웨이비스 — 감사보고서 (2023.12) (20240402)
제출인: 삼화회계법인

감사보고서
4.1
(주)웨이비스

00260301
100000000000
20240328
1348110407800
000
54027
37190
16890
140
N
N
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E
N
4
N

주식회사 웨이비스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 웨이비스

주주 및 이사회 귀중
2024년 2월 23일

감사의견

우리는 주식회사 웨이비스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동)

삼 화 회 계 법 인

대표이사 이 동 주

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 웨이비스

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 웨이비스 대표이사 김정곤, 한민석

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 삼성1로5길 46(석우동)

(전 화)
031-260-8622

재 무 상 태 표

제 7 기 2023년 12월 31일 현재

제 6 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과목
주석
제 7 (당) 기말
제 6 (전) 기말

자산

I. 유동자산

27,480,564,932

18,534,880,971

현금및현금성자산
4,5,7,36
12,417,165,715

8,746,132,869

매출채권
4,5,8,24
76,371,900

57,727,047

재고자산
11
13,930,369,813

6,889,503,109

기타유동금융자산
4,5,9
402,107,993

1,124,302,343

기타유동자산
10
418,904,390

659,346,405

당기법인세자산

23,961,470

23,712,510

계약자산
4,24
211,683,651

1,034,156,688

II. 비유동자산

26,546,512,875

28,577,943,710

유형자산
12,13
22,600,174,279

25,812,831,416

무형자산
14
1,035,727,318

1,457,107,794

기타비유동금융자산
4,5,9
2,536,187,457

923,985,076

기타비유동자산
10
374,423,821

384,019,424

자산총계

54,027,077,807

47,112,824,681

부채

I. 유동부채

28,829,806,007

46,586,445,393

매입채무및기타채무
4,5,15
3,968,345,211

1,908,581,461

기타유동금융부채
4,5,16
1,125,782,897

1,500,776,252

기타유동부채
17
58,583,000

60,322,030

단기차입금
4,5,18,28
1,300,000,000

800,000,000

유동성장기부채
4,5,18,28
3,356,180,000

2,136,040,000

유동성리스부채
4,5,22
726,102,779

590,980,963

전환사채
4,5,19
13,987,249,499

25,513,560,138

전환상환우선주
4,5,20
-

3,148,156,095

파생상품부채
4,5,19,20,21
897,838,910

8,546,460,915

유동성충당부채
24,25
130,008,344

107,782,155

계약부채
24
3,279,715,367

2,273,785,384

II. 비유동부채

8,360,419,118

10,828,902,048

장기차입금
4,5,18,28
2,198,280,000

3,712,830,000

순확정급여부채
23
1,655,978,662

1,976,023,204

기타비유동채무
4,5,15
74,205,011

84,188,739

리스부채
4,5,22
4,330,328,264

5,055,860,105

충당부채
24,25
101,627,181

-

부채총계

37,190,225,125

57,415,347,441

자본

I. 자본금
26
5,442,705,500

4,109,284,000

II. 자본잉여금
26
95,057,194,753

54,707,138,947

III. 기타자본항목
26,27
1,165,217,518

718,636,162

IV. 결손금
26
(84,828,265,089)

(69,837,581,869)

자본총계

16,836,852,682

(10,302,522,760)

부채와자본총계

54,027,077,807

47,112,824,681

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과목
주석
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기

I. 매출액
6,24
16,889,541,506
4,737,674,379

II. 매출원가
24,30
13,624,338,114
6,852,184,460

III. 매출총손실

3,265,203,392
(2,114,510,081)

IV. 판매비와관리비

29,30

12,785,339,333
12,077,611,302

V. 영업손실

(9,520,135,941)
(14,192,121,383)

VI. 영업외손익

(5,499,349,820)
(1,800,106,529)

금융수익
31
1,825,980,338
1,407,207,286

금융비용
31
7,403,517,290
3,273,686,439

기타수익
32
197,262,620
136,971,041

기타비용
32
119,075,488
70,598,417

VII. 법인세비용차감전순손실

(15,019,485,761)
(15,992,227,912)

VIII. 법인세비용
33
-
-

IX. 당기순손실

(15,019,485,761)
(15,992,227,912)

X. 기타포괄손익

28,802,541
(578,312,426)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
23
28,802,541
(578,312,426)

XI. 총포괄손익

(14,990,683,220)
(16,570,540,338)

XII. 주당손익

기본주당순손실
34
(1,716)
(1,946)

희석주당순손실
34
(1,716)
(1,946)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총계

2022년 1월 1일(전기초)
4,109,284,000
54,170,093,194
783,755,562
(53,267,041,531)
5,796,091,225

I. 총포괄손익

당기순손실
-

-

-

(15,992,227,912)
(15,992,227,912)

순확정급여부채의 재측정요소

-

-

-

(578,312,426)
(578,312,426)

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식선택권의 소멸
-
537,045,753
(537,045,753)
-
-

주식보상비용
-
-
471,926,353
-
471,926,353

2022년 12월 31일(전기말)
4,109,284,000
54,707,138,947
718,636,162
(69,837,581,869)
(10,302,522,760)

2023년 1월 1일(당기초)
4,109,284,000
54,707,138,947
718,636,162
(69,837,581,869)
(10,302,522,760)

I. 총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(15,019,485,761)
(15,019,485,761)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
28,802,541
28,802,541

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
300,000,500
7,500,012,500
-
-
7,800,013,000

전환상환우선주의 전환
230,769,000
7,621,661,874
-
-
7,852,430,874

전환우선주의 전환
261,539,000
6,538,475,000
-
-
6,800,014,000

전환사채의 전환
541,113,000
16,713,728,346
-
-
17,254,841,346

전환권(부채)의 자본으로의 재분류
-
1,900,489,441
-
-
1,900,489,441

주식선택권의 소멸
-
75,688,645
(75,688,645)
-
-

주식보상비용
-
-
522,270,001
-
522,270,001

2023년 12월 31일(당기말)

5,442,705,500
95,057,194,753
1,165,217,518
(84,828,265,089)
16,836,852,682

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과목
주석
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(8,426,266,065)

(9,993,134,723)

영업으로부터 창출된 현금흐름
36
(7,405,180,912)

(9,278,925,430)

이자의 수취

156,831,564

157,633,434

이자의 지급

(1,177,667,757)

(864,415,507)

법인세의 납부

(248,960)

(7,427,220)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,012,205,904)

(3,471,534,059)

건설중인자산의 처분

700,000

-

장기금융상품의 처분

-

172,260,000

임차보증금의 감소

690,000,000

-

기타보증금의 감소

4,711,760

1,570,000

기계장치의 취득

(582,689,798)

(1,519,104,183)

공구와기구의 취득

(24,905,000)

(55,970,545)

비품의 취득

(89,692,896)

(213,057,339)

건설중인자산의 취득

(56,947,710)

(653,161,790)

산업재산권의 취득

(819,500)

(6,278,565)

소프트웨어의 취득

(1,977,000)

(676,047,637)

장기금융상품 취득

(1,653,600,000)

(3,900,000)

임차보증금의 증가

(220,000,000)

