하스 — 감사보고서 (2023.12) (20240403)
제출인: 인덕회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 하스

00260277
100000000000
20240328
1748110047195
000
29453
13844
14974
90
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E
Y
4
N

주식회사 하스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

인 덕 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표····························
8

4. 현금흐름표······························
9

5. 주석······························
11

III. 외부감사 실시내용························
84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 하스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 하스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국회대로70길 19(여의도동) 대하빌딩 2층

인 덕 회 계 법 인

대표이사 김 종 필

2024년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 하스

제 16 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 하스 대표이사 김용수

본점 소재지 :
(도로명주소)
강원도 강릉시 과학단지로 77-14(대전동)

(전 화)
070-7712-8213

재 무 상 태 표

제 16 기 2023년 12월 31일 현재

제 15 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 하스
(단위: 원)

과 목
주석
제 16 기 (당)기말
제 15 기 (전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,636,704,461
5,125,645,018

현금및현금성자산
4,6,7
2,226,623,847
469,068,631

단기금융상품
4,6,7
430,000,000
730,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,6,8
327,952,513
255,251,541

매출채권
4,6,9,34
1,216,690,301
698,014,181

기타금융자산
11
29,796,076
246,846,791

재고자산
10
3,049,188,904
2,540,051,613

기타유동자산
12
252,944,171
186,412,261

당기법인세자산

103,508,649
-

Ⅱ. 비유동자산

21,816,422,980
13,996,975,656

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,6,8
261,600
111,219,424

기타금융자산
4,6,11
87,713,858
732,190,519

유형자산
13
18,519,231,864
11,227,988,062

무형자산
14
662,834,761
490,595,197

사용권자산
15
251,561,586
203,673,103

종속기업투자주식
16
855,791,798
855,791,798

이연법인세자산
22
1,426,723,745
360,941,783

기타비유동자산
12
12,303,768
14,575,770

자 산 총 계

29,453,127,441
19,122,620,674

부 채

Ⅰ. 유동부채

9,582,746,840
4,905,052,484

매입채무
4,6,17
68,597,000
125,103,550

차입금
4,6,19,35
8,152,706,796
2,849,839,996

당기법인세부채

-
547,271,965

기타금융부채
4,6,17
820,547,941
877,644,016

리스부채
4,6,15
128,801,182
88,368,017

기타유동부채
18
412,093,921
416,824,940

Ⅱ. 비유동부채

4,261,180,496
3,046,698,033

장기차입금
4,6,19,35
3,631,686,660
2,725,466,656

기타금융부채
4,6,17
103,349,000
84,220,037

리스부채
4,6,15
118,412,211
111,446,181

장기종업원부채
20
132,409,404
121,337,371

순확정급여부채
20
275,323,221
4,227,788

부 채 총 계

4
13,843,927,336
7,951,750,517

자 본

Ⅰ. 납입자본

자본금
23
2,985,854,500
2,919,537,000

주식발행초과금
23
1,392,667,500
-

Ⅱ. 기타자본구성요소
24,25
1,968,471,776
1,082,969,553

Ⅲ. 이익잉여금
26
9,262,206,329
7,168,363,604

자 본 총 계

4
15,609,200,105
11,170,870,157

부채와자본총계

29,453,127,441
19,122,620,674

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 하스
(단위: 원)

과 목

주석
제 16 기 (당)기
제 15 기 (전)기

Ⅰ. 매출액
27,34
14,974,220,154
14,135,167,924

Ⅱ. 매출원가
29
6,994,461,186
5,730,325,091

Ⅲ. 매출총이익

7,979,758,968
8,404,842,833

판매비와관리비
28,29,34
6,013,422,511
5,065,843,147

대손상각비
4,6,9
79,829,161
14,231,774

Ⅳ. 영업이익

1,886,507,296
3,324,767,912

금융수익
6,31
563,897,538
345,024,045

금융비용
6,31
625,123,633
463,205,120

기타수익
30
3,210,917
287,199,030

기타비용
30
5,785,947
37,355,775

종속기업투자주식손익
16
-
290,565,396

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

1,822,706,171
3,165,864,696

법인세비용
22
(271,136,554)
388,060,339

Ⅵ. 당기순이익

2,093,842,725
2,777,804,357

Ⅶ. 기타포괄손익

(65,286,940)
662,742,003

당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후)

확정급여제도의 재측정요소

(65,286,940)
662,742,003

Ⅷ. 총포괄이익

2,028,555,785
3,440,546,360

Ⅸ. 주당순이익

기본주당순이익
32
353
476

희석주당순이익
32
353
476

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 16 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 하스
(단위: 원)

구 분
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
합 계

2022년 1월 1일(전기초)
1,081,310,000
1,811,430,000
420,227,550
4,417,356,247
7,730,323,797

당기순이익
-
-
-
2,777,804,357
2,777,804,357

무상증자
1,838,227,000
(1,811,430,000)
-
(26,797,000)
-

순확정급여의 재측정요소
-
-
662,742,003
-
662,742,003

2022년 12월 31일(전기말)
2,919,537,000
-
1,082,969,553
7,168,363,604
11,170,870,157

2023년 1월 1일(당기초)
2,919,537,000
-
1,082,969,553
7,168,363,604
11,170,870,157

당기순이익
-
-
-
2,093,842,725
2,093,842,725

유상증자
66,317,500
1,392,667,500
-
-
1,458,985,000

순확정급여의 재측정요소
-
-
(65,286,940)
-
(65,286,940)

