에이치브이엠 — 감사보고서 (2023.12) (20240404)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 에이치브이엠

00260116
100000000000
20240329
1355110238812
100
85201
54820
41457
115
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N
4
N

주식회사 에이치브이엠 (구, 주식회사 한국진공야금)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
-----------------------------
5

포괄손익계산서
-----------------------------
7

자본변동표
-----------------------------
8

현금흐름표
-----------------------------
9

주석
-----------------------------
11

III. 외부감사 실시내용
-----------------------------
83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치브이엠(구, 한국진공야금)

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 26일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 에이치브이엠(구, 한국진공야금)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 26일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이치브이엠(구, 주식회사 한국진공야금)

제 12 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 11 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이치브이엠(구, 주식회사 한국진공야금) 대표이사 문승호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 동안구 시민대로248번길 25

(전 화)
031-433-7477

재 무 상 태 표

제12기 2023년 12월 31일 현재

제11기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이치브이엠(구, 주식회사 한국진공야금)
(단위: 원)

과 목
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말

자 산

유 동 자 산

47,459,966,567

36,843,453,352

현금및현금성자산(주석 5,6,26)
5,300,186,180

7,333,756,299

매출채권(주석 5,7,26)
6,138,353,204

6,309,623,558

기타수취채권(주석 5,7,26)
747,617,461

231,424,999

기타자산(주석 9)
938,584,503

480,904,979

재고자산(주석 8)
34,335,225,219

22,386,960,907

당기법인세자산
-

100,782,610

비 유 동 자 산

37,740,826,338

32,217,445,537

당기손익공정가치측정금융자산(주석 5,26,27)
76,418,963

69,693,410

기타수취채권(주석 5,7,26)
371,695,263

281,599,687

유형자산(주석 10,30)
36,243,331,275

31,405,766,258

무형자산(주석 11,30)
114,776,500

1,139,430

사용권자산(주석 12)
647,502,971

459,246,752

이연법인세자산(주석 25)
287,101,366

-

자 산 총 계

85,200,792,905

69,060,898,889

부 채

유 동 부 채

38,880,928,839

45,586,812,418

매입채무(주석 5,26)
9,749,366,544

3,764,827,852

단기차입금(주석 5,15,26,30)
18,856,973,089

19,707,217,154

유동성장기부채(주석 5,15,26,30)
2,148,942,858

1,429,516,000

단기사채(주석 5,15,26)
-

482,026,639

유동성사채(주석 5,15,26)
482,782,878

796,493,036

상환전환우선주부채(주석 5,16,26)
-

6,010,025,373

전환우선주부채(주석 5,16,26,27,28)
-

3,181,083,514

파생상품부채(주석 5,16,27)
-

7,188,966,148

기타지급채무(주석 5,13,26)
2,558,793,525

1,532,832,634

기타부채(주석 14,20)
4,709,013,238

1,384,637,448

리스부채(주석 5,12)
189,397,161

109,186,620

당기법인세부채
185,659,546

-

비 유 동 부 채

15,938,588,049

16,848,327,949

확정급여부채(주석 19)
1,831,429,815

1,354,808,621

장기차입금(주석 5,15,26,30)
11,391,219,142

13,307,198,000

장기사채(주석 5,15,26)
1,833,390,393

1,704,824,927

기타지급채무(주석 5,13,26)
-

18,548,460

기타부채(주석 14,20)
410,000,000

-

리스부채(주석 5,12)
472,548,699

359,896,069

이연법인세부채
-

103,051,872

부 채 총 계

54,819,516,888

62,435,140,367

자 본

자본금(주석 17)
4,723,188,000

1,438,180,000

자본잉여금(주석 17)
26,875,245,771

180,757,000

이익잉여금(주석 18)
(1,217,157,754)

5,006,821,522

자 본 총 계

30,381,276,017

6,625,758,522

부 채 와 자 본 총 계

85,200,792,905

69,060,898,889

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제12기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제11기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이치브이엠(구, 주식회사 한국진공야금)
(단위: 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출액(주석 4,20)

41,457,404,690

35,487,760,243

매출원가(주석 8,22)

33,395,824,682

30,075,226,155

매출총이익

8,061,580,008

5,412,534,088

판매비와관리비(주석 21)
4,333,508,487

4,215,741,904

영업이익

3,728,071,521

1,196,792,184

기타수익(주석 23)
98,367,197

125,695,109

기타비용(주석 23)
15,309,906

60,031,571

금융수익(주석 24,26)
263,605,260

243,124,937

금융비용(주석 24,26)
10,307,528,358

2,111,203,248

법인세비용차감전순손실

(6,232,794,286)

(605,622,589)

법인세수익(주석 25)
(177,066,739)

(179,513,141)

당기순손실

(6,055,727,547)

(426,109,448)

기타포괄손익

(168,251,729)

122,043,491

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(168,251,729)

122,043,491

확정급여제도의 재측정요소(주석 19)
(168,251,729)

122,043,491

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

총포괄손익

(6,223,979,276)

(304,065,957)

주당손익(주석 28)

기본주당손익

(895)

(74)

희석주당손익

(895)

(74)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제12기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제11기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이치브이엠(구, 주식회사 한국진공야금)
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총계

2022년 1월 1일
1,438,180,000
180,757,000
5,310,887,479
6,929,824,479

총포괄손익

당기순손실
-
-
(426,109,448)
(426,109,448)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
122,043,491
122,043,491

총포괄손익 소계
-
-
(304,065,957)
(304,065,957)

2022년 12월 31일(전기말)
1,438,180,000
180,757,000
5,006,821,522
6,625,758,522

2023년 1월 1일
1,438,180,000
180,757,000
5,006,821,522
6,625,758,522

총포괄손익

당기순손실
-
-
(6,055,727,547)
(6,055,727,547)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(168,251,729)
(168,251,729)