(490,000,000)

기타보증금의 증가

(76,985,760)

(27,844,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,112,204,109

17,921,055,815

단기차입금의 차입

500,000,000

-

전환사채의 발행

-

12,000,000,000

전환상환우선주의 발행

-

5,999,994,000

전환우선주의 발행

6,800,014,000

-

장기차입금의 차입

850,000,000

1,650,000,000

정부보조금의 수령

35,809,927

-

유상증자

7,800,013,000

-

유동성장기부채의 상환

(1,144,410,000)

(1,216,860,000)

정부보조금의 상환

(44,460,303)

-

리스부채의 상환

(684,762,515)

(512,078,185)

IV. 현금및현금성자산의 증가

3,673,732,140

4,456,387,033

V. 기초 현금및현금성자산

8,746,132,869

4,261,770,637

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동

(2,699,294)

27,975,199

VII. 기말 현금및현금성자산

12,417,165,715

8,746,132,869

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7 기 2023년 12월 31일 현재

제 6 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 웨이비스

1. 일반사항주식회사 웨이비스(이하 "당사")는 (주)기가레인으로부터 2017년 5월 1일을 분할기일로, 2017년 5월 2일을 설립일로 하여 통신부품 및 전자, 전기 제품의 제작 및 판매를 영위할 목적으로 물적분할되어 설립되었으며, 2023년 12월 31일 현재 경기도 화성시 삼성1로5길 46에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 5,443백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

김정곤
3,222,256
29.60%

에스지에이스 유한회사
1,331,198
12.23%

에스티엘 제15호 사모투자 합자회사
692,307
6.36%

엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합
527,456
4.85%

기타
5,112,194
46.96%

합계
10,885,411
100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 21에 공시하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 금융상품1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산, 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도 한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 월별 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(9) 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

기계장치
10년

공구와기구
5년

비품
5년

사용권자산
1년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(10) 리스

당사는 차량운반구와 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로는 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(11) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. (12) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 유한한 내용연수로 구분되는 바, 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산에 대하여 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

기타무형자산
3년~6년

(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다

(14) 비금융자산의 손상당사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나, 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 연금 및 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(19) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다

(20) 전환상환우선주당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접 거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다.

(22) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 수익의 인식당사는 방산산업의 연구개발에 대해서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 당사가 만들거나 자산가치를 높이는 대로 실질적인 통제는 고객에게 이전되기에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 다만 양산, 수리부속 등의 경우에는 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 당사는 수익인식을 판단하기 위하여 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행하는 의무를 이행하는 시점을 판단하기 위하여 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전 여부를 고려합니다.

2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

4) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(26) 유동성 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(27) 공정가치 측정당사는 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.당사는 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산과 금융부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
USD

금융자산

현금및현금성자산
1,060,720,050
701,642,482

매출채권
-
1,780,557

소계
1,060,720,050
703,423,039

금융부채

미지급금
162,686,899
163,164,875

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

세전손익
자본
세전손익
자본

미국 달러/원
상승시
44,901,658
44,901,658
27,012,908
27,012,908

하락시
(44,901,658)
(44,901,658)
(27,012,908)
(27,012,908)

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

세전손익
자본
세전손익
자본

상승시
(42,961,500)
(42,961,500)
(38,031,000)
(38,031,000)

하락시
42,961,500
42,961,500
38,031,000
38,031,000

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. ② 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로, 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

정상

6개월 이내
6개월~1년
1년 초과

합계

당기말

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액 - 매출채권

76,371,900
-
-
-
76,371,900

총 장부금액 - 계약자산

211,683,651
-
-
-
211,683,651

손실충당금

-
-
-
-
-

전기말

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액 - 매출채권

57,727,047
-
-
-
57,727,047

총 장부금액 - 계약자산

1,034,156,688
-
-
-
1,034,156,688

손실충당금

-
-
-
-
-

당기 및 전기 중 당사의 매출채권과 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 없습니다.매출채권과 계약자산은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되며, 당기말과 전기말 현재 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 28 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 원)

구분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
3,968,345,211
-
74,205,011
-
4,042,550,222

단기차입금및유동성장기부채
1,144,617,621
3,843,711,694
-
-
4,988,329,315

장기차입금
-
-
2,316,257,554
69,969,400
2,386,226,954

기타금융부채
-
1,125,782,897
-
-
1,125,782,897

전환사채
6,829,001,171
9,511,480,870
-
-
16,340,482,041

리스부채
244,900,257
725,264,771
3,489,796,112
1,519,525,866
5,979,487,006

합계
12,186,864,260
15,206,240,232
5,880,258,677
1,589,495,266
34,862,858,435

[전기말]

(단위: 원)

구분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
1,908,581,461
-
84,188,739
-
1,992,770,200

단기차입금및유동성장기부채
552,337,239
2,673,327,733
-
-
3,225,664,972

장기차입금
-
-
3,762,338,060
-
3,762,338,060

기타금융부채
-
1,500,776,252
-
-
1,500,776,252

전환사채
264,000,000
31,358,769,527
-
-
31,622,769,527

전환상환우선주
-
6,868,907,385
-
-
6,868,907,385

리스부채
203,716,179
581,728,537
2,931,266,864
2,901,920,218
6,618,631,798

합계
2,928,634,879
42,983,509,434
6,777,793,663
2,901,920,218
55,591,858,194

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

총부채
37,190,225,125
57,415,347,441

차감: 현금및현금성자산
(12,417,165,715)
(8,746,132,869)

순부채(A)
24,773,059,410
48,669,214,572

자기자본(B)
16,836,852,682
(10,302,522,760)

순부채 및 자기자본(C=A+B)
41,609,912,092
38,366,691,812

부채비율(A÷C)
59.54%
126.85%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
12,417,165,715
12,417,165,715
8,746,132,869
8,746,132,869

매출채권
76,371,900
76,371,900
57,727,047
57,727,047

기타유동금융자산
402,107,993
402,107,993
1,124,302,343
1,124,302,343

기타비유동금융자산
2,536,187,457
2,536,187,457
923,985,076
923,985,076

소계
15,431,833,065
15,431,833,065
10,852,147,335
10,852,147,335

금융부채

매입채무및기타채무
4,042,550,222
4,042,550,222
1,992,770,200
1,992,770,200

단기차입금및유동성장기부채
4,656,180,000
4,656,180,000
2,936,040,000
2,936,040,000

기타유동금융부채
1,125,782,897
1,125,782,897
1,500,776,252
1,500,776,252

전환사채
13,987,249,499
13,987,249,499
25,513,560,138
25,513,560,138

전환상환우선주
-
-
3,148,156,095
3,148,156,095

파생상품부채
897,838,910
897,838,910
8,546,460,915
8,546,460,915

장기차입금
2,198,280,000
2,198,280,000
3,712,830,000
3,712,830,000

리스부채
5,056,431,043
5,056,431,043
5,646,841,068
5,646,841,068

소계
31,964,312,571
31,964,312,571
52,997,434,668
52,997,434,668

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생상품부채
-
-
897,838,910
897,838,910

[전기말]

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생상품부채
-
-
8,546,460,915
8,546,460,915

