제이스코홀딩스 — [기재정정]주주총회소집공고 (20240322)
제출인: 제이스코홀딩스

주주총회소집공고
2.9
제이스코홀딩스(주)

정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 14일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별 기재사항
□ 재무제표의 승인

외부감사인의 외부감사결과에 따른 재무제표 정정
(정정 전) 참조
(정정 후) 참조

(정정 전)

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 중 1. 사업의 개요 참조

※해당 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의 내용에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(연결 재무상태표)

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

제 58 기

자산

유동자산

34,040,472,314
35,922,045,973
67,280,630,430

현금및현금성자산

3,5,34
3,615,178,191
456,635,453
7,892,842,734

매출채권

3,6,34
8,728,913,951
8,168,808,773
10,025,193,130

기타채권

3,6,34
390,040,345
551,575,365
412,720,498

단기기타금융자산

3,4,7,33,34
13,578,116,521
10,376,213,347
15,273,792,829

재고자산

8
7,195,440,790
15,083,383,916
32,612,429,375

당기법인세자산

56,277,830
31,769,350
22,501,350

기타유동자산

9
476,504,686
1,253,659,769
1,041,150,514

비유동자산

102,284,085,505
100,678,155,934
73,108,558,514

투자부동산

10,33
7,767,042,311
279,208,796
2,843,790,350

유형자산

11,12,33
63,518,489,387
75,569,991,309
68,086,887,210

무형자산

13,18
1,981,105,034
3,743,184,159
878,395,044

관계기업투자
14
17,657,145,358
20,305,557,945
-

장기기타금융자산

3,4,7,33,34
11,360,303,415
780,213,725
1,299,485,910

자산총계

136,324,557,819
136,600,201,907
140,389,188,944

부채

유동부채

59,123,575,007
62,428,988,959
50,069,844,032

매입채무

3,15,34
4,205,473,111
6,090,729,782
10,419,400,637

기타채무

3,15,34
2,412,099,752
2,611,756,326
1,783,726,528

단기차입금

3,16,31,34
5,701,778,788
10,800,000,000
1,017,121,573

단기기타금융부채

3,12,17,31,34
9,309,855,482
2,485,543,086
719,999,029

유동성신주인수권부사채

3,16,31,34

724,425,515
3,433,508,811

유동성전환사채

3,16,31,34
37,214,068,537
36,560,883,376
32,647,486,014

기타유동부채

20
280,299,337
3,155,650,874
48,601,440

비유동부채

6,022,144,319
10,999,648,913
9,517,819,430

장기차입금
3,16,31,34
1,300,000,000
1,300,000,000
-

장기기타금융부채

3,12,17,34
2,209,835,700
2,836,026,864
2,428,684,033

확정급여부채

19
283,805,668
64,248,582
177,666,488

이연법인세부채

28
2,228,502,951
6,799,373,467
6,911,468,909

부채총계

65,145,719,326
73,428,637,872
59,587,663,462

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

70,950,734,533
63,171,564,035
80,801,525,482

자본금

21
25,587,364,500
20,057,239,500
18,176,777,000

자본잉여금

21
66,304,295,537
44,133,981,444
35,564,003,366

기타자본요소

22
6,901,756,480
10,921,946,760
12,461,677,118

이익잉여금(결손금)

23
(27,842,681,984)
(11,941,603,669)
14,599,067,998

비지배지분

228,103,960

자본총계

71,178,838,493
63,171,564,035
80,801,525,482

자본과부채총계

136,324,557,819
136,600,201,907
140,389,188,944

- 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

제 58 기

I. 매출액
24,32
55,349,435,845
84,143,041,881
84,471,062,506

II. 매출원가
24,29
56,043,349,499
82,908,575,506
74,312,459,560

III. 매출총이익

(693,913,654)
1,234,466,375
10,158,602,946

판매비와관리비
25,29
7,666,672,397
7,425,955,268
4,897,055,354

대손상각비
6
382,183,907
37,679,000
139,595,032

기타판매비와관리비

7,284,488,490
7,388,276,268
4,757,460,322

IV. 영업이익(손실)

(8,360,586,051)
(6,191,488,893)
5,261,547,592

기타수익
26
395,055,212
668,999,474
287,639,053

기타비용
26
7,437,318,592
149,983,578
32,925,605

금융수익
27
12,679,452,679
1,416,864,287
1,235,198,880

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

564,027,807
181,142,586
136,023,859

금융이익-기타

12,115,424,872
1,235,721,701
1,099,175,021

금융비용
27
14,959,336,224
12,893,843,280
8,012,800,656

관계기업투자손익
14
(2,691,865,205)
(9,840,369,615)
-

V. 법인세비용차감전순손실

(20,374,598,181)
(26,989,821,605)
(1,261,340,736)

VI. 법인세비용
28
(4,537,682,931)
167,988,553
39,068,150

VII. 당기순이익(손실)

(15,836,915,250)
(27,157,810,158)
(1,300,408,886)

지배지분순이익

(15,836,182,277)

비지배지분순이익

(732,973)

VIII. 기타포괄이익(손실)

(647,857,601)
484,891,930
(138,514,348)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(550,787,339)
(132,246,561)
-

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(550,787,339)

지분법자본변동
14

(132,246,561)
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(97,070,262)
617,138,491
(138,514,348)

지분법이익잉여금
14
(93,235,008)
182,174,121
-

확정급여제도의 재측정요소
19
(3,835,254)
120,806,692
(138,514,348)

자산재평가이익잉여금

314,157,678
-

IX.총포괄손실

(16,484,772,851)
(26,672,918,228)
(1,438,923,234)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(16,484,039,878)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(732,973)

주당손익

30

기본주당순손실 (단위 : 원)

(339)
(739)
(38)

희석주당순손실 (단위 : 원)

(339)
(739)
(38)

- 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

자본

지배지겅ㅂ의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의소유주에 귀속되는 자본 합계

2021.1.1(기초)
14,746,196,500
25,704,227,866
5,537,676,743
16,037,991,232
62,026,092,341

62,026,092,341

전기순손실
-
-
-
(1,300,408,886)
(1,300,408,886)

(1,300,408,886)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(138,514,348)
(138,514,348)

(138,514,348)

소유주와의거래등

신주인수권증권행사
3,413,080,500
9,665,255,000
(3,169,398,312)
-
9,908,937,188

9,908,937,188

주식매수선택권행사
17,500,000
126,795,500
(55,890,000)
-
88,405,500

88,405,500

주식매수선택권소멸
-
67,725,000
(67,725,000)
-
-

-

전환사채의 발행
-
-
10,217,013,687

10,217,013,687

10,217,013,687

2021.12.31(전기말)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

80,801,525,482

2022.1.1(당기초)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

80,801,525,482

당기순손실
-
-
-
(27,157,810,158)
(27,157,810,158)

(27,157,810,158)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
120,806,692
120,806,692

120,806,692

관계기업투자평가
-
-
(132,246,561)
182,174,121
49,927,560

49,927,560

자산재평가이익
-
-
-
314,157,678
314,157,678

314,157,678

소유주와의거래등

유상증자
292,397,500
705,754,193
-
-
998,151,693

998,151,693

신주인수권행사
77,254,500
257,624,436
(71,738,796)
-
263,140,140

263,140,140

전환사채발행
-
-
1,192,188,277
-
1,192,188,277

1,192,188,277

전환사채상환
-
327,735,621
(729,211,523)
-
(401,475,902)

(401,475,902)

전환권행사
1,510,810,500
7,278,863,828
(1,798,721,755)
-
6,990,952,573

6,990,952,573

2022.12.31(당기말)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035

63,171,564,035

2023.01.01(당기초)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035

63,171,564,035

당기순손실

(15,836,182,277)
(15,836,182,277)
(732,973)
(15,836,915,250)

재산재평가이익 증가(감소)

32,174,224
32,174,224

32,174,224

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

(3,835,254)
(3,835,254)

(3,835,254)

관계기업투자평가

(93,235,008)
(93,235,008)

(93,235,008)

해외사업환산손익

(523,247,972)

(523,247,972)
(27,539,367)
(550,787,339)

자산재평가이익

소유주와의거래등

비지배주주의 자본불입

256,376,300
256,376,300

유상증자의 발행
804,772,000
2,905,226,920
0

3,709,998,920

3,709,998,920

신주인수권증권 행사
943,414,500
3,090,826,268
(876,057,956)

3,158,182,812

3,158,182,812

신주인수권대가 만기

1,296,866,679
(1,296,866,679)

전환사채발행

10,412,343,979

10,412,343,979

10,412,343,979

전환사채상환

(4,712,601,166)
(6,261,650,068)

(10,974,251,234)

(10,974,251,234)

전환권행사
3,781,938,500
17,084,971,752
(2,969,687,944)

17,897,222,308

17,897,222,308

기타자본대체

2,505,023,640
(2,505,023,640)

2023.12.31(당기말)
25,587,364,500
66,304,295,537
6,901,756,480
(27,842,681,984)
70,950,734,533
228,103,960
71,178,838,493

- 연결 현금흐름표

현금흐름표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 60 기

제 59 기

제 58 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(5,415,749,545)
13,469,972,493
(11,296,818,697)

1. 영업에서 창출된 현금

(3,586,504,134)
15,537,366,389
(10,006,190,103)

가. 당기순손실

(15,836,915,250)
(27,157,810,158)
(1,300,408,886)

나. 비현금항목의 조정
31
8,730,143,347
24,986,687,673
9,925,987,418

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
3,520,267,769
17,708,488,874
(18,631,768,635)

2. 이자 수취

211,182,684
133,424,069
105,408,044

3. 이자 지급

(2,015,919,615)
(2,191,549,965)
(1,375,403,508)

4. 법인세의 환급(납부)

(24,508,480)
(9,268,000)
(20,633,130)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,216,191,043)
(39,947,437,671)
(13,425,151,381)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,568,848,855
2,167,027,146
11,221,838,466

단기기타금융자산의 감소

13,978,479,528
1,598,483,146
11,069,283,920

유형자산의 처분

30,000,000
72,454,546

장기기타금융자산의 감소

590,369,327
538,544,000
80,100,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(30,785,039,898)
(42,114,464,817)
(24,646,989,847)

단기기타금융자산의 증가

(29,798,549,915)
(945,000,000)
(19,957,709,920)

관계기업투자의 취득

(30,096,000,000)
-

종속기업투자의 취득

유형자산의 취득

(176,289,983)
(8,068,464,817)
(3,175,449,610)

무형자산의 취득

(2,200,000)
(3,000,000,000)
(637,089,590)

장기기타금융자산의 증가

(808,000,000)
(5,000,000)
(876,740,727)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

25,017,299,257
19,041,154,577
21,047,340,451

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

78,618,018,387
29,746,767,585
52,570,150,833

단기차입금의 차입

17,318,763,897
13,430,000,000
10,128,311,508

단기기타금융부채의 증가

42,000,000
138,000,000
-

전환사채의 발행

53,840,061,429
12,842,482,397
36,568,547,760

유상증자(신주인수권행사)

6,860,816,761
1,236,285,188
5,704,886,065

유상증자(주식매수선택권행사)

-
88,405,500

장기차입금의 차입

1,300,000,000
-

비지배지분과의 거래로 인한 현금유입

256,376,300

장기기타금융부채의 증가

300,000,000
800,000,000
80,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(53,600,719,130)
(10,705,613,008)
(31,522,810,382)

단기차입금의 상환

(22,332,753,632)
(3,647,121,573)
(21,122,600,915)

단기기타금융부채의 감소

(30,000,000)
-
(132,210,525)

신주인수권부사채의 상환

(865,247,569)
(3,418,643,958)
(10,147,998,942)

전환사채의 상환

(29,213,340,408)
(3,222,033,994)
-

리스부채의 상환

(409,377,521)
(367,813,483)
-

장기기타금융부채의 감소

(150,000,000)
(50,000,000)
(120,000,000)

임대보증금의 반환

(600,000,000)

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(226,815,931)
103,320
13,360,784

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

3,158,542,738
(7,436,207,281)
(3,661,268,843)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
5
456,635,453
7,892,842,734
11,554,111,577

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
5
3,615,178,191
456,635,453
7,892,842,734

주석

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 제이스코홀딩스 주식회사

1. 일반사항

제이스코홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 2022년 3월 28일에 상호를 제일제강공업주식회사에서 제이스코홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며, 대표이사는 한상민입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 25,587백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말
전전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
8.93%
4,547,099
11.34%
4,547,099
12.51%

제이앤피 투자조합
1,609,544
3.16%

네오트리조합

1,837,484
4.58%
-
-

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
2.96%
1,505,112
3.75%
1,505,112
4.14%

최 준 석

-
-
280,000
0.77%

최 지 호

-
-
70,000
0.19%

㈜케이원피플

-
-
500
0.00%

기 타
43,239,659
84.95%
32,224,784
80.33%
29,950,843
82.39%

합 계
50,901,414
100%
40,114,479
100.00%
36,353,554
100.00%

(주1) 주요주주 및 지분율은 2023년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.2. 중요한 회계정책당사가 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

가) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

라) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.

