데이원컴퍼니 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
데이원컴퍼니

00260116
100000000000
71601
135460
116590
474
Y
N
N
Y
E

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부) 연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 데이원컴퍼니

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 5일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 데이원컴퍼니 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종결되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 10일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일

(2024년 3월 5일)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 데이원컴퍼니 대표이사 이강민

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 231, 센터필드 WEST 6층, 7층

(전 화)
02-501-9396

연 결 재 무 상 태 표

제 7 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7기 기말
제 6기 기말

자 산

유동자산

49,490,189,187
38,312,762,944

현금및현금성자산
5,6,7,30
7,903,586,186
9,056,908,162

매출채권
4,5,6,8
8,956,638,763
7,073,793,969

계약자산
4,8,24
1,020,983,131
872,671,691

재고자산
9
1,283,811,488
966,793,729

기타금융자산(유동)
5,6,8
23,731,216,778
14,614,076,702

기타유동자산
10
6,434,149,174
5,693,019,621

당기법인세자산

159,803,667
35,499,070

비유동자산

22,111,306,917
24,006,587,978

기타금융자산(비유동)
5,6,8
4,064,592,349
3,709,972,513

유형자산
11,12
17,408,532,175
20,083,613,878

무형자산
13
638,182,393
213,001,587

자산 총계

71,601,496,104
62,319,350,922

부 채

유동부채

119,967,969,895
100,559,743,000

매입채무
4,5,6
892,358,436
449,557,018

계약부채
24
10,101,254,349
10,833,310,997

상환전환우선주부채
4,5,6,15
26,823,392,174
22,419,431,462

파생상품부채
4,5
60,774,682,161
55,786,089,165

기타금융부채(유동)
4,5,6,14
14,352,884,847
4,418,030,799

리스부채(유동)
4,12
5,742,689,439
5,249,285,672

충당부채(유동)
19
-
194,237,586

기타부채(유동)
16
1,280,708,489
1,209,800,301

비유동부채

15,492,329,482
17,391,889,243

계약부채(비유동)
24
67,273,590
-

순확정급여부채
17
3,702,090,112
2,774,303,550

리스부채(비유동)
4,12
11,013,905,326
13,769,467,303

충당부채(비유동)
19
456,750,378
248,797,490

기타부채(비유동)
16,17
252,310,076
599,320,900

부채 총계

135,460,299,377
117,951,632,243

자 본

지배기업소유지분

(63,858,803,273)
(55,632,281,321)

자본금
20
4,245,839,000
4,129,826,000

주식발행초과금
20
3,994,595,201
2,899,427,040

기타자본항목
21,22
2,013,177,828
2,877,967,073

결손금
23
(74,112,415,302)
(65,539,501,434)

비지배지분

-
-

자본 총계

(63,858,803,273)
(55,632,281,321)

자본과 부채 총계

71,601,496,104
62,319,350,922

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제7기
제 6기

영업수익
24,33
116,589,559,474
104,094,530,750

영업비용
25,26
115,467,389,900
114,427,920,862

영업이익(손실)

1,122,169,574
(10,333,390,112)

금융수익
27
1,155,299,871
533,994,733

금융비용
27
10,351,224,663
18,786,439,250

기타수익
28
247,105,938
106,213,027

기타비용
28
65,988,772
187,223,685

법인세차감전순손실

(7,892,638,052)
(28,666,845,287)

법인세비용
18
14,689,103
-

당기순손실

(7,907,327,155)
(28,666,845,287)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
17
(665,586,713)
778,860,840

당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

5,948,687
849,678

법인세비용차감후기타포괄손익

(659,638,026)
779,710,518

총포괄손실

(8,566,965,181)
(27,887,134,769)

당기순손실의 귀속

지배기업의 소유지분

(7,907,327,155)
(28,666,845,287)

비지배기업의 소유지분

-
-

총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유지분

(8,566,965,181)
(27,887,134,769)

비지배기업의 소유지분

-
-

주당이익

기본주당손실
29
(943)
(3,529)

희석주당손실
29
(943)
(3,529)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총 계

2022년 1월 1일(전기초)

4,012,024,000
1,379,683,645
3,066,939,929
(37,651,516,987)
(29,192,869,413)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(28,666,845,287)
(28,666,845,287)

순확정급여부채의 재측정요소

17
-
-
-
778,860,840
778,860,840

해외사업환산손익

-
-
849,678
-
849,678

소유주와의 거래

상환전환우선주의 전환
15
20,000,000
500,037,830
-
-
520,037,830

주식선택권의 행사
21
97,802,000
1,019,705,565
(943,815,425)
-
173,692,140

주식보상비용
21
-
-
753,992,891
-
753,992,891

2022년 12월 31일(전기말)

4,129,826,000
2,899,427,040
2,877,967,073
(65,539,501,434)
(55,632,281,321)

2023년 1월 1일(당기초)

4,129,826,000
2,899,427,040
2,877,967,073
(65,539,501,434)
(55,632,281,321)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(7,907,327,155)
(7,907,327,155)

