뉴키즈온 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240403)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.5
뉴키즈온

00260198
100000000000
43268
24742
45893
120
Y
N
N
Y
E

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------------------------
1

재무제표:

연결재무상태표
--------------------------------------------
6

연결포괄손익계산서
--------------------------------------------
8

연결자본변동표
--------------------------------------------
9

연결현금흐름표
--------------------------------------------
10

주석
--------------------------------------------
12

외부감사 실시내용
--------------------------------------------
81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뉴키즈온

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 첨부 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 재무제표입니다.우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2022년 연결재무제표에 대한 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니 다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인대 표 이 사 박 용 근

2024년 3월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

(감사받지 않은 재무제표)

제 10 기
초(전환일)

2022년 01월 01일

(감사받지 않은 재무제표)

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 뉴키즈온 대표이사 주춘섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 다산로 210

(전 화)
02-6959-0422

연 결 재 무 상 태 표

제 11(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 10(전) 기초 2022년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 10(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

28,247,721,852
28,284,716,145
28,657,521,446

현금및현금성자산
4,30
2,223,280,001
1,985,854,816
4,951,432,638

단기금융상품
6,30
26,500,000
-
-

매출채권및기타채권
5,30
6,969,951,660
5,347,507,419
5,745,633,592

재고자산
7
17,832,432,947
20,266,355,429
17,394,449,623

기타유동자산
11
1,072,441,235
684,975,431
387,603,846

당기법인세자산

123,116,009
23,050
178,401,747

Ⅱ. 비유동자산

15,020,658,684
14,845,862,487
4,491,069,715

장기금융상품
6,30
-
20,500,000
38,500,000

기타채권
5,30
323,598,725
405,408,603
616,685,116

유형자산
8
11,636,150,696
11,628,539,207
1,534,664,511

사용권자산
10
949,340,640
947,810,048
1,415,073,834

무형자산
9
831,123,647
821,580,935
807,439,291

기타비유동자산
11
-
-
2,898,150

이연법인세자산
26
1,280,444,976
1,022,023,694
75,808,813

자 산 총 계

43,268,380,536
43,130,578,632
33,148,591,161

부 채

Ⅰ. 유동부채

17,583,875,864
21,522,553,375
18,023,578,774

매입채무및기타채무
12,30
3,858,701,939
3,223,988,064
6,567,998,595

단기차입금
13,28,30
1,519,883,256
3,894,000,583
1,100,000,000

유동성장기차입금
13,28,30
600,000,000
600,000,000
-

유동성전환상환우선주부채
14,29,30
5,306,767,524
5,288,700,575
4,525,116,561

유동성파생상품부채
14,29,30
5,779,466,956
6,996,816,520
4,744,404,232

당기법인세부채

-
783,981,526
408,949,978

유동성리스부채
10,30
245,442,390
343,746,510
497,061,335

유동성충당부채
16
204,548,870
37,998,265
42,782,399

기타유동부채
17
69,064,929
353,321,332
137,265,674

Ⅱ. 비유동부채

7,158,598,522
6,555,963,264
892,828,013

장기차입금
13,28,30
5,300,000,000
5,900,000,000
-

전환상환우선주부채
14,30
376,626,614
-
-

파생상품부채
14,30
743,053,386
-
-

충당부채
16
78,365,862
87,849,580
87,229,202

기타장기종업원부채

25,111,898
30,361,232
-

이연법인세부채
26
-
-
8,665,338

리스부채
10,30
635,440,762
537,752,452
796,933,473

부 채 총 계

24,742,474,386
28,078,516,639
18,916,406,787

자 본

Ⅰ. 지배기업지분

18,462,694,979
15,083,914,211
14,192,498,229

자본금
18
569,289,800
68,955,000
68,955,000

자본잉여금
18
6,493,860,220
5,198,229,376
5,198,229,376

기타자본항목
18
380,150,040
246,883,319
89,564,146

이익잉여금
19
11,019,394,919
9,569,846,516
8,835,749,707

Ⅱ. 비지배지분

63,211,171
(31,852,218)
39,686,145

자 본 총 계

18,525,906,150
15,052,061,993
14,232,184,374

부 채 및 자 본 총 계

43,268,380,536
43,130,578,632
33,148,591,161

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
21,33
45,892,704,604
48,820,092,851

Ⅱ. 매출원가
23
21,990,384,963
22,892,224,508

Ⅲ. 매출총이익

23,902,319,641
25,927,868,343

판매비와관리비
22,23
21,280,628,801
20,824,012,401

Ⅵ. 영업이익

2,621,690,840
5,103,855,942

금융수익
24
434,690,751
959,946,002

금융비용
24
1,462,143,156
3,599,659,681

기타수익
25
162,935,226
78,277,651

기타비용
25
502,857,707
203,061,754

Ⅴ. 법인세차감전순이익

1,254,315,954
2,339,358,160

법인세수익
26
(243,267,371)
(33,899,905)

Ⅵ. 계속영업이익

1,497,583,325
2,373,258,065

중단영업손실
34
(74,046,861)
(1,710,699,619)

Ⅶ. 당기순이익

1,423,536,464
662,558,446

Ⅷ. 기타포괄손익

(12,026,226)
12,026,226

후속적으로 당기손익 분류항목

(12,026,226)
12,026,226

해외사업환산손익

(12,026,226)
12,026,226

Ⅸ. 총포괄이익

1,411,510,238
674,584,672

당기순손익의 귀속:

지배기업지분

1,449,548,403
734,096,809

비지배지분

(26,011,939)
(71,538,363)

총포괄손익의 귀속:

지배기업지분

1,437,522,177
746,123,035

비지배지분

(26,011,939)
(71,538,363)

Ⅹ. 주당손익
27

계속영업과 중단영업

기본주당순손익

260
133

희석주당순손익

256
133

계속영업

기본주당순손익

273
443

희석주당순손익

269
443

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 11(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금

2022.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
68,955,000
5,198,229,376
89,564,146
8,835,749,707
39,686,145
14,232,184,374

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
734,096,809
(71,538,363)
662,558,446

해외사업환산손익
-
-
12,026,226
-
-
12,026,226

주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
145,292,947
-
-
145,292,947

2022.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
68,955,000
5,198,229,376
246,883,319
9,569,846,516
(31,852,218)
15,052,061,993

2023.01.01(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
68,955,000
5,198,229,376
246,883,319
9,569,846,516
(31,852,218)
15,052,061,993

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
1,449,548,403
(26,011,939)
1,423,536,464

해외사업환산손익
-
-
(12,026,226)
-
-
(12,026,226)

주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
145,292,947
-
-
145,292,947

종속기업유상증자
-
-
-
-
260,000,000
260,000,000

무상증자
482,685,000
(488,321,580)
-
-
-
(5,636,580)

전환상환우선주의 보통주전환
17,649,800
1,645,027,752
-
-
-
1,662,677,552

연결회사내 자본거래
-
138,924,672
-
-
(138,924,672)
-

2023.12.31(당기말)
569,289,800
6,493,860,220
380,150,040
11,019,394,919
63,211,171
18,525,906,150

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동현금흐름
2,705,688,045
(1,378,274,577)

1. 영업활동으로 창출된 현금
4,031,728,652
(700,932,686)

(1) 당기순이익
1,423,536,464
662,558,446

(2) 손익항목의 조정
1,697,895,042
4,128,482,212

대손상각비(환입)
52,681,291
(249,815,807)

감가상각비
758,660,590
879,732,322

무형자산상각비
24,035,343
17,721,891

장기종업원급여
(2,249,334)
45,361,232

주식보상비용
145,292,947
145,292,947

유형자산처분손실
1,444,974
55,971,508

사용권자산처분손실
15,446,496
-

이자비용
1,388,087,233
1,149,359,123

외화환산손실
6,374,972
8,057,369

재고자산평가손실(환입)
(76,325,376)
136,394,904

파생상품평가손실
58,315,707
2,252,412,288

잡손실
-
800,000

법인세수익
(243,267,371)
(33,899,905)

파생상품평가이익
(389,102,334)
(115,894,313)

이자수익
(27,887,526)
(15,075,806)

유형자산처분이익
(118,000)
(145,608,226)

사용권자산처분이익
(13,494,570)
(2,327,315)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
910,297,146
(5,491,973,344)

매출채권의 감소(증가)
(1,793,218,452)
747,096,454

미수금의 감소
123,741,500
98,157,492

재고자산의 감소(증가)
2,510,247,858
(3,008,300,710)

선급금의 증가
(402,267,846)
(494,438,885)

