에스지헬스케어 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 에스지헬스케어

00260198
100000000000
26097
12742
27779
38
Y
N
N
Y
E

주식회사 에스지헬스케어와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
................................

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
................................

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
................................

연 결 자 본 변 동 표
................................

연 결 현 금 흐 름 표
................................

주석
................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스지헬스케어

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 별첨된 주식회사 에스지헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 1월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2024년 3월
28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스지헬스케어와 그 종속기업

제 15 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 14 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스지헬스케어 대표이사 김정수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 모가면 양녕로 10

(전 화)
02-449-6908

연 결 재 무 상 태 표

제 15 기 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 14 기 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에스지헬스케어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당)기말
제 14(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

18,817,198,834

19,604,184,479

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,682,733,981

2,791,111,183

단기금융상품
5,6,7
139,164,894

338,205,378

매출채권및기타채권
4,5,6,8
9,623,744,479

5,835,691,116

기타유동자산
10
461,342,154

685,913,914

당기법인세자산

1,531,301

-

단기리스채권
20
130,796,695

132,557,432

재고자산
9
6,777,885,330

9,820,705,456

Ⅱ. 비유동자산

7,279,999,293

6,393,605,761

관계기업투자
14
-

2,605,371

장기금융상품
5,6,7
23,952,016

33,587,091

매출채권및기타채권
4,5,6,8
105,692,064

113,077,180

장기리스채권
20
192,598,745

294,879,018

기타비유동자산
10
1,350,000

1,350,000

유형자산
11
3,919,801,173

4,815,145,175

투자부동산
13
1,776,243,358

-

사용권자산
20
218,998,540

347,759,909

무형자산
12
359,825,823

169,739,349

이연법인세자산
29
681,537,574

615,462,668

자 산 총 계

26,097,198,127

25,997,790,240

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,392,182,590

25,712,158,263

매입채무및기타채무
4,5,6,15
2,844,158,684

1,957,954,796

기타유동부채
17
288,909,768

2,887,860,287

단기차입금
4,5,6,16
8,559,454,395

6,542,010,000

당기법인세부채

378,587,062

34,559,486

유동성장기부채
4,5,6,16
-

832,800,000

유동리스부채
4,20
102,890,714

111,362,159

판매보증충당부채
18
35,614,746

27,900,250

반품충당부채
18
182,567,221

223,382,278

전환상환우선주부채
4,5,6,16
-

8,702,121,380

파생상품부채
5,6,16
-

4,392,207,627

Ⅱ. 비유동부채

350,032,068

1,893,923,438

장기차입금
4,5,6,16
-

1,499,600,000

기타비유동부채
17
30,000,000

30,020,000

비유동리스부채
4,20
115,857,582

232,665,436

복구충당부채

5,365,952

5,236,738

기타장기종업원급여부채
21
16,153,660

-

순확정급여채무
21
182,654,874

126,401,264

부 채 총 계

12,742,214,658

27,606,081,701

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

13,289,766,733

(1,608,291,461)

자본금
1,23
910,000,000

600,000,000

자본잉여금
22,23
13,206,347,440

291,248,584

기타포괄손익누계액

(143,535,215)

(49,651,953)

결손금
24
(683,045,492)

(2,449,888,092)

Ⅱ. 비지배지분

65,216,736

-

자 본 총 계

13,354,983,469

(1,608,291,461)

부 채 및 자 본 총 계

26,097,198,127

25,997,790,240

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스지헬스케어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당)기
제 14(전)기

Ⅰ. 매출
33
27,778,655,312
25,499,094,367

Ⅱ. 매출원가
26
20,667,882,463
19,309,749,988

Ⅲ. 매출총이익

7,110,772,849
6,189,344,379

판매비와관리비
20,25,26
4,864,171,958
4,430,126,579

Ⅳ. 영업이익

2,246,600,891
1,759,217,800

기타수익
27
636,611,258
1,039,615,684

기타비용
27
488,513,674
835,762,724

금융수익
6,28
1,200,748,312
415,053,036

금융비용
6,20,28
1,479,289,834
2,644,543,581

지분법평가손실
14
905,737
1,151,243

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,115,251,216
(267,571,028)

Ⅵ. 법인세비용
29
339,192,909
183,371,769

Ⅶ. 당기순이익(손실)

1,776,058,307
(450,942,797)

지배기업소유주지분

1,766,842,600
(450,942,797)

비지배지분

9,215,707
-

Ⅷ. 기타포괄손익

(93,883,262)
67,851,275

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소
21
(62,233,710)
66,664,024

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(31,649,552)
1,187,251

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

1,682,175,045
(383,091,522)

지배기업소유주지분

1,672,959,338
(383,091,522)

비지배지분

9,215,707
-

Ⅹ. 주당손익

기본주당손익
30
229
(75)

희석주당손익
30
229
(75)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 15(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스지헬스케어와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
결손금
비지배지분
합계

2022.1.1(전기초)

600,000,000
6,686,273
(117,503,228)
(1,998,945,295)
-
(1,509,762,250)

총포괄손익 :

당기순손실
24
-
-
-
(450,942,797)
-
(450,942,797)

확정급여채무의 재측정요소
21
-
-
66,664,024
-
-
66,664,024

해외사업환산손익

-
-
1,187,251
-
-
1,187,251

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식선택권의 행사 및 부여

-
284,562,311
-
-
-
284,562,311

2022.12.31(전기말)

600,000,000
291,248,584
(49,651,953)
(2,449,888,092)
-
(1,608,291,461)

2023.1.1(당기초)

600,000,000
291,248,584
(49,651,953)
(2,449,888,092)
-
(1,608,291,461)

총포괄손익 :

당기순이익
24
-
-
-
1,766,842,600
9,215,707
1,776,058,307

확정급여채무의 재측정요소
21
-
-
(62,233,710)
-
-
(62,233,710)

해외사업환산손익

-
-
(31,649,552)
-
-
(31,649,552)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식선택권의 행사 및 부여