당기 및 전기 중 당사의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구분
기초
당기손익
보통주 전환
자본으로 재분류
기말

금융부채

파생상품부채
8,546,460,915
1,835,476,723
(7,583,609,287)
(1,900,489,441)
897,838,910

[전기]

(단위: 원)

구분
기초
발행
당기손익
기말

금융부채

파생상품부채

2,665,536,000

6,942,027,137

(1,061,102,222)

8,546,460,915

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구분

공정가치

가치평가기법

투입변수

투입변수의 범위

금융부채

파생상품부채
897,838,910
BDT모형
이자율변동성
4.50%

위험이자율
13.32%~22.88%

(4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

금융자산

현금및현금성자산
12,417,165,715
-
-

매출채권
76,371,900
-
-

기타유동금융자산
402,107,993
-
-

기타비유동금융자산
2,536,187,457
-
-

금융부채

매입채무및기타채무
-
4,042,550,222
-

단기차입금 및 유동성장기부채
-
4,656,180,000
-

기타유동금융부채
-
1,125,782,897
-

장기차입금
-
2,198,280,000
-

전환사채
-
13,987,249,499
-

파생상품부채
-
-
897,838,910

리스부채
-
5,056,431,043
-

합계
15,431,833,065
31,066,473,661
897,838,910

[전기말]

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

금융자산

현금및현금성자산
8,746,132,869
-
-

매출채권
57,727,047
-
-

기타유동금융자산
1,124,302,343
-
-

기타비유동금융자산
923,985,076
-
-

금융부채

매입채무및기타채무
-
1,992,770,200
-

단기차입금 및 유동성장기부채
-
2,936,040,000
-

기타유동금융부채
-
1,500,776,252
-

장기차입금
-
3,712,830,000
-

전환사채
-
25,513,560,138
-

전환상환우선주
-
3,148,156,095
-

파생상품부채
-
-
8,546,460,915

리스부채
-
5,646,841,068
-

합계
10,852,147,335
44,450,973,753
8,546,460,915

(5) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 당사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자비용
-
(3,953,326,827)
-

외환차손
(29,781,107)
(1,819,564)
-

외화환산손실
(3,113,914)
(418,795)
-

파생상품평가손실
-
-
(3,415,057,083)

이자수익
212,494,638
-
-

외환차익
31,205,835
2,284,885
-

외화환산이익
414,620
-
-

파생상품평가이익
-
-
1,579,580,360

합계
211,220,072
(3,953,280,301)
(1,835,476,723)

[전기]

(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자비용
-
(3,189,043,607)
-

외환차손
(379,011)
(960,687)
-

외화환산손실
(5,494,821)
(1,550,110)
-

파생상품평가손실
-
-
(76,258,203)

이자수익
201,801,519
-
-

외환차익
5,129,956
24,064,582
-

외화환산이익
33,414,804
5,436,000
-

파생상품평가이익
-
-
1,137,360,425

합계
234,472,447
(3,162,053,822)
1,061,102,222

6. 영업부문정보(1) 당사의 영업은 통신부품 및 전자, 전기 제품의 개발 및 제조, 판매 등으로 구성되어 있고, 주요 고객은 업종 및 제품 특성상 방위산업업체 및 민간통신부품장비업체 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

상품매출
177,500,000
1.05%
583,159,767
12.31%

제품매출
15,980,681,346
94.62%
3,664,166,793
77.34%

용역매출
731,360,160
4.33%
490,347,819
10.35%

합계
16,889,541,506
100.00%
4,737,674,379
100.00%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

A사
12,556,626,780
3,131,936,820

B사
1,727,894,738
113,294,736

C사
177,500,000
581,980,000

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보통예금
12,417,165,715
8,746,132,869

8. 매출채권당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
76,371,900
57,727,047

차감: 손실충당금
-
-

매출채권(순액)
76,371,900
57,727,047

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

미수금
135,369,939
445,542,547

유동성임차보증금
260,000,000
690,000,000

차감: 현재가치할인차금
(2,850,222)
(11,240,204)

유동성기타보증금
9,816,000
-

차감: 현재가치할인차금
(227,724)
-

소계
402,107,993
1,124,302,343

비유동

장기성예금(*)
1,657,800,000
4,200,000

임차보증금
1,010,290,000
1,050,290,001

차감: 현재가치할인차금
(253,298,999)
(202,611,423)

기타보증금
135,906,001
73,448,001

차감: 현재가치할인차금
(14,509,545)
(1,341,503)

소계
2,536,187,457
923,985,076

(*) 당기말 현재 당사의 선급금 이행보증과 관련하여 서울보증보험이 1,650백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

선급금
33,590,326
531,222,930

선급비용
122,363,434
128,123,475

부가세대급금
262,950,630
-

소계
418,904,390
659,346,405

비유동

장기선급비용
374,423,821
384,019,424

11. 재고자산
당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

취득원가

평가충당금

장부금액

취득원가

평가충당금

장부금액

원재료

5,976,927,322
(18,450,243)
5,958,477,079
3,431,063,636
(25,836,879)
3,405,226,757

재공품

8,102,821,585
(136,190,620)
7,966,630,965
5,333,485,049
(1,981,456,748)
3,352,028,301

제품

10,800,124
(5,538,355)
5,261,769
19,863,647
(5,425,596)
14,438,051

미착품
-
-
-
117,810,000
-
117,810,000

합계

14,090,549,031
(160,179,218)
13,930,369,813
8,902,222,332
(2,012,719,223)
6,889,503,109

당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 513백만원(전기: 579백만원)과 재고자산폐기손실 1,031백만원(전기: 1,257백만원)을 비용으로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 재고자산평가충당금이 설정된 재고자산의 폐기가 2,366백만원 발생하였습니다.

12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

기계장치
29,882,911,437
(12,952,178,299)
16,930,733,138
28,217,762,139
(9,988,655,354)
18,229,106,785

공구와기구
799,548,052
(589,701,387)
209,846,665
774,643,052
(458,732,630)
315,910,422

비품
819,017,093
(456,981,210)
362,035,883
828,555,672
(395,647,096)
432,908,576

사용권자산
7,151,447,423
(2,158,888,830)
4,992,558,593
7,025,949,900
(1,410,906,057)
5,615,043,843

건설중인자산
105,000,000
-
105,000,000
1,219,861,790
-
1,219,861,790

합계
38,757,924,005
(16,157,749,726)
22,600,174,279
38,066,772,553
(12,253,941,137)
25,812,831,416

당기말 현재 당사는 상기 기계장치에 대해 당사의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 3,600백만원, 산업은행에 3,600백만원, 중소벤처기업진흥공단에 320백만원의 양도담보를 제공하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
상각
대체
기말

기계장치
18,229,106,785
582,689,798
-
(2,963,522,945)
1,082,459,500
16,930,733,138

공구와기구
315,910,422
24,905,000
-
(130,968,757)
-
209,846,665

비품
432,908,576
89,692,896
(13,750,991)
(146,814,598)
-
362,035,883

사용권자산
5,615,043,843
337,389,196
(124,248,177)
(835,626,269)
-
4,992,558,593

건설중인자산
1,219,861,790
105,000,000
(89,350,000)
-
(1,130,511,790)
105,000,000

합계
25,812,831,416
1,139,676,890
(227,349,168)
(4,076,932,569)
(48,052,290)
22,600,174,279

