그래피 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240328)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 그래피

00260116
100000000000
22214
53226
10448
83
N
Y
N
Y
E

주식회사 그래피와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서..............................................................
1

(첨부)연 결 재 무 제 표

ㆍ연 결 재 무 상 태 표....................................................................
6

ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서............................................................
7

ㆍ연 결 자 본 변 동 표....................................................................
8

ㆍ연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................................
9

ㆍ주석.........................................................................................
10

외부감사 실시내용...........................................................................
75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그래피

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 27일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 그래피와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38은 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 5,425,219천원의 순손실 및 7,989,531천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였고, 보고기간말 현재로 기업의유동부채가 총자산보다 23,428,649천원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 38에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 그래피와 그 종속기업

제 7(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 그래피 대표이사 심운섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 225

(전 화)
02-864-3056

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 그래피와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산

I. 유동자산

10,825,527,492

5,059,862,583

현금및현금성자산
4,5,6,8,33
3,271,932,492

2,091,763,421

단기금융자산
4,5,6,8,34
2,000,000,000

530,000,000

매출채권
4,5,6,9
2,954,402,152

836,842,891

기타금융자산
4,5,6,9
10,178,630

13,847,178

기타자산
10
778,528,138

457,392,604

당기법인세자산

1,568,880

1,200,130

재고자산
11
1,309,029,476

1,128,816,359

파생금융자산

5,6,19
499,887,724

-

II. 비유동자산

11,388,546,869

11,742,691,457

기타금융자산
4,5,6,9
99,596,349

100,574,541

기타자산
10
20,056,000

18,333,333

유형자산
12
10,754,150,623

11,157,111,380

사용권자산
13
153,020,568

133,440,612

무형자산
14
361,723,329

333,231,591

자 산 총 계

22,214,074,361

16,802,554,040

부 채

I. 유동부채

45,642,723,773

41,592,547,242

매입채무
4,5,6,15
693,526,964

218,411,175

단기차입금
4,5,6,16,33
900,000,000

1,400,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,16,33
8,575,000,000

8,652,500,060

전환상환우선주부채
4,5,6,19,33
5,615,269,594

4,294,779,578

파생금융부채
4,5,6,19,20,33
27,722,984,901

25,719,902,090

기타금융부채
4,5,6,17,33
380,562,990

334,314,632

리스부채
4,13,33
68,290,408

74,027,626

기타부채
18
1,687,088,916

898,612,081

II. 비유동부채

7,583,427,632

2,509,022,102

장기차입금
4,5,6,16,33
2,065,000,000

2,125,000,000

전환상환우선주부채
4,5,6,19,33
27,005,823

173,965,000

전환사채
4,5,6,19,33
5,210,041,174

-

기타금융부채
4,5,6,17,33
202,547,591

153,116,682

리스부채
4,13,33
78,833,044

56,940,420

부 채 총 계

53,226,151,405

44,101,569,344

자 본

I.지배기업의 소유주지분

(31,012,077,044)

(27,299,015,304)

자본금
1,23
766,569,000

740,715,000

자본잉여금
23
6,850,326,941

5,157,665,561

자본조정
24
380,632,509

386,990,201

결손금
25
(39,009,605,494)

(33,584,386,066)

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

(31,012,077,044)

(27,299,015,304)

부 채 및 자 본 총 계

22,214,074,361

16,802,554,040

첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 그래피와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 매출액
7,26

10,447,933,672

4,257,512,815

II. 매출원가
11,28

5,951,549,904

2,668,123,539

III. 매출총이익

4,496,383,768

1,589,389,276

판매비와관리비
27,28
11,473,970,851

9,048,765,266

IV. 영업손실

6,977,587,083

7,459,375,990

기타수익
29
28,493,962

34,561,687

기타비용
29
5,795,734

11,620,810

금융수익
6,30
4,270,176,858

54,710,821

금융비용
6,30
2,740,507,431

10,281,352,012

V. 법인세비용차감전순손실

5,425,219,428

17,663,076,304

법인세비용
31
-

-

VI. 당기순손실

5,425,219,428

17,663,076,304

VII. 당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

5,425,219,428

17,663,076,304

비지배지분

-

-

VIII. 기타포괄손익

-

-

IX. 총포괄손실

5,425,219,428

17,663,076,304

X. 총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

5,425,219,428

17,663,076,304

비지배지분

-

-

XI. 주당손실

기본주당손실
32

3,587

12,111

희석주당손실
32

3,587

12,111

첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 그래피와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
합 계

자본금
자본잉여금
자본조정
결손금
소 계

2022.1.1 (전기초)
724,303,000
4,083,171,921
177,948,230
(15,921,309,762)
(10,935,886,611)
-
(10,935,886,611)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(17,663,076,304)
(17,663,076,304)
-
(17,663,076,304)

소유주와의 거래:

유상증자
16,412,000
1,074,493,640
-
-
1,090,905,640
-
1,090,905,640

주식보상비용
-
-
209,041,971
-
209,041,971
-
209,041,971

2022.12.31 (전기말)
740,715,000
5,157,665,561
386,990,201
(33,584,386,066)
(27,299,015,304)
-
(27,299,015,304)

2023.1.1 (당기초)
740,715,000
5,157,665,561
386,990,201
(33,584,386,066)
(27,299,015,304)
-
(27,299,015,304)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(5,425,219,428)
(5,425,219,428)
-
(5,425,219,428)

소유주와의 거래:

유상증자
25,854,000
1,692,661,380
-
-
1,718,515,380
-
1,718,515,380

주식보상비용
-
-
(6,357,692)
-
(6,357,692)
-
(6,357,692)

2023.12.31 (당기말)
766,569,000
6,850,326,941
380,632,509
(39,009,605,494)
(31,012,077,044)
-
(31,012,077,044)

첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 그래피와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(7,989,530,519)

(7,774,245,718)

영업으로부터 창출된 현금흐름
33
(7,338,036,215)

(7,422,960,399)

이자의 수취

10,270,038

7,906,763

이자의 지급

(661,395,592)

(359,715,022)

법인세의 환급(납부)

(368,750)

522,940

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,905,615,095)

(236,103,686)

단기금융자산의 감소

530,000,000

530,000,000

임차보증금의 감소

2,314,905

-

차량운반구의 처분

1,210,000

-

기타보증금의 감소

7,760,000

-

단기금융자산의 증가

(2,000,000,000)

(530,000,000)

임차보증금의 증가

-

(20,000,000)

