티엑스알로보틱스 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240327)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)태성시스템

00260116
100000000000
71423
55363
33193
47
Y
N
Y
Y
E

주식회사 태성시스템과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Page

I. 독립된 감사인의 감사보고서
1

II. (
첨부
)
재무제표

재무상태표
5

포괄손익계산서
6

자본변동표
7

현금흐름표
8

주석
9

III. 외부감사 실시내용
90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 태성시스템

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 20일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 태성시스템과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태 표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 태성시스템과 그 종속기업

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 태성시스템 대표이사 최종성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 부천시 옥산로 216

(전 화)
032-724-9044

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기초 2022년 01월 01일 현재

주식회사 태성시스템과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말 (감사받지 않은 재무제표)
제 6(전) 기초 (감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

34,082,125,796

23,365,001,377

8,536,712,998

현금및현금성자산
4,31
9,172,685,024

6,189,359,942

1,341,066,925

매출채권및기타채권
6,31
13,267,972,592

4,844,000,557

5,186,245,652

재고자산
5
11,455,797,815

12,184,122,810

1,971,533,502

당기법인세자산

189,690

-

-

기타유동자산
7
185,480,675

147,518,068

37,866,919

Ⅱ. 비유동자산

37,341,325,810

32,476,449,205

16,631,691,806

장기매출채권및기타채권
6,31
167,994,700

756,133,600

7,016,000

당기손익인식공정가치측정금융자산
8,31
508,906,200

84,087,880

83,610,860

유형자산
9,27,35
20,160,664,008

15,367,182,565

14,592,933,156

무형자산
11
15,171,685,758

15,234,990,520

160,282,781

투자부동산
10,35
691,553,404

707,496,060

1,787,849,009

이연법인세자산
24
640,521,740

326,558,580

-

자산총계

71,423,451,606

55,841,450,582

25,168,404,804

부채

Ⅰ.유동부채

44,606,851,999

24,329,199,470

3,499,465,076

매입채무및기타채무
12,31,34
5,110,946,929

6,138,030,957

1,377,691,773

차입부채
13,31,32,34
14,050,000,000

6,425,000,000

158,333,332

기타금융부채
14,31,37
7,871,820,000

-

-

충당부채
18
524,065,500

187,083,387

60,970,291

기타유동부채
15
16,822,871,580

11,159,274,277

1,210,643,780

당기법인세부채

227,147,990

419,810,849

691,825,900

Ⅱ.비유동부채

10,755,753,141

16,384,140,035

9,889,680,393

장기매입채무및기타채무
16,31
70,753,141

128,905,116

135,737,625

장기차입부채
13,31,32,34
10,685,000,000

9,000,000,000

9,749,999,999

기타비유동금융부채
14,31
-

6,781,503,602

-

비유동충당부채
18
-

473,731,317

-

이연법인세부채

-

-

3,942,769

부채총계

55,362,605,140

40,713,339,505

13,389,145,469

자본

Ⅰ.자본금
1,19

230,665,000

230,665,000

200,000,000

Ⅱ.자본잉여금
19

44,482,480,130

44,482,480,130

35,715,897,695

Ⅲ.자본조정
20

(40,606,508,807)

(40,606,508,807)

(35,011,292,553)

Ⅳ.이익잉여금
22

13,386,914,725

12,400,637,529

10,874,654,193

지배기업소유주지분

17,493,551,048

16,507,273,852

11,779,259,335

비지배지분
23

(1,432,704,582)

(1,379,162,775)

-

자본총계

16,060,846,466

15,128,111,077

11,779,259,335

자본과부채총계

71,423,451,606

55,841,450,582

25,168,404,804

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 태성시스템과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출
25

33,193,262,358

26,460,831,308

Ⅱ.매출원가
30,34

25,837,157,178

18,776,334,258

Ⅲ.매출총이익

7,356,105,180

7,684,497,050

판매비와 일반관리비
26,30,34
3,801,300,208

2,638,016,565

Ⅳ.영업이익

3,554,804,972

5,046,480,485

기타수익
29
10,955,213

539,431,985

기타비용
29
7,456,368

1,677,957

금융수익
28
111,954,194

67,337,379

금융비용
28
1,792,501,071

327,594,709

Ⅴ.법인세차감전순이익

1,877,756,940

5,323,977,183

법인세비용(수익)
24
(292,221,049)

1,912,596,470

Ⅵ.당기순이익

2,169,977,989

3,411,380,713

Ⅶ.기타포괄손익

-

-

Ⅷ.총포괄이익

2,169,977,989

3,411,380,713

Ⅸ.당기순손익의 귀속

2,169,977,989

3,411,380,713

지배기업소유주지분손익

2,223,519,796

3,272,025,936

비지배지분손익

(53,541,807)

139,354,777

Ⅹ.총포괄손익의 귀속

2,169,977,989

3,411,380,713

지배기업소유주지분손익

2,223,519,796

3,272,025,936

비지배지분손익

(53,541,807)

139,354,777

XI.주당손익
23

지배기업소유주 기본주당이익

2,070

6,958

지배기업소유주 희석주당이익

2,070

6,958

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 태성시스템과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

2022.01.01(전기초) (감사받지 않은 재무제표)
200,000,000
35,715,897,695
(35,011,292,553)
10,874,654,193
11,779,259,335
-
11,779,259,335

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
3,272,025,936
3,272,025,936
139,354,777
3,411,380,713

총포괄손익 합계
-
-
-
3,272,025,936
3,272,025,936
139,354,777
3,411,380,713

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자
30,665,000
8,766,582,435
-
-
8,797,247,435
-
8,797,247,435

종속기업지분의 유상증자 및 취득
-
-
(5,595,216,254)

(5,595,216,254)
(1,518,517,552)
(7,113,733,806)

현금배당
-
-
-
(1,746,042,600)
(1,746,042,600)
-
(1,746,042,600)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
30,665,000
8,766,582,435
(5,595,216,254)
(1,746,042,600)
1,455,988,581
(1,518,517,552)
(62,528,971)

2022.12.31(전기말) (감사받지 않은 재무제표)
230,665,000
44,482,480,130
(40,606,508,807)
12,400,637,529
16,507,273,852
(1,379,162,775)
15,128,111,077

2023.01.01(당기초) (감사받지 않은 재무제표)
230,665,000
44,482,480,130
(40,606,508,807)
12,400,637,529
16,507,273,852
(1,379,162,775)
15,128,111,077

총포괄손익:

-

당기순이익(손실)
-
-
-
2,223,519,796
2,223,519,796
(53,541,807)
2,169,977,989

총포괄손익 합계
-
-
-
2,223,519,796
2,223,519,796
(53,541,807)
2,169,977,989

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
(1,237,242,600)
(1,237,242,600)
-
(1,237,242,600)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-
-
-
(1,237,242,600)
(1,237,242,600)
-
(1,237,242,600)

2023.12.31(당기말)
230,665,000
44,482,480,130
(40,606,508,807)
13,386,914,725
17,493,551,048
(1,432,704,582)
16,060,846,466

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 태성시스템과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기 (감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

