원일티엔아이 — 감사보고서 (2023.12) (20240401)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
(주)원일티엔아이

00260116
100000000000
20240325
1350110093737
000
61890
33636
41880
99
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 원일티엔아이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
----------------------
5

포괄손익계산서
----------------------
7

자본변동표
----------------------
8

현금흐름표
----------------------
9

주석
----------------------
10

Ⅲ. 외부감사 실시내용
----------------------
83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 원일티엔아이

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 22일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 원일티엔아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일(
2024년 3월 22일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 원일티엔아이

제 26 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 원일티엔아이 대표이사 이정빈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 김포시 양촌읍 황금로 150

(전 화)
031-498-0521

재 무 상 태 표

제 26(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 25(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 원일티엔아이
(단위: 원)

과 목
주석
제 26(당) 기
제 25(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

27,572,306,286

36,287,586,567

현금및현금성자산
8
5,666,475,180

4,767,103,720

매출채권및기타채권
5,6,10
9,465,736,273

10,048,957,644

계약자산
5,20
4,670,013,470

9,080,602,117

단기금융상품
5,6,9
2,440,174,375

3,878,708,518

재고자산
12
4,840,273,068

7,197,578,390

당기법인세자산
33
16,446,970

13,261,240

기타유동자산
11
473,186,950

1,301,374,938

Ⅱ. 비유동자산

34,317,374,396

37,717,361,511

장기금융상품
5,6,9
5,657,872,055

6,923,666,419

당기손익공정가치금융자산
6
99,709,516

99,709,516

유형자산
13,38
20,447,094,012

20,617,335,196

투자부동산
14
562,523,694

577,658,956

사용권자산
16
199,556,130

382,255,405

무형자산
15,38
5,960,040,702

6,441,266,684

장기기타채권
5,6,10
66,130,159

356,127,231

이연법인세자산
33
1,324,448,128

2,319,342,104

자 산 총 계

61,889,680,682

74,004,948,078

부 채

Ⅰ. 유동부채

31,345,891,232

41,107,038,333

매입채무및기타채무
5,17
8,830,349,238

13,241,388,794

기타유동부채
18
1,136,890

168,086,091

단기차입금
5,6,19,35
10,737,492,569

10,757,630,072

계약부채
20
8,324,687,116

13,484,313,805

유동성리스부채
5,6,16,35
116,579,015

198,684,371

전환사채
5,6,21,35
3,289,652,356

3,048,641,676

당기손익공정가치금융부채
6,22,35
45,994,048

208,293,524

Ⅱ. 비유동부채

2,290,220,128

6,289,211,279

장기차입금
5,6,19,36
-

3,879,805,036

장기기타채무
5,17
260,000,000

5,000,000

비유동리스부채
5,6,16,35
68,052,619

141,232,552

기타비유동부채
18
20,768,852

38,812,396

순확정급여부채
23
1,941,398,657

2,224,361,295

부 채 총 계

33,636,111,360

47,396,249,612

자 본

Ⅰ. 자본금
24
3,672,515,000

3,672,515,000

Ⅱ. 자본잉여금
24
126,447,420

126,447,420

Ⅲ. 기타자본항목
25
4,296,116,778

4,296,116,778

Ⅳ. 이익잉여금
26
20,158,490,124

18,513,619,268

자 본 총 계

28,253,569,322

26,608,698,466

부 채 및 자 본 총 계

61,889,680,682

74,004,948,078

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 26(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 원일티엔아이
(단위: 원)

과 목
주석
제 26(당) 기
제 25(전) 기

Ⅰ. 매출액
7,27

41,879,647,335

50,935,383,701

Ⅱ. 매출원가
7,31

(31,761,447,197)

(41,279,445,400)

Ⅲ. 매출총이익

10,118,200,138

9,655,938,301

판매비와관리비
28

(7,255,637,662)

(6,337,186,357)

Ⅳ. 영업이익

2,862,562,476

3,318,751,944

Ⅴ. 영업외손익

(14,273,536)

746,163,400

금융수익
6,30
1,343,459,712

1,711,851,640

금융비용
6,30
(1,275,922,524)

(1,013,323,449)

기타수익
29
157,650,417

98,578,400

기타비용
29
(239,461,141)

(50,943,191)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

2,848,288,940

4,064,915,344

법인세비용
33

(1,038,475,515)

(72,129,220)

Ⅶ. 당기순이익

1,809,813,425

3,992,786,124

Ⅷ. 기타포괄손익

(164,942,569)

36,247,173

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(164,942,569)

36,247,173

확정급여제도의 재측정요소
23
(208,524,108)

45,882,497

법인세효과
33
43,581,539

(9,635,324)

Ⅸ. 총포괄이익

1,644,870,856

4,029,033,297

Ⅹ. 주당이익

보통주기본주당이익
32

246

547

보통주희석주당이익
32

246

547

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 26(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 원일티엔아이
(단위: 원)

과 목

자본금

자본잉여금

기타자본항목

이익잉여금

합 계

2022.01.01 (전기초)
3,606,015,000
126,447,420
4,362,616,778
14,484,585,971
22,579,665,169

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
36,247,173
36,247,173

당기순이익
-
-
-
3,992,786,124
3,992,786,124

출자전환
66,500,000
-
(66,500,000)
-
-

2022.12.31 (전기말)
3,672,515,000
126,447,420
4,296,116,778
18,513,619,268
26,608,698,466

2023.01.01 (당기초)
3,672,515,000
126,447,420
4,296,116,778
18,513,619,268
26,608,698,466

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(164,942,569)
(164,942,569)

당기순이익
-
-
-
1,809,813,425
1,809,813,425

2023.12.31 (당기말)
3,672,515,000
126,447,420
4,296,116,778
20,158,490,124
28,253,569,322

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 26(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지

제 25(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 원일티엔아이
(단위: 원)

과 목
제 26(당) 기

제 25(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(주34)

5,979,951,004

4,884,157,300

1. 당기순이익
1,809,813,425

3,992,786,124

2. 조정
3,197,258,801

1,531,907,545

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,392,599,808

(262,677,472)

4. 이자의 수취
106,547,283

86,232,053

5. 이자의 지급
(523,082,583)

(450,829,710)

6. 법인세 환급(납부)
(3,185,730)

(13,261,240)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(897,700,348)

(1,903,764,985)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

195,775,773

57,556,682

정부보조금의 수령
15,761,500

54,238,500

보증금의 감소
167,287,000

-

유형자산의 처분
12,727,273

3,318,182

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,093,476,121)

(1,961,321,667)

유형자산의 취득
(269,476,121)

(110,476,817)

무형자산의 취득
(815,000,000)

(1,837,344,850)

보증금의 증가
(9,000,000)

(13,500,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,097,473,698)

(2,588,628,119)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

9,944,768,899

-

단기차입금의 차입
9,944,768,899

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(14,042,242,597)

(2,588,628,119)

단기차입금의 상환
(9,944,768,899)

-

장기성채무의 상환
(1,199,630,540)

(159,600,000)

유동성장기부채의 상환
(2,700,311,999)

(2,190,011,742)

리스부채의 상환
(192,531,159)

(239,016,377)

보증금의 감소
(5,000,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(85,405,498)

154,482,418

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가

899,371,460

546,246,614

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

4,767,103,720

4,220,857,106

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

5,666,475,180

4,767,103,720

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 26 (당)기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 25 (전)기 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 원일티엔아이

1. 회사의 개요

주식회사 원일티엔아이(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 20일에 설립되었으며, 수소생산설비, 산업용 플랜트 기자재 제작을 주 사업 목적으로 하고 있으며, 본점 및 공장의 소재지는 경기도 김포시 양촌읍 황금로 150입니다.

