와이제이링크 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240403)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
와이제이링크

00260116
100000000000
73307
32023
48551
101
Y
Y
Y
Y
E

와이제이링크 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1

(첨부)연 결 재 무 제 표

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
..............................
6

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
..............................
8

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
..............................
9

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
..............................
10

ㆍ 주석
..............................
12

독립된 감사인의 감사보고서

와이제이링크 주식회사와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 21일

감사의견

우리는 별첨된 와이제이링크 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금 흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다
. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다
. 우리는
연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며
, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다
. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다
.

강조사항

감사의견에는
영향을
미치지
않는

사항으로서,
이용자는
연결재무제표에 대한
주
석

2
와 주석

32
에

주의를

기울여야

할

필요가

있습니다.

연결재무제표에

대한

주석

2와

주석 32에 기술하고 있는
바와 같이,
연결회사는 당기부터
한국채택국제회계기준을
회사의
회계처리기준으로
채택하였습니다.

이에

따라

연결회사는

비교표시된

2022년

12월

31일

및

2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표와 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 한국채택국제회계기준에
따라 재작성하였습니다.

기타사항

연결회사의 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 4월 20일자 감사보고서 에서
적정의견을
표명하였습니다.
타감사인이
적정의견을
표명한 재무제표는

주석

32에서
기술된
한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 본 감사보고서에 첨부되어 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준
에 따라 이
연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며
, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는
연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다
.

경영진은
연결재무제표를 작성할 때
,
연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우
, 계속기업 관련

사항을

공시할 책임이 있습니다
.

그리고

경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한
, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다
.

지배기구는
연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은
연결회사의
연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다
. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나
, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다
. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며
, 왜곡표시가
연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면
, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다
.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에

적합한

감사절차를

설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다
. 우리는 그룹감사의 지휘
, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다
.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2024년 3월

21일
) 현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

와이제이링크 주식회사와 그 종속기업

제 15 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 14 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

와이제이링크 주식회사 대표이사 박순일

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달성군 다사읍 세천로1길 110 (세천리)

(전 화)
053-592-1723

연 결 재 무 상 태 표

제 15 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 14 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

제 14 (전)기초 2022년
01월 01일
현재

와이제이링크 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15 (당)기말
제 14 (전)기말(감사받지 않은 재무제표)

제 14 (전)기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

34,975,274,027
41,722,399,325
32,783,689,089

현금및현금성자산
4,5,6
6,055,983,742
11,053,554,613
1,539,694,004

단기금융상품
5
474,057,760
204,714,800
103,371,840

매출채권및기타수취채권
4,5,7
16,667,462,927
20,300,239,354
23,097,461,049

기타자산
8
1,514,507,901
1,757,064,950
1,082,388,480

당기법인세자산
18
475,954,793
-
32,193,740

재고자산
9
9,787,306,904
8,406,825,608
6,928,579,976

Ⅱ. 비유동자산

38,331,819,913
31,548,827,226
28,039,087,260

장기금융상품
5
948,871,651
752,671,471
703,376,096

유형자산
10,29
32,965,699,218
26,464,048,846
23,912,565,030

투자부동산
11,29
2,257,354,698
2,284,325,114
2,311,295,801

무형자산
12
1,116,467,407
950,896,286
376,366,286

장기매출채권및기타채권
4,5,7
576,123,756
454,510,740
150,998,876

이연법인세자산
18
467,303,183
642,374,769
584,485,171

자 산 총 계

73,307,093,940
73,271,226,551
60,822,776,349

부 채

Ⅰ. 유동부채

17,899,887,806
31,160,020,940
27,857,789,928

매입채무및기타채무
4,5,13
5,813,495,461
8,747,642,978
10,584,563,186

기타부채
15
1,633,788,074
1,017,867,265
809,261,748

단기차입금
4,5,14
5,084,099,832
14,158,292,398
11,891,356,645

유동성장기부채
4,5,14
4,651,252,970
3,118,658,920
1,399,960,000

사채
4,5,14
-
-
700,000,000

전환사채
4,5,14
-
880,069,040
475,735,048

유동성리스부채
4,5,10
301,668,767
137,095,923
83,413,916

파생상품부채
4,5,14
-
1,141,292,664
896,565,770

판매보증충당부채
17
180,243,494
137,733,123
62,768,085

당기법인세부채

235,339,208
1,821,368,629
954,165,530

Ⅱ. 비유동부채

14,123,112,646
15,967,477,377
19,209,709,903

기타채무
4,5,13
71,613,340
-
-

장기차입금
4,5,14
12,760,006,231
15,681,622,285
18,941,586,006

리스부채
4,5,10
1,223,142,003
178,891,815
51,133,464

순확정급여부채

16

11,824,653
70,204,834
171,300,734

기타장기종업원급여
16
56,526,419
36,758,443
45,689,699

부 채 총 계

32,023,000,452
47,127,498,317
47,067,499,831

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분

41,284,093,488
26,143,728,234
13,059,579,806

자본금
19
656,180,000
600,000,000
600,000,000

주식발행초과금
19
8,599,280,150
-
-

기타자본
19
(38,587,457)
(41,180,657)
(2,593,200)

기타포괄손익계액
20
42,945,305
25,143,345
-

이익잉여금
21
32,024,275,490
25,559,765,546
12,462,173,006

Ⅱ. 비지배지분

-
-
695,696,712

자 본 총 계

41,284,093,488
26,143,728,234
13,755,276,518

부 채 및 자 본 총 계

73,307,093,940
73,271,226,551
60,822,776,349

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 15 (당)기
제 14 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
22
48,551,207,007
59,029,339,817

Ⅱ. 매출원가
24
(27,045,206,385)
(32,726,375,928)

Ⅲ. 매출총이익

21,506,000,622
26,302,963,889

Ⅳ. 판매비와관리비
23, 24
12,346,713,524
10,928,927,991

Ⅴ. 영업이익

9,159,287,098
15,374,035,898

기타수익
25
732,903,188
185,953,204

기타비용
25
(283,892,283)
(75,208,751)

금융수익
26
2,738,745,732
5,382,753,275

금융비용
26
(4,158,270,320)
(5,558,002,342)

Ⅵ. 법인세차감전순이익

8,188,773,415
15,309,531,284

Ⅶ. 법인세비용
18
1,134,519,800
2,163,953,154

Ⅷ. 당기순이익

7,054,253,615
13,145,578,130

지배기업 소유주지분

7,054,253,615
13,137,862,299

비지배지분

-
7,715,831

Ⅸ. 기타포괄손익

48,489,810
(15,126,414)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

3,856,329
(40,269,759)

순확정급여부채 재측정요소
16,20
3,856,329
(40,269,759)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

44,633,481
25,143,345

해외사업환산손익
20
44,633,481
25,143,345

X. 총포괄이익

7,102,743,425
13,130,451,716

지배기업 소유주지분

7,102,743,425
13,122,735,885

비지배지분

-
7,715,831

XI. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익
27

기본주당이익

696
1,303

희석주당이익

657
1,245

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 자 본 변 동 표

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 지분
비지배지분
자본 총계

자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금

2022.01.01 (전기초)(감사받지 않은 재무제표)
600,000,000
-
(2,593,200)
-
12,462,173,006
695,696,712
13,755,276,518

