아이빔테크놀로지 — 감사보고서 (2023.12) (20240327)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
아이빔테크놀로지 주식회사

00260116
100000000000
20240327
1601110458821
000
16531
3714
4495
33
N
N
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Y
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E
N
4
N

아이빔테크놀로지 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 (당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 (전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표
------------------------------------------
5

포괄손익계산서
------------------------------------------
7

자본변동표
------------------------------------------
8

현금흐름표
------------------------------------------
9

주석
------------------------------------------
10

외부감사 실시내역
------------------------------------------
57

독립된 감사인의 감사보고서

아이빔테크놀로지 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 19일

감사의견우리는 별첨된 아이빔테크놀로지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

아이빔테크놀로지 주식회사

제 7 (당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 (전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

아이빔테크놀로지 주식회사 대표이사 김필한

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노4로 17, 대덕비즈센터 비동 413호, 414호, 415호, 408호(관평동)

(전 화)
042) 825-7450

재 무 상 태 표

제 7(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 6(전)기 2022년 12월 31일 현재

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

I. 유동자산

10,879,583,162
13,754,307,370

현금및현금성자산
4,5,6,32
3,556,731,008
992,626,508

단기금융상품
4,5,6,32
4,500,000,000
11,000,000,000

매출채권및기타채권
4,5,7,32
964,268,041
482,614,445

기타유동자산
8,30
298,998,261
166,337,790

재고자산
9
1,503,381,862
1,100,037,077

당기법인세자산

56,203,990
12,691,550

II. 비유동자산

5,651,540,392
5,392,250,701

장기금융상품
4,5,6,32
309,167
622,380

기타비유동자산
4,5,8
146,687,468
154,577,665

유형자산
10,12,31
5,339,356,766
5,111,574,890

무형자산
11
165,186,991
125,475,766

자 산 총 계

16,531,123,554
19,146,558,071

I. 유동부채

1,323,149,681
36,646,437,260

유동성장기차입금
4,5,13,32
202,660,000
41,960,000

매입채무및기타채무
4,5,14,32
804,505,483
320,939,082

기타유동부채
15
193,686,548
88,025,603

리스부채
4,5,12,32
92,483,108
75,682,376

기타유동금융부채
4,5,16,32
-
36,099,202,912

충당부채
17
29,814,542
20,627,287

II. 비유동부채

2,390,663,293
2,515,510,357

장기차입금
4,5,13,32
1,255,380,000
1,458,040,000

매입채무및기타채무
14,18
142,587,956
44,295,601

비유동리스부채
4,5,12,32
876,819,468
920,915,004

비유동충당부채
17
115,875,869
92,259,752

부 채 총 계

3,713,812,974
39,161,947,617

I. 자본금
19
6,332,300,000
100,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
31,330,753,714
-

Ⅲ. 기타자본구성요소
20
591,974,208
278,812,196

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

-
-

Ⅴ. 결손금
21
(25,437,717,342)
(20,394,201,742)

자 본 총 계

12,817,310,580
(20,015,389,546)

부 채 및 자 본 총 계

16,531,123,554
19,146,558,071

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제7(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제6(전)기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

I. 매출액
22
4,495,088,983
1,337,894,447

II. 매출원가
24
3,070,044,191
1,178,320,449

III. 매출총이익

1,425,044,792
159,573,998

IV. 판매비와관리비
23,24
4,330,114,593
3,490,252,560

V. 영업손실

(2,905,069,801)
(3,330,678,562)

Ⅵ. 기타수익
25
59,372,399
95,607,698

Ⅶ. 기타비용
25
796,555,037
37,721,258

Ⅷ. 금융수익
26
1,307,258,142
225,502,540

Ⅸ. 금융비용
26
2,708,521,303
6,688,087,286

X. 법인세비용차감전순손실

(5,043,515,600)
(9,735,376,868)

XI. 법인세비용
27
-
-

XII. 당기순손실

(5,043,515,600)
(9,735,376,868)

XIII. 기타포괄손익

-
-

XⅣ. 총포괄손실

(5,043,515,600)
(9,735,376,868)

XⅤ. 주당손익

1. 기본주당손익
28
(660)
(1,947)

2. 희석주당손익
28
(660)
(1,947)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제7(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제6(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
결손금
총계

2022.01.01. (전기초)
100,000,000
-
142,439,005
-
(10,658,824,874)
(10,416,385,869)

주식보상비용
-
-
136,373,191
-
-
136,373,191

당기순손실
-
-
-
-
(9,735,376,868)
(9,735,376,868)

2022.12.31. (전기말)
100,000,000
-
278,812,196
-
(20,394,201,742)
(20,015,389,546)

2023.01.01. (당기초)
100,000,000
-
278,812,196
-
(20,394,201,742)
(20,015,389,546)

상환전환우선주의 전환
146,539,500
36,232,778,434
-
-
-
36,379,317,934

전환우선주의 전환
6,752,500
1,210,020,990
-
-
-
1,216,773,490

무상증자
6,079,008,000
(6,112,045,710)
-
-
-
(33,037,710)