선급비용의 증가
14,802,042
197,067,300

기타비유동자산의 감소
-
2,898,150

매입채무의 감소
(70,921,638)
(3,582,140,820)

미지급금의 증가
630,746,525
263,727,547

미지급비용의 증가
56,845,682
87,688,604

예수금의 증가(감소)
(188,857,213)
169,131,692

선수금의 증가(감소)
(95,399,190)
46,923,966

반품충당부채의 증가(감소)
162,580,420
(715,421)

마일리지충당부채의 증가(감소)
3,970,185
(4,068,713)

복구충당부채의 감소
(38,972,727)
-

장기종업원급여부채의 지급
(3,000,000)
(15,000,000)

2. 이자의 수취
13,491,182
4,271,529

3. 이자의 지급
(417,303,393)
(314,043,351)

4. 법인세의 납부
(922,228,396)
(367,570,069)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(364,235,497)
(10,317,557,378)

단기금융상품의 증가
(6,000,000)
-

장기금융상품의 증가
-
(18,000,000)

장기금융상품의 감소
-
36,000,000

토지의 취득
-
(8,161,140,172)

건물의 취득
-
(1,515,021,273)

비품의 취득
(24,482,896)
(45,426,181)

비품의 처분
120,000
162,573,782

시설장치의 취득
(364,549,546)
(894,876,000)

시설장치의 처분
-
38,680,061

산업재산권의 취득
(20,778,055)
(31,863,535)

소프트웨어의 취득
(8,972,000)
-

임차보증금의 증가
(130,074,000)
-

임차보증금의 감소
100,000,000
112,084,000

기타보증금의 증가
(271,000)
(900,000)

기타보증금의 감소
90,772,000
331,940

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(2,102,559,932)
8,836,934,583

단기차입금의 차입
419,883,256
3,294,000,583

단기차입금의 상환
(2,794,000,583)
(500,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(600,000,000)
-

장기차입금의 차입
-
7,000,000,000

장기차입금의 상환
-
(500,000,000)

전환상환우선주의 발행
999,936,000
-

리스료의 지급
(382,742,025)
(457,066,000)

유상증자
260,000,000
-

주식발행비
(5,636,580)
-

Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동
(1,467,431)
(106,680,450)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
237,425,185
(2,965,577,822)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
1,985,854,816
4,951,432,638

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
2,223,280,001
1,985,854,816

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 11(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

제 10(전) 기초 2022년 1월 1일 현재(전환일)(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 뉴키즈온과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 주식회사 뉴키즈온(이하 "지배기업")은 2013년 4월에 설립되어 유아동복 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 중구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 당기 중 진행된 무상증자 및 액면분할에 따라 보통주 1주당 액면금액이 5,000원에서 100원으로 분할되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 569,290천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율

주춘섭
2,326,000
40.86%

이혜원
1,200,000
21.08%

조성은
1,339,200
23.52%

박복희
539,600
9.48%

우리사주조합
176,498
3.10%

KB증권
111,600
1.96%

합 계
5,692,898
100.0%

(2) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한종속기업의 세부 내용은 다음과 같습니다.

회사명
업종
소재지
보유지분율
결산월

당기말
전기말
전기초

㈜뉴키즈온글로벌
유아동복 제조 및 판매
대한민국
100.00%
100.00%
100.00%
12월

㈜알유진코리아(*1)
유아동복 제조 및 판매
대한민국
-
-
100.00%
12월

㈜엠엠마일즈(*1)
유아동복 제조 및 판매
대한민국
-
-
100.00%
12월

리쯔국제무역(상해)유한공사(*2)
유아동복 판매
중국
-
100.00%
100.00%
12월

㈜에코더마랩
화장품 제조 및 판매
대한민국
86.88%
92.00%
92.00%
12월

NEWKIDSON USA INC(*3)
화장품 유통 및 판매
미국
-
100.00%
100.00%
12월

(*1)
2022년 12월 31일을 합병기준일로 지배기업에 합병되었습니다.

(*2)
㈜뉴키즈온글로벌이 100%를 보유하고 있었으며, 당기 중 청산되었습니다.

(*3)
당기 중 청산되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
당기순손익
총포괄손익
비지배지분순이익
비지배지분총포괄손익

㈜뉴키즈온글로벌
30,443,751
3,800,278
-
147,343,922
147,343,922
-
-

리쯔국제무역(상해)유한공사
-
-
-
(83,952,957)
(87,751,062)
-
-

㈜에코더마랩
804,661,407
249,503,938
1,305,004,849
(276,910,893)
(276,910,893)
(26,011,939)
(26,011,939)

NEWKIDSON USA INC
-
-
-
(2,120,130)
(10,348,251)
-
-

② 전기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
당기순손익
총포괄손익
비지배지분순이익
비지배지분총포괄손익

㈜뉴키즈온글로벌
41,557,413
10,256,365
-
(307,163,657)
(307,163,657)
-
-

㈜알유진코리아(*1)
-
-
10,655,327,269
831,331,114
831,331,114
-
-

㈜엠엠마일즈(*1)
-
-
11,240,751,078
1,588,946,988
1,588,946,988
-
-

리쯔국제무역(상해)유한공사
707,830,219
623,877,262
7,649,192,522
(217,485,668)
(213,687,563)
-
-

㈜에코더마랩
424,477,608
773,279,006
1,094,681,346
(844,878,204)
(844,878,204)
(71,538,363)
(71,538,363)

NEWKIDSON USA INC
3,070,605
950,475
-
(129,915,249)
(121,687,128)
-
-

(*1)
2022년 12월 31일을 합병기준일로 지배기업에 합병되었습니다.

(4) 당기 중 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분이 변동한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
구분
연결회사 지분율(%)

변동전
변동후

㈜에코더마랩
지분율 변동
92.00
86.88

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재
무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호"한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하였습니다. 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결회사의 2022년 1월 1일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 주석 35에 제시되어 있습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급 적용하며, 이 개정사항을 적용할 경우 당기말 기준 인식되어 있는 비유동 전환상환우선주 및 파생상품부채는 유동부채로 재분류 될 예정입니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

(라) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

연결회사는 (가)를 제외하고는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용하고 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 연결재무제표항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만, 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결회사의 매출이 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 유동성 및 비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정
연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 30- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 30(6) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(8) 재고자산
연결회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계정과목
추정 내용연수
감가상각방법

건물
20년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5~8년
정액법

연결회사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

과목
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5~8년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

(11) 금융부채연결회사의 당기손익공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

(12) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하였습니다. 주계약 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 후속적으로 재측정되지 않으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 분류되어 공정가치로 재측정됩니다.(13) 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(14) 수익인식

연결회사는 유아동복 및 화장품을 제조하고 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다.(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외 하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(16) 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

과목
추정 내용연수
상각방법

건물
2~5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채리스개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(17) 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원 에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸 쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않으나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총 공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다 (주석 27 참조).

(18) 재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추
정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3.1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용 및 이연법인세자산당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.
이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 영업권의 손상연결회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.(4) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정 하기 위하여, 연결회사의 경영진의 주식선택권 제도에는 이항옵션가격결정모형을 사용합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 21에 기술하였습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
보통예금
2,223,280,001
1,985,854,816
4,951,432,638

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
6,969,073,480
-
5,312,677,947
-
6,511,129,958
-

차감: 대손충당금
-
-
(71,207,861)
-
(888,273,538)
-

매출채권(순액)
6,969,073,480
-
5,241,470,086
-
5,622,856,420
-

미수금
878,180
-
106,037,333
-
252,013,211
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-
(129,236,039)
-

미수금(순액)
878,180
-
106,037,333
-
122,777,172
-

임차보증금
-
319,880,725
-
311,189,603
-
519,118,176

기타보증금
-
3,718,000
-
94,219,000
-
97,566,940

합 계
6,969,951,660
323,598,725
5,347,507,419
405,408,603
5,745,633,592
616,685,116

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
말

(단위: 원)

구 분
3개월이하
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~12개월
12개월초과
개별평가채권
합계

매출채권 총장부금액
6,969,073,480
-
-
-
-
-
6,969,073,480

대손충당금
-
-
-
-
-
-
-

매출채권(순액)
6,969,073,480
-
-
-
-
-
6,969,073,480

② 전기
말

(단위: 원)

구 분
3개월이하
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~12개월
12개월초과
개별평가채권
합계

매출채권 총장부금액
4,844,823,767
-
141,561
-
-
467,712,619
5,312,677,947

대손충당금
-
-
-
-
-
(71,207,861)
(71,207,861)