동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며,금융회사의 요구에 따라 즉시상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 전환사채,신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

- 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (23) 재무제표의 확정당사의 재무제표는 2023년 03월 15일 이사회에서 사실상 확정되었으며 2023년 03월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,615,178
-
3,615,178

단기기타금융자산
12,466,091
1,112,026
13,578,117

매출채권
8,728,914
-
8,728,914

기타채권
390,040
-
390,040

장기기타금융자산
28,997,449
20,000
29,017,449

합 계
54,197,672
1,132,026
55,329,698

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
456,635
-
456,635

단기기타금융자산
8,585,833
1,790,380
10,376,213

매출채권
8,168,809
-
8,168,809

기타채권
551,575
-
551,575

장기기타금융자산
760,214
20,000
780,214

합 계
18,523,066
1,810,380
20,333,446

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,892,843
-
7,892,843

단기기타금융자산
8,886,200
6,387,593
15,273,793

매출채권
10,025,193
-
10,025,193

기타채권
412,720
-
412,720

장기기타금융자산
1,279,486
20,000
1,299,486

합 계
28,496,442
6,407,593
34,904,035

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
4,205,473
-
4,205,473

기타채무
2,412,100
-
2,412,100

단기차입금
5,701,779
-
5,701,779

단기기타금융부채
225,893
9,083,962
9,309,855

유동성신주인수권부사채
-
-
-

유동성전환사채
37,214,069
-
37,214,069

장기차입금
1,300,000

1,300,000

장기기타금융부채
2,209,836
-
2,209,836

합 계
53,269,150
9,083,962
62,353,112

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
6,090,730
-
6,090,730

기타채무
2,611,756
-
2,611,756

단기차입금
10,800,000
-
10,800,000

단기기타금융부채
410,685
2,074,858
2,485,543

유동성신주인수권부사채
724,426
-
724,426

유동성전환사채
36,560,883
-
36,560,883

장기차입금
1,300,000
-
1,300,000

장기기타금융부채
2,836,027
-
2,836,027

합 계
61,334,507
2,074,858
63,409,365

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
10,419,401
-
10,419,401

기타채무
1,783,727
-
1,783,727

단기차입금
1,017,122
-
1,017,122

단기기타금융부채
719,999
-
719,999

유동성신주인수권부사채
3,433,509
-
3,433,509

유동성전환사채
32,647,486
-
32,647,486

장기기타금융부채
2,428,684
-
2,428,684

합 계
52,449,928
-
52,449,928

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

1,288,418
520,926
1,809,344

상각후원가측정금융자산
564,028
(382,184)
51

10,362,323
10,544,218

소 계
564,028
(382,184)
51
1,288,418
10,883,249
12,353,562

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

6,674,891

6,674,891

상각후원가측정금융부채
7,923,195

150,117

8,073,312

소 계
7,923,195

150,117
6,674,891

14,748,203

합 계
(7,359,167)
(382,184)
(150,066)
(5,386,473)
10,883,249
(2,394,641)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,235,618
-
1
1,235,619

상각후원가측정금융자산
181,143
(37,679)
-
-
103
143,567

소 계
181,143
(37,679)
1,235,618
-
104
1,379,186

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(613,654)
(47,384)
-
(661,038)

상각후원가측정금융부채
(6,755,299)
-
(4,729,792)
(646,070)
(101,644)
(12,232,805)

소 계
(6,755,299)
-
(5,343,446)
(693,454)
(101,644)
(12,893,843)

합 계
(6,574,156)
(37,679)
(4,107,828)
(693,454)
(101,540)
(11,514,657)

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
(99,204)
43,050
-
(56,154)

상각후원가측정금융자산
136,024
(139,595)
-
-
229,151
225,580

소 계
136,024
(139,595)
(99,204)
43,050
229,151
169,426

금융부채

상각후원가측정금융부채
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

소 계
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

합 계
(4,562,231)
(139,595)
(99,204)
(2,043,029)
(73,138)
(6,917,197)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말
전전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

단기금융상품

-
53
-
-
52
-

당기손익공정가치금융자산

-
20,000
340,562
-
20,000
1,399,716
-
20,000

파생금융상품(매도청구권)

1,112,025

-
1,449,765
-
-
4,987,824
-

합 계

1,112,025
20,000
340,562
1,449,818
20,000
1,399,716
4,987,876
20,000

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

보통예금
3,615,178
456,635
7,892,843

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
9,749,436
(1,020,522)
8,728,914
8,807,147
(638,339)
8,168,808
10,625,853
(600,660)
10,025,193

단기기타채권

미수금
92,043
(63,250)
28,793
557,819
(63,250)
494,569
450,464
(63,250)
387,214

미수수익
361,247
-
361,247
57,006
-
57,006
25,507
-
25,507

합 계
10,202,726
(1,083,772)
9,118,954
9,421,972
(701,589)
8,720,383
11,101,824
(663,910)
10,437,914

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,160,496
4,042,272
871,390
-
675,279
9,749,437

기대손실율
0.63%
3.29%
21.35%
66.67%
100.00%
-

전체기간기대손실
(26,211)
(132,991)
(186,042)
-
(675,279)
(1,020,524)

순장부금액

4,134,285
3,909,281
685,348
-
-
8,728,913

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

5,251,802
2,953,319
526,193
5,667
70,166
8,807,147

기대손실율
0.89%
11.90%
31.61%
64.52%
100.00%
-

전체기간기대손실
(46,741)
(351,444)
(166,331)
(3,657)
(70,166)
(638,339)

순장부금액

5,205,061
2,601,875
359,862
2,010
-
8,168,808

<전전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

9,376,571
834,335
-
-
414,947
10,625,853

기대손실율
0.75%
13.83%
-
-
100.00%
-

전체기간기대손실
(70,324)
(115,388)
-
-
(414,947)
(600,660)

순장부금액

9,306,247
718,947
-
-
-
10,025,193

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
638,339
382,184
-
-
1,020,523

기타채권
-
-
-
-
0

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
701,589
382,184
-
-
1,083,773

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
600,660
37,679
-
-
638,339

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
663,910
37,679
-
-
701,589

<전전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
461,065
139,595
-
-
600,660

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
524,315
139,595
-
-
663,910

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,112,026
1,790,380
6,387,593

상각후원가측정기타금융자산
12,466,091
8,585,833
8,886,200

소 계
13,578,117
10,376,213
15,273,793

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
20,000
20,000

상각후원가측정기타금융자산
28,997,449
760,214
1,279,485

소 계
29,017,449
780,214
1,299,485

합 계
42,595,566
11,156,427
16,573,279

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품

53
52

당기손익공정가치금융자산
-
340,562
1,399,716

파생금융상품(매도청구권)
1,112,025
1,449,765
4,987,824

소 계
1,112,025
1,790,380
6,387,593

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
20,000
20,000

합 계
1,132,025
1,810,380
6,407,593

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

유동항목:

단기예금
10,600,000
6,355,000
6,355,000

기타단기보증금
-
3,000
1,164,000

단기대여금
1,875,891
2,237,633
1,377,000

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)
(9,800)

소 계
12,466,091
8,585,833
8,886,200

비유동항목 :

임차보증금
330,787
332,787
327,787

기타보증금
13,334
593,703
1,132,247

현재가치할인차금
(150,165)
(166,276)
(180,549)

소 계
193,956
760,214
1,279,486

합 계
12,660,047
9,346,047
10,165,686

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,585,833
-
9,800
8,595,633

실행 또는 취득한 금융자산
25,897,242
-
-
25,897,242

제거된 금융자산
(22,016,985)
-
-
(22,016,985)

기말
12,466,091
-
9,800
12,475,890

[비유동항목]

기초
760,214
-
-
760,214

실행 또는 취득한 금융자산
2,721,070
-
-
2,721,070

제거된 금융자산
(3,303,439)
-
-
(3,303,439)

기타(주1)
(150,166)
-
-
(150,166)

기말
27,679
-
-
27,679

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,886,200
-
9,800
8,896,000

실행 또는 취득한 금융자산
900,000
-
-
900,000

제거된 금융자산
(1,200,367)
-
-
(1,200,367)

기말
8,585,833
-
9,800
8,595,633

[비유동항목]

기초
1,279,486
-
-
1,279,486

실행 또는 취득한 금융자산
5,000
-
-
5,000

제거된 금융자산
(543,544)
-
-
(543,544)

기타(주1)
(166,277)
-
-
(166,277)

기말
574,665
-
-
574,665

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
2,016,400
-
9,800
2,026,200

실행 또는 취득한 금융자산
17,396,061
-
-
17,396,061

제거된 금융자산
(10,526,261)
-
-
(10,526,261)

기말
8,886,200
-
9,800
8,896,000

[비유동항목]

기초
659,680
-
-
659,680

실행 또는 취득한 금융자산
876,741
-
-
876,741

제거된 금융자산
(80,100)
-
-
(80,100)

기타(주1)
(176,835)
-
-
(176,835)

기말
1,279,486
-
-
1,279,486

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액

제각

기말
-
-
9,800
9,800

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
879,060
879,060
0
0

제품
3,971,461
3,592,957
28,388
(378,504)

원재료
932,444
932,444
0
0

미착품
0
0
0
0

재공품
1,546,369
1,546,369
0
0

저장품
60,863
60,863
0
0

부산물
183,748
183,748
0
0

합 계
7,573,945
7,195,441
28,388
(378,504)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
936,102
936,102
-
-

제품
5,493,177
5,086,285
(161,171)
(406,892)

원재료
3,488,009
3,488,009
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
4,919,311
4,919,311
-
-

저장품
336,635
336,635
-
-

부산물
317,041
317,041
-
-

합 계
15,490,275
15,083,383
(161,171)
(406,892)

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
265,471
265,471
-
-

제품
11,589,138
11,343,417
(204,259)
(245,721)

원재료
6,152,096
6,152,096
-
-

미착품
5,801,927
5,801,927
-
-

재공품
7,920,533
7,920,533
87,182
-

저장품
531,796
531,796
-
-

부산물
597,189
597,189
-
-

합 계
32,858,150
32,612,429
(117,077)
(245,721)

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기타유동자산 :

선급금
326,336
838,964
250,784

대손충당금
(2,969)
(2,969)
(2,969)

선급비용
153,137
417,665
793,336

합 계
476,504
1,253,660
1,041,151

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
7,101,200
-
7,101,200
7,301,063

건물(주2)
735,348
(69,506)
665,842
665,842

합 계
7,836,548
(69,506)
7,767,042
7,966,905

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
81,552
-
81,552
112,470

건물(주2)
260,647
(62,990)
197,657
197,657

합 계
342,199
(62,990)
279,209
310,127

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
2,263,204
-
2,263,204
2,678,331

건물(주2)
867,215
(286,629)
580,586
580,586

합 계
3,130,419
(286,629)
2,843,790
3,258,917

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
81,552
197,657
279,209

취득
-
-
-

재분류(주1)
7,019,648
474,702
7,494,350

처분
-
-
-

상각
-
(6,516)
(6,516)

기말
7,101,200
665,843
7,767,043

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
2,263,204
580,586
2,843,790

취득

재분류(주1)
(2,181,652)
(362,029)
(2,543,681)

처분
-
-
-

상각
-
(20,900)
(20,900)

기말
81,552
197,657
279,209

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
3,050,133
649,261
3,699,394

취득

재분류(주1)
(786,929)
(42,399)
(829,327)

처분
-
-
-

상각
-
(26,277)
(26,277)

기말
2,263,204
580,586
2,843,790

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

임대료수익
11,315
144,890
206,255

11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
-
34,758,460

건물
11,900,413
(4,411,587)
-
7,488,826

구축물
1,080,143
(517,743)
-
562,400

기계장치
44,139,680
(25,081,863)
(1,823,370)
17,234,447

차량운반구
843,225
(675,179)
-
168,046

공기구비품
2,372,415
(1,057,759)
-
1,314,656

건설중인자산
211,080
-
-
211,080

사용권자산
2,662,045
(881,471)
-
1,780,574

합 계
97,967,461
(32,625,602)
(1,823,370)
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
-
34,758,460

건물
11,900,413
(4,059,329)
-
7,841,084

구축물
1,080,143
(471,527)
-
608,616

기계장치
44,139,680
(22,986,449)
-
21,153,231

차량운반구
771,935
(620,384)
-
151,551

공기구비품
2,267,415
(659,652)
-
1,607,763

건설중인자산
7,373,089
-
-
7,373,089

사용권자산
2,610,718
(534,521)
-
2,076,197

합 계
104,901,853
(29,331,862)
-
75,569,991

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
32,576,808
-
-
32,576,808

건물
11,293,845
(3,476,915)
-
7,816,930

구축물
943,543
(428,992)
-
514,551

기계장치
43,370,056
(21,006,496)
(502,685)
21,860,875

차량운반구
771,935
(573,907)
-
198,028

공기구비품
1,316,553
(389,269)
-
927,284

건설중인자산
1,812,000
-
-
1,812,000

사용권자산
2,623,066
(242,655)
-
2,380,411

합 계
94,707,806
(26,118,234)
(502,685)
68,086,887

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
34,758,460
7,841,085
608,615
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

취득(주1)
-
-
-
0
71,290
105,000
611,080
61,059
848,429

기타증가(주2)
-
-
-
0
-
-
-
-
-

재분류(주3)
-
-
-
0
-
-
(7,773,089)
-
(7,773,089)

처분
-
-
-
0
-
-
-
(31,030)
(31,030)

상각

(352,259)
(46,215)
(2,095,414)
(54,795)
(398,107)
-
(325,652)
(3,272,442)

손상차손(환입)
-
-
-
(1,823,370)
-
-
-
-
(1,823,370)