감가상각비 중 2,614백만원은 제조원가에, 100백만원은 판매비와관리비에, 1,363백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

[전기]

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
상각
대체
기말

기계장치
17,925,643,682
1,519,104,183
-
(2,660,451,831)
1,444,810,751
18,229,106,785

공구와기구
400,360,885
55,970,545
-
(140,421,008)
-
315,910,422

비품
348,982,508
213,057,339
-
(129,131,271)
-
432,908,576

사용권자산
3,504,189,114
2,792,390,479
-
(681,535,750)
-
5,615,043,843

건설중인자산
2,053,453,535
653,161,790
(41,942,784)
-
(1,444,810,751)
1,219,861,790

합계
24,232,629,724
5,233,684,336
(41,942,784)
(3,611,539,860)
-
25,812,831,416

감가상각비 중 2,117백만원은 제조원가에, 76백만원은 판매비와관리비에, 1,419백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험회사명
보험가입자산
보험가입금액
질권설정금액

화재보험
한화손해보험
기계기구
24,546,563,647
9,468,637,864

당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 중소기업은행은 상기 화재보험의 보험가입금액에 대하여 3,900백만원, 산업은행은 5,224백만원, 중소벤처기업진흥공단은 345백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

13. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

부동산
6,718,122,178
(1,980,584,614)
4,737,537,564
6,794,417,889
(1,289,063,908)
5,505,353,981

차량운반구
433,325,245
(178,304,216)
255,021,029
231,532,011
(121,842,149)
109,689,862

합계
7,151,447,423
(2,158,888,830)
4,992,558,593
7,025,949,900
(1,410,906,057)
5,615,043,843

(2) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
상각
기말

부동산
5,505,353,981
91,128,375
(124,248,177)
(734,696,614)
4,737,537,565

차량운반구
109,689,862
246,260,821
-
(100,929,655)
255,021,028

합계
5,615,043,843
337,389,196
(124,248,177)
(835,626,269)
4,992,558,593

감가상각비 중 472백만원은 제조원가에, 76백만원은 판매비와관리비에, 288백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
[전기]

(단위: 원)

구분
기초
증가
상각
기말

부동산
3,372,469,348
2,722,546,573
(589,661,940)
5,505,353,981

차량운반구
131,719,766
69,843,906
(91,873,810)
109,689,862

합계
3,504,189,114
2,792,390,479
(681,535,750)
5,615,043,843

감가상각비 중 359백만원은 제조원가에, 56백만원은 판매비와관리비에, 266백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기
전기

사용권자산 감가상각비

835,626,269
681,535,750

리스부채 이자비용

261,892,461
159,168,199

단기리스 관련 비용

37,200,000
37,200,000

소액자산리스 관련 비용

8,835,000
7,728,800

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

리스부채에서 발생한 현금유출
946,654,976
671,246,384

단기리스 관련 비용
37,200,000
37,200,000

소액자산리스 관련 비용
8,835,000
7,728,800

총 현금유출액
992,689,976
716,175,184

14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 원)

구분

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
27,207,707
(14,084,468)
-
13,123,239

소프트웨어
2,573,028,122
(1,520,730,943)
(29,693,100)
1,022,604,079

기타무형자산
205,000,000
(205,000,000)
-
-

합계
2,805,235,829
(1,739,815,411)
(29,693,100)
1,035,727,318

[전기말]

(단위: 원)

구분

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
26,388,207
(10,124,987)
-
16,263,220

소프트웨어
2,571,051,122
(1,087,051,381)
(49,488,500)
1,434,511,241

기타무형자산
205,000,000
(198,666,666)
-
6,333,334

합계
2,802,439,329
(1,295,843,034)
(49,488,500)
1,457,107,795

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
16,263,220
819,500
(3,959,481)
13,123,239

소프트웨어
1,483,999,740
1,977,000
(433,679,561)
1,052,297,179

정부보조금
(49,488,500)
-
19,795,400
(29,693,100)

기타무형자산
6,333,334
-
(6,333,334)
-

합계
1,457,107,794
2,796,500
(424,176,976)
1,035,727,318

무형자산상각비는 제조원가에 246백만원, 판매비와관리비에 57백만원, 경상연구개발비에 121백만원 포함되어 있습니다.[전기]

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
20,109,642
6,278,565
(10,124,987)
16,263,220

소프트웨어
1,204,034,460
676,047,637
(396,082,357)
1,483,999,740

정부보조금
(69,283,900)
-
19,795,400
(49,488,500)

기타무형자산
45,458,334
-
(39,125,000)
6,333,334

합계
1,200,318,536
682,326,202
(425,536,944)
1,457,107,794

무형자산상각비는 제조원가에 214백만원, 판매비와관리비에 59백만원, 경상연구개발비에 152백만원 포함되어 있습니다.(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,359백만원(전기: 8,902백만원)입니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

매입채무
2,954,444,019
742,817,684

미지급금
869,101,977
1,022,297,914

유동성장기미지급금
144,799,215
143,465,863

소계
3,968,345,211
1,908,581,461

비유동

장기미지급금
74,205,011
84,188,739

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

미지급비용
1,125,782,897
1,500,776,252

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

예수금
58,583,000
60,322,030

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
종류
만기일
당기말 이자율
당기말
전기말

단기차입금
KEB하나은행
운영자금
2024.11.08
4.61%
400,000,000
400,000,000

운영자금
2024.11.08
4.61%
400,000,000
400,000,000

기업은행
운영자금
2024.09.13
7.16%
500,000,000
-

소계
1,300,000,000
800,000,000

장기차입금
중소기업은행
운영자금
-
-
-
500,000,000

운영자금(*1)
2025.02.26
3.21%
1,500,000,000
1,687,500,000

우리은행
운영자금
2024.11.29
7.14%
200,000,000
200,000,000

운영자금
2024.11.29
6.78%
300,000,000
300,000,000

운영자금
2024.11.28
6.92%
400,000,000
450,000,000

중소벤처기업진흥공단
운영자금
2024.07.09
0.50%
58,310,000
158,270,000

운영자금
2025.05.31
2.66%
49,860,000
83,100,000

시설자금(*1)
2030.05.31
2.36%
296,400,000
320,000,000

산업은행
시설자금(*1)(*2)
2026.07.30
8.48%
458,260,000
500,000,000

시설자금(*1)(*2)
2026.07.30
8.27%
1,512,500,000
1,650,000,000

시설자금(*1)(*2)
2026.07.30
8.50%
779,130,000
-

소계
5,554,460,000
5,848,870,000

차감: 유동성 대체
(3,356,180,000)
(2,136,040,000)

차감계
2,198,280,000
3,712,830,000

(*1) 당사의 기계장치를 담보로 제공하고 있고, 가입 중인 화재보험의 보험가입금액은 질권이 설정되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
만기일
표시이자율
당기말
전기말

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2020.07.13
2024.07.13
2.00%
800,000,000
1,600,000,000

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2020.09.08
2024.09.08
2.00%
6,400,000,000
12,800,000,000

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2022.03.31
2026.03.31
2.00%
6,000,000,000
12,000,000,000

액면금액
13,200,000,000
26,400,000,000

전환권조정
(2,731,844,161)
(7,924,627,182)

상환할증금
3,519,093,660
7,038,187,320

소계
13,987,249,499
25,513,560,138

차감: 유동성 대체
(13,987,249,499)
(25,513,560,138)

차감계
-
-

당기말과 전기말 현재 상기 전환사채와 관련된 당사의 파생상품부채는 각각 898백만원 및 5,270백만원입니다(주석 21 참조).

