셀비온 — 감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
셀비온

00260091
100000000000
20240329
1101114398180
000
11346
3848
1471
48
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 셀비온

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 13 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
------------------------
5

포괄손익계산서
------------------------
6

자본변동표
------------------------
7

현금흐름표
------------------------
8

주석
------------------------
9

III. 외부감사 실시내용
------------------------
89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀비온

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 셀비온(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀비온

제 14 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 13 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀비온 대표이사 김 권

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 대학로 103 서울대학교 암연구소 6층

(전 화)
02-743-3311

재 무 상 태 표

제 14 기말 2023년 12월 31일 현재

제 13 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 셀비온
(단위: 원)

과 목
주석
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

자 산

유동자산

9,001,014,374

7,563,335,800

현금및현금성자산
5,6,8,16,35
870,409,528

1,235,571,469

단기금융자산
5,6,9
6,500,000,000

4,176,633,530

매출채권
5,6,10,28
370,230,203

195,863,090

기타유동채권
5,6,11
38,759,036

24,971,061

기타유동자산
12
707,708,933

1,233,924,857

당기법인세자산

8,199,360

16,128,730

재고자산
13
505,707,314

680,243,063

비유동자산

2,344,563,451

2,473,602,204

기타비유동채권
5,6
235,657,622

224,952,098

유형자산
14,19
1,419,973,129

1,602,726,274

무형자산
15
688,932,700

645,923,832

자 산 총 계

11,345,577,825

10,036,938,004

부 채

유동부채

1,537,468,694

5,276,935,357

매입채무
5,6,17
6,077,060

201,651,986

단기차입금
5,6,20
254,000,000

254,000,000

기타유동채무
5,6,17
632,685,289

750,193,548

기타유동부채
18,28
128,228,403

116,876,120

전환사채
5,6,21
295,265,942

1,406,978,147

당기손익공정가치금융부채
6,22
221,212,000

2,547,235,556

비유동부채

2,310,625,223

2,021,569,996

기타비유동채무
5,6,17
1,203,179,995

1,183,081,497

순확정급여부채
23
1,107,445,228

838,488,499

부 채 총 계

3,848,093,917

7,298,505,353

자 본

자본금
25

5,385,339,500

4,852,839,500

자본잉여금
25

37,367,708,431

29,482,890,939

자본조정
26

929,729,350

913,205,723

결손금
27

(36,185,293,373)

(32,510,503,511)

자 본 총 계

7,497,483,908

2,738,432,651

부채 및 자본 총계

11,345,577,825

10,036,938,004

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 13 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위: 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출액
7,28

1,471,257,198

1,762,883,711

매출원가
7,32

(1,157,740,501)

(1,554,987,741)

매출총이익(손실)

313,516,697

207,895,970

판매비와관리비
29,32

(5,356,784,999)

(5,511,164,204)

1. 판매 및 관리비용

(1,968,001,858)

(2,535,567,559)

2. 연구개발비용

(3,388,783,141)

(2,975,596,645)

영업손실

(5,043,268,302)

(5,303,268,234)

금융손익

1,401,376,400

(1,242,769,511)

1. 금융수익
6,30
1,541,554,731

124,196,358

2. 금융비용
6,30
(140,178,331)

(1,366,965,869)

기타영업외손익

9,064,523

164,035,164

1. 기타영업외수익
31
16,916,382

164,123,174

2. 기타영업외비용
31
(7,851,859)

(88,010)

법인세비용차감전순손실

(3,632,827,379)

(6,382,002,581)

법인세비용
33

-

-

당기순손실
27

(3,632,827,379)

(6,382,002,581)

기타포괄손익

(41,962,483)

90,057,351

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
23
(41,962,483)

90,057,351

총포괄손실

(3,674,789,862)

(6,291,945,230)

주당손익
34

1. 기본주당손익

(366)

(658)

2. 희석주당손익

(366)

(658)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 13 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
결손금
총 계

2022.1.1(전기초)
4,850,874,500
29,460,960,748
379,030,265
(26,218,558,281)
8,472,307,232

당기순손실
-
-
-
(6,382,002,581)
(6,382,002,581)

주식선택권
1,965,000
21,930,191
534,175,458
-
558,070,649

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
90,057,351
90,057,351

2022.12.31(전기말)
4,852,839,500
29,482,890,939
913,205,723
(32,510,503,511)
2,738,432,651

2023.1.1(당기초)

4,852,839,500
29,482,890,939
913,205,723
(32,510,503,511)
2,738,432,651

당기순손실
-
-
-
(3,632,827,379)
(3,632,827,379)

주식선택권
32,500,000
391,116,292
16,523,627
-
440,139,919

유상증자
500,000,000
7,493,701,200
-
-
7,993,701,200

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(41,962,483)
(41,962,483)

2023.12.31(당기말)
5,385,339,500
37,367,708,431
929,729,350
(36,185,293,373)
7,497,483,908

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 13 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위: 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(3,935,740,706)

(4,640,334,402)

(1) 당기순손실
(3,632,827,379)

(6,382,002,581)

(2) 조정
(3,380,638,613)

18,688,172

(3) 영업활동으로 인한 자산
ㆍ부채의 변동

3,030,181,818

1,643,234,515

(4) 이자의 수취
53,243,498

104,700,212

(5) 이자의 지급
(13,629,400)

(12,424,830)

(6) 법인세 환급(납부)
7,929,370

(12,529,890)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,535,890,748)

5,331,206,868

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
10,821,839,465

25,809,898,411

정부보조금의 수령
175,496,873

93,247,400

단기금융자산의 처분
10,576,633,530

25,716,651,011

유형자산의 처분
55,075,909

-

무형자산의 처분
14,633,153

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(13,357,730,213)

(20,478,691,543)

단기금융자산의 취득
(12,900,000,000)

(19,953,260,541)

유형자산의 취득
(304,076,374)

(433,855,720)

무형자산의 취득
(128,545,839)

(91,575,282)

보증금의 증가
(25,108,000)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

6,001,507,740

(277,542,932)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
8,489,827,853

194,222,921

정부보조금의 수령
181,813,453

174,899,721

유상증자
7,993,701,200

-

주식매입선택권의 행사

314,313,200

19,323,200

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,488,320,113)