기타보증금의 증가

(18,244,000)

-

차량운반구의 취득

(19,000,000)

-

기계장치의 취득

-

(42,383,057)

공구와기구의 취득

(227,600,000)

(9,046,012)

비품의 취득

-

(27,069,209)

시설장치의 취득

-

(37,357,000)

특허권의 취득

-

(1,100,014)

상표권의 취득

-

(646,120)

소프트웨어의 취득

(162,000,000)

(98,502,274)

장기선급금의 증가

(20,056,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

11,077,172,745

5,014,861,504

장기차입금의 차입

-

2,200,000,000

단기차입금의 차입

350,000,000

-

장기미지급금의 증가

49,430,909

96,472,362

유상증자

1,718,515,380

1,090,905,640

전환상환우선주의 발행

399,970,400

1,827,925,000

전환사채의 발행

9,636,618,584

-

리스부채의 상환

(89,862,468)

(89,688,158)

단기차입금의 상환

(850,000,000)

-

유동성장기차입금의 상환

(137,500,060)

-

장기차입금의 상환

-

(110,753,340)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

1,182,027,131

(2,995,487,900)

V. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,858,060)

19,064,952

VI. 기초 현금및현금성자산

2,091,763,421

5,068,186,369

VII. 기말 현금및현금성자산

3,271,932,492

2,091,763,421

첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 그래피와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 그래피(이하 "지배기업")과 1개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 2017년 1월에 3D프린터용 신소재 개발 및 판매목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구 가산디지털1로 225 에이스가산포휴 6층에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 766,569,000원입니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주
우선주(*)
주식수 합계
지분율

심운섭
1,042,923
-
1,042,923
41.63%

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합
-
172,627
172,627
6.89%

㈜우리은행
-
112,574
112,574
4.49%

아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호
-
112,574
112,574
4.49%

스마트대한민국창업초기조합T
-
102,354
102,354
4.09%

제이더블유홀딩스
92,310
-
92,310
3.68%

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호
90,682
-
90,682
3.62%

IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
-
76,765
76,765
3.06%

연구개발특구일자리창출펀드2호
-
76,765
76,765
3.06%

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합
59,318
-
59,318
2.37%

현대투자파트너스 제2호벤처투자조합
-
56,287
56,287
2.25%

스페셜원 그래피투자조합
-
55,000
55,000
2.20%

킹고 세컨더리 투자조합 제1호
51,865
-
51,865
2.07%

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
51,177
51,177
2.04%

어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합
-
51,177
51,177
2.04%

SK증권㈜
-
51,177
51,177
2.04%

스페셜투 그래피투자조합
30,849
-
30,849
1.24%

기타
165,191
53,408
218,599
8.74%

합 계
1,533,138
971,885
2,505,023
100.00%

(*) 당기말 현재 지배기업은 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

1.1 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지배지분율
전기말 지배지분율
결산월
업종

(주)디지털그래피
대한민국
100%
100%
12월
치과용 기기 제조

1.2 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

(주)디지털그래피
26,101
34,545
(8,444)
68,783
6,569
6,569

(전 기)
(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

(주)디지털그래피
21,983
36,996
(15,013)
1,730
(36,418)
(36,418)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 이 개정사항에 따라 관련 금융부채의 장부금액과 평가손익을 별도로 공시하였습니다(주석 19 참조).

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정의 적용 범위를 명확히 하였으며 사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세를 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 부채와 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산량에 기초하여배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

5년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

5년

상표권
5년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환사채입니다.

연결실체는 전환상환우선주 및 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.

내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주 및 전환사채의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있으며 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 연결실체는 3D 프린터용 신소재를 개발 및 판매하고 있습니다. 연결실체는 제품 및 상품이 거래 상대방에게 인도되고 통제가 고객에 이전되는 시점에, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시되며, 연결실체는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 외환위험, 가격위험과 이자율 위험으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타금융부채, 복합금융상품 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
1,705,174
514,868
271
27,064

EUR
1,124,097
592,703
5,092
-

합 계
2,829,271
1,107,571
5,363
27,064

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
170,490
(170,490)
48,781
(48,781)

EUR
111,901
(111,901)
59,270
(59,270)

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격 위험연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있어 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체는 차입금 감축, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립을통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금 및 예금 등의 이자율이 100bp 변동 시 12개월 간의 이자비용과 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
115,400
(115,400)
121,775
(121,775)

이자수익
32,506
(32,506)
26,218
(26,218)

4.1.2. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 경영진에 의해 관리되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,271,932
2,091,763

단기금융자산
2,000,000
530,000

매출채권
2,954,402
836,843

기타금융자산 (유동)
10,179
13,847

기타금융자산 (비유동)
99,596
100,575

합 계
8,336,109
3,573,028

연결실체는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험연결실체는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 금액은 이자지급액을 포함한 할인되지 않은 금액입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년 초과

매입채무
693,527
693,527
693,527
-
-

단기차입금
900,000
921,447
12,841
908,606
-

장기차입금(*1)
10,640,000
11,254,776
174,810
8,919,797
2,160,169

전환상환우선주부채(*2)
5,642,275
18,859,349
16,223,410
2,132,092
503,847

내재파생상품부채(*2)
23,636,943

금리스왑파생상품부채
33,967
35,859
5,234
15,479
15,146

전환사채(*2)
5,210,041
10,839,885
-
-
10,839,885

내재파생상품부채(*2)
4,052,075

기타금융부채
583,111
583,111
380,563
-
202,548

리스부채
147,123
168,526
20,362
59,085
89,079

합 계
51,539,062
43,356,480
17,510,747
12,035,059
13,810,674

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년 초과

매입채무
218,411
218,411
218,411
-
-

단기차입금
1,400,000
1,428,323
16,220
1,412,103
-

장기차입금(*1)
10,777,500
11,549,084
180,580
9,017,914
2,350,590

전환상환우선주부채(*2)
4,468,745
17,618,616
12,509,000
2,977,524
2,132,092

내재파생상품부채(*2)
25,689,448

금리스왑파생상품부채
30,454
32,396
1,543
4,628
26,225

기타금융부채
487,432
487,432
334,315
-
153,117

리스부채
130,968
142,781
28,048
57,987
56,746

합 계
43,202,958
31,477,043
13,288,117
13,470,156
4,718,770

(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 상환가능한 가장 이른 시점을 만기로 가정하여 현금흐름을 작성하였습니다.

