롯데칠성음료 — 투자설명서 (20240404)
제출인: 롯데칠성음료

투자설명서
2.1
롯데칠성음료(주)

투 자 설 명 서

2024년 04월 04일

롯데칠성음료 주식회사

롯데칠성음료(주) 제60회 무기명식 이권부 무보증 원화공모사채

금
이천억원정 (\200,000,000,000)

1. 증권신고의 효력발생일 :
2024년 04월 04일

2. 모집가액 :

금
이천억원정 (\200,000,000,000)

3. 청약기간 :
2024년 04월 04일

4. 납입기일 :
2024년 04월 04일

5. 증권신고서 및 투자설명서의 열람장소

가. 증권신고서 :
전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → https://dart.fss.or.kr

나. 일괄신고 추가서류 :
해당사항 없음

다. 투자설명서 :
전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → https://dart.fss.or.kr

서면문서 :
롯데칠성음료(주) - 서울특별시 서초구 서초대로70길 15삼성증권(주) → 서울특별시 서초구 서초대로 74길 11신한투자증권(주) - 서울특별시 영등포구 여의대로 70키움증권(주) → 서울특별시 영등포구 여의나루로4길 18KB증권(주) - 서울특별시 영등포구 여의나루로 50한국투자증권(주) → 서울특별시 영등포구 의사당대로 88하나증권(주) → 서울특별시 영등포구 의사당대로 82하이투자증권(주) → 서울특별시 영등포구 여의대로 66한화투자증권(주) → 서울특별시 영등포구 여의대로56SK증권(주) → 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31

6. 안정조작 또는 시장조성에 관한 사항

해당사항 없음

이 투자설명서에 대한 증권신고의 효력발생은 정부가 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니며, 이 투자설명서의 기재사항은 청약일 전에 정정될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

삼성증권(주)신한투자증권(주)키움증권(주)KB증권(주)한국투자증권(주)하나증권(주)하이투자증권(주)한화투자증권(주)SK증권(주)

【 대표이사 등의 확인 】

롯데칠성음료60_대표이사확인서(240404)

【 본 문 】

요약정보

1. 핵심투자위험

하단의 핵심투자위험은 증권신고서 본문에 기재된 투자위험요소 중 중요한 항목만을 투자자의 이해도 제고를 위하여 간단ㆍ명료하게 요약한 것입니다. 자세한 투자위험요소는 "본문-제1부 모집 또는 매출에 관한 사항-Ⅲ. 투자위험요소"에 기재되어 있으니 참고하시기 바랍니다.

구 분
내 용

사업위험

가. 음료산업 성장 정체 위험당사의 주요 사업 분야인
음료 산업은 일반적으로 다른 산업에 비해 경기 변동에 의한 영향을 상대적으로 덜 받는 특성이 있으나, 여름보다 겨울에 매출이 감소하는 등
계절적 요인에 민감한 반응을 보이는 편입니다. 또한 일부 히트제품을 제외하고는 제품의 라이프사이클이 빠르게 변화하고 있어
생산설비 확보와 제품 개발을 위한 자금력 및 기획력이 요구됩니다. 최근 제로 음료 및 기능성 음료 중심으로 성장이 기대되는 가운데, 기존 업체들의 경쟁심화 및 신규업체들의 시장 진입 이외에
빠르게 변화하는 시장 소비 트렌드에 따라 차별화된 제품과 마케팅 방안이 회사의 핵심 경쟁 요소로 작용하는 등 향후 영업 환경의 안정성이 낮아질 우려가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 음료 산업의 전반적인 위험에 유의하시기 바랍니다.
나. 탄산음료와 주스 부문 성장 정체 위험당사의 음료 사업 부문 중 탄산음료와 주스 부문은
2023년 별도기준 각각 9,460억원(48.4%) 및 1,815억원(9.3%)의 매출을 구성하는 등 전체 매출에서 차지하는 비중이 57.7%에 달할 정도로 중요성이 큰 사업 부문입니다. 국내 탄산음료 시장은 최근 소비자들의 건강 선호에 대한 이슈로 비만의 원인으로 꼽히던 탄산음료의 성장세 둔화가 우려되었으나 헬시 플레저 (Healthy pleasure) 트렌드로 제로 탄산음료가 인기 품목으로 떠올랐습니다. 한편,
국내 주스시장은 당 이슈로 인해서 시장 성장률이 정체되고 있는 추세를 보입니다. 탄산음료와 주스 사업이 전체 매출액에서 큰 비중을 차지하고 있는 당사는
향후 주스 시장의 성장성 정체 및 시장 축소 흐름으로 인해 영업 수익성에 타격을 받을 우려가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 사업 위험에 유의하시기 바랍니다.
다. 국내 주류 산업의 성장성 둔화 및 경쟁 위험국내 주류 산업은 위스키를 제외한 대부분의 주종이 국내에서 생산되고 소비되는
전형적인 내수 산업이며,
사업 초기 대규모 설비투자 부담과 더불어 지역 또는 전국 단위 유통망 구축과 인지도 형성에 많은 비용과 시간이 소요됩니다.산업에 대한
정부의 규제 때문에 진입장벽이 높은 산업에 속하나 이미
주류시장은 성숙단계에 진입하여 향후 시장의 급격한 양적 성장을 기대하기 힘든 상황입니다. 이러한 상황에서
주요 업체별 점유율 변동이 사업상 중요한 요소로 작용하기 때문에, 이에 따른 산업의 경쟁 강도는 높은 수준이라고 볼 수 있습니다. 국내 주류회사들의
신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어지고 있으므로 투자자 여러분께서는 이러한
국내 주류 산업의 특성과 정체된 성장성 및 시장의 경쟁 강도 등에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

라. 국내 주류 산업의 규제 관련 위험
국내 주류 산업은 정부의 엄격한 규제하에 성장해왔으며 주세법의 대상이 됩니다. 주세법은 면허획득 요구사항, 가격, 표기, 배급업자와의 관계, 재료와 원료의 공급, 생산공장, 생산의 기준 및 방법, 주류의 판매대상 등을 관리합니다.
이러한 법률과 법규를 준수하지 못할 경우 면허, 허가, 승인 등의 취소 및 정지를 당하는 등의 손실을 입을 수 있습니다. 또한, 향후 새로운 법규들이 채택된다면 현재 운영을 유지함에 있어 당사에 자본적 지출 또는 추가적인 운영비용 지출이 요구될 수 있어 당사의 사업, 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

마.
국내 소주시장의 경쟁 위험소주는 맥주보다 상대적으로 가격이 저렴하여
일반적으로 경기 침체에 대한 민감도가 낮은 편이며 비교적 안정적인 시장 규모를 유지하여 왔습니다. 국내 소주 시장은 상위 9개사가 과점체제를 형성하고 있으며, 브랜드별 점유율의 변화가 비교적 크지않은 시장이나
최근 들어 지방소주업체들이 해당 지역 내 생산 설비를 늘리고 대형 유통 업체를 대상으로 한 적극적인 수도권 지역 판촉 및 마케팅을 펼치고

있어
향후 업체간 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 판단됩니다.

당사는 소주 시장의 새로운 트렌드를 따라잡기 위해 젊
은 층의 제로 열풍에 맞춰 기존 소주와 달리 과당을 사용하지 않은 제로 슈가 소주 '새로'를 출시하였습니다. 그러나
주류업계는 물론 편의점업계도 신제품을 출시하며 향후 당사가 치열해지는 경쟁에 효과적으로 대응하지 못할 경우 당사의 점유율 및 수익성에 불리한 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.
바. 국내 맥주시장의 경쟁 위험 당사는 소주에 이어 맥주 부문 시장 진출을 위해 2012년 3월 국세청으로부터 맥주 제조업 면허를 획득하였고, 이에 대한 결과물로 2014년 4월 첫 번째 맥주 '클라우드'를, 2017년 6월 두 번째 맥주 'Fitz'를, 이후 2020년 6월 '클라우드 生 드래프트'를 출시하였습니다. 국내 맥주시장은 오랜 기간 동안 하이트진로(주)와 오비맥주(주)의 양강 구도였으나 당사의 '클라우드' 출시 이후 양분되었던 국내 맥주시장의 점유율에는 점차 변화가 나타나고 있습니다. 다양화되는 소비자의 니즈에 맞추어 기존의 시장진입자 외에도 수입맥주, 수제맥주 등 국내 맥주시장에는 점차 다양한 사업자들이 진입하며 경쟁이 심화되고 있으며 당사는 이러한 시장의 변화에 맞춰 대응을 하고 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한
시장 진입자의 증가 및 소비자 기호의 변화가 업계 전반에 미치는 영향에 따라 당사의 수익성 또한 영향을 받을 수 있음을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.
사. 기타음료시장의 경쟁 위험2023년 한국의 먹는샘물 시장 규모는 약 2조 3,000억원으로 2021년 대비 8배 정도 규모가 확대되었으며, 먹는샘물 제조업체 수는 약 70개로 몇몇 대기업을 제외하면 대부분 영세업체로 구성되어 있습니다. 최근
소득수준의 증가 및 생활 수준의 향상으로 건강에 관심이 많아진 국내 소비자를 중심으로 프리미엄 생수에 대한 수요가 증가 및 유통전문업체의 PB 제품의 성장도 눈에 띄는 상황입니다. 그러나 먹는샘물 제품의 특성상 제품간 차별성이 크지 않고 시장 진입장벽이 높지 않으며, 주류시장과 마찬가지로 유통채널이 매출에 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한 먹는샘물 시장 외
기타음료시장은 트렌드가 빨리 변화하여 특정 제품을 집중적으로 공략하는 중견 및 제약업체의 시장진입이 용이한 편으로 사업안정성은 높지 않은 편입니다. 제품의 라이프사이클이 짧고 소비자의 성향도 쉽게 바뀌어 최근 칼로리와 기능성 중심으로 계속해서 세분화 됨에 따라
신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어져 이는 당사와 경쟁회사간 경쟁 심화로 수익성에 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.
아. 원재료 가격 및 환율 변동성 위험국내 음료 업체들은 음료 제품의 생산을 위한 1차적인 원재료인 농산물의 국내 자급도가 낮은 관계로
원재료의 대부분을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 국제 곡물가격 변동과 해상운임의 변화 및 환율의 변동이 국내 음료 제조회사의 원가에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 이러한 점에서 볼 때
환율의 급격한 변동과 해상운임 변동에 따른 원재료 구입 및 조달 비용 변동에 의해 당사의 매출은 직접적인 영향을 받을 수 있으니, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.
자. 신유통채널의 위상강화로 인한 가격 협상력 약화 위험최근 국내 음료 및 주류 시장에서는
대형 할인점 위주의 신유통채널이 급속하게 성장함에 따라 유통부문의 과점화 현상이 급속하게 진행되고 있으며, 대형 할인점의 매출은 매년 큰 폭의 성장률을 보이고 있습니다. 대형 할인점 및 편의점의 외형적 성장세는 당분간 지속될 것으로 전망되며, 이는 유통업체들간의 경쟁 심화로 이어질 가능성이 높습니다. 또한,
COVID-19 이후 이커머스를 중심으로 한 온라인 또는 모바일 판매가 급격히 확산되면서 유통채널이 오프라인에서 온라인으로 빠르게 전환되고 있습니다. 이처럼 전통적인 유통채널을 벗어나 유통채널이 다변화되고 기존의 유통채널도 변화를 추구하면서 소비자 선택의 폭은 넓어지는 한편,
기존 음료 및 주류 제조업체들의 협상력이 낮아지고 다양한 과제를 해결해야하는 입장으로 변해가고 있습니다.
추후에도
유통 채널의 교섭력이 지속적으로 증대되어 당사와 같은 음료 및 주류 제조업체의 교섭력이 상대적 열위에 있을 경우, 수익성에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

차. 고물가에 따른 외식 수요 감소 및 주류시장 규모 축소에 관한 위험2020년 초부터 이어져 온 COVID-19로 인해 '사회적 거리두기'가 확산됨에 따라 소비자들이 외부인과의 접촉을 꺼리게 되면서 외식 수요가 감소하였습니다.
2021년~2022년은 기저효과로 인해 숙박 및 음식점업 생산지수 추이 전년동월비가 계속 양(+)의 값을 기록했으나 2023년 들어 전년대비 시장 규모가 성장
하고 있지 않음을 알 수 있습
니다. 한편, 최근
고물가로 인한 식재료 등 생산비용 증가와 경기침체에 따른 외식 수요 위축으로 인해 경기회복 불확실성이 존재함에 따라 외식산업경기 또한 약세를 보일 가능성이 있으

며, 금리 상승 및 글로벌 인플레이션으로 인하여 전반적인 소비 심리가 위축되어 기업의 고용악화, 자영업 업황의 부진, 고물가 등 소비를 제약하는 요인으로 작용할 수 있습니다.

또한 CO
VID-19 사태가 진정된 이후에도 이로 인한 사회적 변화는 향후에도 당사가 영위하는 음료 및 주류 소비문화에 다각적인 영향을 끼쳐 당사의 수익성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자분들께서는
외식산업의 성장 정체 및 대내외 경기 침체 등이 산업 전반에 미치는 영향에 대해 지속적으로 관찰하시며 투자 의사결정을 내리시기 바랍니다.
카. 소비자 보호를 위한 식품 위생 및 안전에 관한 위험국민들의 소득 수준의 향상으로 건강에 대한 국민들의 관심이 높아짐에 따라, 식품 안전에 대한 사회적 관심과 규제가 강화되었으며 이러한 추세는 당사의 매출 및 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는
지속적인 모니터링을 통하여 위생 안전문제의 소지를 미연에 방지하고자 노력하고 있습니다. 하지만,
최종 소비자를 대상으로 식품을 판매하는 산업의 특성상 먹거리에 대한 사회적 이슈, 원재료 관리와 같은 시스템 관리 부분에서 부정적 사건 발생의 잠재 가능성을 배제할 수는 없는 상황입니다. 향후
식음료업계 전반에 걸친 안정성의 규제 및 법령이 더욱 까다로워질 경우 당사의 영업환경이 악화될 수 있습니다.

투자자께서는 이점 유의
하시기 바랍
니다.

회사위험

가. 매출 및 손익 관련 위험
2023년 당사의 연결 기준 매출액은 제로탄산, 새로소주, 청주 등 매출 증가 및 PCPPI 사업결합 영향으로 3조 2,247억원을 기록하여 전년대비 13.48% 상승하였고,
영업이익은 인플레이션에 따른 비용증가로 전년대비 5.47% 감소한 2,107억원을 기록하였습니다. 반면,
PCPPI 사업결합에 따른 관계기업 및 종속기업투자처분이익 증가 및 손상차손환입 등이 발생하여 당기순이익은 1,665억원을 기록해 전년대비 27.02% 증가하였습니다. 당사의
2023년 음료부문의 매출액은 별도 기준 1조 9,534억원으로 전체 매출인 2조 7,573억원의 70.8%를

기록
하였습니다. 또한, 당사의
2023년 주류부문의 매출액은 별도기준 8,039억원으로 전체 매출의 29.2%를 차지하고 있습니다. 향후
신규투자 및 점유율 확대를 위한 마케팅 비용 증가 부담, 유통업체의 대형화로 인한 교섭력 강화와 시장 장악, 저가 기획제품의 요구 증가, 신제품 개발에 대한 비용 및 마케팅 비용 증가 등의 요인은 당사의 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 요인들입니다. 투자자 여러분께서는 이와 같이 당사의 수익성에 악영향을 미칠 수 있는 잠재적 위험 요인들에 대해 충분히 고려하시기 바랍니다.
나. 차입금 및 현금흐름 위험
당사의
연결기준 총 차입금 규모는 2023년말 1조 6,074억원이며, 4,548억원의 유동성 차입금과 1조 1,526억원의 비유동성 차입금으로 구성
되어 있습니다. 총 차입금은 PCPPI 사업결합으로 2023년말 기준 전년말 대비 8.10% 증가한 상태입니다. 당사의
연
결기준 부채비율 또한 PCPPI 사업결합에 따른 매입채무 및 차입금 증가로 2023년말 기준 177.04%를 기록하였으며 2022년말 161.72% 대비 15.32%p. 증가
하였습니다.
2023년 연결기준 영업현금흐름은 2,677억원(별도 기준 2,426억원)을 기록하며 전년 2,683억원(별도 기준 2,486억원)대비 낮은 수준의 영업현금흐름을 창출
하고 있습니다. 또한, 당사는
당사의 보유주식(공정가치 금융자산 213억원)과 유형자산(2조 4,390억원) 및 투자부동산(1,347억원)을 보유
하고 있으며 롯데그룹의 주력 식품회사로서 우수한 대외신용도를 고려해 볼 때
차입금 상환 능력과 재무안정성은 양호한 것으로 판단되나
향후 지속적인 모니터링이 필요한 바, 투자자께서는 이 점 참고하시기 바랍니다.
다. 특수관계자 거래 위험당사는 유관계열사와의 거래를 통해 견고한 협력체계를 구축함에 따라 경쟁력을 확보하고 있으며,

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0
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3년말 기준 특수관계자에 대한 588억원의 채권과 1,451억원의 채무잔액을 보유하고 있습니다.

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023년 중 발생한 특수관계자에 대한 매출은 2,472억원으로 당사 매출(3조 2,247억원)의 7.67%의 수준이지만 특수관계자에 대한 매입은 5,747억원으로 당사 매출원가(1조 9,893억원)의 28.89% 수준으로 상당한 규모를 차지
하고 있습니다. 관계회사의 경영 여건 악화로 인해 당사의 매입 여건이 악화될 가능성을 배제할 수 없다는 점을 투자자 여러분께서는 참고하시기 바랍니다.
라. 사업확장 관련 위험
당사는 매출규모의 확대, 제품 포트폴리오 다각화, 기존사업과의 통합 시너지 발휘를 위해 다양한 합병, 영업양수/도 및 지분투자를 진행하며 사업확장을 진행하고 있습니다. 당사는 2020년 8월 롯데지주(주) 출범 당시 이전된 법인인 LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사 지분 100%를 재취득하였으며, 2020년 10월 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD의 지분을 취득한 바 있습니다. 이후
2023년 9월 필리핀 증권거래위원회를 통해 PCPPI의 경영권 취득을 완료하였습니다. 당사는 2021년 6월 중 음료 및 주류 제조법인의 효율적 관리를 위해 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 (주)충북소주, 씨에이치음료(주), (주)백학음료의 지분을 취득하였습니다. 당사는 향후에도 다각적인 사업확장을 지속할 것으로 판단됩니다. 이러한
사업확장으로 인한 성과 도출이 당사의 전망만큼 이루어지지 않을 경우 당사에 부정적 영향을 줄 수 있으니 투자자들께서는 각 세부사항 및 성과에 대해 주의를 기울이시기 바랍니다.
마. 우발채무 및 약정 관련 위험
2023년말 기준 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 28건으로 소송가액은 2,247백만원이고, 원고로 계류중인 소송사건은 104건으로 소송가액은 38,644백만원입니다. 동 소송에 대한 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없으나 판결에 따라 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있습니다.

당사의 약정사항 및 지급보증 등이 단기간에 현실화 될 경우 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이러한 약정사항 및 지급보증 외 그 밖에 우발채무 등의 변동이 당사 재무 안정성에 영향을 미칠 수 있는 바
, 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시기 바랍니다.
바. 롯데그룹 경영권 관련 이슈
당사가 속한 롯데그룹은 지난 2017년 10월 1일을 분할합병 기일로 하여 舊롯데제과(주)의 투자부문이 롯데쇼핑(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주)로부터 인적분할된 투자부문을 흡수합병(등기일: 2017년 10월 12일)하고, 롯데지주(주)로 상호를 변경하는 한편, 공정거래위원회 신고절차 등을 마무리하고
지주회사 체계로 전환하였습니다. 또한 롯데지주는 순환출자 및 상호출자를 해소하고 지주회사 체제를 강화하기 위하여 롯데그룹의 계열회사인 롯데지알에스, 롯데상사, 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 대홍기획의 투자부문을 인적분할 방식으로 분할하고, 분할되는 투자부문과 롯데아이티테크를 롯데지주에 흡수합병하는 합병 및 분할합병을 2018년 4월 1일에 마무리하였습니다. 당사는 롯데지주의 식음료부문 계열사로 증권신고서 제출 전일 기준, 롯데지주(주), 롯데알루미늄(주), 롯데장학재단, (주)호텔롯데 등 그룹 계열사와 신동빈 회장 및 특수관계인을 포함한 지분 62.40%(보통주 기준)를 보유하고 있어 안정적인 경영권을 유지하고 있습니다. 롯데그룹이 지주회사 체제로 전환하기 전인 지난 2015년,
롯데그룹은 신동빈 회장과 신동주 전 부회장 간 경영권 분쟁이 발생한 사실이 있었으나, 2017년 10월 1일 지주회사 전환을 통해 다수의 한국 롯데그룹 계열사 등은 지주회사인 롯데지주(주)의 자회사 및 계열회사 등으로 재편되었습니다. 롯데지주(주)는 2021년 말 기준 최대주주인 신동빈 회장(13.0%)외 계열회사를 포함한 특수관계인이 보통주 기준 약 41.7%의 지분을 보유하는 구조로 변경되었으며, 신동주 전 부회장의 롯데지주(주) 보유 지분은 0.0%까지 하락하여 향후 유의미한 추가적인 경영권 분쟁이 발생할 가능성은 매우 낮은 상황입니다. 하지만 향후 예기치 못한 새로운 분쟁이 제기될 경우 그룹 전체에 대한 평판 악화 등으로 인해 당사의 경영안정성 등에 부정적 영향을 미칠 수 있다는 점은 유의하시기 바랍니다.
사. 롯데그룹 검찰 수사 관련 위험

검찰은 국정농단 사태와 관련하여 2017년 4월 17일 특정 재단에 금전을 지원하는 방법으로 뇌물을 공여하였다는 혐의로 신동빈 회장을 불구속 기소하였습니다. 2018년 2월 13일 동 기소에 따른 1심재판에서 서울중앙지법 형사합의22부(재판장 김세윤)는 케이스포츠재단에 70억원을 추가 출연한 혐의(제3자 뇌물공여)를 받은 신동빈 회장에 대해 징역 2년 6개월, 추징금 70억원을 선고하였습니다. 신동빈 회장은 해당 선고에 대하여 항소하였고, 2018년 8월 29일 검찰은 롯데그룹 경영비리 및 국정농단 사건 2심과 관련하여 신동빈 롯데그룹 회장에게 총 징역 14년, 벌금 1,000억원 및 추징금 70억원을 구형하였으며 신격호 총괄회장, 신영자 이사장, 서미경씨, 신동주 전 부회장에게도 징역 및 벌금을 구형하였습니다. 이후
2018년 10월 5일 경영비리와 국정농단 사태가 병합되어 진행된 항소심 선고에서 신격호 총괄회장에게 징역 3년 및 벌금 30억원, 신동빈 회장에게는 징역 2년 6개월에 집행유예 4년이 선고되었고, 이에 대해 쌍방이 상고하였습니다. 이후
2019년 10월 17일 상고심에서 대법원은 피고인들과 검사의 상고를 모두 기각하여 원심 판결을 확정하였습니다. 2022년 8월 12일 법무부 보도자료에 따르면 정부는 2022년 광복절을 맞이하여, 2022년 8월 15일자로 중소기업인, 소상공인 등 서민생계형 형사범, 주요 경제인, 노사관계자, 특별배려 수형자 등 1,693명에 대한 특별사면을 단행하였다고 발표하였습니다. 경제 활성화를 통한 경제위기 극복을 위해, 최근 형 집행을 종료한 이재용 삼성전자 부회장을 복권하고,
집행유예 기간 중인 신동빈 롯데그룹 회장을 특별사면(형선고실효) 복권한다고 발표하였습니다.
상호출자제한기업집단 계열 순위 6위의 대기업 그룹인 만큼, 추후에도 롯데그룹의 최고 경영진이 유사한 혐의로 재판을 받게 될 경우, 해당 재판의 결과가 롯데그룹 및 당사의 전반적인 평판 및 경영 안정성에 부정적인 영향을 끼칠 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.
아. 해외 사업 환경 변화에 따른 위험2023년말 기준 당사 매출의 일부분은 해외(파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마 및 싱가포르, 필리핀)에서 발생하고 있습니다.
2023년 3분기부터 PCPPI 경영권 취득에따라 당사의 종속기업으로 편입되면서 해외 매출액 및 비유동자산 규모가 크게 증가하였습니다.
2023년 기준 해외 매출액은 3,225억원으로 전체 매출액의 16.22%를 차지하며, 비유동자산은 약 15.53%가 해외에 위치하고 있습니다.
해외 현지 정책 변경 및 반한 감정을 야기할 수 있는 이슈가 발생할 경우 당사의 해외 매출 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 단, 2017년 10월 1일 분할합병 기일을 기준으로 중국, 일본, 미얀마 등에 소재한 해외 법인을 포함한 연결 자회사는 대부분 롯데지주로 이전되었으나, 2021년 하반기 현물출자 방식의 유상증자로 해당 법인들의 지분을 재취득하였습니다. 이어 2023년 중국 상해에 '낙천칠성음료유한공사'를 설립하여 중국 시장에서 주류와 음료 판매를 통합한 법인을 신설하였습니다. 또한 당사는 2023년 9월말에 필리핀 현지법인 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라
해외 사업 환경 변화에 따른 위험이 당사에 직접적으로 미치는 영향은 제한적일 것으로 판단되나, 투자자께선 이점 유의하시길 바랍니다.

기타 투자위험

가. 환금성 제약에 관한 사항금번 발행되는 제60회 무보증사채는 채권상장요건을 충족하여 환금성위험은 낮을 것으로 판단되나,
매매가 원활하게 이루어지지 않거나, 평가손실을 입을 경우에는 환금성이 제약될 수 있습니다.
나. 원리금 상환·지급 불이행 위험본 사채는 예금자보호법의 적용대상이 아니며, 금융기관 등이 보증한 것이 아니므로
원리금 상환 책임은 당사에게 있으며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금 상환·지급 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다.투자자들께서는 이러한 점을 주의하시기 바랍니다.

다. 공모 일정 및 효력 발생에 관한 사항본 신고서는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 120조제1항 규정에 의해 효력이 발생하며, 제 120조 제3항에 규정된 바와 같이 이 신고서의 효력의 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다. 또한, 본 증권신고서상의
공모일정은 확정된 것이 아니며, 증권신고서의 기재사항은 금융감독원 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 경우 변경될 수 있음을 유의하시고, 최종 증권신고서 및 투자설명서 내용을 참고하시기 바랍니다.

라. 예측 진술된 기재사항의 변동 가능성 및 전자공시사항 참조당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 경제 상황 등에 의하여 직접적 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있어, 현재 시점에서의 평가와 향후 실제 결과가 상이하게 나타날 수 있습니다. 또한,
금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자자께서는 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

회차 :
60
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액

200,000,000,000

모집(매출)총액

200,000,000,000

발행가액

200,000,000,000

이자율
3.727

발행수익률
3.727
상환기일
2027년 04월 02일

원리금지급대행기관
(주)하나은행신사동지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 03월 21일
나이스신용평가
회사채 (AA0)

2024년 03월 22일
한국신용평가
회사채 (AA0)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
삼성증권
3,750,000
37,500,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

대표
신한투자증권
3,750,000
37,500,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

대표
키움증권
3,750,000
37,500,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

대표
케이비증권
3,750,000
37,500,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

인수
한국투자증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

인수
하나증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

인수
하이투자증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

인수
한화투자증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

인수
SK증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 04월 04일
2024년 04월 04일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
155,000,000,000

운영자금
45,000,000,000

발행제비용

487,411,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2024년 03월 11일에 삼성증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주) 및 KB증권(주)와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2024년 04월 01일이며, 상장예정일은 2024년 04월 05일임.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

[회 차 :
제 60회
]
(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록 총액

200,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익율(%)
3.727

모집(매출)가액
각 사채 전자등록총액의 100%

모집(매출)총액

200,000,000,000

발행가액

200,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
3.727

이자지급방법및 기한
이자지급 방법
이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 "본 사채"의 이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱한 액수에 직전 이자지급 기일부터 마지막 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째자리 이하의 금액은 절사한다.

이자지급 기한
2024년 07월 04일, 2024년 10월 04일, 2025년 01월 04일, 2025년 04월 04일,2025년 07월 04일, 2025년 10월 04일, 2026년 01월 04일, 2026년 04월 04일,2026년 07월 04일, 2026년 10월 04일, 2027년 01월 04일, 2027년 04월 02일.

신용평가등급
평가회사명
나이스신용평가(주) / 한국신용평가(주)

평가일자
2024년 03월 21일 / 2024년 03월 22일

평가결과등급
AA0 / AA0

주관회사의분석
주관회사명
삼성증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), KB증권(주)

분석일자
2024년 03월 25일

상환방법및 기한
상 환 방 법
사채의 원금은 2027년 04월 02일에 일시 상환한다. 다만, 원금상환기일이 은행의 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 상환일로 하고, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (원금상환이나 이자지급을 이행하지 아니한 때에는 해당 원금 및 이자에 대하여, 각 해당 지급기일(원금상환기일 또는 이자지급기일을 말하며, 원금상환기일 또는 이자지급기일이 휴일인 경우에는 그 익영업일을 말한다) 익일부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 서울특별시에 본점을 두고 있는 시중은행의 연체대출이율중 최고이율을 적용하여 연체이자를 지급한다. 단, 동 연체대출최고이율이 본사채 이자율을 하회하는 경우에는 본사채 이자율을 적용한다.)

상 환 기 한
2027년 04월 02일

납 입 기 일
2024년 04월 04일

전자등록기관
한국예탁결제원

사채관리회사
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)하나은행 신사동지점

회사고유번호
00130897

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2024년 03월 11일에 삼성증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주) 및 KB증권(주)와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2024년 04월 01일이며, 상장예정일은 2024년 04월 05일임.

2. 공모방법

해당사항 없음.

3. 공모가격 결정방법

가. 공모가격 결정방법 및 절차

구 분
내 용

공모가격 최종결정
- 발행회사: 대표이사, 재무관리담당 임원- 공동대표주관회사 : 담당 임원, 팀장 등

공모가격 결정 협의절차
수요예측 결과 및 금융시장의 상황 등을 감안한 후 발행회사와 공동대표주관회사가 협의하여 발행수익률을 결정할 예정입니다.

수요예측결과 반영여부
수요예측 참여물량 중 "유효수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)"를 집계하고, 해당 결과를 바탕으로 시장상황 등을 종합적으로 고려하여 발행회사와 공동대표주관회사가 협의를 통해 발행수익률을 결정합니다.

수요예측 재실시 여부
수요예측 실시 이후 발행일정이 변경될 경우, 별도의 수요예측을 재실시하지 않고 최초의 수요예측 결과를 따릅니다.

나. 공동대표주관회사의 공모희망금리 산정, 수요예측기준 절차 및 배정방법

구 분
주요내용

공모희망금리 산정
"공동대표주관회사"인 삼성증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주) 및 KB증권(주)는 롯데칠성음료(주)의 제60회 무보증사채의 발행에 있어 민간채권평가사의 평가금리 및 스프레드 동향, 동일등급 내(AA0등급) 회사채 발행사례 검토 및 채권시장 동향 및 전망 등을 고려하여 공모희망금리를 결정하였습니다.

공모희망금리
"공동대표주관회사"인 삼성증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주) 및 KB증권(주)는 롯데칠성음료(주)의 제60회 무보증사채의 발행에 있어 공모희망금리를 다음과 같이 정의합니다. - 제60회: 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.공모희망금리 밴드 산정 근거는 아래 (주1)을 참고하여 주시기 바랍니다. 당사와 공동대표주관회사가 제시하는 공모희망금리밴드는 금리를 확정 또는 보장하는 것이 아니기 때문에 단순 참고 사항으로 활용해야 하며, 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있음을 주지하시기 바랍니다.

수요예측 참가신청 관련사항
수요예측은 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 진행하며, 수요예측 방법은 "한국금융투자협회"의 "K-Bond" 프로그램을 사용합니다. 단, 불가피한 상황이 발생할 경우 "발행회사"와 공동대표주관회사가 협의하여 수요예측 방법을 결정합니다. 수요예측 신청시 최저청약금액은 100억원으로 하며, 100억원 이상은 100억원 단위로 합니다. 또한, 청약자 1인당 본 사채에 청약하는 청약총액은 본 사채의발행총액을 초과할 수 없습니다. 수요예측기간은 2024년 03월 27일 09시부터 16시까지로 합니다.

배정대상 및 기준

본 사채의 배정은 "무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항」 및 공동대표주관회사의 내부지침에 따라 결정합니다.※ "무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항」가. 배정기준 운영

- 공동대표주관회사는 무보증사채의 배정에 관한 합리적인 기준을 마련하여 운영합니다.

나. 배정시 준수 사항

- 공동대표주관회사는 수요예측 종료 후 수요예측 참여자별로 청약예정 물량을 배정할 때에 다음 각 사항을 준수합니다.

① 과도하게 낮은 금리에 참여한 자를 부당하게 우대하여 배정하지 아니할 것

② 금리를 제시하지 않은 수요예측 참여자는 낮은 가중치를 부여하여 배정할 것

다. 배정시 가중치 적용

- 공동대표주관회사는 다음 각 사항을 고려하여 수요예측 참여자별로 배정의 가중치를 달리 적용할 수 있습니다.

① 참여시간ㆍ참여금액 등 정량적 기준

② 수요예측 참여자의 성향ㆍ과거 참여이력 및 행태ㆍ가격평가능력 등 해당 참여자와 관련한 정성적 요소

라. 납입예정 물량 배정 원칙

- 공동대표주관회사는 무보증사채의 청약이 종료된 이후 청약자별로 납입예정 물량을 배정할 때에 수요예측에 참여한 자를 그렇지 않은 자보다 우대하여 배정합니다.

"무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항 - 라. 납입예정 물량 배정 원칙」에 따라 공동대표주관회사는 공모채권을 배정함에 있어 "수요예측에 참여한 기관투자자(이하 "수요예측 참여자"라 한다.)에 대하여 수요예측에 참여하지 않은 투자자 대비 우대하여 배정합니다.※ 본 사채의 배정에 관한 세부사항은 본 증권신고서 '제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.

유효수요 판단 기준
"유효수요"(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)는 금융투자협회의 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 공동대표주관회사 내부지침과 수요예측 결과에 근거하여 결정됩니다. 이러한 "유효수요" 결정 이후 최종 발행금리 결정시 "발행회사"와 공동대표주관회사가 협의를 통해 최종 결정할 예정입니다. 공동대표주관회사는 금융투자협회 "무보증사채 수요예측 모범규준" 제3조 유효수요의 합리적 판단 및 합리적인 내부기준에 따라 산정한 "유효수요"의 범위, 판단기준, 산정 근거 및 결과와 확정 금액 및 확정 이자율은 수요예측 후 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다.

금리미제시분 및 공모희망금리범위 밖 신청분의 처리방안
"무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 낮은 가중치를 부여하여 배정하거나 수요예측 결과에 따라 "유효 수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)"의 범주에 포함되지 않아 배정되지 않을 수 있습니다.

비고
상기와 같이 산정된 공모희망금리는 시장 및 기업의 상황에 따라 변동될 수 있으며, 단순 참고 사항으로 활용하시기 바랍니다. 또한 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있음을 주지하시기 바랍니다.

(주1) 공모희망금리 산정근거

금번 롯데칠성음료(주) 제60회 무보증 공모사채(이하 '본 사채' 라고 한다)의 경우 공모희망금리는 아래와 같은 사항을 종합적으로 검토하여 결정하였습니다.

구분
검토사항

1
민간채권평가회사 평가금리 및 스프레드

2
동일 등급 회사채 발행 사례

3
채권시장 동향

4
종합 결론

1. 민간채권평가회사 평가금리 및 스프레드① 민간채권평가회사 4사[키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), 한국자산평가(주), (주)에프앤자산평가]에서 최초 증권신고서 제출 1영업일 전에 제공하는 롯데칠성음료(주) 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사) (이하 "개별민평금리")

[롯데칠성음료(주) 3년 만기 회사채 개별민평 금리]

(기준일 : 2024년 03월 22일)
(단위 : %)

구분
키스자산평가
한국자산평가
나이스피앤아이
에프앤자산평가
산술평균

3년 만기
3.825
3.835
3.849
3.882
3.847

(출처 : 본드웹)

② 민간채권평가회사 4사[키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), 한국자산평가(주), (주)에프앤자산평가]에서 최초 증권신고서 제출 1영업일 전에 제공하는 "AA0 등급" 3년 만기 회사채 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사) (이하 "등급민평금리")

[AA0 등급 3년 만기 회사채 등급민평 금리]

(기준일 : 2024년 03월 22일)
(단위 : %)

구분
키스자산평가
한국자산평가
나이스피앤아이
에프앤자산평가
산술평균

3년 만기
3.860
3.850
3.844
3.862
3.854

(출처 : 본드웹)

③ '한국금융투자협회'가 발표하는 국고채권 3년 만기의 최초 증권신고서 제출 1영업일 전 '최종호가수익률' (이하 '국고금리'라고 한다.) 및 1), 2) 산술평균 금리간의 스프레드

[국고금리 및 스프레드(3년 만기)]

(기준일 : 2024년 03월 22일)
(단위 : %, %p)

구분
국고채권
개별민평의 국고대비 스프레드
등급민평의 국고대비 스프레드

3년 만기
3.287
0.560
0.567

(출처 : 본드웹, 한국금융투자협회)

④ 최근 3개월 간 (2023.12.22 ~ 2024.03.22) 롯데칠성음료(주) 개별민평금리, AA0 등급민평금리, 국고채 금리 및 스프레드 추이

(기준일 : 2024년 03월 22일)
(단위 : %, %p)

일자
3년 만기 기준 (%)
Credit Spread (%p)

롯데칠성음료(주)개별민평
AA0 등급민평
국고채
개별민평금리- 국고채 금리
등급민평금리- 국고채 금리

2024-03-22

3.847

3.854
3.287
0.560
0.567

2024-03-21
3.870
3.877
3.305
0.565
0.572

2024-03-20
3.932
3.938
3.365
0.567
0.573

2024-03-19
3.963
3.968
3.390
0.573
0.578

2024-03-18
3.930
3.935
3.350
0.580
0.585

2024-03-15
3.890
3.895
3.305
0.585
0.590

2024-03-14
3.855
3.860
3.267
0.588
0.593

2024-03-13
3.837
3.842
3.245
0.592
0.597

2024-03-12
3.855
3.861
3.270
0.585
0.591

2024-03-11
3.856
3.862
3.275
0.581
0.587

2024-03-08
3.841
3.847
3.265
0.576
0.582

2024-03-07
3.888
3.894
3.317
0.571
0.577

2024-03-06
3.891
3.897
3.320
0.571
0.577

2024-03-05
3.924
3.930
3.352
0.572
0.578

2024-03-04
3.931
3.937
3.357
0.574
0.580

2024-02-29
3.957
3.964
3.382
0.575
0.582

2024-02-28
3.939
3.945
3.365
0.574
0.580

2024-02-27
3.944
3.950
3.365
0.579
0.585

2024-02-26
3.926
3.932
3.338
0.588
0.594

2024-02-23
3.964
3.970
3.378
0.586
0.592

2024-02-22
3.938
3.944
3.345
0.593
0.599

2024-02-21
3.996
4.002
3.402
0.594
0.600

2024-02-20
4.009
4.015
3.407
0.602
0.608

2024-02-19
4.009
4.016
3.396
0.613
0.620

2024-02-16
4.026
4.033
3.406
0.620
0.627

2024-02-15
4.032
4.039
3.407
0.625
0.632

2024-02-14
4.043
4.050
3.414
0.629
0.636

2024-02-13
3.982
3.989
3.347
0.635
0.642

2024-02-08
3.946
3.952
3.304
0.642
0.648

2024-02-07
3.934
3.940
3.290
0.644
0.650

2024-02-06
3.938
3.944
3.291
0.647
0.653

2024-02-05
3.960
3.966
3.307
0.653
0.659

2024-02-02
3.909
3.916
3.243
0.666
0.673

2024-02-01
3.934
3.940
3.270
0.664
0.670

2024-01-31
3.923
3.929
3.259
0.664
0.670

2024-01-30
3.938
3.944
3.270
0.668
0.674

2024-01-29
3.972
3.978
3.304
0.668
0.674

2024-01-26
3.933
3.939
3.260
0.673
0.679

2024-01-25
3.974
3.980
3.305
0.669
0.675

2024-01-24
3.963
3.969
3.292
0.671
0.677

2024-01-23
3.962
3.969
3.288
0.674
0.681

2024-01-22
3.954
3.960
3.277
0.677
0.683

2024-01-19
3.984
3.991
3.303
0.681
0.688

2024-01-18
3.950
3.956
3.270
0.680
0.686

2024-01-17
3.949
3.955
3.270
0.679
0.685

2024-01-16
3.908
3.914
3.231
0.677
0.683

2024-01-15
3.868
3.875
3.195
0.673
0.680

2024-01-12
3.872
3.878
3.197
0.675
0.681

2024-01-11
3.897
3.903
3.222
0.675
0.681

2024-01-10
3.940
3.947
3.267
0.673
0.680

2024-01-09
3.922
3.928
3.247
0.675
0.681

2024-01-08
3.960
3.966
3.290
0.670
0.676

2024-01-05
3.950
3.956
3.280
0.670
0.676

2024-01-04
3.897
3.903
3.224
0.673
0.679

2024-01-03
3.945
3.951
3.275
0.670
0.676

2024-01-02
3.915
3.921
3.245
0.670
0.676

2023-12-29
3.815
3.821
3.145
0.670
0.676

2023-12-28
3.815
3.821
3.145
0.670
0.676

2023-12-27
3.882
3.888
3.212
0.670
0.676

2023-12-26
3.882
3.889
3.216
0.666
0.673

2023-12-22
3.892
3.898
3.225
0.667
0.673

(출처 : 본드웹, 한국금융투자협회)

2. 최근 6개월 동일 등급(AA0) 공모 회사채 발행 사례

[최근 6개월 동일등급(AA0) 3년 만기 회사채 발행 사례]

(단위 : 억원, bp)

종목
등급
만기(년)
발행일
수량(최초)
공모희망금리
발행조건(확정)
수량(확정)
발행금리
밴드 상단내수요예측 참여물량
수요예측총참여물량
경쟁률

롯데웰푸드 71
AA0
3
2024.02.28
1,500
개별 -30 ~ +30
-6
2,000
3.841%
15,250
15,250
10.17:1

한국투자증권 26-2
AA0
3
2024.02.27
1,000
개별 -30 ~ +30
-12
1,600
4.099%
10,180
10,180
10.18:1

LG에너지솔루션 3-1
AA0
3
2024.02.16
3,000
등급 -30 ~ +30
-15
6,600
3.889%
25,450
25,450
8.5 : 1

이마트 26-1
AA0
3
2024.02.07
1,500
개별 -30 ~ +50
19
2,050
4.096%
3,300
3,300
2.2 : 1

GS에너지 16-1
AA0
3
2024.01.31
1,100
개별 -30 ~ +30
-5
2,400
3.755%
10,950
10,950
10.0 : 1

연합자산관리 35-2
AA0
3
2024.01.30
1,800
개별 -30 ~ +30
-5
3,000
3.956%
9,300
9,300
5.2 : 1

SK E&S 20-1
AA0
3
2024.01.25
2,300
개별 -30 ~ +30
-5
3,200
3.961%
10,900
10,900
4.7 : 1

SK브로드밴드 55-1
AA0
3
2024.01.22
1,000
개별 -30 ~ +30
-6
1,700
3.885%
8,300
8,300
8.3 : 1

CJ제일제당 31-1
AA0
3
2024.01.22
2,500
개별 -30 ~ +30
3
4,300
3.861%
9,600
9,600
3.8 : 1

현대제철 138-2
AA0
3
2024.01.22
2,200
개별 -20 ~ +20
0
4,100
3.897%
12,400
12,400
5.6 : 1

신세계 141-1
AA0
3
2024.01.18
1,500
개별 -30 ~ +30
-3
2,500
3.831%
8,350
8,350
5.6 : 1

미래에셋증권 69-2
AA0
3
2024.01.17
2,200
개별 -30 ~ +30
30
3,400
4.296%
3,400
3,400
1.5 : 1

LG유플러스 116-2
AA0
3
2024.01.15
1,200
개별 -30 ~ +30
-2
2,400
3.743%
9,300
9,300
7.8 : 1

미래에셋자산운용 9
AA0
3
2024.01.15
1,000
개별 -30 ~ +30
9
1,400
4.152%
3,300
3,300
3.3 : 1

LG유플러스 115-2
AA0
3
2023.11.13
500
개별 -30 ~ +30
-1
600
4.51%
2,800
2,800
5.6 : 1

SK브로드밴드 54-1
AA0
3
2023.10.30
600
개별 -30 ~ +30
15
1,000
4.872%
2,450
2,450
4.1 : 1

연합자산관리 34-2
AA0
3
2023.10.27
1,100
개별 -30 ~ +30
21
2,100
5.013%
4,200
4,200
3.8 : 1

GS파워 12-1
AA0
3
2023.10.19
500
개별 -30 ~ +30
0
700
4.588%
6,500
6,500
13.0 : 1

롯데칠성음료 59
AA0
3
2023.10.18
1,000
개별 -30 ~ +30
8
1,200
4.771%
4,300
4,300
4.3 : 1

한국투자증권 25-2
AA0
3
2023.10.17
1,000
개별 -30 ~ +30
29
1,100
5.175%
1,100
1,100
1.1 : 1

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

최근 6개월간 수요예측을 실시한 동일등급(AA0) 및 동일만기(3년) 선순위 무보증 공모사채 발행 내역은 총 20건입니다. 상기 20건 중 공모희망금리의 기준금리를 개별민평으로 설정한 경우는 19건, 등급민평으로 설정한 경우는 1건이었습니다. 공모희망금리 밴드는 개별민평 및 등급민평 대비 -30bp ~ +50bp 로 설정하였으며 발행조건은 -15bp ~ +30bp 사이에서 결정되었습니다.

3. 채권시장 동향2019년 세계 경제는 미ㆍ중 무역갈등으로 촉발된 불확실성이 지속되는 가운데 금리 인하 기조가 지속되었습니다. 미국 연방준비제도(Fed)는 2019년 7월 FOMC에서 글로벌 경기 부진과 미국 물가상승률의 정책 목표(2%) 도달 불확실성으로 10년 7개월만에 기준금리를 2.25~2.50%에서 2.00~2.25%로 하향 조정하였습니다. 이어 9월 FOMC 및 10월 FOMC에서도 연달아 두 차례 금리를 하향 조정하였습니다(9월 1.75~2.00%로 금리 하향 후 10월 1.50~1.75%로 추가 하향 조정). 또한 이후 기준금리를 1.50~1.75%로 유지하던 중, 코로나19가 중국을 넘어 전 세계적인 팬데믹으로 확산되자 2020년 3월 두 차례의 FOMC에서 금리를 1.50~1.75%에서 0.00~0.25%로 전격 인하하였습니다. 더불어 기업지원, 회사채 매입 등 정책적인 지원을 통해 코로나19로 인한 경기하락을 방어하고자 통화정책의 완화적인 기조를 강화하였습니다.한편 한국은행 또한 2020년 3월 16일 코로나19로 인한 임시 금융통화위원회를 개최하여 기준금리를 1.25%에서 0.75%로 0.5%포인트 인하하여 처음으로 0%대 저금리 시대에 진입하였으며 이후 5월 28일에 열린 금통위에서 추가로 0.25%포인트 인하하여 기준금리가 0.50%로 하락했습니다. 시중금리의 경우 2020년 11월 이후 경기 지표 개선 및 물가상승과 더불어 FOMC의 기준금리 인상 시기가 기존 전망보다 앞당겨질 수 있다는 기대감에 장기물 위주로 상승하는 모습을 보였습니다. 하지만 파월 연준 총재는 2021년 1월 출구정책을 모색하기에는 아직 시기상조임을 시사하였고, 코로나19 바이러스 확산과 이에 따른 경제 회복 속도를 주시하며 신중하게 통화정책을 펼쳐갈 뜻을 밝혔습니다. 이러한 시장 기대에 부합하듯 2021년 3월 16일과 17일 양일 진행된 FOMC에서 파월 연준 총재는 현재의 금리 및 자산매입 정책을 유지할 것을 시사하였습니다.그러나 각국 중앙은행은 2021년 상반기 사이 예상보다 빠른 경제 회복 속도와 시장 기대를 상회하는 인플레이션으로 인해 조기 테이퍼링 및 금리 정상화 가능성을 언급하였습니다. 경기 측면에서 IMF와 OECD는 각각 올해 세계경제 성장률을 6.0%, 5.8%로 전망하였고, 6월 초 세계은행은 세계경제 성장률을 지난 1월 전망치(4.1%)보다 1.5%p. 상향 조정한 5.6%로 전망하였습니다. 물가 측면에서 미국의 5월 소비자물가 상승률은 5.0%로 2008년 8월 이후 가장 높은 수준을 기록하였습니다. 한국은행은 2021년 5월, 물가 상승률 전망치를 1.3%에서 1.8% 수준으로 상향하였습니다.FOMC는 6월 기준금리를 동결하였으나, 연방기금 목표금리 전망치 점도표에서 금리 인상 시점을 앞으로 큰 폭 조정하였고, 테이퍼링에 대한 논의를 시작하였다고 발표하였습니다. 점도표 상 2023년 금리인상을 전망한 연준위원은 7명에서 13명으로 늘었고, 2022년 인상을 예고한 위원 수 역시 4명에서 7명으로 증가하였습니다. 이주열 한국은행 총재는 6월, 물가 상승과 금융불균형을 이유로 연내 2차례의 금리 인상이 가능함을 시사하였습니다. 중앙은행의 매파적 발언이 이어지자 단기금리가 급등하고, 장단기 스프레드가 급격히 축소되는 등 채권시장 변동성은 확대되었습니다. 12월 FOMC는 기준금리 동결(0~0.25%)과 자산매입 축소(테이퍼링) 1,200억 달러 규모를 기존에 계획했던 종료 시점인 2022년 6월에서 3월로 앞당길 것임을 발표했으며, 점도표상 2022년 세 차례 금리 인상 가능성에 대해 시사했습니다. 국내의 경우 2021년 6월부터 지속된 이주열 총재의 기준금리 인상 발언 이후 2021년 8월 금통위에서 기준금리 0.25%p. 인상(기준금리 0.75%)을 결정하였습니다. 이후 2021년 11월 기준금리를 0.75%에서 1.00%로 인상하였으며, 가파른 금리 인상 경로를 선반영하며 급등하던 국채 금리는 11월 들어 안정세를 나타냈습니다. 2021년 12월 FOMC에서는 테이퍼링과 금리인상 간 긴 시간이 걸리지 않을 것이라며 인플레이션이 일시적이라는 기존 입장을 선회하였고, 물가를 분명히 통제해야할 대상으로 인식하고 있음을 시사하였습니다. 또한, 2022년 1월 금통위에서는 기준금리를 1.00%에서 1.25%로 0.25%p 인상한 바, 기준금리는 범세계적 코로나19 확산 이전 수준으로 회귀하였습니다. 한편, 2022년 2월 금통위에서는 기준금리를 동결하였으나, 2022년 4월과 5월 금통위에서 각각 금리를 0.25%p 인상하여 한국은행 기준금리는 1.75%로 상승하였습니다.2022년 6월 미국 FOMC에서는 지속적으로 상승하는 물가에 대응하기 위해 기준금리를 0.75%p 인상하며 자이언트스텝을 단행하였습니다. 이에 따라 미국 기준금리는 0.75%~1.00%에서 1.50%~1.75%로 인상되었습니다. 연준이 금리를 급속히 올린 것은 미국의 소비자물가 상승률이 40년만에 최고치를 갱신하는 등 높은 인플레이션 압력을 받고 있기 때문입니다. 연준은 인플레이션이 안정화 될때까지 추가적인 금리 인상을 시사하였습니다. 한편, 2022년 7월 금통위는 미국 기준금리의 추가적인 인상예상에 따른 한미 금리 역전가시화 및 국내 높은 물가 상승률이 지속되는점(2022.06 소비자물가지수 6.0%) 등을 고려하여 1.75%인 기준 금리를 2.25%로 0.50%p 인상하였습니다. 이후에도 파월 연준 의장은 지속적 금리 인상을 시사하며, 적극적 통화긴축 의지를 드러냈으며, 7월 FOMC 0.75%p. 인상, 9월 FOMC 0.75%p. 인상, 11월 FOMC에서도 기준금리를 0.75%p. 인상하며 4차례 연속 자이언트스텝을 단행하였고 12월 FOMC에서 0.50%p.를 인상하였으며 2023년 2월 0.25%p.를 인상하였습니다. 2023년 3월 FOMC에서는 SVB 파산에 따라 금융안정성을 위한 금리 동결 혹은 인하 주장이 제기되었으나 미 연준은 물가안정을 더욱 중시하는 기조를 보이며 0.25%p. 추가 인상을 결정하였고, 5월 FOMC에서 연달아 0.25%p. 인상하였습니다. 2023년 6월 FOMC는 15개월 만에 금리를 동결하였으나, 2023년 7월 다시 0.25%p 추가 인상을 결정하여 22년만에 최고치의 금리 수준을 기록하였습니다. 7월 CPI와 근원 CPI 상승률이 예상치를 하회하였지만, FOMC 의사록에서는 추가 금리 인상을 시사하며 금리 인상 기조가 유지되는 상황이나, 9월 진행한 FOMC에서는 미국의 기준금리는 동결하였습니다. 11월 FOMC는 9월과 마찬가지로 만장일치 기준금리 동결(5.50%) 및 QT 기존 속도 유지를 시사하였습니다. 2023년 12월 FOMC에서 연준은 만장일치 기준금리 동결
(5.50%) 하였으나, 점도표 상 2024년 말 기준금리 전망치를 하향조정하며(5.1% → 4.6%) 금리 인상 사이클의 마무리 및 금리 인하의 가능성을 시사하였습니다.
2024년 2월 및 3월 진행한 FOMC에서도 기준금리를 연속 동결하여 증권신고서 제출일 기준 5.25%~5.50%입니다. 글로벌 중앙은행들의 연이은 기준금리 인상 및 높은 물가 상승 압력에 대한 대응으로, 2022년 8월 25일, 2022년 10월 12일, 2022년 11월 24일 및 2023년 1월 13일 금융통화위원회에서 각각 0.25%p., 0.50%p., 0.25%p., 0.25%p. 인상을 결정하여 한국은행 기준금리는 3.50% 수준이 되었습니다. 이후 2023년 2월 금통위에서는 물가와 경기를 함께 고려하여 금리 인상 1년 반만에 기준금리를 동결하였습니다. 2023년 4월 금통위에서는 3월 발생한 SVB, CS 파산으로 인한 글로벌 금융 시장 불안정성 확대를 지적하며 만장일치로 동결을 결정하였으나 기자회견에서 총재는 5명의 위원은 추가 인상의 여지를 열어두었다고 언급하였습니다. 2023년 5월 25일 시행된 5월 금통위에서 4월에 이어 만장일치로 기준금리를 동결하였으나, 총재가 기자회견에서 6명의 금통위원 모두가 추가 금리 인상 가능성을 열어두고 있다고 언급하며 추가 인상이 언제든 가능하다고 언급하였습니다. 2023년 7월 금통위에서 금리 동결에 이어, 8월 금통위에서도 동결을 결정하였으나 모든 위원들이 가계부채 증가세 등을 우려하며 3.75%까지 기준금리를 추가 인상가능성을 열어둬야 한다는 의견을 제시하였습니다. 이후 10월, 11월 및 2024년 1월 및 2월 금통위에서도 금리 동결이 지속되어 증권신고서 제출일 기준 3.50%를 기록하고 있습니다.
향후 인플레이션의 확장세 여부, 러-우 전쟁, 공급망 완화 등 주요국들의 통화정책에 영향을 미칠 수 있는 다양한 리스크 요인으로 발생하는 경기 침체의 불확실성의 확대, 부진한 실물경제 지표 지속 등으로 인해, 기관투자자의 투자 심리가 상당 부분 위축될 가능성이 있습니다.

4. 종합 결론본 사채의 공모희망금리는 상기에 기술한 바와 같이 롯데칠성음료(주)의 민평금리, 최근 6개월 동일등급 회사채 발행사례, 최근 채권시장 동향 등을 감안하여 아래와 같이 결정하였습니다.- 제60회 무보증사채 공모희망금리 : 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.발행회사와 공동대표주관회사는 합리적으로 판단하여 공모희망금리밴드를 제시하였으나 금리를 확정 또는 보장하는 것이 아니므로, 투자 결정을 위한 판단 및 수요예측 및 청약 시 참고 사항으로 활용해야 하며, 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있습니다. 수요예측 후 유효수요 및 금리는 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 공동대표주관회사의 수요예측지침에 의거하여 공동대표주관회사가 결정하며, 필요시 발행회사와 협의합니다.

다. 수요예측 결과

1. 수요예측 참여 내역

[회 차 : 제60회]
(단위 : 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
39
14
23
-
-
-
76

수량
4,900
2,400
5,200
-
-
-
12,500

경쟁률
3.27 : 1

1.60
: 1

3.47
: 1

-
-
-

8.33
: 1

(주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임(주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

(*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

2. 수요예측 신청가격 분포

[회 차 : 제60회]
(단위 : bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적 유*
거래실적 무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-22
-
-
-
-
1
600
-
-
-
-
-
-
1
600
4.8%
600
4.8%
포함

-20
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
700
5.6%
포함

-17
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
800
6.4%
포함

-15
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
900
7.2%
포함

-14
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
1,000
8.0%
포함

-13
1
100
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
2
300
2.4%
1,300
10.4%
포함

-12
1
100
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
2
400
3.2%
1,700
13.6%
포함

-11
2
200
-
-
3
400
-
-
-
-
-
-
5
600
4.8%
2,300
18.4%
포함

-10
2
300
1
100
2
600
-
-
-
-
-
-
5
1000
8.0%
3,300
26.4%
포함

-9
1
300
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
2
400
3.2%
3,700
29.6%
포함

-8
3
600
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
5
800
6.4%
4,500
36.0%
포함

-7
5
500
1
100
2
400
-
-
-
-
-
-
8
1000
8.0%
5,500
44.0%
포함

-6
2
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
1.6%
5,700
45.6%
포함

-5
6
600
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
8
800
6.4%
6,500
52.0%
포함

-4
-
-
1
100
2
500
-
-
-
-
-
-
3
600
4.8%
7,100
56.8%
포함

-3
3
400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3
400
3.2%
7,500
60.0%
포함

-2
2
300
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
3
400
3.2%
7,900
63.2%
포함

-1
4
400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4
400
3.2%
8,300
66.4%
포함

0
1
100
-
-
2
400
-
-
-
-
-
-
3
500
4.0%
8,800
70.4%
포함

1
1
100
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
3
300
2.4%
9,100
72.8%
포함

2
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
9,200
73.6%
포함

3
2
400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
400
3.2%
9,600
76.8%
포함

5
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
9,700
77.6%
포함

6
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
9,800
78.4%
포함

8
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
9,900
79.2%
포함

15
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
10,000
80.0%
포함

19
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
10,100
80.8%
포함

24
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
0.8%
10,200
81.6%
포함

28
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
4.0%
10,700
85.6%
포함

30
-
-
2
800
1
1000
-
-
-
-
-
-
3
1800
14.4%
12,500
100.0%
포함

합계
39
4,900
14
2,400
23
5,200
-
-
-
-
-
-
76
12,500
100.0%
-
-
-

(주) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

(*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

3. 수요예측 상세 분포 현황

[회 차 : 제60회]
(단위 : bp, 억원)

수요예측 참여자
롯데칠성음료(주) 3년 만기 회사채 개별민평 대비 스프레드

-22
-20
-17
-15
-14
-13
-12
-11
-10
-9
-8
-7
-6
-5
-4
-3
-2
-1
0
1
2
3
5
6
8
15
19
24
28
30

기관투자자1
600
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자2
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자3
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자4
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자5
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자6
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자7
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자8
-
-
-
-
-
-
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
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100
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기관투자자58
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200
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100
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100
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100
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100
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기관투자자72
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-
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-
-
-
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-
-
-
-
-
-
-
100
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기관투자자73
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-
-
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-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500
-

기관투자자74
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자75
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자76
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
300

합계
600
100
100
100
100
300
400
600
1,000
400
800
1,000
200
800
600
400
400
400
500
300
100
400
100
100
100
100
100
100
500
1,800

누적 합계
600
700
800
900
1,000
1,300
1,700
2,300
3,300
3,700
4,500
5,500
5,700
6,500
7,100
7,500
7,900
8,300
8,800
9,100
9,200
9,600
9,700
9,800
9,900
10,000
10,100
10,200
10,700
12,500

라. 유효수요의 범위, 산정근거

구 분
내 용

유효수요의 정의
"유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량

유효수요의 범위
공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량

유효수요 산정 근거
2024년 03월 27일 실시된 수요예측 결과에 따라 본사채의 공모 희망금리 범위 내의 수요예측 참여물량이 발행예정금액을 초과하여 공동대표주관회사는 발행회사인 롯데칠성음료(주)와 협의하여 아래와 같이 증액하기로 결정하였습니다.[본 사채의 발행금액 결정]제60회 무보증사채: 2,000억원 (최초 증권신고서 제출시 발행예정금액: 1,500억원)[수요예측 신청현황]제60회 무보증사채- 총 참여신청금액: 12,500억원- 총 참여신청범위: -0.22%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 76건- 총 유효수요건수: 76건본 채권의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 공동대표주관회사의 내부 지침에 근거하여 발행회사 및 공동대표주관회사가 협의하여 각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 공동대표주관회사와 발행회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무 상황, 금리 및 스프레드 전망)이 반영되어 있을 것으로 판단하였고, 공모희망금리밴드 상단 이내로 참여한 건을 유효수요로 정의하였습니다.

최종 발행금리 결정에대한 수요예측 결과의반영 내용

본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행회사와 공동대표주관회사가 최종 협의하여 결정하였습니다.[제60회]본 사채의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사4사(한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.11%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.11%p.를 가산한 이자율로 한다.

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 수요예측

1. "공동대표주관회사"는 "인수규정" 제2조 제7호 및 제12조에 따라 "수요예측"을 실시하여 "발행회사"와 협의하여 발행금액 및 발행금리를 결정한다. 2. 수요예측은 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 진행하며, 수요예측 프로그램은 "한국금융투자협회"의 "K-Bond" 프로그램을 사용한다. 단, 불가피한 상황이 발생할 경우 "발행회사"와 "공동대표주관회사"가 협의하여 수요예측 방법을 결정한다.

3. 수요예측기간은 2024년 03월 27일 09시부터 16시까지로 한다.

4. "본 사채"의 수요예측 공모희망 금리는 제60회 무보증사채의 경우 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.5. "수요예측"에 따른 배정은 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 "공동대표주관회사"가 결정하며, 인수단은 이에 따른 모든 권한을 "공동대표주관회사"에 위임한다.

6. "수요예측"에 따른 배정 후, "공동대표주관회사"는 배정결과를 FAX 또는 전자우편의 형태로 배정받을 투자자에게 송부한다.

7. "공동대표주관회사"는 "수요예측" 결과를 "발행회사"에 한해서만 공유할 수 있다. 단, 법원, 금융위원회 등 정부기관(준정부기관 및 정부기관에 준하거나 그 업무를 위탁받아 수행하는 감독기관 및 단체 등 포함)으로부터 자료 등의 요구를 받는 경우,즉 "발행회사"에 통지하고 법률이 허용하는 범위 내에서 최소한의 자료만을 제공한다.

8. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 불성실 수요예측 참여자 지정 여부를 확인하여야 한다.

9. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 신청수량 및 가격 기재시 착오방지 등을 위한 대책을 마련하여야 한다.

10. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자가 원하는 경우 금리대별로 희망물량을 신청할 수 있도록 하여야 한다.

11. "공동대표주관회사"는 집합투자업자의 경우 수요예측 참여시 펀드재산과 고유재산을 구분하여 접수하여야 한다.

12. "공동대표주관회사"는 수요예측기간 중 경쟁률을 공개하여서는 아니 된다.

13. "공동대표주관회사"는 공모금액 미달 등 불가피한 경우를 제외하고, 수요예측 종료 후 별도의 수요파악을 하여서는 아니된다.

14. "공동대표주관회사"는 수요예측 관련 사항을 기록하고 이와 관련된 자료를 발행일로부터 3년 이상 보관하여야 한다.15. "공동대표주관회사"는 금융감독원의 명령에 따라 "본 사채"의 발행일정이 변경될 경우, 별도의 수요예측을 재실시하지 않고 최초의 수요예측 결과를 따른다.

나. 청약 및 배정 1. 청약공고기간 : 증권신고서 수리일 이후부터 청약개시일까지2. 청약일 : 2024년 04월 04일 09시부터 12시까지3. 청약 및 배정방법

(1) 청약자는 소정의 청약서에 필요한 사항을 기재한 후 기명날인 또는 서명하여 청약취급처에 제출하는 방법으로 청약한다. (2) 수요예측에 참여하여 우선배정받은 기관투자자(이하 인수규정 제2조 제8호에 의한 기관투자자로 한다. 이하 같다.)만 청약할 수 있다. 단, 수요예측을 통해 배정된 금액의 총합계가 "발행회사"의 최종 발행금액에 미달하는 경우 수요예측에 참여하지 않은 기관투자자, 전문투자자 및 일반투자자("본 사채"의 청약자 중, 기관투자자 및 전문투자자가 아닌 투자자를 말한다. 이하 같다)도 청약에 참여할 수 있다. (3) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률"의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다. 이중청약이 있는 경우 그 전부를 청약하지 아니한 것으로 본다. (4) "본 사채"에 투자하고자 하는 투자자(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조 제5항에 규정된 전문투자자 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제132조에 따라 투자설명서의 교부가 면제되는자 제외)는 청약전 투자설명서를 교부받아야 한다. ① 교부장소 : 인수단의 본ㆍ지점 ② 교부방법 : "본 사채"의 투자설명서는 상기의 교부장소에서 인쇄된 문서의 방법또는 전자문서의 방법으로 교부한다.

③ 교부일시 : 2024년 04월 04일

④ 기타사항 :

(i) "본 사채" 청약에 참여하고자 하는 투자자는 청약전 반드시 투자설명서를 교부받은 후 교부확인서에 서명하여야 하며, 투자설명서를 교부받지 않고자 할 경우, 투자설명서 수령거부의사를 서면 등으로 표시하여야 하며, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 등으로도 투자설명서 수령거부의사를 표시할 수 있다. 해당지점은 "본 사채"의 투자설명서(수령/수령거부) 확인서를 보관하도록 한다.

(ii) 투자설명서 교부를 받지 않거나, 수령거부의사를 서면, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 등의 방법으로 표시하지 않을 경우 본사채의 청약에 참여할 수 없다.

※ 관련법규<자본시장과 금융투자업에 관한 법률>제9조 (그 밖의 용어의 정의)⑤ 이 법에서 "전문투자자"란 금융투자상품에 관한 전문성 구비 여부, 소유자산규모 등에 비추어 투자에 따른 위험감수능력이 있는 투자자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 다만, 전문투자자 중 대통령령으로 정하는 자가 일반투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우 금융투자업자는 정당한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 동의하여야 하며, 금융투자업자가 동의한 경우에는 해당 투자자는 일반투자자로 본다. 1. 국가2. 한국은행

3. 대통령령으로 정하는 금융기관

4. 주권상장법인. 다만, 금융투자업자와 장외파생상품 거래를 하는 경우에는 전문투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우에 한한다.

5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 자제124조 (정당한 투자설명서의 사용) ① 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자(전문투자자, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외한다)에게 제123조에 적합한 투자설명서를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 아니 된다. 이 경우 투자설명서가 제436조에 따른 전자문서의 방법에 따르는 때에는 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 때에 이를 교부한 것으로 본다.1. 전자문서에 의하여 투자설명서를 받는 것을 전자문서를 받을 자(이하 "전자문서수신자"라 한다)가 동의할 것2. 전자문서수신자가 전자문서를 받을 전자전달매체의 종류와 장소를 지정할 것3. 전자문서수신자가 그 전자문서를 받은 사실이 확인될 것4. 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일할 것<자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령>제11조 (증권의 모집·매출) ① 법 제9조제7항 및 제9항에 따라 50인을 산출하는 경우에는 청약의 권유를 하는 날 이전 6개월 이내에 해당 증권과 같은 종류의 증권에 대하여 모집이나 매출에 의하지 아니하고 청약의 권유를 받은 자를 합산한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 합산 대상자에서 제외한다.1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 전문가가. 전문투자자나. 삭제다. 「공인회계사법」에 따른 회계법인라. 신용평가회사(법 제335조의3에 따라 신용평가업인가를 받은 자를 말한다. 이하 같다)마. 발행인에게 회계, 자문 등의 용역을 제공하고 있는 공인회계사·감정인·변호사·변리사·세무사 등 공인된 자격증을 가지고 있는 자바. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 전문가로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자2. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 연고자가. 발행인의 최대주주(법 제9조제1항제1호에 따른 최대주주를 말한다. 이하 같다)와 발행주식총수의 100분의 5 이상을 소유한 주주나. 발행인의 임원(「상법」 제401조의2제1항 각 호의 자를 포함한다. 이하 이 호에서 같다) 및 「근로복지기본법」에 따른 우리사주조합원다. 발행인의 계열회사와 그 임원라. 발행인이 주권비상장법인(주권을 모집하거나 매출한 실적이 있는 법인은 제외한다)인 경우에는 그 주주마. 외국 법령에 따라 설립된 외국 기업인 발행인이 종업원의 복지증진을 위한 주식매수제도 등에 따라 국내 계열회사의 임직원에게 해당 외국 기업의 주식을 매각하는 경우에는 그 국내 계열회사의 임직원바. 발행인이 설립 중인 회사인 경우에는 그 발기인사. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 연고자로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자제132조 (투자설명서의 교부가 면제되는 자) 법 제124조제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다.1. 제11조제1항제1호다목부터 바목까지 및 같은 항 제2호 각 목의 어느 하나에 해당하는 자2. 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 표시한 자3. 이미 취득한 것과 같은 집합투자증권을 계속하여 추가로 취득하려는 자. 다만, 해당 집합투자증권의 투자설명서의 내용이 직전에 교부한 투자설명서의 내용과 같은 경우만 해당한다.

(5) 배정방법 ① 수요예측에 참여한 기관투자자(이하 "수요예측 참여자"로 한다. 이하 같다.)가 수요예측 결과에 따라 배정된 금액을 청약하는 경우에는 그 청약금액의 100%를 우선배정한다. ② 상기 ①의 방법으로 배정한 후 잔액이 발생한 경우에 한하여 발행금액 총액에서 "수요예측 참여자"의 청약금액 중 수요예측 결과에 따른 최종 배정금액 이내의 청약금액을 공제한 잔액을 청약일 당일 12시까지 청약 접수한 기관투자자와 일반투자자에게 배정할 수 있으며, 이 경우 다음의 순서에 따른다. (i) "수요예측 참여자"인 기관투자자 : "수요예측 참여자"가 수요예측 결과에 따라 배정된 금액을 초과하여 청약한 부분에 대하여 금융투자협회의 "무보증사채 수요예측 모범규준" 제6조에 따라 수요예측에 참여하지 않은 청약자에 비해 우대하여 배정한다. 이때 "공동대표주관회사"는 수요예측 참여여부, 참여금리수준, 참여금액, 참여시기 등을 감안하여 합리적으로 판단하여 배정한다. (ii) "수요예측 참여자"가 아닌 전문투자자 및 기관투자자 : 청약금액에 비례하여 안분배정하되, 청약자별 배정금액의 백억원 미만의 금액은 절사하며 잔여금액은 "공동대표주관회사"가 합리적으로 판단하여 배정한다. (iii) 일반투자자 : 전문투자자 및 기관투자자 배정 후 잔액이 발생한 경우, 그 잔액에 대하여 다음과 같은 방법으로 배정한다. a. 총 청약건수가 미달된 모집총액을 최저청약단위로 나눈 건수를 초과하는 경우에는 추첨에 의하여 최저청약단위를 배정한다. b. 총 청약건수가 미달된 모집총액을 최저청약단위로 나눈 건수를 초과하지 않는 경우에는 청약자의 청약금액에 관계없이 최저청약단위를 우선배정하고, 최저청약단위를 초과하는 청약분에 대하여는 그 초과 청약금액에 비례하여 최저청약단위로 안분배정한다. c. 상기 a, b의 방법으로 배정한 후 잔액이 발생한 경우, 그 잔액에 대하여는 "인수단"이 협의하여 인수하고 "본 사채"의 납입일 당일 납입은행에 인수금액을 납입한다.다. 청약단위최저청약금액은 일백억원 이상으로 하며, 일백억원 이상은 일백억원 단위로 한다.라. 청약기간

청약기간
시 작 일
2024년 04월 04일

종 료 일
2024년 04월 04일

마. 청약증거금청약사채 발행가액의 100%에 해당하는 금액으로 하고, 청약증거금은 2024년 04월 04일에 "본 사채의" 납입금으로 대체 충당하며, 청약증거금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다.바. 청약취급장소 "공동대표주관회사"의 본점. 단, "공동대표주관회사"와 사전협의한 경우에 한하여 "인수단"에서 같은 방법으로 청약할 수 있다.사. 납입장소

(주)하나은행 신사동지점아. 상장신청예정일

(1) 상장신청예정일 : 2024년 04월 01일(2) 상장예정일 : 2024년 04월 05일

자. 사채권교부예정일

"본 사채"에 대하여는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제36조에 의하여 실물채권을 발행하지 않고 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록한다.차. 사채권 교부장소"본 사채"에 대하여는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제36조에 의하여 실물채권을 발행하지 않고 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록한다.카. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항(1) "본 사채"에 대하여는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제36조에 의하여 사채권을 발행하지 않고 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록한다.(2) 사채청약금은 납입일에 사채납입금으로 대체충당하며 청약금에 대하여는 무이자로 한다.(3) 본 사채권의 원리금지급은 롯데칠성음료(주)가 전적으로 책임을 진다.(4) 원금상환의무나 이자지급의무를 이행하지 않을 경우, 해당 원금상환일 또는 이자지급일의 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급한다. 단, 동 연체대출 이율 중 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용한다.

5. 인수 등에 관한 사항

가. 사채의 인수

[제60회]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료율(%)

대표
삼성증권
00104856
서울특별시 서초구 서초대로74길 11
37,500,000,000
0.15
총액인수

대표
신한투자증권
00138321
서울특별시 영등포구 여의대로 70

37,500,000,000

0.15
총액인수

대표
키움증권
00296290
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 18

37,500,000,000

0.15
총액인수

대표
케이비증권
00164876
서울특별시 영등포구 여의나루로 50

37,500,000,000

0.15
총액인수

인수
한국투자증권
00160144
서울특별시 영등포구 의사당대로 88
10,000,000,000
0.15
총액인수

인수
하나증권
00113465
서울특별시 영등포구 의사당대로 82
10,000,000,000
0.15
총액인수

인수
하이투자증권
00148665
서울특별시 영등포구 여의대로 66
10,000,000,000
0.15
총액인수

인수
한화투자증권
00148610
서울특별시 영등포구 여의대로 56
10,000,000,000
0.15
총액인수

인수
SK증권
00131850
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31
10,000,000,000
0.15
총액인수

나. 사채의 관리

[제60회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
200,000,000,000
5,000,000
-

다. 특약사항
"인수계약서" 상의 특약사항은 다음과 같습니다.

제 20 조 (특약사항) 발행회사"는 "본 사채"의 상환을 완료하기 이전에 아래의 사항이 발생하였을 경우에는 지체없이 "인수단"에게 통보하여야 한다. 다만, "발행회사"가 "금융위"의 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr/)에 아래의 사항을 각 전자게시의 방법으로 게시하는 경우 위 통보에 갈음할 수 있다.1. "발행회사"의 발행어음 및 수표의 부도 또는 은행거래가 정지된 때

2. "발행회사"의 영업의 일부 또는 전부의 변경 또는 정지

3. "발행회사"의 영업목적의 변경

4. 화재, 천재지변 등 재해로 "발행회사"에게 막대한 손해가 발생한 때

5. "발행회사"가 다른 회사를 인수 또는 합병하거나 "발행회사"가 다른 회사에 인수 또는 합병될 때, "발행회사"를 분할하고자 할 때, 기타 발행회사의 조직에 관한 중대한 변경이 있는 때6. 자산재평가법에 의하여 자산재평가 착수보고서와 재평가신고를 한 때7. "발행회사" 자본총액의 100% 이상을 타법인에 출자하는 내용의 이사회 결의 등 내부 결의가 있은 때 8. "발행회사" 자본총액의 100% 이상의 차입 또는 기채를 그 내용으로 하는 이사회결의 등 내부결의가 있은 때9. 기타 "발행회사"의 경영상 중대한 영향을 미치는 사항이 발생한 때

II. 증권의 주요 권리내용

가. 일반적인 사항

(단위 : 억원)

회차
금액
이자율
만기일
옵션관련사항

제60회 무보증사채
2,000
3.727
2027년 04월 02일
-

나. 기한의 이익 상실에 관한 사항 ("사채관리계약서 제1-2조 14항")"발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

가. 기한의 이익 상실(1) 기한의 이익의 즉시 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “발행회사”는 즉시 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “사채관리회사”에게 이를 통지하여야 한다.(가) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함)가 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우(나) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함) 이외의 제3자가 “발행회사”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “발행회사”가 이에 동의(“발행회사” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우 포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “발행회사”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다.(다) “발행회사”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우(라) “발행회사”가 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.)(마) “발행회사”가 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “발행회사”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “발행회사”가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우(바) “본 사채”의 만기가 도래하였음에도 “발행회사”가 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우(사) “발행회사”가 “본 사채” 이외의 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우(아) “발행회사”가 기업구조조정 촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다)(자) “발행회사”의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우(차) 감독관청이 “발행회사”의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우(“중요한 영업”이라 함은 “발행회사”의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 “발행회사”가 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다)(2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “본 사채”의 사채권자 및 “사채관리회사”는 사채권자집회의 결의에 따라 “발행회사”에 대한 서면통지를 함으로써 “발행회사”가 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다.(가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우(나) “본 사채”에 의한 채무를 제외한 “발행회사”의 채무 중 원금 일천억원(￦100,000,000,000) 이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우 (다) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우(라) “발행회사”가 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우(본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.)(마) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우(바) “발행회사”가 (라) 기재 각 의무를 제외한 “본 계약”상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “사채관리회사”나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “발행회사”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우(사) 기타 “발행회사”의 “본 사채”의 원리금지급의무 기타 “본 계약”상 의무의 이행능력에 중대한 부정적 영향을 미치는 사유가 발생한 때(3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “사채관리회사”에게도 통지하여야 한다.(4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “발행회사”는 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다.나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’(1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한의 이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다.(가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우(나) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우(2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는 다른 ‘기한의 이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한의 이익상실 원인사유’에 영향을 미치지 아니한다.다. 기한의 이익 상실의 취소사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다.(가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 치유되거나 불발생한 것으로 간주될 것(나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다)와 ㉡ ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’의 발생과 관련하여 “사채관리회사”가 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 “사채관리회사”에게 지급하거나 예치할 것라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법“사채관리회사”는 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다.(가) “본 사채”에 대한 보증 또는 담보의 요구(나) 기타 “본 사채”의 원리금 지급 및 “본 계약”상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치

다. 당사가 발행하는 제60회 무보증사채는 무기명식 무보증 이권부 원화표시 공모사채이며, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다.

라. 또한, 주식으로 전환될 수 있는 전환청구권이 부여되어 있지 않으며, 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따라 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로 실물 채권을 발행 또는 등록필증을 교부하지 아니합니다.
마. 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다.바. 발행회사의 의무

구분
원리급지급의무
재무비율유지
담보권설정제한
자산매각한도
지배구조 변경 제한

내용
계약상 정하는 시기와 방법에 따라 원리금지급(제2-1조)
부채비율300% 이하(제2-3조)
"자기자본"의 250%(제2-4조)
1조원(제2-5조)
사채관리계약서제2-5조의2

※ 발행회사의 의무("사채관리계약서 제2-1조 내지 제2-8조")"발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

제2-1조(발행회사의 원리금지급의무)① “발행회사”는 사채권자에게 “본 사채”의 발행조건 및 “본 계약”에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다.② “발행회사”는 원리금지급의무를 이행하기 위하여 ‘본 사채에 관한 지급대행계약’에 따라 지급대행자인 (주)하나은행 신사동지점에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “발행회사”는 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.③ “발행회사”가 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제11호에서 규정한 연체이율에 따라 계산한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급할 날("본 계약" 제1-2조 14호에 따라 기한의 이익이 상실된 경우에는 기한의 이익상실에 따른 변제기일) 다음날부터 실제 지급일까지 계산 한다.]
제2-2조(조달자금의 사용) ① “발행회사”는 “본 사채”의 발행으로 조달한 자금을 제1-2조 제13호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용하여야 한다. ② “발행회사”는 금융위원회에 증권발행실적보고서를 제출하는 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.
제2-3조(재무비율등의 유지) “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지, 다음 각 호 사항을 이행하여야 한다. 1. “발행회사”는 부채비율을 [300]% 이하
로 유지하여야 한다(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다).
단, “발행회사”의 “최근 보고서”상 부채비율은 [177.04]%, 부채규모는[2,720,834] 백만원이다.

제2-4조(담보권설정등의제한) ① “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나 “발행회사” 또는 타인의 채무를 위하여 “발행회사”의 자산 전부나 일부상에 새로이 “담보권”을 설정하여서는 아니 된다. 다만, “본 사채”의 미지급된 원리금전액에 대하여도 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나 또는 “사채관리회사”가 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다.② 제1항은 다음 각 호의 경우에는 적용되지 않는다.1. 자산의 구입대금을 조달할 목적으로 부담한 차입금채무를 담보하는 당해 자산상의 ‘담보권’ 2. 이행보증을 위한 담보제공이나 보증증권의 교부 3. 유치권 기타 법률에 의하여 설정되는 ‘담보권’4. “본 사채” 발행 이후 지급보증 또는
‘담보권’이 설정되는 채무의 합계액이 “최근 보고서”상 ‘자기자본’의 [250%]를 넘지 않는 경우.
단, “발행회사”의 “최근 보고서”상 설정된 지급보증 또는 담보권이 설정된 채무의 합계액은 [1,536,836]백만원이며 이는 “발행회사”의 “최근 보고서”상 ‘자기자본’의 [9.08 ]%이다.5. 예외규정에 의하여 허용된 피담보 채무의 차환, 연장 또는 갱신에 의하여 발생하는 ‘담보권’ 및 타인의 채무를 위한 지급보증으로서, 당초의 피담보채무 및 지급보증금액이 증가하지 않는 경우6. 프로젝트에 참가 또는 계약의 입찰에 응찰하거나 양해각서 체결을 하는 경우 그 성실 진행을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증7. 기업 인수업무 등을 추진함에 있어 실사의 성실 진행 등을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증8. 발행사가 속한 업종의 필수 가입 자율규제협회나 강제가입단체의 규약상 통상적으로 제공하여야 하는 담보나 보증③ 제1항에 따라 “본 사채”를 위하여 담보가 제공되는 경우에는, 관계법령에서 허용되는 범위 내에서 “사채관리회사” 또는 “사채관리회사”가 지명하는 자가 본 사채권자를 위하여 당해 담보를 보유하고 실행한다. “사채관리회사” 또는 “사채관리회사”가 지명하는 자의 이러한 담보보유 및 실행에 소요되는 합리적인 필요비용은 “발행회사”가 부담하며 “사채관리회사”의 요청이 있는 경우 “발행회사”는 이를 선지급 하여야 한다.④ 전항의 경우, 목적물의 성격상 적합한 경우 “사채관리회사”는 해당 담보를 담보 목적의 신탁 등의 방법으로 신탁회사 등으로 하여금 이를 수탁처리 하게 할 수 있다.

제2-5조(자산의 처분제한)① “발행회사”는 하나의 회계년도
에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 1조원(자산처분후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을 매매, 양도, 임대 기타 처분할 수 없다.
단, “발행회사”의 “최근 보고서”상 자산규모(자산총계)는 [4,257,670]백만원이다.
② “발행회사”는 매매/양도/임대 기타 처분에 의하여 획득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 “본 사채”보다 선순위채권을 대상으로 하여야 한다.③ 제1항의 처분 제한은 다음의 경우 적용되지 아니한다.1. “발행회사”의 일상적이고 통상적인 업무 중 일부가 금융자산의 취득과 처분 등의 업무인 경우 시장거래, 약관에 의한 정형화된 거래 등 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 통상 업무로서의 금융자산의 처분2. 정당한 공정가액 기타 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 재고 자산의 처분

제2-5조의2(지배구조변경 제한)① “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 “발행회사”의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 한다. 지배구조 변경사유란 다음 각 호의 사유를 말한다.1. “발행회사”가 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제31조에 따른 상호출자제한기업집단에서 제외되는 경우 단, 계약체결 이후 법령상 상호출자제한기업집단 지정요건 등 변경으로 상호출자제한기업집단에서 제외되는 경우는 지배구조변경으로 보지 아니한다. 계약체결일 현재 “발행회사”가 속한 상호출자제한기업집단은 [롯데]이다. ② 제1항에도 불구하고 다음 각 호를 이행하는 경우 지배구조변경 사유에 해당하지 않는 것으로 본다.1. “발행회사”는 제1항에서 정한 지배구조변경이 발생한 경우 지체없이 “사채관리회사”에게 다음 각 목의 내용을 포함하여 통지하여야 한다.가. 지배구조변경 발생에 관한 사항나. 사채권자는 보유채권 전부 또는 일부에 대하여 상환을 요구할 수 있다는 내용다. 상환가격은 상환청구금액(원금)의 [100%]이며 경과이자 및 미지급이자는 별도로 지급한다는 내용(상환가격은 상환금액의 100% 이상)라. 상환청구기간(본 통지일로부터 30일 이내에 2주일 이상)마. 상환대금 지급일자(상환청구기간 종료일로부터 1개월 이내)2. “발행회사”는 상환대금 지급일에 상환대금과 경과이자 및 미지급이자를 사채권자에게 지급하여야 한다.③ “사채관리회사”는 제2항제1호에 따른 통지를 받은 경우 그 내용과 통지시기를 지체없이 공고하여야 한다.

제2-6조(사채관리계약이행상황보고서)①“발행회사”는 금융위원회 등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 “본 사채”와 관련하여 <별지> 서식의 『사채관리계약이행상황보고서』를 작성하여 “사채관리회사”에게 제출하여야 한다.②제1항의 『사채관리계약이행상황보고서』에는 “발행회사”의 외부감사인이『사채관리계약이행상황보고서』의 내용에 사실과 상위한 사항이 없는가를 확인한 확인서 및 관련증빙자료를 첨부하여야 한다. 단, 『사채관리계약이행상황보고서』의 내용이 “발행회사”의 외부감사인이 작성한 직전 기말 또는 반기 감사보고서(검토보고서)의 내용과 일치하거나 동 보고서의 내용에서 확인될 수 있는 경우에는 위 확인서의 제출을 감사보고서(검토보고서)의 제출로 갈음할 수 있다. ③ “발행회사”는 제1항의 『사채관리계약이행상황보고서』에 “발행회사”의 대표이사가 기명날인, 재무담당책임자가 기명날인 또는 서명하도록 하여야 한다.④ “사채관리회사”는 『사채관리계약이행상황보고서』를 “사채관리회사”의 홈페이지에 게재하여야 한다.

제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무)① “발행회사”는 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.② “발행회사”가 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체없이 신고한 내용을 “사채관리회사”에게 통지하여야한다.③ “발행회사”는 ‘기한의 이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체없이 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.④ “발행회사”는 “본 사채” 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 이를 “사채관리회사”에게 즉시 통지하여야 한다.⑤ “사채관리회사”는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환액’의 10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상 “발행회사”로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터 7일 이내에 교부하여야 한다.

제2-8조(발행회사의 책임)“발행회사”가 “본 계약”과 관련된 사항을 이행함에 허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로 인하여 “사채관리회사” 또는 본 사채권자에게 손해를 발생시킨 때에는 “발행회사”는 이에 대하여 배상의 책임을 진다.

2. 사채관리계약에 관한 사항

가. 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 25일 한국예탁결제원과 맺은 사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.

(1) 사채관리회사에 관한 사항

- 사채관리회사의 사채관리 위탁조건

[제60회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23

200,000,000,000

5,000,000
-

- 사채관리회사, 주관회사 및 발행기업 간 거래관계 여부

구 분
해당 여부

주주 관계
사채관리회사가 발행회사의 최대주주 또는 주요주주 여부
해당 없음

계열회사 관계
사채관리회사와 발행회사 간 계열회사 여부
해당 없음

임원겸임 관계
사채관리회사의 임원과발행회사 임원 간 겸직 여부
해당 없음

채권인수 관계
사채관리회사의주관회사 또는 발행회사 채권인수 여부
해당 없음

기타 이해관계
사채관리회사와 발행회사 간사채관리계약에 관한 기타 이해관계 여부
해당 없음

- 사채관리실적

(기준일 : 2024년 03월 22일)

구분
실적

2016년
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년

계약체결 건수
29건
43건
43건
48건
82건
94건
69건
94건
54건

계약체결 위탁금액
6조 3,900억원
9조 3,200억원
9조 9,700억원
11조 1,800억원
15조 5,010억원
18조 6,120억원
13조 6,660억원
20조 6,840억원
12조 5210억원

- 사채관리 담당 조직 및 연락처

사채관리회사
담당조직
연락처

한국예탁결제원
채권등록부 채권등록2팀
02-3774-3304~6

나. 사채관리회사의 권한("사채관리계약서 제4-1조", 제4-2조")"발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

제4-1조(사채관리회사의 권한)① “사채관리회사”는 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 단, 제1-2조 제14호 나목 (1)의 각 요건 중 어느 하나를 충족하는 경우로서 이에 근거한 사채권자의 서면에 의한 지시가 있는 경우 “사채관리회사”는 다음 각 호의 행위를 하여야 한다. 다만, 동 단서에 따른 지시에 의해 “사채관리회사”가 해당 행위를 하여야 하는 경우라 할지라도, “발행회사”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려할 때 소송의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없다는 점을 “사채관리회사”가 독립적인 회계 또는 법률자문을 통하여 혹은 기타 객관적인 자료를 근거로 소명할 수 있는 경우, “사채관리회사”는 해당 요청을 하는 사채권자들에게, 다음 각 호 행위 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증, 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보상을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 “사채관리회사”는 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. 1. 원금 및 이자의 지급의 청구, 이를 위한 소제기 및 강제집행의 신청2. 원금 및 이자의 지급청구권을 보전하기 위한 가압류·가처분 등의 신청3. 다른 채권자에 의하여 개시된 강제집행절차에서의 배당요구 및 배당이의4. 파산, 회생절차 개시의 신청 5. 파산, 회생절차 개시의 신청에 관한 재판에 대한 즉시항고 6. 파산, 회생절차에서의 채권의 신고, 채권확정의 소제기, 채권신고에 대한 이의, 회생계획안의 인가결정에 대한 이의 7. “발행회사”가 다른 사채권자에 대하여 한 변제, 화해 기타의 행위가 현저하게 불공정한 때에는 그 행위의 취소를 청구하는 소제기 및 기타 채권자취소권의 행사8. 사채권자집회의 소집 및 사채권자집회 결의사항의 집행(사채권자집회결의로써 따로 집행자를 정한 경우는 제외)9. 사채권자집회에서의 의견진술 10. 기타 사채권자집회결의에 따라 위임된 사항② 제1항의 행위 외에도 “사채관리회사”는 “본 사채”의 원리금을 지급받거나 채권을 보전하기 위하여 필요한 재판상·재판외의 행위를 할 수 있다.③ “사채관리회사”는 다음 각 호의 사항에 대해서는 사채권자 집회의 유효한 결의가 있는 경우 이에 따라 재판상, 재판외의 행위로서 이를 행할 수 있다. 1. “본 사채”의 발행조건의 사채권자에게 불이익한 변경 : “본 사채” 원리금지급채무액의 감액, 기한의 연장 등2. 사채권자의 이해에 중대한 관계가 있는 사항 : “발행회사”의 “본 계약” 위반에 대한 책임의 면제 등④ 본 조에 따른 행위를 함에 있어서 “사채관리회사“가 지출하는 모든 비용은 이를 “발행회사”의 부담으로 한다. ⑤ 전 항의 규정에도 불구하고 “사채관리회사”는 “발행회사”로부터 “본 사채”의 원리금 변제로서 지급받거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당받은 금원에서 자신이 지출한 전항의 비용을 최우선적으로 충당할 수 있다. 이 경우 “사채관리회사”의 비용으로 충당된 한도에서 사채권자들은 “발행회사”로부터 “본 사채”에 대해 유효한 원리금의 지급을 받지 아니한 것으로 보며 해당 금액에 대하여 사채권자는 여전히 “발행회사”에 대한 사채권자로서의 권리를 보유한다. 만일, 제1항 본문 후단에 따른 “사채관리회사”의 비용 선급 등 요청에 따라 해당 비용을 선급하거나 대지급한 사채권자가 있는 경우 그 실제 지급된 금액의 범위에서 본 항에 의한 “사채관리회사”의 비용 우선 충당 권리는 해당 금원을 선급 또는 대지급한 사채권자들에게 그 실제 지출한 금액의 비율에 따라 안분비례 하여 귀속한다. ⑥ “발행회사” 또는 사채권자의 요구가 있는 경우 “사채관리회사”는 본 조의 조치와 관련하여 지출한 비용의 명세를 서면으로 제공하여야 한다. ⑦ 본 조에 의한 행위에 따라 “발행회사”로부터 지급 받는 금원이 있거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당 받은 금원이 있는 경우, “사채관리회사”는 이로부터 제5항에 따라 우선 충당할 권리가 있는 비용에 이를 충당하고(만일 대지급한 사채권자가 있는 경우에는 그 증빙을 받아 해당 사채권자에게 그 대지급한 금원을 지급한다) 나머지 금원은 이를 선량한 관리자의 주의로서 보관한다. ⑧ “사채관리회사”는 제7항에 따라 보관하게 되는 금원(이하 이 조에서 “보관금원”)이 발생하는 경우, 즉시 사채권자들로 하여금 자신의 사채에 기한 권리를 신고하도록 공고하여야 한다. 이 경우 권리의 신고기간은 1개월 이상이어야 한다. 만일, “발행회사”가 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 있는 경우 그 실제 지급이나 배당을 수령한 즉시 “사채관리회사”는 이를 공고하여야 한다. ⑨ 전항 기재 권리 신고기간 종료시 “사채관리회사”는 신고된 각 사채권자에 대해, 제7항의 보관금원을 ‘본 사채의 미상환잔액’에 따라 안분비례 하여 사채 권면이나 전자증권법 제39조에 따른 소유자증명서(이하 “소유자증명서”라 한다)와의 교환으로써 해당 금원을 지급한다. 만일, “발행회사”가 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 예정 되어 있거나 합리적으로 예상되는 경우 “사채관리회사”는 교부받은 사채권이나 소유자증명서에 지급하는 금액을 기재하거나 이 뜻을 기재한 별도 서면을 첨부하고 기명 날인하여 이를 해당 사채권자에게 반환하며, 해당 사채를 보유하는 사채권자가 차회에 추가적인 지급을 받고자 하는 경우 반드시 이와 같이 “사채관리회사”가 기재한 지급의 뜻이 기재되거나 그와 같은 뜻이 기재된 문서가 첨부된 사채권이나 소유자증명서를 다시 “사채관리회사”에게 교부하여야 한다. ⑩ 사채 미상환 잔액을 산정함에 있어 “사채관리회사”가 사채권자가 제공한 소유자증명서나 사채권을 신뢰하여 이를 기초로 보관금원을 분배한 경우 “사채관리회사”는 이에 대해 과실이 있지 아니하다. ⑪ 신고기간 종료 시까지 해당 사채권자가 권리를 신고하지 아니하거나 권리신고를 하고도 이후 사채권이나 소유자증명서를 교부하고 지급을 신청하지 아니한 경우 해당 사채권자에게 지급될 금원은 이를 공탁할 수 있다. ⑫ 보관금원에 대해 보관기간 동안은 이자가 발생하지 아니하며 “사채관리회사”는 이를 지급할 책임을 부담하지 아니 한다.

