세나테크놀로지 — 감사보고서 (2023.12) (20240401)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
(주)세나테크놀로지

00260116
100000000000
20230322
1101111564982
000
104741
16491
112108
120
N
N
N
Y
N
E
Y
1
Y

주식회사 세나테크놀로지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세나테크놀로지

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 20일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 세나테크놀로지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는
양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의
재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는
양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세나테크놀로지

제 26 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 세나테크놀로지 대표이사 김태용

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울특별시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동)

(전 화)
02-573-7772

재 무 상 태 표

제 26(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 25(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 세나테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 26(당) 기 기말
제 25(전) 기 기말

자 산

I. 유동자산

82,169,227,707
95,614,892,024

현금및현금성자산
4,5
15,478,887,720
1,057,172,415

매출채권
4,5,6,17,26
33,844,568,296
39,044,897,531

미수금
4,5,26
6,524,183
6,552,873

미수수익

31,073,540
-

선급금
26
5,876,119,579
8,612,776,594

선급비용

175,200,154
132,119,316

부가세대급금

216,169,515
601,965,293

재고자산
7
26,540,684,720
46,159,408,002

II. 비유동자산

22,571,619,415
18,589,988,139

유형자산
9
10,538,389,474
10,736,758,999

무형자산
10
183,945,155
124,773,535

장기임차보증금
4,5
870,000
870,000

이연법인세자산
22
1,165,408,818
945,479,637

종속기업투자
8,26
10,683,005,968
6,782,105,968

자 산 총 계

104,740,847,122
114,204,880,163

부 채

I. 유동부채

16,407,087,279
35,233,263,786

매입채무
4,5
11,036,022,520
13,234,772,209

미지급금
4,5,26
853,804,077
820,033,749

예수금

159,509,060
167,652,900

선수금
17
390,980,374
442,465,316

단기차입금
4,5,11
-
16,500,000,000

당기법인세부채

1,852,843,694
1,958,057,388

미지급비용
4,5,18
809,414,354
971,903,483

충당부채
12
1,304,513,200
1,138,378,741

II. 비유동부채

83,660,000
73,340,000

충당부채
12,18
83,660,000
73,340,000

부 채 총 계

16,490,747,279
35,306,603,786

자 본

I. 자본금
1,13
2,485,000,000
2,485,000,000

II. 자본잉여금
13,14
31,731,729,206
30,137,928,019

III. 이익잉여금
15
54,033,370,637
46,275,348,358

자 본 총 계

88,250,099,843
78,898,276,377

부채와 자본총계

104,740,847,122
114,204,880,163

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 26(당) 기
제 25(전) 기

I. 매출
17,26
112,108,517,893
156,039,092,348

II. 매출원가

79,772,152,333
117,931,370,641

III. 매출총이익

32,336,365,560
38,107,721,707

IV.판매비와관리비
19
23,951,091,640
23,249,393,754

V. 영업이익

8,385,273,920
14,858,327,953

VI. 금융수익
5,20
4,382,089,618
4,269,264,961

VII. 금융비용
5,20
3,218,964,345
4,052,137,299

VIII. 기타수익
21
45,972,999
11,472,066

IX. 기타비용
21
1,058,193
4,885,814

X. 법인세비용차감전순이익

9,593,313,999
15,082,041,867

법인세비용
22
1,835,291,720
3,490,758,480

XI. 당기순이익

7,758,022,279
11,591,283,387

XII. 총포괄이익

7,758,022,279
11,591,283,387

XIII. 주당순이익

기본주당이익
24
1,574
2,353

희석주당이익
24
1,554
2,318

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
총계

2022년 01월 01일(전기초)
2,475,000,000
28,827,632,842
34,684,064,971
65,986,697,813

총포괄손익:

당기순이익
-
-
11,591,283,387
11,591,283,387

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
1,195,571,127
-
1,195,571,127

주식매수선택권의 행사
10,000,000
105,000,000
-
115,000,000

주식보상거래에서 발생한 이연법인세
-
9,724,050
-
9,724,050

2022년 12월 31일(전기말)
2,485,000,000
30,137,928,019
46,275,348,358
78,898,276,377

2023년 01월 01일(당기초)
2,485,000,000
30,137,928,019
46,275,348,358
78,898,276,377

총포괄손익:

당기순이익
-
-
7,758,022,279
7,758,022,279

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
1,588,317,352
-
1,588,317,352

