디앤디파마텍 — 감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 디앤디파마텍

00260295
100000000000
20240329
1101115575662
000
95048
5146
16112
26
N
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 디앤디파마텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 9 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서...................................................................
1 - 3

재무제표
4

ㆍ재무상태표.......................................................................................
5

ㆍ포괄손익계산서.................................................................................
6

ㆍ자본변동표.......................................................................................
7

ㆍ현금흐름표.......................................................................................
8

ㆍ주석................................................................................................
9 - 74

외부감사 실시내용................................................................................
75 - 76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디앤디파마텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는
주

식회사 디앤디파마텍

(이하
"
회사
")의
재무제표를 감사하였습니다
. 해당
재무제표는
2023

년
12월
31일과

2022

년
12월
31일

현재의

재무상태표
, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서
, 자본변동표
, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한

재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다
.

우리의 의견으로는 별첨된
회사의
재무제표는
회사의
2023

년
12월
31일과

2022년
12월
31일

현재의
재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을
한국채택국제회계기준에 따라
, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다
. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다
. 우리는
재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라
회사로부터 독립적이며
, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다
. 우리가 입수한 감사증거가
감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다
.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은
한국채택국제회계기준에 따라 이
재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며
, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는
재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다
.

경영진은
재무제표를 작성할 때
,
회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우
, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다
. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한
, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다
.

지배기구는
회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다
.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은
회사의
재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다
. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나
, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다
. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며
, 왜곡표시가
재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면
, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다
.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다
. 또한
, 우리는
:

ㆍ 부정이나 오류로 인한
재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다
. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다
. 부정은 공모
, 위조
, 의도적인 누락
, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다
.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다
.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다
.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과
, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다
. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우
, 우리는
재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고
, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다
. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나
, 미래의 사건이나 상황이
회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다
.

ㆍ 공시를 포함한
재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고
,
재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을
재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다
.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다
.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 디앤디파마텍

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 9 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디앤디파마텍 대표이사 이슬기

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 24아이앤씨빌딩 4층

(전 화)
031-8019-7771

재 무 상 태 표

제 10 기 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 디앤디파마텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자산

유동자산

16,091,724,634

20,105,438,914

현금및현금성자산
4,5,6,7
14,783,469,348

19,578,607,654

매출채권 및 기타채권
4,5,6,8,31
1,072,824,461

254,626,783

기타유동자산
9
142,584,605

161,972,997

당기법인세자산

92,846,220

110,231,480

비유동자산

78,956,104,551

77,880,148,400

유형자산
10,11
961,734,284

1,736,298,354

무형자산
12
254,294,510

416,384,504

종속기업투자
13,31
77,204,879,781

75,023,296,905

기타비유동자산
9
167,937,532

311,431,989

기타비유동금융자산
5,6,8
367,258,444

366,795,211

순확정급여자산
17
-

25,941,437

자산총계

95,047,829,185

97,985,587,314

부채

유동부채

3,204,500,566

46,470,740,337

기타금융부채
4,5,6,14,31
1,079,487,203

1,816,350,591

유동리스부채
11
426,906,021

627,478,144

기타유동부채
14,15
678,623,524

593,177,168

파생상품금융부채
5,6,16
275,600,118

24,919,878,652

차입부채
4,5,6,16
743,883,700

18,513,855,782

비유동부채

1,941,469,439

2,848,745,914

순확정급여부채
17
12,998,978

-

비유동리스부채
11
39,742,951

383,327,776

기타비유동부채
14,23
1,888,727,510

2,465,418,138

부채총계

5,145,970,005

49,319,486,251

자본

자본금
1,19
4,649,464,500

4,033,583,500

자본잉여금
19
295,844,931,781

267,316,527,368

기타자본
20,21
18,040,437,753

15,129,308,921

기타포괄손익누계액
20
124,447,169

94,155,116

결손금
22
(228,757,422,023)

(237,907,473,842)

자본총계

89,901,859,180

48,666,101,063

부채및자본총계

95,047,829,185

97,985,587,314

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디앤디파마텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당)기
제 9(전)기

영업수익
23,30,31

16,112,109,800

515,107,500

영업비용
24,25,31

(12,819,391,391)

(16,321,451,108)

영업이익(손실)

3,292,718,409

(15,806,343,608)

기타수익
6,26
15,623,213,904

15,286,609,927

기타비용
6,26
(7,332,121,856)

(237,239,795,324)

금융수익
6,27
1,211,451,134

774,682,027

금융비용
6,27
(1,731,359,772)

(3,182,491,251)

법인세비용차감전순이익(손실)

11,063,901,819

(240,167,338,229)

법인세비용
18
1,913,850,000

-

당기순이익(손실)

9,150,051,819

(240,167,338,229)

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

30,292,053

153,897,011

확정급여제도의 재측정요소

30,292,053

153,897,011

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

총포괄손익

9,180,343,872

(240,013,441,218)

주당손익

기본주당이익(손실)
28

1,027

(29,797)

희석주당이익(손실)
28

(548)

(29,797)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디앤디파마텍
(단위: 원)

과 목
주석
자 본 금
자 본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.1.1(전기초)

4,028,333,500
267,064,032,427
11,183,152,637
(59,741,895)
2,259,864,387
284,475,641,056

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
-
-
(240,167,338,229)
(240,167,338,229)

기타포괄손익 :

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
153,897,011
-
153,897,011

총포괄손익

-
-
-
153,897,011
(240,167,338,229)
(240,013,441,218)

소유주와의거래 :

주식매입선택권의 행사
19
5,250,000
252,494,941
(110,744,941)
-
-
147,000,000

주식매입선택권의 부여
21
-
-
4,056,901,225
-
-
4,056,901,225

소유주와의거래 총액

5,250,000
252,494,941
3,946,156,284
-
-
4,203,901,225

2022.12.31(전기말)

4,033,583,500
267,316,527,368
15,129,308,921
94,155,116
(237,907,473,842)
48,666,101,063

2023.1.1(당기초)

4,033,583,500
267,316,527,368
15,129,308,921
94,155,116
(237,907,473,842)
48,666,101,063

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
-
9,150,051,819
9,150,051,819

기타포괄손익 :

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
30,292,053
-
30,292,053

총포괄손익

-
-
-
30,292,053
9,150,051,819
9,180,343,872

소유주와의거래 :

