피스피스스튜디오 — 감사보고서 (2023.12) (20240401)
제출인: 한미회계법인

감사보고서
4.1
(주)피스피스스튜디오

00478113
100000000000
20230329
1101117572145
000
83132
15403
68693
97
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E
N
4
N

주식회사 피스피스스튜디오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한미회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표 ---------------------------------------------------------
5

손익계산서 ---------------------------------------------------------
7

자본변동표 ---------------------------------------------------------
9

현금흐름표 ---------------------------------------------------------
10

주석 ---------------------------------------------------------------
12

Ⅲ. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------------
34

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 피스피스스튜디오

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 25일

적정의견우리는 주식회사 피스피스스튜디오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로77길 13 (삼성동, 창조빌딩)

한미회계법인 대표이사 정우진

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 피스피스스튜디오

제 4 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 피스피스스튜디오 대표이사 박화목, 서승완

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 용산구 이태원로45길 28(한남동)

(전 화)
070-7773-9993

재 무 상 태 표

제 4(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 피스피스스튜디오
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

자 산

I. 유동자산

46,224,933,152

14,938,082,400

(1) 당좌자산

37,001,641,609

12,436,454,963

현금
300,000

-

보통예금
25,500,541,003

7,748,054,995

외상매출금
7,139,927,374

3,256,198,133

단기대여금 (주4)
2,822,484,003

884,126,713

미수금 (주4)
716,933,544

98,287,531

미수수익 (주4)
86,440,848

4,140,144

임차보증금
477,720,000

230,000,000

선급금
44,295,685

43,766,442

선급비용
212,999,152

171,881,005

(2) 재고자산

9,223,291,543

2,501,627,437

상품 (주4)
146,524,293

-

제품
9,974,829,938

2,208,686,492

제품평가충당금
(1,349,266,414)

-

재공품
451,203,726

-

원재료
-

292,940,945

II. 비유동자산

36,907,063,281

6,117,286,751

(1) 투자자산

8,941,436,921

1,482,599,921

매도가능증권 (주4,8)
1,487,960,000

1,478,960,000

장기금융상품
63,698,001

3,639,921

투자부동산 (주5)
7,389,778,920

-

(2) 유형자산 (주6)

24,415,557,956

1,591,940,349

차량운반구
3,910,368

-

차량운반구감가상각누계액
(586,555)

-

비품
408,914,415

63,823,481

감가상각누계액
(99,237,136)

(3,957,198)

시설장치
2,014,708,727

393,137,000

감가상각누계액
(394,014,941)

(103,326,434)

기타유형자산
20,000,000

-

건설중인자산
22,461,863,078

1,242,263,500

(3) 무형자산 (주7)

2,396,956,964

2,733,460,929

상표권 (주4)
2,183,641,437

2,727,600,278

디자인권
10,896,598

5,748,974

소프트웨어
38,085,595

111,677

기타무형자산
164,333,334

-

(4) 기타비유동자산

1,153,111,440

309,285,552

장기선급비용
-

2,647,552

임차보증금
1,076,854,440

300,000,000

기타보증금
76,257,000

6,638,000

자 산 총 계

83,131,996,433

21,055,369,151

부 채

I. 유동부채

6,703,403,387

3,941,648,446

외상매입금 (주4,13)
1,108,149,520

128,619,600

미지급금 (주13)
925,380,161

221,913,528

미지급비용 (주13)
144,043,516

42,953,365

예수금
192,867,797

76,956,199

부가세예수금
-

540,204,180

선수금
5,447,627

-

단기차입금 (주11,13,16)
300,000,000

300,000,000

마일리지충당부채 (주9)
79,764,010

66,068,887

이연수익 (주10)
103,554,642

-

미지급법인세
3,844,196,114

2,564,932,687

II. 비유동부채

8,700,000,000

136,318,333

장기차입금 (주6,11,13,16)
8,700,000,000

-

퇴직급여충당부채 (주12)
-

136,318,333

부 채 총 계

15,403,403,387

4,077,966,779

자 본

I. 자본금 (주1,14)

75,140,000

61,590,000

보통주자본금
61,590,000

61,590,000

우선주자본금
13,550,000

-

II. 자본잉여금 (주14)

32,439,845,025

2,465,212,025

주식발행초과금
32,439,845,025

2,465,212,025

Ⅲ. 이익잉여금 (주15)