1,891,842,444

7,168,682,017

1. 당기순이익

2,169,977,989

3,411,380,713

2. 손익조정항목
32
2,322,246,077

1,771,804,726

3. 자산부채 증감
32
(2,385,786,962)

4,036,203,366

4. 법인세의 환급(납부)

(214,594,660)

(2,050,706,788)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,143,207,364)

(4,232,690,447)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

5,591,906,033

8,492,010,208

이자의 수취

50,676,306

21,111,508

금융기관예치금의 감소

5,500,000,000

6,740,000,000

유형자산의 처분

772,727

-

투자부동산의 처분

-

1,590,000,000

임차보증금의 감소

11,000,000

138,844,700

기타보증금의 감소

29,457,000

2,054,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(11,735,113,397)

(12,724,700,655)

금융기관예치금의 증가

6,000,000,000

6,550,000,000

당기손익인식금융자산의 증가

400,143,000

-

유형자산의 취득

5,289,300,237

688,713,022

무형자산의 취득

11,770,160

14,558,100

임차보증금의 증가

33,000,000

143,064,700

기타보증금의 증가

900,000

-

연결범위변동으로 인한 증감

-

5,328,364,833

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,232,223,521

1,889,138,140

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

12,312,000,000

5,300,000,000

단기차입금의 차입

8,000,000,000

5,000,000,000

장기차입금의 차입

4,310,000,000

300,000,000

임대보증금의 증가

2,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,079,776,479)

(3,410,861,860)

단기차입금의 상환

3,000,000,000

307,400,000

장기차입금의 상환

-

749,999,999

유동성장기부채의 상환

-

158,333,332

임대보증금의 감소

-

30,000,000

리스부채의 지급

178,893,050

117,779,896

배당금의 지급

1,237,242,600

1,746,042,600

이자의 지급

663,640,829

301,306,033

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,980,858,601

4,825,129,710

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

6,189,359,942

1,341,066,925

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,466,481

23,163,307

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

9,172,685,024

6,189,359,942

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 6(전) 기초 : 2022년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 태성시스템과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 태성시스템(이하 "지배기업")은 2017년 7월 11일 기계 및 장비제조업, 컨베이어장치 제조업 등을 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 부천시 옥산로 216에 소재하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 이후 유상증자 등을 통해 당기말 현재 자본금은 보통주 103,465천원, 우선주 127,200천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
합계

로지테크홀딩스 유한회사
-
127,200
127,200
55.1

주식회사 유진로지스틱스
72,800
-
72,800
31.6

박 종 현
30,665
-
30,665
13.3

합 계
103,465
127,200
230,665
100

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 주식회사 태성시스템과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

지분율(%)
결산월

주요 영업활동

당기말
전기말

(주)로탈

한국

74.21%
74.21%

12월

로봇자동화시스템 개발

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

(주)로탈

14,097,415
12,872,059
1,225,356
6,965,025
(207,640)
(207,640)

2) 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

(주)로탈

7,758,351
6,325,356
1,432,995
3,748,465
540,429
540,429

(2) 당기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

(3) 전기 중 신규로 연결대상 범위에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

기업명

사 유

(주)로탈

전기에 지분 74.21% 취득을 통해 종속기업으로 편입됐습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·공정가치로 측정되는 파생상품

·당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료는 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

건물
20년

기계장치
5~10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5~10년

시설장치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있으며 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은
주석 2.3(1)
에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
3~5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결회사의 수익은 재화의 판매 및 용역계약, 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.(2) 용역계약① 수행의무의 식별연결회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든 자산이연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(3) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 다음에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 사무실, 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2.에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니
다. (
주석 11 참조)

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

현금시재액
563
587
660

보통예금
8,898,698
6,048,968
418,431

외화예금
273,424
139,805
921,976

합 계
9,172,685
6,189,360
1,341,067

5. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

재공품
10,051,116
-
10,051,116
10,917,184
10,917,184
1,299,396
1,299,396

원재료
1,569,118
(164,436)
1,404,682
1,266,939
1,266,939
672,138
672,138

합 계
11,620,234
(164,436)
11,455,798
12,184,123
12,184,123
1,971,534
1,971,534

(2) 연결회사는 재고자산과 관련하여 당기 중 재고자산평가손실 164백만원(전기 중: 없음)을 인식하였습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동

취득원가
대손충당금
장부금액
취득원가
대손충당금
장부금액

매출채권
9,939,468
(290,262)
9,649,206
-
-
-

미수금
588,446
-
588,446
-
-
-

미수수익
30,321
-
30,321
-
-
-

보증금
-
-
-
167,995
-
167,995

금융기관예치금
3,000,000
-
3,000,000
-
-
-

합 계
13,558,235
(290,262)
13,267,973
167,995
-
167,995

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동

취득원가
대손충당금
장부금액
취득원가
대손충당금
장부금액

매출채권
2,397,474
(68,321)
2,329,153
-
-
-

미수금
4,950
-
4,950
581,582
-
581,582

미수수익
9,898
-
9,898
-
-
-

보증금
-
-
-
174,552
-
174,552

금융기관예치금
2,500,000
-
2,500,000
-
-
-

합 계
4,912,322
(68,321)
4,844,001
756,134
-
756,134

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동

취득원가
대손충당금
장부금액
취득원가
대손충당금
장부금액

매출채권
2,487,043
-
2,487,043
-
-
-

미수수익
9,203
-
9,203
-
-
-

보증금
-
-
-
7,016
-
7,016

금융기관예치금
2,690,000
-
2,690,000
-
-
-

합 계
5,186,246
-
5,186,246
7,016
-
7,016

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기초
68,321
-

대손설정
221,941
68,321

제각
-
-

기말
290,262
68,321

(3) 연결회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

7. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

선급금
171,758
133,358
17,508

선급비용
13,723
14,160
20,359

합계
185,481
147,518
37,867

8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

지분상품 등
508,906
84,088
83,611

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액
84,088
83,611

증가
400,143
-

평가손익
24,675
477

기말금액
508,906
84,088

9. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
16,301,235
-
16,301,235
13,103,795
-
13,103,795
13,103,795
-
13,103,795

건물
560,610
(79,420)
481,190
560,609
(51,389)
509,220
560,609
(23,976)
536,633

기계장치
404,698
(93,621)
311,077
398,198
(13,298)
384,900
-
-
-

차량운반구
332,051
(168,783)
163,268
223,466
(123,114)
100,352
130,201
(59,716)
70,485

공구와기구
324,056
(130,856)
193,200
267,335
(71,050)
196,285
191,335
(22,216)
169,119

비품
372,234
(243,700)
128,534
368,255
(189,651)
178,604
170,031
(23,358)
146,673

시설장치
788,253
(508,154)
280,099
781,403
(360,255)
421,148
691,403
(211,474)
479,929

건설중인자산
2,087,242
-
2,087,242
182,017
-
182,017
-
-
-

합계
21,170,379
(1,224,534)
19,945,845
15,885,078
(808,757)
15,076,321
14,847,374
(340,740)
14,506,634