순확정급여부채의 재측정요소

17
-
-
-
(665,586,713)
(665,586,713)

해외사업환산손익

-
-
5,948,687
-
5,948,687

소유주와의 거래

주식선택권의 행사
21
116,013,000
1,095,168,161
(1,004,138,626)
-
207,042,535

주식보상비용
21
-
-
133,400,694
-
133,400,694

2023년 12월 31일(당기말)

4,245,839,000
3,994,595,201
2,013,177,828
(74,112,415,302)
(63,858,803,273)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7기
제 6기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

13,453,995,913
(4,873,767,906)

1. 영업에서 창출된 현금
30
13,538,993,706
(4,276,630,353)

2. 이자의 수취

799,514,522
228,763,321

3. 이자의 지급

(745,518,615)
(797,557,954)

4. 법인세의 납부

(138,993,700)
(28,342,920)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,796,370,972)
(11,101,222,878)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

24,514,266,488
31,782,771,102

단기금융상품의 감소

24,000,000,000
31,655,994,530

장기금융상품의 감소

500,000,000
-

유형자산의 처분
11
14,266,488
13,366,722

임차보증금의 감소

-
113,409,850

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(34,310,637,460)
(42,883,993,980)

단기금융상품의 증가

33,000,000,000
42,000,000,000

장기금융상품의 증가

430,000,000
500,000,000

유형자산의 취득
11
275,701,067
358,757,387

무형자산의 취득
13
486,252,414
25,236,593

임차보증금의 증가

117,670,779
-

기타보증금의 증가

1,013,200
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,797,850,900)
20,369,678,541

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

207,042,535
25,157,408,575

상환전환우선주의 발행
15
-
24,983,716,435

주식선택권의 행사
21
207,042,535
173,692,140

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,004,893,435)
(4,787,730,034)

리스부채의 지급
12
5,004,893,435
4,787,730,034

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
4,5,6,7
(1,140,225,959)
4,394,687,757

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

9,056,908,162
4,657,571,668

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(13,096,017)
4,648,737

VII. 기말의 현금및현금성자산

7,903,586,186
9,056,908,162

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 데이원컴퍼니(이하 "지배기업"이라 함)는 패스트트랙아시아 주식회사의 학원사업부가 인적분할하여 2017년 4월 1일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 231, 센터필드 WEST에 위치하고 있으며, 2021년 중 상호명을 주식회사 패스트캠퍼스에서 주식회사 데이원컴퍼니로 변경하였습니다. 지배기업은 교육컨텐츠 개발 및 서비스업을 주요 사업으로 하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명
보통주
상환전환우선주(*)
합계
지분율

패스트파이브 주식회사
2,351,237
-
2,351,237
19.4%

(유)원더홀딩스 (Wonder Holdings LLC)
1,479,000
-
1,479,000
12.2%

한화생명보험 주식회사
-
1,333,904
1,333,904
11.0%

Insight Venture Partners VII, L.P.
790,983
42,915
833,898
6.9%

스톤브릿지벤처스㈜ (Stonebridge Ventures)
504,702
-
504,702
4.2%

기타
3,365,756
2,246,269
5,612,025
46.3%

합계
8,491,678
3,623,088
12,114,766
100.0%

(*) 지배기업이 발행한 상환전환우선주는 금융상품 분류와 관련한 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류하고 있습니다. (주석 15 참조)

(2) 종속기업의 현황

당
기
말
및 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지분율
전기말 지분율
결산월

Day1Company Japan
일본
100%
100%
12월

FC SG PTE. LTD.
싱가포르
100%
100%
12월

(

3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당
기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

Day1Company Japan
187,662
2,168
185,494
121,588
25,308
27,329

FC SG PTE. LTD.
1
-
1
-
-
-

② 전기말 및 전기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손익

Day1Company Japan
7,576
30,387
(22,811)
-
(20,988)
(20,179)

FC SG PTE. LTD.
1
-
1
-
-
-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
주식회사 데이원컴퍼니와 그 종속기업(이하, "연결기업")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되는 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 제ㆍ개정 기준서

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 지배기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 지배기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 지배기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 지배기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 지배기업은 이연법인세자산 및 부채를 별도로 인식하고 있지 않고 있으며 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3. 연결기준

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.비지배지분은 취득일에 피투자자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

2.4. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5. 금융자산

(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용
'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결기업이 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6. 유형자산

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5~10년

사용권자산
1~5년

2.7. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

소프트웨어
5년

기타무형자산
5년

특허권
5년

2.8. 금융부채
연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

2.9 충당부채
복구충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.10 종업원급여
연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다

2.11 수익인식
(1) 교육 서비스연결기업은 고객에게 온오프라인 강의용역을 제공하고 있습니다. 온오프라인 강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 연결기업은 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 환급제도 등의 프로모션을 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다. 또한, 향후 환불이 가능한 매출액에 대하여 과거 경험률을 적용하여 환불이 가능할 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출인식을 이연하고 있습니다. 온라인 강의용역 제공 시 수강기한에 제한없이 평생수강기간으로 제공되는 경우가 있으며, 이 경우 연결기업은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 제품매출연결기업은 고객에게 식품 등의 제품을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전될 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식합니다.

