그리드위즈 — 감사보고서 (2023.12) (20240401)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
(주)그리드위즈

00260116
100000000000
20240327
1311110336238
000
99880
21294
58166
114
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E
Y
4
N

주식회사 그리드위즈

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------- 1

II. (첨부) 재무제표

재무상태표
---------------------------- 5

포괄손익계산서
---------------------------- 7

자본변동표
---------------------------- 8

현금흐름표
---------------------------- 9

주석
---------------------------- 12

III. 외부감사 실시내용
---------------------------- 75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그리드위즈

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 19일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 그리드위즈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일
과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일
과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다
. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(
2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 그리드위즈

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 그리드위즈 대표이사 김구환

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 산운로 208번길 25

(전 화)
031-698-3380

재 무 상 태 표

제11(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제10(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 그리드위즈
(단위 : 원)

구 분
주석
제11(당)기말
10(전)기말

자 산

유동자산

29,244,987,970
39,719,288,315

현금및현금성자산
4,27,28,29
5,611,000,061
8,027,476,449

매출채권
5,27,28,29
7,078,207,105
14,962,499,922

계약자산
5,22,27,28
11,889,025,590
10,551,799,571

유동성금융리스채권
13,27,28,29
21,147,464
16,436,426

유동성상각후원가측정금융자산
7,27,28,29
173,578,174
81,718,578

기타유동자산
8
238,744,500
692,584,579

재고자산
9
4,233,285,076
5,386,772,790

비유동자산

70,635,009,111
62,875,980,524

비유동성상각후원가측정금융자산
7,27,28,29
1,893,342,900
1,810,123,389

당기손익인식-공정가치측정금융자산
6,28,28,29
369,714,800
342,052,117

종속기업투자
10
51,699,072,811
52,160,437,120

비유동성금융리스채권
13,27,28,29
45,348,734
66,496,205

투자부동산
11
820,027,274
841,233,468

유형자산
12,33
1,525,196,300
1,224,206,500

장기매출채권
5,28,29
8,488,668,400
87,465,500

무형자산
14
1,517,809,041
1,299,983,718

사용권자산
13
2,884,048,394
3,731,577,146

기타비유동자산
8
69,312,774
79,188,317

이연법인세자산
18
1,322,467,683
1,233,217,044

자 산 총 계

99,879,997,081
102,595,268,839

부 채

유동부채

16,754,146,827
80,771,160,349

매입채무
15,27,28,29
11,860,223,080
9,026,301,769

계약부채
22,27
72,277,375
177,770,285

예수부채
15
206,005,650
96,078,970

단기차입금
16,27,28,29,33
1,500,000,000
5,400,000,000

전환상환우선주부채
16,27,28,29,30
-
19,469,120,130

파생상품부채
16,28,28,29,30
-
42,784,543,503

유동리스부채
13,27,28,29
1,232,453,035
1,050,318,242

기타유동금융부채
15,27,28,29
1,747,670,934
2,361,778,182

기타유동부채
15
135,516,753
405,249,268

비유동부채

4,540,285,289
5,152,140,374

비유동리스부채
13,28,29
1,812,446,997
2,846,611,780

기타비유동금융부채
15,27,28,29
552,296,657
743,217,919

순확정급여부채
17
2,175,541,635
1,562,310,675

부 채 총 계

21,294,432,116
85,923,300,723

자 본

자본금
1,20
1,303,550,000
790,000,000

자본잉여금
20
71,412,901,638
14,205,714,000

기타자본

20,
21

1,371,341,335
(230,429,378)

이익잉여금
20
4,497,771,992
1,906,683,494

자 본 총 계

78,585,564,965
16,671,968,116

부채와 자본총계

99,879,997,081
102,595,268,839

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 그리드위즈
(단위 : 원)

구 분
주석
제11(당)기
제 10(전)기

Ⅰ. 매출액
22
58,166,448,042
52,469,255,650

Ⅱ. 매출원가
23
45,098,421,955
40,160,731,137

Ⅲ. 매출총이익

13,068,026,087
12,308,524,513

판매비와관리비
23,24
16,762,258,620
9,876,086,215

Ⅳ. 영업이익(손실)

(3,694,232,533)
2,432,438,298

금융수익
25
11,717,989,482
10,447,679,712

금융비용
25
3,719,135,904
8,017,709,131

기타수익
25
155,473,680
170,357,982

기타비용
25
915,370,102
439,369,268

Ⅴ. 법인세비용차감전이익

3,544,724,623
4,593,397,593

Ⅵ. 법인세비용
18
126,273,249
609,165,060

Ⅶ. 당기순이익

3,418,451,374
3,984,232,533

Ⅷ. 기타포괄손익:

(827,362,876)
231,699,939

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
17
(827,362,876)
231,699,939

Ⅳ. 당기총포괄이익

2,591,088,498
4,215,932,472

Ⅹ. 주당이익(손실)
26

기본주당이익

732
1,009

희석주당이익(손실)

(171)
1,009

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 그리드위즈
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타 자본
이익잉여금
합 계

2022.01.01(전기초)

790,000,000
14,205,714,000
(230,429,378)
(2,309,248,978)
12,456,035,644

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
3,984,232,533
3,984,232,533

확정급여채무의 재측정요소
17
-
-
-
231,699,939
231,699,939

2022.12.31(전기말)

790,000,000
14,205,714,000
(230,429,378)
1,906,683,494
16,671,968,116

2023.01.01(당기초)

790,000,000
14,205,714,000
(230,429,378)
1,906,683,494
16,671,968,116

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
3,418,451,374
3,418,451,374

확정급여채무의 재측정요소
17
-
-
-
(827,362,876)
(827,362,876)

기타자본조정 법인세율 변동효과
18
-
-
(3,249,645)
-
(3,249,645)

주주와의 자본거래

전환상환우선주의 보통주 전환
16,20,30
513,550,000
57,207,187,638
-
-
57,720,737,638

주식매수선택권의 부여
21
-
-
1,605,020,358
-
1,605,020,358

2023.12.31(당기말)

1,303,550,000
71,412,901,638
1,371,341,335
4,497,771,992
78,585,564,965

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 그리드위즈
(단위 : 원)

구 분
제11(당)기
제 10(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
3,418,451,374
3,984,232,533

비현금항목의 조정:

퇴직급여
665,259,527
774,350,523

감가상각비
345,949,887
352,737,353

사용권자산 감가상각비
1,106,601,849
1,091,905,676

투자부동산 감가상각비
21,206,194
7,014,325

무형자산상각비
317,419,677
283,994,642

재고자산평가손실
121,600,431
-

주식보상비용
1,605,020,358
-

대손상각비(환입)
1,666,697,821
(6,710,725)

기타의대손상각비
35,642,391
127,793,404

외화환산이익
(133,044,282)
(16,879,284)

외화환산손실
33,324,895
54,454,669

배당금수익
(4,000,000,000)
(10,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
(80,450,328)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
342,052,117
-

상각후원가측정금융자산 중도회수이익
-
(71,029,280)

종속기업투자주식손상차손
461,364,309
71,566,480

파생상품평가이익
(7,410,535,692)
-

파생상품평가손실
-
3,912,229,638

유형자산처분이익
(39,089,909)
-

유형자산처분손실
-
7,446,888

이자수익
(105,788,457)
(177,542,489)

이자비용
3,258,522,834
3,850,423,259

리스계약해지이익
(5,425,276)
-

법인세비용
126,273,249
609,165,060

소 계
(1,586,948,077)
790,469,811

운전자본의 조정:

매출채권의 증가
(2,192,461,527)
(4,383,187,951)

계약자산의 증가
(1,337,226,019)
(1,560,561,835)

미수금의 감소
80,864,025
8,749,310

과제예치금의 감소(증가)
(99,584,132)
46,198,609

선급금의 감소
350,806,612
236,921,631

선급비용의 감소(증가)
10,267,279
(42,417,518)

재고자산의 감소(증가)
1,031,887,283
(4,363,986,466)

기타채권의 증가
(103,235,118)
(58,950,631)

매입채무의 증가
325,060,580
2,011,844,588

계약부채의 감소
(105,492,910)
(353,563,678)

미지급금의 증가
1,373,793,418
1,508,863,797

미지급비용의 증가
109,036,809
988,328

예수금의 증가
130,214,690
38,209,890

선수금의 감소
-
(2,818,990)

이연부채의 증가(감소)
(290,020,525)
48,956,351

퇴직금 지급
(298,164,976)
(247,526,751)