총포괄손익 소계
-
-
(6,223,979,276)
(6,223,979,276)

소유주와의 거래

주식발행
1,659,178,000
3,175,613,971
-
4,834,791,971

우선주 전환
1,625,830,000
23,518,874,800
-
25,144,704,800

소유주와의 거래 소계
3,285,008,000
26,694,488,771
-
29,979,496,771

2023년 12월 31일(당기말)
4,723,188,000
26,875,245,771
(1,217,157,754)
30,381,276,017

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제12기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제11기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이치브이엠(구, 주식회사 한국진공야금)
(단위: 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

2,478,617,633

(1,480,775,792)

영업으로부터 창출된 현금흐름
4,250,322,406

7,395,381

당기순손실
(6,055,727,547)

(426,109,448)

현금의 유출이 없는 비용의 가산
12,779,108,035

4,459,973,697

법인세수익
(177,066,739)

(179,513,141)

감가상각비
2,381,923,564

1,736,156,098

무형자산상각비
5,362,930

1,607,269

대손상각비
(63,085,701)

375,313,589

퇴직급여
464,114,858

403,466,332

이자비용
1,945,205,756

1,685,035,845

외화환산손실
85,799,072

148,369,434

유형자산처분손실
-

32,833,333

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-

1,335,201

당기손익공정가치측정금융부채평가손실
8,136,854,295

255,369,737

현금의 유입이 없는 수익의 차감
(31,361,504)

(168,822,586)

이자수익
17,891,465

11,938,045

외화환산이익
6,026,513

4,025,221

사용권자산처분이익
3,117,973

1,692,299

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
4,325,553

4,283,288

당기손익공정가치측정금융부채평가이익
-

146,883,733

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감
(2,441,696,578)

(3,857,646,282)

매출채권의 증감
(102,450,866)

(137,884,047)

기타유동수취채권의 증감
(491,355,757)

(67,183,049)

기타유동자산의 증감
(460,829,523)

(256,370,779)

재고자산의 증감
(8,414,423,187)

(4,912,729,304)

매입채무의 증감
6,289,107,508

1,054,615,974

기타지급채무의 증감
737,921,868

313,926,064

기타유동부채의 증감
200,534,665

176,239,259

퇴직금의 지급
(245,409,544)

(223,254,362)

사외적립자산의 증감
45,208,258

194,993,962

이자의 수취
17,891,465

11,938,045

이자의 지급
(1,907,407,788)

(1,126,082,408)

법인세의 환급(납부)
117,811,550

(374,026,810)

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,762,520,716)

(4,957,719,824)

투자활동으로 인한 현금의 유입
31,759,719

264,056,649

유형자산의 처분
6,332,000

203,000,000

보증금의 회수
10,000,000

35,000,000

대여금의 회수
15,427,719

26,056,649

투자활동으로 인한 현금의 유출
(5,794,280,435)

(5,221,776,473)

유형자산의 취득
5,532,520,435

5,099,430,003

무형자산의 취득
119,000,000

-

보증금의 증가
93,660,000

98,946,470

대여금의 증가
46,700,000

16,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
2,400,000

7,400,000

재무활동으로 인한 현금흐름

1,310,853,314

8,874,442,473

재무활동으로 인한 현금의 유입
7,413,777,007

16,321,419,590

단기차입금의 증가
509,433,007

7,063,375,590

장기차입금의 증가
1,565,400,000

7,152,494,000

유상증자
4,861,956,000

-

사채의 발행
476,988,000

2,105,550,000

재무활동으로 인한 현금의 유출
(6,102,923,693)

(7,446,977,117)

단기차입금의 감소
1,708,050,320

4,871,795,064

유동성장기부채의 감소
2,891,952,000

2,472,133,340

신주발행비 지급
39,331,000

-

사채의 감소
1,300,000,000

-

리스부채의 감소
163,590,373

103,048,713

현금및현금성자산의 증감

(1,973,049,769)

2,435,946,857

현금및현금성자산의 환율변동효과

(60,520,350)

(46,292,979)

기초의 현금및현금성자산

7,333,756,299

4,944,102,421

기말의 현금및현금성자산

5,300,186,180

7,333,756,299

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제12기 2023년 12월 31일 현재

제11기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이치브이엠(구, 주식회사 한국진공야금)

1. 일반사항주식회사 에이치브이엠(이하 "당사")은 2012년 6월에 설립되어 특수금속, 순수금속, 고순도 타겟의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시에 소재하고 있습니다. 당사는 2024년 1월 19일 회사명을 주식회사 한국진공야금에서 주식회사 에이치브이엠으로 변경하였습니다.당기말
현재의
자본금은
4,723백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분
보통주
지분율

문승호
3,692,000
39.08

최재영
1,420,000
15.03

신한-네오 소재부품장비 투자조합
874,060
9.25

네오플럭스 기술가치평가 투자조합
727,260
7.70

한국산업은행
727,260
7.70

하랑-어드벤처신기술투자조합 5호
727,260
7.70

차연숙
568,000
6.02

하랑-어드벤처신기술투자조합 1호
364,000
3.85

제이엑스 4호 투자조합
92,000
0.97

신한캐피탈
90,908
0.96

케이씨투자파트너스
90,908
0.96

김도연
36,360
0.39

최승우
36,360
0.39

합 계
9,446,376
100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-
공정가치로 측정되는 파생상품

-
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

-
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있는 바, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 3(6),5:
매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

- 주석 27:
전환우선주부채와 파생상품부채의 공정가치 측정- 공정가치 측정과 관련된주요 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 회계정책과 공시의 변경당사의 재무제표에 적용된 회계정책은 아래에 기재된 회계정책 변경사항을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.① 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 당사는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다.