당사는 김포 공장 신축에 따른 차입금과 금융비용의 증가 등에 따른 유동성 부족으로2014년 2월 4일 인천지방법원에 회생절차를 신청하고, 6월 30일 당사가 제시한 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았으며, 2015년 3월 13일에는 인천지방법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당기말 현재 자본금은 3,672,515천원으로 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
금액
지분율

이정빈
1,472,490
736,245
20.05%

전영임
350,330
175,165
4.77%

이승준
908,300
454,150
12.37%

이승욱
908,300
454,150
12.37%

(주)제이케이인
2,128,000
1,064,000
28.97%

유암코헬리오스
257,310
128,655
3.50%

중소기업은행
317,400
158,700
4.32%

(주)국민은행
131,050
65,525
1.78%

서울보증보험
110,630
55,315
1.51%

기타
761,220
380,610
10.36%

합 계
7,345,030
3,672,515
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제
표는
2024년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며,
2024년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치금융부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여
경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다 를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의
위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 27: 수익인식 - 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정

ㆍ 주석 18: 기타비유동부채 - 예상복구금액의 추정

ㆍ 주석 22: 당기손익공정가치금융부채 - 전환권 및 조기상환권 측정에 사용된 가정

ㆍ 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ 주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

ㆍ 주석 33: 법인세 회계처리의 불확실성ㆍ 주석 37: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격.

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수.

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 22: 당기손익공정가치금융부채

3. 회계정책의 변경

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리 스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당 부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.

당사는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 중요한 회계정책 정보

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 재공품을 제외하고 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

3) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산(채권 등)의 연체일이 3개월을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

차량운반구
5년

기타의유형자산(비품 등)
5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 투자부동산

투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

전용실시권
10년~17년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하고 있습니다.

(8) 리스1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는
증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고
증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련 비용에서 차감하는 방법으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(12) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 배당금수익

- 리스이자수익

- 리스처분이익

- 이자비용

- 리스이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 당기손익공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입약정사항

2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

당사는 특정 차입약정이 있는 은행차입금과 전환사채 등을 보유하고 있습니다(주석 19, 21참고). 이 부채는 2023년 12월 31일에 유동으로 분류되었으며, 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

2) K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정

이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.

당사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 개념체계당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위 험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리

1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

현금및현금성자산(*)
5,642,325
4,758,327

단기금융상품
2,440,174
3,878,709

매출채권
8,766,610
8,610,560

계약자산
4,670,013
9,080,602

기타유동채권
699,127
1,438,398

장기금융상품
5,657,872
6,923,666

장기기타채권
66,130
356,127

합 계
27,942,251
35,046,389

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

① 매출채권 및 계약자산당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 7, 27에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

당사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 1년으로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 계약자산 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역 별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

국내
5,235,131
9,858,542

해외
8,201,492
7,832,620

합 계
13,436,623
17,691,162

기대신용손실 평가

매출채권과 계약자산은 각 익스포저를 신용위험에 의해 결정된 부도율 및 회수율에 배분하고 있으며, 이 신용위험은 손실위험 예측을 하기 위하여 사용된 정보(업종별부도율, 이용가능한 공시정보등)와 경험을 반영하여 조정되었습니다. 신용위험등급은 채무 불이행의 징후를 나타내는 양적, 질적 정보를 사용하여 정의되며, 외부신용평가기관인 NICE 신용평가의 기업부도율 및 회수율의 정의에 따라 조정됩니다.

당기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신용등급

가중평균

채무불이행률

총 장부금액
손실충당금
신용손상여부

AAA
0.00%
586,625
-
No

AA
0.00%
632,206
-
No

A
0.09%
9,950,221
(9,290)
No

BBB
0.49%
2,287,967
(11,106)
No

BB
-
-
-
No

B이하
-
-
-
No

개별평가
100.00%
254,344
(254,344)
Yes

합 계
13,711,363
(274,740)

② 현금및현금성자산당사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 기타

당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으 며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다. 이외 기타채권의 경우 당기말 현재 연체가 발생했을 시에 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

2) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
1,595,626
-
-
1,595,626

리스부채(*1)
119,677
40,589
30,293
190,559

단기차입금
10,737,493
-
-
10,737,493

기타채무
7,234,723
260,000
-
7,494,723

전환사채(*2)
3,000,000
-
-
3,000,000

합 계
22,687,519
300,589
30,293
23,018,401

(*1) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.

(*2) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다. 계약서 상 만기일이 아닌 조건부결제조항에 의해 투자자의 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점의 만기일로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
5,855,137
-
-
5,855,137

리스부채(*1)
209,107
111,864
32,726
353,697

단기차입금
10,757,630
-
-
10,757,630

장기차입금
-
3,879,805
-
3,879,805

기타채무
7,430,329
5,000
-
7,435,329

전환사채(*2)
3,000,000
-
-
3,000,000

합 계
27,252,203
3,996,669
32,726
31,281,598

(*1) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.

(*2) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다. 계약서 상 만기일이 아닌 조건부결제조항에 의해 투자자의 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점의 만기일로 표시하였습니다.

