인투셀 — 감사보고서 (2023.12) (20240327)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 인투셀

00260198
100000000000
20240327
1601110395354
000
25943
12716
1616
40
Y
N
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E
N
4
N

주식회사 인투셀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················

II. 재무제표·······························

1. 재무상태표······························

2. 포괄손익계산서····························

3. 자본변동표······························

4. 현금흐름표······························

5. 주석·································

III. 외부감사 실시내용···························

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인투셀

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사
인투셀
(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 2023년 3월 27일자 감사보고서에는 동 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있다고 표명되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가
항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

― 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

― 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ― 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

― 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

― 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2024년 3월

21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 인투셀

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 인투셀 대표이사 박태교

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 대덕구 신일동로 101(신일동)

(전 화)
042-716-0083

재 무 상 태 표

제9(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제8(전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

구분
주석
제9(당)기말
제8(전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

17,402,844,894

24,924,330,003

현금및현금성자산
4,5,6,7
5,946,352,158

3,771,726,587

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,9
5,066,268,492

-

매출채권
5,6,8
5,940,000

-

기타유동금융자산
5,6,10
5,981,069,280

20,818,059,411

기타유동자산
11
291,716,824

207,151,165

당기법인세자산

111,498,140

127,392,840

Ⅱ. 비유동자산

8,540,440,369

8,424,563,469

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,9
10,503,946

4,907,600

기타비유동금융자산
5,6,10
496,727,627

737,041,171

유형자산
12
3,462,318,481

3,802,546,171

사용권자산
13
133,730,756

247,539,019

투자부동산
14
1,825,172,544

1,839,051,388

무형자산
15
2,611,987,015

1,793,478,120

자산총계

25,943,285,263

33,348,893,472

부채

Ⅰ. 유동부채

10,702,121,240

2,083,218,540

기타유동금융부채
4,5,6,17
617,756,102

2,007,662,314

기타유동부채
19
69,682,040

51,587,370

단기차입금
4,5,6,16
10,000,000,000

-

유동리스부채
4,5,6,13
14,683,098

23,968,856

Ⅱ. 비유동부채

2,013,809,968

1,382,836,913

기타비유동금융부채
4,5,6,17
152,801,824

45,412,660

기타비유동부채
19
66,268,767

41,179,894

비유동리스부채
4,5,6,13
981,985

15,665,083

확정급여부채
18
1,793,757,392

1,280,579,276

부채총계

12,715,931,208

3,466,055,453

자본

자본금
1,21
6,498,850,000

6,487,550,000

주식발행초과금
21
76,513,164,337

76,275,740,037

기타자본구성요소
22
645,499,541

652,477,945

결손금
23
(70,430,159,823)

(53,532,929,963)

자본총계

13,227,354,055

29,882,838,019

부채및자본총계

25,943,285,263

33,348,893,472

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제9(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제8(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

구 분
주석
제9(당)기
제8(전)기

매출액
24
1,616,402,538
-

매출원가

-
-

매출총이익

1,616,402,538
-

판매비와관리비
24
19,005,932,919
9,461,185,341

영업손실

(17,389,530,381)
(9,461,185,341)

금융수익
6,25
794,703,622
812,227,898

금융비용
6,25
176,604,265
49,997,947

기타영업외수익
26
59,630,199
48,231,557

기타영업외비용
26
63,535,205
16,049,758

법인세비용차감전순손실

(16,775,336,030)
(8,666,773,591)

법인세비용
20
-
-

당기순손실

(16,775,336,030)
(8,666,773,591)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
18
(121,893,830)
109,077,229

총포괄손실

(16,897,229,860)
(8,557,696,362)

주당손익

기본 및 희석주당손익
27
(1,293)
(668)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제9(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제8(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타불입자본
결손금
총계

2022.01.01 (전기초)
6,482,203,000
76,163,230,816
520,063,208
(44,975,233,601)
38,190,263,423

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(8,666,773,591)
(8,666,773,591)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
109,077,229
109,077,229

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식매수선택권의 행사
5,347,000
112,509,221
(67,059,721)
-
50,796,500

주식보상비용
-
-
199,474,458
-
199,474,458

2022.12.31 (전기말)
6,487,550,000
76,275,740,037
652,477,945
(53,532,929,963)
29,882,838,019

2023.01.01 (당기초)
6,487,550,000
76,275,740,037
652,477,945
(53,532,929,963)
29,882,838,019

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(16,775,336,030)
(16,775,336,030)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
(121,893,830)
(121,893,830)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식매수선택권의 행사
11,300,000
237,424,300
(141,374,300)
-
107,350,000

주식보상비용
-
-
134,395,896
-
134,395,896

2023.12.31 (당기말)
6,498,850,000
76,513,164,337
645,499,541
(70,430,159,823)
13,227,354,055