주식보상비용
-
-
313,162,012
-
-
313,162,012

당기순손실
-
-
-
-
(5,043,515,600)
(5,043,515,600)

2023.12.31. (당기말)
6,332,300,000
31,330,753,714
591,974,208
-
(25,437,717,342)
12,817,310,580

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제7(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제6(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
29

(3,446,180,236)

(4,082,716,927)

1. 영업으로부터 창출된 현금

(3,593,074,950)

(4,129,499,965)

가. 당기순손실

(5,043,515,600)

(9,735,376,868)

나. 조정

3,718,950,792

7,556,993,327

다. 자산ㆍ부채의 증감

(2,268,510,142)

(1,951,116,424)

2. 이자수익의 수취

364,976,526

82,430,035

3. 이자비용의 지급

174,569,372

25,567,797

4. 법인세의 납부

43,512,440

10,079,200

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

6,167,734,256

(11,077,725,211)

1. 투자활동으로 인한 현금유입

25,664,267,837

11,375,856,582

가. 단기금융상품의 처분

25,500,000,000

11,000,000,000

나. 장기금융상품의 처분

622,380

-

다. 기타보증금의 감소

-

6,130,000

라. 국고보조금의 수령

163,645,457

193,943,947

마. 유형자산의 처분

-

175,782,635

2. 투자활동으로 인한 현금유출

19,496,533,581

22,453,581,793

가. 단기금융상품의 증가

19,000,000,000

22,000,000,000

나. 장기금융상품의 증가

309,167

201,232

다. 임차보증금의 증가

-

20,000,000

라. 기타보증금의 증가

185,210

11,183,000

마. 유형자산의 취득

489,923,899

403,905,961

바. 무형자산의 취득

6,115,305

18,291,600

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(149,722,315)

14,810,157,507

1. 재무활동으로 인한 현금유입

-

14,992,378,460

가. 상환전환우선주의 발행

-

12,992,287,960

나. 전환우선주의 발행

-

2,000,090,500

2. 재무활동으로 인한 현금유출

149,722,315

182,220,953

가. 유동성장기차입금의 상환

41,960,000

-

나. 리스부채의 상환

74,724,605

182,220,953

다. 무상증자로 인한 현금유출

33,037,710

-

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(7,727,205)

(15,576,230)

V. 현금및현금성자산의 감소(I + II + III+IV)

2,564,104,500

(365,860,861)

VI. 기초 현금및현금성자산

992,626,508

1,358,487,369

VII. 기말 현금및현금성자산

3,556,731,008

992,626,508

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7 (당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 6 (전) 기 2022년 12월 31일 현재

아이빔테크놀로지 주식회사

1. 회사의 개요아이빔테크놀로지 주식회사(이하 "당사")는 2017년 6월 23일에 설립되었으며, 대전광역시 유성구 테크노4로17, 대덕비즈센터 비동 413호, 414호, 415호, 408호에 본사와 연구소 등이 위치해 있습니다. 당사는 세계 최초의 "In Vivo Live Cell imaging Platform" 기술을 바탕으로 생체 내 수많은 세포의 복잡한 동적 변화를 분석할 수 있는 생체현미경을 개발, 제조, 판매 및 서비스를 제공하고 있으며, 해당 기술을 바탕으로 한 AI기반 의료기기의 개발, 생산, 판매를 추진하고 있습니다. 당사의 자본금은 6,332,300천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주(*)
합계

최대주주 및 특수관계자
11,414,600
-
11,414,600
90.13

기타
1,250,000
-
1,250,000
9.87

합계
12,664,600
-
12,664,600
100.00

(*) 당기 중 우선주의 전환권이 행사되어 상환전환우선주 및 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었
습니다.
2. 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)'의 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2'중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 당사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석2에서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세 개정경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.

(2) 당사는 당기 도입된 XBRL 표준 양식에 맞춰 재무제표 양식을 변경하였습니다. 이러한 양식의 변경은 보고된 순이익이나 순자
산에 영향을 미치지 않습니다.
(3) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 충당부채당사는 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.

2) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의의 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(3) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법(원재료, 재공품, 제품) 및 개별법(미착품)에 따라 결정됩니다.

(4) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목

추정 내용연수

감가상각방법

건물
30년
정액법

구축물
10년

기계장치
5년

공구와기구
5년

비품
5년

사용권자산
5~10년

(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

전용실시권
5년
정액법

소프트웨어

(6) 리스

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 "기타수익"의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(7) 충당부채

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(8) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(9) 종업원급여1) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)으로 인식하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기근속급여를 포함하고 있습니다. 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 상각후원가로 측정되는 금융자산의 처분에서 발생하는 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(12) 법인세

필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고, 필라 2 법인세가 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리할 예정입니다.

