삼진식품 — 감사보고서 (2023.12) (20240402)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
4.1
삼진식품 주식회사

00469373
100000000000
20240328
1801110991314
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4
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삼진식품 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ··················
1

II. 재무제표···························
4

1. 재무상태표·························

5

2. 손익계산서·························
8

3. 자본변동표·························
11

4. 현금흐름표·························
12

5. 주석····························
14

III. 외부감사 실시내용·······················
52

독립된 감사인의 감사보고서

삼진식품 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 삼진식품 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14

한 울 회 계 법 인

대표이사 신 성 섭

2024년 03월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼진식품 주식회사

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼진식품 주식회사 대표이사 박용준

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 영도구 태종로99번길 36 (봉래동2가)

(전 화)
051-412-5468

재 무 상 태 표

제 9(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 8(전) 기 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 삼진식품 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

21,443,624,305

20,357,211,217

(1)당좌자산

16,071,897,308

13,003,078,295

현금및현금성자산(주석4,24)
3,706,647,579

2,357,748,039

매도가능증권(주석7)
500,000,000

-

매출채권(주석5,20,22)
11,750,385,102

10,755,017,876

대손충당금
(275,192,561)

(285,591,192)

미수금(주석20)
159,262,513

128,293,847

대손충당금
(2,647,500)

(12,647,500)

단기대여금
-

9,040,484

선급금
201,115,571

30,581,114

선급비용
32,326,604

20,635,627

(2)재고자산(주석6)

5,371,726,997

7,354,132,922

상품
606,657,737

916,471,210

제품
314,257,935

574,893,843

원자재
2,487,408,729

3,617,557,687

부자재
259,432,527

278,338,623

포장재
333,610,389

323,466,572

미착품
1,370,359,680

1,643,404,987

Ⅱ.비유동자산

20,951,139,330

21,332,509,156

(1)투자자산

1,190,243,612

1,261,703,612

장기대여금
55,000,000

55,000,000

매도가능증권(주석7)
1,135,243,612

1,206,703,612

(2)유형자산(주석8,9,16)

16,125,928,872

16,479,479,004

토지
5,952,539,100

5,952,539,100

건물
3,367,683,571

3,367,683,571

감가상각누계액
(298,006,857)

(208,755,501)

기계장치
5,098,754,463

5,190,300,599

감가상각누계액
(1,912,683,276)

(1,409,898,220)

차량운반구
33,686,859

33,686,859

감가상각누계액
(33,683,859)

(27,680,032)

집기비품
6,221,309,266

5,845,204,008

정부보조금
(24,404,264)

-

감가상각누계액
(4,412,931,837)

(4,091,687,902)

시설장치
2,341,587,188

2,401,575,849

감가상각누계액
(734,822,391)

(602,736,429)

건설중인자산
526,900,909

29,247,102

(3)무형자산(주석10)

93,485,984

61,547,140

산업재산권
15,841,162

14,635,474

소프트웨어
68,051,931

46,911,666

건설중인자산
36,010,307

-

정부보조금
(26,417,416)

-

(4)기타비유동자산

3,541,480,862

3,529,779,400

임차보증금
3,474,431,462

3,471,450,000

기타임차보증금
67,049,400

58,329,400

자 산 총 계

42,394,763,635

41,689,720,373

부 채

Ⅰ.유동부채

19,986,116,739

23,360,668,082

매입채무(주석12,20,22)
4,791,010,716

5,878,152,852

미지급금(주석12)
4,436,235,688

4,389,680,296

선수금
209,153,613

158,035,980

선수수익
19,302,752

2,033,333

예수금
122,596,872

113,403,611

예수보증금
317,447,500

206,000,000

부가세예수금
938,644,220

950,451,120

단기차입금(주석,11,12,16,17,20,22)
8,954,011,800

11,254,795,680

유동성장기차입금(주석11,12,16,17,20)
14,200,000

341,890,940

미지급법인세
118,155,415

21,746,893

마일리지충당부채(주석14)
53,533,509

44,477,377

복지충당부채(주석14)
11,824,654

-

Ⅱ.비유동부채

4,022,549,060

1,829,749,060

장기차입금(주석11,12,16,17,20,22)
4,008,549,060

1,787,749,060

임대보증금(주석20)
6,000,000

28,000,000

기타임대보증금
8,000,000

14,000,000

부 채 총 계

24,008,665,799

25,190,417,142

자 본

I.자본금(주석1,18)

157,950,000

157,950,000

보통주자본금
100,000,000

100,000,000

우선주자본금
57,950,000

57,950,000

II.자본잉여금(주석18)

14,921,172,483

14,921,172,483

주식발행초과금
14,921,172,483

14,921,172,483

III. 자본조정

(4,614,947)

(4,614,947)

전환권매입손실
(4,614,947)

(4,614,947)

IV.기타포괄손익누계액

1,393,712,150

1,393,712,150

자산재평가손익(주석8)
1,393,712,150

1,393,712,150

V.이익잉여금(주석19)