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제9(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제8(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 인투셀
(단위 : 원)

구 분
주석
제9(당)기
제8(전)기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(16,773,626,577)

(6,063,313,681)

1. 영업에서 사용된 현금흐름

(17,363,159,415)

(6,663,016,724)

가.당기순손실

(16,775,336,030)

(8,666,773,591)

나.조정
28
(587,823,385)

2,003,756,867

2. 이자의 수취

741,758,655

703,505,535

3. 이자의 지급

(168,120,517)

(2,682,192)

4. 법인세의 납부(환급)

15,894,700

(101,120,300)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

8,850,470,142

8,158,184,150

1. 투자활동으로인한현금유입액

15,435,627,023

9,520,133,124

단기금융상품의 순증감

14,865,627,023

5,178,301,822

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

3,931,831,302

보증금의 감소

570,000,000

410,000,000

2. 투자활동으로인한현금유출액

(6,585,156,881)

(1,361,948,974)

유형자산의 취득

233,745,818

373,133,000

무형자산의 취득

838,011,063

430,415,974

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

5,008,400,000

8,400,000

보증금의 증가

505,000,000

550,000,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

10,083,381,144

(4,975,073,700)

1. 재무활동으로인한현금유입액

10,107,350,000

50,796,500

주식선택권의 행사

107,350,000

50,796,500

단기차입금의 증가

10,000,000,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액

(23,968,856)

(5,025,870,200)

리스부채의 상환

23,968,856

25,870,200

단기차입금의 상환

-

5,000,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,160,224,709

(2,880,203,231)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,771,726,587

6,651,940,356

Ⅵ. 현금환율변동효과

14,400,862

(10,538)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

5,946,352,158

3,771,726,587

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제9(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제8(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 인투셀

1. 회사의 개요

주식회사 인투셀(이하 "회사")은 항체-약물접합체(표적 항암제) 핵심기술을 기반으로바이오 의약품 연구 및 개발을 주요 목적 사업으로 하여 2015년 4월 1일에 설립되었으며,대전광역시 대덕구 신일동로 101(신일동)에 본점을 두고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(*)
지분율

박태교
2,900,000
22.31%

에이티넘고성장기업투자조합
1,087,440
8.37%

오비트-브레이브뉴 1호 신기술사업투자조합
957,319
7.37%

디에이-프렌드 신기술투자조합 1호
797,767
6.14%

기타
7,255,174
55.81%

합 계
12,997,700
100.00%

(*) 당기 중 주식매수선택권 행사에 의하여 보통주가 증가하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는시점에 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할수있는 충분한자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허
용됩니다
. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정ⅰ) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니 다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅱ) 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속 측정과 손익

구분
후속 측정 방법

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.이자, 손상, 환율변동효과 외의 원인으로 발생하는 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융상품 손상

ⓛ 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 신용위험으로 인한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 이 외의 변동은 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40 년
정액법

공구와기구
5 년
정액법

기타의유형자산
5 년
정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권

7 년

소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 타당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화환산당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히, 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다.

4. 재무위험관리
회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영지원부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
12,715,931,208
3,466,055,453

자본총계
13,227,354,055
29,882,838,019

부채비율
96.13%
11.60%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 외화위험

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
217,279
280,159,710
3,333
4,224,342

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

통 화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화자산
28,015,971
(28,015,971)
422,434
(422,434)

3) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 대해, 기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 파악 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 동일하다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
100,000,000
(100,000,000)
-
-

4) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

차감전장부금액
손상누계액
장부금액(최대노출액)
차감전장부금액
손상누계액
장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산
5,946,352,158
-
5,946,352,158
3,771,726,587
-
3,771,726,587

당기손익-공정가치측정금융자산
5,076,772,438
-
5,076,772,438
4,907,600
-
4,907,600

매출채권
5,940,000
-
5,940,000
-
-
-

기타유동금융자산
5,981,069,280
-
5,981,069,280
20,818,059,411
-
20,818,059,411

기타비유동금융자산
496,727,627
-
496,727,627
737,041,171
-
737,041,171

합 계
17,506,861,503
-
17,506,861,503
25,331,734,769
-
25,331,734,769

5) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 차입금 리스부채 및 기타금융부채 명목금액(이자지급액 제외)에 대하여 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월이내
3개월~1년이내
1년초과

기타금융부채
770,557,926
617,756,102
-
152,801,824

리스부채
15,665,083
6,467,550
8,914,050
990,450

차입금
10,000,000,000
-
10,000,000,000
-

합 계
10,786,223,009
624,223,652
10,008,914,050
153,792,274

(전기말)
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월이내
3개월~1년이내
1년초과

기타금융부채
2,053,074,974
2,007,662,314
-
45,412,660

리스부채
39,633,939
6,467,550
19,402,650
16,372,050

합 계
2,092,708,913
2,014,129,864
19,402,650
61,784,710

5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
5,946,352,158
(*)
3,771,726,587
(*)

