쿼드메디슨 — 감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 쿼드메디슨

00260295
100000000000
20240329
1311110468544
000
25219
16256
1012
68
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 쿼드메디슨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.............................
1 - 3

재 무 제 표

4

재 무 상 태 표
.............................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
.............................
7

자 본 변 동 표
.............................
8

현 금 흐 름 표
.............................
9

주 석
.............................
10 - 59

외부감사 실시내용
.............................
60 - 61

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쿼드메디슨

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는
주식회사 쿼
드메디슨(이하
"
회사
")의
재무제표를 감사하였습니다
. 해당
재무제표는
2023
년
12월
31일과
2022
년
12월
31일
현재의
재무상태표
, 동일로 종료되는 양 보고기간의
포괄손익계산서
, 자본변동표
, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한
재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다
.우리의 의견으로는 별첨된
회사의
재무제표는
회사의
2023
년
12월
31일과

2022년
12월
31일
현재의
재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을
한국채택국제회계기준에 따라
, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다
. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다
. 우리는
재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라
회사로부터 독립적이며
, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다
. 우리가 입수한 감사증거가
감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다
.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은
한국채택국제회계기준에 따라 이
재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며
, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는
재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다

경영진은
재무제표를 작성할 때
,
회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우
, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다
. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한
, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다
.

지배기구는
회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은
회사의
재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다
. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나
, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다
. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며
, 왜곡표시가
재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면
, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다
. 또한
, 우리는
:ㆍ 부정이나 오류로 인한
재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다
. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다
. 부정은 공모
, 위조
, 의도적인 누락
, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다
ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다
.
ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과
, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다
. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우
, 우리는
재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고
, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다
. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나
, 미래의 사건이나 상황이
회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다
.
ㆍ 공시를 포함한
재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고
,
재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을
재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다
.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 쿼드메디슨

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 쿼드메디슨 대표이사 백승기

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 사기막골로45번길 14, 비동 605호

(전 화)
031-754-1152

재 무 상 태 표

제 7 기 2023년 12월 31일 현재

제 6 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 쿼드메디슨
(단위: 원)

과 목
주석
제7(당)기 기말
제6(전)기 기말

자 산

유동자산

5,048,617,109
8,819,336,942

현금및현금성자산
4,6,7
4,448,772,619
3,691,608,307

단기금융상품
4,6
-
4,760,380,000

매출채권및기타수취채권
4,6,8
68,639,850
209,462,615

기타자산
9
512,178,210
143,315,810

당기법인세자산
18
19,026,430
14,570,210

비유동자산

20,170,666,149
9,947,681,172

기타수취채권
4,6,8
257,193,882
181,084,667

유형자산
10,14
18,829,171,199
8,721,221,052

사용권자산
11
720,095,386
712,842,660

무형자산
12
364,205,682
332,532,793

자 산 총 계

25,219,283,258
18,767,018,114

부 채

유동부채

3,911,585,566
554,274,705

기타지급채무
4,6,13
285,316,758
152,337,077

계약부채
23
2,335,170,290
204,142,012

리스부채
4,6,11
295,708,158
179,146,106

기타부채
13
995,390,360
18,649,510

비유동부채

12,344,644,311
1,484,436,175

기타지급채무
4,6,13,32
351,623,276
155,338,650

계약부채
23
5,747,453,191
816,568,047

장기차입금
4,6,14
5,800,000,000
-

충당부채
19
117,867,360
81,838,477

리스부채
4,6,11
327,700,484
430,691,001

부 채 총 계

16,256,229,877
2,038,710,880

자 본

자본금
1,20
4,357,737,500
4,291,560,000

주식발행초과금
20
38,472,051,154
37,154,635,128

기타자본
22
2,852,865,435
2,243,207,836

미처리결손금
21
(36,719,600,708)
(26,961,095,730)

자본총계

8,963,053,381
16,728,307,234

부채와자본총계

25,219,283,258
18,767,018,114

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 쿼드메디슨
(단위: 원)

과 목
주석
제7(당)기
제6(전)기

영업수익
23
1,011,722,941
2,128,380,851

영업비용
24,25,32
10,531,015,864
7,249,159,561

영업이익(손실)

(9,519,292,923)
(5,120,778,710)

기타수익
26
327,240
13,659,736

기타비용
26
253,386,277
2,505,206,277

금융수익
27
208,124,461
165,661,473

금융비용
27
194,277,479
1,448,944,636

법인세비용차감전순이익(손실)

(9,758,504,978)
(8,895,608,414)

법인세비용
18
-
-

당기순이익(손실)

(9,758,504,978)
(8,895,608,414)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

-
19,832,343

순확정급여부채의 재측정 요소
17
-
19,832,343

당기총포괄이익(손실)

