에임드바이오 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240403)
제출인: 신한회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)에임드바이오

00260152
100000000000
22432
15722
171
41
Y
Y
Y
Y
E

주식회사 에임드바이오와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에임드바이오

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 27일

감사의견우리는 주식회사 에임드바이오와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사의 한국채택국제회계기준 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의전환이 연결회사의 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 34에 설명되어 있습니다.
기타사항비교표시된 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 전환일(2022년 1월 1일) 현재의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표 및 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표도 작성하였습니다. 연결회사가 작성한 연결재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표 및 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에임드바이오와 그 종속기업

제 6 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 5 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에임드바이오 대표이사 허남구

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 정의로 67, 10층,11층(문정동)

(전 화)
02-6285-0743

연결재무상태표

제 6(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 5(전) 기초 2022년 01월 01일 현재

주식회사 에임드바이오와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 5(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

18,808,961,569
6,583,668,346
10,925,827,045

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,462,676,598
2,872,354,195
1,709,193,653

단기금융상품
4,5,6,7
16,617,868,568
3,146,124,817
9,033,798,786

매출채권
4,5,6,8
-
45,454,546
6,818,182

기타유동금융자산
4,5,6,9
659,652,844
388,901,398
49,196,120

기타유동자산
10
54,320,019
110,921,520
120,193,264

당기법인세자산
28
14,443,540
19,911,870
6,627,040

비유동자산

3,623,017,356
4,345,641,516
4,593,353,603

유형자산
11
1,503,946,231
1,218,398,858
1,161,705,224

사용권자산
12
848,659,054
938,593,281
820,691,056

무형자산
13
334,605,072
325,412,681
238,956,096

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,14
220,875,000
1,305,000,000
2,021,250,000

관계기업투자
15,31
-
-
-

기타비유동금융자산
4,5,6,9
439,892,227
342,358,379
194,514,996

기타비유동자산
10
275,039,772
215,878,317
156,236,231

자 산 총 계

22,431,978,925
10,929,309,862
15,519,180,648

부채

유동부채

15,314,595,086
922,898,954
411,146,554

미지급금
4,5,6
683,674,905
207,162,490
76,247,542

유동성장기리스부채
4,12
525,672,479
490,946,028
247,083,729

전환상환우선주부채
4,5,16,31
10,892,007,178
-
-

파생상품부채
4,5,16,31
1,641,441,007
-
-

기타유동금융부채
4,5,6,17
102,272,727
-
-

기타유동부채
18,24,31
1,469,526,790
224,790,436
87,815,283

비유동부채

407,434,006
550,900,573
627,879,272

장기미지급금
4,5,6
32,425,000
7,409,000
7,988,000

장기리스부채
4,12
375,009,006
521,925,054
619,891,272

기타비유동부채
18
-
21,566,519
-

부 채 총 계

15,722,029,092
1,473,799,527
1,039,025,826

자본

자본금
20
17,735,354,000
16,715,646,000
16,715,646,000

자본잉여금
20
8,978,524,705
4,829,716,128
4,829,716,128

기타자본항목
21
3,103,228,422
1,999,795,072
854,497,412

기타포괄손익누계액
21
8,988,775
7,112,847
-

결손금
22
(23,131,803,397)
(14,109,049,800)
(7,940,570,959)

비지배지분

15,657,328
12,290,088
20,866,241

자 본 총 계

6,709,949,833
9,455,510,335
14,480,154,822

부채와 자본 총계

22,431,978,925
10,929,309,862
15,519,180,648

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 6(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에임드바이오와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업수익
24,31,33
171,213,982
111,094,956

영업비용
25
6,587,533,299
5,702,900,568

영업손실

(6,416,319,317)
(5,591,805,612)

기타수익
26
24,975,398
11,445,358

기타비용
26
7,287,618
12,951,209

금융수익
27
218,093,869
233,089,747

금융비용
27
2,849,163,268
849,284,193

법인세비용차감전순손실

(9,029,700,936)
(6,209,505,909)

법인세비용
28
-
-

당기순손실

(9,029,700,936)
(6,209,505,909)

당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

(9,022,753,597)
(6,168,478,841)

비지배지분

(6,947,339)
(41,027,068)

기타포괄손익

2,304,771
8,701,715

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

해외사업환산손익

2,304,771
8,701,715

총포괄손실

(9,027,396,165)
(6,200,804,194)

총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

(9,020,877,669)
(6,161,365,994)

비지배지분

(6,518,496)
(39,438,200)

지배기업의 소유주지분에 대한 주당순손실

기본주당손실
29
(264)
(184)

희석주당손실
29
(264)
(184)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 6(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에임드바이오와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
결손금
소 계

2022.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

16,715,646,000
4,829,716,128
854,497,412
-
(7,940,570,959)
14,459,288,581
20,866,241
14,480,154,822

총포괄손실

당기순손실

-
-
-
-
(6,168,478,841)
(6,168,478,841)
(41,027,068)
(6,209,505,909)

