케이쓰리아이 — 감사보고서 (2023.12) (20240404)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
케이쓰리아이

00260091
100000000000
20240329
1601110094576
100
14443
2680
13059
67
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E
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4
N

주식회사 케이쓰리아이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 23 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표······························
5

1. 재무상태표·····························
6

2. 포괄손익계산서···························
8

3. 자본변동표·····························
9

4. 현금흐름표·····························
10

5. 주석··································
12

III. 외부감사 실시내용··························

78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이쓰리아이

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 케이쓰리아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 02월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 케이쓰리아이

제 24 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 23 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이쓰리아이 대표이사 이재영

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 엑스포로1, 16층(도룡동, 사이언스빌딩)

(전 화)
042-863-8551

재무상태표

제24(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제23(전)기말 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 케이쓰리아이
(단위 : 원)

과목
주석
제24(당)기말
제23(전)기말

자산

I. 유동자산

8,534,580,869
5,372,223,509

현금및현금성자산
3,4,5,34
2,853,191,317
4,133,732,355

단기금융상품
3,4
2,060,000,000
-

매출채권
3,4,6
361,761,025
188,660,929

기타유동금융자산
3,4,7,32
328,887,435
23,590,941

계약자산
19,24
2,695,920,801
958,363,172

기타유동자산
8
234,820,291
67,876,112

II. 비유동자산

5,907,940,655
1,828,976,487

당기손익공정가치측정 비유동금융자산
3,4
178,275,898
79,522,630

장기금융상품
3,4
4,000,000,000
-

유형자산
9,11
379,663,433
286,294,165

사용권자산_건물
12
212,964,424
218,399,359

사용권자산_차량
12
111,099,155
157,403,447

무형자산
10
23,574,713
16,192,392

이연법인세자산
28
638,929,341
708,856,453

기타비유동금융자산
3,4,7
232,503,593
328,250,301

기타비유동자산
8
130,930,098
34,057,740

자산총계

14,442,521,524
7,201,199,996

부채

I. 유동부채

2,229,999,477
3,766,007,195

매입채무및기타채무
3,4,13,34
793,533,038
1,512,253,555

기타유동금융부채
3,4,15,34
31,427,312
922,384

기타유동부채
18
276,697,330
240,983,659

단기차입금
3,4,14,33,34
-
120,711,231

유동성장기차입금
3,4,14,33,34
-
200,000,000

종업원급여부채
2
575,899,163
497,110,570

당기법인세부채
28
4,086,809
55,485,663

계약부채
19,24
294,878,669
855,890,411

보증충당부채
17
66,304,570
50,069,396

복구충당부채
17
9,952,790
-

유동리스부채
12,31,34
177,219,796
232,580,326

II. 비유동부채

450,155,160
154,314,526

장기차입금
3,4,14,33,34
300,000,000
-

복구충당부채
17
33,240,334
9,674,175

비유동리스부채
12,31,34
116,914,826
144,640,351

부채총계

2,680,154,637
3,920,321,721

자본

Ⅰ.자본금
20
3,022,221,000
2,400,000,000

Ⅱ.자본잉여금
20
6,575,165,250
200,000,000

III.자본조정
21
298,870,374
-

IV.이익잉여금
22
1,866,110,263
680,878,275

자본총계

11,762,366,887
3,280,878,275

부채및자본총계

14,442,521,524
7,201,199,996

"별첨 주석 참조"

포괄손익계산서

제24(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제23(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 케이쓰리아이
(단위 : 원)

과목
주석
제24(당)기
제23(전)기

I. 매출액
23,24
13,058,877,126
10,740,898,602

II. 매출원가
23,29,32
8,446,030,492
6,698,634,027

III. 매출총이익

4,612,846,634
4,042,264,575

IV. 판매비와관리비
25,29,32
3,497,055,776
2,293,636,027

V. 영업이익

1,115,790,858
1,748,628,548

VI. 기타영업외수익
26
42,184,958
56,302,139

VII. 기타영업외비용
26
11,247,557
45,677,186

VIII. 금융수익
27,32
140,737,675
14,639,396

IX. 금융비용
27
24,268,865
42,131,366

X. 법인세비용차감전순이익

1,263,197,069
1,731,761,531

XI. 법인세비용
28
77,965,081
240,676,977

XII. 당기순이익

1,185,231,988
1,491,084,554

XIII. 총포괄손익

1,185,231,988
1,491,084,554

XIV. 주당이익
30

기본주당이익

211
311

"별첨 주석 참조"

