에어레인 — 감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 에어레인

00260152
100000000000
20240329
1101112183963
100
45223
11132
16344
1
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 에어레인

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. (첨부)재무제표······························
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
8

4. 현금흐름표·······························
9

5. 주석··································
11

III. 외부감사 실시내용····························
75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에어레인

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 25일

감사의견우리는 주식회사 에어레인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 10월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다
.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에어레인

제 23 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 22 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에어레인 대표이사 하성용

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로 151-5

(전 화)
043-715-6580

재 무 상 태 표

제 23(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에어레인
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당)기
제 22(전)기

자산

유동자산

23,605,388,425

14,384,710,436

현금및현금성자산
4,5,6,7
15,983,969,350

8,732,167,151

단기금융자산
5,6,31
108,000,000

120,225,398

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
27,800,139

26,438,773

매출채권및기타채권
4,5,6,9,24
1,907,140,012

2,040,914,771

재고자산
10
4,033,171,273

3,060,051,113

기타유동자산
11
1,545,307,651

404,913,230

비유동자산

21,617,188,654

17,824,333,203

유형자산
12,31
17,906,614,203

13,774,221,264

사용권자산
13
236,276,960

142,799,163

무형자산
14,31
1,176,030,483

912,579,902

기타금융자산
5,6,9
765,632,450

654,448,882

이연법인세자산
20
1,532,634,558

2,340,283,992

자 산 총 계

45,222,577,079

32,209,043,639

부채

유동부채

8,069,736,903

5,658,644,431

매입채무및기타채무
4,5,6,15
1,229,006,759

513,531,903

단기차입금
4,5,6,16,31
1,440,000,000

2,666,282,518

유동성장기차입금
4,5,6,16,31
-

674,540,000

유동리스부채
4,13
90,299,637

68,318,832

기타유동부채
18, 24
4,666,678,495

1,514,202,334

당기법인세부채
20
643,752,012

221,768,844

비유동부채

3,061,919,208

36,383,446,165

장기매입채무및기타채무
4,5,6,15
225,577,773

174,676,275

장기차입금
4,5,6,16,31
1,600,000,000

1,600,000,000

전환사채
4,5,6,16
-

6,082,728,022

전환상환우선주
4,5,6,16
-

9,750,804,545

파생상품부채
5,6,17
-

18,135,226,469

비유동리스부채
4,13
129,861,781

59,112,661

순확정급여부채
19
1,106,479,654

580,898,193

부 채 총 계

11,131,656,111

42,042,090,596

자본

자본금
21

706,147,700

350,000,000

자본잉여금
21

58,485,787,143

705,653,333

기타자본항목
21

(532,823,763)

(1,558,623,333)

결손금
23

(24,568,190,112)

(9,330,076,957)

자 본 총 계

34,090,920,968

(9,833,046,957)

자 본 과 부 채 총 계

45,222,577,079

32,209,043,639

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에어레인
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당)기
제 22(전)기

매출액
24,33
16,343,932,414
12,938,954,967

매출원가
26
(10,452,556,456)
(8,038,605,398)

매출총이익

5,891,375,958
4,900,349,569

판매비와관리비
25,26
(5,651,317,187)
(3,892,240,076)

영업이익

240,058,771
1,008,109,493

금융수익
6,28
462,640,717
243,955,905

금융비용
6,28
(14,250,780,054)
(6,484,617,667)

기타수익
27
78,909,063
104,756,544

기타비용
27
(25,084,238)
(40,580,720)

법인세비용차감전순손실

(13,494,255,741)
(5,168,376,445)

법인세비용(수익)
20
1,566,085,130
(549,671,895)

당기순손실

(15,060,340,871)
(4,618,704,550)

기타포괄손익

(177,772,284)
47,762,194

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
19
(177,772,284)
47,762,194

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

총포괄손실

(15,238,113,155)
(4,570,942,356)

주당순손익
29

기본주당손실

(6,336)
(2,172)

희석주당손실

(6,336)
(2,172)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에어레인
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
총계

2022. 1. 1(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
350,000,000
705,653,333
(1,558,623,333)
(4,759,134,601)
(5,262,104,601)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(4,618,704,550)
(4,618,704,550)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
47,762,194
47,762,194

소 계
-
-
-
(4,570,942,356)
(4,570,942,356)

2022. 12. 31(전기말)
350,000,000
705,653,333
(1,558,623,333)
(9,330,076,957)
(9,833,046,957)

2023. 1. 1(당기초)
350,000,000
705,653,333
(1,558,623,333)
(9,330,076,957)
(9,833,046,957)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(15,060,340,871)
(15,060,340,871)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(177,772,284)
(177,772,284)

소 계
-
-
-
(15,238,113,155)
(15,238,113,155)

자본에 직접 인식된 거래:

주식선택권
-
-
1,025,799,570
-
1,025,799,570

전환상환우선주 보통주 전환
356,147,700
57,780,133,810
-
-
58,136,281,510

소 계
356,147,700
57,780,133,810
1,025,799,570
-
59,162,081,080

2023. 12. 31(당기말)
706,147,700
58,485,787,143
(532,823,763)
(24,568,190,112)
34,090,920,968

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에어레인
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

4,510,816,243

1,685,322,365

1.영업에서 창출된 현금흐름 (주석 30)
5,092,969,650

1,940,462,865

가.당기순손실
(15,060,340,871)

(4,618,704,550)

나.조정
20,153,310,521

6,559,167,415

2.이자수취
12,316,641

43,107,228

3.이자지급
(304,988,958)

(294,710,668)

4.법인세납부
(289,481,090)

(3,537,060)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(5,725,956,345)

(9,024,284,691)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
89,353,184

2,112,470,198

단기금융상품의 감소
12,233,697

114,465,472

단기대여금의 감소
-

187,693,778

정부보조금의 수령
46,204,447

797,810,948

유형자산의 처분
-

955,500,000

임차보증금의 감소
-

57,000,000

기타보증금의 감소
30,915,040

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(5,815,309,529)

