동방메디컬 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 동방메디컬

00260204
100000000000
117001
69882
90875
274
Y
N
Y
Y
E

주식회사 동방메디컬과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
....................................................
1~4

(첨부) 연 결 재 무 제 표

5

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
....................................................
6~7

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
....................................................
8

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
....................................................
9

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
....................................................
10~11

ㆍ 주석
....................................................
12~88

외부감사 실시내용
....................................................
89~90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동방메디컬

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 동방메디컬과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 4월 25일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표의 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 및 기타 조정 사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 비교표시된 2022년 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2024년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 동방메디컬과 그 종속기업

제 10(당)기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 9(전)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 동방메디컬 대표이사 김근식

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 보령시 웅천읍 산업단지길 30

(전 화)
041-933-7785

연 결 재 무 상 태 표

제 10(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재

제 9(전)기초 2022년 1월 1일 현재

주식회사 동방메디컬과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당)기말
제 9(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제 9(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산
11
63,392,826,440
60,073,490,488
49,361,000,347

1. 현금및현금성자산
4,5,34
13,736,073,132
18,772,174,641
11,847,264,053

2. 유동금융자산
4,34
2,754,900,000
191,032,619
196,519,069

당기손익-공정가치측정금융자산

10,296,717
9,592,619
10,259,069

단기금융상품
7
2,744,603,283
181,440,000
186,260,000

3. 매출채권및기타수취채권
4,8,30,34
15,679,441,711
14,032,054,417
13,198,814,695

4. 재고자산
9
29,217,395,239
24,854,445,985
20,915,184,627

5. 유동비금융자산
10,30
2,005,016,358
2,223,782,826
3,203,217,903

Ⅱ. 비유동자산

53,608,240,864
53,662,586,711
53,130,334,009

1. 비유동금융자산
4
1,229,042,942
64,462,181
4,593,602

당기손익-공정가치측정금융자산
6,7,34
111,952,942
53,962,181
93,602

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,34
1,100,990,000
1,000,000
1,000,000

장기금융상품
6,7,34
16,100,000
9,500,000
3,500,000

2. 장기매출채권및기타수취채권
4,8
418,010,603
437,539,400
977,099,400

3. 관계기업투자
11
4,232,445,297
4,946,773,474
5,597,537,729

4. 유형자산
12,16
39,712,038,793
39,913,537,745
38,647,088,980

5. 사용권자산
13
1,280,938,713
888,001,053
889,591,951

6. 무형자산
15,16
1,742,550,044
1,781,814,898
1,930,200,611

7. 투자부동산
14
1,571,416,823
1,593,649,796
1,382,997,002

8. 비유동비금융자산

12,015,787
45,053,967
93,001,207

9. 이연법인세자산
28
3,409,781,862
3,991,754,197
3,608,223,527

자 산 총 계

117,001,067,304
113,736,077,199
102,491,334,356

부 채

Ⅰ. 유동부채

53,630,199,251
59,051,169,680
50,275,994,797

1. 매입채무및기타지급채무
4.17,30,34
12,546,273,083
17,768,989,506
12,664,875,569

2. 유동금융부채
4,13,18,30,31,32,33
38,066,098,643
35,691,571,769
32,843,809,427

3. 당기법인세부채
28
1,792,046,683
1,265,739,409
1,011,635,275

4. 기타유동부채
20,30
1,225,780,842
4,324,868,996
3,755,674,526

Ⅱ. 비유동부채

16,252,263,114
17,947,697,344
19,372,720,521

1. 장기매입채무및기타지급채무
4,17
1,001,824,222
538,359,936
653,210,183

2. 비유동금융부채
4,13,18,30,31,33
11,519,342,561
13,802,776,458
14,964,527,994

3. 확정급여부채
19
3,731,096,331
3,606,560,950
3,754,982,344

부 채 총 계

69,882,462,365
76,998,867,024
69,648,715,318

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

46,789,970,431
36,403,450,897
32,644,566,271

1. 보통주자본금
21
7,420,470,000
7,420,470,000
7,420,470,000

2. 자본잉여금
21
9,610,478,160
9,610,478,160
9,096,491,941

3. 기타자본구성요소
22
567,971,692
81,260,188
513,986,219

4. 이익잉여금
21
29,191,050,579
19,291,242,549
15,613,618,111

Ⅱ. 비지배지분
21
328,634,508
333,759,278
198,052,767

자 본 총 계

47,118,604,939
36,737,210,175
32,842,619,038

부 채 및 자 본 총 계

117,001,067,304
113,736,077,199
102,491,334,356

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 동방메디컬과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당)기
제 9(전)기 (감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출
24,30,35
90,875,105,107
81,407,589,263

Ⅱ. 매출원가
24,25,30
59,890,676,052
58,636,016,760

Ⅲ. 매출총이익

30,984,429,055
22,771,572,503

Ⅳ. 판매비와관리비
25,30
14,507,296,954
16,650,365,001

Ⅴ. 영업이익

16,477,132,101
6,121,207,502

Ⅵ. 금융수익
26
802,129,404
3,802,042,028

Ⅶ. 금융비용
26
5,448,227,415
2,189,699,589

Ⅷ. 기타수익
27
2,102,893,933
319,063,905

Ⅸ. 기타비용
27
718,180,545
1,899,261,961

Ⅹ. 관계기업투자손익
11
(711,015,242)
(534,157,917)

XI. 법인세비용차감전순이익

12,504,732,236
5,619,193,968

XII. 법인세비용
28
2,770,620,800
2,299,677,516

XIII. 당기순이익

9,734,111,436
3,319,516,452

XIV.기타포괄손익

738,878
94,440,935

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

해외사업환산손익

(114,450,101)
(288,296,182)

확정급여제도의 재측정요소

118,501,914
499,343,455

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

지분법자본변동

(3,312,935)
(116,606,338)

XV. 총포괄손익

9,734,850,314
3,413,957,387

당기순이익의 귀속

-지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익

9,774,572,434
3,191,566,711

-비지배지분에 귀속되는 당기순이익

(40,460,998)
127,949,741

총포괄손익의 귀속

-지배기업의 소유주에게 귀속되는지분

9,785,443,284
3,278,250,876

-비지배지분

(50,592,970)
135,706,511

X
Ⅵ. 주당손익

기본주당이익
29
656
224

희석주당이익
29
618
224

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 10(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 동방메디컬과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금

2022.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
7,420,470,000
9,096,491,941
513,986,219
15,613,618,111
198,052,767
32,842,619,038

주식선택권
-
513,986,219
(33,352,469)
-
-
480,633,750

해외사업환산손익
-
-
(282,767,224)
-
(5,528,958)
(288,296,182)

지분법자본변동
-
-
(116,606,338)
-
-
(116,606,338)

보험수리적손익
-
-
-
486,057,727
13,285,728
499,343,455

당기순이익
-
-
-
3,191,566,711
127,949,741
3,319,516,452

2022.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
7,420,470,000
9,610,478,160
81,260,188
19,291,242,549
333,759,278
36,737,210,175

2023.01.01(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
7,420,470,000
9,610,478,160
81,260,188
19,291,242,549
333,759,278
36,737,210,175

주식선택권
-
-
601,076,250
-
-
601,076,250

종속회사 취득
-
-
-
-
45,468,200
45,468,200

해외사업환산손익
-
-
(111,051,811)
-
(3,398,290)
(114,450,101)

지분법자본변동
-
-
(3,312,935)
-
-
(3,312,935)

보험수리적손익
-
-
-
125,235,596
(6,733,682)
118,501,914

당기순이익
-
-
-
9,774,572,434
(40,460,998)
9,734,111,436

2023.12.31(당기말)
7,420,470,000
9,610,478,160
567,971,692
29,191,050,579
328,634,508
47,118,604,939

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 10(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 동방메디컬과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당)기
제 9(전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,275,920,773

10,474,231,825

당기순이익

9,734,111,436

3,319,516,452

당기순이익조정을 위한 가감
33
13,813,405,072

13,651,248,179

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
33
(13,653,890,224)

(2,880,658,552)

이자의 수취

82,035,693

40,641,270

이자의 지급

(2,058,161,536)

(1,112,904,523)

법인세의 납부

(1,641,579,668)

(2,543,611,001)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,731,166,110)

(6,712,247,203)

단기대여금의 감소

165,363,300

52,400,000

장기대여금의 감소

552,466,200

-

장기보증금의 감소

210,768,000

10,000,000

관계기업투자주식의 처분

45,528,800

-

기계장치의 처분

-

217,750,000

시설장치의 처분

14,975,000

-

단기대여금의 증가

(121,028,300)

(528,446,000)

단기금융상품의 증가

(2,563,763,283)

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가

(1,099,990,000)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(56,991,996)

(56,991,996)

장기금융상품의 증가

(6,600,000)

(6,000,000)

장기보증금의 증가

(192,154,738)

(6,000,000)

토지의 취득

-

(112,168,629)

건물의 취득

-

(1,636,751,233)

기계장치의 취득

(2,537,920,310)

(1,911,024,664)

차량운반구의 취득

(25,550,000)

(36,000,000)

공구와기구의 취득

(146,882,238)

(923,933,233)

비품의 취득

(62,450,898)

(170,845,591)

시설장치의 취득

(84,715,990)

(294,050,910)

건설중인자산의 취득

(1,607,007,200)

(1,122,350,000)

산업재산권의 취득

(209,412,457)

(105,595,200)

소프트웨어의 취득

(5,800,000)

(82,239,747)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

(3,480,818,664)

3,138,162,234

단기차입금의 차입

8,206,745,000

14,678,255,000

장기차입금의 차입

-

5,070,000,000

상환전환우선주부채의 발행

-

15,000,000,000

단기차입금의 상환

(9,438,250,000)

(15,160,492,370)

유동성장기차입금의 상환

(4,592,663,249)

(244,490,000)

유동성사채의 상환

-

(2,289,259,976)

상환전환우선주부채의 상환

-

(11,793,671,217)

장기차입금의 상환

2,900,000,000

(1,633,042,206)

리스부채의 상환

(602,118,615)

(489,136,997)

유상증자

45,468,200

-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(100,037,508)

24,763,732

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감

(5,036,101,509)

6,924,910,588

Ⅵ. 기초현금및현금성자산

18,772,174,641

11,847,264,053

Ⅶ. 기말현금및현금성자산

13,736,073,132

18,772,174,641

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 동방메디컬과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 동방메디컬(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')는 의료용기기의 제조 및 도소매업을 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2014년 중 현물출자에 의한 법인전환으로 설립되었으며, 충청남도 보령시 웅천읍 산업단지길 30에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 9,530,468천원(보통주: 7,420,470천원, 우선주: 2,109,998천원)으로 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
합계

김근식
11,497,288
-
11,497,288
65.71

원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사
1,079,927
2,500,000
3,579,927
20.46

엔에이치엔인베스트먼트파트너스
1,012,842
-
1,012,842
5.79

기술신용보증기금
117,523
156,000
273,523
1.56

신용호
266,680
-
266,680
1.52

(주)제이비피코리아
200,000
-
200,000
1.14

기타
666,680
-
666,680
3.81

합계
14,840,940
2,656,000
17,496,940
100.00

1.1 종속기업 현황당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말지배지분율(%)
전기말지배지분율(%)
전기초지배지분율(%)
결산월
업종

(주)필텍
한국
90.00
90.00
90.00
12월
의료기기 제조, 도소매

소주동방의료기계 유한공사
중국
100.00
100.00
100.00

12월

의료기기 제조, 도소매

청도동방의료용구 유한공사
중국
100.00
100.00
100.00
12월

의료기기 제조

동방생물과기(북경) 유한공사(*1)

중국
100.00
100.00
100.00

12월

의료기기 도소매

BENEV DBM CORPORATION
미국
60.00
60.00
60.00
12월

의료기기 도소매

PT Dongbang Medical Global
인도네시아
97.65
-
-

12월

의료기기 도소매

PT Dongbang Medical Indinesia
인도네시아
97.12
-
-
12월

의료기기 제조

(*1)
소주동방의료기계 유한공사가 지분 100%를 보유한 종속기업입니다.

