카티스 — 감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
4.1
카티스

00260055
100000000000
20240328
1101113388025
000
39252
19123
30016
92
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 카티스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 17 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표
.....................................................
4

재 무 상 태 표
.....................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10

외부감사 실시내용
.....................................................
80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 카티스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 카티스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 조 승 호

2024년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 재무제표 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 카티스

제 18 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 17 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 카티스 대표이사 김승수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 만안구 덕천로48번길 28

(전 화)
1644-8411

재 무 상 태 표

제 18 기 2023년 12월 31일 현재

제 17 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 카티스
(단위: 원)

과목
주석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자산

I.유동자산

14,781,226,627

13,569,079,770

현금및현금성자산

7,732,002,258

2,127,663,685

매출채권
4,18
3,689,889,760

5,517,586,491

기타금융자산
7
239,058,411

786,991,461

재고자산
5
2,686,884,545

4,238,334,685

기타자산
6
433,391,653

898,503,448

II.비유동자산

24,470,561,872

21,164,812,451

기타금융자산
7
363,902,891

404,208,998

관계기업투자
8
1,056,999,478

36,301,146

투자부동산
10
1,358,141,300

5,342,901,342

유형자산
9
21,208,164,630

14,886,397,331

사용권자산
12
80,464,157

44,437,598

무형자산
11
399,814,416

433,466,036

기타자산
6
3,075,000

17,100,000

자산총계

39,251,788,499

34,733,892,221

부채

I.유동부채

8,149,857,386

13,946,247,310

매입채무

3,127,991,253

1,819,710,987

기타금융부채
13
1,236,893,958

901,306,452

계약부채
22, 30
262,552,518

1,665,014,667

단기차입금
14
1,300,000,000

1,300,000,000

유동성장기차입금
14
1,990,000,000

7,990,000,000

리스부채
12
68,585,401

28,411,769

기타부채
16
70,243,100

47,401,840

충당부채
17
47,428,893

-

당기법인세부채
27
46,162,263

194,401,595

II.비유동부채

10,973,603,081

2,814,832,831

기타금융부채
13
-

50,000,000

장기차입금
14
10,196,000,000

2,200,000,000

리스부채
12
9,382,255

12,047,340

기타부채
16
50,210,942

42,953,087

이연법인세부채
27
718,009,884

509,832,404

부채총계

19,123,460,467

16,761,080,141

자본

자본금
19

1,481,500,000

1,481,500,000

자본잉여금
20

51,025,647

51,025,647

기타자본
20

(1,365,744,705)

(1,393,657,904)

이익잉여금
21

19,961,547,090

17,833,944,337

자본총계

20,128,328,032

17,972,812,080

부채및자본총계

39,251,788,499

34,733,892,221

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 카티스
(단위: 원)

과목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출
18, 22

30,016,297,350

30,743,417,690

Ⅱ. 매출원가
22

22,037,324,643

21,446,342,668

Ⅲ. 매출총이익

7,978,972,707

9,297,075,022

판매비와관리비
24
6,088,674,884

4,533,900,610

Ⅳ. 영업이익

1,890,297,823

4,763,174,412

기타수익
25
1,083,378,314

132,860,978

기타비용
25
2,948,955

31,186,727

금융수익
26
94,610,099

221,031,701

금융비용
26
698,045,538

632,455,624

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

2,367,291,743

4,453,424,740

법인세비용
27
254,810,515

711,163,278

Ⅵ. 당기순이익

2,112,481,228

3,742,261,462

Ⅶ. 기타포괄손익

43,034,724

(86,462,227)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

2,336

23,363

지분법자본변동

2,336

23,363

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

43,032,388

(86,485,590)

기타포괄손익측정금융자산평가손익

43,032,388

(86,485,590)

Ⅷ. 당기총포괄손익

2,155,515,952

3,655,799,235

Ⅸ. 주당이익
28

164

290

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 카티스
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2022.01.01 (당기초)
1,481,500,000
51,025,647
(1,356,195,677)
14,140,682,875
14,317,012,845

당기순이익
-
-
-
3,742,261,462
3,742,261,462

기타포괄손익측정금융자산평가손익
-
-
(86,485,590)
-
(86,485,590)

지분법자본변동
-
-
23,363
-
23,363

기타포괄손익측정금융자산처분효과
-
-
49,000,000
(49,000,000)
-

2022.12.31 (당기말)
1,481,500,000
51,025,647
(1,393,657,904)
17,833,944,337
17,972,812,080

2023.01.01 (당기초)
1,481,500,000
51,025,647
(1,393,657,904)
17,833,944,337
17,972,812,080

당기순이익
-
-
-
2,112,481,228
2,112,481,228

지분법자본변동
-
-
2,336
-
2,336

기타포괄손익측정금융자산평가손익
-
-
43,032,388
-
43,032,388

기타포괄손익측정금융자산처분효과
-
-
(15,121,525)
15,121,525
-

2023.12.31 (당기말)
1,481,500,000
51,025,647
(1,365,744,705)
19,961,547,090
20,128,328,032

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 카티스
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,745,937,828

(3,433,382,405)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
6,333,859,141

(3,033,853,516)

2. 이자의 수취

56,364,843

117,688,323

3. 이자의 지급

(493,126,701)

(425,649,103)

4. 배당금 수입

50,055,000

-

5. 법인세의 납부

(201,214,455)

(91,568,109)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(2,090,844,720)

(665,299,857)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

711,564,341

1,431,497,759

금융자산의 처분

613,762,754

1,408,756,941

비품의 처분

272,727

281,818

임차보증금의 회수

71,130,000

22,459,000

기타보증금의 처분

26,398,860

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,802,409,061)

(2,096,797,616)

금융자산의 취득

(15,000,000)

(1,048,010,828)

토지의 취득

(896,418,166)

(397,212,072)

건물의 취득

(1,754,715,297)

(206,550,278)

차량운반구의 취득

-

(47,448,207)

공구와기구의 취득

(6,404,773)

(13,496,101)

비품의 취득

(15,418,065)

(115,854,001)

시험연구장비의 취득

(33,413,600)