(13) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1001 '재무제표표시' - 부채의 유동/비유동 분류

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 판매후리스 거래(K-IFRS 1116 '리스')- 교환가능성 결여(K-IFRS 1021 '환율변동효과')

4. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
3,556,731
992,627

단기금융상품
4,500,000
11,000,000

매출채권및기타채권
964,268
482,614

장기금융상품
309
622

기타비유동자산
146,687
154,578

합계
9,167,995
12,630,441

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채:

유동성장기차입금
202,660
41,960

매입채무및기타채무(*)
542,016
180,902

유동리스부채
92,483
75,682

상환전환우선주부채
-
27,284,979

장기차입금
1,255,380
1,458,040

비유동리스부채
876,819
920,915

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환우선주부채
-
2,057,190

파생상품부채
-
6,757,034

합계
2,969,358
38,776,702

(*) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 주석 26에 기재되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
3,556,731
3,556,731
992,627
992,627

단기금융상품
4,500,000
4,500,000
11,000,000
11,000,000

단기매출채권및기타채권
964,268
964,268
482,614
482,614

장기금융상품
309
309
622
622

기타비유동자산
146,687
146,687
154,578
154,578

합계
9,167,995
9,167,995
12,630,441
12,630,441

금융부채:

유동성장기차입금
202,660
202,660
41,960
41,960

매입채무및기타채무(*)
542,016
542,016
180,902
180,902

유동리스부채
92,483
92,483
75,682
75,682

상환전환우선주부채
-
-
27,284,979
27,284,979

장기차입금
1,255,380
1,255,380
1,458,040
1,458,040

비유동리스부채
876,819
876,819
920,915
920,915

합계
2,969,358
2,969,358
29,962,478
29,962,478

(*) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(2) 공정가치의 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내역

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는공정가치

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장장보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준1
수준2
수준3
합계

전기말
전환우선주부채
2,057,190
-
-
2,057,190
2,057,190

파생상품부채
6,757,034
-
-
6,757,034
6,757,034

수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
8,814,224
1,506,742

증가
-
2,722,424

평가로 인한 변동 등(*)
77,538
4,585,058

전환으로 인한 변동
(8,891,762)
-

기말잔액
-
8,814,224

(*) 전환우선주부채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 이연하여 상각한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수의 범위

전기
8,814,224
이항모형
이자율
-

변동성
43.29%

6. 현금및현금성자산 및 금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금(*)
3,556,731
992,627

정기예적금
4,500,000
11,000,000

장기성예금
309
622

합계
8,057,040
11,993,249

(*) 당기말 현재 보통예금 중 42,263천원(전기:38,089천원)은 정부로부터 수령한 보조금으로 특정 목적 외에는 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권(*)
924,511
286,291

미수수익
35,757
123,913

미수금
4,000
72,410

합계
964,268
482,614

(*) 매출채권은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시하였습니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
9,951
-
5,510
-

선급비용
193,404
-
87,708
-

부가세대급금
95,643
-
73,120
-

임차보증금
-
131,914
-
140,384

기타보증금
-
14,773
-
14,194

합계
298,998
146,687
166,338
154,578

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

원재료
취득원가
1,307,522
653,109

(차감 : 정부보조금)
(91,464)
(101,055)

미착품
취득원가
-
29,764

재공품
취득원가
279,248
500,869

기타재고자산
취득원가
8,076
17,350

합계
1,503,382
1,100,037

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 3,070,044천원(전기: 1,178,320천원)입니다.

10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
합계

기초
220,088
1,183,393
204,181
2,318,187
35,829
31,644
102,908
1,015,345
5,111,575

취득
23,338
144,271
13,000
3,300
-
293,801
12,213
59,904
549,827

계정대체(*)
-
-
-
1,542,714
-
4,170
97,362
-
1,644,246

정부보조금
-
-
-
(9,591)
-
(163,645)
-
-
(173,236)

처분
-
-
-
(727,965)
-
-
-
-
(727,965)

감가상각
-
(44,509)
(23,828)
(788,072)
(8,430)
(24,191)
(35,746)
(140,314)
(1,065,090)

기말
243,426
1,283,155
193,353
2,338,573
27,399
141,779
176,737
934,935
5,339,357

(*) 대체 중 일부는 재고자산에서 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
합계

기초
220,088
1,226,267
120,884
1,963,504
-
15,088
49,673
949,663
132,149
4,677,316

취득
-
-
101,500
32,000
67,935
26,201
195,563
186,206
-
609,405

계정대체(*)
-
-
-
1,088,234
-
-
-
-
(132,149)
956,085

정부보조금
-
-
-
(62,701)
-
(3,657)
(125,678)
-
-
(192,036)

처분
-
-
-
(90,206)
(24,064)
-
-
-
-
(114,270)

감가상각
-
(42,874)
(18,203)
(612,644)
(8,042)
(5,988)
(16,650)
(120,524)
-
(824,925)

기말
220,088
1,183,393
204,181
2,318,187
35,829
31,644
102,908
1,015,345
-
5,111,575