1,917,878,150

31,083,545

이월이익잉여금(미처리결손금)
1,917,878,150

31,083,545

자 본 총 계

18,386,097,836

16,499,303,231

부채와자본총계

42,394,763,635

41,689,720,373

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 삼진식품 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ.매출액

85,632,327,061

82,587,015,455

제품매출
64,144,912,866

64,917,620,816

상품매출
21,323,178,062

17,449,255,493

기타매출
164,236,133

220,139,146

Ⅱ.매출원가(주석21)

49,126,982,713

50,060,223,535

1.제품매출원가
36,097,962,157

38,328,202,206

기초제품재고액
574,893,843

574,779,451

당기제품제조원가
36,402,877,884

38,620,911,005

타계정에서대체
11,376,401

6,108,120

타계정으로대체
(576,928,036)

(298,702,527)

기말제품재고액
(314,257,935)

(574,893,843)

2.상품매출원가
13,029,020,556

11,722,959,129

기초상품재고액
916,471,210

694,389,856

당기상품매입액
12,730,758,046

11,802,664,273

타계정에서대체
125,332,149

159,300,553

타계정으로대체
(136,883,112)

(16,924,343)

기말상품재고액
(606,657,737)

(916,471,210)

3.용역매출원가
-

9,062,200

Ⅲ.매출총이익

36,505,344,348

32,526,791,920

Ⅳ.판매비와관리비

33,381,838,083

30,754,377,199

급여(주석21)
8,759,824,011

8,056,491,352

퇴직급여(주석21)
766,532,668

695,392,766

복리후생비(주석21)
709,362,571

587,137,960

여비교통비
229,071,807

210,087,145

접대비
157,878,611

83,610,776

통신비
45,282,189

45,680,198

수도광열비
28,539,728

33,345,582

세금과공과금(주석21)
397,004,392

352,472,584

지급임차료(주석21)
1,319,051,346

1,341,976,650

수선비
21,590,590

37,881,279

보험료
218,348,649

181,505,451

차량유지비
97,595,260

105,332,767

운반비
6,339,555,472

5,926,179,186

도서인쇄비
78,521,368

60,478,486

협회비
37,524,423

13,597,155

전력비
200,655,501

173,556,996

소모품비
1,242,898,504

1,067,716,050

광고선전비
1,064,915,750

830,399,443

수출제비용
1,545,735

-

감가상각비(주석8,21)
680,388,847

754,590,267

무형자산상각비(주석10)
23,472,607

132,441,690

대손상각비
32,916,897

204,226,026

지급수수료
2,360,107,025

2,297,555,541

용역비
2,860,413,041

2,679,059,072

교육훈련비
52,636,833

43,562,317

포장비
12,435,136

22,912,842

리스료
58,586,110

-

판매수수료
4,955,888,680

4,591,898,652

판매촉진비
-

80,276,421

견본비
467,545,250

10,572,151

경상연구개발비
36,371,299

14,012,333

인력개발비
48,750,000

48,775,000

충당부채전입액
74,845,197

70,422,511

잡비
1,782,586

1,230,550

Ⅴ.영업이익

3,123,506,265

1,772,414,721

Ⅵ.영업외수익

539,499,652

979,165,922

이자수익
76,611,974

7,957,814

수입임대료
833,333

3,017,426

외환차익
118,793,048

221,340,946

외환환산이익(주석22)
20,530,110

110,403,769

유형자산처분이익
-

12,077,435

대손충당금환입
11,101,211

-

구매대행수수료수익
108,188,030

435,328,783

잡이익
203,441,946

189,039,749

Ⅶ.영업외비용

1,648,841,718

2,620,702,711

이자비용
546,512,281

437,338,014

유가증권처분손실
17,657,059

-

외환차손
196,680,162

689,318,143

외화환산손실(주석22)
260,175

34,513

기타대손상각비
-

11,364,562

매도가능증권손상차손
-

592,921,388

운휴자산감가상각비
51,793,140

58,941,585

유형자산처분손실
497,387,464

173,134,494

무형자산손상차손
4,949,559

-

무형자산처분손실
-

23,500,000

재고자산감모손실
13,207,001

-

기부금
270,768,151

570,934,947

보상비
5,476,010

4,855,153

잡손실
44,150,716

58,359,912

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

2,014,164,199

130,877,932

Ⅸ.법인세비용

127,369,594

44,222,873

법인세비용
127,369,594

44,222,873

Ⅹ.당기순이익

1,886,794,605

86,655,059

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 삼진식품 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.01.01(전기초)
157,950,000
14,921,172,483
(4,614,947)
1,393,712,150
(55,571,514)
16,412,648,172

당기순이익
-
-
-
-
86,655,059
86,655,059

2022.12.31(전기말)
157,950,000
14,921,172,483
(4,614,947)
1,393,712,150
31,083,545
16,499,303,231

2023.01.01(당기초)
157,950,000
14,921,172,483
(4,614,947)
1,393,712,150
31,083,545
16,499,303,231

