와이제이링크 — 감사보고서 (2023.12) (20240403)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
와이제이링크

00260116
100000000000
20240329
1701110379976
000
56783
23846
48641
101
Y
Y
Y
Y
N
E
Y
4
N

와이제이링크 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1

(첨부)재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표
..............................
6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
..............................
8

ㆍ 자 본 변 동 표
..............................
9

ㆍ 현 금 흐 름 표
..............................
10

ㆍ 주석
..............................
12

독립된 감사인의 감사보고서

와이제이링크 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 21일

감사의견

우리는 별첨된 와이제이링크 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는
영향을
미치지
않는

사항으로서,
이용자는
재무제표에 대한
주석

2
와 주석

32
에

주의를

기울여야

할

필요가

있습니다.

재무제표에

대한

주석

2와

주석 32에 기술하고 있는
바와 같이,
회사는 당기부터
한국채택국제회계기준을
회사의
회계처리기준으로
채택하였습니다.

이에

따라

회사는

비교표시된

2022년

12월

31일

및

2022년1월 1일 현재의 재무상태표와 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다.

기타사항

회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 3일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석32에서
기술된
한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 본 감사보고서에 첨부되어 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에

적합한

감사절차를

설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2024년 3월

21일
) 현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

와이제이링크 주식회사

제 15 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 14 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

와이제이링크 주식회사 대표이사 박순일

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달성군 다사읍 세천로1길 110 (세천리)

(전 화)
053-592-1723

재 무 상 태 표

제 15 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 14 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

제 14 (전)기초 2022년
0
1월 0
1일
현재

와이제이링크 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15 (당)기말
제 14 (전)기말(감사받지 않은 재무제표)

제 14 (전)기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

25,915,757,030
37,487,489,713
28,309,483,985

현금및현금성자산
4,5,6
4,540,565,361
8,484,958,098
408,670,284

단기금융상품
5
-
110,000,000
27,000,000

매출채권및기타수취채권
4,5,7
15,917,642,906
23,347,511,683
23,687,434,070

기타자산
8
146,502,544
571,218,555
412,772,862

당기법인세자산
19
386,084,977
-
-

재고자산
9
4,924,961,242
4,973,801,377
3,773,606,769

Ⅱ. 비유동자산

30,867,718,639
27,226,298,313
24,735,118,045

장기금융상품
5
832,320,025
678,244,604
668,742,811

종속기업투자
10
4,550,964,624
3,446,874,624
2,578,144,624

유형자산
11,29
15,843,537,938
14,789,801,988
13,372,163,966

투자부동산
12,29
3,701,478,616
3,745,703,308
3,789,928,271

무형자산
13
1,112,207,438
950,896,286
376,366,286

장기매출채권및기타채권
4,5,7
4,770,231,623
3,304,252,483
3,677,570,483

이연법인세자산
19
56,978,375
310,525,020
272,201,604

자 산 총 계

56,783,475,669
64,713,788,026
53,044,602,030

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,885,295,578
29,953,944,881
24,389,181,365

매입채무및기타채무
4,5,14
5,062,663,910
10,317,125,767
9,734,489,269

기타부채
16
1,230,038,854
794,791,960
626,874,641

단기차입금
4,5,15
3,150,000,000
12,560,000,000
10,260,000,000

유동성장기부채
4,5,15
3,230,800,000
2,331,160,000
699,960,000

사채
4,5,15
-
-
700,000,000

전환사채
4,5,15
-
880,069,040
475,735,048

유동성리스부채
4,5,11
31,549,320
26,930,000
14,006,000

파생상품부채
4,5,15
-
1,141,292,664
896,565,770

판매보증충당부채
18
180,243,494
137,733,123
62,768,085

당기법인세부채

-
1,764,842,327
918,782,552

Ⅱ. 비유동부채

10,960,941,279
14,105,988,443
16,385,529,699

기타채무
4,5,14
71,613,340
-
-

장기차입금
4,5,15
10,775,430,000
14,006,230,000
16,337,390,000

리스부채
4,5,11
57,371,520
63,000,000
2,450,000

기타장기종업원급여
17
56,526,419
36,758,443
45,689,699

부 채 총 계

23,846,236,857
44,059,933,324
40,774,711,064

자 본

Ⅰ. 자본금
20
656,180,000
600,000,000
600,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
20
8,599,280,150
-
-

Ⅲ. 기타자본
20
-
(2,593,200)
(2,593,200)

Ⅳ. 이익잉여금
21
23,681,778,662
20,056,447,902
11,672,484,166

자 본 총 계

32,937,238,812
20,653,854,702
12,269,890,966

부 채 및 자 본 총 계

56,783,475,669
64,713,788,026
53,044,602,030

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

포 괄 손 익 계 산 서

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 15 (당)기
제 14 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
22
48,640,528,193
56,478,577,467

Ⅱ. 매출원가
24
(32,899,030,245)
(37,553,008,862)

Ⅲ. 매출총이익

15,741,497,948
18,925,568,605

Ⅳ. 판매비와관리비
23, 24
10,392,150,724
9,225,749,794

Ⅴ. 영업이익

5,349,347,224
9,699,818,811

기타수익
25
307,775,537
195,201,418

기타비용
25
(17,295,140)
(22,126,839)

금융수익
26
2,401,101,317
5,038,256,126

금융비용
26
(3,327,637,237)
(4,569,413,896)

Ⅵ. 법인세차감전순이익

4,713,291,701
10,341,735,620

Ⅶ. 법인세비용
19
494,360,941
1,957,771,884

Ⅷ. 당기순이익

4,218,930,760
8,383,963,736

Ⅸ. 기타포괄손익

-
-

X. 총포괄이익

4,218,930,760
8,383,963,736

XI. 주당이익
27

기본주당이익

416
832

희석주당이익

378
779

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

자 본 변 동 표

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
자본 총계

2022.01.01 (전기초)(감사받지 않은 재무제표)
600,000,000
-
(2,593,200)
11,672,484,166
12,269,890,966

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
8,383,963,736
8,383,963,736

2022.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표)
600,000,000
-
(2,593,200)
20,056,447,902
20,653,854,702

2023.01.01 (당기초)(감사받지 않은 재무제표)
600,000,000
-
(2,593,200)
20,056,447,902
20,653,854,702

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
4,218,930,760
4,218,930,760

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

유상증자
28,780,000
4,464,808,650
2,593,200
-
4,496,181,850

전환사채 전환
11,660,000
1,759,203,982
-
-
1,770,863,982

전환상환우선주부채의 전환
15,740,000
2,375,267,518
-
-
2,391,007,518

배당
-
-
-
(593,600,000)
(593,600,000)

2023.12.31 (당기말)
656,180,000
8,599,280,150
-
23,681,778,662
32,937,238,812

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

현 금 흐 름 표

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15 (당)기
제 14 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,863,001,206
9,314,942,615