보통주전환
19
615,881,000
28,528,404,413
-
-
-
29,144,285,413

주식매입선택권의 부여
21
-
-
2,842,771,335
-
-
2,842,771,335

전환사채의 전환권
5,16

68,357,497

68,357,497

소유주와의거래 총액

615,881,000
28,528,404,413
2,911,128,832
-
-
32,055,414,245

2023.12.31(당기말)

4,649,464,500
295,844,931,781
18,040,437,753
124,447,169
(228,757,422,023)
89,901,859,180

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디앤디파마텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

2,756,482,023

(14,446,977,688)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름
29
4,122,988,475

(14,995,784,208)

이자수취

599,554,579

716,042,144

이자지급

(69,596,291)

(83,842,214)

법인세지급

(1,896,464,740)

(83,393,410)

투자활동으로 인한 현금흐름

(7,898,764,646)

(25,133,938,655)

임차보증금의 감소

9,957,015

-

종속기업투자주식의 취득
13
(7,883,551,853)

(24,535,602,452)

유형자산의 취득

(5,369,808)

(591,306,203)

무형자산의 취득

-

(7,030,000)

임차보증금의 증가

(19,800,000)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

354,433,854

(404,653,856)

주식매입선택권의 행사

-

147,000,000

신주발행비

(4,667,950)

-

전환사채
29
1,000,000,000

-

리스부채의 원금 지급
29
(640,898,196)

(551,653,856)

현금및현금성자산의 순증감

(4,787,848,769)

(39,985,570,199)

기초 현금및현금성자산

19,578,607,654

59,722,942,867

현금및현금성자산의 환율변동 효과

(7,289,537)

(158,765,014)

기말 현금및현금성자산

14,783,469,348

19,578,607,654

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 디앤디파마텍

1. 일반 사항

주식회사 디앤디파마텍(이하 "당사")은 2014년 11월 28일에 설립되어 의약품 연구개발 및 제조 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 4,649,464천원입니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말소유주식수(주)
지분율
전기말소유주식수(주)
지분율

보통주
우선주
보통주
우선주

이슬기
1,413,881
-
15.20%
1,413,881
-
15.97%

이강춘
419,290
-
4.51%
419,290
-
4.73%

빅터로스케
120,509
-
1.30%
120,509
-
1.36%

주식회사 동구바이오제약
305,360
-
3.28%
305,360
-
3.45%

임성묵
53,000
-
0.57%
53,000
-
0.60%

기타주주
6,986,889
-
75.14%
5,755,127
788,332
73.89%

합 계
9,298,929
-
100%
8,067,167
788,332
100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분 류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 5.4.(2) 에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약'은 기업회계기준서 제 1104 호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 30 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하 고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합 니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동 부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지 분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시 해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보 를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5년

기계장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 인식합니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

라이선스
10년~15년

2.11 연구개발비

(1) 내부창출 개발비

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트의 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 외부취득 개발비

당사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 비용의 기능별 분류 및 표시에 따라 연구개발비를 판매비와관리비와 별도로 구분하여 표시하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 차입부채와 파생상품금융부채로 각각 분류하고 있습니다. 보유자의 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 복합내재파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다.

전환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 차입부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 인식되고 있습니다.

복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 차입부채요소의 장부금액에 포함하여 차입부채요소의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식매입선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

당사의 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식매입선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 기술수출수익

당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생될 수 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정 비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

(2) 임상시험대행용역

임상시험대행용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 임상시험대행용역의 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 공동 연구개발 수익

공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용은 비용이 발생한 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 연구개발 활동과 관련하여 외주업체 등을 선정할 권리가 당사에 있고, 고객에게 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 당사에 있으므로 계약 상 본인으로서 활동을 수행하기 때문에 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하고 있습니다. 또한 공동연구협약에 따라 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

당사는 사무실, 시설장치 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

. 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 당기 재무제표는 2024년 2월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 종속기업투자주식 손상

종속기업의 손상 여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

(5) 주식기준보상

주식선택권의 부여일 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

① 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
USD

외화금융자산

현금및현금성자산
3,156,924
4,345,837

매출채권 및 기타채권
656,678
-

외화금융부채

기타금융부채
(555,400)
(1,470,146)

차감 계
3,258,202
2,875,691

② 회사의 위험

당사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구분
법인세차감전순손익에 대한 영향

당기
전기

USD/원
10% 상승시
325,820
287,569

10% 하락시
(325,820)
(287,569)

(2) 가격위험

당사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사의 금융자산은 신용손실에 노출된 위험이 매우 제한적 입니다.

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다.

(가)
모든 비파생 금융부채

(나)
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~ 2년
2년~ 5년
5년초과
합계
장부금액

비파생상품

기타금융부채
1,079,487
-
-
-
1,079,487
1,079,487

차입부채(*)
1,000,000
-
-
-
1,000,000
743,884

비파생상품 합계
2,079,487
-
-
-
2,079,487
1,823,371

(*) 당기 중 당사가 발행한 전환사채의 전환권 행사가능 시기가 1년 내에 도래하므로 전액 유동부채로 분류하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~ 2년
2년~ 5년
5년초과
합계
장부금액

비파생상품

기타금융부채
1,816,351
-
-
-
1,816,351
1,816,351

차입부채(*)
59,124,900
-
-
-
59,124,900
18,513,856

비파생상품 합계
60,941,251
-
-
-
60,941,251
20,330,207

(*) 당사가 발행한 전환우선주 부채의 계약상 만기는 10년이지만, 전환권의 행사가능 시기가 1년 내에 도래하므로 전액 유동부채로 분류하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
743,884
18,513,856

차감: 현금및현금성자산
(14,783,469)
(19,578,608)

순부채(A)
(14,039,585)
(1,064,752)

자본총계
89,901,859
48,666,101

총자본(B)
75,862,274
47,601,349

자본조달비율(A/B) (*)
-
-

(*) 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
14,783,469
14,783,469
19,578,608
19,578,608

매출채권및기타채권
1,072,824
1,072,824
254,627
254,627

기타비유동금융자산
367,258
367,258
366,795
366,795

소 계
16,223,551
16,223,551
20,200,030
20,200,030

금융부채

기타금융부채
1,079,487
1,079,487
1,816,351
1,816,351

차입부채
743,884
743,884
18,513,856
18,513,856

파생상품금융부채
275,600
275,600
24,919,879
24,919,879

소 계
2,098,971
2,098,971
45,250,086
45,250,086

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품금융부채
-
-
275,600
275,600

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품금융부채
-
-
24,919,879
24,919,879

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
금융부채

내재파생상품부채
거래일손익
합계

기초
6,844,199
18,075,680
24,919,879

발행
338,001
-
338,001

당기손익인식
2,978,066
(18,075,680)
(15,097,614)

기타(*1)
(68,358)
-
(68,358)

보통주전환(*2)
(9,816,308)
-
(9,816,308)

기말
275,600
-
275,600

(*1) 당기 중 발행한 전환사채의 전환권은 전환권대가로 대체되었습니다(주석 20 참조).