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당기말과 전기말 현재기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말

전기말

자산
부채
자산
부채

USD
13,517,350
374,156
17,514,121
331,992

EUR
522,055
-
494,424
81,522

JPY
747,998
2,297,916
1,955
1,973,210

CNY
42,704
-
33,449
-

GBP
13,612
-
12,666
-

합 계
14,843,719
2,672,072
18,056,615
2,386,724

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,314,319
(1,314,319)

EUR
52,206
(52,206)

JPY
(154,992)
154,992

CNY
4,270
(4,270)

GBP
1,361
(1,361)

합 계
1,217,164
(1,217,164)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 당기말과 전기말 현재 변동이자부금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

변동이자부 보통예금
5,642,295
4,758,297

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 금융자산 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자수익이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
56,423
(56,423)

③ 가격위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

부채총계
33,636,111
47,396,250

차감:현금및현금성자산
(5,666,475)
(4,767,104)

조정후 부채
27,969,636
42,629,146

자본총계
28,253,569
26,608,698

부채비율
99.00%
160.21%

6. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류내역

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산
매출채권
8,766,610
8,766,610

단기금융상품
2,440,174
2,440,174

기타유동채권
699,127
699,127

장기금융상품
5,657,872
5,657,872

장기기타채권
66,130
66,130

현금및현금성자산(*)
5,642,325
5,642,325

당기손익공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융자산
99,710
99,710

금융자산 합계
23,371,948
23,371,948

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채
매입채무
1,595,626
1,595,626

단기차입금
10,737,493
10,737,493

유동성리스부채
116,579
116,579

기타유동채무
7,234,723
7,234,723

전환사채
3,289,652
3,289,652

비유동성리스부채
68,053
68,053

장기기타채무
260,000
260,000

당기손익공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익공정가치 금융부채
파생상품금융부채
45,994
45,994

금융부채 합계
23,348,120
23,348,120

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산
매출채권
8,610,560
8,610,560

단기금융상품
3,878,709
3,878,709

기타유동채권
1,438,398
1,438,398

장기금융상품
6,923,666
6,923,666

장기기타채권
356,127
356,127

현금및현금성자산(*)
4,758,327
4,758,327

당기손익공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융자산
99,710
99,710

금융자산 합계
26,065,497
26,065,497

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채
매입채무
5,855,137
5,855,137

단기차입금
10,757,630
10,757,630

유동성리스부채
198,684
198,684

기타유동채무
7,386,252
7,386,252

전환사채
3,048,642
3,048,642

비유동성리스부채
141,233
141,233

장기기타채무
5,000
5,000

장기차입금
3,879,805
3,879,805

당기손익공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익공정가치 금융부채
파생상품금융부채
208,294
208,294

금융부채 합계
31,480,677
31,480,677

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

범 주
상각후원가금융자산
상각후원가금융부채
당기손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
106,547
-
-
-
106,547

외환차익
777,520
41,344
-
-
818,864

외화환산이익
162,475
81,716
-
-
244,191

리스이자수익
10,576
-
-
-
10,576

파생상품평가이익
-
-
-
162,299
162,299

리스처분이익
-
983
-
-
983

합 계
1,057,118
124,043
-
162,299
1,343,460

[금융비용]

이자비용
-
811,076
-
-
811,076

리스부채이자비용
-
9,196
-
-
9,196

외환차손
192,802
85,886
-
-
278,688

외화환산손실
164,767
12,196
-
-
176,963

합 계
357,569
918,354
-
-
1,275,923

② 전기

(단위: 천원)

범 주
상각후원가금융자산
상각후원가금융부채
당기손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
86,232
-
-
-
86,232

외환차익
688,182
-
-
-
688,182

외화환산이익
726,437
176,600
-
-
903,037

리스이자수익
12,893
-
-
-
12,893

파생상품평가이익
-
-
-
18,483
18,483

배당금수익
-
-
1,020
-
1,020

리스처분이익
-
712
-
-
712

합 계
1,513,744
177,312
1,020
18,483
1,710,559

[금융비용]

이자비용
-
726,645
-
-
726,645

리스부채이자비용
-
14,647
-
-
14,647

외환차손
-
150,572
-
-
150,572

외화환산손실
49,844
160
-
-
50,004

합 계
49,844
892,024
-
-
941,868

(2) 금융상품의 서열체계 및 측정방법공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
내용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

범 주
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
-
-
45,994
45,994

2) 전기말

(단위: 천원)

범 주
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
-
-
208,294
208,294

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융부채의 공정가치 측정을 위해 사용하고 있는 가치평가기법 및 투입변수에 대한 상세한 정보는 주석 22번에 포함되어 있습니다.

(4) 당사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내역
당기말

전기말

당기손익공정가치금융자산
비상장지분상품
99,710
99,710

(5) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

범 주
기초
취득
평가
기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
208,294
-
(162,300)
45,994

2) 전기

(단위: 천원)

범 주
기초
취득
평가
기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
226,777
-
(18,483)
208,294

7. 영업부문

(1) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

제품인도매출
19,332,164
42,807,257

제품진행매출
20,273,233
6,584,690

운송보험용역매출
-
735

시운전용역매출
2,274,250
1,541,202

기타매출
-
1,500

합 계
41,879,647
50,935,384

(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

제품인도매출원가
13,619,388
35,455,536

제품진행매출원가
16,382,234
4,414,252

운송보험용역매출원가
-
735

시운전용역매출원가
1,861,160
1,431,984

관세환급금
(101,335)
(23,062)

합 계
31,761,447
41,279,445

(4) 지역별 정보

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

한국
22,297,395
42,879,753

중국
17,272,741
5,271,777

유럽
194,928
-

중동
826,559
38,374

기타
1,288,024
2,745,480

합 계
41,879,647
50,935,384

(5) 주요고객당사의 주요 고객으로는
한화오션(주), NESL INTERNATIONAL LIMITED.

등이
있으며 주요 고객들에 대한 매출은 당사의 매출액의 약

74.07%
를 차지
하고 있습니다.

(단위: 천원)

거래처
금액
비율

한화오션(주)
15,806,630
37.48%

NESL INTERNATIONAL LIMITED.
15,434,433
36.59%

기타 매출처
10,638,584
25.93%

합 계
41,879,647
100.00%

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

현금
24,150
8,777

당좌예금
30
30

보통예금
1,689,528
247,910

외화예금
3,952,767
4,510,387

합 계
5,666,475
4,767,104

9. 단ㆍ장기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단ㆍ장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

[단기금융상품]

단기예적금
2,440,174
3,878,709

[장기금융상품]

장기예적금
5,657,872
6,923,666

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말

전기말

단기예적금
주식회사 하나은행
2,440,174
3,878,709

장기예적금
주식회사 하나은행
396,845
976,620

(주)국민은행
2,000
2,000

(주)신한은행
4,425,868
5,491,960

소 계
4,824,713
6,470,580

합 계
7,264,887
10,349,289

상기 금융상품은 서울보증보험, 중소기업은행, 주식회사 하나은행 등으로부터 제공받은 보증과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 37 참조).

