서울보증보험 — 감사보고서 (2023.12) (20240403)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
서울보증보험주식회사

00260295
100000000000
20240329
1101110099774
000
9097969
3912775
2583837
1459
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1
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서울보증보험주식회사
재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 57 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

Page

독립된 감사인의 감사보고서 ...........................................................
1

재무제표 .......................................................................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표 ..........................................................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표 ..........................................................................
9

ㆍ 현 금 흐 름 표 ..........................................................................
10

ㆍ 주석 .........................................................................................
12

내부회계관리제도 검토의견 ............................................................
161

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ............................
162

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ....................................
164

외부감사 실시내용 .........................................................................
165

독립된 감사인의 감사보고서

서울보증보험주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 서울보증보험주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 안진회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 2에 기술된 기업회계기준서 제1109호 및 제1117호의 조정사항이 반영되기 전의 재무제표 였으며 비교표시목적으로 첨부한 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표는 주석 2에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

서울보증보험주식회사

제 57(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 56(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

서울보증보험주식회사 대표이사 이명순

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 김상옥로 29(연지동, 서울보증보험빌딩)

(전 화)
02-3671-7000

재 무 상 태 표

제 57 당기말 2023년 12월 31일 현재

제 56 전기말 2022년 12월 31일 현재

제 56 전기초 2022년 1월 1일 현재

서울보증보험주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 57(당)기 기말
제 56(전)기 기말
제 56(전)기 기초

자산

Ⅰ.현금및예치금

4,5,33

190,587,328,719
133,603,410,322
282,562,562,938

Ⅱ.금융자산

8,279,556,897,796
7,672,856,368,626
8,203,194,386,278

1.당기손익-공정가치측정금융자산
5,33
1,370,255,732,639
1,196,132,674,547
1,230,871,558,928

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,33
6,197,948,879,665
5,765,203,071,005
6,437,620,397,725

3.상각후원가측정유가증권
5,33
439,939,593,403
488,234,062,125
335,238,109,211

4.상각후원가측정대출채권
5,7,33,34
7,737,558,835
7,838,288,713
7,119,439,860

5.상각후원가측정기타수취채권
5,7,33,34
263,675,133,254
215,448,272,236
192,344,880,554

Ⅲ.관계및종속기업투자주식
6
28,671,956,009
25,921,956,009
25,208,456,009

Ⅳ.위험회피목적파생상품자산

5,17,33

8,912,713,437
25,483,866,655
1,372,899,818

Ⅴ.보험계약자산
13,33
1,827,691,405
-
-

Ⅵ.재보험계약자산
13,33
284,187,025,698
287,643,065,669
265,513,601,728

Ⅶ.투자부동산
8
14,628,658,348
14,928,171,478
15,986,971,673

Ⅷ.유형자산
9,10
194,396,791,800
187,317,283,890
175,851,067,047

Ⅸ.무형자산
11
92,340,503,937
50,275,063,209
56,037,789,792

Ⅹ.순확정급여자산
15
862,227,412
20,055,130,467
-

ⅩI.기타자산
12
1,997,350,520
2,686,310,797
1,908,491,641

자산총계

9,097,969,145,081
8,420,770,627,122
9,027,636,226,924

부채

Ⅰ.보험계약부채
13,33
3,079,359,996,761
2,879,354,496,595
2,795,582,421,957

Ⅱ.재보험계약부채

687,254,960
-
9,218,595,053

Ⅲ.금융부채

168,879,879,127
165,664,317,521
144,929,079,365

1.차입부채

5,14,33

40,858,393,054
42,072,535,676
43,272,005,014

2.기타금융부채

5,10,14,33,34

128,021,486,073
123,591,781,845
101,657,074,351

Ⅳ.위험회피목적파생상품부채

5,17,33

17,189,461,216
20,543,178,880
15,589,923,664

Ⅴ.충당부채
16
25,606,913,222
21,055,781,375
2,727,348,613

Ⅵ.확정급여채무
15
-
-
23,028,129,183

Ⅶ.당기법인세부채
31
53,185,733,586
68,000,632,331
95,806,828,125

Ⅷ.이연법인세부채
31
471,086,687,981
371,238,174,081
598,156,687,483

Ⅸ.기타부채
18
96,779,405,590
80,049,116,156
76,217,854,621

부채총계

3,912,775,332,443
3,605,905,696,939
3,761,256,868,064

자본

Ⅰ.자본금
19
174,553,995,000
174,553,995,000
174,553,995,000

Ⅱ.기타포괄손익누계액
20
53,416,767,186
(183,062,536,296)
579,796,874,835

Ⅲ.이익잉여금
21,22
4,957,223,050,452
4,823,373,471,479
4,512,028,489,025

자본총계

5,185,193,812,638
4,814,864,930,183
5,266,379,358,860

부채및자본총계

9,097,969,145,081
8,420,770,627,122
9,027,636,226,924

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 57 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 56 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 57(당) 기
제 56(전) 기

Ⅰ.영업수익

2,583,837,263,728

2,464,312,626,911

1. 보험수익

2,238,223,513,811

2,164,053,163,476

(1) 보험영업수익
23,34
2,085,830,509,121

2,056,340,400,261

(2) 재보험영업수익
24
152,393,004,690

107,712,763,215

2. 투자영업수익

345,613,749,917

300,259,463,435

(1) 보험금융수익

13,26

35,550,535,365

42,119,991,270

(2) 이자수익
27
159,885,752,825

146,749,960,693

(3) 배당수익
27,34
1,982,203,006

861,207,782

(4) 유가증권 평가 및 처분이익
27
67,640,761,360

17,312,588,644

(5) 대여금 및 수취채권 평가 및 처분이익
27,34
769,687,981

31,376,583

(6) 파생상품관련이익
27
12,626,131,407

22,606,258,542

(7) 기타수익
27,28,34
67,158,677,973

70,578,079,921

Ⅱ. 영업비용

2,064,720,761,470

1,764,641,807,907

1. 보험비용

1,856,492,245,631

1,510,743,474,167

(1) 보험영업비용
25,34
1,636,836,462,030

1,245,114,792,930

(2) 재보험영업비용
24
168,917,597,358

190,864,600,349

(3) 기타사업비용
29,34
50,738,186,243

74,764,080,888

2. 투자영업비용

208,228,515,839

253,898,333,740

(1) 보험금융비용

13,26

122,694,407,687

100,251,137,472

(2) 이자비용
27
5,229,044,346

4,484,820,547

(3) 유가증권 평가 및 처분손실
27
24,155,948,715

75,907,120,475

(4) 대여금 및 수취채권 평가 및 처분손실
27
1,040,896,025

222,468,254

(5) 파생상품관련손실
27
27,413,721,457

44,292,416,528

(6) 재산관리비

6,782,536,460

7,436,903,486

(7) 부동산관리비

1,300,462,822

1,218,552,456

(8) 기타비용
29
19,611,498,327

20,084,914,522

Ⅲ. 영업이익

519,116,502,258

699,670,819,004

Ⅳ. 영업외손익
30

(149,531,465)

5,396,315,005

1. 영업외수익

11,701,909,036

12,323,686,262

2. 영업외비용

11,851,440,501

6,927,371,257

Ⅴ. 법인세차감전순이익

518,966,970,793

705,067,134,009

Ⅵ. 법인세비용
31

102,547,810,364

165,019,763,476

Ⅶ. 당기순이익

416,419,160,429

540,047,370,533

Ⅷ. 기타포괄손익

236,479,303,482

(762,859,411,131)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

37,044,848,137

(378,249,906,327)

(1) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익

50,792,864,631

(396,490,828,297)

(2) 확정급여채무 재측정요소
15
(13,748,016,494)

18,240,921,970

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

199,434,455,345

(384,609,504,804)

(1) 보험계약 관련 금융손익
13
4,155,162,311

(199,643,177)

(2) 재보험계약 관련 금융손익
13
(1,249,603,722)

920,275,234

(3) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익

196,713,012,729

(389,857,773,283)

(4) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 신용위험변동

14,180,740

187,052,060

(5) 현금흐름위험회피파생상품평가손익

248,641,769

3,216,215,026

(6) 해외사업장환산손익

(446,938,482)

1,124,369,336

Ⅸ. 총포괄이익

652,898,463,911

(222,812,040,598)

Ⅹ.주당이익
32

5,964

7,735

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 57 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 56 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

Ⅰ. 2022.1.1(전기초)
174,553,995,000
618,349,666,819
4,692,848,877,801
5,485,752,539,620

회계정책의 변경
-
(38,552,791,984)
(180,820,388,776)
(219,373,180,760)

총포괄손익:
-
(762,859,411,131)
540,464,556,291
(222,394,854,840)

1. 당기순이익
-
-
540,047,370,533
540,047,370,533

2. 기타포괄손익
-
(762,859,411,131)
417,185,758
(762,442,225,373)

(1) 보험계약 관련 금융손익
-
(199,643,177)
-
(199,643,177)

(2) 재보험계약 관련 금융손익
-
920,275,234
-
920,275,234

(3) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 관련 손익
-
(396,490,828,297)
417,185,758
(396,073,642,539)

(4) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익
-
(389,857,773,283)
-
(389,857,773,283)

(5) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 신용위험변동
-
187,052,060
-
187,052,060

(6) 해외사업환산손익
-
1,124,369,336
-
1,124,369,336

(7) 현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
3,216,215,026
-
3,216,215,026

(8) 순확정급여부채 재측정요소
-
18,240,921,970
-
18,240,921,970

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(229,119,573,837)
(229,119,573,837)

1. 연차배당
-
-
(229,119,573,837)
(229,119,573,837)

Ⅱ. 2022.12.31(전기말)
174,553,995,000
(183,062,536,296)
4,823,373,471,479
4,814,864,930,183

Ⅲ. 2023.1.1(당기초)
174,553,995,000
(183,062,536,296)
4,823,373,471,479
4,814,864,930,183

총포괄손익:
-
236,479,303,482
416,487,407,677
652,966,711,159

1. 당기순이익
-
-
416,419,160,429
416,419,160,429

2. 기타포괄손익
-
236,479,303,482
68,247,248
236,547,550,730

(1) 보험계약 관련 금융손익
-
4,155,162,311
-
4,155,162,311

(2) 재보험계약 관련 금융손익
-
(1,249,603,722)
-
(1,249,603,722)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 관련 손익
-
50,792,864,631
68,247,248
50,861,111,879

(4) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익
-
196,713,012,729
-
196,713,012,729

(5) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 신용위험변동
-
14,180,740
-
14,180,740

(6) 해외사업환산손익
-
(446,938,482)
-
(446,938,482)

(7) 현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
248,641,769
-
248,641,769

(8) 순확정급여부채 재측정요소
-
(13,748,016,494)
-
(13,748,016,494)

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(282,637,828,704)
(282,637,828,704)

1. 연차배당
-
-
(282,637,828,704)
(282,637,828,704)

Ⅳ. 2023.12.31(당기말)
174,553,995,000
53,416,767,186
4,957,223,050,452
5,185,193,812,638

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 57 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 56 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 57(당) 기
제 56(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

539,432,304,369

772,820,854,783

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
483,298,260,823

810,449,227,933

(1) 당기순이익
416,419,160,429

540,047,370,533

(2) 손익조정항목
(54,091,101,121)

21,893,415,548

법인세비용
102,547,810,364

165,019,763,476

이자수익
(159,885,752,825)

(146,749,960,693)

이자비용
5,229,044,346

4,484,820,547

배당금수익
(1,982,203,006)

(861,207,782)

(3) 현금유출입이 없는 손익항목
(327,749,920,388)

(540,099,534,947)

투자부동산감가상각비
299,261,448

299,261,448

유형자산처분손익
(1,338,566,163)

(108,012,452)

유형자산감가상각비
22,771,263,984

23,556,108,939

무형자산상각비
17,037,470,810

16,095,331,674

무형자산손상차손
-

99,686,800

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
(5,244,673,587)

19,555,112,786

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(34,933,984,070)

43,037,912,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
(489,071,606)

(1,939,592,337)

파생상품거래손실
24,658,911,522

41,683,901,540

파생상품평가이익
(3,328,371,903)

(15,218,060,888)

파생상품평가손실
2,753,909,935

1,278,052,717

파생상품거래이익
(9,281,372,004)

(5,543,122,883)

대손금환입
(757,132,803)

(16,500,000)

보험영업수익
(2,085,830,509,121)

(2,056,340,400,261)

보험영업비용
1,636,836,462,030

1,245,114,792,930

보험금융손익
94,797,200,989

62,853,652,514

재보험영업수익
(152,393,004,690)

(107,712,763,215)

재보험영업비용
168,917,597,358

190,864,600,349

출재보험금융손익
(7,653,328,667)

(4,722,506,312)

외화환산손익
(8,823,900,451)

(20,655,510,360)

대손충당금전입(환입)액
1,025,978,073

472,063,336

퇴직급여
8,373,164,942

12,464,081,096

기타
4,852,773,586

14,782,375,387

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
448,720,121,903

788,607,976,799

예치금
(16,650,944,080)

(10,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산
(49,969,501,805)

110,041,988,479

대출채권
1,437,913,108

(50,220,644)

기타수취채권
(43,793,536,126)

(14,063,770,155)

재보험계약자산
(6,378,502,683)

(108,563,163,381)

사외적립자산
6,371,615,730

(16,766,979,100)

기타자산
574,037,888

668,135,123

미수수익
(616,091,098)

(902,650,822)

확정급여채무
(14,660,245,720)

(15,144,822,614)

보험계약부채
557,812,635,938

831,880,445,405

기타금융부채
(2,044,315,431)

7,697,208,802

기타부채
16,637,056,182

3,811,805,706

2. 이자수취
149,438,922,301

126,786,415,411

3. 이자지급
(2,230,260,387)

(2,307,840,206)

4. 배당금의 수취
1,982,203,006

861,207,782

5. 법인세의 납부
(93,056,821,374)

(162,968,156,137)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(198,874,051,302)

(687,281,017,868)

1. 유형자산 취득
(11,778,622,317)

(5,494,101,522)

2. 유형자산 처분
1,537,075,937

211,330,000

3. 무형자산의 취득
(56,921,053,030)

(10,432,291,891)

4. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(295,081,276,437)

(549,919,657,174)

5. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
211,106,377,807

415,936,373,188

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(903,246,098,123)

(1,188,851,281,883)

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
825,563,371,828

845,095,042,204

8. 상각후원가측정유가증권의 취득
-

(159,991,937,748)

9 .상각후원가측정유가증권의 처분
48,447,980,000

7,223,790,000

10. 위험회피회계적용파생상품의 정산
(14,734,452,781)

(41,802,318,417)

11. 관계종속기업투자주식의 취득
(2,750,000,000)

(713,500,000)

12. 임차보증금의 증가
(3,648,301,053)

(4,909,303,352)

13. 임차보증금의 감소
2,630,946,867

6,366,838,727

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(299,849,531,466)

(245,335,614,901)

1. 차입금의 상환
(1,939,495,483)

(1,939,495,482)

2. 배당금의 지급
(282,637,828,704)

(229,119,573,837)

3. 임대보증금의 증가
-

220,000,000

4. 임대보증금의 감소
-

(693,162,000)

5. 리스부채의 상환
(15,272,207,279)

(13,803,383,582)

Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동 효과

(375,747,284)

835,509,870

Ⅴ. 현금의 증가(감소)

40,332,974,317

(158,960,268,116)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

113,586,157,322

272,546,425,438

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

153,919,131,639

113,586,157,322

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 57 (당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 56 (전) 기 2022년 12월 31일 현재

서울보증보험주식회사

1. 회사의 개요

서울보증보험주식회사(이하 "당사")는 보증보험, 신용보험 및 재보험의 계약 체결과 그 계약에 의한 보험료의 징수 및 보험금의 지급을 위한 자산운용 등을 사업목적으로하여 1969년 2월 19일에 설립되었으며, 경영합리화를 위해 1998년 11월 25일을 기준일로 하여 한국보증보험주식회사를 합병하고 상호를 대한보증보험주식회사에서 서울보증보험주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 174,554백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산 및 보험계약부채, 재보험계약부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책의 변경 효과① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초 적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다.

당사는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로써 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였고, 비교기간 재무제표를재작성하였습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 동 기준서의 최초적용일은 2023년 1월 1일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. 기업회계기준서 제1104호와 비교하여 기업회계기준서 제1117호 적용시 유의적인 차이 항목과 재무상태 영향은 다음과 같습니다.

가. 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약의 보험수익은 보장 제공에 따른 예상보험료입니다. 당사는 보험서비스비용이 발생될 것으로 기대되는 시기를 기준으로 예상보험료 수취액을 매 보험계약서비스 기간에 배분합니다.나. 보험금융수익 및 비용보험금융수익과 비용은 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동의 영향으로 발생하는 보험 및 재보험계약집합의 장부금액의 변동으로 이루어져 있습니다. 당사는 보유 포트폴리오에 대해 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익누계액으로 구분하여 표시하는 회계정책을 선택하였으며, 당기손익에 표시되는 금융손익은 계약집합의 최초인식시점에 결정된 할인율을 사용합니다. 다만, 발생사고부채의 보험금융수익 및 비용은 발생사고부채 최초 인식시점의 이자율을 적용합니다.

다. 외화보험계약외화로 표시된 화폐성자산과 부채는 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 인식됩니다. 외화환산 공정가치로 측정되는 비화폐성 자산과 부채는 공정가치가 결정된 시점의 환율을 통해 기능통화로 환산됩니다. 역사적 원가를 기준으로 외화로 측정한 비화폐성항목은 거래일의 환율을 사용하여 환산됩니다. 외화표시 보험계약 및 재보험계약의 변동금액 중 보험수익, 비용항목은 평균환율로 환산되며, 기말 장부금액은 화폐성 항목으로 보아 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 환산됩니다.라. 보험취득현금흐름보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함할 수 있습니다. 마. 보험서비스비용발행한 보험계약집합에서 생기는 보험서비스비용은 당기손익으로 표시되며, 아래의 금액이 포함됩니다.- 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용- 보험취득현금흐름의 상각- 과거 서비스와 관련된 변동분. 즉, 발생사고부채와 관련된 이행현금흐름의 변동분- 미래 서비스와 관련된 변동분. 즉, 손실부담계약집합의 손실 및 그러한 손실의 환입

바. 보험계약과 투자계약의 분류당사는 계약당사자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 당사의 계약 중 재량적 참가특성이 있는 투자계약은 없습니다.사. 보험계약 구성요소의 분리당사는 다음과 같은 구성 요소를 보험 또는 재보험계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다.- 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생 상품- 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매 될 수 있는 투자구성요소금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 당사는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약(즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리 합니다. 보험계약자가 자체적으로 또는 보험계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성 요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련되어 있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성 요소와 함께 회계처리 되며, 당사는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다.

아. 보험계약의 통합수준당사는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 보험계약집합으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다.- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는 계약- 그 외 보험계약집합에 남아있는 계약또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의 회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다.자. 보험계약자산(부채) 인식 및 측정(인식)당사는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험계약집합을 인식하고 있습니다.- 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다.- 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다.- 사실과 상황이 보험 계약이 속할 그룹이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날.

당사는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 그룹의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일 그룹에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다.