당사는 과거에 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리 하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리 하였습니다. 당사는 개정사항에 따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나, 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' 74문단에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 2022년 1월 1일 기준으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 당사에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된 것입니다.

② 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시당사는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에 미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다.a. 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)b. 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)c. 법인세비용차감전계속사업손익에서 b를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다.③ 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 3에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의
포트폴리오
수준에서
보유되는
사업모형의
목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

-
포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

-
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

-
사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

-
경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

-
과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

-
현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

-
변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

-
중도상환특성과 만기연장특성

-
특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이
경우
계약의
조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

-
이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

-
계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

-
상각후원가로 측정하는 금융자산

-
한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

-
보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

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최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

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채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

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금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

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채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

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차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

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재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40 년

구축물
5 년 ~ 20 년

기계장치
10 년

차량운반구
10 년

공구와기구
10 년

비품
10 년

시설장치
10 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7 년

소프트웨어
7 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 가중평균차입이자율로 할인합니다. 당사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

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잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

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매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 특수금속, 순수금속, 고순도 타겟을 제조, 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

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이자수익

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이자비용

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익

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금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

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매출채권 처분손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

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인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

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순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.② 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표'와 한국채택국제회계기준 제 1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.③ 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(한국채택국제회계기준 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(한국채택국제회계기준 제 1021호 '환율변동효과')

4. 영업부문

(1) 당사의 보고되는 영업부문은 제조부문의 단일사업부로 구성되어 있습니다.(2) 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
28,844,062
32,653,486

해외
12,613,343
2,834,274

합 계
41,457,405
35,487,760

(3) 당기와 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비 율
매출액
비 율

A사
4,249,576
10.25%
1,045,428
2.95%

B사
2,534,355
6.11%
4,645,008
13.09%

(4) 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
5,298,440
7,333,520

당기손익공정가치측정금융자산
76,419
69,693

매출채권
6,138,353
6,309,623

기타수취채권
1,119,313
513,025

합 계
12,632,525
14,225,861

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험이 없도록, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 하고 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입한도 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무
9,749,367
9,749,367
9,749,367
-
-

기타지급채무
2,558,794
2,558,794
2,558,794
-
-

차입금
32,397,135
34,684,369
13,029,899
9,236,710
12,417,760

사채
2,316,173
2,544,160

514,720

14,720

2,014,720

리스부채
661,946
754,171
121,253
107,027
525,891

합 계
47,683,415
50,290,861
25,974,033
9,358,457
14,958,371

계약상 만기는 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무
3,764,828
3,764,828
3,764,828
-
-

기타지급채무
1,551,381
1,551,381
1,532,833
-
18,548

차입금
34,443,931
37,176,446
8,935,395
12,461,731
15,779,320

사채
2,983,345
3,309,020
1,309,020
-
2,000,000

상환전환우선주금융부채
13,198,992
9,062,886
9,062,886
-
-

전환우선주금융부채
3,181,084
2,999,990
2,999,990
-
-

리스부채
469,083
530,127
93,060
73,487
363,580

합 계
59,592,644
58,394,678
27,698,012
12,535,218
18,161,448

계약상 만기는 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD, EUR
USD, EUR

자 산:

현금및현금성자산
2,877,633
686,413

매출채권
3,075,243
1,318,848

자산 합계
5,952,876
2,005,261

부 채:

매입채무
206,392
95,650

순외화자산 합계
5,746,484
1,909,611

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
574,648
(574,648)
190,960
(190,960)

EUR
-
-
1
(1)

합 계
574,648
(574,648)
190,961
(190,961)

(5) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 중 현재 이자율 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

차입금
(223,334)
223,334
(194,924)
194,924

(6) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
54,819,517
62,435,140

자본
30,381,276
6,625,759

부채비율
180.44%
942.31%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
1,746
236

요구불예금
5,298,440
7,333,520

합 계
5,300,186
7,333,756

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동

매출채권
7,037,099
(898,746)
6,138,353
7,271,455
(961,832)
6,309,623

기타수취채권

미수금
712,417
-
712,417
221,062
-
221,062

단기대여금
35,200
-
35,200
10,363
-
10,363

소 계
747,617
-
747,617
231,425
-
231,425

유동 합계
7,784,716
(898,746)
6,885,970
7,502,880
(961,832)
6,541,048

비유동

장기대여금
132,969
-
132,969
126,533
-
126,533

보증금
238,726
-
238,726
155,067
-
155,067

비유동 합계
371,695
-
371,695
281,600
-
281,600

합 계
8,156,411
(898,746)
7,257,665
7,784,480
(961,832)
6,822,648

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

3개월 이하
5,911,978
83,806
6,294,210
134,785

6개월 이하
356,509
48,683
177,314
27,586

9개월 이하
3,124
2,089
549
328

1년 이하
51,760
50,440
8,250
8,001

1년 초과
713,728
713,728
791,132
791,132

합 계
7,037,099
898,746
7,271,455
961,832

(3) 당기와

전기

중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
961,832
586,518

대손상각비(환입)
(63,086)
375,314

기말
898,746
961,832

(4) 매출채권의 양도당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 보증 은행 차입금으로 인식하였습니다. 은행과의 약정은 은행이 구입한 채권에 대해 추후 만기가 도래하였을 때, 직접 거래처로부터 대금을 회수하는 것입니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액
392,062
703,590

관련된 부채의 장부금액
392,062
703,590

(5) 매출채권과 매입채무의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 순액 표시 거래처의 당기말 상계 전 매출채권 금액은 3,008,281천원, 매입채무 금액은 2,328,158천원이며 상계 후 매출채권 순액은 680,123천원입니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
2,066,315
995,409

제품평가충당금
(78,542)
-

재공품
23,083,804
16,216,882

재공품평가충당금
(798,257)
-

원재료
10,061,905
5,174,670

원재료평가충당금
-
-

합 계
34,335,225
22,386,961

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 비용(원가)으로 인식된 재고자산평가손실은 876,799천원이며, 전기에 인식된 재고자산평가손실은 없습니다.