(7,963,729)

시설장치의 취득

-

(159,840,000)

산업재산권의 취득

(13,105,300)

(6,672,400)

임차보증금의 증가

(55,560,000)

(93,750,000)

기타보증금의 증가

(12,373,860)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,942,150,000

(1,828,505,819)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,406,663,000

-

단기차입금의 차입

1,182,663,000

-

장기차입금의 차입

10,196,000,000

-

정부보조금의 증가

28,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(9,464,513,000)

(1,828,505,819)

단기차입금의 상환

(1,182,663,000)

(500,000,000)

장기차입금의 상환

(8,200,000,000)

(490,000,000)

전환사채의 상환

-

(820,000,000)

리스부채의 상환

(81,850,000)

(18,505,819)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

7,095,465

(1,705,924)

V. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV)

5,60
4
,338,573

(5,928,894,005)

VI. 기초의 현금및현금성자산

2,127,663,685

8,056,557,690

VII. 기말의 현금및현금성자산

7,732,002,258

2,127,663,685

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 카티스

1. 회사의 개요

주식회사 카티스(이하 '당사')는 2006년 1월에 설립되어 경기도 안양시 만안구 안양동에 본사를 두고 지능형통합보안시스템 개발 및 구축 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 1,481,500천원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다

(단위: 주, %)

주주명
주식수
금액(천원)
지분율(%)

대표이사
9,238,450
923,845
62.36

우리사주조합
567,465
56,747
3.83

자기주식
1,926,250
192,625
13.00

기타
3,082,835
308,283
20.81

합 계
14,815,000
1,481,500
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 당사가
채택한

제ㆍ개정

기준서

및

해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
' 개정
- 부채의 유동
/비유동 분류
, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며
, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다
. 또한
, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나
, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다
. 또한
, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며
, 보고기간 이후
12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후
12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다
. 동 개정사항은
2024년
1월
1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다
.

-

기업회계기준서 제
1007호
'현금흐름표
', 기업회계기준서 제
1107호
'금융상품
: 공시
' 개정
- 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우
, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험

익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다
. 동 개정사항은
2024년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
,
조기적용이 허용됩니다
.

- 기업회계기준서 제
1116호
'리스
' 개정
- 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자
-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다
.

동 개정사항은
2024년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다
.

당사는 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 유의적 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

2.2.1 외화환산

재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.2 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권 등을 제외하고는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.4 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법으로, 상품, 원재료 및 부재료의 취득원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 제품 및 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가와 유휴생산설비원가 또는 폐기비용은 제외하고 있습니다.

한편, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정산적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 상태에 이르게 하는데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실을 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있으며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화에 대해서는 재고자산 평가방법에 따라 원가를 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물
30 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비 품
5 년

시험연구장비
5 년

시 설 장 치
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.2.8 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스표 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 지초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급 될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료 선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(증, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.10 금융부채와 지분상품

(1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타수익' 또는 '기타비용' 항목으로 인식합니다.

2.2.11 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 고객과의 계약 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

당사는 보안 무선통신장비를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사가 본인으로서 제공하는 주된 수행의무는 재화의 판매, 유지보수 등의 제공 그리고 공사형 건설계약로 구성되어 있습니다.

(3) 재화의 판매

당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(4) 유지보수 등의 제공당사는 판매된 재화의 유지보수 및 관리서비스 제공과 소프트웨어 개발을 수행하고 있습니다.유지보수 및 관리서비스 용역은 기업회계기준서 제1115호의 "고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다"에 부합하고 매월 제공하는 서비스가 유사하여 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 동일하게 배분하여 수익을 인식합니다.소프트웨어 개발 용역은 무선통신장비에 대한 소프트웨어의 개발로 일반적으로 개발기간은 3개월 이하로 소요되고 있습니다. 소프트웨어의 개발을 완료 후 통제가 고객에게 이전되었을 때 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(5) 공사형 건설계약

당사가 수행하는 공사형 건설계약은 일반적으로 무선통신장비 시스템을 설치하는 공사로 1년이상의 공사기간이 소요되고 있습니다.

당사가 고객에게 제공하는 건설형 공사는 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 건설형 공사의 경우 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.

당사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 총액으로 재무상태표에 각각 자산과 부채로 인식하고 있습니다.

2.2.12 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험당사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래와 같은 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수 가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하여 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.2.14 법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법의 세율을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않을 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고, 거래 당시의회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치치 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능항 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.2.15 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거 합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 이연법인세

당기 법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

이에 따라, 이월세액공제는 미래 과세소득의 발생가능성, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이는 미래 과세소득의 발생가능성과 함께 일시적차이의 예측가능한 미래의 소멸 가능성의 추정 및 판단을 반영하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다(주석 27 참조).

(2) 리스

당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 12 참조).

4. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

외상매출금
3,590,638
4,953,349

(손실충당금)
(60,641)
(10,624)

공사미수금
160,069
575,017

(손실충당금)
(176)
(156)

합 계
3,689,890
5,517,586

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
0~3개월
4~6개월
7~9개월
10~12개월
1년초과
합 계

[집합평가]

기대 손실률
0.11%
2.40%
25.00%
100.00%
100.00%
-

총 장부금액
3,614,350
13,857
-
-
8,250
3,636,457

손실충당금
(3,985)
(332)
-
-
(8,250)
(12,567)

[개별평가]

총 장부금액
-
-
66,000
-
48,250
114.250

손실충당금
-
-
-
-
(48,250)
(48,250)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
0~3개월
4~6개월
7~9개월
10~12개월
1년초과
합 계

[집합평가]

기대 손실률
0.03%
0.65%
3.44%
100.00%
100.00%
-

총 장부금액
5,461,167
34,949
24,000
8,250
-
5,528,366

손실충당금
(1,478)
(227)
(825)
(8,250)
-
(10,780)

[개별평가]

총 장부금액
-
-
-
-
-
-

손실충당금
-
-
-
-
-
-

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,780
12,660

대손상각비(환입)
50,037
(1,880)

제각
-
-

기말금액
60,817
10,780

5. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가손실충당금
장부가액
취득가액
평가손실충당금
장부가액