(*2) 기초의 파생상품금융부채는 당사가 발행한 전환우선주의 내재파생상품으로 당기 중 전액 보통주로 전환(1,231,762주)되었습니다(주석 19 참조).

<전기>
(단위: 천원)

구분
금융부채

내재파생상품부채
거래일손익(*)
합계

기초
21,584,522
-
21,584,522

당기손익인식
(14,740,323)
-
(14,740,323)

기타(*)
-
18,075,680
18,075,680

기말
6,844,199
18,075,680
24,919,879

(*) 당사가 발행한 전환우선주의 최초 인식 시점 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표시하고 있습니다. 거
래일손익은 최초 인식 시점에 당기손익으로 인식되지 않고 전환우선주의 만기일 또는
거래일손익의 실현 가능 시점까지 이연하여 인식됩니다(주석 16 참조).

5.4 가치평가기법 및 투입변수

(1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생상품

전환사채의 조기상환권
275,600
3
TF-HULL 모형
기초자산 변동성
60.40%

기초자산 주가(원)
19,149

<전기말>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생상품

전환우선주의 전환권
24,919,879
3
TF-HULL 모형
기초자산 변동성
56.53%

기초자산 주가(원)
17,047

(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
취득시

제3회 전환우선주 전환권
-
6,844,199
25,395,484

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법인세비용 차감전순이익(손실)
11,063,902
(240,167,338)

평가손익
15,097,615
14,740,324

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)
(4,033,713)
(254,907,662)

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융부채

전환사채의 조기상환권(*1)
17,528
(23,567)
-
-

전환우선주의 전환권
-
-
1,525,159
(1,217,453)

(*1) 조기상환권의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%P만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산
14,783,469
19,578,608

매출채권 및 기타채권
1,072,824
254,627

기타비유동금융자산
367,258
366,795

합 계
16,223,551
20,200,030

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품금융부채(*)
275,600
24,919,879

상각후원가 금융부채:

기타금융부채
1,079,487
1,816,351

차입부채(*)
743,884
18,513,856

합 계
2,098,971
45,250,086

(*)
당기 중 거래일손익 18,075,680천원을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다(주석16참조).(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산:

이자수익
551,935
723,826

외환차손익
(147,354)
160,220

외화환산손익
(8,037)
(158,765)

파생상품금융부채:

평가손익

15,097
,6
15

14,740,323

상각후원가 금융부채:

이자비용
(901,299)
(2,373,293)

외환차손익
48,750
(673,990)

외화환산손익
9,159
1,318

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

은행예금 및 보유현금(*)
14,783,469
19,578,608

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산

(1) 매출채권 및 기타채권

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
223,389
-

미수금
831,988
170,260

미수수익
17,448
84,367

합 계
1,072,825
254,627

(2) 기타비유동금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
383,642
400,547

보증금 현재가치할인차금
(16,512)
(33,880)

기타보증금
128
128

합 계
367,258
366,795

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
45,791
167,938
83,227
311,432

선급비용
29,858
-
29,422
-

부가세대급금
66,935
-
49,324
-

합 계
142,584
167,938
161,973
311,432

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

기계장치
1,184,273
(764,655)
419,618
1,251,652
(624,837)
626,815

정부보조금
(20,123)
16,769
(3,354)
(20,123)
12,745
(7,378)

시설장치
480,900
(411,390)
69,510
480,900
(315,210)
165,690

비품
80,906
(67,409)
13,497
88,005
(61,821)
26,184

차량운반구
28,559
(2,380)
26,179
-
-
-

사용권자산
2,914,983
(2,478,699)
436,284
2,815,944
(1,890,956)
924,988

합 계
4,669,498
(3,707,764)
961,734
4,616,378
(2,880,079)
1,736,299

(2) 유형자산의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구분
기계장치
시설장치
비품
차량운반구
사용권자산
합계

기초 순장부금액
619,437
165,690
26,184
-
924,988
1,736,299

취득
3,200
-
147
28,559
101,143
133,049

처분
-
-
(981)
-
-
(981)

감가상각비
(206,373)
(96,180)
(11,853)
(2,380)
(587,743)
(904,529)

리스해지
-
-
-
-
(2,104)
(2,104)

기말 순장부금액
416,264
69,510
13,497
26,179
436,284
961,734

<전기>
(단위: 천원)

구분
기계장치
시설장치
비품
사용권자산
합계

기초 순장부금액
268,915
261,870
37,825
1,433,306
2,001,916

취득
585,470
-
5,837
127,604
718,911

감가상각비
(234,948)
(96,180)
(17,478)
(635,922)
(984,528)

기말 순장부금액
619,437
165,690
26,184
924,988
1,736,299

감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공자산

당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

11. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부동산
335,881
838,987

시설장치
84,286
47,539

차량
16,117
38,462

합 계
436,284
924,988

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
426,906
627,478

비유동
39,743
383,328

합 계
466,649
1,010,806

(2) 사용권자산 및 리스부채의 변동내역

당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
924,988
1,433,306

증가
101,143
127,604

감가상각
(587,743)
(635,922)

리스해지
(2,104)
-

기말금액
436,284
924,988

당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,010,806
1,434,856

증가
99,000
127,604

지급
(710,494)
(635,496)

이자비용
69,596
83,842

리스해지
(2,259)
-

기말금액
466,649
1,010,806

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
503,106
497,425

시설장치
64,396
114,160

차량
20,240
24,337

합 계
587,742
635,922

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
69,596
83,842

단기리스 및 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
5,733
7,158

당기 중 리스의 총 현금유출은 716,227천원 (전기 642,654천원)입니다.

