미트박스 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240328)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 미트박스글로벌

00260295
100000000000
44194
28218
66914
86
Y
N
N
Y
E

주식회사 미트박스글로벌과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................
1 - 3

연 결 재 무 제 표
............................
4

·연 결 재 무 상 태 표
............................
5 - 6

·연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................
7

·연 결 자 본 변 동 표
............................
8

·연 결 현 금 흐 름 표
............................
9

·주석
............................
10 - 82

외부감사 실시내용
............................
83 - 84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 미트박스글로벌

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는
주

식회사 미트박스글로벌

과 그 종속기업들

(이하
"
연결회사
")의
연결재무제표를 감사하였습니다
. 해당
연결재무제표는
2023

년
12월
31일 현재의

연결재무상태표
, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서
, 연결자본변동표
, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한

연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다
.

우리의 의견으로는 별첨된
연결회사의
연결재무제표는
연결회사의
2023

년
12월
31일 현재의

연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을
한국채택국제회계기준에 따라
, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다
. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다
. 우리는
연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라
연결회사로부터 독립적이며
, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다
. 우리가 입수한 감사증거가
감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다
.

기타사항

연결회사

의
2022

년
12월
31일로

종료되는 보고기간의
연결재무제표는
삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며
, 이 감사인의
2023

년
3월
22일자 감사보고서에는

적정의견이 표명되었습니다
.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은
한국채택국제회계기준에 따라 이
연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며
, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는
연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다
.

경영진은
연결재무제표를 작성할 때
,
연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우
, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다
. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한
, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다
.

지배기구는
연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다
.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은
연결회사의
연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다
. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나
, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다
. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며
, 왜곡표시가
연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면
, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다
.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다
. 또한
, 우리는
:

ㆍ 부정이나 오류로 인한
연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다
. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다
. 부정은 공모
, 위조
, 의도적인 누락
, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다
.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다
.

ㆍ
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다
.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과
, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다
. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우
, 우리는
연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고
, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다
. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나
, 미래의 사건이나 상황이
연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다
.

ㆍ 공시를 포함한
연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고
,
연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을
연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다
.

ㆍ

연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다
. 우리는 그룹감사의 지휘
, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다
.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다
.

서울특별시 용산구 한강대로
100

삼
일
회
계
법
인

대표이사
윤 훈 수

2024

년

3월

25일

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2024

년

3월

25일

) 현재로 유효한 것입니다
. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된

연결회사의

연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며

, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다
.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 미트박스글로벌과 그 종속기업

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 9 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 미트박스글로벌 대표이사 김기봉

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로34길 22(역삼동)

(전 화)
1644-6689

연 결 재 무 상 태 표

제 10 기 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 미트박스글로벌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

29,695,598,774
24,639,434,897

현금및현금성자산
5,29,30
9,234,756,996
15,158,491,332

단기금융상품
6,29,30
6,506,364,038
200,000,000

매출채권
7,29,30,31
1,340,569,082
1,342,551,726

기타수취채권
7,15,29,30,31
4,927,382,462
4,622,621,361

재고자산
8
6,426,455,452
2,681,682,973

당기법인세자산

75,424,195
29,414,600

기타유동자산
9
1,184,646,549
604,672,905

Ⅱ.비유동자산

14,498,293,764
5,599,806,727

기타수취채권
7,15,29,30,31
1,044,184,345
377,561,804

유형자산
10,15
11,040,952,926
4,586,105,017

무형자산
11
631,988,098
636,139,906

이연법인세자산
27
1,781,168,395
-

자 산 총 계

44,193,892,538
30,239,241,624

부 채

Ⅰ.유동부채

23,043,884,331
60,476,206,285

매입채무
12,29,30
1,172,590,555
502,050,355

기타지급채무
12,29,30,31
15,699,775,039
13,206,042,054

단기차입금
13,29,30
-
90,000,000

계약부채
14
2,037,158,094
1,541,121,395

유동리스부채
15,29,30
3,509,891,007
543,641,218

유동충당부채
16,32
-
120,000,000

유동전환상환우선주
17,29,30
-
43,917,148,368

기타유동부채
19
624,469,636
556,202,895

Ⅱ.비유동부채

5,174,135,518
2,085,649,547

확정급여부채
18
624,097,088
1,013,480,651

비유동리스부채
15,29,30
4,285,775,317
1,072,168,896

비유동충당부채

264,263,113
-

부 채 총 계

28,218,019,849
62,561,855,832

자 본

Ⅰ.지배기업 소유주지분

14,922,428,331
(33,391,293,049)

자본금
20
452,975,000
218,748,500

자본잉여금
20
46,035,855,478
1,004,587,345

기타자본
21
1,018,108,973
1,283,271,808

결손금
22
(32,584,511,120)
(35,897,900,702)

Ⅱ.비지배지분
1
1,053,444,358
1,068,678,841

자 본 총 계

15,975,872,689
(32,322,614,208)

부 채 및 자 본 총 계

44,193,892,538
30,239,241,624

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 미트박스글로벌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ .영업수익
31
66,913,697,365
55,217,812,354

Ⅱ. 영업비용
8,24,31
64,312,144,068
54,274,704,762

Ⅲ. 영업이익

2,601,553,297
943,107,592

금융수익
29,30,35
1,317,566,600
175,417,973

금융비용
25,29
2,242,709,151
2,247,090,210

기타수익
26
119,258,938
159,450,559

기타비용
26
64,061,440
111,915,459

Ⅳ. 법인세차감전순이익(손실)

1,731,608,244
(1,081,029,545)

법인세비용
27
(1,754,487,196)
-

Ⅴ. 당기순이익(손실)