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

매출채권
9,034,604
8,873,864

개별평가대손충당금
(254,344)
(254,344)

집합평가대손충당금
(13,650)
(8,960)

대손충당금 합계
(267,994)
(263,304)

순장부가액
8,766,610
8,610,560

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초
263,304
264,801

대손상각비(환입)
4,690
(1,497)

기말
267,994
263,304

(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

[유동]

미수금
526,459
1,410,575

임차보증금
159,000
11,413

기타보증금
13,668
16,410

합 계
699,127
1,438,398

[비유동]

임차보증금
16,167
306,032

기타보증금
49,963
50,095

합 계
66,130
356,127

(4) 당기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

선급금

465,747

1,247,411

선급비용
7,440
53,964

합 계
473,187
1,301,375

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

재공품
2,537,889
-
2,537,889
5,455,197
-
5,455,197

원재료
2,694,579
(392,195)
2,302,384
2,134,576
(392,195)
1,742,381

합 계
5,232,468
(392,195)
4,840,273
7,589,773
(392,195)
7,197,578

(2) 당기와 전기 중 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 인식한 재고자산평가손실금액은 존재하지 않습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타
합계

[취득가액]

기초
14,519,165
6,753,524
613,084
4,030,115
1,859,128
27,775,016

취득
-
-
-
26,600
242,876
269,476

처분
-
-
-
-
(125,006)
(125,006)

기말
14,519,165
6,753,524
613,084
4,056,715
1,976,998
27,919,486

[감가상각누계액]

기초
-
1,730,461
325,929
3,338,811
1,737,637
7,132,838

감가상각비
-
168,838
30,655
170,338
78,986
448,817

처분
-
-
-
-
(125,005)
(125,005)

기말
-
1,899,299
356,584
3,509,149
1,691,618
7,456,650

[국고보조금]

기초
-
-
-
-
24,843
24,843

상계
-
-
-
-
(8,906)
(8,906)

기타
-
-
-
-
(195)
(195)

기말
-
-
-
-
15,742
15,742

[장부금액]

기초
14,519,165
5,023,063
287,155
691,304
96,648
20,617,335

기말
14,519,165
4,854,225
256,500
547,566
269,638
20,447,094

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타
합계

[취득가액]

기초
14,519,165
6,753,524
613,084
3,975,115
1,759,535
27,620,423

취득
-
-
-
55,000
55,477
110,477

처분
-
-
-
-
(18,000)
(18,000)

기타
-
-
-
-
62,116
62,116

기말
14,519,165
6,753,524
613,084
4,030,115
1,859,128
27,775,016

[감가상각누계액]

기초
-
1,561,623
295,275
3,101,533
1,672,818
6,631,249

감가상각비
-
168,838
30,654
237,278
44,513
481,283

처분
-
-
-
-
(17,998)
(17,998)

기타
-
-
-
-
38,304
38,304

기말
-
1,730,461
325,929
3,338,811
1,737,637
7,132,838

[국고보조금]

기초
-
-
-
-
33,361
33,361

상계
-
-
-
-
(8,518)
(8,518)

기말
-
-
-
-
24,843
24,843

[장부금액]

기초
14,519,165
5,191,901
317,809
873,582
53,356
20,955,813

기말
14,519,165
5,023,063
287,155
691,304
96,648
20,617,335

(2) 당사는 한국산업은행의 차입금에 대하여 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소 재 지
면적(㎡)
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경기도 김포시 양촌읍 학운리 2755
14,785.3
14,519,165
9,783,433
14,519,165
10,297,961

(4) 보험가입자산

1) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험가입처

가스사고배상책임보험
건물, 기계장치 등
1,200,000
삼성화재해상보험

화재보험
건물, 비품 등
1,110,000

승강기사고배상책임보험
기계장치
10,000

가스사고배상책임보험
건물, 기계장치 등
300,000
한화손해보험

한화재산종합보험
건물, 기계장치 등
11,910,000

2) 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초장부가액
118,556
459,103
577,659

감가상각비
-
(15,135)
(15,135)

기말장부금액
118,556
443,968
562,524

취득원가
118,556
605,410
723,966

감가상각누계액
-
(161,442)
(161,442)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초장부가액
118,556
474,238
592,794

감가상각비
-
(15,135)
(15,135)

기말장부금액
118,556
459,103
577,659

취득원가
118,556
605,410
723,966

감가상각누계액
-
(146,307)
(146,307)

(2) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치(*)

토지 및 건물
562,524
830,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 당기말 현재시점 유사한 자산의 매매사례가액으로 산출하였습니다.

15. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
전용실시권
회원권
합계

기초장부가액
252,572
6,052,395
136,300
6,441,267

취득금액
15,000
-
-
15,000

국고보조금수령
(15,762)
-
-
(15,762)

무형자산상각비
(50,404)
(430,060)
-
(480,464)

기말장부금액
201,406
5,622,335
136,300
5,960,041

취득원가
408,540
6,744,708
136,300
7,289,548

상각누계액 및 손상차손누계액
(138,134)
(1,122,373)
-
(1,260,507)

국고보조금
(69,000)
-
-
(69,000)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
전용실시권
회원권
건설중인무형자산
합계

기초장부가액
25,082
2,916,667
136,300
113,060
3,191,109

취득금액
-
3,544,708
-
186,941
3,731,649

국고보조금수령
-
-
-
(54,239)
(54,239)

무형자산상각비
(18,272)
(408,980)
-
-
(427,252)

기타(*)
245,762
-
-
(245,762)
-

기말장부금액
252,572
6,052,395
136,300
-
6,441,267

취득원가
393,540
6,744,708
136,300
-
7,274,548

상각누계액 및 손상차손누계액
(69,204)
(692,313)
-
-
(761,517)

국고보조금
(71,764)
-
-
-
(71,764)

(*
)
전기
중 건설중인무형자산에서 소프트웨어로 245,762천원이 대체되었습니다.

16. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
133,477
329,588

차량운반구
66,079
52,667

합 계
199,556
382,255

리스부채

유동
116,579
198,684

비유동
68,053
141,233

합 계
184,632
339,917

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
179,019
199,106

차량운반구
34,949
38,159

합 계
213,968
237,265

리스부채에 대한 이자비용
9,196
14,647

단기리스료
62,366
17,352

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
19,510
18,197

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금유출
91,072
50,196

재무활동으로 인한 현금유출
192,531
239,016

(4) 당기와 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
신규리스
감가상각
중도해지 등
기말

건물
329,588
41,098
(179,019)
(58,190)
133,477

차량운반구
52,667
48,361
(34,949)
-
66,079

합 계
382,255
89,459
(213,968)
(58,190)
199,556

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
신규리스
감가상각
중도해지 등
기말

건물
456,473
101,060
(199,106)
(28,839)
329,588

차량운반구
43,959
46,867
(38,159)
-
52,667

합 계
500,432
147,927
(237,265)
(28,839)
382,255

(5) 당기와 전기 중 당사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
339,917
463,053

신규리스
87,090
144,846

상각
9,196
14,647

리스료지급
(192,531)
(239,016)

이자지급
(9,196)
(14,647)

중도해지 등
(49,844)
(28,966)

기말
184,632
339,917

(6) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~1년
1년~2년
2년~3년
3년 초과
합계

유동성리스부채
38,740
38,440
42,497
-
-
-
119,677

리스부채
-
-
-
40,589
24,573
5,720
70,882

합 계
38,740
38,440
42,497
40,589
24,573
5,720
190,559

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

매입채무
1,595,626
5,855,137

미지급금
3,955,240
4,332,606

미지급비용
3,279,483
2,793,646

유동임대보증금
-
260,000

합 계
8,830,349
13,241,389

[비유동]