제4-2조(사채관리회사의 조사권한 및 발행회사의 협력의무)① “사채관리회사”는 다음 각 호의 사유가 있는 경우에는 “발행회사”의 업무 및 재산상황에 대하여 정보 및 자료의 제공요구, 실사 등 조사를 할 수 있고, “발행회사”는 이에 성실히 협력하여야 한다.1. “발행회사”가 “본 계약”을 위반하였거나 위반하였다는 합리적 의심이 있는 경우2. 기타 “본 사채”의 원리금지급에 관하여 중대한 영향을 미친다고 합리적으로 판단되는 사유가 발생하는 경우② 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 과반수이상을 보유한 사채권자가 제1항 각 호 소정의 사유를 소명하여 “사채관리회사”에게 서면으로 요구하는 경우 “사채관리회사”는 제1항의 조사를 하여야 한다. 다만, “사채관리회사”가 “발행회사”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려하여 조사나 실사의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없거나 사채권자의 소명 내용이 합리적인 근거를 결하였음을 독립적인 회계 또는 법률자문 결과, 기타 객관적인 자료를 근거로 소명하는 경우 “사채관리회사”는 사채권자집회에서의 결의 또는 해당 요청을 하는 사채권자에게, 해당 조치 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보장을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 조사요구에 응하지 아니할 수 있다. ③ 제2항에 따른 사채권자의 요구에도 불구하고 “사채관리회사”가 조사를 하지 아니하는 경우에는 제2항의 규정 여하에 불구하고, 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 사채권자는 직접 또는 제3자를 지정하여 제1항의 조사를 할 수 있다. ④ 제1항 내지 제3항의 규정에 의한 “사채관리회사”의 자료제공요구 등에 따른 비용은 “발행회사”가 부담한다. 다만, 해당 조사나 자료요구 및 실사 등은 합리적인 범위에 의한 것이어야 하며 이를 초과할 경우의 비용에 대하여는 “발행회사”가 이를 부담하지 아니한다. ⑤ “발행회사”의 거절, 방해, 비협조 혹은 자료 미제공 등으로 인한 조사나 실사 미진행시 “사채관리회사”는 이에 대하여 책임을 부담하지 아니한다. ⑥ 본 조의 자료제공요구나 조사, 실사 등과 관련하여 “발행회사”가 상기 제1항 각 호 소정의 사유에 해당하지 아니함을 증빙하거나 자료 등을 공개하지 아니할 법적 의무가 있음을 증빙할 수 있는 합리적인 근거 없이 자료제공, 조사 혹은 실사에 대한 협조를 거절하거나, 이를 방해한 경우 이는 “발행회사”의 본 계약상 의무위반을 구성한다.

다. 사채관리회사의 의무 및 책임("사채관리계약서 제4-3조, 제4-4조") "발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

제4-3조(사채관리회사의 공고의무)① “발행회사”의 원리금지급의무 불이행이 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “사채관리회사”는 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.② 제1-2조 제14호 가목 (1)에 따라 “발행회사”에 대하여 기한의 이익이 상실된 경우에는 “사채관리회사”는 이를 즉시 공고하여야 한다. 다만, 발생한 사정의 성격상 외부에서 별도의 확인조사를 행하지 아니하거나 “발행회사”의 자발적 통지나 협조가 없이는 그 발생 여부를 확인할 수 없거나 그 확인이 현저히 곤란한 사정이 있는 경우에는 그렇지 아니하며 이 경우 “사채관리회사”가 이를 알게된 때 즉시 그 뜻을 공고하여야 한다. ③ 제1-2조 제14호 가목 (2)에 따라 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “사채관리회사”는 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.④ “사채관리회사”는 “발행회사”에게 “본 계약” 제1-2조 제14호 라목에 따라 조치를 요구한 경우에는 조치요구일로부터 30일 이내에 그 내용을 공고하여야 한다. ⑤ 제3항과 제4항의 경우에 “사채관리회사”가 공고를 하지 않는 것이 사채권자의 최선의 이익이라고 합리적으로 판단한 때에는 공고를 유보할 수 있다.
제4-4조(사채관리회사의 의무 및 책임)① “발행회사”가 “사채관리회사”에게 제공하는 보고서, 서류, 통지를 신뢰함에 대하여 “사채관리회사”에게 과실이 있지 아니하다. 다만, “사채관리회사”가 그 내용상 오류를 알고 있었던 경우이거나 중과실로 이를 알지 못한 경우에는 그렇지 아니 하며, “본 계약”에 따라 “발행회사”가 “사채관리회사”에게 제출한 보고서, 서류, 통지 기재 자체로서 ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’의 발생이나 기타 “발행회사”의 "본 계약" 위반이 명백한 경우에는, 실제로 “사채관리회사”가 위의 사유 또는 위반을 알았는가를 불문하고 그러한 보고서, 서류, 통지 수령일의 익일로부터 7일이 경과하면 이를 알고 있는 것으로 간주한다.② “사채관리회사”는 선량한 관리자의 주의로써 “본 계약”상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 한다. ③ “사채관리회사”가 “본 계약”이나 사채권자집회결의를 위반함에 따라 사채권자에게 손해가 발생한 때에는 이를 배상할 책임이 있다.

라. 사채관리회사의 사임 등 변경에 관한 사항("사채관리계약서 제4-6조") "발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

제4-6조(사채관리회사의 사임)① “사채관리회사”는 “본 계약”의 체결 이후 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌사유가 발생한 경우에는 그 사유의 발생일로부터 30일 이내에 사임하여야 한다. “사채관리회사”가 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌 사유가 있음에도 사임하지 아니하는 경우에는 각 사채권자는 법원에 “사채관리회사”의 해임과 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. 다만, 새로운 사채관리회사가 선임되기까지 “사채관리회사”의 사임은 효력을 갖지 못하고 “사채관리회사”는 본 계약상 의무를 계속하여야 하며, 이와 관련하여 “사채관리회사”는 자신의 책임으로 이익 상충 및 정보교류차단을 위한 적절한 조치를 취하여야 하고, 그 위반시 이에 따른 책임을 부담한다. 만일, 새로운 사채관리회사의 선임에 따라 추가 되는 비용이 있는 경우 이는 “사채관리회사”의 부담으로 한다.② 사채관리회사가 존재하지 아니하게 된 때에는 “발행회사”는 사채권자집회의 동의를 얻어 그 사무의 승계자를 정할 수 있다. 이 경우 합리적인 특별한 사정이 없는 한 사채관리회사의 보수 및 사무처리비용 기타 계약상의 의무에 있어서 발행회사가 부당하게 종전에 비하여 불리하게 되어서는 아니 된다. ③ “사채관리회사”가 사임 또는 해임된 때로부터 30일 이내에 사무승계자가 선임되지 아니한 경우에는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 10분의 1 이상을 보유하는 사채권자는 법원에 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다.④ “사채관리회사”는 “발행회사”와 사채권자집회의 동의를 얻어서 사임할 수 있으며, 부득이한 사유가 있는 경우에 법원의 허가를 얻어 사임할 수 있다. ⑤ “사채관리회사”의 사임이나 해임은 사무승계자가 선임되어 취임할 때에 효력이 발생하고, 사무승계자는 “본 계약”상 규정된 모든 권한과 의무를 가진다.

마. 사채관리회사인 한국예탁결제원은 선량한 관리자의 주의로써 사채관리계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 합니다. 기타 자세한 사항은 첨부된 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.바. 본 사채에 대한 원리금 상환은 전적으로 발행사인 롯데칠성음료㈜의 책임입니다. 투자자께서는 발행회사의 리스크에 대하여 충분히 숙지하시고 투자하시기 바랍니다.

III. 투자위험요소

1. 사업위험

당사는 국내 최대의 종합 음료 및 주류회사로서 탄산음료, 주스, 커피, 생수, 차음료, 소주, 맥주 등 다양한 제품 포트폴리오를 보유하고 있습니다.
당사의 2023년 별도 기준 매출액은 2조 7,573억원으로 음료 부문 매출은 1조 9,534억원(70.8%), 주류 부문 매출이 8,039억원(29.2%)을 구성하고 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한 당사의 음료 및 주류로 양분되는 매출 및 사업 구조를 감안하시어 관련 사업위험을 유의 깊게 살펴보시기 바랍니다.

[사업 부문별 매출비중]

(단위 : 백만원, % )

법인명
매출 유형
품목
구체적용도
주요상표등
매출액
비율

롯데칠성음료(주)
음료제조판매제/상품
탄산음료
음용
칠성사이다, 펩시콜라 등
946,032
34.3

커피
음용
레쓰비, 칸타타 등
306,072
11.1

먹는샘물
음용
아이시스 등
251,008
9.1

주스
음용
델몬트주스 등
181,527
6.6

다류
음용
실론티, 립톤 등
40,895
1.5

기타
음용
핫식스, 게토레이 등
227,852
8.3

소 계
1,953,386
70.8

주류제조판매제/상품
소주
음용
처음처럼, 새로 등
404,216
14.7

맥주
음용
클라우드
83,903
3.0

청주
음용
청하, 백화수복 등
98,066
3.6

와인
음용
Gallo, yellow tail 등
84,936
3.1

스피리츠
음용
스카치블루 등
30,804
1.1

수제맥주 OEM
음용
제주위트에일,곰표밀맥주 등
5,713
0.2

기타
음용 등
미림, 레몬진 등
96,297
3.5

소 계
803,936
29.2

합 계
2,757,322
100.0

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)(주) 별도 기준

[연결대상 종속회사 개황]

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

산청음료(주)
2003-07-07
경상남도 산청군 시천면 남명로 59-61

음료 제조

및 판매

56,646
지분 50%초과보유
해당없음

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited

1978-08-05
32-N, Gulberg ll, Lahore, Pakistan

음료 제조

및 판매

61,013
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE Beverage

America Corp.

1979-07-12
3600 Wilshire BLVD., Suite No.836Los Angeles, CA 90010, USA
도매 및기타무역업
12,687
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd.
2013-10-30
30 Cecil Street #19-08,Prudential Tower, Singapore (049712)
사업경영 및관리자문
8,667
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
2014-02-11
No.362, 11th Street, Zaykabar Industrial Zone, Mingaladon Township, Yangon, Myanmar

음료 제조

및 판매

29,437
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
1980-03-06
2314, Mita Kokusai Bldg. 1-4-28 Mita Minato-Ku,Tokyo 108-0073, Japan
도매 및기타무역업
34,720
지분 50%초과보유
해당없음

그린위드(주)
2021-06-09
서울특별시 송파구 올림픽로 269, 4층
서비스
1,055
지분 50%초과보유
해당없음

씨에이치음료(주)
2008-12-15
충청북도 청주시 상당구 미원면 성대2길 59
음료 제조및 판매
20,218
지분 50%초과보유
해당없음

(주)충북소주
2004-08-25
충청북도 청원군 내수읍 우산길 57
주류 제조및 판매
14,804

지분 50%초과보유

해당없음

(주)백학음료
2004-10-08
경기도 연천군 백학면 장백로 589
음료 제조및 판매
56,513

지분 50%초과보유

해당없음

(주)빅썸바이오
2016-06-16
경상남도 진주시 진주대로 501, 창업보육센터시-204
판매,개발
1,222

지분 50%초과보유

해당없음

낙천칠성(상해)음료유한공사
2023-01-05
Room502, Block B, No. 1439, Wuzhong Road, Minhang District, Shanghai, China
판매
2,539

지분 50%초과보유

해당없음

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC
2024-01-31
Unit 1/10, Apartment 1, Building 65, Profsoyuznaya Street, Moscow 117342, Russia
수입식품도소매
-
지분 50% 초과보유
해당없음

Pepsi-Cola Products

Philippines, Inc.

1989-03-08
26th Floor, Filinvest Axis Tower Two Building, Northgate Cyberzone, Filinvest City, Muntinlupa City, Philippines
음료 제조및 판매
628,991

지분 50%초과보유

해당

(자료 : 당사 제시)(주) 최근 사업연도말 자산총액은 2023년도말 별도재무제표 기준입니다.

가. 음료산업 성장 정체 위험당사의 주요 사업 분야인
음료 산업은 일반적으로 다른 산업에 비해 경기 변동에 의한 영향을 상대적으로 덜 받는 특성이 있으나, 여름보다 겨울에 매출이 감소하는 등
계절적 요인에 민감한 반응을 보이는 편입니다. 또한 일부 히트제품을 제외하고는 제품의 라이프사이클이 빠르게 변화하고 있어
생산설비 확보와 제품 개발을 위한 자금력 및 기획력이 요구됩니다. 최근 제로 음료 및 기능성 음료 중심으로 성장이 기대되는 가운데, 기존 업체들의 경쟁심화 및 신규업체들의 시장 진입 이외에
빠르게 변화하는 시장 소비 트렌드에 따라 차별화된 제품과 마케팅 방안이 회사의 핵심 경쟁 요소로 작용하는 등 향후 영업 환경의 안정성이 낮아질 우려가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 음료 산업의 전반적인 위험에 유의하시기 바랍니다.

당사의 주요 사업 분야인 음료 산업은 일반적으로 다른 산업에 비해 경기 변동에 의한 영향을 상대적으로 덜 받는 특성이 있으며, 여름보다 겨울에 매출이 감소하는 등 계절적 요인에 민감한 반응을 보이는 편입니다. 또한 일부 히트제품을 제외하고는 제품의 라이프사이클이 빠르게 변화하고 있어 생산설비 확보와 제품 개발을 위한 자금력 및 기획력이 요구됩니다. 음료 시장의 경우, 산업 진입장벽이 낮은 편에 속하므로 소비자에 대한 물리적인 접근성과 브랜드 인지도, 해외시장 판로 개척 등이 매우 중요한 경쟁 요소로 작용하고 있으며 이에 따라 일정 수준 이상의 제품 생산 능력, 다양한 제품 포트폴리오 확보, 신제품 개발 능력, 유통망, 자금력 등이 중요한 경쟁 요소로 작용하고 있습니
다.

[당사 음료부문 분기별 매출액 추이]

(단위 : 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년

4분기
3분기
2분기
1분기
4분기
3분기
2분기
1분기
4분기
3분기
2분기
1분기
4분기
3분기
2분기
1분기
4분기
3분기
2분기
1분기

매출액
424,564
567,919
537,898
423,005
421,702
537,391
518,803
389,877
396,621
477,412
451,411
347,462
329,242
446,555
424,458
352,035
367,637
479,731
446,355
359,802

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서 및 분기보고서)(주) 별도 기준

국내 음료 산업은 COVID-1
9 확
산 이후 배달 수요가 증가하였으며, 제로음료와 기능성 음료 등 제품군 확대와 신제품 출시로 꾸준히 성장중에 있습니다. 특히 건강한 식습관에 대한 관심이 높아지며 설탕 대신 아스파탐, 수크랄로스 등과 같은 인공감미료로 단 맛을 내 칼로리가 0에 가까운 제로음료가 대세로 떠오르며 음료제조사들은 여러 제품군에서 다양한 맛의 제로음료를 출시하고 있습니다. 제로 탄산음료의 경우, 일반 탄산음료에 비해 맛이 없다는 인식이 강했지만, 대체감미료 기술이 발달하며 과당과 설탕이 들어간 맛에 가깝도록 맛이 개선되면서 인기를 얻고 있습니다. 또한 제로 트렌드의 영향으로 탄산음료에서 탄산수로 눈길을 돌리는 소비자들도 증가하였으며 탄산수 역시 가파른 성장세를 기록하고 있습니다.

[식품산업 업종별 현황 및 전망_비알코올 음료 및 얼음 제조업]

구분
2022년1분기
2022년2분기
2022년3분기
2022년4분기
2023년1분기
2023년2분기
2023년3분기
2023년4분기

매출액
100.8
111.9
106.7
88.6
92.2
121.7
109.8
91.6

내수판매
93.3
111.5
102.7
87.7
89.8
123.5
109.3
91.9

수출판매
93.6
47.2
100.6
96.4
78.9
99.4
83.7
100.0

영업이익
98.1
98.6
99.0
87.9
92.3
113.5
104.8
72.1

원자재 구입가격
114.4
129.8
128.2
127.3
120.4
108.4
116.3
112.2

제품 출고가격
107.7
106.5
105.3
108.1
107.4
106.8
99.9
99.0

생산설비
100.1
96.2
92.8
100.4
94.5
98.8
95.9
99.5

설비투자
103.6
100.2
90.2
123.8
100.2
99.7
115.9
94.1

R&D투자
99.8
82.0
86.6
98.9
99.0
101.5
106.3
97.2

(자료 : 통계청)(주) 조사시점 당분기의 현황을 나타내는 지수를 의미하며, 100보다 낮은 값은 전분기 대비 당분기 수치의 하락을, 100보다 높은 값은 전분기 대비 당분기 수치의 상승을 의미

그러나 사실상 5개 이내의 업체가 고착화된 경쟁 환경을 형성하고 있는 보통의 다른 소재 및 가공식품 시장에 비해 국내 음료 시장은 일반적으로 비교적 진입장벽이 낮고 제조가 용이한 편으로 다양한 업체들이
양질의 제품을 출시함에 따른 경쟁이 심화되고 있습니다. 또한 대형 유통업체 및 제약업체 등 신규업체들의 적극적인 시장 진입이 계속 되고 있는 추세입니다.
종합적으로 볼 때, 제로 음료 및 기능성 음료 중심으로 성장이 기대되는 가운데, 기존 업체들의 경쟁심화 및 신규업체들의 시장 진입 이외에 빠르게 변화하는 시장 소비 트렌드에 따라 차별화된 제품과 마케팅 방안이 회사의 핵심 경쟁 요소로 작용하는 등 향후 영업 환경의 안정성이 낮아질 우려가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 음료 산업의 전반적인 위험에 유의하시기 바랍니다.

나. 탄산음료와 주스 부문 성장 정체 위험당사의 음료 사업 부문 중 탄산음료와 주스 부문은
2023년 별도기준 각각 9,460억원(48.4%) 및 1,815억원(9.3%)의 매출을 구성하는 등 전체 매출에서 차지하는 비중이 57.7%에 달할 정도로 중요성이 큰 사업 부문입니다. 국내 탄산음료 시장은 최근 소비자들의 건강 선호에 대한 이슈로 비만의 원인으로 꼽히던 탄산음료의 성장세 둔화가 우려되었으나 헬시 플레저 (Healthy pleasure) 트렌드로 제로 탄산음료가 인기 품목으로 떠올랐습니다. 한편,
국내 주스시장은 당 이슈로 인해서 시장 성장률이 정체되고 있는 추세를 보입니다. 탄산음료와 주스 사업이 전체 매출액에서 큰 비중을 차지하고 있는 당사는
향후 주스 시장의 성장성 정체 및 시장 축소 흐름으로 인해 영업 수익성에 타격을 받을 우려가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 사업 위험에 유의하시기 바랍니다.

당사의 음료 사업 부문 중 탄산음료와 주스 부문은 2023년 별도기준 각각 9,460억원(48.4%) 및 1,815억원(9.3%)의 매출을 구성하는 등 전체 매출에서 차지하는 비중이 57.7%에 달할 정도로 중요성이 큰 사업 부문입니다.

[탄산음료 및 주스 부문별 매출액]

(단위 : 백만원, %)

분 류
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년
2017년
2016년
2015년

매출액
1,953,386
1,867,773
1,672,908
1,552,291
1,643,525
2,323,272
2,279,283
2,264,212
2,194,881

탄산음료
946,032
882,733
746,219
653,114
671,394
639,397
621,793
619,625
592,644

매출액 비중
48.4
33.4
31.8
30.2
28.7
27.5
27.3
27.4
27.0

주스
181,527
175,905
184,046
202,780
234,541
235,405
250,362
260,934
252,962

매출액 비중
9.3
6.7
7.8
9.4
10.0
10.1
11.0
11.5
11.5

탄산음료/주스매출액 비중 합계
57.7
40.1
39.6
39.6
38.7
37.6
38.3
38.9
38.5

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

국내 탄산음료 시장은 식습관의 서구화 및 외식 문화 발달에 따라 전체 음료 산업의 성장을 주도하여 왔습니다. 최근 소비자들의 건강 선호에 대한 이슈로 비만의 원인으로 꼽히던 탄산음료의 성장세 둔화가 우려되었으나 헬시 플레저 (Healthy pleasure) 트렌드로 제로 탄산음료가 인기 품목으로 떠오르며 건강에 대한 소비자의 관심이 더욱 증가하면서 제로 칼로리 탄산음료 제품의 니즈와 시장이 급성장하고 있습니다. 소비자의 다양한 니즈를 충족시키는 포트폴리
오 다변화로 국내 탄산음료 시장의 저변을 확대해 나가는 것이 중요하게 작용하고 있습니다. 당사 또한 기존 제로 탄산에 더하여 단종되었던 탄산음료 탐스를 제로 칼로리로 부활해 "탐스 제로"를 재출시 하였으며, 국내 유성탄산음료 시장에서 독보적으로 1위를 차지하고 있는 밀키스의 제로 칼로리 제
품을 출시하였습니다.
한편, 국내 주스시장은 시장 성장률이 정체되고 있는 추세를 보입니다. 저과즙 주스의 경우 시장 성장세를 유지하고 있으나, 100%, 50% 등 고함량 주스제품은 시장이 축소되고 있습니다. 당 이슈로 인해서 주스의 소비가 전반적으로 줄어들고, 소비여력이 좋지 않은 상황에서 상대적인 저과즙 주스로의 소비이동으로 인해 장기적인 시장정체가 이어지고 있습니다. 건강함을 앞세워 꾸준한 수요를 유지하던 과채음료가 당류 비중이 높다는 사실이 확산되면서 최근 대체 음료로 수요가 이동하여 주스 수요가 감소하고 있으며 수입의존도가 높은 오렌지 농축액의 가격이 인상되는 등 원가 부담이 확대되어 주스 사업의 영업 수익성은 저하되고 있는 상황입니다.
통계청의 음료류 품목별 국내 판매액 통계 자료에 따르면, 과채주스의 국내 판매액은 2019년 기준 4,700억원에서 2022년 기준 4,741억원으로 소폭 증가하였으며 점유율 또한 2018년 5.50%에서 2022년 5.52%로 0.02%p. 소폭 증가하였습니다.

[음료류 품목별 국내 판매액 현황]

(단위 : 백만원, %)

구분
2022년
2021년
2020년
2019년

국내판매액
점유율
국내판매액
점유율
국내판매액
점유율
국내판매액
점유율

과채주스
474,067
5.52
468,423
4.89
474,067
5.52
469,950
5.50

탄산음료
2,015,165
23.46
2,296,324
23.96
2,015,165
23.46
1,939,597
22.70

탄산수
40,486
0.47
67,561
0.70
40,486
0.47
32,261
0.38

(자료 : 통계청,「식품 및 식품첨가물 생산실적」)(주) 2022년 이후 수치 미발표

탄산음료 및 주스 사업이 전체 매출액에서 큰 비중을 차지하고 있는 당사는 향후 주스 시장의 성장성 정체 및 시장 축소 흐름으로 인해 영업 수익성에 타격을 받을 우려가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 사업 위험에 유의하시기 바랍니다.

다. 국내 주류 산업의 성장성 둔화 및 경쟁 위험국내 주류 산업은 위스키를 제외한 대부분의 주종이 국내에서 생산되고 소비되는
전형적인 내수 산업이며,
사업 초기 대규모 설비투자 부담과 더불어 지역 또는 전국 단위 유통망 구축과 인지도 형성에 많은 비용과 시간이 소요됩니다.산업에 대한
정부의 규제 때문에 진입장벽이 높은 산업에 속하나 이미
주류시장은 성숙단계에 진입하여 향후 시장의 급격한 양적 성장을 기대하기 힘든 상황입니다. 이러한 상황에서
주요 업체별 점유율 변동이 사업상 중요한 요소로 작용하기 때문에, 이에 따른 산업의 경쟁 강도는 높은 수준이라고 볼 수 있습니다. 국내 주류회사들의
신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어지고 있으므로 투자자 여러분께서는 이러한
국내 주류 산업의 특성과 정체된 성장성 및 시장의 경쟁 강도 등에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

국내 주류 산업은 위스키를 제외한 대부분의 주종이 국내에서 생산되고 소비되는 전형적인 내수 산업이며, 사업 초기 대규모 설비투자 부담과 더불어 지역 또는 전국 단위 유통망 구축과 인지도 형성에 많은 비용과 시간이 소요됩니다. 더 나아가 시장지위 유지와 브랜드 인지도 제고를 위한 지속적인 투자가 필요하며 산업에 대한 정부의 규제 때문에 진입장벽이 높은 산업에 속합니다.현재 국내에서 생산 및 유통되는 품목은 소주, 맥주, 위스키, 청주, 탁주 등이며 이 중에서 소주, 맥주, 위스키 등이 국내 주류 시장의 대부분을 차지하고 있습니다. 일반적으로 주류는 필수재 성격이 강한 다른 음식료품과는 달리 기호품적 특성을 지니고 있기 때문에 경기 변화에 따른 수요탄력성이 비교적 높은 편입니다. 하지만 소주의 경우는 저가주, 국민주 등의 성격을 가지고 있으므로 다른 주류에 비해 경기 민감도가 낮은 모습을 보입니다.

최근에는 소비자 기호 변화 주기 단축과 함께 수입맥주와 포도주와 같은 대체제품 시장진입에 대응하여 국내 주류회사들의 신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어지고 있어 신규 회사의 주류 시
장으로의 진입은 매우 제한적일 것으로 보여지나, 이는 당사와 경쟁회사간 경쟁 심화로 수익성에 영향을 미칠 수도 있습니다.
맥주시장은 하이트진로(주)와 오비맥주(주)가 전체 맥주시장을 복점형태로 지배하고 있었으나, 2014년 롯데칠성음료(주)가 '클라우드'를 출시하며 설비를 신설하면서 맥주시장에 신규 진출하며 국내 맥주시장은 과점형태로 변화되었습니다. 2016년 주류시장 중 소주 시장은 안정성을 유지하였으나 맥주시장은 경기 둔화와 수입맥주 고성장에 따른 국내 맥주 수요 부진, 신제품 출시 등에 따른 마케팅비용 증가 등으로 수익성이 저하되었습니다. 2017년에는 가파른 수입맥주의 성장세와 더불어 국내 기업들의 맥주 생산능력 확장으로 인해 주류 공급이 증가하고 경쟁강도는 심화된 추세를 보였습니다. 한편, 지역 경쟁이 심하던 소주 시장 역시 수도권 진출을 희망하는 지방 소주 기업들의 수도권 시장 확보를 위한 마케팅 강화로 경쟁강도가 심화되고 있습니다.
다만, 2020년 「주세법」 개정법 시행으로 저가 수입맥주에 대한 세율이 증가하면서 국산맥주의 가격경쟁력이 일부 제고되어 수입맥주의 수요에도 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 하지만 주정시설 발효조 총용량 기준이 완화된 상황에서 수제맥주에 대한 세금 부담이 줄어든 효과로 수제맥주업체의 시장진입이 용이해졌습니다. 따라서 국산 맥주업체들은 수입맥주 뿐 아니라 수제맥주와의 경쟁도 불가피할 것으로 예상됩니다. 이미 주류시장은 성숙단계에 진입하여 향후 시장의 급격한 양적 성장을 기대하기 힘든 상황입니다. 따라서 주류업체들은 브랜드 이미지 제고와 브랜드 인지도를 높여 시장점유율을 높이기 위하여 마케팅 비용을 지출하고 있으며 이와 같은 마케팅 비용 경쟁 심화는 주류업체들의 수익성에도 영향을 끼칠 가능성을 배제할 수 없습니다.

[주요 주류회사 브랜드 보유 현황]

회사명
브 랜 드

롯데칠성음료
처음처럼, 새로, 클라우드, 청하, 별빛청하, 백화수복, 레몬진, 설중매, 마주앙, 스카치블루 등

하이트진로
테라, 켈리, 하이트, 맥스, S, 스타우트, 참이슬, 진로,일품진로 등

오비맥주
OB, 프리미어 OB, 카프리, 카스, 버드와이저, 호가든, 코로나, 레드락, 한맥 등

보해
보해소주, 보해골드, 잎새주, 매취순, 부라더소다 등

금복주
참소주, 제왕, 백로, 경주법주, 오크젠, 화랑 등

무학
화이트, 진짜 맛있는 국화, 좋은데이, 매실마을, 국화면 좋으리 등

대선
C1, 대선소주, 다이아몬드 등

국순당
백세주, 국순당 생막걸리 등

(자료: 당사 제시)

이처럼 치열해지는 주류시장에서 시장점유율 확대를 위해 당사는 꾸준히 마케팅 비용을 지출하고 있습니다. 또한 최근 국내 주류 산업에서 나타나고 있는 소비자 기호 변화 주기 단축, 수입맥주와 포도주 등 대체제품 시장진입에 대응하여 신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어지고 있습니다. 이에 따라 매출액 대비 판매비와 관리비("판관비")의 비중이 2015년 36.10% 수준에서 2017년 37.80% 까지 상승하였지만, 매출액 상승에 따라 2022년에는 33.21%까지 하락하였다가 2023년 33.40%으로 소폭 상승하였습니다. 광고선전비 또한 증가 추세에 있으며, 2015년 약 1,118억원에서 2023년 1,329억원으로 증가하였습니다. 그러나 매출액 또한 증가하며 매출액 대비 광고선전비가 차지하는 비율은 2022년 기준 4.96%, 2023년 기준 4.82%로 최근 몇년 간 5%~6% 대에서 머물다 하락하는 양상을 보이고 있습니다.

[당사 판관비 및 광고비 추이]

(단위 : 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년
2017년
2016년
2015년

매출액
2,757,321
2,642,308
2,345,127
2,161,963
2,343,169
2,323,272
2,279,283
2,264,212
2,194,881

매출원가
1,641,382
1,562,639
1,360,253
1,282,527
1,382,297
1,400,996
1,341,530
1,279,755
1,256,052

판매비와관리비
921,076
877,768
808,686
783,406
847,463
831,879
860,857
835,438
791,787

매출액 대비 판관비 비율
33.40%
33.21%
34.48%
36.24%
36.20%
35.80%
37.80%
36.90%
36.10%

광고선전비
132,938
131,085
121,533
111,669
138,703
140,128
135,640
108,504
111,796

매출액 대비 광고선전비 비율
4.82%
4.96%
5.18%
5.17%
5.90%
6.00%
6.00%
4.80%
5.10%

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

국내 주류 산업은 대체적으로 진입 장벽이 높은 편에 속하는데, 이는 높은 수준의 정부 통제, 대규모 설비투자 부담, 유통망 및 브랜드 인지도 확보의 어려움 등 때문입니다. 이러한 시장 환경에 따라 국내 맥주 및 소주 시장은 과점 체제의 시장 구조를 보이고 있습니다. 이러한 시장 구조는 주요 업체들이 각 사업 영역에서 높은 시장 지위를 바탕으로 우수한 사업 안정성을 유지할 수 있게 해주지만, 산업의 전체적인 성장성 정체 현상이 나타날 경우에는 업체별 점유율 변동이 전반적인 영업실적과 사업 역량에 큰 영향을 미치게 됩니다.
성장성이 둔화된 모습을 보이고 있는 국내 주류 산업의
심화되는 경쟁상황에서 시장 점유율 하락 및 브랜드파워 제고를 위한 마케팅 비용 지출은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
투자자 여러분께서는 이러한 국내 주류 산업의 특성과 정체된 성장성 및 시장의 경쟁 강도 등에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다

라. 국내 주류 산업의 규제 관련 위험
국내 주류 산업은 정부의 엄격한 규제하에 성장해왔으며 주세법의 대상이 됩니다. 주세법은 면허획득 요구사항, 가격, 표기, 배급업자와의 관계, 재료와 원료의 공급, 생산공장, 생산의 기준 및 방법, 주류의 판매대상 등을 관리합니다.
이러한 법률과 법규를 준수하지 못할 경우 면허, 허가, 승인 등의 취소 및 정지를 당하는 등의 손실을 입을 수 있습니다. 또한, 향후 새로운 법규들이 채택된다면 현재 운영을 유지함에 있어 당사에 자본적 지출 또는 추가적인 운영비용 지출이 요구될 수 있어 당사의 사업, 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

국내 주류 산업은 1960년대 이후 오늘에 이르기까지 국가경제의 중요한 몫을 담당해 왔습니다. 특히 1950~1970년대 무렵의 후진적 산업환경 속에서 주류산업의 조세수입은 우리 경제의 기초를 세우는데 큰 공헌을 하였습니다. 또한 주류 산업은 국가의 물가정책, 양곡정책, 국민보건위생, 방위산업 등 공익과 관련된 여러 가지 특성을 지니고 있습니다. 농가소득증대를 위한 주정용 쌀보리 계약재배 등은 양곡정책의 일환이며, 주류가격은 물가와 직결되므로 국가로부터 공익차원에서 관리되고 있습니다. 또한 주류의 원료인 주정의 경우 화약제조의 원료로도 사용되므로 방위산업에까지 영향을 미칩니다. 이상과 같은 주류산업의 다양한 공익적 특성으로 인하여, 주류산업은 그 시작 초기부터 오늘까지 정부의 엄격한 규제와 관리하에 성장하고 있습니다.또한 정부의 중요한 세수원 역할을 하는 동시에 원료인 농산물 수급문제, 국민건강 등 외부경제 효과가 높아 생산, 유통, 소비의 제반 단계에서 높은 수준의 국가통제 및 규제를 적용 받고 있습니다. 주류 제조 및 유통 면허제, 국세청의 가격신고, 주정 판매 제한과 같은 규제가 사업상의 제약으로 작용하는 동시에 이러한 제도적 장치가 기존 사업자에 대한 보호장치로 작용하여 비교적 안정적인 사업환경을 제공해 왔습니다. 다만 정부는 최근 주류산업의 경쟁력 강화를 위해 유통 규제 완화 정책을 모색하고 진입 규제 완화를 위해 종합주류도매면허의 자격요건을 대폭 완화할 방침입니다. 이러한 주류 시장 규제 완화가 이루어지면서 점진적인 시장환경의 변화가 예상됩니다.

[주류 시장의 주요 규제 내용]

규제제도
내용

주종별 면허 제도
주류 생산에서 각 주종에 따른 개별 면허의 취득

최소 음주허용 연령
만 19세 이하 연령자의 주류 구입과 음주 불가

광고 제한
저녁 11시 이전 공중파 방송에서의 방송 불가

주정 공동판매제
주정 회사간 원재료의 구매와 판매 협력

겸업금지
주류의 생산과 운반, 판매의 분리

(자료 : 한국신용평가)

[주류제조 면허 개방 연혁]

단계
개방시기
대상주류

제1단계
1991년 9월 1일
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 7호의 규정에 의한 시장 지배적 사업자에 해당하는 주류 면허개방(맥주, 위스키, 브랜디, 청주, 리큐르, 과실주, 증류식소주, 기타주류)

제2단계
1993년 3월 1일
탁주, 주정을 제외한 모든 주류의 면허를 전면개방(희석식 소주, 일반증류주, 약주)

제3단계
1993년 7월 1일
모든 주류 전면개방 (탁주, 주정)

(자료 : 국세청)

주류가 조세수입에서 차지하는 비중이 크기 때문에 세수의 안정적 확보를 위해 원료, 판매가격, 세율, 시설기준 등 다양한 정부의 규제가 존재하고 있습니다. 특히 주류 제조업 면허를 득하기 위해서는 일정 규모의 제조시설을 갖추도록 요구하고 있어 동 시설 기준(용량)이 신규진입을 저해하는 진입장벽으로 작용하여 왔으나, 최근 단계적으로 완화되는 추세입니다. 특히 맥주의 경우 제조시설 기준이 2000년 1월 시행된 주세법 시행령에서는 1,850㎘ 이상이었으나 2013년 7월 주세법 시행령 개정을 통해 100㎘로 대폭 완화되었으며, 2014년 4월 100㎘ 에서 50㎘ 이상(후발효조 기준)으로 추가적 완화가 이루어져, 소규모 하우스맥주 제조장이 지속적으로 증가 할 것으로 예상 되고 있습니다. 또한, 2016년 3월 31일 이후 위스키 및 브랜디 제조 시설 기준이 숙성통 및 저장소 총용량의 합 기준 50㎘ 이상에서 25㎘ 이상으로 크게 완화되어 소규모 위스키 제조자 역시 증가할 것으로 전망됩니다. 2017년 2월 7일 이후 주정 제조시설 기준 용량도 발효조 총용량 550㎘ 이상
에서 275㎘ 이상으로 완화되어 신규 업체의 시장 진입이 용이해졌습니다. 이러한 정부 규제의 완화는 기존 주류 산업내 경쟁 심화를 불러올 수 있으며 개별 사업자들의 점유율 하락 및 수익성 저하가 발생할 수 있습니다.

[주종별 제조장 시설 기준 현황]

주류별

시설구분

시설기준

가. 주정

1) 발효 및 증류시설

가) 발효조 총용량

나) 술덧탑

다) 정제탑

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

275㎘ 이상

1기 이상

1기 이상

1,000배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

나. 탁주 및 약주

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 제성조 총용량

2) 시험시설

가) 간이증류기

나) 주정계

3㎘ 이상

2㎘ 이상

1대

0.2도 눈금 0 ∼ 30도 1조

다. 청주

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 저장 및 검정조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

라) 무균상자

5㎘ 이상

7.2㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

1대

라. 맥주

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 용기 총용량

(1) 전발효조

(2) 후발효조(저장조)

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 가스압측정기

라) 간이증류기

25㎘ 이상

50㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

1대

마.과실주

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 저장 및 검정조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

21㎘ 이상

22.5㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

바. 소주(주1)

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 저장 및 검정조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

5㎘ 이상

25㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

사. 소주(주2)

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 희석조 및 검정조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

25㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

아. 위스키 및 브랜디

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 원액 숙성용 나무통 총용량

다) 저장 및 제성조의 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

5㎘ 이상

나)와 다)를 합해 25㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

자. 일반증류주, 리큐르 및 기타 주류

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 저장, 침출, 제성조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

5㎘ 이상

25㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

(자료 : 주류면허법 시행령(2022.02.15 개정) [별표1]주류제조장의 시설기준 - 1. 일반적 시설기준)

(주1) 주세법 [별표]주류의 종류별 세부 내용에 따른 주류

주류산업은 주세법에 의거하여 엄격하고 방대한 법규의 대상이 되며, 주세법은 면허획득 요구사항, 가격, 표기, 배급업자와의 관계, 재료와 원료의 공급, 생산공장, 생산의 기준 및 방법, 주류의 판매대상 등을 관리합니다. 이런 법규들은 기본적으로 국세청과 관련 기관들에 의하여 관리됩니다. 2004년 1월 1일 개정 주세법 시행으로 맥주 주세율이 2005년 90%를 시작하여 2007년에는 72%까지 단계적으로 인하된 바 있으며 2019년까지도 맥주의 주세율은 72%를 유지해 왔습니다.

한편, 2020년 1월 1일 개정된 「주세법」에서는 탁주와 맥주에 대한 과세체계를 종가세(출고가격에 일정 비율 부과)에서 종량세(알콜 함량이나 양, 부피 기준으로 일정 금액 부과)로 전환, 국산 제조 및 수입 분 구분없이 탁주는 1킬로리터 당 41,700원, 맥주는 1킬로리터당 830,300원의 주세를 납부하는 것으로 변경되었습니다.

종량세 전환으로 저가 수입맥주는 점차 가격 경쟁력을 잃을 것으로 보여집니다. 기존 세관 통관시 신고가를 낮게 책정하고 세금을 줄여 가격 졍쟁력을 높여 4캔 1만원 등 할인행사를 진행해 왔지만 세금 부담이 늘어나며 이와 같은 마케팅이 어려워 질 수 있습니다. 반대로 원가가 높은 고급 수입맥주의 경우 세금 부담이 낮아지는 혜택을 받게 됩니다.
2021년 1월 1일 시행된 「주세법」에서는 종량세가 적용되는 맥주·탁주에 대해서 증류주 등 종가세 적용 주종과의 과세형평을 위해 물가연동제를 도입하였으며, 2021년 2월 17일 시행 및 2022년 2월 15일 일부 개정된 「주세법 시행령」에서는 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지 주류 제조장으로부터 반출하거나 수입 신고하는 탁주는 1킬로리터당 41,900원, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지는 42,900원으로 조정하였습니다. 또한 맥주는 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지 1킬로리터당 834,000원, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지는 855,200원으로 조정하였습니다. 다만, 2023년 4월 1일부터 시행되는 주세법 개정안에서 맥주·탁주에 탄력조정제가 적용되어 물가의 70% ~ 130% 안에서 세율이 결정되었고 원래라면 물가상승률 5.1%를 100% 반영해 세금이 상승하여야 하지만 고물가 상황을 반영해 물가상승률의 70%만 반영되었습니다. 반영후 맥주 및 탁주세율은 맥주는 1ℓ당 3
0.5원 오른 885.7원이고, 탁주는 1.5원 인상돼 44.4원입니다. 한편, 2024년 1월 1일부터
맥주
및
탁주에 적용되는 종량세 물가연동제를 폐지하고 탄력세율 방식으로 세율을 조정할 수 있도록
개정되는
「
주세법
」
에 따라 시행령으로 규정 중인 세율을 법률로 상향입법하여 「
주세법 시행령
」
내 주류에 대해 적용되는 세율 관련 조항은 삭제되었습니다. 금번 개정으로 맥주는
1ℓ
당 885.7원, 탁주는 44.4원의 법정세율을 매기되 필요시 법정세율의 -30~30% 범위에서 탄력세율을 적용하여 물가가 인상되어도 주류 가격에 변동이 없으면 세율을 그대로 유지할 수 있게 되었습니다.

「주세법」및 「주세법시행령」상 주류에 대해 적용되는 세율은 다음과 같습니다.

제8조(세율)

① 주류에 대한 세율은 다음과 같다.

<개정 2021. 12. 21., 2022. 12. 31., 2023. 12. 31.>

1. 주정: 1킬로리터당 5만 7천원(알코올분 95도를 초과하는 경우에는 그 초과하는 1도마다 600원을 더하여 계산한다)

2. 발효주류: 다음 각 목에 따른 세율

가. 탁주: 1킬로리터당 4만4400원

나. 약주ㆍ과실주ㆍ청주: 100분의 30

다. 맥주: 1킬로리터당 88만5700원. 다만, 별도의 추출장치를 사용하는 8리터 이상의 용기에 담아 판매되는 맥주로서 2026년 12월 31일 이전에 주류 제조장에서 반출하거나 수입신고하는 맥주에 대한 세율은 본문에 따른 세율의 100분의 80으로 하며, 100원 미만은 버린다.

3. 증류주류: 100분의 72

4. 기타 주류

가.

별표
제4호가목 및 다목부터 마목까지의 주류: 100분의 72. 다만,

별표
제4호다목의 주류 중 불휘발분이 30도 이상인 것은 100분의 10으로 한다.

나.

별표
제4호나목의 주류: 100분의 30

② 탁주 또는 맥주의 세율은 다른 주류와의 과세형평성, 조세부담 수준, 주류의 가격안정 등을 고려하여 제1항제2호가목 또는 다목에 따른 세율의 100분의 30의 범위에서

대통령령으로 조정할 수 있다.

<신설 2023. 12. 31.>

③ 전통주로서

대통령령으로 정하는 주류 중

대통령령으로 정하는 반출 수량 이하의 것에 대한 세율은 제1항 또는 제2항에 따른 세율의 100분의 50으로 한다.

<개정 2022. 12. 31., 2023. 12. 31.>

(자료 : 「주세법」<시행 2024. 1. 1>, <개정 2023. 12. 31)

(주1) 기타 주류 관련해서는 「주세법」 별표 제4호을 참조

개정 전
개정 후

제7조(세율)

① 법 제8조제2항에 따라 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지 및 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 주류 제조장으로부터 반출하거나 수입신고하는 탁주와 맥주에 적용하는 세율은 다음 각 호의 구분에 따른다.

1. 탁주: 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지는 1킬로리터당 41,900원, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지는 1킬로리터당 42,900원

2. 맥주: 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지는 1킬로리터당 834,400원, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지는 1킬로리터당 855,200원

(이하 생략)

제7조(세율)

<삭제>

(이하 생략)

(자료 : 「주세법시행령」<시행 2024. 2. 29.>, <개정 2024. 2. 29>)

한편, 2020년 5월 19일 기획재정부와 국세청은 제조, 유통, 판매 등 주류산업 전반에 걸친 대대적인 규제 개선안을 발표하였습니다. 특히 OEM 생산 허용의 경우 주류업계의 공급과잉 구조에 상당한 영향을 미칠 것을 보입니다. 과거에는 주류 제조장별로 제조면허가 발급되었기 때문에 경쟁사의 증설이 업계 전반의 수익성에 직접적인 영향을 미쳤습니다. 그러나 규제 개선 이후에는 타사 제품의 위탁생산(OEM)과 더불어, 기존 주류 제조설비에서 비알코올 음료·부산물 등의 제조가 가능해지면서, 업계 전반의 생산효율성 개선이 가능해질 것으로 판단됩니다.

[주류 규제개선방안(2020.05.19)]

분야
내용

제조
·타 제조업체의 제조시설을 이용한 위탁제조(OEM) 허용·주류 경미한 제조방법 변경 및 추가시 절차 간소화 (승인→신고)·주류 제조 시설을 이용한 주류 이외의 제품 생산 허용·주류 제조면허 취소 규정 합리화 (2주조년도 미제조시 면허 취소범위, 주류장 전체→해당주류만)·주류 신제품 출시 소요 기간 단축 (30일→15일)·주류 첨가재료 확대 (질소가스 첨가 허용)

유통
·주류제조자 및 주류수입업자의 주류 판매 시 택배 운반이 가능하도록 개선·주류통신판매기록부에서 구매자 주민등록번호 제외

판매
·통신판매가 허용되는 '음식점의 주류 배달' 기준 명확화 (주류가격이 음식가격보다 낮은 경우)·홍보 등 목적의 경우 제조면허 주종 이외의 주류 제조 허용

납세협력
·맥주 및 탁주에 대한 주류 가격신고 의무 폐지·소주 및 맥주에 대한 대형매장용 용도구분 표시 폐지 (가정용·대형매장용→가정용)·맥주 및 탁주의 납세증명표지 표시사항 간소화·전통주 제조자의 납세증명표지 첩부 의무 완화·대형매장의 면적기준 완화

전통주
·전통주 양조장 투어 등 산업관광 활성화를 위한 세제 지원·전통주 홍보를 위한 국자 및 지자체 전통주 홍보관희 시음행사 허용

법령체계 합리화
·규제적 성격이 강한 행정 관련 규정을 「주세법」에서 분리하여 「주류 면허 관리 등에 관한 법률」제정·스타트업 창업 지원 등을 위한 '주류 규제혁신 도우미' 제도 운영

(자료 : 국세청 보도자료, 2020.05.19)

당사가 영위하고 있는 주류산업은 환경 및 아동보호, 보건문제와 관련된 법규의 대상입니다. 관련 법률을 준수하는 것에는 비용이 따르며, 당사 사업에 적용되는 이러한 법률과 법규를 준수하는 것에 실패 한다면 면허, 허가, 승인 등의 취소 및 정지를 당하는 등의 손실을 입을 수 있습니다. 또한 향후 새로운 법규들이 채택된다면 현재 운영을 유지함에 있어 당사에 자본적 지출 또는 추가적인 운영비용 지출이 요구될 수 있어 당사의 사업, 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

마.
국내 소주시장의 경쟁 위험소주는 맥주보다 상대적으로 가격이 저렴하여
일반적으로 경기 침체에 대한 민감도가 낮은 편이며 비교적 안정적인 시장 규모를 유지하여 왔습니다. 국내 소주 시장은 상위 9개사가 과점체제를 형성하고 있으며, 브랜드별 점유율의 변화가 비교적 크지않은 시장이나
최근 들어 지방소주업체들이 해당 지역 내 생산 설비를 늘리고 대형 유통 업체를 대상으로 한 적극적인 수도권 지역 판촉 및 마케팅을 펼치고

있어
향후 업체간 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 판단됩니다.

당사는 소주 시장의 새로운 트렌드를 따라잡기 위해 젊
은 층의 제로 열풍에 맞춰 기존 소주와 달리 과당을 사용하지 않은 제로 슈가 소주 '새로'를 출시하였습니다. 그러나
주류업계는 물론 편의점업계도 신제품을 출시하며 향후 당사가 치열해지는 경쟁에 효과적으로 대응하지 못할 경우 당사의 점유율 및 수익성에 불리한 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

소주는 맥주보다 상대적으로 가격이 저렴하여 일반적으로 경기 침체에 대한 민감도가 낮은 편이며 비교적 안정적인 시장 규모를 유지하여 왔습니다. 국내 소주 시장은 당사와 하이트진로(주)를 비롯한 다수의 지방 소주 업체들로 이루어져 있으며, 각 지방 소주 업체들은 지역별로 연고지에 기반한 영업활동을 전개하고 있습니다. 이는 과거 오랫동안 유지되어 왔던 '자도주(自道酒) 의무판매제도'의 영향에 기인하고 있으며, 1996년 위헌판결에 따라 동 법률이 효력이 정지되고 시장이 자유경쟁체제로 전환되었음에도 불구하고 소주시장의 경쟁구도는 여전히 지역별 연고가 비교적 확고한 상태입니다.국내 소주 시장은 상위 9개사가 과점체제를 형성하고 있으며, 브랜드별 점유율의 변화가 비교적 크지않은 시장입니다. 하이트진로(주)가 높은 시장점유율을 유지하고 있는 가운데 두산주류BG의 '처음처럼'을 인수한 당사가 하이트진로(주)를 추격하고 있는 양상을 보이고 있습니다. 현재까지 지속되고 있는 두 업체간의 다양한 유통망 활용과 활발한 광고 활동 및 판촉 활동은 시장 내 경쟁을 가열시키는 요소로 작용하고 있습니다. 대구 경북지역의 (주)금복주, 부산지역의 대선주조(주), 경남 및 부산지역의 (주)무학, 전남지역의 보해양조(주) 등 지방소주업체들이 해당 지역 내에서 확고한 시장점유율을 유지하고 있으며, 최근 들어서는 생산 설비를 늘리고 대형 유통 업체를 대상으로 한 적극적인 수도권 지역 판촉 및 마케팅을 펼치고 있어 향후 업체간 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 판단됩니다.

2015년에는 다양한 과일소주(자몽, 유자 등)이 소주 시장에 새로운변화를 불러일으켜 다양한 신제품들이 출시되었습니다. 당사는 2015년 3월 업계 최초로 유자과즙 및 유자향이 첨가된 저도 소주 "순하리 처음처럼"을 출시했습니다. 저도주를 선호하는 소비자들이 많은 부산, 경남 지역을 중심으로 판매를 시작한 이후 큰 호응을 얻어 전국적으로 큰 인기를 끌었습니다. 그러나, 이후 경쟁업체인 무학이 "좋은데이 컬러시리즈", 하이트진로가 "자몽에이슬", "이슬톡톡" 등 저도주 및 RTS(Ready-To-Serve) 칵테일형 소주 제품들을 잇따라 출시하여 경쟁이 더욱 치열해졌습니다. 2019년부터 2020년까지 레트로에 대한 열풍이 불며, 복고풍의 디자인과 과거에 사용된 캐릭터등을 사용과 현재 제품을 융합한 뉴트로제품의 경쟁이 심화가 일어났습니다. 이후 2022년을 기점으로 셀럽 효과와 인증샷 열풍, 젊은층의 프리미엄 소비 트렌드의 영향으로 기존의 희석식 소주보다 다소 높은 가격의 증류식 소주를 찾는 소비자들이 증가하였으며, '헬시 플레져' 열풍으로 제로 슈가 소주의 대한 소비자들의 관심이 높아졌습니다.당사는 2022년 9월 이와 같은 소주 시장의 새로운 트렌드를 따라잡기 위해 2006년 처음처럼 출시 이후 16년 만에 소주 신제품인 '처음처럼 새로(이하 새로)'를 출시하였습니다. '새로'는 젊은 층의 제로 열풍에 맞춰 기존 소주와 달리 과당을 사용하지 않은 '제로 슈가' 소주입니다. 또한 희석식 소주이면서 증류식 소주를 첨가해 늘어난 증류 소주 수요도 겨냥하였습니다. 새로는 출시 첫달에 680만병의 판매량을 올렸으며, 출시 석달만에 2,700만병 판매를 기록하였습니다. 하지만 주류업계는 물론 편의점업계도 증류식 소주 및 무가당 소주를 출시하며 경쟁은 더욱 치열해 질 것으로 예상됩니다. 향후 당사가 치열해지는 경쟁에 효과적으로 대응하지 못할 경우 당사의 점유율 및 수익성에 불리한 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

바. 국내 맥주시장의 경쟁 위험 당사는 소주에 이어 맥주 부문 시장 진출을 위해 2012년 3월 국세청으로부터 맥주 제조업 면허를 획득하였고, 이에 대한 결과물로 2014년 4월 첫 번째 맥주 '클라우드'를, 2017년 6월 두 번째 맥주 'Fitz'를, 이후 2020년 6월 '클라우드 生 드래프트'를 출시하였습니다. 국내 맥주시장은 오랜 기간 동안 하이트진로(주)와 오비맥주(주)의 양강 구도였으나 당사의 '클라우드' 출시 이후 양분되었던 국내 맥주시장의 점유율에는 점차 변화가 나타나고 있습니다. 다양화되는 소비자의 니즈에 맞추어 기존의 시장진입자 외에도 수입맥주, 수제맥주 등 국내 맥주시장에는 점차 다양한 사업자들이 진입하며 경쟁이 심화되고 있으며 당사는 이러한 시장의 변화에 맞춰 대응을 하고 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한
시장 진입자의 증가 및 소비자 기호의 변화가 업계 전반에 미치는 영향에 따라 당사의 수익성 또한 영향을 받을 수 있음을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

당사는 소주에 이어 맥주 부문 시장 진출을 위해 2012년 6월 이사회를 통해 맥주사업 진출과 관련한 신규시설투자를 발표하였고, 이를 위해 2012년 3월 국세청으로부터 맥주 제조업 면허를 획득하고 2012년 6월부터 충북 충주에 생산 공장 신축 투자를 진행했습니다. 이에 대한 결과물로 당사는 2014년 4월 첫 번째 맥주 '클라우드', 2017년 6월 두 번째 맥주 'Fitz'를 출시하였으며 이후 국내맥주 시장에 성공적으로 안착한 클라우드에 이어 '클라우드 生 드래프트'를 2020년 6월 출시하였습니다.
당사가 맥주시장에 진출하기 전의 국내 맥주 시장은 하이트진로(주)와 오비맥주(주)의 양강구도였으나 2009년 9월 오비맥주(주)의 경영권이 사모펀드인 KKR과 어피너티로 넘어간 이후 공격적인 마케팅이 시작되면서 양사간 시장점유율 확대와 수익성을 위한 경쟁이 더욱 심화되었습니다.

하이트진로(주)가 1996년 시장점유율 1위를 탈환한 이래 15년간 시장 1위의 점유율을 유지했지만 2000년대 중반 20%p.까지 벌어졌던 양사간 점유율 격차가 지속적으로 축소되어 2009년 54.4%, 2010년 51.5%의 점유율을 기록하였고 2011년 46.1%로 오비맥주(주)와 점유율 역전이 발생하였습니다. 당사는 2014년 4월 당사의 자체 브랜드 '클라우드'를 출시하였습니다.
하이트진로(주)와 오비맥주(주)가 양분하던 국내 맥주 시장에 롯데그룹의 풍부한 자본력과 탄탄한 유통망을 가지고 있는 당사의 시장진출로 인해 시장 경쟁구도에 상당한 변화를 가져왔습니다. 당사는 '클라우드' 및 'Fitz' 출시 이후 점진적으로 점유율을 늘려오고 있습니다. 또한

건강을 중요시하는 최근 트렌드에 발맞추어

2022년

6월 알코올 도수가

3도인

'클라우드 칼로리 라이트

'를 출시하였고

, 2023년

8월 알코올 도수가

0.5도인

'클라우드 클리어

'를 출시하였습니다

.

최근 2023년 11월에는 Z세대를 겨냥한 맥주 신제품 '클라우드 크러시'를 출시하여 당사 맥주 브랜드의 경쟁력을 강화하고있습니다.
다만, 당사의 시장진입으로 인해 마케팅 경쟁이 심화되었으며, 소주시장 2위인 회사의 유통망과 우수한 재무적 여력을 고려할 때 중장기적으로 맥주시장의 경쟁 심화 추세가 지속될 것으로 예상되고 있습니다.

[2022년 국내 맥주시장 점유율(소매기준)]

구분
점유율

오비맥주
42%

하이트진로
26%

롯데칠성음료
4%

수입맥주
23%

기타
5%

(자료: 닐슨코리아, 언론 자료)

2023년 주류 종량세율 조정으로 주세가 맥주의 경우 1ℓ당 885.7원, 30.5원 상승하였습니다. 이는 캔맥주 표준용량(500㎖) 기준 15.3원(교육세 및 부가가치세 포함시 21.8원)의 주세 인상을 의미하여, 출고가격(1,260원 기준) 대비 약 1.7%가 인상되어 2022년에 이어 가격이 상승하여 소비자에게 연이은 부담으로 작용하였습니다. 2024년 1월부터 맥주가 물가연동제에서 탄력세율로 전환됨에 따라 맥주는 1
ℓ
당 885.7원의 법정세율을 매기되 필요시 법정세율의 -30~30% 범위에서 탄력세율을 적용할 수 있게 되었습니다.

이러한 맥주 가격 인상에 대응하기 위하여 당사는 음료로 분류되어 상대적으로 가격 경쟁력이 높아진 무알코올 맥주의 마케팅을 강화하고 있습니다. 그러나, 무알코올 맥주 시장은 국내 주류 기업들에 이어 수입 맥주 유통사 브랜드까지 다수의 시장 진입자들로 인하여 경쟁이 치열한 상황입니다.
다양화되는 소비자의 니즈에 맞추어 기존의 시장진입자 외에도 수입맥주, 수제맥주 등 국내 맥주시장에는 점차 다양한 사업자들이 진입하며 경쟁이 심화되고 있으며 당사는 이러한 시장의 변화에 맞춰 대응을 하고 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한 시장 진입자의 증가 및 소비자의 기호 변화가 업계 전반에 미치는 영향에 따라 당사의 수익성 또한 영향을 받을 수 있음을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

사. 기타음료시장의 경쟁 위험2023년 한국의 먹는샘물 시장 규모는 약 2조 3,000억원으로 2021년 대비 8배 정도 규모가 확대되었으며, 먹는샘물 제조업체 수는 약 70개로 몇몇 대기업을 제외하면 대부분 영세업체로 구성되어 있습니다. 최근
소득수준의 증가 및 생활 수준의 향상으로 건강에 관심이 많아진 국내 소비자를 중심으로 프리미엄 생수에 대한 수요가 증가 및 유통전문업체의 PB 제품의 성장도 눈에 띄는 상황입니다. 그러나 먹는샘물 제품의 특성상 제품간 차별성이 크지 않고 시장 진입장벽이 높지 않으며, 주류시장과 마찬가지로 유통채널이 매출에 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한 먹는샘물 시장 외
기타음료시장은 트렌드가 빨리 변화하여 특정 제품을 집중적으로 공략하는 중견 및 제약업체의 시장진입이 용이한 편으로 사업안정성은 높지 않은 편입니다. 제품의 라이프사이클이 짧고 소비자의 성향도 쉽게 바뀌어 최근 칼로리와 기능성 중심으로 계속해서 세분화 됨에 따라
신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어져 이는 당사와 경쟁회사간 경쟁 심화로 수익성에 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

당사는 커피와 차음료 부문에서 1위의 시장지위를, 먹는샘물과 기타음료에서도 안정적인 시장지위를 확보하고 있습니다. 커피음료시장은 2000년 들어 성장이 정체상태에 머물러 있었으나, 2007년 당사가 프리미엄 원두커피 캔음료인 "칸타타"를 출시한 이후 원두커피음료 붐으로 커피음료시장이 크게 성장하였으며, 고급 원두커피에 대한 선호 확대, 유제품 업체의 커피시장 진입, NB캔(New Bottle, 병모양으로 돌려따는 캔), PET병 등 다양한 용기의 제품 출시 등으로 성장추세가 지속되고 있습니다. 1990년대 출시된 "레쓰비"는 현재까지도 커피음료 제품군에서 선두권의 시장지위를 유지하고 있고, "칸타타"도 고급 원두커피 시장을 선도하며 커피음료시장의 확대 및 동 부문의 매출 성장을 주도하고 있으며, "맥스웰" 브랜드의 동서식품, "네스티", "조지아커피" 브랜드의 코카콜라음료가 그 뒤를 잇고 있습니다. 당사는 계열사인 ㈜롯데리아가 영위하고 있는 커피전문점 프랜차이즈 "엔제리너스" 가 커피음료 유통판매에도 참여하는 등 경쟁력을 강화하고 있어서 매출 증가추세가 유지될 것으로 전망됩니다. 2016년 커피음료 국내 소매점 매출은 2조 3,785억원을 기록하였으며 이후 꾸준히 상승하여 2022년 기준 3조 1,717억원을 기록하였습니다.

[커피음료 국내 소매점 매출액 현황]

(단위 : 백만원)

분 류
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022

액상커피
654,997
534,482
497,353
692,317
773,672
975,601
1,013,161
1,019,870
1,088,333
1,129,723

조제커피
938,683
1,030,942
854,650
985,179
903,129
851,227
798,132
746,244
709,626
786,009

인스턴트커피
194,694
127,907
411,902
226,695
210,659
202,720
153,803
220,836
220,129
223,181

볶은커피
203,750
259,563
355,540
474,317
535,789
546,361
699,159
731,036
1,098,711
1,032,785

합계
1,992,124
1,952,894
2,119,445
2,378,508
2,423,249
2,575,909
2,664,255
2,717,986
3,116,799
3,171,698

(자료 : 통계청 국가통계포털(www.kosis.kr) 음료류 품목별 국내판매액 변동현황)
(주) 2022년 이후 수치 미발표

국내 먹는 샘물(이하 '생수') 시장의 규모는 닐슨코리아 기준 추산 2010년 4,000억원에서 2021년 기준 약 1조 2,00
0억원까지 커졌으며 2023년 2조 3,000억원으로 8배 정도 규모가 확대되었습니다.
특히 1인 가구가 늘어 생수 수요의 증가로 최근 5년간 연 10% 이상씩 성장하였습니다. 국내 제조업체 수는 약 70여 곳으로, 브랜드는 300여개에 이지만, 하이트진로음료, 광동제약, 롯데칠성음료, 농심, 해태, 동원, 풀무원 등 주요 기업들의 시장 점유율 합계가 70%를 넘는 것으로 나타나며, 소매시장 분석에 포함되지 않는 이커머스 채널의 PB(Private Brand) 제품들이 가격 경쟁력과 구매 편의성을 무기로 판매를 확대해나가고 있습니다.

국내 생수 시장은 광범위한 유통망을 확보한 대기업 위주의 경쟁구도를 보이고 있습니다. 국내 생수시장은 가정용, 사무실용 등 대형생수(PC 18.9리터)와 소형 페트병(PET:500ml, 2L) 생수로 나뉘는데, 대형생수 성장은 저조한 반면, PET 시장은 고성장을 지속하고 있습니다. PET 시장의 고성장은 주 5일제의 확산으로 인한 레저 및 야외활동 증가에 따른 휴대용 PET 제품의 이용률이 높아졌기 때문이며, 이에 석수, 삼다수, 아이시스 등 기존 대기업 브랜드 생수 제품 외에 유통전문업체의 PB 제품의 성장도 눈에 띄는 상황입니다. 특히 유통망을 갖춘 편의점들은 PB 제품을 통해 일찌감치 생수시장에 진출하여 1인 가구의 성장과 함께 자체 PB제품 매출이 연평균 20%씩 판매가 늘어나는 추세를 보이고 있습니다.

또한 최근 소득수준의 증가 및 생활 수준의 향상으로 건강에 관심이 많아진 국내 소비자를
중심으로 프리미엄 생수에 대한 수요가 증가되어 매해 생수 수입규모가 증가하고 있는 모습을 보이고 있습니다. 2017년 생수 수입중량은 약 198,657톤에서 2020년 약 246,987톤으로 약 48,330톤이 증가하였으며, 수입금액은 2017년 5,886만불에서 2020년 6,742만불로 약 856만불이 증가하였습니다. 다만 2021년 들어 COVID-19로 인한 무역교류 부진 등으로 인해 생수 수입중량은 183,306톤으로, 수입금액은 5,559만불로 감소하였으나
2023년 기준 수입중량 262,055톤, 7,971만불을 기록하며 COVID-19 이전 수준으로 증가
하였습니다.

[연도별 생수 수입현황]

(단위 : 천불, 톤)

기간
수입금액
수입중량

2017년
58,856
198,657

2018년
66,735
232,026

2019년
85,574
273,671

2020년
67,423
246,987

2021년
55,592
183,306

2022년

75,110

258,023

2023년
79,713
262,055

(자료 : 관세청 수출입무역통계 품목별 수출입실적)(주) HSK코드: 220110 , '광천수와 탄산수'

소비자의 소득수준 증가 및 웰빙의 확산 등으로 향후 기존 제품의 판매 증가를 기대해 볼 수 있으며, 수입 생수가 주축이었던 프리미엄 생수 시장이 점차 확대되어 국내 업체들도 해양심층수, 화산암반수, 탄산수, 수소수 등의 프리미엄급 제품을 지속적으로 출시할 전망입니다. 이러한 추세 속에서 생수시장 규모는 중장기에 걸쳐 지속적으로 성장할 것으로 예상되는 바, 경쟁우위를 점하기 위한 양질의 취수원 확보와 수출확대를 위한 제품 공급 능력의 확대가 필요합니다. 그러나 먹는샘물 제품의 특성상 제품간 차별성이 크지 않고 시장 진입장벽이 높지 않으며, 주류시장과 마찬가지로 유통채널이 매출에 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한 유통업체들도 가격 경쟁력을 앞세운 PB 생수제품들을 출시하며 수원지, 브랜드 파워 등을 앞세운 프리미엄 제품과 가격 경쟁력을 우선시한 PB제품 등으로 제품이 양극화 되는 양상을 보이고 있습니다. 투자자께서는 시장 루머나 기타 제품에 관한 이미지가 매출에 직접적으로 영향을 미치는 점을 확인하시고 향후 시장 변동에 유의하시기 바랍니다.

음료시장은 탄산음료의 소비가 감소하고 건강기능제품에 대한 소비자의 선호가 두드러지면서 매년 폭발적인 성장세를 거듭해왔으나 2007년부터 본격화된 커피시장 확대 등의 영향으로 2009년 이후 시장규모가 점차 감소하고 있습니다. 당사는 "실론티", "오늘의 차", "립톤 아이스티" 등을 주력제품으로 판매하고 있으며 2016년 "초가을 우엉차", "립톤 밀크티" 등 신규제품을 지속적으로 출시하면서 다변화되는 음료시장에 맞서 대응하고 있습니다.
커피, 먹는샘물, 차음료를 제외한 기타음료시장은 트렌드가 빨리 변화하여 특정 제품을 집중적으로 공략하는 중견 및 제약업체의 시장진입이 용이한 편으로 사업안정성은 높지 않으나, 당사는 다양한 제품포트폴리오와 개발능력, 유통망, 자금력을 바탕으로 미투(Me Too) 제품(1위 브랜드나 인기 브랜드 또는 경쟁 관계에 있는 스타 브랜드를 모방해 그 브랜드의 인기에 편승해 자사 제품을 판매할 목적으로 만든 제품) 출시 등을 통해 시장 변화에 대응하고
있습니다.

[기타음료 매출 추이]

(단위 : 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년
2017년
2016년

매출액
227,852
202,243
172,428
160,743
175,648
148,960
148,993
149,236

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

이와 같이 기타음료시장은 다양한 제품들이 치열한 경쟁을 벌이고 있으며 제품의 라이프사이클이 짧고 소비자의 성향도 쉽게 바뀌어 다른 음료 제품군에 비해 부침이 심한 것이 특징입니다. 당사의 기타음료 매출 또한 치열한 시장의 경쟁 구조로 인하여 2016년부터 2018년까지 큰 성장을 보이지 못하였지만 2019년에는 2018년 대비 17.9% 증가한 1,756억원을 기록하였습니다. 이후 2021년에는 2020년 대비 7.3% 증가한 1,724억원을 기록하였으며, 2022년에는 전년 대비 17.3% 증가, 2023년에는 12.66%의 비약적인 성장을 했습니다. 이는 기타에 속해져있는 제품군(잔치집식혜, 참두유 검은콩, 현미 참두유 검은콩, 퀘이커 오트&밀크)등이 Well-being 트렌드에 부합하여 판매 증가세를 보였기 때문으로 판단됩니다. 추가적으로 탄산음료 외 이온음료나 아이스티 등도 제로 칼로리 제품을 찾는 소비자들이 늘어나면서 당사는 기존 제품 리뉴얼 출시 및 라인업 확장이라는 전략으로 밀키스, 2% 부족할 때, 아
쿠아, 핫식스 등 제로 제품을 늘려가고 있습니다.
음료 시장 카테고리가 칼로리와 기능성 중심으로 계속해서 세분화 됨에 따라 신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어져 이는 당사와 경쟁회사간 경쟁 심화로 수익성에 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

아. 원재료 가격 및 환율 변동성 위험국내 음료 업체들은 음료 제품의 생산을 위한 1차적인 원재료인 농산물의 국내 자급도가 낮은 관계로
원재료의 대부분을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 국제 곡물가격 변동과 해상운임의 변화 및 환율의 변동이 국내 음료 제조회사의 원가에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 이러한 점에서 볼 때
환율의 급격한 변동과 해상운임 변동에 따른 원재료 구입 및 조달 비용 변동에 의해 당사의 매출은 직접적인 영향을 받을 수 있으니, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

국내 음료 업체들은 음료 제품의 생산을 위한 1차적인 원재료인 농산물의 국내 자급도가 낮은 관계로 원재료의 대부분을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 국제 곡물가격 변동과 해상운임의 변화가 국내 음료 제조회사의 원가에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 또한 생산된 제품의 대부분이 내수시장에서 소비되고 있어 수입 환율에 따라 수익성 변동의 폭이 큽니다. 따라서 원재료 자체의 가격, 운임, 수입 환율은 당사의 수익성에 큰 영향을 미치는 요인입니다.
당사는 음료부문의 제조 생산판매를 위한 원재료 및 부재료 매입을 위하여 2023년 별도기준 7,069억원을 지출하였으며, 이 중 가장 큰 비중(36.8%)을 차지하는 항목은 부재료인 음료 용기이며, 두번째로 큰 비중을 차지하는 항목은 원재료 품목 중 기타(21.7%) 입니다. 또한 당사는 주류 제조 및 생산 판매를 위한 원재료 및 부재료 매입을 위하여 2023년 별도기준 2,874억원을 지출하였으며, 이 중 가장 큰 비중(32.3%)을 차지하는 항목은 원재료인 주정입니다.

[주요 원재료의 매입액 현황]

(단위 : 백만원,%)

사업부문
매입유형
품 목
매입액(비율)
비 고

음료 부문
원재료
당,첨가물
140,753
19.9
CJ, 대상, 삼양사, 대한제당, 인그리디언코리아 등

농축액
54,248
7.7
Citrosuco, Cocam 등

기타
153,152
21.7
롯데웰푸드 등

소계
348,153
49.3

포장재
용기
260,186
36.8
롯데알미늄, 삼양패키징, 한일제관 등

기타
98,535
13.9
롯데알미늄, 삼화왕관, 팩트그룹클로저시스템즈코리아 등

소계
358,721
50.7

음료 계
706,875
100.0

주류 부문
원재료
주정
92,817
32.3
대한주정판매 등

위스키원액
348
0.1
Ian Macleod Distillers

기타
74,066
25.8
Alcotra SA, Hoang Long, Boortmalt 등

소계
167,231
58.2

포장재
용기
82,708
28.8
동원시스템즈, 롯데알미늄, SGC솔루션 등

기타
37,421
13.0
세왕금속, 삼화왕관, 롯데알미늄 등

소계
120,129
41.8

주류 계
287,359
100.0

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)(주1) 별도 기준(주2) 롯데웰푸드, 롯데알미늄 : 롯데그룹 계열회사

[주요 원재료 등의 가격 변동 추이]

(단위 : 원)

품목
2023년
2022년
2021년

당분류 및 첨가물(kg)
1,152.6
992.3
771.9

음료 용기(EA)
103.7
106.5
89.3

농축액(kg)
6,157.7
3,929.0
2,814.6

주정
1,815.7
1,677.2
1,596.0

주류 용기(EA)
144.8
151.0
133.0

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)

(주1) 산출 기준- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)(주2) 주요 가격 변동 원인- 당분류 및 첨가물 : 설탕, 과당 가격 상승으로 인한 단가 상승- 음료 용기 : 알루미늄 등 원료 국제 시세 하락으로 인한 단가 하락- 농축액 : 오렌지, 포도 등 원과의 국제 시세 상승으로 인한 단가 상승- 주정 : 주정 가격 인상- 주류 용기 : 알루미늄 등 원료 국제 시세 하락으로 인한 단가 하락

당사는 원재료를 대부분 수입에 의존하고 있어 해상운임의 급격한 상승은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 벌크선 운임지수인 Baltic Dry Index(BDI, 세계 해운업계의 경기상황을 나타내는 대표적 지수로 석탄, 철광석과 같은 원자재와 곡물을 운반하는 벌크선의 시황을 나타냄)는 2018년 상반기의 경우 미-중 무역전쟁의 영향으로 중국경기가 악화되자 벌크선 운임의 급락세가 지속된 바 있습니다. COVID-19 영향으로 2020년 5월 393p까지 떨어졌으나, 하반기부터 반등하여 2021년 상승폭이 가속화되며 2021년 10월중 5,500p선을 돌파하며 최고치를 기록하였습니다. 이후 오미크론 변이 확산과 에너지 가격 급등락에 따라 큰 폭의 급등락을 나타내고 있으며, 2022년 하반기 들어 내림세가 가속화되면서 2022년 8월 31일 965p까지 하락하였습니다. 중국 주요 도시 봉쇄가 해제된 이후 철강과 석탄 수요가 이전만큼 회복되지 못하였고, 중국 항만의 체선 상황도 개선되면서 2021년 정점 대비 약 74% 하락하였습니다. 이

후 BDI지수는 소폭 상승하였으나, 중국 내 COVID-19 재확산 및 원자재 수요 회복 지연이 지속되면서 2023년 2월경 BDI지수는 2020년 6월 이후 가장 저점인 530p를 기록하였습니다.
이
후 2023년 2,3분기에는 1,100p대를 유지하며
COVID-19
발생 이전 수치를 유지하였습니다. 2023년 11월 중국 정부의 경기부양책 발표, 중국의 낮은 철광석 항만 재고량, 연말 대서양 항로 프리미엄 현상 등으로 11월 21일 1,796p에서 12월 4일 3,346p를 기록하며 2주사이 1,550p 급상승하였으나 이는 단기적 수급 불균형 및 미래 시황 개선에 대한 기대감에 따른 일시적 상승으로 2024년 2월 초 기준 1,400p대로 하락하였습니다.
중국의 부동산 부양을 위한 유동성 공급책 발표, 춘절 이후 중국 철강 및 산업 활동 재개에 따른 철광석과 석탄 수입 확대 기대감 등

으로 2024년 3월 현재 BDI 지수는 2,400p로 두달만에 1,000p이상 크게 상승하였습니다.

[국제 벌크선 운임지수 추이]

bdi 지수.jpg
bdi 지수

(자료 : Investing.com)

원/달러 환율은 2018년 6월 들어 미국의 중국산 수출품에 대한 관세부과 및 중국의 보복관세 대응 방침에 따라 글로벌 무역전쟁 가능성이 제기되고, 8월 터키 리라화 폭락 사태로 인하여 신흥국의 금융위기 확산 분위기가 조성되며 원/달러 환율이 급등하였습니다. 3분기 이후에는 미중 무역분쟁 전개, 북미 관계 개선 기대감, 일부 신흥국 금융불안, 미국 경기의 나홀로 확장세 등의 요인들로 인해 원/달러 환율은 새로운 박스권에서 등락하였습니다. 2019년 미국 경기는 성장세가 예상되는 반면, 한국의 GDP 성장률은 기대 대비 하회하는 모습을 보이면서 환율이 지속적으로 상승하였습니다. 미-중 무역분쟁 지속, 미-중동 지정학적 리스크 심화 등의 요인으로 1,223.5원/달러까지 상승했던 달러는, 미-중 1단계 무역합의로 인한 긴장 완화 및 브렉시트 합의에 대한 기대로 다소 약세를 보이며 1,100 ~ 1,200원/달러에서 등락을 반복했습니다.

2020년은 연초부터 국내 경제성장률 전망치 하향 조정 등 경기에 대한 불확실성이 제기된 가운데, 2월부터 불거진 신종 COVID-19 감염증 확산에 대한 우려로 글로벌 안전자산 선호가 심화되기 시작했습니다. 그 결과, 국내외 시장금리는 하락세가 지속되고 원/달러 환율은 큰 상승을 보이면서 변동성이 확대되었습니다. 미국 연방공개시장위원회(FOMC)는 2020년 들어 3회에 걸친 긴급회의를 통해 기준금리를 0.00~0.25%로 전년대비 1.50%p. 전격 인하하고, 양적완화 실시 규모를 무제한 확대하기로 결의하는 등 COVID-19로 인한 경기하방 위험과 금융시장 불안을 안정시키기 위한 강력한 통화정책 수단을 연이어 발표하였습니다. 이렇게 미국이 달러를 대량 공급하고 있는 상황에서도 COVID-19로 인한 안전자산 선호심리 강화로 2020년 3월 19일에는 환율이 1,280원/달러를 기록하기도 하였으나, 같은 날 한-미 간 600억 달러 규모의 통화 스와프 계약 체결 및 백신에 대한 기대감을 바탕으로 달러 인덱스 하락이 발생
하면서 환율은 1,200원/달러대 내외에서 거래되었습니다.
이후 미국 정부의 잇따른 추가 부양책 발표와 중앙은행의 제로금리 유지 선언 등으로 인하여 환율은 지속해서 하락하였으나, 2021년초에는 장기 금리가 기대 인플레이션 상승 및 미국 경제의 회복 기대감을 반영해 상승하기 시작했고, 외국인의 국내 주식 순매도, 개인 투자자들의 해외투자 확대가 달러 수요를 이끌어 환율은 2021년 5월 15일 1,133원/달러 까지 상승하였습니다. 5월 말 들어 위안화 강세 랠리에 연동한 원화 강세 압력까지 더해지며 원달러 환율은 하락하였으나, 6월 FOMC 이후 미국에서의 테이퍼링 이슈, 변이 바이러스 출현 및 헝다그룹의 디폴트 가능성 등이 제기되며 안전자산 선호 심리에 따른 달러화 강세 모습을 보였습니다. 또한 2021년 하반기 국제 유가 상승, 미국 국채 금리 상승 등 금융시장 변동성이 확대되고 오미크론 변이 바이러스로 인한 주요국의 확진자수 급증 등으로 불확실성에 따라 환율은 1,170원 ~ 1,190원/달러의 박스권을 형성하였습니다. 2022년 상반기에는 우크라이나 사태에 따른 경기 침체 불안감, 시장 예상치를 크게 상회한 미국의 5월 소비자물가 상승률, 6월 FOMC의 0.75%p. 금리 인상과 추가적인 자이언트 스텝 금리인상 예고, 각국의 금리 인상에 대한 우려로 환율이 크게 상승하는 모습을 보였고 9월 FOMC 회의를 통해 미 연준의 선제적이고 공격적인 금리인상 기조가 재차 확인되면서 달러화 강세 흐름 역시 한층 강화되며, 2022년 9월 26일 달러 강세와 위험 회피 심리 등에 연동되며 금융위기 이후 처음으로 원/달러 환율이 1,430원대에 들어서기도 했습니다.하지만 2022년 10월 이후부터 미국의 금리인상 속도 조절 가능성에 달러인덱스 핵심 통화 중 하나인 유로화와 일본 엔화가 강세를 보이면서 달러인덱스는 안정을 찾기 시작했고 동시에
최근 주식 시장으로 외국인 매수세가 몰려 원/달러 수급 상황이 나아지고 있는 상황입니다. 이와 함께
2023

년 초 미국의 긴축 종료 기대감이 증가하며 원
/달러 환율은
1,300원을 하회하기도 했으나
, 2월 이후 인플레이션 둔화 속도가 줄어들고
, 고용지표가 안정적으로 유지되며 추가 긴축 가능성이 높아지면서 다시 증가하고 있는 추세를 보였으며
,
2023년
5월 평균 대미달러 환율은
1,327.93원을 기록하였습니다
.
한편 미국 연방준비제도의 기준금리 동결 결정으로 미국의 긴축 정책에 대한 경계감이 완화됨에 따라
2023년
6월 평균 대미달러 환율은
1,296.55원으로 하락하였습니다
. 하지만
, 2023년
7월에는
6월
CPI가 둔화되었음에도 불구하고 미국 연방제도는 한번의 지표일 뿐 물가는 여전히 높다고 판단하여 미국 기준금리를
0.25%p. 상승시켰으며
, 이로 인해 한국 기준금리와 미국 기준금리 격차는
2.00%p.로
2001년 이후 최고 격차를 보였습니다
.
2023년 상반기 미 연준의 추가 긴축이 우려되고 한국의 대중 수출과 반도체 수출이 크게 감소하며 무역수지 적자가 심화됨에 따라 원화 가치가 하락하였고 이에 따라 원
/달러 환율은 반등하기 시작하여
2023년
10월 달러당
1,350원대까지 상승하였습니다.
2024년
3월 현재 원달러 환율은
1,300원
/달러 수준에서 등락하고 있습니다
.

[원/달러 환율 추이]

(단위 : 원/USD)

환율 추이.jpg
환율 추이

(자료 : 서울외국환중개)

2024년에는 반도체 경기 개선 및 미국 금리 인하기 돌입에 따라 원화 가치가 회복할 전망이지만, 유럽 에너지 리스크 및 중국 경기 부진, 팬데믹 이후 급격히 증가한 글로벌 부채로 인한 금융 불안 그리고 러-우 전쟁, 이-팔 전쟁 등 지정학적 리스크의 확산 등으로 인해 향후 원/달러환율의 상승세가 나
타날 수 있습니다.
해상운임 또한 높은 변동성으로 당사의 영업환경 및 수익성에 부정적 요인으로 작용할 수 있으므로 투자자께서는 현재 국내외 정세와 상황에 대해 유념하시고 투자하시길 바랍니다.

자. 신유통채널의 위상강화로 인한 가격 협상력 약화 위험최근 국내 음료 및 주류 시장에서는
대형 할인점 위주의 신유통채널이 급속하게 성장함에 따라 유통부문의 과점화 현상이 급속하게 진행되고 있으며, 대형 할인점의 매출은 매년 큰 폭의 성장률을 보이고 있습니다. 대형 할인점 및 편의점의 외형적 성장세는 당분간 지속될 것으로 전망되며, 이는 유통업체들간의 경쟁 심화로 이어질 가능성이 높습니다. 또한,
COVID-19 이후 이커머스를 중심으로 한 온라인 또는 모바일 판매가 급격히 확산되면서 유통채널이 오프라인에서 온라인으로 빠르게 전환되고 있습니다. 이처럼 전통적인 유통채널을 벗어나 유통채널이 다변화되고 기존의 유통채널도 변화를 추구하면서 소비자 선택의 폭은 넓어지는 한편,
기존 음료 및 주류 제조업체들의 협상력이 낮아지고 다양한 과제를 해결해야하는 입장으로 변해가고 있습니다.
추후에도
유통 채널의 교섭력이 지속적으로 증대되어 당사와 같은 음료 및 주류 제조업체의 교섭력이 상대적 열위에 있을 경우, 수익성에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

당사의 음료 제품 판매 경로는 소매상, 농협, 대리점, 군납 등을 통해 소비자에게 도달하는 구조를 보이고 있으나, 주류 제품은 도매상을 통해서 주점, 소매점, 할인점, 군납 등으로 판매되어 최종적으로 소비자에게 도달하는 모습을 보입니다. 국내 주류 생산 업체들은 주류 제조 면허만 보유하고 있어 제도적으로 최종소비자에 대한 직접 판매가 불가능한 구조이며, 주류 유통은 유통 면허를 가진 주류 도매상 및 소매상 위주로만 이루어집니다. 이러한 이유로 제품 수요처와 직접적인 접점을 가지고 있는 주류 유통 업체들에 대한 교섭력은 생산 능력 및 브랜드 인지도 확보 만큼이나 주류 제조 업체들에게 중요한 경쟁 요소로 작용합니다.

[음료 판매 경로]

판매경로(음료)

[주류 판매 경로]

판매경로(주류)

최근 국내 음료 및 주류 시장에서는 대형 할인점 위주의 신유통채널이 급속하게 성장함에 따라 유통부문의 과점화 현상이 급속하게 진행되고 있으며, 대규모 프렌차이즈 식당 및 주점이 등장하고 있습니다. 이로 인하여 강화된 대형 할인점 및 대규모 프렌차이즈 업체들의 높아진 협상력은 음료 및 주류 제조 업체에 위협요인이 될 수 있습니다.

대형 할인점의 매출은 매년 큰 폭의 성장률을 보이고 있으며, 주요 할인점 업체들이 공격적인 출점 계획을 세우고 있어 이러한 추세는 앞으로도 지속
될 것으로 예상됩니다.
이외에도 최근 비중이 상승하고 있는 편의점 또한 할인점과 비슷한 과점형태의 시장으로, 이러한 대형 할인점 및 편의점의 지속적인 성장은 음료 및 주류제조 업체들의 가격 협상력 저하로 이어져 수익성의 악화를 가져올 가능성이 있습니다.

[소매업태별 판매액 추이]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년

대형마트
36,854,950
34,773,912
34,571,098
33,777,746
32,424,643
33,453,685

편의점
30,924,213
31,194,661
28,423,684
26,522,549
25,691,628
24,406,536

면세점
13,758,612
17,816,386
17,833,393
15,505,934
24,858,610
18,960,172

슈퍼마켓 및 잡화점
68,048,263
64,738,114
63,969,151
46,467,339
44,178,237
46,463,342

백화점
40,945,031
37,768,300
33,690,061
27,416,957
30,386,424
29,985,445

승용차 및 연료 소매점
130,220,145
131,516,631
115,990,084
104,712,192
100,646,290
101,552,456

전문소매점
187,845,161
183,521,789
179,108,290
121,999,640
135,402,781
139,847,876

무점포 소매
131,146,745
124,222,054
118,792,419
98,825,515
79,583,993
70,322,778

합계
639,743,120
625,551,847
592,378,180
475,227,873
473,172,606
464,992,290

(자료 : 통계청 국가통계포털(www.kosis.kr), 「서비스업동향조사」)

기존에 존재했던 유통채널의 변화 이외에도 새로운 유통채널의 등장 또한 유통채널의 중요한 변화 중 하나입니다. COVID-19 이후 이커머스를 중심으로 한 온라인 또는 모바일 판매가 급격히 확산되면서 유통채널이 오프라인에서 온라인으로 빠르게 전환되고 있습니다. 온라인쇼핑몰 거래액은 높은 성장률로 규모가 커지고 있으며 그 중에서 음식료품의 온라인 거래 또한 가파르게 성장하며 2023년말 기준 그 규모가 29.8조로 코로나 이전인 2019년말 13.4조 대비 약 2배 이상 커졌습니다.특히, 2020년 주류법 개정 이후 지역특산주의 경우 온라인에서 성인 인증을 거치며 누구나 쉽게 주문 할 수 있으며, 모바일 앱 등을 통해 주문한 후 오프라인 매장에서 소비자가 직접 인도가 가능해지면서 기존 주류 유통 시장의 주도권을 가진 종합주류 회사들의 수익성을 악화시킬 수 있습니다.