(3) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산
원가는

33,395,825
천원(전기: 30,075,226천원)입니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
297,388
126,847

선급비용
90,472
66,949

부가세대급금
550,725
287,109

합 계
938,585
480,905

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
5,020,663
-
-
5,020,663

건물
8,531,733
(1,287,625)
-
7,244,108

구축물
942,614
(318,798)
-
623,816

기계장치
25,793,077
(8,990,717)
(700,872)
16,101,488

차량운반구
541,844
(306,412)
-
235,432

공구와기구
422,395
(263,069)
(24,625)
134,701

비품
118,882
(78,011)
-
40,871

시설장치
665,555
(154,493)
-
511,062

건설중인자산
6,331,190
-
-
6,331,190

합 계
48,367,953
(11,399,125)
(725,497)
36,243,331

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,832,663
-
-
3,832,663

건물
8,531,733
(1,074,332)
-
7,457,401

구축물
942,614
(271,910)
-
670,704

기계장치
14,953,536
(6,980,112)
(911,155)
7,062,269

차량운반구
521,849
(253,461)
-
268,388

공구와기구
420,395
(227,382)
(35,912)
157,101

비품
118,492
(66,554)
-
51,938

시설장치
456,721
(96,346)
-
360,375

건설중인자산
11,544,927
-
-
11,544,927

합 계
41,322,930
(8,970,097)
(947,067)
31,405,766

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감 소
차입원가자본화
대 체
감가상각비(*)
기 말

토지
3,832,663
1,188,000
-
-
-
-
5,020,663

건물
7,457,401
-
-
-
-
(213,293)
7,244,108

구축물
670,704
-
-
-
-
(46,888)
623,816

기계장치
7,062,269
-
-
-
10,839,541
(1,800,322)
16,101,488

차량운반구
268,388
22,597
(6,332)
-
3,730
(52,951)
235,432

공구와기구
157,101
2,000
-
-
-
(24,400)
134,701

비품
51,937
-
-
-
391
(11,457)
40,871

시설장치
360,374
-
-
-
208,835
(58,147)
511,062

건설중인자산
11,544,929
5,133,296
-
705,462
(11,052,497)
-
6,331,190

합 계
31,405,766
6,345,893
(6,332)
705,462
-
(2,207,458)
36,243,331

(*) 당기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 221,570천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감 소
차입원가자본화
대 체
감가상각비(*)
기 말

토지
3,832,663
-
-
-
-
-
3,832,663

건물
7,670,694
-
-
-
-
(213,293)
7,457,401

구축물
717,592
-
-
-
-
(46,888)
670,704

기계장치
8,505,631
-
(235,833)
-
27,690
(1,235,219)
7,062,269

차량운반구
219,980
44,500
-
-
48,500
(44,592)
268,388

공구와기구
179,932
-
-
-
2,750
(25,581)
157,101

비품
45,764
16,643
-
-
-
(10,469)
51,938

시설장치
318,863
17,084
-
-
60,300
(35,872)
360,375

건설중인자산
6,288,419
5,021,203
-
374,546
(139,240)
-
11,544,927

합 계
27,779,538
5,099,430
(235,833)
374,546
-
(1,611,914)
31,405,766

(*) 전기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 216,760천원입니다.

(3) 당기말 현재 당사는 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 30(3) 참조).

(4) 당기 중 당사의 적격자산인 판재압연기 등에 자본화된 차입원가는

705,462천원 (전기: 374,546천원)이며, 자본화이자율은 6.50%(전기: 5.06%)입니다.(5) 유형자산 취득 약정

회사는 4000T 유압프레스 등을 취득하는 계약(약정액 합계액 13,220,000천원)을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 3,420,000천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
11,319
(11,318)
1

소프트웨어
119,000
(4,225)
114,775

합 계
130,319
(15,543)
114,776

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
11,319
(10,180)
1,139

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체
상각비
기 말

특허권
1,139
-
-
(1,138)
1

소프트웨어
-
-
119,000
(4,225)
114,775

건설중인자산
-
119,000
(119,000)
-
-

합 계
1,139
119,000
-
(5,363)
114,776

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상각비
기 말

특허권
2,746
(1,607)
1,139

(3) 당기말 현재 당사는 무형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 30(3) 참조).

(4) 당기와 전기 중 자산으로 인식한 개발비는 없으며, 비용으로 인식한 연구비는 각각 1,472,867천원과 1,537,251천원입니다.

12. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
375,234
293,145

차량운반구
272,269
166,102

사용권자산 합계
647,503
459,247

부채

유동리스부채
189,397
109,187

비유동리스부채
472,549
359,896

리스부채 합계
661,946
469,083

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상각비
기 말

건물
293,145
204,427
(25,500)
(96,838)
375,234

차량운반구
166,102
188,699
(4,904)
(77,628)
272,269

합 계
459,247
393,126
(30,404)
(174,466)
647,503

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상각비
기 말

건물
152,843
258,884
(44,583)
(73,999)
293,145

차량운반구
58,342
158,002
-
(50,242)
166,102

합 계
211,185
416,886
(44,583)
(124,241)
459,247

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
96,838
73,999

차량운반구
77,628
50,242

감가상각비 합계
174,466
124,241

리스부채에 대한 이자비용
34,887
21,745

단기리스 리스료
59,250
63,141

소액자산 리스료
2,132
2,103

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 및 이자의 상환
198,477
124,793

단기리스 리스료
59,250
63,141

소액자산 리스료
2,132
2,103

총 현금유출액
259,859
190,037

13. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,461,402
-
1,427,918
18,548