-
279,413,075
-
-
-
279,413,075

전환상환우선주부채의 전환

310,000,000
12,635,685,781
-
-
-
12,945,685,781

연결범위 변동

-
-
-
-
56,001,029
56,001,029

2023.12.31(당기말)

910,000,000
13,206,347,440
(143,535,215)
(683,045,492)
65,216,736
13,354,983,469

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 15(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스지헬스케어와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 15(당)기
제 14(전)기

I.영업활동현금흐름

606,474,025

(1,666,464,097)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

1,009,298,149

(1,354,098,767)

(1) 당기순이익(손실)

1,776,058,307

(450,942,797)

(2) 조정

2,119,803,545

4,097,219,056

외화환산손실
27
145,742,530

461,098,490

대손상각비
4,6,8,25
258,143,372

35,268,925

파생상품거래손실
6,28
462,210,000

521,220,000

재고자산평가손실
9
174,444,406

366,429,678

장기금융상품평가손실
6,28
-

1,355,215

감가상각비
11
192,414,713

177,484,875

사용권자산상각비
20
109,905,184

116,692,751

무형고정자산상각
12
1,459,973

1,452,117

무형자산손상차손
12
84,128,330

-

법인세비용
29
339,192,909

183,371,769

이자비용
6,28
1,017,079,834

1,531,961,356

판매보증비
18
37,441,919

54,648,338

파생상품평가손실
6,28
-

590,007,010

급여
21
306,217

201,577,848

퇴직급여

222,435,575

-

복리후생비

16,153,660

-

지분법평가손실
14
905,737

1,151,243

주식보상비용
25
279,413,075

284,562,311

외화환산이익
27
(19,225,518)

(14,475,743)

이자수익
6,28
(122,963,504)

(56,793,036)

파생상품평가이익
6,28
(735,274,808)

(90,720,000)

파생상품거래이익
6,28
(342,510,000)

(267,540,000)

대손충당금환입

(1,173,386)

-

리스해지이익

(426,673)

-

유형자산처분이익

-

(1,534,091)

(3) 자산 및 부채의 증감

(2,886,563,703)

(5,000,375,026)

매출채권

(4,753,415,443)

1,030,349,064

선급비용

2,115,043

4,375,511

미수금

577,654,235

(544,375,434)

선급금

247,411,944

(150,827,208)

선물예치금

94,880,484

-

부가세대급금

3,157,464

(38,380)

단기리스채권

138,813,330

(50,653,955)

재고자산

2,829,522,790

(6,143,940,830)

장기매출채권

-

44,381,822

장기리스채권

-

(142,347,603)

매입채무

928,999,535

(1,383,686,171)

미지급금

3,558,399

-

부가세예수금

(140,000)

-

예수금

(2,509,287)

(10,637,350)

선수금

(2,584,614,019)

2,402,820,142

미지급비용

(41,709,373)

48,909,607

판매보증충당부채

(29,727,423)

(48,948,161)

반품충당부채

(40,815,057)

104,576,757

연차수당부채

(14,580,515)

(10,668,796)

장기예수금

(20,000)

(3,280,000)

확정급여채무

(245,145,810)

(146,384,041)

2. 이자수취

85,902,580

24,564,229

3. 이자지급

(442,293,828)

(333,336,569)

4. 법인세납부

(46,432,876)

(3,592,990)

II.투자활동현금흐름

(1,305,638,659)

2,169,792,377

1. 투자활동현금유입

24,215,610

3,073,150,458

단기금융상품의 감소

-

3,027,790,367

장기금융상품의 감소

24,215,610

-

임차보증금의 감소

-

42,900,000

차량운반구의 처분

-

1,364,637

비품의 처분

-

185,454

기타보증금의 감소

-

910,000

2. 투자활동현금유출

(1,329,854,269))

(903,358,081)

단기금융상품의 증가

-

389,333,867

장기금융상품의 증가

14,580,535

17,144,676

토지의 취득

-

86,249,484

구축물의 취득

-

19,000,000

차량운반구의 취득

-

183,394,756

비품의 취득

15,390,672

76,229,018

건설중인자산의 취득

1,023,743,792

1,000,000

소프트웨어의 취득

6,200,000

-

임차보증금의 증가

3,702,000

110,000,000

기타보증금의 증가

326,280

10,326,280

회원권의 취득

265,910,990

-

미지급금의 감소

-

6,930,000

복구충당부채의 감소

-

3,750,000

III.재무활동현금흐름

(393,474,886)

792,929,601

1. 재무활동현금유입

7,370,140,965

2,437,258,500

단기차입금의 차입
16
7,336,614,565

2,437,258,500

연결범위의 변동

33,526,400

-

2. 재무활동현금유출

(7,763,615,851)

(1,644,328,899)

단기차입금의 상환
16
6,984,145,897

1,203,748,500

유동성장기부채의 상환
16
666,400,000

332,800,000

신주발행비

364,058

-

리스료의 지급
16
112,705,896

107,780,399

IV.현금및현금성자산의 증감

(1,092,639,520)

1,296,257,881

V.기초의 현금및현금성자산

2,791,111,183

1,714,559,622

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

(15,737,682)

(219,706,320)

VII.기말의 현금및현금성자산

1,682,733,981

2,791,111,183

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15(당)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 14(전)기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 에스지헬스케어와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

주식회사 에스지헬스케어(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 의료기기 제조업 등을 목적으로 2009년 7월 17일에 설립되었습니다. 회사는 당기말 현재 경기도 이천시 모가면양녕로 10번지에 본사를 두고 있으며, 미국 및 베트남에 판매법인을 두고 있습니다.연결회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 910백만원이 며, 연결회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식의 종류
소유주식수(주)
지분율(%)

김정수
보통주
3,532,500
38.8

구자희
보통주
378,750
4.2

엘앤에스 신성장동력 글로벌스타 투자조합
보통주
600,000
6.6

성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드
보통주
600,000
6.6

한양증권 주식회사
보통주
78,000
0.9

엔에이치투자증권 주식회사
보통주
49,650
0.5

삼성증권 주식회사
보통주
721,950
7.9

미래에셋증권 주식회사
보통주
69,450
0.8

한국투자증권 주식회사
보통주
218,950
2.4

브릿지폴-수성 벤처투자조합 1호
보통주
130,000
1.4

주식회사 모비릭스파트너스
보통주
150,000
1.6

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합
보통주
300,000
3.3

기타
보통주
2,270,750
25.0

합계
9,100,000
100.0

(1) 종속기업의 개요

(단위 : 천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
지분율(%)

Sghealthcare Inc.
미국
의료기기판매업
100.00
100.00

Sghealthcare VN
베트남
의료기기판매업
100.00
100.00

SG HEALTHCARE CHILE(*1)
칠레
의료기기판매업
80.00
-

주식회사 민트랩스(*2)
대한민국
소프트웨어 개발 및 공급업
51.00
20.00

(*1) 당기 중 출자설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 추가출자를 통하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다(주석35 참조).