사외적립자산의 납입
(800,000,000)
(600,000,000)

장기미지급금의 감소
(249,021,004)
(53,133,002)

장기미지급비용의 증가
35,002,150
15,351,240

기타부채의 감소
-
(30,000,000)

소 계
(2,028,273,365)
(7,780,063,078)

이자의 수취
27,101,392
68,243,812

배당금의 수취
4,000,000,000
10,000,000,000

법인세의 환급(납부)
28,628,270
(28,661,920)

이자의 지급
(368,844,284)
(446,501,204)

영업활동으로 인한 순현금흐름
3,490,115,310
6,587,719,954

Ⅱ. 투자활동현금흐름

투자활동으로 인한 현금유입액
184,465,595
1,087,909,091

대여금의 감소
-
1,087,300,000

보증금의 감소
128,938,253
-

금융리스채권의 감소
16,436,433
-

차량운반구의 처분
39,090,909
-

비품의 처분
-
609,091

투자활동으로 인한 현금유출액
(1,252,336,302)
(3,447,949,020)

보증금의 증가
64,140,000
658,840,817

대여금의 증가
-
90,000,000

장기금융상품의 취득
864,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
369,714,800
-

투자부동산의 취득
-
848,247,793

구축물의 취득
-
710,396,037

비품의 취득
102,195,687
192,664,373

건설중인자산의 취득
225,706,500
-

소프트웨어의 취득
430,525,000
947,800,000

선급리스료의 지급
59,190,315
-

투자활동으로 인한 순현금흐름
(1,067,870,707)
(2,360,039,929)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

재무활동으로 인한 현금유입액
1,003,000,000
1,520,000,000

단기차입금의 차입
1,003,000,000
1,500,000,000

임대보증금의 증가
-
20,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액
(5,949,487,496)
(3,412,813,650)

단기차입금의 상환
4,903,000,000
2,500,000,000

리스부채의 상환
1,046,487,496
912,813,650

재무활동으로 인한 순현금흐름
(4,946,487,496)
(1,892,813,650)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(2,524,242,893)
2,334,866,375

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
107,766,505
9,998,035

기초 현금및현금성자산
8,027,476,449
5,682,612,039

기말 현금및현금성자산
5,611,000,061
8,027,476,449

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당)기말 : 2023년 12월 31일

제 10(전)기말 : 2022년 12월 31일

주식회사 그리드위즈

1. 회사의 개요주식회사 그리드위즈(이하 '당사')는 2013년 3월에 설립되었으며, 사업 경쟁력 강화와 경영 효율 증대를 목적으로 2020년 6월 26일 종속기업인 주식회사 그리드위즈에너지를 흡수합병하였습니다. 당사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 경기도 성남시 분당구 산운로208번길 25(2) 주요사업 : 전력수요관리, 전기자동차 충전인프라 사업, 스마트공장 에너지관리시스템 개발, 에너지저장장치 운전관리시스템 개발 등(3) 대표이사 : 김구환(4) 주주의 구성내역

주주명
보유주식수
지분율

김구환
1,726,500주
26.49%

에스케이가스㈜
1,654,644주
25.39%

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
500,622주
7.68%

메리츠킹고신기술그융조합 제1호
500,598주
7.68%

류준우
337,500주
5.18%

아주초기화사업화투자조합
312,500주
4.79%

김현웅
225,000주
3.45%

메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합
220,950주
3.39%

기타
1,039,436주
15.95%

합 계
6,517,750주
100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는 데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 글로벌 최저한세회사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다.
회사가 속한 국가에서는 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었으나, 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되므로 당기에 대한 법인세 효과는 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시회사는 2023년 1월 1일부터 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 회사는 동 개정사항에 따라 주석 30에서 관련 내용을 공시하고 있습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 금융자산2.4.1 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.4.2 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.2.4.3 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.4.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

구축물
5년

차량운반구
5년

집기비품 등 기타
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수(5년)동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정되어 인식하고 있으며, 당사는 향후 발생가능한 과세소득을 추정함에 있어 보수적인 관점을 취하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.당사는 2021년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수요자원거래매출당사는 수요반응자원을 구성하여 한국전력거래소에 전력감축용역을 제공하고 있습니다. 해당 용역으로 전력거래소는 전력 생산을 추가로 수행하지 않아도 되어, 전력 추가 생산과 동일한 효익을 얻고 있습니다. 계속적으로 공급하는 전력생산과 유사한 형질로 당사는 고객이 감축한 시간에 대하여 고정금액을 청구할 수 있는 용역계약을 전력거래소와 체결하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객은 용역의 제공과 동시에 효익을 얻고 소비하고 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 금액에 대하여 당사는 청구권을 보유하며, 거래가 발생한 월의 2개월 뒤에 대금을 정산하고 있습니다. 당사는 결합산출물의 투입요소인 수요반응자원을 통해 전력거래소에 전력감축용역을 제공하고 있으며, 이를 위한 수요반응자원을 구성하고 구성된 수요반응자원을 통하여 전력감축용역을 제공하고 있습니다. 전력감축용역을 이행하는 주된 책임은 당사에 있으며, 당사는 해당 용역제공과 관련하여 본인으로서 수익을 인식하고 있습니다.② 태양광발전소 건설당사는 태양광발전소 공사계약을 체결하고 계약기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있습니다. 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. ③ 제품의 판매당사는 전기차 충전기 등의 제품을 판매하고 있습니다. 제품의 통제는 고객에게 인도되는 시점에 이전되며, 해당 시점에 수익으로 인식합니다.

2.16 리스2.16.1 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.16.2 리스이용자당사는 연구소 및 재고물류창고, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과
금융비용으로 배분합니다.
금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할 수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금
865,540
1,933,290

보통예금
5,610,134,521
8,025,543,159

합 계
5,611,000,061
8,027,476,449

(2) 보고기간말 현재 연구과제 사업 등 특정목적으로 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

연구과제 사업 등
68,999,882
288,436,198

5. 매출채권및계약자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손상금액
채권금액
손상금액

3개월 이내
16,852,368,511
7,356,780
13,775,763,382
467

3개월 초과 6개월 이하
553,132,086
3,837,460
139,743,080
647

6개월 초과 9개월 이하
25,300,000
645,954
4,562,280
-

9개월 초과 12개월 이하
-
-
65,065,000
65,065,000

12개월 초과
14,752,575,348
4,715,634,656
14,713,702,820
3,032,005,455

합 계
32,183,375,945
4,727,474,850
28,698,836,562
3,097,071,569

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,097,071,569
3,103,782,294

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
1,666,697,821
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
(36,294,540)
-

환입된 미사용 금액
-
(6,710,725)

기말
4,727,474,850
3,097,071,569

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동항목

시장성없는지분증권(*)
211,515,000
169,715,000
41,800,000
41,800,000

전환상환우선주(*)
273,232,452
199,999,800
73,232,652
300,252,117

합 계
484,747,452
369,714,800
115,032,652
342,052,117

(*) 당기말 현재 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단함에 따라 해당 금융상품의 취득원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 손익으로 인식된내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
80,450,328

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

(342,052,117)

-

7. 기타상각후원가측정 금융자산보고기간말 현재 기타 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장기금융상품
-
6,192,000
-
5,328,000

대여금
90,000,000
315,000,000
90,000,000
315,000,000

차감: 현재가치할인차금
-
(18,153,077)
-
(46,757,521)

차감: 대손충당금
(90,000,000)
(296,846,923)
(90,000,000)
(268,242,479)

미수수익
5,224,909
39,665,394
2,738,886
35,987,442

차감: 대손충당금
(5,224,909)
(39,665,394)
(1,864,914)
(35,987,442)

미수금
31,588,015
-
38,438,579
-

과제예치금(*)
141,990,159
-
42,406,027
-

임차보증금
-
1,790,000,000
-
1,852,138,253

차감: 현재가치할인차금
-
(117,533,059)
-
(154,900,170)

기타보증금
-
225,286,000
-
108,146,000

차감: 현재가치할인차금
-
(10,602,041)
-
(588,694)

합 계
173,578,174
1,893,342,900
81,718,578
1,810,123,389

(*) 과제예치금은 연구과제 사업을 위해 불입된 금액으로, 특정 목적 외에 사용이 제한되어 있습니다.상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
173,702,024
-
524,508,636
-

선급비용
64,107,066
69,312,774
64,498,802
79,188,317

당기법인세자산
935,410
-
29,563,680
-

기타유동자산
-
-
74,013,461
-

합 계
238,744,500
69,312,774
692,584,579
79,188,317

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
47,679,202
47,679,202

재고자산평가충당금
(47,679,202)
-

원재료
3,494,322,418
3,803,436,858

재고자산평가충당금
(49,441,521)
-

부재료
43,290,357
-

재고자산평가충당금
(24,479,708)
-

재공품
9,941,747
-

제품
759,651,783
1,535,656,730

합 계
4,233,285,076
5,386,772,790

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 121,600천원이며, 전기 중 상품재고자산 평가손실충당금 22,745
,938원은
폐기와 함께 제각되었습니다.

10. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

㈜아이디알서비스
대한민국
100.0
50,000,000,000
50,000,000,000
100.0
50,000,000,000
50,000,000,000

㈜아산신재생복합발전
(*)

대한민국
100.0
1,242,076,665
231,758,769
100.0
1,242,076,665
693,123,078

한국엘엔지솔루션㈜
대한민국
84.5
297,442,027
-
84.5
297,442,027
-

㈜그리드위즈제천발전
대한민국
100.0
30,000,000
30,000,000
100.0
30,000,000
30,000,000

㈜파란에너지
대한민국
65.1
537,314,042
537,314,042
65.1
537,314,042
537,314,042

㈜그리드엠
대한민국
100.0
900,000,000
900,000,000
100.0
900,000,000
900,000,000

합 계

53,006,832,734
51,699,072,811

53,006,832,734
52,160,437,120

(*)
당기 중 손상검토를 수행하였으며, 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이(461,364천원)를 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
52,160,437,120
52,232,003,600

손상
(461,364,309)
(71,566,480)

기말금액
51,699,072,811
52,160,437,120

11. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
848,247,793
(28,220,519)
820,027,274
848,247,793
(7,014,325)
841,233,468

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
기말 장부금액

건물
841,233,468
-
-
(21,206,194)
820,027,274

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
기말 장부금액

건물
-
848,247,793
-
(7,014,325)
841,233,468

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 수익
31,200,000
10,400,000

투자부동산에서 발생한 비용
21,206,194
7,014,325

(4) 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 인하여 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
31,200,000

1년 초과 5년 이내
83,200,000

5년 초과
-

합 계
114,400,000

(5) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 813,708천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 장부금액과 공정가치와의 금액은 유의적 차이가 존재하지 않습니다.

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

구축물
1,123,208,182
(496,585,151)
-
626,623,031

차량운반구
229,201,187
(175,962,357)
(9,858,348)
43,380,482

비품
1,776,733,219
(1,430,975,432)
-
345,757,787

건설중인자산
509,435,000
-
-
509,435,000

합 계
3,638,577,588
(2,103,522,940)
(9,858,348)
1,525,196,300

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

구축물
1,123,208,182
(292,109,933)
-
831,098,249

차량운반구
360,602,690
(224,321,329)
(68,741,695)
67,539,666

비품
1,639,227,532
(1,313,658,947)
-
325,568,585

합 계
3,123,038,404
(1,830,090,209)
(68,741,695)
1,224,206,500

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
기말 장부금액

구축물
831,098,249
-
-
(204,475,218)
626,623,031

차량운반구
67,539,666
-
(1,000)
(24,158,184)
43,380,482

비품
325,568,585
137,505,687
-
(117,316,485)
345,757,787

건설중인자산
-
509,435,000
-
-
509,435,000

합 계
1,224,206,500
646,940,687
(1,000)
(345,949,887)
1,525,196,300

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
기말 장부금액

구축물
323,988,409
675,175,545
(7,208,979)
(160,856,726)
831,098,249

차량운반구
54,861,772
35,220,492
-
(22,542,598)
67,539,666

비품
303,089,241
192,664,373
(847,000)
(169,338,029)
325,568,585

합 계
681,939,422
903,060,410
(8,055,979)
(352,737,353)
1,224,206,500

(3) 보고기간말 현재 금융기관(하나은행) 차입금과 관련하여 비품 중 74백만원이 담보(담보설정금액 161백만원)로 제공되어 있습니다(주석 33번 참조).

13. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

사용권자산

부동산
4,691,223,399
(2,336,227,279)
2,354,996,120
4,691,223,399
(1,406,142,535)
3,285,080,864

차량운반구
790,676,909
(261,624,635)
529,052,274
700,068,829
(253,572,547)
446,496,282

합 계
5,481,900,308
(2,597,851,914)
2,884,048,394
5,391,292,228
(1,659,715,082)
3,731,577,146

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
1,232,453,035
1,812,446,997
1,050,318,242
2,846,611,780

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
930,084,744
900,311,695

차량운반구
176,517,105
191,593,981

합 계
1,106,601,849
1,091,905,676

리스부채에 대한 이자비용(
금융비용에 포함)

217,515,444
230,575,480

단기리스료 및 소액자산 리스료
20,017,076
21,108,387

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
9,094,517
51,829,409

리스해지이익
5,425,276
-

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
취득 및 증가
처분 및 감소
감가상각비
기말 장부금액

부동산
3,285,080,864
-
-
(930,084,744)
2,354,996,120

차량운반구
446,496,282
333,617,136
(74,544,039)
(176,517,105)
529,052,274

합 계
3,731,577,146
333,617,136
(74,544,039)
(1,106,601,849)
2,884,048,394

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
취득 및 증가
처분 및 감소
감가상각비
기말 장부금액

부동산
2,712,095,519
1,473,297,040
-
(900,311,695)
3,285,080,864

차량운반구
424,058,219
214,032,044
-
(191,593,981)
446,496,282

합 계
3,136,153,738
1,687,329,084
-
(1,091,905,676)
3,731,577,146

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
증가
감소
리스료 지급
이자비용 인식
기말 장부금액

부동산
3,461,836,856
-
-
(1,085,136,000)
188,967,102
2,565,667,958

차량운반구
435,093,166
274,319,398
(79,861,892)
(178,866,940)
28,548,342
479,232,074

합 계
3,896,930,022
274,319,398
(79,861,892)
(1,264,002,940)
217,515,444
3,044,900,032

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
증가
리스료 지급
이자비용 인식
기말 장부금액

부동산
2,802,405,654
1,398,623,206
(943,300,000)
204,107,996
3,461,836,856

차량운반구
425,288,768
183,426,044
(200,089,130)
26,467,484
435,093,166

합 계
3,227,694,422
1,582,049,250
(1,143,389,130)
230,575,480
3,896,930,022

(5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

리스료의 지급

부동산
1,085,136,000
943,300,000

차량운반구
238,057,255
200,089,130

단기리스료 및 소액자산 리스료 지급
20,017,076
21,108,387

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
9,094,517
51,829,409

합 계
1,352,304,848
1,216,326,926

(6) 보고기간말 현재 전대리스 채권의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

1년 이내
21,147,464

1년 초과 5년 이내
45,348,734

합 계
66,496,198

14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

개발비
768,599,024
(768,595,024)
4,000
768,599,024
(768,595,024)
4,000

소프트웨어
2,118,595,174
(601,123,468)
1,517,471,706
1,583,350,174
(287,703,799)
1,295,646,375

기타의 무형자산
50,000,000
(49,666,665)
333,335
50,000,000
(45,666,657)
4,333,343

합 계
2,937,194,198
(1,419,385,157)
1,517,809,041
2,401,949,198
(1,101,965,480)
1,299,983,718

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
취득
상각
기말 장부금액

개발비
4,000
-
-
4,000

소프트웨어
1,295,646,375
535,245,000
(313,419,669)
1,517,471,706

기타의 무형자산
4,333,343
-
(4,000,008)
333,335

합 계
1,299,983,718
535,245,000
(317,419,677)
1,517,809,041

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
취득
상각
기말 장부금액

개발비
122,975,987
-
(122,971,987)
4,000

소프트웨어
504,869,028
947,800,000
(157,022,653)
1,295,646,375

기타의 무형자산
8,333,345
-
(4,000,002)
4,333,343

합 계
636,178,360
947,800,000
(283,994,642)
1,299,983,718

15. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
11,860,223,080
-
9,026,301,769
-

기타금융부채
미지급금
1,373,188,443
224,651,056
2,085,303,761
473,672,060

미지급비용
374,482,491
307,645,601
276,474,421
272,643,451

임대보증금
-
20,000,000
-
20,000,000

차감: 현재가치할인차금
-
-
-
(23,097,592)