자본변동표

제24(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제23(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 케이쓰리아이
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총계

2022.01.01 (전기초)
2,400,000,000
200,000,000
-
(810,206,279)
1,789,793,721

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
1,491,084,554
1,491,084,554

총포괄손익 합계
-
-
-
1,491,084,554
1,491,084,554

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

2022.12.31 (전기말)
2,400,000,000
200,000,000
-
680,878,275
3,280,878,275

2023.01.01 (당기초)
2,400,000,000
200,000,000
-
680,878,275
3,280,878,275

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
1,185,231,988
1,185,231,988

총포괄손익 합계
-
-
-
1,185,231,988
1,185,231,988

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
298,870,374
-
298,870,374

유상증자
622,221,000
6,375,165,250
-
-
6,997,386,250

2023.12.31 (당기말)
3,022,221,000
6,575,165,250
298,870,374
1,866,110,263
11,762,366,887

"별첨 주석 참조"

현금흐름표

제24(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제23(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 케이쓰리아이
(단위 : 원)

과목
주석
제24(당)기
제23(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(1,520,834,680)
2,822,717,151

1. 영업에서 창출된 현금

(1,475,341,143)
2,841,985,061

(1) 당기순이익

1,185,231,988
1,491,084,554

(2) 조정

670,512,876
497,468,367

대손상각비

(237,217)
(619,846)

감가상각비

90,569,559
61,682,198

사용권자산상각비

278,513,962
231,514,171

무형고정자산상각

12,562,523
12,144,236

이자비용

24,268,865
33,229,976

법인세비용

77,965,081
325,949,538

보증충당부채전입

29,453,355
26,151,785

당기손익_금융자산평가손실

-
8,901,390

유형자산처분손실

-
4,081,228

주식보상비용

298,870,374
-

잡손실

1
2

이자수익

(133,451,703)
(10,882,223)

당기손익_금융자산평가이익

(7,285,972)
(675,394)

유형자산처분이익

(621,666)
-

손실충당부채환입

-
(194,008,694)

잡이익

(94,286)
-

(3) 자산 및 부채의 증감

(3,331,086,007)
853,432,140

매출채권의 감소(증가)

(172,862,879)
381,067,281

기타유동금융자산의 감소(증가)

(6,795,512)
(3,271,620)

기타유동자산의 감소(증가)

(134,869,987)
-

계약자산의 감소(증가)

(1,737,557,629)
(479,652,536)

기타비유동자산의 감소(증가)

(131,109,087)
(4,286,645)

매입채무및기타채무의 증가(감소)

(718,720,517)
545,420,421

당기법인세부채의 증가(감소)

-
(94,922,987)

기타유동금융부채의 증가(감소)

30,557,263
(39,191,618)

기타유동부채의 증가(감소)

35,713,671
(147,433,391)

품질보증충당부채의 증가(감소)

(13,218,181)
-

종업원급여부채의 증가(감소)

78,788,593
166,061,569

계약부채의 증가(감소)

(561,011,742)
529,641,666

2. 이자의 수취

22,303,819
4,385,062

3. 이자의 지급

(12,311,693)
(23,652,972)

4. 법인세의 환급(납부)

(55,485,663)
-

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(6,457,566,764)
(413,585,443)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

77,784,488
234,416,182

단기금융상품의 감소

-
24,000,000

기타유동금융자산의 감소

20,000,000
30,000,000

당기손익공정가치측정비유동금융자산의 감소

-
36,000,000

유형자산의 처분

2,500,000
30,393,182

기타비유동금융자산의 감소

30,000,000
114,023,000

정부보조금의 수취

25,284,488
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(6,535,351,252)
(648,001,625)

단기금융상품의 증가

2,060,000,000
10,000,000

장기금융상품의 증가

4,000,000,000
-

당기손익공정가치측정비유동금융자산의 취득

91,467,296
70,256,730

유형자산의 취득

205,329,356
324,298,895

무형자산의 취득

23,554,600
450,000

기타비유동금융자산의 증가

155,000,000
242,996,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
31
6,697,860,406
(739,533,254)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

7,297,386,250
-

장기차입금의 차입

300,000,000
-

유상증자

6,997,386,250
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(599,525,844)
(739,533,254)

