삼익제약 — 감사보고서 (2023.12) (20240401)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
4.1
삼익제약 주식회사

00409894
100000000000
20240329
1201110009755
000
57806
8817
50530
144
N
N
N
N
N
E
N
4
N

삼익제약 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 44 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 43 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

정진세림회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표

4

재 무 상 태 표
.....................................................
5

손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10

주석
.....................................................
12

독립된 감사인의 감사보고서

삼익제약 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2024년 3월 23일

감사의견
우리는 삼익제약 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 삼익제약 주식회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121

정 진 세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼익제약 주식회사

제 44 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 43 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼익제약 주식회사 대표이사 이충환외 1인

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 부평구 청안로 13

(전 화)
032-519-6061

재 무 상 태 표

제 44 기 2023년 12월 31일 현재

제 43 기 2022년 12월 31일 현재

삼익제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 44 (당) 기
제 43 (전) 기

자 산

유 동 자 산

28,308,523,616

25,487,767,755

당 좌 자 산

18,664,614,323

16,160,755,185

현금및현금성자산(주석19)
5,779,689,112

3,504,710,216

단기금융상품(주석3)
2,000,000,000

3,000,000,000

매출채권(주석23)
10,699,428,251

9,754,471,640

대손충당금
(271,001,660)

(405,867,878)

미수금
38,626,324

5,119,551

미수수익
15,162,836

24,183,670

선급금
150,580,087

28,558,834

선급비용
2,439,975

2,613,733

반환자산회수권
217,262,768

195,137,289

당기법인세자산
32,426,630

51,828,130

재 고 자 산(주석6)

9,643,909,293

9,327,012,570

비 유 동 자 산

29,497,629,687

29,617,510,781

투 자 자 산

4,952,579,583

5,224,930,614

장기금융상품(주석3)
4,164,665,701

4,366,744,170

장기투자자산(주석4)
343,940,375

406,866,750

지분법적용투자주식(주석5)
225,659,564

191,722,879

퇴직연금운용자산(주석20)
218,313,943

259,596,815

유 형 자 산(주석7)

23,927,404,432

23,819,351,283

토지
18,821,361,200

18,821,361,200

건물
4,982,339,090

4,925,639,090

감가상각누계액
(2,201,049,780)

(2,056,531,645)

구축물
2,901,611,499

2,561,861,499

감가상각누계액
(2,437,431,301)

(2,384,371,052)

기계장치
8,219,994,549

8,240,012,732

감가상각누계액
(7,265,593,800)

(6,956,594,042)

국고보조금(주석9)
(1,749,435)

(3,186,584)

차량운반구
432,422,008

432,422,008

감가상각누계액
(271,131,726)

(201,399,886)

공기구비품
1,882,093,955

1,592,396,791

감가상각누계액
(1,423,188,525)

(1,151,214,563)

국고보조금(주석9)
(573,302)

(1,044,265)

건설중인자산
288,300,000

-

무 형 자 산(주석8)

59,819,472

85,402,684

소프트웨어
68,060,222

113,421,234

국고보조금
(8,240,750)

(28,018,550)

기타비유동자산

557,826,200

487,826,200

보증금
251,226,200

181,226,200

회원권
306,600,000

306,600,000

자 산 총 계

57,806,153,303

55,105,278,536

부 채

8,756,570,487

유 동 부 채

8,756,570,487

9,090,023,836

매입채무(주석10)
1,479,838,509

2,315,261,152

미지급금(주석10)
2,654,216,996

2,711,962,861

미지급비용(주석10)
3,147,323,458

2,911,954,910

예수금
697,147,073

432,968,654

선수금
126,365,880

169,652,896

반품충당부채(주석11)
599,986,490

530,482,907

당기법인세부채
51,692,081

17,740,456

비 유 동 부 채

60,310,366

60,238,944

장기미지급금(주석9,10)
60,310,366

60,238,944

퇴직급여충당부채(주석20)
5,281,570,551

4,781,202,241

퇴직연금운용자산(주석20)
(5,281,570,551)

(4,781,202,241)

