엘케이켐 — 감사보고서 (2023.12) (20240401)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 엘케이켐

00469373
100000000000
20240329
1615110093610
001
31725381102
7170016450
15541127958
39
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4
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주식회사 엘케이켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 (당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 16 (전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
..............................................................
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
..............................................................
5

손익계산서
..............................................................
7

자본변동표
..............................................................
9

현금흐름표
..............................................................
10

주석
..............................................................
12~35

Ⅲ. 외부감사 실시내용
..............................................................
36~37

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘케이켐

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엘케이켐(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준 감사기준서 1200 '소규모기업 재무제표에 대한 감사'에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 감사하였으며, 2023년 3월 30일자 감사보고서에는 2021년 12월 31일 현재 보유 중인 재고자산 수량과 관련된 감사 범위 제한을 근거로 한정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 신 성 섭

2024년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엘케이켐

제 17 (당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 16 (전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엘케이켐 대표이사 이창엽

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 성거읍 성거길 228-17

(전 화)
041-589-0530

재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 엘케이켐
(단위 : 원)

과목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

16,090,728,926

8,270,358,801

(1) 당좌자산

14,522,202,398

6,697,584,689

1. 현금및현금성자산 (주석4)
11,147,939,860

3,541,191,808

2. 단기금융상품 (주석5)
1,086,767,354

1,253,145,838

3. 매출채권
2,057,155,897

1,765,845,400

대손충당금
(20,571,559)

(17,658,454)

4. 단기대여금 (주석19)
-

6,137,665

5. 미수금
35,425,850

-

6. 과제미수금
14,004,944

500,340

7. 미수수익
15,417,616

10,125,456

8. 선급금
145,285,520

94,647,738

9. 선급비용
40,776,916

43,648,898

(2) 재고자산

1,568,526,528

1,572,774,112

1. 제품
799,155,987

580,167,852

2. 원재료
769,370,541

992,606,260

Ⅱ. 비유동자산

15,634,652,176

8,298,032,089

(1) 투자자산

284,029,153

118,859,872

1. 장기금융상품 (주석5)
73,467,153

49,297,872

2. 매도가능증권 (주석6)
210,562,000

69,562,000

(2) 유형자산 (주석7)

15,038,975,564

7,895,272,118

1. 토지
4,389,444,316

846,877,746

2. 건물
6,430,223,020

968,363,580

감가상각누계액
(211,942,753)

(130,839,245)

3. 구축물
16,352,000

16,352,000

감가상각누계액
(4,088,000)

(3,270,400)

4. 기계장치
3,453,237,000

2,777,795,000

감가상각누계액
(2,139,569,779)

(1,756,511,100)

국고보조금 (주석9)
(73,129,517)

(51,653,978)

5. 차량운반구
135,011,013

28,350,964

감가상각누계액
(51,925,941)

(22,976,055)

6. 공구와기구
3,750,000

3,750,000

감가상각누계액
(3,748,000)

(3,748,000)

7. 비품
573,735,460

268,224,052

감가상각누계액
(263,738,901)

(178,746,828)

국고보조금 (주석9)
(80,682,343)

-

8. 시설장치
666,221,584

144,415,424

감가상각누계액
(209,773,595)

(126,343,292)

9. 건설중인자산
2,409,600,000

5,115,232,250

(3) 무형자산 (주석8)

216,152,459

192,405,099

1. 개발비
184,848,334

167,038,334

2. 소프트웨어
31,304,125

25,366,765

(4) 기타비유동자산

95,495,000

91,495,000

1. 임차보증금
95,495,000

91,495,000

자산총계

31,725,381,102

16,568,390,890

부채

Ⅰ. 유동부채

3,092,877,443

3,466,544,581

1. 매입채무 (주석11)
129,659,180

288,026,860

2. 미지급금 (주석11)
151,407,598

217,720,621

3. 미지급비용 (주석11)
80,392,465

431,531,290

4. 선수금
70,917,000

-

5. 당기법인세부채 (주석15)
450,240,780

629,586,480

6. 예수금
154,231,710

89,134,160

7. 부가세예수금
208,928,710

8,445,170

8. 유동성장기부채 (주석10,11)
1,847,100,000

1,802,100,000

Ⅱ. 비유동부채

4,077,139,007

3,122,191,034

1. 장기차입금 (주석10,11)
4,034,100,000

3,081,200,000

2. 장기미지급금 (주석9,11)
43,039,007

40,991,034

부채총계

7,170,016,450

6,588,735,615

자본

Ⅰ. 자본금 (주석1,12)