(9,758,504,978)
(8,875,776,071)

주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)
29
(1,130)
(1,449)

희석주당순이익(손실)
29
(1,130)
(1,449)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 쿼드메디슨
(단위: 원)

구분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
합계

2022.1.1(전기초)

118,925,000
785,447,000
666,130,563
(18,085,319,659)
(16,514,817,096)

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)

-
-
-
(8,895,608,414)
(8,895,608,414)

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
19,832,343
19,832,343

소유주와의 거래

주식보상비용
22
-
-
1,577,077,273
-
1,577,077,273

유상증자
20
30,665,000
14,971,957,000
-
-
15,002,622,000

전환상환우선주의 보통주전환
20
54,770,000
25,507,264,368
-
-
25,562,034,368

무상증자
20
4,087,200,000
(4,110,033,240)
-
-
(22,833,240)

2022.12.31(전기말)

4,291,560,000
37,154,635,128
2,243,207,836
(26,961,095,730)
16,728,307,234

2023.1.1(당기초)

4,291,560,000
37,154,635,128
2,243,207,836
(26,961,095,730)
16,728,307,234

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)

-
-
-
(9,758,504,978)
(9,758,504,978)

소유주와의 거래

주식보상비용
22
-
-
1,456,154,535
-
1,456,154,535

주식발행
20
66,177,500
1,317,416,026
(846,496,936)
-
537,096,590

2023.12.31(당기말)

4,357,737,500
38,472,051,154
2,852,865,435
(36,719,600,708)
8,963,053,381

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 쿼드메디슨
(단위: 원)

과 목
주석
제7(당)기
제6(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

1,760,361,194
(1,954,007,237)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
1,706,302,971
(2,019,780,840)

이자의 수취

123,412,741
94,865,016

이자의 지급

(64,898,298)
(15,051,323)

법인세 납부

(4,456,220)
(14,040,090)

투자활동으로 인한 현금흐름

(7,285,954,230)
(10,571,617,088)

단기금융상품의 증가

-
(4,760,380,000)

단기금융상품의 감소

4,760,380,000
-

유형자산의 취득

(11,816,580,577)
(5,597,325,877)

무형자산의 취득

(95,095,053)
(230,697,431)

임차보증금의 증가

(110,000,000)
(110,000,000)

임차보증금의 감소

-
10,000,000

기타보증금의 증가

(29,598,600)
(27,926,200)

기타보증금의 감소

4,940,000
240,000

정부보조금의 수령

-
144,472,420

재무활동으로 인한 현금흐름
30
6,261,863,483
13,974,495,930

보통주의 발행

537,096,590
15,007,451,000

주식발행으로 인한 비용

-
(28,021,720)

단기차입금의 감소

-
(300,000,000)

장기차입금의 감소

-
(670,000,000)

장기차입금의 증가

5,800,000,000
-

리스부채의 원금 지급

(271,517,733)
(126,772,000)

정부보조금 수령

196,284,626
91,838,650

현금및현금성자산의순증가

736,270,447
1,448,871,605

기초 현금및현금성자산

3,691,608,307
2,242,736,702

현금및현금성자산의 환율변동효과

20,893,865
-

기말 현금및현금성자산

4,448,772,619
3,691,608,307

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 쿼드메디슨

1. 일반사항

주식회사 쿼드메디슨(이하 "당사")는 2016년 12월 설립되어 의료용 마이크로니들 플랫폼 기술을 활용한 의약 및 약학 연구개발업을 목적사업으로 하고 있으며, 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 납입자본금은 4,357,738천원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율

백승기
2,182,950
25.05%

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호
727,020
8.34%

키움뉴히어로4호스케일업펀드
492,660
5.65%

박정환
441,000
5.06%

이재면
363,300
4.17%

키움뉴히어로2호기술혁신펀드
328,440
3.77%

스파크랩-디스커버리펀드1호 개인투자조합
273,420
3.14%

한림제약
257,460
2.95%

기타주주
3,649,225
41.87%

합계
8,715,475
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
3-5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 차입원가자본화

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

특허권
7년

소프트웨어
5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채부', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 충당부채는 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 충당부채는 비유동성으로 분류하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원 급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도로 분류됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의료용 마이크로니들과 관련된 라이선스 제공으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

당사는 사무실 및 공장, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 당사와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 당사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화화는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 외환 위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023.12.31
2022.12.31

USD
USD

금융자산

현금및현금성자산
1,139,495
412,110

단기금융상품
-
760,380

다른 모든 변수들이 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2023
2022

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
113,950
(113,950)
117,249
(117,249)

(2) 가격위험

당사는 재무상태표 상 보유하고 있는 지분증권이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

당사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다(단위:천원)

