세나테크놀로지 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240401)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)세나테크놀로지

00260116
100000000000
129343
27564
153602
120
N
N
N
Y
E

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세나테크놀로지

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 20일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는
2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는
양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의
2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는
양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

제 26 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 세나테크놀로지 대표이사 김태용

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동)

(전 화)
02-573-7772

연 결 재 무 상 태 표

제 26(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 25(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 26(당)기 기말
제 25(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

100,885,389,898
111,277,778,096

현금및현금성자산
4,5
20,554,148,060
2,892,786,222

매출채권
4,5,6,17
19,758,051,450
16,837,569,757

미수금
4,5
459,550,235
354,054,118

미수수익

31,073,540
-

선급금

488,254,687
1,562,436,539

선급비용

779,240,219
540,580,741

부가세대급금

801,107,483
732,183,367

당기법인세자산

576,191,364
157,800,104

재고자산
7
57,437,772,860
88,200,367,248

II. 비유동자산

28,458,039,294
25,830,723,687

유형자산
8
20,784,505,475
13,063,830,461

무형자산
9
255,544,355
223,360,546

사용권자산
10
2,653,607,941
3,026,937,361

장기임차보증금
4,5
252,080,350
214,853,500

이연법인세자산
22
4,263,563,890
4,135,035,852

장기선급금

248,737,283
5,166,705,967

자 산 총 계

129,343,429,192
137,108,501,783

부 채

I. 유동부채

25,374,658,233
45,115,120,145

매입채무
4,5
13,913,976,424
13,429,978,883

미지급금
4,5,26
1,308,440,932
1,495,489,501

예수금

593,274,482
534,995,323

선수금
17
1,267,376,867
1,115,640,535

단기차입금
4,5,11
356,647,338
22,202,739,959

당기법인세부채

2,411,693,307
2,447,412,408

미지급비용
4,5
2,734,585,402
1,629,207,341

충당부채
12
1,304,513,200
1,138,378,741

리스부채
4,5,10
1,484,150,281
1,121,277,454

II. 비유동부채

2,188,999,688
3,377,425,234

장기차입금
4,5,11
534,971,236
928,950,067

충당부채
12,18
83,660,000
73,340,000

리스부채
4,5,10
1,570,368,452
2,375,135,167

부 채 총 계

27,563,657,921
48,492,545,379

자 본

I. 지배기업 소유주지분

101,779,771,271
88,615,956,404

자본금
1,13
2,485,000,000
2,485,000,000

자본잉여금
13
31,731,729,206
30,137,928,019

기타포괄손익누계액

(121,158,814)
(828,470,120)

이익잉여금
15
67,684,200,879
56,821,498,505

II. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

101,779,771,271
88,615,956,404

부채와 자본총계

129,343,429,192
137,108,501,783

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 26(당) 기
제 25(전) 기

I. 매출
17,26
153,602,351,148
168,369,894,827

II. 매출원가
23
88,992,675,263
106,074,599,164

III. 매출총이익

64,609,675,885
62,295,295,663

IV. 판매비와관리비
19,23
51,768,695,759
46,094,851,432

V. 영업이익

12,840,980,126
16,200,444,231

VI. 금융수익
5,20
6,424,949,178
5,246,621,543

VII. 금융비용
5,20
5,356,380,470
5,960,318,484

VIII. 기타수익
21
230,661,432
249,299,910

IX. 기타비용
21
27,899,725
70,081,047

XI.법인세비용차감순전이익

14,112,310,541
15,665,966,153

법인세비용
22
3,249,608,166
4,008,086,965

XII.당기순이익

10,862,702,375
11,657,879,188

XII. 기타포괄손익

707,311,306
(1,089,820,682)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

707,311,306
(1,089,820,682)

XIII. 총포괄이익

11,570,013,681
10,568,058,506

XIV. 당기순이익의 귀속

10,862,702,375
11,657,879,188

지배기업의 소유주지분

10,862,702,375
11,657,879,188

비지배지분

-
-

XV. 총포괄이익의 귀속

11,570,013,681
10,568,058,506

지배기업의 소유주지분

11,570,013,681
10,568,058,506

비지배지분

-
-

XVI. 주당손익

기본주당이익
24
2,204
2,367

희석주당이익
24
2,176
2,346

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소 계

2022년 01월 01일(전기초)
2,475,000,000
28,827,632,842
261,350,562
45,163,619,317
76,727,602,721
-
76,727,602,721

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
11,657,879,188
11,657,879,188
-
11,657,879,188

해외사업환산효과
-
-
(1,089,820,682)
-
(1,089,820,682)
-
(1,089,820,682)

총포괄손익 총액
-
-
(1,089,820,682)
11,657,879,188
10,568,058,506

10,568,058,506

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
1,195,571,127
-
-
1,195,571,127
-
1,195,571,127

주식매수선택권의 행사
10,000,000
105,000,000
-
-
115,000,000
-
115,000,000

주식보상거래에서 발생한 이연법인세
-
9,724,050
-
-
9,724,050
-
9,724,050

소유주와의 거래 총액
10,000,000
1,310,295,177
-
-
1,320,295,177
-
1,320,295,177

2022년 12월 31일(전기말)
2,485,000,000
30,137,928,019
(828,470,120)
56,821,498,505
88,615,956,404
-
88,615,956,404

