아이스크림미디어 — 감사보고서 (2023.12) (20240403)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
(주)아이스크림미디어

00260091
100000000000
20240329
1101112453184
100
114476
30926
123055
309
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 아이스크림미디어

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서.........................................................
1

II.
재무제표

재무상태표................................................................................
5

포괄손익계산서..........................................................................
6

자본변동표................................................................................
7

현금흐름표................................................................................
8

주석.........................................................................................
9

III. 외부감사 실시내용 .....................................................................
77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이스크림미디어

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이스크림미디어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고

중요한
회계정책

정보를
포함한

재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 36에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는

당기 재무제표에 대한 감사의 일부로서
, 재무제표에 대한 주석
36에서

설명하는 바와 같이
, 전기 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를수행하였습니다
. 우리의 의견으로는
, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다
. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는
, 회사의
전기 재무제표에 대해 감사나 검토
, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다
. 따라서 우리는
전기 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다
.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 03월 26일

이 재무제표 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이스크림미디어

제 22 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 21 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이스크림미디어 대표이사 허주환

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로 225-20(삼평동)

(전 화)
02-3440-2300

재 무 상 태 표

제 22 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 21 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 아이스크림미디어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당)기말
제 21(전)기말

자 산

I. 유동자산

91,512,200,239
67,937,749,963

현금및현금성자산
4,5,6,7
49,759,699,302
32,096,513,385

단기금융상품
4,5,6
-
3,011,046,575

매출채권
4,5,6,9,33
8,027,380,877
8,597,786,262

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8
22,114,202,012
15,952,626,302

기타금융자산
4,5,6,10,33
3,658,217,043
1,549,899,404

기타유동자산
11,33
2,748,953,038
1,915,078,537

재고자산
12
5,011,247,967
4,622,299,498

당기법인세자산
20
192,500,000
192,500,000

II. 비유동자산

22,963,903,554
17,779,326,384

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8
6,833,864,340
4,382,969,861

기타금융자산
4,5,6,10,33
88,758,510
1,040,188,145

유형자산
13,32
1,155,892,716
304,042,576

무형자산
15
7,862,615,578
5,481,496,142

사용권자산
14,33
2,238,903,052
2,526,129,195

이연법인세자산
20
4,783,869,358
2,543,271,096

순확정급여자산
19
-
1,501,229,369

자산총계

114,476,103,793
85,717,076,347

부 채

I. 유동부채

30,241,334,050
30,972,791,920

매입채무
4,5,6,16,33
2,174,384,289
5,823,707,628

당기법인세부채
20
5,480,208,695
8,462,978,822

계약부채
26,33
4,223,904,214
2,441,501,362

리스부채
4,5,6,14,33
2,161,409,718
1,517,995,700

기타금융부채
4,5,6,16,33
15,743,443,779
12,544,978,678

기타유동부채
17
162,258,915
181,629,730

충당부채
18
295,724,440
-

II. 비유동부채

684,990,855
1,217,232,655

리스부채
4,5,6,14,33
-
1,087,747,405

순확정급여부채
19
684,990,855
-

충당부채
18
-
129,485,250

부채총계

30,926,324,905
32,190,024,575

자 본

I. 자본금
1,21
5,301,716,500
5,301,716,500

II. 자본잉여금
21
3,993,547,014
3,993,547,014

III. 자본조정
21,22
2,439,355,226
1,359,351,555

IV. 이익잉여금
23
71,815,160,148
42,872,436,703

자본총계

83,549,778,888
53,527,051,772

부채 및 자본총계

114,476,103,793
85,717,076,347

"별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림미디어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당)기
제 21(전)기

I. 매출
25,33,34
123,055,437,787
104,145,729,132

II. 매출원가
28,34
41,527,694,811
36,084,266,644

III. 매출총이익

81,527,742,976
68,061,462,488

판매비와관리비
14,27,28,33,34,35
47,482,712,042
37,487,823,054

IV. 영업이익

34,045,030,934
30,573,639,434

금융수익
6,29
3,103,327,601
497,467,003

금융비용
6,18,29
302,798,560
1,355,909,252

기타영업외수익
30
160,391,343
32,164,371

기티영업외비용
30
255,579,292
528,769,927

V. 법인세비용차감전순이익

36,750,372,026
29,218,591,629

법인세비용
20
6,515,733,624
6,815,283,525

VI. 당기순이익

30,234,638,402
22,403,308,104

VII. 기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

(1,291,914,957)
852,088,011

확정급여제도의 재측정요소

(1,291,914,957)
852,088,011

기타포괄손익 계

(1,291,914,957)
852,088,011

VIII. 총포괄이익

28,942,723,445
23,255,396,115

IX. 주당이익:

기본주당이익
24
2,851
2,113

희석주당이익
24
2,818
2,093

"별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 22 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림미디어
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총계

2022.1.1 (전기초)
5,301,716,500
3,993,547,014
680,890,727
19,617,040,588
29,593,194,829

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
852,088,011
852,088,011

당기순이익
-
-
-
22,403,308,104
22,403,308,104

주식보상비용
-
-
381,633,069
-
381,633,069

주식선택권 관련 기타변동
-
-
296,827,759
-
296,827,759

2022.12.31 (전기말)
5,301,716,500
3,993,547,014
1,359,351,555
42,872,436,703
53,527,051,772

2023.1.1 (당기초)
5,301,716,500
3,993,547,014
1,359,351,555
42,872,436,703
53,527,051,772

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,291,914,957)
(1,291,914,957)

당기순이익
-
-
-
30,234,638,402
30,234,638,402

주식보상비용
-
-
934,845,713
-
934,845,713

주식선택권 관련 기타변동
-
-
145,157,958
-
145,157,958

2023.12.31 (당기말)
5,301,716,500
3,993,547,014
2,439,355,226
71,815,160,148
83,549,778,888

"별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 22 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림미디어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당)기
제 21(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

30,120,286,312
35,805,641,127

1. 영업에서 창출된 현금

39,946,859,339
35,530,071,079

가. 당기순이익

30,234,638,402
22,403,308,104

나. 조정
31
10,611,696,034
13,521,835,657

다. 자산
·부채의 변동

31
(899,475,097)
(395,072,682)

2. 이자의 수취

1,291,817,452
336,950,898

3. 이자의 지급

-
(1,528,000)

4. 배당금의 수취

87,475,091
-

5. 법인세의 납부

(11,205,865,570)
(59,852,850)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,776,585,674)
(25,271,765,137)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

30,809,110,797
7,109,918

당기손익공정가치측정금융자산의 감소

22,572,516,467
-

단기금융상품의 감소

8,220,146,576
-

단기대여금의 감소

6,047,754
5,928,100

임차보증금의 감소

10,000,000
-

기계장치의 처분

400,000
1,181,818

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(41,585,696,471)
(25,278,875,055)

당기손익공정가치측정금융자산의 증가

30,017,705,702
21,267,070,000

단기금융상품의 증가

5,000,000,000
2,806,177,945

기계장치의 취득

1,027,764,000
286,718,400

비품의 취득

9,452,000
445,000

차량운반구의 취득

9,900,000
-

개발비의 증가

4,790,820,369
503,051,710

기타무형자산의 증가

107,000,000
33,000,000

임차보증금의 증가

623,054,400
382,412,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,680,514,721)
(1,459,769,893)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,680,514,721)
(1,459,769,893)

리스부채의 지급

1,680,514,721
1,459,769,893

IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

17,663,185,917
9,074,106,097

V. 기초의 현금

32,096,513,385
23,022,407,288

VI. 기말의 현금
31
49,759,699,302
32,096,513,385

"별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 22 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 21 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 아이스크림미디어

1. 회사의 개요주식회사 아이스크림미디어(이하"당사")는 주식회사 시공테크의 사업부로서 컨텐츠 관련 업무, 전시관련 영업소프트웨어 제작 및 검색소프트웨어의 제작을 담당하던 중 2002년 2월 22일 디지털 컨텐츠 개발 및 서비스 전문업체로 분사하여 설립되었으며,2019년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식회사 시공미디어에서 주식회사 아이스크림미디어로 사명을 변경하였습니다.한편, 당사는 컨텐츠 및 전시 관련 사업을 영위하는데 필요한 3차원 영상기술 등을 확보하기 위하여 2003년 2월 28일자로 아바타소프트 주식회사를 1:1의 지분교환을 통하여 합병하였으며, 2013년 4월 20일자로 아이스크림 홈런사업부문을 분할하여 주식회사 아이스크림에듀를 신설하였습니다. 또한 2017년 5월 1일자로 유아사업부문을 분할하여 (주)아이스크림키즈를 신설하였으며, 2022년부터 부분 개정된 교육과정에 따라 전국 초등학교 3~6학년의 수학, 사회, 과학 검정교과서를 발행하고 있습니다. 당사는 전시영상 및 특수영상 제작, 디지털컨텐츠 및 컴퓨터소프트웨어 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 225-20(삼평동)에 소재하고 있습니다.

