노브랜드 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 노브랜드

00260198
100000000000
272954
175102
459102
352
N
N
N
Y
E

주식회사 노브랜드와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 30 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 29 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................................

연결재무제표

· 연결재무상태표 ..................................................................................

· 연결포괄손익계산서 ............................................................................

· 연결자본변동표 ..................................................................................

· 연결현금흐름표 ..................................................................................

· 주석 ..................................................................................................

외부감사 실시내용 ....................................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노브랜드

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 노브랜드와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인대 표 이 사 박 용 근2024년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 노브랜드와 그 종속기업

제 30 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 29 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 노브랜드 대표이사 이상규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 오금로46길 49(가락동)

(전 화)
02-405-5700

연 결 재 무 상 태 표

제 30(당)기 말 2023년 12월 31일 현재

제 29(전)기 말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 노브랜드와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 30(당)기 말
제 29(전)기 말

자산

Ⅰ. 유동자산

197,197,465,723

185,248,032,728

현금및현금성자산
5,6,7
18,408,787,501

27,398,999,923

매출채권및기타채권
5,6,8,33
68,682,421,084

55,873,157,275

기타유동금융자산
5,6,9,32
11,652,233,380

7,490,241,890

기타유동자산
10,33
2,677,348,252

3,272,018,921

당기법인세자산
22
1,921,429,104

220,894,197

재고자산
11,32
93,855,246,402

90,992,720,522

Ⅱ. 비유동자산

75,756,558,108

76,278,484,365

기타비유동금융자산
5,6,9
5,775,860,943

6,608,021,469

유형자산
12,13,32
53,393,797,342

56,657,341,164

투자부동산
14,32
778,820,617

781,971,901

무형자산
15
4,019,545,154

6,300,382,930

사용권자산
13
9,674,285,507

4,876,584,148

기타비유동자산

31,940,050

8,962,395

이연법인세자산
22
2,082,308,495

1,045,220,358

자산총계

272,954,023,831

261,526,517,093

부채

Ⅰ. 유동부채

129,823,152,295

155,349,890,684

매입채무및기타채무
5,6,16,33
32,523,756,994

27,436,380,674

기타유동금융부채
5,6,17
15,015,612,760

16,276,933,428

유동성리스부채
5,6,13
996,610,926

591,491,331

기타유동부채
18
523,468,356

3,204,976,002

단기차입금
5,6,19,32
69,264,002,558

60,823,079,414

유동성장기차입금및사채
5,6,19,32
10,123,086,235

39,199,455,496

당기법인세부채
22
1,376,614,466

7,817,574,339

Ⅱ. 비유동부채

45,279,163,309

9,775,517,780

장기차입금및사채
5,6,19,32
30,000,000,000

-

기타비유동금융부채
5,6,17
312,321,093

293,954,051

리스부채
5,6,13
7,139,679,857

2,181,867,784

확정급여부채
20
5,838,651,590

4,957,530,262

기타비유동부채
18
1,287,242,709

822,811,650

이연법인세부채
22
701,268,060

1,519,354,033

부채총계

175,102,315,604

165,125,408,464

자본

Ⅰ. 지배기업의 소유주지분

97,851,708,227

96,401,108,629

자본금
23
3,478,064,000

2,704,340,000

자본잉여금
23
38,750,292,830

39,524,016,830

기타자본구성요소
23
(12,557,075,241)

(12,563,915,241)

기타포괄손익누계
24
1,045,124,293

280,068,763

이익잉여금
25
67,135,302,345

66,456,598,277

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자본총계

97,851,708,227

96,401,108,629

부채및자본총계

272,954,023,831

261,526,517,093

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 노브랜드와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 30(당)기
제 29(전)기

Ⅰ. 매출액
33,34,35
459,102,124,440
552,897,232,775

Ⅱ. 매출원가
27,33
389,632,088,042
447,928,753,711

Ⅲ. 매출총이익

69,470,036,398
104,968,479,064

Ⅳ. 판매비와관리비
26,27
58,986,413,870
57,240,300,262

Ⅴ. 영업이익

10,483,622,528
47,728,178,802

기타수익
28
902,492,282
2,904,656,563

기타비용
28
(3,099,341,895)
(3,396,143,705)

금융수익
29
23,154,696,874
33,848,267,405

금융비용
29
(26,424,540,284)
(39,175,559,544)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

5,016,929,505
41,909,399,521

Ⅶ. 법인세비용
22
4,174,580,036
12,563,312,718

Ⅷ. 당기순이익

842,349,469
29,346,086,803

Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손익

751,396,154
2,505,238,244

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익

765,055,530
(450,481,207)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여채무의 재측정요소

(13,659,376)
2,955,719,451

Ⅹ. 당기총포괄손익

1,593,745,623
31,851,325,047

XI. 주당이익

기본주당손익
30
112
4,729

희석주당손익
30
55
4,343

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 노브랜드와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
연결자본잉여금
연결기타자본구성요소
연결기타포괄손익누계액
연결이익잉여금
총 계

2022.01.01(전기초)
2,704,340,000
39,524,016,830
(10,311,284,250)
730,549,970
34,304,778,048
66,952,400,598

총포괄손익:

연결당기순이익
-
-
-
-
29,346,086,803
29,346,086,803

해외사업환산손익
-
-
-
(450,481,207)
-
(450,481,207)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
2,955,719,451
2,955,719,451

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식의 취득
-
-
(2,252,630,991)
-
-
(2,252,630,991)

배당
-
-
-
-
(149,986,025)
(149,986,025)

2022.12.31(전기말)
2,704,340,000
39,524,016,830
(12,563,915,241)
280,068,763
66,456,598,277
96,401,108,629

2023.01.01(당기초)
2,704,340,000
39,524,016,830
(12,563,915,241)
280,068,763
66,456,598,277
96,401,108,629

총포괄손익:

연결당기순이익
-
-
-
-
842,349,469
842,349,469

해외사업환산손익
-
-
-
765,055,530
-
765,055,530

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(13,659,376)
(13,659,376)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

무상증자
773,724,000
(773,724,000)
-
-
-
-

자기주식의 처분
-
-
6,840,000
-
-
6,840,000

배당
-
-
-
-
(149,986,025)
(149,986,025)

2023.12.31(당기말)
3,478,064,000
38,750,292,830
(12,557,075,241)
1,045,124,293
67,135,302,345
97,851,708,227

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 노브랜드와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 30(당)기
제 29(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(13,411,899,900)
58,610,594,658

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
31
6,213,363,030
70,995,756,359

당기순이익

842,349,469
29,346,086,803

비현금항목의 조정

19,393,336,832
27,476,212,391

자산및부채의증감

(14,022,323,271)
14,173,457,165

2.이자의 수취

663,770,662
297,864,750

3.이자의 지급

(5,967,213,237)
(5,056,823,384)

4.법인세의 납부

(14,321,820,355)
(7,626,203,067)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(4,448,850,558)
(7,066,881,535)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

31,911,581,251
12,761,738,377

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 처분

1,360,147,245
-

상각후원가 측정 금융자산의 처분

1,360,245,204
-

유형자산의 처분

68,356,137
955,639,686

무형자산의 처분

487,545,454
-

단기금융상품의 감소

28,402,724,867
11,306,845,089

단기대여금의 감소

219,200,000
499,253,602

장기대여금의 감소

13,362,344
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(36,360,431,809)
(19,828,619,912)