(측정)보험계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래 현금 흐름이 포함되며, 현금흐름은 당사가 계약당사자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고 기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의경우에 종료되며, 계약의 경계는 매보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다.- 당사는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가 된 위험을 완전히 반영한가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다.- 당사는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유 하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간 과 관련된 위험을 고려하지 않습니다.i) 최초 인식최초 인식시점에 당사는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.

(보험료배분접근법이 적용되는 계약)당사가 보유한 계약집합이 다음의 조건을 충족하면, 보험료배분접근법을 적용합니다. 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대되거나, 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하입니다.각 계약 그룹의 최초인식 시점에 잔여보장부채의 장부금액은 최초 인식시점에 받은 보험료에서 보험취득 현금흐름을 차감하여 측정됩니다.

후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 수취한 보험료로 인해 증가하고 제공한 보장에 대하여 보험수익으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 당사는 최초 인식시점에 결정된 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하여 잔여보장부채의 장부금액을 조정합니다.(제거)당사는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는경우 보험계약을 제거합니다.차. 재보험계약보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 발행한 보험계약에 대해 적용하는 회계정책을적용합니다.

(보험료배분접근법이 적용되는 계약)당사가 보유한 출재보험계약 중 아래의 조건을 충족하면 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다. 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대되거나, 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하입니다.

2) 주요 회계정책 변경사항

가. 보험부채 등의 평가기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.

구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다. 또한 보험계약집합이 특정 요건을 만족한 경우 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다.

한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다. 또한 재보험계약집합이 특정 요건을 만족한 경우 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다.

나. 재무성과의 인식 및 측정기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.

다. 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1. 최초적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로조정하여야 합니다.

원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다.

3) 전환효과 당사는 기업회계기준서 제1117호를 2023년 1월 1일부터 적용하였고, 비교기간 재무제표를 재작성하였습니다. 전환시점 기준 과거 3년내에 인수ㆍ출재한 보험계약에 대하여 완전소급법을 적용하였고, 그 이전 기간에 인수ㆍ출재한 보험계약은 수정소급법을 적용하였습니다.수정소급법 적용시, 보험계약 정의, 수익성 평가 등에 대해서는 기준서를 완전하게 적용하였고, 계약집합 구성 및 최초인식시점의 할인율에 대해 변경하여 적용하였습니다.

당사는 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약으로 보험계약집합을 구분하였습니다. 기업회계기준서 제1117호에 따라 보험계약집합의 일반모형을 적용한 잔여보장부채 금액과 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 기대하는 경우에 보험료배분접근법을 적용하여 보험계약을 측정할 수 있습니다. 보험료배분접근법 적용 계약은 수취보험료와 보험취득현금흐름을 고려해서 최초인식을 하고,후속적으로 보험서비스가 제공되는 기간 동안 보험부채를 상각 하도록 하고 있습니다.

당사는 보고기간말에 이용 가능한 모든 정보를 중립적으로 사용하며, 집적된 경험 통계량을 고려하여 결산에 적용될 가정을 업데이트하고 있습니다. 가정을 산출할 때 산출단위, 상품특성, 보험계리 속성을 고려하여 보험통계적 방법을 적용하여 산출하고 있습니다. 기업회계기준에 따라 보험계약 평가에 활용되는 할인율은 화폐의 시간가치, 보험계약의 현금흐름의 특성 및 유동성 정도를 고려하는데, 당사는 최종관찰만기, 최종수렴시점, 장기선도금리, 유동성프리미엄 등을 고려해서 할인율을 결정하고 있습니다. 보험계약에 평가에 투입된 원화할인율은 국고채금리에 변동성 조정이 가산된 금리를적용하고 있으며, 향후에 장래 물가상승률 및 경제성장률 추정변경에 따라 변경될 수있습니다.

비금융위험조정은 최선추정에 위험조정비율을 곱하여 산출하는데, 통계기간 및 산출단위를 고려해서 신뢰수준(75% Percentile)을 적용 위험조정비율을 산출하고 있습니다. 단, 감독기관에서 추가 요구사항이 존재하는 경우 이를 고려해서 최종 위험조정비율을 결정합니다. 또한 비금융위험조정의 변동은 보험서비스요소와 보험금융요소를 구분하여 표시하고 있습니다.

보증보험은 일반보험의 일종으로 보험사건이 발생하지 않는 경우, 계약자에게 환급되는 환급금이 존재하지 않으면 원수 보험계약에는 투자요소가 존재하지 않을 수 있습니다. 당사는 현금흐름별로 보장서비스 또는 투자서비스를 각각 구분하여 서비스의 성격을 구분하고 있습니다.

가. 소급재작성된 각 비교시점 현재 기업회계기준서 제1109호 및 제1117호의 도입으로 인한 요약재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.i) 전기초

(단위 : 천원)

계정과목
기업회계기준서제1104호(A) (*1)
계정과목
기업회계기준서제1117호(B) (*2)
증감(B-A)

자산총계
10,050,422,800
자산총계
9,027,636,227
(1,022,786,573)

현금및예치금
282,562,563
현금및예치금
282,562,563

유가증권
8,003,442,142
유가증권
8,003,730,066

관계종속기업투자주식
25,208,456
관계종속기업투자주식
25,208,456

파생상품자산
1,372,900
파생상품자산
1,372,900

대출채권
7,120,028
대출채권
7,119,440

재보험자산
422,993,816
보험계약자산
-

구상채권
616,726,943
재보험계약자산
265,513,602

기타
690,995,952
기타
442,129,200

부채총계
4,564,670,260
부채총계
3,761,256,868
(803,413,392)

보험부채
3,164,642,107
보험계약부채
2,795,582,422

재보험계약부채
9,218,595

기타
1,400,028,153
기타
956,455,851

자본총계
5,485,752,540
자본총계
5,266,379,359
(219,373,181)

자본금
174,553,995
자본금
174,553,995

이익잉여금
4,692,848,878
이익잉여금
4,512,028,489

기타포괄손익누계액
618,349,667
기타포괄손익누계액
579,796,875

(*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시 적용한 금액

ii) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목
기업회계기준서제1104호(A) (*1)
계정과목
기업회계기준서제1117호(B) (*2)
증감(B-A)

자산총계
9,439,394,122
자산총계
8,420,770,627
(1,018,623,495)

현금및예치금
133,603,410
현금및예치금
133,603,410

유가증권
7,449,639,843
유가증권
7,449,569,808

관계종속기업투자주식
25,921,956
관계종속기업투자주식
25,921,956

파생상품자산
25,483,867
파생상품자산
25,483,867

대출채권
7,842,889
대출채권
7,838,289

재보험자산
406,404,708
보험계약자산
-

구상채권
594,217,869
재보험계약자산
287,643,066

기타
796,279,580
기타
490,710,231

부채총계
4,412,144,373
부채총계
3,605,905,697
(806,238,676)

보험부채
3,240,584,554
보험계약부채
2,879,354,497

재보험계약부채
-

기타
1,171,559,819
기타
726,551,200

자본총계
5,027,249,749
자본총계
4,814,864,930
(212,384,819)

자본금
174,553,995
자본금
174,553,995

이익잉여금
5,027,231,360
이익잉여금
4,823,373,471

기타포괄손익누계액
(174,535,606)
기타포괄손익누계액
(183,062,536)

(*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을동시 적용한 금액

나. 소급재작성된 전기 중 기업회계기준서 제1109호 및 제1117호 도입으로 인한 요약손익계산서 및 요약현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.i) 요약손익계산서

(단위 : 천원)

계정과목

기업회계기준서

제1104호(A) (*1)

계정과목

기업회계기준서

제1117호(B) (*2)

증감(B-A)

Ⅰ.영업수익
2,608,420,463
Ⅰ.영업수익
2,464,312,627
(144,107,836)

Ⅱ.영업비용
1,880,845,186
Ⅱ.영업비용
1,764,641,808
(116,203,378)

Ⅲ.영업이익
727,575,277
Ⅲ.영업이익
699,670,819
(27,904,458)

Ⅳ.영업외손익
5,234,953
Ⅳ.영업외손익
5,396,315
161,362

Ⅴ.법인세차감전순이익
732,810,230
Ⅴ.법인세차감전순이익
705,067,134
(27,743,096)

Ⅵ.법인세비용
169,308,174
Ⅵ.법인세비용
165,019,764
(4,288,410)

Ⅶ.당기순이익
563,502,056
Ⅶ.당기순이익
540,047,370
(23,454,686)

Ⅷ.기타포괄손익
(792,885,273)
Ⅷ.기타포괄손익
(762,859,411)
30,025,862

Ⅸ.총포괄이익
(229,383,217)
Ⅸ.총포괄이익
(222,812,041)
6,571,176

(*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시 적용한 금액

ii) 요약현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분

기업회계기준서

제1104호(A) (*1)

기업회계기준서

제1117호(B) (*2)

증감(B-A)

영업활동 현금흐름
772,820,855
772,820,855
-

투자활동 현금흐름
(687,281,018)
(687,281,018)
-

재무활동 현금흐름
(245,335,615)
(245,335,615)
-

(*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시 적용한 금액

다. 당사의 전환일과 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호와 제1109호에 따라표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다.i) 최초 적용일 - 당기초(23년초)

(단위 : 천원)

후
속측정범주

장부금액

제1039호에 따른 분류

제1109호에 따른 분류

전기말(제1039호)
당기초(제1109호)

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
40,030,498
40,030,498

당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

합 계
40,030,498
40,030,498

매도가능금융자산

지분증권
당기손익-공정가치측정금융자산
1,104,052,667
1,104,052,667

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
388,338,476
388,338,476

채무증권
당기손익-공정가치측정금융자산
52,046,909
52,049,509

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,376,864,595
5,376,864,595

합 계
6,921,302,647
6,921,305,247

만기보유금융자산

채무증권
상각후원가측정유가증권
488,306,697
488,234,062

대출채권 및 기타수취채권

대출채권
상각후원가측정대출채권
7,842,889
7,838,289

기타수취채권(*)
상각후원가측정기타수취채권
401,422,624
215,448,272

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

합 계
409,265,513
223,286,561

(*) 기타수취채권에는 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인해 장부금액에서 제외되는 보험미수금 등이 포함되어 있습니다.

ii) 전환일 - 전기초(22년초)

(단위 : 천원)

후
속측정범주

장부금액

제1039호에 따른 분류

제1109호에 따른 분류

전기말(제1039호)
당기초(제1109호)

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
150,041,988
150,041,988

당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

합 계
150,041,988
150,041,988

매도가능금융자산

지분증권
당기손익-공정가치측정금융자산
1,032,509,090
1,032,509,090

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
922,292,443
922,292,443

채무증권
당기손익-공정가치측정금융자산
47,989,910
48,320,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,515,327,955
5,515,327,955

합 계
7,518,119,398
7,518,449,968

만기보유금융자산

채무증권
상각후원가측정유가증권
335,280,755
335,238,109

대출채권 및 기타수취채권

대출채권
상각후원가측정대출채권
7,120,028
7,119,440

기타수취채권(*)
상각후원가측정기타수취채권
334,331,362
192,344,881

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

합 계
341,451,390
199,464,321

(*) 기타수취채권에는 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인해 장부금액에서 제외되는 보험미수금 등이 포함되어 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 기대신용손실 측정 내역최초 적용일인 2023년 1월 1일과 전환일인 2022년 1월 1일의 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일 - 당기초(23년초)

(단위 : 천원)

제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른손실충당금
제1109호에 따른손실충당금

대여금및수취채권

대출채권
상각후원가측정대출채권
16,089
20,688

기타수취채권
상각후원가측정기타수취채권
94,840,875
5,366,115

매도가능금융자산

채무증권
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
933,653

만기보유금융자산

채무증권
상각후원가측정유가증권
-
72,635

손실충당금 합 계
94,856,964
6,393,091

(2) 전환일 - 전기초(22년초)

(단위 : 천원)

제 1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른손실충당금
제1109호에 따른손실충당금

대여금및수취채권

대출채권
상각후원가측정대출채권
-
588

기타수취채권
상각후원가측정기타수취채권
96,900,418
5,226,539

매도가능금융자산

채무증권
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
746,601

만기보유금융자산

채무증권
상각후원가측정유가증권
-
42,646

손실충당금 합 계
96,900,418
6,016,374

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기업회계기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

당사는 동 개정사항으로 2023년 1월 1일 재무제표부터 중요한 회계정책에 대한 주석내용을 변경하였습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기업회계기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑧
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑨ 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만, 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(4) 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 2 (1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여최고 경영자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산당사는 유동성이 매우 높은(보통, 취득일로부터 만기일이3개월 이내)인 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

① 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융자산

상각후원가로 분류되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형을 가지고 있으며 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 특징을 가지고 있습니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형을 가지고 있으며 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 특징을 가지고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손익 중 손상차손과 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익으로 인식하며 금융자산을 제거하거나 재분류할 시 인식한 기타포괄손익누계액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 예외적으로 당기손익-공정가치로 측정되는 '지분상품에 대한 특정투자'에 대하여 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 최초인식시점에 선택할 수 있습니다. 이러한 경우 공정가치 변동 손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 후속적으로 당기손익으로 이전되지 않도록 하고 있습니다. 그러나 해당 누적손익을 자본 내에서 이전할 수는 있으며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 배당금은 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 해당하지 않는 나머지 금융자산에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 발생하는 회계불일치의 제거 및 유의적 감소의 경우 금융자산의 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 발생한 공정가치 변동 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치측정 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

한편, 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 신용위험에 노출되는 최장 계약기간을 의미합니다.

⑥ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 단, 당기손익-공정가치로 측정되는 '지분상품에 대한 특정투자'에 대하여 기타포괄손익으로 표시하는 금액은 후속적으로 당기손익으로 이전되지 않습니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 위험회피회계 위험회피회계의 목적은 당기손익(지분상품 투자의 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 표시하기로 선택한 경우에는 기타포괄손익)에 영향을 미칠 수 있는 특정 위험으로생긴 익스포저를 관리하기 위하여 금융상품을 활용하는 위험관리 활동의 효과를 재무제표에 반영하는 것입니다.당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

또한, 당사는 위험의 발생원인 및 위험회피 이유, 위험관리방법, 위험회피 비율 설정 방법, 위험회피관계에 영향을 미칠 것으로 예상되는 위험회피의 비효과적인 부분의 원천 등을 문서화하고 있습니다.

③ 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사의 위험관리 전략이나 목적이 변경되거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 종속기업 및 관계기업 중 사모펀드 등수익증권에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 공정가치법을 적용하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

내용연수

건 물

25~50년

구 축 물

15~50년

임차점포시설물

10년

비 품

5년

차량운반구

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. ② 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

11) 금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익-공정가치측정금융부채' 또는 '상각후원가측정금융부채'로 분류하고 있습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 상각후원가측정금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑥ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑦ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

14) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2 (3) 4) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있음

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

15) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 채무상품의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(3) 보험계약 측정에 대한 판단 및 추정 불확실성① 미래현금흐름의 추정 미래현금흐름을 측정할 때, 당사는 보고일 현재 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 관하여 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 포함합니다. 이러한 정보에는 보험금 청구와 기타 경험에대한 내부 및 외부 역사적 데이터가 포함되며, 미래 사건에 대한 현재 기대를 반영하기 위해 조정됩니다. 미래현금흐름 추정 시, 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한변수에 대한 관측가능한 시장가격과 일관된 다면 기업의 관점을 반영하며, 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 미래사건에 대한 현재의 기대를 고려합니다.

보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 당사가 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내 에 있는 현금흐름에는 보험계약자에게(또는 보험계약자를 대신하여) 지급하는 금액, 보험취 득 현금흐름과 계약 이행을 위해 발생한 기타 원가가 포함됩니다. 당사의 미래현금흐름 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. - 손해율 손해율은 보험회사가 보험계약자에게 위험보장서비스를 제공하기 위해 받는 위험보험료 대비 보험사고가 발생하여 보험계약자에게 지급하는 사고보험금의 비율을 의미합니다. 손해율은 장래 보험회사가 지급할 사고보험금을 추정하기 위한 가정으로 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료를 이용하여 최대한 적용목적에 적합하도록 최선의 방법을 적용하여 산출합니다. 이때, 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료란 당사가 경험한 통계 또는 보험산업통계, 국가통계 등을 활용하여 가장 최근까지의 측정한 결과를이용하는 것을 의미하며, 보험계약자의 성별, 보장유형, 판매채널별 위험도 특성 등을 합리적으로 구분한 최선의 방법을 의미합니다. - 사업비율사업비는 보험계약의 판매와 관리상 소요되는 비용으로 보험회사가 지출하는 비용을 말합니다. 사업비 가정은 보험회사가 보험료를 산출 시 계속기업의 가정을 고려하여 지속적으로 발생되는 비용을 위주로 고려하며, 보험계약이행에 직접적으로 기인한 고정 및 변동 간접비가 포함됩니다. 또한, 판매유형별 보험상품별 원가 관리가 가능하도록 배분한 계약체결비용(보험료 유/무관), 계약유지비용, 손해조사비, 투자관리비를 산출대상으로 고려합니다.- 해지율해지율 가정이란 현재 보험회사의 보험계약을 유지하는 고객 중 장래 해약 또는 효력상실 발생 계약의 추정치로, 미래 계속보험료의 납입수준 및 해약환급금 발생 규모를 예측할 목적으로 산출하는 가정입니다. 추정에 사용되는 통계는 당사가 경험한 통계를 주로 이용하며 해지율 수준에 유의한 영향을 미칠 수 있는 상품유형, 판매채널, 납입 방법 등 특성에 따라 측정합니다.