해외사업장환산외환차이

-
-
-
7,112,847
-
7,112,847
1,588,868
8,701,715

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자

-
-
130,796,087
-
-
130,796,087
30,862,047
161,658,134

주식기준보상
23
-
-
1,014,501,573
-
-
1,014,501,573
-
1,014,501,573

2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

16,715,646,000
4,829,716,128
1,999,795,072
7,112,847
(14,109,049,800)
9,443,220,247
12,290,088
9,455,510,335

2023.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

16,715,646,000
4,829,716,128
1,999,795,072
7,112,847
(14,109,049,800)
9,443,220,247
12,290,088
9,455,510,335

총포괄손실

당기순손실

-
-
-
-
(9,022,753,597)
(9,022,753,597)
(6,947,339)
(9,029,700,936)

해외사업장환산외환차이

-
-
-
1,875,928
-
1,875,928
428,843
2,304,771

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자
20
1,019,708,000
4,148,808,577
41,987,100
-
-
5,210,503,677
9,885,736
5,220,389,413

주식기준보상
23
-
-
1,061,446,250
-
-
1,061,446,250
-
1,061,446,250

2023.12.31(당기말)

17,735,354,000
8,978,524,705
3,103,228,422
8,988,775
(23,131,803,397)
6,694,292,505
15,657,328
6,709,949,833

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 6(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에임드바이오와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동 현금흐름

(2,644,178,254)
(3,908,493,165)

영업으로부터 유출된 현금
30
(2,623,439,412)
(3,899,222,902)

이자의 수취

92,233,441
126,902,107

이자의 지급

(118,440,613)
(122,887,540)

법인세의 환급(납부)

5,468,330
(13,284,830)

투자활동 현금흐름

(14,500,075,862)
5,090,035,113

단기금융상품의 증가

(13,571,743,751)
(6,205,929,263)

단기금융상품의 감소

100,000,000
12,093,603,232

유형자산의 취득

(795,703,366)
(451,599,237)

유형자산의 처분

-
627,000

무형자산의 취득

-
(69,800,000)

보증금의 증가

(299,960,000)
(200,763,900)

보증금의 감소

200,000,000
50,000,000

장기선급금의 증가

(132,668,745)
(126,059,641)

연결범위의 변동으로 인한 현금의 순증감

-
(43,078)

재무활동 현금흐름

15,733,969,998
(23,611,423)

유상증자

5,220,216,046
161,658,134

전환상환우선주의 발행

10,891,091,739
-

정부보조금의 수령

86,796,000
71,834,000

정부보조금의 상환

(9,999,000)
-

리스부채의 원금 지급

(454,134,787)
(257,103,557)

현금및현금성자산의 환율변동효과

606,521
5,230,017

현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,409,677,597)
1,163,160,542

기초 현금및현금성자산
7
2,872,354,195
1,709,193,653

기말 현금및현금성자산
7
1,462,676,598
2,872,354,195

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

제 5(전) 기초 2022년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에임드바이오와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 에임드바이오(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 뇌질환 치료제의 연구, 개발 및 생산, 판매업 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 8월 27일 설립되었으며 본점 소재지는 서울특별시 송파구입니다.보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 100,000,000주이며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같으며, 보통주와 의결권 있는 우선주를 합산한 주식수와 지분율로 표시되어 있습니다.

주주명
주식수
지분율(%)

남도현
22,164,757
55.8

퓨처리딩바이오투자조합
4,058,135
10.2

브레인제1호투자조합
2,216,582
5.6

기타
11,314,007
28.4

합 계
39,753,481
100.0

1.1 종속기업의 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율(%)

전기말

지배지분율(%)

전기초지배지분율(%)

결산월

업종

AVATAMED Pte. Ltd
싱가포르
81.4
81.7
82.8
12월
정밀 의료서비스 기업

(주)아바타헬스케어
대한민국
-
-
82.8
12월
정밀 의료서비스 기업

1.2 종속기업의 요약 재무정보
당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손실

총포괄손실

AVATAMED Pte. Ltd
85,336
1,187
84,149
4,658
(37,338)
(35,033)

2) 전기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손실

총포괄손실

AVATAMED Pte. Ltd
70,506
3,197
67,309
2,004
(224,692)
(215,990)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일입니다.연결재무제표는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서주석 2.1에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 한국채택국제회계기준을 신규로 적용 하였습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5)

기업회계기준서 제
1021호
'환율변동효과
'와
기업회계기준서 제
1101호
'한국채택국제회계기준의
최초채택
' 개정
- 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를
공시하도록 하고 있습니다
. 동 개정사항은
2025년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다
. 연
결회사는
동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없
을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제
1110호
'연결재무제표
'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다
.
(1)

종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다
. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고
, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우
, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다
. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며
, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다
.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다
. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고
, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다
. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다
. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다
. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다
.