단기차입금의 상환

120,711,231
529,288,769

유동성장기부채의 상환

200,000,000
-

리스부채의 상환

278,814,613
210,244,485

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(1,280,541,038)
1,669,598,454

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

4,133,732,355
2,464,133,901

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

2,853,191,317
4,133,732,355

"별첨 주석 참조"

주석

제 24(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 23(전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 케이쓰리아이1. 일반사항주식회사 케이쓰리아이(이하 "당사")는 2000년 3월 7일 설립되어 소프트웨어 개발 및판매, 전시용 영상물 제작 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
당기
전기
비 고

보유주식수(주)
지분율(%)
보유주식수(주)
지분율(%)

보통주
이재영
3,326,000
55.03%
3,326,000
69.29%
대표이사

㈜다림비젼
-
0.00%
340,000
7.08%

김진호
207,000
3.42%
310,000
6.46%

윤재호
284,000
4.70%
284,000
5.92%

김영대
200,000
3.31%
-
-

알바트로스뉴웨이브펀드
177,778
2.94%
-
-

스마트수인베스트먼트언택트제이커브투자조합
177,778
2.94%
-
-

코오롱2021이노베이션투자조합
177,778
2.94%
-
-

NH투자증권
177,777
2.94%
-
-

이베스트투자증권㈜
177,777
2.94%
-
-

하나증권㈜
177,777
2.94%
-
-

(주)위드텍
177,777
2.94%
-
-

이서보
100,000
1.65%
-
-

학교법인배재학당
100,000
1.65%
-
-

목원대학교
100,000
1.65%
-
-

디지털케이컨텐츠조합
90,000
1.49%
-
-

플러스투자조합
70,600
1.17%
-
-

기타
483,000
5.35%
540,000
11.25%

합계
6,044,442
100.00%
4,800,000
100.00%

당사는 2023년 5월 4일 1,244,442주를 주당 5,625원(액면 500원)에 유상증자를 하였습니다. 유상증자시 전량 기명식 보통주로 발행을 하였습니다.

2. 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 기타유형자산을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

기계장치
5 년
정액법

비품
5 년
정액법

시험연구장비
5 년
정액법

시설장치
5 년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

특허권
5 년~10년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

(9) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(12) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 소프트웨어 개발 및 판매, 전시용 영상물 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

9) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

10) 보증

당사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있습니다.

11) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (18) 영업부문 당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
2,853,191
2,853,191

단기금융상품
-
2,060,000
2,060,000

매출채권
-
361,761
361,761

기타유동금융자산
-
328,887
328,887

장기금융상품
-
4,000,000
4,000,000

당기손익공정가치측정비유동금융자산
178,276
-
178,276

기타비유동금융자산
-
232,504
232,504

합계
178,276
9,836,343
10,014,619

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
4,133,732
4,133,732

매출채권
-
188,661
188,661

기타유동금융자산
-
23,591
23,591

당기손익공정가치측정비유동금융자산
79,523
-
79,523

기타비유동금융자산
-
328,250
328,250

합계
79,523
4,674,234
4,753,757

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
793,533

기타유동금융부채
31,427

장기차입금
300,000

리스부채
294,135

합계
1,419,095

<전기> (단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
1,512,254

기타유동금융부채
922

단기차입금
120,711

유동성장기차입금
200,000

리스부채
377,221

합계
2,211,108

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)
평가이익(손실)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7,286

상각후원가측정금융자산
133,452
-

합계
133,452
7,286

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(24,269)
-

합계
(24,269)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)
외환차익(손실)
평가이익(손실)
처분이익(손실)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
(6,999)
96

상각후원가측정금융자산
9,098
2,986
-
-

합계
9,098
2,986
(6,999)
96

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(33,230)
-
-
-

합계
(33,230)
-
-
-

4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
2,853,191
2,853,191

단기금융상품
2,060,000
2,060,000

매출채권
361,761
361,761

기타유동금융자산
328,887
328,887

장기금융상품
4,000,000
4,000,000

당기손익공정가치측정비유동금융자산
178,276
178,276

기타비유동금융자산
232,504
232,504

합계
10,014,619
10,014,619

<금융부채>

매입채무및기타채무
793,533
793,533

기타유동금융부채
31,427
31,427

장기차입금
300,000
300,000

리스부채
294,135
294,135

합계
1,419,095
1,419,095

<전기>

(단위: 천원)