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
8,177,568,656
11,115,232,217

이자의 수취

250,543,597
394,861,781

이자의 지급

(1,173,369,447)
(1,045,115,858)

법인세의 납부

(2,391,741,600)
(1,150,035,525)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,736,610,472)
(2,258,013,559)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,616,984,721
2,399,669,550

단기금융상품의 감소

120,000,000
36,000,000

장기금융상품의 감소

2,000,000
-

단기대여금의 회수

1,637,352,500
1,706,475,004

장기대여금의 회수

711,300,000
592,750,000

종속기업투자의 처분

126,730,000
-

유형자산의 처분

-
45,454,546

보증금의 회수

19,602,221
18,990,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(5,353,595,193)
(4,657,683,109)

단기금융상품의 증가

(10,000,000)
(119,000,000)

장기금융상품의 증가

(192,741,600)
(197,619,300)

단기대여금의 대여

(142,102,000)
(1,450,000,000)

장기대여금의 대여

(1,703,320,000)
-

종속기업투자의 증가

(1,230,820,000)
(742,000,000)

유형자산의 취득

(1,814,301,138)
(1,460,224,805)

무형자산의 취득

(244,412,455)
(654,917,004)

보증금의 지급

(15,898,000)
(33,922,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,038,294,310)
1,506,145,352

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

23,193,359,610
3,300,000,000

단기차입금의 차입

16,700,000,000
2,300,000,000

전환사채의 발행

-
1,000,000,000

전환상환우선주부채의 발행

1,997,177,760
-

유상증자

4,496,181,850
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(29,231,653,920)
(1,793,854,648)

단기차입금의 상환

(26,110,000,000)
-

유동성장기부채의 상환

(2,331,160,000)
(699,960,000)

사채의 상환

-
(700,000,000)

전환사채의 상환

(166,660,000)
(367,673,648)

전환비용의 지급

(947,480)
-

임대보증금의 지급

-
(3,000,000)

리스부채의 상환

(29,286,440)
(23,221,000)

배당금의 지급

(593,600,000)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,911,903,576)
8,563,074,408

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

8,484,958,098
408,670,284

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(32,489,161)
(486,786,594)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

4,540,565,361
8,484,958,098

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

주석

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사

1. 일반사항 와이제이링크 주식회사(이하 "당사")는 2009년 6월 11일에 설립되어 자동화기기의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있으며, 당사의 본점 소재지는 대구광역시입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수(주) (*)
지분율(%)

박순일
24,173
39.2

이성균
6,495
10.6

김동현
4,950
8.0

TAKAHARA KUNIHIRO
4,137
6.7

기타
21,863
35.5

합 계
61,618
100

(*) 주석 31에서 설명한 바와 같이, 2023년 12월 29일 주주총회 결의를 통하여 1대 20비율의 액면분할을, 2024년 1월 29일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금 무상증자를 수행하여 2024년 2월 1일자로 총 11,091,240주로 변경등기를 완료하였습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표의 작성기준

당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제 1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 32에 제시되어 있습니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116 호 '리스')

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021 호 '환율변동효과')

2.2.3 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

2.3 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

시설장치

10년

공구와비품

5년

차량운반구

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권과 소프트웨어는 추정 내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년 동안정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

2.17 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사는 고객에게 자동화기기를 제조 및 판매하고 이와 관련한 운반, 설치 등의 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 이러한 계약상 의무가 구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다.제품의 공급에 대하여 통제가 이전되었다고 판단되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 해당 계약조건에 고객에게 통제가 이전된 다음에 행해지는 운송 및 처리활동이내재되어 있다면 이에 대해서는 별도로 회계처리하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 단일영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며,
2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 충당부채

보고기간 종료일 현재 품질보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.

(4) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험 관리활동은 주로 당사의 경영전략본부가 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식 별, 평가 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 당기말 적용된 환율은 1,289.4원(전기말: 1,267.3원)입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
CNY
합 계

외화 금융자산
23,628,358
28,018
-
23,656,376

외화 금융부채
2,397,847
-
17,903
2,415,750

차감 계
21,230,511
28,018
(17,903)
21,240,626

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합 계

외화 금융자산
32,343,425
83,212
1,400
32,428,037

외화 금융부채
3,030,566
-
25,717
3,056,283

차감 계
29,312,859
83,212
(24,317)
29,371,754

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합 계

외화 금융자산
25,941,789
82,676
9,313
26,033,778

외화 금융부채
1,034,070
-
1,737
1,035,807

차감 계
24,907,719
82,676
7,576
24,997,971

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소

법인세차감전순이익의 증가(감소)
2,124,063
(2,124,063)
2,937,175
(2,937,175)
2,499,797
(2,499,797)

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.당사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 변동금리부 조건의 차입금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장단기차입금
11,185,680
16,987,350
24,287,390

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)
(111,857)
111,857
(169,874)
169,874
(242,874)
242,874

4.1.2 금융위험관리

(1) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재의 매출채권(장기 포함)에 대한 손실충당금은 다음과같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균손실률
총 장부금액
손실충당금
순 장부금액

3개월 이내
0.11%
8,664,611
(9,475)
8,655,136

3개월 초과 6개월 이내
0.23%
4,729,961
(10,702)
4,719,259

6개월 초과 12개월 이내
1.84%
2,945,058
(54,152)
2,890,906

1년 초과
32.74%
171,824
(56,259)
115,565

합 계
16,511,454
(130,588)
16,380,866

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균손실률
총 장부금액
손실충당금
순 장부금액

3개월 이내
0.52%
13,507,910
(70,803)
13,437,107

3개월 초과 6개월 이내
1.20%
7,979,824
(95,365)
7,884,459

6개월 초과 12개월 이내
7.34%
213,261
(15,644)
197,617

1년 초과
36.04%
251,033
(90,469)
160,564

합 계
21,952,028
(272,281)
21,679,747

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분
가중평균손실률
총 장부금액
손실충당금
순 장부금액

3개월 이내
1.01%
17,207,269
(173,560)
17,033,709

3개월 초과 6개월 이내
2.52%
3,519,368
(88,645)
3,430,723

6개월 초과 12개월 이내
10.93%
309,660
(33,836)
275,824

1년 초과
69.52%
929,891
(646,446)
283,445

합 계
21,966,188
(942,487)
21,023,701

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

당기

전기

당기

전기

기초

272,281
942,487
73,803
74,903

대손상각비(환입)
(116,982)
(174,401)
(3,020)
-

제각
(24,711)
(495,805)
(67,704)
(1,100)

기말

130,588
272,281
3,079
73,803

(2) 유동성 위험경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 잔존만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존만기