[온라인쇼핑몰 취급상품별 거래액 추이]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년

음·식료품
29,844,179
26,661,315
22,914,204
18,555,957
13,446,731
10,494,433

전년 동기대비성장률(%)
11.94%
16.35%
23.49%
38.00%
28.13%
-

온라인쇼핑몰총 거래액
228,851,620
211,123,590
190,223,110
158,283,970
136,600,838
113,314,010

전년 동기대비성장률(%)
8.40%
10.99%
20.18%
15.87%
20.55%
-

(자료 : 통계청 국가통계포털(www.kosis.kr), 「온라인쇼핑동향조사」)

이처럼 전통적인 유통채널을 벗어나 유통채널이 다변화되고 기존의 유통채널도 변화를 추구하면서 소비자 선택의 폭은 넓어지는 한편, 기존 음료 및 주류 제조업체들의 협상력이 낮아지고 다양한 과제를 해결해야하는 입장으로 변해가고 있습니다. 추후에도 유통 채널의 교섭력이 지속적으로 증대되어 당사와 같은 음료 및 주류 제조업체의 교섭력이 상대적 열위에 있을 경우, 수익성에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

차. 고물가에 따른 외식 수요 감소 및 주류시장 규모 축소에 관한 위험2020년 초부터 이어져 온 COVID-19로 인해 '사회적 거리두기'가 확산됨에 따라 소비자들이 외부인과의 접촉을 꺼리게 되면서 외식 수요가 감소하였습니다.
2021년~2022년은 기저효과로 인해 숙박 및 음식점업 생산지수 추이 전년동월비가 계속 양(+)의 값을 기록했으나 2023년 들어 전년대비 시장 규모가 성장
하고 있지 않음을 알 수 있습
니다. 한편, 최근
고물가로 인한 식재료 등 생산비용 증가와 경기침체에 따른 외식 수요 위축으로 인해 경기회복 불확실성이 존재함에 따라 외식산업경기 또한 약세를 보일 가능성이 있으

며, 금리 상승 및 글로벌 인플레이션으로 인하여 전반적인 소비 심리가 위축되어 기업의 고용악화, 자영업 업황의 부진, 고물가 등 소비를 제약하는 요인으로 작용할 수 있습니다.

또한 CO
VID-19 사태가 진정된 이후에도 이로 인한 사회적 변화는 향후에도 당사가 영위하는 음료 및 주류 소비문화에 다각적인 영향을 끼쳐 당사의 수익성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자분들께서는
외식산업의 성장 정체 및 대내외 경기 침체 등이 산업 전반에 미치는 영향에 대해 지속적으로 관찰하시며 투자 의사결정을 내리시기 바랍니다.

COVID-19 바이러스 확산은 소비자들의 외부 활동을 제약하고 외식 수요의 위축을 야기하였습니다. 2020년 초 COVID-19 확산 여파로 마이너스(-) 전환한 음식점 및 주점업 생산지수는 2021년 3월 백신 기저효과에 힘입어 성장 전환하였습니다. 숙박 및 음식점업 생산지수 추이(숙박업, 음식점업, 주점업 포함)를 살펴보면 2021년~2022년은 기저효과로 인해 전년동월비가 계속 양(+)의 값을 기록했으나 2023년 들어 전년대비 숙박 및 음식점업 시장 규모가 성장하고 있지 않음을 알 수 있으며, COVID-19 이전 수준을 완전히 회복하지 못하고 있습니다.

또한 통계청이 발표한 음식점, 주점업 및 숙박업 생산지수를 살펴보면 2023년말 숙박업은 2022년말 기준 전년 대비 3.5%, 음식점 및 주점업은 0.3% 소폭 증가하였습니다.

[숙박 및 음식점업 생산지수 추이]

숙박 및 음식점업 생산지수 추이.jpg
숙박 및 음식점업 생산지수 추이

(자료 : 통계청 산업활동동향)(주1) 전년동원비는 오른쪽, 원지수는 왼쪽 수치를 참고(주2) 원지수는 2020년 값을 100으로 했을때 환산값임

[숙박 및 음식점업 생산지수 증감률]

숙박 및 음식점업 생산지수 증감.jpg
숙박 및 음식점업 생산지수 증감

(자료 : 통계청 산업활동동향)

[숙박 및 음식점업 생산지수 증감률]

구 분
2019
2020
2021
2022
2023

1/4
2/4
3/4
4/4
1/4
2/4
3/4
4/4
1/4
2/4
3/4
4/4
1/4
2/4
3/4
4/4
1/4
2/4
3/4
4/4

현재지수
71.77
70.67
71.47
71.44
59.76
64.11
61.21
59.33
67.26
69.84
65.72
70.34
70.84
85.56
89.84
82.54
86.91
83.26
79.42
73.67

한식 음식점업
69.11
69.23
69.52
70.10
59.33
63.78
61.14
57.26
67.35
69.12
63.84
69.83
68.80
84.37
89.80
82.10
87.24
81.84
78.77
71.58

외국식 음식점업
74.46
75.00
75.71
75.06
60.68
67.54
63.18
62.00
70.71
73.71
69.60
74.61
74.98
86.59
87.86
83.06
86.90
85.03
77.15
71.46

기관 구내식당업
81.89
78.45
81.70
81.04
72.50
66.12
71.95
75.25
81.10
82.27
80.69
86.61
87.80
88.16
97.96
92.85
98.30
100.75
97.28
95.84

출장음식 서비스업
71.95
72.92
72.37
68.37
55.11
58.33
57.64
52.27
60.76
67.26
74.24
67.60
78.47
100.00
104.21
97.05
96.09
103.21
88.30
83.02

기타 간이 음식점업
74.07
72.74
74.06
73.64
64.43
68.25
64.67
63.71
69.48
73.80
70.34
72.01
76.03
79.46
85.23
78.12
81.64
83.12
79.87
75.44

주점업
64.11
59.62
64.34
63.53
52.68
56.68
54.25
52.13
57.89
59.64
56.79
63.18
63.18
92.04
95.08
86.26
87.29
80.53
74.75
70.06

비알코올 음료점업
78.27
76.99
75.64
76.20
57.93
61.65
57.54
56.14
71.61
75.39
72.33
73.95
75.19
89.11
90.13
83.98
91.31
87.70
85.27
80.54

외식산업의 경기를 전망하는 외식산업경기전망지수를 살펴보면 코로나19 사태로 인하여 2020년 1분기 전 분기 대비 11.68p. 하락한 59.76을 기록했습니다. 이후 확산세가 완화되어 2020년 2분기에는 소폭 상승한 64.11을 기록하였으나, 2020년 8월을 기점으로 2차 확산세로 인하여 2020년 3분기 61.21로 재차 하락하였습니다. 2021년 들어 코로나19 사태 완화 백신 접종 등으로 회복되기 시작했으며, 2021년 2분기 69.84까지 상승하였습니다. 이후, 2021년 3분기 오미크론 확산에 따라 잠시 조정 후 2022년 3분기까지 지속적으로 상승하였습니다. 그러나 2022년 4분기 이후 글로벌 공급망 위기에 따른 인플레이션이 본격적으로 영향을 미치며 외식산업경기동향지수는 2023년 4분기 73.67까지 하락하며 2022년 1분기 이후 최저치를 기록하였습니다. 증권신고서 제출일 전일 현재 고물가로 인한 식재료 등 생산비용 증가와 경기침체에 따른 외식 수요 위축으로 인해 경기회복 불확실성이 존재함에 따라 외식산업경기 또한 약세를 보일 가능성이 있습니다.업소용 채널의 경우, 소수 브랜드 중심의 과점구도에서 다수 브랜드의 경쟁 양상이 확대될 것 입니다. COVID-19 이후에는 기존처럼 단체로 단일 브랜드를 음용하는 단체모임과 회식자리가 줄어드는 가운데, 리베이트 쌍벌제 시행에 따른 대형업체의 '밀어내기' 전략 시행도 어려워지면서 업소용 채널에서도 다양한 브랜드의 경쟁이 이루어질 것으로 전망됩니다.가정용 채널의 경우, 업소용 채널의 수요의 이전, 혼술 및 홈술 트렌드 강화 등으로 주류시장에서의 중요도가 상승할 것으로 전망됩니다. 이처럼 COVID-19 이후, 주류시장 경쟁의 주 무대는 업소용에서 가정용 채널로 이동할 전망으로, 업체별 실적은 주력제품의 브랜드 파워와 가정용 채널의 성장을 통한 업소용 채널 대체 수준에 따라 차별화 될 것으로 판단됩니다. 상기와 같이 금리 상승 및 글로벌 인플레이션으로 인하여 전반적인 소비 심리가 위축되어 기업의 고용악화, 자영업 업황의 부진, 고물가 등 소비를 제약하는 요인으로 작용할 수 있습니다. 또한 COVID-19 사태가 진정된 이후에도 이로 인한 사회적 변화는 향후에도 당사가 영위하는 음료 및 주류 소비문화에 다각적인 영향을 끼쳐 당사의 수익성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자분들께서는 외식산업의 성장 정체 및 대내외 경기 침체 등이 산업 전반에 미치는 영향에 대해 지속적으로 관찰하시며 투자 의사결정을 내리시기 바랍니다.

카. 소비자 보호를 위한 식품 위생 및 안전에 관한 위험국민들의 소득 수준의 향상으로 건강에 대한 국민들의 관심이 높아짐에 따라, 식품 안전에 대한 사회적 관심과 규제가 강화되었으며 이러한 추세는 당사의 매출 및 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는
지속적인 모니터링을 통하여 위생 안전문제의 소지를 미연에 방지하고자 노력하고 있습니다. 하지만,
최종 소비자를 대상으로 식품을 판매하는 산업의 특성상 먹거리에 대한 사회적 이슈, 원재료 관리와 같은 시스템 관리 부분에서 부정적 사건 발생의 잠재 가능성을 배제할 수는 없는 상황입니다. 향후
식음료업계 전반에 걸친 안정성의 규제 및 법령이 더욱 까다로워질 경우 당사의 영업환경이 악화될 수 있습니다.

투자자께서는 이점 유의
하시기 바랍
니다.

소득 수준의 향상으로 건강에 대한 국민들의 관심이 높아짐에 따라, 식품 안전에 대한 사회적 관심과 규제가 증가하여 식품 업체들의 위생 및 안전 관련 위험 부담이 증가하였습니다. 국민소득 및 생활 수준의 전반적인 향상으로 건강 및 웰빙에 대한 사회적 관심이 고조된 가운데, 2000년 이후 연이어 발생한 각종 식품관련 사건ㆍ사고들(조류독감, 불량만두, 기생충김치 파동, 집단식중독, 멜라민 검출 등)과 식품 이물질 사고는 식품 안전과 위생에 대한 규제 강화를 유발하였습니다. 정부는 식품위해요소중점 관리기준(HACCP), ISO등의 인증 적용 확대, 음식점 원산지 표시대상 품목 확대 등 지속적으로 식품 안전대책을 마련하고 있으며, 제조물책임법(P/L)의 제정 및 시행에 따라 국민의 건강과 안전을 보장하기 위한 감독이 강화되고 있는 추세입니다. 이러한 감독당국의 규제 및 국민들의 관심 강화는 당사와 같은 식음료 업체들에게 위생 설비 투자, 노후설비의 교체에 따른 투자 소요, 위생점검 실시로 인한 제조비용 상승 등 각종 비용 부담으로 이어지고 있습니다.당사는 이러한 당국의 규제에 대응 및 선제적인 식품 안전 도모를 위해 하기와 같이 '식품안전 경영방침'을 도입하여 당사의 생산, 물류, 판매, 서비스 및 경영 전반에 걸쳐 아래의 규정을 준수하고 있습니다.

[식품안전 경영방침]

롯데칠성음료주식회사는 음료를 통하여 생활의 즐거움과 정감을 제공함으로써 건강하고 쾌적한 생활창조에 공헌하기 위하여 맛있고 안전한 최고 품질의 제품과 서비스를 고객에게 드리고자 식품안전 경영방침을 아래와 같이 제정한다.

1. 국제규격의 경영시스템(FSSC 22000, HACCP)을 기반으로 식품안전 경영시스템을 구축한다.2. 고객제일주의를 견지하고 고객만족을 최우선하는 제품 공급에 의해 수요를 창출한다.3. 제품의 기획·개발·설계단계부터 생산·물류·판매·서비스에 이르기까지 안전성 확보를 위해 필요한 조치를 강구한다.4. 제품의 안전 확보를 위해 필요한 사내·외의 법규 및 규정을 준수함은 물론, 언제나 더 높은 안전성을 목표로 한다.5. 제품의 안전교육과 적정한 관리 및 오·음용 방지를 주지·계몽하고 고객의 의견을 경청한다.

본 방침은 정기적인 경영검토를 통해 당사 사업목적에 부합되는지 평가 되며 대표이사에 의해 개정되고 홈페이지 등을 통해 사·내외에 홍보한다. 「안전」,「맛」,「서비스」확보차원에서 식품안전시스템을 실행·유지하며 지속적인 개선 노력으로 고객으로부터 신뢰받는 기업문화를 구현한다.

(자료: 당사 홈페이지)

당사의 이러한 노력에도 불구하고 당사가 예기치 못한 식음료 시장에 대두되는 음료 및 주류 제조에 이용되는 식품첨가물 및 기타 원재료 관련한 안정성 문제는 당사의 매출 또는 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 최근 '제료 음료' 시장이 성장과 더불어 그 주원료인 아스파탐 및 기타 성분들의 안정성에 국민들이 의문을 제기했습니다. 감미료 아스파탐은 설탕과 칼로리는 같지만 200배 더 달아 소량만 사용해도 동일한 단 맛을 낼 수 있는 설탕 대체재로서 글로벌 6000여 개 제품에 사용되고 있으며, 2023년 7월14일 세계보건기구(WHO) 산하 국제암연구소(IARC)가 아스파탐을 '인체 발암 가능 물질'인 2B군으로 분류 및 지정하면서 국내에서는 '아스파탐 논란'이 촉발됐습니다. 다만 국내 식품의약품안전처가 아스파탐이 안정성에 문제가 없다며 현행 사용 기준을 유지하기로 하며 논란은 일단락됐습니다.식품의약품안전처가 발간한 자료 등에 따르면 체중이 35㎏인 어린이가 아스파탐이 약 43㎎ 함유된 다이어트 콜라 1캔(250㎖)을 하루 55캔 이상 매일 마시면 일일섭취허용량(ADI)이 초과되는 것으로 나타났으며, 막걸리의 경우 체중이 60㎏인 성인이 하루 막걸리(750㎖·아스파탐 72.7㎖ 함유) 33병을 마셔야 ADI에 도달할 수 있다고 밝혔습니다. ADI는 사람이 일생 동안 매일 먹더라도 유해한 작용을 일으키지 않는 체중 1㎏당 1일 섭취량을 말하는데, 식약처는 아스파탐 같은 감미료에 대한 ADI를 설정해 엄격히 관리하고 있으며 한국인의 아스파탐 섭취량은 이 기준치 내에 있는 것으로 조사됐습니다. 2019년 식약처 조사 결과 우리나라에서 1인당 아스파탐 평균 섭취량은 하루 섭취 허용량 의 약 0.12% 수준으로, 1일 허용량 대비 현저히 적은 것으로 나타났습니다. 아스파탐이 함유된 식품을 극단적으로 많이 섭취하는 경우도 섭취량이 허용 기준의 약 3.31% 수준으로 조사됐다. 사실상 제로음료를 통해서 기준치를초과하여 섭취하기에는 어렵기 때문에 '아스파탐 논란'은 일단락되었으며 제료 음료 시장 및 당사가 판매중인 제로 음료의 매출의 감소로 연결되지 않았습니다.그러나 향후에 당사가 제조중인 음료에 포함되는 원재료 및 식음료 시장 전반에 대한국민들의 불신이 고조되는 사건이 발생할 경우 당사의 수익성 및 평판에 악영향을 끼칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

2. 회사위험

당사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의매출 및 당기손익은 각각 242,734백만원 및 (-)10,255백만원입니다. 만일 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.가 2023년 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 당기손익은 각각 3,925,413백만원 및 146,525백만원입니다.당
사는 2023년 4분기부터 PCPPI의 매출 및 영업이익 등 경영성과를 연결제무제표에 반영하고 있으며 투자자 여러분께서는 사업결합으로 인한 효과에 대해 충분히 고려하시기 바랍니다.

[사업결합 이전대가 및 자산, 부채 공정가치]

피취득자에 대한 명칭
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

취득일
2023년 9월

취득한 의결권이 있는 지분율
0.7358

총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치
취득자의 지분
161,670

기존 거래의 정산
408

이전된 현금

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액
취득일 현재 인식한 현금및현금성자산
14,865

취득일 현재 인식한 매출채권및기타채권
67,469

취득일 현재 인식한 재고자산
149,228

취득일 현재 인식한 유형자산및무형자산
328,037

취득일 현재 인식한 식별가능한 무형자산

취득일 현재 인식한 관계기업투자주식
38,167

취득일 현재 인식한 사용권자산
84,573

취득일 현재 인식한 당기법인세자산
3,380

취득일 현재 인식한 이연법인세자산

취득일 현재 인식한 기타자산
26,540

취득일 현재 인식한 매입채무 및 기타채무
-164,631

취득일 현재 인식한 차입금
-224,587

취득일 현재 인식한 순확정급여부채
-1,595

취득일 현재 인식한 리스부채
-50,249

취득일 현재 인식한 이연법인세부채
-13,113

취득일 현재 인식한 기타부채
-37,959

취득한 식별가능한 순자산
220,125

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분
-58,047

취득일에 인식한 영업권

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)

가. 매출 및 손익 관련 위험
2023년 당사의 연결 기준 매출액은 제로탄산, 새로소주, 청주 등 매출 증가 및 PCPPI 사업결합 영향으로 3조 2,247억원을 기록하여 전년대비 13.48% 상승하였고,
영업이익은 인플레이션에 따른 비용증가로 전년대비 5.47% 감소한 2,107억원을 기록하였습니다. 반면,
PCPPI 사업결합에 따른 관계기업 및 종속기업투자처분이익 증가 및 손상차손환입 등이 발생하여 당기순이익은 1,665억원을 기록해 전년대비 27.02% 증가하였습니다. 당사의
2023년 음료부문의 매출액은 별도 기준 1조 9,534억원으로 전체 매출인 2조 7,573억원의 70.8%를

기록
하였습니다. 또한, 당사의
2023년 주류부문의 매출액은 별도기준 8,039억원으로 전체 매출의 29.2%를 차지하고 있습니다. 향후
신규투자 및 점유율 확대를 위한 마케팅 비용 증가 부담, 유통업체의 대형화로 인한 교섭력 강화와 시장 장악, 저가 기획제품의 요구 증가, 신제품 개발에 대한 비용 및 마케팅 비용 증가 등의 요인은 당사의 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 요인들입니다. 투자자 여러분께서는 이와 같이 당사의 수익성에 악영향을 미칠 수 있는 잠재적 위험 요인들에 대해 충분히 고려하시기 바랍니다.

2023년 당사의 연결 기준 매출액
은
제로탄산
, 새로소주
, 청주 등 매출 증가 및
PCPPI 사업결합 영향으로
3조 2,247억원을 기록하여 전년대비 13.48% 상승하였고,

영업이익은
인플레이션에 따른 비용증가
로
전년대비 5.47% 감소한
2,107
억원을 기록하였습니다
. 반면,
PCPPI
사업결합에 따른 관계기업 및 종속기업투자처분이익 증가 및 손상차손환입 등이 발생하여
당기순이익은 1,665억원을 기록해 전년대비 27.02% 증가하였습니다.

[수익성 지표]

(단위 : 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년

매출액
3,224,680
2,841,747
2,506,093
2,257,973
2,429,527

매출원가
1,989,346
1,693,778
1,460,279
1,349,522
1,445,900

매출총이익
1,235,335
1,147,969
1,045,814
908,451
983,628

매출총이익률
38.31%
40.40%
41.73%
40.23%
40.49%

영업이익
210,670
222,858
182,218
97,230
107,666

영업이익률
6.53%
7.84%
7.27%
4.31%
4.43%

당기순이익
166,514
131,094
137,077
(16,802)
(144,006)

당기순이익률
5.16%
4.61%
5.47%
-0.74%
-5.93%

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 연결 기준

당사의 2023년 음료부문의 매출액은 별도 기준 1조 9,534억원으로 전체 매출의 70.8%를 차지하고 있으며, 전년 매출액 1조 8,678억원 대비 4.58% 상승한 수준을 기록하였습니다. 또한, 당사의 2023년 주류부문의 매출액은 별도기준 8,039억원으로 전체 매출의 29.2%를 차지하고 있습니다. 이는 전년 매출액 7,745억원 대비 3.80% 상승한
수준입니다.
음료 사업 부문은 경쟁사의 가격 인상에 따른 반사 수혜와 배달음식 수요 증가에 따른 탄산음료 수요 증가가 맞물리며 성장하고 있으며, 2020년 중 확산된
COVID-19
로 인하여 사회적 거리두기 강화로 인한 건강관련 음료에 대한 관심도 상승, 혼술, 홈술 문화의 확산 등으로 당사의 수익에 긍정적인 영향을 미치고 있습니다. 또한 '헬시 플레저(Healthy Pleasure)' 트렌드에 따른 제로 칼로리 음료 제품 출시로 매출 성장을 지속해 나가고 있습니다. 하지만, 국내의 정세의 변화, 인플레이션, 경제 침체 우려와 같은 거시적 영향과 수제맥주 유통 확대, 신제품 경쟁 등 으로 경쟁 심화 요인이 커지고 있으며 이는 향후 당사의 수익에 영향을 끼칠 수 있습니다.

[사업 부문별 매출액 추이]

(단위 : 백만원, %)

구 분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년

금액
비중
금액
비중
금액
비중
금액
비중
금액
비중

음료
1,953,386
70.8
1,867,773
70.7
1,672,906
71.3
1,552,291
71.8
1,643,525
70.1

주류
803,936
29.2
774,535
29.3
672,221
28.7
609,672
28.2
699,644
29.9

합 계
2,757,322
100.0
2,642,308
100.0
2,345,127
100.0
2,161,963
100.0
2,343,169
100.0

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

당사는 탄산음료, 주스, 커피, 다류, 먹는샘물 등의 음료 부문과 소주, 맥주, 위스키, 청주 등의 주류부문으로 다각화된 제품 포트폴리오를 갖추고 있습니다. 2023년 별도 기준으로 당사의 음료 부문의 품목별 매출을 살펴보면 탄산음료가 34.31%, 커피가 11.10%, 먹는샘물이 9.10%, 주스가 6.58%, 다류가 1.48%, 기타류가 8.26%를 차지하고 있습니다.

[품목별 매출 추이]

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
2023년

2022년

2021년

수량
금액
수량
금액
수량
금액

음료부문
제 품상 품기 타
탄산음료
수 출
5,342
49,188
4,115
39,148
3,771
29,172

내 수
102,058
896,844
95,658
843,585
84,699
717,047

합 계
107,400
946,032
99,773
882,733
88,470
746,219

커피
수 출
1,630
16,945
1,392
15,083
1,112
9,143

내 수
29,353
289,128
30,572
290,625
30,845
274,297

합 계
30,983
306,072
31,964
305,708
31,957
283,440

먹는샘물
수 출
311
1,162
319
1,282
458
1,597

내 수
82,322
249,847
86,798
259,752
84,311
251,168

합 계
82,634
251,008
87,117
261,033
84,769
252,765

주스
수 출
4,461
43,455
3,607
35,654
3,734
30,752

내 수
12,735
138,072
13,353
140,251
16,710
153,294

합 계
17,196
181,527
16,960
175,905
20,444
184,046

다류
수 출
133
1,349
116
1,162
132
1,029

내 수
3,533
39,546
3,464
38,988
3,592
32,979

합 계
3,666
40,895
3,580
40,151
3,724
34,008

기타
수 출
611
3,878
605
3,479
629
2,797

내 수
21,201
223,974
17,558
198,764
15,885
169,631

합 계
21,812
227,852
18,163
202,243
16,514
172,428

주류부문
소주
수 출
4,432
65,488
4,396
64,309
4,102
55,524

내 수
21,411
338,728
17,556
276,746
14,823
228,580

합 계
25,842
404,216
21,952
341,055
18,925
284,104

맥주
수 출
213
3,251
165
3,109
106
1,619

내 수
5,951
80,653
7,323
98,382
6,591
93,625

합 계
6,164
83,903
7,488
101,491
6,697
95,244

청주
수 출
47
1,294
33
744
36
736

내 수
2,897
96,771
2,791
91,764
2,304
72,564

합 계
2,944
98,066
2,824
92,508
2,340
73,299

와인
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
1,226
84,936
1,537
99,628
1,563
83,141

합 계
1,226
84,936
1,537
99,628
1,563
83,141

스피리츠
수 출
-
-
-
-
-
2

내 수
241
30,804
267
32,151
167
22,195

합 계
241
30,804
267
32,151
167
22,197

수제맥주OEM
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
374
5,713
1,367
22,130
1,725
29,971

합 계
374
5,713
1,367
22,130
1,725
29,971

기타
수 출
187
4,103
256
3,715
255
3,254

내 수
2,688
92,195
2,108
81,857
2,210
81,011

합 계
2,874
96,297
2,364
85,572
2,465
84,265

합 계
수 출
17,366
190,111
15,004
167,685
14,335
135,624

내 수
285,992
2,567,211
280,352
2,474,623
265,425
2,209,503

합 계
303,358
2,757,322
295,356
2,642,308
279,760
2,345,127

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

부문별로 살펴보면, 당사의 영업활동과 이익부문에서 차지하는 비중이 가장 큰 탄산음료부문은 소비자들의 건강선호 경향, 탄산음료 소비가 동반되는 외식프랜차이즈산업의 정체, 다양한 대체음료 등장 등으로 성장성이 정체되기도 하였으나 최근 지속된 경기부진으로 상대적인 저가제품이라는 강점과 판매가격 인상에 힘입어 외형성장 추세가 지속되고 있어 당사의 탄산음료부문은 안정적인 매출을 시현하고 있습니다. 특히, 당사의 탄산음료 제품 중에서도 사이다시장의 1위의 지위를 확보하고 있는 '칠성사이다'의 매출이 지속적인 마케팅 활동으로 후발사업자들과의 격차를 유지하면서 안정적 성장세를 보이고 있고, '펩시콜라' 또한 브랜드 인지도의 향상으로 꾸준한 매출실적을 기록하고 있습니다. 또한 최근 제로음료 시장의 급격한 성장으로 당사는 제로탄산 브랜드인 펩시 제로, 탐스 제로, 밀키스 제로 브랜드의 라입업을 확장하며 탄산음료부문의 매출은 더욱 증가하고 있습니다.
또한 최근 당사의 2023년 별도기준 탄산음료부문은 매출액 9,460억원(비중 34.31%)을 기록하였으며, 전년대비 7
.17%의 성장률을 보이며 빠른 속도로 시장 규모 및 당사의 매출이 증가하고 있으며 이로 인해 당사의 안정적인 수익기반으로 자리잡고 있습니다.
2023년 당사의 별도기준 매출액의 6.58%를 차지하고 있는 주스부문에서 당사는 1983년 델몬트와 제휴한 이래 국내 주스시장에서 우수한 브랜드인지도를 축적해왔으며, 델몬트는 2022년 한국산업의 브랜드파워에서 주스부문 1위를 달성하며 24년 연속 주스부문 부동의 1위를 기록하였습니다.또한, 당사는 '쌕쌕'에 이어 '사각사각', ' 미녀는 석류를 좋아해', '트로피카나' 시리즈 등 다수의 히트제품을 배출하였습니다. 2023년 별도 기준 매출액은 905억원을 기록하며 전년대비 3.20%의 성장을 보였으나 2018년 이후 기존 국내 주스 시장이 정체된 상태로 보이고

당 이슈로 인해 시장규모가 축소되고 있는 추세입니다
.

당사는 '레쓰비'와 '칸타타'의 히트제품을 가지고 있는 커피부문, '실론티', '초가을우엉차', ''립톤 아이스티' 등을 주력제품으로 판매하고 있는 다류부문에서 시장을 선도하고 있으며 다류부문 별도기준 매출은 2023년 기준 1.48% 수준, 커피부문 매출은 11.10% 수준의 비중을 차지하고 있습니다. 당사는 '헬시 플레저(Healthy Pleasure)' 트렌드에 따라
제로 슈거 제품인 '칸타타 콘트라베이스 스위트아몬드', 제로칼로리 제품인 '핫식스 더킹 제로
'
, '실론티 레몬 제로' 등을 출시하여 제품 포트폴리오를 적극적으로 확대하고 있습니다.

한편 '아이시스', '에비앙', '볼빅' 제품을 보유하고 있는 먹는샘물부문에서는 매출실적은 꾸준히 증가하고 있으나 프리미엄 제품과 중저가의 PB제품에 대한 수요 확대, 업체들의 공격적인 제조 및 유통망 확충에 따라 경쟁이 치열해지고 있는 상황입니다.

[당사 주요 제품현황]

품목
대표 브랜드

탄산음료
칠성사이다, 펩시콜라, 마운틴듀, 밀키스, 탐스제로, 칠성사이다 제로, 밀키스 제로, 트레비

주스
델몬트 오렌지, 쌕쌕, 미녀는 석류를 좋아해, 제주사랑 감귤사랑, 브레드 이발소

커피
레쓰비, 칸타타

다류
실론티, 실론티 레몬 제로, 초가을우엉차, 황금보리, 옥수수수염차, 립톤 아이스티, 아침헛개

먹는샘물
아이시스, 에비앙, 볼빅

주류
처음처럼, 새로, 클라우드, 클라우드 생 드래프트, 청하, 별빛청하, 백화수복, 레몬진, 설중매, 마주앙, 스카치블루, 크러시

기타
2% 부족할때, 게토레이, 비타파워, 솔의눈, 잔치집식혜, 핫식스, 핫식스 제로

(자료 : 당사 제시)

당사의 주류부문은 '처음처럼', '순하리', '청하', '클라우드', '설중매', '마주앙', '스카치블루' 등 다양한 제품군으로 구성되어 있으며
MZ
세대를 겨냥하
여 2022년 9월 소주 신제품인 '처음처럼 새로'와 2023년 11월

맥주 신제품
인
'클라우드 크러시

' 를 출
시하
였습니다.

주력 제품인 소주는
수도권 진출을 희망하는 지방 소주 기업들의 수도권 시장 확보를 위한 마케팅 강화 및 제로 슈거 소주 등 다양한 제품 출시로 경쟁강도가 심화되고 있습니다
.

맥주 시장은 2020년 주세법 개정으로 주류 위탁 생산 규제가 완화되고 맥주에 대한 과세체계가 종가세에서 종량세로 전환되어

, 다품종 소량 생산이 가능해지면서 소비자 선택의 폭이 넓어지고 산업 내 경쟁이 심화되

고 있습니다.

당사는 2012년 하반기부터 2015년까지 맥주1공장 증설에 2,200억원을 투자하였으며, 2014년부터 시작된 맥주2공장 투자는 2017년 상반기까지 5,362억원의 자금이 투입되었습니다. 맥주 시장은 하이트진로(주)와 오비맥주(주) 2개사가 복점형태로 지배하고 있었으나2014년 당사의 '클라우드' 출시 및 투자확대를 통하여 과점형태로 변화되었습니다.당사는 시장트렌드 변화에 대응하여 지속적인 투자 및 신제품을 출시하고 있으나이러한 투자 확대가 경쟁심화 및 시장규모 축소 등으로 인해 수익으로 이어지지 않을 경우, 이는 당사에게 재무적인 부담 및 수익성 악화로 작용할 가능성이 있으니 투자자 여러분께서는 유의하시기 바랍니다.
당사는 안정적인 매출을 창출하고 있으며, 음료 및 주류 부문의 포트폴리오가 우수하고 사이다 등 대표 품목의 확고한 시장지위와 양호한 가격전가력에 힘입어 꾸준한 영업이익을 실현하고 있습니다. 그러나 음료시장은 인구
증가율 둔화와 고령화 등의 영향으로 저성장 추세를 보이고 있으며, 신규 업체의 시장 참여 증가 등으로 인해 치열한 경쟁 강도를 보이고 있습니다.
주류산업 역시 성장성에 비해 업계 공급능력이 충분하고 경기성장 둔화 추세가 이어지면서 출하량이 크게 증가하기는 어려운 상황입니다.

이와 같은 산업의 저성장 추세속에 신규투자 및 점유율 확대를 위한 마케팅 비용 증가 부담, 유통업체의 대형화로 인한 교섭력 강화와 시장 장악, 저가 기획제품의 요구 증가, 신제품 개발에 대한 비용 및 마케팅 비용 증가 등의 요인은 당사의 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 요인들입니다. 투자자 여러분께서는 이와 같이 당사의 수익성에 악영향을 미칠 수 있는 잠재적 위험 요인들에 대해 충분히 고려하시기 바랍니다.

나. 차입금 및 현금흐름 위험
당사의
연결기준 총 차입금 규모는 2023년말 1조 6,074억원이며, 4,548억원의 유동성 차입금과 1조 1,526억원의 비유동성 차입금으로 구성
되어 있습니다. 총 차입금은 PCPPI 사업결합으로 2023년말 기준 전년말 대비 8.10% 증가한 상태입니다. 당사의
연
결기준 부채비율 또한 PCPPI 사업결합에 따른 매입채무 및 차입금 증가로 2023년말 기준 177.04%를 기록하였으며 2022년말 161.72% 대비 15.32%p. 증가
하였습니다.
2023년 연결기준 영업현금흐름은 2,677억원(별도 기준 2,426억원)을 기록하며 전년 2,683억원(별도 기준 2,486억원)대비 낮은 수준의 영업현금흐름을 창출
하고 있습니다. 또한, 당사는
당사의 보유주식(공정가치 금융자산 213억원)과 유형자산(2조 4,390억원) 및 투자부동산(1,347억원)을 보유
하고 있으며 롯데그룹의 주력 식품회사로서 우수한 대외신용도를 고려해 볼 때
차입금 상환 능력과 재무안정성은 양호한 것으로 판단되나
향후 지속적인 모니터링이 필요한 바, 투자자께서는 이 점 참고하시기 바랍니다.

당사는 2009년 자회사인 롯데주류비지를 통한 두산의 주류사업부문 양수(3,428억원), 중국 자회사 지원(519억원), 씨에이치음료 인수(351억원), 2010년 필리핀 Pepsi Cola Products Philippines, Inc. 지분 인수(1,169억원), 2011년 충북소주 인수(347억원), 2012년 롯데장백음료유한공사 인수(31억원) 및 롯데후아방음료유한공사 투자(50억원), 2014년 미얀마 조인트벤처 설립을 위한 지분투자(600억원), 록인음료 지분 인수(300억원) 등 적극적인 사업 확장으로 인하여 차입금 규모가 크게 증가한 바 있습니다. 당사는 2012년 하반기부터 2015년까지 맥주1공장 증설에 2,200억원을 투자하였으며, 2014년부터 시작된 맥주2공장 투자는 2017년 상반기까지 5,362억원의 자금이 투입 되었습니다. 또한 2017년 10월 투자부문 분할에 따른 자사주 매입, 분할 이후 음료부문 지분투자, 맥주사업 부진에 따른 이익 감소 등이 이어지면서 차입금이 지속적으로 증가세를 보이고 있습니다. 2018년에는 맥주 2공장에 대한 투자 완료로 자본적지출이 감소하였음에도 불구하고, 수익성 하락에 따른 영업현금흐름 감소, 매입채무 선결제(700억원) 등으로 차입금이 증가하였습니다. 2019년 운전자본 투자 확대, 파키스탄 음료업체 증자(98억원) 등의 자금유출이 이어져 재무부담이 증가하였습니다.

[차입금 및 부채비율 추이]

(단위:백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년

자산총계
4,257,670
3,695,936
3,596,830
3,466,113

부채총계
2,720,834
2,283,769
2,151,774
2,161,227

자본총계
1,536,836
1,412,166
1,445,056
1,304,886

현금성자산 등
258,827
355,105
399,775
323,849

유동성차입금
454,772
551,160
433,105
383,665

비유동성차입금
1,152,629
935,795
988,025
1,121,149

총 차입금
1,607,401
1,486,955
1,421,130
1,504,814

증감률
8.10%
4.63%
-5.56%
4.85%

순 차입금
1,348,574
1,131,850
1,021,355
1,180,965

차입금의존도
37.75%
40.23%
39.51%
43.42%

부채비율
177.04%
161.72%
148.91%
165.63%

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주1) 연결 기준(주2) 현금성자산 등은 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성

당사의 연결기준 총 차입금 규모는 2023년말 1조 6,074억원이며, 4,548억원의 유동성 차입금과 1조 1,526억원의 비유동성 차입금으로 구성되어 있습니다. 총 차입금은 2017년부터 꾸준히 증가하며 2020년 1조 5,048억원을 기록한 이후 2021년 1조 4,211억원까지 하락한 이후 PCPPI 사업결합으로 2023년말 기준 전년말 대비 8.10% 증가한 상태입니다. 당사의 연결기준 부채비율 또한 PCPPI 사업결합에 따른 매입채무 및 차입금 증가로 2023년말 기준
177.04%
를 기록하였으며 2022년말 161.72% 대비 15.32%p. 증가하였습니다. 향후 지분 투자와 사업 확대로 인한 당사의 재무부담은 현 상태에서 확대될 수 있으므로 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

[차입금 및 사채의 구성내역(별도 기준)]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년말
2022년말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
20,000
-
130,000
-

장기차입금
-
-
55,000
-

사채
283,631
993,584
307,101
906,762

합 계
303,631
993,584
492,101
906,762

(자료 : 당사 제시)(주1) 당사는 현재 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

[차입금 및 사채의 구성내역(연결 기준)]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년말
2022년말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
111,006
-
170,795
-

장기차입금
60,135
159,045
73,264
29,033

사채
283,631
993,584
307,101
906,762

합 계
454,772
1,152,629
551,160
935,795

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)(주1) 당사는 현재 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

[단기차입금 내역(별도 기준)]

(단위 : 백만원)

내 역
차입처
2023년말
2022년말

일반대출
미즈호은행 외
20,000
30,000

CP
BNK투자증권
-
50,000

Back-up Line CP(주1)
신한은행
-
50,000

합 계
20,000
130,000

(자료 : 당사 제시)(주1) 당사는 2022년말 현재 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다

[단기차입금 내역(연결 기준)]

(단위 : 백만원)

내 역
차입처
최장만기일
연이자율(%)당기말
2023년
2022년
2021년

회전대출
하나은행
-
-
-
-
900

일반대출
산업은행
-
-
-
-
9,500

일반대출
미즈호은행
2024.11.06
4.70%
20,000
-
-

일반대출
Bank of the Philippine Islands
2024.01.31
5.80~6.40
22,031
-
-

일반대출
하나은행
2024.01.18
5.55~5.66
29,393
-
-

일반대출
국민은행
2024.09.01
6.22
950
3,848
-

시설자금대출
산업은행
2024.04.01
4.18
4,500
-
-

운영자금대출
산업은행
2024.08.23
4.58~4.99
8,500
14,500
-

운영자금대출
국민은행
2024.09.26
6.40~7.05
7,548
3,000
-

운영자금대출
하나은행
2024.04.26
6.03
2,000
-
-

운영자금대출
The Bank of Punjab Limited
2024.05.31
23.36
343
-
-

운영자금대출
Samba Bank
2024.02.28
22.81
114
-
-

운영자금대출
MUFG 은행
2024.03.29
6.88
9,461
-
-

운영자금대출
신한은행
2024.08.30
11.50
1,830
-
-

당좌차월
Allied Bank Limited
2024.04.30
23.14
507
-
-

당좌차월
Askari Bank Limited
2024.06.30
22.81
182
-
-

당좌차월
The Bank of Punjab Limited
2024.05.31
23.04
146
-
-

당좌차월
MCB Bank Limited
2024.03.31
22.81
943
-
-

당좌차월
Faysal Bank Limited
2024.06.30
22.71
981
-
-

당좌차월
Meezan Bank Limited
2024.05.31
22.71
1,577
-
-

담보대출
Allied Bank Limited
-
-
-
728
939

담보대출
Askari Bank Limited
-
-
-
509
1,188

담보대출
The Bank of Punjab Limited
-
-
-
552
47

담보대출
MCB Bank Limited
-
-
-
2,230
5,219

담보대출
Faysal Bank Limited
-
-
-
1,403
2,131

담보대출
Samba Bank Limited
-
-
-
-
25

담보대출
Soneri Bank Limited
-
-
-
-
160

담보대출
Meezan Bank Limited
-
-
-
2,558
-

일반대출
MUFG 은행
-
-
-
39,665
10,249

일반대출
신한은행
-
-
-
1,802
2,180

Back-up Line CP(주1)
신한은행
-
-
-
50,000
-

CP
BNK투자증권
-
-
-
50,000
-

신용장(SIGHT)
하나은행
-
-
-
-
-

판매론
신한은행
-
-
-
-
50

합 계
111,006
170,795
32,588

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)
(주1) 당사는 2022년말 현재 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다.

[장기차입금 내역(별도 기준)]

(단위 : 백만원)

내 역
차입처
최장만기일
연이자율(%)
2023년말
2022년말

일반대출
미즈호은행
2023.11.06
1.66
-
55,000

합 계
-
55,000

차감 : 유동성대체
-
(55,000)

차감계
-
-

(자료 : 당사 제시)

[장기차입금 내역(연결 기준)]

(단위 : 백만원)

내 역
차입처
최장만기일
연이자율(%)당기말
2023년
2022년
2021년

일반대출
미즈호은행
-
-
-
55,000
55,000

일반대출
기업은행
2028.12.15
5.93~6.42
9,931
100
-

일반대출
Bank of the Philippine I slands
2026.12.22
6.75
61,346
-
-

일반대출
Metropolitan Bank&Tru st Co.
2030.12.19
5.89~7.70
100,807
-
-

운영자금대출
신한은행
2024.10.04
6.88
1,170
4,670
4,670

운영자금대출
하나은행
2025.02.23
5.72~6.34
3,600
1,000
1,000

시설자금대출
산업은행
2030.03.30
3.58~5.50
31,000
28,840
10,500

시설자금대출
Allied Bank Limited
2031.08.17
2.00
958
-
-

시설자금대출
Allied Bank Limited
2029.05.31
23.04~23.64
2,256
-
-

시설자금대출
Askari Bank Limited
2030.12.29
2.00
217
-
-

시설자금대출
Askari Bank Limited
2026.01.01
24.64
303
-
-

시설자금대출
MCB Bank Limited
2028.12.31
23.14
7,592
-
-

시설자금대출
하나은행
-
-
-
1,600
1,600

담보대출
Askari Bank Limited
-
-
-
543
828

담보대출
Askari Bank Limited
-
-
-
281
311

담보대출
MCB Bank Limited
-
-
-
8,340
186

담보대출

MCB Bank Limited
-
-
-
-
1,290

담보대출
Allied Bank Limited
-
-
-
697
361

담보대출
Allied Bank Limited
-
-
-
1,226
1,279

Back-up Line CP
신한은행
-
-
-
-
50,000

합 계
219,180
102,297
127,025

차감 : 유동성대체
(60,135)
(73,264)
(10,643)

차감계
159,045
29,033
116,382

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)

[일반사채 내역(별도 및 연결 기준)]

(단위 : 백만원)

구 분
발행일
상환일
연이자율(%)당기말
2023년
2022년
2021년
이자지급방법

제45-2회 무보증 공모사채
2015.07.14
2022.07.14
-
-
-
50,000
3개월 후급

제45-3회 무보증 공모사채
2015.07.14
2025.07.14
2.89
60,000
60,000
60,000
3개월 후급

제47-2회 무보증 공모사채
2017.04.21
2022.04.21
-
-
-
130,000

3개월 후급

제47-3회 무보증 공모사채
2017.04.21
2024.04.21
2.60
50,000
50,000
50,000

3개월 후급

제48-2회 무보증 공모사채
2018.01.18
2023.01.18

-

-
50,000
50,000
3개월 후급

제50-1회 무보증 공모사채
2019.10.02
2022.09.30
-
-
-
70,000
3개월 후급

제50-2회 무보증 공모사채
2019.10.02
2024.10.02
1.83
70,000
70,000
70,000
3개월 후급

제50-3회 무보증 공모사채
2019.10.02
2029.10.02
2.31
60,000
60,000
60,000
3개월 후급

제51-1회 무보증 공모사채
2020.04.21
2022.04.21
-
-
-
140,000
3개월 후급

제51-2회 무보증 공모사채
2020.04.21
2023.04.21

-

-
160,000
160,000
3개월 후급

제52회 무보증 사모사채
2020.06.09
2025.06.09
2.33
80,000
80,000
80,000
3개월 후급

제53회 무보증 외화사모사채(주1)
2020.09.29
2023.09.27

-

-
33,780
33,559
3개월 후급

제54회 무보증 외화사모사채(주2)
2020.10.30
2023.10.30

-

-
63,365
59,275
3개월 후급

제55-1회 무보증 공모사채
2021.01.18
2024.01.18
1.22
90,000
90,000
90,000
3개월 후급

제55-2회 무보증 공모사채
2021.01.18
2026.01.19
1.55
110,000
110,000
110,000
3개월 후급

제55-3회 무보증 공모사채
2021.01.18
2031.01.20
2.22
50,000
50,000
50,000
3개월 후급

제56-1회 무보증 공모사채
2022.04.12
2024.04.12
3.87
35,000
35,000
-
3개월 후급

제56-2회 무보증 공모사채
2022.04.12
2025.04.11
3.92
235,000
235,000
-
3개월 후급

제56-3회 무보증 공모사채
2022.04.12
2032.04.12
4.00
30,000
30,000
-
3개월 후급

제57회 무보증 외화사모사채(주3)
2022.12.22
2024.12.20
4.90
38,682
38,019
-
3개월 후급

제58-1회 무보증 공모사채
2023.02.16
2025.02.14
3.81
50,000
-
-
3개월 후급

제58-2회 무보증 공모사채
2023.02.16
2026.02.13
3.88
200,000
-
-
3개월 후급

제59회 무보증 공모사채
2023.10.18
2026.10.16
4.77
120,000
-
-
3개월 후급

액면가액 합계
1,278,682
1,215,164
1,262,834

사채할인발행차금
(1,467)
(1,301)
(1,317)

사채 장부금액 합계
1,277,215
1,213,863
1,261,517

유동성 대체액 :
283,631
307,101
389,874

유동성사채
283,682
307,145
390,000

유동성사채할인발행차금
(51)
(44)
(126)

비유동성사채 장부금액
993,584
906,762
871,643

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)(주1) 당사는
2022년말
현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다.(주2)
당사
는
2022년말
현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다.(주3)
당사
는 2023년말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다.

[이자보상비율]

(단위: 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년

2019년

영업이익
210,670
222,858
182,218
97,230
107,666

이자비용
55,358
40,739
35,180
36,654
39,081

이자보상비율
3.81
5.47
5.18
2.65
2.75

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 연결 기준

이자보상비율은 기업의 이자부담 능력을 판단하는 지표로, 이자보상비율이 1배가 넘으면 회사가 이자비용을 부담하고도 수익이 난다는 의미이고, 1배 미만일 경우에는 영업활동을 통해 창출한 이익으로 이자비용조차 지불할 수 없다는 것을 의미합니다. 당사의 연결 기준 이자보상비율의 경우, 2019년 2.8배, 2020년 2.7배, 2021년 5.2배, 2022년 5.5배, 2023년 3.8배입니다. 또한, 당사 이자보상비율은 1배를 상회하는 수준이지만 이자보상비율은 재무적 수치로 계산
된 지표에 지나지 않으므로 이자보상비율이 높다는 것이 본 사채의 원리금 지급을 보장하는 것은 아닙니다.

[영업/투자/재무활동 현금흐름 추이]

(단위 : 백만원)

구분
K-IFRS 연결 기준
K-IFRS 별도 기준

2023년
2022년
2021년
2020년
2023년
2022년
2021년
2020년

영업활동 현금흐름
267,741
268,334
321,101
303,424
242,599
248,568
303,461
293,901

투자활동 현금흐름
(194,020)
(166,133)
81,433
(388,484)
(184,024)
(123,112)
76,716
(405,636)

재무활동 현금흐름
(166,255)
(139,243)
(177,231)
45,868
(164,285)
(175,816)
(165,319)
44,285

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)

2023년 연결기준 영업현금흐름은 2,677억원(별도 기준 2,426억원)을 기록하며 전년 2,683억원(별도 기준 2,486억원)대비 낮은 수준의 영업현금흐름을 창출하고 있습니다.

또한, 당사는 당사의 보유주식(공정가치 금융자산 213억원)과 유형자산(2조 4,390억원) 및 투자부동산(1,347억원)을 보유
하고 있으며 롯데그룹의 주력 식품회사로서 우수한 대외신용도를 고려해 볼 때 차입금 상환 능력과 재무안정성은 양호한 것으로 판단되나 향후 지속적인 모니터링이 필요한 바, 투자자께서는 이 점 참고하시기 바랍니다.

[기타포괄손익-공정가치 금융자산(연결기준)]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년말
2022년말

지분증권

시장성 있는 지분증권
16,109
15,142

시장성 없는 지분증권
5,239
5,250

합 계
21,348
20,392

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)

[당기손익-공정가치 금융자산(연결기준)]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년말
2022년말

롯데스타트업 펀드 1호
300
385

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)

[유형자산(연결기준)]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년
2022년

기초 유형자산

2,077,791

2,048,216

사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)

322,862

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산(주1)

220,865

151,294

대체에 따른 증가(감소), 유형자산

(20,706)

9,605

처분, 유형자산

(16,053)

(4,714)

감가상각비, 유형자산

(133,331)

(117,325)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

(746)

(2,153)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산

(11,658)

(7,132)

기말 유형자산

2,439,024

2,077,791

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)

[투자부동산(연결기준)]

(단위 : 백만원)

2023년
2022년

기초 투자부동산

117,529

129,433

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산

17,409

(11,638)

감가상각비, 투자부동산

(238)

(234)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산

(16)

(31)

기말 투자부동산

134,685

117,529

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)

다. 특수관계자 거래 위험당사는 유관계열사와의 거래를 통해 견고한 협력체계를 구축함에 따라 경쟁력을 확보하고 있으며,

2
0
2
3년말 기준 특수관계자에 대한 588억원의 채권과 1,451억원의 채무잔액을 보유하고 있습니다.

2
023년 중 발생한 특수관계자에 대한 매출은 2,472억원으로 당사 매출(3조 2,247억원)의 7.67%의 수준이지만 특수관계자에 대한 매입은 5,747억원으로 당사 매출원가(1조 9,893억원)의 28.89% 수준으로 상당한 규모를 차지
하고 있습니다. 관계회사의 경영 여건 악화로 인해 당사의 매입 여건이 악화될 가능성을 배제할 수 없다는 점을 투자자 여러분께서는 참고하시기 바랍니다.

당사는 원재료의 조달 및 판매와 관련하여 관계회사와 밀접한 영업적 거래관계를 맺고 있습니다. 원재료 매입과 관련해서는 과즙원액 등 수입원재료를 그룹내 무역창구인 롯데상사를 통해서, 제관제품 구입은 롯데알미늄으로부터 구입하고 있습니다. 제품판매와 관련해서는 도소매업을 영위하고 있는 롯데쇼핑, 코리아세븐 및 롯데리아로 제품을 공급하고 있습니다. 또한 신제품 개발과 등과 관련해서는 그룹 중앙연구소와 광고기획 및 마케팅 업무는 대홍기획과 면밀한 협력체계를 구축하고 있습니다. 당사는 그룹 관계회사들과 원재료 조달 및 판매를 통하여 사업의 안정성를 강화시키고 있으며, 식품, 유통, 서비스 사업을 영위하는 그룹의 사업포트폴리오 구성과 그룹 차원에서의 브랜드 공유, 마케팅 전략 공유 등이 이루어지고 있어 유무형적인 측면에서의 시너지효과 창출이 가능한 것으로 판단됩니다.

[관계기업/기타 특수관계자 현황]

2023년말
2022년말

지배기업의 명칭

롯데지주(주)

롯데지주(주)

관계기업의 명칭

(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation(주4), Nadeco Realty Corporation(주4)

(주)롯데아사히주류

공동기업의 명칭

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)

기타특수관계기업 명칭(주2)

(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등

(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등

기타기업 명칭(주3)

(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(자료: 당사 2023년 사업보고서)(주1) 당사는 2023년 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.(주2) 당사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.(주3) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(주4) 2023년 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다.

당사는 유관계열사와의 거래를 통해 견고한 협력체계를 구축함에 따라 경쟁력을 확보하고 있으며, 2023년 중 발생한 특수관계자에 대한 매출은 2,472억원으로 당사 매출(3조 2,247억원)의 7.67%의 수준이지만 특수관계자에 대한 매입은 5,747억원으로 당사 매출원가(1조 9,893억원)의 28.89% 수준으로 상당한 규모를 차지하고 있습니다.

[특수관계자 매출ㆍ매입 등 거래 내역]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년

매출(주1)
수익 등(주2)
매입 등(주3)

유무형자산

취득

사용권자산

취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)
856
-
24,232
-
-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류
22
-
-
-
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)
1,340
-
-
-
-

Nadeco Realty Corporation
-
-
43
-
-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠
50
-
3,140
-
-

(주)대홍기획
1
-
24,658
2,596
-

(주)코리아세븐
147,271
-
3,355
-
34

롯데씨브이에스711(주)
7,876
-
108
-
-

롯데지알에스(주)
19,586
-
34
-
-

롯데정보통신(주)
50
-
15,669
9,723
129

롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))
2,351
1,397
26,806
-
211

롯데글로벌로지스(주)
380
107
172,690
61
12

롯데쇼핑(주)
38,052
12
3,748
-
3,086

롯데상사(주)
6
-
996
-
-

씨에스유통(주)
8,040
-
27
-
-

롯데케미칼(주)
24
-
52,062
-
-

기타
14,726
-
11,952
7
-

기타

롯데알미늄(주)
5
-
229,529
326
-

롯데건설(주)
4,314
-
165
746
-

(주)롯데렌탈
71
-
283
-
4,689

(주)롯데오토리스
4
-
403
-
4,537

기타
2,201
-
4,826
-
49

합 계
247,226
1,516
574,726
13,459
12,747

구 분
2022년

매출(주1)
수익 등(주2)
매입 등(주3)

유무형자산

취득

사용권자산

취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)
909
-
21,548
-
-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류
19
1
5
-
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
214
-
-
-
-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠
91
-
3,080
-
-

(주)대홍기획
1
-
24,894
1,914
-

(주)코리아세븐
137,789
-
3,629
-
32

롯데씨브이에스711(주)(주6)
17,513
-
329
-
-

롯데지알에스(주)
18,573
32
-
-
-

롯데정보통신(주)
54
-
13,702
4,232
161

롯데제과(주)
1,024
150
19,530
-
-

롯데푸드(주)(주7)
862
75
12,502
-
-

롯데글로벌로지스(주)
387
-
157,335
11
11,195

롯데쇼핑(주)
43,360
13
4,727
-
7

롯데상사(주)
1
-
766
-
-

씨에스유통(주)
8,260
-
87
-
-

롯데케미칼(주)
62
-
56,934
205
-

기타
13,766
-
9,576
4
-

기타

롯데알미늄(주)
4
-
238,763
2,611
-

롯데건설(주)
2,964
-
122
483
-

(주)롯데렌탈
117
1
255
-
3,217

(주)롯데오토리스
-
-
394
-
1,450

기타
1,536
1
5,732
52
356

합 계
247,506
273
573,910
9,512
16,418

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서) (주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다. (주5) 당사는 2023년 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였으며, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.와의 2023년 거래금액은 종속기업으로 대체되기 전까지의 거래 금액입니다. (주6) 롯데씨브이에스711(주)는 2022년 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주7) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 2022년 중 롯데푸드(주)를 흡수합병하였으며,롯데푸드(주)와의 2022년 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.

또한, 당사는 2023년말 기준 특수관계자에 대한 588억원의 채권과 1,451억원의 채무잔액을 보유하고 있습니다. 상기 특수관계자 채
권에 대하여 2023년말 기준 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 2023년말 및 2022년말 각각 1,532백만원과 1,533백만원입니다. 당사는 관계회사의 경영 여건 악화로 인해 매입 여건이 악화될 가능성을 배제할 수 없다는 점을 투자자 여러분께서는 참고하시기 바랍니다.

[특수관계자 채권ㆍ채무 잔액]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년말

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)
3
70
-
680

관계기업

Nadeco Holdings Corporation
-
286
-
-

Nadeco Realty Corporation
-
11,106
-
1,699

기타특수관계기업

(주)대홍기획
-
-
-
6,229

(주)코리아세븐
7,492
-
-
232

롯데씨브이에스711(주)
297
-
-
93

롯데지알에스(주)
7,130
-
-
7

롯데정보통신(주)
7
-
-
9,001

롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))
195
5,135
1,339
3,261

롯데글로벌로지스(주)
-
650
725
20,859

롯데쇼핑(주)
3,498
10,303
-
6,527

롯데케미칼(주)
1
-
4,393
-

기타
3,614
489
110
65

기타

롯데알미늄(주)
-
57
67,560
1,736

롯데건설(주)
15
428
-
68

(주)호텔롯데
128
3,872
-
16

(주)롯데렌탈
-
-
-
8,363

(주)롯데오토리스
1
-
-
12,183

기타
21
4,010
-
1

합 계
22,402
36,406
74,127
71,020

구 분
2022년말

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)
5
73
-
726

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류
-
-
-
264

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
43
-
-
-

기타특수관계기업

(주)대홍기획
-
-
-
7,602

(주)코리아세븐
8,025
4
-
252

롯데씨브이에스711(주)(주3)
2,161
-
-
125

롯데지알에스(주)
6,999
11
-
-

롯데정보통신(주)
-
-
-
1,899

롯데제과(주)(주4)
24
5,167
1,777
2,615

롯데글로벌로지스(주)
-
650
1,151
22,922

롯데쇼핑(주)
4,109
10,303
-
10,405

롯데케미칼(주)
-
-
5,343
-

기타
2,109
-
571
47

기타

롯데알미늄(주)
1
-
72,260
1,839

롯데건설(주)
17
-
-
12

(주)호텔롯데
130
3,872
-
590

롯데캐피탈(주)
-
-
-
209

(주)롯데렌탈
-
1
-
7,835

(주)롯데오토리스
-
-
-
14,975

기타
18
4,009
-
204

합 계
23,641
24,090
81,102
72,521

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서) (주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) 롯데씨브이에스711(주)는 2022년 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 2022년 중 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였습니다.

라. 사업확장 관련 위험
당사는 매출규모의 확대, 제품 포트폴리오 다각화, 기존사업과의 통합 시너지 발휘를 위해 다양한 합병, 영업양수/도 및 지분투자를 진행하며 사업확장을 진행하고 있습니다. 당사는 2020년 8월 롯데지주(주) 출범 당시 이전된 법인인 LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사 지분 100%를 재취득하였으며, 2020년 10월 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD의 지분을 취득한 바 있습니다. 이후
2023년 9월 필리핀 증권거래위원회를 통해 PCPPI의 경영권 취득을 완료하였습니다. 당사는 2021년 6월 중 음료 및 주류 제조법인의 효율적 관리를 위해 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 (주)충북소주, 씨에이치음료(주), (주)백학음료의 지분을 취득하였습니다. 당사는 향후에도 다각적인 사업확장을 지속할 것으로 판단됩니다. 이러한
사업확장으로 인한 성과 도출이 당사의 전망만큼 이루어지지 않을 경우 당사에 부정적 영향을 줄 수 있으니 투자자들께서는 각 세부사항 및 성과에 대해 주의를 기울이시기 바랍니다.

당사는 매출규모의 확대, 제품 포트폴리오 다각화, 기존사업과의 통합 시너지 발휘를위해 다양한 합병, 영업양수/도 및 지분투자를 진행하며 사업확장을 진행하고 있습니다. 하지만 이러한 사업확장으로 인한 성과 도출이 당사의 전망만큼 이루어지지 않을 경우 당사에 부정적 영향을 줄 수 있으니 투자자들께서는 각 세부사항 및 성과에 대해 주의를 기울이시기 바랍니다.

[타법인출자 현황]

(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
2023년말
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

(주)롯데아사히주류
비상장
2000년 07월 21일
경영참여
12,780
1,499,999
50.0
8,962
78,837
38,635

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
비상장
2016년 03월 28일
경영참여
971
8,060
33.3
971
353
-346

(주)BNK금융지주
상장
1980년 12월 31일
단순투자
5,942
2,156,883
0.7
15,400
6,915,787
305,256

(주)비피도
상장
2021년 03월 11일
단순투자
1,682
132,014
1.6
709
55,154
1,854

워커스하이(주)(주1)
비상장
2021년 06월 08일
단순투자
308
72,360
20.7
944
1,449
-834

(주)보틀하이커(주2)
비상장
2022년 10월 31일
단순투자
45
4,999
20.0
125
8
-107

대한주정판매(주)
비상장
1972년 01월 01일
단순투자
560
27,840
7.8
963
122,246
-249

세왕금속공업(주)
비상장
1985년 01월 01일
단순투자
1,066
46,849
8.3
926
32,656
-551

서안주정(주)
비상장
1987년 04월 27일
단순투자
708
34,874
8.7
2,281
31,744
-118

산청음료(주)(주3)
비상장
2017년 12월 01일
경영참여
66,839
60,000
100.0
39,662
56,646
-971

Lotte Akhtar Beverages(Private) Limited
비상장
2018년 10월 01일
경영참여
48,465
118,141,894
52.0
11,494
61,013
4,785

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.(주4)
비상장
2020년 06월 18일
경영참여
123,518
2,717,918,668
73.6
119,109
628,991
-28,904

낙천주업(북경)유한공사(주5)
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
2,010
-

-

-

-
-135

Lotte Beverage America Corp.
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
6,834
94
100.0
6,834
12,687
1,299

Lotte Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd.(주6)
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
513
85,823,001
100.0
6,651
8,667
-9

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
비상장
2020년 10월 23일
경영참여
19,498
90,000
100.0
19,498
34,720
668

롯데농식품테크펀드1호(주7)
비상장
2020년 11월 30일
경영참여
1,360
3,400
22.4
3,400
12,723
-979

그린위드㈜
비상장
2021년 06월 09일
경영참여
900
1,800,000
100.0
900
1,055
26

(주)백학음료
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
25,728
5,998,200
86.06
25,728
56,513
1,070

씨에이치음료㈜
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
15,097
30,660
100.0
15,097
20,218
-8

(주)충북소주
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
2,538
30,000
100.0
689
14,804
-1,861

(주)빅썸바이오(주8)
비상장
2022년 09월 26일
경영참여
9,643
154,549
67.05
8,983
1,222
-1,125

낙천칠성(상해)음료유한공사㈜(주9)
비상장
2023년 03월 06일
경영참여
203
-
100.0
203
2,539
508

합 계
-
-
289,529
-
-

(자료: 당사 2023년 사업보고서)※ 최근 사업연도 재무 현황은 각 법인의 2023년도말 별도재무제표 기준입니다. 일부 법인은 자료 확보가 현실적으로 곤란하여, (주)BNK금융지주, (주)비피도, 대한주정판매(주), 세왕금속공업(주), 서안주정(주)은 2022년 12월 31일의 재무 현황을 기재하였습니다.(주1) 회사는 전기 중 워커스하이(주)에 436백만원을 추가 출자하였습니다. 또한, 2023년 중 워커스하이(주)의 무상증자로 회사가 보유한 주식수는 12,060주에서 72,360주로 증가하였습니다. (주2) 회사는 2022년 중 (주)보틀하이커의 지분 7.7%를 45백만원에 취득하였습니다. 또한, 2023년 중 80백만원을 추가 출자하였습니다.(주3) 회사는 2023년 중 회수가능액과 장부금액의 차이 4,599백만원(전기: 5,523백만원)을 손상차손 인식하였습니다.(주4) 회사는 2023년 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.(주5) 회사는 2022년 중 회수가능액과 장부금액의 차이 2,010백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 낙천주업(북경)유한공사는 2023년 중 청산되었습니다.(주6) 회사는 2023년 중 Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 39백만원을 추가 출자하였습니다.(주7) 회사는 2023년과 2022년 중 롯데농식품테크펀드1호에 각각 1,020백만원을 추가 출자하였습니다.(주8) 회사는 2022년 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였으며, 2023년 중 종속기업인 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하여 2,825백만원으로 추가지분 14.12%를 추가로 취득하였습니다. 한편, 회사는 2023년 중 회수가능액과 장부금액의 차이 3,507백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주9) 회사는 2023년 중 낙천칠성(상해)음료유한공사를 설립하였습니다.

2017년 10월 롯데지주(주) 출범 당시 이전된 법인과 관련하여 당사는 2020년 8월 LOTTE Beverage America Corp., LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd., 낙천주업(북경)유한공사, 엠제이에이와인 주식회사의 지분을 각각 100%를 재취득하였습니다. 아울러 당사는 2020년 10월 유상증자를 통해 마련한 자금으로 롯데지주(주)로 이전했던 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD와 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES., INC의 지분 100%를 재취득하였습니다.

[특수관계인으로부터 주식의 취득(2020.08.13)]

기업집단명
롯데
회사명
롯데칠성음료㈜
공시일자
2020.08.13
관련법규
공정거래법 11조의2

(단위 : 백만원)

1. 거래상대방
롯데지주㈜
회사와의 관계
계열회사

3. 중개기관

-

회사와의 관계

-

3 취득주식의 발행회사

LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사

회사와의 관계

계열회사

4. 취득내역
가. 취득주식수(주)

LOTTE Beverage America Corp. 94.039 (지분 100%)LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 80,283,001 (지분 100%)낙천주업(북경)유한공사 - (지분 100%) (아래 ‘8. 기타’ 부분 참조)엠제이에이와인 주식회사 130,000 (지분 100%)

나. 취득금액

LOTTE Beverage America Corp. 6,789LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 490낙천주업(북경)유한공사 1,981엠제이에이와인 주식회사 1,215

다. 취득단가(원)

LOTTE Beverage America Corp. 72,191,082.5LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 6.1낙천주업(북경)유한공사 - (아래 ‘8. 기타’ 부분 참조)엠제이에이와인 주식회사 9,343.1

라. 취득후 소유주식수(주)
LOTTE Beverage America Corp. 94.039 (지분100%)LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 80,283,001 (지분100%)낙천주업(북경)유한공사 - (지분100%) (아래 ‘8. 기타’ 부분 참조)엠제이에이와인 주식회사 130,000 (지분100%)
취득후 지분율(%)
LOTTE Beverage America Corp. 100LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 100낙천주업(북경)유한공사 100엠제이에이와인 주식회사 100

마. 거래일자

2020.08.19.

5. 취득목적

지배력 강화 및 경영효율성 제고

6. 취득방법

장외취득 (비상장주식)

7. 이사회 의결일

2020.08.12.

- 사외이사참석여부
참석(명)
4

불참(명)
1

- 감사(감사위원)참석여부

참석

8. 기타
- 낙천주업(북경)유한공사는 주식을 발행하지 않으므로 상기 4.가.의 취득주식수, 4. 다.의 취득단가 및 4. 라.의 취득후 소유주식수는 달리 기재하지 않았습니다.- 상기 4. 나.의 취득금액 및 4. 다.의 취득단가(원)는 외부평가기관의 주식가치 평가결과 등 제반 사정을 고려하여 당사와 거래상대방이 상호 합의하여 정한 가격입니다.(상기4. 나. 취득금액의 경우10만원 미만 절사하였음).- 상기 4. 마.의 거래일자는 주식 매매계약에 따른 대금지급 예정일입니다. - 상기 거래 일정은 진행상황 등에 따라 당사자간 합의로 일부 변경될 수 있으며, 거래 종결을 위하여 필요한 행위 및 세부 사항(일정 변경 등 포함)은 이사회 결정으로 대표이사에게 위임하였습니다.

※ 관련공시일
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

당사는 글로벌 사업강화를 위하여 2020년 6월 약 543억원 규모의 필리핀 음료 제조 및 판매업체인 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC(이하 "PCPPI") 지분을 공개매수를 통해 취득하였으며, 2020년 10월 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD의 지분을 취득한 바 있습니다. 이후 2023년 9월 필리핀 증권거래위원회를 통해 PCPPI의 경영권 취득을 완료하였습니다.

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2020.06.18)]

1. 발행회사
회사명
PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC

국적
필리핀
대표자
Frederick Dy Ong

자본금(원)
12,743,514,363
회사와 관계
-

발행주식총수(주)
3,693,772,279
주요사업
음료 제조, 판매

2. 취득내역
취득주식수(주)
1,132,950,431

취득금액(원)
54,303,447,108

자기자본(원)
1,228,004,887,955

자기자본대비(%)
4.42

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
1,132,950,431

지분비율(%)
30.67

4. 취득방법
필리핀 증권거래소 내 공개매수 진행

5. 취득목적
필리핀 음료 사업 강화 및 경영권 확보

6. 취득예정일자
2020-06-18

7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부
아니오

-최근 사업연도말 자산총액(원)
3,256,509,992,171
취득가액/자산총액(%)
1.67

8. 우회상장 해당 여부
아니오

-향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
해당사항없음

9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
해당사항없음

10. 이사회결의일(결정일)
2019-12-10

-사외이사 참석여부
참석(명)
4

불참(명)
1

-감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
-

11. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

-계약내용
-

13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
- 본건 타법인 주식 및 출자증권 취득결정은 필리핀 증권 거래소(PSE)에 상장된 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC 주식을 공개매수를 통해 취득하는 건이며, 필리핀 현지 공개매수 경과에 따라 이사회결의일 예상추정치보다 공시기준을 상회하여 신고하는 건 입니다. - 상기 '1.발행회사'의 '자본금'및 하기 '발행회사의 요약 재무상황' 은 2020.01.17 동 지분취득에 관한 최초 공시일 기준 최초 고시된 환율 1Php = 23원으로 환산한 수치입니다. - PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC의 1주당 공개매수가액은 1.95Php = 약 48원 입니다. - 상기 '취득금액'은 공개매수 종료에 따른 입금일(2020년 6월 5일) 기준 1Php = 24.58원으로 적용 환율을 계산하였습니다. - 하기 '발행회사의 요약 재무상황'의 당해연도는 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC의 2019년말 기준이며 감사가 종료되지 않아 기재를 생략 하였습니다.(전년도는 2018년 말, 전전년도는 2017년 말 기준) - 상기 '6.취득예정일자'는 최종 지분취득 완료일입니다. - 상기 자기자본 및 자산총액은 2019년도말 기준입니다.

※관련공시
2020-04-23 타법인주식및출자증권취득결정 2020-02-21 타법인주식및출자증권취득결정 2020-02-05 투자판단 관련 주요경영사항 2020-01-31 투자판단 관련 주요경영사항 2020-01-17 타법인주식및출자증권취득결정

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

[특수관계인의 유상증자 참여(2020.10.08)

기업집단명
롯데
회사명
롯데칠성음료(주)
공시일자
2020.09.10
관련법규
공정거래법 11조의2

(단위 : 백만원)

1. 유상증자 참여자
롯데지주(주)
회사와의 관계
최대주주

2. 출자참여내역
가. 출자금액
91,943

나. 출자주식수(주)
롯데칠성음료㈜ 보통주 981,663주

다. 출자 후 지분율(%)
34.58

라. 출자방법
해외법인 지분 현물출자

마. 1주당 가격(원)
93,660

3. 유상증자내역
가. 증자금액
91,943

나. 증자주식수(주)
롯데칠성음료㈜ 보통주 981,663주

4. 이사회 의결일
2020.09.10.

- 사외이사 참석여부
참석(명)

5

불참(명)

0

- 감사(감사위원)참석여부
참석

5. 기타
1. 본 유상증자는 롯데지주(주)가 보유하고 있는 해외법인의 지분 을 롯데칠성음료(주)에 출자함에 따라 그 대가로 롯데칠성음료(주)가 신주를 롯데지주(주)에 배정, 교부하는 유상증자입니다.2. 상기 2. 출자참여내역의 다. 출자 후 지분율(%)은 보통주 기준이며, 총 발행주식수(보통주 + 우선주) 기준의 출자 후 지분율은 32.49% 입니다.3. 롯데지주(주)가 현물출자하는 2개의 해외법인을 대상으로 외부평가기관이 평가한 금액인 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 71,451,923,748원 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD 20,490,719,937원의 합계 91,942,643,685원입니다. 이 현물출자가액에 대하여 롯데칠성음료(주)는 신주의 1주당 발행 가액(93,660원)으로 나눈 신주 981,663주를 롯데지주(주)에 교부하며, 평가금액 합계인 91,942,643,685원과 신주의 총 발행금액 91,942,556,580원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 87,105원은 청약 및 주식납입일에 롯데칠성음료(주)가 롯데지주(주)에 현금 지급 예정입니다.4. 상기 내용은 세무 및 기타 대외적인 상황을 고려하여 2020년 9월 10일 이사회에서 대표이사의 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다.

※ 관련공시일
2020.09.10 주요사항보고서(유상증자 결정)2020.09.10 타법인주식및출자증권취득결정2020.10.08 (기재정정)주요사항보고서(유상증자 결정)2020.10.08 (기재정정)타법인주식및출자증권취득결정

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2020.10.18)]

발행회사
회사명
PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC.

국적
필리핀
대표자
Frederick Dy Ong

자본금(원)
12,632,704,800
회사와 관계
계열회사

발행주식총수(주)
3,693,772,279
주요사업
음료 제조

2. 취득내역
취득주식수(주)
1,559,390,432

취득금액(원)
71,451,923,748

자기자본(원)
1,228,004,887,955

자기자본대비(%)
5.82

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
2,692,340,863

지분비율(%)
72.89

4. 취득방법
롯데지주㈜가 보유하고 있는 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC.의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 롯데지주㈜에 배정, 교부합니다.

5. 취득목적
롯데칠성음료(주)를 통한 해외법인의 효율적인 관리

6. 취득예정일자
2020-10-23

7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부
아니오

-최근 사업연도말 자산총액(원)
3,256,509,992,171
취득가액/자산총액(%)
2.19

8. 우회상장 해당 여부
아니오

-향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
해당사항없음

9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
해당사항없음

10. 이사회결의일(결정일)
2020-09-10

-사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
0

-감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
참석

11. 공정거래위원회 신고대상 여부
해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

-계약내용
-

13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 롯데지주㈜가 보유하고 있는 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC.의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데지주㈜는 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 배정, 교부받습니다.2) 상기 취득내역의 취득금액은 외부평가기관이 평가한 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC.의 현물출자가액인 71,451,923,748원입니다.3) 롯데지주㈜는 동시에 현물출자하는 2개의 해외법인을 대상으로 외부평가기관이 평가한 금액인 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 71,451,923,748원 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD 20,490,719,937원의 합계 91,942,643,685원에 대하여 롯데칠성음료㈜ 신주의 1주당 발행가액(93,660원)으로 나눈 롯데칠성음료㈜의 신주 981,663주를 교부받습니다. 평가금액 합계인 91,942,643,685 원과 교부받을 신주의 총 발행금액 91,942,556,580원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 87,105원은 청약 및 주식납입일에 롯데칠성음료㈜로부터 현금 수령 예정입니다.4) 상기 출자내역은 세무 및 기타 대외적인 상황을 고려하여 2020년 9월 10일 이사회에서 대표이사의 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다.5) 취득예정일자는 청약 및 주식납입일 기준입니다.6) 상기 취득 결정은 롯데지주㈜가 소유하고 있는 해외계열회사 주식 전량을 롯데칠성음료㈜가 취득하는 건으로 공정거래법상 공시대상에도 해당하며, 본 건 공시로 공정위 대규모내부거래 공시를 갈음합니다.

※관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

또한, 2018년 10월 현금취득방식을 통해 파키스탄 소재의 음료 제조 및 판매 업체인 LOTTE AKHTAR BEVERAGES (PRIVATE) LIMITED의 지분 52%를 취득한 바 있습니다.

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2018.10.01)]

1. 발행회사
회사명
LOTTE AKHTAR BEVERAGES (PRIVATE) LIMITED

국적
파키스탄
대표자
라티프

자본금(원)
546,529,346
회사와 관계
-

발행주식총수(주)
4,968,448
주요사업
청량음료 제조 판매

2. 취득내역
취득주식수(주)
2,583,593

취득금액(원)
48,466,874,297

자기자본(원)
1,312,793,660,257

자기자본대비(%)
3.69

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
2,583,593

지분비율(%)
52.0

4. 취득방법
현금취득

5. 취득목적
파키스탄 음료사업 진출

6. 취득예정일자
2018-10-01

7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부
아니오

-최근 사업연도말 자산총액(원)
3,486,931,133,693
취득가액/자산총액(%)
1.39

8. 우회상장 해당 여부
아니오

-향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
해당사항없음

9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
해당사항없음

10. 이사회결의일(결정일)
2017-12-22

-사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
0

-감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
-

11. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부
예

-계약내용
§매도인의 계약 위반시 : 칠성이 매도인 잔여지분을 공정시장가의 80%로 매입할 권리 §롯데칠성의 계약 위반시 : 매도인 잔여지분을 공정시장가의 120%에 매도할 권리 -매도인은 AKHTAR GROUP 으로 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD 의 대주주

13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
- 상기 1.발행회사인 LOTTE AKHTAR BEVERAGES LTD는 현재 파키스탄에서 음료사업을 영위하고 있는 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD의 사업분할합병을 통해 설립된 회사로 당사는 LOTTE AKHTAR BEVERAGES LTD의 지분 52%를 취득하고자 합니다. - 상기 2.취득금액은 합작법인 지분 52%에 대한 현금흐름할인법(DCF)으로 산정된 인수금액입니다. 적용환율은 2018년 10월 1일 환율기준으로 계산되었으며 취득금액 산출방식은 계약서 내용을 근거로 하고 있습니다. - 상기 자기자본 및 자산총액은 2017년도말 기준입니다. - 발행회사는 2018년 설립되는 신설법인으로 하기의 "발행회사의 요약 재무상황"은 기재를 생략합니다.

※관련공시
2016-02-25 조회공시 요구(풍문 또는 보도) 2016-02-25 조회공시 요구(풍문 또는 보도)에 대한 답변(미확정) 2016-03-24 조회공시 요구(풍문 또는 보도)에 대한 답변(미확정) 2016-06-24 조회공시 요구(풍문 또는 보도)에 대한 답변(미확정) 2016-12-22 조회공시 요구(풍문 또는 보도)에 대한 답변(미확정) 2017-12-22 타법인주식및출자증권취득결정 2018-04-30 타법인주식및출자증권취득결정 2018-06-29 타법인주식및출자증권취득결정 2018-09-14 타법인주식및출자증권취득결정

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

당사는 2017년 10월 12일 주식매매계약을 체결하여, 음료용 생수 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 산수음료(현 산청음료) 주식회사의 지분 100%를 산수음료 주식회사 주주로부터 680억원에 취득하기로 하였습니다. 이에 2017년 12월에 66.7%를 400억원에 취득하였으며, 2020년 상반기중 잔여지분 33.3%를 취득하였습니다. 당사의 생수사업 투자 확대를 위한 지분 취득 관련 자세한 사항은 아래 공시를 참조하시기 바랍니다.

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2017.10.12)]

1. 발행회사
회사명
산수음료 주식회사

국적
대한민국
대표자
김태룡,최명수

자본금(원)
300,000,000
회사와 관계
-

발행주식총수(주)
60,000
주요사업
생수 제조 판매

2. 취득내역
취득주식수(주)
60,000

취득금액(원)
68,000,000,000

자기자본(원)
2,372,740,759,667

자기자본대비(%)
2.87

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
60,000

지분비율(%)
100.0

4. 취득방법
현금취득

5. 취득목적
생수사업 투자 확대

6. 취득예정일자
2019-12-31

7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부
아니오

-최근 사업연도말 자산총액(원)
4,650,515,640,860
취득가액/자산총액(%)
1.46

8. 우회상장 해당 여부
아니오

-향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
해당사항없음

9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
해당사항없음

10. 이사회결의일(결정일)
2017-10-12

-사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
0

-감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
-

11. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

-계약내용
-

13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1. 취득예정시기는 2017년 10월부터 2019년 12월까지 분할하여 취득 예정이며 발행회사와의 협의 및 관계기관의 승인 등 진행사항에 따라 변경될 수 있음 2. 상기 자기자본 및 자산총액은 2016년도말 기준임 3. 하기 발행회사의 요약 재무상황의 당해년도는 2016년, 전년도는 2015년, 전전년도는 2014년에 해당함

※관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

또한, 당사는 2021년 6월 중 음료 및 주류 제조법인의 효율적 관리를 위해 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 (주)충북소주, 씨에이치음료(주), (주)백학음료의 지분을 취득하였습니다. 관련 사항은 하기의 공시를 참조하시기 바랍니다.

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2021.06.24)]

발행회사
회사명
주식회사 백학음료

국적
대한민국
대표자
장학영

자본금(원)
42,890,000,000
회사와 관계
계열회사

발행주식총수(주)
8,578,000
주요사업
음료 제조

2. 취득내역
취득주식수(주)
7,382,400

취득금액(원)
28,474,511,260

자기자본(원)
1,304,886,086,352

자기자본대비(%)
2.18

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
7,382,400

지분비율(%)
86.06

4. 취득방법
롯데지주㈜가 보유하고 있는 ㈜백학음료의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 롯데지주㈜에 배정, 교부합니다.

5. 취득목적
롯데칠성음료㈜를 통한 음료 제조법인의 효율적인 관리

6. 취득예정일자
2021-07-01

7. 이사회결의일(결정일)
2021-05-27

- 사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
-

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
참석

8. 풋옵션 등 계약 체결여부
예

- 계약내용
-기존 주주간계약상 권리 및 의무를 동일하게 준수하도록 하여 다음과 같은 권리, 의무를 승계하였습니다. 풋옵션: ㈜백학음료의 지분 13.94%를 보유하고 있는 잔여주주는 언제든지 보유지분 전부(단, 일부는 허용되지 않음)를 롯데칠성음료㈜에게 매도할 수 있는 권리를 갖습니다. 콜옵션: 롯데칠성음료㈜는 언제든지 ㈜백학음료의 지분 13.94%를 보유하고 있는 잔여주주의 보유지분 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 권리를 갖습니다.

9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 롯데지주㈜가 보유하고 있는 ㈜백학음료의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데지주㈜는 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 배정, 교부받습니다. 2) 상기 취득내역의 취득금액은 외부평가기관이 평가한 ㈜백학음료의 현물출자가액인 28,474,511,260원입니다. 3) 롯데칠성음료㈜는 롯데지주㈜가 동시에 현물출자하는 3개의 국내법인을 대상으로 평가한 금액인 ㈜백학음료 28,474,511,260원, 씨에이치음료㈜ 16,697,429,831원 및 ㈜충북소주 2,783,453,316원의 합계 47,955,394,407원 에 대하여 롯데칠성음료㈜ 신주의 1주당 발행가액(157,872원)으로 나눈 롯데칠성음료㈜의 신주 303,761주를 교부합니다. 평가금액 합계인 47,955,394,407원과 교부하는 신주의 총 발행금액 47,955,356,592원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 37,815원은 청약 및 주식납입일에 롯데지주㈜에게 현금 지급할 예정입니다. 4) 상기 출자내역은 기타 대외적인 상황을 고려하여 2021년 5월 27일 이사회에서 대표이사에게 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다. 5) 취득예정일자는 청약 및 주식납입일 기준입니다. 6) 상기 2. 자기자본은 2020년말 당사 연결재무제표 기준 총자본을 나타내며, 하기 발행회사의 요약 재무상황은 ㈜백학음료의 재무상황으로 당해연도는 2020년 사업연도말, 전년도는 2019년 사업연도말, 전전연도는 2018년 사업연도말 기준입니다.

※ 관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2021.06.24)]

발행회사
회사명
씨에이치음료 주식회사

국적
대한민국
대표자
장학영

자본금(원)
153,330,000
회사와 관계
계열회사

발행주식총수(주)
30,660
주요사업
음료 제조

2. 취득내역
취득주식수(주)
30,660

취득금액(원)
16,697,429,831

자기자본(원)
1,304,886,086,352

자기자본대비(%)
1.28

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
30,660

지분비율(%)
100.00

4. 취득방법
롯데지주㈜가 보유하고 있는 씨에이치음료㈜의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 롯데지주㈜에 배정, 교부합니다.

5. 취득목적
롯데칠성음료㈜를 통한 음료 제조법인의 효율적인 관리

6. 취득예정일자
2021-07-01

7. 이사회결의일(결정일)
2021-05-27

- 사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
-

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
참석

8. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

- 계약내용
-

9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 롯데지주㈜가 보유하고 있는 씨에이치음료㈜의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데지주㈜는 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 배정, 교부받습니다. 2) 상기 취득내역의 취득금액은 외부평가기관이 평가한 씨에이치음료㈜의 현물출자가액인 16,697,429,831원입니다. 3) 롯데칠성음료㈜는 롯데지주㈜가 동시에 현물출자하는 3개의 국내법인을 대상으로 평가한 금액인 ㈜백학음료 28,474,511,260원, 씨에이치음료㈜ 16,697,429,831원 및 ㈜충북소주 2,783,453,316원의 합계 47,955,394,407원 에 대하여 롯데칠성음료㈜ 신주의 1주당 발행가액(157,872원)으로 나눈 롯데칠성음료㈜의 신주 303,761주를 교부합니다. 평가금액 합계인 47,955,394,407원과 교부하는 신주의 총 발행금액 47,955,356,592원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 37,815원은 청약 및 주식납입일에 롯데지주㈜에게 현금 지급할 예정입니다. 4) 상기 출자내역은 기타 대외적인 상황을 고려하여 2021년 5월 27일 이사회에서 대표이사에게 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다. 5) 취득예정일자는 청약 및 주식납입일 기준입니다. 6) 상기 2. 자기자본은 2020년말 당사 연결재무제표 기준 총자본을 나타내며, 하기 발행회사의 요약 재무상황은 씨에이치음료㈜의 재무상황으로 당해연도는 2020년 사업연도말, 전년도는 2019년 사업연도말, 전전연도는 2018년 사업연도말 기준입니다.

※ 관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2021.06.24)]

. 발행회사
회사명
주식회사 충북소주

국적
대한민국
대표자
정찬우

자본금(원)
300,000,000
회사와 관계
계열회사

발행주식총수(주)
30,000
주요사업
음료 제조

2. 취득내역
취득주식수(주)
30,000

취득금액(원)
2,783,453,316

자기자본(원)
1,304,886,086,352

자기자본대비(%)
0.21

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
30,000

지분비율(%)
100.00

4. 취득방법
롯데지주㈜가 보유하고 있는 ㈜충북소주의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 롯데지주㈜에 배정, 교부합니다.

5. 취득목적
롯데칠성음료㈜를 통한 주류 제조법인의 효율적인 관리

6. 취득예정일자
2021-07-01

7. 이사회결의일(결정일)
2021-05-27

- 사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
-

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
참석

8. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

- 계약내용
-

9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 롯데지주㈜가 보유하고 있는 ㈜충북소주의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데지주㈜는 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 배정, 교부받습니다. 2) 상기 취득내역의 취득금액은 외부평가기관이 평가한 ㈜충북소주의 현물출자가액인 2,783,453,316원입니다. 3) 롯데칠성음료㈜는 롯데지주㈜가 동시에 현물출자하는 3개의 국내법인을 대상으로 평가한 금액인 ㈜백학음료 28,474,511,260원, 씨에이치음료㈜ 16,697,429,831원 및 ㈜충북소주 2,783,453,316원의 합계 47,955,394,407원 에 대하여 롯데칠성음료㈜ 신주의 1주당 발행가액(157,872원)으로 나눈 롯데칠성음료㈜의 신주 303,761주를 교부합니다. 평가금액 합계인 47,955,394,407원과 교부하는 신주의 총 발행금액 47,955,356,592원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 37,815원은 청약 및 주식납입일에 롯데지주㈜에게 현금 지급할 예정입니다. 4) 상기 출자내역은 기타 대외적인 상황을 고려하여 2021년 5월 27일 이사회에서 대표이사에게 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다. 5) 취득예정일자는 청약 및 주식납입일 기준입니다. 6) 상기 2. 자기자본은 2020년말 당사 연결재무제표 기준 총자본을 나타내며, 하기 발행회사의 요약 재무상황은 ㈜충북소주의 재무상황으로 당해연도는 2020년 사업연도말, 전년도는 2019년 사업연도말, 전전연도는 2018년 사업연도말 기준입니다.

※ 관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

상기와 같이 당사는 다양한 합병, 영업양수/도 및 지분투자를 진행하며 사업확장을 진행하였으며, 이러한 사업확장으로 인한 성과 도출이 당사의 전망만큼 이루어지지 않을 경우, 당사에 부정적 영향을 줄 수 있으니 투자자들께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

마. 우발채무 및 약정 관련 위험
2023년말 기준 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 28건으로 소송가액은 2,247백만원이고, 원고로 계류중인 소송사건은 104건으로 소송가액은 38,644백만원입니다. 동 소송에 대한 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없으나 판결에 따라 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있습니다.

당사의 약정사항 및 지급보증 등이 단기간에 현실화 될 경우 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이러한 약정사항 및 지급보증 외 그 밖에 우발채무 등의 변동이 당사 재무 안정성에 영향을 미칠 수 있는 바
, 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시기 바랍니다.

2023년말 기준 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 28건으로 소송가액은 2,247백만원이고, 원고로 계류중인 소송사건은 104건으로 소송가액은 38,644백만원입니다. 동 소송에 대한 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없으나 판결에 따라 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있습니다. 단, 소송가액의 규모가 당사 자산 대비 미미한 수준이므로 부정적인 영향은 제한적일 것으로 판단됩니다.한편, 2023년말 연결 기준 당사가 보유한 약정사항 및 지급보증은 하기 표와 같습니다. 당사의 약정사항 및 지급보증 등이 단기간에 현실화 될 경우 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이러한 약정사항 및 지급보증 외 그 밖에 우발채무 등의 변동이 당사 재무 안정성에 영향을 미칠 수 있는 바, 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시기 바랍니다. 2023년말 기준 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

[주요 약정사항]

(단위 : 백만원)

구 분
금융기관
한 도

2023년말
2022년말

L/C개설
우리은행
USD 10,000
USD 10,000

하나은행(주1)
USD 33,500
USD 33,500

신한은행
USD 1,000
USD 5,000

국민은행
USD 5,000
USD 5,000

Faysal Bank Limited
PKR 700,000
-

HABIB Bank Limited
PKR 500,000
-

The Bank of Punjab
PKR 100,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 500,000
-

일반대출약정
기업은행
- PHP 650,000
300 -

신한은행
5,000
5,000

하나은행(주1)

35,000

PHP 1,275,000

35,000 -

미즈호은행
20,000 PHP 1,350,000
55,000 -

MUFG은행
30,000
30,000

Askari Bank Limited
-
PKR 642,575

Allied Bank Limited
PKR 50,000
PKR 1,485,000

Faysal Bank Limited
-
PKR 710,356

The Bank of Punjab Limited
-
PKR 650,000

MCB Bank Limited
-
PKR 3,830,000

Soneri Bank Limited
-
PKR 300,000

Samba Bank Limited
-
PKR 300,000

Meezan Bank Limited
-
PKR 700,000

BDO Unibank
PHP 4,000,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 5,800,000
-

Metropolitan Bank & Trust Co
PHP 8,000,000
-

Union Bank
PHP 500,000
-

운영자금대출
국민은행
3,950
-

산업은행
8,500
14,500

신한은행
1,170 MMK 3,000,000
4,670 MMK 3,000,000

하나은행
5,600
1,000

MUFG은행
USD 14,650 -
USD 5,500 MMK 4,000,000

Askari Bank Limited
PKR 430,000
-

The Bank of Punjab Limited
PKR 250,000
-

Samba Bank Limited
PKR 300,000
-

시설자금대출
산업은행
35,500
35,500

하나은행
-
1,600

Askari Bank Limited
PKR 148,220
-

Allied Bank Limited
PKR 916,341
-

MCB Bank Limited
PKR 2,350,000
-

회전대출
하나은행
1,400
1,400

어음할인
The Bank of Punjab Limited
PKR 100,000
-

BDO Unibank
PHP 15,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 200,000
-

Metropolitan Bank & Trust Co
PHP 250,000
-

Land Bank
PHP 300,000
-

당좌차월약정
국민은행
5,000
5,000

부산은행
2,000
2,000

신한은행
16,500
16,500

하나은행
22,000
22,000

우리은행
4,000
5,000

미즈호은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

미쓰이스미토모은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

Allied Bank Limited
PKR 500,000
-

The Bank of Punjab Limited
PKR 150,000
-

Meezan Bank Limited
PKR 700,000
-

MCB Bank Limited
PKR 1,030,000
-

HABIB Bank Limited
PKR 100,000
-

구매카드약정
국민은행
5,000
5,000

하나은행
10,000
10,000

우리은행
80,000
80,000

기업은행
100,000
100,000

CP
신한은행
-
50,000

판매론
신한은행
20,000
30,000

(자료: 당사 2023년 사업보고서)(주1) 2023년말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(2022년말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

또한, 당사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 2023년말 기준 타인에게 1,123백만원의 연대보증 및 556백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2023년말 기준 당사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 총 1,378억원에 해당하는 자산을 담보로 제공하고 있으며 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

[담보 제공 자산 내역(연결기준)]

(단위 : 백만원)

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

토지, 건물
북광주세무서
24,453
2,689
광주공장 주세납부 담보

토지, 건물, 기계장치
산업은행
74,057
69,400
차입금 담보

토지, 건물
하나은행
2,975
6,000
차입금 담보

재고자산, 토지, 건물 등
Askari Bank 外
51,976
54,940
차입금 담보

합 계
162,747
137,837

(자료: 당사 2023년 사업보고서)

이러한 약정사항, 지급보증 및 그 밖에 우발채무 등의 변동이 당사 재무 안정성에 영향을 미칠 수 있는 바, 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시기 바랍니다.