(3) 상품매출연결기업은 도서 및 강의 보조재 등의 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 상품은 고객이 별도로 또는 강의용역과 결합하여 현금 또는 신용카드 등을 이용하여 결제하면,고객에게 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 됩니다.

(4) 결합매출강의와 상품을 결합하여 판매하는 경우 총 거래가격을 잔여접근법에 기초하여 각 수행의무에 배분하고, 각 수행의무가 이행되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
2.12 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.13 리스
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 사용합니다.

부동산의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.14 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.15 재무제표 승인
연결기업의 제 7기 연결재무제표는 2024년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.1 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(5) 수익강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다일부 고객에게 평생 온라인 수강권을 제공하는 강의에 대하여는 "IOWA 생존곡선을활용한 평균 기대가입 기간"에 따라 평균수강기간을 산출하여, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간을 추정하여 수익을 인식합니다.

(6) 주식기준보상

주식기준보상제도에 있어서 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 다양한 요소가 존재합니다. 특히 부여일 현재의 기초자산의 공정기치 및 기대변동성 따라 공정가치가 결정이 되기에 이러한 추정에는 불확실성을 포함하고 있습니다.

(7) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,미래과세소득의 불확실성으로 인하여 연결기업은 이연법인세 자산을 인식하고 있지 않습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 신용 위험
(1) 위험관리

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.연결기업의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상① 매출채권 및 계약자산

연결기업은 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련한 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매출채권 및 계약자산의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
정상
3개월 이내
12개월 이내
12개월 초과
합계

당기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
61.72%
0.12%

총 장부금액
9,877,552
66,394
26,073
19,859
9,989,878

손실충당금
-
-
-
(12,256)
(12,256)

전기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
52.35%
0.13%

총 장부금액
7,824,716
102,583
9,856
19,541
7,956,696

손실충당금
-
-
-
(10,230)
(10,230)

당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
10,230
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
2,026
10,230

기말
12,256
10,230

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 연결기업은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.

4.1.2 유동성 위험

연결기업은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 연결기업은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정유동성 위험 분석에서는 연결기업의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.①당기말

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~ 5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
892,358
-
-
892,358
892,358

상환전환우선주부채(*)
28,415,738
30,250,002
-
58,665,740
26,823,392

리스부채
5,878,722
12,169,191
-
18,047,913
16,756,595

기타금융부채
14,173,185
-
-
14,173,185
14,173,185

합계
49,360,003
42,419,193
-
91,779,196
58,645,530

(*)가장빠른 기간의 조기상환을 가정하여 현금흐름을 반영하였습니다.②전기말

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~ 5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
449,557
-
-
449,557
449,557

상환전환우선주부채(*)
14,979,859
45,546,192
-
60,526,051
22,419,431

리스부채
5,318,240
15,078,032
-
20,396,272
19,018,753

기타금융부채
4,418,031
-
-
4,418,031
4,418,031

합계
25,165,687
60,624,224
-
85,789,911
46,305,772

(*)가장빠른 기간의 조기상환을 가정하여 현금흐름을 반영하였습니다.

4.1.3 시장 위험
(1) 환위험 관리연결기업은 영업활동과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

구분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
1,258,025
281,095
486,443
194,756

JPY
10,821,070
13,323,270
16,467,773
1,930,577

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
1,289.40
1,267.30

JPY
9.13
9.53

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
62,983
(62,983)
18,483
(18,483)

JPY
(1,142)
1,142
6,928
(6,928)

4.1.4 이자율 위험
①당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율:

현금및현금성자산
3,000,000
-

기타금융자산(유동)
23,000,000
14,000,000

기타금융자산(비유동)
430,000
500,000

②고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결기업은 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

4.2 자본위험 관리

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 산업 내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
43,579,987
41,438,184

차감: 현금및현금성자산
7,903,586
9,056,908

순부채
35,676,401
32,381,276

자본총계
(63,858,803)
(55,632,281)

조정자본
(28,182,402)
(23,251,005)

자본조달비율(*)
-
-

(*) 당기말 부의 총자본이 산출됨에 따라 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
7,903,586
-
9,056,908
-

매출채권
8,956,639
-
7,073,794
-

기타금융자산
27,795,809
-
18,324,049
-

합계

44,656,034
-
34,454,751
-

금융부채

매입채무
892,358
-
449,557
-

상환전환우선주부채
26,823,392
54,115,308
22,419,431
-

기타금융부채
14,173,185
-
4,418,031
-

파생상품부채
60,774,682
60,774,682
55,786,089
55,786,089

합계

102,663,617
114,889,990
83,073,108
78,205,520

연결기업은 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

파생상품부채
-
-
60,774,682
60,774,682

② 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

파생상품부채
-
-
55,786,089
55,786,089

5.3 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이떄, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

조기상환권, 전환권(상환전환우선주) (*1)
60,774,682
3
옵션모델(이항모형)
기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

② 전기말

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수(*2)

파생상품부채

조기상환권, 전환권(상환전환우선주) (*1)
55,786,089
3
옵션모델(이항모형)
기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*1) 평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법 또는 유사기업비교법을 적용하여 공정가치로 평가된 금액을 적용하였으며, 변동성은 발행회사의 유사상장회사의평가기준일 이전 180영업일 평균 변동성을 적용하였습니다.

