에이럭스 — 감사보고서 (2023.12) (20240404)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 에이럭스

00260116
100000000000
20240329
1101115894492
000
32682
7071
29427
86
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 에이럭스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------
1

재 무 제 표

재무상태표
---------------------------
5

포괄손익계산서
---------------------------
7

자본변동표
---------------------------
8

현금흐름표
---------------------------
9

주석
---------------------------
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이럭스

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 28일

감사의견 우리는 별첨된 주식회사 에이럭스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 4월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이럭스

제 9(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 8(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이럭스 대표이사 이치헌, 이다인

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울특별시 도봉구 마들로
13길
61, 16층

(전 화)
02-3665-8956

재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자 산

I. 유동자산

20,358,498,239

11,553,426,884

현금및현금성자산
4,29,30,31
7,556,297,343

3,702,785,654

단기금융상품
5,30,31
4,000,000,000

4,001,000,000

매출채권및기타채권
6,29,30,31
2,597,113,427

2,668,203,753

재고자산
7
5,008,505,220

825,636,459

기타유동자산
12,28
1,196,582,249

321,686,258

당기법인세자산
26
-

34,114,760

II. 비유동자산

12,323,293,809

11,182,607,009

매출채권및기타채권
6,30,31
378,432,648

312,006,014

종속기업투자주식
8
7,734,043,437

6,983,776,000

유형자산
9
1,609,234,215

1,147,032,596

사용권자산
10
581,714,799

846,126,894

무형자산
11,33
1,255,124,437

996,222,325

이연법인세자산
26
764,744,273

897,443,180

자 산 총 계

32,681,792,048

22,736,033,893

부 채

I. 유동부채

6,669,684,390

3,332,927,331

매입채무및기타채무
13,29,30,31
3,410,091,703

1,100,979,114

단기차입금
14,28,30,31
500,000,000

920,000,000

전환사채
14,30,31
153,902,292

279,327,708

파생금융부채
14,15,24,30,31
153,441,221

408,410,672

당기법인세부채
26
604,783,790

-

리스부채
10,30,31
232,676,342

226,299,873

기타유동부채
17
1,614,789,042

397,909,964

II. 비유동부채

401,777,560

19,627,779,224

기타채무
13
52,459,852

52,351,840

전환사채
14,30,31
-

153,902,292

전환상환우선주부채
15,30,31
-

8,403,862,366

파생금융부채
14,15,24,30,31
-

10,405,803,029

리스부채
10,30,31
349,317,708

611,859,697

부 채 총 계

7,071,461,950

22,960,706,555

자 본

I. 자본금
18
2,331,011,000

1,524,780,000

II. 기타자본구성요소
18
24,631,215,620

2,575,129,948

III. 이월결손금
19
(1,351,896,522)

(4,324,582,610)

자 본 총 계

25,610,330,098

(224,672,662)

부채와자본총계

32,681,792,048

22,736,033,893

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 매출액
21,29
29,426,926,633
14,920,920,461

II. 매출원가
23
17,331,664,437
9,486,784,710

III. 매출총이익

12,095,262,196
5,434,135,751

판매비와관리비
22,23,29
9,552,414,353
5,087,595,728

IV. 영업이익

2,542,847,843
346,540,023

금융수익
24,30,31
2,893,778,483
2,078,190,440

금융비용
24,30
1,495,416,791
1,291,901,658

기타수익
25
70,379,259
12,970,221

기타비용
25
176,646,469
94,075,186

V. 법인세차감전순이익

3,834,942,325
1,051,723,840

법인세비용(수익)
26
862,256,237
(83,025,499)

VI. 당기순이익

2,972,686,088
1,134,749,339

VII. 기타포괄손익

-
-

VIII. 총포괄이익

2,972,686,088
1,134,749,339

IX. 주당이익
27

기본주당순이익

383
149

희석주당순이익

181
43

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
이익잉여금
합 계

2022.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
1,524,780,000
2,065,220,000
(5,459,331,949)
(1,869,331,949)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
1,134,749,339
1,134,749,339

소유주와의 거래:

주식선택권
-
509,909,948
-
509,909,948

2022.12.31(전기말)
1,524,780,000
2,575,129,948
(4,324,582,610)
(224,672,662)

2023.01.01(당기초)
1,524,780,000
2,575,129,948
(4,324,582,610)
(224,672,662)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
2,972,686,088
2,972,686,088

소유주와의 거래:

유상증자
10,995,400
489,020,415
-
500,015,815

전환상환우선주의 전환
795,235,600
20,752,389,822
-
21,547,625,422

주식선택권
-
814,675,435
-
814,675,435

2023.12.31(당기말)
2,331,011,000
24,631,215,620
(1,351,896,522)
25,610,330,098

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 영업활동현금흐름
2,865,467,036
(15,150,891)

1. 영업활동으로 창출된 현금
2,533,195,814
127,599,596

(1) 당기순이익
2,972,686,088
1,134,749,339

(2) 손익항목의 조정
1,144,824,145
214,078,120

대손상각비
80,932,166
98,006,131

감가상각비
540,417,658
332,404,016

무형자산상각비
115,290,771
43,717,580

퇴직급여
-
96,617,468

주식보상비용
741,199,757
509,909,948

재고자산평가손실
78,883,293
-

이자비용
1,491,678,454
1,291,141,858

투자자산처분손실
-
731,225

잡손실
-
2,760,000

법인세비용(수익)
862,256,237
(83,025,499)