(2) 종속기업의 결산일종속기업의 결산일은 12월 31일로서 지배기업의 결산일과 일치합니다.(3) 종속기업의 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Sghealthcare Inc.
286
48,876
(48,590)
-
(3,962)
(3,962)

Sghealthcare VN
117,194
-
117,194
-
(2,606)
(2,606)

SG HEALTHCARE CHILE
455,001
194,922
260,079
650,189
30,883
30,883

주식회사 민트랩스(*1)
149,946
135,203
14,743
97,299
6,202
6,202

(*1) 종속기업으로 편입된 이후의 재무정보입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
전기순손실
총포괄손실

Sghealthcare Inc.
535
44,445
(43,910)
-
(4,877)
(4,877)

Sghealthcare VN
120,849
-
120,849
-
(349)
(349)

주식회사 민트랩스
13,202
110
13,092
-
(5,785)
(5,785)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 기준서는 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사가 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인 회계정책'을 '중요한 회계정책'으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나, 연결회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산, 부채를 인식, 공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '금융부채'로 분류하고 있습니다(주석 16 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 4, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 결정됩니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

내용연수

건물

15년

구축물

8년

기계장치

5년

차량운반구
5년

비품
5년

임차자산계량권
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

내용연수

산업재산권
5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 - 고객이 자산을 인수하였다(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

2.20 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 변동리스료연결회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.(4) 리

스제공자연
결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이
산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5, 7 참조).

(3) 기후 관련 위험

연결회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결회사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결회사는새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.

- 유형자산의 내용연수. 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 연결회사는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

민감도 분석

통화선물

시장위험-이자율

변동금리 장기차입금

민감도 분석

-

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 등

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

현금및현금성자산
1,451,241
14,680
2,455,462
29,120

매출채권및기타채권
8,302,101
16,102
5,063,719
-

매입채무및기타채무
1,088,420
-
202,907
-

② 민감도분석보고기간말 현재 환율이 변동할 경우 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
866,492
(866,492)
731,627
(731,627)

EUR
3,078
(3,078)
2,912
(2,912)

합계
869,570
(869,570)
734,539
(734,539)

(2) 이자율위험① 이자율위험연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분

당기

전기

금액

비율

금액

비율

주임종단기차입금
14,954
0.2
-
-

변동금리 차입금

8,544,500
99.8
8,474,410
95

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*) :

6개월 미만

-
-
-
-

6 - 12개월

-
-
400,000
5

1 - 5년
-
-
-
-

합계

8,559,454
100%
8,874,410
100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

차입금
(85,445)
85,445
(84,744)
84,744

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 판매에 따른 매출채권

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일로부터의 기간을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상채권금액
채권잔액
손상채권금액

발생일로부터의 기간
0 - 90일
7,463,915
239,817
3,261,918
78,862

91 - 180일
761,165
41,973
871,472
79,239

181일 - 1년이내
781,059
52,682
1,047,088
133,400

1년 - 2년이내
832,814
166,487
118,746
20,606

2년 초과
232,746
232,746
216,681
216,681

합계
10,071,699
733,705
5,515,905
528,788

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
528,788
493,519

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
258,143
35,269

제각
(53,226)
-

기말
733,705
528,788

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 거래처별 회수기일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
19,438
19,438

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
-

환입된 미사용 금액
(1,173)
-

기말
18,265
19,438

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액이며, 당기 신용위험에 노출된 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다(전기: 126백만원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 19 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 연결회사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지않습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 - 2년
2년-5년

매입채무및기타채무(*1)
2,803,107
2,803,107
2,803,107
-
-

단기차입금(*2)
8,559,454
8,758,518
8,758,518
-
-

리스부채(*2)
218,748
224,756
107,035
98,571
19,150

합계
11,581,309
11,786,381
11,668,660
98,571
19,150

(*1) 종업권급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 - 2년
2년-5년

매입채무및기타채무(*1)
1,902,322
1,902,322
1,902,322
-
-

단기차입금(*2)
6,542,010
6,730,738
6,730,738
-
-

유동성장기부채(*2)
832,800
944,469
944,469
-
-

리스부채(*2)
344,028
357,308
126,039
113,279
117,990

전환상환우선주부채(*3)
8,702,121
8,702,121
8,702,121
-
-

장기차입금(*2)
1,499,600
1,538,192
-
1,538,192
-

합계
19,822,881
20,175,150
18,405,689
1,651,471
117,990

(*1) 종업권급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*3) 장부금액에는 전환권 및 상환권대가가 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

총차입금

8,559,454
8,874,410

차감 : 현금및현금성자산

(1,682,734)
(2,791,111)

순부채(A)

6,876,720
6,083,299

자기자본

13,354,983
(1,608,291)

순부채 및 자기자본(B)

20,231,703
4,475,008

자본조달비율(A/B)

33.99%
135.94%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산(*1)
1,682,734
1,682,734
2,791,111
2,791,111