장기금융상품의 증가

206,370,000
206,370,000

유형자산의 취득

2,700,036,456
1,166,883,689

무형자산의 취득

59,371,860
250,917,148

상각후원가 측정 금융자산의 취득

810,000,000
-

보증금의 증가

36,753,493
408,500,000

단기금융상품의 증가

32,547,900,000
14,690,020,408

사업결합으로 인한 순현금유출

-
3,105,928,667

III.재무활동으로 인한 현금흐름

8,441,197,976
(34,142,953,571)

1.재무활동으로 인한 현금유입액

269,616,498,277
237,611,422,788

단기차입금의 차입

239,609,658,277
237,611,422,788

사채의 발행

30,000,000,000
-

자기주식의 처분

6,840,000
-

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(261,175,300,301)
(271,754,376,359)

단기차입금의 상환

230,254,191,730
266,133,312,323

유동성장기부채의 상환

-
2,473,995,000

사채의 상환

30,010,076,157
-

자기주식의 취득

-
2,252,630,991

리스부채의 감소

761,046,389
744,452,020

배당금의 지급

149,986,025
149,986,025

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(9,419,552,482)
17,400,759,552

V. 기초의 현금

27,398,999,923
10,301,405,749

현금및현금성자산의 환율변동효과

429,340,060
(303,165,378)

VI. 기말의 현금

18,408,787,501
27,398,999,923

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 30(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 29(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 노브랜드와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 노브랜드(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1994년 10월 1일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 당사 및 종속기업(이하 일괄하여 "연결회사")은 원사 및 원단을 가공하여 만든 의류를 ODM 방식으로 전량 외국으로 수출하고 있습니다. 지배기업의 설립 시 자본금은 50백만원이었으며, 설립 이래 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 3,478백만원이고, 서울특별시 송파구 오금로 46길 49에 소재하고 있습니다.당기말 현재 주요 주주는 김기홍(42.35%), 이선희(11.77%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1. 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

Nobland Vietnam Co., Ltd.

베트남

100%

100%

12월

임가공업

NB VINA Co., Ltd.
베트남
100%
100%

12월

임가공업

Puku Vietnam Co., Ltd.
베트남
100%
100%
12월
임가공업

PT Gunung Salak Sukabumi
인도네시아
100%
100%

12월

임가공업

PT SUN SUKA ABADI
인도네시아
100%
100%

12월

임가공업

HWI International, lnc.
미국
100%
100%
12월
상품매매업

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내부거래 제거되기 전 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

Nobland Vietnam Co., Ltd.
42,920,110
9,522,636
33,397,474
50,442,762
162,868
162,868

NB VINA Co., Ltd.
6,554,302
411,671
6,142,631
3,475,326
443,905
443,905

Puku Vietnam Co., Ltd.
11,800,930
10,037,645
1,763,285
10,298,739
260,591
260,591

PT Gunung Salak Sukabumi
25,086,108
10,664,853
14,421,255
19,257,299
1,296,916
1,469,522

PT SUN SUKA ABADI
26,731,351
7,924,648
18,806,703
23,052,987
177,324
(8,941)

HWI International, lnc.
10,645,098
1,989,809
8,655,289
10,668,249
(1,060,520)
(1,060,520)

(전기말)
(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

Nobland Vietnam Co., Ltd.
47,389,588
13,837,826
33,551,762
69,029,653
4,904,381
5,637,035

NB VINA Co., Ltd.
6,233,382
468,015
5,765,367
4,005,068
128,231
293,029

Puku Vietnam Co., Ltd.
4,221,894
2,697,397
1,524,497
10,059,356
1,278,978
1,254,765

PT Gunung Salak Sukabumi
23,513,570
10,945,288
12,568,282
23,049,448
4,288,862
4,421,701

PT SUN SUKA ABADI
25,974,750
7,767,000
18,207,750
35,020,917
1,453,391
3,058,998

HWI International, lnc.(주1)
13,274,832
3,738,334
9,536,498
4,660,362
(2,086,230)
(2,192,676)

(주1)
전기 중 신규 취득한 종속기업이며, 재무성과는 지배력 획득 이후의 재무성과입니다.

1.2. 연결대상범위의 변동당기에 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서를 번역하여 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 중요한 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제 1008호에서 회계추정치를 측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며, 법률의 시행으로 생기는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 연결회사가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 섬유제품 수출을 주요 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.

연결회사는 고객과 약속한 재화나 용역을 제공하고 수행의무를 이행할 때를 판단하여, 한시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 다만, 앞의 두 가지 추정방법이 모두 사용하기 어려운 제한된 상황에서는 '잔여접근법'을 사용합니다.

(1) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무

연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별로보증을 제공하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별되지 않을 것으로 판 단합니다. 보증의 제공은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. (4) 계약잔액- 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고 객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

- 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.8. 부분을 참조합니다.

- 계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.5. 외화환산연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

2.6. 현금및현금성자산연결회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.7. 재고자산연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 주문단위별 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가 (제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서차감하여 표시하고 있습니다.2.8.금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식 되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸, 또는- 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass- through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연결회사는 계약상 지급이 365일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결회사의 금융부채는 매입채무와 기타금융부채, 기타채무, 차입금 및 사채 등을 포함합니다.

2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.9. 파생금융상품 및 위험회피(1) 최초 인식 및 후속 측정연결회사는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도와 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.1) 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피

2) 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피

3) 해외사업장순투자의 위험회피: 연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.

위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하고 있습니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.

미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영하고 있습니다.기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함하고 있습니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식하나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.

3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.

2.10. 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다

계정과목
추정내용연수

건물
40년

기계장치
3~8년

차량운반구
5~8년

비품
3~5년

시설장치
5~8년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11. 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

기타의무형자산

2~8 년

고객관계자산
13 년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.12. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.2.13. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.2.14. 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.15. 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.14. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.16. 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

가) 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 나) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 다) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 라) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 마) 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 가) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 나) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 다) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 라) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 마) 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.17. 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2.18. 종업원급여단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여: 확정급여제도

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.19. 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.20. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영하지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 글로벌 최저한세연결회사가 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라2 법률이 제정되었거나, 실질적으로 제정되었습니다. 그러나 연결회사의 연결매출이 750백만 유로 미만이기 때문에 필라2 법률은 연결회사에 적용되지 않습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1. 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.4. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.

3.2. 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2.2 매출채권의 기대손실충당금연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3.2.3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.3.2.4 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.2.6 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 연결재무제표의 승인연결회사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2024년 2월 8일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 29일자 연결회사의 정기주주총회에서최종 승인될 예정입니다.

5. 재무위험관리의 목적 및 정책

5.1. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.5.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.① 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, HKD, 원화단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
12,375,620
15,957,124
12,224,796
15,492,485

HKD
4,430
731
-
-

단기금융상품
USD
500,000
644,700
3,500,000
4,435,550

장기대여금
USD
240,000
309,456
-
-

매출채권
USD
55,692,895
71,475,012
41,679,430
52,548,783

미수금
USD
606,060
781,454
345,532
441,397

외화자산 합계

89,168,477

72,918,215

매입채무
USD
13,788,049
17,778,310
9,444,723
11,969,297

미지급금
USD
613,061
790,481
222,987
282,591

리스부채
USD
1,564,940
2,017,834
1,000,522
1,267,961

단기차입금
USD
50,575,249
65,211,726
43,621,204
55,281,153

외화부채 합계

85,798,351

68,801,002

② 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
370,480
(370,480)
411,721
(411,721)

HKD
73
(73)
-
-

(2) 이자율 위험① 연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름이 변동될 위험에 노출되어있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

차입금
22,056,038
23,689,625

② 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 10bp 변동시 당기 및 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승시

(17,446)
(18,478)
(17,446)
(18,478)

하락시

17,446
18,478
17,446
18,478

(3) 기타 가격위험연결회사가 보유한 상장 지분증권은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장 지분증권의 공정가치 노출액은 1,124,500천원(전기말: 2,755,830천원)입니다. 다른 변수가 일정하고 상장 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격 변동이 재무제표에 미치는 영향은 112,450천원 (전기: 275,583천원)(법인세효과 차감 전) 입니다.

