세미파이브 — 감사보고서 (2023.12) (20240402)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 세미파이브

00260204
100000000000
20240329
1101117124574
000
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45850
253
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4
N

주식회사 세미파이브

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

Ⅰ.

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------------------------------

1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표
------------------------------------------------------------------------

5

손익계산서
------------------------------------------------------------------------

7

자본변동표
------------------------------------------------------------------------

9

현금흐름표
------------------------------------------------------------------------

10

주석
-------------------------------------------------------------------------------

12

Ⅲ.

외부감사 실시내용
----------------
----------------

----------------

----------------

41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세미파이브

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 세미파이브(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 전기에 발생한 오류를 발견하여 비교표시된 전기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다. 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2024년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2024년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세미파이브

제 5(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세미파이브 대표이사 조명현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 양현로 322, 6층

(전 화)
070-7780-9198

재 무 상 태 표

제 5(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 세미파이브
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

60,689,174,613

26,492,532,744

(1) 당좌자산

60,673,082,306

26,454,498,172

1. 현금및현금성자산(주16)
33,892,179,805

5,901,529,315

2. 단기금융상품(주4)
14,500,000,000

-

3. 매출채권(주14,16)
3,726,450,536

8,397,352,680

4. 단기대여금(주14,16)
590,349,211

580,230,770

5. 미수수익(주14)
2,729,369,181

2,614,843,575

6. 미수금
70,546,163

190,806

7. 선급금(주14)
99,092,400

553,033,127

8. 선급비용(주14)
4,942,167,320

8,376,999,859

9. 당기법인세자산
122,927,690

30,318,040

(2) 재고자산

16,092,307

38,034,572

1. 상품
16,092,307

38,034,572

Ⅱ. 비유동자산

80,183,765,416

102,481,383,530

(1) 투자자산

61,033,645,712

77,763,940,632

1. 지분법적용투자주식(주5)
61,033,165,287

73,263,940,632

2. 장기금융상품(주4)
480,425

4,500,000,000

(2) 유형자산(주6)

7,166,273,625

8,650,167,407

1. 토지
1,084,197,000

1,084,197,000

2. 건물
1,381,695,500

1,381,695,500

감가상각누계액
(266,206,660)

(218,740,036)

3. 비품
10,637,373,958

10,008,887,857

감가상각누계액
(6,225,237,802)

(3,814,737,782)

정부보조금
(679,720,961)

(624,333,353)

4. 시설장치
2,333,249,516

1,552,309,516

감가상각누계액
(1,099,076,926)

(719,111,295)

(3) 무형자산(주7)

11,153,801,279

15,158,262,091

1. 소프트웨어
89,279,709

93,569,289

2. 산업재산권
2,000

2,000

3. 영업권(주19)
9,825,519,570

13,412,690,802

4. 고객관계(주19)
1,239,000,000

1,652,000,000

(4) 기타비유동자산

830,044,800

909,013,400

1. 임차보증금
798,674,800

877,503,400

2. 기타보증금
31,370,000

31,510,000

자 산 총 계

140,872,940,029

128,973,916,274

부 채

Ⅰ. 유동부채

21,055,294,597

31,367,226,847

1. 매입채무
2,310,474,789

4,840,479,805

2. 미지급금(주14,16,18)
757,812,967

7,780,339,815

3. 단기차입금(주9,18)
5,200,000,000

5,200,000,000

4. 유동성장기차입금(주9,18)
266,664,000

266,664,000

5. 예수금
312,978,226

294,898,680

6. 부가세예수금
1,604,609,918

844,886,715

7. 선수금
95,454,545

-

8. 미지급비용(주14,16,18)
6,262,998,941

4,104,101,175

9. 선수수익
4,244,301,211

8,035,856,657

Ⅱ. 비유동부채

1,307,002,758

4,248,027,965

1. 장기차입금(주18)
911,102,000

1,177,766,000

2. 퇴직급여충당부채(주10)
1,412,905,217

3,503,715,837

퇴직연금운용자산
(1,017,004,459)

(433,453,872)

부 채 총 계

22,362,297,355

35,615,254,812

자 본

Ⅰ. 자본금(주1,11)

558,874,000

475,960,000

1. 보통주자본금
157,595,000

156,857,000

2. 우선주자본금
401,279,000

319,103,000

Ⅱ. 자본잉여금(주11)