1.2 종속기업의 요약재무정보당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기말>

기업명
자산
부채
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)필텍(*1)
16,302,136,275
10,219,251,992
17,744,020,502
1,553,443,398
1,486,106,581

소주동방의료기계 유한공사(*1)
12,073,485,734
1,574,396,918
11,519,886,441
1,408,421,991
1,352,333,582

청도동방의료용구 유한공사(*1)
1,794,533,522
1,192,358,496
2,948,079,500
(324,978,247)
(322,072,038)

동방생물과기북경 유한공사(*1)

530,900,262
1,958,974,243
600,808,126
(364,195,324)
(353,961,245)

BENEV DBM CORPORATION(*1), (*2)
630,848,621
1,184,609,714
2,198,515,350
(322,702,626)
(322,773,010)

PT Dongbang Medical Global(*2)
181,661,671
16,729,359
-
(51,864,566)
(59,474,688)

PT Dongbang Medical Indinesia(*2)
740,724,621
228,701
-
1,937,394
(61,884,080)

(*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.(*2) 해당 기업은 법정감사 대상이 아니므로 감사받지 아니한 재무정보입니다. 지배기업은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

<전기말>

기업명
자산
부채
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)필텍(*1)
15,757,933,727
11,161,156,025
15,633,364,348
1,115,448,510
1,248,305,788

소주동방의료기계 유한공사(*1)
11,390,389,133
2,243,633,899
13,204,614,347
1,911,676,446
1,615,702,079

청도동방의료용구 유한공사(*1)
2,237,888,707
1,313,641,643
3,803,225,011
(206,776,051)
(225,597,425)

동방생물과기북경 유한공사(*1)

675,240,514
1,749,353,250
269,663,440
(425,273,620)
(384,951,667)

BENEV DBM CORPORATION(*1), (*2)
708,239,680
939,227,763
3,375,319,126
(13,194,012)
(27,016,406)

(*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.(*2) 해당 기업은 법정감사 대상이 아니므로 감사받지 아니한 재무정보입니다. 지배기업은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

<전기초>

기업명
자산
부채

(주)필텍(*1)
15,217,431,554
11,868,959,640

소주동방의료기계 유한공사(*1)
9,999,200,244
2,468,147,089

청도동방의료용구 유한공사(*1)
2,200,574,969
1,050,730,480

동방생물과기북경 유한공사(*1)

515,358,350
1,204,519,419

BENEV DBM CORPORATION(*1), (*2)
381,595,475
585,567,152

(*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.(*2) 해당 기업은 법정감사 대상이 아니므로 감사받지 아니한 재무정보입니다. 지배기업은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

PT Dongbang Medical Global,
PT Dongbang Medical Indinesia

당기 중 신규 설립투자

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - ‘국제조세개혁- 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항을 조기적용하여 상환전환우선주부채를 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.2.2. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래에서 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5~10년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 또는 연결회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환되거나 상환받을수 있는 전환상환우선주입니다.

연결회사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 동 주계약가치는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 퇴직급여

연결회사는 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 퇴직연금에 가입하지 아니한 임직원에 대해서는 확정급여제도에 따라 퇴직금을 지급하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 의료용품 및 의료기기를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·개별 리스이용자의 기준일 현재의 신용등급과 사용권자산의 유형별 리스기간을 고려하여 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산 및 사용권자산에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기, 공기청정기, 복합기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(4) 재고자산의 순실현가능가치재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 순실현가치는 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 진부화 등을 고려하여 추정됩니다.(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 창고, 소매매장, 자동차리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(7) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품의 공정가치4.1 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격

수준 2
자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4.2 공정가치 측정연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 원).<당기말>

구분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,100,990,000
1,100,990,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
122,249,659
-
122,249,659

당기손익-공정가치측정금융부채
-
12,017,448,560
-
12,017,448,560

<전기말>

구분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000,000
1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
63,554,800
-
63,554,800

당기손익-공정가치측정금융부채
-
10,098,648,573
-
10,098,648,573

<전기초>

구분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000,000
1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
10,352,671
-
10,352,671

당기손익-공정가치측정금융부채
-
8,003,282,671
-
8,003,282,671

4.3 범주별 금융상품연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 금융자산<당기말>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

<유동성금융자산>

현금 및 현금성자산
-
-
13,736,073,132
13,736,073,132

수익증권
10,296,717
-
-
10,296,717

단기금융상품
-
-
2,744,603,283
2,744,603,283

매출채권
-
-
13,062,744,218
13,062,744,218

미수금
-
-
2,129,057,099
2,129,057,099

미수수익
-
-
4,229,393
4,229,393

단기대여금
-
-
483,411,000
483,411,000

소계
10,296,717
-
32,160,118,125
32,170,414,842

<비유동성금융자산>
-
-
-
-

비상장지분증권
-
1,100,990,000
-
1,100,990,000

적립식보험
111,952,942
-
-
111,952,942

장기금융상품
-
-
16,100,000
16,100,000

장기대여금
-
-
1,000,000
1,000,000

보증금
-
-
417,010,603
417,010,603

소계
111,952,942
1,100,990,000
434,110,603
1,647,053,545

합계
122,249,659
1,100,990,000
32,594,228,728
33,817,468,387

<전기말>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

<유동성금융자산>

현금 및 현금성자산
-
-
18,772,174,642
18,772,174,642

수익증권
9,592,619
-
-
9,592,619

단기금융상품

181,440,000
181,440,000

매출채권
-
-
12,741,079,945
12,741,079,945

미수금
-
-
791,590,696
791,590,696

미수수익
-
-
83,777
83,777

단기대여금
-
-
499,300,000
499,300,000

소계
9,592,619
-
32,985,669,060
32,995,261,679

<비유동성금융자산>

비상장지분증권
-
1,000,000
-
1,000,000

적립식보험
53,962,181
-
-
53,962,181

장기금융상품
-
-
9,500,000
9,500,000

장기대여금
-
-
1,400,000
1,400,000

보증금
-
-
436,139,400
436,139,400

소계
53,962,181
1,000,000
447,039,400
502,001,581

합계
63,554,800
1,000,000
33,432,708,460
33,497,263,260

<전기초>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

<유동성금융자산>

현금 및 현금성자산
-
-
11,847,264,054
11,847,264,054

수익증권
10,259,069
-
-
10,259,069

단기금융상품

186,260,000
186,260,000

매출채권
-
-
12,048,065,554
12,048,065,554

미수금
-
-
1,098,346,554
1,098,346,554

미수수익
-
-
2,588
2,588

단기대여금
-
-
52,400,000
52,400,000

소계
10,259,069
-
25,232,338,750
25,242,597,819

<비유동성금융자산>

비상장지분증권
-
1,000,000
-
1,000,000

적립식보험
93,602
-
-
93,602

장기금융상품
-
-
3,500,000
3,500,000

장기대여금
-
-
3,800,000
3,800,000

보증금
-
-
973,299,400
973,299,400

소계
93,602
1,000,000
980,599,400
981,693,002

합계
10,352,671
1,000,000
26,212,938,150
26,224,290,821

(2) 금융부채<당기말>

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

<유동성금융부채>

매입채무
-
4,269,706,734
4,269,706,734

미지급금
-
5,982,487,933
5,982,487,933

미지급비용
-
1,873,286,616
1,873,286,616

유동리스부채
-
421,020,501
421,020,501

단기차입금
-
13,945,750,000
13,945,750,000

유동성장기차입금
-
2,257,400,687
2,257,400,687

유동성사채
-
2,986,705,099
2,986,705,099

유동성상환전환우선주부채
-
6,853,008,900
6,853,008,900

유동파생상품부채
12,017,448,560
-
12,017,448,560

소계
12,017,448,560
38,589,366,470
50,606,815,030

<비유동성금융부채>
-
-
-

임대보증금
-
100,000,000
100,000,000

예수보증금
-
90,000,000
90,000,000

비유동리스부채
-
811,824,222
811,824,222

장기차입금
-
11,519,342,561
11,519,342,561

소계
-
12,521,166,783
12,521,166,783

합계
12,017,448,560
51,110,533,253
63,127,981,813

<전기말>

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

<유동성금융부채>

매입채무
-
8,664,296,415
8,664,296,415

미지급금
-
6,854,365,671
6,854,365,671

미지급비용
-
1,781,850,232
1,781,850,232

유동리스부채
-
468,477,188
468,477,188

단기차입금
-
15,178,255,000
15,178,255,000

유동성장기차입금
-
4,630,176,580
4,630,176,580

유동성상환전환우선주부채
-
5,777,140,630
5,777,140,630

유동파생상품부채
10,098,648,573
-
10,098,648,573

소계
10,098,648,573
43,354,561,716
53,453,210,289

<비유동성금융부채>

임대보증금
-
100,000,000
100,000,000

예수보증금

90,000,000
90,000,000

비유동리스부채
-
348,359,936
348,359,936

장기차입금
-
10,835,914,917
10,835,914,917

사채
-
2,966,861,541
2,966,861,541

소계
-
14,132,360,694
14,341,136,394

합계
10,098,648,573
57,486,922,410
67,794,346,683

<전기초>

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

<유동성금융부채>

매입채무
-
6,167,624,658
6,167,624,658

미지급금
-
4,517,834,892
4,517,834,892

미지급비용
-
1,641,768,515
1,641,768,515

유동리스부채
-
337,647,503
337,647,503

단기차입금
-
15,660,492,370
15,660,492,370

유동성장기차입금
-
2,533,749,976
2,533,749,976

유동성상환전환우선주부채
-
6,639,356,424
6,639,356,424

유동파생상품부채
8,003,282,671
-
8,003,282,671

소계
8,003,282,671
37,498,474,338
45,501,757,009

<비유동성금융부채>

임대보증금
-
100,000,000
100,000,000

예수보증금

90,000,000
90,000,000

비유동리스부채
-
463,210,183
463,210,183

장기차입금
-
12,016,863,703
12,016,863,703

사채
-
2,947,664,291
2,947,664,291

소계
-
15,617,738,177
15,617,738,177

합계
8,003,282,671
53,116,212,515
61,119,495,186

5. 현금및현금성자산연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
31,782,208
48,394,821
23,694,092

요구불예금
13,704,290,924
18,723,779,820
11,823,569,961

합계
13,736,073,132
18,772,174,641
11,847,264,053

6. 사용이 제한된 예금연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
사용제한 내역
당기말
전기말
전기초