주식매입선택권의 법인세효과
-
-
950,789,163
-
950,789,163

2023년 12월 31일(당기말)
2,985,854,500
1,392,667,500
1,968,471,776
9,262,206,329
15,609,200,105

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 16 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 하스
(단위: 원)

과 목
주석
제 16 기 (당)기
제 15 기 (전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

1,434,290,977
4,217,993,911

1. 영업에서 창출된 현금흐름
33
2,163,554,925
4,767,125,560

가. 당기순이익

2,093,842,725
2,777,804,357

나. 조정

1,441,648,385
1,964,062,351

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(1,371,936,185)
25,258,852

2. 이자의 수취

34,864,493
13,014,303

3. 이자의 지급

(286,741,861)
(169,927,624)

4. 법인세의 납부(환급)

(477,386,580)
(392,218,328)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(7,351,698,685)
(4,753,653,944)

투자활동현금유입액

2,101,848,425
2,199,603,720

단기금융상품의 감소

1,020,000,000
-

장기금융상품의 감소

960,000,000
260,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

50,000,000
-

보증금의 감소

7,392,970
520,000

정부보조금의 증가

60,390,000
1,637,500,000

유형자산의 처분

4,065,455
301,583,720

투자활동현금유출액

(9,453,547,110)
(6,953,257,664)

단기금융상품의 증가

(720,000,000)
(380,000,000)

보증금의 증가

(28,533,124)
-

유형자산의 취득

(8,181,062,905)
(4,681,018,102)

종속기업투자주식의 취득

-
(785,160,000)

당기손익공정가치금융자산의 증가

(12,130,800)
(169,330,800)

무형자산의 취득

(221,820,281)
(177,748,762)

장기금융상품의 증가

(290,000,000)
(760,000,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
33
7,703,046,871
(64,896,730)

재무활동현금유입액

10,774,085,000
1,550,000,000

단기차입금의 차입

8,015,100,000
350,000,000

장기차입금의 차입

1,300,000,000
1,200,000,000

유상증자

1,458,985,000
-

재무활동현금유출액

(3,071,038,129)
(1,614,896,730)

단기차입금의 상환

(2,463,280,000)
(800,000,000)

유동성장기부채의 상환

(485,959,996)
(624,000,000)

장기차입금의 상환

-
(83,333,348)

리스부채의 지급

(121,798,133)
(107,563,382)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,785,639,163
(600,556,763)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

469,068,631
1,052,320,338

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(28,083,947)
17,305,056

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

2,226,623,847
469,068,631

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 16기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 하스

1. 일반 사항

주식회사 하스(이하 "회사"라 함)는 2008년 1월 4일에 설립되어 치과용 의료기기 제조업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 강원도 강릉시 과학단지로 77-14에 본점이소재하고 있습니다. 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 보통주자본금 2,986백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
주주명
주 식 수
자 본 금
지 분 율
비고

보통주
김용수
882,738
441,369,000
14.78%
대표이사

강원-세종 강소기업육성 상생 투자조합
719,982
359,991,000
12.06%

전현준
522,342
261,171,000
8.75%

전민건
522,288
261,144,000
8.75%
전현준의 장남

전민성
522,288
261,144,000
8.75%
전현준의 차남

전연주
522,288
261,144,000
8.75%
전현중의 장녀

강희옥
397,062
198,531,000
6.65%
김용수의 배우자

김현석
397,062
198,531,000
6.65%
김용수의 장남

김현우
397,062
198,531,000
6.65%
김용수의 차남

안희경
208,980
104,490,000
3.50%
전현준의 배우자

안재홍
147,096
73,548,000
2.46%
김용수의 동서

김성기
116,046
58,023,000
1.94%

안신영
85,104
42,552,000
1.43%
안재홍의 장녀

안영진
85,104
42,552,000
1.43%
안재홍의 장남

기타
446,267
223,133,500
7.47%

합계
5,971,709
2,985,854,500
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

회사의 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'에 포함되고, 손상차손(환입)은 '기타 수익 또는 기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법, 미착품의 경우 개별법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

회사의 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자 산
추정내용연수

건물
40년

구축물
10년

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 발행한 복합금융상품의 계약의 실질 및 금융부채의 정의에 따라 회사는 조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 있습니다.
2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.17 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.18 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.19 리스

회사는 전환일부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.(1) 리스이용자회사는 사무실, 자동차, 공장, 주택 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 및 주택리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2020년 1월 1일(전환일)부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.20 별도재무제표에서의 종속기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인
회사의 재무제표는
2024년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을발발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 주택 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험(가) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD
EUR
GBP
JPY
TRY
USD
EUR
GBP

금융자산

현금및현금성자산
420,810
295,880
960
55,348
77
237,470
59,156
21,443

매출채권
787,302
230,023
14,965
-
-
420,717
77,757
-

금융부채

단기차입금
-
-
-
4,545,047
-
-
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/EUR/GBP/JPY/TRY
(273,968)
273,968
81,654
(81,654)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(51,872)
(32,957)
(51,872)
(32,957)