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 이후

매입채무및기타채무
4,659,631
4,659,631
4,588,018
71,613
-

단기차입금
3,150,000
3,189,439
3,189,439
-
-

장기차입금(유동성 포함)
14,006,230
15,961,472
3,916,063
10,654,901
1,390,508

리스부채(유동성 포함)
88,921
88,921
31,549
57,372
-

금융보증계약(*)
11,728
2,320,920
2,320,920
-
-

합 계
21,916,510
26,220,383
14,045,989
10,783,886
1,390,508

(*) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존만기

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 이후

매입채무및기타채무
9,840,770
9,840,770
9,840,770
-
-

단기차입금
12,560,000
12,787,212
12,787,212
-
-

장기차입금(유동성 포함)
16,337,390
18,201,866
2,920,178
12,548,652
2,733,036

전환사채(유동성포함)
880,069
1,348,989
1,168,989
180,000
-

리스부채(유동성 포함)
89,930
89,930
26,930
63,000
-

금융보증계약 (*)
3,840
384,000
384,000
-
-

합 계
39,711,999
42,652,767
27,128,079
12,791,652
2,733,036

(*) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존만기

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 이후

매입채무및기타채무
9,079,339
9,079,339
9,079,339
-
-

단기차입금
10,260,000
10,543,547
10,543,547
-
-

장기차입금(유동성 포함)
17,037,350
18,484,872
1,068,864
14,635,154
2,780,854

사채
700,000
717,616
717,616
-
-

전환사채(유동성포함)
475,735
526,965
521,965
5,000
-

리스부채(유동성 포함)
16,456
16,456
14,006
2,450
-

합 계
37,568,880
39,368,795
21,945,337
14,642,604
2,780,854

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금

17,156,230
29,777,459
28,473,085

차감: 현금및현금성자산

4,540,565
8,484,958
408,670

순부채

12,615,665
21,292,501
28,064,415

자본총계

32,937,239
20,653,855
12,269,891

총자본

45,552,904
41,946,356
40,334,306

자본조달비율

27.69%
50.76%
69.58%

5. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,540,565
4,540,565
8,484,958
8,484,958
408,670
408,670

단기금융상품
-
-
110,000
110,000
27,000
27,000

매출채권및기타채권
20,687,875
20,687,875
26,651,764
26,651,764
27,365,004
27,365,004

장기금융상품
832,320
832,320
678,245
678,245
668,743
668,743

금융자산 합계
26,060,760
26,060,760
35,924,967
35,924,967
28,469,417
28,469,417

금융부채

매입채무및기타채무
4,659,631
4,659,631
9,840,770
9,840,770
9,079,339
9,079,339

차입금
17,156,230
17,156,230
28,897,390
28,897,390
27,297,350
27,297,350

사채
-
-
-
-
700,000
700,000

전환사채
-
-
880,069
880,069
475,735
475,735

파생상품부채
-
-
1,141,293
1,141,293
896,566
896,566

금융부채 합계
21,815,861
21,815,861
40,759,522
40,759,522
38,448,990
38,448,990

기타부채

금융보증부채
11,728
11,728
3,840
3,840
-
-

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
832,320
-
832,320

② 전기말
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
676,243
-
676,243

파생상품부채

-
-
1,141,293
1,141,293

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
666,741
-
666,741

파생상품부채

-
-
896,566
896,566

당기 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

공정가치

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

파생상품부채

1,141,293
이항모형,T-F 모형
주식가격
1,207,143원

행사가격
857,000원

무위험이자율
3.73%

할인율
10.70%

주가변동성
43.40%

투입변수 변동에 따른 법인세비용차감전순손익에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

주식가격(10% 변동)
(129,703)
106,433

할인율(1% 변동)
(10,497)
10,067

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습 니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품
832,320
676,243
666,741

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,540,565
8,484,958
408,670

단기금융상품
-
110,000
27,000

매출채권 및 기타채권
20,687,875
26,651,764
27,365,004

장기금융상품
-
2,002
2,002

합 계
26,060,760
35,924,967
28,469,417

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
1,141,293
896,566

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
4,659,631
9,840,770
9,079,339

차입금
17,156,230
28,897,390
27,297,350

사채
-
-
700,000

전환사채
-
880,069
475,735

기타부채

금융보증부채
11,728
3,840
-

합 계
21,827,589
40,763,362
38,448,990

(5) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
(36,666)
(188,118)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
194,780
146,106

대손충당금환입
(120,002)
(174,401)

외환차이
520,130
1,356,459

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익

-
(470,803)

상환 및 전환 손익
324,991
595,683

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(1,394,606)
(1,209,232)

외환차이

(138,552)
238,747

상환 및 전환 손익
(396,613)
-

금융보증부채

금융보증비용
(15,568)
-

금융보증수익
15,568
-

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

은행예금 및 보유현금
4,540,565
8,484,958
408,670

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
15,971,741
539,713
21,952,028
-
21,966,188
-

차감: 현재가치할인차금
-
(27,030)
-
-
-
-

차감: 대손충당금
(129,759)
(829)
(272,281)
-
(942,487)
-

매출채권(순액)
15,841,982
511,854
21,679,747
-
21,023,701
-

대여금
6,500
4,126,080
1,501,751
3,168,250
1,661,293
3,556,500

미수금
28,986
-
135,428
-
724,199
-

차감: 대손충당금
(3,079)
-
(73,803)
-
(74,903)
-

미수금(순액)
25,907
-
61,625
-
649,296
-

미수수익
43,254
-
104,389
-
353,144
-

보증금
-
132,298
-
136,002
-
121,070

합 계
15,917,643
4,770,232
23,347,512
3,304,252
23,687,434
3,677,570

8. 기타자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금
50,766
56,026
375,379

선급비용
58,862
43,489
37,394

부가세대급금
36,875
471,704
-

합 계
146,503
571,219
412,773

9. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

제품
1,999,753
2,161,842
2,906,323

제품평가충당금
(434,582)
(647,909)
(266,480)

원재료
2,407,868
3,377,891
826,267

원재료평가충당금
(486,933)
(268,080)
(88,445)

재공품
1,341,658
350,057
391,187

미착품
97,197
-
4,755

합 계
4,924,961
4,973,801
3,773,607

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 32,693,136천원과 37,480,974천원이고, 재고자산 평가손실금액은 5,526천원과 561,064천원입니다.