2023
2022

변동금리 차입금
5,800,000
-

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2023

100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
14,500
(14,500)

4.1.2 신용위험

당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 자금수지를 예측하여 유동성에 대한 모니터링하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023.12.31

1년 이하
1~2년
2~5년
합계

기타지급채무
285,317
351,624
-
636,940

장기차입금
330,600
330,600
6,051,799
6,712,999

리스부채
329,243
244,726
101,991
675,960

합계
945,160
926,950
6,153,790
8,025,900

구분
2022.12.31

1년 이하
1~2년
2~5년
합계

기타지급채무
152,337
155,339
-
307,676

리스부채
209,281
216,076
275,543
700,899

합계
361,618
371,414
275,543
1,008,575

만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다.

당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023.12.31
2022.12.31

총차입금
5,800,000
-

차감: 현금및현금성자산
(4,448,773)
(3,691,608)

순부채 (A)
1,351,227
(3,691,608)

자본총계
8,963,053
16,728,307

총자본 (B)
10,314,281
13,036,699

자본조달비율 (A/B)(*)
13.10%
(*)

(*) 자본조달비율이 (-)로 나타나는 경우 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)

상각후원가로측정하는금융자산

현금및현금성자산
4,448,773
(*1)
3,691,608
(*1)

단기금융상품
-
(*1)
4,760,380
(*1)

매출채권및기타채권
325,834
(*1)
390,547
(*1)

상각후원가로측정하는금융부채

기타지급채무
487,397
(*1)(*2)
186,253
(*1)(*2)

차입금
5,800,000
(*1)
-
(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원관련부채는 제외하였습니다.

(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품은 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없으며, 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

파생상품부채
2022

기초
13,874,594

당기손익인식
2,505,112

발행
-

전환
(16,379,705)

기말
-

6. 범주별 금융상품

범주별 금융자산 및 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023.12.31
2022.12.31

재무상태표 상 자산

상각후원가 금융자산

매출채권및기타수취채권
325,833
390,547

단기금융상품
-
4,760,380

현금및현금성자산
4,448,773
3,691,608

합계
4,774,606
8,842,536

재무상태표 상 부채

상각후원가 금융부채

기타지급채무(*)
487,397
186,253

차입금
5,800,000
-

기타

리스부채
623,409
609,837

합계
6,910,806
796,090

(*) 재무상태표의 기타지급채무 중 금융부채가 아닌 항목은 제외하였습니다.

금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023
2022

상각후원가 금융자산

이자수익
107,107
131,527

외환손익
20,894
(9,084)

파생상품부채

파생상품평가손익
-
(2,505,112)

상각후원가 금융부채

이자비용
(69,687)
(1,381,851)

기타

리스부채 이자비용
(44,467)
(23,876)

리스부채 상환손익
(220)
2,371

합계
13,627
(3,786,025)

7. 사용제한예금

당사의 사용제한예금은 없습니다.

8. 매출채권및기타수취채권

당사의 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

매출채권
18,409
-
18,409
-
-
-

미수금
-
-
-
179,100
-
179,100

미수수익
231
-
231
30,363
-
30,363

보증금
50,000
257,194
307,194
-
181,085
181,085

총 장부금액
68,640
257,194
325,834
209,463
181,085
390,547

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-

상각후원가
68,640
257,194
325,834
209,463
181,085
390,547

9. 기타자산

당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

부가세대급금
512,178
143,316

합계
512,178
143,316

유동항목
512,178
143,316

비유동항목
-
-

10. 유형자산

유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

취득원가
상각누계액
장부금액(*1)
취득원가
상각누계액
장부금액(*1)

토지
1,951,215
-
1,951,215
860,178
-
860,178

건물
8,571,549
(264,919)
8,306,630
3,369,999
(148,159)
3,221,840

기계장치
7,467,708
(2,681,864)
4,785,844
4,055,058
(1,712,619)
2,342,439

비품
213,236
(90,154)
123,082
160,530
(53,979)
106,551

시설장치
4,542,601
(1,435,613)
3,106,988
1,599,601
(829,496)
770,105

건설중인자산
555,412
-
555,412
1,420,108
-
1,420,108

합계
23,301,721
(4,472,550)
18,829,171
11,465,474
(2,744,253)
8,721,221

(*1) 정부보조금으로 취득한 유형자산 102백만원(전기: 131백만원)이 포함되어 있습니다.

유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023

기초
취득(*2)
감가상각
대체
기말

토지
860,178
1,091,037
-
-
1,951,215

건물
3,221,840
5,201,550
(116,760)
-
8,306,630

기계장치
2,342,439
1,011,672
(969,245)
2,400,978
4,785,844

비품
106,551
52,706
(36,175)
-
123,082

시설장치
770,105
26,000
(606,117)
2,917,000
3,106,988

건설중인자산
1,420,108
4,453,282
-
(5,317,978)
555,412

합계
8,721,221
11,836,247
(1,728,297)
-
18,829,171

(*2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 20백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.7%입니다.