130,391,500

111,764,500

1. 보통주자본금
100,000,000

100,000,000

2. 우선주자본금
30,391,500

11,764,500

Ⅱ. 자본잉여금 (주석12)

11,969,366,688

1,988,200,500

1. 주식발행초과금
11,969,366,688

1,988,200,500

Ⅲ. 이익잉여금 (주석13)

12,455,606,464

7,879,690,275

1. 이익준비금
6,000,000

6,000,000

2. 미처분이익잉여금
12,449,606,464

7,873,690,275

자본총계

24,555,364,652

9,979,655,275

부채와자본총계

31,725,381,102

16,568,390,890

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엘케이켐
(단위 : 원)

과목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 매출액

15,541,127,958

12,932,196,736

1. 제품매출액
13,518,182,207

10,186,867,500

2. 상품매출액
2,016,945,751

2,745,329,236

3. 기타매출액
6,000,000

-

Ⅱ. 매출원가

7,094,107,646

5,988,888,416

1 제품매출원가
5,173,450,147

3,388,509,213

기초제품재고액
580,167,852

470,160,255

당기제품제조원가
5,810,725,269

3,498,516,810

기말제품재고액
(799,155,987)

(580,167,852)

타계정대체
(418,286,987)

-

2. 상품매출원가
1,920,657,499

2,600,379,203

당기상품매입액
1,920,657,499

2,600,379,203

Ⅲ. 매출총이익

8,447,020,312

6,943,308,320

Ⅳ. 판매비와관리비

2,706,542,777

2,306,689,219

1. 급여 (주석14)
850,035,783

724,849,084

2. 퇴직급여 (주석14)
147,412,185

483,534,362

3. 복리후생비 (주석14)
83,054,231

69,334,764

4. 여비교통비
38,621,441

21,905,211

5. 업무추진비
94,715,673

101,058,353

6. 통신비
5,700,879

3,720,432

7. 수도광열비
-

85,080

8. 세금과공과 (주석14)
27,582,905

20,928,100

9. 지급임차료 (주석14)
62,071,945

7,945,430

10. 보험료
80,258,215

126,243,728

11. 차량유지비
9,366,595

9,939,194

12. 경상연구개발비 (주석9)
737,609,010

482,895,166

13. 운반비
-

80,000

14. 교육훈련비
6,692,000

3,374,100

15. 도서인쇄비
750,000

110,100

16. 소모품비
32,693,374

4,659,740

17. 지급수수료
256,688,957

109,467,239

18. 광고선전비
3,000,000

-

19. 감가상각비 (주석7, 14)
174,066,790

39,390,511

20. 무형자산상각비 (주석8)
65,507,855

57,324,537

21. 대손상각비
2,913,105

14,332,041

22. 리스료
22,181,724

25,092,547

23. 수선비
511,274

340,000

24. 잡비
5,108,836

79,500

Ⅴ. 영업이익

5,740,477,535

4,636,619,101

Ⅵ. 영업외수익

190,714,748

181,831,189

1. 이자수익
66,345,058

29,135,979

2. 외환차익
62,101,346

34,151,940

3. 외화환산이익
217,620

648,683

4. 잡이익
2,086,613

229,587

5. 자산수증이익
124,451

-

6. 국고보조금수익 (주석9)
59,839,660

117,665,000

Ⅶ. 영업외비용

253,069,974

790,766,602

1. 이자비용
169,886,578

106,504,059

2. 외환차손
42,795,254

4,611,555

3. 외화환산손실
29,319,425

829,577

4. 기부금
11,000,000

8,000,000

5. 무형자산손상차손
-

36,312,520

6. 전기오류수정손실
-

634,393,769

7. 잡손실
68,717

115,122

Ⅷ. 법인세차감전순이익

5,678,122,309

4,027,683,688

Ⅸ. 법인세비용 (주석15)