당기순이익
-
-
-
-
1,886,794,605
1,886,794,605

2023.12.31(당기말)
157,950,000
14,921,172,483
(4,614,947)
1,393,712,150
1,917,878,150
18,386,097,836

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 삼진식품 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,993,203,115

1,787,311,792

1. 당기순이익
1,886,794,605

86,655,059

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
3,097,539,559

3,610,780,543

대손상각비
32,916,897

204,226,026

감가상각비
1,504,883,998

1,531,722,087

재고자산감모손실
13,207,001

-

유가증권처분손실
17,657,059

-

운휴자산감가상각비
51,793,140

58,941,585

무형자산상각비
24,892,602

133,861,710

외화환산손실
259,096

-

퇴직급여
949,592,743

881,108,691

유형자산처분손실
497,387,464

173,134,494

무형자산처분손실
-

23,500,000

무형자산손상차손
4,949,559

-

매도가능증권손상차손
-

592,921,388

기타의대손상각비
-

11,364,562

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(31,631,321)

(124,963,546)

외화환산이익
(20,530,110)

(110,403,769)

유형자산처분이익
-

(12,077,435)

대손충당금환입
(11,101,211)

-

잡이익
-

(2,482,342)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(959,499,728)

(1,785,160,264)

매출채권의 감소(증가)
(830,503,136)

(2,225,917,943)

미수금의 감소(증가)
(30,022,806)

(17,757,487)

선급금의 감소(증가)
(309,151,477)

5,792,131

선급비용의 감소(증가)
(11,690,977)

5,909,385

선급법인세의 감소(증가)
-

699,621

주.임.종.단기차입금의 감소(증가)
-

-

재고자산의 감소(증가)
1,969,198,924

(870,218,095)

매입채무의 증가(감소)
(941,995,126)

1,096,361,065

선수수익의 증가(감소)
17,269,419

(25,908,335)

미지급금의 증가(감소)
202,019,398

544,726,948

선수금의 증가(감소)
(156,070,270)

80,307,724

예수금의 증가(감소)
9,193,261

(5,434,369)

예수보증금의 증가(감소)
111,447,500

41,000,000

미지급법인세의 증가(감소)
95,313,062

21,746,893

부가세예수금의 증가(감소)
(11,806,900)

167,584,480

마일리지충당부채의 증가(감소)
9,056,132

24,772,611

복지충당부채의 증가(감소)
11,824,654

-

기타임대보증금의 증가(감소)
(6,000,000)

4,000,000

퇴직금의 지급
(1,087,581,386)

(632,824,893)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(2,218,483,575)

(2,080,283,452)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
209,997,670

135,650,909

단기대여금의 회수
9,040,484

-

매도가능증권의 처분
53,802,941

-

유형자산의 처분
(19,044,555)

19,720,909

기타보증금의 회수
7,198,800

16,930,000

임차보증금의 회수
159,000,000

99,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,428,481,245)

(2,215,934,361)

매도가능증권의 증가
(500,000,000)

(515,040,000)

유형자산의 취득
(1,688,800,278)

(1,399,794,361)

무형자산의 취득
(61,780,705)

(26,100,000)

기타보증금의 증가
(15,918,800)

-

임차보증금의 증가
(161,981,462)

(275,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

(425,820,000)

(1,250,747,159)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
7,864,990,080

14,421,203,786

단기차입금의 차입
5,626,990,080

13,909,203,786

장기차입금의 차입
2,235,000,000

500,000,000

임대보증금의 증가
3,000,000

12,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,290,810,080)

(15,671,950,945)

단기차입금의 상환
(7,923,919,140)

(14,064,746,870)

장기차입금의 상환
(341,890,940)

(1,585,204,075)

임대보증금의 감소
(25,000,000)

(22,000,000)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,348,899,540

(1,543,718,819)

Ⅴ. 기초의 현금

2,357,748,039

3,901,466,858

Ⅵ. 기말의 현금

3,706,647,579

2,357,748,039

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 9(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 8(전) 기 2022년 12월 31일 현재

삼진식품 주식회사

1. 회사의 개요
삼진식품 주식회사(이하 "당사")는 2015년 9월에 설립되었으며, 어묵 제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2020년 8월 13일에 구,삼진식품(주)를 흡수합병하고 회사의 상호를 삼진어묵(주)에서 삼진식품(주)로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 제조시설은 부산광역시에 위치하고 있습니다.

당사는 그 동안 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 보통주 자본금은 100,000천원이며, 우선주 자본금은 57,950천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
합계
합계

박용준(대표이사)
8,000
-
8,000
60.10

박성우(특수관계자)
2,000
-
2,000
15.00

티에스2020-13 M&A 성장조합
-
1,107
1,107
8.30

케이비나우 스페셜시츄에이션 기업재무안정 사모투자합자회사
-
2,213
2,213
16.60

합 계
10,000
3,320
13,320
100.00

당사는 1종 우선주 1,608주 및 2종 우선주 867주(총 2,475주)를 이익잉여금을 재원으로 상환함에 따라 당기말 현재 자본금이 액면총액과 일치하지 아니합니다.

