동방메디컬 — 감사보고서 (2023.12) (20240329)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 동방메디컬

00260204
100000000000
20240329
1645110024117
000
94411
57599
70666
274
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 동방메디컬

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
....................................................
1~3

(첨부) 재 무 제 표

4

ㆍ 재 무 상 태 표
....................................................
5~6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
....................................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
....................................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
....................................................
9

ㆍ 주석
....................................................
10~80

외부감사 실시내용
....................................................
81~82

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동방메디컬

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 동방메디컬(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표의 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 및 기타 조정 사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2022년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2024년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 동방메디컬

제 10(당)기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 9(전)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 동방메디컬 대표이사 김근식

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 보령시 웅천읍 산업단지길 30

(전 화)
041-933-7785

재 무 상 태 표

제 10(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재

제 9(전)기초 2022년 1월 1일 현재

주식회사 동방메디컬
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당)기말
제 9(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제 9(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

44,042,117,152
43,975,940,463
35,946,217,256

1. 현금및현금성자산
4,5,34
5,926,565,526
11,188,776,806
5,421,646,456

2. 유동금융자산
4,34
300,000,000
-
-

단기금융상품
7
300,000,000
-
-

3. 매출채권및기타수취채권
4,8,30,34
13,866,958,433
12,426,725,871
11,832,872,064

4. 재고자산
9
22,718,941,064
18,250,826,492
16,242,209,313

5. 유동비금융자산
10,30
1,229,652,129
2,109,611,294
2,449,489,423

Ⅱ. 비유동자산

50,368,711,971
47,835,295,281
45,910,443,043

1. 비유동금융자산
4
1,213,942,942
55,962,181
2,093,602

당기손익-공정가치측정금융자산
6,7,34
111,952,942
53,962,181
93,602

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,34
1,099,990,000
-
-

장기금융상품
6,7,34
2,000,000
2,000,000
2,000,000

2. 장기매출채권및기타수취채권
4,8
271,109,400
250,109,400
787,269,400

3. 종속기업투자
11
3,981,654,976
3,000,336,176
3,000,336,176

4. 관계기업투자
11
6,029,180,000
6,029,180,000
6,029,180,000

5. 유형자산
12,16
32,800,760,838
32,014,800,013
30,390,613,755

6. 사용권자산
13
668,829,726
562,231,696
433,183,961

7. 무형자산
15,16
1,083,116,352
1,121,163,539
1,268,248,252

8. 투자부동산
14
1,571,416,823
1,593,649,796
1,382,997,002

9. 이연법인세자산
28
2,748,700,914
3,207,862,480
2,616,520,895

자 산 총 계

94,410,829,123
91,811,235,744
81,856,660,299

부 채

Ⅰ. 유동부채

44,620,559,196
47,944,214,348
39,341,629,861

1. 매입채무및기타지급채무
4.17,30,34
7,478,499,833
14,531,991,049
9,979,785,520

2. 유동금융부채
4,13,18,30,31,32,33
35,264,618,643
31,550,076,769
28,238,827,057

3. 당기법인세부채
28
1,433,145,530
761,950,240
695,151,609

4. 기타유동부채
20,30
444,295,190
1,100,196,290
427,865,675

Ⅱ. 비유동부채

12,978,080,311
15,967,045,931
16,989,877,759

1. 장기매입채무및기타지급채무
4,17
493,584,929
429,001,325
417,796,133

2. 비유동금융부채
4,13,18,30,31,33
9,551,187,242
12,583,206,139
13,493,987,675

3. 확정급여부채
19
2,933,308,140
2,954,838,467
3,078,093,951

부 채 총 계

57,598,639,507
63,911,260,279
56,331,507,620

자 본

Ⅰ. 자본금
21
7,420,470,000
7,420,470,000
7,420,470,000

1. 보통주자본금

7,420,470,000
7,420,470,000
7,420,470,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
9,610,478,160
9,610,478,160
9,096,491,941

1. 주식발행초과금

3,870,391,941
3,870,391,941
3,870,391,941

2. 기타자본잉여금

5,740,086,219
5,740,086,219
5,226,100,000

Ⅲ. 기타자본구성요소
21
1,081,710,000
480,633,750
513,986,219

1. 주식선택권
23
1,081,710,000
480,633,750
513,986,219

Ⅳ. 이익잉여금
22
18,699,531,456
10,388,393,555
8,494,204,519

1. 이익준비금

750,380,318
718,193,404
627,131,974

2. 미처분이익잉여금

17,949,151,138
9,670,200,151
7,867,072,545

자 본 총 계

36,812,189,616
27,899,975,465
25,525,152,679

부 채 및 자 본 총 계

94,410,829,123
91,811,235,744
81,856,660,299

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 동방메디컬
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당)기
제 9(전)기 (감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출
24,30,35
70,665,599,637
61,764,642,218

Ⅱ. 매출원가
24,25,30
49,076,798,853
49,160,582,107

Ⅲ. 매출총이익

21,588,800,784
12,604,060,111

Ⅳ. 판매비와관리비
25,30
8,863,657,706
9,661,638,349

Ⅴ. 영업이익

12,725,143,078
2,942,421,762

Ⅵ. 금융수익
26
604,069,537
3,329,221,202

Ⅶ. 금융비용
26
4,755,956,066
1,694,213,683

Ⅷ. 기타수익
27
2,022,210,139
264,800,854

Ⅸ. 기타비용
27
314,276,695
1,784,523,047

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

10,281,189,993
3,057,707,088

XI. 법인세비용
28
2,155,890,823
1,530,004,229

XII. 당기순이익

8,125,299,170
1,527,702,859

XIII.기타포괄손익

185,838,731
366,486,177

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소
19
185,838,731
366,486,177

XIV. 총포괄이익

8,311,137,901
1,894,189,036

XV. 주당손익

기본주당이익
29
545
103

희석주당이익
29
526
103

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 동방메디컬
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2022.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
7,420,470,000
9,096,491,941
513,986,219
8,494,204,519
25,525,152,679

당기순이익
-
-
-
1,527,702,859
1,527,702,859

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
366,486,177
366,486,177

주식선택권
-
513,986,219
(33,352,469)
-
480,633,750

2022.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
7,420,470,000
9,610,478,160
480,633,750
10,388,393,555
27,899,975,465

2023.01.01(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
7,420,470,000
9,610,478,160
480,633,750
10,388,393,555
27,899,975,465

당기순이익
-
-
-
8,125,299,170
8,125,299,170

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
185,838,731
185,838,731

주식선택권
-
-
601,076,250
-
601,076,250

2023.12.31(당기말)
7,420,470,000
9,610,478,160
1,081,710,000
18,699,531,456
36,812,189,616

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 동방메디컬
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당)기
제 9(전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,647,347,332

7,401,822,153

당기순이익

8,125,299,170

1,527,702,859

당기순이익 조정을 위한 가감
33
9,739,972,553

10,413,547,110

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
33
(11,393,411,296)

(1,544,790,957)

이자의 수취

5,803,563

11,077,893

이자의 지급

(1,755,679,916)

(853,747,193)

법인세의 납부

(1,074,636,742)

(2,151,967,559)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,174,829,925)

(5,736,420,805)

단기대여금의 감소

162,963,300

50,000,000

장기대여금의 감소

552,066,200

-

장기보증금의 감소

50,000,000

10,000,000

관계기업투자주식의 처분

45,528,800

-

기계장치의 처분

-

61,500,000

단기대여금의 증가

(121,028,300)

(528,446,000)

단기금융상품의 취득

(300,000,000)

-

종속기업주식의 취득

(981,318,800)

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가

(1,099,990,000)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(56,991,996)

(56,991,996)

장기보증금의 증가

(71,000,000)

(6,000,000)

토지의 취득

-

(112,168,629)

건물의 취득

-

(1,636,751,233)

기계장치의 취득

(2,412,015,000)

(1,445,623,500)

차량운반구의 취득

-

(36,000,000)

공구와기구의 취득

(122,649,000)

(272,221,000)

비품의 취득

(34,813,122)

(160,682,590)

시설장치의 취득

(84,715,990)

(292,850,910)

건설중인자산의 취득

(1,483,907,200)

(1,122,350,000)

산업재산권의 취득

(211,158,817)

(105,595,200)

소프트웨어의 취득

(5,800,000)

(82,239,747)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

(2,648,729,622)

4,145,176,627

단기차입금의 차입

7,800,000,000

10,800,000,000

장기차입금의 차입

2,000,000,000

5,070,000,000

상환전환우선주부채의 발행

-

15,000,000,000

단기차입금의 상환

(7,800,000,000)

(10,800,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(4,329,423,249)

(2,289,259,976)

상환전환우선주부채의 상환

-

(11,793,671,217)

장기차입금의 상환

-

(1,633,042,206)

리스부채의 상환

(319,306,373)

(208,849,974)

Ⅳ. 외화표시현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(85,999,065)

(43,447,625)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감

(5,262,211,280)

5,767,130,350

Ⅵ. 기초현금및현금성자산

11,188,776,806

5,421,646,456

Ⅶ. 기말현금및현금성자산

5,926,565,526

11,188,776,806

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 동방메디컬

1. 일반사항 주식회사 동방메디컬(이하 "당사"라 함)은 2014년 중 현물출자에 의한 법인전환으로 설립되었습니다. 당사는 의료용기기 제조 및 도소매업을 주업으로 하고 있으며, 본사는 충청남도 보령시 웅천읍 산업단지길 30에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 9,530,468천원(보통주: 7,420,470천원, 우선주: 2,109,998천원)으로 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
합계

김근식
11,497,288
-
11,497,288
65.71

원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사
1,079,927
2,500,000
3,579,927
20.46

엔에이치엔인베스트먼트파트너스
1,012,842
-
1,012,842
5.79

기술신용보증기금
117,523
156,000
273,523
1.56

신용호
266,680
-
266,680
1.52

(주)제이비피코리아
200,000
-
200,000
1.14

기타
666,680
-
666,680
3.81

합계
14,840,940
2,656,000
17,496,940
100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - ‘국제조세개혁- 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하여 상환전환우선주부채를 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.2.2. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래에서 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5~10년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 또는 당사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환되거나 상환받을수 있는 전환상환우선주입니다.