(*2) 할인율의 경우 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 payoff는 사채할인율(YTM)로 할인하였습니다.

5.4 민감도 분석
금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

증가
감소

기초자산가액 (5% 변동)
3,104,855
(3,009,955)

주가변동성 (5% 변동)
934,520
(937,075)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
7,903,586
9,056,908

매출채권
8,956,639
7,073,794

기타금융자산
27,795,809
18,324,049

자산총계
44,656,034
34,454,751

상각후원가 측정 금융부채

상환전환우선주부채
26,823,392
22,419,431

기타금융부채
14,173,185
4,418,031

매입채무
892,358
449,557

소계
41,888,935
27,287,019

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
60,774,682
55,786,089

부채총계
102,663,617
83,073,108

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 주석 27에 기재되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

보통예금
7,903,586
9,056,908

8. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
8,968,895
7,084,024

손실충당금
(12,256)
(10,230)

매출채권(순액)
8,956,639
7,073,794

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산
1,020,983
872,672

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타금융상품(*)
23,000,000
430,000
14,000,000
500,000

미수수익
363,045
-
141,513
-

미수금
220,501
-
16,478
-

임차보증금
147,671
3,632,477
456,086
3,208,871

기타보증금
-
2,115
-
1,102

합계
23,731,217
4,064,592
14,614,077
3,709,973

(*) 비유동 기타금융상품 중 430백만원은 서울보증보험에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,283,811
-
1,283,811
966,794
-
966,794

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 각각 2,627,510천원과 3,524,053천원입니다.(3) 당기 중 영업비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 107,580천원입니다.
10. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
7,653
413,922

선급비용
6,426,496
5,279,098

합계
6,434,149
5,693,020

11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
2,722,299
(1,465,069)
1,257,230
2,520,431
(1,034,365)
1,486,066

시설장치
2,731,131
(1,580,919)
1,150,212
2,731,131
(1,117,863)
1,613,268

사용권자산
25,939,515
(10,938,425)
15,001,090
25,632,600
(8,648,320)
16,984,280

합계
31,392,945
(13,984,413)
17,408,532
30,884,162
(10,800,548)
20,083,614

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
사용권자산
합계

기초 순장부금액
1,486,066
1,613,268
16,984,280
20,083,614

취득
284,810
-
2,989,250
3,274,060

처분
(27,129)
-
(6,747)
(33,876)

대체
-
-
15,177
15,177

감가상각비
(486,517)
(463,056)
(4,980,870)
(5,930,443)

기말 순장부금액
1,257,230
1,150,212
15,001,090
17,408,532

② 전기

(단위: 천원)

구분
비품
건설중인자산
시설장치
사용권자산
합계

기초 순장부금액
1,772,905
93,500
2,201,990
21,803,140
25,871,535

취득
221,015
66,000
31,867
-
318,882

처분
(23,383)
-
(24,758)
50,403
2,262

대체(*)
-
(159,500)
-
-
(159,500)

감가상각비
(484,471)
-
(595,831)
(4,974,001)
(6,054,303)

리스변경
-
-
-
104,738
104,738

기말 순장부금액
1,486,066
-
1,613,268
16,984,280
20,083,614

(*) 전기 중 건설중인자산에서 159,500천원 무형자산으로 대체되었습니다.(4) 연결기업은 유형자산에 대하여 10,767백만원을 부보금액으로 하는 화재보험, 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 리스
연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
15,001,090
16,984,280

리스부채

유동
5,742,689
5,249,286

비유동
11,013,905
13,769,467

합계
16,756,594
19,018,753

당기 및 전기 중에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
4,980,870
4,974,000

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
745,519
797,558

단기리스 및 소액자산 리스료
1,269,969
580,220

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 7,020백만원, 6,166백만원이며 상기 리스 계약과 관련하여 적용한 할인율은 각각 3.65% ~ 8.60%, 3.39% ~ 5.21% 입니다.