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
지분율(%)
소재국가

당기말

전기말

전기초

디에이치정밀㈜
100
한국
938,824
938,824
196,824

YJ Link Japan Co.,Ltd.
100
일본
-
-
-

YJ Link Inc(USA) (*1)
-
미국
-
126,730
-

SUZHOU YJ Link Co.,Ltd.
100
중국
-
-
-

YJ Link Mexico S.A. de C.V. (*2)
100
멕시코
1,230,820
-
-

YJ Link VINA Co.,Ltd.
100
베트남
2,346,929
2,346,929
2,346,929

YJ Link Europe GmbH
100
독일
34,392
34,392
34,392

합 계
4,550,965
3,446,875
2,578,145

(*1) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) 당기 중 추가 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
3,446,875
2,578,145

취득
1,230,820
742,000

처분
(126,730)
-

손상환입
-
126,730

기말
4,550,965
3,446,875

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

토지

7,380,704
-
7,380,704
7,380,704
-
7,380,704
6,788,632
-
6,788,632

건물

6,534,535
(669,513)
5,865,022
6,076,821
(508,041)
5,568,780
5,937,596
(358,186)
5,579,410

시설장치
1,283,532
(632,444)
651,088
1,132,862
(519,766)
613,096
1,095,662
(413,671)
681,991

공구와비품
1,475,805
(629,467)
846,338
964,341
(423,338)
541,003
557,860
(311,544)
246,316

차량운반구

533,577
(132,289)
401,288
297,694
(51,581)
246,113
73,883
(21,797)
52,086

사용권자산

124,972
(36,051)
88,921
105,025
(15,095)
89,930
16,456
-
16,456

건설중인자산
610,177
-
610,177
350,176
-
350,176
7,273
-
7,273

합 계

17,943,302
(2,099,764)
15,843,538
16,307,623
(1,517,821)
14,789,802
14,477,362
(1,105,198)
13,372,164

당사의 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분

토지

건물

시설장치

공구와비품

차량운반구
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
7,380,704
5,568,780
613,096
541,003
246,113
89,930
350,176
14,789,802

취득액
-
107,537
150,670
511,464
235,884
28,277
610,177
1,644,009

대체
-
350,176
-
-
-
-
(350,176)
-

상각비
-
(161,472)
(112,678)
(206,128)
(80,709)
(29,286)
-
(590,273)

기말
7,380,704
5,865,021
651,088
846,339
401,288
88,921
610,177
15,843,538

② 전기
(단위: 천원)

구 분

토지

건물

시설장치

공구와비품

차량운반구
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
6,788,632
5,579,409
681,991
246,316
52,086
16,456
7,273
13,372,163

취득액
592,072
139,225
37,200
406,480
264,266
96,695
342,903
1,878,841

처분/폐기
-
-
-
-
(25,622)
-
-
(25,622)

상각비
-
(149,854)
(106,095)
(111,793)
(44,617)
(23,221)
-
(435,580)

기말
7,380,704
5,568,780
613,096
541,003
246,113
89,930
350,176
14,789,802

(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

공구와비품
25,921
-
-

차량운반구
63,000
89,930
16,456

합 계
88,921
89,930
16,456

리스부채

유동
31,549
26,930
14,006

비유동
57,372
63,000
2,450

합 계
88,921
89,930
16,456

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산 감가상각비

공구와비품
2,356
-

차량운반구
26,930
23,221

소 계
29,286
23,221

단기/소액자산리스 관련 비용
30,798
31,621

합 계
60,084
54,842

(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

리스부채의 지급
29,286
23,221

단기/소액자산리스 관련 비용
30,798
31,621

합 계
60,084
54,842

12. 투자부동산(1)당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

토지

2,454,603
-
2,454,603
2,454,603
-
2,454,603
2,454,603
-
2,454,603

건물

1,701,005
(463,763)
1,237,242
1,701,005
(421,239)
1,279,766
1,701,005
(378,714)
1,322,291

시설장치
17,000
(7,366)
9,634
17,000
(5,666)
11,334
17,000
(3,966)
13,034

합 계

4,172,608
(471,129)
3,701,479
4,172,608
(426,905)
3,745,703
4,172,608
(382,680)
3,789,928

당사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지

건물

시설장치
합 계

토지

건물

시설장치
합 계

기초
2,454,603
1,279,766
11,334
3,745,703
2,454,603
1,322,292
13,033
3,789,928

감가상각비
-
(42,524)
(1,700)
(44,224)
-
(42,525)
(1,700)
(44,225)

기말
2,454,603
1,237,242
9,634
3,701,479
2,454,603
1,279,767
11,333
3,745,703

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임대수익
124,600
120,600

운영비용
62,816
72,035

(4) 당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

(5) 운용리스 제공 내역

당사는 투자부동산을 포함하여 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 운용리스를 제공하고 있습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며 당기 중 인식한 리스료 수익
은
142,600천원(전기 174,959천원)
입니다.

한편, 당기말 현재 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

1년 이내
62,400
53,100

1년 초과 2년 이내
2,900
12,000

합 계
65,300
65,100

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

감가상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

감가상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

감가상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
27,719
(19,759)
-
7,960
27,719
(16,243)
-
11,476
19,266
(12,460)
-
6,806

소프트웨어

905,555
(626,277)
(62,321)
216,957
865,543
(524,685)
(84,328)
256,530
859,569
(426,075)
(106,334)
327,160

회원권
887,290
-
-
887,290
682,890
-
-
682,890
42,400
-
-
42,400

합 계

1,820,564
(646,036)
(62,321)
1,112,207
1,576,152
(540,928)
(84,328)
950,896
921,235
(438,535)
(106,334)
376,366

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
11,476
256,530
682,890
950,896

취득액
-
40,012
204,400
244,412

상각비
(3,516)
(79,585)
-
(83,101)

기말
7,960
216,957
887,290
1,112,207

② 전기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
6,806
327,160
42,400
376,366

취득액
8,453
5,974
640,490
654,917

상각비
(3,783)
(76,604)
-
(80,387)

기말
11,476
256,530
682,890
950,896

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,674,097
-
5,371,200
-
7,186,307
-

미지급금
1,987,850
71,613
2,295,405
-
1,380,768
-

미지급비용
1,359,717
-
2,609,521
-
1,123,414
-

임대보증금
41,000
-
41,000
-
44,000
-

합 계
5,062,664
71,613
10,317,126
-
9,734,489
-

15. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

중소기업은행
5.19
700,000
6,800,000
5,500,000

대구은행
5.26
500,000
3,500,000
2,500,000

국민은행
-
-
310,000
310,000

우리은행
4.25
450,000
450,000
450,000

한국수출입은행
4.63
1,500,000
1,500,000
1,500,000

합 계
3,150,000
12,560,000
10,260,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

중소기업은행
3.84~4.62
4,450,000
5,050,000
5,500,000

대구은행
4.65~5.50
8,323,110
9,887,390
10,137,350

신한은행
6.19
900,000
900,000
900,000

중소벤처기업진흥공단
1.90
333,120
500,000
500,000

소 계
14,006,230
16,337,390
17,037,350

유동성대체
(3,230,800)
(2,331,160)
(699,960)

합 계
10,775,430
14,006,230
16,337,390

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭
당기말
전기말
전기초

제 5회 사모사채
-
-
700,000

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭
구 분
당기말
전기말
전기초

제1회 무보증 사모 전환사채
액면금액
-
166,660
499,980

상환할증금
-
20,296
54,650

전환권조정
-
(10,788)
(78,895)