35,213,608,021

14,450,600,347

미처분이익잉여금
35,213,608,021

14,450,600,347

자 본 총 계

67,728,593,046

16,977,402,372

부채와자본총계

83,131,996,433

21,055,369,151

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 피스피스스튜디오
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ.매출액

68,693,149,763

37,315,172,604

제품매출
67,466,557,640

35,864,897,119

상품매출
96,072,475

-

수수료매출
1,130,519,648

1,450,275,485

Ⅱ.매출원가

23,950,603,497

11,450,432,799

제품매출원가 (주17)
23,899,605,728

11,450,432,799

상품매출원가 (주4)
50,997,769

-

Ⅲ.매출총이익

44,742,546,266

25,864,739,805

Ⅳ.판매비와관리비

19,023,708,279

11,250,212,906

급여 (주4,17)
2,674,641,916

669,288,914

퇴직급여 (주4,12,17)
87,250,675

80,878,548

복리후생비 (주17)
373,738,608

101,164,644

여비교통비
76,170,832

15,694,804

접대비
99,503,136

49,450,936

통신비
5,974,167

3,241,046

수도광열비
4,321,801

773,397

전력비
25,487,870

10,182,296

세금과공과금 (주17)
63,108,885

33,616,150

감가상각비 (주6,17)
377,047,753

95,183,054

지급임차료 (주4,17)
603,485,728

279,631,069

수선비
1,032,728

430,455

보험료
30,138,362

93,424,556

차량유지비
20,562,326

9,309,016

운반비
156,037,701

61,385,148

도서인쇄비
5,371,620

25,222,390

포장비
447,833,210

321,985,694

소모품비
79,376,726

184,053,947

지급수수료 (주17)
1,124,269,985

427,080,132

광고선전비 (주17)
2,029,226,556

1,085,388,793

건물관리비
9,578,000

10,671,370

판매수수료 (주17)
7,237,469,419

5,113,381,834

무형자산상각비 (주7,17)
653,317,085

481,075,551

마일리지충당부채전입 (주9)
13,695,123

66,068,887

견본비
4,742,682

57,457,511

리스료
2,505,000

-

물류대행료 (주17)
2,817,820,385

1,974,172,764

Ⅴ.영업이익

25,718,837,987

14,614,526,899

Ⅵ.영업외수익

320,239,522

93,812,774

이자수익 (주4)
119,074,523

8,137,372

외환차익
1,984,992

4,774,267

외화환산이익
13,594,351

-

잡이익
185,585,656

80,901,135

Ⅶ.영업외비용

304,290,791

86,909,026

이자비용
262,681,276

13,275,800

외환차손
15,636,015

3,057,470

외화환산손실
12,243,740

69,001,691

기부금
10,240,000

200,000

잡손실
3,489,760

1,374,065

Ⅷ.법인세차감전순이익

25,734,786,718

14,621,430,647

Ⅸ.법인세비용 (주19)

4,971,779,044

3,959,581,587

Ⅹ.당기순이익

20,763,007,674

10,661,849,060

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 피스피스스튜디오
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
이 익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)
55,555,000
993,185,000
3,788,751,287
4,837,491,287

유상증자
6,035,000
1,472,027,025
-
1,478,062,025

당기순이익
-
-
10,661,849,060
10,661,849,060

2022.12.31(전기말)
61,590,000
2,465,212,025
14,450,600,347
16,977,402,372

2023.01.01 (당기초)
61,590,000
2,465,212,025
14,450,600,347
16,977,402,372

유상증자
13,550,000
29,974,633,000
-
29,988,183,000

당기순이익
-
-
20,763,007,674
20,763,007,674

2023.12.31 (당기말)
75,140,000
32,439,845,025
35,213,608,021
67,728,593,046

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 피스피스스튜디오
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

13,027,542,462

9,670,364,882

1. 당기순이익
20,763,007,674

10,661,849,060

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
1,052,243,618

712,576,938

감가상각비
386,555,000

95,183,054

무형자산상각비
655,317,085

481,075,551

외화환산손실
10,371,533

-

퇴직급여
-

136,318,333

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
-

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(8,787,708,830)

(1,704,061,116)

외상매출금의 감소(증가)
(3,951,534,777)

(2,259,059,398)