종속기업투자손상차손
159,694,507
-

이자수익
(471,882,900)
(15,635,559)

배당금수익
(1,011,969,990)
-

외화환산이익
(5,273,567)
(1,905,211)

파생상품평가이익
(1,403,526,123)
(2,060,643,837)

잡이익
(32,876,118)
-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,584,314,419)
(1,221,227,863)

매출채권의 감소(증가)
142,945,141
(938,928,075)

미수금의 감소(증가)
(152,786,981)
45,196,781

재고자산의 감소(증가)
(4,261,752,054)
(639,116,459)

선급금의 감소(증가)
(806,305,316)
(17,247,298)

선급비용의 감소(증가)
(68,590,675)
(43,737,607)

매입채무의 증가(감소)
2,413,578,805
305,315,460

미지급금의 증가(감소)
(125,210,272)
548,049,780

미지급비용의 증가(감소)
53,819,843
(314,675,150)

예수금의 증가(감소)
31,620,462
18,105,131

선수금의 증가(감소)
1,479,961,442
27,845,800

부가세예수금의 증가(감소)
(294,702,826)
74,662,479

예수보증금의 증가(감소)
3,108,012
-

퇴직금의 지급
-
(286,698,705)

2. 이자수취
457,287,698
8,866,708

3. 이자지급
(34,357,696)
(28,193,128)

4. 법인세납부액
(90,658,780)
(123,424,067)

II. 투자활동현금흐름
(1,062,848,217)
(6,538,830,017)

단기금융상품의 증가
(4,000,000,000)
(4,000,000,000)

단기금융상품의 감소
4,001,000,000
-

단기대여금의 감소
-
302,399,540

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
-
(5,200,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
-
4,468,775

종속기업투자주식의 증가
(721,194,266)
(700,000,000)

종속기업투자주식의 감소
896,677,990
-

유형자산의 증가
(743,036,058)
(837,730,929)

정부보조금의 수령
63,200,000
-

무형자산의 증가
(524,192,883)
(560,049,999)

임차보증금의 증가
(300,667,150)
(244,869,244)

임차보증금의 감소
290,914,150
-

기타보증금의 증가
(25,550,000)
(200,000)

예수보증금의 증가
-
52,351,840

사업양수도
-
(550,000,000)

III. 재무활동현금흐름
2,045,619,303
(900,003,210)

단기차입금의 감소
(420,000,000)
(500,000,000)

전환사채의 감소
(311,552,322)
(304,219,698)

전환상환우선주의 증가
2,500,015,410
-

리스료의 지급
(222,859,600)
(95,783,512)

유상증자
500,015,815
-

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동
5,273,567
1,905,211

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
3,853,511,689
(7,452,078,907)

VI. 기초의 현금및현금성자산
3,702,785,654
11,154,864,561

VII. 기말의 현금및현금성자산
7,556,297,343
3,702,785,654

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이럭스

1. 회사의 개요주식회사 에이럭스(이하 "당사")는 시스템, 응용 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어 관련 교육업을 목적으로 2015년 11월 18일에 설립되었고, 당사의 본사는 서울특별시 도봉구 마들로
13길
61, 16층에 위치하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 2,331,011천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보유주식수
지분율

이치헌
3,488,875
29.93%

이다인
430,175
3.69%

넷마블(주)
1,132,525
9.72%

신용보증기금
500,000
4.29%

한국투자증권(주)
485,000
4.16%

IMM살루스벤처펀드1호
446,550
3.83%

IDV IP STAR투자조합
416,675
3.58%

HUAYI-IDV글로벌콘텐츠투자조합
227,250
1.95%

우신벤처투자
161,775
1.39%

롯데-KDB오픈이노베이션펀드
179,831
1.54%

롯데크리에이트펀드
146,871
1.26%

기타주주
4,039,528
34.66%

합 계
11,655,055
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화) 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 당사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

② 유ㆍ무형자산의 측정당사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

③ 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

④ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2:
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3:
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

⑤ 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

기계장치
10년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

교육장비
5년

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

고객관계
5년

산업재산권
5~20년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사의 제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식되며, 용역의 수익은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 다만, 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 경우 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용하여 수익을 인식합니다.당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
1,339

보통예금
7,556,297
3,701,446

합 계
7,556,297
3,702,786

5. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
4,000,000
4,001,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,792,440
-
3,075,685
-

차감: 대손충당금
(348,968)
-
(408,335)
-

매출채권(순액)
2,443,472
-
2,667,350
-

미수금
153,641
-
854
-

임차보증금
-
352,483
-
311,606

기타보증금
-
25,950
-
400

합 계
2,597,113
378,433
2,668,204
312,006

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~9개월 이하
9개월 초과~12개월 이하
12개월 초과
합계

매출채권 장부금액
2,362,194
75,766
7,226
110,831
236,423
2,792,440

대손충당금
(32,407)
(16,297)
(2,998)
(60,843)
(236,423)
(348,968)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~9개월 이하
9개월 초과~12개월 이하
12개월 초과
합계

매출채권 장부금액
2,754,328
38,934
11,156
3,194
268,073
3,075,685

대손충당금
(132,869)
(6,472)
(2,616)
-
(266,378)
(408,335)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(408,335)
(310,329)

대손상각비
(80,933)
(98,006)

제각
140,300
-

기말금액
(348,968)
(408,335)

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
1,984,337
(46,012)
1,938,325
825,636
-
825,636

제 품
2,175,042
(32,871)
2,142,171
-
-
-

원재료
751,103
-
751,103
-
-
-

재공품
176,907
-
176,907
-
-
-

합 계
5,087,389
(78,883)
5,008,506
825,636
-
825,636

당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실액은 78,883천원입니다.

8. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 주식 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
업 종
소재지
지분율
취득원가
장부금액

(주)프로보에듀
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
6,100,921
6,100,921

(주)휴먼에듀
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
420,000
420,000

(주)헤럴드융합교육연구소
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
121,444
121,444

(주)헤럴드아카데미평생교육원
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
10,000
-

(주)아름교육
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
101,105
101,105

(주)지일이삼공에프씨
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
200,000
50,305

(주)유소년교육연구소
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
940,268
940,268

(주)미래교육연대(주1)
기타 교육지원 서비스업
대한민국
-
-
-

합 계

7,893,738
7,734,043

(주1)
(주)미래교육연대는 당기 중 청산하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
업 종
소재지
지분율
취득원가
장부금액

(주)프로보에듀
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
5,533,800
5,533,800

(주)휴먼에듀
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
420,000
420,000

(주)헤럴드융합교육연구소
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
50,000
50,000

(주)헤럴드아카데미평생교육원
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
10,000
10,000

(주)미래교육연대
기타 교육지원 서비스업
대한민국
90.00%
724,976
724,976

(주)아름교육(주1)
기타 교육지원 서비스업
대한민국
45.00%
45,000
45,000

(주)지일이삼공에프씨
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
200,000
200,000

합 계

6,983,776
6,983,776

(주1)
당사의 종속기업인 (주)미래교육연대가 45%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분(주1)
손 상(주2)
기 타(주3)
기말금액

(주)프로보에듀
5,533,800
566,194
-
-
927
6,100,921

(주)휴먼에듀
420,000
-
-
-
-
420,000

(주)헤럴드융합교육연구소
50,000
-
-
-
71,444
121,444

(주)헤럴드아카데미평생교육원
10,000
-
-
(10,000)
-
-

(주)미래교육연대
724,976
100,000
(824,976)
-
-
-

(주)아름교육
45,000
55,000
-
-
1,105
101,105

(주)지일이삼공에프씨
200,000
-
-
(149,695)
-
50,305

(주)유소년교육연구소
-
-
-
-
940,268
940,268

합 계
6,983,776
721,194
(824,976)
(159,695)
1,013,744
7,734,043

(주1)
(주)미래교육연대는 당기 중 청산하였습니다.

(주2)
당기말 종속기업투자주식은 비상장주식으로 활성시장의 공시가격이 없으며, 사용가치를 추정하기 어려워 회수가능액을 순공정가치로 평가하였습니다. 순공정가치평가 결과, 순자산 금액이 장부금액보다 낮아 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 순공정가치는 보유한 자산과 부채의 공정가치를 측정하여 추정하였습니다.

(주3)

당기 중 (주)미래교육연대 청산으로 인해 (주)유소년교육연구소에 대한 지분을 승계하였으며, 종속회사 임직원에 대한 주식기준보상으로 인해 변동하였습니다
.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
기말금액

(주)프로보에듀(주1)
2,600,000
2,933,800
5,533,800

(주)휴먼에듀
90,000
330,000
420,000

(주)헤럴드융합교육연구소
50,000
-
50,000

(주)헤럴드아카데미평생교육원
10,000
-
10,000

(주)미래교육연대
554,976
170,000
724,976

(주)아름교육
45,000
-
45,000

(주)지일이삼공에프씨
-
200,000
200,000

합 계
3,349,976
3,633,800
6,983,776

(주1)
당기 중 출자전환으로 추가취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)프로보에듀
10,201,275
2,006,302
8,194,973
16,491,231
1,325,379
1,325,379

(주)휴먼에듀
714,088
206,384
507,704
4,522,381
24,609
27,012

(주)헤럴드융합교육연구소
618,063
313,367
304,696
4,646,912
(22,152)
(22,152)

(주)헤럴드아카데미평생교육원
41,480
42,870
(1,390)
372,986
(11,475)
(11,475)

(주)미래교육연대
-
-
-
-
44,800
44,800

(주)아름교육
1,409,556
968,440
441,116
2,568,380
242,251
242,251

(주)지일이삼공에프씨
105,720
55,414
50,306
25,565
(69,386)
(69,386)

(주)유소년교육연구소
1,310,843
638,030
672,813
8,920,896
481,909
481,909

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)프로보에듀
8,135,598
1,833,130
6,302,468
11,471,207
891,937
891,937

(주)휴먼에듀
764,524
283,831
480,693
2,218,411
(435,817)
(428,011)

(주)헤럴드융합교육연구소
1,009,034
753,630
255,404
3,242,967
229,467
229,467

(주)헤럴드아카데미평생교육원
34,616
24,531
10,085
396,674
55,153
55,153

(주)미래교육연대
863,914
2,036
861,878
12,338
1,191
1,191

(주)아름교육
398,819
201,059
197,760
1,395,203
95,266
95,266

(주)지일이삼공에프씨
174,691
55,000
119,691
251,856
(34,820)
(34,820)