(*) 대체 중 일부는 재고자산에서 대체되었습니다.
(2) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 판매비와관리비의 감가상각비는 832,468천원(전기 632,044천원)이며, 제조원가 및 용역원가에 포함된 감가상각비는 232,622천원(전기 192,881천원)입니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

11. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
전용실시권
소프트웨어
산업재산권진행중인자산
합계

기초
79,333
42,545
3,598
125,476

취득
75,000
-
6,115
81,115

상각
(25,250)
(16,154)
-
(41,404)

기말
129,083
26,391
9,713
165,187

2) 전기

(단위: 천원)

구분
전용실시권
소프트웨어
산업재산권진행중인자산
합계

기초
103,333
40,566
1,306
145,205

취득
-
16,000
2,292
18,292

상각
(24,000)
(14,021)
-
(38,021)

기말
79,333
42,545
3,598
125,476

12. 사용권자산과 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산:

부동산
868,934
938,162

차량운반구
66,001
77,183

사용권자산 합계
934,935
1,015,345

리스부채:

유동
92,483
75,682

비유동
876,819
920,915

리스부채 합계
969,302
996,597

당기 중 증가된 사용권자산은 59,904천원(전기 186,206천원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비(부동산)
114,729
104,549

사용권자산 감가상각비(차량운반구)
25,585
15,975

리스부채에 대한 이자비용
137,245
110,840

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
4,588
4,056

손익계산서에 인식된 총 금액
282,147
235,420

(3) 리스(단기리스 및 소액리스 포함)의 총 현금 유출은 216,558천원(전기 186,277천원)입니다.

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
연이자율
당기말
전기말
비고

중소벤처기업진흥공단
시설자금
2.59%
1,000,000
1,000,000
3년거치 7년상환

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2.89%
458,040
500,000
2년거치 3년상환

합계
1,458,040
1,500,000

(차감 : 유동성 대체액)
(202,660)
(41,960)

차입금 잔액
1,255,380
1,458,040

(2) 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말잔액
연도별 상환계획

2024년
2025년
2026년
2027년
2028년 이후

유동성장기차입금
202,660
202,660
-
-
-
-

장기차입금
1,255,380
-
309,360
267,720
142,800
535,500

합계
1,458,040
202,660
309,360
267,720
142,800
535,500

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
334,521
-
93,936
-

미지급금
249,475
-
140,308
-

미지급비용
220,510
142,588
86,695
44,296

합계
804,506
142,588
320,939
44,296

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
63,541
41,457

선수금
130,145
46,568

합계
193,686
88,025

16. 기타유동금융부채(1) 당기 및 전기의 기타유동금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주부채
전환우선주부채
상환전환우선주부채
전환우선주부채

기초
27,284,979
2,057,190
13,063,526
-

최초인식시점 공정가치금액
-
-
12,269,955
1,107,667

거래일손익(*)
-
-
-
892,424

이연수익상각
-
(821,577)
-
(70,847)

할인차금상각
1,419,351
-
1,951,498
-

공정가치 변동
-
(18,839)
-
127,946

보통주 전환
(28,704,330)
(1,216,774)
-
-

기말
-
-
27,284,979
2,057,190

(*) 당사가 발행한 전환우선주부채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 구분하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환우선주부채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기 중 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채는 전환권 행사에 따라 보통주 306,584주로 전환되었습니다. (주석19 참조)(3) 당기말 현재 보통주로 전환되지 않은 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채는 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채-상환전환우선주
-
6,757,034

17. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
29,815
30,107
20,627
18,685

복구충당부채
-
85,769
-
73,575

합계
29,815
115,876
20,627
92,260

18. 종업원급여(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,027,536
1,421,127

퇴직급여
174,522
146,485

복리후생비
159,142
107,571

주식보상비용
313,162
136,373

합계
2,674,362
1,811,556

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

급여 미지급분
107,680
327

퇴직급여 미지급분
54,614
64,746

미사용 연차수당
100,173
74,963

기타장기종업원급여
142,588
44,296

합계
405,055
184,332

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
12,664,600주
200,000주

자본금
6,332,300,000원
100,000,000원

(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

증감주식수
자본금
증감주식수
자본금

기초
200,000
100,000
200,000
100,000

상환전환우선주및 전환우선주의 보통주 전환
306,584
153,292
-
-

무상증자
12,158,016
6,079,008
-
-

기말
12,664,600
6,332,300
200,000
100,000

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

상환전환우선주및 전환우선주의 보통주 전환
37,442,799
-

무상증자
(6,112,046)
-

기말
31,330,753
-

20. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매입선택권
591,974
278,812

(2) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

부여일
대상자
부여수랑(*)
잔여수량(*)
행사가격(*)
결제방법
가득조건
행사가능시점

2019-07-16
임직원
112,500주
22,500주
840원
주식결제형
부여일로부터 2년
2021.07.17~2026.07.16

2021-03-25
임직원
287,500주
250,000주
2,128원
주식결제형
부여일로부터 2년
2023.03.26~2028.03.25

2022-03-25
임직원
137,500주
125,000주
4,147원
주식결제형
부여일로부터 2년
2024.03.26~2029.03.25

2023-03-31
임직원
386,250주
386,250주
4,147원
주식결제형
부여일로부터 2년
2025.04.01~2030.03.31

(*) 당기 중 실시한 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

수량(*)
가중평균행사가격(*)
수량(*)
가중평균행사가격(*)