당사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 동 주계약가치는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 퇴직급여

당사는 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 퇴직연금에 가입하지 아니한 임직원에 대해서는 확정급여제도에 따라 퇴직금을 지급하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 의료용품 및 의료기기를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·개별 리스이용자의 기준일 현재의 신용등급과 사용권자산의 유형별 리스기간을 고려하여 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산 및 사용권자산에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기, 공기청정기, 복합기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

(4) 재고자산의 순실현가능가치재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 순실현가치는 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 진부화 등을 고려하여 추정됩니다.(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 창고, 소매매장, 자동차리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(7) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품의 공정가치4.1 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격

수준 2
자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4.2 공정가치 측정당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 원).<당기말>

구분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,099,990,000
1,099,990,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
111,952,942
-
111,952,942

당기손익-공정가치측정금융부채
-
12,017,448,560
-
12,017,448,560

<전기말>

구분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
53,962,181
-
53,962,181

당기손익-공정가치측정금융부채
-
10,098,648,573
-
10,098,648,573

<전기초>

구분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
93,602
-
93,602

당기손익-공정가치측정금융부채
-
8,003,282,671
-
8,003,282,671

4.3 범주별 금융상품당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 금융자산<당기말>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

<유동성금융자산>

현금 및 현금성자산
-
-
5,926,565,526
5,926,565,526

단기금융상품
-
-
300,000,000
300,000,000

매출채권
-
-
11,946,336,164
11,946,336,164

미수금
-
-
1,434,551,080
1,434,551,080

미수수익
-
-
2,660,189
2,660,189

단기대여금
-
-
483,411,000
483,411,000

소계
-
-
20,093,523,959
20,093,523,959

<비유동성금융자산>

비상장지분증권

1,099,990,000
-
1,099,990,000

적립식보험
111,952,942
-
-
111,952,942

장기금융상품
-
-
2,000,000
2,000,000

보증금
-
-
271,109,400
271,109,400

소계
111,952,942
1,099,990,000
273,109,400
1,485,052,342

합계
111,952,942
1,099,990,000
20,366,633,359
21,578,776,301

<전기말>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

<유동성금융자산>

현금 및 현금성자산
-
-
11,188,776,806
11,188,776,806

매출채권
-
-
11,880,599,805
11,880,599,805

미수금
-
-
49,226,066
49,226,066

단기대여금
-
-
496,900,000
496,900,000

소계
-
-
23,615,502,677
23,615,502,677

<비유동성금융자산>

적립식보험
53,962,181
-
-
53,962,181

장기금융상품
-
-
2,000,000
2,000,000

보증금
-
-
250,109,400
250,109,400

소계
53,962,181
-
252,109,400
306,071,581

합계
53,962,181
-
23,867,612,077
23,921,574,258

<전기초>

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

<유동성금융자산>

현금 및 현금성자산
-
-
5,421,646,456
5,421,646,456

매출채권
-
-
11,147,216,202
11,147,216,202

미수금
-
-
635,655,862
635,655,862

단기대여금
-
-
50,000,000
50,000,000

소계
-
-
17,254,518,520
17,254,518,520

<비유동성금융자산>

적립식보험
93,602
-
-
93,602

장기금융상품
-
-
2,000,000
2,000,000

보증금
-
-
787,269,400
787,269,400

소계
93,602
-
789,269,400
789,363,002

합계
93,602

18,043,787,920
18,043,881,522

(2) 금융부채<당기말>

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

<유동성금융부채>

매입채무
-
4,567,541,973
4,567,541,973

미지급금
-
1,210,806,231
1,210,806,231

미지급비용
-
1,394,468,514
1,394,468,514

유동리스부채
-
305,683,115
305,683,115

단기차입금
-
11,300,000,000
11,300,000,000

유동성장기차입금
-
2,102,670,687
2,102,670,687

유동성사채
-
2,986,705,099
2,986,705,099

유동성상환전환우선주부채
-
6,968,458,098
6,968,458,098

유동파생상품부채
12,017,448,560
-
12,017,448,560

소계
12,017,448,560
30,836,333,717
42,853,782,277

<비유동성금융부채>

임대보증금
-
100,000,000
100,000,000

비유동리스부채
-
393,584,929
393,584,929

장기차입금
-
9,551,187,242
9,551,187,242

상환전환우선주부채
-
-
-

파생상품부채
-
-
-

소계
-
10,044,772,171
10,044,772,171

합계
12,017,448,560
40,881,105,888
52,898,554,448

<전기말>

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

<유동성금융부채>

매입채무
-
8,195,533,219
8,195,533,219

미지급금
-
4,762,748,150
4,762,748,150

미지급비용
-
1,323,512,876
1,323,512,876

유동리스부채
-
250,196,804
250,196,804

단기차입금
-
11,300,000,000
11,300,000,000

유동성장기차입금
-
4,366,936,580
4,366,936,580

유동성상환전환우선주부채

5,777,140,630
5,777,140,630

유동파생상품부채
10,098,648,573
-
10,098,648,573

소계
10,098,648,573
35,976,068,259
46,074,716,832

<비유동성금융부채>

임대보증금
-
100,000,000
100,000,000

비유동리스부채
-
329,001,325
329,001,325

장기차입금
-
9,616,344,598
9,616,344,598

사채
-
2,966,861,541
2,966,861,541

상환전환우선주부채
-
-
-

파생상품부채
-
-
-

소계
-
13,012,207,464
13,012,207,464

합계
10,098,648,573
48,988,275,723
59,086,924,296

<전기초>

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

<유동성금융부채>

매입채무
-
6,125,487,896
6,125,487,896

미지급금
-
2,600,572,908
2,600,572,908

미지급비용
-
1,138,336,888
1,138,336,888

유동리스부채
-
115,387,828
115,387,828

단기차입금
-
11,300,000,000
11,300,000,000

유동성장기차입금
-
2,289,259,976
2,289,259,976

유동성상환전환우선주부채

6,639,356,424
6,639,356,424

유동파생상품부채
8,003,282,671
-
8,003,282,671

소계
8,003,282,671
30,208,401,920
38,211,684,591

<비유동성금융부채>

임대보증금
-
100,000,000
100,000,000

비유동리스부채
-
317,796,133
317,796,133

장기차입금
-
10,546,323,384
10,546,323,384

사채
-
2,947,664,291
2,947,664,291

소계
-
13,911,783,808
13,911,783,808

합계
8,003,282,671
45,434,371,005
53,287,678,605

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
4,355,443
25,165,735
5,886,296

요구불예금
5,922,210,083
11,163,611,071
5,415,760,160

합계
5,926,565,526
11,188,776,806
5,421,646,456

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
사용제한 내역
당기말
전기말
전기초

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000,000
2,000,000
2,000,000

7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
-
111,952,942
-
53,962,181
-
93,602

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,099,990,000
-
-
-
-

금융상품
300,000,000
2,000,000
-
2,000,000
-
2,000,000

합계
300,000,000
1,213,942,942
-
55,962,181
-
2,093,602

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

적립식보험
-
111,952,942
-
53,962,181
-
93,602

(주)프레스티지메디케어(*)

-
-
-
-
-
-

(*)
2016년부터 2020년까지 공정가치의 유의적인 하락으로 인하여 취득금액 500,000,000원(지분율: 5.13%)은 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
취득가액
장부가액
지분율(%)
취득가액
장부가액
지분율(%)
취득가액
장부가액

(주)로아메드
2.00
100,000,000
100,000,000
-
-
-
-
-
-

(주)라비
4.94
999,990,000
999,990,000
-
-
-
-
-
-

합계

1,099,990,000
1,099,990,000

-
-

-
-

(4) 당기 및 전기 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

적립식보험
998,765
(3,123,417)

(5) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

정기예적금
300,000,000
-
-
-
-
-

당좌개설보증금
-
2,000,000
-
2,000,000
-
2,000,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역과 매출채권 및 기타수취채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

매출채권
15,371,580,586
(3,425,244,422)
11,946,336,164
16,084,488,285
(4,203,888,480)
11,880,599,805
15,013,951,662
(3,866,735,460)
11,147,216,202

기타수취채권
2,197,770,696
(277,148,427)
1,920,622,269
939,561,439
(393,435,373)
546,126,066
999,428,799
(313,772,937)
685,655,862

소계
17,569,351,282
(3,702,392,849)
13,866,958,433
17,024,049,724
(4,597,323,853)
12,426,725,871
16,013,380,461
(4,180,508,397)
11,832,872,064

비유동자산

기타수취채권
804,269,400
(533,160,000)
271,109,400
1,335,335,600
(1,085,226,200)
250,109,400
1,339,335,600
(552,066,200)
787,269,400

소계
804,269,400
(533,160,000)
271,109,400
1,335,335,600
(1,085,226,200)
250,109,400
1,339,335,600
(552,066,200)
787,269,400

합계
18,373,620,682
(4,235,552,849)
14,138,067,833
18,359,385,324
(5,682,550,053)
12,676,835,271
17,352,716,061
(4,732,574,597)
12,620,141,464

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

미수금
1,511,699,507
(77,148,427)
1,434,551,080
214,215,439
(164,989,373)
49,226,066
749,428,799
(113,772,937)
635,655,862

미수수익
2,660,189
-
2,660,189
-
-
-
-
-
-

단기대여금
683,411,000
(200,000,000)
483,411,000
725,346,000
(228,446,000)
496,900,000
250,000,000
(200,000,000)
50,000,000

소계
2,197,770,696
(277,148,427)
1,920,622,269
939,561,439
(393,435,373)
546,126,066
999,428,799
(313,772,937)
685,655,862

비유동자산

장기대여금
-
-
-
552,066,200
(552,066,200)
-
552,066,200
(552,066,200)
-

보증금
804,269,400
(533,160,000)
271,109,400
783,269,400
(533,160,000)
250,109,400
787,269,400
-
787,269,400

소계
804,269,400
(533,160,000)
271,109,400
1,335,335,600
(1,085,226,200)
250,109,400
1,339,335,600
(552,066,200)
787,269,400

합계
3,002,040,096
(810,308,427)
2,191,731,669
2,274,897,039
(1,478,661,573)
796,235,466
2,338,764,399
(865,839,137)
1,472,925,262

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

가중평균채무불이행률
총장부금액
손실충당금
가중평균채무불이행률
총장부금액
손실충당금
가중평균채무불이행률
총장부금액
손실충당금

미연체
3.2%
9,262,943,117
296,940,429
4.9%
9,172,979,890
451,311,120
4.2%
9,310,695,408
388,322,195

연체일수
3개월 이내
8.8%
2,345,795,978
207,139,080
14.4%
2,417,563,721
348,776,773
15.4%
2,016,345,642
309,511,009

3개월~6개월 이내
23.0%
910,017,770
209,055,137
35.1%
1,403,812,978
492,990,837
43.5%
698,110,720
303,656,659