3,486,095,440
(1,081,029,545)

Ⅵ. 기타포괄손익

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
18
(187,940,341)
29,679,455

Ⅶ. 총포괄이익(손실)

3,298,155,099
(1,051,350,090)

연결순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,501,329,923
(1,010,514,697)

비지배지분

(15,234,483)
(70,514,848)

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,313,389,582
(980,835,242)

비지배지분

(15,234,483)
(70,514,848)

Ⅷ. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
28
1,581
(462)

희석주당이익(손실)
28
946
(462)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 미트박스글로벌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본
결 손 금
합 계

2022.1.1(전기초)
218,748,500
1,005,589,716
866,746,349
(34,917,065,460)
(32,825,980,895)
968,191,318
(31,857,789,577)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(1,010,514,697)
(1,010,514,697)
(70,514,848)
(1,081,029,545)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
29,679,455
29,679,455
-
29,679,455

소 계
-
-
-
(980,835,242)
(980,835,242)
(70,514,848)
(1,051,350,090)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

비지배지분의 취득
-
(1,002,371)
-
-
(1,002,371)
(388,997,629)
(390,000,000)

종속기업의 유상증자
-
-
-
-
-
560,000,000
560,000,000

주식보상비용
-
-
416,525,459
-
416,525,459
-
416,525,459

소 계
-
(1,002,371)
416,525,459
-
415,523,088
171,002,371
586,525,459

2022.12.31(전기말)
218,748,500
1,004,587,345
1,283,271,808
(35,897,900,702)
(33,391,293,049)
1,068,678,841
(32,322,614,208)

2023.1.1(당기초)
218,748,500
1,004,587,345
1,283,271,808
(35,897,900,702)
(33,391,293,049)
1,068,678,841
(32,322,614,208)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
3,501,329,923
3,501,329,923
(15,234,483)
3,486,095,440

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(187,940,341)
(187,940,341)
-
(187,940,341)

소 계
-
-
-
3,313,389,582
3,313,389,582
(15,234,483)
3,298,155,099

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

전환상환우선주의 보통주 전환
231,466,000
44,550,275,845
-
-
44,781,741,845
-
44,781,741,845

주식선택권의 행사
2,760,500
480,992,288
(381,312,670)
-
102,440,118
-
102,440,118

주식보상비용
-
-
116,149,835
-
116,149,835
-
116,149,835

소 계
234,226,500
45,031,268,133
(265,162,835)
-
45,000,331,798
-
45,000,331,798

2023.12.31(당기말)
452,975,000
46,035,855,478
1,018,108,973
(32,584,511,120)
14,922,428,331
1,053,444,358
15,975,872,689

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 미트박스글로벌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,585,360,198

3,464,644,372

1. 영업에서 사용된 현금흐름

2,779,554,801

3,359,413,078

(1) 당기순손실

3,486,095,440

(1,081,029,545)

(2) 수익ㆍ비용의 조정
34
2,545,645,038

3,766,965,926

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
34
(3,252,185,677)

673,476,697

2. 이자의 수취

463,750,335

112,314,456

3. 이자의 지급

(615,294,493)

(10,997,122)

4. 법인세의 환급(납부)

(42,650,445)

3,913,960

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,311,207,602)

(1,520,859,534)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

12,060,905,273

109,908,000

단기금융상품의 감소

11,200,000,000

-

단기대여금의 회수

222,625,000

10,300,000

임차보증금의 감소

520,000,000

30,000,000

기타보증금의 감소

44,903,000

55,608,000

유형자산의 처분

73,377,273

14,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(19,372,112,875)

(1,630,767,534)

단기금융상품의 증가

17,306,364,038

200,000,000

유형자산의 취득

977,140,277

931,215,212

무형자산의 취득

213,097,560

408,672,322

임차보증금의 증가

783,000,000

20,000,000

기타보증금의 증가

92,511,000

70,880,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,197,886,931)

(504,175,106)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

104,507,118

560,000,000

주식선택권의 행사

104,507,118

-

종속기업의 유상증자

-

560,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,302,394,049)

(1,064,175,106)

단기차입금의 상환

90,000,000

100,000,000

리스부채의 상환
34
1,209,781,809

574,175,106

주식선택권의 행사비용

2,067,000

-

전환상환우선주의 보통주 전환비용

545,240

-

비지배지분의 취득

-

390,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(5,923,734,335)

1,439,609,732

V. 기초의 현금및현금성자산

15,158,491,332

13,718,881,600

VI. 현금성자산의 환율변동효과

(1)

-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

9,234,756,996

15,158,491,332

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 미트박스글로벌과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 미트박스글로벌(이하 "지배기업")은 2014년 5월에 설립되어 정보서비스업,통신판매중개업, 식육 및 축산물 유통판매업을 영위하고 있습니다. 전기 중 주식회사 글로벌네트웍스에서 주식회사 미트박스글로벌로 사명을 변경하였으며, 서울특별시 강남구 테헤란로34길 22에 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1천만원이었으나, 그 후 수차의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 453백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

구 분
보유 주식수(주)
지분율(%)

김기봉
231,325
25.53

에스비글로벌스타펀드(*)
164,682
18.18

Altos Korea Opportunity Fund 2, L.P.(*)
110,142
12.16

서영직
90,000
9.93

2015 KIF 스톤브릿지 IT전문 투자조합(*)
53,511
5.91

기타(*)
256,290
28.29

합 계
905,950
100

(*) 당기말 현재 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
결산월
소유지분율(%)