원재료
2,857,900
(537,720)
2,320,180
3,131,467
(343,012)
2,788,455

부재료
234,778
(49,675)
185,103
325,572
-
325,572

재공품
104,591
-
104,591
1,124,308
-
1,124,308

미완성공사
77,011
-
77,011
-
-
-

합 계
3,274,280
(587,395)
2,686,885
4,581,347
(343,012)
4,238,335

6. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
425,103
-
890,693
-

선급비용
8,289
-
7,810
-

기타보증금
-
3,075
-
17,100

합 계
433,392
3,075
898,503
17,100

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

당기손익-공정가치측정금융자산
-
87,476
-
85,501

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
223,386
174,130
250,556
158,334

상각후원가측정금융자산
15,672
102,297
536,436
160,374

합 계
239,058
363,903
786,992
404,209

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타금융자산 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가차액
장부금액
취득원가
평가차액
장부금액

(주)큐로
83,694
(593)
83,101
83,694
(47,151)
36,543

(주)아미노로직스
147,233
(62,561)
84,672
147,233
(31,943)
115,290

(주)금호에이치티(구, 다이노나)
67,093
(58,080)
9,013
67,093
(54,530)
12,563

(주)에이트원(구, 솔트웍스)
37,865
(23,165)
14,700
37,865
(18,215)
19,650

현대바이오사이언스(주)
46,825
(46,825)
-
46,825
(5,725)
41,100

(주)엘앤씨바이오
47,700
(15,800)
31,900
47,700
(22,290)
25,410

유동자산 소계
430,410
(207,024)
223,386
430,410
(179,854)
250,556

(주)광옥석재
110,000
64,130
174,130
110,000
48,334
158,334

비유동자산 소계
110,000
64,130
174,130
110,000
48,334
158,334

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

정보통신공제조합
-
84,476
-
82,501

한국감시기기협동조합
-
3,000
-
3,000

합 계
-
87,476
-
85,501

(4) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

금융상품
-
109
-
110

대여금
15,000
-
512,328
41,672

대손충당금
(150)
-
(5,123)
(417)

미수금
822
-
2,189
-

미수수익
-
-
27,042
-

보증금
-
102,188
-
119,009

합 계
15,672
102,297
536,436
160,374

8. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기 말
전 기 말

주요영업활동
소재지
지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜에스앤티시스템
컴퓨터시스템 서비스업
한국
33.33%
1,056,999
33.33%
36,301

(2) 당기 및 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법평가 내역
기말

지분법손익
지분법자본변동
배당금 수취

㈜에스앤티시스템
36,301
1,070,698
-
(50,000)
1,056,999

(*) 포괄손익계산서에 인식된 지분법자본변동 금액은 세율변동에 따른 법인세효과입니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법평가 내역
기말

지분법손익
지분법자본변동
배당금 수취

㈜에스앤티시스템
58,392
(22,091)
-
-
36,301

(*) 포괄손익계산서에 인식된 지분법자본변동 금액은 세율변동에 따른 법인세효과입니다.

(3) 당기 및 전기 중 지분법평가에 반영된 내부미실현 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
구분
기초
내부미실현 변동
기말

실현
발생

㈜에스앤티시스템
재고자산 미실현
85,471
85,471
-
-

(전기)
(단위: 천원)

회사명
구분
기초
내부미실현 변동
기말

실현
발생

㈜에스앤티시스템
재고자산 미실현
-
-
85,471
85,471

(4) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
당기
전기말
전기

자산
부채
매출액
당기순이익
자산
부채
매출액
당기순이익

㈜에스앤티시스템
4,501,603
1,354,118
11,433,493
2,955,681
5,872,868
5,531,065
1,540,234
190,138

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
16,181,100
-
16,181,100

건물
5,213,018
570,765
4,642,254

차량운반구
569,713
510,377
59,336

공구와기구
147,645
123,544
24,101

비품
270,320
163,796
106,524

시험연구장비
224,257
159,952
64,305

시설장치
693,235
562,690
130,545

합 계
23,299,288
2,091,124
21,208,165

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
12,047,382
-
12,047,382

건물
2,617,661
333,060
2,284,601

차량운반구
569,713
466,618
103,095

공구와기구
141,240
111,618
29,622

비품
259,114
136,613
122,501

시험연구장비
190,843
137,835
53,008

시설장치
693,235
447,046
246,189

합 계
16,519,188
1,632,790
14,886,398

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
처 분
대 체(*)
기 말

토지
12,047,382
896,418
-
-
3,237,300
16,181,100

건물
2,284,601
1,754,715
(134,637)
-
737,575
4,642,254

차량운반구
103,095
-
(43,759)
-
-
59,336

공구와기구
29,622
6,405
(11,926)
-
-
24,101

비품
122,501
15,418
(30,412)
(983)
-
106,524

시험연구장비
53,008
33,414
(22,117)
-
-
64,305

시설장치
246,189
-
(115,644)
-
-
130,545

합 계
14,886,398
2,706,370
(358,495)
(983)
3,974,875
21,208,165

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 것입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
처 분
대 체
기 말

토지
11,650,170
397,212
-
-
-
12,047,382

건물
2,161,863
206,550
(83,813)
-
-
2,284,600

차량운반구
136,977
47,448
(81,330)
-
-
103,095

공구와기구
30,498
13,496
(14,372)
-
-
29,622

비품
20,010
115,854
(12,954)
(409)
-
122,501

시험연구장비
69,868
7,964
(24,824)
-
-
53,008

시설장치
201,020
159,840
(114,671)
-
-
246,189

합 계
14,270,406
948,364
(331,964)
(409)
-
14,886,398

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
78,875
80,117

판매비와관리비
251,881
227,023

경상연구개발비
27,739
24,824

합 계
358,495
331,964

(4) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보처
부보금액

화재보험
건물 및 부속시설, 기계장치
흥국화재보험(*)
729,260

KB손해보험
2,514,000

합계
3,243,260

(*) 보험가입금액에 대해 금융기관의 질권설정이 되어있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,358,141
-
1,358,141