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
495,399
426,906

1년초과 5년이내
40,622
39,743

소 계
536,021
466,649

차감 : 현재가치 조정금액
(69,372)
-

리스부채의 현재가치
466,649
466,649

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

특허권
1,333,820
(686,221)
(401,822)
245,777
1,339,192
(630,656)
(401,822)
306,714

소프트웨어
58,825
(50,307)
-
8,518
58,825
(41,585)
-
17,240

라이선스
-
-
-
-
113,180
(20,749)
-
92,431

합 계
1,392,645
(736,528)
(401,822)
254,295
1,511,197
(692,990)
(401,822)
416,385

(2) 무형자산의 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
라이선스
합 계

기초
306,714
17,240
92,431
416,385

취득
-
-
-
-

상각비
(56,012)
(8,722)
(1,887)
(66,621)

처분(*1)
-
-
(90,544)
(90,544)

기타(*2)
(4,925)
-
-
(4,925)

기말
245,777
8,518
-
254,295

(*1) 당기 중 전기 Yale 대학교와 체결한 'VEGF-C 타겟 뇌종양 치료용 뇌막 림프관조절기술 도입을 위한 License 계약' 을 해지하여 라이선스 중 90,544천원을 당기비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 발생한 Metsera 라이선스 아웃 (기술이전) 계약과 관련된 특허권 금액 4,925천원을 계약원가로 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
라이선스
합 계

기초
805,064
21,102
129,294
955,460

취득
35,223
7,029
-
42,252

상각비
(131,751)
(10,891)
(9,652)
(152,294)

기타(*)
-
-
(27,211)
(27,211)

무형자산감액손실
(401,822)
-
-
(401,822)

기말
306,714
17,240
92,431
416,385

(*) 라이선스 관련 유지보수 성격의 취득금액을 전기 중 비용으로 인식하였습니다.

무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소유지분율
장부가액
주된사업장
사용재무제표일
종속기업 활동의 성격 등

당기말
전기말
당기말
전기말

Neuraly, Inc.
100.00%
100.00%
57,801,167
-
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

Theraly Fibrosis, Inc.(*)
-
100.00%
-
55,787,133
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

Precision Molecular, Inc.
100.00%
100.00%
9,066,538
9,010,584
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

Valted Seq, Inc.
68.75%
68.75%
10,337,175
10,225,580
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

P4 Microbiome, Inc.
70.00%
70.00%
-
-
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

합 계
77,204,880
75,023,297

(*) 2023년 12월 1일에 Neu
raly
, Inc.
와 합병 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
75,023,297
284,960,760

취득
9,415,775
26,900,480

-현금 취득
7,883,552
24,535,603

-연결범위내 주식선택권의 부여
1,532,223
2,364,877

종속기업투자주식 손상차손(*1)
(7,234,192)
(236,837,943)

기말 금액
77,204,880
75,023,297

(*1) 당사는 당기 중 종속기업인 Neuraly, Inc.와 Theral
y
Fibrosis, Inc.
가 합병됨에 따라 종속회사 주식의 회수가능금액을 평가하였습니다. 순자산 장부가액이 종속기업투자 장부가액에 미달함에 따라 손상징후가 식별되어 회수가능금액을 평가하였습니다. 그 결과 Neuraly, Inc. 주식에 대하여
7,234백만원의 손상이 발생하여 이를 당기 중 손상차손으로 인식하였습니다(주석 26 참조).

당사는 전기 중 종속기업인 Neuraly, Inc.가 진행 중인 파킨슨병 치료제 후보물질인 NLY01의 글로벌 임상 2상 시험의 탑라인 데이터를 분석한 결과, 1차 유효성 평가지표의 통계적 유의성을 확보하지 못한 것을 확인하여 당사가 보유하고 있는 Neuraly Inc.에대한 종속회사 주식의 회수가능금액을 평가하였습니다. 또한 종속기업인 P4 Microbiome, Inc.의 순자산 장부가액이 종속기업투자 장부가액에 미달함에 따라 손상징후가 식별되어 회수가능금액을 평가하였습니다. 그 결과 Neuraly, Inc. 주식에 대하여 236,273백만원, P4 Microbiome, Inc.주식에 대하여 565백만원의 손상이 발생하여 이를 전기 중 손상차손으로 인식하였습니다(주석 26 참조).

당기 종속기업투자주식 사용가치 계산에 사용된 가정, 할인율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

Neuraly, Inc.
Valted Seq, Inc

신약후보물질(제품)
NLY02, NLY12 및 TLY012
Single Cell Sequencing Library

적응증
파킨슨병, 알츠하이머, 전신경화증 및 중증 비알코올성지방간
뇌질환 진단

수익모델
기술수출
제품판매

상업화 성공 확률
15.50%
해당사항없음

할인율

11.10%
16.38%

잔여 개발기간
10~11년
해당사항없음

기술수출 수익 실현 예상 시기

2026년, 2027년
해당사항없음

상업화 시기
2030년, 2035년, 2036년, 2037년
2025년~2027년

상업화 유지 기간

14년
해당사항없음

신약물질이 타겟으로 하는 각 적응증별 임상진행 정도 및 향후 임상진행계획에 따라적응증별 개발기간, 상업화 시기 및 상업화 유지기간이 상이합니다.

사용가치 계산을 위한 현금흐름 추정과 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

신약후보물질에 대한 현금흐름에 대한 추정은 임상진행을 위한 투자와 신약물질의 기술수출을 통한 사용료 수익에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. Valted Seq. Inc.의 경우 뇌질환 관련 유전자 정보 사업에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 신약후보물질에 대한 투자비용은 개발기간 동안 발생할 연구개발비, 일반관리비 및 임상비용에 대한 추정을 통하여 계산하였습니다. 개발기간동안 발생할 인건비와 경비는 해당 기간의 인플레이션을 반영하였으며 기술수출 이후 및 사업화 종료 전 일정기간동안은 발생비용이 체감하는 것으로 가정하여 반영하였습니다. 신약후보물질의 기술수출 수익 실현시기는 임상 1상 및 일부 적응증에 대한 임상 2상이 완료된 이후 시점으로 가정하였으며 각 신약후보물질의 적응증별 임상진행 소요기간에 대한 추정에 따라 상업화 시기를 추정하였습니다. 신약후보물질로부터의 현금유입액은 기술수출을 통한 로열티 수익에 대한 경영진의 기대에 기초하여 추정하였습니다. 로열티 수익 규모는 각 적응증별 주요국가의 시장규모, 신약후보물질의 상업화 성공 시 시장점유율, 기술수출 상대방으로부터 수취할 로열티 등에 대한 추정을 통하여 산정하였습니다.