773,206,120

732,630,380

Ⅹ. 당기순이익 (주석16)

4,904,916,189

3,295,053,308

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엘케이켐
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
이 익잉여금
총 계

2022.1.1 (전기초)
100,000,000
-
4,584,636,967
4,684,636,967

유상증자
11,764,500
1,988,200,500
-
1,999,965,000

당기순이익
-
-
3,295,053,308
3,295,053,308

2022.12.31 (전기말)
111,764,500
1,988,200,500
7,879,690,275
9,979,655,275

2023.1.1 (당기초)
111,764,500
1,988,200,500
7,879,690,275
9,979,655,275

중간배당
-
-
(329,000,000)
(329,000,000)

유상증자
18,627,000
9,981,166,188
-
9,999,793,188

당기순이익
-
-
4,904,916,189
4,904,916,189

2023.12.31 (당기말)
130,391,500
11,969,366,688
12,455,606,464
24,555,364,652

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엘케이켐
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,799,786,733

4,474,788,777

1. 당기순이익
4,904,916,189

3,295,053,308

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
700,541,083

1,239,132,668

가. 감가상각비
632,120,123

496,769,801

나. 무형자산상각비
65,507,855

57,324,537

다. 대손상각비
2,913,105

14,332,041

라. 무형자산손상차손
-

36,312,520

마. 전기오류수정손실
-

634,393,769

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(47)

-

가. 잡이익
47

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(805,670,492)

(59,397,199)

가. 매출채권
(291,310,497)

(1,433,204,050)

나. 선급금
(50,637,782)

702,132,262

다. 선급비용
2,871,982

(7,190,814)

라. 미수수익
(5,292,160)

(10,125,456)

마. 미수금
(35,425,850)

-

바. 과제미수금
(13,504,604)

(500,340)

사. 재고자산
4,247,584

(417,339,058)

아. 매입채무
(158,367,680)

126,932,520

자. 미지급금
(66,313,023)

204,893,747

차. 미지급비용
(351,138,825)

371,395,452

카. 선수금
70,917,000

-

타. 예수금
65,097,550

26,149,250

파. 부가세예수금
200,483,540

(66,239,680)

하. 당기법인세부채
(179,345,700)

402,707,934

거. 장기미지급금
2,047,973

40,991,034

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,861,731,869)

(5,183,040,779)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,468,038,813

1,225,470,500

가. 단기금융상품의 감소
3,285,624,589

1,162,042,500

나. 장기금융상품의 감소
42,886,719

-

다. 정부보조금(기계장치) 증가
40,934,000

57,428,000

라. 정부보조금(비품) 증가
91,455,840

-

마. 보증금의 감소
1,000,000

6,000,000

바. 단기대여금의 회수
6,137,665

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(11,329,770,682)

(6,408,511,279)

가. 단기금융상품의 증가
3,119,246,105

933,145,838

나. 단기대여금의 증가
-

6,137,665

다. 장기금융상품의 증가
67,056,000

1,437,099

라. 매도가능증권의 취득
141,000,000

-

마. 토지의 취득
263,134,320

-

바. 건물의 취득
132,206,760

-

사. 기계장치의 취득
157,363,000

242,410,000

아. 차량운반구의 취득
106,660,049

220,000

자. 비품의 취득
230,576,317

48,948,974

차. 시설장치의 취득
23,510,000

-

카. 건설중인자산의 증가
6,994,762,931

5,115,232,250

타. 개발비의 증가
75,300,000

21,300,000

파. 소프트웨어의 증가
13,955,200

22,679,453

하. 보증금의 증가
5,000,000

17,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,668,693,188

3,315,465,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
11,499,793,188

4,299,965,000

가. 장기차입금의 증가
1,500,000,000

2,300,000,000

나. 유상증자
9,999,793,188

1,999,965,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(831,100,000)