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000,000
2,000,000
2,000,000

7. 금융자산(1) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산
10,296,717
111,952,942
9,592,619
53,962,181
10,259,069
93,602

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,100,990,000
-
1,000,000
-
1,000,000

금융상품
2,744,603,283
16,100,000
181,440,000
9,500,000
186,260,000
3,500,000

합계
2,754,900,000
1,229,042,942
191,032,619
64,462,181
196,519,069
4,593,602

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

적립식보험
-
111,952,942
-
53,962,181
-
93,602

(주)프레스티지메디케어(*)

-
-
-
-
-
-

수익증권
10,296,717
-
9,592,619
-
10,259,069
-

합계
10,296,717
111,952,942
9,592,619
53,962,181
10,259,069
93,602

(*)
2016년부터 2020년까지 공정가치의 유의적인 하락으로 인하여 취득금액 500,000,000원(지분율: 5.13%)은 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
취득가액
장부가액
지분율(%)
취득가액
장부가액
지분율(%)
취득가액
장부가액

(주)로아메드
2.00
100,000,000
100,000,000
-
-
-
-
-
-

(주)라비
4.94
999,990,000
999,990,000
-
-
-
-
-
-

한국의료기기공업협동조합
0.24
1,000,000
1,000,000
0.24
1,000,000
1,000,000
0.24
1,000,000
1,000,000

합계

1,100,990,000
1,100,990,000

1,000,000
1,000,000

1,000,000
1,000,000

(4) 연결회사가 당기 및 전기 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

적립식보험
998,765
(3,123,417)

수익증권
704,098
(666,450)

합계
1,702,863
(3,789,867)

(5) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

정기예적금
2,744,603,283
14,100,000
181,440,000
7,500,000
186,260,000
1,500,000

당좌개설보증금
-
2,000,000
-
2,000,000
-
2,000,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역과 매출채권 및 기타수취채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

매출채권
16,578,454,257
(3,515,710,038)
13,062,744,219
17,061,771,621
(4,320,691,676)
12,741,079,945
15,945,861,017
(3,897,795,463)
12,048,065,554

기타수취채권
2,893,845,919
(277,148,427)
2,616,697,492
1,684,409,846
(393,435,373)
1,290,974,473
1,464,522,079
(313,772,937)
1,150,749,142

소계
19,472,300,176
(3,792,858,465)
15,679,441,711
18,746,181,467
(4,714,127,049)
14,032,054,418
17,410,383,096
(4,211,568,400)
13,198,814,696

비유동자산

기타수취채권
951,170,603
(533,160,000)
418,010,603
1,522,765,600
(1,085,226,200)
437,539,400
1,529,165,600
(552,066,200)
977,099,400

소계
951,170,603
(533,160,000)
418,010,603
1,522,765,600
(1,085,226,200)
437,539,400
1,529,165,600
(552,066,200)
977,099,400

합계
20,423,470,779
(4,326,018,465)
16,097,452,314
20,268,947,067
(5,799,353,249)
14,469,593,818
18,939,548,696
(4,763,634,600)
14,175,914,096

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

미수금
2,206,205,526
(77,148,427)
2,129,057,099
956,580,069
(164,989,373)
791,590,696
1,212,119,490
(113,772,937)
1,098,346,553

미수수익
4,229,393
-
4,229,393
83,777
-
83,777
2,588
-
2,588

단기대여금
683,411,000
(200,000,000)
483,411,000
727,746,000
(228,446,000)
499,300,000
252,400,000
(200,000,000)
52,400,000

소계
2,893,845,919
(277,148,427)
2,616,697,492
1,684,409,846
(393,435,373)
1,290,974,473
1,464,522,078
(313,772,937)
1,150,749,141

비유동자산

장기대여금
1,000,000
-
1,000,000
553,466,200
(552,066,200)
1,400,000
555,866,200
(552,066,200)
3,800,000

보증금
929,647,400
(533,160,000)
396,487,400
969,299,400
(533,160,000)
436,139,400
973,299,400
-
973,299,400

소계
930,647,400
(533,160,000)
397,487,400
1,522,765,600
(1,085,226,200)
437,539,400
1,529,165,600
(552,066,200)
977,099,400

합계
3,824,493,319
(810,308,427)
3,014,184,892
3,207,175,446
(1,478,661,573)
1,728,513,873
2,993,687,678
(865,839,137)
2,127,848,541

(3) 연결회사의 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

가중평균채무불이행률
총장부금액
손실충당금
가중평균채무불이행률
총장부금액
손실충당금
가중평균채무불이행률
총장부금액
손실충당금

만기 미도래
3.3%
10,031,543,414
327,361,474
4.8%
9,431,434,280
456,740,487
3.9%
9,963,923,651
390,554,794

3개월 이내
8.0%
2,708,882,929
217,665,069
12.7%
2,774,422,974
351,960,421
14.1%
2,203,057,185
311,073,652

3개월~6개월 이내
22.8%
934,360,304
212,585,580
34.6%
1,486,474,092
513,910,243
40.7%
757,164,569
308,342,418

6개월~9개월 이내
51.7%
301,633,309
156,063,614
57.7%
486,439,543
280,512,401
61.8%
350,841,719
216,950,705

9개월 초과
100.0%
2,602,034,301
2,602,034,301
94.3%
2,883,000,732
2,717,568,124
100.0%
2,670,873,893
2,670,873,893

합 계

16,578,454,257
3,515,710,038

17,061,771,621
4,320,691,676

15,945,861,017
3,897,795,463

(4) 연결회사의 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초금액
4,320,691,676
1,478,661,573
3,897,795,463
865,839,137

대손상각비
(778,063,064)
(116,286,946)
1,721,462,103
733,232,137

제각
-
(552,066,200)
(1,293,182,865)
(120,409,701)

환입
(36,255,959)
-
-
-

환율변동차이
9,337,385
-
(5,383,025)
-

기말금액
3,515,710,038
810,308,427
4,320,691,676
1,478,661,573

9. 재고자산연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
3,521,501,687
(1,235,250,094)
2,286,251,593
3,466,523,058
(1,474,691,479)
1,991,831,579
3,043,477,731
(920,831,056)
2,122,646,675

제품
8,587,605,437
(1,001,286,000)
7,586,319,437
4,156,728,888
(979,967,778)
3,176,761,110
4,942,962,603
(315,902,327)
4,627,060,276

재공품
14,288,317,512
(1,583,396,417)
12,704,921,095
14,157,643,971
(1,026,759,805)
13,130,884,166
8,235,371,659
(671,926,128)
7,563,445,531

원재료
5,652,939,956
(897,590,090)
4,755,349,866
5,465,119,017
(1,312,886,046)
4,152,232,971
4,898,517,540
(389,647,545)
4,508,869,995

부재료
2,080,269,789
(282,207,735)
1,798,062,054
1,609,521,014
(232,039,520)
1,377,481,494
1,370,558,619
(59,260,437)
1,311,298,182

미착품
86,491,194
-
86,491,194
1,025,254,665
-
1,025,254,665
781,863,968
-
781,863,968

합계
34,217,125,575
(4,999,730,336)
29,217,395,239
29,880,790,613
(5,026,344,628)
24,854,445,985
23,272,752,120
(2,357,567,493)
20,915,184,627

10. 비금융자산연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,649,525,417
-
1,716,283,122
-
2,717,474,943
-

선급비용
147,170,684
12,015,787
184,033,151
45,053,967
244,209,698
93,001,207

부가세대급금
208,320,257
-
323,466,553
-
241,533,262
-

합계
2,005,016,358
12,015,787
2,223,782,826
45,053,967
3,204,759,277
93,001,207

11. 관계기업투자(1) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과같습니다(단위: 원).

구 분
소재지
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

동방미객(북경)과기발전 유한공사
중국
49
6,029,180,000
4,232,445,297
49
6,029,180,000
4,946,773,474
49
6,029,180,000
5,597,537,729

New World Med LLC.(*1)
우즈벡
-
-
-
46
70,207,500
-
46
70,207,500
-

합계

6,029,180,000

4,232,445,297

6,099,387,500
4,946,773,474

6,099,387,500

5,597,537,729

(*1) 2017년에 전액 손상차손을 인식하여 장부금액은 0원이며 당기 중 지분 전량을 제3자에게 양도하였습니다.

(2) 당기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

기업명
기초
지분법평가
지분법자본변동
기말

동방미객(북경)과기발전 유한공사

4,946,773,474
(711,015,242)
(3,312,935)
4,232,445,297

<전기>

기업명
기초
지분법평가
지분법자본변동
기말

동방미객(북경)과기발전 유한공사

5,597,537,729

(534,157,917)
(116,606,338)
4,946,773,474

(3) 관계기업의 당기말 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

동방미객(북경)과기발전 유한공사

자산
8,761,586,532

부채
123,943,069

순자산
8,637,643,463

자본금
12,449,283,132

기초잉여금
(2,115,854,944)

당기순손익
(1,451,051,514)

기말잉여금
(3,566,906,458)

자본계
8,882,376,674

해외사업환산(차)대
(244,733,211)

(4) 관계기업의 손상 평가연결회사는 매년 관계기업 투자주식의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 다음과 같이 추정한 장기성장률을 사용했습니다.

구 분
동방미객(북경)과기발전 유한 공사

영구성장률
1.00%

세후할인율
13.60%

관계기업투자주식에 대한 손상평가 수행결과, 당기에는 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 한편 당기말 관계기업투자주식의 장부금액은 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

12. 유형자산(1) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기말>

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
7,083,987,417
-
-
-
7,083,987,417

건물
14,954,635,915
-
(2,934,001,670)
-
12,020,634,245

기계장치
33,291,100,754
-
(18,703,241,279)
(418,075,941)
14,169,783,534

차량운반구
581,343,949
-
(489,842,133)
-
91,501,816

공구와기구
6,356,312,237
-
(4,592,173,372)
-
1,764,138,865

비품
1,724,616,675
-
(1,468,713,257)
-
255,903,418

시설장치
7,267,237,153
-
(4,774,154,855)
-
2,493,082,298

건설중인자산
1,933,421,400
(100,414,200)
-
-
1,833,007,200

합계
73,192,655,500
(100,414,200)
(32,962,126,566)
(418,075,941)
39,712,038,793

<전기말>

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
7,083,987,417
-
-
-
7,083,987,417

건물
14,958,208,902
-
(2,561,130,525)
-
12,397,078,377

기계장치
29,899,941,724
-
(16,139,762,815)
(418,075,941)
13,342,102,968

차량운반구
556,183,200
-
(442,890,482)
-
113,292,718

공구와기구
6,210,660,119
-
(3,873,621,513)
-
2,337,038,606

비품
1,662,161,105
-
(1,360,858,600)
-
301,302,505

시설장치
7,303,521,163
-
(4,087,136,009)
-
3,216,385,154

건설중인자산
1,122,350,000
-
-
-
1,122,350,000

합계
68,797,013,630
-
(28,465,399,944)
(418,075,941)
39,913,537,745

<전기초>

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
7,089,112,723
-
-
-
7,089,112,723