합 계
1,358,141
-
1,358,141

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,595,441
-
4,595,441

건물
840,642
93,182
747,460

합 계
5,436,083
93,182
5,342,901

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
대체(*)
기 말

토지
4,595,441
-
(3,237,300)
1,358,141

건물
747,460
(9,885)
(737,575)
-

합 계
5,342,901
(9,885)
(3,974,875)
1,358,141

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 것입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

토지
4,595,441
-
4,595,441

건물
775,481
(28,021)
747,460

합 계
5,370,922
(28,021)
5,342,901

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

강원도 원주시
1,358,141
659,654
1,358,141
616,432

경기도 안양시
-
-
3,237,300
1,959,012

합계
1,358,141
659,654
4,595,441
2,575,444

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부가액

산업재산권
83,651
62,851
-
20,800

개발비
1,225,612
1,174,960
-
50,652

회원권
328,362
-
-
328,362

기타의무형자산
100,000
-
100,000
-

합 계
1,737,625
1,237,811
100,000
399,814

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부가액

산업재산권
117,984
99,287
-
18,697

개발비
1,225,612
1,139,206
-
86,406

회원권
328,362
-
-
328,362

기타의무형자산
100,000
-
100,000
-

합 계
1,771,958
1,238,493
100,000
433,466

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기타
기 말

산업재산권
18,697
13,105
(11,002)
-
20,800

개발비
86,407
-
(35,755)
-
50,652

회원권
328,362
-
-
-
328,362

합 계
433,466
13,105
(46,757)
-
399,814

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기타
기 말

산업재산권
23,154
6,672
(11,129)
-
18,697

개발비
122,161
-
(35,754)
-
86,407

회원권
200,000
-
-
128,362
328,362

합 계
345,315
6,672
(46,883)
128,362
433,466

(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,365,677천원 및 1,080,008천원 입니다.

12. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
181,154
100,690
80,464
71,464
27,026
44,438

합 계
181,154
100,690
80,464
71,464
27,026
44,438

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상 각
기 말

건물
44,438
118,272
-
(82,246)
80,464

합 계
44,438
118,272
-
(82,246)
80,464

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상 각
기 말

건물
4,768
62,882
-
(23,212)
44,438

합 계
4,768
62,882
-
(23,212)
44,438

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
68,585
28,412

비유동부채
9,382
12,047

합 계
77,967
40,459

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련한 손익의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
82,246
23,212

이자비용
9,963
1,894

단기/소액자산리스 관련 비용
62,732
52,606

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년 초과~5년 이내
5년초과~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
68,585
9,382
-
-
77,967

전기말
28,412
12,047
-
-
40,459

(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 144,582천원 및 72,105천원 입니다.

13. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

미지급금
1,123,548
-
894,854
-

미지급비용
113,346
-
6,452
-

임대보증금
-
-
-
50,000

합 계
1,236,894
-
901,306
50,000

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
1,300,000
-
1,300,000
-

장기차입금
1,990,000
10,196,000
7,990,000
2,200,000

합 계
3,290,000
10,196,000
9,290,000
2,200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

운전자금
기업은행
4.83%
400,000
400,000

운전자금
기업은행
2.59%
500,000
500,000

운전자금
기업은행
5.65%
400,000
400,000

합 계
1,300,000
1,300,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
상환방식
당기말
전기말

시설자금
기업은행
4.90%
3년거치 일시상환
6,000,000
6,000,000

시설자금
기업은행
4.97%
3년거치 일시상환
2,200,000
2,200,000

시설자금
하나은행
5.19%
3년거치 일시상환
1,990,000
1,990,000

운영자금
국민은행
4.65%
2년거치 일시상환
1,996,000
-

합 계
12,186,000
10,190,000

차감 : 유동성장기차입금
(1,990,000)
(7,990,000)

순 액
10,196,000
2,200,000

(4) 장단기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월에서1년 이하
1년에서2년 이하
2년 초과
합 계

단기차입금
800,000
500,000
-
-
1,300,000

유동성장기차입금
-
1,990,000
-
-
1,990,000

장기차입금
-
-
10,196,000
-
10,196,000

합 계
800,000
2,490,000
10,196,000
-
13,486,000

15. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
5,135,370
3,736,136

사회보장제도 및 복리후생 관련비용
681,930
592,019

확정기여제도 관련비용(*)
355,894
730,277

합 계
6,173,194
5,058,432

(*) 당사는 기업은행의 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하고 있습니다.

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

예수금
70,243
-
47,402
-

장기종업원급여부채
-
50,211
-
42,953

합 계
70,243
50,211
47,402
42,953

17. 충당부채(1) 당기말과 전기말 중 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

하자보수충당부채
47,429
-

(2)
당기 및 전기 중 주요 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
설정액
지급액
기말잔액

하자보수충당부채
-
47,429
-
47,429

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
설정액
지급액
기말잔액

하자보수충당부채
-
-
-
-

(3) 하자보수충당부채의 성격과 자원의 유출이 예상되는 시기당사는 하자보증기간 이내에 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 하자보수충당부채를 설정하였습니다. 하자보증의무기간이 대부분 설치완료 후 1년으로 되어 있기때문에 계상된 하자보수충당부채는 보고기간종료일을 기준으로 1년 이내에 지출의무가 대부분 발생할 것으로 예상됩니다.