바. 롯데그룹 경영권 관련 이슈
당사가 속한 롯데그룹은 지난 2017년 10월 1일을 분할합병 기일로 하여 舊롯데제과(주)의 투자부문이 롯데쇼핑(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주)로부터 인적분할된 투자부문을 흡수합병(등기일: 2017년 10월 12일)하고, 롯데지주(주)로 상호를 변경하는 한편, 공정거래위원회 신고절차 등을 마무리하고
지주회사 체계로 전환하였습니다. 또한 롯데지주는 순환출자 및 상호출자를 해소하고 지주회사 체제를 강화하기 위하여 롯데그룹의 계열회사인 롯데지알에스, 롯데상사, 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 대홍기획의 투자부문을 인적분할 방식으로 분할하고, 분할되는 투자부문과 롯데아이티테크를 롯데지주에 흡수합병하는 합병 및 분할합병을 2018년 4월 1일에 마무리하였습니다. 당사는 롯데지주의 식음료부문 계열사로 증권신고서 제출 전일 기준, 롯데지주(주), 롯데알루미늄(주), 롯데장학재단, (주)호텔롯데 등 그룹 계열사와 신동빈 회장 및 특수관계인을 포함한 지분 62.40%(보통주 기준)를 보유하고 있어 안정적인 경영권을 유지하고 있습니다. 롯데그룹이 지주회사 체제로 전환하기 전인 지난 2015년,
롯데그룹은 신동빈 회장과 신동주 전 부회장 간 경영권 분쟁이 발생한 사실이 있었으나, 2017년 10월 1일 지주회사 전환을 통해 다수의 한국 롯데그룹 계열사 등은 지주회사인 롯데지주(주)의 자회사 및 계열회사 등으로 재편되었습니다. 롯데지주(주)는 2021년 말 기준 최대주주인 신동빈 회장(13.0%)외 계열회사를 포함한 특수관계인이 보통주 기준 약 41.7%의 지분을 보유하는 구조로 변경되었으며, 신동주 전 부회장의 롯데지주(주) 보유 지분은 0.0%까지 하락하여 향후 유의미한 추가적인 경영권 분쟁이 발생할 가능성은 매우 낮은 상황입니다. 하지만 향후 예기치 못한 새로운 분쟁이 제기될 경우 그룹 전체에 대한 평판 악화 등으로 인해 당사의 경영안정성 등에 부정적 영향을 미칠 수 있다는 점은 유의하시기 바랍니다.

당사가 속한 롯데그룹은 지난 2017년 10월 1일을 분할합병 기일로 하여 롯데제과(주)의 투자부문이 롯데쇼핑, 롯데칠성음료, 롯데푸드로부터 인적분할된 투자부문을 흡수합병(등기일: 2017년 10월 12일)하고, 롯데지주(주)로 상호를 변경하여 지주회사 체제로 전환하였습니다. 또한 롯데지주는 순환출자 및 상호출자를 해소하고 지주회사 체제를 강화하기 위하여 롯데그룹의 계열회사인 롯데지알에스, 롯데상사, 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 대홍기획의 투자부문을 인적분할 방식으로 분할하고, 분할되는 투자부문과 롯데아이티테크를 롯데지주에 흡수합병하는 합병 및 분할합병을 20
18년 4월 1일(등기일: 2018년 4월 2일)에 마무리하였습니다.
당사는 롯데지주의 식음료부문 계열사로 증권신고서 제출 전일 기준, 롯데지주(주), 롯데알미늄(주), 롯데장학재단, (주)호텔롯데 등 그룹 계열사와 신동빈 회장 및 특수관계인을 포함한 지분 62.40%(보통주 기준)를 보유하고 있어 안정적인 경영권을 유지하고 있습니다.

[롯데칠성음료(주) 최대주주 및 특수관계인 주식소유 현황]

(기준일 : 2024년 03월 22일)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

2023년 01월 01일
2024년 03월 22일

주식수
지분율
주식수
지분율

롯데지주(주)
최대주주
의결권있는주식
4,175,694
45.00
4,175,694
45.00
-

롯데지주(주)
최대주주
의결권없는주식
163,890
21.14
163,890
21.14
-

신동빈
특수관계인
의결권있는주식
43,367
0.47
43,367
0.47
-

신동빈
특수관계인
의결권없는주식
63,862
8.24
63,862
8.24
-

신영자
특수관계인
의결권있는주식
247,073
2.66
247,073
2.66
-

신영자
특수관계인
의결권없는주식
48,213
6.22
48,213
6.22
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권있는주식
708,870
7.64
708,870
7.64
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권없는주식
30,500
3.93
30,500
3.93
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권있는주식
501,680
5.41
501,680
5.41
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권없는주식
39,650
5.11
39,650
5.11
-

(주)호텔롯데
특수관계인
의결권없는주식
37,470
4.83
37,470
4.83
-

(재)롯데문화재단
특수관계인
의결권없는주식
9,200
1.19
9,200
1.19
-

(주)롯데홀딩스
특수관계인
의결권있는주식
109,830
1.18
109,830
1.18
-

신유미
특수관계인
의결권있는주식
770
0.01
770
0.01
-

이영구
특수관계인
의결권있는주식
930
0.01
930
0.01
-

박윤기
특수관계인
의결권있는주식
800
0.01
1,100
0.01
-

나한채
특수관계인
의결권있는 주식
0
0.00
343
0.00
신규 선임

이동진
특수관계인
의결권있는주식
200
0.00
0
0.00
특수관계인 제외

임준범
특수 관계인
의결권있는 주식
50
0.00
50
0.00
-

최홍훈
특수관계인
의결권있는주식
200
0.00
200
0.00
-

김종근
특수관계인
의결권있는주식
120
0.00
120
0.00
-

이상진
특수관계인
의결권있는주식
2
0.00
0
0.00
특수관계인 제외

송효진
특수관계인
의결권있는주식
0
0.00
100
0.00
장내매매

송효진
특수관계인
의결권없는주식
0
0.00
80
0.01
장내매매

최영
특수관계인
의결권있는주식
0
0.00
120
0.00
장내매매

계
의결권있는주식
5,789,586
62.40
5,790,247
62.40
-

의결권없는주식
392,785
50.66
392,865
50.67
-

(자료: 당사 제시)

롯데그룹은 지주회사 체계로 전환하기 전인 지난 2015년부터 신동빈 회장과 신동주 전 롯데홀딩스 부회장 간 경영권 이슈가 발생한 사실이 있습니다. 지난 2015년 7월 27일 신동주 전 부회장은 일본 현지에서 신동빈 회장 등 롯데홀딩스 이사 6명의 해임을 시도하였으며, 다음날인 7월 28일 롯데홀딩스 이사들은 긴급 이사회를 통해 신격호 총괄회장을
롯데홀딩스 대표이사 회장에서 전격 해직시킨 사실이 있었고, 이후부터 경영권 이슈가 발생되었습니다.

이후 롯데그룹은 지배구조의 투명성 및 효율성을 증대시키고, 기업가치를 제고하기 위해 지주회사 체계로의 전환을 결정하고, 2017년 10월 1일(분할합병 기일이며, 등기일은 10월 12일임) 그룹의 지주회사인 롯데지주(주)를 설립하였습니다. 이와 같은 지주사 체계 전환을 통해 한국 롯데그룹 계열사 등은 지주회사인 '롯데지주'의 자회사 등으로 재편되었습니다. 종전 신동빈 회장과 롯데그룹의 경영권을 다투던 신동주 전 부회장은 지주사 전환을 위한 4개사 분할합병 시 기존에 보유하던 기존 지분 대부분을 주식매수청구함에 따라 4개사 분할합병 후 보유하는 롯데지주(주)의 지분율이 0.9%로 낮아졌습니다. 이후 시간외매매를 통해 보통주 전량을 매도함에 따라 지분율은 0.0%가 되었습니다. 이에 따라 향후 경영권 경쟁구도에서 과거와 유사한 방식으로 경영권 분쟁이 발생할 가능성이 축소되었습니다.

롯데지주는 증권신고서 제출 직전영업일 기준 최대주주인 신동빈 회장(보통주 기준 13.0%) 외 계열회사를 포함한 특수관계인이 보통주 기준 41.7%를 보유하여 향후 유의미한 추가적인 경영권 분쟁이 발생할 가능성은 매우 낮아진 상황입니다. 하지만 향후 예기치 못한 새로운 분쟁이 제기될 경우 그룹 전체에 대한 평판이 악화될 수 있으며, 이는 당사의 실적 및 경
영안정성 등에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다.

사. 롯데그룹 검찰 수사 관련 위험

검찰은 국정농단 사태와 관련하여 2017년 4월 17일 특정 재단에 금전을 지원하는 방법으로 뇌물을 공여하였다는 혐의로 신동빈 회장을 불구속 기소하였습니다. 2018년 2월 13일 동 기소에 따른 1심재판에서 서울중앙지법 형사합의22부(재판장 김세윤)는 케이스포츠재단에 70억원을 추가 출연한 혐의(제3자 뇌물공여)를 받은 신동빈 회장에 대해 징역 2년 6개월, 추징금 70억원을 선고하였습니다. 신동빈 회장은 해당 선고에 대하여 항소하였고, 2018년 8월 29일 검찰은 롯데그룹 경영비리 및 국정농단 사건 2심과 관련하여 신동빈 롯데그룹 회장에게 총 징역 14년, 벌금 1,000억원 및 추징금 70억원을 구형하였으며 신격호 총괄회장, 신영자 이사장, 서미경씨, 신동주 전 부회장에게도 징역 및 벌금을 구형하였습니다. 이후
2018년 10월 5일 경영비리와 국정농단 사태가 병합되어 진행된 항소심 선고에서 신격호 총괄회장에게 징역 3년 및 벌금 30억원, 신동빈 회장에게는 징역 2년 6개월에 집행유예 4년이 선고되었고, 이에 대해 쌍방이 상고하였습니다. 이후
2019년 10월 17일 상고심에서 대법원은 피고인들과 검사의 상고를 모두 기각하여 원심 판결을 확정하였습니다. 2022년 8월 12일 법무부 보도자료에 따르면 정부는 2022년 광복절을 맞이하여, 2022년 8월 15일자로 중소기업인, 소상공인 등 서민생계형 형사범, 주요 경제인, 노사관계자, 특별배려 수형자 등 1,693명에 대한 특별사면을 단행하였다고 발표하였습니다. 경제 활성화를 통한 경제위기 극복을 위해, 최근 형 집행을 종료한 이재용 삼성전자 부회장을 복권하고,
집행유예 기간 중인 신동빈 롯데그룹 회장을 특별사면(형선고실효) 복권한다고 발표하였습니다.
상호출자제한기업집단 계열 순위 6위의 대기업 그룹인 만큼, 추후에도 롯데그룹의 최고 경영진이 유사한 혐의로 재판을 받게 될 경우, 해당 재판의 결과가 롯데그룹 및 당사의 전반적인 평판 및 경영 안정성에 부정적인 영향을 끼칠 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

검찰은 국정농단 사태와 관련하여 2017년 4월 17일 특정 재단에 금전을 지원하는 방법으로 뇌물을 공여하였다는 혐의로 신동빈 회장을 불구속 기소하였습니다. 2018년 2월 13일 동 기소에 따른 1심재판에서 서울중앙지법 형사합의22부(재판장 김세윤)는 케이스포츠재단에 70억원을 추가 출연한 혐의(제3자 뇌물공여)를 받은 신동빈 회장에 대해 징역 2년 6개월, 추징금 70억원을 선고하였습니다. 신동빈 회장은 해당 선고에 대하여 항소하였고, 2018년 8월 29일 검찰은 롯데그룹 경영비리 및 국정농단 사건 2심과 관련하여 신동빈 롯데그룹 회장에게 총 징역 14년, 벌금 1,000억원 및 추징금 70억원을 구형하였으며 신격호 총괄회장, 신영자 이사장, 서미경씨, 신동주 전 부회장에게도 징역 및 벌금을 구형하였습니다. 이후 2018년 10월 5일 경영비리와 국정농단 사태가 병합되어 진행된 항소심 선고에서 신격호 총괄회장에서 징역 3년 및 벌금 30억원, 신동빈 회장에게는 징역 2년 6개월에 집행유예 4년이 선고되었습니다.

2019년 10월 17일 상고심에서 대법원은 피고인들과 검사의 상고를 모두 기각하여 원심 판결을 확정하였습니다. 대법원은 "피고인 신동빈이 박근혜 대통령의 요구에 따라 K스포츠재단에 70억원의 뇌물을 공여하고, 피고인 신격호, 신동빈, 신영자가 롯데시네마가 직영하던 매점을 피고인 서미경, 신영자가 지배하는 법인에게 임대해 회사에 재산상 손해를 가한 점 등" 공소사실에 대해서는 '유죄'임이 인정되며, 나머지 공소사실에 대해서는 무죄 또는 면소됨을 밝혔습니다. 최종 판결에 대해서는 "기존 판례 법리에 따라 검토한 결과 원심의 각 유죄, 무죄, 면소 판단에 자유심증주의의 한계를 일탈하거나 관련 법리를 오해한 잘못이 없음을 확인했다"고 원심을 유지하는 것에 대한 근거를 밝혔습니다.

[횡령ㆍ배임사실 확인]

1. 사실확인 내용
1. 당사 전현직 임직원의 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임) 혐의에 대한 대법원의 최종(3심) 판결입니다.(1) 대상자 : 신격호- 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임) : 무죄2. 당사 전현직 임직원의 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) 혐의에 대한 대법원의 최종(3심) 판결입니다.(1) 대상자 : 신격호 - 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) : 무죄(2) 대상자 : 신동빈 - 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) : 무죄(3) 대상자 : 신동주 - 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) : 무죄

2. 횡령 등 금액
사실확인금액(원)
-

자기자본(원)
13,544,327,240,513

자기자본대비(%)
-

대규모법인여부
해당

3. 향후대책
-

4. 확정일자
2019-10-17

5. 확인일자
2019-10-17

6. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1. 상기 2. 자기자본은 2018년말 연결재무제표 기준 자본총계 입니다.2. 상기 4. 확정일자 및 상기 5. 확인일자는 대법원의 최종(3심) 판결선고일 기준입니다.

※ 관련공시
2018-10-05 횡령ㆍ배임사실확인2017-12-22 횡령ㆍ배임사실확인2016-10-26 횡령ㆍ배임혐의발생2016-10-19 횡령ㆍ배임혐의발생

(출처 : 금융감독원 자공시시스템)

2022년 08월 12일 법무부 보도자료에 따르면 정부는 2022년 광복절을 맞이하여, 2022년 08월 15일자로 중소기업인, 소상공인 등 서민생계형 형사범, 주요 경제인, 노사관계자, 특별배려 수형자 등 1,693명에 대한 특별사면을 단행하였다고 발표하였습니다. 경제 활성화를 통한 경제위기 극복을 위해, 최근 형 집행을 종료한 이재용 삼성전자 부회장을 복권하고, 집행유예 기간 중인 신동빈 롯데그룹 회장을 특별사면(형선고실효) 복권한다고 발표하였습니다.롯데그룹 입장에서는 오랜 기간 그룹의 경영 공백에서 초래된 위기나 전반적인 평판에 영향을 끼쳐왔던 국정농단 재판은 마무리되었으나, 추후 롯데그룹의 최고 경영진이 다시 유사한 혐의로 재판을 받게 될 경우, 해당 재판의 결과가 롯데그룹 및 당사의 전반적인 평판 및 경영안정성에 부정적인 영향을 끼칠 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

아. 해외 사업 환경 변화에 따른 위험2023년말 기준 당사 매출의 일부분은 해외(파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마 및 싱가포르, 필리핀)에서 발생하고 있습니다.
2023년 3분기부터 PCPPI 경영권 취득에따라 당사의 종속기업으로 편입되면서 해외 매출액 및 비유동자산 규모가 크게 증가하였습니다.
2023년 기준 해외 매출액은 3,225억원으로 전체 매출액의 16.22%를 차지하며, 비유동자산은 약 15.53%가 해외에 위치하고 있습니다.
해외 현지 정책 변경 및 반한 감정을 야기할 수 있는 이슈가 발생할 경우 당사의 해외 매출 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 단, 2017년 10월 1일 분할합병 기일을 기준으로 중국, 일본, 미얀마 등에 소재한 해외 법인을 포함한 연결 자회사는 대부분 롯데지주로 이전되었으나, 2021년 하반기 현물출자 방식의 유상증자로 해당 법인들의 지분을 재취득하였습니다. 이어 2023년 중국 상해에 '낙천칠성음료유한공사'를 설립하여 중국 시장에서 주류와 음료 판매를 통합한 법인을 신설하였습니다. 또한 당사는 2023년 9월말에 필리핀 현지법인 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라
해외 사업 환경 변화에 따른 위험이 당사에 직접적으로 미치는 영향은 제한적일 것으로 판단되나, 투자자께선 이점 유의하시길 바랍니다.

당사는 2023년말 기준 7개의 주요지역(대한민국, 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마 및 싱가포르, 필리핀)에서 영업하고 있으며, 국내를 제외한 해외 매출액은 2023년 기준 3,225억원으로 전체 매출액의 16.22%를 차지합니다. 비유동자산은 2023년말기준 약 15.53%가 해외에 위치하고 있습니다. 2023년 3분기부터 PCPPI 경영권 취득에따라 당사의 종속기업으로 편입되면서 해외 매출액 및 비유동자산 규모가 크게 증가하였습니다. 2023년 및 2022년말 지역별 주요 매출현황 및 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

[지역별 매출현황 및 비유동자산 내역]

(단위 : 백만원)

구 분
매출액
비유동자산(주1)

2023년말
2022년말
2023년말
2022년말

대한민국
2,701,529
2,605,078
2,381,393
2,316,578

파키스탄
118,298
122,900
34,678
36,521

미국
32,830
29,913
238
268

일본
46,030
43,597
899
648

중국
20,218
3,700
45
14

미얀마(싱가포르 포함)
63,041
36,559
8,123
6,734

필리핀
242,734
-
393,845
-

합 계
3,224,680
2,841,747
2,819,221
2,360,763

(자료 : 당사 2023년 사업보고서)(주) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

2017년 10월 1일 분할합병 기일을 기준으로 중국, 일본, 미얀마 등에 소재한 해외 법인을 포함한 연결 자회사는 대부분 롯데지주로 이전되었으나, 2021년 하반기 현물출자 방식의 유상증자로 해당 법인들의 지분을 재취득하였습니다. 이어 2023년 중국 상해에 '낙천칠성음료유한공사'를 설립하여 중국 시장에서 주류와 음료 판매를 통합한 법인을 신설하였습니다. 또한 당사는 2023년 9월말에 필리핀 현지법인 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 획득하였습니다. 2022년말 기준 해외 매출 비중이 10% 내외로 전체 매출에서 차지하는 부분이 크지 않았으나 2023년 필리핀 현지법인의 실적이 반영되면서 해외 매출 비중이 크게 늘어났습니다. 향후 당사가 해외 사업을 확장해 나갈 경우 해외 환경 변화에 따른 위험에 당사의 수익성이 노출될 가능성이 높아지므로, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

3. 기타위험

가. 환금성 제약에 관한 사항금번 발행되는 제60회 무보증사채는 채권상장요건을 충족하여 환금성위험은 낮을 것으로 판단되나,
매매가 원활하게 이루어지지 않거나, 평가손실을 입을 경우에는 환금성이 제약될 수 있습니다.

본 사채는 한국거래소의 채무증권 신규상장심사요건(유가증권시장상장규정 제88조)을 충족하고 있습니다. 상세한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
요건
요건충족내역

발행회사
자본금이 5억원 이상일 것
충족

모집 또는 매출
모집 또는 매출에 의하여 발행되었을 것
충족

발행총액
발행액면총액이 3억원 이상일 것
충족

미상환액면총액
미상환액면총액이 3억원 이상일 것
충족

통일규격채권
당해 채무증권이 통일규격채권일 것
충족

본 사채의 상장신청은 수요예측 결과를 반영한 정정공시 이후 할 예정이며, 상장신청예정일은 2024년 04월 01일, 상장예정일은 2024년 04월 05일 입니다. 상기에서 보는 바와 같이 본 사채는 한국거래소의 채무증권상장요건을 충족하고 있는 바, 한국거래소의 상장심사를 무난하게 통과할 것으로 판단됩니다. 그러나 급변하고 있는 채권시장 상황에 의해 영향을 받을 가능성은 배제할 수 없으며 또한 상장 이후 채권 수급에 불균형이 발생할 경우 환금성에 제약이 있음을 유의하시기 바랍니다.한편, 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따라 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로 실물 채권을 발행 또는 등록필증을 교부하지 아니합니다.

나. 원리금 상환·지급 불이행 위험본 사채는 예금자보호법의 적용대상이 아니며, 금융기관 등이 보증한 것이 아니므로
원리금 상환 책임은 당사에게 있으며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금 상환·지급 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다.투자자들께서는 이러한 점을 주의하시기 바랍니다.

본 사채는 금융기관이 보증하거나 예금자보호법의 적용대상이 아니므로 원리금상환책임은 전적으로 당사에 있으며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금 상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다. 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 한국예탁결제원과 맺은 사채관리계약과 관련하여 담보권설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 주관회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 기타 자세한 사항은 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.

다. 공모 일정 및 효력 발생에 관한 사항본 신고서는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 120조제1항 규정에 의해 효력이 발생하며, 제 120조 제3항에 규정된 바와 같이 이 신고서의 효력의 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다. 또한, 본 증권신고서상의
공모일정은 확정된 것이 아니며, 증권신고서의 기재사항은 금융감독원 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 경우 변경될 수 있음을 유의하시고, 최종 증권신고서 및 투자설명서 내용을 참고하시기 바랍니다.

본 증권신고서상의 공모일정은 예정된 일정일 뿐 확정된 것이 아닙니다. 향후 금융감독원의 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 수 있으며, 경우에 따라서는 증권신고서의 효력발생일에 영향을 미칠 수 있습니다. 효력발생일이 변경될 경우 공모일정에 변경사항이 발생될 수 있다는 점 투자의사 결정시 유의하시기 바랍니다또한, 본 신고서는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제120조 제1항 규정에 의해 효력이 발생하며, 제120조 제3항에 규정된 바와 같이 이 신고서의 효력 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다.

라. 예측 진술된 기재사항의 변동 가능성 및 전자공시사항 참조당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 경제 상황 등에 의하여 직접적 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있어, 현재 시점에서의 평가와 향후 실제 결과가 상이하게 나타날 수 있습니다. 또한,
금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자자께서는 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 이외에도 전반적으로 불안정한 경제 상황 등에 의하여 직접적으로 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제 결과는 현재 시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자께서는 이 점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다. 본 증권신고서는 향후 사건에 대한 현재 시점에서의 예상을 담은 미래 예측 진술을 포함하고 있으며 미래예측진술은 실제로는 상이한 결과를 초래할 수 있는 특정 요인 및 불확실성에 따라 달라질 수 있습니다.또한, 당사의 사업보고서, 분기보고서 및 반기보고서 등의 정기 공시사항과 수시 공시사항 등은 금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에 공시되어 있습니다. 투자자 여러분께서는 의사결정에 앞서 참고하여 주시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

금번 롯데칠성음료(주) 제60회 무보증사채의 인수인이자 공동대표주관회사인 KB증권(주), 신한투자증권(주), 삼성증권(주) 및 키움증권(주)는 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제119조 제1항 및 제125조에 따라 본 공모에 따른 평가의견을 기재합니다.본 장에 기재된 분석의견은 "공동대표주관회사" 가 기업실사과정을 통해 발행회사인 롯데칠성음료(주)로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적, 주관적 판단일 뿐이므로, 이로 인해 "공동대표주관회사" 가 투자자에게 본건 공모의 투자 여부에 관한 경영 또는 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아니며, "공동대표주관회사" 는 이러한 분석의견의 제시로 인하여 예비투자설명서, 투자설명서 또는 증권신고서 기재 내용의 진실성, 정확성에 관하여 원칙적으로 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 상의 책임을 부담하는 것은 아니라는 점에 유의하시기 바랍니다.다만, "공동대표주관회사"가 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 "공동대표주관회사"의 분석의견의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성도 있음을 참고하시기 바랍니다.

기업실사 참여기관, 기타 전문가 등이 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 본인의 평가의견 기재 등과 관련하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 기재사항(일정한 경우 첨부서류 포함)의 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성이 있음을 참고하시기 바랍니다.

또한, 본 평가의견에 기재된 "공동대표주관회사"의 분석의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 최초에 예측했던 것과 다를 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.

1. 평가기관

구 분
증 권 회 사

회 사 명
고 유 번 호

공동대표주관회사
KB증권(주)
00164876

공동대표주관회사
신한투자증권(주)
00138321

공동대표주관회사
삼성증권(주)
00104856

공동대표주관회사
키움증권(주)
00296290

2. 평가개요

공동대표주관회사인 KB증권(주), 신한투자증권(주), 삼성증권(주) 및 키움증권(주)는 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제71조 및 동법 시행령 제68조에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 증권신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다.

공동대표주관회사는 인수 또는 모집ㆍ매출의 주선업무를 수행함에 있어 적절한 주의의무를 다하기 위해 금융감독원이 제정한 『금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준』(이하 '모범규준'이라 한다)의 내용을 회사 내부 규정에 반영하여 2012년 2월 1일부터 제출되는 지분증권, 채무증권 증권신고서를 대상(자산유동화증권 등제외)으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다.

다만, '모범규준' 제3조 제5항에 따르면 금융투자회사의 이사회나 리스크관리위원회의 의사결정을 거쳐 '모범규준'의 내용(실사수준)을 생략하거나 강화 또는 완화 적용할 수 있도록 허용하였는 바, 공동대표주관회사는 채무증권의 인수 또는 모집ㆍ매출의 주선업무를 수행함에 있어서 채권의 특성 및 발행회사의 일정요건 충족 여부 등에따라 회사 내부의 의사결정을 거쳐 기업실사 수준을 완화하여 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.

본 채무증권은 공동대표주관회사의 '인수 업무를 위한 내부 통제 지침' 상의 기업실사 수준 완화대상기업 요건을 충족하고 있습니다. 이에 따라 발행회사의 우량한 재무구조 및 실적 등을 고려하여 내부적으로 마련한 기업실사 방법 및 절차에 따라 기업실사 업무를 수행하였습니다.

3. 기업실사 이행상황

(1) 기업실사 참여자

[발행회사 실사참여자]

직책
성명
부서
담당업무

팀장
백영관
자금팀
재무업무 책임

책임
이민영
자금팀
재무업무 실무

[대표주관회사 실사참여자]

소속기관
부서
성명
직책
실사업무분장
참여기간
주요경력

KB증권(주)

기업금융2부

이기우

이사

기업실사 총괄

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 21년

KB증권(주)

기업금융2부

이종훈

차장

기업실사 책임

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 14년

KB증권(주)

기업금융2부

신지환

대리

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 6년

KB증권(주)

기업금융2부

전영진

주임

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 3년

KB증권(주)

기업금융2부

이선영

주임

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 1년

신한투자증권(주)
커버리지1부
방종호
이사

기업실사 총괄

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일

기업금융업무 등 23년

신한투자증권(주)
커버리지1부
김용섭
수석

기업실사 책임

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일

기업금융업무 등 13년

신한투자증권(주)
커버리지1부
김명기
선임

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일

기업금융업무 등 9년

신한투자증권(주)
커버리지1부
안지훈
선임

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일

기업금융업무 등 6년

신한투자증권(주)
커버리지1부
백찬혁
선임

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일

기업금융업무 3년

삼성증권(주)
Corporate Finance 3팀
김지은
팀장

기업실사 총괄

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 등 18년

삼성증권(주)
Corporate Finance 3팀
정서호
부장

기업실사 책임

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 등 14년

삼성증권(주)
Corporate Finance 3팀
윤희덕
차장

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 등 9년

삼성증권(주)
Corporate Finance 3팀
김철균
대리

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일
기업금융업무 2년

키움증권

(주

)

커버리지

2부

김상기

이사

기업실사 총괄

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일

자금관리업무

11년

기업금융업무

10년

키움증권

(주

)

커버리지

2부

심은지

팀장

기업실사 책임

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일

기업금융업무

13년

키움증권

(주

)

커버리지

2부

윤소연

주임

기업실사 실무

2024년 03월 11일 ~ 2024년 03월 25일

기업금융업무

3년

(2) 기업실사 이행내역

일자
기업실사내용

2024.03.11
* 발행회사 초도 인터뷰- 발행회사의 무보증 회사채 발행 의사 확인- 자금조달 금액 등 발행회사 의견 청취- 공시 및 뉴스 내용 등을 통한 발행회사 및 소속산업 사전 조사- 무보증 회사채 발행 일정 협의- 실사 사전요청자료 송부* 공시 및 기사내용 등을 통한 발행회사 및 소속산업에 대한 사전 조사

2024.03.11 ~2024.03.18
* 발행회사 방문 및 보고서 작성* Due-diligence checklist에 따라 투자위험요소 실사1) 사업위험관련 실사- 영위중인 사업 및 신규 사업에 대한 세부사항 등 체크2) 회사위험관련 실사- 재무관련 위험 및 우발채무 등의 위험요소 등 체크3) 기타위험관련 실사* 투자위험요소 세부사항 체크- 원장 및 각종 명세서 등의 실제 장부검토- 주요 계약관련 계약서 및 소송관련 서류 등의 확인- 각 부서 주요 담당자 인터뷰

2024.03.18 ~2024.03.25
* 실사 추가 자료 요청* 증권신고서 작성 및 조언* 신용평가서 검토 및 보고서 내용 확인

(3) 기업실사 내용- 동 증권신고서에 첨부된 기업실사 보고서를 참고하시기 바랍니다.

4. 종합의견

가. 1967년 설립된 동사는 국내 음료시장 내 1위 업체로서, '칠성사이다' 등 대표 브랜드를 기반으로 확고한 사업기반을 유지하고 있습니다. 주료사업에서도 주력품목인 소주청주 시장에서 우수한 시장지위를 점하고 있습니다.나. 증권신고서 제출 전일 기준 동사의 주주구성을 살펴보면, 최대주주인 롯데지주를 포함한 특수관계자 지분율(보통주 기준)이 약 62.40%를 보유하고 있으므로, 경영권 유지에 안정적이라고 판단됩니다.

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

2023년 01월 01일
2024년 03월 22일

주식수
지분율
주식수
지분율

롯데지주(주)
최대주주
의결권있는주식
4,175,694
45.00
4,175,694
45.00
-

롯데지주(주)
최대주주
의결권없는주식
163,890
21.14
163,890
21.14
-

신동빈
특수관계인
의결권있는주식
43,367
0.47
43,367
0.47
-

신동빈
특수관계인
의결권없는주식
63,862
8.24
63,862
8.24
-

신영자
특수관계인
의결권있는주식
247,073
2.66
247,073
2.66
-

신영자
특수관계인
의결권없는주식
48,213
6.22
48,213
6.22
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권있는주식
708,870
7.64
708,870
7.64
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권없는주식
30,500
3.93
30,500
3.93
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권있는주식
501,680
5.41
501,680
5.41
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권없는주식
39,650
5.11
39,650
5.11
-

(주)호텔롯데
특수관계인
의결권없는주식
37,470
4.83
37,470
4.83
-

(재)롯데문화재단
특수관계인
의결권없는주식
9,200
1.19
9,200
1.19
-

(주)롯데홀딩스
특수관계인
의결권있는주식
109,830
1.18
109,830
1.18
-

신유미
특수관계인
의결권있는주식
770
0.01
770
0.01
-

이영구
특수관계인
의결권있는주식
930
0.01
930
0.01
-

박윤기
특수관계인
의결권있는주식
800
0.01
1,100
0.01
-

나한채
특수관계인
의결권있는 주식
0
0.00
343
0.00
신규 선임

이동진
특수관계인
의결권있는주식
200
0.00
0
0.00
특수관계인 제외

임준범
특수 관계인
의결권있는 주식
50
0.00
50
0.00
-

최홍훈
특수관계인
의결권있는주식
200
0.00
200
0.00
-

김종근
특수관계인
의결권있는주식
120
0.00
120
0.00
-

이상진
특수관계인
의결권있는주식
2
0.00
0
0.00
특수관계인 제외

송효진
특수관계인
의결권있는주식
0
0.00
100
0.00
장내매매

송효진
특수관계인
의결권없는주식
0
0.00
80
0.01
장내매매

최영
특수관계인
의결권있는주식
0
0.00
120
0.00
장내매매

계
의결권있는주식
5,789,586
62.40
5,790,247
62.40
-

의결권없는주식
392,785
50.66
392,865
50.67
-

자료 : 동사 제시

동사의 대표이사를 비롯한 주요 임원들은 동사 및 그룹의 오랜 근무를 통해 동사 및 동사가 속한 산업에 대한 경험 및 운영의 노하우를 가지고 있으며, 안정적인 영업실적을 고려시에 경영관리 능력은 우수하다고 판단됩니다.또한 최근 3년 이내의 주요 경영진의 변동사항과 관련한 동사의 임원 현황과 주총 선임 인원 반영 임원 현황은 다음과 같습니다. 그룹의 주요 주주 및 전문 경영진의 운영으로 인해 동사의 불리한 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다.

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

신동빈
남
1955년 02월
회장
사내이사
상근
대표이사
컬럼비아 경영대학원 MBA롯데지주㈜ 대표이사롯데그룹 회장
43,367
63,862
임원
2023.03.22~현재
2025.03.22

박윤기
남
1970년 01월
부사장
사내이사
상근
대표이사

한국외국어대학교 경영학 졸업롯데칠성음료 마케팅부문장롯데칠성음료 해외사업부문장

롯데칠성음료 전략기획부문장

800
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

임준범
남
1972년 08월
상무보
사내이사
상근
사내이사음료GTM부문장
단국대학교 회계학 졸업롯데칠성음료 재경부문장롯데칠성음료 전략기획부문장
50
-
계열사 임원
2020.03.27~현재
2024.03.27

송효진
여
1976년 12월
상무보
사내이사
상근
사내이사재경부문장

연세대학교 경제학 졸업롯데칠성음료 음료회계팀장

50
50
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

백원선
남
1958년 10월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
금융감독원 자문교수성균관대학교 경영대학 교수
-
-
계열사 임원
2020.03.27~현재
2024.03.27

문정훈
남
1973년 01월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
KAIST 경영과학과 조교수서울대학교 농경제사회학부 교수
-
-
계열사 임원
2020.03.27~현재
2024.03.27

임경구
남
1961년 06월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원

세무법인 케이파트너즈 대표세무사

국세청 조사국장

-
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

조현욱
여
1966년 11월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원

변호사 활동(現더조은 종합법률사무소 대표변호사)

지방 및 고등법원 판사

-
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

하상도
남
1967년 03월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
텍사스A&M 대학교 대학원 식품공학 박사중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수
-
-
계열사 임원
2023.03.22~현재
2025.03.22

장학영
남
1964년 12월
전무
미등기
상근
생산본부장
경상대학교 농화학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김용기
남
1966년 12월
상무
미등기
상근
롯데피플네트웍스 대표
중앙대학교 재무학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

정찬우
남
1965년 01월
상무
미등기
상근
안전경영본부장
조선대학교 금속공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이덕용
남
1970년 01월
상무
미등기
상근
SCM본부장
성균관대학교 MBA 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

나한채
남
1966년 06월
전무
미등기
상근
음료영업본부장
동국대학교 독문학 졸업
343
-
계열사 임원
-
-

이양수
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
글로벌사업본부장
동국대학교 경영학 졸업
135
-
계열사 임원
-
-

이남철
남
1970년 09월
상무
미등기
상근
주류영업본부장
동국대학교 경영학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

여철호
남
1968년 01월
상무
미등기
상근
품질혁신부문장
대구대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

감동훈
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
커뮤니케이션부문장
부산대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

진달래
여
1970년 07월
상무
미등기
상근
안성공장장
부산대학교 환경공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김광석
남
1970년 08월
상무보
미등기
상근
음료KA부문장
조선대학교 스페인어 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

윤병일
남
1969년 09월
상무보
미등기
상근
주류신유통부문장
경상대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

강호영
남
1969년 10월
상무보
미등기
상근
주류유통부문장
경기대학교 경제학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이종곤
남
1967년 11월
상무
미등기
상근
준법경영부문장
동국대학교 법학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김형준
남
1972년 05월
상무보
미등기
상근
기술연구센터장
숭실대학교 기계공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김도훈
남
1966년 05월
상무보
미등기
상근
주류수도권도매부문장
한양대학교 생물학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

하용연
남
1969년 02월
상무
미등기
상근
주류지방권도매부문장
한양대학교 수학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

문효식
남
1969년 02월
상무보
미등기
상근
음료신유통부문장
홍익대학교 무역학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

정용주
남
1971년 08월
상무보
미등기
상근
생산지원부문장
전북대학교 환경공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

서지훈
남
1971년 12월
상무보
미등기
상근
주류와인부문장
홍익대학교 무역학 졸업
70
-
계열사 임원
-
-

오세록
남
1971년 03월
상무
미등기
상근
전략기획부문장
고려대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

안진표
남
1972년 09월
상무보
미등기
상근
PCPPI 임원
위스콘신대학교 화학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

서인환
남
1972년 03월
상무보
미등기
상근
음료직판부문장
영남대학교 축산경영학 졸업
38
-
계열사 임원
-
-

최재진
남
1971년 11월
상무보
미등기
상근
구매부문장
중앙대학교 식품가공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

신제철
남
1974년 03월
상무보
미등기
상근
RGM부문장
서울시립대학교 세무학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

류영석
남
1974년 05월
상무보
미등기
상근
ESG부문장
동국대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김성진
남
1975년 03월
상무보
미등기
상근
BT부문장
동국대학교 식품공학 졸업
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

윤종혁
남
1975년 07월
상무보
미등기
상근
주류마케팅본부장
서강대학교 화학공학 졸업
100
-
계열사 임원
-
-

채혜영
여
1980년 02월
상무보
미등기
상근
음료마케팅본부장
서울대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

이재호
남
1971년 01월
상무보
미등기
상근
중앙연구소 임원
경북대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

임승석
남
1972년 08월
상무보
미등기
상근
E영업부문장
인하공업전문대학교 기계설계학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

최준영
남
1973년 09월
상무보
미등기
상근
주류GTM부문장
한국외국어대학교 불어학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.※ 상기 재직 기간 및 주요 경력 중 5년 이상 재직 임원의 기재는 생략하였습니다.※ 조혁준 상무 롯데칠성음료(주) → 롯데제과(주) 전출 2023.01.01 부.※ 박윤기, 송효진 사내이사 및 임경구, 조현욱 사외이사 재선임 2023.03.22 부.※ 이동진 사내이사 중도 사임 2023.03.22 부.※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023.03.22 부.※ 신동빈 사내이사, 하상도 사외이사 신규 선임 2023.03.22 부.※ 임승석, 최준영 S grade(수석) → 상무보 승진 2023.12.11 부.※ 김윤종, 조확주 상무보 퇴임 2023.12.11 부.※ 김도훈 상무보 퇴임 2024.1.25 부.

* 주총 선임 인원 반영 임원 현황

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

신동빈
남
1955년 02월
회장
사내이사
상근
대표이사
컬럼비아 경영대학원 MBA롯데지주㈜ 대표이사롯데그룹 회장
43,367
63,862
임원
2023.03.22~현재
2025.03.22

박윤기
남
1970년 01월
부사장
사내이사
상근
대표이사

한국외국어대학교 경영학 졸업롯데칠성음료 마케팅부문장롯데칠성음료 해외사업부문장

롯데칠성음료 전략기획부문장

1,100
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

나한채
남
1966년 06월
전무
사내이사
상근
음료영업본부장

동국대학교 독문학 졸업

롯데칠성음료 영업전략부문장

343
-
계열사 임원
2024.03.20~현재
2026.03.20

송효진
여
1976년 12월
상무보
사내이사
상근
사내이사재경부문장

연세대학교 경제학 졸업롯데칠성음료 음료회계팀장

100
80
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

임경구
남
1961년 06월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원

세무법인 케이파트너즈 대표세무사

국세청 조사국장

-
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

조현욱
여
1966년 11월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원

변호사 활동(現더조은 종합법률사무소 대표변호사)

지방 및 고등법원 판사

-
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

하상도
남
1967년 03월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
텍사스A&M 대학교 대학원 식품공학 박사중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수
-
-
계열사 임원
2023.03.22~현재
2025.03.22

이상명
남
1968년 09월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
한양대학교 경영대학 교수한국전략경영학회 회장국민건강보험공단 ESG경영 자문단 자문위원
-
-
계열사 임원
2024.03.20~현재
2026.03.20

김희웅
남
1969년 09월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
연세대학교 정보대학원 교수한국경영정보학회 학회장한국은행 IT 자문교수
-
-
계열사 임원
2024.03.20~현재
2026.03.20

장학영
남
1964년 12월
전무
미등기
상근
생산본부장
경상대학교 농화학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김용기
남
1966년 12월
상무
미등기
상근
롯데피플네트웍스 대표
중앙대학교 재무학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

정찬우
남
1965년 01월
상무
미등기
상근
안전경영본부장
조선대학교 금속공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이덕용
남
1970년 01월
상무
미등기
상근
SCM본부장
성균관대학교 MBA 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이양수
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
글로벌사업본부장
동국대학교 경영학 졸업
135
-
계열사 임원
-
-

이남철
남
1970년 09월
상무
미등기
상근
주류영업본부장주류와인부문장
동국대학교 경영학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

여철호
남
1968년 01월
상무
미등기
상근
품질혁신부문장
대구대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

감동훈
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
커뮤니케이션부문장
부산대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

진달래
여
1970년 07월
상무
미등기
상근
안성공장장
부산대학교 환경공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김광석
남
1970년 08월
상무보
미등기
상근
음료KA부문장
조선대학교 스페인어 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

윤병일
남
1969년 09월
상무보
미등기
상근
주류신유통부문장
경상대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

강호영
남
1969년 10월
상무보
미등기
상근
주류유통부문장
경기대학교 경제학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이종곤
남
1967년 11월
상무
미등기
상근
준법경영부문장
동국대학교 법학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김형준
남
1972년 05월
상무보
미등기
상근
기술연구센터장
숭실대학교 기계공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

하용연
남
1969년 02월
상무
미등기
상근
주류지방권도매부문장
한양대학교 수학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

문효식
남
1969년 02월
상무보
미등기
상근
음료신유통부문장
홍익대학교 무역학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

정용주
남
1971년 08월
상무보
미등기
상근
생산지원부문장
전북대학교 환경공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

서지훈
남
1971년 12월
상무보
미등기
상근
주류수도권도매부문장
홍익대학교 무역학 졸업
70
-
계열사 임원
-
-

오세록
남
1971년 03월
상무
미등기
상근
전략기획부문장
고려대학교 경영학 졸업
50
-
계열사 임원
-
-

안진표
남
1972년 09월
상무보
미등기
상근
PCPPI 임원
위스콘신대학교 화학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

서인환
남
1972년 03월
상무보
미등기
상근
음료직판부문장
영남대학교 축산경영학 졸업
38
-
계열사 임원
-
-

최재진
남
1971년 11월
상무보
미등기
상근
구매부문장
중앙대학교 식품가공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

신제철
남
1974년 03월
상무보
미등기
상근
RGM부문장
서울시립대 세무학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

류영석
남
1974년 05월
상무보
미등기
상근
ESG부문장
동국대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김성진
남
1975년 03월
상무보
미등기
상근
BT부문장
동국대학교 식품공학 졸업
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

윤종혁
남
1975년 07월
상무보
미등기
상근
주류마케팅본부장
서강대학교 화학공학 졸업
100
-
계열사 임원
-
-

채혜영
여
1980년 02월
상무보
미등기
상근
음료마케팅본부장
서울대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

이재호
남
1971년 01월
상무보
미등기
상근
중앙연구소 임원
경북대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

임준범
남
1972년 08월
상무보
미등기
상근
음료GTM부문장
단국대학교 회계학 졸업
50
-
계열사 임원
-
-

임승석
남
1972년 08월
상무보
미등기
상근
E영업부문장
인하공업전문대학교 기계설계학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

최준영
남
1973년 09월
상무보
미등기
상근
주류GTM부문장
한국외국어대학교 불어학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.※ 김도훈 상무보 퇴임 2024.1.25 부.※ 나한채 사내이사, 이상명, 김희웅 사외이사 신규 선임 2024.03.20 부.※ 임준범 사내이사, 백원선, 문정훈 사외이사 임기만료 사임 2024.03.20 부.

최근 3개년 경영진 선임배경 등에 비추어 회사경영에 불리한 영향을 미칠 가능성에 대해서는 특이사항이 없습니다.

다. 동사는 2017년 10월 1일 음료 및 주류사업을 영위하는 사업부문(동사)과 투자부문으로 분할하였으며, 투자부문은 동 일자로 최대주주인 롯데지주(주)에 합병되었습니다. 상기 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 감사보고서를 기초로 작성되었습니다.

<연결재무현황>

(단위: 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년

총자산
4,257,670
3,695,936
3,596,830
3,466,113

총부채
2,720,834
2,283,769
2,151,774
2,161,227

순자산
1,536,836
1,412,167
1,445,056
1,304,886

자료 : 동사 각 사업연도 사업보고서 (연결 기준)

2023년 연결재무제표 기준 총자산은 4조 2,577억원이며, 총부채는 2조 7,208억원입니다. 라. 2023년 연결재무제표 기준, 매출액은 3조 2,247억원, 영업이익은 2,107억원입니다. 2023년 연결재무제표 기준 영업이익률은 약 6.53%이며, 당기순이익률은 약 5.16%로 전년 대비 영업이익률은 1.31% 감소하였으며, 당기순이익률은 0.55% 증가하였습니다.

<연결손익현황>

(단위: 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년

매출액
3,224,680
2,841,747
2,506,093
2,257,973
2,429,527
2,346,278

매출원가
1,989,346
1,693,778
1,460,279
1,349,522
1,445,900
1,417,441

매출총이익
1,235,335
1,147,969
1,045,814
908,451
983,628
928,837

매출총이익률
38.31%
40.40%
41.73%
40.23%
40.49%
39.59%

영업이익
210,670
222,858
182,218
97,230
107,666
84,952

영업이익률
6.53%
7.84%
7.27%
4.31%
4.43%
3.62%

당기순이익
166,514
131,094
137,077
(16,802)
(144,006)
(50,013)

당기순이익률
5.16%
4.61%
5.47%
-0.74%
-5.93%
-2.13%

자료 : 동사 각 사업연도 사업보고서 (연결 기준)

마. 2023년 연결재무제표 기준 동사의 총차입금은 1조 6,074억원이며, 현금성자산 등을 고려한 순차입금은 1조 3,486억원입니다. 부채비율은 177.04% 수준으로 재무적 안정성은 우수하다고 판단됩니다.

(단위:백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년

자산총계
4,257,670
3,695,936
3,596,830
3,466,113

부채총계
2,720,834
2,283,769
2,151,774
2,161,227

자본총계
1,536,836
1,412,166
1,445,056
1,304,886

현금성자산 등
258,827
355,105
399,775
323,849

유동성차입금
454,772
551,160
433,105
383,665

비유동성차입금
1,152,629
935,795
988,025
1,121,149

총 차입금
1,607,401
1,486,955
1,421,130
1,504,814

증감률
8.10%
4.63%
-5.56%
4.85%

순 차입금
1,348,574
1,131,850
1,021,355
1,180,965

차입금의존도
37.75%
40.23%
39.51%
43.42%

부채비율
177.04%
161.72%
148.91%
165.63%

자료 : 동사 각 사업연도 사업보고서(주1) 연결 기준(주2) 현금성자산 등은 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성

동사는 기존 음료 및 주류의 안정적인 사업기반에서 창출되는 영업현금흐름을 바탕으로 경상적인 투자 대부분을 충당하면서 우수한 재무구조를 유지하였으며 최근 우수한 실적에 힘입어 재무구조는 지속적으로 개선되는 추이를 보이고 있습니다.한편 동사의 2023년 차입금의존도는 약 37.5%이며, 부채비율은 177.04% 수준입니다. 안정적인 현금흐름 창출력 등을 고려시에 재무 구조 관련 위험 수준은 낮은 것으로 판단됩니다..바. 금번 발행되는 동사의 제60회 무보증사채의 원리금 상환은 무난할 것으로 사료되나, 국내외 거시경제 변수의 변화로 상환에 대한 확실성이 저하될 수 있습니다. 또한 동사는 금번 회사채 발행을 위하여 본사채에 대하여 한국신용평가(주) 및 나이스신용평가(주)로부터 AA0(안정적) 신용등급을 부여 받았으며, 투자자께서는 투자시에 상기 검토결과는 물론, 동 증권신고서 및 사업설명서에 기재된 동사의 전반에 걸친 현황 및 동사의 산업 및 영업상의 위험요소, 재무상황 및 관계회사 등과 관련된 제반 위험요소 등을 유의하시기 바랍니다. 또한 공동대표주관회사는 본 사채의 원리금상환과 관련하여 어떠한 책임도 지지 않으니 참고하시기 바랍니다.

2024. 03. 25.

(공동대표)주관회사 KB증권 주식회사

대표이사 김 성 현 (인)

(공동대표)주관회사 신한투자증권 주식회사

대표이사 김 상 태 (인)

(공동대표)주관회사 삼성증권 주식회사

대표이사 박 종 문 (인)

(공동대표)주관회사 키움증권 주식회사

대표이사 엄 주 성 (인)

V. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역가. 자금조달금액

[제60회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
200,000,000,000

발 행 제 비 용(2)

487,411,600

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
199,512,588,400

(주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다.

나. 발행 제비용의 내역

[제60회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금

140,000,000

발행가액 ×0.07%

인수수수료

300,000,000

발행가액 ×0.15%

사채관리수수료
5,000,000
정액 지급

신용평가수수료
40,000,000
신용평가사별 수수료 (VAT 별도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 2만원

기타 비용
상장수수료
1,600,000
2,000억 이상 ~ 5,000억 미만

상장연부과금
291,600
1년당 100,000원 (최대 50만원)

등록수수료
500,000
발행액 × 0.001% (최대 50만원)

합 계
487,411,600
-

(주) 세부내역- 발행분담금 : 금융기관분담금 징수등에 관한 규정 제5조- 인수수수료 : 발행사와 인수단 협의- 사채관리수수료 : 발행사와 사채관리회사 협의- 신용평가수수료 : 각 신용평가사별 수수료(VAT 별도)- 표준코드부여수수료 : 증권 및 관련 금융상품 표준코드 관리기준- 상장수수료 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 상장연부과금 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 전자등록비용 : 주식ㆍ사채등의 전자등록업무 규정 시행세칙

2. 자금의 사용목적
가. 자금의 사용목적

회차 :
60
(기준일 :
2024년 03월 28일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
45,000,000,000
155,000,000,000
-
-
200,000,000,000
-

나. 자금의 세부사용 내역

금번 당사가 발행하는 제60회 무보증사채 발행금액
2,000억원
은
채무상환자금(
1,550억원
) 및 운영자금(450억원)
으로 사용될 예정입니다. 세부 사용 내역은 아래와 같으며, 부족자금 및 발행제비용은 당사 보유 자체자금 등을 통해 조달할 예정입니다. 금번 사채 발행으로 조달하는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

[채무상환자금 세부사용내역]

(단위 : 백만원)

용도
차환대상
만기일
이자율
금액
비고

채무상환자금
기업어음
2024.04.04
3.75%
50,000
발행일 2023.03.20

채무상환자금
제56-1회 무보증원화공모사채
2024.04.12
3.87%
35,000
발행일 2022.04.12

채무상환자금
제47-3회 무보증원화공모사채
2024.04.21
2.60%
50,000
발행일 2017.04.21

채무상환자금
일반대출

2024.11.06
(주2)

4.54%
20,000
발행일 2023.11.06

(주
1)
상기 차환대상은 상기 기재된 만기일보다 조기에 상환될 수 있으며, 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용될 예정입니다.
(주2)

해당 대출은 2024년 05월 중 상환예정입니다.

[운영자금 세부사용내역]

(단위 : 백만원)

용도
금액
자금사용 세부목적
비고

운영자금
45,000
원재료 구매대금
사용월: 2024년 04월

(주) 금번 사채 발행으로 조달한 자금은 실제 자금 사용일까지 은행예금 등 안정성이 높은 금융상품을 통해 운용 예정입니다.

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

1. 시장조성에 관한 사항해당사항 없습니다.

2. 이자보상비율

[이자보상비율]

(단위: 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년
2020년

2019년

영업이익
210,670
222,858
182,218
97,230
107,666

이자비용
55,358
40,739
35,180
36,654
39,081

이자보상비율
3.81
5.47
5.18
2.65
2.75

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 연결 기준

이자보상비율은 기업의 이자부담 능력을 판단하는 지표로, 이자보상비율이 1배가 넘으면 회사가 이자비용을 부담하고도 수익이 난다는 의미이고, 1배 미만일 경우에는 영업활동을 통해 창출한 이익으로 이자비용조차 지불할 수 없다는 것을 의미합니다. 당사의 연결 기준 이자보상비율의 경우, 2019년 2.8배, 2020년 2.7배, 2021년 5.2배, 2022년 5.5배, 2023년 3.8배입니다. 또한, 당사 이자보상비율은 1배를 상회하는 수준이지만 이자보상비율은 재무적 수치로 계산된 지표에 지나지 않으므로 이자보상비율이 높다는 것이 본 사채의 원리금 지급을 보장하는 것은 아닙니다.

3. 미상환 채무증권의 현황

가. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
70,000
50,000
-
-
-
-
-
-
120,000

합계
70,000
50,000
-
-
-
-
-
-
120,000

나. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음
다. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
205,000
605,000
120,000
-
-
140,000
-
1,070,000

사모
39,300
80,000
-
-
-
-
-
119,300

합계
244,300
685,000
120,000
-
-
140,000
-
1,189,300

※ 연결 기준 및 별도 기준※ 외화사채는 스왑(CRS) 거래 후 고정환율 적용 원화환산 금액임

라. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

마. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

4. 신용평가회사의 신용평가에 관한 사항

가. 신용평가회사

신용평가회사명
평 가 일
회 차
등 급

NICE신용평가(주)
2024년 03월 21일
제60회
AA0(Stable)

한국신용평가(주)
2024년 03월 22일
제60회
AA0(Stable)

나. 평가의 개요

- 평가대상회사채의 상환능력 및 그 안정성은 NICE신용평가(주) 및 한국신용평가(주)의 평가기준에 따라 평가한 결과임

다. 평가의 결과

- 본 신용평가등급은 제60회 회사채 발행을 위하여 받은 등급입니다.

평 정 사
평정등급
등급의 정의
등급전망(Rating Outlook)

NICE신용평가(주)
AA0
원리금 지급확실성이 매우 높으며, 예측 가능한 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성이 낮다.
Stable(안정적)

한국신용평가(주)
AA0
원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.

5. 정기평가 공시에 관한 사항
가. 평가시기

당사는 NICE신용평가(주) 및 한국신용평가(주)로 하여금 만기상환일까지 동사의 매 사업년도 결산후 본 사채에 대하여 정기평가를 실시하게 하고, 동 평가등급 및 의견을 공시하게 합니다.

나. 공시방법

NICE신용평가(주) 및 한국신용평가(주)는 상기 정기평가에 대한 내용을 각 신용평가회사의 홈페이지에 게시하여 공시합니다.한국기업평가(주) : https://www.nicerating.com한국신용평가(주) : https://www.kisrating.com
6. 기타 투자의사결정에 필요한 사항가. 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따라 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로 실물 채권을 발행 또는 등록필증을 교부하지 아니합니다. 나. 자본시장과금융투자업에관한법률 제120조 제3항에 의거 이 신고서의 효력 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다.다. 본 신고서 제출 이후 관계기관과 협의하여 신고서의 내용이 수정될 수 있으며, 경우에 따라 발행상의 일정에 차질이 발생할 수 있습니다.라. 본 사채는 금융기관이 보증한 것이 아니므로 원리금지급은 롯데칠성음료㈜가 전적으로 책임을 지며 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다.마. 금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 분기보고서, 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황가-1.
연결대상 종속회사 현황(요약)

(기준일: 2024년 03월 22일)
(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

2023년말
증가
감소
2024년03월 22일

상장
-
-
-
-
-

비상장
13
1
-
14
1

합계
13
1
-
14
1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-2. 연결대상회사의 변동내용

(기준일: 2024년 03월 22일)

구 분
자회사
사 유

신규 연결
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC
당분기 중 신설

나. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 롯데칠성음료 주식회사이고, 영문명은 Lotte ChilSung Beverage Co., Ltd. 입니다.
다. 설립일자당사의 설립일은 1950년 05월 09일입니다.
라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지

주소
전화번호
홈페이지

서울시 서초구 서초대로70길 15
02-3479-9114
https://company.lottechilsung.co.kr/

마. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
미해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
미해당

바. 주요 사업롯데칠성음료 주식회사는 탄산음료 및 커피 등의 음료 제품 및 소주, 맥주 등의 주류 제품을 제조, 판매하는 종합음료회사입니다. 당사 사업부문은 음료 부문, 주류 부문으로 구성되어 있으며, 음료 부문에서는 탄산음료, 주류 부문에서는 소주가 가장 큰 매출 비중을 차지하고 있습니다. 최근에는 '헬시플레저' 트렌드에 따라 제로 칼로리 음료 및 제로 슈거 소주 등이 지속 성장하고 있습니다. 당사 음료 제품은 대형할인매장 및 편의점 뿐만 아니라 소매점 등을 통해 소비자들에게 판매되며 대리점 채널을 통해서도 운영되고 있습니다. 주류 제품 또한 주류 도매상, 음식점, 할인매장, 슈퍼마켓 등 다양한 채널에서 판매가 되고 있습니다.Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")는 탄산음료 및 에너지 음료 등을 제조, 판매하고 있으며, 음료 뿐만 아니라 '처음처럼' 소주 또한 판매하고 있습니다.※ 구체적인 사업의 내용은 본문 중 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항

최근 3년간 신용등급

평가일
평가대상유가증권 등
평가대상유가증권의신용등급
평가회사 (신용평가등급범위)
평가구분

2021.01.04
55-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2021.01.04
55-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2021.01.04
55-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2021.01.05
55-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2021.01.05
55-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2021.01.05
55-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2021.06.22
45-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
45-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
46-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
48-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
50-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
50-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
50-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
51-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
51-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
52회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
55-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
55-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.22
55-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
46-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
47-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
47-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
48-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
50-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
50-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
50-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
51-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
51-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
55-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
55-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
55-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.25
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2021.06.28
45-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.28
45-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.28
47-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.28
47-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2021.06.28
기업어음
A1
한국기업평가주식회사(A1~D)
본평가

2021.12.14
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2021.12.22
기업어음
A1
한국기업평가주식회사(A1~D)
정기평가

2022.03.30
48-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
50-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
50-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
50-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
51-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
51-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
52회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
55-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
55-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
55-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.03.30
56-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2022.03.30
56-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2022.03.30
56-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2022.03.30
56-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2022.03.30
56-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2022.03.30
56-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2022.06.21
45-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.21
45-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.29
45-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.29
45-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.29
47-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.29
기업어음
A1
한국기업평가주식회사(A1~D)
본평가

2022.06.30
47-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
48-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
50-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
50-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
50-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
51-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
55-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
55-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
55-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2022.06.30
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2022.12.22
기업어음
A1
한국기업평가주식회사(A1~D)
정기평가

2022.12.30
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2023.01.26
58-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.01.26
58-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.01.30
58-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.01.30
58-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.06.29
45-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
47-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
58-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
58-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
45-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
50-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
50-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
52회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
기업어음
A1
한국신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2023.06.29
47-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
50-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
50-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
58-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
58-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2023.09.26
59회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.09.26
기업어음
A1
한국신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2023.09.27
59회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.12.28
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2024.03.21
60회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2024.03.22
60회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

※기업어음(CP) 신용등급체계 및 각 신용등급 정의

등 급
등급의 정의

A1
적기상환 능력이 최고 수준이며, 그 안정성은 현단계에서 합리적으로 예측가능한환경변화에 영향을 받지 않을 만큼 높음

A2
적기상환 능력이 우수하지만, 그 안정성은 A1 등급에 비하여 다소 열등한 요소가 있음

A3
적기상환 능력은 양호하지만, 그 안정성은 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음

B
최소한의 적기상환 능력은 인정되나, 그 안정성이 환경변화로 저하될 가능성이 있어 투기적인 요소를 내포하고 있음

C
적기상환 능력 및 그 안정성이 매우 가변적이어서 투기적 요소가 강함

D
현재 채무불이행 상태에 있음

※회사채 신용등급체계 및 각 신용등급 정의

등 급
등급의 정의

AAA
원리금 지급확실성이 최고 수준임

AA
원리금 지급확실성이 매우 높지만, AAA 등급에 비하여 다소 낮은 요소가 있음

A
원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 다소 영향을 받을 가능성이 있음

BBB
원리금 지급확실성이 있지만, 장래의 환경변화에 따라 저하될 가능성이 내포되어 있음

BB
원리금 지급능력에 당면문제는 없으나, 장래의 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음

B
원리금 지급능력이 부족하여 투기적임

CCC
원리금의 채무불이행이 발생할 위험요소가 내포되어 있음

CC
원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 높음

C
원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 지극히 높음

D
현재 채무불이행 상태에 있음

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 유형

유가증권시장 상장
1973년 06월 21일
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

공시 대상 기간 최근 5사업연도(2019.01.01 ~ 2023.12.31) 중 회사의 주된 변동 내용은 다음과 같습니다.

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경최근 5사업연도 내 본점소재지 변경 내역은 없습니다.

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2019년 03월 28일
정기주총
대표이사 김태환사외이사 한보형
사내이사 신동빈사외이사 김종용사외이사 이복실
사내이사 이종훈사외이사 안태식

2019년 12월 31일
-
-
-
사내이사 신동빈(사임)대표이사 김태환(사임)

2020년 03월 27일
정기주총
사내이사 이동진사내이사 임준범기타비상무이사 추광식사외이사 문정훈사외이사 백원선
대표이사 이영구
기타비상무이사 이봉철사외이사 이석윤사외이사 채경수

2021년 03월 23일
정기주총
대표이사 박윤기사내이사 송효진사외이사 임경구사외이사 조현욱
사외이사 한보형
대표이사 이영구(사임)기타비상무이사 추광식(사임)사외이사 김종용사외이사 이복실

2022년 03월 23일
정기주총
-
사내이사 이동진사내이사 임준범사외이사 문정훈사외이사 백원선
-

2023년 03월 22일
정기주총
대표이사 신동빈사외이사 하상도
대표이사 박윤기사내이사 송효진사외이사 임경구사외이사 조현욱
사내이사 이동진(사임)사외이사 한보형(사임)

다. 최대주주의 변동최근 5사업연도 내 최대주주의 변동 내역이 없습니다.
라. 상호의 변경 최근 5사업연도 내 상호 변경 사항이 없습니다.

마. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용

2020.08
당사는 지배력 강화 및 경영효율성 제고를 위하여 LOTTE Beverage AmericaCorp. 지분 100%, LOTTE Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd. 지분 100%, 낙천주업(북경)유한공사 지분 100%, 엠제이에이와인 주식회사 지분 100%를 각각 6,789백만원, 490백만원, 1,981백만원, 1,215백만원에 취득하였음

2020.10

당사는
롯데지주(주)가 보유하고 있는 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.지분 42.22% 및 Lotte Liquor Japan Co., Ltd. 지분 100%를 각각 71,452백만원, 20,491백만원에 현물출자 받고 당사의 신주발행주식을 배정, 교부하는 제3자배정 유상증자를 하였음

2021.07

당사는
롯데지주(주)가 보유하고 있는 (주)백학음료 지분 86.06%, 씨에이치음료(주) 지분 100% 및 (주)충북소주 지분 100%를 각각 28,475백만원, 16,697백만원, 2,783백만원에 현물출자 받고 당사의 신주발행주식을 배정, 교부하는 제3자배정 유상증자를 하였음

2021.11
당사가 100% 지분을 보유한 자회사 엠제이에이와인(주)를 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 상법 제527조의3에 따라 소규모 흡수합병을 하였음

2022.09
당사는 건강기능식품 경쟁력 강화를 위하여 2022년 8월에 체결된 주식매매계약에 따라 2022년 9월 30일자로 건강기능식품 연구개발 및 유통 플랫폼 전문회사인 (주)빅썸바이오 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였음

2023.01
당사는 사업 경쟁력 강화 및 경영 효율성 제고를 위해 낙천칠성(상해)음료유한공사를 설립하였음

2023.09
당사는 2023년 3분기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였음

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

- 해당사항 없음

사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

- 해당사항 없음

3. 자본금 변동사항

(기준일 : 2024년 03월 22일)
(단위 : 원, 주)

종류
구분
2024년03월 22일
57기(2023년말)
56기(2022년말)
55기(2021년말)
54기(2020년말)
53기(2019년말)

보통주
발행주식총수
9,278,884
9,278,884
9,278,884
9,278,884
8,975,123
7,993,460

액면금액
500
500
500
500
500
500

자본금
4,639,442,000
4,639,442,000
4,639,442,000
4,639,442,000
4,487,561,500
3,996,730,000

우선주
발행주식총수
775,310
775,310
775,310
775,310
775,310
775,310

액면금액
500
500
500
500
500
500

자본금
387,655,000
387,655,000
387,655,000
387,655,000
387,655,000
387,655,000

기타
발행주식총수
-
-
-
-
-
-

액면금액
-
-
-
-
-
-

자본금
-
-
-
-
-
-

합계
자본금
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000
4,875,216,500
4,384,385,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

의결권 있는 주식
의결권 없는 주식
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
-
-
24,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
12,916,741
1,317,779
14,234,520
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
3,637,857
542,469
4,180,326
-

1. 감자
-
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
3,637,857
542,469
4,180,326
1) 의결권 있는 주식 - 1987년 주권병합(3,200,000주) - 2017년 회사분할합병(437,857주)2) 의결권 없는 주식 - 1978년 보통주 전환(500,000주) - 2017년 회사분할합병(42,469주)

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
9,278,884
775,310
10,054,194
-

Ⅴ. 자기주식수
-
-
-
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
9,278,884
775,310
10,054,194
-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당가능이익범위이내취득
직접취득
장내 직접 취득
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

장외직접 취득
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

공개매수
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

소계(a)
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

신탁계약에 의한취득
수탁자 보유물량
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

소계(b)
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
우선주
-
-
-
-
-
-

보통주
-
-
-
-
-
-

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주, %)

구 분
취득(처분)예상기간
예정수량(A)
이행수량(B)
이행률(B/A)
결과보고일

시작일
종료일

직접 처분
2022년 01월 18일
2022년 01월 18일
99,000
99,000
100
-

직접 처분
2022년 03월 08일
2022년 03월 08일
20,000
20,000
100
-

직접 처분
2022년 06월 14일
2022년 06월 14일
19,460
19,460
100
-

※ 상기 세 건 모두 우선주를 처분하였음

라. 우선주 발행 현황

(단위 : 원)

발행일자
1989년 09월 01일

주당 발행가액(액면가액)
500
500

발행총액(발행주식수)
408,889,500
817,779

현재 잔액(현재 주식수)
387,655,000
775,310

주식의내용
존속기간(우선주권리의 유효기간)
-

이익배당에 관한 사항
우선주의 배당은 비참가적, 비누적적이며,이익배당에 관하여 보통주보다 1% 우선적으로 배당받을 권리가 있음

잔여재산분배에 관한 사항
-

상환에관한 사항
상환권자
없음

상환조건
-

상환방법
-

상환기간
-

주당 상환가액
-

1년 이내상환 예정인 경우
-

전환에관한 사항
전환권자
없음

전환조건(전환비율 변동여부 포함)
-

발행이후 전환권행사내역
N

전환청구기간
-

전환으로 발행할주식의 종류
-

전환으로발행할 주식수
-

의결권에 관한 사항
1. 의결권 없음2. 다만, 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 함

기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)
우선주의 우선기간은 무기한임

※ 상기 발행주식수, 현재주식수 등은 2017년 분할합병에 따른 주식분할 및 2019년 액면분할로 인한 주식수의 변경을 반영한 수치입니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일: 2024년 03월 20일

나. 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2021년 03월 23일
제54기 정기 주주총회
- 사업목적 추가- 개정 상법 반영- 사채의 발행 및 위임 조항 신설
신규사업 진행 및법률 개정사항 반영

2022년 03월 23일
제55기 정기 주주총회
- 위원회 관련 조항 內 ESG위원회 명시
ESG위원회 신설

2024년 03월 20일
제57기 정기 주주총회
- 사업목적 추가- 배당기준일과 의결권 기준일 분리- 이사회 소집 통지일 변경
군산공장 식품용 탄산가스 제조배당투자 확대사외이사 사업이해도 강화

다. 사업목적 현황(1) 정관 상 사업목적보고서 작성기준일 현재 정관상 명시된 회사의 사업목적은 다음과 같습니다.

구 분
사업목적
사업영위 여부

1
청량음료 제조 판매업
영위

2

과채류 음료 및 곡류음료 제조 판매업

영위

3
식료품 제조 판매업
영위

4
자양ㆍ기호음료 제조 판매업
영위

5
커피 및 다류 제조 판매업
영위

6
빙과류 제조 판매업
미영위

7
농수산물 재배 가공업
미영위

8
부동산 임대업
영위

9
자동차 정비 및 검사대행 사업
미영위

10
자동차 운전교육 사업
미영위

11
운송업
미영위

12
창고보관업
영위

13
수출입업 및 수출입품 판매업
영위

14
인삼제품 제조 판매업
영위

15
주류 제조 판매업
영위

16
무역대리업
미영위

17
조미식품 제조 판매업
미영위

18
먹는샘물 제조 판매업
영위

19
통조림 또는 병조림식품 제조 판매업
미영위

20
인스탄트식품 제조 판매업
미영위

21
유가공품 제조 판매업
영위

22
일반폐기물 처리업
영위

23
연수원 운영업
영위

24
조림업
미영위

25
일반기기 수리업
미영위

26
유통전문 판매업
영위

27
담배 소매업
미영위

28
냉동고 제조 판매 및 수리업
영위

29
먹는샘물 수입 판매업
영위

30
주류 수입 판매업
영위

31
소규모 맥주 제조업
영위

32
건강기능식품 등 제조, 가공, 판매 및 수입판매업
영위

33
통신 판매업
영위

34
얼음 제조업
미영위

35
유산균음료 제조업
영위

36
맥주, 과실주, 기타 발효제품 및 부산물의 제조 판매업
영위

37
주류산업 발전을 위한 연구투자업
영위

38
서비스, 용역 제공업
영위

39
점포의 설계 및 내장구조의 시공대행업
미영위

40
무형재산권 임대업
영위

41
상품권 판매업
영위

42
통신판매 중개업
영위

43
광고매체 판매업
영위

44
외식 및 프랜차이즈업
미영위

45
장난감 및 취미, 오락용품 도매업
영위

46
신재생에너지 발전사업
영위

47
상품 종합 중개업
영위

48
기타 음, 식료품 위주 종합 소매업
영위

49
포장용 플라스틱 성형용기 제조업
영위

50
전 각항에 부대, 관계되는 사업일체
영위

(2) 사업목적 변경내용회사는 지속성장을 위한 관련 사업 다각화의 발판을 마련하기 위한 목적으로, 회사내부 경영진 및 이사회의 의사결정을 거쳐 주주총회의 승인을 득하여, 정관 상 기재된 사업목적을 아래와 같이 추가하였습니다.

구분
변경일
사업목적

변경 전
변경 후

추가
2021년 03월 23일
-

제2조(목적)-------------

48. 기타 음, 식료품 위주 종합 소매업

49. 포장용 플라스틱 성형용기 제조업

(3) 변경 제안 주체 및 변경 사유

구 분
추가일자
사업목적
제안 주체
변경사유
회사의 주된 사업에 미치는 영향

추가
2021년 03월 23일
48. 기타 음, 식료품 위주 종합 소매업
이사회
경영효율성 제고 및사업경쟁력 강화
와인은 주류부문의 주요 사업중 하나로경영효율성 제고 및 당사 판매량 증대 효과가 기대됨

추가
2021년 03월 23일
49. 포장용 플라스틱 성형용기 제조업
이사회
생산효율성 증대 및 원가 절감
페트병은 음료 및 주류 제품의 주요 포장용기중 하나로, 자체 생산률을 높임으로써 외부 구매비용 및 물류비용에 대한 비용 절감이 가능함

(4) 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분
사업목적
추가일자

1
48. 기타 음, 식료품 위주 종합 소매업
2021년 03월 23일

2
49. 포장용 플라스틱 성형용기 제조업
2021년 03월 23일

(가) 48. 기타 음, 식료품 위주 종합 소매업1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적- 국내 와인시장의 성장과 경영효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 와인소매점을 직접 운영하게 되어 정관상 사업목적을 추가하였음. 이후 기존 자회사였던 와인판매법인 엠제이에이와인(주)와의 합병 또한 진행

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성- 국내 와인 시장은 코로나로 인해 홈술, 혼술 문화 확산으로 코로나 기간 급격한 성장을 이루었으나, 최근에는 소비자들의 다양한 주종을 선호하는 트렌드에 따라 소비가 다소 둔화되고 있음. 최근에는 가성비 와인 선호 트렌드에서 중고가 와인 선호 트렌드로 변화하는 모습을 보이고 있음

3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금조달원천, 예상투자회수기간 등- 산정의 어려움 또는 영업상 기밀유지 사유 등으로 기재를 생략함

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)- 산정의 어려움 또는 영업상 기밀유지 사유 등으로 기재를 생략함

5. 기존 사업과의 연관성- 기존에는 당사가 와인을 수입하고, 자회사인 엠제이에이와인(주)에서 와인을 판매하였으나, 엠제이에이와인(주)와 합병하면서, 당사가 와인 판매사업을 직접 운영 중. 이에 따라 와인사업부의 경영효율성과 사업경쟁력이 강화되는 효과가 있음

6. 주요 위험 - 소비자들의 다양한 주종을 선호하는 트렌드에 따라 와인에 대한 선호도가 감소할 위험이 존재

7. 향후 추진계획- 전체 진행단계 및 진행단계별 예상 완료시기 : 와인직영샵 '오비노미오' 3개점 운영(2021년 3월부), 기존 자회사였던 와인판매법인 엠제이에이와인(주)와의 합병 완료(2022년 11월 1일) - 향후 1년 이내 추진 예정사항 : 와인직영샵 '오비노미오' 신규 점포 오픈(2024년 3월말 예정)- 조직 및 인력확보계획 :
신규 점포 오픈 시 투입인원을 직접 고용 형태로 운영 예정

8. 미추진 사유

- 해당사항 없음(나) 49. 포장용 플라스틱 성형용기 제조업1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적- 페트 자가생산을 위해 프리폼(Pre-Form) 사출기를 당사 안성공장에 도입하였음. 주요 음료포장용기인 페트(PET)공병의 자체생산률을 높여 생산효율성 증대 및 원가경쟁력 강화를 위함2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성- PET병(PET Bottle, 페트병)은 주로 식수 및 음료 포장에 사용되며 샐러드 드레싱, 가정용 세제, 의약품, 식기용 세제, 마우스 워시 포장 솔루션으로도 각광받고 있음. 이에 따라 2018년~2023년 전세계 PET병 제조 시장은 연평균성장률 약 5%에 달하는 것으로 추정되며, 향후에도 지속 성장할 것으로 전망됨

3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등- 초기 투자비용은 롯데알미늄의 인적 및 물적자산인 5대의 프리폼 사출기 양수대금68.5억원이며, 이후 투자비용은 영업상의 기밀유지 사유 등으로 기재하지 않음

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)- 당사 안성공장에 해당 프리폼 사출기가 도입 및 운영되고 있으며, 별도의 연구개발활동은 진행되고 있지 않음

5. 기존 사업과의 연관성- 당사의 주요 사업은 음료사업과 주류사업이며, PET병은 음료 및 주류 제품의 주요포장용기로 사용됨

6. 주요 위험

- 산업안전 관련 리스크가 있을 수 있으며, 이에 따라 당사는 안전한 업무환경 조성을 위해 체계 구축 및 사고방지 활동에 노력하고 있음

7. 향후 추진계획

- 전체 진행단계 및 진행단계별 예상 완료시기 : 롯데알미늄으로부터 프리폼 사출기 5대 양수(2021년 3월), 안성 사출공장 완공(2021년 10월), 사출기 2대 추가 도입(2022년 7월)- 향후 1년 이내 추진 예정사항 : 안성 사출공장 지속 운영- 조직 및 인력확보계획 : 당사 내부에 안성 사출공장 담당조직 운영중

8. 미추진 사유- 해당사항 없음

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

종합 음료 회사
(음료 및 주류
)인 롯데칠성음료는 막강한 라인업을 구축한 음료 사업에 소주
, 와인
, 맥주 등의 주류 라인업을 강화하여 더욱 효율적이고 통합적인 전략을 전개하며 대다수의 카테고리에서 경쟁력 있는 제품을 확보하고 있습니다
. 이를 통해
,당사는
2023년 연결 기준 매출액
32,247억원
, 영업이익
2,107억원을 달성하였습니다
.

음료 부문은
2023년 별도 기준 매출액
19,534억원과
1,620억원의 영업이익을 기록하였습니다
. 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 탄산음료로
, 주요제품은 칠성사이다와 펩시콜라입니다
. 기존에 보유하고 있던 청량감 등의 강점에 더불어 건강 및 다이어트에 대한 소비자 관심 증가로 제로 칼로리 탄산음료 수요가 크게 늘고 있습니다
. 한편
, 국내에 음료
6개 공장
(안성
1, 안성
2, 오포
, 대전
, 양산
, 광주
)을 운영하고 있으며
, 주요 원자재는 당분류 및 캔
, 페트 등입니다
.

주류 부문은
2023년 별도 기준 매출액
8,039억원과 영업이익
336억원을 기록하였습니다
. 주요 품목은 소주와 맥주
, 청주 등입니다
. 당사는 기존 소주 제품인
'처음처럼
' 리뉴얼을 진행하여 제품 경쟁력을 강화하였으며
, 2022년
9월에는 제로슈거 소주 제품인
'처음처럼 새로
'를 출시하였습니다
. 당사 맥주인 클라우드는 오리지널과 크러시로 각 제품의 특성에 맞는 소비자를 타겟팅하여 시장을 공략하고 있습니다
. 당사 청주 제품인
'청하
'는 국내 청주 시장에서
1위를 기록하고 있으며
, 2022년
4월에 저도주를 선호하는
MZ세대를 타겟으로 하여 출시된
'별빛 청하 스파클링
'도 시장에서 큰인기를 끌고 있습니다
. 한편
, 당사는 국내에 주류
5개 공장
(강릉
, 군산
, 경산
, 충주
1, 충주
2)을 운영하고 있으며
, 주요 원자재는 주정
, 주류 공병 등입니다
.

또한
, 롯데칠성음료는 국내 시장을 넘어 해외 시장으로의 진출도 확대해 나가고 있습니다
. 기존에 진출한 국가에서는 신규 채널 확대 및 마케팅 활동을 통해 경쟁력을 강화하고 있으며
, 지역별 특성과 소비자 니즈에 맞춘 제품을 통해 신규 개척 국가를 확대하면서 해외 매출 규모를 지속적으로 성장시키고 있습니다
. 현재 당사 음료 제품의최대 수출 국가는 러시아이며
, 주력 제품은 밀키스와 레쓰비로 현지 시장의 각 해당 카테고리에서
1위를 기록하고 있습니다
. 당사 주류 수출의 주요 품목은 소주이며
, 주요 수출 국가는 일본입니다
.

한편
, 주요 종속회사인
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하
"PCPPI")는
2023년 매출액
9,448억원을 기록하였으며
, 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 탄산음료로
, 주요 제품은 마운틴듀와 펩시콜라입니다
. 특히
, 마운틴듀는 높은 브랜드 인지도와 경쟁사와 차별화된 맛으로 필리핀 음료 시장을 선도하고 있으며
, PCPPI 매출에서 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다
. 한편
, 필리핀 내 음료
12개 공장
(루존
5개
, 비사야스
4개
, 민다나오
3개
)을 운영하고 있으며
, 주요 원자재는 당분류 및 병
, 페트 등입니다
.

롯데칠성음료는 외형 성장뿐만 아니라 전사적인 협업을 통한 지속적인 수익성 개선을 이루어 나가고 있으며
, 주요 브랜드 관리 및 면밀한 시장 분석과 제품력 강화를 통해 기업 및 제품의 브랜드 가치를 끊임없이 성장시켜 나가고 있습니다
. 더 나아가 당사는 환경 및 사회적 책임 활동을 통해 지속가능한 성장의 기반을 구축해 나가고 있으며
, 이의 일환으로 국내 최초로 무라벨 생수
'아이시스
8.0 에코
'를 출시하였고
, 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여
2021년
12월에 국내 식음료 업계 최초로
'글로벌
RE100'에 가입하였습니다
.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

법인명
매출 유형
품목
구체적용도
주요상표등
매출액
비율

롯데칠성음료(주)
음료제조판매제/상품
탄산음료
음용
칠성사이다, 펩시콜라 등
946,032
34.3

커피
음용
레쓰비, 칸타타 등
306,072
11.1

먹는샘물
음용
아이시스 등
251,008
9.1

주스
음용
델몬트주스 등
181,527
6.6

다류
음용
실론티, 립톤 등
40,895
1.5

기타
음용
핫식스, 게토레이 등
227,852
8.3

소 계
1,953,386
70.8

주류제조판매제/상품
소주
음용
처음처럼, 새로 등
404,216
14.7

맥주
음용
클라우드
83,903
3.0

청주
음용
청하, 백화수복 등
98,066
3.6

와인
음용
Gallo, yellow tail 등
84,936
3.1

스피리츠
음용
스카치블루 등
30,804
1.1

수제맥주 OEM
음용
제주위트에일, 곰표밀맥주 등
5,713
0.2

기타
음용 등
미림, 레몬진 등
96,297
3.5

소 계
803,936
29.2

합 계
2,757,322
100.0

※ 별도 기준
[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 백만원, %)

매출 유형
품목
구체적용도
주요상표등
매출액
비율

음료제조판매 제/상품
탄산음료
음용
마운틴듀, 펩시콜라 등
620,893
65.7

에너지
음용
스팅
186,725
19.8

스포츠
음용
게토레이
100,575
10.6

기타
음용
립톤, 트로피카나 등
35,209
3.7

소 계
943,401
99.9

주류제조판매 제/상품
소주
음용
처음처럼 순하리 등
1,405
0.1

소 계
1,405
0.1

합 계
944,806
100.0

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이
[지배회사]

(단위 : 원/개)

제품명
제57기
제56기
제55기

칠성사이다 500ml 펫

1,204.5
1,204.5
1,204.5

칸타타 콘트라베이스 500ml 펫

1,318.2
1,250.0
1,181.8

처음처럼 360ml 병

1,162.7

1,162.7

1,079.1

클라우드 生 드래프트 500ml 캔

1,661.0
1,661.0
1,515.0

※ 출고가 기준

[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 원/개)

제품명
제57기
제56기
제55기

마운틴듀 290ml 펫

371.5
333.6
257.4

펩시 8oz 병

164.3
158.9
139.3

※ 출고가 기준

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

사업부문
매입유형
품 목
매입액(비율)
비 고

음료 부문
원재료
당,첨가물
140,753
19.9
CJ, 대상, 삼양사, 대한제당, 인그리디언코리아 등

농축액
54,248
7.7
Citrosuco, Cocam 등

기타
153,152
21.7
롯데웰푸드 등

소계
348,153
49.3

포장재
용기
260,186
36.8
롯데알미늄, 삼양패키징, 한일제관 등

기타
98,535
13.9
롯데알미늄, 삼화왕관, 팩트그룹클로저시스템즈코리아 등

소계
358,721
50.7

음료 계
706,875
100.0

주류 부문
원재료
주정
92,817
32.3
대한주정판매 등

위스키원액
348
0.1
Ian Macleod Distillers

기타
74,066
25.8
Alcotra SA, Hoang Long, Boortmalt 등

소계
167,231
58.2

포장재
용기
82,708
28.8
동원시스템즈, 롯데알미늄, SGC솔루션 등

기타
37,421
13.0
세왕금속, 삼화왕관, 롯데알미늄 등

소계
120,129
41.8

주류 계
287,359
100.0

※ 롯데웰푸드, 롯데알미늄 : 롯데그룹 계열회사※ 별도 기준
[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 백만원, %)

매입유형
품 목
매입액(비율)
비 고

원재료
당,첨가물
118,198
28.6
ALL ASIAN COUNTERTRADE INC. 등

농축액
182,642
44.1
Concentrate Manufacturing (Singapore) Pte. Ltd. 등

기타
7,717
1.9
HANNIBAL INDUSTRIES CORPORATION 등

소계
308,557
74.5

포장재
105,377
25.5
SAN MIGUEL YAMAMURA PACKAGING 등

합 계
413,934
100.0

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이[지배회사]

(단위 : 원)

품목
제57기
제56기
제55기

당분류 및 첨가물(kg)
1,152.6
992.3
771.9

음료 용기(EA)
103.7
106.5
89.3

농축액(kg)
6,157.7
3,929.0
2,814.6

주정
1,815.7
1,677.2
1,596.0

주류 용기(EA)
144.8
151.0
133.0

※ 별도 기준(1) 산출 기준- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)(2) 주요 가격 변동 원인- 당분류 및 첨가물 : 설탕, 과당 가격 상승으로 인한 단가 상승- 음료 용기 : 알루미늄 등 원료 국제 시세 하락으로 인한 단가 하락- 농축액 : 오렌지, 포도 등 원과의 국제 시세 상승으로 인한 단가 상승- 주정 : 주정 가격 인상- 주류 용기 : 알루미늄 등 원료 국제 시세 하락으로 인한 단가 하락

[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 원)

품목
제57기
제56기
제55기

당분류 및 첨가물(kg)
1,479.1
1,124.5
859.8

농축액(kg)
3,454.9
3,073.1
2,692.2

용기(EA)
289.5
257.3
239.9

(1) 산출 기준- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)(2) 주요 가격 변동 원인- 당분류 및 첨가물 : 원당 등 당류 원료 시세 상승으로 인한 단가 상승- 농축액 : 국제시세 상승으로 인한 단가 상승- 용기 : 원료 국제시세 상승으로 인한 단가 상승

다. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거

[지배회사]
* 음료 부문당사는 국내에 음료 6개 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을 운영하고 있으며, 제57기 연간 생산능력은 31,314억원(201백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주5일 기준), 3조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 30.5일(주 7일 기준), 제57기 연간 생산월수 11개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.
*주류 부문당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 제57기 연간 생산능력은 13,657억원(912,214㎘)입니다. 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주 5일 기준), 제57기 연간 생산월수 11개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.
[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.필리핀에 음료 12개 공장(루존 5개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며,제57기 연간 생산능력은 11,607억원
(
229백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 12시간, 월 생산일수 24일(주6일 기준), 제57기 연간 생산월수
12
개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

라. 생산 실적 및 가동률
[지배회사]
* 음료 부문당사 제57기 연간 음료 부문 생산실적은 20,323억원(130백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률 (생산실적금액/생산능력금액)은 64.9%로 집계되었습니다.
* 주류 부문당사 제57기 연간 주류 부문 생산실적은 7,053억원(471,129㎘) 입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 51.6%로 집계되었습니다.
[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.제57기 연간 생산실적은 9,201억원(181백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률 (생산실적금액/생산능력금액)은 79.3%로 집계되었습니다.
마. 생산설비의 현황 등

마-1. 주요 사업장 현황
[지배회사]당사는 국내에 총 11개의 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주, 강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 보유하고 있습니다.