주식보상거래에서 발생한 이연법인세
-
5,483,835
-
5,483,835

2023년 12월 31일(당기말)
2,485,000,000
31,731,729,206
54,033,370,637
88,250,099,843

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
35,016,931,161
(30,977,626,724)

1. 영업에서 창출된 현금
37,683,938,485
(29,180,282,082)

(1) 당기순이익
7,758,022,279
11,591,283,387

(2) 현금의 유출이 없는 손익
3,170,620,842
6,539,255,226

주식보상비용
1,588,317,352
1,195,571,127

감가상각비
334,583,523
335,193,671

무형자산상각비
40,511,564
36,932,430

이자수익
(152,211,439)
(11,414,494)

이자비용
633,194,463
271,559,545

순외화환산손익
(1,082,088,533)
1,224,939,077

유형자산처분이익
(27,706,652)
(4,311,184)

유형자산처분손실
728,844
26,574

법인세비용
1,835,291,720
3,490,758,480

(3) 자산부채의 변동
26,755,295,364
(47,310,820,695)

매출채권의 감소(증가)
6,066,196,450
(22,084,032,201)

미수금의 감소(증가)
28,690
29,995,128

선급금의 감소(증가)
2,736,657,015
4,048,800,531

부가세대급금의 감소(증가)
385,795,778
59,110,466

선급비용의 감소(증가)
(43,080,838)
(104,212)

재고자산의 감소(증가)
19,618,723,282
(37,368,645,924)

매입채무의 증가(감소)
(1,996,620,563)
7,404,575,180

미지급금의 증가(감소)
33,259,002
144,522,704

예수금의 증가(감소)
(8,143,840)
5,547,150

부가세예수금의 증가(감소)
-
(209,276,983)

선수금의 증가(감소)
(51,484,942)
95,599,198

환불부채의 증가(감소)
147,482,584
(21,583,624)

하자보증충당부채의 증가(감소)
18,651,875
(31,348,732)

미지급비용의 증가(감소)
(162,489,129)
542,680,624

기타장기종업원급여부채 증가(감소)
10,320,000
73,340,000

2. 이자의 수취
121,137,899
11,414,494

3. 이자의 지급
(633,194,463)
(254,518,579)

4. 법인세의 납부
(2,154,950,760)
(1,554,240,557)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(4,109,819,374)
(7,030,338,805)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
29,248,205
6,958,932

유형자산의 처분
29,248,205
6,803,932

장기대여금의 감소
-
155,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(4,139,067,579)
(7,037,297,737)

종속기업의 취득
(3,900,900,000)
(6,782,105,968)

유형자산의 취득
(138,484,395)
(197,690,147)

무형자산의 취득
(99,683,184)
(57,501,622)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(16,500,000,000)
16,615,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
20,200,000,000
36,895,892,015

차입금의 차입
20,200,000,000
36,780,892,015

주식매수선택권 행사
-
115,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(36,700,000,000)
(20,280,892,015)

차입금의 상환
(36,700,000,000)
(20,280,892,015)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
14,407,111,787
(21,392,965,529)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
1,057,172,415
22,448,162,034

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
14,603,518
1,975,910

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
15,478,887,720
1,057,172,415

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 26(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 25(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 세나테크놀로지

1. 회사의 개요

주식회사 세나테크놀로지(이하 "회사")는 1998년 7월 13일에 설립되었습니다. 회사는 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 전기, 전자, 통신, 컴퓨터 제품을제조 및 판매 등의 사업을 수행하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 서울시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동 592번지)에 본사를 두고 있으며, 미국, 중국, 독일 및 프랑스 등에 자회사 및 손자회사 형태로 현지법인을 두고 있습니다.회사의 당기말 현재의 자본금은 2,485백만원이며, 동 일자 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)카카오게임즈
2,676,750
54.31

김태용
463,070
9.40

김종익
167,850
3.41

Euy Jong Bang
131,415
2.67

산은캐피탈(주)
125,000
2.54

우리사주조합
98,895
2.01

김영삼
76,401
1.55

김상원
91,310
1.85

정오진
85,635
1.74

박찬명
50,000
1.00

김종경
70,000
1.42

Joongwon Woo
68,815
1.40

임주희
50,840
1.03

염한준
49,715
1.00

기타
723,004
14.67

합 계
4,928,700
100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 충당부채- 주석 14: 주식선택권의 공정가치 측정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(5) 회계정책과 공시의 변경