(471,765,853)

단기차입금의 상환
-

(31,000,000)

리스부채의 상환
(437,860,113)

(440,765,853)

전환사채의 상환
(2,050,460,000)

-

현금의 증가(감소)

(470,123,714)

413,329,534

기초의 현금

1,346,181,634

932,852,100

기말의 현금

876,057,920

1,346,181,634

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 기 2023년 12월 31일 현재

제 13 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 셀비온

1. 회사의 개요주식회사 셀비온(이하 "당사")은 2010년 7월 21일자로 설립되어 의약품 개발과 제조,신약 등의 연구개발을 주요사업으로 하고있습니다. GMP인증을 받은 공장은 서울특별시 종로구 대학로의 서울대병원 암연구소 내에 위치하여 서울대병원 등과 공동연구를 통해 암진단/치료용 의약품 및 진단제 등을 개발 및 제조하고 있으며, 바이오R&D센터는 경기도 성남시 분당구의 분당서울대병원 헬스케어혁신센터에 위치하고 신약개발 및 관련 R&D 업무를 수행하고 있습니다. 당사의
2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,385,339 천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김권
3,879,423
36.02

한국산업은행
411,520
3.82

삼호-ST바이오투자조합
338,940
3.15

디지털혁신성장펀드
313,501
2.91

기타
5,827,295
54.10

합 계
10,770,679
100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는

2024년 2월 28일자 이사회
에서 승인되었으며,
2024년 3월 29일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치금융부채
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 19: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
ㆍ 주석 28: 수익인식 - 수익인식시기2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 18: 반품충당부채의 측정
ㆍ 주석 19: 리
스
ㆍ 주석 22: 당기손익공정가치금융부채
ㆍ 주석 23: 확정급여채무의 측정
ㆍ 주석 24: 주식기준보상
ㆍ 주석 28: 계약부채의 측정3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 5: 위험관리
ㆍ 주석 22: 당기손익공정가치금융부채
ㆍ 주석 23: 확정급여채무
ㆍ 주석 24: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가
2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.
상기 개정 기준서의 적용이

재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
상기 개정 기준서의 적용이

재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
상기 개정 기준서의 적용이

재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
상기 개정 기준서의 적용이

재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당사는 금융자산을 다음과 같은 범주로 분류하여 후속측정과 손익을 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치
5 년

임차개량자산
10 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

특허권
14년 ~ 19년

기타무형자산
7년 ~ 20년

상표권 및 소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금당사는 수익에 대응하는 비용과 관련된 보조금을 상계(순액법)하는 방법과 일반적인 계정과목으로 수익과 비용을 표시(총액법)하는 방법 중 한 가지 방법을 선택할 수 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 수령하고 있으 며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연구개발비용에 사용되는 정부보조금의 경우 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 유
ㆍ무형자산의 손상당사는 유
ㆍ무형자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 손상을 인식한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 실제 사용비율에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여와 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28에 기술되어 있습니다.(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

1) 신용위험

2) 유동성위험

3) 이자율위험4) 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 자금회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금회계팀은 당사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(3) 금융위험관리1) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 곳에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
875,577,130
1,345,434,744

단기금융자산
6,500,000,000
4,176,633,530

매출채권
370,230,203
195,863,090

기타유동채권
38,759,036
24,971,061

기타비유동채권
235,657,622
224,952,098

합 계
8,020,223,991
5,967,854,523

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 손상차손

당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정율표를 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 연령별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
가중평균채무불이행률
장부금액
손실충당금
신용손상여부

1년 미만
0%
370,230,203
-
No

1년 경과
100%
-
-
Yes

2) 유동성위험관리

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당사의 자금회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
6,077,060
-
-
6,077,060

리스부채(*)
449,759,568
222,209,564
445,790,200
1,117,759,332

단기차입금
254,000,000
-
-
254,000,000

전환사채(*)
-
-
420,404,020
420,404,020

기타채무
223,666,787
-
625,720,724
849,387,511

합 계
933,503,415
222,209,564
1,491,914,944
2,647,627,923

(*) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.
② 전기말

(단위: 원)

구분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
201,651,986
-
-
201,651,986

리스부채(*)
413,817,568
404,345,568
380,058,764
1,198,221,900

단기차입금
254,000,000
-
-
254,000,000

전환사채(*)
-
-
2,522,424,120
2,522,424,120

기타채무
372,540,565
-
443,907,271
816,447,836

합 계
1,242,010,119
404,345,568
3,346,390,155
4,992,745,842

(*) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.

3) 이자율위험관리당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 비롯됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

단기차입금

254,000,000

254,000,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용(세전)
2,540,000
(2,540,000)
2,540,000
(2,540,000)

4) 가격위험관리보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 건전한 재무상태 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
3,848,093,917
7,298,505,353

차감:현금및현금성자산
(870,409,528)
(1,235,571,469)

조정후 부채
2,977,684,389
6,062,933,884

자본총계
7,497,483,908
2,738,432,651

부채비율
39.72%
221.40%

6. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 범주별 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산
매출채권
370,230,203
370,230,203

단기금융자산
6,500,000,000
6,500,000,000

기타유동채권
38,759,036
38,759,036

기타비유동채권
235,657,622
235,657,622

현금및현금성자산(*)
869,928,738
869,928,738

금융자산 합계
8,014,575,599
8,014,575,599

공정가치로 인식된 부채:

당기손익인식공정가치금융부채
221,212,000
221,212,000

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채
매입채무
6,077,060
6,077,060

단기차입금
254,000,000
254,000,000

기타유동채무
632,685,289
632,685,289

전환사채
295,265,942
295,265,942

기타비유동채무
1,203,179,995
1,203,179,995

소 계
2,391,208,286
2,391,208,286

금융부채 합계
2,612,420,286
2,612,420,286

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산
매출채권
195,863,090
195,863,090

단기금융자산
4,176,633,530
4,176,633,530

기타유동채권
24,971,061
24,971,061

기타비유동채권
224,952,098
224,952,098

현금및현금성자산(*)
1,234,824,579
1,234,824,579

금융자산 합계
5,857,244,358
5,857,244,358

공정가치로 인식된 부채:

당기손익인식공정가치금융부채
2,547,235,556
2,547,235,556

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채
매입채무
201,651,986
201,651,986

단기차입금
254,000,000
254,000,000

기타유동채무
750,193,548
750,193,548

전환사채
1,406,978,147
1,406,978,147

기타비유동채무
1,183,081,497
1,183,081,497

소 계
3,795,905,178
3,795,905,178

금융부채 합계
6,343,140,734
6,343,140,734

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

범주
상각후원가금융자산
상각후원가금융부채
당기손익공정가치금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
74,809,930
-
-
74,809,930

외환차익
13
-
-
13

사채상환이익
-
-
1,263,417,528
1,263,417,528

파생상품평가이익
-
-
203,327,260
203,327,260

합 계
74,809,943
-
1,466,744,788
1,541,554,731

[금융비용]

이자비용
-
140,178,331
-
140,178,331

② 전기

(단위: 원)

범주
상각후원가금융자산
상각후원가금융부채
당기손익공정가치금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
124,196,358
-
-
124,196,358

합 계
124,196,358
-
-
124,196,358

[금융비용]

이자비용
-
352,508,219
-
352,508,219

외환차손
133,206
-
-
133,206

파생상품평가손실
-
-
1,014,324,444
1,014,324,444

합 계
133,206
352,508,219
1,014,324,444
1,366,965,869

(2) 금융상품의 서열체계 및 측정방법공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

범주
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
-
-
221,212,000
221,212,000

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용하고 있는 가치평가기법 및 투입변수에 대한 상세한 정보는 주석 22번에 포함되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 원)

범주
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
-
-
2,547,235,556
2,547,235,556

(4) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

범주
기초
취득
제거
평가
기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
2,547,235,556
-
(2,122,696,296)
(203,327,260)
221,212,000

② 전기

(단위: 원)

범주
기초
취득
제거
평가
기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채
1,532,911,112
-
-
1,014,324,444
2,547,235,556

7. 영업부문(1) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출
1,392,673,198
1,434,699,347

용역매출
-
200,000,000

기타매출
78,584,000
128,184,364

합 계
1,471,257,198
1,762,883,711

(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출원가
1,157,740,501
1,538,965,359

용역매출원가
-
16,022,382

합 계
1,157,740,501
1,554,987,741

(4) 지역별 정보당사의 매출은 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.

(5) 주요고객당기와 전기의 총매출액 중 10%이상을 차지하는 주요고객 매출액은 다음과 같습 니다.

1) 당기

(단위: 원)

거래처
금액

엘디에스약품(주)
505,659,000

새한산업(주)
204,895,350

코스맥스파마(주)
202,023,460

(주)삼영유니텍
155,696,000

합 계
1,068,273,810

2) 전기

(단위: 원)

거래처
금액

엘디에스약품㈜
405,284,000

새한산업㈜
335,306,730

코스맥스파마㈜
331,582,790

㈜종근당
200,000,000

이지팜
172,820,208

합 계
1,444,993,728

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금
480,790
746,890

보통예금
875,577,130
1,345,434,744

정부보조금
(5,648,392)
(110,610,165)

합 계
870,409,528
1,235,571,469

9. 단기금융자산

당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

정기예적금
6,500,000,000
4,176,633,530

10. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
370,230,203
195,863,090

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
370,230,203
195,863,090

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

미수수익
38,759,036
24,971,061

합 계
38,759,036
24,971,061

[비유동]

임차보증금
235,397,622
224,692,098

기타보증금
260,000
260,000

합 계
235,657,622
224,952,098

(2) 당기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
유동

부가세대급금
96,238,810
174,293,580

선급금
560,732,932
965,195,694

선급비용
50,737,191
94,435,583

합 계
707,708,933
1,233,924,857

13. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

제품
459,294,658
85,351,097

원재료
26,728,523
215,635,762

부재료
19,684,133
18,794,812

재공품
-
360,461,392

합 계
505,707,314
680,243,063

(2) 당기 중 47,235,972원의 재고자산폐기손실과 33,116,000원의 재고자산평가손실을 인식하였고, 전기 중 27,632,983원의 재고자산폐기손실과 12,334,598원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

[취득가액]

기초
3,792,015,276
15,495,340
180,636,086
705,925,255
2,231,052,782
44,500,000
51,740,000
7,021,364,739

리스증가
-
-
-
-
373,921,535
-
-
373,921,535

기타
-
-
-
78,467,273
(322,813,223)
-
(124,467,273)
(368,813,223)

취득
194,966,873
-
2,122,228

15,000,000

-
-
91,987,273
304,076,374

처분
(143,082,727)
-
(795,364)
(27,500,000)
-
(12,000,000)
-
(183,378,091)

기말
3,843,899,422
15,495,340
181,962,950
771,892,528
2,282,161,094
32,500,000
19,260,000
7,147,171,334

[감가상각누계액]

기초
3,191,813,273
9,555,459
141,102,077
681,469,788
1,119,725,840
7,720,833
-
5,151,387,270

감가상각비
220,300,346
3,099,068
15,136,350
27,179,918
402,108,560
4,350,000
-
672,174,242

기타
(143,072,727)
-
(521,004)
(27,498,000)
(237,334,749)
(5,300,000)
-
(413,726,480)

기말
3,269,040,892
12,654,527
155,717,423
681,151,706
1,284,499,651
6,770,833
-
5,409,835,032

[정부보조금]

기초
267,251,195
-
-
-
-
-
-
267,251,195

수령
175,496,873
-
-
-
-
-
-
175,496,873

상계
(125,384,895)
-
-
-
-
-
-
(125,384,895)

기말
317,363,173
-
-
-
-
-
-
317,363,173

[장부금액]

기초
332,950,808
5,939,881
39,534,009
24,455,467
1,111,326,942
36,779,167
51,740,000
1,602,726,274

기말
257,495,357
2,840,813

26,245,527

90,740,822
997,661,443
25,729,167
19,260,000

1,419,973,129

2) 전기

(단위: 원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

[취득가액]