기초 미행사분
403,750
2,712
347,500
1,906

기중 상실
(6,250)
4,147
(81,250)
1,689

당기 부여
386,250
4,147
137,500
4,147

기말 미행사분
783,750
3,408
403,750
2,712

기말 현재 행사가능수량
272,500
2,022
22,500
840

(*) 당기 중 실시한 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(4) 주식매입선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 당기말 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
부여일

2019-07-16
2021-03-25
2022-03-25
2023-03-31

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치(*)
1,143
665
1,241
1,507

부여일의 주가(*)
1,811
1,822
3,387
3,660

행사가격(*)
840
2,128
4,147
4,147

무위험수익률
1.47%
1.41%
2.68%
3.30%

주가변동성
46.01%
48.49%
51.00%
50.11%

(*) 당기 중 실시한 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(5) 보상원가로 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식결제형
313,162
136,373

21. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(25,437,717)
(20,394,202)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구분
당기(처분예정일 : 2024년 3월 27일)
전기(처분확정일 : 2023년 3월 31일)

I.미처리결손금

(25,437,717)

(20,394,202)

전기이월미처리결손금
(20,394,202)

(10,658,825)

당기순손실
(5,043,515)

(9,735,377)

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

(25,437,717)

(20,394,202)

22. 매출액(1) 당사는 생체 현미경 등을 제조, 판매하고 있으며, CRO서비스 용역을 제공하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 매출의 유형

제품매출
3,757,015
1,076,553

용역매출
280,530
176,891

기타매출
457,544
84,450

합계
4,495,089
1,337,894

2. 매출의 인식시기

한 시점에서 인식하는 수익
4,451,547
1,335,739

기간에 걸쳐 인식하는 수익
43,542
2,155

합계
4,495,089
1,337,894

3. 지리적 시장

국내
1,564,591
658,313

해외
2,930,498
679,581

합계
4,495,089
1,337,894

(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

거래처 A
1,720,233
405,856

거래처 B
1,162,771
267,095

거래처 C
454,680
-

거래처 D
15,080
453,878

합계
3,352,764
1,126,829

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
924,511
287,830

계약부채(*)
100,561
20,100

(*) 선수금 계정에 포함되어 있습니다.

23. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
1,162,061
914,671

상여금
164,983
51,924

퇴직급여
125,329
107,749

복리후생비
96,775
75,025

여비교통비
334,237
248,374

접대비
27,575
15,330

통신비
13,920
13,552

수도광열비
4,841
4,206

세금과공과
51,244
37,102

유형자산상각비
832,468
632,044

지급임차료
4,221
4,020

수선비
25,094
18,741

보험료
19,652
18,592

차량유지비
11,857
12,522

경상개발비
261,839
567,734

운반비
123,663
125,389

교육훈련비
25,887
15,728

도서인쇄비
4,451
1,184

소모품비
106,552
65,813

지급수수료
518,217
239,833

광고선전비
153,051
126,543

건물관리비
47,183
33,721

무형자산상각비
41,370
37,987

하자보수비
22,913
13,191

주식보상비용
150,617
109,226

잡비
115
52

합계
4,330,115
3,490,253

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(432,791)
(609,197)

원재료 등의 사용액
1,786,587
761,979

급여
2,027,536
1,421,127

퇴직급여
174,522
146,485

복리후생비
159,143
107,571

주식보상비용
313,162
136,373

유형자산상각비
1,065,090
824,925

무형자산상각비
41,404
38,021

지급수수료
539,316
263,110

하자보수비
22,913
13,191

소모품비
513,679
246,149

경상개발비
261,839
567,734

기타
927,759
751,106

합계(*)
7,400,159
4,668,574

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
59,111
18,966

외화환산이익
-
9,303

유형자산처분이익
-
67,228

잡이익
261
111

합계
59,372
95,608

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
53,893
6,394

외화환산손실
14,634
25,023

유형자산폐기손실
727,965
5,000

잡손실
63
1,304

합계
796,555
37,721

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자수익
282,758
-
282,758

파생상품평가이익
-
184,084
184,084

전환우선주평가이익
-
18,839
18,839

거래일손익상각이익
-
821,577
821,577

합계
282,758
1,024,500
1,307,258

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자수익
212,775
-
212,775

파생상품평가이익
-
12,728
12,728

합계
212,775
12,728
225,503

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자비용
1,606,483
-
1,606,483

파생상품평가손실
-
1,102,038
1,102,038

합계
1,606,483
1,102,038
2,708,521

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자비용
2,090,301
-
2,090,301

전환우선주평가손실
-
57,099
57,099

파생상품평가손실
-
4,540,686
4,540,686

합계
2,090,301
4,597,786
6,688,087

(*) 전환우선주부채의 이연된 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이의 상각금액이 포함되어 있습니다.