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각
처분
기말

토지
13,103,795
3,197,440
-
-
16,301,235

건물
509,220
-
(28,030)
-
481,190

기계장치
384,900
6,500
(80,323)
-
311,077

차량운반구
100,352
112,585
(48,536)
(1,133)
163,268

공구와기구
196,285
56,721
(59,806)
-
193,200

비품
178,604
3,979
(54,049)
-
128,534

시설장치
421,148
6,851
(147,900)
-
280,099

건설중인자산
182,017
1,905,225
-
-
2,087,242

합계
15,076,321
5,289,301
(418,644)
(1,133)
19,945,845

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각
연결범위의 변동
기말

토지
13,103,795
-
-
-
13,103,795

건물
536,633
-
(27,413)
-
509,220

기계장치
-
397,448
(13,286)
738
384,900

차량운반구
70,485
40,502
(30,252)
19,617
100,352

공구와기구
169,119
76,000
(48,834)
-
196,285

비품
146,673
3,589
(44,048)
72,390
178,604

시설장치
479,929
90,000
(148,781)
-
421,148

건설중인자산
-
81,174
-
100,843
182,017

합계
14,506,634
688,713
(312,614)
193,588
15,076,321

(3) 당기말 현재 연결회사는 상기 유형자산 중 건물에 대해 건물화재보험을 가입하고있습니다(주석33 참조).

10. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지
142,860
-
142,860
142,860
-
142,860
352,877
-
352,877

건물
636,457
(87,764)
548,693
636,457
(71,821)
564,636
1,572,488
(137,516)
1,434,972

합계
779,317
(87,764)
691,553
779,317
(71,821)
707,496
1,925,365
(137,516)
1,787,849

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각
기말

토지
142,860
-
142,860

건물
564,636
(15,943)
548,693

합계
707,496
(15,943)
691,553

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각
매각/폐기
기말

토지
352,877
-
(210,017)
142,860

건물
1,434,972
(17,273)
(853,063)
564,636

합계
1,787,849
(17,273)
(1,063,080)
707,496

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

투자부동산에서 발생한 임대수익
55,200
55,935

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용
(15,943)
(15,911)

임대수익을 얻지 못하는 투자부동산 관련 직접 비용
-
-

(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치의 공정가치는 장부가액과 유의적으로 차이나지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

11. 무형자산 및 영업권(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

특허권
498,787
(417,720)
81,067
495,422
(346,031)
149,391
435,004
(275,157)
159,847

상표권
1,048
(376)
672
502
(167)
335
502
(66)
436

소프트웨어
17,760
(3,779)
13,981
9,900
(603)
9,297
-
-
-

합계
517,595
(421,875)
95,720
505,824
(346,801)
159,023
435,506
(275,223)
160,283

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

특허권
149,391
3,365
(71,689)
81,067

상표권
335
547
(210)
672

소프트웨어
9,297
7,860
(3,176)
13,981

합계
159,023
11,772
(75,075)
95,720

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
연결범위의 변동
기말

특허권
159,847
4,658
(66,313)
51,199
149,391

상표권
436
-
(101)
-
335

소프트웨어
-
9,900
(603)
-
9,297

합계
160,283
14,558
(67,017)
51,199
159,023

(3) 보고기간말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)

(주)로탈
15,075,967
15,075,967

(4) 보고기간말 현재 영업권의 손상평가 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 종속기업의 지배력 획득이 연결회사의 사업다각화 및 성과개선에 기여할것으로 기대되어 식별가능한 순자산을 초과하는 대가에 대하여 영업권을 인식하였습니다.당기말 현재 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 현금흐름할인법(DCF Method)을 적용하여 계산하였습니다. 향후 5년의 추정기간 현금흐름할인에 적용한 할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균한 가중평균자본비용(WACC)을 이용하였습니다.

보고기간말 현재 사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)

가중평균자본비용
16.37
16.10

영구성장률
1.00
1.00

세후현금흐름에 대해 세후할인율을 사용하였으며, 당기말 세전 가중평균자본비용은 20.47%입니다.

당기말 현재 사용가치에 근거하여 영업권에 대한 손상검사를 수행한 결과 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 704,510천원 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 계산에 사용된 주된 가정이 변동할 경우 예상되는 회수가능액의 변동은 이하와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

가중평균자본비용(1%)
1,519,268
(1,729,696)

영구성장률(0.5%)
(541,527)
984,093

1
2. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

매입채무
3,749,751
5,149,781
1,111,030

미지급금
780,076
476,323
78,322

미지급비용
258,451
176,628
86,635

예수금
129,002
126,448
75,594

리스부채
146,667
163,851
26,111

유동성임대보증금
47,000
45,000
-

합 계
5,110,947
6,138,031
1,377,692

13. 차입부채
보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
연이자율(%)
만 기
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

한국산업은행
단기차입부채
5.60
2024
2,000,000
2,000,000
-

(주)신한은행
단기차입부채
3.94
2024
3,000,000
3,000,000
-

(주)신한은행
단기차입부채
4.70
2024
5,000,000
-
-

중소기업은행
단기차입부채
4.12
2024
400,000
400,000
-

(주)신한은행
유동성장기차입부채
4.29
2024
2,625,000
-
-

(주)신한은행
유동성장기차입부채
1.80
2022
-
-
25,000

(주)신한은행
유동성장기차입부채
1.93
2022
-
-
133,333

중소기업은행
유동성장기차입부채
3.04
2024
500,000
500,000
-

중소기업은행
유동성장기차입부채
4.40
2024
225,000
225,000
-

중소기업은행
유동성장기차입부채
4.96
2024
300,000
300,000
-

소 계
14,050,000
6,425,000
158,333

장기차입부채 :

(주)신한은행
장기차입부채
2.20
2025~2031
2,000,000
2,000,000
2,000,000

(주)신한은행
장기차입부채
4.29
2025~2026
4,375,000
7,000,000
7,000,000

(주)신한은행
장기차입부채
1.80
2026
-
-
650,000

(주)신한은행
장기차입부채
1.93
2023
-
-
100,000

중소기업은행
장기차입부채
3.00
2033
2,000,000
-
-

중소기업은행
장기차입부채
4.02
2026
800,000
-
-

중소기업은행
장기차입부채
4.76
2026
1,510,000
-
-

소 계
10,685,000
9,000,000
9,750,000

합 계
24,735,000
15,425,000
9,908,333

당기말 현재 연결회사는 상기 차입부채와 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

14. 기타금융부채
(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)

유동 :

기타금융부채
7,871,820
-

비유동 :

기타금융부채
-
6,781,504

(2) 당기와 전기 중 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

기초잔액
6,781,504
-

발생
-
6,781,504

평가
1,090,316

기말잔액
7,871,820
6,781,504

유동
7,871,820
-

비유동
-
6,781,504

지배기업은 종속기업의 비지배주주와 종속기업 주식 60,000주를 2024년 1월 31일에 조건부 행사가격으로 취득하기로 하는 선도거래 약정을 체결하였는 바, 자기지분상품의 매입의무가 포함된 금융부채로서 상환금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다.

보
고
기간말 이후 해당 선도거래 약정이 실행되었으며, 그 결과로 지배기업은 종속기업의 지분 100%를 보유합니다(주석 39 참조).

15. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

선수금(*)
16,672,151
10,908,698
1,032,992

부가가치세예수금
150,720
250,576
177,652

합 계
16,822,871
11,159,274
1,210,644

(*) 매출과 관련하여 수취한 계약부채 잔액입니다(주석 25 참조).

16. 장기매입채무및기타채무

보고기간말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 장기매입채무및기타채무와 관련 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

취득원가
현재가치할인차금
장부가액
취득원가
현재가치할인차금
장부가액
취득원가
현재가치할인차금
장부가액

비유동성임대보증금
-
-
-
-
-
-
75,000
-
75,000

비유동리스부채
73,666
(2,913)
70,753
135,297
(6,392)
128,905
62,522
(1,784)
60,738

합 계
73,666
(2,913)
70,753
135,297
(6,392)
128,905
137,522
(1,784)
135,738

17. 종업원급여당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 361,564천 원, 214,447천원입니다.

18. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

유동 :

하자보수충당부채
524,066
187,083
60,970

비유동 :

기타충당부채
-
473,731
-

연결회사는 제품 판매와 관련하여 제공한 무상보증에 대해 지출될 금액을 추정하여 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
전입
사용 등
기말

하자보수충당부채
187,083
524,066
(187,083)
524,066

기타충당부채
473,731
-
(473,731)
-

합 계
660,814
524,066
(660,814)
524,066

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초
전입
사용 등
연결범위의 변동
기말

하자보수충당부채
60,970
123,946
-
2,167
187,083

기타충당부채
-
-
(590,404)
1,064,135
473,731

합 계
60,970
123,946
(590,404)
1,066,302
660,814

19. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

수권주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

발행주식수

보통주
103,465
103,465
72,800

우선주
127,200
127,200
127,200

발행주식수 계
230,665
230,665
200,000

액면금액/주
1,000
1,000
1,000

보통주자본금
103,465,000
103,465,000
72,800,000

우선주자본금
127,200,000
127,200,000
127,200,000

자본금 계
230,665,000
230,665,000
200,000,000

2) 당기와 전기 중 지배기업 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

발행주식수
유통주식수
발행주식수
유통주식수

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초 발행주식수
103,465
127,200
103,465
127,200
72,800
127,200
72,800
127,200

신주발행
-
-
-
-
30,665
-
30,665
-

기말 발행주식수
103,465
127,200
103,465
127,200
103,465
127,200
103,465
127,200

(2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

주식발행초과금
8,766,582
8,766,582
-

기타자본잉여금
35,715,898
35,715,898
35,715,898

합 계
44,482,480
44,482,480
35,715,898

(3) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행일
2021년 8월 12일 주총결의에 의해 보통주를 상환전환우선주로 변경

주식수
127,200주

발행가액
34,920,852천원

의결권
우선주 1주당 1표의 의결권 있음

배당
참가적, 누적적 우선주로서 우선주주는 발행가격 기준 연 5%에 해당하는 금액을 우선 배당

전환기간
발행일로부터 5년내에 보통주 전환 가능

기간내에 보통주로 전환되지 않을 경우 기간만료와 동시에 자동으로 보통주로 전환됨

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율은 추후 합병, 무상증자 등 발행계약서상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있음

상환권자
발행회사

상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 전까지

상환가격
발행일로부터 존속기간 만료일까지 투자자 투자원금의 연복리 7%가 되는 가격

20. 자본조정
보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

주식할인발행차금
(2,653)
(2,653)
(2,653)

기타자본조정
(40,603,856)
(40,603,856)
(35,008,640)

합 계
(40,606,509)
(40,606,509)
(35,011,293)

21. 이익잉여금
보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

법정적립금
115,333
100,000
-

미처분이익잉여금
13,271,582
12,300,638
10,874,654

합 계
13,386,915
12,400,638
10,874,654

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액
12,400,638
10,874,654

지배기업 귀속 당기순이익
2,223,520
3,272,026

배당금지급
(1,237,243)
(1,746,042)

기말금액
13,386,915
12,400,638

(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

(처분예정일: 2024년 3월 29일)
(처분확정일: 2023년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금

11,663,836

10,869,440

전기이월미처분이익잉여금
9,616,865

9,028,612

당기순이익
2,046,971

1,840,828

종속기업이익잉여금변동 등
-

-

II. 이익잉여금처분액

-

1,252,575

이익준비금
-

15,332

배당금
-

1,237,243

III. 차기이월미처분이익잉여금

11,663,836

9,616,865

(4) 배당금① 당기와 전기의 지배기업의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

보통주
우선주
계
보통주
우선주
계

배당받을 주식수
103,465
127,200
230,665
103,465
127,200
230,665

주당액면금액
1,000
1,000

1,000
1,000

주당배당금
-
-

-
9,727

액면배당률
-
-

-
972.68%

배당금액
-
-
-
-
1,237,242,600
1,237,242,600

② 당기 및 전기의 지배기업의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

배당금
-
1,237,243

당기순이익
2,046,971
1,840,828

배당성향
-
67.21%

22. 비지배지분
(1) 보고기간말 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)

비지배지분
(1,432,705)
(1,379,163)

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

비지배지분 지분율
25.79%
25.79%

비유동자산
6,159,601
1,786,960

유동자산
7,937,813
5,971,391

비유동부채
4,354,931
555,530

유동부채
8,517,128
5,769,826

순자산
1,225,356
1,432,995

비지배지분의 장부금액
315,969
369,511

매출
6,965,025
3,748,465

당기순손익
(207,640)
540,429

총포괄손익
(207,640)
540,429

비지배지분에 배분된 당기순이익
(53,542)
139,355

비지배지분에 배분된 총포괄손익
(53,542)
139,355

23. 지배기업지분에 대한 주당이익
당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익1) 보통주

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은재무제표)

지배기업지분 당기순이익
2,218,536,496
3,272,025,936

지배기업지분 당기순이익 중 보통주 해당분
211,937,576
640,964,679

가중평균유통보통주식수
103,465
92,123

기본 보통주 주당이익
2,048
6,958

2) 우선주

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은재무제표)

지배기업지분 당기순이익
2,218,536,496
3,272,025,936

지배기업지분 당기순이익 중 보통주 해당분
2,006,598,920
2,631,061,257

가중평균유통우선주식수
127,200
127,200

기본 우선주 주당이익
15,775
20,684

(2) 가중평균유통주식수 계산 내역1) 당기① 보통주

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수(주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
103,465
365
37,764,725

합 계
37,764,725

가중평균유통보통주식수
103,465

② 우선주

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수(주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
127,200
365
46,428,000

합 계
46,428,000

가중평균유통보통주식수
127,200

2) 전기(감사받지 않은 재무제표)① 보통주

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수(주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
72,800
365
26,572,000

5.16~12.31
유상증자
30,665
230
7,052,950

합 계
33,624,950

가중평균유통보통주식수
92,123

② 우선주

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수(주)