(984,500,000)

가. 유동성장기부채의 상환
502,100,000

404,200,000

나. 장기차입금의 상환
-

580,300,000

다. 중간배당
329,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

7,606,748,052

2,607,212,998

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,541,191,808

933,978,810

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

11,147,939,860

3,541,191,808

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엘케이켐

1.회사의 개요주식회사 엘케이켐(이하 "회사")은 반도체, 디스플레이용 전구체 및 리간드, 태양광 발전 저장 소재 등의 제조 및 판매를 목적으로 2007년 11월 1일에 설립되었으며, 충청남도 천안시 서북구 성거읍 성거길 228-17에 본사를 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 납입자본금은 130백만원이며(수권주식수: 1,000,000주, 발행주식수: 260,783주, 1주당 액면금액 : 500원), 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
소유주식수
지분율
비고

보통주
우선주
합계

이창엽
181,500
-
181,500
69.60%
대표이사

에스지아이 세미콘 첨단소재 투자조합
17,000
37,254
54,254
20.80%

스마트코리아 SGI 그린뉴딜 투자조합
-
23,529
23,529
9.02%

기타
1,500
-
1,500
0.58%

합계
200,000
60,783
260,783
100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 다음의 제ㆍ개정 기준서를 제외하고는 전기 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 일반기업회계기준 제17장 ‘정부보조금의 회계처리’(개정)개정사항은 수익관련보조금을 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하는 방식 중 기업이 선택할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 일반기업회계기준 제3장 ‘재무제표의 작성과 표시II’(개정)개정사항은 자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융회사의 경우 고객 예수금의 수신과 반환을 재무활동으로 인한 현금흐름이 아닌 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 일반기업회계기준 제22장 ‘법인세회계’(개정) 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산

회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 선입선출법(또는 가중평균법, 후입선출법, 표준원가법, 소매재고법)을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해 그 기록을조정하고 있습니다.

손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초 인식 시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금

회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.3) 유가증권

가. 유가증권의 분류

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

나. 유가증권의 측정

회사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다. 유가증권의 손상

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

라. 유가증권의 제거

회사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

마. 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산의 평가

유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을(매입할인등이 있는 경우에는 이를 차감) 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 합니다. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우(생산능력의 증대, 내용연수의 연장, 상당한 원가절감 등을 포함)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수 및 상각방법에 따라 산정된 금액을 감가상각비로 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분

추 정 내 용 연 수

상 각 방 법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8~10년
정률법

차량운반구
5년
정률법

공구와기구
5년
정률법

비품
5년
정률법

시설장치
5~8년
정률법

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

(5) 영업권 이외의 무형자산

회사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 각 자산별로 다음의 추정내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

(6) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따르면 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고, 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 전액 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(9) 수익인식기준

회사의 수익은 재화의 판매 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 발생하는 이자, 배당금, 로열티 등의 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(10) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

한편, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 중소기업 회계처리 특례

회사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장에 따라 회계처리하고 있습니다.

항목

특례내용

시장성 없는 지분증권

취득원가로 평가함

관계기업 및 공동지배기업
지분법적용을 하지 않음

유형자산 및 무형자산

내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

법인세비용
법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 할 수 있음

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금
-
3,891,670

보통예금
11,147,939,860
3,537,300,138

합계
11,147,939,860
3,541,191,808

5. 장, 단기 금융상품보고기간종료일 현재 장, 단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
항목
당기말
전기말

단기금융상품
정기예적금(주1)
838,479,627
505,645,864

복리맞춤채권
248,287,727
241,286,123

할인맞춤채권
-
506,213,851

합계
1,086,767,354
1,253,145,838

장기금융상품
저축성보험
73,467,153
49,297,872

합계
73,467,153
49,297,872

(주1) 당기말 현재 기업은행의 중소기업자금대출 차입금 관련 516,129,627원의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10,18 참조).