② 할인율금융위험이 현금흐름의 추정치에 포함되어 있지 않다면 현금흐름과 관련된 화폐의 시간가치와 금융위험이 반영되도록 미래현금흐름의 추정치를 조정합니다. 당사는 시장관측 할인율에 보험계약의 유동성 특성 간 차이를 유동성 무위험수익률곡선에 반영하여 조정하여 산출된 할인율을 적용하고 있습니다.③ 비금융위험에 대한 위험조정
비금융위험에 대한 위험조정은 현금흐름의 금액과 시기의 불확실성에서 발생하는 비금융위험을 감수하기 위해 당사가 요구할 보상을 반영하여 결정되며 계약집합의 위험 분석에 기반하여 계약집합에 배부됩니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 신뢰수준기법을 통해 결정됩니다. 신뢰수준기법을 적용한 비금융위험에 대한 위험조정을 산정시 75%의 신뢰수준을 적용하였습니다.
재보험계약에 대한 비금융위험에 대한 위험조정을 결정하기 위해 당사는 이러한 기법을 재보험에 의한 위험 경감이 이루어지기 전과 이루어진 후 모두에 대해 적용하여위험이 재보험자에게 이전된 정도를 측정합니다.(4) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 예치금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
27,989
27,694

당좌예금
455
243

보통예금
1,995,807
1,545,997

해외제예금(*)
14,388,684
40,355,017

CMA
41,824,944
18,702,209

기타예금
95,681,253
52,954,997

합 계
153,919,132
113,586,157

(*) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외제예금
26,668,197
-

기타예치금
10,000,000
20,017,253

합 계
36,668,197
20,017,253

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

보통예금
474,122
356,160
압류 등 지급제한

기타예치금
-
17,253
해외지점 설립 등

합 계
474,122
373,413

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

주식
8,605,318
8,605,318
-
-

출자금
95,179,458
95,179,458
85,117,494
85,117,494

수익증권
1,221,994,132
1,221,994,132
1,071,760,841
1,071,760,841

기타유가증권
44,476,825
44,476,825
39,254,340
39,254,340

합 계
1,370,255,733
1,370,255,733
1,196,132,675
1,196,132,675

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유가증권:

주식
450,791,514
450,791,514
388,338,476
388,338,476

국공채
1,399,110,476
1,399,110,476
1,346,312,715
1,346,312,715

금융채
245,519,807
245,519,807
291,361,326
291,361,326

특수채
1,809,686,535
1,809,686,535
1,631,154,994
1,631,154,994

회사채
1,545,325,848
1,545,325,848
1,449,944,117
1,449,944,117

외화유가증권
747,514,700
747,514,700
658,091,443
658,091,443

합 계
6,197,948,880
6,197,948,880
5,765,203,071
5,765,203,071

3) 상각후원가측정유가증권

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

국공채
101,265
97,467
30,011,696
29,772,200

특수채
439,838,328
415,900,774
458,222,366
404,681,999

합 계
439,939,593
415,998,241
488,234,062
434,454,199

4) 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및예치금
190,587,329
190,587,329
133,603,410
133,603,410

대출채권
7,737,559
12,194,693
7,838,289
11,619,107

미수금
10,199,840
10,199,840
7,649,071
7,649,071

미수수익
69,113,713
69,113,713
64,697,490
64,697,490

보증금
184,361,580
181,008,284
143,101,711
139,255,012

합 계
462,000,021
463,103,859
356,889,971
356,824,090

5) 파생상품

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

파생상품자산:

통화선도
3,118,877
3,118,877
14,993,354
14,993,354

통화스왑
5,793,836
5,793,836
10,490,513
10,490,513

합 계
8,912,713
8,912,713
25,483,867
25,483,867

파생상품부채:

통화선도
3,304,806
3,304,806
1,479,842
1,479,842

통화스왑
13,884,655
13,884,655
19,063,337
19,063,337

합 계
17,189,461
17,189,461
20,543,179
20,543,179

6) 상각후원가로 측정하는 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

차입부채
40,858,393
50,807,648
42,072,536
47,855,379

기타금융부채
128,021,486
127,892,090
123,591,782
123,534,675

합 계
168,879,879
178,699,738
165,664,318
171,390,054

(2) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종목
담보제공처
담보설정금액
담보제공사유

당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
국공채
한국예탁결제원
87,195
84,410
주식기관결제 손해배상공동기금

(3) 유가증권 대손충당금 변동내역1) 기타포괄-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기타포괄-공정가치측정금융자산

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
933,653
-
-
933,653

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

전입(환입)액
153,042
-
-
153,042

처분
(151,461)
-
-
(151,461)

기타
12,600
-
-
12,600

기 말
947,834
-
-
947,834

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기타포괄-공정가치측정금융자산

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
746,601
-
-
746,601

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

전입(환입)액
408,112
-
-
408,112

처분
(173,629)
-
-
(173,629)

기타
(47,431)
-
-
(47,431)

기 말
933,653
-
-
933,653

2) 상각후원가측정금융자산당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
72,635
-
-
72,635

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

전입(환입)액
(1,028)
-
-
(1,028)

상환 및 처분
(2,916)
-
-
(2,916)

기 말
68,691
-
-
68,691

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
42,646
-
-
42,646

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

전입(환입)액
30,994
-
-
30,994

상환 및 처분
(1,005)
-
-
(1,005)

기 말
72,635
-
-
72,635

(4) 유가증권 대손충당금에 따른 총 장부금액 변동액1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 대손충당금을 인식한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
5,376,864,595
-
-
5,376,864,595

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

실행 및 회수 등
86,848,183
-
-
86,848,183

외화환산과 그 밖의 변동
283,444,588
-
-
283,444,588

기 말
5,747,157,366
-
-
5,747,157,366

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
5,515,327,955
-
-
5,515,327,955

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

실행 및 회수 등
343,687,709
-
-
343,687,709

외화환산과 그 밖의 변동
(482,151,069)
-
-
(482,151,069)

기 말
5,376,864,595
-
-
5,376,864,595

2) 상각후원가측정금융자산당기와 전기 중 대손충당금을 인식한 상각후원가측정금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
488,306,697
-
-
488,306,697

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

실행 및 회수 등
(48,447,980)
-
-
(48,447,980)

외화환산과 그 밖의 변동
149,568
-
-
149,568

기 말
440,008,285
-
-
440,008,285

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
335,280,755
-
-
335,280,755

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

실행 및 회수 등
152,768,148
-
-
152,768,148

외화환산과 그 밖의 변동
257,794
-
-
257,794

기 말
488,306,697
-
-
488,306,697

(5) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하고 있습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,681,915
109,646,331
1,246,927,487
1,370,255,733

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,116,138,652
5,065,335,430
16,474,798
6,197,948,880

위험회피목적파생상품자산
-
8,912,713
-
8,912,713

금융부채:

위험회피목적파생상품부채
-
17,189,461
-
17,189,461

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,359,170
57,715,110
1,125,058,395
1,196,132,675

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
960,337,966
4,786,838,776
18,026,329
5,765,203,071

위험회피목적파생상품자산
-
25,483,867
-
25,483,867

금융부채:

위험회피목적파생상품부채
-
20,543,179
-
20,543,179

(6) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 기중변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

기 초
1,125,058,395
18,026,329
1,143,084,724

당기손익인식액
32,862,286
-
32,862,286

기타포괄손익인식액
-
(1,541,806)
(1,541,806)

매입금액
189,972,704
221,869
190,194,573

매도금액
(100,965,898)
(231,594)
(101,197,492)

기 말
1,246,927,487
16,474,798
1,263,402,285

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

기 초
925,433,480
23,180,646
948,614,126

당기손익인식액
(40,660,682)
-
(40,660,682)

기타포괄손익인식액
-
(6,414,030)
(6,414,030)

매입금액
421,306,938
1,316,383
422,623,321

매도금액
(184,997,588)
(56,670)
(185,054,258)

기타
3,976,247
-
3,976,247

기 말
1,125,058,395
18,026,329
1,143,084,724

(7) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익과 실현손익 및 미실현손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익으로 인식된 총손익
35,742,881
(43,424,406)

실현손익:

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
2,880,595
(2,763,724)

미실현손익:

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
32,862,286
(40,660,682)

(8) 당기말과 전기말 현재 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가방법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
순자산가치법,Monte Calro Simulation,현금흐름할인모형
기초자산, 무위험이자율,변동성, 배당률, 할인율,선도환율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
Fama-Bliss Bootstrapping,Jarrow-Lando-Turnbull
국고채 수익율, 유효신용등급,위험스프레드 등

파생상품자산(부채)
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

(9) 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적이지만관측가능하지않은 투입변수
비관측변수추정범위
관측가능하지 않은투입변수의공정가치에 대한 영향

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
Hull-White Model,Monte Calro Simulation
기초자산의 변동성
±10bp
변동성 변화폭이 커질수록 공정가치 변화폭 증가

기초자산간의 상관계수
±1%p
기초자산간의 상관계수가 증가할수록 공정가치 소폭 상승

할인율
±10%
할인율 상승시 공정가치 상승

NAV
청산가치변동률
±1%p
청산가치 상승시 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
DCF, Multiple, NAV 등
할인율
9.62%~15.07%
할인율 하락시 공정가치 상승

성장률
0%
성장률 상승시 공정가치 상승

(10) 당기말과 전기말 현재 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)
12,051,159
(12,015,295)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)
-
-
14,877
(12,308)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성(-10bp~+-10bp), 기초자산간의 상관계수(-1%p~+1%p), 할인율(-1%~+1%) 및 청산가치변동률(-1%p~+1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0% ~ 1%) 및 할인율(-1%p~+1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)
10,789,481
(10,783,101)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)
-
-
212,652
(182,061)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성(-10bp~+-10bp), 기초자산간의 상관계수(-1%p~+1%p), 할인율(-1%~+1%) 및 청산가치변동률(-1%p~+1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0% ~ 1%) 및 할인율(-1%~+1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(11) 상각후원가로 측정하는 금융상품1) 상각후원가로 측정하는 주요 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 산출 방법

현금 및 예치금
현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함

대출채권
대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인한 현재가치임

상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름의 현재가치로 평가됨

차입부채, 보증금 및 리스부채
차입부채, 임차보증금 및 리스부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치임

기타금융자산/부채(*)
대부분 1년 이내에 결제될 예정이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함

(*) 미수금, 미수수익, 미지급금

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

상각후원가측정금융자산
439,939,593
-
415,998,241
-
415,998,241

현금및예치금
190,587,329
-
190,587,329
-
190,587,329

대출채권
7,737,559
-
-
12,194,693
12,194,693

미수금
10,199,840
-
-
10,199,840
10,199,840

미수수익
69,113,713
-
-
69,113,713
69,113,713

보증금
184,361,580
-
-
181,008,284
181,008,284

금융자산 합계
901,939,614
-
606,585,570
272,516,530
879,102,100

금융부채:

차입부채
40,858,393
-
-
50,807,648
50,807,648

기타금융부채

128,021,486
-
-
127,892,090
127,892,090

금융부채 합계
168,879,879
-
-
178,699,738
178,699,738

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

상각후원가측정금융자산
488,234,062
-
434,454,199
-
434,454,199

현금및예치금
133,603,410
-
133,603,410
-
133,603,410

대출채권
7,838,289
-
-
11,619,107
11,619,107

미수금
7,649,071
-
-
7,649,071
7,649,071

미수수익
64,697,490
-
-
64,697,490
64,697,490

보증금
143,101,711
-
-
139,255,012
139,255,012

금융자산 합계
845,124,033
-
568,057,609
223,220,680
791,278,289

금융부채:

차입부채
42,072,536
-
-
47,855,379
47,855,379

기타금융부채

123,591,782
-
-
123,534,675
123,534,675

금융부채 합계
165,664,318
-
-
171,390,054
171,390,054

(12) 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된금융자산총액
상계되는인식된금융부채총액
재무상태표에표시되는금융자산순액
재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한현금담보

위험회피목적파생상품자산
8,912,713
-
8,912,713
7,112,519
-
1,800,194

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된금융자산총액
상계되는인식된금융부채총액
재무상태표에표시되는금융자산순액
재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한현금담보

위험회피목적파생상품자산
25,483,867
-
25,483,867
16,660,946
-
8,822,921

2) 금융부채(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된금융부채총액
상계되는인식된금융자산총액
재무상태표에표시되는금융부채순액
재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한현금담보

위험회피목적파생상품부채
17,189,461
-
17,189,461
7,112,519
-
10,076,942

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된금융부채총액
상계되는인식된금융자산총액
재무상태표에표시되는금융부채순액
재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한현금담보

위험회피목적파생상품부채
20,543,179
-
20,543,179
16,660,946
-
3,882,233

6. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목
소재지
결산월
업종
지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

에스지아이신용정보(주)
한국
12월
신용조사 및 추심 대행업
85
85
20,708,456
20,708,456

SEOUL GUARANTEE INSURANCE MANAGEMENT(MENA) LTD(*)
Dubai
12월
보험관리 및 보험중개
100
100
713,500
713,500

합 계
21,421,956
21,421,956

(*) 당사는 2021년 7월 이사회 결의로 중동 두바이 현지법인 설립을 결정하였고, 2022년 10월 두바이 감독당국으로부터 최종인가를 받았습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 중 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

종속기업명
총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

에스지아이신용정보(주)
53,810,806
18,838,220
34,972,586
51,385,664
1,825,448
1,651,494

SEOUL GUARANTEE INSURANCE MANAGEMENT(MENA) LTD
775,096
161,040
614,055
836,345
21,356
21,356

(전기)

(단위 : 천원)

종속기업명
총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

에스지아이신용정보(주)
53,561,342
19,519,249
34,042,093
54,697,493
2,401,852
2,348,308

SEOUL GUARANTEE INSURANCE MANAGEMENT(MENA) LTD
884,031
301,222
582,809
119,096
(53,322)
(53,322)

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사
소재지
결산월
업종
지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

남양건설(주)
한국
12월말
건설업
24.57
24.57
-
-

코리아크레딧뷰로(주)(*1,2)
한국
12월말
신용조회 및 신용조사업
9.00
9.00
4,500,000
4,500,000

(주)에스오티컴퍼니
한국
12월말
제조업
20.31
20.31
-
-

(주)디지털슈퍼맨
한국
12월말
광고대행업
39.57
39.57
-
-

(주)강진테크놀리지
한국
12월말
제조업
21.43
21.43
-
-

(주)지오에스티
한국
12월말
도매및소매업
27.65
27.65
-
-

에프엠씨패션코리아
한국
12월말
전자상거래
26.58
26.58
-
-

(주)그린활성탄소
한국
12월말
제조업
23.24
23.24
-
-

통신대안평가준비법인(주)(*1)
한국
12월말
신용정보업
11.00
-
2,750,000
-

(주)에이치알인트로
한국
12월말
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업
36.17
-
-
-

합 계
7,250,000
4,500,000

(*1) 당사는 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*2) 당사의 소유지분율은 9%이나 관계기업이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 9.91%입니다.

7. 상각후원가측정대출채권 및 수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권 및 수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할증(할인)차금
대손충당금
장부금액

대출채권
7,537,695
219,023
(19,159)
7,737,559

미수수익
69,129,676
-
(15,963)
69,113,713

기타금융자산(*)
202,749,821
(2,438,390)
(5,750,011)
194,561,420

합 계
279,417,192
(2,219,367)
(5,785,133)
271,412,692

(*) 미수금 및 보증금에 대한 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할증(할인)차금
대손충당금
장부금액

대출채권
7,573,899
285,077
(20,688)
7,838,288

미수수익
64,709,903
-
(12,413)
64,697,490

기타금융자산(*)
158,569,728
(2,465,244)
(5,353,702)
150,750,782

합 계
230,853,530
(2,180,167)
(5,386,803)
223,286,560

(*) 미수금 및 보증금에 대한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권 및 수취채권의 기대신용손실의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 상각후원가측정대출채권(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정대출채권

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
688
-
20,000
20,688

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

상환
-
-
-
-

전입(환입)액
(9)
-
(1,520)
(1,529)

기 말
679
-
18,480
19,159

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정대출채권

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
588
-
-
588

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

상환
-
-
-
-

전입(환입)액
100
-
20,000
20,100

기 말
688
-
20,000
20,688

2) 수취채권

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
수취채권

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
166,487
2,182
5,197,446
5,366,115

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(2,135)
(1,946)
4,081
-

제각
-
-
(630,007)
(630,007)

상환
-
-
-
-

전입(환입)액
16,656
1,560
1,011,654
1,029,870

기타
(4)
-
-
(4)

기 말
181,004
1,796
5,583,174
5,765,974

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
수취채권

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
167,231
746
5,058,563
5,226,540

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(285)
(571)
856
-

제각
-
-
(47,923)
(47,923)

상환
-
-
-
-

전입(환입)액
(466)
2,007
185,950
187,491

기타
7
-
-
7

기 말
166,487
2,182
5,197,446
5,366,115

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 총장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정대출채권

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
2,691,312
-
5,167,665
7,858,977

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

실행 및 회수 등
81,240
-
(758,652)
(677,412)

제각
-
-
-
-

유효이자율 상각
(69,423)
-
644,576
575,153

기 말
2,703,129
-
5,053,589
7,756,718

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정대출채권

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
2,623,076
-
4,496,952
7,120,028

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(20,000)
-
20,000
-

실행 및 회수 등
169,328
-
(16,500)
152,828

제각
-
-
-
-

유효이자율 상각
(81,092)
-
667,212
586,120

기 말
2,691,312
-
5,167,664
7,858,976

(4) 당기 및 전기 중 수취채권의 총장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
수취채권

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
215,298,336
190,093
5,325,958
220,814,387

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(426,987)
(97,303)
524,290
-

실행 및 회수 등
47,124,215
88,922
1,071,136
48,284,273

제각
-
-
(630,007)
(630,007)

유효이자율 상각
981,728
-
-
981,728

외화환산과 그 밖의 변동
(9,274)
-
-
(9,274)

기 말
262,968,018
181,712
6,291,377
269,441,107

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
수취채권

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산
합 계

기 초
192,283,841
228,849
5,058,730
197,571,420

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(56,957)
(29,111)
86,068
-

실행 및 회수 등
22,319,591
(9,645)
229,083
22,539,029

제각
-
-
(47,923)
(47,923)

유효이자율 상각
748,670
-
-
748,670

외화환산과 그 밖의 변동
3,191
-
-
3,191

기 말
215,298,336
190,093
5,325,958
220,814,387

8. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니 다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
7,361,504
7,566,667
14,928,171

취득
-
-
-

감가상각비
-
(299,261)
(299,261)

기타
-
(252)
(252)

기말
7,361,504
7,267,154
14,628,658

- 취득원가
7,361,504
14,591,983
21,953,487

- 감가상각누계액
-
(7,324,829)
(7,324,829)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
7,655,905
8,331,066
15,986,971

취득
-
-
-

감가상각비
-
(299,261)
(299,261)

기타
(294,401)
(465,138)
(759,539)

기말
7,361,504
7,566,667
14,928,171

- 취득원가
7,361,504
14,592,235
21,953,739

- 감가상각누계액
-
(7,025,568)
(7,025,568)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,431,501
1,347,593

운용비용
1,300,463
1,218,552

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
14,628,658
27,276,300
14,928,171
24,805,637

투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인에 의해 평가되었으며, 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

가치산정방법
비관측 투입변수
비관측 투입변수의 공정가치에 대한 영향

거래사례비교법
유사 거래가격
유사 거래가격 증가시 공정가치 상승

9. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
비품
차량운반구
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
48,919,334
65,240,697
2,191,262
16,784,692
170,785
-
54,010,514
187,317,284

취득
266,751
613,229
194,210
3,066,722
46,910
7,590,800
21,897,047
33,675,669

처분
(44,498)
(148,416)
-
(5,566)
(28)
-
(2,252,168)
(2,450,676)

감가상각비
-
(2,291,430)
(54,374)
(6,542,037)
(126,000)
-
(14,750,277)
(23,764,118)

기타
-
252
-
93
-
-
(381,712)
(381,367)

기말
49,141,587
63,414,332
2,331,098
13,303,904
91,667
7,590,800
58,523,404
194,396,792

- 취득원가
49,141,587
111,974,105
2,975,962
59,403,083
1,230,007
7,590,800
99,417,951
331,733,495

- 감가상각누계액
-
(48,559,773)
(644,864)
(46,099,179)
(1,138,340)
-
(40,894,547)
(137,336,703)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
비품
차량운반구
사용권자산
합 계

기초
48,449,701
66,088,661
2,244,437
20,119,504
362,409
38,586,354
175,851,066

취득
197,561
1,054,287
-
4,537,661
-
31,675,394
37,464,903

처분
(22,329)
(77,742)
-
(3,241)
(5)
(2,871,040)
(2,974,357)

감가상각비
-
(2,289,646)
(53,175)
(7,870,575)
(191,619)
(13,151,093)
(23,556,108)

기타
294,401
465,137
-
1,343
-
(229,101)
531,780

기말
48,919,334
65,240,697
2,191,262
16,784,692
170,785
54,010,514
187,317,284

- 취득원가
48,919,334
111,584,795
2,781,752
60,919,998
1,884,161
87,101,658
313,191,698