당기말
전기말

미트웍스 주식회사(*1)
대한민국
12월
100
100

주식회사 미트스퀘어(*1)
대한민국
12월
100
100

MEATBOX SINGAPORE PTE. LTD.(*2)
싱가폴
12월
100
100

주식회사 미트박스아워냉장
대한민국
12월
70
70

(*1) 당기 중 청산을 진행하였으며, 2024년 1월 10일에 청산을 완료하였습니다.(*2) 당기 중 청산을 진행하였으며, 2024년 3월 4일에 청산을 완료하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당 기

총자산
총부채
총자본
영업손익
당기순손익
총포괄손익

미트웍스 주식회사
3,622
-
3,622
(4,258)
492,143
492,143

주식회사 미트스퀘어
36,728
-
36,728
(3,206)
(3,137)
(3,137)

MEATBOX SINGAPORE PTE. LTD.
-
-
-
-
-
-

주식회사 미트박스아워냉장
3,512,952
1,471
3,511,481
(81,219)
(50,782)
(50,782)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명
전기말
전 기

총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

미트웍스 주식회사
134,103
622,624
(488,521)
4,618
(34,614)
(34,614)

주식회사 미트스퀘어
39,864
-
39,864
-
(3,683)
(3,683)

MEATBOX SINGAPORE PTE. LTD.
-
-
-
-
-
-

주식회사 미트박스아워냉장
3,589,076
26,813
3,562,263
-
(227,290)
(227,290)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스 등 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 주석에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2023년 1월 1일부터 다음의 개정사항을 최초로 적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - 회계정책의 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정사항 중 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
취득시

전환상환우선주 제1종(제1차)
-
8,513,406
2,999,958

전환상환우선주 제1종(제2차)
-
14,735,519
8,000,038

전환상환우선주 제1종(제3차)
-
11,914,598
8,599,885

전환상환우선주 제1종(제4차)
-
8,753,626
6,399,881

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,731,608
(1,081,030)

평가이익(손실)
(865,139)
(2,115,020)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)
2,596,747
1,033,990

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(4) 비파생금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'
기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시하고 손상차손은
'
기타비용
'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상
품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '
기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공
정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익' 또는 '
기타
비용
'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금
융부채는 재무상태표에
'차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

과 목
추정 내용연수

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.

리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격

ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만, 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.

ㆍ리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다.

후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채

1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상
'매입채무', '기타지급채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효
이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 기타장기종업원급여 연결실체 중 일부는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련한 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기
기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

수수료매출
연결실체는 플랫폼 및 오프라인을 통해 상품판매를 중개하고 있습니다. 상품판매의 중개에는 판매자에 대한 판매업무지원 서비스, 구매자에 대한 상품검색 및 구매지원 서비스 등이 포함됩니다. 이러한 매출은 구매확정시점에 수행의무가 완료되며 계약기간내 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액을 수익으로 인식합니다.
연결실체는 고객에게 계약기간에 걸쳐 판매 관련 업무지원서비스, 구매관련 지원서비스, 계약체결, 결제 지원 및 결제대금 보호서비스 등 E-Commerce 및 Platform 서비스를 제공하며, 이에 대한 대가로 거래금액의 일부를 수수료매출로 인식하고 있습니다.연결실체는 재화의 판매가격을 결정하지 않으며, 재고에 대해 소유권을 가지거나 관련 위험에 노출되지 않으므로 대리인으로 활동합니다.

상품매출
연결실체는 플랫폼 및 오프라인을 통해 자기의 계산으로 보유중인 상품을 판매하고 있습니다. 이러한 매출은 구매확정시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 구매확정 전 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체되거나 현금으로 환불됩니다.
연결실체는 고객에게 상품이 인도되고 구매확정이 이루어지는 시점에 수익을 인식합니다.연결실체는 배송완료일부터 구매확정시점까지만 반품권을 부여하며, 구매확정 이후 환불이 불가능함을 명시하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 확정대가에 따라 매출을 인식하며 환불부채를 인식하지 않습니다.

기타매출
연결실체는 프랜차이즈 본사와 가맹점간의 물류배송을 대행하는 물류배송 서비스와 연결실체의 플랫폼 판매자의 상품에 대한 입고, 보관, 출고 등 관리용역을 제공하는 창고보관 서비스 등에 대하여 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한, 연결실체는 플랫폼에 게시될 상품의 홍보를 위한 관련 용역을 제공하며, 용역제공 완료 시점에 광고제작매출로 인식합니다.
창고보관 서비스 등은 고객이 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다.

(17) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ이자수익

ㆍ이자비용

ㆍ배당금수익

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손 상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 및 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채 - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) - 교환가능성 결여

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
9,234,757
15,158,491

6. 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
6,506,364
200,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 정기예금 중 400,000천원은 대전충남양돈농협과의 돈지육매입계약 및 임가공계약과 관련하여 질권이 200,000천원 설정되어 있으며, 팜스코와의 돈지육매입계약에 따라 질권이 200,000천원 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유 동:

매출채권
1,341,051
(482)
1,340,569
1,342,967
(415)
1,342,552

대여금
-
-
-
222,625
-
222,625

미수금
4,850,894
-
4,850,894
3,817,025
-
3,817,025

미수수익
31,792
-
31,792
24,886
(4,087)
20,799

보증금
44,697
-
44,697
562,172
-
562,172

소 계
6,268,434
(482)
6,267,952
5,969,675
(4,502)
5,965,173

비유동:

보증금
1,044,184
-
1,044,184
377,562
-
377,562

합 계
7,312,618
(482)
7,312,136
6,347,237
(4,502)
6,342,735

(2) 당기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기 초
415
4,087
298
4,223

대손상각비
67
-
117
-

제 각
-
(4,087)
-
(136)