6개월~9개월 이내
52.3%
294,958,507
154,244,562
60.2%
450,401,761
271,079,815
63.0%
334,119,839
210,565,543

9개월 초과
100.0%
2,557,865,214
2,557,865,214
100.0%
2,639,729,935
2,639,729,935
100.0%
2,654,680,053
2,654,680,053

합 계

15,371,580,586
3,425,244,422

16,084,488,285
4,203,888,480

15,013,951,662
3,866,735,460

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초금액
4,203,888,480
1,478,661,573
3,866,735,460
865,839,137

설정
-
-
1,430,335,885
733,232,137

환입
(776,381,852)
(668,353,146)
-
-

제각
(2,262,206)
-
(1,093,182,865)
(120,409,701)

기말금액
3,425,244,422
810,308,427
4,203,888,480
1,478,661,573

9. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
2,806,567,747
(1,232,993,889)
1,573,573,858
2,613,809,725
(1,472,435,274)
1,141,374,451
2,414,984,269
(920,831,056)
1,494,153,213

제품
7,012,355,104
(777,413,127)
6,234,941,977
4,031,717,690
(792,644,903)
3,239,072,787
4,605,203,950
(140,870,870)
4,464,333,080

재공품
9,795,671,560
(1,069,130,760)
8,726,540,800
9,474,952,877
(803,035,002)
8,671,917,875
5,130,212,051
(199,456,219)
4,930,755,832

원재료
5,352,814,297
(852,323,275)
4,500,491,022
4,488,687,832
(1,274,695,226)
3,213,992,606
3,813,699,667
(380,272,619)
3,433,427,048

부재료
1,879,109,948
(282,207,735)
1,596,902,213
1,450,807,264
(232,039,520)
1,218,767,744
1,196,936,609
(59,260,437)
1,137,676,172

미착품
86,491,194
-
86,491,194
765,701,029
-
765,701,029
781,863,968
-
781,863,968

합계
26,933,009,850
(4,214,068,786)
22,718,941,064
22,825,676,417
(4,574,849,925)
18,250,826,492
17,942,900,514
(1,700,691,201)
16,242,209,313

10. 유동비금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
966,610,643
1,695,050,330
2,133,468,927

선급비용
81,203,527
123,785,719
155,465,015

부가세대급금
181,837,959
290,775,245
160,555,481

합계
1,229,652,129
2,109,611,294
2,449,489,423

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과같습니다(단위: 원).

구 분
소재지
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

종속기업투자 :

(주)필텍
한국
90
1,556,131,776
1,556,131,776
90
1,556,131,776
1,556,131,776
90
1,556,131,776
1,556,131,776

소주동방의료기계 유한공사
중국
100
932,159,000
932,159,000
100
932,159,000
932,159,000
100
932,159,000
932,159,000

청도동방의료용구 유한공사
중국
100
512,045,400
512,045,400
100
512,045,400
512,045,400
100
512,045,400
512,045,400

BENEV DBM CORPORATION
미국
60
212,088,600
-
60
212,088,600
-
60
212,088,600
-

PT Dongbang Medical Global
인도네시아
97.65
219,057,800
219,057,800
-
-
-
-
-
-

PT Dongbang Medical Indinesia
인도네시아
97.12
762,261,000
762,261,000
-
-
-
-
-
-

합 계

4,193,743,576
3,981,654,976

3,212,424,776
3,000,336,176

3,212,424,776
3,000,336,176

관계기업투자 :

동방미객(북경)과기발전 유한공사
중국
49
6,029,180,000
6,029,180,000
49
6,029,180,000
6,029,180,000
49
6,029,180,000
6,029,180,000

New World Med LLC.
우즈벡
-
-
-
46
70,207,500
-
46
70,207,500
-

합계

6,029,180,000
6,029,180,000

6,099,387,500
6,029,180,000

6,099,387,500
6,029,180,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기말>

기업명
자산
부채
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)필텍(*1)
16,302,136,275
10,219,251,992
17,744,020,502
1,553,443,398
1,486,106,581

소주동방의료기계 유한공사(*1)
12,073,485,734
1,574,396,918
11,519,886,441
1,408,421,991
1,352,333,582

청도동방의료용구 유한공사(*1)
1,794,533,522
1,192,358,496
2,948,079,500
(324,978,247)
(322,072,038)

BENEV DBM CORPORATION(*1), (*2)
630,848,621
1,184,609,714
2,198,515,350
(322,702,626)
(322,773,010)

PT Dongbang Medical Global(*2)
181,661,671
16,729,359
-
(51,864,566)
(59,474,688)

PT Dongbang Medical Indinesia(*2)
740,724,621
228,701
-
1,937,394
(61,884,080)

(*1)
종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.

(*2)
해당 기업은 법정감사 대상이 아니므로 감사받지 아니한 재무정보입니다. 당사는 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

<전기말>

기업명
자산
부채
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)필텍(*1)
15,757,933,727
11,161,156,025
15,633,364,348
1,115,448,510
1,248,305,788

소주동방의료기계 유한공사(*1)
11,390,389,133
2,243,633,899
13,204,614,347
1,911,676,446
1,615,702,079

청도동방의료용구 유한공사(*1)
2,237,888,707
1,313,641,643
3,803,225,011
(206,776,051)
(225,597,425)

BENEV DBM CORPORATION(*1), (*2)
708,239,680
939,227,763
3,375,319,126
(13,194,012)
(27,016,406)

(*1)
종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.

(*2)
해당 기업은 법정감사 대상이 아니므로 감사받지 아니한 재무정보입니다. 당사는 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

<전기초>

기업명
자산
부채

(주)필텍(*1)
15,217,431,554
11,868,959,640

소주동방의료기계 유한공사(*1)
9,999,200,244
2,468,147,089

청도동방의료용구 유한공사(*1)
2,200,574,969
1,050,730,480

BENEV DBM CORPORATION(*1), (*2)
381,595,475
585,567,152

(*1)
종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.

(*2)
해당 기업 및 관계기업은 법정감사 대상이 아니므로 감사받지 아니한 재무정보입니다. 당사는 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

기업명
기초금액
취득
처분
기말금액

종속기업투자:

(주)필텍
1,556,131,776
-
-
1,556,131,776

소주동방의료기계 유한공사
932,159,000
-
-
932,159,000

청도동방의료용구 유한공사
512,045,400
-
-
512,045,400

BENEV DBM CORPORATION(*1)
-
-
-
-

PT Dongbang Medical Global
-
219,057,800
-
219,057,800

PT Dongbang Medical Indinesia

-

762,261,000
-
762,261,000

관계기업투자:

동방미객(북경)과기발전 유한 공사
6,029,180,000
-
-
6,029,180,000

New World Med LLC(*2)
-
-
-
-

합계
9,029,516,176
981,318,800
-
10,010,834,976

(*1) 2017년 및 2020년 손상차손을 인식하여 현재 장부금액은 0원입니다.

(*2) 2017년에 전액 손상차손을 인식하여 장부금액은 0원이며 당기 중 지분 전량을 제3자에게 양도하였습니다.

<전기>

기업명
기초금액
취득
처분
기말금액

종속기업투자:

(주)필텍
1,556,131,776
-
-
1,556,131,776

소주동방의료기계 유한공사
932,159,000
-
-
932,159,000

청도동방의료용구 유한공사
512,045,400
-
-
512,045,400

BENEV DBM CORPORATION(*1)
-
-
-
-

관계기업투자:

동방미객(북경)과기발전 유한 공사
6,029,180,000
-
-
6,029,180,000

New World Med LLC.(*2)
-
-
-
-

합계
9,029,516,176
-
-
9,029,516,176

(*1) 2017년 및 2020년 손상차손을 인식하여 현재 장부금액은 0원입니다.

(*2) 2017년에 전액 손상차손을 인식하여 장부금액은 0원이며 당기 중 지분 전량을 제3자에게 양도하였습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업의 손상 평가당사는 매년 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 다음과 같이 추정한 장기성장률을 사용했습니다.

구 분
동방미객(북경)과기발전 유한 공사

영구성장률
1.00%

세후할인율
13.60%

종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 손상평가 수행결과, 당기에는 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 한편 당기말 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 장부금액은 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기말>

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
7,083,987,417
-

-
7,083,987,417

건물
13,877,737,621
-
(2,483,371,454)
-
11,394,366,167

기계장치
19,011,379,020
-
(9,643,866,466)
(418,075,941)
8,949,436,613

차량운반구
269,640,209
-
(226,730,962)
-
42,909,247

공구와기구
5,335,713,261
-
(4,094,550,000)
-
1,241,163,261

비품
1,389,812,773
-
(1,184,773,182)
-
205,039,591

시설장치
6,371,926,250
-
(4,197,974,908)
-
2,173,951,342

건설중인자산
1,810,321,400
(100,414,200)
-
-
1,709,907,200

합계
55,150,517,951
(100,414,200)
(21,831,266,972)
(418,075,941)
32,800,760,838

<전기말>

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
7,083,987,417
-

-
7,083,987,417

건물
13,877,737,621
-
(2,136,016,970)
-
11,741,720,651

기계장치
15,703,014,020
-
(7,977,611,668)
(418,075,941)
7,307,326,411

차량운반구
269,640,209
-
(201,232,150)
-
68,408,059

공구와기구
5,213,064,261
-
(3,511,672,334)
-
1,701,391,927

비품
1,354,999,651
-
(1,088,379,813)
-
266,619,838

시설장치
6,287,210,260
-
(3,564,214,550)
-
2,722,995,710

건설중인자산
1,122,350,000
-
-
-
1,122,350,000

합계
50,912,003,439
-
(18,479,127,485)
(418,075,941)
32,014,800,013

<전기초>

구 분
취득원가
국고보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
7,089,112,723
-
-
-
7,089,112,723

건물
11,400,982,919
-
(1,829,393,426)
-
9,571,589,493

기계장치
14,339,450,520
-
(6,965,570,380)
(548,909,275)
6,824,970,865

차량운반구
233,640,209
-
(179,309,917)
-
54,330,292

공구와기구
4,229,143,261
-
(2,856,674,157)
-
1,372,469,104

비품
1,194,317,061
-
(990,417,172)
-
203,899,889

시설장치
5,994,359,350
-
(2,956,382,942)
-
3,037,976,408

건설중인자산
2,275,827,234
(39,562,253)

-
2,236,264,981

합계
46,756,833,277
(39,562,253)
(15,777,747,994)
(548,909,275)
30,390,613,755

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
7,083,987,417
-
-
-
-
7,083,987,417