2023년 01월 01일(당기초)
2,485,000,000
30,137,928,019
(828,470,120)
56,821,498,505
88,615,956,404
-
88,615,956,404

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
10,862,702,375
10,862,702,375
-
10,862,702,375

해외사업환산효과
-
-
707,311,306
-
707,311,306
-
707,311,306

총포괄손익 총액
-
-
707,311,306
10,862,702,375
11,570,013,681

11,570,013,681

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
1,588,317,352
-
-
1,588,317,352
-
1,588,317,352

주식보상거래에서 발생한 이연법인세
-
5,483,835
-
-
5,483,835
-
5,483,835

소유주와의 거래 총액
-
1,593,801,187
-
-
1,593,801,187
-
1,593,801,187

2023년 12월 31일(당기말)
2,485,000,000
31,731,729,206
(121,158,814)
67,684,200,879
101,779,771,271
-
101,779,771,271

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
49,575,167,603
(35,091,724,275)

1. 영업에서 창출된 현금
52,872,701,605
(31,256,076,622)

(1) 당기순이익
10,862,702,375
11,657,879,188

(2) 현금의 유출이 없는 손익
6,964,586,763
9,296,462,346

주식보상비용
1,588,317,352
1,195,571,127

감가상각비
1,163,525,532
1,252,264,053

무형자산상각비
103,149,401
120,108,720

사용권자산상각비
1,265,884,008
1,190,281,125

대손상각비(환입)
52,693,187
(165,162,434)

이자비용
832,572,644
502,762,852

순외화환산손익
(1,095,447,391)
1,241,082,696

유형자산처분손실
5,990,343
26,574

법인세비용
3,249,608,166
4,008,086,965

유형자산처분이익
(38,314,465)
(22,821,737)

사용권자산처분이익
-
(5,736,172)

이자수익
(163,392,014)
(20,001,423)

(3) 자산부채의 변동

35,045,412,46
7

(52,210,418,156)

매출채권의 감소(증가)
(1,312,265,141)
(9,366,873,150)

미수금의 감소(증가)
(153,984,928)
253,367,756

선급금의 감소(증가)
5,992,150,535
695,102,883

부가세대급금의 감소(증가)
(9,096,906)
1,442,691,232

선급비용의 감소(증가)
(238,659,478)
3,444,734

재고자산의 감소(증가)
30,762,594,389
(49,155,700,110)

매입채무의 증가(감소)
(1,431,819,840)
3,690,360,452

미지급금의 증가(감소)
3,723,976
(764,803,413)

예수금의 증가(감소)
56,228,573
63,219,179

부가세예수금의 증가(감소)
-
14,101,428

선수금의 증가(감소)
114,202,191
228,536,997

환불부채의 증가(감소)
147,482,584
(21,583,624)

하자보증충당부채의 증가(감소)
18,651,875
(31,348,732)

미지급비용의 증가(감소)

1,085,884,63
7

665,726,212

장기종업원급여충당부채의 증가(감소)
10,320,000
73,340,000

2. 이자의 수취
132,318,474
20,001,423

3. 이자의 지급
(832,572,644)
(502,762,852)

4. 법인세의 납부
(2,597,279,832)
(3,352,886,224)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(9,013,080,494)
(6,149,396,310)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
44,475,549
106,321,815

유형자산의 처분
44,475,549
106,166,815

장기대여금의 감소
-
155,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(9,057,556,043)
(6,255,718,125)

장기임차보증금의 증가
(37,226,850)
(9,382,764)

장기선급금의 증가
-
(5,166,705,967)

유형자산의 취득
(8,887,519,257)
(1,018,997,922)

무형자산의 취득
(132,809,936)
(60,631,472)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(22,916,768,036)
16,995,846,516

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
20,200,000,000
44,499,692,015

차입금의 차입
20,200,000,000
44,384,692,015

주식매수선택권의 행사
-
115,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(43,116,768,036)
(27,503,845,499)

차입금의 상환
(42,601,067,443)
(26,275,437,094)

리스부채의 상환
(515,700,593)
(1,228,408,405)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
17,645,319,074
(24,245,274,069)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
2,892,786,222
26,941,194,057

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
16,042,764
196,866,234

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
20,554,148,060
2,892,786,222

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 26(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 25(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 세나테크놀로지(이하 "지배기업")는 1998년 7월 13일에 설립되었습니다. 지배기업은 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 전기, 전자, 통신, 컴퓨터제품을 제조 및 판매 등의 사업을 수행하고 있습니다. 지배기업은 당기말 현재 서울시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동 592번지)에 본사를 두고 있으며, 미국, 중국, 독일과 프랑스 등에 자회사 및 손자회사 형태로 현지법인을 두고 있습니다.지배기업의 당기말 현재의 자본금은 2,485백만원이며, 동 일자 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)카카오게임즈
2,676,750
54.31

김태용
463,070
9.40

김종익
167,850
3.41

Euy Jong Bang
131,415
2.67

산은캐피탈(주)
125,000
2.54

우리사주조합
98,895
2.01

김영삼
76,401
1.55

김상원
91,310
1.85

정오진
85,635
1.74

박찬명
50,000
1.00

김종경
70,000
1.42

Joongwon Woo
68,815
1.40

임주희
50,840
1.03

염한준
49,715
1.00

기타
723,004
14.67

합 계
4,928,700
100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율(%)
결산월
업종

당기
전기

SENA Technologies, Inc.
미국
100
100
12월
상품판매

심천세나과기유한공사(*)
중국
100
100
12월
제조업, 상품판매

SENA Europe GmbH(*)
독일
100
100
12월
상품판매

SENA SAS(*)
프랑스
100
100
12월
상품판매

청원세나지능두회유한공사(*)
중국
100
100
12월
제조업

(*) SENA Technologies, Inc.의 100% 종속기업입니다.