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실 및 법인세법상의 결손으로 인해서 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다.(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전순손익
(5,043,516)
(9,735,377)

적용세율에 따른 세부담액
(1,054,095)
(2,141,783)

조정사항

- 비과세수익/비용
7,923,037
(6,237,659)

- 미인식 이연법인세 변동
(6,916,188)
8,416,219

- 세율차이
47,336
473,355

- 기초이연법인세효과
-
(526,902)

- 기타
(90)
16,770

법인세비용
-
-

유효법인세율(*)
-
-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

미지급비용(연차수당)
74,963
25,210
-
100,173
15,742
20,936

리스부채
1,611,731
-
50,503
1,561,228
338,463
326,296

미지급금(퇴직연금)
64,746
-
10,133
54,614
13,597
11,414

복구충당부채
73,574
12,195
-
85,769
15,451
17,926

사용권자산
(1,015,345)
-
(80,410)
(934,935)
(213,222)
(195,401)

하자보수충당부채
39,313
20,609
-
59,921
8,256
12,524

현재가치할인차금(자산)
33,225
6,537
-
39,762
6,977
8,310

현재가치할인차금(리스)
(615,134)
-
(23,208)
(591,925)
(129,178)
(123,712)

국고보조금(공구와기구)
16,836
145,623
-
162,459
3,535
33,953

국고보조금(기계장치)
388,604
-
161,788
226,817
81,607
47,405

국고보조금(비품)
119,395
-
26,782
92,612
25,073
19,356

국고보조금(소프트웨어)
3,967
-
1,058
2,909
833
608

국고보조금(원재료)
101,055
-
9,591
91,464
21,221
19,116

상환전환우선주부채
27,284,979
1,419,351
28,704,330
-
5,729,846
-

파생상품충당부채
6,757,034
1,102,038
7,859,072
-
1,418,977
-

전환우선주부채
2,057,190
-
2,057,190
-
432,010
-

미수수익
(123,913)
-
(88,156)
(35,757)
(26,022)
(7,473)

장기미지급비용(장기근속포상)
44,296
98,292
-
142,588
9,302
29,801

차량운반구
333
430
-
763
70
159

유형자산폐기손실
-
567,558
-
567,558
-
118,620

이월결손금
10,418,680
2,425,506
-
12,844,185
2,187,923
2,684,435

소계
47,335,529
5,823,349
38,688,673
14,470,205
9,940,461
3,024,273

이월세액공제로 인한 이연법인세
584,713
902,317

소계
10,525,174
3,926,590

미인식 이연법인세자산
10,525,174
3,926,590

합계
-
-

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(21%)을 적용하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말(*)

미지급비용(연차수당)
58,063
74,963
58,063
74,963
12,774
15,742

리스부채
1,477,254
134,477
-
1,611,731
324,996
338,463

미지급금(퇴직연금)
23,771
64,746
23,771
64,746
5,230
13,597

복구충당부채
71,284
2,290
-
73,574
15,683
15,451

사용권자산
(949,663)
(65,682)
-
(1,015,345)
(208,926)
(213,222)

평가충당금
4,526
-
4,526
-
996
-

하자보수충당부채
29,751
9,561
-
39,313
6,545
8,256

현재가치할인차금(자산)
27,021
6,204
-
33,225
5,945
6,977

현재가치할인차금(리스)
(587,913)
(27,221)
-
(615,134)
(129,341)
(129,178)

국고보조금(공구와기구)
-
16,836
-
16,836
-
3,535

국고보조금(기계장치)
-
388,604
-
388,604
-
81,607

국고보조금(비품)
-
119,395
-
119,395
-
25,073

국고보조금(소프트웨어)
-
3,967
-
3,967
-
833

국고보조금(원재료)
-
101,055
-
101,055
-
21,222

상환전환우선주부채
-
27,284,979
-
27,284,979
-
5,729,846

파생상품충당부채
-
6,757,034
-
6,757,034
-
1,418,977

전환우선주부채
-
2,128,037
70,847
2,057,190
-
432,010

미수수익
-
(123,913)
-
(123,913)
-
(26,022)

장기미지급비용(장기근속포상)
-
44,296
-
44,296
-
9,302

차량운반구
-
333
-
333
-
70

이월결손금
6,774,278
3,644,402
-
10,418,680
1,490,341
2,187,923

소계
6,928,372
40,564,363
157,207
47,335,529
1,524,243
9,940,462

이월세액공제로 인한 이연법인세
459,039
584,713

소계
1,983,282
10,525,175

미인식 이연법인세자산
1,983,282
10,525,175

합계
-
-

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(21%)을 적용하였습니다.