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정

기존에는 '유의적' 인 회계정책을 공시하도록 요구하였으나, '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 개정되었습니다. '중요한 회계정책 정보' 란 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 말하며, 이를 명확히 하기 위하여 관련 예시를 제공합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) K-IFRS 1008 '회계정책, 추정 및 오류' - 회계추정치에 대한 정의 명확화

'회계추정의 변경' 의 정의를 삭제하고, '회계추정치' 라는 용어를 추가 하여 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표 상 화폐금액' 으로 정의하였습니다. 회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 전기오류수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용개정

단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정(K-IFRS 1012.15)의 적용범위를 명확히 하였습니다. 사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세 인식하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11(2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) K-IFRS 1117 '보험계약'보험계약의 최초 인식 시 보험부채를 다음의 합으로 측정하였습니다.- 보험사가 보장서비스를 이행하기 위한 현금흐름- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액으로, 판가의 하락 또는 완성시까지의 원가 상승을 반영하는 저가법 평가와 재고의 과잉 또는 진부화로 인한 가치의 하락을 반영하는 진부화평가 2가지 평가방법을 적용합니다.

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표상 손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
5년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

시 설 장 치
5년
정액법

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5년 (특허권 10년)
정액법

소프트웨어
5년
정액법

(7) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(8) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공회사는 고객에 대한 아웃소싱 용역 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 해당 서비스를제공하는 대가로 수취하는 금액은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(9) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(10) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 외화관련이익- 외화관련손실 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품 거래로 인한 손익 - 파생상품 평가로 인한 손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(11) 리스회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(13) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) K-IFRS 1001 ‘재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020 년도와 2022 년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

2) K-IFRS 1007 ‘현금흐름표’와 K-IFRS1107 ‘금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.3) 다음의 제·개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')

4. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험1) 개요

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

2) 신용위험에 대한 최대 노출정도당기말 및 전기말 현재 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
15,478,888
1,057,172

매출채권
33,844,568
39,044,898

미수금
6,524
6,553

미수수익
31,074
-

장기임차보증금
870
870

합 계
49,361,924
40,109,493

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

회사는 매출채권과 채무증권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

매입채무
11,036,023
11,036,023
11,036,023
-
-
-

미지급금
853,804
853,804
853,804
-
-
-

미지급비용
4,440
4,440
4,440
-
-
-

합 계
11,894,267
11,894,267
11,894,267
-
-
-

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

차입금(*)
16,500,000
17,002,082
4,814,934
164,642
12,022,506
-

매입채무
13,234,772
13,234,772
13,234,772
-
-
-

미지급금
820,034
820,034
820,034
-
-
-

미지급비용
280,127
280,127
280,127
-
-
-

합 계
30,834,933
31,337,015
19,149,867
164,642
12,022,506
-

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다.

① 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

현금및현금성자산
348,105
417,793
759,350
78,369

매출채권 및 미수금
16,391,512
17,379,138
18,933,349
20,086,520

매입채무
(9,986,761)
(1,029,325)
(11,625,734)
(1,230,944)

미지급금
(487,193)
(6,024)
(408,359)
(1,416)

합 계
6,265,663
16,761,582
7,658,606
18,932,529

② 당기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
1,289.40
1,267.30

EUR
1,426.59
1,351.20

③ 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
변동정도
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD
1%상승
48,872
62,657
59,737
76,586

EUR
1%상승
130,740
167,616
147,674
189,325

당기말 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험

① 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
15,478,888
1,057,172

금융부채
-
-

합 계
15,478,888
1,057,172

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
-
(16,500,000)

합 계
-
(16,500,000)

② 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율 변동이 향후 1년간 세전순손익 구성요소에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5P% 상승시
0.5P% 하락시
0.5P% 상승시
0.5P% 하락시

이자비용
-
-
(82,500)
82,500

(5) 자본위험관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
16,670,558
35,306,604

자본 (B)
88,250,100
78,898,276

부채비율 (A/B)
18.89%
44.75%

5. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
15,478,888
1,057,172

매출채권
33,844,568
39,044,898

미수금
6,524
6,553

장기임차보증금
870
870

합 계
49,330,850
40,109,493

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무
11,036,023
13,234,772

미지급금
853,804
820,034

단기차입금
-
16,500,000

미지급비용
4,440
280,127

합 계
11,894,267
30,834,933

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

이자수익
152,211
11,415

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용
(633,194)
(271,559)

외환손익

순외환손익
1,644,108
477,270

합 계
1,163,125
217,126

6. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
-
33,844,568
33,844,568

② 만기 경과 채권당기말 현재 만기 경과 채권은 없습니다.