기말
34,758,460
7,488,826
562,400
17,234,447
168,046
1,314,656
211,080
1,780,574
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,411
68,086,887

취득(주1)

-
136,600
1,002,865
-
950,862
5,785,638
-
7,875,965

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
170,330
170,330

재분류(주3)
2,181,652
362,029
-
-
-
-
(224,549)
(152,926)
2,166,206

처분
-
-
-
(141,285)
-
-
-
-
(141,285)

상각
-
(337,875)
(42,535)
(2,054,981)
(46,477)
(270,383)
-
(321,618)
(3,073,869)

손상차손(환입)
-
-
-
485,757
-
-
-
-
485,757

기말
34,758,460
7,841,084
608,616
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 5백만원이 있습니다.(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.(주3) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249
2,302
120,135
-
297,631
64,424,858

취득
-
-
80,259
248,920
232,386
884,372
1,812,000
16,470
3,274,407

기타증가
-
-
-
-
-
-
-
2,279,140
2,279,140

재분류
786,929
42,399
-
-
-
-
-
(18,671)
810,657

처분
-
-
-
-
(1,982)
(1)
-
-
(1,983)

상각
-
(332,499)
(39,340)
(2,022,294)
(34,678)
(77,222)
-
(194,158)
(2,700,191)

기말
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,410
68,086,886

12. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

차량운반구
299,982
388,927
336,148

건물
1,480,593
1,687,270
1,972,262

합 계
1,780,575
2,076,197
2,380,410

당기 중 증가된 사용권자산은 61백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
150,004
120,649
87,379

건물
206,677
200,969
99,936

비품
-
-
6,843

합 계
356,681
321,618
194,158

리스부채에 대한 이자비용
216,020
209,906
92,664

단기리스료
14,712
17,486
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
22,952
20,568
15,346

당기 리스의 총 현금유출은 437백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
447,450
225,893
409,254
199,551
442,516
224,646

1년 초과 5년 이내
1,629,144
969,394
1,539,313
915,231
1,545,460
886,519

5년 초과
938,238
740,441
1,176,384
970,796
1,441,585
1,132,384

합 계
3,014,832
1,935,728
3,124,951
2,085,578
3,429,561
2,243,549

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

유동
225,893
199,551
224,646

비유동
1,709,836
1,886,027
2,018,903

합 계
1,935,729
2,085,578
2,243,549

13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
413,520
(228,178)
-
(154,000)
31,342

회원권(주1)
932,461
-
-
-
932,461

총판권
2,650,000
(600,000)
(1,032,698)
-
1,017,302

합 계
3,995,981
(828,178)
(1,032,698)
(154,000)
1,981,105

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(145,813)
-
(226,000)
36,987

회원권(주1)
1,362,447
-
(306,250)
-
1,056,197

총판권
2,650,000
-
-
-
2,650,000

합 계
4,421,247
(145,813)
(306,250)
(226,000)
3,743,184

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(64,053)
-
(298,000)
46,747

회원권(주1)
1,137,898
-
(306,250)
-
831,648

합 계
1,546,698
(64,053)
(306,250)
(298,000)
878,395

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
36,987
1,056,197
2,650,000
3,743,184

증가 :

개별취득
4,720
-
-
4,720

손상차손환입:

당기손익
-
-
-
-

감소 :
-
-
-
-

상각
(10,365)
-
(600,000)
(610,365)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
(1,032,698)
(1,032,698)

기타감소
-
(123,736)

(123,736)

기말
31,342
932,461
1,017,302
1,981,105

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
46,747
831,648

878,395

증가 :
-
-
-
-

개별취득

224,549
3,000,000
3,224,549

손상차손환입:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

감소 :

상각
(9,760)
(350,000)
-
(359,760)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

기말
36,987
2,650,000
1,056,197
3,743,184

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
1,000
242,575
243,575

증가 :

개별취득
47,600
589,490
637,090

손상차손환입:

당기손익
-
-
-

감소 :

상각
(1,853)
-
(1,853)

손상차손:

당기손익
-
(417)
(417)

기말
46,747
831,648
878,395

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

판매비와관리비
10,365
359,760
1,853

14. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

(주)윌링스
전력변환장치 제조
대한민국
23.63%
24.05%
12월 31일

(2) 당기 중 종속기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
20,305,558
136,688
(2,691,865)
(93,235)

17,657,145

(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 재무정보 금액을 당사의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
19,263,295
23.63%
4,552,207
12,104,628
1,000,309
-
17,657,145

(4)피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)윌링스
33,470,188
14,206,893
16,989,304
(11,204,660)

(5) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 지분증권은 메리츠증권 3회차 전환사채와 관련하여 담보(한도100억)로 제공되었습니다.

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

매입채무
4,205,473
6,090,730
10,419,401

기타채무

미지급금
2,222,363
2,431,146
1,645,618

미지급비용
189,737
180,611
138,108

소 계
2,412,100
2,611,757
1,783,726

합 계
6,617,573
8,702,487
12,203,127

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
당기말
전기말
전전기말

주식회사 윌링스
4.60%
1,700,000
2,400,000
-

기업은행
7.37670%
430,000
1,200,000
1,017,122

7.87920%
960,000

7.94700%
910,000

8.02650%
200,000
1,300,000

8.14100%
400,000
400,000

7.13000%
500,000
500,000

7.15000%
600,000

상상인저축은행
15.00000%

5,000,000
-

대표이사(JSCO PH)
-
1,778

합계
5,701,778
10,800,000
1,017,122

(2) 유동성신주인수권부사채1) 유동성신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
774,138
49,175
(4,146)
(94,741)
724,426

<전전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
4,202,116
266,465
(43,540)
(991,532)
3,433,509

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제2회 전환사채
8,500,000
(424,968)
-
1,124,134
(2,034,579)
7,164,587

제3회 전환사채
40,000,000
(1,111,076)
-
5,909,720
(14,749,162)
30,049,482

합계
48,500,000
(1,536,044)
-
7,033,854
(16,783,741)
37,214,069

<전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제1회 전환사채
30,300,000
(209,451)
15,561
-
(1,163,729)
28,942,381

제2회 전환사채
10,000,000
(80,916)
-
1,322,510
(3,623,092)
7,618,502

합계
40,300,000
(290,367)
15,561
1,322,510
(4,786,821)
36,560,883

<전전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
전환권조정
합계(주1)

제1회 전환사채
38,000,000
(895,762)
(4,456,752)
32,647,486

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채
제3회 전환사채

액면가액
38,000,000,000원
10,000,000,000원
40,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%

발행일
2021년 06월 04일

2022년 06월 15일

2023년 04월 27일

만기일
2023년 06월 04일

2025년 06월 15일

2026년 04월 27일

표면이자율
연 4.5%

연 단리 3%

연 단리 2%

보장이자율
연 4.5%

연 7%(분기단위/연복리)

연 6.5%

행사비율
사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

최초행사가액
3,498원

2,262원

4,501원

기말현재 전환가액
3,498원

2,262원

4,501원

전환가액의 조정
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

기명식 보통주

기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항
본 사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임

발행회사는 인수인이 각 인수한 본 사채 원금기준 15%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물"이라고 한다.)를 각 매수하고, 인수인은 매매목적물을 각 매도할 것을 예약함

1) 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자2) 제3자와 회사와의 관계: 미정3) 취득규모 : 최대 20,000,000,000원4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 4,447,409주를 취득 가능하며 리픽싱 액면가까지 조정 후에는 최대 40,000,000까지 취득가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

풋옵션(Put Option)에 관한 사항
해당없음
"본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 4월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(4) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
만기일
당기말
전기말
전전기말

기업은행
5.12500%
2025-07-05
1,300,000
1,300,000

17. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

단기기타금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채
9,083,962
2,074,858
-

상각후원가측정금융부채
225,893
410,685
719,999

소 계
9,309,855
2,485,543
719,999

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,209,836
2,836,027
2,428,684

소 계
2,209,836
2,836,027
2,428,684

합 계
11,519,691
5,321,570
3,148,683

(2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

단기기타금융부채 :

파생상품부채(조기상환청구권)
9,083,962
2,074,858

유동성리스부채
225,893
199,551
224,646

금융보증부채

211,134
495,353

소 계
9,309,855
2,485,543
719,999

장기기타금융부채 :

임대보증금

150,000
200,000

기타장기보증금(부채)
500,000
800,000
-

장기리스부채
1,709,836
1,886,027
2,018,903

장기금융보증부채

-
209,781

소 계
2,209,836
2,836,027
2,428,684

합 계
11,519,691
5,321,570
3,148,683

18. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
118,000
238,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처지원(추경)

중소기업중앙회
36,000
60,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
154,000
298,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
226,000

(72,000)
154,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
298,000

(72,000)
226,000

<전전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
300,000
60,000
(62,000)
298,000

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

확정급여채무 현재가치
872,871
702,309
656,743

사외적립자산 공정가치
(589,065)
(638,060)
(479,076)

합 계
283,806
64,249
177,667

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기초
702,309
656,743
580,864

당기근무원가
279,201
329,547
309,947

이자비용
18,356
11,214
8,086

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
24,025
(55,042)
(15,865)

- 경험조정
(34,772)
(108,456)
187,699

소계
(10,747)
(163,498)
171,835

지급액
(116,248)
(131,697)
(413,988)

기말
872,871
702,309
656,743

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기초
638,060
479,076
549,399

이자수익
36,747
15,225
11,148

재측정요소
(15,595)
(8,618)
(5,749)

제도가입자의 기여금
8,575
200,000
50,824

급여지급액
(78,722)
(47,623)
(126,546)

기말
589,065
638,060
479,076

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

정기예금 및 국공채
580,490
638,060
479,076

기타
8,575
-
-

합 계
589,065
638,060
479,076

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

당기근무원가
279,201
329,547
309,947

이자원가
18,356
11,214
8,085

이자수익
(36,747)
(15,225)
(11,148)

합 계
260,810
325,536
306,884

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

매출원가
157,720
188,310
158,078

판매비와관리비
103,089
137,226
148,806

합 계
260,809
325,536
306,884

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

법인세차감전 재측정요소
(4,849)
154,880
(177,582)

법인세효과
1,067
(34,074)
39,068

법인세차감후 재측정요소
(3,782)
120,807
(138,514)

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
전전기

할인율
4.35%
5.27%
2.79%

미래임금상승률
2.50%
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(843,841)
97.10%

1% 감소
905,803
103.28%

<임금상승률>

1% 증가
906,127
103.32%

1% 감소
(843,052)
97.01%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.145년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
40,686
54,049
73,055
160,220
544,861
872,871

20. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

[기타유동부채]

미지급비용(연차수당)
124,119
110,238
22,387

선수금
5,119
28,294
2,371

예수금
1,061
2,879,119
23,843

기타단기보증금(부채)
150,000
138,000
-

합 계
280,299
3,155,651
48,601

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원
500원

발행한 주식수
51,174,729주
40,114,479주
36,353,554주

보통주자본금
25,587,365
20,057,240
18,176,777

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
40,114,479주
20,057,240
40,398,751

신주인수권 행사
1,886,829주
943,415
3,114,067

전환사채 행사
7,563,877주
3,781,939
17,067,791

유상증자
1,609,544주
804,771
2,899,167

기말
51,174,729주
25,587,365
63,479,776

<전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

신주인수권 행사
154,509주
77,255
257,624

전환사채 행사
3,021,621주
1,510,810
7,278,864

유상증자
584,795주
292,398
705,754

기말
40,114,479주
20,057,240
40,398,750

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
29,492,393주
14,746,197
22,364,458

신주인수권 행사
6,826,161주
3,413,080
9,665,255

주식매수선택권 행사
35,000주
17,500
126,796

기말
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

주식발행초과금
63,479,776
40,398,750
32,156,508

기타자본잉여금
2,708,270
910,711
582,975

자기주식처분이익
-
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250
116,250

합 계
66,304,296
44,133,981
35,564,003

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
40,398,751
23,081,024

63,479,775

자기주식처분이익
2,708,270

2,708,270

기타자본잉여금
910,711

910,711

재평가적립금
116,250

116,250

합 계
44,133,982
23,081,024

66,304,295

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

주식발행초과금
32,156,508
8,242,242
40,398,750

자기주식처분이익
2,708,270
-
2,708,270

기타자본잉여금
582,975
327,736
910,711

재평가적립금
116,250
-
116,250

합 계
5,564,003
8,569,978
44,133,981

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

주식발행초과금
22,364,458
9,792,050
32,156,508

자기주식처분이익
2,708,270
-
2,708,270

기타자본잉여금
515,250
67,725
582,975

재평가적립금
116,250
-
116,250

합 계
25,704,228
9,859,775
35,564,003

22. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

신주인수권대가

2,172,925
2,244,663

지분법자본변동
(132,247)
(132,247)
-

기타자본
(2,505,024)

전환권대가
10,062,275
8,881,269
10,217,014

해외사업환산손익
(523,248)

합 계
6,901,756
10,921,947
12,461,677

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,172,925
-
(2,172,925)
-

지분법자본변동
(132,247)
-
-
(132,247)

기타자본
-
(2,505,024)
-
(2,505,024)

전환권대가
8,881,269
10,899,676
(9,718,670)
10,062,275

해외사업환산손익

(523,248)
0
(523,248)

합 계
10,921,947
7,871,404
(11,891,595)
9,406,780

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,244,663
-
(71,739)
2,172,925

지분법자본변동
-
(132,247)
-
(132,247)

전환권대가
10,217,014
-
(1,335,745)
8,881,269

합 계
12,461,677
(132,247)
(1,407,484)
10,921,947

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
(123,615)
-

신주인수권대가
5,414,062
-
(3,169,399)
2,244,663

전환권대가
-
10,578,578
(361,564)
10,217,014

합 계
5,537,677
10,578,578
(3,654,578)
12,461,677

(3) 주식기준보상제도1) 보고기간말 현재 주식기준 보상제도의 내용은 없습니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기
전전기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초

-
-
70,000
2,545

행사

-
-
(35,000)
2,545

상실

-
-
(35,000)
2,545

기말

-
-
-
-

기말 행사가능

-
-
-
-

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로, 2019년 3월 5일에는 주당 2,545원으로 조정되었습니다.(주2) 2013년 부여된 주식매수선택권 55,000주는 행사만기일인 2021년 3월 26일에 20,000주가 행사되었으며, 행사되지 아니한 35,000주는 권리가 소멸되었습니다.(주3) 2014년 부여된 주식매수선택권 15,000주는 2021년 3월 26일에 15,000주가 행사되었습니다.

