뉴로핏 — 감사보고서 (2023.12) (20240402)
제출인: 대현회계법인

감사보고서
4.1
뉴로핏

00404084
100000000000
20240329
2001110455472
010
23137
59785
1562
121
Y
Y
Y
Y
N
E
N
4
N

뉴로핏 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

대현회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서

1 ~ 4

재 무 제 표

재 무 상 태 표
...............................
6 ~ 7

포 괄 손 익 계 산 서
...............................
8

자 본 변 동 표
...............................
9

현 금 흐 름 표
...............................
10

주 석
...............................
11 ~ 104

외부감사 실시내용

105 ~ 106

독립된 감사인의 감사보고서

뉴로핏 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 27일

감사의견

우리는 뉴로핏 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
별도재무제표에서 한국채택국제회계기준의 최초채택재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표를 작성하게 되었으며,이 재무제표는 2022년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표의 일부분이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2022년 1월 1일과 2023년 1월 1일이며, 이 재무제표는 작성일(2023년 12월 31일) 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다.

기타사항
비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 회사의 2022년 12월 31일 및 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표이며 비교표시된 2022년 1월 1일 전환일의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 광진구 능동로 7 한강파크빌딩

대 현 회 계 법 인

대 표 이 사 김 경 태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

뉴로핏 주식회사

제 8(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 7(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

뉴로핏 주식회사 대표이사 빈준길

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 124, 12층(역삼동, 삼원타워)

(전 화)
02-6954-7971

재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제
7(전) 기초
: 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

뉴로핏 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)

제 7(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

19,545,365,708

9,035,952,880

17,128,732,773

현금및현금성자산
5,6,7
6,669,273,550

1,823,898,219

2,235,572,678

단기금융상품
5,6,7
12,013,084,669

6,000,000,000

14,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,10
-

376,235,752

-

매출채권
4,5,6,8
209,494,000

39,600,000

36,300,000

기타수취채권
5,6,8
222,129,282

173,554,769

382,416,806

재고자산
9
97,119,207

212,279,377

196,795,535

기타자산
14
309,208,890

386,328,663

275,985,984

당기법인세자산

25,056,110

24,056,100

1,661,770

Ⅱ. 비유동자산

3,591,958,793

4,235,986,572

4,793,192,390

유형자산
11
686,733,287

782,911,302

906,863,933

사용권자산
12
2,006,922,415

2,658,425,771

3,313,680,841

무형자산
13
468,448,900

415,729,710

251,667,601

기타수취채권
5,6,8
429,854,191

378,919,789

320,980,015

자 산 총 계

23,137,324,501

13,271,939,452

21,921,925,163

부 채

Ⅰ. 유동부채

40,169,817,754

30,622,455,845

18,678,866,574

단기차입금
4,5,6,16,35
-

-

136,319,459

계약부채
26
87,559,335

71,327,523

-

상환전환우선주부채

4,5,6,
20

19,821,041,659

5,949,928,352

3,660,354,922

파생상품부채
5,6,20
18,511,395,864

23,415,213,779

13,862,575,354

리스부채
4,5,6,12
622,389,812

619,556,825

614,324,699

기타지급부채
4,5,6,15
1,017,730,965

391,720,858

314,475,042

기타부채
19
109,700,119

174,708,508

90,817,098

Ⅱ. 비유동부채

19,615,368,119

26,342,766,586

29,138,717,444

당기손익-공정가치 측정 금융부채
5,6,18
3,671,513,467

5,526,286,706

4,761,969,966

상환전환우선주부채

4,5,6,20

620,384,140

6,505,072,991

6,989,745,491

파생상품부채
5,6,20
13,480,383,806

12,105,724,006

14,817,731,896

리스부채
4,5,12
1,232,540,046

1,749,261,107

2,246,158,000

기타부채
19
40,012,960

28,165,609

18,158,230

기타비금융부채

15
417,877,488

278,603,484

158,237,704

충당부채
22
152,656,212

149,652,683

146,716,157

부 채 총 계

59,785,185,873

56,965,222,431

47,817,584,018

자 본

Ⅰ. 자본금
23

3,691,077,000

92,471,000

92,471,000

Ⅱ. 자본잉여금
23

105,014,000

1,110,809,418

1,110,809,418

Ⅲ. 기타자본
24

314,887,629

1,125,359,628

598,341,680

Ⅳ. 결손금
25

(40,758,840,001)

(46,021,923,025)

(27,697,280,953)

자 본 총 계

(36,647,861,372)

(43,693,282,979)

(25,895,658,855)

부채 및 자본총계

23,137,324,501

13,271,939,452

21,921,925,163

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

뉴로핏 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업수익
26,33

1,562,214,285

647,269,792

Ⅱ. 영업비용
27

13,326,383,827

10,062,416,953

Ⅲ. 영업이익(손실)

(11,764,169,542)

(9,415,147,161)

금융수익
29
19,328,100,331

240,224,051

금융비용
29
2,293,653,433

9,145,344,383

기타수익
28
5,495,790

4,778,067

기타비용
28
12,690,122

9,152,646

Ⅳ. 법인세차감전순이익(손실)

5,263,083,024

(18,324,642,072)

법인세비용
31
-

-

Ⅴ. 당기순이익(손실)

5,263,083,024

(18,324,642,072)

Ⅵ. 기타포괄손익

-

-

Ⅶ. 총포괄이익(손실)

5,263,083,024

(18,324,642,072)

기본주당손익(손실)
30

1,453

(5,081)

희석주당손익(손실)
30

(1,236)

(5,081)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

뉴로핏 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타자본항목
기타자본

이익잉여금

(결손금)

총 계

2022.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

92,471,000
1,110,809,418
598,341,680
(27,697,280,953)
(25,895,658,855)

당기순손익

-
-
-
(18,324,642,072)
(18,324,642,072)

주식보상비용
24
-
-
527,017,948
-
527,017,948

2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

92,471,000
1,110,809,418
1,125,359,628
(46,021,923,025)
(43,693,282,979)

2023.1.1(당기초)

92,471,000
1,110,809,418
1,125,359,628
(46,021,923,025)
(43,693,282,979)

당기순손익

-
-
-
5,263,083,024
5,263,083,024

유상증자
23
2,172,000
889,822,633
-
-
891,994,633

무상증자
23
3,596,434,000
(1,895,618,051)
(1,752,607,106)
-
(51,791,157)

주식보상비용
24
-
-
942,135,107
-
942,135,107

2023.12.31(당기말)

3,691,077,000
105,014,000
314,887,629
(40,758,840,001)
(36,647,861,372)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

뉴로핏 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(8,974,331,195)

(7,294,370,526)

영업으로부터 창출된 현금
32
(8,834,008,444)

(7,323,742,687)

이자의 수취

164,295,018

156,153,357

이자의 지급

(303,617,759)

(104,386,866)

법인세의 환급(납부)

(1,000,010)

(22,394,330)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,933,741,525)

7,249,435,407

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

11,381,568,447

19,124,250,000

단기금융상품의 감소

11,000,000,000

19,124,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

381,568,447

-

임차보증금의 회수

-

250,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

17,315,309,972

11,874,814,593

단기금융상품의 증가

16,999,615,081

11,124,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

-

372,229,700

유형자산의 취득

139,807,503

95,490,700

무형자산의 취득

172,887,388

268,994,193

임차보증금의 지급

3,000,000

14,100,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

19,753,448,051

(366,739,340)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

20,387,334,051

400,032,119

유상증자

891,994,633

-

상환전환우선주의 발행

19,495,339,418

400,032,119

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

633,886,000

766,771,459

단기차입금 상환

-

136,319,459

리스부채의 상환

633,886,000

630,452,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,845,375,331

(411,674,459)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,823,898,219

2,235,572,678

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

6,669,273,550

1,823,898,219

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제 7(전) 기초 : 2022년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

뉴로핏 주식회사

1. 일반 사항

뉴로핏 주식회사(이하 '회사')는 2016년 3월 14일 설립되어 뇌과학 및 뇌질환 분야 의료 인공지능 솔루션 개발을 주업으로 영위하고 있으며 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 124, 삼원타워 12층에 소재하고 있습니다.당기말 현재 우선주 주주를 포함한 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주주명
소유주식수(단위: 주)
지분율
비고