영업권은 이전대가
, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우

,
그 초과금액으로 인식됩니다

. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면
, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다
.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권
, 채무의 잔액
, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다
. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다
.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다
.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우
, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며
, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다
.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 임차개량자산은 관련 리스기간을 고려한 내용연수에 따라 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

연구설비

5년

임차개량자산
2~6년

집기비품

5년

차량운반구

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 무형자산

연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

7년

소프트웨어
5년

연결회사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 취득한 지적재산사용승인권을 통한 미래 경제적 효익의 유입가능성이높다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 미지급금 및 기타채무

미지급금과 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 미지급금과 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품이며, 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 전환상환우선주입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금', '기타부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품에 대하여 연결회사는 주계약과 내재파생상품을 포함한 전환상환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 복합금융상품 전체의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고
, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며
, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우
복구충당부채 등을 인식하고 있습니다
.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며
, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다
.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(액면금액)과 자본잉여금(주식발행초과금)으로 인식됩니다.

2.17 수익인식연결회사의 수익은 연구개발용역의 제공과 라이선스의 이전으로 구성되어 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 연결회사가 계약기간 동안 연구개발 활동을 수행할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.라이선스 이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront fee)과 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone fee)으로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 라이선스를 제공하는 대가로 약속한 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 ① 후속 판매나 사용 또는 ② 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행되는 시점 중 나중의 사건이 발생할 때 인식합니다.

2.18 리스연결회사는 사무실 및 비품을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문을 기업전체의 단일부문으로 보고 있습니다.2.20 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년
3
월
14
일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 지분상품과 주식선택권의 공정가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 지분상품과 주식선택권의공정가치는 적절한 평가모형을 적용하고 여러 요소에 대한 가정을 수립하여 추정합니다(주석
23 참조).

(4) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다(주석 28
참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무위험의 정기적인 모니터링을 통해 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

USD
EUR
USD
EUR
USD

외화자산

현금및현금성자산
60,448
-
58,702
-
576,381

미수금
-
34,561
-
195,551
-

외화부채

미지급금

223,079
121,035
15,208
-
-

순외화금융자산(부채)
(162,631)
(86,474)
43,494
195,551
576,381

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율의 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원
10% 상승시
(16,263)
4,349
(16,263)
4,349

10% 하락시
16,263
(4,349)
16,263
(4,349)

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 KONEX 시장에서 거래되고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

주 가

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

10% 상승시
22,088
130,500
22,088
130,500

10% 하락시
(22,088)
(130,500)
(22,088)
(130,500)

4.1.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 현금및현금성자산, 매출채권, 미수금 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(1) 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
1,462,677
2,872,354
1,709,194

단기금융상품
16,617,869
3,146,125
9,033,799

매출채권
-
45,455
6,818

기타유동금융자산
659,653
388,901
49,196

기타비유동금융자산
439,892
342,358
194,515

합 계
19,180,091
6,795,193
10,993,522

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 보고기간 중 금융자산의 손상은 발생하지 않았습니다.4.1.3 유동성위험유동성 위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다. 연결회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같으며, 각 현금흐름은 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(1) 당기말
(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년
2~5년
5년 초과
총 계약상 현금흐름

장부금액

미지급금
683,675
32,425
-
-
716,100
716,100

기타금융부채
102,273
-
-
-
102,273
102,273

리스부채
562,656
450,215
-
-
1,012,871
900,681

전환상환우선주부채
-
-
13,719,639
-
13,719,639
10,892,007

합 계
1,348,604
482,640
13,719,639
-
15,550,883
12,611,061

(2) 전기말
(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년
2~5년
5년 초과
총 계약상 현금흐름

장부금액

미지급금
207,162
1,228
6,181
-
214,571
214,571

리스부채

524,328
401,328
255,134
-
1,180,790
1,012,871

합 계
731,490
402,556
261,315
-
1,395,361
1,227,442

(3) 전기초
(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년
2~5년
5년 초과
총 계약상 현금흐름

장부금액

미지급금
76,248
7,988
-
-
84,236
84,236

리스부채

264,464
305,052
533,462
-
1,102,978
866,975

합 계
340,712
313,040
533,462
-
1,187,214
951,211

4.2 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채
900,681
1,012,871
866,975

전환상환우선주부채
10,892,007
-
-

총차입금
11,792,688
1,012,871
866,975

차감: 현금및현금성자산
1,462,677
2,872,354
1,709,194

순부채(A)
10,330,011
(1,859,483)
(842,219)

자본총계
6,709,950
9,455,510
14,480,155

총자본(B)
17,039,961
7,596,027
13,637,936

자본조달비율(A/B)
61%
(*)
(*)

(*)
보고기간말 연결회사의 현금및현금성자산이 총차입금을 초과합니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
1,462,677
(*1)
2,872,354
(*1)
1,709,194
(*1)

단기금융상품
16,617,869
(*1)
3,146,125
(*1)
9,033,799
(*1)