합 계
13,607,894,014
552,296,657
11,388,079,951
743,217,919

기타금융부채에 대하여 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 미지급금 및 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 또한, 당기말 매입채무에는 수요관리거래매출에서 발생한 전력거래고객정산금 미지급금이 11,227백만원(전기: 9,026백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타
유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
9,925,958
9,925,958

이연부채
18,111,335
308,131,860

기타부채
313,485,110
183,270,420

합 계
341,522,403
501,328,238

16. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
만기일자
연이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

단기차입금
원화대출
산업은행
2023-06-02
-
만기일시상환
-
1,000,000,000

2023-06-07
-
만기일시상환
-
1,900,000,000

원화대출
우리은행
2023-06-05
-
만기일시상환
-
1,000,000,000

원화대출
하나은행
2024-11-07
4.19%
만기일시상환
1,000,000,000
-

원화대출
하나은행
2024-11-18
4.45%
만기일시상환
500,000,000
1,500,000,000

합 계
1,500,000,000
5,400,000,000

전환상환우선주부채
기명식 전환상환우선주
1차 기명식
-
4.00%
-
-
636,548,503

2차 기명식
-
4.00%
-
-
1,315,138,192

3차 기명식
-
5.00%
-
-
17,517,433,435

합 계
-
19,469,120,130

(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.당사가 발행한 1~3차 기명식 전환상환우선주는 2023년 8월 및 9월 우선주주의 전환청구로 인하여 전부 보통주로 전환되었으며, 기중 전환된 전환상환우선주에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 전환상환우선주의 발행내역

구 분
1차 기명식 전환상환우선주
2차 기명식 전환상환우선주
3차 기명식 전환상환우선주

기술보증기금
아주 초기사업화 투자조합
에스케이가스(주) 등

우선주인수계약일
2016년 05월 20일
2016년 07월 11일
2020년 12월 17일

주금납입일
2016년 05월 20일
2016년 07월 14일
2020년 12월 21일

우선주의 종류
기명식 전환상환우선주
기명식 전환상환우선주
기명식 전환상환우선주

주식의 수량
6,250주
12,500주
83,960주

1주의 액면가액
5,000원
5,000원
5,000원

1주의 인수가액
160,000원
160,000원
565,770원

총 인수가액
1,000,000,000원
2,000,000,000원
47,502,049,200원

② 1차 및 2차 전환상환우선주

구 분
내 용

의결권
전환상환우선주 1주당 1의 의결권 있음

배 당
이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

① 우선적으로 배당받을 배당률 : 액면가 기준 연 3.0%

② 보통주의 배당률이 동비율을 초과하여 배당하는 경우에는 우선주에도 배당하여야 함

③ 실제 배당이 기준 배당률을 미달할 경우에는 후년도의 이익배당에 대하여 누적적 배당

④ 우선주 발행일이 속하는 직전 영업연도 말에 주주가 된 것으로 보고 배당금 계산

전 환
전환기간
우선주 존속기간인 발행일로부터 10년 이내 언제든지 전환가능

전환비율
원칙적으로 우선주 1주당 보통주 1주로 함

다만, IPO시 전환가격은 Min(우선주 인수가액, 공모가격의 70%)로 조정

합병시 전환가격은 Min(우선주 인수가액, 주당 합병가액의 70%)로 조정 등의 특약에 해당하는 경우에는 이를 따름

상 환
상환기간
발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주의 존속기간까지

상환가액
주식인수총액인 투자원금과 주금납일일부터 상환일까지 연복리 4.0%를 적용한 이자금액을 합하여 상환가액을 정하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감

신주인수권
무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 투자기업이 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음

③ 3차 전환상환우선주

구 분
내 용

의결권
전환상환우선주 1주당 1의 의결권 있음

배 당
이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

① 우선적으로 배당받을 배당률 : 액면가 기준 연 1.0%

② 보통주의 배당률이 동비율을 초과하여 배당하는 경우에는 우선주에도 배당하여야 함

③ 다만, 1차 및 2차 전환상환우선주에 우선하여 배당하지 못함

④ 실제 배당이 기준 배당률을 미달할 경우에는 후년도의 이익배당에 대하여 누적적 배당

⑤ 우선주 발행일이 속하는 직전 영업연도 말에 주주가 된 것으로 보고 배당금 계산

전 환
전환기간
우선주 존속기간인 발행일로부터 10년 이내 언제든지 전환가능

전환비율
원칙적으로 우선주 1주당 보통주 1주로 함

다만, IPO시 전환가격은 Min(우선주 인수가액, 공모가격의 70%)로 조정

합병시 전환가격은 Min(우선주 인수가액, 주당 합병가액의 70%)로 조정 등의 특약에 해당하는 경우에는 이를 따름

상 환
상환기간
발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주의 존속기간까지

상환가액
주식인수총액인 투자원금과 주금납일일부터 상환일까지 연복리 5.0%를 적용한 이자금액을 합하여 상환가액을 정하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감

신주인수권
무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 투자기업이 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음

(3) 보고기간말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성파생상품부채
-
42,784,543,503

당사가 발행한 전환상환우선주부채는 그 전환권과 상환권을 주계약과 분리하여 공정가치로 측정하고 파생상품부채로 인식하였습니다.

17. 퇴직급여(1) 확정급여제도당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,377,555,412
2,206,940,542

사외적립자산의 공정가치
(1,202,013,777)
(644,629,867)

재무제표상 순확정급여부채
2,175,541,635
1,562,310,675

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,206,940,542
1,959,507,094

당기근무원가
513,947,208
482,509,740

이자비용
111,697,728
56,315,880

과거근무원가 및 정산손익
67,865,303
235,524,903

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,694,612)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
438,794,444
(451,829,736)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
604,505,153
157,084,617

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급
(563,500,354)
(247,526,751)

관계사 전출입 등
-
15,354,795

보고기간말 금액
3,377,555,412
2,206,940,542

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
644,629,867
44,003,558

이자수익
28,250,712
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(5,531,424)
626,309

기여금 납입
800,000,000
600,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(265,335,378)
-

보고기간말 금액
1,202,013,777
644,629,867

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예ㆍ적금 등
1,202,013,777
644,629,867

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.56%
5.34%

미래임금상승률
5.00%
3.97%

확정급여채무의 평균 만기
8.946년
8.453년

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른
확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(268,932,326)
311,724,514

미래임금상승률
307,496,911
(270,510,560)

(7) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기준일
확정급여채무의 가중평균만기
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

당기말
8.946년
316,597,435
454,238,937
1,209,782,031
16,457,191,645
18,437,810,048

전기말
8.453년
232,469,581
291,881,109
996,204,190
13,089,444,988
14,609,999,868

(8) 기타 장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
370,757,451
261,720,642

기타장기종업원급여부채
307,645,601
272,643,451

합 계
678,403,052
534,364,093

18. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세(추납액 포함)
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(89,250,639)
672,836,549

자본에 직접 반영된 법인세
215,523,888
(63,671,489)

법인세비용
126,273,249
609,165,060

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
(*)

218,773,533
(63,671,489)

기타자본조정 법인세율 변동효과
(3,249,645)
-

합 계
215,523,888
(63,671,489)

(*) 법인세율 변경효과를 포함한 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,544,724,623
4,593,397,593

적용세율에 따른 법인세
718,847,446
988,547,470

조정사항

- 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
(408,121,252)
(520,979,740)

- 전환상환우선주의 전환
(919,248,354)
-

- 미인식이연법인세의 변동
464,016,993
313,553,826

- 세액공제 발생액
(827,277,847)
(313,553,826)

- 이연법인세율의 변동효과
657,142,329
86,638,800

- 기타
440,913,934
54,958,530

법인세비용
126,273,249
609,165,060

평균유효세율
3.56%
13.26%

(4) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,557,299,339

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,677,304,283

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(589,210,695)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,184,946,555)

자산성이 없는 이연법인세자산
(2,137,978,689)

이연법인세자산 순액
1,322,467,683

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이

매출채권 및 계약자산
(6,298,974,742)
(633,782,276)
(6,932,757,018)
3,212,187,348
(9,511,162,090)
(6,298,974,742)

금융리스채권
(82,932,631)
16,436,433
(66,496,198)
-
(82,932,631)
(82,932,631)

상각후원가측정금융자산
118,929,016
(36,335,935)
82,593,081
95,011,801
23,917,215
118,929,016

기타유동자산
-
-
-
(169,490,170)
169,490,170
-

재고자산
-
121,600,431
121,600,431
22,745,938
(22,745,938)
-

당기손익인식-공정가치측정금융자산
(204,519,465)
342,052,117
137,532,652
(124,069,137)
(80,450,328)
(204,519,465)