기초
3,429,392,076
15,495,340
162,641,657
705,925,255
1,854,783,625
44,500,000
-
6,212,737,953

리스증가
-
-
-
-
605,536,141
-
-
605,536,141

기타
-
-
(1,498,091)
-
(229,266,984)
-
-
(230,765,075)

취득
362,623,200
-
19,492,520
-
-
-
51,740,000
433,855,720

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
3,792,015,276
15,495,340
180,636,086
705,925,255
2,231,052,782
44,500,000
51,740,000
7,021,364,739

[감가상각누계액]

기초
2,831,805,102
6,456,391
120,730,763
649,189,937
944,703,611
3,270,833
-
4,556,156,637

감가상각비
360,008,171
3,099,068
21,869,405
32,279,851
404,289,213
4,450,000
-
825,995,708

기타
-
-
(1,498,091)
-
(229,266,984)
-
-
(230,765,075)

기말
3,191,813,273
9,555,459
141,102,077
681,469,788
1,119,725,840
7,720,833
-
5,151,387,270

[정부보조금]

기초
290,979,863
-
-
-
-
-
-
290,979,863

수령
93,247,400
-
-
-
-
-
-
93,247,400

상계
(116,976,068)
-
-
-
-
-
-
(116,976,068)

기말
267,251,195
-
-
-
-
-
-
267,251,195

[장부금액]

기초
306,607,111
9,038,949
41,910,894
56,735,318
910,080,014
41,229,167
-
1,365,601,453

기말
332,950,808
5,939,881
39,534,009
24,455,467
1,111,326,942
36,779,167
51,740,000
1,602,726,274

(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
499,593,636
538,453,860

제조원가
47,195,711
170,565,780

합 계
546,789,347
709,019,640

(4) 사용권자산1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

건물
997,661,443
1,111,326,942

2) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

기초잔액
1,111,326,942

증가
373,921,535

감가상각비
(402,108,560)

계약변경
-

기타
(85,478,474)

기말잔액
997,661,443

3) 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

기초잔액
910,080,014

증가
605,536,141

감가상각비
(404,289,213)

계약변경
-

기타
-

기말잔액
1,111,326,942

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
기타무형자산
건설중인자산
합계

[취득가액]

기초
414,732,611
3,938,480
25,992,288
423,746,213
123,732,646
992,142,238

취득
90,000,000
-
3,825,364
-
39,720,475
133,545,839

기타
(*)

2,723,200
-
59,300,000
13,112,744
(89,769,097)
(14,633,153)

기말
507,455,811
3,938,480
89,117,652
436,858,957
73,684,024
1,111,054,924

[상각누계액]

기초
144,938,204
3,228,648
21,132,685
164,770,981
-
334,070,518

상각비
31,526,918
401,260
13,833,220
26,889,028
-
72,650,426

기말
176,465,122
3,629,908
34,965,905
191,660,009
-
406,720,944

[정부보조금]

기초
12,147,888
-
-
-
-
12,147,888

수령

-

-
5,000,000
-
-
5,000,000

상계
(867,684)
-
(878,924)
-
-
(1,746,608)

기말
11,280,204
-
4,121,076
-
-
15,401,280

[장부금액]

기초
257,646,519
709,832
4,859,603
258,975,232
123,732,646
645,923,832

기말
319,710,485
308,572
50,030,671
245,198,948
73,684,024
688,932,700

(*) 특허권 및 기술전용실시권 등 무형자산 취득을 포기한 건설중인 자산 14,633,153원을 비용으로 대체하였습니다.

2) 전기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
기타무형자산
건설중인자산
합계

[취득가액]

기초
410,892,813
3,938,480
25,032,288
385,504,166
75,199,209
900,566,956

취득
-
-
960,000
-
90,615,282
91,575,282

기타
3,839,798
-
-
38,242,047
(42,081,845)
-

기말
414,732,611
3,938,480
25,992,288
423,746,213
123,732,646
992,142,238

[상각누계액]

기초
118,467,464
2,605,011
17,207,963
136,199,585
-
274,480,023

상각비
26,470,740
623,637
3,924,722
28,571,396
-
59,590,495

기말
144,938,204
3,228,648
21,132,685
164,770,981
-
334,070,518

[정부보조금]

기초
13,015,572
-
-
-
-
13,015,572

기타
-
-
-
-
-
-

상계
(867,684)
-
-
-
-
(867,684)

기말
12,147,888
-
-
-
-
12,147,888

[장부금액]

기초
279,409,777
1,333,469
7,824,325
249,304,581
75,199,209
613,071,361

기말
257,646,519
709,832
4,859,603
258,975,232
123,732,646
645,923,832

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
70,903,818
58,722,811

16. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금과 관련한 재무제표 인식 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
(5,648,392)
(110,610,165)

기타비유동채무
625,720,724
443,907,271

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

사업명
기초
수령(반환)
사용
기말

손익상계
자산취득
장기미지급금

바이오산업핵심기술개발 2
18,863
16
-
-
-
18,879

신진연구인력지원사업1
11,577
(11,577)

-

-
-
-

RI고도화사업
-
331,203,595
248,110,995
51,092,600
32,000,000
-

한수원 K-cloud 연구과제
11,134
29,088,866
29,100,000
-
-
-

한수원 K-cloud2차년도
110,568,591
29,934,913
140,503,504
-
-
-

국가신약개발사업
-
2,495,700,793
2,357,642,948
-
138,057,845
-

바이러스(재생의료 임상연구 기반조성 사업)
-
298,016,262
213,239,262
84,777,000
-
-

뼈영상 DPD
-
125,130,968
73,503,695
39,627,273
12,000,000
-

신진연구인력지원사업2
-
13,504,513
7,875,000
-
-
5,629,513

합 계
110,610,165
3,322,568,349
3,069,975,404
175,496,873
182,057,845
5,648,392

2) 전기

(단위: 원)