2. 재무제표의 작성기준

2-1.

회계기준의 적용

당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다
. 일반기업회계기준은
'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리 하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다
.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석
3에 기술되어 있으며
, 2023년
1월
1일 이후 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 다음의 제ㆍ개정 기준서를 제외하고는 전기

재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다
.

2-1-1. 일반기업회계기준 제17장 '정부보조금의 회계처리'(개정)

개정사항은 수익관련보조금을 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하는 방식 중 기업이 선택할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 일반기업회계기준 제3장 '재무제표의 작성과 표시II'(개정)

개정사항은 자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융회사의 경우 고객 예수금의 수신과 반환을 재무활동으로 인한 현금흐름이 아닌 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-3. 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계'(개정)

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2. 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

2-3. 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고있습니다.

2-4. 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3-1. 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3-2. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평 균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

손상
, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가
(제품
, 상품 및 재공품은 순실현가능가액
, 원재료 등은 현행대체원가
)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다
. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다
. 한편
, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며
, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다
.

재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

3-3. 금융상품3-3-1. 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의
계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고
, 최초 인식시 공정가치로 측정하며
, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산
(금융부채
)의 취득
(발행
)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산
(차감
)하고 있습니다
. 한편
, 장기연불조건의 매매거래
, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다
.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권
, 파생상품
, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다
.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에
,
당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고
, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며
, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다
.

3-3-2.

대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권
, 대여금
, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다
. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며
, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다
.

3-3-3. 유가증권

①
유가증권의 분류

종속기업
, 지분법피투자기업
, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권
, 매도가능증권
, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다
. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로
, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로
, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다
.

②
유가증권의 측정

당사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고
, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다
.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다
. 다만
, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다
. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다
. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고
, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다
. 한편
, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다
.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고
, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며
, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다
.

③
유가증권의 손상

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다
. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우
, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가
(매도가능증권의 경우 취득원가
)를 한도로 당기이익을 인식하며
, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다
.

④
유가증권의 제거

당사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고
, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다
.

⑤
유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나
, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며
, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다
.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며
, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

3-4. 지분법적용투자주식당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업
(이하
"지분법피투자기업
")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다
.

3-4-1. 지분변동액의 처리당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분율에 해당하는 금액
(이하
"지분변동액
")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다
. 즉
, ①지분법피투자기업의 당기순이익
(손실
)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익
(손실
)의 과목으로 하여 영업외수익
(비용
)으로
, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은
(부의
)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로
, ③지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은
(부의
)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다
. 다만
, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 연결재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익
(손실
)의 과목으로 하여 영업외수익
(비용
)으로 처리하며
, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책
, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다
. 한편
, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는경우에는 배당결의 시점에 연결회사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다
.

3-4-2. 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액
(이하
"투자차액
")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다
. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우
일정기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고
, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

한편
, 지분법적용피투자기업이 유상증자
(유상감자
, 무상증자
, 무상감자 포함
. 이하
"유상증자 등
")를
실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고
, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다
. 다만
, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금
(또는 자본조정
)으로 처리하고 있습니다
.3-4-3.

지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리

지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다
.

3-4-4. 내부거래미실현손익의 제거

당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 지배기업의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 지배기업의 미실현손익으로 보며
, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고있습니다
. 다만
, 지분법피투자기업이 지배기업의 종속기업인 경우 지배기업이 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래
("하향판매
")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다
.

3-4-5.
회계정책의 일치

유사한 상황에서 발생한 동일
한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다
.

다만
, 연결회사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는
한국채택국제회계기준
(국제회계기준을 포함한다
)을 적용하여 연결재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다
.

3-4-6.

지분법적용투자주식의 손상차손

당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용
(지분법적용투자주식손상차손
)에 반영하고 있습니다
. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다
. 한편
, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다
. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다
. 다만
, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다
.

3-4-7.

해외사업장의 환산

당사는 해외사업을 지분법을 적용하여 연결회사의 연결재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로
, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율
(또는 평균환율
)로 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다
. 원화로 환산한 후 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본총계 금액과의 차이 중 연결회사의 지분에 상당하는 금액은
(부의
)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다
.

3-5. 유형자산의 평가

유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을
(매입할인등이 있는 경우에는 이를 차감
) 취득원가로 측정하며
, 현물출자
, 증여
, 기타 무상으로취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 합니다
. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다
. 한편
, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로
, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고
, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다
.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우
(생산능력의 증대
, 내용연수의 연장
, 상당한 원가절감 등을 포함
)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우
(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함
)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다
. 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때
(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때
)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라정액법에 의하여 계상하고 있습니다
. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로
, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다
.

과 목
추 정 내 용 연 수

건 물
40년

기 계 장 치
10년

시 설 장 치
10년

차 량 운 반 구
5년

집 기 비 품
5년

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등 손상징후가 있다고 판단되고
, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다
. 다만
, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다
.

당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간종료일에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다
.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며
, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손실로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기이익으로 인식하고 있습니다
. 한편
, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고
, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다
.