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
187,878
(2,196)
(61,093)
124,589
-
-
-

차량운반구
76,250
(26,046)
-
50,204
76,250
(10,796)
65,454

비품
861,723
(351,391)
-
510,332
629,552
(207,832)
421,720

시설장치
477,043
(192,023)
-
285,020
429,643
(110,110)
319,533

교육장비
454,005
(204,481)
-
249,524
454,005
(113,680)
340,325

건설중인자산
389,565
-
-
389,565
-
-
-

합 계
2,446,464
(776,137)
(61,093)
1,609,234
1,589,450
(442,418)
1,147,032

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
기말금액

기계장치
-
124,678
(89)
124,589

차량운반구
65,454
-
(15,250)
50,204

비품
421,720
232,172
(143,560)
510,332

시설장치
319,533
47,400
(81,913)
285,020

교육장비
340,325
-
(90,801)
249,524

건설중인자산
-
389,565
-
389,565

합 계
1,147,032
793,815
(331,613)
1,609,234

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
사업양수도
감가상각비
기말금액

차량운반구
-
76,250
-
(10,796)
65,454

비품
191,904
294,498
1,047
(65,729)
421,720

시설장치
39,168
293,836
23,898
(37,369)
319,533

교육장비
245,884
173,146
-
(78,705)
340,325

합 계
476,956
837,730
24,945
(192,599)
1,147,032

10. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
767,821
(186,106)
581,715
1,014,287
(169,674)
844,613

차량운반구
-
-
-
10,599
(9,085)
1,514

합 계
767,821
(186,106)
581,715
1,024,886
(178,759)
846,127

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

건물
844,613
326,569
(382,176)
(207,291)
581,715

차량운반구
1,514
-
-
(1,514)
-

합 계
846,127
326,569
(382,176)
(208,805)
581,715

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

건물
34,411
945,464
(135,262)
844,613

차량운반구
6,057
-
(4,543)
1,514

합 계
40,468
945,464
(139,805)
846,127

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
838,160
41,661

취득/자본적지출
316,935
868,300

처분
(388,890)
-

이자비용
38,649
23,983

지급
(222,860)
(95,784)

기말금액
581,994
838,160

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
267,980
232,676
292,270
226,300

1년 초과 5년 이내
384,770
349,318
707,030
611,860

합 계
652,750
581,994
999,300
838,160

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
208,805
139,805

리스부채의 이자비용
38,649
23,983

리스료-단기리스
30,607
7,128

리스료-소액 기초자산 리스
26,412
1,859

합 계
304,473
172,775

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

영업권
377,704
-
377,704
377,704
-
377,704

고객관계
60,707
(17,660)
43,047
60,707
(5,519)
55,188

산업재산권
519,618
(22,153)
497,465
53,427
(9,978)
43,449

소프트웨어
478,142
(141,235)
336,907
375,250
(50,260)
324,990

기타의무형자산
31,985
(31,984)
1
38,875
(31,984)
6,891

건설중인무형자산
-
-
-
188,000
-
188,000

합 계
1,468,156
(213,032)
1,255,124
1,093,963
(97,741)
996,222

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
대 체
상각비
기말금액

영업권
377,704
-
-
-
377,704

고객관계
55,188
-
-
(12,141)
43,047

산업재산권
43,449
465,993
198
(12,175)
497,465

소프트웨어
324,990
4,200
98,692
(90,975)
336,907

기타의무형자산
6,891
-
(6,890)
-
1

건설중인무형자산
188,000
54,000
(242,000)
-
-

합 계
996,222
524,193
(150,000)
(115,291)
1,255,124

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
사업양수도
상각비
기말금액

영업권
-
-
377,704
-
377,704

고객관계
-
-
60,707
(5,519)
55,188

산업재산권
17,406
30,000
-
(3,957)
43,449

소프트웨어
9,407
342,050
-
(26,467)
324,990

기타의무형자산
14,666
-
-
(7,775)
6,891

건설중인무형자산
-
188,000
-
-
188,000

합 계
41,479
560,050
438,411
(43,718)
996,222

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,084,254
277,949

선급비용
112,328
43,737

합 계
1,196,582
321,686

13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,801,684
-
388,106
-

미지급금
526,332
-
687,564
-

미지급비용
79,076
-
25,309
-

예수보증금
3,000
52,460
-
52,352

합 계
3,410,092
52,460
1,100,979
52,352

14. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

운영자금
하나은행
4.34%
500,000
920,000

(2) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

전환사채
2017.05.25
2024.05.24
0.25%
133,320
399,960

사채상환할증금
25,206
70,118

전환권조정
(4,624)
(36,848)

소 계
153,902
433,230

차감 : 유동성 대체
(153,902)
(279,328)

차 감 계
-
153,902

② 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채명
성장공유형 전환사채

발행일
2017.05.25

만기일
2024.05.24

발행금액
800,000,000원

표면이자율
0.25%

만기보장이자율
3.00%

전환권 행사기간
2017.05.26 ~ 2024.05.23

전환권 행사가격
1,600원

이자지급시기
매월 말

원금상환방법
4년 거치 후 3년 분할상환(상환일 전일까지 기간에 대해 만기보장이자율을 적용하여 계산한 금액에서 상환일까지 지급한 이자를 공제한 금액을 원금에 가산하여 상환)

전환조건
전환비율은 권면금액의 100%로 하고 전환가격은 보통주식 1주 당 사채금액 1,600원으로 하며, 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(공모의 경우 공모단가의 80%으로 전환가격조정), 주식배당, 무상증자 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.

