대한조선 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240325)
제출인: 서현회계법인

연결감사보고서
3.5
대한조선주식회사

00260374
100000000000
812858
641382
816373
606
Y
N
Y
Y
E

대한조선 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 37 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

서현회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1

(첨부) 연결재무제표

ㆍ 연결재무상태표
............................................
5

ㆍ 연결손익계산서
............................................
7

ㆍ 연결포괄손익계산서
............................................
8

ㆍ 연결자본변동표
............................................
9

ㆍ 연결현금흐름표
............................................
10

ㆍ 주석
............................................
11

독립된 감사인의 감사보고서

대한조선 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대한조선 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결실체의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결실체는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층

서 현 회 계 법 인

대표이사 배 홍 기

2024년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

대한조선 주식회사와 그 종속기업

제 37 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 36 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대한조선주식회사 대표이사 김광호

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라남도 해남군 화원면 조선소길 498

(전 화)
061-531-0114

연 결 재 무 상 태 표

제 37(당)기말: 2023년 12월 31일 현재

제 36(전)기말: 2022년 12월 31일 현재

제 36(전)기초: 2022년
01월
01일 현재

대한조선 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37(당)기말
제 36(전)기말　(감사받지 아니한 재무제표)
제 36(전)기초　(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

427,037,116,951

472,897,394,269

372,181,262,650

현금및현금성자산
5
68,432,707,627

27,963,741,809

18,179,402,516

단기금융상품
5
-

41,682,500,000

-

당기손익공정가치측정금융자산

-

1,584,052,579

-

매출채권및기타채권
6
1,293,444,535

47,707,623,164

70,633,412,428

계약자산
21
231,711,614,322

237,387,375,134

225,734,470,200

재고자산
7,11
39,153,588,304

30,115,405,492

19,869,442,632

기타유동자산
8
79,266,127,425

74,626,535,806

31,023,559,968

유동성파생상품자산
12
538,835,959

-

204,082,682

유동성확정계약자산
12
6,397,220,137

11,708,983,325

6,531,269,784

당기법인세자산
26
243,578,642

121,176,960

5,622,440

Ⅱ.비유동자산

385,821,585,452

370,327,240,362

322,274,643,406

장기금융상품
5
1,000,000,000

1,000,000,000

-

유형자산
9,11
361,051,245,216

350,604,877,266

304,566,538,168

무형자산
10,11
1,667,183,357

1,889,317,008

2,002,810,211

사용권자산
30
1,118,242,972

630,663,093

600,184,933

장기매출채권및기타채권

10,054,168,401

9,762,540,234

9,052,788,400

비유동성파생상품자산
12
678,207,466

3,158,951

889,803

비유동성확정계약자산
12
-

6,436,683,810

6,051,431,891

이연법인세자산
26
10,252,538,040

-

-

자산총계

812,858,702,403

843,224,634,631

694,455,906,056

부 채

Ⅰ.유동부채

468,247,529,382

533,938,360,876

711,847,455,209

매입채무및기타채무
13
87,114,724,903

96,992,183,266

98,374,305,493

단기차입금
14
189,624,504,388

60,979,967,589

336,017,766,480

유동성장기부채
21
1,541,048,460

1,541,048,459

61,433,011,362

계약부채

168,850,635,488

328,167,373,425

92,890,663,222

유동성파생상품부채
12
15,728,005,461

27,027,927,718

10,482,952,106

유동성확정계약부채
12
538,835,959

-

204,082,604

유동성리스부채
30
754,159,711

251,217,166

167,162,395

유동성하자보수충당부채
15
927,215,246

1,513,340,145

1,487,455,777

유동성공사손실충당부채
15
-

14,128,997,608

108,280,868,010

기타유동부채

3,168,399,766

3,336,305,500

2,509,187,760

Ⅱ.비유동부채

173,135,231,315

174,256,752,672

273,520,909,535

장기매입채무및기타채무

2,402,611,970

4,679,834,781

14,658,887,559

장기차입금
14
-

1,472,996,042

235,380,242,673

사채
14
50,000,000,000

50,000,000,000

-

전환사채
14
103,126,789,598

94,611,295,554

-

순확정급여부채
16
16,330,937,820

16,234,134,129

16,710,699,827

비유동성파생상품부채
12
-

6,436,683,810

6,051,431,891

비유동성확정계약부채
12
678,207,466

3,158,951

889,803

비유동리스부채
30
349,022,404

369,770,628

424,959,292

하자보수충당부채
15
247,662,057

252,859,017

293,798,490

이연법인세부채
26
-

196,019,760

-

부채총계

641,382,760,697

708,195,113,548

985,368,364,744

자 본

Ⅰ.지배기업 소유주지분

자본금
17

52,631,560,000

52,631,560,000

65,214,820,000

자본잉여금
17

35,873,912,904

765,494,021,240

361,982,441,020

자본조정

-

(20,019)

-

기타포괄손익누계액
18

43,590,925,849

45,458,003,309

-

이익잉여금
19

39,379,542,953

(728,554,043,447)

(718,109,719,708)

Ⅱ.비지배지분

-

-

-

자본총계

171,475,941,706

135,029,521,083

(290,912,458,688)

자본과부채총계

812,858,702,403

843,224,634,631

694,455,906,056

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제37(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제36(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

대한조선 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37 (당)기
제 36 (전)기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
21
816,373,041,481
693,679,294,675

Ⅱ. 매출원가

761,535,494,317
672,263,523,005

Ⅲ. 매출총이익

54,837,547,164
21,415,771,670

판매비와관리비
23
18,937,832,119
18,158,907,287

Ⅳ. 영업이익

35,899,715,045
3,256,864,383

기타수익
24
37,696,235,921
76,934,795,730

기타비용
24
9,214,796,558
18,544,224,701

금융수익
25
11,311,022,231
8,947,120,676

금융비용
25
47,178,711,238
94,605,030,985

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

28,513,465,401
(24,010,474,897)

법인세비용(수익)
26
(9,800,012,663)
(13,566,151,158)

Ⅵ. 당기순이익(손실)

38,313,478,064
(10,444,323,739)

지배기업 소유주지분

38,313,478,064
(10,444,323,739)

비지배지분

-
-

Ⅶ.주당이익
20

기본주당이익

7,280
(1,626)

희석주당이익

3,003
(1,626)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제37(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제36(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

대한조선 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 37 (당)기
제 36 (전)기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 당기순이익(손실)

38,313,478,064

(10,444,323,739)

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

(1,867,077,460)

45,458,003,309

1. 확정급여제도의 재측정요소
(1,867,077,460)

1,557,194,618

2. 유형자산 재평가
-

43,900,808,691

Ⅲ. 총포괄손익

36,446,400,604

35,013,679,570

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제37(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제36(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

대한조선 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2022.1.1 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
65,214,820,000
361,982,441,020
-
-
(718,109,719,708)
-
(290,912,458,688)

가. 총포괄손익:

1. 당기순이익(손실)
-
-
-
-
(10,444,323,739)
-
(10,444,323,739)

2. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,557,194,618
-
-
1,557,194,618

3. 유형자산 재평가
-
-
-
43,900,808,691
-
-
43,900,808,691

나. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

1. 출자전환
341,066,390,000
(6,204,506,539)
-
-
-
-
334,861,883,461

2. 유상증자
50,000,000,000
(245,504,000)
-
-
-
-
49,754,496,000

3. 무상감자
(403,649,650,000)
403,647,617,760
-
-
-
-
(2,032,240)

4. 전환사채 발행
-
6,313,972,999
-
-
-
-
6,313,972,999

5. 자기주식 취득
-
-
(20,019)
-
-
-
(20,019)

2022.12.31 (전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
52,631,560,000
765,494,021,240
(20,019)
45,458,003,309
(728,554,043,447)
-
135,029,521,083

2023.1.1 (당기초)
52,631,560,000
765,494,021,240
(20,019)
45,458,003,309
(728,554,043,447)
-
135,029,521,083

가. 총포괄손익:

1. 당기순이익
-
-
-
-
38,313,478,064
-
38,313,478,064

2. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,867,077,460)
-
-
(1,867,077,460)

나. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

1. 결손금처리
-
(729,620,108,336)
-
-
729,620,108,336
-
-

2. 자기주식 매각
-
-
20,019
-
-
-
20,019

2023.12.31 (당기말)
52,631,560,000
35,873,912,904
-
43,590,925,849
39,379,542,953
-
171,475,941,706

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제37(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제36(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

대한조선 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37 (당) 기
제 36 (전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동현금흐름
27
(110,323,769,439)
97,381,093,488

영업에서 창출된 현금흐름

(103,763,851,093)
109,600,258,132

이자의 수취

2,509,796,225
786,920,420

이자의 지급

(8,792,091,631)
(12,890,530,544)

법인세의 납부

(277,622,940)
(115,554,520)

투자활동현금흐름

24,592,307,859
(48,059,933,877)

단기금융상품의 취득

(115,530,831,476)
(41,910,000,000)

단기금융상품의 처분

157,213,331,476
-

장기금융상품의 취득

-
(1,000,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(444,179,465,257)
(163,444,052,579)

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

445,763,517,836
161,538,772,970

단기대여금의 증가

(1,690,500,000)
-

단기대여금의 감소

1,470,500,000
-

유형자산의 취득

(18,132,727,982)
(2,369,898,668)

유형자산의 처분

39,818,182
5,799,400

무형자산의 취득

(48,834,920)
(138,065,000)

보증금의 증가

(312,500,000)
(747,490,000)

보증금의 감소

-
5,000,000

재무활동현금흐름
27
126,992,660,962
(38,364,045,481)

단기차입금의 차입

358,162,677,658
45,491,750,528

단기차입금의 상환

(229,229,479,288)
(178,953,282,939)