지역
사업장
소 재 지

국내(주요공장)
안성1공장
경기도 안성시 미양면 제2공단1길 17

안성2공장
경기도 안성시 미양면 농공단지길24

오포공장
경기도 광주시 오포읍 양벌로 257

대전공장
대전광역시 대덕구 문평서로 57

양산공장
경상남도 양산시 북정공단 1길 28

광주공장
광주광역시 북구 양일로 111

강릉공장
강원도 강릉시 관솔길 7

군산공장
전라북도 군산시 외항1길 222

경산공장
경상북도 경산시 진량읍 대구대로 284-33

충주1공장
충청북도 충주시 대소원면 기업도시로82

충주2공장
충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로87

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

지역
사업장
소 재 지

필리핀
문틴루파공장(Muntinlupa)
KM 29 National Road, Brgy. Tunasan, Muntinlupa City, Philippines 1773

산토토마스공장(Santo Tomas)
Maharlika Highway, Brgy. San Miguel, Sto. Tomas, Batangas, Philippines

나가공장(Naga)
National Highway, Concepcion Grande, Naga City, Camarines Sur, Philippines 4400

산페르난도공장(San Fernando)
MacArthur Hwy, Sindalan, San Fernando, City of Pampanga, Philippines 2000

로사리오공장(Rosario)
Barangay Udiao, Rosario, La Union, Philippines 2506

세부공장(Cebu)
Barangay Tulay, Minglanilla, Cebu Province, Philippines 6046

일로일로공장(Iloilo)
Barangay San Jose, San Miguel, Iloilo, Philippines 5025

바콜로드공장(Bacolod)
Barangay Bata, Bacolod City, Philippines 6100

타나완공장(Tanauan)
Maharlika Highway, Sto. Nino Tanauan, Leyte, Philippines 6502

다바오공장(Davao)
McArthur Highway, Dumov, Talomo District, Davao City, Philippines 8000

카가얀데오르공장(Cagayan de Oro)
Zone 5, Tin-ao, Agusan, Cagayan de Oro City, Philippines 9000

잠보앙가공장(Zamboanga)
MCLL Highway, Brgy. Culianan, Zamboanga City, Philippines 7000

마-2. 생산설비 현황

(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토 지
1,131,243
-
(48,826)
-
1,082,417

건 물
742,724
(246,899)
(82,872)
-
412,953

구축물
160,865
(103,472)
(12,758)
-
44,635

기계장치
1,599,122
(883,036)
(148,873)
(42)
567,171

차량운반구
42,315
(34,968)
(503)
(33)
6,811

기타의유형자산
1,124,183
(871,847)
(25,874)
(184)
226,278

건설중인자산
99,421
-
(662)
-
98,759

합 계
4,899,873
(2,140,222)
(320,368)
(259)
2,439,024

※ 연결기준

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
제57기
제56기
제55기

수량
금액
수량
금액
수량
금액

음료부문
제 품상 품기 타
탄산음료
수 출
5,342
49,188
4,115
39,148
3,771
29,172

내 수
102,058
896,844
95,658
843,585
84,699
717,047

합 계
107,400
946,032
99,773
882,733
88,470
746,219

커피
수 출
1,630
16,945
1,392
15,083
1,112
9,143

내 수
29,353
289,128
30,572
290,625
30,845
274,297

합 계
30,983
306,072
31,964
305,708
31,957
283,440

먹는샘물
수 출
311
1,162
319
1,282
458
1,597

내 수
82,322
249,847
86,798
259,752
84,311
251,168

합 계
82,634
251,008
87,117
261,033
84,769
252,765

주스
수 출
4,461
43,455
3,607
35,654
3,734
30,752

내 수
12,735
138,072
13,353
140,251
16,710
153,294

합 계
17,196
181,527
16,960
175,905
20,444
184,046

다류
수 출
133
1,349
116
1,162
132
1,029

내 수
3,533
39,546
3,464
38,988
3,592
32,979

합 계
3,666
40,895
3,580
40,151
3,724
34,008

기타
수 출
611
3,878
605
3,479
629
2,797

내 수
21,201
223,974
17,558
198,764
15,885
169,631

합 계
21,812
227,852
18,163
202,243
16,514
172,428

주류부문
소주
수 출
4,432
65,488
4,396
64,309
4,102
55,524

내 수
21,411
338,728
17,556
276,746
14,823
228,580

합 계
25,842
404,216
21,952
341,055
18,925
284,104

맥주
수 출
213
3,251
165
3,109
106
1,619

내 수
5,951
80,653
7,323
98,382
6,591
93,625

합 계
6,164
83,903
7,488
101,491
6,697
95,244

청주
수 출
47
1,294
33
744
36
736

내 수
2,897
96,771
2,791
91,764
2,304
72,564

합 계
2,944
98,066
2,824
92,508
2,340
73,299

와인
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
1,226
84,936
1,537
99,628
1,563
83,141

합 계
1,226
84,936
1,537
99,628
1,563
83,141

스피리츠
수 출
-
-
-
-
-
2

내 수
241
30,804
267
32,151
167
22,195

합 계
241
30,804
267
32,151
167
22,197

수제맥주OEM
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
374
5,713
1,367
22,130
1,725
29,971

합 계
374
5,713
1,367
22,130
1,725
29,971

기타
수 출
187
4,103
256
3,715
255
3,254

내 수
2,688
92,195
2,108
81,857
2,210
81,011

합 계
2,874
96,297
2,364
85,572
2,465
84,265

합 계
수 출
17,366
190,111
15,004
167,685
14,335
135,624

내 수
285,992
2,567,211
280,352
2,474,623
265,425
2,209,503

합 계
303,358
2,757,322
295,356
2,642,308
279,760
2,345,127

※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
제57기
제56기
제55기

수량
금액
수량
금액
수량
금액

음료부문
제 품상 품기 타
탄산음료
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
118,112
620,893
130,728
638,090
124,946
539,839

합 계
118,112
620,893
130,728
638,090
124,946
539,839

에너지
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
29,428
186,725
22,121
135,266
17,735
96,703

합 계
29,428
186,725
22,121
135,266
17,735
96,703

스포츠
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
7,249
100,575
9,017
117,184
7,903
92,312

합 계
7,249
100,575
9,017
117,184
7,903
92,312

기타
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
7,056
35,209
7,148
18,142
6,136
32,345

합 계
7,056
35,209
7,148
18,142
6,136
32,345

주류부문
소주
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
37
1,405
-
-
-
-

합 계
37
1,405
-
-
-
-

합 계
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
161,881
944,806
169,013
908,682
156,720
761,199

합 계
161,881
944,806
169,013
908,682
156,720
761,199

나. 판매 경로 및 판매 방법 등나-1. 판매 경로

[지배회사]

판매경로(음료)

판매경로(주류)

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.판매경로 : 공장 → 물류센터 → 영업지점 → 할인매장, 도매상, 슈퍼, CVS, 온라인, EDS → 소비자할인매장, 도매상, 슈퍼, 온라인 등의 유통 채널을 통해 최종 소비자에게 판매하고 있습니다. 또한, 직조직과 EDS를 병행 운영하여 필리핀 전역으로 유통 채널을 확대하였습니다.
나-2. 판매 방법 및 조건

① R/T세일(음료 판매)② 대리점 판매(음료 판매)③ 도매상 판매(주류 판매)

나-3. 판매 전략
[지배회사]

① 대중매체를 통한 광고② 시음행사 및 판촉물 증정③ 자사몰 운영 통한 B2C 강화④ RTM(Route To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에 따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화⑤ RGM(Revenue Growth Management) 전략을 통해 주요 소비자 및 채널에 따라 가격, 패키징 등을 최적화한 제품 포트폴리오 구축, 수요 예측 시스템을 통한 재고 최적화

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

① GTM(Go To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에 따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화② EDS를 통해 필리핀 전역에서 영업활동 진행

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험

(1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
32,480
34,966
14,896
32,923

JPY
2,604
81
1,249
285

EUR
1,035
10,136
735
4,894

기타외화
3,456
753
1,673
2,041

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(249)
249
(1,803)
1,803

JPY
252
(252)
96
(96)

EUR
(910)
910
(416)
416

기타통화
270
(270)
(37)
37

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감 전
850
(850)
1,254
(1,254)

법인세효과
(196)
196
(303)
303

법인세 차감 후
654
(654)
951
(951)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같으며,이자율 스왑계약이 체결된 차입금은 제외하였습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

단기차입금
95,226
32,993

장기차입금
185,004
14,350

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세전손익
(2,802)
2,802
(473)
473

나. 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
238,907
344,377

장단기금융상품
11,717
10,137

매출채권및기타채권
332,890
240,122

당기손익-공정가치금융자산
300
385

만기보유금융자산
341
352

기타금융자산
78,894
76,276

합 계
663,049
671,649

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

담보내채권

3개월 이내채권
6개월 이내채권
9개월 이내채권
12개월 이내채권
12개월 초과채권

개별분석채권(주1)

계

기대손실률
음료일반
-
0.07%
1.76%
31.10%
77.14%
100.00%
100.00%
1.10%

음료신유통
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

주류
-
0.08%
3.51%
10.26%
19.59%
77.51%
31.35%
4.95%

기타
-
1.01%
11.80%
30.86%
57.16%
64.90%
-
5.48%

매출채권
음료일반
2,968
84,832
6,070
164
35
195
604
94,868

음료신유통
-
67,028
93
-
-
4
-
67,125

주류
-
69,873
2,049
819
296
1,823
7,661
82,521

기타
-
69,290
2,661
943
705
3,909
-
77,508

손실충당금
음료일반
-
57
107
51
27
195
604
1,041

음료신유통
-
-
-
-
-
4
-
4

주류
-
56
72
84
58
1,413
2,402
4,085

기타
-
701
314
291
403
2,537
-
4,246

구 분
전기말

담보내채권

3개월 이내채권
6개월 이내채권
9개월 이내채권
12개월 이내채권
12개월 초과채권

개별분석채권(주1)

계

기대손실률
음료일반
-
0.02%
0.40%
17.50%
57.14%
100.00%
100.00%
1.34%

음료신유통
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

주류
-
0.20%
4.30%
8.54%
17.87%
83.77%
38.37%
6.60%

기타
-
-
-
-
-
26.29%
-
0.54%

매출채권
음료일반
4,538
65,191
3,738
40
7
173
786
74,473

음료신유통
-
62,377
101
2
-
4
-
62,484

주류
-
68,831
3,067
632
319
2,495
7,878
83,222

기타
-
19,733
236
115
70
426
-
20,580

손실충당금
음료일반
-
14
15
7
4
173
786
999

음료신유통
-
-
-
-
-
4
-
4

주류
-
139
132
54
57
2,090
3,023
5,495

기타
-
-
-
-
-
112
-
112

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~
합계

매입채무및기타채무(주1)
497,403
-
-
497,403

차입금및사채(주2)
509,572
510,138
723,295
1,743,005

리스부채(주2)
37,532
20,412
72,379
130,323

기타금융부채
24,034
-
49,356
73,390

합 계
1,068,541
530,550
845,030
2,444,121

구 분
전기말

~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~
합계

매입채무및기타채무(주1)
329,292
-
-
329,292

차입금및사채(주2)

578,222

312,095
689,865

1,580,182

리스부채(주2)
28,595
22,007
19,640
70,242

기타금융부채
10,083
2,552
15,454
28,089

합 계
946,192
336,654
724,959
2,007,805

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

총부채
2,720,834
2,283,769

총자본
1,536,836
1,412,166

부채비율
177.0%
161.7%

마. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
247,537
247,537
345,004
345,004

장단기금융상품
11,717
11,717
10,137
10,137

매출채권및기타채권
332,890
332,890
240,122
240,122

만기보유금융자산
341
341
352
352

기타금융자산(주1)
76,133
76,133
75,887
75,887

당기손익-공정가치금융자산
300
300
385
385

기타포괄손익-공정가치금융자산
21,348
21,348
20,392
20,392

소 계
690,266
690,266
692,279
692,279

금융부채

매입채무및기타채무(주2)
497,403
497,403
329,292
329,292

차입금및사채(주3)
1,607,401
1,616,129
1,486,955
1,435,563

기타금융부채
73,390
73,390
28,089
28,089

소 계
2,178,194
2,186,922
1,844,336
1,792,944

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)
-
10,000
300
10,300

기타포괄손익-공정가치금융자산
16,109
-
5,239
21,348

파생상품부채
-
1,471
-
1,471

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)
-
10,102
385
10,487

기타포괄손익-공정가치금융자산
15,142
-
5,250
20,392

파생상품자산
-
8,844
-
8,844

파생상품부채
-
2,552
-
2,552

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액
385
5,250
445
6,688

취득
-
80
-
480

처분
(24)
-
-
-

평가
(61)
(91)
(60)
(1,918)

기말 장부금액
300
5,239
385
5,250

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
당기말

공정가치

(단위: 백만원)

수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
300
3
순자산가치법
N/A
N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,239
3
시장접근법
PBR배수
0.43~1.04

PSR배수
0.71

구 분
전기말

공정가치

(단위: 백만원)

수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
385
3
순자산가치법
N/A
N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,250
3
시장접근법
PER배수
18.90

PBR배수
0.45~0.67

EV/EBITDA
8.98

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

바. 파생상품거래현황

(단위 : 백만원, 천USD)

구 분
목 적
계약일
계약종료일
계약금액
계약내용

제57회 무보증 외화사모사채

현금흐름위험회피

2022.12.22
2024.12.20
USD 30,000
통화스왑계약 - 금리(5.22%), 환율(1,310.00원/USD)

사. 파생상품계약으로 발생한 손익현황

(1) 당기말

(단위 : 백만원)

구 분
자 산
부 채
평가이익(PL)
평가손실(PL)
거래이익(PL)
거래손실(PL)
기타포괄손익(주1)

통화 및 이자율스왑
-
1,471
663
-
405
6,865
(656)

(주1) 법인세효과 차감 후 누계금액입니다.(2) 전기말

(단위 : 백만원)

구 분
자 산
부 채
평가이익(PL)
평가손실(PL)
기타포괄손익(주1)

통화 및 이자율스왑
8,844
2,552
4,312
1,281
856

(주1) 법인세효과 차감 후 누계금액입니다.

아. 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 파생상품계약

당기말 현재 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.당기말 현재 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

당기말 현재 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사 할 수 있습니다.연결회사는 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와의 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약[지배회사]

계약내용
계약일자
계약상대방
계약기간
계약 대상제품
비고

펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]
2011.01.03
PepsiCo. Inc.
2011.01.01~2030.12.31
펩시브랜드(펩시, 게토레이)
-

립톤 EBA
2016.07.01
Pepsi Lipton InternationalLimited
2016.07.01~2027.12.31
립톤
-

오랑지나
2018.04.11
산토리
2018.04.11~2028.04.10
오랑지나
-

제품공급계약(OEM)
2020.12.17
제주맥주㈜
2021.01.01~2025.12.31
제주위트에일
-

제품공급계약(OEM)
2020.12.30
세븐브로이맥주㈜
2021.01.01~2023.12.31
대표밀맥주, 골든에일
-

제품공급계약(OEM)
2021.05.07
㈜더쎄를라잇브루잉
2021.05.07~2024.05.06
마시라거 등
-

제품공급계약(OEM)
2021.05.07
㈜어메이징브루잉컴퍼니
2021.05.07~2025.05.06
진라거
-

제품공급계약(OEM)
2021.08.17
크래프트브로스(주)
2021.08.17~2024.08.16
스마일리, 스마일리 몰디브
-

제품공급계약(OEM)
2022.09.01
부루구루(주)
2022.09.01~2023.12.31
버터맥주 트리플에이플러스 등
-

건강기능식품 소재 개발대행 용역 계약
2022.10.06
(주)빅썸바이오
2022.10.06~2024.11.30
건강기능식품
-

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

계약내용
계약일자
계약상대방
계약기간
계약 대상제품
비고

펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]
2020.02.24
PepsiCo. Inc.
2020.01.01~2029.12.31
펩시브랜드(펩시, 마운틴듀, 스팅, 게토레이 등)
-

립톤 EBA
2020.07.07
Pepsi Lipton InternationalLimited
2020.01.01~2029.12.31
립톤
-

나. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 조직

회사명
연구조직
연구내용

롯데칠성음료(주)
마케팅본부

- 신제품 개발

- 소비자 분석 및 전략 수립- 신규 카테고리 발굴

생산지원부문

- 신제품 생산, 등록

- 영양성분 표시 관리

- 식품 안전 점검 및 개선

롯데중앙연구소
- 신제품 개발- 용기 디자인 개발- 신소재, 신기술 개발- 식품 안전(Food Hygiene)

(2) 연구개발비용

(단위 : 백만원)

과 목
제57기
제56기
제55기

연구개발비용 계
32,593
26,442
22,012

(정부보조금)
(59)
(54)
(33)

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]
1.01%
0.93%
0.88%

(주1) 상기 수치는 연결기준임

다. 연구개발실적- 당사는 지속적인 연구개발활동을 통해 다수의 신제품을 매년 출시하고 있습니다.

※상세 현황은 '상세표-4. 연구개발실적' 참조

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 관련당사는 영위하는 사업과 관련하여 2023년 12월
31일 현재 총
3,079건
의 지적재산권을 보유하고 있습니다.

각 지적재산권의 내용은 아래표와 같습니다.

구 분
주요내용
총 건수
비 고

상 표 권
롯데 칠성사이다 등
2,210
국내 및 국외 상표권

디자인권
포장용 용기 등
810
국내 및 국외 디자인권

특 허 권
도정미분을 이용한 조미주 제조방법 등
59
국내 및 국외 특허권

실용신안권
포장용 박스 등
-
국내 실용신안권

합 계

3,079

나. 환경 관련 규제 사항
[지배회사]당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품 환경규제와 사업장 관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 '저탄소제품 인증', '탄소배출량 인증' 등을 취득하였으며 관련 법규에 따라 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지 사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련 정보를 투명하게 제공하고 있습니다.정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.

구 분
온실가스 배출량(ton CO2)
에너지 사용량(TJ)

내 용
159,240
2,991

※ 2022년도 배출량 인증 통보서 기준 ※ 법인(음료, 주류) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 총합계
[주요 종속회사]Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 ESG경영의 일환으로 물 사용량 절감, 전력사용 최적화, 연료 수율 최적화, 폐기물 관리, 지역사회 참여 독려 등의 다양한 친환경 정책을 진행하고 있습니다. 생산 공장 내 태양광 패널을 설치하였으며, 이를 통해 2023년 7월말 기준 전년 대비 에너지 사용량을 1.5% 감축하였습니다. 또한, 플라스틱 경량화를 통해 플라스틱 사용량을 769.2Mt 감축하였습니다.

다. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 등

(1) 시장여건

1)

국내외 시장여건

2023

년 글로벌 경제는 금리 상승 및 범세계적 인플레이션의 영향으로 부진한 성장세를 보였습니다
. 기상이변으로 주요 설탕 생산국인 인도
, 태국의 설탕 생산량이 줄어들면서 원당 가격이 급등하였습니다
. 국제유가는
2023년
7월 들어 주요 산유국 협의체의 감산이 수급에 반영되면서 상승세를 보였으나
, 중국의 경기 부진 및 미국 원유 생산량 증가로
2023년
4분기 하락세를 보였습니다
. 한편
, 알루미늄
, 구리 등의 비철금속 가격은 미국과 중국 등 주요 국가의 경기 침체로 인한 수요 감소로 하락세를 보였습니다
.

2)

음료 시장

현재 음료 시장의 주요 트렌드는
'헬시플레저
'이며
, 이에 따라 음료 시장은 제로 칼로리 음료
, 건강기능성 음료 등의 제품군 확대와 함께 꾸준한 성장을 보이고 있습니다
. 탄산음료 시장은 청량감에 대한 선호 등으로 국내 음료 시장에서 가장 높은 비중을 차지하고 있습니다
. 이 중에서도 콜라
, 사이다가 탄산음료 시장의 주를 이루고 있으며
, 천연 과즙을 혼합한 과즙 탄산음료
, 탄산 강도를 강화한 제품이나 타 카테고리 제품에 탄산을 혼합한 제품 등 다양한 제품들이 발매되고 있습니다
. 또한
, 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서 제로 칼로리 탄산음료 시장의 규모가 크게 확대되고 있으며
, 이외에도 음료 시장 내 다양한 카테고리의 제로 칼로리 제품 선호도가 지속 상승하고 있습니다
. 생수 시장은 건강 중시 트렌드
, 1인 가구 및 맞벌이 가구 증가
, 온라인 채널 성장 등으로 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다
. 한편
, 당 이슈로 인해 주스 시장은 규모가 축소되고 있는 추세입니다
.

카테고리별 시장점유율은 업체별 카테고리 기준이 다양하고 대형 유통업체의 자체 브랜드 제품이 많아 정확한 산출이 어렵습니다
. 이에 당사는 자체 조사를 통해 음료 시장의 전체 규모와 시장점유율을 추정하고 있습니다
.

3)

주류 시장

건강을 중시하는 소비 트렌드가 확산되면서 소주 시장은 저도화가 지속되고 있으며
, '제로 슈거
' 소주가 큰 인기를 끌고 있습니다
. 국내 맥주 시장은 라거 계열 맥주가 주를 이루고 있으며
, 다양한 수입맥주 및 수제맥주의 수요 증가로 경쟁이 심화되었습니다
.

한편
, 위스키가
MZ세대의 술로 급부상하며 이에 대한 소비량이 증가하였으며
, 편의점 등 다양한 채널에서 위스키 판매가 이루어지고 있습니다
. 특히 술과 음료를 취향대로 섞어 마시는
'믹솔로지
' 트렌드가 부상하며 하이볼의 인기가 크게 늘었습니다
. 청주 시장은 제사주와 음용주로 시장이 양분화되어 있습니다
. 음용주 시장은 소비자의 다양한 주종에 대한 니즈에 따라 성장하고 있고
, 제사주 시장은 제사에 대한 인식 변화로 성장이 정체되고 있습니다
.

시장점유율은 한국 주류산업협회 회원사 간의 판매 자료 미제출로 집계되고 있지 않습니다
.

(2)

산업의 특성

[

음료 사업부문
]

1)

산업의 성장성

국내 음료 시장은 성숙기에 접어들어 있습니다
. 최근에는 건강하고 안전한 먹거리에 대한 관심이 증가함에 따라 시장 구조 개편이 이루어지고 있습니다
. 음료 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고 있는 탄산음료 카테고리에서는 제로 탄산이 성장을 주도하고 있으며
, 에너지 음료도 꾸준한 성장세를 이어가고 있습니다
. 반면 주스 시장은 지속적으로 축소되는 모습을 보이고 있습니다
.

2)

경기 변동의 특성 및 계절성

음료 산업은 타 산업에 비해 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이나
, 원자재 가격 변동에민감하고 환율에 따라 수익성에 영향을 받습니다
. 특히 오렌지 농축액 등 과실 농축액
, 각종 향료 등의 수입 의존도가 높은 편입니다
. 또한
, 하절기 대비 동절기 매출이 감소하는 등 주로 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다
.

3)

경쟁 상황

진입장벽이 낮아 신규 사업자의 진입이 용이한 편이며
, 대형 유통업체의 자체 브랜드제품의 출시가 확대되는 등 업계의 경쟁은 심화된 상황입니다
. 국내 음료 산업의 경쟁력을 강화하는 동시에
, 해외 시장 진출을 통해 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주된 성장 요인이 될 것으로 보입니다
.

4)

관련 법령

식품위생법
, 먹는물 관리법
, 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률
, 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률
, 제조물 책임법
, 폐기물 관리법
, 지하수법 등이 있습니다
.

[

주류 사업부문
]
1) 산업의 성장성

주류 수요는 확고한 내수 수요를 바탕으로 안정적인 성장세를 보여 왔지만 경제 및 인구 성장률 하락
, 내수 경기 둔화
, 음주 문화 변화 등의 요인으로 약보합세를 유지하고 있습니다
. 한편
, 다양한 주종에 대한 수요가 늘면서 위스키 및 전통주 등의 기타 주류 시장이 성장하고
, 저도주에 대한 선호 확대로
RTD 하이볼 등 소비자 트렌드에 대응하는 제품이 시장에 출시되고 있습니다
.

2)

경기 변동의 특성 및 계절성

소주는 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이며
, 계절에 따른 매출 차이는 크지 않습니다
.이에 반해
, 맥주는 하절기에 매출이 증가하는 경향을 보입니다
. 한편
, 설 및 추석 명절에는 선물세트 판매의 영향으로 청주
, 와인 등의 판매가 증가합니다
.

3)

경쟁 상황

주류 산업은 물가 정책
, 양곡 정책
, 국민보건위생 정책 등 공익과 관련된 정책에 큰 영향을 받는다는 특성을 가지고 있습니다
. 이러한 특성으로 인하여 주류 산업은 정부의 제도적 통제 및 보호 장치 속에서 과점 구조로 안정적으로 성장해 왔습니다
. 그러나 소규모 양조장의 유통망 제한 개선 및 제조 시설 기준 완화 등의 정책적인 변화와 더불어
, 소비자 기호의 다양화 등 소비 트렌드의 변화로 산업 내 경쟁이 심화되고 있습니다
.

소주 시장에서는 지역 기반의 경쟁 구도가 변화하면서 전국적인 지명도를 보유한 상위 업체와 지역 기반이 약화된 자도주 업체 간 격차가 확대되고 있습니다
. 또한
'헬시플레저
' 트렌드로 제로 슈거 소주가 인기를 끌면서 다양한 제품이 출시되고 있으며
, 시장에서 선두를 차지하기 위한 업체 간 경쟁이 치열해지는 양상을 보이고 있습니다
.

맥주 시장에서는 주세법 개정으로 주류 위탁 생산 규제가 완화되고 맥주에 대한 과세체계가 종가세에서 종량세로 전환되어
, 다품종 소량 생산이 가능해지면서 소비자 선택의 폭이 넓어지고 산업 내 경쟁이 심화되었습니다
.

4)

관련 법령

주세 행정의 관리감독 권한은 주세법
(1949.10.21 법률 제
60호
)에 근거를 두고 있으며
, 주류의 제조 및 판매는 정부의 통제 하에 관리되고 있습니다
. 주세법에서는 주류의 정의 및 분류
, 주류심의회
, 면허의 발급
, 과세표준
, 세율
, 세액 신고와 납부 등을 규정하고 있습니다
. 2020년부터 맥주와 탁주가 수량에 따라 세금을 부과하는 종량세로 전환되었고
, 그 외 주종은 당분간 종가세를 유지할 예정입니다
.

(3)

영업의 개황

[

음료 사업부문
]

당사는 다양한 제품별 포트폴리오를 구축하고 차별화된 강점을 갖춘 제품을 확보하여 음료 시장
1위로서 시장을 선도하고 있습니다
. 특히 건강 트렌드에 부합되는 제품출시를 통해 소비자의 다양한 수요를 충족시키기 위한 노력을 기울이고 있습니다
. 또한 지속적인
ZBB 활동
(비즈니스 효율화 프로젝트
)을 통해 수익성을 제고하는 동시에 미래 질적 성장의 기반을 다지고 있습니다
. 이외에도 글로벌 시장의 한류 열풍에 힘입어 성장하고 있는 해외 시장 수요에 대응하며 당사 사업의 지속적인 성장을 도모하고 있습니다
. 탄산음료 시장에서는
2021년
1월에
'펩시제로슈거
', 2월에
'칠성사이다 제로
'를 출시하여 좋은 성과를 거두고 있습니다
. '칠성사이다 제로
'는 칠성사이다
70년 제조 노하우를 담은 제품으로
, 기존 제품의 맛과 향을 그대로 유지한
0칼로리 제품이며
, 깔끔한 뒷맛을 살린 점이 특징입니다
. 2022년
3월에는 과일향 탄산음료인
'탐스 제로
' 3종을 출시하였으며
, 청포도석류향 등 라인업을 지속적으로 확대하고 있습니다
. 2023년
2월에는 국내 유성탄산음료 시장에서 독보적으로
1위를 차지하고 있는 밀키스의 제로 칼로리 제품을 출시하여 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다
. 탄산수는 탄산음료의 청량감을 느낌과 동시에 건강하게 음용이 가능하다는 점이 건강 트렌드에 부합하는 제품입니다
. 2007년에 처음 선보인
'트레비
'는 지속적인 개발을 통해 레몬
, 라임
, 자몽
, 복숭아 등 천연 과일향을 첨가한 제품군으로 확대 운영하고 있습니다
. 또한 개인의 취향에 맞게 여러 주종을 탄산수 등 음료와 다양한 방식으로 조합하여 음용하는
‘믹솔로지
’ 트렌드에 맞추어
2023년
12월
'트레비 토닉워터
'를 출시하였습니다
. 트레비 브랜드의 상쾌한 탄산감을 살린 제로 칼로리 제품으로
, 향후 소비자의 수요에 맞춘 다양한 용량 및 플레이버로 확장해 나갈 예정입니다
.

아이시스
8.0은 평균
pH8.0의 천연 약알칼리수 먹는샘물 브랜드입니다
. 당사는 브랜드 차별화 및
ESG 경영을 위해 국내 최초 무라벨 생수
'아이시스
8.0 에코
'를
2020년
1월에 출시하였으며
, 현재
'아이시스
8.0 에코
', '아이시스 에코
' 등의 무라벨 제품군을 지속 확장해 나가고 있습니다
.

2021

년
8월에 출시된
'칸타타 콘트라베이스 디카페인 블랙
'은 커피 음료 시장의 지속적인 성장에 주목하고
, 카페인 부담 없이 커피를 즐기고 싶어 하는 소비자들의 니즈를 반영한 제품이며
, 투명 라벨 및 라벨을 쉽게 제거할 수 있는
'에코 절취선
'을 적용하여 재활용이 용이하게 하였습니다
. 2023년
4월에는 건강과 맛 모두를 고려한 제로 슈거 제품인
'칸타타 콘트라베이스 스위트아몬드
' 제품을 출시하였습니다
.

당사는 즐겁게 건강 관리를 하는
'헬시 플레저
(Healthy Pleasure)' 트렌드 확대에 따라 제품 포트폴리오를 적극적으로 확대하고 있습니다
. 탄산음료에서 인기를 끌기 시작한 제로 칼로리 트렌드가 다양한 식음료 제품으로 확장되면서 당사는
2022년
6월에
'핫식스 더킹 제로
'를 출시하였습니다
. 또한
, 1993년
'실론티
' 출시 이후
29년 만의 신제품으로
, 2022년
10월에 제로 칼로리 차 제품인
'실론티 레몬 제로
'를 출시하였습니다
. 이 밖에도
'난소화성말토덱스트린 식이섬유
'가 함유된 제품으로
2022년
3월에
'칠성사이다 플러스
', 2022년
5월에
'더하다
' 차음료
3종을 출시하였습니다
.

이처럼 트렌드에 부합하면서도 차별화된 강점을 갖춘 제품 포트폴리오를 통해 당사는 국내 시장뿐 아니라 해외의 다양한 국가에 진출하여 브랜드 파워를 키우고 매출 성장세를 이어가고 있습니다
. 특히
, 우유가 들어간 부드러운 탄산음료 컨셉의
'밀키스
'는 국내에 없는 딸기맛
, 바나나맛 등을 출시하는 등 현지화 전략을 통해 해외 소비자의 입맛을 사로잡았습니다
. 현재 주요 수출 국가는 러시아
, 중국 등이며 지역별 특성에 맞는 제품을 통하여 수출 국가를 늘려 나가고 있습니다
. 또한
, 한인 시장 중심으로 판매가 이루어졌던 기존의 영업 구조에서 탈피하여 대형 신유통 업체에 신규 입점하는 등 판매 채널을 확대하고 있습니다
.

[

주류 사업부문
]

'

처음처럼
'은 강원도
'경월
' 소주로 출발해서 대한민국 초록색 소주병의 시초인
'그린
'과 강원도를 상징하는
'산
' 소주를 이은 대한민국 대표 소주 브랜드입니다
. 2021년
2월에는 기존 제품들과의 차별화를 위해
'처음처럼
' 리뉴얼을 진행하였습니다
. 리뉴얼제품은 도수를
16.9%에서
16.5%로 낮추어 부드러움을 더하고 대관령 기슭 암반수를 사용하여 소주 본연의 맛을 살린 것이 특징입니다
. 산기슭에서 흘러내리는 물줄기로 암반수를 형상화하여 디자인에도 새로움을 더하는 등 지속적인 품질 개선과 고객 맞춤형 마케팅을 통해 제품 경쟁력을 강화하고 있습니다
. 2022년
9월에는 현재 소비시장을 주도하고 있는
MZ세대를 공략하기 위해
'처음처럼 새로
'를 출시하였습니다
. 기존 제품과는 달리 과당을 사용하지 않은
'제로 슈거
' 소주이며
, 산뜻하고 부드러운 맛이 특징입니다
. 소주 고유의 맛을 지키기 위해 증류식 소주를 첨가하였으며 선제적으로 주류 제품의 영양성분 표시를 적용하였습니다
. 출시 이후 제품 수요가 지속적으로 늘고 있으며
, 수도권 상권뿐 아니라 지방 상권에서도 입점률이 상승하고 있습니다
. 또한
, 소비자의 수요에 대응하기 위하여 여러 용량의
PET 및 다양한 플레이버의 제품을 추가적으로 확장해 나갈 예정입니다
.

당사 맥주인
'클라우드
(Kloud) 오리지널
'은 정통 프리미엄급 맥주가 채택하고 있는 오리지널 그래비티
(Original Gravity) 공법을 적용하여 맥주 발효 원액에 물을 타지 않고 맥주 본연의 깊고 풍부한 맛을 내는 것이 특징입니다
. '클라우드 오리지널
'은 맥주 단독 음용에 적합한 제품으로
, 특유의 깊은 맛으로 소비자에게 좋은 평가를 얻고 있습니다
. 또한
, 건강을 중요시하는 최근 트렌드에 발맞추어
2022년
6월 알코올 도수가
3도인
'클라우드 칼로리 라이트
'를 출시하였고
, 2023년
8월 알코올 도수가
0.5도인
'클라우드 클리어
'를 출시하였습니다
. '클라우드 클리어
'는 기존 맥주 공정에서 발효 온도와 시간을 조절해 알코올 생성을 제한하는 방식으로
, 인위적으로 알코올을 제거하는 과정에서 발생하는 향 변화가 없어 자연스러운 맥주 맛과 향을 구현한 것이특징입니다
. 한편 기성 세대와는 다른 소비 문화를 향유하는
Z세대를 겨냥한 맥주 신제품
'클라우드 크러시
'를
2023년
11월 출시하였습니다
. '클라우드 크러시
'는 알코올도수
4.5%의 페일 라거로 청량함이 특징입니다
. 기존
'클라우드 오리지널
'과 같이
100% 올몰트 맥주의 특성을 가지고 있으며
, 맥주 원료 중 홉의 투입 시점을 조정하여 상쾌하고 시원한 느낌을 극대화하였습니다
. 기존 맥주 제품과는 달리
, 어깨 부분이 없는
'숄더리스
' 병 모양으로 탄산감을 강화하는 효과를 주었으며
, 병 표면에
'크리스탈 컷팅
'을 적용하여 시각적인 청량감을 줄 수 있도록 하였습니다
. '클라우드 크러시
'제품으로
Z세대가 주로 찾는 유흥 시장을 공략하는 동시에
, 다양한 용량의 캔 제품으로 가정 시장에서의 점유율 역시 확대하며 당사 맥주 브랜드의 경쟁력을 강화할 것입니다
.

한편
, 다양한 주종에 대한 소비자의 관심이 높아지면서 와인 부문이 매우 빠르게 성장하였습니다
. 당사는 와인 부문의 전반적인 프로세스를 개선하고 소싱 역량 강화
, 주요 핵심 브랜드 확보 및 육성
, 판매채널 다양화 등의 전략을 통해 시

장에 대응하고 있습니다. 청주 부문은 지속적으로 성장하고 있습니다
. 특히 저도주를 선호하는
MZ세대를 타겟으로 하여
2022년
4월에 출시한
'별빛 청하 스파클링
'이 큰 인기를 얻고 있습니다
. 기존 제품인
'청하
'에 화이트 와인과 탄산을 블렌딩한 제품으로
'청하
'의 깔끔함과 탄산의 청량감을 함께 느낄 수 있는 것이 특징입니다
. '별빛 청하 스파클링
'의 인기에 힘입어
2023년
12월 천연 적사과향이 가미된
'로제 청하 스파클링
'을 출시하였으며
, 소비자들로부터 좋은 반응을 얻고 있습니다
.

이 밖에도 소비자의 다양한 주종에 대한 니즈를 충족시키기 위해 당사는 싱글몰트
, 버번 위스키

등 위스키 제품 포트폴리오를 확대해 나가고 있습니다
.

2021

년
5월에는
RTD 제품인 순하리 레몬진을 출시하였습니다
. 캘리포니아산 통레몬 그대로 레몬즙을 침출한 것이 특징이며
, 4.5도
, 7도
, 그리고
9도의
'과당 제로
' 특성을 가진 제품인 제로나인까지
3종을 운영하고 있습니다
.

또한
, 2023년
9월에는
'처음처럼 실론티 레몬 하이볼
' 제품을 출시하였습니다
. 이는 당사의 소주
'처음처럼
'과
'실론티
'를 블랜딩한 제품이며
, 제로 슈거 타입인 점이 주요 특징입니다
.

주류 수출의 주요 카테고리는 소주이며
, 한류 열풍에 힘입어 현지인의 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다
. '처음처럼 순하리
'는
2016년 미국 시장에 처음 수출된 이후딸기
, 블루베리 등 다양한 맛의 제품들이 미국
, 중국
, 동남아 지역 등에서 큰 인기를 끌고 있습니다
. '처음처럼 새로
' 역시 제로 슈거 제품에 대한 글로벌 수요를 반영하여일본
, 미국
, 중국 등 폭 넓은 지역에 수출되고 있습니다
. 2023년
12월에는 미국
E&J 갤로사와 업무 협약을 체결하여 미국 시장 내 소주 유통 역량을 강화하는 등 글로벌 시장에서의 당사 제품 판매량 증대를 위하여 다방면으로 노력하고 있습니다.
[
주요 종속회사
]

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(
이하
"PCPPI")는
2023년
8월에
'마운틴듀 제로
'를 출시하여 필리핀 탄산음료 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다
.
PCPPI의 인기 브랜드 마운틴듀의 제로 칼로리 제품인
'마운틴듀 제로
'는
신선한 시트러스 향과 맛을 살린 점이 특징입니다
.
또한
, 필리핀 시장에서의
'건강 음료
' 트렌드 확대에 따라 이미 한국에서 좋은 성과를 거두고 있는
'펩시제로라임
'을
2023년
11월에 출시하였습니다
. 이와 같은 적극적인 제품 포트폴리오 확대를 통해 제로 칼로리음료 시장 내
1위 브랜드로 도약하고자 합니다
. '
카페인 음료
' 또한 필리핀 음료 시장의 주요트렌드 중 하나이며
, 이에 따라 에너지 음료인
'스팅
'의 판매도 크게 늘고 있습니다
. 한편
, '처음처럼
'의 경우
3가지 맛
(오리지널
, 순하리 포도
, 순하리 복숭아
)을 출시하였으며
, 한류 열풍에 힘입어 현지 소비자들에게 다양한 접근성을 제공하고자 합니다
.
라. 사업부문별 요약 재무 현황

(단위 : 백만원,%)

부 문
제57기
제56기
제55기

매출액
비중
영업이익
비중
총자산
비중
매출액
비중
영업이익
비중
총자산
비중
매출액
비중
영업이익
비중
총자산
비중

음료부문
2,385,855
74.0
176,503
83.8
3,702,505
87.0
2,030,533
71.5
181,105
81.3
3,065,236
82.9
1,795,873
71.7
159,329
87.4
2,984,400
83.0

주류부문
838,825
26.0
34,167
16.2
555,164
13.0
811,214
28.5
41,753
18.7
630,700
17.1
710,220
28.3
22,889
12.6
612,430
17.0

합 계
3,224,680
100.0
210,670
100.0
4,257,670
100.0
2,841,747
100.0
222,858
100.0
3,695,936
100.0
2,506,093
100.0
182,218
100.0
3,596,830
100.0

※ 연결 기준※ 공통비용 및 공통자산의 각 사업부문별 배부는 귀속이 명확한 경우에는 직접 귀속시키고, 귀속여부가 불분명한 경우에는 별도의 배부기준(매출액, 인원 등)을 적용하여 각 사업부문에 배부하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

제57기 2023년 12월 31일 현재

제56기 2022년 12월 31일 현재

제55기 2021년 12월 31일 현재

롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제57기말
제56기말
제55기말

자 산

I. 유동자산
1,149,579,977,601
1,019,994,253,786
994,500,442,413

1.현금및현금성자산
247,537,132,464
345,003,532,508
384,577,796,934

2.단기금융상품
11,289,400,000
10,101,651,860
15,197,657,890

3.매출채권및기타채권
331,520,072,292
239,135,596,123
225,501,980,736

4.기타금융자산
2,773,841,294
11,467,801,371
4,601,012,524

5.만기보유금융자산
28,230,000
43,025,000
1,466,355,000

6.재고자산
484,226,304,183
343,437,520,806
305,372,216,736

7.당기법인세자산
1,388,121,359
1,910,794,997
2,790,379,165

8.기타자산
70,816,876,009
68,894,331,121
54,993,043,428

II. 비유동자산
3,108,089,773,220
2,675,941,386,524
2,602,329,680,765

1.장기금융상품
427,569,215
35,401,477
115,761,346

2.장기매출채권및기타채권
1,370,407,381
985,677,500
1,477,998,940

3.기타금융자산
76,119,885,624
64,808,261,737
65,975,675,328

4.당기손익-공정가치금융자산
300,218,140
384,526,620
444,519,845

5.기타포괄손익-공정가치금융자산
21,348,417,695
20,391,942,013
26,244,792,976

6.만기보유금융자산
313,160,000
309,340,000
338,090,000

7.이연법인세자산
11,753,444,959
5,462,852,365
4,991,218,635

8.관계기업및공동기업투자
100,399,811,466
135,067,925,318
135,119,358,106

9.유형자산
2,439,023,830,306
2,077,791,326,496
2,048,216,396,232

10.사용권자산
155,141,654,704
67,453,940,564
72,646,408,375

11.투자부동산
134,685,210,711
117,529,490,580
129,433,027,560

12.무형자산
90,370,803,594
97,987,983,130
105,358,484,001

13.기타자산
14,400,005,670
12,330,224,942
4,013,531,532

14.순확정급여자산
62,435,353,755
75,402,493,782
7,954,417,889

자 산 총 계
4,257,669,750,821
3,695,935,640,310
3,596,830,123,178

부 채

I. 유동부채
1,264,919,959,958
1,154,623,005,968
970,974,140,682

II. 비유동부채
1,455,914,212,728
1,129,146,454,058
1,180,800,282,566

부 채 총 계
2,720,834,172,686
2,283,769,460,026
2,151,774,423,248

자 본

I. 지배기업의 소유주지분
1,464,113,454,548
1,393,068,061,170
1,426,729,319,265

1.자본금
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000

2.신종자본증권
-
-
149,459,980,000

3.기타자본
(715,629,526,632)
(668,196,183,297)
(676,928,734,399)

4.기타포괄손익누계액
(20,613,795,953)
(23,048,795,789)
(12,362,684,708)

5.이익잉여금
2,195,329,680,133
2,079,285,943,256
1,961,533,661,372

II. 비지배지분
72,722,123,587
19,098,119,114
18,326,380,665

자 본 총 계
1,536,835,578,135
1,412,166,180,284
1,445,055,699,930

부 채 및 자 본 총 계
4,257,669,750,821
3,695,935,640,310
3,596,830,123,178

(2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일)
(2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일)
(2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일)

매출액
3,224,680,481,809
2,841,747,049,867
2,506,093,270,200

영업이익
210,669,752,581
222,858,437,341
182,218,380,367

연결당기순이익
166,513,593,085
131,094,281,214
137,076,880,540

지배기업의 소유주
165,886,015,428
128,410,081,553
135,515,807,903

비지배지분
627,577,657
2,684,199,661
1,561,072,637

주당이익

보통주 기본 및 희석주당순이익
16,499
12,754
13,341

우선주 기본 및 희석주당순이익
16,504
12,759
13,346

연결에 포함된 종속회사수
13
13
11

나. 요약별도재무정보

제57기 2023년 12월 31일 현재

제56기 2022년 12월 31일 현재

제55기 2021년 12월 31일 현재

롯데칠성음료 주식회사
(단위: 원)

과 목
제57기말
제56기말
제55기말

자 산

I. 유동자산
825,929,065,157
911,106,748,215
900,858,091,518

1. 현금및현금성자산
188,207,623,668
294,472,672,170
345,140,926,198

2. 단기금융상품
10,000,000,000
10,101,651,860
15,197,657,890

3. 매출채권및기타채권
250,647,323,561
219,114,169,808
207,325,711,201

4. 기타금융자산
1,256,587,584
10,704,987,557
3,691,896,484

5. 만기보유금융자산
28,230,000
38,875,000
1,466,355,000

6. 재고자산
327,834,858,224
315,864,507,267
278,723,870,580

7. 기타자산
47,954,442,120
60,809,884,553
49,311,674,165

II. 비유동자산
2,653,265,337,590
2,607,077,713,600
2,557,684,740,577

1. 장기금융상품
28,501,531
29,401,477
109,761,346

2. 장기매출채권및기타채권
1,370,407,381
985,677,500
1,477,998,940

3. 기타금융자산
59,333,962,747
62,683,382,118
64,453,455,027

4. 당기손익-공정가치금융자산
300,218,140
384,526,620
444,519,845

5. 기타포괄손익-공정가치금융자산
21,348,417,695
20,391,942,013
26,244,792,976

6. 만기보유금융자산
307,470,000
309,340,000
333,940,000

7. 종속기업,관계기업및공동기업투자
268,181,159,479
272,177,565,262
269,047,722,818

8. 유형자산
1,978,010,383,615
1,930,310,602,395
1,926,312,574,653

9. 사용권자산
70,228,679,030
63,714,964,303
68,788,568,928

10. 투자부동산
134,326,574,603
117,150,516,040
129,018,641,945

11. 무형자산
45,568,057,760
52,186,783,009
59,858,324,391

12. 기타자산
12,554,972,760
12,279,778,098
3,935,716,003

13. 순확정급여자산
61,706,532,849
74,473,234,765
7,658,723,705

자 산 총 계
3,479,194,402,747
3,518,184,461,815
3,458,542,832,095

부 채

I. 유동부채
874,864,842,740
1,054,283,176,061
884,498,532,794

II. 비유동부채
1,169,695,489,035
1,080,242,312,663
1,154,088,253,568

부 채 총 계
2,044,560,331,775
2,134,525,488,724
2,038,586,786,362

자 본

I. 자본금
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000

II. 신종자본증권
-
-
149,459,980,000

III. 기타자본
(612,068,884,828)
(612,068,884,828)
(620,801,435,930)

IV. 기타포괄손익누계액
217,454,644
1,055,709,888
5,080,375,406

V. 이익잉여금
2,041,458,404,156
1,989,645,051,031
1,881,190,029,257

자 본 총 계
1,434,634,070,972
1,383,658,973,091
1,419,956,045,733

부 채 및 자 본 총 계
3,479,194,402,747
3,518,184,461,815
3,458,542,832,095

종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법

원가법
원가법
원가법

(2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일)
(2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일)
(2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일)

매출액
2,757,321,369,169
2,642,307,744,792
2,345,126,624,991

영업이익
195,572,223,768
202,804,429,141
174,560,401,762

당기순이익
104,602,369,392
119,870,140,882
122,606,639,118

주당이익

보통주 기본 및 희석주당순이익
10,403
11,904
12,019

우선주 기본 및 희석주당순이익
10,408
11,909
12,024

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 57 기 2023.12.31 현재

제 56 기 2022.12.31 현재

제 55 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

제 57 기

제 56 기

제 55 기

자산

유동자산

1,149,579,977,601

1,019,994,253,786

994,500,442,413

현금및현금성자산

247,537,132,464

345,003,532,508

384,577,796,934

단기금융상품

11,289,400,000

10,101,651,860

15,197,657,890

매출채권 및 기타유동채권

331,520,072,292

239,135,596,123

225,501,980,736

기타유동금융자산

2,773,841,294

11,467,801,371

4,601,012,524

유동만기보유금융자산

28,230,000

43,025,000

1,466,355,000

유동재고자산

484,226,304,183

343,437,520,806

305,372,216,736

당기법인세자산

1,388,121,359

1,910,794,997

2,790,379,165

기타유동자산

70,816,876,009

68,894,331,121

54,993,043,428

비유동자산

3,108,089,773,220

2,675,941,386,524

2,602,329,680,765

장기금융상품

427,569,215

35,401,477

115,761,346

장기매출채권 및 기타비유동채권

1,370,407,381

985,677,500

1,477,998,940

기타비유동금융자산

76,119,885,624

64,808,261,737

65,975,675,328

비유동당기손익인식금융자산

300,218,140

384,526,620

444,519,845

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자

21,348,417,695

20,391,942,013

26,244,792,976

비유동만기보유금융자산

313,160,000

309,340,000

338,090,000

이연법인세자산

11,753,444,959

5,462,852,365

4,991,218,635

지분법적용 투자지분

100,399,811,466

135,067,925,318

135,119,358,106

유형자산

2,439,023,830,306

2,077,791,326,496

2,048,216,396,232

사용권자산

155,141,654,704

67,453,940,564

72,646,408,375

투자부동산

134,685,210,711

117,529,490,580

129,433,027,560

무형자산 및 영업권

90,370,803,594

97,987,983,130

105,358,484,001

기타비유동자산

14,400,005,670

12,330,224,942

4,013,531,532

비유동 순확정급여자산

62,435,353,755

75,402,493,782

7,954,417,889

자산총계

4,257,669,750,821

3,695,935,640,310

3,596,830,123,178

부채

유동부채

1,264,919,959,958

1,154,623,005,968

970,974,140,682

매입채무 및 기타유동채무

565,117,636,923

390,448,014,741

356,785,916,330

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계

454,771,789,371

551,160,174,981

433,105,412,254

유동 리스부채

34,653,060,904

27,297,519,540

25,095,846,052

기타유동금융부채

24,033,500,759

10,083,480,987

7,931,150,767

당기법인세부채

15,964,214,746

19,687,238,483

17,962,025,023

유동충당부채

14,414,050,161

15,770,566,223

16,052,873,316

기타 유동부채

155,965,707,094

140,176,011,013

114,040,916,940

비유동부채

1,455,914,212,728

1,129,146,454,058

1,180,800,282,566

비유동차입금의 비유동성 부분

1,152,628,840,427

935,795,130,309

988,024,922,673

비유동 리스부채

88,222,982,561

38,355,723,300

45,167,143,385

기타비유동금융부채

49,356,279,365

18,005,891,453

19,750,813,651

비유동 순확정급여부채

6,091,420,173

3,018,388,335

3,228,693,037

이연법인세부채

122,701,342,002

103,878,736,759

90,152,336,362

비유동충당부채

2,278,060,806

2,225,610,581

2,174,378,259

기타 비유동 부채

34,635,287,394

27,866,973,321

32,301,995,199

부채총계

2,720,834,172,686

2,283,769,460,026

2,151,774,423,248

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

1,464,113,454,548

1,393,068,061,170

1,426,729,319,265

자본금

5,027,097,000

5,027,097,000

5,027,097,000

신종자본증권

149,459,980,000

기타자본구성요소

(715,629,526,632)

(668,196,183,297)

(676,928,734,399)

기타포괄손익누계액

(20,613,795,953)

(23,048,795,789)

(12,362,684,708)

이익잉여금(결손금)

2,195,329,680,133

2,079,285,943,256

1,961,533,661,372

비지배지분

72,722,123,587

19,098,119,114

18,326,380,665

자본총계

1,536,835,578,135

1,412,166,180,284

1,445,055,699,930

자본과부채총계

4,257,669,750,821

3,695,935,640,310

3,596,830,123,178

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 57 기

제 56 기

제 55 기

수익(매출액)

3,224,680,481,809

2,841,747,049,867

2,506,093,270,200

매출원가

1,989,345,636,315

1,693,777,951,605

1,460,279,224,712

매출총이익

1,235,334,845,494

1,147,969,098,262

1,045,814,045,488

판매비와관리비

1,023,605,842,049

926,398,164,019

861,978,339,061

대손상각비(대손충당금환입), 판관비

1,059,250,864

(1,287,503,098)

1,617,326,060

영업이익(손실)

210,669,752,581

222,858,437,341

182,218,380,367

기타이익

91,862,185,394

11,582,414,922

59,594,481,737

기타손실

44,247,975,650

30,238,853,510

37,762,752,654

이자수익

9,471,780,288

6,708,352,247

3,914,422,003

금융수익

2,838,736,187

8,184,038,268

7,828,285,884

금융원가

67,023,753,208

51,681,079,264

43,929,557,164

지분법손익

3,788,404,409

1,973,547,150

3,106,820,414

법인세비용차감전순이익(손실)

207,359,130,001

169,386,857,154

174,970,080,587

법인세비용(수익)

40,845,536,916

38,292,575,940

37,893,200,047

당기순이익(손실)

166,513,593,085

131,094,281,214

137,076,880,540

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

165,886,015,428

128,410,081,553

135,515,807,903

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

627,577,657

2,684,199,661

1,561,072,637

기타포괄손익

(21,766,265,713)

6,627,154,425

(10,110,770,349)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(16,233,413,759)

14,711,621,989

(15,288,280,391)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(20,931,256,702)

19,235,084,413

(16,954,705,082)

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

4,023,826,992

274,465,629

(2,547,906,756)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산

674,015,951

(4,797,928,053)

4,214,331,447

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

(5,532,851,954)

(8,084,467,564)

5,177,510,042

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)

(1,512,271,195)

773,262,535

1,857,710,003

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

5,184,468,714

(3,319,444,939)

3,996,810,390

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(9,205,049,473)

(5,538,285,160)

(677,010,351)

총포괄손익

144,747,327,372

137,721,435,639

126,966,110,191

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

147,558,716,231

137,203,803,628

125,778,301,489

포괄손익, 비지배지분

(2,811,388,859)

517,632,011

1,187,808,702

주당이익

보통주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)

16,499.0

12,754.0

13,341.0

우선주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)

16,504.0

12,759.0

13,346.0

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

비지배지분

자본 합계

자본금

신종자본증권

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)

4,875,216,500

149,459,980,000

(714,290,627,700)

(21,659,335,701)

1,876,242,522,226

1,294,627,755,325

10,258,331,027

1,304,886,086,352

자본조정

(4,372,152,964)

(4,372,152,964)

(4,372,152,964)

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분

5,527,527,693

5,527,527,693

공동기업의 처분

총포괄손익

당기순이익

135,515,807,903

135,515,807,903

1,561,072,637

137,076,880,540

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익

4,214,331,447

4,214,331,447

4,214,331,447

현금흐름위험회피파생상품평가손익

1,857,710,003

1,857,710,003

1,857,710,003

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후

3,996,810,390

3,996,810,390

3,996,810,390

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(301,841,512)

(301,841,512)

(375,168,839)

(677,010,351)

확정급여제도의재측정요소

(16,956,609,986)

(16,956,609,986)

1,904,904

(16,954,705,082)

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

(2,547,906,756)

(2,547,906,756)

(2,547,906,756)

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체

(470,359,335)

470,359,335

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(25,955,511,350)

(25,955,511,350)

(25,955,511,350)

자기주식의 처분 및 발행

유상증자

151,880,500

43,124,212,080

43,276,092,580

43,276,092,580

신종자본증권배당

(5,235,000,000)

(5,235,000,000)

(5,235,000,000)

신종자본증권상환

비지배지분과의 거래

(1,390,165,815)

(1,390,165,815)

1,352,713,243

(37,452,572)

2021.12.31 (기말자본)

5,027,097,000

149,459,980,000

(676,928,734,399)

(12,362,684,708)

1,961,533,661,372

1,426,729,319,265

18,326,380,665

1,445,055,699,930

2022.01.01 (기초자본)

5,027,097,000

149,459,980,000

(676,928,734,399)

(12,362,684,708)

1,961,533,661,372

1,426,729,319,265

18,326,380,665

1,445,055,699,930

자본조정

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분

523,191,165

523,191,165

공동기업의 처분

총포괄손익

당기순이익

128,410,081,553

128,410,081,553

2,684,199,661

131,094,281,214

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익

(4,797,928,053)

(4,797,928,053)

(4,797,928,053)

현금흐름위험회피파생상품평가손익

773,262,535

773,262,535

773,262,535

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후

(3,319,444,939)

(3,319,444,939)

(3,319,444,939)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(3,342,000,624)

(3,342,000,624)

(2,196,284,536)

(5,538,285,160)

확정급여제도의재측정요소

19,205,367,527

19,205,367,527

29,716,886

19,235,084,413

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

274,465,629

274,465,629

274,465,629

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(29,750,386,250)

(29,750,386,250)

(269,084,727)

(30,019,470,977)

자기주식의 처분 및 발행

9,272,571,102

9,272,571,102

9,272,571,102

유상증자

신종자본증권배당

(387,246,575)

(387,246,575)

(387,246,575)

신종자본증권상환

(149,459,980,000)

(540,020,000)

(150,000,000,000)

(150,000,000,000)

비지배지분과의 거래

2022.12.31 (기말자본)

5,027,097,000

(668,196,183,297)

(23,048,795,789)

2,079,285,943,256

1,393,068,061,170

19,098,119,114

1,412,166,180,284

2023.01.01 (기초자본)

5,027,097,000

(668,196,183,297)

(23,048,795,789)

2,079,285,943,256

1,393,068,061,170

19,098,119,114

1,412,166,180,284

자본조정

(47,433,343,335)

(47,433,343,335)

(47,433,343,335)

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분

58,046,653,292

58,046,653,292

공동기업의 처분

4,102,737,232

4,102,737,232

4,102,737,232

총포괄손익

당기순이익

165,886,015,428

165,886,015,428

627,577,657

166,513,593,085

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익

674,015,951

674,015,951

674,015,951

현금흐름위험회피파생상품평가손익

(1,512,271,195)

(1,512,271,195)

(1,512,271,195)

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후

5,184,468,714

5,184,468,714

5,184,468,714

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(6,013,950,866)

(6,013,950,866)

(3,191,098,607)

(9,205,049,473)

확정급여제도의재측정요소

(20,683,388,793)

(20,683,388,793)

(247,867,909)

(20,931,256,702)

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

4,023,826,992

4,023,826,992

4,023,826,992

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(33,182,716,750)

(33,182,716,750)

(1,470,718,655)

(34,653,435,405)

자기주식의 처분 및 발행

유상증자

신종자본증권배당

신종자본증권상환

비지배지분과의 거래

(140,541,305)

(140,541,305)

2023.12.31 (기말자본)

5,027,097,000

(715,629,526,632)

(20,613,795,953)

2,195,329,680,133

1,464,113,454,548

72,722,123,587

1,536,835,578,135

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 57 기

제 56 기

제 55 기

영업활동현금흐름

267,741,067,315

268,333,994,992

321,100,571,985

영업에서 창출된 현금흐름

348,048,850,651

330,288,770,891

347,858,867,422

당기순이익(손실)

166,513,593,085

131,094,281,214

137,076,880,540

당기순이익조정을 위한 가감

257,968,590,353

278,393,746,666

227,293,618,931

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(76,433,332,787)

(79,199,256,989)

(16,511,632,049)

이자수취

7,316,953,976

5,526,607,884

3,266,420,348

이자지급(영업)

(51,477,684,311)

(41,133,319,129)

(35,181,321,765)

배당금수취(영업)

1,610,589,175

1,422,960,182

1,026,695,060

법인세환급(납부)

(37,757,642,176)

(27,771,024,836)

4,129,910,920

투자활동현금흐름

(194,019,641,724)

(166,132,590,475)

81,432,895,957

단기금융상품의 처분

110,401,680

5,293,160,338

160,001,950,000

단기금융상품의 취득

(1,314,159,820)

(5,000,000,000)

장기금융상품의 처분

4,900,000

60,767,524,282

장기금융상품의 취득

(21,291,991)

(159,711,737)

만기보유금융자산의 처분

43,025,000

1,466,355,000

9,655,000

만기보유금융자산의 취득

(32,050,000)

(14,275,000)

(4,995,000)

당기손익인식금융자산의 처분

30,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분

1,431,703,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득

(79,992,000)

(480,150,380)

(2,189,812,020)

비지배지분의 감소

(19,018,490)

종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득

13,844,747,904

(9,644,618,075)

11,181,816,068

유형자산의 처분

509,875,519

756,308,970

72,366,168,204

유형자산의 취득

(204,769,017,776)

(152,198,052,788)

(202,409,357,586)

무형자산의 처분

38,162,301

69,630,300

무형자산의 취득

(1,004,865,787)

(888,806,753)

(606,144,591)

기타금융자산의 처분

11,938,028,836

7,148,124,301

14,001,103,932

기타금융자산의 취득

(9,304,211,465)

(8,543,597,085)

(28,147,570,886)

기타비금융자산의 감소(증가)

(4,367,898,020)

(9,453,107,804)

(131,545,476)

기타부채의 증가(감소)

924,510

금융리스채권의 감소(증가)

389,668,185

409,198,491

252,481,822

재무활동현금흐름

(166,254,712,022)

(139,243,347,600)

(177,231,323,701)

단기차입금의 증가

239,384,052,409

152,651,174,567

70,810,058,757

단기차입금의 상환

(424,322,064,658)

(61,756,549,749)

(82,117,857,079)

유동성장기차입금의 상환

(67,091,813,001)

(1,445,275,738)

(56,429,242,874)

장기차입금의 증가

91,624,564,505

28,213,867,939

1,296,568,173

사채의 증가

369,075,165,200

338,573,240,000

249,314,340,000

사채의 상환

(293,684,351,679)

(389,056,567,446)

(299,262,181,936)

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취-재무활동

404,500,000

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급-재무활동

(6,865,000,000)

기타금융부채의 증가(감소)

(396,956,451)

(3,650,041,944)

재무활동으로 분류된 리스부채의 지급

(36,904,163,214)

(30,904,552,925)

(29,642,647,472)

종속기업에 대한 투자자산의 취득

(2,825,209,728)

자기주식의 처분

9,459,578,673

배당금지급

(34,653,435,405)

(30,019,470,977)

(25,955,511,350)

신종자본증권의 배당

(1,308,750,000)

(5,235,000,000)

신종자본증권의 상환

(150,000,000,000)

신주발행비 지급

(9,849,920)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(92,533,286,431)

(37,041,943,083)

225,302,144,241

기초현금및현금성자산

345,003,532,508

384,577,796,934

158,849,601,868

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(4,933,113,613)

(2,532,321,343)

426,050,825

기말현금및현금성자산

247,537,132,464

345,003,532,508

384,577,796,934

3. 연결재무제표 주석

제 57 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 56 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율

보통주
우선주
보통주
우선주

롯데지주(주)
4,175,694
163,890
45.00%
21.14%

롯데알미늄(주)
708,870
30,500
7.64%
3.93%

(재)롯데장학재단
501,680
39,650
5.41%
5.11%

신영자
247,073
48,213
2.66%
6.22%

(주)롯데홀딩스
109,830
-
1.18%
-

신동빈
43,367
63,862
0.47%
8.24%

(주)호텔롯데
-
37,470
-
4.83%

(재)롯데문화재단
-
9,200
-
1.19%

기타
3,492,370
382,525
37.64%
49.34%

합 계
9,278,884
775,310
100.00%
100.00%

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
업 종
결산월
지배지분율(%)

당기말
전기말

산청음료(주)
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.00
100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
파키스탄
제조,판매
12월 31일
52.00
52.00

LOTTE Beverage America Corp.
미국
판매
12월 31일
100.00
100.00

낙천주업(북경)유한공사(주1)
중국
판매
12월 31일
-
100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
싱가포르
SPC
12월 31일
100.00
100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)
미얀마
제조,판매
03월 31일
77.79
77.79

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
일본
판매
12월 31일
100.00
100.00

그린위드(주)
대한민국
서비스
12월 31일
100.00
100.00

씨에이치음료(주)
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.00
100.00

(주)충북소주
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.00
100.00

(주)백학음료
대한민국
제조,판매
12월 31일
86.06
86.06

(주)빅썸바이오(주3)
대한민국
판매,개발
12월 31일
67.05
52.93

(주)라바이오(주4)
대한민국
개발
12월 31일
-
80.00

낙천칠성(상해)음료유한공사(주5)
중국
판매
12월 31일
100.00
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)
필리핀
제조,판매
12월 31일
73.58
73.58

(주1) 당기 중 낙천주업(북경)유한공사는 청산되었습니다.(주2) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 전기 중에 회계연도 종료일을 9월에서 3월로 변경하였습니다.(주3) 지배기업은 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하였으며, 당기 중 14.12%를 추가 취득하였습니다.(주4) 지배기업은 전기말 현재 종속기업인 (주)빅썸바이오를 통해 (주)라바이오의 지분을 보유하고 있었으며, 당기 중 (주)라바이오는 청산되었습니다.(주5) 지배기업은 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100%를 취득하였습니다.(주6) 지배기업은 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다(주석 42 참조).

1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명
당기말
당기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
총포괄손익

산청음료(주)
56,646
42,274
14,372
23,849
(971)
(1,029)

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
61,013
33,150
27,863
118,298
4,785
4,785

LOTTE Beverage America Corp.
12,687
3,711
8,976
32,830
1,299
1,299

낙천주업(북경)유한공사(주1)
-
-
-
1,024
(135)
(135)

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
8,667
7
8,660
-
(9)
(9)

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
29,437
25,284
4,153
63,041
5,025
5,025

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
34,720
18,455
16,265
46,733
668
668

그린위드(주)
1,055
137
918
636
26
26

씨에이치음료(주)
20,218
1,813
18,405
18,249
(8)
(59)

(주)충북소주
14,804
15,727
(923)
15,288
(1,861)
(2,035)

(주)백학음료
56,513
14,595
41,918
48,012
1,070
853

(주)빅썸바이오
1,222
1,610
(388)
6,424
(1,125)
(1,125)

(주)라바이오(주1)
-
-
-
-
(4)
(4)

낙천칠성(상해)음료유한공사(주2)
2,539
1,853
686
19,515
508
508

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)
628,991
445,774
183,217
242,734
(10,255)
(11,078)

회사명
전기말
전기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
총포괄손익

산청음료(주)
48,507
33,319
15,188
23,693
1,585
1,629

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
65,789
34,302
31,487
122,900
4,487
4,487

LOTTE Beverage America Corp.
10,970
2,141
8,829
29,913
1,785
1,785

낙천주업(북경)유한공사
1,151
1,018
133
3,700
(607)
(607)

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
8,491
8
8,483
-
(22)
(22)

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
20,001
20,780
(779)
36,559
(842)
(842)

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
36,939
17,776
19,163
43,649
(55)
(55)

그린위드(주)
944
52
892
464
19
19

씨에이치음료(주)
20,721
2,170
18,551
19,029
173
223

(주)충북소주
16,649
15,536
1,113
17,424
276
482

(주)백학음료
63,759
20,764
42,995
52,103
4,404
4,617

(주)빅썸바이오(주2)
3,689
2,948
741
3,480
35
35

(주)라바이오(주2)
100
1
99
-
-
-

(주1) 당기 중 청산되었습니다.(주2) 기중 취득으로, 상기 손익은 지배력 획득 이후 발생한 손익입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포한된 기업

회사명
사 유

낙천칠성(상해)음료유한공사
신규설립

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
지배력 획득

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

회사명
사 유

(주)라바이오
청 산

낙천주업(북경)유한공사
청 산

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-

특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-

확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계, 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 29에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
20~50년

구축물
5~40년

기계장치
3~25년

차량운반구
2~10년

기타의유형자산
3~40년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~47년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 무형자산

영업권은 주석 2.15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

사업결합무형자산
5~20년

기타의무형자산
4~10년

2.15 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.23 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격

-

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-

연결회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문

주요 재화 및 용역

음료사업부

청량음료, 과채류음료 등

주류사업부

주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기

음료사업부

주류사업부

합 계

총부문수익
2,515,765
964,328
3,480,093

부문 간 수익
(129,910)
(125,503)
(255,413)

외부고객으로부터의 수익
2,385,855
838,825
3,224,680

보고부문영업이익

176,503
34,167
210,670

감가상각비 및 무형자산상각비

115,448
71,825
187,273

구 분

전기

음료사업부

주류사업부

합 계

총부문수익
2,138,207
870,923
3,009,130

부문 간 수익
(107,674)
(59,709)
(167,383)

외부고객으로부터의 수익
2,030,533
811,214
2,841,747

보고부문영업이익

181,105
41,753
222,858

감가상각비 및 무형자산상각비

98,984
64,168
163,152

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 당기말 현재 7개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 필리핀]에서 영업하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
매출액
비유동자산(주1)

당기
전기
당기말
전기말

대한민국
2,701,529
2,605,078
2,381,393
2,316,578

파키스탄
118,298
122,900
34,678
36,521

미국
32,830
29,913
238
268

일본
46,030
43,597
899
648

중국
20,218
3,700
45
14

미얀마(싱가포르 포함)
63,041
36,559
8,123
6,734

필리핀
242,734
-
393,845
-

합 계
3,224,680
2,841,747
2,819,221
2,360,763

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

2.26 온실가스 배출권과 배출부채

연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.27 소유주분배예정 자산집단 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.28 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 및 19 참조).

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(8) 재고자산의 평가저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
32,480
34,966
14,896
32,923

JPY
2,604
81
1,249
285

EUR
1,035
10,136
735
4,894

기타외화
3,456
753
1,673
2,041

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(249)
249
(1,803)
1,803

JPY
252
(252)
96
(96)

EUR
(910)
910
(416)
416

기타통화
270
(270)
(37)
37

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감 전
850
(850)
1,254
(1,254)

법인세효과
(196)
196
(303)
303

법인세 차감 후
654
(654)
951
(951)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같으며,이자율 스왑계약이 체결된 차입금은 제외하였습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

단기차입금
95,226
32,993

장기차입금
185,004
14,350

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세전손익
(2,802)
2,802
(473)
473

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
238,907
344,377

장단기금융상품
11,717
10,137

매출채권및기타채권
332,890
240,122

당기손익-공정가치금융자산
300
385

만기보유금융자산
341
352

기타금융자산
78,894
76,276

합 계
663,049
671,649

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

담보내채권
3개월 이내채권
6개월 이내채권
9개월 이내채권
12개월 이내채권
12개월 초과채권
개별분석채권(주1)
계

기대손실률
음료일반
-
0.07%
1.76%
31.10%
77.14%
100.00%
100.00%
1.10%

음료신유통
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

주류
-
0.08%
3.51%
10.26%
19.59%
77.51%
31.35%
4.95%

기타
-
1.01%
11.80%
30.86%
57.16%
64.90%
-
5.48%

매출채권
음료일반
2,968
84,832
6,070
164
35
195
604
94,868

음료신유통
-
67,028
93
-
-
4
-
67,125

주류
-
69,873
2,049
819
296
1,823
7,661
82,521

기타
-
69,290
2,661
943
705
3,909
-
77,508

손실충당금
음료일반
-
57
107
51
27
195
604
1,041

음료신유통
-
-
-
-
-
4
-
4

주류
-
56
72
84
58
1,413
2,402
4,085

기타
-
701
314
291
403
2,537
-
4,246

구 분
전기말

담보내채권
3개월 이내채권
6개월 이내채권
9개월 이내채권
12개월 이내채권
12개월 초과채권
개별분석채권(주1)
계

기대손실률
음료일반
-
0.02%
0.40%
17.50%
57.14%
100.00%
100.00%
1.34%

음료신유통
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

주류
-
0.20%
4.30%
8.54%
17.87%
83.77%
38.37%
6.60%

기타
-
-
-
-
-
26.29%
-
0.54%

매출채권
음료일반
4,538
65,191
3,738
40
7
173
786
74,473

음료신유통
-
62,377
101
2
-
4
-
62,484

주류
-
68,831
3,067
632
319
2,495
7,878
83,222

기타
-
19,733
236
115
70
426
-
20,580

손실충당금
음료일반
-
14
15
7
4
173
786
999

음료신유통
-
-
-
-
-
4
-
4

주류
-
139
132
54
57
2,090
3,023
5,495

기타
-
-
-
-
-
112
-
112

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~
합계

매입채무및기타채무(주1)
497,403
-
-
497,403

차입금및사채(주2)
509,572
510,138
723,295
1,743,005

리스부채(주2)
37,532
20,412
72,379
130,323

기타금융부채
24,034
-
49,356
73,390

합 계
1,068,541
530,550
845,030
2,444,121

구 분
전기말

~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~
합계

매입채무및기타채무(주1)
329,292
-
-
329,292

차입금및사채(주2)

578,222

312,095
689,865

1,580,182

리스부채(주2)
28,595
22,007
19,640
70,242

기타금융부채
10,083
2,552
15,454
28,089

합 계
946,192
336,654
724,959
2,007,805

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

총부채
2,720,834
2,283,769

총자본
1,536,836
1,412,166

부채비율
177.0%
161.7%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
247,537
247,537
345,004
345,004

장단기금융상품
11,717
11,717
10,137
10,137

매출채권및기타채권
332,890
332,890
240,122
240,122

만기보유금융자산
341
341
352
352

기타금융자산(주1)
76,133
76,133
75,887
75,887

당기손익-공정가치금융자산
300
300
385
385

기타포괄손익-공정가치금융자산
21,348
21,348
20,392
20,392

소 계
690,266
690,266
692,279
692,279

금융부채

매입채무및기타채무(주2)
497,403
497,403
329,292
329,292

차입금및사채(주3)
1,607,401
1,616,129
1,486,955
1,435,563

기타금융부채
73,390
73,390
28,089
28,089

소 계
2,178,194
2,186,922
1,844,336
1,792,944

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)
-
10,000
300
10,300

기타포괄손익-공정가치금융자산
16,109
-
5,239
21,348

파생상품부채
-
1,471
-
1,471

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)
-
10,102
385
10,487

기타포괄손익-공정가치금융자산
15,142
-
5,250
20,392

파생상품자산
-
8,844
-
8,844

파생상품부채
-
2,552
-
2,552

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액
385
5,250
445
6,688

취득
-
80
-
480

처분
(24)
-
-
-

평가
(61)
(91)
(60)
(1,918)

기말 장부금액
300
5,239
385
5,250

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
당기말

공정가치

(단위: 백만원)

수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
300
3
순자산가치법
N/A
N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,239
3
시장접근법
PBR배수
0.43~1.04

PSR배수
0.71

구 분
전기말

공정가치

(단위: 백만원)

수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
385
3
순자산가치법
N/A
N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,250
3
시장접근법
PER배수
18.90

PBR배수
0.45~0.67

EV/EBITDA
8.98

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

상각후원가금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품

합계

현금및현금성자산
247,537
-
-
-
247,537

장단기금융상품
1,717
10,000
-
-
11,717

매출채권및기타채권
332,890
-
-
-
332,890

만기보유금융자산
341
-
-
-
341

기타금융자산(주1)
76,133
-
-
-
76,133

당기손익-공정가치금융자산
-
300
-
-
300

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
21,348
-
21,348

합 계
658,618
10,300
21,348
-
690,266

구 분
전기말

상각후원가금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품

합계

현금및현금성자산
345,004
-
-
-
345,004

장단기금융상품
35
10,102
-
-
10,137

매출채권및기타채권
240,122
-
-
-
240,122

만기보유금융자산
352
-
-
-
352

기타금융자산(주1)
67,043
-
-
8,844
75,887

당기손익-공정가치금융자산
-
385
-
-
385

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
20,392
-
20,392

합 계
652,556
10,487
20,392
8,844
692,279

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

상각후원가 측정금융부채
파생상품
합계

매입채무및기타채무(주1)
497,403
-
497,403

차입금및사채
1,607,401
-
1,607,401

기타금융부채
71,919
1,471
73,390

합 계
2,176,723
1,471
2,178,194

구 분
전기말

상각후원가 측정금융부채
파생상품
합계

매입채무및기타채무(주1)
329,292
-
329,292

차입금및사채
1,486,955
-
1,486,955

기타금융부채
25,537
2,552
28,089

합 계
1,841,784
2,552
1,844,336

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

외화환산손익
(3,666)
54

외환차손익
(155)
570

대손충당금환입(대손상각비)
(1,059)
1,288

기타의대손상각비
-
(11)

이자수익
8,171
2,950

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)
(1,967)
1,005

파생상품평가손익
663
3,031

파생상품거래손익
(6,460)
-

당기손익-공정가치금융자산

당기손익인식금융자산평가손익
(61)
24

당기손익인식금융자산처분손익
7
11

이자수익
25
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익
1,611
1,423

공정가치금융자산평가손익(기타포괄손익)(주1)
876
(6,334)

이자수익
1,235
3,758

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익
(921)
(7,252)

외환차손익
1,787
(1,998)

이자비용
(52,820)
(39,543)

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 :당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금융기관명
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
기업은행
10,000
10,000
상생협력펀드(주1)

장기금융상품

국민은행 외
428
35
당좌개설보증금

합 계
10,428
10,035

(주1) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 :(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
320,647
1,375
239,771
988

차감: 대손충당금
(9,371)
(5)
(6,608)
(2)

매출채권(순액)
311,276
1,370
233,163
986

미수금
25,829
-
7,725
-

차감: 대손충당금
(5,585)
-
(1,752)
-

미수금(순액)
20,244
-
5,973
-

합 계
331,520
1,370
239,136
986

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 금액
8,363
15,385

대손상각비(대손충당금 환입)
1,059
(1,288)

제각
(1,195)
(5,859)

사업결합(주1)
6,767
98

제각처리한 채권의 회수
82
32

외화환산차이
(115)
(5)

기말 금액
14,961
8,363

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
142
-
145
-

대여금
777
12,076
1,399
839

보증금
649
62,489
741
63,919

파생상품자산
-
-
8,844
-

리스채권
1,206
1,555
339
50

합 계
2,774
76,120
11,468
64,808

10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
145,607
(7,396)
138,211
125,102
(5,869)
119,233

상품
75,329
(1,284)
74,045
61,497
(1,512)
59,985

반제품
16,202
-
16,202
14,631
-
14,631

재공품
1,920
-
1,920
1,822
-
1,822

원재료
198,117
(10,442)
187,675
81,254
(914)
80,340

부재료
635
(88)
547
536
(37)
499

저장품
37,358
(1,598)
35,760
17,255
(1,024)
16,231

미착원료
16,615
-
16,615
31,854
-
31,854

미착상품
13,217
-
13,217
18,813
-
18,813

부산물
34
-
34
30
-
30

합 계
505,034
(20,808)
484,226
352,794
(9,356)
343,438

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,986,541백만원(전기: 1,690,404백만원)입니다.

연결회사는 재고자산평가손실 환입액 1,050백만원(전기: 3,706백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
44,003
10,288
49,035
9,585

선급비용
23,300
4,112
12,089
2,745

부가세대급금
28
-
2,181
-

반품권자산
3,295
-
3,849
-

기타
191
-
1,740
-

합 계
70,817
14,400
68,894
12,330

12. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

롯데스타트업 펀드 1호

300

385

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 장부금액
385
445

처분
(24)
-

평가
(61)
(60)

기말 장부금액
300
385

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권
16,109
15,142

시장성 없는 지분증권
5,239
5,250

합 계
21,348
20,392

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명
구 분
당기말
전기말장부금액

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

(주)BNK금융지주
보통주
2,156,883
0.67
14,251
15,400
14,020

(주)비피도
보통주
132,014
1.61
1,682
709
1,122

합 계
15,933
16,109
15,142

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명
구 분
당기말
전기말장부금액

보유주식수(주)
지분율(%)(주1)
취득원가
장부금액

대한주정판매(주)
보통주
27,840
7.78
560
963
677

세왕금속공업(주)
보통주
46,849
8.26
1,643
926
990

서안주정(주)
보통주
34,874
8.72
908
2,282
2,594

강원도민프로축구단
보통주
10,000
0.55
50
-
-

(주)워커스하이(주2)
보통주
72,360
20.72
944
944
944

(주)보틀하이커(주2)
보통주
4,999
20.00
124
124
45

기타
보통주

49
-
-

합 계
4,278
5,239
5,250

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.

(주2) 연결회사의 (주)워커스하이 및 (주)보틀하이커에 대한 의결권 지분율은 20%이상이나 피투자회사의 의사결정에 참여하지 않아 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 장부금액
20,392
26,245

취득
80
481

평가
876
(6,334)

기말 장부금액
21,348
20,392

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
평가손익
취득원가
장부금액
평가손익

시장성 있는 지분증권
15,933
16,109
176
15,933
15,142
(791)

시장성 없는 지분증권
4,278
5,239
961
4,199
5,250
1,051

합 계
20,211
21,348
1,137
20,132
20,392
260

14. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

국공채
28
313
43
309

15. 관계기업및공동기업투자 :(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율(%)
소재지
결산일
관계기업및공동기업 활동의 성격 등

당기말(주4)
전기말

(주)롯데아사히주류
49.99
49.99
대한민국
12월 31일
판매

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
33.33
33.33
인도네시아
12월 31일
연구기관

롯데농식품테크펀드1호(주1)
22.37
22.37
대한민국
12월 31일
투자

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)
-
73.58
필리핀
12월 31일
제조,판매

Nadeco Holdings Corporation 외(주3)

40.00
-
필리핀
12월 31일
부동산임대업

(주1) 연결회사는 당기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원(전기: 1,020백만원)을 출자하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다(주석 42 참조).(주3) 당기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다(주석 42 참조).(주4) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접지분율 기준입니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업및공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 당기

기업명
기초금액
취득
사업결합(주1)
지분법평가
손상차손환입
대체
외화환산차이
기말금액

지분법손익
기타포괄손익
이익잉여금

(주)롯데아사히주류
11,249
-
-
19,318
9
(260)
29,558
-
-
59,874

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
223
-
-
(115)
9
-
-
-
-
117

롯데농식품테크펀드 1호
2,024
1,020
-
(219)
-
-
-
-
-
2,825

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.
121,572
-
-
(15,180)
5,166
4,284
-
(115,842)
-
-

Nadeco Holdings Corporation 외
-
-
38,167
(16)
-
-
-
-
(567)
37,584

합 계
135,068
1,020
38,167
3,788
5,184
4,024
29,558
(115,842)
(567)
100,400

(주1) 당기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

- 전기

기업명
기초금액
취득
지분법평가
기말금액

지분법손익
기타포괄손익
이익잉여금

(주)롯데아사히주류
9,497
-
1,654
7
91
11,249

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
306
-
(80)
(3)
-
223

롯데농식품테크펀드 1호
1,190
1,020
(186)
-
-
2,024

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.
124,126
-
586
(3,323)
183
121,572

합 계
135,119
1,020
1,974
(3,319)
274
135,068

(3) 관계기업및공동기업의 요약 재무정보 및 관계기업및공동기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

- 당기

기업명
관계기업및공동기업의 요약재무정보
관계기업및공동기업에서수령한 배당금

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

(주)롯데아사히주류
74,487
4,351
27,639
1,286
138,643
38,635
(502)
38,133
-

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
147
207
-
-
540
(346)
-
(346)
-

롯데농식품테크펀드1호
3,726
8,998
92
-
286
(979)
-
(979)
-

Nadeco Holdings Corporation 외
2,839
39,079
13,556
2,692
69
(18)
-
(18)
-

- 전기

기업명
관계기업및공동기업의 요약재무정보
관계기업및공동기업에서수령한 배당금

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

(주)롯데아사히주류
18,528
2,815
9,133
430
32,206
3,307
197
3,504
-

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
270
398
-
-
490
(243)
-
(243)
-

롯데농식품테크펀드1호
843
8,305
98
-
17
(827)
-
(827)
-

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.
251,768
391,211
316,577
127,991
908,682
795
249
1,044
-

(4) 당기 및 전기의 관계기업및공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 당기

기업명
기말순자산(a)
연결실체지분율(b)
순자산지분금액(a x b)
투자차액
장부금액

(주)롯데아사히주류
49,913
49.99%
24,957
34,917
59,874

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
354
33.33%
117
-
117

롯데농식품테크펀드1호
12,632
22.37%
2,825
-
2,825

Nadeco Holdings Corporation 외

25,670
40.00%
16,365
21,219
37,584

- 전기

기업명
기말순자산(a)
연결실체지분율(b)
순자산지분금액(a x b)
투자차액
내부거래
장부금액

(주)롯데아사히주류
11,780
49.99%
5,890
5,359
-
11,249

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
668
33.33%
223
-
-
223

롯데농식품테크펀드1호
9,050
22.37%
2,024
-
-
2,024

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.
198,411
73.58%
145,994
(24,420)
(2)
121,572

16. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

기초 금액
1,051,747
348,665
41,713
406,026
6,674
120,452
102,514
2,077,791

사업결합(주1)
-
62,947
3,880
143,744
594
107,072
4,625
322,862

취득
497
973
96
5,156
1,424
46,017
166,702
220,865

대체
32,129
17,014
2,882
91,076
180
10,448
(174,435)
(20,706)

처분
-
(10)
(6)
(4,519)
(92)
(11,422)
(4)
(16,053)

감가상각
-
(15,219)
(3,866)
(68,716)
(1,942)
(43,588)
-
(133,331)

손상차손
-
-
-
(118)
-
(455)
(173)
(746)

외화환산차이
(1,956)
(1,417)
(64)
(5,478)
(27)
(2,246)
(470)
(11,658)

기말 금액
1,082,417
412,953
44,635
567,171
6,811
226,278
98,759
2,439,024

취득원가
1,131,243
742,724
160,865
1,599,122
42,315
1,124,183
99,421
4,899,873

감가상각누계액
-
(246,899)
(103,472)
(883,036)
(34,968)
(871,847)
-
(2,140,222)

손상차손누계액
(48,826)
(82,872)
(12,758)
(148,873)
(503)
(25,874)
(662)
(320,368)

정부보조금
-
-
-
(42)
(33)
(184)
-
(259)

(주1) 당기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

구 분
전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

기초 금액
1,020,186
328,903
42,439
419,235
6,299
124,317
106,837
2,048,216

취득
86
169
52
5,563
2,046
29,991
113,387
151,294

대체
33,508
33,512
3,050
49,040
32
7,735
(117,272)
9,605

처분
-
(33)
(14)
(2,706)
(7)
(1,954)
-
(4,714)

감가상각
-
(13,543)
(3,814)
(61,588)
(1,680)
(36,700)
-
(117,325)

손상차손
-
-
-
(259)
-
(1,894)
-
(2,153)

외화환산차이
(2,033)
(343)
-
(3,259)
(16)
(1,043)
(438)
(7,132)

기말 금액
1,051,747
348,665
41,713
406,026
6,674
120,452
102,514
2,077,791

취득원가
1,101,219
629,761
143,782
1,190,233
16,467
590,715
103,003
3,775,180

감가상각누계액
-
(198,194)
(89,310)
(642,338)
(9,636)
(442,596)
-
(1,382,074)

손상차손누계액
(49,472)
(82,902)
(12,759)
(141,821)
(118)
(27,440)
(489)
(315,001)

정부보조금
-
-
-
(48)
(39)
(227)
-
(314)

감가상각비 중 106,528백만원(전기: 91,066백만원)은 매출원가, 26,803백만원(전기:26,259백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(2) 자산손상연결회사의 현금창출단위 중 주류사업부 및 음료사업부 중 산청음료(주) 등은 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 인식한 손상차손은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분
당기
전기

주류사업부(주1)
산청음료(주)
(주)빅썸바이오
주류사업부(주1)
산청음료(주)

유형자산손상차손
-
-
-
-
-

무형자산손상차손
-
2,485
894
-
5,044

사용권자산손상차손
-
-
-
-
-

합 계
-
2,485
894
-
5,044

(주1) 주류사업부의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 6.7%(전기말: 7.8%), 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정 시 사용된 주요 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.

만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 영업현금흐름이 10% 감소하거나, 영구성장율이 0.5%p
감소하면
각

각
47,456백만원
(전기말: 52,029백만원)
, 7,835백만원
(전기말: 8,577백만원)의
손상차손을
인식하게 됩
니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 채권최고액
122,510백만원
의 토지와 건물 등이 차입금 및 주세 납부,
장기차입금
에 대한 담보로 제공되어 있습니다
(주석 36 참조).

17. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

128,310
38,166

시설장치
2,980
7,748

차량운반구

23,852
21,540

합 계
155,142
67,454

구 분

당기말

전기말

리스채권

유동

1,206
339

비유동

1,555
50

합 계

2,761
389

리스부채

유동

34,653
27,297

비유동

88,223
38,356

합 계

122,876
65,653

당기 중 증가된 사용권자산은 48,002백만원(전기: 30,389백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

23,980
17,548

시설장치
1,761
1,671

차량운반구

14,225
13,185

합계
39,966
32,404

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1)
9
205

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
40
5

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
2,538
1,196

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)

2,142
1,026

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)

993
874

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)

44,717
43,865

(주1) 연결회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.
당기 중 리스의 총 현금유출은 83,774백만원
(전기: 77,405백만원)입니다.

18. 투자부동산:

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기

토 지
건 물
합 계

기초 금액
115,194
2,336
117,530

대체
10,522
6,887
17,409

감가상각
-
(238)
(238)

외화환산차이
(13)
(3)
(16)

기말 금액
125,703
8,982
134,685

취득원가
125,703
15,610
141,313

감가상각누계액
-
(6,628)
(6,628)

구 분
전기

토 지
건 물
합 계

기초 금액
126,834
2,599
129,433

대체
(11,616)
(22)
(11,638)

감가상각
-
(234)
(234)

외화환산차이
(24)
(7)
(31)

기말 금액
115,194
2,336
117,530

취득원가
115,194
7,742
122,936

감가상각누계액
-
(5,406)
(5,406)

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
125,703
377,335
115,194
353,979

건물
8,982
8,982
2,336
2,336

합 계
134,685
386,317
117,530
356,315

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

임대수익
6,328
4,879

운영비용
(1,968)
(2,214)

감가상각비
(238)
(234)

합 계
4,122
2,431

19. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기

영업권
사업결합무형자산(주1)
기타의무형자산
합계

기초 금액
26,010
48,620
23,358
97,988

사업결합(주2)
-
-
5,175
5,175

취득
-
-
1,161
1,161

대체
-
-
3,765
3,765

처분
-
-
(375)
(375)

상각
-
(7,184)
(6,554)
(13,738)

손상차손
(3,379)
-
-
(3,379)

외화환산차이
12
(130)
(108)
(226)

기말 금액
22,643
41,306
26,422
90,371

취득원가
217,803
263,682
71,536
553,021

상각누계액
-
(203,312)
(43,306)
(246,618)

손상차손누계액
(195,160)
(19,064)
(1,808)
(216,032)

구 분
전기

영업권
사업결합무형자산(주1)
기타의무형자산
합계

기초 금액
23,624
55,521
26,213
105,358

사업결합(주2)
8,950
466
5
9,421

취득
-
-
949
949

대체
-
-
2,234
2,234

처분
-
-
(55)
(55)

상각
-
(7,221)
(5,968)
(13,189)

손상차손
(6,656)
-
-
(6,656)

외화환산차이
92
(146)
(20)
(74)

기말 금액
26,010
48,620
23,358
97,988

취득원가
222,637
263,989
66,009
552,635

상각누계액
-
(196,246)
(40,822)
(237,068)

손상차손누계액
(196,627)
(19,123)
(1,829)
(217,579)

(주1) 사업결합무형자산에는 취수권, 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.(주2) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).무형자산상각비 중 1,754백만원(전기: 1,777백만원)은 매출원가, 11,984백만원(전기: 11,412백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,388백만원(전기: 1,032백만원)입니다.

(2) 영업권의 손상평가

당기말 및 전기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 영업권은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

산청음료(주)(주1)
13,385
15,869

(주)빅썸바이오(주2)
8,056
8,950

기타
1,202
1,191

합 계
22,643
26,010

(주1) 산청음료(주)의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 9.6%(전기말: 9.35%)이며, 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다. 당기말 현재 산청음료(주)의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금상승률 등을 각각 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 2,485백만원을 손상차손(전기: 6,656백만원)으로 인식하였습니다.(주2) (주)빅썸바이오의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 14.1%(전기말: 13.1%)이며, 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.

당기말 현재 (주)빅썸바이오의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 브랜드별로 구분하여 과거 매출액 대비 원가율을 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 894백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 온실가스 배출권

3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤).

구 분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합 계

무상할당 배출권
143
143
143
142
142
713

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원).

구 분
당기

2022년도분
2023년도분

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
-
-
-
-

무상할당
143
-
143
-

추가할당
26
-
23
-

할당취소
(28)
-
(28)
-

매입
11
126
16
191

정부제출(주1)
(159)
(166)
(159)
-

매각
-
-
-
-

이월
7
40
-
-

기말(주2)
-
-
(5)
191

(주1) 2022년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2023년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.(주2) 당기말 현재 배출권 장부금액은 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부제출 예정으로, 당기말 현재 유동자산으로 분류되어 있습니다.

구 분
전기

2021년도분
2022년도분

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
24
159
-
-

무상할당
143
-
143
-

추가할당
15
-
24
-

할당취소
(8)
-
(23)
-

매입
-
-
4
58

정부제출(주1)
(163)
-
(158)
-

매각
(4)
(119)
-
-

이월
(7)
(40)
7
40

기말
-
-
(3)
98

(주1) 2021년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2022년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다.