5.1.2 신용 위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.① 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

현금및현금성자산(주1)
18,147,473
27,195,792

매출채권및기타채권
68,682,421
55,873,157

기타유동금융자산
11,652,233
7,490,242

소 계
98,482,127
90,559,191

<비유동>

기타비유동금융자산
5,775,861
6,608,021

소 계
5,775,861
6,608,021

합 계
104,257,988
97,167,212

(주1)
현금시재 보유액은 제외되었습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

5.1.3 유동성 위험

유동성위험은 연결회사가 유동성부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결회사는 월별, 분기별, 회계연도별 수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동,재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 관리하고 있습니다.

연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과

매입채무
19,978,072
19,978,072
19,978,072
-

미지급금
7,189,527
7,189,527
7,189,527
-

미지급비용
5,356,157
5,356,157
5,356,157
-

차입금및사채
99,264,003
102,632,573
71,842,673
30,789,900

전환사채
10,123,086
11,040,808
11,040,808
-

파생상품부채
14,727,430
14,727,430
14,727,430
-

리스부채
8,136,291
11,102,361
1,712,665
9,389,694

임대보증금등
312,321
438,721
-
438,721

합 계
165,086,887
172,465,649
131,847,332
40,618,315

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과

매입채무
16,351,931
16,351,931
16,351,931
-

미지급금
8,321,868
8,321,868
8,321,868
-

미지급비용
2,762,582
2,762,582
2,762,582
-

차입금및사채
90,644,414
92,515,363
92,515,363
-

전환사채
9,378,120
11,040,808
11,040,808
-

파생상품부채
16,031,575
16,031,575
16,031,575
-

리스부채
2,773,359
3,679,577
880,608
2,798,969

임대보증금등
293,954
437,842
-
437,842

합 계
146,557,803
151,141,546
147,904,735
3,236,811

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. 조정 부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
175,102,316
165,125,408

차감: 현금및현금성자산
18,408,788
27,399,000

조정 부채 (A)
156,693,528
137,726,408

자본 총계 (B)
97,851,708
96,401,109

조정 부채 비율(C = A/B)
1.60
1.43

6. 금융상품 공정가치

6.1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정 지분상품
1,124,500
1,124,500
2,755,830
2,755,830

소 계
1,124,500
1,124,500
2,755,830
2,755,830

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산
18,408,788
(주1)
27,399,000
(주1)

매출채권및기타채권
68,682,421
(주1)
55,873,157
(주1)

기타유동금융자산
11,652,233
(주1)
7,490,242
(주1)

기타비유동금융자산
4,651,361
(주1)
3,852,192
(주1)

소 계
103,394,803

94,614,591

금융자산 합계
104,519,303

97,370,421

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채
14,727,430
14,727,430
16,031,575
16,031,575

소 계
14,727,430
14,727,430
16,031,575
16,031,575

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무
32,523,757
(주1)
27,436,381
(주1)

기타유동금융부채
288,183
(주1)
245,358
(주1)

기타비유동금융부채
312,321
(주1)
293,954
(주1)

단기차입금
69,264,003
(주1)
60,823,079
(주1)

유동성장기부채
10,123,086
(주1)
39,199,455
(주1)

장기차입금및사채
30,000,000
(주1)
-
(주1)

리스부채
8,136,291
(주2)
2,773,359
(주2)

소 계
150,647,641

130,771,586

금융부채 합계
165,375,071

146,803,161

(주1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(주2)
리스부채는 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

6.2. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

6.2.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<당기말>

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정 지분상품
1,124,500
-
-
1,124,500

<금융부채>

파생상품부채
-
-
14,727,430
14,727,430

<전기말>

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정 지분상품
2,755,830
-
-
2,755,830

<금융부채>

파생상품부채
-
-
16,031,575
16,031,575

6.2.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준
가치평가기법
투입변수

<금융부채>

파생상품부채
14,727,430
수준3
현금흐름할인법, 이항모형
기대현금흐름 및 적용 할인율

수준 3으로 분류된 금융상품의 각 금융상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.6.2.3 당기 및 전기 중 연결회사의 재무제표에 계상된 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
676,665

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(507,000)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
235,818
-

상각후원가로 인식된 금융자산

이자수익
1,082,660
412,253

금융상품평가이익
40,903
38,320

외화환산이익
193,574
733,760

외화환산손실
(521,705)
(1,205,219)

외환차익
11,645,740
12,141,961

외환차손
(8,464,464)
(11,246,478)

상각후원가 측정 금융자산 손상차손
(810,000)
-

상각후원가 측정 금융자산 손상차손환입
1,360,245
-

대손상각비
(728,798)
-

대손충당금환입
-
555,947

기타의대손상각비
-
(346,140)

기타의대손충당금환입
13,362
513,146

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익
1,432,373
-

파생상품평가손실
(128,227)
(2,100,382)

상각후원가로 인식된 금융부채

이자비용
(7,271,294)
(5,645,444)

매출채권처분손실
(1,420,086)
(1,133,776)

사채상환손실
(10,076)
-

외화환산이익
1,596,711
2,813,236

외화환산손실
(177,861)
(839,050)

외환차익
5,566,673
17,004,291

외환차손
(8,491,088)
(18,138,985)

기타
(42,825)
27,781

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보유현금

261,315
203,208

은행예금
18,147,473
27,195,792

합 계
18,408,788
27,399,000

8. 매출채권및기타채권8.1. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
72,121,423
58,743,478

대손충당금
(4,768,354)
(4,045,533)

미수수익
169,331
61,092

대손충당금
(2,245)
(2,245)

미수금
1,474,247
1,431,279

대손충당금
(311,981)
(314,913)

합 계
68,682,421
55,873,158

8.2. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
4,362,691
12,506,814

제 각
-
(7,588,176)

설 정(환 입)
728,798
(555,947)

기 타
(8,909)
-

기 말
5,082,580
4,362,691

8.3. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합 계

매출채권
56,311,966
11,803,738
4,005,719
72,121,423

미수수익
167,086
-
2,245
169,331

미수금
436,935
621,228
416,084
1,474,247

소 계
56,915,987
12,424,966
4,424,048
73,765,001

대손충당금
(252,161)
(511,319)
(4,319,100)
(5,082,580)

차감후
56,663,826
11,913,647
104,948
68,682,421

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합 계

매출채권
54,732,205
420
4,010,853
58,743,478

미수수익
58,847
-
2,245
61,092

미수금
1,332,087
-
99,192
1,431,279

소 계
56,123,139
420
4,112,290
60,235,849

대손충당금
(349,383)
(210)
(4,013,098)
(4,362,691)

차감후
55,773,756
210
99,192
55,873,158

9. 기타금융자산보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
비유동자산
유동자산
비유동자산

단기금융상품
11,649,855
-
7,490,242
-

장기금융상품
-
2,520,265
-
2,272,992

장기대여금
-
2,493,342
-
2,504,540

대손충당금
-
(2,493,342)
-
(2,504,540)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,124,500
-
2,755,830

보증금
2,378
2,257,388
-
1,832,266

현재가치할인차금
-
(127,044)
-
(253,818)

기타
-
752
-
752

합 계
11,652,233
5,775,861
7,490,242
6,608,022

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 비금융자산으로 분류된 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
676,884
431,437

대손충당금
(34,827)
(51,542)

선급비용
596,708
463,869

부가세대급금
1,438,583
2,428,254

합 계
2,677,348
3,272,018

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
충당금
장부금액
취득원가
충당금
장부금액

원재료
20,220,862
(653,954)
19,566,908
27,134,569
(696,915)
26,437,654

미착품
4,347,492
-
4,347,492
4,027,993
-
4,027,993

재공품
44,870,278
(169,419)
44,700,859
36,334,844
(350,499)
35,984,345

제품
25,294,670
(54,683)
25,239,987
24,656,632
(113,903)
24,542,729

합 계
94,733,302
(878,056)
93,855,246
92,154,038
(1,161,317)
90,992,721

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 283,261천원(전기: 재고자산평가손실 476,363천원)입니다.