4.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
53,226,151
44,101,569

자본(B)
(31,012,077)
(27,299,015)

현금및현금성자산 및 단기금융자산(C)
5,271,932
2,621,763

차입금(D)
11,540,000
12,177,500

부채비율(A/B) (%)(*)
-
-

순차입금비율(D-C)/B (%)(*)
-
-

(*) 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 (-)비율이기 때문에 표기하지 않았습니다.

5. 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,271,932
(*1)
2,091,763
(*1)

단기금융자산
2,000,000
(*1)
530,000
(*1)

매출채권
2,954,402
(*1)
836,843
(*1)

파생금융자산
499,888
499,888
-
-

기타금융자산 (유동)
10,179
(*1)
13,847
(*1)

기타금융자산 (비유동)
99,596
(*1)
100,575
(*1)

금융자산 합계
8,835,997

3,573,028

금융부채

매입채무
693,527
(*1)
218,411
(*1)

단기차입금
900,000
(*1)
1,400,000
(*1)

장기차입금(*2)
10,640,000
(*1)
10,777,500
(*1)

전환상환우선주부채
5,642,275
(*1)
4,468,745
(*1)

전환사채
5,210,041
(*1)
-
-

파생금융부채
27,722,985
27,722,985
25,719,902
25,719,902

기타금융부채 (유동)
380,563
(*1)
334,315
(*1)

기타금융부채 (비유동)
202,548
(*1)
153,117
(*1)

금융부채 합계
51,391,939

43,071,990

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 측정연결실체는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<반복적인 공정가치 측정치>

파생금융자산
-
-
499,888
499,888

파생금융부채
-
33,967
27,689,018
27,722,985

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<반복적인 공정가치 측정치>

파생금융부채
-
30,454
25,689,448
25,719,902

당기 및 전기 중 서열체계 수준간의 대체는 없었습니다.

(3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(4) 가치평가기법연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 재무담당이사는 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 검토하고 있습니다. 당기말 현재 수준 2 및 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법과 투입변수의 도출과정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생금융자산

제3자 지정 콜옵션
499,888
3
이항모형
기초자산의 주가
21,023원

주가변동성
48.70%

무위험수익률
3.15%

파생금융부채

금리스왑
33,967
2
현금흐름할인모형
할인율
-

내재파생상품부채
27,689,018
3
이항모형
기초자산의 주가
21,023원

주가변동성
48.70%

무위험수익률
3.15%

6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,271,932
-
3,271,932

단기금융자산
2,000,000
-
2,000,000

매출채권
2,954,402
-
2,954,402

파생금융자산
-
499,888
499,888

기타금융자산 (유동)
10,179
-
10,179

기타금융자산 (비유동)
99,596
-
99,596

합 계
8,336,109
499,888
8,835,997

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,091,763
-
2,091,763

단기금융자산
530,000
-
530,000

매출채권
836,843
-
836,843

기타금융자산 (유동)
13,847
-
13,847

기타금융자산 (비유동)
100,575
-
100,575

합 계
3,573,028
-
3,573,028

② 금융부채

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무
693,527
-
693,527

단기차입금
900,000
-
900,000

장기차입금
10,640,000
-
10,640,000

전환상환우선주부채
5,642,275
-
5,642,275

전환사채
5,210,041
-
5,210,041

파생금융부채
-
27,722,985
27,722,985

기타금융부채 (유동)
380,563
-
380,563

기타금융부채 (비유동)
202,548
-
202,548

합 계
23,668,954
27,722,985
51,391,939

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무
218,411
-
218,411

단기차입금
1,400,000
-
1,400,000

장기차입금
10,777,500
-
10,777,500

전환상환우선주부채
4,468,745
-
4,468,745

파생금융부채
-
25,719,902
25,719,902

기타금융부채 (유동)
334,315
-
334,315

기타금융부채 (비유동)
153,117
-
153,117

합 계
17,352,088
25,719,902
43,071,990

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자수익
16,821
-
-
-
16,821

외환차익
139,576
-
-
-
139,576

외화환산이익
10,001
-
15
-
10,016

파생상품평가이익
-
-
-
4,097,200
4,097,200

기타의대손상각비환입
6,564
-
-
-
6,564

이자비용
-
-
(2,034,164)
-
(2,034,164)

외환차손
(109,283)
-
-
-
(109,283)

대손상각비
(145,640)
-
-
-
(145,640)

외화환산손실
(18,766)
-
-
-
(18,766)

파생상품평가손실
-
(318,060)
-
(249,376)
(567,436)

파생상품거래손실
-
-
-
(10,858)
(10,858)

순손익 합계
(100,727)
(318,060)
(2,034,149)
3,836,966
1,384,030

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자수익
17,089
-
-
17,089

외환차익
16,721
-
-
16,721

외화환산이익
19,530
1,371
-
20,901

이자비용
-
(1,244,433)
-
(1,244,433)

외환차손
(9,219)
-
-
(9,219)

대손상각비
(63,726)
-
-
(63,726)

기타의대손상각비
(844)
-
-
(844)

외화환산손실
(25,739)
-
-
(25,739)

파생상품평가손실
-
-
(8,993,839)
(8,993,839)

파생상품거래손실
-
-
(7,278)
(7,278)

순손익 합계
(46,188)
(1,243,062)
(9,001,117)
(10,290,367)

7. 영업부문정보
연결실체는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객 1
511,355
826,248

고객 2
-
447,330

8. 현금및현금성자산 및 단기금융자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금 등
3,271,932
2,091,763

단기금융자산

정기예금(*)
2,000,000
530,000

합 계
5,271,932
2,621,763

(*) 전기말 보유한 정기예금은 차입금에 대한 담보 제공 등으로 인해 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조).