당기손익-공정가치측정금융자산
5,076,772,438

5,076,772,438

4,907,600
4,907,600

매출채권

5,940,000
(*)
-
(*)

기타유동금융자산
5,981,069,280
(*)
20,818,059,411
(*)

기타비유동금융자산
496,727,627
(*)
737,041,171
(*)

합 계
17,506,861,503

25,331,734,769

금융부채 :

기타유동금융부채
617,756,102
(*)
2,007,662,314
(*)

단기차입금
10,000,000,000
(*)
-
(*)

유동리스부채
14,683,098
(*)
23,968,856
(*)

기타비유동금융부채
152,801,824
(*)
45,412,660
(*)

비유동리스부채
981,985
(*)
15,665,083
(*)

합 계
10,786,223,009

2,092,708,913

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당기말)
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,076,772,438
-
5,076,772,438

(전기말)
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
4,907,600
-
4,907,600

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
5,946,352,158
3,771,726,587

매출채권
5,940,000
-

기타유동금융자산
5,981,069,280
20,818,059,411

기타비유동금융자산
496,727,627
737,041,171

소 계
12,430,089,065
25,326,827,169

당기손익-공정가치측정금융자산 :

유동당기손익-공정가치측정금융자산
5,066,268,492
-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
10,503,946
4,907,600

소 계
5,076,772,438
4,907,600

합 계
17,506,861,503
25,331,734,769

(
금융부채)

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채 :

기타유동금융부채
617,756,102
2,007,662,314

기타비유동금융부채
152,801,824
45,412,660

차입금
10,000,000,000
-

소 계
10,770,557,926
2,053,074,974

기타금융부채 :

유동리스부채
14,683,098
23,968,856

비유동리스부채
981,985
15,665,083

소 계
15,665,083
39,633,939

합 계
10,786,223,009
2,092,708,913

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
672,567,956
-

외환차익
41,466,312
-

외화환산이익
14,400,862
-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
66,268,492
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
2,803,654

상각후원가측정금융부채 :

이자비용
-
59,177,387

외환차손
-
112,721,880

기타금융부채 :

이자비용
-
1,901,344

합 계
794,703,622
176,604,265

(전기)
(단위: 원)

구 분
금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
805,386,219
-

외환차익
6,713,098
-

외화환산이익
128,581
-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
5,660,725

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
11,668,094

상각후원가측정금융부채 :

외환차손
-
29,463,680

외환환산손실
-
139,119

기타금융부채 :

이자비용
-
3,066,329

합 계
812,227,898
49,997,947

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
3,946,352,158
3,771,726,587

전자단기사채
2,000,000,000
-

합 계
5,946,352,158
3,771,726,587

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

채권액
5,940,000
-

차감: 대손충당금
-
-

소 계
5,940,000
-

차감: 장기매출채권
-
-

차감후금액
5,940,000
-

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
5,940,000
-

연체된 채권 :

31일 이하
-
-

31일 초과 90일 이하
-
-

90일 초과
-
-

소 계
-
-

합 계
5,940,000
-

9. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

수익증권
2,027,802,739
-
-
-

금전신탁
3,038,465,753
-
-
-

저축성보험
-
10,503,946
-
4,907,600

합 계
5,066,268,492
10,503,946
-
4,907,600

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

저축성보험
수익증권
금전신탁
합 계
저축성보험
전자단기사채
합 계

기 초 금 액
4,907,600
-
-
4,907,600
-
3,943,499,396
3,943,499,396

취 득 금 액
8,400,000
2,000,000,000
3,000,000,000
5,008,400,000
8,400,000
-
8,400,000

처 분 금 액
-
-
-
-
-
(3,931,831,302)
(3,931,831,302)

평 가 손 익
(2,803,654)
27,802,739
38,465,753
63,464,838
(5,660,725)
(11,668,094)
(17,328,819)

대 체
-
-
-
-
2,168,325
-
2,168,325

기 말 금 액
10,503,946
2,027,802,739
3,038,465,753
5,076,772,438
4,907,600
-
4,907,600

10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미수금
12,188,192
-
23,936,235
-

정기예적금
5,000,000,000
-
1,993,116,749
-

단기금융상품
-
-
17,872,510,274
-

미수수익
72,783,584
-
298,311,370
-

보증금
896,097,504
496,727,627
630,184,783
737,041,171

합 계
5,981,069,280
496,727,627
20,818,059,411
737,041,171

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
하나은행
5,000,000,000
-
차입금 담보