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

권리부여일
2013년 03월 27일
2014년 02월 28일

가중평균주가
3,445
3,385

행사가격
4,200
4,200

기대주가변동성(주1)
59.3%
52.4%

옵션만기
2021-03-26
2022-02-27

기대배당금
-
-

무위험이자율(주2)
2.45%
2.85%

공정가치
1,935
1,146

(주1) 주식선택권의 공정가치는 당사의 과거의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

법정적립금

이익준비금
2,500,000
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금
(37,475,112)
(16,717,140)
9,823,532

합 계
(32,699,576)
(11,941,604)
14,599,068

(2) 결손금처리계산서

제60기
2023년 1월 1일
부터
제59기
2022년 1월 1일
부터
제58기
2021년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 30일

처분확정일
2023년 3월 25일

처분확정일
2022년 3월 25일

회사명 : 제이스코홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
당 기
전 기
전전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(32,690,136,870)

(16,717,139,805)

9,823,531,862

전기이월미처분이익잉여금
(16,717,139,805)

9,823,531,862

11,262,455,096

확정급여제도의 재측정요소
(3,835,254)

120,806,692

(138,514,348)

지분법기타포괄손익
(132,246,561)

182,174,121

-

자산재평가이익

314,157,678

-

당기순손실
(15,836,915,250)

(27,157,810,158)

(1,300,408,886)

합 계

(32,690,136,870)

(16,717,139,805)

9,823,531,862

Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액)

-

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)

(32,690,136,870)

(16,717,139,805)

9,823,531,862

24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
46,475,266
77,032,759

상품매출액
8,874,170
7,110,283

합 계
55,349,436
84,143,042

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
47,777,658
76,264,859

기초제품재고액
5,493,177
11,589,138

당기제품제조원가
46,357,903
69,812,770

타계정대체액
(101,633)
356,128

기말제품재고액
(3,971,789)
(5,493,177)

<상품매출원가>
8,265,691
6,643,717

기초상품재고액
936,102
265,471

당기상품매입액
8,151,766
7,382,256

타계정대체액(상품)
56,883
(67,908)

기말상품재고액
(879,060)
(936,102)

합 계
56,043,349
82,908,576

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,566,821
1,730,154

퇴직급여
103,090
149,727

복리후생비
226,923
204,827

접대비
472,213
462,832

감가상각비
480,113
434,338

무형고정자산상각
610,364
359,760

세금과공과금
155,722
170,199

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
23,872
16,826

여비교통비
172,728
91,583

통신비
13,680
14,367

수도광열비
12,645
11,571

수선비
200
11,530

보험료
394,248
324,960

운반비
843,913
1,032,732

지급수수료
1,860,541
2,136,726

차량유지비
85,966
74,008

경상연구개발비

24,446

광고선전비
251,009
125,015

도서인쇄비
6,098
10,126

교육훈련비
775
665

잡비
3,567
1,884

합 계
7,666,672
7,425,955

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
21,715
152,090

무형자산처분이익
94,445

관계기업투자처분이익
136,688

유형자산손상차손환입

485,757

리스조정이익

556

리스해지이익

974

잡이익
142,207
29,622

합 계
395,055
668,999

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실

111,286

기타의대손상각비
1,211,552

무형자산손상차손
1,032,698
-

손해배상청구액
3,064,067

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비(임대기계장치)
14,200
9,877

유형자산손상차손
1,823,370

리스손실

81

잡손실
284,916
7,840

합 계
7,437,319
149,984

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
564,027
181,143

금융수익-기타

외환차익

-

외화환산이익
52
103

사채상환이익
10,094,896

파생금융상품거래이익
253,499

파생금융상품평가이익
1,288,418
741,618

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
267,427
-

금융보증부채평가이익
211,134
494,000

합 계
12,679,453
1,416,864

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
7,923,195
6,755,299

외환차손
600
75,473

외화환산손실

-

사채상환손실
59,526
516,364

금융보증비용
211,134
494,000

중도상환수수료

-

기타금융수수료
89,990
26,171

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품거래손실

129,706

당기손익-공정가치금융자산 처분손실

47,384

당기손익-공정가치금융자산 평가손실

613,654

합 계
14,959,336
12,893,843

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(4,570,871)
(112,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
33,188
280,084

법인세비용(수익)
(4,537,683)
167,989

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
1,013
(34,074)

자산재평가이익
32,174
314,158

합계
33,187
280,084

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(20,506,607)
(26,989,822)

적용세율에 따른 법인세
(4,285,881)
(5,937,761)

조정사항

비공제비용
1,047,371
380,115

법인세율변동에 따른 효과

(323,780)

미인식이연법인세자산

5,677,413

기타
1,510,657
372,001

법인세비용(수익)(B)
(1,734,853)
167,989

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
702,309
165,714
4,849
872,872

외화환산이익
(103)
71
0
(32)

외화환산손실
0
146,668
0
146,668

대손충당금
1,483,694
633,509
0
2,117,203

자산재평가손실
58,983
0
0
58,983

사외적립자산
(640,173)
51,107
0
(589,066)

감가상각비
(1,058,877)
(8,000)
0
(1,066,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
0
0
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
0
0
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
0
0
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(817,440)
0
0
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
0
0
306,250

재고자산평가손실
0
0
0
0

유형자산손상차손
406,892
(78,562)
0
328,330

전환사채
166,404
1,656,966
0
1,823,370

단기금융상품평가이익
(4,914,075)
(5,947,838)
0
(10,861,913)

매도가능증권평가손실
(3)
3
0
0

차량운반구(사용권자산)
1,051,292
(1,051,292)
0
0

리스부채
(2,076,197)
295,622
0
(1,780,575)

리스부채/미지급비용
2,085,577
(149,849)
0
1,935,728

임차보증금
1,072
0
0
1,072

미수수익
166,277
(16,111)
0
150,166

미지급비용(연차수당)
(57,006)
(309,851)
0
(366,857)

무형자산(정부보조금)
110,238
14,475
0
124,713

연구개발출연금(정부보조금)
226,000
(72,000)
0
154,000

신주인수권부사채
(226,000)
72,000
0
(154,000)

2,029,292
7,054,670
0
9,083,962

소계
(32,377,971)
2,457,302
4,849
(29,915,820)

법인세효과
(6,799,373)
513,780
1,013
(6,284,580)

이월결손금법인세효과

자산재평가잉여금
-
-
32,174
32,174

이연법인세부채
(6,799,373)
513,780
33,188
(6,252,405)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
656,743
200,447
(154,880)
702,309

외화환산이익
(13,361)
13,257
-
(103)

외화환산손실
11,411
(11,411)
-
-

대손충당금
543,796
939,898
-
1,483,694

자산재평가손실
62,555
(3,571)
-
58,983

사외적립자산
(479,076)
(161,097)
-
(640,173)

감가상각비
(985,112)
(73,765)
-
(1,058,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(873,459)
56,019
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
-
-
306,250

재고자산평가손실
245,721
161,171
-
406,892

유형자산손상차손
318,731
(152,326)
-
166,404

전환사채
(9,444,577)
4,530,502
-
(4,914,075)

단기금융상품평가이익
(2)
(1)
-
(3)

매도가능증권평가손실
641,960
409,332
-
1,051,292

차량운반구(사용권자산)
(2,380,411)
304,213
-
(2,076,197)

리스부채
2,243,549
(157,971)
-
2,085,577

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
180,549
(14,272)
-
166,277

미수수익
(25,507)
(31,499)
-
(57,006)

미지급비용(연차수당)
22,387
87,851
-
110,238

무형자산(정부보조금)
298,000
(72,000)
-
226,000

연구개발출연금(정부보조금)
(298,000)
72,000
-
(226,000)

신주인수권부사채
(725,067)
2,754,359
-
2,029,292

소계
(41,074,225)
8,851,137
(154,880)
(32,377,971)

법인세효과
(9,036,330)
2,271,031
(34,074)
(6,799,373)

이월결손금법인세효과
2,124,861
(2,439,020)
-
(314,158)

자산재평가잉여금
-
-
314,158
314,158

이연법인세부채
(6,911,469)
(167,989)
280,084
(6,799,373)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,143,731
815,394

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,467,997
1,067,096

소 계
3,611,728
1,882,490

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,515,700)
(7,637,914)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,346,820)
(1,043,949)

소 계
(9,862,520)
(8,681,863)

이연법인세자산(부채) 순액
(6,250,792)
(6,799,373)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이
12,438,855
-

미사용세무상결손금
27,275,167
2032년
14,867,835

관계기업투자
-

37,422

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
4,866,271
9,258,353

상품의 변동
118,335
(731,924)

원재료 및 소모품 사용액
31,598,852
49,946,486

기타 재고자산의 변동
6,625,048
10,505,110

급여
3,688,187
3,735,212

퇴직급여
260,809
338,036

복리후생비
588,050
553,320

접대비
472,212
462,833

감가상각비
3,289,273
3,063,992

세금과공과금
167,720
180,321

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
1,339,489
1,245,340

여비교통비
178,057
98,943

통신비
13,985
14,813

수도광열비
2,408,284
3,582,129

수선비
223,797
316,604

보험료
407,353
389,207

운반비
843,913
1,032,732

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

지급수수료
2,170,875
2,588,263

차량유지비
182,203
235,985

도서인쇄비
6,213
10,401

교육훈련비
2,570
2,138

잡비
3,567
1,883

외주가공비
418,118
462,387

전력비
2,584,166
2,489,647

무형자산상각비
610,365
359,760

지급임차료
9,115
5,420

합 계(주1)
63,710,020
90,334,531

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(15,836,915,250)
(27,157,810,158)

가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

기본주당순이익(손실)
(339)
(739)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

당기순이익
(15,836,915,250)
(27,157,810,158)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(15,836,915,250)
(27,157,810,158)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2023-01-01
40,117,479

신주인수권 행사
2023-12-31 외
2,268,426

전환사채 전환
2023-12-31 외
3,835,147

유상증자 행사
2023-12-31 외
551,214

가중평균유통보통주식수

46,772,266

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2022-01-01
36,358,747

신주인수권 행사
2022-03-31 외
5,770

전환사채 전환
2022-07-20 외
205,170

유상증자 행사
2022-09-22
160,218

가중평균유통보통주식수

36,724,712

(2) 희석주당손익1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(15,836,915,250)
(27,157,810,158)

희석가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

희석주당순이익
(339)
(739)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
-

2회차 전환사채
2023-06-15 ~ 2025-05-15
5,906,878

3회차 전환사채
2024-04-27 ~ 2026-03-27
16,161,616

합 계

22,068,494

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
4,679,984

1회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
11,269,906

2회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
4,420,866

합 계

20,370,756

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
382,184
37,679

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

47,384

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(267,427)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

613,654

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(1)

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

파생금융상품거래손실

129,706

파생금융상품거래이익
(253,499)

재고자산평가손실
482,662
161,171

금융보증비용
211,134
494,000

금융보증수익
(211,134)
(494,000)

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비
3,303,472
3,063,992

임대기계감가상각비

9,877

무형자산상각비
607,845
359,760

유형자산처분손실

111,286

유형자산손상차손환입

(485,757)

무형자산손상차손
1,032,698
-

유형자산손상차손
1,823,370

리스해지손실

81

리스조정이익

(1,530)

지분법손실
2,691,865
3,101,953

관계기업투자손상차손

6,738,417

이자비용
7,848,934
6,755,299

이자수익
(569,600)
(181,143)

사채상환손실
119,053
516,364

퇴직급여
260,809
325,536

법인세비용
(4,537,683)
167,989

외화환산손실
146,668
-

외화환산이익
(67)
(103)

관계기업투자처분이익
(136,688)

무형자산처분이익
(94,445)

기타의대손상각비
1,244,017

사채상환이익
(10,094,896)

재고자산평가손실환입
(511,051)

합 계
8,730,143
24,986,688

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(942,289)
1,818,705

미수금의 감소(증가)
1,218,776
(107,526)

선급금의 감소(증가)
301,548
(588,180)

선급비용의 감소(증가)
53,393
(118,329)

재고자산의 감소(증가)
7,916,332
17,367,874

매입채무의 증가(감소)
(1,885,257)
(4,328,671)