미지급비용
97,392
-
104,915
-

합 계
2,558,794
-
1,532,833
18,548

14. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
74,799
-
64,147
-

계약부채
3,911,441
410,000
726,421
-

선수보조금
46,172
-
37,172
-

미지급급여
676,601

556,897
-

합 계
4,709,013
410,000
1,384,637
-

15. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차 입 처
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

중소기업자금대출
기업은행
5.83
900,000
1,150,000

기업구매자금대출 등
기업은행 등
6.89
1,091,973
1,302,217

운전자금대출
농협은행
7.40~7.70
900,000
900,000

운전자금대출
신한은행
5.54~6.43
4,000,000
4,000,000

운전자금대출
국민은행
7.17
800,000
1,000,000

일반자금대출
KEB하나은행
5.98~6.18
1,045,000
1,235,000

운전자금대출
한국산업은행
4.87~5.45
9,020,000
9,020,000

신용대출
우리은행
5.34
1,100,000
1,100,000

합 계
18,856,973
19,707,217

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차 입 처
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

정책자금
중소기업진흥공단
2.53
1,870,000
1,870,000

중소기업시설자금대출
기업은행
2.25
220,500
318,500

산업시설자금대출
한국산업은행
3.86~5.61
8,510,000
10,395,720

일반운전자금
우리은행
6.44
708,322
1,208,314

일반운전자금
대구은행
7.23
610,940
944,180

일반운전자금
신한은행
5.98
1,565,400
-

일반운전자금
KEB하나은행
5.55
55,000
-

합 계
13,540,162
14,736,714

차감: 유동성대체
(2,148,943)
(1,429,516)

장기차입금 잔액
11,391,219
13,307,198

(3) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하거나 특수관계자 및 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 29(6), 30(2), 30(3) 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 단기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말 연이자율(%)
발행일
만기일
당기말
전기말

제3-1회 무보증사모사채
한국투자증권
-
2022-06-28
2023-06-28
-
500,000

사채할인발행차금
-
(17,973)

합 계
-
482,027

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말 연이자율(%)
발행일
만기일
당기말
전기말

제2회 무보증사모사채
메리츠증권
-
2021-04-28
2023-04-28
-
800,000

제3-2회 무보증사모사채
한국투자증권
7.11
2022-06-28
2024-06-28
500,000
500,000

제3-3회 무보증사모사채
한국투자증권
7.11
2022-06-28
2025-06-28
1,500,000
1,500,000

제4회 무보증사모사채
하이투자증권
5.89
2023-04-27
2025-04-27
500,000
-

사채할인발행차금
(183,827)
(298,682)

합 계
2,316,173
2,501,318

차감: 유동성 대체
(482,783)
(796,493)

사채 잔액
1,833,390
1,704,825

16. 우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1회 상환전환우선주
2017-08-11
2027-08-11
-
9,446,820

제2회 상환전환우선주
2017-12-15
2027-08-11
-
3,752,172

합 계
-
13,198,992

상환전환우선주부채의 장부금액은 파생상품부채를 포함하고 있습니다.(2) 당기 중 당사가 발행한 상환전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1회 전환우선주
2021-07-27
2031-07-27
-
3,181,084

(4) 당기 중 당사가 발행한 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득시

제1회 상환전환우선주
-
9,446,820
5,000,930

제2회 상환전환우선주
-
3,752,172
1,999,965

제1회 전환우선주
-
3,181,084
2,999,990

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용 차감전계속사업손익

(6,232,794)
(605,623)

평가손익

(8,136,854)
(108,486)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익

1,904,060
(497,137)

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수(주)
100,000,000
1,040,000

1주의 금액
500
5,000

발행한 주식수(주)
9,446,376
287,636

자본금
4,723,188,000
1,438,180,000

당사는 당기 중 액면분할을 실시하였으며 이로 인해 수권주식수, 1주의 금액, 발행한주식수에 변경이 발생하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,875,246
180,757

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본금
자본잉여금
자본금
자본잉여금

기초
1,438,180
180,757
1,438,180
180,757

유상증자
110,499
4,748,197
-
-

무상증자
1,548,679
(1,572,583)
-
-

우선주 전환
1,625,830
23,518,875
-
-

기말
4,723,188
26,875,246
1,438,180
180,757

18. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(1,217,158)
5,006,822

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,006,822
5,310,887

당기순이익(손실)
(6,055,728)
(426,109)

확정급여제도의 재측정요소
(168,252)
122,044

기말
(1,217,158)
5,006,822

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(처리예정일: 2024년 3월 29일)
전기(처분확정일: 2023년 3월 31일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(1,217,158)

5,006,822

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,006,822

5,310,888

2. 당기순이익(손실)
(6,055,728)

(426,109)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(168,252)

122,043

II. 결손금처리액

-

-

III.차기이월미처처분이익잉여금(미처리결손금)

(1,217,158)

5,006,822

19. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,979,889
2,951,362

복리후생비
910,232
776,340

확정급여제도와 관련된 퇴직급여
464,115
403,467

합 계
5,354,236
4,131,169

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,931,959
1,497,961

사외적립자산의 공정가치
(100,529)
(143,152)

순확정급여부채(*)
1,831,430
1,354,809

유급휴가부채
183,587
197,173

미지급급여
493,014
359,724

(*) 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,497,961
1,469,127

당기근무원가
425,017
386,439

이자원가
47,194
27,453

재측정요소:

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
71,993
(184,012)

- 경험적 조정
135,204
22,208

퇴직급여지급액
(245,410)
(223,254)

기말
1,931,959
1,497,961

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
143,152
335,612

이자수익
8,096
10,425

사용자기여금
44,239
28,260

지급액
(89,447)
(223,254)

사외적립자산의 재측정요소
(5,511)
(7,891)

기말
100,529
143,152

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 근무원가
425,017
386,439

부채에 대한 이자비용
47,194
27,453

자산에 대한 이자수익
(8,096)
(10,425)

합 계
464,115
403,467

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
100,529
143,152

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.48%
5.31%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채의 시장수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율(1% 변동)
(83,810)
95,389

미래임금상승률(1% 변동)
95,002
(84,990)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산이 고려되지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.44년(전기말: 7.26년)입니다.확정급여제도와 관련하여 당사가 차년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금은 23,638천원입니다.