유동성장기부채의 상환

(1,612,244,898)
(101,426,280,567)

장기차입금의 상환

-
(1,410,094,620)

사채의 발행

-
50,000,000,000

전환사채의 발행

-
100,000,000,000

유상증자

-
50,000,000,000

유상증자(출자전환) 및 무상감자 발행비용

-
(1,891,796,510)

자기주식의 취득

-
(20,019)

자기주식의 처분

20,019
-

리스부채의 상환

(328,312,529)
(174,321,354)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

41,261,199,382
10,957,114,130

외화표시 현금및현금성자산효과

(792,233,564)
(1,172,774,837)

기초의 현금

27,963,741,809
18,179,402,516

기말의 현금

68,432,707,627
27,963,741,809

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제36(전)기 2022년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

대한조선 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요1.1 지배기업의 개요

대한조선 주식회사(이하 "지배기업")는 선박건조 및 선박수리를 목적으로 1987년 9월 30일에 설립되어 2004년 8월 24일에 지배기업의 상호를 신영조선공업 주식회사에서 대한조선 주식회사로 변경하였으며, 2007년 9월 1일에 전라남도 해남군 화원면으로 본점을 이전하였습니다.지배기업은 2008년 1월 7일에 여수사업부를 인적분할하였으며, 2012년 9월 5일에 대한중공업주식회사와 태전중공업 주식회사를 흡수합병하였습니다.지배기업은 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였고, 2014년 7월 7일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2014년 10월 28일자로 회생계획안에 대한 인가결정을 받아 기업회생절차를 진행하였으며, 2015년 10월 19일자로 동법 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.지배기업은 회생절차의 조기종결 이후 주채권은행인 산업은행과 경영정상화(회생계획이행 등)을 위한 특별약정을 체결하였으며, 전기 중 지배기업의 투자유치로 경영권이 KHI컨소시엄으로 이전됨에 따라 2022년 8월 31일자로 경영정상화 절차가 종료되었습니다.한편, 지배기업은 회생계획안에 따라 감자 및 채무의 출자전환으로 인하여 주주구성의 중요한 변동이 있었으며 납입자본금 52,632백만원, 총 발행주식수는 5,263,156주입니다.

1.2 종속기업의 현황보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

(주)대한위드엔젤스
100.0
-
한국
12월
도소매(메점.카페 운영)

(*) 당기 중 신규로 포함된 회사로 지배기업이 100% 출자하여 설립하였습니다.1.3 종속기업 요약 재무정보

(단위:백만원)

기업명
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)대한위드엔젤스
184
192
(8)
-
(27)
(27)

2. 연결재무제표 작성 기준지배기업과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성하였습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 중요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에서설명하고 있습니다.

연결재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 토지- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

기업회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 4: 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 6, 29: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 15, 31: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 21: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정- 주석 26: 이연법인세의 측정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 유형자산- 주석 29: 금융상품

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재

무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하

거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체

는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 12참조). 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산 - 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4(4)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거ⅰ) 금융자산

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

ⅱ) 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 이러한 맥락에서 위험회피지정은 다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우에만 변경될 수 있습니다.- 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 지정- 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정- 위험회피수단에 대한 기술을 수정

다음 세 가지 조건을 모두 충족하는 경우에 위험회피수단에 대한 기술을 수정합니다.- 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것이 아닌 다른 접근법을 사용하여 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 함- 최초 위험회피수단이 제거되지 않음- 선택된 접근법은 최초 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것과 경제적으로 동등함

이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의 변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에기초한 것으로 간주합니다.

③ 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸,종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

④ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로중단합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.

연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이될 수 있습니다.(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20~40년

구축물
20~40년

기계장치
10년, 30년

장비
10년

선박
12년

기타유형자산
5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어, 특허권
5~7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이내인 리스)와 소액 기초자산 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다.상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 하자보수충당부채연결실체는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

② 공사손실충당부채연결실체는 건조중인 선박에 대해 향후 발생이 예상되는 건조손실금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.③ 기타충당부채연결실체는 공사이행보증으로 인한 의제의무 등을 기타충당부채로 설정합니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 외화

연결실체는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

- 거래가격의 산정고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.- 수행의무의 식별고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습니다.

① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기연결실체는 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작하고 있는 수주산업의 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 연결실체의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서 상 절차에 따라 해당 자산을 재판매 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 따라서 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결실체의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다.

만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 선박건조는 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로서 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 수행의무의 이행에 예상되는 총투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.

고객의 요구에 따라 맞춤 제작하는 수주산업으로서 다음과 같은 특성을 지니고 있음에 따라 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 투입법을 이용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.1) 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우2) 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있는 경우

수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결실체의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다.

② 유의적인 지급조건선박건조는 건조 단계별로 수금하며 일반적인 상선의 수금시점은 계약, SteelCutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어지며, 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail 방식이 주를 이루고 있습니다.

지급조건에 따라 연결실체가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.

③ 보증의 성격 및 기간일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. 대개 일정기간 부여된보증기간이 지나면 유상AS로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.

④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보선박건조계약의 경우 단일의 수행의무가 존재하며, 계약내에서 구별되는 의무가 존재하는경우 거래가격을 개별판매가격을 기준으로 배분하며 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 수행의무를 이행하기 위한 예상되는 원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산접근법을 통해 별도로 구분되는 수행의무에 총 계약금액을 배분하여거래가격을 산정하고 있습니다.

선박건조시 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경과 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사 변경의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우연결실체는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통예금 등
68,432,708
27,963,742
18,179,403

합 계
68,432,708
27,963,742
18,179,403

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

현금및현금성자산
한국산업은행
-
215,206
59,459
국고보조금

한국산업은행
47,707,253
-
-
선수금관리(*)

한국산업은행
-
-
9,004,402
투자이행보증금

국민은행
-
-
1,700,000
계약이행보증금등

광주은행
10,706,615
-
-
선수금관리(*)

장기금융상품
국민은행
1,000,000
1,000,000
-
계약이행보증금등

기타보증금
한국산업은행
1,500
1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
59,415,368
1,216,706
10,765,361

(*)상기 금액은 선박계약에 대한 대금 입금분으로 escrow계좌로 관리중입니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
323,682
-
44,495,429
-
70,464,066
-

대손충당금
-
-
-
-
-
-

기타채권:

대여금
1,964,286
-
1,744,286
-
1,744,286
-

대손충당금
(1,744,286)
-
(1,744,286)
-
(1,744,286)
-

미수금
705,577
-
3,151,712
-
249,059
-

대손충당금
(79,713)
-
(79,713)
-
(79,713)
-

미수수익
377,253
-
393,549
-
253,354
-

대손충당금
(253,354)
-
(253,354)
-
(253,354)
-

보증금
-
10,107,778
-
9,795,278
-
9,052,788

현재가치할인차금
-
(53,610)
-
(32,738)
-
-

합 계
1,293,445
10,054,168
47,707,623
9,762,540
70,633,412
9,052,788

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(2,077,353)
(2,077,353)

대손상각비
-
-

제각 등
-
-

환입
-
-

기말
(2,077,353)
(2,077,353)

7. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

원재료
35,208,872
-
35,208,872
27,527,934
-
27,527,934
17,606,874
-
17,606,874

미착품
3,944,716
-
3,944,716
2,587,471
-
2,587,471
2,262,569
-
2,262,569

합 계
39,153,588
-
39,153,588
30,115,405
-
30,115,405
19,869,443
-
19,869,443

(*)당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실 및 비용으로 인식한 재고자산금액의 차감액으로 인식한 재고자산평가손실환입액은 없습니다.

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
63,178,143
67,491,478
30,806,693

대손충당금(*)
(3,758,898)
(3,758,898)
(3,758,898)

선급비용
2,199,662
1,687,874
702,800

선급건조원가
15,403,725
6,798,319
21,941

부가세대급금
2,231,643
2,391,667
3,249,412

관세대급금
11,853
16,096
1,612

합 계
79,266,128
74,626,536
31,023,560

(*) 당기와 전기 중 선급금 대손충당금의 변동은 없습니다.

9. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
134,423,305
-
-
134,423,305

건물
96,037,873
(33,696,074)
(436,912)
61,904,887

구축물
95,699,746
(30,393,572)
-
65,306,174

기계장치
137,835,194
(84,839,971)
(450,001)
52,545,222

장비
5,491,239
(5,331,765)
-
159,474

선박
161,042
(77,934)
-
83,108

차량운반구
849,755
(602,026)
-
247,729

공구와기구
15,853,207
(13,366,213)
(95,000)
2,391,994

집기비품
6,666,855
(5,475,486)
(45,459)
1,145,910

건설중인자산
45,981,442
-
(3,138,000)
42,843,442

합 계
538,999,658
(173,783,041)
(4,165,372)
361,051,245

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
133,697,266
-
-
133,697,266