사업명
기초
수령(반환)
사용
기말

손익상계
자산취득
장기미지급금

바이오산업핵심기술개발 2
14,256
4,607
-
-
-
18,863

신진연구인력지원사업
20,168,159
10,418
20,167,000
-
-
11,577

RI고도화사업
-
330,076,807
265,556,807
32,520,000
32,000,000
-

한수원 K-cloud 연구과제
105,548,433
(13,125,648)
92,411,651
-
-
11,134

한수원 K-cloud2차년도
-
229,985,087
119,416,496
-
-
110,568,591

국가신약개발사업
-
2,229,863,931
2,088,013,393
-
141,850,538
-

재생의료 임상연구 기반조성
-
155,355,590
94,628,190
60,727,400
-
-

합 계
125,730,848
2,932,170,792
2,680,193,537
93,247,400
173,850,538
110,610,165

(3) 당사는 국가연구개발사업의 관리 등에 관한 규정 제 22조에 의거하여 기술료 상한액인 정부과제 관련 출연금의 10%를 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.
(국가연구개발혁신법 제 18조, 시행령 제 39조)

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

매입채무
6,077,060
201,651,986

미지급비용
211,632,787
276,147,565

미지급금
12,034,000
96,393,000

리스부채
409,018,502
377,652,983

합 계
638,762,349
951,845,534

[비유동]

장기미지급금
625,720,724
443,907,271

리스부채
577,459,271
739,174,226

합 계
1,203,179,995
1,183,081,497

18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

예수금
28,296,640
28,011,910

선수금
39,234,400
30,200,000

반품충당부채
60,697,363
58,664,210

합 계
128,228,403
116,876,120

(2) 당기말 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
58,664,210
-

증가
2,033,153
58,664,210

감소
-
-

기말
60,697,363
58,664,210

19. 리스당사는 당기말과 전기말 현재 당사의 사무실, 차량 등에 대하여 리스계약을 체결하고있습니다.

리스는 일반적으로 6.64년간 지속되고 1년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 1년마다 재협상됩니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 당사는
사무기기를 6.04년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.(주석 14 참고)

(2) 당기손익으로 인식한 금액1) 당기

(단위: 원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
(45,911,828)

사용권자산에 대한 감가상각비
(402,108,560)

단기리스와 관련된 비용
-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
(13,208,179)

2) 전기

(단위: 원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
(49,319,009)

사용권자산에 대한 감가상각비
(404,289,213)

단기리스와 관련된 비용
-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
(15,696,356)

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금유출
13,208,179
15,696,356

재무활동으로 인한 현금유출
437,860,113
440,765,853

합 계
451,068,292
456,462,209

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

단기차입금
254,000,000
254,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
금융기관
만기일
이자율
금액

운전자금
기업은행
2024-09-27
6.3670%
127,000,000

운전자금
기업은행
2024-09-27
6.4860%
42,000,000

운전자금
기업은행
2024-09-27
6.4000%
85,000,000

합 계
254,000,000

2) 전기

(단위: 원)

구분
금융기관
만기일
이자율
금액

운전자금
기업은행
2023-09-30
5.6103%
127,000,000

운전자금
기업은행
2023-09-30
5.7293%
42,000,000

운전자금
기업은행
2023-09-30
5.6443%
85,000,000

합 계
254,000,000

(3) 당기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초금액
상환
기말금액

단기차입금
254,000,000
-
254,000,000

21. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
발행일
만기일
이자율
금액

[유동]

2회 전환사채
2020-07-23
2025-07-23
0%
400,000,000

가산: 사채상환할증금
20,404,020

차감: 전환권조정
(125,138,078)

합 계
295,265,942

2) 전기말

(단위: 원)

구분
발행일
만기일
이자율
금액

[유동]

1회 전환사채
2020-07-23
2025-07-23
0%
2,000,000,000

2회 전환사채
2020-07-23
2025-07-23
0%
400,000,000

가산: 사채상환할증금
122,424,120

차감: 전환권조정
(1,115,445,973)

합 계
1,406,978,147

(2) 당기와 전기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
발행
상환
상각
기말

액면금액
2,400,000,000
-
(2,000,000,000)
-
400,000,000

상환할증금
122,424,120
-
(102,020,100)
-
20,404,020

전환권조정
(1,115,445,973)
-

910,838,868

79,469,027
(125,138,078)

장부가액
1,406,978,147
-
(1,191,181,232)
79,469,027
295,265,942

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
발행
상환
상각
기말

액면금액
2,400,000,000
-
-
-
2,400,000,000

상환할증금
122,424,120
-
-
-
122,424,120

전환권조정
(1,406,849,600)
-
-
291,403,627
(1,115,445,973)

장부가액
1,115,574,520
-
-
291,403,627
1,406,978,147

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
2회

액면금액
400,000,000

발행가액
400,000,000

발행일자
2020-07-23

만기일자
2025-07-23

이자지급조건
존재하지 않음

보장수익률
사채 만기일까지 연 1%

전환청구기간
사채 발행일로부터 만기일까지

전환가격(*)
최초 전환가액 : 10,800원

상환방법
전환 및 조기상환 되지 않을 경우 만기일에액면가액의 105.10%를 일시 상환

사채권자에 의한 조기상환청구권
2023년 1월 23일 및 이후 매 3개월마다조기상환을 청구가능

발행자에 의한 수의상환권
존재하지 않음

(*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채를 발행하는 경우 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.
22. 당기손익공정가치금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

파생상품금융부채(*)
221,212,000
2,547,235,556

(*) 당기말 현재 파생상품금융부채는 2회 전환사채의 내재된 옵션인 사채권자의 전환권 및 조기상환권에 따라 발생하였습니다.

(2) 공정가치 측정당사는 전환옵션 및 조기상환옵션이 내재된 복합상품의 공정가치를 Tsiveriotis-Fernandes 모형으로 측정하고, 측정된 복합상품의 공정가치에서 조기상환권의 공정가치와 주계약의 공정가치를 차감하여 전환권의 가치를 측정하였습니다. 조기상환권의공정가치는 Black-Derman-Toy 모형에 의한 이자율 평가모형을 활용하여 측정하였습니다.