당사의 자본금 및 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명
제 22(당)기말
제 21(전)기말

자본금
주식수
지분율
자본금
주식수
지분율

(주)시공테크
1,740,322
3,480,643
32.83%
1,740,322
3,480,643
32.83%

박기석
1,180,201
2,360,402
22.26%
1,180,201
2,360,402
22.26%

박대민
621,904
1,243,808
11.73%
621,904
1,243,808
11.73%

박효민
379,849
759,698
7.16%
379,849
759,698
7.16%

(주)경농
154,000
308,000
2.90%
154,000
308,000
2.90%

지현욱
102,013
204,026
1.92%
102,013
204,026
1.92%

기타주주
1,123,428
2,246,856
21.19%
1,123,428
2,246,856
21.19%

합계
5,301,717
10,603,433
100.00%
5,301,717
10,603,433
100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 않습니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를'유의적인' 회계정책에서'중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는'회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호'법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1)사용권자산과 리스부채, (2)사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재 하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함 되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정
지분상품으로부터
발생하는
외환차이는
당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.5 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법으로, 재공품과 제품의 경우 총평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

기계장치
4년

비품
4년

차량운반구
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목
추정내용연수

개발비
3년

기타의무형자산
3년

영업권
비한정

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 필요한 경우 추정의변경으로 조정됩니다. (1) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(2) 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다
. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고
, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며
, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다
. ① 주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품
(주식 또는 주식선택권 등
) 을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여
, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며
, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다
. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다
. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다
. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다
. 지정된 가득조건
(시장조건 제외
)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지
, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다
. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며
, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다
. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무 당사의 재화 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 주문한 컨텐츠의 개발 및 교육연수 서비스와 기타 개발용역을 제공하고 있으며, 당사가 수행하는 교육서비스 및 개발용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(5) 보증당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.2.20 리스당사는 다양한 사택, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.사택 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사택과 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.2.22 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손실충당금금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 제품보증충당부채당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 제품보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사택, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(7) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험 관리요소당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

4.1.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

유동자산

현금및현금성자산
49,759,699,302
32,096,513,385

단기금융상품
-
3,011,046,575

매출채권
8,027,380,877
8,597,786,262

당기손익-공정가치측정금융자산
22,114,202,012
15,952,626,302

기타금융자산
3,658,217,043
1,549,899,404

소계
83,559,499,234
61,207,871,928

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산
6,833,864,340
4,382,969,861

기타금융자산
88,758,510
1,040,188,145

소계
6,922,622,850
5,423,158,006

합계
90,482,122,084
66,631,029,934

(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

매출채권

1년 이하
8,033,016,372
(5,635,495)
8,601,578,621
(3,792,359)

1년 초과
57,536,749
(57,536,749)
24,319,254
(24,319,254)

합계
8,090,553,121
(63,172,244)
8,625,897,875
(28,111,613)

(2) 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함되어 있습니다. 기대신용손실 평가에 따라 손상이 인식된 기타금융자산 항목 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

미수금

1년 이하
2,159,653,283
-
1,543,851,650
-

1년 초과
293,480,131
(210,520,131)
210,520,131
(210,520,131)

합계
2,453,133,414
(210,520,131)
1,754,371,781
(210,520,131)

4.1.2 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
6개월 미만
1년 미만
2년 이하
2년 초과
3년 초과
합계
장부금액

매입채무
2,174,384,289
-
-
-
-
2,174,384,289
2,174,384,289

기타금융부채
15,743,443,779
-
-
-
-
15,743,443,779
15,743,443,779

리스부채
1,185,010,265
1,022,357,140
-
-
-
2,207,367,405
2,161,409,718

합계
19,102,838,333
1,022,357,140
-
-
-
20,125,195,473
20,079,237,786

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
6개월 미만
1년 미만
2년 이하
2년 초과
3년 초과
합계
장부금액

매입채무
5,823,707,628
-
-
-
-
5,823,707,628
5,823,707,628

기타금융부채
12,544,978,678
-
-
-
-
12,544,978,678
12,544,978,678

리스부채
811,569,055
739,818,000
1,041,426,784
130,247,200
-
2,723,061,039
2,605,743,105

합계
19,180,255,361
739,818,000
1,041,426,784
130,247,200
-
21,091,747,345
20,974,429,411

4.1.3 시장위험당사는 당기 및 전기 환위험, 이자율위험, 가격위험 등에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다. 4.1.4 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산
49,759,699,302
32,096,513,385

순부채
(49,759,699,302)
(32,096,513,385)

자본총계
83,549,778,888
53,527,051,772

총자본
33,790,079,586
21,430,538,387

자본조달비율 (*)
-
-

(*) 부의 금액으로 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산
49,759,699,302
-
32,096,513,385
-

단기금융상품
-
-
3,011,046,575
-

매출채권
8,027,380,877
-
8,597,786,262
-

기타금융자산
3,746,975,553
-
2,590,087,549
-

소계
61,534,055,732
-
46,295,433,771
-

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)
28,948,066,352
22,932,166,352
20,335,596,163
20,307,456,163

합계
90,482,122,084
22,932,166,352
66,631,029,934
20,307,456,163

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

매입채무
2,174,384,289
-
5,823,707,628
-

기타금융부채
15,743,443,779
-
12,544,978,678
-

리스부채
2,161,409,718
-
2,605,743,105
-

합계
20,079,237,786
-
20,974,429,411
-

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무 및 기타금융부채 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(*2) 취득원가로 인식한 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 금액은 공정가치 금액에서 제외되어 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 원가로 측정된 당기손익-공정가치금융자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

시장성 없는 증권 등
6,015,900,000
28,140,000

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 22(당)기말

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
22,932,166,352
-
19,200,151,012
3,732,015,340
22,932,166,352

② 제 21(전)기말

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
20,307,456,163
-
17,855,024,302
2,452,431,861
20,307,456,163

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분
구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
사모펀드
2,014,110,671
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
투입변수별시장이자율

기타파생결합사채
2,053,000,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
CD금리

공모사채
1,021,387,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
신용등급별이자율

신종자본증권
4,038,400,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
CD금리

MMF
5,011,966,341
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
투입변수별시장이자율

신종자본증권
3,074,949,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
신용등급별이자율

회사채
1,986,338,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
투입변수별시장이자율

합계
19,200,151,012

② 전기

(단위: 원)

구분
구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
ELB
1,017,870,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
투입변수별시장이자율

CP
2,864,186,302
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
투입변수별시장이자율

사모사채
5,018,470,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
투입변수별시장이자율

사모 유동화 사채
3,008,100,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
투입변수별시장이자율

신종자본증권
2,026,000,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
신용등급별이자율

신종자본증권
2,018,000,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
신용등급별이자율

회사채
1,902,398,000
공시된 시장가격이나 딜러 공시가격
투입변수별시장이자율

합계
17,855,024,302

5.4 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
비관측변수 추정범위

당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채
2,779,331,830
TF모형, 현금흐름할인법
할인율
12.11%

영구성장률
0.00%

주가 변동성
43.41%

전환우선주
952,683,510
TF모형, 현금흐름할인법
할인율
11.83%

영구성장률
1.00%

주가 변동성
26.80%

합계
3,732,015,340

② 전기

(단위: 원)

구분
구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
비관측변수 추정범위

당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채
2,452,431,861
TF모형, 현금흐름할인법
할인율
13.69%

영구성장률
0.00%

주가 변동성
40.16%

당사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.- 할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.- 거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출합니다.