건물
11,741,720,651
-
-
(347,354,484)
-
11,394,366,167

기계장치
7,307,326,411
2,412,015,000
-
(1,666,254,798)
896,350,000
8,949,436,613

차량운반구
68,408,059

-
(25,498,812)
-
42,909,247

공구와기구
1,701,391,927
122,649,000
-
(582,877,666)
-
1,241,163,261

비품
266,619,838
34,813,122
-
(96,393,369)
-
205,039,591

시설장치
2,722,995,710
84,715,990
-
(633,760,358)
-
2,173,951,342

건설중인자산
1,122,350,000
1,483,907,200
-
-
(896,350,000)
1,709,907,200

합계
32,014,800,013
4,138,100,312
-
(3,352,139,487)
-
32,800,760,838

<전기>

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말

토지
7,089,112,723
112,168,629
-

(117,293,935)
7,083,987,417

건물
9,571,589,493
1,636,751,233
-
(306,623,544)
840,003,469
11,741,720,651

기계장치
6,824,970,865
1,445,623,500
(93,535,167)
(1,389,732,787)
520,000,000
7,307,326,411

차량운반구
54,330,292
36,000,000
-
(21,922,233)
-
68,408,059

공구와기구
1,372,469,104
272,221,000
-
(654,998,177)
711,700,000
1,701,391,927

비품
203,899,889
160,682,590
-
(97,962,641)
-
266,619,838

시설장치
3,037,976,408
292,850,910
-
(607,831,608)
-
2,722,995,710

건설중인자산
2,236,264,981
1,122,350,000
-
-
(2,236,264,981)
1,122,350,000

합계
30,390,613,755
5,078,647,862
(93,535,167)
(3,079,070,990)
(281,855,447)
32,014,800,013

(*) 건설중인자산 중 79,124,506원과 건설중인자산 차감계정 국고보조금 39,562,253원은 각각 소프트웨어 및 소프트웨어 차감계정 국고보조금으로 대체되었습니다. 그리고 토지 및 건물의 투자부동산 대체 금액은 242,293,194원입니다.

13. 리스

당사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원). <당기>

구분
기초
증가
감소
감가상각비
기말

건물
199,255,585
215,226,629
(23,903,463)
(194,811,896)
195,766,855

차량운반구
362,976,111
248,797,878
-
(138,711,118)
473,062,871

합계
562,231,696
464,024,507
(23,903,463)
(333,523,014)
668,829,726

<전기>

구분
기초
증가
감소
감가상각비
기말

건물
55,766,236
262,198,462
-
(118,709,113)
199,255,585

차량운반구
377,417,725
92,665,680
-
(107,107,294)
362,976,111

합계
433,183,961
354,864,142
-
(225,816,407)
562,231,696

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말
전기초

유동성리스부채
305,683,115
250,196,804
115,387,828

비유동성리스부채
393,584,929
329,001,325
317,796,133

합계
699,268,044
579,198,129
433,183,961

(3) 당기 및 전기 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기>

구분
기초
증가
이자비용
현금지급
해지
기말

리스부채
579,198,129
464,024,507
57,254,544
(376,560,917)
(24,648,219)
699,268,044

<전기>

구분
기초
증가
이자비용
현금지급
기말

리스부채
433,183,961
354,864,142
43,149,932
(251,999,906)
579,198,129

(4) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
333,523,014
225,816,407

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
57,254,544
43,149,932

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
20,544,673
18,946,092

손익계산서에 인식된 총액
77,799,217
62,096,024

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
828,865,205
-
828,865,205
828,865,205
-
828,865,205
711,571,270
-
711,571,270

건물
883,315,380
(140,763,762)
742,551,618
883,315,380
(118,530,789)
764,784,591
758,316,121
(86,890,389)
671,425,732

합계
1,712,180,585
(140,763,762)
1,571,416,823
1,712,180,585
(118,530,789)
1,593,649,796
1,469,887,391
(86,890,389)
1,382,997,002

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
기 초
취득 및 대체
처 분
상 각
기말

토지
828,865,205
-
-
-
828,865,205

건물
764,784,591
-
-
(22,232,973)
742,551,618

합계
1,593,649,796
-
-
(22,232,973)
1,571,416,823

<전기>

구 분
기 초
취득 및 대체(*)
처 분
상 각
기말

토지
711,571,270
117,293,935
-
-
828,865,205

건물
671,425,732
124,999,259
-
(31,640,400)
764,784,591

합계
1,382,997,002
242,293,194
-
(31,640,400)
1,593,649,796

(*) 토지 취득세 납부 및 유형자산의 투자부동산으로의 대체로 인한 증가입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 126,467,740원(전기: 125,000,000원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용(감가상각비 및 세금과공과 등)은 28,156,777원(전기: 38,046,690원)입니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

토지
1,516,800,000
1,253,072,727
1,085,866,364

건물
3,539,200,000
2,923,836,363
2,533,688,183

합계
5,056,000,000
4,176,909,090
3,619,554,547

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기말>

구분
취득원가
상각누계액
순장부금액

산업재산권
3,492,247,401
(2,507,279,884)
984,967,517

소프트웨어
373,898,500
(223,623,165)
150,275,335

국고보조금
(69,502,000)
17,375,500
(52,126,500)

합계
3,796,643,901
(2,713,527,549)
1,083,116,352

<전기말>

구분
취득원가
상각누계액
순장부금액

산업재산권
3,281,088,584
(2,279,641,980)
1,001,446,604

소프트웨어
368,098,500
(182,354,665)
185,743,835

국고보조금
(69,502,000)
3,475,100
(66,026,900)

합계
3,988,974,727
(2,458,521,545)
1,121,163,539

<전기초>

구분
취득원가
상각누계액
순장부금액

산업재산권
3,175,493,384
(1,916,650,367)
1,258,843,017

소프트웨어
176,794,500
(167,389,265)
9,405,235

합계
3,761,577,527
(2,084,039,632)
1,268,248,252

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

계정과목
기초
취득
처분
상각비
기말

산업재산권
1,001,446,604
211,158,817
-
(227,637,904)
984,967,517

소프트웨어
185,743,835
5,800,000
-
(41,268,500)
150,275,335

국고보조금
(66,026,900)
-
-
13,900,400
(52,126,500)

합계
1,121,163,539
216,958,817
-
(255,006,004)
1,083,116,352

<전기>

계정과목
기초
취득
처분
상각비
기말

산업재산권
1,258,843,017
105,595,200
-
(362,991,613)
1,001,446,604

소프트웨어
9,405,235
191,304,000
-
(14,965,400)
185,743,835

국고보조금
-
(69,502,000)
-
3,475,100
(66,026,900)

합계
1,268,248,252
227,397,200
-
(374,481,913)
1,121,163,539

16. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

담보제공자산
설정액
관련채무
담보권자

토지 및 건물,기계장치 등
10,859,520,000
차입금
국민은행

13,600,000,000
차입금
산업은행

3,600,000,000
차입금
신한은행

2,381,924,363
미지급금(납세담보)
보령세무서장

산업재산권

1,390,800,000

차입금
우리은행

1,200,000,000
차입금
국민은행

17. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,567,541,973
-
8,195,533,219
-
6,125,487,896
-

미지급금
1,210,806,231
-
4,762,748,150
-
2,600,572,908
-

미지급비용
1,394,468,514
-
1,323,512,876
-
1,138,336,888
-

임대보증금
-
100,000,000
-
100,000,000
-
100,000,000

리스부채
305,683,115
393,584,929
250,196,804
329,001,325
115,387,828
317,796,133

합계
7,478,499,833
493,584,929
14,531,991,049
429,001,325
9,979,785,520
417,796,133

18. 금융부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동금융부채

단기차입금
11,300,000,000
11,300,000,000
11,300,000,000

유동성장기차입금
2,102,670,687
4,366,936,580
2,289,259,976

유동성사채
3,000,000,000
-
-

유동성사채할인발행차금
(13,294,901)
-
-

유동성상환전환우선주부채
15,780,000,000
15,780,000,000
9,480,000,000

상환할증금-상환전환우선주부채
10,996,757,417
10,996,757,417
4,552,715,821

전환권조정-상환전환우선주부채
(19,923,748,517)
(20,999,616,787)
(7,393,359,397)

유동파생상품부채
12,017,448,560
10,098,648,573
8,003,282,671

금융보증부채
4,785,397
7,350,986
6,927,986

소계
35,264,618,643
31,550,076,769
28,238,827,057

비유동부채

장기차입금
9,551,187,242
9,616,344,598
10,546,323,384

사채
-
3,000,000,000
3,000,000,000

사채할인발행차금
-
(33,138,459)
(52,335,709)

소계
9,551,187,242
12,583,206,139
13,493,987,675

합계
44,815,805,885
44,133,282,908
41,732,814,732

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

내역
차입처
당기말연이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초

운영자금
신한은행
4.96
2024. 4.26
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

운영자금
농협은행
5.51
2024. 8.15
1,800,000,000
1,800,000,000
1,800,000,000

운영자금
산업은행
5.22~5.30
2024.12.30
6,500,000,000
6,500,000,000
6,500,000,000

합계
11,300,000,000
11,300,000,000
11,300,000,000

당사는 상기 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물 등 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로 등으부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 31, 32참조).