2) 당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

SENA Technologies, Inc.
23,409,942
13,595,486
14,803,766
730,726
50,149,098
1,824,681
-
1,824,681

심천세나과기유한공사
17,258,921
2,785,881
12,298,688
262,320
27,655,551
(2,060,182)
-
(2,060,182)

SENA Europe GmbH
25,976,923
539,125
20,455,581
871,638
66,052,233
1,485,091
-
1,485,091

SENA SAS
983,207
375,436
383,685
212,828
1,799,052
200,568
-
200,568

청원세나지능두회유한공사
1,295,507
8,308,611
91,252
27,827
-
(622,613)
-
(622,613)

② 전기

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

SENA Technologies, Inc.
26,490,840
9,136,948
18,611,339
1,469,017
58,100,748
1,982,376
-
1,982,376

심천세나과기유한공사
16,453,934
2,701,956
9,406,979
326,234
74,440,135
4,319,575
-
4,319,575

SENA Europe GmbH
25,691,516
423,783
21,437,821
1,224,935
53,437,989
604,137
-
604,137

SENA SAS
655,968
339,891
212,437
250,238
1,532,960
8,715
-
8,715

청원세나지능두회유한공사
178,082
5,214,046
7,797
33,662
-
(31,422)
-
(31,422)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 연결경영성과와 연결재무상태는 보고기업인 지배기업의 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 충당부채- 주석 14: 주식선택권의 공정가치 측정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(5) 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정

기존에는 '유의적' 인 회계정책을 공시하도록 요구하였으나, '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 개정되었습니다. '중요한 회계정책 정보' 란 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 말하며, 이를 명확히 하기 위하여 관련 예시를 제공합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) K-IFRS 1008 '회계정책, 추정 및 오류' - 회계추정치에 대한 정의 명확화

'회계추정의 변경' 의 정의를 삭제하고, '회계추정치' 라는 용어를 추가 하여 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표 상 화폐금액' 으로 정의하였습니다. 회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 전기오류수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용개정

단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정(K-IFRS 1012.15)의 적용범위를 명확히 하였습니다. 사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세 인식하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11(2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) K-IFRS 1117 '보험계약'보험계약의 최초 인식 시 보험부채를 다음의 합으로 측정하였습니다.- 보험사가 보장서비스를 이행하기 위한 현금흐름- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액으로, 판가의 하락 또는 완성시까지의 원가 상승을 반영하는 저가법 평가와 재고의 과잉 또는 진부화로 인한 가치의 하락을 반영하는 진부화평가 2가지 평가방법을 적용합니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 연결재무상태표상 손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
3년~5년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
3년~7년
정액법

시 설 장 치
3년~5년
정액법

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5년 (특허권 10년)
정액법

소프트웨어
2년~5년
정액법

(7) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(8) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체는 고객에 대한 아웃소싱 용역 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 해당 서비스를 제공하는 대가로 수취하는 금액은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(9) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(10) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 외화관련이익- 외화관련손실 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품 거래로 인한 손익 - 파생상품 평가로 인한 손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(11) 리스연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(13) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) K-IFRS 1001 ‘재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020 년도와 2022 년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.2) K-IFRS 1007 ‘현금흐름표’와 K-IFRS1107 ‘금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.3) 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험1) 개요신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

2) 신용위험에 대한 최대 노출정도당기말 및 전기말 현재 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
20,554,148
2,892,786

매출채권
19,758,051
16,837,570

미수금
459,550
354,054

미수수익
31,074
-

장기임차보증금
252,080
214,854

합 계
41,054,903
20,299,264

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 채무증권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

차입금(*)
891,618
903,482
91,381
91,152
181,615
539,334

매입채무
13,913,976
13,913,976
13,913,976
-
-
-

미지급금
1,308,441
1,308,441
1,308,441
-
-
-

미지급비용
1,476,024
1,476,024
1,476,024
-
-
-

리스부채
3,054,518
3,219,008
378,177
375,725
763,964
1,701,142

합 계
20,644,577
20,820,931
17,167,999
466,877
945,579
2,240,476

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

차입금(*)
23,131,690
23,793,728
4,975,292
5,710,477
12,154,291
953,668

매입채무
13,429,979
13,429,979
13,429,979
-
-
-

미지급금
1,495,490
1,495,490
1,495,490
-
-
-

미지급비용
608,259
608,259
608,259
-
-
-

리스부채
3,496,413
3,739,572
349,549
330,644
583,721
2,475,658

합 계
42,161,831
43,067,028
20,858,569
6,041,121
12,738,012
3,429,326

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 연결실체는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결실체의 기능통화는 원화이며, 거래의 통화는 원으로 표시됩니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다.