2) 전기말① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
-
39,044,898
39,044,898

② 만기 경과 채권전기말 현재 만기 경과 채권은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 매출채권의 대손충당금은 없습니다.

7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품 및 제품(*1)
19,263,893
40,434,216

원재료(*1)
7,717,822
6,418,626

미착품
104,499
3,602

반제품
7,816
7,965

재고자산평가충당금(*2)
(553,345)
(705,001)

합 계
26,540,685
46,159,408

(*1) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료 및 상품, 제품의 변동은 각각 79,769백만원 및 117,502백만원입니다. (주석 23 참조)(*2) 당기와 전기 중 각각 (-)152백만원 및 142백만원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액(환입)되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
지분율
당기말
전기말

SENA Technologies, Inc.(*)
미국
100%
10,683,006
6,782,106

(*) 당기 중 SENA Technologies, Inc.의 유상증자에 참여하여 3,900,900천원의 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
기말

SENA Technologies, Inc.
6,782,106
3,900,900
10,683,006

합 계
6,782,106
3,900,900
10,683,006

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
기말

SENA Technologies, Inc.
-
6,782,106
6,782,106

합 계
-
6,782,106
6,782,106

9. 유형자산당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분
토지(*)
건물(*)
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
1,117,504
115,865
713,313
122,700
13,534,800

취득
-
-
-
37,086
160,604
-
197,690

처분
-
-
-
(24,384)
(17,142)
-
(41,526)

전기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
1,117,504
128,567
856,775
122,700
13,690,964

당기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
1,117,504
128,567
856,775
122,700
13,690,964

취득
-
-
3,800
18,426
116,258
-
138,484

처분
-
-
-
(91,481)
(12,810)
-
(104,291)

당기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
1,121,304
55,512
960,223
122,700
13,725,157

(*) 토지와 건물은 회사의 차입금 약정의 담보로 제공되어 있습니다(주석 25.(1) 참 조).

(2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기초 감가상각누계액
(1,003,506)
(966,001)
(110,394)
(534,130)
(43,988)
(2,658,019)

감가상각비
(177,679)
(52,179)
(6,456)
(80,039)
(18,840)
(335,193)

처분
-
-
24,383
14,623
-
39,006

전기말 감가상각누계액
(1,181,185)
(1,018,180)
(92,467)
(599,546)
(62,828)
(2,954,206)

당기초 감가상각누계액
(1,181,185)
(1,018,180)
(92,467)
(599,546)
(62,828)
(2,954,206)

감가상각비
(177,679)
(39,732)
(10,663)
(87,669)
(18,840)
(334,583)

처분
-
-
90,170
11,851
-
102,021

당기말 감가상각누계액
(1,358,864)
(1,057,912)
(12,960)
(675,364)
(81,668)
(3,186,768)

(3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기말 장부금액
4,358,255
5,925,978
99,324
36,100
257,229
59,872
10,736,758

당기말 장부금액
4,358,255
5,748,299
63,392
42,552
284,859
41,032
10,538,389

10. 무형자산

당기와 전기 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합계

전기초 장부가액
25,099
79,105
104,204

취득
14,474
43,029
57,503

무형자산상각비
(12,640)
(24,293)
(36,933)

전기말 장부가액
26,933
97,841
124,774

당기초 장부가액
26,933
97,841
124,774

취득
3,452
96,231
99,683

무형자산상각비
(10,253)
(30,259)
(40,512)

당기말 장부가액
20,132
163,813
183,945

11. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
만기
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화 단기차입금
-
㈜하나은행
-
-
1,000,000

원화 단기차입금
-
㈜하나은행
-
-
3,000,000

원화 단기차입금
2024-08-31
㈜하나은행
-
-
7,000,000

원화 단기차입금
2024-03-29
한국산업은행
-
-
2,600,000

원화 단기차입금
2024-02-27
농협은행㈜
-
-
2,000,000

원화 단기차입금
2024-09-21
㈜신한은행
-
-
900,000

합 계
-
16,500,000

(2) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액은 각각 4,358백만원 및 5,748백만원입니다(주석 25.(1) 참조). 또한, 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26.(6) 참조).