단기금융상품(*1)
139,165
139,165
338,205
338,205

매출채권및기타채권(*1)
9,623,744
9,623,744
5,835,691
5,835,691

장기금융상품
23,952
23,952
33,587
33,587

비유동매출채권및기타채권
105,692
105,692
113,077
113,077

소계
11,575,287
11,575,287
9,111,671
9,111,671

<금융부채>

매입채무및기타채무(*2)
2,803,107
2,803,107
1,902,322
1,902,322

단기차입금(*1)
8,559,454
8,559,454
6,542,010
6,542,010

유동성장기부채(*1)
-
-
832,800
832,800

전환상환우선주부채
-
-
8,702,121
8,702,121

파생상품부채
-
-
4,392,208
4,392,208

장기차입금
-
-
1,499,600
1,499,600

소계
11,362,561
11,362,561
23,871,061
23,871,061

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액과 공정가치는 동일합니다.
(*2) 종업권급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 가격 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 가격 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

파생상품부채
-
-
4,392,208
4,392,208

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품부채
4,392,208
3
옵션모델
기초자산 주식가격 연환산 신용변동성

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산
1,682,661
-

단기금융상품
139,165
-

매출채권및기타채권
9,623,744
-

장기금융상품
23,952
-

비유동매출채권및기타채권
105,692
-

매입채무및기타채무(*)
-
2,803,107

단기차입금
-
8,559,454

합계
11,575,214
11,362,561

(*) 종업권급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
파생상품부채

현금및현금성자산
2,665,129
-
-

단기금융상품
338,205
-
-

매출채권및기타채권
5,835,691
-
-

장기금융상품
33,587
-
-

비유동매출채권및기타채권
113,077
-
-

매입채무및기타채무(*)
-
1,902,322
-

단기차입금
-
6,542,010
-

유동성장기부채
-
832,800
-

전환상환우선주부채
-
8,702,121
-

파생상품부채
-
-
4,392,208

장기차입금
-
1,499,600
-

합계
8,985,689
19,478,853
4,392,208

(*) 종업권급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

① 당기

(단위 : 천원)

구분

상각후원가측정금융자산

상각후원가측정금융자산/금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품부채

이자수익
119,704
-
-
3,260
-

환산손익
-
129,768
-
-
-

대손상각비
(258,143)
-
-
-
-

이자비용
-
-
(1,017,080)
-
-

파생상품평가손익
-
-
-
-
735,275

파생상품거래손익
-
-
-
-
(119,700)

합계
(138,439)
129,768
(1,017,080)
3,260
615,575

② 전기

(단위 : 천원)

구분

상각후원가측정금융자산

상각후원가측정금융자산/금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품부채

이자수익
49,270
-
-
7,523
-

환산손익
-
67,542
-
-
-

대손상각비
(35,269)
-
-
-
-

이자비용
-
-
(1,531,961)
-
-

평가손익
(1,355)
-
-
-
-

파생상품평가손익
-
-
-
-
(499,287)

파생상품거래손익
-
-
-
-
(253,680)

합계
12,646
67,542
(1,531,961)
7,523
(752,967)

7. 현금및현금성자산과 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기말
전기말

현금및현금성자산 :

보통예금 등
1,682,734
2,791,111

단기금융상품 :

선물예치금 등
139,165
338,205

장기금융상품 :

저축성보험
23,952
33,587

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
9,889,240
182,459
5,510,505
5,400

매출채권대손충당금
(551,245)
(182,459)
(523,388)
(5,400)

미수금(*)
290,358
-
868,012
-

미수금대손충당금
(18,265)
-
(19,438)
-

보증금
13,657
105,692
-
113,077

합계
9,623,745
105,692
5,835,691
113,077

(*) 파생상품자산 10,080천원이 미수금에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
548,226
512,957

설정
256,970
35,269

제각
(53,227)
-

기말잔액
751,969
548,226

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
7,211,402
9,707,871

재고평가충당금
(586,127)
(411,683)

상품
152,610
-

미착품
-
524,517

합계
6,777,885
9,820,705

당기말과 전기말 매출원가에 포함된 순실현가능가치 평가로 인한 재고자산평가손실은 각각 174백만원과 366백만원입니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동

선급비용
41,636
14,248

선급금
419,351
671,532

부가세대급금
355
134

비유동

장기선급금
1,350
1,350

합 계
462,692
687,264

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
4,967,929
5,682,389

감가상각누계액
(1,048,128)
(867,244)

장부금액
3,919,801
4,815,145

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
기타(*)
사업결합
합계

토지
3,462,363
-
-
(1,776,243)
-
1,686,120

건물
928,310
-
(88,297)
-
-
840,013

구축물
113,845
-
(16,886)
-
-
96,959

기계장치
4,859
-
(4,857)
-
-
2

차량운반구
161,706
-
(38,773)
-
-
122,933

비품
132,804
15,390
(43,602)
28,402
5,779
138,773

건설중인자산
11,258
1,023,743
-
-
-
1,035,001

합계
4,815,145
1,039,133
(192,415)
(1,747,841)
5,779
3,919,801

(*) 당기 중 토지 1,776,243천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
합계

토지
3,376,113
86,250
-
-
3,462,363

건물
1,016,608
-
-
(88,298)
928,310

구축물
111,533
19,000
-
(16,688)
113,845

기계장치
11,336
-
-
(6,477)
4,859

차량운반구
4,539
183,395
(2)
(26,226)
161,706

비품
96,385
76,228
(14)
(39,795)
132,804

임차자산개량권
1
-
-
(1)
-

건설중인자산
10,258
1,000
-
-
11,258

합계
4,626,773
365,873
(16)
(177,485)
4,815,145

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
88,507
132,782

판매비와관리비
103,908
44,703

합계
192,415
177,485

(4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
부보처

화재보험
건물 등
12,380,000
KB손해보험

건물 등
2,730,000
삼성화재보험

합계
15,110,000

(5) 연결회사는 당기말 현재 유형자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

12. 무형자산

(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
영업권
합계

취득원가 :

기초
15,067
-
168,217
-
183,284

취득
-
6,200
265,911
-
272,111

연결범위변동
-
-
-
3,564
3,564

제각
(2,356)
-
-
-
(2,356)

기말
12,711
6,200
434,128
3,564
456,603

감가상각누계액 :

기초
13,545
-
-
-
13,545

무형자산상각비
427
1,033
-
-
1,460

제각
(2,356)
-
-
-
(2,356)

기말
11,616
1,033
-
-
12,649

손상차손누계액 :

기초
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
84,128
-
84,128

기말
-
-
84,128
-
84,128

장부금액 :

기초
1,522
-
168,217
-
169,739

기말
1,095
5,167
350,000
3,564
359,826

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
회원권
합계

취득원가 :

기초
15,067
168,217
183,284

취득
-
-
-

처분
-
-
-

기말
15,067
168,217
183,284

감가상각누계액 :

기초
12,093
-
12,093

무형자산상각비
1,452
-
1,452

기말
13,545
-
13,545

장부금액 :

기초
2,974
168,217
171,191

기말
1,522
168,217
169,739

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 557백만원 및 517백만원이며, 전액 경상연구개발비로 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

토지
1,776,243
-

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
대체
합계

토지
-
1,776,243
1,776,243

(3) 연결회사는 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 투자부동산의 공정가치는 2,143,960천원입니다.

14. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

주식회사 민트랩스(*1)
대한민국
소프트웨어 개발 및 공급업
-
-
20.00
2,605

(*1) 당기 중 추가출자를 통하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다(주석35 참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익(*1)
대체
기말

주식회사 민트랩스
2,605
-
(906)
(1,699)
-

(*1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류되기 이전의 지분법 적용내역입니다.② 전기

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

주식회사 민트랩스
3,757
-
(1,152)
2,605

(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

주식회사 민트랩스
149,946
135,203
14,743
97,299
6,202
6,202

관계기업에서 제외되기 이전의 요약 재무정보입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
전기순손실
총포괄손실

주식회사 민트랩스
13,202
110
13,092
-
(5,785)
(5,785)

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
2,702,856
1,791,974

미지급금
34,391
-

미지급비용
65,860
110,349

연차수당부채
41,052
55,632

합계
2,844,159
1,957,955

16. 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
8,559,454
-
6,542,010
-

유동성장기부채
-
-
832,800
-

전환상환우선주부채
-
-
8,702,121
-

파생상품부채
-
-
4,392,208
-

장기차입금
-
-
-
1,499,600

합계
8,559,454
-
20,469,139
1,499,600

(2) 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
-
-
-
1,932,010

하나은행
-
-
-
1,150,000

한국산업은행
운영자금대출 외
5.61 - 5.70
940,000
940,000

우리은행
운영자금대출 외
4.26 - 5.62
4,636,000
920,000

국민은행
-
-
-
800,000

신한은행
운영자금대출 외
4.66 - 5.32
2,968,500
800,000

주임종 단기차입금
일반대출
-
14,954
-

합계
8,559,454
6,542,010

(3) 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

국민은행
중소기업자금대출
-
-
-
582,400

-
-
-
1,250,000

우리은행
운영자금대출
-
-
-
500,000

소계
-
2,332,400

유동항목
-
(832,800)

비유동항목
-
1,499,600

(4) 전환상환우선주부채① 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
-
8,702,121

② 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전환상환우선주
제2종 전환상환우선주

구분
의결권, 참가적, 누적적
의결권, 참가적, 누적적

발행일
2016년 02월 17일
2021년 08월 18일

발행주식수
36,000주
26,000주

주당 발행금액
125,000원
192,300원

전환권 행사기간
발행일로부터 10년 이내
발행일로부터 10년 이내

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

배당률
발행가의 0.1%
발행가의 0.1%

상환조건
우선주식의 발행금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 계산
우선주식의 발행금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 계산

상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구 가능하며, 연결회사는 상환가능한 배당가능이익으로 상환하여야 함
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구 가능하며, 연결회사는 상환가능한 배당가능이익으로 상환하여야 함

전환상환우선주에 부여된 전환권 및 상환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하였습니다. 당기 중 보유자의 전환권 행사로 인하여 자본금 및 자본잉여금이 각각 310백만원 및 12,636백만원 증가하였으며, 전환상환우선주부채 및파생상품부채가 12,946백만원 제거되었습니다.

(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
차입
상환
기타항목(*)
기말

단기차입금
6,542,010
7,335,590
(6,984,146)
1,666,000
8,559,454

유동성장기부채
832,800
-
(666,400)
(166,400)
-

리스부채
344,028
-
(112,706)
(12,574)
218,748

전환상환우선주부채

8,702,121
-
-
(8,702,121)
-

장기차입금
1,499,600
-
-
(1,499,600)
-

합계
17,920,559
7,335,590
(7,763,252)
(8,714,695)
8,778,202

(*) 당기 중 전환상환우선주가 보통주로 전환되었으
며, 리스부채 관련 이자비용, 중도해지손익, 유동성분류 등을 구분표시 하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
차입
상환
기타항목(*)
기말

단기차입금
5,308,500
2,437,259
(1,203,749)
-
6,542,010

유동성장기부채
332,800
-
(332,800)
832,800
832,800

리스부채
137,229
-
(107,780)
314,579
344,028

전환상환우선주부채

7,519,425
-
-
1,182,696
8,702,121

장기차입금
2,332,400
-
-
(832,800)
1,499,600

합계
15,630,354
2,437,259
(1,644,329)
1,497,275
17,920,559

(*) 리스부채 관련 신규 발생분, 이자비용, 중도해지손익, 유동성분류 등을 구분표시 하였습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
16,143
30,000
18,713
30,020

선수금
272,767
-
2,869,147
-

합계
288,910
30,000
2,887,860
30,020

18. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
판매보증충당부채
반품충당부채

당기
전기
당기
전기

기초
27,900
22,200
223,382
118,806

증가
37,442
54,648
(40,815)
104,576

감소
(29,727)
(48,948)
-
-

기말
35,615
27,900
182,567
223,382

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

금융기관
구분
한도약정금액
실행금액

우리은행
무역어음대출
900,000
900,000

기업운전일반대출
500,000
500,000

기업운전일반대출
500,000
500,000

기업운전일반대출
500,000
500,000

기업시설일반대출
400,000
400,000

기업시설일반대출
1,666,000
1,666,000

기업운전일반대출
500,000
170,000

신한은행
일반자금대출
650,000
650,000

일반자금대출
920,000
920,000

일반자금대출
85,500
85,500

일반자금대출
513,000
513,000

일반자금대출
800,000
800,000

산업은행
운영자금대출
500,000
500,000

운영자금대출
440,000
440,000

기업은행
기업구매자금
440,000
-

합계
9,314,500
8,544,500

(2) 담보제공자산당기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 타인에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보제공목적
담보권자