1.1~12.31
기초의 유통주식
127,200
365
46,428,000

합 계
46,428,000

가중평균유통보통주식수
127,200

(3) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

24. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

법인세부담액
21,742
1,778,692

(±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(313,963)
133,904

법인세비용
(292,221)
1,912,596

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순손익
1,877,757
5,323,977

적용세율에 따른 법인세
370,451
1,090,711

조정사항

(±)비일시적차이 등
(123,711)
(161,001)

(±)기타(세액공제 및 환급액 등)
(538,961)
982,886

법인세비용
(292,221)
1,912,596

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
-
35.92%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기초잔액
손익반영
기말잔액
기초잔액
손익반영
연결범위의 변동
기말잔액

1. 자산,부채관련 일시적차이

종속기업투자
161,312
154,098
315,410
-
161,312
-
161,312

대손충당금
37,375
216,866
254,241
-
26,470
10,905
37,375

리스
1,894
706
2,600
548
488
858
1,894

무형자산
32,157
(30,641)
1,516
31,781
376
-
32,157

미수이자
(9,898)
(20,423)
(30,321)
(9,203)
(695)
-
(9,898)

당기손익공정가치측정금융자산
332
(24,675)
(24,343)
809
(477)
-
332

유형자산
(190,984)
62,575
(128,409)
(124,767)
(26,548)
(39,669)
(190,984)

재고자산
-
164,436
164,436
-

-

하자보수충당금
187,083
336,982
524,065
60,970
123,946
2,167
187,083

파생상품부채
868,895
1,266,865
2,135,760
-
868,895
-
868,895

기타
628,186
(463,034)
165,152
21,940
17,256
588,990
628,186

소 계
1,716,352
1,663,755
3,380,107
(17,922)
1,171,023
563,251
1,716,352

2. 총 이연법인세
360,434
346,008
706,442
(3,943)
246,658
117,719
360,434

3. 미인식이연법인세
33,876
32,045
65,921
-
33,876
-
33,876

차감계
326,558
313,963
640,521
(3,943)
212,782
117,719
326,558

(4) 연결회사는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사가 이연법인세 효과를 인식하지 아니한일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

기초잔액
손익반영
기말잔액
기초잔액
손익반영
기말잔액

1. 미인식 일시적차이

종속기업투자
161,312
154,098
315,410
-
161,312
161,312

2. 미인식 이연법인세
33,876
32,045
65,921
-
33,876
33,876

25. 수익(1) 당기 및 전기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

1. 총매출액
33,193,262
26,460,831

2. 고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형:

제품매출액
32,781,817
25,121,376

상품매출액
37,765
820,580

용역매출액
318,480
462,940

임대수익
55,200
55,935

소 계
33,193,262
26,460,831

지역별 구분:

국내
32,204,547
26,038,564

해외
988,715
422,267

소계
33,193,262
26,460,831

수익인식 시기:

한 시점에 이행
32,713,832
25,941,956

기간에 걸쳐 이행
479,430
518,875

소 계
33,193,262
26,460,831

(2) 보고기간말 현재 계약잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

선수금(*)
16,672,151
10,908,698
1,032,992

(*) 매출과 관련하여 고객으로부터 수령한 단기선수금(주석 15 참조)이며, 연결회사는 계약에 따른수행의무를 이행할 때 계약부채를 수익으로 인식합니다. 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 10,909백만원(전기: 1,033백만원)입니다.

26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

급여
1,285,934
687,636

퇴직급여
112,325
93,055

복리후생비
199,978
171,232

여비교통비
147,706
104,625

접대비
57,830
37,851

통신비
14,685
8,446

수도광열비
3,926
2,018

관리비
4,984
3,106

세금과공과금
96,727
94,120

감가상각비
299,428
259,774

지급임차료
12,865
17,893

수선비
368
2,235

보험료
88,237
87,896

차량유지비
32,960
27,947

경상연구개발비
609,147
417,882

운반비
513
418

교육훈련비
12,231
3,866

도서인쇄비
3,353
3,813

사무용품비
1,889
1,600

소모품비
10,703
52,251

지급수수료
431,461
291,773

광고선전비
73,865
98,498

무형자산상각비
75,075
80,265

대손상각비
220,278
68,321

수출제비용
352
-

인적용역비
4,480
21,496

합 계
3,801,300
2,638,017

27. 리스
(1) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감가상각
기말

건물
82,484
98,486
(95,448)
85,522

차량운반구
208,377
-
(79,080)
129,297

합 계
290,861
98,486
(174,528)
214,819

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감가상각
연결범위의 변동
기말

건물
-
90,050
(49,167)
41,601
82,484

차량운반구
86,300
22,625
(65,872)
165,324
208,377

합 계
86,300
112,675
(115,039)
206,925
290,861

(2) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기초
292,756
86,848

증가
98,486
112,675

이자비용
5,071
4,087

지급
(178,893)
(117,780)

연결범위의 변동
-
206,925

기말
217,420
292,756

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기(감사받지 않은재무제표)

단기리스료
85,016
32,518

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
6,168
2,336

28. 순금융손익
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은재무제표)

금융수익:

이자수익
71,099
20,820

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
24,675
477

외환차익
13,632
16,302

외화환산이익
2,548
29,738

금융수익 소계
111,954
67,337

금융비용:

이자비용
(689,877)
(316,702)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
(1,090,316)
-

외환차손
(12,227)
(4,317)

외화환산손실
(81)
(6,576)

금융비용 소계
(1,792,501)
(327,595)

당기손익에 인식된 순금융손익
(1,680,547)
(260,258)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순손익
기타 금융수익/비용
이자수익/비용(*)

당 기
전 기(감사받지 않은재무제표)
당 기
전 기(감사받지 않은재무제표)
당 기
전 기(감사받지 않은재무제표)

현금및현금성자산
71,099
20,820
-
-
71,099
20,820

대여금 및 수취채권
3,871
35,148
3,871
35,148
-
-

당기손익공정가치측정 금융자산
24,675
477
24,675
477
-
-

상각후원가측정금융부채
(689,877)
(316,702)
-
-
(689,877)
(316,702)

기타금융부채
(1,090,316)
-
(1,090,316)
-
-
-

합 계
(1,680,548)
(260,257)
(1,061,770)
35,625
(618,778)
(295,882)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익과 비용을 포함하였습니다.

29. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

기타수익:

투자부동산처분이익
-
526,920

정부보조금수입
2,450
(38,814)

잡이익
8,505
51,326

기타수익 소계
10,955
539,432

기타비용:

유형자산처분손실
(361)
-

잡손실
(7,095)
(1,678)

기타비용 소계
(7,456)
(1,678)

당기손익에 인식된 순기타손익
3,499
537,754

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
성격별 비용

재고자산의 변동
4,821,130
-
4,821,130

제품
(683,870)
-
(683,870)

상품
25,469
-
25,469

원재료
3,974,721
-
3,974,721

재공품
1,504,810
-
1,504,810

종업원급여
3,372,764
1,598,238
4,971,002

감가상각비와 무형자산상각비
309,686
374,503
684,189

세금과공과
110,225
96,727
206,952

임차료
60,486
12,865
73,351

접대비
-
57,830
57,830

운반비
132,653
513
133,166

소모품비
1,372,144
10,703
1,382,847

지급수수료
201,241
431,461
632,702

외주가공비
12,953,591
-
12,953,591

기타비용
2,503,237
1,218,460
3,721,697

합 계
25,837,157
3,801,300
29,638,457

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
성격별 비용

재고자산의 변동
(2,699,211)
-
(2,699,211)

제품
(7,581,544)
-
(7,581,544)

상품
815,980
-
815,980

반제품
100,420
-
100,420

원재료
4,080,124
-
4,080,124

재공품
(114,191)
-
(114,191)

종업원급여
2,129,765
951,923
3,081,688

감가상각비와 무형자산상각비
169,432
340,039
509,471

세금과공과
57,518
94,121
151,639

임차료
29,351
17,893
47,244

접대비
-
37,851
37,851

운반비
131,919
418
132,337

소모품비
2,395,357
52,251
2,447,608

지급수수료
174,403
291,773
466,176

외주가공비
15,220,862
-
15,220,862

기타비용
1,166,938
851,748
2,018,686

합 계
18,776,334
2,638,017
21,414,351

31. 위험관리
(1) 금융위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 ⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한 연결회사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

현금및현금성자산(*)
9,172,122
6,188,772
1,340,406

매출채권및기타채권
13,267,973
4,844,001
5,186,246

장기매출채권및기타채권
167,995
756,134
7,016

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
508,906
84,088
83,611

합 계
23,116,996
11,872,995
6,617,279

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

매출채권및기타채권의 대손충당금
290,262
68,321
-

i) 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 36에 포함되어있습니다.연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

국내
9,939,468
2,397,474
2,176,105

연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

ii) 현금및현금성자산연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년
3년 ~ 4년
4년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
3,749,751
3,749,751
3,749,751
-
-
-
-
-

미지급금
780,076
780,076
780,076
-
-
-
-
-

미지급비용(*)
90,855
90,855
90,855
-
-
-
-
-

유동성임대보증금
47,000
47,000
47,000
-
-
-
-
-

단기차입부채
10,400,000
10,737,467
10,737,467
-
-
-
-
-

유동성장기차입부채
3,650,000
3,778,609
3,778,609
-
-
-
-
-

장기차입부채
10,685,000
11,755,307
332,387
3,997,081
3,700,843
595,219
747,885
2,381,892

리스부채
146,667
148,322
148,322
-
-
-
-
-

비유동리스부채
70,753
73,666
-
46,325
27,341
-
-
-

합 계
29,620,102
31,161,053
19,664,467
4,043,406
3,728,184
595,219
747,885
2,381,892

기타금융부채

기타금융부채
7,871,820
7,871,820
7,871,820
-
-
-
-
-

합 계
7,871,820
7,871,820
7,871,820
-
-
-
-
-

(*) 차입금에 대한 미지급이자 금액입니다.

ii) 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년
3년 ~ 4년
4년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
5,149,781
5,149,781
5,149,781
-
-
-
-
-

미지급금
476,323
552,244
552,244
-
-
-
-
-

미지급비용(*)
65,266
65,266
65,266
-
-
-
-
-

유동성임대보증금
45,000
45,000
45,000
-
-
-
-
-

단기차입부채
5,400,000
5,497,724
5,497,724
-
-
-
-
-

유동성장기차입부채
1,025,000
1,040,956
1,040,956
-
-
-
-
-

장기차입부채
9,000,000
9,479,284
141,200
2,766,200
3,766,924
1,240,433
357,332
1,207,195

리스부채
163,851
165,727
165,727
-
-
-
-
-

비유동리스부채
128,905
135,298
-
63,423
44,534
27,341
-
-

합 계
21,454,126
22,131,280
12,657,898
2,829,623
3,811,458
1,267,774
357,332
1,207,195

기타금융부채

기타금융부채
6,781,504
6,781,504
-
6,781,504
-
-
-
-

합 계
6,781,504
6,781,504
-
6,781,504
-
-
-
-

(*) 차입금에 대한 미지급이자 금액입니다.iii) 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년
3년 ~ 4년
4년 ~ 5년

비파생금융부채

매입채무
1,111,030
1,111,030
1,111,030
-
-
-
-

미지급금
78,322
78,322
78,322
-
-
-
-

미지급비용(*)
37,305
37,305
37,305
-
-
-
-

유동성장기차입부채
158,333
161,357
161,357
-
-
-
-

비유동성임대보증금
75,000
75,000
-
75,000
-
-
-

장기차입부채
9,750,000
790,760
13,630
313,630
208,100
204,500
50,900

리스부채
26,111
27,617
27,617
-
-
-
-

비유동리스부채
60,738
62,523
-
27,617
16,514
11,945
6,447

합 계
11,296,839
2,343,914
1,429,261
416,247
224,614
216,445
57,347

(*) 차입금에 대한 미지급이자 금액입니다.연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험연결회사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

USD
EUR
JPY
USD
EUR
JPY
USD
EUR
JPY

현금및현금성자산
128,947
142,659
1,825
119,169
18,729
1,906
-
-
-

매출채권
-
-
-
-
-
-
310,938
-
-

합 계
128,947
142,659
1,825
119,169
18,729
1,906
310,938
-
-

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30
1,185.50

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20
1,342.34

JPY
9.31
9.83
9.13
9.53
10.30

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
12,895
(12,895)
11,917
(11,917)
31,094
(31,094)

EUR
14,266
(14,266)
1,873
(1,873)
-
-

JPY
183
(183)
191
(191)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은재무제표)
전기초(감사받지 않은재무제표)

단기차입부채
10,400,000
5,400,000
-

유동성장기차입부채
3,650,000
1,025,000
158,333

장기차입부채
10,685,000
9,000,000
9,750,000

합 계
24,735,000
15,425,000
9,908,333

보고기간말 현재 이자율이 1%p 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

1%p 상승 시
1%p 하락 시
1%p 상승 시
1%p 하락 시
1%p 상승 시
1%p 하락 시

변동이자부 금융상품
(247,350)
247,350
(154,250)
154,250
(99,083)
99,083

현금흐름민감도(순액)
(247,350)
247,350
(154,250)
154,250
(99,083)
99,083

⑤ 가격위험연결회사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

당기손익-공정가치측정금융자산
508,906
84,088
83,611

(4) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

순부채:

단기차입부채
10,400,000
5,400,000
-

유동성장기차입부채
3,650,000
1,025,000
158,333

장기차입부채
10,685,000
9,000,000
9,750,000

차감:

현금및현금성자산
(9,172,685)
(6,189,360)
(1,341,067)

매출채권및기타채권(금융기관예치금)
(3,000,000)
(2,500,000)
(2,690,000)

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
(508,906)
(84,088)
(83,611)

조정 부채
12,053,409
6,651,552
5,793,655

지배기업 소유주지분
17,493,551
16,507,274
11,779,259

조정부채 비율
68.90%
40.29%
49.19%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
범주별 금융상품
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
508,906
-
508,906
-
-
508,906
508,906

공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
9,172,685
9,172,685
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
13,267,973
13,267,973
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
167,995
167,995
-
-
-
-

합 계
508,906
22,608,653
23,117,559
-
-
508,906
508,906

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채
7,871,820
-
7,871,820
-
-
7,871,820
7,871,820

공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*2)
-
4,939,245
4,939,245
-
-
-
-

단기차입부채
-
10,400,000
10,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
3,650,000
3,650,000
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
70,753
70,753
-
-
-
-

장기차입부채
-
10,685,000
10,685,000
-
-
-
-

합 계
7,871,820
29,744,998
37,616,818
-
-
7,871,820
7,871,820

(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 예수금을 제외한 금액입니다.