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내역
차입처
당기말연이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초

시설자금
우리은행
2.25
2028.12.15
1,159,000,000
1,159,000,000
1,159,000,000

시설자금
산업은행
1.97~5.11
2031.12.30
3,100,000,000
3,660,000,000
2,820,000,000

시설자금
국민은행
2.00~5.10
2032. 9.15
3,742,970,000
4,387,010,000
2,964,950,000

운영자금
국민은행
2.25~5.72
2031.11.07
3,651,887,929
4,777,271,178
5,891,633,360

합 계
11,653,857,929
13,983,281,178
12,835,583,360

차감: 유동성대체
(2,102,670,687)
(4,366,936,580)
(2,289,259,976)

차감계
9,551,187,242
9,616,344,598
10,546,323,384

당사는 상기 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 등 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로 등으부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 31, 32참조)(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
금 액
비 고

2024년
2,102,670,687
유동성장기차입금

2025년
1,113,647,206

2026년
3,018,373,368

2027년
815,473,332

2028년 이후
4,603,693,336

합계
11,653,857,929

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내역
당기말연이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초

제2회 무보증 사모사채
2.64
2024. 8. 26
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

차감: 사채할인발행차금(*)
(13,294,901)
(33,138,459)
(52,335,709)

차감잔액
2,986,705,099
2,966,861,541
2,947,664,291

차감: 유동성대체
2,986,705,099
-
-

비유동성잔액
-
2,966,861,541
2,947,664,291

(*) 당사는 2021년에 제2회 무보증 사모사채와 관련하여 54,000천원의 후순위공모사채를 매입하였으며, 동 후순위 공모사채의 공정가치가 "0"인 것으로 판단하여 전액사채할인발행차금으로 처리하여 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 한편, 동 후순위 공모사채에 대하여 신보2021제15차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<2015년 및 2016년 발행분>

내역
발행일
당기말
전기말
전기초

기술보증기금 외(*)
2015.08.27
780,000,000
780,000,000
9,480,000,000

상환할증금
374,590,542
374,590,542
4,552,715,821

차감: 전환권조정
(380,912,921)
(554,086,718)
(7,393,359,397)

차감계
773,677,621
600,503,824
6,639,356,424

차감: 유동성대체
773,677,621
600,503,824
6,639,356,424

비유동성잔액
-
-
-

유동파생상품부채
271,374,041
277,964,244
8,003,282,671

(*)

2015년 및 2016년 발행분 중 기술보증기금을 제외하고는 2022년도까지 모두 상환되어 전기말 및 당기말에는 기술보증기금 상환전환우선주부채 156,000주만 존재합니다.

<2022년 발행분>

내역
발행일
당기말
전기말
전기초

원익그로쓰2020사모투자합자회사
2022.12.16
15,000,000,000
15,000,000,000
-

상환할증금
10,622,166,875
10,622,166,875
-

차감: 전환권조정
(19,542,835,596)
(20,445,530,069)
-

차감계
6,079,331,279
5,176,636,806
-

차감: 유동성대체
6,079,331,279
5,176,636,806
-

비유동성잔액
-
-
-

비유동파생상품부채
11,746,074,519
9,820,684,329
-

(7) 전환상환상환전환우선주부채의 발행 및 상환

당사는 총 5차례 전환상환우선주를 발행하였습니다. 이 중에서 2018년 발행분은 2020년에 전액 상환하였습니다.2015년 및 2016년도 발행분 중 일부는 2020년도 중에 상환 되었으며, 기술보증기금 전환상환우선주 156,000주를 제외한 나머지 전환상환우선주는 전기에 모두 상환 되었습니다. 한편 당사는 전기에 전환상환우선주 2,500,000주를 주당 6,000원에 발행하여 당기말 현재 전환상환우선주 발행주식수는 2,656,000주(기술보증기금 156,000주, 원익뉴그로쓰2020사무투자합자회사 2,500,000주)입니다.

1) 2015년 발행분 당사는 2015년도에 케이넷 디에스브이 글로벌 메디케어 투자조합 및 기술보증기금에 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 의결권 있는 우선주식을 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행주식수(*1, *2)
146,000주(케이넷 디에스브이 글로벌 메디케어 투자조합: 120,000주, 기술보증기금: 26,000주)

발행일
2015년 8월 27일

1주의 금액(액면가)(*1)
5,000원

1주의 발행가액(*1)
50,000원

의결권에 관한 사항
일주당 한개의 의결권

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주로서 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선함.

전환권에 관한 사항
발행일로부터 존속기간 말일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있으며 전환비율은 기업공개, 유상증자, 주식배당, 무상증자 등이 발생할 경우 요건에 따라 조정함.

상환권에 관한 사항
우선주의 주주는 우선주의 납입기일 다음날부터 3년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리가 있음.

상환가액
주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감함.

투자금의 용도 및 제한
계약에 따른 투자금 사용용도에 사용하여야 함.

(*1) 액면분할 전 발행 당시의 금액 및 주식수입니다. 한편, 액면분할 후의 발행주식수는 1,460,000주입니다.(*2) 2020년도 중 상기 우선주 발행주식에 대해 40%가 상환청구되어 상환이 이루어졌으며 전기 중 케이넷 디에스브이 글로벌 메디케어 투자조합의 우선주 60%가 상환청구되었습니다. 그 결과, 당기말에는 기술보증기금의 상환우선주 156,000주(260,000주의 60%)가 남아 있습니다.

2) 2022년 발행분당사는 당기 중 원익그로쓰2020사모투자합자회사에 이익배당, 잔여재산분배에 있어보통주에 대해 우선권이 있고, 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 의결권 있는 우선주식을 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행주식수
2,500,000주

발행일
2022년 12월 16일

1주의 금액(액면가)
500원

1주의 발행가액
6,000원

의결권에 관한 사항
일주당 한개의 의결권

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주

청산 잔여재산 분배에 관 한 사항
주당 발행가액 및 연복리 5.5%의 비율료 산정한 금액을 합한 금원(기지급 배당금 차감)에 대하여 보통주식에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음.

전환권에 관한 사항
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있으며 전환비율은 기업공개, 유상증자, 주식배당, 무상증자 등이 발생할 경우 요건에 따라 조정함.

상환권에 관한 사항
우선주의 주주는 우선주의 발행일부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 당사에 대하여 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리가 있음.

상환가액
발행일부터 상환일까지 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감함.

투자금의 용도 및 제한
계약에 따른 투자금 사용용도에 사용하여야 함.

(8) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
취득시

상환전환우선주
12,017,448,559
10,098,648,573
10,553,448,810

(9) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전이익(손실)
10,281,189,993
3,057,707,088

평가이익(손실)
(1,918,799,987)
148,339,100

평가이익(손실) 제외 법인세비용차감전이익(손실)
12,199,989,980
2,909,367,988

19. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
2,991,784,940
2,997,680,067
3,154,045,151

국민연금전환금
(57,830,000)
(42,194,800)
(75,304,400)

퇴직보험예치금
(646,800)
(646,800)
(646,800)

순확정급여부채
2,933,308,140
2,954,838,467
3,078,093,951

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기초금액
2,997,680,067
3,154,045,151

당기근무원가
437,220,912
578,461,272

이자비용
107,482,500
71,188,464

재측정요소
(234,941,506)
(463,906,553)

지급액

(315,657,033)
(342,108,267)

제도개정, 축소, 청산등에 따른 과거근무원가
-
-

정산으로 인한 손익
-
-

기말금액
2,991,784,940
2,997,680,067

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

기대임금상승율(%)
5.80
6.50
6.80

할인율(%)
4.83
5.73
3.38

(4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
437,220,912
578,461,272

이자비용
107,482,500
71,188,464

합계
544,703,412
649,649,736

(5) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 442,612천원 및379,554천원입니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선수금
287,587,090
-
959,908,380
-
309,627,185
-

예수금
156,708,100
-
140,287,910
-
118,238,490
-

합계
444,295,190
-
1,100,196,290
-
427,865,675
-

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할주식
100,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

1주당금액
500
500
500

발행주식수
14,840,940주
14,840,940주
14,840,940주

자본금
7,420,470,000
7,420,470,000
7,420,470,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,870,391,941
3,870,391,941
3,870,391,941

기타자본잉여금
5,740,086,219
5,740,086,219
5,226,100,000

합계
9,610,478,160
9,610,478,160
9,096,491,941

당사는 2020년도 중 대표이사로부터 당사의 보통주 1,045,220주를 증여 받은 후 상환전환우선주부채 채권자들에게 우선주식의 8%에 상당하는 이자상당액을 동 주식으로 지급하였으며, 이자상당액과 자기주식금액과의 차이 5,226,100,000원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 그리고 전기 중 2017년에 부여하였던 주식매입선택권의 행사기간이 만료됨에 따라 자본조정에 계상되어 있는 주식매입선택권 513,986,219원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
1,081,710,000
480,633,750
513,986,219

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(이익준비금)
750,380,318
718,193,404
627,131,974

미처분이익잉여금
17,949,151,138
9,670,200,151
7,867,072,545

합계
18,699,531,456
10,388,393,555
8,494,204,519

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기(*1)

처분예정일: 2024년 3월 28일
처분확정일: 2023년 3월24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

17,949,151,138

9,670,200,151

1. 전기이월이익잉여금
9,638,013,237

2,660,522,899

2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

5,115,488,216

3. 확정급여채무의 재측정요소
185,838,731

366,486,177

4. 당기순이익
8,125,299,170

1,527,702,859

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)

17,949,151,138

9,670,200,151

Ⅳ. 이익잉여금처분액

-

32,186,914

1. 이익준비금
-

32,186,914

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금

17,949,151,138

9,638,013,237

(*1) 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2023년 3월 24일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

당사는 전기 중 전환상환우선주의 상환으로 원금 및 이자 4%, 총 1,521,839,135원 (이자 321,869,135원 포함)을 지급하였으며, 이자 지급금액의 10%를 주주총회의 결의를 통해 이익준비금을 적립하였습니다.

23. 주식기준보상

당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당사는 전기 중 2017년에 부여하였던 주식매입선택권의 행사기간이 만료됨에 따라 기타자본항목에 계상되어 있는 주식매입선택권 513,986,219원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 전기에 발행한 주식선택권은 행사시점에 신주교부, 자기주식 교부, 차액보상의 부여방법 중 한 가지를 이사회결의로 당사가 선택하여 주식선택권 대상자가 선택권을 행사할 수 있습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분

총 부여수량

부여일
권리행사시작일
권리행사종료일
행사가격
부여일 공정가치

주식기준보상계약
463,000주
2022-03-30
2024-03-20
2027-03-20
3,000원
3,030원

(2) 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
무위험이자율
행사가능비율
예상주가변동성

2022년 부여분
2.81%
100.00%
50.35%

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
발행할 주식수(단위: 주)
주식선택권(단위: 원)

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

2022년 부여분
423,000
-
2,000
421,000
480,633,750
601,076,250
-
1,081,710,000

<전기>

구분
발행할 주식수(단위: 주)
주식선택권(단위: 원)

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

2022년 부여분
-
463,000
40,000
423,000
-
480,633,750
-
480,633,750

2017년 부여분
315,830
-
315,830
-
513,986,219
-
513,986,219
-

24. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

상품매출
15,681,673,445
16,499,235,663

제품매출
54,678,297,863
44,914,187,845

기타매출
305,628,329
351,218,710

합계
70,665,599,637
61,764,642,218

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

상품매출원가
11,535,601,312
12,320,225,603

제품매출원가
37,459,613,822
36,754,437,905

기타매출원가
81,583,719
85,918,599

합계
49,076,798,853
49,160,582,107

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
(3,498,988,980)
(3,498,988,980)
-
(2,678,297,488)
(2,678,297,488)