① 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

현금및현금성자산
375,272
417,793
806,577
78,369

매출채권
3,265,105
24,688
7,674,769
499

매입채무
(9,665,300)
-
(9,953,768)
(11,075)

미지급금
-
(12,801)
(78,469)
-

합 계
(6,024,923)
429,680
(1,550,891)
67,793

② 당기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
1,289.40
1,267.30

EUR
1,426.59
1,351.20

③ 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
변동정도
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD
1%상승
(46,979)
(60,230)
(12,097)
(15,509)

EUR
1%상승
3,352
4,297
529
678

당기말 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
20,554,148
2,892,786

금융부채
(3,946,137)
(4,678,712)

합 계
16,608,011
(1,785,926)

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
-
(21,949,390)

합 계
-
(21,949,390)

② 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율 변동이 향후 1년간 세전순손익 구성요소에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5P% 상승시
0.5P% 하락시
0.5P% 상승시
0.5P% 하락시

이자비용
-
-
109,747
(109,747)

(5) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
27,563,658
48,492,545

자본 (B)
101,779,771
88,615,956

부채비율 (A/B)
27.08%
54.72%

5. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
20,554,148
2,892,786

매출채권
19,823,119
16,859,217

대손충당금
(65,067)
(21,647)

미수금
459,550
354,054

장기임차보증금
252,080
214,854

합 계
41,023,830
20,299,264

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채 (*)

매입채무
13,913,976
13,429,979

미지급금
1,308,441
1,495,490

미지급비용
1,476,024
608,259

단기차입금
356,647
22,202,740

리스부채(유동)
1,484,150
1,121,277

장기차입금
534,971
928,950

리스부채(비유동)
1,570,368
2,375,135

합 계
20,644,577
42,161,830

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산

이자수익
163,392
20,001

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채

이자비용
(832,573)
(502,763)

외환손익

순외환손익
1,737,749
(230,935)

합 계
1,068,568
(713,697)

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권

65,06
8

19,758,051

19,823,1
1
9

② 만기 경과 채권당기말 현재 만기 경과 채권은 없습니다.

2) 전기말① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
21,647
16,837,570
16,859,217

② 만기 경과 채권전기말 현재 만기 경과 채권은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
환산효과
기말

대손충당금
21,647
52,693
(10,209)
937
65,068

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
환산효과
기말

대손충당금
167,671
(165,162)
(26,519)
45,657
21,647

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품 및 제품(*1)
34,362,010
68,203,024

원재료(*1)
15,718,996
16,846,842

미착품
(*2)

8,649,622
3,625,827

반제품
120,492
1,201,557

재고자산평가충당금
(*3)

(1,413,347)
(1,676,883)

합 계
57,437,773
88,200,367

(*1) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료 및 상품, 제품의 변동은 각각 84,892백만원 및 93,784백만원입니다. (주석 23 참조)
(*2) 미착품에는 국내외 창고간 운송중인 재고 5,036,540천원(전기 2,212,655천원), 외부 거래처에 판매되어 운송중인 재고가 3,508,583천원(전기 1,409,569천원)이 포함되어 있습니다.(*3) 당기와 전기 중 각각 (-)264백만원 및 (-)201백만원의 재고자산이 순실현가능가치로 환입되었습니다. 재고자산의 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 유형자산

당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위: 천원)

구 분
토지(*)
건물(*)
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

전기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
6,112,245
299,500
1,289,889
348,856
-
19,515,908

취득
-
-
654,513
41,872
269,081
53,436
-
1,018,902

처분
-
-
(54,185)
(86,889)
(98,049)
-
-
(239,123)

환산효과
-
-
(139,445)
11,498
26,455
(2,416)
-
(103,908)

전기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
6,573,128
265,981
1,487,376
399,876
-
20,191,779

당기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
6,573,128
265,981
1,487,376
399,876
-
20,191,779

취득
-
-
518,348
19,260
381,627
63,683
7,904,602
8,887,520

처분
-
-
(17,974)
(101,694)
(70,109)
(53,902)
-
(243,679)

대체
-
-
-
-
(4,492)
4,492
-
-

환산효과
-
-
(33,672)
2,823
16,787
3,038
-
(11,024)

당기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
7,039,830
186,370
1,811,189
417,187
7,904,602
28,824,596

(*) 토지와 건물은 지배기업의 차입금 약정의 담보로 제공되어 있습니다(주석 25.(1) 참조).

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기초 감가상각누계액
(1,003,506)
(3,768,552)
(252,872)
(883,184)
(201,348)
(6,109,462)

감가상각비
(177,679)
(824,197)
(24,648)
(175,797)
(49,942)
(1,252,263)

처분
-
20,431
87,144
52,188
-
159,763

환산효과
-
97,753
(8,738)
(17,259)
2,257
74,013

전기말 감가상각누계액
(1,181,185)
(4,474,565)
(199,114)
(1,024,052)
(249,033)
(7,127,949)

당기초 감가상각누계액
(1,181,185)
(4,474,565)
(199,114)
(1,024,052)
(249,033)
(7,127,949)

감가상각비
(177,679)
(698,171)
(21,580)
(207,659)
(58,436)
(1,163,525)

처분
-
17,723
100,383
65,001
48,421
231,528

대체
-
-
-
1,957
(1,957)
-

환산효과
-
33,879
(2,028)
(16,396)
4,400
19,855

당기말 감가상각누계액
(1,358,864)
(5,121,134)
(122,339)
(1,181,149)
(256,605)
(8,040,091)