전환권 및 조기상환권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 유의적 가정 및 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 2 회

전환권
조기상환권

기초자산가격
10,605
유사채무상품의 가격

전환비율
0.927
-

무위험이자율(*1)
3.155%
-

위험이자율(*2)
20.870%
-

기초자산 변동성(*3)
연 36.38%
분기 3.04%

위험중립확률(*4)
49.29%
-

권리행사기간
2020-07-23 ~2025-07-23
2023-01-23 ~2025-07-23

(*1) 평가기준일 현재 공시된 국고채 유통수익률을 선형보간하여 결정하였습니다.(*2) 평가기준일 현재 당사의 신용위험을 반영한 만기수익률을 선형보간하여 결정하였습니다.(*3) 당사와 영업위험이 유사한 것으로 파악되는 코스닥-의약품지수의 평가기준일로부터 180 영업일의 역사적 변동성을 준용하여 결정하였습니다.(*4) 무위험이자율, 기초자산 가격변동성을 토대로 산출한 주가상승계수 및 주가하락계수를 적용하여 결정하였습니다.

23. 확정급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,107,445,228
838,488,499

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
1,107,445,228
838,488,499

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
234,587,825
245,786,209

이자원가
42,146,670
28,101,714

종업원급여에 포함된 총비용
276,734,495
273,887,923

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
249,290,838
263,987,328

매출원가
27,443,657
9,900,595

합 계
276,734,495
273,887,923

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무의 현재가치
838,488,499
725,908,407

당기근무원가
234,587,825
245,786,209

이자원가
42,146,670
28,101,714

확정급여채무의 재측정요소
41,962,483
(90,057,351)

퇴직급여 지급액
(49,740,249)
(71,250,480)

기말 확정급여채무의 현재가치
1,107,445,228
838,488,499

(5) 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.42%
5.29%

미래임금상승율
5.00%
5.00%

(6) 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여채무
증감
확정급여채무
증감

할인율 1%하락
1,175,318,199
67,872,971
884,590,025
46,101,526

할인율 1%상승
1,048,643,663
(58,801,565)
798,130,247
(40,358,252)

임금상승율 1%하락
1,048,345,992
(59,099,236)
797,606,305
(40,882,194)

임금상승율 1%상승
1,174,332,600
66,887,372
884,332,376
45,843,877

(7) 당기말
과 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 각각
5.94년 및 5.40년입
니다.

24. 주식기준보상
(1) 주식기준보상약정당사는 2017년 12월 14일, 2018년 11월 9일, 2020년 12월 11일, 2021년 9월 7일,
2022년 3월 31일
에 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며,
2023년 3월 31일
에 유사한 조건의 주식선택권을 주요 경영진과 종업원들에게 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 약정된 행사가격으로 매수할 수 있습니다.당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정 상세 내역은 다음과 같습니다. 주식선택권 행사 시에는 주식 실물을 인도받거나 당사의 선택에 따라 시가와 행사가격의 차액을 현금으로 지급받게 됩니다.

(단위: 원)

구분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차

권리부여일
2017년 12월 14일
2018년 11월 9일
2020년 12월 11일
2021년 9월 7일
2022년 3월 31일
2023년 3월 31일

부여수량(*1)
338,500주
55,000주
207,884주
53,303주
74,385주
43,084주

미행사분(*1)
40,000주
25,070주
162,384주
36,303주
43,385주
34,084주

행사가격
4,000
7,000
9,360
12,533
14,346
15,253

행사가능기간

2019-12-14 ~ 2023-12-13

2020-11-09 ~ 2024-11-08

2022-12-11 ~ 2026-12-10

2024-09-07 ~ 2027-09-06
2025-03-31 ~ 2028-03-30
2026-03-31 ~2029-03-30

가득요건
권리부여일로부터2년이상 재임 또는 재직
권리부여일로부터2년이상 재임 또는 재직
권리부여일로부터2년이상 재임 또는 재직
권리부여일로부터3년이상 재임 또는 재직
권리부여일로부터3년이상 재임 또는 재직
권리부여일로부터3년이상 재임 또는 재직

(*1) 당기 중 행사가격을 하회하는 제3자 유상증자가 발생하여, 주식선택권의 부여수량 및 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 공정가치 측정당사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 유의적 가정 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차

보상원가산정방법
공정가치접근법
공정가치접근법
공정가치접근법
공정가치접근법
공정가치접근법
공정가치접근법

무위험이자율(*1)
2.17%
2.01%
1.14%
1.59%
2.76%
3.27%

기대행사기간
6년
6년
6년
6년
6년
6년

기초자산 변동성(*2)
21.59%
28.52%
28.16%
19.79%
24.25%
24.37%

기대배당율(*3)
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기초자산가격(*4)
4.276
4,674
10,800
13,000
13,000
19,074

행사가격
4,000
7,000
9,500
13,000
15,000
16,000

공정가치
6,259
1,009
4,091
3,465
4,435
7,996

(*1) 평가기준일 현재 공시된 국고채 유통수익률을 선형보간하여 결정하였습니다.(*2) 당사와 영업위험이 유사한 것으로 파악되는 코스닥 제약지수의 평가기준일로부터 180영업일의 역사적 변동성을 준용하여 결정하였습니다.(*3) 당사의 과거 배당 경험률 및 경영진의 의도에 기초하여 산출하였습니다.(*4) 기초자산가격은 전기말 발생한 최근의 특수관계자가 아닌 제3자 유상증자 가액 및 수익가치 평가방법을 적용한 공정가치를 적용하였습니다.(3) 당기 중 인식된 비용당기 중 인식된 주식보상비용 및 추후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차

총보상원가
50,068,533
25,292,791
657,843,590
87,870,690
156,562,260
161,214,007

전기 누적보상비용
50,068,533
25,292,791
647,341,750
40,440,674
40,758,883
-

당기 보상비용
-
-
10,501,840
26,524,282
48,895,971
39,904,626

추후 인식할 보상비용
-
-
-
20,905,734
66,907,406
121,309,381

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
10,770,679주
9,705,679주

액면금액
500
500

자본금
5,385,339,500
4,852,839,500

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초잔액
4,852,839,500
4,850,874,500

유상증자
500,000,000
-

주식선택권 행사
32,500,000
1,965,000

기말잔액
5,385,339,500
4,852,839,500

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자본잉여금:

주식발행초과금
37,367,708,431
29,482,890,939

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초잔액
29,482,890,939
29,460,960,748