매출채권(순액)
4,844,823,767
-
141,561
-
-
396,504,758
5,241,470,086

③ 전기
초

(단위: 원)

구 분
3개월이하
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~12개월
12개월초과
개별평가채권
합계

매출채권 총장부금액
5,312,049,408
-
-
-
-
1,199,080,550
6,511,129,958

대손충당금
-
-
-
-
-
(888,273,538)
(888,273,538)

매출채권(순액)
5,312,049,408
-
-
-
-
310,807,012
5,622,856,420

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
71,207,861
888,273,538

대손충당금환입
-
(249,815,807)

제각
(71,207,861)
(567,249,870)

기말금액
-
71,207,861

6. 단기 및 장기금융상품

보고기간 종료일 현재 단기 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
기술보증기금
26,500,000
-
-

장기금융상품
기술보증기금
-
20,500,000
38,500,000

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
189,112
(111,269)
77,843
612,657
(193,452)
419,205
2,110,042
(15,585)
2,094,457

제품
18,449,920,628
(765,608,246)
17,684,312,382
21,031,703,096
(841,851,439)
20,189,851,657
18,045,773,749
(705,634,402)
17,340,139,347

재공품
65,587,848
-
65,587,848
60,967,136
-
60,967,136
12,365,544
-
12,365,544

미착품
-
-
-
-
-
-
23,657,941
-
23,657,941

반품재고회수권
82,454,874
-
82,454,874
15,117,431
-
15,117,431
16,192,334
-
16,192,334

합 계
18,598,152,462
(765,719,515)
17,832,432,947
21,108,400,320
(842,044,891)
20,266,355,429
18,100,099,610
(705,649,987)
17,394,449,623

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
환입
기말

상품
193,452
(82,183)
111,269

제품
841,851,439
(76,243,193)
765,608,246

합 계
842,044,891
(76,325,376)
765,719,515

② 전
기

(단위: 원)

구 분
기초
설정
환입
기말

상품
15,585
177,867
-
193,452

제품
705,634,402
412,849,647
(276,632,610)
841,851,439

합 계
705,649,987
413,027,514
(276,632,610)
842,044,891

8. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
8,161,140,172
-
8,161,140,172
8,161,140,172
-
8,161,140,172
-
-
-
-

건물
2,463,127,871
(197,645,891)
2,265,481,980
2,463,127,871
(74,489,499)
2,388,638,372
-
-
-
-

차량운반구
62,564,540
(55,003,496)
7,561,044
147,812,456
(135,109,726)
12,702,730
147,812,456
(126,936,753)
-
20,875,703

비품
210,199,904
(127,311,503)
82,888,401
203,652,008
(113,093,639)
90,558,369
838,128,078
(409,593,031)
(231,723,073)
196,811,974

시설장치
1,740,219,181
(621,140,082)
1,119,079,099
1,556,551,454
(581,051,890)
975,499,564
1,104,575,088
(735,704,852)
-
368,870,236

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
948,106,598
-
-
948,106,598

합 계
12,637,251,668
(1,001,100,972)
11,636,150,696
12,532,283,961
(903,744,754)
11,628,539,207
3,038,622,220
(1,272,234,636)
(231,723,073)
1,534,664,511

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
8,161,140,172
-
-
-
8,161,140,172

건물
2,388,638,372
-
-
(123,156,392)
2,265,481,980

차량운반구
12,702,730
-
(1,000)
(5,140,686)
7,561,044

비품
90,558,369
24,482,896
(205,334)
(31,947,530)
82,888,401

시설장치
975,499,564
364,549,546
(1,240,640)
(219,729,371)
1,119,079,099

합 계
11,628,539,207
389,032,442
(1,446,974)
(379,973,979)
11,636,150,696

②
전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
-
8,161,140,172
-
-
-
8,161,140,172

건물
-
1,515,021,273
-
(74,489,499)
948,106,598
2,388,638,372

차량운반구
20,875,703
-
-
(8,172,973)
-
12,702,730

비품
196,811,974
45,426,181
(27,536,778)
(124,143,008)
-
90,558,369

시설장치
368,870,236
894,876,000
(84,080,347)
(204,166,325)
-
975,499,564

건설중인자산
948,106,598
-
-
-
(948,106,598)
-

합 계
1,534,664,511
10,616,463,626
(111,617,125)
(410,971,805)
-
11,628,539,207

(3) 보고기간종료일 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
담보제공처
담보제공자산장부금액
담보설정금액
관련계정과목
차입금액

토지 및 건물
KEB하나은행
10,426,622,152
8,400,000,000
차입금
5,900,000,000

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
747,460,010
-
747,460,010
747,460,010
-
747,460,010
747,460,010
-
747,460,010

산업재산권
109,765,947
(55,888,978)
53,876,969
88,987,892
(42,200,301)
46,787,591
57,124,357
(32,478,410)
24,645,947

소프트웨어
12,800,000
(2,346,666)
10,453,334
-
-
-
-
-
-

기타의무형자산
40,000,000
(20,666,666)
19,333,334
40,000,000
(12,666,666)
27,333,334
40,000,000
(4,666,666)
35,333,334

합 계
910,025,957
(78,902,310)
831,123,647
876,447,902
(54,866,967)
821,580,935
844,584,367
(37,145,076)
807,439,291

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

영업권
747,460,010
-
-
747,460,010

산업재산권
46,787,591
20,778,055
(13,688,677)
53,876,969

소프트웨어
-
12,800,000
(2,346,666)
10,453,334

기타의무형자산
27,333,334
-
(8,000,000)
19,333,334

합 계
821,580,935
33,578,055
(24,035,343)
831,123,647

②
전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

영업권
747,460,010
-
-
747,460,010

산업재산권
24,645,947
31,863,535
(9,721,891)
46,787,591

기타의무형자산
35,333,334
-
(8,000,000)
27,333,334

합 계
807,439,291
31,863,535
(17,721,891)
821,580,935

(3) 연결회사는 알유진코리아 부문을 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었으며, 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 의류제조 부문의 과거 평균성장률의 추세, 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 11.05%입니다.- 손상검사 결과 회수가능가액은 장부금액을 6,998백만원 초과하였습니다.
10. 사용권자산과 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
1,426,938,224
(546,024,302)
880,913,922
1,323,707,566
(375,897,518)
947,810,048
1,415,073,834
-
1,415,073,834

차량운반구
80,269,800
(11,843,082)
68,426,718
-
-
-
-
-
-

합 계
1,507,208,024
(557,867,384)
949,340,640
1,323,707,566
(375,897,518)
947,810,048
1,415,073,834
-
1,415,073,834

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기타(*1)
기말

건물
947,810,048
423,448,913
(361,327,444)
(129,017,595)
880,913,922

차량운반구
-
108,953,438
(17,359,167)
(23,167,553)
68,426,718

합 계
947,810,048
532,402,351
(378,686,611)
(152,185,148)
949,340,640

(*1)
리스변경으로 인한 변동내역입니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타(*1)
기말

건물
1,415,073,834
-
(81,515,381)
(468,760,517)
83,012,112
947,810,048

(*1)
리스변경으로 인한 변동내역입니다.

당기와 전기의 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
881,498,962
1,293,994,808

증가
463,226,860
-

처분
-
(83,842,696)

이자비용
62,693,208
49,956,034

지급
(382,742,025)
(457,066,000)

기타(*1)
(143,793,853)
78,456,816

기말금액
880,883,152
881,498,962

(*1)
리스변경, 리스종료 등 으로 인한 변동내역입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
301,711,812
245,442,390
381,600,000
343,746,510
543,400,000
497,061,335

1년 초과 5년 이내
722,906,040
635,440,762
564,600,000
537,752,452
851,400,000
796,933,473

합 계
1,024,617,852
880,883,152
946,200,000
881,498,962
1,394,800,000
1,293,994,808

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결회사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
391,787,959
468,760,517

리스부채의 이자비용
64,446,622
49,956,034

리스료-단기리스
8,960,000
248,884,756

리스료-소액 기초자산 리스
30,063,999
95,400,775

사용권자산처분이익
13,494,570
2,327,315

사용권자산처분손실
15,446,496
-

당기 중 리스의 총현금유출액은 421,766,024원(전기 : 801,351,531원)입니다.