당사는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.③ 당기 및 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품 부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

최초 인식시점 장부금액
282,434
282,434

보고기간종료일 장부금액
153,902
462,155

A. 법인세차감전계속사업이익
3,834,942
1,051,724

B. 파생상품평가이익
308,714
327,794

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(A-B)
3,526,228
723,930

15. 전환상환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

액면금액
-
15,745,736

상환할증금
-
12,088,671

전환권조정
-
(19,430,545)

합 계
-
8,403,862

당기 중 전환상환우선주는 전액 보통주으로 전환되었습니다.

(2) 당기 중 보통주로 전환된 전환상환우선주의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
신용보증기금
POSCO-IDV
HUAYI-IDV
IDV IP STAR

주식의 종류와 수
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주

1주당 액면금액
5,000원
200원
200원
200원

1주당 인수가액
2,000원
2,200원
2,200원
3,600원

발행일
2017.05.26
2018.12.14
2018.12.14
2020.02.07

의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권

최소배당률
10.00%
1.00%
1.00%
1.00%

존속기간
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환

잔여재산분배
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 최초 투자원금과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 3.62%를 적용한 금액에서기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액

구 분
한국투자증권(주)
넷마블
우신벤처투자
IMM 살루스 벤처펀드

주식의 종류와 수
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주

1주당 액면금액
200원
200원
200원
200원

1주당 인수가액
3,600원
6,181원
6,181원
6,181원

발행일
2020.02.11
2021.12.17
2021.12.17
2021.12.17

의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권

최소배당률
1.00%
없음
없음
없음

존속기간
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환

잔여재산분배
청산에 의하여 잔여재산을분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액

구 분
롯데-KDB오픈 이노베이션펀드
롯데크리에이트펀드
롯데-KDB오픈 이노베이션펀드
롯데크리에이트펀드
신한-오픈워터 Pre-IPO 투자조합

주식의 종류와 수
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주

1주당 액면금액
200원
200원
200원
200원
200원

1주당 인수가액
6,181원
6,181원
9,095원
9,095원
9,095원

발행일
2021.12.23
2021.12.23
2023.08.31
2023.08.31
2023.09.15

의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권

최소배당률
없음
없음
없음
없음
없음

존속기간
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환

잔여재산분배
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한금액

당사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 당사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품 부채로 인식된 전환상환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

최초 인식시점 장부금액
10,607,784
9,561,725

보고기간종료일 장부금액
-
10,352,058

A. 법인세차감전계속사업이익
3,834,942
1,051,724

B. 파생상품평가이익
1,094,812
1,732,850

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(A-B)
2,740,130
(681,126)

16. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 전기 중 모든 임직원의 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였으며, 당기 및 전기 중 확정기여 형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 각각 282,047천원 및 27,128천원입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련된 미지급금은 없습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

기초금액
190,081

당기근무원가
96,617

이자원가
-

재측정요소
-

지급액
(11,923)

확정기여형 제도 전환
(274,775)

기말금액
-

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
87,839
56,220

선수금
1,514,508
34,547

부가세예수금
12,442
307,143

합 계
1,614,789
397,910

18. 자본금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
200원
5,000원

발행주식수(주1)
11,655,055주
304,956주

자본금
2,331,011
1,524,780

(주1)

당사는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 1주당 액면금액을 5,000원에서 200원으로

분할하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
23,306,630
2,065,220

주식선택권
1,324,586
509,910

합 계
24,631,216
2,575,130

19. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(1,351,897)
(4,324,583)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

당기
2023년 1월 1일
부터
전기
2022년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처리예정일
2024년 3월 29일

처리확정일
2023년 3월 31일

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 미처리결손금

(1,351,896,522)

(4,324,582,610)

1. 전기이월미처리결손금
(4,324,582,610)

(5,459,331,949)

2. 당기순이익
2,972,686,088

1,134,749,339

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(1,351,896,522)

(4,324,582,610)

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

20. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

결제방식
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행

총부여수량
275,000 주
276,500 주
250,000 주
247,500 주
19,380 주

행사수량
-
-
-
-
-

미행사수량
275,000 주
276,500 주
250,000 주
247,500 주
19,380 주

행사가격
2,340 원
2,340 원
5,156 원
5,160 원
5,160 원

부여일
2022-01-27
2022-06-21
2023-03-31
2023-07-31
2023-10-05

부여일 주가
2,337 원
2,882 원
4,512 원
3,697 원
3,697 원

만기일
2029-01-26
2029-06-20
2032-03-30
2032-07-30
2032-10-04

가득조건
2년간약정용역 제공
2년간약정용역 제공
4년간약정용역 제공
4년간약정용역 제공
4년간약정용역 제공

(2) 당기 및 전기 중 행사 또는 부여 취소된 주식선택권의 내역은 없습니다.