- 감가상각누계액
-
(46,344,098)
(590,490)
(44,135,306)
(1,713,376)
(33,091,144)
(125,874,414)

(2) 당기 및 전기 중 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보험영업비용
22,243,590
22,461,981

기타사업비용
1,464,660
1,033,013

재산관리비
55,868
61,114

합 계
23,764,118
23,556,108

(3) 당기말 현재 당사의 임대보증금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권의 종류
담보설정금액
임대보증금
담보권자

수원사옥
5,142,024
전세권
2,070,979
2,070,979
동양생명보험 등

10. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

부동산
91,510,779
(37,687,868)
53,822,911

차량
2,572,523
(1,440,492)
1,132,031

기타
5,334,649
(1,766,187)
3,568,462

합 계
99,417,951
(40,894,547)
58,523,404

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

부동산
78,466,846
(29,399,059)
49,067,787

차량
2,290,705
(1,074,500)
1,216,205

기타
6,344,107
(2,617,585)
3,726,522

합 계
87,101,658
(33,091,144)
54,010,514

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
부동산
차량
기타
합계

기초
49,067,787
1,216,205
3,726,522
54,010,514

취득
18,654,632
653,330
2,589,085
21,897,047

처분
(2,145,315)
(28,277)
(78,576)
(2,252,168)

감가상각
(11,300,658)
(709,751)
(2,739,868)
(14,750,277)

기타
(453,535)
524
71,299
(381,712)

기말잔액
53,822,911
1,132,031
3,568,462
58,523,404

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
부동산
차량
기타
합계

기초
34,479,551
1,303,625
2,803,178
38,586,354

취득
28,236,243
524,656
2,914,495
31,675,394

처분
(2,546,019)
(19,291)
(305,730)
(2,871,040)

감가상각
(11,118,206)
(593,836)
(1,439,051)
(13,151,093)

기타
16,218
1,051
(246,370)
(229,101)

기말잔액
49,067,787
1,216,205
3,726,522
54,010,514

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
6개월이하
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합계

부동산
6,405,722
5,680,707
18,398,617
12,787,498
24,145,581
67,418,125

차량
374,069
249,356
544,539
52,761
-
1,220,725

기타
-
-
-
-
-
-

합계
6,779,791
5,930,063
18,943,156
12,840,259
24,145,581
68,638,850

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
6개월이하
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합계

부동산
5,625,405
4,816,427
16,859,343
12,372,841
18,799,403
58,473,419

차량
342,667
320,587
556,611
67,266
-
1,287,131

기타
-
-
-
-
-
-

합계
5,968,072
5,137,014
17,415,954
12,440,107
18,799,403
59,760,550

(4) 리스부채에 대한 이자비용은 당기 2,026,680천원, 전기 1,321,044천원이며, 리스로 인한 총 현금유출액은 당기 15,871,794천원, 전기 14,379,490천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기 리스료
74,672
80,375

소액 리스료
524,915
495,731

합 계
599,587
576,106

11. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
11,809,409
-
32,755,126
5,704,072
6,456
50,275,063

취득
15,214,349
-
41,695,222
-
11,482
56,921,053

처분
-
-
-
-
-
-

상각비
(4,997,462)
-
(12,038,042)
-
(1,967)
(17,037,471)

손상차손
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
2,181,859
-
-
2,181,859

기말금액
22,026,296
-
64,594,165
5,704,072
15,971
92,340,504

- 취득원가
62,195,361
6,157
180,992,943
6,891,553
602,444
250,688,458

- 감가상각누계액
(40,169,065)
(6,157)
(116,398,778)
-
(586,473)
(157,160,473)

- 손상차손누계액
-
-
-
(1,187,481)
-
(1,187,481)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
13,621,060
66
37,010,317
5,402,439
3,908
56,037,790

취득
2,715,834
-
7,311,352
401,320
3,785
10,432,291

처분
-
-
-
-
-
-

상각비
(4,527,485)
(66)
(11,566,543)
-
(1,237)
(16,095,331)

손상차손
-
-
-
(99,687)
-
(99,687)

기말금액
11,809,409
-
32,755,126
5,704,072
6,456
50,275,063

- 취득원가
46,981,115
6,157
137,115,862
6,891,553
590,962
191,585,649

- 감가상각누계액
(35,171,706)
(6,157)
(104,360,736)
-
(584,506)
(140,123,105)

- 손상차손누계액
-
-
-
(1,187,481)
-
(1,187,481)

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
954,687
1,091,683

선급금
5,919
560,735

선급부가세
42,534
40,677

그밖의 기타자산
994,211
993,216

합 계
1,997,351
2,686,311

13. 보험계약자산부채(1) 원수보험계약

당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 보험계약의 모든 손실요소를 제외한 잔여보장요소에 대한 순부채, 모든 손실요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
잔여보장요소
발생사고요소
합 계

손실요소외
손실요소
소계
기대현금흐름현가
위험조정
소계

보험계약자산
-
-
-
-
-
-
-

보험계약부채
2,240,787,641
272,575,685
2,513,363,326
30,404,304
87,026,214
117,430,518
2,630,793,844

기초 보험계약 순부채(자산)
2,240,787,641
272,575,685
2,513,363,326
30,404,304
87,026,214
117,430,518
2,630,793,844

보험수익
1,860,932,538
-
1,860,932,538
-
-
-
1,860,932,538

보험수익소계
1,860,932,538
-
1,860,932,538
-
-
-
1,860,932,538

보험서비스비용:

발생한 보험금 등(투자요소 제외)
-
-
-
1,293,272,573
48,089,007
1,341,361,580
1,341,361,580

보험취득 현금흐름의 상각
289,884,958
-
289,884,958
-
-
-
289,884,958

손실부담계약집합의 손실 및 환입
-
(19,185,706)
(19,185,706)
-
-
-
(19,185,706)

발생사고부채 변동액
-
-
-
(106,199,338)
(31,582,006)
(137,781,344)
(137,781,344)

보험서비스비용 소계
289,884,958
(19,185,706)
270,699,252
1,187,073,235
16,507,001
1,203,580,236
1,474,279,488

보험서비스결과 합계
1,571,047,580
19,185,706
1,590,233,286
(1,187,073,235)
(16,507,001)
(1,203,580,236)
386,653,050

투자영업손익 및 기타포괄손익:

보험금융손익_이자손익
(75,853,472)
-
(75,853,472)
(5,764,821)
(3,297,244)
(9,062,065)
(84,915,537)

보험금융손익_기타포괄손익
-
-
-
9,537,385
(920,735)
8,616,650
8,616,650

보험금융손익_환율변동효과 등
646,596
-
646,596
(130,626)
(19,696)
(150,322)
496,274

보험금융손익 소계
(75,206,876)
-
(75,206,876)
3,641,938
(4,237,675)
(595,737)
(75,802,613)

총 포괄손익 변동내역의 합계
1,495,840,704
19,185,706
1,515,026,410
(1,183,431,297)
(20,744,676)
(1,204,175,973)
310,850,437

투자요소
-
-
-
-
-
-
-

현금흐름:

발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료
1,894,123,172
-
1,894,123,172
-
-
-
1,894,123,172

지급된 발생한 보험금 등
-
-
-
(1,065,948,178)
-
(1,065,948,178)
(1,065,948,178)

보험취득 현금흐름
(281,359,623)
-
(281,359,623)
-
-
-
(281,359,623)

총 현금흐름 소계
1,612,763,549
-
1,612,763,549
(1,065,948,178)
-
(1,065,948,178)
546,815,371

기타(*)
7,989
(13,959)
(5,970)
8,578
640
9,218
3,248

보험계약자산
2,287,261
-
2,287,261
(462,603)
-
(462,603)
1,824,658

보험계약부채
2,360,005,736
253,376,020
2,613,381,756
147,433,398
107,771,530
255,204,928
2,868,586,684

기말보험계약 순부채(자산)
2,357,718,475
253,376,020
2,611,094,495
147,896,001
107,771,530
255,667,531
2,866,762,026

(*) 기타는 해외사업장에 대한 환산손익이 반영되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
잔여보장요소
발생사고요소
합 계

손실요소외
손실요소
소계
기대현금흐름현가
위험조정
소계

보험계약자산
-
-
-
-
-
-
-

보험계약부채
2,227,376,342
281,659,783
2,509,036,125
(47,079,167)
94,405,655
47,326,488
2,556,362,613

기초 보험계약 순부채(자산)
2,227,376,342
281,659,783
2,509,036,125
(47,079,167)
94,405,655
47,326,488
2,556,362,613

보험수익
1,817,539,652
-
1,817,539,652
-
-
-
1,817,539,652

보험수익소계
1,817,539,652
-
1,817,539,652
-
-
-
1,817,539,652

보험서비스비용:

발생한 보험금 등(투자요소 제외)
-
-
-
954,847,386
32,899,891
987,747,277
987,747,277

보험취득 현금흐름의 상각
279,547,446
-
279,547,446
-
-
-
279,547,446

손실부담계약집합의 손실 및 환입
-
(9,099,804)
(9,099,804)
-
-
-
(9,099,804)

발생사고부채 변동액
-
-
-
(190,355,946)
(41,500,565)
(231,856,511)
(231,856,511)

보험서비스비용 소계
279,547,446
(9,099,804)
270,447,642
764,491,440
(8,600,674)
755,890,766
1,026,338,408

보험서비스결과 합계
1,537,992,206
9,099,804
1,547,092,010
(764,491,440)
8,600,674
(755,890,766)
791,201,244

투자영업손익 및 기타포괄손익:

보험금융손익_이자손익
(43,809,842)
-
(43,809,842)
(1,881,074)
(2,261,298)
(4,142,372)
(47,952,214)

보험금융손익_기타포괄손익
-
-
-
(7,336,011)
1,058,556
(6,277,455)
(6,277,455)

보험금융손익_환율변동효과 등
(208,324)
-
(208,324)
(113,333)
(18,552)
(131,885)
(340,209)

보험금융손익 소계
(44,018,166)
-
(44,018,166)
(9,330,418)
(1,221,294)
(10,551,712)
(54,569,878)

총 포괄손익 변동내역의 합계
1,493,974,040
9,099,804
1,503,073,844
(773,821,858)
7,379,380
(766,442,478)
736,631,366

투자요소
-
-
-
-
-
-
-

현금흐름:

발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료
1,792,704,615
-
1,792,704,615
-
-
-
1,792,704,615

지급된 발생한 보험금 등
-
-
-
(696,326,060)
-
(696,326,060)
(696,326,060)

보험취득 현금흐름
(285,330,721)
-
(285,330,721)
-
-
-
(285,330,721)

총 현금흐름 소계
1,507,373,894
-
1,507,373,894
(696,326,060)
-
(696,326,060)
811,047,834

기타(*)
11,445
15,706
27,151
(12,327)
(61)
(12,388)
14,763

보험계약자산
-
-
-
-
-
-
-

보험계약부채
2,240,787,641
272,575,685
2,513,363,326
30,404,304
87,026,214
117,430,518
2,630,793,844

기말보험계약 순부채(자산)
2,240,787,641
272,575,685
2,513,363,326
30,404,304
87,026,214
117,430,518
2,630,793,844

(*) 기타는 해외사업장에 대한 환산손익이 반영되어 있습니다.

(2) 수재보험계약

당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 보험계약의 모든 손실요소를 제외한 잔여보장요소에 대한 순부채, 모든 손실요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
잔여보장요소
발생사고요소
합 계

손실요소외
손실요소
소계
기대현금흐름현가
위험조정
소계

보험계약자산
-
-
-
-
-
-
-

보험계약부채
(54,758,691)
25,694,941
(29,063,750)
264,410,752
13,213,651
277,624,403
248,560,653

기초 보험계약 순부채(자산)
(54,758,691)
25,694,941
(29,063,750)
264,410,752
13,213,651
277,624,403
248,560,653

보험수익
224,897,971
-
224,897,971
-
-
-
224,897,971

보험수익소계
224,897,971
-
224,897,971
-
-
-
224,897,971

보험서비스비용:

발생한 보험금 등(투자요소 제외)
-
-
-
187,299,055
-
187,299,055
187,299,055

보험취득 현금흐름의 상각
-
-
-
-
-
-
-

손실부담계약집합의 손실 및 환입
-
3,848,623
3,848,623
-
-
-
3,848,623

발생사고부채 변동액
-
-
-
(24,360,372)
(4,230,333)
(28,590,705)
(28,590,705)

보험서비스비용 소계
-
3,848,623
3,848,623
162,938,683
(4,230,333)
158,708,350
162,556,973

보험서비스결과 합계
224,897,971
(3,848,623)
221,049,348
(162,938,683)
4,230,333
(158,708,350)
62,340,998

투자영업손익 및 기타포괄손익:

보험금융손익_이자손익
(2,241,009)
-
(2,241,009)
(4,381,503)
(370,826)
(4,752,329)
(6,993,338)

보험금융손익_기타포괄손익
-
-
-
(2,887,268)
(288,152)
(3,175,420)
(3,175,420)

보험금융손익_환율변동효과 등
(2,636,410)
-
(2,636,410)
(440,935)
(75,460)
(516,395)
(3,152,805)

기타
(231,795)
-
(231,795)
-
-
-
(231,795)

보험금융손익 소계
(5,109,214)
-
(5,109,214)
(7,709,706)
(734,438)
(8,444,144)
(13,553,358)

총 포괄손익 변동내역의 합계
219,788,757
(3,848,623)
215,940,134
(170,648,389)
3,495,895
(167,152,494)
48,787,640

투자요소
(10,076,846)
-
(10,076,846)
10,076,846
-
10,076,846
-

현금흐름:

발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료
179,083,680
-
179,083,680
-
-
-
179,083,680

지급된 발생한 보험금 등
-
-
-
(168,086,414)
-
(168,086,414)
(168,086,414)

보험취득 현금흐름
-
-
-
-
-
-
-

총 현금흐름 소계
179,083,680
-
179,083,680
(168,086,414)
-
(168,086,414)
10,997,266

보험계약자산
3,092
-
3,092
(55)
(4)
(59)
3,033

보험계약부채
(105,537,522)
29,543,564
(75,993,958)
277,049,519
9,717,752
286,767,271
210,773,313

기말보험계약 순부채(자산)
(105,540,614)
29,543,564
(75,997,050)
277,049,574
9,717,756
286,767,330
210,770,280

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
잔여보장요소
발생사고요소
합 계

손실요소외
손실요소
소계
기대현금흐름현가
위험조정
소계

보험계약자산
-
-
-
-
-
-
-

보험계약부채
(41,887,802)
31,699,404
(10,188,398)
236,939,016
12,469,191
249,408,207
239,219,809

기초 보험계약 순부채(자산)
(41,887,802)
31,699,404
(10,188,398)
236,939,016
12,469,191
249,408,207
239,219,809

보험수익
238,800,748
-
238,800,748
-
-
-
238,800,748

보험수익소계
238,800,748
-
238,800,748
-
-
-
238,800,748

보험서비스비용:

발생한 보험금 등(투자요소 제외)
-
-
-
195,336,355
-
195,336,355
195,336,355

보험취득 현금흐름의 상각
-
-
-
-
-
-
-

손실부담계약집합의 손실 및 환입
-
(6,004,463)
(6,004,463)
-
-
-
(6,004,463)

발생사고부채 변동액
-
-
-
28,599,664
844,827
29,444,491
29,444,491

보험서비스비용 소계
-
(6,004,463)
(6,004,463)
223,936,019
844,827
224,780,846
218,776,383

보험서비스결과 합계
238,800,748
6,004,463
244,805,211
(223,936,019)
(844,827)
(224,780,846)
20,024,365

투자영업손익 및 기타포괄손익:

보험금융손익_이자손익
(2,087,061)
-
(2,087,061)
(2,703,289)
(260,272)
(2,963,561)
(5,050,622)

보험금융손익_기타포괄손익
-
-
-
5,560,583
468,050
6,028,633
6,028,633

보험금융손익_환율변동효과 등
(10,155,584)
-
(10,155,584)
978,539
(107,412)
871,127
(9,284,457)

기타
(226,152)
-
(226,152)
-
-
-
(226,152)

보험금융손익 소계
(12,468,797)
-
(12,468,797)
3,835,833
100,366
3,936,199
(8,532,598)

총 포괄손익 변동내역의 합계
226,331,951
6,004,463
232,336,414
(220,100,186)
(744,461)
(220,844,647)
11,491,767

투자요소
(8,129,452)
-
(8,129,452)
8,129,452
-
8,129,452
-

현금흐름:

발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료
221,590,514
-
221,590,514
-
-
-
221,590,514

지급된 발생한 보험금 등
-
-
-
(200,757,903)
-
(200,757,903)
(200,757,903)

보험취득 현금흐름
-
-
-
-
-
-
-

총 현금흐름 소계
221,590,514
-
221,590,514
(200,757,903)
-
(200,757,903)
20,832,611

보험계약자산
-
-
-
-
-
-
-

보험계약부채
(54,758,691)
25,694,941
(29,063,750)
264,410,752
13,213,651
277,624,403
248,560,653

기말보험계약 순부채(자산)
(54,758,691)
25,694,941
(29,063,750)
264,410,752
13,213,651
277,624,403
248,560,653

(3) 출재보험계약당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약의 모든 손실회수요소를 제외한 잔여보장요소에 대한 순부채, 모든 손실회수요소 및 발생사고부채의변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
잔여보장요소
발생사고요소
합 계

손실회수요소외
손실회수요소
소계
기대현금흐름현가
위험조정
소계

출재보험계약자산
110,682,206
57,434,712
168,116,918
102,734,288
16,791,860
119,526,148
287,643,066

출재보험계약부채
-
-
-
-
-
-
-

기초 출재보험계약 순자산(부채)
110,682,206
57,434,712
168,116,918
102,734,288
16,791,860
119,526,148
287,643,066

출재보험수익:

발생한 재보험금 등(투자요소 제외)
-
-
-
168,869,020
10,711,390
179,580,410
179,580,410

원수손실부담부채 인식에 대한 출재조정손익
-
(4,165,766)
(4,165,766)
-
-
-
(4,165,766)

발생사고부채 변동액
-
-
-
(15,916,373)
(7,105,267)
(23,021,640)
(23,021,640)

출재보험수익 소계
-
(4,165,766)
(4,165,766)
152,952,647
3,606,123
156,558,770
152,393,004

출재보험비용
168,917,597
-
168,917,597
-
-
-
168,917,597

출재보험비용 소계
168,917,597
-
168,917,597
-
-
-
168,917,597

출재보험서비스결과 합계
(168,917,597)
(4,165,766)
(173,083,363)
152,952,647
3,606,123
156,558,770
(16,524,593)

투자영업손익 및 기타포괄손익:

출재보험금융손익_이자손익
6,690,789
-
6,690,789
(175,469)
605,469
430,000
7,120,789

출재보험금융손익_기타포괄손익
-
-
-
(1,889,227)
238,693
(1,650,534)
(1,650,534)

재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과
9,237
-
9,237
495,759
-
495,759
504,996

출재보험금융손익_환율변동효과 등
(48,865)
-
(48,865)
71,928
4,481
76,409
27,544

출재보험금융손익 소계
6,651,161
-
6,651,161
(1,497,009)
848,643
(648,366)
6,002,795

총 포괄손익 변동
(162,266,436)
(4,165,766)
(166,432,202)
151,455,638
4,454,766
155,910,404
(10,521,798)