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
31,591,265
19,826,774

부가세대급금
260,125,559
187,324,391

합 계
291,716,824
207,151,165

12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
1,881,496,121
-
1,881,496,121
1,881,496,121
-
-
1,881,496,121

건물
773,855,561
(111,155,907)
662,699,654
773,855,561
-
(91,809,518)
682,046,043

공구와기구
3,083,636,884
(2,307,720,630)
775,916,254
2,910,486,884
(17,714,725)
(1,853,426,279)
1,039,345,880

비품
185,576,227
(136,468,862)
49,107,365
171,062,227
-
(107,347,578)
63,714,649

시설장치
784,930,908
(691,831,821)
93,099,087
738,849,090
-
(602,905,612)
135,943,478

합 계
6,709,495,701
(3,247,177,220)
3,462,318,481
6,475,749,883
(17,714,725)
(2,655,488,987)
3,802,546,171

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
기말금액

토지
1,881,496,121
-
-
1,881,496,121

건물
682,046,043
-
(19,346,389)
662,699,654

공구와기구(*)
1,039,345,880
173,150,000
(436,579,626)
775,916,254

비품
63,714,649
14,514,000
(29,121,284)
49,107,365

시설장치
135,943,478
46,081,818
(88,926,209)
93,099,087

합 계
3,802,546,171
233,745,818
(573,973,508)
3,462,318,481

(*)
보고기간 종료일 현재 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
대 체
기말금액

토지
1,881,496,121
-
-
-
1,881,496,121

건물
701,392,431
-
(19,346,388)
-
682,046,043

공구와기구(*)
997,717,698
64,690,000
(393,061,818)
370,000,000
1,039,345,880

비품
82,653,551
12,273,000
(31,211,902)
-
63,714,649

시설장치
275,645,457
7,170,000
(146,871,979)
-
135,943,478

건설중인자산
81,000,000
289,000,000
-
(370,000,000)
-

합 계
4,019,905,258
373,133,000
(590,492,087)
-
3,802,546,171

(*)
보고기간 종료일 현재 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참고).(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
111,763,796
183,404,093

경상연구개발비
462,209,712
407,087,994

합 계
573,973,508
590,492,087

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산 :

부동산
117,862,547
206,339,612

차량운반구
15,868,209
41,199,407

합 계
133,730,756
247,539,019

리스부채 :

유동
14,683,098
23,968,856

비유동
981,985
15,665,083

합 계
15,665,083
39,633,939

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비 :

부동산
154,773,416
129,716,189

차량운반구
25,337,340
25,337,340

합 계
180,110,756
155,053,529

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
1,901,344
3,066,329

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

기초금액
206,339,612
41,199,407
247,539,019

증가
65,737,910
-
65,737,910

제거
564,583
-
564,583

감가상각비
(154,773,416)
(25,337,340)
(180,110,756)

기말금액
117,868,689
15,862,067
133,730,756

(전기)
(단위: 원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

기초금액
157,013,216
66,536,747
223,549,963

증가
179,042,585
-
179,042,585

감가상각비
(129,716,189)
(25,337,340)
(155,053,529)

기말금액
206,339,612
41,199,407
247,539,019

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
39,633,939
62,437,810

증가
1,901,344
3,066,329

리스료지급
(25,870,200)
(25,870,200)

기말금액
15,665,083
39,633,939

유동성대체
(14,683,098)
(23,968,856)

차감후금액
981,985
15,665,083

(5) 당기말 현재 리스부채와 관련하여 미래에 지급할 각 기간별 리스료(이자포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
3개월미만
1년미만
2년미만
3년미만
4년미만
합 계

리스부채
6,467,550
8,914,050
990,450
-
-
16,372,050

14. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
1,349,760,540
-
1,349,760,540
1,349,760,540
-
1,349,760,540

건물
555,153,788
(79,741,784)
475,412,004
555,153,788
(65,862,940)
489,290,848

합 계
1,904,914,328
(79,741,784)
1,825,172,544
1,904,914,328
(65,862,940)
1,839,051,388

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 원)

구분
기초
상각
기말

토지
1,349,760,540
-
1,349,760,540

건물
489,290,848
(13,878,844)
475,412,004

합계
1,839,051,388
(13,878,844)
1,825,172,544

(전기)
(단위: 원)

구분
기초
상각
기말

토지
1,349,760,540
-
1,349,760,540

건물
503,169,693
(13,878,845)
489,290,848

합계
1,852,930,233
(13,878,845)
1,839,051,388

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
1,349,760,540
2,137,652,871
1,349,760,540
2,038,198,057

건물
475,412,004
974,565,306
489,290,848
738,850,802

합 계
1,825,172,544
3,112,218,177
1,839,051,388
2,777,048,859

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참고).

당기 중
투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 30,162천원입니다.