건물
12,510,157,196
-
(2,238,070,875)
-
10,272,086,321

기계장치
28,364,158,171
-
(14,269,666,942)
(548,909,275)
13,545,581,954

차량운반구
523,310,184
-
(401,559,980)
-
121,750,204

공구와기구
4,584,819,785
-
(3,069,943,667)
-
1,514,876,118

비품
1,495,242,454
-
(1,251,250,056)
-
243,992,398

시설장치
7,009,470,253
-
(3,386,045,972)
-
3,623,424,281

건설중인자산
2,275,827,234
(39,562,253)
-
-
2,236,264,981

합계
63,852,098,000
(39,562,253)
(24,616,537,492)
(548,909,275)
38,647,088,980

(2) 연결회사의 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
환율변동 등 차이
기말

토지
7,083,987,417
-
-
-
-
-
7,083,987,417

건물
12,397,078,377
-
-
(374,780,139)
-
(1,663,993)
12,020,634,245

기계장치
13,342,102,968
2,537,920,310
(20,162,671)
(2,586,081,614)
896,350,000
(345,459)
14,169,783,534

차량운반구
113,292,718
25,550,000
-
(35,026,918)
-
(12,313,984)
91,501,816

공구와기구
2,337,038,606
146,882,238
-
(731,662,551)
-
11,880,572
1,764,138,865

비품
301,302,505
62,450,898
-
(107,754,855)
-
(95,130)
255,903,418

시설장치
3,216,385,154
84,715,990
(97,466,667)
(710,552,179)
-
-
2,493,082,298

건설중인자산
1,122,350,000
1,607,007,200
-
-
(896,350,000)
-
1,833,007,200

합계
39,913,537,745
4,464,526,636
(117,629,338)
(4,545,858,256)
-
(2,537,994)
39,712,038,793

<전기>

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*)
환율변동 등 차이
기말

토지
7,089,112,723
112,168,629
-
-
(117,293,935)
-
7,083,987,417

건물
10,272,086,321
1,636,751,233
-
(335,143,424)
840,003,469
(16,619,222)
12,397,078,377

기계장치
13,545,581,954
1,911,024,664
(224,035,168)
(2,360,260,052)
520,000,000
(50,208,430)
13,342,102,968

차량운반구
121,750,204
36,000,000
-
(44,444,985)
-
(12,501)
113,292,718

공구와기구
1,514,876,118
923,933,233
-
(805,437,737)
711,700,000
(8,033,008)
2,337,038,606

비품
243,992,398
170,845,591
(4,330,955)
(114,573,442)
-
5,368,913
301,302,505

시설장치
3,623,424,281
294,050,910
-
(701,090,037)
-
-
3,216,385,154

건설중인자산
2,236,264,981
1,122,350,000
-
-
(2,236,264,981)
-
1,122,350,000

합계
38,647,088,980
6,207,124,260
(228,366,123)
(4,360,949,677)
(281,855,447)
(69,504,248)
39,913,537,745

(*)건설중인자산 중 79,124,506원과 건설중인자산 차감계정 국고보조금 39,562,253원은 각각 소프트웨어 및 소프트웨어 차감계정 국고보조금으로 대체되었습니다. 그리고 토지 및 건물의 투자부동산 대체 금액은 242,293,194원입니다.

13. 리스

연결회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원). <당기>

구분
기초
증가
감소
감가상각비
환율변동차이
기말

토지
83,752,704
-
-
(2,726,456)
(226,936)
80,799,312

건물
440,498,814
736,587,177
(23,903,463)
(473,369,603)
1,746,667
681,559,592

차량운반구
363,749,535
304,370,997
(383,302)
(149,157,421)
-
518,579,809

합계
888,001,053
1,040,958,174
(24,286,765)
(625,253,480)
1,519,731
1,280,938,713

<전기>

구분
기초
증가
감소
감가상각비
환율변동차이
기말

토지
88,734,264
-
-
(2,835,236)
(2,146,324)
83,752,704

건물
413,385,474
417,454,651
-
(384,846,612)
(5,494,700)
440,498,814

차량운반구
387,472,213
92,665,680
-
(116,388,358)
-
363,749,535

합계
889,591,951
510,120,331
-
(504,070,206)
(7,641,024)
888,001,053

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말
전기초

유동성리스부채
421,020,501
468,477,188
337,647,503

비유동성리스부채
811,824,222
348,359,936
463,210,183

합계
1,232,844,723
816,837,124
800,857,687

(3) 당기 및 전기 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기>

구분
기초
증가
이자비용
현금지급
해지
환율변동차이
기말

리스부채
816,837,124
1,040,958,174
100,477,977
(702,596,592)
(24,648,219)
1,816,259
1,232,844,723

<전기>

구분
기초
증가
이자비용
현금지급
해지
환율변동차이
기말

리스부채
800,857,687
510,120,331
69,870,943
(559,007,941)
-
(5,003,897)
816,837,124

(4) 당기 및 전기 중 연결회사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
625,253,480
504,070,206

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
100,477,977
69,870,943

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
25,691,233
20,797,652

손익계산서에 인식된 총액
751,422,690
594,738,801

14. 투자부동산(1) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
828,865,205
-
828,865,205
828,865,205
-
828,865,205
711,571,270
-
711,571,270

건물
883,315,380
(140,763,762)
742,551,618
883,315,380
(118,530,789)
764,784,591
758,316,121
(86,890,389)
671,425,732

합계
1,712,180,585
(140,763,762)
1,571,416,823
1,712,180,585
(118,530,789)
1,593,649,796
1,469,887,391
(86,890,389)
1,382,997,002

(2) 연결회사의 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
기 초
취득 및 대체
처 분
상 각
기말

토지
828,865,205
-
-
-
828,865,205

건물
764,784,591
-
-
(22,232,973)
742,551,618

합계
1,593,649,796
-
-
(22,232,973)
1,571,416,823

<전기>

구 분
기 초
취득 및 대체(*)
처 분
상 각
기말

토지
711,571,270
117,293,935
-
-
828,865,205

건물
671,425,732
124,999,259
-
(31,640,400)
764,784,591

합계
1,382,997,002
242,293,194
-
(31,640,400)
1,593,649,796

(*) 토지 취득세 납부 및 유형자산의 투자부동산으로의 대체로 인한 증가입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 126,467,740원(전기: 125,000,000원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용(감가상각비 및 세금과공과 등)은 28,156,777원(전기: 38,046,690원)입니다.

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

토지
1,516,800,000
1,253,072,727
1,085,866,364

건물
3,539,200,000
2,923,836,363
2,533,688,183

합계
5,056,000,000
4,176,909,090
3,619,554,547

15. 무형자산(1) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기말>

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
3,503,247,401
(2,499,196,550)
987,884,183

소프트웨어
374,903,500
(223,003,415)
150,660,585

국고보조금
(69,502,000)
17,375,500
(52,126,500)

영업권
656,131,776
-
656,131,776

합계
4,464,780,677
(2,704,824,465)
1,742,550,044

<전기말>

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
3,292,088,584
(2,272,575,313)
1,005,379,937

소프트웨어
369,103,500
(181,935,915)
186,330,085

국고보조금
(69,502,000)
3,475,100
(66,026,900)

영업권
656,131,776
-
656,131,776

합계
4,247,821,860
(2,451,036,128)
1,781,814,898

<전기초>

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
3,186,493,384
(1,910,683,700)
1,263,876,350

소프트웨어
177,799,500
(167,171,515)
10,192,485

영업권
656,131,776
-
656,131,776

합계
4,020,424,660
(2,077,855,215)
1,930,200,611

(2) 연결회사의 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

계정과목
기초
취득
처분
상각비
기말

산업재산권
1,005,379,937
209,412,457
-
(226,908,211)
987,884,183

소프트웨어
186,330,085
5,800,000
-
(41,469,500)
150,660,585

국고보조금
(66,026,900)
-
-
13,900,400
(52,126,500)

영업권
656,131,776
-
-

656,131,776

합계
1,781,814,898
215,212,457
-
(254,477,311)
1,742,550,044

<전기>

계정과목
기초
취득
처분
상각비
기말

산업재산권
1,263,876,350
105,595,200
-
(364,091,613)
1,005,379,937

소프트웨어
10,192,485
191,304,000
-
(15,166,400)
186,330,085

국고보조금
-
(69,502,000)
-
3,475,100
(66,026,900)

영업권
656,131,776
-
-

656,131,776

합계
1,930,200,611
227,397,200
-
(375,782,913)
1,781,814,898

16. 담보제공자산

연결회사의 당기말 현재 연결회사의 금융거래와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

담보제공자산
설정액
관련채무
담보권자

토지 및 건물,기계장치 등
10,859,520,000
차입금
국민은행

13,600,000,000
차입금
산업은행

7,338,000,000
차입금
신한은행

745,000,000
차입금
중소벤처기업진흥공단

2,381,924,363
미지급금(납세담보)
보령세무서장

산업재산권
1,390,800,000
차입금
우리은행

360,000,000
차입금
신한은행

1,200,000,000
차입금
국민은행

17. 매입채무 및 기타지급채무연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,269,706,734
-
8,664,296,415
-
6,167,624,658
-

미지급금
5,982,259,232
-
6,854,365,671
-
4,517,834,892
-

미지급비용
1,873,286,616
-
1,781,850,232
-
1,641,768,515
-

임대보증금
-
100,000,000
-
100,000,000
-
100,000,000

예수보증금
-
90,000,000
-
90,000,000
-
90,000,000

리스부채
421,020,501
811,824,222
468,477,188
348,359,936
337,647,503
463,210,183

합계
12,546,273,083
1,001,824,222
17,768,989,506
538,359,936
12,664,875,568
653,210,183

18. 금융부채(1) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동금융부채

단기차입금
13,946,750,000
15,178,255,000
15,660,492,370

유동성장기차입금
2,257,400,687
4,630,176,580
2,533,749,976

유동성사채
3,000,000,000
-
-

유동성사채할인발행차금
(13,294,901)
-
-

유동성상환전환우선주부채
15,780,000,000
15,780,000,000
9,480,000,000

상환할증금-상환전환우선주부채
10,996,757,417
10,996,757,417
4,552,715,821

전환권조정-상환전환우선주부채
(19,923,748,517)
(20,999,616,787)
(7,393,359,397)

유동파생상품부채
12,017,448,560
10,098,648,573
8,003,282,671

금융보증부채
4,785,397
7,350,986
6,927,986

소계
38,066,098,643
35,691,571,769
32,843,809,427

비유동부채

장기차입금
11,519,342,561
10,835,914,917
12,016,863,703

사채
-
3,000,000,000
3,000,000,000

사채할인발행차금
-
(33,138,459)
(52,335,709)

소계
11,519,342,561
13,802,776,458
14,964,527,994

합계
49,584,441,204
49,494,348,227
47,808,337,421

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

내역
차입처
당기말연이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초

운영자금
신한은행
4.96
2024. 04.26
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

운영자금
하나은행
6.22
2024.04.02
80,000,000
200,000,000
320,000,000

운영자금
농협은행
5.51
2024. 08.15
1,800,000,000
1,800,000,000
1,800,000,000

운영자금
우리은행
5.52~6.68
2024.11.01
260,000,000
260,000,000
260,000,000

무역금융
신한은행
5.04
2024.11.07
300,000,000
300,000,000
300,000,000

시설자금
신한은행
5.14~5.83
2024.12.02
1,176,750,000
1,858,255,000
1,805,000,000

운영자금
신한은행
5.54~5.97
2024.12.13
830,000,000
1,260,000,000
1,675,492,370

운영자금
산업은행
5.22~5.30
2024.12.30
6,500,000,000
6,500,000,000
6,500,000,000

합계
13,946,750,000
15,178,255,000
15,660,492,370

연결회사는 상기 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물 등 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로 등으부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 31, 32참조).(3) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내역
차입처
당기말연이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초