종류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
4,133,732
4,133,732

매출채권
188,661
188,661

기타유동금융자산
23,591
23,591

당기손익공정가치측정비유동금융자산
79,523
79,523

기타비유동금융자산
328,250
328,250

합계
4,753,757
4,753,757

<금융부채>

매입채무및기타채무
1,512,254
1,512,254

기타유동금융부채
922
922

단기차입금
120,711
120,711

유동성장기차입금
200,000
200,000

리스부채
377,221
377,221

합계
2,211,108
2,211,108

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

보통예금
2,928,191
4,133,732

(정부보조금)
(75,000)
-

합계
2,853,191
4,133,732

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
383,240
(21,479)
361,761
210,377
(21,716)
188,661

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

구 분

3개월 이하
3개월 초과 6개월 이하
6개월 초과 9개월 이하
9개월 초과 12개월 이하
1년초과
합계

총장부금액

361,940
-
-
-
21,300
383,240

기대손실율
0.05%
-
-
-
100.00%
5.60%

전체기간기대손실
179
-
-
-
21,300
21,479

순장부금액

361,761
-
-
-
-
361,761

<전기> (단위 : 천원)

구 분

3개월 이하
3개월 초과 6개월 이하
6개월 초과 9개월 이하
9개월 초과 12개월 이하
1년초과
합계

총장부금액

189,077
-
-
-
21,300
210,377

기대손실율
0.22%
-
-
-
100.00%
10.32%

전체기간기대손실
416
-
-
-
21,300
21,716

순장부금액

188,661
-
-
-
-
188,661

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
전기초
설정
환입
전기말
설정
환입
당기말

매출채권
22,336
(620)
-
21,716
(237)
-
21,479

7. 기타금융자산

기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<기타유동금융자산>

단기대여금
-
20,000

미수금
244,633
237,837

(대손충당금)
(234,246)
(234,246)

미수수익
97,643
-

임차보증금
221,251
-

(현재가치할인차금)
(643)
-

기타보증금
250
-

소계
328,888
23,591

<기타비유동금융자산>

임차보증금
120,000
231,251

(현재가치할인차금)
(7,638)
(5,486)

기타보증금
127,465
112,715

(현재가치할인차금)
(7,323)
(10,230)

소계
232,504
328,250

합계
561,392
351,841

8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<기타유동자산>

선급금
26,140
22,832

(정부보조금)
(2,162)
-

(대손충당금)
(10,401)
(10,401)

선급비용
221,243
55,445

소계
234,820
67,876

<기타비유동자산>

장기선급비용
130,930
34,058

소계
130,930
34,058

합계
365,750
101,934

9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
24,112
(20,798)
-
3,314

비품
202,514
(74,043)
-
128,471

시험연구장비
147,177
(82,700)
(16,585)
47,892

시설장치
240,450
(71,464)
-
168,986

기타유형자산
31,000
-
-
31,000

합계
645,253
(249,005)
(16,585)
379,663

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
20,562
(20,561)
1

비품
135,285
(41,431)
93,854

시험연구장비
123,727
(62,122)
61,605

시설장치
162,800
(31,966)
130,834

합계
442,374
(156,080)
286,294

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기계장치
비품
시험연구장비
시설장치
기타유형자산
계

기초
1
93,854
61,605
130,834
-
286,294

취득
3,550
69,679
23,450
77,650
31,000
205,329

처분
-
(1,878)
-

-
(1,878)

감가상각비
(237)
(33,184)
(17,651)
(39,498)
-
(90,570)

정부보조금(*)
-
-
(19,512)
-
-
(19,512)

기말
3,314
128,471
47,892
168,986
31,000
379,663

(*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 2,927천원이 감가상각비와 상계되기전 금액입니다..

<전기> (단위 : 천원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
시험연구장비
시설장치
계

기초
1
-
37,085
21,064
1
58,151

취득
-
32,250
80,049
55,000
157,000
324,299

처분
-
(31,175)
(3,299)
-
-
(34,474)

감가상각비
-
(1,075)
(19,981)
(14,459)
(26,167)
(61,682)

기말
1
-
93,854
61,605
130,834
286,294

10. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
52,199
(30,860)
(3,309)
18,030

소프트웨어
78,291
(72,748)
-
5,543

합계
130,490
(103,608)
(3,309)
23,573

<전기> (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
28,645
(24,969)
3,676