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,044,422,903
-
642,155,057
-
182,632,352
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-
(34,916,180)
-

선급금(순액)
1,044,422,903
-
642,155,057
-
147,716,172
-

선급비용
28,018,332
-
42,820,374
-
239,887,674
85,105,305

차감: 대손충당금
-
-
-
-
-
(85,105,305)

선급비용(순액)
28,018,332
-
42,820,374
-
239,887,674
-

기타자산
-
-
-
-
-
2,898,150

합 계
1,072,441,235
-
684,975,431
-
387,603,846
2,898,150

12. 매
입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

외상매입금
1,548,557,721
1,619,479,359
5,312,269,486

미지급금
1,966,079,877
1,308,923,005
1,067,777,805

미지급비용
344,064,341
295,585,700
187,951,304

합 계
3,858,701,939
3,223,988,064
6,567,998,595

13.
차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

신한은행
5.10
500,000,000
500,000,000
500,000,000

KEB하나은행
6.04
200,000,000
1,601,020,726
200,000,000

국민은행
5.47
400,000,000
800,000,000
400,000,000

NH농협은행
4.96
419,883,256
992,979,857
-

합 계

1,519,883,256
3,894,000,583
1,100,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
연이자율(%)
차입일
만기일
당기말
전기말
전기초

KEB하나은행
5.04
2022-02-21
2025-02-21
5,900,000,000
6,500,000,000
-

차감: 유동성 조정
(600,000,000)
(600,000,000)
-

차감 계
5,300,000,000
5,900,000,000
-

(3) 당기말 현재 상기 장단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 대표이사로부터 38.5억원, 기술신용보증기금으로부터 33.02억원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14.
전환상환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주
7,895,525,230
8,001,349,200
8,001,349,200

상환할증금
7,297,203,850
7,399,551,646
7,399,551,646

전환권조정
(9,509,334,942)
(10,112,200,271)
(10,875,784,285)

소 계
5,683,394,138
5,288,700,575
4,525,116,561

유동성 조정
(5,306,767,524)
(5,288,700,575)
(4,525,116,561)

차감 계
376,626,614
-
-

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차(*2)
2차
2차
3차

발행일
2019-06-11
2019-11-28
2019-11-29
2019-12-03
2023-01-11

주식의 종류와 수
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주

인수자
티그리스인베스트먼트㈜, 개인
엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드, 신한-엔베스터 유동화전문펀드
엔에이치투자증권
하나디지털트랜스포메이션펀드
KB증권㈜

1주당 액면금액(*1)
100원
100원
100원
100원
100원

1주당 인수가액(*1)
5,694원
6,265원
6,265원
6,265원
8,960원

발행주식수(*1)
176,000주
461,902주
79,600주
399,200주
111,600주

총발행금액
1,002,091,200원
2,893,816,030원
498,694,000원
2,500,988,000원
999,936,000원

최초 인식 시점파생상품부채 장부금액
705,021,888원
2,317,551,871원
288,967,934원
1,449,195,969원
684,737,679원

의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권

최소배당률
0.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%

존속기간
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환

잔여재산분배
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 0%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원의 50%에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 7%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 7%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 7%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 7%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지전환청구 가능

전환비율(*3)
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한다음날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 5%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

상환방법
회사는 상환 청구를 받은 날로부터 90일 이내에 상법 제462조에 따른 배당가능이익의 한도 내에서 현금상환
회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금상환
회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에현금상환
회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에현금상환
회사는 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에현금상환

(*1)
당기 중 무상증자 및 액면분할에 따라 주당 액면금액, 인수가액 및 발행주식수가 변경되었습니다.

(*2)
당기 중 176,498주가 전환되고 남은 발행주식수 입니다.

(*3)
전환비율은 회사가 각 우선주 전환가격의 일정비율을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행하는 경우와 주식배당, 무상증자, 주식분할 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율이 조정됩니다.

연결회사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 전환권과 조기상환권은 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
5,288,700,575
4,525,116,561

발행
315,198,321
-

상각
913,925,564
763,584,014

전환
(834,430,322)
-

기말
5,683,394,138
5,288,700,575

(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

파생상품평가이익
389,102,334
-

파생상품평가손실
58,315,707
2,252,412,288

15.
퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 확정급여채무 잔액은 존재하지 않습니다. 포괄손익계산서에 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 446,206,375원 및 407,121,396원입니다.

16.
충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

(유동)

반품충당부채
198,949,601
36,369,181
37,084,602

마일리지충당부채
5,599,269
1,629,084
5,697,797

소 계
204,548,870
37,998,265
42,782,399

(비유동)

복구충당부채
78,365,862
87,849,580
87,229,202

합 계
282,914,732
125,847,845
130,011,601

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
설정
환입
지급
상각
기말

반품충당부채
36,369,181
198,949,601
(36,369,181)
-
-
198,949,601

마일리지충당부채
1,629,084
6,727,646
(2,745,461)
(12,000)
-
5,599,269

복구충당부채
87,849,580
38,400,238
(11,443,338)
(38,972,727)
2,532,109
78,365,862

합 계
125,847,845
244,077,485
(50,557,980)
(38,984,727)
2,532,109
282,914,732

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
설정
환입
상각
기말

반품충당부채
37,084,602
36,369,181
(37,084,602)
-
36,369,181

마일리지충당부채
5,697,797
1,991,129
(6,059,842)
-
1,629,084

복구충당부채
87,229,202
-
(1,209,554)
1,829,932
87,849,580

합 계
130,011,601
38,360,310
(44,353,998)
1,829,932
125,847,845

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
69,064,929
257,922,142
88,790,450

선수금
-
95,399,190
48,475,224

합 계
69,064,929
353,321,332
137,265,674

18. 자본금과 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수(*1)
100,000,000
1,000,000
1,000,000

1주당 액면금액(*1)
100
5,000
5,000

발행한 주식의 총수(*1)
5,692,898
13,791
13,791

자본금
569,289,800
68,955,000
68,955,000

(*1)

당기 중 진행된 무상증자 및 액면분할에 따라 발행살 주식의 총수, 액면금액 및 발행한 주식의 총수가 변동되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
6,354,935,548
5,198,229,376
5,198,229,376

기타자본잉여금
138,924,672
-
-

합 계
6,493,860,220
5,198,229,376
5,198,229,376

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
380,150,040
234,857,093
89,564,146

해외사업환산손익
-
12,026,226
-

합 계
380,150,040
246,883,319
89,564,146

19. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*1)
100,000,000
100,000,000
100,000,000

미처분이익잉여금
10,919,394,919
9,469,846,516
8,735,749,707

합 계
11,019,394,919
9,569,846,516
8,835,749,707

(*1)
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

20. 주식기준보상
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권(1차)

결제방식
주식결제형

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주발행

총부여수량(*1)
128,000 주

행사수량
-

미행사수량
128,000 주

행사가격(*1)
6,265 원

부여일
2021-05-21

만기
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년 이내

가득조건
3년간 약정용역 제공

(*1)

당기 중 무상증자 및 액면분할에 따
라
부여수량 및 행사가격
이 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권(1차)

부여일 주식가격(단위: 원)
5,838 원

행사가격(단위: 원)
6,265 원

옵션의 공정가치(단위: 원/주)
3,408 원/주

기대변동성
55.13%

옵션만기
8년

무위험이자율
2.01%

연결회사는 당기와 전기에 각각 145,292,947원의 보상비용을 인식하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(재화 또는 용역의 유형)

제품매출
45,892,563,018
48,815,252,172

상품매출
54,360
4,840,679

기타매출
87,226
-

소 계
45,892,704,604
48,820,092,851

(재화나 용역의 이전 시기)

한 시점에 이전하는 재화
45,892,617,378
48,820,092,851

기간에 걸쳐 이전하는 용역
87,226
-

소 계
45,892,704,604
48,820,092,851

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

마일리지충당부채
5,599,269
1,629,084
5,697,797

(3) 연결회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

마일리지충당부채
1,629,084
5,697,797

22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,404,284,590
4,005,792,869

퇴직급여
446,206,375
407,121,396

복리후생비
430,566,971
394,798,326

여비교통비
31,387,519
42,344,394

접대비
18,597,910
14,260,322

통신비
13,503,700
13,774,444

수도광열비
55,361,997
47,128,951

세금과공과
271,361,819
199,938,340

대손상각비
52,681,291
(38,496,040)