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

부여일 주식가격
2,337 원
2,882 원
4,512 원
3,697 원
3,697 원

행사가격
2,340 원
2,340 원
5,156 원
5,160 원
5,160 원

기대변동성
22.82%
24.02%
23.21%
20.09%
19.98%

옵션만기
7년
7년
9년
9년
9년

배당수익률
-
-
-
-
-

무위험이자율
2.20%
3.65%
3.24%~3.36%
3.45%~3.74%
3.42%~4.29%

당사는 당기 및 전기에 각각 741,200천원 및 509,910천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

21. 영업수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
수익인식시기 :

한시점에 인식
13,963,614
2,322,100

기간에 걸쳐 인식
15,463,312
12,598,821

합 계
29,426,926
14,920,921

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

급여
2,993,380
1,692,997

퇴직급여
282,047
123,745

주식보상비용
741,200
509,910

복리후생비
960,318
361,038

여비교통비
109,148
50,909

세금과공과금
77,918
70,151

감가상각비
449,528
251,566

지급임차료
57,018
11,645

보험료
53,270
51,154

차량유지비
12,057
26,814

운반비
119,643
19,272

사무용품비
24,033
40,663

소모품비
199,796
93,667

지급수수료
2,531,508
1,032,669

교구재료비
320,318
237,279

광고선전비
224,359
320,642

대손상각비
80,932
98,006

무형자산상각
115,291
43,718

기타
200,650
51,751

합 계
9,552,414
5,087,596

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

재고자산의 변동
(4,182,869)
(144,385)

원재료 및 상품매입액
13,316,226
2,097,469

급여
9,344,517
7,654,497

퇴직급여
282,047
123,745

주식보상비용
741,200
509,910

복리후생비
1,004,390
976,850

여비교통비
109,148
50,909

세금과공과금
77,918
70,151

감가상각비
540,418
332,404

지급임차료
57,018
11,645

보험료
53,270
51,154

차량유지비
12,057
26,814

운반비
119,643
19,272

사무용품비
24,033
40,663

소모품비
199,796
93,667

지급수수료
4,160,768
1,908,221

교구재료비
320,318
237,279

광고선전비
224,359
320,642

대손상각비
80,932
98,006

무형자산상각
115,291
43,718

기타
283,599
51,749

합 계
26,884,079
14,574,380

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
471,883
15,636

외환차익
1,126
6

외화환산이익
5,273
1,905

배당금수익
1,011,970
-

파생상품평가이익
1,403,526
2,060,643

합 계
2,893,778
2,078,190

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,491,679
1,291,142

외환차손
3,738
29

투자자산처분손실
-
731

합 계
1,495,417
1,291,902

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
70,379
12,970

합 계
70,379
12,970

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
2,000
33,800

종속기업투자손상차손
159,695
-

잡손실
14,952
60,275

합 계
176,647
94,075

26. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내용당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기법인세비용
729,557
-

당기법인세부담액
718,754
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
10,803
-

(2) 이연법인세비용
132,699
(83,025)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
132,699
(83,025)

법인세비용 (1) + (2)
862,256
(83,025)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,834,942
1,051,724

적용세율에 따른 부담세액
779,503
231,380

조정사항 :

비과세수익
(213,667)
(228,085)

비공제비용
128,429
34,745

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(83,399)
60,290

미인식 일시적차이 변동 등
237,927
(216,822)

이연법인세 적용세율 변동효과
2,660
35,467

소 계
71,950
(314,405)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
10,803
-

법인세비용
862,256
(83,025)

유효세율(주1)
22.48%
-

(주1)
전기의 경우 법인세비용이 발생하지 않는 등으로 인해 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
기 타
기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
476,700
(2,270)
-
474,430

종업원급여
-
2,628
-
2,628

대손충당금
168,000
(74,460)
-
93,540

유형자산
-
-
-
-

무형자산
(11,590)
11,589
-
(1)

사용권자산
(177,687)
56,108
-
(121,579)

리스부채
176,014
(54,377)
-
121,637

미지급비용
4,678
8,545
-
13,223

주식기준보상
91,726
43,430
-
135,156

재고자산
-
16,487
-
16,487

전환사채
-
36,371
-
36,371

기타
-
(7,148)
-
(7,148)

소 계
727,841
36,903
-
764,744

2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세

세무상결손금
108,699
(108,699)
-
-

이월세액공제
60,903
(60,903)
-
-

합 계
897,443
(132,699)
-
764,744

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
기 타
기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
499,400
(22,700)
-
476,700

종업원급여
41,817
(41,817)
-
-

대손충당금
157,384
10,616
-
168,000

유형자산
(29,826)
29,826
-
-

무형자산
(189)
1,955
(13,356)
(11,590)

사용권자산
(8,903)
(168,784)
-
(177,687)

리스부채
9,166
166,848
-
176,014

미지급비용
1,699
2,979
-
4,678

주식기준보상
-
91,726
-
91,726

기타
36,032
(36,032)
-
-

소 계
706,580
34,617
(13,356)
727,841

2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세

세무상결손금
-
108,699
-
108,699

이월세액공제
121,193
(60,290)
-
60,903

합 계
827,773
83,026
(13,356)
897,443

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
341,579
400,951

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
573,835
685,768

소 계
915,414
1,086,719

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(44,046)
(61,547)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(106,624)
(127,729)

소 계
(150,670)
(189,276)

이연법인세자산(부채) 순액
764,744
897,443

27. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주귀속당기순이익
2,972,686
1,134,749

가중평균유통보통주식수(주1)
7,769,084주
7,623,900주

기본주당손익
383원
149원

(주1)
당기 중 액면분할을 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 당사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 주)