18. 공사형 건설계약

(1) 당기말과 전기말 현재 건설형 공사계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
도급금액
공사수익 누계
당기수익
공사잔액

세종데이터센터 정보통신공사
7,633,310
7,633,310
5,601,463
-

경부고속철도 2단계 영상감시설비 개량공사
1,411,510
587,979
587,979
823,531

합 계
9,044,820
8,221,289
6,189,442
823,531

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
도급금액
공사수익 누계
당기수익
공사잔액

고양지축 A-1BL 정보통신공사 4공구
3,023,905
3,023,905
2,227,244
-

상암데이터센터 Security공사
2,010,730
2,010,730
390,251
-

세종데이터센터 정보통신공사
6,552,990
2,031,847
2,031,847
4,521,143

합 계
11,587,625
7,066,482
4,649,342
4,521,143

(2) 당기말과 전기말 현재 누적공사손익과 공사미수금 및 공사선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
누적공사 수익
누적공사 원가
공사미수금
공사선수금

청구분
미청구분
합계

세종데이터센터 정보통신공사
7,633,310
6,078,575
-
-
-
-

경부고속철도 2단계 영상감시설비 개량공사
587,979
462,329
-
160,069
160,069
-

합 계
8,221,289
6,540,904
-
160,069
160,069
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
누적공사 수익
누적공사 원가
공사미수금
공사선수금

청구분
미청구분
합계

고양지축 A-1BL 정보통신공사 4공구
3,023,904
1,635,184
-
-
-
-

상암데이터센터 Security공사
2,010,730
1,418,803
-
-
-
-

세종데이터센터 정보통신공사
2,031,847
1,612,379
-
575,017
575,017
-

합 계
7,066,481
4,666,366
-
575,017
575,017
-

(3) 당기 주요 공사형 건설계약의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
도급금액(변경전)
변동액
도급금액(변경후)

세종데이터센터 정보통신공사
6,552,990
1,080,320
7,633,310

경부고속철도 2단계 영상감시설비 개량공사
1,356,294
55,215
1,411,510

합 계
7,909,284
1,135,535
9,044,820

(4) 당기말 현재 진행중인 공사에 대하여 공사손실이 예상되는 부분은 없습니다.

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주

수권주식수
100,000,000

100,000,000

주당액면금액(*)
100
500

발행주식수(*)
14,815,000
2,963,000

보통주자본금
1,481,500,000
1,481,500,000

(*) 당기 중 주식액면분할로 주당액면금액과 발행주식수가 변동하였습니다.

20. 자본잉여금 및 기타자본

(1) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
140
140

기타자본잉여금(*)
50,886
50,886

(*) 기타자본잉여금은 전환사채가 상환되어 전환권대가를 대체한 금액입니다.(2) 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.① 자본조정

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,284,800)
(1,284,800)

자기주식처분손실
(6,803)
(6,803)

합계
(1,291,603)
(1,291,603)

당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식 1,284,800천원(보통주 1,926,250주)은 2012년도에 370,000주와 2016년도에 15,250주를 취득 후, 2023년 5월 액면분할 한 것으로 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 처분 또는 소각할 예정입니다.

② 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
1,848
1,846

기타포괄손익측정금융자산평가이익
50,727
38,184

기타포괄손익측정금융자산평가손실
(126,717)
(142,085)

합계
(74,142)
(102,055)

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
19,961,547
17,833,944

(2) 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
17,833,944
14,140,683

당기순이익
2,112,481
3,742,261

기타포괄손익금융자산처분효과
15,122
(49,000)

기말금액
19,961,547
17,833,944

(3) 당기 및 전기 중 잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 18(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 17(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

처분예정일
2024년 03월 28일
처분확정일
2023년 03월 31일

주식회사 카티스
(단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 미처분이익잉여금

19,961,547,090

17,833,944,337

1. 전기이월이익잉여금
17,833,944,337

14,140,682,875

2. 당기순이익
2,112,481,228

3,742,261,462

3. 기타포괄손익금융자산처분효과
15,121,525

(49,000,000)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

19,961,547,090

17,833,944,337

22. 영업부문, 매출 및 매출원가

(1) 부문별 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호'영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 매출액 정보

① 당기 및 전기 중 당사의 주요 제품 및 상품에 대한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
21,668,548
24,589,246

용역매출
2,135,808
1,412,630

공사매출
6,189,442
4,649,342

기타매출
22,500
92,200

합 계
30,016,298
30,743,418

② 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

내 수
27,413,758
28,594,735

수 출
2,602,540
2,148,683

합 계
30,016,298
30,743,418

③ 당사의 주요 고객정보

당사의 주요 고객으로 A사, B사, C사 등이 있으며, 당기 중 당사의 매출액의 약 58%를 차지하고 있습니다.

(3) 매출원가 정보

당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
15,817,472
17,572,136

용역매출원가
1,296,424
814,236

공사매출원가
4,913,543
3,020,430

기타매출원가
9,885
39,541

합 계
22,037,324
21,446,343

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

계약자산
공사미수금
160,069

575,017

계약부채
선수금
262,553
1,665,015

(5) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동으로 인해 해당 당기 중 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
내용
기초
수익 인식
증가
기말

선수금
공사매출(진행률)
-
4,744,213
4,744,213
-

제품및용역매출
1,665,015
4,007,622
2,605,159
262,553

합 계
1,665,015
8,751,835
7,349,372
262,553

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
내용
기초
수익 인식
증가
기말

선수금
공사매출(진행률)
665,756
3,584,265
2,918,509
-

제품및용역매출
4,047,786
10,506,138
8,123,366
1,665,015

합 계
4,713,542
14,090,403
11,041,875
1,665,015

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료, 부재료 및 소모품 사용
15,401,922
13,407,287

제품 및 재공품의 변동
1,172,107
127,617

종업원급여
5,491,265
4,413,850

복리후생비
681,930
592,019

여비교통비
329,065
172,637

차량유지비
154,609
193,577

감가상각비
450,626
383,198

무형자산상각비
46,757
46,883

전력비 및 수도광열비
47,192
30,215

보험료
64,501
74,675

지급임차료
62,732
52,606

지급수수료
437,367
207,739

외주가공비
3,360,202
5,994,507

기타영업비용
425,725
283,434

합 계
28,126,000
25,980,244

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,512,328
1,682,395

퇴직급여
188,611
414,886

복리후생비
432,855
331,283

여비교통비
131,108
81,044

접대비
13,481
34,044

통신비
12,779
13,893

수도광열비
36,205
23,918

세금과공과금
44,952
55,533

감가상각비
273,411
216,363

무형자산상각비
46,757
46,883

지급임차료
15,521
11,675

보험료
15,690
12,967

차량유지비
80,168
80,406

경상연구개발비
1,365,677
1,080,008

운반비
2,042
1,696

교육훈련비
6,704
26,924

도서인쇄비
4,527
2,461

소모품비
240,636
142,134

지급수수료
409,161
170,755

광고선전비
150,588
101,833

대손상각비
50,038
(1,881)