하락시
51,872
32,957
51,872
32,957

4.2 신용 위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

4.2.1 위험관리

회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.2.2 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 천원)

구분
6개월 이내
6개월 초과 12개월 이내
1년초과
계

당기말

매출채권
514,383
754,818
62,787
1,331,988

기대 손실률
1.69%
5.81%
100.00%
8.66%

손실충당금
8,680
43,830
62,787
115,297

전기말

매출채권
509,092
208,891
15,499
733,482

기대 손실률
0.87%
7.45%
100.00%
4.84%

손실충당금
4,410
15,559
15,499
35,468

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
35,468
21,236

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
79,829
14,232

기말
115,297
35,468

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다.

(1) 만기분석

당기말 현재 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말

1년이하

1년~5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무
68,597
-
-
68,597
68,597

차입금
8,419,412
3,243,598
733,405
12,396,415
11,784,393

미지급금
88,338
-
-
88,338
88,338

미지급비용
732,210
103,349
-
835,559
835,559

리스부채
133,353
121,898
-
255,251
247,213

합 계

9,441,910
3,468,845
733,405
13,644,160
13,024,100

회사는 금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 금액이 변동될 것으로 기대하지 않습니다.

4.4 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

가.총차입금
11,784,393
5,575,307

나.현금및현금성자산
(2,226,624)
(469,069)

다.순부채(가-나)
9,557,769
5,106,238

라.자본총계
15,609,200
11,170,870

마.총자본(다+라)
25,166,969
16,277,108

바.자본조달비율(다/마)
37.98%
31.37%

5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,226,624
2,226,624
469,069
469,069

매출채권
1,216,690
1,216,690
698,014
698,014

당기손익-공정가치측정 금융자산
328,214
328,214
366,471
366,471

단기금융상품
430,000
430,000
730,000
730,000

기타금융자산
117,510
117,510
979,037
979,037

소계

4,319,038
4,319,038
3,242,591
3,242,591

금융부채

매입채무

68,597
68,597
125,104
125,104

차입금
11,784,393
11,784,393
5,575,307
5,575,307

기타금융부채
923,897
923,897
961,864
961,864

리스부채
247,213
247,213
199,814
199,814

소계

13,024,100
13,024,100
6,862,089
6,862,089

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
328,214
328,214

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
366,471
366,471

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

저축성보험
125,009
3
예상매각가액평가법
-

비상장주식
203,205
3
순자산가액평가법
-

합 계
328,214

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

저축성보험
111,219
3
예상매각가액평가법
-

비상장주식
255,252
3
순자산가액평가법
-

합 계
366,471

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
328,214
366,471

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
2,226,624
469,069

매출채권
1,216,690
698,014

단기금융상품
430,000
730,000

기타금융자산
117,510
979,037

소 계
3,990,824
2,876,120

합 계
4,319,038
3,242,591

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
68,597
125,104

차입금
11,784,393
5,575,307

기타금융부채
923,897
961,864

리스부채
247,213
199,814

합 계
13,024,100
6,862,089

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

대손상각비

상각후원가 금융자산
(79,829)
(14,232)

이자수익

상각후원가 금융자산
32,129
44,287

이자비용

상각후원가 금융부채
(290,773)
(178,473)

평가손익

당기손익-공정가치측정 금융자산
(388)
8,019

거래손익

당기손익-공정가치측정 금융부채
(29,951)
5,946

순외환손익

상각후원가 금융상품
227,756
2,040

7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금
2,226,624
469,069

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기
금융기관명
제한내용

단기금융상품

정기예금 등
-
380,000
기업은행
차입금 담보

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동항목

비상장주식
203,205
255,252

저축성보험
124,748
-

소 계
327,953
255,252

비유동항목

저축성보험
262
111,219

합 계

328,214
366,471

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
1,659
8,019

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
2,047
-

9. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
1,331,987
733,482

손실충당금
(115,297)
(35,468)

매출채권(순액)
1,216,690
698,014

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

상품
111,750
157,997

상품평가충당금
(13,967)
(2,248)

제품
1,799,463
1,764,612

제품평가충당금
(372,490)
(291,530)

원재료
961,776
418,594

원재료평가충당금
(2,844)
(5)

미착품
28,368
-

재공품
570,863
515,718

재공품평가충당금
(33,731)
(23,087)

합 계
3,049,188
2,540,051

(2) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 106,162천원(전기: 120,987천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 1,669,914천원(전기 : 905,938천원)입니다.

11. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동성

미수금
14,868
223,596

미수수익
14,928
23,251

소 계
29,796
246,847

비유동성

장기금융상품
-
670,000

보증금
87,714
62,191

소 계
87,714
732,191

12. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타자산(유동)

선급금
50,179
173,717

선급비용
17,983
12,696

부가세대급금
184,782
-

소계
252,944
186,413

기타자산(비유동)

선급비용
12,304
14,576

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분

당기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,163,476
-
-
3,163,476

건물
11,344,098
(848,179)
(189,583)
10,306,336

기계장치
8,187,404
(2,885,325)
(1,356,924)
3,945,155

차량운반구
331,080
(201,436)
-
129,644

비품
556,418
(359,246)
(1)
197,171

시설장치
1,048,100
(349,148)
(92,742)
606,210

건설중인자산
171,239
-
-
171,239

합계
24,801,815
(4,643,334)
(1,639,250)
18,519,231

<전기말>
(단위: 천원)

구분

전기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,197,467
-
-
1,197,467

건물
6,490,973
(615,130)
(194,583)
5,681,260

기계장치
6,892,251
(2,477,333)
(1,384,859)
3,030,059

차량운반구
320,949
(162,972)
-
157,977

비품
491,446
(292,007)
(1)
199,438

시설장치
510,836
(226,181)
(44,018)
240,637

건설중인자산
721,151
-
-
721,151

합계
16,625,073
(3,773,623)
(1,623,461)
11,227,989

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
대체
처분 등
정부보조금
감가상각(*)
기말

토지
1,197,467
1,276,009
690,000
-
-
-
3,163,476

건물
5,681,260
4,853,125
-
-
-
(228,049)
10,306,336

기계장치
3,030,058
1,295,153
-
-
-
(380,056)
3,945,155

차량운반구
157,977
14,451
-
(3,600)
-
(39,183)
129,645

비품
199,438
64,971
-
-
-
(67,239)
197,170

시설장치
240,637
537,265
-
-
(60,390)
(111,301)
606,211

건설중인자산
721,151
140,088
(690,000)
-
-
-
171,239

합 계
11,227,988
8,181,062
-
(3,600)
(60,390)
(825,828)
18,519,232

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
대체
처분 등
정부보조금
감가상각(*)
기타
기말

토지
1,197,467
-
-
-
-
-
-
1,197,467

건물
5,832,862
204,713
-
-
(200,000)
(156,732)
417
5,681,260

기계장치
2,201,138
2,500,876
126,600
(29,339)
(1,384,200)
(385,017)
-
3,030,058

차량운반구
40,923
148,444
-
-
-
(31,390)
-
157,977

비품
149,728
115,691
-
-
-
(65,980)
-
199,439

시설장치
46,789
213,323
71,000
-
(53,300)
(37,175)
-
240,637

건설중인자산
197,600
721,151
(197,600)
-
-
-
-
721,151

합 계
9,666,507
3,904,198
-
(29,339)
(1,637,500)
(676,294)
417
11,227,989

(*) 정부보조금 상계액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
505,409
423,114

판매비와관리비
320,420
253,181

합 계
825,829
676,294

(4) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지, 건물(제1공장)
2,322,060
1,612,820
차입금
강릉시

토지, 건물, 기계장치(제2공장)
3,786,313
2,400,000
"
신한은행

기계장치
570,448
960,000
"
중소벤처기업진흥공단

토지, 건물, 시설장치(제3공장)
6,875,559
JPY 612,000,000
"
신한은행

집합건물
807,663
1,152,000
"
중소기업은행

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기 초
취 득
대 체
상 각(*)
합 계

산업재산권
461,197
221,235
-
(37,921)
644,511

소프트웨어
29,398
585
-
(11,660)
18,323

합 계
490,595
221,820
-
(49,581)
662,834

<전기>
(단위: 천원)

구분
기 초
취 득
대 체
상 각(*)
합 계

산업재산권
319,029
165,379
-
(23,211)
461,197

소프트웨어
27,544
12,370
-
(10,515)
29,398

합 계
346,573
177,749
-
(33,726)
490,595

(*) 정부보조금 상계액이 포함되어 있습니다.(2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 무형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

특허권
3,643
1,200,000
차입금
농협은행

15. 리스(1) 사용권자산 1) 보고기간 종료일 현재 기초자산의 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부동산

251,562
203,673

2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
203,673
314,300

취득액
271,576
-

해지
(98,510)
-

감가상각비
(125,177)
(110,627)

기말금액
251,562
203,673

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

125,177
110,627

리스부채에 대한 이자비용
4,587
5,201

단기리스
11,316
9,510

소액리스
6,077
11,311

(2) 리스부채1) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

유동

133,353
128,801
91,448
88,368

비유동

121,898
118,412
113,847
111,446

합계

255,251
247,213
205,295
199,814

2) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초장부가액
199,814
307,377

취득
263,897
-

이자비용
4,587
5,201

해지
(94,700)
-

지급리스료
(126,385)
(112,764)

기말장부가액
247,213
199,814

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 143,778천원과 133,585천원입니다.

16. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
결산일
당기말
전기말

지분율
장부가액
장부가액

Hass Bio America, Inc..
미국
12월 31일
100%
821,229
821,229

Hass Bio China Co, Inc.
중국
12월 31일
100%
34,562
34,562

합 계

855,791
855,791

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초잔액
취득
손상
기말 잔액

Hass Bio America, Inc.
821,229
-
-
821,229

Hass Bio China Co, Inc.
34,562
-
-
34,562

합 계
855,791
-
-
855,791

(단위: 천원)

전 기
기초잔액
취득
손상
기말 잔액

Hass Bio America, Inc..
326,635
785,160
(290,566)
821,229

Hass Bio China Co, Inc.
34,562
-
-
34,562

합 계
361,197
785,160
(290,566)
855,791

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 투자하고 있는 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

Hass Bio America, Inc..
827,218
132,880
694,338
1,108,659
(178,992)
(129,877)

Hass Bio China Co, Inc.
428,178
413,549
14,630
860,238
(226,506)
(223,137)

(단위: 천원)

전기말
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

Hass Bio America, Inc..
836,704
12,490
824,214
959,042
(120,544)
(171,895)

Hass Bio China Co, Inc.
450,879
213,113
237,766
819,321
(216,076)
(219,281)

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전 금액입니다.회사는 손상징후가 나타날 때 종속기업투자주식 및 공동기업투자주식에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가시 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 예산을 근거로 향후 5년치의현금흐름추정치를 사용하였습니다.당기 및 전기 중 손상검토에 사용된주요 가정치는 다음과 같습니다<당기>

회사명
영구성장률
세전할인율

Hass Bio America, Inc..
0%
11.72%

Hass Bio China Co, Inc.
0%
14.79%

<전기>

회사명
영구성장률
세전할인율

Hass Bio America, Inc..
0%
11.50%

Hass Bio China Co, Inc.
0%
14.10%

전기 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 종속기업에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 290,566천원입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동성

매입채무
68,597
125,104

미지급금
88,338
318,905

미지급비용
732,210
558,739

합 계
889,145
1,002,748

비유동성

미지급비용
103,349
84,220

18. 기타유동부채
보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
347,877
361,975

예수금
64,217
54,850

합 계
412,094
416,825

19. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

일반자금대출
기업은행
2.76%
500,000
500,000

일반자금대출
기업은행
-
-
500,000

일반자금대출
기업은행
-
-
350,000

일반자금대출
기업은행
3.56%
700,000
-

일반자금대출
기업은행

4.87%

1,000,000
-

일반자금대출
신한은행
1.34%
4,545,047
-

일반자금대출
국민은행
-
-
500,000

일반자금대출
농협은행
4.80%
1,000,000
-

일반자금대출
산업은행
-
-
500,000

합계
7,745,047
2,350,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

일반자금대출
기업은행

7.13%

120,000
120,000

일반자금대출
기업은행
3.02%
800,000
-

일반자금대출
신한은행

4.85%

1,666,667
1,916,667

일반자금대출
중소벤처기업진흥공단
2.69%
152,680
305,360

일반자금대출
중소벤처기업진흥공단
2.80%
500,000
83,280

시설자금
중소벤처기업진흥공단

3.02%

800,000
800,000

소계
4,039,347
3,225,307

차감 : 유동성대체
(407,660)
(499,840)

합계
3,631,687
2,725,467

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
금 액

2024년
407,660

2025년
811,260

2026년
931,147

2027년
764,480

2028년
425,700

2029년 이후
699,100

합 계
4,039,347

20. 퇴직급여
20.1 확정급여제도

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

1,491,305
1,392,210

사외적립자산의 공정가치

(1,215,982)
(1,387,982)

재무상태표상 순확정급여부채

275,323
4,228

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
1,392,210
1,855,803

당기근무원가
359,081
382,486

이자비용
70,916
53,621

신입/전입효과
19,822
80,868

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
130,822
(315,354)

- 인구통계적가정변경으로 인한 보험수리적손익

(25)
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(78,410)
(533,617)

지급액
(403,110)
(131,597)

보고기간말 금액
1,491,306
1,392,210

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
1,387,982
1,098,473

이자수익
70,690
30,871

재측정요소
(30,151)
(10,057)

사용자기여금
120,000
380,000

퇴직급여지급액
(332,539)
(111,305)

보고기간말 금액
1,215,982
1,387,982

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

정기예금
1,215,982
1,387,982

(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

할인율

4.584%
5.350%

임금상승률

4.280%
3.640%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1% 증감
(123,376)
143,326

임금상승률

1% 증감
145,832
(127,537)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 9.308년년(전기 9.073년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

136,956
195,869
315,803
7,396,732
8,045,360

20.2 장기종업원급여제도 당기 중 장기종업업원급여와 관련해 비용으로 인식한 금액은 11,072천원(전기: (-)41,854천원)입니다.

21. 파생상품
(1) 보고기간말 현재 회사가 체결중인 파생상품 약정내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품 계약과 관련하여 회사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

파생상품거래이익
-
5,946

파생상품거래손실

29,951
-

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기 법인세비용

당기법인세부담액
125,252
665,378

법인세 환급액
(298,646)
-

이연법인세비용

일시적차이 등로 인한 이연법인세변동액
(1,065,782)
(101,146)

자본에 가감하는 법인세
17,250
(176,172)

기타
950,789
-

법인세비용

(271,137)
388,060

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

법인세비용차감전순손익
1,822,706
3,165,865

법인세율로 계산된 법인세비용
380,946
696,490

조정사항:

비공제비용
5,921
7,927

비과세수익
(1,873)
(56,906)

전기법인세 환급액
(298,646)
-

세액감면 및 공제
(357,502)
-

이월세액공제 등
(14,956)
(203,475)

기타
14,973
(55,977)

법인세비용
(271,137)
388,060

가중평균세율
-
12.3%

(3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여부채(자산) 재측정요소
17,250
(176,172)