242,116,058,858

174,546,753,378

1. 주식발행초과금
242,116,058,858

174,546,753,378

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

207,081,594

3,388,423

1. 지분법자본변동(주5)
207,081,594

3,388,423

Ⅳ. 결손금(주12)

124,371,371,778

81,667,440,339

1. 미처리결손금
(124,371,371,778)

(81,667,440,339)

자 본 총 계

118,510,642,674

93,358,661,462

부 채 및 자 본 총 계

140,872,940,029

128,973,916,274

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I. 매출액(주14)

45,850,107,342

39,783,182,476

1. 수수료수익
380,377,008

1,300,376,544

2. 용역매출
45,434,232,024

38,173,402,598

3. 상품매출
35,498,310

309,403,334

II. 매출원가(주14)

38,364,353,181

40,422,575,958

1. 수수료원가
605,159,676

695,352,346

2. 용역매출원가
37,728,281,240

39,492,187,442

3. 상품매출원가
30,912,265

235,036,170

III. 매출총이익(손실)

7,485,754,161

(639,393,482)

IV. 판매비와관리비

38,071,422,541

33,853,491,877

1. 급여(주15)
6,804,558,307

5,998,792,135

2. 퇴직급여(주10,15)
897,258,629

801,846,188

3. 복리후생비(주15)
2,494,782,532

1,848,957,838

4. 여비교통비(주14)
331,185,218

270,348,823

5. 접대비
264,774,046

236,948,497

6. 통신비
22,203,757

25,542,652

7. 전력비
137,799,900

100,250,400

8. 세금과공과(주15)
786,807,077

568,556,820

9. 감가상각비(주6,15)
2,591,363,764

2,234,638,991

10. 지급임차료(주8,15)
743,712,676

613,827,192

11. 수선비
16,430,920

-

12. 보험료
231,996,175

201,879,828

13. 차량유지비(주8)
49,894,524

118,414,150

14. 경상연구개발비
15,506,449,646

14,485,354,173

15. 운반비
-

9,003,908

16. 교육훈련비
61,659,129

26,716,597

17. 도서인쇄비
4,860,974

9,698,859

18. 사무용품비
36,754,876

46,456,149

19. 소모품비
30,354,396

63,218,447

20. 지급수수료(주14)
2,472,673,480

3,601,138,949

21. 광고선전비
3,547,909

92,763,550

22. 판매촉진비
3,189,346

14,773,370

23. 건물관리비
507,516,452

370,582,079

24. 무형자산상각비(주7)
4,030,062,812

1,960,378,392

25. 장애인고용부담금
15,602,100

137,839,402

26. 입회비
25,983,896

15,564,488

V. 영업손실

30,585,668,380

34,492,885,359

VI. 영업외수익

1,819,587,263

818,869,831

1. 이자수익
1,076,864,129

223,801,654

2. 외환차익
276,549,948

151,340,918

3. 외화환산이익(주16)
32,379,845

66,792,347

4. 지분법이익(주5)
153,711,538

371,088,537

5. 상각채권추심이익
278,938,754

-

6. 잡이익
1,143,049

5,846,375

VII. 영업외비용

13,937,850,322

10,649,443,243

1. 이자비용
332,850,569

207,578,770

2. 외환차손
995,733,686

1,592,850,853

3. 외화환산손실(주16)
17,531,116

482,229,193

4. 지분법손실(주5)
12,588,180,054

8,355,766,044

5. 유형자산처분손실
3,035,591

2,276,147

6. 잡손실
519,306

8,742,236

VIII. 법인세차감전순손실

42,703,931,439

44,323,458,771

IX. 법인세비용

-

-

X. 당기순손실

42,703,931,439

44,323,458,771

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)
433,110,000
140,157,309,218
440,404
(37,343,981,568)
103,246,878,054

유상증자
42,850,000
34,389,444,160
-
-
34,432,294,160

지분법자본변동
-
-
2,948,019
-
2,948,019

당기순손실
-
-
-
(44,323,458,771)
(44,323,458,771)

2022.12.31 (전기말)
475,960,000
174,546,753,378
3,388,423
(81,667,440,339)
93,358,661,462

2023.01.01 (당기초)
475,960,000
174,546,753,378
3,388,423
(81,667,440,339)
93,358,661,462