건물관리비
8,007
4,680

하자보수비
47,429
-

합 계
6,088,675
4,533,900

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기
전기

기타수익
지분법이익
1,070,698
-

무형자산손상차손환입
-
128,362

잡이익
12,680
4,499

합 계
1,083,378
132,861

기타비용
기부금
-
5,000

유형자산처분손실
710
127

지분법손실
-
22,091

잡손실
2,239
3,969

합 계
2,949
31,187

26. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기
전기

금융수익
이자수익
36,949
94,444

배당금수익
55
-

외환차익
48,190
95,384

외화환산이익
7,441
201

당기손익측정금융자산평가이익
1,975
-

사채상환이익
-
31,003

합 계
94,610
221,032

금융비용
이자비용
609,983
455,642

외환차손
92,464
101,876

외화환산손실
-
1,706

기타의대손상각비(환입)
(5,390)
73,040

당기손익측정금융자산처분손실
988
-

당기손익측정금융자산평가손실
-
192

합 계
698,045
632,456

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
52,975
261,273

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
208,178
441,123

자본에 직접 반영된 법인세효과
(6,342)
8,911

기타
-
(143)

법인세비용
254,811
711,164

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
2,367,292
4,453,425

적용세율에 따른 법인세
473,021
957,753

조정사항:
-
-

영구적차이
2,844
5,942

공제감면세액
(211,875)
(218,422)

기타(세율차이 등)
(9,179)
(34,111)

법인세비용
254,811
711,164

유효세율
10.76%
15.97%

(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

감가상각비(업무용승용차)
23,053
(8,741)
14,313
4,841
(1,850)
2,991

대손충당금
320,823
(301,098)
19,724
67,373
(63,250)
4,123

미수수익
(27,042)
27,042
-
(5,679)
5,679
-

연차수당충당부채
179,183
(76,763)
102,420
37,628
(16,222)
21,406

재고자산(평가충당금)
343,012
244,384
587,396
72,033
50,733
122,766

퇴직급여(미지급)
-
6,094
6,094
-
1,274
1,274

정부보조금
1,350
-
1,350
284
(2)
282

장기종업원급여부채
42,953
7,258
50,211
9,020
1,474
10,494

유형자산(토지제외)
(44,088)
102,106
58,019
(9,258)
21,384
12,126

토지
(3,802,382)
-
(3,802,382)
(798,500)
3,802
(794,698)

사용권자산
(44,438)
(36,027)
(80,464)
(9,332)
(7,485)
(16,817)

임차보증금(현할차)
4,741
1,251
5,991
996
256
1,252

리스부채
40,459
37,509
77,968
8,496
7,799
16,295

공정가치당기손익금융자산
289,383
(1,975)
287,408
60,770
(702)
60,068

공정가치포괄손익금융자산
131,521
(35,452)
96,068
27,619
(7,541)
20,078

관계기업투자
13,699
(1,020,698)
(1,006,999)
2,877
(213,340)
(210,463)

기타무형자산
100,000
-
100,000
21,000
(100)
20,900

하자보수충당부채
-
47,429
47,429
-
9,913
9,913

합계
(2,427,773)
(1,007,681)
(3,435,454)
(509,832)
(208,178)
(718,010)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

감가상각비(업무용승용차)
65,435
(42,381)
23,053
14,395
(9,554)
4,841

대손충당금
273,349
47,474
320,823
60,137
7,236
67,373

미수수익
(50,306)
23,264
(27,042)
(11,067)
5,388
(5,679)

전환사채
2,953
(2,953)
-
650
(650)
-

연차수당충당부채
139,500
39,683
179,183
30,690
6,938
37,628

재고자산(평가충당금)
305,650
37,363
343,012
67,243
4,790
72,033

퇴직급여충당부채
2,116,044
(2,116,044)
-
465,530
(465,530)
-

회원권
128,362
(128,362)
-
28,239
(28,239)
-

정부보조금
-
1,350
1,350
-
283
283

장기종업원급여부채
47,692
(4,739)
42,953
10,492
(1,472)
9,020

유형자산(토지제외)
(222,566)
178,478
(44,088)
(48,965)
39,707
(9,258)

토지
(3,802,382)
-
(3,802,382)
(836,524)
38,024
(798,500)

사용권자산
(4,768)
(39,670)
(44,438)
(1,049)
(8,283)
(9,332)

임차보증금(현할차)
1,172
3,568
4,741
258
738
996

리스부채
3,671
36,788
40,459
808
7,689
8,497

공정가치당기손익금융자산
289,191
192
289,383
63,622
(2,852)
60,770

공정가치포괄손익금융자산
85,148
46,372
131,521
18,732
8,887
27,619

관계기업투자
(8,392)
22,090
13,699
(1,846)
4,723
2,877

기타무형자산
100,000
-
100,000
22,000
(1,000)
21,000

IFRS진행율 수정
50,790
(50,790)
-
11,174
(11,174)
-

미사용세액공제
36,772
(36,772)
-
36,772
(36,772)
-

합계
(442,685)
(1,985,089)
(2,427,773)
(68,709)
(441,123)
(509,832)

한편, 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 등은 없습니다.

28. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익
2,112,481,228
3,742,261,462

가중평균유통보통주식수
12,888,750
12,888,750

기본주당이익
164
290

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

기 간
일수
유통주식수(*)
적 수

2023.01.01 ~ 2023.12.31
365
12,888,750
4,704,393,750

가중평균유통보통주식수(당기)
12,888,750

(*) 총발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 산정하였습니다.