상품 및 원재료의 사용
-
32,363,367,796
32,363,367,796
-
34,087,878,417
34,087,878,417

급여
2,811,559,301
6,815,702,053
9,627,261,354
2,339,708,920
6,075,155,100
8,414,864,020

퇴직급여
282,197,650
651,423,285
933,620,935
295,311,441
676,571,008
971,882,449

주식보상비용
217,402,500
273,078,750
490,481,250
182,936,250
214,751,250
397,687,500

복리후생비
263,039,882
516,281,006
779,320,888
196,617,385
401,740,494
598,357,879

임차료
29,797,673
30,167,000
59,964,673
75,612,092
76,354,000
151,966,092

감가상각비
187,489,668
3,183,818,625
3,371,308,293
181,049,076
2,926,379,063
3,107,428,139

사용권자산상각비
115,452,027
218,070,987
333,523,014
84,691,751
141,124,656
225,816,407

대손상각비
(776,381,852)
-
(776,381,852)
1,603,578,587
-
1,603,578,587

세금과공과
118,423,105
476,501,960
594,925,065
95,990,246
407,899,876
503,890,122

지급수수료
835,093,053
1,450,488,201
2,285,581,254
1,312,660,129
885,312,757
2,197,972,886

광고선전비
903,169,746
-
903,169,746
276,273,144
-
276,273,144

접대비
324,164,447
-
324,164,447
263,744,610
-
263,744,610

교육훈련비
940,727
5,850,500
6,791,227
2,126,400
687,500
2,813,900

경상연구개발비
1,438,742,423
-
1,438,742,423
1,072,347,111
-
1,072,347,111

여비교통비
320,834,379
77,593,853
398,428,232
130,909,081
76,413,530
207,322,611

통신비
13,686,850
9,967,564
23,654,414
10,889,993
10,475,856
21,365,849

차량유지비
59,676,335
47,937,843
107,614,178
70,581,483
69,819,242
140,400,725

소모품비
48,564,439
1,070,228,419
1,118,792,858
52,414,072
1,052,217,550
1,104,631,622

수선비
2,636,500
359,744,887
362,381,387
684,500
307,750,000
308,434,500

도서인쇄비
6,535,048
30,200
6,565,248
3,417,735
1,410,910
4,828,645

건물관리비
106,376,520
287,548,776
393,925,296
77,879,260
258,474,091
336,353,351

보험료
123,597,529
184,150,355
307,747,884
76,231,284
150,967,447
227,198,731

운반비
713,433,720
227,322,440
940,756,160
670,223,270
189,705,447
859,928,717

수도광열비
-
83,065,868
83,065,868
575,498
74,824,606
75,400,104

전력비
6,958
970,959,166
970,966,124
1,818,936
741,512,020
743,330,956

무형자산상각비
240,915,604
14,090,400
255,006,004
370,727,813
3,754,100
374,481,913

포장비
-
8,744,990
8,744,990
-
21,763,040
21,763,040

견본비
35,789,681
-
35,789,681
101,151,094
-
101,151,094

해외시장개척비
430,115,793
-
430,115,793
103,687,188
-
103,687,188

협회비
10,398,000
-
10,398,000
-
2,985,937,635
2,985,937,635

외주가공비
-
3,249,652,909
3,249,652,909
7,800,000
-
7,800,000

합계
8,863,657,706
49,076,798,853
57,940,456,559
9,661,638,349
49,160,582,107
58,822,220,456

26. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
8,463,752
11,077,893

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
998,765
-

외화환산이익
53,384,871
132,011,484

외환차익
522,959,631
1,023,848,242

금융보증부채환입
11,672,315
12,988,356

상환전환우선주상환이익
-
2,000,956,127

파생상품평가이익
6,590,203
148,339,100

합 계
604,069,537
3,329,221,202

금융원가:

이자비용
2,315,514,079
1,074,745,966

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
3,123,417

외화환산손실
155,723,605
185,386,428

외환차손
347,655,877
417,969,516

금융보증비용
11,672,315
12,988,356

파생상품평가손실
1,925,390,190
-

합 계
4,755,956,066
1,694,213,683

27. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

기타수익:

대손충당금환입
668,353,146
-

리스해지이익
744,756
-

관계기업투자주식처분이익
45,528,800
-

국고보조금수익
67,265,586
6,950,200

임대료수입
136,067,740
140,200,000

잡이익
1,104,250,111
117,650,654

합 계
2,022,210,139
264,800,854

기타비용:

기타의대손상각비
-
561,606,000

유형자산처분손실
-
32,035,167

기부금
37,085,000
12,000,000

잡손실
277,191,695
1,178,881,880

합 계
314,276,695
1,784,523,047

28. 법인세 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
1,970,602,340
1,243,839,500

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(224,770,308)
974,926,690

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(49,102,775)
(97,420,376)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
459,161,566
(591,341,585)

법인세비용
2,155,890,823
1,530,004,229

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
10,281,189,993
3,057,707,088

법인세율로 계산된 법인세비용
2,126,768,709
650,695,559

법인세 효과:

- 비공제비용(수익)으로 인한 효과
303,212,645
331,182,166

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(417,918,199)
(230,905,158)

- 미인식대상 이연법인세의 변동효과
354,218,552
184,741,527

- 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공 제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으 로 인한 효과
-
(553,131,105)

- 세율변경에 따른 이연법인세 변동 효과 등
13,151,679
152,755,356

- 기타
1,227,746
19,739,193

소 계
2,380,661,131
555,077,539

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(224,770,308)
974,926,690

당기손익으로 인식된 법인세비용
2,155,890,823
1,530,004,229

평균유효세율
20.97%
50.04%

(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

변동액
법인세효과
변동액
법인세효과

확정급여채무의 재측정요소
234,941,506
49,102,775
463,906,553
97,420,376

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채
629,512,814
44,737,832
(49,102,775)
625,147,871

대손충당금
1,146,579,404
(300,754,053)
-
845,825,351

미지급비용
81,791,277
9,698,141
-
91,489,418

재고자산평가충당금
960,718,484
(79,978,107)
-
880,740,377

종속기업투자주식
161,626,896
(769,652)
-
160,857,244

관계기업투자주식
157,606,325
(47,518,710)
-
110,087,615

감가상각비
148,936,280
(31,571,246)
-
117,365,034

무형자산상각비
34,380,330
(17,272,023)
-
17,108,307

상환전환우선주부채
3,313,800,000
(15,780,000)
-
3,298,020,000

상환할증금
2,309,319,058
(10,996,758)
-
2,298,322,300

전환권조정
(4,409,919,525)
245,856,085
-
(4,164,063,440)

파생금융부채
2,120,716,200
390,930,549
-
2,511,646,749

사용권자산
(118,068,656)
(21,716,757)
-
(139,785,413)

금융리스부채
121,631,607
24,515,414
-
146,147,021

선급비용
(1,543,707)
543,559
-
(1,000,148)

금융보증부채
1,543,707
(543,559)
-
1,000,148

미수금
-
(255,021,672)
-
(255,021,672)

기타
44,774,615
9,800,718
-
54,575,333

소 계
6,703,405,109
(55,840,239)
(49,102,775)
6,598,462,095

이연법인세 자산성 없는 금액
(3,495,542,629)
(354,218,552)
-
(3,849,761,181)

합 계
3,207,862,480
(410,058,791)
(49,102,775)
2,748,700,914

<전기>

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채
693,889,933
33,043,257
(97,420,376)
629,512,814

대손충당금
1,017,312,114
129,267,290
-
1,146,579,404

미지급비용
75,340,436
6,450,841
-
81,791,277

재고자산평가충당금
374,152,063
586,566,421
-
960,718,484

종속기업투자주식
89,420,501
72,206,395
-
161,626,896

관계기업투자주식
159,470,847
(1,864,522)
-
157,606,325

감가상각비
202,300,989
(53,364,709)
-
148,936,280

무형자산상각비
54,026,233
(19,645,903)
-
34,380,330

상환전환우선주부채
2,085,600,000
1,228,200,000
-
3,313,800,000

상환할증금
1,001,597,481
1,307,721,577
-
2,309,319,058

전환권조정
(1,626,539,067)
(2,783,380,458)
-
(4,409,919,525)

파생금융부채
1,760,722,187
359,994,013
-
2,120,716,200

사용권자산
(95,300,472)
(22,768,184)
-
(118,068,656)

금융리스부채
95,300,471
26,331,136
-
121,631,607

선급비용
(1,524,157)
(19,550)
-
(1,543,707)

금융보증부채
1,524,157
19,550
-
1,543,707

기타
40,028,281
4,746,334
-
44,774,615

소 계
5,927,321,997
873,503,488
(97,420,376)
6,703,405,109

이연법인세 자산성 없는 금액
(3,310,801,102)
184,741,527
-
(3,495,542,629)

합 계
2,616,520,895
1,058,245,015
(97,420,376)
3,207,862,480

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말
사유

종속기업투자지분
160,857,244
161,626,896
처분하지 않을 예정

전환상환우선주 등
3,688,903,937
3,333,915,733
세무상 세부담효과 없음

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
8,125,299,170
1,527,702,859

희석주당기순이익
9,201,167,440
1,527,702,859

가중평균 유통보통주식수
14,840,940
14,840,940

가중평균 희석유통보통주식수
17,496,940
14,840,940

기본주당순손익
545
103

희석주당순손익
526
103

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당기에는 주식선택권이 희석효과가 없으며, 전기에는 전환상환우선주 및 주식선택권 모두 희석효과가 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 주).<당기>

구 분
유통주식수
해당기간
일 수
적 수

기 초
14,840,940
2023.01.01~2023.12.31
365
5,416,943,100

합계
5,416,943,100

일수
365

가중평균유통보통주식수
14,840,940

<전기>

구 분
유통주식수
해당기간
일 수
적 수

기 초
14,840,940
2022.01.01~2022.12.31
365
5,416,943,100

합계
5,416,943,100

일수
365

가중평균유통보통주식수
14,840,940

(3) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 (단위: 주).<당기>

구 분
유통주식수
해당기간
일 수
적 수

기 초
14,840,940
2023.01.01~2023.12.31
365
5,416,943,100

상환전환우선주부채
2,656,000
2023.01.01~2023.12.31
365
969,440,000

합계
6,386,383,100

일수
365

가중평균유통보통주식수
17,496,940

<전기>희석효과가 없으므로, 가중평균희석유통주식수를 산정하지 않았습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