종속기업투자
333,562,880
535,371,439
868,934,319
588,300,833
(254,737,953)
333,562,880

유형자산
542,870,169
(460,961,652)
81,908,517
225,358,304
317,511,865
542,870,169

사용권자산
(3,731,577,146)
847,528,752
(2,884,048,394)
(3,163,471,909)
(568,105,237)
(3,731,577,146)

기타비유동자산
29,831,528
30,975,701
60,807,229
-
29,831,528
29,831,528

매입채무 및 계약부채
8,254,381,046
2,366,775,769
10,621,156,815
531,333,963
7,723,047,083
8,254,381,046

리스부채
3,896,930,022
(852,029,990)
3,044,900,032
3,227,694,422
669,235,600
3,896,930,022

기타유동금융부채
261,720,642
109,036,809
370,757,451
260,732,314
988,328
261,720,642

기타유동부채
2,500,000
27,969,683
30,469,683
(163,992,705)
166,492,705
2,500,000

충당부채
-
-
-
30,000,000
(30,000,000)
-

기타비유동금융부채
864,882,099
76,295,419
941,177,518
227,165,803
637,716,296
864,882,099

장기종업원급여
1,562,310,675
613,230,960
2,175,541,635
1,915,503,536
(353,192,861)
1,562,310,675

이월결손금
322,548,029
809,483,162
1,132,031,191
1,948,869,625
(1,626,321,596)
322,548,029

일시적차이 합계
5,872,462,122
3,913,646,822
9,786,108,944
8,663,879,966
(2,791,417,844)
5,872,462,122

적용세율
21.00%

9.81%
22.00%

21.00%

일시적차이에 대한 이연법인세자산
1,233,217,044
(273,222,783)
959,994,261
1,906,053,593
(672,836,549)
1,233,217,044

이월세액공제
1,673,174,264
827,277,847
2,500,452,111
1,359,620,438
313,553,826
1,673,174,264

자산성이 없는 이연법인세자산
(1,673,174,264)
(464,804,425)
(2,137,978,689)
(1,359,620,438)
(313,553,826)
(1,673,174,264)

인식한 이연법인세자산
1,233,217,044
89,250,639
1,322,467,683
1,906,053,593
(672,836,549)
1,233,217,044

(6) 보고기간말 현재 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

당기법인세자산
935,410
29,563,680

당기법인세부채
-
-

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
699,934,319
-

이월세액공제(*)
2,068,529,348
1,673,174,264

(*) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월세액공제의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발생연도
소멸연도
당기말
전기말

연구인력개발비세액공제
2018년
2028년
-
15,534,654

2019년
2029년
-
297,930,680

2020년
2030년
268,124,623
269,652,114

2021년
2031년
660,360,483
660,360,483

2022년
2032년
319,021,971
319,021,971

2023년
2033년
281,240,073
-

소 계
1,528,747,150
1,562,499,902

투자세액공제
2022년
2032년
82,872,000
82,872,000

2023년
2033년
54,441,840
-

소 계
137,313,840
82,872,000

고용증대세액공제 등(*)
2020년
2030년
190,704,682
-

2021년
2031년
94,944,000
-

2022년
2032년
37,648,000
27,802,362

2023년
2033년
79,171,676
-

소 계
402,468,358
27,802,362

합 계
2,068,529,348
1,673,174,264

(*) 당기말 현재 정규직 전환 세액공제 41,523,676원을 포함하고 있으며, 당기 중 경정청구 등을 통하여 2022년 이전 발생한 고용증대세액이월공제액이 369,367,901원 포함되어 있습니다.보고기간말 현재 일시적차이 및 이월세액공제에 대하여 향후 과세소득을 고려하여 실현가능하다고 판단되는 부분까지 이연법인세자산을 인식하였습니다.

19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
30,000,000

손익계산서 증(감):

충당금전입
-
-

연중 사용액
-
(30,000,000)

기말
-
-

유동항목
-
-

20. 자본금과 잉여금(1) 보고기간말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수

보통주
6,517,750주
158,000주

1주당 금액
200원
5,000원

자본금
1,303,550,000원
790,000,000원

당사는 2023년 3월 31일 주주총회에서 1:25의 액면분할을 결정함에 따라, 액면가액은 전기 5,000원에서 당기 200원으로 변동하였으며, 발행주식수는 전기 158,000주에서 당기 3,950,000주로 증가하였습니다. 또한 2023년 8월 31일 및 9월 22일 기명식전환상환우선주 2,567,750주의 전환청구로 인하여 보통주식 2,567,750주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주(*)

기초
158,000
102,710
158,000
102,710

액면분할
3,792,000
2,465,040
-
-

보통주 전환청구
2,567,750
(2,567,750)
-
-

기말
6,517,750
-
158,000
102,710

(*) 당사가 발행한 전환상환우선주의 경우 금융부채로 인식하고, 기준일 시점의 부채의 공정가치를 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
71,412,901,638
14,205,714,000

주식발행 초과금의 증가 57,207백만원은 전환상환우선주의 보통주식 전환으로 인하여 발생하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타자본조정(*1)
(233,679,023)
(230,429,378)

주식매수선택권(*2)
1,605,020,358
-

합 계

1,371,341,335
(230,429,378)

(*1) 전기 이전에 당사가 종속기업인 ㈜그리드위즈에너지를 흡수합병함에 따라 인식한 금액 230,429천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기중 당사의 임직원에게 부여한 주식기준 보상약정과 관련하여, 당사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하
고 약정 용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 재측정요소
(723,855,081)
103,507,795

미처분이익잉여금
5,221,627,073
1,803,175,699

합 계
4,497,771,992
1,906,683,494

(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 11(당)기
제 10(전)기

처분예정일 : 2024년 3월 27일
처분확정일 : 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,221,627,073

1,803,175,699

1. 전기이월미처리이익잉여금(결손금)
1,803,175,699

(2,181,056,834)

2. 당기순이익
3,418,451,374

3,984,232,533

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

5,221,627,073

1,803,175,699

21. 주식기준보상(1) 보고기간말 현재 주식매수선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일
2023-03-31

행사시작일
2025-03-31

행사종료일
2030-03-31

총부여주식수(*)
421,500주

잔여주식수(*)
421,500주

행사가격(*)
22,630원

부여방법
신주교부

가득조건
용역제공기간: 2년

(*) 당기 중의 액면분할로 인하여 증가된 부여수량(액면분할 전 부여수량 : 16,860)이며, 주식기준 보상약정에 따른 행사가격도 이를 반영한 금액(액면분할 전 행사가격 : 565,770원)입니다.

(2) 보고기간말 현재 주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구 분
내 역

평가모형
이항모형

무위험이자율
3.27~3.39%

기대행사기간
7년

에상주가변동성
연 49.54%

주당공정가치
20,459

주식선택권의 공정가치는 이항옵션평가모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 적용된 무위험이자율 및 예상 주가변동성은 주식매수선택권 잔존만기를 고려하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기

기초
-

부여
421,500주

기말
421,500주

당기 중 평균행사가격은 22,630원이며, 당사가 주식매수
선택권 부여로 인식한 주식보상비용은 1,605,020,358원입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기와 전
기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다

<당기>
(단위: 원)

구 분
수요자원거래매출
전기자동차매출
공사매출
기타매출
합 계

주요 지리적 시장

국내
39,235,727,125
4,941,041,549
3,171,268,401
3,161,467,201
50,509,504,276

해외
-
7,656,943,766
-
-
7,656,943,766

합 계
39,235,727,125
12,597,985,315
3,171,268,401
3,161,467,201
58,166,448,042

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

한 시점에 인식된 수익
-
12,597,985,315
-
2,126,935,761
14,724,921,076

기간에 걸쳐 인식된 수익
39,235,727,125
-
3,171,268,401
1,034,531,440
43,441,526,966

합 계
39,235,727,125
12,597,985,315
3,171,268,401
3,161,467,201
58,166,448,042

<전기>
(단위: 원)