부 채 총 계

8,816,880,853

9,150,262,780

자 본

자 본 금

702,500,000

702,500,000

보통주자본금(주석1,12)
702,500,000

702,500,000

기 타 포 괄 손 익 누 계 액

12,159,955,778

12,237,882,153

재평가이익(주석6,13)
12,392,322,419

12,392,322,419

매도가능증권평가손실(주석4,13)
(232,366,641)

(154,440,266)

이 익 잉 여 금

36,126,816,672

33,014,633,603

이익준비금(주석15)
351,250,000

351,250,000

기업합리화적립금(주석15)
187,646,508

187,646,508

임의적립금(주석15)
31,200,000,000

31,200,000,000

미처분이익잉여금(주석15)
4,387,920,164

1,275,737,095

자 본 총 계

48,989,272,450

45,955,015,756

부채와자본총계

57,806,153,303

55,105,278,536

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 44 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 43 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 44 (당) 기
제 43 (전) 기

매 출 액

50,529,894,003

46,758,759,588

제품매출액(주석23)
49,519,894,003

45,570,316,881

상품매출액
-

1,188,442,707

기타매출액
1,010,000,000

-

매 출 원 가

17,237,732,430

18,665,676,855

제품매출원가(주석16)
17,237,732,430

18,117,769,596

상품매출원가(주석16)
-

547,907,259

매 출 총 이 익

33,292,161,573

28,093,082,733

판매비와관리비

30,908,935,718

27,874,344,705

급여(주석21)
2,240,641,067

2,199,554,104

퇴직급여(주석20,21)
337,323,569

462,094,187

복리후생비(주석21)
231,677,837

212,221,638

여비교통비
115,411,046

155,441,585

통신비
37,109,575

33,645,274

도서인쇄비
31,046,471

15,328,128

세금과공과(주석21)
282,532,350

262,790,060

지급수수료
385,159,701

274,841,027

운반비
5,255,897

5,129,179

수도광열비
26,197,280

22,798,850

보험료
80,049,062

84,020,328

차량유지비
60,468,523

71,776,314

감가상각비(주석7,21)
146,979,354

130,396,828

무형자산상각비(주석8,21)
28,723,212

52,395,200

지급임차료
14,528,000

8,261,990

광고선전비
737,536,344

439,623,042

교육훈련비
138,000

35,000

접대비
79,791,898

96,772,603

대손상각비
(59,251,209)

(19,080,860)

판매수수료
24,263,434,978

23,304,816,290

사무용품비
16,413,107

14,939,649

경상연구개발비(주석8)
1,835,956,099

34,957,295

잡비
11,813,557

11,586,994

영 업 이 익

2,383,225,855

218,738,028

영 업 외 수 익

925,237,560

566,458,253

이자수익
416,665,093

141,007,350

배당금수익
23,547,558

30,151,834

외환차익
2,203,173

7,283,720

장기금융상품평가이익
300,009,501

17,843,474

장기금융상품처분이익
-

115,253,401

유형자산처분이익
66,000

16,356,271

지분법이익(주석5)
33,936,685

39,669,194

잡이익
148,809,550

198,893,009

영 업 외 비 용

845,935

418,361,081

외환차손
844,934

3,943,184

재고자산폐기손실
-

290,738,415

장기금융상품평가손실
-

113,031,659

잡손실
1,001

10,647,823

법인세차감전순이익

3,307,617,480

366,835,200

법 인 세 등(주석17)

54,934,411

22,922,906

당 기 순 이 익

3,252,683,069

343,912,294

주 당 손 익(주석22)

기본주당순이익

23,151

2,448

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 44 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 43 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)
702,500,000
12,383,469,153
32,811,221,309
45,897,190,462

연차배당
-
-
(140,500,000)
(140,500,000)

처분후 이익잉여금
-
-
32,670,721,309
45,756,690,462

당기순이익
-
-
343,912,294
343,912,294

매도가능증권평가손실
-
(145,587,000)
-
(145,587,000)

2022.12.31 (전기말)
702,500,000
12,237,882,153
33,014,633,603
45,955,015,756

2023.01.01 (당기초)
702,500,000
12,237,882,153
33,014,633,603
45,955,015,756

연차배당
-
-
(140,500,000)
(140,500,000)