미수금의 감소(증가)
(618,646,013)

(47,043,588)

미수수익의 감소(증가)
(82,300,704)

(4,140,144)

선급금의 감소(증가)
(529,243)

128,575,014

선급비용의 감소(증가)
(38,470,595)

(174,528,557)

재고자산의 감소(증가)
(6,721,664,106)

(2,491,060,437)

선급법인세의 감소(증가)
-

70,060

외상매입금의 증가(감소)
979,529,920

11,584,480

미지급금의 증가(감소)
703,466,633

104,559,222

미지급비용의 증가(감소)
101,090,151

42,953,365

예수금의 증가(감소)
115,911,598

67,597,329

부가세예수금의 증가(감소)
(540,204,180)

540,204,180

선수금의 증가(감소)
5,447,627

-

마일리지충당부채의 증가(감소)
13,695,123

66,068,887

이연수익의 증가(감소)
103,554,642

-

미지급법인세의 증가(감소)
1,279,263,427

2,310,158,471

퇴직급의 지급
(136,318,333)

-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(33,962,939,454)

(6,819,779,663)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
375,426,713

631,685,101

단기금융상품의 감소
-

20,777,935

단기대여금의 감소
334,076,713

470,907,166

임차보증금의 감소
40,000,000

140,000,000

기타보증금의 감소
1,350,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(34,338,366,167)

(7,451,464,764)

단기대여금의 증가
2,215,000,000

786,971,382

매도가능증권의 취득
9,000,000

1,478,960,000

장기금융상품의 증가
60,058,080

3,639,921

투자부동산의 취득
7,389,778,920

-

비품의 취득
345,090,934

63,823,481

차량운반구의 취득
3,910,368

-

시설장치의 취득
1,557,571,727

186,132,000

기타유형자산의 취득
20,000,000

-

건설중인자산의 취득
21,284,654,078

1,242,263,500

상표권의 취득
100,126,620

3,208,344,170

디자인권의 취득
7,632,000

6,061,900

소프트웨어의 취득
40,000,000

130,410

기타무형자산의 취득
170,000,000

-

임차보증금의 증가
1,064,574,440

470,000,000

기타보증금의 증가
70,969,000

5,138,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

38,688,183,000

1,728,062,025

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
38,688,183,000

3,559,924,555

단기차입금의 차입
-

2,081,862,530

장기차입금의 차입
8,700,000,000

-

유상증자
29,988,183,000

1,478,062,025

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

(1,831,862,530)

단기차입금의 상환
-

1,781,862,530

유동성장기차입금의 상환
-

50,000,000

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

17,752,786,008

4,578,647,244

V. 기초의 현금

7,748,054,995

3,169,407,751

VI. 기말의 현금

25,500,841,003

7,748,054,995

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 피스피스스튜디오

1. 회사의 개요주식회사 피스피스스튜디오(이하 "당사"라 함)는 2020년 7월 30일 설립되었으며, 의류, 가방, 신발 제조업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시 용산구 이태원로45길 28(한남동) 입니다.당사는 설립 후 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 75,140천원이며, 최대주주는 박화목입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 투자부동산

다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 9: 마일리지충당부채
- 주석 10: 이연수익- 주석 16: 우발부채와 약정사항

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - '제17장' 정부보조금의 회계처리 - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-'제22장' 법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

1) 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실

2) 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.2) 유가증권종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년,8년
정률법

시설장치
8년
정률법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

상표권, 디자인권, 소프트웨어
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

1) 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.2) 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(8) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(9) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(10) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(11) 수익당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(13) 자산손상

금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며,손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(15) 환율변동효과1) 기능통화 및 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(16) 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.(17) 전기오류수정손익전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(18) 중소기업회계처리 특례 적용

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
내 용

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름.

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상함.

지분법손익
관계기업이나 공동지배기업에 대하여는 지분법을 적용하지 아니할 수 있음.

지분증권
시장성이 없는 지분증권은 취득원가를 장부금액으로 할 수 있음.

4. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
특수관계자명

종속기업
㈜제인마르디메크르디(*1)

㈜오픈디스아이디어(*2)

㈜파운드오브젝트(*2)

㈜샤이대디(*2)

기타특수관계자
주요경영진

(*1) 전기 중 출자지분 100% 취득으로 인해 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 출자지분 60% 취득으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

종속기업
㈜제인마르디메크르디
외상매입금
46,651,050
-

㈜샤이대디
단기대여금
500,000,000
-

미수수익
8,935,340
-

미수금
945,000
-

외상매입금
8,368,030
-

㈜오픈디스아이디어
단기대여금
720,000,000
-

미수수익
15,420,710
-

미수금
995,000
-

㈜파운드오브젝트
단기대여금
570,000,000
-

미수수익
16,202,079
-

미수금
945,000
-

기타특수관계자
주요경영진
미수금
9,660,912
-

단기대여금
57,434,003
36,076,713

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 수익, 비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

종속기업
㈜제인마르디메크르디
상품의 매입
79,657,545
23,917,550

지급임차료
-
1,750,000

출자지분의 취득(*)
-
1,478,960,000

㈜샤이대디
상품의 매입
7,607,300
-

이자수익
8,935,340
-

출자지분의 취득
3,000,000
-

㈜오픈디스아이디어
이자수익
15,420,710
-

출자지분의 취득
3,000,000
-

㈜파운드오브젝트
이자수익
16,202,079
-

출자지분의 취득
3,000,000
-

주요경영진
상표권의 취득
-
3,200,000,000

(*) 전기 중 취득한 출자지분은 기타특수관계자로부터 취득한 출자지분 입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 4(당) 기말

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
제 4(당) 기말

자금대여 거래

대여
상환

종속기업
㈜샤이대디
500,000,000
-

㈜오픈디스아이디어
720,000,000
-

㈜파운드오브젝트
570,000,000
-

기타특수관계자
주요경영진
57,434,003
-

합계
1,847,434,003
-

2) 제 3(당) 기말

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
제 3(당) 기말

자금대여 거래

대여
상환

기타특수관계자
주요경영진
36,921,382
368,907,166

5. 투자부동산(1) 당기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초금액
취득
기말금액

토지
-
6,292,582,854
6,292,582,854

건물
-
1,097,196,066
1,097,196,066

합계
-
7,389,778,920
7,389,778,920

(2) 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사가 보유한 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기말

장부금액
공시지가

서울시 용산구 한남대로
6,292,582,854
2,456,850,000

6. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초금액
취득
감가상각비
대체(*)
기말금액

차량운반구
-
3,910,368
(586,555)
-
3,323,813

비품
59,866,283
345,090,934
(95,279,938)
-
309,677,279

시설장치
289,810,566
1,557,571,727
(290,688,507)
64,000,000
1,620,693,786

기타유형자산
-
20,000,000
-
-
20,000,000

건설중인자산
1,242,263,500
21,284,654,078
-
(65,054,500)
22,461,863,078

합계
1,591,940,349
23,211,227,107
(386,555,000)
(1,054,500)
24,415,557,956

(*) 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초금액
취득금액
감가상각비
기말금액

비품
-
63,823,481
(3,957,198)
59,866,283

시설장치
194,904,422
186,132,000
(91,225,856)
289,810,566

건설중인자산
-
1,242,263,500
-
1,242,263,500

합계
194,904,422
1,492,218,981
(95,183,054)
1,591,940,349

(3) 당사는 차량운반구에 대하여 ㈜삼성화재에 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기말

장부금액(*)
공시지가

서울시 용산구 이태원로
12,031,203,242
4,655,735,000

(*) 경영진의 의도된 목적으로 사용하기 위한 대수선을 진행중이며, 건설중인자산의 장부금액에 포함되어 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 보유한 부동산의 담보제공 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
계정과목
차입금액
담보제공자산(*)
설정금액

㈜기업은행
장기차입금
8,500,000,000
토지 및 건물
10,200,000,000

(*) 경영진의 의도된 목적으로 사용하기 위한 대수선을 진행중이며, 건설중인자산의 장부금액에 포함되어 있습니다.7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초금액
취득
무형자산상각비
대체(*)
기말금액

상표권
2,727,600,278
100,126,620
(645,139,961)
1,054,500
2,183,641,437

디자인권
5,748,974
7,632,000
(2,484,376)
-
10,896,598

소프트웨어
111,677
40,000,000
(2,026,082)
-
38,085,595

기타무형자산
-
170,000,000
(5,666,666)
-
164,333,334

합계
2,733,460,929
317,758,620
(655,317,085)
1,054,500
2,396,956,964

(*) 유형자산(건설중인자산)에서 대체된 내역이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초금액
취득금액
무형자산상각비
기말금액