12. 유형자산12.1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
17,803,788
-
17,803,788
17,738,988
-
17,738,988

건물
64,849,945
(36,033,716)
28,816,229
63,898,833
(32,503,375)
31,395,458

기계장치
30,479,917
(26,272,699)
4,207,218
29,738,091
(24,629,205)
5,108,886

차량운반구
926,148
(685,602)
240,546
1,018,854
(690,264)
328,590

공구와기구
3,018,272
(2,390,064)
628,208
2,731,010
(2,179,732)
551,278

비품
10,099,876
(9,104,845)
995,031
9,390,725
(8,651,454)
739,271

시설장치
10,964,892
(10,262,115)
702,777
10,697,993
(9,925,504)
772,489

건설중인자산
-
-
-
22,381
-
22,381

합 계
138,142,838
(84,749,041)
53,393,797
135,236,875
(78,579,534)
56,657,341

12.2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 타(주1)
기 말

토지
17,738,988
-
-
-
64,800
17,803,788

건물
31,395,458
84,055
-
(3,575,595)
912,311
28,816,229

기계장치
5,108,886
604,756
(226)
(1,627,338)
121,140
4,207,218

차량운반구
328,590
-
(7,228)
(87,535)
6,719
240,546

공구와기구
551,278
322,095
-
(237,564)
(7,601)
628,208

비품
739,271
581,801
(7,074)
(343,540)
24,573
995,031

시설장치
772,489
200,400
-
(280,952)
10,840
702,777

건설중인자산
22,381
906,929
-
-
(929,310)
-

합 계
56,657,341
2,700,036
(14,528)
(6,152,524)
203,472
53,393,797

(주1)
기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체 및 해외종속기업의 재무재표 환산시 적용되는 환율차이로 발생하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
감가상각비
사업결합(주1)
기 타(주2)
기 말

토지
17,823,175
165,236
(189,396)
-
-
(60,027)
17,738,988

건물
33,869,719
427,858
-
(3,576,900)
-
674,781
31,395,458

기계장치
6,715,229
100,568
-
(1,839,631)
-
132,720
5,108,886

차량운반구
431,107
41,181
(36,310)
(100,150)
-
(7,238)
328,590

공구와기구
619,885
33,161
-
(123,088)
-
21,320
551,278

비품
745,448
312,963
(4,024)
(328,694)
872
12,706
739,271

시설장치
994,658
63,536
-
(285,542)
5,449
(5,612)
772,489

건설중인자산
119,278
22,381
-
-
-
(119,278)
22,381

합 계
61,318,499
1,166,884
(229,730)
(6,254,005)
6,321
649,372
56,657,341

(주1)
전기 중 HWI International, lnc.를 취득하면서 증가하였습니다.(주석 36 참조)

(주2)
기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체 및 해외종속기업의 재무재표 환산시 적용되는 환율차이로 발생하였습니다.

13. 사용권자산 및 리스13.1. 연결회사의 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소(지 급)
상 각
기 타
기 말

부동산
4,360,621
6,000,728
-
(1,057,123)
(167,492)
9,136,734

차량운반구
515,963
243,533
(25,886)
(196,578)
520
537,552

합 계
4,876,584
6,244,261
(25,886)
(1,253,701)
(166,972)
9,674,286

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소(지 급)
상 각
사업결합(주1)
기 타
기 말

부동산
3,515,455
391,965
(350,653)
(576,886)
971,648
409,092
4,360,621

차량운반구
542,179
353,714
(350,391)
(375,946)
-
346,407
515,963

합 계
4,057,634
745,679
(701,044)
(952,832)
971,648
755,499
4,876,584

(주1)
전기 중 HWI International, lnc.를 취득하면서 증가하였습니다.(주석 36 참조)

13.2. 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
감 소(지 급)
기 타(주1)
기 말

유동성

리스부채

리스부채

리스부채
2,773,359
6,230,765
473,704
(1,234,751)
(106,786)
8,136,291
996,611
7,139,680

(주1)
중도해지 등으로 인해 감소하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
감 소(지 급)
사업결합(주1)
기 타(주2)
기 말

유동성

리스부채

리스부채

리스부채
1,962,127
447,871
203,939
(948,391)
971,648
136,165
2,773,359
591,491
2,181,868

(주1)
전기 중 HWI International, lnc.를 취득하면서 증가하였습니다.(주석 36 참조)

(주2)
중도해지 등으로 인해 감소하였습니다.

13.3. 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

건물
392,883
409,464
2,882,597
3,886,073

기타
94,814
99,450
371,010
-

합 계
487,697
508,914
3,253,607
3,886,073

(전기)
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

건물
223,371
195,686
1,050,387
778,228

기타
92,767
79,668
353,253
-

합 계
316,138
275,354
1,403,640
778,228

13.4. 당기와 전기 중 리스계약에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
1,057,123
576,886

차량운반구
196,578
375,946

합 계
1,253,701
952,832

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
473,704
203,939

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
132,817
2,054

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
112,011
515,759

당기 및 전기 리스의 총 현금유출은 1,480백만원(전기: 1,466백만원)입니다.13.5. 당기와 전기 중 제공한 리스는 다음과 같습니다.연결회사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

대상회사
리스료 수취계획
리스료 총액

1년 이내

1년 ~ 5년

5년 초과

GS리테일
194,688
814,185
157,931
1,166,804

(전기)
(단위: 천원)

대상회사
리스료 수취계획
리스료 총액

1년 이내

1년 ~ 5년

5년 초과

GS리테일
181,800
767,595
354,333
1,303,728

14. 투자부동산14.1. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

토지
725,109
-
725,109

건물
56,863
(3,151)
53,712

합 계
781,972
(3,151)
778,821

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

토지
725,109
-
725,109

건물
60,014
(3,151)
56,863

합 계
785,123
(3,151)
781,972

14.2. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
189,072
181,800

투자부동산 감가상각비
3,151
3,151

15. 무형자산15.1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각 및손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각 및 손상차손누계액
장부금액

기타의무형자산
3,430,660
(2,629,918)
800,742
3,365,013
(2,316,427)
1,048,586

고객관계자산
3,731,483
(1,621,734)
2,109,749
3,731,483
(143,519)
3,587,964

회원권
1,136,464
(27,410)
1,109,054
1,689,930
(26,097)
1,663,833

합 계
8,298,607
(4,279,062)
4,019,545
8,786,426
(2,486,043)
6,300,383

15.2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
손 상(주1)
기 타(주2)
기 말

기타의무형자산
1,048,586
59,372
-
(310,936)
-
3,720
800,742

고객관계자산
3,587,964
-
-
(287,037)
(1,191,178)
-
2,109,749

회원권
1,663,833
-
(552,730)
(1,602)
-
(447)
1,109,054

합 계
6,300,383
59,372
(552,730)
(599,575)
(1,191,178)
3,273
4,019,545

(주1)
당기 중 식별된 무형자산(고객관계)에 대해 1,191백만원 손상차손을 인식하였습니다.

