오가노이드사이언스 — 감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
오가노이드사이언스

00260295
100000000000
20240328
1311110534650
100
32944
109825
1626
74
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

오가노이드사이언스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
...................................................................
1 ~ 3

(첨부)재 무 제 표
...................................................................
4

재 무 상 태 표
...................................................................
5 ~ 6

포 괄 손 익 계 산 서
...................................................................
7

자 본 변 동 표
...................................................................
8

현 금 흐 름 표
...................................................................
9 ~ 10

주 석
...................................................................
11 ~ 68

외부감사 실시내용
...................................................................
69 ~ 70

독립된 감사인의 감사보고서

오가노이드사이언스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 오가노이드사이언스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기
타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

오가노이드사이언스 주식회사

제 6 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 5 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

오가노이드사이언스 주식회사 대표이사 유종만

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 338, 6층 (삼평동,한국전자무역센터)

(전 화)
031-707-2024

재 무 상 태 표

제 6 (당)기 2023년 12월 31일 현재

제 5 (전)기 2022년 12월 31일 현재(감사 받지 아니함)

오가노이드사이언스 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 6(당)기말
제 5(전)기말 (감사 받지 아니함)

자 산

I.유동자산

22,037,146,323
31,136,402,910

현금및현금성자산
4,5,6
1,213,081,176
4,995,407,745

단기금융상품
4,5,6
16,723,650,653
25,433,866,292

당기손익-공정가치측정금융자산
5,8
3,121,042,680
-

매출채권및기타채권
4,5,7,32
703,760,668
347,820,157

기타유동자산
10
120,558,126
318,345,606

당기법인세자산
29
155,053,020
40,963,110

II.비유동자산

10,907,135,276
8,623,253,590

매출채권및기타채권
4,5,7
95,529,320
-

유형자산
12
5,014,755,927
5,189,515,310

무형자산
13
295,561,559
110,286,345

사용권자산
14
2,529,502,415
2,191,482,214

종속기업투자주식
11
1,819,266,600
-

기타비유동금융자산
5,9
1,152,519,455
1,131,969,721

자 산 총 계

32,944,281,599
39,759,656,500

부 채

I.유동부채

104,734,246,217
75,231,089,395

기타채무
4,5,15,18
967,605,256
1,063,203,478

단기차입금
4,5,16,33
300,000,000
300,000,000

기타유동부채
19
27,259,598
65,547,770

유동성리스부채
4,14
378,708,857
502,427,545

전환상환우선주
4,5,17,32
41,664,384,449
36,017,218,169

파생상품부채
4,5,17,32
61,396,288,057
37,282,692,433

II.비유동부채

5,090,524,610
4,088,799,726

기타채무
4,5,15,18
213,661,897
260,604,735

기타충당부채
14
99,917,105
-

리스부채
4,14
2,207,135,359
1,522,538,293

장기차입금
4,5,12,16,33
2,000,000,000
2,000,000,000

순확정급여부채
20
569,810,249
305,656,698

부 채 총 계

109,824,770,827
79,319,889,121

자 본

자본금
1,21
1,432,900,000
1,432,900,000

자본잉여금
21
85,055,360
85,055,360

자본조정
22
1,640,852,187
661,659,084

이익잉여금(결손금)
23
(80,039,296,775)
(41,739,847,065)

자 본 총 계

(76,880,489,228)
(39,560,232,621)

부 채 및 자 본 총 계

32,944,281,599
39,759,656,500

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사 받지 아니함)

오가노이드사이언스 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사 받지 아니함)

Ⅰ.영업수익
31,32
1,625,748,390
438,240,719

Ⅱ.영업비용
24,25
10,903,884,842
10,990,806,772

Ⅲ.영업손익

(9,278,136,452)
(10,552,566,053)

금융수익
5,27
979,375,630
625,122,495

금융비용
5,27,32
30,105,461,318
14,260,884,063

기타수익
26
87,220,421
77,399,517

기타비용
26,32
975,892
353,598

Ⅳ.법인세비용차감전순손실

(38,317,977,611)
(24,111,281,702)

법인세비용
29
-
-

Ⅴ.당기순손실

(38,317,977,611)
(24,111,281,702)

Ⅵ.기타포괄손익

18,527,901
(29,142,937)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의재측정요소
20
18,527,901
(29,142,937)

Ⅶ.총포괄손익

(38,299,449,710)
(24,140,424,639)

Ⅷ.주당손익
28

기본 및 희석 주당손익

(13,371)
(8,413)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사 받지 아니함)

오가노이드사이언스 주식회사
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총계

Ⅰ.전기초(감사 받지 아니함)
28,658,000
1,489,297,360
119,267,181
(17,599,422,426)
(15,962,199,885)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(24,111,281,702)
(24,111,281,702)

확정급여의 재측정요소
-
-
-
(29,142,937)
(29,142,937)

소유주와의 거래:

무상증자
1,404,242,000
(1,404,242,000)
-
-
-

주식보상비용
-
-
542,391,903
-
542,391,903

Ⅱ.전기말(감사 받지 아니함)
1,432,900,000
85,055,360
661,659,084
(41,739,847,065)
(39,560,232,621)

Ⅲ.당기초(감사 받지 아니함)
1,432,900,000
85,055,360
661,659,084
(41,739,847,065)
(39,560,232,621)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(38,317,977,611)
(38,317,977,611)

확정급여의 재측정요소
-
-
-
18,527,901
18,527,901

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
979,193,103
-
979,193,103

Ⅳ.당기말
1,432,900,000
85,055,360
1,640,852,187
(80,039,296,775)
(76,880,489,228)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사 받지 아니함)

오가노이드사이언스 주식회사
(단위: 원)

과목
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사 받지 아니함)

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(6,762,967,807)

(8,517,631,166)

1.영업에서 사용된 현금
(7,304,293,338)

(8,659,873,660)

가.당기순손실
(38,317,977,611)

(24,111,281,702)

나.가감
31,532,825,773

15,194,406,188

감가상각비
714,603,551

464,985,137

사용권자산상각비
383,690,555

325,772,475

무형자산상각비
25,326,842

13,704,824

퇴직급여
368,384,449

271,225,198

파생상품평가손익
24,113,595,624

9,311,847,892

주식보상비용
979,193,103

542,391,903

이자비용
5,991,865,694

4,905,978,264

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(21,230,324)

-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(21,819,663)

-

이자수익
(936,325,643)

(582,064,588)

리스해지이익
(31,228,073)

-

유형자산처분이익
(33,230,342)

-

잡이익
-

(59,434,917)

다.자산ㆍ부채의 증감
(519,141,500)

257,001,854

매출채권의 증감
(426,497,800)

778,000

미수금의 증감
100,299

840,012

선급금의 증감
51,902,237

(40,826,986)

선급비용의 증감
(16,904,335)

(7,013,665)

선납세금의 증감
-

(38,532,460)