(11,136,754,889)

단기금융상품의 취득
-

120,000,000

단기대여금의 증가
30,000,000

17,428,846

당기손익인식측정금융자산의 취득
-

61,798

유형자산의 취득
5,168,611,043

10,492,686,631

무형자산의 취득
471,698,486

279,156,364

임차보증금의 증가
65,000,000

50,000,000

기타보증금의 증가
80,000,000

177,421,250

III.재무활동으로 인한 현금흐름

8,513,431,144

6,394,535,030

1.재무활동으로 인한 현금유입액
10,739,932,753

6,719,089,386

전환상환우선주부채의 증가
10,499,932,753

5,000,011,868

단기차입금의 차입
240,000,000

78,077,518

장기차입금의 차입
-

1,600,000,000

임대보증금의 증가
-

41,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(2,226,501,609)

(324,554,356)

단기차입금의 상환
1,466,282,518

153,165,000

장기차입금의 상환
674,540,000

25,000,000

임대보증금의 감소
-

62,000,000

리스부채의 상환
85,679,091

84,389,356

IV.현금의 증가(감소)

7,298,291,042

(944,427,296)

V.기초의 현금

8,732,167,151

9,837,852,435

VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(46,488,843)

(161,257,988)

VII.기말의 현금

15,983,969,350

8,732,167,151

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에어레인

1. 일반사항주식회사 에어레인(이하 '당사')는 2001년 3월 5일에 설립되어 분리막 모듈 및 분리 시스템의 설계 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로에 본사를 두고 있습니다.당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

구 분
주식수(주)
지분율(%)
비고

하성용
1,198,000
16.97%
대표이사

롯데케미칼ESG펀드
641,945
9.09%

브이원이에스지제1호사모투자합자회사
612,530
8.67%

이성수
402,000
5.69%

자기주식
1,373,250
19.45%
자기주식

기타주주
2,833,752
40.13%

합 계
7,061,477
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

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순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.한편, 당사는 종속회사인 주식회사 에너엔비텍을 2022년 12월 30일자로 합병하였고, 비교표시 재무제표는 종속기업의 경영성과 등을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
20,40년

차량운반구
5년

비품
5년

기계장치
5~10년

연구기자재
5년

시설장치
5년

인테리어
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5~10년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.2.20 수익인식(1) 재화의 제공당사는 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 당사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공연구ㆍ개발 용역등에서 발생하는 수익의 경우 고객은 당사가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.(3) 반품권이 있는 판매계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(이에 상응하는 매출원가 조정)를 계약자산으로 인식합니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 에상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하였습니다.당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

시장위험 - 주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 외화자산을 보유하고 있으므로 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험 노출정도는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY
EUR

외화자산
3,914,938.58
13,833,816.00
467,287.96
3,322,260.96
6,745,050.00
111,553.08

외화부채
-
-
-
(34,292.67)
-
-

총 노출

3,914,939
.58

13,833,816
.00

467,288
.96

3,287,968
.29

6,745,050
.00

111,553
.08

2) 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
504,792
(504,792)
416,684
(416,684)

JPY
12,626
(12,626)
6,429
(6,429)

EUR
66,663
(66,663)
15,073
(15,073)

(2) 가격위험

당사는 상장주식을 보유하고 있지 않음에 따라 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

당사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

보고기간 중 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

1% 상승시

1% 하락시

1% 상승시

1% 하락시

이자비용

30,400
(30,400)
49,408
(49,408)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

1) 매출채권의 손실충당금은 다음과 같으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
<당기말>

(단위:천원)

구분
30일 미만
30일 이상 ~ 180일 미만
180일 이상
손상된채권
합계

기대손실률
0.17%
0.21%
0.00%
100.00%

매출채권
1,424,738
199,377
-
32,945
1,657,060

손실충당금
(2,368)
(428)
-
(32,945)
(35,741)

<전기말>

(단위:천원)

구분
30일 미만
30일 이상 ~ 180일 미만
180일 이상
손상된채권
합계

기대손실률
0.22%
0.00%
0.00%
100.00%

매출채권
1,772,150
-
-
97,013
1,869,163

손실충당금
(3,853)
-
-
(97,013)
(100,866)

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
100,866
131,333

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액
-
-

환입된 미사용 금액
(65,125)
(30,467)

기말
35,741
100,866

4.1.3 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 이상~2년 미만
2년 이상~5년 미만
5년 이상
합계
장부금액

매입채무및기타채무
1,229,007
220,578
-
5,000
1,454,585
1,454,585

차입금
1,524,358
73,472
220,416
1,875,168
3,693,414
3,040,000

리스부채
98,425
73,109
63,646
-
235,180
220,161

합계
2,851,790
367,159
284,062
1,880,168
5,383,179
4,714,746

<전기말>

(단위:천원)

구분
1년 미만
1년 이상~2년 미만
2년 이상~5년 미만
5년 이상
합계
장부금액

매입채무및기타채무
513,532
169,676
-
5,000
688,208
688,208

차입금
4,527,812
63,232
898,788
869,831
6,359,663
4,940,823

전환사채
139,500
139,500
9,614,687
-
9,893,687
6,082,728

전환상환우선주
-
-
17,777,664
-
17,777,664
9,750,805

리스부채
68,455
36,585
28,248
-
133,288
127,431

합계
5,249,299
408,993
28,319,387
874,831
34,852,510
21,589,995

4.2. 자본위험 관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채(①)
11,131,656
42,042,091

자본(②)
34,090,921
(9,833,047)

부채비율(① ÷ ②)
33%
-428%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
15,983,969
15,983,969
8,732,167
8,732,167