보통주
빈준길
1,185,600
13.44%
대표이사

김동현
1,778,400
20.17%
사내이사

주식회사 퓨처플레이
450,528
5.11%
-

이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합
191,841
2.18%
-

디비금융투자(주) (신탁)
84,708
0.95%
-

소 계
3,691,077
41.85%
-

우선주
케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합
474,630
5.38%
(*1)

NH투자증권 주식회사 (*펀드4 신탁업자 지위에서)
379,704
4.31%

2020 SBI 스케일업 펀드
346,515
3.93%

쿼드 콜라보 메가트렌드 2 투자조합
332,241
3.77%

기타
3,594,864
40.76%

소 계
5,127,954
58.15%

주식총계
8,819,031
100.00%
-

(*1)

한국채택국제회계기준

상 부채로 분류된 우선주이며, 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로
분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.7 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이
인식합니다.2.7.1 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7.2 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치
5년

공구와기구
3년

시설장치
5년

비품
5년

전상장비
5년

사용권자산
경제적 내용연수

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

저작권
5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를
수행합니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다.
매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정된 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여
-

확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 소프트웨어 라이선스의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세 및 가격할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.17.1 소프트웨어매출 및 상품매출당사는 소프트웨어 라이선스 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 단독으로 판매하거나, 상품을 포함한 하드웨어 또는 클라우드와 결합하여 판매 또는 대여하는 방식으로 이루어지고 있습니다. 당사는 각 계약별로 계약내 구별되는 수행의무를 식별하여 각 수행의무의 성격에 따라 수행의무가 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

2.17.2 제품매출재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여
표시합니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실 및 시설 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식
합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환우선주부채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표
는
2024년 2월 20일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.2 참조).

4. 재무위험관리
4.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

구분
통화
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화부채>

미지급금
EUR
-
-
-
-
12,000
16,108

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화
당기
전기(감사받지 아니함)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

EUR
-
-
-
-

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.

회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
120,131
(120,131)
60,000
(60,000)

4.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간 종료일 현재

매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
정상
3개월 초과 연체
6개월 초과 연체
9개월 초과 연체
1년 초과
계

매출채권
209,354
-
-
140
-
209,494

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

손실충당금
-
-
-
-
-
-

<전기말>(감사받지 아니함)
(단위:천원)

구 분
정상
3개월 초과 연체
6개월 초과 연체
9개월 초과 연체
1년 초과
계

매출채권
6,600
-
-
33,000
-
39,600

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

손실충당금
-
-
-
-
-
-

<전기초>(감사받지 아니함)
(단위:천원)

구 분
정상
3개월 초과 연체
6개월 초과 연체
9개월 초과 연체
1년 초과
계

매출채권
36,300
-
-
-
-
36,300

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

손실충당금
-
-
-
-
-
-

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에

는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

4.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

상환전환우선주부채(*1)
23,501,587
400,473
19,503,793
-
43,405,853

유동리스부채
651,040
-
-
-
651,040

리스부채
-
665,690
675,110
-
1,340,800

기타지급부채
1,017,731
-
-
-
1,017,731

합 계
25,170,358
1,066,163
20,178,903
-
46,415,424

(*1) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.

<전기말>(감사받지 아니함)
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

상환전환우선주부채(*1)
9,500,249
14,001,338
400,473
-
23,902,060

유동리스부채
633,886
-
-
-
633,886

리스부채
-
651,040
1,340,800
-
1,991,840

기타지급부채

391,721
-
-
-
391,721

합 계
10,525,856
14,652,378
1,741,273
-
26,919,507

(*1) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.

<전기초>(감사받지 아니함)
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

단기차입금(*1)
136,319
-
-
-
136,319

상환전환우선주부채(*2)
6,500,297
2,999,952
14,001,338
-
23,501,587

유동리스부채
630,452
-
-
-
630,452

리스부채
-
633,886
1,991,840
-
2,625,726

기타지급부채

314,475
-
-
-
314,475

합 계
7,445,224
3,633,838
15,993,178
-
27,072,240

(*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.

4.4 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

차입금 총계(A)(*1)
22,296,356
14,823,819
13,646,903

차감: 현금및현금성자산(B)
6,669,274
1,823,898
2,235,573

순차입금(C=A-B)
15,627,082
12,999,921
11,411,330

자본총계(D)
(36,647,861)
(43,693,283)
(25,895,659)

총자본(E=C+D)
(21,020,779)
(30,693,362)
(14,484,329)

자본조달비율(C/E)
-74.34%
-42.35%
-78.78%

(*1) 단기차입금, 상환전환우선주부채 및 리스부채가 포함된 금액입니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
376,236
376,236
-
-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
6,669,274
-
1,823,898
-
2,235,573
-

단기금융상품
12,013,085
-
6,000,000
-
14,000,000
-

매출채권
209,494
-
39,600
-
36,300
-

유동기타수취채권
222,129
-
173,555
-
382,417
-

비유동기타수취채권
429,854
-
378,920
-
320,980
-

소계
19,543,836
-
8,415,973
-
16,975,270
-

금융자산 합계
19,543,836
-
8,792,209
376,236
16,975,270
-

금융부채

단기차입금
-
-
-
-
136,319
-

기타지급채무
1,017,731
-
391,721
-
314,475
-

유동리스부채
622,390
-
619,557
-
614,325
-

유동상환전환우선주부채
19,821,042
-
5,949,928
-
3,660,355
-

유동파생상품부채
18,511,396
18,511,396
23,415,214
23,415,214
13,862,575
13,862,575

비유동리스부채
1,232,540
-
1,749,261
-
2,246,158
-

비유동상환전환우선주부채
620,384
-
6,505,073
-
6,989,745
-

비유동파생상품부채
13,480,384
13,480,384
12,105,724
12,105,724
14,817,732
14,817,732

당기손익-공정가치 측정 금융부채
3,671,513
3,671,513
5,526,287
5,526,287
4,761,970
4,761,970

금융부채 합계
58,977,380
35,663,293
56,262,765
41,047,225
47,403,654
33,442,277

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

부채
유동파생상품부채
-
-
18,511,396
18,511,396

비유동파생상품부채
-
-
13,480,384
13,480,384

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
3,671,513
3,671,513

(단위: 천원)

구 분
전기말(감사받지 아니함)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
376,236
376,236

부채
유동파생상품부채
-
-
23,415,214
23,415,214

비유동파생상품부채
-
-
12,105,724
12,105,724

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
5,526,287
5,526,287

(단위: 천원)

구 분
전기초(감사받지 아니함)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

부채
유동파생상품부채
-
-
13,862,575
13,862,575

비유동파생상품부채
-
-
14,817,732
14,817,732

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
4,761,970
4,761,970

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5.4 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동내
역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
매도
취득
발행
기말

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
376,236
5,333
381,569
-
-
-

금융부채:

파생상품부채
35,520,938
17,224,454
-
-
13,695,296
31,991,780

당기손익-공정가치 측정 금융부채
5,526,287
1,854,774
-
-
-
3,671,513

합 계
41,047,225
19,079,228

-

-
13,695,296
35,663,293

<전기(감사받지 아니함)>
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
매도
취득
발행
기말

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
4,006
-

372,230

-
376,236

금융부채:

파생상품부채
28,680,307
(6,559,995)
-
-
280,636
35,520,938

당기손익-공정가치 측정 금융부채
4,761,970
(764,317)
-
-
-
5,526,287

합 계
33,442,277
(7,324,312)
-
-
280,636
41,047,225

5.5 가치평가기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권
-
376,236
-
3
(*1)
-

파생상품부채
31,991,780
35,520,938
28,680,307
3
옵션모형
기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율

당기손익-공정가치 측정 금융부채
3,671,513
5,526,287
4,761,970
3
옵션모형
기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율

(*1) 당기말 현재 집합투자업자가 공시하는 기준가격에 기초하여 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
376,236
-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
6,669,274
1,823,898
2,235,573

단기금융상품
12,013,085
6,000,000
14,000,000

매출채권
209,494
39,600
36,300

유동기타수취채권
222,129
173,555
382,417

비유동기타수취채권
429,854
378,920
320,980

합 계
19,543,836
8,792,209
16,975,270

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
3,671,513
5,526,287
4,761,970