13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
36,620
(15,258)
21,362
36,620
(7,934)
-
28,686

소프트웨어
666,877
(88,741)
578,136
240,103
(69,895)
(8,479)
161,729

기타무형자산
48,829
(10,144)
38,685
25,232
(2,645)
-
22,587

합계
752,326
(114,143)
638,183
301,955
(80,474)
(8,479)
213,002

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
기타무형자산
합계

기초
28,686
161,729
22,587
213,002

취득
-
462,656
23,597
486,253

상각비
(7,324)
(46,249)
(7,499)
(61,072)

기말
21,362
578,136
38,685
638,183

② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
기타무형자산
합계

기초
36,009
29,709
572
66,290

취득
-
1,044
24,192
25,236

상각비
(7,323)
(28,524)
(2,177)
(38,024)

대체(*)
-
159,500
-
159,500

기말
28,686
161,729
22,587
213,002

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 연결기업이 체결한 주요 무형자산 양수 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주요내용

양도인
주식회사 하이픈스

대상영업
양도인이 영위하고 있는 리스픽 사업

이전대상 자산
지식재산권, 영업비밀, 노하우, 기술정보, 고객정보, 컴퓨터 및 설비프로그램 등 재산적 가치가 있는 일체의 무형자산

이전대상 채무
없음

이전대상 근로자
없음

양수도대금
1,250,000

당기말 현재 연결기업이 지급한 1차 양수도대금은 350,000천원입니다.

14. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
9,668,135
2,128,374

미지급비용
4,505,050
2,289,657

합계
14,173,185
4,418,031

15. 상환전환우선주부채
(1) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 연결기업의 보통주로 전환할 수 있습니다.당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
26,823,392
22,419,431

(2) 연결기업이 발행한 상환전환우선주는 모두 참가적, 누적적 우선주(주당 액면가의 1%)로 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
발행일
발행주식수(*1)
주당발행금액
총발행금액
상환이자율(*2)
상환청구기간
전환청구기간
전환된주식수(*3)
전환가능주식수

1종
2018-01-26
1,089,000
4
4,491,163
8%
2021-01-26 ~ 2028-01-26
2018-01-26 ~ 2028-01-26
575,816
513,184

2018-02-20
153,000
4
630,990
8%
2021-02-20 ~ 2028-02-20
2018-02-20 ~ 2028-02-20
44,850
108,150

2종
2018-02-20
90,000
4
371,171
2%
2022-02-20 ~ 2028-02-20
2018-02-20 ~ 2028-02-20
26,382
63,618

3종
2019-07-15
835,500
7
6,018,119
8%
2022-07-15 ~ 2029-07-15
2019-07-15 ~ 2029-07-15
227,500
608,000

2019-07-22
279,000
7
2,009,641
8%
2022-07-22 ~ 2029-07-22
2019-07-22 ~ 2029-07-22
-
279,000

2019-08-01
279,000
7
2,009,641
8%
2022-08-01 ~ 2029-08-01
2019-08-01 ~ 2029-08-01
-
279,000

4종
2021-09-23
566,735
18
10,000,039
8%
2024-09-23 ~ 2031-09-23
2021-09-23 ~ 2031-09-23
-
566,735

2021-12-30
65,514
18
1,155,995
8%
2024-12-30 ~ 2031-12-30
2021-12-30 ~ 2031-12-30
-
65,514

5종
2022-04-06
911,911
22
20,000,032
8%
2025-04-07 ~ 2032-04-07
2022-04-07 ~ 2032-04-07
-
911,911

2022-05-06
91,191
22
2,000,001
8%
2025-05-07 ~ 2032-05-07
2022-05-07 ~ 2032-05-07
-
91,191

5의1종
2022-04-06
136,785
22
2,999,969
8%
2025-04-07 ~ 2032-04-07
2022-04-07 ~ 2032-04-07
-
136,785

합계
4,497,636

51,686,761

874,548
3,623,088

(*1) 해당 주식수는 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영한 후의 주식수 입니다.(*2) 취득가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%(2종: 2%)로 지급하며, 기지급한 배당금이 있을 경우 배당금은 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다. (*3) 해당 주식수는 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영한 후의 수량으로 2020년 4월 27일 및 2020년 6월 16일, 2022년 2월 10일자로 보통주로 전환되었습니다.

(3) 전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.

구분
전환비율
전환가격의 조정

1,2,3,4,5종, 5의 1종
우선주 1주당 보통주 1주
회사의 IPO 공모단가의 70%에 상당하는 금액이 직전 전환가액을 하회하는 경우에 본건 우선주식의 전환가액은 최초 공모가격의 70%로 하향 조정

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
323,914
-
431,542
-

선수금
6,319
-
2,264
-

종업원급여부채
724,864
252,310
595,356
599,321

환불부채
225,611
-
180,638
-

합계
1,280,708
252,310
1,209,800
599,321

17. 종업원 급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,702,090
2,774,304

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,774,304
2,484,384

당기근무원가
1,511,712
1,784,445

이자비용
127,917
63,950

재측정요소:

- 인구통계가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
59,203
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
463,831
(884,543)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
142,553
105,683

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(1,377,430)
(779,615)

보고기간말 금액
3,702,090
2,774,304

(3) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.77%
5.29%

임금상승률
3.50%
3.50%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%p
(93,613)
99,768