부가세대급금의 증감
162,789,578

77,891,484

미지급금의 증감
(172,775,919)

306,719,953

예수금의 증감
(38,288,172)

33,359,933

미지급비용의 증감
6,235,609

44,442,634

퇴직급여순부채의 증감
(85,702,997)

(120,657,051)

2.이자의 수취
997,082,767

265,264,692

3.이자의 지급
(341,667,326)

(123,022,198)

4.법인세의 납부
(114,089,910)

-

II.투자활동으로 인한 현금흐름

3,050,211,875

(28,331,892,873)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
44,025,061,530

21,280,000

단기금융상품의 감소
33,352,248,705

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
10,658,524,715

-

비품의 처분
6,158,007

-

보증금의 감소
500,000

21,280,000

리스채권의 회수
7,630,103

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(40,974,849,655)

(28,353,172,873)

단기금융상품의 취득
24,642,033,066

25,433,866,292

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
13,736,517,408

-

기계장치의 취득
287,678,660

864,236,884

시설장치의 취득
229,370,000

555,769,089

비품의 취득
25,203,515

37,830,510

건설중인자산의 취득
143,855,473

329,025,186

특허권의 취득
61,356,103

-

상표권의 취득
2,340,480

4,164,012

소프트웨어의 취득
6,800,000

12,720,000

보증금의 증가
20,428,350

1,115,560,900

종속기업투자주식의 취득
1,819,266,600

-

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(69,570,637)

11,286,058,060

1.재무활동으로 인한 현금유입액
204,001,871

11,517,099,597

단기차입금의 증가
-

300,000,000

정부보조금의 수령
204,001,871

218,271,147

전환상환우선주 발행
-

10,998,828,450

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(273,572,508)

(231,041,537)

리스부채의 지급
217,995,258

231,041,537

정부보조금의 상환
55,577,250

-

IV.현금의 증가(감소)

(3,782,326,569)

(25,563,465,979)

V.기초의 현금및현금성자산

4,995,407,745

30,558,873,724

VI.기말의 현금및현금성자산

1,213,081,176

4,995,407,745

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재(감사 받지 아니함)

오가노이드사이언스 주식회사

1. 회사의 개요

오가노이드사이언스 주식회사(이하 "당사")는 2018년 10월 26일 생명공학기술 관련 상품개발 및 판매, 의약품제조 및 도,소매업 등을 목적으로 설립되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 10백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,433백만원입니다.

보고기간말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
의결권(%)
주식수(주)
의결권(%)

보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)

유종만
1,670,000
-
31.69
1,670,000
-
31.69

차바이오텍
488,400
-
9.27
488,400
-
9.27

케이에이치그린
325,600
-
6.18
325,600
-
6.18

기타
381,800
-
7.24
381,800
-
7.24

소 계
2,865,800
-
54.38
2,865,800
-
54.38

아주좋은성장지원펀드 등
-
804,000
15.26
-
804,000
15.26

컴퍼니케이고성장펀드
-
268,000
5.09
-
268,000
5.09

아산사회복지재단 등
-
580,650
11.02
-
580,650
11.02

엘비넥스트유니콘펀드 등
-
393,700
7.47
-
393,700
7.47

에이티넘성장투자조합2018
-
65,600
1.24
-
65,600
1.24

아주좋은벤처펀드
-
229,700
4.36
-
229,700
4.36

한국투자증권
-
62,500
1.18
-
62,500
1.18

소 계
-
2,404,150
45.62
-
2,404,150
45.62

합 계
2,865,800
2,404,150
100.00
2,865,800
2,404,150
100.00

(*) 우선주는 의결권이 있는 전환상환우선주로서, 재무제표 상 부채로 계상되어 있습니다(주석 17 참조).

2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였
습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토한 결과 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토한 결과 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부
터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를

공시
하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하며이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.9 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 기술개발 관련기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 비용 등의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하여 당기손익으로 인식됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

(1) 변동리스료

당사는 변동리스료 계약이 존재하지 않습니다.

(2) 연장선택권

당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

당사는 잔존가치를 보증하는 리스계약이 존재하지 않습니다.

2.14 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.15 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '
기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 정부기관과 민간기업에 대한 시험분석의뢰수익 및 연구 활동에서 발생하는 부산물 판매로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되는 경우 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공

당사는 정부기관과 민간기업에 대한 시험분석의뢰 용역을 제공합니다. 당사는 각 수행의무별로 각각 판단하여 용역 완료시점(한 시점에 이행하는 수행의무) 또는 용역이제공됨(기간에 걸쳐 이행하는 수행의무)에 따라 수익을 인식합니다.

(3) 재화의 공급

제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

2.19 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 파생상품의 공정가치

당사는 활성시장에서 거래되지 않는 파생상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재주요한 시장 상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다(주석17참조).

2) 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석22참조).

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(2) 시장위험

가. 외환위험

당사는 외화자산부채를 보유하고 있지 않으므로 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다(단위 원).

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자비용
(23,000,000)
23,000,000
(23,000,000)
23,000,000

(3) 신용위험

가. 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간 말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

나. 금융자산 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.

보고기간말의 매출채권은 모두 만기일 이전의 채권으로서 손실충당금은 계상되어 있지 않습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 3년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 대여금,보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 계상되지 않았습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 현금성자산 및 단기금융상품 19,022백만원(전기말 30,429백만원)을 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기말>

구 분
장부금액
1년 이내(*1)
1년 초과 5년 이내 (*1)
5년 초과 (1*)
합 계

미지급금
802,662,997
802,662,997
-
-
802,662,997

단기차입금
300,000,000
311,175,000
-
-
311,175,000

미지급비용
164,942,259
164,942,259
-
-
164,942,259

전환상환우선주및파생상품부채(*2)
103,060,672,506
103,060,672,506
-
-
103,060,672,506

장기미지급금
213,661,897
-
213,661,897
-
213,661,897

리스부채
2,585,844,216
442,600,112
1,851,783,718
1,526,373,484
3,820,757,314

장기차입금
2,000,000,000
43,600,000
174,400,000
2,109,000,000
2,327,000,000

합 계
109,127,783,875
104,825,652,874
2,239,845,615
3,635,373,484
110,700,871,973

<전기말>

구 분
장부금액
1년 이내(*1)
1년 초과 5년 이내 (*1)
5년 초과 (1*)
합 계

미지급금
904,625,869
904,625,869
-
-
904,625,869

단기차입금
300,000,000
311,425,000
-
-
311,425,000

미지급비용
158,577,609
158,577,609
-
-
158,577,609

전환상환우선주및파생상품부채(*2)
73,299,910,602
73,299,910,602
-
-
73,299,910,602

장기미지급금
136,050,323
-
136,050,323
-
136,050,323

리스부채
2,024,965,838
532,338,984
1,433,174,838
695,814,531
2,661,328,353

장기차입금
2,000,000,000
31,600,000
126,400,000
2,110,600,000
2,268,600,000

합 계
78,824,130,241
75,238,478,064
1,695,625,161
2,806,414,531
79,740,517,756

(*1) 향후 이자비용으로 발생할 수 있는 미래 현금흐름이 포함된 금액입니다.(*2) 상법상 배당가능이익의 범위내에서만 상환할 수 있습니다.