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동

매출채권
3,179,509
(225,107)
2,954,402
916,310
(79,467)
836,843

기타금융자산

미수금
-
-
-
36,383
(27,364)
9,019

미수수익
10,179
-
10,179
4,828
-
4,828

소 계
10,179
-
10,179
41,211
(27,364)
13,847

비유동

기타금융자산

보증금
99,596
-
99,596
100,575
-
100,575

합 계
3,289,284
(225,107)
3,064,177
1,058,096
(106,831)
951,265

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
연체되지않은 채권
연체된 채권
대손충당금
합 계

3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이하
1년 초과

매출채권
3,058,535
25,645
3,809
9,489
22,247
59,784
(225,107)
2,954,402

기타금융자산 (유동)
10,179
-
-
-
-
-
-
10,179

기타금융자산 (비유동)
99,596
-
-
-
-
-
-
99,596

합 계
3,168,310
25,645
3,809
9,489
22,247
59,784
(225,107)
3,064,177

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
연체되지않은 채권
연체된 채권
대손충당금
합 계

3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이하
1년 초과

매출채권
790,502
53,812
7,994
9,492
54,510
-
(79,467)
836,843

기타금융자산 (유동)
4,828
826
192
755
5,012
29,598
(27,364)
13,847

기타금융자산 (비유동)
100,575
-
-
-
-
-
-
100,575

합 계
895,905
54,638
8,186
10,247
59,522
29,598
(106,831)
951,265

(3) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간, 경험률 등을 고려한대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
회수/제각
기말

매출채권
79,467
145,640
-
225,107

기타금융자산 (유동)
27,364
(6,564)
(20,800)
-

합 계
106,831
139,076
(20,800)
225,107

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
회수/제각
기말

매출채권
16,296
63,726
(555)
79,467

기타금융자산 (유동)
26,520
844
-
27,364

합 계
42,816
64,570
(555)
106,831

매출채권 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 및 기타의대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
527,790
20,056
136,602
-

선급비용
26,896
-
188,792
18,333

부가세대급금
223,842
-
131,999
-

합 계
778,528
20,056
457,393
18,333

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
기말잔액
취득원가
평가충당금
기말잔액

원재료
512,016
(52,345)
459,671
552,303
(6,653)
545,650

재공품
110,944
(5,682)
105,262
144,651
-
144,651

제품
159,486
(18,655)
140,831
143,251
(2,790)
140,461

상품
620,012
(16,747)
603,265
292,783
(23,607)
269,176

미착품
-
-
-
28,878
-
28,878

합 계
1,402,458
(93,429)
1,309,029
1,161,866
(33,050)
1,128,816

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 60,378천원

(전기:
33,050천원)
입니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가

는
5,889,694
천
원(전기: 2,668,124천원)입니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

토지
2,778,057
-
2,778,057
2,778,057
-
2,778,057

건물
7,596,687
(585,535)
7,011,152
7,596,687
(395,618)
7,201,069

기계장치
750,989
(531,894)
219,095
750,989
(381,696)
369,293

차량운반구
39,896
(13,202)
26,694
31,595
(13,343)
18,252

공구와기구(*)
698,997
(416,041)
282,956
394,395
(264,154)
130,241

비품
206,031
(145,405)
60,626
206,031
(110,720)
95,311

시설장치
946,585
(571,014)
375,571
946,585
(381,697)
564,888

합 계
13,017,242
(2,263,091)
10,754,151
12,704,339
(1,547,228)
11,157,111

(*) 취득가액에 정부보조금이 차감표시되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합 계

기초
2,778,057
7,201,069
369,293
18,252
130,241
95,311
564,888
11,157,111

취득
-
-
-
19,000
227,600
-
-
246,600

처분
-
-
-
(4,814)
-
-
-
(4,814)

감가상각비
-
(189,917)
(150,198)
(5,744)
(74,885)
(34,685)
(189,317)
(644,746)

기말
2,778,057
7,011,152
219,095
26,694
282,956
60,626
375,571
10,754,151

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
2,778,057
7,390,986
474,631
24,571
166,217
101,843
714,979
6,001
11,657,285

취득
-
-
42,383
-
9,046
27,069
37,358
-
115,856

대체
-
-
-
-
6,001
-
-
(6,001)
-

감가상각비
-
(189,917)
(147,721)
(6,319)
(51,023)
(33,601)
(187,449)
-
(616,030)

기말
2,778,057
7,201,069
369,293
18,252
130,241
95,311
564,888
-
11,157,111

(3) 당기말 현재 연결실체는 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
171,070
147,120

판매비와관리비
473,676
468,910

합 계
644,746
616,030

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
43,048
82,804

차량운반구
109,973
50,636

사용권자산 합계
153,021
133,440

리스부채

유동리스부채
68,290
74,028

비유동리스부채
78,833
56,940

리스부채 합계
147,123
130,968

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비(판매비와관리비 및 매출원가에 포함)

부동산
68,404
63,060

차량운반구
28,382
30,025

소 계
96,786
93,085

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
10,131
6,078

단기리스료(판매비와관리비에 포함)
46,045
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
5,753
5,237

당기 중 리스의 총 현금유출은 151,791천원(전기: 101,003천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
133,440
137,421

취득
116,367
89,104

상각
(96,786)
(93,085)

기말
153,021
133,440

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
130,968
136,210

증가
106,017
84,446

이자비용
10,131
6,078

상환
(99,993)
(95,766)

기말
147,123
130,968

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

특허권(*)
444,622
(342,889)
101,733
444,622
(254,796)
189,826

상표권
4,960
(2,259)
2,701
4,960
(1,267)
3,693

소프트웨어
363,595
(106,305)
257,290
201,596
(61,883)
139,713

합 계
813,177
(451,453)
361,724
651,178
(317,946)
333,232

(*) 취득가액에 정부보조금이 차감표시되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
189,826
3,693
139,713
333,232

취득
-
-
162,000
162,000

상각비
(88,093)
(992)
(44,423)
(133,508)

기말
101,733
2,701
257,290
361,724

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
277,154
4,006
77,988
359,148

취득
1,100
647
98,502
100,249

처분 등
-
-
(2,750)
(2,750)

상각비
(88,428)
(960)
(34,027)
(123,415)

기말
189,826
3,693
139,713
333,232

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
133,508
123,415

15. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
693,527
218,411

16. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
상환방법
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
운영자금
우리은행 (*1)
만기일시상환
-
-
-
500,000

운영자금
우리은행 (*2)
만기일시상환
2024.05.31
5.54
600,000
600,000

운영자금
우리은행 (*2)
만기일시상환
2024.05.31
5.54
300,000
300,000

단기차입금 잔액
900,000
1,400,000

장기차입금
운영자금
우리은행 (*1)
원금균등분할상환
2025.09.22
6.02
2,125,000
2,185,000

시설자금
우리은행 (*1)
원금균등분할상환
2024.11.08
4.97
8,015,000
8,075,000

시설자금
하나은행 (*1)
만기일시상환
2024.11.26
7.45
500,000
500,000

운영자금
소상공인시장진흥공단
원금균등분할상환
-
-
-
17,500

소 계
10,640,000
10,777,500

차감: 유동성장기차입금
(8,575,000)
(8,652,500)

장기차입금 잔액
2,065,000
2,125,000

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 금융기관에 단기금융자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(*2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
350,708
202,548
297,286
153,117