미지급금의 증가(감소)
(208,783)
978,027

미지급비용의 증가(감소)
13,881
87,851

예수금의 증가(감소)
(2,878,058)
2,855,276

선수금의 증가(감소)
(23,175)
25,923

사외적립자산불입액

(150,764)

퇴직급여지급액
(46,101)
(131,697)

합 계
3,520,267
17,708,489

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
225,893
439,916

투자부동산 유형자산 대체

829,327

신주인수권증권 행사
883,423
9,908,937

전환사채 전환청구
20,668,534
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
10,800,000
(5,100,000)
0
0
0
5,700,000

장기차입금
1,300,000
0
0
0
0
1,300,000

유동성신주인수권부사채
724,426
(865,248)
0
0
140,822
0

유동성전환사채
36,560,883
18,550,407
0
0
(17,897,222)
37,214,069

단기기타금융부채
410,685
(409,378)
0
225,893
(1,307)
225,893

장기기타금융부채
2,836,027
(450,000)
0
(225,893)
49,702
2,209,836

합 계
52,632,021
11,725,781
0
0
(17,708,005)
46,649,798

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
1,017,122
9,782,878
-
-
-
10,800,000

장기차입금
-
1,300,000
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
3,433,509
(3,419,990)
-
-
710,906
724,426

유동성전환사채
32,647,486
9,918,707
-
-
(6,005,309)
36,560,883

단기기타금융부채
719,999
(344,287)
-
317,631
1,792,200
2,485,543

장기기타금융부채
2,428,684
726,474
-
(317,631)
(1,500)
2,836,027

합 계
40,246,800
17,963,782
-
-
(3,503,703)
54,706,879

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주
㈜캐디언스시스템
㈜캐디언스시스템

기타의 특수관계자(주1)
크리스탈밸류제1호투자조합
크리스탈밸류제1호투자조합

기타의 특수관계자(주2)
광흥종합기계
광흥종합기계

기타의 특수관계자(주3)
㈜데카코닉스
㈜데카코닉스

기타의 특수관계자(주4)
트루윈창업투자주식회사
트루윈창업투자주식회사

기타의 특수관계자(주2)
광흥에스피㈜
광흥에스피㈜

종속기업
JSCO PH CORP.
-

관계기업
(주)윌링스
(주)윌링스

(주1) 당기말 현재 당사 지분 3.75%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.(주2) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.(주3) 당기말 현재 당사 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자입니다.(주4) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
3,828,815
45,521
-
-

윌링스
관계기업
-
-
-
160,307

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
1,307,704

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥종합기계
기타의 특수관계자
-
-
-
-

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
1,807,028
6,717
-
454

윌링스
관계기업
-
-
-
46,151

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
5,026,873

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무(자금거래 제외)는 아래와 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

매출채권
미수수익
매입채무
미지급비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
767,282
51,898
-
7,013

윌링스
관계기업

-
7,013

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

미수수익
선급금
미지급비용
금융보증부채

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
6,717
-
-
-

윌링스
관계기업
-
-
5,344
-

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
231,000
-
211,134

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
27,833
326,182
44,256
309,759

전환사채
데카코닉스
27,600,000
0
27,600,000
-

대여금
광흥에스피㈜
900,000
600,000
1,500,000
-

대여금
JSCO PH CORP.
0
7,121,061
146,668
6,974,393

차입금
윌링스
2,400,000
8,320,000
9,020,000
1,700,000

합계
30,927,833
16,367,243
38,310,924
8,984,152

전기
대여금
종업원
77,000
-
39,366
37,633

전환사채
데카코닉스
38,000,000
-
10,400,000
27,600,000

대여금
광흥에스피㈜
-
900,000
-
900,000

차입금
광흥에스피㈜
-
200,000
200,000
-

차입금
㈜케디언스시스템
-
330,000
330,000
-

차입금
윌링스
-
2,500,000
100,000
2,400,000

합계
38,077,000
3,930,000
11,069,366
30,937,633

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증 (단위:천원)

과목
채권자
보증을 제공한자
차입금액
지급보증액
내용

차입금
기업은행
한상민(대표이사)
3,400,000
4,080,000
연대보증

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
30,360

(6) 특수관계자에게 제공한 담보 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
201,700
780,140

퇴직급여
83,500
290,971

33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
5,500,000
지급보증 담보제공

중소기업은행

855,000
외부질권 담보제공

상상인저축은행
2,100,000
-
담보제공

상상인플러스저축은행
1,300,000

담보제공

상상인증권
1,700,000

담보제공

소 계
10,600,000
6,355,000

장기기타금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
0
3,416
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

보증금
㈜에이치디비네트웍스
5,000
5,000
물류위수탁보증금

공탁금
의정부지방법원
0
576,953
가압류공탁금

소 계
13,334
593,703

합 계
10,613,334
6,948,703

(2) 보고기간말 담보로 제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산 및투자부동산
토지,건물
61,607,891
40,000,000
(주)메리츠증권
㈜메리츠증권의 제3회차 전횐사채 담보제공

유형자산
토지
4,405,089
3,960,000
기업은행
차입금담보제공

합 계
66,012,980
43,960,000

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
9,101,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,804,765
-
㈜엠에스상사 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
16,405,765

(5) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도약정액

구매자금대출
중소기업은행
2,500,000

중소기업시설자금대출
중소기업은행
1,300,000

중소기업자금대출
중소기업은행
400,000

중소기업자금대출
중소기업은행
500,000

(6) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.1) 손해배상 청구의 소당사는 전 대표이사였던 최준석을 상대로 손해배상 청구의 소를 제기하였습니다. 1심 일부 승소하였으며, 현재 항소심 접수하여 대기중 입니다 (7) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 (주)메리츠증권에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 8,736백만원입니다(주석 33 참조).

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
4,205,473
2,153,866
2,050,361
1,111
-
135

기타채무
2,412,100
1,163,040
600,972
75,861
559,410
12,817

단기차입금
5,701,779
200,000
1,500,000
4,001,779
-
-

단기기타금융부채
9,309,856
413,364
8,720,424
176,068
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
-
-
-
-
-
-

유동성전환사채
48,500,000
3,400,000
5,100,000
-
40,000,000
-

장기기타금융부채
2,209,835
-
-
-
1,469,394
740,441

합 계
73,639,043
7,330,270
17,971,757
4,254,819
43,328,804
753,393

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
6,090,730
4,835,034
1,255,561
-
-
135

기타채무
2,611,756
2,584,216
14,723
-
1,000
11,817

단기차입금
10,800,000
-
5,800,000
5,000,000
-
-

단기기타금융부채
2,485,544
22,325
231,656
2,231,563
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
724,426
-
3,871
720,555
-
-

유동성전환사채
40,300,000
-
-
40,300,000
-
-

장기기타금융부채
2,836,027
-
150,000
-
1,715,231
970,796

합 계
67,148,482
7,441,586
7,455,840
48,252,077
3,016,231
982,748

3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
189
(189)
186
(186)

PHP
232,369
(232,369)

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
PHP
USD

금융자산

외화예금
1,465.27
100,202,101.73
1,465.09

금융부채

외화단기차입금

300,826,704.90

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
65,145,719
73,428,638

차감: 현금및현금성자산
3,615,178
456,635

순부채
61,530,541
72,972,003

자본총계
71,178,838
63,171,564

부채비율
86.44%
115.51%

35. 영업부문당사의 경영진은 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 연강선재 등 철강재를 제조,판매하는 부문과헬리코박터균 진단키트 수입판매부문으로 분류하고 있으며 당사의 비유동자산은 전부 국내에서 소재하고 있습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
진단키트
합 계

매출액
51,711,840
3,637,596
55,349,436

영업이익
(8,055,322)
(240,639)
(8,295,961)

부문자산(주1)
72,319,099
3,732,779
76,051,878

부문부채(주2)
12,554,769
873,066
13,427,835

(주1) 부문자산의 금액은 매출채권, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.(주2) 부문부채의 금액은 매입채무 및 미지급금, 차입금의 합계액입니다.또한 전기는 연강선재 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기와 전기중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같으며 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

주식회사 벤드라인

7,040,851

(주)예호철강
3,245,737
6,208,436

(주)포스코인터내셔널

4,325,485

(주)삼창선재
5,004,037

광흥에스피(주)
3,828,814

과 목

주석

제 60 기

제 59 기

제 58 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(5,415,749,545)
13,469,972,493
(11,296,818,697)

1. 영업에서 창출된 현금

(3,586,504,134)
15,537,366,389
(10,006,190,103)

가. 당기순손실

(15,836,915,250)
(27,157,810,158)
(1,300,408,886)

나. 비현금항목의 조정
31
8,730,143,347
24,986,687,673
9,925,987,418

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
3,520,267,769
17,708,488,874
(18,631,768,635)

2. 이자 수취

211,182,684
133,424,069
105,408,044

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표(별도 재무상태표)

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

제 58 기

자산

유동자산

34,040,472,314
35,922,045,973
67,280,630,430

현금및현금성자산

3,5,34
3,615,178,191
456,635,453
7,892,842,734

매출채권

3,6,34
8,728,913,951
8,168,808,773
10,025,193,130

기타채권

3,6,34
390,040,345
551,575,365
412,720,498

단기기타금융자산

3,4,7,33,34
13,578,116,521
10,376,213,347
15,273,792,829

재고자산

8
7,195,440,790
15,083,383,916
32,612,429,375

당기법인세자산

56,277,830
31,769,350
22,501,350

기타유동자산

9
476,504,686
1,253,659,769
1,041,150,514

비유동자산

102,284,085,505
100,678,155,934
73,108,558,514

투자부동산

10,33
7,767,042,311
279,208,796
2,843,790,350

유형자산

11,12,33
63,518,489,387
75,569,991,309
68,086,887,210

무형자산

13,18
1,981,105,034
3,743,184,159
878,395,044

관계기업투자
14
17,657,145,358
20,305,557,945
-

장기기타금융자산

3,4,7,33,34
11,360,303,415
780,213,725
1,299,485,910

자산총계

136,324,557,819
136,600,201,907
140,389,188,944

부채

유동부채

59,123,575,007
62,428,988,959
50,069,844,032

매입채무

3,15,34
4,205,473,111
6,090,729,782
10,419,400,637

기타채무

3,15,34
2,412,099,752
2,611,756,326
1,783,726,528

단기차입금

3,16,31,34
5,701,778,788
10,800,000,000
1,017,121,573

단기기타금융부채

3,12,17,31,34
9,309,855,482
2,485,543,086
719,999,029

유동성신주인수권부사채

3,16,31,34

724,425,515
3,433,508,811

유동성전환사채

3,16,31,34
37,214,068,537
36,560,883,376
32,647,486,014

기타유동부채

20
280,299,337
3,155,650,874
48,601,440

비유동부채

6,022,144,319
10,999,648,913
9,517,819,430

장기차입금
3,16,31,34
1,300,000,000
1,300,000,000
-

장기기타금융부채

3,12,17,34
2,209,835,700
2,836,026,864
2,428,684,033

확정급여부채

19
283,805,668
64,248,582
177,666,488

이연법인세부채

28
2,228,502,951
6,799,373,467
6,911,468,909

부채총계

65,145,719,326
73,428,637,872
59,587,663,462

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

70,950,734,533
63,171,564,035
80,801,525,482

자본금

21
25,587,364,500
20,057,239,500
18,176,777,000

자본잉여금

21
66,304,295,537
44,133,981,444
35,564,003,366

기타자본요소

22
6,901,756,480
10,921,946,760
12,461,677,118

이익잉여금(결손금)

23
(27,842,681,984)
(11,941,603,669)
14,599,067,998

비지배지분

228,103,960

자본총계

71,178,838,493
63,171,564,035
80,801,525,482

자본과부채총계

136,324,557,819
136,600,201,907
140,389,188,944

- 별도 손익계산서(별도 포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

제 58 기

I. 매출액
24,32
55,349,435,845
84,143,041,881
84,471,062,506

II. 매출원가
24,29
56,043,349,499
82,908,575,506
74,312,459,560

III. 매출총이익

(693,913,654)
1,234,466,375
10,158,602,946

판매비와관리비
25,29
7,666,672,397
7,425,955,268
4,897,055,354

대손상각비
6
382,183,907
37,679,000
139,595,032

기타판매비와관리비

7,284,488,490
7,388,276,268
4,757,460,322

IV. 영업이익(손실)

(8,360,586,051)
(6,191,488,893)
5,261,547,592

기타수익
26
395,055,212
668,999,474
287,639,053

기타비용
26
7,437,318,592
149,983,578
32,925,605

금융수익
27
12,679,452,679
1,416,864,287
1,235,198,880

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

564,027,807
181,142,586
136,023,859

금융이익-기타

12,115,424,872
1,235,721,701
1,099,175,021

금융비용
27
14,959,336,224
12,893,843,280
8,012,800,656

관계기업투자손익
14
(2,691,865,205)
(9,840,369,615)
-

V. 법인세비용차감전순손실

(20,374,598,181)
(26,989,821,605)
(1,261,340,736)

VI. 법인세비용
28
(4,537,682,931)
167,988,553
39,068,150

VII. 당기순이익(손실)

(15,836,915,250)
(27,157,810,158)
(1,300,408,886)

지배지분순이익

(15,836,182,277)

비지배지분순이익

(732,973)