(5) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간말 현재 당사는 완전자본 잠식으로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,213,081,176
1,213,081,176
4,995,407,745
4,995,407,745

단기금융상품
16,723,650,653
16,723,650,653
25,433,866,292
25,433,866,292

당기손익-공정가치측정금융자산
3,121,042,680
3,121,042,680
-
-

매출채권
475,769,800
475,769,800
49,272,000
49,272,000

기타채권(유동)-미수금,미수수익
209,459,054
209,459,054
298,548,157
298,548,157

금융리스채권(유동)
18,531,814
18,531,814
-
-

금융리스채권(비유동)
95,529,320
95,529,320
-
-

기타비유동금융자산
1,152,519,455
1,152,519,455
1,131,969,721
1,131,969,721

합 계
23,009,583,952
23,009,583,952
31,909,063,915
31,909,063,915

<금융부채>

기타채무(유동)
967,605,256
967,605,256
1,063,203,478
1,063,203,478

단기차입금
300,000,000
300,000,000
300,000,000
300,000,000

전환상환우선주
41,664,384,449
41,664,384,449
36,017,218,169
36,017,218,169

파생상품부채
61,396,288,057
61,396,288,057
37,282,692,433
37,282,692,433

기타채무(비유동)
213,661,897
213,661,897
260,604,735
260,604,735

장기차입금
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

합 계
106,541,939,659
106,541,939,659
76,923,718,815
76,923,718,815

(2) 금융상품 공정가치 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,121,042,680
-
3,121,042,680

파생상품부채
-
-
61,396,288,057
61,396,288,057

전기말

파생상품부채
-
-
37,282,692,433
37,282,692,433

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

기 초
37,282,692,433
24,152,312,825

발 행
-
3,818,531,716

평 가
24,113,595,624
9,311,847,892

기 말
61,396,288,057
37,282,692,433

(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말
수준
가치평가방법
투입변수

파생상품부채
61,396,288,057
37,282,692,433
3
옵션가격결정모형
주가변동성 등(*)

당기손익-공정가치측정금융자산
3,121,042,680
-
2
운용사고시가격
고시가격

(*) 무위험이자율 3.16%~3.37%(전기: 3.68%~3.74%), 주가변동성 46.04%(전기: 52.71%)

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

(7) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 기초자산의 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다(단위:원).

구 분
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
(2,467,614,674)
2,623,198,970

(8) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
1,213,081,176
4,995,407,745

단기금융상품
16,723,650,653
25,433,866,292

매출채권및기타채권
685,228,854
347,820,157

금융리스채권(유동)
18,531,814
-

금융리스채권(비유동)
95,529,320
-

기타비유동금융자산
1,152,519,455
1,131,969,721

소 계
19,888,541,272
31,909,063,915

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
3,121,042,680
-

합 계
23,009,583,952
31,909,063,915

구 분
당기말
전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무
1,181,267,153
1,323,808,213

단기차입금
300,000,000
300,000,000

장기차입금
2,000,000,000
2,000,000,000

전환상환우선주
41,664,384,449
36,017,218,169

소 계
45,145,651,602
39,641,026,382

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
61,396,288,057
37,282,692,433

합 계
106,541,939,659
76,923,718,815

(9) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

이자수익

상각후원가 금융자산
924,395,746
582,064,588

이자비용

상각후원가 금융부채
(5,709,300,790)
(4,813,853,321)

평가손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
21,230,324
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
(24,113,595,624)
(9,354,905,799)

처분손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
21,819,663
-

6. 현금및현금성자산과 금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
이자율(%)
당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금
-
1,213,081,176
4,995,407,745

단기금융상품

정기예금
3.80 ~ 4.25
16,723,650,653
25,433,866,292

합 계
17,936,731,829
30,429,274,037

(2) 사용제한금융상품

당기말 현재 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한된 예금 294,704,016원이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

유동성

매출채권
475,769,800
49,272,000

미수금
544,689
644,988

미수수익
208,914,365
297,903,169

금융리스채권
18,531,814
-

소 계
703,760,668
347,820,157

비유동성

장기금융리스채권
95,529,320
-

합 계
799,289,988
347,820,157

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구 분
당기말
전기말

수익증권
3,121,042,680
-

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말

기 초
-
-

취 득
13,736,517,408
-

평 가
21,230,324
-

처 분
(10,636,705,052)
-

기 말
3,121,042,680
-

9. 기타비유동금융자산

보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

임차보증금
1,237,439,960
1,217,027,900

임차보증금-현재가치할인차금
(90,619,795)
(91,241,179)

기타보증금
5,699,290
6,183,000

합 계
1,152,519,455
1,131,969,721

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

선급금
23,003,553
74,905,790

선급비용
25,031,827
8,127,492

부가세대급금
72,522,746
235,312,324

합 계
120,558,126
318,345,606

11. 종속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명
소재지
주요 영업활동
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

VOS DISCOVERY COMPANY LIMITED(*1)
베트남
생명공학기술 관련 상품개발 및 판매,의약품제조 및 도,소매업
12월 31일
100
1,533,763,350
-
-

Lambda Biologics GmbH(*1)
독일
생명공학기술 관련 상품개발 및 판매,의약품제조 및 도,소매업
12월 31일
100
35,503,250
-
-

포도테라퓨틱스㈜ (*1)(*2)
한국
생명공학기술 관련 상품개발
12월 31일
50
250,000,000
-
-

합 계
1,819,266,600
-
-

(*1) 당기 중 지분 출자를 통해 설립하여 자회사로 편입하였습니다.(*2) 해당기업의 주주간 약정에 의해 이사회의 의사결정 권한을 보유하고 있어 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명
기초
취득
기말

VOS DISCOVERY COMPANY LIMITED
-
1,533,763,350
1,533,763,350

Lambda Biologics GmbH
-
35,503,250
35,503,250

포도테라퓨틱스㈜
-
250,000,000
250,000,000

합 계
-
1,819,266,600
1,819,266,600

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

토지
837,271,775
837,271,775

건물
1,837,562,165
1,837,562,165

감가상각누계액-건물
(118,675,889)
(72,736,834)

기계장치
1,771,734,736
1,476,356,636

감가상각누계액-기계장치
(615,324,588)
(279,550,975)

차량운반구
26,313,636
26,313,636

감가상각누계액-차량운반구
(21,303,636)
(16,286,055)

비품
67,144,866
49,638,861

감가상각누계액-비품
(13,229,837)
(1,083,899)

시설장치
1,756,011,816
1,307,141,816

감가상각누계액-시설장치
(557,499,117)
(243,311,256)