운영자금
대표이사 등
-
-
41,465,319
41,465,319
41,465,319

시설자금
신한은행
0.60~5.64
2024.03.25
30,410,000
152,050,000
273,690,000

운영자금
신한은행
2.64~3.72
2025.09.25
418,750,000
93,750,000
150,000,000

운영자금
우리은행
6.61
2026.07.27
500,000,000
-
-

운영자금
중소벤처기업진흥공단
2.86~3.38
2026.11.07
238,850,000
305,450,000
372,050,000

시설자금
우리은행
2.25
2028.12.15
1,159,000,000
1,159,000,000
1,159,000,000

운영자금
국민은행
2.25~5.72
2031.11.07
3,651,887,929
4,777,271,178
5,891,633,360

시설자금
중소벤처기업진흥공단
2.56
2031.11.07
700,000,000
700,000,000
700,000,000

시설자금
산업은행
1.97~5.11
2031.12.30
3,100,000,000
3,660,000,000
2,820,000,000

시설자금
국민은행
2.00~5.10
2032. 09.15
3,742,970,000
4,387,010,000
2,964,950,000

운영자금
US Samll Business Administration
3.75
2050. 08.01
193,410,000
190,095,000
177,825,000

합 계
13,776,743,248
15,466,091,497
14,550,613,679

차감: 유동성대체
(2,257,400,687)
(4,630,176,580)
(2,533,749,976)

차감계
11,519,342,561
10,835,914,917
12,016,863,703

연결회사는 상기 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 등 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로 등으부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 31, 32참조)(4) 연결회사의 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
금 액
비 고

2024년
2,257,400,687
유동성장기차입금

2025년
1,680,287,206

2026년
3,685,013,368

2027년
915,473,332

2028년 이후
5,238,568,655

합계
13,776,743,248

(5) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내역
당기말연이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초

제2회 무보증 사모사채
2.64
2024. 8. 26
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

차감: 사채할인발행차금(*)
(13,294,901)
(33,138,459)
(52,335,709)

차감잔액
2,986,705,099
2,966,861,541
2,947,664,291

차감: 유동성대체
2,986,705,099
-
-

비유동성잔액
-
2,966,861,541
2,947,664,291

(*) 연결회사는 2021년에 제2회 무보증 사모사채와 관련하여 54,000천원의 후순위공모사채를 매입하였으며, 동 후순위 공모사채의 공정가치가 "0"인 것으로 판단하여 전액사채할인발행차금으로 처리하여 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 한편, 동 후순위 공모사채에 대하여 신보2021제15차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하였습니다.

(6) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<2015년 및 2016년 발행분>

내역
발행일
당기말
전기말
전기초

기술보증기금 외(*)
2015.08.27
780,000,000
780,000,000
9,480,000,000

상환할증금
374,590,542
374,590,542
4,552,715,821

차감: 전환권조정
(380,912,921)
(554,086,718)
(7,393,359,397)

차감계
773,677,621
600,503,824
6,639,356,424

차감: 유동성대체
773,677,621
600,503,824
6,639,356,424

비유동성잔액
-
-
-

유동파생상품부채
271,374,041
277,964,244
8,003,282,671

(*) 2015년 및 2016년 발행분 중 기술보증기금을 제외하고는 2022년도까지 모두 상환되어 전기말 및 당기말에는 기술보증기금 상환전환우선주부채 156,000주만 존재합니다.

<2022년 발행분>

내역
발행일
당기말
전기말
전기초

원익그로쓰2020사모투자합자회사
2022.12.16
15,000,000,000
15,000,000,000
-

상환할증금
10,622,166,875
10,622,166,875
-

차감: 전환권조정
(19,542,835,596)
(20,445,530,069)
-

차감계
6,079,331,279
5,176,636,806
-

차감: 유동성대체
6,079,331,279
5,176,636,806
-

비유동성잔액
-
-
-

비유동파생상품부채
11,746,074,519
9,820,684,329
-

(7) 상환전환우선주부채의 발행 및 상환

연결회사는 총 5차례 전환상환우선주를 발행하였습니다. 이 중에서 2018년 발행분은 2020년에 전액 상환하였습니다.2015년 및 2016년도 발행분 중 일부는 2020년도 중에 상환 되었으며, 기술보증기금 전환상환우선주 156,000주를 제외한 나머지 전환상환우선주는 전기에 모두 상환 되었습니다. 한편 연결회사는 전기에 전환상환우선주 2,500,000주를 주당 6,000원에 발행하여 당기말 현재 전환상환우선주 발행주식수는 2,656,000주(기술보증기금 156,000주, 원익뉴그로쓰2020사무투자합자회사 2,500,000주)입니다.

1) 2015년 발행분 연결회사는 2015년도에 케이넷 디에스브이 글로벌 메디케어 투자조합 및 기술보증기금에 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 의결권 있는 우선주식을 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행주식수(*1, *2)
146,000주(케이넷 디에스브이 글로벌 메디케어 투자조합: 120,000주, 기술보증기금: 26,000주)

발행일
2015년 8월 27일

1주의 금액(액면가)(*1)
5,000원

1주의 발행가액(*1)
50,000원

의결권에 관한 사항
일주당 한개의 의결권

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주로서 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선함.

전환권에 관한 사항
발행일로부터 존속기간 말일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있으며 전환비율은 기업공개, 유상증자, 주식배당, 무상증자 등이 발생할 경우 요건에 따라 조정함.

상환권에 관한 사항
우선주의 주주는 우선주의 납입기일 다음날부터 3년이 경과한 날로부터 지배기업에 대하여 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리가 있음.

상환가액
주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감함.

투자금의 용도 및 제한
계약에 따른 투자금 사용용도에 사용하여야 함.

(*1) 액면분할 전 발행 당시의 금액 및 주식수입니다. 한편, 액면분할 후의 발행주식수는 1,460,000주입니다.(*2) 2020년도 중 상기 우선주 발행주식에 대해 40%가 상환청구되어 상환이 이루어졌으며 전기 중 케이넷 디에스브이 글로벌 메디케어 투자조합의 우선주 60%가 상환청구되었습니다. 그 결과, 당기말에는 기술보증기금의 상환우선주 156,000주(260,000주의 60%)가 남아 있습니다.

2) 2022년 발행분연결회사는 당기 중 원익그로쓰2020사모투자합자회사에 이익배당, 잔여재산분배에 있어보통주에 대해 우선권이 있고, 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 의결권 있는 우선주식을 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행주식수
2,500,000주

발행일
2022년 12월 16일

1주의 금액(액면가)
500원

1주의 발행가액
6,000원

의결권에 관한 사항
일주당 한개의 의결권

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주

청산 잔여재산 분배에 관 한 사항
주당 발행가액 및 연복리 5.5%의 비율료 산정한 금액을 합한 금원(기지급 배당금 차감)에 대하여 보통주식에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음.

전환권에 관한 사항
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있으며 전환비율은 기업공개, 유상증자, 주식배당, 무상증자 등이 발생할 경우 요건에 따라 조정함.

상환권에 관한 사항
우선주의 주주는 우선주의 발행일부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 지배기업에 대하여 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리가 있음.

상환가액
발행일부터 상환일까지 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감함.

투자금의 용도 및 제한
계약에 따른 투자금 사용용도에 사용하여야 함.

(8) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
취득시

상환전환우선주
12,017,448,559
10,098,648,573
10,553,448,810

(9) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전이익(손실)
12,504,732,236
5,619,193,968

평가이익(손실)
(1,918,799,987)
148,339,100

평가이익(손실) 제외 법인세비용차감전이익(손실)
14,423,532,223
5,470,854,868

19. 확정급여부채(1) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
4,102,578,363
3,918,242,159
4,135,677,795

사외적립자산의 공정가치
(311,670,832)
(258,932,209)
(291,917,651)

국민연금전환금
(57,830,000)
(42,194,800)
(75,304,400)

퇴직보험예치금
(1,981,200)
(10,554,200)
(13,473,400)

순확정급여부채
3,731,096,331
3,606,560,950
3,754,982,344

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기초금액
3,918,242,159
4,135,677,795

당기근무원가
639,754,044
817,386,924

이자비용
157,615,092
102,385,668

재측정요소
(150,428,596)
(637,636,697)

지급액

(462,604,336)
(499,571,531)

제도개정, 축소, 청산등에 따른 과거근무원가
-
-

정산으로 인한 손익
-
-

기말금액
4,102,578,363
3,918,242,159

(3) 연결회사의 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기초금액
258,932,209
291,917,651

이자수익
12,354,432
8,361,240

재측정요소
(615,809)
(5,556,375)

지급액

-
(35,790,307)

고용인(사용자)의 기여금
41,000,000
-

기말금액
311,670,832
258,932,209

(4) 연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

기대임금상승율(%)
5.76~5.80
5.42~6.50
5.11~6.80

할인율(%)
4.83~4.83
5.71~5.73
3.31~3.38

(5) 연결회사의 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
639,754,044
817,386,924

이자비용
157,615,092
102,385,668

사외적립자산의 기대수익
(12,354,432)
(8,361,240)

합계
785,014,704
911,411,352

(6) 연결회사의 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 442,612천원 및379,554천원입니다.

20. 기타부채연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
791,490,231
3,904,112,813
3,459,978,392

예수금
188,386,582
171,053,286
149,021,035

부가가치세예수금
245,904,029
249,702,897
146,675,099

합계
1,225,780,842
4,324,868,996
3,755,674,526

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할주식
100,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

1주당금액
500
500
500

발행주식수
14,840,940주
14,840,940주
14,840,940주

자본금
7,420,470,000
7,420,470,000
7,420,470,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,870,391,941
3,870,391,941
3,870,391,941

기타자본잉여금
5,740,086,219
5,740,086,219
5,226,100,000

합계
9,610,478,160
9,610,478,160
9,096,491,941

지배기업은 2020년도 중 지배기업의 대표이사로부터 지배기업의 보통주 1,045,220주를 증여 받은 후 상환전환우선주부채 채권자들에게 우선주식의 8%에 상당하는 이자상당액을 동 주식으로 지급하였으며, 이자상당액과 자기주식금액과의 차이 5,226,100,000원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 그리고 전기 중 2017년에 부여하였던 주식매입선택권의 행사기간이 만료됨에 따라 자본조정에 계상되어 있는 주식매입선택권 513,986,219원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
1,081,710,000
480,633,750
513,986,219

지분법자본변동
(119,919,273)
(116,606,338)
-

해외사업환산손익
(393,819,035)
(282,767,224)
-

합계
567,971,692
81,260,188
513,986,219

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
750,380,318
718,193,404
627,131,974

기타법정적립금
324,985,199
204,209,250
-

미처분이익잉여금
28,115,685,062
18,368,839,895
14,986,486,137

합계
29,191,050,579
19,291,242,549
15,613,618,111

(2) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만사용될 수 있습니다.(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