신약후보물질에 대한 개발기간 동안 발생할 투자비용과 상업화 성공 시 로열티 수익에 대한 기대를 통한 현금흐름에 각 임상단계별 성공확률을 고려하는 위험조정순현재가치법을 이용하여 사용가치를 계산하였습니다.제품판매를 수익모델로 하는 부문과 관련한 영업권은 개발기간 동안 발생할 투자비용과 제품출시 후 기대되는 제품판매 수익 및 발생비용을 바탕으로 현금흐름을 추정하여 사용가치를 계산하였습니다.

할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 상업화 성공확률이 5%p 낮아지게 된다면, 당사는 종속기업투자주식에 대해 35,132,830천원의 손상차손을 인식하게 됩니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
1,079,487
-
1,796,300
-

미지급비용
-
-
20,050
-

합 계
1,079,487
-
1,816,350
-

(2) 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
20,375
-
-
-

연차충당부채
78,090
-
78,070
-

복구충당부채
65,050
-
-
61,583

계약부채(*)
515,108
1,888,728
515,108
2,403,835

합 계
678,623
1,888,728
593,178
2,465,418

(*) 전기 이전에 체결한 기술이전 계약에 따라 선수취한 금액입니다(주석 23 참조).

15. 복구충당부채

당기 및 전기 중 복구충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
61,583
58,301

손익계산서 증(감):

할인액 상각
3,467
3,282

기말 (*)
65,050
61,583

유동항목
65,050
-

비유동항목
-
61,583

(*) 상기 복구충당부채는 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되었습니다.

16. 차입부채 및 파생상품금융부채

(1) 보고기간 말 현재 차입부채 및 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
최장만기일
이자율(%)
구분
당분기말
전기말

<전환우선주부채>

3차 전환우선주(Series C)(*1)
-
-
차입부채
-
18,513,856

파생상품금융부채
-
24,919,879

<전환사채>

제 1회 기명식 전환사채(*2)
2026-04-18
3.00
차입부채
743,884
-

파생상품금융부채
275,600
-

합 계
1,019,484
43,433,735

(*1) 당기 중 전환우선주 보유자의 전환청구에 따라 2023년 4월 26일자로 전환우선주 부채가 전액 자본으로 대체 되었습니다(주석 19 참조).

(*2) 전환사채
는 차입부채요소,
사채권자의 조기상환청구권에 해당하는 파생상품금융부채 및 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는
전환권으로 구분 계상되었습니다. 전환사채의 차입부채 요소가치와 파생상품금융부채의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 차입부채요소 관련 이자비용 및 유효이자율에 따라 상각한 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고, 파생상품금융부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.
전환권은 자본으로 분류되었습니다.

(2) 상기 전환사채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

<제1회 기명식 전환사채>

구 분
1회 기명식 전환사채

발행일자
2023-4-18

만기일자
2026-4-18

인수자
주식회사 큐더스

발행가액
1,000,000,000원

전환가격
25,000원 / 주

표면이자율
연 0.0%

만기보장수익률
연 3.0%

전환에 관한 사항
전환기간: 전환사채 발행일의 익일부터 만기일의 직전일까지

전환비율: 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

- 주식의 추가발행 시 발행가액이 전환가액보다 낮을 경우 추가 발행가액으로 조정

사채권자의 조기상환청구권 (풋옵션)
발행일로부터 1년이 되는 날에 주식으로 전환하지 아니한 사채의 상환을 청구할 수 있음

발행회사의 조기상환권 (콜옵션)

발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일까지 매 1개월마다 본 사채의 전부 또는 일부를 조기 상환

(3) 당기 및 전기 중 차입부채 및 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
차입부채
파생상품금융부채
합 계

전환권
거래일손익

기초
18,513,856
6,844,199
18,075,680
43,433,735

전환사채발행
661,373
338,001
-
999,374

당기손익인식
901,299
2,978,066
(18,075,680)
(14,196,315)

전환우선주의 보통주 전환(*1)
(19,332,644)
(9,816,308)
-
(29,148,952)

전환권 대체(*2)
-
(68,358)
-
(68,358)

기말
743,884
275,600
-
1,019,484

(*1) 당기 중 거래일손익 18,075,680천원을 파생상품평가이익으로 인식하였으며, 전환우선주 보유자의 전환청구에 따라 2023년 4월 26일자로 전환우선주 부채가 전액 자본으로 대체되었습니다(주석 19 참조)
.

(*2) 당기 중 발행한 전환사채 전환권은 기타자본으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
차입부채
파생상품금융부채
합 계

전환권
거래일손익

기초
34,216,243
21,584,522
-
55,800,765

기타(*)
(18,075,680)
-
18,075,680
-

당기손익
2,373,293
(14,740,323)
-
(12,367,030)

기말
18,513,856
6,844,199
18,075,680
43,433,735

(*) 당사는 당사가 발행한 전환우선주의 최초 인식 시점 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표시하고 있습니다.
거래일손익은 최초 인식 시점에 당기손익으로 인식되지 않고 전환우선주의 만기일 또는
거래일손익의 실현 가능 시점까지 이연하여 인식됩니다. 한편 당사는 전기 중 거래일손익 18,075,680천원을 차입부채에서 파생상품금융부채로 재분류하였습니다.

17. 순확정급여부채(자산)

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
717,856
764,957

사외적립자산의 공정가치
(704,857)
(790,898)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
12,999
(25,941)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
764,957
670,832

당기근무원가
238,409
276,876

이자비용
38,777
19,396

재측정요소:
(50,284)
(165,044)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
11,800
(173,794)

- 인구통계적가정변경효과
214
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(62,298)
8,750

제도에서의 지급액
(274,003)
(37,103)

기말
717,856
764,957

(3) 사외적립자산의 변동 내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
790,898
621,134

기여금 납입액
180,000
200,000

이자수익
40,164
18,016

퇴직급여지급액
(286,213)
(37,104)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(19,992)
(11,148)

기말
704,857
790,898

당기말 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적가정

구 분
당 기
전 기

할인율
5.16%
5.35%

임금상승률
5.00%
5.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급여채무의 민감도 분석

<당기>
(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(58,930)
67,895

임금상승률
1.00%
67,398
(59,600)

<전기>
(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(59,453)
68,827

임금상승률
1.00%
68,452
(60,227)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
61,863
75,315
264,979
4,300,044
4,702,201