6. 매도가능증권보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(시장성 없는 지분증권)

㈜피씨엔에너지솔루션
70.50%
141,000,000
141,000,000
-
-

LK Held Pharma GmbH
100.00%
69,562,000
69,562,000
69,562,000
69,562,000

계
210,562,000
210,562,000
69,562,000
69,562,000

(*) 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 주식회사의 외부감사에 관한 법률 적용대상이 아닌 종속기업에 대하여 지분법을 적용하지 않고 매도가능증권으로 분류하였습니다.

7. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 폐기
감가상각비
대체(주3)
기타(주4)
기말

토지(주1)
846,877,746
263,134,320
-
-
3,279,432,250
-
4,389,444,316

건물(주1)
837,524,335
132,206,760
-
(81,103,458)
5,329,652,680
(50)
6,218,280,267

구축물
13,081,600
-
-
(817,600)
-
-
12,264,000

기계장치(주1)(주2)
969,629,922
116,429,000
-
(363,600,253)
518,079,000
35
1,240,537,704

차량운반구
5,374,909
106,660,049
-
(28,949,888)
-
2
83,085,072

공구와기구
2,000
-
-
-
-
-
2,000

비품(주2)
89,477,224
139,120,477
-
(74,218,616)
74,935,091
40
229,314,216

시설장치
18,072,132
23,510,000
-
(83,430,308)
498,296,160
5
456,447,989

건설중인자산
5,115,232,250
6,994,762,931
-
-
(9,700,395,181)
-
2,409,600,000

합계
7,895,272,118
7,775,823,537
-
(632,120,123)
-
32
15,038,975,564

(주1) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 일부 기계장치는 기업은행 시설자금대출 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,18 참조).(주2) 국고보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(주3) 당사의 제2공장 완공 관련 건설중인자산이 본계정 대체되었습니다. (주4) 잡이익으로 반영된 감가상각비 조정액입니다.

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기타(주3)
기말

토지(주1)
846,877,746
-
-
-
-
-
846,877,746

건물(주1)
861,733,374
-
-
(24,209,064)
-
25
837,524,335

구축물
10,400,789
-
-
(817,600)
-
3,498,411
13,081,600

기계장치(주1)(주2)
1,195,655,855
184,982,000
-
(411,007,926)
-
(7)
969,629,922

차량운반구
9,570,364
220,000
-
(4,415,454)
-
(1)
5,374,909

공구와기구
97,483
-
-
(95,483)
-
-
2,000

비품
86,232,677
48,948,974
-
(45,704,418)
-
(9)
89,477,224

시설장치
28,591,994
-
-
(10,519,856)
-
(6)
18,072,132

건설중인자산
-
5,115,232,250
-
-
-
-
5,115,232,250

합계
3,039,160,282
5,349,383,224
-
(496,769,801)
-
3,498,413
7,895,272,118

(주1) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 일부 기계장치는 기업은행 시설자금대출 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,18 참조).(주2) 국고보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(주3) 전기오류수정손익으로 반영된 감가상각비 조정액입니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 감가상각비는 632,120,123원으로 제조원가에 458,053,333원 및 판매비와관리비에 174,066,790원이 계상되어 있습니다.

8. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각

기타
(주1)

기말

개발비
167,038,334
75,300,000
(57,490,000)
-
184,848,334

소프트웨어
25,366,765
13,955,200
(8,017,855)
15
31,304,125

합계
192,405,099
89,255,200
(65,507,855)
15
216,152,459

(주1) 잡이익으로 반영된 감가상각비 조정액입니다.