건설중인자산
44,750,000
268,199,440

합 계
5,014,755,927
5,189,515,310

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기>

구 분
기초
취득
처분
대체
감가상각
기말

토지
837,271,775
-
-
-
-
837,271,775

건물
1,837,562,165
-
-
-
-
1,837,562,165

감가상각누계액-건물
(72,736,834)
-
-
-
(45,939,055)
(118,675,889)

기계장치
1,476,356,636
287,678,660
-
7,699,440
-
1,771,734,736

감가상각누계액-기계장치
(279,550,975)
-
-
-
(335,773,613)
(615,324,588)

차량운반구
26,313,636
-
-
-
-
26,313,636

감가상각누계액-차량운반구
(16,286,055)
-
-
-
(5,017,581)
(21,303,636)

비품
49,638,861
25,203,515
(7,697,510)
-
-
67,144,866

감가상각누계액-비품
(1,083,899)
-
1,539,503
-
(13,685,441)
(13,229,837)

시설장치
1,307,141,816
214,870,000
-
234,000,000
-
1,756,011,816

감가상각누계액-시설장치
(243,311,256)
-
-
-
(314,187,861)
(557,499,117)

건설중인자산
268,199,440
18,250,000
-
(241,699,440)
-
44,750,000

합 계
5,189,515,310
546,002,175
(6,158,007)
-
(714,603,551)
5,014,755,927

<전기>

구 분
기초
취득
감가상각
기말

토지
837,271,775
-
-
837,271,775

건물
1,837,562,165
-
-
1,837,562,165

감가상각누계액-건물
(26,797,779)
-
(45,939,055)
(72,736,834)

기계장치
626,519,752
849,836,884
-
1,476,356,636

감가상각누계액-기계장치
(69,042,928)
-
(210,508,047)
(279,550,975)

차량운반구
26,313,636
-
-
26,313,636

감가상각누계액-차량운반구
(11,023,328)
-
(5,262,727)
(16,286,055)

비품
-
49,638,861
-
49,638,861

감가상각누계액-비품
-
-
(1,083,899)
(1,083,899)

시설장치
778,772,727
528,369,089
-
1,307,141,816

감가상각누계액-시설장치
(41,119,847)
-
(202,191,409)
(243,311,256)

건설중인자산
-
268,199,440
-
268,199,440

합 계
3,958,456,173
1,696,044,274
(464,985,137)
5,189,515,310

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

영업비용_감가상각비
142,643,005
33,453,490

영업비용_경상연구개발비
571,960,546
431,531,647

합 계
714,603,551
464,985,137

(4) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련장기차입금
담보사유
담보권자

토지 및 건물
2,556,158,051
2,400,000,000
2,000,000,000
차입금담보
중소벤처기업진흥공단

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

특허권
95,029,519
15,581,925

감가상각누계액-특허권
(18,955,376)
(8,576,655)

상표권
15,430,899
9,778,164

감가상각누계액-상표권
(5,880,744)
(3,192,556)

소프트웨어
62,433,000
48,833,000

감가상각누계액-소프트웨어
(25,223,212)
(12,963,279)

건설중인무형자산
172,727,473
60,825,746

합 계
295,561,559
110,286,345

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).<당기>

구 분
기초
취득
대체
감가상각
기말

특허권
15,581,925
61,356,103
18,091,491
-
95,029,519

감가상각누계액-특허권
(8,576,655)
-
-
(10,378,721)
(18,955,376)

상표권
9,778,164
2,340,480
3,312,255
-
15,430,899

감가상각누계액-상표권
(3,192,556)
-
-
(2,688,188)
(5,880,744)

소프트웨어
48,833,000
6,800,000
6,800,000
-
62,433,000

감가상각누계액-소프트웨어
(12,963,279)
-
-
(12,259,933)
(25,223,212)

건설중인무형자산
60,825,746
140,105,473
(28,203,746)
-
172,727,473

합 계
110,286,345
210,602,056
-
(25,326,842)
295,561,559

<전기>

구 분
기초
취득
감가상각
기말

특허권
15,581,925
-
-
15,581,925

감가상각누계액-특허권
(5,460,267)
-
(3,116,388)
(8,576,655)

상표권
5,614,152
4,164,012
-
9,778,164

감가상각누계액-상표권
(1,878,716)
-
(1,313,840)
(3,192,556)

소프트웨어
36,113,000
12,720,000
-
48,833,000

감가상각누계액-소프트웨어
(3,688,683)
-
(9,274,596)
(12,963,279)

건설중인무형자산
-
60,825,746
-
60,825,746

합 계
46,281,411
77,709,758
(13,704,824)
110,286,345

14. 리스

(1) 리스이용자

1) 보고기간말 현재 사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
2,458,905,448
2,191,482,214

차량운반구
70,596,967
-

합 계
2,529,502,415
2,191,482,214

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
378,708,857
502,427,545

비유동
2,207,135,359
1,522,538,293

합 계
2,585,844,216
2,024,965,838

당기 중 증가된 사용권자산은 1,402,461,736원(전기: 2,386,197,911원)입니다.

2) 보고기간말 현재 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
383,690,555
325,772,475

리스부채에 대한 이자비용
282,564,904
92,124,943

단기리스 및 소액리스료
130,655,787
26,950,639

리스해지이익
31,228,073
-

유형자산처분이익
33,230,342
-

3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

영업비용_사용권자산상각비
123,159,931
91,732,506

영업비용_경상연구개발비
260,530,624
234,039,969

합 계
383,690,555
325,772,475

4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 631,215,949원(전기: 350,117,119원)입니다.

5) 보고기간말 현재 리스 계약과 관련하여 복구충당부채 99,917,105원을 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자

1) 보고기간말 현재 리스채권 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

리스채권

유동
18,531,814
-

비유동
95,529,320
-

합 계
114,061,134
-

2) 보고기간말 현재 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

리스채권에 대한 이자수익
11,929,897
-

3) 보고기간말 이후 받게 될 할인되지 않은 금융리스채권 만기분석은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

1년 이내
19,560,000
-

1년 초과 ~ 5년 이내
153,220,000
-

합 계
172,780,000
-

15. 정부보조금

당기 및 전기 정부보조금 수령내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

수령금액
상환의무 있는 보조금(*)
상환의무 없는보조금
수령금액
상환의무 있는 보조금(*)
상환의무 없는보조금

대장 오가노이드의 임상시험용 의약품 생산 및 비임상 효력평가 외 20건
3,355,192,000
204,001,871
3,151,190,129
2,762,456,000
218,271,147
2,544,184,853

(*) 상환의무 있는 보조금은 당사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부출연금 중 기술료로 향후 납부해야 될 것으로 예상되는 금액입니다. 한편, 당기말 현재 납부할 기술료 498,228,915원(전기말: 349,804,294원)은 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 차입금

(1) 보고기간말 현재 장,단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
금융기관
차입 종류
이자율(%)
만기
당기말
전기말

단기차입금
우리은행
운전자금
4.47
2024년 10월 24일
300,000,000
300,000,000

장기차입금
중소벤처진흥공단
운전자금
2.18
2031년 06월 28일
2,000,000,000
2,000,000,000

합 계
2,300,000,000
2,300,000,000

17. 전환상환우선주 및 파생상품부채

(1) 보고기간말 현재 전환상환우선주 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주
41,664,384,449
36,017,218,169

파생상품부채
61,396,288,057
37,282,692,433

합 계
103,060,672,506
73,299,910,602

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:원).