유상증자
7,493,701,200
-

주식선택권 행사
391,116,292
21,930,191

기말잔액
37,367,708,431
29,482,890,939

26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자본조정:

주식선택권
929,729,350
913,205,723

(2) 당기와 전기 중 자본조정 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초잔액
913,205,723
379,030,265

주식보상비용
125,826,719
538,747,449

주식선택권 행사
(109,303,092)
(4,571,991)

기말잔액
929,729,350
913,205,723

27. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
36,185,293,373
32,510,503,511

(2) 결손금처리계산서의 내용

결손금처리계산서

제14기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지
제13기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지

처리예정일 2024년 3월 29일
처리확정일 2023년 03월 31일

(단위: 원)

구분
제14 (당)기
제13 (전)기

Ⅰ. 미처리결손금

36,185,293,373

32,510,503,511

1. 전기이월미처리결손금
32,510,503,511

26,218,558,281

2. 확정급여제도의 재측정요소
41,962,483

(90,057,351)

3. 당기순손실
3,632,827,379

6,382,002,581

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

36,185,293,373

32,510,503,511

28. 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 의약품 개발과 제조 및 판매, 화장품과 기능성 식품 개발 및 제조와 의약품 위탁생산 사업을 주요사업으로 하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출
1,392,673,198
1,434,699,347

용역매출
-
200,000,000

기타매출
78,584,000
128,184,364

합 계
1,471,257,198
1,762,883,711

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요제품과 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[주요제품과 서비스 계열]

의약품
1,392,673,198
1,434,699,347

의약품 위탁생산
-
200,000,000

기타
78,584,000
128,184,364

합 계
1,471,257,198
1,762,883,711

[수익인식 시기]

한 시점에 이행
1,471,257,198
1,562,883,711

기간에 걸쳐 이행
-
200,000,000

합 계
1,471,257,198
1,762,883,711

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권

370,230,203
195,863,090

계약부채(*)
39,234,400
30,200,000

(*) 해당 금액은 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(주석 18번 참조)

당사는 의약품 위탁생산 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 이는 당사의 수행의무가 완료되는 시기에 수익으로 인식됩니다.(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
특성, 수행의무 이행시기, 지급조건
수익인식 정책

재화의 판매

재화의 판매는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점을 수행의무 완료시점으로 보아 수익을 인식 후 계약서에 따라 고객에게 청구서를 발행합니다.

재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

의약품 위탁생산
당사가 고객에게 제공하는 용역은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 계약 상 기간동안 수행의무를이행하며 계약서에 명시된 요건에 따라 청구서를 발행합니다.
용역의 제공으로 인한 효익이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 진행률에 따라 수익을 인식합니다. 합리적인 진행률 추정이 어려운 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
470,924,633
879,539,063

퇴직급여
249,290,838
263,987,328

복리후생비
128,281,705
138,797,852

여비교통비
26,507,231
28,673,215

접대비
16,934,460
15,041,255

통신비
6,569,147
5,061,315

세금과공과금
92,575,685
87,857,150

감가상각비
499,593,636
538,453,860

수선비
1,102,273
400,000

보험료
45,860,869
40,125,383

차량유지비
3,370,991
3,929,393

경상연구개발비
3,388,783,141
2,975,596,645

운반비
12,054,183
15,296,290

교육훈련비
1,962,500
1,909,000

지급수수료
245,560,744
326,080,516

광고선전비
6,233,364
7,568,602

건물관리비
33,228,537
56,787,951

무형고정자산상각
70,903,818
58,722,811

시험비
37,242,491
43,635,869

기타
19,804,753
23,700,706

합 계
5,356,784,999
5,511,164,204

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[금융수익]

이자수익
74,809,930
124,196,358

외환차익
13
-

사채상환이익
1,263,417,528
-

파생상품평가이익
203,327,260

-

합 계

1,541,554,731

124,196,358

[금융비용]

이자비용
140,178,331
352,508,219

외환차손

-

133,206

파생상품평가손실

-

1,014,324,444

합 계
140,178,331
1,366,965,869

31. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
16,884,533
-

잡이익
31,849
23,174

채무면제이익
-
164,100,000

유형자산처분손실
(6,991,360)
-

잡손실
(860,499)
(88,010)

합 계
9,064,523
164,035,164

32. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
174,535,749
(318,142,084)

원재료 등의 사용액
572,355,002
607,475,201

종업원급여
2,470,040,850
2,783,495,707

퇴직급여
276,734,495
273,887,923

감가상각비
546,789,347
709,019,640

무형자산상각비
70,903,818
58,722,811

외주가공비
428,669,732
735,800,423

지급임차료
-
30,038,423

지급수수료
1,224,187,889
1,124,294,210

기타비용
750,308,618
1,061,559,691

합 계
6,514,525,500
7,066,151,945

33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 및 이연법인세비용도 없습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(391,682,012)
256,834,199

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액
689,569,053
839,111,559

법인세율 차이
1,425,297
(195,920,729)

인식하지 아니한 기초 이연법인세
5,210,281,156
4,310,256,127

인식하지 아니한 기말 이연법인세
(5,483,357,334)
(5,210,281,156)

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(3,632,827,379)
(6,382,002,581)

적용세율에 따른 세부담액
(759,260,922)
(1,340,220,542)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용
202,730
48,930

이연법인세 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등
759,058,192
1,340,171,612

합 계
-
-

법인세비용
-
-

유효법인세율(*)
-
-

(*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

일시적차이:

차감할 일시적차이
2,461,219,767
4,335,296,378

세무상 결손금
23,774,939,729
20,475,566,271

일시적차이 합계
26,236,159,496
24,810,862,649

법인세효과:

차감할 일시적차이
514,394,931
910,412,239

세무상 결손금
4,968,962,403
4,299,868,917

법인세효과 합계
5,483,357,334
5,210,281,156

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도
소멸연도
결손금 금액

2015년
2025년
243,614,556

2016년
2026년
1,211,748,576

2017년
2027년
2,141,180,017

2018년
2028년
2,292,995,906

2019년
2029년
3,588,392,407

2020년
2035년
2,891,310,273

2021년
2036년
4,110,555,207

2022년
2037년
3,995,769,329

2023년
2038년
3,299,373,458

합 계
23,774,939,729

34. 주당이익
(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(3,632,827,379)
(6,382,002,581)