단기금융상품
108,000
108,000
120,225
120,225

당기손익-공정가치측정금융자산
27,800
27,800
26,439
26,439

매출채권및기타채권(*)
1,907,140
-
2,040,915
-

기타금융자산
765,632
765,632
654,449
654,449

합계
18,792,541
16,885,401
11,574,195
9,533,280

금융부채

매입채무및기타채무(*)
1,454,585
-
688,208
-

차입금(*)
3,040,000
-
4,940,823
-

전환사채
-
-
6,082,728
5,991,329

전환상환우선주
-
-
9,750,805
9,668,056

파생상품부채
-
-
18,135,226
18,135,226

합계
4,494,585
-
39,597,790
33,794,611

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전환일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
27,800
-
-
27,800

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
25,878
-
-
25,878

파생상품부채
-
-
18,135,226
18,135,226

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구분
파생상품부채

당기
전기

기초
18,135,226
12,986,980

총손익
-
-

당기손익인식액
10,751,651
3,683,027

매입금액
-
-

매도금액
-
-

발행금액
4,234,574
1,465,219

결제금액
(33,121,452)
-

수준 3으로의 이동
-
-

수준 3으로부터의 이동
-
-

기말
-
18,135,226

미실현 당기손익
-
-

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<전기말>

(단위:천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생상품

파생상품부채(상환전환권)
18,135,226
3
이항모형(골드만삭스 모델)
주가변동성
36.60%~30.30%

위험이자율
15.77%~17.69%

무위험이자율
2.69%~3.75%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
15,983,969
8,732,167

단기금융자산
108,000
120,225

매출채권및기타채권
1,907,140
2,040,915

기타금융자산
765,632
654,449

소계
18,764,741
11,547,756

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
27,800
26,439

소계
27,800
26,439

합계
18,792,541
11,574,195

(단위:천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무및기타채무
1,454,585
688,208

단기차입금
1,440,000
2,666,283

유동성장기차입금
-
674,540

장기차입금
1,600,000
1,600,000

전환사채
-
6,082,728

전환상환우선주
-
9,750,805

소계
4,494,585
21,462,564

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
18,135,226

소계
-
18,135,226

합계
4,494,585
39,597,790

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
53,444
51,831

외화환산이익
502
68,216

외화환산손실
(69,674)
(245,498)

외환차익
407,325
123,640

외환차손
(202,180)
(134,293)

대손충당금환입
65,125
30,467

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익인식측정금융자산평가이익
1,361
269

상각후원가 금융부채

이자비용
(3,277,275)
(2,417,353)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실
(10,751,651)
(3,683,027)

7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

은행예금 및 보유현금
15,983,969
8,732,167

(2) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

채권형펀드
27,800
26,439

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
1,361
269

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
1,657,060
1,869,163

손실충당금
(35,741)
(100,866)

매출채권(순액)
1,621,319
1,768,297

(2) 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

기타채권

단기대여금
128,000
-
128,000
98,000
-
98,000

미수금
152,196
-
152,196
174,020
-
174,020

미수수익
5,625
-
5,625
598
-
598

소계
285,821
-
285,821
272,618
-
272,618

기타금융자산

임차보증금
-
510,000
510,000
-
445,000
445,000

현재가치할인차금(임차보증금)
-
(4,509)
(4,509)
-
(13,396)
(13,396)

기타보증금
-
276,231
276,231
-
227,146
227,146

현재가치할인차금(기타보증금)
-
(16,089)
(16,089)
-
(4,301)
(4,301)

소계
-
765,633
765,633
-
654,449
654,449

총 장부금액
285,821
765,633
1,051,454
272,618
654,449
927,067

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-

상각후원가
285,821
765,633
1,051,454
272,618
654,449
927,067

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가손실충당금
장부금액
평가전금액
평가손실충당금
장부금액

원재료
1,576,739
(585,382)
991,357
1,397,857
(884,000)
513,857

재공품
2,234,970
-
2,234,970
2,264,790
-
2,264,790

제품
923,619
(116,774)
806,845
264,769
(1,810)
262,959

미착품
-
-
-
18,445
-
18,445

합계
4,735,328
(702,156)
4,033,172
3,945,861
(885,810)
3,060,051

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
617,625
151,718

선급비용
601,731
202,173

정부보조금
(46,065)
(28,545)

부가세대급금
372,018
79,567

합계
1,545,309
404,913

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,195,924
-
-
8,195,924
7,973,167
-
-
7,973,167

건물
4,581,290
(813,148)
-
3,768,142
3,826,297
(612,857)
-
3,213,440

기계장치
8,194,818
(4,292,090)
(839,450)
3,063,278
6,039,762
(3,400,320)
(1,125,271)
1,514,171

차량운반구
61,697
(18,394)
-
43,303
27,153
(8,358)
-
18,795

비품
569,956
(322,464)
(11,622)
235,870
394,515
(253,547)
(16,932)
124,036

인테리어
257,400
(53,348)
-
204,052
132,900
(13,233)
-
119,667

연구기자재
1,531,002
(1,495,441)
(32,723)
2,838
1,531,002
(1,456,897)
(53,469)
20,636

시설장치
1,874,653
(1,559,360)
-
315,293
1,617,653
(1,460,937)
-
156,716

건설중인자산
2,857,210
-
(779,296)
2,077,914
1,412,889
-
(779,296)
633,593

합계
28,123,950
(8,554,245)
(1,663,091)
17,906,614
22,955,338
(7,206,146)
(1,974,968)
13,774,221

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
인테리어
연구기자재
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
7,973,167
3,213,441
1,514,171
18,795
124,036
119,667
20,635
156,716
633,593
13,774,221

취득
222,757
754,993
451,955
34,544
132,441
124,500
-
-
3,447,421
5,168,611

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
1,703,100
-
43,000
-
-
257,000
(2,003,100)
-

감가상각비
-
(200,292)
(605,948)
(10,036)
(63,607)
(40,115)
(17,797)
(98,423)
-
(1,036,218)

기말 순장부금액
8,195,924
3,768,142
3,063,278
43,303
235,870
204,052
2,838
315,293
2,077,914
17,906,614