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
13,137,862,299
7,715,831
13,145,578,130

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(40,269,759)
-
(40,269,759)

해외사업환산손익
-
-
-
25,143,345
-
-
25,143,345

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연결실체 내 자본거래
-
-
(38,587,457)
-
-
(703,412,543)
(742,000,000)

2022.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표)
600,000,000
-
(41,180,657)
25,143,345
25,559,765,546
-
26,143,728,234

2023.01.01 (당기초)(감사받지 않은 재무제표)
600,000,000
-
(41,180,657)
25,143,345
25,559,765,546
-
26,143,728,234

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
7,054,253,615
-
7,054,253,615

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
3,856,329
-
3,856,329

해외사업환산손익
-
-
-
44,633,481
-
-
44,633,481

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

유상증자
28,780,000
4,464,808,650
2,593,200
-
-
-
4,496,181,850

전환사채 전환
11,660,000
1,759,203,982
-
-
-
-
1,770,863,982

전환상환우선주부채의 전환
15,740,000
2,375,267,518
-
-
-
-
2,391,007,518

연결실체의 변동
-
-
-
(26,831,521)
-
-
(26,831,521)

배당
-
-
-
-
(593,600,000)
-
(593,600,000)

2023.12.31 (당기말)
656,180,000
8,599,280,150
(38,587,457)
42,945,305
32,024,275,490
-
41,284,093,488

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 현 금 흐 름 표

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15 (당)기
제 14 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,455,806,599
14,199,204,041

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
12,945,924,260
16,686,381,293

이자의 수취

209,027,586
336,849,288

이자의 지급

(1,667,308,953)
(1,518,398,080)

법인세의 납부

(3,031,836,294)
(1,305,628,460)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,316,498,962)
(3,374,672,252)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

930,391,407
2,797,453,098

단기금융상품의 감소

156,000,000
72,000,000

장기금융상품의 감소

19,772,377
4,691,859

단기대여금의 회수

81,809,400
2,020,500,789

장기대여금의 회수

-
592,750,000

유형자산의 처분

639,673,291
88,520,450

보증금의 회수

33,136,339
18,990,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,246,890,369)
(6,172,125,350)

단기금융상품의 증가

(425,342,960)
(173,342,960)

장기금융상품의 증가

(242,496,343)
(241,228,029)

단기대여금의 대여

(124,191,438)
(1,450,000,000)

장기대여금의 대여

-
-

유형자산의 취득

(8,025,267,723)
(3,320,522,899)

무형자산의 취득

(248,851,255)
(654,917,004)

보증금의 지급

(180,740,650)
(332,114,458)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(5,060,689,965)
(707,564,547)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

28,228,674,112
7,495,815,369

단기차입금의 차입

18,511,464,551
6,495,815,369

장기차입금의 차입

3,223,849,951
-

전환사채의 발행

-
1,000,000,000

전환상환우선주부채의 발행

1,997,177,760
-

유상증자

4,496,181,850
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(33,289,364,077)
(8,203,379,916)

단기차입금의 상환

(27,623,795,066)
(4,326,608,172)

유동성장기부채의 상환

(4,613,423,707)
(1,873,889,911)

사채의 상환

-
(700,000,000)

전환사채의 상환

(166,660,000)
(367,673,648)

전환비용의 지급

(947,480)
-

임대보증금의 지급

-
(3,000,000)

리스부채의 상환

(290,937,824)
(190,208,185)

비지배지분의 증감

-
(742,000,000)

배당금의 지급

(593,600,000)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(4,921,382,328)
10,116,967,242

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

11,053,554,613
1,539,694,004

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(76,188,543)
(603,106,633)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

6,055,983,742
11,053,554,613

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

주석

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

와이제이링크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 와이제이링크 주식회사(이하 "당사")와 그 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 "연결회사")은 자동화기기의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

지배기업은 2009년 6월 11일에 설립되었고, 본점 소재지는 대구광역시입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수(주) (*)
지분율(%)

박순일
24,173
39.2

이성균
6,495
10.6

김동현
4,950
8.0

TAKAHARA KUNIHIRO
4,137
6.7

기타
21,863
35.5

합 계
61,618
100

(*) 주석 31에서 설명한 바와 같이, 2023년 12월 29일 주주총회 결의를 통하여 1대 20비율의 액면분할을, 2024년 1월 29일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금 무상증자를 수행하여 2024년 2월 1일자로 총 11,091,240주로 변경등기를 완료하였습니다.

1.1 종속기업 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재
결산월
업종

당기말
전기말
국가

디에이치정밀(주)
100.00
100.00
대한민국
12월
자동화기기 부품 공급

YJ Link Japan Co.,Ltd.
100.00
100.00
일본
12월
자동화기기 설치 및 AS용역

YJ Link Inc(USA) (*)
-
100.00
미국
12월
자동화기기 설치 및 AS용역

SUZHOU YJ Link Co.,LTD
100.00
100.00
중국
12월
자동화기기 설치 및 AS용역

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
100.00
100.00
멕시코
12월
자동화기기 설치 및 AS용역

YJ Link VINA Co.,Ltd.
100.00
100.00
베트남
12월
자동화기기 제조

YJ Link Europe GmbH
100.00
100.00
독일
12월
자동화기기 설치 및 AS용역

(*) 당기 중 청산하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

디에이치정밀(주)
2,422,963
363,951
2,059,012
3,799,673
233,272
237,128

YJ Link Japan Co.,Ltd.
77,233
10,368
66,865
128,734
33,464
33,464

SUZHOU YJ Link Co.,LTD
166,814
153,848
12,966
154,942
411
411

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
5,682,651
3,427,931
2,254,720
2,742,511
271,181
271,181

YJ Link VINA Co.,Ltd.
18,180,547
10,118,345
8,062,202
16,113,415
1,843,164
1,843,164

YJ Link Europe GmbH
2,505,555
2,005,075
500,480
2,038,195
380,105
380,105

② 전기
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

디에이치정밀(주)
3,951,674
2,129,790
1,821,884
4,820,136
373,273
333,003

YJ Link Japan Co.,Ltd.
38,863
3,281
35,582
18,385
7,235
7,235

YJ Link Inc(USA)
324,279
206,320
117,959
807,807
(63,431)
(63,431)

SUZHOU YJ Link Co.,LTD
71,687
59,083
12,604
176,590
8,520
8,520

YJ Link Mexico S.A. de C.V.
1,470,836
853,771
617,065
1,669,391
59,145
59,145

YJ Link VINA Co.,Ltd.
16,492,556
10,160,748
6,331,808
18,655,310
4,324,974
4,324,974

YJ Link Europe GmbH
267,899
157,512
110,387
947,173
84,312
84,312

상기 요약재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표의 작성기준

연결회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석

32에 제시되어 있습니다.