(주2)
기타증감액은 해외종속기업의 환율변동효과로 발생하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
사업결합(주1)
기 타(주2)
기 말

기타의무형자산
1,012,269
346,326
(318,385)
-
8,376
1,048,586

고객관계자산
-
-
(143,519)
3,731,483
-
3,587,964

회원권
1,610,859
57,700
(3,345)
-
(1,381)
1,663,833

합 계
2,623,128
404,026
(465,249)
3,731,483
6,995
6,300,383

(주1)
전기 중 HWI International, lnc.를 취득하면서 증가하였습니다.(주석 36 참조)

(주2)
기타증감액은 해외종속기업의 환율변동효과로 발생하였습니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
19,978,073
16,351,931

미지급금
7,189,527
8,321,868

미지급비용
5,356,157
2,762,582

합 계
32,523,757
27,436,381

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

파생상품부채
14,727,430
16,031,575

기타
288,183
245,358

합 계
15,015,613
16,276,933

비유동

보증금
312,321
293,954

합 계
312,321
293,954

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

예수금
298,671
373,369

선수금
446
472,581

계약부채(주1)
224,351
2,359,026

소 계
523,468
3,204,976

비유동

선수수익
112,008
131,487

장기종업원급여부채
1,175,235
691,325

소 계
1,287,243
822,812

합 계
1,810,711
4,027,788

(주1)
전기말의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,359,026천원(전기: 124,417천원)입니다.

19. 차입금및사채19.1. 보고기간말 현재 연결회사의 차입금및사채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
69,264,003
-
60,823,079
-

사채
-
30,000,000
29,821,335
-

전환사채
10,123,086
-
9,378,120
-

합 계
79,387,089
30,000,000
100,022,534
-

19.2 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
운전자금대출
5.90
500,000
3,500,000

운전자금대출
7.26
3,868,200 (USD 3,000,000)
3,801,900 (USD 3,000,000)

신한은행
운전자금대출
6.83
2,000,000
2,000,000

광주은행
운전자금대출
5.98
1,500,000
-

한국산업은행 등
USANCE
4.46 ~ 6.20
47,207,965 (USD 36,612,350.56)
35,046,269 (USD 27,654,279.85)

Techcom Bank(Quang Trung Branch)
운전자금대출
4.50
2,340,139 (USD 1,799,083.00)
1,403,396 (USD 1,099,916.00)

Vietcombank
운전자금대출
4.50
2,232,852 (USD 1,718,709.99)
4,357,693 (USD 3,419,673.30)

KOOKMIN Bank(Ho Chi Minh Branch)
운전자금대출
7.07
838,084 (USD 645,105.00)
2,136,350 (USD 1,675,782.00)

IBK Indonesia
운전자금대출
-
-
2,270,507 (USD 1,800,000)

PT BANK NEGARA INDONESIA
운전자금대출
3m Termsofr+1.80% per Annual
2,323,261 (USD 1,800,000.00)
-

Korea Eximbank
운전자금대출
3M SOFR+1.86
3,872,101 (USD 3,000,000)
3,784,178 (USD 3,000,000)

PT Bank KEB Hana Indonesia
운전자금대출
3M BSBY+2.20
2,581,401 (USD 2,000,000)
2,522,786 (USD 2,000,000)

합 계
69,264,003
60,823,079

19.3 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제1회 무보증 사모사채
2020.05.28
2023.05.28
3.44
-
20,000,000

제2회 무보증 사모사채
2020.06.25
2023.06.25
3.33
-
10,000,000

제3회 무보증 사모사채
2023.05.24
2026.05.21
5.27
30,000,000
-

소 계
30,000,000
30,000,000

사채할인발행차금
-
(178,665)

유동성대체
-
(29,821,335)

합 계
30,000,000
-

19.4 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환사채

명칭
제1회 기명식 사모 전환사채

발행일
2020년 02월 19일

만기일
2025년 02월 19일

액면이자율(%)
-

보장수익율(%)
2.00

발행가액
10,000,000,000원

전환청구
발행일로부터 1년후

조기상환청구
기업공개 완료일의 다음 날부터 만기일 전 2개월까지

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행가액
10,000,000
10,000,000

사채상환할증금
1,040,808
1,040,808

전환권조정
(917,722)
(1,662,688)

소 계
10,123,086
9,378,120

유동성 대체(차감)
(10,123,086)
(9,378,120)

차감 후
-
-

파생상품부채
2,924,412
4,356,785

한편, 전환사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되고, 전환사채에 내재된 지분전환증권 및 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 복합내재파생상품(당기손익-공정가치 측정 금융부채)으로 회계처리 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
취득시점

전환우선주
11,803,018
11,674,790
8,422,097

전환사채
2,924,412
4,356,785
2,466,180

합 계
14,727,430
16,031,575
10,888,277

(4) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
5,016,930
41,909,400

평가이익(손실)
1,304,146
(2,100,382)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익
3,712,784
44,009,782

20. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

20.1. 보고기간종료일 현재 확정급여부채산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,838,652
4,957,530

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 부채
5,838,652
4,957,530

20.2. 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,142,580
2,315,579

이자원가
346,740
444,079

종업원 급여에 포함된 총 비용
1,489,320
2,759,658

20.3. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,957,530
5,864,385

당기근무원가
1,142,580
2,315,579

이자원가
346,740
444,079

퇴직급여 지급액
(743,016)
(46,652)

확정급여채무의 재측정요소
17,512
(3,823,494)

환산효과
117,306
203,633

보고기간말 금액
5,838,652
4,957,530

20.4. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
6.95%
7.25% ~ 7.50%

임금상승률
9.00%
9.00%

20.5. 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
할인율변화에 따른확정급여채무의 변동
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동

1% 증가
(199,988)
473,110

1% 감소
501,074
(181,836)

21. 확정기여제도지배기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도이며, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 1,838,711천원 및 1,784,584천원입니다.

22. 법인세비용22.1. 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
2,530,653
10,246,722

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,855,174)
3,184,366

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항(주1)
3,495,248
-

자본에 직접 반영된 법인세비용

확정급여채무의 재측정요소
3,853
(867,775)

법인세비용
4,174,580
12,563,313

(주1)
세무조사에 따른 법인세 납부세액이 포함되어 있습니다.