투자요소
(25,611,364)
-
(25,611,364)
25,611,364
-
25,611,364
-

현금흐름:

보유한 보험계약에 대해 지급한 재보험료
(157,245,142)
-
(157,245,142)
-
-
-
(157,245,142)

수취한 발생한 재보험금 등
-
-
-
150,866,639
-
150,866,639
150,866,639

총 현금흐름
(157,245,142)
-
(157,245,142)
150,866,639
-
150,866,639
(6,378,503)

출재보험계약자산
81,186,230
53,268,946
134,455,176
128,485,223
21,246,627
149,731,850
284,187,026

출재보험계약부채
1,136,682
-
1,136,682
(449,427)
-
(449,427)
687,255

기말 출재보험계약 순자산(부채)
80,049,548
53,268,946
133,318,494
128,934,650
21,246,627
150,181,277
283,499,771

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
잔여보장요소
발생사고요소
합 계

손실회수요소외
손실회수요소
소계
기대현금흐름현가
위험조정
소계

출재보험계약자산
157,031,345
61,166,709
218,198,054
30,068,324
17,247,223
47,315,547
265,513,601

출재보험계약부채
9,218,595
-
9,218,595
-
-
-
9,218,595

기초 출재보험계약 순자산(부채)
147,812,750
61,166,709
208,979,459
30,068,324
17,247,223
47,315,547
256,295,006

출재보험수익:

발생한 재보험금 등(투자요소 제외)
-
-
-
117,061,042
7,633,650
124,694,692
124,694,692

원수손실부담부채 인식에 대한 출재조정손익
-
(3,731,997)
(3,731,997)
-
-
-
(3,731,997)

발생사고부채 변동액
-
-
-
(4,953,595)
(8,296,338)
(13,249,933)
(13,249,933)

출재보험수익 소계
-
(3,731,997)
(3,731,997)
112,107,447
(662,688)
111,444,759
107,712,762

출재보험비용
190,864,600
-
190,864,600
-
-
-
190,864,600

출재보험비용 소계
190,864,600
-
190,864,600
-
-
-
190,864,600

출재보험서비스결과 합계
(190,864,600)
(3,731,997)
(194,596,597)
112,107,447
(662,688)
111,444,759
(83,151,838)

투자영업손익 및 기타포괄손익:

출재보험금융손익_이자손익
5,001,910
-
5,001,910
(202,286)
449,978
247,692
5,249,602

출재보험금융손익_기타포괄손익
-
-
-
1,459,941
(245,714)
1,214,227
1,214,227

재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과
26,512
-
26,512
(805,291)
-
(805,291)
(778,779)

출재보험금융손익_환율변동효과 등
97,557
-
97,557
151,064
3,060
154,124
251,681

출재보험금융손익 소계
5,125,979
-
5,125,979
603,428
207,324
810,752
5,936,731

총 포괄손익 변동
(185,738,621)
(3,731,997)
(189,470,618)
112,710,875
(455,364)
112,255,511
(77,215,107)

투자요소
(22,376,481)
-
(22,376,481)
22,376,481
-
22,376,481
-

현금흐름:

보유한 보험계약에 대해 지급한 재보험료
(170,984,557)
-
(170,984,557)
-
-
-
(170,984,557)

수취한 발생한 재보험금 등
-
-
-
62,421,394
-
62,421,394
62,421,394

총 현금흐름
(170,984,557)
-
(170,984,557)
62,421,394
-
62,421,394
(108,563,163)

출재보험계약자산
110,682,206
57,434,712
168,116,918
102,734,288
16,791,860
119,526,148
287,643,066

출재보험계약부채
-
-
-
-
-
-
-

기말 출재보험계약 순자산(부채)
110,682,206
57,434,712
168,116,918
102,734,288
16,791,860
119,526,148
287,643,066

14. 금융부채1) 차입부채

당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

CP차입금
우리은행 외
4
54,305,874
56,245,369

현재가치할인차금
(13,447,481)
(14,172,833)

합 계
40,858,393
42,072,536

2) 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
8,036,608
8,382,760

미지급비용
60,254,153
60,866,364

임대보증금
2,492,449
2,585,683

리스부채
57,238,276
51,756,975

합 계
128,021,486
123,591,782

15. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여형 사외적립자산은 (주)KB국민은행 등에 신탁하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
119,128,798
100,643,307

사외적립자산의 공정가치
(119,991,025)
(120,698,437)

순확정급여부채(자산)
(862,227)
(20,055,130)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
100,643,307
124,863,314

당기근무원가
9,490,901
11,782,095

이자원가
5,588,381
4,527,866

재측정요소
17,495,726
(25,385,146)

재무적가정 변동
7,164,278
(26,150,136)

인구통계적가정 변동
4,924,093
-

경험조정
5,407,355
764,990

지급액
(14,660,246)
(15,144,822)

기타
570,729
-

기말
119,128,798
100,643,307

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
120,698,437
101,835,185

사외적립자산 이자수익
6,715,744
3,845,880

재측정요소
(1,290,521)
(1,749,607)

기여금 납부액
8,200,000
31,200,000

지급액
(14,571,616)
(14,433,021)

기타
238,981
-

기말
119,991,025
120,698,437

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

정기예금
14,723,966
12.27
70,680,570
58.56

주가연계채권
56,746,790
47.29
-
-

이율보증 퇴직연금
48,507,151
40.43
50,007,505
41.43

기타
13,118
0.01
10,362
0.01

합 계
119,991,025
100.00
120,698,437
100.00

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

예상근속기간
13.396년
13.476년

할인율(*)
5.06%
5.81%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(*) 예상퇴직금 지급시기를 고려한 무보증회사채 AA0 등급의 시장수익률을 적용하였습니다.

(6) 민감도 분석당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(10,353,705)
12,053,121

임금상승률
12,150,818
(10,610,811)

(7) 당기말 및 전기말 현재 향후 예상 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년초과

당기말
3,254,303
11,288,200
23,613,568
475,219,103

전기말
2,459,962
14,001,819
20,491,930
451,106,639

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용(환입)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정기여제도 관련 비용
8,702,426
8,041,136

(9) 당사가 다음 연차보고기간 동안 제도에 대한 예상 기여금 추산액은 10,855백만원입니다.

16. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(*)
기타충당부채
합 계

기초
3,175,131
17,880,650
21,055,781

전입(증가)
230,468
4,323,642
4,554,110

환입(사용)
(231,889)
-
(231,889)

상각
157,612
-
157,612

할인율변동효과
71,299
-
71,299

기말
3,402,621
22,204,292
25,606,913

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(*)
기타충당부채
합 계

기초
2,523,140
204,208
2,727,348

전입(증가)
303,583
17,676,442
17,980,025

환입(사용)
(261,173)
-
(261,173)

상각
67,112
-
67,112

할인율변동효과
542,469
-
542,469

기말
3,175,131
17,880,650
21,055,781

(*) 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 총 미래 예상 복구비용은 각각 4,469,544천원, 4,224,118천원이 발생될 것으로 예상하고 있으며, 임차기간 종료 등의 사유가 발생하는 시점에 지출될 예정입니다.

17. 위험회피 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
3,118,877
-
3,304,806
-

통화스왑
-
5,793,837
-
13,884,656

합 계
3,118,877
5,793,837
3,304,806
13,884,656

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
14,993,354
-
1,479,842
-

통화스왑
-
10,490,513
-
19,063,336

합 계
14,993,354
10,490,513
1,479,842
19,063,336

(2) 당기와 전기 중 파생상품으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치위험회피
현금흐름위험회피

당기손익
당기손익
기타포괄손익(*)
당기손익
당기손익
기타포괄손익(*)

통화선도
6,626,475
-
-
(15,005,963)
-
-

통화스왑
-
(1,097,542)
2,064,411
-
(5,326,048)
(1,803,701)

합 계
6,626,475
(1,097,542)
2,064,411
(15,005,963)
(5,326,048)
(1,803,701)

(*) 현금흐름 위험회피회계 적용으로 인한 기타포괄손익으로서 법인세효과 차감 전 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치위험회피
현금흐름위험회피

당기손익
당기손익
기타포괄손익(*)
당기손익
당기손익
기타포괄손익(*)

통화선도
17,923,426
-
-
(28,868,364)
-
-

통화스왑
-
(304,494)
2,700,075
-
(10,951,338)
1,549,539

합 계
17,923,426
(304,494)
2,700,075
(28,868,364)
(10,951,338)
1,549,539

(*) 현금흐름 위험회피회계 적용으로 인한 기타포괄손익으로서 법인세효과 차감 전 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품계약의 만기구조에 따른 현금순유입(유출)액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월 미만
1개월 이상3개월 미만
3개월 이상1년 미만
1년 이상5년 미만
5년 이상
합 계

통화선도
(1,590,659)
-
(536,784)
(112,200)
-
(2,239,643)

통화스왑
(1,262,760)
(2,985,730)
(2,688,540)
(5,184,160)
-
(12,121,190)

합 계
(2,853,419)
(2,985,730)
(3,225,324)
(5,296,360)
-
(14,360,833)

(전기말)

((단위 : 천원)

구 분
1개월 미만
1개월 이상3개월 미만
3개월 이상1년 미만
1년 이상5년 미만
5년 이상
합 계

통화선도
3,617,157
10,277,929
28,234
(1,040,518)
-
12,882,802

통화스왑
(5,963,730)
(4,544,450)
(3,451,020)
580,700
-
(13,378,500)

합 계
(2,346,573)
5,733,479
(3,422,786)
(459,818)
-
(495,698)

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 외화채권이며, 당사는 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 위험회피수단은 통화선도로서 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동을 상계하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 현금흐름 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 외화채권입니다. 위험회피수단은 통화스왑으로서 위험회피대상항목의 환율변동 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 위험회피회계 유형은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위험회피대상항목
회피대상위험
위험회피수단
위험회피유형
위험회피수단 공정가치

당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
환율변동위험
통화선도
공정가치위험회피
(185,929)
13,513,511

통화스왑
현금흐름위험회피
(8,090,819)
(8,572,824)

2) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익 인식액
156,302
193,108

3) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 공정가치위험회피대상항목 및 위험회피수단 관련 손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
9,317,364
(8,379,488)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
20,092,230
(10,944,938)

(5) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선도
253,193,117
250,950,935

통화스왑
651,044,590
597,959,190

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
60,482,851
43,342,941

선수수익
185,985
101,306

예수금
2,959,282
3,261,829

미지급부가세
99,660
57,615

가수보험료
8,244,566
7,605,746

잔존담보
21,816,521
22,121,638

정상화담보
2,922,406
3,489,907

기타
68,135
68,134

합 계
96,779,406
80,049,116

19. 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
6,000,000,000
6,000,000,000

1주당 액면금액
2,500
5,000

발행한 주식의 총수
69,821,598
34,910,799

보통주자본금
174,553,995,000
174,553,995,000

당사는 2022년 12월 5일 임시주주총회를 통해 다음과 같이 액면분할에 관한 사항을 결의하였습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
변경 전
변경 후

발행할 주식의 총수
3,000,000,000
6,000,000,000

1주당 액면금액
5,000
2,500

발행한 주식의 총수
34,910,799
69,821,598

보통주자본금
174,553,995,000
174,553,995,000

상법상 액면분할의 효력 발생일은 2023년 1월 6일입니다. 따라서 전기말 현재 발행한 주식의 총수는 변동이 없습니다. 다만, 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따르면, 주식분할로 인한 주식수의 변동이 보고기간 후와 재무제표의 발행이 승인된 날사이에 발생하였다면 해당기와 표시되는 과거기간의 주당이익을 소급하여 수정하여야 합니다. 따라서 당사는 포괄손익계산서와 주석 31에서 전기의 주당이익을 액면분할 후의 유통주식수를 적용하여 계산하였습니다.

20. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

평가손익 등
재분류조정
법인세효과

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익
(236,680,037)
318,731,894
8,503,929
(79,729,946)
10,825,840

기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금
933,653
153,042
(151,461)
12,600
947,834

보험계약자산(부채)순금융손익
(1,079,592)
5,441,230
-
(1,286,068)
3,075,570

재보험계약자산(부채)순금융손익
1,106,151
(1,650,534)
-
400,930
(143,453)

해외사업환산손익
2,364,912
(446,938)
-
-
1,917,974

현금흐름위험회피파생상품평가손익
3,515,565
880,049
(619,339)
(12,068)
3,764,207

보험수리적손익
46,776,812
(18,786,248)
-
5,038,231
33,028,795

합 계
(183,062,536)
304,322,495
7,733,129
(75,576,321)
53,416,767

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

평가손익 등
재분류조정
법인세효과

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익
549,668,564
(1,046,028,648)
(3,803,976)
263,484,023
(236,680,037)

기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금
746,601
408,112
(173,629)
(47,431)
933,653

보험계약자산(부채)순금융손익
(879,949)
(248,823)
-
49,180
(1,079,592)

재보험계약자산(부채)순금융손익
185,876
1,214,226
-
(293,951)
1,106,151

해외사업환산손익
1,240,542
1,124,370
-
-
2,364,912

현금흐름위험회피파생상품평가손익
299,351
4,847,195
(597,582)
(1,033,399)
3,515,565

보험수리적손익
28,535,890
23,635,539
-
(5,394,617)
46,776,812

합 계
579,796,875
(1,015,048,029)
(4,575,187)
256,763,805
(183,062,536)

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
677,037,173
677,037,173

기타법정적립금
30,000,000
30,000,000

대손준비금
24,845
23,430

비상위험준비금
2,313,228,931
2,126,623,727

임의적립금(*2)
544,782,233
450,524,624

미처분이익잉여금
1,392,149,868
1,539,164,517

합 계
4,957,223,050
4,823,373,471

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이 익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있음.(*2) 상기 법정적립금 외에 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있음.(2) 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도에 대한 연차배당금은 282,638백만원(주당 8,096원)이며, 2023년 3월 31일에 개최된 정기주주총회에서 의안으로 의결되어 2023년 4월 27일에 지급되었습니다. 한편, 2022년 지급된 연차배당금은 229,120백만원(주당 6,563원)입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기적립액
24,844
23,430

대손준비금 적립(환입)예정액
1,010,860
1,414

대손준비금 잔액
1,035,704
24,844

한편, 당기와 전기의 대손준비금 전입액, 대손준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(*)
416,419,160
540,047,371

대손준비금 환입(전입)액
(1,010,860)
(1,414)

대손준비금 반영 후 조정이익
415,408,300
540,045,957

대손준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
5,950
7,735

(*) 전기의 당기순이익은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시에 적용하여 재작성된 금액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비상위험준비금 기적립액
2,313,228,930
2,126,623,727

비상위험준비금 적립예정액
87,810,596
186,605,203

비상위험준비금 잔액
2,401,039,526
2,313,228,930

한편, 당기와 전기의 비상위험준비금 전입액, 비상위험준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(*)
416,419,160
540,047,371

비상위험준비금 전입액
(87,810,596)
(186,605,203)

비상위험준비금 반영 후 조정이익
328,608,564
353,442,168

비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
4,706
5,062

(*) 전기의 당기순이익은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시에 적용하여 재작성된 금액입니다.

22. 이익잉여금처분(1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기(*1)

처분예정일 : 2024년 3월 29일
처분확정일 : 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

1,392,149,870

1,539,164,518

1. 전기이월미처분이익잉여금
975,662,462

1,179,520,350

2. 당기순이익
416,419,160

540,047,371

3. 회계정책의 변경효과
-

(180,820,389)

4. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 관련 손익
68,248

417,186

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

84,620,612

-

1. 임의적립금 이입액
84,620,612

-

Ⅲ. 합 계

1,476,770,482

1,539,164,518

Ⅳ. 이익잉여금처분액

297,250,132

563,502,056

1. 비상위험준비금
87,810,596

186,605,203

2. 대손준비금
1,010,860

1,414

3. 현금배당
208,277,827

282,637,829

4. 임의적립금
150,849

94,257,610

재무구조안정화적립금
-

94,206,139

기타준비금(*2)
150,849

51,471

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금

1,179,520,350

975,662,462

(*1) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 회계정책 변경에 따른 조정 내역을 반영한 것으로 2023년 3월 31일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이 가 있습니다.(*2) 해외지점(베트남)에서 현지 법규에 의하여 적립해야 할 준비금으로 현지 소재 지점의 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

(2) 배당금

1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수(*)
69,821,598주
34,910,799주

주당액면금액
2,500
5,000

액면배당률
119%
161%

주당배당금액
2,983
8,096

(*) 당사는 2022년 12월 5일 임시주주총회를 통해 액면분할에 관한 사항을 결의하였 으며, 상법상 액면분할의 효력 발생일은 2023년 1월 6일입니다. 액면분할과 관련 한 자세한 사항은 주석 19에 기재되어 있습니다.

2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

배당액 (*)
208,277,827
282,637,829

당기순이익
416,419,161
540,047,371

배당성향
50.0%
52.3%

(*) 당기 배당금은 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 주주총회에서 확정되 지 아니하였으므로 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니 한 배당금액입니다.