(4) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
결손금
만료일

2018년 이전
1,637,957
2028년

2019년
1,268,215
2029년

2020년
1,463,076
2035년

2021년
2,405,030
2036년

2022년
3,644,402
2037년

2023년
2,425,506
2038년

합계
12,844,186

(5) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

상환전환우선주부채
-
27,284,979
세무상 자본으로 인식되어 이연법인세 효과가 없음

전환우선주부채
-
2,057,190
세무상 자본으로 인식되어 이연법인세 효과가 없음

파생상품충당부채
-
6,757,034
세무상 자본으로 인식되어 이연법인세 효과가 없음

합계
-
36,099,203

28. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

보통주당기순손실
(5,043,515,600)
(9,735,376,868)

가중평균유통보통주식수(*)
7,637,803
5,000,000

기본주당손익
(660)
(1,947)

(*) 당사는 당기 중 무상증자를 실시하였는 바, 전기 가중평균유통보통주식수와 기본주당손익은 무상증자를 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자
구분
유통주식수
유통일수
적수

2023.01.01
기초
5,000,000
365
1,825,000,000

2023.08.23
상환전환우선주의 전환
269,350
131
35,284,850

2023.08.23
전환우선주의 전환
337,625
131
44,228,875

2023.08.24
상환전환우선주의 전환
2,094,025
130
272,223,250

2023.08.30
상환전환우선주의 전환
538,450
124
66,767,800

2023.08.31
상환전환우선주의 전환
4,425,150
123
544,293,450

합계
12,664,600
-
2,787,798,225

가중평균유통보통주식수:
7,637,803

(3) 희석주당손익당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
98,292
44,296

주식보상비용
313,162
136,373

유형자산상각비
1,065,090
824,925

무형자산상각비
41,404
38,021

하자보수비
22,913
13,191

이자비용
1,606,483
2,090,301

유형자산폐기손실
727,965
5,000

외화환산손실
14,634
25,023

파생상품평가손실
1,102,038
4,540,686

잡손실
-
34

전환우선주평가손실
-
57,099

재고자산감모손실
-
16,464

소모품비
4,200
10,730

경상개발비
8,480
56,884

수선비
21,547
-

이자수익
(282,758)
(212,775)

외화환산이익
-
(9,303)

거래일손익상각이익
(821,577)
-

전환우선주평가이익
(18,839)
-

파생상품평가이익
(184,084)
(12,728)

유형자산처분이익
-
(67,228)

합계
3,718,950
7,556,993

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증감
(643,588)
(217,916)

미수금의 증감
68,411
(23,367)

재고자산의 증감
(2,070,031)
(1,700,998)

선급금의 증감
(4,441)
10,885

선급비용의 증감
(105,697)
(85,183)

부가세대급금의 증감
(22,523)
(32,644)

외상매입금의 증감
240,585
(28,027)

미지급금의 증감
31,971
63,018

미지급비용의 증감
133,446
22,880

예수금의 증감
22,084
20,105

선수금의 증감
83,577
23,760

하자보수충당부채의 증감
(2,304)
(3,630)

합계
(2,268,510)
(1,951,117)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스 신규 계약
59,904
186,206

장기리스부채의 유동성 대체
(91,989)
67,960

장기차입금의 유동성 대체
(202,660)
41,960

전용실시권의 취득
75,000
-

상환전환우선주의 전환
(36,379,318)
-

전환우선주의 전환
(1,216,773)
-

재고자산의 유형자산 대체
1,644,246
1,088,234

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금변동
기말

유동성대체
기타

리스부채
75,682
(74,725)
91,989
(463)
92,483

유동성장기차입금
41,960
(41,960)
202,660
-
202,660

상환전환우선주부채(*)
34,042,013
-
-
(34,042,013)
-

전환우선주부채(*)
2,057,190
-
-
(2,057,190)
-

장기차입금
1,458,040
-
(202,660)
-
1,255,380

장기리스부채
920,915
-
(91,989)
47,893
876,819

합계
38,595,800
(116,685)
-
(36,051,773)
2,427,342

(*) 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금변동
기말

유동성대체
기타

리스부채
69,094
(71,381)
67,960
10,009
75,682

유동성장기차입금
-
-
41,960
-
41,960

상환전환우선주부채
14,570,268
12,992,288
-
6,479,457
34,042,013

전환우선주부채
-
2,000,091
-
57,099
2,057,190

장기차입금
1,500,000
-
(41,960)
-
1,458,040

장기리스부채
820,247
-
(67,960)
168,628
920,915

합계
16,959,609
14,920,998
-
6,715,193
38,595,800

30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주
김필한
김필한

기타특수관계자(*)
창조경제바이오펀드 외 1개사
창조경제바이오펀드 외 1개사

비엔에이치스타트업3호투자조합 외 10개사
비엔에이치스타트업3호투자조합 외 10개사

LB넥스트유니콘펀드 외 5개사
LB넥스트유니콘펀드 외 5개사

(*) 해당 회사들은 공동투자자로, 이사선임권 등을 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 기타특수관계자로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당기
전기