소프트웨어
78,291
(65,775)
12,516

합계
106,936
(90,744)
16,192

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
특허권
소프트웨어
합계

기초
3,676
12,516
16,192

취득
23,555
-
23,555

상각
(5,590)
(6,973)
(12,563)

정부보조금(*)
(3,610)
-
(3,309)

기말
18,031
5,543
23,574

(*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 301천원이 감가상각비와 상계되기전 금액입니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분
특허권
소프트웨어
합계

기초
6,399
21,488
27,887

취득
450
-
450

상각
(3,173)
(8,972)
(12,145)

기말
3,676
12,516
16,192

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
12,563
12,144

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상연구개발비
295,913
60,320

11. 정부보조금(1) 당사는 당기 및 전기 중 정부부조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
기말

보통예금
-
75,000
-
-
75,000

선급금
-
2,163
-
-
2,163

시험연구장비
-
19,512
-
(2,927)
16,585

특허권
-
3,610
-
(301)
3,309

(2) 당기와 전기 중 상환의무가 있는 정부보조금은 없으며, 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초

-

수령액(*)
388,843
496,107

집행액(*)
(313,843)
(496,107)

상환액
-
-

기말
75,000
-

(*) 상기 정부보조금은 경상연구개발비 등 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하였습니다.

12. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

건물

212,964
218,399

차량운반구

111,099
157,403

합계
324,063
375,802

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
232,210
160,354

차량운반구
46,304
71,160

합계
278,514
231,514

리스부채에 대한 이자비용
11,010
10,601

단기리스료
5,600
2,800

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
-
-

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 284,415천원(전기 : 213,044천원)입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
184,192
177,220
239,815
232,580

1년 초과 5년 이내
118,820
116,915
148,512
144,640

합계
303,012
294,135
388,327
377,220

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
177,220
232,580

비유동
116,915
144,640

합계
294,135
377,220

13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

미지급금
793,533
1,512,254

14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
차입처
당기
전기

단기차입금
KEB하나은행
-
120,711

유동성장기차입금
KEB하나은행
-
200,000

합계
-
320,711

(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
상환방법

기술보증기금대출
KEB하나은행
-
-
100,000
만기상환

기술보증기금대출
KEB하나은행
-
-
100,000
만기상환

신성장기반자금대출
KEB하나은행
3.388%
300,000
-
만기상환

합계
300,000
200,000

유동성대체액
-
200,000

비유동성잔액
300,000
-

2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
장기차입금(*)

1년이상 3년이내
300,000

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

15. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

미지급비용
31,427
922

16. 퇴직급여

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
108,151
183,348

매출원가
121,459
-

합계
229,610
183,348

17. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
보증충당부채
손실충당부채
복구충당부채
합계

전기초
23,918
194,009
-
217,927

설정
26,151
-
9,674
35,825

사용
-
-
-
-

환입

(194,009)
-
(194,009)

전기말
50,069
-
9,674
59,743

설정
29,453
-
33,519
62,972

사용
(13,218)
-
-
(13,218)

환입
-
-
-
-

당기말
66,304
-
43,193
109,497

18. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
39,910
29,393

선수금
-
211,591

부가세예수금
236,787
-

합계
276,697
240,984

19. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

용역계약에 대한 계약자산 - 미청구공사
2,543,609
939,643

용역계약에 대한 계약자산 - 선급용역원가
152,312
18,720

합 계
2,695,921
958,363

용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사
294,879
855,890

(2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 855,890천원이고, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분

당기
전기

용역수익
2,608,373
5,876,855

당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식수
6,044,442 주
4,800,000 주

보통주자본금
3,022,221,000 원
2,400,000,000 원

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<당기>

기초

4,800,000
-
2,400,000
200,000

유상증자
2023.05.04
1,244,442
5,625
622,221
6,375,165

기말

6,044,442
-
3,022,221
6,575,165

21. 주식기준보상제도

(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

약정유형
대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

주식교부형
임직원
2022.12.30
192,000
2029.12.30
신주발행
2년 이상 재직

주식교부형
임직원
2023.03.31
35,000
2030.03.31
신주발행
2년 이상 재직

(2) 보고기간말 현재 유효한 주식결제형 주식매수선택권의 차수별 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식매수선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
192,000
4,500
-
-