3-6. 무형자산

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가
(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가
)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다
. 한편
, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다
.

-

무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음

-

무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

-

완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

-

무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

-

무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적
,금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

-

개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 각 자산별로 다음의 추정내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며
, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로
, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다
.

과 목
상각연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

3-7. 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다
.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고
, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만
, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다
. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 지배기업의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로
, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다
.

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고
, 다만특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다
. 한편
, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

3-8. 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

3-9. 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다
. ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 이전되는 경우
, ② 리스실행일 현재 연결회사가 염가매수선택권을 가지고 있고
, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우
, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을 지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분
(75% 이상
)인 경우
, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분
(90%이상
)을 차지하는 경우
, 또는 ⑤ 당사만이 유의적인 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로
, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다
.

운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며
, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 별도의 자산으로 인식하고 리스료를 비용으로 인식하는 것과동일한 방법으로 리스기간 동안 비용으로 처리하고 있습니다
. 한편
, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다
.

금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율
(만약 이를 알 수 없다면 당사의 증분차입이자율
)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며
, 또한 당사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다
. 금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며
, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다
. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나
, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로구분하여 처리하고 있습니다
.

3-10. 충당부채와 우발부채당
사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다
. 제
3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다
.

한편
, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다
.

3-11. 납입자본 당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주 식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인 발행차금에 가산하고 있습니다.

3-12. 전환사채와 신주인수권부사채

당사는 전환사채 또는 신주인수권부사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다
. 부채요소는 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며
, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다
. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다
.부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며
, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다
.

3-13. 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다
.

3-14. 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

3-14-1.주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을제공받는 날을 기준으로 측정합니다.한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다. 3-14-2. 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

3-15. 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 3-15-1. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 3-15-2. 반품가능판매판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.

3-15-3. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3-16. 퇴직급여당사는 보고기간말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 3-17. 자산손상금융자산, 재고자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 토지의 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 토지의 경우 재평가되는 자산의손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

3-18. 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

3-19. 중소기업 회계처리 특례당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장에 따라 회계처리하고 있습니다.

항목

특례내용

시장성 없는 지분증권

취득원가로 평가함

관계기업 및 공동지배기업

지분법적용을 하지 않음

주식기준보상

주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음. 현금결제형 주식보상의 경우 부채는 내재가치로 측정함

법인세비용

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
6,700
13,627

보통예금
3,699,948
2,344,121

합계
3,706,648
2,357,748

5. 금융자산의 양도 또는 할인당기말 및 전기말 현재 매출채권 양도액 중 만기 미도래분은 없습니다.

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

상품
606,658
-
606,658
916,471
-
916,471

제품
314,258
-
314,258
574,894
-
574,894

원자재
2,487,409
-
2,487,409
3,617,558
-
3,617,558

부자재
259,433
-
259,433
278,339
-
278,339

포장재
333,610
-
333,610
323,467
-
323,467

미착품
1,370,360
-
1,370,360
1,643,405
-
1,643,405

합계
5,371,728
-
5,371,728
7,354,134
-
7,354,134

당사는 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

7. 유가증권7-1. 매도가능증권(유동)

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비고

매도가능증권(유동)
500,000
-
채권형펀드

7-2. 매도가능증권(비유동)당기말 및 전기말 현재 비유동 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
순자산지분해당액(*2)
장부금액
취득원가
순자산지분해당액(*2)
장부금액

주식회사 어메이징팩토리 (*1)
80.78
1,139,885
909,807
960,244
1,139,885
960,244
960,244

SAMJIN AMOOK GLOBAL PTE, LTD.(*1,3)
57.14
413,280
-
-
413,280
-
-

주식회사 온지(*4)
31.48
136,007
3,817
-
136,007
14,932
-

WEIHAI AMOOK CO., LTD.(*5)
-
-
-
-
71,460
73,815
71,460

비상장주식 소계

1,689,172
913,624
960,244
1,760,632
1,048,990
1,031,704

주식회사 부산어묵전략사업단
16.67
50,000
38,047
50,000
50,000
21,146
50,000

사단법인 부산어묵전략식품사업단
16.67
125,000
251,470
125,000
125,000
275,797
125,000

출자금 소계

175,000
289,517
175,000
175,000
296,942
175,000

합 계

1,864,172
1,203,141
1,135,244
1,935,632
1,345,933
1,206,70

(*1) 회사는 비외감기업을 연결재무제표 작성대상 종속기업의 범위에 포함하지 아니하였으며, 중소기업 회계처리 특례에 따라 지분법 적용을 생략하고 원가법을 적용하였습니다. (*2) 당기말 현재 피투자회사의 가결산 재무제표 상 순자산 장부금액에 대한 당사의 지분해당액입니다.(*3) SAMJIN AMOOK GLOBAL PTE, LTD. 및 주식회사 온지의 경우 전기 중 매도가능증권손상차손으로 각각 413,280천원, 179,641천원을 인식였습니다. (*4) 중소기업회계처리 특례에 따라 지분법적용을 생략하고 원가법을 적용하였습니다. (*5)
WEIHAI AMOOK CO., LTD.는 당기 중 청산하였습니다.