내 역
기준일
유통 주식수
일 수
적 수
가중평균유통보통주식수

당기초
2023.01.01
7,623,900
-
-

유상증자
2023.09.27
7,623,900
269
2,050,829,100

전환상환우선주 전환
2023.12.20
7,678,877
84
645,025,668

당기말
2023.12.31
11,655,065
12
139,860,780

합 계

365
2,835,715,548
7,769,084

② 전기

(단위 : 주)

내 역
기준일
유통 주식수
일 수
적 수
가중평균유통보통주식수

전기초
2022.01.01
7,623,900
-
-

전기말
2022.12.31
7,623,900
365
2,782,723,500

합 계

365
2,782,723,500
7,623,900

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주귀속당기순이익
1,829,504
496,826

가중평균유통보통주식수(주1)
10,089,185주
11,656,604주

희석주당손익
181원
43원

(주1)
당기 중 액면분할을 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

2) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 보통주귀속당기순이익은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주 기본주당손익 산출에 사용된 당기순이익
2,972,686
1,134,749

조정 :

전환사채
(217,601)
(207,247)

전환상환우선주
(925,581)
(430,676)

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 당기순이익
1,829,504
496,826

3) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
7,769,084
7,623,900

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채
249,564
269,653

전환상환우선주
2,020,662
3,701,300

주식매수선택권
49,875
61,751

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
10,089,185
11,656,604

4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수
조정손익

전환상환우선주
1,658,109주
1,007,423

주식선택권
793,380주
-

② 전기모든 잠재적 보통주식이 희석효과에 반영되어 있습니다.

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 선금반환보증 등과 관련하여 7,674,145천원의 보증을 제공받고 있으며, 해당 보증과 관련해서 대표이사가 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
한도금액
실행금액

하나은행
자금대출
500,000
500,000

한편, 상기 부보사항 이외에 당사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
특수관계자명

종속기업
(주)프로보에듀

(주)휴먼에듀

(주)헤럴드융합연구소

(주)헤럴드아카데미평생교육원

(주)아름교육

(주)지일이삼공에프씨

(주)유소년교육연구소

BEIJING PROBO CO., LTD.(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)
신용보증기금

(주)화이인베스트먼트

아이디벤처스(주)

한국투자증권(주)

넷마블(주)

우신벤처투자(주)

아이엠엠인베스트먼트(주)

신한캐피탈(주)

(주)오픈워터인베스트먼트

기타특수관계자
대표이사

(주1)
당사의 종속기업인 (주)프로보에듀의 종속기업입니다.

(주2)
당사의 이사 선임 권한을 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
(주)프로보에듀
240,243
6,761,503
-
-

(주)휴먼에듀
840,956
384,794
-
-

(주)헤럴드융합연구소
663,827
-
354,200
-

(주)헤럴드아카데미평생교육원
-
15,000
-
-

(주)미래교육연대(주1)
-
3,385
-
-

(주)아름교육
861,037
-
-
288,110

(주)지일이삼공에프씨
-
25,565
-
94,145

(주)유소년교육연구소
414,795
-
6,162
-

합 계
3,020,858
7,190,247
360,362
382,255

(주1)
(주)미래교육연대는 당기 중 청산하였으며, 청산 전까지 거래내역을 표시하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당 기
전 기

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

종속기업
(주)프로보에듀
153,641
2,706,518
-
-

(주)휴먼에듀
12,475
-
-
-

(주)헤럴드융합교육연구소
5,256
-
126,225
-

(주)아름교육
16,508
-
-
-

(주)지일이삼공에프씨
-
-
-
3,942

(주)유소년교육연구소
9,410
-
4,986
-

합 계
197,290
2,706,518
131,211
3,942

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
유상증자
지분취득(주2)

종속기업
(주)프로보에듀
566,194
-

(주)미래교육연대(주1)
-
45,000

(주1)
(주)미래교육연대는 당기 중 청산하였으며, (주)유소년교육연구소 투자주식 940백만원, 현금 897백만원을 수령하였습니다.

(주2)
(주)아름교육 지분의 45%를 (주)미래교육연대로부터 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
계정과목
기초금액
대 여
상 환
기말금액

종속기업
(주)미래교육연대
단기대여금
20,000
-
(20,000)
-

(주)아름교육
단기대여금
70,000
-
(70,000)
-

(주)지일이삼공에프씨
단기대여금
-
396,784
(396,784)
-

(주)유소년교육연구소
단기대여금
85,000
-
(85,000)
-

합 계
175,000
396,784
(571,784)
-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 하나은행 차입금(단기차입금 5억원)과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
379,850
232,890

퇴직급여
37,004
111,993

주식보상비용
162,959
-

합 계
579,813
344,883

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있으며, 당사의 주요 경영진은 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 또한 당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

30. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
7,556,297
-
-
3,702,786
-
-

매출채권및기타채권
2,975,546
-
-
2,980,210
-
-

단기금융상품
4,000,000
-
-
4,001,000
-
-

합 계
14,531,843
-
-
10,683,996
-
-

금융부채:

매입채무및기타채무
-
3,462,552
-
-
1,153,331
-

차입금 및 사채
-
653,902
-
-
1,353,230
-

전환상환우선주부채
-
-
-
-
8,403,862
-

파생상품부채
-
-
153,441
-
-
10,814,214

리스부채
-
581,994
-
-
838,160
-

합 계
-
4,698,448
153,441
-
11,748,583
10,814,214

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

상각후원가측정금융자산

이자수익
471,883
15,636

외환차익
1,126
6

외환환산이익
5,273
1,905

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익
1,403,526
2,060,643

합 계
1,881,808
2,078,190

금융비용:

상각후원가측정금융부채

이자비용
1,491,679
1,291,142

외환차손
3,738
29

당기손익-공정가치측정 금융자산

투자자산처분손실
-
731

합 계
1,495,417
1,291,902

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니 다.