(2) 당기 및 전기 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다[당기]

(단위: 원)

구분
기초
상각
보통주 전환
기말

전환사채
25,513,560,138
2,261,729,351
(13,788,039,990)
13,987,249,499

[전기]

(단위: 원)

구분
기초
발행
상각
기말

전환사채
15,344,530,867
8,334,825,755
1,834,203,516
25,513,560,138

(3) 당기말 현재 당사의 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분
제4회 무기명식무보증 사모 전환사채
제5회 무기명식무보증 사모 전환사채
제6회 무기명식무보증 사모 전환사채

종류
무기명식 무보증 사모 전환사채
무기명식 무보증 사모 전환사채
무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
2,000,000,000원
16,000,000,000원
12,000,000,000원

발행금액
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%

전환권 행사
1,200,000,000원
9,600,000,000원
6,000,000,000원

기말금액
800,000,000원
6,400,000,000원
6,000,000,000원

만기보장수익률
연 복리 7%
연 복리 7%
연 복리 7%

표면이자율
연 2%(6개월 후급)
연 2%(6개월 후급)
연 2%(6개월 후급)

전환권의 행사로 발행할 주식수
68,965주
551,724주
461,538주

전환가격(*)
1주당 11,600원(조건부 조정가능)
1주당 11,600원(조건부 조정가능)
1주당 13,000원(조건부 조정가능)

전환기간
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 만기 1개월 전 영업일까지
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 만기 1개월 전 영업일까지
사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 만기일 1개월 이전까지

조기상환청구권
기한이익상실 및 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자에 대한 인수인의 매수청구권이 실행되는 경우, 기업공개의무를 이행하지 못하는 경우
기한이익상실 및 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자에 대한 인수인의 매수청구권이 실행되는 경우, 기업공개의무를 이행하지 못하는 경우
기한이익상실 및 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자에 대한 인수인의 매수청구권이 실행되는 경우, 기업공개의무를 이행하지 못하는 경우

조기상환시 보장수익률
9% 또는 12%
9% 또는 12%
9% 또는 12%

(*) 당기 중 계약 변경에 따라 상기 전환사채에 부여된 전환권 조정 요건이 변경되었으며, 상기 전환사채에 부여된 전환권의 전환가격은 유상증자, 주식배당, 합병 또는 주식분할 및 병합 등의 조정사유가 발생하는 경우 조정될 수 있습니다. 해당 전환권은 금융감독원의 질의회신 '회제이-00094'에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본으로 재분류하였습니다.

20. 전환상환우선주(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
-
5,999,994,000

전환권조정
-
(8,188,668,422)

상환할증금
-
5,336,830,517

합계
-
3,148,156,095

당기말 현재 상기 전환상환우선주와 관련된 당사의 파생상품부채는 없으며, 전기말 현재 파생상품부채는 3,277백만원입니다(주석 21 참조).(2) 당기 및 전기 중 당사의 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 원)

구분
기초
상각
보통주 전환
기말

전환상환우선주
3,148,156,095
587,492,048
(3,735,648,143)
-

[전기]

(단위: 원)

구분
기초
발행
상각
기말

전환상환우선주
-
2,723,141,109
425,014,986
3,148,156,095

21. 파생상품부채

(1) 발행자인 당사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용
당기말
전기말
취득시

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환권/조기상환권
5,966,159
184,345,278
672,000

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환권/조기상환권
32,677,854
1,648,459,360
7,392,000

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환권/조기상환권
859,194,897
3,436,848,103
3,665,174,245

제3회 전환상환우선주
전환권/조기상환권
-
947,431,303
1,023,734,223

제4회 전환상환우선주
전환권/조기상환권
-
2,329,376,871
2,253,118,668

당기 중 보통주로 전환 후 남은 당사의 잔여 전환사채의 전환권은 지분상품의 분류요건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류되었고(주석 19 참조), 전환상환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다. 따라서 당기말 현재 당사의 파생상품부채는 전액 전환사채의 조기상환권입니다.(2) 발행자인 당사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(15,019,485,761)
(15,992,227,912)

평가손익
(1,835,476,723)
1,061,102,222

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실
(13,184,009,038)
(17,053,330,134)

22. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

유동부채

726,102,779
590,980,963

비유동부채

4,330,328,264
5,055,860,105

합계

5,056,431,043
5,646,841,068

(2) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구분
기초
설정
감소
이자비용
지급
기말

리스부채
5,646,841,068
297,920,972
(203,568,482)
261,892,461
(946,654,976)
5,056,431,043

[전기]

(단위: 원)

구분
기초
설정
이자비용
지급
기말

리스부채
3,531,835,836
2,627,083,417
159,168,199
(671,246,384)
5,646,841,068

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
970,165,028
785,444,716

1년 초과 10년 이내
5,009,321,978
5,833,187,082

리스총투자 합계
5,979,487,006
6,618,631,798

차감: 미실현 금융비용
(923,055,963)
(971,790,730)

최소리스료의 현재가치
5,056,431,043
5,646,841,068

23. 순확정급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,808,513,301
2,821,657,167

사외적립자산의 공정가치
(1,152,534,639)
(845,633,963)

재무상태표상 순확정급여부채
1,655,978,662
1,976,023,204

(2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
2,821,657,167
2,431,478,111

당기근무원가
629,772,394
512,155,693

이자비용
105,638,230
49,699,544

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

294,206,886
(167,307,568)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(349,431,302)
732,982,657

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(693,330,074)
(737,351,270)

기말
2,808,513,301
2,821,657,167

(3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
845,633,963
718,411,336

이자수익

48,101,320
22,641,421

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(26,421,875)
(12,637,337)

기여금:

- 사용자
570,064,674
260,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(284,843,443)
(142,781,457)

기말
1,152,534,639
845,633,963

(4) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
629,772,394
512,155,693

순이자원가
57,536,910
27,058,123

합계
687,309,304
539,213,816

(5) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(26,421,875)
(12,637,337)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실
(294,206,886)
167,307,568

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실
349,431,302
(732,982,657)

합계
28,802,541
(578,312,426)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.62%
5.35%

기대임금상승율
7.25%
6.30%

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당사의 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 원)

구분
가정의 변동
확정급여채무의 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(173,446,697)
205,035,216

기대임금상승율
1.00%
197,903,114
(171,179,343)

[전기말]

(단위: 원)

구분
가정의 변동
확정급여채무의 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(171,232,772)
198,731,564