5.5 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

기초 이연거래일손실
701,637,861
57,532,061

증가
630,965,480
759,330,000

상각
(196,452,561)
(115,224,200)

기말 이연거래일손실
1,136,150,780
701,637,861

6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주
구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

금융자산

상각후원가측정
현금및현금성자산
49,759,699,302
32,096,513,385

단기금융상품
-
3,011,046,575

매출채권
8,027,380,877
8,597,786,262

기타금융자산
3,746,975,553
2,590,087,549

당기손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정금융자산
28,948,066,352
20,335,596,163

합계
90,482,122,084
66,631,029,934

금융부채

상각후원가측정
매입채무
2,174,384,289
5,823,707,628

기타금융부채
15,743,443,779
12,544,978,678

기타
리스부채
2,161,409,718
2,605,743,105

합계
20,079,237,786
20,974,429,411

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익
1,208,675,413
131,524,932

평가손실
211,895,981
1,235,472,533

처분이익
199,901,522
-

배당금수익
87,475,091
-

상각후원가측정 금융자산

이자수익
1,584,341,535
357,278,370

외환차익
679,112
8,663,701

외환차손
5,352,660
37,233,339

상각후원가측정 금융부채

이자비용(*)
80,357,472
81,138,309

리스해지이익
22,254,928
-

(*)당기와 전기 복구충당부채와 관련된 이자비용 5,192천원 및 2,065천원이 제외되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관
제 22(당)기말
제 21(전)기말

예금 등
신한은행 등
49,759,699,302
32,096,513,385

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1)

당기말

및

전기말

현재

당기손익-공정가치측정금융자산의

내역은

다음과

같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

유동
22,114,202,012
15,952,626,302

비유동
6,833,864,340
4,382,969,861

합계
28,948,066,352
20,335,596,163

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 22(당)기말

(단위: 원)

구분
취득금액
공정가치
장부금액

지분상품
(주)아이스크림아트
99,998,333
-
-

(주)아이스크림에이아이(*)
19,900,000
19,900,000
19,900,000

채무상품
한국정보산업협동조합(*)
1,500,000
1,500,000
1,500,000

(주)송인서적
1,240,000
-
-

한국전시문화산업협동조합(*)
4,500,000
4,500,000
4,500,000

한국과학기기공업협동조합(*)
1,000,000
1,000,000
1,000,000

신한카드2108-2
1,921,200,000
1,986,338,000
1,986,338,000

평택모르가나제1차
3,981,600,000
3,981,600,000
3,981,600,000

JTBC 사채
2,007,400,000
2,007,400,000
2,007,400,000

엘엔에스ESG일반사모투자신탁39호A
1,976,284,585
2,014,110,671
2,014,110,671

유안타MY기타파생결합사채(DLB)
2,000,000,000
2,053,000,000
2,053,000,000

키움캐피탈 공모사채
1,011,000,000
1,021,387,000
1,021,387,000

채권혼합금융채신종자본증권랩88호
4,000,000,000
4,038,400,000
4,038,400,000

삼성MMF법인제1호-C
5,000,443,657
5,011,966,341
5,011,966,341

효성화학
3,041,100,000
3,074,949,000
3,074,949,000

복합금융상품
(주)컬리지니에이아이
999,877,460
952,683,510
952,683,510

(주)아이스크림아트
3,570,000,000
2,779,331,830
2,779,331,830

합계
29,637,044,035
28,948,066,352
28,948,066,352

(*) 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다.

② 제 21(전)기말

(단위: 원)

구분
취득금액
공정가치
장부금액

지분상품
(주)아이스크림아트
99,998,333
-
-

(주)아이스크림에이아이(*)
19,900,000
19,900,000
19,900,000

채무상품
한국정보산업협동조합(*)
1,500,000
1,500,000
1,500,000

(주)송인서적(*)
1,240,000
1,240,000
1,240,000

한국전시문화산업협동조합(*)
4,500,000
4,500,000
4,500,000

한국과학기기공업협동조합(*)
1,000,000
1,000,000
1,000,000

대신[Balance] ELB 81
1,000,000,000
1,017,870,000
1,017,870,000

아이비케이투자증권
2,800,101,370
2,864,186,302
2,864,186,302

하나에프앤아이183-1
5,021,000,000
5,018,470,000
5,018,470,000

딜라이트에스1-2
3,000,000,000
3,008,100,000
3,008,100,000

채권혼합금융채신종자본랩78호
2,000,000,000
2,026,000,000
2,026,000,000

채권혼합금융채신종자본랩80호
2,000,000,000
2,018,000,000
2,018,000,000

신한카드
1,921,200,000
1,902,398,000
1,902,398,000

복합금융상품
(주)아이스크림아트
3,570,000,000
2,452,431,861
2,452,431,861

합계
21,440,439,703
20,335,596,163
20,335,596,163

(*) 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다.

9. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

매출채권
8,090,553,121
8,625,897,875

대손충당금
(63,172,244)
(28,111,613)

합계
8,027,380,877
8,597,786,262

(2) 당기과 전기 중 현재 매출채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 22(당)기

(단위: 원)

구분
기초
설정
제각
당기말

매출채권
28,111,613
38,584,336
(3,523,705)
63,172,244

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
기초
설정
제각
전기말

매출채권
27,507,140
2,743,323
(2,138,850)
28,111,613

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

기타유동금융자산:

미수금
2,453,133,414
1,754,371,781

대손충당금
(210,520,131)
(210,520,131)

미수수익
71,315,792
-

임차보증금
1,381,666,400
-

현재가치할인차금
(43,548,256)
-

단기대여금
6,169,824
6,047,754

소계
3,658,217,043
1,549,899,404

기타비유동금융자산:

임차보증금
90,000,000
858,612,000

현재가치할인차금
(4,897,892)
(32,487,681)

장기미수금
-
204,237,600

장기대여금
3,656,402
9,826,226

소계
88,758,510
1,040,188,145

합계
3,746,975,553
2,590,087,549

11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

기타유동자산:

선급금
605,591,372
1,757,105,474

반환제품회수권
-
24,112,673

선급비용
2,140,961,666
133,860,390

기타당좌자산
2,400,000
-

합계
2,748,953,038
1,915,078,537

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
988,416,492
(967,910,549)
20,505,943
1,151,534,738
(1,141,920,395)
9,614,343

상품
5,787,026,581
(796,284,557)
4,990,742,024
5,710,219,477
(1,097,534,322)
4,612,685,155

합계
6,775,443,073
(1,764,195,106)
5,011,247,967
6,861,754,215
(2,239,454,717)
4,622,299,498

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 18,640,525천원 (전기 : 19,205,992천원)입니다. 재고자산평가손실 575,898천원 (전기 : 259,010천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당)기말

(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

기계장치
3,728,912,019
(2,594,800,427)
(8,000)
1,134,103,592

비품
545,599,879
(524,144,088)
(8,906,667)
12,549,124

차량운반구
9,900,000
(660,000)
-
9,240,000

합계
4,284,411,898
(3,119,604,515)
(8,914,667)
1,155,892,716

② 제 21(전)기말

(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

기계장치
2,757,753,982
(2,460,762,568)
(10,000)
296,981,414

비품
548,223,373
(522,782,746)
(18,379,465)
7,061,162

합계
3,305,977,355
(2,983,545,314)
(18,389,465)
304,042,576

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기

(단위: 원)

구분
기초
취득
감소
상각
기말

기계장치
296,981,414
1,027,764,000
(37,000)
(190,604,822)
1,134,103,592

비품
7,061,162
9,452,000
(13,000)
(3,951,038)
12,549,124

차량운반구
-
9,900,000
-
(660,000)
9,240,000

합 계
304,042,576
1,047,116,000
(50,000)
(195,215,860)
1,155,892,716

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
기초
취득
감소
상각
기말

기계장치
105,554,400
286,718,400
(30,000)
(95,261,386)
296,981,414

비품
10,207,350
-
(10,000)
(3,136,188)
7,061,162

합 계
115,761,750
286,718,400
(40,000)
(98,397,574)
304,042,576

14. 사용권자산 및 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기말

(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

임차부동산
3,139,577,527
(919,454,613)
2,220,122,914

차량운반구
131,458,828
(112,678,690)
18,780,138

합계
3,271,036,355
(1,032,133,303)
2,238,903,052

② 제 21(전)기말

(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

임차부동산
3,715,911,507
(1,257,316,966)
2,458,594,541

차량운반구
260,733,183
(193,198,529)
67,534,654

합계
3,976,644,690
(1,450,515,495)
2,526,129,195

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기

(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분/해지
기말장부가액

임차부동산
2,458,594,541
2,514,877,380
(1,643,035,424)
(1,110,313,583)
2,220,122,914

차량운반구
67,534,654
37,851,066
(75,551,820)
(11,053,762)
18,780,138

합계
2,526,129,195
2,552,728,446
(1,718,587,244)
(1,121,367,345)
2,238,903,052

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
기말장부가액

임차부동산
914,745,131
3,057,817,046
(1,513,967,636)
2,458,594,541

차량운반구
122,003,911
24,117,300
(78,586,557)
67,534,654

합계
1,036,749,042
3,081,934,346
(1,592,554,193)
2,526,129,195

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

사용권자산상각비
1,718,587,244
1,592,554,193

리스부채에 대한 이자비용
80,357,472
79,610,309

단기리스료
623,938,163
99,388,400

단기리스가 아닌 소액리스료
90,662,257
84,918,000

당기와 전기 리스의 총 현금유출은 각각 2,395,115천원 및 1,644,076천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
2,207,367,405
2,161,409,718
1,551,387,055
1,517,995,700

1년초과 5년이내
-
-
1,171,673,984
1,087,747,405

합계
2,207,367,405
2,161,409,718
2,723,061,039
2,605,743,105

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

유동
2,161,409,718
1,517,995,700

비유동
-
1,087,747,405

합계
2,161,409,718
2,605,743,105

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기말

(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
832,424,309
-
(581,965,430)
250,458,879