유동파생상품부채
18,511,396
23,415,214
13,862,575

비유동파생상품부채
13,480,384
12,105,724
14,817,732

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금
-
-
136,319

유동기타지급채무
1,017,731
391,721
314,475

유동리스부채
622,390
619,557
614,325

비유동리스부채
1,232,540
1,749,261
2,246,158

유동상환전환우선주부채
19,821,042
5,949,928
3,660,355

비유동상환전환우선주부채
620,384
6,505,073
6,989,745

합 계
58,977,380
56,262,765
47,403,654

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니함)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
-
4,006

처분손익
5,333
-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
243,540
236,218

순외환손익
(3,500)
(2,660)

소 계
245,373
237,564

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(2,290,650)
(1,818,096)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익
17,224,454
-

파생상품평가손실
-
(6,559,994)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익

1,854,773
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
-
(764,317)

소 계

16,788,577

(9,142,407)

7. 현금및현금성자산
및 단기금융상품

회사의
보고기간
종료일 현재 현금및현금성자
산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

보유현금

6,669,274
1,823,898
2,235,573

정기예금 등
12,013,085
6,000,000
14,000,000

합 계
18,682,359
7,823,898
16,235,573

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
209,494
-
209,494
39,600
-
39,600
36,300
-
36,300

유동기타수취채권
222,129
-
222,129
173,555
-
173,555
382,417
-
382,417

비유동기타수취채권
429,854
-
429,854
378,920
-
378,920
320,980
-
320,980

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

유동

미수수익
95,625
84,650
51,588

미수금
123,504
88,905
330,829

임차보증금
3,000
-
-

소 계
222,129
173,555
382,417

비유동

보증금
429,854
378,920
320,980

소 계
429,854
378,920
320,980

합 계
651,983
552,475
703,397

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 없습니다.

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

상품
6,108
-
-

상품평가충당금
-
-
-

제품
146,288
155,573
8,960

제품평가충당금
(87,773)
-
-

원재료
64,847
64,970
150,229

원재료평가충당금
(38,908)
(19,491)
-

부재료
15,512
15,744
37,607

부재료평가충당금
(8,955)
(4,517)
-

합 계
97,119
212,279
196,796

(2) 당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

재고자산평가손실
111,627
24,008

재고자산폐기손실
3,478
2,897

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1)
보고
기간
종료일
현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산은
다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

신종자본증권
-
376,236
-

(2) 당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

기초금액
376,236
-

취득
-
376,000

처분
(376,236)
-

평가
-
236

기말금액
-
376,236

11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액

시설장치
455,115
(190,139)
-
264,976
455,115
(99,116)
-
355,999
449,550
(9,021)
-
440,529

공구와기구
27,000
(27,000)
-
-
27,000
(27,000)
-
-
27,000
(27,000)
-
-

기계장치
63,700
(44,793)
(6,232)
12,675
63,700
(32,053)
(7,858)
23,789
55,300
(20,713)
-
34,587

비품
611,817
(284,497)
(2,902)
324,418
484,738
(176,412)
(6,102)
302,224
400,417
(85,202)
(9,303)
305,912

전산장비
330,309
(129,444)
(116,201)
84,664
303,809
(68,240)
(134,670)
100,899
205,509
(17,112)
(62,561)
125,836

합 계
1,487,941
(675,873)
(125,335)
686,733
1,334,362
(402,821)
(148,630)
782,911
1,137,776
(159,048)
(71,864)
906,864

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
기타(*2)
감가상각비
기말

시설장치
355,999
-
-
(91,023)
264,976

공구와기구
-
-
-
-
-

기계장치
23,789
-
-
(11,114)
12,675

비품
302,224
128,308
(1,227)
(104,887)
324,418

전산장비
100,899
11,500
-
(27,735)
84,664

합 계
782,911
139,808
(1,227)
(234,759)
686,733

(*1) 정부보조금을 반영한 순액입니다.(*2) 당기 중 상품으로 대체하였습니다.

<전기(감사받지 아니함)>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
기타(*2)
감가상각비
기말

시설장치
440,529
5,565
-
(90,095)
355,999

공구와기구
-
-
-
-
-

기계장치
34,587
271
-
(11,069)
23,789

비품
305,912
87,321
(2,600)
(88,409)
302,224

전산장비
125,836
2,334
-
(27,271)
100,899

합 계
906,864
95,491
(2,600)
(216,844)
782,911

(*1) 정부보조금을 반영한 순액입니다.(*2) 전기 중 소모품비로 처리하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

제조원가
-
11,069

판매비와관리비
220,294
191,773

경상연구개발비
14,465
14,002

합 계
234,759
216,844

12. 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

사용권자산

부동산
2,006,922
2,658,426
3,313,681

리스부채

유동
622,390
619,557
614,325

비유동
1,232,540
1,749,261
2,246,158

합 계
1,854,930
2,368,818
2,860,483

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니함)

사용권자산의 감가상각비

부동산
671,149
666,876

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
104,218
130,080

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
5,100
4,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
5,174
4,770

당기 중 리스의 총 현금유출은 644,159천원(전기: 639,222천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초금액
사용권자산의 증가
감가상각비
기말금액

부동산
2,658,426
19,645
(671,149)
2,006,922

<전기(감사받지 아니함)>
(단위: 천원)

구분
기초금액
사용권자산의 증가
감가상각비
기말금액

부동산
3,313,681
11,621
(666,876)
2,658,426

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니함)

기초
2,368,818
2,860,483

리스자산의 취득
15,780
8,707

이자비용
104,218
130,080

리스료의 지급
(633,886)
(630,452)

기말
1,854,930
2,368,818

13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
340,728
(99,751)
(4,479)
236,498
198,827
(61,786)
(6,816)
130,226
185,492
(34,666)
(9,152)
141,674

상표권
42,319
(10,946)
-
31,373
11,408
(4,298)
-
7,110
5,749
(2,037)
-
3,712

소프트웨어
488,287
(242,207)
(45,594)
200,486
486,935
(144,774)
(63,909)
278,252
236,935
(47,387)
(83,458)
106,090

저작권
250
(158)
-
92
250
(108)
-
142
250
(58)
-
192

합 계
871,584
(353,062)
(50,073)
468,449
697,420
(210,966)
(70,725)
415,730
428,426
(84,148)
(92,610)
251,668

(2)당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
130,226
141,901
-
(35,629)
236,498

상표권
7,110
30,911
-
(6,648)
31,373

소프트웨어
278,252
75
-
(77,841)
200,486

저작권
142
-
-
(50)
92

합 계
415,730
172,887
-
(120,168)
468,449

(*) 정부보조금을 반영한 순액입니다.

<전기(감사받지 아니함)>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
141,674
13,335
-
(24,783)
130,226

상표권
3,712
5,659
-
(2,261)
7,110

소프트웨어
106,090
250,000
-
(77,838)
278,252

저작권
192
-
-
(50)
142

합 계
251,668
268,994
-
(104,932)
415,730

(*) 정부보조금을 반영한 순액입니다.

(3) 당기와 전기(감사받지 아니함) 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기(감사받지 아니함) 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

경상연구개발비(판관비)
5,647,769
4,512,523

14. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

유동:

선급금
261,564
337,372
249,980

선급비용
47,645
48,957
26,006

합 계
309,209
386,329
275,986

15.
기타지급부채
및 기타비금융부채

1) 보고기간 종료일 현재 기타지급
부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

미지급금
468,825
146,382
171,012

미지급비용
548,906
245,339
143,463

합 계
1,017,731
391,721
314,475

기타지급부채는 전액 유동성항목에 해당합니다.
2) 보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

상환의무가 있는 정부보조금
417,877
278,603
158,238

기타비금융부채는 전액 비유동성항목에 해당합니다.

16. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입종류
이자율
당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

<단기차입금>

우리은행
운영자금대출
-
-
-
136,319

17. 정부보조금회사의 당기 중 수행완료하거나, 보고기간 말 현재 수행중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.(1) 선출연방식

(단위: 천원)

구분
내역

사업명
치매극복연구개발
전자약기술개발
규제자유특구혁신사업육성(R&D)
정밀의료 빅데이터 서비스 플랫폼 구축사업
중소기업기술개발지원사업

과제명
아밀로이드(A)-타우(T)-신경퇴행(N)-혈관성(V) 신경병리를 이용한 영상 기반 치매 진단 및 예후 예측 기술 고도화
고정밀 경두개직류전기자극을 이용한 알츠하이머병 치료기술 개발
뇌손상환자 치료전략 AI 솔루션 개발 및 실증
정밀의료 빅데이터 서비스 플랫폼 구축사업
정밀전자약 시스템을 이용한 재택기반 뇌질환 환자 치료 플랫폼 개발

총과제 수행기간
2020.12.01 ~ 2024.12.31
2022.04.01 ~ 2026.12.31
2022.01.01 ~ 2023.11.30
2020.12.01 ~ 2023.12.31
2022.09.01 ~ 2024.08.31

당해 수행기간
2023.01.01 ~ 2023.12.31
2023.01.01 ~ 2023.12.31
2023.01.01 ~ 2023.11.30
2023.01.01 ~ 2023.12.31
2023.01.01 ~ 2023.12.31

전문기관
한국보건산업진흥원
한국보건산업진흥원
한국산업기술진흥원
강원도지사
중소기업기술개발지원사업

총사업비
637,099,000
320,002,000
2,057,086,000
92,476,000
313,300,000

정부출연금
399,833,000
240,000,000
1,714,240,000
50,000,000
280,000,000

민감부담금
237,266,000
80,002,000
342,846,000
42,476,000
33,300,000

연구집행액
401,994,119
112,175,380
1,911,513,757
92,476,000
158,953,000

미집행액
235,104,881
207,826,620
145,572,243
-
154,347,000

장기미지급금
20,673,754
8,242,689
157,199,033
-
16,723,995

구분
내역

사업명
중소기업 연구인력지원사업
전자약기술개발
2023년도 AI기반 의료시스템 디지털 전환 지원사업사업
지역혁신클러스터육성(R&D)
뇌과학 선도융합기술개발사업

과제명
신진 연구인력 채용지원사업
개인 맞춤형 경두개직류자극기기의 뇌졸중 후 연하장애 환자 대상 안전성 및 유효성 평가위한 다기관 탐색 임상시험
AI기반 의료시스템 디지털 전환 지원(공공 지방의료원 특화 뇌질환 AI 솔루션 고도화 개발 및 서비스 실증)
빅데이터를 이용한 인공지능 기반 뇌동맥류 검출 솔루션 개발 및 사업화
뇌질환 환자의 기능 예비능 기반 개인 맞춤형 반복 경두개 자기 자극 기술 개발

총과제 수행기간
2020.12.01 ~ 2023.11.30
2023.04.01 ~ 2025.12.31
2023.05.01 ~ 2024.12.31
2023.06.01 ~ 2025.12.31
2023.07.01 ~ 2025.12.31

당해 수행기간
2022.12.01 ~ 2023.11.30
2023.04.01 ~ 2023.12.31
2023.05.01 ~ 2023.12.31
2023.06.01 ~ 2023.12.31
2023.07.01 ~ 2023.12.31

전문기관
한국산업기술진흥협회
한국보건산업진흥원
정보통신산업진흥원
한국산업기술진흥원
한국연구재단

총사업비
75,000,000
240,001,000
450,000,000
1,270,522,000
333,333,000

정부출연금
75,000,000
180,000,000
360,000,000
900,000,000
250,000,000

민감부담금
-
60,001,000
90,000,000
370,522,000
83,333,000

연구집행액
75,000,000
62,878,000
224,122,723
271,420,682
61,667,000

미집행액
-
177,123,000
225,877,277
999,101,318
271,666,000

장기미지급금
-
4,633,324
-
19,894,701
4,516,132

구분
내역

사업명
글로벌연구협력지원사업
바이오 의료 기술사업화 지원사업
2023년 AI바우처 지원사업(글로벌 분과)
2023년 디지털 헬스케어 해외실증 지원사업

과제명
알츠하이머병의 베타 아밀로이드 양성 스캔 위험도 측정 시스템 개발
급성뇌졸중환자 치료계획을 위한 뇌관류뇌영상분석 소프트웨어 개발 및 사업화
AI 솔루션(Neurophet AQUA) 임상 Validation을 통한 유럽 시장 진출

총과제 수행기간
2023.07.01 ~ 2024.12.31
2023.09.01 ~ 2025.08.31
2023.05.01 ~ 2023.11.30
2023.07.01 ~ 2023.11.30

당해 수행기간
2023.07.01 ~ 2023.12.31
2023.09.01 ~ 2023.12.31
2023.05.01 ~ 2023.11.30
2023.07.01 ~ 2023.11.30

전문기관
한국보건산업진흥원
(재)서울경제진흥원
정보통신산업진흥원
한국보건산업진흥원

총사업비
400,001,000
273,334,000
300,000,000
71,500,000

정부출연금
300,000,000
200,000,000
270,000,000
50,000,000

민감부담금
100,001,000
73,334,000
30,000,000
21,500,000

연구집행액
103,334,000
55,777,668
299,950,000
71,243,520

미집행액
296,667,000
217,556,332
50,000
256,480

장기미지급금
7,096,792
4,291,643
-
-

(2) 사용 후 정산방식

(단위: 천원)

구분
내역

사업명
2022년 제2차 해외규격인증획득지원사업
수출지원기반활용사업
2023년 강원 정밀의료산업 규제자유특구 실증 사업화 기업지원 프로그램(1차)
2023년 강원 정밀의료산업 규제자유특구 실증 사업화 기업지원 프로그램(2차)

과제명
해외규격인증획득지원사업
수출바우처사업
뇌 손상 환자 치료전략 AI솔루션 개발 및 실증
뇌 손상 환자 치료전략 AI솔루션 개발 및 실증

총과제 수행기간
2022.07.20 ~ 2024.07.18
2023.04.01 ~ 2024.02.29
2023.04.01 ~ 2023.10.31
2023.04.01 ~ 2023.10.31

당해 수행기간
2022.07.20 ~ 2024.07.18
2023.04.01 ~ 2024.02.29
2023.04.01 ~ 2023.10.31
2023.04.01 ~ 2023.10.31

전문기관
한국화학융합시험연구원
중소벤처기업진흥공단
(재)강원테크노파크
(재)강원테크노파크

총사업비
112,175,000
42,850,000
49,420,000
6,003,000

정부출연금
112,175,000
29,995,000
42,000,000
5,000,000

민감부담금
-
12,855,000
7,420,000
1,003,000

연구집행액
9,754,000
-
36,385,381
6,003,000

미집행액
102,421,000
42,850,000
13,034,619
-

(3) 당기 중 상기 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 금액은 1,994,965천원이며, 경상연구개발비, 직원급여, 소모품비 등으로 1,912,801천원을 차감하였습니다. 당기 수령액 중 미사용
잔액
856천원은 선수금으로 부채로 계상하고 있습니다.

회사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급금(과제 종료 후 해당 기술의 상용화 기간을 고려하여 상환의무를 유예)으로 계상하고 있습니다.

18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

전환우선주
3,671,513
5,526,287
4,761,970

(2) 당기와 전기(감사받지 아니함) 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니함)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
1,854,773
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
-
764,317

(3) 당기손익-공정가치 측정금융부채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
제9회 전환우선주

발행일
2021-07-01

만기일
2031-06-30

발행금액
5,000,478,000원

발행주식수(*1)
346,515주

전환가액(*2)
10,535원

인수인
코오롱2017 4차 산업혁명투자조합코오롱2019유니콘투자조합코오롱2020소재부품장비투자조합

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
1주당 1의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
2021-07-01 ~ 2031-06-30

전환가격 및 전환비율

최초의 전환가격은 전환우선주식의 주당 발행가격으로 하되, 다음의 사유가 발생하는 경우 전환가격을 조정

(1) 투자기업이 발행일 이후 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 제3자에게 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행하는 경우에는 투자자가 인수한 우선주식의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정

(2) 전환우선주가 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정되고, 투자기업의 보통주식을 분할 또는 병합하였으나 전환우선주가 분할 또는 병합되지 않은 경우 전환가격은 그 분할 및 병합의 비율에 비례하여 조정

(3) 투자기업이 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 (기발행주식수X조정전 전환가액)/(기발행주식수+신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

(4) 투자기업의 IPO 공모단가(또는 기업의 인수 또는 합병(분할합병의경우 포함)시 기준가격)의 70%에 해당되는 금액이 전환우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 (조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 투자기업의 IPO 공모단가의 [70]%에해당하는 금액)의산식에 의하여 조정

(*1) 발행시점의 주식수는 8,885주였으나 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.
(4) 회사가 발행한 전환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 상기 전환우선주를 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

19. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

유동:

선수금
856
78,391
37,544

예수금
108,844
96,317
53,273

소 계
109,700
174,708
90,817

비유동:

장기종업원급여(*1)
40,013
28,166
18,158

합 계
149,713
202,874
108,975

(*1) 당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 장기종업원급여의 변동내역은 주석21번을 참고하시기 바랍니다.
20. 상환전환우선주부채
(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

상환전환우선주부채
20,441,426
12,455,001
10,650,100

전환권(자본)(*1)
105,014
105,014
105,014

파생상품부채
31,991,780
35,520,938
28,680,307

합 계
52,538,220
48,080,953
39,435,421

(*1) 제2회 상환전환우선주의 전환권은 상환전환우선주 발행계약서 상의 전환권 조항에 따른 부채-자본 판단에 따라 자본으로 분류되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

발행금액
43,392,566
23,897,227
23,497,194

상환할증금
30,083,880
14,659,351
14,407,773

상환전환우선주조정
(53,035,020)
(26,101,577)
(27,254,867)

장부금액 합계
20,441,426
12,455,001
10,650,100

(3) 당기와 전기(감사받지 아니함) 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니함)

기초
12,455,001
10,650,100

발행
5,800,043
119,396

이자비용
2,186,382
1,685,505

기말
20,441,426
12,455,001

(4) 당기와 전기(감사받지 아니함) 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니함)

기초

35,520,938
28,680,307

발행
13,695,296
280,636

평가손실(이익)
(17,224,454)
6,559,995

기말

31,991,780
35,520,938

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

상환전환우선주부채의 전환권 등
31,991,780
35,520,938
28,680,307

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니함)

법인세비용 차감전손익
5,263,083
(18,324,642)

평가손실(이익)
(17,224,454)
6,559,995

평가손익 제외 법인세비용차감전손익
(11,961,371)
(11,764,647)

(6) 회사가 발행한 상환전환우선주부채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
제1회 상환전환우선주

발행일
2018-10-27

만기일
2026-10-26

발행주식수(*1)
370,500주

주당발행가액(*2)
2,699원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
2,699원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 250주였으나, 2019년 4월 13일 1주당 37주의 무상증자 및 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제2회 상환전환우선주

발행일
2018-11-07

만기일
2026-11-06

발행주식수(*1)
185,250주

주당발행가액(*2)
2,699원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
2,699원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 125주였으나, 2019년 4월 13일 1주당 37주의 무상증자 및2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제3회 상환전환우선주

발행일
2019-11-21

만기일
2029-11-20

발행주식수(*1)
431,391주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 11,069주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제4회 상환전환우선주

발행일
2019-11-25

만기일
2029-11-24

발행주식수(*1)
172,614주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 4,426주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제5회 상환전환우선주

발행일
2019-11-26

만기일
2029-11-25

발행주식수(*1)
86,346주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 3%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 2,214주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제6회 상환전환우선주

발행일
2019-11-27

만기일
2029-11-26

발행주식수(*1)
172,614주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 4,426주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제7회 상환전환우선주

발행일
2020-01-28

만기일
2030-01-27

발행주식수(*1)
517,920주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 13,280주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제8회 상환전환우선주

발행일
2021-06-30

만기일
2031-06-29

발행주식수(*1)
207,909주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 5,331주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제10회 상환전환우선주

발행일
2021-07-12

만기일
2031-07-11

발행주식수(*1)
415,818주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 10,662주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제11회 상환전환우선주

발행일
2021-07-30

만기일
2031-07-29

발행주식수(*1)
207,909주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 5,331주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제12회 상환전환우선주

발행일
2021-10-29

만기일
2031-10-28

발행주식수(*1)
138,606주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 3,554주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제13회 상환전환우선주

발행일
2022-12-16

만기일
2032-12-15

발행주식수(*1)
22,893주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 587주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제14회 상환전환우선주

발행일
2023-09-23

만기일
2033-09-22

발행주식수(*1)
512,655주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 13,145주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제15회 상환전환우선주

발행일
2023-10-21

만기일
2033-10-20

발행주식수(*1)
284,856주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 7,304주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제16회 상환전환우선주

발행일
2023-10-28

만기일
2033-10-27

발행주식수(*1)
332,241주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 8,519주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제17회 상환전환우선주

발행일
2023-11-01

만기일
2033-10-31

발행주식수(*1)
721,617주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 18,503주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

21. 종업원급여

(1) 당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

급여
6,374,569
5,094,579

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용
759,546
401,322

기타장기종업원급여
17,143
12,649

합 계
7,151,258
5,508,550

(2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

장기종업원급여
40,013
28,166

미지급비용(*1)
548,612
245,338

합 계
588,625
273,504

(*1) 미지급 연차수당 및 임직원 상여로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

기초
28,166
18,158

당기근무원가
20,779
15,195

이자비용
1,120
365

급여지급액
(5,295)
(2,642)

재측정요소
(4,757)
(2,910)

기말
40,013
28,166

(4) 당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 장기종업원급여와 관련하여 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

할인율
3.80%
5.09%

22. 충당부채당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
상각
기말

복구충당부채
149,653
3,003
152,656

<전기(감사받지 아니함)>
(단위: 천원)

구분
기초
상각
기말

복구충당부채
146,716
2,937
149,653

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

발행할 주식의 총수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

액면가액
1,000
1,000
1,000

발행주식수
3,691,077
92,471
92,471

보통주 자본금(*1)
3,691,077,000
92,471,000
92,471,000

(*1) 2023년 12월
30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 당기와 전기(감사받지 아니함) 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

보통주
우선주(*1)
보통주
우선주(*1)

기초 발행주식수
92,471
84,015
92,471
83,428

유상증자
2,172
47,471
-
587

무상증자
3,596,434
4,996,468
-
-

기말 발행주식수
3,691,077
5,127,954
92,471
84,015

(*1) 회사가 발행한 전환우선주 및 상환전환우선주의 자본금 및 주식발행초과금은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 상환전환우선주부채로 분류되었습니다(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

주식발행초과금
-
1,005,795
1,005,795

전환권대가
105,014
105,014
105,014

합 계
105,014
1,110,809
1,110,809

(4) 당기와 전기(감사받지 아니함) 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

자본금
자본잉여금
자본금
자본잉여금

기초
92,471
1,110,809
92,471
1,110,809

유상증자
2,172
889,823
-
-

무상증자
3,596,434
(1,895,618)
-
-

기말
3,691,077
105,014
92,471
1,110,809

24. 기타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

주식선택권
2,067,495
1,125,360
598,342

기타의자본(*1)
(1,752,607)
-
-

합 계
314,888
1,125,360
598,342

(*1) 2023년 12월
30일 보통주 및 우선주 주식발행초과금를 재원으로 무상증자를 결의하였으나,
기업회계기준서 제1109호에 따라 전환상환우선주를 부채로 분류하여 자본금으로 전입된 금액을 기타자본으로 계상하여 자본차감하였습니다.(2) 회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐
주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
부여일
부여주식수(*1)
부여방법
행사가격(*1)
가득조건
행사가능기간
당기말 미행사 수량

1회
2019-11-04
29,640
신주발행
269
부여시점으로부터 2년

2021년 11월 05일 ~
2028년 11월 29일

29,640

14,820
943
14,820

29,640
943
29,640

29,640
1,889
29,640

1,482
1,889
1,482

3회(*3)
2021-09-10
39,819
4,634

2023년 09월
11일 ~ 2027년 09월
10일

-

4회
2021-10-30
11,700

11,323

2023년 10월
31일 ~ 2025년 10월
30일

11,700

5회(*3)
2022-03-25
27,690
4,634

2024년 03월
26일 ~ 2026년 03월
25일

-

87,087

11,323

-

6회(*3)
2022-06-15
67,509
4,634
2024년 06월 15일 ~ 2028년 06월 14일
67,509

87,087

11,323

87,087

7회
2023-03-24
132,600

11,323

2025년 03월 24일 ~ 202
9년 03월 23일

130,650

(*1) 회사는 2023년 12월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 주식매수선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일의 공정가치를 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.(*2) 2019년에 부여한 주식매수선택권 2회차분은 2021년에 전부 취소되어 소멸하였습니다.(*3) 2021년~2022년에 부여한 주식매수선택권 3회차 및 5회차분은 2022년 6월 15일에
주주총회 특별결의로 취소되고, 종업원에게 불리한 조건으로 변경되어 6회차분으로 재부여하였습니다. 다만, 종업원에게 불리한 조건의 변경이므로, 기존에 부여한3회차 및 5회차의 조건이 변경되지 않는 것으로 보고 주식선택권의 공정가치를 평가하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 회사에 존속하는 주식선택권의 회차별 행사가격 범위와 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
행사가격(*1)
가중평균잔여만기