기 말
482
-
415
4,087

(3) 당기말과 전기말 현재 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

만기 미경과 채권
1,340,569
5,971,567
1,337,262
5,000,183

만기가 경과된 채권

3 ~ 6개월
-
-
631
-

6개월 초과
-
-
4,659
-

소 계
1,340,569
5,971,567
1,342,552
5,000,183

손상채권
482
-
415
4,087

합 계
1,341,051
5,971,567
1,342,967
5,004,270

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
4,451,736
(1,117)
4,450,619
2,516,836
-
2,516,836

미착품
1,975,836
-
1,975,836
164,847
-
164,847

합 계
6,427,572
(1,117)
6,426,455
2,681,683
-
2,681,683

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비용으로 인식한 재고자산
33,672,937
28,850,186

재고자산평가손실
1,117
-

소 계
33,674,054
28,850,186

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
677,535
219,382

선급비용
505,845
358,798

부가세대급금
1,266
26,493

합 계
1,184,646
604,673

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

기계장치
-
-
-
1,050
(1,050)
-
-

차량운반구
-
-
-
24,650
(24,650)
-
-

비품
779,236
(501,082)
278,154
709,223
(434,922)
(12,950)
261,351

시설장치
1,614,622
(660,275)
954,347
1,129,659
(703,024)
-
426,635

사용권자산
10,411,148
(2,942,126)
7,469,022
2,432,096
(860,644)
-
1,571,452

건설중인자산
2,339,430
-
2,339,430
2,326,667
-
-
2,326,667

합 계
15,144,436
(4,103,483)
11,040,953
6,623,345
(2,024,290)
(12,950)
4,586,105

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

비품
261,351
116,771
(1,040)
(98,928)
278,154

시설장치
426,635
847,607
(66,230)
(253,665)
954,347

사용권자산
1,571,452
8,228,483
(38,341)
(2,292,571)
7,469,023

건설중인자산
2,326,667
12,762
-
-
2,339,429

합 계
4,586,105
9,205,623
(105,611)
(2,645,164)
11,040,953

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

차량운반구
16,000
-
(14,000)
(2,000)
-

비품
302,504
55,637
-
(96,790)
261,351

시설장치
632,222
16,511
-
(222,098)
426,635

사용권자산
1,909,477
198,173
-
(536,198)
1,571,452

건설중인자산
1,467,600
859,067
-
-
2,326,667

합 계
4,327,803
1,129,388
(14,000)
(857,086)
4,586,105

(3) 연결실체는 사무실 임차에 대한 화재보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

회원권
198,000
-
198,000
-
-
-
-

소프트웨어
1,125,450
(727,254)
398,196
1,127,750
(524,877)
(2,200)
600,673

산업재산권
100,939
(65,147)
35,792
86,541
(51,074)
-
35,467

합 계
1,424,389
(792,401)
631,988
1,214,291
(575,951)
(2,200)
636,140

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

회원권
-
198,000

198,000

소프트웨어
600,673
700
(203,177)
398,196

산업재산권
35,467
14,397
(14,072)
35,792

합 계
636,140
213,097
(217,249)
631,988

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
381,516
394,270
(175,113)
600,673

산업재산권
32,894
14,403
(11,830)
35,467

합 계
414,410
408,673
(186,943)
636,140

12. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

매입채무
1,172,591
502,050

미지급금
4,246,738
3,574,431

수탁보증금
11,453,037
9,631,610

합 계
16,872,366
13,708,091

13. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
-
-
-
90,000

14. 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
2,037,158
1,541,121

연결실체는 상품판매중개 및 상품판매를 위해 고객으로부터 선수취한 금액 중 수익인식시기 미도래 부분을 계약부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이월된 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

계약부채
1,541,121
1,105,444

15. 리스

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 10 참조).

① 당기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
비품
합 계

기 초
1,405,782
165,670
-
1,571,452

사용권자산 추가
7,953,228
271,524
3,731
8,228,483

감가상각비
(2,195,137)
(97,186)
(249)
(2,292,572)

사용권자산 제거
-
(38,341)
-
(38,341)

기 말
7,163,873
301,667
3,482
7,469,022

② 전기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

기 초
1,822,029
87,448
1,909,477

사용권자산 추가
30,091
168,082
198,173

감가상각비
(446,338)
(89,860)
(536,198)

기 말
1,405,782
165,670
1,571,452

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,615,810
1,916,339

증 가
7,948,689
152,634

이자비용
612,925
121,012

상 환
(2,344,707)
(574,175)

사용권자산 제거
(37,051)
-

기 말
7,795,666
1,615,810

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
3,710,451
563,605

1년초과~5년이내
5,088,414
1,245,420

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채
8,798,865
1,809,025

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
7,795,666
1,615,810

유동 리스부채
3,509,891
543,641

비유동 리스부채
4,285,775
1,072,169

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
2,292,572
536,198

리스부채 이자비용
612,925
121,012

단기리스 관련 비용
16,769
24,316

소액자산리스 관련 비용
32,273
27,746

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,871,749천원(전기 626,237천원)입니다.

16. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기 초
증 가
감 소
기 말
유 동
비유동

소송충당부채
120,000
-
(120,000)
-
-
-

복구충당부채
-
37,017
-
37,017
-
37,017

기타장기종업원급여부채
-
227,246
-
227,246
-
227,246

합 계
120,000
264,263
(120,000)
264,263
-
264,263

② 전기

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기 초
증 가
감 소
기 말
유 동
비유동

소송충당부채
260,636
-
(140,636)
120,000
120,000
-

17. 전환상환우선주

연결실체는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주를 부채로 분류하였습니다. 또한, 연결실체는 전환상환우선주에 포함된 내재파생상품을 별도의 파생상품으로 분류하지 아니하고, 전환상환우선주 전체를당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기 중 전환상환우선주에 대하여 보통주로 전환하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동전환상환우선주
-
43,917,148

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
43,917,148
41,802,128

평가손실
865,139
2,115,020

전환상환우선주의 보통주 전환
(44,782,287)
-

기 말
-
43,917,148

(3) 당기 중 보통주로 전환 행사한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

우선주식의 종류
제1종(제1차)
제1종(제2차)

발행금액(단위: 원)
2,999,958,056
8,000,038,310

발행주식수(단위: 주)
114,476
183,193

발행일
2016.3.2
2017.1.26

배당
발행가액의 1% 우선배당(누적적)
발행가액의 1% 우선배당(누적적)

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환권
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정
최초 주당 공모가격의 70%에 상당하는 금액이 제1종 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우, 최초 공모주 발행과 동시에 그 전환가액은 최초 주당 공모가격의 70%로 하향조정
최초 주당 공모가격의 70%에 상당하는 금액이 제1종 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우, 최초 공모주 발행과 동시에 그 전환가액은 최초 주당 공모가격의 70%로 하향조정

전환청구기간
발행일로부터 10년이 되는 시점까지 전환가능
발행일로부터 10년이 되는 시점까지 전환가능

상환청구권
유보된 배당가능이익의 총액을 한도로, 상환청구기간 내 우선주식의 전부 또는 일부
유보된 배당가능이익의 총액을 한도로, 상환청구기간 내 우선주식의 전부 또는 일부

상환청구기간
발행일로부터 3년이 되는 시점부터 존속기간 만료일 까지
발행일로부터 3년이 되는 시점부터 존속기간 만료일 까지

구 분
내 용

우선주식의 종류
제1종(제3차)
제1종(제4차)

발행금액(단위: 원)
8,599,885,013
6,399,880,656

발행주식수(단위: 주)
94,751
70,512

발행일
2018.10.6
2018.12.6

배당
발행가액의 1% 우선배당(누적적)
발행가액의 1% 우선배당(누적적)

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환권
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정
최초 주당 공모가격의 70%에 상당하는 금액이 제1종 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우, 최초 공모주 발행과 동시에 그 전환가액은 최초 주당 공모가격의 70%로 하향조정
최초 주당 공모가격의 70%에 상당하는 금액이 제1종 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우, 최초 공모주 발행과 동시에 그 전환가액은 최초 주당 공모가격의 70%로 하향조정

전환청구기간
발행일로부터 10년이 되는 시점까지 전환가능
발행일로부터 10년이 되는 시점까지 전환가능

상환청구권
유보된 배당가능이익의 총액을 한도로, 상환청구기간 내 우선주식의 전부 또는 일부
유보된 배당가능이익의 총액을 한도로, 상환청구기간 내 우선주식의 전부 또는 일부

상환청구기간
발행일로부터 3년이 되는 시점부터 존속기간 만료일 까지
발행일로부터 3년이 되는 시점부터 존속기간 만료일 까지

18. 종업원급여18.1 퇴직급여제도

연결실체는 임직원을 위해 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
624,097
1,013,481

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
4.26
5.26

미래임금상승률
4
4

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.10년, 6.04년 입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,013,481
855,412

당기근무원가
313,967
355,135

과거근무원가
(181,871)
(2,448)

이자원가
50,645
22,584

재측정요소:

- 재무적 가정
35,241
(163,580)

- 경험조정
179,381
133,901

소 계
214,622
(29,679)

퇴직급여지급액
(786,747)
(187,523)

기말잔액
624,097
1,013,481

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
313,967
355,135

과거근무원가
(181,871)
(2,448)

이자원가
50,645
22,584

합 계
182,741
375,271

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율 (1% 변동)
(34,929)
38,283

미래 급여인상율 (1% 변동)
38,054
(35,369)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
184,782
125,884

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

급여지급액
47,334
50,841
171,598
550,443
820,216

18.2 기타장기종업원급여부채

기타장기종업원급여부채는 일정 근속연수 이상의 근무용역에 대해 지급하는 종업원 급여 관련 금액입니다.
(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타장기종업원급여부채
227,246
-

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
158,088
114,952

선수금
359
2,472

예수금
-
37,063

부가세예수금
466,023
401,716

합 계
624,470
556,203

20. 자본금 및 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 수권주식수, 보통주 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수(*1)
100,000,000
10,000,000

발행주식수(*2)
905,950
437,497

1주의 금액(*2)
500
500

자본금
452,975
218,749

자본잉여금
46,035,855
1,004,587

(*1) 2023년
12월
26일 임시주총시 정관변경을 통해 수권주식수
1천만주에서
1억주로 변경되었습니다.(*2) 2023년
12월
26일 임시주주총회를 통해 주식분할(액면분할)
승인을 하였으며, 2024년
1월
30일자로 액면금액은
100원,
발행주식수는
4,529,750주로 변경되었습니다.