<전기>

(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
인테리어
연구기자재
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
1,804,174
1,388,390
778,051
24,226
69,419
-
53,852
102,609
1,324,150
5,544,871

취득
6,513,167
1,768,505
385,845
-
93,968
128,200
-
49,863
773,843
9,713,391

처분
(344,174)
(529,201)
-
-
(3,147)
-
-
(24,383)
-
(900,905)

대체
-
728,218
649,482
-
-
4,700
-
82,000
(1,464,400)
-

감가상각비
-
(142,472)
(299,207)
(5,431)
(36,204)
(13,233)
(33,216)
(53,373)
-
(583,136)

기말 순장부금액
7,973,167
3,213,440
1,514,171
18,795
124,036
119,667
20,636
156,716
633,593
13,774,221

(3) 회사는 금융기관의 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 1,518백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 동 보험금중 일부는 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제조원가
847,963
378,102

판매비와관리비
188,255
205,034

합계
1,036,218
583,136

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
144,577
(86,993)
57,584
84,732
(39,729)
45,003

차량운반구
257,117
(78,424)
178,693
159,971
(62,174)
97,797

합계
401,694
(165,417)
236,277
244,703
(101,903)
142,800

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초
45,003
97,797
142,800

취득
59,845
142,141
201,986

감가상각
(47,264)
(48,676)
(95,940)

중도해지
-
(12,569)
(12,569)

기말
57,584
178,693
236,277

<전기>

(단위:천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초
65,207
95,717
160,924

취득
132,026
46,547
178,573

사업결합취득
(55,340)
(40,907)
(96,247)

감가상각
(96,890)
(3,560)
(100,450)

기말
45,003
97,797
142,800

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
90,299
68,319

비유동
129,862
59,113

합계
220,161
127,432

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
127,432
135,989

리스자산의 취득
184,735
168,766

리스부채의 지급
(85,679)
(84,389)

중도해지
(12,674)
(99,004)

이자비용
6,347
6,070

기말
220,161
127,432

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
47,264
55,340

차량운반구
48,676
40,907

소계
95,940
96,247

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
6,347
6,070

단기리스료(관리비에 포함)
15,581
28,634

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
1,229
3,488

(6) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 102,490천원 및 116,511천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계
정부보조금
손상차손
장부금액
취득원가
상각누계
정부보조금
장부금액

특허권
1,134,821
(352,680)
(39,962)
(5,425)
736,754
1,098,042
(201,479)
(16,871)
879,692

소프트웨어
238,557
(83,890)
-
-
154,667
88,248
(55,360)
-
32,888

회원권
284,610
-
-
-
284,610
-
-
-
-

합계
1,657,988
(436,570)
(39,962)
(5,425)
1,176,031
1,186,290
(256,839)
(16,871)
912,580

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

기초
879,692
32,888
-
912,580

개별취득
8,095
150,310
284,610
443,015

상각비
(146,602)
(28,531)
-
(175,133)

손상차손
(4,431)
-
-
(4,431)

기말
736,754
154,667
284,610
1,176,031

<전기>

(단위:천원)

구분
특허권
소프트웨어
합계

기초
747,364
40,978
788,342

개별취득
259,500
7,156
266,656

상각비
(127,172)
(15,246)
(142,418)

기말
879,692
32,888
912,580

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비입니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
658,508
-
353,329
-

미지급금
570,498
220,579
160,203
169,676

선수수익
-
-
-
-

임대보증금
-
5,000
-
5,000

합계
1,229,006
225,579
513,532
174,676

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

원화대출
기업은행
2.98%~6.31%
1,440,000
2,666,283

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

원화대출
기업은행
4.78%
1,600,000
1,654,540

원화대출
신한은행
-

170,000

원화대출
산업은행
-
-
450,000

소계
1,600,000
2,274,540

유동성장기차입금
-
674,540

장기차입금
1,600,000
1,600,000

(*) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석31번 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제1회 사모사채
2020-12-28
2025-12-28
2.00%
-
1,787,394

제2회 사모사채
2021-03-03
2026-01-08
2.00%
-
4,295,334

합계
-
6,082,728

(4) 전환사채의 주요 요건

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채

사채발행일/만기일
2020-12-28 ~ 2025-12-28
2021-03-08 ~ 2026-01-08

전환권의 행사기간
2021-12-28 ~ 2025-11-28
2022-3-8 ~ 2025-12-8

잔여행사가능주식수
70,001주
174,128주

행사가격
28,571원
28,571원

사채발행금액(액면금액)
2,000,000,000원
4,975,000,000원

상환할증금
-
-

전환권조정
-
-

전환사채 장부금액
-
-

전환가격의 조정
-저가 유상증자, 주식관련사채 발행, 무상증자, 주식배당 및 주식분할이 있는 경우 전환비율 조정 -상장시 확정된 공모가액이 28,751원 및 동금액에 연복리 6.5%를 납일로부터 공모확정일까지의 가산한 금액에 미달할 경우 확정된 공모가액으로 전환가격 조정
-저가 유상증자, 주식관련사채 발행, 무상증자, 주식배당 및 주식분할이 있는 경우 전환비율 조정 -상장시 확정된 공모가액이 28,751원 및 동금액에 연복리 6.5%를 납일로부터 공모확정일까지의 가산한 금액에 미달할 경우 확정된 공모가액으로 전환가격 조정

투자자의 조기상환권
-상장목표일까지 적격상장이 완료되지 아니한 경우 - 상장목표일까지 상장 청구서를 제출하지 아니한 경우 - 계약상 의무를 위반하는 경우 - 2023년도 연결재무제표 EBITDA가 35억원에 미달하는 경우 50% - 2024년도 연결재무제표 EBITDA가 35억원에 미달하는 경우 100%
-상장목표일까지 적격상장이 완료되지 아니한 경우 - 상장목표일까지 상장 청구서를 제출하지 아니한 경우 - 계약상 의무를 위반하는 경우 - 2023년도 연결재무제표 EBITDA가 35억원에 미달하는 경우 50% - 2024년도 연결재무제표 EBITDA가 35억원에 미달하는 경우 100%