구 분
당기
전기

전환상환우선주
파생상품부채
합 계
전환상환우선주
파생상품부채
합 계

기초
36,017,218,169
37,282,692,433
73,299,910,602
26,054,688,594
24,152,312,825
50,207,001,419

발행
-
-
-
5,181,202,334
3,818,531,716
8,999,734,050

이자비용
5,647,166,280
-
5,647,166,280
4,781,327,241
-
4,781,327,241

평가
-
24,113,595,624
24,113,595,624
-
9,311,847,892
9,311,847,892

기말
41,664,384,449
61,396,288,057
103,060,672,506
36,017,218,169
37,282,692,433
73,299,910,602

(3) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1회
2회
3회
4회
5회
6회
7회

발행자
오가노이드사이언스

인수자
아주좋은성장지원펀드 등
컴퍼니케이 고성장펀드
아산사회복지재단 등
엘비넥스트유니콘펀드 등
에이티넘성장투자조합2018
아주좋은벤처펀드
한국투자증권

발행일자
2020-01-14
2020-03-24
2021-11-22
2021-12-13
2021-12-31
2022-01-27
2022-05-06

발행주식수(*)
804,000 주
268,000 주
580,650 주
393,700 주
65,600 주
229,700 주
62,500 주

주당 액면가
500 원
500 원
500 원
500 원
500 원
500 원
500 원

발행총액(단위:원)
5,999,994,720
1,999,998,240
17,694,728,100
11,997,613,800
1,999,094,400
6,999,877,800
1,999,856,250

만기일자
2030-01-14
2030-03-24
2031-11-22
2031-12-13
2031-12-31
2032-01-27
2032-05-06

의결권의 내용
기명식 의결권부

배당에 관한 사항
누적적, 참가적 연 1%

경영에 관한 사항
투자자는 상무에 종사하지 아니하는 이사(비상근이사) 1인을 지명할 권리 및 경영사항에 대한 동의권 및 협의권을 행사할 수 있음

처분에 관한 사항
투자자는 대표이사의 주식 처분시 우선매수권 및 공동매도권을 행사할 수 있음

전환에 관한 사항(*)
발행할 주식의 종류 : 기명식보통주

전환권 행사기간 : 발행일로부터 존속기간 만일의 전일까지

70% Rule (공모가 70% < 전환가격 일 경우, (전환가격 / 공모가의 70%)으로 전환비율을 조정, 후행투자의 발행가격 < 전환가격일 경우 후행투자 발행가격으로 전환가격을 조정

전환가격: 7,463 원
전환가격: 30,474 원
전환가격:31,998 원

상환에 관한 사항
상환기간 : 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액 : 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률(연 10%)을 가산한 금액

(*) 전기 중 이사회 결의에 의하여 보통주 무상증자를 결정하여, 전환주식수 및 전환가격을 조정하였습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구분
당기말
전기말
취득시

1회 전환상환우선주
13,875,674,598
11,257,114,638
3,110,365,804

2회 전환상환우선주
4,699,978,703
3,663,466,466
1,043,901,571

3회 전환상환우선주
18,504,585,685
9,535,565,736
6,344,691,874

4회 전환상환우선주
12,586,424,970
6,465,430,518
4,124,704,018

5회 전환상환우선주
2,109,618,854
1,130,505,760
705,597,494

6회 전환상환우선주
7,447,341,943
4,083,967,827
2,628,854,323

7회 전환상환우선주
2,172,663,304
1,146,641,487
1,189,677,393

합 계
61,396,288,057
37,282,692,432
19,147,792,477

구분
당기
전기

법인세비용차감전손익
(38,317,977,611)
(24,111,281,702)

평가손익
24,113,595,624
9,311,847,892

평가손익 제외 법인세비용차감전손익
(14,204,381,987)
(14,799,433,810)

18. 기타채무

보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

유동성

미지급금
802,662,997
904,625,869

미지급비용
164,942,259
158,577,609

소 계
967,605,256
1,063,203,478

비유동성

장기미지급금
213,661,897
260,604,735

합 계
1,181,267,153
1,323,808,213

19. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

예수금
27,259,598
65,547,770

20. 순확정급여부채

보고기간말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(1) 순확정급여부채 산정내역

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
729,727,568
466,837,412

사외적립자산의 공정가치
(159,917,319)
(161,180,714)

재무상태표상 순확정급여부채
569,810,249
305,656,698

(2) 확정급여채무의 변동내역

구 분
당기
전기

기초
466,837,412
223,449,971

당기근무원가 및 이자비용
376,224,025
275,588,230

재측정요소:

재무적 가정의 변동
21,841,169
(31,867,439)

인구통계적 가정의 변동
4,599,036
-

경험조정효과
(46,920,912)
60,164,888

지급액
(92,853,162)
(60,498,238)

기말
729,727,568
466,837,412

(3) 사외적립자산의 변동내역

구 분
당기
전기

기초
161,180,714
97,504,357

이자수익
7,839,576
4,363,032

재측정요소:

사외적립자산의 손익
(1,952,806)
(845,488)

납입액
-
72,043,547

지급액
(7,150,165)
(11,884,734)

기말
159,917,319
161,180,714

(4) 보고기간말 현재 사용한 보험수리적 가정

구 분
당기
전기

할인율
5.57%
6.10%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(5) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석(단위:원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율의 변동
(55,387,578)
64,627,433

기대임금상승률의 변동
65,741,218
(57,215,620)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

상품명
당기말
전기말

정기예금
159,887,792
160,952,354

현금성자산
29,527
228,360

합 계
159,917,319
161,180,714

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.64년(전기말: 8.34년)입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000
50,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식의 수
2,865,800
2,865,800

보통주자본금
1,432,900,000
1,432,900,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원)

구 분
발행주식수
자본금
자본잉여금

전기초
57,316
28,658,000
1,489,297,360

무상증자(*)
2,808,484
1,404,242,000
(1,404,242,000)

전기말
2,865,800
1,432,900,000
85,055,360

당기초
2,865,800
1,432,900,000
85,055,360

당기말
2,865,800
1,432,900,000
85,055,360

(*) 전기 중 이사회 결의에 의하여 주식발행초과금을 재원으로 균등 무상증자하였습니다.