상표권
-
3,208,344,170
(480,743,892)
2,727,600,278

디자인권
-
6,061,900
(312,926)
5,748,974

소프트웨어
-
130,410
(18,733)
111,677

합계
3,214,536,480
(481,075,551)
2,733,460,929

8. 매도가능증권(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 매도가능증권은 지분증권으로 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
지분율
제 4(당) 기말
제 3(전) 기

㈜제인마르디메크르디(*1,2)
100%
1,478,960,000
1,478,960,000

㈜샤이대디(*1,2)
60%
3,000,000
-

㈜오픈디스아이디어(*1,2)
60%
3,000,000
-

㈜파운드오브젝트(*1,2)
60%
3,000,000
-

합계

1,487,960,000
1,478,960,000

(*1) 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 재무제표에 종속기업을 매도가능증권으로 표시하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

기초금액
1,478,960,000
-

취득금액
9,000,000
1,478,960,000

기말금액
1,487,960,000
1,478,960,000

9. 마일리지충당부채 당기와 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

기초금액
66,068,887
-

증가 및 감소
13,695,123
66,068,887

기말금액
79,764,010
66,068,887

10. 이연수익당사는 고객에 대해 매출발생시 일정 포인트를 부여하고 있으며, 당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

기초금액
-
-

증가 및 감소
103,554,642
-

기말금액
103,554,642
-

11. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
연이자율(%)
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

일반자금대출
㈜기업은행
4.61%
300,000,000
300,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
연이자율(%)
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

시설자금대출
㈜기업은행
3.97%
1,300,000,000
-

3.72%
4,500,000,000
-

3.10%
2,700,000,000
-

운전자금대출
중소벤처기업진흥공단
3.28%
200,000,000
-

합계
8,700,000,000
-

12. 퇴직급여충당부채당기와 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

기초잔액
136,318,333
-

퇴직급여설정액
-
136,318,333

제도변경으로 인한 감소(*)
(136,318,333)
-

기말잔액
-
136,318,333

(*) 당기 중 DB형 퇴직급여제도에서 DC형 퇴직급여제도로 변경됨에 따라 감소하였습니다.

13. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 제 4(당) 기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 초과

외상매입금
1,108,149,520
1,108,149,520
1,108,149,520
-
-

미지급금
925,380,161
925,380,161
925,380,161
-
-

미지급비용
144,043,516
144,043,516
144,043,516
-
-

단기차입금
300,000,000
305,753,345
305,753,345
-
-

장기차입금
8,700,000,000
9,980,395,285
308,952,644
359,367,600
9,312,075,041

합계
11,177,573,197
12,463,721,827
2,792,279,186
359,367,600
9,312,075,041

2) 제 3(전) 기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내

외상매입금
128,619,600
128,619,600
128,619,600

미지급금
221,913,528
221,913,528
221,913,528

미지급비용
42,953,365
42,953,365
42,953,365

단기차입금
300,000,000
304,957,150
304,957,150

합계
693,486,493
698,443,643
698,443,643

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

14. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

발행할 주식 총수
1,000,000 주
100,000 주

1주당 금액
5,000 원
5,000 원

발행 주식수
15,028 주
12,318 주

자본금
75,140,000 원
61,590,000 원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
보통주
우선주
자본금 합계
주식발행초과금

주식수
자본금
주식수
자본금

2022년 01월 01일
11,111
55,555,000
-
-
55,555,000
993,185,000

유상증자(12월 30일)
1,207
6,035,000
-
-
6,035,000
1,472,027,025

2022년 12월 31일
12,318
61,590,000
-
-
61,590,000
2,465,212,025

2023년 01월 01일
12,318
61,590,000
-
-
61,590,000
2,465,212,025

유상증자(7월 26일)
-
-
1,815
9,075,000
9,075,000
20,075,219,000

유상증자(9월 13일)
-
-
895
4,475,000
4,475,000
9,899,414,000

2023년 12월 31일
12,318
61,590,000
2,710
13,550,000
75,140,000
32,439,845,025

(4) 상환전환우선주회사의 우선주자본금은 상환전환우선주를 발행함에 따른 것입니다. 당기말 현재 발행한 상환전환우선주의 주요조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
제1종 상환전환주식