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116 호 '리스')

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021 호 '환율변동효과')

2.2.3 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

15~40년

시설장치

3~14년

공구와비품

3~10년

시설장치
5~10년

차량운반구

4~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권과 소프트웨어는 추정 내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년 동안정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

2.17 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결회사는 고객에게 자동화기기를 제조 및 판매하고 이와 관련한 운반, 설치 등의 용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 이러한 계약상 의무가 구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다.제품의 공급에 대하여 통제가 이전되었다고 판단되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 해당 계약조건에 고객에게 통제가 이전된 다음에 행해지는 운송 및 처리활동이내재되어 있다면 이에 대해서는 별도로 회계처리하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

2.24 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며,
2024년 3월 29일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 충당부채

보고기간 종료일 현재 품질보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.

(4) 확정급여채무 및 기타장기종업원급여 확정급여채무 및 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험 관리활동은 주로 연결회사의 경영전략본부가 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 당기말 적용된 환율은 1,289.4원(전기말: 1,267.3원)입니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
CNY
합 계

외화 금융자산
20,032,319
-
-
20,032,319

외화 금융부채
4,204,262
-
-
4,204,262

차감 계
15,828,057
-
-
15,828,057

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합 계

외화 금융자산
27,256,880
83,212
1,400
27,341,492

외화 금융부채
1,959,257

25,717
1,984,974

차감 계
25,297,623
83,212
(24,317)
25,356,518

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합 계

외화 금융자산
20,176,540
82,676
18,992
20,278,208

외화 금융부채
2,079,358
-
1,737
2,081,095

차감 계
18,097,182
82,676
17,255
18,197,113

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소

법인세차감전순이익의 증가(감소)
1,582,806
(1,582,806)
2,535,652
(2,535,652)
1,819,711
(1,819,711)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.연결회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 변동금리부 조건의 차입금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장단기차입금
15,705,032
21,048,534
28,266,693

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)
(157,050)
157,050
(210,485)
210,485
(282,667)
282,667

4.1.2 금융위험관리

(1) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재의 매출채권(장기 포함)에 대한 손실충당금은 다음과같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균손실률
총 장부금액
손실충당금
순 장부금액

3개월 이내
0.09%
8,563,671
(7,637)
8,556,034

3개월 초과 6개월 이내
0.23%
4,525,720
(10,240)
4,515,480

6개월 초과 12개월 이내
1.84%
2,945,058
(54,152)
2,890,906

1년 초과
32.74%
171,824
(56,260)
115,564

합 계
16,206,273
(128,289)
16,077,984

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균손실률
총 장부금액
손실충당금
순 장부금액

3개월 이내
0.46%
11,948,526
(54,753)
11,893,773

3개월 초과 6개월 이내
1.20%
7,979,824
(95,365)
7,884,459

6개월 초과 12개월 이내
7.34%
213,261
(15,644)
197,617

1년 초과
36.04%
251,033
(90,469)
160,564

합 계
20,392,644
(256,231)
20,136,413

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분
가중평균손실률
총 장부금액
손실충당금
순 장부금액

3개월 이내
0.32%
17,425,747
(56,467)
17,369,280

3개월 초과 6개월 이내
2.52%
3,519,368
(88,645)
3,430,723

6개월 초과 12개월 이내
10.93%
309,660
(33,836)
275,824

1년 초과
69.52%
929,891
(646,446)
283,445

합 계
22,184,666
(825,394)
21,359,272

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

당기

전기

당기

전기

기초

256,231
825,394
73,803
74,903

대손충당금환입
(103,232)
(73,358)
(3,020)
-

제각
(24,710)
(495,805)
(67,704)
(1,100)

기말

128,289
256,231
3,079
73,803

(2) 유동성 위험경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 잔존만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존만기

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 이후

매입채무및기타채무
4,783,296
4,783,296
4,783,296
-
-

단기차입금
5,084,100
5,187,664
5,187,664
-
-

장기차입금(유동성 포함)
17,411,259
20,290,708
5,606,963
12,715,964
1,967,781

리스부채(유동성 포함)
1,524,811
1,816,716
305,669
789,186
721,861

합 계
28,803,466
32,078,384
15,883,592
13,505,150
2,689,642

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존만기

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 이후

매입채무및기타채무
7,696,067
7,696,067
7,696,067
-
-

단기차입금
14,158,292
14,401,956
14,401,956
-
-

장기차입금(유동성 포함)
18,800,281
21,426,159
3,935,441
14,248,733
3,241,985

전환사채(유동성포함)
880,069
1,348,989
1,168,989
180,000
-

리스부채(유동성 포함)
315,988
315,988
137,096
122,102
56,790

합 계
41,850,697
45,189,159
27,339,549
14,550,835
3,298,775

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존만기

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 이후

매입채무및기타채무
9,524,834
9,524,834
9,524,834
-
-

단기차입금
11,891,357
12,201,733
12,201,733
-
-

장기차입금(유동성 포함)
20,341,546
22,609,435
1,975,661
15,647,765
4,986,009

사채
700,000
717,616
717,616
-
-

전환사채(유동성포함)
475,735
526,965
521,965
5,000
-

리스부채(유동성 포함)
134,547
134,548
83,414
51,134
-

합 계
43,068,019
45,715,131
25,025,223
15,703,899
4,986,009

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금

22,495,359
33,838,643
33,408,638

차감: 현금및현금성자산

6,055,984
11,053,555
1,539,694

순부채

16,439,375
22,785,088
31,868,944

자본총계

41,284,093
26,143,728
13,755,277

총자본

57,723,468
48,928,816
45,624,221

자본조달비율

28.48%
46.57%
69.85%

5. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
6,055,984
6,055,984
11,053,555
11,053,555
1,539,694
1,539,694

단기금융상품
474,058
474,058
204,715
204,715
103,372
103,372

매출채권및기타채권
17,243,587
17,243,587
20,754,750
20,754,750
23,248,460
23,248,460

장기금융상품
948,872
948,872
752,671
752,671
703,376
703,376

금융자산 합계
24,722,501
24,722,501
32,765,691
32,765,691
25,594,902
25,594,902

금융부채

매입채무및기타채무
4,783,296
4,783,296
7,696,067
7,696,067
9,524,834
9,524,834

차입금
22,495,359
22,495,359
32,958,573
32,958,573
32,232,903
32,232,903

사채
-
-
-
-
700,000
700,000

전환사채
-
-
880,069
880,069
475,735
475,735

파생상품부채
-
-
1,141,293
1,141,293
896,566
896,566

금융부채 합계
27,278,655
27,278,655
42,676,002
42,676,002
43,830,038
43,830,038

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
948,872
-
948,872

② 전기말
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
750,669
-
750,669

파생상품부채

-
-
1,141,293
1,141,293

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
701,374
-
701,374

파생상품부채

-
-
896,566
896,566

당기 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

공정가치

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

파생상품부채

1,141,293
이항모형,T-F 모형
주식가격
1,207,143원

행사가격
857,000원

무위험이자율
3.73%

할인율
10.70%

주가변동성
43.40%

투입변수 변동에 따른 법인세비용차감전순손익에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

주식가격(10% 변동)
(129,703)
106,433

할인율(1% 변동)
(10,497)
10,067

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품
948,872
750,669
701,374

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
6,055,984
11,053,555
1,539,694