20. 매입채무및기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
323,086
-
200,946
-

미지급금
161,051
-
133,969
-

미지급비용
80,981
-
55,533
-

합 계
565,118
-
390,448
-

21. 차입금 및 사채 :(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
111,006
-
170,795
-

장기차입금
60,135
159,045
73,264
29,033

사채
283,631
993,584
307,101
906,762

합 계
454,772
1,152,629
551,160
935,795

(2) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역
차입처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

일반대출
미즈호은행
2024.11.06
4.70%
20,000

일반대출
Bank of the Philippine Islands
2024.01.31
5.80~6.40
22,031

일반대출
하나은행
2024.01.18
5.55~5.66
29,393

일반대출
국민은행
2024.09.01
6.22
950

시설자금대출
산업은행
2024.04.01
4.18
4,500

운영자금대출
산업은행
2024.08.23
4.58~4.99
8,500

운영자금대출
국민은행
2024.09.26
6.40~7.05
7,548

운영자금대출
하나은행
2024.04.26
6.03
2,000

운영자금대출
The Bank of Punjab Limited
2024.05.31
23.36
343

운영자금대출
Samba Bank
2024.02.28
22.81
114

운영자금대출
MUFG 은행
2024.03.29
6.88
9,461

운영자금대출
신한은행
2024.08.30
11.50
1,830

당좌차월
Allied Bank Limited
2024.04.30
23.14
507

당좌차월
Askari Bank Limited
2024.06.30
22.81
182

당좌차월
The Bank of Punjab Limited
2024.05.31
23.04
146

당좌차월
MCB Bank Limited
2024.03.31
22.81
943

당좌차월
Faysal Bank Limited
2024.06.30
22.71
981

당좌차월
Meezan Bank Limited
2024.05.31
22.71
1,577

합 계
111,006

(3) 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역
차입처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

일반대출
국민은행
2023.09.26
6.00~6.36
3,848

운영자금대출
산업은행
2023.08.23
3.36~4.86
14,500

운영자금대출
국민은행
2023.07.15
6.16
3,000

담보대출
Allied Bank Limited
2023.04.30
17.50
728

담보대출
Askari Bank Limited
2023.06.30
17.50
509

담보대출
The Bank of Punjab Limited
2023.05.31
17.54
552

담보대출
MCB Bank Limited
2023.03.31
16.90
2,230

담보대출
Faysal Bank Limited
2023.06.30
16.80
1,403

담보대출
Meezan Bank Limited
2023.05.31
16.80
2,558

일반대출
MUFG 은행
2023.08.31
4.14~10.00
39,665

일반대출
신한은행
2023.08.31
11.50
1,802

Back-up Line CP(주1)
신한은행
2023.03.29
91일물 CD+1.00
50,000

CP
BNK투자증권
2023.10.19
5.51
50,000

합 계
170,795

(주1) 연결회사는 전기말 현재 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역
차입처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

일반대출
기업은행
2028.12.15
5.93~6.42
9,931

일반대출
Bank of the Philippine Islands
2026.12.22
6.75
61,346

일반대출
Metropolitan Bank&Trust Co.
2030.12.19
5.89~7.70
100,807

운영자금대출
신한은행
2024.10.04
6.88
1,170

운영자금대출
하나은행
2025.02.23
5.72~6.34
3,600

시설자금대출
산업은행
2030.03.30
3.58~5.50
31,000

시설자금대출
Allied Bank Limited
2031.08.17
2.00
958

시설자금대출
Allied Bank Limited
2029.05.31
23.04~23.64
2,256

시설자금대출
Askari Bank Limited
2030.12.29
2.00
217

시설자금대출
Askari Bank Limited
2026.01.01
24.64
303

시설자금대출
MCB Bank Limited
2028.12.31
23.14
7,592

합 계
219,180

차감 : 유동성대체
(60,135)

차감계
159,045

(5) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역
차입처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

일반대출
미즈호은행
2023.11.06
1.66
55,000

일반대출
기업은행
2023.07.27
5.04
100

운영자금대출
신한은행
2023.10.04
7.68
4,670

운영자금대출
하나은행
2023.02.23
2.74
1,000

시설자금대출
하나은행
2023.02.23
2.72
1,600

시설자금대출
산업은행
2030.03.30
1.90~5.50
28,840

담보대출
Askari Bank Limited
2026.01.01
17.77~19.00
543

담보대출
Askari Bank Limited
2030.12.29
2.00
281

담보대출
MCB Bank Limited
2028.12.31
17.50
8,340

담보대출
Allied Bank Limited
2029.05.31
17.40~18.00
697

담보대출
Allied Bank Limited
2031.08.17
2.00
1,226

합 계
102,297

차감 : 유동성대체
(73,264)

차감계
29,033

(6) 당기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
발행일
상환일
연이자율(%)
금액
이자지급방법

제45-3회 무보증 공모사채
2015.07.14
2025.07.14
2.89
60,000
3개월 후급

제47-3회 무보증 공모사채
2017.04.21
2024.04.21
2.60
50,000

3개월 후급

제50-2회 무보증 공모사채
2019.10.02
2024.10.02
1.83
70,000
3개월 후급

제50-3회 무보증 공모사채
2019.10.02
2029.10.02
2.31
60,000
3개월 후급

제52회 무보증 사모사채
2020.06.09
2025.06.09
2.33
80,000
3개월 후급

제55-1회 무보증 공모사채
2021.01.18
2024.01.18
1.22
90,000
3개월 후급

제55-2회 무보증 공모사채
2021.01.18
2026.01.19
1.55
110,000
3개월 후급

제55-3회 무보증 공모사채
2021.01.18
2031.01.20
2.22
50,000
3개월 후급

제56-1회 무보증 공모사채
2022.04.12
2024.04.12
3.87
35,000
3개월 후급

제56-2회 무보증 공모사채
2022.04.12
2025.04.11
3.92
235,000
3개월 후급

제56-3회 무보증 공모사채
2022.04.12
2032.04.12
4.00
30,000
3개월 후급

제57회 무보증 외화사모사채(주1)
2022.12.22
2024.12.20
4.90
38,682
3개월 후급

제58-1회 무보증 공모사채
2023.02.16
2025.02.14
3.81
50,000
3개월 후급

제58-2회 무보증 공모사채
2023.02.16
2026.02.13
3.88
200,000
3개월 후급

제59회 무보증 공모사채
2023.10.18
2026.10.16
4.77
120,000
3개월 후급

액면가액 합계
1,278,682

사채할인발행차금
(1,467)

사채 장부금액 합계
1,277,215

유동성 대체액 :
283,631

유동성사채
283,682

유동성사채할인발행차금
(51)

비유동성사채 장부금액
993,584

(주1) 연결회사는 당기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(7) 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
발행일
상환일
연이자율(%)
금액
이자지급방법

제45-3회 무보증 공모사채
2015.07.14
2025.07.14
2.89
60,000
3개월 후급

제47-3회 무보증 공모사채
2017.04.21
2024.04.21
2.60
50,000

3개월 후급

제48-2회 무보증 공모사채
2018.01.18
2023.01.18
2.92
50,000
3개월 후급

제50-2회 무보증 공모사채
2019.10.02
2024.10.02
1.83
70,000
3개월 후급

제50-3회 무보증 공모사채
2019.10.02
2029.10.02
2.31
60,000
3개월 후급

제51-2회 무보증 공모사채
2020.04.21
2023.04.21
2.08
160,000
3개월 후급

제52회 무보증 사모사채
2020.06.09
2025.06.09
2.33
80,000
3개월 후급

제53회 무보증 외화사모사채(주1)
2020.09.29
2023.09.27
3M Euribor+1.25
33,780
3개월 후급

제54회 무보증 외화사모사채(주2)
2020.10.30
2023.10.30
3M Libor+0.05
63,365
3개월 후급

제55-1회 무보증 공모사채
2021.01.18
2024.01.18
1.22
90,000
3개월 후급

제55-2회 무보증 공모사채
2021.01.18
2026.01.19
1.55
110,000
3개월 후급

제55-3회 무보증 공모사채
2021.01.18
2031.01.20
2.22
50,000
3개월 후급

제56-1회 무보증 공모사채
2022.04.12
2024.04.12
3.87
35,000
3개월 후급

제56-2회 무보증 공모사채
2022.04.12
2025.04.11
3.92
235,000
3개월 후급

제56-3회 무보증 공모사채
2022.04.12
2032.04.12
4.00
30,000
3개월 후급

제57회 무보증 외화사모사채(주3)
2022.12.22
2024.12.20
4.90
38,019
3개월 후급

액면가액 합계
1,215,164

사채할인발행차금
(1,301)

사채 장부금액 합계
1,213,863

유동성 대체액 :
307,101

유동성사채
307,145

유동성사채할인발행차금
(44)

비유동성사채 장부금액
906,762

(주1) 연결회사는 전기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).(주2) 연결회사는 전기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(주3) 연결회사는 전기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

22. 파생상품 :연결회사는 차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑 거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계약처
거래목적
파생상품 종류
계약일
만기일
계약내용
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

신한은행
위험회피
이자율스왑
2020.06.25
2023.06.26
91일물 CD+1.00% 수취,1.98% KRW 지급
-
-
368
-

하나은행
위험회피
통화스왑
2020.09.29
2023.09.27

3M Euribor+1.25% 수취,1.78% KRW 지급

환율 KRW 1,367.38/EUR

-
-
366
-

MUFG은행
위험회피
통화스왑
2020.10.30
2023.10.30
3M Libor+0.05% 수취,1.56% KRW 지급환율 KRW 1,130.00/USD
-
-
8,110
-

MUFG은행
위험회피
통화스왑
2022.12.22
2024.12.20
4.90% 수취,5.22% KRW 지급환율 KRW 1,310.00/USD
-
1,471
-
2,552

합 계
-
1,471
8,844
2,552

23. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
12,450
7,750
10,083
8,827

파생상품부채
1,471
-
-
2,552

기타금융부채(주1)
10,113
41,606
-
6,627

합 계
24,034
49,356
10,083
18,006

(주1) 당기말 현재 (주)백학음료,(주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 51,719백만원(전기말: 6,627백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석36 참조).

24. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
306,818
238,023

사외적립자산의 공정가치
(363,162)
(310,407)

재무상태표상 순확정급여부채
6,091
3,018

재무상태표상 순확정급여자산
62,435
75,402

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 금액
238,023
255,375

당기근무원가 등
26,351
26,984

이자비용
13,295
9,618

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
143
3,329

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
12,809
(44,456)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
10,444
10,668

관계사 전출입
(204)
(1,163)

사업결합으로 취득한 부채(주1)
28,920
-

외화환산차이
(452)
(8)

지급액
(22,511)
(22,324)

기말 금액
306,818
238,023

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 금액
310,407
260,101

이자수익
17,086
9,975

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(3,831)
(4,748)

지급액
(21,360)
(20,850)

관계사 전출입
(762)
(1,253)

기여금
34,396
67,182

사업결합으로 취득한 자산(주1)
27,325
-

외화환산차이
(99)
-

기말 금액
363,162
310,407

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

현금및현금성자산
45,961
12.66%
6,922
2.23%

수익증권
71,921
19.80%
62,485
20.13%

채무상품
165,967
45.70%
141,111
45.46%

기타
79,313
21.84%
99,889
32.18%

합 계
363,162
100.00%
310,407
100.00%

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

법인세효과 차감 전
(27,227)
25,711

법인세효과
6,296
(6,476)

법인세효과 차감 후
(20,931)
19,235

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분
당기
전기

할인율
5.08
5.72

임금상승률
3.30
3.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%p
5.94% 감소
8.08% 증가

임금상승률
1.00%p
8.36% 증가
6.31% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 5,856백만원(전기: 4,821백만원)입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 29,505백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
21,458
23,993
70,953
190,414
306,818

확정급여채무의 가중평균만기는 8.53년입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
34,064
30,553

자본에 직접 반영된 당기법인세
-
(187)

전기법인세의 조정사항
203
(558)

총당기법인세
34,267
29,808

이연법인세

이연법인세 변동액
149
13,774

자본에 직접 반영된 이연법인세
6,430
(5,289)

총이연법인세
6,579
8,485

법인세비용
40,846
38,293

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
207,359
169,387

각 나라의 국내 법인세율로 계산된 법인세비용
47,778
41,294

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(1,540)
(895)

- 세무상 차감되지 않는 비용
3,289
4,857

- 법인세환급액 및 추납액
203
(558)

- 이연법인세미인식변동효과
(146)
(4,447)

- 세액공제 등
(1,487)
(658)

- 기타
(7,251)
(1,300)

법인세 효과 합계
(6,932)
(3,001)

법인세비용
40,846
38,293

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
(202)
1,536

파생상품평가손익
454
(231)

순확정급여부채의 재측정요소
6,296
(6,476)

기타자본
(118)
(305)

합 계
6,430
(5,476)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
151,944
138,486

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
135,352
126,809

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
16,592
11,677

이연법인세부채
(262,892)
(236,902)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(260,754)
(235,386)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,138)
(1,516)

이연법인세자산(부채) 순액
(110,948)
(98,416)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기

기초금액
조정
사업결합(주1)
당기손익 반영분
자본 반영분
환산차이
기말금액

유무형자산
30,247
-
(21,815)
(2,722)
-
860
6,570

대손충당금한도초과
1,673
-
1,692
(174)
-
(29)
3,162

미수수익
(33)
-
-
1
-
-
(32)

미회수공병보증금
(584)
-
-
-
-
-
(584)

반품충당부채
3,603
-
-
(333)
-
-
3,270

연차수당
2,874
-
-
183
-
-
3,057

장기종업원급여채무
7,140
-
-
1,883
-
-
9,023

재고자산평가충당금
2,101
-
3,116
(546)
-
(38)
4,633

퇴직급여충당금
54,247
-
5,549
3,635
5,435
(60)
68,806

퇴직보험
(68,718)
-
-
(4,852)
861
-
(72,709)

토지재평가
(130,806)
-
-
(110)
(118)
141
(130,893)

매도가능증권평가
(59)
-
-
-
(202)
-
(261)

파생상품평가
(257)
-
-
-
454
-
197

영업권
410
-
-
(66)
-
-
344

리스
(35)
-
-
(16)
-
-
(51)

기타
(219)
212
(1,655)
(3,674)
-
(144)
(5,480)

합 계
(98,416)
212
(13,113)
(6,791)
6,430
730
(110,948)

구 분
전 기

기초금액
조정
사업결합(주1)
당기손익 반영분
자본 반영분
환산차이
기말금액

유무형자산
40,076
5
-
(10,309)
-
475
30,247

대손충당금한도초과
2,458
-
-
(785)
-
-
1,673

미수수익
(32)
-
-
(1)
-
-
(33)

미회수공병보증금
(612)
-
-
28
-
-
(584)

반품충당부채
3,877
3
-
(277)
-
-
3,603

연차수당
2,972
1
-
(99)
-
-
2,874

장기종업원급여채무
7,608
3
-
(471)
-
-
7,140

재고자산평가충당금
3,017
63
-
(979)
-
-
2,101

퇴직급여충당금
57,032
12
-
4,523
(7,320)
-
54,247

퇴직보험
(62,108)
(12)
-
(7,442)
844
-
(68,718)

토지재평가
(137,420)
-
-
6,580
(118)
152
(130,806)

매도가능증권평가
(1,595)
-
-
-
1,536
-
(59)

파생상품평가
(26)
-
-
-
(231)
-
(257)

영업권
499
-
-
(89)
-
-
410

리스
(267)
1
-
231
-
-
(35)

기타
(640)
(2)
(102)
531
-
(6)
(219)

합 계
(85,161)
74
(102)
(8,559)
(5,289)
621
(98,416)

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말
사 유

종속기업투자 등
80,795
82,651
처분하지 않을 예정

기타(주1)
14,647
13,325
미래 실현가능성이 낮을 것으로 예상

(주1) 종속기업의 2036년 만료예정인 미사용결손금 등을 포함하고 있습니다.

(7) 글로벌최저한세는 연결재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는지배기업이 속해 있는 국가의 과세당국에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 적용해야 합니다.

연결회사는 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표상 매출액이 각각 7.5억 유로이상으로, 글로벌최저한세의 영향을 받게 될 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기 법인세효과는 없습니다. 또한, 글로벌최저한세 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 면제하는 규정을 적용하였고, 발생할 경우 당기 법인세로 인식합니다.

연결회사는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 연결재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다.

26. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품충당부채(주1)
14,176
-
15,623
-

복구충당부채
-
2,278
-
2,226

배출부채(주2)
238
-
147
-

합 계
14,414
2,278
15,770
2,226

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,295백만원(전기말: 3,849백만원)입니다.(주2) 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 159천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 238백만원(전기말: 147백만원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기

기초
증감
기말

반품충당부채
15,623
(1,447)
14,176

복구충당부채
2,226
52
2,278

배출부채
147
91
238

합 계
17,996
(1,304)
16,692

구 분
전기

기초
증감
기말

반품충당부채
16,053
(430)
15,623

복구충당부채
2,174
52
2,226

배출부채
-
147
147

합 계
18,227
(231)
17,996

27. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
7,819
-
5,908
-

선수금
765
-
1,175
-

선수수익
436
281
639
450

부가세예수금
37,026
-
25,063
-

장기종업원급여부채
4,980
34,354
3,706
27,417

주세
104,940
-
102,043
-

기타
-
-
1,642
-

합 계
155,966
34,635
140,176
27,867

28. 자본금 등 :

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
132,517
132,517

기타자본잉여금
(92,497)
(45,063)

감자차손
(755,650)
(755,650)

합 계
(715,630)
(668,196)

29. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
873
200

파생상품평가손익
(656)
856

부의지분법자본변동
(304)
(9,592)

해외사업환산손익
(20,527)
(14,513)

합 계
(20,614)
(23,049)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 금액
(23,049)
(12,363)

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
674
(4,798)

파생상품평가손익
(1,512)
774

(부의)지분법자본변동
5,184
(3,320)

공동기업의 처분
4,103
-

해외사업환산손익
(6,014)
(3,342)

기말 금액
(20,614)
(23,049)

30. 이익잉여금 :

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
4,075
3,666

재평가적립금(주2)
241,524
241,524

임의적립금

재평가차액
457,652
457,652

기타임의적립금
1,055,656
1,055,656

미처분이익잉여금
436,423
320,788

합 계
2,195,330
2,079,286

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 당기 및 전기 증 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서생기는 수익
제품매출액
2,908,641
2,537,161

상품매출액
309,122
298,799

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등
6,917
5,787

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 재고자산
322
1,115

계약부채 - 상품권
97
59

계약부채 - 고객충성제도
321
453

계약부채 계
740
1,627

32. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

급여
226,778
198,001

상여금
55,738
54,451

퇴직급여
20,373
21,777

복리후생비
68,702
69,916

여비교통비
4,721
4,125

통신비
4,375
3,728

수도광열비
4,625
3,026

임차료
20,048
20,434

수선비
19,558
18,634

차량유지비
13,296
14,270

보험료
1,781
1,653

운반비
191,524
164,709

지급수수료
89,447
81,745

판매수수료
12,651
10,296

소모품비
12,708
13,349

광고선전비
149,159
137,250

감가상각비
61,315
53,185

무형자산상각비
11,984
11,412

판매촉진비
9,610
9,342

세금과공과
23,006
22,836

기타
22,207
12,259

합 계
1,023,606
926,398

33. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
8,439
(38,065)

원재료 및 상품매입액
1,543,138

1,320,188

종업원급여
468,435
418,945

감가상각, 무형자산상각
187,273
163,152

운반비
202,346
172,795

광고선전비
149,159
137,250

기타비용
455,221

444,624

합 계
3,014,011
2,618,889

34. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

외환차익
10,798
2,550

유형자산처분이익
1,291
577

사용권자산처분이익
44
166

관계기업및공동기업투자주식처분이익(주1)
41,725
-

관계기업및공동기업투자주식손상차손환입
29,558
-

잡이익
8,446
8,289

합 계
91,862
11,582

(주1) 연결회사가 보유하고 있던 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 지분을 공정가치로 재측정함에 따라 발생한 차익입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

외환차손
8,965
4,072

기부금
5,539
5,030

유형자산처분손실
16,837
4,535

유형자산손상차손
746
2,153

사용권자산처분손실
3
4

무형자산처분손실
375
17

무형자산손상차손
3,379
6,656

잡손실
8,404
7,772

합 계
44,248
30,239

35. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

배당금수익
1,610
1,423

외화환산이익
154
2,354

당기손익인식금융자산평가이익
-
84

당기손익인식금융자산처분이익
7
11

파생상품평가이익
663
4,312

파생상품거래이익
405
-

합 계
2,839
8,184

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

이자비용
55,358
40,739

외화환산손실
4,740
9,590

당기손익인식금융자산평가손실
61
60

파생상품평가손실
-
1,281

파생상품거래손실
6,865
-

기타의대손상각비
-
11

합 계
67,024
51,681

36. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분
금융기관
한 도

당기말
전기말

L/C개설
우리은행
USD 10,000
USD 10,000

하나은행(주1)
USD 33,500
USD 33,500

신한은행
USD 1,000
USD 5,000

국민은행
USD 5,000
USD 5,000

Faysal Bank Limited
PKR 700,000
-

HABIB Bank Limited
PKR 500,000
-

The Bank of Punjab
PKR 100,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 500,000
-

일반대출약정
기업은행
- PHP 650,000
300 -

신한은행
5,000
5,000

하나은행(주1)

35,000

PHP 1,275,000

35,000 -

미즈호은행
20,000 PHP 1,350,000
55,000 -

MUFG은행
30,000
30,000

Askari Bank Limited
-
PKR 642,575

Allied Bank Limited
PKR 50,000
PKR 1,485,000

Faysal Bank Limited
-
PKR 710,356

The Bank of Punjab Limited
-
PKR 650,000

MCB Bank Limited
-
PKR 3,830,000

Soneri Bank Limited
-
PKR 300,000

Samba Bank Limited
-
PKR 300,000

Meezan Bank Limited
-
PKR 700,000

BDO Unibank
PHP 4,000,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 5,800,000
-

Metropolitan Bank & Trust Co
PHP 8,000,000
-

Union Bank
PHP 500,000
-

운영자금대출
국민은행
3,950
-

산업은행
8,500
14,500

신한은행
1,170 MMK 3,000,000
4,670 MMK 3,000,000

하나은행
5,600
1,000

MUFG은행
USD 14,650 -
USD 5,500 MMK 4,000,000

Askari Bank Limited
PKR 430,000
-

The Bank of Punjab Limited
PKR 250,000
-

Samba Bank Limited
PKR 300,000
-

시설자금대출
산업은행
35,500
35,500

하나은행
-
1,600

Askari Bank Limited
PKR 148,220
-

Allied Bank Limited
PKR 916,341
-

MCB Bank Limited
PKR 2,350,000
-

회전대출
하나은행
1,400
1,400

어음할인
The Bank of Punjab Limited
PKR 100,000
-

BDO Unibank
PHP 15,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 200,000
-

Metropolitan Bank & Trust Co
PHP 250,000
-

Land Bank
PHP 300,000
-

당좌차월약정
국민은행
5,000
5,000

부산은행
2,000
2,000

신한은행
16,500
16,500

하나은행
22,000
22,000

우리은행
4,000
5,000

미즈호은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

미쓰이스미토모은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

Allied Bank Limited
PKR 500,000
-

The Bank of Punjab Limited
PKR 150,000
-

Meezan Bank Limited
PKR 700,000
-

MCB Bank Limited
PKR 1,030,000
-

HABIB Bank Limited
PKR 100,000
-

구매카드약정
국민은행
5,000
5,000

하나은행
10,000
10,000

우리은행
80,000
80,000

기업은행
100,000
100,000

CP
신한은행
-
50,000

판매론
신한은행
20,000
30,000

(주1) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 28건으로 소송가액은 2,247백만원(전기말: 3건, 3,069백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 104건으로 소송가액은 38,644백만원(전기말: 35건, 28,366백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증
연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,425백만원(전기말: 1,823백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을
하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: - )만큼 제공받고 있습니다.그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 51,500천의 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결회사는 산청음료의 수입기계 취득액 지급을 위해 EUR 882천의 L/C 개설 잔액이 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(8) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(10) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.

(12) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

(13) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.

(14) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(15) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(16) 당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 490백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

(17) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
허가지역
허가기간(주1)

산청음료(주)
경상남도 산청군
2019.07.21 ~ 2024.07.20

산청음료(주)
경상남도 산청군
2021.07.19 ~ 2026.07.18

(주)백학음료
경기도 연천군
2021.02.19 ~ 2026.02.18

씨에이치음료(주)
경기도 양주시
2023.03.03 ~ 2028.03.02

씨에이치음료(주)
충청북도 청주시
2022.07.10 ~ 2027.07.09

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(18) 담보제공자산

당기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

토지, 건물
북광주세무서
24,453
2,689
광주공장 주세납부 담보

토지, 건물, 기계장치
산업은행
74,057
69,400
차입금 담보

토지, 건물
하나은행
2,975
6,000
차입금 담보

재고자산, 토지, 건물 등
Askari Bank 外
51,976
54,940
차입금 담보

합 계
162,747
137,837

전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

토지, 건물, 기계장치
산업은행
44,631
69,400
차입금 담보

합 계
53,917
74,208

한편, 전기말 현재 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 단기차입금과 관련하여 동사의 유동자산이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(19) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유형자산
28,297
5,069

(20) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(21) 연결회사는 당기 중에 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")와 관련한 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였습니다. 한편, PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 PCPPI가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다. (22) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

37. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분
당기
전기

지배주주 당기순이익(A)
165,886,015,428
128,410,081,553

(-)신종자본증권의 배당금 지급(B)
-
387,246,575

(-)지배주주 우선주순이익(C)
12,795,561,402
9,675,972,264

지배주주 보통주순이익(D=A-B-C)
153,090,454,026
118,346,862,714

가중평균유통보통주식수(E)
9,278,884
9,278,884

지배주주 보통주 기본주당순이익(F=D÷E)
16,499
12,754

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분
당기
전기

지배주주 우선주순이익(A)
12,795,561,402
9,675,972,264

가중평균유통우선주식수(B)(주2)
775,310
758,339

지배주주 우선주 기본주당순이익(C=A÷B)
16,504
12,759

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.(주2) 전기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간
항목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수

2022.01.01~2022.01.17
기초의 유통주식
636,850
17
10,826,450

2022.01.18~2022.03.07
자기주식 매각
735,850
49
36,056,650

2022.03.08~2022.06.13
자기주식 매각
755,850
98
74,073,300

2022.06.14~2022.12.31
자기주식 매각
775,310
201
155,837,310

합계
276,793,710

(*) 전기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 배당금 :

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 30,620백만원 및 우선주 배당금 2,562백만원이 2023년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 27,836백만원, 우선주 1,914백만원). 또한, 보통주 배당금 1,471백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2023년 4월 및 5월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 269백만원).

39. 특수관계자거래 :

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분
당기말
전기말

지배기업
롯데지주(주)
롯데지주(주)

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation
(주4), Nadeco Realty Corporation
(주4)

(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)

기타특수관계기업(주2)
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등

기타(주3)
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 연결회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다(주석 42 참조).(주2) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다. (주3) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(주4) 당기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다(주석 42 참조).

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분
당기

매출(주1)
수익 등(주2)
매입 등(주3)

유무형자산

취득

사용권자산

취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)
856
-
24,232
-
-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류
22
-
-
-
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)
1,340
-
-
-
-

Nadeco Realty Corporation
-
-
43
-
-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠
50
-
3,140
-
-

(주)대홍기획
1
-
24,658
2,596
-

(주)코리아세븐
147,271
-
3,355
-
34

롯데씨브이에스711(주)
7,876
-
108
-
-

롯데지알에스(주)
19,586
-
34
-
-

롯데정보통신(주)
50
-
15,669
9,723
129

롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))
2,351
1,397
26,806
-
211

롯데글로벌로지스(주)
380
107
172,690
61
12

롯데쇼핑(주)
38,052
12
3,748
-
3,086

롯데상사(주)
6
-
996
-
-

씨에스유통(주)
8,040
-
27
-
-

롯데케미칼(주)
24
-
52,062
-
-

기타
14,726
-
11,952
7
-

기타

롯데알미늄(주)
5
-
229,529
326
-

롯데건설(주)
4,314
-
165
746
-

(주)롯데렌탈
71
-
283
-
4,689

(주)롯데오토리스
4
-
403
-
4,537

기타
2,201
-
4,826
-
49

합 계
247,226
1,516
574,726
13,459
12,747

구 분
전기

매출(주1)
수익 등(주2)
매입 등(주3)

유무형자산

취득

사용권자산

취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)
909
-
21,548
-
-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류
19
1
5
-
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
214
-
-
-
-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠
91
-
3,080
-
-

(주)대홍기획
1
-
24,894
1,914
-

(주)코리아세븐
137,789
-
3,629
-
32

롯데씨브이에스711(주)(주6)
17,513
-
329
-
-

롯데지알에스(주)
18,573
32
-
-
-

롯데정보통신(주)
54
-
13,702
4,232
161

롯데제과(주)
1,024
150
19,530
-
-

롯데푸드(주)(주7)
862
75
12,502
-
-

롯데글로벌로지스(주)
387
-
157,335
11
11,195

롯데쇼핑(주)
43,360
13
4,727
-
7

롯데상사(주)
1
-
766
-
-

씨에스유통(주)
8,260
-
87
-
-

롯데케미칼(주)
62
-
56,934
205
-

기타
13,766
-
9,576
4
-

기타

롯데알미늄(주)
4
-
238,763
2,611
-

롯데건설(주)
2,964
-
122
483
-

(주)롯데렌탈
117
1
255
-
3,217

(주)롯데오토리스
-
-
394
-
1,450

기타
1,536
1
5,732
52
356

합 계
247,506
273
573,910
9,512
16,418

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다. (주5) 연결회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였으며, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.와의 당기 거래금액은 종속기업으로 대체되기 전까지의 거래 금액입니다. (주6) 롯데씨브이에스711(주)는 전기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주7) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병하였으며,롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분
당기말

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)
3
70
-
680

관계기업

Nadeco Holdings Corporation
-
286
-
-

Nadeco Realty Corporation
-
11,106
-
1,699

기타특수관계기업

(주)대홍기획
-
-
-
6,229

(주)코리아세븐
7,492
-
-
232

롯데씨브이에스711(주)
297
-
-
93

롯데지알에스(주)
7,130
-
-
7

롯데정보통신(주)
7
-
-
9,001

롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))
195
5,135
1,339
3,261

롯데글로벌로지스(주)
-
650
725
20,859

롯데쇼핑(주)
3,498
10,303
-
6,527

롯데케미칼(주)
1
-
4,393
-

기타
3,614
489
110
65

기타

롯데알미늄(주)
-
57
67,560
1,736

롯데건설(주)
15
428
-
68

(주)호텔롯데
128
3,872
-
16

(주)롯데렌탈
-
-
-
8,363

(주)롯데오토리스
1
-
-
12,183

기타
21
4,010
-
1

합 계
22,402
36,406
74,127
71,020

구 분
전기말

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)
5
73
-
726

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류
-
-
-
264

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
43
-
-
-

기타특수관계기업

(주)대홍기획
-
-
-
7,602

(주)코리아세븐
8,025
4
-
252

롯데씨브이에스711(주)(주3)
2,161
-
-
125

롯데지알에스(주)
6,999
11
-
-

롯데정보통신(주)
-
-
-
1,899

롯데제과(주)(주4)
24
5,167
1,777
2,615

롯데글로벌로지스(주)
-
650
1,151
22,922

롯데쇼핑(주)
4,109
10,303
-
10,405

롯데케미칼(주)
-
-
5,343
-

기타
2,109
-
571
47

기타

롯데알미늄(주)
1
-
72,260
1,839

롯데건설(주)
17
-
-
12

(주)호텔롯데
130
3,872
-
590

롯데캐피탈(주)
-
-
-
209

(주)롯데렌탈
-
1
-
7,835

(주)롯데오토리스
-
-
-
14,975

기타
18
4,009
-
204

합 계
23,641
24,090
81,102
72,521

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) 롯데씨브이에스711(주)는 전기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,532백만원과 1,533백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 (-)1백만원 및 (-)7백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
회사명
당기
전기

리스부채의상환
현금출자
비지배지분취득
자금대여
리스부채의상환
자기주식처분
현금출자

지배기업
롯데지주(주)
-
-
-
-
-
6,851
-

관계기업및공동기업
롯데농식품테크펀드1호
-
1,020
-
-
-
-
1,020

Nadeco Holdings Corporation
-
-
-
93
-
-
-

Nadeco Realty Corporation
-
-
-
27
-
-
-

기타특수관계기업
롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))
216
-
-
-
108
-
-

롯데푸드(주)(주1)
-
-
-
-
108
-
-

(주)코리아세븐
34
-
-
-
46
-
-

롯데정보통신(주)
132
-
-
-
154
-
-

롯데쇼핑(주)
5,295
-
-
-
5,296
-
-

캐논코리아(주)
1
-
-
-
1
-
-

롯데하이마트(주)
-
-
-
-
67
-
-

롯데글로벌로지스(주)
2,445
-
-
-
1,166
-
-

기타
(주)롯데렌탈
4,073
-
-
-
3,828
-
-

(주)롯데오토리스
7,728
-
-
-
7,240
-
-

롯데캐피탈(주)
200
-
-
-
248
-
-

롯데물산(주)
10
-
-
-
10
-
-

빅썸바이오(주)임원(주2)
-
-
2,226
-
-
-
-

(주1) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며,롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.(주2) 연결회사는 주주간 계약에 따라 빅썸바이오(주)의 비지배지분 11.13%를 추가 취득하였습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 연결회사는 롯데벤처스㈜와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.

(6) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분
당기
전기

단기종업원급여
15,785
13,868

퇴직급여
1,575
2,402

장기종업원급여
163
113

합 계
17,523
16,383

40. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

조정항목 :

법인세비용
40,846
38,293

이자수익
(9,472)
(6,708)

이자비용
55,358
40,739

배당금수익
(1,610)
(1,423)

파생상품평가이익
(663)
(4,312)

파생상품평가손실
-
1,281

파생상품거래이익
(405)
-

파생상품거래손실
6,865
-

외화환산이익
(154)
(2,354)

외화환산손실
4,740
9,590

외환차익
(7,104)
(7)

외환차손
441
93

장기종업원급여
12,681
4,145

퇴직급여
22,531
26,609

감가상각비
173,535
149,963

무형자산상각비
13,738
13,189

대손상각비(대손충당금환입)
1,059
(1,288)

기타의대손상각비
-
11

유형자산처분이익
(1,291)
(577)

유형자산처분손실
16,837
4,535

유형자산손상차손
746
2,153

무형자산처분손실
375
17

무형자산손상차손
3,379
6,656

사용권자산처분이익
(44)
(166)

사용권자산처분손실
3
4

당기손익인식금융자산평가이익
-
(84)

당기손익인식금융자산평가손실
61
60

당기손익인식금융자산처분이익
(7)
(11)

관계기업및공동기업투자지분법손익
(3,788)
(1,974)

관계기업및공동기업투자처분이익
(41,725)
-

관계기업및공동기업투자손상차손환입
(29,558)
-

기타
595
(40)

계
257,969
278,394

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권
(29,132)
(15,014)

재고자산
3,317
(41,646)

기타유동자산
5,820
(11,451)

기타유동금융자산
896
1,227

매입채무및기타채무
(27,470)
39,060

유동성충당부채
(1,447)
(430)

기타유동금융부채
1,256
1,093

기타유동부채
11,894
22,156

기타금융부채
(1,549)
(795)

퇴직금의 지급
(22,511)
(22,324)

사외적립자산의 변동
(13,036)
(46,332)

장기종업원급여의 지급
(4,471)
(4,743)

계
(76,433)
(79,199)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

사채의 유동성 대체
283,631
307,101

장기차입금의 유동성 대체
22,968
63,994

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감
10,634
(843)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감
(3)
(1)

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감
(5,618)
-

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가
48,002
30,389

주주간 약정에 의한 기타금융부채의 증가
44,730
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
재무활동으로 인한 부채

리스부채
단기차입금
장기차입금
사채

전기초
70,263
32,588
127,025
1,261,517

현금흐름
(30,905)
90,895
26,769
(51,427)

증가
28,912
-
-
-

사업결합(주1)
60
-
100
-

외화차이
87
(2,688)
(1,673)
3,031

기타 비금융변동
(2,764)
50,000
(49,924)
742

전기말
65,653
170,795
102,297
1,213,863

당기초
65,653
170,795
102,297
1,213,863

현금흐름
(36,904)
(184,938)
24,533
68,391

증가
44,472
-
-
-

사업결합(주1)
50,249
122,820
101,767
-

외화차이
(249)
(2,171)
(4,458)
(5,798)

기타 비금융변동
(345)
4,500
(4,959)
759

당기말
122,876
111,006
219,180
1,277,215

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

41. 비지배지분에 대한 정보 :연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 당기

구 분
비지배지분율(%)
기초
증가(주1)
비지배지분에배분된 당기순손익

비지배지분

배당

기타
기말

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
48.00
12,342
-
2,354
(1,202)
(2,251)
11,243

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
22.21
(173)
-
1,117
-
(21)
923

(주)백학음료
13.94
6,388
-
117
(269)
(30)
6,206

(주)빅썸바이오(주2)
32.95
521
-
(406)
-
(122)
(7)

(주)라바이오
-
20
-
(1)
-
(19)
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
26.42
-
58,047
(2,553)
-
(1,137)
54,357

합 계
19,098
58,047
628
(1,471)
(3,580)
72,722

(주1) 당기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).(주2) 지배기업은 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하였으며, 당기 중 14.12%를 추가취득 하였습니다.

- 전기

구 분
비지배지분율(%)
기초
증가(주1)
비지배지분에배분된 당기순손익

비지배지분

배당

기타
기말

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
48.00
12,301
-
2,261
-
(2,220)
12,342

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
22.21
(10)
-
(187)
-
24
(173)

(주)백학음료
13.94
6,035
-
592
(269)
30
6,388

(주)빅썸바이오
47.07
-
503
18
-
-
521

(주)라바이오
20.00
-
20
-
-
-
20

합 계
18,326
523
2,684
(269)
(2,166)
19,098

(주1) 전기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

42. 사업결합 :

(1) 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.- Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치

161,670

기존 거래의 정산
408

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
14,865

매출채권및기타채권
67,469

재고자산
149,228

유형자산및무형자산
328,037

관계기업투자주식
38,167

사용권자산
84,573

당기법인세자산
3,380

기타자산
26,540

매입채무및기타채무
(164,631)

차입금
(224,587)

순확정급여부채
(1,595)

리스부채
(50,249)

이연법인세부채
(13,113)

기타부채
(37,959)

식별가능 순자산의 공정가치
220,125

비지배지분
(58,047)

연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의매출 및 당기손익은 각각 242,734백만원 및 (-)10,255백만원입니다. 만일 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 당기손익은 각각 3,925,413백만원 및 146,525백만원입니다.

(2) 연결회사는 2022년 9월에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다. - (주)빅썸바이오(주)빅썸바이오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

현금
9,516

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
872

매출채권및기타채권
1,063

무형자산
471

사용권자산
59

기타자산
27

매입채무및기타채무
(981)

차입금
(100)

리스부채
(60)

이연법인세부채
(102)

기타부채
(180)

식별가능 순자산의 공정가치
1,069

비지배지분
(503)

영업권
8,950

43. 보고기간 후 사건 :(1) 지배기업은 2024년 1월에 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립하였습니다.(2) 지배기업은 2024년 2월에 (주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득하였습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 57 기 2023.12.31 현재

제 56 기 2022.12.31 현재

제 55 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

제 57 기

제 56 기

제 55 기

자산

유동자산

825,929,065,157

911,106,748,215

900,858,091,518

현금및현금성자산

188,207,623,668

294,472,672,170

345,140,926,198

단기금융상품

10,000,000,000

10,101,651,860

15,197,657,890

매출채권 및 기타유동채권

250,647,323,561

219,114,169,808

207,325,711,201

기타유동금융자산

1,256,587,584

10,704,987,557

3,691,896,484

유동만기보유금융자산

28,230,000

38,875,000

1,466,355,000

유동재고자산

327,834,858,224

315,864,507,267

278,723,870,580

기타유동자산

47,954,442,120

60,809,884,553

49,311,674,165

비유동자산

2,653,265,337,590

2,607,077,713,600

2,557,684,740,577

장기금융상품

28,501,531

29,401,477

109,761,346

장기매출채권 및 기타비유동채권

1,370,407,381

985,677,500

1,477,998,940

기타비유동금융자산

59,333,962,747

62,683,382,118

64,453,455,027

비유동당기손익인식금융자산

300,218,140

384,526,620

444,519,845

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

21,348,417,695

20,391,942,013

26,244,792,976

비유동만기보유금융자산

307,470,000

309,340,000

333,940,000

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산

268,181,159,479

272,177,565,262

269,047,722,818

유형자산

1,978,010,383,615

1,930,310,602,395

1,926,312,574,653

사용권자산

70,228,679,030

63,714,964,303

68,788,568,928

투자부동산

134,326,574,603

117,150,516,040

129,018,641,945

무형자산 및 영업권

45,568,057,760

52,186,783,009

59,858,324,391

기타비유동자산

12,554,972,760

12,279,778,098

3,935,716,003

비유동 순확정급여자산

61,706,532,849

74,473,234,765

7,658,723,705

자산총계

3,479,194,402,747

3,518,184,461,815

3,458,542,832,095

부채

유동부채

874,864,842,740

1,054,283,176,061

884,498,532,794

매입채무 및 기타유동채무

354,285,824,637

351,367,953,163

320,691,083,424

유동차입금 및 유동사채

303,631,092,421

492,101,293,042

389,923,626,215

유동 리스부채

29,648,749,178

26,518,120,416

24,411,412,057

기타유동금융부채

16,147,462,775

12,339,936,729

7,273,749,613

당기법인세부채

15,444,907,496

19,567,964,016

17,247,127,231

유동충당부채

14,393,022,563

15,742,333,183

16,030,490,448

기타 유동부채

141,313,783,670

136,645,575,512

108,921,043,806

비유동부채

1,169,695,489,035

1,080,242,312,663

1,154,088,253,568

비유동차입금 및 비유동사채

993,584,333,187

906,761,747,115

976,642,564,601

비유동 리스부채

41,617,859,835

37,209,611,216

44,138,653,898

기타비유동금융부채

5,142,233,353

11,493,206,535

17,068,165,902

이연법인세부채

92,967,480,980

95,317,744,696

82,616,944,949

비유동충당부채

2,278,060,806

2,225,610,581

2,174,378,259

기타 비유동 부채

34,105,520,874

27,234,392,520

31,447,545,959

부채총계

2,044,560,331,775

2,134,525,488,724

2,038,586,786,362

자본

자본금

5,027,097,000

5,027,097,000

5,027,097,000

신종자본증권

149,459,980,000

기타자본구성요소

(612,068,884,828)

(612,068,884,828)

(620,801,435,930)

기타포괄손익누계액

217,454,644

1,055,709,888

5,080,375,406

이익잉여금(결손금)

2,041,458,404,156

1,989,645,051,031

1,881,190,029,257

자본총계

1,434,634,070,972

1,383,658,973,091

1,419,956,045,733

자본과부채총계

3,479,194,402,747

3,518,184,461,815

3,458,542,832,095

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 57 기

제 56 기

제 55 기

수익(매출액)

2,757,321,369,169

2,642,307,744,792

2,345,126,624,991

매출원가

1,641,381,742,866

1,562,639,244,013

1,360,253,321,874

매출총이익

1,115,939,626,303

1,079,668,500,779

984,873,303,117

판매비와관리비

921,076,335,954

877,767,940,472

808,685,736,324

대손상각비(대손충당금환입), 판관비

(708,933,419)

(903,868,834)

1,627,165,031

영업이익(손실)

195,572,223,768

202,804,429,141

174,560,401,762

기타이익

14,648,116,847

7,298,049,647

46,166,136,591

기타손실

39,397,410,761

29,924,414,477

32,246,343,883

이자수익

8,411,882,622

6,142,058,126

3,708,946,542

금융수익

10,023,564,585

9,459,479,284

6,865,195,894

금융원가

52,425,066,199

41,591,543,139

38,142,977,183

법인세비용차감전순이익(손실)

136,833,310,862

154,188,058,582

160,911,359,723

법인세비용(수익)

32,230,941,470

34,317,917,700

38,304,720,605

당기순이익(손실)

104,602,369,392

119,870,140,882

122,606,639,118

기타포괄손익

(20,444,554,761)

14,697,848,199

(10,862,029,447)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(18,932,283,566)

13,924,585,664

(12,719,739,450)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(19,606,299,517)

18,722,513,717

(16,934,070,897)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산

674,015,951

(4,797,928,053)

4,214,331,447

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

(1,512,271,195)

773,262,535

1,857,710,003

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)

(1,512,271,195)

773,262,535

1,857,710,003

총포괄손익

84,157,814,631

134,567,989,081

111,744,609,671

주당이익

보통주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)

10,403

11,904

12,019

우선주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)

10,408

11,909

12,024

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

신종자본증권

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2021.01.01 (기초자본)

4,875,216,500

149,459,980,000

(659,928,671,619)

(521,306,709)

1,806,237,613,051

1,300,122,831,223

총포괄손익

당기순이익(손실)

122,606,639,118

122,606,639,118

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익

4,214,331,447

4,214,331,447

현금흐름위험회피파생상품평가손익

1,857,710,003

1,857,710,003

확정급여제도의재측정요소

(16,934,070,897)

(16,934,070,897)

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체

(470,359,335)

470,359,335

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(25,955,511,350)

(25,955,511,350)

유상증자

151,880,500

43,124,212,080

43,276,092,580

사업결합

(3,996,976,391)

(3,996,976,391)

자기주식의 처분 및 발행

신종자본증권배당

(5,235,000,000)

(5,235,000,000)

신종자본증권상환

2021.12.31 (기말자본)

5,027,097,000

149,459,980,000

(620,801,435,930)

5,080,375,406

1,881,190,029,257

1,419,956,045,733

2022.01.01 (기초자본)

5,027,097,000

149,459,980,000

(620,801,435,930)

5,080,375,406

1,881,190,029,257

1,419,956,045,733

총포괄손익

당기순이익(손실)

119,870,140,882

119,870,140,882

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익

(4,797,928,053)

(4,797,928,053)

현금흐름위험회피파생상품평가손익

773,262,535

773,262,535

확정급여제도의재측정요소

18,722,513,717

18,722,513,717

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(29,750,386,250)

(29,750,386,250)

유상증자

사업결합

자기주식의 처분 및 발행

9,272,571,102

9,272,571,102

신종자본증권배당

(387,246,575)

(387,246,575)

신종자본증권상환

(149,459,980,000)

(540,020,000)

(150,000,000,000)

2022.12.31 (기말자본)

5,027,097,000

(612,068,884,828)

1,055,709,888

1,989,645,051,031

1,383,658,973,091

2023.01.01 (기초자본)

5,027,097,000

(612,068,884,828)

1,055,709,888

1,989,645,051,031

1,383,658,973,091

총포괄손익

당기순이익(손실)

104,602,369,392

104,602,369,392

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익

674,015,951

674,015,951

현금흐름위험회피파생상품평가손익

(1,512,271,195)

(1,512,271,195)

확정급여제도의재측정요소

(19,606,299,517)

(19,606,299,517)

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(33,182,716,750)

(33,182,716,750)

유상증자

사업결합

자기주식의 처분 및 발행

신종자본증권배당

신종자본증권상환

2023.12.31 (기말자본)

5,027,097,000

(612,068,884,828)

217,454,644

2,041,458,404,156

1,434,634,070,972

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 57 기

제 56 기

제 55 기

영업활동현금흐름

242,599,185,707

248,568,364,419

303,460,840,841

영업에서 창출된 현금흐름

300,305,246,903

302,721,792,249

325,741,044,208

당기순이익(손실)

104,602,369,392

119,870,140,882

122,606,639,118

당기순이익조정을 위한 가감

273,712,289,153

251,048,387,771

223,486,211,186

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(78,009,411,642)

(68,196,736,404)

(20,351,806,096)

이자수취

6,313,415,715

5,005,117,386

3,087,105,581

이자지급(영업)

(40,130,748,758)

(37,723,877,335)

(33,067,035,770)

배당금수취(영업)

8,674,191,356

3,084,461,580

1,026,695,060

법인세환급(납부)

(32,562,919,509)

(24,519,129,461)

6,673,031,762

투자활동현금흐름

(184,024,278,425)

(123,112,222,998)

76,716,315,135

단기금융상품의 처분

110,401,680

5,293,160,338

160,000,000,000

단기금융상품의 취득

(8,749,820)

(5,000,000,000)

장기금융상품의 처분

900,000

60,767,524,282

장기금융상품의 취득

(21,291,991)

(159,711,737)

만기보유금융자산의 처분

38,875,000

1,466,355,000

9,655,000

만기보유금융자산의 취득

(26,360,000)

(14,275,000)

(4,995,000)

당기손익인식금융자산의 처분

30,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분

1,431,703,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득

(79,992,000)

(480,150,380)

(2,189,812,020)

종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득

(4,109,984,935)

(10,662,890,000)

(7,075,387,352)

유형자산의 처분

274,618,053

601,259,224

72,227,435,058

유형자산의 취득

(178,331,466,949)

(108,334,611,508)

(193,978,336,009)

무형자산의 처분

38,162,301

69,630,300

무형자산의 취득

(722,875,725)

(664,786,905)

(588,383,633)

기타금융자산의 처분

11,525,241,046

6,124,314,072

12,881,475,028

기타금융자산의 취득

(9,033,533,095)

(7,413,558,836)

(23,987,268,271)

기타비금융자산의 감소(증가)

(4,081,944,375)

(9,453,107,804)

(131,545,476)

기타부채의 증가(감소)

924,510

금융리스채권의 감소(증가)

389,668,185

409,198,491

252,481,822

사업결합으로 인한 현금증가

2,191,849,498

재무활동현금흐름

(164,284,836,975)

(175,816,157,934)

(165,318,508,603)

단기차입금의 증가

20,000,000,000

80,000,000,000

단기차입금의 상환

(130,000,000,000)

(49,595,342)

(331,344,563)

유동성장기차입금의 상환

(55,000,000,000)

(55,000,000,000)

사채의 증가

369,075,165,200

338,573,240,000

249,314,340,000

사채의 상환

(293,684,351,679)

(389,056,567,446)

(299,262,181,936)

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취-재무활동

404,500,000

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급-재무활동

(6,865,000,000)

기타금융부채의 증가(감소)

(398,195,000)

(3,647,485,000)

리스부채의 지급

(34,634,238,746)

(30,036,192,569)

(28,838,960,834)

자기주식의 처분

9,459,578,673

배당금지급

(33,182,716,750)

(29,750,386,250)

(25,955,511,350)

신종자본증권의 배당

(1,308,750,000)

(5,235,000,000)

신종자본증권의 상환

(150,000,000,000)

신주발행비 지급

(9,849,920)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(105,709,929,693)

(50,360,016,513)

214,858,647,373

기초현금및현금성자산

294,472,672,170

345,140,926,198

130,287,948,424

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(555,118,809)

(308,237,515)

(5,669,599)

기말현금및현금성자산

188,207,623,668

294,472,672,170

345,140,926,198

5. 재무제표 주석

제 57 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 56 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

롯데칠성음료 주식회사

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율

보통주
우선주
보통주
우선주

롯데지주(주)
4,175,694
163,890
45.00%
21.14%

롯데알미늄(주)
708,870
30,500
7.64%
3.93%

(재)롯데장학재단
501,680
39,650
5.41%
5.11%

신영자
247,073
48,213
2.66%
6.22%

(주)롯데홀딩스
109,830
-
1.18%
-

신동빈
43,367
63,862
0.47%
8.24%

(주)호텔롯데
-
37,470
-
4.83%

(재)롯데문화재단
-
9,200
-
1.19%

기타
3,492,370
382,525
37.64%
49.34%

합 계
9,278,884
775,310
100.00%
100.00%

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-

특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-

확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계,위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 29에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
25~40년

구축물
15~20년

기계장치
9~15년

차량운반구
2~7년

기타의유형자산
5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.14에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

사업결합무형자산
10~20년

기타의무형자산
5~10년

2.14 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.22 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격

-

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-

회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.25 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문

주요 재화 및 용역

음료사업부

청량음료, 과채류음료 등

주류사업부

주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기

음료사업부

주류사업부

합 계

총부문수익
1,972,615
868,453
2,841,068

부문 간 수익
(19,229)
(64,518)
(83,747)

외부고객으로부터의 수익
1,953,386
803,935
2,757,321

보고부문영업이익

162,017
33,555
195,572

감가상각비 및 무형자산상각비

86,094
71,003
157,097

구 분

전기

음료사업부

주류사업부

합 계

총부문수익
1,877,865
776,236
2,654,101

부문 간 수익
(10,092)
(1,701)
(11,793)

외부고객으로부터의 수익
1,867,773
774,535
2,642,308

보고부문영업이익

165,940
36,864
202,804

감가상각비 및 무형자산상각비

85,250
63,398
148,648

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

2.26 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.27 소유주분배예정 자산집단 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.28 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(8) 재고자산의 평가

저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
30,933
10,788
11,603
14,973

JPY
2,604
81
1,249
285

EUR
1,035
7,627
735
4,136

기타외화
2,495
747
1,598
1,991

회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,015
(2,015)
(337)
337

JPY
252
(252)
96
(96)

EUR
(659)
659
(340)
340

기타통화
175
(175)
(39)
39

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수
당기말
전기말

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

법인세 차감 전
850
(850)
1,254
(1,254)

법인세효과
(196)
196
(303)
303

법인세 차감 후
654
(654)
951
(951)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
188,011
294,152

장단기금융상품
10,029
10,131

매출채권및기타채권
252,018
220,100

당기손익-공정가치금융자산
300
385

만기보유금융자산
336
348

기타금융자산
60,591
73,388

금융보증
USD 19,650 MMK 3,600,000
USD 10,500 MMK 7,600,000

원 화 합 계외 화 합 계
511,285 USD 19,650 MMK 3,600,000
598,504 USD 10,500 MMK 7,600,000

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분
당기말

담보내채권

3개월 이내채권
6개월 이내채권
9개월 이내채권
12개월 이내채권
12개월 초과채권

개별분석채권(주1)

계

기대손실률
음료일반
-
0.07%
1.76%
31.10%
77.14%
100.00%
100.00%
1.08%

음료신유통
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

주류
-
0.08%
3.48%
10.26%
19.59%
77.51%
31.37%
4.72%

매출채권
음료일반
2,968
86,585
6,070
164
35
195
604
96,621

음료신유통
-
67,028
93
-
-
4
-
67,125

주류
-
73,911
2,125
819
296
1,823
7,661
86,635

손실충당금
음료일반
-
57
107
51
27
195
604
1,041

음료신유통
-
-
-
-
-
4
-
4

주류
-
57
74
84
58
1,413
2,403
4,089

구분
전기말

담보내채권

3개월 이내채권
6개월 이내채권
9개월 이내채권
12개월 이내채권
12개월 초과채권

개별분석채권(주1)

계

기대손실률
음료일반
-
0.02%
0.40%
17.50%
57.14%
100.00%
100.00%
1.34%

음료신유통
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

주류
-
0.20%
4.30%
8.61%
17.87%
83.77%
39.01%
6.86%

매출채권
음료일반
4,538
65,191
3,738
40
7
173
786
74,473

음료신유통
-
62,377
101
2
-
4
-
62,484

주류
-
70,769
3,092
639
319
2,495
8,801
86,115

손실충당금
음료일반
-
14
15
7
4
173
786
999

음료신유통
-
-
-
-
-
4
-
4

주류
-
141
133
55
57
2,090
3,433
5,909

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~
합계

매입채무및기타채무(주1)
291,646
-
-
291,646

차입금및사채(주2)
343,768
451,169
597,208
1,392,145

리스부채(주2)
31,222
16,099
27,516
74,837

기타금융부채(주3)
43,680
-
5,142
48,822

합 계
710,316
467,268
629,866
1,807,450

구 분
전기말

~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~
합계

매입채무및기타채무(주1)
292,734
-
-
292,734

차입금및사채(주2)
515,776
307,441
656,829
1,480,046

리스부채(주2)
27,770
21,372
18,646
67,788

기타금융부채(주3)
30,213
2,552
8,941
41,706

합 계
866,493
331,365
684,416
1,882,274

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.(주3) 지급보증금액은 최대노출금액으로 표시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

총부채
2,044,560
2,134,525

총자본
1,434,634
1,383,659

부채비율
142.5%
154.3%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
188,208
188,208
294,473
294,473

장단기금융상품
10,029
10,029
10,131
10,131

매출채권및기타채권
252,018
252,018
220,100
220,100

만기보유금융자산
336
336
348
348

기타금융자산(주1)
60,240
60,240
72,999
72,999

당기손익-공정가치금융자산
300
300
385
385

기타포괄손익-공정가치금융자산
21,348
21,348
20,392
20,392

소 계
532,479
532,479
618,828
618,828

금융부채

매입채무및기타채무(주2)
291,646
291,646
292,734
292,734

차입금및사채(주3)
1,297,215
1,290,015
1,398,863
1,343,867

기타금융부채
21,290
21,290
23,833
23,833

소 계
1,610,151
1,602,951
1,715,430
1,660,434

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)
-
10,000
300
10,300

기타포괄손익-공정가치금융자산
16,109
-
5,239
21,348

파생상품부채
-
1,471
-
1,471

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)
-
10,102
385
10,487

기타포괄손익-공정가치금융자산
15,142
-
5,250
20,392

파생상품자산
-
8,844
-
8,844

파생상품부채
-
2,552
-
2,552

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액
385
5,250
445
6,688

취득
-
80
-
480

처분
(24)
-
-
-

평가
(61)
(91)
(60)
(1,918)

기말 장부금액
300
5,239
385
5,250

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
당기말

공정가치

(단위: 백만원)

수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
300
3
순자산가치법
N/A
N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,239
3
시장접근법
PBR배수
0.43~1.04

PSR배수
0.71

구 분
전기말

공정가치

(단위: 백만원)

수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
385
3
순자산가치법
N/A
N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,250
3
시장접근법
PER배수
18.90

PBR배수
0.45~0.67

EV/EBITDA
8.98

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

상각후원가금융자산

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품

합계

현금및현금성자산
188,208
-
-
-
188,208

장단기금융상품
29
10,000
-
-
10,029

매출채권및기타채권
252,018
-
-
-
252,018

만기보유금융자산
336
-
-
-
336

기타금융자산(주1)
60,240
-
-
-
60,240

당기손익-공정가치금융자산
-
300
-
-
300

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
21,348
-
21,348

합 계
500,831
10,300
21,348
-
532,479

구 분
전기말

상각후원가금융자산

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품

합계

현금및현금성자산
294,473
-
-
-
294,473

장단기금융상품
29
10,102
-
-
10,131

매출채권및기타채권
220,100
-
-
-
220,100

만기보유금융자산
348
-
-
-
348

기타금융자산(주1)
64,155
-
-
8,844
72,999

당기손익-공정가치금융자산
-
385
-
-
385

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
20,392
-
20,392

합 계
579,105
10,487
20,392
8,844
618,828

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

상각후원가 측정금융부채
파생상품
기타
합계

매입채무및기타채무(주1)
291,646
-
-
291,646

차입금및사채
1,297,215
-
-
1,297,215

기타금융부채
19,650
1,471
168
21,289

합 계
1,608,511
1,471
168
1,610,150

구 분
전기말

상각후원가 측정금융부채
파생상품
기타
합계

매입채무및기타채무(주1)
292,734
-
-
292,734

차입금및사채
1,398,863
-
-
1,398,863

기타금융부채
21,209
2,552
72
23,833

합 계
1,712,806
2,552
72
1,715,430

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

외화환산손익
(681)
(450)

외환차손익
(166)
570

대손충당금환입
709
904

이자수익
7,141
2,384

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)
(1,967)
1,005

파생상품평가손익
663
3,031

파생상품거래손익
(6,460)
-

당기손익-공정가치금융자산

당기손익인식금융자산평가손익
(61)
24

당기손익인식금융자산처분손익
7
11

이자수익
25
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익
1,611
1,423

공정가치금융자산평가손익(기타포괄손익)(주1)
876
(6,334)

이자수익
1,235
3,758

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익
(574)
(2,524)

외환차손익
5,804
(2,004)

이자비용
(42,009)
(34,288)

금융보증수익
123
122

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 :

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금융기관명
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
기업은행
10,000
10,000
상생협력펀드(주1)

장기금융상품

국민은행 외
29
29
당좌개설보증금

합 계
10,029
10,029

(주1) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
249,006
1,375
222,084

988

차감: 대손충당금
(5,129)
(5)
(6,910)
(2)

매출채권(순액)
243,877
1,370
215,174

986

미수금
8,483
-
5,692
-

차감: 대손충당금
(1,713)
-
(1,752)
-

미수금(순액)
6,770
-
3,940
-

합 계
250,647
1,370
219,114
986

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 금액
8,664
15,381

대손상각비(대손충당금 환입)
(709)
(904)

제각
(1,129)
(5,845)

제각처리한 채권의 회수
21
32

기말 금액
6,847
8,664

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
136
-
139
-

대여금
777
684
1,383
839

보증금
-
58,643
-
61,794

파생상품자산
-
-
8,844
-

리스채권
344
7
339
50

합 계
1,257
59,334
10,705
62,683

10. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
112,265
(3,536)
108,729
108,872
(5,662)
103,210

상품
77,330
(1,198)
76,132
63,139
(1,512)
61,627

반제품
14,869
-
14,869
14,631
-
14,631

재공품
1,539
-
1,539
1,444
-
1,444

원재료
82,346
(795)
81,551
71,784
(874)
70,910

부재료
321
(86)
235
335
(35)
300

저장품
16,075
(1,049)
15,026
13,967
(921)
13,046

미착원료
16,615
-
16,615
31,854
-
31,854

미착상품
13,105
-
13,105
18,813
-
18,813

부산물
34
-
34
30
-
30

합 계
334,499
(6,664)
327,835
324,869
(9,004)
315,865

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,639,070백만원(전기: 1,559,608백만원)입니다.

회사는 재고자산평가손실 환입액 2,340백만원(전기: 3,675백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
35,792
9,860
44,070
9,585

선급비용
8,692
2,695
11,173
2,695

반품권자산
3,279
-
3,827
-

기타
191
-
1,740
-

합 계
47,954
12,555
60,810
12,280

12. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

롯데스타트업 펀드 1호
300
385

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 장부금액
385
445

처분
(24)
-

평가
(61)
(60)

기말 장부금액
300
385

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권
16,109
15,142

시장성 없는 지분증권
5,239
5,250

합 계
21,348
20,392

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명
구 분
당기말
전기말장부금액

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

(주)BNK금융지주
보통주
2,156,883
0.67
14,251
15,400
14,020

(주)비피도
보통주
132,014
1.61
1,682
709
1,122

합 계
15,933
16,109
15,142

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명
구 분
당기말
전기말장부금액

보유주식수(주)
지분율(%)(주1)
취득원가
장부금액

대한주정판매(주)
보통주
27,840
7.78
560
963
677

세왕금속공업(주)
보통주
46,849
8.26
1,643
926
990

서안주정(주)
보통주
34,874
8.72
908
2,282
2,594

강원도민프로축구단
보통주
10,000
0.55
50
-
-

(주)워커스하이(주2)
보통주
72,360
20.72
944
944
944

(주)보틀하이커(주2)
보통주
4,999
20.00
124
124
45

기타
보통주

49
-
-

합 계
4,278
5,239
5,250

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.(주2) 회사의 (주)워커스하이 및 (주)보틀하이커의 의결권 지분율은 20%이상이나 피투자회사의 의사결정에 참여하지 않아 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 장부금액
20,392
26,245

취득
80
481

평가
876
(6,334)

기말 장부금액
21,348
20,392

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
평가손익
취득원가
장부금액
평가손익

시장성 있는 지분증권
15,933
16,109
176
15,933
15,142
(791)

시장성 없는 지분증권
4,278
5,239
961
4,199
5,250
1,051

합 계
20,211
21,348
1,137
20,132
20,392
260

14. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

국공채
28
307
39
309

15. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
254,848
140,756

관계기업및공동기업투자
13,333
131,422

합 계
268,181
272,178

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

종속기업명
결산일
주요영업활동
소재지
지분율(%)
장부금액

당기말
당기말
전기말

산청음료(주)(주1)
12월 31일
제조,판매
대한민국
100.0
39,662
44,261

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
12월 31일
제조,판매
파키스탄
52.0
11,494
11,494

LOTTE Beverage America Corp.
12월 31일
판매
미국
100.0
6,834
6,834

낙천주업(북경)유한공사(주2)
12월 31일
판매
중국
-
-
-

낙천칠성(상해)음료유한공사(주3)
12월 31일
판매
중국
100.0
203
-

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주3)
12월 31일
SPC
싱가포르
100.0
6,651
6,612

LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.
12월 31일
판매
일본
100.0
19,498
19,498

그린위드(주)
12월 31일
서비스
대한민국
100.0
900
900

씨에이치음료(주)
12월 31일
제조,판매
대한민국
100.0
15,097
15,097

(주)충북소주
12월 31일
제조,판매
대한민국
100.0
689
689

(주)백학음료
12월 31일
제조,판매
대한민국
86.06
25,728
25,728

(주)빅썸바이오(주4)
12월 31일
개발,판매
대한민국
67.05
8,983
9,643

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)
12월 31일
제조,판매
필리핀
73.58
119,109
-

합 계
254,848
140,756

(주1) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 4,599백만원(전기: 5,523백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 회사는 전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 2,010백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 낙천주업(북경)유한공사는 당기 중 청산되었습니다.(주3) 회사는 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사 및 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 각각 193백만원 및 39백만원을 출자하였습니다.(주4) 회사는 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였으며, 당기 중 종속기업인 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하여 2,825백만원으로 추가지분 14.12%를 추가로 취득하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 3,507백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주5) 회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

관계기업및공동기업명
결산일
주요영업활동
소재지
지분율(%)
장부금액

당기말
당기말
전기말

(주)롯데아사히주류
12월 31일
판매
대한민국
49.99
8,962
8,962

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
12월 31일
연구기관
인도네시아
33.33
971
971

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)
12월 31일
제조,판매
필리핀
-
-
119,109

롯데농식품테크펀드1호(주2)
12월 31일
투자
대한민국
22.37
3,400
2,380

합 계
13,333
131,422

(주1) 회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원(전기: 1,020백만원)을 출자하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 장부금액
272,178
269,048

취득
4,109
10,663

손상차손
(8,106)
(7,533)

기말 장부금액
268,181
272,178

16. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

기초 금액
1,020,952
322,763
35,411
359,762
6,507
112,583
72,333
1,930,311

취득
-
190
91
514
1,212
40,622
150,103
192,732

대체
31,848
(205)
2,607
72,842
85
10,289
(137,376)
(19,910)

처분
-
-
(5)
(4,483)
(60)
(11,355)
-
(15,903)

감가상각
-
(12,585)
(3,136)
(55,555)
(1,729)
(36,172)
-
(109,177)

손상차손
-
-
-
-
-
(43)
-
(43)

기말 금액
1,052,800
310,163
34,968
373,080
6,015
115,924
85,060
1,978,010

취득원가
1,093,594
577,601
130,297
1,076,215
15,943
503,847
85,060
3,482,557

감가상각누계액
-
(192,615)
(84,957)
(586,566)
(9,842)
(365,876)
-
(1,239,856)

손상차손누계액
(40,794)
(74,822)
(10,372)
(116,569)
(86)
(22,047)
-
(264,690)

구 분
전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

기초 금액
987,442
303,179
35,759
377,202
6,112
115,454
101,165
1,926,313

취득
2
116
15
3,576
1,978
27,677
74,032
107,396

대체
33,508
31,844
2,882
35,478
32
8,458
(102,864)
9,338

처분
-
-
(14)
(2,599)
(7)
(1,932)
-
(4,552)

감가상각
-
(12,376)
(3,231)
(53,895)
(1,608)
(35,180)
-
(106,290)

손상차손
-
-
-
-
-
(1,894)
-
(1,894)

기말 금액
1,020,952
322,763
35,411
359,762
6,507
112,583
72,333
1,930,311

취득원가
1,061,746
578,613
127,762
1,025,710
15,709
563,196
72,333
3,445,069

감가상각누계액
-
(181,028)
(81,978)
(549,293)
(9,112)
(425,818)
-
(1,247,229)

손상차손누계액
(40,794)
(74,822)
(10,373)
(116,655)
(90)
(24,795)
-
(267,529)

감가상각비 중 87,503백만원(전기: 80,904백만원)은 매출원가, 21,674백만원(전기: 25,386백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상

회사의 현금창출단위 중 주류사업부에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 6.7%(전기말: 7.8%), 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 전기와 동일합니다. 당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 영업현금흐름이 10% 감소하거나, 영구성장율이 0.5%p 감소하면 각각 47,456백만원(전기말: 52,029백만원), 7,835백만원(전기말: 8,577백만원)의 손상차손을 인식하게 됩니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 채권최고액 7,497백만원(전기말: 4,808백만원)의 토지와 건물이 주세납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

17. 리스 :

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

48,710
37,038

시설장치
2,870
5,745

차량운반구

18,649
20,932

합 계
70,229
63,715

구 분

당기말

전기말

리스채권

유동

344
339

비유동

7
50

합 계

351
389

리스부채

유동

29,649
26,518

비유동

41,618
37,210

합 계

71,267
63,728

당기 중 증가된 사용권자산은 45,760백만원(전기: 29,191백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

21,643
17,085

시설장치
1,697
1,519

차량운반구

13,498
12,949

합계
36,838
31,553

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1)
9
205

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
10
5

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
2,083
1,104

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)

495
293

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)

885
863

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)

43,293
42,617

(주1) 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적간편법을 적용하였습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 77,870백만원(전기: 74,453백만원)입니다.

18. 투자부동산 :

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기

토 지
건 물
합 계

기초 금액
114,901
2,250
117,151

대체
10,522
6,887
17,409

감가상각
-
(233)
(233)

기말 금액
125,423
8,904
134,327

취득원가
125,423
15,222
140,645

감가상각누계액
-
(6,318)
(6,318)

구 분
전기

토 지
건 물
합 계

기초 금액
126,517
2,502
129,019

대체
(11,616)
(23)
(11,639)

감가상각
-
(229)
(229)

기말 금액
114,901
2,250
117,151

취득원가
114,901
7,337
122,238

감가상각누계액
-
(5,087)
(5,087)

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
125,423
377,055
114,901
353,686

건물
8,904
8,904
2,250
2,250

합 계
134,327
385,959
117,151
355,936

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

임대수익
6,297
4,841

운영비용
(1,962)
(2,208)

감가상각비
(233)
(229)

합 계
4,102
2,404

19. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기

영업권

사업결합

무형자산(주1)

기타의

무형자산

합계

기초 금액
461
28,625
23,101
52,187

취득
-
-
879
879

대체
-
-
3,725
3,725

처분
-
-
(375)
(375)

상각
-
(4,642)
(6,206)
(10,848)

기말 금액
461
23,983
21,124
45,568

취득원가
126,234
231,800
61,194
419,228

상각누계액
-
(189,017)
(39,247)
(228,264)

손상차손누계액
(125,773)
(18,800)
(823)
(145,396)

구 분
전기

영업권

사업결합

무형자산(주1)

기타의

무형자산

합계

기초 금액
461
33,267
26,130
59,858

취득
-
-
725
725

대체
-
-
2,235
2,235

처분
-
-
(55)
(55)

상각
-
(4,642)
(5,934)
(10,576)

기말 금액
461
28,625
23,101
52,187

취득원가
126,234
231,800
64,010
422,044

상각누계액
-
(184,375)
(40,053)
(224,428)

손상차손누계액
(125,773)
(18,800)
(856)
(145,429)

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비 중 1,757백만원(전기: 1,776백만원)은 매출원가, 9,091백만원(전기: 8,800백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,139백만원(전기: 935백만원)입니다.

(2) 온실가스 배출권

3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤).

구 분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합 계

무상할당 배출권
143
143
143
142
142
713

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원).

구 분
당기

2022년도분
2023년도분

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
-
-
-
-

무상할당
143
-
143
-

추가할당
26
-
23
-

할당취소
(28)
-
(28)
-

매입
11
126
16
191

정부제출(주1)
(159)
(166)
(159)
-

매각
-
-
-
-

이월
7
40
-
-

기말(주2)
-
-
(5)
191

(주1) 2022년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2023년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.

(주2) 당기말 현재 배출권 장부금액은 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부제출 예정으로, 당기말 현재 유동자산으로 분류되어 있습니다.

구 분
전기

2021년도분
2022년도분

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
24
159
-
-

무상할당
143
-
143
-

추가할당
15
-
24
-

할당취소
(8)
-
(23)
-

매입
-
-
4
58

정부제출(주1)
(163)
-
(158)
-

매각
(4)
(119)
-
-

이월
(7)
(40)
7
40

기말
-
-
(3)
98

(주1) 2021년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2022년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다.

20. 매입채무및기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
171,344
-
176,899
-

미지급금
132,666
-
125,122
-

미지급비용
50,276
-
49,347
-

합 계
354,286
-
351,368
-

21. 차입금및사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
20,000
-
130,000
-

장기차입금
-
-
55,000
-

사채
283,631
993,584
307,101
906,762

합 계
303,631
993,584
492,101
906,762

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역
차입처
당기말
전기말

일반대출
미즈호은행 외
20,000
30,000

CP
BNK투자증권
-
50,000

Back-up Line CP(주1)
신한은행
-
50,000

합 계
20,000
130,000

(주1) 회사는 전기말 현재 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금 해당액은 없습니다.(4) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역
차입처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

일반대출
미즈호은행
2023.11.06
1.66
55,000

합 계
55,000

차감 : 유동성대체
(55,000)

차감계
-

(5) 당기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
발행일
상환일
연이자율(%)
금 액
이자지급방법

제45-3회 무보증 공모사채
2015.07.14
2025.07.14
2.89
60,000
3개월 후급

제47-3회 무보증 공모사채
2017.04.21
2024.04.21
2.60
50,000

3개월 후급

제50-2회 무보증 공모사채
2019.10.02
2024.10.02
1.83
70,000
3개월 후급

제50-3회 무보증 공모사채
2019.10.02
2029.10.02
2.31
60,000
3개월 후급

제52회 무보증 사모사채
2020.06.09
2025.06.09
2.33
80,000
3개월 후급

제55-1회 무보증 공모사채
2021.01.18
2024.01.18
1.22
90,000
3개월 후급

제55-2회 무보증 공모사채
2021.01.18
2026.01.19
1.55
110,000
3개월 후급

제55-3회 무보증 공모사채
2021.01.18
2031.01.20
2.22
50,000
3개월 후급

제56-1회 무보증 공모사채
2022.04.12
2024.04.12
3.87
35,000
3개월 후급

제56-2회 무보증 공모사채
2022.04.12
2025.04.11
3.92
235,000
3개월 후급

제56-3회 무보증 공모사채
2022.04.12
2032.04.12
4.00
30,000
3개월 후급

제57회 무보증 외화사모사채(주1)
2022.12.22
2024.12.20
4.90
38,682
3개월 후급

제58-1회 무보증 공모사채
2023.02.16
2025.02.14
3.81
50,000
3개월 후급

제58-2회 무보증 공모사채
2023.02.16
2026.02.13
3.88
200,000
3개월 후급

제59회 무보증 공모사채
2023.10.18
2026.10.16
4.77
120,000
3개월 후급

액면가액 합계
1,278,682

사채할인발행차금
(1,467)

사채 장부금액 합계
1,277,215

유동성 대체액 :
283,631

유동성사채
283,682

유동성사채할인발행차금
(51)

비유동성사채 장부금액
993,584

(주1) 회사는 당기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(6) 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
발행일
상환일
연이자율(%)
금 액
이자지급방법

제45-3회 무보증 공모사채
2015.07.14
2025.07.14
2.89
60,000
3개월 후급

제47-3회 무보증 공모사채
2017.04.21
2024.04.21
2.60
50,000

3개월 후급

제48-2회 무보증 공모사채
2018.01.18
2023.01.18
2.92
50,000
3개월 후급

제50-2회 무보증 공모사채
2019.10.02
2024.10.02
1.83
70,000
3개월 후급

제50-3회 무보증 공모사채
2019.10.02
2029.10.02
2.31
60,000
3개월 후급

제51-2회 무보증 공모사채
2020.04.21
2023.04.21
2.08
160,000
3개월 후급

제52회 무보증 사모사채
2020.06.09
2025.06.09
2.33
80,000
3개월 후급

제53회 무보증 외화사모사채(주1)
2020.09.29
2023.09.27
3M Euribor+1.25
33,780
3개월 후급

제54회 무보증 외화사모사채(주2)
2020.10.30
2023.10.30
3M Libor+0.05
63,365
3개월 후급

제55-1회 무보증 공모사채
2021.01.18
2024.01.18
1.22
90,000
3개월 후급

제55-2회 무보증 공모사채
2021.01.18
2026.01.19
1.55
110,000
3개월 후급

제55-3회 무보증 공모사채
2021.01.18
2031.01.20
2.22
50,000
3개월 후급

제56-1회 무보증 공모사채
2022.04.12
2024.04.12
3.87
35,000
3개월 후급

제56-2회 무보증 공모사채
2022.04.12
2025.04.11
3.92
235,000
3개월 후급

제56-3회 무보증 공모사채
2022.04.12
2032.04.12
4.00
30,000
3개월 후급

제57회 무보증 외화사모사채(주3)
2022.12.22
2024.12.20
4.90
38,019
3개월 후급

액면가액 합계
1,215,164

사채할인발행차금
(1,301)

사채 장부금액 합계
1,213,863

유동성 대체액 :
307,101

유동성사채
307,145

유동성사채할인발행차금
(44)

비유동성사채 장부금액
906,762

(주1) 회사는 전기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).(주2) 회사는 전기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).(주3) 회사는 전기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로계상하고 있습니다(주석 22 참조).

22. 파생상품 :회사는 차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑 거래를 이용하고 있으며, 당기말 및전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계약처
거래목적
파생상품 종류
계약일
만기일
계약내용
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

신한은행
위험회피
이자율스왑
2020.06.25
2023.06.26
91일물 CD+1.00% 수취,1.98% KRW 지급
-
-
368
-

하나은행
위험회피
통화스왑
2020.09.29
2023.09.27

3M Euribor+1.25% 수취,1.78% KRW 지급

환율 KRW 1,367.38/EUR

-
-
366
-

MUFG은행
위험회피
통화스왑
2020.10.30
2023.10.30
3M Libor+0.05% 수취,1.56% KRW 지급환율 KRW 1,130.00/USD
-
-
8,110
-

MUFG은행
위험회피
통화스왑
2022.12.22
2024.12.20
4.90% 수취,5.22% KRW 지급환율 KRW 1,310.00/USD
-
1,471
-
2,552

합 계
-
1,471
8,844
2,552

23. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
14,508
5,142
12,268
8,941

파생상품부채
1,471
-
-
2,552

금융보증채무
168
-
72
-

합 계
16,147
5,142
12,340
11,493

24. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
270,196
232,214

사외적립자산의 공정가치
(331,902)
(306,687)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(61,706)
(74,473)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 금액
232,214
249,081

당기근무원가 등
24,887
25,921

이자비용
12,536
9,421

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
144
3,378

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
10,777
(43,746)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
10,849
10,600

관계사 전출입
(204)
(1,163)

지급액
(21,007)
(21,278)

기말 금액
270,196
232,214

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 금액
306,687
256,740

이자수익
16,798
9,867

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(3,726)
(4,705)

지급액
(21,095)
(20,462)

관계사 전출입
(762)
(1,253)

기여금
34,000
66,500

기말 금액
331,902
306,687

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비
공시가격
구성비

현금및현금성자산
44,641
13.45%
6,839
2.23%

수익증권
71,060
21.41%
61,736
20.13%

채무상품
152,642
45.99%
139,420
45.46%

기타
63,559
19.15%
98,692
32.18%

합 계
331,902
100.00%
306,687
100.00%

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

법인세효과 차감 전 재측정요소
(25,496)
25,063

법인세효과
5,890
(6,340)

법인세효과 차감 후 재측정요소
(19,606)
18,723

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분
당기
전기

할인율
4.98
5.72

임금상승률
3.00
3.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%p
7.33% 감소
8.40% 증가

임금상승률
1.00%p
8.50% 증가
7.53% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 5,419백만원(전기: 4,257백만원)입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 24,391백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
19,781
22,033
63,929
164,453
270,196

확정급여채무의 가중평균만기는 8.23년입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
28,848
28,001

자본에 직접 반영된 당기법인세
-
(187)

전기법인세의 조정사항
(408)
(1,161)

총당기법인세
28,440
26,653

이연법인세

이연법인세 변동액
(2,351)
12,701

자본에 직접 반영된 이연법인세
6,142
(5,036)

총이연법인세
3,791
7,665

법인세비용
32,231
34,318

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
136,833
154,188

법인세율로 계산된 법인세비용
31,147
36,852

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(1,579)
(895)

- 세무상 차감되지 않는 비용
2,131
4,510

- 법인세환급액 및 추납액
(408)
(1,161)

- 이연법인세미인식변동효과
1,927
355

- 세액공제
(1,384)
(464)

- 기타
397
(4,879)

법인세 효과 합계
1,084
(2,534)

법인세비용
32,231
34,318

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(202)
1,536

파생상품평가손익
454
(231)

순확정급여부채의 재측정요소
5,890
(6,341)

기타자본
-
(187)

합 계
6,142
(5,223)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
138,250
131,044

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
128,819
119,682

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
9,431
11,362

이연법인세부채
(231,217)
(226,362)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(230,182)
(225,198)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,035)
(1,164)

이연법인세자산(부채) 순액
(92,967)
(95,318)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기

기초금액
조정
당기손익 반영분
자본 반영분
기말금액

유무형자산
32,254
-
(2,720)
-
29,534

대손충당금한도초과
1,673
-
(514)
-
1,159

미수수익
(32)
-
1
-
(31)

미회수공병보증금
(584)
-
-
-
(584)

반품충당부채
3,603
-
(333)
-
3,270

연차수당
2,859
-
180
-
3,039

장기종업원급여채무
7,140
-
1,883
-
9,023

재고자산평가충당금
2,079
-
(542)
-
1,537

퇴직급여충당금
53,630
-
3,573
5,029
62,232

퇴직보험
(68,718)
-
(4,852)
861
(72,709)

토지재평가
(130,212)
-
-
-
(130,212)

매도가능증권평가
(59)
-
-
(202)
(261)

파생상품평가
(257)
-
-
454
197

영업권
410
-
(66)
-
344

리스
(58)
-
(17)
-
(75)

기타
954
-
(384)
-
570

합계
(95,318)
-
(3,791)
6,142
(92,967)

구 분
전기

기초금액
조정
당기손익 반영분
자본 반영분
기말금액

유무형자산
40,596
5
(8,347)
-
32,254

대손충당금한도초과
2,458
-
(785)
-
1,673

미수수익
(32)
-
-
-
(32)

미회수공병보증금
(612)
-
28
-
(584)

반품충당부채
3,877
3
(277)
-
3,603

연차수당
2,958
1
(100)
-
2,859

장기종업원급여채무
7,608
3
(471)
-
7,140

재고자산평가충당금
3,006
63
(990)
-
2,079

퇴직급여충당금
56,289
12
4,514
(7,185)
53,630

퇴직보험
(62,108)
(12)
(7,442)
844
(68,718)

토지재평가
(136,413)
-
6,201
-
(130,212)

매도가능증권평가
(1,595)
-
-
1,536
(59)

파생상품평가
(26)
-
-
(231)
(257)

영업권
499
-
(89)
-
410

리스
(292)
1
233
-
(58)

기타
1,170
(2)
(214)
-
954

합계
(82,617)
74
(7,739)
(5,036)
(95,318)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말
사유

종속기업투자 등
107,828
99,484
처분하지 않을 예정

기타(주1)
6,419
6,419
미래 과세소득에 영향을 미치지 않을 예정

(주1) 2036년 만료예정인 미사용결손금 등을 포함하고 있습니다.

(7) 글로벌최저한세는 연결재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는지배기업이 속해 있는 국가의 과세당국에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 적용해야 합니다.회사는 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표상 매출액이 각각 7.5억 유로이상으로, 글로벌최저한세의 영향을 받게 될 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기 법인세효과는 없습니다. 또한, 글로벌최저한세 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 면제하는 규정을 적용하였고, 발생할 경우 당기 법인세로 인식합니다.회사는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

26. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품충당부채(주1)
14,155
-
15,595
-

복구충당부채
-
2,278
-
2,226

배출부채(주2)
238
-
147
-

합 계
14,393
2,278
15,742
2,226

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,279백만원(전기말: 3,827백만원)입니다.(주2) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 159천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 238백만원(전기말: 147백만원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기

기초
증감
기말

반품충당부채
15,595
(1,440)
14,155

복구충당부채
2,226
52
2,278

배출부채
147
91
238

합 계
17,968
(1,297)
16,671

구 분
전기

기초
증감
기말

반품충당부채
16,030
(435)
15,595

복구충당부채
2,174
52
2,226

배출부채
-
147
147

합 계
18,204
(236)
17,968

27. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
6,264
-
5,592
-

선수금
602
-
1,165
-

선수수익
350
-
525
-

부가세예수금
26,097
-
24,292
-

장기종업원급여부채
4,952
34,106
3,673
27,234

주세
103,049
-
99,757
-

기타
-
-
1,642
-

합 계
141,314
34,106
136,646
27,234

28. 자본금 등 :

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
132,517
132,517

기타자본잉여금
11,065
11,065

감자차손
(755,650)
(755,650)

합 계
(612,068)
(612,068)

29. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
873
200

파생상품평가손익
(656)
856

합 계
217
1,056

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 금액
1,056
5,080

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
674
(4,798)

파생상품평가손익
(1,513)
774

기말 금액
217
1,056

상기 기타포괄손익누계액의 평가손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

30. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
3,393
3,393

재평가적립금(주2)
241,524
241,524

임의적립금

재평가차액
454,847
454,847

기타임의적립금
1,053,747
1,053,747

미처분이익잉여금
287,947
236,134

합 계
2,041,458
1,989,645

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2023년 3월 22일)(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

I.미처분 이익잉여금

287,947

236,134

1.전기이월이익잉여금
202,951

97,929

2.순확정급여부채의 재측정요소
(19,606)

18,722

3.신종자본증권 배당금지급
-

(387)

4.당기순이익
104,602

119,870

합 계

287,947

236,134

II.이익잉여금 처분액

(34,188)

(33,183)

1.배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기: 3,400원(680%) 전기: 3,300원(660%) 우선주: 당기: 3,405원(681%) 전기: 3,305원(661%))
34,188

33,183

III.차기이월 미처분이익잉여금

253,759

202,951

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :

(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서생기는 수익
제품매출액
2,271,492
2,171,391

상품매출액
478,801
464,648

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등
7,028
6,269

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

당기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 재고자산
159
1,106

계약부채 - 상품권
97
59

계약부채 - 고객충성제도
321
453

합 계
577
1,618

32. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

급여
207,040
185,735

상여금
55,069
53,653

퇴직급여
19,074
21,194

복리후생비
65,190
68,572

여비교통비
3,445
3,589

통신비
3,602
3,362

수도광열비
2,531
2,035

임차료
16,278
18,417

수선비
18,108
18,083

차량유지비
11,191
12,483

보험료
1,383
1,480

운반비
178,704
162,521

지급수수료
72,824
70,564

판매수수료
11,869
10,216

소모품비
10,136
11,650

광고선전비
132,938
131,085

감가상각비
53,719
51,895

무형자산상각비
9,091
8,800

판매촉진비
8,785
8,941

세금과공과
22,032
22,749

기타
18,067
10,744

합 계
921,076
877,768

33. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(11,970)
(37,141)

원재료 및 상품매입액
1,297,622
1,242,266

종업원급여
420,842
389,750

감가상각, 무형자산상각
157,097
148,648

운반비
188,008
170,489

광고선전비
132,938
131,085

기타비용
377,212
394,406

합 계
2,561,749
2,439,503

34. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

외환차익
10,291
2,542

유형자산처분이익
1,097
479

사용권자산처분이익
43
66

잡이익
3,217
4,211

합 계
14,648
7,298

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

외환차손
4,688
4,069

기부금
5,373
4,820

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손
8,106
7,533

유형자산처분손실
16,731
4,430

유형자산손상차손
43
1,894

사용권자산처분손실
2
4

무형자산처분손실
375
17

잡손실
4,079
7,157

합 계
39,397
29,924

35. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

배당금수익
8,674
3,084

외화환산이익
152
1,846

당기손익인식금융자산평가이익
-
84

당기손익인식금융자산처분이익
7
11

파생상품평가이익
663
4,312

파생상품거래이익
405
-

금융보증수익
123
122

합 계
10,024
9,459

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

이자비용
44,092
35,392

외화환산손실
1,407
4,859

당기손익인식금융자산평가손실
61
60

파생상품평가손실
-
1,281

파생상품거래손실
6,865
-

합 계
52,425
41,592

36. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분
금융기관
한 도

당기말
전기말

L/C개설
우리은행
USD 10,000
USD 10,000

하나은행(주1)

USD 33,500

USD 33,500

신한은행
USD 1,000
USD 5,000

국민은행
USD 5,000
USD 5,000

일반대출약정
신한은행
5,000
5,000

하나은행(주1)
35,000
35,000

미즈호은행
20,000
55,000

MUFG은행
30,000
30,000

당좌차월약정
국민은행
5,000
5,000

부산은행
2,000
2,000

신한은행

16,000

16,000

하나은행
22,000
22,000

우리은행
4,000
5,000

구매카드약정
국민은행
5,000
5,000

하나은행
10,000
10,000

우리은행
80,000
80,000

기업은행
100,000
100,000

CP
신한은행
-
50,000

판매론
신한은행
20,000
30,000

(주1) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 30백만원(전기말: 2건, 2,669백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 21건으로 소송가액은 2,990백만원(전기말: 23건, 2,700백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(6) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 949백만원(전기말: 980백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조). 한편, 회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(9) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(10) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.

(11) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(12) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.(13) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(14) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(15) 담보제공자산당기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

토지, 건물
북광주세무서
24,453
2,689
광주공장 주세납부 담보

합 계
33,739
7,497

전기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

(16) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유형자산
28,297
5,069

(17) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(18) 회사는 당기 중에 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")와 관련한 Cooperation Agreement를변경, 체결하였습니다. 한편, PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 PCPPI가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

37. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순손익의 산정내역

구 분
당기
전기

당기순이익(A)
104,602,369,392
119,870,140,882

(-)신종자본증권의 배당금 지급(B)
-
387,246,575

(-)우선주순이익(C)
8,069,789,888
9,030,756,942

보통주순이익(D=A-B-C)
96,532,579,504
110,452,137,365

가중평균유통보통주식수(E)
9,278,884
9,278,884

보통주 기본주당순이익(F=D÷E)
10,403
11,904

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분
당기
전기

우선주순이익(A)
8,069,789,888
9,030,756,942

가중평균유통우선주식수(B)(주2)
775,310
758,339

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)
10,408
11,909

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.(주2) 전기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간
항목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수

2022.01.01~2022.01.17
기초의 유통주식
636,850
17
10,826,450

2022.01.18~2022.03.07
자기주식 매각
735,850
49
36,056,650

2022.03.08~2022.06.13
자기주식 매각
755,850
98
74,073,300

2022.06.14~2022.12.31
자기주식 매각
775,310
201
155,837,310

합계
276,793,710

(*) 전기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 배당금 :

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 30,620백만원 및 우선주 배당금 2,562백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 27,836백만원, 우선주 1,914백만원).

39. 특수관계자거래 :

(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

회사명
직간접지분율(%)

당기말
전기말

산청음료(주)
100.00
100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
52.00
52.00

LOTTE Beverage America Corp.
100.00
100.00

낙천주업(북경)유한공사(주1)
-
100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
100.00
100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)
77.79
77.79

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
100.00
100.00

그린위드(주)
100.00
100.00

씨에이치음료(주)
100.00
100.00

(주)충북소주
100.00
100.00

(주)백학음료
86.06
86.06

(주)빅썸바이오(주3)
67.05
52.93

(주)라바이오(주4)
-
80.00

낙천칠성(상해)음료유한공사(주5)
100.00
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)
73.58
73.58

(주1) 당기 중 낙천주업(북경)유한공사는 청산되었습니다.(주2) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.(주3) 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었으며, 당기 중 14.12%를 추가로 취득하였습니다.(주4) 전기말 현재 회사의 종속기업인 (주)빅썸바이오가 (주)라바이오의 지분 80.00%를 보유하고 있었으며, 당기 중 (주)라바이오는 청산되었습니다.