개발비
9,579,406,852
(2,769,486,701)
-
6,809,920,151

소프트웨어
3,542,485,462
(3,359,310,953)
-
183,174,509

기타의무형자산
2,602,094,230
(1,983,032,191)
-
619,062,039

합계
16,556,410,853
(8,111,829,845)
(581,965,430)
7,862,615,578

② 제 21(전)기말

(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
832,424,309
-
(458,596,129)
373,828,180

개발비
4,717,869,934
(1,258,763,336)
-
3,459,106,598

소프트웨어
3,435,485,462
(3,273,350,900)
-
162,134,562

기타의무형자산
2,602,094,230
(1,115,667,428)
-
1,486,426,802

합계
11,587,873,935
(5,647,781,664)
(458,596,129)
5,481,496,142

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기

(단위: 원)

구분
영업권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
832,424,309
4,717,869,934
3,435,485,462
2,602,094,230
11,587,873,935

취득금액
-
4,861,536,918
107,000,000
-
4,968,536,918

기말금액
832,424,309
9,579,406,852
3,542,485,462
2,602,094,230
16,556,410,853

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(458,596,129)
(1,258,763,336)
(3,273,350,900)
(1,115,667,428)
(6,106,377,793)

무형자산상각비
-
(1,510,723,365)
(85,960,053)
(867,364,763)
(2,464,048,181)

영업권손상차손
(123,369,301)
-
-
-
(123,369,301)

기말금액
(581,965,430)
(2,769,486,701)
(3,359,310,953)
(1,983,032,191)
(8,693,795,275)

장부금액:

기초금액
373,828,180
3,459,106,598
162,134,562
1,486,426,802
5,481,496,142

기말금액
250,458,879
6,809,920,151
183,174,509
619,062,039
7,862,615,578

무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 2,378,088천원, 85,960천원을 포함하고 있습니다.

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
영업권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
832,424,309
4,214,818,224
3,402,485,462
2,602,094,230
11,051,822,225

취득금액
-
503,051,710
33,000,000
-
536,051,710

기말금액
832,424,309
4,717,869,934
3,435,485,462
2,602,094,230
11,587,873,935

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(251,729,640)
(3,159,816,005)
(275,515,284)
(3,687,060,929)

무형자산상각비
-
(1,007,033,696)
(84,534,895)
(840,152,144)
(1,931,720,735)

영업권손상차손
(458,596,129)
-
-
-
(458,596,129)

대체
-
-
(29,000,000)
-
(29,000,000)

기말금액
(458,596,129)
(1,258,763,336)
(3,273,350,900)
(1,115,667,428)
(6,106,377,793)

장부금액:

기초금액
832,424,309
3,963,088,584
242,669,457
2,326,578,946
7,364,761,296

기말금액
373,828,180
3,459,106,598
162,134,562
1,486,426,802
5,481,496,142

무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 1,409,697천원, 84,535천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

경상연구개발비
5,551,963,872
2,495,850,387

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

① 당사는 영업권 손상검사를 위한 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

손상차손 :

당기손익
123,369,301
458,596,129

추정근거
사용가치
사용가치

가치평가기법
현금흐름 할인모형
현금흐름 할인모형

주요 가정

할인율
17.81%
12.89%

영구성장률
1.00%
1.00%

② 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 매출액 성장률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. ③ 당사의 영업권손상검사시 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

매입채무
2,174,384,289
5,823,707,628

미지급금
12,525,196,781
9,287,424,577

미지급비용
3,218,246,998
3,257,554,101

합계
17,917,828,068
18,368,686,306

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

예수금
162,258,915
181,629,730

18. 복구충당부채(1) 당사는 원상복구의무를 부담하고 있는 부동산 임차계약과 관련하여 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 당기말 현재 발생이 예상되는 총 복구비용은 308,957천원 입니다.(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

기초
129,485,250
82,112,266

자산의 취득으로 인한 증가
188,280,314
79,375,736

이자비용
5,192,446
2,065,071

복구충당부채 사용 및 환입
(34,768,811)
(34,067,823)

재측정효과
7,535,241
-

기말
295,724,440
129,485,250

19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

급여
17,967,629,036
12,900,083,844

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
885,735,198
1,123,721,480

합계
18,853,364,234
14,023,805,324

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

확정급여채무의 현재가치
7,658,503,979
5,051,537,305

사외적립자산의 공정가치
(6,973,513,124)
(6,552,766,674)

순확정급여부채(자산)
684,990,855
(1,501,229,369)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

기초
5,051,537,305
5,461,878,779

당기근무원가
1,005,571,071
1,100,578,577

이자비용
207,173,571
135,282,203

관계회사 전출입
127,293,040
68,940,120

퇴직금지급액
(379,508,416)
(577,529,530)

확정급여제도의 재측정요소
1,646,437,408
(1,137,612,844)

기말
7,658,503,979
5,051,537,305

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

기초
6,552,766,674
4,413,707,679

기대수익
327,009,444
112,139,300

당기기여금불입액
-
2,017,000,000

퇴직금 지급액
-
-

관계회사 전출입
127,293,040
68,940,120

확정급여제도의 재측정요소
(33,556,034)
(59,020,425)

기말
6,973,513,124
6,552,766,674

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

예금상품
6,973,513,124
6,552,766,674

(6) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

당기근무원가
1,005,571,071
1,100,578,577

이자원가
207,173,571
135,282,203

사외적립자산의 기대수익
(327,009,444)
(112,139,300)

합계
885,735,198
1,123,721,480

(7) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

할인율
4.63%
5.36%

미래임금상승률
6.33%
5.37%

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

1%증가
1%감소
1%증가
1%감소

할인율
(601,721,284)
708,780,342
(369,136,602)
432,061,159

미래임금상승률
690,270,815
(598,605,168)
428,126,528
(372,732,044)

(8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.35년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
1,246,447,227
470,687,035
1,687,043,623
3,514,600,844
15,530,667,257
22,449,445,986

20. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

당기법인세비용:

당기법인세 등 부담액
8,662,760,130
8,512,764,282

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
(2,240,598,262)
(1,786,075,908)

과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 및 세무상결손금
(439,664,687)
18,271,800

자본에 직접 반영된 법인세비용
533,236,443
70,323,351

총 법인세비용
6,515,733,624
6,815,283,525

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소(*1)
(1,679,993,442)
388,078,485
(1,291,914,957)
1,078,592,419
(226,504,408)
852,088,011

기타자본조정(*2)
-
145,157,958
145,157,958
-
296,827,759
296,827,759

합계
(1,679,993,442)
533,236,443
(1,146,756,999)
1,078,592,419
70,323,351
1,148,915,770

(*1) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(*2) 주식선택권과 관련하여 향후 미래 추정 예상 행사차익금액이 당사가 인식한 누적보상비용을 초과하여 해당 세액효과 금액을 자본에 직접 인식한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

법인세비용차감전순이익
36,750,372,026
29,218,591,629

적용세율
21.84%
22.62%

적용세율에 따른 세부담액
8,027,335,938
6,608,899,174

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
(242,720,796)
40,530,521

- 과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등
(439,664,682)
18,271,800

- 세액공제 변동에 따른 법인세 효과
(739,012,575)
(280,895,711)

- 기타(세율차이 등)
(90,204,261)
428,477,741

법인세비용
6,515,733,624
6,815,283,525

평균유효세율
17.74%
23.33%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기

(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
기말잔액
기초잔액
당기손익반영
자본직접반영
기말잔액

대여금
322,000,000
322,000,000
67,620,000
6,762,000
-
74,382,000

선납세금
(192,500,000)
(192,500,000)
(40,425,000)
(4,042,500)
-
(44,467,500)

미수수익
-
(71,315,792)
-
(16,473,948)
-
(16,473,948)

감가상각비
62,745,740
120,631,330
13,176,605
14,689,232
-
27,865,837

기타의무형자산
330,618,338
953,079,539
69,429,851
150,731,523
-
220,161,374

개발비
2,097,498,496
1,737,428,367
440,474,684
(39,128,731)
-
401,345,953

특허권
6,052,115
4,407,859
1,270,945
(252,729)
-
1,018,216

영업권
222,742,577
179,627,016
46,775,941
(5,282,100)
-
41,493,841

국고보조금 비품
18,379,465
8,906,667
3,859,688
(1,802,248)
-
2,057,440

국고보조금 기계장치
10,000
8,000
2,100
(252)
-
1,848

일시상각충당금 기계장치
(10,000)
(8,000)
(2,100)
252
-
(1,848)

일시상각충당금 비품
(18,379,465)
(8,906,667)
(3,859,688)
1,802,248
-
(2,057,440)

대손충당금
115,215,617
162,199,596
24,195,280
13,272,827
-
37,468,107

미지급비용
3,077,243,509
3,140,849,630
646,221,137
79,315,128
-
725,536,265

미확정비용(장애인고용부담금)
42,530,460
42,530,460
8,931,397
893,139
-
9,824,536

퇴직급여충당부채
5,051,537,305
7,658,503,979
1,060,822,834
708,291,585
-
1,769,114,419

퇴직연금운용자산
(6,149,310,383)
(6,692,059,609)
(1,291,355,182)
(642,589,075)
388,078,485
(1,545,865,772)