임금상승률
1%p
99,385
(94,979)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기종업원급여부채
252,310
599,321

(6) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액이 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
724,864
595,356

18. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
14,689
-

이연법인세

기타포괄손익으로 반영된 법인세
-
-

법인세비용(수익)
14,689
-

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결기업 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(7,892,638)
(28,666,846)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(1,649,561)
(6,306,706)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(139,249)
(5,381,760)

- 세무상 차감되지 않는 비용
2,139,688
9,345,842

- 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이
(189,461)
(106,262)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
(123,831)
1,809,445

- 기타 세율차이 등
(52,275)
639,441

당기 조정항목
1,634,872
6,306,706

법인세비용
14,689
-

(3) 당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여채무 재측정요소
(665,587)
-
(665,587)
778,861
-
778,861

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

퇴직급여충당부채
3,702,090
2,774,304

연차충당부채
724,864
595,356

주식보상비용
1,959,339
2,877,159

미수수익
(363,045)
(141,513)

복구충당부채
456,750
443,035

미지급비용
64,384
173,844

사용권자산
(15,001,090)
(16,976,866)

리스부채
16,756,595
19,018,753

현재가치할인차금(임차보증금)
228,478
225,999

계약부채
3,979,420
4,446,499

환불부채
225,611
180,638

기타장기종업원부채
252,310
599,321

감가상각비
107,434
177,229

외화환산손익
(19,021)
(20,076)

합계
13,074,119
14,373,682

(*) 연결기업은 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였으며, 상계 후 연결재무상태표에 표시되는 이연법인세자산(부채)은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

이월결손금
17,083,544
17,672,312
미래과세소득의 불확실

세액공제
7,181,694
6,092,572
미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 소멸시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이월결손금
세액공제

1년 이내
-
-

1년 ~ 5년 이내
-
86,245

5년 초과
17,083,544
7,095,448

19. 충당부채
당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
443,035
510,466

추가 충당금 전입
193,596
-

할인액 상각
17,281
7,651

기타증감
(197,162)
(75,082)

기말
456,750
443,035

20. 자본금과 주식발행초과금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,491,678주(전기: 8,259,652주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기와 전기중 현재 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*)
전기말

보통주자본금
4,245,839
4,129,826

주식발행초과금
3,994,595
2,899,427

합계
8,240,434
7,029,253

(*) 당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환, 주식선택권의 행사로 인하여 자본금이 증가하였습니다.

21. 주식기준보상

(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점

구분 1
부여일로부터 2년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 5년 내선택권 부여주식의 일부 행사 가능

구분 2
부여일로부터 3년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 4년 내선택권 부여주식의 일부 행사 가능

구분 3
부여일로부터 4년 이상 재임 (또는 재직)한 날로부터 3년 내선택권 부여주식의 일부 행사 가능

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분

주식선택권 수량 (단위: 주)
가중평균 행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주

624,759
845,686
913
899

부여

-
27,000
-
1,200

행사
(232,026)
(195,604)
899
895

취소

(47,298)
(52,323)
(965)
(911)

기말 잔여주

345,435
624,759
915
913

기말 행사가능한 주식수

266,588
384,662
897
895

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.54년이며, 행사가격은915원입니다.

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
6,967원
16,888원

부여일의 가중평균 주가
7,767원
17,863원

기대주가변동성(*)
32.07%~52.60%
43.94%

배당수익률
0.00%
0.00%

기대만기
7~8년
7년

무위험수익률
1.27%~2.84%
2.84%

(*) 주가변동성은 발행회사와 유사사업을 영위하는 유사기업의 평가기준일 이전 180영업일 종가의 평균 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 133백만원과 754백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권(*1)
1,959,339
2,877,159

기타자본잉여금(*2)
47,082
-

해외사업환산차이
6,757
808

합계
2,013,178
2,877,967

(*1) 당기 중 주식선택권의 일부 행사로 인하여 잔액이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 주식선택권의 일부가 가득기간이 충족되었으나 행사하지 않아 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

23. 결손금
당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(74,112,415)
(65,539,501)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 연결기업이 고객과의 계약에서 생긴 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
교육서비스
제품매출
상품매출
교재매출
기타매출
합계

국내
해외
국내
국내
국내
국내

외부고객으로부터 수익
96,520,929
13,516,268
14,116
1,184,659
5,290,674
62,913
116,589,559

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
-
14,116
1,184,659
5,290,674
62,913
6,552,362

기간에 걸쳐 인식
96,520,929
13,516,268
-
-
-
-
110,037,197

합계
96,520,929
13,516,268
14,116
1,184,659
5,290,674
62,913
116,589,559

② 전기

(단위: 천원)

구분
교육서비스
제품매출
상품매출
교재매출
기타매출
합계

국내
해외
국내
국내
국내
국내

외부고객으로부터 수익
83,330,524
10,422,343
258,669
1,620,896
8,434,372
27,727
104,094,531

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
-
258,669
1,620,896
8,434,372
27,727
10,341,664

기간에 걸쳐 인식
83,330,524
10,422,343
-
-
-
-
93,752,867

합계
83,330,524
10,422,343
258,669
1,620,896
8,434,372
27,727
104,094,531

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출과 관련한 계약자산
1,020,983
872,672

매출과 관련한 계약부채
10,168,528
10,833,311

매출과 관련한 환불부채
225,611
180,638

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 등과 관련된 금액은 11,014백만원이며, 전기에 인식한 수익 중 전전기에서 이월된 계약부채 등과 관련된 금액은 10,085백만원입니다.