8. 유형자산

8-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각(*)
기말

토지
5,952,539

5,952,539

건물
3,158,928
-

(89,251)
3,069,677

기계장치
3,780,402
70,100
(87,048)
(577,383)
3,186,071

차량운반구
6,007
-
-
(6,004)
3

집기비품
1,753,516
864,770
(226,017)
(608,296)
1,783,973

시설장치
1,798,839
256,276
(172,607)
(275,743)
1,606,765

건설중인자산
29,247
497,654
-
-
526,901

합계
16,479,478
1,688,800
(485,672)
(1,556,677)
16,125,929

(*) 기중 기계장치의 일부는 사용이 중지되어 폐기되었으며 해당 감가상각비는 운휴자산상각비로 영업외비용 계상하고 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각
대체(*)
기말

토지
5,952,539
-
-
-
-
5,952,539

건물
3,238,279
328
-
(89,179)
9,500
3,158,928

기계장치
3,933,797
124,650
(391)
(549,654)
272,000
3,780,402

차량운반구
21,977
-
(4,004)
(11,965)
-
6,007

집기비품
2,132,787
341,009
(172,189)
(687,455)
139,364
1,753,516

시설장치
1,667,411
114,950
(1,711)
(252,410)
270,600
1,798,839

건설중인자산
38,955
728,893
(23,500)
-
(715,100)
29,247

합계
16,985,745
1,309,830
(201,795)
(1,590,663)
(23,636)
16,479,479

(*)
무형자산으로 대체되었습니다.

8-2.유형자산의 재평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
재평가기준일
재평가손익
재평가금액
원가모형장부금액

토지
2020-12-31
1,393,712
5,952,539
4,558,827

토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)삼창감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가 기준일은 2020년 12월 31일 입니다.

8-3. 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 계상된 재평가차익의 변동내역은 없습니다.

8-4. 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

토지
5,952,539
2,593,417
5,952,539
2,757,056

8-5. 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
824,495
777,132

판매관리비
680,389
754,590

영업외비용(*)
51,793
58,941

합계
1,556,677
1,590,663

(*) 운휴로 인해 당기말 폐기한 유형자산의 감가상각비는 운휴자산상각비로 영업외비용 계상하고 있습니다.

9. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류
부보자산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
건물
1,269,851
1,080,000
DB손해보험

1,000
현대화재해상보험

재산종합보험
건물
1,799,826
1,500,000

합 계
3,069,677
2,581,000

당사는 상기 보험이외에 생산물배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산

10-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
108,116
(92,275)
-
15,841
102,585
(87,950)
14,635

소프트웨어
317,032
(248,980)
-
68,052
295,892
(248,980)
46,912

건설중인자산
36,010
-
(26,417)
9,593
-
-
-

합계

461,158
(341,255)
(26,417)
93,486
398,477
(336,930)
61,547

10-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
기초잔액
취득
손상
상각
기말잔액

산업재산권
14,635
13,474
(4,950)
(7,318)
15,841

소프트웨어
46,912
38,714
-
(17,574)
68,052

건설중인자산
-
9,593
-
-
9,593

합계
61,547
61,781
(4,950)
(24,892)

93,486

(전기)
(단위: 천원)

과 목
기초잔액
취득
상각
대체(*)
기말잔액

산업재산권
19,438
6,944
(11,747)
-
14,635

소프트웨어
119,690
25,700
(122,115)
23,636
46,911

합계
139,128
32,644
(133,862)
23,636
61,546

(*) 건설중인자산(유형자산)에서 대체되었습니다.

10-3. 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
1,420
1,420

판매관리비
23,473
132,442

합계
24,893
133,862

당기와 전기의 경상연구개발비에 포함된 무형자산상각비는 각각 36,371천원과 14,012천원입니다.

11. 장ㆍ단기차입금

11-1. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 용 도
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
운전자금
3.18%~5.62%
8,833,066
6,015,000

국민은행

-
-
5,239,796

기업은행
운전자금
6.17%
120,946
-

합계

8,954,012
11,254,796

11-2. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 용 도
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

주택도시보증공사
공간조성자금
1.90%
1,287,749
1,588,000

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2.80%
500,000
541,640

하나은행
시설자금대출
2.32%~4.68%
2,235,000
-

합계

4,022,749
2,129,640

차감 : 유동성장기차입금

(14,200)
(341,891)

차감 계

4,008,549
1,787,749

11-3. 당기말 현재 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
2024년
2025년
2026년
2027년
2028년

장기차입금
4,022,749
14,200
166,560
2,401,560
152,680
1,287,749

12. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

12-1. 유동성위험 관리 방법당사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 동 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 여유자금을 투자하고 있습니다. 12-2. 당기 및 전기 중 당사 금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이하
1년~2년
2년~5년
5년 초과