1회
269~1,889
2027-06-25

4회
11,323
2027-10-30

6회

4,634~11,323

2028-06-14

7회

11,323

2029-03-24

(*1) 회사는 2023년 12월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 주식매수선택권 행사가격을 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.
(4) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

보통주 공정가치
(*1,2)

행사가격(*1)
변동성
무위험수익률
주당 공정가치(*1)
약정만기

1회
5,642
269
21.77%
1.83%
5,410
2027-11-29

943
21.77%
1.83%
4,828
2028-11-29

943
21.77%
1.84%
4,845
2027-11-29

1,889
21.77%
1.74%
3,947
2025-11-04

1,889
21.77%
1.84%
4,063
2028-11-20

3회
12,909
4,634
27.75%
1.83%
8,854
2027-09-10

4회
13,742
11,323
28.75%
2.49%
5,490
2027-10-30

5회
13,742
4,634
34.78%
2.80%
10,011
2028-03-25

11,545
34.78%
2.80%
6,165
2029-03-25

7회
15,948

11,323

40.91%
2.86%
8,576
2029-03-24

(*1) 회사는 2023년 12월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 주식매수선택권 행사가격
및 주당 공정가치를 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.
(*2) 회사의 보통주 공정가치는 관측할 수 있는 시장주가에 기초하고 있지 않으므로, 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

회차별 가치평가기법 및 투입변수의 구분은 다음과 같습니다.

<1회> 1회차 보통주 공정가치 평가액은 2019년 11월 21일 발행한 상환전환우선주의 Backsolve 가격으로 산정하였습니다.

<3회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주

12,909

DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
16.2%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

<4회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주

13,742

DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
17.2%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

<5회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주

13,742

DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
17.2%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

<7회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주

15,948

DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
18.4%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

(5) 당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기초
당기인식보상원가
소멸
기말

1회
105,222
-
-
105,222

4회
11,700
-
-
11,700

6회
173,862
-
(19,266)
154,596

7회
-
132,600
(1,950)
130,650

합 계
290,784
132,600
(21,216)
402,168

<전기(감사받지 아니함)>
(단위: 주)

구 분
기초
당기인식보상원가
조건변경
소멸
기말

1회
134,862
-
-
(29,640)
105,222

2회
29,640
-
-
(29,640)
-

3회
69,849
-
(46,449)
(23,400)
-

4회
11,700
-
-
-
11,700

5회
-
132,678
(127,413)
(5,265)
-

6회
-
-
173,862
-
173,862

7회
-
-
-
-
-

합 계
246,051
132,678
-
(87,945)
290,784

(*) 비교표시를 위하여 2023년 12월 30일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

판매비와관리비
388,469
135,259

경상연구개발비
553,666
391,759

합 계
942,135
527,018

25. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

미처리결손금
(40,758,840)
(46,021,923)
(27,697,281)

(2) 당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(46,021,923)
(27,697,281)

당기순이익(손실)
5,263,083
(18,324,642)

기말금액
(40,758,840)
(46,021,923)

(3) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는

2024년 3월 29
일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2023년 3월 24일)

(단위: 천원)

과 목

당기
전기

미처리 결손금

(40,758,840)

(46,021,923)

1.전기이월미처분이익잉여금
(46,021,923)

(27,697,281)

2.당기순이익(손실)
5,263,083

(18,324,642)

차기이월 미처리결손금

(40,758,840)

(46,021,923)

비교 표시된 전기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 24일자 정기주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서를 한국채택국제회계기준에 의한 금액으로 변경하여 표시한 것입니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니함)

고객과의 계약에서 생기는 수익

1,562,214
647,270

(2) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 발생한 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출
1,562,214
647,270

주요 수행의무별:

상품매출
45,000
20,000

제품매출
15,091
6,000

서비스수입
1,502,123
621,270

합 계
1,562,214
647,270

수익인식 시기:

한 시점에 이행
1,490,887
647,270

기간에 걸쳐 이행
71,327
-

합계
1,562,214
647,270

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

계약부채
87,559
71,327
-

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기(감사받지 아니함) 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

재고자산의 변동
115,160
(15,484)

상품매입 등
22,577
(16,397)

급여
6,374,569
5,094,579

퇴직급여
759,546
401,322

복리후생비
928,996
740,946

여비교통비
211,525
167,310

접대비
51,696
41,409

통신비
9,881
10,389

세금과공과금
40,500
32,087

감가상각비
234,759
216,844

지급임차료
268,777
262,427

수선비
1,083
350

보험료
11,277
8,511

기타경상연구개발비
177,330
-

운반비
2,214
1,136

교육훈련비
8,328
10,471

도서인쇄비
3,031
1,334

회의비
366
43

사무용품비
1,705
1,651

소모품비
22,988
37,558

지급수수료
1,791,337
1,462,368

광고선전비
546,961
297,733

건물관리비
6,126
3,404

무형자산상각비
120,168
104,932

사용권자산상각비
671,149
666,876

주식보상비용
942,135
527,018

대손상각비
2,200
-

외주가공비
-
3,600

합계
13,326,384
10,062,417

28. 기타수
익 및 기타비용당기와 전기(감사받지 아니함) 중 회사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

기타수익:

외환차익
3,190
1,474

잡이익
2,306
3,304

합 계
5,496
4,778

기타비용:

외환차손
6,690
4,134

기부금
6,000
5,000

잡손실
-
19

합 계
12,690
9,153

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기(감사받지 아니함) 중 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

금융수익:

이자수익
243,540
236,218

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
-
4,006

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
5,333
-

당기손익-공정가치 금융부채 평가이익
1,854,773
-

파생상품평가이익
17,224,454
-

합 계
19,328,100
240,224

금융비용

이자비용
2,293,653
1,821,033

당기손익-공정가치 금융부채 평가손실
-
764,317

파생상품평가손실
-
6,559,994

합 계
2,293,653
9,145,344

30. 주당순손익

기본주당손익은 회사의
보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 주, 원)

구 분

당기
전기

당기순손익
5,263,083,024
(18,324,642,072)

가중평균유통보통주식수
3,623,079

3,606,369

기본주당순손익
1,453
(5,081)

(2) 가중평균보통주식수

<당기>
(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초
3,606,369
2023-01-01
365
1,316,324,685

유상증자(*1)
84,708
2023-10-21
72
6,098,976

합 계
3,691,077
-
365
1,322,423,661

가중평균유통보통주식수
3,623,079

(*1) 2023년 12월
30일 무상증자를 실시하여 당기중 유상증자로 발행된 신주에 대하여 유상증자의 납입기일 익일에 무상증자 등이 실시된 것으로 보아 조정하였습니다.

<전기(감사받지 아니함)>
(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

전기초(*1)
3,606,369
2022-01-01
365
1,316,324,685

합 계
3,606,369
-
365
1,316,324,685

가중평균유통보통주식수
3,606,369

(*1) 2023년 12월 20일 무상증자를 실시하여 비교표시되는 최초 회계기간의 기초에 무상증자가 발생한 것으로 보아 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주, 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다.

주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 단, 가득되지 않은 주식선택권의 행사가격은 잔여 가득기간 제공받을 근무용역의 가치를 가산하여 조정한 행사가격으로 반영하였습니다.