포인트충당금
399,152,183
703,070,195
83,821,959
78,587,257
-
162,409,216

재고자산평가충당금
2,239,454,717
1,764,195,106
470,285,490
(62,756,421)
-
407,529,069

환불부채
68,544,693
30,192,743
14,394,385
(7,419,862)
-
6,974,523

업무용승용차
47,101,634
67,758,205
9,891,343
5,760,802
-
15,652,145

주식매입선택권
909,480,826
1,844,326,539
190,990,974
235,048,458
-
426,039,432

주식매입선택권(자본직접조정분)
2,152,491,526
2,575,881,761
449,870,729
-
145,157,958
595,028,687

반환제품회수권
(24,112,673)
-
(5,063,661)
5,063,661
-
-

사용권자산
(2,526,129,195)
(2,238,903,052)
(530,487,131)
13,300,526
-
(517,186,605)

리스부채
2,605,743,105
2,161,409,718
547,206,052
(47,920,407)
-
499,285,645

복구충당부채
129,485,250
295,724,440
27,191,903
41,120,443
-
68,312,346

현재가치할인차금
32,487,681
48,446,148
6,822,413
4,368,647
-
11,191,060

금융상품평가
1,106,259,079
688,977,683
231,208,148
(72,054,303)
-
159,153,845

교과서개발실(세무조사)
-
1,483,691,667
-
342,732,775
-
342,732,775

교과서개발실 인건비
-
3,919,237,625
-
905,343,892
-
905,343,892

합계
12,126,332,600
20,709,391,153
2,543,271,096
1,707,361,819
533,236,443
4,783,869,358

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
기말잔액
기초잔액
당기손익반영
자본직접반영
기말잔액

대여금
322,000,000
322,000,000
70,840,000
(3,220,000)
-
67,620,000

선납세금
(192,500,000)
(192,500,000)
(42,350,000)
1,925,000
-
(40,425,000)

감가상각비
6,714,905
62,745,740
1,477,279
11,699,326
-
13,176,605

기타의무형자산
206,146,594
330,618,338
45,352,251
24,077,600
-
69,429,851

개발비
1,411,546,039
2,097,498,496
310,540,129
129,934,555
-
440,474,684

특허권
7,696,371
6,052,115
1,693,202
(422,257)
-
1,270,945

영업권
-
222,742,577
-
46,775,941
-
46,775,941

국고보조금 비품
27,852,217
18,379,465
6,127,488
(2,267,800)
-
3,859,688

국고보조금 기계장치
10,000
10,000
2,200
(100)
-
2,100

일시상각충당금 기계장치
(10,000)
(10,000)
(2,200)
100
-
(2,100)

일시상각충당금 비품
(27,852,217)
(18,379,465)
(6,127,488)
2,267,800
-
(3,859,688)

대손충당금
185,041,667
115,215,617
40,709,167
(16,513,887)
-
24,195,280

미지급비용
333,442,851
3,077,243,509
73,357,427
572,863,710
-
646,221,137

미확정비용(장애인고용부담금)
-
42,530,460
-
8,931,397
-
8,931,397

퇴직급여충당부채
5,461,878,779
5,051,537,305
1,201,613,331
(140,790,497)
-
1,060,822,834

퇴직연금운용자산
(4,262,885,489)
(6,149,310,383)
(937,834,808)
(127,015,966)
(226,504,408)
(1,291,355,182)

포인트충당금
161,485,112
399,152,183
35,526,725
48,295,234
-
83,821,959

재고자산평가충당금
1,426,043,147
2,239,454,717
313,729,492
156,555,998
-
470,285,490

환불부채
13,725,270
68,544,693
3,019,559
11,374,826
-
14,394,385

업무용승용차
25,032,834
47,101,634
5,507,223
4,384,120
-
9,891,343

주식매입선택권
527,847,757
909,480,826
116,126,507
74,864,467
-
190,990,974

주식매입선택권(자본직접조정분)
695,649,864
2,152,491,526
153,042,970
-
296,827,759
449,870,729

반환제품회수권
-
(24,112,673)
-
(5,063,661)
-
(5,063,661)

선수수익
(8,553,079,717)
-
(1,881,677,538)
1,881,677,538
-
-

사용권자산
(1,036,749,042)
(2,526,129,195)
(228,084,789)
(302,402,342)
-
(530,487,131)

리스부채
1,014,969,190
2,605,743,105
223,293,222
323,912,830
-
547,206,052

복구충당부채
82,112,266
129,485,250
18,064,699
9,127,204
-
27,191,903

현재가치할인차금
21,190,042
32,487,681
4,661,809
2,160,604
-
6,822,413

금융상품평가
895,936
1,106,259,079
197,106
231,011,042
-
231,208,148

소계
(2,141,795,624)
12,126,332,600
(471,195,037)
2,944,142,782
70,323,351
2,543,271,096

연구인력개발비세액공제
1,228,390,225
-
1,228,390,225
(1,228,390,225)
-
-

소계
1,228,390,225
-
1,228,390,225
(1,228,390,225)
-
-

합계
757,195,188
1,715,752,557
70,323,351
2,543,271,096

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,520,525,157
2,725,644,713

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,389,397,312
1,688,819,143

소계
6,909,922,469
4,414,463,856

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(63,000,736)
(49,350,449)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,063,052,375)
(1,821,842,311)

소계
(2,126,053,111)
(1,871,192,760)

이연법인세자산(부채) 순액
4,783,869,358
2,543,271,096

21. 자본금과
기타자본(1) 자본금 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

수권주식수
40,000,000주
40,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
10,603,433주
10,603,433주

보통주자본금
5,301,716,500원
5,301,716,500원

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

주식발행초과금
2,676,928,159
2,676,928,159

감자차익
1,316,618,855
1,316,618,855

합계
3,993,547,014
3,993,547,014

(3) 자본조정

당기말과 전기말 현재 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

주식선택권
1,844,326,539
909,480,826

기타자본조정(*)
595,028,687
449,870,729

합계
2,439,355,226
1,359,351,555

(*)주식선택권과 관련하여 향후 미래 추정 예상 행사차익금액이 당사가 인식한 누적보상비용을 초과하여 해당 세액효과 금액을 자본에 직접 인식한 누적 금액입니다.

22. 주식매수선택권(1) 당사는 설립·경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임ㆍ직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 부여하였으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여일
부여주식수
취소주식수
행사주식수
미행사주식수
행사가격
행사가능기간
교부방법

당기말
전기말

2017-03-23
270,000주
140,000주
-
130,000주
130,000주
3,000
기업공개시점 ~ 3년
(*1)

2018-03-22
20,000주
10,000주
-
10,000주
10,000주
5,000
기업공개시점 ~ 3년
(*1)

2019-03-28
25,000주
10,000주
-
15,000주
15,000주
5,000
기업공개시점 ~ 3년
(*1)

2021-03-24
215,000주
60,000주
-
155,000주
165,000주
10,000
2023.3.24~2026.3.24
(*1)

2022-03-30
120,000주
20,000주
-
100,000주
100,000주
11,000
2024.3.30~2027.3.30
(*1)

2023-03-30
210,000주
5,000주
-
205,000주
-
15,000
2025.3.30~2028.3.30
(*1)

(*1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 행사기간이 종료되지 않은 주식선택권(자본조정)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기 간
제 22(당)기
제 21(전)기

(가) 기초주식선택권
1,359,351,555
680,890,727

(나) 주식보상비용
934,845,713
381,633,069

(다) 행사 주식선택권
-
-

(라) 기타자본조정(*)
145,157,958
296,827,759

(마) 기말 주식선택권
2,439,355,226
1,359,351,555

(*)주식선택권과 관련하여 향후 미래 추정 예상 행사차익금액이 당사가 인식한 누적보상비용을 초과하여 해당 세액효과 금액을 자본에 직접 인식한 금액입니다.

(3) 당사는 아래와 같은 조건에 따라 이항옵션모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다.

구분
1회
2회
3회
4회
5회
6회

평가기준일
2017.3.23
2018.3.22
2019.3.28
2021.3.24
2022.3.30
2023.3.30

기초주가
2,492원
2,014원
3,473원
8,026원
7,778원
16,060원

행사가격
3,000원
5,000원
5,000원
10,000원
11,000원
15,000원

무위험이자율
1.86%
2.48%
1.70%
1.53%
2.80%
3.25%

권리행사기간(*)
2019.3.23
2020.3.22
2021.3.28
2023.3.24
2024.3.30
2025.3.30

예상배당률
0%
0%
0%
0%
0%
0%

변동성
43.42%
40.49%
47.54%
57.24%
60.03%
60.63%

헷지확률
0.4805
0.4842
0.4774
0.4710
0.4717
0.4721

(*)부여시점의 권리행사 기간으로, 이사회 결의를 통해 1~3회차는 기업공개 시점부터 3년간 행사가능 하도록 행사기간이 연장되었습니다.