구 분
수요자원거래매출
전기자동차매출
공사매출
기타매출
합 계

주요 지리적 시장

국내
38,312,644,556
3,559,903,728
2,051,086,124
1,880,264,671
45,803,899,079

해외
-
6,665,356,571
-
-
6,665,356,571

합 계
38,312,644,556
10,225,260,299
2,051,086,124
1,880,264,671
52,469,255,650

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

한 시점에 인식된 수익
-
10,225,260,299
1,475,000,000
743,972,221
12,444,232,520

기간에 걸쳐 인식된 수익
38,312,644,556
-
576,086,124
1,136,292,450
40,025,023,130

합 계
38,312,644,556
10,225,260,299
2,051,086,124
1,880,264,671
52,469,255,650

(2) 보고기간말

현재

고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수요자원거래계약과 관련한 계약자산
11,777,714,770
9,647,671,107

공사계약과 관련한 계약자산
-
771,741,684

운영관리용역계약과 관련한 계약자산
111,310,820
132,386,780

차감: 대손충당금
-
-

계약자산 계
11,889,025,590
10,551,799,571

공사계약과 관련한 계약부채
-
11,156,459

제품매출과 관련한 계약부채
52,277,375
97,080,190

용역매출과 관련한 계약부채
20,000,000
69,533,636

계약부채 계
72,277,375
177,770,285

(3) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

공사계약
11,156,459
-

용역매출
69,533,636
-

ESS매출계약
-
421,295,000

제품매출
71,159,815
110,038,963

합 계
151,849,910
531,333,963

(4) 보고기간말 자산으로 인식한 계약이행원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가
10,657,500
-

(5) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명
당기
전기

한국전력거래소
39,037,066,783
37,961,461,073

23. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
1,153,487,714
(4,363,986,466)

원재료 등 매입액
4,019,356,130
7,795,871,580

종업원 급여 등 비용
10,493,428,258
6,912,286,277

전력거래정산금
34,487,733,760
32,540,067,440

여비교통비
331,369,410
215,000,088

접대비
282,797,347
241,193,953

통신비
86,146,130
78,092,956

수도광열비
88,458,262
68,464,308

세금과공과
250,346,940
34,453,668

감가상각비
1,452,551,736
1,444,643,029

무형자산상각비
317,419,677
283,994,642

지급임차료
29,739,253
72,937,796

보험료
217,470,268
124,501,927

차량유지비
68,499,111
72,470,437

운반비
21,344,216
23,304,426

교육훈련비
28,124,324
24,390,690

도서인쇄비
14,188,655
28,462,006

소모품비
182,434,218
243,145,554

지급수수료
2,290,020,885
1,485,607,161

외주비 등
3,625,072,040
2,293,029,821

광고선전비
207,950,126
45,767,228

대손상각비
1,666,697,821
(6,710,725)

견본비
184,327,596
28,457,044

협회비
62,660,700
55,620,700

기타
299,055,998
295,751,812

합 계
61,860,680,575
50,036,817,352

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
7,050,649,893
5,089,586,325

퇴직급여
665,259,527
774,350,523

주식보상비용
1,605,020,358
-

복리후생비
1,172,498,480
1,048,349,429

합 계
10,493,428,258
6,912,286,277

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

임직원급여
4,216,318,943
2,465,604,580

퇴직급여
383,923,229
412,198,504

주식보상비용
1,605,020,358
-

복리후생비
759,242,454
612,974,174

여비교통비
227,595,901
144,224,560

접대비
249,327,498
234,839,048

통신비
7,362,004
8,644,969

수도광열비
50,422,399
37,537,752

세금과공과
249,643,520
31,883,668

감가상각비
906,787,470
1,006,965,303

무형자산상각비
129,691,016
-

지급임차료
18,765,032
62,801,066

보험료
133,028,696
73,891,599

차량유지비
56,245,546
57,510,922

경상연구개발비
3,841,658,268
3,558,925,850

운반비
10,275,105
23,304,426

교육훈련비
26,631,324
20,961,452

도서인쇄비
10,928,853
26,253,596

소모품비
75,113,362
86,967,671

지급수수료
1,976,483,272
924,545,326

광고선전비
98,104,849
37,141,774

대손상각비(환입)
1,666,697,821
(6,710,725)

견본비
331,000
-

협회비

62,660,700
55,620,700

합 계
16,762,258,620
9,876,086,215

25. 영업외손익(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산중도회수이익
-
71,029,280

유형자산처분이익
39,089,909
-

정부보조금
-
453,743

리스계약해지이익
5,425,276
-

운용리스료수익
31,200,000
13,527,442

잡이익
79,758,495
85,347,517

합 계
155,473,680
170,357,982

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기부금
77,706,600
53,000,000

종속기업투자주식손상차손
461,364,309
71,566,480

유형자산처분손실
-
7,446,888

투자부동산감가상각비
21,206,194
7,014,325

재고자산감모손실
41,795,559
-

잡손실
313,297,440
300,341,575

합 계
915,370,102
439,369,268

(3) 금융수익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
105,788,457
177,542,489

외환차익
68,621,051
172,807,611

외화환산이익
133,044,282
16,879,284

배당금수익
4,000,000,000
10,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
80,450,328

파생상품평가이익
7,410,535,692
-

합 계
11,717,989,482
10,447,679,712

(4)
금융비용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,258,522,834
3,850,423,259

외환차손
49,593,667
72,808,161

외화환산손실
33,324,895
54,454,669

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
342,052,117
-

기타의대손상각비
35,642,391
127,793,404

파생상품평가손실
-
3,912,229,638

합 계
3,719,135,904
8,017,709,131

26. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,418,451,374
3,984,232,533

가중평균 유통보통주식수(*)
4,672,896주
3,950,000주

기본주당순이익
732
1,009

(*) 당기 중의 액면분할은 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하여 표시하고 있습니다. 액면분할을 고려한 기중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
주식수
가중치(일)
적수

기초
3,950,000주
365
1,441,750,000

전환상환우선주의 보통주 전환
152,347주
125
19,043,375

전환상환우선주의 보통주 전환
39,000주
123
4,797,000

전환상환우선주의 보통주 전환
2,376,403주
101
240,016,703

합 계
6,517,750주

1,705,607,078

당기 가중평균유통보통주식수
4,672,896주

<전기>
(단위: 원)

구 분
주식수
가중치(일)
적수

기초
158,000주
365
57,670,000

액면분할(*)
3,792,000주

365

1,384,080,000

합 계
3,950,000주

1,441,750,000

전기 가중평균유통보통주식수
3,950,000주

(*) 당사는 당기 중의 액면분할로 인해 유통보통주식수가 증가함에 따라, 비교표시되는 전기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권 및 전환상환우선주가 있으며, 전환상환우선주의 경우 당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다. 한편, 당기 중 부여한 주식매수선택권의 희석효과가 없어 전환상환우선주의 전환과 관련한 희석효과만을 반영하였으며, 전기는 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익(손실)
(1,114,474,621)
11,281,512,600

- 기본주당이익 계산에 사용된 이익
3,418,451,374
3,984,232,533

- 전환상환우선주에 대한 세후 이자비용 등
(4,532,925,995)
7,297,280,067

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
6,517,750주
6,517,750주

- 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
4,672,896주
3,950,000주

- 전환상환우선주의 전환 가정
1,844,854주
2,567,750주

희석주당이익
(171)
1,731

보고기간말 현재 희석효과에 반영되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
발행될 보통주식수(*)
가중평균유통보통주식수(희석)

주식매수선택권
421,500주
318,723주

(*) 당기 중의 액면분할을 고려한 주식수량입니다.