발행일
2023-07-26
2023-09-13

만기일
발행일로부터 10년

총 발행금액
20,092,050,000
9,907,650,000

발행 주식수
1,815
895

배당
참가적, 누적적 액면가액의 1%

전환비율
우선주와 보통주의 1:1 전환

전환 청구기간
발행일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일

전환비율의 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우- 전환가격을 하회하는 가격의 유상증자 또는 주식관련사채의 발행의 경우- 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우- 합병, 분할합병, 주식의 포괄적 교환 또는 이전 등 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우- 주식의 분할 또는 병합, 무상감자의 경우

상환가액
총 발행금액에 연복리 7% 가산한 금액

상환 청구기간
발행일의 다음날부터 3년이 경과하는 날부터 우선주의 만기일까지

15. 이익잉여금

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 29일
처분확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

35,213,608,021

14,450,600,347

1. 전기이월미처분이익잉여금
14,450,600,347

3,788,751,287

2. 당기순이익
20,763,007,674

10,661,849,060

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

35,213,608,021

14,450,600,347

(*) 전기 미처분이익잉여금은 수정사항이 반영된 잉여금처분계산서이며, 2023년 3월31일 주주총회에서 승인된 미처분이익잉여금과 차이가 발생합니다.

16. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
약정액
실행액

㈜기업은행
중소기업자금회전대출
1,800,000,000
-

중소기업자금대출
300,000,000
300,000,000

중소기업시설자금대출
1,300,000,000
1,300,000,000

중소기업시설자금대출
4,500,000,000
4,500,000,000

중소기업시설자금대출
2,700,000,000
2,700,000,000

중소벤처기업진흥공단
운전자금대출
200,000,000
200,000,000

합계
10,800,000,000
9,000,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관부터 제공받는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
내역
보증금액
제공받은자
계정과목
금액

서울보증보험
이행지급
305,000,000
-

신용보증기금
대출보증
1,620,000,000
㈜기업은행(*)
-

270,000,000
㈜기업은행
단기차입금
300,000,000

(*) 중소기업자금회전대출 약정액에 대한 보증금액으로 구성되어 있습니다.
17. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

급여
3,667,821,781
1,197,128,507

퇴직급여
114,141,390
148,231,918

복리후생비
444,371,317
120,005,034

세금과공과금
63,108,885
49,589,393

감가상각비
386,555,000
95,183,054

무형자산상각비
655,317,085
481,075,551

지급수수료
2,197,321,284
938,216,732

광고선전비
2,029,226,556
1,085,388,793

판매수수료
7,237,469,419
5,113,381,834

물류대행료
2,817,820,385
1,974,172,764

외주가공비
17,627,606,716
5,958,765,440

지급임차료
700,868,782
279,631,069

합계(*)
37,941,628,600
17,440,770,089

18. 현금흐름표당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

임차보증금의 유동성 재분류
247,720,000
230,000,000

건설중인자산의 본계정대체
65,054,500
-

19. 법인세비용

당사는 제31장 '중소기업회계처리 특례'에 따라 법령에 의하여 납부하거나 환급받을금액을 법인세비용(수익)으로 계상하고 있습니다.20. 포괄손익계산서당사의 당기와 전기 포괄이익은 당기순이익과 동일합니다.

21. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표
는
2024년 3월 29일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 피스피스스튜디오

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
46
-
270
-
-
-
-
-
-
-
321
-

합계
5
-
46
-
270
-
-
-
-
-
-
-
321
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 11월 8일 ~ 10일
3
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격,범위와 시기를 결정함.

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.8~2023.11.10
3
일
2
명
1
명
내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검

2024.3.8~2024.3.10
3
일
3
명
1
명
별도재무제표에 대한 실증절차를 통한 감사증거 획득 및 감사의견 형성

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.28
1
일

실사(입회)장소
파주, 남양주 물류창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.01
1
일

실사(입회)장소
현금시재액 보유 매장

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.11.10, 2024.3.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 10일
회사 : 대표이사 및 내부감사감사인 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립

2
2024년 03월 10일
회사 : 대표이사 및 내부감사감사인 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
별도회계감사 진행상황 및 기타 입증감사 진행상황과 최종감사 일정