종속기업
(주)필텍, 소주동방의료기계 유한공사, 청도동방의료용구 유한공사, BENEV DBM CORPORATION, 동방생물과기(북경)유한공사(*2), PT Dongbang Medical Global, PT Dongbang Medical Indonesia

관계기업(*1)
동방미객(북경)과기발전 유한공사,

기타특수관계자
(주)메디퍼스트, (주)필텍바이오, 동방메디케어, (주)프레스티지메디케어, 임직원 등

(*1)
당기 중 New World Med LLC.는 처분되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(*2)
소주동방의료기계 유한공사가 지분 100%를 보유한 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

특수관계자
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

(주)메디퍼스트
1,549,928,800
2,336,249,900
1,186,130,412
1,571,222,229

(주)필텍
667,631,389
573,085,999
6,028,437,010
5,422,515,600

(주)필텍바이오
585,192,111
709,410,397
585,192,111
590,618,154

동방메디케어
97,052,408
502,023,324
528,395,764
524,668,423

소주동방의료기계 유한공사
2,724,950,462
2,817,022,876
2,852,377,407
4,742,327,293

청도동방의료용구 유한공사
-
-
1,456,648,785
1,919,792,537

(주)프레스티지메디케어
50,800,909
34,200,000
1,680,000
1,400,000

BENEV DBM CORPORATION
1,051,151,443
1,141,274,042
20,607,953
16,251,200

동방미객(북경)과기발전 유한공사
59,160,570
43,769,048
-
-

동방생물과기(북경) 유한공사
136,898,074
163,219,680
8,956,078
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자
계 정 과 목
당기말
전기말
전기초

(주)메디퍼스트
매 출 채 권
59,290,000
104,707,996
133,894,200

매 입 채 무
44,182,680
-
-

선 급 금
-
-
389,440,632

단 기 대 여 금
400,000,000
500,000,000
-

(주)필텍
매 입 채 무
816,616,435
375,990,200
972,030,033

(주)필텍바이오
매 출 채 권
27,526,400
66,715,797
-

매 입 채 무
33,915,800
79,744,050
-

미 지 급 금
-
2,300,000
-

동방메디케어
매 출 채 권
-
207,222,290
127,413,420

미 지 급 금
40,194,427
660,000
660,000

보 증 금
-
9,000,000
-

선 급 금
-
464,354,533
-

소주동방의료기계 유한공사
매 출 채 권
489,359,634
745,815,415
747,500,582

미 수 금
-
-
395,933,290

매 입 채 무
618,545,244
1,475,462,333
598,782,536

청도동방의료용구 유한공사
매 출 채 권
-
1,026,438,838
626,956,583

매 입 채 무
-
609,776,109
295,155,773

New World Med LLC.(*1)
장 기 대 여 금
-
552,066,200
552,066,200

대손충당금
-
(552,066,200)
(552,066,200)

단 기 대 여 금
-
28,446,000
-

대손충당금
-
(28,446,000)
-

(주)프레스티지메디케어(*2)
매 출 채 권
177,139,200
148,374,200
109,214,200

대손충당금
(137,125,700)
(117,629,200)
(37,818,000)

매 입 채 무
4,928,000
3,080,000
-

BENEV DBM CORPORATION(*3)
매 출 채 권
543,288,690
388,332,404
150,956,828

대손충당금
-
-
(1,064,070)

미 지 급 금
-
11,405,700
10,545,300

동방미객(북경)과기발전 유한공사
매 출 채 권
37,985,724
38,757,329
82,277,019

선 수 금
-
19,693,500
-

동방생물과기(북경) 유한공사
매 출 채 권
104,441,400
85,922,940
71,859,083

선 급 금
6,693,321
1,541,374
1,541,374

(*1)
당기 대손충당금환입으로 581백만원을 인식하였습니다.

(*2)
당기와 전기 중 대손상각비로 각각 19백만원, 80백만원을 인식하였습니다.

(*3)
전기 중 대손충당금환입으로 1백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
대여
회수

PT Dongbang Medical Global
-
-
-
-
218,006,800

PT Dongbang Medical Indonesia
-
-
-
-
739,717,500

New World Med LLC
37,617,300
615,029,500
-
-
-

(주)메디퍼스트
-
100,000,000
-
-
-

<전기>

특수관계자
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
대여
회수

New World Med LLC
28,446,000

-
-
-

(주)메디퍼스트
500,000,000
-
-
-
-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보와 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

제공자
제공받은 담보/보증
설정금액
제공처

대표이사
차입금 연대보증
2,160,000,000
농협은행

차입금 연대보증
1,275,000,000
신한은행

차입금 연대보증
834,480,000
우리은행

사모사채 연대보증
3,000,000,000
신보2021제15차유동화전문유한회사

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

담보/보증의 내용
설정금액
설정권자
채무자

차입금 연대보증
216,000,000
신한은행
(주)필텍

차입금 연대보증
168,000,000
KEB하나은행
(주)필텍

카드채무 연대보증
24,000,000
신한카드
(주)필텍

연대보증
260,000,000
서울보증보험
(주)필텍

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

급여
643,060,263
623,200,002

퇴직급여
53,588,355
51,933,333

주식기준보상
118,170,000
88,627,500

합계
814,818,618
763,760,835

31. 지급보증 등 (1) 당기말 현재 당사가 특수관계자 및 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자
제공받은 담보/보증
설정금액
제공처

대표이사
차입금 연대보증
2,160,000,000
농협은행

차입금 연대보증
1,275,000,000
신한은행

차입금 연대보증
834,480,000
우리은행

사모사채 연대보증
3,000,000,000
신보2021제15차유동화전문유한회사

기술보증기금
기술보증서
367,157,500
국민은행

서울보증보험
지급보증보험
194,357,000
중소기업기술정보진흥원 외

물품대금보증
100,000,000
롯데케미칼(주)

인허가보증보험
4,000,000
한국산업인력공단

계약보증보험
8,476,440
대전대학교대전한방병원 외

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

담보/보증의 내용
설정금액
설정권자
채무자

차입금 연대보증
216,000,000
신한은행
(주)필텍

차입금 연대보증
168,000,000
KEB하나은행
(주)필텍

카드채무 연대보증
24,000,000
신한카드
(주)필텍

연대보증
260,000,000
서울보증보험
(주)필텍

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 개입되어 계류중인 소송사건 등 중 주요한 사건의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

계류법원 등
원고(신청인)
피고(피신청인)
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
정영춘
당사
특허권침해 등청구의 소
100,000,000
1심 진행중

(2) 당기말 현재 당사의 주요약정사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

은행명
약정내용
한도액
실행금액

국민은행
일반자금대출
431,950,000
-

일반자금대출
1,200,000,000
-

신한은행
일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

법인세비용
2,155,890,823
1,530,004,229

퇴직급여
544,703,412
649,649,736

주식보상비용
601,076,250
480,633,750

감가상각비
3,374,372,460
3,110,711,390

사용권자산상각비
333,523,014
225,816,407

무형자산상각비
255,006,004
374,481,913

대손상각비
(776,381,852)
1,603,578,587

기타의대손상각비
-
561,606,000

유형자산처분손실
-
32,035,167

재고자산평가손실
-
2,874,158,724

외화환산손실
155,723,605
185,386,428

이자비용
2,315,514,079
1,074,745,966

금융보증비용
11,672,315
12,988,356

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
3,123,417

파생상품평가손실
1,925,390,190
-

대손충당금환입
(668,353,146)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(998,765)
-

관계기업투자주식처분이익
(45,528,800)
-

외화환산이익
(53,384,871)
(132,011,484)

재고자산평가충당금환입
(360,781,139)
-

이자수익
(8,463,752)
(11,077,893)

금융보증부채환입
(11,672,315)
(12,988,356)

리스해지이익
(744,756)
-

상환전환우선주상환이익
-
(2,000,956,127)

파생상품평가이익
(6,590,203)
(148,339,100)

합계
9,739,972,553
10,413,547,110

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
674,167,799
(2,255,160,485)

미수금의 감소(증가)
(1,297,884,611)
424,282,635

선급금의 감소(증가)
728,439,687
438,418,597

선급비용의 감소(증가)
40,016,603
32,102,296

부가가치세대급금의 감소(증가)
108,937,286
(130,219,764)

재고자산의 감소(증가)
(4,107,333,433)
(4,882,775,903)

매입채무의 증가(감소)
(3,607,452,678)
2,144,423,860

미지급금의 증가(감소)
(3,551,941,919)
2,161,314,842

미지급비용의 증가(감소)
606,833,303
159,491,017

예수금의 증가(감소)
16,420,190
22,049,420

선수금의 증가(감소)
(672,321,290)
650,281,195

퇴직금의 지급
(315,657,033)
(342,108,267)

퇴직보험예치금의 감소(증가)
(15,635,200)
33,109,600

합계
(11,393,411,296)
(1,544,790,957)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
896,350,000
2,236,264,981

장기차입금의 유동성 대체
2,065,157,356
4,366,936,580

토지의 투자부동산 대체
-
117,293,935

건물의 투자부동산 대체
-
124,999,259

사용권자산의 증가
464,024,507
354,864,142

채권제각
-
1,213,592,566

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기말

단기차입금
11,300,000,000
-
-
11,300,000,000

유동성장기차입금
4,366,936,580
(4,329,423,249)
2,065,157,356
2,102,670,687

장기차입금
9,616,344,598
2,000,000,000
(2,065,157,356)
9,551,187,242

사채
2,966,861,541
-
19,843,558
2,986,705,099

상환전환우선주부채
5,777,140,630
-
1,075,868,270
6,853,008,900

리스부채
579,198,129
(376,560,917)
496,630,832
699,268,044

합계
34,606,481,478
(2,705,984,166)
1,592,342,660
33,492,839,972

<전기>

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기말

단기차입금
11,300,000,000
-
-
11,300,000,000

유동성장기차입금
2,289,259,976
(2,289,259,976)
4,366,936,580
4,366,936,580

장기차입금
10,546,323,384
3,436,957,794
(4,366,936,580)
9,616,344,598

사채
2,947,664,291
-
19,197,250
2,966,861,541

상환전환우선주부채
6,639,356,424
3,206,328,783
(4,068,544,577)
5,777,140,630

리스부채
433,183,961
(251,999,906)
398,014,074
579,198,129

합계
34,155,788,036
4,102,026,695
(3,651,333,253)
34,606,481,478

34. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업 주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 주로 당사 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타포괄-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험당사는 수출 및 원자재의 수입이 영업활동에서 큰 비중을 차지하고 있으므로 기능 통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동 위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNY가 있습니다.당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래와 자본거래(예금 또는 차입)시의 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산(부채)는 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