27. 재무위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 상각후원가측정 금융자산 및 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 공정가치측정 금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 보고기간종료일과 관련되어 있습니다.① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(원화단위: 원)

구 분
USD
EUR
HKD
CNY

금융자산

현금성자산
USD 1,231,063
EUR 748,097
HKD 116,969
CNY 24,141

매출채권
USD 3,754,024
EUR 326,345
HKD -
CNY -

외화금융자산 합계
USD 4,985,087
EUR 1,074,442
HKD 116,969
CNY 24,141

적용환율
1,289.40
1,426.59
165.06
180.84

원화환산액
6,427,771,720
1,532,788,413
19,306,943
4,365,624

외화환산이익(손실)
43,817,551
54,816,225
293,593
(14,487)

금융부채

외상매입금
USD 36,504
EUR -
HKD -
CNY -

미지급금
USD 12,948
EUR -
HKD -
CNY -

외화금융부채 합계
USD 49,452
EUR -
HKD -
CNY -

적용환율
1,289.40
1,426.59
165.06
180.84

원화환산액
63,762,119
-
-
-

외화환산이익
806,505
-
-
-

<전기말>
(원화단위: 원)

구 분
USD
EUR
HKD
CNY

금융자산

현금성자산
USD 2,832,130
EUR 1,402,898
HKD 116,969
CNY 24,138

매출채권
USD 1,655,958
EUR 168,814
HKD -
CNY -

임차보증금
USD 49,032
EUR -
HKD -
CNY -

외화금융자산 합계
USD 4,537,120
EUR 1,571,712
HKD 116,969
CNY 24,138

적용환율
1,267.30
1,351.05
162.55
181.44

원화환산액
5,749,892,466
2,123,461,213
19,013,349
4,379,665

외화환산이익(손실)
(29,334,234)
(8,052,999)
1,230,516
(116,360)

금융부채

미지급금
USD 16,010
EUR 5,001
HKD -
CNY -

적용환율
1,267.30
1,351.05
162.55
181.44

원화환산액
20,290,106
6,756,000
-
-

외화환산이익(손실)
(1,309,658)
7,350
-
-

당사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 해당 외화금융자산 및 부채에서 발생하며, 환율변동에 대한 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세
전 이익에 대한 영향

당기
전기

USD
환율 10% 상승시
636,400,831
572,960,236

환율 10% 하락시
(636,400,831)
(572,960,236)

EUR
환율 10% 상승시
153,278,841
211,670,521

환율 10% 하락시
(153,278,841)
(211,670,521)

② 이자율 위험당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
1,500,000,000
100%
2,500,000,000
46%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(만기)

6개월 미만
-
-
2,900,000,000
54%

6~12개월
-
-
-
-

합계
1,500,000,000
100%
5,400,000,000
100%

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의
세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세전 이익에 대한 영향(*)

당 기
전 기

적용(약정) 이자율 1% 상승시
(19,192,192)
(13,462,466)

적용(약정) 이자율 1% 하락시
19,192,192
13,462,466

(*) 기중 변동금리부 차입금이 모두 포함되어 있는 금액입니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용
도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,611,000,061
8,027,476,449

매출채권

15,566,875,505

14,962,499,922

계약자산
11,889,025,590
10,551,799,571

유동성금융리스채권
21,147,464
16,436,426

유동성상각후원가측정금융자산
173,578,174
81,718,578

비유동성상각후원가측정금융자산
1,893,342,900
1,810,123,389

비유동성금융리스채권
45,348,734
66,496,205

합계
35,200,318,428
35,516,550,540

① 매출채권 및 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산의 연령분석 등에 대하여는 주석 5에 기재되어 있습니다.② 당기와 전기 중 매출채권 등에 대한 손실충당금의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타금융자산(*)
매출채권
기타금융자산(*)

기초
3,097,071,569
396,094,835
3,103,782,294
268,301,431

대손상각비(환입)
1,666,697,821
35,642,391
(6,710,725)
127,793,404

제각
(36,294,540)
-
-
-

기말
4,727,474,850
431,737,226
3,097,071,569
396,094,835

(*) 종속회사 장단기대여금 및 장기미수수익으로 구성되어 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
6개월 미만
6개월이상 ~ 1년 미만
1년 초과
합 계
장부금액

매입채무
11,860,223,080
-
-
11,860,223,080
11,860,223,080

단기차입금
31,987,123
1,523,518,493

1,555,505,616
1,500,000,000

기타유동금융부채
957,032,622
790,638,312
-
1,747,670,934
1,747,670,934

기타비유동금융부채
-
-
584,471,717
584,471,717
552,296,657

리스부채
651,606,642
651,634,362
2,082,616,982
3,385,857,986
3,044,900,032

합 계
13,500,849,467
2,965,791,167
2,667,088,699
19,133,729,333
18,705,090,703

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
1,500,000,000
24,869,120,130

차감: 현금및현금성자산
(5,611,000,061)
(8,027,476,449)

순부채
(4,111,000,061)
16,841,643,681

자본총계
78,585,564,965
16,671,968,116

총자본
74,474,564,904
33,513,611,797

자본조달비율(*)
-
50.25%

(*) 당기말의 경우 순금융부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 금융상품 종류별 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,611,000,061
(*1)
8,027,476,449
(*1)

매출채권
15,566,875,505
(*1)
15,049,965,422
(*1)

기타상각후원가 측정 금융자산
2,066,921,074
(*1)
1,891,841,967
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
369,714,800

369,714,800

342,052,117
342,052,117

금융리스채권
66,496,198
(*1)
82,932,631
(*1)

금융자산 합계
23,681,007,638

25,394,268,586

금융부채

매입채무
11,860,223,080
(*1)
9,026,301,769
(*1)

단기차입금
1,500,000,000
(*1)
5,400,000,000
(*1)

전환상환우선주부채
-
(*1)
19,469,120,130
(*1)

파생상품부채
-
-
42,784,543,503
42,784,543,503

리스부채
3,044,900,032
(*2)
3,896,930,022
(*2)

기타금융부채
2,299,967,591
(*1)
3,104,996,101
(*1)

금융부채 합계
18,705,090,703

83,681,891,525

(*1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
369,714,800
369,714,800

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
342,052,117
342,052,117

금융부채 :

파생상품부채
-
-
42,784,543,503
42,784,543,503

보고기간말 현재 수준3의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 당기손익-공정가치측정 금융자산은
당기말 및 전기말 현재
369,715천원 및 41,800천원 입니다. (3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
342,052,117
261,601,789

취득
369,714,800
-

평가이익(손실)
(342,052,117)
80,450,328

기말
369,714,800
342,052,117

2) 파생상품부채

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
42,784,543,503
38,872,313,865

평가손실(이익)
(7,410,535,692)
3,912,229,638

전환
(35,374,007,811)
-

기말
-
42,784,543,503

(4) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위: 원)

구 분
종목명
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환상환우선주
㈜크로커스
300,252,117
3
옵션가격결정모형
연환산 주가변동성
44.50%

선도이자율 범위
6.81%~12.70%

기초자산 주식가격
619

파생상품부채

내재파생상품
㈜그리드위즈
42,784,543,503
3
옵션가격결정모형
연환산 주가변동성
53.57%

선도이자율 범위
6.78%~12.21%

기초자산 주식가격
543,653

당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산인 ㈜크로커스 발행 상환전환우선주의 경우 전액 손상을 인식하였으며, 전환상환우선주 및 파생상품부채는 전액 보통주로 전환되었습니다.

29. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

<자산>
(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
5,611,000,061
8,027,476,449

매출채권
15,566,875,505
15,049,965,422

기타상각후원가 측정 금융자산
2,066,921,074
1,891,841,967

당기손익-공정가치 측정 금융자산
369,714,800
342,052,117

금융리스채권
66,496,198
82,932,631

합 계
23,681,007,638
25,394,268,586

<부채>
(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
11,860,223,080
9,026,301,769

단기차입금
1,500,000,000
5,400,000,000

전환상환우선주부채
-
19,469,120,130

기타상각후원가 측정 금융부채
2,299,967,591
3,104,996,101

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
42,784,543,503

리스부채
3,044,900,032
3,896,930,022

합 계
18,705,090,703
83,681,891,525

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
파생상품부채
리스채권/부채
합 계

대손충당금환입(대손상각비)
-
(1,702,340,212)
-
-
-
(1,702,340,212)

평가이익(손실)
(342,052,117)
-
-
-
-
(342,052,117)

이자수익(비용)
-
99,236,922
(3,041,007,390)
-
(210,963,909)
(3,152,734,377)

외화차익(차손)

-
31,176,325
(12,148,941)
-
-
19,027,384

외화환산이익(손실)
-
98,912,882
806,505
-
-
99,719,387

파생상품평가이익(손실)
-
-
-
7,410,535,692
-
7,410,535,692

합 계
(342,052,117)
(1,473,014,083)
(3,052,349,826)
7,410,535,692
(210,963,909)
2,332,155,757

<전기>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
파생상품부채
리스채권/부채
합 계

대손충당금환입(대손상각비)
-
(121,082,679)
-
-
-
(121,082,679)

평가이익(손실)
80,450,328
-
-
-
-
80,450,328

이자수익(비용)
-
144,042,912
(3,619,847,779)
-
(197,075,903)
(3,672,880,770)

외화차익(차손)

-
102,670,466
(2,671,016)
-
-
99,999,450

외화환산이익(손실)
-
(36,273,077)
(1,302,308)
-
-
(37,575,385)

중도회수이익
-
71,029,280
-
-
-
71,029,280

파생상품평가이익(손실)
-
-
-
(3,912,229,638)
-
(3,912,229,638)