12. 충당부채

당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
1,138,379
73,340
1,191,311
-

증가
166,134
10,320
-
73,340

감소
-
-
(52,932)
-

기말금액
1,304,513
83,660
1,138,379
73,340

유동성 충당부채는 환불부채, 하자보증충당부채로 이루어져 있으며, 비유동성 충당부채는 장기종업원급여충당부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 판매한 제품에 대하여 부여한 일정기간동안 반품권에 대해 과거 경험률에 기초하여 반품예상액을 추정한 금액이며, 하자보수충당부채는 기업이 부담하는 정상범위 내 하자보수 의무에 대해 과거 경험률에 기초하여 추정한 예상 하자보수지출액을 추정한 금액이며, 장기종업원급여충당부채는 종업원의 각 근속연수에 따른 예상지급액을 현재가치로 할인하여 추정한 금액입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

주당액면금액(원)
500
500

발행주식수
4,928,700
4,928,700

자본금(*)
2,485,000
2,485,000

(*) 당기말까지 회사의 주식 41,300주를 이익소각함에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 21백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
28,301,868
28,301,868

주식선택권
3,414,653
1,826,336

기타자본잉여금
15,208
9,724

합 계
31,731,729
30,137,928

14. 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역

부여시점
가득조건
만기
부여수량
행사가격
기말잔존수량
부여방법

2021-03-31
용역제공조건 3년
2029-03-31
90,000주
10,000원
90,000주
주식교부형

2022-03-25
용역제공조건 3년
2030-03-25
118,000주
35,556원
118,000주
주식교부형

2022-10-31
용역제공조건 3년
2030-10-31
137,150주
41,000원
111,800주
주식교부형

(2) 주식선택권의 증감내역

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
344,550
110,000

부여
-
255,150

소멸
(24,750)
(600)

행사
-
(20,000)

기말
319,800
344,550

(3) 주식선택권(자본잉여금)의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,826,336
699,937

주식보상비용
1,588,317
1,195,571

주식매수선택권 행사
-
(69,172)

기말
3,414,653
1,826,336

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형 등 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 평과결과는 다음과 같습니다.

부여시점
기초자산가치
무위험이자율
기대주가변동성
행사가능기간
옵션의 공정가치

2021-03-31
37,397원
1.46%
35.51%
2024년 04월 01일~2029년 03월 31일
28,082원

2022-03-25
35,556원
2.83%
26.80%
2025년 03월 26일~2030년 03월 25일
9,175원

2022-10-31
38,964원
4.28%
28.82%
2025년 11월 01일~2030년 10월 31일
10,726원

15. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,037,500
1,037,500

미처분이익잉여금
52,995,871
45,237,848

합 계
54,033,371
46,275,348

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2024년 03월 22일
처분확정일 : 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

52,995,870,637

45,237,848,358

1. 전기이월미처분이익잉여금
45,237,848,358

33,646,564,971

2. 당기순이익
7,758,022,279

11,591,283,387

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금 [주당배당금액(률): 당기 -원 (-%), 전기 -원 (-%)]
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

52,995,870,637

45,237,848,358

16. 영업부문회사는 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매와 기타 통신장비 제조와 판매를 하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 또한, 단일의 영업부문에서 발생하는 수익의 주요 지리적 시장에 따른 구분은 개별 주석으로 공시합니다(주석 17 참조). 따라서 부문별 공시를 하지 않습니다.

17. 수익(1) 수익의 원천회사의 주요 수익은 전자통신기기의 판매로 인한 매출과 아웃소싱 등 용역의 제공에 따른 매출로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
112,019,903
155,991,299

기타매출
88,615
47,793

합 계
112,108,518
156,039,092

(2) 수익의 구분수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기

한시점에 이행
112,019,903
155,991,299

기간에 걸쳐 이행
88,615
47,793

주요 지리적 시장

Europe
60,558,129
78,486,943

America
30,343,768
50,772,811

Asia
18,923,908
22,065,028

기타
2,282,713
4,714,310

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
33,844,568
39,044,898

선수금
390,980
442,465

계약부채는 한시점에 이행하는 재화의 판매를 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 당기 계약부채의 경우 1년 이내에 실현될 것으로 예상되며, 전기 계약부채로 인식된 금액 442백만원은 당기 중 모두 수익으로 인식되었습니다.(4) 당기와 전기 중 회사의 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

SENA Europe GmbH
46,924,253
58,185,518

SENA Technologies, Inc.
24,375,020
46,527,656

(5) 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있습니다.