전기는 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로,
희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.당기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기

보통주당기순이익
5,263,083,024

조정내역:

파생상품평가이익
(17,224,454,232)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
(1,854,773,239)

이자비용
2,186,381,155

희석보통주 당기순이익
(11,629,763,292)

발행된 가중평균유통보통주식수

3,623,079

조정내역:

주식선택권
143,439

상환전환우선주 및 전환우선주
5,644,633

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
9,411,151

희석주당순이익
(1,236)

31. 법인세비용 및 이연법인세(1) 회사의 당기 법인세(지방소득세 포함)는 세무상결손금으로 인하여 법인세 부담액은 없습니다.
회사는 보고기간 종료일 현재 미래의 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 소멸가능성을 고려하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 당
기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

법인세비용차감전순이익
5,263,083
(18,324,642)

적용세율에 따른 세부담액
1,082,164
(4,053,421)

조정사항:

비과세수익
(3,446,998)
-

비공제비용
2,301
730

미인식 일시적차이의 변동
2,313,017
4,004,814

기타
49,516
47,878

법인세비용
-
-

유효세율
-
-

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니한 일시적차이 내역, 이월결손금 및 이월세액공제 내역과 소멸시기는 다음과 같습니다.
1) 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니한 일시적차이 내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이 및 세무상결손금
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
유동
비유동

정부보조금
78,391
-
78,391
-
-
-

연차충당부채
245,338
319,158
245,338
319,158
66,704
-

국고보조금(기계)
142,528
-
136,296
6,232
-
1,303

일시상각충당금(기계)
(142,528)
-
(136,296)
(6,232)
-
(1,303)

국고보조금(비품)
6,102
-
3,201
2,901
-
606

일시상각충당금(비품)
(6,102)
-
(3,201)
(2,901)
-
(606)

국고보조금(특허권)
6,816
-
2,337
4,479
-
936

일시상각충당금(특허권)
(6,816)
-
(2,337)
(4,479)
-
(936)

국고보조금(소프트웨어)
63,909
-
18,315
45,594
-
9,529

일시상각충당금(소프트웨어)
(63,909)
-
(18,315)
(45,594)
-
(9,529)

미수수익
(84,650)
(95,625)
(84,650)
(95,625)
(19,986)
-

개발비
71,638
-
71,638
-
-
-

단기금융상품
(236)
-
(236)
-
-
-

평가손실충당금(제품)
-
87,773
-
87,773
18,344
-

평가손실충당금(원재료)
-
38,908
-
38,908
8,132
-

평가손실충당금(부재료)
-
8,955
-
8,955
1,872
-

사용권자산
-
(2,006,922)
-
(2,006,922)
-
(419,447)

리스부채
-
1,854,930
-
1,854,930
-
387,680

복구충당부채
-
152,656
-
152,656
-
31,905

임차보증금현할차
-
211,458
-
211,458
-
44,195

(유동)상환전환우선주
-
23,497,194
-
23,497,194
4,910,914
-

(유동)상환할증금
-
14,407,773
-
14,407,773
3,011,224
-

(유동)상환전환우선주조정
-
(18,083,925)
-
(18,083,925)
(3,779,540)
-

(유동)파생상품부채
-
18,511,396
-
18,511,396
3,868,882
-

비유동상환전환우선주
-
19,895,372
-
19,895,372
-
4,158,133

(비유동)상환할증금
-
15,676,108
-
15,676,108
-
3,276,306

(비유동)상환전환우선주조정
-
(34,951,095)
-
(34,951,095)
-
(7,304,779)

(비유동)파생상품부채
-
13,480,384
-
13,480,384
-
2,817,400

당기손익-공정가치금융부채
-
3,671,513
-
3,671,513
-
767,346

장기종업원급여
-
40,013
-
40,013
-
8,363

주식보상비용
-
2,067,495
-
2,067,495
-
432,106

이월결손금
19,227,085
10,549,916
-
29,777,001
-
6,223,393

소 계
19,537,566
69,333,435
310,481
88,560,520
8,086,546
10,422,601

고용을증대시킨기업에대한세액공제
1,364,980
512,840
-
1,877,820
-
1,877,820

중소기업사회보험료세액공제
370,442
157,612
-
528,054
-
528,054

일반연구인력개발비세액공제
1,564,857
877,000
-
2,441,857
-
2,441,857

소 계
3,300,279
1,547,452
-
4,847,731
-
4,847,731

합 계
22,837,845
70,880,887
310,481
93,408,251
8,086,546
15,270,332

<전기(감사받지 아니함)>
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이 및 세무상결손금
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
유동
비유동

정부보조금
37,544
78,391
37,544
78,391
-
17,246

연차충당부채
143,334
245,338
143,334
245,338
53,974
-

국고보조금(기계)
62,561
79,967
-
142,528
-
31,356

일시상각충당금(기계)
(62,561)
(79,967)
-
(142,528)
-
(31,356)

국고보조금(비품)
9,303
-
3,201
6,102
-
1,343

일시상각충당금(비품)
(9,303)
-
(3,201)
(6,102)
-
(1,343)

국고보조금(특허권)
9,152
-
2,337
6,815
-
1,499

일시상각충당금(특허권)
(9,152)
-
(2,337)
(6,815)
-
(1,499)

국고보조금(소프트웨어)
83,458
-
19,549
63,909
-
14,060

일시상각충당금(소프트웨어)
(83,458)
-
(19,549)
(63,909)
-
(14,060)

미수수익
(51,588)
(84,650)
(51,588)
(84,650)
(18,623)
-

개발비
143,275
-
71,638
71,637
-
15,760

단기금융상품
-
(236)
-
(236)
(52)
-

이월결손금
10,823,857
8,403,228
-
19,227,085
-
4,229,959

소 계
11,096,422
8,642,071
200,928
19,537,565
35,299
4,262,965

고용을증대시킨기업에대한세액공제
834,650
530,330
-
1,364,980
-
1,364,980

중소기업사회보험료세액공제
206,259
164,183
-
370,442
-
370,442

일반연구인력개발비세액공제
760,705
804,152
-
1,564,857
-
1,564,857

소 계
1,801,614
1,498,665
-
3,300,279
-
3,300,279

합 계
12,898,036
10,140,736
200,928
22,837,844
35,299
7,563,244

2) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 내역 및 소멸시기

(단위: 천원)

발생연도
당기말
전기말(감사받지 아니함)
만료시기

2017년
30,529
30,529
2027년

2019년
1,301,243
1,301,243
2029년

2020년
3,190,778
3,190,778
2035년

2021년
6,301,307
6,301,307
2036년

2022년
8,403,228
8,403,228
2037년

2023년
10,549,916
-
2038년

합 계
29,777,001
19,227,085

3) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월세액공제 내역 및 소멸시기

(단위: 천원)

발생연도
당기말
전기말(감사받지 아니함)
만료시기

2017년
8,782
8,782
2027년

2018년
64,550
64,550
2028년

2019년
223,150
223,150
2029년

2020년
527,290
527,290
2030년

2021년
977,843
977,843
2031년

2022년
1,498,665
1,498,664
2032년

2023년
1,547,451
-
2033년

합 계
4,847,731
3,300,279

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

(1) 법인세차감전순이익(손실)
5,263,083
(18,324,642)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,451,121
10,690,519

이자비용
2,293,653
1,821,033

대손상각비
2,200
-

우선주 무상증자 수수료
71,953
-

감가상각비
234,758
216,843

무형자산상각비
120,168
104,932

사용권자산상각비
671,149
666,876

소모품비
-
2,600

당기손익-공정가치금융부채평가손실
-
764,317

주식보상비용
942,135
527,018

재고자산폐기손실
3,478
2,897

재고자산평가손실
111,627
24,008

파생상품평가손실
-
6,559,995

(2) 현금의 유출이 없는 수익등의 차감
(19,328,100)
(240,224)

이자수익
(243,540)
(236,218)

파생상품평가이익
(17,224,454)
-

당기손익-공정가치금융부채평가이익
(1,854,773)
-

단기금융상품평가이익
(5,333)
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
(4,006)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
779,888
550,604

매출채권의 감소(증가)
(172,094)
(3,300)

미수금의 감소(증가)
(34,600)
241,923

선급금의 감소(증가)
75,808
(87,393)

선급비용의 감소(증가)
1,312
(22,950)

재고자산의 감소(증가)
1,283
(42,389)

미지급금의 증가(감소)
198,699
(24,629)

미지급비용의 증가(감소)
607,135
203,750

계약부채의 증가(감소)
16,232
71,328

선수금의 증가(감소)
(77,535)
40,847

예수금의 증가(감소)
12,527
43,044

장기미지급비용의 증가(감소)
139,274
120,366

장기종업원급여부채의 증가(감소)
11,847
10,007

(4) 영업활동으로 창출된 현금흐름
(8,834,008)
(7,323,743)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
유동상환전환우선주부채
비유동상환전환우선주부채