미지급비용
29,855
-
37,029
-

합 계
380,563
202,548
334,315
153,117

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
1,221,169
-
742,589
-

선수금
392,866
-
121,447
-

예수금
71,934
-
34,576
-

부가세예수금
1,120
-
-
-

합 계
1,687,089
-
898,612
-

19. 전환상환우
선주

및 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
크라우드펀드
시리즈A
시리즈B
시리즈C
시리즈C-1

투자금액 (단위:원)
301,780,000
3,499,981,947
9,999,946,720
1,827,925,000
399,970,400

발행일
2019.04.13
2019.06.01
2020.10.17 ~ 2020.12.25
2022.12.01
2023.11.29

만기일
2029.04.13
2029.06.01
2030.10.17 ~ 2030.12.25
2042.12.01
2033.11.29

발행주식의 종류
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주

의결권
없음
있음
있음
있음
있음

배당에 관한 사항
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)

상환청구권 개시일
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
납입기일의 다음날로부터 1~3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
신주발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 3개월 단위로상환권가짐
거래 완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐

상환금액
주식인수가액에 연복리 5%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 0~8% 적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산

주식인수가액에 연복리
8%적용한 가액 합산

주식인수가액에 연복리 8%적용한 가액 합산

전환청구기간
주식발행일 1년후부터 존속기간까지
주식발행일 또는 주식발행일로부터 1개월 경과일로부터 존속기간까지
주식발행일 또는 주식발행일 익일로부터 존속기간까지
주식발행일 익일로부터 존속기간까지
주식발행일로부터 존속기간까지

전환비율
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환

전환비율의 조정(*1)(*2)(*3)
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정-2020년내 메이져덴탈회사 (연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원이상의 그룹 또는 이에 속한회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당 17,586원)-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음

-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정-타사와 합병, 주식교환 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 그 당시의 전환가격을 하회하는 경우, 주당 평가가액의 70%가 되도록 전환비율을 조정
-기타 무상증자나 합병, 분할등에도 전환비율조정규정있음

-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70% 중 낮은 가액으로 조정-2023년 재무제표상 매출액100억원 이상 시 전환가격 조정(주당 32,400원)-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음

신주인수권
있음
있음
있음
있음
있음

(*1
)
연결실체가
발행한 전환상환우선주의 전환권은 IPO Re-fixing 조항 등으로 인해 부채로 분류되었습니다.(*2) 2020년 내 100억원 이상의 공급계약체결 등의 조건이 이루어지지 않아 2020년 발행된 전환상환우선주의 전환가격이 조정되었습니다.(*3) 2023년 발행된 전환상환우선주의 발행가격을 하회함에 따라 2022년 발행된 전환상환우선주의 전환가격이 조정되었습니다.

(2) 당기말 현
재
연결실체
가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
시리즈C-1

투자금액 (단위:원)
9,636,618,584

발행일
2023.10.13 ~ 2023.11.10

만기일
2026.10.12 ~ 2026.11.10

조기상환청구권
기한이익 상실의 사유가 발생하는 경우 행사 가능

조기상환 금액
전환사채 인수금액에 연복리 4%적용한 가액 합산

전환청구권 개시일
발행일의 익일로부터 전환권 가짐

전환가격
보통주식 1주당 사채금액 26,300원

전환청구기간
발행일의 익일부터 만기 직전일까지

전환비율
전환사채 권면금액의 100%

전환비율의 조정(*1)
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정-2023년 재무제표상 매출액 100억원 이상 시 전환가격 조정(주당 32,400원)-기타 무상증자나 합병, 분할등에도 전환비율조정규정 있음

회사의 매도청구권(*2)
-발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 행사 가능 (행사범위 한도: 30%)

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 전환권은 IPO Re-fixing 조항 등으로 인해 부채로 분류되었습니다.(*2)
연결실체는
발행한 전환사채에 대해 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생금융자산으로 분리인식하여 회계처리하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 발행자의
주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
① 금융부채의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
취득시

복합내재파생상품으로 인식된 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환권
23,636,943
25,689,448
13,275,801

전환사채의 전환권
4,052,075
-
5,477,128

② 평가손익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전계속사업손익
(5,425,219)
(17,676,658)

평가손익
3,851,338
(8,963,384)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(9,276,557)
(8,713,274)

(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주 관련 주계약부채 및 내재파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

전환상환우선주부채
내재파생상품부채
전환상환우선주부채
내재파생상품부채

기초
4,468,745
25,689,448
3,436,770
15,068,309

발행
26,190
373,780
170,170
1,657,755

평가
-
(2,426,285)
-
8,963,384

상각
1,147,340
-
861,805
-

기말
5,642,275
23,636,943
4,468,745
25,689,448

(5) 당기 중 전환사채 관련 주계약부채 및 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

전환사채
내재파생상품부채
파생금융자산

기초
-
-
-

발행
4,977,439
5,477,128
817,948

평가
-
(1,425,053)
(318,060)

상각
232,602
-
-

기말
5,210,041
4,052,075
499,888

(6) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 전환사채 미전환주식수의 변동에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 주)

구 분
분 류
기초미전환주식수
발행주식수
기말미전환주식수

전환상환우선주
크라우드펀드
38,200
-
38,200

시리즈A
351,709
-
351,709

시리즈B
511,768
-
511,768

시리즈C
55,000
-
55,000

시리즈C-1
-
15,208
15,208

전환사채
시리즈C-1
-
366,411
366,411

합 계
956,677
381,619
1,338,296

(전 기)
(단위 : 주)

구 분
분 류
기초미전환주식수
발행주식수
기말미전환주식수

전환상환우선주
크라우드펀드
38,200
-
38,200

시리즈A
351,709
-
351,709

시리즈B
511,768
-
511,768

시리즈C
-
55,000
55,000

합 계
901,677
55,000
956,677

20. 금리스왑

(1) 당기말과 전기말 현재 금리스왑 파생상품계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적
만기일
지급이자
수취이자
계정과목
당기말
전기말

계약금액
장부금액
계약금액
장부금액

단기매매
2025.09.22
6.49%
CD+2.19%
파생금융부채
2,125,000
33,967
2,185,000
30,454

(2) 당기와 전기 중 금리스왑 파생금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
30,454
-

평가손실
3,513
30,454

기말
33,967
30,454

21. 종업원급여부채

연결실체가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 585,630천원(전기:395,517천원)입니다.

22. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
회계처리

인건비및비용
445,232
815,552
인건비 및 비용 상계

유형자산
-
55,904
유형자산 차감

기술료
49,431
96,472
장기미지급금 증가

합 계
494,663
967,928

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식총수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
1,533,138주
1,481,430주

1주당 액면금액
500원
500원

자본금
766,569,000원
740,715,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
주식수(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
1,481,430
740,715
5,157,666
5,898,381

유상증자
51,708
25,854
1,692,661
1,718,515

기말
1,533,138
766,569
6,850,327
7,616,896

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
주식수(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
1,448,606
724,303
4,083,172
4,807,475

유상증자
32,824
16,412
1,074,494
1,090,906

기말
1,481,430
740,715
5,157,666
5,898,381

24. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식할인발행차금
(415)
(415)

주식매수선택권
381,048
387,405

합 계
380,633
386,990

25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
39,009,605
33,584,386

(2) 당기와 전기의 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초
33,584,386
15,921,310

지배기업 소유주 귀속 당기순손실
5,425,219
17,663,076

기말
39,009,605
33,584,386

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매
10,165,255
4,216,063

용역의 제공
181,333
20,154

소 계
10,346,588
4,236,217

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익
12,000
12,000

기타수익
89,346
9,296

소 계
101,346
21,296

합 계
10,447,934
4,257,513

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시점에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익인식 시점:

한 시점에 인식
10,165,255
4,216,063

기간에 걸쳐 인식
181,333
20,154

합 계
10,346,588
4,236,217

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채:

재화 선수대금
392,866
121,447

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였으며, 전기말 계약부채 전액이 당기에 수익으로 인식되었습니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 인식한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,084,701
2,880,208

퇴직급여
417,238
252,042

복리후생비
445,750
232,042

여비교통비
985,600
753,246

접대비
149,688
106,778

세금과공과금
74,910
131,626

감가상각비
473,676
468,910

사용권자산상각비
51,935
56,777

운반비
77,897
172,276

소모품비
140,514
63,943

지급수수료
1,398,992
1,031,734

광고선전비
1,165,715
921,869

무형자산상각비
133,508
123,415

견본비
117,472
85,074

대손상각비
145,640
63,726

주식보상비용
(115,898)
115,898

경상연구개발비
2,495,929
1,371,538

기타비용
230,704
217,663

합 계
11,473,971
9,048,765

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동(원재료 제외)
(266,192)
(214,515)

원재료 및 상품 매입 등
4,928,602
1,551,170

급여
4,771,014
4,165,640

퇴직급여
585,630
395,517

복리후생비
676,302
304,553

여비교통비
1,056,501
766,000

접대비
149,722
106,809

감가상각비
644,746
616,030

사용권자산상각비
96,786
93,085

무형자산상각비
133,508
123,415

지급임차료
52,615
42,004

운반비
210,671
195,306

소모품비
434,548
145,118

지급수수료
2,151,552
1,038,603

광고선전비
1,165,715
921,869

건물관리비
116,498
80,983

견본비
117,472
85,074

외주가공비
95,220
309,464

대손상각비
145,640
63,726

주식보상비용
(6,358)
209,042

기타비용
165,329
717,996

매출원가 및 판매비와관리비 합계
17,425,521
11,716,889

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 인식한 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
28,494
34,562

합 계
28,494
34,562

(2) 당기와 전기 중 인식한 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
3,605
-

잡손실
2,191
11,621

합 계
5,796
11,621

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 인식한 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
16,821
17,089

외환차익
139,576
16,721

외화환산이익
10,016
20,901

파생상품평가이익
4,097,200
-

기타의대손상각비환입
6,564
-

합 계
4,270,177
54,711

(2) 당기와 전기 중 인식한 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,034,164
1,244,433

외환차손
109,283
9,219

기타의대손상각비
-
844

외화환산손실
18,766
25,739

파생상품평가손실
567,436
8,993,839

파생상품거래손실
10,858
7,278

합 계
2,740,507
10,281,352

31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(5,425,219)
(17,663,076)

적용세율에 따른 부담액
(1,133,871)
(3,885,877)

조정사항:

영구적 차이
(266,232)
2,195,130

인식하지 않은 이연법인세자산의 변동
1,416,784
1,491,833

기타
(16,681)
198,914

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 세전손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

비품
4,449
(2,224)
2,225
930
465

특허권
404
(202)
202
84
42

소프트웨어
546
(273)
273
114
57

개발비
162,567
(59,550)
103,017
33,977
21,531

미수수익
(4,828)
(5,351)
(10,179)
(1,009)
(2,127)

대손충당금
94,023
111,337
205,360
19,651
42,920

매출채권
127,952
-
127,952
26,742
26,742

재고자산평가충당금
33,051
60,378
93,429
6,908
19,527

미수금
25,000
(25,000)
-
5,225
-

미지급비용
502,019
885,964
1,387,983
104,922
290,088

정부보조금
250,858
(77,002)
173,856
52,429
36,336

사용권자산
(133,441)
(19,580)
(153,021)
(27,889)
(31,981)

리스부채
130,968
16,155
147,123
27,372
30,749

임차보증금
3,410
9,147
12,557
712
2,623

전환사채
-
(874,390)
(874,390)
-
(182,747)

소 계
1,196,978
19,409
1,216,387
250,168
254,225

이월결손금
16,886,202
6,759,462
23,645,664
3,529,217
4,941,944

이연법인세자산 인식 제외(*)

(3,779,385)
(5,196,169)

합 계

-
-

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초
증가
기말
기초
기말

비품
6,674
(2,225)
4,449
1,468
930

특허권
606
(202)
404
133
84

소프트웨어
819
(273)
546
180
114

개발비
265,585
(103,018)
162,567
58,429
33,977

미수수익
(3,019)
(1,809)
(4,828)
(664)
(1,009)

대손충당금
20,241
73,782
94,023
4,453
19,651

매출채권
127,952
-
127,952
28,149
26,742

재고자산평가충당금
-
33,051
33,051
-
6,908

미수금
25,000
-
25,000
5,500
5,225

미지급비용
369,514
132,505
502,019
81,293
104,922

정부보조금
265,480
(14,622)
250,858
58,406
52,429

사용권자산
(137,421)
3,980
(133,441)
(30,233)
(27,889)

리스부채
136,210
(5,242)
130,968
29,966
27,372

임차보증금
6,123
(2,713)
3,410
1,348
712

소 계
1,083,764
113,214
1,196,978
238,428
250,168

이월결손금
9,314,201
7,572,001
16,886,202
2,049,124
3,529,217

이연법인세자산 인식 제외(*)