비지배지분
323,634,508
333,759,278
198,052,767

23. 주식기준보상

지배기업은 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 지배기업은 전기 중 2017년에 부여하였던 주식매입선택권의 행사기간이 만료됨에 따라 기타자본항목에 계상되어 있는 주식매입선택권 513,986,219원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 전기에 발행한 주식선택권은 행사시점에 신주교부, 자기주식 교부, 차액보상의 부여방법 중 한 가지를 이사회결의로 지배기업이 선택하여 주식선택권 대상자가 선택권을 행사할 수 있습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분

총 부여수량

부여일
권리행사시작일
권리행사종료일
행사가격
부여일 공정가치

주식기준보상계약
463,000주
2022-03-30
2024-03-20
2027-03-20
3,000원
3,030원

(2) 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
무위험이자율
행사가능비율
예상주가변동성

2022년 부여분
2.81%
100.00%
50.35%

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
발행할 주식수(단위: 주)
주식선택권(단위: 원)

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

2022년 부여분
423,000
-
2,000
421,000
480,633,750
601,076,250
-
1,081,710,000

<전기>

구분
발행할 주식수(단위: 주)
주식선택권(단위: 원)

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

2022년 부여분
-
463,000
40,000
423,000
-
480,633,750
-
480,633,750

2017년 부여분
315,830
-
315,830
-
513,986,219
-
513,986,219
-

24. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

상품매출
14,631,455,689
16,117,137,877

제품매출
75,857,692,596
64,717,521,241

기타매출
385,956,822
572,930,145

합계
90,875,105,107
81,407,589,263

(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

상품매출원가
6,648,055,049
12,478,024,480

제품매출원가
53,131,059,786
45,913,349,566

기타매출원가
111,561,217
244,642,714

합계
59,890,676,052
58,636,016,760

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
2,359,859,027
2,359,859,027
-
1,721,553,311
1,721,553,311

상품 및 원재료의 사용
-
24,008,874,244
24,008,874,244
-
25,517,824,444
25,517,824,444

급여
4,012,032,881
11,004,941,286
15,016,974,167
3,259,820,515
10,067,683,594
13,327,504,109

퇴직급여
319,876,762
840,887,149
1,160,763,911
314,754,815
902,700,964
1,217,455,779

주식보상비용
217,402,500
273,078,750
490,481,250
182,936,250
214,751,250
397,687,500

복리후생비
847,407,959
785,829,103
1,633,237,062
746,811,358
651,291,610
1,398,102,968

임차료
89,813,210
33,966,800
123,780,010
120,273,444
78,614,000
198,887,444

감가상각비
203,387,332
4,361,639,730
4,565,027,056
203,691,681
4,188,898,396
4,392,590,077

사용권자산상각비
218,423,633
406,829,847
625,253,480
319,313,205
184,757,001
504,070,206

대손상각비
(757,818,836)
-
(757,818,836)
1,894,704,805
-
1,894,704,805

세금과공과
286,900,336
566,181,111
853,081,447
572,197,947
496,597,755
1,068,795,702

지급수수료
2,053,723,657
1,643,867,708
3,697,591,365
3,203,727,106
908,984,038
4,112,711,144

광고선전비
994,735,103
-
994,735,103
482,075,762
-
482,075,762

접대비
390,126,458
-
390,126,458
295,412,243
-
295,412,243

교육훈련비
5,130,712
6,140,500
11,271,212
3,832,738
1,377,152
5,209,890

경상연구개발비
2,099,913,174
-
2,099,913,174
1,798,363,760
-
1,798,363,760

여비교통비
510,082,106
80,162,760
590,244,866
349,700,558
76,618,940
426,319,498

통신비
21,202,197
9,967,564
31,169,761
17,932,133
10,475,856
28,407,989

차량유지비
195,548,802
58,519,227
254,068,029
196,016,978
82,819,492
278,836,470

소모품비
75,179,712
4,393,192,290
4,468,372,002
93,007,804
4,046,824,080
4,139,831,884

수선비
47,412,067
424,025,544
471,437,611
55,316,475
493,916,722
549,233,197

도서인쇄비
6,786,048
30,200
6,816,248
3,417,735
1,410,910
4,828,645

건물관리비
146,445,403
287,548,776
433,994,179
111,528,629
258,474,091
370,002,720

보험료
197,590,467
251,636,475
449,226,942
140,705,584
215,650,919
356,356,503

운반비
1,232,167,086
255,263,705
1,487,430,791
1,138,397,919
219,296,027
1,357,693,946

수도광열비
43,406,227
137,378,387
180,784,614
60,345,393
93,437,648
153,783,041

전력비
20,479,646
1,678,673,861
1,699,153,507
17,710,440
1,357,393,733
1,375,104,173

무형자산상각비
241,116,604
13,360,707
254,477,311
370,928,813
4,854,100
375,782,913

포장비
-
8,744,990
8,744,990
-
21,763,040
21,763,040

견본비
51,556,450
-
51,556,450
133,373,619
-
133,373,619

수출제비용
658,533,932
-
658,533,932
492,585,339
-
492,585,339

외주가공비
10,398,000
5,913,758,523
5,924,156,523
-
6,742,294,950
6,742,294,950

협회비
11,757,138
-
11,757,138
16,183,864
-
16,183,864

잡비
56,580,188
86,317,788
142,897,976
55,298,089
75,752,737
131,050,826

합계
14,507,296,954
59,890,676,052
74,397,973,006
16,650,365,001
58,636,016,760
75,286,381,761

26. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
86,234,200
40,722,459

단기투자자산평가이익
1,702,863
-

외화환산이익
163,498,235
557,053,855

외환차익
532,431,588
1,041,982,131

금융보증부채환입
11,672,315
12,988,356

상환전환우선주상환이익
-
2,000,956,127

파생상품평가이익
6,590,203
148,339,100

합 계
802,129,404
3,802,042,028

금융비용:

이자비용
2,613,186,492
1,308,265,477

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
3,123,417

단기투자자산평가손실
-
666,450

외화환산손실
536,687,282
426,549,337

외환차손
361,291,136
438,106,552

금융보증비용
11,672,315
12,988,356

파생상품평가손실
1,925,390,190
-

합 계
5,448,227,415
2,189,699,589

27. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기타수익:

대손충당금환입
704,609,105
-

리스해지이익
744,756
-

유형자산처분이익
-
4,000,000

관계기업투자주식처분이익
45,528,800
-

국고보조금수익
67,399,118
7,087,512

임대료수입
159,331,056
140,200,000

잡이익
1,125,281,098
167,776,393

합 계
2,102,893,933
319,063,905

기타비용:

기타의대손상각비
-
561,606,000

리스해지손실
383,302
-

유형자산처분손실
102,654,338
32,468,232

기부금
37,085,000
12,000,000

잡손실
578,057,905
1,293,187,729

합 계
718,180,545
1,899,261,961

28. 법인세 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
2,461,187,183
1,844,031,054

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(239,965,305)
971,913,999

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(31,310,873)
(132,736,867)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
379,161,129
(474,643,558)

세액공제의 이월로 인한 금액
153,017,886
105,682,049

이연법인세자산의 감액
48,530,780
(14,569,161)

법인세비용
2,770,620,800
2,299,677,516

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
12,504,732,236
5,619,193,968

법인세율로 계산된 법인세비용
2,677,668,844
1,380,038,110

법인세 효과:

- 비과세수익으로 인한 효과
-
-

- 비공제비용으로 인한 효과
369,271,335
383,499,090

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(784,255,465)
(502,833,579)

- 세액공제의 이월로 인한 금액
153,017,886
105,682,049

- 미인식대상 이연법인세의 변동효과
454,026,117
344,733,048

- 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공 제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으 로 인한 효과
-
(553,131,105)

- 세율변경에 따른 이연법인세 변동 효과 등
13,502,160
164,605,872

소 계
2,883,230,878
1,322,593,485

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(112,610,078)
977,084,031

당기손익으로 인식된 법인세비용
2,770,620,800
2,299,677,516

평균유효세율
22.16%
40.93%

(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

변동액
법인세효과
변동액
법인세효과

확정급여채무의 재측정요소
149,812,787
31,310,873
632,080,322
132,736,867

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채
822,830,853
65,912,420
(31,439,577)
857,303,696

퇴직연금운용자산
(54,375,764)
(10,892,144)
128,704
(65,139,204)

대손충당금
1,146,988,642
(299,634,355)
-
847,354,287

미수수익
(17,593)
(310,371)
-
(327,964)

미지급비용
94,563,973
14,012,536
-
108,576,509

재고자산평가충당금
995,155,022
8,184,405
-
1,003,339,427

종속기업투자주식
161,626,896
(769,652)
-
160,857,244

단기매매증권
(82,450)
(146,764)
-
(229,214)

관계기업투자주식
157,606,325
(47,518,710)
-
110,087,615

감가상각비
216,785,499
(72,915,908)
-
143,869,591

무형자산상각비
36,620,330
(18,972,106)
-
17,648,224

상환전환우선주부채
3,313,800,000
(15,780,000)
-
3,298,020,000

상환할증금
2,309,319,058
(10,996,758)
-
2,298,322,300

전환권조정
(4,409,919,525)
245,856,085
-
(4,164,063,440)

파생금융부채
2,120,716,200
390,930,549
-
2,511,646,749

사용권자산
(137,382,989)
(107,270,462)
-
(244,653,451)

금융리스부채
141,872,707
111,900,485
-
253,773,192

선급비용
(1,543,707)
543,559
-
(1,000,148)

금융보증부채
1,543,707
(543,559)
-
1,000,148

미수금
-
(255,021,672)
-
(255,021,672)

회수의무채권
-
15,126,651
-
15,126,651

기타
44,774,615
49,680,139
-
94,454,754

소 계
6,960,881,799
61,374,368
(31,310,873)
6,990,945,294

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
-
-
-
-

세액공제
242,905,637
(153,017,886)
-
89,887,751

이연법인세 자산성 없는 금액
(3,212,033,239)
(459,017,944)
-
(3,671,051,183)

소 계
(2,969,127,602)
(612,035,830)
-
(3,581,163,432)

합 계
3,991,754,197
(550,661,462)
(31,310,873)
3,409,781,862

<전기>

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채
909,849,115
46,885,444
(133,903,706)
822,830,853

퇴직연금운용자산
(64,221,883)
8,679,280
1,166,839
(54,375,764)

대손충당금
1,020,222,908
126,765,734
-
1,146,988,642

미수수익
(569)
(17,024)
-
(17,593)

미지급비용
88,618,747
5,945,226
-
94,563,973

재고자산평가충당금
455,254,839
539,900,183
-
995,155,022

종속기업투자주식
89,420,501
72,206,395
-
161,626,896

단기매매증권
(232,995)
150,545
-
(82,450)

관계기업투자주식
159,470,847
(1,864,522)
-
157,606,325

감가상각비
323,573,422
(106,787,924)
-
216,785,499

무형자산상각비
58,132,900
(21,512,570)
-
36,620,330

상환전환우선주부채
2,085,600,000
1,228,200,000
-
3,313,800,000

상환할증금
1,001,597,481
1,307,721,577
-
2,309,319,058

전환권조정
(1,626,539,067)
(2,783,380,458)
-
(4,409,919,525)

파생금융부채
1,760,722,187
359,994,013
-
2,120,716,200

사용권자산
(153,945,202)
16,562,213
-
(137,382,989)