건물
95,662,114
(30,987,617)
(430,947)
64,243,550

구축물
94,848,613
(27,973,424)
-
66,875,189

기계장치
117,416,266
(80,852,740)
(227,746)
36,335,780

장비
5,491,239
(5,303,559)
-
187,680

선박
1,246,066
(1,151,628)
-
94,438

차량운반구
598,900
(556,848)
-
42,052

공구와기구
13,954,843
(12,639,137)
(28,523)
1,287,183

집기비품
6,456,469
(4,933,493)
(20,083)
1,502,893

건설중인자산
49,148,846
-
(2,810,000)
46,338,846

합 계
518,520,622
(164,398,446)
(3,517,299)
350,604,877

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
82,557,713
-
-
82,557,713

건물
95,662,114
(28,284,062)
(444,410)
66,933,642

구축물
94,848,613
(25,566,288)
-
69,282,325

기계장치
117,459,183
(78,190,288)
(255,507)
39,013,388

장비
5,411,552
(5,282,657)
-
128,895

선박
1,246,066
(1,140,297)
-
105,769

차량운반구
598,900
(528,764)
-
70,136

공구와기구
13,827,431
(12,072,940)
(39,723)
1,714,768

집기비품
5,949,299
(4,406,186)
(2,202)
1,540,911

건설중인자산
46,028,991
-
(2,810,000)
43,218,991

합 계
463,589,862
(155,471,482)
(3,551,842)
304,566,538

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각비
기타증감(*)
기말

토지
133,697,266
726,039
-
-
-
134,423,305

건물
64,243,550
355,759
-
(2,694,422)
-
61,904,887

구축물
66,875,189
848,240
-
(2,420,149)
2,894
65,306,174

기계장치
36,335,780
19,939,040
-
(3,947,606)
218,008
52,545,222

장비
187,680
-
-
(28,206)
-
159,474

선박
94,438
-
(1)
(11,329)
-
83,108

차량운반구
42,052
328,374
(59,361)
(63,336)
-
247,729

공구와기구
1,287,183
1,812,945
-
(708,134)
-
2,391,994

집기비품
1,502,893
194,724
(175)
(551,532)
-
1,145,910

건설중인자산
46,338,846
3,719,746
(9,025,694)
-
1,810,544
42,843,442

합 계
350,604,877
27,924,867
(9,085,231)
(10,424,714)
2,031,446
361,051,245

(*)기타증감은 2023년 기준 차입원가 자본화 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각비
기타증감(*)
기말

토지
82,557,713
112,570
-
-
51,026,983
133,697,266

건물
66,933,642
-
-
(2,690,092)
-
64,243,550

구축물
69,282,325
-
-
(2,407,136)
-
66,875,189

기계장치
39,013,389
517,733
-
(3,195,342)
-
36,335,780

장비
128,895
79,687
-
(20,902)
-
187,680

선박
105,768
-
-
(11,330)
-
94,438

차량운반구
70,136
-
-
(28,084)
-
42,052

공구와기구
1,714,768
150,050
(2)
(577,633)
-
1,287,183

집기비품
1,540,911
486,370
-
(524,388)
-
1,502,893

건설중인자산
43,218,991
1,412,634
(193,437)
-
1,900,658
46,338,846

합 계
304,566,538
2,759,044
(193,439)
(9,454,907)
52,927,641
350,604,877

(*)기타증감은 2022년 기준 차입원가 자본화 및 재평가금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기, 전기 및 전기초 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
전기초

자본화된 차입원가
2,031,446
1,900,658
396,875

자본화이자율
4.88%
4.38%
4.03%

(4) 당기말 및 전기말 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지
134,423,305
74,085,522
133,697,266
80,041,167

(*)당기말과 전기말 개별공시지가가 확인되지 않은 토지의 공시지가는 포함되지 않았습니다.(5) 토지재평가연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재평가모형
원가모형
재평가 차액

토지
134,423,305
83,396,323
51,026,982

재평가잉여금(기타포괄손익누계액)(*)
55,570,644

토지재평가손실(이익잉여금)
(4,543,661)

(*) 법인세효과가 반영되기 전 금액으로, 법인세 효과 11,669,835천원을 반영할 경우 기타포괄손익누계액 잔액은 43,900,809천원입니다.

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수
주요 관측불가능한 변수와상관관계

공시지가기준평가법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(6) 당기말 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
장부가액
보험가입금액
보험회사

기업종합보험
건물
61,904,887
411,010,807
현대해상화재보험(주) 등

구축물
65,306,174

기계장치
52,545,222

장비
159,474

선박
83,108

공구와기구
2,391,994

집기비품
1,145,910

합 계
183,536,769
411,010,807

상기 보험가입 금액에 대하여 한국산업은행에 410,910,807천원의 질권이 설정되어 있습니다.연결실체는 롯데손해보험(주)에 가스사고배상책임보험(부보금액: 1,000백만원/1사고당) 및 주택화재보험(부보금액: 500백만원/1사고당)을 가입하고 있습니다.또한 DB손해보험(주)에 환경책임보험(부보금액: 10,000백만원/1사고당)을 가입하고 있으며, 이외에도 차량운반구 및 장비에 대한 종합보험과 건조중인 선박에 대하여 선박건조보험(부보금액: USD 920,481,600)을 가입하고 있습니다.

10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 대체
상각액
기말

소프트웨어
763,070
43,000
(270,053)
536,017

특허권
2,047
3,698
(631)
5,114

상표권
-
2,137
(285)
1,852

회원권
1,124,200
-
-
1,124,200

합 계
1,889,317
48,835
(270,969)
1,667,183

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 대체
상각액
기말

소프트웨어
876,197
170,065
(283,192)
763,070

특허권
2,413
-
(366)
2,047

회원권
1,124,200
-
-
1,124,200

합 계
2,002,810
170,065
(283,558)
1,889,317

(2) 무형자산상각비는 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

11. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 자산 중 담보로 제공된 자산 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
담보제공 장부금액
설정액
설정권자
담보내역

유형자산
301,662,218
336,000,000
한국산업은행한투에스지제삼호(주)
차입금사채전환사채

무형자산
1,124,200

보증금
8,996,980

재고자산
39,153,588

장기금융상품
1,000,000
1,000,000
서울보증보험
하자보증

상기 이외에 한국산업은행과 체결된 선수금환급보증과 관련하여, 연결실체가 선박건조로인해 선주로부터 수령해야 할 선박대금(매출채권, 계약부채)을 양도담보로 제공하고 있습니다.

12. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원, 천USD)

구분
계약금액
확정계약자산
확정계약부채
파생상품자산
파생상품부채

공정가치위험회피
USD 454,896
6,397,220
1,217,043
1,217,043
6,397,220

매매목적파생상품
-
-
-
9,330,785

합 계
USD 454,896
6,397,220
1,217,043
1,217,043
15,728,005

② 전기말

(단위: 천원, 천USD)

구분
계약금액
확정계약자산
확정계약부채
파생상품자산
파생상품부채

공정가치위험회피
USD 539,320
18,145,667
3,159
3,159
18,145,667

매매목적파생상품
-
-
-
15,318,945

합 계
USD 539,320
18,145,667
3,159
3,159
33,464,612

③ 전기초

(단위: 천원, 천USD)

구분
계약금액
확정계약자산
확정계약부채
파생상품자산
파생상품부채

공정가치위험회피
USD 500,877
12,582,702
204,972
204,972
12,582,702

매매목적파생상품
-
-
-
3,951,682

합 계
USD 500,877
12,582,702
204,972
204,972
16,534,384

연결실체는 선박의 외화도급계약과 관련하여 원화의 달러화 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국산업은행과 통화선도계약을 체결하고, 동 파생상품거래가 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출가산 (차감)
평가이익
평가손실
매출가산 (차감)
평가이익
평가손실

파생상품(통화선도)
-
1,213,884
9,291,322
-
2,269
27,413,180

확정계약
386,658
9,291,322
1,213,884
855,999
27,413,180
2,269

공정가치 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가치 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2025년 6월 30일까지이며, 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 3,503,885천원과 20,407,129천원(전기: 5,115,732천원과 44,071,408천원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 20,159,476천원 및 3,457,677천원(전기: 43,878,816천원과 5,072,664천원)입니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
58,961,246
-
68,474,355
-
72,565,536
-

기타채무:

미지급금
26,083,706
-
26,483,900
-
23,905,389
-

유동성장기미지급금
2,165,394
-
2,127,893
-
1,991,314
-

현재가치할인차금
(95,621)
-
(93,965)
-
(87,934)
-

장기미지급비용
-
532,925
-
514,690
-
573,098

장기미지급금
-
-
-
2,127,893
-
3,982,629

현재가치할인차금
-
-
-
(183,788)
-
(424,321)

예수보증금
-
1,869,687
-
2,221,040
-
10,527,482

합 계
87,114,725
2,402,612
96,992,183
4,679,835
98,374,305
14,658,888

14. 장ㆍ단기차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

당좌차월
한국산업은행
-
-
-
65,000,000

내국수입유산스
한국산업은행
5.54~7.36
40,624,504
60,979,968
54,417,766

운영자금
한국산업은행
3.00
149,000,000
-
176,200,000

광주은행
-
-
-
40,400,000

합 계
189,624,504
60,979,968
336,017,766

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

회생담보채무
한국산업은행
-
-
-
286,343,876

한국수출입은행
-
-
-
4,658,787

우리은행
-
-
-
1,048,572

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
-
-
1,080,000

허재호
-
-
-
1,410,095

회생일반채무
한국산업은행
-
-
-
2,146,093

한국수출입은행
-
-
-
101,443

우리은행
-
-
-
120,463

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
-
-
553,768

광주은행
-
-
-
169,196

한화오션㈜(구, 대우조선해양㈜)
4.00
1,612,245
3,224,490
4,836,735

소 계
1,612,245
3,224,490
302,469,028

현재가치할인차금
(71,196)
(210,445)
(5,655,774)

유동성장기차입금
(1,541,048)
(1,541,048)
(61,433,011)

합 계
-
1,472,996
235,380,243

장기차입금의 연도별 상환계획은 회생일반채무의 연도별 상환계획과 동일합니다(주석 33참조). 회생일반채무는 회생계획인가시 할인율(4.63%)를 적용하여 유효이자율법에 의해 2024년 12월 31일까지 상각하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

차입처
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제1회 무기명식 무보증 사모사채(*)
㈜케이에이치아이
2022-08-26
2025-08-26
6.50
20,000,000
20,000,000
-

제2회 무기명식 무보증 사모사채(*)
한투에스지제삼호(유)
2022-08-26
2025-08-26
7.90
30,000,000
30,000,000
-

사채할인발행차금
-
-
-

합 계
50,000,000
50,000,000
-

(*) 발행일로부터 2년이 되는 날인 2024년 8월 26일부터 만기일 전일인 2025년 8월 25일까지 각 이자지급일에만 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환 할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

차입처
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제2회 무기명식 사모전환사채
한투에스지제삼호(유)
2022-08-26
2027-08-26
1.00
30,000,000
30,000,000
-

제3회 무기명식 사모전환사채
한투에스지제삼호(유)
2022-09-07
2027-09-07
1.00
70,000,000
70,000,000
-

소 계
100,000,000
100,000,000
-

상환할증금
42,520,000
42,520,000
-

사채할인발행차금
-
-
-

전환권조정
(39,393,210)
(47,908,704)
-

합 계
103,126,790
94,611,296
-

사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해당하며 7,992,371천원에서 법인세효과 1,678,398천원을 차감한 6,313,973천원을 자본잉여금으로 계상하였습니다.