감가상각비
758,660,590
783,117,436

지급임차료
85,826,274
74,066,880

건물관리비
300,000
8,900,000

수선비
5,965,455
34,340,728

보험료
233,109,956
161,703,969

차량유지비
16,542,044
20,473,831

경상연구개발비
1,146,450,847
1,007,650,290

운반비
2,271,948,263
2,262,898,762

교육훈련비
12,201,140
80,000

도서인쇄비
8,153,710
11,017,010

포장비
202,493,242
277,779,784

사무용품비
13,092,276
14,153,550

소모품비
42,326,398
56,698,533

지급수수료
628,304,343
328,697,159

광고선전비
4,812,157,830
5,256,589,762

판매수수료
4,360,236,513
4,513,817,361

무형자산상각비
24,035,343
17,721,891

견본비
33,082,236
50,285,603

외주용역비
568,513,773
552,275,710

주식보상비용
145,292,947
145,292,947

전산업무비
187,983,449
159,788,193

합 계
21,280,628,801
20,824,012,401

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
1,860,699,172
(10,175,167,845)

원재료 및 상품매입액
98,848,524
989,575,533

급여
5,550,735,437
5,013,443,159

퇴직급여
446,206,375
407,121,396

주식보상비용
145,292,947
145,292,947

외주가공비
20,030,837,267
31,915,758,001

복리후생비
430,566,971
394,798,326

여비교통비
31,387,519
42,344,394

세금과공과금
271,361,819
199,938,340

감가상각비
758,660,590
783,117,436

지급임차료
85,826,274
74,066,880

보험료
233,109,956
161,703,969

차량유지비
16,542,044
20,473,831

운반비
2,271,948,263
2,424,957,581

사무용품비
13,092,276
14,153,550

소모품비
244,819,640
334,478,317

지급수수료
5,176,524,305
5,002,302,713

광고선전비
4,812,157,830
5,256,589,762

대손상각비
52,681,291
(38,496,040)

무형고정자산상각
24,035,343
17,721,891

기타
715,679,921
732,062,768

합 계
43,271,013,764
43,716,236,909

24. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
27,887,526
13,717,092

외환차익
17,700,891
830,334,597

외화환산이익
-
115,894,313

파생상품평가이익
389,102,334
-

합 계
434,690,751
959,946,002

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,388,087,233
1,149,359,123

외환차손
9,365,244
189,830,901

외화환산손실
6,374,972
8,057,369

파생상품평가손실
58,315,707
2,252,412,288

합 계
1,462,143,156
3,599,659,681

25. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
118,000
9,212,255

사용권자산처분이익
13,494,570
2,327,315

잡이익
149,322,656
66,738,081

합 계
162,935,226
78,277,651

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
1,444,974
55,971,508

사용권자산처분손실
15,446,496
-

기부금
485,915,025
145,985,051

잡손실
51,212
1,105,195

합 계
502,857,707
203,061,754

26. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
15,153,911
907,610,314

법인세 추납액
-
13,370,000

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(258,421,282)
(954,880,219)

법인세비용(수익)
(243,267,371)
(33,899,905)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,254,315,954
2,339,358,160

적용세율에 따른 법인세비용
242,949,973
541,223,735

조정사항

비과세수익
(31,768,313)
-

비공제비용
6,287,848
2,875,915

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(613,899,396)
(453,998,546)

미인식이연법인세의 변동
168,622,706
(330,981,001)

법인세 추납액
-
13,370,000

기타(세율차이 등)
(15,460,189)
193,609,992

법인세비용(수익)
(243,267,371)
(33,899,905)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1)
-
-

(*1)
법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익반영
기말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

주식매수선택권
41,611,167
(3,013,936)
38,597,231

대손충당금
228,164,360
(228,164,360)
-

재고자산
140,850,535
(52,337,712)
88,512,823

유형자산
(33,452,258)
33,452,258
-

종속기업투자
619,459,041
(9,548,814)
609,910,227

사용권자산
(204,057,959)
68,987,861
(135,070,098)

리스부채
198,041,091
(63,358,215)
134,682,876

미지급비용
29,252,651
7,893,352
37,146,003

기타
2,155,066
42,150,561
44,305,627

소 계
1,022,023,694
(203,939,005)
818,084,689

세액공제
-
462,360,287
462,360,287

합 계
1,022,023,694
258,421,282
1,280,444,976

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익반영
기말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

주식매수선택권
-
41,611,167
41,611,167

대손충당금
-
228,164,360
228,164,360

재고자산
78,189,380
62,661,155
140,850,535

유형자산
(35,829,651)
2,377,393
(33,452,258)

종속기업투자
-
619,459,041
619,459,041

사용권자산
(260,451,975)
56,394,016
(204,057,959)

리스부채
243,943,563
(45,902,472)
198,041,091

미지급비용
27,082,101
2,170,550
29,252,651

기타
(89,430,250)
91,585,316
2,155,066

소 계
(36,496,832)
1,058,520,526
1,022,023,694

세액공제
103,640,307
(103,640,307)
-

합 계
67,143,475
954,880,219
1,022,023,694

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

(이연법인세자산)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
188,320,047
448,855,957
271,638,593

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,430,792,704
1,025,426,720
257,153,518

소 계
1,619,112,751
1,474,282,677
528,792,111

(이연법인세부채)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(64,618,714)
(76,190,256)
(175,323,661)

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(274,049,061)
(376,068,727)
(286,324,975)

소 계
(338,667,775)
(452,258,983)
(461,648,636)

합 계
1,280,444,976
1,022,023,694
67,143,475

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업투자
1,840,000,000
1,292,587,382
4,051,688,085

상환전환우선주
4,310,389,250
12,285,517,095
9,269,520,793

기타일시적차이
(711,173,035)
(681,217,156)
20,501,807

세무상이월결손금
6,478,557,579
2,282,721,045
1,479,413,465

이월세액공제
35,092,412
35,092,412
35,092,412

합 계
11,952,866,206
15,214,700,778
14,856,216,562

27. 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주귀속지배주주순손익(계속영업과 중단영업)
1,449,548,403
734,096,809

보통주귀속지배주주순이익(계속영업)
1,523,595,264
2,444,796,428

가중평균유통보통주식수(*1)
5,572,976
5,516,400

기본주당손익(계속영업과 중단영업)
260
133

기본주당손익(계속영업)
273
443

(*1)
기중 진행된 무상증자및 액면분할에 따라 보통주 1주당 액면금액이 5,000원에서 100원으로 분할되었으며, 이에 따라 전기의 주식수를 재계산하였습니다.

(2) 기본주당손익에 계산된 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 일, 주)

구 분
기준일
유통주식수
일수
적수
가중평균보통주식수

전기
2022-01-01
5,516,400
-
-

2022-12-31
5,516,400
365
2,013,486,000

합 계
365
2,013,486,000
5,516,400

당기
2023-01-01
5,516,400
-
-

2023-09-06
5,516,400
248
1,368,067,200

2023-12-31
5,692,898
117
666,069,066

합 계
365
2,034,136,266
5,572,976

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주가 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주귀속지배주주순손익(계속영업과 중단영업)
1,449,548,403
734,096,809

보통주귀속지배주주순이익(계속영업)
1,523,595,264
2,444,796,428

(조정내역)

주식선택권
-
-

전환상환우선주(1차)
29,689,946
-

보통주희석당기순손익(계속영업과 중단영업)
1,479,238,349
734,096,809

보통주희석당기순이익(계속영업)
1,553,285,210
2,444,796,428

가중평균유통보통주식수
5,572,976
5,516,400

(조정내역)

주식선택권
24,697
-

전환상환우선주(1차)
176,000
-

가중평균희석유통보통주식수
5,773,673
5,516,400

보통주 희석주당손익(계속영업과 중단영업)
256
133

보통주 희석주당손익(계속영업)
269
443

28. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구 분
한도액
실행액

국민은행
우수기업신용대출
400,000,000
400,000,000

국민은행
우수기업신용대출
200,000,000
-

농협은행
일반자금대출
1,650,000,000
419,883,256

농협은행
외상매출채권담보대출
2,000,000,000
-

신한은행
일반자금대출
1,000,000,000
-

신한은행
일반자금대출
800,000,000
500,000,000

KEB하나은행
일반자금대출
1,000,000,000
-

KEB하나은행
시설자금대출(*1)
7,000,000,000
5,900,000,000

KEB하나은행
일반자금대출
200,000,000
200,000,000

합 계

14,250,000,000
7,419,883,256

(*1)
보고기간종료일 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(담보설정액: 84억원)

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
지급보증처
보증내용
보증금액

대표이사
국민은행
차입금 보증
660,000,000

대표이사
신한은행
차입금 보증
960,000,000

대표이사
KEB하나은행
차입금 보증
2,228,400,000

기술신용보증기금
농협은행
차입금 보증
1,402,500,000

기술신용보증기금
신한은행
차입금 보증
950,000,000

기술신용보증기금
KEB하나은행
차입금 보증
950,000,000

합 계

7,150,900,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터714백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