기대임금상승율
1.00%
195,131,679
(171,504,906)

(8) 당기말 현재 당사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분

1년 이내

1년~2년

2년~5년

5년 초과

합계

급여지급액
196,479,247
228,509,452
834,137,010
16,813,257,336
18,072,383,045

당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.19년입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

16,889,541,506
4,737,674,379

기타 원천으로부터의 수익

-
-

총 수익

16,889,541,506
4,737,674,379

(2) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

수익인식 시점

한시점에 인식
12,210,647,426
1,762,522,817

기간에 걸쳐 인식
4,678,894,080
2,975,151,562

합계
16,889,541,506
4,737,674,379

(3) 당기 및 전기 중 당사의 계약수주현황의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
13,859,748,833
16,708,900,394

증가
763,464,200
126,000,000

수익인식
(4,678,894,080)
(2,975,151,561)

기말
9,944,318,952
13,859,748,833

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련된 누적계약수익 및 누적계약원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

누적계약수익
22,858,750,784
18,934,856,703

누적계약원가
25,235,386,293
21,814,530,126

누적계약이익
(2,376,635,509)
(2,879,673,423)

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

계약자산
211,683,651
1,034,156,688

계약부채
3,279,715,367
2,273,785,384

당기 중 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가 하였습니다.
(6) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
2,273,785,384
1,286,164,968

(7) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계약명
계약일
계약상완성기한
진행률
수주총액
매출액
수주잔고

프로젝트A
2021.05.24
2030.12.31
43.46%
16,629,129,536
4,424,949,031
9,402,560,889

당기말 현재 상기 계약과 관련된 계약자산과 수취채권 및 손실충당금은 없습니다.

(8) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련되는 손실충당부채, 회계추정 변경 등에 따른 추정총계약수익과 추정총계약원가 변동금액, 그러한 추정의 변경 등이 당기와 미래기간의 손익(법인세 차감전) 및 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문

계약손실충당부채

추정총계약수익변동금액

추정총계약원가변동금액

당기 손익에미치는 영향
미래 손익에미치는 영향
계약자산(부채)변동금액

통신부품 및 전자, 전기제품 부문
231,635,525
-
121,844,045
(46,300,225)
(75,543,820)
(46,300,225)

25. 충당부채당기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구분
기초
전입
기말
유동성 분류

유동
비유동

계약손실충당부채
107,782,155
123,853,370
231,635,525
130,008,344
101,627,181

[전기]

(단위: 원)

구분
기초
전입
기말
유동성 분류

유동
비유동

계약손실충당부채
5,117,782
102,664,373
107,782,155
107,782,155
-

26. 자본금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
25,000,000
25,000,000

1주의 액면금액
500
500

발행한 보통주식수
10,885,411
8,218,568

보통주 자본금
5,442,705,500
4,109,284,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
92,543,970,914
54,170,093,194

전환권대가
1,900,489,441
-

기타자본잉여금
612,734,398
537,045,753

합계
95,057,194,753
54,707,138,947

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
1,165,217,518
718,636,162

(4) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초
718,636,162
783,755,562

주식기준보상
522,270,001
471,926,353

주식선택권의 소멸
(75,688,645)
(537,045,753)

기말
1,165,217,518
718,636,162

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(83,797,484,984)
(68,777,999,223)

보험수리적손익
(1,030,780,105)
(1,059,582,646)

합계
(84,828,265,089)
(69,837,581,869)

(6) 당기와 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

처리예정일: 2024년 3월 28일

처리확정일: 2023년 3월 31일

I. 미처리결손금

(84,828,265,089)

(69,837,581,869)

전기이월미처리결손금
(69,837,581,869)

(53,267,041,531)

순확정급여부채 재측정요소
28,802,541

(578,312,426)

당기순손실
(15,019,485,761)

(15,992,227,912)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(84,828,265,089)

(69,837,581,869)

27. 주식기준보상(1) 당기말 현재 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

부여일
2017.7.1
2020.12.1
2023.3.31

권리행사가능기간
2020.1.1 ~ 2024.12.31
2022.12.1 ~ 2029.11.30
2025.4.1 ~ 2032.3.31

부여방법
주식교부형
주식교부형 또는 차액보상
주식교부형 또는 차액보상

행사가격
1,838원/주
11,600원/주
11,600원/주

미행사잔여수량
125,000주
135,000주
336,000주

행사가능수량
125,000주
135,000주
-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분

주식매수선택권 수량

가중평균행사가격

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

295,000
575,000
6,802
6,082

부여
370,000
-
11,600
-

소멸
(69,000)
(280,000)
8,770
5,324

기말 잔여주

596,000
295,000
9,553
6,802

(3) 당사의 주식선택권의 공정가치는 1차는 블랙숄즈모형으로, 2차와 3차는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1차
2차
3차

부여일 주식가격
1,838
11,500
7,739

행사가격
1,838
11,600
11,600

기대변동성
59.40%
26.58%
51.40%

무위험이자율
2.15%
0.41% ~ 1.33%
0.21%~6.27%

28. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관명
종류
약정한도금액
실행금액

단기차입금
KEB하나은행
운영자금
400,000,000
400,000,000

단기차입금
KEB하나은행
운영자금
400,000,000
400,000,000

장기차입금
중소기업은행
운영자금
500,000,000
500,000,000

장기차입금
중소기업은행
운영자금(*)
3,000,000,000
1,500,000,000

장기차입금
산업은행
시설자금(*)
3,000,000,000
2,749,890,000

(*) 해당 대출약정과 관련하여 당사의 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 가입 중인 화재보험의 보험가입금액은 질권이 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

한편, 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험에 업무용자동차 보험을 가입하고 있으며, 당사의 운용리스계약과 관련하여 롯데오토리스는 보험가입금액에 대하여 98백만원의 질권을 설정하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자
보증상대처
보증내용
보증금액

서울보증보험(*)
거래처
이행보증
10,766,532,000

신용보증기금
우리은행
차입금 지급보증
490,000,000

중소기업은행
차입금 지급보증
450,000,000

기술보증기금
KEB하나은행
차입금 지급보증
760,000,000

합계
12,466,532,000

(*) 당사의 대표이사로부터 총 10,751백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,736,101,075
1,252,336,524

퇴직급여
164,004,663
96,550,222

복리후생비
116,326,476
110,070,313

여비교통비
38,886,151
44,802,443

접대비
60,898,141
70,423,291

통신비
11,570,141
9,010,313

수도광열비
1,950,648
1,334,012

전력비
34,273,186
34,278,967

세금과공과금
15,435,165
9,635,057

감가상각비
100,244,312
75,885,705

지급임차료
251,910,933
216,722,297

수선비
5,709,090
8,236,056

보험료
319,812,553
213,003,468

차량유지비
59,776,673
54,311,390

경상연구개발비
8,359,153,728
8,902,154,716

운반비
7,259,331
5,926,731

교육훈련비
4,105,000
552,620

도서인쇄비
17,060,919
2,825,582

소모품비
35,383,619
41,175,857

지급수수료
646,417,745
514,411,425

광고선전비
461,943,358
232,233,857

무형자산상각비
57,145,233
59,029,604

주식보상비용
279,971,193
122,700,852

합계
12,785,339,333
12,077,611,302

30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(7,692,364,046)
(3,134,005,743)