21. 주식선택권

(1) 지배기업은 임직원에게 지배기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여조건1
부여조건2
부여조건3
부여조건4

부여일
2018.10.25
2020.3.31
2021.3.31
2022.3.29

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내

최초 부여주식수
26,000주
9,400주
7,500주
10,700주

행사가격
14,758원
26,010원
20,000원
20,000원

부여방법
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형

가득요건
부여일이후 2년 이상 근무제공
부여일이후 2년 이상 근무제공
부여일이후 2년 이상 근무제공
부여일이후 2년 이상 근무제공

(2) 당기와 전기 중 인식된 보상원가 및 당기말과 전기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전기누적보상원가
1,283,272
866,747

당기보상원가
116,150
416,525

주식선택권의 행사
(381,313)
-

잔여보상원가
753,320
595,873

총보상원가
1,771,429
1,879,145

(3) 공정가치 측정

블랙-숄즈모형 및 이항모형을 적용하여 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며, 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
부여조건1
부여조건2
부여조건3
부여조건4

평가방법
블랙-숄즈모형
이항모형
이항모형
이항모형

무위험이자율
2.03%
1.40%
1.80%
3.00%

부여일의 주가
89,380원
72,992원
75,416원
75,197원

기대주가변동성
38.60%
64.50%
35.30%
33.80%

행사가격
14,758원
26,010원
20,000원
20,000원

주당공정가치
75,670원
58,292원
58,616원
59,458원

(4) 미행사 주식선택권의 변동

당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수 량
행사가격
수 량
행사가격

기초 미행사분
29,401
19,471
19,668
19,123

부 여
-
-
10,700
20,000

행 사
(5,521)
18,929
-
-

소 멸
(4,300)
22,795
(967)
18,249

기말 현재 행사가능 수량
19,580
18,893
29,401
19,471

22. 미처리결손금

당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
32,584,511
35,897,901

23. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
36,331,213
30,306,317

중개수수료매출
28,575,842
23,316,775

물류배송수익
246,139
415,359

창고보관수익
1,695,605
1,133,262

이용수수료수익
22,038
12,815

광고제작매출
42,860
33,284

합 계
66,913,697
55,217,812

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
36,374,073
30,339,601

기간에 걸쳐 이행
30,539,624
24,878,211

합 계
66,913,697
55,217,812

24. 영업비용

당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
33,674,054
28,850,186

급여 및 상여
4,370,570
3,608,085

퇴직급여
367,523
501,155

복리후생비
598,855
502,848

감가상각비
2,645,165
857,086

경상연구개발비
1,119,004
852,951

운반비
12,439,671
12,181,642

포장비
882,335
731,842

지급수수료
4,979,798
2,850,514

광고선전비
812,759
1,193,435

판매보증비
696,354
392,070

무형자산상각비
217,249
186,943

외주용역비
445,497
425,190

기타
1,063,310
1,140,758

합계
64,312,144
54,274,705

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
554,882
175,370

외환차익
76
48

외화환산이익
2,435
-

전환상환우선주 평가이익
760,174
-

소 계
1,317,567
175,418

금융비용:

이자비용
617,396
132,010

외환차손
1
60

전환상환우선주 평가손실
1,625,312
2,115,020

소 계
2,242,709
2,247,090

순금융비용
(925,142)
(2,071,672)

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
50,277
-

사용권자산처분이익
2,092
-

소송충당부채환입
-
140,636

잡이익
66,890
18,815

합 계
119,259
159,451

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산폐기손실
44,170
-

잡손실
19,891
111,915

합 계
64,061
111,915

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결실체가 부담한 법인세 및 인식한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,781,168)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
26,681
-

법인세비용
(1,754,487)
-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,731,608
(1,081,030)

적용세율에 따른 법인세
339,906
(237,827)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
65,568
100,246

비과세수익으로 인한 효과
(37,857)
-

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
(487,142)
(747,872)

세무상결손금의 효과
(1,463,220)
-

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(251,016)

기타
79,274
885,453

소 계
(2,094,393)
237,827

당기손익으로 인식된 법인세비용
(1,754,487)
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
당기손익반영
자본에직접 반영
당기말

미지급비용
24,140
8,486
-
32,626

감가상각누계액
1,515
(1,515)
-
-

퇴직급여충당부채
212,103
(109,984)
26,681
128,800

소송충당부채
25,200
(25,200)
-
-

사용권자산
(327,650)
(1,209,566)
-
(1,537,216)

현재가치할인차금
21,810
8,520
-
30,330

리스부채
340,035
1,264,408
-
1,604,443

금융리스채권
(1,502)
1,502
-
-

종속기업투자손상차손
98,797
(52,102)
-
46,695

대손상각비
92,695
(92,695)
-
-

복구충당부채
-
7,619
-
7,619

장기종업원급여부채
-
46,898
-
46,898

상품평가충당금
-
110
-
110

미수수익
-
(3,153)
-
(3,153)

이월결손금
3,134,626
(1,878,513)
-
1,256,113

이월세액공제
440,495
(189,479)
-
251,016

소 계
4,062,264
(2,224,664)
26,681
1,864,281

이연법인세자산 미인식
(4,062,264)
3,979,151
-
(83,113)

합 계
-
1,754,487
26,681
1,781,168

② 전기

(단위: 천원)

구 분
당기초
당기손익 반영
당기말

미지급비용
18,909
5,231
24,140

감가상각누계액
3,333
(1,818)
1,515

전환상환우선주
5,717,968
(259,908)
5,458,060

전환상환우선주평가손익
3,478,500
286,041
3,764,541

퇴직급여충당부채
188,190
23,913
212,103

소송충당부채
57,340
(32,140)
25,200

사용권자산
(427,809)
100,159
(327,650)

현재가치할인차금
25,449
(3,639)
21,810

리스부채
440,785
(100,750)
340,035

금융리스채권
(923)
(579)
(1,502)

종속기업투자손상차손
102,643
(3,846)
98,797

대손상각비
95,227
(2,532)
92,695

이월결손금
3,772,460
(637,834)
3,134,626

이월세액공제
560,665
(120,170)
440,495

소 계
14,032,737
(747,872)
13,284,865

이연법인세자산 미인식액
(14,032,737)
747,872
(13,284,865)