금융리스부채
153,945,201
(12,072,494)
-
141,872,707

선급비용
(1,524,157)
(19,550)
-
(1,543,707)

금융보증부채
1,524,157
19,550
-
1,543,707

기타
40,028,281
4,746,334
-
44,774,615

소 계
6,301,496,713
792,121,952
(132,736,867)
6,960,881,799

이연법인세 자산성 없는 금액
(3,310,801,102)
184,741,527
-
(3,495,542,629)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
-
-
-
-

세액공제
348,587,686
(105,682,049)
-
242,905,637

소 계
(2,693,273,186)
(275,854,416)
-
(2,969,127,602)

합 계
3,608,223,527
516,267,536
(132,736,867)
3,991,754,197

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말
사유

종속기업투자지분 등
(17,852,754)
(121,882,494)
처분하지 않을 예정 등

전환상환우선주 등
3,688,903,937
3,333,915,733
세무상 세부담효과 없음

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 연결회사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
9,734,111,436
3,319,516,452

희석주당기순이익
10,809,979,706
3,319,516,452

가중평균 유통보통주식수
14,840,940
14,840,940

가중평균 희석유통보통주식수
17,496,940
14,840,940

기본주당순손익
656
224

희석주당순손익
618
224

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당기에는 주식선택권이 희석효과가 없으며, 전기에는 전환상환우선주 및 주식선택권 모두 희석효과가 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

<당기>

구 분
유통주식수
해당기간
일 수
적 수

기 초
14,840,940
2023.01.01~2023.12.31
365
5,416,943,100

합계
5,416,943,100

일수
365

가중평균유통보통주식수
14,840,940

<전기>

구 분
유통주식수
해당기간
일 수
적 수

기 초
14,840,940
2022.01.01~2022.12.31
365
5,416,943,100

합계
5,416,943,100

일수
365

가중평균유통보통주식수
14,840,940

(3) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 (단위: 주).<당기>

구 분
유통주식수
해당기간
일 수
적 수

기 초
14,840,940
2023.01.01~2023.12.31
365
5,416,943,100

상환전환우선주부채
2,656,000
2023.01.01~2023.12.31
365
969,440,000

합계
6,386,383,100

일수
365

가중평균유통보통주식수
17,496,940

<전기>희석효과가 없으므로, 가중평균희석유통주식수를 산정하지 않았습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

관계기업(*1)
동방미객(북경)과기발전 유한공사,

기타특수관계자
(주)메디퍼스트, (주)필텍바이오, 동방메디케어, (주)프레스티지메디케어, 임직원 등

(*1)
당기 중 New World Med LLC.는 처분되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

특수관계자
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

(주)메디퍼스트
1,549,928,800
2,336,249,900
1,186,130,412
1,571,222,229

(주)필텍바이오
585,192,111
709,410,397
585,192,111
590,618,154

동방메디케어
97,052,408
502,023,324
528,395,764
524,668,423

(주)프레스티지메디케어
50,800,909
34,200,000
1,680,000
1,400,000

동방미객(북경)과기발전 유한공사
59,160,570
43,769,048
-
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자
계 정 과 목
당기말
전기말
전기초

(주)메디퍼스트
매 출 채 권
59,290,000
104,707,996
133,894,200

매 입 채 무
44,182,680
-
-

선 급 금
-
-
389,440,632

단 기 대 여 금
400,000,000
500,000,000
-

(주)필텍바이오
매 출 채 권
27,526,400
66,715,797
-

매 입 채 무
33,915,800
79,744,050
-

미 지 급 금
-
2,300,000
-

동방메디케어
매 출 채 권
-
207,222,290
127,413,420

미 지 급 금
40,194,427
660,000
660,000

보 증 금
-
9,000,000
-

선 급 금
-
464,354,533
-

New World Med LLC.(*1)
장 기 대 여 금
-
552,066,200
552,066,200

대손충당금
-
(552,066,200)
(552,066,200)

단 기 대 여 금
-
28,446,000
-

대손충당금
-
(28,446,000)
-

(주)프레스티지메디케어(*2)
매 출 채 권
177,139,200
148,374,200
109,214,200

대손충당금
(137,125,700)
(117,629,200)
(37,818,000)

매 입 채 무
4,928,000
3,080,000
-

동방미객(북경)과기발전 유한공사
매 출 채 권
37,985,724
38,757,329
82,277,019

선 수 금
-
19,693,500
-

(*1)
당기 대손충당금환입으로 581백만원을 인식하였습니다.

(*2)
당기와 전기 중 대손상각비로 각각 19백만원, 80백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
대여
회수

New World Med LLC
37,617,300
615,029,500
-
-
-

(주)메디퍼스트
-
100,000,000
-
-
-

<전기>

특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
대여
회수

New World Med LLC
28,446,000

-
-
-

(주)메디퍼스트
500,000,000
-
-
-
-

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보와 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

제공자
제공받은 담보/보증
설정금액
제공처

대표이사
차입금 연대보증
2,160,000,000
농협은행

차입금 연대보증
1,791,000,000
신한은행

차입금 연대보증
834,480,000
우리은행

차입금 연대보증
270,000,000
한국무역보험공사

사모사채 연대보증
3,000,000,000
신보2021제15차유동화전문유한회사

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

급여
779,166,600
729,454,421

퇴직급여
72,876,468
69,067,186

주식기준보상
118,170,000
88,627,500

합계
970,213,068
887,149,107

31. 지급보증 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 및 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자
제공받은 담보/보증
설정금액
제공처

대표이사
차입금 연대보증
2,160,000,000
농협은행

차입금 연대보증
1,791,000,000
신한은행

차입금 연대보증
834,480,000
우리은행

차입금 연대보증
270,000,000
한국무역보험공사

사모사채 연대보증
3,000,000,000
신보2021제15차유동화전문유한회사

기술보증기금
기술보증서
367,157,500
국민은행

기술보증서
233,000,000
우리은행

기술보증서
998,345,000
신한은행

서울보증보험
지급보증보험
194,357,000
중소기업기술정보진흥원 외

물품대금보증
300,000,000
롯데케미칼(주)

인허가보증보험
8,000,000
한국산업인력공단

계약보증보험
8,476,440
대전대학교대전한방병원 외

지급보증
52,000,000
한국전력공사 외

한국무역보험공사
수출신용보증
270,000,000
신한은행

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 개입되어 계류중인 소송사건 등 중 주요한 사건의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

계류법원 등
원고(신청인)
피고(피신청인)
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
정영춘
지배기업
특허권침해 등청구의 소
100,000,000
1심 진행중

(2) 당기말 현재 연결회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

은행명
약정내용
한도액
실행금액

국민은행
일반자금대출
431,950,000
-

일반자금대출
1,200,000,000
-

신한은행
일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

무역금융
300,000,000
300,000,000

하나은행
일반자금대출
1,400,000,000
80,000,000

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세비용
2,770,620,800
2,299,677,516

퇴직급여
785,014,704
911,411,352

주식보상비용
601,076,250
480,633,750

감가상각비
4,568,091,229
4,392,590,077

사용권자산상각비
625,253,480
504,070,206

무형자산상각비
254,477,311
375,782,913

대손상각비
(757,818,836)
1,894,704,805

기타의대손상각비
9,572,005
561,606,000

유형자산처분손실
102,654,338
32,468,232

재고자산평가손실
61,833,672
2,669,493,252

외화환산손실
536,687,282
426,549,337

이자비용
2,613,186,492
1,308,265,477

금융보증비용
11,672,315
12,988,356

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
3,789,867

파생상품평가손실
1,925,390,190
-

지분법손실
711,015,242
534,157,917

리스해지손실
383,302

기타의대손충당금환입
(704,609,105)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(1,702,863)
-

관계기업투자주식처분이익
(45,528,800)
-

외화환산이익
(163,498,235)
(557,053,855)

이자수익
(86,234,200)
(40,722,459)

금융보증부채환입
(11,672,315)
(12,988,356)

유형자산처분이익
-
(4,000,000)

리스해지이익
(744,756)
-

상환전환우선주상환이익
-
(2,000,956,127)

파생상품평가이익
(6,590,203)
(148,339,100)

잡이익
14,875,773
7,119,019

합계
13,813,405,072
13,651,248,179

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산
ㆍ
부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
485,167,240
(2,441,995,330)

미수금의 감소(증가)
(1,253,133,709)
127,638,845

선급금의 감소(증가)
50,125,745
1,001,442,094

선급비용의 감소(증가)
33,887,392
60,500,565

부가가치세대급금의 감소(증가)
59,118,053
(334,540,769)

재고자산의 감소(증가)
(4,459,803,658)
(6,409,768,759)

장기선급비용의 감소(증가)
33,503,909
48,083,154

매입채무의 증가(감소)
(4,413,201,514)
2,453,194,223

미지급금의 증가(감소)
(1,215,510,975)
2,327,558,329

미지급비용의 증가(감소)
632,800,866
145,035,700

예수금의 증가(감소)
17,338,296
22,192,594

부가가치세예수금의 증가(감소)
(4,450,815)
112,239,311

선수금의 증가(감소)
(3,109,064,518)
435,513,915

퇴직금의 지급
(462,604,336)
(499,571,531)

퇴직보험예치금의 감소(증가)
(7,062,200)
36,028,800

퇴직연금운용자산의 감소)
(41,000,000)
35,790,307

합계
(13,653,890,224)
(2,880,658,552)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
896,350,000
2,236,264,981

장기차입금의 유동성 대체
2,065,157,356
4,366,936,580

토지의 투자부동산 대체
-
117,293,935

건물의 투자부동산 대체
-
124,999,259

사용권자산의 증가
464,024,507
354,864,142

채권제각
-
1,213,592,566

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기말

단기차입금
15,178,255,000
(1,232,505,000)
-
13,945,750,000

유동성장기차입금
4,630,176,580
(4,630,176,580)
2,257,400,687
2,257,400,687

유동성상환전환우선주부채
5,777,140,630
-
1,075,868,270
6,853,008,900

장기차입금
10,835,914,917
(2,900,000,000)
3,583,427,644
11,519,342,561

사채
2,966,861,541
-
19,843,558

2,986,705,099

리스부채
816,837,124
(702,596,592)
1,118,604,191
1,232,844,723

합계
40,205,185,792
(9,465,278,172)
8,055,144,350
38,795,051,970

<전기>

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기말

단기차입금
15,660,492,370
(482,237,370)
-
15,178,255,000

유동성장기차입금
2,533,749,976

(2,533,749,976)

4,630,176,580
4,630,176,580

유동성상환전환우선주부채
6,639,356,424
3,206,328,783
(4,068,544,577)
5,777,140,630

장기차입금
12,016,863,703
3,436,957,794
(4,617,906,580)
10,835,914,917

사채
2,947,664,291
-
19,197,250
2,966,861,541

리스부채
800,857,687
(559,007,941)
574,987,378
816,837,124

합계
40,598,984,451
3,068,291,290
(3,462,089,949)
40,205,185,792

34. 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업 주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 주로 지배기업 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험연결회사는 수출 및 원자재의 수입이 영업활동에서 큰 비중을 차지하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNY가 있습니다.연결회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래와 자본거래(예금 또는 차입)시의 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화금융자산(부채)는 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