매출채권
-
-
45,455
(*1)
6,818
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
220,875
220,875
1,305,000
1,305,000
2,021,250
2,021,250

기타금융자산
1,099,545
(*1)
731,260
(*1)
243,711
(*1)

금융부채(*2):

미지급금
716,100
(*1)
214,571
(*1)
84,236
(*1)

기타금융부채
102,273
(*1)
-
(*1)
-
(*1)

전환상환우선주부채
10,892,007
10,892,007
-
-
-
-

파생상품부채
1,641,441
1,641,441
-
-
-
-

(*1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(*2)
리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위: 천원)

구 분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
220,875
-
-
220,875

금융부채:

전환상환우선주부채
-
-
10,892,007
10,892,007

파생상품부채
-
-
1,641,441
1,641,441

(2) 전기말
(단위: 천원)

구 분

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,305,000
-
-
1,305,000

(3) 전기초
(단위: 천원)

구 분

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,021,250
-
-
2,021,250

5.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전환상환우선주부채
파생상품부채
합 계

기초금액
-
-
-

발행금액
9,646,713
1,244,379
10,891,092

당기손익인식액
1,245,294
397,062
1,642,356

기말금액
10,892,007
1,641,441
12,533,448

5.4 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

전환상환우선주부채
10,892,007
수준 3
옵션평가
주가변동성
62.75%

무위험이자율
3.15%

위험이자율
16.44%

파생상품부채
1,641,441
수준 3
옵션평가
주가변동성
62.30%

무위험이자율
3.15%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융자산

당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산
1,462,677
2,872,354
1,709,194

단기금융상품
16,617,869
3,146,125
9,033,799

매출채권
-
45,455
6,818

기타유동금융자산
659,653
388,901
49,196

기타비유동금융자산
439,892
342,358
194,515

소 계
19,180,091
6,795,193
10,993,522

당기손익-공정가치 측정 금융자산
220,875
1,305,000
2,021,250

합 계
19,400,966
8,100,193
13,014,772

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채

당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융부채(*):

미지급금
683,675
207,162
76,248

기타유동금융부채
102,273
-
-

장기미지급금
32,425
7,409
7,988

소 계
818,373
214,571
84,236

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

전환상환우선주부채
10,892,007
-
-

파생상품부채
1,641,441
-
-

소 계
12,533,448
-
-

합 계
13,351,821
214,571
84,236

(*)
리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익
207,221
162,717

외화환산이익
466
607

외화환산손실
940
6,729

외환차익
3,000
69,766

외환차손
1,753
3,044

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,084,125
716,250

상각후원가 금융부채

외환차익
2,577
-

외화환산이익
4,831
-

외화환산손실
911
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
1,642,356
-

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

보통예금
1,462,677
2,872,354
1,709,194

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

정기예금
16,617,869
3,146,125
9,033,799

보고기간말 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.

8. 매출채권보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

매출채권
-
45,455
35,301

손실충당금
-
-
-

합 계
-
45,455
35,301

9. 기타금융자산보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

미수금
565,723
359,728
21,415

미수수익
93,930
29,173
27,781

보증금
439,892
342,358
194,515

합 계
1,099,545
731,259
243,711

차감: 비유동항목
439,892
342,358
194,515

기타유동금융자산
659,653
388,901
49,196

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 기타자산보고기간말 현재 연결회사의 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

선급금
308,549
227,235
163,791

선급비용
20,811
33,028
82,010

부가세미수금
-
66,537
30,628

합 계
329,360
326,800
276,429

차감: 비유동항목
275,040
215,878
156,236

기타유동자산
54,320
110,922
120,193

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

연구설비

1,888,166
(1,028,768)
859,398
1,532,966
(698,109)
834,857
1,157,080
(437,770)
719,310

임차개량자산
644,741
(222,320)
422,421
305,255
(140,879)
164,376
293,025
(94,235)
198,790

집기비품

285,520
(128,287)
157,233
206,494
(83,372)
123,122
164,519
(48,107)
116,412

차량운반구

155,746
(90,852)
64,894
155,746
(59,702)
96,044
155,746
(28,553)
127,193

합 계

2,974,173
(1,470,227)
1,503,946
2,200,461
(982,062)
1,218,399
1,770,370
(608,665)
1,161,705

(2) 유형자산의 변동

1) 당기
(단위: 천원)

구 분
연구설비
임차개량자산
집기비품
차량운반구

합 계

기초 순장부금액
834,857
164,376
123,122
96,044
1,218,399

취득
368,420
343,245
84,038
-
795,703

처분/폐기
(3,325)
(1,432)
(2,483)
-
(7,240)

감가상각
(340,993)
(83,768)
(47,477)
(31,150)
(503,388)

기타(환율차이 등)
439
-
33
-
472

기말 순장부금액
859,398
422,421
157,233
64,894
1,503,946

2) 전기
(단위: 천원)