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

전기말 장부금액
4,358,255
5,925,978
2,098,563
66,867
463,324
150,843
-
13,063,830

당기말 장부금액
4,358,255
5,748,299
1,918,696
64,031
630,040
160,582
7,904,602
20,784,505

(2) 당기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
332,690
751,073

판매비와관리비
830,835
501,191

합 계
1,163,525
1,252,264

9. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합계

전기초 장부금액
25,100
245,835
270,935

무형자산상각비
(12,640)
(107,469)
(120,109)

취득
14,474
46,163
60,637

환율변동
-
11,898
11,898

전기말 장부금액
26,934
196,427
223,361

당기초 장부금액
26,934
196,427
223,361

무형자산상각비
(10,253)
(92,896)
(103,149)

취득
3,452
129,358
132,810

환율변동
-
2,522
2,522

당기말 장부금액
20,133
235,411
255,544

10. 리스연결실체는 사무실 및 차량을 리스하고 있습니다. 사무실 리스의 경우 3~9년간 계약을 맺고 있으며, 계약기간 이후의 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스계약은 리스종료시점에 양 사간에 종료에 대한 서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다.연결실체는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
사무실
차량운반구
합계

전기초
3,905,020
50,775
3,955,795

사용권자산상각비
(1,146,546)
(43,735)
(1,190,281)

취득
-
121,748
121,748

처분
(48,891)
-
(48,891)

환율변동효과
190,638
(2,072)
188,566

전기말
2,900,221
126,716
3,026,937

당기초
2,900,221
126,716
3,026,937

사용권자산상각비
(1,189,397)
(76,487)
(1,265,884)

취득
737,129
76,617
813,746

환율변동효과
76,530
2,279
78,809

당기말
2,524,483
129,125
2,653,608

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유 동
1,484,150
1,121,277

비유동
1,570,368
2,375,135

합 계
3,054,518
3,496,412

(3) 당기와 전기 연결실체가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
139,894
153,853

사용권자산상각비
1,265,884
1,190,281

단기리스와 관련된 비용
26,609
233,713

합 계
1,432,387
1,577,847

(4) 당기와 전기 연결실체가 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
515,701
1,382,262

11. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
만기
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화 단기차입금
-
㈜하나은행
-
-
1,000,000

원화 단기차입금
-
㈜하나은행
-
-
3,000,000

원화 단기차입금
2024-08-31
㈜하나은행
-
-
7,000,000

원화 단기차입금
2024-03-29
한국산업은행
-
-
2,600,000

원화 단기차입금
2024-02-27
농협은행㈜
-
-
2,000,000

원화 단기차입금
2024-09-21
㈜신한은행
-
-
900,000

외화 단기차입금
2026-06-30(*)
Hanmi Bank
-
-
5,449,390

유동성장기차입금
356,647
253,350

합 계
356,647
22,202,740

(*) 한도대출계약으로서 만기는 한도대출계약의 만기일입니다. 해당 차입금은 재무비율 등에 관한 Covenant 조항을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
만기
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

외화 장기차입금
2026-06-30
Volksbank
1.03
891,619
1,182,300

유동성대체액
(356,647)
(253,350)

장기차입금 계
534,972
928,950

(3) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액은 각각 4,358백만원 및 5,748백만원입니다(주석 25.(1) 참조). 또한, 은행차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26.(5) 참조).

12. 충당부채

당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
1,138,379
73,340
1,191,311
-

증가
166,134
10,320
-
73,340

감소
-
-
(52,932)
-

기말금액
1,304,513
83,660
1,138,379
73,340

유동성 충당부채는 환불부채, 하자보증충당부채로 이루어져 있으며, 비유동성 충당부채는 장기종업원급여충당부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 판매한 제품에 대하여 부여한 일정기간동안 반품권에 대해 과거 경험률에 기초하여 반품예상액을 추정한 금액이며, 하자보수충당부채는 기업이 부담하는 정상범위 내 하자보수 의무에 대해 과거 경험률에 기초하여 추정한 예상 하자보수지출액을 추정한 금액이며, 장기종업원급여충당부채는 종업원의 각 근속연수에 따른 예상지급액을 현재가치로 할인하여 추정한 금액입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

주당액면금액(원)
500
500

발행주식수
4,928,700
4,928,700

자본금(*)
2,485,000
2,485,000

(*) 당기말까지 지배기업의 주식 41,300주를 이익소각함에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 21백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
28,301,868
28,301,868

주식선택권
3,414,653
1,826,336

기타자본잉여금
15,208
9,724

합 계
31,731,729
30,137,928

14. 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역

부여시점
가득조건
만기
부여수량
행사가격
기말잔존수량
부여방법

2021-03-31
용역제공조건 3년
2029-03-31
90,000주
10,000원
90,000주
주식교부형

2022-03-25
용역제공조건 3년
2030-03-25
118,000주
35,556원
118,000주
주식교부형

2022-10-31
용역제공조건 3년
2030-10-31
137,150주
41,000원
111,800주
주식교부형

(2) 주식선택권의 증감내역

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
344,550
110,000

부여
-
255,150

취소
(24,750)
(600)

행사
-
(20,000)

기말
319,800
344,550

(3) 주식선택권(자본잉여금)의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,826,336
699,937

주식보상비용
1,588,317
1,195,571

주식매수선택권 행사
-
(69,172)

기말
3,414,653
1,826,336

(4) 지배기업은 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형 등 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 평과결과는 다음과 같습니다.