단기금융상품
474,058
204,715
103,372

매출채권 및 기타채권
17,243,586
20,754,750
23,248,460

장기금융상품
-
2,001
2,001

합 계
24,722,500
32,765,690
25,594,901

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
1,141,293
896,566

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
4,409,870
7,696,067
9,524,834

차입금
22,495,359
32,958,573
32,232,903

사채
-
-
700,000

전환사채
-
880,069
475,735

합 계
26,905,229
42,676,002
43,830,038

(5) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
(36,666)
(188,118)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
6,984
52,706

대손충당금환입
106,252
73,358

처분이익
10,142
877

외환차이
520,130
1,356,459

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익

-
(470,803)

상환 및 전환 손익
324,992
595,682

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(1,688,008)
(1,671,914)

외환차이

(160,485)
149,861

상환 및 전환 손익
(396,613)
-

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

은행예금 및 보유현금
6,055,984
11,053,555
1,539,694

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
16,206,273
-
20,392,644
-
22,184,666
-

차감: 대손충당금
(128,289)
-
(256,231)
-
(825,394)
-

매출채권(순액)
16,077,984
-
20,136,413
-
21,359,272
-

대여금
118,643
-
80,000
-
941,818
-

미수금
473,915
-
157,629
-
740,166
9,836

차감: 대손충당금
(3,079)
-
(73,803)
-
(74,903)
-

미수금(순액)
470,836
-
83,826
-
665,263
9,836

미수수익
-
-
-
-
131,108
-

보증금
-
576,124
-
454,511
-
141,163

합 계
16,667,463
576,124
20,300,239
454,511
23,097,461
150,999

8. 기타자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금
94,194
293,633
405,595

선급비용
62,266
45,259
46,658

부가세대급금
1,358,048
1,418,173
630,135

합 계
1,514,508
1,757,065
1,082,388

9. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

제품
4,505,889
3,815,191
4,761,895

제품평가충당금
(455,218)
(668,739)
(266,480)

상품
2,453
121,273
236,628

원재료
4,364,142
4,962,321
1,452,650

원재료평가충당금
(535,037)
(316,637)
(88,445)

재공품
1,642,374
472,562
827,064

저장품
5,274
-
-

미착품
257,430
20,855
5,268

합 계
9,787,307
8,406,826
6,928,580

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 26,453,923천원과 32,562,858천원이고, 재고자산 평가손실금액은 4,879천원과 630,451천원입니다.

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

토지

11,072,468
-
11,072,468
8,665,579
-
8,665,579
8,073,507
-
8,073,507

건물

10,993,234
(1,217,036)
9,776,198
11,152,896
(976,924)
10,175,972
10,899,524
(694,849)
10,204,675

기계장치
3,237,499
(2,436,704)
800,795
2,921,235
(2,010,411)
910,824
2,688,342
(1,509,106)
1,179,236

시설장치
2,942,379
(1,337,846)
1,604,533
2,669,946
(1,071,430)
1,598,516
2,545,548
(797,088)
1,748,460

공구와비품
2,127,166
(886,692)
1,240,474
1,292,316
(608,606)
683,710
851,630
(450,917)
400,713

차량운반구

1,414,698
(620,381)
794,317
1,047,033
(362,965)
684,068
594,038
(287,818)
306,220

사용권자산

3,836,349
(498,749)
3,337,600
2,619,767
(442,845)
2,176,922
2,238,435
(245,954)
1,992,481

건설중인자산
4,339,314
-
4,339,314
1,568,458
-
1,568,458
7,273
-
7,273

합 계

39,963,107
(6,997,408)
32,965,699
31,937,230
(5,473,181)
26,464,049
27,898,297
(3,985,732)
23,912,565

연결회사의 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분

토지

건물

기계장치

시설장치

공구와비품

차량운반구
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
8,665,579
10,175,972
910,824
1,598,516
683,710
684,068
2,176,922
1,568,458
26,464,049

취득액
2,652,410
107,537
348,762
247,068
854,526
408,164
1,460,572
3,208,231
9,287,270

대체
-
350,176
-
-
-
-
-
(350,176)
-

처분/폐기
(327,217)
(539,018)
-
-
-
(35,883)
-
-
(902,118)

상각비
-
(287,914)
(450,653)
(276,013)
(281,848)
(251,789)
(309,929)
-
(1,858,146)

환율변동
81,696
(30,555)
(8,138)
34,962
(15,914)
(10,243)
10,035
(87,199)
(25,356)

기말
11,072,468
9,776,198
800,795
1,604,533
1,240,474
794,317
3,337,600
4,339,314
32,965,699

② 전기
(단위: 천원)

구 분

토지

건물

기계장치

시설장치

공구와비품

차량운반구
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
8,073,507
10,204,675
1,179,236
1,748,460
400,713
306,220
1,992,481
7,273
23,912,565

취득액
592,072
139,225
182,297
58,082
458,042
619,781
319,569
1,592,946
3,962,014

대체
-
-
-
20,444
(20,444)
-
-
-
-

처분/폐기
-
-
5,889
-
-
(59,755)
-
-
(53,866)

상각비
-
(279,253)
(489,290)
(263,088)
(159,986)
(185,929)
(202,929)
-
(1,580,475)

환율변동
-
111,325
32,692
34,618
5,385
3,751
67,801
(31,761)
223,811

기말
8,665,579
10,175,972
910,824
1,598,516
683,710
684,068
2,176,922
1,568,458
26,464,049

(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산
3,140,753
1,989,379
1,931,168

공구와비품
25,921
-
-

차량운반구
170,927
187,543
61,313

합 계
3,337,601
2,176,922
1,992,481

리스부채

유동
301,669
137,096
83,414

비유동
1,223,142
178,892
51,133

합 계
1,524,811
315,988
134,547

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산 감가상각비

부동산
237,740
150,567

공구와비품
25,921
-

차량운반구
46,268
52,362

소 계
309,929
202,929

리스부채에 대한 이자비용
19,265
-

단기/소액자산리스 관련 비용
191,937
142,843

합 계
211,202
142,843

(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

리스부채의 지급
290,938
190,208

단기/소액자산리스 관련 비용
191,937
142,844

합 계
482,875
333,052

11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

토지

1,496,945
-
1,496,945
1,496,945
-
1,496,945
1,496,945
-
1,496,945

건물

1,037,362
(282,827)
754,535
1,037,362
(256,893)
780,469
1,037,362
(230,959)
806,403

시설장치
10,367
(4,492)
5,875
10,367
(3,456)
6,911
10,367
(2,419)
7,948

합 계

2,544,674
(287,319)
2,257,355
2,544,674
(260,349)
2,284,325
2,544,674
(233,378)
2,311,296

연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지

건물

시설장치
합 계

토지

건물

시설장치
합 계

기초
1,496,945
780,469
6,911
2,284,325
1,496,945
806,403
7,948
2,311,296

감가상각비
-
(25,934)
(1,036)
(26,970)
-
(25,934)
(1,037)
(26,971)

기말
1,496,945
754,535
5,875
2,257,355
1,496,945
780,469
6,911
2,284,325

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임대수익
64,600
60,600

운영비용
45,562
54,781

(4) 당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

(5) 운용리스 제공 내역

연결회사는 투자부동산을 포함하여 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 운용리스를 제공하고 있습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며 당기 중 인식한 리스료 수익
은
82,600천원(전기 114,960천원)
입니다.