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

미처분이익잉여금
71,815,160,148
42,872,436,703

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말(*)

(처분예정일: 2024.3.29)
(처분확정일 : 2023.3.30)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
71,815,160,148
42,872,436,703

전기이월미처분이익잉여금
42,872,436,703
19,617,040,588

확정급여제도의 재측정요소
(1,291,914,957)
852,088,011

당기순이익
30,234,638,402
22,403,308,104

Ⅱ. 이익잉여금처분액
-
-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금
71,815,160,148
42,872,436,703

(*) 이익잉여금 처분계산서는 당사가 수정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2023년 3월 30일에 전기 주주총회에서 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

24. 주당손익(1) 기본주당순이익당기와 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 보통주 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

보통주에 귀속되는 순이익
30,234,638,402
22,403,308,104

가중평균유통보통주식수
10,603,433주
10,603,433주

보통주 기본주당순이익
2,851원/주
2,113원/주

② 당기와 전기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다.

③ 가중평균유통보통주식수

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

발행보통주식수
가중치(일)
가중평균유통보통주식수
발행보통주식수
가중치(일)
가중평균유통보통주식수

1월 1일 발행보통주식수
10,603,433주
365일
10,603,433주
10,603,433주
365일
10,603,433주

12월 31일 가중평균유통보통주식수
10,603,433주
365일
10,603,433주
10,603,433주
365일
10,603,433주

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.① 보통주 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

보통주에 귀속되는 당기순이익
30,234,638,402
22,403,308,104

－가산: 주식보상비용
47,883,285
-

조정된 보통주 당기순이익
30,282,521,687
22,403,308,104

가중평균유통보통주식수
10,603,433주
10,603,433주

주식선택권
143,972주
100,827주

조정된 가중평균 유통보통주식수
10,747,405주
10,704,260주

보통주 희석주당순이익
2,818원/주
2,093원/주

② 보통주 당기순이익에 가산하는 조정사항은 주식보상비용으로 잠재적 보통주식수에 해당하는 주식보상비용은 세후 금액이며 당기 47,883천원입니다.

③ 희석화할 수 있는 잠재적 보통주식수

(단위: 주)

구분
청구기간
잠재적 보통주식수

제 22(당)기
제 21(전)기

주식선택권 1회차
기업공개시점 ~ 3년
99,670
87,955

주식선택권 2회차
기업공개시점 ~ 3년
6,812
5,580

주식선택권 3회차
기업공개시점 ~ 3년
9,440
7,292

주식선택권 4회차
2023-03-24 ~ 2026-03-24
28,050
-

주식선택권 5회차
2024-03-30 ~ 2027-03-30
-
-

주식선택권 6회차
2025-03-30 ~ 2028-03-30
-
-

합계
143,972
100,827

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

상품매출
25,026,668,382
25,215,675,346

제품매출
68,758,114,330
49,835,921,647

컨텐츠매출
9,342,619,911
11,039,057,104

용역매출
592,346,762
1,182,118,424

수수료매출
18,166,514,465
16,005,994,801

기타매출
1,169,173,937
866,961,810

합계
123,055,437,787
104,145,729,132

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기

(단위: 원)

구분
교육출판부문
커머스사업부문
연수사업부문
기타부문
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
67,978,778,666
42,929,136,602
23,116,521
1,214,698,702
112,145,730,491

기간에 걸쳐 인식
449,420,340
-
8,494,202,537
1,966,084,419
10,909,707,296

외부고객으로부터의 수익 계
68,428,199,006
42,929,136,602
8,517,319,058
3,180,783,121
123,055,437,787

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
교육출판부문
커머스사업부문
연수사업부문
기타부문
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
49,813,798,584
39,026,892,920
5,376,000
2,206,817,319
91,052,884,823

기간에 걸쳐 인식
22,123,063
-
9,223,902,869
3,846,818,377
13,092,844,309

외부고객으로부터의 수익 계
49,835,921,647
39,026,892,920
9,229,278,869
6,053,635,696
104,145,729,132

(3) 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 교육용 교재의 판매와 아이스크림몰의 수수료 매출이 있으며, 이는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 교육 연수서비스와 컨텐츠매출 및 기타개발용역등은 기간에 걸쳐 매출을 인식하고 있습니다(주석 2 참조).

26. 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

계약부채
4,223,904,214
2,441,501,362

(2) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 (또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금
60,413,798
66,318,771

선수수익
1,601,632,010
2,254,425,662

환불부채
68,544,693
25,425,925

포인트충당금
399,152,183
134,408,053

합계
2,129,742,684
2,480,578,411

컨텐츠 제공 용역은 1년 미만이며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 포인트의 사용은 대부분 1년에 걸쳐 사용되고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

선수금
842,719,875
62,184,476

선수수익
2,647,921,401
1,911,620,010

환불부채
30,192,743
68,544,693

포인트충당금
703,070,195
399,152,183

합계
4,223,904,214
2,441,501,362

포인트충당부채는 1년에 걸쳐 인식되고 있으며, 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약 중 제품에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

27. 판매비와일반관리비

당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

급여
13,331,682,529
10,161,536,864

퇴직급여
679,773,579
880,882,562

복리후생비
1,327,002,943
1,181,537,480

여비교통비
310,072,523
27,377,793

접대비
318,119,112
100,475,877

통신비
1,542,458,194
951,031,244

세금과공과금
1,423,878,162
1,157,880,672

감가상각비
195,215,860
98,397,574

사용권자산상각비
1,718,587,244
1,592,554,193

지급임차료
713,274,118
184,306,400

수선비
539,182
889,700

보험료
25,088,943
18,580,914

차량유지비
2,000,182
726,965

운반비
1,616,053,853
1,522,180,695

교육훈련비
16,013,873
10,774,128

도서인쇄비
783,107,018
1,141,565,345

소모품비
1,113,043,035
553,306,241

지급수수료
14,386,000,761
12,446,628,043

광고선전비
1,519,578,182
2,398,505,664

대손상각비
38,584,336
2,743,323

무형자산상각비
85,960,053
84,534,895

경상연구개발비
5,551,963,872
2,495,850,387

주식보상비
765,284,488
381,633,069

협회비
19,430,000
28,700,000

출장비
-
65,223,026

합계
47,482,712,042
37,487,823,054

28. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 22(당)기

(단위: 원)

구분
판매비와관리비
매출원가
성격별 비용

재고자산의 변동
-
(388,948,469)
(388,948,469)

원재료 및 상품의 매입
-
19,029,473,922
19,029,473,922

종업원급여
18,107,283,939
746,080,295
18,853,364,234

감가상각비와 기타상각비
1,999,763,157
2,378,088,129
4,377,851,286

여비교통비
310,072,523
9,661,288
319,733,811

기타비용
27,065,592,423
19,753,339,646
46,818,932,069

합계
47,482,712,042
41,527,694,811
89,010,406,853

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
판매비와관리비
매출원가
성격별 비용

재고자산의 변동
-
2,271,751,624
2,271,751,624

원재료 및 상품의 매입
-
16,934,240,653
16,934,240,653

종업원급여
11,686,628,444
2,337,176,880
14,023,805,324

감가상각비와 기타상각비
1,775,486,662
1,847,185,840
3,622,672,502

여비교통비
27,377,793
6,796,140
34,173,933

기타비용
23,998,330,155
12,687,115,507
36,685,445,662

합계
37,487,823,054
36,084,266,644
73,572,089,698

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

이자수익
1,584,341,535
357,278,370

배당금수익
87,475,091
-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
199,901,522
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
1,208,675,413
131,524,932

외환차익
679,112
8,663,701

리스해지이익
22,254,928
-

합계
3,103,327,601
497,467,003

(2) 당기 및 전기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

이자비용
85,549,919
83,203,380

외환차손
5,352,660
37,233,339

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
211,895,981
1,235,472,533

합계
302,798,560
1,355,909,252

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

보상및배상금수익
26,382,150
10,128,693

유형자산처분이익
363,000
1,151,818

복구충당부채환입
34,768,811
-

잡이익
98,877,382
20,883,860

합계
160,391,343
32,164,371

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

기부금
114,568,824
68,811,361

영업권손상차손
123,369,301
458,596,129

유형자산처분손실
13,000
455,000

잡손실
17,628,167
907,437

합계
255,579,292
528,769,927

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

1. 손익조정항목

대손상각비
38,584,336
2,743,323

유형자산처분손실
13,000
455,000

감가상각비
195,215,860
98,397,574

사용권자산상각비
1,718,587,244
1,592,554,193

무형자산상각비
2,464,048,182
1,931,720,735

법인세비용
6,515,733,624
6,815,283,525

지급수수료
-
29,000,000

퇴직급여
885,735,198
1,123,721,480

재고자산평가충당금전입
575,897,976
259,009,836

유형자산처분이익
(363,000)
(1,151,818)