소계
-
176,168
475,735

제2회 무보증 사모 전환사채
액면금액
-
1,000,000
-

상환할증금
-
191,016
-

전환권조정
-
(487,115)
-

소계
-
703,901
-

합 계
액면금액
-
1,166,660
499,980

상환할증금
-
211,312
54,650

전환권조정
-
(497,903)
(78,895)

소계
-
880,069
475,735

(5) 제1회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 전액 상환되었으며, 제2회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 전액 전환되었습니다. 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제1회 무보증 전환사채
제2회 무보증 전환사채

액면금액
1,000,000
1,000,000

발행금액
1,000,000
1,000,000

발행일
2018년 6월 20일
2022년 06월 24일

만기일
2023년 6월 19일
2025년 06월 24일

행사기간
2018년 6월 21일~2023년 6월 18일
2022년 06월 25일 ~ 2025년 06월 23일

행사가격
300,000원 / 1주
857,000원 / 1주

전환주식종류
의결권부 상환전환 우선주
발행회사의 기명식 보통주식

전환비율

전환가격이 회사의 IPO 공모단가의 80%를 하회하는 경우 전환가액을 조정

전환가격이 회사의 IPO 공모단가의 70%를 하회하는 경우 전환가액을 조정

표면이자율
0.5%
-

만기보장수익률
3%
6%

원금상환방법
원금은 2년 거치 후 3년 동안 분기별 균등상환 조건
만기일에 일시 지급

이자지급방법
발행일로부터 3개월 후급
발행일로부터 원금 상환기일까지 미상환잔액에 대하여 상환계획에 따라 지급

사채권자
중소벤처기업진흥공단
인라이트 9호 넥스트유니콘 벤처펀드

(6) 당기 중 보통주로 모두 전환된 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

우선주의 명칭
대구시-아이비피 ABB 성장투자 1호 조합
인라이트 9호 넥스트유니콘 벤처펀드

발행일
2023-04-11

발행주식수
787주
787주

발행가액(단위 : 천원)
999,490
999,490

배당금에 관한 사항
배당률이 연도별로 액면가의 1%인 참가적, 누적적, 배당우선주

전환기간
최초발행일 익일로부터 10년 동안

의결권
우선주 1주당 1의 의결권

배당
액면가의 1%에 해당하는 금액 우선 배당(누적적)

전환비율
보통주로의 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 - 본건 우선주식의 전환 전, 전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채를 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. - 보통주에 대한 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등으로 발행주식수가 변동하는 경우, 동일한 비율로 우선주식의 수를 조정함. - 전환가격이 회사의 IPO 공모단가의 70%를 하회하는 경우 전환가액을 조정함.

일반상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간만료일까지

보장수익률
8%
8%

(7) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
1,141,293
896,566

전환상환우선주부채의 발행
1,185,709
-

전환사채의 발행
-
369,607

전환사채 상환으로 인한 감소
(489,761)
(595,683)

파생상품평가손익
-
470,803

전환권행사로 인한 소멸
(1,837,241)
-

기말
-
1,141,293

(8) 당사의 차입금과 관련하여 유형자산 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

16. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

예수금
111,614
84,099
125,041

선수금
912,043
558,794
501,834

연차수당부채
194,654
148,059
-

금융보증부채
11,728
3,840
-

합 계
1,230,039
794,792
626,875

17. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 329,853천원 및 284,559천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기타장기종업원급여
56,526
36,758
45,690

18. 판매보증충당부채(1) 판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되어 있으며, 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 차년도에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
137,733
62,768

전입액
280,374
194,673

사용액
237,864
119,708

기말
180,243
137,733

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
503,819
1,996,095

법인세환급액
(263,005)
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
253,547
(38,323)

법인세비용
494,361
1,957,772

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,713,292
10,341,736

법정세율에 따른 법인세부담액
963,078
2,253,182

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)
140,466
15,985

세액공제
(625,432)
(365,769)

기타
16,249
54,374

법인세비용
494,361
1,957,772

유효세율
10.49%
18.93%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
자본
기말

미수수익
(21,922)
12,882
-
(9,040)

미지급비용
31,092
9,591
-
40,683

재고자산평가손실
192,358
239
-
192,597

금융상품평가손실
119,791
7,092
-
126,883

투자자산평가손실
16,085
(16,085)
-
-

전환사채
104,846
(104,846)
-
-

미지급금
40,232
4,334
-
44,566

토지
(263,949)
1,257
-
(262,692)

감가상각비
(119,548)
(22,892)
-
(142,440)

무형자산상각비
24
(23)
-
1

대손충당금
109,539
(109,539)
-
-

업무용승용차
6,279
10,656
-
16,935

판매보증충당부채
28,924
8,747
-
37,671

기타
66,773
(54,959)
-
11,814

합 계
310,524
(253,546)
-
56,978

② 전기
(단위: 천원)

전기
기초
당기손익
자본
기말

미수수익
(77,692)
55,770
-
(21,922)

미지급비용
35,125
(4,033)
-
31,092

재고자산평가손실
78,084
114,274
-
192,358

금융상품평가손실
84,110
35,681
-
119,791

투자자산평가손실
9,680
6,405
-
16,085

전환사채
197,037
(92,191)
-
104,846

미지급금
34,045
6,187
-
40,232

토지
(276,518)
12,569
-
(263,949)

감가상각비
(100,164)
(19,384)
-
(119,548)

무형자산상각비
155
(131)
-
24

대손충당금
173,907
(64,368)
-
109,539

업무용승용차
177
6,102
-
6,279

판매보증충당부채
13,809
15,115
-
28,924

기타
100,447
(33,674)
-
66,773

합 계
272,202
38,322
-
310,524

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자주식
326,439
326,439

전환사채
-
355,432

20. 자본금 등(1) 당기말 현재 당사의 정관에 의한 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 61,618주이며 1주당 액면금액은 10,000원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수

자본금

주식발행초과금

주식할인발행차금

전기초

56,000주
600,000
-
(2,593)

전기말

56,000주
600,000
-
(2,593)

유상증자
2,878주
28,780
4,464,809
2,593

전환사채 전환
1,166주
11,660
1,759,204
-

전환상환우선주 전환
1,574주
15,740
2,375,267
-

당기말

61,618주
656,180
8,599,280
-

보통주 이익소각으로 당사의 자본금은 발행주식 액면총액과 일치하지 않습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이익준비금(*)
90,480
31,120
31,120

미처분이익잉여금
23,591,299
20,025,328
11,641,364

합 계
23,681,779
20,056,448
11,672,484

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일 : 2024년 3월 29일
처분확정일 : 2023년 3월 20일

미처분이익잉여금

23,591,299

20,025,328

전기이월미처분이익잉여금
19,372,368

11,641,364

당기순이익
4,218,931

8,383,964

이익잉여금처분액

-

(652,960)