처분후 이익잉여금
-
-
32,874,133,603
45,814,515,756

당기순이익
-
-
3,252,683,069
3,252,683,069

매도가능증권평가손실
-
(77,926,375)
-
(77,926,375)

2023.12.31 (당기말)
702,500,000
12,159,955,778
36,126,816,672
48,989,272,450

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 44 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 43 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 44 (당) 기
제 43 (전) 기

영업활동으로인한현금흐름

2,407,707,067

2,664,335,026

당기순이익
3,252,683,069

343,912,294

현금의유출이없는비용등의 가산
3,597,446,014

3,892,045,055

대손상각비
(59,251,209)

(19,080,860)

퇴직급여
925,889,571

781,815,347

장기금융상품평가손실
-

113,031,659

감가상각비
1,266,155,306

1,107,851,251

무형자산감가상각비
28,723,212

52,395,200

재고자산평가손실
(308,918,871)

262,062,483

재고자산폐기손실
1,712,894,319

1,593,969,975

보험료
31,952,686

-

잡손실
1,000

-

현금의유입이없는수익등의차감
(334,012,186)

(189,122,340)

유형자산처분이익
66,000

16,356,271

장기금융상품평가이익
300,009,501

17,843,474

장기금융상품처분이익
-

115,253,401

지분법이익
33,936,685

39,669,194

영업활동으로인한자산부채의변동
(4,108,409,830)

(1,382,499,983)

매출채권의 증감
(1,020,571,620)

349,630,039

미수금의 증감
(33,426,773)

151,962,934

미수수익의 증감
9,020,834

(24,104,280)

선급금의 증감
(122,021,253)

(28,500,707)

선급비용의 증감
173,758

459,259

재고자산의 증감
(1,720,872,171)

(2,019,052,262)

당기법인세자산의 증감
19,401,500

(49,779,580)

반환자산회수권의 증감
(22,125,479)

(22,592,687)

매입채무의 증감
(835,422,643)

982,746,210

미지급금의 증감
(57,745,865)

448,701,477

미지급비용의 증감
235,368,548

171,048,643

예수금의 증감
264,178,419

36,860,872

선수금의 증감
(43,287,016)

37,083,802

반품충당부채의 증감
69,503,583

29,514,727

장기미지급금의 증감
71,422

5,866,201

당기법인세부채의 증감
33,951,625

(6,755,400)

퇴직금의 지급
(425,521,261)

(176,168,106)

퇴직연금운용자산의 증감
(459,085,438)

(1,269,421,125)

투자활동으로인한현금흐름

7,771,829

(1,680,226,194)

투자활동으로인한현금유입액
2,500,000,000

7,657,754,991

단기금융삼품의 감소
2,000,000,000

-

장기금융상품의 감소
500,000,000

7,632,436,809

유형자산의 처분
-

25,318,182

투자활동으로인한현금유출액
(2,492,228,171)

(9,337,981,185)

단기금융상품의 증가
1,000,000,000

3,000,000,000

장기금융상품의 증가
29,864,716

4,861,323,185

장기투자자산의 증가
15,000,000

-

유형자산의 취득
1,374,223,455

1,462,678,000

무형자산의 취득
3,140,000

13,980,000

임차보증금의 증가
70,000,000

-

재무활동으로인한현금흐름

(140,500,000)

(140,500,000)

재무활동으로인한현금유입액
-

-

재무활동으로인한현금유출액
(140,500,000)

(140,500,000)

배당금의 지급
140,500,000

140,500,000

현금의 증가(감소)

2,274,978,896

843,608,832

기초의 현금

3,504,710,216

2,661,101,384

기말의 현금

5,779,689,112

3,504,710,216

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 44 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 43 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사

1. 회사의 개요

삼익제약 주식회사(이하 "회사")는 1980년 7월 23일 의약품제조업 및 판매업을 목적으로 설립되었으며 현재 우수의약품제조관리기준(KGMP) 적격업체로 등록되어 있습니다. 본사 및 공장은 인천광역시 부평구 청안로13 (청천동)에 소재하고 있으며 보고기간 종료일 현재의 자본금은 702,500천원입니다. 회사의 대표이사는 이충환, 권영이 2명입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