(주5) 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100.00%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주6) 회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분
당기말
전기말

지배기업
롯데지주(주)
롯데지주(주)

관계기업및공동기업
(주)롯데아사히주류
(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

기타특수관계기업(주1)
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등

기타(주2)
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주2) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분
당기

매출(주1)
수익 등(주2)
매입 등(주3)

유무형자산

취득

사용권자산

취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)
856
-
23,996
-
-

종속기업

산청음료(주)
18
122
23,866
-
-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
-
1,286
-
-
-

LOTTE Beverage America Corp.
18,940
1,326
-
-
-

낙천주업(북경)유한공사(주5)
241
-
-
-
-

낙천칠성(상해)음료유한공사
17,375
-
-
-
-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
34,356
2,704
69
634
-

(주)백학음료
36
1,684
37,518
-
-

씨에이치음료(주)
12
312
18,254
-
-

(주)충북소주
63
4
6,294
-
-

그린위드(주)
-
-
636
-
-

(주)빅썸바이오
-
-
157
-
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)
1,574
-
-
-
-

관계기업

(주)롯데아사히주류
22
-
-
-
-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠
50
-
3,140
-
-

(주)대홍기획
1
-
24,657
2,596
-

(주)코리아세븐
146,986
-
3,351
-
34

롯데씨브이에스711(주)
7,864
-
107
-
-

롯데지알에스(주)
19,586
-
34
-
-

롯데정보통신(주)
50
-
15,345
9,701
129

롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))
2,351
1,396
26,748
-
211

롯데글로벌로지스(주)
380
107
172,300
61
12

롯데쇼핑(주)
38,052
12
3,735
-
3,086

롯데상사(주)
6
-
996
-
-

씨에스유통(주)
7,751
-
27
-
-

롯데케미칼(주)
24
-
33,224
-
-

기타
14,726
-
5,357
-
-

기타

롯데알미늄(주)
5
-
227,314
326
-

롯데건설(주)
4,314
-
79
594
-

(주)롯데렌탈
71
-
271
-
4,644

(주)롯데오토리스
4
-
403
-
4,537

기타
2,201
-
4,825
-
49

합 계
317,915
8,953
632,703
13,912
12,702

구 분
전기

매출(주1)
수익 등(주2)
매입 등(주3)

유무형자산

취득

사용권자산

취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)
909
-
21,295
-
-

종속기업

산청음료(주)
28
4
23,512
-
-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
30
-
-
-
-

LOTTE Beverage America Corp.
15,253
-
-
-
-

낙천주업(북경)유한공사
2,523
-
-
-
-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
33,596
-
52
-
-

(주)백학음료
158
1,791
40,907
-
-

씨에이치음료(주)
250
8
19,024
-
-

(주)충북소주
65
2
6,750
-
-

그린위드(주)
-
-
464
-
-

(주)빅썸바이오
-
-
128
-
-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류
19
1
5
-
-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
214
-
-
-
-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠
91
-
3,080
-
-

(주)대홍기획
1
-
24,093
1,914
-

(주)코리아세븐
137,480
-
3,624
-
32

롯데씨브이에스711(주)(주7)
17,481
-
328
-
-

롯데지알에스(주)
18,573
32
-
-
-

롯데정보통신(주)
54
-
13,500
4,195
161

롯데제과(주)
1,024
150
19,490
-
-

롯데푸드(주)(주8)
862
75
12,464
-
-

롯데글로벌로지스(주)
387
-
156,986
11
11,195

롯데쇼핑(주)
43,360
13
4,722
-
7

롯데상사(주)
1
-
766
-
-

씨에스유통(주)
7,930
-
87
-
-

롯데케미칼(주)
62
-
34,874
205
-

기타
12,148
-
8,569
4
-

기타

롯데알미늄(주)
4
-
236,292
2,611
-

롯데건설(주)
2,964
-
61
165
-

(주)롯데렌탈
117
1
231
-
3,150

(주)롯데오토리스
-
-
394
-
1,450

기타
1,537
1
5,732
52
356

합 계
297,121
2,078
637,430
9,157
16,351

(주1) 매출액 차감으로 회계처리 된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) 낙천주업(북경)유한공사는 당기 중 청산되었으며, 청산되기 전까지의 거래금액입니다.
(주6) 회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.(주7) 롯데씨브이에스711(주)는 전기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주8) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병하였으며,롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병되기전까지의 거래금액입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분
당기말

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)
3
70
-
673

종속기업

산청음료(주)
-
20
1,252
15

LOTTE Beverage America Corp.
1,823
-
-
66

낙천칠성(상해)음료유한공사
1,441
-
-
-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
-
166
-
-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
2,281
-
74
-

(주)백학음료
-
-
2,503
11

씨에이치음료(주)
-
16
1,536
11

(주)충북소주
-
194
167
2,358

그린위드(주)
-
-
-
257

(주)빅썸바이오
-
-
-
2

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주3)
308
-
-
-

기타특수관계기업

(주)대홍기획
-
-
-
6,228

(주)코리아세븐
7,492
-
-
232

롯데씨브이에스711(주)
297
-
-
93

롯데지알에스(주)
7,130
-
-
7

롯데정보통신(주)
7
-
-
8,895

롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))
195
5,135
1,338
3,261

롯데글로벌로지스(주)
-
650
725
20,832

롯데쇼핑(주)
3,498
10,303
-
6,527

롯데케미칼(주)
1
-
1,753
-

기타
3,426
-
103
64

기타

롯데알미늄(주)
-
57
67,221
1,736

롯데건설(주)
15
428
-
7

(주)호텔롯데
128
3,872
-
16

(주)롯데렌탈
-
-
-
8,220

(주)롯데오토리스
1
-
-
12,181

기타
21
4,010
-
1

합 계
28,067
24,921
76,672
71,693

구 분
전기말

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)
5
73
-
719

종속기업

산청음료(주)
-
-
1,605
4

LOTTE Beverage America Corp.
840
-
-
66

낙천주업(북경)유한공사
923
-
-
-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
-
163
-
-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
1,130
9
104
14

(주)백학음료
-
9
2,771
9

씨에이치음료(주)
-
18
1,511
3

(주)충북소주
-
193
407
2,358

그린위드(주)
-
-
-
255

(주)빅썸바이오
-
-
-
118

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류
-
-
-
264

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
43
-
-
-

기타특수관계기업

(주)대홍기획
-
-
-
7,601

(주)코리아세븐
8,012
4
-
252

롯데씨브이에스711(주)(주4)
2,158
-
-
125

롯데지알에스(주)
6,999
11
-
-

롯데정보통신(주)
-
-
-
1,840

롯데제과(주)(주5)
24
5,167
1,775
2,614

롯데글로벌로지스(주)
-
650
1,151
22,901

롯데쇼핑(주)
4,109
10,303
-
10,405

롯데케미칼(주)
-
-
2,352
-

기타
1,946
-
558
47

기타

롯데알미늄(주)
1
-
71,902
1,839

롯데건설(주)
17
-
-
7

(주)호텔롯데
130
3,872
-
590

롯데캐피탈(주)
-
-
-
209

(주)롯데렌탈
-
1
-
7,650

(주)롯데오토리스
-
-
-
14,966

기타
18
4,009
-
205

합 계
26,355
24,482
84,136
75,061

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.(주4) 롯데씨브이에스711(주)는 전기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주5) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,537백만원과 1,945백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비는 각각 2백만원및 404백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
회사명
당기
전기

리스부채의

상환

현금출자
리스부채의상환
자기주식처분
현금출자

지배기업
롯데지주(주)
-
-
-
6,851
-

종속기업
낙천칠성(상해)음료유한공사
-
193
-
-
-

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
-
39
-
-
-

관계기업및공동기업
롯데농식품테크펀드1호
-
1,020
-
-
1,020

기타특수관계기업
롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))
216
-
108
-
-

롯데푸드(주)(주1)
-
-
108
-
-

(주)코리아세븐
34
-
46
-
-

롯데정보통신(주)
132
-
154
-
-

롯데쇼핑(주)
5,295
-
5,296
-
-

캐논코리아(주)
1

-

1
-
-

롯데하이마트(주)
-
-
67
-
-

롯데글로벌로지스(주)
2,445
-
1,166
-
-

기타
(주)롯데렌탈
3,959
-
3,734
-
-

(주)롯데오토리스
7,721
-
7,233
-
-

롯데캐피탈(주)
200
-
248
-
-

롯데물산(주)
10
-
10
-
-

(주1) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병하였으며,롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병되기전까지의 거래금액입니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

제공받는 회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 7,650

23년
06월 ~ 24년
06월

자금차입

USD 7,000
23년 12월 ~ 24년 12월

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000

23년
08월 ~ 24년
08월

자금차입

국민은행 Myanmar

USD 5,000

23년
09월 ~ 24년
09월

자금차입

합 계

USD 19,650 MMK 3,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

제공받는 회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 5,500 MMK 4,000,000
22년 8월 ~ 23년 8월
자금차입

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000
22년 8월 ~ 23년 8월
자금차입

국민은행 Myanmar

USD 5,000

22년 9월 ~ 23년 9월
자금차입

합 계

USD 10,500 MMK 7,600,000

(5) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(7) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(8) 회사는 롯데벤처스㈜와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.(9) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(10) 주요 경영진에 대한 보상금액

회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분
당기
전기

단기종업원급여
13,416
11,566

퇴직급여
1,464
2,187

장기종업원급여
149
106

합 계
15,029
13,859

40. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

조정항목 :

법인세비용
32,231
34,318

이자수익
(8,412)
(6,142)

이자비용
44,092
35,392

배당금수익
(8,674)
(3,084)

파생상품평가이익
(663)
(4,312)

파생상품평가손실
-
1,281

파생상품거래이익
(405)
-

파생상품거래손실
6,865
-

외화환산이익
(152)
(1,846)

외화환산손실
1,407
4,859

외환차익
(6,865)
-

외환차손
441
93

장기종업원급여
12,567
4,171

퇴직급여
20,597
25,456

감가상각비
146,248
138,072

무형자산상각비
10,848
10,576

대손충당금환입
(709)
(904)

유형자산처분이익
(1,097)
(479)

유형자산처분손실
16,731
4,430

유형자산손상차손
43
1,894

무형자산처분손실
375
17

사용권자산처분이익
(43)
(66)

사용권자산처분손실
2
4

당기손익인식금융자산평가이익
-
(84)

당기손익인식금융자산평가손실
61
60

당기손익인식금융자산처분이익
(7)
(11)

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손
8,106
7,533

금융보증수익
(123)
(122)

기타
248
(58)

계
273,712
251,048

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권
(31,999)
(13,270)

재고자산
(11,970)
(37,141)

기타유동자산
6,863
(7,896)

기타유동금융자산
-
1,223

매입채무및기타채무
(5,003)
36,577

유동성충당부채
(1,440)
(435)

기타유동금융부채
1,304
1,729

기타유동부채
5,029
23,838

기타금융부채
(2,465)
(795)

퇴직금의 지급
(21,007)
(21,278)

사외적립자산의 변동
(12,905)
(46,038)

장기종업원급여의 지급
(4,416)
(4,711)

계
(78,009)
(68,197)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

사채의 유동성 대체
283,631
307,101

장기차입금의 유동성 대체
-
55,000

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감
8,976
(878)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감
(5)
-

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감
(5,583)
-

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가
45,760
29,191

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
재무활동으로 인한 부채

리스부채
단기차입금
장기차입금
사채

전기초
68,550
50
105,000
1,261,517

현금흐름
(30,036)
79,950
-
(51,427)

증가
27,722
-
-
-

외화차이
131
-
-
3,031

기타 비금융변동
(2,639)
50,000
(50,000)
742

전기말
63,728
130,000
55,000
1,213,863

당기초
63,728
130,000
55,000
1,213,863

현금흐름
(34,634)
(110,000)
(55,000)
68,391

증가
42,443
-
-
-

외화차이
36
-
-
(5,798)

기타 비금융변동
(306)
-
-
759

당기말
71,267
20,000
-
1,277,215

41. 보고기간 후 사건 : (1) 회사는 2024년 1월에 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립하였습니다.(2) 회사는 2024년 2월에 (주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 회사 정책당사는 주주총회 결의를 통하여 매년 배당을 실시하고 있습니다. 배당은 매 결산기말주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급하고 있습니다. 당사는 주주이익 제고를 위해 점진적으로 배당을 확대해 나가고 있으며, 배당성향 30%를 지향하고있습니다.

※ 정관- 제10조(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.- 제44조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식, 현물로 할 수 있다.

② 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 그 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. - 제45조(중간배당)① 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공 제한 액을 한도로 한다.1. 직전 결산기의 자본금의 액2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의 준비금6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

- 제46조(배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제57기
제56기
제55기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
165,886
128,410
135,516

(별도)당기순이익(백만원)
104,602
119,870
122,607

(연결)주당순이익(원)
16,499
12,754
13,341

현금배당금총액(백만원)
34,188
33,183
29,750

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
20.6
25.8
22.0

현금배당수익률(%)
보통주
2.3
1.8
2.2

우선주
4.8
4.3
4.2

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
3,400
3,300
3,000

우선주
3,405
3,305
3,005

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

※ 상기 표의 당기(제57기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을 공시할 예정입니다.※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주 귀속분입니다.

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
47
2.1
2.1

※ 결산배당은 1977년(제11기)부터 연속 배당 중입니다.※ 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률입니다. 우선주에 대한 최근 3년간 평균 배당수익률은 4.4%, 최근 5년간 평균 배당수익률은 4.3%입니다.※ 상기 배당 이력은 표의 제57기 정기주주총회 승인 전 배당이 포함되어 있습니다. 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 공시할 예정입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

2021년 07월 02일
유상증자(제3자배정)
보통주
303,761
500
157,872
현물출자에 따른 유상증자

※ 당사는 2021년 7월 1일을 납입기일로 하여 롯데지주(주)로부터 (주)백학음료, 씨에이치음료(주) 및 (주)충북소주 주식을 현물출자 받고 이에 대한 대가로 보통주식 303,761주(1주의 액면가액 금 500원)를 발행하였습니다.

나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항- 해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

다. 채무증권 발행실적

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2023.01.30
10,000
3.50%
A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가)
2023.02.01
상환
BNK투자증권

롯데칠성음료
회사채
공모
2023.02.16
50,000
3.81%
AA(한국기업평가)AA(NICE신용평가)
2025.02.14
미상환
미래에셋증권

롯데칠성음료
회사채
공모
2023.02.16
200,000
3.88%
AA(한국기업평가)AA(NICE신용평가)
2026.02.13
미상환
NH투자증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2023.03.29
10,000
1.98%
A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가)
2023.06.26
상환
신한은행

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2023.03.29
10,000
1.98%
A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가)
2023.06.26
상환
신한은행

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2023.03.29
10,000
1.98%
A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가)
2023.06.26
상환
신한은행

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2023.03.29
10,000
1.98%
A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가)
2023.06.26
상환
신한은행

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2023.03.29
10,000
1.98%
A1(한국기업평가)A1(NICE신용평가)
2023.06.26
상환
신한은행

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2023.07.26
20,000
3.70%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2023.07.31
상환
신한투자증권

롯데칠성음료
회사채
공모
2023.10.18
120,000
4.77%
AA(한국기업평가)AA(한국신용평가)
2026.10.16
미상환
한국투자증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2024.01.18
30,000
3.81%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2024.03.04
상환
유안타증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2024.01.18
20,000
3.75%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2024.03.04
상환
유안타증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2024.01.25
50,000
3.75%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2024.02.20
상환
KB증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2024.01.26
30,000
3.75%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2024.03.26
미상환
다올투자증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2024.01.26
40,000
3.75%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2024.03.26
미상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2024.02.20
50,000
3.80%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2024.03.20
상환
KB증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2024.03.20
50,000
3.75%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2024.04.04
미상환
KB증권

합 계
-
-
-
720,000
-
-
-

라. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
70,000
50,000
-
-
-
-
-
-
120,000

합계
70,000
50,000
-
-
-
-
-
-
120,000

마. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음
바. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
205,000
605,000
120,000
-
-
140,000
-
1,070,000

사모
39,300
80,000
-
-
-
-
-
119,300

합계
244,300
685,000
120,000
-
-
140,000
-
1,189,300

※ 연결 기준 및 별도 기준※ 외화사채는 스왑(CRS) 거래 후 고정환율 적용 원화환산 금액임

사. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음
아. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

자. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리계약체결일
사채관리회사

제45-3회 무보증 공모사채
2015.07.14
2025.07.14
60,000
2015.06.30
한국예탁결제원

제47-3회 무보증 공모사채
2017.04.21
2024.04.21
50,000
2017.04.11
한국예탁결제원

(이행현황기준일 :
2023년 12월 31일
)

재무비율 유지현황
계약내용
부채비율 200% 이하

이행현황
이행(177.04%)

담보권설정 제한현황
계약내용
자기자본의 250% 이하

이행현황
이행

자산처분 제한현황
계약내용
1조원 미만

이행현황
이행

지배구조변경 제한현황
계약내용
-

이행현황
-

이행상황보고서 제출현황
이행현황
이행(2023.09.07)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리계약체결일
사채관리회사

제50-2회 무보증 공모사채
2019.10.02
2024.10.02
70,000
2019.09.20
한국예탁결제원

제50-3회 무보증 공모사채
2019.10.02
2029.10.02
60,000
2019.09.20
한국예탁결제원

제55-1회 무보증 공모사채
2021.01.18
2024.01.18
90,000
2021.01.06
한국예탁결제원

제55-2회 무보증 공모사채
2021.01.18
2026.01.19
110,000
2021.01.06
한국예탁결제원

제55-3회 무보증 공모사채
2021.01.18
2031.01.20
50,000
2021.01.06
한국예탁결제원

제56-1회 무보증 공모사채
2022.04.12
2024.04.12
35,000
2022.03.31
한국예탁결제원

제56-2회 무보증 공모사채
2022.04.12
2025.04.11
235,000
2022.03.31
한국예탁결제원

제56-3회 무보증 공모사채
2022.04.12
2032.04.12
30,000
2022.03.31
한국예탁결제원

제58-1회 무보증 공모사채
2023.02.16
2025.02.14
50,000
2023.02.06
한국예탁결제원

제58-2회 무보증 공모사채
2023.02.16
2026.02.13
200,000
2023.02.06
한국예탁결제원

(이행현황기준일 :
2023년 12월 31일
)

재무비율 유지현황
계약내용
부채비율 300% 이하

이행현황
이행(177.04%)

담보권설정 제한현황
계약내용
자기자본의 250% 이하

이행현황
이행

자산처분 제한현황
계약내용
1조원 미만

이행현황
이행

지배구조변경 제한현황
계약내용
지배구조 변경사유 발생 제한

이행현황
이행

이행상황보고서 제출현황
이행현황
이행(2023.09.07)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리계약체결일
사채관리회사

제59회 무보증 공모사채
2023.10.18
2026.10.16
120,000
2023.10.05
한국예탁결제원

(이행현황기준일 :
2023년 12월 31일
)

재무비율 유지현황
계약내용
부채비율 300% 이하

이행현황
이행(177.04%)

담보권설정 제한현황
계약내용
자기자본의 250% 이하

이행현황
이행

자산처분 제한현황
계약내용
1조원 미만

이행현황
이행

지배구조변경 제한현황
계약내용
지배구조 변경사유 발생 제한

이행현황
이행

이행상황보고서 제출현황
이행현황
2023년 10월 발행한 공모사채로2023년 6월 30일 기준으로 제출한사채관리이행상황보고서에는 포함되지 않음

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

(1) 공모자금의 사용내역

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

회사채
55-1
2021.01.18
채무상환 자금
90,000
회사채 상환
90,000
-

회사채
55-2
2021.01.18
채무상환 자금
110,000
회사채 상환
110,000
-

회사채
55-3
2021.01.18
채무상환 자금
50,000
장기차입금 상환
50,000
-

회사채
56-1
2022.04.12
채무상환 자금
35,000
회사채 상환
35,000
-

회사채
56-2
2022.04.12
채무상환 자금
235,000
회사채 상환
235,000
-

회사채
56-3
2022.04.12
채무상환 자금
30,000
CP 상환
30,000
-

회사채
58-1
2023.02.16
채무상환 자금
50,000
CP 상환
50,000
-

회사채
58-2
2023.02.16
채무상환 자금
190,000
일반대출 및 회사채 상환
190,000
-

회사채
58-2
2023.02.16
운영자금
10,000
원재료 구매대금 지급
10,000
-

회사채
59
2023.10.18
채무상환 자금
120,000
CP, 장기차입금, 회사채 상환
120,000
-

(2) 사모자금의 사용내역

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

유상증자
-
2021.07.01
타법인 증권 취득자금
47,955
타법인 증권 취득자금
47,955
-

※ 당사는 2021년 7월 1일을 납입기일로 하여 롯데지주(주)로부터 (주)백학음료, 씨에이치음료(주) 및 (주)충북소주 주식을 현물출자 받고 이에 대한 대가로 보통주식 303,761주(1주의 액면가액 금 500원)를 발행하였습니다.(3) 미사용자금의 운용내역- 해당사항 없음

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 엠제이에이와인(주) 합병당사는 2021년 8월 10일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 11월 1일자로 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 엠제이에이와인(주)(대표자 : 이동진, 소재지: 국내)에 대해 상법 제527조의3에 의한 소규모 합병을 진행하였습니다. 합병에 대한자세한 사항은 당사가 2021년 8월 11일에 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)상 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.※ 해당 합병은 외부평가를 받지 않았습니다.

(기준일 : 2021년 6월 30일)

(단위 : 원)

과목
합병 전
합병 후

롯데칠성음료(주)
엠제이에이와인(주)

자산

I.유동자산
964,060,471,683
6,206,327,663
962,576,060,502

현금및현금성자산
346,277,049,706
493,500,703
346,770,550,409

단기금융상품
10,000,000,000
1,950,000
10,001,950,000

매출채권및기타채권
272,078,739,254
1,276,114,957
267,120,616,526

만기보유금융자산
39,765,000
-
39,765,000

재고자산
276,009,751,783
4,328,712,568
278,350,548,300

기타금융자산
3,229,616,393
270,743
3,229,887,136

반품권자산
3,038,443,348
-
3,038,443,348

당기법인세자산
2,924,897,460
-
2,924,897,460

기타자산
50,462,208,739
105,778,692
51,099,402,323

II.비유동자산
2,503,727,439,148
408,036,057
2,503,371,259,910

장기금융상품
6,192,268,702
2,000,000
6,194,268,702

장기매출채권및기타채권
3,746,963,776
-
3,746,963,776

당기손익-공정가치금융자산
463,692,640
-
463,692,640

기타포괄손익-공정가치금융자산
25,209,138,814
-
25,209,138,814

만기보유금융자산
1,756,300,000
-
1,756,300,000

종속기업,관계기업및공동기업투자
239,874,057,529
-
238,649,110,019

유형자산
1,895,897,984,285
324,770,744
1,896,222,755,029

사용권자산
65,694,741,585
22,171,098
65,716,912,683

투자부동산
129,133,302,524
-
129,133,302,524

무형자산
61,515,636,107
-
61,976,368,322

기타금융자산
57,383,940,186
59,094,215
57,443,034,401

기타자산
16,859,413,000
-
16,859,413,000

자 산 총 계
3,467,787,910,831
6,614,363,720
3,465,947,320,412

부 채

I.유동부채
896,098,635,043
7,399,121,345
897,196,670,867

매입채무및기타채무
350,200,061,555
7,363,441,815
351,266,701,849

차입금및유동성사채
369,842,013,465
-
369,842,013,465

유동성리스부채
23,923,361,766
29,354,735
23,952,716,501

당기법인세부채
16,533,966,851
-
16,533,966,851

유동성충당부채
15,550,612,326
4,472,994
15,555,085,320

기타금융부채
7,162,901,379
-
7,162,901,379

기타부채
112,885,717,701
1,851,801
112,883,285,502

II.비유동부채
1,257,854,349,946
13,989,142
1,257,547,908,833

장기매입채무및기타채무
2,995,000,000
-
2,995,000,000

차입금및사채
1,093,608,396,726
-
1,093,608,396,726

리스부채
43,573,632,327
-
43,573,632,327

순확정급여부채
12,224,212,746
2,854,630
12,227,067,376

이연법인세부채
57,656,393,841
-
57,335,963,586

충당부채
1,873,996,370
-
1,873,996,370

기타금융부채
16,555,523,898
-
16,555,523,898

기타부채
29,367,194,038
11,134,512
29,378,328,550

부 채 총 계
2,153,952,984,989
7,413,110,487
2,154,744,579,700

자 본

I.자본금
4,875,216,500
650,000,000
4,875,216,500

II.신종자본증권
149,459,980,000
-
149,459,980,000

III.기타자본
(659,928,671,619)
5,496,586,000
(662,560,856,749)

IV.기타포괄손익누계액
3,193,949,217
-
3,193,949,217

V.이익잉여금
1,816,234,451,744
(6,945,332,767)
1,816,234,451,744

자 본 총 계
1,313,834,925,842
(798,746,767)
1,311,202,740,712

부채및자본총계
3,467,787,910,831
6,614,363,720
3,465,947,320,412

주
1) 상기
재무정보
는 본 보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인 롯데칠성음료(주)와 엠제이에이와인(주)의 2021년 6월 30일 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.주2) 상기 합병후 재무제표는 양 사의 별도재무제표를 합산하고 합병법인 및 피합병법인간의 내부거래 제거를 반영한 것으로 실제 합병기준일 기준으로 작성될 재무제표와 차이가 있을 수 있습니다.주3) 합병 후 재무제표는 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무정보이므로 외부감사인의 감사 또는 검토에 따라 변동될 수 있습니다.

2) 롯데알미늄(주) 영업양수당사는 2021년 2월 5일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 3월 1일자로 PET 자가 생산을 위한 인적, 물적자산을 롯데알미늄(주)(대표자 : 조현철, 소재지 : 국내)으로부터 인수하는 양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 PET공병 자가 생산을 통해 원가경쟁력을 확보하였으며, 영업양수에 대한 자세한 사항은 당사가 2021년 2월 8일에 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)상 공시한 '특수관계인으로부터 영업양수'를 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항1) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리- 해당사항 없음

2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항의 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '36. 우발부채와 주요 약정사항'을 참조하여 주시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도
강조사항 등
핵심감사사항

제57기(당기)

N/A
(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리

제56기(전기)

(주1)
(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

제55기(전전기)

(주1)
(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

(주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 (연결)재무제표에 대한주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (연결)재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 (연결)재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및이러한 사건이나 상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다.

2) 사업결합

① 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.

- Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치

161,670

기존 거래의 정산
408

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
14,865

매출채권및기타채권
67,469

재고자산
149,228

유형자산및무형자산
328,037

관계기업투자주식
38,167

사용권자산
84,573

당기법인세자산
3,380

기타자산
26,540

매입채무및기타채무
(164,631)

차입금
(224,587)

순확정급여부채
(1,595)

리스부채
(50,249)

이연법인세부채
(13,113)

기타부채
(37,959)

식별가능 순자산의 공정가치
220,125

비지배지분
(58,047)

② 연결회사는 2022년 9월에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다.

- (주)빅썸바이오(주)빅썸바이오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

현금
9,516

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
872

매출채권및기타채권
1,063

무형자산
471

사용권자산
59

기타자산
27

매입채무및기타채무
(981)

차입금
(100)

리스부채
(60)

이연법인세부채
(102)

기타부채
(180)

식별가능 순자산의 공정가치
1,069

비지배지분
(503)

영업권
8,950

③ 연결회사는 2021년 7월에 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%와 (주)백학음료의 지분 86.06%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에취득하였습니다. - 씨에이치음료(주)씨에이치음료(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

현물출자
15,072

기존 거래의 정산
(1,805)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
2,869

매출채권및기타채권
8

재고자산
785

유형자산및무형자산
13,473

사용권자산
57

이연법인세자산
638

기타자산
191

매입채무및기타채무
(1,249)

순확정급여부채
(100)

리스부채
(83)

기타부채
(285)

식별가능 순자산의 공정가치
16,304

염가매수차익
(3,037)

- (주)충북소주(주)충북소주에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

현물출자
2,512

기존 거래의 정산
(323)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
2,403

매출채권및기타채권
2,375

재고자산
1,396

유형자산및무형자산
6,393

투자부동산
432

사용권자산
296

이연법인세자산
1,538

순확정급여자산
27

기타자산
581

매입채무및기타채무
(1,459)

차입금
(7,270)

충당부채
(23)

리스부채
(323)

기타부채
(3,209)

식별가능 순자산의 공정가치
3,157

염가매수차익
(968)

- (주)백학음료(주)백학음료에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

현물출자
25,702

기존 거래의 정산
(3,800)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
5,910

매출채권및기타채권
981

재고자산
1,937

유형자산및무형자산
54,014

사용권자산
667

기타자산
1,173

매입채무및기타채무
(4,840)

차입금
(20,000)

순확정급여부채
(1,744)

이연법인세부채
(888)

리스부채
(784)

기타부채
(573)

식별가능 순자산의 공정가치
35,853

비지배지분
(5,528)

염가매수차익
(8,423)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분
계정과목
채권 총액
대손충당금
대손충당금설정률

제57기
매출채권
320,647
9,371
2.9%

미수금
25,829
5,585
21.6%

장기성매출채권
1,375
5
0.4%

합 계
347,851
14,961
4.3%

제56기
매출채권
239,771
6,608
2.8%

미수금
7,725
1,752
22.7%

장기성매출채권
988
2
0.2%

합 계
248,484
8,362
3.4%

제55기
매출채권
228,548
12,934
5.7%

미수금
12,338
2,450
19.9%

장기성매출채권
790
1
0.1%

장기미수금
689
-
-

합 계
242,365
15,385
6.3%

※ 채권금액은 연결 기준임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분
제57기
제56기
제55기

기초 금액
8,363
15,385
15,718

대손상각비(대손충당금 환입)
1,059
(1,288)
1,617

제각
(1,195)
(5,859)
(1,971)

기타
6,734
125
21

기말 금액
14,961
8,363
15,385

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1) 대손처리기준 - 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분
담보내채권
6월 이하
6월 초과 1년이하
1년초과
개별분석
계

금액
2,968
301,896
2,962
5,931
8,265
322,022

구성비율
0.9%
93.8%
0.9%
1.8%
2.6%
100.0%

※ 매출채권잔액은 연결 기준임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문
계정과목
제57기
제56기
제55기

음료부문
상 품
26,432
16,892
15,693

제 품
102,265
78,353
71,412

원 재 료
160,028
59,609
53,566

미 착 원 료
15,495
30,395
21,923

미 착 상 품
2,371
3,558
2,346

반 제 품
3,139
1,719
1,869

기 타 의 재 고 자 산
31,221
12,579
10,173

음료 계
340,951
203,105
176,982

주류부문
상 품
47,613
43,093
35,982

제 품
35,946
40,880
29,538

원 재 료
27,647
20,731
21,243

미 착 원 료
1,120
1,459
2,128

미 착 상 품
10,846
15,255
24,345

반 제 품
13,063
12,912
11,223

기 타 의 재 고 자 산
7,040
6,003
3,931

주류 계
143,275
140,333
128,390

합 계
484,226
343,438
305,372

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]
11.4%
9.3%
8.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
4.8회
5.2회
5.2회

※ 연결 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2024년 1월 2일 시행) 2) 실사방법 - 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사를 실시합니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사를 병행합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위 : 백만원 )

구 분
제57기
제56기
제55기

취득원가
보유금액
당기평가손실
기말잔액
취득원가
보유금액
당기평가손실
기말잔액
취득원가
보유금액
당기평가손실
기말잔액

제품
145,607
145,607
(7,396)
138,211
125,102
125,102
(5,869)
119,233
105,394
105,394
(4,444)
100,950

상품
75,329
75,329
(1,284)
74,045
61,497
61,497
(1,512)
59,985
57,797
57,797
(6,122)
51,675

반제품
16,202
16,202
-
16,202
14,631
14,631
-
14,631
13,092
13,092
-
13,092

재공품
1,920
1,920
-
1,920
1,822
1,822
-
1,822
969
969
-
969

원재료
198,117
198,117
(10,442)
187,675
81,254
81,254
(914)
80,340
76,387
76,387
(1,578)
74,809

부재료
635
635
(88)
547
536
536
(37)
499
466
466
(23)
443

저장품
37,358
37,358
(1,598)
35,760
17,255
17,255
(1,024)
16,231
13,556
13,556
(895)
12,661

미착원료
16,615
16,615
-
16,615
31,854
31,854
-
31,854
24,051
24,051
-
24,051

미착상품
13,217
13,217
-
13,217
18,813
18,813
-
18,813
26,691
26,691
-
26,691

부산물
34
34
-
34
30
30
-
30
31
31
-
31

합 계
505,034
505,034
(20,808)
484,226
352,794
352,794
(9,356)
343,438
318,434
318,434
(13,062)
305,372

※ 연결 기준

라. 수주계약 현황- 해당사항 없음
마. 공정가치평가 내역당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 4(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 4(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.
바. 이
익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제57기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제56기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제55기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

롯데칠성음료 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제57기
제56기
제55기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

287,947,763,542

236,134,410,417

127,679,388,643

1. 전기이월이익잉여금
202,951,693,667

97,929,002,393

26,771,461,087

2. 회계정책변경의 효과
-

-

-

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(19,606,299,517)

18,722,513,717

(16,934,070,897)

4. 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류
-

-

470,359,335

5. 신종자본증권 배당금 지급
-

(387,246,575)

(5,235,000,000)

6. 당기순이익(손실)
104,602,369,392

119,870,140,882

122,606,639,118

합 계

287,947,763,542

236,134,410,417

127,679,388,643

II. 이익잉여금처분액

(34,188,136,150)

(33,182,716,750)

(29,750,386,250)

1. 배당금
34,188,136,150

33,182,716,750

29,750,386,250

현금배당 주당배당금 (율) :
34,188,136,150

33,182,716,750

29,750,386,250

보통주 : 제57기 3,400원 (680%)

제56기 3,300원 (660%)

제55기 3,000원 (600%)

우선주 : 제57기 3,405원 (681%)

제56기 3,305원 (661%)

제55기 3,005원 (601%)

III. 차기이월미처분이익잉여금

253,759,627,392

202,951,693,667

97,929,002,393

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 별도 및 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견 등

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제57기(당기)

한영회계법인
적정
N/A
(주1)

제56기(전기)

삼일회계법인
적정
(주2)
(주3)

제55기(전전기)

삼일회계법인
적정
(주2)
(주4)

(주1) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.

1) 별도

(1)

주류사업부

현금창출단위

손상평가

재무제표에

대한

주석

16

에

기재된

바와

같이

회사는

주류사업부에

소속된

현금창출단위에서의

향후

경제적

성과가

기존

추정치보다

낮아질

것으로

예상하여

손상징후가

있다고

판단하였습니다

.

당기 주

류사업부 현금창출단위 손상평가와 관련하여 회사의 재무제표에 인식한 손상차손은 없습니다.

회사는

주류사업부

현금창출단위

손상징후에

대하여

할인된

현금흐름법

등에

근거한사용가치

계산을

활용해

손상검사를

수행하였습니다

.

사용가치는

할인율

,

성장률

및

미래현금흐름

예측

등

회사

경영진의

유의적인

판단과

추정치를

수반하므로

우리는

주류사업부

현금창출단위

손상검사를

핵심감사사항으로

판단하였습니다

.

이와

관련하여

우리가

수행한

주요

감사절차는

다음과

같습니다
.

ㆍ회사의

손상검사와

관련한

내부프로세스

이해

및

내부통제제도에

대한

설계

및

운 영의

효과성

평가

ㆍ회사가

고용한

외부

평가전문가의

적격성과

독립성의

평가

ㆍ경영진이

현금창출단위의

사용가치

계산

시

사용한

할인율과

추정에

사용한

가정

및

방법론의

적정성

검토

-

현금창출단위의

매출성장률

,

영업이익률

및

투자활동

예측이

과거성과

,

시장상 황과

비교하여

일관성이

있는지

확인

-

과거

사업계획과

당기

실적을

비교하여

과거

사업계획

추정의

적정성

검토

-

관측가능한

정보를

사용하여

독립적으로

계산된

할인율을

회사가

적용한

할인 율과

비교

ㆍ손상검사

시

사용된

재무예측치와

경영진에

의해

승인된

사업계획의

비교

검토

ㆍ평가금액의

재계산을

통한

정확성

검토

2) 연결

(1)

주류사업부

현금창출단위

손상평가

연결재무제표에

대한

주석

16

에

기재된

바와

같이

연결회사는

주류사업부에

소속된

현금창출단위에서의

향후

경제적

성과가

기존

추정치보다

낮아질

것으로

예상하여

손상징후가

있다고

판단하였습니다

.

당

기 주류사업부 현금창출단위 손상평가와 관련하여 연결회사의 연결재무제표에 인식한 손상차손은 없습니다.

연결회사는

주류사업부

현금창출단위

손상징후에

대하여

할인된

현금흐름법

등에

근거한

사용가치

계산을

활용해

손상검사를

수행하였습니다

.

사용가치는

할인율

,

성장률

및

미래현금흐름

예측

등

연결회사

경영진의

유의적인

판단과

추정치를

수반하므로

우리는

주류사업부

현금창출단위

손상검사를

핵심감사사항으로

판단하였습니다

.

이와

관련하여

우리가

수행한

주요

감사절차는

다음과

같습니다
.

ㆍ연결회사의

손상검사와

관련한

내부프로세스

이해

및

내부통제제도에

대한

설계

및

운영의

효과성

평가

ㆍ연결회사가

고용한

외부

평가전문가의

적격성과

독립성의

평가

ㆍ경영진이

현금창출단위의

사용가치

계산

시

사용한

할인율과

추정에

사용한

가정

및

방법론의

적정성

검토

-

현금창출단위의

매출성장률

,

영업이익률

및

투자활동

예측이

과거성과

,

시장상 황과

비교하여

일관성이

있는지

확인

-

과거

사업계획과

당기

실적을

비교하여

과거

사업계획

추정의

적정성

검토

-

관측가능한

정보를

사용하여

독립적으로

계산된

할인율을

연결회사가

적용한

할인율과

비교

ㆍ손상검사

시

사용된

재무예측치와

경영진에

의해

승인된

사업계획의

비교

검토

ㆍ평가금액의

재계산을

통한

정확성

검토

(2) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리

연결재무제표에

대한

주석

42

에서

설명하고

있는

바와

같이

,

연결회사는

2023

년

9

월

30

일

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

에

대하여

주주간계약

조건

변경을

통해

지분율의

변동없이

지배력을

획득하였으며

해당

거래를

기업회계기준서

제

1103

호

'

사업결합

'

에

따라

회계처리

하였습니다

.

이전대가는

취득한

자산과

인수한

부채에

배분되었으며

,

이러한

배분은

공정가치

추정에

근거합니다

.

연결회사는

인수한

주요

자산의

공정가치를

평가

및

이전대가

배분을

수행하기

위하여

독립적인

외부전문가를

활용하였습니다

.

우리는

취득한

자산과

인수한

부채의

규모와

이전대가

배분에

유의적인

경영진의

판단이

포함된다는

점을

고려하여

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

사업결합

회계처리를

핵심감사사항으로

판단하였습니다

.

이와

관련하여

우리가

수행한

주요

감사절차는

다음과

같습니다
.
ㆍ사업결합

거래에

대한

이해

및

연결회사의

사업결합

회계정책에

대한

이해와

평가

ㆍ사업결합

관련

내부통제

설계

및

운영효과성

평가

ㆍ사업결합과

관련된

계약서를

열람하여

주요

약정사항

확인

ㆍ연결회사가

고용한

외부

평가전문가의

적격성과

독립성의

평가

ㆍ연결회사의

외부전문가에

의해

작성된

식별된

자산과

부채에

대한

공정가치

측정
및

이전대가

배분

보고서에

대해

내부

전문가를

활용하여

평가방법

및

사용된

주요

가정의

적정성

검토

ㆍ공정가치

측정에

사용된

재무예측치와

경영진에

의해

승인된

사업계획의

비교검토

ㆍ기업회계기준서

제
1103
호에

따른

공시사항의

적절성

및

완전성

검토

(주2) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 (연결)재무제표에 대한주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (연결)재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 (연결)재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및이러한 사건이나 상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다.(주3) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.(별도/연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유2022년 12월 31일 현재 (연결)회사는 주류사업부가 2020년까지 지속적인 영업손실이 발생하였고 코로나바이러스감염증-19에 따른 영향이 2022년까지 이어지는 등 손상징후가 있다고 판단하였습니다. (연결)회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 (연결)회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 관련 내용은 (연결)회사의 (연결)재무제표 주석 16에 표시되어 있습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 주류사업부 현금창출단위 손상평가를 위하여 경영진이 회계추정치를 도출한 방법과 그러한 추정의 근거가 된 데이터를 테스트하고, 경영진이 적용한 주요 가정이합리적인지 여부를 평가하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 (연결)회사가 식별한 현금창출단위의 구분에 관심을 기울였습니다. 사용가치 계산의 기초가 되는 사업계획의 수립과 관련된 (연결)회사의 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. (연결)회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성을 확인하였으며, 과거 사업계획의 달성 여부 및 경영진이 적용한 가정이 측정목적에 비추어 합리적인지 여부를 확인하였습니다. 또한, 평가금액 계산이 정확한지 여부에 대해서도 확인하였습니다. 끝으로 우리는 회수가능액을 산정한 기준, (연결)회사가 사용한 주요 가정치 등 (연결)회사의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 확인하였습니다.(주4) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.

(별도/연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유2021년 12월 31일 현재 (연결)회사는 주류사업부가 2020년까지 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상징후가 있다고 판단하였습니다. (연결)회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 (연결)회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 관련 내용은 (연결)회사의 (연결)재무제표 주석 16에 표시되어 있습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 주류사업부 현금창출단위 손상평가를 위하여 경영진이 회계추정치를 도출한 방법과 그러한 추정의 근거가 된 데이터를 테스트하고, 경영진이 적용한 주요 가정이합리적인지 여부를 평가하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.우리는 (연결)회사가 식별한 현금창출단위의 구분에 관심을 기울였습니다. 사용가치 계산의 기초가 되는 사업계획의 수립과 관련된 (연결)회사의 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. (연결)회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성을 확인하였으며, 과거 사업계획의 달성 여부 및 평가모델 상 가정 및 추정이 합리적인지 확인하였습니다. 또한, 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거 성과 및 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며, 평가금액 계산이 정확한지 여부에 대해서도 확인하였습니다. 끝으로 우리는 회수가능액을 산정한 기준, (연결)회사가 사용한 주요 가정치 등 (연결)회사의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 확인하였습니다.

나. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원 )

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제57기(당기)
한영회계법인
분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,별도 및 연결 내부회계관리제도에 대한 감사
995
9,140
995
9,041

제56기(전기)
삼일회계법인
분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,별도 내부회계관리제도에 대한 감사
850
8,200
850
7,843

제55기(전전기)

삼일회계법인
분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,별도 내부회계관리제도에 대한 감사
840
8,100
840
8,302

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원 )

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제57기(당기)
2023.08
사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행
2023.08~2024.04
5
-

제56기(전기)
2022.08
사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행
2022.08~2023.04
6
-

2022.08
2022년 세무조정 검토
2022.08~2023.03
22
-

2022.09
세무자문 용역
2022.09~2022.12
40
-

제55기(전전기)
2021.03
세무자문 용역
2021.03~2021.08
652
-

2021.06
세무자문 용역
2021.06~2021.12
35
-

2021.08
사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행
2021.08~2022.04
5
-

2021.09
2021년 세무조정 검토
2021.09~2022.03
20
-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023.03.03
·감사위원회 : 위원 4인·감사인 : 업무수행이사 등 2인
대면회의
(2022 회계연도) ·제56기 감사 진행 경과 보고 ·내부회계관리제도 규정 개정 ·감사위원회 활동 평가 등

2
2023.05.11
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 2인
비대면회의
(2023 회계연도) ·1분기 재무제표 보고 ·감사 수행 계획 ·감사인의 독립성 등

3
2023.08.09
·감사위원회 : 위원 4인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
비대면회의
(2023 회계연도) ·반기 재무제표 보고 ·감사 수행 계획 ·내부회계관리제도 감사 진행현황 ·핵심 감사사항 등

4
2023.11.13
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
비대면회의
(2023 회계연도) ·3분기 재무제표 보고 ·내부회계관리제도 감사 진행현황 ·핵심 감사사항 등

5
2024.02.01
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
서면 보고
(2023 회계연도)·핵심 감사사항 선정

6
2024.03.04
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
비대면회의
(2023 회계연도) ·제57기 감사 결과 논의 ·내부회계관리제도 감사수행결과 ·핵심 감사사항 ·감사인의 독립성 등

7
2024.03.12
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
서면 보고
(2023 회계연도) ·제57기 감사 결과 논의 ·감사인의 독립성 등

마. 회계감사인의 변경- 당사는 제57기(당기) 회계감사인을 삼일회계법인에서 한영회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제2항 및 동법 시행령 제15조 제1항에 따른 증권선물위원회의 감사인 주기적 지정요청에 의한 것입니다.- 당사의 종속회사는 현재 13개이며, 당기 중에 낙천주업(북경)유한공사는 KCBC(Korea China Business Consulting)에서 GLMS(GL Management System)로 법인 청산을 위해 외부감사인을 변경하였고, 낙천칠성(상해)음료유한공사는 상해지진연합회계법인을 외부감사인으로 신규 선임하였습니다.
바. 조정협의회 주요 협의내용- 해당사항 없음

2. 내부통제에 관한 사항

(1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속 대책- 지적사항 없음 (2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책

사업연도
감사인
감사의견
지적사항

제57기
한영회계법인
회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
해당사항 없음

제56기
삼일회계법인
회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
해당사항 없음

제55기
삼일회계법인
회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
해당사항 없음

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

당사의 이사회는 증권신고서 제출일 현재 총 9명으로 구성되어 있으며, 그 구성원은 사내이사(4명), 사외이사(5명) 입니다.이사회 내에는 감사위원회, 보수위원회, 사외이사후보추천위원회, 내부거래감시위원회, 경영위원회, ESG위원회로구성된 6개의 소위원회가 설치되어 운영 중입니다.

이사회 및 위원회명
구성
소속이사명
비고

이사회
사내이사 4명사외이사 5명
신동빈, 박윤기(이사회 의장), 나한채, 송효진임경구, 조현욱, 하상도, 이상명, 김희웅
-

감사위원회
사외이사 5명
임경구, 조현욱, 하상도, 이상명, 김희웅
-

보수위원회
사외이사 5명
임경구, 조현욱, 하상도, 이상명, 김희웅
-

사외이사후보추천위원회

사외이사 5명

임경구, 조현욱, 하상도, 이상명, 김희웅
-

내부거래감시위원회
사외이사 5명
임경구, 조현욱, 하상도, 이상명, 김희웅
-

경영위원회
사내이사 3명
박윤기, 나한채, 송효진
-

ESG위원회

사외이사 5명

임경구, 조현욱, 하상도, 이상명, 김희웅
-

※ 당사 정관 33조에 의거하여 2023.03.22 이사회 결의로 박윤기 대표이사를 이사회 의장으로 선임함
[롯데칠성음료주식회사 정관]제33조 (이사회의 구성과 소집)② 이사회는 대표이사가 이를 소집하고 의장이 되며 대표이사가 유고시에는 제32조 제2항의 규정을 준용한다.

나. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

9
5
2
-
-

※ 이상명, 김희웅 사외이사 신규 선임 2024.03.20 부.

(백원선, 문정훈 사외이사 임기만료)

다. 이사회의 중요 의결사항

회차
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

박윤기(출석률: 100%)

신동빈(출석률: 66.7%
)

이동진(출석률: 100%)
임준범(출석률: 100%)
송효진(출석률: 100%)
백원선(출석률: 100%)
한보형(출석률: 100%)
문정훈(출석률: 100%)
임경구(출석률: 100%)
조현욱(출석률: 100%)
하상도(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1차
2023.02.06
제1호 의안 : 제56기 재무제표(연결포함) 및 영업보고서 승인의 건제2호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건제3호 의안 : 2022년 하반기 컴플라이언스 실적 보고의 건제4호 의안 : 주류 소매점 신규점포 개설의 건제5호 의안 : 안전 및 보건에 관한 계획 보고의 건제6호 의안 : 2023년 경영계획 보고의 건제7호 의안 : 2023년 장기차입의결 위임의 건
가결보고보고가결보고보고가결
찬성--찬성--찬성
미해당
찬성--찬성--찬성
찬성--찬성--찬성
찬성--찬성--찬성
찬성--찬성--찬성
찬성--찬성--찬성
찬성--찬성--찬성
찬성--찬성--찬성
찬성--찬성--찬성
미해당

2차
2023.03.03
제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건제2호 의안 : 최대주주 등과의 거래내역 승인의 건제3호 의안 : 제56기 정기 주주총회 일시 및 장소, 안건 확정의 건
보고가결가결
-찬성찬성
미해당
-찬성찬성
-찬성찬성
-찬성찬성
-찬성찬성
-찬성찬성
-찬성찬성
-찬성찬성
-찬성찬성
미해당

3차
2023.03.22

제1호 의안 : 대표+이사 신동빈 신규선임 및 대표이사 박윤기 재선임의 건제2호 의안 : 이사회 의장 선임의 건제3호 의안 : 보수위원회 위원 선임의 건제4호 의안 : 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건제5호 의안 : ESG위원회 위원 선임의 건제6호 의안 : 내부거래감시위원회 위원 선임의 건제7호 의안 : 동종영업 이사 겸직 승인의 건

(대표이사 신동빈, 롯데웰푸드(주) 대표이사 겸임으로 인한 식품업계 동종업종 겸직 승인)

가결가결가결가결가결가결가결
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
미해당
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
미해당
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성

4차
2023.06.20
제1호 의안 : 2023년 상반기 컴플라이언스 실적 보고의 건제2호 의안 : 이사의 자기거래 승인의 건(대표이사 신동빈, 미국 JV 식품 통합 법인 설립)
보고가결
-찬성
-찬성
미해당
-찬성
-찬성
-찬성
미해당
-찬성
-찬성
-찬성
-찬성

5차
2023.12.06
제1호 의안 : 2024년 장기차입의결 위임의 건제2호 의안 : 단기차입 승인의 건제3호 의안 : 2023년 하반기 컴플라이언스 실적 보고의 건제4호 의안 : 대전 CDC 신설 승인의 건 제5호 의안 : 임원 인사 보고의 건제6호 의안 : 이사회 규정 개정의 건
가결가결보고가결보고가결
찬성찬성-찬성-찬성
불참
미해당
찬성찬성-찬성-찬성
찬성찬성-찬성-찬성
찬성찬성-찬성-찬성
미해당
찬성찬성-찬성-찬성
찬성찬성-찬성-찬성
찬성찬성-찬성-찬성
찬성찬성-찬성-찬성

※ 박윤기, 송효진 사내이사 및 임경구, 조현욱 사외이사 재선임 2023.03.22 부.※ 이동진 사내이사 중도 사임 2023.03.22 부.※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023.03.22 부.※ 신동빈 사내이사, 하상도 사외이사 신규 선임 2023.03.22 부.

회차
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

박윤기(출석률: 100%)
신동빈(출석률: 33.3%)
이동진-
임준범(출석률: 100%)
송효진(출석률: 100%)
백원선(출석률: 50%)
한보형-
문정훈(출석률: 100%)
임경구(출석률: 100%)
조현욱(출석률: 100%)
하상도(출석률: 100%)
이상명(출석률: 100%)
김희웅(출석률: 100%)

찬 반 여 부

24년 1차
2024.02.05
제1호 의안 : 제57기 재무제표(연결포함) 및 영업보고서 승인의 건제2호 의안 : 2023년 별도·연결 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건제3호 의안 : 2024년 컴플라이언스 운영 계획 보고의 건제4호 의안 : 안전 및 보건에 관한 계획 보고의 건제5호 의안 : 글로벌 ERP 통합 추진 승인의 건제6호 의안 : 2024년 경영계획 보고의 건
가결보고보고보고가결보고
찬성---찬성-
불참
미해당
찬성---찬성-
찬성---찬성-
찬성---찬성-
미해당
찬성---찬성-
찬성---찬성-
찬성---찬성-
찬성---찬성-
미해당
미해당

2차
2024.03.05
제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건제2호 의안 : 최대주주 등과의 거래내역 및 자기 거래 승인의 건제3호 의안 : 배당 절차 개선 승인의 건 제4호 의안 : 이사회 규정 개정 승인의 건제5호 의안 : 제57기 정기 주주총회 일시 및 장소, 안건 확정의 건
보고가결가결가결가결
-찬성찬성찬성찬성
불참
미해당
-찬성찬성찬성찬성
-찬성찬성찬성찬성
불참
미해당
-찬성찬성찬성찬성
-찬성찬성찬성찬성
-찬성찬성찬성찬성
-찬성찬성찬성찬성
미해당
미해당

3차
2024.03.20
제1호 의안 : 보수위원회 위원 선임의 건제2호 의안 : 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건제3호 의안 : ESG위원회 위원 선임의 건제4호 의안 : 내부거래감시위원회 위원 선임의 건제5호 의안 : 경영위원회 위원 선임의 건제6호 의안 : 이사회 주요 운영 방향 보고제7호 의안 : 2024년 1분기 실적 및 경영전략 보고의 건
가결가결가결가결가결보고보고
찬성찬성찬성찬성찬성--
찬성찬성찬성찬성찬성--
미해당
미해당
찬성찬성찬성찬성찬성--
미해당
미해당
미해당
찬성찬성찬성찬성찬성--
찬성찬성찬성찬성찬성--
찬성찬성찬성찬성찬성--
찬성찬성찬성찬성찬성--
찬성찬성찬성찬성찬성--

※ 나한채 사내이사 및 이상명, 김희웅 사외이사 신규 선임 2024.03.20 부.※ 백원선, 문정훈 사외이사 임기만료 사임 2024.03.20 부.
라. 이사회 내 위원회

(1) 구성 현황

위원회명
구성
소속 이사명
설치 목적 및 권한 사항
비고

내부거래감시위원회
상근이사 1명사외이사 5명
박윤기백원선문정훈임경구조현욱하상도
(1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 및 동법 시행령 제3조에서 정한 계열회사와 100억원 이상의 대규모 수의계약을 체결하는경우. 단, 계열회사의 범위는 광고, SI, 물류, 건설 분야로 한정한다.(2) 기타 위원회의 운영과 관련하여 필요한 일체 사항
하상도 신규선임2023.03.22 부.

경영위원회
상근이사 3명
박윤기임준범송효진
(1) 위원회는 이사회의 규정 및 결의에 따라 그 업무를 수행하며, 이사회가 위임한 사안에 대하여 심의하고 의결한다.(2) 경영위원회는 본 위원회가 심의,의결한 사안에 관한 회사의 업무 집행에 대하여 관리, 감독할 수 있다.
-

보수위원회
사외이사 5명
백원선문정훈임경구조현욱하상도
(1) 주주총회에 제출할 등기임원 보수한도 승인(2) 등기임원의 개별보수 승인(성과급 포함)(3) 미등기임원의 직급별 보수한도 승인
하상도 신규선임2023.03.22 부.

ESG위원회
사외이사 5명
백원선문정훈임경구조현욱하상도
(1) 회사의 지속가능경영 전략의 방향성 검토(2) 전년도 ESG 추진 과제 이행사항 결과 및 당해연도 추진 계획(3) 환경, 사회 관련 주요 비재무 리스크 및 이슈사항 검토(4) 비재무 정보공시 최종 심의(5) 기타 환경, 사회 관련 사항으로 위원장이 부의하는 사항
하상도 신규선임2023.03.22 부.

※ 이사회 내의 위원회 구성 현황은 2023년 12월 31일 기준입니다.※ 감사위원회와 사외이사후보추천위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.

(2) 활동내역

□ 내부거래감시위원회

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

박윤기(출석률: 100%)
백원선(출석률: 50%)
문정훈(출석률: 100%)
임경구(출석률: 100%)
조현욱(출석률: 100%)
하상도(출석률:100%)

찬 반 여 부

내부거래감시위원회
2023.12.06
제1호 의안 : 통합물류계약 갱신의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

□ 경영위원회

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

박윤기(출석률: 100%)
이동진(출석률: 100%)
임준범(출석률: 100%)
송효진(출석률: 100%)

찬 반 여 부

경영위원회
2023.01.03
제1호 의안 : 희망 2023 나눔 캠페인 성금 기부의 건제2호 의안 : 롯데문화재단 후원의 건
가결가결
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성

2023.07.13
제1호 의안 : '2023년 ESG 사회공헌매대 2차수' 기부의 건
가결
찬성
미해당
찬성
찬성

2023.07.25
제1호 의안 : '대한장애인체육회' 음료 공식후원사 진행의 건제2호 의안 : '굿네이버스' 여아후원사업 진행의 건
가결가결
찬성찬성
미해당
찬성찬성
찬성찬성

2023.09.22
제1호 의안 : '2023년 ESG 사회공헌매대 3차수' 기부의 건
가결
찬성
미해당
찬성
찬성

2023.10.31
제1호 의안 : '간송미술재단' 기부금 집행의 건
가결
찬성
미해당
찬성
찬성

2023.11.16
제1호 의안 : '2023년 ESG 사회공헌매대' 기부의 건
가결
찬성
미해당
찬성
찬성

□ 보수위원회

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

백원선(출석률: 100%)
한보형(출석률: 50%)
문정훈(출석률: 100%)
임경구(출석률: 100%)
조현욱(출석률: 100%)
하상도(출석률:100%)

찬 반 여 부

보수위원회
2023.01.19
제1호 의안 : 2022년 등기임원 경영 성과급 지급 승인의 건제2호 의안 : 2023년 직급별 임원보수 한도 책정의 건
가결가결
찬성찬성
불참
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
미해당

2023.03.03
제1호 의안 : 주주총회에 제출할 등기이사 보수한도 책정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
미해당

2023.03.22
제1호 의안 : 2023년 등기임원 보수 결정의 건
가결
찬성
미해당
찬성
찬성
찬성
찬성

□ ESG위원회

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

백원선(출석률: 100%)
한보형(출석률: 100%)
문정훈(출석률: 100%)
임경구(출석률: 75%)
조현욱(출석률: 100%)
하상도(출석률:100%)

찬 반 여 부

ESG위원회
2023.02.06
제1호 의안 : 2023년 ESG 추진계획 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
미해당

2023.05.11
제1호 의안 : 탄소배출 감축량 목표 수립의 건제2호 의안 : 수자원 효율성 개선 목표 수립의 건제3호 의안 : 환경성적표지 인증제품 목표 수립의 건제4호 의안 : 지속가능성 보유제품 정의 및 목표 수립의 건제5호 의안 : ESG중대성 평가 결과 보고의 건
가결가결가결가결보고
찬성찬성찬성찬성-
미해당
찬성찬성찬성찬성-
찬성찬성찬성찬성-
찬성찬성찬성찬성-
찬성찬성찬성찬성-

2023.08.09
제1호 의안 : 2040 탄소중립 추진 현황 보고의 건제2호 의안 : ESG KPI 목표 달성 현황 보고의 건제3호 의안 : 인권영향평가 결과 보고의 건제4호 의안 : 2022 지속가능성보고서 발간의 건제5호 의안 : ESG 공시 의무화 동향 보고의 건
가결보고보고보고보고
찬성----
미해당
찬성----
불참
찬성----
찬성----

2023.11.13
제1호 의안 : 23년 ESG 추진 현황 및 24년 핵심과제 추진계획제2호 의안 : 23년 사회공헌활동 현황 및 24년 전략과제
가결가결
찬성찬성
미해당
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성

마. 이사의 독립성

(1) 이사의 선임

보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4명, 사외이사 5명 총 9인의 이사로 구성되어 있습니다.이사는 주주총회에서 선임하며, 상법 제382조 제3항, 상법 제542조의 8에 의거하여 결격사유에 해당하는 자는 당사의 사외이사가 될 수 없습니다.이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사, 기타비상무이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.

(기준일 : 2023년 12월 31일)

직 명
성 명
임기
연임여부
연임횟수
선임배경
이사로서의활동분야
추천인
회사와의거래내역
최대주주와의관계
보유 주식수

사내이사(대표이사)
신동빈
2년
-
-
롯데그룹의 회장으로서 롯데그룹 경영전반에 대한 업무를 수행하고 있으며 국내 및 해외사업 전 분야에걸쳐 비약적인 발전을 이루어 낸 뛰어난 경영능력으로 기업의 대내외 업무를 안정적으로 수행할 수 있는적임자임. 이에 당사의 글로벌 사업 추진, 인수합병(M&A), 사업 확장 등에 대한 신속한 의사 결정과 책임있는 경영참여를 통해 향후 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천함
- 이사회
이사회
-
특수관계인
보통주 : 43,367주우선주 : 63,862주

사내이사(대표이사)
박윤기
2년
연임
1회
다년간 회사의 마케팅부문장 및 전략기획부문장으로근무하여 음료 및 주류 시장에 대한 해박한 지식을 가지고 있으며 회사 내부 사정에 정통할 뿐만 아니라조직에 대한 높은 이해도를 바탕으로 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있어 회사 구성원들의 통합을 위한 지도력 / 리더십을 발휘할 수 있을 것으로 기대되어 사내이사로 추천함
- 이사회 의장- 내부거래감시위원회 위원장- 경영위원회 위원장
이사회
-
특수관계인
보통주 : 800주

사내이사
임준범
2년
연임
1회
과거 재무/회계 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추어당사의 CFO를 역임한 이력이 있으며, 전략기획부문장으로 재직하여 당사의 사업전략에 대한 깊은 이해,재무 분야의 풍부한 경험을 바탕으로 당사의 재무 건전성과 내부 프로세스 개선에 기여한 바가 컸음. 향후 회사의 전략적 성과 관리와 Risk 관리에 중심적 역할을 할 수 있을 것으로 기대되어 사내이사로추천함
- 경영위원회- 음료GTM부문장
이사회
-
특수관계인
보통주 : 50주

사내이사
송효진
2년
연임
1회
당사의 CFO로 재직하고 있으며 다년간 회계사로 활동하여 풍부한 재무리스크 관리 경험이 있음. 당사의경영운영, 재무 상황을 정확하게 이해하고 리스크를관리할 수 있는 후보자를 선임함으로써 이사회의 안정성과 재무적 역량 강화에 큰 기여를 할 것으로 기대하여 사내이사로 추천함
- 경영위원회- 재경부문장
이사회
-
특수관계인
보통주 : 50주우선주 : 50주

사외이사
백원선
2년
연임
1회
성균관대학교 경영대학 교수로서 재무, 회계 분야의 다양한 경력과 학식을 가진 재무 전문가이며, 이사회의결 과정에서 논의되는 다양한 재무, 회계 등 전문분야의 쟁점에 대해 전문가적인 입장에서 통찰력 있는 의견을 제시함으로써 회사의 재무, 회계부문의 의사결정에 긍정적인 역할을 할 것으로 판단되어 사외이사로 추천함
- 사외이사후보추천위원회 위원장- 내부거래감시위원회- 감사위원회 위원장- 보수위원회 위원장- ESG위원회 위원장
사외이사후보추천위원회
-
-
-

사외이사
문정훈
2년
연임
1회
서울대학교 농경제사회학부 교수로서 푸드 마케팅 및 정보경영을 전공한 식품 비즈니스 전문가이며, 식음료 산업인 당사의 브랜드 가치 제고 및 수익성 확대에 기여할 것으로 기대됨. 또한 전문성과 독립성을바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독립적인 견제,감시감독역할을 수행하고, 대안 제시를 통해 당사 경쟁력 제고에 기여할 것으로 판단되어 사외이사로 추천함
- 사외이사후보추천위원회- 내부거래감시위원회- 감사위원회- 보수위원회- ESG위원회
사외이사후보추천위원회
-
-
-

사외이사
임경구
2년
연임
1회
국세청 조사국장을 역임하였으며 법인ㆍ국제조세 분야 전문가로 꼼꼼한 기획력과 뚝심있는 업무추진력을 겸비하였기에 책임감 있는 업무수행과 윤리성을 바탕으로 주주 등 이해관계자의 이익에 기여할 것으로 판단되어 사외이사로 추천함
- 사외이사후보추천위원회- 내부거래감시위원회- 감사위원회- 보수위원회- ESG위원회
사외이사후보추천위원회
-
-
-

사외이사
조현욱
2년
연임
1회
회사법을 전공한 법률가로서 기업에 대한 이해와 식견을 바탕으로 최근 강조되고 있는 기업의 법적 책임과 준법경영 기조에 합치하는 경영 의사 판단의 적임자로 판단되며, 다년간의 지방법원 판사 및 부장판사경험과 다양한 분야의 사회활동을 두루 거친 법조인으로서 주주 및 이해관계자의 권익보호를 할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함
- 사외이사후보추천위원회- 내부거래감시위원회- 감사위원회- 보수위원회- ESG위원회
사외이사후보추천위원회
-
-
-

사외이사
하상도
2년
-
-
중앙대학교 생명공학대학 식품공학부 교수로서 학술활동을 지속하고 있으며, 식품산업분야 총 200여편의학술논문과 산학협력을 통해 국내 식품안전 향상에 기여하고 있는 식품위생 / 안전분야의 경력과 학식을가진 식품산업 전문가임. 이와 같은 경력이 당사의 건강기능식품 포트폴리오 구성에 기여할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함
- 사외이사후보추천위원회- 내부거래감시위원회- 감사위원회- 보수위원회- ESG위원회
사외이사후보추천위원회
-
-
-

※ 최대주주와의 관계는「상법」제542조의8에 기재되어 있는 관계를 참고하여 작성하였습니다.(2) 사외이사후보추천위원회 설치

당사는 제43기 사업연도말 자산규모 2조원 이상으로써, 상법 제542조의8 제4항(동법 시행령 제13조 제2항을 준용)에서 언급한 사외이사후보추천위원회를 설치해야 하는 주권상장법인의 범위에 해당되어 제43기 정기주주총회(2010.03.19)에서 정관에 사외이사후보추천위원회에 관한 사항을 반영하였습니다.위원회 구성은 보고서 작성기준일 현재 사외이사 5인으로 관련 법규에 의거하여 위원 전원을 사외이사로 구성하고 있습니다.

- 사외이사후보추천위원회 구성 현황

성 명
사외이사 여부
비 고

백원선
사외이사
※ 위원장

문정훈
사외이사
-

임경구
사외이사
-

조현욱
사외이사
-

하상도
사외이사
-

※ 이사회 내의 위원회 구성 현황은 2023년 12월 31일 기준입니다.

※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023년 03월 22일 부.

※ 하상도 사외이사 신규 선임 2023년 03월 22일 부.

- 사외이사후보추천위원회의 주요 활동내역

회 차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
이사의 성명

백원선(출석률:100%)
한보형(출석률:100%)
문정훈(출석률: 100%)
임경구(출석률:100%)
조현욱(출석률:100%)

찬 반 여 부

1회
2023.02.06
사외이사후보 추천의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

바. 사외이사의 전문성

회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회 내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사는 사외이사의 경영정보 접근을 위하여 이사회 및 위원회 개최시 부의안건 및 관련 자료 등을 회의전에 제공하여 원활한 경영상의 의사 전달이 이루어질 수 있도록 시행하고 있습니다. 또한 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : ESG팀 (담당자 : 박동진 책임 / ☎ 02-3479-9137)

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구 관련 사항

- 감사위원회(감사) 설치 여부, 구성 방법 등

※ 당사는 보고서 작성기준일 현재 5인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다.※ 상기 감사위원회 위원은 전원 주주총회의 결의로 선임된 사외이사로 구성되어 있습니다.※ 상기 감사위원회 위원은 상법에서 규정하고 있는 감사위원의 자격요건을 전원 충족하고 있으며, 회계ㆍ재무 전문가를 포함하고 있습니다. 또한 감사위원회는 사외이사가 대표를 맡는 등 관련법령의 요건을 충족하고 있습니다.

나. 감사위원 현황

성명
사외이사여부
경력
회계ㆍ재무전문가 관련

해당 여부
전문가 유형
관련 경력

백원선
예
- 성균관대학교 경영대학 교수- 금융감독원 자문교수
예
회계ㆍ재무 분야 학위보유자
- 위스콘신매디슨대학교 회계학 석사- 템플대학교 회계학 박사- (1997년 ~ 현재)성균관대학교 경영대학 경영학과 교수(회계학 전공)

문정훈
예
- 서울대학교 농경제사회학부 교수- KAIST 경영과학과 조교수
-
-
-

임경구
예
- 케이파트너스 대표세무사
예
금융기관ㆍ정부ㆍ증권유관기관 등 경력자
- 중부지방국세청 조사4국 국장- 서울지방국세청 국제거래조사국 국장- 서울지방국세청 조사1국 국장- 국세청 조사국 국장

조현욱
예
- 변호사 활동(現 더조은 종합법률사무소 대표변호사)- 지방 및 고등법원 판사
-
-
-

하상도
예

- 한국보건산업진흥원 수석연구원

- 중앙대학교 식품공학전공 교수

-
-
-

다. 감사위원회 위원의 독립성(기준일 : 2023년 12월 31일)

성 명
임기
연임여부
연임횟수
선임배경
추천인
회사와의거래내역
최대주주와의관계
보유 주식수

백원선
2년
연임
1회
성균관대학교 경영대학 교수로서 재무, 회계 분야의다양한 경력과 학식을 가진 재무 전문가이며, 감사위원회 의결과정에서 논의되는 다양한 재무, 회계 등 전문분야의 쟁점에 대해 전문가적인 입장에서 통찰력 있는 의견을 제시함으로써 회사의 재무, 회계부문의 의사결정에 긍정적인 역할을 할 것으로 판단하여 감사위원으로 추천함
이사회
-
-
-

문정훈
2년
연임
1회
감사위원으로서의 결격사유가 존재하지 아니하고 기타회사와의 거래관계 등 감사위원의 독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지 않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사위원으로서의 업무를 수행할 것으로 기대되어 감사위원으로 추천함
이사회
-
-
-

임경구
2년
연임
1회
현재 세무법인의 대표세무사로 활동하며 다양한 회계/세무 관련 지식을 가진 전문가이며, 감사위원회 의결과정에서 논의되는 다양한 재무, 회계 등 전문분야의 쟁점에 대해 전문가적인 입장에서 통찰력 있는 의견을 제시함으로써 회사의 재무, 회계부문의 의사결정에 상당히 긍정적인 역할을 할 것으로 판단하여 추천함
이사회
-
-
-

조현욱
2년
연임
1회
본 후보자는 변호사로써 수년간의 법률 관련 경력을지닌 법률전문가로 법률 분야에 대한 다양하고 풍부한 지식과 경험을 바탕으로 감사위원회의 전문성과 다양성을 제고하고, 감사위원으로서 적절한 견제와 기업정책에 대한 법률자문을 성실히 제공할 것으로 판단하여 추천함
이사회
-
-
-

하상도
2년
-
-
식품산업분야 총 200여편의 학술논문과 산학협력을 통해 국내 식품안전 향상에 기여하고 있는 식품위생 / 안전분야의 경력과 학식을 가진 식품산업 전문가로서 당사의 식품안전 리스크 관리 및 경영 전반에 대해 전문적 식견을 제시할 것으로 기대하여 추천함
이사회
-
-
-

선출기준의 주요 내용
선출기준의 충족여부
관련 법령 등

3명 이상의 이사로 구성
충족(5명)
상법 제415조의2 제2항

사외이사가 위원의 3분의 2 이상
충족(전원 사외이사)

위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가
충족(백원선, 임경구)
상법 제542조의11 제2항

감사위원회의 대표는 사외이사
충족(백원선)

그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등)
충족(해당사항 없음)
상법 제542조의11 제3항

※ 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사 절차를 적용하여 조사하고 있습니다. 업무감사를 위하여는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사하고 있습니다.

라. 감사위원회의 주요 활동내역

(기준일 : 2
024년 03월 22일)

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사의 성명

백원선(출석률:100%)
한보형(출석률:100%)
문정훈(출석률:100%)
임경구(출석률:80%)
조현욱(출석률:100%)
하상도(출석률:100%)

찬 반 여 부

1차
2023.02.06
제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건제2호 의안 : 2022년 감사실적 보고의 건제3호 의안 : 지정감사인 선임 보고의 건
보고보고보고
---
---
---
---
---
미해당

2차
2023.03.03
제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건제2호 의안 : 내부감시장치 운영실태 평가의 건제3호 의안 : 내부회계관리제도 규정 개정의 건제4호 의안 : 제56기 재무제표 검토의 건제5호 의안 : 제56기 감사보고서 작성 및 제출의 건제6호 의안 : 주주총회 제출 의안 및 서류에 대한 조사 및 진술의 건제7호 의안 : 제56기 감사진행경과 보고의 건
가결가결가결보고가결가결보고
찬성찬성찬성-찬성찬성-
찬성찬성찬성-찬성찬성-
찬성찬성찬성-찬성찬성-
찬성찬성찬성-찬성찬성-
찬성찬성찬성-찬성찬성-
미해당

3차
2023.05.11
제1호 의안 : 외부감사인과의 커뮤니케이션의 건제2호 의안 : 제57기 1분기 검토보고서 보고의 건제3호 의안 : 2022년 외부가마인 활동 평가 보고의 건제4호 의안 : 2023년 연간 내부회계관리제도 운영계획 및 설계평가 보고의 건제5호 의안 : 2023년 외부감사인 비감사 업무 수행 검토 보고의 건
보고보고보고보고보고
-----
미해당
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-----
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-----

4차
2023.08.09
제1호 의안 : 외부감사인과의 커뮤니케이션의 건 제2호 의안 : 제57기 반기 검토보고서 보고의 건제3호 의안 : 내부회계관리제도 설계평가 결과 보고의 건 제4호 의안 : 내부회계관리제도 중간평가 계획 보고의 건
보고보고보고보고
----
미해당
----
불참
----
----

5차
2023.11.13
제1호 의안 : 외부감사인과의 커뮤니케이션 건제2호 의안 : 비감사용역 승인의 건제3호 의안 : 제57기 3분기 검토보고서 보고의 건제4호 의안 : 내부회계관리제도 중간평가 결과 보고의 건 제5호 의안 : 내부회계관리제도 기말평가 계획 보고의 건제6호 의안 : 2024년 외부감사인 지정 보고
보고가결보고보고보고보고
-찬성----
미해당
-찬성----
-찬성----
-찬성----
-찬성----

※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023년 03월 22일 부.
※ 하상도 사외이사 신규 선임 2023년 03월 22일 부.

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사의 성명

백원선(출석률:100%)
문정훈(출석률:100%)
임경구(출석률:100%)
조현욱(출석률:100%)
하상도(출석률:100%)
이상명(출석률:100%)
김희웅(출석률:100%)

찬 반 여 부

1차
2024.02.05
제1호 의안 : 2023년 감사실적 보고의 건제2호 의안 : 2024년 외부감사인 계약 체결 보고제3호 의안 : 2023년 별도·연결 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
보고보고보고
---
---
---
---
---
미해당
미해당

2차
2024.03.04
제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건제2호 의안 : 내부감시장치 운영실태 평가의 건제3호 의안 : 제57기 재무제표 검토의 건제4호 의안 : 제57기 감사보고서 작성 및 제출의 건제5호 의안 : 주주총회 제출 의안 및 서류에 대한 조사 및 진술의 건제6호 의안 : 제57기 감사진행경과 보고의 건
가결가결보고가결가결보고
찬성찬성-찬성찬성-
찬성찬성-찬성찬성-
찬성찬성-찬성찬성-
찬성찬성-찬성찬성-
찬성찬성-찬성찬성-
미해당
미해당

3차
2024.03.20
제1호 의안 : 감사위원회 위원장 선임의 건
가결
미해당
미해당
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

※ 백원선, 문정훈 사외이사 임기만료 사임 2024년 03월 20일 부.※ 이상명, 김희웅 사외이사 신규 선임 2024년 03월 20일 부.
마. 감사위원회 교육 실시 계획당사는 감사위원회 위원의 전문성 강화를 위하여 내부회계관리규정 제3조에 따라 내부회계관리제도 관련 법령 및 이 규정에서 정하는 사항 등의 이해에 필요한 교육 계획을 수립하고 실시하고 있습니다.

바. 감사위원회 교육실시 현황

교육일자
교육실시주체
참석 감사위원
불참시 사유
주요 교육내용

2021년 11월 15일
삼일회계법인
백원선, 한보형문정훈, 조현욱
감사위원 별도 일정 수행
- ESG 이해와 이사회 감독 가이드- 핵심 감사사항으로 살펴보는 주요 회계이슈

2022년 11월 22일
삼정회계법인
한보형문정훈, 조현욱
감사위원 별도 일정 수행
- 연결내부회계관리제도 하에서 모회사와 자회사 감사위원회의 역할- 자금통제 사례 분석과 부정사고 예방을 위한 감사위원회의 점검사항

2023년 06월 01일
롯데그룹
하상도
감사위원 별도 일정 수행
- 사외이사 오리엔테이션- 전 사외이사 대상 그룹 이해 강화 및 미래전략 공유

2023년 11월 24일
롯데그룹
백원선 문정훈, 하상도
감사위원 별도 일정 수행
- 그룹 회계감사의 이해 - 지속가능성 보고 기준 - IFRS S1,S2를 중심으로

※ 당사 감사위원회 위원은 전원 사외이사로 사외이사의 교육과 감사위원의 교육이 동일합니다.

사. 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

감사위지원담당
2
매니저(10년)대리(7년)
감사위원회 활동 지원, 보조

아. 준법지원인 인적사항 및 주요경력

성 명
성별
생년월일
주요경력
준법지원인 등의 주요 활동내역
준법지원인 선임일

이종곤
남
1967.11.21
- 동국대 법학과 졸업 - 1994년 롯데칠성음료 법무담당 입사- 2004년~2016년 법무팀 근무 - 2013년~2016년 법무팀 팀장- 2017년~현재 준법경영부문장
- 임직원에 대한 준법 요구 및 위법사항에 대한 중지, 개선, 시정 요구- 광고, 표기사항 위법성 검토- 계약 검토 및 상시 법률 자문- 준법 교육 프로그램 운영
2012.09.26

자. 준법지원인 등 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

준법경영팀
13

팀장 1명(18년)

수석, 책임 5명(평균 10년)

대리 5명(평균 6년)

사원 2명(평균 2년)

- 준법지원인의 업무 수행 지원

- 임직원 대상 온/오프라인 Compliance 교육 진행

- Compliance 위험 평가 및 모니터링

- Compliance 관련 사규 제/개정

차.
준법지원인 등의 주요활동내역 및 그 처리결과당사는 준법 통제 기준의 준수 여부에 대한 정기 또는 수시 점검 활동을 수행하고 있으며, 점검 결과를 바탕으로 개선이 필요한 사항은 경영 활동에 반영하여 회사 및 임직원이 제반 법령을 준수할 수 있도록 준법 지원 활동을 하고 있습니다.

일시

주요 점검 내용

점검 및 처리 결과

연중 상시
공정거래, 반부패, 내부회계관리제도, 기타 회사 경영활동과 관련된 컴플라이언스 리스크 점검 및 자문
ISO37001, ISO37301 인증 심사 결과 적합 의견을 받았으며공정위 CP 등급평가 AA 획득으로 우수인증을 받는 등 전반적으로 양호함

연중 상시
전산 모니터링 : 내부계약서 등 (원칙적으로 전수 검토)
전반적으로 양호하며 일부 개선 필요 사항은 사내 규정 등에따라 보완함

연중 상시
하도급 거래 현황 : 하도급법 위반 여부, 표준 하도급 계약체결 현황 등 (계약서 전수검토를 통해 검증)
전반적으로 양호하며 일부 개선 필요 사항은 사내 규정 등에따라 보완함

연중 상시
제보, 고충상담 처리(신문고, 고충처리 신고 등)
사내 규정 등에 따라 처리

2023년 1분기
정보교환담합 관련 대응 모니터링
경쟁사 임직원 접촉 및 정보교환 유무 수시 모니터링 결과 특이사항 없음

2023년 3분기
납품대금 연동제 대응 실사
전체 하도급 거래 및 상생협력법 적용 거래에 대한 연동제적용 여부 모니터링 결과 특이사항 없음

2023년 4분기
가맹점 전환 관련하여 관련 법령 위반 리스크 실사
전반적으로 양호하며 일부 개선 필요 사항에 대해서는 유관부서와 협의하여 프로세스 수정 및 개선

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
도입

실시여부
-
-
제57기 정기주총

나. 소수주주권의 행사여부당사에 소수주주권을 행사한 주주는 없습니다.
다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
9,278,884
-

우선주
775,310
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
-
-

우선주
775,310
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
501,680
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
8,777,204
-

우선주
-
-

마. 주식사무

신주인수권의 내용

① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.

1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

2. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

② 제1항제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다.

1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식

2. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식

3. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식

③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.

④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우 및 신주배정 시 단주에 대한 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.

⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회 결의로 정한다.

⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

기 준 일
12월 31일
정기주주총회
3월중

주권의 종류
「주식ㆍ사채등의전자등록에관한법률」에 의거하여 주권 및 신주인수권증서에 표시 되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라'주권의 종류'를 기재하지 않음.

명의개서대리인
명칭 : 한국예탁결제원 (T:3774-3000)장소 : 서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23

주주의 특전
없음
공고방법
홈페이지https://company.lottechilsung.co.kr/

바. 주주총회 의사록 요약

주총일자
안 건
결 의 내 용
비 고

제54기정기주주총회(2021.03.23)
※제1호의안 : 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및 연결 재무제표 승인의 건※제2호의안 : 정관 일부 변경의 건※제3호의안 : 이사선임의 건※제4호의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건※제5호의안 : 감사위원이 되는 사외이사 한보형 선임의 건※제6호의안 : 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건※제7호의안 : 이사보수지급한도 승인의 건
※제1호의안 : 원안대로 가결 보통주 1주당 2,700원, 우선주 1주당 2,705원 현금배당※제2호의안 : 원안대로 가결※제3호의안 : 사내이사 2명(박윤기, 송효진) 신규선임 사외이사 2명(임경구, 조현욱) 신규선임※제4호의안 : 사외이사인 감사위원 2명(임경구, 조현욱) 신규선임※제5호의안 : 감사위원이 되는 사외이사 한보형 재선임※제6호의안 : 원안대로 가결※제7호의안 : 30억원 한도 내에서의 집행은 보수위원회에 위임함
-

제55기정기주주총회(2022.03.23)
※제1호의안 : 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및 연결 재무제표 승인의 건※제2호의안 : 정관 일부 변경의 건※제3호의안 : 이사선임의 건※제4호의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건※제5호의안 : 이사보수지급한도 승인의 건
※제1호의안 : 원안대로 가결 보통주 1주당 3,000원, 우선주 1주당 3,005원 현금배당※제2호의안 : 원안대로 가결※제3호의안 : 사내이사 2명(이동진, 임준범) 재선임 사외이사 2명(백원선, 문정훈) 재선임※제4호의안 : 사외이사인 감사위원 2명(백원선, 문정훈) 재선임※제5호의안 : 30억원 한도 내에서의 집행은 보수위원회에 위임함
-

제56기정기주주총회(2023.03.22)
※제1호의안 : 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및 연결 재무제표 승인의 건※제2호의안 : 이사선임의 건※제3호의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건※제4호의안 : 감사위원이 되는 사외이사 하상도 선임의 건※제5호의안 : 이사보수지급한도 승인의 건
※제1호의안 : 원안대로 가결 보통주 1주당 3,300원, 우선주 1주당 3,305원 현금배당※제2호의안 : 사내이사 1명(신동빈) 신규선임, 사내이사 2명(박윤기, 송효진) 재선임 사외이사 2명(임경구, 조현욱) 재선임※제3호의안 : 사외이사인 감사위원 2명(임경구, 조현욱) 재선임※제4호의안 : 감사위원이 되는 사외이사 하상도 선임※제5호의안 : 55억원 한도 내에서의 집행은 보수위원회에 위임함
-

VI. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

2023년 01월 01일
2024년 03월 22일

주식수
지분율
주식수
지분율

롯데지주(주)
최대주주
의결권있는주식
4,175,694
45.00
4,175,694
45.00
-

롯데지주(주)
최대주주
의결권없는주식
163,890
21.14
163,890
21.14
-

신동빈
특수관계인
의결권있는주식
43,367
0.47
43,367
0.47
-

신동빈
특수관계인
의결권없는주식
63,862
8.24
63,862
8.24
-

신영자
특수관계인
의결권있는주식
247,073
2.66
247,073
2.66
-

신영자
특수관계인
의결권없는주식
48,213
6.22
48,213
6.22
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권있는주식
708,870
7.64
708,870
7.64
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권없는주식
30,500
3.93
30,500
3.93
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권있는주식
501,680
5.41
501,680
5.41
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권없는주식
39,650
5.11
39,650
5.11
-

(주)호텔롯데
특수관계인
의결권없는주식
37,470
4.83
37,470
4.83
-

(재)롯데문화재단
특수관계인
의결권없는주식
9,200
1.19
9,200
1.19
-

(주)롯데홀딩스
특수관계인
의결권있는주식
109,830
1.18
109,830
1.18
-

신유미
특수관계인
의결권있는주식
770
0.01
770
0.01
-

이영구
특수관계인
의결권있는주식
930
0.01
930
0.01
-

박윤기
특수관계인
의결권있는주식
800
0.01
1,100
0.01
-

나한채
특수관계인
의결권있는 주식
0
0.00
343
0.00
신규 선임

이동진
특수관계인
의결권있는주식
200
0.00
0
0.00
특수관계인 제외

임준범
특수 관계인
의결권있는 주식
50
0.00
50
0.00
-

최홍훈
특수관계인
의결권있는주식
200
0.00
200
0.00
-

김종근
특수관계인
의결권있는주식
120
0.00
120
0.00
-

이상진
특수관계인
의결권있는주식
2
0.00
0
0.00
특수관계인 제외

송효진
특수관계인
의결권있는주식
0
0.00
100
0.00
장내매매

송효진
특수관계인
의결권없는주식
0
0.00
80
0.01
장내매매

최영
특수관계인
의결권있는주식
0
0.00
120
0.00
장내매매

계
의결권있는주식
5,789,586
62.40
5,790,247
62.40
-

의결권없는주식
392,785
50.66
392,865
50.67
-

※ 작성기준일 이후의 변동은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)의 '최대주주등소유주식변동신고서' 등을 참고하시기 바랍니다.

나. 최대주주의 주요 경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

롯데지주㈜

52,352
신동빈
13.04
-
-
신동빈
13.04

이동우
0.00
-
-
-
-

※ 상기 출자자수 및 지분율은 2023년 12월 31일 기준입니다.※ 출자자수 및 지분율은 보통주 기준입니다.※ 별도 업무집행자 및 업무집행조합원은 없습니다.

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
롯데지주(주)

자산총계
23,058,742

부채총계
13,474,223

자본총계
9,584,519

매출액
15,155,254

영업이익
489,168

당기순이익
75,552

※ 상기 내용은 롯데지주㈜
'매출액 또는 손익구조
30%(대규모법인
15%)이상 변경
' 공시의
2023년말 연결 기준 잠정 실적으로 작성하였으며
, 해당 공시는 외부감사인의 회계감사가 완료되지 않은 상태에서 작성되었으므로
, 외부감사인의 감사결과 등에 따라 변경될 수 있습니다
.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

롯데지주(주)는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로하는 지주회사로서 2017년 10월 1일자로 롯데제과(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주), 롯데쇼핑(주)의 분할합병을 통해 설립된 회사이며, 2023년 12월 31일 현재 롯데칠성음료(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주)을 포함하여 다수의 국내외자회사 등을 보유하고 있습니다. 롯데지주(주)의 영업수익은 자회사 및 기타 투자회사로부터의 배당수익, 상표권 사용수익, 임대수익 등으로 구성되어 있습니다. 롯데지주(주)의 목적사업은 아래와 같습니다.

1) 자회사(손자회사를 포함하고, 해당 손자회사가 지배하는 회사도 포함, 이하 "자회사 등")의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업

2) 자회사 등의 경영성과의 평가 및 보상의 결정

3) 자회사 등의 업무와 재산상태에 대한 검사

4) 자회사 등에 대한 자금 및 업무 지원

5) 자회사 등에 대한 출자 또는 자회사 등에 대한 자금조달 지원

6) 자회사 등에 대한 내부통제 및 위험관리업무7) 자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발ㆍ판매 및 설비ㆍ전산 시스템 등의 공동활용 등을 위한 사무지원 사업

8) 기획, 회계, 법무, 전산 등 자회사 등의 업무를 지원하기 위하여 자회사 등으로부터 위탁 받은 업무

9) 자회사 등에 대한 교육, 훈련 서비스업

10) 자회사 등에 대한 브랜드, 라이센스 등의 대여 및 제공 업무

11) 회사가 보유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업

12) 업무용 부동산의 소유 및 자회사 등에 대한 임대

13) 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업

14) 국내외의 광고의 대행업 및 광고물 제작 및 매매

15) 신기술 개발 및 연구용역사업

16) 신기술 관련 투자, 관리 운영사업 및 창업지원 사업

17) 전 각호에 부대되는 사업

2. 주식 소유 현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
롯데지주(주)
4,175,694
45.00
-

롯데알미늄(주)
708,870
7.64
-

(재)롯데장학재단
501,680
5.41
-

국민연금공단
934,100
9.29
-

우리사주조합
70
0.00
-

※ 상기 소유주식수 및 지분율은 보통주 기준입니다.

※ 우리사주조합은 1997년 해체되었으며,
우리사주조합 소유주식수는 2023년 12월 31일 기준 명의개서를 하지 않고 우리사주조합 명의로 남아있는 주식수입니다.
3. 소액주주 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
11,702
11,721
99.84
2,813,212
9,278,884
30.32
-

주1) 주주수 단위 : 명주2) 기준일은 2023년 12월 31일 주주명부 폐쇄 기준일이며, 한국예탁결제원에서제공한 보통주 주식분포상황표에 따라 작성되었습니다

4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

가. 국내증권시장(1) 보통주

(단위 : 원, 주)

구 분
2023년 7월
2023년 8월
2023년 9월
2023년 10월
2023년 11월
2023년 12월

주가
최고
127,800
136,800
131,100
145,500
160,400
153,100

최저
118,800
122,800
125,300
123,600
147,800
146,600

평균
123,624
132,745
129,011
136,689
153,991
149,811

거래량
최고(일)
87,499
151,901
39,742
74,278
69,160
38,286

최저(일)
10,570
13,794
7,816
8,669
10,093
6,527

월간
647,365
798,659
347,513
492,533
597,493
301,621

(2) 우선주

(단위 : 원, 주)

구 분
2023년 7월
2023년 8월
2023년 9월
2023년 10월
2023년 11월
2023년 12월

주가
최고
63,900
66,800
67,000
68,000
70,500
70,700

최저
61,500
63,900
65,500
64,900
67,800
68,500

평균
62,748
65,986
66,258
66,995
69,068
69,611

거래량
최고(일)
1,702
2,840
763
2,896
3,277
2,899

최저(일)
26
94
93
144
63
130

월간
13,684
23,364
7,955
15,845
26,652
21,479

나. 해외증권시장- 해당사항 없음

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :
2024년 03월 22일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

신동빈
남
1955년 02월
회장
사내이사
상근
대표이사
컬럼비아 경영대학원 MBA롯데지주㈜ 대표이사롯데그룹 회장
43,367
63,862
임원
2023.03.22~현재
2025.03.22

박윤기
남
1970년 01월
부사장
사내이사
상근
대표이사

한국외국어대학교 경영학 졸업롯데칠성음료 마케팅부문장롯데칠성음료 해외사업부문장

롯데칠성음료 전략기획부문장

800
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

임준범
남
1972년 08월
상무보
사내이사
상근
사내이사음료GTM부문장
단국대학교 회계학 졸업롯데칠성음료 재경부문장롯데칠성음료 전략기획부문장
50
-
계열사 임원
2020.03.27~현재
2024.03.27

송효진
여
1976년 12월
상무보
사내이사
상근
사내이사재경부문장

연세대학교 경제학 졸업롯데칠성음료 음료회계팀장

50
50
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

백원선
남
1958년 10월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
금융감독원 자문교수성균관대학교 경영대학 교수
-
-
계열사 임원
2020.03.27~현재
2024.03.27

문정훈
남
1973년 01월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
KAIST 경영과학과 조교수서울대학교 농경제사회학부 교수
-
-
계열사 임원
2020.03.27~현재
2024.03.27

임경구
남
1961년 06월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원

세무법인 케이파트너즈 대표세무사

국세청 조사국장

-
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

조현욱
여
1966년 11월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원

변호사 활동(現더조은 종합법률사무소 대표변호사)

지방 및 고등법원 판사

-
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

하상도
남
1967년 03월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
텍사스A&M 대학교 대학원 식품공학 박사중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수
-
-
계열사 임원
2023.03.22~현재
2025.03.22

장학영
남
1964년 12월
전무
미등기
상근
생산본부장
경상대학교 농화학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김용기
남
1966년 12월
상무
미등기
상근
롯데피플네트웍스 대표
중앙대학교 재무학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

정찬우
남
1965년 01월
상무
미등기
상근
안전경영본부장
조선대학교 금속공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이덕용
남
1970년 01월
상무
미등기
상근
SCM본부장
성균관대학교 MBA 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

나한채
남
1966년 06월
전무
미등기
상근
음료영업본부장
동국대학교 독문학 졸업
343
-
계열사 임원
-
-

이양수
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
글로벌사업본부장
동국대학교 경영학 졸업
135
-
계열사 임원
-
-

이남철
남
1970년 09월
상무
미등기
상근
주류영업본부장
동국대학교 경영학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

여철호
남
1968년 01월
상무
미등기
상근
품질혁신부문장
대구대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

감동훈
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
커뮤니케이션부문장
부산대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

진달래
여
1970년 07월
상무
미등기
상근
안성공장장
부산대학교 환경공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김광석
남
1970년 08월
상무보
미등기
상근
음료KA부문장
조선대학교 스페인어 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

윤병일
남
1969년 09월
상무보
미등기
상근
주류신유통부문장
경상대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

강호영
남
1969년 10월
상무보
미등기
상근
주류유통부문장
경기대학교 경제학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이종곤
남
1967년 11월
상무
미등기
상근
준법경영부문장
동국대학교 법학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김형준
남
1972년 05월
상무보
미등기
상근
기술연구센터장
숭실대학교 기계공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김도훈
남
1966년 05월
상무보
미등기
상근
주류수도권도매부문장
한양대학교 생물학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

하용연
남
1969년 02월
상무
미등기
상근
주류지방권도매부문장
한양대학교 수학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

문효식
남
1969년 02월
상무보
미등기
상근
음료신유통부문장
홍익대학교 무역학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

정용주
남
1971년 08월
상무보
미등기
상근
생산지원부문장
전북대학교 환경공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

서지훈
남
1971년 12월
상무보
미등기
상근
주류와인부문장
홍익대학교 무역학 졸업
70
-
계열사 임원
-
-

오세록
남
1971년 03월
상무
미등기
상근
전략기획부문장
고려대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

안진표
남
1972년 09월
상무보
미등기
상근
PCPPI 임원
위스콘신대학교 화학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

서인환
남
1972년 03월
상무보
미등기
상근
음료직판부문장
영남대학교 축산경영학 졸업
38
-
계열사 임원
-
-

최재진
남
1971년 11월
상무보
미등기
상근
구매부문장
중앙대학교 식품가공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

신제철
남
1974년 03월
상무보
미등기
상근
RGM부문장
서울시립대학교 세무학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

류영석
남
1974년 05월
상무보
미등기
상근
ESG부문장
동국대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김성진
남
1975년 03월
상무보
미등기
상근
BT부문장
동국대학교 식품공학 졸업
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

윤종혁
남
1975년 07월
상무보
미등기
상근
주류마케팅본부장
서강대학교 화학공학 졸업
100
-
계열사 임원
-
-

채혜영
여
1980년 02월
상무보
미등기
상근
음료마케팅본부장
서울대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

이재호
남
1971년 01월
상무보
미등기
상근
중앙연구소 임원
경북대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

임승석
남
1972년 08월
상무보
미등기
상근
E영업부문장
인하공업전문대학교 기계설계학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

최준영
남
1973년 09월
상무보
미등기
상근
주류GTM부문장
한국외국어대학교 불어학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.※ 상기 재직 기간 및 주요 경력 중 5년 이상 재직 임원의 기재는 생략하였습니다.※ 조혁준 상무 롯데칠성음료(주) → 롯데제과(주) 전출 2023.01.01 부.※ 박윤기, 송효진 사내이사 및 임경구, 조현욱 사외이사 재선임 2023.03.22 부.※ 이동진 사내이사 중도 사임 2023.03.22 부.※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023.03.22 부.※ 신동빈 사내이사, 하상도 사외이사 신규 선임 2023.03.22 부.※ 임승석, 최준영 S grade(수석) → 상무보 승진 2023.12.11 부.※ 김윤종, 조확주 상무보 퇴임 2023.12.11 부.※ 김도훈 상무보 퇴임 2024.1.25 부.