구 분
2022

기초
취득
감가상각
대체
기말

토지
453,079
407,099
-
-
860,178

건물
1,358,551
1,927,462
(64,173)
-
3,221,840

기계장치
1,341,246
666,936
(581,643)
915,900
2,342,439

비품
55,731
74,548
(23,728)
-
106,551

시설장치
856,249
218,100
(304,244)
-
770,105

건설중인자산
177,300
2,158,708
-
(915,900)
1,420,108

합계
4,242,156
5,452,853
(973,788)
-
8,721,221

보고기간말 현재 유형자산에 대한 담보제공 내역(전기말 없음)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산
2023.12.31

장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
1,951,215
6,960,000
장기차입금
5,800,000
우리은행

건물
8,306,630

당사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 31 참조).

11. 리스

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

사용권자산

부동산
584,682
597,877

차량운반구
135,413
114,966

합계
720,095
712,843

구 분
2023.12.31
2022.12.31

리스부채

유동
295,708
179,146

비유동
327,700
430,691

합계
623,408
609,837

당기 중 증가된 사용권자산은 287,591천원(전기: 597,251천원)입니다.

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

사용권자산의 감가상각비

부동산
226,573
92,222

차량운반구
52,981
36,206

합계
279,554
128,428

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
44,468
23,876

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
5,334
2,578

당기 중 리스의 총 현금유출은 276,852천원(전기: 129,350천원)입니다.

12. 무형자산

무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

취득원가
상각누계액
장부금액(*)
취득원가
상각누계액
장부금액(*)

특허권
273,548
(74,283)
199,265
128,747
(50,749)
77,998

소프트웨어
212,187
(95,435)
116,752
193,886
(55,548)
138,339

건설중인자산
48,189
-
48,189
116,195
-
116,195

합계
533,924
(169,718)
364,206
438,829
(106,297)
332,532

(*) 정부보조금으로 취득한 무형자산 9백만원(전기: 12백만원)이 포함되어 있습니다.

무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023

기초
취득
상각
대체
기말

특허권
77,998
-
(23,535)
144,801
199,264

소프트웨어
138,339
14,181
(39,887)
4,119
116,752

건설중인자산
116,195
80,914
-
(148,920)
48,189

합 계
332,532
95,095
(63,422)
-
364,205

구 분
2022

기초
취득
상각
대체
기말

특허권
61,230
-
(14,548)
31,316
77,998

소프트웨어
43,167
123,886
(28,714)
-
138,339

건설중인자산
40,700
106,811
-
(31,316)
116,195

합 계
145,097
230,697
(43,262)
-
332,532

당사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출 총액은 9,006,240천원(전기: 5,799,854천원)입니다.

13. 기타지급채무 및 기타부채

기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

미지급금
42,759
30,914

미지급비용(*)
594,181
276,761

합계
636,940
307,676

유동항목
285,317
152,337

비유동항목
351,623
155,339

(*) 당기말 현재 회사는 국가기관 등과의 협약서에 의하여 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금에 대해 납부할 것으로 예상되는 금액 351,623천원을 포함하고 있습니다.

기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

예수금
17,535
11,150

선수금
977,855
7,500

합계
995,390
18,650

유동항목
995,390
18,650

비유동항목
-
-

14. 차입금

차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
만기
연이자율(%)
2023.12.31
2022.12.31

장기차입금
우리은행(*1)
2026-10-06
CD(3개월)+1.87%
5,800,000
-

합계
5,800,000
-

(*1) 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

15. 전환상환우선주

당사는 2018년 11월 2일에 1차 전환상환우선주를 1,111주(액면가 499,950천원)에 발행한 이후 7차까지 발행하여 전기말 기준 10,954주를 발행하였습니다. 동 상환우선주는 2022년 11월 21일에 전액 보통주로 전환되었습니다.