이 충 환
40,000
28.47

대표이사

및특수관계인

이 세 영
21,339
15.19

이 용 석
20,000
14.23

김 선 욱
18,640
13.27

김 홍 자
7,187
5.12

김 선 진
7,042
5.01

기타친족
2,068
1.47

수성자산운용㈜
3,160
2.25

에스에스아이인베스트먼트㈜
970
0.69

(주)비포레버
1,700
1.21

신한캐피탈㈜
3,000
2.14

기 타
15,394
10.95

합 계
140,500
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시'수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- '제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)’- 고객 예수금의 현금흐름표 분류'자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- '제22장 ‘법인세회계’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류'부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3 종속기업의 판단종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 그러나, 시행일 및 경과규정(2022.12.21)에 따라 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업의 범위에서 제외됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 “회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.8 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.9 재고자산회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.10 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

토지와 건물은 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하며, 건물을 재평가할 때, 재평가시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 건물의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지와 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.회사는 유형자산을 취득원가(또는 재평가일의 공정가치)에서 아래의 추정내용연수와감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수(년)
감가상각방법

건 물
30
정액법

구 축 물
5 ~ 20
정액법

기 계 장 치
5
정률법

차 량 운 반 구
5
정액법

공 기 구 비 품
5
정률법

시 설 장 치
5
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수(년)
상각방법

소프트웨어
5
정액법

2.12 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 또한, 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우에는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 금융자산과 금융부채의 측정2.13.1 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.

2.13.2 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6)을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도로 구분됩니다.
회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.또한, 회사는 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 의약품 등 판매 및 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 수익의 인식은 재화가 특정 장소로 이전되고 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며,구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 또한, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.18 운용리스회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 중소기업회계처리 특례 적용회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서, 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 다음과 같이 적용하였습니다.- 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.- 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.- 유ㆍ무형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정은 법인세법의 규정에 따릅니다.- 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발 행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않습니다.- 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하 고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다. 3. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품

정기예금
2,000,000
3,000,000

장기금융상품

당좌개설보증금(*1)
5,500
5,500

저축성상품(*2)
4,159,166
4,361,244

소 계
4,164,666
4,366,744

합 계
6,164,666
7,366,744

(*1) 사용이 제한되어 있는 금융상품입니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 해약환급금으로 평가하여 그 평가손익은 영업외손익으로 계상하고 있습니다.4. 유가증권가. 단기투자자산보고기간종료일 현재 회사의 단기투자자산의 내역은 없습니다.

나. 장기투자자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명

당기말

전기말

매도가능증권
롯데리츠(*1)
294,440
372,367

출자금
중소기업중앙회(*2)
21,000
21,000

한국제약협동조합(*2)
27,500
12,500

한국정수기공업협동조합(*2)
1,000
1,000

소 계
49,500
34,500

합 계
343,940
406,867

(*1) 회사의 매도가능증권은 시장성 있는 지분증권으로 공정가액은 보고기간종료일 현재 종가로 평가하였습니다.

(*2) 회사의 출자금은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
처분(실현)
기 말

매도가능증권
(154,440)
(77,926)
-
(232,366)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
처분(실현)
기 말

매도가능증권
(8,853)
(145,587)
-
(154,440)

5. 지분법적용투자주식가. 보고기간종료일 현재 회사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

주식회사 팜베이
100%
600,000
630,373
225,660
600,000
644,818
191,723

나. 당기와 전기의 지분법적용투자주식 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
지분법손익
기타
기말

주식회사 팜베이
191,723
-
33,937
-
225,660

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
지분법손익
기타
기말

주식회사 팜베이
152,054
-
39,669
-
191,723

다. 당기와 전기의 지분법적용투자주식의 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
구분
당기
전기

주식회사 팜베이
재고자산
48,382
34,050

라. 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명
결산일자
자산총액
부채총액
매출총액
당기순이익

주식회사 팜베이
2023.12.31
3,096,284
2,465,911
9,817,848
(14,445)