매입채무
4,791,011
4,791,011

미지급금
4,436,236
4,436,236

단기차입금
8,954,012
8,954,012
-
-
-

유동성장기차입금
14,200
14,200
-
-
-

장기차입금
4,008,549
-
166,560
3,841,989
-

합계
22,204,008
18,195,459
166,560
3,841,989
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이하
1년~2년
2년~5년
5년 초과

매입채무
5,878,153
5,878,153
-
-
-

미지급금
4,389,680
4,389,680
-
-
-

단기차입금
11,254,796
11,254,796
-
-
-

유동성장기차입금
341,891
341,891
-
-
-

장기차입금
1,787,749
-
-
500,000
1,287,749

합계
23,652,269
21,864,520
-
500,000
1,287,749

13. 퇴직급여

당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 당기 및 전기 중 확정기여형퇴직연금제도와 관련한 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
746,690
498,406

퇴직급여 설정액
949,593
881,109

퇴직급여 지급액
(1,087,582)
(632,825)

기말
608,701
746,690

14. 충당부채14-1.당기와 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
44,477
19,705

설정
114,270
110,558

사용
(86,810)
(72,085)

환입
(18,403)
(13,701)

기말
53,534
44,477

14-2.당기와 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

설정
60,435
-

사용
(48,610)
-

기말
11,825
-

15. 운용리스

15-1. 당사는 본사건물, 직영매장 및 법인차량에 대한 임차계약을 체결하고 운용리스로회계처리 하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
1,526,262
1,687,725

1년 초과 5년 이내
2,691,542
1,686,347

5년 초과
40,000
-

합계
4,257,804
3,374,072

15-2. 상기 리스와 관련하여 당사가 당기 및 전기 중 당기손익에 반영한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
10,560
18,412

판매관리비
1,981,594
1,757,265

합계
1,992,154
1,775,677

16. 담보제공자산 등

16-1.당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
6,042,716
5,466,000
단기차입금
2,733,066
KEB하나은행

토지 및 건물
2,979,500
1,905,600
장기차입금
1,287,749
주택도시기금

합계
9,022,216
7,371,600

4,020,815

16-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련차입금

제공처
제공자
담보내용
설정금액
계정과목
장부금액

KEB하나은행
대표이사 및 특수관계자
부동산
3,120,000
단기차입금
1,735,000

대표이사 및 특수관계자
부동산
5,760,000
단기차입금
4,300,000

장기차입금
500,000

대표이사 및 특수관계자
부동산
3,120,000
단기차입금
700,000

합계

12,000,000

7,235,000

16-3. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공받은 내용
관련차입금

제공자
보증내용
통화
보증금액
구분
금 액

대표이사
기한부수입신용장
USD
1,000,000
기업은행
120,945

외화대출
USD
1,000,000
신한은행
-

산업운영자금대출
KRW
1,200,000
산업은행
-

신용보증기금
운전자금대출보증
KRW
990,000
KEB하나은행
1,100,000

합계
USD
2,000,000

1,220,945

KRW
2,190,000

차입금 지급보증 외 서울보증보험으로부터 이행보증 315백만원 , 물품대금보증 120백만원 등 총 532백만원 보증 제공받고 있습니다. 16-4. 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

17. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
대출종류
통화
약정한도액
실행금액

기업은행
수입신용장대출
USD
1,000,000
120,946

신한은행
외화대출
USD
1,000,000
-

KEB하나은행

기업운전일반자금대출
KRW
400,000
400,000

온렌딩대출
KRW
3,300,000
3,300,000

기업운전일반자금대출
KRW
2,600,000
2,600,000

기업운전일반자금대출
KRW
700,000
700,000

기업운전일반자금대출
KRW
800,000
-

수입신용장대출
USD
1,000,000
133,066

기업운전일반자금대출
KRW
600,000
600,000

기업운전일반자금대출
KRW
1,100,000
1,100,000

기업시설일반자금대출
KRW
1,735,000
1,735,000

운전자금
KRW
500,000
500,000

HUG

HUG융자금
KRW
1,588,000
1,287,749

중소벤처기업진흥공단
신시장진출대출
KRW
500,000
500,000

합계
USD
3,000,000
12,976,761

KRW
13,823,000

18. 자본금과 자본잉여금

18-1. 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역

발행할 주식의 총수
400,000주

1주당금액
10,000원

발행한 주식의 수
보통주
10,000주

우선주
3,320주

주식수 합계
13,320주

당기말 현재 자본금

보통주자본금
100,000

우선주자본금
57.950

자본금 합계
157,950

당사는 전기 이전에 2,475주의 우선주식을 상환함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

18-2. 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

변동일자
증감주식수
주당발행금액
자본금증감액
주식발행초과금증감액
비고

2021년 6월 30일
3,320
4,519,978
33,200
14,823,127
상환전환우선주 발행

18-3. 당기 및 전기 중 기타자본잉여금과 자본조정의 변동내역은 없습니다.