(5) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내 용

제2회 무기명식 사모전환사채
제3회 무기명식 사모전환사채

만기보장수익률
연 복리 8%
연 복리 8%

원금상환방법
만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함
만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함

행사(전환)가액
보통주 1주당 10,000원(전환청구 전에 회사가 주식분할, 당초 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 당초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 전환가액을 조정함)
보통주 1주당 10,000원(전환청구 전에 회사가 주식분할, 당초 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 당초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 전환가액을 조정함)

행사(전환청구) 기간
사채발행 후 2년이 되는 날인 2024년 8월 26일부터 만기일 1개월 전일인 2027년 7월 25일까지
사채발행 후 2년이 되는 날인 2024년 9월 7일부터 만기일 1개월 전일인 2027년 8월 6일까지

신주의 배당기산일
전환청구를 한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말
전환청구를 한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말

당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수
3,000,000주
7,000,000주

전환에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금, 사채 및 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
차입금
사채
전환사채
합 계

1년 이내
191,236,749
-
-
191,236,749

1~2년 이내
-
50,000,000
-
50,000,000

2~3년 이내
-
-
-
-

3년 초과
-
-
100,000,000
100,000,000

합 계
191,236,749
50,000,000
100,000,000
341,236,749

② 전기말

(단위: 천원)

구분
차입금
사채
전환사채
합 계

1년 이내
62,592,212
-
-
62,592,212

1~2년 이내
1,612,245
-
-
1,612,245

2~3년 이내
-
50,000,000
-
50,000,000

3년 초과
-
-
100,000,000
100,000,000

합 계
64,204,457
50,000,000
100,000,000
214,204,457

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
차입금
사채
전환사채
합 계

1년 이내
397,906,267
-
-
397,906,267

1~2년 이내
61,887,783
-
-
61,887,783

2~3년 이내
61,887,783
-
-
61,887,783

3년 초과
116,804,963
-
-
116,804,963

합 계
638,486,795
-
-
638,486,795

15. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분

하자보수충당부채

공사손실충당부채
합 계

기초
1,766,199
14,128,998
15,895,197

전입
393,620
-
393,620

사용
(246,866)
-
(246,866)

환입
(738,076)
(14,128,998)
(14,867,074)

기말
1,174,877
-
1,174,877

유동
927,215
-
927,215

비유동
247,662
-
247,662

② 전기

(단위: 천원)

구분

하자보수충당부채

공사손실충당부채
합 계

기초
1,781,254
108,280,868
110,062,122

전입
350,387
34,433,115
34,783,502

사용
(81,908)
-
(81,908)

환입
(283,534)
(128,584,985)
(128,868,519)

기말
1,766,199
14,128,998
15,895,197

유동
1,513,340
14,128,998
15,642,338

비유동
252,859
-
252,859

16. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
39,163,306
36,308,929

확정급여형 퇴직급여
3,559,345
3,455,895

기타장기종업원급여(*)
34,336
(29,658)

합계
42,756,986
39,735,165

(*) 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채는 재무제표에 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
19,356,752
16,234,134
16,710,700

사외적립자산의 공정가치
(3,025,814)
-
-

합계
16,330,938
16,234,134
16,710,700

(3) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,726,097
2,967,326

과거근무원가
-
-

이자비용
833,248
488,569

이자수익
-
-

합계
3,559,345
3,455,895

(*) 당기 중 기타장기종업원급여과 관련하여 각각 18,236천원을 복리후생비로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
16,234,134
16,710,700

과거근무원가
-
-

당기근무원가
2,726,097
2,967,325

이자비용
833,248
488,569

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(581)
82,010

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,253,394
(3,232,315)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,107,588
1,179,173

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(2,797,128)
(1,961,328)

계열사로부터의 전출입 효과
-
-

기말금액
19,356,752
16,234,134

(5) 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.539%
5.338%

가중평균 임금상승률
3.860%
3.890%

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율(1% 변동)
(1,549,663)
1,772,025
(1,278,804)
1,461,461

임금상승률(1% 변동)
1,802,248
(1,601,620)
1,498,583
(1,331,146)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무(자산) 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,847,650천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9년입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1 ~ 2년 미만
2 ~ 5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,399,286
2,067,613
6,118,512
72,012,906
81,598,317

17. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통주
보통주
보통주

발행할 주식의 총수
50,000,000
50,000,000
50,000,000

1주당 액면금액
10,000
10,000
10,000

발행한 주식의 수
5,263,156
5,263,156
6,521,482

자본금
52,631,560,000
52,631,560,000
65,214,820,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통주
보통주
보통주

주식발행초과금
14,357,750
14,357,750
20,807,760

감자차익
15,202,190
744,822,298
341,174,681

전환권대가
6,313,973
6,313,973
-

합 계
35,873,913
765,494,021
361,982,441

(3) 연결실체는 무상감자 과정에서 발생한 단주 2주를 자기주식으로 취득한 후 당기에 매각하였습니다.(4) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주, 천원)

구 분
발행주식수
자본금
자본잉여금
자본조정

주식발행초과금
감자차익
전환권대가

당기초
5,263,156
52,631,560
14,357,750
744,822,298
6,313,973
(20)

자기주식 처분
-
-
-
-
-
20

결손금처리
-
-
-
(729,620,108)
-
-

당기말
5,263,156
52,631,560
14,357,750
15,202,190
6,313,973
-

② 전기

(단위: 주, 천원)

구 분
발행주식수
자본금
자본잉여금
자본조정

주식발행초과금
감자차익
전환권대가

전기초
6,521,482
65,214,820
20,807,760
341,174,681
-
-

출자전환
34,106,639
341,066,390
(6,204,506)
-
-
-

무상감자
(40,364,965)
(403,649,650)
-
403,647,617
-
-

유상증자
5,000,000
50,000,000
(245,504)
-
-
-

전환사채발행
-
-
-
-
6,313,973
-

자기주식 취득
-
-
-
-
-
(20)

전기말
5,263,156
52,631,560
14,357,750
744,822,298
6,313,973
(20)

18. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여제도의 재측정요소
(309,883)
1,557,195
-

유형자산 재평가잉여금
43,900,809
43,900,809
-

합 계
43,590,926
45,458,004
-

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 법인세 효과 반영내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(803,207)
493,324
(309,883)
1,971,132
(413,938)
1,557,194

유형자산 재평가잉여금
55,570,644
(11,669,835)
43,900,809
55,570,644
(11,669,835)
43,900,809

합 계
54,767,437
(11,176,511)
43,590,926
57,541,776
(12,083,773)
45,458,003

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
-
-
-

임의적립금
-
-
-

미처분이익잉여금(결손금)
39,379,543
(728,554,043)
(718,109,720)

합 계
39,379,543
(728,554,043)
(718,109,720)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(728,554,043)
(718,109,719)

당기순이익(손실)
38,313,478
(10,444,324)

감자차익
729,620,108
-

기말금액
39,379,543
(728,554,043)

20. 주당손익(1) 기본주당손익은 지배기업 소유주지분 당기손익을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균 유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:주, 원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)
38,313,478,064
(10,444,323,739)

가중평균유통주식수
5,263,156
6,422,237

주당순손익
7,280
(1,626)

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)
38,313,478,064
(10,444,323,739)

희석효과반영후 당기순손익
45,839,828,212
(10,444,323,739)

가중평균희석유통보통주식수
15,263,156
6,422,237

희석주당순손익
3,003
(1,626)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

선박건조
809,252,373
684,881,353

기타
7,120,668
8,797,942

합 계
816,373,041
693,679,295

(2) 당기와 전기 중 선박건조 등과 관련하여 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

기초계약잔액
1,218,277,804
749,079,831

증감 등(*)
1,195,789,480
1,154,079,325

매출액
(809,252,373)
(684,881,352)

기말계약잔액
1,604,814,911
1,218,277,804

(*) 외화계약의 환율변동에 따른 증감액, 계약의 취소 및 계약 금액의 변경에 따른 증감액 등이 포함된 금액입니다.연결실체는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.당기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2024년
2025년
2026년 이후
합 계

예상금액
1,068,319,047
531,919,593
4,576,271
1,604,814,911

(3) 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가

누적공사이익(손실)

공사미수금
계약부채
공사손실충당부채

청구분
미청구분

선박건조
499,518,699
469,016,307
30,502,392
-
231,711,614
168,850,635
-

(4) 당기말 현재 진행 중인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약명
발주처
계약일
공사기한
진행률
계약자산
매출채권