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명
결산일자
자산총액
부채총액
매출총액
당기순이익

주식회사 팜베이
2022.12.31
2,709,998
2,065,180
10,276,250
5,619

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

평가전금액
평가금액
장부금액
평가전금액
평가금액
장부금액

상 품
-
-
-
501,857
(119,973)
381,884

제 품
3,038,343
(66,084)
2,972,259
3,001,723
(297,306)
2,704,417

원재료
3,594,175
(100,415)
3,493,760
3,015,838
(58,139)
2,957,699

재공품
3,177,890
-
3,177,890
3,283,012
-
3,283,012

계
9,810,408
(166,499)
9,643,909
9,802,430
(475,418)
9,327,012

회사는 당기에 재고자산평가충당금환입
308,919천원(전기: 재고자산평가손실 262,062천원)을 매출원가에 가감하여 계상하였습니다.

7. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
국고보조금수령
대체및감소
처분및폐기
기 말

토지
18,821,361
-
-
-
-
-
18,821,361

건물
2,869,107
56,700
(144,518)
-
-
-
2,781,289

구축물
177,490
339,750
(53,060)
-
-
-
464,180

기계장치
1,280,232
361,800
(689,379)
-
-
(1)
952,651

차량운반구
231,022
-
(69,732)
-
-
-
161,290

공기구비품
440,138
327,673
(309,464)
-
-
(14)
458,333

건설중인자산
-
288,300
-
-
-
-
288,300

합 계
23,819,350
1,374,223
(1,266,153)
-
-
(15)
23,927,404

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
국고보조금수령
대체및감소
처분및폐기
기 말

토지
18,821,361
-
-
-
-
-
18,821,361

건물
3,010,803
-
(141,696)
-
-
-
2,869,107

구축물
226,181
-
(48,691)
-
-
-
177,490

기계장치
543,696
861,440
(590,451)
-
465,548
(1)
1,280,232

차량운반구
160,569
141,238
(61,824)
-
-
(8,961)
231,022

공기구비품
253,828
451,500
(265,190)
-
-
-
440,138

건설중인자산
465,548
-
-
-
(465,548)
-
-

합 계
23,481,986
1,454,178
(1,107,852)
-
-
(8,962)
23,819,350

나. 당기말 현재 회사는 유형자산과 관련하여 7,346백만원을 한도로 화재보험과 200백만원 한도로 승강기사고배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 회사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다.

다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 10,407백만원(전기말: 11,065백만원)입니다.

라. 유형자산(토지)재평가 회사의 토지는 2021년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
6,429,039
6,429,039

감가상각누계액
-
-

순장부금액
6,429,039
6,429,039

재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 기타포괄손익누계액
12,392,322
12,392,322

기타포괄손익의 변동
-
-

기말 기타포괄손익누계액
12,392,322
12,392,322

8. 무형자산가. 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
85,403
123,818

취득
3,140
13,980

상각
(28,723)
(52,395)

기말
59,820
85,403

취득원가
373,320
370,180

상각누계액
(305,260)
(256,759)

국고보조금
(8,240)
(28,018)

나. 당기의 무형자산상각액은 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

다. 당기와 전기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
-
2,786,488

판매비와관리비
1,835,956
34,957

합 계
1,835,956
2,821,445

9. 정부보조금
당기말 현재 한국산업기술평가관리원 외 2개 국가기관과의 사업 성공시 반환할 보조금은
60백만원입니다.

10. 금융부채가. 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험의 선제적 관리를 위하여 영업현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무
1,479,839
-
-
1,479,839

미지급금
2,654,217
-
-
2,654,217

장기미지급금
-
60,310
-
60,310

미지급비용
3,147,323
-
-
3,147,323

합 계
7,281,379
60,310
-
7,341,689

11. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
530,483
500,968

증감액
69,503
29,515

기말
599,986
530,483

회사는 보고기간말 현재 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.12. 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 2,000,000주(1주당 금액: 5,000원)이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식수는 140,500주입니다.