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각

기타
(주1)

기말

산업재산권
3,952,000
-
-
(3,952,000)
-

개발비
861,754,023
21,300,000
(52,795,000)
(663,220,689)
167,038,334

소프트웨어
14,248,862
22,679,453
(4,529,537)
(7,032,013)
25,366,765

합계
879,954,885
43,979,453
(57,324,537)
(674,204,702)
192,405,099

(주1) 전기오류수정손실로 반영된 감가상각비 해당액 637,892,182원 및 개발비에 대한 무형자산손상차손 해당액 36,312,520원입니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 무형자산상각비는 65,507,855원으로 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

9. 정부보조금(1) 회사는 한국산업기술평가관리원, 중소기업기술정보진흥원, 한국에너지기술평가원 등과의 협약에 따라 정부과제를 수행하고 있습니다. 회사는 당기 중 정부과제사업관련하여 132,389,840원을 수령하여 기계장치 및 비품을 구입하였으며, 수령한 정부보조금은 각 기계장치 및 비품의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

(2) 회사는 당기에 정부보조금 430,471,412원을 수령하여 연구개발에 사용함에 따라연구개발비와 상계처리하였으며, 당기말 현재 미사용금액은 없습니다.(3) 회사는 당기말 현재 정부과제 관련 기술료 장기미지급금 43,039,007원을 인식하고 있습니다.

10. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
중소기업자금대출(주1)
2.85 ~ 5.20%
1,300,000,000
1,300,000,000

지방구조조정시설자금대출(주2)
2.5%
975,600,000
1,008,100,000

지방구조조정자금대출(주2)
2.5%
605,600,000
1,075,200,000

진흥기금시설자금대출(주2)
2.6%
3,000,000,000
1,500,000,000

소계
5,881,200,000
4,883,300,000

차감: 유동성장기부채
(1,847,100,000)
(1,802,100,000)

장기차입금 합계
4,034,100,000
3,081,200,000

(주1) 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 정기예금 516,129,627원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 17, 18 참조).(주2) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 일부 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석7, 18 참조).

11. 금융부채(1) 유동성위험 관리 방법

회사는 부채 상환을 포함하여, 최소 1년 동안 합리적으로 예상되는 영업자금수요를 충당할 수 있는 유동성을 예측하고 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산으로 11,147,939,860원(전기말: 3,541,191,808원)을 투자하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약 등에 의한 만기는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
6개월 이내
6-12개월
1년 초과

매입채무
129,659,180
129,659,180
-
-

미지급금
151,407,598
151,407,598
-
-

미지급비용
80,392,465
80,392,465
-
-

유동성장기부채
1,847,100,000
1,566,600,000
280,500,000
-

장기차입금
4,034,100,000
-
-
4,034,100,000

장기미지급금
43,039,007
-
-
43,039,007

합계
6,285,698,250
1,928,059,243
280,500,000
4,077,139,007

2) 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
6개월 이내
6-12개월
1년 초과

매입채무
288,026,860
288,026,860
-
-

미지급금
217,720,621
217,720,621
-
-

미지급비용
431,531,290
431,531,290
-
-

유동성장기부채
1,802,100,000
1,802,100,000
-
-

장기차입금
3,081,200,000
-
-
3,081,200,000

장기미지급금
40,991,034
-
-
40,991,034

합계
5,861,569,805
2,739,378,771
-
3,122,191,034

1
2. 자본(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000
1,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식의 수: 보통주
200,000
200,000

발행한 주식의 수: 우선주
60,783
23,529

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

내역
자본금
주식발행초과금

보통주
우선주

전기초
100,000,000
-
-

유상증자
-
11,764,500
1,988,200,500

전기말(당기초)
100,000,000
11,764,500
1,988,200,500

유상증자
-
18,627,000
9,981,166,188

당기말
100,000,000
30,391,500
11,969,366,688

(3) 당기말 현재 회사의 우선주는 의결권이 있는 누적적, 참가적 및 전환상환우선주이며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

발행일
2022.07.07
2023.12.28

발행주식수
23,529주
37,254주

발행가액
85,000원
268,422원

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간(10년) 만료 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(단, 특약이 있을 경우 조정)

전환특약
인수가격 이하 유상증자 등의 경우 전환가격 조정

상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 상환청구 가능

상환가액
주식의 발행가액과 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액. 기지급된 배당금은 차감

13. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
6,000,000
6,000,000

미처분이익잉여금
12,449,606,464
7,873,690,275

합계
12,455,606,464
7,879,690,275

(2) 배당이 제한된 이익잉여금회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 다만 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구분
제 17(당) 기처분예정일: 2024년 03월 29일
제 16(전) 기처분확정일 : 2023년 03월 30일