총 액
대손충당금
총 액
대손충당금

선박건조
115K COT(NEW) DF
유럽
21.09.02
24.01.11
99.762%
57,022,175
-
-
-

115K COT(NEW) DF
유럽
21.09.02
24.01.17
99.312%
56,593,282
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.07.06
24.08.13
23.843%
-
-
-
-

157K COT
유럽
22.09.16
24.08.21
8.196%
-
-
-
-

157K COT
유럽
22.09.16
24.09.30
0.400%
-
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.09.29
24.11.29
1.911%
-
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.09.29
25.01.08
0.023%
-
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.11.18
25.04.17
0.005%
-
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.12.30
25.05.29
0.005%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.01.19
24.12.31
0.696%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.02.15
25.01.31
0.005%
-
-
-
-

157K COT
중동
23.03.08
25.06.11
0.169%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.07.13
25.09.19
0.017%
18,801
-
-
-

115K PC
아시아
23.07.20
26.03.17
0.120%
-
-
-
-

8000TEU Cont.
유럽
22.04.01
24.02.29
94.028%
65,945,939
-
-
-

8000TEU Cont.
유럽
22.04.01
24.04.04
76.178%
44,499,759
-
-
-

8000TEU Cont.
유럽
22.04.01
24.05.10
43.842%
5,648,045
-
-
-

8000TEU Cont.
유럽
22.04.01
24.06.28
27.026%
-
-
-
-

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향① 총계약원가 변동의 영향당기 중 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가 및 추정총계약수익이 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총계약수익의변동
추정총계약원가의 변동
공사손익 변동
계약자산변동
계약부채변동

당기
미래
합 계

선박건조
14,879,386
1,112,091
14,454,819
(687,524)
13,767,295
(4,399,540)
773,853

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다.

연결실체는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 공수관리 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 당기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기 손익에 미치는 영향

미래 손익에 미치는 영향

계약자산 변동
계약부채 변동

10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소

선박건조
(10,374,857)
11,350,220
(127,330,323)
126,354,959
(5,647,944)
6,093,144
(4,563,745)
5,338,861

(6) 수익의 원천

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
815,986,383
692,823,296

위험회피손익
386,658
855,999

합 계
816,373,041
693,679,295

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주요 제품:

선박건조
809,252,373
684,881,353

기타
7,120,668
8,797,942

합 계
816,373,041
693,679,295

지역별 수익:

대한민국
58,129,833
23,338,544

아시아
114,809
-

유럽
735,143,013
321,079,049

중동
178,423
-

기타
22,806,963
349,261,702

합 계
816,373,041
693,679,295

계약의 존속기간:

단기계약
13,485,069
13,305,748

장기계약
802,887,972
680,373,547

합 계
816,373,041
693,679,295

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역
7,120,668
8,797,942

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역
809,252,373
684,881,353

합 계
816,373,041
693,679,295

(8) 계약 잔액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수취채권:

매출채권
323,682
44,495,429
70,464,066

대손충당금
-
-
-

수취채권 합계
323,682
44,495,429
70,464,066

계약자산
231,711,614
237,387,375
225,734,470

계약부채(*)
168,850,635
328,167,373
92,890,663

(*) 전기말 인식된 계약부채 328,167,373천원 중 251,232,196천원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(9) 자산으로 인식한 계약체결 증분원가연결실체는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결 증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는중개수수료는 계약이행자산으로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
6,798,319
8,398,938

증가
12,196,590
10,462,339

상각(*)
(3,591,185)
(5,912,287)

손상
-
(6,150,671)

기말
15,403,724
6,798,319

(*) 고객에게 관련된 재화나 용역을 이전하는 방식과 동일하게 상각합니다.

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(12,843,440)
(10,409,585)

재고자산의 매입액
524,402,470
533,923,030

감가상각비
10,424,714
9,454,907

사용권자산상각비
371,834
211,313

무형자산상각비
270,969
283,558

종업원급여
50,163,069
46,572,437

세금과공과
1,262,189
2,001,962

외주비
142,740,418
124,630,959

지급임차료
6,086,698
4,875,179

지급수수료
25,105,332
25,028,746

전력비 등
13,156,906
12,074,734

기타
19,332,168
(58,224,810)

합 계(*)
780,473,327
690,422,430

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

종업원급여
7,017,324
5,644,594

퇴직급여
669,246
530,609

복리후생비
1,060,483
1,017,875

감가상각비
1,230,532
1,179,117

사용권자산상각비
188,780
100,263

세금과공과
648,693
1,368,778

지급수수료
4,949,740
5,379,419

수선비
554,440
477,726

보험료
754,881
596,544

수도광열비
323,846
357,002

전력비
738,604
669,336

기타
801,263
837,644

합 계
18,937,832
18,158,907

24. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
1,829,129
1,490,779

외화환산이익
440,365
986,443

유형자산처분이익
30,725
5,799

리스해지이익
866
-

잡이익
5,206,160
2,827,873

하자보수충당부채환입
738,076
283,534

재고자산처분이익
117
63

채무조정이익
-
48,309

확정계약평가이익
9,291,322
27,413,180

확정계약거래이익
20,159,476
43,878,816

합 계
37,696,236
76,934,796

기타비용:

외환차손
4,147,480
6,902,710

외화환산손실
141,986
1,064,561

유형자산처분손실
50,269
-

기부금
40,117
23,400

잡손실
56,781
782,459

유형자산폐기손실
175
2

기술교육원훈련비용
90,189
150,528

재고자산처분손실
16,238
1,971

확정계약평가손실
1,213,885
2,269

확정계약거래손실
3,457,677
5,072,664

재평가손실
-
4,543,661

합 계
9,214,797
18,544,225

25. 순금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
2,520,668
932,981

외환차익
3,783,923
1,197,820

외화환산이익
288,662
1,698,319

파생상품평가이익
1,213,884
2,269

파생상품거래이익
3,503,885
5,115,732

합 계
11,311,022
8,947,121

금융비용:

이자비용
15,196,608
14,656,163

외환차손
1,491,419
6,742,778

외화환산손실
792,233
1,400,275

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
321,227

파생상품평가손실
9,291,322
27,413,180

파생상품거래손실
20,407,129
44,071,408

합 계
47,178,711
94,605,031

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
155,221
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동
(10,448,558)
196,020

세무상 결손금등으로 인한 이연법인세 변동
-
-

총법인세효과
(10,293,337)
196,020

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
493,324
(13,762,171)

법인세비용(수익)
(9,800,013)
(13,566,151)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전손익
28,513,465
(24,010,475)

적용세율에 따른 법인세
5,965,139
(5,042,200)

조정사항 :

과세되지 아니한 수익
(1,672)
(55,803)

공제되지 아니한 비용
782,012
1,808,515

이월결손금 공제기한 초과 등
9,882,860
6,547,210

미인식한 이연법인세자산변동
(26,557,149)
(20,916,973)

세액공제 및 세액감면
(942,261)
(11,054)

기타
1,071,058
4,104,154

법인세비용(수익)
(9,800,013)
(13,566,151)

평균유효법인세율(*)
-34.34%
-

(*) 전기는 법인세차감전순손실이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

당기초
변동
당기말
당기초
당기말

미수수익
(140,195)
16,045
(124,150)
(29,441)
(25,947)

통화선도자산
(3,159)
(1,213,884)
(1,217,043)
(663)
(254,362)

확정계약자산
(18,145,667)
11,748,447
(6,397,220)
(3,810,590)
(1,337,019)

대손충당금
2,350,237
566,019
2,916,256
493,550
609,498

유형자산
(43,757,233)
(4,460,289)
(48,217,522)
(9,189,019)
(10,077,462)

사용권자산
(630,663)
(487,580)
(1,118,243)
(132,439)
(233,713)

리스부채
620,988
482,194
1,103,182
130,407
230,565

보증금현재가치할인차금
32,738
20,872
53,610
6,875
11,204

미지급금
8,098,331
(4,336,394)
3,761,937
1,700,649
786,245

장기차입금
(210,445)
139,249
(71,196)
(44,194)
(14,880)

충당부채
22,045,868
(20,870,991)
1,174,877
4,629,632
245,549

통화선도부채
33,464,612
(17,736,607)
15,728,005
7,027,568
3,287,153

확정계약부채
3,159
1,213,884
1,217,043
663
254,362

확정급여부채
16,234,134
3,122,618
19,356,752
3,409,168
4,045,561

사외적립자산
-
(3,025,814)
(3,025,814)
-
(632,395)

장기종업원급여
514,690
18,235
532,925
108,085
111,381

외화환산손익
(219,925)
425,118
205,193
(46,184)
42,885

전환사채
(5,388,704)
8,515,494
3,126,790
(1,131,628)
653,499

기타
4,207
58,844
63,051
883
13,178

일시적차이 계
14,872,973
(25,804,540)
(10,931,567)
3,123,322
(2,284,698)

이월결손금
386,627,930
(53,804,536)
332,823,394
81,191,865
69,560,089

세액공제
11,054
1,460,912
1,471,966
11,054
942,261

합 계
401,511,957
(78,148,164)
323,363,793
84,326,241
68,217,652

미인식 이연법인세자산(부채)
84,522,263
57,965,114

인식된 이연법인세자산(부채)
(196,022)
10,252,538

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

전기초
전기증감
전기말
전기초
전기말

미수수익
(253,354)
113,159
(140,195)
(55,738)
(29,441)

통화선도자산
(204,972)
201,813
(3,159)
(45,094)
(663)

확정계약자산
(12,582,702)
(5,562,965)
(18,145,667)
(2,768,194)
(3,810,590)

대손충당금
2,563,985
(213,748)
2,350,237
564,077
493,550

유형자산
7,111,160
(50,868,393)
(43,757,233)
1,564,455
(9,189,019)

사용권자산
(600,185)
(30,478)
(630,663)
(132,041)
(132,439)