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
10,312,840
9,914,290

장기종업원급여
10,320
73,340

확정기여제도와 관련된 퇴직급여
(*)

692,833
486,867

복리후생비
1,045,350
945,615

주식보상비용
1,588,317
1,195,571

합 계
13,649,660
12,615,683

(*) 회
사는 종업원을 위한

퇴직급여제도로
확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여부채:

미지급상여
422,032
353,793

연차수당부채
382,942
337,984

소 계
804,974
691,777

장기종업원급여부채:

장기종업원급여
83,660
73,340

합 계
888,634
765,117

19. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,905,129
5,118,139

퇴직급여
692,833
486,867

복리후생비
1,045,350
945,615

여비교통비
3,012
1,715

업무추진비
19,951
15,777

통신비
27,571
34,009

수도광열비
6,603
5,786

전력비
84,186
64,727

세금과공과금
475,110
435,629

감가상각비
334,584
335,194

수선비
11,394
14,146

보험료
299,580
245,586

차량유지비
92,427
111,076

경상연구개발비
6,291,805
6,521,539

운반비
236,598
886,719

교육훈련비
4,241
2,317

도서인쇄비
2,270
2,204

회의비
19,306
14,649

소모품비
46,328
46,443

지급수수료
6,419,494
6,448,599

광고선전비
79,040
181,291

무형자산상각비
40,512
36,932

출장비
225,452
98,864

주식보상비용
1,588,317
1,195,571

합 계
23,951,093
23,249,394

20. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
152,211
11,415

외환차이
4,229,878
4,257,850

합 계
4,382,089
4,269,265

금융비용

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
633,194
271,559

외환차이
2,585,770
3,780,578

합 계
3,218,964
4,052,137

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
27,707
4,311

잡이익
18,266
7,161

합 계
45,973
11,472

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
729
27

잡손실
329
4,859

합 계
1,058
4,886

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
2,394,088
3,325,831

과거법인세조정효과
(344,351)
19,727

이연법인세자산의 변동
(219,929)
135,476

주식보상거래에서 발생한 이연법인세 중 자본인식분
5,484
9,724

법인세비용
1,835,292
3,490,758

(2) 당기와 전기의 회사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,593,314
15,082,042

적용세율의 세부담액(당기: 20.90%, 전기:22.00%)
2,005,003
3,307,049

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
340,407
263,108

세액공제효과
(104,038)
(108,673)

과거법인세조정효과
(344,351)
19,727

기업소득환류세제로 인한 효과
303,785
328,627

주식보상거래에서 발생한 이연법인세(*)
(244,539)
(330,717)

기타
(120,975)
11,637

법인세비용
1,835,292
3,490,758

유효법인세율
19.13%
23.15%

(*) 회사는 당기 중 주식선택권의 미래 행사시점에 예상되는 세무상 공제액에 대해 이연법인세자산을 250백만원 인식하였으며, 세무상 공제액 중 누적보상비용을 초과하는 5백만원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

환불부채
238,080
18,920
257,000

하자보증충당부채
12,364
3,280
15,644

재고평가충당금
160,411
(44,762)
115,649

연차충당부채
74,356
5,679
80,035

상여부채
77,834
10,371
88,205

장기종업원급여충당부채
16,135
1,350
17,485

미지급비용
25,859
(24,931)
928

주식보상비용
340,441
250,022
590,463

합 계
945,480
219,929
1,165,409

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

선급비용
(3,302)
3,302
-

미지급비용
3,302
(3,302)
-

환불부채
242,828
(4,748)
238,080

하자보증충당부채
19,260
(6,896)
12,364

연차충당부채
59,311
15,045
74,356

미지급비용

28,067
(2,208)
25,859

재고평가충당금
123,855
36,556
160,411

상여부채
-
77,834
77,834

장기종업원급여충당부채
-
16,135
16,135

선수금
904
(904)
-

주식보상비용
-
340,441
340,441

연구ㆍ인력개발비세액공제
411,459
(411,459)
-

고용증대기업에대한세액공제
137,690
(137,690)
-

중소기업고용증가인원사회보험료세액공제
50,572
(50,572)
-

특정설비투자세액공제
570
(570)
-

연구ㆍ인력개발비투자세액공제
6,440
(6,440)
-

합 계
1,080,956
(135,476)
945,480

(4) 미인식 이연법인세 자산회사는 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 일시적차이 및 대손충당금 설정액에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단함에 따라 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이

종속기업투자주식
161,310
161,310

대손충당금
138,143
138,143

23. 성격별 비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
19,618,723
-
-
19,618,723