(2,287,552)
(3,779,385)

합 계

-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만 기
이연법인세자산 효과

차감할 일시적 차이
-
254,225

이월결손금
2029년
195,901

2035년
651,354

2036년
1,051,726

2037년
1,529,737

2038년
1,513,226

32. 주당손실

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순손실
5,425,219,428
17,663,076,304

가중평균유통보통주식수
1,512,501
1,458,421

기본주당순손실
3,587
12,111

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
적 수

기초
2023.01.01
1,481,430
365
540,721,950

유상증자
2023.03.13
30,849
294
9,069,606

2023.07.27
9,024
158
1,425,792

2023.09.04
3,962
119
471,478

2023.11.10
5,335
52
277,420

2023.11.24
2,538
38
96,444

기말
2023.12.31
1,533,138
-
-

합 계
552,062,690

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
1,512,501

(전 기)
(단위 : 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
적 수

기초
2022.01.01
1,448,606
365
528,741,190

유상증자
2022.07.26
11,706
159
1,861,254

2022.10.07
12,495
86
1,074,570

2022.10.18
8,623
75
646,725

기말
2022.12.31
1,481,430
-
-

합 계
532,323,739

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
1,458,421

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환상환우선주 및 전환사채가 있으며, 당기에 희석효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(5,425,219)
(17,663,076)

조정:

대손상각비
145,640
63,726

기타의대손상각비(환입)
(6,564)
844

감가상각비
644,746
616,030

무형자산상각비
133,508
123,415

사용권자산상각비
96,786
93,085

외화환산손실
18,766
25,739

이자비용
2,034,164
1,244,433

파생상품평가손실
567,436
8,993,839

주식보상비용
(6,358)
209,042

재고자산평가손실
60,378
33,050

유형자산처분손실
3,605
-

잡손실
-
2,750

외화환산이익
(10,016)
(20,901)

이자수익
(16,821)
(17,089)

파생상품평가이익
(4,097,200)
-

영업활동으로인한자산부채의변동:

매출채권의 변동
(2,270,106)
(514,312)

미수금의 변동
15,583
(9,690)

선급금의 변동
(391,188)
(124,635)

선급비용의 변동
180,229
(85,752)

부가세대급금의 변동
(91,844)
(85,809)

재고자산의 변동
(240,591)
(503,356)

매입채무의 변동
475,116
(19,274)

미지급금의 변동
53,438
118,521

미지급비용의 변동
478,579
96,801

예수금의 변동
37,358
7,272

선수금의 변동
271,419
(7,613)

부가세예수금의 변동
1,120
-

합 계
(7,338,036)
(7,422,960)

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 증가
116,367
89,104

건설중인자산의 대체
-
6,001

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

공정가치 변동
기타

단기차입금
1,400,000
(500,000)
-
-
900,000

장기차입금
10,777,500
(137,500)
-
-
10,640,000

리스부채
130,968
(89,862)
-
106,017
147,123

전환상환우선주부채
4,468,745
26,190
-
1,147,340
5,642,275

전환사채
-
4,159,491
-
1,050,550
5,210,041

파생금융부채
25,689,448
5,850,908
(3,851,338)
-
27,689,018

기타금융부채
153,117
49,431
-
-
202,548

합 계
42,619,778
9,358,658
(3,851,338)
2,303,907
50,431,005

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

공정가치 변동
기타

단기차입금
1,400,000
-
-
-
1,400,000

장기차입금
8,688,253
2,089,247
-
-
10,777,500

리스부채
136,210
(89,688)
-
84,446
130,968

전환상환우선주부채
3,436,770
170,170
-
861,805
4,468,745

파생금융부채
15,068,309
1,657,755
8,963,384
-
25,689,448

기타금융부채
56,644
96,473
-
-
153,117

합 계
28,786,186
3,923,957
8,963,384
946,251
42,619,778

34. 우발부채 및 약정사항

(1)
당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없으며, 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
예금종류
장부금액
설정금액
금융기관명
관련채무의 내용
사용제한내용

과 목
차입금액

단기금융자산
정기예금
530,000
526,300
우리은행
단기차입금
500,000
차입금담보

(2) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공하는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
담보권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

토지 및 건물
9,789,209
12,480,000
우리은행
장기차입금
10,140,000

600,000
하나은행
장기차입금
500,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

신용보증기금
차입금보증
900,000
2021.06.01~2024.05.31
우리은행

서울보증보험
지급보증
5,300
2023.10.20~2025.03.31
고객 및 거래처

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1 차
2 차
3 차

주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

가득조건 및행사가능시점
주주총회 결의일로부터 2년이상 재임(재직)중이며 부여일로부터 3년 경과한 날로부터 5년 이내 행사
행사 시점에서 2년이상 재직중이며 부여일로부터 3년 경과한 날과 상장일 중 나중에 도래하는 날로부터 5년 이내 행사
주주총회 결의일로부터 2년이상 재임(재직)중이며 부여일로부터 3년 경과한 날로부터 5년 이내 행사

부여일
2019.01.22
2020.03.31
2022.03.30

행사가격
5,420원
8,900원
20,000원

최초 부여수량
68,400주
12,000주
73,000주

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

주식선택권수량
가중평균행사가격
주식선택권수량
가중평균행사가격

기초 잔여주
153,400
12,631
80,400
5,939

당기 부여
-
-
73,000
20,000

당기 취소
(43,000)
20,000
-
-

기말 잔여주
110,400
9,760
153,400
12,631

기말 행사가능한 주식수
80,400
5,939
68,400
5,420

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1 차
2 차
3차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
2,415원
2,756원
7,123원

부여일의 가중평균 주가
5,417원
6,968원
18,000원

주가변동성(*)
37%
40%
46%

배당수익률
0%
0%
0%

기대만기
8년
8년
8년

무위험수익률
1.80%
1.07%
2.62%

(*) 주가변동성은 국내 상장된 유사기업의 평균변동성을 적용하였으며, 평가기준일로부터 과거 180일의 일변동성에 거래일수를 반영한 연변동성을 적용하였습니다. (4) 당기 중 주식보상비용환입으로 인식한 금액은 6,358천원이고 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 209,042천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

36. 특수관계자 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업 (*)
스마트대한민국창업초기조합T
스마트대한민국창업초기조합T

IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합

동훈 테크스타 5호 투자조합
동훈 테크스타 5호 투자조합

어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합
어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합