이자수익
(1,584,341,535)
(357,278,370)

이자비용
85,549,919
83,203,380

주식보상비
934,845,713
381,633,069

영업권손상차손
123,369,301
458,596,129

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
211,895,981
1,235,472,533

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(1,208,675,413)
(131,524,932)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(199,901,522)
-

리스해지이익
(22,254,928)
-

복구충당부채환입
(34,768,811)
-

배당금수익
(87,475,091)
-

소계
10,611,696,034
13,521,835,657

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)
531,821,049
(3,541,403,275)

기타유동금융자산의 증가
(494,524,033)
(1,542,444,824)

기타유동자산의 증가
(833,874,501)
(805,257,979)

재고자산의 감소(증가)
(964,846,445)
1,808,504,188

매입채무의 감소
(3,649,323,339)
(3,765,553,303)

기타유동금융부채의 증가
3,127,748,551
10,114,946,402

유동성계약부채의 증가(감소)
1,782,402,852
(105,138,581)

기타유동부채의 증가(감소)
(19,370,815)
69,872,043

기타비유동금융부채의 감소
-
(34,067,823)

퇴직금의 지급
(379,508,416)
(508,589,410)

사외적립자산의 증가
-
(2,085,940,120)

소계
(899,475,097)
(395,072,682)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체
1,902,398,000
-

리스부채유동성대체
2,563,733,603
2,243,851,844

사용권자산의 취득
2,953,695,740
3,081,934,346

리스해지
1,121,367,345
-

장기대여금유동성대체
6,169,824
6,047,754

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기말

현금유입
현금유출
수익 및 비용
기타

리스부채
2,605,743,105
-
(1,680,514,721)
58,102,544
1,178,078,790
2,161,409,718

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기말

현금유입
현금유출
수익 및 비용
기타

리스부채
1,014,969,190
-
(1,459,769,893)
79,610,309
2,970,933,499
2,605,743,105

32. 약정사항과 보증내역 (1) 당기말 현재 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 없습니다. 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래내역
금융기관명
내역
한도
실행금액

차입금
신한은행
운전자금
2,500,000,000
-

합계
2,500,000,000
-

(2) 당기 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기말

(단위: 원)

거래내역
부보기간
목적물
부보금액
비고

서울보증보험
2022.03.01~2026.08.22
-
1,177,875,280
이행보증

중소기업중앙회
2019.06.11~2024.06.10
-
231,127,750
하자이행보험

DB손해보험
2023.07.11~2024.12.31
건물 등
32,500,000,000
화재보험

흥국화재
2023.12.31~2024.12.31
건물 등
18,000,000,000
화재보험

AIG손해보험
2023.12.18~2024.12.18
-
1,000,000,000
정보배상책임보험

② 제 21(전)기말

(단위: 원)

거래내역
부보기간
목적물
부보금액
비고

서울보증보험
2018.12.27~2025.09.16
-
785,768,014
이행보증

중소기업중앙회
2019.06.11~2024.06.10
-
231,127,750
하자이행보험

DB손해보험
2022.12.31~2023.12.31
기계장치등
19,500,000,000
화재보험

흥국화재
2022.12.31~2023.12.31
기계장치등
17,000,000,000
화재보험

메리츠화재해상보험
2022.07.24~2023.07.24
기계장치등
200,000,000
생산물배상책임보험

33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜시공테크

기타 특수관계자(*)
㈜시공문화, ㈜문박시공과기유한공사, ㈜스페이스타임인베스트먼트, Sigongtech Myanmar Co.Ltd, ㈜아이스크림에듀, ㈜바로보다, ㈜아이스크림아트, ㈜아이스크림키즈

(*)전기말 기타특수관계자 범위에 포함되었던 ㈜아이스크림에이아이의 경우 ㈜시공테크의 연결실체 범위에 포함되지 않음에 따라 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특수관계자명
거래내용
제 22(당)기
제 21(전)기

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)시공테크
매출
38,619,364
66,047,550

외주용역비
-
33,000,000

지급수수료 등
37,153,347
245,675,193

기타특수관계자
㈜아이스크림에듀
매출
669,991,689
403,401,602

지급임차료
-
7,014,696

지급수수료 등
680,305,236
632,572,905

㈜시공문화
매출
1,517,819
2,850,291

㈜아이스크림아트
매출 등
56,046,857
55,377,069

지급수수료 등
396,000
-

㈜아이스크림키즈
매출 등
43,830,514
68,733,272

지급임차료
24,869,210
-

지급수수료 등
-
45,745

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

② 제 21(전)기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
전환사채 납입

기타특수관계자
㈜아이스크림아트
3,300,000,000

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당)기말

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
임차보증금
선급비용
매입채무
미지급금
선수수익
리스부채(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜시공테크
-
-
461,000,000
-
-
88,081,600
-
485,326,756

기타특수관계자
㈜아이스크림에듀
208,361,886
142,100,004
-
1,155,000,000
55,000,000
6,050,000
116,666,660
-

㈜아이스크림키즈
792,000
25,732,572
-
-
-
10,276,351
-
-

합계
209,153,886
167,832,576
461,000,000
1,155,000,000
55,000,000
104,407,951
116,666,660
485,326,756

(*) 당기말 현재 시공테크와 체결한 리스계약에 따른 사용권자산 장부금액은 524,469천원이며, 당기
리스부채의
상환금액은 468,017천원, 이자비용은 13,183천원입니다.

② 제 21(전)기말

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
임차보증금
선급금
매입채무
미지급금
리스부채(*)

유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜시공테크
-
-
401,000,000
-
-
133,823,512
536,904,942

기타특수관계자
㈜아이스크림에듀
115,036,876
91,575,000
-
240,000,000
57,399,110
-
-

㈜아이스크림키즈
44,416,156
-
-
-
2,497,200
-
-

㈜아이스크림에이아이
-
2,000,000
-
-
-
-
-

합계
159,453,032
93,575,000
401,000,000
240,000,000
59,896,310
133,823,512
536,904,942

(*) 전기말 현재 시공테크와 체결한 리스계약에 따른 사용권자산 장부금액은 503,550천원이며,
전기
리스부채의 상환금액은 440,496천원, 이자비용은 20,434천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진보상주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

단기종업원급여
1,366,141,500
853,565,328

퇴직급여
27,561,736
46,629,451

주식기준보상(*)
119,832,646
39,326,715

합계
1,513,535,882
939,521,494

(*)주요 경영진에게 부여한 주식기준보상은 모두 주식결제형 주식선택권입니다.

3
4. 영업부문정보

(1) 당사는 교육출판부문, 커머스사업부문, 연수사업부문, 기타부문의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 당사의 당기와 전기 중 영업부문별 손익정보는 아래와 같습니다.① 제 22(당)기말

(단위: 원)

구분
교육출판부문
커머스사업부문
연수사업부문
기타부문
합계

매출액
68,428,199,006
42,929,136,602
8,517,319,058
3,180,783,121
123,055,437,787

매출원가
24,158,391,310
12,912,257,012
3,032,847,474
1,424,199,015
41,527,694,811

매출총이익
44,269,807,696
30,016,879,590
5,484,471,584
1,756,584,106
81,527,742,976

판매비와관리비
7,272,174,056
13,076,837,751
3,933,548,527
23,200,151,708
47,482,712,042

영업이익
36,997,633,640
16,940,041,839
1,550,923,057
(21,443,567,602)
34,045,030,934

② 제 21(전)기말

(단위: 원)

구분
교육출판부문
커머스사업부문
연수사업부문
기타부문
합계

매출액
49,835,921,647
39,026,892,920
9,229,278,869
6,053,635,696
104,145,729,132

매출원가
18,382,187,947
12,545,422,278
3,040,785,742
2,115,870,677
36,084,266,644

매출총이익
31,453,733,700
26,481,470,642
6,188,493,127
3,937,765,019
68,061,462,488

판매비와관리비
4,493,820,909
10,669,947,705
4,509,175,840
17,814,878,600
37,487,823,054

영업이익
26,959,912,791
15,811,522,937
1,679,317,287
(13,877,113,581)
30,573,639,434

(3) 당기와 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 22(당)기
제 21(전)기

(사)한국교과서협회
65,213,304,725
47,687,410,508

35. 정
부보조금
(1) 당기말과 전기말 현재 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말
비고

한국콘텐츠진흥원
146,715,700
91,266,724
가상 스포츠 로코모션 플랫폼 개발

한국산업기술평가관리원
254,152,130
64,183,908
K-STEAM 디지털트윈스쿨 플랫폼 개발

합계
400,867,830
155,450,632

(2) 당기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정인 보조금은 관련 자산 혹은 비용에서 차감처리되었으며, 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제 22(당)기말
제 21(전)기말

유형자산의 취득
-
-

기타경비
400,647,830
154,169,904

합계
400,647,830
154,169,904

(3) 정부보조금 중 상환의무가 존재하는 항목은 없습니다.