유상증자
82,914,000
67,569,305,480
-
-
67,652,219,480

지분법자본변동
-
-
203,693,171
-
203,693,171

당기순손실
-
-
-
(42,703,931,439)
(42,703,931,439)

2022.12.31 (당기말)
558,874,000
242,116,058,858
207,081,594
(124,371,371,778)
118,510,642,674

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(28,429,401,232)

(39,138,946,230)

1.당기순손실
(42,703,931,439)

(44,323,458,771)

2.현금의유출이 없는 비용등의 가산
20,612,278,075

14,462,518,706

퇴직급여
1,397,895,276

1,454,969,680

감가상각비
2,591,363,764

2,234,638,991

무형자산상각비
4,030,062,812

1,960,378,392

유형자산처분손실
3,035,591

2,276,147

지분법손실
12,588,180,054

8,355,766,044

외화환산손실
1,740,578

446,279,852

잡손실
-

8,209,600

3.현금의유입이 없는 수익등의 차감
(182,329,979)

(437,880,884)

외화환산이익
28,618,441

66,792,347

지분법이익
153,711,538

371,088,537

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,155,417,889)

(8,840,125,281)

매출채권의 감소(증가)
4,670,885,801

(5,558,086,926)

미수금의 감소(증가)
(70,687,169)

5,828,545

미수수익의 감소(증가)
(114,525,606)

(2,184,506,374)

선급금의 감소(증가)
453,940,727

(448,445,296)

선급비용의 감소(증가)
3,434,832,539

4,354,027,997

당기법인세자산의 감소(증가)
(92,609,650)

(25,015,660)

재고자산의 감소(증가)
21,942,265

(18,527,016)

매입채무의 증가(감소)
(2,512,747,079)

2,762,160,244

미지급금의 증가(감소)
(7,114,792,848)

(4,287,357,876)

예수금의 증가(감소)
18,079,546

85,081,398

부가세예수금의 증가(감소)
759,723,203

704,073,796

선수금의 증가(감소)
95,454,545

(827,321,728)

미지급비용의 증가(감소)
2,158,897,766

1,116,778,124

선수수익의 증가(감소)
(3,791,555,446)

(4,085,786,827)

장기미지급금의 증가(감소)
-

(302,482,795)

퇴직금의 지급
(3,488,705,896)

(248,389,983)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(583,550,587)

117,845,096

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(10,965,503,758)

(3,003,683,660)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
70,194,587,472

2,079,679,077

단기금융상품의 감소
70,070,447,472

-

단기대여금의 감소
-

5,000,000

차량운반구의 처분
-

24,000,000

비품의 처분
4,000,000

-

임차보증금의 감소
120,000,000

4,400,000

기타보증금의 감소
140,000

50,929,277

투자부동산의 처분
-

17,600,000

사업결합으로 인한 현금유입액
-

1,977,749,800

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(81,160,091,230)

(5,083,362,737)

단기금융상품의 증가
80,070,447,472

-

장기금융상품의 증가
480,425

-

지분법적용투자주식의 취득
-

60,172,800

차량운반구의 취득
-

28,664,887

비품의 취득
241,299,573

4,153,492,450

시설장치의 취득
780,940,000

484,135,800

소프트웨어의 취득
25,602,000

77,175,000

임차보증금의 증가
41,321,760

279,271,800

기타보증금의 증가
-

450,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

67,385,555,480

32,751,184,160

1.재무활동으로 인한 현금유입액
68,423,260,110

34,460,351,020

유상증자
67,673,260,110

34,460,351,020

단기차입금의 차입
750,000,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(1,037,704,630)

(1,709,166,860)

장기차입금의 상환
266,664,000

261,110,000

단기차입금의 상환
750,000,000

1,420,000,000

주식발행비용
21,040,630

28,056,860

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

27,990,650,490

(9,391,445,730)

Ⅴ.기초의 현금

5,901,529,315

15,292,975,045

Ⅵ.기말의 현금

33,892,179,805

5,901,529,315

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 5(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 세미파이브

1. 당사의 개요주식회사 세미파이브(이하 "당사")은 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.당사의 자본금은 보고기간말 현재 558,874천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
합계