25. 영업비용
당기 및 전기 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
2,627,510
3,333,360

제품매출원가
-
190,692

직원급여
19,371,166
20,998,955

퇴직급여
1,639,629
1,848,395

주식보상비용
133,401
753,993

감가상각비
5,930,443
6,054,303

무형고정자산상각비
61,072
38,025

수도광열비
12,930
20,380

전력비
28,072
22,521

지급임차료
1,269,970
586,808

지급수수료
38,460,969
36,854,876

광고선전비
36,048,952
34,693,396

대손상각비
2,026
10,230

운반비
450,556
858,888

기타
9,430,694
8,163,099

합계
115,467,390
114,427,921

26. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품의 변동
(317,018)
165,537

상품의 매입액
2,944,528
3,167,823

제품과 원재료의 변동
-
71,562

원재료의 매입액
-
119,131

종업원급여
21,144,196
23,601,342

감가상각비, 무형자산상각비
5,991,515
6,092,328

수도광열비
12,930
20,380

전력비
28,072
22,521

지급임차료
1,269,970
586,808

지급수수료
38,460,969
36,854,876

광고선전비
36,048,952
34,693,396

대손상각비
2,026
10,230

운반비
450,556
858,888

기타
9,430,694
8,163,099

합계
115,467,390
114,427,921

27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익
1,087,416
-
1,087,416

외환차익
22,579
25,708
48,287

외화환산이익
782
18,815
19,597

합계
1,110,777
44,523
1,155,300

② 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익
425,355
-
425,355

외환차익
24,290
42,977
67,267

외화환산이익
-
41,373
41,373

합계
449,645
84,350
533,995

(2) 당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융부채
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
리스부채
복구충당부채
합계

이자비용
4,412,754
-
-
745,519
17,281
5,175,554

파생상품평가손실
-
-
4,988,593
-
-
4,988,593

외환차손
48,107
112,816
-
-
-
160,923

외화환산손실
888
25,266
-
-
-
26,154

합계
4,460,248
138,082
4,988,593
745,519
17,281
10,349,723

② 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융부채
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
리스부채
복구충당부채
합계

이자비용
3,316,020
-
-
797,558
7,651
4,121,229

파생상품평가손실
-
-
14,429,702
-
-
14,429,702

외환차손
117,298
97,161
-
-
-
214,459

외화환산손실
-
21,049
-
-
-
21,049

합계
3,433,318
118,210
14,429,702
797,558
7,651
18,786,439

(3) 연결기업은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있습니다. 당기와 전기중 연결기업이 인식한 평가손실은 각각 4,989백만원과 14,430백만원이며, 평가손실을 제외한 법인세비용차감전 순손실은 각각 2,904백만원과 14,237백만원 입니다.
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산처분이익
197,250
12,350

유형자산처분이익
-
323

잡이익
49,856
93,540

합계
247,106
106,213

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
12,862
35,243

사용권자산처분손실
-
19,750

재고자산처분손실
-
110,449

기부금
43,735
12,000

잡손실
9,392
9,782

합계
65,989
187,224

29. 주당손익
(1) 기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순이익을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기 및 전기 보통주당기손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분

당기

전기

당기순손실
(7,907,327)
(28,666,845)

가중평균 유통보통주식수
8,383,371
8,122,901

기본주당손실(원)
(943)
(3,529)

당기 및 전기 가중평균 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분

가중평균 주식수
전기

주식수

가중치

가중평균 주식수

주식수

가중치

가중평균 주식수

기초
8,259,652
365/365
8,259,652
8,024,048
365/365
8,024,048

상환전환우선주의 보통주 전환
-
-
-
40,000
325/365
35,617

주식매수선택권 행사
156,275
256/365
109,607
195,604
118/365
63,236

주식매수선택권 행사
75,751
68/365
14,113
-
-
-

기말
8,491,678
-
8,383,372
8,259,652
-
8,122,901

(2) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기순손실
(7,907,327)
(28,666,845)

조정

감가상각비
5,930,443
6,054,303

무형고정자산상각비
61,072
38,025

퇴직급여
1,639,629
1,848,395

연차보상비용
129,508
-

기타장기종업원급여
(347,011)
84,409

대손상각비
2,026
10,230

주식보상비용
133,401
753,993

이자비용
5,175,554
4,121,228

이자수익
(1,087,416)
(425,355)