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
범주별 금융상품
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
84,088
-
84,088
-
-
84,088
84,088

공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
6,189,360
6,189,360
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
4,844,001
4,844,001
-
-
-
-

장기매출채권 및 기타채권
-
756,134
756,134
-
-
-
-

합 계
84,088
11,789,495
11,873,583
-
-
84,088
84,088

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채
6,781,504
-
6,781,504
-
-
6,781,504
6,781,504

공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*2)
-
6,011,583
6,011,583
-
-
-
-

단기차입부채
-
5,400,000
5,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채

1,025,000
1,025,000

장기매입채무및기타채무
-
128,905
128,905
-
-
-
-

장기차입부채
-
9,000,000
9,000,000
-
-
-
-

합 계
6,781,504
21,565,488
28,346,992
-
-
6,781,504
6,781,504

(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 예수금을 제외한 금액입니다.

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
범주별 금융상품
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
83,611
-
83,611
-
-
83,611
83,611

공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
1,341,067
1,341,067
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
5,186,246
5,186,246
-
-
-
-

장기매출채권 및 기타채권
-
7,016
7,016
-
-
-
-

합 계
83,611
6,534,329
6,617,940
-
-
83,611
83,611

공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*2)
-
1,302,099
1,302,099
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
158,333
158,333
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
135,738
135,738
-
-
-
-

장기차입부채
-
9,750,000
9,750,000
-
-
-
-

합 계
-
11,346,170
11,346,170
-
-
-
-

(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 예수금을 제외한 금액입니다.③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.④ 수준2, 3의 공정가치 측정당기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
수준별 공정가치금액
평가기법
유의적이지만관측 가능하지 않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

계 정
상 세
수준2
수준3

자산
비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권
-
508,906
순자산가치
순자산공정가치
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 순자산 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우

부채
기타금융부채
주주간계약
7,871,820
-
수익가치(DCF)
순자산공정가치
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 순자산 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기(감사받지 않은재무제표)

감가상각비
609,114
444,923

무형자산상각비
75,075
67,016

대손상각비
220,278
68,321

하자보수충당부채 순전입액
336,982
123,946

이자수익
(71,099)
(20,820)

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익
(24,675)
(477)

당기손익공정가치측정 금융부채평가손실
1,090,316
-

외화환산이익
(2,548)
(29,738)

이자비용
689,877
316,702

외화환산손실
81
6,575

유형자산처분손실
361
-

투자부동산처분이익
-
(526,920)

기타비용
-
84

기타충당부채의 환입
(473,731)
(590,404)

법인세비용
(292,221)
1,912,596

재고자산평가손실
164,436
-

합 계
2,322,246
1,771,804

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기(감사받지 않은재무제표)

재고자산의 감소(증가)
563,889
(8,012,028)

매출채권의 감소(증가)
(7,541,995)
252,756

미수금의 감소(증가)
(1,914)
24,165

선급금의 감소(증가)
(36,737)
(109,409)

선급비용의 감소(증가)
437
(977)

선급원가의 감소(증가)
-
8,147

부가가치세대급금의 감소(증가)
-
110,691

매입채무의 증가(감소)
(1,400,030)
3,606,195

미지급금의 증가(감소)
303,753
389,775

미지급비용의 증가(감소)
60,657
59,350

예수금의 증가(감소)
2,554
34,551

부가가치세예수금의 증가(감소)
(99,855)
-

선수금의 증가(감소)
5,763,454
7,672,987

합 계
(2,385,787)
4,036,203

(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

장기차입금의 유동성대체
2,625,000
300,000

장기미수금의 유동성대체
581,582
-

리스부채의 유동성대체
58,152
57,883

기타금융부채의 유동성대체
7,871,820
-

종속기업투자 유상증자 대체
-
8,797,247

임대보증금의 유동성 대체
-
45,000

리스부채의 인식
98,486
90,050

(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동 거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
비용가산
재무현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입부채
5,400,000
-
5,000,000
-
10,400,000

유동성장기차입부채
1,025,000
-
-
2,625,000
3,650,000

장기차입부채
9,000,000
-
4,310,000
(2,625,000)
10,685,000

리스부채
292,756
5,071
(178,893)
98,486
217,420

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
비용가산
재무현금흐름
비현금흐름
연결범위의 변동
기말

단기차입부채
-
-
4,692,600
-
707,400
5,400,000

유동성장기차입부채
158,333
-
(158,333)
300,000
725,000
1,025,000

장기차입부채
9,750,000
-
(450,000)
(300,000)
-
9,000,000

리스부채
86,848
4,087
(117,780)
112,676
206,925
292,756

33. 약정사항과 우발사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

은행명
약정한도
사용액
내용

(주)신한은행
7,000,000
7,000,000
일반자금대출

(주)신한은행
2,000,000
2,000,000
중소진흥기금대출

(주)신한은행
2,000,000
-
종합통장대출(일반)

(주)신한은행
3,000,000
3,000,000
일반자금대출(일자리)

(주)신한은행
5,000,000
5,000,000
일반자금대출(일자리)

(주)산업은행
2,000,000
2,000,000
산업운영자금대출

(주)산업은행
3,000,000
-
산업운영자금대출

중소기업은행
500,000
500,000
중소기업자금대출

중소기업은행
225,000
225,000
중소기업자금대출

중소기업은행
300,000
300,000
중소기업자금대출

중소기업은행
400,000
400,000
중소기업자금대출

중소기업은행
2,000,000
2,000,000
시설자금대출

중소기업은행
800,000
800,000
시설자금대출

중소기업은행(*)
4,000,000
1,510,000
시설자금대출

합 계
32,225,000
24,735,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 종속기업의 주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험 등으로부터 6,731,592천원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결회사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류
대상자산
부보금액
보험회사

건물화재보험
건물
11,322,538
MG손해보험

상기 보험 외에 연결회사는 영업배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배기업
유진기업㈜

지배기업
로지테크홀딩스 유한회사

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜유진로지스틱스

기타특수관계자
㈜유진홈센터, 유진엠㈜, 유진아이티서비스㈜, 유진투자증권㈜ 등 유진그룹 계열회사(*)

(*) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제 1024호문단 10에서 규정한 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다.(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

단기종업원급여
1,261,903
943,811

퇴직급여
81,583
71,370

(3) 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매입
자산의 취득
배당금의 지급

최상위지배기업
유진기업㈜
294,994
-
-

기타 특수관계자
㈜유진홈센터
38,283
-
-

유진엠㈜
2,144
-
-

유진아이티서비스㈜
69,002
1,065
-

유진투자증권㈜
1,326
-
-

주주
로지테크홀딩스 유한회사
-
-
(1,237,243)