SiFive, Inc.
100,000
-
100,000
17.89%

조명현(대표이사)
13,573
-
13,573
2.43%

메리츠-GCI 시스템반도체펀드 1호
-
66,753
66,753
11.94%

한국산업은행
-
34,149
34,149
6.11%

Qingting Investments Pte. Ltd.
-
27,400
27,400
4.90%

기타
44,022
272,977
316,999
56.72%

합계
157,595
401,279
558,874
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 준거하여 작성되었고, 당기 재무제표 작성에적용된 유의적인 회계정책의 내용은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

- 제17
장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련 보조금의 표시수익관련 보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실

② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의
선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로인하여 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 영("0")으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한자산의 장부금액이 영("0")이 될 때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라상각 또는 환입하고 있습니다.당사와 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아지분법적용투자주식에서 가감하였습니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득 당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득 당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
30년
정액법

비품
4년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

영업권
5년
정액법

고객관계
5년
정액법

(6) 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 로열티수익으로 구성되어있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 로열티수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(7) 자산손상

금융자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 당사가 체결하고 있는 계약은 모두 운용리스계약으로서, 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(9) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.(10) 정부보조금당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정부보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.(11) 퇴직급여① 확정기여형퇴직연금제도당
사는 확정기여형 퇴직연금제도를 선택한 종업원과 관련하여 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여형퇴직연금제도당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 선택한 종업원과 관련한 부채를 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(12) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

(14) 중소기업회계처리특례 적용당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 중소기업의 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

항 목
특 례 내 역

법인세등
법인세등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권
부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 아니하였습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내역

단기금융상품
하나은행
4,500,000,000
-
지급보증 관련 질권설정(*1)

장기금융상품
하나은행
-
4,500,000,000
지급보증 관련 질권설정

합계
4,500,000,000
4,500,000,000

(*1) 당기말 현재 당사는 하나은행으로부터 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 단기금융상품을 질권설정하고 있습니다(주석 13 참조).

5. 지분법적용투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법피투자회사에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피투자회사명
당기
전기

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

Analog Bits Inc.
100%
77,447,500,000
60,512,664,176
100%
77,447,500,000
72,530,091,701

Semifive US Inc.
100%
11,391
283,090,000
100%
11,391
253,384,203

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
100%
172,800
205,780,699
100%
172,800
79,199,349

SEMIFIVE VN CO., LTD(*1)
100%
163,500,000
31,630,412
100%
163,500,000
401,265,379

합 계

77,611,184,191
61,033,165,287

77,611,184,191
73,263,940,632

(*1) Hanatec Vietnam Company Limited는 당기 중 SEMIFIVE VN CO., LTD으로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

피투자회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

Analog Bits Inc.
72,530,091,701
-
(12,210,549,490)
193,121,965
60,512,664,176

Semifive US Inc.
253,384,203
-
25,601,100
4,104,697
283,090,000

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
79,199,349
-
128,110,438
(1,529,088)
205,780,699

SEMIFIVE VN CO., LTD
401,265,379
-
(377,630,564)
7,995,597
31,630,412

합 계
73,263,940,632
-
(12,434,468,516)
203,693,171
61,033,165,287

(전기)

(단위: 원)

피투자회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
합병
기말

(주)다심
77,695,708
-
(27,413,490)
-
(50,282,218)
-

하나텍(주)
19,523,684,997
-
(3,331,662,737)
(38,097,452)
(16,153,924,808)
-

Analog Bits Inc.
77,447,500,000
-
(4,996,689,817)
79,281,518
-
72,530,091,701

Semifive US Inc.
12,707,766
-
244,463,890
(3,787,453)
-
253,384,203

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
172,800
84,828,862
(5,802,313)
-
79,199,349

Hanatec Vietnam Company Limited
-
60,000,000
41,795,785
(28,646,281)
328,115,875
401,265,379

합 계
97,061,588,471
60,172,800
(7,984,677,507)
2,948,019
(15,876,091,151)
73,263,940,632

(3) 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

피투자회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

Analog Bits Inc.
26,474,604,209
18,546,988,769
24,987,273,152
(1,960,840,608)

Semifive US Inc.
285,959,548
2,869,547
1,147,983,924
25,601,100

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
274,945,914
50,642,716
1,424,421,997
128,110,438

SEMIFIVE VN CO., LTD
823,956,559
792,326,147
2,052,566,051
(377,630,564)

(전기)

(단위: 원)

피투자회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)다심(*1)
51,266,188
983,970
140,000,000
(27,413,490)

하나텍(주)(*1)
8,304,712,001
7,751,223,126
10,884,262,115
(1,271,227,802)

Analog Bits Inc.
15,586,552,682
5,891,218,596
29,643,087,413
6,632,941,065

Semifive US Inc.
462,603,989
209,219,786
1,565,012,986
244,463,890

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
266,060,686
186,861,337
890,844,047
84,828,862

Hanatec Vietnam Company Limited
1,087,373,887
686,108,508
2,541,287,058
426,015,775

(*1) (주)다심 및 하나텍(주)의 경우 합병일 기준 재무정보 및 합병일까지 발생한 손익정보를 기재하였습니다.

6. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
기말장부금액

토지(*1)
1,084,197,000
-
-
-
1,084,197,000

건물(*1)
1,381,695,500
-
-
-
1,381,695,500

감가상각누계액
(218,740,036)
-
-
(47,466,624)
(266,206,660)

비품
10,008,887,857
655,678,828
(27,192,727)
-
10,637,373,958

감가상각누계액
(3,814,737,782)
-
20,157,136
(2,430,657,156)
(6,225,237,802)

정부보조금
(624,333,353)
(322,113,255)
-
266,725,647
(679,720,961)

시설장치
1,552,309,516
780,940,000
-
-
2,333,249,516

감가상각누계액
(719,111,295)
-
-
(379,965,631)
(1,099,076,926)

합계
8,650,167,407
1,114,505,573
(7,035,591)
(2,591,363,764)
7,166,273,625

(*1) 당기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공(채권최고액: 2,400백만원)되어 있습니다.
(전기)

(단위: 원)

구분
기초장부금액
취득
합병승계
처분
감가상각비
기말장부금액

토지
-
-
1,084,197,000
-
-
1,084,197,000

건물
-
-
1,381,695,500
-
-
1,381,695,500

감가상각누계액
-
-
(199,166,015)
-
(19,574,021)
(218,740,036)

차량운반구
-
28,664,887
-
(28,664,887)
-
-

감가상각누계액
-
-
-
2,388,740
(2,388,740)
-

비품
6,102,622,331
3,254,826,998
651,438,528
-
-
10,008,887,857

감가상각누계액
(1,314,702,898)
-
(465,508,841)
-
(2,034,526,043)
(3,814,737,782)

정부보조금
(387,913,555)
(341,188,548)
(47,676,404)
-
152,445,154
(624,333,353)

시설장치
871,335,227
317,635,800
363,338,489
-
-
1,552,309,516

감가상각누계액
(223,327,508)
-
(165,188,446)
-
(330,595,341)
(719,111,295)

합계
5,048,013,597
3,259,939,137
2,603,129,811
(26,276,147)
(2,234,638,991)
8,650,167,407

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소재지
면적(㎡)
장부금액
공시지가

경기도 화성시 석우동 1-9
189.08
1,084,197,000
768,610,200

7. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초장부금액
취득
처분
상각
기말장부금액

소프트웨어
93,569,289
25,602,000
-
(29,891,580)
89,279,709

특허권
2,000
-
-
-
2,000

영업권
13,412,690,802
-
-
(3,587,171,232)
9,825,519,570

고객관계
1,652,000,000
-
-
(413,000,000)
1,239,000,000

합계
15,158,262,091
25,602,000
-
(4,030,062,812)
11,153,801,279

(전기)

(단위: 원)

구분
기초장부금액
취득
합병
처분
상각
기말장부금액

소프트웨어
32,329,059
77,175,000
4,707,328
-
(20,642,098)
93,569,289

특허권
2,000
-
-
-
-
2,000

영업권
1,403,991,163
-
13,776,352,600
-
(1,767,652,961)
13,412,690,802

고객관계
-
-
1,824,083,333
-
(172,083,333)
1,652,000,000

합계
1,436,322,222
77,175,000
15,605,143,261
-
(1,960,378,392)
15,158,262,091

(2) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 15,506,450천원 및 14,485,354천원입니다.

8. 운용리스(1) 당사는 부동산 및 차량운반구를 임차하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
리스료 지급계획
리스료총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

임차부동산
861,695,988
3,446,783,952
-
4,308,479,940

차량운반구
17,043,070
5,103,120
-
22,146,190

합계
878,739,058
3,451,887,072
-
4,330,626,130

(2) 당기 및 전기 중 상기 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 743,713천원 및 613,827천원입니다.

9. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행(*1)
일반자금대출
4.02
3,000,000,000
3,000,000,000

일반자금대출
4.02
2,000,000,000
2,000,000,000

우리은행(*2)
일반자금대출
5.97
200,000,000
200,000,000

합계
5,200,000,000
5,200,000,000

(*1) 당기말 현재 당사는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조).(*2) 당기말 현재 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행(*1)
일반자금대출
5.76
1,177,766,000
1,444,430,000

소계
1,177,766,000
1,444,430,000

차감: 유동성대체
(266,664,000)
(266,664,000)

합계
911,102,000
1,177,766,000

(*1) 당기말 현재 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도
금 액

2024년
266,664,000

2025년
266,664,000

2026년
266,664,000

2027년
266,664,000

2028년
111,110,000

합계
1,177,766,000

10. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초잔액
3,503,715,837
1,114,658,346

설정액
1,397,895,276
1,454,969,680

합병승계
-
1,182,477,794

퇴직금 지급
(3,488,705,896)
(248,389,983)

기말잔액
1,412,905,217
3,503,715,837

당기 중 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하였으며, 이와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 1,035,683천원입니다.

11. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000
1,000,000

1주의 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
보통주
157,595
156,857

우선주
401,279
319,103

합계
558,874
475,960

자본금
보통주
157,595,000
156,857,000

우선주
401,279,000
319,103,000

합계
558,874,000
475,960,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금
242,116,058,858
174,546,753,378

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초잔액

475,960
156,857,000
319,103,000
174,546,753,378

유상증자
2023.03.25
7,912
-
7,912,000
6,469,813,842

주식선택권 행사
2023.03.28
6
6,000
-
1,978,752

주식선택권 행사
2023.03.28
7
7,000
-
1,988,154

유상증자
2023.04.08
74,264
-
74,264,000
60,924,774,584

주식선택권 행사
2023.05.02
3
3,000
-
989,376

주식선택권 행사
2023.05.02
18
18,000
-
2,803,644

주식선택권 행사
2023.05.22
10
10,000
-
3,297,920

주식선택권 행사
2023.06.23
225
225,000
-
74,203,200

주식선택권 행사
2023.08.01
67
67,000
-
22,096,064

주식선택권 행사
2023.08.01
18
18,000
-
5,112,396

주식선택권 행사
2023.09.30
350
350,000
-
54,515,300

주식선택권 행사
2023.10.31
20
20,000
-
3,115,160

주식선택권 행사
2023.11.30
14
14,000
-
4,617,088

기말잔액

558,874
157,595,000
401,279,000
242,116,058,858

(전기)

(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초잔액

433,110
155,707,000
277,403,000
140,157,309,218

유상증자
2022.01.29
41,700
-
41,700,000
34,184,874,840

주식선택권 행사
2022.03.24
164
164,000
-
45,818,608

주식선택권 행사
2022.04.04
144
144,000
-
21,668,152

주식선택권 행사
2022.04.29
225
225,000
-
34,284,550

주식선택권 행사
2022.07.29
306
306,000
-
47,670,532

주식선택권 행사
2022.08.25
6
6,000
-
1,704,132

주식선택권 행사
2022.08.30
22
22,000
-
7,255,424

주식선택권 행사
2022.09.13
271
271,000
-
42,210,418

주식선택권 행사
2022.12.30
12
12,000
-
3,957,504

기말잔액

475,960
156,857,000
319,103,000
174,546,753,378

(4) 당기말 현재 발행된 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차
제7차
제8차

발행주식수
42,103주
15,948주
102,782주
34,460주
82,110주
41,700주
7,912주
74,264주

발행일
2019.6.26
2019.7.26
2020.7.13
2021.12.14
2021.12.14
2022.1.29
2023.3.25
2023.4.8

주당 발행가액
156,758원
156,758원
330,792원
821,381원
821,381원
821,381원
821,381원
821,381원

의결권에 관한 사항
보통주와 동일한 의결권 행사 가능

배당에 관한 사항
액면가액의 1% 우선배당(누적적, 참가적)

전환에 관한 사항
발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환가능

전환가격의 조정
회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 경우

(5) 주식매수선택권당사는 주주총회를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금액

부여주식수
44,232주

주당 행사가격
156,758원 ~ 821,381원

행사조건
입사일로부터 2년간 재직

행사가능기간
이사회결의일로부터 2년이 경과하는 시점부터

당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)를 적용하여 상기 주식매수선택권이 실제로 행사되거나 발행되기 전까지 별도의 회계처리를 하지 않았습니 다.