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,856,518
885,830

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

176,456
117,670

소 계
2,032,974
1,003,500

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(593,407)
(629,571)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(12,844)
(12,987)

소 계
(606,251)
(642,558)

이연법인세자산(부채) 순액

1,426,724
360,942

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

기타

당기말

무형고정자산상각
3
-
-
-
3

대손충당금
4,943
16,104
-
-
21,047

대손상각비
13,071
(62)
-
-
13,009

업무용승용차
2,189
2,674
-
-
4,863

재고자산평가손실
66,543
21,871
-
-
88,414

퇴직급여충당부채
292,364
8,370
10,949
-
311,682

퇴직연금운용자산
(291,476)
31,034
6,302
-
(254,140)

당기손익인식금융자산
(12,986)
143
-
-
(12,843)

정부보조금
389,482
(24,540)
-
-
364,942

일시상각충당금
(286,936)
4,550
-
-
(282,386)

미수수익
(3,949)
3,949
-
-
-

리스자산
(42,771)
(9,805)
-
-
(52,576)

리스부채
41,961
9,707
-
-
51,668

보증금현할차
2,226
(927)
-
-
1,299

연차수당부채
38,055
975
-
-
39,030

장기종업원급여부채
25,481
2,193
-
-
27,674

감가상각비
16,636
16,944
-
-
33,580

건설자금이자
(4,439)
134
-
-
(4,305)

주식선택권
110,545
(526)
-
950,789
1,060,808

이월세액공제
-
14,956
-
-
14,956

이연법인세자산 합계
360,942
97,744
17,250
950,789
1,426,724

<전기>
(단위: 천원)

구 분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

전기말

무형고정자산상각
3
-
-
3

대손충당금
2,609
2,334
-
4,943

대손상각비
13,694
(622)
-
13,072

업무용승용차
131
2,059
-
2,190

재고자산평가손실
43,094
23,448
-
66,542

퇴직급여충당부채
408,276
(391,645)
275,732
292,363

퇴직연금운용자산
(241,663)
119,949
(169,762)
(291,476)

감가상각비
(103,765)
120,401
-
16,636

당기손익인식금융자산
(11,841)
(1,146)
-
(12,987)

파생상품평가손실
1,308
(1,308)
-
-

사용권자산
(69,146)
26,375
-
(42,771)

리스부채
67,623
(25,662)
-
41,961

보증금
2,531
(305)
-
2,226

미지급비용
35,902
27,635
-
63,537

건설자금이자
(4,769)
330
-
(4,439)

주식선택권
115,809
(5,264)
-
110,545

정부보조금
-
389,482
-
389,482

일시상각충당금
-
(286,936)
-
(286,936)

미수수익
-
(3,949)
-
(3,949)

이연법인세자산 합계
259,796
(4,824)
105,970
360,942

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

종속기업투자주식(주1)
338,590
340,210

(주1) 종속기업투자지분과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 종속기업투자지분의 처분 또는 배당에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 희박한일시적차이는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 납입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수
주식의종류
발행주식수
1주당액면금액
자본금(단위:천원)

당기말
100,000,000주
보통주
5,971,709
500원
2,985,855

전기말
100,000,000주
보통주
5,839,074
500원
2,919,537

회사는 전기 중 무상증자 및 액면분할을 하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,392,668
-

24. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식매입선택권
526,407
526,407

자기주식처분이익
165,960
165,960

확정급여채무재측정요소
325,316
390,603

기타자본
950,789
-

합계
1,968,472
1,082,969

25. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 보고기간 종료일 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차

부여일
2019년 03월 27일

부여대상자
주식회사 하스 임직원

부여주식의 종류와 수량
기명식 보통주 540,594주(부여당시10,011주)

부여방법
신주교부

행사가격
1,611원/주당(부여당시 87,000원)

행사가능기간
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야하고, 3년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사할 수 있다. 단, 행사시기는 주식사장에 상장된 후 1년 이후로 한다

행사가격의 조정
주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다

(수량: 주, 가격: 원)

구 분
당기
전기

행사수량
행사가격
행사수량
행사가격

기초
540,594
1,611
20,022
43,500

무상증자및액면분할
-
-
520,572
(41,889)

기말
540,594
1,611
540,594
1,611

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했습니다. 동 평가에 적용된 주요가정과 결과는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여된 선택권의 공정가치

52,583원

부여일의 가중평균 주당가치

117,744원

주가변동성

42.10%

무위험수익률

1.73%

상기 평가결과는 부여당시 산정된 내역입니다.(4) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상원가는 없습니다.

26. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
70,994
70,994

미처분이익잉여금
9,191,212
7,097,370

합 계
9,262,206
7,168,364

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 16(당) 기
제 15(전) 기

(처분예정일 :
2024년 3월 28일)

(처분확정일 : 2023년 3월 23일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,191,212,279

7,097,369,554

1. 전기이월미처분이익잉여금
7,097,369,554

4,346,362,197

2. 당기순이익
2,093,842,725

2,777,804,357

3. 무상증자
-

(26,797,000)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,191,212,279

7,097,369,554

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

14,974,220
14,135,168

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당기

상품

제품

기타

합계

외부고객으로부터 수익

1,638,105
13,263,380
72,734
14,974,219

수익인식 시점

한 시점에 인식
1,638,105
13,263,380
72,734
14,974,219

(단위: 천원)

전기

상품

제품

기타

합계

외부고객으로부터 수익

1,252,399
12,873,797
8,971
14,135,167

수익인식 시점

한 시점에 인식

1,252,399
12,873,797
8,971
14,135,167

28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
1,646,472
1,364,745

퇴직급여
158,167
167,772

복리후생비
249,119
314,547

여비교통비
108,166
163,022

접대비
98,372
110,183

통신비
10,752
11,160

수도광열비
2,694
2,542

세금과공과
123,627
104,029

감가상각비
320,420
253,181

사용권자산상각비
125,177
110,627

지급임차료
11,316
9,510

수선비
5,228
1,170

보험료
56,489
49,463

차량유지비
20,568
37,950

경상연구개발비
933,570
1,051,224

운반비
17,041
14,662

교육훈련비
37,117
20,473

도서인쇄비
8,058
1,765

회의비
930
1,953

사무용품비
452
-

소모품비
80,531
33,644

지급수수료
623,837
337,462

광고선전비
1,092,264
592,346

건물관리비
37,457
18,743

수출제비용
79,748
132,840

외주용역비
110,864
115,670

협회비
5,404
11,434

무형자산상각비
49,581
33,726

판매비와 관리비의 합계
6,013,422
5,065,843

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비, 대손상각비를 합산한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(509,137)
(681,948)

원재료와 상품 매입
2,179,051
1,587,886

종업원 급여
4,135,762
3,915,202

감가상각비
825,829
820,648

전력비
589,827
291,813

보험료
933,570
1,051,224

지급수수료
736,287
86,360

광고선전비
1,092,264
592,346

외주가공비
452,889
482,729

기타
2,651,371
2,664,140

합 계
13,087,713
10,810,400

30. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기타수익

유형자산처분이익
465
286,592

사용권자산처분이익
2,663
-

잡이익
82
607

기타수익 합계
3,211
287,199

기타비용

기부금
5,469
23,000

유형자산처분손실
-
14,348

잡손실
317
8

기타비용 합계
5,786
37,356

31. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
32,129
44,287

외환차익
321,655
269,218

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
1,659
8,019

파생상품거래이익
-
5,946

외화환산이익
208,454
17,554

금융수익 합계
563,898
345,024

이자비용
290,773
178,473

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
2,047
-

외환차손
243,747
257,566

파생상품거래손실
29,951
-

외화환산손실
58,606
27,165

금융비용 합계
625,124
463,204

32. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

2,093,843
2,777,804

가중평균 유통보통주식수

5,926,684
5,839,074

기본주당순이익

353원
476원

2) 당기 와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
기간
주식수
가중치
적수

기초유통주식수(A)
23.01.01~23.12.31
5,839,074
365
2,131,262,010

유상증자
23.04.01~23.12.31
52,335
275
14,392,125

유상증자
23.05.27~23.12.31
80,300
219
17,585,700

합 계
5,971,709

2,163,239,835

가중평균유통주식수[A/365]

5,926,684

<전기>

구분
기간
주식수
가중치
적수

기초유통주식수(A)
22.01.01~22.12.31
5,839,074
365
2,131,262,010

가중평균유통주식수[A/365]

5,839,074

(2) 희석주당순이익회사 주식의 시장가격을 알 수 없으므로 주식매입선택권의 희석성잠재적보통주식수를 계산할 수 없습니다. 따라서 희석주당순이익은 산정하지 아니합니다.시장가격이 없어서 희석주당순이익을 계산하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수

주식매입선택권
2022.03.27 ~ 2027.03.26

540,594주

33. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 당기순이익
2,093,843
2,777,804

2. 수익비용의 조정
1,441,648
1,964,062

이자수익
(32,129)
(44,287)

외화환산이익
(208,454)
(17,554)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(1,659)
(8,019)

유형자산처분이익
(465)
(286,592)

사용권자산처분이익
(2,663)
-

외화환산손실
58,606
27,165

사용권자산상각비
125,177
110,627

감가상각비
825,829
676,294

유형자산처분손실
-
14,348

무형자산상각비
49,581
33,726

이자비용
290,773
178,473

퇴직급여
379,129
486,105

파생상품거래손실
29,951
-

대손상각비
79,829
14,232

복리후생비
11,072
(41,854)

당기손익공정가치금융자산평가손실
2,047
-

경상연구개발비
-
22,202

재고자산평가손실
106,161
120,987

종속기업투자주식손상차손
-
290,565

법인세비용
(271,137)
388,060

기타
-
(416)

3. 자산부채의 변동
(1,371,936)
25,259

미수금의 감소(증가)
208,727
(8,242)

미수수익의 감소
-
4,825

매출채권의 감소(증가)
(607,297)
177,376

재고자산의 증가
(615,299)
(802,935)

선급금의 감소
123,538
430,585

부가세대급금의 증가
(184,782)
-

선급비용의 증가
(4,153)
(890)