합 계
-
-
-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,801,448
4,366,216

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
519,473
9,247,801

3,320,921
13,614,017

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,537,216)
(327,650)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,537)
(1,502)

(1,539,753)
(329,152)

이연법인세자산 미인식액
-
(13,284,865)

이연법인세자산(부채) 순액
1,781,168
-

(5) 당기말 현재 이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
사유

미사용결손금
837,289
미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이
273,812

합 계
1,111,101

(6) 당기말과 전기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

① 세무상결손금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
공제만기일

2016년 발생분
-
1,761,074
2026-12-31

2017년 발생분
2,342,969
3,069,636
2027-12-31

2018년 발생분
2,509,465
2,653,623
2028-12-31

2019년 발생분
4,003,667
4,168,319
2029-12-31

2020년 발생분
3,336,401
3,475,574
2035-12-31

2021년 발생분
182,077
196,501
2036-12-31

2022년 발생분
229,282
258,528
2037-12-31

2023년 발생분
75,690
-
2038-12-31

합 계
12,679,551
15,583,255

② 미사용세액공제

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
공제만기일

2017년 발생분
20,000
20,000
2027-12-31

2018년 발생분
40,900
40,900
2028-12-31

2022년 발생분
4,645
4,645
2032-12-31

2023년 발생분
248,225
-
2033-12-31

합 계
313,770
65,545

28. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)
3,501,329,923
(1,010,514,697)

가중평균유통보통주식수(*)
2,214,621
2,187,485

기본주당이익(손실)
1,581
(462)

(*) 당사는 2024년 1월 30일자로 주식분할(액면금액 500원에서 100원으로 변경)하여 신주기준으로 가중평균유통보통주식수를 산정하였으며, 전기 가중평균유통주식수를 재산정하였습니다. 당기 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
보통주식수
기 간
가중평균보통주식수

기초 발행보통주식수
2,187,485
2023.01.01 ~ 2023.12.31
2,187,485

전환상환우선주의 보통주 전환
2,314,660
2023.12.31 ~ 2023.12.31
6,342

주식선택권의 행사
12,215
2023.03.03 ~ 2023.12.31
10,174

주식선택권의 행사
13,890
2023.03.29 ~ 2023.12.31
10,579

주식선택권의 행사
1,500
2023.12.22 ~ 2023.12.31
41

기말 발행보통주식수
4,529,750

2,214,620

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환상환우선주에 대한 평가손실에서 법인세 효과를 차감한 가액을 지배기업소유주지분 당기순손익에 가산했습니다.연결실체가 부여한 주식선택권에는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.전기말 현재 주가와 행사가격 등을 고려할 때 희석효과는 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기말 현재 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말

지배기업소유주지분 당기순이익
3,501,329,923

전환상환우선주에 대한 평가손실(법인세 효과 차감 후)
779,489,984

희석주당이익 산정을 위한 순이익
4,280,819,907

가중평균유통보통주식수
2,214,620

조정내역

전환상환우선주의 보통주 기초 전환 가정
2,308,318

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
4,522,939

희석주당순이익
946

향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주
-
2,314,660

주식선택권
97,900
147,005

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산

당기말
전기말

현금및현금성자산
9,234,757
15,158,491

단기금융상품
6,506,364
200,000

매출채권 및 기타수취채권
7,312,135
6,342,735

합 계
23,053,256
21,701,226

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타지급채무
16,340,168
-
16,340,168

리스부채
7,795,666
-
7,795,666

합 계
24,135,834
-
24,135,834

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무 및 기타지급채무
13,267,224
-
13,267,224

단기차입금
90,000
-
90,000

리스부채
1,615,810
-
1,615,810

전환상환우선주
-
43,917,148
43,917,148

합 계
14,973,034
43,917,148
58,890,182

(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비
(67)
(117)

이자수익
554,882
175,370

외환차손익
76
48

소 계
554,891
175,301

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
(617,396)
(132,010)

외환차손익
(1)
(60)

소 계
(617,397)
(132,070)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

전환상환우선주 평가손익
(865,138)
(2,115,020)

합 계
(927,644)
(2,071,789)

30. 금융위험관리

(1) 금융위험관리

연결실체는 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무본부에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 재무본부는 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

① 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자부금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

정기예금
6,506,364
200,000

대여금
-
222,625

변동이자율:

차입금
-
90,000

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 변동하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 포인트 상승
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승
1% 포인트 하락

차입금
-
-
(900)
900

② 신용위험

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
9,234,757
15,158,491

단기금융상품
6,506,364
200,000

매출채권 및 기타수취채권
7,312,135
6,342,735

합 계
23,053,256
21,701,226

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

③ 유동성 위험

연결실체의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것 입니다. 연결실체는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무 및 기타지급채무
16,340,168
16,340,168
16,340,168
-

리스부채
7,795,666
8,798,865
3,710,451
5,088,414

합 계
24,135,834
25,139,033
20,050,619
5,088,414

(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무 및 기타지급채무
13,267,224
13,267,224
13,267,224
-

차입금
90,000
101,491
101,491
-

리스부채
1,615,810
1,809,025
563,605
1,245,420

전환상환우선주(*)
43,917,148
38,223,607
38,223,607
-

합 계
58,890,182
53,401,347
52,155,927
1,245,420

(*) 전환상환우선주부채의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산 됩니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
28,218,020
62,561,856

자본(B)
15,975,873
(32,322,614)

부채비율(A/B)(*)
177%
-

(*) 전기말의 부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며, 전기말 현재 공정가치 서열체계 내에서 분류되는 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환상환우선주
43,917,148
-
-
43,917,148
43,917,148

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 전환상환우선주는 현재가치기법을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 무위험이자율, 위험프리미엄 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

④ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
공정가치 평가
보통주 전환
기 말

전환상환우선주부채
43,917,148
865,139
(44,782,287)
-

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스비글로벌스타펀드, Altos Korea Opportunity Fund 2, L.P.