한편, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

1년 이내
37,400
28,100

1년 초과 2년 이내
2,900
12,000

합 계
40,300
40,100

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

감가상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

감가상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

감가상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
27,719
(19,759)
-
7,960
27,719
(16,243)
-
11,476
19,266
(12,460)
-
6,806

소프트웨어

909,994
(626,556)
(62,221)
221,217
865,543
(524,685)
(84,328)
256,530
859,569
(426,075)
(106,334)
327,160

회원권
887,290
-
-
887,290
682,890
-
-
682,890
42,400
-
-
42,400

합 계

1,825,003
(646,315)
(62,221)
1,116,467
1,576,152
(540,928)
(84,328)
950,896
921,235
(438,535)
(106,334)
376,366

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
11,476
256,530
682,890
950,896

취득액
-
44,451
204,400
248,851

상각비
(3,516)
(79,636)
-
(83,152)

환율변동
-
(128)
-
(128)

기말
7,960
221,217
887,290
1,116,467

② 전기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
6,806
327,160
42,400
376,366

취득액
8,453
5,974
640,490
654,917

상각비
(3,783)
(76,604)
-
(80,387)

기말
11,476
256,530
682,890
950,896

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,627,536
-
4,934,318
-
8,140,394
-

미지급금
904,423
71,613
1,497,900
-
1,421,025
-

미지급비용
2,270,536
-
2,304,425
-
1,009,144
-

임대보증금
11,000
-
11,000
-
14,000
-

합 계
5,813,495
71,613
8,747,643
-
10,584,563
-

14. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

중소기업은행
5.19
700,000
6,800,000
5,500,000

대구은행
5.26~6.79
2,434,100
3,500,000
2,506,250

국민은행
-
-
310,000
310,000

우리은행
4.25
450,000
533,320
833,312

한국수출입은행
4.63
1,500,000
1,500,000
1,500,000

MB BANK
-
-
1,514,972
1,241,795

합 계
5,084,100
14,158,292
11,891,357

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

중소기업은행
3.84~4.62
4,450,000
5,050,000
5,500,000

대구은행
4.65~5.50
8,323,110
10,487,390
11,437,350

신한은행
6.19
900,000
1,400,000
1,400,000

중소벤처기업진흥공단
1.90
333,120
500,000
500,000

MB BANK
6.32~11.00
3,405,029
1,362,892
1,504,196

소 계
17,411,259
18,800,282
20,341,546

유동성대체
(4,651,253)
(3,118,660)
(1,399,960)

합 계
12,760,006
15,681,622
18,941,586

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭
당기말
전기말
전기초

제 5회 사모사채
-
-
700,000

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭
구 분
당기말
전기말
전기초

제1회 무보증 사모 전환사채
액면금액
-
166,660
499,980

상환할증금
-
20,296
54,650

전환권조정
-
(10,788)
(78,895)

소계
-
176,168
475,735

제2회 무보증 사모 전환사채
액면금액
-
1,000,000
-

상환할증금
-
191,016
-

전환권조정
-
(487,115)
-

소계
-
703,901
-

합 계
액면금액
-
1,166,660
499,980

상환할증금
-
211,312
54,650

전환권조정
-
(497,903)
(78,895)

소계
-
880,069
475,735

(5) 제1회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 전액 상환되었으며, 제2회 무보증 사모 전환사채는 당기 중 전액 전환되었습니다. 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제1회 무보증 전환사채
제2회 무보증 전환사채

액면금액
1,000,000
1,000,000

발행금액
1,000,000
1,000,000

발행일
2018년 6월 20일
2022년 06월 24일

만기일
2023년 6월 19일
2025년 06월 24일

행사기간
2018년 6월 21일~2023년 6월 18일
2022년 06월 25일 ~ 2025년 06월 23일

행사가격
300,000원 / 1주
857,000원 / 1주

전환주식종류
의결권부 상환전환 우선주
발행회사의 기명식 보통주식

전환비율

전환가격이 회사의 IPO 공모단가의 80%를 하회하는 경우 전환가액을 조정

전환가격이 회사의 IPO 공모단가의 70%를 하회하는 경우 전환가액을 조정

표면이자율
0.5%
-

만기보장수익률
3%
6%

원금상환방법
원금은 2년 거치 후 3년 동안 분기별 균등상환 조건
만기일에 일시 지급

이자지급방법
발행일로부터 3개월 후급
발행일로부터 원금 상환기일까지 미상환잔액에 대하여 상환계획에 따라 지급

사채권자
중소벤처기업진흥공단
인라이트 9호 넥스트유니콘 벤처펀드

(6) 당기 중 보통주로 모두 전환된 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

우선주의 명칭
대구시-아이비피 ABB 성장투자 1호 조합
인라이트 9호 넥스트유니콘 벤처펀드

발행일
2023-04-11

발행주식수
787
787

발행가액(단위 : 천원)
999,490
999,490

배당금에 관한 사항
배당률이 연도별로 액면가의 1%인 참가적, 누적적, 배당우선주

전환기간
최초발행일 익일로부터 10년 동안

의결권
우선주 1주당 1의 의결권

배당
액면가의 1%에 해당하는 금액 우선 배당(누적적)

전환비율
보통주로의 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 - 본건 우선주식의 전환 전, 전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채를 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. - 보통주에 대한 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등으로 발행주식수가 변동하는 경우, 동일한 비율로 우선주식의 수를 조정함. - 전환가격이 회사의 IPO 공모단가의 70%를 하회하는 경우 전환가액을 조정함.

일반상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간만료일까지

보장수익률
8%
8%

(7) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
1,141,293
896,566

전환상환우선주부채의 발행
1,185,709
-

전환사채의 발행
-
369,607

전환사채 상환으로 인한 감소
(489,761)
(595,683)

파생상품평가손익
-
470,803

전환권행사로 인한 소멸
(1,837,241)
-

기말
-
1,141,293

(8) 연결회사의 차입금과 관련하여 유형자산 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

15. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

예수금
135,527
154,434
233,540

선수금
1,283,956
663,610
540,568

부가세예수금
19,651
51,764
35,154

연차충당부채
194,654
148,059
-

합 계
1,633,788
1,017,867
809,262

16. 종업원급여16.1 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
188,327
167,444
328,194

사외적립자산의 공정가치
(176,502)
(97,239)
(156,893)

재무상태표상 순확정급여부채
11,825
70,205
171,301

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
167,444
328,194

당기근무원가
39,492
76,792

이자비용
8,296
4,487

재측정요소:
-
-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
11,766
(39,305)

- 기타사항에 의한 효과
(18,236)
84,776

제도에서의 지급액:
-
-

- 급여의 지급
(20,435)
(287,500)

기말금액
188,327
167,444

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
97,240
156,893

이자수익
5,558
5,116

사외적립자산의 재측정요소
(1,384)
(4,017)

사용자의 기여금
88,000
39,000

급여지급액
(12,912)
(99,753)

기말금액
176,502
97,239

사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
23,538
34,409

판매비와관리비
18,692
41,754

합계
42,230
76,163

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.56%
5.35%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1%상승
1%하락

할인율
(14,442)
16,591

미래임금상승률
16,535
(14,653)

(7) 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 운용되고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년입니다.16.2 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 355,275천원 및 304,581천원입니다.