보통주 당기순이익(손실)
(3,632,827,379)
(6,382,002,581)

가중평균유통주식수
9,919,364
9,704,351

기본 및 희석주당순손익(*)
(366)
(658)

(*) 당기말과 전기말 현재 전환사채에 의한 잠재적보통주는 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
변동내용
일자
유통주식수
일수
적수

당기
기초
2023-01-01
9,705,679
365
3,542,572,835

주식선택권 행사(1차)
2023-03-17
10,000
290
2,900,000

유상증자(1차)
2023-09-28
125,000
95
11,875,000

유상증자(2차)
2023-10-13
237,500
80
19,000,000

유상증자(3차)
2023-10-21
512,500
72
36,900,000

유상증자(4차)
2023-11-14
125,000
48
6,000,000

주식선택권 행사(2차)
2023-12-18
50,000
24
1,200,000

주식선택권 행사(3차)
2023-12-18
5,000
24
120,000

유통보통주식적수
3,620,567,835

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
9,919,364

전기
기초
2022-01-01
9,701,749
365
3,541,138,385

주식선택권 행사(1차)
2022-01-13
1,430
353
504,790

주식선택권 행사(2차)
2022-07-07
2,500
178
445,000

유통보통주식적수
3,542,088,175

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
9,704,351

35. 현금흐름표

(1) 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금흐름표상 현금및현금성자산
876,057,920
1,346,181,634

차감: 정부보조금
(5,648,392)
(110,610,165)

재무상태표상 현금및현금성자산
870,409,528
1,235,571,469

(2) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[조정내역]

재고자산폐기손실
80,351,972
39,967,581

유형자산처분손실
6,991,360
-

이자비용
140,178,331
352,508,219

퇴직급여
276,734,495
273,887,923

감가상각비
546,789,347
709,019,640

무형자산상각비
70,903,818
58,722,811

주식보상비용
125,826,719
538,747,449

이자수익
(74,809,930)
(124,196,358)

유형자산처분이익

(16,884,533)

-

경상연구개발비
(3,069,975,404)
(2,680,193,537)

사채상환이익
(1,263,417,528)
-

파생상품평가이익
(203,327,260)
-

파생상품평가손실
-
1,014,324,444

채무면제이익
-
(164,100,000)

합 계
(3,380,638,613)
18,688,172

[영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동]

매출채권의 변동
(174,367,113)
(184,064,075)

미수금의 변동
78,054,770
(97,013,210)

선급금의 변동
404,462,762
(588,930,186)

선급비용의 변동
46,838,737
(30,976,667)

재고자산의 변동
94,183,777
(358,109,665)

매입채무의 변동
(195,574,926)
172,226,986

미지급금의 변동
(84,359,000)
30,393,000

미지급비용의 변동
(65,682,854)
29,853,928

반품충당부채의 변동
2,033,153
58,664,210

계약부채의 변동
9,034,400
12,200,000

예수금의 변동
284,730
5,167,820

퇴직금의 지급
(49,740,249)
(71,250,480)

정부보조금의 변동
2,965,013,631
2,665,072,854

합 계
3,030,181,818
1,643,234,515

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 시설장치 대체
78,467,273
-

사용권자산 취득
373,921,535
605,536,141

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
리스부채
장기미지급금
전환사채
파생상품부채

기초잔액
1,116,827,209
443,907,271
1,406,978,147
2,547,235,556

부채와 관련된 그밖의 변동
307,510,677
(244,392)
(1,183,948,501)
(203,327,260)

신규리스
351,129,467
-

-

-

이자비용
45,911,828
-
79,469,027
-

파생상품평가이익
-
-
-
(203,327,260)

전환사채상환이익
-
-
(1,263,417,528)
-

기타
(89,530,618)
(244,392)
-
-

재무현금흐름에서 생기는 변동
(437,860,113)
182,057,845
72,236,296
(2,122,696,296)

리스부채의 상환
(437,860,113)
-
-
-

정부보조금의 수령
-
182,057,845
-
-

전환사채의 상환
-
-
72,236,296
(2,122,696,296)

기말잔액
986,477,773
625,720,724
295,265,942
221,212,000

36. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
명 칭

기타특수관계자
주주, 주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 손익 거래내역은 존재하지 않습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영
ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
257,980,000
252,546,680

퇴직급여
85,452,192
51,609,211

주식기준보상
656,365
20,525,311

합 계
344,088,557
324,681,202

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계자 구분
제공자
내용
종류
한도금액
담보권자

기타
대표이사
연대보증
기업카드
35,040,000
중소기업은행

37. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명
내용
통화
한도
실행금액

기업은행
중소기업자금대출
KRW
198,000,000
-

기업은행
중소기업자금대출
KRW
50,000,000
42,000,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
100,000,000
85,000,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
150,000,000
127,000,000

합 계
498,000,000
254,000,000

(2) 제공받은 지급보증당기말 현
재 당사는 기술보증기금으로부터 기술부분 신용보증으로
429,400천원
, 서울보증보험으로부터 이행지급보증으로
150,030천원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 임상시험 보험가입내역당기말 현재 당사는 KB손해보험에 부보금액
1,000,000천원
, 에이스아메리칸화재해상보험에 부보금액
200,000천원
의 임상시험보험에 가입하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 셀비온

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
3
-
-
1
1
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
10
166
240
730
682
-
-
3
9
-
-
918
941

합계
19
10
166
240
730
682
-
-
3
9
-
-
918
941

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.06 ~ 2023.11.07
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.18 ~2023.12.22
5
일
4
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

2024.1.15 ~2024.1.18
4
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 계정별 입증테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
상품 및 제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 12월 22일, 2024년 1월 18일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 22일
회사측 : CFO, 회계팀장감사인측 : 담당이사
구두
감사계획과 감사인의 책임과 독립성, 중간감사 결과보고

2
2024년 01월 18일
회사측 : CFO, 회계팀장감사인측 : 담당이사외 2인
구두
감사결과 보고