VIII. 기타포괄이익(손실)

(647,857,601)
484,891,930
(138,514,348)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(550,787,339)
(132,246,561)
-

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(550,787,339)

지분법자본변동
14

(132,246,561)
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(97,070,262)
617,138,491
(138,514,348)

지분법이익잉여금
14
(93,235,008)
182,174,121
-

확정급여제도의 재측정요소
19
(3,835,254)
120,806,692
(138,514,348)

자산재평가이익잉여금

314,157,678
-

IX.총포괄손실

(16,484,772,851)
(26,672,918,228)
(1,438,923,234)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(16,484,039,878)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(732,973)

주당손익

30

기본주당순손실 (단위 : 원)

(339)
(739)
(38)

희석주당순손실 (단위 : 원)

(339)
(739)
(38)

- 별도 자본변동표

자본변동표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의소유주에 귀속되는 자본 합계

2021.1.1(기초)
14,746,196,500
25,704,227,866
5,537,676,743
16,037,991,232
62,026,092,341

62,026,092,341

전기순손실
-
-
-
(1,300,408,886)
(1,300,408,886)

(1,300,408,886)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(138,514,348)
(138,514,348)

(138,514,348)

소유주와의거래등

신주인수권증권행사
3,413,080,500
9,665,255,000
(3,169,398,312)
-
9,908,937,188

9,908,937,188

주식매수선택권행사
17,500,000
126,795,500
(55,890,000)
-
88,405,500

88,405,500

주식매수선택권소멸
-
67,725,000
(67,725,000)
-
-

-

전환사채의 발행
-
-
10,217,013,687

10,217,013,687

10,217,013,687

2021.12.31(전기말)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

80,801,525,482

2022.1.1(당기초)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

80,801,525,482

당기순손실
-
-
-
(27,157,810,158)
(27,157,810,158)

(27,157,810,158)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
120,806,692
120,806,692

120,806,692

관계기업투자평가
-
-
(132,246,561)
182,174,121
49,927,560

49,927,560

자산재평가이익
-
-
-
314,157,678
314,157,678

314,157,678

소유주와의거래등

유상증자
292,397,500
705,754,193
-
-
998,151,693

998,151,693

신주인수권행사
77,254,500
257,624,436
(71,738,796)
-
263,140,140

263,140,140

전환사채발행
-
-
1,192,188,277
-
1,192,188,277

1,192,188,277

전환사채상환
-
327,735,621
(729,211,523)
-
(401,475,902)

(401,475,902)

전환권행사
1,510,810,500
7,278,863,828
(1,798,721,755)
-
6,990,952,573

6,990,952,573

2022.12.31(당기말)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035

63,171,564,035

2023.01.01(당기초)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035

63,171,564,035

당기순손실

(15,836,182,277)
(15,836,182,277)
(732,973)
(15,836,915,250)

재산재평가이익 증가(감소)

32,174,224
32,174,224

32,174,224

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

(3,835,254)
(3,835,254)

(3,835,254)

관계기업투자평가

(93,235,008)
(93,235,008)

(93,235,008)

해외사업환산손익

(523,247,972)

(523,247,972)
(27,539,367)
(550,787,339)

자산재평가이익

소유주와의거래등

비지배주주의 자본불입

256,376,300
256,376,300

유상증자의 발행
804,772,000
2,905,226,920
0

3,709,998,920

3,709,998,920

신주인수권증권 행사
943,414,500
3,090,826,268
(876,057,956)

3,158,182,812

3,158,182,812

신주인수권대가 만기

1,296,866,679
(1,296,866,679)

전환사채발행

10,412,343,979

10,412,343,979

10,412,343,979

전환사채상환

(4,712,601,166)
(6,261,650,068)

(10,974,251,234)

(10,974,251,234)

전환권행사
3,781,938,500
17,084,971,752
(2,969,687,944)

17,897,222,308

17,897,222,308

기타자본대체

2,505,023,640
(2,505,023,640)

2023.12.31(당기말)
25,587,364,500
66,304,295,537
6,901,756,480
(27,842,681,984)
70,950,734,533
228,103,960
71,178,838,493

- 별도 현금흐름표

현금흐름표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 60 기

제 59 기

제 58 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(5,415,749,545)
13,469,972,493
(11,296,818,697)

1. 영업에서 창출된 현금

(3,586,504,134)
15,537,366,389
(10,006,190,103)

가. 당기순손실

(15,836,915,250)
(27,157,810,158)
(1,300,408,886)

나. 비현금항목의 조정
31
8,730,143,347
24,986,687,673
9,925,987,418

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
3,520,267,769
17,708,488,874
(18,631,768,635)

2. 이자 수취

211,182,684
133,424,069
105,408,044

3. 이자 지급

(2,015,919,615)
(2,191,549,965)
(1,375,403,508)

4. 법인세의 환급(납부)

(24,508,480)
(9,268,000)
(20,633,130)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,216,191,043)
(39,947,437,671)
(13,425,151,381)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,568,848,855
2,167,027,146
11,221,838,466

단기기타금융자산의 감소

13,978,479,528
1,598,483,146
11,069,283,920

유형자산의 처분

30,000,000
72,454,546

장기기타금융자산의 감소

590,369,327
538,544,000
80,100,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(30,785,039,898)
(42,114,464,817)
(24,646,989,847)

단기기타금융자산의 증가

(29,798,549,915)
(945,000,000)
(19,957,709,920)

관계기업투자의 취득

(30,096,000,000)
-

종속기업투자의 취득

유형자산의 취득

(176,289,983)
(8,068,464,817)
(3,175,449,610)

무형자산의 취득

(2,200,000)
(3,000,000,000)
(637,089,590)

장기기타금융자산의 증가

(808,000,000)
(5,000,000)
(876,740,727)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

25,017,299,257
19,041,154,577
21,047,340,451

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

78,618,018,387
29,746,767,585
52,570,150,833

단기차입금의 차입

17,318,763,897
13,430,000,000
10,128,311,508

단기기타금융부채의 증가

42,000,000
138,000,000
-

전환사채의 발행

53,840,061,429
12,842,482,397
36,568,547,760

유상증자(신주인수권행사)

6,860,816,761
1,236,285,188
5,704,886,065

유상증자(주식매수선택권행사)

-
88,405,500

장기차입금의 차입

1,300,000,000
-

비지배지분과의 거래로 인한 현금유입

256,376,300

장기기타금융부채의 증가

300,000,000
800,000,000
80,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(53,600,719,130)
(10,705,613,008)
(31,522,810,382)

단기차입금의 상환

(22,332,753,632)
(3,647,121,573)
(21,122,600,915)

단기기타금융부채의 감소

(30,000,000)
-
(132,210,525)

신주인수권부사채의 상환

(865,247,569)
(3,418,643,958)
(10,147,998,942)

전환사채의 상환

(29,213,340,408)
(3,222,033,994)
-

리스부채의 상환

(409,377,521)
(367,813,483)
-

장기기타금융부채의 감소

(150,000,000)
(50,000,000)
(120,000,000)

임대보증금의 반환

(600,000,000)

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(226,815,931)
103,320
13,360,784

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

3,158,542,738
(7,436,207,281)
(3,661,268,843)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
5
456,635,453
7,892,842,734
11,554,111,577

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
5
3,615,178,191
456,635,453
7,892,842,734

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 60 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 59 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 60 기
제 59 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(32,783,133,968)
(16,717,139,805)

전기이월미처분이익잉여금
(16,717,139,805)
9,823,531,862

확정급여제도의 재측정요소
(3,835,254)
120,806,692

지분법기타포괄손익
(93,235,008)
182,174,121

자산재평가이익

314,157,678

당기순손실
(15,968,923,901)
(27,157,810,158)

합 계
(32,783,133,968)
(16,717,139,805)

Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액)
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)
(32,783,133,968)
(16,717,139,805)

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다
(전기 처분확정일: 2023년 3월 30일).

주석

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 제이스코홀딩스 주식회사

1. 일반사항

제이스코홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 2022년 3월 28일에 상호를 제일제강공업주식회사에서 제이스코홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며, 대표이사는 한상민입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 25,587백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말
전전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
8.93%
4,547,099
11.34%
4,547,099
12.51%

제이앤피 투자조합
1,609,544
3.16%

네오트리조합

1,837,484
4.58%
-
-

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
2.96%
1,505,112
3.75%
1,505,112
4.14%

최 준 석

-
-
280,000
0.77%

최 지 호

-
-
70,000
0.19%

㈜케이원피플

-
-
500
0.00%

기 타
43,239,659
84.95%
32,224,784
80.33%
29,950,843
82.39%

합 계
50,901,414
100%
40,114,479
100.00%
36,353,554
100.00%

(주1) 주요주주 및 지분율은 2023년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.2. 중요한 회계정책당사가 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

가) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

라) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.

동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며,금융회사의 요구에 따라 즉시상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 전환사채,신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

- 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (23) 재무제표의 확정당사의 재무제표는 2023년 03월 15일 이사회에서 사실상 확정되었으며 2023년 03월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,291,491
-
1,291,491

단기기타금융자산
19,587,151
1,112,026
20,699,177

매출채권
8,728,914
-
8,728,914

기타채권
390,040
-
390,040

장기기타금융자산
24,360,698
20,000
24,380,698

합 계
54,358,294
1,132,026
55,490,320

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
456,635
-
456,635

단기기타금융자산
8,585,833
1,790,380
10,376,213

매출채권
8,168,809
-
8,168,809

기타채권
551,575
-
551,575

장기기타금융자산
760,214
20,000
780,214

합 계
18,523,066
1,810,380
20,333,446

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,892,843
-
7,892,843

단기기타금융자산
8,886,200
6,387,593
15,273,793

매출채권
10,025,193
-
10,025,193

기타채권
412,720
-
412,720

장기기타금융자산
1,279,486
20,000
1,299,486

합 계
28,496,442
6,407,593
34,904,035

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
4,205,473
-
4,205,473

기타채무
2,412,100
-
2,412,100

단기차입금
5,700,000
-
5,700,000

단기기타금융부채
225,893
9,083,962
9,309,855

유동성신주인수권부사채
-
-
-

유동성전환사채
37,214,069
-
37,214,069

장기차입금
1,300,000

1,300,000

장기기타금융부채
2,209,836
-
2,209,836

합 계
53,267,371
9,083,962
62,351,333

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
6,090,730
-
6,090,730

기타채무
2,611,756
-
2,611,756

단기차입금
10,800,000
-
10,800,000

단기기타금융부채
410,685
2,074,858
2,485,543

유동성신주인수권부사채
724,426
-
724,426

유동성전환사채
36,560,883
-
36,560,883

장기차입금
1,300,000
-
1,300,000

장기기타금융부채
2,836,027
-
2,836,027

합 계
61,334,507
2,074,858
63,409,365

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
10,419,401
-
10,419,401

기타채무
1,783,727
-
1,783,727

단기차입금
1,017,122
-
1,017,122

단기기타금융부채
719,999
-
719,999

유동성신주인수권부사채
3,433,509
-
3,433,509

유동성전환사채
32,647,486
-
32,647,486

장기기타금융부채
2,428,684
-
2,428,684

합 계
52,449,928
-
52,449,928

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산

1,288,418
520,926
1,809,344

상각후원가측정금융자산
563,990
(382,184)
32

10,362,323
10,544,161

소 계
563,990
(382,184)
32
1,288,418
10,883,249
12,353,505

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

6,674,891

6,674,891

상각후원가측정금융부채
7,923,195

296,785

8,219,980

소 계
7,923,195

296,785
6,674,891

14,894,871

합 계
(7,359,205)
(382,184)
(296,753)
(5,386,473)
10,883,249
(2,541,366)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,235,618
-
1
1,235,619

상각후원가측정금융자산
181,143
(37,679)
-
-
103
143,567

소 계
181,143
(37,679)
1,235,618
-
104
1,379,186

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(613,654)
(47,384)
-
(661,038)

상각후원가측정금융부채
(6,755,299)
-
(4,729,792)
(646,070)
(101,644)
(12,232,805)

소 계
(6,755,299)
-
(5,343,446)
(693,454)
(101,644)
(12,893,843)

합 계
(6,574,156)
(37,679)
(4,107,828)
(693,454)
(101,540)
(11,514,657)

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
(99,204)
43,050
-
(56,154)

상각후원가측정금융자산
136,024
(139,595)
-
-
229,151
225,580

소 계
136,024
(139,595)
(99,204)
43,050
229,151
169,426

금융부채

상각후원가측정금융부채
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

소 계
(4,698,255)
-
-
(2,086,079)
(302,289)
(7,086,623)

합 계
(4,562,231)
(139,595)
(99,204)
(2,043,029)
(73,138)
(6,917,197)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말
전전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

단기금융상품

-
53
-
-
52
-

당기손익공정가치금융자산

-
20,000
340,562
-
20,000
1,399,716
-
20,000

파생금융상품(매도청구권)

1,112,025

-
1,449,765
-
-
4,987,824
-

합 계

1,112,025
20,000
340,562
1,449,818
20,000
1,399,716
4,987,876
20,000

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

보통예금
1,291,491
456,635
7,892,843

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
9,749,436
(1,020,522)
8,728,914
8,807,147
(638,339)
8,168,808
10,625,853
(600,660)
10,025,193