원재료 및 상품의 매입
59,998,970
-
-
59,998,970

급여
-
5,905,129
4,418,031
10,323,160

퇴직급여
-
692,833
-
692,833

복리후생비
-
1,045,350
-
1,045,350

세금과공과금
-
475,110
-
475,110

감가상각 및 무형자산상각
-
375,096
-
375,096

보험료
-
299,580
-
299,580

운반비
154,459
236,598
-
391,057

지급수수료
-
6,419,494
1,873,773
8,293,267

광고선전비
-
79,040
-
79,040

기타
-
2,131,059
-
2,131,059

합 계
79,772,152
17,659,289
6,291,804
103,723,245

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
(37,368,646)
-
-
(37,368,646)

원재료 및 상품의 매입
155,012,414
-
-
155,012,414

급여
-
5,118,139
4,869,491
9,987,630

퇴직급여
-
486,867
-
486,867

복리후생비
-
945,615
-
945,615

세금과공과금
-
435,629
-
435,629

감가상각 및 무형자산상각
-
372,126
-
372,126

보험료
-
245,586
-
245,586

운반비
287,603
886,719
-
1,174,322

지급수수료
-
6,448,599
1,652,048
8,100,647

광고선전비
-
181,291
-
181,291

기타
-
1,607,284
-
1,607,284

합 계
117,931,371
16,727,855
6,521,539
141,180,765

24. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순손익
7,758,022
11,591,283

가중평균유통보통주식수
4,928,700
4,925,741

기본주당이익(원)
1,574
2,353

(2) 당기와 전기 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분
주식수
가중치(일)
적 수

기 초
4,928,700
365
1,798,975,500

기 말
4,928,700
365
1,798,975,500

일 수
365

가중평균유통보통주식수
4,928,700

2)전기

(단위: 주)

구 분
주식수
가중치(일)
적 수

기 초
4,908,700
365
1,791,675,500

주식선택권 행사
20,000
311
6,220,000

기 말
4,928,700

1,797,895,500

일 수
365

가중평균유통보통주식수
4,925,741

(3) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
7,758,022
11,591,283

조정손익

주식보상비용
-
-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
7,758,022
11,591,283

희석가중평균유통보통주식수(*1)
4,991,612
4,968,221

희석주당이익(원)(*2)
1,554
2,318

(*1) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
4,928,700
4,925,741

가중평균잠재적보통주식수
62,912
42,480

희석가중평균유통보통주식수
4,991,612
4,968,221

(*2) 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

부여시점
가득조건
만기
부여수량
행사가격
기말잔존수량
부여방법

2022-03-25
용역제공조건 3년
2030-03-25
118,000주
35,556원
118,000주
주식교부형

2022-10-31
용역제공조건 3년
2030-10-31
137,150주
41,000원
111,800주
주식교부형

25. 담보제공자산, 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
설정순위
설정금액
차입금잔액
담보권자

토지, 건물
10,106,554
1
1,200,000
-
㈜하나은행

3
12,000,000
-
㈜하나은행

(*)
2,400,000
-
농협은행㈜

(*) 농협은행㈜에 견질담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
약정한도액
사용금액
만기일

㈜하나은행

차입금

7,000,000
-
2024-08-31

한국산업은행

차입금

3,000,000
-
2024-03-29

농협은행㈜

차입금

2,000,000
-
2024-02-27

㈜신한은행

차입금

1,000,000
-
2024-09-21

(3) 당기말 현재 회사의 주요 자산에 대한 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
부보금액
부보처
보험금수익자

유형자산 및 재고자산
7,003,798
MG손해보험㈜
회사

상기 외에도 당기말 현재 회사는 DB손해보험㈜에 생산물배상책임보험(보상한도액 USD 5,000,000), 영업배상책임보험(보상한도액 USD 2,000,000이나 보상보험금 지급의 한도 초과 등의 사유로 메리츠화재와 공동인수 진행하여 DB손해보험㈜는 90%, 메리츠화재는 10%를 부담하는 특별약관을 적용받고 있습니다.) 에 가입하고 있으며, 단체상해보험 및 자동차보험 등에도 가입하고 있습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 당기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율

최상위 지배기업
㈜카카오

상위 지배기업
㈜카카오게임즈

종속기업
SENA Technologies, Inc.
100%

심천세나과기유한공사(*1)
100%

SENA Europe GmbH(*1)
100%

SENA SAS(*1)
100%

청원세나지능두회유한공사(*1)
100%

기타 특수관계자(*2)
㈜카카오브이엑스

(*1) SENA Technologies, Inc.의 100% 종속기업입니다.