16.3 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기타장기종업원급여
56,526
36,758
45,690

17. 판매보증충당부채(1) 판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되어 있으며, 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 연결회사는 차년도에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
137,733
62,768

전입액
280,374
194,673

사용액
237,864
119,708

기말
180,243
137,733

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,228,540
2,207,765

법인세환급액
(263,005)
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
175,072
(57,890)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(6,087)
14,078

법인세비용
1,134,520
2,163,953

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적손익
(1,230)
9,219

해외사업장환산외환차이
(4,857)
4,859

합 계
(6,087)
14,078

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
8,188,773
15,309,531

법정세율에 따른 법인세부담액
1,627,996
2,456,847

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)
140,466
15,985

미인식된 이연법인세자산 효과
-
36,325

세액공제
(625,432)
(365,769)

기타
(8,511)
20,566

법인세비용
1,134,520
2,163,953

유효세율
13.85%
14.13%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
자본
기말

미수수익
(21,922)
12,882
-
(9,040)

미지급비용
31,092
9,591
-
40,683

재고자산평가손실
206,235
110
-
206,345

금융상품평가손실
119,791
7,093
-
126,884

투자자산평가손실
16,085
(16,085)
-
-

전환사채
104,847
(104,847)
-
-

미지급금
52,589
562
-
53,151

토지
(263,949)
1,257
-
(262,692)

감가상각비
127,548
9,840
-
137,388

무형자산상각비
24
(23)
-
1

대손충당금
109,539
(67,098)
-
42,441

업무용승용차
9,575
15,013
-
24,588

판매보증충당부채
28,924
8,747
-
37,671

퇴직급여충당부채
23,130
(5,459)
(1,230)
16,441

기타
98,867
(40,567)
(4,858)
53,442

합 계
642,375
(168,984)
(6,088)
467,303

② 전기
(단위: 천원)

전기
기초
당기손익
자본
기말

미수수익
(77,692)
55,770
-
(21,922)

미지급비용
35,125
(4,033)
-
31,092

재고자산평가손실
78,083
128,152
-
206,235

금융상품평가손실
84,110
35,681
-
119,791

투자자산평가손실
9,680
6,405
-
16,085

전환사채
197,037
(92,190)
-
104,847

미지급금
43,356
9,233
-
52,589

토지
(276,518)
12,569
-
(263,949)

감가상각비
86,324
41,224
-
127,548

무형자산상각비
155
(131)
-
24

대손충당금
173,907
(64,368)
-
109,539

업무용승용차
12,127
(2,552)
-
9,575

판매보증충당부채
13,809
15,115
-
28,924

퇴직급여충당부채
42,037
(28,126)
9,219
23,130

기타
162,945
(68,937)
4,859
98,867

합 계
584,485
43,812
14,078
642,375

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자주식
326,439
326,439

전환사채
-
355,432

19. 자본금 등(1) 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 61,618주이며 1주당 액면금액은 10,000원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수

자본금

주식발행초과금

주식할인발행차금

전기초

56,000주
600,000
-
(2,593)

전기말

56,000주
600,000
-
(2,593)

유상증자
2,878주
28,780
4,464,809
2,593

전환사채 전환
1,166주
11,660
1,759,204
-

전환상환우선주 전환
1,574주
15,740
2,375,267
-

당기말

61,618주
656,180
8,599,280
-

보통주 이익소각으로 연결회사의 자본금은 발행주식 액면총액과 일치하지 않습니다.20. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

해외사업환산손익
42,945
25,143
-

21. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이익준비금(*)
90,480
31,120
31,120

미처분이익잉여금
31,933,795
25,528,646
12,431,053

합 계
32,024,275
25,559,766
12,462,173

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 매출

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
46,107,361
55,367,992

상품매출
279,230
3,050,137

기타매출
2,082,016
496,251

소 계
48,468,607
58,914,380

수익인식시기

한시점에 이행
48,468,607
58,914,380

기간에 걸쳐 이행
-
-

소 계
48,468,607
58,914,380

고객과의 계약 외 수익

임대수익
82,600
114,960

합 계
48,551,207
59,029,340

(2) 당기와 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장별 매출

국내
5,625,501
3,901,478

미국
10,397,991
8,000,984

멕시코
10,933,569
16,159,048

유럽
10,266,515
18,736,204

아시아
11,049,831
9,554,278

기타
195,200
2,562,388

합 계
48,468,607
58,914,380

지역별 비유동자산 (*)

국내
21,020,059
20,766,253

베트남
10,859,850
8,748,400

멕시코
3,108,405
88,869

기타
1,351,207
95,748

합 계
36,339,521
29,699,270

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 포함되어 있지 않습니다.

(3)
연결회사의 당기와 전기 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

A사
5,508,703
11.09%
5,557,661
9.42%

B사(*)
-
-
11,235,832
19.03%

C사(*)
-
-
10,758,364
18.23%

(*) 연결회사의 B사 및 C사에 대한 당기 매출액 비중이 10% 미만에 해당됨에 따라 주요 고객 부문에서 제외하였습니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
16,077,984
20,136,413
21,359,272

계약자산
-
-
-

계약부채
1,283,956
663,610
540,568

계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 663,610천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
4,916,623
4,165,536

퇴직급여
230,283
246,518

복리후생비
665,443
483,159

여비교통비
503,150
377,013

접대비
410,824
194,383

통신비
33,705
63,897

수도광열비
36,679
24,900

세금과공과
658,933
431,152

감가상각비
706,719
499,956

무형자산상각비
72,882
69,237

임차료
230,742
182,469

수선비
34,331
16,397

보험료
59,547
57,319

차량유지비
149,570
106,388

경상연구개발비
266,841
226,184

운반비
535,585
463,239

교육훈련비
6,442
7,070

도서인쇄비
1,537
1,023

사무용품비
36,805
12,437

소모품비
393,118
175,347

지급수수료
1,067,027
1,755,273

광고선전비
166,238
152,890

대손충당금환입
(103,232)
(73,358)

수출제비용
322,673
477,133

포장비
484,787
562,991

판매보증비
280,374
194,673

기타
179,088
55,702

합 계
12,346,714
10,928,928

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(1,380,481)
(1,478,246)