* 주총 선임 인원 반영 임원 현황

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

신동빈
남
1955년 02월
회장
사내이사
상근
대표이사
컬럼비아 경영대학원 MBA롯데지주㈜ 대표이사롯데그룹 회장
43,367
63,862
임원
2023.03.22~현재
2025.03.22

박윤기
남
1970년 01월
부사장
사내이사
상근
대표이사

한국외국어대학교 경영학 졸업롯데칠성음료 마케팅부문장롯데칠성음료 해외사업부문장

롯데칠성음료 전략기획부문장

1,100
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

나한채
남
1966년 06월
전무
사내이사
상근
음료영업본부장

동국대학교 독문학 졸업

롯데칠성음료 영업전략부문장

343
-
계열사 임원
2024.03.20~현재
2026.03.20

송효진
여
1976년 12월
상무보
사내이사
상근
사내이사재경부문장

연세대학교 경제학 졸업롯데칠성음료 음료회계팀장

100
80
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

임경구
남
1961년 06월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원

세무법인 케이파트너즈 대표세무사

국세청 조사국장

-
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

조현욱
여
1966년 11월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원

변호사 활동(現더조은 종합법률사무소 대표변호사)

지방 및 고등법원 판사

-
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2025.03.23

하상도
남
1967년 03월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
텍사스A&M 대학교 대학원 식품공학 박사중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수
-
-
계열사 임원
2023.03.22~현재
2025.03.22

이상명
남
1968년 09월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
한양대학교 경영대학 교수한국전략경영학회 회장국민건강보험공단 ESG경영 자문단 자문위원
-
-
계열사 임원
2024.03.20~현재
2026.03.20

김희웅
남
1969년 09월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
연세대학교 정보대학원 교수한국경영정보학회 학회장한국은행 IT 자문교수
-
-
계열사 임원
2024.03.20~현재
2026.03.20

장학영
남
1964년 12월
전무
미등기
상근
생산본부장
경상대학교 농화학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김용기
남
1966년 12월
상무
미등기
상근
롯데피플네트웍스 대표
중앙대학교 재무학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

정찬우
남
1965년 01월
상무
미등기
상근
안전경영본부장
조선대학교 금속공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이덕용
남
1970년 01월
상무
미등기
상근
SCM본부장
성균관대학교 MBA 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이양수
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
글로벌사업본부장
동국대학교 경영학 졸업
135
-
계열사 임원
-
-

이남철
남
1970년 09월
상무
미등기
상근
주류영업본부장주류와인부문장
동국대학교 경영학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

여철호
남
1968년 01월
상무
미등기
상근
품질혁신부문장
대구대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

감동훈
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
커뮤니케이션부문장
부산대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

진달래
여
1970년 07월
상무
미등기
상근
안성공장장
부산대학교 환경공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김광석
남
1970년 08월
상무보
미등기
상근
음료KA부문장
조선대학교 스페인어 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

윤병일
남
1969년 09월
상무보
미등기
상근
주류신유통부문장
경상대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

강호영
남
1969년 10월
상무보
미등기
상근
주류유통부문장
경기대학교 경제학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

이종곤
남
1967년 11월
상무
미등기
상근
준법경영부문장
동국대학교 법학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김형준
남
1972년 05월
상무보
미등기
상근
기술연구센터장
숭실대학교 기계공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

하용연
남
1969년 02월
상무
미등기
상근
주류지방권도매부문장
한양대학교 수학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

문효식
남
1969년 02월
상무보
미등기
상근
음료신유통부문장
홍익대학교 무역학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

정용주
남
1971년 08월
상무보
미등기
상근
생산지원부문장
전북대학교 환경공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

서지훈
남
1971년 12월
상무보
미등기
상근
주류수도권도매부문장
홍익대학교 무역학 졸업
70
-
계열사 임원
-
-

오세록
남
1971년 03월
상무
미등기
상근
전략기획부문장
고려대학교 경영학 졸업
50
-
계열사 임원
-
-

안진표
남
1972년 09월
상무보
미등기
상근
PCPPI 임원
위스콘신대학교 화학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

서인환
남
1972년 03월
상무보
미등기
상근
음료직판부문장
영남대학교 축산경영학 졸업
38
-
계열사 임원
-
-

최재진
남
1971년 11월
상무보
미등기
상근
구매부문장
중앙대학교 식품가공학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

신제철
남
1974년 03월
상무보
미등기
상근
RGM부문장
서울시립대 세무학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

류영석
남
1974년 05월
상무보
미등기
상근
ESG부문장
동국대학교 경영학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

김성진
남
1975년 03월
상무보
미등기
상근
BT부문장
동국대학교 식품공학 졸업
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

윤종혁
남
1975년 07월
상무보
미등기
상근
주류마케팅본부장
서강대학교 화학공학 졸업
100
-
계열사 임원
-
-

채혜영
여
1980년 02월
상무보
미등기
상근
음료마케팅본부장
서울대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

이재호
남
1971년 01월
상무보
미등기
상근
중앙연구소 임원
경북대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
-
-

임준범
남
1972년 08월
상무보
미등기
상근
음료GTM부문장
단국대학교 회계학 졸업
50
-
계열사 임원
-
-

임승석
남
1972년 08월
상무보
미등기
상근
E영업부문장
인하공업전문대학교 기계설계학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

최준영
남
1973년 09월
상무보
미등기
상근
주류GTM부문장
한국외국어대학교 불어학 졸업
-
-
계열사 임원
-
-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.※ 김도훈 상무보 퇴임 2024.1.25 부.※ 나한채 사내이사, 이상명, 김희웅 사외이사 신규 선임 2024.03.20 부.※ 임준범 사내이사, 백원선, 문정훈 사외이사 임기만료 사임 2024.03.20 부.

나. 타회사 임원겸직현황

(기준일: 2023년 12월 31일)

겸 직 자
겸 직 회 사

구 분
성 명
직 위
회사명
직 위

등기임원
신동빈
대표이사사내이사
롯데지주㈜
대표이사

롯데웰푸드㈜ (구, 롯데제과
㈜)

대표이사

롯데케미칼㈜
대표이사

박윤기
대표이사사내이사
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., LTD.
이사

LOTTE AKHTAR Beverages (Private) Limited
이사

Pepsi Cola Products Philippines Inc.
이사

LOTTE Beverages Holdings (Singapore) Pte. Ltd
이사

㈜빅썸바이오
이사

임준범
사내이사
㈜백학음료
이사

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., LTD.
이사

Pepsi Cola Products Philippines Inc.
이사

LOTTE Beverages Holdings (Singapore) Pte. Ltd
이사

㈜빅썸바이오
이사

송효진
사내이사
㈜백학음료
감사

Pepsi Cola Products Philippines Inc.
이사

㈜빅썸바이오
감사

임경구
사외이사
세무법인 케이파트너즈
대표이사

㈜현대지에프홀딩스
사외이사

조현욱
사외이사
삼성중공업㈜
사외이사

문정훈
사외이사
주식회사 컬리
사외이사

다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)

구분
성명
성별
출생년월
사외이사후보자해당여부
주요경력
선ㆍ해임예정일
최대주주와의관계

선임
나한채
남
1966년 06월
미해당
롯데칠성음료 음료영업본부장롯데칠성음료 영업전략부문장
2024년 03월 20일
계열사 임원

선임
이상명
남
1968년 09월
해당
한양대학교 경영대학 교수한국전략경영학회 회장국민건강보험공단 ESG경영 자문단 자문위원
2024년 03월 20일
없음

선임
김희웅
남
1969년 09월
해당
연세대학교 정보대학원 교수한국경영정보학회 학회장한국은행 IT 자문교수
2024년 03월 20일
없음

주1) 상기 후보자는 정기 주주총회에 이사 선임 안건에 상정되어 있으며 정기 주주총회에서 해당 선임 안건에 대해 부결된 경우에는 정정보고서를 제출할 예정입니다.

주2) 임준범 사내이사, 백원선, 문정훈 사외이사 임기만료 사임 예정 2024.03.20 부.주3) 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.

라. 직원 등 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

음료부문
남
2,943
-
193
1
3,136
14.6
230,121
74
172
132
304
-

음료부문
여
717
110
196
64
913
8.5
32,384
37
-

주류부문
남
1,283
-
104
1
1,387
13.9
104,431
74
-

주류부문
여
292
-
82
3
374
7.5
19,124
49
-

합 계
5,235
110
575
69
5,810
12.7
386,060
67
-

※ 인원 변동가능성이 큰 AR 인원은 상기 직원 현황에서 제외하였습니다.

마. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
32
8,796
284
-

※ 상기 인원수는 공시서류작성기준일의 미등기임원 인원 수이며, 연간급여 총액은 퇴임 및 신규 선임 임원에 대한 급여도 포함되어 있습니다. 따라서 1인 평균 급여액은 단순 산술평균 수치와 차이가 있습니다.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황(1) 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

등기이사
4
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
5
-
전원 사외이사

계
9
5,500
-

(2) 보수지급금액

(2)-1 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

9
4,592
510
-

(2)-2 유형별

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
4
4,189
1,047
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
-
-
-
-

감사위원회 위원
5
402
80
-

감사
-
-
-
-

(3) 이사 보수지급기준임원 보수 규정에 따라 주주총회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수, 회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하며, 보수위원회의 결의에 따라 개인별로 책정하여 지급함. 그 주요한 내용은 다음과 같음

- 임원은 회사와 체결한 개별 임원보수계약에 따라 기본연봉과 성과급을 지급 받는다.- 임원의 보수는 기본연봉과 성과급 등으로 구성된다.- 사외이사는 임원보수계약서에 명시된 보수총액을 매월 월정급으로 지급 받으며 성과급은 지급되지 않는다.- 회사는 임원에게 연간 경영성과와 개인별 평가를 감안하여 성과급을 지급할 수 있다.- 등기된 이사의 구체적인 총보수 산정은 보수위원회가 결정한다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

신동빈
회장
3,093
-

박윤기
부사장
565
-

(2) 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

대표이사신동빈
근로소득
급여
2,505

임원 보수 규정에 따라 보수위원회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수, 회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음보수는 매월 지급을 원칙으로 하되, 직급별 급여테이블을 기초로 산정하는 기본급 등으로 총

2,505
백만원을 지급하였음

상여
588
임원 보수 규정에 따라 성과급 규모를 책정하고 매출액, 영업이익 등의 계량적 지표와 리더쉽, 윤리경영, 기타 회사 기여도로 구성된 비계량적 지표를 종합 고려하여 588백만원을 지급하였음계량지표와 관련하여 연결기준 매출액 3조 2,247억원, 영업이익 2,107억원을 달성한 점을고려함

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

대표이사박윤기
근로소득
급여
524

임원 보수 규정에 따라 보수위원회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수, 회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음보수는 매월 지급을 원칙으로 하되, 직급별 급여테이블을 기초로 산정하는 기본급과 대표이사로서의 직책급, 직급에 대한 가치를 책정한 업적급 등으로 나누어 연 보수 총

524백만원을 지급하였음

상여
41
임원 보수 규정에 따라 성과급 규모를 책정하고 매출액, 영업이익 등의 계량적 지표와 리더쉽, 윤리경영, 기타 회사 기여도로 구성된 비계량적 지표를 종합 고려하여 41백만원을 지급하였음계량지표와 관련하여 연결기준 매출액 3조 2,247억원, 영업이익 2,107억원을 달성한 점을고려함

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

다. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황
(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

김윤종
상무보
611
-

조확주
상무보
559
-

(2) 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

김윤종
근로소득
급여
237
임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음(자문전환 후 50% 지급)

상여
22

임원 보수 규정에 따라

대표이사가
경영실적 및 성과급 규모를 책정하고, 개인별로 평가하여 지급율을 결정하여 지급하였음

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
352
임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급율을 고려하여 지급하였음

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

조확주
근로소득
급여
238
임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음(자문전환 후 50% 지급)

상여
21

임원 보수 규정에 따라

대표이사가
경영실적 및 성과급 규모를 책정하고, 개인별로 평가하여 지급율을 결정하여 지급하였음

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
300
임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급율을 고려하여 지급하였음

기타소득
-
-

라. 주식매수선택권의 부여 및 행사 현황- 해당사항 없음

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

가-1. 국내 계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

롯데
11
88
99

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

가-2. 해외 계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

계

롯데
236

※ 상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 계열회사 계통도- 당사 계통도에 관한 자세한 사항은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)'을 참고하시기 바랍니다.

다. 계열회사간
임원 겸직 현황

(기준일: 2023년 12월 31일)

겸 직 자
겸 직 회 사

구 분
성 명
직 위
회사명
직 위
상근 여부

등기임원
신동빈
대표이사사내이사
롯데지주㈜
대표이사
상근

롯데웰푸드㈜ (구, 롯데제과
㈜)

대표이사
상근

롯데케미칼㈜
대표이사
상근

박윤기
대표이사사내이사
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., LTD.
이사
비상근

LOTTE AKHTAR Beverages (Private) Limited
이사
비상근

Pepsi Cola Products Philippines Inc.
이사
비상근

LOTTE Beverages Holdings (Singapore) Pte. Ltd
이사
비상근

㈜빅썸바이오
이사
비상근

임준범
사내이사
㈜백학음료
이사
비상근

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., LTD.
이사
비상근

Pepsi Cola Products Philippines Inc.
이사
비상근

LOTTE Beverages Holdings (Singapore) Pte. Ltd
이사
비상근

㈜빅썸바이오
이사
비상근

송효진
사내이사
㈜백학음료
감사
비상근

Pepsi Cola Products Philippines Inc.
이사
비상근

㈜빅썸바이오
감사
비상근

2. 타법인 출자 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
-
15
15
272,178
4,109
-8,106
268,181

일반투자
-
-
-
-
-
-
-

단순투자
2
5
7
20,392
80
876
21,348

계
2
20
22
292,570
4,189
-7,230
289,529

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 및 특수관계인에 대한 신용공여 등

가. 채무보증 내역- 국내 채무보증 : 2023년 12월말 기준 해당사항 없음- 해외 채무보증

당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분
회사명
당기말

보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 7,650

23년
06월 ~ 24년
06월

자금차입

USD 7,000
23년 12월 ~ 24년 12월

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000

23년
08월 ~ 24년
08월

자금차입

국민은행 Myanmar

USD 5,000

23년
09월 ~ 24년
09월

자금차입

합 계

USD 19,650 MMK 3,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분
회사명
전기말

보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 5,500 MMK 4,000,000
22년 8월 ~ 23년 8월
자금차입

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000
22년 8월 ~ 23년 8월
자금차입

국민은행 Myanmar

USD 5,000

22년 9월 ~ 23년 9월
자금차입

합 계

USD 10,500 MMK 7,600,000

나. 가지급금, 대여금, 담보제공 내역- 해당사항 없음

2. 대주주 및 특수관계인과의 자산양수도

가. 유형자산 취득 또는 매각 거래

(단위 : 백만원)

법인명
관계
거래목적
거래기간
거래대상물
거래금액

(주)대홍기획
계열회사
자산매입
2023.01.01~2023.12.31
유형자산
2,596

롯데정보통신(주)
계열회사
자산매입
2023.01.01~2023.12.31
유,무형자산
9,701

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
종속회사
자산매입
2023.01.01~2023.12.31
유형자산
634

롯데알미늄(주)
계열회사
자산매입
2023.01.01~2023.12.31
유형자산
326

롯데건설(주)
계열회사
자산매입
2023.01.01~2023.12.31
유형자산
594

※ 별도 기준임※ 거래금액이 1억원 미만인 거래는 기재를 생략

나. 유가증권 매수 또는 매도 내역

(제57기)

(단위 : 백만원)

법인명
관계
거래종류
거래일자
거래대상물
거래금액

낙천칠성(상해)음료유한공사
종속회사
현금출자
2023.03.06
낙천칠성(상해)음료유한공사출자지분 100%
193

롯데농식품테크펀드1호
관계회사
현금출자
2023.03.09
롯데농식품테크펀드1호보통주 1,020주
1,020

Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
종속회사
현금출자
2023.09.06
Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 보통주 30,000주
39

(제56기)

(단위 : 백만원)

법인명
관계
거래종류
거래일자
거래대상물
거래금액

롯데농식품테크펀드1호
관계회사
현금출자
2022.01.18
롯데농식품테크펀드1호보통주 1,020주
1,020

롯데지주(주)
지배기업
매도
2022.01.18
롯데칠성음료(주)우선주 99,000주
6,851

3. 대주주 및 특수관계인과의 영업거래

(단위 : 백만원)

거래상대방
회사와의 관계
거래종류
거래일자
거래내용
거래금액
비 고

롯데알미늄(주)
계열회사
매출/매입 등
2023.01.01~2023.12.31
매출 : 청량음료 등매입 : 원재료 등
227,319

매입 : 227,314매출 : 5

롯데글로벌로지스(주)
계열회사
매출/매입 등
2023.01.01~2023.12.31
매출 : 청량음료 등매입 : 물류서비스 등
172,787

매입 : 172,300매출 : 487

(주)코리아세븐
계열회사
매출/매입 등
2023.01.01~2023.12.31
매출 : 청량음료 등매입 : 물류서비스 등
150,337

매입 : 3,351매출 : 146,986

※ 별도기준※ 공시대상은 최근 사업연도 매출액의 5% 이상 기준입니다.

3. 대주주 및 특수관계인과의 영업거래

(단위 : 백만원)

거래상대방
회사와의 관계
거래종류
거래일자
거래내용
거래금액
비 고

롯데알미늄(주)
계열회사
매출/매입 등
2023.01.01~2023.12.31
매출 : 청량음료 등매입 : 원재료 등
227,319

매입 : 227,314매출 : 5

롯데글로벌로지스(주)
계열회사
매출/매입 등
2023.01.01~2023.12.31
매출 : 청량음료 등매입 : 물류서비스 등
172,787

매입 : 172,300매출 : 487

(주)코리아세븐
계열회사
매출/매입 등
2023.01.01~2023.12.31
매출 : 청량음료 등매입 : 물류서비스 등
150,337

매입 : 3,351매출 : 146,986

※ 별도기준※ 공시대상은 최근 사업연도 매출액의 5% 이상 기준입니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
당사는 주주(대주주를 제외한 5% 이상 주주), 직원 등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 거래를 한 사항이 없습니다.

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송 사건- 증권신고서 제출일 전일 기준 연결실체의 영업에 중대한 영향을 미칠 중요한 소송 사건은 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

- 해당사항 없음
다. 채무보증현황

증권신고서 제출일 전일 기준 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분
회사명
당기말

보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 7,650

23년
06월 ~ 24년
06월

자금차입

USD 7,000
23년 12월 ~ 24년 12월

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000

23년
08월 ~ 24년
08월

자금차입

국민은행 Myanmar

USD 5,000

23년
09월 ~ 24년
09월

자금차입

합 계

USD 19,650 MMK 3,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분
회사명
전기말

보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 5,500 MMK 4,000,000
22년 8월 ~ 23년 8월
자금차입

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000
22년 8월 ~ 23년 8월
자금차입

국민은행 Myanmar

USD 5,000

22년 9월 ~ 23년 9월
자금차입

합 계

USD 10,500 MMK 7,600,000

라. 채무인수 약정현황
- 해당사항 없음
마. 그밖의 우발부채 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분
금융기관
한 도

당기말
전기말

L/C개설
우리은행
USD 10,000
USD 10,000

하나은행(주1)
USD 33,500
USD 33,500

신한은행
USD 1,000
USD 5,000

국민은행
USD 5,000
USD 5,000

Faysal Bank Limited
PKR 700,000
-

HABIB Bank Limited
PKR 500,000
-

The Bank of Punjab
PKR 100,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 500,000
-

일반대출약정
기업은행
- PHP 650,000
300 -

신한은행
5,000
5,000

하나은행(주1)

35,000

PHP 1,275,000

35,000 -

미즈호은행
20,000 PHP 1,350,000
55,000 -

MUFG은행
30,000
30,000

Askari Bank Limited
-
PKR 642,575

Allied Bank Limited
PKR 50,000
PKR 1,485,000

Faysal Bank Limited
-
PKR 710,356

The Bank of Punjab Limited
-
PKR 650,000

MCB Bank Limited
-
PKR 3,830,000

Soneri Bank Limited
-
PKR 300,000

Samba Bank Limited
-
PKR 300,000

Meezan Bank Limited
-
PKR 700,000

BDO Unibank
PHP 4,000,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 5,800,000
-

Metropolitan Bank & Trust Co
PHP 8,000,000
-

Union Bank
PHP 500,000
-

운영자금대출
국민은행
3,950
-

산업은행
8,500
14,500

신한은행
1,170 MMK 3,000,000
4,670 MMK 3,000,000

하나은행
5,600
1,000

MUFG은행
USD 14,650 -
USD 5,500 MMK 4,000,000

Askari Bank Limited
PKR 430,000
-

The Bank of Punjab Limited
PKR 250,000
-

Samba Bank Limited
PKR 300,000
-

시설자금대출
산업은행
35,500
35,500

하나은행
-
1,600

Askari Bank Limited
PKR 148,220
-

Allied Bank Limited
PKR 916,341
-

MCB Bank Limited
PKR 2,350,000
-

회전대출
하나은행
1,400
1,400

어음할인
The Bank of Punjab Limited
PKR 100,000
-

BDO Unibank
PHP 15,000
-

Bank of the Philippine Islands
PHP 200,000
-

Metropolitan Bank & Trust Co
PHP 250,000
-

Land Bank
PHP 300,000
-

당좌차월약정
국민은행
5,000
5,000

부산은행
2,000
2,000

신한은행
16,500
16,500

하나은행
22,000
22,000

우리은행
4,000
5,000

미즈호은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

미쓰이스미토모은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

Allied Bank Limited
PKR 500,000
-

The Bank of Punjab Limited
PKR 150,000
-

Meezan Bank Limited
PKR 700,000
-

MCB Bank Limited
PKR 1,030,000
-

HABIB Bank Limited
PKR 100,000
-

구매카드약정
국민은행
5,000
5,000

하나은행
10,000
10,000

우리은행
80,000
80,000

기업은행
100,000
100,000

CP
신한은행
-
50,000

판매론
신한은행
20,000
30,000

(주1) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 28건으로 소송가액은 2,247백만원(전기말: 3건, 3,069백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 104건으로 소송가액은 38,644백만원(전기말: 35건, 28,366백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 로얄티계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증
연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,425백만원(전기말: 1,823백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을
하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: - )만큼 제공받고 있습니다.그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 51,500천의 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결회사는 산청음료의 수입기계 취득액 지급을 위해 EUR 882천의 L/C 개설 잔액이 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(8) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(10) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.

(12) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

(13) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.

(14) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(15) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(16) 당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 490백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

(17) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
허가지역
허가기간(주1)

산청음료(주)
경상남도 산청군
2019.07.21 ~ 2024.07.20

산청음료(주)
경상남도 산청군
2021.07.19 ~ 2026.07.18

(주)백학음료
경기도 연천군
2021.02.19 ~ 2026.02.18

씨에이치음료(주)
경기도 양주시
2023.03.03 ~ 2028.03.02

씨에이치음료(주)
충청북도 청주시
2022.07.10 ~ 2027.07.09

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(18) 담보제공자산

당기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

토지, 건물
북광주세무서
24,453
2,689
광주공장 주세납부 담보

토지, 건물, 기계장치
산업은행
74,057
69,400
차입금 담보

토지, 건물
하나은행
2,975
6,000
차입금 담보

재고자산, 토지, 건물 등
Askari Bank 外
51,976
54,940
차입금 담보

합 계
162,747
137,837

전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

토지, 건물, 기계장치
산업은행
44,631
69,400
차입금 담보

합 계
53,917
74,208

한편, 전기말 현재 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 단기차입금과 관련하여 동사의 유동자산이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(19) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유형자산
28,297
5,069

(20) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(21) 연결회사는 당기 중에 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")와 관련한 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였습니다. 한편, PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 PCPPI가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다. (22) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(23) 지배기업은 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황

일 자

제재

기관

처벌 또는조치대상자

처벌 또는 조치내용

금전적제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황

사유 및 근거법령

재발방지를 위한회사의 대책

2023.03.31
서울중앙지방법원
롯데칠성음료(주)
벌금
100,000천원
형사소송 진행 중
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제70조
관리 강화

나. 행정기관의 제재현황(1) 금융감독당국의 제재현황 - 해당사항 없음 (2) 공정거래위원회의 제재현황

일 자

제재

기관

처벌 또는조치대상자

처벌 또는 조치내용

금전적제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황

사유 및 근거법령

재발방지를 위한회사의 대책

2021.06.17
공정거래위원회
롯데칠성음료(주)
과징금,법인고발
707,000천원
행정소송 진행 중
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제23조
관리 강화

2021.11.04
공정거래위원회
롯데칠성음료(주)
과태료
3,200천원
과태료 납부
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제11조의4
관리 강화

(3) 과세당국(국세청, 관세청 등)의 제재현황

- 해당사항 없음(4) 기타 행정ㆍ공공기관의 제재현황

일 자

제재

기관

처벌 또는조치대상자

처벌 또는 조치내용

금전적제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황

사유 및 근거법령

재발방지를 위한회사의 대책

2021.07.28
식품의약품안전처
롯데칠성음료㈜
과징금,해당 제품 폐기
110,100천원
과징금 납부
수입식품안전관리 특별법 제20조 제1항 및 식품위생법 제4조 제6호수입식품안전관리 특별법 제34조 및 동법 시행령 제12조수입식품안전관리 특별법 시행규칙 제29조, 제46조 관련 [별표13] 행정처분의 기준 Ⅰ. 일반기준 제9호 바목, Ⅱ. 개별기준 제8호 바목, Ⅲ. 과징금 처분 제외 대상 제8호
해당 제품 폐기,수입 프로세스 개선, 담당 교육

2021.10.06
금강유역환경청
롯데칠성음료㈜대전공장
과태료
480천원
과태료 납부
수질오염물질 변경신고 누락(물환경보전법 제33조)
전체 오염 물질 분석주기 강화

2022.11.01
영산강유역환경청
롯데칠성음료㈜광주공장
과태료
6,000천원
과태료 납부
유해화학물질 관리자 미선임(화학물질관리법 제32조)
담당자 법규 교육

2022.11.17
안성시청
롯데칠성음료㈜안성공장
과태료
500천원
과태료 납부
폐기물 전자정보처리프로그램 입력 지연(폐기물관리법 제18조)
폐기물 운반자 계근표대면 제출 시에 인계내역 입력

다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 현황- 해당사항 없음
라. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항- 해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
(1) 지배기업은 2024년 1월에 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립하였습니다.(2) 지배기업은 2024년 2월에 (주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득하였습니다.

나. 합병등의 사후정보

1) 엠제이에이와인(주) 합병당사는 2021년 8월 10일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 11월 1일자로 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 엠제이에이와인(주)(대표자 : 이동진, 소재지: 국내)에 대해 상법 제527조의3에 의한 소규모 합병을 진행하였습니다. 합병에 대한자세한 사항은 당사가 2021년 8월 11일에 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)상 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.※ 해당 합병은 외부평가를 받지 않았습니다.

(기준일 : 2021년 6월 30일)

(단위 : 원)

과목
합병 전
합병 후

롯데칠성음료(주)
엠제이에이와인(주)

자산

I.유동자산
964,060,471,683
6,206,327,663
962,576,060,502

현금및현금성자산
346,277,049,706
493,500,703
346,770,550,409

단기금융상품
10,000,000,000
1,950,000
10,001,950,000

매출채권및기타채권
272,078,739,254
1,276,114,957
267,120,616,526

만기보유금융자산
39,765,000
-
39,765,000

재고자산
276,009,751,783
4,328,712,568
278,350,548,300

기타금융자산
3,229,616,393
270,743
3,229,887,136

반품권자산
3,038,443,348
-
3,038,443,348

당기법인세자산
2,924,897,460
-
2,924,897,460

기타자산
50,462,208,739
105,778,692
51,099,402,323

II.비유동자산
2,503,727,439,148
408,036,057
2,503,371,259,910

장기금융상품
6,192,268,702
2,000,000
6,194,268,702

장기매출채권및기타채권
3,746,963,776
-
3,746,963,776

당기손익-공정가치금융자산
463,692,640
-
463,692,640

기타포괄손익-공정가치금융자산
25,209,138,814
-
25,209,138,814

만기보유금융자산
1,756,300,000
-
1,756,300,000

종속기업,관계기업및공동기업투자
239,874,057,529
-
238,649,110,019

유형자산
1,895,897,984,285
324,770,744
1,896,222,755,029

사용권자산
65,694,741,585
22,171,098
65,716,912,683

투자부동산
129,133,302,524
-
129,133,302,524

무형자산
61,515,636,107
-
61,976,368,322

기타금융자산
57,383,940,186
59,094,215
57,443,034,401

기타자산
16,859,413,000
-
16,859,413,000

자 산 총 계
3,467,787,910,831
6,614,363,720
3,465,947,320,412

부 채

I.유동부채
896,098,635,043
7,399,121,345
897,196,670,867

매입채무및기타채무
350,200,061,555
7,363,441,815
351,266,701,849

차입금및유동성사채
369,842,013,465
-
369,842,013,465

유동성리스부채
23,923,361,766
29,354,735
23,952,716,501

당기법인세부채
16,533,966,851
-
16,533,966,851

유동성충당부채
15,550,612,326
4,472,994
15,555,085,320

기타금융부채
7,162,901,379
-
7,162,901,379

기타부채
112,885,717,701
1,851,801
112,883,285,502

II.비유동부채
1,257,854,349,946
13,989,142
1,257,547,908,833

장기매입채무및기타채무
2,995,000,000
-
2,995,000,000

차입금및사채
1,093,608,396,726
-
1,093,608,396,726

리스부채
43,573,632,327
-
43,573,632,327

순확정급여부채
12,224,212,746
2,854,630
12,227,067,376

이연법인세부채
57,656,393,841
-
57,335,963,586

충당부채
1,873,996,370
-
1,873,996,370

기타금융부채
16,555,523,898
-
16,555,523,898

기타부채
29,367,194,038
11,134,512
29,378,328,550

부 채 총 계
2,153,952,984,989
7,413,110,487
2,154,744,579,700

자 본

I.자본금
4,875,216,500
650,000,000
4,875,216,500

II.신종자본증권
149,459,980,000
-
149,459,980,000

III.기타자본
(659,928,671,619)
5,496,586,000
(662,560,856,749)

IV.기타포괄손익누계액
3,193,949,217
-
3,193,949,217

V.이익잉여금
1,816,234,451,744
(6,945,332,767)
1,816,234,451,744

자 본 총 계
1,313,834,925,842
(798,746,767)
1,311,202,740,712

부채및자본총계
3,467,787,910,831
6,614,363,720
3,465,947,320,412

주
1) 상기
재무정보
는 본 보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인 롯데칠성음료(주)와 엠제이에이와인(주)의 2021년 6월 30일 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.주2) 상기 합병후 재무제표는 양 사의 별도재무제표를 합산하고 합병법인 및 피합병법인간의 내부거래 제거를 반영한 것으로 실제 합병기준일 기준으로 작성될 재무제표와 차이가 있을 수 있습니다.주3) 합병 후 재무제표는 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무정보이므로 외부감사인의 감사 또는 검토에 따라 변동될 수 있습니다.

2) 롯데알미늄(주) 영업양수당사는 2021년 2월 5일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 3월 1일자로 PET 자가 생산을 위한 인적, 물적자산을 롯데알미늄(주)(대표자 : 조현철, 소재지 : 국내)으로부터 인수하는 양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 PET공병 자가 생산을 통해 원가경쟁력을 확보하였으며, 영업양수에 대한 자세한 사항은 당사가 2021년 2월 8일에 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)상 공시한 '특수관계인으로부터 영업양수'를 참조하시기 바랍니다.

다. 녹색경영

(1) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량

구 분
온실가스 배출량 (ton CO2)
에너지 사용량(TJ)

내 용
159,240
2,991

※ 2022년 배출량 인증 통보서 및 명세서 기준※ 법인(음료, 주류) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 총합계

(2) 녹색기업 지정 현황

녹색기업 사업장명

지정 기간

군산공장

2021.04.05 ~ 2024.04.04(3년)

경산공장
2022.07.29 ~ 2025.07.28(3년)

강릉공장
2022.12.28 ~ 2025.12.27(3년)

(3) 환경경영시스템 도입 여부당사는 2000년부터 환경경영시스템(ISO 14001)을 도입하여 활동이나 제품, 서비스와 관련된 환경 영향들을 체계적으로 관리하고 있습니다. 연 1회 자체적인 내부심사와 외부심사를 통하여 환경경영 추진 활동을 지속하고 있습니다.(4) 제품 환경성 개선 활동당사는 대표제품 칠성사이다 환경성적표지 인증을 통해 당사 제품의 환경 영향을 공개하고 있으며, 제품 확대를 추진하고 있습니다. 또한 종이팩 제품에 FSC(국제산림관리협의회) 인증 제품을 사용하고, 종이팩에 부착되는 빨대에 바이오매스 30%를 적용하여 산림 자원 보호와 온실가스 저감에 기여하고 있습니다. 2020년에는 국내 최초로 무라벨 생수 '아이시스8.0 에코'를 출시하였고, 2021년에는 칸타타 NB캔 무라벨, 칠성사이다 무라벨 등 무라벨 제품을 확대하여 플라스틱 폐기물 저감에 기여하고있습니다. 또한 제품 포장재에 재생원료를 도입하는 등 자원 선순환 체계를 구축하기위해 노력하고 있습니다. 한편, 페트병에 적용된 수축라벨을 제거하기 쉽도록 수축라벨 전 제품에 에코 절취선을 도입하였으며, 재활용이 어려운 유색 페트병을 무색 페트병으로 개선하고 있습니다. 2021년에는 맥주 갈색 페트병을 무색 페트병으로 변경하고, 불투명 라벨로 감싸는 방법을 적용해, 국내 최초로 무색 페트병 맥주 제품을 출시하였습니다. 2021년 6월에는 국내 음료업계 최초로 플라스틱 부산물을 활용하여 아이시스 에코 rPET(recycled PET, 재생페트) 시제품 생산에 성공하였고, 2022년 3월에는 '아이시스8.0 에코 1.5L' 제품을 출시하였습니다. 2021년 10월에는 아이시스300ml 묶음용 제품에 재생폴리에틸렌 20%를 섞은 친환경 수축필름을 도입하였고, 2022년에는 생수 전 제품으로 확대하였습니다. 2023년에는 칠성사이다 1.5L 펫과 옥수수수염차, 황금보리, 아침헛개 500ml 펫 3종에 대해 친환경 인증인 저탄소 제품 인증을 받았으며, 인증 제품 확대를 추진하고 있습니다.(5) 환경 개선 투자당사는 대기 중 질소산화물 감소를 위한 저녹스 버너 교체, 고효율 설비 도입 등의 환경 설비 보완에 지속적으로 투자하며 친환경 경영을 위해 노력하고 있습니다. 충주2공장은 태양광 발전을 통해 에너지 사용량을 저감하고 있으며, 2020년에는 안성공장에, 2023년에는 안성사출공장에 태양광 발전기를 설치하여 재생에너지 확산 문화에 기여하고 있습니다. 오포, 대전, 충주2공장 폐수처리장에 혐기성 소화조를 설치, 운영하여 발생된 바이오가스를 보일러 등의 연료로 재사용하여 온실가스를 감축하고 있습니다. 또한 공정 중 발생하는 폐수 회수라인을 개선하여 회수율을 높이고, 회수된 폐수는 수처리하여 청소수 등으로 재활용하는 등 용수사용량 저감 및 재활용률 향상을 위해 노력하고 있습니다.
※ 저녹스 버너 : 대기 중 질소는 고온에서 산소와 반응하여, 대기오염물질인 질소산화물(NOX)을 배출합니다. 보일러의 연료 연소 시 불꽃 온도를 낮추거나 불꽃 접촉시간을 짧게 하는 등의 방법으로 질소산화물 발생량을 줄이고 완전연소를 도모해 연료 소비량도 줄일 수 있는 버너로, 환경부에서 인증을 받은 버너를 말합니다.(6) 환경 개선 활동당사는 맑고 깨끗한 환경을 지키기 위하여 다양한 환경 개선 활동을 통해 건강하고 푸른 지구의 미래를 열어가고 있습니다. 송파구청, 시민환경단체 및 6개 롯데계열사가 협업하여 석촌호수수질개선 프로젝트를 진행하여 물환경 개선 및 수생태계 복원을 위한 노력을 하고 있으며, 롯데마트 및 옥스팜과 협업하여 기후변화 취약국의 식수위생사업을 후원하고, 지역별로 샤롯데봉사단을 구성하여 지역 하천생태계 보존 및 정화활동에도 힘쓰고 있습니다. 탄소중립 및 생물다양성 보호를 위하여 2018년부터는 '처음처럼 숲 조성' 프로젝트를 시작으로 녹지조성 사업을 진행하였고, 2023년에는 식목일을 맞아 농협 및 한국산림복지진흥원과 함께 경북 영주시 국립산림치유원에 'ESG 희망의 숲' 조성 행사를 진행하였습니다. 또한 2022년부터 멸종위기 해양생물 보호를 위한 '리멤버 미' 캠페인을 진행하여 생물다양성에 대한 소비자의 관심을 불러일으키고 거문도 해양기후환경스테이션 건립 지원 및 해양환경 조사 지원을 통하여 해양생태계 및 멸종위기 해양생물보호에도 힘쓰고 있습니다. 2021년부터는 Re:Green 캠페인을 전개하여 거래처에서 사용한 빈 페트병을 회수해 업사이클링하는 플라스틱 자원순환체계를 구축하고 있으며, 송파구청과의 업무협약을 통하여 페트병 분리배출제도의 안착을 위한 홍보, 주민독려 이벤트, 학생활동교육 등을 추진하고 재활용 엑스포에 참가하기도 하였습니다. ▷ 녹지조성 사업 . 처음처럼 숲 1호: 삼척시 산불 피해지역 1만 9,834㎡ . 처음처럼 숲 2호: 인천 수도권매립지 3,305㎡ . 처음처럼 숲 3호: 삼척시 1호 숲 인근 1만 9,834㎡ . 별 내리는 숲 : 서울시 송파구 소리공원 1,300㎡

라. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항

1. 구분
대한민국 일자리 으뜸기업 인증

2. 인증기관
고용노동부

3. 유효기간
(기간 없음)

4. 주요내용
좋은 일자리를 많이 만드는 기업이 사회적으로 칭송받고, 존경받을 수 있도록 '일자리 창출에 탁월한 성과를 거둔 기업'과 '정규직 전환 우수 기업', '일 ·생활 균형 실천, 일자리 질이 높은 기업'을 대한민국 일자리 으뜸기업으로 선정

5. 결정(확인)일자
2018-10-08

1. 구분
가족친화 우수기업 인증(재인증)

2. 인증기관
여성가족부

3. 유효기간
2023-12-01 ~ 2026-11-30

4. 주요내용
가족친화제도를 모범적으로 운영하는 기업 및 공공기관에 대하여 심사를 통해 인증을 부여하는 제도 (자녀출산 및 양육지원, 유연근무제도, 가족친화 직장문화 조성 등)

5. 결정(확인)일자
2020-12-01

1. 구분
정보보호 및 개인정보보호 관리체계 인증

2. 인증기관
한국인터넷진흥원

3. 유효기간
2022-07-20 ~ 2025-07-19

4. 주요내용
정보보호 및 개인정보보호를 위한 일련의 조치와 활동이 인증기준에 적합함을 인터넷진흥원 또는 인증기관이 증명하는제도

5. 결정(확인)일자
2022-07-20

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

산청음료(주)
2003-07-07
경상남도 산청군 시천면 남명로 59-61

음료 제조

및 판매

56,646
지분 50%초과보유
해당없음

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited

1978-08-05
32-N, Gulberg ll, Lahore, Pakistan

음료 제조

및 판매

61,013
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE Beverage

America Corp.

1979-07-12
3600 Wilshire BLVD., Suite No.836Los Angeles, CA 90010, USA
도매 및기타무역업
12,687
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd.
2013-10-30
30 Cecil Street #19-08,Prudential Tower, Singapore (049712)
사업경영 및관리자문
8,667
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
2014-02-11
No.362, 11th Street, Zaykabar Industrial Zone, Mingaladon Township, Yangon, Myanmar

음료 제조

및 판매

29,437
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
1980-03-06
2314, Mita Kokusai Bldg. 1-4-28 Mita Minato-Ku,Tokyo 108-0073, Japan
도매 및기타무역업
34,720
지분 50%초과보유
해당없음

그린위드(주)
2021-06-09
서울특별시 송파구 올림픽로 269, 4층
서비스
1,055
지분 50%초과보유
해당없음

씨에이치음료(주)
2008-12-15
충청북도 청주시 상당구 미원면 성대2길 59
음료 제조및 판매
20,218
지분 50%초과보유
해당없음

(주)충북소주
2004-08-25
충청북도 청원군 내수읍 우산길 57
주류 제조및 판매
14,804

지분 50%초과보유

해당없음

(주)백학음료
2004-10-08
경기도 연천군 백학면 장백로 589
음료 제조및 판매
56,513

지분 50%초과보유

해당없음

(주)빅썸바이오
2016-06-16
경상남도 진주시 진주대로 501, 창업보육센터시-204
판매,개발
1,222

지분 50%초과보유

해당없음

낙천칠성(상해)음료유한공사
2023-01-05
Room502, Block B, No. 1439, Wuzhong Road, Minhang District, Shanghai, China
판매
2,539

지분 50%초과보유

해당없음

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC
2024-01-31
Unit 1/10, Apartment 1, Building 65, Profsoyuznaya Street, Moscow 117342, Russia
수입식품도소매
-
지분 50% 초과보유
해당없음

Pepsi-Cola Products

Philippines, Inc.

1989-03-08
26th Floor, Filinvest Axis Tower Two Building, Northgate Cyberzone, Filinvest City, Muntinlupa City, Philippines
음료 제조및 판매
628,991

지분 50%초과보유

해당

(주) 최근 사업연도말 자산총액은 2023년도말 별도재무제표 기준입니다.

2. 계열회사 현황(상세)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
11
롯데지주㈜
1101110076300

롯데렌탈㈜
1101113326588

롯데쇼핑㈜
1101110000086

롯데에너지머티리얼즈㈜
2149110003625

롯데위탁관리부동산투자회사㈜
1101117061081

롯데정밀화학㈜
1812110000013

롯데정보통신㈜
1101116557114

롯데웰푸드㈜
1101116536481

롯데칠성음료㈜
1101110003684

롯데케미칼㈜
1101110193196

롯데하이마트㈜
1101110532633

비상장
88
그린위드㈜
1101117915395

렌탈파트너㈜
1101117904372

롯데건설㈜
1101110014764

롯데글로벌로지스㈜
1101110578231

롯데김해개발㈜
1955110125398

롯데네슬레코리아㈜
1101110548052

롯데디에프리테일㈜
1101110205339

롯데디엠씨개발㈜
1101116959188

롯데멤버스㈜
1101115605790

롯데면세점제주㈜
2201110130616

롯데물산㈜
1101110320707

롯데미래전략연구소㈜
1101116609402

롯데미쓰이화학㈜
2062110042966

롯데바이오로직스㈜
1101118323232

롯데베르살리스엘라스토머스㈜
2062110050365

롯데벤처스㈜
1101115964112

롯데부산신항로지스㈜
1801110684282

롯데상사㈜
1101110159099

롯데수원역쇼핑타운㈜
2811110092342

롯데씨브이에스711㈜
1101111376139

롯데알미늄㈜
1101110003121

롯데에스케이에너루트㈜
1101118436374

롯데에이엠씨㈜
1101117056660

롯데에코월㈜
1101110356455

롯데엠시시㈜
1614110016995

롯데역사㈜
1101110505903

롯데오토리스㈜
1341110213433

롯데오토케어㈜
1101115082922

롯데울산개발㈜
2301110254240

롯데이엠글로벌㈜
1101117919553

롯데인천타운㈜
1201110709298

롯데자산개발㈜
1101112394263

롯데제이티비㈜
1101113685710

롯데지알에스㈜
1101110262850

롯데지에스화학㈜
2062110073383

롯데지에프알㈜
1101112730962

롯데캐피탈㈜
1101111217416

롯데컬처웍스㈜
1101116768969

롯데테크디앤디㈜
1345110567585

롯데테크㈜
1711110000075

롯데헬스케어㈜
1101118251269

롯데후레쉬델리카제1호㈜
1345110547339

롯데후레쉬델리카제2호㈜
1313110268932

롯데후레쉬델리카제3호㈜
2341110126205

롯데후레쉬델리카제4호㈜
2001110651286

마곡지구피에프브이㈜
1101115472818

산청음료㈜
1948110004183

삼박엘에프티㈜
1615110034466

서울복합물류자산관리㈜
1101114659970

서울복합물류프로젝트금융투자㈜
1101114660232

스마일위드㈜
1101116986066

스위트위드㈜
1313110163108

스틱인터랙티브㈜
1101114045426

씨에스유통㈜
1101111178840

씨에이치음료㈜
1346110040480

에프알엘코리아㈜
1101113133298

오리진앤코㈜
1101117682449

은평피에프브이㈜
1101115511864

㈜그린카
1101114236520

㈜대홍기획
1101116707800

㈜롯데아사히주류
1101110530033

㈜롯데자이언츠
1101110317556

㈜백학음료
1349110029305

㈜부산롯데호텔
1801110053461

㈜빅썸바이오
1101116089282

㈜씨텍
1101110589171

㈜아이알엠
1101115556266

㈜에스디제이
1101115850593

㈜엔젤위드
1314110292939

㈜엠허브
1101111619729

㈜우리홈쇼핑
1101112248957

㈜울산에너루트1호
2301110381514

㈜울산에너루트2호
2301110381522

㈜울산에너루트3호
2301110395169

㈜이지고
1101117116183

㈜충북소주
1501110082218

㈜코리아세븐
1101110899976

㈜큐브리펀드
1101114412774

㈜태화에너루트1호
2301110395151

㈜태화에너루트2호
2301110395101

㈜테라젠헬스
1311110681550

㈜호텔롯데
1101110145410

캐논코리아㈜
1301110007666

푸드위드㈜
1501110279873

하남씨엔에프㈜
1101118456984

한국에스티엘㈜
1101114676792

한국후지필름㈜
1101116707214

한덕화학㈜
1101111144388

가-2. 해외 계열회사

출자회사명
피출자회사명
지분율

Chocolaterie Guylian N.V
Aimee BVBA
99.0%

LOTTE Rakhat JSC
Almaty Sweets LLC
100.0%

LOTTE LAND CO., LTD
An Hung Investment TM DV Corporation
55.0%

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company
BELENCO DIS TICARET A.S.
100.0%

Chocolaterie Guylian N.V
Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH
100.0%

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.
Chocolaterie Guylian N.V
99.97%

롯데물산㈜
Coralis S.A.
77.5%

Coralis S.A.
Coralis Vietnam Co.,Ltd.
100.0%

㈜대홍기획
DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD
95.0%

㈜롯데
Dari K ㈜
100.0%

Chocolaterie Guylian N.V
Guylian Iberia, LDA
99.3%

Chocolaterie Guylian N.V
Guylian UK Ltd
100.0%

Chocolaterie Guylian N.V
Guylian USA, Inc
100.0%

Lotte Holdings Hong Kong Limited
HAI THANH-LOTTE COMPANY LIMITED
70.0%

롯데건설㈜
HAU GIANG COMMERCIAL AND CONSTRUCTION INVESTMENT CORPORATION
51.0%

롯데웰푸드㈜
HAVMOR ICE CREAM PRIVATE LIMITED
100.0%

롯데컬처웍스㈜
Hemisphere Film Investors Ⅲ, LLC
100.0%

㈜호텔롯데
HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED
100.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
INTERNATIONAL BUSINESS CENTER COMPANY LIMITED
50.0%

LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.
JSC Lotte RUS
100.0%

Lotte International Australia Pty Ltd
Kestrel Farming Pty Ltd
100.0%

롯데케미칼㈜
Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.
49.0%

롯데웰푸드㈜
L & M Confectionery Pte. Ltd.
100.0%

롯데웰푸드㈜
L&M Mayson Company Limited
45.5%

LOTTE Chemical USA Corporation
LACC, LLC
50.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LHK Chicago, LLC
80.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE AKHTAR BEVERAGES (PRIVATE) LTD
52.0%

롯데알미늄㈜
LOTTE ALUMINIUM Hungary Kft
100.0%

Lotte Battery Materials USA Corporation
LOTTE ALUMINIUM MATERIALS USA LLC
70.0%

롯데알미늄㈜
LOTTE ALUMINIUM USA Corporation
100.0%

롯데케미칼㈜
Lotte Battery Materials USA Corporation
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE BEVERAGE AMERICA CORP.
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
100.0%

롯데바이오로직스㈜
Lotte Biologics USA, LLC
100.0%

㈜롯데파이낸셜
Lotte C&F Vietnam Co., Ltd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical (Thailand) Co., Ltd.
49.3%

롯데케미칼㈜
Lotte Chemical Alabama Corporation
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical California, Inc.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Deutschland GMBH
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Engineering Plastics (Haryana) Private Limited
99.9%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Hungary Ltd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Japan Co., Ltd.
100.0%

LOTTE Chemical USA Corporation
LOTTE Chemical Louisiana, LLC
100.0%

LOTTE Chemical California, Inc.
LOTTE Chemical Mexico S.A. de C.V.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE CHEMICAL NIGERIA LIMITED
100.0%

롯데케미칼㈜
Lotte Chemical Pakistan Limited
75.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
Lotte Chemical Titan (M) Sdn. Bhd.
100.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
Lotte Chemical Titan Corporation SDN. BHD.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
74.7%

PT. Lotte Chemical Titan Tbk
Lotte Chemical Titan International Limited
100.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
Lotte Chemical Titan International Sdn. Bhd.
100.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
Lotte Chemical Titan Trading Sdn. Bhd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE CHEMICAL TURKEY SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE INC.
97.5%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical USA Corporation
60.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Vietnam Co., Ltd.
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE CHILSUNG (SHANGHAI) BEVERAGE CO., LTD
100.0%

롯데웰푸드㈜
Lotte Confectionery (S.E.A.) Pte. Ltd.
100.0%

롯데웰푸드㈜
Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.
51.0%

롯데웰푸드㈜
Lotte Confectionery RUS LLC
100.0%

롯데정보통신㈜
Lotte Data Communication Company Limited Vietnam
100.0%

롯데정보통신㈜
LOTTE DATA COMMUNICATION R&D CENTER INDIA LLP
99.99%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
Lotte Duty Free Guam, LLC
100.0%

HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED
Lotte Duty Free Hong Kong Ltd.
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
Lotte Duty Free Japan Co., Ltd.
80.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
Lotte Duty Free Kansai Co., Ltd.
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
Lotte Duty Free Macau Co., Ltd.
100.0%

㈜호텔롯데
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
100.0%

롯데건설㈜
Lotte E&C Malaysia Sdn. Bhd.
100.0%

LOTTE LAND CO., LTD
LOTTE ECO LOGIS LONG AN CO., LTD.
100.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
LOTTE E-COMMERCE VIETNAM CO., LTD
100.0%

롯데에코월㈜
LOTTE EcoWall Philippines Inc.
100.0%

롯데에코월㈜
LOTTE EcoWall USA, Inc
100.0%

롯데이엠글로벌㈜
LOTTE EM America Corp.
100.0%

롯데이엠글로벌㈜
Lotte EM Europe S.a r.l.
75.0%

LOTTE EM Malaysia SDN. BHD.
LOTTE EM HUNGARY Zrt.
100.0%

롯데이엠글로벌㈜
Lotte EM Malaysia SDN. BHD.
100.0%

Lotte EM Europe S.a r.l.
LOTTE Energy Materials Spain, S.L.
100.0%

롯데건설㈜
Lotte Engineering and Construction India Pvt. Ltd.
100.0%

롯데건설㈜
Lotte Engineering Construction Mongolia LLC
100.0%

롯데컬처웍스㈜
LOTTE ENTERTAINMENT VIETNAM COMPANY LIMITED
50.0%

LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.
Lotte Europe Investment B.V.
100.0%

롯데지알에스㈜
LOTTE F&G VIETNAM COMPANY LIMITED
67.0%

㈜롯데파이낸셜
Lotte F&L Singapore Pte. Ltd.
100.0%

롯데정밀화학㈜
LOTTE Fine Chemical Europe GmbH
100.0%

롯데정밀화학㈜
LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.
100.0%

LOTTE LAND CO., LTD
LOTTE FLC JSC
60.0%

롯데지주㈜
Lotte Food Holding Co.,Ltd.
100.0%

LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.
LOTTE Global Logistics (Germany) GmbH
100.0%

LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited
LOTTE Global Logistics (Hongkong) Co., Limited
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited
100.0%

LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (INDIA) PRIVATE LIMITED
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (MALAYSIA) SDN. BHD.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.
100.0%

LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (SINGAPORE) PTE. LTD.
100.0%

LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) CO., LTD.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.
100.0%

LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.
LOTTE GLOBAL LOGISTICS HUNGARY Kft.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
Lotte Global Logistics Kazakhstan Co., Ltd
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS PHILIPPINES INC.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS VIETNAM CO.,LTD
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS(SINGAPORE) HOLDINGS PTE. LTD.
100.0%

Lotte Properties(Shenyang) Ltd.
Lotte Glory Properties(Shenyang) Ltd.
100.0%

Lotte Hotel & Retail Vietnam Pte. Ltd.
Lotte Holdings Hong Kong Limited
100.0%

㈜호텔롯데
Lotte Hotel & Retail Vietnam Pte. Ltd.
50.0%

㈜호텔롯데
Lotte Hotel Arai Co., Ltd.
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LOTTE Hotel Chicago LLC
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
Lotte Hotel Guam LLC.
100.0%

㈜호텔롯데
LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.
100.0%

㈜호텔롯데
LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LOTTE HOTEL NEW YORK PALACE, LLC.
100.0%

LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.
Lotte Hotel Saint Petersburg, LLC.
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LOTTE Hotel Seattle LLC
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE HOTEL VIETNAM CO., LTD.
100.0%

㈜호텔롯데
LOTTE Hotel Vladivostok, LLC.
100.0%

롯데웰푸드㈜
LOTTE INDIA Co., Ltd.
98.9%

롯데상사㈜
Lotte International America Corp.
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International Australia Pty Ltd
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International Khorol LLC
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International Mikhailovka LLC
100.0%

롯데지주㈜
LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY LTD.
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International Primorye LLC
49.99%

롯데지주㈜
LOTTE INVESTMENT PARTNERS SINGAPORE PTE. LTD.
100.0%

롯데웰푸드㈜
Lotte Kolson(Pvt.) Limited
96.5%

롯데건설㈜
LOTTE LAND CO., LTD
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD
100.0%

낙천(북경)물류유한공사
LOTTE Logistics (HongKong) Co., Limited
90.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
Lotte Mart C&C India Private Limited
100.0%

롯데멤버스㈜
LOTTE Members Vietnam Co., Ltd.
100.0%

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
77.8%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE PHU KHANH DUTY FREE TRADING COMPANY LIMITED
60.0%

롯데쇼핑㈜
LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED
73.5%

롯데쇼핑㈜
LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD.
90.0%

LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE PROPERTIES HANOI CO., LTD
100.0%

롯데쇼핑㈜
LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED
40.0%

롯데자산개발㈜
Lotte Properties(Shenyang) Ltd.
37.2%

롯데물산㈜
Lotte Property & Development Vietnam Co., Ltd.
100.0%

롯데웰푸드㈜
LOTTE QINGDAO FOODS CO., LTD.
90.0%

롯데웰푸드㈜
LOTTE Rakhat JSC
95.6%

롯데렌탈㈜
LOTTE Rent-A-Car (Thailand) Co.,Ltd.
49.0%

Lotte Rental (Vietnam) Company Limited
Lotte Rent-A-Car Vina Company Limited
49.0%

롯데렌탈㈜
Lotte Rental (Vietnam) Company Limited
100.0%

롯데쇼핑㈜
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
100.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
Lotte Shopping India Pvt.,Ltd
90.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
Lotte Shopping Plaza Vietnam Co.,Ltd.
100.0%

㈜롯데
Lotte Taiwan Co., Ltd.
100.0%

롯데테크㈜
LOTTE TECH Malaysia SDN. BHD.
100.0%

롯데테크㈜
LOTTE TECH SPAIN, S.L.
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE TRAVEL RETAIL AUSTRALIA PTY LTD
100.0%

LOTTE TRAVEL RETAIL AUSTRALIA PTY LTD
LOTTE TRAVEL RETAIL NEW ZEALAND LIMITED
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE TRAVEL RETAIL SINGAPORE PTE. LTD.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE UBE SYNTHETIC RUBBER SDN. BHD.
50.0%

롯데벤처스㈜
LOTTE VENTURES VIETNAM COMPANY LIMITED
100.0%

㈜롯데
Lotte Vietnam Co., Ltd.
100.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
LOTTE VIETNAM SHOPPING JOINT STOCK COMPANY
99.99%

롯데상사㈜
Lotte Vina International Co., Ltd.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE VINATRANS GLOBAL LOGISTICS (VIETNAM) CO., LTD
51.0%

㈜롯데
Lotte Wedel Sp. z o.o.
100.0%

㈜호텔롯데
Lotte World Vietnam Co., Ltd
100.0%

롯데컬처웍스㈜
LotteCinema Vietnam Co., Ltd.
90.0%

롯데지알에스㈜
LOTTEGRS USA, INC.
100.0%

롯데정보통신㈜
Lotte-HPT High Tech. Vietnam Company Limited
100.0%

Dari K ㈜
P.T. Kakao Indonesia Cemerlang
99.0%

㈜롯데
P.T. Lotte Indonesia
99.9%

롯데칠성음료㈜
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
73.6%

Lotte Wedel Sp. z o.o.
Pijalnie Czekolady Sp. z o.o.
100.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
PT LOTTE CHEMICAL INDONESIA
51.0%

PT. Lotte Chemical Titan Tbk
PT LOTTE CHEMICAL TITAN NUSANTARA
99.9%

롯데건설㈜
PT LOTTE LAND INDONESIA
100.0%

PT LOTTE LAND INDONESIA
PT LOTTE LAND KELAPA GADING
100.0%

PT LOTTE LAND INDONESIA
PT LOTTE LAND MODERN REALTY
60.0%

PT LOTTE LAND INDONESIA
PT LOTTE LAND SAWANGAN
70.0%

롯데지주㈜
PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
33.3%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
PT LOTTE SHOPPING AVENUE INDONESIA
99.5%

㈜대홍기획
PT. Daehong Communications Indonesia
99.6%

롯데캐피탈㈜
PT. LOTTE CAPITAL INDONESIA
78.1%

롯데케미칼㈜
PT. Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia
99.9%

Lotte Chemical Titan International Sdn. Bhd.
PT. Lotte Chemical Titan Tbk
92.5%

롯데글로벌로지스㈜
PT. Lotte Global Logistics Indonesia
99.0%

롯데알미늄㈜
PT. Lotte Packaging
99.4%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
PT. Lotte Shopping Indonesia
80.0%

롯데정보통신㈜
PT.Lotte Data Communication Company Indonesia
99.8%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
PT.Lotte Mart Indonesia
61.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat TR
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Aktau LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Aktobe LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Astana LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Karaganda LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Oral LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Shymkent LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Shymkent Trading House LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Taldykorgan LLP
100.0%

Lotte International Australia Pty Ltd
Sandalwood Feedlot Pty Ltd
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
Shanghai Hyundai Asia Shipping International Freight Forwarding Co.Ltd.
66.0%

㈜롯데
Thai Lotte Co., Ltd.
98.2%

롯데지주㈜
VIETNAM LOTTERIA CO., LTD
100.0%

롯데에코월㈜
Wallsys Facade LTD.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
낙천(북경)물류유한공사
100.0%

Lotte Food Holding Co.,Ltd.
낙천(중국)투자유한공사
100.0%

롯데케미칼㈜
낙천공정소료(가흥)유한공사
100.0%

롯데케미칼㈜
낙천공정소료(심양)유한공사
100.0%

Lotte Properties(Shenyang) Ltd.
낙천물업관리(심양)유한공사
100.0%

롯데쇼핑㈜
낙천백화(성도)유한공사
100.0%

롯데건설㈜
낙천성건설(북경)유한공사
100.0%

HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED
낙천유락(심양)유한공사
100.0%

HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED
낙천유락구자문(북경)유한공사 (Lotte Duty Free Beijing Co., Ltd.)
100.0%

LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED
낙천지산(성도)유한공사
100.0%

롯데알미늄㈜
낙천포장(북경)유한공사
40.0%

롯데베르살리스엘라스토머스㈜
늑미상무(상해)유한공사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
롯데부동산㈜
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제10투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제11투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제12투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제1투자회사
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜L제2투자회사
100.0%

㈜L제2투자회사
㈜L제3투자회사
100.0%

㈜L제2투자회사
㈜L제4투자회사
100.0%

㈜L제2투자회사
㈜L제5투자회사
100.0%

㈜L제2투자회사
㈜L제6투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제7투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제8투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제9투자회사
100.0%

㈜롯데
㈜긴자코지코나
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데벤처스재팬
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데서비스
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데스트레티직인베스트먼트
31.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데시티호텔
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜롯데파이낸셜
51.0%

㈜광윤사
㈜롯데홀딩스
28.1%

㈜롯데
㈜메리초코렛컴퍼니
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜지바롯데마린즈
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜패밀리
24.9%

롯데케미칼㈜
호석화학무역(상해)유한공사
100.0%

CHINA RISE ENTERPRISE LIMITED
㈜경유물산
100.0%

※ 기준일은 2023년 12월 말※ 광윤사, 마켓비전, 롯데그린서비스, 미도리상사, CHINA RISE ENTERPRISE LIMITED, SD&CE Holdings Pte Ltd.의 최대출자자는 개인임

나. 계열회사 계통도

No
출자회사
롯데지주㈜
㈜호텔롯데
㈜부산롯데호텔
롯데물산㈜
롯데웰푸드㈜
롯데칠성음료㈜
롯데지알에스㈜
롯데쇼핑㈜
㈜코리아세븐
롯데하이마트㈜

피출자회사

1
롯데지주㈜
32.34%
11.06%
0.94%
-
-
-
-
-
-
-

2
㈜호텔롯데
-
0.17%
0.55%
-
-
-
-
-
-
-

3
롯데면세점제주㈜
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-

4
㈜부산롯데호텔
-
-
0.00%
-
-
-
-
-
-
-

5
롯데물산㈜
-
32.83%
-
-
-
-
-
-
-
-

6
스마일위드㈜
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-

7
롯데디에프리테일㈜
-
91.52%
-
-
-
-
-
-
-
-

8
롯데웰푸드㈜
47.47%
0.01%
-
-
6.29%
-
-
-
-
-

9
롯데칠성음료㈜
43.16%
0.37%
-
-
-
-
-
-
-
-

10
롯데네슬레코리아㈜
-
-
-
-
50.00%
-
-
-
-
-

11
롯데지알에스㈜
54.44%
18.77%
11.29%
-
-
-
0.00%
-
-
-

12
㈜롯데아사히주류
-
-
-
-
-
50.00%
-
-
-
-

13
㈜충북소주
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

14
씨에이치음료㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

15
㈜백학음료
-
-
-
-
-
86.06%
-
-
-
-

16
스위트위드㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

17
산청음료㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

18
그린위드㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

19
롯데후레쉬델리카제1호㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

20
롯데후레쉬델리카제2호㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

21
롯데후레쉬델리카제3호㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

22
롯데후레쉬델리카제4호㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

23
㈜빅썸바이오
-
-
-
-
-
67.05%
-
-
-
-

24
하남씨엔에프㈜
-
-
-
-
-
-
55.06%
-
-
-

25
푸드위드㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

26
롯데쇼핑㈜
40.00%
8.86%
0.78%
-
-
-
-
0.06%
-
-

27
롯데역사㈜
44.53%
-
1.00%
-
-
-
-
-
-
-

28
㈜코리아세븐
92.33%
-
-
-
-
-
-
-
1.41%
-

29
롯데씨브이에스711㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
100.00%
-

30
에프알엘코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
49.00%
-
-

31
㈜우리홈쇼핑
-
-
-
-
-
-
-
53.49%
-
-

32
롯데김해개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

33
롯데수원역쇼핑타운㈜
-
-
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

34
롯데지에프알㈜
-
-
-
-
-
-
-
99.99%
-
-

35
한국에스티엘㈜
-
-
-
-
-
-
-
50.00%
-
-

36
씨에스유통㈜
-
-
-
-
-
-
-
99.95%
-
-

37
롯데하이마트㈜
-
-
-
-
-
-
-
65.25%
-
2.00%

38
롯데인천타운㈜
-
-
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

39
롯데울산개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
96.83%
-
-

40
롯데컬처웍스㈜
-
-
-
-
-
-
-
86.37%
-
-

41
롯데디엠씨개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
95.00%
-
-

42
롯데케미칼㈜
25.31%
-
-
20.00%
-
-
-
-
-
-

43
롯데엠시시㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

44
삼박엘에프티㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

45
롯데미쓰이화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

46
롯데베르살리스엘라스토머스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

47
롯데정밀화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

48
한덕화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

49
㈜울산에너루트3호
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

50
㈜태화에너루트1호
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

51
㈜태화에너루트2호
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

52
롯데지에스화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

53
롯데에스케이에너루트㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

54
㈜울산에너루트1호
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

55
㈜울산에너루트2호
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

56
롯데에너지머티리얼즈㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

57
롯데테크㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

58
롯데에코월㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

59
㈜아이알엠
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

60
오리진앤코㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

61
롯데이엠글로벌㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

62
롯데테크디앤디㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

63
한국후지필름㈜
76.09%
8.00%
-
-
-
-
-
-
-
-

64
롯데알미늄㈜
-
38.23%
3.89%
-
-
-
-
-
-
-

65
캐논코리아㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

66
㈜엔젤위드
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

67
롯데건설㈜
-
43.30%
-
-
-
-
-
-
-
-

68
롯데멤버스㈜
93.88%
-
1.02%
-
-
-
-
-
-
-

69
롯데상사㈜
44.86%
32.57%
-
-
-
-
-
-
-
-

70
롯데글로벌로지스㈜
46.04%
10.87%
-
-
-
-
-
-
-
-

71
롯데부산신항로지스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

72
롯데렌탈㈜
-
37.80%
22.83%
-
-
-
-
-
-
-

73
롯데오토케어㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

74
㈜그린카
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

75
㈜이지고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

76
서울복합물류프로젝트금융투자㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

77
서울복합물류자산관리㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

78
렌탈파트너㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

79
롯데정보통신㈜
64.95%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

80
㈜큐브리펀드
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

81
㈜대홍기획
68.70%
20.02%
-
-
-
-
-
-
-
-

82
㈜엠허브
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

83
롯데미래전략연구소㈜
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

84
롯데헬스케어㈜
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

85
㈜테라젠헬스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

86
롯데바이오로직스㈜
80.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

87
㈜롯데자이언츠
98.10%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

88
㈜씨텍
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

89
롯데제이티비㈜
-
-
-
-
-
-
-
50.00%
-
-

90
롯데자산개발㈜
89.38%
10.62%
-
-
-
-
-
-
-
-

91
마곡지구피에프브이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

92
은평피에프브이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

93
롯데에이엠씨㈜
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

94
롯데위탁관리부동산투자회사㈜
-
-
-
-
-
-
-
50.00%
-
-

95
스틱인터랙티브㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

96
㈜에스디제이
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

97
롯데캐피탈㈜
-
32.59%
4.69%
-
-
-
-
-
-
-

98
롯데오토리스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

99
롯데벤처스㈜
-
39.97%
-
-
-
-
-
-
-
-

No
출자회사
롯데케미칼㈜
롯데정밀화학㈜
롯데에스케이에너루트㈜
롯데에너지머티리얼즈㈜
롯데테크㈜
롯데에코월㈜
㈜아이알엠
한국후지필름㈜
롯데알미늄㈜
캐논코리아㈜

피출자회사

1
롯데지주㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
5.08%
-

2
㈜호텔롯데
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

3
롯데면세점제주㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

4
㈜부산롯데호텔
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

5
롯데물산㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

6
스마일위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7
롯데디에프리테일㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

8
롯데웰푸드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
6.82%
-

9
롯데칠성음료㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
7.35%
-

10
롯데네슬레코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

11
롯데지알에스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

12
㈜롯데아사히주류
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

13
㈜충북소주
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

14
씨에이치음료㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

15
㈜백학음료
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

16
스위트위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

17
산청음료㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

18
그린위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

19
롯데후레쉬델리카제1호㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

20
롯데후레쉬델리카제2호㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

21
롯데후레쉬델리카제3호㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

22
롯데후레쉬델리카제4호㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

23
㈜빅썸바이오
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

24
하남씨엔에프㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

25
푸드위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

26
롯데쇼핑㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

27
롯데역사㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

28
㈜코리아세븐
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

29
롯데씨브이에스711㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

30
에프알엘코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

31
㈜우리홈쇼핑
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

32
롯데김해개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

33
롯데수원역쇼핑타운㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

34
롯데지에프알㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

35
한국에스티엘㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

36
씨에스유통㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

37
롯데하이마트㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

38
롯데인천타운㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

39
롯데울산개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

40
롯데컬처웍스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

41
롯데디엠씨개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

42
롯데케미칼㈜
0.67%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

43
롯데엠시시㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

44
삼박엘에프티㈜
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

45
롯데미쓰이화학㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

46
롯데베르살리스엘라스토머스㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

47
롯데정밀화학㈜
43.50%
1.28%
-
-
-
-
-
-
-
-

48
한덕화학㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

49
㈜울산에너루트3호
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-

50
㈜태화에너루트1호
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-

51
㈜태화에너루트2호
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-

52
롯데지에스화학㈜
51.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

53
롯데에스케이에너루트㈜
45.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

54
㈜울산에너루트1호
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-

55
㈜울산에너루트2호
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-

56
롯데에너지머티리얼즈㈜
53.30%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

57
롯데테크㈜
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-

58
롯데에코월㈜
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-

59
㈜아이알엠
-
-
-
50.97%
-
-
49.03%
-
-
-

60
오리진앤코㈜
-
-
-
80.00%
10.00%
10.00%
-
-
-
-

61
롯데이엠글로벌㈜
-
-
-
86.21%
-
-
-
-
-
-

62
롯데테크디앤디㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

63
한국후지필름㈜
-
-
-
-
-
-
-
0.02%
2.59%
-

64
롯데알미늄㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

65
캐논코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

66
㈜엔젤위드
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100.00%

67
롯데건설㈜
44.02%
-
-
-
-
-
-
-
9.51%
-

68
롯데멤버스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

69
롯데상사㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
5.87%
-

70
롯데글로벌로지스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

71
롯데부산신항로지스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

72
롯데렌탈㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

73
롯데오토케어㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

74
㈜그린카
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

75
㈜이지고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

76
서울복합물류프로젝트금융투자㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

77
서울복합물류자산관리㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

78
렌탈파트너㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

79
롯데정보통신㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

80
㈜큐브리펀드
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

81
㈜대홍기획
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

82
㈜엠허브
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

83
롯데미래전략연구소㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

84
롯데헬스케어㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

85
㈜테라젠헬스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

86
롯데바이오로직스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

87
㈜롯데자이언츠
-
-
-
-
-
-
-
-
1.90%
-

88
㈜씨텍
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

89
롯데제이티비㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

90
롯데자산개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

91
마곡지구피에프브이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

92
은평피에프브이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

93
롯데에이엠씨㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

94
롯데위탁관리부동산투자회사㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

95
스틱인터랙티브㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

96
㈜에스디제이
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

97
롯데캐피탈㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

98
롯데오토리스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

99
롯데벤처스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

No
출자회사
롯데멤버스㈜
롯데상사㈜
롯데글로벌로지스㈜
롯데렌탈㈜
롯데정보통신㈜
㈜대홍기획
롯데헬스케어㈜
롯데자산개발㈜
롯데캐피탈㈜

피출자회사

1
롯데지주㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

2
㈜호텔롯데
-
-
-
-
-
-
-
-
-

3
롯데면세점제주㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

4
㈜부산롯데호텔
-
-
-
-
-
-
-
-
-

5
롯데물산㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

6
스마일위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7
롯데디에프리테일㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

8
롯데웰푸드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

9
롯데칠성음료㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

10
롯데네슬레코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

11
롯데지알에스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

12
㈜롯데아사히주류
-
-
-
-
-
-
-
-
-

13
㈜충북소주
-
-
-
-
-
-
-
-
-

14
씨에이치음료㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

15
㈜백학음료
-
-
-
-
-
-
-
-
-

16
스위트위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

17
산청음료㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

18
그린위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

19
롯데후레쉬델리카제1호㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

20
롯데후레쉬델리카제2호㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

21
롯데후레쉬델리카제3호㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

22
롯데후레쉬델리카제4호㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

23
㈜빅썸바이오
-
-
-
-
-
-
-
-
-

24
하남씨엔에프㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

25
푸드위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

26
롯데쇼핑㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

27
롯데역사㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

28
㈜코리아세븐
-
-
-
-
-
-
-
-
-

29
롯데씨브이에스711㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

30
에프알엘코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

31
㈜우리홈쇼핑
-
-
-
-
-
-
-
-
-

32
롯데김해개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

33
롯데수원역쇼핑타운㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

34
롯데지에프알㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

35
한국에스티엘㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

36
씨에스유통㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

37
롯데하이마트㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

38
롯데인천타운㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

39
롯데울산개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

40
롯데컬처웍스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

41
롯데디엠씨개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

42
롯데케미칼㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

43
롯데엠시시㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

44
삼박엘에프티㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

45
롯데미쓰이화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

46
롯데베르살리스엘라스토머스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

47
롯데정밀화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

48
한덕화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

49
㈜울산에너루트3호
-
-
-
-
-
-
-
-
-

50
㈜태화에너루트1호
-
-
-
-
-
-
-
-
-

51
㈜태화에너루트2호
-
-
-
-
-
-
-
-
-

52
롯데지에스화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

53
롯데에스케이에너루트㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

54
㈜울산에너루트1호
-
-
-
-
-
-
-
-
-

55
㈜울산에너루트2호
-
-
-
-
-
-
-
-
-

56
롯데에너지머티리얼즈㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

57
롯데테크㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

58
롯데에코월㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

59
㈜아이알엠
-
-
-
-
-
-
-
-
-

60
오리진앤코㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

61
롯데이엠글로벌㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

62
롯데테크디앤디㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

63
한국후지필름㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

64
롯데알미늄㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

65
캐논코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

66
㈜엔젤위드
-
-
-
-
-
-
-
-
-

67
롯데건설㈜
0.00%
-
-
-
-
-
-
-
4.60%

68
롯데멤버스㈜
-
7.91%
-
-
-
-
-
-
-

69
롯데상사㈜
-
-
0.01%
-
-
-
-
-
-

70
롯데글로벌로지스㈜
-
-
51.00%
-
-
-
-
-
-

71
롯데부산신항로지스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

72
롯데렌탈㈜
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

73
롯데오토케어㈜
-
-
-
84.71%
-
-
-
-
-

74
㈜그린카
-
-
40.00%
-
-
-
-
-
-

75
㈜이지고
-
-
37.55%
-
-
-
-
-
-

76
서울복합물류프로젝트금융투자㈜
-
-
37.55%
-
-
-
-
-
-

77
서울복합물류자산관리㈜
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

78
렌탈파트너㈜
-
-
-
-
1.73%
-
-
-
-

79
롯데정보통신㈜
-
-
-
-
51.00%
-
-
-
-

80
㈜큐브리펀드
-
-
-
-
-
0.05%
-
-
-

81
㈜대홍기획
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-

82
㈜엠허브
-
-
-
-
-
-
-
-
-

83
롯데미래전략연구소㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

84
롯데헬스케어㈜
-
-
-
-
-
-
51.00%
-
-

85
㈜테라젠헬스
-
-
-
-
-
-
-
-
-

86
롯데바이오로직스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

87
㈜롯데자이언츠
-
-
-
-
-
-
-
-
-

88
㈜씨텍
-
-
-
-
-
-
-
-
-

89
롯데제이티비㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

90
롯데자산개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
100.00%
-

91
마곡지구피에프브이㈜
-
-
-
-
-
-
-
100.00%
-

92
은평피에프브이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

93
롯데에이엠씨㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

94
롯데위탁관리부동산투자회사㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-

95
스틱인터랙티브㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

96
㈜에스디제이
-
-
-
-
-
-
-
-
-

97
롯데캐피탈㈜
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

98
롯데오토리스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

99
롯데벤처스㈜

3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

(주)롯데아사히주류
비상장
2000년 07월 21일
경영참여
12,780
1,499,999
50.0
8,962
-
-
-
1,499,999
50.0
8,962
78,837
38,635

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
비상장
2016년 03월 28일
경영참여
971
8,060
33.3
971
-
-
-
8,060
33.3
971
353
-346

(주)BNK금융지주
상장
1980년 12월 31일
단순투자
5,942
2,156,883
0.7
14,020
-
-
1,380
2,156,883
0.7
15,400
6,915,787
305,256

(주)비피도
상장
2021년 03월 11일
단순투자
1,682
132,014
1.6
1,122
-
-
-413
132,014
1.6
709
55,154
1,854

워커스하이(주)(주1)
비상장
2021년 06월 08일
단순투자
308
12,060
21.5
944
60,300
-
-
72,360
20.7
944
1,449
-834

(주)보틀하이커(주2)
비상장
2022년 10월 31일
단순투자
45
1,666
7.7
45
3,333
80
-
4,999
20.0
125
8
-107

대한주정판매(주)
비상장
1972년 01월 01일
단순투자
560
27,840
7.8
677
-
-
286
27,840
7.8
963
122,246
-249

세왕금속공업(주)
비상장
1985년 01월 01일
단순투자
1,066
46,849
8.3
990
-
-
-64
46,849
8.3
926
32,656
-551

서안주정(주)
비상장
1987년 04월 27일
단순투자
708
34,874
8.7
2,594
-
-
-313
34,874
8.7
2,281
31,744
-118

산청음료(주)(주3)
비상장
2017년 12월 01일
경영참여
66,839
60,000
100.0
44,261
-
-
-4,599
60,000
100.0
39,662
56,646
-971

Lotte Akhtar Beverages(Private) Limited
비상장
2018년 10월 01일
경영참여
48,465
118,141,894
52.0
11,494
-
-
-
118,141,894
52.0
11,494
61,013
4,785

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.(주4)
비상장
2020년 06월 18일
경영참여
123,518
2,717,918,668
73.6
119,109
-
-
-
2,717,918,668
73.6
119,109
628,991
-28,904

낙천주업(북경)유한공사(주5)
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
2,010
-

100.0

-

-
-
-
-

-

-

-
-135

Lotte Beverage America Corp.
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
6,834
94
100.0
6,834
-
-
-
94
100.0
6,834
12,687
1,299

Lotte Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd.(주6)
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
513
85,793,001
100.0
6,612
30,000
39
-
85,823,001
100.0
6,651
8,667
-9

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
비상장
2020년 10월 23일
경영참여
19,498
90,000
100.0
19,498
-
-
-
90,000
100.0
19,498
34,720
668

롯데농식품테크펀드1호(주7)
비상장
2020년 11월 30일
경영참여
1,360
2,380
22.4
2,380
1,020
1,020
-
3,400
22.4
3,400
12,723
-979

그린위드㈜
비상장
2021년 06월 09일
경영참여
900
1,800,000
100.0
900
-
-
-
1,800,000
100.0
900
1,055
26

(주)백학음료
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
25,728
5,998,200
86.06
25,728
-
-
-
5,998,200
86.06
25,728
56,513
1,070

씨에이치음료㈜
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
15,097
30,660
100.0
15,097
-
-
-
30,660
100.0
15,097
20,218
-8

(주)충북소주
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
2,538
30,000
100.0
689
-
-
-
30,000
100.0
689
14,804
-1,861

(주)빅썸바이오(주8)
비상장
2022년 09월 26일
경영참여
9,643
122,005
52.93
9,643
32,544
2,847
-3,507
154,549
67.05
8,983
1,222
-1,125

낙천칠성(상해)음료유한공사㈜(주9)
비상장
2023년 03월 06일
경영참여
203
-
-
-
-
203
-
-
100.0
203
2,539
508

합 계
-
-
292,570
-
4,189
-7,230
-
-
289,529
-
-

※ 최근 사업연도 재무 현황은 각 법인의 2023년도말 별도재무제표 기준입니다. 일부 법인은 자료 확보가 현실적으로 곤란하여, (주)BNK금융지주, (주)비피도, 대한주정판매(주), 세왕금속공업(주), 서안주정(주)은 2022년 12월 31일의 재무 현황을 기재하였습니다.(주1) 회사는 전기 중 워커스하이(주)에 436백만원을 추가 출자하였습니다. 또한, 당기 중 워커스하이(주)의 무상증자로 회사가 보유한 주식수는 12,060주에서 72,360주로 증가하였습니다. (주2) 회사는 전기 중 (주)보틀하이커의 지분 7.7%를 45백만원에 취득하였습니다. 또한, 당기 중 80백만원을 추가 출자하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 4,599백만원(전기: 5,523백만원)을 손상차손 인식하였습니다.(주4) 회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.(주5) 회사는 전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 2,010백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 낙천주업(북경)유한공사는 당기 중 청산되었습니다.(주6) 회사는 당기 중 Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 39백만원을 추가 출자하였습니다.(주7) 회사는 당기와 전기 중 롯데농식품테크펀드1호에 각각 1,020백만원을 추가 출자하였습니다.(주8) 회사는 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였으며, 당기 중 종속기업인 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하여 2,825백만원으로 추가지분 14.12%를 추가로 취득하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 3,507백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주9) 회사는 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사를 설립하였습니다.

4. 연구개발실적

구 분
연구결과 및 기대효과
제품명

주 스
델몬트 허니애플&시나몬 280ml 펫 개발
델몬트 허니애플&시나몬

주 스
유기농 사과&당근 1.0L 팩 개발
유기농 사과&당근

주 스
유기농 레드비트&배&토마토 1.0L 팩 개발
유기농 레드비트&배&토마토

주 스
유기농 적포도&보라당근 1.0L 팩 개발
유기농 적포도&보라당근

주 스
델몬트 콜드 ABC주스 750ml 펫 개발
콜드ABC

주 스
정성발효 즙 80ml 파우치 2종 개발
정성발효 사과양배추/배도라지

커 피
칸타타 콘트라베이스 콜드브루 블랙 900ml 펫, 디카페인 블랙 500ml 펫 개발
칸타타 콘트라베이스

주 스
유기농 오렌지&망고&호박 125ml 개발
유기농 오렌지&망고&호박

주 스
델몬트 굿모닝 사과 500ml 펫 개발
델몬트 굿모닝사과

탄 산
칠성사이다 제로 355ml 캔(소매), 500ml 펫(업소) 개발
칠성사이다 제로

탄 산
칠성사이다ECO 무라벨 300ml 펫 개발
칠성사이다 ECO

탄 산 수
트레비ECO 레몬, 라임, 자몽, 플레인 무라벨 350ml 펫 개발
트레비 ECO

발효건강
까늉 500ml 어셉틱펫 개발
까늉

발효건강
깨수깡환 3g 스틱 개발
깨수깡 환

발효건강
마시는 초유프로틴365 250ml 개발
마시는 초유프로틴365

커 피
레쓰비 카페타임 헤이즐넛라떼 240ml 캔 개발
레쓰비 카페타임 헤이즐넛라떼

커 피
레쓰비 그란데 아메리카노/라떼/바닐라블랙 500ml 펫 개발
레쓰비 그란데

기타주류
순하리 레몬진(4.5%,7.0%) 캔(355ml, 500ml), 355ml 병 개발
순하리 레몬진(4.5%,7.0%)

탄 산
칠성사이다 포도 500ml 펫, 355ml 캔 개발
칠성사이다 포도

탄 산
쥬시후레쉬스파클링 355ml 캔 개발
쥬시후레쉬스파클링

발효건강
핫식스 바이탈에너지/무브업에너지 500ml 개발
핫식스 바이탈에너지/무브업에너지

발효건강
정성껏 밥알을 걸러 깔끔한 잔치집식혜 1.5L 어셉틱펫 개발
정성껏 밥알을 걸러 깔끔한 잔치집식혜

기타음료
오늘의meal 250ml 팩 개발
오늘의meal

주 스
델몬트 콜드 스테비아 토마토 1L 팩 개발
콜드 스테비아토마토

주 스
델몬트 청귤 & 오렌지 에이드바 1L 팩 개발
델몬트 파머스에이드바

다 류
카페 트렌드를 반영한 말차라떼 240ml 펫 개발
실론티 제주말차라떼

다 류
난소화성말토덱스트린을 함유한 기능성표시식품 다류 500ml 펫 3종 개발
더하다 우엉차/ 보리차/ 옥수수수염차

커 피
소비자 트렌드 원료인 바닐라향 커피 230ml 파우치 개발
칸타타 아이스 바닐라향 아메리카노

커 피
풍부한 우유감을 살린 부드러운 라떼 240ml 펫 2종 개발
칸타타 라떼홀릭 카페라떼/ 바닐라라떼

탄 산 수
애플 트레비 플러스 500ml 펫 개발
애플 트레비 플러스

탄 산
칠성사이다 플러스 500ml 펫 개발
칠성사이다 플러스

탄 산
탐스제로 오렌지, 레몬, 사과키위 355ml 캔, 600ml 펫 개발
탐스제로

커 피
무라벨 콘트라베이스 400ml 펫 개발
콘트라베이스 블랙

발효건강
클라우드 리치스트 맥주효모 환 3g 스틱 개발
클라우드 리치스트 맥주효모 환

발효건강
핫식스 더킹 제로 355ml 캔 개발
핫식스 더킹 제로

맥 주
클라우드 저칼로리 맥주(3.0%) 개발
클라우드 칼로리 라이트

기타주류
청하에 화이트 와인, 탄산을 블렌딩한 별빛 청하 스파클링 295ml 병(7%) 개발
별빛 청하 스파클링

다 류
실론티 레몬 제로 500ml 펫 개발
실론티 레몬 제로

탄 산
탐스제로 오렌지, 레몬, 사과키위 3종 ECO 무라벨 개발
탐스제로 ECO

소 주
제로 슈거 소주 '처음처럼 새로' 360ml 병 개발
처음처럼 새로(16%)

기타주류
국내산 쌀 100% 순미 청주 '백화' 375ml 병 개발
백화(14%)

탄 산 수
트레비 복숭아 300ml 펫, 350ml 펫 개발
트레비 복숭아

발효건강
사과발효주에 탄산을 더한 비알코올 음료 '애플러리' 295ml 병 개발
애플러리

탄 산
탐스제로 청포도석류, 복숭아패션후르츠, 파인애플 355ml 캔 개발
탐스제로

탄 산
밀키스 제로 250ml 캔, 300ml 펫, 500ml 펫 개발
밀키스 제로

발효건강
이프로 부족할때 아쿠아 제로 500ml 펫 개발
이프로 부족할때 아쿠아 제로

탄 산
탐스제로 오렌지, 파인애플 340ml 병 개발
탐스제로

탄 산
칠성사이다 제로 블루라임 캔(250ml, 355ml), 500ml 펫 개발
칠성사이다 제로 블루라임

발효건강
핫식스 제로 250ml 캔 개발
핫식스 제로

주 스
야채듬뿍 더진한 레드, 퍼플 125ml 개발
야채듬뿍 더진한

주 스
델몬트 콜드 제주감귤 1L 개발
델몬트 콜드

커 피
칸타타 흑임자 카페라떼 275NB캔 개발
칸타타

커 피
칸타타 콘트라베이스 블랙앤샷, 스위트아몬드 500ml 펫 개발
칸타타 콘트라베이스

발효건강
더하다 헛개차 500ml 펫 개발
더하다 헛개차

커 피
칸타타 블랙플러스 275NB캔 개발
칸타타

탄 산 수
트레비 복숭아 300ml 펫, 350ml 펫 개발
트레비 복숭아

발효건강
사과발효주에 탄산을 더한 비알코올 음료 '애플러리' 295ml 병 개발
애플러리

탄 산
탐스제로 청포도석류, 복숭아패션후르츠, 파인애플 355ml 캔 개발
탐스제로

탄 산
밀키스 제로 250ml 캔, 300ml 펫, 500ml 펫 개발
밀키스 제로

발효건강
이프로 부족할때 아쿠아 제로 500ml 펫 개발
이프로 부족할때 아쿠아 제로

탄 산
탐스제로 오렌지, 파인애플 340ml 병 개발
탐스제로

탄 산
칠성사이다 제로 블루라임 캔(250ml, 355ml), 500ml 펫 개발
칠성사이다 제로 블루라임

발효건강
핫식스 제로 250ml 캔 개발
핫식스 제로

주 스
야채듬뿍 더진한 레드, 퍼플 125ml 개발
야채듬뿍 더진한

주 스
델몬트 콜드 제주감귤 1L 개발
델몬트 콜드

커 피
칸타타 흑임자 카페라떼 275NB캔 개발
칸타타

커 피
칸타타 콘트라베이스 블랙앤샷, 스위트아몬드 500ml 펫 개발
칸타타 콘트라베이스

발효건강
더하다 헛개차 500ml 펫 개발
더하다 헛개차

커 피
칸타타 블랙플러스 275NB캔 개발
칸타타

발효건강
핫식스 더킹 크러쉬피치 355ml 캔 개발
핫식스 더킹

주 스
델몬트 유기농 야채과일 레드, 퍼플 950ml 펫 개발
델몬트 유기농 야채과일

주 스
델몬트 유기농 믹스 750ml 펫 개발
델몬트 유기농 믹스

소 주
처음처럼 실론티 레몬 하이볼 500ml 캔 개발
처음처럼 실론티 레몬 하이볼

맥 주
논알코올 맥주 클라우드 클리어(0.5%) 355ml 캔 개발
클라우드 클리어

탄 산 수
트레비 토닉워터 오리지널 250ml 캔 개발
트레비 토닉워터 오리지널

기타주류
로제청하 스파클링 295ml 병 개발
로제청하 스파클링

맥 주
클라우드 크러시 500ml 병 개발
클라우드 크러시

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음