부여시점
기초자산가치
무위험이자율
기대주가변동성
행사가능기간
옵션의 공정가치

2021-03-31
37,397원
1.46%
35.51%
2024년 04월 01일~2029년 03월 31일
28,082원

2022-03-25
35,556원
2.83%
26.80%
2025년 03월 26일~2030년 03월 25일
9,175원

2022-10-31
38,964원
4.28%
28.82%
2025년 11월 01일~2030년 10월 31일
10,726원

15. 이익잉여금

당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,037,500
1,037,500

미처분이익잉여금
66,646,701
55,783,999

합 계
67,684,201
56,821,499

16. 영업부문

연결실체는 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매와 기타 통신장비 제조와 판매를 하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 또한, 단일의 영업부문에서 발생하는 수익의 주요 지리적 시장에 따른 구분은 개별 주석으로 공시합니다(주석 17 참조). 따라서부문별 공시를 하지 않습니다.

17. 수익

(1) 수익의 원천연결실체의 주요 수익은 전자통신기기의 판매로 인한 매출과 아웃소싱 등 용역의 제공에 따른 매출로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
153,512,685
168,285,400

용역의 제공
89,666
84,495

합 계
153,602,351
168,369,895

(2) 수익의 구분수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기

한시점에 이행
153,512,685
168,285,400

기간에 걸쳐 이행
89,666
84,495

주요 지리적 시장

Europe
78,303,975
72,569,675

America
51,852,650
60,562,953

Asia
21,106,425
30,527,956

기타
2,339,301
4,709,311

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
19,758,051
16,837,570

선수금
1,267,377
1,115,641

계약부채는 한시점에 이행하는 재화의 판매를 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 당기 계약부채의 경우 1년 이내에 실현될 것으로 예상되며, 전기 계약부채로 인식된 금액 1,116백만원은 당기 중 모두 수익으로 인식되었습니다.(4) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
22,810,883
20,903,796

장기종업원급여
10,320
73,340

확정기여제도와 관련된 퇴직급여
(*)

692,833
486,867

복리후생비
2,857,565
2,314,458

주식보상비용
1,588,317
1,195,571

합 계
27,959,918
24,974,032

(*) 연
결실체는 종업원을 위한

퇴직급여제도로
확정기여제도를 운영하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여부채:

미지급상여
555,652
353,793

연차수당부채
702,910
667,155

소 계
1,258,562
1,020,948

장기종업원급여부채:

장기종업원급여
83,660
73,340

합 계
1,342,222
1,094,288

19. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,560,167
15,853,402

퇴직급여
692,833
486,867

복리후생비
2,857,565
2,314,458

여비교통비
4,352
4,835

업무추진비
43,593
26,860

통신비
173,593
157,734

수도광열비
11,588
9,245

전력비
299,030
198,762

세금과공과금
1,398,017
1,212,519

감가상각비
830,835
501,191

사용권자산상각비
1,251,446
1,032,631

지급임차료
326,840
233,713

수선비
61,350
21,777

보험료
374,801
305,887

차량유지비
105,480
154,142

경상연구개발비
7,418,613
6,798,657

운반비
1,578,911
1,924,958

교육훈련비
30,865
35,489

도서인쇄비
2,270
2,204

회의비
46,066
152,834

소모품비
411,377
265,538

지급수수료
9,897,018
9,913,487

광고선전비
3,804,514
2,718,497

대손상각비(환입)
52,693
(165,162)

무형자산상각비
103,149
120,109

출장비
843,412
618,646

주식보상비용
1,588,317
1,195,571

합 계
51,768,695
46,094,851

20. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
163,392
20,001

외환차이
6,261,557
5,226,621

합 계
6,424,949
5,246,622

금융비용

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
832,573
502,763

외환차이
4,523,808
5,457,555

합 계
5,356,381
5,960,318

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
38,314
22,822

사용권자산처분이익
-
5,736

잡이익
192,347
220,742

합 계
230,661
249,300

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
5,990
27

잡손실
21,910
70,054

합 계
27,900
70,081

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
3,717,003
5,366,008

과거법인세조정효과
(344,351)
19,727

이연법인세자산의 변동
(128,528)
(1,387,372)

자본에 직접 가감되는 이연법인세
5,484
9,724

법인세비용
3,249,608
4,008,087

(2) 당기와 전기의 연결실체의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
14,112,311
15,665,966

적용세율의 세부담액(당기: 21.29% , 전기:24.29%)
3,007,153
3,805,824

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
340,407
263,108

세액공제효과
(104,038)
(108,673)

과거법인세조정효과
(344,351)
19,727

기업소득환류세제로 인한 효과
303,785
328,627

주식보상거래에서 발생한 이연법인세(*)
(244,539)
(330,717)

기타
291,191
30,191

법인세비용
3,249,608
4,008,087

유효법인세율
23.03%
25.58%

(*) 연결실체는 당기 중 주식선택권의 미래 행사시점에 예상되는 세무상 공제액에 대해 이연법인세자산을 250백만원 인식하였으며, 세무상 공제액 중 누적보상비용을 초과하는 5백만원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