22. 자본조정 및 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

자본조정

주식선택권
1,640,852,187
661,659,084

(2) 주식선택권 약정의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
1, 2회
3회
4회
5회
6회

발행자
오가노이드사이언스

인수자
임직원

발행일자
2021-05-03
2021-10-25
2022-03-30
2022-11-18
2023-03-21

만기일자
2030-12-31
2031-12-31
2030-12-31
2031-11-17
2032-03-20

공정가치
1,271
10,169
5,409
4,056
11,558~12,882

행사가격(*)
5,224
5,224
21,332
22,399
22,399

주식수(*)
154,800 주
154,300 주
71,650 주
33,550 주
59,600주

전환권 행사기간
2024-01-02~2029-03-09(1차)2024-01-02~2030-03-15(2차)
2024-10-25 ~ 2030-10-21
2025-04-01 ~ 2030-12-31
2025-11-18 ~ 2031-11-17
2026-03-21~ 2032-03-20

가득조건
부여일 이후 3년 6개월 이상 회사의 임직원으로 재직
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직

행사가능시점
3년 6개월 경과 시점부터 50%, 4년 6개월 경과 시점부터 20%, 5년 6개월 경과 시점부터 20%, 6년 6개월 경과 시점부터 10% 행사 가능
3년 경과 시점부터 50%, 4년 경과 시점부터 20%, 5년 경과 시점부터 20%, 6년 경과 시점부터 10% 행사 가능
3년 경과 시점부터 50%, 4년 경과 시점부터 20%, 5년 경과 시점부터 20%, 6년 경과 시점부터 10% 행사 가능
3년 7개월 경과 시점부터 50%,4년 7개월 경과 시점부터 20%,5년 7개월 경과 시점부터 20%,6년 7개월 경과 시점부터 10% 행사 가능
3년 경과 시점부터 100%행사 가능(A)3년 경과 시점부터 50%, 4년 경과 시점부터 20%, 5년 경과 시점부터 20%, 6년 경과 시점부터 10% 행사 가능(B)

(*) 전기 중 이사회 결의에 의하여 보통주 무상증자를 결정하여, 행사주식수 및 행사가격을 조정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분
1, 2회
3회
4회
5회
6회
합 계

전기초
3,286
3,411
-
-
-
6,697

부여
-
-
1,496
671
-
2,167

취소
(190)
(325)
(63)
-
-
(578)

무상증자(*)
151,704
151,214
70,217
32,879
-
406,014

전기말
154,800
154,300
71,650
33,550
-
414,300

당기초
154,800
154,300
71,650
33,550
-
414,300

부여
-
-
-
-
59,600
59,600

취소
(6,000)
(12,500)
(10,900)
(5,750)
-
(35,150)

당기말
148,800
141,800
60,750
27,800
59,600
438,750

(*) 전기 중 이사회 결의에 의하여 보통주 무상증자를 결정하여, 행사주식수 및 행사가격을 조정하였습니다.

(4) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
1, 2회
3회
4회
5회
6회

평가기준일
2021-05-03
2021-10-25
2022-03-30
2022-11-18
2023-03-21

주가
2,678
14,309
16,100
16,826
21,135

변동성
63.95%
60.64%
56.31%
53.78%
56.67%

무위험수익률
1.06%
1.60%
2.10%
3.75%
3.26%~3.35%

공정가치
1,271
10,169
5,409
4,056
11,558 ~ 12,882

행사가격(*)
5,224
5,224
21,332
22,399
22,399

(*) 전기 중 이사회 결의에 의하여 보통주 무상증자를 결정하여, 행사주식수 및 행사가격을 조정하였습니다.

23. 결손금(1) 보고기간말 현재 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
(80,039,296,775)
(41,739,847,065)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기(처리예정일: 2024년 3월 28일)
전기(처리확정일: 2023년 3월 21일)

Ⅰ. 미처리결손금

(80,039,296,775)

(41,739,847,065)

1. 전기이월미처리결손금
(41,739,847,065)

(17,599,422,426)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
18,527,901

(29,142,937)

3. 당기순손실
(38,317,977,611)

(24,111,281,702)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 결손금처리액

-

-

IV. 차기이월미처리결손금

(80,039,296,775)

(41,739,847,065)

24. 영업비용

당기 및 전기 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

급여
1,814,976,044
1,445,584,696

상여금
70,030,000
55,508,422

퇴직급여
158,677,403
87,715,310

복리후생비
650,727,517
624,810,462

여비교통비
196,238,276
221,366,051

접대비
104,597,417
73,019,553

통신비
8,702,152
5,680,745

세금과공과
43,740,743
38,260,948

감가상각비
142,643,005
33,453,490

사용권자산상각비
123,159,931
91,732,506

지급임차료
135,396,534
26,950,639

보험료
12,405,370
9,344,387

차량유지비
42,794,485
26,258,576

경상연구개발비
4,491,060,818
6,227,399,235

운반비
33,155,982
26,823,657

교육훈련비
2,763,458
28,860,000

도서인쇄비
10,346,568
13,846,157

소모품비
94,702,161
132,373,664

지급수수료
739,160,734
487,321,513

광고선전비
139,826,026
145,365,884

건물관리비
503,046,546
288,882,726

무형자산상각비
25,326,842
13,704,824

외주용역비
381,213,727
344,151,424

주식보상비용
979,193,103
542,391,903

합 계
10,903,884,842
10,990,806,772

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

종업원급여
4,398,974,034
5,095,324,974

유형자산감가상각비
714,603,551
464,985,137

무형자산감가상각비
25,326,842
13,704,824

사용권자산감가상각비
383,690,555
325,772,475

지급수수료
739,160,734
487,321,513

세금과공과
43,740,743
38,260,948

기타비용
4,598,388,383
4,565,436,901

합 계
10,903,884,842
10,990,806,772

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

기타수익

잡이익
22,762,006
77,399,517

리스해지이익
31,228,073
-

유형자산처분이익
33,230,342
-

소 계
87,220,421
77,399,517

기타비용

잡손실
975,892
353,598

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
936,325,643
582,064,588

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
21,230,324
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
21,819,663
-

파생상품평가이익
-
43,057,907

소 계
979,375,630
625,122,495

금융비용

이자비용
5,991,865,694
4,905,978,264

파생상품평가손실
24,113,595,624
9,354,905,799

소 계
30,105,461,318
14,260,884,063

28. 주당손익

(1) 기본주당손익 (단위:주, 일, 원)

가. 가중평균유통보통주식수

<당기>

구 분
주식수
일자
일수
적 수

당기초
2,865,800
2023-01-01
365
1,046,017,000

가중평균유통보통주식수
2,865,800

<전기>

구 분
주식수
일자
일수
적 수

전기초
2,865,800
2022-01-01
365
1,046,017,000

가중평균유통보통주식수
2,865,800

나. 기본주당손익

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
(38,317,977,611)
(24,111,281,702)

가중평균유통보통주식수
2,865,800
2,865,800

기본주당손익
(13,371)
(8,413)