합 계
80,450,328
160,386,902
(3,623,821,103)
(3,912,229,638)
(197,075,903)
(7,492,289,414)

30. 행사가격 조정 조건이 존재하는 금융부채
(1) 보고기간말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액과 발행시점의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 발행시점
2차 발행시점
3차 발행시점
당기말
전기말

전환상환우선주부채
123,100,438
299,320,625
12,072,940,882
-
19,469,120,130

파생상품부채
876,899,562
1,700,679,375
35,429,108,318
-
42,784,543,503

합 계
1,000,000,000
2,000,000,000
47,502,049,200
-
62,253,663,633

(2) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,877,609,697
3,385,050,429

평가손실(이익)
(7,410,535,692)
3,912,229,638

31. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

기업명
특수관계
지분율

당기말
전기말

㈜아이디알서비스
종속기업
100.0%
100.0%

㈜아산신재생복합발전
종속기업
100.0%
100.0%

㈜그리드위즈제천발전
종속기업
100.0%
100.0%

㈜파란에너지
종속기업
65.1%
65.1%

한국엘엔지솔루션㈜
종속기업
84.5%
84.5%

㈜그리드엠
종속기업
100.0%
100.0%

SK가스(주)
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
-
-

SK디스커버리(주)
기타의특수관계자
-
-

SK Gas International Pte. Ltd.
기타의특수관계자
-
-

SK Gas USA Inc.
기타의특수관계자
-
-

SK Gas Trading LLC
기타의특수관계자
-
-

SK Gas Petrochemical Pte. Ltd.
기타의특수관계자
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
특수관계
당기
전기

매출 등
매입 등
배당금 수령
매출 등
매입 등
배당금 수령

㈜아이디알서비스
종속기업
2,000,000
1,100,000
4,000,000,000
-
-
10,000,000,000

㈜아산신재생복합발전
종속기업
31,200,000
60,765,000
-
10,400,000
44,000,000
-

한국엘엔지솔루션
㈜

종속기업

35,642,391
-
-
-
-
-

㈜그리드엠
종속기업
107,300,120
10,009,091
-
32,761,818
-
-

합 계
176,142,511
71,874,091
4,000,000,000
43,161,818
44,000,000
10,000,000,000

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
특수관계
당기말
전기말

채권 등(*)
채무 등
채권 등(*)
채무 등

㈜아산신재생복합발전
종속기업
10,399,563,510
8,390,454
10,902,163,510
-

㈜그리드위즈제천발전
종속기업
2,937,230,028
-
3,520,000,000
-

한국엘엔지솔루션㈜
종속기업
60,245,098
-
53,207,151
-

㈜그리드엠
종속기업
28,050,000
10,000
36,631,751
-

합 계

13,425,088,636
8,400,454
14,512,002,412
-

(*) 보고기간말 현재 특수관계자 채권과 관련하여 당기 3,650,544천원 및 전기 2,775,719천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

기업명
특수관계
계정구분
기초
대여
보통주전환
기말

한국엘엔지솔루션㈜
(*)

종속기업
대여금
405,000,000
-
-
405,000,000

SK가스(주)
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
전환상환우선주 투자금
8,501,260,020
-
(8,501,260,020)
--

보통주 납입금

260,000,000

-
8,501,260,020
8,761,260,020

합 계
9,166,260,020
-
-
9,166,260,020

(*) 현재가치평가를 고려하지 않은 명목금액 기준이며, 한국엘엔지솔루션㈜ 대여금에 대하여 현재가치할인차금 18,153천원 및 대손충당금 386,847천원을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 원)

기업명
특수관계
계정구분
기초
대여
상환
기말

㈜아산신재생복합발전
종속기업
대여금
1,081,300,000
-
(1,081,300,000)
-

한국엘엔지솔루션㈜
(*)

종속기업
대여금
315,000,000
90,000,000
-
405,000,000

SK가스(주)
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
전환상환우선주 투자금
8,501,260,020
-
-
8,501,260,020

보통주 납입금
260,000,000
-
-

260,000,000

합 계
10,157,560,020
90,000,000
(1,081,300,000)
9,166,260,020

(*) 현재가치평가를 고려하지 않은 명목금액 기준이며, 한국엘엔지솔루션㈜ 대여금에 대하여 현재가치할인차금 46,758천원 및 대손충당금 358,242천원을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 1,736백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진 보상과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,106,568,838
577,259,842

퇴직급여
100,788,732
58,916,196

주식보상비용
304,640,000
-

기타장기급여
5,948,916
4,055,808

합 계
1,517,946,486
640,231,846

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 재측정요소
(1,046,136,409)
294,204,388

전환상환우선주의 보통주 전환
57,720,737,638
-

매출채권의 비유동성대체
8,444,935,650
87,465,500

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
증가(차입)
감소(상환)
리스료 지급
이자비용
평가이익
전환(*)
기말 장부금액

차입금
5,400,000,000
1,003,000,000
(4,903,000,000)
-
-
-
-
1,500,000,000

전환상환우선부채(*1)
62,253,663,633
-
-
-
2,877,609,697
(7,410,535,692)
(57,720,737,638)
-

리스부채(*2)
3,896,930,022
274,319,398
(79,861,892)
(1,264,002,940)
217,515,444
-
-
3,044,900,032

(*1) 전환상환우선부채에는 파생상품부채 금액이 포함되어 있습니다. 당기 중 우선주주의 전환청구로 인하여 보통주로 전부 전환되었습니다.(*2) 리스부채의 현금흐름은 이자의 지급액(
217,515천원
)을 포함하고 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초 장부금액
증가(차입)
감소(상환)
리스료 지급
이자비용
평가손실
기말 장부금액

차입금
6,400,000,000
1,500,000,000
(2,500,000,000)
-
-
-
5,400,000,000

전환상환우선부채(*1)
54,956,383,566
-
-
-
3,385,050,429
3,912,229,638
62,253,663,633

리스부채(*2)
3,227,694,422
1,582,049,250
-
(1,143,389,130)
230,575,480
-
3,896,930,022

(*1) 전환상환우선부채에는 파생상품부채 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스부채의 현금흐름은 이자의 지급액(
230,575천원
)을 포함하고 있습니다.

33. 약정사항 및 우발부채(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정한도
실행
잔액
보증 및 담보

하나은행
6,630,000,000
1,500,000,000
5,130,000,000
대표이사 지급보증 및 유형자산 담보 제공

(2) 당기말 현재 당사가 제공받는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
보증처
보증금액
보증내역

서울보증보험
한국에너지공단 외
210,000,000
지급보증

태광산업㈜ 외
324,717,000
인허가 및 계약이행보증

한국동서발전㈜ 외
1,647,001,700
하자보증 등

신용보증기금
하나은행
4,650,000,000
차입금 지급보증

대표이사
하나은행
1,736,000,000
차입금 지급보증

합 계
8,567,718,700

(3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
금융기관
담보설정방식
담보한도액
비고

유형자산 - 비품
하나은행
근저당설정
161,378,400
금형 외

(4) 당기말 현재 당사가 원고로 진행중인 소송 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

원고
피고
건수
소송내역

그리드위즈
㈜제니스코리아 등
5
영업비밀침해금지 및 손해해상 등

상기 소송사건에 대하여 현재 진행중이므로 소송결과에 대하여 예측할 수 없으며, 이로 인하여 추정 혹은 기대되는 재무적 효과는 재무제표에 포함되어 있지 아니합니다.또한 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송은 없습니다.

34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 2023 회계연도 재무제표는 2024년 2월 16일 개최한 이사회에서 사실상 확정되었으며 2024년 3월 27일 개최될 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)그리드위즈

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
4
1
1
4
5
4
2
12
14
-
-
26
26

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
36
37
62
393
553
1,058
545
255
179
225
-
-
1,375
1,968

합계
36
37
62
393
553
1,058
545
255
179
225
-
-
1,375
1,968

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023-07-05
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.13~2023.11.17
5
일
5
명
2
명
중간감사

2024.02.19~2024.02.23
5
일
5
명
2
명
별도재무제표 기말감사

2023.03.04~2023.03.08
5
일
5
명
2
명
연결재무제표 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024-01-02
1
일

실사(입회)장소
그리드위즈 본사(판교), 외주창고(군포)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024-01-02
1
일

실사(입회)장소
그리드위즈 본사(판교)

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023-11-07, 2024-03-14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 07일
감사
서면
기말감사계획 및 독립성, 중간감사 수행결과

2
2024년 03월 14일
감사
서면
재무제표 감사 결과보고