환불부채
238,080
18,920
257,000

하자보증충당부채
12,364
3,280
15,644

재고평가충당금
364,132
13,907
378,039

재고자산(미실현손익)
2,672,097
(248,408)
2,423,689

대손충당금
2,006
15,041
17,047

연차충당부채
139,050
(33,170)
105,880

상여부채
77,834
61,456
139,290

장기종업원급여충당부채
16,135
1,350
17,485

유형자산
(34,498)
34,498
-

미지급비용
163,876
(162,948)
928

리스자산 및 부채
105,473
(9,737)
95,736

주식보상비용
340,441
250,023
590,464

기타
38,046
184,316
222,362

합 계
4,135,036
128,528
4,263,564

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

선급비용
(3,302)
3,302
-

미지급비용
3,302
(3,302)
-

환불부채
242,828
(4,748)
238,080

하자보증충당부채
19,260
(6,896)
12,364

재고평가충당금
270,522
93,610
364,132

재고자산(미실현손익)
1,116,016
1,556,081
2,672,097

대손충당금
35,745
(33,739)
2,006

연차충당부채
103,074
35,976
139,050

상여부채
-
77,834
77,834

장기종업원급여충당부채
-
16,135
16,135

유형자산
(54,832)
20,334
(34,498)

미지급비용

31,861
132,015
163,876

리스자산 및 부채
109,031
(3,558)
105,473

주식보상비용
-
340,441
340,441

연구ㆍ인력개발비세액공제
411,459
(411,459)
-

특정설비투자세액공제
570
(570)
-

고용증대기업에대한세액공제
137,690
(137,690)
-

연구ㆍ인력개발비투자세액공제
6,440
(6,440)
-

중소기업고용증가인원사회보험료세액공제
50,572
(50,572)
-

기타
267,428
(229,382)
38,046

2,747,664
1,387,372
4,135,036

(4) 미인식 이연법인세 자산연결실체는 대손충당금설정액에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단함에 따라 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이

대손충당금
138,143
138,143

23. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
30,762,594
-
-
30,762,594

원재료 및 상품 매입
53,864,908
-
-
53,864,908

급여
64,152
17,560,167
5,196,884
22,821,203

퇴직급여
-
692,833
-
692,833

복리후생비
-
2,857,565
-
2,857,565

세금과공과금
-
1,398,017
-
1,398,017

감가상각비
332,690
830,835
-
1,163,525

무형자산상각비
-
103,149
-
103,149

사용권자산상각비
14,438
1,251,446
-
1,265,884

보험료
-
374,801
-
374,801

운반비
3,118,903
1,578,911
-
4,697,814

지급수수료
-
9,897,018
2,221,729
12,118,747

외주가공비
834,989
-
-
834,989

광고선전비
-
3,804,514
-
3,804,514

기타
-
4,000,826
-
4,000,826

합 계
88,992,674
44,350,082
7,418,613
140,761,369

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
(49,378,026)
-
-
(49,378,026)

원재료 및 상품 매입
142,961,475
-
-
142,961,475

급여
254,243
15,853,402
4,869,491
20,977,136

퇴직급여
-
486,867
-
486,867

복리후생비
-
2,314,458
-
2,314,458

세금과공과금
-
1,212,519
-
1,212,519

감가상각비
751,073
501,191
-
1,252,264

무형자산상각비
-
120,109
-
120,109

사용권자산상각비
157,650
1,032,631
-
1,190,281

보험료
-
305,887
-
305,887

운반비
5,366,085
1,924,958
-
7,291,043

지급수수료
-
9,913,487
1,814,827
11,728,314

외주가공비
5,962,099
-
-
5,962,099

광고선전비
-
2,718,497
-
2,718,497

기타
-
2,912,188
114,339
3,026,527

합 계
106,074,599
39,296,194
6,798,657
152,169,450

24. 주당이익

(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 지배기업의 소유주지분 순이익
10,862,702
11,657,879

가중평균유통보통주식수
4,928,700
4,925,741

기본주당이익(원)
2,204
2,367

(2) 당기와 전기 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분
주식수
가중치(일)
적 수

기 초
4,928,700
365
1,798,975,500

기 말
4,928,700
365
1,798,975,500

일 수
365

가중평균유통보통주식수
4,928,700

2) 전기

(단위: 주)

구 분
주식수
가중치(일)
적 수

기 초
4,908,700
365
1,791,675,500

유상증자
20,000
311
6,220,000

기 말
4,928,700

1,797,895,500

일 수
365

가중평균유통보통주식수
4,925,741

(3) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 지배기업의 소유주지분 순이익
10,862,702
11,657,879

조정손익

주식보상비용
-
-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
10,862,702
11,657,879

희석가중평균유통보통주식수(*1)
4,991,612
4,968,221

희석주당이익(원)(*2)
2,176
2,346

(*1) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
4,928,700
4,925,741

가중평균잠재적보통주식수
62,912
42,480

희석가중평균유통보통주식수
4,991,612
4,968,221

(*2) 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

부여시점
가득조건
만기
부여수량
행사가격
기말잔존수량
부여방법

2022-03-25
용역제공조건 3년
2030-03-25
118,000주
35,556원
118,000주
주식교부형

2022-10-31
용역제공조건 3년
2030-10-31
137,150주
41,000원
111,800주
주식교부형

25. 담보제공자산, 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
설정순위
설정금액
차입금잔액
담보권자