15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

소프트웨어
37,993,283
-
(31,048,949)
-
6,944,334
37,993,283
-
(26,953,449)
11,039,834

산업재산권
553,338,324
(2,912,657)
(86,702,755)
(31,582,618)
432,140,294
108,466,961
(1,773,043)
(15,756,424)
90,937,494

건설중인자산
2,176,913,279
(4,010,892)
-
-
2,172,902,387
1,696,829,053
(5,328,261)
-
1,691,500,792

합 계
2,768,244,886
(6,923,549)
(117,751,704)
(31,582,618)
2,611,987,015
1,843,289,297
(7,101,304)
(42,709,873)
1,793,478,120

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기 초
취 득(*)
상 각
손상차손
기타증감
기 말

소프트웨어
11,039,834
-
(4,095,500)
-

6,944,334

산업재산권
90,937,494
-
(70,768,576)
(31,582,618)
443,553,994
432,140,294

건설중인자산
1,691,500,792
924,955,589

-
(443,553,994)
2,172,902,387

합 계
1,793,478,120
924,955,589
(74,864,076)
(31,582,618)
-
2,611,987,015

(*)
당기 중 적격자산인 무형자산에 대하여 자본화된 차입원가 86,944천원이 포함되어있습니다. 당기 자본화이자율은 4.22%입니다.

(전기)
(단위: 원)

구 분
기 초
취 득(*)
상 각
기타증감
기 말

소프트웨어
16,165,934
-
(5,126,100)
-
11,039,834

산업재산권
60,207,035
-
(11,517,703)
42,248,162
90,937,494

건설중인자산
1,303,332,980
430,415,974
-
(42,248,162)
1,691,500,792

합 계
1,379,705,949
430,415,974
(16,643,803)
-
1,793,478,120

(*)
전기 중 적격자산인 무형자산에 대하여 자본화된 차입원가 25,251천원이 포함되어있습니다. 전기 자본화이자율은 1.66%입니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
895,500
1,847,100

경상연구개발비
73,968,577
14,796,703

합 계
74,864,077
16,643,803

16. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류
차입처
이자율
당기말
전기말

운영자금
하나은행
4.18%(*)
5,000,000,000
-

4.45%(*)
5,000,000,000
-

합 계
10,000,000,000
-

(*)
3개월 CD변동금리에 하나은행 고시 이자율을 가산하여 산출하였습니다.

17. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
477,957,706
152,801,824
1,917,682,861
45,412,660

미지급비용
139,798,396
-
89,979,453
-

합 계
617,756,102
152,801,824
2,007,662,314
45,412,660

18. 종업원급여

(1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,793,757,392
1,280,579,276

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초금액
1,280,579,276
1,046,215,109

당기근무원가
354,893,548
347,304,933

이자비용
76,237,266
34,895,471

과거근무원가
21,777,094
-

재측정요소 :

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
99,003,818
(135,121,000)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
248,545
(14,627,566)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
22,641,467
40,671,337

급여의 지급
(61,623,622)
(38,759,008)

기말금액
1,793,757,392
1,280,579,276

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율(*)
5.07%
5.99%

미래임금상승률
4.37%
3.84%

(*)
할인율은 우량회사채수익률(AA-)을 적용하였습니다.

(5) 민감도분석

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(73,560,998)
83,278,796
(50,380,583)
56,887,334

미래임금상승률
85,175,108
(76,423,922)
58,719,035
(52,769,281)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.0년 및 7.5년입니다.
19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
69,682,040
-
51,587,370
-

장기종업원급여부채
-
66,268,767
-
41,179,894

합 계
69,682,040
66,268,767
51,587,370
41,179,894

20. 법인세비용

(
1
) 당기와 전기 중 세무상 결손 등에 따라 당기법인세부담액 및 이연법인세에 따른 법인세비용은 없으며, 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(16,775,336,030)
(8,666,773,591)

적용세율에 따른 세부담액
(1,660,758,267)
(1,906,690,190)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
(26,063,545)
-

세무상 차감되지 않는 비용
7,505,145
84,032,518

이연법인세 미인식
(1,225,943,112)
1,524,486,435

기타(세율변동효과등)
2,905,259,779
298,171,237

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*)
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

미수수익
(62,645,388)
55,439,813
(7,205,575)

연차수당
19,660,012
(8,860,107)
10,799,905

외화환산손익
2,213
(1,427,898)
(1,425,685)

무형자산손상차손
-
3,126,679
3,126,679

퇴직급여충당부채
268,921,648
(91,339,666)
177,581,982

사용권자산
(51,983,194)
38,743,849
(13,239,345)

리스부채
8,323,127
(6,772,284)
1,550,843

현재가치할인차금
45,574,210
(33,058,544)
12,515,666

차입원가
(37,523,125)
11,574,321
(25,948,804)