I. 미처분이익잉여금

12,449,606,464

7,873,690,275

전기이월미처분이익잉여금
7,873,690,275

4,578,636,967

중간배당(*)
(329,000,000)

-

당기순이익
4,904,916,189

3,295,053,308

II. 임의적립금등의이입액

-

-

III.이익잉여금처분액

(32,900,000)

-

이익준비금 적립
32,900,000

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

12,416,706,464

7,873,690,275

(*) 중간배당 당시 총 발행주식수 223,529주에 대하여 지분비율대로 현금배당하였습니다.

14. 부가가치계산 관련자료보고기간 중 회사의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

제조원가
판매비와관리비
합계
제조원가
판매비와관리비
합계

급여

922,459,252
850,035,783
1,772,495,035
568,840,889
724,849,084
1,293,689,973

퇴직급여

70,728,950
147,412,185
218,141,135
57,258,019
483,534,362
540,792,381

복리후생비

120,885,377
83,054,231
203,939,608
76,522,391
69,334,764
145,857,155

지급임차료

29,071,645
62,071,945
91,143,590
21,743,290
7,945,430
29,688,720

감가상각비

458,053,333
174,066,790
632,120,123
457,379,290
39,390,511
496,769,801

무형자산상각비
-
65,507,855
65,507,855
-
57,324,537
57,324,537

세금과공과금

38,835,605
27,582,905
66,418,510
26,292,770
20,928,100
47,220,870

합계
1,640,034,162
1,409,731,694
3,049,765,856
1,208,036,649
1,403,306,788
2,611,343,437

15. 법인세회사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 법인세비용에 대하여는 일반기업회계기준 제31장에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 적용하고 있습니다.
16. 포괄손익계산서보고기간 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
4,904,916,189
3,295,053,308

기타포괄손익
-
-

포괄이익
4,904,916,189
3,295,053,308

17. 지급보증 및 담보자산(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받거나, 제3자에게 제공하고 있는지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
72,611,000
이행계약

기술보증보험
247,000,000
대출보증(기업은행)

합계
319,611,000

18. 우발상황 및 약정사항당기말 현재 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정종류
약정금액
실행금액

기업은행
기업구매자금대출(주1)
180,000,000
-

중소기업자금대출(주2)
1,400,000,000
1,300,000,000

지방구조조정시설자금대출(주3)
1,450,000,000
975,600,000

지방구조조정자금대출(주3)
1,410,000,000
605,600,000

진흥기금시설자금대출(주3)
3,000,000,000
3,000,000,000

합계
7,440,000,000
5,881,200,000

(주1) 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).(주2) 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 정기예금 516,129,627원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 17 참조).(주3) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 일부 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조).

19. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

종속기업
㈜피씨엔에너지솔루션
-

LK Held Pharma GmbH
LK Held Pharma GmbH

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

종속기업
㈜피씨엔에너지솔루션
1,000,000
-
-
-

합계
1,000,000
-
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 채권·채무의 주요 잔액은 없습니다.

(4) 임직원과의 금융약정에 따른 대여금

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
-
6,137,665

합 계
-
6,137,665

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
407,051,956
304,225,249

퇴직급여
448,479,178
25,552,104

합계
855,531,134
329,777,353

20. 현금흐름표보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성장기부채 대체
547,100,000
1,802,100,000

건설중인자산등의 본계정 대체
9,700,395,181
-

21. 재무제표의 확정일당기 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회 승인에 의해 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엘케이켐

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
1
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
32
-
96
-
24
-
-
-
-
-
154
-

합계
2
-
32
-
96
-
24
-
-
-
-
-
154
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.5.25~5.26
2
일

주요내용
감사계획 수립 및 회사와 산업에 대한 이해

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.5~12.6
2
일
3
명
1
명
중간감사

2024.3.7~3.8
2
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 1공장,2공장

실사(입회)대상
원재료,제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
-
회

수행시기
-

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-