원재료의 사용액
17,327,019
22,234,241

급여
8,282,009
7,349,102

퇴직급여
397,504
380,744

복리후생비
1,189,481
933,296

지급수수료
1,216,101
1,913,606

수도광열비
357,499
232,068

외주가공비
3,319,339
4,188,643

상각비
1,968,269
1,687,834

소모품비
1,249,430
1,579,138

경상연구개발비
900,512
802,568

세금과공과
938,166
692,316

운반비
578,307
561,303

여비교통비
579,187
458,360

수출제비용
322,673
477,133

포장비
484,787
562,991

접대비
412,897
194,983

판매보증비
280,374
194,673

기타
968,847
690,551

합 계
39,391,920
43,655,304

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
3,790
35,512

보조금수익
19,030
310

잡이익
710,083
150,131

합 계
732,903
185,953

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타의대손충당금환입
(3,020)
-

유형자산처분손실
266,235
857

기부금
20,000
-

잡손실
677
74,352

합 계
283,892
75,209

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
6,984
52,706

외화환산이익
63,987
507,488

외환차익
2,114,296
4,226,000

투자자산평가이익
53,575
-

투자자산처분이익
10,142
877

사채상환이익
489,762
595,682

합 계
2,738,746
5,382,753

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
1,688,008
1,671,914

외화환산손실
424,089
2,041,929

외환차손
1,394,550
1,185,239

투자자산평가손실
90,241
188,118

파생상품평가손실
-
470,802

우선주부채전환손실
263,990
-

전환사채전환손실
132,622
-

파생상품거래손실
164,770
-

합 계
4,158,270
5,558,002

27. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

지배기업 소유주지분 당기순손익
7,054,253,615
13,137,862,299

가중평균유통보통주식수(*)
10,132,640주
10,080,000주

지배기업 소유주지분 기본주당손익
696
1,303

(*) 주석 31에 기재된 바와 같이 지배기업은 1대 20 액면분할과 무상증자를 실시하였습니다. 당기 및 전기의 주당순이익에는 동 액면분할 효과를 반영하여 가중평균 유통보통주식수를 계산하였습니다. 당기와 전기의 발행주식적수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

주식수
가중치
적수
주식수
가중치
적수

기초
56,000
365일
20,440,000
56,000
365일
20,440,000

액면분할 및 무상증자로 인한 효과
10,024,000
365일
3,658,760,000
10,024,000
365일
3,658,760,000

기중증감

유상증자
2,878
19일
54,682
-
-
-

전환상환우선주 및 전환사채의의 전환
2,740
19일
52,060
-
-
-

액면분할로 인한 효과
1,005,622
19일
19,106,818
-
-
-

적수 합계
3,698,413,560
3,679,200,000

일수
÷ 365일
÷ 365일

가중평균 유통보통주식수
10,132,640
10,080,000

(2) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

지배기업 소유주지분 당기순손익
7,054,253,615
13,137,862,299

전환사채에 대한 이자비용
8,533,038
31,945,237

전환사채상환이익
(387,400,914)
(471,185,095)

희석주당이익 산정을 위한 순이익
6,675,385,739
12,698,622,441

발행된 가중평균유통보통주식수
10,132,640주
10,080,000주

전환사채의 전환 가정
34,519주
119,447주

가중평균 유통보통주식수
10,167,159주
10,199,447주

지배기업 소유주지분 희석주당순이익
657
1,245

(3) 반희석효과 때문에 희석주당손실을 계산할 때는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당기말

전기말

제1회 전환사채
-
99,996

제2회 전환사채
-
109,909

합 계
-
209,905

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
7,054,254
13,145,578

조정:
5,720,855
7,230,621

감가상각비
1,885,117
1,607,447

무형자산상각비
83,152
80,387

판매보증비
280,374
194,673

퇴직급여
42,229
76,163

기타의대손충당금환입
(3,020)
-

투자자산평가손실
90,241
188,118

파생상품평가손실
-
470,803

외화환산손실
424,089
2,041,929

우선주부채전환손실
263,990
-

전환사채전환손실
132,622
-

파생상품거래손실
164,770
-

유형자산처분손실
266,235
857

이자비용
1,688,008
1,671,914

법인세비용
1,134,520
2,163,953

사채상환이익
(489,762)
(595,682)

외화환산이익
(63,987)
(507,488)

대손충당금환입
(103,232)
(73,358)

투자자산평가이익
(53,575)
-

투자자산처분이익
(10,142)
(877)

유형자산처분이익
(3,790)
(35,512)

이자수익
(6,984)
(52,706)

영업활동으로인한 자산부채 변동:
170,815
(3,689,818)

매출채권및기타채권
8,714,511
(4,216,681)

장기매출채권및기타채권
59,431
-

재고자산
(1,400,099)
(1,639,458)

기타자산
304,672
(401,345)

매입채무및기타채무
(7,797,399)
2,716,826

기타유동부채
613,642
202,254

판매보증충당부채
(237,864)
(119,708)

순확정급여부채
(95,524)
(226,747)

기타장기종업원급여
19,768
(8,932)

이연법인세자산
(10,323)
3,973

영업으로부터 창출된 현금흐름
12,945,924
16,686,381

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금의 유동성대체
6,153,391
3,603,158

전환사채의 전환
860,977
-

우선주부채의 전환
2,089,666
-

건설중인자산에서 본계정으로 계정대체
350,176
-

유형자산 취득 미지급금의 변동
(198,569)
321,923

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금
기말

상각
유동성대체
기타
환율변동

단기차입금
14,158,292
(9,112,331)
-
-
-
38,139
5,084,100

유동성장기부채
3,118,659
(4,613,424)
-
6,153,391
-
(7,373)
4,651,253

유동성전환사채
880,069
(166,660)
147,568
-
(860,977)
-
-

우선주부채
-
1,997,178
92,488
-
(2,089,666)
-
-

유동성리스부채
137,096
(290,938)
19,265
432,852
(5,724)
9,118
301,669

장기차입금
15,681,622
3,223,850
-
(6,153,391)
-
7,925
12,760,006

비유동성리스부채
178,892
-
-
(432,852)
1,460,572
16,530
1,223,142

임대보증금
11,000
-
-
-
-
-
11,000

합 계
34,165,630
(8,962,325)
259,321
-
(1,495,795)
64,339
24,031,170

② 전기
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금
기말

상각
유동성대체
기타
환율변동

단기차입금
11,891,357
2,169,207
-
-
-
97,728
14,158,292

유동성장기부채
1,399,960
(1,873,890)
-
3,603,158
-
(10,569)
3,118,659

유동성사채
700,000
(700,000)
-
-
-
-
-

유동성전환사채
475,735
632,326
141,614
-
(369,606)
-
880,069

유동성리스부채
83,414
(190,208)
-
220,269
(25,000)
48,621
137,096

장기차입금
18,941,586
-
-
(3,603,158)
-
343,194
15,681,622

비유동성리스부채
51,133
-
-
(220,269)
344,569
3,459
178,892

임대보증금
14,000
(3,000)
-
-
-
-
11,000

합 계
33,557,185
34,435
141,614
-
(50,037)
482,433
34,165,630

29. 우발부채 및 약정사항(1) 제공받은 보증당기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 25백만원의지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 차입금과 관련하여 기술보증기금 등으로부터 2,408백만원과 대표이사로부터 24,497백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결회사 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 백만 VND)