단기기타채권

미수금
92,043
(63,250)
28,793
557,819
(63,250)
494,569
450,464
(63,250)
387,214

미수수익
361,247
-
361,247
57,006
-
57,006
25,507
-
25,507

합 계
10,202,726
(1,083,772)
9,118,954
9,421,972
(701,589)
8,720,383
11,101,824
(663,910)
10,437,914

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,160,496
4,042,272
871,390
-
675,279
9,749,437

기대손실율
0.63%
3.29%
21.35%
66.67%
100.00%
-

전체기간기대손실
(26,211)
(132,991)
(186,042)
-
(675,279)
(1,020,524)

순장부금액

4,134,285
3,909,281
685,348
-
-
8,728,913

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

5,251,802
2,953,319
526,193
5,667
70,166
8,807,147

기대손실율
0.89%
11.90%
31.61%
64.52%
100.00%
-

전체기간기대손실
(46,741)
(351,444)
(166,331)
(3,657)
(70,166)
(638,339)

순장부금액

5,205,061
2,601,875
359,862
2,010
-
8,168,808

<전전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

9,376,571
834,335
-
-
414,947
10,625,853

기대손실율
0.75%
13.83%
-
-
100.00%
-

전체기간기대손실
(70,324)
(115,388)
-
-
(414,947)
(600,660)

순장부금액

9,306,247
718,947
-
-
-
10,025,193

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
638,339
382,184
-
-
1,020,523

기타채권
-
-
-
-
0

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
701,589
382,184
-
-
1,083,773

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
600,660
37,679
-
-
638,339

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
663,910
37,679
-
-
701,589

<전전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
461,065
139,595
-
-
600,660

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
524,315
139,595
-
-
663,910

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,112,026
1,790,380
6,387,593

상각후원가측정기타금융자산
19,587,151
8,585,833
8,886,200

소 계
20,699,177
10,376,213
15,273,793

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
20,000
20,000

상각후원가측정기타금융자산
24,360,698
760,214
1,279,485

소 계
24,380,698
780,214
1,299,485

합 계
45,079,875
11,156,427
16,573,279

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품

53
52

당기손익공정가치금융자산
-
340,562
1,399,716

파생금융상품(매도청구권)
1,112,025
1,449,765
4,987,824

소 계
1,112,025
1,790,380
6,387,593

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
20,000
20,000

합 계
1,132,025
1,810,380
6,407,593

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

유동항목:

단기예금
10,600,000
6,355,000
6,355,000

기타단기보증금
-
3,000
1,164,000

단기대여금
8,996,952
2,237,633
1,377,000

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)
(9,800)

소 계
19,587,152
8,585,833
8,886,200

비유동항목 :

임차보증금
330,787
332,787
327,787

기타보증금
13,334
593,703
1,132,247

현재가치할인차금
(150,165)
(166,276)
(180,549)

소 계
193,956
760,214
1,279,486

합 계
19,781,108
9,346,047
10,165,686

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,585,833
-
9,800
8,595,633

실행 또는 취득한 금융자산
25,897,242
-
-
25,897,242

제거된 금융자산
(14,895,924)
-
-
(14,895,924)

기말
19,587,152
-
9,800
19,596,951

[비유동항목]

기초
760,214
-
-
760,214

실행 또는 취득한 금융자산
2,721,070
-
-
2,721,070

제거된 금융자산
(3,303,439)
-
-
(3,303,439)

기타(주1)
(150,166)
-
-
(150,166)

기말
27,679
-
-
27,679

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,886,200
-
9,800
8,896,000

실행 또는 취득한 금융자산
900,000
-
-
900,000

제거된 금융자산
(1,200,367)
-
-
(1,200,367)

기말
8,585,833
-
9,800
8,595,633

[비유동항목]

기초
1,279,486
-
-
1,279,486

실행 또는 취득한 금융자산
5,000
-
-
5,000

제거된 금융자산
(543,544)
-
-
(543,544)

기타(주1)
(166,277)
-
-
(166,277)

기말
574,665
-
-
574,665

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
2,016,400
-
9,800
2,026,200

실행 또는 취득한 금융자산
17,396,061
-
-
17,396,061

제거된 금융자산
(10,526,261)
-
-
(10,526,261)

기말
8,886,200
-
9,800
8,896,000

[비유동항목]

기초
659,680
-
-
659,680

실행 또는 취득한 금융자산
876,741
-
-
876,741

제거된 금융자산
(80,100)
-
-
(80,100)

기타(주1)
(176,835)
-
-
(176,835)

기말
1,279,486
-
-
1,279,486

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액

제각

기말
-
-
9,800
9,800

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
879,060
879,060
-
-

제품
3,971,789
3,592,956
28,059
(378,833)

원재료
932,444
932,444
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
1,546,370
1,546,370
-
-

저장품
60,863
60,863
-
-

부산물
183,748
183,748
-
-

합 계
7,574,274
7,195,441
28,059
(378,833)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
936,102
936,102
-
-

제품
5,493,177
5,086,285
(161,171)
(406,892)

원재료
3,488,009
3,488,009
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
4,919,311
4,919,311
-
-

저장품
336,635
336,635
-
-

부산물
317,041
317,041
-
-

합 계
15,490,275
15,083,383
(161,171)
(406,892)

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
265,471
265,471
-
-

제품
11,589,138
11,343,417
(204,259)
(245,721)

원재료
6,152,096
6,152,096
-
-

미착품
5,801,927
5,801,927
-
-

재공품
7,920,533
7,920,533
87,182
-

저장품
531,796
531,796
-
-

부산물
597,189
597,189
-
-

합 계
32,858,150
32,612,429
(117,077)
(245,721)

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기타유동자산 :

선급금
326,336
838,964
250,784

대손충당금
(2,969)
(2,969)
(2,969)

선급비용
153,137
417,665
793,336

합 계
476,504
1,253,660
1,041,151

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
7,101,200
-
7,101,200
7,301,063

건물(주2)
735,348
(69,506)
665,842
665,842

합 계
7,836,548
(69,506)
7,767,042
7,966,905

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
81,552
-
81,552
112,470

건물(주2)
260,647
(62,990)
197,657
197,657

합 계
342,199
(62,990)
279,209
310,127

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
2,263,204
-
2,263,204
2,678,331

건물(주2)
867,215
(286,629)
580,586
580,586

합 계
3,130,419
(286,629)
2,843,790
3,258,917

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
81,552
197,657
279,209

취득
-
-
-

재분류(주1)
7,019,648
474,702
7,494,350

처분
-
-
-

상각
-
(6,516)
(6,516)

기말
7,101,200
665,843
7,767,043

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
2,263,204
580,586
2,843,790

취득

재분류(주1)
(2,181,652)
(362,029)
(2,543,681)

처분
-
-
-

상각
-
(20,900)
(20,900)

기말
81,552
197,657
279,209

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
3,050,133
649,261
3,699,394

취득

재분류(주1)
(786,929)
(42,399)
(829,327)

처분
-
-
-

상각
-
(26,277)
(26,277)

기말
2,263,204
580,586
2,843,790

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

임대료수익
11,315
144,890
206,255

11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
-
34,758,460

건물
11,900,413
(4,411,587)
-
7,488,826

구축물
1,080,143
(517,743)
-
562,400

기계장치
44,139,680
(25,081,863)
(1,823,370)
17,234,447

차량운반구
843,225
(675,179)
-
168,046

공기구비품
2,372,415
(1,057,759)
-
1,314,656

건설중인자산
211,080
-
-
211,080

사용권자산
2,662,045
(881,471)
-
1,780,574

합 계
97,967,461
(32,625,602)
(1,823,370)
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
-
34,758,460

건물
11,900,413
(4,059,329)
-
7,841,084

구축물
1,080,143
(471,527)
-
608,616

기계장치
44,139,680
(22,986,449)
-
21,153,231

차량운반구
771,935
(620,384)
-
151,551

공기구비품
2,267,415
(659,652)
-
1,607,763

건설중인자산
7,373,089
-
-
7,373,089

사용권자산
2,610,718
(534,521)
-
2,076,197

합 계
104,901,853
(29,331,862)
-
75,569,991

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
32,576,808
-
-
32,576,808

건물
11,293,845
(3,476,915)
-
7,816,930

구축물
943,543
(428,992)
-
514,551

기계장치
43,370,056
(21,006,496)
(502,685)
21,860,875

차량운반구
771,935
(573,907)
-
198,028

공기구비품
1,316,553
(389,269)
-
927,284

건설중인자산
1,812,000
-
-
1,812,000

사용권자산
2,623,066
(242,655)
-
2,380,411

합 계
94,707,806
(26,118,234)
(502,685)
68,086,887

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
34,758,460
7,841,085
608,615
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

취득(주1)
-
-
-
0
71,290
105,000
611,080
61,059
848,429

기타증가(주2)
-
-
-
0
-
-
-
-
-

재분류(주3)
-
-
-
0
-
-
(7,773,089)
-
(7,773,089)

처분
-
-
-
0
-
-
-
(31,030)
(31,030)

상각

(352,259)
(46,215)
(2,095,414)
(54,795)
(398,107)
-
(325,652)
(3,272,442)

손상차손(환입)
-
-
-
(1,823,370)
-
-
-
-
(1,823,370)

기말
34,758,460
7,488,826
562,400
17,234,447
168,046
1,314,656
211,080
1,780,574
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,411
68,086,887

취득(주1)

-
136,600
1,002,865
-
950,862
5,785,638
-
7,875,965

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
170,330
170,330

재분류(주3)
2,181,652
362,029
-
-
-
-
(224,549)
(152,926)
2,166,206

처분
-
-
-
(141,285)
-
-
-
-
(141,285)

상각
-
(337,875)
(42,535)
(2,054,981)
(46,477)
(270,383)
-
(321,618)
(3,073,869)

손상차손(환입)
-
-
-
485,757
-
-
-
-
485,757

기말
34,758,460
7,841,084
608,616
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 5백만원이 있습니다.(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.(주3) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
31,789,879
8,107,030
473,632
23,634,249
2,302
120,135
-
297,631
64,424,858

취득
-
-
80,259
248,920
232,386
884,372
1,812,000
16,470
3,274,407

기타증가
-
-
-
-
-
-
-
2,279,140
2,279,140

재분류
786,929
42,399
-
-
-
-
-
(18,671)
810,657

처분
-
-
-
-
(1,982)
(1)
-
-
(1,983)

상각
-
(332,499)
(39,340)
(2,022,294)
(34,678)
(77,222)
-
(194,158)
(2,700,191)

기말
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,410
68,086,886

12. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

차량운반구
299,982
388,927
336,148

건물
1,480,593
1,687,270
1,972,262

합 계
1,780,575
2,076,197
2,380,410

당기 중 증가된 사용권자산은 61백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
150,004
120,649
87,379

건물
206,677
200,969
99,936

비품
-
-
6,843

합 계
356,681
321,618
194,158

리스부채에 대한 이자비용
216,020
209,906
92,664

단기리스료
14,712
17,486
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
22,952
20,568
15,346

당기 리스의 총 현금유출은 437백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
447,450
225,893
409,254
199,551
442,516
224,646

1년 초과 5년 이내
1,629,144
969,394
1,539,313
915,231
1,545,460
886,519

5년 초과
938,238
740,441
1,176,384
970,796
1,441,585
1,132,384

합 계
3,014,832
1,935,728
3,124,951
2,085,578
3,429,561
2,243,549

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

유동
225,893
199,551
224,646

비유동
1,709,836
1,886,027
2,018,903

합 계
1,935,729
2,085,578
2,243,549

13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
413,520
(228,178)
-
(154,000)
31,342

회원권(주1)
932,461
-
-
-
932,461

총판권
2,650,000
(600,000)
(1,032,698)
-
1,017,302

합 계
3,995,981
(828,178)
(1,032,698)
(154,000)
1,981,105

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(145,813)
-
(226,000)
36,987

회원권(주1)
1,362,447
-
(306,250)
-
1,056,197

총판권
2,650,000
-
-
-
2,650,000

합 계
4,421,247
(145,813)
(306,250)
(226,000)
3,743,184

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(64,053)
-
(298,000)
46,747

회원권(주1)
1,137,898
-
(306,250)
-
831,648

합 계
1,546,698
(64,053)
(306,250)
(298,000)
878,395

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
36,987
1,056,197
2,650,000
3,743,184

증가 :

개별취득
4,720
-
-
4,720

손상차손환입:

당기손익
-
-
-
-

감소 :
-
-
-
-

상각
(10,365)
-
(600,000)
(610,365)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
(1,032,698)
(1,032,698)

기타감소
-
(123,736)

(123,736)

기말
31,342
932,461
1,017,302
1,981,105

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
46,747
831,648

878,395

증가 :
-
-
-
-

개별취득

224,549
3,000,000
3,224,549

손상차손환입:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

감소 :

상각
(9,760)
(350,000)
-
(359,760)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

기말
36,987
2,650,000
1,056,197
3,743,184

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
1,000
242,575
243,575

증가 :

개별취득
47,600
589,490
637,090

손상차손환입:

당기손익
-
-
-

감소 :

상각
(1,853)
-
(1,853)

손상차손:

당기손익
-
(417)
(417)

기말
46,747
831,648
878,395

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

판매비와관리비
10,365
359,760
1,853

14. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

(주)윌링스
전력변환장치 제조
대한민국
23.63%
24.05%
12월 31일

(2) 당기 중 종속기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
20,305,558
136,688
(2,691,865)
(93,235)

17,657,145

(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 재무정보 금액을 당사의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
19,263,295
23.63%
4,552,207
12,104,628
1,000,309
-
17,657,145

(4)피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)윌링스
33,470,188
14,206,893
16,989,304
(11,204,660)

(5) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 지분증권은 메리츠증권 3회차 전환사채와 관련하여 담보(한도100억)로 제공되었습니다.