리스부채
592,122
28,866
620,988
130,267
130,407

보증금현재가치할인차금
38,604
(5,866)
32,738
8,493
6,875

미지급금
12,372,114
(4,273,783)
8,098,331
2,721,865
1,700,649

장기차입금
(5,491,614)
5,281,169
(210,445)
(1,208,155)
(44,194)

충당부채
118,439,119
(96,393,251)
22,045,868
26,056,606
4,629,632

통화선도부채
16,534,384
16,930,228
33,464,612
3,637,564
7,027,568

확정계약부채
204,972
(201,813)
3,159
45,094
663

확정급여부채
16,710,700
(476,566)
16,234,134
3,676,354
3,409,168

장기종업원급여
573,098
(58,408)
514,690
126,082
108,085

외화환산손익
1,890,927
(2,110,852)
(219,925)
416,004
(46,184)

전환사채
-
(5,388,704)
(5,388,704)
-
(1,131,628)

기타
193,970
(189,763)
4,207
42,673
883

일시적차이 계
158,092,328
(143,219,355)
14,872,973
34,780,312
3,123,322

이월결손금
320,356,000
66,271,930
386,627,930
70,478,320
81,191,865

세액공제
11,054
-
11,054
11,054
11,054

합 계
478,459,382
(76,947,425)
401,511,957
105,269,686
84,326,241

미인식 이연법인세자산(부채)
105,269,686
84,522,261

인식된 이연법인세자산(부채)
-
(196,020)

연결실체는 이연법인세자산의 실현가능성에 대해 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.연결실체는 당기말 현재 미래 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 5,082백만원과 이월결손금잔액 272,263백만원에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정에 따라 변경될 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
금 액
법인세 효과
자본에 가감하는이연법인세

기초
기말
기초
기말

재평가이익
55,570,644
55,570,644
(11,669,835)
(11,669,835)
-

전환권대가
7,992,371
7,992,371
(1,678,398)
(1,678,398)
-

보험수리적손익
1,971,132
(389,269)
(413,938)
79,386
493,324

합 계
65,534,147
63,173,746
(13,762,171)
(13,268,847)
493,324

② 전기

(단위: 천원)

구분
금 액
법인세 효과
자본에 가감하는이연법인세

기초
기말
기초
기말

재평가이익
-
55,570,644
-
(11,669,835)
(11,669,835)

전환권대가
-
7,992,371
-
(1,678,398)
(1,678,398)

보험수리적손익
-
1,971,132
-
(413,938)
(413,938)

합 계
-
65,534,147
-
(13,762,171)
(13,762,171)

(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
1년 이후
1년 이내
1년 이후

이연법인세자산
17,548,710
16,283,448
6,654,181
19,914,722

이연법인세부채
(1,627,950)
(21,951,671)
(3,052,127)
(23,712,798)

합 계
15,920,760
(5,668,223)
3,602,054
(3,798,076)

2
7. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

금 액
금 액

당기순이익
38,313,478
(10,444,324)

조정:

외화환산손실
934,219
2,464,836

감가상각비
10,424,714
9,454,907

유형자산폐기손실
175
2

무형자산상각비
270,969
283,558

유형자산처분손실
50,269
-

이자비용
15,196,608
14,656,163

퇴직급여
4,117,534
3,455,895

재고자산처분손실
16,238
1,971

통화선도자산평가손실
9,291,322
27,413,180

확정계약자산평가손실
1,213,884
2,269

중개수수료손상전입액
127,947
2,864,565

하자보수충당부채전입액
393,620
350,388

공사손실충당부채전입액
-
34,433,114

재평가손실
-
4,543,661

사용권자산상각비
371,834
211,313

복리후생비
18,236
(58,408)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
321,227

외화환산이익
(729,027)
(2,684,761)

유형자산처분이익
(30,725)
(5,799)

이자수익
(2,520,668)
(932,981)

리스해지이익
(866)
-

재고자산처분이익
(117)
(63)

채무조정이익
-
(48,309)

통화선도자산평가이익
(1,213,884)
(2,269)

확정계약자산평가이익
(9,291,322)
(27,413,180)

중개수수료손상전입액환입
(6,278,618)
(5,090,891)

하자보수충당부채전입액환입
(738,076)
(283,534)

공사손실충당부채전입액환입
(14,128,998)
(128,584,985)

법인세비용(수익)
(9,800,013)
(13,566,151)

소 계
(2,304,745)
(78,214,282)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소
44,171,747
25,968,637

계약자산의 감소(증가)
5,675,761
(11,652,905)

미수금의 감소(증가)
2,446,135
(2,902,858)

선급금의 감소(증가)
4,313,335
(36,684,785)

선급비용의 증가
(511,788)
(985,074)

선급건조원가의 증가
(2,454,734)
(4,550,052)

부가세대급금의 감소
160,024
857,745

관세대급금의 감소(증가)
4,243
(14,483)

통화선도의 변동
(27,027,928)
(10,278,869)

확정계약의 변동
21,039,769
21,646,131

재고자산의 증가
(9,054,303)
(10,247,871)

매입채무의 감소
(9,300,292)
(3,342,031)

계약부채의 증가(감소)
(159,316,738)
235,276,710

미지급금의 증가(감소)
(1,045,233)
1,779,068

예수금의 증가
162,945
215,110

미지급비용의 증가
71,717
5,515,383

유동성장기미지급금의 감소
(2,127,892)
(1,991,314)

하자보수충당부채의 감소
(246,866)
(81,908)

확정급여부채의 감소
(6,381,132)
(1,961,328)

예수보증금의 감소
(351,354)
(8,306,442)

소 계
(139,772,584)
198,258,864

영업으로부터 창출된 현금흐름
(103,763,851)
109,600,258

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재평가이익에 따른 토지의 증가
-
55,570,644

건설중인자산의 본계정 대체
9,025,694
193,437

차입금의 출자전환
-
341,066,390

무상감자
-
403,649,650

전환권조정
-
50,512,371

미처리결손금 처분
729,620,108
-

장기차입금 유동성 대체
1,541,048
47,618,346

장기미지급금의 유동성 대체
2,033,928
1,991,314

유무형자산의 구입으로 인한 미지급금 증가
766,445
227,709

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
비현금흐름
기 말

유입
유출

단기차입금
60,979,968
358,162,678
229,229,479
(288,662)
189,624,505

유동성장기차입금
1,541,048
-
1,612,245
1,612,245
1,541,048

장기차입금
1,472,996
-
-
(1,472,996)
-

사채
50,000,000
-
-
-
50,000,000

전환사채
94,611,296
-
-
8,515,494
103,126,790

리스부채
620,988
-
-
482,194
1,103,182

합 계
209,226,296
358,162,678
230,841,724
8,848,275
345,395,525

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
비현금흐름
기 말

유입
유출

단기차입금
336,017,766
45,491,751
178,953,283
(141,576,266)
60,979,968

유동성장기차입금
61,433,011
-
101,426,281
41,534,318
1,541,048

장기차입금
235,380,243
-
1,410,095
(232,497,152)
1,472,996

사채
-
50,000,000
-
-
50,000,000

전환사채
-
100,000,000
-
(5,388,704)
94,611,296

리스부채
592,122
-
-
28,866
620,988

합 계
633,423,142
195,491,751
281,789,659
(337,898,938)
209,226,296

28. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 총차입부채(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.연결실체는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

① 차입금 및 사채
344,292,342
208,605,308
632,831,021

② 현금및현금성자산
68,432,708
27,963,742
18,179,403

③ 장단기금융상품
1,000,000
42,682,500
-

④ 순차입금(① - ② - ③)
274,859,634
137,959,066
614,651,618

⑤ 부채 총계
641,382,761
708,195,114
985,368,365

⑥ 자본 총계
171,475,942
135,029,521
(290,912,459)

부채비율(⑤/⑥)
374.04%
524.47%
-338.72%

순차입금비율(④/⑥)
160.29%
102.17%
-211.28%

29. 금융상품

(1) 범주별 금융상품당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준(*)

당기손익-위험회피수단
당기손익-공정가치측정
상각후원가
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생상품자산
538,836
-
-
-
538,836
-
538,836

비유동성파생상품자산
678,207
-
-
-
678,207
-
678,207

소 계
1,217,043
-
-
-
1,217,043
-
1,217,043

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
68,432,708
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
1,293,445
-
-
-
-

장기금융상품
-
-
1,000,000
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
10,054,168
-
-
-
-

소 계
-
-
80,780,321
-
-
-
-

합 계
1,217,043
-
80,780,321
-
1,217,043
-
1,217,043

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생상품부채
6,397,220
9,330,785
-
-
15,728,005
-
15,728,005

비유동성파생상품부채
-
-
-
-
-
-
-

소 계
6,397,220
9,330,785
-
-
15,728,005
-
15,728,005

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
87,114,725
-
-
-
-

단기차입금
-
-
189,624,504
-
-
-
-

유동성장기부채
-
-
1,541,048
-
-
-
-

유동성리스부채
-
-
754,160
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
-
2,402,612
-
-
-
-

사채
-
-
50,000,000
-
-
-
-

전환사채
-
-
103,126,790
-
-
-
-

비유동리스부채
-
-
349,022
-
-
-
-

소 계
-
-
434,912,861
-
-
-
-

합 계
6,397,220
9,330,785
434,912,861
-
15,728,005
-
15,728,005

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준(*)

공정가치-위험회피수단
당기손익-공정가치측정
상각후원가
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품
-
1,584,053
-
-
1,584,053
-
1,584,053