기타특수관계자
임원, 주식회사 백삶

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

수익 등(*1)
비용 등(*2)
수익 등(*1)
비용 등(*2)

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스비글로벌스타펀드(*3)
472,330
-
-
108,279

Altos Korea Opportunity Fund 2, L.P.(*3)
-
20,968
-
455,403

기타특수관계자
주식회사 백삶
550,058
103
1,960,894
9,727

임원
5,223
-
10,019
-

합 계
1,027,611
21,071
1,970,913
573,409

(*1) 수익 등에는 중개수수료수익, 물류배송수익 등이 포함되어 있습니다.

(*2) 비용 등에는 상품매입 등이 포함되어 있습니다.

(*3) 전환상환우선주(RCPS)평가에
따른
평가차익입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타
미지급금

기타특수관계자
주식회사 백삶
57
-
-
103

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타
미지급금
전환상환우선주부채

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업
에스비글로벌스타펀드(*1)
-
-
-
-
12,751,510

Altos Korea Opportunity Fund 2, L.P.(*1)
-
-
-
-
8,524,799

기타특수관계자
주식회사 백삶
298,843
-
-
234
-

임원
-
222,625
19,818
-
-

합 계
298,843
222,625
19,818
234
21,276,309

(*1) 당기 중
전환상환우선주(RCPS)는
모두
보통주로
전환 완료되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
자금대여거래

대 여
회 수

기타특수관계자
임원
-
222,625

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
자금대여거래

대 여
회 수

기타특수관계자
임원
-
10,000

(5) 주요경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사 입니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,554,403
1,325,754

퇴직급여
110,308
473,831

주식보상비용
74,902
337,728

합 계
1,739,613
2,137,313

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
약정사항
보증금액

서울보증보험
계약이행 지급보증
61,000

서울보증보험
계약이행 지급보증
4,114,667

대표이사
IBK기업은행 L/C개설 연대보증
USD 2,400,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 IBK기업은행과 한도 USD 2,000,000(실행액 USD 1,597,645)의 Letter of Credit (L/C) 개설 약정을 체결하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
(554,882)
(175,370)

전환상환우선주 평가이익
(760,174)

유형자산처분이익
(50,277)

사용권자산처분이익
(2,092)
-

잡이익
(6,621)
-

외화환산이익
(2,435)

대손상각비
67
117

재고자산평가손실
1,117
-

감가상각비
2,645,165
857,086

무형자산상각비
217,249
186,943

유형자산폐기손실
44,170
-

이자비용
617,396
132,010

퇴직급여
182,741
375,271

급여
227,246
-

법인세비용
(1,754,487)
-

주식보상비용
116,150
416,525

소송충당부채환입
-
(140,636)

전환상환우선주 평가손실
1,625,312
2,115,020

합 계
2,545,645
3,766,966

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
1,915
(1,225,278)

미수금의 증가
(1,019,589)
(1,791,761)

미수수익의 감소
112,293
2,459

부가세대급금의 감소
25,226
25,178

선급금의 감소(증가)
(658,153)
219,647

선급비용의 증가
(147,047)
(294,274)

선납세금의 증가
(3,359)
-

재고자산의 증가
(3,745,890)
(525,071)

매입채무의 증가
672,975
242,590

미지급금의 증가
142,648
712,637

미지급비용의 증가(감소)
(69,053)
19,548

수탁보증금의 증가
1,821,426
3,037,746

선수금의 증가(감소)
(2,112)
435,678

계약부채의 증가
496,037
70

예수금의 증가(감소)
(37,063)
15,144

부가세예수금의 증가(감소)
64,307
(13,313)

퇴직금의 지급
(786,747)
(187,523)

소송충당부채의 감소
(120,000)
-

합 계
(3,252,186)
673,477

(3) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 취득
8,228,483
198,173

전환상환우선주의 보통주 전환
44,782,287
-

주식선택권의 행사
381,313
-

기타수취채권의 제각
517,197
-

리스 미지급금
522,000
-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

신규리스 등
평가
기타

리스부채
1,615,810
(1,209,782)
7,911,638
-
(522,000)
7,795,666

단기차입금
90,000
(90,000)
-
-
-
-

전환상환우선주
43,917,148
-
-
865,139
(44,782,287)
-

합 계
45,622,958
(1,299,782)
7,911,638
865,139
(45,304,287)
7,795,666

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

이자비용
신규리스
평가

리스부채
1,916,339
(574,175)
121,012
152,634
-
1,615,810

단기차입금
190,000
(100,000)
-
-
-
90,000

전환상환우선주
41,802,128
-
-
-
2,115,020
43,917,148

합 계
43,908,467
(674,175)
121,012
152,634
2,115,020
45,622,958

34. 영업부문

연결실체의 경영진은 부문에서 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액은 재무제표와 동일합니다.

당기와 전기 중 연결실체의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 없습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 미트박스글로벌

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
1
9
4
3
2
2
7
-
-
19
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
56
-
56
33
692
312
305
284
2
127
-
-
1,111
756

합계
56
-
56
33
692
312
305
284
2
127
-
-
1,111
756

(주) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원 수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.27 ~ 2023.11.30
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.20 ~ 2023.11.24
5
일
5
명
4
명
내부통제에 대한 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사

2024.02.19 ~ 2024.02.24
5
일
5
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
남사, 삼진물류센터

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.11, 2024.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 11일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2024년 03월 25일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사인의 독립성 등