임대보증금
260,000
5,000

18. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

예수금
1,137
-

국고보조금이연수익
-
168,086

합 계
1,137
168,086

[비유동]

복구충당부채(*)
20,769
38,812

(*) 당사는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
전입
사용
환입
기말

복구충당부채
38,812
1,152
(18,209)
(986)
20,769

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
전입
사용
환입
기말

복구충당부채
37,445
1,367
-
-
38,812

19. 차입금

(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
금액

당기말
전기말

중소기업자금대출
한국산업은행
4.95
8,000,000
8,000,000

회생채무(*)
한국산업은행 등
0~3.6
2,737,493
2,757,630

합 계
10,737,493
10,757,630

(*) 당사는 2014년 2월 4일 인천지방법원에 회생절차를 신청하여 2014년 3월 5일 회생절차 개시결정을 받고, 2014년 6월 30일 회생계획안에 대한 인가결정을 받았으며,2015년 3월 13일에는 인천지방법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다. 당사는 회생계획안에 따라 채무를 변제하고 있습니다.
당기말 현재 회생채무와 관련하여 한국산업은행에 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석37참조).

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
금액

당기말
전기말

회생채무
한국산업은행 등
0~3.6
-
3,879,805

(3) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
차입
상환
유동성대체
기말

단기차입금
10,757,630
9,944,769
(12,645,080)
2,680,174
10,737,493

장기차입금
3,879,805
-
(1,199,631)
(2,680,174)
-

합 계
14,637,435
9,944,769
(13,844,711)
-
10,737,493

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
차입
상환
유동성대체
기말

단기차입금
10,273,223
109,846
(2,335,837)
2,710,398
10,757,630

장기차입금
6,749,803
-
(159,600)
(2,710,398)
3,879,805

합 계
17,023,026

109,846

(2,495,437)
-
14,637,435

(4) 회생채무 연도별 변제계획회생계획안에 따른 회생채무의 연도별 현금변제금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
합 계
연도별 변제액

2024년

회생채무
2,737,493
2,737,493

20. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

계약자산
4,670,013
9,080,602

계약부채
8,324,687
13,484,314

계약자산은 당사의 설비계약의 완료된 작업에 대한 권리와 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 설비계약에 대해 고객으로부터 선수취한 금액으로 구성되어 있으며, 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

계약자산
4,676,759
9,090,242

개별평가대손충당금
-
-

집합평가대손충당금
(6,746)
(9,640)

대손충당금 합계
(6,746)
(9,640)

순장부가액
4,670,013
9,080,602

(3) 당기와 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초
9,640
385

대손상각비(환입)
(2,894)
9,255

기말
6,746
9,640

21. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

[유동]

1회 전환사채
2021-06-14
2024-06-14
2%
3,000,000
3,000,000

가산: 사채상환할증금
406,854
406,854

차감: 전환권조정
(117,202)
(358,212)

합 계
3,289,652
3,048,642

(2) 당기와 전기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
상각
이자의 지급
기말

액면금액
3,000,000
-
-
3,000,000

상환할증금
406,854
-
-
406,854

전환권조정
(358,212)
301,010
(60,000)
(117,202)

장부가액
3,048,642
301,010
(60,000)
3,289,652

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
상각
이자의 지급
기말

액면금액
3,000,000
-
-
3,000,000

상환할증금
406,854
-
-
406,854

전환권조정
(577,388)
279,176
(60,000)
(358,212)

장부가액
2,829,466
279,176
(60,000)
3,048,642

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1회

액면금액
3,000,000

발행가액
3,000,000

발행일자
2021-06-14

만기일자
2024-06-14

표면금리
연 2%

만기보장수익률
6%(분기단위 연복리)

전환권 행사시작일
2021-07-14

전환권 행사종료일
2024-05-14

전환가격(*)
10,000원

사채권자에 의한 조기상환청구권 행사시작일
2023-06-14

사채권자에 의한 조기상환청구권 행사종료일
2024-06-14

발행자에 의한 수의상환권
존재하지 않음

상환방법
전환 및 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 분기단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환

조건부결제조항
기업공개가 중단되는 경우 조기청구권 행사시작일이 도래하지 않더라도 조기상환청구권 행사 가능

(*) 종전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 및 특수사채를 발행하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등을 하는 경우 전환비율이 조정될 수 있으며, 전기 중 액면분할로 인하여 전환가격이 100,000원에서 10,000원으로 변경되었습니다.

22. 당기손익공정가치금융부채

(1)
당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

[유동]

파생상품금융부채(*)
45,994
208,294

(*) 당기말 현재 파생상품금융부채는 1회 전환사채의 내재된 옵션인 사채권자의 전환권 및 조기상환권에 따라 발생하였습니다.

(2) 공정가치 측정

당사는 전환옵션 및 조기상환옵션이 내재된 복합상품의 공정가치를 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형으로 측정하고, 측정된 복합상품의 공정가치에서 주계약과 조기상환권의 공정가치를 차감하여 전환권의 가치를 측정하였습니다. 주계약과 조기상환권의 공정가치는 Strip & Bootstrapping 방식을 통해 측정하였습니다.

전환권 및 조기상환권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 유의적 가정 및 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내용

주가(*1)
5,124원

주가변동성(연)(*2)
46.40%

무위험이자율(*3)
3.46%

위험이자율(*4)
9.69%

잔여 Time Step(n)(*5)
44

신용등급(*6)
BB0

(*1) 기초자산가격은 DCF법 평가 기초자산에 전환가정법을 적용하였습니다.

(*2) 대용기업의 과거 180일 역사적 변동성 평균으로 산출하였습니다.

(*3) 평가기준일 현재 10년 만기 한국 국공채이자율을 적용하였습니다.

(*4) 잔존만기 YTM 대표치로 기재하였으며, 각 Time Step 별 Bootstrapping 및 기대가설로 Spot 및 Forward 금리를 추출(금리기간모형 적용)하였습니다.

(*5) Time Step 간격은 3.77일입니다.

(*6) NICE BIZLINE의 신용평가정보를 사용하였습니다.

당사는 당기손익공정가치 금융부채의 투입변수에 따른 민감도 분석은 유의적이지 않다고 판단되어 공시하지 않았습니다.