토지 및 건물
2,365,822
3,679,200
차입금 담보
우리은행

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내역
통화
보증금액
제공처

서울보증보험
하자인허가
KRW
375,648
거래처

신용보증기금
차입금 보증
KRW
2,537,350
우리은행 외

한국무역보험공사
수출신용보증 등
KRW
765,000
우리은행

매출채권 보험
USD
50,000
우리은행

대표이사
차입금 보증 등
KRW
2,922,000
우리은행 외

합계
KRW
6,599,998

USD
50,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 매매목적으로 체결한 파생상품의 현황 및 평가손익의 현황 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구분
매도금액
기말평가환율
평가이익

통화선물매도
USD 2,100,000
1,287.30
15,540

20. 리스

(1) 리스이용자① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

사용권자산

차량운반구
56,495
107,255

건물
162,504
240,505

합계
218,999
347,760

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

리스부채

유동
102,891
111,362

비유동
115,858
232,665

합계
218,749
344,027

당기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기 중 증가된 사용권자산은 320백만원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
31,903
37,251

건물
78,002
79,442

합계
109,905
116,693

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
6,709
8,802

단기리스료(판매비와관리비에 포함)
18,086
3,866

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
4,254
9,012

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 135백만원과 121백만원입니다.

(2) 리스제공자

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

리스채권-유동
130,796
132,557

리스채권-비유동
192,599
294,879

합계
323,395
427,436

② 리스총투자와 최소리스료 현재가치는 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분

리스총투자
최소리스료의 현재가치

1년 이내
137,454
130,796

1년 초과 2년 이내
110,182
96,235

2년 초과 3년 이내
72,000
56,963

3년 초과
54,000
39,401

합계
373,636
323,395

- 전기

(단위 : 천원)

구분

리스총투자
최소리스료의 현재가치

1년 이내
138,945
132,259

1년 초과 2년 이내
137,455
119,263

2년 초과 3년 이내
110,182
87,749

3년 초과
126,000
87,866

합계
512,582
427,137

21. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
799,631
524,688

사외적립자산의 공정가치
(616,977)
(398,287)

재무상태표상 순확정급여부채
182,654
126,401

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
524,688
634,309

당기근무원가
182,768
197,525

이자비용
29,124
15,967

신입/전입효과
9,751
-

정산손익
20,448
-

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(624)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
54,245
(108,007)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
6,024
17,441

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급
(26,793)
(232,547)

보고기간말 금액
799,631
524,688

총 비용 중 18백만원(전기 : 18백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 204백만원(전기 : 183백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
398,287
478,717

이자수익
19,370
11,914

재측정요소 :

- 사외적립자산의 보험수리적손익
(19,032)
(6,181)

기여금 :

- 사용자
246,000
60,070

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급
(27,648)
(146,233)

보고기간말 금액
616,977
398,287

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.29%
5.18%

미래임금상승률
4.81%
4.07%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
7.7%감소/8.8%증가

미래임금상승률
1% 증가/1% 감소
8.7%증가/7.8%감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

정기예금
616,977
100%
398,287
100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년 입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
66,835
90,415
195,123
4,499,052
4,851,425

(8) 기타장기종업원급여부채당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
16,154
-

22. 주식선택권

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 연결회사의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
2020년 부여
2021년 부여
2022년 부여
2023년 부여

부여일
2020년 3월 31일
2021년 3월 31일
2022년 3월 31일
2023년 4월 1일

행사가능기간
2022년 4월 1일 - 2027년 3월 31일
2023년 4월 1일 - 2028년 3월 31일
2024년 4월 1일 - 2029년 3월 31일
2025년 4월 2일 - 2030년 4월 1일

총부여수량
546,000주
45,000주
260,000주
169,500주

당기말 잔여수량
195,500주
45,000주
162,000주
131,500주

행사가격
1,750원
1,750원
1,750원
1,750원

행사가능조건
부여일 이후 2년 이상 재직
부여일 이후 2년 이상 재직
부여일 이후 2년 이상 재직
부여일 이후 2년 이상 재직

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

연결회사의 주식 액면분할로 인하여 총부여수량, 당기말 잔여수량, 행사가격이 변경되었습니다.(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
2020년 부여
2021년 부여
2022년 부여
2023년 부여

기초자산의 현재가격
2,559원
2,792원
3,002원
3,415원

행사가격
1,750원
1,750원
1,750원
1,750원

기대주가변동성
36.22%
26.61%
29.25%
22.19%

무위험이자율
1.44%
1.77%
3.01%
3.38%

행사가능 주식수
195,500주
45,000주
162,000주
131,500주

공정가치
1,336원
1,406원
1,718원
2,064원

연결회사의 주식 액면분할로 인하여 기초자산의 현재가격, 행사가격, 행사가능 주식수 및 공정가치가 변경되었습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
6,000,000

발행한 보통주 주식수
9,100,000
120,000

주당금액
100
5,000

자본금
910,000,000
600,000,000

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주식발행초과금
주식선택권
합계

전기초
6,686
-
6,686

주식선택권의 부여 및 행사
-
284,563
284,563

전기말
6,686
284,563
291,249

당기초
6,686
284,563
291,249

주식선택권의 부여 및 행사
-
279,412
279,412

전환상환우선주부채의 전환
12,635,686
-
12,635,686

당기말
12,642,372
563,975
13,206,347

24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

결손금
(683,045)
(2,449,888)

(2) 당기와 전기의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(2,449,888)
(1,998,945)

당기순이익(손실)
1,766,843
(450,943)

기말금액
(683,045)
(2,449,888)