유동성파생상품자산
-
-
-
-
-
-
-

비유동성파생상품자산
3,159
-
-
-
3,159
-
3,159

소 계
3,159
1,584,053
-
-
1,587,212
-
1,587,212

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
27,963,742
-
-
-
-

단기금융상품
-
-
41,682,500
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
47,707,623
-
-
-
-

장기금융상품
-
-
1,000,000
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
9,762,540
-
-
-
-

소 계
-
-
128,116,405
-
-
-
-

합 계
3,159
1,584,053
128,116,405
-
1,587,212
-
1,587,212

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생상품부채
11,708,983
15,318,944
-
-
27,027,928
-
27,027,928

비유동성파생상품부채
6,436,684
-
-
-
6,436,684
-
6,436,684

소 계
18,145,667
15,318,944
-
-
33,464,612
-
33,464,612

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
96,992,183
-
-
-
-

단기차입금
-
-
60,979,967
-
-
-
-

유동성장기부채
-
-
1,541,048
-
-
-
-

유동성리스부채
-
-
251,217
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
-
4,679,835
-
-
-
-

장기차입금
-
-
1,472,996
-
-
-
-

사채
-
-
50,000,000
-
-
-
-

전환사채
-
-
94,611,296
-
-
-
-

비유동리스부채
-
-
369,771
-
-
-
-

소 계
-
-
310,898,313
-
-
-
-

합 계
18,145,667
15,318,944
310,898,313
-
33,464,612
-
33,464,612

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준(*)

공정가치-위험회피수단
당기손익-공정가치측정
상각후원가
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생상품자산
204,082
-
-
-
204,082
-
204,082

비유동성파생상품자산
890
-
-
-
890
-
890

소 계
204,972
-
-
-
204,972
-
204,972

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
18,179,403
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
70,633,413
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
9,052,788
-
-
-
-

소 계
-
-
97,865,604
-
-
-
-

합 계
204,972
-
97,865,604
-
204,972
-
204,972

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생상품부채
6,531,270
3,951,682
-
-
10,482,952
-
10,482,952

비유동성파생상품부채
6,051,432
-
-
-
6,051,432
-
6,051,432

소 계
12,582,702
3,951,682
-
-
16,534,384
-
16,534,384

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
98,374,305
-
-
-
-

단기차입금
-
-
336,017,766
-
-
-
-

유동성장기부채
-
-
61,433,011
-
-
-
-

유동성리스부채
-
-
167,162
-
-
-
-

장기매입채무및기타채무
-
-
14,658,888
-
-
-
-

장기차입금
-
-
235,380,243
-
-
-
-

비유동리스부채
-
-
424,959
-
-
-
-

소 계
-
-
746,456,334
-
-
-
-

합 계
12,582,702
3,951,682
746,456,334
-
16,534,384
-
16,534,384

(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-위험회피수단
당기손익-공정가치측정
상각후원가

판매비와관리비:

대손상각비(대손충당금환입)
-
-
-

금융수익:

이자수익
-
-
2,520,668

외환차익
-
-
3,783,923

외화환산이익
-
-
288,662

파생상품평가이익
1,213,884
-
-

파생상품거래이익
3,503,885
-
-

합 계
4,717,769
-
6,593,253

금융비용:

이자비용
-
-
15,196,608

외환차손
-
-
1,491,419

외화환산손실
-
-
792,234

파생상품평가손실
9,291,322
-
-

파생상품거래손실
20,407,129
-
-

합 계
29,698,451
-
17,480,261

② 전기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-위험회피수단
당기손익-공정가치측정
상각후원가

판매비와관리비:

대손상각비(대손충당금환입)
-
-
-

금융수익:

이자수익
-
191,957
741,024

외환차익
-
-
1,197,820

외화환산이익
-
-
1,698,318

파생상품평가이익
2,269
-
-

파생상품거래이익
5,115,732
-
-

합 계
5,118,001
191,957
3,637,162

금융비용:

이자비용
-
-
14,656,164

외환차손
-
-
6,742,778

외화환산손실
-
-
1,400,275

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
321,227
-

파생상품평가손실
27,413,180
-
-

파생상품거래손실
44,071,408
-
-

합 계
71,484,588
321,227
22,799,217

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
가치평가기법
투입변수

파생상품자산
1,217,043
3,159
204,972
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

파생상품부채
15,728,005
33,464,612
16,534,384
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 간 이동한 금액은 없습니다.

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
68,432,708
27,963,742
18,179,403

단기금융상품
-
41,682,500
-

매출채권및기타채권
1,293,445
47,707,623
70,633,413

계약자산
231,711,614
237,387,375
225,734,470

장기금융상품
1,000,000
1,000,000
-

장기매출채권및기타채권
10,054,168
9,762,540
9,052,788

합 계
312,491,935
365,503,780
323,600,074

② 손상차손

당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산 등에서 인식한 손상은 없습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
233,005,059
-
285,094,998
-
296,367,883
-

1년 미만
-
-
-
-
-
-

1년 초과
2,077,353
(2,077,353)
2,077,353
(2,077,353)
2,077,353
(2,077,353)

합 계
235,082,412
(2,077,353)
287,172,351
(2,077,353)
298,445,236
(2,077,353)

(5) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 ~ 2년
2년초과
합 계

매입채무및기타채무
89,517,337
89,612,958
87,210,346
2,402,612
-
89,612,958

장단기차입금
191,165,553
191,236,749
191,236,749
-
-
191,236,749

사채
50,000,000
56,073,451
3,670,000
52,403,451
-
56,073,451

전환사채
103,126,790
103,750,000
1,000,000
1,000,000
101,750,000
103,750,000

리스부채
1,103,182
1,190,929
779,207
197,854
213,868
1,190,929

합 계
434,912,862
441,864,087
283,896,302
56,003,917
101,963,868
441,864,087

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 ~ 2년
2년초과
합 계

매입채무및기타채무
101,672,018
101,949,771
97,086,148
4,863,623
-
101,949,771

장단기차입금
63,994,012
64,204,457
62,592,212
1,612,245
-
64,204,457

사채
50,000,000
59,743,451
3,670,000
3,670,000
52,403,451
59,743,451

전환사채
94,611,295
104,750,000
1,000,000
1,000,000
102,750,000
104,750,000

리스부채
620,988
664,898
257,151
238,881
168,866
664,898

합 계
310,898,313
331,312,577
164,605,511
11,384,749
155,322,317
331,312,577

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 ~ 2년
2년초과
합 계

매입채무및기타채무
113,033,193
113,545,448
98,462,239
13,091,895
1,991,314
113,545,448

장단기차입금
632,831,021
638,486,795
397,906,267
62,442,699
178,137,829
638,486,795

리스부채
592,121
639,134
170,731
190,245
278,158
639,134

합 계
746,456,335
752,671,377
496,539,237
75,724,839
180,407,301
752,671,377

(6) 환위험

당기말과 전기말 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

USD
272,229,339
(49,563,950)
338,852,967
(82,509,795)
298,961,528
(90,335,929)

EUR
-
(453,295)
-
(783,696)
-
(1,292,907)

GBP
-
(7,063)
-
(12,852)
-
(24,045)

합 계
272,229,339
(50,024,308)
338,852,967
(83,306,343)
298,961,528
(91,652,881)

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
22,266,539
(22,266,539)
25,634,317
(25,634,317)

EUR
(45,330)
45,330
(78,370)
78,370

GBP
(706)
706
(1,285)
1,285

합 계
22,220,503
(22,220,503)
25,554,662
(25,554,662)

30. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
건물
기계장치
선박
차량운반구
기타
합 계

취득원가
80,083
299,736
462,815
364,928
441,033
1,648,595

감가상각누계액
(33,803)
(199,824)
(38,568)
(141,478)
(116,679)
(530,352)

장부가액
46,280
99,912
424,247
223,450
324,354
1,118,243

② 전기말

(단위: 천원)

구분
건물
기계장치
선박
차량운반구
기타
합 계

취득원가
39,209
299,736
-
277,703
225,328
841,976

감가상각누계액
(6,535)
(99,912)
-
(62,077)
(42,789)
(211,313)

장부가액
32,674
199,824
-
215,626
182,539
630,663

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
건물
기계장치
선박
차량운반구
기타
합 계

취득원가
-
299,736
-
75,121
225,328
600,185

감가상각누계액
-
-
-
-
-
-

장부가액
-
299,736
-
75,121
225,328
600,185

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

리스부채:

유동

754,160
251,217
167,163

비유동

349,022
369,771
424,959

합 계

1,103,182
620,988
592,122

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비:

건물
27,268
6,535

기계장치
99,912
99,912

선박
38,568
-

차량운반구
120,130
62,077

기타
85,956
42,789

합 계
371,834
211,313

사용권자산의 손상차손:

건물
-
-

기계장치
-
-

선박
-
-

차량운반구
-
-

기타
-
-

합 계

-
-

리스부채에 대한 이자비용(*1)

51,989
23,887

단기 리스료(*2)
7,364,934
5,063,723

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)
130,785
83,278

(*1) 금융비용에 포함된 금액입니다.(*2) 매출원가 및 판매관리비에 포함된 금액입니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 7,875,893천원(전기: 5,321,323천원)입니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
금융기관
통화
약정한도

단기한도대출약정
한국산업은행
KRW
40,000,000

제작금융
한국산업은행
KRW
180,000,000

파생상품거래한도
한국산업은행
KRW
70,000,000

선수금환급보증(*)
한국산업은행
USD
600,000

수입 및 내국신용장
한국산업은행
USD
130,000

선수금환급보증(*)
광주은행
USD
26,532

합 계
KRW
290,000,000

USD
756,532

(*) 선수금환급보증 약정과 관련하여 원자재, 수출 목적물 및 수출대금채권(선수금)에 대한 양도담보 약정이 체결되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