23. 확정급여부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
3,519,478
3,059,131

사외적립자산의 공정가치
(1,578,079)
(834,770)

확정급여부채(자산) 장부금액
1,941,399
2,224,361

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초 확정급여채무의 현재가치
3,059,131
2,803,656

당기근무원가
448,109
449,555

이자원가
139,719
75,952

확정급여채무의 재측정요소
196,699
(61,222)

퇴직급여 지급액
(324,180)
(208,810)

기말 확정급여채무의 현재가치
3,519,478
3,059,131

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초금액
834,770
907,694

기대수익
43,452
26,708

사외적립자산의 지급
(98,318)
(84,293)

사외적립자산의 증가
810,000
-

보험수리적손익
(11,825)
(15,339)

기말금액
1,578,079
834,770

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

정기예금 등
1,578,079
834,770

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

전기말

할인율
4.42%
5.25%

미래임금상승율
4.00%
4.00%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무의 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(120,964)
138,892

미래임금상승율
1.00%
138,209
(122,617)

(7) 당기말과 전기말 현재 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다

구 분
당기말

전기말

가중평균만기
4.09년
4.06년

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

1주의 금액
500
500

발행주식수
7,345,030
7,345,030

보통주자본금
3,672,515,000
3,672,515,000

(2) 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수(주)

자본금

기초
721,203
3,606,015

액면분할
6,490,827
-

출자전환
133,000
66,500

기말
7,345,030
3,672,515

한편, 당기 중 보통주자본금의 변동은 존재하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

주식발행초과금
126,447
126,447

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 존재하지 않습니다.

25. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

감자차익
4,240,831
4,240,831

신주인수권대가
55,286
55,286

합 계
4,296,117
4,296,117

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
20,158,490
18,513,619

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

제 26(당) 기2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일부터처리예정일:
2024년 3월 25일

제 25(전) 기2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일부터처리확정일:
2023년 3월 30일

Ⅰ.미처분이익잉여금

20,158,490

18,513,619

전기이월미처분이익잉여금
18,513,619

14,484,586

당기순이익
1,809,813

3,992,786

순확정급여제도의 재측정요소
(164,942)

36,247

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

20,158,490

18,513,619

27. 수익

(1) 수익 원천

당사는 수소생산설비, 산업용 플랜트 기자재 제작을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
39,605,397
49,391,947

운송보험용역매출
-
735

시운전용역매출
2,274,250
1,541,202

기타매출
-
1,500

합 계
41,879,647
50,935,384

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요제품과 서비스 계열 및 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

[주요제품과 서비스 계열]

설비제작 및 판매
39,605,397
49,391,947

시운전용역의 제공
2,274,250
1,541,202

운송 및 보험용역의 제공
-
735

임대용역의 제공
-
1,500

합 계
41,879,647
50,935,384

[수익인식 시기]

한 시점에 이행
19,332,164
42,807,257

기간에 걸쳐 이행
22,547,483
8,128,127

합 계
41,879,647
50,935,384

(3) 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식하는 제품매출과 관련한 계약 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
수익인식
신규 및 변경
당기말

제품매출
15,979,222
20,273,233
(10,769,585)
25,482,870

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
수익인식
신규 및 변경
전기말

제품매출
422,941
(6,584,690)
22,140,971
15,979,222

(4) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 주요 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명
계약일
계약상 완성기한
진행률
계약자산
매출채권

총액

손실충당금

총액

손실충당금

Poly-GCL Yantai LNG Project
2022-05-17
2023-07-17
100.00%
2,011,464
(1,810)
-
-

Xi’An LNG Emergency Reserve Peak & Shaving Project
2022-11-15
2024-05-31
62.64%
879,158
(898)
-
-

음성 천연가스 발전소 PJT / FGSS
2023-02-21
2025-06-30
15.96%
-
-
-
-

KOGAS 당진 LNG 터미널 PJT / SCV
2023-11-06
2025-12-31
8.01%
-
-
-
-

KOGAS 당진 LNG 터미널 PJT / Recondenser
2023-10-13
2025-12-31
5.51%
-
-
-
-

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
특성, 수행의무 이행시기, 지급조건
수익인식 정책

설비 제작 및 판매

고객의 요구에 따라 설계를 완료하고 구체적인 사양 및 제조라인 현장 특성을 반영하여 전용 설비 제작 및 설치를 수행하며 계약서에 따라 대금 청구및 회수가 이루어집니다.
기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체 용도가 없고 집행 가능한 지급청구권이 존재하는 수주는 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 존재하지 않는 수주는 설비를 고객에게 인도한 시점에 일시에 수익을 인식합니다.

운송 및 보험용역
고객과의 계약조건에 따라 제품매출시 운송 및 보험용역을 제공하고, 운송 및 보험 용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다.
당사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가함에 따라 수행의무 완료시까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

시운전용역
고객과의 계약조건에 따라 각종 설비의 시운전용역을 제공하고, 시운전용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게대금 청구 및 회수가 이루어집니다.
당사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가함에 따라 수행의무 완료시까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

급여
1,049,378
969,697

잡급
88,587
97,517

퇴직급여
231,459
220,282

복리후생비
134,792
189,137

여비교통비
168,372
112,412

접대비
67,243
44,564

통신비
25,167
25,867

수도광열비
63
251

세금과공과금
16,429
36,556

유형자산감가상각비
26,084
11,226

투자부동산감가상각비
15,135
15,135

사용권자산감가상각비
78,355
107,663

무형자산상각비
248,509
274,252

지급임차료
21,759
15,394

수선비
-
700

보험료
142,585
116,187

차량유지비
17,753
26,793

경상연구개발비
3,178,044
2,835,046

지급수수료
1,188,681
668,943

대손상각비
1,796
7,757

기타
555,447
561,807

합 계
7,255,638
6,337,186

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

[기타수익]

잡이익
143,938
95,262

유형자산처분이익
12,726
3,316

복구충당부채환입
986
-

합 계
157,650
98,578

[기타비용]

기부금
105,433
50,915

잡손실
134,028
28

합 계
239,461
50,943

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

[금융수익]

이자수익
106,547
86,232

외환차익
818,864
688,182

외화환산이익
244,191
904,330

리스이자수익
10,576
12,893

파생상품평가이익
162,299
18,483

배당금수익
-
1,020

리스처분이익
983
712

합 계
1,343,460
1,711,852

[금융비용]

이자비용
811,076
728,012

리스부채이자비용
9,196
14,647

외환차손
278,688
150,572

외화환산손실
176,963
120,092

합 계
1,275,923
1,013,323

31. 비용의 성격별 분류

(1) 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
2,357,305
8,303,714

원재료 등 매입액
17,302,763
23,709,192

종업원급여
6,941,452
6,345,721

퇴직급여
544,376
498,799

감가상각비
669,014
725,165

무형자산상각비
480,464
427,252

외주가공비
3,649,438
2,434,575

지급수수료
3,103,255
1,683,462

기타비용
3,969,018
3,488,752

합 계
39,017,085
47,616,632

(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비

유형자산
439,911
472,765

사용권자산
213,968
237,265

투자부동산
15,135
15,135

소 계
669,014
725,165

무형자산상각비
480,464
427,252

합 계
1,149,478
1,152,417

(3) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

급여
6,183,070
5,629,153

복리후생비
758,382
716,568

퇴직급여
544,376
498,799

합 계
7,485,828
6,844,520

32. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

당기순이익
1,809,813,425
3,992,786,124

가중평균유통주식수
7,345,030
7,295,474

기본주당순이익
246
547

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

구 분
일자
유통주식수
일수(일)
적수

기초
2023-01-01
7,345,030
365
2,680,935,950

유통보통주식적수
2,680,935,950

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
7,345,030

2) 전기

(단위: 주)

구 분
일자
유통주식수(*)
일수(일)
적수

기초
2022-01-01
7,212,030
365
2,632,390,950

출자전환
2022-05-17
133,000
229
30,457,000

유통보통주식적수
2,662,847,950

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
7,295,474

(*) 전기 중 1주당 1대 10으로 액면분할이 발생하였으므로,
전기의 기초 주식수를 액면분할 후 수량으로 조정하였습니다.