20. 매출(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일정 시점에 이전되는 재화:

제품매출
41,457,405
35,487,760

(2) 계약 잔액당사가 보유한 수취채권 외 계약자산은 존재하지 않으며, 당기말과 전기말 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 계약부채
3,911,441
726,421

비유동 계약부채
410,000
-

합 계
4,321,441
726,421

미이행된 수행의무는 당기말 이후 이행되어 수익인식할 예정입니다.당기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 380,806천원입니다.

21. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,162,112
1,036,311

퇴직급여
275,034
245,381

복리후생비
218,808
184,319

여비교통비
73,482
85,482

접대비
13,702
13,101

통신비
9,013
7,480

세금과공과
129,594
72,484

감가상각비
89,936
60,325

지급임차료
9,788
11,047

수선비
11,010
260

보험료
15,838
12,111

차량유지비
5,205
4,831

경상연구개발비
1,472,867
1,537,251

운반비
1,507
2,359

교육훈련비
2,660
805

도서인쇄비
10,877
1,416

소모품비
13,457
19,392

지급수수료
876,114
542,634

광고선전비
-
1,832

대손상각비(환입)
(63,086)
375,314

수출제비용
227
-

무형자산상각비
5,363
1,607

합 계
4,333,508
4,215,742

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기에 대한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(11,948,264)
(4,912,729)

원재료 매입액
27,727,669
21,035,228

급여
3,979,889
2,951,362

퇴직급여
464,115
403,467

복리후생비
910,232
776,340

외주가공비
2,785,796
2,652,167

소모품비
2,551,733
1,612,816

감가상각비
2,381,924
1,736,156

무형자산상각비
5,363
1,607

전력비
2,525,254
1,765,207

가스수도료
2,457,084
2,229,832

경상연구개발비
1,472,867
1,537,251

지급수수료
1,389,861
915,584

기타비용
1,025,810
1,586,680

합 계
37,729,333
34,290,968

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산처분이익
3,118
1,692

잡이익
95,249
124,003

합 계
98,367
125,695

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
-
5,000

유형자산처분손실
-
32,833

잡손실
15,310
22,199

합 계
15,310
60,032

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
17,891
11,938

외환차익
235,361
75,995

외화환산이익
6,027
4,025

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
4,326
4,283

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
-
146,884

합 계
263,605
243,125

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,945,206
1,685,036

외환차손
135,626
19,329

외화환산손실
85,799
148,369

매출채권처분손실
4,043
1,764

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
1,335

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
8,136,854
255,370

합 계
10,307,528
2,111,203

25. 법인세비용
(수
익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
187,775
19,272

과거기간 법인세의 조정사항
(19,145)
49,649

이연법인세

일시적차이의 증감
(390,153)
(216,565)

자본에 직접 인식된 법인세
44,456
(31,869)

법인세비용(수익)
(177,067)
(179,513)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(6,232,794)
(605,623)

적용세율에 따른 세부담액
(1,302,654)
(133,237)

조정사항:

세액공제
(836,216)
(226,652)

비과세수익
1,834,351
-

과거기간 법인세의 조정사항
(19,145)
-

기타
146,597
180,376

소 계
1,125,587
(46,276)

법인세비용(수익)
(177,067)
(179,513)

유효법인세율(*)
-
-

(*) 세전손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
44,456
(31,869)

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

감가상각비
(2,743,206)
881,633
(1,861,573)
(573,329)
(389,069)

장기미지급금
30,026
-
30,026
6,275
6,275

토지
(667,158)
-
(667,158)
(139,436)
(139,436)

국고보조금
37,172
9,000
46,172
7,769
9,650

대손충당금
901,838
(71,621)
830,217
188,484
173,515

미지급비용
202,222
(4,332)
197,890
42,265
41,359

선수금
78,916
(78,916)
-
16,493
-

퇴직급여충당부채
1,497,961
433,998
1,931,959
313,074
403,779

퇴직급여운용자산
(143,152)
42,623
(100,529)
(29,919)
(21,011)

외화환산손실
148,370
(62,571)
85,799
31,009
17,932

외화환산이익
(4,025)
(2,002)
(6,027)
(841)
(1,260)

사용권자산
(459,246)
(188,257)
(647,503)
(95,983)
(135,327)

리스부채
469,083
192,863
661,946
98,038
138,347

당기손익측정금융자산
(4,229)
(97)
(4,326)
(884)
(904)

재고자산평가충당금
-
876,799
876,799
-
183,251

유보 소계
(655,428)
2,029,120
1,373,692
(136,985)
287,101

이월세액공제
33,933
(33,933)
-
33,933
-

일시적차이 합계
(621,495)
1,995,187
1,373,692
(103,052)
287,101

미인식한 이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

인식한 이연법인세자산(부채)
(621,495)
1,995,187
1,373,692
(103,052)
287,101

② 전기

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

감가상각비
(3,203,366)
460,160
(2,743,206)
(704,741)
(573,329)