장기선급비용의 증가
1,138
-

매입채무의 증가(감소)
(56,507)
75,454

미지급금의 증가(감소)
(230,567)
263,564

미지급비용의 증가
169,439
81,912

파생상품부채의 감소

(5,946)

선수금의 증가(감소)
(14,098)
235,081

예수금의 증가(감소)
9,367
(25,233)

장기미지급비용의 증가
19,129
-

퇴직금의 지급
(70,571)
(20,292)

기여금의 납부
(120,000)
(380,000)

합 계
2,163,555
4,767,125

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
기타변동
기 말

단기차입금
2,350,000
5,551,820
(156,773)
7,745,047

유동성장기차입금
499,840
(485,960)
393,780
407,660

장기차입금
2,725,467
1,300,000
(393,780)
3,631,687

리스
199,814
(121,798)
169,197
247,213

합 계
5,775,121
6,244,062
12,424
12,031,607

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
기타변동
기 말

단기차입금
2,800,000
(450,000)
-
2,350,000

유동성장기차입금
624,000
(624,000)
499,840
499,840

장기차입금
2,108,640
1,116,667
(499,840)
2,725,467

리스
307,378
(107,563)
-
199,815

합 계
5,840,018
(64,896)
-
5,775,122

(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
393,780
499,840

건설중인자산의 토지 대체
690,000
-

사용권자산 및 리스부채간 대체
271,576
-

건물의 미지급금 계상
-
(776,820)

장기금융상품의 유동성대체
430,000
-

기타자본의 이연법인세 계상
950,789
-

34. 특수관계자 등

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

종속기업
Hass Bio America, Inc.,Hass Bio China, Inc.

기타
임직원 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출
매입
매출
기타비용

Hass Bio America, Inc
455,869
-
477,520
-

Hass Bio China, Inc.
369,808
78,366
525,665
8,201

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액(자금 거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권

Hass Bio America, Inc
53,611
-

Hass Bio China, Inc.
305,068
191,886

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유상증자
유상증자

Hass Bio America, Inc.
-
785,160

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
금융기관
내역
보증금액

대표이사
신한은행
운전자금대출
4,127,772

기업은행
운전자금대출
2,448,000

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
506,825
489,923

퇴직급여
23,516
31,548

합 계
530,341
521,471

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 사용내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

금융기관
약정내역
약정금액
사용금액

기업은행
일반자금대출
500,000
500,000

120,000
120,000

800,000
800,000

1,000,000
1,000,000

700,000
700,000

신한은행
일반자금대출
666,667
666,667

1,000,000
1,000,000

시설외화자금대출
JPY 498,000,000
JPY 498,000,000

중소벤처기업진흥공단
일반자금대출
500,000
152,680

일반자금대출
500,000
500,000

시설자금대출
800,000
800,000

농협
일반자금대출
1000,000
1000,000

합 계
7,586,667
7,239,347

JPY 498,000,000
JPY 498,000,000

(2) 당기말 현재 중소기업은행, 신한은행, 농협, 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대하여 회사의 토지,건물 및 특허권등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13,14,19 참조)

(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증처
내역
보증금액

대표이사
기업은행
차입금지급보증
2,448,000

신한은행
4,127,772

서울보증보험
강원도 강릉시 외
이행보증
682,730

강원신용보증재단
기업은행
차입금보증
108,000

합계

7,366,502

(4) 당기말 현재 주요 유형자산 및 무형자산 취득에 대한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
약정금액
미결제잔액

기계장치, 소프트웨어
332,200
232,540

36.

보

고기간 후 사건

회사는 주식 상장을 통한 주주 가치 제고와 회사 성장 동력의 확보를 위해 2023년 11월 10일 한국거래소에 코스닥시장 상장을 위한 예비심사를 신청하였으며, 2024년 2월 19일 코스닥 상장 예비 심사 결과 승인 기업으로 통보 받았습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 하스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
4
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
7

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
60
-
172
-
-
-
-
-
-
-
236
-

감사
13
11
90
156
162
224
-
-
-
-
-
-
265
391

합계
17
11
150
156
334
224
-
-
-
-
-
-
501
391

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.08.16
1
일

주요내용
회사 위험파악, 감사대상회사 이슈사항 및 중점감사사항 검토

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.08.23~08.25
3
일
3
명
-
명
반기검토업무

2023.12.11~12.13
3
일
3
명
-
명
유의적인 감사항목파악 및 조기입증감사절차

2024.02.19~02.21
3
일
3
명
-
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.1.2
1
일

실사(입회)장소
강릉공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2023.08.25, 2023.12.21, 2024.1.09, 2024.2.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 08월 25일
회사 : 대표이사, 내부감사 및 회계담당자 2인감사인 : 담당이사 외 2인
대면
전반감사수행계획

2
2023년 12월 21일
회사: 내부감사 및 회계담담 2인감사인: 담당이사 외 1인
서면
유의적인 감사사항

3
2024년 01월 09일
회사: 내부감사 및 회계담담 2인감사인: 담당이사 외 1인
서면
감사계획, 감사인 독립성, 경영진의 책임, 부정위험

4
2024년 02월 24일
회사 : 내부감사 및 회계담당자 2인감사인 : 담당이사 등 2인
대면
감사종료시 필수 커뮤니케이션 사항