(3
)
희석주당이익 보통주 주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액
43,582
(9,636)

일시적인 차이로 인한 이연법인세변동액
994,894
81,765

법인세비용
1,038,476
72,129

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,848,289
4,064,915

법인세율로 계산된 법인세비용
573,292
872,281

조정사항:
465,184
(800,152)

비공제비용
24,574
13,169

이월결손금 및 일시적차이의 적용세율 변동효과
721,032
64,163

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
(303,931)

이월세액공제
(305,695)
(581,539)

기타
25,273
7,986

법인세비용
1,038,476
72,129

평균유효세율
36.46%
1.77%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여부채의 재측정요소

(208,524)
43,582
(164,942)
45,882
(9,635)
36,247

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

매출채권및기타채권
23,816
(11,173)
-
12,643
12,643
-

유형자산
(1,171,082)
73,990
-
(1,097,092)
20,678
(1,117,770)

순확정급여부채
467,115
(163,287)
43,582
347,410
629,804
(282,394)

재고자산
52,680
(27,741)
-
24,939
38,827
(13,888)

매입채무및기타채무
35,692
(14,688)
-
21,004
21,004
-

리스부채
71,386
(46,509)
-
24,877
24,877
-

기타비유동부채
8,151
(5,353)
-
2,798
2,798
-

장기기타채권
(5,273)
6,059
-
786
786
-

무형자산
21,000
32,833
-
53,833
65,077
(11,244)

계약부채
880
(880)
-
-
-
-

당기손익공정가치금융부채
43,742
(39,189)
-
4,553
4,553
-

이월결손금 및 이월세액공제
2,816,456
(889,546)
-
1,926,910
1,926,910
-

기타
(45,221)
47,008
-
1,787
28,676
(26,889)

합 계
2,319,342
(1,038,476)
43,582
1,324,448
2,776,633
(1,452,185)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

매출채권및기타채권
40,798
(16,982)
-
23,816
23,816
-

유형자산
(1,441,867)
270,785
-
(1,171,082)
22,319
(1,193,401)

순확정급여부채
616,803
(140,052)
(9,636)
467,115
642,416
(175,301)

재고자산
(23,812)
76,492
-
52,680
82,361
(29,681)

매입채무및기타채무
26,054
9,638
-
35,692
35,692
-

리스부채
101,872
(30,486)
-
71,386
71,386
-

기타비유동부채
8,238
(87)
-
8,151
8,151
-

장기기타채권
(475,565)
470,292
-
(5,273)
-
(5,273)

무형자산
22,000
(1,000)
-
21,000
36,070
(15,070)

계약자산
859
(859)
-
-
-
-

계약부채
904,814
(903,934)
-
880
880
-

당기손익공정가치금융부채
49,891
(6,149)
-
43,742
43,742
-

이월결손금 및 이월세액공제
2,617,492
198,964
-
2,816,456
2,816,456
-

기타
(46,470)
1,249
-
(45,221)
35,055
(80,276)

합 계
2,401,107
(72,129)
(9,636)
2,319,342
3,818,344
(1,499,002)

(5) 미인식 이연법인세자산(부채)당사는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치금융자산
18,900
18,900

매출채권및기타채권
362,115
362,115

재고자산감모손실
5,046
5,046

기타유동자산
6,726
6,726

대손금부인액
10,457
10,457

합 계
403,244
403,244

34. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표 상 영업활동현금흐름으로 인한 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

당기순이익
1,809,813
3,992,786

비현금항목 등의 조정
3,197,259
1,531,908

외화환산손실
176,963
120,092

대손상각비
1,796
7,757

유형자산 감가상각비
439,911
472,765

투자부동산 감가상각비
15,135
15,135

사용권자산 감가상각비
213,968
237,265

무형자산상각비
480,464
427,252

이자비용
811,076
728,012

리스부채이자비용
9,196
14,647

법인세비용
1,038,476
72,129

퇴직급여
544,376
498,799

기타의기타비용
4,401
-

이자수익
(106,547)
(86,232)

외화환산이익
(244,191)
(904,330)

리스이자수익
(10,576)
(12,893)

리스처분이익
(983)
(712)

파생상품평가이익
(162,299)
(18,483)

유형자산처분이익
(12,726)
(3,316)

복구충당부채환입
(986)
-

기타의기타이익
(195)
(35,979)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,392,601
(262,677)

매출채권의 감소(증가)
379,180
1,391,438

기타유동채권의 감소(증가)
278,945
736,941

계약자산의 감소(증가)
4,351,937
(8,208,309)

기타유동자산의 감소(증가)
828,188
232,301

재고자산의 감소(증가)
2,357,305
8,303,714

보증금의 감소(증가)
2,746,152
6,438,293

매입채무의 증가(감소)
(4,259,510)
(758,088)

기타채무의 증가(감소)
922,966
520,217

계약부채의 증가(감소)
(5,159,627)
(8,666,821)

기타유동부채의 증가(감소)
1,137
(127,846)

복구충당부채의 증가(감소)
(18,210)
-

퇴직연금운용자산의 납입
(810,000)
-

퇴직연금운용자산의 지급
98,318
84,293

퇴직급여 지급
(324,180)
(208,810)

정부보조금 수령
2,791,723
3,284,217

정부보조금 사용
(2,791,723)
(3,284,217)

이자수취
106,547
86,232

이자지급
(523,083)
(450,830)

법인세의 환급(납부)
(3,186)
(13,262)

영업활동으로 인한 현금흐름
5,979,951
4,884,157

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감
(800,000)
2,009,595

장기성채무 유동성 대체
2,680,174
2,710,398

장기성예금 유동성 대체
579,775
310,942

리스부채의 유동성대체
160,270
258,921

사용권자산 취득
89,459
147,927

출자전환채무 출자전환
-
665,000

35. 재무활동에서 생기는 부채와 자본의 변동내역

(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무활동 관련 항목
기초
현금흐름
이자지급
비현금 변동
기말