<외화금융자산>

현금및현금성자산
3,736,640,586
1,917,644,903
808,852,203

매출채권
5,385,747,434
4,620,644,823
4,618,934,787

미수금
76,891,540
174,468,349
543,712,773

대여금
-
25,346,000
-

소 계
9,199,279,560
6,738,104,075
5,971,499,763

<외화금융부채>

매입채무
618,527,243
1,503,770,881
893,938,308

미지급금
-
11,405,700
-

소 계
618,527,243
1,515,176,581
893,938,308

외화 순자산(부채)
8,580,752,317
5,222,927,494
5,077,561,455

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 표시통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다(단위: 원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

환율 5%인상시
환율 5%인하시
환율 5%인상시
환율 5%인하시
환율 5%인상시
환율 5%인하시

외화금융자산
459,963,978
(459,963,978)
336,905,204
(336,905,204)
298,574,988
(298,574,988)

외화금융부채
(30,926,362)
30,926,362
(75,758,829)
75,758,829
(44,696,915)
44,696,915

순 변동효과
429,037,616
(429,037,616)
261,146,375
(261,146,375)
253,878,073
(253,878,073)

② 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기말
전기말
전기초

<금융자산>

금융상품
300,000,000
-
-

합 계
300,000,000
-
-

<금융부채>

단기차입금
11,300,000,000
11,300,000,000
11,300,000,000

유동성장기차입금
2,102,670,687
4,366,936,580
2,289,259,976

장기차입금
9,551,187,242
9,616,344,598
10,546,323,384

합 계
22,953,857,929
25,283,281,178
24,135,583,360

순금융자산(부채)
(22,653,857,929)
(25,283,281,178)
(24,135,583,360)

당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 향후 1년간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익
(226,538,579)
226,538,579
(252,832,812)
252,832,812

(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기 중 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

장단기금융상품
302,000,000
2,000,000
2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
113,952,942
53,962,181
93,602

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,099,990,000
-
-

매출채권및기타채권
14,138,067,833
12,676,835,271
12,620,141,464

금융보증계약(*1)
296,000,000
806,000,000
929,000,000

합계
15,950,010,775
13,538,797,452
13,551,235,066

(*1) 동 금액은 당사가 피보증인의 청구가 있을 경우 당사가 지급하여야 할 최대보증금액입니다.

당기말 현재 금융보증계약의 상세내역은 다음과 같습니다.

금융기관
회사명
통화명
총 보증금액

하나은행
(주)필텍
KRW
80,000,000

신한은행
(주)필텍
KRW
216,000,000

(3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 입지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지 및 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기말>

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

단기차입금
11,300,000,000
11,300,000,000
11,300,000,000
-
-
-

유동성장기차입금
2,102,670,687
2,102,670,687
2,102,670,687
-
-
-

유동성사채
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000
-
-
-

유동성상환전환우선주부채
6,853,008,900
26,776,757,417
26,776,757,417
-
-
-

장기차입금
9,551,187,242
9,551,187,242
-
4,132,020,574
2,070,646,668
3,348,520,000

매입채무및기타지급채무
8,882,284,494
8,976,849,128
8,436,238,714
209,609,080
331,001,334
-

합계
41,689,151,323
61,707,464,474
51,615,666,818
4,341,629,654
2,401,648,002
3,348,520,000

<전기말>

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

단기차입금
11,300,000,000
11,300,000,000
11,300,000,000
-
-
-

유동성장기차입금
4,366,936,580
4,366,936,580
4,366,936,580
-
-
-

유동성상환전환우선주부채
5,777,140,630
26,776,757,417
26,776,757,417
-
-
-

장기차입금
9,616,344,598
9,616,344,598
-
3,178,804,562
2,280,180,036
4,157,360,000

사채
2,966,861,541
3,000,000,000
-
3,000,000,000
-
-

매입채무및기타지급채무
14,631,991,049
15,035,336,980
14,569,715,162
174,694,092
290,927,726
-

합계
48,659,274,398
70,095,375,575
57,013,409,159
6,353,498,654
2,571,107,762
4,157,360,000

<전기초>

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

단기차입금
11,300,000,000
11,300,000,000
11,300,000,000
-
-
-

유동성장기차입금
2,289,259,976
2,289,259,976
2,289,259,976
-
-
-

유동성상환전환우선주부채
6,639,356,424
14,032,715,821
14,032,715,821
-
-
-

장기차입금
10,546,323,384
10,546,323,384
-
6,399,623,306
2,149,833,411
1,996,866,667

사채
2,947,664,291
3,000,000,000
-
-
3,000,000,000
-

매입채무 및 기타지급채무
10,397,581,653
10,474,049,073
10,009,239,519
125,292,736
338,986,818
530,000

합계
44,120,185,728
51,642,348,254
37,631,215,316
6,524,916,042
5,488,820,229
1,997,396,667

(4) 자본관리당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자 수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 고려하고 있습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위: 원).

내역
당기말
전기말
전기초

차입금(A)
32,798,357,325
34,034,634,335
33,729,532,061

차감: 현금및현금성자산(B)
5,926,565,526
11,188,776,806
5,421,646,456

순부채(C=A-B)
26,871,791,799
22,845,857,529
28,307,885,605

자기자본(D)
36,812,189,616
27,899,975,465
25,525,152,679

순부채 및 자기자본(E=C+D)
63,683,981,415
50,745,832,994
53,833,038,284

부채비율(F=C/E)
42.2%
45.0%
52.6%

35. 부문별정보(1) 당사는 전략적인 영업단위로 다음과 같은 보고부문을 가지고 있으며, 당기 및 전기의 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).<당기>

구 분
한방 사업부문
미용 및 기타사업부문
합 계

매출액
32,803,895,960
37,861,703,676
70,665,599,636

매출총이익
7,322,825,664
14,265,975,119
21,588,800,783

영업이익
4,190,648,092
8,534,494,986
12,725,143,078

<전기>

구 분
한방 사업부문
미용 및 기타사업부문
합 계

매출액
32,188,378,325
29,576,263,893
61,764,642,218

매출총이익
4,367,728,363
8,236,331,748
12,604,060,111

영업이익
236,685,544
2,705,736,218
2,942,421,762

(2) 지역별 부문당기 중 당사 영업부문의 지역별 구분은 국내 및 중국 등으로 각각
49,701백만원(70.3%)과 20,965백만원(29.7%)
으로 구성되어 있습니다(3) 매출의존도당기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

36. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.① 사업결합당사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2022년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

② 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다.당사는 전환일에 전환일부터 12개월 이내의 리스기간이 종료되는 단기리스와 소액자산 리스의 경우에는 기준서 제1116호의 예외규정을 선택하여 동 기준서의 예외규정을 적용하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.① 금융자산의 제거당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.② 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 2022년 1월 1일(전환일) 현재 당사의 재무상태 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
78,289,489,712
39,096,818,494
39,192,671,218

조정액

유형자산(*1)
(370,640,671)
-
(370,640,671)

확정급여채무(*2)
-
436,861,561
(436,861,561)

금융자산의 손상(*3)
(833,898,107)
-
(833,898,107)

금융자산의 제거(*4)
1,021,007,100
1,021,007,100
-

리스(*5)
433,183,961
433,183,961
-

전환상환우선주의 부채 분류(*6)
-
14,642,639,095
(14,642,639,095)

이연법인세(*7)
2,616,520,895
-
2,616,520,895

기타
700,997,409
700,997,409
-

조정액 합계
3,567,170,587
17,234,689,126
(13,667,518,539)

한국채택국제회계기준
81,856,660,299
56,331,507,620
25,525,152,679

(*1) 계정재분류로 인한 조정(*2) 계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정(*3) 기대신용손실모형을 통한 손상 측정(*4) 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 인식 (*5) 사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정(*6) 전환상환우선주를 부채로 분류함으로 인한 조정 (*7) 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세효과 인식

(5) 2022년 12월 31일 재무상태 및 2022년 경영성과 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
102,075,571,567
46,567,015,434
55,508,556,133
12,955,339,029
12,643,600,862

조정액

유형자산(*1)
(376,172,531)
-
(376,172,531)
(5,531,860)
(5,531,860)

확정급여채무(*2)
-
81,140,213
(81,140,213)
(108,185,205)
355,721,348

금융자산의 손상(*3)
(850,707,804)
-
(850,707,804)
(16,809,697)
(16,809,697)

금융자산의 제거(*4)
179,150,000
179,150,000
-
-

리스(*5)
562,231,696
570,548,129
(8,316,433)
(8,316,433)
(8,316,433)

상환전환우선주의 부채 분류(*6)
-
15,875,789,203
(15,875,789,203)
1,958,500,195
1,958,500,195

지분법 회계처리 취소(*7)
(13,624,316,964)
-
(13,624,316,964)
(13,936,055,131)
(13,624,316,964)

이연법인세(*8)
3,207,862,480
-
3,207,862,480
688,761,961
591,341,585

기타
637,617,300
637,617,300
-
-

조정액 합계
(10,264,335,823)
17,344,244,845
(27,608,580,668)
(11,427,636,170)
(10,749,411,826)

한국채택국제회계기준
91,811,235,744
63,911,260,279
27,899,975,465
1,527,702,859
1,894,189,036

(*1) 계정재분류로 인한 조정(*2) 계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정(*3) 기대신용손실모형을 통한 손상 측정(*4) 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 인식 (*5) 사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정(*6) 전환상환우선주를 부채로 분류함으로 인한 조정 (*7) 원가법 적용으로 인한 지분법 회계처리 취소 (*8) 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세효과 인식

(6) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 동방메디컬

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
3
3
-
-
2
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
25
-
299
113
680
309
-
-
26
-
-
-
1,030
422

합계
25
-
299
113
680
309
-
-
26
-
-
-
1,030
422

(*)
회사의 전기 재무제표는 타 회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원수 및 투입시간은 타 회계법인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.30~2024.01.05
13
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정, 업무팀 구성, 전문가 활용 등 검토

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.26~2023.12.29
4
일
4
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획 등

2024.02.26~2024.03.05
6
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 공정가치평가 검토, 내부회계관리제도 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
웅천공장, 천안공장, 분당공장, 용인공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 등 금융자산 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.16, 2024.03.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 16일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
서면회의
감사인의 담당팀 구성, 독립성, 감사절차의 성격, 시기 및 방법 등 감사계획

2
2024년 03월 17일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
서면회의
감사인의 독립성, 감사시 발견된 유의적 사항 등