보증처
통화
보증금액
보증내역

서울보증보험
KRW
307,561
물품대금보증보험

서울보증보험
KRW
1,729,391
지급보증보험

서울보증보험
KRW
181,075
하자보증보험(*)

한국무역보험공사
USD
7,852
R/G 지급보증

(주)케이에이치아이
USD
9,422
R/G 지급보증

(*) 하자보증과 관련하여 장기금융상품을 담보(설정금액: 1,000,000천원)로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

32. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

관 계
당기말
전기말
전기초

지배기업
㈜케이에이치아이
㈜케이에이치아이
한국산업은행

기타특수관계자
㈜케이조선(주)포스텍
㈜케이조선
한화오션 (구, 대우조선해양㈜)디에스엠이정보시스템㈜삼우중공업㈜

연결실체는 2022년 8월 31일자로 KHI컨소시엄의 투자유치가 완료되어 지배기업이 산업은행에서 ㈜케이에이치아이로 변경되었으며, 2022년 10월 17일부로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 지정된 기업집단 대우조선해양 계열회사에서 제외 되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
기타수익
유형자산매각
이자비용
기타비용
유형자산매입

지배기업
㈜케이에이치아이
-
-
-
1,300,000
23,537
-

기타특수관계자
㈜케이조선
413
6,825
-
-
29,611
-

기타특수관계자
㈜포스텍
-
182
30,000
2,617
2,414,101
2,583,805

합 계
413
7,007
30,000
1,302,617
2,467,249
2,583,805

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
기타수익
이자비용
기타비용

지배기업
㈜케이에이치아이
-
-
448,641
-

기타특수관계자
㈜케이조선
-
-
-
-

지배기업
한국산업은행(*)
-
3,609,146
38,993,794
2,517,349

기타특수관계자
대우조선해양㈜(*)
2,466,483
-
3,011
95,089

기타특수관계자
디에스엠이정보시스템㈜(*)
-
-
-
23,513

기타특수관계자
삼우중공업㈜(*)
-
-
-
3,480

합 계
2,466,483
3,609,146
39,445,446
2,639,431

(*) 지배기업이 변경되기 전인 2022년 8월 31일까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

계약자산
대여금
기타채권
매입채무
사채
기타채무

지배기업
㈜케이에이치아이
-
-
-
-
20,000,000
147,178

기타특수관계자
㈜케이조선
340,366
-
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜포스텍
-
-
424,247
21,474
-
939,686

합 계
340,366
-
424,247
21,474
20,000,000
1,086,864

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

계약자산
대여금
기타채권
매입채무
사채
기타채무

지배기업
㈜케이에이치아이
-
-
-
-
20,000,000
123,641

합 계
-
-
-
-
20,000,000
123,641

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
예금
차입금
매입채무 등
기타부채

지배기업
한국산업은행
-
408,377
16,086,234
579,038,824
-
17,243,922

기타특수관계자
대우조선해양㈜
-
-
-
4,421,993
2,780,023
-

기타특수관계자
디에스엠이정보시스템㈜
-
-
-
-
4,620
-

합 계
-
408,377
16,086,234
583,460,817
2,784,643
17,243,922

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
내역
대여거래
차입거래
출자거래/

당기
전기
당기
전기
지분거래

지배기업
㈜케이에이치아이
사채발행
-
-
-
20,000,000
-

유상증자
-
-
-
-
50,000,000

(5) 연결실체는 전기 중 유상증자와 사채발행을 통해 지배기업인 ㈜케이에이치아이로부터 70,000,000천원의 자금이 유입되었습니다.

33. 회생계획안 인가 및 종결연결실체는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2014년 7월 7일부로 연결실체에 대하여 회생절차 개시 결정을 하였으며, 2014년 10월 28일에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제244조 제1항 제4호에 따라 권리를 보호하는 조항을 정하여 회생계획안이 강제인가 되었고, 2015년 10월 19일 회생절차 종결결정을 받았습니다.(1) 회생담보채무 및 회생일반채무2014년 10월 28일 서울중앙지방법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제 등 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생일반채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

회생담보채무
한국산업은행
-
-
-
286,343,877

한국수출입은행
-
-
-
4,658,787

우리은행
-
-
-
1,048,572

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
-
-
1,080,000

허재호
-
-
-
1,410,095

소 계
-
-
294,541,331

현재가치할인차금
-
-
(4,891,898)

차감잔액
-
-
289,649,433

회생일반채무
한국산업은행
-
-
-
2,146,094

한국수출입은행
-
-
-
101,443

우리은행
-
-
-
120,463

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
-
-
553,768

광주은행
-
-
-
169,196

한화오션㈜(구, 대우조선해양㈜)
-
1,612,245
3,224,490
4,836,735

RIMPACIFIC NAVIGATION INC.
-
1,032,304
2,028,835
2,847,976

WONDER ENTERPRISE LTD
-
1,133,089
2,226,950
3,125,967

소 계
3,777,639
7,480,275
13,901,641

현재가치할인차금
(166,817)
(488,198)
(1,276,132)

차감잔액
3,610,821
6,992,077
12,625,509

합 계
3,610,821
6,992,077
302,274,942

(2) 당기말 현재 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회생담보채무
회생일반채무
합 계

1년 이내
-
3,777,639
3,777,639

1~5년 이내
-
-
-

합 계
-
3,777,639
3,777,639

34. 채무 재조정2014년 10월 28일 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가에 의해 조정된 채무로서 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 이를 현재가치로 평가ㆍ조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분

이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
-
-
-
-
-
-
-

회생일반채무
-
24. 12. 20
10,481,730
1,224,957
3,777,638
(166,817)
3,610,821

합 계
10,481,730
1,224,957
3,777,638
(166,817)
3,610,821

② 전기말

(단위: 천원)

구 분

이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
-
-
-
-
-
-
-

회생일반채무
-
24.12.20
10,481,730
1,224,957
7,480,275
(488,198)
6,992,077

합 계
10,481,730
1,224,957
7,480,275
(488,198)
6,992,077

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분

이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
-
26.12.20
314,857,916
6,908,738
294,541,330
(4,891,897)
289,649,433

회생일반채무
-
24.12.20
10,481,730
1,224,957
13,901,641
(1,276,132)
12,625,509

합 계
325,339,646
8,133,695
308,442,971
(6,168,029)
302,274,942

35. 한국채택국제회계기준의 최초채택

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다. 연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제 1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
701,824,755
990,965,648
(289,140,893)

조정액:

차입원가자본화
396,875
-
396,875

확정급여부채
-
818,953
(818,953)

장기종업원급여
-
573,098
(573,098)

하자보수충당부채
-
293,799
(293,799)

계약체결증분원가 선손상
(8,376,997)
(8,376,997)
-

리스
600,185
592,122
8,063

국고보조금
11,088
11,088
-

기타(이월이익잉여금 조정)
-
490,654
(490,654)

조정액 합계
(7,368,849)
(5,597,283)
(1,771,566)

한국채택국제회계기준
694,455,906
985,368,365
(290,912,459)

② 2022년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
850,077,694
717,671,433
132,406,262
(13,281,954)
30,618,854

조정액:

차입원가자본화(*1)
2,297,534
-
2,297,533
1,900,658
1,900,658

확정급여부채(*2)
-
(2,020,930)
2,020,930
868,751
2,839,883

장기종업원급여(*3)
-
514,690
(514,690)
58,408
58,408

하자보수충당부채(*4)
-
252,859
(252,859)
40,939
40,940

계약체결증분원가 선손상(*5)
(6,150,671)
(6,150,671)
-
-
-

리스(*6)
597,925
620,988
(23,063)
(31,126)
(31,126)

국고보조금(*7)
4,207
4,207
-
-
-

법인세조정(*8)
(3,602,054)
(3,188,116)
(413,938)
-
(413,938)

기타(이월이익잉여금 조정)
-
490,654
(490,654)
-
-

조정액 합계
(6,853,059)
(9,476,319)
2,623,259
2,837,630
4,394,825

한국채택국제회계기준
843,224,635
708,195,114
135,029,521
(10,444,324)
35,013,679

(*1) 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화(*2) 보험수리적 가정을 사용하여 확정급여채무를 추정(*3) 보험수리적 가정을 사용하여 장기근속에 따른 기타장기종업원급여부채 및 관련 비용을 인식(*4) 추정하자보수비를 공사계약의 진행률에 따라 인식(*5) 공사손실충당전입(환입) 인식 이전 계약체결증분원가에 대한 손상 선 인식(*6) 리스회계처리에 따른 사용권자산과 리스부채, 사용권자산 상각비 및 이자비용 인식 (*7) 정부보조금에 대해 현금및현금성자산 차감이 아닌 예수금으로 인식(*8) 전환 조정 항목에 대한 이연법인세 조정(*9) 진행기준 매출액이 진행청구액을 초과하는 진행중인 공사계약의 경우 초과금액을 계약자산으로 표시하고, 미달하는 진행중인 공사계약의 경우 미달금액을 계약부채로 표시

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세 환급액(부담액)을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대한조선 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
5
2
2
-
-
-
-
7
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
17
112
130
682
422
298
231
-
-
-
-
1,111
800

합계
19
17
112
130
682
422
298
231
-
-
-
-
1,111
800

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.10.18~20
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.5.2~3
2
일
3
명
-
명
감사계획 수립

2023.10.23~27
5
일
5
명
-
명
중간감사

2024.1.22~26.
5
일
6
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
외업공장, 내업공장, 신항만

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023.05.03 / 2023.10.27 / 2024.01.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 05월 03일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
전반감사계획협의

2
2023년 10월 27일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
중간감사 주요결과 보고

3
2024년 01월 26일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
기말감사 수행절차 및 주요결과 보고