장기미지급금
30,026
-
30,026
6,606
6,275

토지
(667,158)
-
(667,158)
(146,775)
(139,436)

국고보조금
16,701
20,471
37,172
3,674
7,769

대손충당금
524,386
377,452
901,838
115,365
188,484

미지급비용
568,390
(366,168)
202,222
125,047
42,265

선수금
139,418
(60,502)
78,916
30,672
16,493

퇴직급여충당부채
1,469,127
28,834
1,497,961
323,208
313,074

퇴직급여운용자산
(335,612)
192,460
(143,152)
(73,835)
(29,919)

외화환산손실
1,809
146,561
148,370
398
31,009

외화환산이익
(28)
(3,997)
(4,025)
(6)
(841)

사용권자산
(211,185)
(248,061)
(459,246)
(46,461)
(95,983)

리스부채
215,497
253,586
469,083
47,409
98,038

당기손익측정금융자산
(808)
(3,421)
(4,229)
(178)
(884)

유보 소계
(1,452,803)
797,375
(655,428)
(319,617)
(136,985)

이월세액공제
-
33,933
33,933
-
33,933

일시적차이 합계
(1,452,803)
831,308
(621,495)
(319,617)
(103,052)

미인식한 이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

인식한 이연법인세자산(부채)
(1,452,803)
831,308
(621,495)
(319,617)
(103,052)

26. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치로측정하는 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
5,300,186
-
-
-
5,300,186

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
76,419
-
-
76,419

매출채권 및 기타수취채권
7,257,665
-
-
-
7,257,665

금융자산 합계
12,557,851
76,419
-
-
12,634,270

금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
-
-
-
12,308,161
12,308,161

차입금 및 사채
-
-
-
34,713,308
34,713,308

금융부채 합계
-
-
-
47,021,469
47,021,469

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치로측정하는 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
7,333,756
-
-
-
7,333,756

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
69,693
-
-
69,693

매출채권 및 기타수취채권
6,822,648
-
-
-
6,822,648

금융자산 합계
14,156,404
69,693
-
-
14,226,097

금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
-
-
-
5,316,209
5,316,209

차입금 및 사채
-
-
-
37,427,276
37,427,276

파생상품부채
-
-
7,188,966
-
7,188,966

전환우선주부채
-
-
3,181,084
-
3,181,084

상환전환우선주부채
-
-
-
6,010,025
6,010,025

금융부채 합계
-
-
10,370,050
48,753,510
59,123,560

(2) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익/비용

상각후원가
(1,287,373)
(896,367)

기타금융부채
(639,942)
(776,731)

공정가치 측정 금융자산 평가손익

당기손익-공정가치 측정 금융상품
4,326
2,948

전환우선주부채
(1,807,088)
(255,370)

파생상품 관련

파생상품부채
(6,329,766)
146,884

순외화환산손익
(79,772)
(144,344)

순외환차손익
99,735
56,666

대손충당금환입(상각비)
63,086
(375,314)

합 계
(9,976,794)
(2,241,628)

27. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
76,419
76,419
69,693
69,693

공정가치로 인식된 금융부채:

전환우선주부채
-
-
3,181,084
3,181,084

파생상품부채
-
-
7,188,966
7,188,966

합 계
76,419
76,419
10,439,743
10,439,743

당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근한 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
76,419
76,419

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
69,693
-
69,693

전환우선주부채
-
-
3,181,084
3,181,084

파생상품부채
-
-
7,188,966
7,188,966

합 계
-
69,693
10,370,050
10,439,743

(3) 당기말과 전기말 현재 수준 2 및 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
주요 투입변수
투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산
76,419
69,693
순자산접근법
-
-

전환우선주부채
-
3,181,084
현금흐름할인법
할인율
14.18%

성장률
1.00%

파생상품부채
-
7,188,966
이항모형
기초자산의 주가
13,594원

주가변동성
51.02%

무위험수익률
3.53 ~ 3.66%

(4) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융상품의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처분 및 전환
평 가
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
69,693
2,400
-
4,326
76,419

전환우선주부채
3,181,084
-
(4,988,172)
1,807,088
-

파생상품부채
7,188,966
-
(13,518,732)
6,329,766
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
평 가
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
59,345
7,400
2,948
69,693

전환우선주부채
2,925,714
-
255,370
3,181,084

파생상품부채
7,335,850
-
(146,884)
7,188,966

28. 주당손익
(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(6,055,727,547)
(426,109,448)

가중평균유통보통주식수(*)
6,767,796
5,752,720

보통주 기본주당손익
(895)
(74)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같으며, 비교표시되는 전기 가중평균보통주식수는 당기 중 주식분할과 무상증자 효과를 반영하여 조정되었습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
3,672,284
5,752,720

유상증자보통주식수
610,986
-

전환보통주식수
2,484,526
-

가중평균유통보통주식수
6,767,796
5,752,720

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 다르지 않습니다.