확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년(전기: 8.79년)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
1,913,850
-

이연법인세의 변동
-
-

자본에 직접 반영된 법인세
-
-

법인세비용(수익)
1,913,850
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
11,063,902
(240,167,338)

적용세율
20.9%
22%

적용세율에 따른 세부담액
2,312,355
(52,836,814)

조정사항

외국납부세액
1,913,850
-

세무상 공제되지 않는 비용 및 과세되지 않는 수익
(2,008,795)
(1,788,520)

이연법인세자산 등 미인식
2,331,046
53,726,862

법인세율 변경효과
(213,741)
1,428,202

기타
(2,420,866)
(529,730)

법인세비용
1,913,850
-

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속회사투자주식
103,785,782
21,691,228
98,083,813
20,597,601
처분하지 않을 예정

기타 일시적차이
587,696
122,830
734,253
154,193
미래과세소득의 불확실

세무상결손금
38,700,304
8,088,363
44,002,127
9,240,447
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
-
4,423,394
-
2,002,528
미래과세소득의 불확실

합 계
143,073,782
34,325,815
142,820,193
31,994,769

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
소멸연도
금 액

미사용세무상결손금:

2019년
2029년
-

2020년
2035년
8,361,126

2021년
2036년
17,108,150

2022년
2037년
13,231,028

2023년
2038년
-

합 계
38,700,304

이월세액공제:

2019년
2029년
340,333

2020년
2030년
516,530

2021년
2031년
615,935

2022년
2032년
529,730

2023년
2033년
2,420,866

합 계
4,423,394

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,298,929주(전기말: 8,067,167주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

일자
구 분
자본금
자본잉여금
발행보통주식수

2022.01.01
전기초
4,028,334
267,064,032
8,056,667

2022.09.05
주식매입선택권 행사
5,250
252,495
10,500

2022.12.31
전기말
4,033,584
267,316,527
8,067,167

2023.01.01
당기초
4,033,584
267,316,527
8,067,167

2023.04.26
전환우선주 보통주 전환(*)
615,881
28,528,405
1,231,762

2023.12.31
당기말
4,649,465
295,844,932
9,298,929

(*) 당기 중 전환우선주 보유자의 전환청구에 따라 전환우선주 788,332주가 보통주 1,231,762주로 전환되었습니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
290,588,976
262,060,571

권리가 소멸된 신주인수권(*)
5,255,956
5,255,956

합 계
295,844,932
267,316,527

(*) 전기이전 사업결합 과정에서 당사는 Neuraly, Inc.와 Theraly Fibrosis, Inc.의 보통주 및 우선주 보유 기존 주주에게 현금을 지급하고 동시에 당사가 발행할 보통주에대하여 일정한 비율의 신주인수권리를 배정하여 부여하였습니다. 부여된 총 신주인수권 1,260,955주 (32,246,428천원) 중 1,055,428주 (26,990,472천원)는 전기 이전 유상증자에 참여하여 주식발행초과금으로 대체되었으며, 미행사된 부분인 205,527주 (5,255,956천원)는 권리를 소멸하여 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
19,197,080
16,354,309

기타
(1,225,000)
(1,225,000)

전환사채의 전환권
68,358
-

합 계
18,040,438
15,129,309

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여제도의 재측정요소
124,447
94,155

21. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 따라 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 당사의 선택으로 보통주 신주발행 또는 차액현금보상

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
1차: 부여일 이후 2~ 3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

-
2차 : 부여일 이후 3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

-
3차: 부여일 이후 2~3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

-
4차: 부여일 이후 2.5~3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2.5~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

-
5차: 부여일 이후 3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

-
6차: 부여일 이후 2~5년 이상 연결기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2~5년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

-
7차: 부여일 이후 2~3년 이상 연결기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

(2) 주식선택권의 부여 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 잔여 수량
985,838
962,438

추가 부여 수량
-
40,900

행사 수량
-
(10,500)

취소 수량
(500)
(7,000)

기말 잔여 수량
985,338
985,838

기말 행사가능한주식수
848,662
588,139

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.0년(전기말 : 5.7년)이며, 행사가격은 14,000원~36,750원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
10,374원
27,249원
18,298원
16,471원
23,737원
17,720원
26,809원

부여일의 가중평균 주가
20,778원
39,572원
44,867원
39,684원
48,798원
44,084원
46,301원

주가변동성(*1)
37.12%
30.25%
27.56%
36.25%
36.05%
26.37%
58.15%

배당수익률
-
-
-
-
-
-
-

기대만기(*2)
4.5년 ~ 5.5년
5.5년
4.5년 ~ 5.5년
5년 ~ 5.5년
5.5년
4.5년 ~ 7.5년
4.5년 ~ 5.5년

무위험수익률
1.96%
1.83%
1.67%
1.33%
1.27%
1.60%
4.18%

행사가격
14,000원
14,000원
33,100원
33,100원
33,100원
33,100원
36,750원

부여일
10/23/2018
3/29/2019
11/1/2019
3/30/2020
9/4/2020
6/18/2021
9/30/2022

부여수량
184,100주
190,900주
274,000주
82,000주
203,000주
116,276주
40,900주

행사수량
29,500주
-
-
-
-
-
-

취소수량
-
38,700주
2,000주
21,338주
13,800주
-
500주

잔여수량
154,600주
152,200주
272,000주
60,662주
189,200주
116,276주
40,400주

(*1) 주가변동성은 대용기업들의 과거 12개월 종가를 이용하여 산출한 역사적변동성의 평균 값입니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 주식기준보상은 각각 2,842,771천원과 4,056,901천원이며, 이중 종속기업의 임직원에 부여한 주식기준보상 1,532,223천원(전기: 2,364,877천원)은 종속기업투자로 계상하였습니다.

22. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(228,757,422)
(237,907,474)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목
제10기(처리예정일 2024년 3월 29일)
제9기(처리확정일 2023년 3월 30일)

미처리결손금

(228,757,422)

(237,907,474)

전기이월이익잉여금
(237,907,474)

2,259,864

당기순이익(손실)
9,150,052

(240,167,338)

결손금처리액

-

-

차기이월 미처리결손금

(228,757,422)

(237,907,474)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분
제 10(당)기
제 9(전)기

주요 제품/용역

기술수출수익
13,747,408
515,108

용역수익
2,364,702
-

합 계
16,112,110
515,108

지리적 시장

수출
16,112,110
515,108

내수
-
-

합 계
16,112,110
515,108

수익인식시기

한 시점에 인식
13,232,300
-

기간에 걸쳐 인식
2,879,810
515,108

합 계
16,112,110
515,108

(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채(*)
2,403,836
2,918,943

(*) 당사는 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다(주석 14 및30 참조).