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,726,933
1,616,670

상여금
-
23,450

퇴직급여
179,376
159,411

복리후생비
234,627
201,973

여비교통비
197,206
81,437

접대비
131,773
124,772

통신비
8,888
8,924

경상연구개발비
557,338
517,385

소모품비
8,667
9,772

세금과공과금
5,932
8,743

감가상각비
59,595
44,703

사용권자산상각비
109,905
116,693

지급임차료
46,468
53,669

보험료
5,873
9,416

차량유지비
16,232
24,692

운반비
20,708
43,881

교육훈련비
4,880
5,249

도서인쇄비
812
3,305

지급수수료
599,669
494,196

기술실시료
3,000
-

광고선전비
267,804
354,324

대손상각비
258,143
35,269

건물관리비
21
-

수출제비용
93,701
142,327

판매수수료
5,142
-

무형고정자산상각
1,460
1,452

수리비
3,163
9,204

판매보증비
37,442
54,648

주식보상비용
279,414
284,562

합 계
4,864,172
4,430,127

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

원재료매입
17,508,420
24,289,318

재고자산의 변동
2,287,268
(5,821,753)

경상연구개발비
557,338
524,902

인건비
2,134,758
2,055,352

수출제비용
93,701
142,327

감가상각비 및 사용권자산상각비
258,007
294,178

무형자산상각비
1,460
1,452

대손상각비
258,143
35,269

임차료
63,513
65,425

지급수수료
593,126
489,893

광고선전비
267,804
354,324

기타
1,508,516
1,309,190

합 계
25,532,054
23,739,877

상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

외환차익
453,309
856,814

외화환산이익
19,226
14,476

대손충당금환입
1,173
-

유형자산처분이익
-
1,534

리스해지이익
427
-

국고보조금
35,050
57,500

잡이익
127,426
109,292

기타수익 합계
636,611
1,039,616

기타비용 :

외환차손
197,023
342,650

외화환산손실
145,743
461,098

무형자산손상차손
84,128
-

기부금
-
600

지급수수료
52,696
-

잡손실
8,924
31,415

기타비용 합계
488,514
835,763

28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
122,964
56,793

파생상품거래이익
342,510
267,540

파생상품평가이익
735,274
90,720

금융수익 합계
1,200,748
415,053

금융비용 :

이자비용
1,017,080
1,509,104

장기금융상품평가손실
-
1,355

파생상품거래손실
462,210
521,220

파생상품평가손실
-
622,752

금융비용 합계
1,479,290
2,654,431

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

385,886
38,972

전기법인세의 조정사항 등

2,939
-

총당기법인세

388,825
38,972

이연법인세

일시적차이의 증감

(45,817)
267,480

자본에 직접 반영된 효과

16,444
(17,721)

주식선택권에 대한 이연법인세
(20,258)
(105,360)

총이연법인세

(49,631)
144,399

법인세비용

339,194
183,371

(2) 자본에 직접 부과되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

확정급여채무의 재측정요소
16,444
(17,721)

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)

2,115,251
(267,571)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
442,087
(58,866)

법인세 효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익
(16,882)
(464)

- 세무상 과세되지 않는 비용
2,775,390
87,699

- 미인식이연법인세의 감소
(2,736,715)
389,995

- 기타
(124,686)
(234,993)

법인세비용

339,194
183,371

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

525,805
503,705

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

333,922
287,479

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(174,719)
(156,670)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(3,470)
(19,051)

이연법인세자산(부채) 순액
681,538
615,463

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

이연법인세자산

개발비
224,278
(56,872)
-
167,406

감가상각비(업무용승용차)
7,438
621
-
8,059

대손충당금
104,227
30,474
-
134,701

연차수당부채
11,683
(3,103)
-
8,580

재고자산평가충당금
86,453
36,048
-
122,501

퇴직급여충당부채
110,184
44,413
12,466
167,063

리스부채(유동)
23,386
(1,882)
-
21,504

리스부채(비유동)
48,860
(24,646)
-
24,214

현재가치할인차금(임차보증금)
1,522
(485)
-
1,037

복구충당부채
1,100
21
-
1,121

판매보증충당부채
5,859
1,584
-
7,443

반품충당부채
46,910
(8,753)
-
38,157

장기금융상품평가손실
285
(45)
-
240

무형자산손상차손
-
17,583
-
17,583

장기외상매출금
-
11,124
-
11,124

기타장기종업원급여부채
-
3,376
-
3,376

종속기업투자손상차손
3,534
(17)
-
3,517

전환상환우선주부채
1,994,958
(1,994,958)
-
-

상환할증금
1,592,914
(1,592,914)
-
-

파생상품부채
922,364
(922,364)
-
-

소계
5,185,955
(4,460,795)
12,466
737,626

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(83,640)
(49,286)
3,978
(128,948)

파생상품평가이익
(19,051)
15,803
-
(3,248)

사용권자산
(73,030)
27,259
-
(45,771)

미수수익
-
(223)
-
(223)

전환권조정
(1,760,427)
1,760,427
-
-

소계
(1,936,148)
1,753,980
3,978
(178,190)

이월세액공제
13,639
(13,639)
-
-

주식선택권에 대한 이연법인세
105,360
20,258
-
125,618

미인식효과
(2,753,343)
2,749,827
-
(3,516)

순액
615,463
49,631
16,444
681,538

(단위 : 천원)

전기

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

이연법인세자산

개발비
293,697
(69,419)
-
224,278

감가상각비(업무용승용차)
6,271
1,168
-
7,439

대손충당금
100,193
4,034
-
104,227

연차수당부채
14,586
(2,903)
-
11,683

재고자산평가충당금
9,956
76,497
-
86,453

퇴직급여충당부채
139,548
(10,345)
(19,019)
110,184

리스부채(유동)
11,586
11,800
-
23,386

리스부채(비유동)
18,604
30,256
-
48,860

현재가치할인차금(임차보증금)
31
1,491
-
1,522

복구충당부채
822
278
-
1,100

판매보증충당부채
4,884
975
-
5,859

반품충당부채
26,137
20,773
-
46,910

파생상품평가손실
2,818
(2,818)
-
-

장기금융상품평가손실
-
285
-
285

종속기업투자손상차손
3,703
(169)
-
3,534

전환상환우선주부채
2,089,956
(94,998)
-
1,994,958

상환할증금
1,668,767
(75,853)
-
1,592,914

파생상품부채
836,484
85,880
-
922,364

소계
5,228,043
(23,068)
(19,019)
5,185,956

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(105,318)
20,380
1,298
(83,640)