<외화금융자산>

현금및현금성자산
3,736,640,586
4,095,464,353
2,907,006,900

금융상품
2,263,763,283
-
-

매출채권
3,308,739,930
677,229,188
1,450,849,142

미수금
7,921,661
174,468,349
147,779,483

미수수익
1,235,854
-
-

대여금
-
25,346,000
-

소 계
9,318,301,314
4,972,507,890
4,505,635,525

<외화금융부채>

매입채무
618,527,243
1,673,166,308
1,002,712,675

미지급금
2,908,669,781
11,405,700
-

소 계
3,527,197,024
1,684,572,008
1,002,712,675

외화 순자산(부채)
5,791,104,290
3,287,935,882
3,502,922,850

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 표시통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다(단위: 원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

환율 5%인상시
환율 5%인하시
환율 5%인상시
환율 5%인하시
환율 5%인상시
환율 5%인하시

외화금융자산
465,915,066
(465,915,066)
248,625,395
(248,625,395)
225,281,776
(225,281,776)

외화금융부채
(289,555,215)
289,555,215
(164,396,794)
164,396,794
(175,146,143)
175,146,143

순 변동효과
176,359,851
(176,359,851)
84,228,600
(84,228,600)
50,135,634
(50,135,634)

② 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

<금융자산>

금융상품
2,760,703,283
190,940,000
189,760,000

<금융부채>

단기차입금
13,945,750,000
15,178,255,000
15,660,492,370

유동성장기차입금
2,257,400,687
4,630,176,580
2,533,749,976

장기차입금
11,519,342,561
10,835,914,917
12,016,863,703

합 계
27,722,493,248
30,644,346,497
30,211,106,049

순금융자산(부채)
(24,961,789,965)
(30,453,406,497)
(30,021,346,049)

연결회사는 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 향후 1년간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익
(249,617,900)
249,617,900
(304,534,065)
304,534,065

(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

장단기금융상품
2,760,703,283
190,940,000
189,760,000

당기손익-공정가치측정금융자산
122,249,659
63,554,800
10,352,671

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,100,990,000
1,000,000
1,000,000

매출채권및기타수취채권
15,679,441,711
14,032,054,418
13,198,814,696

합계
19,663,384,653
14,287,549,218
13,399,927,367

(3) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 입지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지 및 관리하고 있습니다. 또한, 연결회사는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기말>

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

단기차입금
13,945,750,000

13,945,750,000

13,945,750,000

-
-
-

유동성장기차입금
2,257,400,687

2,257,400,687

2,257,400,687

-
-
-

유동성사채
2,986,705,099
3,000,000,000
3,000,000,000
-
-
-

유동성상환전환우선주부채
6,853,008,900
26,776,757,417
26,776,757,417
-
-
-

장기차입금
11,519,342,561
11,519,342,561
-
4,498,660,574
2,437,286,668
4,583,395,319

매입채무및기타채무
12,546,273,083
12,856,486,713
11,635,607,509
291,027,040
558,340,324
371,511,840

합계
50,108,480,330
70,355,737,378
57,615,515,613
4,789,687,614
2,995,626,992
4,954,907,159

<전기말>

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

단기차입금
15,178,255,000

15,178,255,000

15,178,255,000

-
-
-

유동성장기차입금
4,630,176,580

4,630,176,580

4,630,176,580

-
-
-

유동성상환전환우선주부채
5,777,140,630
26,776,757,417
26,776,757,417
-
-
-

장기차입금
10,835,914,917
10,835,914,917
-
3,333,534,562
2,613,460,036
4,888,920,319

사채
2,966,861,541
3,000,000,000
-
3,000,000,000
-
-

매입채무및기타채무
17,768,989,506
18,175,608,246
17,619,296,428
265,384,092
290,927,726
-

합계
57,157,338,174
78,596,712,160
64,204,485,425
6,598,918,654
2,904,387,762
4,888,920,319

<전기초>

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

단기차입금
15,660,492,370
15,660,492,370
15,660,492,370
-
-
-

유동성장기차입금
2,533,749,976
2,533,749,976
2,533,749,976
-
-
-

유동성상환전환우선주부채
6,639,356,424
26,776,757,417
26,776,757,417
-
-
-

장기차입금
12,016,863,703
12,016,863,703
-
6,554,353,306
2,483,113,411
2,979,396,986

사채
2,947,664,291
3,000,000,000
-
-
3,000,000,000
-

매입채무 및 기타채무
12,664,875,569
12,756,432,634
12,101,964,080
224,261,736
339,676,818
90,530,000

합계
52,463,002,333
72,744,296,100
57,072,963,843
6,778,615,042
5,822,790,229
3,069,926,986

(4) 자본관리연결회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자 수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 고려하고 있습니다.

연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위: 원).

내역
당기말
전기말
전기초

차입금(A)
27,722,493,248
30,644,346,497
30,211,106,049

차감: 현금및현금성자산(B)
13,736,073,132
18,772,174,641
11,847,264,053

순부채(C=A-B)
13,986,420,116
11,872,171,856
18,363,841,996

자기자본(D)
47,118,604,939
36,737,210,175
32,842,619,038

순부채 및 자기자본(E=C+D)
61,105,025,055
48,609,382,031
51,206,461,034

부채비율(F=C/E)
22.89%
24.42%
35.86%

35. 부문별정보

(1) 연결회사는 전략적인 영업단위로 다음과 같은 보고부문을 가지고 있으며, 당기 및 전기의 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
한방 사업부문
미용 및 기타사업부문
합 계

매출액
40,237,885,247
50,637,219,860
90,875,105,107

매출총이익
10,649,376,845
20,335,052,210
30,984,429,055

영업이익
5,488,960,368
10,988,171,733
16,477,132,101

<전기>

구 분
한방 사업부문
미용 및 기타사업부문
합 계

매출액
39,717,074,977
41,690,514,286
81,407,589,263

매출총이익
8,104,738,068
14,666,834,435
22,771,572,503

영업이익
1,753,094,184
4,368,113,318
6,121,207,502

(2) 지역별 부문당기 중 연결회사 영업부문의 지역별 구분은 국내 및 중국 등으로 각각
71,734백만원(78.9%)과19,141백만원(21.1%)
으로 구성되어 있습니다(3) 매출의존도당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

36. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역
(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.① 사업결합연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2022년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

② 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다.연결회사는 전환일에 전환일부터 12개월 이내의 리스기간이 종료되는 단기리스와 소액자산 리스의 경우에는 기준서 제1116호의 예외규정을 선택하여 동 기준서의 예외규정을 적용하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.① 금융자산의 제거연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.② 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 2022년 1월 1일(전환일) 현재 연결회사의 재무상태 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
78,289,489,712
39,096,818,494
39,192,671,218

조정액

연결범위 변동(*1)
21,066,316,328
13,317,207,698
7,749,108,630

유형자산(*2)
(370,640,671)
-
(370,640,671)

확정급여채무(*3)
-
436,861,561
(436,861,561)

금융자산의 손상(*4)
(833,898,107)
-
(833,898,107)

금융자산의 제거(*5)
1,021,007,100
1,021,007,100
-

리스(*6)
433,183,961
433,183,961
-

전환상환우선주의 부채 분류(*7)
-
14,642,639,095
(14,642,639,095)

이연법인세(*8)
2,616,520,895
-
2,616,520,895

지분법적용(*9)
(431,642,271)
-
(431,642,271)

기타
700,997,409
700,997,409
-

조정액 합계
24,201,844,644
30,551,896,824
(6,350,052,180)

한국채택국제회계기준
102,491,334,356
69,648,715,318
32,842,619,038

(*1) (주)필텍, 소주동방유한기계 유한공사,
청도동방의료용구 유한공사,
동방생물과기북경 유한공사
, BENEV DBM CORPORATION
이 연결범위에 포함됨(*2) 계정재분류로 인한 조정(*3) 계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정(*4) 기대신용손실모형을 통한 손상 측정(*5) 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 인식 (*6) 사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정(*7) 전환상환우선주를 부채로 분류함으로 인한 조정 (*8) 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세효과 인식(*9)

동방미객(북경)과기발전 유한공사 지분법 평가

(5) 2022년 12월 31일 재무상태 및 2022년 경영성과 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순손익
포괄손익

과거회계기준
113,053,471,385
57,164,204,812
55,889,266,573
13,063,558,014
12,751,819,923

조정액

연결범위 변동(*1)
3,011,592,792
2,975,783,818
35,808,974
(645,243,683)
(637,565,498)

유형자산(*2)
(209,788,447)
-
(209,788,447)
24,392,500
24,392,500

확정급여채무(*3)
-
133,102,114
(133,102,114)
(134,423,811)
497,656,511

금융자산의 손상(*4)
(905,076,194)
-
(905,076,194)
(56,525,016)
(56,525,016)

금융자산의 제거(*5)
184,150,000
184,150,000
-
-
-

리스(*6)
654,204,712
667,364,320
(13,159,608)
(13,159,608)
(13,159,608)

상환전환우선주의 부채 분류(*7)
-
15,875,789,203
(15,875,789,203)
1,958,500,195
1,958,500,195

지분법 회계처리 조정(*8)
(3,754,568,691)
-
(3,754,568,691)
(11,592,423,606)
(11,592,423,606)

이연법인세(*9)
3,708,244,807
-
3,708,244,807
501,698,376
368,961,509

지분법 적용(*10)
(1,082,406,526)
-
(1,082,406,526)
(534,157,917)
(650,764,255)

기타
(923,746,639)
(1,527,243)
(922,219,396)
747,301,008
763,064,732

조정액 합계
682,605,814
19,834,662,212
(19,152,056,398)
(9,744,041,562)
(9,337,862,536)

한국채택국제회계기준
113,736,077,199
76,998,867,024
36,737,210,175
3,319,516,452
3,413,957,387

(*1)
청도동방의료용구 유한공사,
동방생물과기북경 유한공사
, BENEV DBM CORPORATION
이 연결범위에 추가됨(*2) 계정재분류 및 내용연수 변경 등으로 인한 조정(*3) 계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정(*4) 기대신용손실모형을 통한 손상 측정(*5) 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 인식 (*6) 사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정(*7) 전환상환우선주를 부채로 분류함으로 인한 조정 (*8) 과거 회계기준에 따른 지분법적용투자주식 인식 회계처리 등 조정 (*9) 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세효과 인식(*10)
동방미객(북경)과기발전 유한공사 지분법 평가

(6) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 동방메디컬

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
3
3
-
-
2
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
25
-
299
129
680
357
-
-
26
-
-
-
1,030
486

합계
25
-
299
129
680
357
-
-
26
-
-
-
1,030
486

(*)
연결회사의 전기 연결재무제표는 타 회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원수 및 투입시간은 타 회계법인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.30~2024.01.05
13
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정, 업무팀 구성, 전문가 활용 등 검토

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.26~2023.12.29
4
일
4
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획 등

2024.02.26~2024.03.05
6
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 공정가치평가 검토, 내부회계관리제도 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
웅천공장, 천안공장, 분당공장, 용인공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 등 금융자산 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.16, 2024.03.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 16일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
서면회의
감사인의 담당팀 구성, 독립성, 감사절차의 성격, 시기 및 방법 등 감사계획

2
2024년 03월 17일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
서면회의
감사인의 독립성, 감사시 발견된 유의적 사항 등