17. 우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

상환의무에 대한 부채

상환전환우선주부채
-
14,196,974

상환할증금
-
3,826,135

현재가치할인차금
-
(8,272,305)

합계
-
9,750,804

(*) 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하였습니다.(2) 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

발행일
2020-12-29
2021-10-30
2021-11-30
2022-02-25
2022-08-04
2023-05-13

발행가액
2,999,983,571원
5,000,002,920원
1,000,017,360원
4,499,999,777원
500,012,091원
10,499,955,804원

발행주식수
105,001주
119,218주
23,844주
82,537주
9,171주
128,388주

1주당 발행가액
28,571원
41,940원
41,940원
54,521원
54,521원
81,783원

배당률
1%
1%
1%
1%
1%
1%

상환조건
상환가액 : 발행일로부터 연복리 4.5% 적용하여 산출한 금액
상환가액 : 발행일로부터 연복리 5% 적용하여 산출한 금액
상환가액 : 발행일로부터 연복리 5% 적용하여 산출한 금액
상환가액 : 발행일로부터 연복리 5% 적용하여 산출한 금액
상환가액 : 발행일로부터 연복리 5% 적용하여 산출한 금액
상환가액 : 발행일로부터 연복리 5% 적용하여 산출한 금액

상환기간
주식 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
주식 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
주식 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
주식 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
주식 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지
주식 발행일 익일부터 우선주 존속기간 만료일까지

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주의 전환비율로 하여 최초 발행일 후 1년이 되는 날로부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지
우선주 1주당 보통주 1주의 전환비율로 하여 최초 발행일 후 1년이 되는 날로부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지
우선주 1주당 보통주 1주의 전환비율로 하여 최초 발행일 후 1년이 되는 날로부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지
우선주 1주당 보통주 1주의 전환비율로 하여 최초 발행일 후 1년이 되는 날로부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지
우선주 1주당 보통주 1주의 전환비율로 하여 최초 발행일 후 1년이 되는 날로부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지
우선주 1주당 보통주 1주의 전환비율로 하여 최초 발행일 후 1년이 되는 날로부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지

전환비율 조정
저가 유상증자, 주식관련사채 발행, 무상증자, 주식배당 및 주식분할이 있는 경우 전환비율 조정
저가 유상증자, 주식관련사채 발행, 무상증자, 주식배당 및 주식분할이 있는 경우 전환비율 조정 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정
저가 유상증자, 주식관련사채 발행, 무상증자, 주식배당 및 주식분할이 있는 경우 전환비율 조정 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정
저가 유상증자, 주식관련사채 발행, 무상증자, 주식배당 및 주식분할이 있는 경우 전환비율 조정 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정
저가 유상증자, 주식관련사채 발행, 무상증자, 주식배당 및 주식분할이 있는 경우 전환비율 조정 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정
저가 유상증자, 주식관련사채 발행, 무상증자, 주식배당 및 주식분할이 있는 경우 전환비율 조정 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

전환사채
-
8,280,869

상환전환우선주
-
9,854,357

합계
-
18,135,226

당사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품으로 주계약인 상환전환우선주부채와 내재파생상품인 전환권으로 구분계상하였습니다.(4) 파생상품부채와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

파생상품평가손실

전환사채
5,022,578
1,672,170

상환전환우선주
5,729,073
2,010,857

합계
10,751,651
3,683,027

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예수금
73,198
100,676

계약부채
4,417,617
1,141,736

미지급비용
175,864
271,790

합계
4,666,679
1,514,202

19. 퇴직급여(1) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도 관련 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

퇴직연금부담금
-
48,349

(2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,631,508
980,819

소계
1,631,508
980,819

사외적립자산의 공정가치
(525,028)
(399,921)

재무상태표상 순확정급여부채
1,106,480
580,898

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
980,819
962,501

당기근무원가
213,572
168,676

과거근무원가
287,396
-

이자비용
34,514
18,271

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
63,425
(166,685)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
152,462
99,365

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(100,680)
(101,309)

기말금액
1,631,508
980,819

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
399,921
382,831

이자수익
21,964
12,028

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(8,857)
(6,938)

기여금:

- 사용자
112,000
12,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
-
-

기말금액
525,028
399,921

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

공시가격
비공시가격
합계
구성비(%)
공시가격
비공시가격
합계
구성비(%)

정기예금 등

525,028
-
525,028
100.00%
399,921
-
399,921
100.00%

5) 주요 보험수리적가정

구분
당기
전기

할인율
4.56%
5.34%

임금상승률
4.00%
4.00%

임금상승률(Base-up & 승급률)
4.00%
4.00%

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
4.8% 감소
5.5% 증가

임금상승률
1.00%
5.5% 증가
4.9% 감소

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

확정급여채무
106,959
76,163
217,460
1,802,076
2,202,658

확정급여채무의 가중평균만기는 8.83년입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 단기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
170,642
152,105

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
711,464
227,228

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
807,650
(764,280)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
46,971
(12,620)

법인세비용
1,566,085
(549,672)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(13,494,256)
(5,168,376)

적용세율
-
-

적용세율에 따른 세부담액
-
-

조정사항 :

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
-
1,098,705

-세액공제
-
(54,043)

-이연법인세미인식일시적차이의변동
807,650
(764,280)

-기간내배분
46,971
(12,620)

-기타
711,464
(817,434)

법인세비용
1,566,085
(549,672)

평균유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
기초금액
증감
기말금액

보험료
1,279
(1,279)
-

상환할증금
524,629
(524,629)
-

퇴직급여충당부채
219,985
111,797
331,782

퇴직연금운용자산
(83,583)
(26,147)
(109,730)