구 분
연구설비
임차개량자산
집기비품
차량운반구

합 계

기초 순장부금액
719,310
198,790
116,412
127,193
1,161,705

취득
375,698
24,970
50,931
-
451,599

처분/폐기
(738)
(5,933)
(6,907)
-
(13,578)

감가상각
(260,642)
(53,451)
(37,457)
(31,149)
(382,699)

기타(환율차이 등)
1,229
-
143
-
1,372

기말 순장부금액
834,857
164,376
123,122
96,044
1,218,399

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
848,659
938,593
820,691

리스부채

유동
525,672
490,946
247,084

비유동
375,009
521,925
619,891

합 계
900,681
1,012,871
866,975

당기 중 증가된 사용권자산은 566,807천원(전기:
499,091천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비(영업비용의 감가상각비에 포함)

부동산
490,378
347,990

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

118,441
122,888

단기리스료(영업비용에 포함)
-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)

6,883
6,293

당기 중 리스의 총 현금유출은 579,458천원(전기: 393,757천원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

산업재산권

470,914
(143,240)
327,674
397,407
(81,403)
316,004
264,989
(34,058)
230,931

소프트웨어

12,393
(5,462)
6,931
12,393
(2,984)
9,409
8,593
(568)
8,025

합 계

483,307
(148,702)
334,605
409,800
(84,387)
325,413
273,582
(34,626)
238,956

(2) 무형자산의 변동

1) 당기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어

합 계

기초 순장부금액
316,004
9,409
325,413

취득
73,507
-
73,507

상각
(61,837)
(2,478)
(64,315)

기말 순장부금액
327,674
6,931
334,605

2) 전기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어

합 계

기초 순장부금액
230,931
8,025
238,956

취득
132,418
3,800
136,218

상각
(47,345)
(2,416)
(49,761)

기말 순장부금액
316,004
9,409
325,413

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

국내 상장주식
220,875
1,305,000
2,021,250

조건부 지분인수계약(*)
-
-
-

합 계
220,875
1,305,000
2,021,250

(*)
2020년 7월에 연결회사는 GenoTwin, Inc.가 발행한 조건부 지분인수계약에 투자하였습니다(총 121,680천원). 보고기간말 장부금액은 공정가치 평가 후의 금액입니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
1,305,000
2,021,250

평가손실
(1,084,125)
(716,250)

기말
220,875
1,305,000

15. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

구 분
기업명
소재국가
당기말지분율(%)
당기말
전기말
전기초

관계기업
GenoTwin, Inc.
미국
30.8
-
-
-

(2) 관계기업 투자의 변동당기 및 전기 중 관계기업 투자 변동 내역은 없습니다.(3) 지분법 적용의 중단으로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기
전기

미반영 손실
미반영 손실누계액
미반영 손실
미반영 손실누계액

GenoTwin, Inc.
(90,376)
(97,838)
(328,795)
(347,934)

16. 전환상환우선주 및 파생상품(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역 및 발행조건

구 분
1회(*)
2회

성격
기명식, 참가적, 누적적, 의결권부 우선주식

발행주식수(*)
1,179,708주
3,103,065 주

발행단가(*)
1주당 2,543원
1주당 2,543원

발행가액
2,999,997,444원
7,891,094,295원

발행일
2023.09.27
2023.10.12

만기일
2033.09.27
2033.10.12

배당률
1주당 액면가액 기준 연 1.0%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환청구기간
발행일로부터 만기일의 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행하는 경우 약정된 산식에 의해 전환비율이 조정됨ㆍ분할 합병 자본의 감소 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 약정된 산식에 의해 조정됨ㆍ회사의 상장 진행 시 그 당시의 본건 우선주의 전환가격이 발행회사 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO 공모단가의 70%로 조정됨

상환청구권

인수인은 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 본건 우선주의 일부 또는 전부의 상환을 청구할 수 있고 상환금액은 상환청구된 우선주의 발행금액에 대하여 연복리 8%로 계산한 금액을 가산하되, 기지급한 배당금은 차감함

(*)
투자자 또는 투자자가 지정하는 자에게 100억을 초과하지 않는 범위 내에서 전환우선주를 1주당 2,543원에 배정받게 요구할 수 있는 신주인수권을 투자자에게 부여하였습니다. 해당 권리를 행사할 수 있는 기간은 2023년 9월 12일부터 2024년 7월31일까지이며, 동 신주인수권은 당기말 현재 파생상품부채로 인식되어 있습니다.