(2) 희석주당손익

당기 및 전기 모두 반희석효과가 존재하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액
(449,914,386)
(113,459,063)

이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
965,363,295
(1,822,345,743)

실현가능성없는이연법인세자산의 변동
(515,448,909)
1,935,804,806

법인세비용
-
-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(38,317,977,611)
(24,111,281,702)

적용세율에 따른 법인세
(3,793,479,783)
(5,063,369,157)

조정사항

비과세수익
(163,109)
(1,889,286,128)

비과세비용
105,331,512
484,840,669

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
(515,448,909)
1,935,804,806

세율변동효과
1,676,591,593
-

미인식 이연법인세자산의 변동 등
2,527,168,696
4,532,009,810

법인세비용
-
-

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말
사유

미사용결손금(*)
21,944,420,759
14,942,195,001
미래과세소득의 불확실

일시적차이
6,183,314,697
1,638,724,939
미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 2028년 ~ 2038년입니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기>

구 분
기초
증감
기말

차감할 일시적차이 및 세무상결손금:

퇴직급여충당부채
98,035,857
(25,792,828)
72,243,029

장기미지급금
14,836,313
(4,944,520)
9,891,793

유형자산
379,577
(111,062)
268,515

국고보조금
62,622,019
(13,297,356)
49,324,663

리스부채
425,242,826
(169,244,249)
255,998,577

미지급비용
33,204,911
(16,933,842)
16,271,069

임차보증금
19,160,648
(10,189,288)
8,971,360

지급수수료
2,810,833
(1,485,726)
1,325,107

주식선택권
-
486,890,920
486,890,920

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산
656,292,984
244,892,049
901,185,033

이월결손금로 인한 이연법인세자산
3,137,860,950
(965,363,295)
2,172,497,655

실현가능성 검토
(3,300,094,719)
515,448,909
(2,784,645,810)

소 계
494,059,215
-
289,036,878

가산할 일시적차이:

미수수익
-
(20,682,522)
(20,682,522)

금융상품
-
(2,101,802)
(2,101,802)

퇴직연금충당금
(33,847,950)
18,016,135
(15,831,815)

사용권자산
(460,211,265)
209,790,526
(250,420,739)

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채
(494,059,215)
205,022,337
(289,036,878)

이연법인세자산(부채)
-
-
-

<전기>

구 분
기초
증감
기말

차감할 일시적차이 및 세무상결손금:

퇴직급여충당부채
49,158,994
48,876,863
98,035,857

장기미지급금
15,542,804
(706,491)
14,836,313

유형자산
(13,121,877)
13,501,454
379,577

국고보조금
-
62,622,019
62,622,019

리스부채
32,882,593
392,360,233
425,242,826

미지급비용
24,957,003
8,247,908
33,204,911

임차보증금
283,618
18,877,030
19,160,648

지급수수료
2,255,326
555,507
2,810,833

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산
111,958,461
544,334,523
656,292,984

이월결손금로 인한 이연법인세자산
1,315,515,207
1,822,345,743
3,137,860,950

실현가능성 검토
(1,364,289,913)
(1,935,804,806)
(3,300,094,719)

소 계
63,183,755
-
494,059,215

가산할 일시적차이:

퇴직연금충당금
(21,450,959)
(12,396,991)
(33,847,950)

사용권자산
(41,732,796)
(418,478,469)
(460,211,265)

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채
(63,183,755)
(430,875,460)
(494,059,215)

이연법인세자산(부채)
-
-
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위:원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
272,765,809
460,854,304

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
16,271,069
33,204,911

이연법인세자산 합계
289,036,878
494,059,215

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(266,252,554)
(494,059,215)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(22,784,324)
-

이연법인세부채 합계
(289,036,878)
(494,059,215)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 취득
1,402,461,736
2,386,197,911

(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원).<당기>

구 분
기 초
현금흐름
취득-리스
처분-리스
이자비용 및평가 등
기 말

단기차입금
300,000,000
-
-
-
-
300,000,000

장기차입금
2,000,000,000
-
-
-
-
2,000,000,000

전환상환우선주 및 파생상품부채
73,299,910,602
-
-
-
29,760,761,904
103,060,672,506

상환의무 있는 정부보조금
349,804,294
148,424,621
-
-
-
498,228,915

리스부채(*)
2,024,965,838
(217,995,258)
1,380,991,376
(602,117,740)
-
2,585,844,216

합 계
77,974,680,734
(69,570,637)
1,380,991,376
(602,117,740)
29,760,761,904
108,444,745,637

(*) 리스부채 이자의 지급은 영업활동으로 분류되었습니다.<전기>

구 분
기 초
현금흐름
취득-리스
처분-리스
이자비용 및평가 등
기 말

단기차입금
-
300,000,000
-
-
-
300,000,000

장기차입금
2,000,000,000
-
-
-
-
2,000,000,000

전환상환우선주 및 파생상품부채
50,207,001,419
10,998,828,450
-
-
12,094,080,733
73,299,910,602

상환의무 있는 정부보조금
131,533,147
218,271,147
-
-
-
349,804,294

리스부채(*)
149,466,330
(231,041,537)
2,153,720,185
(47,179,140)
-
2,024,965,838

합 계
52,488,000,896
11,286,058,060
2,153,720,185
(47,179,140)
12,094,080,733
77,974,680,734

(*) 리스부채 이자의 지급은 영업활동으로 분류되었습니다.

31. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 영업부문

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

A
468,633,984
110,000,000

B(*)
-
50,000,000

C(*)
-
90,625,000

D
337,310,000
-

(*) 당기 매출액의 10% 미만을 차지하는 고객이나 전기 매출액의 10% 이상을 차지하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 매출은 전액 국내 매출입니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

재화의 판매

한 시점에 이행하는 수행의무
263,499,959
79,553,719

소 계
263,499,959
79,553,719

용역의 제공

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
638,674,447
198,687,000

한 시점에 이행하는 수행의무
723,573,984
160,000,000

소 계
1,362,248,431
358,687,000

합 계
1,625,748,390
438,240,719

(5) 당사가 보고기간 말 인식하고 있는 계약부채는 없습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
VOS DISCOVERY COMPANY LIMITED (*)
-

Lambda Biologics GmbH(*)
-

포도테라퓨틱스㈜ (*)
-

유의적 영향력을행사하는 기업
아주좋은성장지원펀드
아주좋은성장지원펀드

LB기술금융펀드1호
LB기술금융펀드1호

에이티넘성장투자조합2018
에이티넘성장투자조합2018

컴퍼니케이고성장펀드
컴퍼니케이고성장펀드

아산사회복지재단
아산사회복지재단

한국산업은행
한국산업은행

삼성증권주식회사
삼성증권주식회사

2020원익인탑스스마트밸류업성장펀드
2020원익인탑스스마트밸류업성장펀드

원익인탑스IBK밸류업펀드
원익인탑스IBK밸류업펀드

민트글로벌바이오텍창업벤처전문사모투자합자회사
민트글로벌바이오텍창업벤처전문사모투자합자회사

동화약품주식회사
동화약품주식회사

엘비넥스트유니콘펀드
엘비넥스트유니콘펀드

이엔벤처2호IP투자조합
이엔벤처2호IP투자조합

이엔벤처4호지역산업활력투자조합
이엔벤처4호지역산업활력투자조합

아주좋은벤처펀드
아주좋은벤처펀드

한국투자증권
한국투자증권

(*) 당기 중 지분 출자를 통해 설립하여 종속회사로 편입하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 (단위:원)