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차

발행일
2018-11-02
2019-02-27
2019-12-18
2019-12-24
2020-11-05
2020-11-23
2021-03-19

만기일
2023-11-02
2024-02-27
2024-12-18
2024-12-24
2025-11-05
2025-11-23
2026-03-19

발행주식수(*)
1,111
4,444
1,302
810
2,156
587
544

주당 발행가격(*)
450,000
450,000
1,704,158
1,704,158
1,704,158
1,704,158
1,840,000

액면금액(*)
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000

전환가격(*)
450,000
450,000
1,704,158
1,704,158
1,704,158
1,704,158
1,840,000

의결권에 관한 사항
의결권 보유

배당에 관한 사항
누적적·참가적 우선주로서 상환전환우선주를 보유한자는 액면가의 1%(우선배당률)을 누적적으로 배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 받음

잔여재산의 분배
잔여재산 분배 시 발행금액과 미지급된 배당금의 한도 내에서 보통주의 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받고, 보통주의 잔여재산 분배율이 우선주의 잔여재산 분배율을 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 배당 받음

전환에 관한 사항
전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만기일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

전환가액조정
분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조건

IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

상환에 관한 사항
상환청구기간
발행일의 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환방법
우선주주의 상환청구가 있는 날로부터 3월 이내에 현금으로 상환

상환가액
1주당 발행가액에 우선주의 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자의 합계액에서 기지급된 배당금 차감한 금액
1주당 발행가액에 우선주의 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자의 합계액에서 기지급된 배당금 차감한 금액

(*) 발행일 기준 주식수 및 주당 발행가격으로 당기 중 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 전 수량 및 금액입니다.

전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022

기초
7,607,268

전환상환우선주의 발행
-

전환권조정의 상각
1,261,819

전환상환우선주의 전환
(8,869,087)

기말
-

전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.

16. 파생부채

파생부채는 전환상환우선주의 조기상환권 및 전환권으로 당기말 및 전기말에 보유중인 파생부채는 없으며, 전기 중 파생부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022

기초
13,874,594

평가
2,505,112

발행
-

보통주로의 전환
(16,379,706)

기말
-

전기 중 파생부채의 평가손익 반영 전 법인세비용차감전순이익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022

법인세비용차감전순이익
(8,895,608)

파생상품평가손실
2,505,112

조정법인세비용차감전순이익
(6,390,497)

17. 순확정급여부채

당사는 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였으며, 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 인식한 순확정급여부채는 없습니다.

전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022

기초
389,339

당기근무원가
140,130

이자비용
9,394

과거근무원가 및 정산손익
(51,102)

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(152,375)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
132,542

기여금:

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(16,751)

정산(*)
(451,178)

기말
-

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 263,437천원(전기: 33,810천원)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

당기 및 전기 중 인식한 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2023
2022

법인세비용차감전순손익
(9,758,505)
(8,895,608)

적용세율
9.90%
20.90%

적용세율로 계산된 세부담액
(966,092)
(1,702,982)

법인세 효과:

- 비과세수익 및 비공제비용
60,356
23

- 이연법인세 미인식
905,736
1,702,959

- 기타
-
-

법인세비용
-
-

유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2023

기초
증감
기말

국고보조금
31,690
(20,567)
11,123

일시상각충당금
(30,122)
19,000
(11,122)

사용권자산
(148,984)
77,695
(71,289)

리스부채
127,456
(65,739)
61,717

현재가치할인차금
9,075
(5,118)
3,957

유형자산
(109,553)
95,892
(13,661)

무형자산
360
(190)
170

연차충당부채
22,528
(7,723)
14,805

계약부채
213,328
586,851
800,179

기타
11,795
1,240
13,035

이월결손금
7,467,289
(3,797,651)
3,669,638

소계
7,594,862
(3,116,310)
4,478,552

이월세액공제
2,076,668
636,365
2,713,033

이연법인세자산 인식 제외금액
(9,671,530)
2,479,945
(7,191,585)

이연법인세자산
-
-
-

구분
2022

기초
증감
기말

외화환산이익
(2,165)
2,165
-

감가상각비
17,887
(17,887)
-

국고보조금
40,932
(9,243)
31,690

일시상각충당금
(2,451)
(27,672)
(30,122)

순확정급여부채
88,099
(88,099)
-

사용권자산
(60,904)
(88,080)
(148,984)

리스부채
56,230
71,226
127,456

현재가치할인차금
2,764
6,311
9,075

유형자산
(109,441)
(112)
(109,553)

무형자산
-
360
360

연차충당부채
1,573
20,955
22,528

기타
-
225,124
225,124

이월결손금
1,702,266
5,765,023
7,467,289

소계
1,734,791
5,860,072
7,594,862

이월세액공제
857,762
1,218,906
2,076,668

이연법인세자산 인식 제외금액
(2,592,553)
(7,078,977)
(9,671,530)

이연법인세자산
-
-
-

당사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2023.12.31
2022.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
77,480
238,461

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
7,252,870
9,764,477

상계 전 이연법인세자산
7,330,350
10,002,938

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(23)
(6,346)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(138,742)
(325,062)

상계 전 이연법인세부채
(138,765)
(331,408)

이연법인세자산 인식 제외금액
(7,191,585)
(9,671,530)

상계 후 이연법인세자산
-
-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 다음의 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다(단위:천원)

구분
2023.12.31
2022.12.31

차감할 일시적차이
8,170,852
600,398

이월결손금
37,067,047
35,978,052

이월세액공제
2,713,033
2,076,668

이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다(단위:천원).