부여
35,000
4,500
192,000
4,500

상실
(30,285)
-
-
-

행사
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-

기말
196,715
4,500
192,000
4,500

기말행사가능
196,715
4,500
192,000
4,500

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
2차
1차

부여일 현재 주가
4,251
5,051

행사가격
4,500
4,500

기대주가변동성
60.17 %
59.13 %

옵션만기
2030.03.31
2029.12.30

무위험이자율(주1)
3.38 %
3.79 %

공정가치
2,600
3,263

(4) 당사가 당기에 인식한 보상원가는 298,870천원으로 원가 및 판매비와관리비의 주식보상비용으로 계상하였습니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금
1,866,110
680,878

(2) 이익잉여금처분계산서

제 24 기
2023년 1월 1일
부터
제 23 기
2022년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 29일

처분확정일
2023년 3월 31일

주식회사 케이쓰리아이
(단위 : 원)

과목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

미처분이익잉여금

1,866,110,263

680,878,275

전기이월미처분이익잉여금(결손금)
680,878,275

(810,206,279)

당기순이익
1,185,231,988

1,491,084,554

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

1,866,110,263

680,878,275

23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

용역수익
13,045,867
10,663,179

수수료수익
13,010
77,720

합계
13,058,877
10,740,899

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

용역매출원가
8,446,030
6,698,634

(3) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분
당기
전기

주요거래처(A)
3,014,755
2,082,640

주요거래처(B)
1,337,889
-

24. 용역계약(1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
기초
변동(*)
용역수익인식
기말

용역수익
5,876,855
9,777,385
(13,045,867)
2,608,373

(*) 신규수주금액은 8,103,123천원이며, 계약변경금액은 1,674,262천원 입니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
변동(*)
용역수익인식
기말

용역수익
3,922,418
12,617,616
(10,663,179)
5,876,855

(*) 신규수주금액은 12,344,434천원이며, 계약변경금액은 273,182천원 입니다.

(2) 진행중인 용역계약 관련 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
누적발생원가
누적손익
선수금
회수보류액

용역계약
2,872,888
2,092,076
-
244,860

<전기>

(단위 : 천원)

구분
누적발생원가
누적손익
선수금
회수보류액

용역계약
3,068,639
1,324,543
-
-

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

미청구공사
초과청구공사
미청구공사
초과청구공사

용역수익
2,543,609
294,879
939,643
855,890

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
계약일
완성기한
진행율(%)
미청구공사
매출채권

총액
총액

2133
2021-12-30
2023-06-30
100.00%
-
-

2246
2022-09-19
2023-02-21
100.00%
-
-

2248
2022-12-06
2023-12-28
100.00%
-
-

2251
2022-10-25
2023-06-20
100.00%
-
-

2253
2022-11-11
2023-08-16
100.00%
-
-

2254
2022-12-01
2024-11-30
71.13%
785,515
-

2255
2022-12-20
2023-10-16
100.00%
-
-

2247
2022-12-01
2023-11-10
100.00%
465,818
-

P23039
2023-07-12
2024-02-08
82.26%
320,967
-

P23048
2023-08-01
2024-04-26
51.42%
514,211
-

25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

직원급여
571,047
235,227

상여금
12,068
18,300

제수당
23,656
26,880

잡급
-
360

퇴직급여
108,151
183,347

복리후생비
330,694
245,777

여비교통비
156,199
71,405

접대비
32,418
33,765

통신비
12,624
11,800

전력비
7,416
708

세금과공과금
132,271
86,277

감가상각비
90,570
61,682

지급임차료
7,535
3,400

보험료
104,189
81,099

차량유지비
5,752
22,433

경상연구개발비
295,913
60,320

운반비
-
6,329

교육훈련비
120
-

도서인쇄비
32,796
15,193

사무용품비
5,554
229,366

소모품비
32,952
21,726

지급수수료
893,999
424,423

기술이전료
17,559
3,000

광고선전비
15,259
10,904

보증료
2,101
2,198

대손상각비
(237)
(620)

건물관리비
184,204
136,413

무형고정자산상각
12,563
12,144

유지보수비
61,297
32,114

보증충당부채전입액
-
26,152

사용권자산상각비
278,514
231,514

주식보상비용
69,872
-

합계
3,497,056
2,293,636

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
622
-

지원금수익
22,955
38,377

잡이익
18,608
17,925

합계
42,185
56,302

(2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
7,280
1,000

유형자산처분손실
-
5,156

잡손실
3,968
39,521

합계
11,248
45,677

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
9,554
6,497

금융수익-기타

상각후원가금융자산 이자수익
123,898
3,158

외환차익
-
2,986

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
7,286
1,902

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
96

합계
140,738
14,639

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용

상각후원가금융부채 이자비용
12,010
10,828

금융비용-기타

상각후원가금융부채 이자비용
12,259
22,402

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
8,901

합계
24,269
42,131

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
8,038
56,022

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
69,927
184,655

법인세비용
77,965
240,677

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
1,263,197
1,731,762

적용세율
20.9%
20.9%

적용세율에 따른 법인세
264,008
361,938

조정사항 :