(2) 전환상환우선주부채의 변동

(단위: 천원)

구 분

당기
합 계

전환상환우선주부채
파생상품부채

기초
-
-
-

발행금액
9,646,713
1,244,379
10,891,092

공정가치평가
1,245,294
397,062
1,642,356

기말
10,892,007
1,641,441
12,533,448

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

법인세비용차감전순손익
(9,029,701)
(6,209,506)

평가손익
(1,245,294)
-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익
(7,784,407)
(6,209,506)

17. 기타금융부채

보고기간말 현재 연결회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

미지급비용
102,273
-
-

차감: 비유동항목
-
-
-

기타유동금융부채
102,273
-
-

18. 기타부채

보고기간말 현재 연결회사의 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

미지급비용
95,332
63,690
68,227

예수금
79,018
20,314
19,588

선수수익
1,295,177
140,786
-

충당부채
-
21,567
-

합 계
1,469,527
246,357
87,815

차감: 비유동항목
-
21,567
-

기타유동부채
1,469,527
224,790
87,815

19. 정부보조금보고기간말 현재 국가신약개발사업단 등 관련기관으로부터 다수의 개발협약을 체결하였으며, 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
140,786
-

보조금수령
903,816
901,191

자산취득
-
-

경상비지출
(1,018,874)
(760,405)

기말
25,728
140,786

연결회사는 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 185,418천원(전기말: 108,621천원)을 미지급금 또는 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 총 발행가능 주식수는 100,000,000주이고, 발행한 보통주식수는 35,470,708주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분

당기초
보통주 증가
당기말

발행주식수(주)
33,431,292
2,039,416
35,470,708

자본금(원)
16,715,646,000
1,019,708,000
17,735,354,000

자본잉여금(원)
4,829,716,128
4,148,808,577
8,978,524,705

2) 전기

전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동 내역은 없습니다.

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

주식선택권
2,930,445
1,868,999
854,497

연결회사 내 자본거래(*)
130,796
130,796
-

합 계
3,061,241
1,999,795
854,497

(*)
연결회사 내 지분율 변동으로 인한 투자차액으로 구성되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구 분

기초
증감
비지배지분 대체
기말

해외사업환산손익
7,113
2,305
(429)
8,989

2) 전기
(단위: 천원)

구 분

기초
증감
비지배지분 대체
기말

해외사업환산손익
-
8,702
(1,589)
7,113

22. 결손금보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(23,131,803)
(14,109,050)
(7,940,571)

23. 주식기준보상(1) 회사는 이사회 결의에 의거해서 회사 임직원들에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식기준보상으로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점(용역제공 조건 충족시 행사 가능) - 주식선택권 1~2차: 부여일로부터 2년 또는 3년 근무용역 제공시 주식선택권 행사 가능함. - 주식선택권 3~6차: 부여일로부터 3년 또는 4년 근무용역 제공시 주식선택권 행사 가능함.

종 류
구 분
부여일
부여수량(*)
가득 조건

주식선택권
1차
2021.04.08
2,727,579
2년, 3년 근무용역제공

주식선택권
2차
2021.08.26
120,000
2년, 3년 근무용역제공

주식선택권
3차
2022.03.25
640,000
3년, 4년 근무용역제공

주식선택권
4차
2022.09.02
330,000
3년, 4년 근무용역제공

주식선택권
5차
2023.03.23
560,000
3년, 4년 근무용역제공

주식선택권
6차
2023.07.25
370,000
3년, 4년 근무용역제공

합 계
4,747,579

(*)
2021년 4월 8일 부여된 1차 주식선택권 2,727,579주는 2023년 4월 8일자로 680,016주가가득되었습니다. 이 중 당기말까지 행사된 수량은 없습니다. 2021년 8월 26일 부여된 2차 주식선택권 120,000주는 2023년 8월 26일자로 35,000주가 가득되었습니다. 이 중 당기말까지 행사된 수량은 없습니다.

(2) 주식 및 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

1,930,032
1,730,032
2,543
2,543

부여

930,000
970,000
2,543
2,543

행사
-
-
-
-

상실(*1)
(105,000)
(770,000)
2,543
2,543

소멸(*2)
(25,000)
-
2,543
-

기말 잔여주
2,730,032
1,930,032
2,543
2,543

기말 행사가능한 주식수
715,016
-
2,543
-

(*1)
가득조건 충족 이전 직원의 퇴사로 인하여 주식선택권이 상실되었습니다.

(*2)
가득조건 충족 이후 임직원 퇴사 시 계약에 따른 주식선택권 행사되지 않아 주식선택권이 소멸되었습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.6년(전기: 6년), 행사 가격은 2,543원(전기: 2,543원)입니다.(3) 연결회사는 부여한 주식에 대하여 부여일의 공정가치로 측정하며, 이로 인하여 증가하는 총 자본은 가득기간에 걸쳐 급여로 인식됩니다.(4) 연결회사는 보고기간 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

부여된 주식선택권의 공정가치

1,639원 ~ 1,759원
1,721원 ~ 1,802원

부여일의 주식가치

2,470원
2,543원

주가변동성(*)

61.7% ~ 64.0%
62.8% ~ 64.0%

주식선택권의 계약상 만기

행사가능시점으로부터 5년
행사가능시점으로부터 5년

무위험수익률

3.22%~3.64%
2.52%~3.68%

(*)
상장되어 있는 연결회사의 대용기업의 주식매수선택권 만기기간을 고려한 평균 변동성을 사용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,061,446
1,014,502