이익준비금 적립
-

59,360

연차배당 주당배당금(률) 당기 -원(-%) 전기 10,600원(106%)
-

593,600

차기이월미처분이익잉여금

23,591,299

19,372,368

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2023년 3월 20일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

22. 매출

(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
47,287,569
53,643,320

상품매출
135,252
1,785,692

기타매출
1,075,107
874,606

소 계
48,497,928
56,303,618

수익인식시기

한시점에 이행
48,497,928
56,303,618

기간에 걸쳐 이행
-
-

소 계
48,497,928
56,303,618

고객과의 계약 외 수익

임대수익
142,600
174,959

합 계
48,640,528
56,478,577

(2) 당기와 전기 중 주요 지리적 시장의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장

국내
5,403,099
3,498,180

미국
10,397,991
7,980,956

멕시코
10,567,248
16,197,625

유럽
10,744,943
20,424,143

아시아
11,189,447
7,395,307

기타
195,200
807,407

합 계
48,497,928
56,303,618

(3)
당사의 당기와 전기 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

A사
5,508,703
11.33%
5,557,661
9.84%

B사(*)
-
-
11,235,832
19.89%

C사(*)
-
-
10,758,364
19.05%

(*) 당사의 B사 및 C사에 대한 당기 매출액 비중이 10% 미만에 해당됨에 따라 주요 고객 부문에서 제외하였습니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
16,353,835
21,679,747
21,023,701

계약자산
-
-
-

계약부채
912,043
558,794
501,834

계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 558,794천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
2,618,584
2,047,471

퇴직급여
200,129
157,638

복리후생비
161,330
142,292

여비교통비
298,762
275,835

접대비
282,885
116,630

세금과공과
316,855
253,483

감가상각비
249,489
184,818

무형자산상각비
72,882
69,237

임차료
20,598
21,421

보험료
34,632
28,190

차량유지비
42,226
35,077

경상연구개발비
265,881
221,384

운반비
507,100
419,878

소모품비
75,963
46,830

지급수수료
2,690,456
2,112,092

광고선전비
161,484
108,943

대손충당금환입
(116,982)
(174,401)

수출제비용
1,986,100
2,681,746

포장비
181,852
249,876

판매보증비
280,374
194,673

기타
61,551
32,637

합 계
10,392,151
9,225,750

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
48,840
(1,200,195)

원재료의 사용액
16,895,300
26,672,247

급여
4,116,592
3,491,107

퇴직급여
329,853
284,559

복리후생비
258,096
202,673

지급수수료
2,770,179
2,223,165

외주가공비
17,354,864
17,489,188

상각비
717,600
560,194

소모품비
744,208
1,342,741

경상연구개발비
899,552
797,768

세금과공과
573,720
491,028

운반비
509,114
420,895

여비교통비
367,510
344,364

수출제비용
1,986,100
2,681,746

포장비
181,852
249,876

판매보증비
280,374
194,673

기타
623,893
249,169

합 계
48,657,647
56,495,198

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
-
19,832

종속기업투자손상차손환입
-
126,730

잡이익
307,776
48,639

합 계
307,776
195,201

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타의대손충당금환입
(3,020)
-

기부금
20,000
-

잡손실
315
22,127

합 계
17,295
22,127

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
194,780
146,106

외화환산이익
46,333
482,493

외환차익
1,601,084
3,813,974

투자자산평가이익
53,575
-

사채상환이익
489,761
595,683

금융보증수익
15,568
-

합 계
2,401,101
5,038,256

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
1,394,606
1,209,232

외화환산손실
303,097
1,838,962

외환차손
962,743
862,299

투자자산평가손실
90,241
188,118

파생상품평가손실
-
470,803

금융보증비용
15,568
-

우선주부채전환손실
263,990
-

전환사채전환손실
132,622
-

파생상품거래손실
164,770
-

합 계
3,327,637
4,569,414

27. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기순손익
4,218,930,760
8,383,963,736

가중평균유통보통주식수(*)
10,132,640주
10,080,000주

기본주당손익
416
832

(*) 주석 31에 기재된 바와 같이 회사는 1대 20 액면분할과 무상증자를 실시하였습니다. 당기 및 전기의 주당순이익에는 동 액면분할 효과를 반영하여 가중평균 유통보통주식수를 계산하였습니다. 당기와 전기의 발행주식적수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

주식수
가중치
적수
주식수
가중치
적수

기초
56,000
365일
20,440,000
56,000
365일
20,440,000

액면분할 및 무상증자로 인한 효과
10,024,000
365일
3,658,760,000
10,024,000
365일
3,658,760,000

기중증감

유상증자
2,878
19일
54,682
-
-
-

전환상환우선주 및 전환사채의의 전환
2,740
19일
52,060
-
-
-

액면분할로 인한 효과
1,005,622
19일
19,106,818
-
-
-

적수 합계
3,698,413,560
3,679,200,000

일수
÷ 365일
÷ 365일

가중평균 유통보통주식수
10,132,640
10,080,000

(2) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익
4,218,930,760
8,383,963,736

전환사채에 대한 이자비용
8,533,038
31,945,237

전환사채상환이익
(387,400,914)
(471,185,095)

희석주당이익 산정을 위한 순이익
3,840,062,884
7,944,723,878

발행된 가중평균유통보통주식수
10,132,640주
10,080,000주

전환사채의 전환 가정
34,519주
119,447주

가중평균 유통보통주식수
10,167,159주
10,199,447주

희석주당순이익
378
779

(3) 반희석효과 때문에 희석주당손실을 계산할 때는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당기말

전기말

제1회 전환사채
-
99,996

제2회 전환사채
-
109,909

합 계
-
209,905

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
4,218,931
8,383,964

조정:
2,937,210
4,874,509

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)
634,499
479,807

무형자산상각비
83,101
80,387

판매보증비
280,374
194,673

기타의대손충당금환입
(3,020)
-

투자자산평가손실
90,241
188,118

파생상품평가손실
-
470,803

외화환산손실
303,097
1,838,962

우선주부채전환손실
263,990
-

전환사채전환손실
132,622
-

파생상품거래손실
164,770
-

이자비용
1,394,606
1,209,232

법인세비용
494,361
1,957,772

사채상환이익
(489,761)
(595,683)

종속기업투자손상차손환입
-
(126,730)

외화환산이익
(46,333)
(482,493)

대손충당금환입
(116,982)
(174,401)

투자자산평가이익
(53,575)
-

유형자산처분이익
-
(19,832)

이자수익
(194,780)
(146,106)

영업활동으로인한 자산부채 변동:
1,021,428
(2,143,241)

매출채권및기타채권
5,079,362
(1,194,978)

재고자산
48,840
(1,200,195)

기타자산
432,604
(486,408)