전기초
136,319
614,325
2,246,158
3,660,355
6,989,745
13,646,902

현금흐름(차입)
-
-
-
-
400,032
400,032

현금흐름(상환)
(136,319)
(630,452)
-
-
-
(766,771)

유동성대체
-
635,684
(635,684)
1,720,790
(1,720,790)
-

기타 비금융변동(*)
-
-
138,787
568,784
836,085
1,543,656

전기말 순부채
-
619,557
1,749,261
5,949,929
6,505,072
14,823,819

당기초
-
619,557
1,749,261
5,949,929
6,505,072
14,823,819

현금흐름(차입)
-
-
-
-
19,495,339
19,495,339

현금흐름(상환)
-
(633,886)
-
-
-
(633,886)

유동성대체
-
636,719
(636,719)
12,940,891
(12,940,891)
-

기타 비금융변동(*)
-
-
119,998
930,222
(12,439,137)
(11,388,917)

당기말 순부채
-
622,390
1,232,540
19,821,042
620,383
22,296,355

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니함)

상환전환우선주부채 유동성대체
12,940,891
1,720,790

파생상품부채 유동성대체
8,945,004
6,805,280

리스부채의 유동성대체
636,719
635,684

무상증자 자본금 전입
1,895,618
-

보통주 무상증자 미지급 수수료
51,791
-

33. 영업부문정보

(1) 보고부문의 식별회사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사는 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니함)

국내
1,538,172
640,758

일본
12,641
-

영국
11,401
6,512

합 계
1,562,214
647,270

(3) 고객정보당기 및 전기(감사받지 아니함) 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니함)

A
-
221,818

B
-
95,000

C
90,909
90,909

D
-
72,727

E
364,782
6,127

F
254,000
-

합 계
709,691
486,581

34. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 지배기업 및 관계기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기(감사받지 아니함) 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래는 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

급여
685,000
540,000

퇴직급여
100,148
72,297

합계
785,148
612,297

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
약정사항
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

한도액
실행액
한도액
실행액
한도액
실행액

우리은행
운전자금 대출한도
350,000
-
350,000
-
350,000
136,319

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내역
보증금액
시작일
종료일
보증처

신용보증기금
지급보증
350,000
2018-10-23
2023-10-20
당사

서울보증보험
하자보증보험
7,320
2022-07-28
2025-07-27
대한민국 조달청

계약보증보험
20,000
2022-12-28
2024-12-31
경북대학교병원

지급보증보험(*)
100,000
2023-04-01
2024-03-31
정보통신산업진흥원

지급보증보험(*)
150,000
2023-04-01
2024-03-31
정보통신산업진흥원

지급보증보험(*)
254,000
2023-04-01
2024-03-31
정보통신산업진흥원

지급보증보험(*)
270,000
2023-05-01
2024-04-30
정보통신산업진흥원

계약보증보험
10,500
2023-06-01
2023-12-31
대한민국정부충북지방조달청

지급보증보험
10,000
2023-03-25
2024-03-24
다우데이타

선금보증보험
173,857
2023-06-21
2024-02-29
국립보건연구원

하자보증보험
9,900
2023-06-29
2024-06-28
강원도강릉의료원

계약보증보험
9,900
2023-07-24
2023-12-31
국립보건연구원

선금보증보험
81,567
2023-08-03
2024-02-29
국립보건연구원

지급보증보험(*)
200,000
2023-09-01
2025-02-28
(재)서울경제진흥원

하자보증보험
10,000
2023-08-18
2024-08-17
(학)가톨릭학원의정부성모병원

하자보증보험
11,440
2023-11-10
2028-11-09
지멘스헬시니어스㈜

하자보증보험
1,980
2023-11-17
2025-11-16
충남대병원

지급보증보험(*)
50,000
2023-07-01
2023-12-31
한국보건산업진흥원

계약보증보험
2,000
2023-12-15
2023-12-31
아주대학교의료원

하자보증보험
2,000
2024-01-01
2026-12-31
아주대학교의료원

소 계
1,374,464
-
-
-

합 계
1,724,464
-
-
-

(*) 서울보증보험의 지급보증보험 중 총 6건에 대하여 대표이사로부터 1,024,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험에 부보금액
40백만원
(전기말 : 110백만원)을 한도로 임상시험배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 에이스아메리칸화재해상보험에서 부보금액 USD 100,000을 한도로 PL 제조물 배상책임보험을 가입하고 있습니다.
이외에 DB손해보험에 부보금액 4,362백만원을 한도로 화재보험을 가입하고 있
습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 없습니다.

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
36.1 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.
36.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

(1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성됐습니다.① 수익당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.ㆍ 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.ㆍ 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지않음.② 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.
36.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
36.4 과거 회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로 전환함에 따른 조정사항과 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 2022년 1월 1일(전환일) 현재의 자본차이 조정

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
18,980,135
541,612
18,438,523

전기오류조정사항 :
(65,409)
158,238
(223,647)

전환조정 :

리스(*1)
3,007,199
3,007,199
-

상환전환우선주평가(*2)
-
44,092,378
(44,092,378)

장기종업원급여(*3)
-
18,157
(18,157)

조정사항 합계
3,007,199
47,117,734
(44,110,535)

한국채택국제회계기준
21,921,925
47,817,584
(25,895,659)

(*1) K-IFRS 1116호 적용하여 사용권자산 및 리스부채를 인식함

(*2) K-IFRS 1109호 적용으로 상환전환우선주를 상환전환우선주부채 및 파생상품평가부채로 인식함

(*3) K-IFRS 1019호 적용으로 인해 장기종업권급여부채를 반영함

(2) 2022년 12월 31일 현재의 자본차이 조정

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
10,976,669
587,575
10,389,094
(8,449,462)
(8,449,462)

전기오류조정사항 :
(108,740)
278,603
(387,343)
(163,698)
(163,698)

전환조정 :

리스(*1)
2,396,033
2,518,470
(122,437)
(122,436)
(122,436)

상환전환우선주평가(*2)
-
53,502,226
(53,502,226)
(9,009,816)
(9,009,816)

주식선택권(*3)
-
-
-
(527,018)
(527,018)

장기종업원급여(*4)
-
28,166
(28,166)
(10,007)
(10,007)

수익인식(*5)
7,977
50,182
(42,205)
(42,205)
(42,205)

당기손익-공정가치측정 금융자산(*6)
-
-
-
-
-

조정액 합계
2,404,010
56,099,044
(53,695,034)
(9,711,482)
(9,711,482)

한국채택국제회계기준
13,271,939
56,965,222
(43,693,283)
(18,324,642)
(18,324,642)

(*1) K-IFRS 1116호 적용하여 사용권자산 및 리스부채를 인식함

(*2) K-IFRS 1109호 적용으로 상환전환우선주를 상환전환우선주부채 및 파생상품평가부채로 인식함

(*3) K-IFRS 1102호 적용으로 주식기준보상을 인식함

(*4) K-IFRS 1019호 적용으로 인해 장기종업권급여부채를 반영함

(*5) K-IFRS 1115호 적용으로 인해 수익인식을 반영함

(*6) K-IFRS 1109호 적용으로 인해 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식함

(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에서는 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용에 대한 현금흐름 내역을 조정하였으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 해당 사항을 반영하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
뉴로핏 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
7
-
-
-
-
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
-
74
-
645
-
-
-
-
-
-
-
729
-

합계
10
-
74
-
645
-
-
-
-
-
-
-
729
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 11월 2일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통해 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.11 ~ 12.21
9
일
7
명
1
명
중간감사업무

2024.03.06 ~ 03.09
4
일
7
명
1
명
기말감사업무

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.08
1
일

실사(입회)장소
뉴로핏 창고(역삼, 인천)

실사(입회)대상
재고자산실사

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023.11.02, 2023.12.31, 2024.03.08, 2024.03.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 02일
회사: 재무담당임원감사인: 담당이사 및 참여회계사
대면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감 사인의 독립성 등

2
2023년 12월 31일
회사: 재무담당임원감사인: 담당이사 및 참여회계사
대면회의
유의적 계정과목에 대한 향후 감사계획 등

3
2024년 03월 08일
회사: 감사, 재무담당임원감사인: 담당이사 및 참여회계사
대면 및 서면 회의
내부통제검토 결과 등

4
2024년 03월 13일
회사: 감사, 재무담당임원감사인: 담당이사 및 참여회계사
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등