감가상각비
103,423
(96,926)
6,497

대손충당금
18,077
(14,547)
3,530

업무용차량
2,519
(1,672)
847

외화환산손실
51,309
(36,747)
14,562

외화환산이익
(14,257)
14,152
(105)

전환권조정
(711,114)
711,114
-

미지급비용(연차)
31,790
3,874
35,664

미수수익
(125)
(1,051)
(1,176)

재고자산평가충당금
185,134
(38,383)
146,751

확정급여채무
(14,993)
24,196
9,203

사용권자산
(29,845)
(19,537)
(49,382)

리스부채
26,633
19,381
46,014

보증금(현재가치할인차금)
3,699
606
4,305

건물(감가상각누계액)
(17)
-
(17)

비품(감가상각누계액)
(7,337)
(732)
(8,069)

기계장치(감가상각누계액)
(188,786)
(3,267)
(192,053)

연구기자재(감가상각누계액)
(7,816)
3,561
(4,255)

시설장치(감가상각누계액)
31,861
(21,730)
10,131

인테리어(감가상각누계액)
(3,471)
(4,159)
(7,630)

국고보조금
102,925
(16,371)
86,554

국고보조금(무형자산)
-
-
-

특허권
(92)
(684)
(776)

소프트웨어
1,867
(454)
1,413

개발비
1
-
1

주식매수선택권
-
214,392
214,392

현재가치할인차금(전환상환우선주)
(1,728,912)
1,728,912
-

우선주상환할증금
799,662
(799,662)
-

전환상환우선주부채
2,967,168
(2,967,168)
-

파생상품부채
3,790,262
(3,790,262)
-

미지급비용(DC)
23,447
(23,447)
-

미지급금(DC)
(6,040)
6,040
-

사용수익기부자산
-
36,993
36,993

무형자산손상차손
-
926
926

매출채권(매출)
-
12,164
12,164

선수금(매출)
235,587
672,361
907,948

재공품(매출)
(101,210)
(100,483)
(201,693)

단기투자자산처분손실
929
(929)
-

선급비용
(24,669)
24,669
-

이월결손금
652,695
(32,634)
620,061

이월세액공제
261,098
-
261,098

합계
7,113,712
(4,937,762)
2,175,950

이연법인세자산 인식제외(*)
4,773,428
(4,130,112)
643,316

이연법인세자산 인식대상
2,340,284
(807,650)
1,532,634

(*) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 피합병법인의 이월결손금 및 이월세액공액으로 구성되어 있으며, 피합병법인의 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
기초금액
증감
기말금액

보험료
-
1,279
1,279

상환할증금
552,241
(27,612)
524,629

퇴직급여충당부채
205,843
14,142
219,985

퇴직연금운용자산
(84,223)
640
(83,583)

감가상각비
18,622
84,801
103,423

대손충당금
18,426
(349)
18,077

업무용차량
1,699
820
2,519

외화환산손실
1,175
50,134
51,309

외화환산이익
(536)
(13,721)
(14,257)

전환권조정
(917,918)
206,804
(711,114)

미지급비용(연차)
25,630
6,160
31,790

미수수익
-
(125)
(125)

재고자산평가충당금
-
185,134
185,134

당기손익인식측정금융자산
(13)
13
-

확정급여채무
10,524
(25,517)
(14,993)

사용권자산
(35,403)
5,558
(29,845)

리스부채
29,918
(3,285)
26,633

보증금(현재가치할인차금)
5,809
(2,110)
3,699

건물(감가상각누계액)
(10)
(7)
(17)

비품(감가상각누계액)
(4,915)
(2,422)
(7,337)

기계장치(감가상각누계액)
(149,938)
(38,848)
(188,786)

연구기자재(감가상각누계액)
(12,705)
4,889
(7,816)

시설장치(감가상각누계액)
69,629
(37,768)
31,861

인테리어(감가상각누계액)
-
(3,471)
(3,471)

국고보조금
100,062
2,863
102,925

국고보조금(무형자산)
543
(543)
-

특허권
1,231
(1,323)
(92)

소프트웨어
2,018
(151)
1,867

개발비
1
-
1

미수금
(550)
550
-

현재가치할인차금(전환상환우선주)
(1,489,917)
(238,995)
(1,728,912)

우선주상환할증금
537,839
261,823
799,662

전환상환우선주부채
2,023,332
943,836
2,967,168

파생상품부채
2,857,136
933,126
3,790,262

퇴직보험예치금
(4,617)
4,617
-

미지급비용(DC)
56,896
(33,449)
23,447

미지급금(DC)
-
(6,040)
(6,040)

사용수익기부자산
320,704
(320,704)
-

매출채권(매출)
82,667
(82,667)
-

선수금(매출)
12,540
223,047
235,587

재공품(매출)
(11,312)
(89,898)
(101,210)

단기투자자산처분손실
-
929
929

선급비용
-
(24,669)
(24,669)

이월결손금
368,826
283,869
652,695

이월세액공제
207,055
54,043
261,098

합계
4,798,309
2,315,403
7,113,712

이연법인세자산 인식제외(*)
3,222,305
1,551,123
4,773,428

이연법인세자산 인식대상
1,576,004
764,280
2,340,284

(*) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 피합병법인의 이월결손금 및 이월세액공액으로 구성되어 있으며, 피합병법인의 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미사용결손금(주1)
620,061
652,695

이월세액공제(주1)
23,255
23,255

우선주 등
-
4,097,478

합계
643,316
4,773,428

(주1) 당기말 및 전기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
-
-
-
-

1년 초과~5년 이내
-
-
-
-

5년 초과
620,061
23,255
652,695
23,255

합계
620,061
23,255
652,695
23,255

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100원
500원

보통주발행주식수
7,061,477주
700,000주

보통주자본금
706,147,700원
350,000,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
58,480,134
700,000

자기주식처분이익
5,653
5,653

합계
58,485,787
705,653

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(1,558,623)
(1,558,623)

주식선택권
1,025,800
-

합계
(532,823)
(1,558,623)

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

-
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

-
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 또는 시가와의차액 현금지급 중 회사가 선택

-
가득조건 및 행사 가능 시점:

권리부여일로부터 2년이 경과한 날부터 3년이내 행사가능

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식매수선택권 수량(단위: 주)
가중평균 행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
-
-
-
-

부여
70,000
-
55,000
-

행사(*1)
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

기말 잔여주
70,000
-
55,000
-

기말 행사가능한주식수
70,000
-
55,000
-

(*1) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는
4.25년
이며, 행사가격은
55,000원
입니다. 상기 주식매수선택권 수량은 무상증자 효과가 반영된 주식수 입니다.