장기종업원부채
8,647,778
(2,087,170)
6,560,608

금융자산
1,188,752
(911,190)
277,562

이월결손금
5,293,932,432
(1,190,370,915)
4,103,561,517

소 계
5,494,098,465
(1,225,943,112)
4,268,155,353

이연법인세부채
(152,151,707)
104,332,298
(47,819,409)

이연법인세자산
152,151,707
(104,332,298)
47,819,409

이연법인세자산 인식 제외 금액
5,494,098,465
(1,225,943,112)
4,268,155,353

(전기)
(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

미수수익
(71,236,395)
8,591,007
(62,645,388)

연차수당
16,629,337
3,030,675
19,660,012

외화환산손익
(64,429)
66,642
2,213

퇴직급여충당부채
230,167,324
38,754,324
268,921,648

사용권자산
(49,180,992)
(2,802,202)
(51,983,194)

리스부채
13,736,318
(5,413,191)
8,323,127

현재가치할인차금
36,376,685
9,197,525
45,574,210

차입원가
(33,754,790)
(3,768,335)
(37,523,125)

장기종업원부채
7,411,993
1,235,785
8,647,778

금융자산
(2,566,981)
3,755,733
1,188,752

이월결손금
3,822,093,960
1,471,838,472
5,293,932,432

소 계
3,969,612,030
1,524,486,435
5,494,098,465

이연법인세부채
(156,803,587)
4,651,880
(152,151,707)

이연법인세자산
156,803,587
(4,651,880)
152,151,707

이연법인세자산 인식 제외 금액
3,969,612,030
1,524,486,435
5,494,098,465

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

2025년
679,083,555
679,083,555

2026년
1,163,344,997
1,163,344,997

2027년
1,612,019,620
1,612,019,620

2028년
2,229,717,073
2,229,717,073

2029년
1,555,755,314
1,555,755,314

2035년
5,574,159,795
5,574,159,795

2036년
4,248,866,172
4,248,866,172

2037년
8,133,767,606
8,146,255,530

2038년
16,253,402,199
-

합 계
41,450,116,331
25,209,202,056

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
500,000,000주
500,000,000주

주당 액면금액
500원
500원
500원
500원

발행주식수
12,997,700주
-
12,975,100주
-

자본금
6,498,850,000
-
6,487,550,000
-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
12,964,406
6,482,203,000
76,163,230,816

주식매입선택권의 행사
10,694
5,347,000
112,509,221

전기말
12,975,100
6,487,550,000
76,275,740,037

주식매입선택권의 행사
22,600
11,300,000
237,424,300

당기말
12,997,700
6,498,850,000
76,513,164,337

22. 주식보상비용
(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

1년 이상 근무자
1년 미만 근무자

권리부여일
2016-01-05
2020-04-01
2020-04-01
2022-03-25

부여대상
직원
임직원
임직원
임원

부여주식의 총수
60,000주
100,720주
18,040주
60,000주

행사가격
500원
4,750원
4,750원
10,000원

가득기간
부여일 이후 3년
부여일 이후 2년
부여일 이후 2년(*)
부여일 이후 2년

행사가능기간
가득일 이후 5년
가득일 이후 4년
가득일 이후 4년
가득일 이후 5년

(*)
전기 중에 가득기간을 3년에서 2년으로 변경하여 2022년 4월 1일부로 가득이 완료되었고, 전기 중 미인식된 주식보상비용을 전액 인식하였습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말

기초 미행사분
147,746
98,440

부여
-
60,000

행사
(22,600)
(10,694)

기말 현재 행사가능 수량
125,146
147,746

(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초
652,477,945
520,063,208

증가
134,395,896
199,474,458

감소
(141,374,300)
(67,059,721)

기말
645,499,541
652,477,945

(4) 당사는 주식선택권을 이항모형으로 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

1년 이상 근무자
1년 미만 근무자

부여일 공정가치
5,649원
6,255원
6,282원
4,486원

부여일 주가
7,926원
8,615원
8,615원
8,248원

기대주가변동성
70.68%
68.56%
68.56%
56.11%

무위험이자율
2.04%
1.48%
1.56%
2.86%

23. 결손금처리계산서
당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일 : 2024년 3월 27일
처리확정일 : 2023년 3월 29일

I. 미처리결손금

(70,430,159,823)

(53,532,929,963)

1. 전기이월미처리결손금
(53,532,929,963)

(44,975,233,601)

2. 확정급여제도의 재측정요소
(121,893,830)

109,077,229

3. 당기순손실
(16,775,336,030)

(8,666,773,591)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(70,430,159,823)

(53,532,929,963)