36. 전기재무제표 재작성

(1) 당사는 과거기간 회계처리오류를 발견하였으며, 해당 수정사항을 반영하여 전기재무제표를 수정하여 재작성 하였습니다.(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 재무상태표

(단위: 원)

과목
수정내역
제 21(전)기말

수정전
수정금액
수정후

자 산

I. 유동자산

67,937,749,963
-
67,937,749,963

현금및현금성자산

32,096,513,385
-
32,096,513,385

단기금융상품

3,011,046,575
-
3,011,046,575

매출채권

8,597,786,262
-
8,597,786,262

당기손익-공정가치측정금융자산

15,952,626,302
-
15,952,626,302

기타유동금융자산

1,549,899,404
-
1,549,899,404

기타유동자산

1,915,078,537
-
1,915,078,537

재고자산

4,622,299,498
-
4,622,299,498

당기법인세자산

192,500,000
-
192,500,000

II. 비유동자산
(*)
17,410,893,897
368,432,487
17,779,326,384

당기손익-공정가치측정금융자산
(*)
3,681,135,560
701,834,301
4,382,969,861

기타비유동금융자산

1,040,188,145
-
1,040,188,145

유형자산

304,042,576
-
304,042,576

무형자산

5,481,496,142
-
5,481,496,142

사용권자산

2,526,129,195
-
2,526,129,195

이연법인세자산

2,072,776,271
470,494,825
2,543,271,096

순확정급여자산
(*)
2,305,126,008
(803,896,639)
1,501,229,369

자산총계
(*)
85,348,643,860
368,432,487
85,717,076,347

부 채

I. 유동부채

30,972,791,920
-
30,972,791,920

매입채무

5,823,707,628
-
5,823,707,628

당기법인세부채

8,462,978,822
-
8,462,978,822

유동성계약부채

2,441,501,362
-
2,441,501,362

유동성리스부채

1,517,995,700
-
1,517,995,700

기타유동금융부채

12,544,978,678
-
12,544,978,678

기타유동부채

181,629,730
-
181,629,730

II. 비유동부채

1,217,232,655
-
1,217,232,655

비유동리스부채

1,087,747,405
-
1,087,747,405

비유동성충당부채

129,485,250
-
129,485,250

부채총계

32,190,024,575
-
32,190,024,575

자 본

I. 자본금

5,301,716,500
-
5,301,716,500

II. 자본잉여금

3,993,547,014
-
3,993,547,014

Ⅲ. 자본조정
(*)
909,480,826
449,870,729
1,359,351,555

Ⅳ. 이익잉여금
(*)
42,953,874,945
(81,438,242)
42,872,436,703

자본총계
(*)
53,158,619,285
368,432,487
53,527,051,772

자본과부채총계
(*)
85,348,643,860
368,432,487
85,717,076,347

(*) 당기손익-공정가치즉정금융자산에 대한 이연손익과 주식보상비용 이연법인세 적용에 있어 적용에 있어 오류 등을 조정하였으며, 보험수리적손익 및 법인세 효과를 재적용하였습니다.

② 포괄손익계산서

(단위: 원)

과목
수정내역
제 21(전)기말

수정전
수정금액
수정후

Ⅰ. 매출액

104,145,729,132
-
104,145,729,132

Ⅱ. 매출원가

36,084,266,644
-
36,084,266,644

Ⅲ. 매출총이익

68,061,462,488
-
68,061,462,488

판매비와관리비

37,487,823,054
-
37,487,823,054

Ⅳ. 영업이익

30,573,639,434
-
30,573,639,434

금융수익

497,467,003
-
497,467,003

금융비용
(*)
2,058,639,492
(702,730,240)
1,355,909,252

기타영업외수익

32,164,371
-
32,164,371

기타영업외비용

528,769,927
-
528,769,927

V. 법인세비용차감전순이익
(*)
28,515,861,389
702,730,240
29,218,591,629

법인세비용
(*)
6,666,892,220
148,391,305
6,815,283,525

Ⅵ. 당기순이익
(*)
21,848,969,169
554,338,935
22,403,308,104

Ⅶ. 기타포괄손익
(*)
1,487,166,356
(635,078,345)
852,088,011

Ⅷ. 총포괄손익
(*)
23,336,135,525
(80,739,410)
23,255,396,115

(*) 당기손익-공정가치즉정금융자산에 대한 이연손익과 주식보상비용 이연법인세 적용에 있어 오류 등을 조정하였으며, 보험수리적손익 및 법인세 효과를 재적용하였습니다.

③ 현금흐름표

(단위: 원)

과목
제 21(전)기말

수정전
수정금액
수정후

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
35,776,641,127
29,000,000
35,805,641,127

1. 당기순이익
21,848,969,169
554,338,935
22,403,308,104

2. 조정
14,047,174,592
(525,338,935)
13,521,835,657

3. 자산부채의 변동
(395,072,682)
-
(395,072,682)

4. 이자의 수취
336,950,898
-
336,950,898

5. 이자의 지급
(1,528,000)
-
(1,528,000)

6. 법인세의 납부
(59,852,850)
-
(59,852,850)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(25,242,765,137)
(29,000,000)
(25,271,765,137)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,459,769,893)
-
(1,459,769,893)

④ 주당손익

(단위: 원)

과목
제 21(전)기말

수정전
수정금액
수정후

기본주당이익
2,061
52
2,113

희석주당이익
2,053
40
2,093

(3) 재무제표 재작성으로 인한 비교재무제표의 2022년 기초 재무상태표이 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
수정내역
수정전
수정금액
수정후

자 산

I. 유동자산

36,293,444,614
-
36,293,444,614

현금및현금성자산

23,022,407,288
-
23,022,407,288

매출채권

5,059,126,310
-
5,059,126,310

기타유동금융자산

7,334,926
-
7,334,926

기타유동자산

1,109,820,558
-
1,109,820,558

재고자산

6,894,051,122
-
6,894,051,122

당기법인세자산

200,704,410
-
200,704,410

II. 비유동자산
(*)
9,970,349,470
152,344,138
10,122,693,608

당기손익-공정가치측정금융자산
(*)
378,238,333
(895,939)
377,342,394

기타비유동금융자산

470,883,938
-
470,883,938

유형자산

115,761,750
-
115,761,750

무형자산

7,364,761,296
-
7,364,761,296

사용권자산

1,036,749,042
-
1,036,749,042

이연법인세자산
(*)
603,955,111
153,240,077
757,195,188

자산총계
(*)
46,263,794,084
152,344,138
46,416,138,222

부 채

I. 유동부채

15,331,994,277
-
15,331,994,277

매입채무

9,589,260,931
-
9,589,260,931

유동성계약부채

2,507,655,470
-
2,507,655,470

유동성리스부채

654,303,440
-
654,303,440

기타유동금융부채

2,430,032,276
-
2,430,032,276

기타유동부채

150,742,160
-
150,742,160

II. 비유동부채

1,490,949,116
-
1,490,949,116

비유동리스부채

360,665,750
-
360,665,750

순확정급여부채

1,048,171,100
-
1,048,171,100

비유동성충당부채

82,112,266
-
82,112,266

부채총계

16,822,943,393
-
16,822,943,393

자 본

I. 자본금

5,301,716,500
-
5,301,716,500

II. 자본잉여금

3,993,547,014
-
3,993,547,014

Ⅲ. 자본조정
(*)
527,847,757
153,042,970
680,890,727

Ⅳ. 이익잉여금
(*)
19,617,739,420
(698,832)
19,617,040,588

자본총계
(*)
29,440,850,691
152,344,138
29,593,194,829

자본과부채총계
(*)
46,263,794,084
152,344,138
46,416,138,222

(*) 당기손익-공정가치즉정금융자산에 대한 이연손익과 주식보상비용 이연법인세 적용에 있어 오류 등을 조정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이스크림미디어

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
5
-
-
1
1
-
-
8
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
25
4
259
112
838
498
-
-
20
12
-
-
1,142
626

합계
25
4
259
112
838
498
-
-
20
12
-
-
1,142
626

(*)비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023-10-13
1
일

주요내용
감사계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.10.16 ~ 2023.10.20
5
일
5
명
2
명
회사에 대한 이해 및 평가, 기중감사

2023.12.4 ~ 2023.12.8
5
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 기중감사

2024.2.26 ~ 2024.2.29
4
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.30
1
일

실사(입회)장소
군포물류센터

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
-

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 08일
회사측: 감사등감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2024년 03월 25일
회사측: 감사등감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등
서면회의
기말감사 결과보고, 전기재무제표의 왜곡표시 등