23. 보험영업수익당기 및 전기 중 보험영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
상해
자동차
기타
합계

보험료배분접근법을 적용하는 보험계약:

보험료배분접근법적용수익_원수
1,855,627,518
2,017,358
-
-
3,287,662
1,860,932,538

보험료배분접근법적용수익_수재
-
113,342,108
17,237,976
30,319,864
63,998,023
224,897,971

합 계
1,855,627,518
115,359,466
17,237,976
30,319,864
67,285,685
2,085,830,509

(전기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
상해
자동차
기타
합계

보험료배분접근법을 적용하는 보험계약:

보험료배분접근법적용수익_원수
1,812,589,963
2,009,301
-
-
2,940,388
1,817,539,652

보험료배분접근법적용수익_수재
75,457
121,827,612
29,524,901
16,462,292
70,910,486
238,800,748

합 계
1,812,665,420
123,836,913
29,524,901
16,462,292
73,850,874
2,056,340,400

24. 재보험수익 및 비용당기 및 전기 중 발생한 출재보험종류별 주요 수익 및 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
기타
합계

재보험수익:

당기발생사고보험금
177,235,970
451
238,618
177,475,039

수입손해조사비
2,100,110
-
5,260
2,105,370

발생사고부채변동
(22,860,163)
(50,833)
(110,643)
(23,021,639)

손실회수요소관련수익
(4,165,766)
-
-
(4,165,766)

합 계
152,310,151
(50,382)
133,235
152,393,004

재보험비용:

보험료배분접근법적용비용
163,943,981
1,978,412
2,995,204
168,917,597

기타보험영업비용
-
-
-
-

합 계
163,943,981
1,978,412
2,995,204
168,917,597

(전기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
기타
합계

재보험수익:

당기발생사고보험금
123,630,108
73
47,381
123,677,562

수입손해조사비
1,003,521
1,648
11,962
1,017,131

발생사고부채변동
(15,456,505)
(385,660)
2,592,233
(13,249,932)

손실회수요소관련수익
(3,731,997)
-
-
(3,731,997)

합 계
105,445,127
(383,939)
2,651,576
107,712,764

재보험비용:

보험료배분접근법적용비용
184,575,980
3,193,144
3,095,476
190,864,600

기타보험영업비용
-
-
-
-

합 계
184,575,980
3,193,144
3,095,476
190,864,600

25. 보험서비스비용당기 및 전기 중 보험서비스비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 원수(당기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
상해
자동차
기타
합계

당기발생사고보험금
1,175,334,448
77,692
-
-
277,222
1,175,689,362

손해조사비
125,857,047
164,491
-
-
-
126,021,538

발생사고부채변동
(136,996,440)
(438,041)
-
-
(346,863)
(137,781,344)

직접신계약비상각비
288,499,952
1,385,006
-
-
-
289,884,958

직접유지비
39,645,393
5,288
-
-
-
39,650,681

손실부담부채관련손실
(19,531,966)
346,260
-
-
-
(19,185,706)

합 계
1,472,808,434
1,540,696
-
-
(69,641)
1,474,279,489

(전기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
상해
자동차
기타
합계

당기발생사고보험금
823,509,833
496,920
-
-
-
824,006,753

손해조사비
126,476,523
148,256
-
-
-
126,624,779

발생사고부채변동
(231,916,465)
60,709
-
-
(754)
(231,856,510)

직접신계약비상각비
278,195,147
1,352,299
-
-
-
279,547,446

직접유지비
37,113,107
2,638
-
-
-
37,115,745

손실부담부채관련손실
(9,037,597)
(62,206)
-
-
-
(9,099,803)

합 계
1,024,340,548
1,998,616
-
-
(754)
1,026,338,410

(2) 수재(당기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
상해
자동차
기타
합계

당기발생사고보험금
-
86,549,526
14,681,551
21,091,126
59,430,812
181,753,015

손해조사비
-
1,237,323
60,325
276,738
967,426
2,541,812

발생사고부채변동
-
(8,122,051)
(17,602,679)
1,585,358
(4,451,333)
(28,590,705)

직접신계약비상각비
-
-
-
-
-
-

직접유지비
-
1,462,421
71,299
327,084
1,143,424
3,004,228

손실부담부채관련손실
-
6,518,042
38,572
-
(2,707,991)
3,848,623

합 계
-
87,645,261
(2,750,932)
23,280,306
54,382,338
162,556,973

(전기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
상해
자동차
기타
합계

당기발생사고보험금
(732,506)
72,186,747
30,378,135
15,041,086
73,801,862
190,675,324

손해조사비
-
1,318,135
171,042
168,326
881,460
2,538,963

발생사고부채변동
-
6,074,257
10,330,386
4,886,120
8,153,728
29,444,491

직접신계약비상각비
-
-
-
-
-
-

직접유지비
-
1,101,699
142,957
140,687
736,726
2,122,069

손실부담부채관련손실
-
(1,921,676)
(469,559)
-
(3,613,229)
(6,004,464)

합 계
(732,506)
78,759,162
40,552,961
20,236,219
79,960,547
218,776,383

26. 보험금융손익당기 및 전기 중 인식한 보험계약 및 출재보험계약의 보험금융손익내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
상해
자동차
기타
합계

(1) 원수보험계약보험금융손익

당기손익
이자부리
(84,900,581)
(14,956)
-
-
-
(84,915,537)

할인율변동
-
-
-
-
-
-

환율변동손익
497,393
(1,119)
-
-
-
496,274

소계
(84,403,188)
(16,075)
-
-
-
(84,419,263)

(2) 수재보험계약보험금융손익

당기손익
이자부리
-
(2,309,649)
(1,393,891)
(874,630)
(2,415,169)
(6,993,339)

할인율변동
-
-
-
-
-
-

환율변동손익
-
(2,971,022)
-
-
(181,782)
(3,152,804)

기타
-
(127,282)
(8,234)
1,877
(98,155)
(231,794)

소계
-
(5,407,953)
(1,402,125)
(872,753)
(2,695,106)
(10,377,937)

(3) 출재보험계약보험금융손익

당기손익
이자부리
7,120,789
-
-
-
-
7,120,789

할인율변동
-
-
-
-
-
-

환율변동손익
15,676
9,549
-
-
2,319
27,544

재보험자불이행위험변동액
501,684
3,284
-
-
27
504,995

소계
7,638,149
12,833
-
-
2,346
7,653,328

합계
(76,765,039)
(5,411,195)
(1,402,125)
(872,753)
(2,692,760)
(87,143,872)

(전기)

(단위 : 천원)

항목
보증
해외
상해
자동차
기타
합계

(1) 원수보험계약보험금융손익

당기손익
이자부리
(47,938,390)
(13,824)
-
-
-
(47,952,214)

할인율변동
-
-
-
-
-
-

환율변동손익
(339,613)
(595)
-
-
-
(340,208)

소계
(48,278,003)
(14,419)
-
-
-
(48,292,422)

(2) 수재보험계약보험금융손익

당기손익
이자부리
-
(2,257,646)
(788,736)
(372,788)
(1,631,451)
(5,050,621)

할인율변동
-
-
-
-
-
-

환율변동손익
-
(8,704,724)
-
-
(579,733)
(9,284,457)

기타
-
(20,311)
(556)
(17,636)
(187,649)
(226,152)

소계
-
(10,982,681)
(789,292)
(390,424)
(2,398,833)
(14,561,230)

(3) 출재보험계약보험금융손익

당기손익
이자부리
5,249,603
-
-
-
-
5,249,603

할인율변동
-
-
-
-
-
-

환율변동손익
258,868
(8,832)
-
-
1,646
251,682

재보험자불이행위험변동액
(804,887)
26,181
-
-
(73)
(778,779)

소계
4,703,584
17,349
-
-
1,573
4,722,506

합계
(43,574,419)
(10,979,751)
(789,292)
(390,424)
(2,397,260)
(58,131,146)

27. 금융상품 관련 손익

(1) 당기 및 전기 중 금융상품 투자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산
6,496,697
2,359,805

당기손익-공정가치측정유가증권이자
216,197
1,304,214

기타포괄손익-공정가치측정유가증권이자
138,313,841
129,239,965

상각후원가측정유가증권이자
12,985,844
12,222,821

대출채권이자
694,822
703,551

기타이자수익
1,178,352
919,605

소 계
159,885,753
146,749,961

배당수익:

당기손익-공정가치측정유가증권배당수익
44,538
563,899

기타포괄손익-공정가치측정유가증권배당수익
1,234,815
42,309

관계ㆍ종속기업투자주식배당수익
702,850
255,000

소 계
1,982,203
861,208

분배금수익(*):

당기손익-공정가치측정유가증권분배금
54,470,435
41,609,752

합 계
216,338,391
189,220,921

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 출자금 및 수익증권에서 인식한 분배금수익입니다.(2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금이자
2,949,237
3,041,490

기타이자비용
2,279,807
1,443,331

합 계
5,229,044
4,484,821

(3) 당기 및 전기 중 금융상품평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상차손환입(전입)
합 계

금융상품평가및처분이익:

당기손익-공정가치측정유가증권
12,267,537
53,934,416
-
66,201,953

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,284,431
-
151,461
1,435,892

상각후원가측정유가증권
-
-
2,916
2,916

대출채권
-
-
758,662
758,662

파생상품
9,297,760
3,328,372
-
12,626,132

기타수취채권
-
-
11,026
11,026

합 계
22,849,728
57,262,788
924,065
81,036,581

금융상품평가및처분손실:

당기손익-공정가치측정유가증권
(4,208,143)
(19,000,431)
-
(23,208,574)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
(795,360)
-
(153,042)
(948,402)

상각후원가측정유가증권
-
-
1,027
1,027

대출채권
-
-
-
-

파생상품
(24,659,811)
(2,753,910)
-
(27,413,721)

기타수취채권
-
-
(1,040,896)
(1,040,896)

합 계
(29,663,314)
(21,754,341)
(1,192,911)
(52,610,566)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상차손환입(전입)
합 계

금융상품평가및처분이익:

당기손익-공정가치측정유가증권
6,356,539
8,813,496
-
15,170,035

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,967,919
-
173,629
2,141,548

상각후원가측정유가증권
-
-
1,005
1,005

대출채권
-
-
16,500
16,500

파생상품
7,388,198
15,218,061
-
22,606,259

기타수취채권
-
-
14,877
14,877

합 계
15,712,656
24,031,557
206,011
39,950,224

금융상품평가및처분손실:

당기손익-공정가치측정유가증권
(23,588,279)
(51,851,408)
-
(75,439,687)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
(28,327)
-
(408,112)
(436,439)

상각후원가측정유가증권
-
-
(30,994)
(30,994)

대출채권
-
-
(20,100)
(20,100)

파생상품
(43,014,364)
(1,278,053)
-
(44,292,417)

기타수취채권
-
-
(202,368)
(202,368)

합 계
(66,630,970)
(53,129,461)
(661,574)
(120,422,005)

28. 기타수익당기 및 전기 중 투자영업수익의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
788,683
724,802

수입관리비
642,818
622,791

외환차익
1,502,353
6,546,929

외화환산이익
9,753,274
21,072,802

투자영업잡이익
1,115
1,003

당기손익-공정가치측정유가증권분배금
54,470,435
41,609,753

합 계
67,158,678
70,578,080

29. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 사업비 및 재산관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분
보험취득현금흐름
유지비
손해조사비
기타사업비 등
합계

급여
71,820,456
17,487,819
40,049,274
8,018,200
137,375,749

복리후생비
10,187,921
2,455,054
6,040,361
7,091,494
25,774,830

비례수당
116,076,621
-
-
345,603
116,422,224

세금과공과
7,882,376
2,232,078
3,534,522
1,583,469
15,232,445

수수료
12,275,059
8,573,338
56,800,167
3,857,963
81,506,527

전산비
12,425,777
3,778,246
1,609,775
2,011,993
19,825,791

점포운영비
1,189,011
-
-
-
1,189,011

특별상여금
1,612,149
393,998
767,059
8,599,114
11,372,320

판매촉진비
6,370,258
-
-
-
6,370,258

감가상각비
12,079,524
2,893,857
6,277,356
1,520,527
22,771,264

기타
29,523,281
4,840,519
13,484,835
24,492,360
72,340,995

합 계
281,442,433
42,654,909
128,563,349
57,520,723
510,181,414

(전기)

(단위 : 천원)

구분
보험취득현금흐름
유지비
손해조사비
기타사업비 등
합계

급여
73,835,341
18,217,440
39,648,511
12,378,006
144,079,298

복리후생비
10,024,737
2,625,775
5,841,930
8,900,989
27,393,431

비례수당
119,145,732
-
-
298,479
119,444,211

세금과공과
8,834,624
2,540,640
3,713,711
1,762,294
16,851,269

수수료
10,980,094
6,162,794
58,112,810
6,206,889
81,462,587

전산비
9,301,857
2,911,951
1,221,002
1,326,814
14,761,624

점포운영비
1,235,951
-
-
-
1,235,951

특별상여금
-
-
-
11,821,426
11,821,426

판매촉진비
5,833,798
-
-
-
5,833,798

감가상각비
12,803,748
3,196,464
6,461,768
1,094,128
23,556,108

기타
33,475,582
3,582,750
14,164,010
38,411,960
89,634,302

합 계
285,471,464
39,237,814
129,163,742
82,200,985
536,074,005

(2) 당기 및 전기 중 보험비용의 기타사업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
13,700,402
21,416,039

퇴직급여
918,427
1,268,967

복리후생비
6,896,694
8,688,968

일반관리비
24,486,883
25,279,898

대리점수수료
345,602
298,478

복구공사손실
66,431
146,802

영업잡손실
4,323,747
17,711,659

기타
-
(46,730)

합 계
50,738,186
74,764,081

(3) 당기 및 전기 중 투자영업비용의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,345,393
3,273,030

외화환산손실
929,373
417,291

투자부동산감가상각비
299,261
299,262

무형자산상각비
17,037,471
16,095,332

합 계
19,611,498
20,084,915

30. 영업외수익 및 영업외비용당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업외수익:

유형자산처분이익
1,344,133
111,254

상각채권추심이익
6,600,110
9,587,305

기타
3,757,666
2,625,127

합 계
11,701,909
12,323,686

영업외비용:

무형자산손상차손
-
99,687

유형자산처분손실
5,566
3,241

기부금
8,273,115
3,514,973

기타
3,572,760
3,309,470

합 계
11,851,441
6,927,371

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용과 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
80,307,988
135,204,658

±과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(764,497)
(23,920)

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
99,848,514
(226,918,513)

±자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
(75,576,321)
256,763,804

±기타
(1,267,874)
(6,266)

법인세비용
102,547,810
165,019,763

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익
(79,729,946)
263,484,023

기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금
12,600
(47,431)

보험계약 관련 금융손익
(1,286,068)
49,180

재보험계약 관련 금융손익
400,930
(293,951)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
(12,068)
(1,033,399)

순확정급여부채(자산) 재측정요소
5,038,231
(5,394,617)

자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)
(75,576,321)
256,763,805

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
518,966,971
705,067,134

적용세율에 따른 세부담액
126,645,280
183,531,462

조정사항:

과세대상이익에서 차감되지 않는 비용 등의 법인세 효과
(210,617)
133,438

세율차이 등
(23,886,853)
(18,645,136)

법인세비용
102,547,810
165,019,763

유효세율
19.76%
23.40%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 직접 반영
기말금액

대손금
16,906,724
(16,329,956)
-
576,768

무상주배당금
12,143
(523)
-
11,620

감가상각비
3,240,712
(142,086)
-
3,098,626

무형자산상각비
5,186,621
(223,147)
-
4,963,474

당기손익-공정가치측정유가증권
(2,757,962)
(2,812,808)
-
(5,570,770)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
117,698,337
(13,674,007)
(79,717,346)
24,306,984

상각후원가측정유가증권
-
(6,316)
-
(6,316)

무형자산손상차손
462,864
(19,910)
-
442,954

지급수수료
254,965
85,486
-
340,451

사전구상금
10,142,988
1,912,197
-
12,055,185

예탁보증금평가손실
8,452
(364)
-
8,088

기타충당부채
5,215,284
(201,482)
-
5,013,802

에스크로
651,350
(28,018)
-
623,332

복구충당부채
474,478
40,082
-
514,560

미지급비용
865,196
(448,516)
-
416,680

동업기업과세특례
1,915,185
19,834
-
1,935,019

리스부채
13,235,644
682,603
-
13,918,247

파생상품
(1,357,413)
3,677,346
(12,068)
2,307,865

퇴직급여충당금 등
(4,894,106)
(343,417)
5,038,231
(199,292)

현재가치할인차금상각
(3,459,589)
318,257
-
(3,141,332)

미수수익
(13,087,165)
(484,119)
-
(13,571,284)

비상위험준비금
(477,111,907)
1,774,383
-
(475,337,524)

사모사채
(551,919)
(3,357)
-
(555,276)

사용권자산
(12,883,395)
(485,757)
-
(13,369,152)

외화평가차손
(124,542)
208,236
-
83,694

IFRS17 책임준비금
-
(8,576)
(885,138)
(893,714)

전환이익 과세이연
-
(49,751,724)
-
(49,751,724)

기타
(31,281,119)
51,973,466
-
20,692,347

이연법인세자산(부채)
(371,238,174)
(24,272,193)
(75,576,321)
(471,086,688)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 직접 반영
기말금액

대손금
16,690,563
216,161
-
16,906,724

무상주배당금
12,630
(487)
-
12,143

감가상각비
2,641,161
599,551
-
3,240,712

무형자산상각비
3,411,248
1,775,373
-
5,186,621

당기손익-공정가치측정유가증권
(12,813,301)
10,055,339
-
(2,757,962)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
(132,226,812)
(13,511,443)
263,436,592
117,698,337

무형자산손상차손
456,136
6,728
-
462,864

지급수수료
772,280
(517,315)
-
254,965

사전구상금
8,661,792
1,481,196
-
10,142,988

예탁보증금평가손실
8,791
(339)
-
8,452

기타충당부채
5,412,739
(197,455)
-
5,215,284

에스크로
677,500
(26,150)
-
651,350

복구충당부채
428,658
45,820
-
474,478

미지급비용
887,024
(21,828)
-
865,196

동업기업과세특례
2,193,063
(277,878)
-
1,915,185

리스부채
9,327,139
3,908,505
-
13,235,644

파생상품
3,544,180
(3,868,194)
(1,033,399)
(1,357,413)

퇴직급여충당금 등
4,497,123
(3,996,612)
(5,394,617)
(4,894,106)

현재가치할인차금상각
(3,786,375)
326,786
-
(3,459,589)

미수수익
(10,401,150)
(2,686,015)
-
(13,087,165)

비상위험준비금
(449,239,352)
(27,872,555)
-
(477,111,907)

사모사채
(405,023)
(146,896)
-
(551,919)

사용권자산
(9,095,449)
(3,787,946)
-
(12,883,395)

외화평가차손
(450,172)
325,630
-
(124,542)

기타
(39,361,080)
8,324,732
(244,771)
(31,281,119)

이연법인세자산(부채)
(598,156,687)
(29,845,292)
256,763,805
(371,238,174)

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
91,309,695
176,270,942

이연법인세부채
(562,396,383)
(547,509,116)

이연법인세부채순액
(471,086,688)
(371,238,174)

당기법인세자산
27,387,828
67,875,239

당기법인세부채
(80,573,562)
(135,875,871)

당기법인세부채순액
(53,185,734)
(68,000,632)

32. 주당이익

당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(*1)
416,419,160,429
540,047,370,533

가중평균유통보통주식수(*2,3)
69,821,598
69,821,598

기본주당이익
5,964
7,735

(*1) 전기의 당기순이익은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시에 적용하여 재작성된 금액입니다.(*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.(*3) 당사는 2023년 1월 6일 액면분할 후의 주식수를 적용하여 주당이익을 계산하였습니다. 액면분할과 관련한 자세한 사항은 주석 19에 기재되어 있습니다.

33. 위험관리

(1) 보험계약 및 금융상품의 위험관리1) 위험관리① 위험관리정책 개요당사의 영업활동은 보험위험 및 다양한 금융위험에 노출되어 있어 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 위험관리는 보험위험뿐만 아니라 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운용의 효율성을 제고하는 데 있습니다.② 위험관리의 목적 및 전략당사는 위험관리정책의 목적을 달성하기 위해 보험업감독규정상의 신지급여력제도에 따라 요구자본인 지급여력기준금액을 측정하고 이 수준이 가용자본인 지급여력금액 대비 적정 수준으로 유지되도록 허용 가능한 범위 내에서 한도를 설정 및 모니터링하여 재무건전성 확보를 위해 노력합니다. 이를 위해 당사는 위험관리 기본원칙을 정하고 이를 구현하기 위한 규정 및 관리체계를 구축하여 실행하고 있습니다. 또한, 이사회 내 위험관리의 최고 의사결정기구인 리스크관리위원회에서 위험관리정책 수립, 식별 및 평가 등의 활동을 수행하며, 의결된 정책을 기준으로 전사리스크관리부서에서 위험을 관리합니다.

③ 위험관리조직당사의 위험관리 조직은 위험관련 의사결정 기능을 수행하는 이사회 산하의 리스크관리위원회와 의결된 정책을 기준으로 위험을 관리하는 리스크관리부서로 나누어집니다.