(*2) 회사의 지배기업인 ㈜카카오게임즈 및 ㈜카카오의 종속기업입니다.회사는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 카카오)의 소속회사에 해당합니다.이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
비용의 정산
재고매입
기타 비용

당기
SENA Technologies, Inc.
24,375,020
1,427,862
50,641
561,579

심천세나과기유한공사
3,952,948
444,517
22,841,302
-

SENA Europe GmbH
46,924,253
-
98,622
31,269

SENA SAS
-
-
-
6,067

㈜카카오게임즈
-
-
-
510,411

㈜카카오브이엑스
638,448
(552)
-
-

합 계
75,890,669
1,871,827
22,990,565
1,109,326

전기
SENA Technologies, Inc.
46,527,656
547,400
129,983
1,515,117

심천세나과기유한공사
755,081
1,140
65,871,077
718,805

SENA Europe GmbH
58,185,518
-
4,929
-

SENA SAS
-
-
-
1,204

㈜카카오게임즈
7,308
-
-
-

㈜카카오브이엑스
832,636
21,465
-
-

합 계
106,308,199
570,005
66,005,989
2,235,126

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출채권
미수금
선급금
미지급금

당기말
SENA Technologies, Inc.
12,263,975
-
-
1,397,190

심천세나과기유한공사
478,297
-
5,812,514
-

SENA Europe GmbH
17,354,450
-
-
1,028,608

SENA SAS
-
-
-
717

㈜카카오브이엑스
-
-
-
33

합 계
30,096,722
-
5,812,514
2,426,548

전기말
SENA Technologies, Inc.
10,792,277
334,432
-
1,213,856

심천세나과기유한공사
-
-
7,816,556
-

SENA Europe GmbH
20,086,520
-
-
1,230,944

합 계
30,878,797
334,432
7,816,556
2,444,800

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
현금출자

종속기업
SENA Technologies, Inc.
3,900,900

2) 전기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
현금출자

종속기업
SENA Technologies, Inc.
6,782,106

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 내용
구분

지급보증처
제공자
보증금액

㈜신한은행

대표이사

1,200,000
원화 단기차입금 지급보증

한국산업은행

대표이사

3,600,000
원화 단기차입금 지급보증

(7) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
329,676
647,520

퇴직급여
27,273
53,460

주식기준보상
61,167
45,875

합 계
418,116
746,855

27. 현금흐름표당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
그 밖의 변동
기말

차입
상환
유동성대체

단기차입금
16,500,000
20,200,000
(36,700,000)
-
-

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
그 밖의 변동
기말

차입
상환
유동성대체

단기차입금
-
36,780,892
(20,280,892)
-
16,500,000

28. 보고기간 후 사건

회사는
2024년
1월
12일 이사회 결의에 따라
2024년
2월
23일자로 임직원에 대하여기명식 보통주식 주식매수선택권
29,600주를 부여하였습니다
. (1주당 행사가격
: 41,000원
)

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 세나테크놀로지의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부:
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 세나테크놀로지

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 20일

우리는 첨부된 주식회사 세나테크놀로지의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 세나테크놀로지의 경영에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 있습니다. 회사의 경영은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계 기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기로되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책에 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세나테크놀로지

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
4
1
1
4
5
2
4
-
1
-
-
9
15

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
48
-
48
-
-
-
-
-
96

감사
19
26
165
80
695
524
416
429
-
1
-
-
1,295
1,060

합계
19
26
165
80
695
572
416
477
-
1
-
-
1,295
1,156

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 10월 11일 ~ 2023년 10월 14일
4
일

주요내용
회사와 회사가 속한 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.27 ~ 2023.12.01
5
일
5
명
2
명
내부프로세스 및 통제검토

2024.01.15 ~ 2024.01.19
5
일
5
명
2
명
별도 및 연결재무제표 감사- 중요 계정잔액과 공시에 대한 질문 및 분석적절차- 계정별 실증절차(문서검사, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.04
1
일

실사(입회)장소
한국: 본사 창고, 동탄 물류센터 중국: 심천 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사계획단계 및 감사종결단계

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 18일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
대면회의
1) 2023년 회계감사 수행계획2) 2023년 회계감사 진행경과

2
2024년 03월 14일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
대면회의
1) 2023년 회계감사 결과 논의2) 기타 협의사항 논의