29. 특수관계자와의 주요거래내역

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배주주
문승호 외 특수관계자
문승호 외 특수관계자

유의적 영향력을 보유한 주주
네오플럭스 기술가치평가 투자조합, 하랑-어드벤처신기술투자조합 1호, 하랑-어드벤처신기술투자조합 5호, 한국산업은행, 신한-네오소재부품장비 투자조합, 제이엑스 4호 투자조합, 신한캐피탈, 케이씨투자파트너스
하나금융투자㈜, 네오플럭스 기술가치평가 투자조합, 하랑-어드벤처신기술투자조합 1호, 한국산업은행, 신한-네오 소재부품장비 투자조합

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

수 익
비 용
수 익
비 용

영업수익
영업외수익
영업비용
영업외비용
영업수익
영업외수익
영업비용
영업외비용

유의적 영향력을 보유한 주주
한국산업은행
-
11,628
-
989,857
-
50
-
537,637

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

매출채권
기타채권
단기차입금
장기차입금
매출채권
기타채권
단기차입금
장기차입금

유의적 영향력을 보유한 주주
한국산업은행
-
-
9,020,000
8,510,000
-
-
9,020,000
10,395,720

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
상환
유상증자

유의적 영향력을 보유한 주주
한국산업은행
(1,885,720)
-

신한-네오 소재부품장비 투자조합
-
1,849,980

제이엑스 4호 투자조합
-
1,012,000

신한캐피탈
-
999,988

케이씨투자파트너스
-
999,988

합 계
(1,885,720)
4,861,956

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
상환
차입

유의적 영향력을 보유한 주주
한국산업은행
(2,040,800)
5,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,120,389
970,159

퇴직급여
169,866
77,691

합 계
1,290,255
1,047,850

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증처

대표이사
차입금에 대한 보증
3,408,000
기업은행

차입금에 대한 보증
7,620,000
신한은행

차입금에 대한 보증
8,134,800
한국산업은행

차입금에 대한 보증
1,500,000
KEB하나은행

차입금에 대한 보증
162,000
농협은행

차입금에 대한 보증
1,325,500
국민은행

차입금에 대한 보증
733,128
대구은행

차입금에 대한 보증
1,800,000
우리은행

합 계
24,683,428

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
약정내용
한도액
실행액

기업은행
기업구매자금대출
700,000
699,911

외상매출채권담보대출
450,000
-

할인어음 등
500,000
54,694

중소기업시설자금대출
490,000
220,500

중소기업자금대출
900,000
900,000

팩토링채권대출
117,368
117,368

국민은행
한도대출
405,000
-

우대대출
800,000
800,000

신한은행
전자방식외담대
300,000
197,967

일반자금대출
5,850,000
5,565,400

기타약정(E-biz)
1,000,000
65,503

원화지급보증(거래담보)
1,000,000
323,390

KEB하나은행
상생외담대
540,000
-

기업운전일반분할상환대출
570,000
480,000

기업운전일반자금대출
620,000
620,000

우리은행
외상매출채권담보대출
670,000
220,000

일반운전자금대출
1,808,322
1,808,322

산업은행
시설자금대출
8,510,000
8,510,000

운영자금대출
9,020,000
9,020,000

농협은행
일반자금대출
900,000
900,000

대구은행
일반운전자금대출
610,940
610,940

중소기업진흥공단
정책자금
1,870,000
1,870,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증처

기술보증기금
대출보증
6,194,000
기업은행 등

서울보증보험
계약보증 등
1,108,968
거래처

(3) 당기말 현재 금융기관에 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처
보증내용

토지, 건물, 기계장치
23,292,434
26,462,000
한국산업은행
차입금담보

건물
5,760,000
신한은행
차입금담보

기계장치
1,464,833
1,870,000
중소기업진흥공단
차입금담보

기계장치
264,240
588,000
기업은행
차입금담보

특허권
1
1,020,000
농협은행
차입금담보

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
11,171,497
139,240

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
768,372
-

사용권자산의 취득
393,126
416,886

장기차입금의 유동성 대체
2,148,943
1,429,516

사채의 유동성 대체
482,783
796,493

단기차입금에서 장기차입금으로의 대환
130,000
-

상환전환우선주부채의 전환
6,649,968
-

파생상품부채의 전환
13,518,732
-

전환우선주부채의 전환
4,988,172
-

매출채권 팩토링
311,529
-

미지급금 및 매입채무 역팩토링
789,901
-

합 계
41,353,023
2,782,135

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초

재무활동

현금흐름

비현금 변동 등
기말

공정가치 변동
기타

상환전환우선주부채
6,010,026
-
-
(6,010,026)
-

파생상품부채
7,188,966
-
6,329,766
(13,518,732)
-

전환우선주부채
3,181,084
-
1,807,088
(4,988,172)
-

단기차입금
19,707,218
(1,198,617)
-
348,372
18,856,973

장기차입금
14,736,714
(1,326,552)
-
130,000
13,540,162

사채
2,983,345
(823,012)
-
155,840
2,316,173

리스부채
469,083
(163,590)
-
356,453
661,946

합 계
54,276,436
(3,511,771)
8,136,854
(23,526,265)
35,375,254

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초

재무활동

현금흐름

비현금 변동 등
기말

공정가치 변동
기타

상환전환우선주부채
5,233,295
-
-
776,731
6,010,026

파생상품부채
7,335,850
-
(146,884)
-
7,188,966

전환우선주부채
2,925,714
-
255,370
-
3,181,084

단기차입금
17,515,637
2,191,581
-
-
19,707,218

장기차입금
10,056,353
4,680,361
-
-
14,736,714

사채
786,133
2,105,550
-
91,662
2,983,345

리스부채
215,497
(103,049)
-
356,635
469,083

합 계
44,068,479
8,874,443
108,486
1,225,028
54,276,436

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이치브이엠

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
5
3
2
-
12
-
-
-
26
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
35
4
65
246
578
284
424
-
16
-
-
-
1,118
534

합계
35
4
65
246
578
284
424
-
16
-
-
-
1,118
534

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.06.26~2023.06.30
5
일

주요내용
위험평가, 감사절차의 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.04~2023.12.08
5
일
4
명
1
명
중간감사

2024.02.19~2024.02.23
5
일
4
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.05
1
일

실사(입회)장소
서산공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.09.04, 2024.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음.

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 09월 04일
감사 서경호업무수행이사 최진석
서면
기말감사 계획

2
2024년 03월 26일
감사 서경호업무수행이사 최진석
서면
기말감사 결과