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
153,441
153,441

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
매 도
기 말

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채
10,814,214
(1,403,526)
(9,257,247)
153,441

당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계

과 목

장부금액

공정가치
가치평가방법
투입변수

수준 3
파생상품부채
153,441
153,441
이항옵션가격결정모형 및 현금흐름할인모형
가중평균자본비용 15.51% 기초자산의 변동성 20.94%

31. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채비율:

부채총계
7,071,462
22,960,707

자본총계
25,610,330
(224,673)

부채비율(주1)
27.61%
-

순차입금비율:

현금및현금성자산
7,556,297
3,702,786

단기금융상품
4,000,000
4,001,000

차입금 및 사채
653,902
9,757,092

순차입금
(10,902,395)
2,053,306

순차입금비율(주1)
-
-

(주1)
순차입금 또는 자본총계가 부(-)의 금액이므로 부채비율 및 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 전부 USD로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말

자산:

현금 및 현금성자산
427,286
26,121

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당기 중 손익으로 인식한 외화환산이익은 5,274천원(전기 : 1,905천원)입니다.

② 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
55,094
(55,094)
3,374
(3,374)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주부채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1 년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
3,410,092
52,460
-
3,462,552

차입금 및 사채
679,862
-
-
679,862

파생금융부채
153,441
-
-
153,441

리스부채
267,980
384,770
-
652,750

합 계
4,511,375
437,230
-
4,948,605

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1 년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
1,100,979
52,352
-
1,153,331

차입금 및 사채
1,232,249
158,624
-
1,390,873

전환상환우선주부채
-
1,427,039
26,407,368
27,834,407

파생금융부채
408,411
53,745
10,352,058
10,814,214

리스부채
292,270
707,030
-
999,300

합 계
3,033,909
2,398,790
36,759,426
42,192,125

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율:

금융부채
500,000
920,000

② 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 및 전기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

단기차입금
(5,000)
5,000
(9,200)
9,200

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,556,297
3,702,786

매출채권및기타채권
2,975,546
2,980,210

단기금융상품
4,000,000
4,001,000

합 계
14,531,843
10,683,996

32. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 취득
326,569
868,300

전환사채의 유동성 대체
153,902
266,640

전환상환우선주의 보통주 전환
21,547,625
-

유형자산 취득 미지급금 증가
113,978
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
이자비용
이자지급액
기 말

차입금
920,000
(420,000)
-
-
-
500,000

전환사채
433,230
(311,552)
-
32,921
(697)
153,902

전환상환우선주
8,403,862
2,500,016
(12,290,379)
1,386,501
-
-

리스부채
838,160
(222,860)
(71,955)
38,649
-
581,994

재무활동으로부터의 총부채
10,595,252
1,545,604
(12,362,334)
1,458,071
(697)
1,235,896

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
이자비용
이자지급액
기 말

차입금
1,420,000
(500,000)
-
-
-
920,000

전환사채
678,088
(304,220)
-
60,329
(967)
433,230

전환상환우선주
7,223,161
-
-
1,180,701
-
8,403,862

리스부채
41,661
(95,784)
868,300
23,983
-
838,160

재무활동으로부터의 총부채
9,362,910
(900,004)
868,300
1,265,013
(967)
10,595,252

33. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업양수도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사
주요사업
취득목적
취득일

화정학원 초중등부
학원사업
사업 시너지 창출
2022년 7월 1일

(
2) 전기 중 발생한 사업양수도로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

I. 자산 및 부채의 공정가치
172,296

매출채권및기타채권
100,000

유형자산
24,945

무형자산
60,707

기타부채
(13,356)

II. 이전대가
550,000

현금
550,000

III. 영업권 (III = II - I )
377,704

(3) 전기 중 발생한 사업양수도로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금으로 지급한 대가
550,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
-

차 감 계
550,000

34. 재무제표 승인

당사의 재무제표는
2024년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이럭스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
1
5
4
2
-
6
-
-
-
18
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
-
50
176
768
482
176
-
104
-
-
-
1,128
658

합계
30
-
50
176
768
482
176
-
104
-
-
-
1,128
658

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.04
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.20~11.24
5
일
4
명
2
명

내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2024.02.19~02.22
4
일
4
명
2
명
재무제표 공시내용 감사, 중요 계정잔액에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
인천 창고, 파주 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.12, 2024.3.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 12일

회사측 : 감사
감사인 : 업무수행이사 외 1인

서면 회의
- 연간 회계감사 수행계획- 주요감사사항의 소개 및 논의- 감사인의 독립성 등

2
2024년 03월 26일

회사측 : 감사
감사인 : 업무수행이사, 외 1인

서면 회의
- 재무제표 감사결과- 기타 필수 커뮤니케이션 사항