합 계
405,749
1,065
(1,237,243)

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매입
자산의 취득
배당금의 지급

최상위지배기업
유진기업㈜
280,346
90,000
-

기타 특수관계자
㈜유진홈센터
69,857
-
-

유진엠㈜
1,073
-
-

유진아이티서비스㈜
30,000
-
-

주주
로지테크홀딩스 유한회사
-
-
(1,746,043)

합 계
381,276
90,000
(1,746,043)

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매입채무

최상위지배기업
유진기업㈜
47,052

기타 특수관계자
㈜유진홈센터
1,431

유진엠㈜
2,358

유진아이티서비스㈜
3,279

유진투자증권
-

합 계
54,120

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매입채무

최상위지배기업
유진기업㈜
48,868

기타 특수관계자
㈜유진홈센터
12,436

유진엠㈜
1,180

유진아이티서비스㈜
2,750

합 계
65,234

35. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
담보자산종류
담보설정금액
담보자산 장부금액
관련채무
차입금액
담보권자

유형자산
토지 및 건물
10,800,000
13,584,985
차입부채
21,310,000
(주)신한은행 외

토지 및 건물
3,600,000

토지 및 건물
6,000,000

토지
3,360,000
3,197,440

토지
4,800,000

투자부동산
부천시 원미구 지식산업센터
1,200,000
691,553

36. 영업부문연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분
재화(또는 용역)

물류제조사업부문
휠소터시스템, 컨베이어 장비

로봇사업부문
생산용 로봇, 자율이동로봇, 기타

연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분

물류제조사업부문

로봇사업부문

합 계

총매출액
26,228,237
6,965,025
33,193,262

내부매출액
-
-
-

외부매출액
26,228,237
6,965,025
33,193,262

영업이익
3,595,923
(41,118)
3,554,805

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

물류제조사업부문

로봇사업부문

연결조정
합 계

총매출액
22,712,366
3,748,465

26,460,831

내부매출액
-
-
-
-

외부매출액
22,712,366
3,748,465
-
26,460,831

영업이익
4,141,588
904,976
(84)
5,046,480

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말

구 분

물류제조사업부문

로봇사업부문

연결조정
합 계

자산 :

부문자산
58,235,507
14,097,415
(909,470)
71,423,452

비배분자산
-

총자산
71,423,452

부채 :

부문부채
36,754,486
12,872,059
5,736,060
55,362,605

비배분부채
-

총부채
55,362,605

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

구 분

물류제조사업부문

로봇사업부문

연결조정
합 계

자산 :

부문자산
49,146,667
7,758,351
(1,063,567)
55,841,451

비배분자산
-

총자산
55,841,451

부채 :

부문부채
28,475,375
6,325,356
5,912,609
40,713,340

비배분부채
-

총부채
40,713,340

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(감사받지 않은 재무제표)

국 내
해 외
합 계
국 내
해 외
합 계

매출액
32,204,547
988,715
33,193,262
26,038,564
422,267
26,460,831

영업이익
3,448,919
105,886
3,554,805
4,965,947
80,533
5,046,480

(4) 주요 고객에 대한 정보
연결회사의 매출액에는 연결회사의 수익 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객에 대한 매출액 24,026,365천원(전기 19,967,498천원)이 포함되어 있습니다.

37. 사업결합

(1) 일반사항연결회사는 2022년 5월 16일에 비상장기업으로서 산업용 로봇제조를 주된 영업활동으로 하는 ㈜로탈의 의결권 있는 주식 70%를 취득하였습니다.

(2) 취득일 현재 이전대가의 주요 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

현금
5,500,000

지배기업 주식
8,800,763

합계
14,300,763

연결회사는 (주)로탈의 70%지분 취득에 대한 대가로 현금 5,500백만원과 지배기업의 보통주 30,665주를 신규 발행하여 피취득자에게 지급하였습니다. 취득일 현재 지배기업 주식의 주당 공정가치는 286,997원입니다.

(3) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

현금및현금성자산
175,234

매출채권및기타채권
193,288

기타유동자산
115,747

재고자산
2,200,561

유형자산
193,587

무형자산
51,199

사용권자산
206,925

기타비유동자산
1,211,358

취득자산 계
4,347,899

매입채무및기타채무
579,918

기타유동부채
2,273,287

단기차입부채
1,432,400

충당부채
1,066,303

장기매입채무및기타채무
103,425

인수부채 계
5,455,333

식별가능 순자산의 공정가치
(1,107,434)

(4) 전기 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

이전대가
14,300,763

비지배지분
(332,230)

소 계
13,968,533

식별가능 순자산의 공정가치
(1,107,434)

영업권
15,075,967

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

현금으로 지급한 대가
5,500,000

차감 : 취득한 현금및현금성자산
(175,234)

주식발행관련비용
3,516

순현금유출액
5,328,282

(6) 종속기업의 유상증자 참여지배기업은 2022년 5월 16일 종속기업에 2,000,000천원을 추가 출자하였고, 지분율이 74.21%로 변동하였습니다.(7) 지배기업은 종속기업의 잔여지분 60,000주를 취득하는 계약을 비지배주주와 체결하였습니다. 동 계약으로 7,871,820천원의 기타금융부채(주석 14 참조)를 인식하였습니다.
보
고
기간말 이후 해당 계약이 실행되었으며, 그 결과로 지배기업은 종속기업의 지분 100%를 보유합니다(주석 39 참조).

38. 한국채택국제회계기준으로의 전환연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다.연결회사의 연차연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향연결회사는 과거회계기준에 따른 연결재무제표가 존재하지 않으므로 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향을 별도 공시하지 않습니다.2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향연결회사는 과거회계기준에 따른 연결재무제표가 존재하지 않으므로 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향을 별도 공시하지 않습니다.
39. 보고기간 후 사건지배기업은 종속기업의 비지배주주와 체결한 선도거래 약정이 2024년 2월 8일에 실행됨에 따라, 종속기업 주식 60,000주를 7,971,883천원에 현금 취득하여 종속기업 지분 100%를 보유합니다(주석 14 참조).

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 태성시스템과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
4
3
3
-
7
-
-
-
19
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
33
6
55
30
685
182
185
-
127
-
-
-
1,085
218

합계
33
6
55
30
685
182
185
-
127
-
-
-
1,085
218

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.18
1
일

주요내용
회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토 등 감사계획의 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사(2023.12.11 ~2023.12.15)
5
일
3
명
2
명
감사계획 등 중간감사 수행

기말감사(2024.01.25 ~2024.01.30)
5
일
4
명
2
명
실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 표본 테스트 등 기말 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29, 2024.01.02, 01.03
3
일

실사(입회)장소
본사 공장 및 현장

실사(입회)대상
원재료 및 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.26, 2024.03.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 26일
감사, 이사회, 업무수행이사
서면
감사계획 보고

2
2024년 03월 15일
감사, 이사회, 업무수행이사
서면
감사결과 보고