(3)
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습
니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초의 게약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기술수출수익
515,108
515,108

24. 영업비용

당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
1,299,177
1,492,243

퇴직급여
123,631
136,241

복리후생비
146,054
177,286

여비교통비
97,147
35,950

차량유지비
21,351
31,355

세금과공과
46,526
46,760

임차료
2,106
3,504

감가상각비
272,640
274,910

무형자산상각비
59,031
135,928

보험료
21,407
24,880

접대비
37,468
59,471

사무용품비
2,516
2,698

시험분석료 및 연구소모품비
9,111,413
12,113,356

지급수수료
449,861
445,866

주식보상비용
942,850
1,224,680

계약원가
179,804
-

기타
6,409
116,323

합 계
12,819,391
16,321,451

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일반관리비
연구개발비
합계
일반관리비
연구개발비
합계

종업원급여
2,511,712
1,721,943
4,233,655
3,030,450
2,113,541
5,143,991

감가상각, 무형자산상각
331,671
639,479
971,150
410,839
725,984
1,136,823

연구비
-
6,173,002
6,173,002
-
8,494,901
8,494,901

지급수수료
449,861
105,108
554,969
445,866
177,475
623,341

기타 비용
414,735
471,880
886,615
320,940
601,455
922,395

합 계
3,707,979
9,111,412
12,819,391
4,208,095
12,113,356
16,321,451

26. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정부보조금수익(*)
514,056
544,554

리스자산처분이익
154
-

파생금융부채평가이익
15,103,570
14,740,324

잡이익
5,433
1,732

합 계
15,623,213
15,286,610

(*) 당사는 당기와 전기에 산업통상자원부로 부터 '바이오 테크 기반 단백질의약품의 경구투여 제품과 기술 개발' 연구과제에 대하여 보조금을 수령하였습니다.

(2) 기타비용

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업 투자주식 손상차손
7,234,192
236,837,943

파생평가손실
5,956
-

유형자산처분손실
981
-

무형자산처분손실
90,544
-

무형자산 손상차손
-
401,822

잡손실
449
30

합 계
7,332,122
237,239,795

27. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익
당기
전기

이자수익
551,935
723,826

외환차익
650,348
49,538

외화환산이익
9,169
1,318

합 계
1,211,452
774,682

(2) 금융비용

당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
974,362
2,460,418

외환차손
748,951
563,308

외화환산손실
8,046
158,765

합 계
1,731,359
3,182,491

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기와 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
9,150,051,819
(240,167,338,229)

가중평균 유통보통주식수
8,910,840
8,060,062

기본주당이익
1,027
(29,797)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
유통주식수
가중평균유통보통주식수

기초
8,067,167
8,067,167

3차 전환우선주의 전환권 행사
1,231,762
843,673

기말
9,298,929
8,910,840

<전기>
(단위: 주)

구 분
유통주식수
가중평균유통보통주식수

기초
8,056,667
8,056,667

3차 전환우선주의 전환권 행사

10,500
3,395

기말
8,067,167
8,060,062

(2) 희석주당손실

1) 당기와 전기의 희석주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주귀속희석당기순손실
(5,136,458,852)
(252,534,368,632)

희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수
9,380,578
8,848,394

희석주당이익
(548)
(28,540)

(*) 전기의 경우 반희석효과가 발생합니다.

2) 당기와 전기의 보통주귀속희석당기순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주귀속당기순손실
9,150,051,819
(240,167,338,229)

3차 전환우선주 관련 손실
(14,286,510,671)
(12,367,030,403)

보통주귀속희석당기순손실
(5,136,458,852)
(252,534,368,632)

3) 당기와 전기의 희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당손익 계산을 위한 가중평균보통주식수
8,910,840
8,060,062

희석효과

3차 전환우선주
388,089
788,332

제1차 및 제2차 부여 주식선택권
81,649
-

희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
9,380,578
8,848,394

4) 당기와 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
발행될보통주식수
행사가능기간
행사가격

주식선택권(3차~7차)
678,538
2021.11~2031.07
1주당 33,100~36,750원

<전기>
(단위: 주)

구 분
발행될보통주식수
행사가능기간
행사가격

주식선택권(1차~7차)
985,838
2020.10~2031.07
1주당 14,000~36,750원

29. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 사용된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
11,063,902
(240,167,338)

조정:
(4,650,930)
227,500,584

감가상각비
904,528
984,528

무형자산상각비
66,621
152,295

이자비용
974,362
2,460,418

퇴직급여
238,316
278,257

유형자산처분손실
981
-

파생상품금융부채 평가이익
(15,103,570)
(14,740,324)

파생상품금융부채 평가손실
5,955
-

주식보상비용
1,310,549
1,692,024

무형자산처분손실
90,544
401,822

종속기업 투자주식 손상차손
7,234,192
236,837,943

이자수익
(551,935)
(723,826)

사용권자산처분이익
(154)
-

외화환산이익
(9,169)
(1,318)

외화환산손실
8,046
158,765

계약원가
179,804

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(2,289,984)
(2,329,030)

미수금
(3,665,355)
(170,259)

기타유동자산
19,388
24,188

기타비유동자산
(31,385)
(127,929)

사외적립자산 증가
104,920
(200,000)

확정급여채무 감소
(274,003)
-

기타유동부채
(494,712)
(512,011)

기타유동금융부채
2,051,163
(1,343,019)

영업으로부터 사용된 현금
4,122,988
(14,995,784)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임차보증금의 차량운반구 대체
26,536
-

전환우선주부채의 보통주 전환
19,332,644
-

주식선택권의 부여로 인한 종속기업 투자주식 증가
1,532,223
2,364,877

파생상품금융부채의 자본 대체
9,816,308
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
신규 리스
기타
기말

리스부채
1,010,806
(640,898)
99,000
(2,259)
466,649

차입부채
18,513,856
1,000,000
-
(18,769,972)
743,884

합 계
19,524,662
359,102
99,000
(18,772,231)
1,210,533

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
신규 리스
기타
기말

리스부채
1,434,856
(551,654)
127,604
-
1,010,806

차입부채
34,216,243
-
-
(15,702,387)
18,513,856

합 계
35,651,099
(551,654)
127,604
(15,702,387)
19,524,662

30. 우발 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 대표이사는 법인카드 사용액에 대한 연대보증(설정금액: 84,000천원)을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 체결한 주요 라이선스 아웃(License-out) 계약은 아래와 같습니다.