(전기)
(단위: 주)

기 간
일수
유통주식수(*)
적 수

2022.01.01 ~ 2022.12.31
365
12,888,750
4,704,393,750

가중평균유통보통주식수(전기)
12,888,750

(*) 총발행주식수에서 자기주식수를 차감하고, 당기 중 액면분할을 반영하여 재산정하였습니다. (2) 희석주당이익

당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 금융상품

당기 및 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계
공정가치

현금및현금성자산
7,732,002
-
-
7,732,002
7,732,002

매출채권
3,529,997
-
-
3,529,997
3,529,997

공사미수금
159,893
-
-
159,893
159,893

단기대여금
14,850
-
-
14,850
14,850

미수금
821
-
-
821
821

미수수익
-
-
-
-
-

기타유동금융자산
-
-
223,386
223,386
223,386

장기금융상품
109
-
-
109
109

기타비유동금융자산
-
87,476
174,130
261,606
261,606

보증금
102,189
-
-
102,189
102,189

합 계
11,539,861
87,476
397,516
12,024,853
12,024,853

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계
공정가치

현금및현금성자산
2,127,664
-
-
2,127,664
2,127,664

매출채권
4,942,725
-
-
4,942,725
4,942,725

공사미수금
574,861
-
-
574,861
574,861

단기대여금
507,205
-
-
507,205
507,205

미수금
2,189
-
-
2,189
2,189

미수수익
27,042
-
-
27,042
27,042

기타유동금융자산
-
-
250,556
250,556
250,556

장기금융상품
110
-
-
110
110

장기대여금
41,255
-
-
41,255
41,255

기타비유동금융자산
-
85,501
158,334
243,835
243,835

보증금
119,009
-
-
119,009
119,009

합 계
8,342,060
85,501
408,890
8,836,451
8,836,451

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계
공정가치

매입채무
3,127,991
-
3,127,991
3,127,991

미지급금
1,123,548
-
1,123,548
1,123,548

미지급비용
113,346
-
113,346
113,346

리스부채(유동)
68,585
-
68,585
68,585

리스부채(비유동)
9,382
-
9,382
9,382

단기차입금
1,300,000
-
1,300,000
1,300,000

유동성장기부채
1,990,000
-
1,990,000
1,990,000

장기차입금
10,196,000
-
10,196,000
10,196,000

합 계
17,928,852
-
17,928,852
17,928,852

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계
공정가치

매입채무
1,819,711
-
1,819,711
1,819,711

미지급금
894,855
-
894,855
894,855

미지급비용
6,452
-
6,452
6,452

리스부채(유동)
28,412
-
28,412
28,412

리스부채(비유동)
12,047
-
12,047
12,047

단기차입금
1,300,000
-
1,300,000
1,300,000

유동성장기부채
7,990,000
-
7,990,000
7,990,000

장기차입금
2,200,000
-
2,200,000
2,200,000

임대보증금
50,000
-
50,000
50,000

합 계
14,301,477
-
14,301,477
14,301,477

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1 에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
87,476
87,476

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

223,386

-
174,130
397,516

(전기말)
(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
85,501
85,501

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
250,556
-
158,334
408,890

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

④ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
85,501
1,975
-
87,476

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
158,334
(43,966)
59,762
174,130

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
85,693
(192)
-
85,501

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
133,826
24,508
-
158,334

⑤ 가치평가기법 및 투입 변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분
당기말 공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
범 위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

비상장주식((주)광옥석재)
174,130
현금흐름할인 등
매출액증가율
0.0%~2.24%
매출액증가율과 세전영업이익률이 상승하고 할인율이 하락하면 공정가치는 증가

세전영업이익률
10.02%~10.39%

할인율
17.43%

조합출자금(정보통신공제조합)
87,476
순자산공정가치
순자산공정가치
장부금액과 유사할 것으로 예상
취득원가로 측정된 순자산의 장부금액과 순자산의 공정가치의 차이에 따라 변동

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 필요시 외부 전문가의 자문을 받고 있습니다. 이런 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

금융자산

이자수익
36,949
-
-
36,949

배당금수익
-
-
55
55

외환차익
21,032
-
-
21,032

외환차손
(59,058)
-
-
(59,058)

외화환산이익
7,095
-
-
7,095

기타의대손충당금환입
5,390
-
-
5,390

당기손익측정금융자산평가손실
-
(988)
-
(988)

기타포괄손익측정금융자산평가이익
-
-
32,193
32,193

기타포괄손익측정금융자산평가손실
-
-
(10,839)
(10,839)

금융부채

외환차익
27,158
-
-
27,158

외화환산이익
346
-
-
346

외화환산손실
-
-
-
-

이자비용
(609,983)
-
-
(609,983)

외환차손
(33,406)
-
-
(33,406)

(전기)
(단위: 천원)

구분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

금융자산

이자수익
94,444
-
-
94,444

외환차익
35,628
-
-
35,628

외환차손
(23,597)
-
-
(23,597)

외화환산손실
(1,706)
-
-
(1,706)

기타의대손상각비
(73,040)
-
-
(73,040)

당기손익측정금융자산평가손실
-
(192)
-
(192)

기타포괄손익측정금융자산평가이익
-
-
25,508
25,508

기타포괄손익측정금융자산평가손실
-
-
(120,880)
(120,880)

금융부채

외환차익
59,755
-
-
59,755

외화환산이익
201
-
-
201

사채상환이익
31,003
-
-
31,003

이자비용
(455,642)
-
-
(455,642)

외환차손
(78,278)
-
-
(78,278)

30. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

지배주주
대표이사
대표이사

관계기업
㈜에스앤티시스템
㈜에스앤티시스템

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
이자수익
매출 등
매입 등
이자수익

지배주주
대표이사
-
-
-
-
-
31,536

관계기업
㈜에스앤티시스템
3,004,828
-
-
2,350,471
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출채권
대여금
미수수익
선수금

관계기업
㈜에스앤티시스템
125,846
-
-
158,995

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출채권
대여금
미수수익
선수금

지배주주
대표이사
-
-
24,779
-

관계기업
㈜에스앤티시스템
80,883
-
-
1,208,446

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

대표이사
대여금
143,273
-
(143,273)
-

(5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
2,112,481
3,742,261

조정 :

감가상각비
450,626
383,198

무형자산상각비
46,757
46,883

대손상각비(환입)
50,038
(1,881)

기타의대손상각비(환입)
(5,390)
(4,553)