SK증권㈜
SK증권㈜

-
산은캐피탈㈜

-
신한캐피탈㈜

-
신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합
-

연구개발특구일자리창출펀드2호
연구개발특구일자리창출펀드2호

-
현대청년펀드2호

아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호
-

스페셜원 그래피투자조합
스페셜원 그래피투자조합

진앤 투자파트너스
-

기타특수관계자
㈜덴탈그래피
㈜덴탈그래피

주요경영진 및 기타특수관계자
주요경영진 및 기타특수관계자

(*) 이사선임권을 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출
기타수익
이자비용(*)
파생상품평가손실(이익)(*)
기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호
-
-
44,098
(399,459)
-

스마트대한민국창업초기조합T
-
-
166,696
(264,534)
-

IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
-
-
123,624
(198,953)
-

SK증권㈜
-
-
77,872
(133,636)
-

연구개발특구일자리창출펀드2호
-
-
116,807
(200,453)
-

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
-
-
53,683
(178,079)
-

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
-
82,973
(132,290)
-

어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합
-
-
78,091
(133,473)
-

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합
-
-
204,508
(489,269)
-

스페셜원 그래피투자조합
-
-
64,344
245,809
-

진앤 투자파트너스
-
-
611
(7,859)
-

기타특수관계자
㈜덴탈그래피
12,000
-
-
-
34,945

합 계
12,000
-
1,013,307
(1,892,196)
34,945

(*) 전환상환우선주부채 및 내재파생상품부채에서 인식한 이자비용 및 파생상품평가손실(이익)과 관련한 금액입니다.

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출
기타수익
이자비용(*)
파생상품평가손실(*)
기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
현대청년펀드2호
-
-
31,070
796,011
-

스마트대한민국창업초기조합T
-
-
136,336
1,196,109
-

IBCK-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
-
-
100,946
897,536
-

산은캐피탈㈜
-
-
100,946
897,536
-

SK증권㈜
-
-
96,929
897,741
-

연구개발특구일자리창출펀드2호
-
-
94,498
898,074
-

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
-
-
39,401
460,484
-

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
-
67,861
598,054
-

어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합
-
-
63,152
598,617
-

신한캐피탈㈜
-
-
14,221
256,678
-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
14,100
254,495
-

스페셜원 그래피투자조합
-
-
3,795
5,335
-

기타특수관계자
㈜덴탈그래피
12,000
-
-
-
-

합 계
12,000
-
763,255
7,756,670
-

(*) 전환상환우선주부채 및 내재파생상품부채에서 인식한 이자비용 및 파생상품평가손실과 관련한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
기타채권
기타채무(*)
매출채권
기타채권
기타채무(*)

유의적인 영향력을행사하는 기업
현대청년펀드2호
-
-
-
-
-
2,931,089

스마트대한민국창업초기조합T
-
-
3,606,410
-
-
3,704,191

IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
-
-
2,695,229
-
-
2,770,602

산은캐피탈㈜
-
-
-
-
-
2,770,602

SK증권㈜
-
-
1,767,727
-
-
2,748,852

연구개발특구일자리창출펀드2호
-
-
2,651,573
-
-
2,735,214

현대투자파트너스 제2호벤처투자조합
-
-
1,281,706
-
-
1,406,106

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
-
1,801,459
-
-
1,850,765

어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합
-
-
1,769,497
-
-
1,824,869

신한캐피탈㈜
-
-
-
-
-
905,076

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
-
-
-
897,382

스페셜원 그래피투자조합
-
-
2,145,593
-
-
1,837,055

아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호
-
-
2,575,755
-
-
-

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합
-
-
5,213,634
-
-
-

진앤 투자파트너스
-
-
292,730
-
-
-

기타특수관계자
㈜덴탈그래피
-
-
1,288
13,200
9,003
-

합 계
-
-
25,802,601
13,200
9,003
26,381,803

(*) 현대청년펀드2호 등의 기타채무금액은 전환상환우선주부채와 내재파생상품부채의 합계액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
전환상환우선주발행

유의적인 영향력을 행사하는 기업
진앤 투자파트너스
299,978

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
전환상환우선주발행

유의적인 영향력을 행사하는 기업
스페셜원 그래피투자조합
1,827,925

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타단기종업원급여
568,387
424,593

퇴직급여
98,541
85,383

합 계
666,928
509,976

37. 보고기간 후 사건(1) 연결실체의 재무
제표는
2024년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며,
2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 지배기업은 2024년 2월 15일 이사회를 통하여 운영자금 확보 목적으로 제3자 배정 보통주 유상증자를 의결하였습니다. 동 의결을 통하여 개인 투자자에게 주당 33,235원에 36,105주의 보통주를 배정하였으며, 2024년 2월 29일 총 1,199,950천원의 주금이 납입되었습니다.

38. 계속기업가정 등 중요한 불확실성

연결실체는 당기 중 5,425,219천원의 당기순손실 및 7,989,531천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기를 포함하여 3년 간 계속된 손실로 인해 현재 연결실체의 자본이 현저하게 감소하였습니다.

또한 당기말 현재 유동부채가 총자산을 23,428,649천원 만큼 초과하는 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 연결실체는 기존 및 신규 고객에 대한 제품주문 확보 및 마케팅 정책 등 영업활동을 강화하고 신규 투자자의 자금을 유치하는 활동을 수행하고 있습니다. 또한 차입처로부터 차입금 상환청구에 대한 연기 계획을 가지고 있습니다.

연결실체의 경영진은 위의 사업계획 및 자금조달계획이 정상적으로 이루어지게 된다면 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 그래피

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
6
1
1
3
3
2
2
3
2
-
-
14
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
27
47
47
547
561
444
432
60
71
-
-
1,128
1,138

합계
30
27
47
47
547
561
444
432
60
71
-
-
1,128
1,138

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.16~ 2023.11.18
3
일

주요내용
위험평가 및 감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.04 ~ 2023.12.07
4
일
4
명
2
명
중간감사

2024.02.26 ~ 2024.02.29
4
일
4
명
2
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02~03
2
일

실사(입회)장소
본사, 천안 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.27, 2024.03.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 27일
이사회, 감사, 업무수행이사
서면회의
재무재표감사 목적, 책임 구분, 유의적 위험, 감사계획, 독립성 등

2
2024년 03월 20일
이사회, 감사, 업무수행이사
서면회의
감사 진행 상황, 감사 결과, 책임 구분, 독립성 등