비공제수익
(100,019)
(107,307)

비공제비용
212,083
160,878

세액공제 및 감면
(69,367)
(309,580)

세율변경효과
-
(27,516)

기타
(228,740)
162,264

법인세비용
77,965
240,677

평균유효세율
6.2%
13.9%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
기말

미수수익
-
(20,407)
(20,407)

장기금융상품
3,270
(1,390)
1,880

저축보험
65
(132)
(67)

무형자산감가상각비
311,911
(77,978)
233,933

미지급비용
17,497
7,019
24,516

유형자산감가상각비
3,007
(402)
2,605

임차보증금
28,474
(28,474)
-

미지급비용
41,005
3,888
44,893

임차보증금
2,443
(712)
1,731

기타보증금
-
1,531
1,531

감가상각비(IFRS)
(1,762)
1,520
(242)

대손충당금
54,767
(513)
54,254

리스부채
27,443
(3,007)
24,436

미지급비용 용역비
73,625
(73,625)
-

복구충당부채
1,761
7,266
9,027

사용권자산(건물)
(46,827)
2,317
(44,510)

사용권자산(차량)
(24,782)
1,562
(23,220)

손실충당부채
73,410
(73,410)
-

유동리스부채
46,569
(9,530)
37,039

품질보증충당부채
25,879
(12,021)
13,858

특허권
-
3
3

선급금
-
(1,273)
(1,273)

국고보조금
-
20,285
20,285

일시상각충당금
-
(20,285)
(20,285)

업무용승용차
8,435
7,069
15,504

누적 일시적차이 소계
646,190
(270,699)
375,491

세액공제이월액
62,666
200,772
263,438

이연법인세자산 합계
708,856
(69,927)
638,929

<전기> (단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
기말

장기금융상품
870
2,400
3,270

저축보험
78
(13)
65

감가상각비한도초과
3,620
(3,620)
-

매출
80,239
(80,239)
-

무형자산감가상각비
410,409
(98,498)
311,911

미지급비용
10,333
7,164
17,497

유형자산감가상각비
3,875
(868)
3,007

임차보증금
29,972
(1,498)
28,474

미지급비용
-
41,005
41,005

임차보증금
-
2,443
2,443

감가상각비(IFRS)
-
(1,762)
(1,762)

대손충당금
56,917
(2,150)
54,767

리스부채
-
27,443
27,443

매출원가
172,139
(172,139)
-

미지급비용 용역비
-
73,625
73,625

복구충당부채
-
1,761
1,761

사용권자산(건물)
-
(46,827)
(46,827)

사용권자산(차량)
-
(24,782)
(24,782)

손실충당부채
-
73,410
73,410

유동리스부채
-
46,569
46,569

퇴직급여충당금
(43,768)
43,768
-

품질보증충당부채
-
25,879
25,879

업무용승용차
-
8,435
8,435

누적 일시적차이 소계
724,684
(78,494)
646,190

세액공제이월액
168,827
(106,161)
62,666

이연법인세자산 합계
893,511
(184,655)
708,856

(4) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

원재료와 소모품의 사용액
878,511
-

급여
3,124,130
1,999,826

퇴직급여
229,610
183,348

복리후생비
330,694
245,777

감가상각비
90,570
61,682

무형고정자산상각
12,563
12,144

세금과공과금
134,371
86,277

사무용품비
5,554
291,290

소모품비
32,952
21,726

외주용역비
3,781,209
4,201,893

인적용역비
1,237,200
909,767

기타
2,085,722
978,540

합계(주1)
11,943,086
8,992,270

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위 : 원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,185,231,988
1,491,084,554