상품의 사용액
169,600,000
530,213,751

원재료의 사용액
10,345,285,139
1,726,719,260

급여
7,840,182,613
3,357,817,581

퇴직급여
687,309,304
261,853,427

복리후생비
333,596,533
267,437,225

감가상각비
4,076,932,569
2,192,674,811

무형자산상각비
424,176,976
273,461,414

경상개발비
3,327,098,017
8,902,154,716

지급수수료
1,614,835,787
1,137,198,788

소모품비
1,561,823,569
1,014,370,194

기타비용
3,721,200,986
2,399,900,338

합계
26,409,677,447
18,929,795,762

31. 금융손익
당기 및 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익

은행예치금에 대한 이자수익
156,831,564
157,633,434

리스보증금에 대한 이자수익
55,663,074
44,168,085

외환차익
33,490,720
29,194,538

외화환산이익
414,620
38,850,804

파생상품평가이익
1,579,580,360
1,137,360,425

소계
1,825,980,338
1,407,207,286

금융비용

차입금에 대한 이자비용
354,752,151
302,173,940

전환사채 및 전환상환우선주에 대한 이자비용
3,336,682,215
2,727,701,468

리스부채에 대한 이자비용
261,892,461
159,168,199

외환차손
31,600,671
1,339,698

외화환산손실
3,532,709
7,044,931

파생상품평가손실
3,415,057,083
76,258,203

소계
7,403,517,290
3,273,686,439

32. 기타영업외손익당기 및 전기 중 당사의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익

잡이익
197,262,620
136,971,041

기타비용

유형자산처분손실
102,400,991
41,942,784

잡손실
16,674,497
28,655,633

소계
119,075,488
70,598,417

33. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
-
-

이연법인세비용
-
-

합계
-
-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(15,019,485,761)
(15,992,227,912)

적용세율에 따른 세부담액
(3,117,072,523)
(3,496,290,140)

조정사항:

- 비과세수익
(5,543,545)
(1,438,177,846)

- 비공제비용
2,968,892,300
122,877,260

- 이연법인세 미인식 효과
153,723,768
4,811,590,726

법인세비용
-
-

평균유효세율
-
-

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

국고보조금
10,343,097
(4,137,239)
6,205,858
127,235,831
(116,892,734)
10,343,097

장기미지급금
47,579,812
(1,807,929)
45,771,883
38,158,889
9,420,923
47,579,812

미지급비용
46,924,726
(2,407,968)
44,516,758
52,917,429
(5,992,703)
46,924,726

퇴직급여충당금
589,726,348
(2,747,068)
586,979,280
534,925,184
54,801,164
589,726,348

퇴직연금운용자산
(176,737,498)
(64,142,242)
(240,879,740)
(158,050,494)
(18,687,004)
(176,737,498)

감가상각비(기계장치)
33,851,493
(6,509,281)
27,342,212
43,047,548
(9,196,055)
33,851,493

감가상각비(공구와기구)
8,883
-
8,883
461,094
(452,211)
8,883

감가상각비(비품)
17,347
-
17,347
1,093,567
(1,076,220)
17,347

무형자산상각비
151,882,581
(100,931,606)
50,950,975
316,456,232
(164,573,651)
151,882,581

원재료평가충당금
5,399,908
(1,543,807)
3,856,101
4,073,578
1,326,330
5,399,908

재공품평가충당금
414,124,460
(385,660,620)
28,463,840
311,412,496
102,711,964
414,124,460

제품평가충당금
1,133,950
23,566
1,157,516
-
1,133,950
1,133,950

유동성계약손실충당금
22,526,470
4,645,274
27,171,744
1,125,912
21,400,558
22,526,470

계약손실충당금
-
21,240,081
21,240,081
-
-
-

유동성임차보증금
2,349,203
(1,753,507)
595,696
20,691,913
(18,342,710)
2,349,203

임차보증금
42,345,787
10,593,704
52,939,491
-
42,345,787
42,345,787

유동성기타보증금
-
47,594
47,594
-
-
-

기타보증금
280,374
2,752,121
3,032,495
-
280,374
280,374

사용권자산
(1,173,544,163)
130,099,417
(1,043,444,746)
(770,921,605)
(402,622,558)
(1,173,544,163)

리스부채
1,180,189,783
(123,395,695)
1,056,794,088
777,003,884
403,185,899
1,180,189,783

사채상환할증금
1,470,981,150
(735,490,575)
735,490,575
703,286,971
767,694,179
1,470,981,150

전환권조정
(1,656,247,081)
1,085,291,651
(570,955,430)
(495,490,180)
(1,160,756,901)
(1,656,247,081)

파생상품부채
1,786,210,331
(1,598,561,999)
187,648,332
586,417,920
1,199,792,411
1,786,210,331

전환상환우선주
657,964,624
(657,964,624)
-
-
657,964,624
657,964,624

이월결손금
9,603,196,192
2,587,169,487
12,190,365,679
6,812,189,652
2,791,006,540
9,603,196,192

이월세액공제
5,755,733,003
1,306,952,710
7,062,685,713
4,546,842,337
1,208,890,666
5,755,733,003

소계
18,816,240,780
1,461,761,445
20,278,002,225
13,452,878,158
5,363,362,622
18,816,240,780

미인식 금액의 차감
(18,816,240,780)
(1,461,761,445)
(20,278,002,225)
(13,452,878,158)
(5,363,362,622)
(18,816,240,780)

차감계
-
-
-
-
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같으며, 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

일시적차이
4,904,070,975
16,542,160,692

이월결손금
58,327,108,510
45,948,307,140

이월세액공제
7,062,685,713
5,755,733,003

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이월결손금
이월세액공제
이월결손금
이월세액공제

2027년
2,445,322,571
301,773,012
2,445,322,571
301,773,012

2028년
4,157,312,948
943,263,270
4,157,312,948
943,263,270

2029년
6,181,011,118
624,007,411
6,181,011,118
624,007,411

2030년
-
1,128,215,253
-
1,128,215,253

2031년
-
1,549,583,391
-
1,549,583,391

2032년
-
1,208,890,665
-
1,208,890,666

2033년
-
1,306,952,711
-
-

2035년
6,879,828,135
-
6,879,828,135
-

2036년
11,301,023,645
-
11,301,023,645
-

2037년
14,983,808,723
-
14,983,808,723
-

2038년
12,378,801,370
-
-
-

합계
58,327,108,510
7,062,685,713
45,948,307,140
5,755,733,003

34. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순손실
(15,019,485,761)
(15,992,227,912)

가중평균유통보통주식수
8,754,710
8,218,568

기본주당순손실
(1,716)
(1,946)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분

당기

전기

기초 발행보통주식수
8,218,568
8,218,568

신주의 발행
224,700
-

전환우선주의 보통주 전환
78,820
-

전환상환우선주의 보통주 전환
69,547
-

전환사채의 보통주 전환
163,075
-

기중평균유통보통주식수
8,754,710
8,218,568

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권 및 전환상환우선주가 있으나, 당기와 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기타의 특수관계자
(주)록팰
(주)록팰