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

171,214
111,095

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 고객에게 라이선스의 사용권이나 재화 및 용역을 제공함으로써 수익을 창출하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시점에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구 분
연구용역
라이선스 매출
합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식

4,658
-
4,658

기간에 걸쳐 인식
166,556
-
166,556

2) 전기
(단위: 천원)

구 분
연구용역
라이선스 매출
합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식

2,004
90,909
92,913

기간에 걸쳐 인식
18,182
-
18,182

24

.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

계약부채

선수수익
1,263,230
-
-

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기 및 전전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
2,882,661
3,084,018

퇴직급여
164,674
179,096

복리후생비
128,574
144,636

감가상각비
993,766
730,689

무형자산상각비
64,315
49,761

지급수수료
1,524,208
630,205

연구재료비
294,940
480,630

기타
534,395
403,866

합 계
6,587,533
5,702,901

26. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임대료수익
9,036
-

잡이익
10,622
7,089

리스해지이익
5,317
4,356

합 계
24,975
11,445

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

잡손실
48
-

유형자산 처분손실
7,240
12,951

합 계
7,288
12,951

27. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
207,221
162,717

외화환산이익
5,297
607

외환차익
5,576
69,766

합 계
218,094
233,090

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
119,078
123,261

외화환산손실
1,851
6,729

외환차손
1,753
3,044

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,084,125
716,250

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
1,642,356
-

합 계
2,849,163
849,284

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세
-
-

이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(9,029,701)
(6,209,506)

적용세율에 따른 법인세수익
(896,591)
(696,528)

조정사항

비공제비용
292,319
104,619

미인식 이연법인세자산
591,970
468,891

기타(세율변경효과 등)
12,302
123,018

법인세비용
-
-

법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

사용권자산
(2,917)
(6,382)
(9,299)

유형자산
(93,969)
11,660
(82,309)

무형자산
2,490
(867)
1,623

미지급비용
7,330
(1,502)
5,828

리스부채
101,287
(12,120)
89,167

국고보조금
10,862
79,735
90,597

임차보증금
10,926
131
11,057

투자주식
81,715
106,511
188,226

1. 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 소계
117,724
177,166
294,890

2. 세무상결손금
1,381,406
424,460
1,805,866

3. 이월세액공제
1,493,062
479,267
1,972,329

합 계
2,992,192
1,080,893
4,073,085

인식하지 않은 이연법인세자산
(2,992,192)
(1,080,893)
(4,073,085)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-
-

2) 전기
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

미수수익
(3,056)
139
(2,917)

유형자산
(561)
451
(110)

사용권자산
(90,276)
(3,583)
(93,859)

무형자산
2,338
152
2,490

미지급비용
5,377
1,953
7,330

리스부채
95,367
5,920
101,287

국고보조금
4,047
6,815
10,862

임차보증금
11,697
(771)
10,926

투자주식
11,983
69,732
81,715

1. 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 소계
36,916
80,808
117,724

2. 세무상결손금
976,930
404,476
1,381,406

3. 이월세액공제
943,123
549,939
1,493,062

합 계
1,956,969
1,035,223
2,992,192

인식하지 않은 이연법인세자산
(1,956,969)
(1,035,223)
(2,992,192)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-
-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
93,316
96,886
93,893

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
-
-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(93,316)
(96,886)
(93,893)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
-
-
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초
사유

미사용결손금
17,042,425
12,712,036
8,201,732
충분한 미래과세소득이 불확실함

이월세액공제
1,972,329
1,493,062
943,123

세법상 일시적 차이
2,975,203
1,171,815
327,264

(6) 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
-
-
-
-
-
-

1년 초과~5년 이내
47,842
-
-
-
-
-

5년 초과
16,994,583
1,972,329
12,712,036
1,493,062
8,201,732
943,123

합 계
17,042,425
1,972,329
12,712,036
1,493,062
8,201,732
943,123

29. 주당순손실기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손실

구 분
당기
전기

보통주당기순손실(원)
(9,022,753,597)
(6,168,478,841)

가중평균유통주식수
34,153,215
33,431,292

기본주당순손실(원)
(264)
(184)

(2) 희석주당순손실희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 연결회사의 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름(1) 영업활동으로부터 유출된 현금

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기순손실
(9,029,701)
(6,209,506)

조정:

이자수익
(207,221)
(162,717)

이자비용
119,078
123,261

외화환산이익
(5,297)
(607)

외화환산손실
1,851
6,729

감가상각비
993,766
730,689

무형자산상각비
64,315
49,761

주식보상비용
1,061,446
1,014,502

리스해지이익
(5,317)
(4,356)

유형자산 처분손실
7,240
12,951

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,084,125
716,250

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
1,642,356
-

기타
-
23

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
45,455
(38,636)