가중평균유통보통주식수(*)
5,625,082주
4,800,000주

기본주당이익
211
311

(*) 가중평균유통보통주식수 <당기>

구분
보통주식수
기간
일수
보통주식적수

기초
4,800,000
2023.1.1 - 2023.12.31
365
1,752,000,000

유상증자
1,244,44
2023.5.4 - 2023.12.31
242
301,154,964

계
6,044,442

2,053,154,964

※ 가중평균유통보통주식수 : 2,053,154,964 ÷ 365 = 5,625,082<전기>

구분
보통주식수
기간
일수
보통주식적수

기초
4,800,000
2022.1.1 - 2022.12.31
365
1,752,000,000

※ 가중평균유통보통주식수 : 1,752,000,000 ÷ 365 = 4,800,000

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 보고기간 말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있으며, 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당 순익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 및 리스부채
249,598
765,073

비유동리스부채의 유동성 대체
133,542
197,706

장기선급비용의 유동성대체
34,237
21,289

비유동임차보증금의 유동성대체
222,144
-

비유동복구충당부채의 유동성대체
9,953
-

장기차입금의 유동성대체
-
200,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
120,711
(120,711)
-
-
-
-
-

유동성장기차입금
200,000
(200,000)
-
-
-
-
-

장기차입금
-
300,000
-
-
-
-
300,000

유동성리스부채
232,580
(278,814)
101,187
-
-
122,267
177,220

비유동성리스부채
144,640
-
105,817
-
-
(133,542)
116,915

합계
697,931
(299,525)
207,004
-
-
(11,275)
594,135

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
650,000
(529,289)
-
-
-
-
120,711

유동성장기차입금
-
-
-
-
-
200,000
200,000

장기차입금
200,000
-
-
-
-
(200,000)
-

유동성리스부채
69,705
(210,244)
164,811
-
-
208,308
232,580

비유동성리스부채
134,322
-
208,024
-
-
(197,706)
144,640

합계
1,054,027
(739,533)
372,835
-
-
10,602
697,931

32. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
구분
당기
전기

임직원
단기대여금
-
20,000

(2) 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
구분
당기
전기

임직원
이자수익
556
750

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
자금대여거래

대여
회수

임직원
-
20,000

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자
자금대여거래

대여
회수

임직원
-
30,000

(4) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
402,305
308,600

퇴직급여
41,628
36,142

합계
443,933
344,742

33. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

서울보증보험
5,369,139
매출거래처
22.12.01 - 25.12.17
계약이행보증 외

(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
실행액

자금대출
KEB하나은행
300,000
300,000

34. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상장부금액
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무 및 기타채무
793,533
793,533
793,533
-
-

차입금
300,000
300,000
-
-
300,000

리스부채
294,135
303,012
68,465
115,727
118,820

기타금융부채
31,427
31,427
31,427
-
-

합 계
1,419,095
1,427,972
893,425
115,727
418,820

<전기> (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상장부금액
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무 및 기타채무
1,512,254
1,512,254
1,512,254
-
-

차입금
320,711
320,711
-
320,711
-

리스부채
377,221
388,327
59,954
179,861
148,512

기타금융부채
922
922
922
-
-

합 계
2,211,108
2,222,214
1,573,130
500,572
148,512

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리

① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

구분
당기
전기

외화(USD)
원화
외화
원화

현금및현금성자산
-
-
0.01
-

② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

현금및현금성자산
-
-
-
-

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

변동이자율

금융자산
178,276
79,523

금융부채
300,000
320,711

합계
478,276
400,234

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

법인세차감전손익
(1,217)
1,217
(2,412)
2,412

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
2,680,287
3,920,322

차감: 현금및현금성자산
(2,853,191)
(4,133,732)

순부채
(173,036)
(213,410)

자본총계
11,762,367
3,280,878

순부채비율
-1.5%
-6.5%

35. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2024년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 케이쓰리아이

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
21
-
250
-
720
-
-
-
-
-
-
-
991
-

합계
21
-
250
-
720
-
-
-
-
-
-
-
991
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 6월
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 및 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 08월
5
일
4
명
-
명
질문과 분석적 절차 및 업무절차파악 등

2023년 11월
5
일
4
명
-
명
계정별 입증감사실시 등

2024년 01월
5
일
4
명
-
명
중요 계정잔액및재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 11월 22일과 2024년 1월 26일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 22일
회사측 : 회사임원 및 담당팀장감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 3명
대면회의
독립성, 감사위험평가,감사계획, 시기

2
2024년 01월 26일
회사측 : 회사임원 및 담당팀장감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 3명
대면회의
재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 감사결과