공제기한
이월결손금
이월세액공제

2027년
169,105
-

2028년
766,739
-

2029년
1,236,745
103,375

2030년
-
186,543

2031년
-
367,620

2032년
-
1,218,906

2033년
-
836,589

2035년
2,364,518
-

2036년
3,200,465
-

2037년
27,991,084
-

2038년
1,338,391
-

합계
37,067,047
2,713,033

19. 복구충당부채

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023
2022

기초
81,838
14,072

증가
36,029
74,802

감소
-
(7,036)

기말
117,867
81,838

유동항목
-
-

비유동항목
117,867
81,838

20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31
2022.12.31

보통주
8,715,475주
8,583,120주

발행한 주식의 수
8,715,475주
8,583,120주

1주당 금액
500원
500원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

2022.1.1
23,785
118,925
785,447
904,372

유상증자
6,133
30,665
14,971,957
15,002,622

보통주전환
10,954
54,770
25,507,264
25,562,034

무상증자
817,440
4,087,200
(4,110,033)
(22,833)

액면분할(*)
7,724,808
-
-
-

2022.12.31
8,583,120
4,291,560
37,154,635
41,446,195

2023.1.1
8,583,120
4,291,560
37,154,635
41,446,195

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
132,355
66,178
1,317,416
1,383,594

2023.12.31
8,715,475
4,357,738
38,472,051
42,829,789

(*) 전기 중 주당 액면금액 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.

21. 결손금

결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023.12.31
2022.12.31

미처리결손금
(36,719,601)
(26,961,096)

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원)

구분
제 7(당) 기처리예정일 : 2024년 3월 29일
제 6(전) 기처리확정일 : 2023년 3월 30일

미처리결손금

(36,719,600,708)

(26,961,095,730)

전기이월미처리결손금
(26,961,095,730)

(18,085,319,659)

당기순이익(손실)
(9,758,504,978)

(8,895,608,414)

순확정급여부채의 재측정요소
-

19,832,343

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(36,719,600,708)

(26,961,095,730)

22. 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행

구분
1차(*)
2차(*)
3차(*)
4차
4-2차
5차

부여할 주식 종류
기명식보통주식
기명식보통주식
기명식보통주식
기명식보통주식
기명식보통주식
기명식보통주식

부여일
2021년4월1일
2021년12월15일
2022년4월1일
2023년5월1일
2023년5월1일
2023년8월1일

부여주식수(단위: 주)(*)
329,700
239,400
71,400
76,200
20,000
67,200

행사가격(단위: 원)(*)
4,058
4,058
4,058
4,058
4,058
4,058

행사가능시점
2023년4월1일
2023년12월15일
2024년4월31일
2025년5월1일
2025년5월1일
2025년8월1일

행사만기시점
2026년3월31일
2027년12월14일
2028년3월31일
2029년4월30일
2026년4월30일
2029년7월31일

가득조건
부여일로부터 2년후 50% 행사, 3년후 50%행사
부여일로부터 2년후 50% 행사, 3년후 50%행사
63,000주: 부여일로부터2년 후 100% 행사8,400주: 부여일로부터 2년후 50%행사,3년후 50% 행사
부여일로부터 2년후 50% 행사, 3년후 50%행사
부여일로부터 2년 후 100% 행사
30,000주: 부여일로부터2년 후 100% 행사37,200주: 부여일로부터 2년후 50%행사, 3년후 50% 행사

(*) 1차, 2차 및 3차의 주식기준보상은 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 후 수량 및 금액입니다.

주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분
2023
2022 (*)

기초
발행
소멸
행사
기말
기초
발행
소멸
기말

1회차
294,000
-
-
(132,355)
161,645
306,600
-
(12,600)
294,000

2회차
220,500
-
-
-
220,500
220,500
-
-
220,500

3회차
63,000
-
(21,000)
-
42,000
-
71,400
(8,400)
63,000

4회차
-
96,200
(3,700)
-
92,500
-
-
-
-

5회차
-
67,200
-
-
67,200
-
-
-
-

합계
577,500
163,400
(24,700)
(132,355)
583,845
527,100
71,400
(21,000)
577,500

(*) 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 후 수량 및 금액입니다.

당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
1차(*)
2차
3차
4차-1차
4차-2차
5차

주식선택권의 공정가치(*)
6,396
6,888
7,869
8,263
7,398
8,262

부여일의 주가(*)
8,537
9,283
10,265
10,656
10,656
10,623

주가변동성
64.76%
61.94%
60.95%
60.23%
57.29%
60.02%

배당수익률
0%
0%
0%
0%
0%
0%

기대만기
5년
6년
6년
6년
3년
6년

무위험수익률
1.58%
2.03%
2.95%
3.36%
3.33%
3.71%

(*) 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 후 공정가치와 주가입니다.