13. 기타포괄손익누계액

가. 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가차익
12,392,322
12,392,322

매도가능증권평가손실
(232,366)
(154,440)

합 계
12,159,956
12,237,882

나. 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

재평가차익
12,392,322
-
12,392,322

매도가능증권평가손실
(154,440)
(77,926)
(232,366)

합계
12,237,882
(77,926)
12,159,956

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

재평가차익
12,392,322
-
12,392,322

매도가능증권평가손실
(8,853)
(145,587)
(154,440)

합계
12,383,469
(145,587)
12,237,882

14. 주식선택권회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 구성내역은 다음과 같습니다.

회차
부여일
만기
부여수량
가득조건
행사가격

1차
2021년 5월 7일
2023년 5월 6일
4,000주
용역제공조건(*)
265,500원

(*) 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 경우에는 2023년 5월 7일부터 2024년 5월 6일까지 전체 부여수량의 30% 이내로 행사할 수 있고, 3년 이상 재임 또는 재직한 경우에는 2024년 5월 7일부터 2027년 5월 6일까지 전체 부여수량 중 기행사한 수량을 제외한 수량을 행사할 수 있습니다.

15. 이익잉여금

가. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
351,250
351,250

기업합리화적립금
187,647
187,647

임의적립금
31,200,000
31,200,000

미처분이익잉여금
4,387,920
1,275,737

합 계
36,126,817
33,014,634

나. 당기 및 전기의 이익잉여금계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 44 (당) 기
제 43 (전) 기

처분예정일: 2024년 3월 29일
처분확정일: 2023년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

4,387,920,164

1,275,737,095

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,135,237,095

931,824,801

2. 당기순이익
3,252,683,069

343,912,294

Ⅱ. 이익잉여금처분액

281,000,000

140,500,000

1. 현금배당
281,000,000

140,500,000

2. 임의적립금
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

4,106,920,164

1,135,237,095

다. 당기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

배당받은주식수(단위:주)
140,500
140,500

배당률
40.00%(주당2,000원)
20.00%(주당1,000원)

배당금액(단위:원)
281,000,000
140,500,000

16. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가

17,237,732

18,117,770

기초제품재고액
3,001,723

4,300,605

당기제품제조원가
16,637,894

16,411,052

계
19,639,617

20,711,657

기말제품재고액
(3,038,343)

(3,001,723)

타계정
(765,586)

(1,007,265)

기타
1,402,044

1,415,101

상품매출원가

-

547,907

기초상품재고액
501,857

780,815

당기상품매입액
-

488,594

계
501,857

1,269,409

기말상품재고액
-

(501,857)

타계정
(501,857)

(352,377)

기타
-

132,732

매출원가

17,237,732

18,665,677

17. 법인세등

회사의 법인세등은 법인세법 등의 법령에 의하여 실제 납부할 금액이며, 당기의 법인세등 금액 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위:
천
원)

구분
당기
전기

법인세등
54,934
22,923

법인세차감전순이익
3,307,617
366,835

유효세율
1.66%
6.25%

18. 포괄손익계산서당기 및 전기 중 회사의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

당기순이익
3,252,683
343,912

매도가능증권평가손실
(77,926)
(145,587)

총포괄손익
3,174,757
198,325

19. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
-
465,548

매출채권의 제각
75,615
1,995

매도가능증권평가손익
77,926
145,587

유형자산 취득 관련 미지급금
-
8,500

유형자산 처분 관련 미수금
80,000
-

20. 퇴직급여가. 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,781,201
4,175,555

당기설정액
925,890
781,814

기중지급액
(425,521)
(176,168)

기말잔액
5,281,570
4,781,201

나. 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
5,040,799
3,771,377

증 가 액
889,788
1,418,940

감 소 액
(430,703)
(149,518)

기말잔액
5,499,884
5,040,799

다. 회사는 퇴직급여추계액의

104
%(전기: 105%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형퇴직연금을 가입하였으며, 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구성내역
당 기
전 기

정기예금
5,499,884
5,040,798

라. 당기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여
는
49,575
천원(전기: 59,760천원)입니다.