기타특수관계자(*1)
정은주
정은주
정은주

티그리스인베스트먼트㈜
티그리스인베스트먼트㈜
티그리스인베스트먼트㈜

엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드
엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드
엔베스터 창해유주 오픈이노베이션 펀드

신한-엔베스터 유동화전문펀드
신한-엔베스터 유동화전문펀드
신한-엔베스터 유동화전문펀드

(*1)
전환상환우선주 투자 계약에 따라 비상근이사를 지명할 권리가 있으므로, 기타특수관계자에포함하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 특수관계자 개인(대표이사)으로부터 38.5억원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
505,851,480
468,180,194

퇴직급여
41,637,231
41,313,059

주식기준보상
145,292,947
145,292,947

합 계
692,781,658
654,786,200

(3) 기타특수관계자로 분류된 투자자에게 발행한 전환상환우선주 관련하여 연결회사는 당기말 현재 전환상환우선주부채 2,935,423,604원(전기말: 3,256,300,646원)을 재무상태표상 부채로 인식하고 있으며, 관련 상환권, 전환권 등을 평가하여 당기말 현재 3,312,689,611원(전기말: 4,426,423,585원)을 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 한편 연결회사가 전환상환우선주로 인식한 이자비용은 470,170,024원(전기: 473,019,916원)이며, 파생상품평가이익은 224,782,676원(전기: 파생상품평가손실 1,420,489,881원)입니다.

30. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익공정가치 측정 금융부채

(금융자산)

현금및현금성자산
2,223,280,001
-
-
-

매출채권및기타채권
7,293,550,385
-
-
-

단기금융상품
26,500,000
-
-
-

금융자산 합계
9,543,330,386
-
-
-

(금융부채)

매입채무및기타채무
-
-
3,858,701,939
-

차입금
-
-
7,419,883,256
-

전환상환우선주부채
-
-
5,683,394,138
-

파생상품부채
-
-
-
6,522,520,342

리스부채
-
-
880,883,152
-

금융부채 합계
-
-
17,842,862,485
6,522,520,342

② 전기말

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익공정가치 측정 금융부채

(금융자산)

현금및현금성자산
1,985,854,816
-
-
-

매출채권및기타채권
5,752,916,022
-
-
-

장기금융상품
20,500,000
-
-
-

금융자산 합계
7,759,270,838
-
-
-

(금융부채)

매입채무및기타채무
-
-
3,223,988,064
-

차입금
-
-
10,394,000,583
-

전환상환우선주부채
-
-
5,288,700,575
-

파생상품부채
-
-
-
6,996,816,520

리스부채
-
-
881,498,962
-

금융부채 합계
-
-
19,788,188,184
6,996,816,520

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익공정가치 측정 금융부채

(금융자산)

현금및현금성자산
4,951,432,638
-
-
-

매출채권및기타채권
6,362,318,708
-
-
-

장기금융상품
38,500,000
-
-
-

금융자산 합계
11,352,251,346
-
-
-

(금융부채)

매입채무및기타채무
-
-
6,567,998,595
-

차입금
-
-
1,100,000,000
-

전환상환우선주부채
-
-
4,525,116,561
-

파생상품부채
-
-
-
4,744,404,232

리스부채
-
-
1,293,994,808
-

금융부채 합계
-
-
13,487,109,964
4,744,404,232

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

(금융수익)

상각후원가측정금융자산

이자수익
27,887,526
13,717,092

외환차익
17,700,891
830,334,597

외환환산이익
-
115,894,313

당기손익공정가치측정 금융자산

파생상품평가이익
389,102,334
-

금융수익 합계
434,690,751
959,946,002

(금융비용)

상각후원가측정금융부채

이자비용
1,388,087,233
1,149,359,123

외환차손
9,365,244
189,830,901

외화환산손실
6,374,972
8,057,369

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품평가손실
58,315,707
2,252,412,288

금융비용 합계
1,462,143,156
3,599,659,681

(3) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
2,223,280,001
2,223,280,001
1,985,854,816
1,985,854,816
4,951,432,638
4,951,432,638

매출채권및기타채권
7,293,550,385
7,293,550,385
5,752,916,022
5,752,916,022
6,362,318,708
6,362,318,708

단기금융상품
26,500,000
26,500,000
-
-
-
-

장기금융상품
-
-
20,500,000
20,500,000
38,500,000
38,500,000

금융자산 합계
9,543,330,386
9,543,330,386
7,759,270,838
7,759,270,838
11,352,251,346
11,352,251,346

(금융부채)

매입채무및기타채무
3,858,701,939
3,858,701,939
3,223,988,064
3,223,988,064
6,567,998,595
6,567,998,595

차입금
7,419,883,256
7,419,883,256
10,394,000,583
10,394,000,583
1,100,000,000
1,100,000,000

전환상환우선주부채
5,683,394,138
5,683,394,138
5,288,700,575
5,288,700,575
4,525,116,561
4,525,116,561

파생상품부채
6,522,520,342
6,522,520,342
6,996,816,520
6,996,816,520
4,744,404,232
4,744,404,232

리스부채
880,883,152
880,883,152
881,498,962
881,498,962
1,293,994,808
1,293,994,808

금융부채 합계
24,365,382,827
24,365,382,827
26,785,004,704
26,785,004,704
18,231,514,196
18,231,514,196

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정연결회사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분
내 용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

다음 표는 보고기간말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
6,522,520,342
6,522,520,342

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
6,996,816,520
6,996,816,520

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
4,744,404,232
4,744,404,232

수준3으로 분류되는 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
6,996,816,520
4,744,404,232

당기손익
(330,786,627)
2,252,412,288

발행
684,737,679
-

전환
(828,247,230)
-

기말
6,522,520,342
6,996,816,520

3) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

서열체계
과목
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

수준3
파생상품부채
6,522,520,342
6,522,520,342
옵션가격결정모형(TF모형)
기초자산가격, 기초자산의 변동성

4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다. 또한, 당기 중 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

31. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

(부채비율)

부채총계
24,742,474,386
28,078,516,639
18,916,406,787

자본총계
18,525,906,150
15,052,061,993
14,232,184,374

부채비율
133.56%
186.54%
132.91%

(순차입금비율)

현금및현금성자산
2,223,280,001
1,985,854,816
4,951,432,638

단기금융상품
26,500,000
-
-

장기금융상품
-
20,500,000
38,500,000

차입금
13,103,277,394
15,682,701,158
5,625,116,561

순차입금
10,853,497,393
13,676,346,342
635,183,923

순차입금비율
58.59%
90.86%
4.46%

(2) 금융위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1CNY)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
USD
25,084
222,002
45,655

JPY
1,310,770
1,310,770
1,261,553

매출채권
USD
3,793
1,416,801
5,758,618

CNY
-
-
58,980

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,723,391
(3,723,391)
207,685,550
(207,685,550)
688,096,568
(688,096,568)

JPY
1,196,287
(1,196,287)
1,249,400
(1,249,400)
1,299,702
(1,299,702)

2) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다. 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
3,858,701,939
-
-
3,858,701,939

차입금
2,175,036,685
5,596,282,961
-
7,771,319,646

전환상환우선주부채
9,022,394,085
1,225,270,103
-
10,247,664,188

리스부채
301,711,812
722,906,040
-
1,024,617,852

합 계
15,357,844,521
7,544,459,104
-
22,902,303,625

② 전기말

(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
3,223,988,064
-
-
3,223,988,064

차입금
4,647,003,029
6,534,944,877
-
11,181,947,906

전환상환우선주부채
9,817,932,574
-
-
9,817,932,574

리스부채
381,600,000
564,600,000
-
946,200,000

합 계
18,070,523,667
7,099,544,877
-
25,170,068,544

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
6,567,998,595
-
-
6,567,998,595

차입금
1,124,446,148
-
-
1,124,446,148

전환상환우선주부채
9,734,670,470
-
-
9,734,670,470

리스부채
543,400,000
851,400,000
-
1,394,800,000

합 계
17,970,515,213
851,400,000
-
18,821,915,213

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품(대손충당금 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

금융자산
26,500,000
20,500,000
38,500,000

금융부채
7,019,883,256
9,594,000,583
700,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융상품의 이자율이 1%포인트 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
265,000
(265,000)
205,000
(205,000)
385,000
(385,000)

이자비용
(70,198,833)
70,198,833
(95,940,006)
95,940,006
(7,000,000)
7,000,000

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
2,223,280,001
1,985,854,816
4,951,432,638