지분법손실
-
22,090

당기손익측정금융자산평가손실
-
192

당기손익측정금융자산처분손실
988
-

유형자산처분손실
710
127

외화환산손실
-
1,706

이자비용
609,983
455,642

퇴직급여
-
(57,771)

장기종업원급여
19,758
1,261

법인세비용
254,811
711,163

외화환산이익
(7,441)
-

이자수익
(36,949)
(94,444)

당기손익측정금융자산평가이익
(1,975)
-

지분법이익
(1,070,698)
-

배당금수익
(55)
-

사채상환이익
-
(31,003)

회원권손상환입
-
(128,362)

잡손실
-
1,000

자산부채의 증감 :

매출채권의감소(증가)
1,727,659
(4,122,635)

미수금의감소(증가)
1,367
(2,015)

선급금의감소
465,590
1,493,190

선급비용의증가
(479)
(3,180)

재고자산의감소(증가)
1,551,450
(1,447,030)

매입채무의증가
1,308,626
1,195,500

미지급금의증가(감소)
228,694
(53,779)

선수금의감소
(1,430,462)
(3,048,528)

예수금의증가(감소)
22,841
(28,614)

퇴직금의 지급
-
(2,058,274)

장기종업원급여의 지급
(12,500)
(6,000)

하자보수충당부채의 증가
47,429
-

합 계
6,333,859
(3,033,854)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

신규리스
기타

단기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000

장기차입금
10,190,000
1,996,000
-
-
12,186,000

리스부채
40,459
(81,850)
109,396
9,963
77,968

합 계
11,530,459
1,914,150
109,396
9,963
13,563,968

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

신규리스
기타

단기차입금
1,800,000
(500,000)
-
-
1,300,000

장기차입금
10,680,000
(490,000)
-
-
10,190,000

전환사채
822,953
(851,003)
-
28,050
-

리스부채
3,671
(18,506)
55,294
-
40,459

합 계
13,306,624
(1,859,509)
55,294
28,050
11,530,459

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장단기대여금 유동성대체
12,492
557,773

투자부동산의 유형자산대체
3,974,875
-

신규리스 인식
109,396
62,882

리스부채의 유동성 대체
4,930
17,442

차입금의 유동성 대체
2,200,000
-

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
제공처
보증금액

신용보증기금
지급보증
기업은행
765,000

신한은행
475,000

하나은행
190,000

대표이사
국민은행
946,000

서울보증보험
이행보증 등
각 거래처
3,508,521

합 계
5,884,521

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종류
장부금액
담보설정액
차입금액
설정권자
내용

유형자산
토지 및 건물
13,651,292
9,840,000
8,200,000
기업은행
담보약정

유형자산
토지 및 건물
3,956,739
3,321,600
1,990,000
하나은행
담보약정

유형자산
토지 및 건물
2,621,888
2,395,200
1,996,000
국민은행
담보약정

무형자산
지식재산권
-
480,000
400,000
기업은행
담보약정

(3) 당기말 현재 당사가 약정한 금융기관별 여신한도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

여신종류
금융기관별 한도약정액

기업은행
하나은행
신한은행
국민은행
합계

시설자금대출
8,200,000
1,990,000
-
1,996,000
12,186,000

일반자금대출
1,800,000
200,000
500,000
700,000
3,200,000

합계
10,000,000
2,190,000
500,000
2,696,000
15,386,000

33. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
19,123,460
16,761,080

자본총계
20,128,328
17,972,812

부채비율
95%
93%

(2) 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 경영진에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타수취채권에서 발생합니다.

당사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,732,002
2,127,664

단기금융상품
-
-

장기금융상품
109
110

매출채권
3,529,997
4,942,725

공사미수금
159,893
574,861

미수금
821
2,189

미수수익
-
27,042

대여금
14,850
554,000

보증금
102,189
119,009

합 계
11,539,861
8,347,600

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습

니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년 초과~5년 이내
5년 초과

매입채무
3,127,991
3,127,991
3,127,991
-
-

미지급금
1,123,548
1,123,548
1,123,548
-
-

미지급비용
113,346
113,346
113,346
-
-

차입금
13,486,000
14,499,747
3,380,918
11,118,830
-

리스부채
77,968
105,350
78,900
26,450
-

합 계
17,928,853
18,969,982
7,824,703
11,145,280
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년 초과~5년 이내
5년 초과

매입채무
1,819,711
1,819,711
1,819,711
-
-

미지급금
894,854
894,854
894,854
-
-

미지급비용
6,452
6,452
6,452
-
-

차입금
11,490,000
11,919,917
9,711,353
2,208,564
-

리스부채
40,459
43,350
30,750
12,600
-

합 계
14,251,476
14,684,284
12,463,120
2,221,164
-

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 노출되어 있는 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<금융자산>
-
-

현금및현금성자산
644,978
282,274

합 계
644,978
282,274

<금융부채>

매입채무
42,266
7,463

합 계
42,266
7,463

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 환율이 5% 상승 또는 하락할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 30,136천원(전기말 13,748천원)입니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 변동금리부 차입금 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

차입금
(134,860)
134,860
(114,900)
114,900

합 계
(134,860)
134,860
(114,900)
114,900

③ 주가변동위험

당사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다.

당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 2,234천원(전기말 2,506천원)입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 카티스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
7
96
133
493
509
-
-
-
-
-
-
597
649

합계
8
7
96
133
493
509
-
-
-
-
-
-
597
649

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.20 ~ 11.21
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 및 중간,기말감사 업무수행계획 수립 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.13 ~ 12.15
3
일
4
명
-
명
중간감사 수행

2024.02.12 ~ 02.14
3
일
4
명
-
명
기말 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.05
1
일

실사(입회)장소
본사 창고 등

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.05
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등 실물 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.15 / 2024.02.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 15일

회사: 감사, 재무담당임원 등
감사인 : 업무수행이사 등

대면
2023년 회계감사 수행 계획 등

2
2024년 02월 14일

회사: 감사, 재무담당임원 등
감사인 : 업무수행이사 등

대면
2023년 회계감사 수행 결과 등