매입채무및기타채무
(4,748,642)
702,902

기타유동부채
427,360
164078

판매보증충당부채
(237,864)
(119,708)

기타장기종업원급여
19,768
(8,932)

영업으로부터 창출된 현금흐름
8,177,569
11,115,232

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금의 유동성대체
3,230,800
2,331,160

전환사채의 전환
860,977
-

우선주부채의 전환
2,089,666
-

건설중인자산에서 본계정으로 계정대체
350,176
-

유형자산 취득 미지급금의 변동
(198,569)
321,923

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금
기말

상각
유동성대체
기타

단기차입금
12,560,000
(9,410,000)
-
-
-
3,150,000

유동성장기부채
2,331,160
(2,331,160)
-
3,230,800
-
3,230,800

유동성전환사채
880,069
(166,660)
147,568
-
(860,977)
-

우선주부채
-
1,997,178
92,488
-
(2,089,666)
-

유동성리스부채
26,930
(29,286)
-
33,905
-
31,549

장기차입금
14,006,230
-
-
(3,230,800)
-
10,775,430

비유동성리스부채
63,000
-
-
(33,905)
28,277
57,372

임대보증금
41,000
-
-
-
-
41,000

합 계
29,908,389
(9,939,928)
240,056
-
(2,922,366)
17,286,151

② 전기
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금
기말

상각
유동성대체
기타

단기차입금
10,260,000
2,300,000
-
-
-
12,560,000

유동성장기부채
699,960
(699,960)
-
2,331,160
-
2,331,160

유동성사채
700,000
(700,000)
-
-
-
-

유동성전환사채
475,735
632,326
141,614

(369,606)
880,069

유동성리스부채
14,006
(23,221)
-
36,145
-
26,930

장기차입금
16,337,390
-
-
(2,331,160)
-
14,006,230

비유동성리스부채
2,450
-
-
(36,145)
96,695
63,000

임대보증금
44,000
(3,000)
-
-
-
41,000

합 계
28,533,541
1,506,145
141,614
-
(272,911)
29,908,389

29. 우발부채 및 약정사항(1) 제공받은 보증당기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 25백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 차입금과 관련하여 기술보증기금 등으로부터 2,408백만원과 대표이사로부터 24,497백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
차입금 등 금액
담보권자

토지, 건물, 시설장치, 투자부동산
15,315,325
20,640,000
13,973,110
대구은행 외 1

재고자산
4,924,961
1,725,000
1,500,000
한국수출입은행

차량운반구
176,178
37,771
118,954
하나캐피탈

(3) 당기말 현재 금융기관 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

구 분

약정한도액

실행금액

중소기업은행
구매자금대출
100,000
-

하나은행
매출채권담보대출
200,000
-

중소기업은행
무역금융
6,000,000
-

대구은행
무역금융
3,000,000
-

합 계
9,300,000
-

(4) 계류중인 소송 사건

(단위: 천원)

소송내용
소송가액
원고
피고
계류법원

손해배상
300,000
엠에스테크놀러지 주식회사
와이제이링크주식회사
서울중앙지방법원

당기말 현재 진행중인 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로예측하고 있어 충당부채를 계상하지 않았습니다.

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업
디에이치정밀㈜
디에이치정밀㈜
디에이치정밀㈜

YJ Link Japan Co.,Ltd.
YJ Link Japan Co.,Ltd.
YJ Link Japan Co.,Ltd.

-
YJ Link Inc (USA) (*1)
YJ Link Inc (USA)

SUZHOU YJ Link Co.,LTD
SUZHOU YJ Link Co.,LTD
SUZHOU YJ Link Co.,LTD

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
YJ Link Mexico S.A. de C.V.
YJ Link Mexico S.A. de C.V.

YJ Link VINA Co.,Ltd.
YJ Link VINA Co.,Ltd.
YJ Link VINA Co.,Ltd.

YJ Link Europe GmbH
YJ Link Europe GmbH
YJ Link Europe GmbH

기타의 특수관계자
-
-
에이치케이스틸㈜ (*2)

대표이사
대표이사
대표이사

(*1) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) 전기 중 청산되어 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타
원재료 등매입
외주가공비
수수료

디에이치정밀㈜
60,000
-
-
3,577,270
-
-

YJ Link Japan Co.,Ltd.
67,580
-
-
-
-
27,560

SUZHOU YJ Link Co.,LTD
77,916
-
-
-
-
182,231

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
655,687
3,071
-
84,596
-
1,635,907

YJ Link VINA Co.,Ltd.
283,607
176,915
-
26,871
15,870,945
-

YJ Link Europe GmbH
519,338
10,345
-
3,957
-
2,001,242

대표이사
-
-
273,000
-
-
-

합 계
1,664,128
190,331
273,000
3,692,694
15,870,945
3,846,940

② 전기
(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타
원재료 등매입
외주가공비
수수료
기타

디에이치정밀㈜
-
-
60,000
4,416,838
-
-
-

YJ Link Japan Co.,Ltd.
457
-
-
-
-
13,968
-

YJ Link Inc (USA)(*)
643,077
-
-
-
-
290,025
-

SUZHOU YJ Link Co.,LTD
-
-
-
109,085
-
93,747
-

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
460,947
1,422
-
4,719
-
1,900,621
-

YJ Link VINA Co.,Ltd.
256,677
108,928
-
98,518
15,462,236
-
-

YJ Link Europe GmbH
-
-
-
525
-
961,736
-

에이치케이스틸㈜(*)
-
-
-
599,980
-
-
-

대표이사
-
24,927
-
-
-
-
530,000

합 계
1,361,158
135,277
60,000
5,229,665
15,462,236
3,260,097
530,000

(*) YJ Link Inc (USA)는 당기 중, 에이치케이스틸㈜는 전기 중에 청산되었으며, 청산일 이전까지의 거래 내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 YJ Link Inc (USA)의 청산으로 131,950천원을 회수하였으며, YJ Link Mexico S.A. de C.V.에 1,230,820천원을 출자하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
미수수익
선급금
보증금
매입채무
미지급금
미지급비용
임대보증금

디에이치정밀㈜
-
-
-
-
642,358
-
-
30,000

SUZHOU YJ Link Co.,LTD
74,872
-
-
-
-
17,903
-
-

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
261,710
3,071
193
-
-
-
124,739
-

YJ Link VINA Co.,Ltd.
522,166
40,184
-
-
-
1,508,036
-
-

YJ Link Europe GmbH
512,682
-
-
-
-
-
-
-

대표이사
-
-
-
80,000
-
-
-
-

합 계
1,371,430
43,255
193
80,000
642,358
1,525,939
124,739
30,000

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
미수수익
선급금
보증금
매입채무
미지급금
미지급비용
임대보증금

디에이치정밀㈜
-
-
-
-
1,473,556
-
-
30,000

YJ Link Japan Co.,Ltd.
-
-
-
-
-
-
3,958
-

YJ Link Inc (USA)
206,320
-
-
-
-
-
197,549
-

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
123,550
-
-
-
-
-
589,081
-