법인세비용
14,689
-

외화환산이익
(19,597)
(41,372)

외화환산손실
26,154
21,049

파생상품평가손실
4,988,593
14,429,702

유형자산처분손실
12,862
35,243

사용권자산처분손실
-
19,750

사용권자산처분이익
(197,250)
(12,350)

기타
7,592
(13,088)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(2,042,549)
(3,797,934)

미수금
(204,024)
51,531

선급금
406,269
(104,152)

선급비용
(1,147,399)
1,205,033

재고자산
(317,018)
237,098

매입채무
454,681
(590,973)

미지급금
7,712,775
(466,723)

예수금
(107,486)
119,344

부가세예수금
-
(200)

선수금
4,055
889

미지급비용
2,214,009
582,521

계약부채
(664,783)
933,679

환불부채
44,972
(4,296)

연차충당부채
-
79,786

복구충당부채
-
64

확정급여채무
(1,377,430)
(779,614)

영업에서 창출된 현금흐름
13,538,994
(4,276,630)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주의 보통주 전환
-
520,038

주식선택권의 행사
1,004,139
943,815

리스계약에 따른 사용권자산 인식
2,726,805
134,777

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

상환전환우선주
파생상품부채
리스부채

전기초

10,634,399
25,373,693
23,686,373
59,694,465

현금흐름

8,621,102
16,362,615
(4,787,730)
20,195,987

기타 비금융변동

3,163,931
14,049,782
120,110
17,333,823

전기말 순부채

22,419,432
55,786,090
19,018,753
97,224,275

당기초

22,419,432
55,786,090
19,018,753
97,224,275

현금흐름

-
-
(5,004,893)
(5,004,893)

기타 비금융변동

4,403,961
4,988,592
2,742,735
12,135,288

당기말 순부채

26,823,393
60,774,682
16,756,595
104,354,670

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액

서울보증보험
이행지급 등
2,670,218

(2) 당기말 현재 연결기업이 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자 등
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
패스트트랙아시아㈜
패스트트랙아시아㈜

패스트파이브㈜
패스트파이브㈜

Cowell Investment Group Ltd.
Cowell Investment Group Ltd.

한화생명보험㈜
한화생명보험㈜

(2) 당기 및 전기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
파생상품평가손실
이자비용
지급임차료및 수수료

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업
패스트파이브㈜
2,846
-
-
604,412

패스트트랙아시아㈜
-
-
-
-

Cowell inverstmentGroup Limited
-
172,287
743,189
-

한화생명보험㈜
8,532
2,604,474
1,685,671
5,885

합계
11,378
2,776,761
2,428,860
610,297

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
수익
비용

매출
파생상품평가손실
이자비용
지급임차료및 수수료
유형자산취득

기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업
패스트파이브㈜
4,064
-
-
728,150
28,304

패스트트랙아시아㈜
-
-
-
5,000
-

Cowell inverstmentGroup Limited
-
1,873,395
634,147
-
-

한화생명보험㈜
9,444
3,841,284
1,186,756
2,552
-

합계
13,508
5,714,679
1,820,903
735,702
28,304

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

외상매출금
기타채권
상환전환우선주부채
파생상품부채
기타채무

기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업
패스트파이브㈜
-
111,690
-
-
29,493

Cowell inverstmentGroup Limited
-
-
5,000,684
6,866,093
-

한화생명보험㈜
-
-
10,102,323
23,552,609
-

합계
-
111,690
15,103,007
30,418,702
29,493

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

외상매출금
기타채권
상환전환우선주부채
파생상품부채
기타채무

기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업
패스트파이브㈜
245
16,663
-
-
40,860

Cowell inverstmentGroup Limited
-
-
4,326,841
6,693,806
-

한화생명보험㈜
-
-
8,467,631
20,948,135
5,004

합계
245
16,663
12,794,472
27,641,941
45,864

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내용
구분
당기
전기

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
한화생명보험㈜
상환전환우선주 발행가액
현금
-
18,000,031

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

(6) 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,230,633
1,105,178

퇴직급여
90,801
83,204

주식기준보상
31,130
217,631

합계

1,352,564
1,406,013

33. 영업부문
연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로 결정하였으며 연결기업전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
116,589,559
104,094,531

연결기업의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 대부분 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. 한편 당기와 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 데이원컴퍼니

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
3
5
2
3
9
6
-
-
19
19

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
26
29
94
52
511
345
354
191
128
159
-
-
1,113
776

합계
26
29
94
52
511
345
354
191
128
159
-
-
1,113
776

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.06~11.10
5
일

주요내용
위험평가, 감사절차의 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.10.18~10.20
3
일
5
명
2
명
중간감사

2024.01.22~01.26
5
일
5
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
재고자산 보관 창고

실사(입회)대상
도서

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.11,2024.02.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 11일
회사 한성주, 감사인
서면보고 및 회신
감사계획보고

2
2024년 02월 29일
회사 한성주, 감사인
서면보고 및 회신
감사결과보고