(주)케플러밸류파트너스
(주)케플러밸류파트너스

(주)서학개발
(주)서학개발

(주)기가레인(*)
(주)기가레인(*)

(*) 전기 중 당사의 대표이사의 특수관계자가 (주)기가레인의 대표이사로 취임하여 관계회사에 추가되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
구분
당기
전기

(주)기가레인
재화의 매출
177,500,000
506,000,000

용역의 제공
-
3,480,000

재화의 매입
227,035,550
8,277,140

용역의 수령
3,600,000
800,000

유형자산의 취득
81,283,750
34,878,750

상기 (주)기가레인과의 거래는 전기 중 특수관계가 성립된 이후에 발생한 거래를 대상으로 하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
구분
당기말
전기말

(주)기가레인
매입채무
77,906,400
-

미지급금
12,717,705
880,000

(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 간의 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
연대보증처
보증내용
보증금액

대표이사
산업은행
차입금 연대보증
3,600,000,000

서울보증보험
이행보증 연대보증
10,751,400,000

(6) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,291,074,795
1,760,691,254

퇴직급여
183,208,320
181,308,185

주식보상비용
310,874,995
368,102,555

합계
1,785,158,110
2,310,101,994

36. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1. 당기순손실
(15,019,485,761)
(15,992,227,912)

2. 조정
13,053,399,812
8,922,980,414

감가상각비
4,076,932,569
3,611,539,860

계약손실충당부채전입액
123,853,370
102,664,373

무형자산상각비
424,176,976
425,536,944

외화환산손실
3,532,709
7,044,931

유형자산처분손실
102,400,991
41,942,784

파생상품평가손실
3,415,057,083
76,258,203

이자비용
3,953,326,827
3,189,043,607

재고자산평가손실
513,143,161
578,691,616

재고자산폐기손실
1,031,318,533
1,257,130,675

주식보상비용
522,270,001
471,926,353

퇴직급여
687,309,304
539,213,816

이자수익
(212,494,638)
(201,801,519)

외화환산이익
(414,620)
(38,850,804)

파생상품평가이익
(1,579,580,360)
(1,137,360,425)

잡이익
(7,432,094)
-

3. 순운전자본의 변동
(5,439,094,963)
(2,209,677,932)

매출채권의 감소(증가)
(18,644,853)
302,640,031

미수금의 감소
310,172,608
389,771,821

선급금의 감소(증가)
497,607,404
(263,313,457)

선급비용의 감소(증가)
5,760,041
(112,591,572)

부가세대급금의 증가
(262,950,630)
-

재고자산의 증가
(8,585,328,398)
(4,404,333,177)

계약자산의 감소
822,473,037
427,390,022

장기선급비용의 감소(증가)
9,595,603
(265,966,336)

매입채무의 증가
2,211,626,335
491,022,052

미지급금의 증가(감소)
(153,614,732)
547,665,898

미지급비용의 증가(감소)
(301,431,026)
558,283,361

유동성장기미지급금의 감소
-
(7,443,995)

선수금의 감소
-
(52,966,923)

예수금의 감소
(1,739,030)
(4,826,360)

계약부채의 증가
1,005,929,983
977,911,416

장기미지급금의 증가
-
61,649,100

퇴직금의 지급
(408,486,631)
(594,569,813)

사외적립자산의 증가
(570,064,674)
(260,000,000)

합계
(7,405,180,912)
(9,278,925,430)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
1,082,459,500
1,444,810,751

사용권자산의 증감
213,141,019
2,792,390,479

임차보증금의 유동성 대체
260,000,000
690,000,000

장기차입금의 유동성 대체
2,364,550,000
2,136,040,000

주식선택권의 소멸
75,688,645
537,045,753

전환사채의 보통주 전환
17,254,866,546
-

전환상환우선주의 보통주 전환
7,852,430,874
-

전환우선주의 보통주 전환
6,800,014,000
-

파생상품부채의 자본으로 재분류
1,900,489,441
-

(3) 당기와 전기 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기타(*)
기말

보통주 전환
공정가치변동

전환사채
25,513,560,138
-
(13,788,039,990)
-
2,261,729,351
13,987,249,499

전환상환우선주
3,148,156,095
-
(3,735,648,143)
-
587,492,048
-

전환우선주
-
6,800,014,000
(6,800,014,000)
-
-
-

파생상품부채
8,546,460,915
-
(7,583,609,287)
1,835,476,723
(1,900,489,441)
897,838,910

리스부채
5,646,841,068
(684,762,515)
-
-
94,352,490
5,056,431,043

주식선택권
718,636,162
-
-
-
446,581,356
1,165,217,518

금융기관차입금
6,648,870,000
205,590,000
-
-
-
6,854,460,000

합계
50,222,524,378
6,320,841,485
(31,907,311,420)
1,835,476,723
1,489,665,804
27,961,196,970

(*) 전환사채의 전환권조정과 전환상환우선주의 상각액, 전환권대가의 재분류, 리스 신규인식, 주식보상비용 등이 포함되어 있습니다.[전기]

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기타(*)
기말

보통주 전환
공정가치변동

전환사채
15,344,530,867
12,000,000,000
-
-
(1,830,970,729)
25,513,560,138

전환상환우선주
-
5,999,994,000
-
-
(2,851,837,905)
3,148,156,095

파생상품부채
2,665,536,000
-
-
(1,061,102,222)
6,942,027,137
8,546,460,915

리스부채
3,531,835,836
(512,078,185)
-
-
2,627,083,417
5,646,841,068

주식선택권
783,755,562
-
-
-
(65,119,400)
718,636,162

금융기관차입금
6,215,730,000
433,140,000
-
-
-
6,648,870,000

합계
28,541,388,265
17,921,055,815
-
(1,061,102,222)
4,821,182,520
50,222,524,378

(*) 전환사채와 전환상환우선주의 발행으로 인한 상환할증금 발생액, 전환사채의 전환권조정과 전환상환우선주의 상각액, 리스 신규인식, 주식보상비용 등이 포함되어 있습니다.

37. 재무제표의 확정일당사의 2023 회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 22일 당사의 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 웨이비스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
4
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
6
118
118
544
540
-
-
-
-
-
-
674
664

합계
12
6
118
118
544
540
-
-
-
-
-
-
674
664

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 8월 30일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 11월 6일~10일
5
일
5
명
-
명
내부통제이해 및 평가, 기초잔액 검토

2024년 1월 22일~27일
5
일
5
명
-
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 12월 29일
1
일

실사(입회)장소
웨이비스 화성 본사, 평택 지사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관 재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 11월 10일, 2024년 1월 27일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 10일
회사측: 재무담당이사 외 2인감사인측: 업무담당이사 외 4인
대면회의
감사일정, 감사계획, 부정위험, 독립성 등

2
2024년 01월 27일
회사측: 재무담당이사 외 2인감사인측: 업무담당이사 외 4인
대면회의
감사수행결과, 독립성, 경영진 서면진술 등