파생상품평가이익
-
(19,051)
-
(19,051)

사용권자산
(31,736)
(41,294)
-
(73,030)

전환권조정
(2,104,450)
344,023
-
(1,760,427)

소계
(2,241,504)
304,058
1,298
(1,936,148)

이월결손금
64,230
(64,230)
-
-

이월세액공제
221,274
(207,634)
-
13,640

주식선택권에 대한 이연법인세
-
105,360
-
105,360

미인식효과
(2,494,460)
(258,885)
-
(2,753,345)

순액
777,583
(144,399)
(17,721)
615,463

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

차감할일시적차이
16,830
13,111,159

30. 주당손익 (1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순손익
1,776,058,307원
(450,942,797)원

가중평균유통보통주식수
7,724,110주
6,000,000주

기본주당손익
229원/주
(75)원/주

연결회사는 당기 중 발행할 주식의 총수 변경 및 액면분할을 수행하여 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 산정시 고려하여 산출하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수

- 당기

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
가중평균주식수

기초주식수
2023.1.1
6,000,000
365/365
6,000,000

전환상환우선주부채의 전환
2023.6.12
3,100,000
203/365
1,724,110

가중평균유통보통주식수
7,724,110

- 전기

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
가중평균주식수

기초주식수
2022.1.1
6,000,000
365/365
6,000,000

가중평균유통보통주식수
6,000,000

(2) 희석주당손익전환상환우선주 및 주식선택권으로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
83,200
832,800

장기차입금의 대환
1,416,400
-

전환권 행사
12,946,050
-

투자부동산 계정재분류
1,776,243
-

32. 특수관계자

(1) 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
-
주식회사 민트랩스(*1)

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(*1) 당기 중 추가출자를 통하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다(주석35 참조).

(2) 특수관계자 거래내역① 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 없습니다.

(3) 특수관계자 자금거래

(단위 : 천원)

구분
자금대여거래
자금차입거래

기초
대여
회수
기말
기초
차입
상환
기말

임직원
-
51,175
(51,175)
-
-
14,954
-
14,954

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
종류
제공처

대표이사
2,922,000
차입금 보증 등
우리은행 외

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
733,768
703,569

퇴직급여
122,816
55,653

합계
856,584
759,222

연결회사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

제품매출(국내)
7,006,390
8,538,897

제품매출(해외)
19,974,231
16,946,979

소프트웨어매출
756,196
-

용역매출
41,838
13,218

총 수익

27,778,655
25,499,094

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

당기

국내

아시아
중동,아프리카
유럽
중남미,북미
CIS

합계

외부고객으로부터 수익

6,330,215
3,073,729
4,921,236
1,630,567
6,301,397
5,521,511
27,778,655

수익인식시점

한 시점에 인식

6,317,679
3,073,729
4,921,236
1,630,567
6,301,397
5,521,511
27,766,119

기간에 걸쳐 인식
12,536
-
-
-
-
-
12,536

(단위 : 천원)

전기

국내

아시아
중동,아프리카
유럽
중남미,북미
CIS

합계

외부고객으로부터 수익

4,762,165
1,860,714
6,107,201
1,908,970
5,988,167
4,871,876
25,499,093

수익인식시점

한 시점에 인식

4,755,392
1,860,714
6,107,201
1,908,970
5,988,167
4,871,876
25,492,320

기간에 걸쳐 인식
6,773
-
-
-
-
-
6,773

외부고객으로부터의 수익은 주로 의료기기 판매에서 생깁니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다

34. 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 사업부문의 일반정보

구분
주요 재화 및 용역

의료용 영상기기 제조 및 판매
의료용 영상기기 제조 및 판매 등

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
6,330,215
4,762,165

아시아
3,073,729
1,860,714

중동, 아프리카
4,921,236
6,107,201

유럽
1,630,567
1,908,970

중남미, 북미
6,301,397
5,988,167

CIS
5,521,511
4,871,876

합계
27,778,655
25,499,093

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

A사
3,364,419
3,790,292

B사
2,329,034
3,184,325

C사
3,872,727
-

35. 사업결합

연결회사는 관계기업투자로 보유 중이던 주식회사 민트랩스의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

구분
내역

취득일(간주취득일)

2023년 5월 31일

(2023년 6월 30일)

취득지분율
51%

(1) 연결회사가 취득일에 취득 또는 인수한 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치, 취득일의 비지배지분 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

유동자산
36,012

현금및현금성자산
2,135

기타유동자산
33,877

비유동자산
5,779

유형자산
5,779

자산총계
41,791

부채
-

유동부채
33,250

매입채무및기타채무
33,110

기타유동부채
140

비유동부채
-

부채총계
33,250

순자산 공정가치
8,541

비지배지분 공정가치
4,185

영업권
3,564

이전대가
7,920

(2) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

취득대가
6,220

종속기업이 보유한 현금
2,135

순현금유출액
4,085

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스지헬스케어

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
6
2
5
-
15
1
-
-
30
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
86
6
84
112
1,021
137
414
-
139
32
-
-
1,744
287

합계
86
6
84
112
1,021
137
414
-
139
32
-
-
1,744
287

(*) 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 일반기업회계기준에 따라 외부감사를 실시한 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.5.19
1
일

주요내용

회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식
별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해,
유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의
중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.6-2023.12.8
3
일
4
명
2
명
중간감사, 회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가

2024.2.13-2024.2.16
4
일
4
명
2
명
기말 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.1.4
1
일

실사(입회)장소
SG헬스케어 이천공장

실사(입회)대상
원재료 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.11.30, 2024.3.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 30일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의

- 2023 회계연도 재무제표감사 계획보고
- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등

2
2024년 03월 28일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의

- 2023 회계연도 재무제표감사 결과보고
- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등