22.2. 당기와 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
5,016,930
41,909,400

적용세율에 따른 세부담액
1,297,523
12,431,276

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용
58,002
42,133

토지 등 양도소득에 대한 법인세
-
20,966

미환류법인세
-
578,605

세액공제
(175,995)
(81,624)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
3,495,249
3,776

미인식이연법인세의 변동
(391,970)
(417,419)

기타
(108,229)
(14,400)

법인세비용
4,174,580
12,563,313

유효세율
83.21%
29.98%

22.3. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

항 목
기 초
증 가(감 소)
기 말

이연법인세자산

감가상각비
118,979
30,090
149,069

대손상각비
933,507
120,639
1,054,146

유형자산
125,761
34,508
160,269

재고자산
243,877
(60,363)
183,514

전환사채
218,570
(1,041)
217,529

무형자산
4,763
(23)
4,740

미지급비용
159,786
23,386
183,172

리스부채
126,765
24,318
151,083

임차보증금
46,240
(24,456)
21,784

선수수익
27,612
(4,202)
23,410

장기종업원급여부채
145,178
100,446
245,624

기타
343,057
244,183
587,240

이연법인세자산 소계
2,494,095
487,485
2,981,580

이연법인세부채

미수수익
(11,692)
(3,961)
(15,653)

토지
(1,822,442)
8,679
(1,813,763)

전환권조정
(349,164)
157,360
(191,804)

선급비용
(221,458)
(27,950)
(249,408)

금융상품
(194,142)
181,909
(12,233)

사용권자산
(167,415)
4,244
(163,171)

임대보증금
(30,216)
3,798
(26,418)

무형자산
(1,189,224)
489,951
(699,273)

이연법인세부채 소계
(3,985,753)
814,030
(3,171,723)

종속기업의 이연법인세자산
1,045,220
527,959
1,573,179

종속기업의 이연법인세부채
(27,696)
25,700
(1,996)

이연법인세자산(부채)
(474,134)
1,855,174
1,381,040

(전기)
(단위: 천원)

항 목
기 초
사업결합
증 가(감 소)
기 말

이연법인세자산

감가상각비
133,220
-
(14,241)
118,979

대손상각비
2,922,706
-
(1,989,199)
933,507

유형자산
89,398
-
36,363
125,761

재고자산
150,690
-
93,187
243,877

전환사채
228,978
-
(10,408)
218,570

무형자산
4,990
-
(227)
4,763

미지급비용
192,391
-
(32,605)
159,786

리스부채
142,855
-
(16,090)
126,765

임차보증금
11,115
-
35,125
46,240

선수수익
33,213
-
(5,601)
27,612

파생상품부채
920,019
-
(920,019)
-

장기종업원급여부채
-
-
145,178
145,178

기타
409,377
-
(66,320)
343,057

이연법인세자산 소계
5,238,952
-
(2,744,857)
2,494,095

이연법인세부채

미수수익
(2,392)
-
(9,300)
(11,692)

토지
(1,543,702)
-
(278,740)
(1,822,442)

전환권조정
(517,623)
-
168,459
(349,164)

선급비용
(210,306)
-
(11,152)
(221,458)

금융상품
(79,332)
-
(114,810)
(194,142)

사용권자산
(150,442)
-
(16,973)
(167,415)

임대보증금
(35,257)
-
5,041
(30,216)

무형자산
-
(1,236,792)
47,568
(1,189,224)

이연법인세부채 소계
(2,539,054)
(1,236,792)
(209,907)
(3,985,753)

종속기업의 이연법인세자산
1,247,126
-
(201,906)
1,045,220

종속기업의 이연법인세부채
-
-
(27,696)
(27,696)

이연법인세자산(부채)
3,947,024
(1,236,792)
(3,184,366)
(474,134)

22.4. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련자산
당기말
전기말

일시적차이
법인세 효과
일시적차이
법인세 효과

종속기업투자주식
33,794,658
7,063,084
34,125,802
7,166,418

파생상품부채
14,727,430
3,078,033
16,031,575
3,366,631

해외지급보증 등
3,059,011
639,333
3,044,621
639,370

합 계
51,581,099
10,780,450
53,201,998
11,172,419

23. 자본23.1. 당기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
50,000,000
4,000,000

1주당 액면금액
500
5,000

발행한 주식수
6,956,128
540,868

보통주자본금
3,207,632
2,496,315

우선주자본금
270,432
208,025

(주1)
2023년 1월 12일 임시주주총회 결의로 액면분할을 실시하여, 주당액면가액이 감소하고 발행주식수가 4,867,812주 증가하였습니다.

(주2)
2023년 1월 30일 이사회 결의로 자본잉여금을 재원으로 무상증자를 실시하여 발행주식수가 1,547,448주 증가하였습니다.

23.2. 전환우선주 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환우선주

발행증권
기명식 전환우선주식

주당 액면가액
500원

발행주식수
540,865주

발행가액
10,000,011,380원

발행일자
2020년 02월 14일

전환조건
전환우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환

의결권
1주당 1개의 의결권

우선배당
1주당 발행가 대비 연 1.5%

23.3. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,369,889
1,369,889

기타자본잉여금
37,380,404
38,154,128

합 계
38,750,293
39,524,017

23.4. 당기 및 전기 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본금
자본잉여금
자본금
자본잉여금

기초
2,704,340
39,524,017
2,704,340
39,524,017

무상증자
773,724
(773,724)
-
-

기말
3,478,064
38,750,293
2,704,340
39,524,017

23.5. 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(3,770,530)
(3,822,716)

자기주식처분손실
(45,346)
-

감자차손
(8,733,439)
(8,733,439)

기타자본조정
(7,760)
(7,760)

합 계
(12,557,075)
(12,563,915)

24. 기타포괄손익누계액24.1. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기초
730,550

해외사업환산손익
(450,481)

전기말
280,069

해외사업환산손익
765,056

당기말
1,045,125

25. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
144,995
129,996

미처분이익잉여금
66,990,308
66,326,602

합 계
67,135,303
66,456,598

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
31,910,002
32,714,348

퇴직급여
1,773,046
2,013,065

복리후생비
4,468,226
4,228,103

여비교통비
1,250,652
733,425

접대비
399,413
385,711

통신비
220,312
1,553,348

수도광열비
64,348
56,939

전력비
402,950
336,496

세금과공과
2,423,579
1,380,013

감가상각비
1,176,181
1,038,436

지급임차료
425,768
515,759

수선비
221,187
408,903

보험료
289,860
285,759

차량유지비
294,598
284,938

경상연구개발비
2,542,311
2,599,716

운반비
1,445,728
764,672

교육훈련비
170,883
163,085

도서인쇄비
118,342
119,265

소모품비
671,391
1,361,510

지급수수료
6,070,685
5,157,966

광고선전비
326
299

대손상각비(환입)
728,798
(555,947)

무형자산상각비
589,762
455,286

협회비
6,282
4,542

견본비
334,952
267,535

사용권자산 감가상각비
872,163
830,096

투자부동산 감가상각비
3,151
3,151

기타의판매비와관리비
111,518
133,881

합 계
58,986,414
57,240,300

27. 비용의 성격별 분류27.1. 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,084,684)
2,419,843

원부재료 및 상품의 매입
249,526,704
274,173,154

종업원 급여
88,203,061
95,791,825

감가상각비
6,152,524
6,254,005

무형자산상각비
599,575
465,249

사용권자산상각비
1,253,701
952,832

투자부동산 감가상각비
3,151
3,151

운반비
9,104,142
11,441,325

대손상각비(환입)
728,798
(555,947)

지급수수료
6,379,326
5,405,983

경상연구개발비
2,542,311
2,599,716

복리후생비
4,468,226
4,228,103

기타
81,741,667
101,989,815

합 계
448,618,502
505,169,054

28. 기타수익 및 기타비용28.1. 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

수입임대료
243,248
235,280

유형자산처분이익
56,077
725,928

염가매수차익(주석 36 참조)
-
154,121

기타의대손충당금환입
30,077
653,696

잡이익
573,090
1,135,632

합 계
902,492
2,904,657

기타비용

매출채권처분손실
1,420,086
1,133,776

기타의대손상각비
-
346,140

유형자산처분손실
2,249
18

무형자산처분손실
65,185
-

무형자산손상차손
1,191,178
-

기부금
28,434
40,216

잡손실
392,210
1,875,994

합 계
3,099,342
3,396,144

29. 금융수익 및 금융비용29.1. 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 맟 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
1,082,660
412,253