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,456,154천원과 1,577,077천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 당사가 수익과 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023
2022

고객과의 계약에서 생기는 수익
1,011,723
2,128,381

총 수익
1,011,723
2,128,381

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023
2022

외부고객으로부터 수익
1,011,723
2,128,381

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
-

기간에 걸쳐 인식
1,011,723
2,128,381

합 계
1,011,723
2,128,381

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023.12.31
2022.12.31

계약부채
8,082,624
1,020,710

유동성
2,335,171
204,142

비유동성
5,747,453
816,568

당사는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액(Upfront fee)을 계약부채로 인식하고 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 당사가 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다.

24. 영업비용

영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2023
2022

급여
488,906
519,743

퇴직급여
40,398
38,528

복리후생비
91,379
120,217

여비교통비
36
447

접대비
11,909
13,921

통신비
15,246
6,652

세금과공과
2,914
4,199

감가상각비
66,794
23,728

사용권자산상각비
41,840
66,764

지급임차료
3,270
2,532

운반비
226
251

지급수수료
379,213
191,192

연구개발비
9,006,240
5,799,854

주식보상비용
345,189
390,910

기타
37,456
70,222

합계
10,531,016
7,249,160

25. 비용의 성격별 분류

영업비용에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2023
2022

종업원 급여
4,472,696
3,273,156

유형/무형/사용권자산상각비
2,071,274
1,145,478

운반비
17,610
8,493

지급수수료
1,781,846
349,430

소모품비
1,105,130
50,486

기타
1,082,460
2,422,116

합계
10,531,016
7,249,160

26. 기타수익과 기타비용

기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023
2022

리스거래처분이익
-
2,370

잡이익
327
11,289

합계
327
13,660

기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023
2022

파생상품평가손실
-
2,505,112

리스부채상환손실
220
-

유형자산처분손실
3,138
-

기부금
250,000
-

잡손실
28
94

합계
253,386
2,505,206

27. 금융수익과 금융비용

금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023
2022

이자수익
107,107
131,527

외환차이
101,017
34,134

합계
208,124
165,661

금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2023
2022

이자비용
114,154
1,405,726

외환차이
80,123
43,218

합계
194,277
1,448,944

28. 영업부문

당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

당기와 전기 중 회사 매출액은 모두 국내에서 발생하였으며, 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2023
2022

A사
938,087
-

B사
-
2,079,290

영업부문관련 비금융자산 및 상각비 정보는 재무제표 본문 및 주석을 참고하시기 바랍니다.

29. 주당순손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위: 원, 주).

구 분
2023
2022

보통주당기순손실
(9,758,504,978)
(8,895,608,414)

가중평균 유통보통주식수
8,636,062
6,137,247

기본주당손실
(1,130)
(1,449)

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분
2023
2022

기초발행주식수(*)
8,583,120
4,994,850

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
52,942
-

유상증자
-
884,003

전환상환우선주의 보통주 전환
-
258,394

가중평균유통보통주식수
8,636,062
6,137,247

(*) 2022년 11월 24일에 1대 20의 무상증자를 실시하였으며, 2022년 12월 27일에 보통주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할되었습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석주당손익은 반희석효과가 발생함에 따라 당사의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 현금흐름정보

영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2023
2022

법인세비용차감전순손익
(9,758,505)
(8,895,608)

조정

퇴직급여
-
98,422

감가상각비
1,728,297
973,788

사용권자산상각비
279,554
128,428

무형자산상각비
63,422
43,262

주식보상비용
1,456,155
1,577,077

이자비용
114,154
1,405,726

이자수익
(107,107)
(131,527)

외환차이
(20,894)
-

리스부채상환손실(이익)
220
(2,370)

파생상품평가손실
-
2,505,112

운전자본의 변동

매출채권 증감
(18,409)
42,900

기타수취채권 증감
179,100
(179,100)

기타비유동수취채권 증감
12,000
(2,400)

기타자산 증감
(368,862)
(57,009)

기타비유동자산 증감
-
5,042

기타지급채무 증감
108,524
59,829

기타부채 증감
976,741
(144,132)

계약부채 증감
7,061,913
1,020,710

퇴직급의 지급
-
(467,929)

영업으로부터 창출된 현금흐름
1,706,303
(2,019,781)