18-4. 당사는 전전기 중 전환사채를 조기상환하고 자본요소에 배분되는 상환금액과 전환권대가 장부금액의 차이를 전환권매입손실로 자본조정에 계상하였습니다.

19. 이익잉여금

19-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
1,917,878
31,083

19-2. 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 9 기

2023년 01월 01일 부터부터

제 8 기

2022년 01월 01일 부터부터

2023년 12월 31일 까지까지

2022년 12월 31일 까지까지

처분예정일

2024년 03월 28일

처리확정일

2023년 03월 30일

회사명 : 삼진식품 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

미처분이익잉여금

1,917,878,149

31,083,545

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
31,083,545

(55,571,514)

당기순이익
1,886,794,604

86,655,059

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

1,917,878,149

31,083,545

19-3. 당해 회계연도 개시일 전 2년 이내에 결손보전에 충당된 자본잉여금 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
결손금 보전액
주총 승인 연월일

주식발행초과금
7,574,405
2021년 3월 31일

20. 특수관계자와의 거래

20-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
특수관계자 명
당사 지분율(%)

종속기업
㈜어메이징팩토리
80.78

SAMJIN AMOOK GLOBAL PTE, LTD.
57.14

관계기업
㈜온지
31.48

기타
주식회사 부산어묵전략사업단
16.67

사단법인 부산어묵전략식품사업단
16.67

20-2. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권/채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자 명칭
채권
채무

매출채권
미수금
임차보증금
장기대여금
선급금
매입채무
미지급금

㈜어메이징팩토리
210,042
148
-
-
128,472
-
104

주식회사 부산어묵전략사업단
-
-
-
55,000
12,000
7,550
-

삼진부동산
-
-
1,400,000
-
-
-
-

임직원
-
-
150,000
-
-
-
-

합계
210,042
148
1,550,000
55,000
140,472
7,550
104

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자 명칭
채권
채무

매출채권
미수금
임차보증금
단기대여금
매입채무
미지급금
임대보증금

㈜어메이징팩토리
853,633
133
-
-
1,081,065
2,429
-

㈜온지
-
-
-
-
-
-
10,000

삼진부동산
-
-
1,400,000
-
-
-
-

임직원
-
-
150,000
9,040
-
-
-

합계
853,633
133
1,550,000
9,040
1,081,065
2,429
10,000

20-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자 명칭
매출
매입
지급수수료

㈜어메이징팩토리
739,218
9,046,420
-

주식회사 부산어묵전략사업단
10,019
207,420
-

임직원
-
-
48,000

합계
749,237
9,253,840
48,000

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자 명칭
매출
매입
지급수수료

㈜어메이징팩토리
1,039,630
8,586,438
-

임직원
-
-
28,500

합계
1,039,630
8,586,438
28,500

20-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계명칭
계정과목
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

임직원
주임종단기차입금
-
9,040
-
-

주식회사 부산어묵전략사업단

장기대여금
55,000
-
-
-

합계

55,000

9,040

-
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계명칭
계정과목
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

임직원
주임종단기차입금
44,523
35,482
-
-

20-5. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
담보제공자산
담보설정액
제공처

대표이사 및 특수관계자
부동산
12,000,000
KEB하나은행

합계

12,000,000

21. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 제조원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,940,789
10,198,499

퇴직급여
949,593
881,109

복리후생비
1,096,889
1,059,466

임차료
1,339,100
1,325,647

감가상각비
1,504,884
1,590,664

세금과공과
504,854
452,708

합계
16,336,109
15,508,093

22. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
32
42
USD
880
1,116

매출채권
USD
164,939
209,396
USD
148,232
187,855

외화자산 합계
USD
164,971
209,438
USD
149,113
188,970

매입채무
USD
1,765,100
2,275,920
USD
1,911,520
2,422,469

단기차입금
USD
197,000
254,012
USD
161,600
204,796

외화부채 합계
USD
1,962,100
2,529,932
USD
2,073,120
2,627,265

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 20,530천원(전기 110,404천원) 및 외화환산손실 260천원(전기: 35천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

23. 포괄손익계산서당기와 전기 중 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

24. 현금흐름표

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
-
715,100

장기차입금의 유동성대체
14,200
341,891

25. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼진식품 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
1
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
5
100
72
204
300
-
56
-
-
-
-
308
433

합계
4
5
100
72
204
300
-
56
-
-
-
-
308
433

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 11월 1일
1
일

주요내용
전반적인 감사계획 수립, 업무범위 및 시기 등 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.02~11.03
2
일
3
명
-
명
중간감사

2024.02.01~02.02
2
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.31
1
일

실사(입회)장소
부산 생산공장

실사(입회)대상
원재료,재공품,제품,부재료,포자재

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
보유현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.11.03 / 2024.02.02

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 03일
감사,재무담당상무, 재무팀장, 담당회계사 외 2인
대면회의
감사업무의 범위 및 시기에대한 협의 및 중간감사 결과 협의

2
2024년 02월 02일
감사,재무담당상무, 재무팀장, 담당회계사 외 2인
대면회의
기말감사 결과 협의