가) 이사회당사의 위험관리에 대한 전반적인 사항을 지휘ㆍ통제합니다.나) (이사회 산하) 리스크관리위원회당사 내 경영상 발생할 수 있는 위험을 효율적으로 관리ㆍ감독하며, 정책수립 및 평가 등 위험관리업무를 총괄합니다.다) 리스크관리부서위험의 효율적 관리를 위해 운영되며, 전사리스크관리부서, 부문리스크관리부서, 단위리스크관리부서로 구성됩니다(i) 전사리스크관리부서위험관리 전담조직으로, 당사의 위험관리 업무를 통합 관리하고, 위험의 분석ㆍ통제 및 보고, 리스크관리위원회 보좌 등 총괄적인 리스크관리 업무를 주관합니다.(ii) 부문리스크관리부서 부문별 위험의 효율적 관리를 위한 조직으로 해당 부문 위험을 관리하며, 전사리스크관리부서에 관련 자료 및 정보를 제공합니다.

위험 종류
담당부서

보험위험
마케팅전략부

시장위험
자산운용기획부

신용위험
자산운용기획부

유동성위험
기획부, 재무관리부(외화유동성위험)

비재무위험
준법지원실

(iii) 단위리스크관리부서부문별 위험과 관련하여 각 해당 부서에서 발생할 수 있는 위험을 관리하며, 부문리스크관리부서의 원활한 업무 수행을 위해 관련 자료 및 정보를 제공합니다.

2) 지급여력평가 및 관리절차에 관한 사항당사는 지급여력 유지를 위한 필요자본을 관리하기 위해, 보험감독업규정에 따라 지급여력비율을 공시하고 있습니다. 지급여력비율은 회사가 예상하지 못한 손실 혹은 자산가치의 하락 시에도 보험계약자에 대한 채무를 이행할 수 있는 정도에 대한 척도로, 가용자본(지급여력금액)을 당사의 위험액인 요구자본(지급여력기준금액)으로 나누어 산출합니다. 이는 보험사의 재무건전성이나 보험금 지급능력에 대한 척도입니다. 가용자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등으로 구성되며, 요구자본은 보험, 신용, 시장, 운영리스크를 분산효과를 고려해 산출합니다. 당사는 요구자본 산출을 위해서 리스크를 보험, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하고, 지급여력 영향도를 감안하여 포트폴리오 전략을 수립하고 있습니다. 감독기관에서는 지급여력비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있으며, 미달하는 경우에 적기시정조치를 통해 재무건전성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다.

구분
지급여력비율
개선조치

경영개선권고
50%이상 100%미만
자기자본 증액 요구, 신규업무 제한 등

경영개선요구
0%이상 50%미만
임원교체 요구, 자회사 정리 등

경영개선명령
0% 미만
임원직무정지, 보험사업 중지

(2) 보험계약의 보험위험관리1) 보험위험의 개요보험위험은 '계약보유자로부터 계약발행자에게 이전되는 위험으로서 금융위험 이외의 위험'을 말합니다. 당사는 판매하고 있는 모든 보험상품과 보험계약자 사이에서 발생할 수 있는 모든 위험에 노출되어 있습니다.2) 보험위험의 집중 및 재보험정책

당사는 상품별 실적추이, 보험사고 추세 및 장ㆍ단기 실적 변동성 등에 대한 분석 결과 및 당사의 영업 정책과 시장 환경 등을 종합적으로 감안하여, 리스크관리위원회의 심의, 의결을 거쳐 연간 재보험 운영전략을 수립 및 실행하고 있습니다.

출재보험은 재보험 운영전략에 따라 상품별 실적추이, 보험사고의 추세 및 장단기 변동성, 시장 환경 등을 종합적으로 반영하여 ERD 테스트를 통해 보험위험 전가 효과가 있는 재보험 계약만을 체결하고 있으며, 현재 비례 및 비비례 출재특약과 수시로 발생하는 임의출재를 통하여 적절하게 보유위험을 분산하고 있습니다. 또한, 안정적인 재보험금 회수를 위하여, 안정된 신용등급 및 재무건전성을 보유한 재보험사에 한해 출재하고 있습니다.

수재보험은 국내ㆍ해외 특약과 임의재보험을 통해 다수의 계약을 인수하고 있으며, 수재보험 계약의 형태 등에 따른 적정 인수한도 및 해외 지역별 인수한도 등의 기준을 설정하여 건별 수재액 및 예상 최대손해액을 적정하게 관리하고 있습니다. 또한, Retro XoL(수재보험 재출재 프로그램) 운영을 통해 수재 위험에 대해 적정하게 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 유효보증잔액은 다음와 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분
총 유효보증잔액
출재 보유 유효보증잔액
당사 보유 유효보증잔액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

보증보험
3,003,371
2,827,166
190,008
182,920
2,813,363
2,644,246

신용보험
1,639,351
1,695,654
360,790
411,218
1,278,561
1,284,436

합 계
4,642,722
4,522,820
550,798
594,138
4,091,924
3,928,682

3) 보험위험의 측정 방법

보험위험은 계리적 가정 변동시 보험회사에 직ㆍ간접적으로 손실을 초래할 수 있는 자산 및 부채를 대상으로 측정하며, 모두 위험계수 방식을 적용하여 측정합니다.4) 보험위험의 익스포져 및 민감도 분석보험위험의 익스포져는 보험계약부채 및 재보험계약자산의 장부금액으로 정의했으며, 보고기간말 현재 익스포져 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 억원)

구분
원수(A)
수재(B)
출재(C)

잔여보장
26,111
(760)
1,333

발생사고
2,557
2,868
1,502

(전기말)

(단위 : 억원)

구분
원수(A)
수재(B)
출재(C)

잔여보장
25,134
(291)
1,681

발생사고
1,174
2,776
1,195

당사는 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단하는 손해율, 구상률, 사업비율의 계리적 가정에 기초하여 민감도분석을 실시하여 보험위험을 관리하고 있습니다. 위험 변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 재보험계약에 의한 위험 경감의 전후 효과로 구분하여 산출하고 있습니다.보고기간말 현재 보험위험에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
자본

재보험 경감전
재보험 경감후
재보험 경감전
재보험 경감후

손해율
10% 증가
(151,908,250)
(129,876,229)
(151,908,250)
(129,876,229)

10% 감소
150,790,572
128,758,551
150,790,572
128,758,551

구상률
10% 증가
131,751,736
107,929,244
131,751,736
107,929,244

10% 감소
(131,751,736)
(107,929,244)
(131,751,736)
(107,929,244)

사업비율
10% 증가
(27,528,958)
(22,494,060)
(27,528,958)
(22,494,060)

10% 감소
27,528,958
22,494,060
27,528,958
22,494,060

(*) 계리적가정 변동으로 인한 손실요소 및 손실회수요소의 변동분을 당기손익으로 인식합니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
자본

재보험 경감전
재보험 경감후
재보험 경감전
재보험 경감후

손해율
10% 증가
(135,228,059)
(116,047,506)
(135,228,059)
(116,047,506)

10% 감소
133,287,351
114,277,278
133,287,351
114,277,278

구상률
10% 증가
117,108,998
96,345,018
117,108,998
96,345,018

10% 감소
(117,386,045)
(96,563,600)
(117,386,045)
(96,563,600)

사업비율
10% 증가
(24,299,443)
(19,910,647)
(24,299,443)
(19,910,647)

10% 감소
24,299,443
19,910,647
24,299,443
19,910,647

(*) 계리적가정 변동으로 인한 손실요소 및 손실회수요소의 변동분을 당기손익으로 인식합니다.

5) 보험금진전추이당사는 보고기간말에 발생하였으나 아직 보고되지 않은 사건을 포함하여 이미 발생한 보험사건에 대해 조사하고 정당한 보험금과 기타 발생한 보험 비용을 지급할 의무를 측정하여 발생사고부채로 적립하고 있습니다. 이때, 발생하였으나 아직 보고되지 않은 사건은 보험금진전추이 방식을 적용하여 추정합니다. 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치와 실제 지급된 보험금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

인수년도
진전년도

1년
2년
3년
4년
5년
6년
7년
8년
9년
10년

지급한 보험금:

2014
272,427,222
673,866,887
837,841,727
893,205,749
923,648,501
937,213,392
946,509,603
950,521,345
953,977,823
954,804,016

2015
281,495,625
694,521,567
881,924,356
954,131,138
989,898,870
1,013,195,344
1,035,706,665
1,041,143,991
1,045,397,953
-

2016
312,339,714
770,550,312
1,030,055,935
1,134,056,874
1,199,047,081
1,222,603,267
1,234,201,020
1,240,792,670
-
-

2017
371,866,349
961,320,186
1,289,976,520
1,413,768,650
1,464,669,757
1,499,611,182
1,510,982,384
-
-
-

2018
481,188,247
1,227,254,729
1,592,603,109
1,726,038,119
1,790,734,065
1,812,846,986
-
-
-
-

2019
384,180,142
899,302,032
1,143,469,573
1,257,372,047
1,291,364,104
-
-
-
-
-

2020
350,006,629
799,389,712
1,085,703,134
1,171,405,958
-
-
-
-
-
-

2021
309,383,369
819,516,792
1,056,539,628
-
-
-
-
-
-
-

2022
394,373,328
822,854,604
-
-
-
-
-
-
-
-

2023
179,668,377
-
-
-
-
-
-
-
-
-

발생한 보험금:

2014
272,427,222
673,866,887
837,841,727
893,205,749
923,648,501
937,213,392
946,509,603
950,521,345
953,977,823
962,064,043

2015
281,495,625
694,521,567
881,924,356
954,131,138
989,898,870
1,013,195,344
1,035,706,665
1,041,143,991
1,045,862,716
1,048,947,260

2016
312,339,714
770,550,312
1,030,055,935
1,134,056,874
1,199,047,081
1,222,603,267
1,234,201,020
1,242,855,087
1,247,915,697
1,249,301,173

2017
371,866,349
961,320,186
1,289,976,520
1,413,768,650
1,464,669,757
1,499,611,182
1,512,263,978
1,516,396,575
1,518,317,142
1,519,726,763

2018
481,188,247
1,227,254,729
1,592,603,109
1,726,038,119
1,790,734,065
1,813,658,369
1,812,070,948
1,810,475,334
1,811,851,303
1,813,444,056

2019
384,180,142
899,302,032
1,143,469,734
1,257,371,705
1,301,080,652
1,300,309,818
1,297,528,828
1,297,278,955
1,299,016,143
1,300,723,002

2020
350,007,453
799,393,504
1,085,709,077
1,201,409,349
1,204,588,929
1,198,087,072
1,195,944,397
1,196,623,249
1,199,346,516
1,201,350,008

2021
309,383,369
819,518,089
1,124,847,709
1,119,203,530
1,105,975,401
1,097,821,403
1,095,149,536
1,096,536,554
1,098,458,346
1,099,755,658

2022
394,372,196
976,506,620
963,860,939
942,898,004
928,970,115
920,260,394
919,317,467
919,930,267
920,517,656
920,914,195

2023
229,563,092
251,504,816
252,023,913
250,252,423
248,766,575
248,328,922
248,889,509
249,261,045
249,617,374
249,857,927

(단위: 천원)

인수년도
발생보험금
누적지급보험금
BEL
할인효과
RA
발생사고부채

2014
962,064,043
954,804,016
7,284,628
24,601
1,310,669
8,595,297

2015
1,048,947,260
1,045,397,953
3,300,257
(249,050)
589,171
3,889,428

2016
1,249,301,173
1,240,792,670
8,382,870
(125,633)
1,364,257
9,747,127

2017
1,519,726,763
1,510,982,384
8,593,526
(150,852)
2,623,928
11,217,455

2018
1,813,444,056
1,812,846,986
1,007,929
410,859
5,721,030
6,728,959

2019
1,300,723,002
1,291,364,104
9,655,360
296,462
7,199,392
16,854,751

2020
1,201,350,008
1,171,405,958
30,737,524
793,474
13,198,877
43,936,402

2021
1,099,755,658
1,056,539,628
47,049,250
3,833,220
21,519,139
68,568,389

2022
920,914,195
822,854,604
102,747,566
4,687,975
31,273,087
134,020,653

2023
249,857,927
179,668,377
71,285,290
1,095,740
11,443,109
82,728,399

(3) 보험계약 및 금융상품의 시장위험관리1) 시장위험의 개요

시장위험이란 시장변수의 변동으로 인해 자산 및 부채에서 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다.

① 금리위험은 금리상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분을 의미합니다.

② 외환위험은 환율변동에 의한 외화 순자산의 원화환산시 현재가치 감소분을 의미합니다.

2) 시장위험의 집중가. 보험계약의 시장위험당사는 취급하는 상품이 일반보험상품으로 시장위험에 민감도가 크지 않지만, 그 중에서 외환 위험이 주요합니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분
국내
미국
중국
베트남
기타
합계

외환위험

보험계약
2,904,317,697
128,132,458
19,239,218
(78,829)
25,921,762
3,077,532,306

출재계약
(285,829,314)
(5,641,256)
(15,517)
(45,613)
8,031,929
(283,499,771)

총 계
2,618,488,383
122,491,202
19,223,701
(124,442)
33,953,691
2,794,032,535

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
국내
미국
중국
베트남
기타
합계

외환위험

보험계약
2,705,090,980
124,733,065
27,148,773
285,804
22,095,875
2,879,354,497

출재계약
(290,459,546)
(5,440,450)
(108,221)
(1,086)
8,366,237
(287,643,066)

총 계
2,414,631,434
119,292,615
27,040,552
284,718
30,462,112
2,591,711,431

나. 금융상품의 시장위험시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인
대상자산
시장위험액

주가
주식
주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분

금리
채권
금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분

환율
외화표시자산
환율변동에 의한 외화 순자산의 원화환산시 현재가치 감소분

3) 시장위험의 측정 방법시장위험액은 금리, 주식, 외환위험액으로 구분되며, 위험액 간 상관계수를 적용하여 합산하며, 주어진 시장변수 시나리오별 순자산 변동액을 위험액으로 사용하는 충격시나리오 방식으로 산출합니다. 금리위험액은 금리위험에 직ㆍ간접적으로 노출된 자산 및 부채를 대상으로 무위험 금리기간구조에 금리충격시나리오를 적용하여 자산과 부채의 가치를 재평가한 후 순자산가치의 감소금액을 측정하여 산출합니다. 외환위험액은 환율변화 위험에 직ㆍ간접적으로 노출된 자산과 부채를 대상으로 환율하락 및 환율상승 시나리오를 각각 적용하여 통화별 순자산가치 감소금액을 산출한 후, 이 중 큰 금액과 위험경감기법에 따라 산출된 가격변동위험액을 합산하여 산출합니다.4) 시장위험의 익스포저 및 민감도 분석시장위험 익스포저는 개별 자산에 영향을 주는 위험이 아닌 시장 전체에 공통으로 영향을 주는 가정에 의해 산출되는 현금흐름 또는 현금흐름의 현가로 정의됩니다. 또한, 외화위험의 익스포저는 장부금액으로 정의하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 금리위험에 대한 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융상품

상각후원가측정금융자산
447,765,003
496,165,674

당기손익-공정가치측정금융자산
64,012,005
52,049,509

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,747,157,366
5,376,864,595

보험계약자산

보험계약
1,827,691
-

출재계약
284,187,026
287,643,066

보험계약부채

보험계약
3,079,359,997
2,879,354,497

출재계약
687,255
-

당사는 이자율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 0.5%p 상승(또는 하락)을 적용하여 민감도를 분석합니다. 보고기간말 현재 금리위험에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분
당기손익
기타포괄손익
자본

0.5%p 상승
0.5%p 하락
0.5%p 상승
0.5%p 하락
0.5%p 상승
0.5%p 하락

순 보험계약
4,334,777
(3,651,984)
(2,147,550)
2,192,655
2,187,227
(1,459,330)

순 재보험계약
(855,011)
710,966
684,262
(697,129)
(170,750)
13,837

금융상품
(928,979)
941,014
(129,622,829)
135,759,368
(129,622,829)
135,759,368

합 계
2,550,787
(2,000,004)
(131,086,117)
137,254,894
(127,606,352)
134,313,875

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
당기손익
기타포괄손익
자본

0.5%p 상승
0.5%p 하락
0.5%p 상승
0.5%p 하락
0.5%p 상승
0.5%p 하락

순 보험계약
4,443,987
(4,392,246)
(1,782,903)
1,400,075
2,661,085
(2,992,171)

순 재보험계약
(879,971)
868,485
641,339
(568,697)
(238,632)
299,788

금융상품
(831,272)
842,246
(124,135,131)
130,084,977
(124,135,131)
130,084,977

합 계
2,732,744
(2,681,515)
(125,276,695)
130,916,355
(121,712,678)
127,392,594

당사는 환율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용하여 민감도를 분석합니다. 보고기간말 현재 외환위험에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분
당기손익
기타포괄손익
자본

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

재보험 경감전
(19,244,698)
19,244,698
-
-
(19,244,698)
19,244,698

재보험 경감후
(18,465,061)
18,465,061
-
-
(18,465,061)
18,465,061

금융상품(*)
121,003
(121,003)
383,367
(383,367)
383,367
(383,367)

합 계
(37,588,756)
37,588,756
383,367
(383,367)
(37,326,392)
37,326,392

(*) 해당 민감도 분석은 외환위험회피 효과가 반영된 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
당기손익
기타포괄손익
자본

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

재보험 경감전
(19,115,603)
19,115,603
-
-
(19,115,603)
19,115,603

재보험 경감후
(18,357,287)
18,357,287
-
-
(18,357,287)
18,357,287

금융상품(*)
95,692
(95,692)
488,505
(488,505)
488,505
(488,505)

합 계
(37,377,198)
37,377,198
488,505
(488,505)
(36,984,385)
36,984,385

(*) 해당 민감도 분석은 외환위험회피 효과가 반영된 금액입니다.

당사는 주가지수의 변동성을 고려하여 10%상승 (또는 하락)을 적용하여 민감도를 분석합니다. 보고기간말 현재 주가지수 변동 위험에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분
당기손익
기타포괄손익
자본

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

금융상품
211,757
(217,531)
83,083,285
(76,755,010)
83,083,285
(76,755,010)

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
당기손익
기타포괄손익
자본

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

금융상품
1,448,325
(1,433,562)
60,368,222
(57,250,953)
60,368,222
(57,250,953)

당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
USD
CNY
EUR
기타
합 계

금융자산

현금및예치금
48,524,551
-
-
28,214,116
76,738,667

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
369,311,868
-
118,775,099
259,427,734
747,514,701

기타금융자산
6,134,593
-
2,306,076
10,427,160
18,867,829

소 계
423,971,012
-
121,081,175
298,069,010
843,121,197

발행한 보험계약

보험계약
119,667,449
16,597,537
12,406,779
11,181,612
159,853,377

보유한 재보험계약

출재계약
(4,172,636)
(2,717)
(354,680)
(1,037,263)
(5,567,296)

금융부채

기타금융부채
-
-
-
249,694
249,694

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
USD
CNY
EUR
기타
합 계

금융자산

현금및예치금
33,247,033
-
-
20,080,475
53,327,508

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
352,114,251
-
106,708,545
199,268,648
658,091,444

기타금융자산
5,510,684
-
2,208,572
6,906,038
14,625,294

소 계
390,871,968
-
108,917,117
226,255,161
726,044,246

발행한 보험계약

보험계약
113,871,379
27,109,246
11,233,380
6,536,183
158,750,188

보유한 재보험계약

출재계약
(3,711,241)
(72,955)
(179,551)
(835,892)
(4,799,639)

금융부채

기타금융부채
-
-
-
255,377
255,377

(4) 보험계약 및 금융상품의 신용위험관리1) 신용위험의 개요

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 대출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 신용위험의 집중① 재보험사 집중도와 신용등급신용위험은 거래상대방인 재보험자의 신용등급 하락이나 채무불이행 등으로 인해 계약 의무를 이행하지 못하게 되는 경제적 손실을 말합니다. 당사는 거래시, 투자적격 등급 또는 이에 상응하는 등급을 부여받은 보험회사를 재보험사로 거래하고 있습니다.