24. 부문정보 및 영업손익

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 바이오 의약품 연구 및 개발 단일부문으로 구성되어 있습니다. 당기 중 발생한 당사의 계속영업수익은 국외기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기술이전매출
631,550,000
-

용역매출
984,852,538
-

합 계
1,616,402,538
-

(3) 당기와 전기 중 영업손익에 포함된 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
721,338,159
637,146,778

퇴직급여
137,159,881
115,708,391

복리후생비
146,152,569
167,184,291

여비교통비
26,019,032
29,636,451

통신비
5,738,615
8,496,394

수도광열비
84,925,374
62,281,055

접대비
12,044,423
9,267,982

세금과공과
46,219,740
12,115,745

수선비
3,544,364
4,470,545

경상연구개발비
17,197,792,425
7,354,437,010

보험료
4,006,765
6,511,527

차량유지비
1,855,219
445,850

교육훈련비
1,542,139
11,442,860

도서인쇄비
1,065,547
2,073,773

소모품비
20,273,261
28,542,918

운반비
8,455
56,770,905

지급수수료
303,476,899
599,011,566

감가상각비
291,874,552
338,457,622

무형자산상각비
895,500
1,847,100

주식보상비용
-
15,336,578

합 계
19,005,932,919
9,461,185,341

(4)

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지리적 지역 :

유럽
1,533,673,000
-

중국
76,789,538
-

미국
5,940,000
-

합 계

1,616,402,538
-

수익 인식시기 :

한시점에 인식

1,616,402,538
-

기간에 걸쳐 인식
-
-

합 계
1,616,402,538
-

25. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
672,567,956
805,386,219

외환차익
41,466,312
6,713,098

외화환산이익
14,400,862
128,581

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
66,268,492
-

합 계
794,703,622
812,227,898

금융비용 :

이자비용
61,078,731
3,066,329

외환차손
112,721,880
29,463,680

외화환산손실
-
139,119

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,803,654
5,660,725

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
11,668,094

합 계
176,604,265
49,997,947

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익 :

잡이익
59,630,199
48,231,557

기타영업외비용 :

잡손실
18,073,743
2,170,913

투자부동산상각비
13,878,844
13,878,845

무형자산손상차손
31,582,618
-

합 계
63,535,205
16,049,758

27. 주당손익
주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주순손실
(16,775,336,030)
(8,666,773,591)

가중평균 유통보통주식수(주1)
12,978,764
12,967,991

기본주당손실
(1,293)
(668)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
12,975,100
12,964,406

주식매수선택권의 행사(*1)
3,664
3,585

가중평균 유통보통주식수
12,978,764
12,967,991

(*1) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 행사로 인한 가중평균유통보통주식수는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
일 자
유통보통주식수
환산주식수
적 수
가중평균유통보통주식수

전기이월
2023-01-01
12,975,100
12,975,100
365
12,975,100

주식매수선택권행사
2023-11-02
3,840
3,840
60
631

주식매수선택권행사
2023-11-03
18,760
18,760
59
3,033

합 계
12,997,700
12,997,700

12,978,764

(전기)
(단위: 주)

구 분
일 자
유통보통주식수
환산주식수
적 수
가중평균유통보통주식수

전기이월
2022-01-01
12,964,406
12,964,406
365
12,964,406

주식매수선택권행사
2022-08-31
9,294
9,294
123
3,132

주식매수선택권행사
2022-09-05
1,400
1,400
118
453

합 계
12,975,100
12,975,100

12,967,991

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 반희석효과로 기본주당순손실과 동일하며, 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

주식선택권
29,268주
37,213주

28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익 및 순운전자본의 조정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

순손익의 조정 :

이자수익
(672,567,956)
(805,386,219)

외화환산이익
(14,400,862)
(128,581)

이자비용
61,078,731
3,066,329

외화환산손실
-
139,119

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
11,668,094

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(66,268,492)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,803,654
5,660,725

주식보상비용
134,395,896
199,474,458

감가상각비
573,973,508
590,492,087

투자부동산상각비
13,878,844
13,878,845

사용권자산상각비
180,110,756
155,053,529

무형자산상각비
74,864,077
16,643,803

무형자산손상차손
31,582,618
-

퇴직급여
452,907,908
382,200,404

잡이익
(564,583)
-

소 계
771,794,099
572,762,593

자산ㆍ부채의 증감 :

매출채권의 증가
(5,940,000)
-

기타유동금융자산의 감소(증가)
11,748,043
(23,548,487)

기타유동자산의 증가
(84,565,659)
(126,072,583)

기타유동금융부채의 증가(감소)
(1,369,808,953)
1,576,968,626

기타유동부채의 증가(감소)
18,094,670
34,916,710

확정급여부채의 증가
(61,623,622)
(38,759,008)