신규리스 등
대체
상각
평가

리스부채
141,233
-
-
87,090
(160,270)
-
-
68,053

유동성리스부채
198,684
(192,531)
(9,196)
(49,844)
160,270
9,196
-
116,579

장기차입금
3,879,805
(1,199,631)
-
-
(2,680,174)
-
-
-

단기차입금
10,757,630
(2,700,312)
(365,442)
-
2,680,174
365,442
-
10,737,492

유동성전환사채
3,048,642
-
(60,000)
-
-
301,010
-
3,289,652

당기손익공정가치금융부채
208,294
-
-
-
-
-
(162,300)
45,994

임대보증금
5,000
(5,000)
-
-
260,000
-
-
260,000

유동성임대보증금
260,000
-
-
-
(260,000)
-
-
-

합 계
18,499,288
(4,097,474)
(434,638)
37,246
-
675,648
(162,300)
14,517,770

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 자본의 변동내역은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주
특수관계자 명칭

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)
(주)제이케이인

당해 기업의 주요 경영진
주요 경영진

기타 특수관계자
주요 주주, (주)원일에이치엔에스(*2)

(*1) 당기말 현재 지분율 20%이상을 보유함으로써 당사에 유의적인 영향력을 행사
하고 있습니다.

(*2) 2023년 12월 10일자로 청산되어 당사의 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

당해 기업의 주요 경영진
대표이사
단기차입금
44,301
44,302
(88,603)
-

장기차입금
44,302
-
(44,302)
-

기타 특수관계자
주요주주
단기차입금
118,252
180,055
(298,307)
-

장기차입금
180,055
-
(180,055)
-

(주)원일에이치엔에스

장기임대보증금

5,000
-
(5,000)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

당해 기업의 주요 경영진
대표이사
단기차입금
-
44,301
-
44,301

장기차입금
88,603
-
(44,301)
44,302

기타 특수관계자
주요주주
단기차입금
15,451
118,252
(15,451)
118,252

장기차입금
298,307
-
(118,252)
180,055

(주)원일에이치엔에스

장기임대보증금

5,000
-

-

5,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 손익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
당기

전기

기타 특수관계자
(주)원일에이치엔에스
기계장치 취득
-
55,000

임대료수입
-
1,500

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
계정과목
당기말

전기말

당해 기업의 주요 경영진
대표이사
단기차입금
-
44,301

장기차입금
-
44,302

그 밖의 특수관계자
주요 주주
단기차입금
-
118,252

장기차입금
-
180,055

(주)원일에이치엔에스
임대보증금
-
5,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영
ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

급여
673,317
955,950

퇴직급여
127,386
166,123

합 계
800,703
1,122,073

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계자 구분
제공자
내용
종류
한도금액
담보권자

주요 경영진
대표이사
연대보증
이행보증
17,530,970
서울보증보험

대표이사
연대보증
지급보증
7,444,176
중소기업은행

대표이사
연대보증
지급보증
7,795,580
(주)국민은행

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 주요 경영진
(주)제이케이인 및대표이사
연대보증
전환사채연대보증
3,000,000
NH투자증권

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명
내용
통화
한도
실행금액

한국산업은행
산업운영자금대출
KRW
4,000,000
-

주식회사 하나은행
기타외화지급보증
USD
1,892,460
1,892,460

주식회사 하나은행
외상매출채권담보대출
KRW
1,100,000
-

서울보증보험
계약보증
KRW
4,626,927
4,626,927

서울보증보험
하자보증
KRW
2,660,619
2,660,619

서울보증보험
선금보증
KRW
12,276,774
12,276,774

서울보증보험
지급보증
KRW
1,001,534
1,001,534

서울보증보험
Maintenance
KRW
21,874
21,874

중소기업은행
지급보증
KRW
489,056
489,056

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공처
담보제공내역
담보제공자산
통화
장부금액
담보설정액

주식회사 하나은행
지급보증
단기예적금
USD
1,892,488
2,081,706

서울보증보험
지급보증
장기예적금
KRW
4,820,713
4,820,713

한국산업은행
단기차입금
유형자산
KRW
19,373,391
34,300,000

기계설비건설공제조합
질권설정
당기손익공정가치금융자산
KRW
50,231
57,184

합 계
USD
1,892,488
2,081,706

KRW
24,244,335
39,177,897

(3) 당기말 현재 타인을 위하여 당사가 제공한 보증은 존재하지 않습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고
소송내용
소송가액(*)
관련국가

한국전력공사
하자보수금 등 청구의 소
3,188,882
대한민국

(*) 원고가 청구한 지연이자는 제외되어 있습니다.

당사는 관련 사실관계 및 독립된 법률기관의 조언을 고려하였을 때 원고의 주장은 근거가 충분하지 않고 소송 해결을 위한 자금의 유출가능성이 높지 않다고 평가하였습니다. 현재까지 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 수정이 반영되어 있지 아니합니다.

38. 정부보조금

(1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금과 관련한 재무상태표 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

유형자산
15,742
24,843

무형자산
69,000
71,764

이연수익
-
168,086

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

사업명
기초
수령(반환)
사용
기말

수익관련

보조금(*)

자산관련

보조금

수소선박 안전기준개발사업
-
56,337
56,337
-
-

수소시범도시 인프라기술개발사업
-
123,950
123,950
-
-

에너지기술개발사업
-
2,611,436
2,611,436
-
-

스마트공장정부지원사업
-
15,762
-
15,762
-

합 계
-
2,807,485
2,791,723
15,762
-

(*) 당기 중 정부보조금 수익 인식 요건을 충족하여 비용에서 차감된 금액은 2,874,195
천원
입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

사업명
기초
수령(반환)
사용
기말

수익관련

보조금(*)

자산관련

보조금

울산규제자유특구사업
-
18,480
18,480
-
-

수소선박 안전기준개발사업
-
58,982
58,982
-
-

수소시범도시 인프라기술개발사업
-
235,696
235,696
-
-

에너지기술개발사업
-
2,888,657
2,888,657
-
-

스마트공장정부지원사업
-
54,239
-
54,239
-

기타
-
82,402
82,402
-
-

합 계
-
3,338,456
3,284,217
54,239
-

(*) 전기 중 정부보조금 수익 인식 요건을 충족하여 비용에서 차감된 금액은 3,738,227천원 입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 원일티엔아이

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
1
2
3
9
2
4
12
15
-
-
22
33

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
16
-
221
-
103
-
-
-
-
-
340

감사
22
25
51
26
434
405
187
312
168
192
-
-
862
960

합계
22
25
51
42
434
626
187
415
168
192
-
-
862
1,300

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.18~2023.12.19
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.26~12.29
4
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2024.02.05~02.08
4
일
4
명
2
명
중요한 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
김포본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
김포본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.28, 2024.03.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 28일
회사: 대표이사, 감사, 회계팀장감사인: 업무수행이사, 담당회계사 5인
서면
회계감사 수행계획

2
2024년 03월 14일
회사: 대표이사, 감사, 회계팀장감사인: 업무수행이사, 담당회계사 5인
서면
회계감사 수행결과