토지, 건물
10,106,554
1
1,200,000
-
㈜하나은행

3
12,000,000
-
㈜하나은행

(*)
2,400,000
-
농협은행㈜

(*) 농협은행㈜에 견질담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관명
구분
통화
약정한도액
사용금액
만기일

㈜하나은행

차입금

KRW
7,000,000
-
2024-08-31

한국산업은행

차입금

KRW
3,000,000
-
2024-03-29

농협은행㈜

차입금

KRW
2,000,000
-
2024-02-27

㈜신한은행

차입금

KRW
1,000,000
-
2024-09-21

Hanmi Bank
차입금
USD
5,000,000
-
2024-04-30

Volksbank
차입금
EUR
1,000,000
625,000.06
2026-06-30

(3) 당기말 현재 연결실체의 주요 자산에 대한 화재보험 가입내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

자산
부보금액
부보처
보험금수익자

유형자산 및 재고자산
7,003,798
MG손해보험㈜
회사

상기 외에도 당기말 현재 회사는 DB손해보험㈜에 생산물배상책임보험(보상한도액 USD 5,000,000), 영업배상책임보험(보상한도액 USD 2,000,000이나 보상보험금 지급의 한도 초과 등의 사유로 메리츠화재와 공동인수 진행하여 DB손해보험㈜는 90%, 메리츠화재는 10%를 부담하는 특별약관을 적용받고 있습니다.) 에 가입하고 있으며, 단체상해보험 및 자동차보험 등에도 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
해당 소송사건은 1심 진행중이며, 결과를 예측할 수 없습니다.

계류법원
내용
소송가액

Superior Court of the State of California
제조물 책임 소송(*1)
-

Superior Ct, San Bernardino County, California
제조물 책임 소송(*1)
-

Commercial Ct of Meaux, France
손해배상(*2)
EUR 661,000.00

(*1) 종속기업인 SENA Technologies, Inc. 상대로 개인고객이 소송을 제기한 건으로 소송가액은 미정입니다.(*2) 종속기업인 SENA SAS를 상대로 현지 거래처에서 소송을 제기한 건입니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업 및 당기 중 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

최상위 지배기업
㈜카카오

상위 지배기업
㈜카카오게임즈

기타 특수관계자(*)
㈜카카오브이엑스

(*) 연결실체의 지배기업인 ㈜카카오게임즈 및 ㈜카카오의 종속기업입니다.
연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 카카오)의 소속회사에 해당합니다.이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
비용의 정산
기타 비용

당기
㈜카카오게임즈
-
-
510,411

㈜카카오브이엑스
638,448
(552)
-

합 계
638,448
(552)
510,411

전기
㈜카카오게임즈
7,308
-
-

㈜카카오브이엑스
832,636
21,465
-

합 계
839,944
21,465
-

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출채권
미수금
선급금
미지급금

당기말
㈜카카오브이엑스
-
-
-
33

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 내용
구분

지급보증처
제공자
보증금액

㈜신한은행

대표이사

1,200,000
원화 단기차입금 지급보증

한국산업은행

대표이사

3,600,000
원화 단기차입금 지급보증

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업인 회사의 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
765,925
647,520

퇴직급여
27,273
53,460

주식기준보상
61,167
45,875

합 계
854,365
746,855

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 증감
813,746
121,748

차입금 유동성 대체
445,809
256,008

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
유출
유입
그 밖의 변동
기말

환율변동

차입금
23,131,690
(42,601,067)
20,200,000
160,996
891,619

리스부채
3,496,413
(1,259,054)
743,354
73,806
3,054,519

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
유출
유입
그 밖의 변동
기말

환율변동

차입금
4,898,842
(26,275,437)
44,384,692
123,593
23,131,690

리스부채
4,434,257
(1,228,408)
-
290,564
3,496,413

28. 보고기간 후 사건연결실체는
2024년
1월
12일 이사회 결의에 따라
2024년
2월
23일자로 임직원에 대하여 기명식 보통주식 주식매수선택권
29,600주를 부여하였습니다
. (1주당 행사가격
: 41,000원
)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세나테크놀로지

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
4
1
1
4
5
2
4
-
1
-
-
9
15

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
48
-
48
-
-
-
-
-
96

감사
19
26
165
80
695
524
416
429
-
1
-
-
1,295
1,060

합계
19
26
165
80
695
572
416
477
-
1
-
-
1,295
1,156

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 10월 11일 ~ 2023년 10월 14일
4
일

주요내용
회사와 회사가 속한 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.27 ~ 2023.12.01
5
일
5
명
2
명
내부프로세스 및 통제검토

2024.01.15 ~ 2024.01.19
5
일
5
명
2
명
별도 및 연결재무제표 감사- 중요 계정잔액과 공시에 대한 질문 및 분석적절차- 계정별 실증절차(문서검사, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.04
1
일

실사(입회)장소
한국: 본사 창고, 동탄 물류센터 중국: 심천 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사계획단계 및 감사종결단계

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 18일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
대면회의
1) 2023년 회계감사 수행계획2) 2023년 회계감사 진행경과

2
2024년 03월 14일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
대면회의
1) 2023년 회계감사 결과 논의2) 기타 협의사항 논의