외환차익
17,212,413
29,146,252

외화환산이익
1,790,285
3,546,996

금융상품평가이익
40,903
38,320

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
676,665

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
235,818
-

파생상품평가이익
1,432,373
-

상각후원가 측정 금융자산 손상차손환입
1,360,245
-

기타
-
27,781

합 계
23,154,697
33,848,267

금융비용

이자비용
7,271,294
5,645,444

외환차손
16,955,552
29,385,463

외화환산손실
699,566
2,044,269

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
507,000
-

상각후원가 측정 금융자산 손상차손
810,000
-

사채상환손실
10,076
-

파생상품평가손실
128,227
2,100,383

기타
42,825
-

합 계
26,424,540
39,175,559

30. 주당손익30.1. 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

30.1.1 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

주식수
적수
주식수
적수

발행한 보통주식수(주1)
6,415,263
2,341,570,995
6,415,263
2,341,570,995

자기주식(주1)
(247,100)
(90,516,400)
(250,520)
(88,103,950)

유통보통주식수(주1)
6,168,163
2,251,054,595
6,164,743
2,253,467,045

일수

365일

365일

가중평균유통보통주식수(주1)

6,167,273

6,173,882

(주1)
당기 중 액면분할 및 무상증자가 실시되었습니다. 당기와 전기 유통보통주식수를 액면분할 및 무상증자를 반영한 주식수를 적용하여 주당이익을 계산했습니다.

30.1.2 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배주주 당기순이익
842,349,469
29,346,086,803

차감: 우선주 배당금 지급
(149,986,025)
(149,986,025)

지배주주 보통주 당기순이익(①)
692,363,444
29,196,100,778

가중평균유통보통주식수(②)
6,167,273
6,173,882

기본주당이익(③ = ① / ②)
112
4,729

30.2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다.30.2.1 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지배주주 당기순이익
692,363,444
29,196,100,778

조정내역

전환우선주 배당
149,986,025
149,986,025

전환사채 이자비용 가산(세후)
611,267,906
549,528,501

파생상품평가손익 가감(세후)
(1,053,579,132)
1,618,489,704

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익
400,038,243
31,514,105,008

30.2.2 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행된 가중평균유통보통주식수
6,167,273
6,173,882

조정내역

전환우선주
540,865
540,865

전환사채
540,865
540,865

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
7,249,003
7,255,612

30.2.3 희석주당이익

(단위:원, 주)

구 분
당 기
전 기

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익
400,038,243
31,514,105,008

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
7,249,003
7,255,612

희석주당이익
55
4,343

31. 영업으로부터 창출된 현금31.1. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

영업으로부터 창출된 현금흐름
6,213,363
70,995,757

당기순이익
842,349
29,346,087

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
25,441,255
34,397,865

감가상각비
6,152,524
6,254,005

투자부동산감가상각비
3,151
3,151

파생상품평가손실
128,227
2,100,383

재고자산평가손실(환입)
(283,261)
476,363

법인세비용
4,174,580
12,563,313

무형자산상각비
599,575
465,249

기타장기종업원급여
595,266
787,040

유형자산처분손실
2,249
18

외화환산손실
699,566
2,044,269

이자비용
7,271,294
5,645,444

사용권자산감가상각비
1,253,701
952,832

대손상각비
728,798
-

무형자산처분손실
65,185
-

무형자산손상차손
1,191,178
-

퇴직급여
1,489,320
2,759,658

기타의대손상각비
-
346,140

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
507,000
-

상각후원가 측정 금융자산 손상차손
810,000
-

사채상환손실
10,076
-

기타
42,826
-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(6,047,918)
(6,921,653)

외화환산이익
1,790,285
3,546,996

대손충당금환입
-
555,947

기타의대손충당금환입
30,077
653,696

유형자산처분이익
56,077
725,928

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
235,818
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
676,665

금융상품평가이익
40,903
38,320

수입임대료
19,480
19,480

염가매수차익
-
154,121

이자수익
1,082,660
412,253

상각후원가 측정 금융자산 손상차손 환입
1,360,245
-

파생상품평가이익
1,432,373
-

기타
-
138,247

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(14,022,323)
14,173,458

매출채권의 감소(증가)
(8,570,471)
22,821,310

기타수취채권의 감소(증가)
(261,226)
174,056

재고자산의 감소(증가)
(2,534,990)
3,111,995

기타유동자산의 감소(증가)
255,304
2,989,175

기타비유동자산의 감소(증가)
(391,440)
(588,596)

매입채무의 증가(감소)
(764,416)
(14,010,461)

미지급금 및 기타채무의 증가(감소)
(1,276,714)
(2,039,362)

기타유동부채의 증가(감소)
376,001
1,857,708

장기지급채무의 증가(감소)
(111,355)
(95,715)

퇴직금의 지급
(743,016)
(46,652)

31.2. 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채 및 파생상품부채의 유동성 대체
-
23,309,314

단기대여금 및 매출채권 등 제각
-
7,882,313

무상증자
773,724
-

건설중인자산의 본계정 대체
929,310
-

31.3. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금흐름
기 말

증 가
감 소
기 타(주1)

단기차입금
60,823,079
239,609,658
(230,254,192)
(914,542)
69,264,003

사채
29,821,335
30,000,000
(30,010,076)
188,741
30,000,000

전환사채
9,378,120
-
-
744,966
10,123,086

리스부채
2,773,359
-
(761,046)
6,123,978
8,136,291

합 계
102,795,893
269,609,658
(261,025,314)
6,143,143
117,523,380

(주1)
환율변동효과 및 현재가치할인 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금흐름
기 말

증 가
감 소
기 타(주1)

단기차입금
90,087,425
237,611,423
(266,133,312)
(742,457)
60,823,079

유동성장기차입금
1,851,716
-
(2,473,995)
622,279
-

장기차입금
583,331
-
-
(583,331)
-

사채
29,419,449
-
-
401,886
29,821,335

전환사채
8,687,977
-
-
690,143
9,378,120

리스부채
1,962,127
-
(744,452)
1,555,684
2,773,359

합 계
132,592,025
237,611,423
(269,351,759)
1,944,204
102,795,893

(주1)
환율변동효과 및 현재가치할인 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항32.1. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위: 천원)