21. 부가가치계산에 필요한 계정

당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제조경비(*)
판매비와관리비(*)
합계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급여
4,581,313
4,506,251
2,979,030
2,204,608
7,560,343
6,710,859

퇴직급여
554,468
379,482
420,996
462,094
975,464
841,576

복리후생비
390,436
425,966
265,046
212,222
655,482
638,188

감가상각비
816,793
977,454
449,363
130,397
1,266,156
1,107,851

무형자산상각비
-
-
28,723
52,395
28,723
52,395

지급임차료
89,960
35,450
14,528
8,262
104,488
43,712

세금과공과
246,004
313,326
302,304
262,790
548,308
576,116

합 계
6,678,974
6,637,929
4,459,990
3,332,768
11,138,964
9,970,697

(*) 경상연구개발비를 포함한 금액입니다.22. 주당순손익

가. 기본주당순이익

당기 및 전기의 기본주당순손익은 유통보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:
원,주
)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
3,252,683,069
343,912,294

가중평균유통보통주식수
140,500
140,500

기본주당이익
23,151
2,448

한편, 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평가하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:
주
)

구분
기간
유통주식수
일수
주식수

기초
2023.01.01~2023.12.31
140,500
365일
51,282,500

유통일수
365일

가중평균 유통보통주식수
140,500

(2) 전기

(단위:
주
)

구분
기간
유통주식수
일수
주식수

기초
2022.01.01~2022.12.31
140,500
365일
51,282,500

유통일수
365일

가중평균 유통보통주식수
140,500

나. 희석주당순이익

당기말 및 전기말 현재 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

23. 특수관계자와의 거래가. 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업 등은 다음과 같습니다.

관 계
특수관계자명

종속기업
주식회사 팜베이

기타의 특수관계자
주요경영진

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업
주식회사 팜베이
1,986,114
1,999,929
-
-

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출등
매입등
유형자산 취득
유형자산 처분

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

종속기업
주식회사 팜베이
9,405,860
9,857,057
-
-
-
-
-
-

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

24. 우발채무와 약정사항가.

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없
습니다. 또한, 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 발사르탄에 관한 국민건강보험공단의 구상금 청구에 대하여 소송을 진행하고 있습니다. 동 소송과 관련하여 1심에서 패소함에 따라 소송가액 중 회사의 부담분에 해당하는 47,953천원의 구상금 전액을 국민건강보험공단에 지급하고 비용으로 인식하였으며, 2심에서는 승소하였으나 국민건강보험공단에서 대법원에 상고함에 따라 현재 3심 계류중입니다. 소송결과가 회사의재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

나. 당기말 현재 회사의 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역
금융기관명
한 도

기업일반운전자금대출
국민은행
3,000,000

25. 보험가입현황보고기간종료일 현재 회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
보험가입대상
부보금액

삼성화재해상보험
건물, 기계, 집기비품 등 화재보험

7,346,000

승강기사고배상책임보험
200,000

KB손해보험
임차물건지 화재보험
1,340,000

임차물건지 가스사고배상책임보험
1,140,000

삼성생명외 4곳
임직원단체상해보험 등
3,389,281

합 계
13,415,281

또한, 회사는 상기 보험 이외에 회사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.

26. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년

3월 13일
자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼익제약 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
4
3
-
-
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
4
127
89
198
254
-
-
-
-
-
-
330
347

합계
5
4
127
89
198
254
-
-
-
-
-
-
330
347

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.05.08 ~ 2023.05.09
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.10.11~2023.10.13
3
일
3
명
-
명
중간감사 - 내부통제 이해와 평가

2024.03.04~

2024.03.06

3
일
4
명
-
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.05
1
일

실사(입회)장소
삼익제약 본사 및 외부창고

실사(입회)대상
제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.1.05
1
일

실사(입회)장소
삼익제약 본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
재고자산타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023.01.31, 2023.10.13, 2024.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 31일
회사의 감사, 감사담당이사
대면
감사팀의 구성, 투입시간 및 보수, 감사인의 독립성 등

2
2023년 10월 13일
회사의 감사, 감사담당이사
대면
감사수행계획, 부정위험, 법규준수

3
2024년 03월 06일
회사의 감사, 감사담당이사
대면
감사수행 결과 등