미수금의 증가
(138,993)
(378,913)

선급금의 증가
(22,152)
(3,802)

선급비용의 감소
12,779
52,584

미지급금의 증가
428,554
55,914

미지급비용의 증가(감소)
133,909
(4,862)

예수금의 증가
58,703
726

선수수익의 증가
1,154,392
140,786

충당부채의 감소
(22,727)
-

영업으로부터 유출된 현금
(2,623,439)
(3,899,223)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 취득
566,807
499,091

리스의 해지
165,840
33,199

장기선급금의 무형자산 대체
73,507
66,418

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
리스부채
전환상환우선주부채
파생상품부채

전기초
866,975
-
-

리스의 취득
435,209
-
-

리스의 종료
(32,209)
-
-

현금흐름
(379,991)
-
-

기타 비금융변동
122,887
-
-

전기말
1,012,871
-
-

당기초
1,012,871
-
-

리스의 취득
498,767
-
-

리스의 종료
(156,822)
-
-

현금흐름
(572,575)
9,646,713
1,244,379

기타 비금융변동
118,440
1,245,294
397,062

당기말
900,681
10,892,007
1,641,441

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

연결회사의 최대주주는 연결회사의 주요 경영진(당기말 현재 지분율: 55.8%)입니다.연결회사의 관계기업 현황 및 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분

당기말

전기말

전기초

비고

관계기업
GenoTwin, Inc.
GenoTwin, Inc.
GenoTwin, Inc.

기타 특수관계자
삼성바이오로직스(주)
-
-
(*1)

SVIC 54호 신기술사업투자조합
-
-
(*2)

SVIC 63호 신기술사업투자조합
-
-
(*2)

(*1)
임원선임권이 있는 투자자의 지배회사로서 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자로 분류되었습니다.

(*2)
임원선임권이 있는 전환상환우선주 투자자로 특수관계자로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
내용
당기
전기

기타 특수관계자
삼성바이오로직스(주)
매출
113,636
-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
내용
당기말
전기말
전기초

기타특수관계자
삼성바이오로직스(주)
기타부채
1,250,000
-
-

SVIC 54호 신기술사업투자조합
전환상환우선주
1,934,246
-
-

SVIC 63호 신기술사업투자조합
전환상환우선주
442,951
-
-

SVIC 54,63호 신기술사업투자조합
파생상품부채
1,641,441
-
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
현금출자(*)

기타특수관계자
SVIC 54호 신기술사업투자조합
2,440,998

SVIC 63호 신기술사업투자조합
559,000

(*)
전환상환우선주 및 신주인수권 발행으로 인한 출자액으로 구성되어 있습니다.

2) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.(5) 연결회사의 운영에 대한 권한과 책임을 가진 이사회 구성원이 주요 경영진에 해당하며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 등
220,762
167,044

주식기준보상
230,578
107,023

합 계
451,340
274,067

32. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기관명
보증액
보증제공처
내역

기술보증기금
90,000
중소기업은행
대출보증

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 담보나 보증은 없으며, 계류 중인 소송이 없습니다.

33. 영업부문(1) 연결회사는 뇌질환 치료제의 연구, 개발 및 생산, 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 뇌질환 치료제 관련 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 지역별 정보지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

A사
113,636
-

B사
52,920
-

C사
-
90,909

D사
-
18,182

합 계
166,556
109,091

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다.연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.2) 금융자산과 금융부채의 제거한국채택국제회계기준 전환일 전에 발생한 거래의 결과로 과거회계기준에 따라 비파생금융자산과 비파생금융부채를 제거한 경우, 그 자산과 부채는 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않았습니다.3) 금융자산의 분류와 측정한국채택국제회계기준 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용1) 리스한국채택국제회계기준 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단하였습니다. 리스부채는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일로부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정하였습니다.2) 수익인식한국채택국제회계기준 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않았습니다.3) 누적환산차이한국채택국제회계기준 전환일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이는 영(0)으로 간주하였습니다.(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정전기까지 과거 회계기준에 의하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무적 영향은 작성하지 않았습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에임드바이오

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
3
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
-
168
-
383
-
-
-
60
-
-
-
627
-

합계
16
-
168
-
383
-
-
-
60
-
-
-
627
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.01.03 ~ 2024.01.04
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.01.11~2024.01.12, 2024.01.15
3
일
3
명
2
명
기초잔액 검토 및 내부통제 이해

2024.03.18 ~2024.03.20
3
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.11
1
일

실사(입회)장소
주식회사 에임드바이오 본사 회의실

실사(입회)대상
유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.15, 2024.03.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 15일

회사측: 감사 1인 등 2인
감사인측: 업무수행이사 등 2인

서면회의(전자메일)

중간감사 결과보고 및
향후 감사일정

2
2024년 03월 20일

회사측: 감사 1인 등 2인
감사인측: 업무수행이사 등 2인

서면회의(전자메일)
기말감사 결과보고