구 분
장부금액
담보설정금액
차입금 등 금액
담보권자

토지, 건물, 시설장치, 투자부동산
15,315,325
20,640,000
13,973,110
대구은행 외 1

건물, 기계장치, 시설장치 등
5,885,700
VND 84,000
5,339,129
MB BANK

재고자산
4,924,961
1,725,000
1,500,000
한국수출입은행

차량운반구
176,178
37,771
118,954
하나캐피탈

(3) 당기말 현재 금융기관 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

구 분

약정한도액

실행금액

중소기업은행
구매자금대출
100,000
-

하나은행
매출채권담보대출
200,000
-

중소기업은행
무역금융
6,000,000
-

대구은행
무역금융
3,000,000
-

MB BANK
일반자금
7,683,144
1,934,100

시설자금
12,847,269
3,405,029

합 계
29,830,413
5,339,129

(4) 계류중인 소송 사건

(단위: 천원)

소송내용
소송가액
원고
피고
계류법원

손해배상
300,000
엠에스테크놀러지 주식회사
와이제이링크주식회사
서울중앙지방법원

당기말 현재 진행중인 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 연결회사의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결회사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있어 충당부채를 계상하지 않았습니다.

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

기타의 특수관계자
대표이사
대표이사
대표이사

-
-
에이치케이스틸㈜ (*)

(*) 에이치케이스틸㈜는 전기 중에 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

유형자산매각
기타
원재료 등 매입
기타

대표이사
642,394
563,588
-
-

② 전기
(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타
원재료 등매입
기타

에이치케이스틸㈜ (*)
-
-
-
599,980
-

대표이사
-
24,927
-
-
530,000

합 계
-
24,927
-
599,980
530,000

(*) 에이치케이스틸㈜는 전기 중에 청산되었으며, 청산일 이전까지의 거래내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
보증금
매입채무
미지급금

대표이사
-
80,000
-
87,604

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
보증금
매입채무
미지급금

대표이사
-
80,000
-
-

③ 전기초
(단위: 천원)

구 분
채권
채무

미수수익
미수금
보증금
매입채무
미지급금

대표이사
103,103
1,288
80,000
-
-

에이치케이스틸㈜
-
-
-
970,669
-

(4) 당기 중 특수관계자와의 대여금 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 전기
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

대표이사
-
1,450,000
(1,450,000)
-

(5) 연결회사는 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,768,358
1,891,329

퇴직급여
84,081
108,245

합 계
1,852,439
1,999,574

31. 보고기간후 사건(1) 연결회사는 2023년 12월 29일 주주총회를 개최하여 1대 20비율의 액면분할을 결의하였습니다. 2024년 2월 1일 변경등기 완료하였으며 액면분할로 인한 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
액면분할전
액면분할후

총발행주식수
61,618주
1,232,360주

주당 액면가액
10,000원
500원

(2) 연결회사는 2024년 1월 29일 이사회 결의에 따라 주식발행초과금 4,929,440천원에 대한 무상증자를 결의하였습니다. 동 무상증자로 인하여 주당 액면가 500원의 보통주식 9,858,880주가 증가하였으며 2024년 2월 1일 변경등기를 완료하였습니다.(3) 연결회사는 2024년 2월 2일 이사회 결의에 따라 금호워터폴리스 일반산업단지 중도금 납입 목적으로 기업은행으로부터 5,434,380천원을 차입하기로 결정하였으 며, 2024년 2월 13일에 약정금액 5,400,000천원 및 차입금액 1,509,550천원이 실행되었습니다. 연결회사는 차입금 조달을 위하여 워터폴리스 토지분양반환채권을 담보로 제공하였습니다.

32. 한국채택국제회계기준의 최초 채택32.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용했습니다.

32.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.(1) 간주원가로서 공정가치연결회사는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다.

(2) 수익연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

(3) 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.연결회사는 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

32.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
61,697,621
45,282,339
16,415,282

조정액:

대손충당금(*1)
(845,728)
-
(845,728)

유형자산(*2)
(558,965)
-
(558,965)

수익인식(*3)
-
403,990
(403,990)

전환사채(*4)
-
849,018
(849,018)

장기종업원급여(*5)
-
52,590
(52,590)

리스(*6)
219,547
219,547
-

이연법인세(*7)
554,808
-
554,808

확정급여채무(*8)
-
328,194
(328,194)

사외적립자산(*8)
(156,893)
(156,893)
-

기타
(87,613)
88,715
(176,328)

조정액 합계
(874,844)
1,785,161
(2,660,005)

한국채택국제회계기준
60,822,777
47,067,500
13,755,277

(*1) 기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식함.(*2) 유형자산의 상각방법을 경제적 효익을 반영하도록 인식함.(*3) 계약 내 일부 재화나 용역의 제공을 별도의 수행의무로 식별함에 따른 조정 등이포함됨.(*4) 자본으로 인식하던 전환권을 파생상품부채로 인식하고 평가함.(*5) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영함.(*6) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식함.(*7) 일시적차이에 대한 이연법인세 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과를 인식함.(*8) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.

(2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
72,395,830
44,860,847
27,534,983

조정액:

대손충당금
207,515
-
207,515

유형자산
(829,359)
-
(829,359)

수익인식
398,305
665,413
(267,108)

전환사채
-
871,671
(871,671)

장기종업원급여
-
50,858
(50,858)

리스
338,687
340,988
(2,301)

이연법인세
608,724
-
608,724

확정급여채무
-
167,444
(167,444)

사외적립자산
(97,240)
(97,240)
-

기타
248,765
267,518
(18,753)

조정액 합계
875,397
2,266,652
(1,391,255)

한국채택국제회계기준
73,271,227
47,127,499
26,143,728

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄이익

과거회계기준
11,876,829
11,876,829

조정액:

대손충당금
1,053,243
1,053,243

유형자산
(270,394)
(270,394)

수익인식
136,882
136,882

전환사채
(22,653)
(22,653)

장기종업원급여
1,731
1,731

리스
(2,301)
(2,301)

이연법인세
53,917
53,917

확정급여채무
160,749
123,684

사외적립자산
-
(3,204)

해외사업장환산
-
25,143

기타
157,575
157,575

조정액 합계
1,268,749
1,253,623

한국채택국제회계기준
13,145,578
13,130,452

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
와이제이링크 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
5
2
2
-
4
-
-
-
17
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
35
4
65
142
976
286
392
-
116
-
-
-
1,584
432

합계
35
4
65
142
976
286
392
-
116
-
-
-
1,584
432

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.22 ~ 2023.11.23
2
일

주요내용
감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.04~2023.12.08
5
일
4
명
2
명
중간감사

2023.02.05~2023.02.08
4
일
4
명
2
명
기말 입증감사

2023.02.19~2023.02.23
5
일
4
명
2
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.09 / 2024.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 09일
감사위원회업무수행이사와 업무팀원 1인
서면회의
2023년 감사업무 계획

2
2024년 03월 16일
감사위원회업무수행이사와 업무팀원 1인
서면회의
2023년 감사업무 결과