이자비용
유형자산처분
이자비용

김필한
-
28,361
-

창조경제바이오펀드 외 1개사
193,526
-
281,258

비엔에이치스타트업3호투자조합 외 10개사
450,803
-
812,506

LB넥스트유니콘펀드 외 5개사
775,022
-
857,735

합계
1,419,351
28,361
1,951,499

(3) 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당기말(*)
전기말

상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

창조경제바이오펀드 외 1개사
-
-
4,299,234
4,839,500

비엔에이치스타트업3호투자조합 외 10개사
-
-
9,858,056
1,207,928

LB넥스트유니콘펀드 외 5개사
-
-
13,127,689
2,766,796

합계
-
-
27,284,979
8,814,224

(*) 특수관계자에 대한 채무는 모두 당기 중 보통주로 전환되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

차입
상환(*)
차입
상환

기타특수관계자
LB넥스트유니콘펀드 외 5개사
-
-
14,992,378
-

(*) 특수관계자에 대한 채무는 모두 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
699,518
610,909

퇴직급여
63,264
59,320

주식기준보상
184,260
53,548

31. 우발사항과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내역

(단위: 천원)

설정권자
목적
계정과목
장부금액
설정금액
내용

중소벤처기업진흥공단
시설자금 대출
토지, 건물
973,282
1,200,000
대덕비즈센터 B413호,414호공동담보

(2) 제공받은 담보 및 지급보증내역당사는 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없으며, 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액

당기
전기

서울보증보험
이행지급 등
234,365
361,367

(3) 보험가입내역

(단위: 천원)

보험종류
보험회사
보험가입금액

화재보험
현대해상화재보험
5,691

자동차보험
현대해상화재보험
2,926

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.

32. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
신용위험최대노출금액
장부금액
신용위험최대노출금액

현금및현금성자산
3,556,731
3,556,731
992,627
992,627

단기금융상품
4,500,000
4,500,000
11,000,000
11,000,000

매출채권및기타채권
964,268
964,268
482,614
482,614

장기금융상품
309
309
622
622

기타비유동자산
146,687
146,687
154,578
154,578

합계
9,167,995
9,167,995
12,630,441
12,630,441

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(가) 당기

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
계

차입금(*1)
235,139
1,336,351
1,571,490

매입채무및기타채무(*2)
542,016
-
542,016

리스부채
92,483
876,819
969,302

합계
869,638
2,213,170
3,082,808

(*1) 향후 지급될 이자비용과 원금을 포함하였습니다.(*2) 종업원관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.
(나) 전기

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
계

차입금(*1)
68,740
1,543,537
1,612,277

매입채무및기타채무(*2)
180,903
-
180,903

리스부채
75,682
920,915
996,597

상환전환우선주부채
27,284,979
-
27,284,979

전환우선주부채
2,057,190
-
2,057,190

합계
29,667,494
2,464,452
32,131,946

(*1) 향후 지급될 이자비용과 원금을 포함하였습니다.(*2) 종업원관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 미국달러화, 원화단위: 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산:

외화현금
USD
469,758.53
605,707
308,389.16
390,822

매출채권및기타채권:

매출채권
USD
434,246.87
559,918
160,000.00
202,768

② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
통화
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

현금및현금성자산:

외화현금
USD
60,571
(60,571)
39,082
(39,083)

매출채권및기타채권:

매출채권
USD
55,992
(55,992)
20,277
(20,276)

(나) 이자율위험관리

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융자산
8,056,731
11,992,627

금융부채
1,458,040
1,500,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자수익
45,000
(45,000)
110,000
(110,000)

이자비용
14,580
(14,580)
15,000
(15,000)

(다) 기타가격위험요소당사의 판매제품은 경쟁제품군이 존재하지 않아 판매가격 변동이 사실상 없으며, 원재료군의 경우 단가 변동이 거의 없어 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 또한 당사는재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장단기차입금(리스부채포함)
2,427,343
31,838,767

(차감:현금및현금성자산)
(3,556,731)
(992,627)

순부채
(1,129,388)
30,846,140

자본총계
12,817,311
(20,015,390)

순부채비율(*)
-
-

(*) 당기말 순부채가 (-)이고, 전기말 자본총계가 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
아이빔테크놀로지 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
4
4
3
2
10
6
-
-
22
17

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
26
34
37
88
460
541
264
197
121
174
-
-
908
1,034

합계
26
34
37
88
460
541
264
197
121
174
-
-
908
1,034

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 11월 중
3
일

주요내용
회사, 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 시기, 범위의 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
5
일
4
명
2
명
중간감사

재고실사
1
일
1
명
2
명
재고자산 실사 입회

기말감사
4
일
4
명
2
명
기말 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024-01-02
1
일

실사(입회)장소
대전 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원자재 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
24년 1월 11일, 24년 3월 14일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 11일
- 회사 : 이사회- 감사인 : 업무수행이사
서면보고
감사계약 및 독립성, 감사전략

2
2024년 03월 14일
- 회사 : 이사회- 감사인 : 업무수행이사
서면보고
최종 감사보고서 결과 및 의견보고