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
38,866
-

부여일의 가중평균 주가
81,909
-

주가변동성(*1)
27.41%
-

배당수익률
0.00%
-

기대만기
5년
-

무위험수익률
3.29%
-

(*1) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일 평균을 연환산한 변동성을 적용하였습니다(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,025,800천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(24,568,190)
(9,330,077)

(2) 결손금처리계산서

1) 당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29(전기 처리확정일 : 2023년 3월 30일)일 주주총회에서 처분될 예정입니다.2) 당기와 전기의 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

I. 미처리결손금

(24,568,190)

(9,330,077)

1. 전기이월미처리결손금
(9,330,077)

(4,759,135)

2. 당기순손실
(15,060,341)

(4,618,704)

3. 순확정급여채무의 재측정요소
(177,772)

47,762

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

(24,568,190)

(9,330,077)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상품매출액
42,229
1,422

제품매출액
16,286,431
12,904,455

기타매출액
15,273
33,077

합계
16,343,933
12,938,954

(2) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외부고객으로부터 수익
16,343,932
12,938,955

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화나 용역
16,328,660
12,897,878

기간에 걸쳐 이전하는 용역
15,273
41,077

합계
16,343,933
12,938,955

(3) 당기말과 전기말 현재 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
1,657,060
1,869,163

(4) 당기말과 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

계약부채
4,417,617
1,141,736

(*) 전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 70,886천원입니다.25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
1,715,952
1,107,675

퇴직급여
332,451
88,143

복리후생비
115,050
159,482

여비교통비
183,323
109,318

접대비
76,436
74,969

통신비
17,608
18,256

수도광열비
583
2,521

전력료
-
27,682

세금과공과금
88,041
104,044

감가상각비
284,195
282,832

임차료
16,472
26,289

수선비
34,129
7,332

보험료
53,757
43,113

차량유지비
43,599
40,266

경상연구개발비
160,550
74,907

운반비
312
6,516

교육훈련비
38,453
3,721

도서인쇄비
4,682
12,194

사무용품비
2,075
978

소모품비
41,242
263,062

지급수수료
880,810
891,052

광고선전비
46,364
29,359

대손상각비(환입)
(65,125)
(30,467)

수출제비용
516,288
396,098

무형자산상각비
175,132
142,418

리스수수료
3,091
6,047

건물관리비
5,062
4,271

주식보상비용
879,257
-

잡비
1,528
159

합계
5,651,317
3,892,237

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산의변동
(973,120)
(266,678)

상품매입
57,401
1,107

원재료매입
5,015,927
4,137,819

연결조정분개(원재료매입)
-
(474,550)

급여
3,527,218
2,476,821

퇴직급여
535,483
235,297

복리후생비
373,473
353,752

여비교통비
221,708
125,266

접대비
76,436
75,082

통신비
17,740
20,187

수도광열비
37,185
21,645

전력료
351,417
145,473

세금과공과
220,658
196,135

감가상각비
1,132,158
679,383

지급임차료
16,472
29,491

수선비
205,143
136,251

보험료
104,307
77,139

차량유지비
43,599
53,896

경상연구개발비
644,949
845,405

운반비
27,372
31,676

교육훈련비
49,613
4,235

도서인쇄비
5,398
12,744

사무용품비
2,075
995

소모품비
1,128,010
973,246

지급수수료
1,078,079
1,072,725

외주용역비
336,201
416,315

외주가공비
160,811
2,069

광고선전비
46,364
29,359

대손상각비(환입)
(65,125)
(30,467)

수출제비용
516,288
396,098

무형고정자산상각
175,132
142,418

리스수수료
3,091
6,047

건물관리비
5,062
4,271

주식보상비용
1,025,800
-

잡비
1,549
192

합계
16,103,874
11,930,844

27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
82,125

리스상환이익
319
3,554

잡이익
78,590
19,077

합계
78,909
104,756

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
-
27,529

무형자산손상차손
4,432
-

기부금
10,625
6,000

잡손실
10,028
7,050

합계
25,085
40,579

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
53,444
51,831

외환차익
407,325
123,640

외화환산이익
502
68,216

투자자산처분이익
8
-

당기손익인식측정금융자산평가이익
1,361
269

합계
462,640
243,956

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,227,275
2,417,353

외환차손
202,179
134,293

외화환산손실
69,674
245,498

파생상품평가손실
10,751,651
3,683,027

합계
14,250,779
6,480,171

29. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)1) 당기와 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(15,060,340,871)
(4,618,704,550)

가중평균유통보통주식수
2,377,108
2,126,750

보통주 기본주당손익
(6,336)
(2,172)

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

구분
유통주식수
일수
적수

기초
2,126,750
365
776,263,750

상환전환우선주 전환
322,115
56
18,038,440

상환전환우선주 전환
174,245
54
9,409,230

상환전환우선주 전환
238,440
52
12,398,880

상환전환우선주 전환
964,050
33
31,813,650

전환사채 전환
1,220,682
13
15,868,866

상환전환우선주 전환
641,945
6
3,851,670

합계
867,644,486

일수
365일

가중평균유통주식수
2,377,108

(*) 당기 중 당사는 보통주 1주를 5주로 분할하는 주식분할(1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 100원)을 실시하였으며 이를 반영하여 전기 및 당기 주식수를 수정하였습니다② 전기