기타비유동금융부채의 증가
107,389,164
7,489,016

기타비유동부채의 증가
25,088,873
-

소 계
(1,359,617,484)
1,430,994,274

합 계
(587,823,385)
2,003,756,867

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품 유동성 대체
-
2,000,000,000

임차보증금 유동성 대체
780,000,000
630,184,783

기타보증금 유동성 대체
23,578,000
-

장기금융상품의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 계정재분류
-
2,168,325

임대보증금과 미수금상계
-
100,000,000

장기미수이자 유동성 대체
-
111,123,288

건설중인자산의 본계정 대체
-
370,000,000

건설중인무형자산의 본계정 대체
444,871,363
44,064,450

장기미지급금의 유동성 대체
-
237,928,909

확정급여부채의 재측정손익의 결손금 대체
121,893,830
109,077,229

주식매수선택권의 행사로 인한 주식발행초과금으로의 대체
141,374,300
67,059,721

임차보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체
30,730,763
179,042,585

기타보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체
87,632
-

신규 리스계약의 체결로 인한 사용권자산 증가
65,737,910
-

리스부채의 유동성 대체
14,683,098
23,968,856

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

계정과목
기 초
현금흐름
비현금흐름
기 말

차 입
상 환
이자비용
대 체

유동리스부채
23,968,856
-
(23,968,856)
-
14,683,098
14,683,098

비유동리스부채
15,665,083
-
-
-
(14,683,098)
981,985

단기차입금
-
10,000,000,000
-
-
-
10,000,000,000

합 계
39,633,939
10,000,000,000
(25,870,200)
-
-
10,015,665,083

(전기)
(단위 : 원)

계정과목
기 초
현금흐름
비현금흐름
기 말

차 입
상 환
이자비용
대 체

유동리스부채
22,803,871
-
(25,870,200)
3,066,329
23,968,856
23,968,856

비유동리스부채
39,633,939
-
-
-
(23,968,856)
15,665,083

단기차입금
5,000,000,000
-
(5,000,000,000)
-
-
-

합 계
5,062,437,810
-
(5,025,870,200)
3,066,329
-
39,633,939

29. 담보제공 및 지급보증

(1) 약정사항

당기말 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

(단위 : 원)

약정사항
금융기관
약정액
실행액

기업운전자금
하나은행
10,000,000,000
10,000,000,000

(2) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
담보제공자산
장부가액
설정금액
비고

하나은행
단기금융상품
5,000,000,000
5,500,000,000
차입금 담보

토지 및 건물
4,369,368,319
6,000,000,000

합 계

9,369,368,319
11,500,000,000

(3) 지급보증당기말과 전기말 현재 타인으로부터 당사의 채무에 대하여 지급보증을 받거나 담보를 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
구분
당기말
전기말
비고

서울보증보험
지급보증
87,000,000
9,000,000
이행지급보증

30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인
박태교
박태교

에이티넘고성장기업투자조합
에이티넘고성장기업투자조합

파트너스 제4호 Growth투자조합
파트너스 제4호 Growth투자조합

에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합
에스케이케이넷(SK-KNET)청년창업투자조합

에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호
에스티캐피탈 신기술조합 제십칠호

㈜교원프라퍼티
㈜교원프라퍼티

장동하
장동하

서울투자창조경제혁신펀드
서울투자창조경제혁신펀드

-
위드윈 바이오 투자조합 8조(주1)

충청권스타트업액셀러레이팅투자조합
충청권스타트업액셀러레이팅투자조합

베스트바이오12호투자조합
베스트바이오12호투자조합

베스트바이오4호투자조합
베스트바이오4호투자조합

㈜지비벤처스
㈜지비벤처스

대전4차산업혁명 투자조합
대전4차산업혁명 투자조합

(주1)
당기중 발생한 조합 청산으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
572,466,199
534,016,444

퇴직급여
227,466,984
169,205,699

주식보상비용
-
11,406,410

장기종업원급여
1,247,971
1,550,411

합 계
801,181,154
716,178,964

31. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 인투셀

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
3
1
1
6
2
2
3
6
5
-
-
17
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
19
31
28
374
202
146
220
42
56
-
-
606
525

합계
13
19
31
28
374
202
146
220
42
56
-
-
606
525

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023-12-14
1
일

주요내용
감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023-12-18 ~ 2023-12-22
5
일
3
명
1
명
주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립,중간감사

2024-02-13 ~ 2024-02-16
4
일
4
명
1
명

재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
해당 없음

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024-02-07, 2024-03-21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 02월 07일
회사: 감사 및 재무팀감사인: 업무수행이사외 2명
서면
감사팀 구성, 감사일정, 감사계획,독립성 등 논의

2
2024년 03월 21일
회사: 감사 및 재무팀감사인: 업무수행이사외 2명
서면
감사결과 커뮤니케이션