구분
회사명
당 기
전 기

매출
기타수익 및이자수익
이자비용
파생상품평가손익
이자비용
파생상품평가손익

종속기업
포도테라퓨틱스㈜
34,700,000
19,815,336
-
-
-
-

유의적 영향력을 행사하는 기업
아주좋은성장지원펀드
-
-
290,557,455
2,688,036,781
245,571,081
506,402,043

LB기술금융펀드1호
-
-
290,557,455
2,688,036,781
245,571,081
506,402,043

에이티넘성장투자조합2018
-
-
511,769,950
3,346,003,993
438,120,693
931,310,310

컴퍼니케이고성장펀드
-
-
839,198,607
4,333,456,311
723,860,721
1,368,590,254

아산사회복지재단
-
-
78,455,470
230,188,224
68,232,560
129,918,742

한국산업은행
-
-
1,121,622,645
3,290,839,059
975,472,896
1,857,356,828

삼성증권주식회사
-
-
336,384,237
986,950,818
292,552,676
557,037,220

2020원익인탑스스마트밸류업성장펀드
-
-
112,128,079
328,983,606
97,517,559
185,679,073

원익인탑스IBK밸류업펀드
-
-
112,128,079
328,983,606
97,517,559
185,679,073

민트글로벌바이오텍창업벤처전문사모투자합자회사
-
-
112,128,079
328,983,606
97,517,559
185,679,073

동화약품주식회사
-
-
112,128,079
328,983,606
97,517,559
185,679,073

엘비넥스트유니콘펀드
-
-
557,899,728
1,645,419,530
486,303,988
928,678,415

이엔벤처2호P투자조합
-
-
111,545,938
328,983,606
97,231,154
185,679,074

이엔벤처4호지역산업활력투자조합
-
-
111,545,938
328,983,606
97,231,154
185,679,074

아주좋은벤처펀드2.0
-
-
762,654,260
2,303,888,241
616,275,625
1,455,113,504

한국투자증권
-
-
186,462,281
626,874,250
104,833,376
(43,035,907)

합 계
34,700,000
19,815,336
5,647,166,280
24,113,595,624
4,781,327,241
9,311,847,892

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액 (단위:원)

구분
회사명
당기말
전기말

매출채권

및 기타채권

전환상환우선주
파생상품부채
전환상환우선주
파생상품부채

종속기업
포도테라퓨틱스㈜
147,061,134
-
-
-
-

유의적 영향력을행사하는 기업
아주좋은성장지원펀드
-
1,876,649,048
6,440,408,327
1,586,091,594
3,752,371,546

LB기술금융펀드1호
-
1,876,649,048
6,440,408,327
1,586,091,594
3,752,371,546

에이티넘성장투자조합2018
-
3,583,908,062
8,228,881,299
3,072,138,111
4,882,877,306

컴퍼니케이고성장펀드
-
6,156,344,086
10,690,989,011
5,317,145,479
6,357,532,700

아산사회복지재단
-
602,104,571
607,078,318
523,649,101
376,890,094

한국산업은행
-
8,607,865,341
8,678,971,527
7,486,242,698
5,388,132,468

삼성증권주식회사
-
2,581,572,538
2,602,897,892
2,245,188,300
1,615,947,074

2020원익인탑스스마트밸류업성장펀드
-
860,524,179
867,632,631
748,396,100
538,649,025

원익인탑스IBK밸류업펀드
-
860,524,179
867,632,631
748,396,100
538,649,025

민트글로벌바이오텍창업벤처전문사모투자합자회사
-
860,524,179
867,632,631
748,396,100
538,649,025

동화약품주식회사
-
860,524,179
867,632,631
748,396,100
538,649,025

엘비넥스트유니콘펀드
-
4,347,355,118
4,339,485,764
3,789,455,390
2,694,066,234

이엔벤처2호IP투자조합
-
869,206,022
867,632,631
757,660,084
538,649,025

이엔벤처4호지역산업활력투자조합
-
869,206,022
867,632,631
757,660,084
538,649,025

아주좋은벤처펀드
-
5,749,953,363
6,387,856,068
4,987,299,102
4,083,967,827

한국투자증권
-
1,101,474,514
1,773,515,738
915,012,232
1,146,641,488

합 계
147,061,134
41,664,384,449
61,396,288,057
36,017,218,169
37,282,692,433

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위:원)

구분
회사명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
VOS DISCOVERY COMPANY LIMITED
출자
1,533,763,350
-

Lambda Biologics GmbH
출자
35,503,250
-

포도테라퓨틱스㈜
출자
250,000,000
-

유의적 영향력을 행사하는 기업
아주좋은벤처펀드
전환상환우선주 투자
-
6,999,877,800

한국투자증권
전환상환우선주 투자
-
1,999,856,250

합 계
1,819,266,600
8,999,734,050

(5) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

급여
557,905,625
386,230,356

퇴직급여
126,514,440
23,406,148

주식보상비용
950,604,581
231,714,859

합 계
1,635,024,646
641,351,363

33. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 지급보증

당사는 서울보증보험으로부터 813,214천원, 신용보증기금으로부터 300,000천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원).

금융기관
구 분
한도액
실행액

우리은행
운영자금대출
300,000,000
300,000,000

중소벤처기업진흥공단
시설자금 운영대출(*)
2,000,000,000
2,000,000,000

합 계
2,300,000,000
2,300,000,000

(*) 보고기간말 현재 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12참조).(3) 당사는 종속기업인 포도테라퓨틱스㈜가 외부투자금을 추가로 유치하는 경우, 해당 기업의 주주인 ㈜세브란스오가노이드가 보유한 주식의 일부를 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
오가노이드사이언스 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
-
1
-
6
-
3
-
2
-
-
-
17
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
48
-
46
-
407
-
266
-
8
-
-
-
775
-

합계
48
-
46
-
407
-
266
-
8
-
-
-
775
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.10.23 ~ 23.11.01
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.15 ~ 2023.11.17
3
일
5
명
4
명
회사 업무 프로세스 및 내부통제에 대한 이해, 주요 이슈사항 파악

2024.02.19 ~ 2024.02.23
5
일
5
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사절차(표본시사, 문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.10.30, 2024.03.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 10월 30일
회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임 등

2
2024년 03월 27일
회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사인의 독립성, 서면진술 등