금융기관
구 분
한도액
실행금액

국민은행
L/C 개설한도
USD 3,000,000
USD 2,479,088,50

신한은행
L/C 개설한도
USD 12,267,057.62
USD 7,789,201.75

운전자금대출
2,000,000
2,000,000

우리은행
L/C 개설한도
USD 5,300,000
USD 3,773,603.99

하나은행
L/C 개설한도
USD 8,000,000
USD 4,511,486.87

무역어음대출
1,500,000
-

경남은행
L/C 개설한도
USD 2,700,000
USD 2,360,808.08

광주은행
L/C 개설한도
USD 2,000,000
USD 1,604,385.72

운전자금대출
1,500,000
1,500,000

기업은행
신용카드
20,000
5,062

농협은행
L/C 개설한도
USD 2,500,000
USD 1,700,237.10

한국산업은행
L/C 개설한도
USD 4,000,000
USD 3,389,733.30

L/C 개설한도
USD 15,000,000
USD 9,003,805.25

운전자금대출
500,000
500,000

운전자금대출
USD 3,000,000
USD 3,000,000

수출입은행
수출성장자금
USD 11,000,000
-

Vietcombank
운전자금대출
USD 5,300,000
USD 1,718,710

Techcom Bank(Quang Trung Branch)
운전자금대출
USD 10,500,000
USD 1,799,083

KOOKMIN Bank(Ho Chi Minh Branch)
운전자금대출
USD 2,000,000
USD 645,105

PT BANK NEGARA INDONESIA
운전자금대출
USD 1,800,000
USD 1,800,000

Korea Eximbank
운전자금대출
USD 3,000,000
USD 3,000,000

PT Bank KEB Hana Indonesia
운전자금대출
USD 2,000,000
USD 2,000,000

32.2. 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

32.3. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련채무
채무금액
담보권자

단기금융상품
1,596,000
1,596,000
차입금
308,561
Techcombank

1,784,700
2,825,280
1,784,700
한국산업은행 등

토지 및 건물,투자부동산
3,470,001
31,394,560
25,698,843

400,000
임대보증금
400,000
(주)GS리테일

21,398,906
15,472,307
장ㆍ단기차입금
4,264,430
Vietcombank

168,386
2,370,060
2,323,261
PT.BANK IBK INDONESIA

895,079
7,286,010
2,581,401
PT Bank KEB Hana Indonesia

상각후원가 측정금융자산(주1),(주2)
-
810,000
사채
30,000,000
신보글로벌2023제1차유동화 전문유한회사

(주1)
제 3회 무보증사채와 관련하여 사채의 원리금 상환채무를 담보할 목적으로 연결회사가 보유하고 있는 상각후원가 측정 금융자산 810,000천원에 대하여 근질권을 설정하고 있습니다.

(주2)
상각후원가 측정 금융자산의 회수가능성을 고려하여 당기 중 상각후원가 측정 금융자산 손상차손을 인식하였습니다.

32.4. 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
건물
28,816,229
180,368,897
한화손해보험(주), 삼성화재(주), GIA DINH VIETINBANK INSURANCE COMPANY, PT Zurich Asuransi Indonesia Tbk, PT Asuransi Bina Dana Arta Tbk,SAIGON-POST & TELECOMMUNICATION INSURANCE COMPANY

투자부동산
778,821

기계장치
4,207,218

비품
995,031

공구와기구
628,208

시설장치
702,777

동산종합보험
원재료
1,243,222
900,000
흥국화재보험(주)

지배기업은 상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 제조물책임보험 및 가스사고 배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 지배기업의 외주가공처는 생산 중인 지배기업의 재고자산에 대하여 화재보험에 가입하고있습니다.상기 보험의 부보액 중 6,672,266천원은 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래

33.1. 연결회사간 거래 및 채권ㆍ채무는 내부거래로 제거되었으며, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

33.2. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위: 천원)

특수관계구분
제공자
지급보증액
실행금액
지급보증처

주요경영진
김기홍 등
2,900,000
USD 2,360,808
경남은행

USD 1,860,000
USD 1,604,386
광주은행

1,800,000
1,500,000

24,000
5,062

USD 3,300,000
USD 2,479,089
국민은행

USD 3,000,000
USD 1,700,237
기업은행

USD 4,800,000
USD 3,389,733
농협은행

USD 14,880,000
USD 7,789,202
신한은행

1,680,000
2,000,000

USD 6,360,000
USD 3,773,604
우리은행

USD 6,985,000
USD 4,511,487
하나은행

USD 12,078,000
USD 9,003,805
한국산업은행

USD 2,426,000
USD 3,000,000

403,200
500,000

USD 13,200,000
-
한국수출입은행

10,000,000
10,000,000
신용보증기금

33.3. 전기 중 연결회사는 최대주주인 김기홍으로부터 H.W.I International Inc 지분을 인수(인수가액: USD 10,182,314)하였으며, H.W.I International Inc를 종속기업으로 분류하였습니다. 33.4. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
4,802,421
5,154,847

퇴직급여
369,783
399,136

합 계
5,172,204
5,553,983

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 의류제조 및 판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구 분
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

의류제조및판매
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이인식됩니다.

34.1. 연결회사의 당기와 전기의 수익원천은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익(주1)
459,102,124
552,897,233

(주1)
고객과의 계약에서 생기는 연결회사의 수익은 재화를 한시점에 이전함으로써 창출됩니다.

34.2. 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 계약부채로 처리되었습니다(주석18참조).

35. 영업부문 정보35.1. 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.35.2. 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
459,102,124
552,897,233

35.3. 지역별 정보당기와 전기의 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
대한민국
미국
유럽
기타
합 계

총매출액
5,596,585
345,503,263
22,021,064
85,981,212
459,102,124

(전기)
(단위: 천원)

구 분
대한민국
미국
유럽
기타
합 계

총매출액
18,292,694
437,912,224
25,626,543
71,065,772
552,897,233

35.4. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대한민국
31,255,353
34,111,108

베트남
33,338,901
29,706,751

인도네시아
10,445,452
11,476,930

미국
716,852
983,695

합 계
75,756,558
76,278,484

35.5. 주요 고객에 관한 정보당기 및 전기 중 연결회사 총수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액
비 율

당 기
전 기
당 기
전 기

고객 1
133,725,376
105,181,954
29.13%
19.02%

고객 2
56,804,836
86,199,634
12.37%
15.59%

고객 3
49,500,133
73,703,887
10.78%
13.33%

36. 사업결합지배회사는 사업역량 강화를 위해 전기 중 HWI International, lnc.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업활동
취득일

HWI International, lnc.
의류유통업
2022-06-30

(2) 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
14,069,744

(3) 사업결합으로 연결회사가 인수한 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

식별가능한 자산의 공정가치

현금및현금성자산
10,963,815

매출채권
3,834,089

재고자산
1,078,074

유형자산
6,321

사용권자산
971,648

무형자산
3,731,483

기타자산
158,299

자산 합계
20,743,729

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무
2,840,157

기타부채
1,038,711

당기법인세부채
1,404,204

이연법인세부채
1,236,792

부채 합계
6,519,864

식별가능한순자산공정가치
14,223,865

사업결합 이전대가
14,069,744

염가매수차익
154,121

(4) 전기 중 이전대가로 지출한 현금및현금성자산은 14,069,744천원이며, 지배력 획득 시, HWI International, lnc.의 현금및현금성자산 보유액은 10,963,815천원으로 사업결합 관련 순유출액은 3,105,929천원 입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 노브랜드

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
4
1
1
7
5
4
6
18
12
-
-
33
28

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
44
53
93
107
1,259
1,113
425
852
269
188
-
-
2,090
2,313

합계
44
53
93
107
1,259
1,113
425
852
269
188
-
-
2,090
2,313

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023. 11월 ~ 2023. 12월
5
일

주요내용
회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.04~12.15
10
일
4
명
2
명
중간감사 수행(주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해 등)

2024.02.19~02.29
9
일
4
명
2
명
기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차 등)

2024.03.04~03.08
5
일
4
명
2
명
연결재무제표 감사(연결조정, 내부거래제거 확인 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.1.2~1.5
4
일

실사(입회)장소
본사 사무실, 인도네시아, 베트남

실사(입회)대상
원재료 및 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.27
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
보유현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.03.20, 2024.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 03월 20일
회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사
서면
감사계획 및 진행경과, 독립성준수 관련 논의

2
2024년 03월 25일
회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사
서면
기말감사 결과 보고, 지배기구와 커뮤니케이션 사항 등