계약일
계약상대
계약목적 및 내용
계약상 주요 내용

2018.05.14
Neuraly, Inc.(종속기업)
특허권 사용계약
- Neuraly는 NLY01의 개발 및 상업화 진행을 위해 당사가 보유한 관련 제조방법 및 용도특허를 라이선스 받음- 계약에 따른 대금은 계약금과, 일정조건 달성시 지급하는 마일스톤, 상업화 이후의 경상로열티 방식으로 분할 지급함

2018.07.20
Neuraly, Inc.(종속기업)
특허권 사용계약
- Theraly는 TLY012의 섬유화증 치료제로의 개발 및 상업화를 위해 해당 용도특허에 대한 독점적 사용권리를 부여받음- 계약에 따른 대금은 계약금과, 일정조건 달성시 지급하는 마일스톤, 상업화 이후의 경상로열티 방식으로 분할 지급함

2021.09.22
SalubrisPharmaceuticals
특허권 사용계약(*1)
Salubris는 비만, NAFLD, NASH 당뇨병 치료용 후보물질에 대한 특허 사용에 대해 계약을 체결함

계약에 따른 대금은 계약금과, 일정조건 달성시 지급하는 마일스톤, 상업화 이후의 경상로열티 방식으로 분할 지급함

2023.05.24
Metsera
특허권 사용계약(*2)
Metsera 는 비만, NAFLD, NASH 당뇨병 치료용 후보물질에 대한 특허 사용에 대해 계약을 체결함

계약에 따른 대금은 계약금과, 일정조건 달성시 지급하는 마일스톤, 상업화 이후의 경상로열티 방식으로 분할 지급함

(*1) 당기 동 계약과 관련하여 손익계산서에 인식된 기술수출수익은 515,108천원 입니다(주석 23 참조).(*2) 당기 동 계약과 관련하여 손익계산서에 인식된 기술수출수익은 13,232,300천원 입니다(주석 23 참조).

(4) 당기말 현재 당사가 체결한 주요 라이선스인(License-in) 계약은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 체결한 주요 공동개발 및 연구개발 계약은 아래와 같습니다.

계약일
계약상대
계약목적 및 내용
계약상 주요 내용

2020.01.31
Neuraly, Inc. (종속기업)
의약품 연구 개발 위탁
CMC 및 임상 개발 활동을 포함하는 의약품연구개발 위탁

2023.05.24
Neuraly, Inc. (종속기업)
의약품 연구 개발
경구용 펩타이드 대사성 질환 치료제 개발을 위한 공동개발

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

당사와의 관계
당기말 특수관계자명
전기말 특수관계자명
당기말지배지분율
전기말지배지분율

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
리브라이트홀딩스유한회사(*1)
리브라이트홀딩스유한회사(*1)
-
-

종속기업
Neuraly, Inc.
Neuraly, Inc.
100.00%
100.00%

-
Theraly Fibrosis, Inc.(*2)
-
100.00%

Precision Molecular, Inc.
Precision Molecular, Inc.
100.00%
100.00%

Valted Seq, Inc.
Valted Seq, Inc.
68.75%
68.75%

P4 Microbiome, Inc.
P4 Microbiome, Inc.
70.00%
70.00%

관계기업
Zentera Alpha, Inc.(*3)
Zentera Alpha, Inc.(*3)
40%
40%

기타
이슬기 등 주요경영진 및 그 특수관계자
이슬기 등 주요경영진 및 그 특수관계자
-
-

(*1) 전기이전에 전환우선주 투자를 통해 당사에 의결권 및 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 미치는 기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당기에 종속기업 Neuraly, Inc.로 합병되었습니다.
(*3) 전기에 종속기업 Precision Molecular, Inc.를 통해 지분 40%를 현물출자하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
영업수익
영업비용

종속기업
Neuraly, Inc.(*)
2,364,702
5,947,818

(*) 위탁 의약품 연구개발 비용입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
회사명
영업수익
영업비용

종속기업
Neuraly, Inc.(*)
-
7,758,175

(*) 위탁 의약품 연구개발 비용입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

<당기말>
(단위: 천원)

구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
미지급금

종속기업
Neuraly, Inc.
223,389
308,747
481,108

<전기말>
(단위: 천원)

구분
회사명
채 권
채 무

미수금
미지급금

종속기업
Neuraly, Inc.
-
1,469,892

(4) 특수관계자와의 지분거래

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
지분투자

현금납입
주식매입선택권의 부여

종속기업
Neuraly, Inc.
7,883,552
1,364,676

Precision Molecular, Inc.
-
55,953

Valted Seq, Inc.
-
111,594

합 계
7,883,552
1,532,223

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
지분투자

현금납입
주식매입선택권의 부여

종속기업
Neuraly, Inc.
22,143,601
1,176,813

Theraly Fibrosis, Inc.
2,392,001
149,385

Precision Molecular, Inc.
-
527,165

Valted Seq, Inc.
-
511,514

합 계
24,535,602
2,364,877

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
1,110,948
1,447,260

퇴직급여
141,229
141,206

주식기준보상
1,070,580
1,401,477

합 계
2,322,757
2,989,943

32. 보고기간 후 사건당사는 2024년 3월 15일 미국 Metsera 사와 경구용 비만 치료제 기술이전 계약의 개발 품목 확대에 따른 수정 계약과 주사용 비만ㆍNASH 치료제에 대한 글로벌 기술이전 계약을 신규로 체결하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 디앤디파마텍

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
7
1
1
8
9
7
3
2
2
-
-
26
22

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
47
33
100
148
809
975
345
593
3
7
-
-
1,304
1,756

합계
47
33
100
148
809
975
345
593
3
7
-
-
1,304
1,756

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.18~2023.12.27
5
일

주요내용
전기 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.18~2023.12.21
4
일
3
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 기중 거래에 대해 질문, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2024.02.13~2024.02.23
9
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 분석적절차 표본점검(문서검증 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.20, 2024.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 20일
회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 감사계획

2
2024년 03월 19일
회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 및 감사수행단계에서의 주요 협의사항