YJ Link VINA Co.,Ltd.
1,615,545
104,389
-
-
-
1,460,153
-
-

대표이사
-
-
-
80,000
-
-
-
-

합 계
1,945,415
104,389
-
80,000
1,473,556
1,460,153
790,588
30,000

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
미수금
미수수익
선급금
보증금
매입채무
미지급금
미지급비용
임대보증금

디에이치정밀㈜
-
-
-
-
-
1,603,589
11,110
-
30,000

YJ Link Japan Co.,Ltd.
9,313
-
-
-
-
-
-
2,405
-

YJ Link Inc (USA)
449,976
-
-
-
-
-
-
17,570
-

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
199,211
-
3,260
-
-
-
-
58,226
-

YJ Link VINA Co.,Ltd.
403,070
19,500
248,066
214,857
-
-
510,170
-
-

YJ Link Europe GmbH
-
-
-
18,056
-
-
-
-
-

에이치케이스틸㈜
-
-
-
-
-
970,669
-
-
-

대표이사
-
1,288
103,103
-
80,000
-
-
-
-

합 계
1,061,570
20,788
354,429
232,913
80,000
2,574,258
521,280
78,201
30,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
기초
대여
회수
외환차이
기말

YJ Link VINA Co.,Ltd.
4,670,001
-
(2,213,051)
(7,090)
2,449,860

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
-
1,703,320
-
(27,100)
1,676,220

YJ Link Europe GmbH
-
133,702
(133,702)
-
-

합 계
4,670,001
1,837,022
(2,346,753)
(34,190)
4,126,080

② 전기
(단위: 천원)

구 분
기초
대여
회수
외환차이
기말

YJ Link VINA Co.,Ltd.
4,961,318
-
(592,750)
301,433
4,670,001

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
59,275
-
(59,275)
-
-

대표이사
-
1,450,000
(1,450,000)
-
-

합 계
5,020,593
1,450,000
(2,102,025)
301,433
4,670,001

(6) 당기말 현재 당사는 YJ Link VINA Co.,Ltd.의 차입금 관련하여 USD 1,800,000의 연대보증을 대구은행에 제공하고 있으며, 전기말 현재 디에이치정밀(주)의 차입금등 관련하여 432백만원의 연대보증을 대구은행에 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각

11,728천원 및 3,840천원이 재무상태표 상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.

(7) 당사는 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,000,965
1,041,033

퇴직급여
84,081
80,122

합 계
1,085,046
1,121,155

31. 보고기간후 사건(1) 당사는 2023년 12월 29일 주주총회를 개최하여 1대 20비율의 액면분할을 결의하였습니다. 2024년 2월 1일 변경등기 완료하였으며 액면분할로 인한 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
액면분할전
액면분할후

총발행주식수
61,618주
1,232,360주

주당 액면가액
10,000원
500원

(2) 당사는 2024년 1월 29일 이사회 결의에 따라 주식발행초과금 4,929,440천원에 대한 무상증자를 결의하였습니다. 동 무상증자로 인하여 주당 액면가 500원의 보통주식 9,858,880주가 증가하였으며 2024년 2월 1일 변경등기를 완료하였습니다.(3) 당사는 2024년 2월 2일 이사회 결의에 따라 금호워터폴리스 일반산업단지 중도금 납입 목적으로 기업은행으로부터 5,434,380천원을 차입하기로 결정하였으며, 2024년 2월 13일에 약정금액 5,400,000천원 및 차입금액 1,509,550천원이 실행되었습니다. 당사는 차입금 조달을 위하여 워터폴리스 토지분양반환채권을 담보로 제공하였습니다.

32. 한국채택국제회계기준의 최초 채택32.1 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용했습니다.

32.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.(1) 간주원가로서 공정가치당사는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다.

(2) 수익당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

(3) 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.당사는 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

32.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
53,015,200
39,389,890
13,625,310

조정액:

대손충당금(*1)
(642,661)
-
(642,661)

유형자산(*2)
383,405
-
383,405

수익인식(*3)
-
403,990
(403,990)

전환사채(*4)
-
849,018
(849,018)

장기종업원급여(*5)
-
52,589
(52,589)

리스(*6)
16,456
16,456
-

이연법인세(*7)
272,202
-
272,202

기타
-
62,768
(62,768)

조정액 합계
29,402
1,384,821
(1,355,419)

한국채택국제회계기준
53,044,602
40,774,711
12,269,891

(*1) 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식함.(*2) 유형자산의 상각방법을 경제적 효익을 반영하도록 인식함.(*3) 계약 내 일부 재화나 용역의 제공을 별도의 수행의무로 식별함에 따른 조정 등이포함됨.(*4) 자본으로 인식하던 전환권을 파생상품부채로 인식하고 평가함.(*5) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영함.(*6) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식함.(*7) 일시적차이에 대한 이연법인세 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과를 인식함.

(2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
68,000,031
42,375,665
25,624,366

조정액:

대손충당금
410,582
-
410,582

유형자산
417,513
-
417,513

수익인식
398,305
665,413
(267,108)

전환사채
-
871,671
(871,671)

장기종업원급여
-
50,858
(50,858)

리스
89,930
89,930
-

종속기업투자
(4,916,939)
-
(4,916,939)

이연법인세
310,525
-
310,525

기타
3,840
6,396
(2,556)

조정액 합계
(3,286,244)
1,684,268
(4,970,512)

한국채택국제회계기준
64,713,787
44,059,933
20,653,854

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄이익

과거회계기준
11,953,600
11,923,820

조정액:

대손충당금
1,053,243
1,053,243

유형자산
34,107
34,107

수익인식
136,882
136,882

전환사채
52,583
52,583

장기종업원급여
1,731
1,731

종속기업투자
(4,946,719)
(4,916,939)

이연법인세
38,323
38,323

기타
60,214
60,214

조정액 합계
(3,569,636)
(3,539,856)

한국채택국제회계기준
8,383,964
8,383,964

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
와이제이링크 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
5
2
2
-
4
-
-
-
17
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
35
4
65
142
976
286
392
-
116
-
-
-
1,584
432

합계
35
4
65
142
976
286
392
-
116
-
-
-
1,584
432

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.22 ~ 2023.11.23
2
일

주요내용
감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.04~2023.12.08
5
일
4
명
2
명
중간감사

2023.02.05~2023.02.08
4
일
4
명
2
명
기말 입증감사

2023.02.19~2023.02.23
5
일
4
명
2
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.09 / 2024.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 09일
감사위원회업무수행이사와 업무팀원 1인
서면회의
2023년 감사업무 계획

2
2024년 03월 16일
감사위원회업무수행이사와 업무팀원 1인
서면회의
2023년 감사업무 결과