12. 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 5(당) 기
제 4(전) 기

처리예정일: 2024년 3월 29일
처리확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

124,371,371,778

75,778,799,825

1. 전기이월미처리결손금
75,778,799,825

33,153,383,160

2. 전기오류수정
5,888,640,514

-

3. 당기순손실
42,703,931,439

42,625,416,665

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

124,371,371,778

75,778,799,825

13. 우발상황과 약정사항(1) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액 59,696천원)으로, 당기말 현재 동 소송의 최종 결과 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

금융기관명
보증내역
보증금액
보증처

기술보증기금
차입금 지급보증
5,000,000,000
신한은행

하나은행
계약이행보증 등
USD 3,293,680
비전넥스트(주)

서울보증보험
계약이행보증 등
17,315,800
한국전자기술연구원

14. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.

종속회사
Analog Bits Inc.Semifive US Inc.SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIASEMIFIVE VN CO., LTD(*1)

(*1) Hanatec Vietnam Company Limited는 당기 중 SEMIFIVE VN CO., LTD로 사명을 변경하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

특수관계구분

특수관계자명
매출
이자수익
매입
지급수수료

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
3,723,951
-
605,159,676
-

종속회사
Semifive US Inc.
-
-
-
1,150,853,756

종속회사
SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
-
1,362,425,755

종속회사
SEMIFIVE VN CO., LTD
-
35,185,109
-
2,050,659,399

합계
3,723,951
35,185,109
605,159,676
4,563,938,910

(전기)

(단위: 원)

특수관계구분

특수관계자명
매출
이자수익
매입
지급수수료
경상연구개발비

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
49,651,982
-
695,352,346
1,661,557
-

종속회사
(주)다심
-
-
700,050,000
-
-

종속회사
하나텍(주)
-
-
-
-
140,000,000

종속회사
Semifive US Inc.
-
-
-
1,559,998,987
-

종속회사
SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
-
956,498,934
-

종속회사
Hanatec Vietnam Company Limited
-
18,968,987
1,151,808,868
-
-

합계
49,651,982
18,968,987
2,547,211,214
2,518,159,478
140,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타
매입채무
기타

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
900,517
-
-
216,558,031
-

종속회사
Semifive US Inc.
-
-
-
-
56,463,239

종속회사
SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
78,918,692
113,985,539
-

종속회사
SEMIFIVE VN CO., LTD
-
590,349,211
41,180,857
-
525,446,941

합계
900,517
590,349,211
120,099,549
330,543,570
581,910,180

(전기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타
매입채무
기타

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
2,654,994
-
-
120,784,335
-

종속회사
Semifive US Inc.
-
-
-
-
103,575,909

종속회사
SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
60,635,000
-
-

종속회사
Hanatec Vietnam Company Limited
-
580,230,770
5,995,748
-
735,964,198

합계
2,654,994
580,230,770
66,630,748
120,784,335
839,540,107

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
대여금

기초
환산이익
기말

종속회사
SEMIFIVE VN CO., LTD
580,230,770
10,118,441
590,349,211

(전기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
대여금

기초
합병승계
환산손실
기말

종속회사
Hanatec Vietnam Company Limited
-
596,994,672
(16,763,902)
580,230,770

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 거래 내역은 없습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

15. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

당기 및 전기의 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

급 여
6,804,558,307
9,518,901,346
16,323,459,653
5,998,792,135
7,320,163,317
13,318,955,452

퇴 직 급 여
897,258,629
1,103,894,814
2,001,153,443
801,846,188
653,123,492
1,454,969,680

복리후생비
2,494,782,532
-
2,494,782,532
1,848,957,838
-
1,848,957,838

지급임차료
743,712,676
-
743,712,676
613,827,192
-
613,827,192

감가상각비
2,591,363,764
-
2,591,363,764
2,234,638,991
-
2,234,638,991

세금과공과
786,807,077
-
786,807,077
568,556,820
-
568,556,820

16. 외화자산부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, 원화단위: 원)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

USD
CNY
USD

외화자산:

현금및현금성자산
386,572.51
459,937.66
581,621,720
533,470.66
676,059,764

매출채권
698.40
-
900,517
-
-

미수수익
1,376,386.52
-
1,774,712,781
1,984,181.60
2,514,553,342

미수금
14,180.00
-
18,283,692
-
-

단기대여금
457,848.00
-
590,349,211
457,848.00
580,230,770

외화자산 합계
2,235,685.43
459,937.66
2,965,867,921
2,975,500.26
3,770,843,876

외화부채:

미지급금
1,300,151.01
-
1,676,414,712
5,000,000.00
6,336,500,000

미지급비용
398,100.00
-
525,446,941
470,151.00
735,964,198

외화부채 합계
1,698,251.01
-
2,201,861,653
5,470,151.00
7,072,464,198

(2) 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 외화환산이익 및 외화환산손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외화환산이익
32,379,845
66,792,347

외화환산손실
17,531,116
482,229,193

17. 현금흐름표

당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

당기 유형자산 취득 관련 미지급금
95,700,000
-

전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액
-
(1,406,354,000)

18. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 ~ 5년이내

매입채무
2,310,474,789
2,310,474,789
2,310,474,789
-

미지급금
757,812,967
757,812,967
757,812,967
-

미지급비용
6,262,998,941
6,262,998,941
6,262,998,941
-

단기차입금
5,200,000,000
5,243,656,658
5,243,656,658
-

장기차입금
1,177,766,000
1,330,351,141
327,463,392
1,002,887,749

합계
15,709,052,697
15,905,294,496
14,902,406,747
1,002,887,749

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

19
. 전기재무제표의 수정
당사는 당기 중 전기 및 전기 이전에 발생한 오류를 발견하였습니다. 이에 따라 당사는 비교표시된전기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 재무상태표 및 손익계산서의 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 원)

구분
전기말(2022년 12월 31일)

수정전
수정금액
수정후

자산

유동자산
27,793,406,988
(1,300,874,244)
26,492,532,744

미수수익
3,585,717,819
(970,874,244)
2,614,843,575

선급비용
8,706,999,859
(330,000,000)
8,376,999,859

기타
15,500,689,310
-
15,500,689,310

비유동자산
102,481,383,530
-
102,481,383,530

자산합계
130,274,790,518
(1,300,874,244)
128,973,916,274

부채

유동부채
26,779,460,577
4,587,766,270
31,367,226,847

선수수익
3,448,090,387
4,587,766,270
8,035,856,657

기타
23,331,370,190
-
23,331,370,190

비유동부채
4,248,027,965
-
4,248,027,965

부채합계
31,027,488,542
4,587,766,270
35,615,254,812

자본

자본금 및 기타자본
175,026,101,801
-
175,026,101,801

결손금
(75,778,799,825)
(5,888,640,514)
(81,667,440,339)

자본합계
99,247,301,976
(5,888,640,514)
93,358,661,462

(2) 손익계산서

(단위: 원)

구분
전기(2022년 1월 1일부터 12월 31일까지)

수정전
수정금액
수정후

매출액
40,590,795,896
(807,613,420)
39,783,182,476

매출원가
40,092,575,958
330,000,000
40,422,575,958

매출총이익(손실)
498,219,938
(1,137,613,420)
(639,393,482)

판매비와관리비
33,853,491,877
-
33,853,491,877

영업손실
(33,355,271,939)
(1,137,613,420)
(34,492,885,359)

영업외수익
818,869,831
-
818,869,831

영업외비용
10,089,014,557
560,428,686
10,649,443,243

법인세차감전순손실
(42,625,416,665)
(1,698,042,106)
(44,323,458,771)

법인세비용
-
-
-

당기순손실
(42,625,416,665)
(1,698,042,106)
(44,323,458,771)

20. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세미파이브

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
6
1
1
-
-
-
-
8
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
6
48
57
283
457
80
8
-
-
-
-
419
528

합계
8
6
48
57
283
457
80
8
-
-
-
-
419
528

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 5월 11일
1
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해 및 감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.6 ~ 8
3
일
5
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2024.2.5 ~ 2.8
4
일
3
명
1
명
입증감사 절차

2024.2.25 ~ 26
2
일
2
명
-
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.11.8, 2024.3.8

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 08일
회사측 : 대표이사, 감사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 외 1인
대면
내부통제에 대한 이해 및 평가결과

2
2024년 03월 08일
회사측 : 대표이사, 감사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 외 1인
비대면
감사 수행 결과