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2023
2022

건설중인 무형자산의 본계정대체
148,921
36,218

건설중인 유형자산의 본계정대체
5,317,978
915,900

전환상환우선주의 보통주전환
-
25,562,394

사용권자산의 증가
287,591
597,251

주식선택권행사
846,497
-

계약부채의 유동성대체
2,131,028
-

리스부채의 유동성대체
388,597
244,689

재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2023

기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

취득
기타비금융변동(*)

유동성리스부채
179,146
(271,518)
-
388,080
295,708

비유동성리스부채
430,691
-
241,139
(344,130)
327,700

장기차입금
-
5,800,000
-
-
5,800,000

합계
609,837
5,528,482
241,139
43,950
6,423,408

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

구 분
2022

기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

취득
기타비금융변동(*)

유동성리스부채
69,790
(126,772)
-
236,128
179,146

비유동성리스부채
185,803
-
484,027
(239,140)
430,690

단기차입금
300,000
(300,000)
-
-
-

장기차입금
670,000
(670,000)
-
-
-

전환상환우선주부채
7,607,268
-
-
(7,607,268)
-

합계
8,832,860
(1,096,772)
484,027
(7,610,280)
609,836

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

당사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

약정은행
약정내용
2023.12.31
2022.12.31

우리은행
일반차입금
5,800,000
-

보고기간 말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증기관
보증금액
비고

서울보증보험
25,000
계약이행보증 등

보고기간 말 현재 당사는 유형자산에 대하여 현대해상화재에 화재보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 5,800,000천원입니다. 해당금액은 우리은행에 질권설정되어 있습니다.

보고기간 말 현재 발생하지 않은 자본적지출에 관한 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2023.12.31
2022.12.31

유형자산
193,350
1,883,801

무형자산
(*)
(*)

(*) 당사는 기술이전 대가로 100,000천원을 지급하였으며, 기술이전을 통해 수익이 창출되는 경우 누적 매출액 기준 5억원 초과 시마다 10,000천원씩 최대 50,000천원의 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.

32. 특수관계자 거래

당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

기타특수관계자
대표이사

스파크랩-디스커버리펀드1호 개인투자조합(*1)

스파크랩-디스커버리펀드2호 개인투자조합(*1)

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호(*1,*2)

키움뉴히어로2호기술혁신펀드(*1,*2)

키움뉴히어로4호스케일업펀드(*1,*2)

엔에이치투자증권(*1,*2)

(*1) 보유한 의결권 있는 지분은 20%미만이나 이사 선임권을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*2) 해당 특수관계자로 부터 전기에 10,008,230천원의 유상증자를 납입받았습니다.

당사와 특수관계자간의 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
2023
2022

이자비용
이자비용
파생상품평가손실

스파크랩-디스커버리펀드1호 개인투자조합
-
279,200
141,820

스파크랩-디스커버리펀드2호 개인투자조합
-
176,512
88,902

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호
-
96,040
108,753

당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 등의 내역은 없습니다.

보고기간말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다(단위: 천원).

구 분
2023
2022

단기종업원급여
650,333
459,833

퇴직급여
52,887
129,882

주식보상비용
393,766
413,295

합계
1,096,986
1,003,010

33. 기술이전약정

당사는 2022년 1월 26일자로 당사가 개발한 분리형 마이크로니들을 활용한 골다공증치료제에 대한 라이선스 부여, 기술이전 및 공동개발을 위한 계약(라이선스계약)을체결하였으며, 본 건의 계약 관련하여 임상진행 및 허가 및 판매 이정표를 달성하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다(주석 23 참조).

당사는 2023년 6월 27일자로 당사가 개발한 코팅형 마이크로니들을 활용한 백신에 대한 독점공급권 부여 계약을 체결하였으며, 본 건의 계약과 관련하여 백신 수요처와의 연구 및 개발계약을 체결하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 당사는 당기 중 독점공급권을 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료 10억원과 마일스톤 40억원을 수취하였습니다(주석 23 참조).

당사는 2023년 8월 30일자로 비만치료용 의약품 마이크로니들에 관한 공동개발 및 상업화에 대한 계약을 체결하였으며, 본 건의 계약과 관련하여 임상진행 및 허가 및 판매 이정표를 달성하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 당사는 선급기술료로 10억원을 수취하였습니다(주석 23참조).

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 쿼드메디슨

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
7
1
1
6
7
2
1
2
2
-
-
17
18

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
43
43
47
22
559
664
54
106
6
18
-
-
709
853

합계
43
43
47
22
559
664
54
106
6
18
-
-
709
853

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.14 ~ 2023.11.30
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해, 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.28~12.1
4
일
3
명
3
명
내부통제 이해, 중요 계정잔액에 대하여 조기 표본점검

2024.2.26~2.29
4
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.1, 2024.3.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
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수행시기
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일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 01일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2024년 03월 28일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사 수행 결과, 감사인의 독립성 등