재보험사
비율(*)
신용등급

Korean Reinsurance Company
65.3%
AA

Corporacion Mapfre SA
7.1%
AA+

Swiss Reinsurance Company
6.9%
AAA

Coface SA(Hong Kong Branch)
6.6%
AA-

VIG RE ZAJISTOVNA,A.S.
2.5%
AA+

Allianz Trade (Hong Kong Branch)
2.3%
AAA

Helvetia
1.4%
AA+

Hannover Reinsurance Company
1.4%
AAA

Munich Reinsurance Company
1.2%
AAA

Atradius Credit Insurance NV
1.1%
AA+

(*) 출재보험료를 기준으로 작성되었습니다.

② 금융상품 신용위험당기말과 전기말 현재 유가증권 발행자의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

계정과목
당기말
전기말

장부금액
비율 (%)
장부금액
비율 (%)

당기손익-공정가치측정금융자산

금융 및 보험업
491,005,310
36.06
1,006,353,612
84.13

비금융
870,645,105
63.94
189,779,063
15.87

합 계
1,361,650,415
100.00
1,196,132,675
100.00

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

정부 및 정부투자기관
3,208,797,011
55.83
2,977,467,709
55.38

금융 및 보험업
593,207,368
10.32
651,549,757
12.12

비금융
1,945,152,987
33.85
1,747,847,129
32.51

합 계
5,747,157,366
100.00
5,376,864,595
100.00

상각후원가측정유가증권

정부 및 정부투자기관
439,939,593
100.00
488,234,062
100.00

합 계
439,939,593
100.00
488,234,062
100.00

3) 신용위험의 측정 방법

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고한 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4) 신용위험에 대한 익스포져① 당기말과 전기말 현재 신용등급별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
AAA ~ AA-
A + ~ A-
BBB+ ~ BB-
B+ ~ D
등급 없음
합 계

현금및예치금
113,813,156
25,522,944
10,000,000
-
41,223,240
190,559,340

상각후원가측정 금융자산
440,008,285
-
-
-
-
440,008,285

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
44,476,825
-
-
1,317,173,590
1,361,650,415

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,682,279,141
2,046,145,951
18,732,274
-
-
5,747,157,366

대출채권
-
-
-
-
7,737,559
7,737,559

미수수익
65,922,839
122,895
-
-
3,067,979
69,113,713

합 계
4,302,023,421
2,116,268,615
28,732,274
-
1,369,202,368
7,816,226,678

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
AAA ~ AA-
A + ~ A-
BBB+ ~ BB-
B+ ~ D
등급 없음
합 계

현금및예치금
66,369,018
26,783,737
-
-
40,422,961
133,575,716

상각후원가측정 금융자산
488,306,697
-
-
-
-
488,306,697

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
39,254,340
-
-
1,156,878,335
1,196,132,675

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,460,711,558
1,894,812,084
21,340,953
-
-
5,376,864,595

대출채권
-
-
-
-
7,838,289
7,838,289

미수수익
62,963,019
207,962
-
-
1,526,509
64,697,490

합 계
4,078,350,292
1,961,058,123
21,340,953
-
1,206,666,094
7,267,415,462

② 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도와 관련하여 보유하고 있는 담보ㆍ기타신용보강의 내용 및 그 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

총위험 노출액

신용보강수단

(담보)

신용보강후위험노출액
총위험 노출액

신용보강수단

(담보)

신용보강후위험노출액

대출채권
7,737,559
2,594,911
5,142,648
7,838,289
2,593,482
5,244,807

기타금융자산
263,675,133
25,742,746
237,932,387
215,448,272
24,830,640
190,617,632

합 계
271,412,692
28,337,657
243,075,035
223,286,561
27,424,122
195,862,439

5) 신용위험에 대한 최대 익스포저신용위험에 대한 최대 익스포저 금액은 장래현금흐름에 신용보강장치(other credit enhancements)를 반영한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분
최대 신용위험 노출액

당기말
전기말

보유하고 있는 재보험계약집합
312,624,851
308,396,535

6) 재보험계약자산 신용도 분석보고기간말 현재 신용평가기관에서 제공받은 신용등급별 재보험계약자산의 신용도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신용등급
당기말
전기말

AAA ~ AA
312,588,753
308,352,814

A+ ~ A-
-
-

BBB+ ~ BB-
-
-

B+ ~ D
-
-

등급없음
36,099
43,720

합 계
312,624,852
308,396,534

7) 금융자산의 손상정보

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

연체되지도 손상되지도 않은 금융자산:

현금및예치금
190,559,340
133,575,717

당기손익-공정가치측정금융자산
1,361,650,415
1,196,132,675

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,747,157,366
5,376,864,595

상각후원가측정유가증권
439,939,593
488,234,062

상각후원가측정대출채권
2,702,450
2,690,623

미수수익
69,113,713
64,697,490

기타금융자산
193,853,219
150,622,271

합 계
8,004,976,096
7,412,817,433

개별적으로 손상된 금융자산:

상각후원가측정대출채권
5,035,109
5,147,665

기타금융자산
708,202
128,511

합 계
5,743,311
5,276,176

8) 연체되지도 않고 손상되지 않은 자산의 신용건전성

(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
AAA ~ AA-
A + ~ A-
BBB+ ~ BB-
B+ ~ D
등급 없음
합 계

현금및예치금
113,813,156
25,522,944
10,000,000
-
41,223,241
190,559,341

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
44,476,825
-
-
1,317,173,590
1,361,650,415

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,682,279,141
2,046,145,951
18,732,274
-
-
5,747,157,366

상각후원가측정유가증권
439,939,593
-
-
-
-
439,939,593

상각후원가측정대출채권
-
-
-
-
2,702,450
2,702,450

미수수익
65,922,839
122,895
-
-
3,067,978
69,113,712

기타금융자산
6,434,436
10,607,488
988,611
-
175,822,684
193,853,219

합 계
4,308,389,165
2,126,876,103
29,720,885
-
1,539,989,943
8,004,976,096

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
AAA ~ AA-
A + ~ A-
BBB+ ~ BB-
B+ ~ D
등급 없음
합 계

현금및예치금
66,369,018
26,783,738
-
-
40,422,961
133,575,717

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
39,254,340
-
-
1,156,878,335
1,196,132,675

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,460,711,558
1,894,812,084
21,340,953
-
-
5,376,864,595

상각후원가측정유가증권
488,234,062
-
-
-
-
488,234,062

상각후원가측정대출채권
-
-
-
-
2,690,623
2,690,623

미수수익
62,963,019
207,962
-
-
1,526,509
64,697,490

기타금융자산
6,020,896
9,179,044
343,499
174,271
134,904,561
150,622,271

합 계
4,084,298,553
1,970,237,168
21,684,452
174,271
1,336,422,989
7,412,817,433

9) 개별적으로 손상된 금융자산에 대한 분석당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산의 손상차손누계액과 손상차손 차감전 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

손상차손 차감전 금액
손상차손누계액
손상차손 차감후 금액
손상차손 차감전 금액
손상차손누계액
손상차손 차감후 금액

대출채권
5,053,589
18,480
5,035,109
5,167,665
20,000
5,147,665

기타금융자산
6,291,376
5,583,174
708,202
5,325,957
5,197,446
128,511

합 계
11,344,965
5,601,654
5,743,311
10,493,622
5,217,446
5,276,176

(5) 보험계약 및 금융상품의 유동성위험관리1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 당사가 자금의 조달 및 운용기간의 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동 등으로 인해 유동성 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. PAA회계모형을 적용하는 보험계약에서 발생하는 유동성위험은 예상치 못한 보험사건의 대량발생으로 인한 보험금의 과도한 증가, 또는 구상의 축소 등으로 발생할 수 있습니다. 또한, 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.2) 유동성위험 관리가. 보험부채당사는 자금의 운용과 조달 기간 및 금액이 불일치하는 등 보험금 지급요구에 대응할수 없게 되거나 자금부족 해소를 위한 고금리자금 조달 및 보유자산 매각 등에 따른 손실을 입을 수 있는 위험을 관리하기 위하여 발행한 보험계약 및 보유하고 있는 재보험계약 집합에 대하여 잔존만기를 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 할인된 보험현금흐름의 현재가치의 변화를 시기별로 추정하였습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
5년초과

보험계약
323,746,299
33,433,779
(104,464,589)
(25,762,939)
6,536,305

출재계약
(14,943,517)
(13,350,751)
33,880,841
8,827,748
(41)

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
5년초과

보험계약
217,291,625
32,343,527
(103,974,120)
(15,400,855)
7,790,673

출재계약
(19,708,835)
8,673,555
31,760,019
8,136,531
(331)

요구시 지급금액

(단위 : 천원)

구분
미경과보험료적립금

당기말
전기말

보험계약
2,517,918,071
2,407,208,331

출재계약
329,485,352
339,045,215

나. 금융상품당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생하 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.① 비파생상품의 만기분석당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 만기구조는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
5년초과
합 계

차입부채
-
1,939,496
3,878,991
3,878,991
44,608,396
54,305,874

기타금융부채
69,502,033
908,248
-
500,000
-
70,910,281

리스부채
6,779,791
5,930,063
18,943,155
12,840,259
24,145,582
68,638,850

합계
76,281,824
8,777,807
22,822,146
17,219,250
68,753,978
193,855,005

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
5년초과
합 계

차입부채
-
1,939,495
3,878,991
3,878,991
46,547,892
56,245,369

기타금융부채
71,438,923
429,720
-
-
-
71,868,643

리스부채
5,968,072
5,137,014
17,415,954
12,440,107
18,799,403
59,760,550

합계
77,406,995
7,506,229
21,294,945
16,319,098
65,347,295
187,874,562

② 파생상품의 만기분석당기말과 전기말 현재 파생상품의 계약상 만기구조는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
구분
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
합 계

통화선도
현금유입
212,697,781
26,424,136
14,071,200
-
253,193,117

현금유출
(213,736,821)
(27,512,539)
(14,183,400)
-
(255,432,760)

소계
(1,039,040)
(1,088,403)
(112,200)
-
(2,239,643)

통화스왑
현금유입
208,037,150
137,047,800
284,552,040
21,407,600
651,044,590

현금유출
(212,355,300)
(139,666,680)
(288,318,360)
(22,825,440)
(663,165,780)

소계
(4,318,150)
(2,618,880)
(3,766,320)
(1,417,840)
(12,121,190)

총현금유입
420,734,931
163,471,936
298,623,240
21,407,600
904,237,707

총현금유출
(426,092,121)
(167,179,219)
(302,501,760)
(22,825,440)
(918,598,540)

현금순유입
(5,357,190)
(3,707,283)
(3,878,520)
(1,417,840)
(14,360,833)

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
구분
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
합 계

통화선도
현금유입
222,189,159
15,994,460
12,767,316
-
250,950,935

현금유출
(207,428,223)
(16,832,076)
(13,807,834)
-
(238,068,133)

소계
14,760,936
(837,616)
(1,040,518)
-
12,882,802

통화스왑
현금유입
228,480,440
131,582,550
170,367,450
67,528,750
597,959,190

현금유출
(241,677,440)
(132,344,750)
(171,138,970)
(66,176,530)
(611,337,690)

소계
(13,197,000)
(762,200)
(771,520)
1,352,220
(13,378,500)

총현금유입
450,669,599
147,577,010
183,134,766
67,528,750
848,910,125

총현금유출
(449,105,663)
(149,176,826)
(184,946,804)
(66,176,530)
(849,405,823)

현금순유입
1,563,936
(1,599,816)
(1,812,038)
1,352,220
(495,698)

34. 특수관계자(1) 특수관계자 내역당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명
회사와의 관계

예금보험공사
지배회사

에스지아이신용정보(주)
종속기업

SEOUL GUARANTEE INSURANCE MANAGEMENT(MENA) LTD
종속기업

남양건설(주)
관계기업

코리아크레딧뷰로(주)
관계기업

(주)디지털슈퍼맨
관계기업

(주)에스오티컴퍼니
관계기업

(주)지오에스티
관계기업

(주)강진테크놀리지
관계기업

에프엠씨패션코리아
관계기업

(주)그린활성탄소
관계기업

통신대안평가준비법인(주)
관계기업

(주)에이치알인트로
관계기업

(주)케이알앤씨
기타 특수관계자

(주)예울에프엠씨
기타 특수관계자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래로 인식된 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기
전기

에스지아이신용정보(주)
보험료수익(*)
11,489
12,999

지급손해조사비(*)
27,960,109
30,331,141

수입임대료
8,855
7,463

수입관리비
12,558
11,246

배당수익
612,850
255,000

기타
2,038
1,682

SEOUL GUARANTEE INSURANCE MANAGEMENT(MENA) LTD
계약유지비용(*)
361,199
-

수재배분사업비(*)
688,648
-

코리아크레딧뷰로(주) 등관계기업
보험서비스비용(*)
(36,608)
(130,914)

배당수익
90,000
-

대손금환입
740,633
-

지급수수료
4,997
939

조사연구비
1,217,303
1,353,200

지급손해조사비(*)
153,351
108,718

(*) 실제 수취 및 지급한 현금흐름을 기준으로 하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

에스지아이신용정보(주)
미수수익
2,141
1,649

미지급비용
2,425,752
2,700,533

임대보증금
48,541
48,541

SEOUL GUARANTEE INSURANCE MANAGEMENT(MENA) LTD
미지급비용
146,177
-

코리아크레딧뷰로(주) 등관계기업
사채
4,944,526
5,043,359

미지급비용
132,695
121,167

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기
전기

남양건설(주)
채권회수
1,481,266
-

SEOUL GUARANTEE INSURANCE MANAGEMENT(MENA) LTD
현금출자
-
713,500

통신대안평가준비법인(주)
현금출자
2,750,000
-

당기 및 전기 중 지배기업에게 지급한 배당금은 각각 265,261백만원 및 215,033백만원이며, 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 수령한 배당금은 각각 703백만원 및 255백만원입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공받은자
유효보증금액
보증내용

당기말
전기말

SGI서울보증보험
에스지아이신용정보(주)
1,273,538
1,188,012
이행보증 및 전세금보장보험

남양건설(주)
5,441,755
4,437,640
공탁보증 및 인허가보증

코리아크레딧뷰로(주)
2,522,164
3,182,545
이행보증 및 인허가보증

(주)지오에스티
4,000
4,000
공탁보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
4,766,047
4,471,259

퇴직급여
229,604
221,683

합 계
4,995,651
4,692,942

35. 우발부채와 약정사항

(1) 재보험협약당기말과 전기말 현재 당사는 총 보험금액의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사등과 출재보험 및 수재보험협약을 체결하고 있습니다. 이 협약에 따라 당사와 코리안리재보험주식회사 등과는 상호간에 재보험료 및 재보험수수료를 수수하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소송건수
청구금액

보험금청구소송

1,153
177,839,522

(3) 기타 약정사항당기말 현재 당사의 출자약정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금 액

출자약정
429,396

36. 현금흐름표

(1) 비현금거래당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
327,235,823
(1,049,832,625)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
260,710
4,249,614

순확정급여부채(자산) 재측정요소
(18,786,248)
23,635,539

기타포괄손익 관련 법인세효과
75,576,321
(256,763,805)

대여금및수취채권 제각
630,007
47,923

투자부동산의 유형자산 대체
(252)
(759,539)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
기타 (*)
당기말

차입금
42,072,536
(1,939,495)
725,353
40,858,394

미지급배당금
-
(282,637,829)
282,637,829
-

임대보증금
2,585,682
-
(93,233)
2,492,449

리스부채
51,756,976
(15,272,207)
20,753,506
57,238,275

합계
96,415,194
(299,849,531)
304,023,455
100,589,118

(*) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있습니다.

전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기초
재무활동 현금흐름
기타 (*)
전기말

차입금
43,272,005
(1,939,495)
740,026
42,072,536

미지급배당금
-
(229,119,574)
229,119,574
-

임대보증금
3,078,300
(473,162)
(19,456)
2,585,682

리스부채
37,020,483
(13,803,384)
28,539,877
51,756,976

합계
83,370,788
(245,335,615)
258,380,021
96,415,194

(*) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

서울보증보험주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 서울보증보험주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

서울보증보험주식회사주주 및 이사회 귀중우리는 첨부된 서울보증보험주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 서울보증보험주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다”라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 3월 21일

이 검토보고서는 검토보고서일
(2024년
3월
21일
) 현재로 유효한 것입니다
. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며
, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다

.

2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
서울보증보험주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
4
1
1
16
5
5
5
13
17
-
-
38
32

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
153
93
212
265
2,741
1,657
1,415
1,346
2,178
1,660
-
-
6,699
5,021

합계
153
93
212
265
2,741
1,657
1,415
1,346
2,178
1,660
-
-
6,699
5,021

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.4.14 ~ 2023.11.30
10
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 전반적인 업무수행계획 수립, 경영자주장에 대한 위험평가 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.04.17~ 2023.04.28
10
일
13
명
4
명
IFRS17, IFRS9 전환 관련 기초재무제표 검토, 주요 회계처리 및 회계감사와 관련 이슈사항 사전 검토

2023.08.16~ 2023.08.29
10
일
13
명
4
명
내부회계관리제도 설계내역 점검, 주요 거래별 업무흐름 추적조사, 중간실증절차

2023.12.04~ 2023.12.15
10
일
13
명
4
명
내부통제 이해 및 평가를 포함한 중간감사 수행내부회계관리제도 검토(운영평가)

2024.02.15~ 2024.02.29
11
일
13
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 실증절차, 내부회계관리제도 설계 및 운영평가 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
서울보증보험 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
5
회

수행시기
2023.4.25, 2023.6.26, 2023.9.26, 2024.1.23, 2024.3.8

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 04월 25일

회사: 감사위원장 외 2명
감사인: 담당이사 외 1명

대면회의
- 감사업무 범위와 감사목적- 감사 일정 및 감사계획

2
2023년 06월 26일

회사: 감사위원장 외 2명
감사인: 담당이사 외 1명

대면회의
- 1분기 검토결과 및 독립성

3
2023년 09월 26일

회사: 감사위원장 외 2명
감사인: 담당이사 외 1명

대면회의
- 반기 검토결과- 내부회계관리제도 설계평가 관련 주요 사항

4
2024년 01월 23일

회사: 감사위원장 외 2명
감사인: 담당이사 외 1명

대면회의
- 중간감사 결과, 독립성- 감사인이 식별한 유의적 위험,

5
2024년 03월 08일

회사: 감사위원장 외 2명
감사인: 담당이사 외 1명

대면회의
- 2023년 회계감사 주요 수행절차 및 결과- 감사인 독립성 등 기타 커뮤니케이션 사항