매출채권및기타채권
7,293,550,385
5,752,916,022
6,362,318,708

단기금융상품
26,500,000
-
-

장기금융상품
-
20,500,000
38,500,000

합 계
9,543,330,386
7,759,270,838
11,352,251,346

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 건물 대체
-
948,106,598

임차보증금의 미수금 대체
-
104,000,000

장기차입금 유동성 대체
600,000,000
600,000,000

사용권자산의 변동
402,951,235
317,802,573

리스부채의 유동성 대체
297,661,474
325,782,967

매출채권 제각
-
567,249,870

미수금 제각
-
129,236,039

선급금 제각
-
34,916,180

장기선급금 제각
-
85,105,305

무상증자
482,685,000
-

전환상환우선주의 전환
1,662,677,552
-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
금융비용
기타
기말

단기차입금
3,894,000,583
(2,374,117,327)
-
-
-
1,519,883,256

유동성장기차입금
600,000,000
(600,000,000)
600,000,000
-
-
600,000,000

장기차입금
5,900,000,000
-
(600,000,000)
-
-
5,300,000,000

유동성전환상환우선주부채
5,288,700,575
-
-
852,497,271
(834,430,322)
5,306,767,524

유동성파생상품부채
6,996,816,520
-
-
(389,102,334)
(828,247,230)
5,779,466,956

비유동전환상환우선주부채
-
315,198,321
-
61,428,293
-
376,626,614

비유동파생상품부채
-
684,737,679
-
58,315,707
-
743,053,386

유동성리스부채
343,746,510
(382,742,025)
297,661,474
62,693,208
(75,916,777)
245,442,390

비유동리스부채
537,752,452
-
(297,661,474)
-
395,349,784
635,440,762

합 계
23,561,016,640
(2,356,923,352)
-
645,832,145
(1,343,244,545)
20,506,680,888

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
금융비용
기타
기말

단기차입금
1,100,000,000
2,794,000,583
-
-
-
3,894,000,583

유동성장기차입금
-
-
600,000,000
-
-
600,000,000

장기차입금
-
6,500,000,000
(600,000,000)
-
-
5,900,000,000

유동성전환상환우선주부채
4,525,116,561
-
-
763,584,014
-
5,288,700,575

유동성파생상품부채
4,744,404,232
-
-
2,252,412,288
-
6,996,816,520

유동성리스부채
497,061,335
(457,066,000)
325,782,967
49,956,034
(71,987,826)
343,746,510

비유동리스부채
796,933,473
-
(325,782,967)
-
66,601,946
537,752,452

합 계
11,663,515,601
8,836,934,583
-
3,065,952,336
(5,385,880)
23,561,016,640

33. 부문정보(1) 연결회사는 유아동복 및 화장품의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 영위하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분
유아동복
화장품
연결조정
조정후

매출액
44,699,148,279
1,305,004,849
(111,448,524)
45,892,704,604

상각비
771,421,593
24,375,688
(13,101,348)
782,695,933

영업이익(손실)
2,914,875,203
(292,077,866)
(1,106,497)
2,621,690,840

금융수익
440,461,211
729,958
(6,500,418)
434,690,751

금융비용
1,461,997,107
6,964,116
(6,818,067)
1,462,143,156

기타수익
298,992,389
22,676,653
(158,733,816)
162,935,226

기타비용
587,655,272
1,275,522
(86,073,087)
502,857,707

법인세비용차감전순손익
1,604,676,424
(276,910,893)
(73,449,577)
1,254,315,954

② 전기

(단위: 원)

구 분
유아동복
화장품
연결조정
조정후

매출액
56,040,329,010
1,094,681,346
(8,314,917,505)
48,820,092,851

상각비
998,661,648
14,478,020
(212,300,341)
800,839,327

영업이익(손실)
3,362,576,937
(835,717,234)
2,576,996,239
5,103,855,942

금융수익
2,419,924,918
3,176,656
(1,463,155,572)
959,946,002

금융비용
4,352,614,177
10,974,094
(763,928,590)
3,599,659,681

기타수익
214,695,332
1,470
(136,419,151)
78,277,651

기타비용
1,717,575,380
1,365,002
(1,515,878,628)
203,061,754

법인세비용차감전순손익
(72,992,370)
(844,878,204)
3,257,228,734
2,339,358,160

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
유아동복
화장품
연결조정
조정후

자산
43,555,979,134
804,661,407
(1,092,260,005)
43,268,380,536

부채
24,600,957,118
249,503,938
(107,986,670)
24,742,474,386

② 전기말

(단위: 원)

구 분
유아동복
화장품
연결조정
조정후

자산
58,943,485,238
424,477,608
(16,237,384,214)
43,130,578,632

부채
31,471,327,512
773,279,006
(4,166,089,879)
28,078,516,639

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
유아동복
화장품
연결조정
조정후

자산
53,234,733,606
748,325,274
(20,834,467,719)
33,148,591,161

부채
25,695,576,426
252,248,468
(7,031,418,107)
18,916,406,787

(4) 귀속 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 계속 영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
외부고객으로부터의 수익
비유동자산(*1)

당기
전기
당기말
전기말
전기초

대한민국
46,004,153,128
49,485,817,834
13,431,471,038
12,857,898,588
2,888,725,574

중국
-
7,649,192,522
-
-
120,016,168

미국
-
-
-
-
8,354,740

합 계
46,004,153,128
57,135,010,356
13,431,471,038
12,857,898,588
3,017,096,482

연결조정
(111,448,524)
(8,314,917,505)
(14,856,055)
540,031,602
742,979,304

조정 후
45,892,704,604
48,820,092,851
13,416,614,983
13,397,930,190
3,760,075,786

(*1)
금융상품, 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매
출액에는
총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출액
비율
매출액
비율

A사
5,268,091,236
11.48%
8,202,992,788
16.80%

34. 중단영업(1)
연결회사는 2022년 중 이사회 결의에 의해 종속회사인 리쯔국제무역(상해)유한공사 및 NEWKIDSON USA INC사업부문을 청산하기로 결정하였으며, 당기 중 청산하였습니다.
당기 중 청산한 리쯔국제무역(상해)유한공사와 NEWKIDSON USA INC에서 발생한 손익을 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 중단영업으로 분류하였습니다.(2) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분
리쯔국제무역(상해)유한공사
NEWKIDSON USA INC
합계

수익
-
8,228,121
8,228,121

비용
80,154,852
2,120,130
82,274,982

중단영업손익
(80,154,852)
6,107,991
(74,046,861)

② 전기

(단위: 원)

구 분
리쯔국제무역(상해)유한공사
NEWKIDSON USA INC
합계

수익
7,897,619,694
-
7,897,619,694

비용
9,452,556,535
155,762,778
9,608,319,313

중단영업손익
(1,554,936,841)
(155,762,778)
(1,710,699,619)

(2) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
리쯔국제무역(상해)유한공사
NEWKIDSON USA INC
합계

영업활동으로 인한 순현금흐름
(311,325,461)
(3,070,605)
(314,396,066)

투자활동으로 인한 순현금흐름
-
-
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
-
-
-

② 전기

(단위: 원)

구 분
리쯔국제무역(상해)유한공사
NEWKIDSON USA INC
합계

영업활동으로 인한 순현금흐름
(99,523,824)
(45,778,869)
(145,302,693)

투자활동으로 인한 순현금흐름
159,781,443
24,772,340
184,553,783

재무활동으로 인한 순현금흐름
-
(198,092,079)
(198,092,079)

35. 한국채
택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 1) 기업회계기준서 1101호의 면제규정 적용 - 2022년 1월 1일(전환일)에 별도재무제표상 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 과거회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용하기로 선택하였습니다. - 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2022년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다. - 2022년 1월 1일(전환일)에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 영(0)으로 간주하여 이익잉여금으로 대체하였습니다. - 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 (미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

2) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향 ① 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주
과거회계기준
차이금액
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