구분
유통주식수
일수
적수

기초
2,126,750
365
776,263,750

합계
776,263,750

일수
365일

가중평균유통주식수
2,126,750

(2) 회석주당이익(손실)당사의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

가. 당기순이익(손실)
(15,060,341)
(4,618,705)

나. 조정

법인세비용(수익)
1,566,085
(549,672)

퇴직급여
535,483
186,947

감가상각비
1,132,158
679,383

무형자산상각비
175,132
142,418

이자비용
3,227,275
2,417,353

외화환산손실
69,674
245,498

단기투자자산평가손실
-
4,447

파생상품평가손실
10,751,651
3,683,027

유형자산처분손실
-
27,529

주식보상비용
1,025,800
-

재고자산평가손실(환입)
(183,654)
885,810

무형자산손상차손
4,431
-

잡손실
-
2,700

이자수익
(53,444)
(51,831)

외화환산이익
(502)
(68,216)

당기손익인식측정금융자산평가이익
(1,361)
(269)

투자자산처분이익
(8)
-

리스상환이익
(319)
(3,554)

대손상각비환입
(65,125)
(30,467)

유형자산처분이익
-
(82,125)

매출채권의 감소(증가)
189,420
(262,014)

미수금의 감소(증가)
21,824
(645,452)

선급금의 감소(증가)
(465,907)
(22,273)

선급비용의 증가(증가)
(399,558)
546

부가세대급금의 감소(증가)
(292,450)
(7,175)

재고자산의 감소(증가)
(789,466)
(231,451)

매입채무의 증가(감소)
305,179
(707,670)

미지급금의 증가(감소)
410,296
39,734

예수금의 증가(감소)
(27,479)
47,284

부가세예수금의 증가(감소)
-
(19,937)

선수금의 증가(감소)
3,275,881
1,065,863

미지급비용의 증가(감소)
(95,926)
(106,726)

장기미지급금의 증가(감소)
50,901
44,796

퇴직금의 지급
(100,680)
(101,309)

퇴직연금운용자산불입
(112,000)
(24,028)

합계
5,092,970
1,940,461

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입. 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스계약에 따른 사용권자산 인식
201,986
178,573

리스부채의 유동성대체
117,350
125,170

리스계약해지
-
65,314

건설중인자산의 대체
2,003,100
1,464,400

장기차입금 유동성대체
-
674,540

전환금융상품의 자본전환
58,136,281
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
재무활동으로 인한 부채의 변동
합계

차입금
전환사채
상환우선주부채
리스부채

전기초
3,440,910
5,312,831
4,869,337
117,237
13,740,315

현금흐름
1,499,913
-
5,000,012
84,389
6,584,314

기타 비금융변동(*)
-
769,897
(118,544)
(74,195)
577,158

전기말 순부채
4,940,823
6,082,728
9,750,805
127,431
20,901,787

당기초
4,940,823
6,082,728
9,750,805
127,431
20,901,787

현금흐름
(1,900,823)
-
10,499,933
(85,679)
8,513,431

기타 비금융변동(*)
-
(6,082,728)
(20,250,738)
178,409
(26,155,057)

당기말 순부채
3,040,000
-
-
220,161
3,260,161

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같으며, 타인에게 제공한 보증은 없습니다.

(단위:천원)

제공자
지급보증액
보증내용

서울보증보험
695,575
계약보증

101,969
하자보증

1,320,144
선금보증

154,234
지급보증

기술보증기금

240,000

대출보증

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
과목
한도금액
사용금액

기업은행
중소기업자금대출
1,740,000
1,440,000

중소기업시설자금대출
1,600,000
1,600,000

신한은행
일반자금대출
50,000
-

합계
3,390,000
3,040,000

(3) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자
구분
담보보증내역
담보설정금액

기업은행
유형자산
토지, 건물, 기계장치
3,720,000

기업은행
단기금융상품
중금채
118,800

(4) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자
담보제공자
보증내역
담보설정금액

기업은행
기술보증기금
보증서
240,000

기업은행
대표이사
연대보증
360,000

신한은행
대표이사
연대보증
60,000

(5) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.32. 특수관계자거래

(1) 당기와 전기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
344,062
167,334

퇴직급여
308,261
10,712

주식보상비용
293,086
-

합계
945,409
178,046

(2) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <전기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

대표이사
79,600
30,000
109,600
-

33. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로결정하였으며 기업전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
16,343,932
12,938,955

당사의
영업활동은 국내에서 발생하고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

HANGZHOU KELIN QIYUAN EQUIPMENT
7,807,012
4,830,874

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에어레인

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
-
-
3
-
-
-
10
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
39
4
152
30
1,261
350
-
-
130
-
-
-
1,582
384

합계
39
4
152
30
1,261
350
-
-
130
-
-
-
1,582
384

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.06.26. ~ 2023.06.30.
5
일

주요내용
업무범위 협의

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.09.11.~09.15.
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2023.09.18.~09.22.
5
일
4
명
2
명
기초잔액 검토

2023.11.22.~11.24.
3
일
4
명
2
명
반기 기간의 중요계정 변동 분석 및 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)

2024.02.05.~02.08.
4
일
4
명
2
명
온기 기간의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02.
1
일

실사(입회)장소
에어레인 청주공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02.
1
일

실사(입회)장소
에어레인 청주 본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023.09.15, 2024.01.28., 2024.03.21.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 09월 15일
업무수행이사, 감사 외
대면/서면교신
감사계획 협의

2
2024년 01월 28일
업무수행이사, 감사 외
서면교신
반기 기준 감사진행내용 및 감사결과

3
2024년 03월 21일
업무수행이사, 감사 외
서면교신
온기 기준 감사진행내용 및 감사결과