28,184,875,042

28,657,521,446

현금및현금성자산
(*1)
4,737,491,546
213,941,092
4,951,432,638

매출채권및기타채권

5,745,633,592
-
5,745,633,592

재고자산
(*1)
17,365,395,223
29,054,400
17,394,449,623

기타유동자산
(*1)
336,354,681
51,249,165
387,603,846

당기법인세자산

-
178,401,747
178,401,747

Ⅱ. 비유동자산

3,420,578,543

4,491,069,715

장기금융상품

38,500,000
-
38,500,000

매도가능증권
(*1)
213,941,092
(213,941,092)
-

기타채권
(*2)
631,235,000
(14,549,884)
616,685,116

유형자산
(*3)
1,326,934,053
207,730,458
1,534,664,511

사용권자산
(*4)
-
1,415,073,834
1,415,073,834

무형자산
(*5)
1,207,070,248
(399,630,957)
807,439,291

기타비유동자산

2,898,150
-
2,898,150

이연법인세자산
(*6)
-
75,808,813
75,808,813

자 산 총 계

31,605,453,585

33,148,591,161

부 채

Ⅰ. 유동부채

8,072,897,102

18,023,578,774

매입채무및기타채무

6,567,998,595
-
6,567,998,595

단기차입금

1,100,000,000
-
1,100,000,000

유동성전환상환우선주부채
(*7)
-
4,525,116,561
4,525,116,561

파생상품부채
(*7)
-
4,744,404,232
4,744,404,232

당기법인세부채

230,548,231
178,401,747
408,949,978

유동성금융리스부채
(*4)
-
497,061,335
497,061,335

유동성충당부채
(*8)
37,084,602
5,697,797
42,782,399

기타유동부채

137,265,674
-
137,265,674

Ⅱ. 비유동부채

-

892,828,013

충당부채
(*8)
-
87,229,202
87,229,202

기타장기종업원부채

-
-
-

이연법인세부채
(*6)
-
8,665,338
8,665,338

리스부채
(*4)
-
796,933,473
796,933,473

부 채 총 계

8,072,897,102

18,916,406,787

자 본

Ⅰ. 지배기업지분

23,492,509,264

14,192,498,229

자본금
(*7)
85,120,000
(16,165,000)
68,955,000

자본잉여금
(*7)
13,072,628,503
(7,874,399,127)
5,198,229,376

기타자본항목
(*9)
148,203,392
(58,639,246)
89,564,146

이익잉여금

10,186,557,369
(1,350,807,662)
8,835,749,707

Ⅱ. 비지배지분

40,047,219
(361,074)
39,686,145

자 본 총 계

23,532,556,483

14,232,184,374

부 채 및 자 본 총 계

31,605,453,585

33,148,591,161

(*1)
연결범위 포함에 따른 변동

(*2)
임차보증금에 대한 현재가치할인차금 인식 등에 따른 변동

(*3)
유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경

(*4)
리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대해 사용권자산 및 리스부채 인식

(*5)
무형자산 상각방법 변경 및 영업권 조정

(*6)
한국채택국제회계기준 전환에 따른 법인세 효과

(*7)
과거 상환전환우선주 발행내역을 부채로 소급분류

(*8)
마일리지충당부채 및 복구충당부채 조정

(*9)
주식보상비용 인식 등에 따른 변동

② 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주
과거회계기준
차이금액
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

28,304,204,837

28,284,716,145

현금및현금성자산
(*1)
1,982,784,211
3,070,605
1,985,854,816

매출채권및기타채권
(*1)
5,370,089,766
(22,582,347)
5,347,507,419

재고자산

20,266,355,429
-
20,266,355,429

기타유동자산

684,975,431
-
684,975,431

당기법인세자산

-
23,050
23,050

Ⅱ. 비유동자산

12,431,888,487

14,845,862,487

장기금융상품

20,500,000
-
20,500,000

기타채권
(*2)
434,219,000
(28,810,397)
405,408,603

유형자산
(*3)
11,464,882,349
163,656,858
11,628,539,207

사용권자산
(*4)
-
947,810,048
947,810,048

무형자산
(*5)
512,287,138
309,293,797
821,580,935

기타비유동자산

-
-
-

이연법인세자산
(*6)
-
1,022,023,694
1,022,023,694

자 산 총 계

40,736,093,324

43,130,578,632

부 채

Ⅰ. 유동부채

8,997,222,465

21,522,553,375

매입채무및기타채무

3,329,572,893
(105,584,829)
3,223,988,064

단기차입금

3,894,000,583
-
3,894,000,583

유동성장기차입금

600,000,000
-
600,000,000

유동성전환상환우선주부채
(*7)
-
5,288,700,575
5,288,700,575

파생상품부채
(*7)
-
6,996,816,520
6,996,816,520

당기법인세부채

783,958,476
23,050
783,981,526

유동성금융리스부채
(*4)
-
343,746,510
343,746,510

유동성충당부채
(*8)
36,369,181
1,629,084
37,998,265

기타유동부채

353,321,332
-
353,321,332

Ⅱ. 비유동부채

5,991,850,000

6,555,963,264

장기차입금

5,900,000,000
-
5,900,000,000

충당부채
(*8)
91,850,000
(4,000,420)
87,849,580

기타장기종업원부채
(*9)
-
30,361,232
30,361,232

리스부채
(*4)
-
537,752,452
537,752,452

부 채 총 계

14,989,072,465

28,078,516,639

자 본

Ⅰ. 지배기업지분

25,774,878,892

15,083,914,211

자본금
(*7)
85,120,000
(16,165,000)
68,955,000

자본잉여금
(*7)
13,072,628,503
(7,874,399,127)
5,198,229,376

기타자본항목
(*10)
152,001,497
94,881,822
246,883,319

이익잉여금

12,465,128,892
(2,895,282,376)
9,569,846,516

Ⅱ. 비지배지분

(27,858,033)
(3,994,185)
(31,852,218)

자 본 총 계

25,747,020,859

15,052,061,993

부 채 및 자 본 총 계

40,736,093,324

43,130,578,632

(*1)
연결범위 포함에 따른 변동

(*2)
임차보증금에 대한 현재가치할인차금 인식 등에 따른 변동

(*3)
유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경

(*4)
리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대해 사용권자산 및 리스부채 인식

(*5)
무형자산 상각방법 변경 및 영업권 조정

(*6)
한국채택국제회계기준 전환에 따른 법인세 효과

(*7)
과거 상환전환우선주 발행내역을 부채로 소급분류

(*8)
마일리지충당부채 및 복구충당부채 조정

(*9)
장기근속과 종업원급여부채 인식

(*10)
주식보상비용 인식 등에 따른 변동

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주
과거회계기준
차이금액
한국채택국제회계기준

매출액
(*1)
48,790,176,609
29,916,242
48,820,092,851

매출원가

22,892,224,508
-
22,892,224,508

매출총이익

25,897,952,101

25,927,868,343

판매비와관리비
(*2)~(*7)
21,204,472,341
(380,459,940)
20,824,012,401

영업이익

4,693,479,760

5,103,855,942

금융수익
(*8)
949,141,725
10,804,277
959,946,002

금융비용
(*5),(*9)
547,726,426
3,051,933,255
3,599,659,681

기타수익
(*4),(*5)
90,391,225
(12,113,574)
78,277,651

기타비용
(*4)
414,749,901
(211,688,147)
203,061,754

법인세차감전순손익

4,770,536,383

2,339,358,160

법인세비용
(*10)
920,980,314
(954,880,219)
(33,899,905)

계속영업손익

3,849,556,069

2,373,258,065

중단영업손익

(1,638,889,798)
(71,809,821)
(1,710,699,619)

당기순손익

2,210,666,271

662,558,446

기타포괄손익

3,798,105
8,228,121
12,026,226

총포괄손익

2,214,464,376

674,584,672

(*1)
마일리지충당부채 인식에 따른 조정

(*2)
연결범위 포함에 따른 변동

(*3)
장기근속과 종업원급여부채 인식

(*4)
유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경

(*5)
리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대해 사용권자산 및 리스부채 인식

(*6)
무형자산 상각방법 변경 및 영업권 조정

(*7)
주식보상비용 인식 등에 따른 변동

(*8)
임차보증금에 대한 현재가치할인차금 인식 등에 따른 변동

(*9)
과거 상환전환우선주 발행내역을 부채로 소급분류

(*10)
한국채택국제회계기준 전환에 따른 법인세 효과

2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
뉴키즈온 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
2
2
-
9
-
-
-
16
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
5
28
150
322
104
410
-
154
-
-
-
941
259

합계
27
5
28
150
322
104
410
-
154
-
-
-
941
259

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.10.30
1
일

주요내용
회사에 대한 이해, 위험 평가, 감사절차 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.10.30 ~ 11.03,2023.12.04 ~ 12.08
10
일
3
명
2
명
주요 거래유형 이해, 추적시사의 수행, 기말감사 계획

2024.02.26 ~ 03.08
9
일
3
명
2
명
기말 입증절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사 결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.31
1
일

실사(입회)장소
경기도 남양주시 및 포천시 물류창고

실사(입회)대상
제품 및 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2024.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 03월 25일
회사: 감사감사인: 담당 이사 외 1명
서면
감사결과 및 독립성 보고