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

매입채무
4,205,473
6,090,730
10,419,401

기타채무

미지급금
2,222,363
2,431,146
1,645,618

미지급비용
189,737
180,611
138,108

소 계
2,412,100
2,611,757
1,783,726

합 계
6,617,573
8,702,487
12,203,127

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
당기말
전기말
전전기말

주식회사 윌링스
4.60%
1,700,000
2,400,000
-

기업은행
7.37670%
430,000
1,200,000
1,017,122

7.87920%
960,000

7.94700%
910,000

8.02650%
200,000
1,300,000

8.14100%
400,000
400,000

7.13000%
500,000
500,000

7.15000%
600,000

상상인저축은행
15.00000%
5,000,000
5,000,000
-

합계
10,800,000
10,800,000
1,017,122

(2) 유동성신주인수권부사채1) 유동성신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
774,138
49,175
(4,146)
(94,741)
724,426

<전전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
4,202,116
266,465
(43,540)
(991,532)
3,433,509

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제2회 전환사채
8,500,000
(424,968)
-
1,124,134
(2,034,579)
7,164,587

제3회 전환사채
40,000,000
(1,111,076)
-
5,909,720
(14,749,162)
30,049,482

합계
48,500,000
(1,536,044)
-
7,033,854
(16,783,741)
37,214,069

<전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제1회 전환사채
30,300,000
(209,451)
15,561
-
(1,163,729)
28,942,381

제2회 전환사채
10,000,000
(80,916)
-
1,322,510
(3,623,092)
7,618,502

합계
40,300,000
(290,367)
15,561
1,322,510
(4,786,821)
36,560,883

<전전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
전환권조정
합계(주1)

제1회 전환사채
38,000,000
(895,762)
(4,456,752)
32,647,486

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채
제3회 전환사채

액면가액
38,000,000,000원
10,000,000,000원
40,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%

발행일
2021년 06월 04일

2022년 06월 15일

2023년 04월 27일

만기일
2023년 06월 04일

2025년 06월 15일

2026년 04월 27일

표면이자율
연 4.5%

연 단리 3%

연 단리 2%

보장이자율
연 4.5%

연 7%(분기단위/연복리)

연 6.5%

행사비율
사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

최초행사가액
3,498원

2,262원

4,501원

기말현재 전환가액
3,498원

2,262원

4,501원

전환가액의 조정
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

기명식 보통주

기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항
본 사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임

발행회사는 인수인이 각 인수한 본 사채 원금기준 15%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물"이라고 한다.)를 각 매수하고, 인수인은 매매목적물을 각 매도할 것을 예약함

1) 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자2) 제3자와 회사와의 관계: 미정3) 취득규모 : 최대 20,000,000,000원4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 4,447,409주를 취득 가능하며 리픽싱 액면가까지 조정 후에는 최대 40,000,000까지 취득가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

풋옵션(Put Option)에 관한 사항
해당없음
"본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 4월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(4) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
만기일
당기말
전기말
전전기말

기업은행
5.12500%
2025-07-05
1,300,000
1,300,000

17. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

단기기타금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채
9,083,962
2,074,858
-

상각후원가측정금융부채
225,893
410,685
719,999

소 계
9,309,855
2,485,543
719,999

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,209,836
2,836,027
2,428,684

소 계
2,209,836
2,836,027
2,428,684

합 계
11,519,691
5,321,570
3,148,683

(2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

단기기타금융부채 :

파생상품부채(조기상환청구권)
9,083,962
2,074,858

유동성리스부채
225,893
199,551
224,646

금융보증부채

211,134
495,353

소 계
9,309,855
2,485,543
719,999

장기기타금융부채 :

임대보증금

150,000
200,000

기타장기보증금(부채)
500,000
800,000
-

장기리스부채
1,709,836
1,886,027
2,018,903

장기금융보증부채

-
209,781

소 계
2,209,836
2,836,027
2,428,684

합 계
11,519,691
5,321,570
3,148,683

18. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
118,000
238,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처지원(추경)

중소기업중앙회
36,000
60,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
154,000
298,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
226,000

(72,000)
154,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
298,000

(72,000)
226,000

<전전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
300,000
60,000
(62,000)
298,000

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

확정급여채무 현재가치
872,871
702,309
656,743

사외적립자산 공정가치
(589,065)
(638,060)
(479,076)

합 계
283,806
64,249
177,667

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기초
702,309
656,743
580,864

당기근무원가
279,201
329,547
309,947

이자비용
18,356
11,214
8,086

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
24,025
(55,042)
(15,865)

- 경험조정
(34,772)
(108,456)
187,699

소계
(10,747)
(163,498)
171,835

지급액
(116,248)
(131,697)
(413,988)

기말
872,871
702,309
656,743

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기초
638,060
479,076
549,399

이자수익
36,747
15,225
11,148

재측정요소
(15,595)
(8,618)
(5,749)

제도가입자의 기여금
8,575
200,000
50,824

급여지급액
(78,722)
(47,623)
(126,546)

기말
589,065
638,060
479,076

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

정기예금 및 국공채
580,490
638,060
479,076

기타
8,575
-
-

합 계
589,065
638,060
479,076

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

당기근무원가
279,201
329,547
309,947

이자원가
18,356
11,214
8,085

이자수익
(36,747)
(15,225)
(11,148)

합 계
260,810
325,536
306,884

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

매출원가
157,720
188,310
158,078

판매비와관리비
103,089
137,226
148,806

합 계
260,809
325,536
306,884

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

법인세차감전 재측정요소
(4,849)
154,880
(177,582)

법인세효과
1,067
(34,074)
39,068

법인세차감후 재측정요소
(3,782)
120,807
(138,514)

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
전전기

할인율
4.35%
5.27%
2.79%

미래임금상승률
2.50%
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(843,841)
97.10%

1% 감소
905,803
103.28%

<임금상승률>

1% 증가
906,127
103.32%

1% 감소
(843,052)
97.01%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.145년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
40,686
54,049
73,055
160,220
544,861
872,871

20. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

[기타유동부채]

미지급비용(연차수당)
124,119
110,238
22,387

선수금
5,119
28,294
2,371

예수금
1,061
2,879,119
23,843

기타단기보증금(부채)
150,000
138,000
-

합 계
280,299
3,155,651
48,601

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원
500원

발행한 주식수
51,174,729주
40,114,479주
36,353,554주

보통주자본금
25,587,365
20,057,240
18,176,777

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
40,114,479주
20,057,240
40,398,751

신주인수권 행사
1,886,829주
943,415
3,114,067

전환사채 행사
7,563,877주
3,781,939
17,067,791

유상증자
1,609,544주
804,772
2,899,167

기말
51,174,729주
25,587,366
63,479,776

<전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

신주인수권 행사
154,509주
77,255
257,624

전환사채 행사
3,021,621주
1,510,810
7,278,864

유상증자
584,795주
292,398
705,754

기말
40,114,479주
20,057,240
40,398,750

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
29,492,393주
14,746,197
22,364,458

신주인수권 행사
6,826,161주
3,413,080
9,665,255

주식매수선택권 행사
35,000주
17,500
126,796

기말
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

주식발행초과금
63,479,776
40,398,750
32,156,508

기타자본잉여금
2,708,270
910,711
582,975

자기주식처분이익
-
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250
116,250

합 계
66,304,296
44,133,981
35,564,003

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
40,398,751
23,081,024

63,479,775

자기주식처분이익
2,708,270

2,708,270

기타자본잉여금
910,711

910,711

재평가적립금
116,250

116,250

합 계
44,133,982
23,081,024

66,304,295

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

주식발행초과금
32,156,508
8,242,242
40,398,750

자기주식처분이익
2,708,270
-
2,708,270

기타자본잉여금
582,975
327,736
910,711

재평가적립금
116,250
-
116,250

합 계
5,564,003
8,569,978
44,133,981

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

주식발행초과금
22,364,458
9,792,050
32,156,508

자기주식처분이익
2,708,270
-
2,708,270

기타자본잉여금
515,250
67,725
582,975

재평가적립금
116,250
-
116,250

합 계
25,704,228
9,859,775
35,564,003

22. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

신주인수권대가

2,172,925
2,244,663

지분법자본변동
(132,246)
(132,247)
-

기타자본
(2,505,023)

전환권대가
10,062,276
8,881,269
10,217,014

합 계
7,425,007
10,921,947
12,461,677

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,172,925
-
(2,172,925)
-

지분법자본변동
(132,247)
-
-
(132,247)

기타자본
-
(2,505,024)
-
(2,505,024)

전환권대가
8,881,269
10,899,676
(9,718,670)
10,062,275

합 계
10,921,947
8,394,652
(11,891,595)
7,425,004

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,244,663
-
(71,739)
2,172,925

지분법자본변동
-
(132,247)
-
(132,247)

전환권대가
10,217,014
-
(1,335,745)
8,881,269

합 계
12,461,677
(132,247)
(1,407,484)
10,921,947

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
123,615
-
(123,615)
-

신주인수권대가
5,414,062
-
(3,169,399)
2,244,663

전환권대가
-
10,578,578
(361,564)
10,217,014

합 계
5,537,677
10,578,578
(3,654,578)
12,461,677

(3) 주식기준보상제도1) 보고기간말 현재 주식기준 보상제도의 내용은 없습니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기
전전기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초

-
-
70,000
2,545

행사

-
-
(35,000)
2,545

상실

-
-
(35,000)
2,545

기말

-
-
-
-

기말 행사가능

-
-
-
-

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로, 2019년 3월 5일에는 주당 2,545원으로 조정되었습니다.(주2) 2013년 부여된 주식매수선택권 55,000주는 행사만기일인 2021년 3월 26일에 20,000주가 행사되었으며, 행사되지 아니한 35,000주는 권리가 소멸되었습니다.(주3) 2014년 부여된 주식매수선택권 15,000주는 2021년 3월 26일에 15,000주가 행사되었습니다.

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

권리부여일
2013년 03월 27일
2014년 02월 28일

가중평균주가
3,445
3,385

행사가격
4,200
4,200

기대주가변동성(주1)
59.3%
52.4%

옵션만기
2021-03-26
2022-02-27

기대배당금
-
-

무위험이자율(주2)
2.45%
2.85%

공정가치
1,935
1,146

(주1) 주식선택권의 공정가치는 당사의 과거의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

법정적립금

이익준비금
2,500,000
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금
(37,056,334)
(16,717,140)
9,823,532

합 계
(32,280,798)
(11,941,604)
14,599,068

(2) 결손금처리계산서

제60기
2023년 1월 1일
부터
제59기
2022년 1월 1일
부터
제58기
2021년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 30일

처분확정일
2023년 3월 25일

처분확정일
2022년 3월 25일

회사명 : 제이스코홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
당 기
전 기
전전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(32,783,133,968)

(16,717,139,805)

9,823,531,862

전기이월미처분이익잉여금
(16,717,139,805)

9,823,531,862

11,262,455,096

확정급여제도의 재측정요소
(3,835,254)

120,806,692

(138,514,348)

지분법기타포괄손익
(93,235,008)

182,174,121

-

자산재평가이익

314,157,678

-

당기순손실
(15,968,923,901)

(27,157,810,158)

(1,300,408,886)

합 계

(32,783,133,968)

(16,717,139,805)

9,823,531,862

Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액)

-

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)

(32,783,133,968)

(16,717,139,805)

9,823,531,862

24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
46,475,266
77,032,759

상품매출액
8,874,170
7,110,283

합 계
55,349,436
84,143,042

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
47,777,658
76,264,859

기초제품재고액
5,493,177
11,589,138

당기제품제조원가
46,357,903
69,812,770

타계정대체액
(101,633)
356,128

기말제품재고액
(3,971,789)
(5,493,177)

<상품매출원가>
8,265,691
6,643,717

기초상품재고액
936,102
265,471

당기상품매입액
8,151,766
7,382,256

타계정대체액(상품)
56,883
(67,908)

기말상품재고액
(879,060)
(936,102)

합 계
56,043,349
82,908,576

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,552,106
1,730,154

퇴직급여
103,090
149,727

복리후생비
226,923
204,827

접대비
472,213
462,832

감가상각비
480,113
434,338

무형고정자산상각
610,364
359,760

세금과공과금
155,721
170,199

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
23,872
16,826

여비교통비
172,728
91,583

통신비
13,680
14,367

수도광열비
12,645
11,571

수선비
200
11,530

보험료
394,248
324,960

운반비
843,913
1,032,732

지급수수료
1,860,542
2,136,726

차량유지비
85,966
74,008

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

도서인쇄비
6,098
10,126

교육훈련비
775
665

잡비
3,567
1,884

합 계
7,651,957
7,425,955

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
21,715
152,090

무형자산처분이익
94,445

관계기업투자처분이익
136,688

유형자산손상차손환입

485,757

리스조정이익

556

리스해지이익

974

잡이익
142,207
29,622

합 계
395,055
668,999

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실

111,286

기타의대손상각비
1,211,552

무형자산손상차손
1,032,698
-

손해배상청구액
3,064,067

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비(임대기계장치)
14,200
9,877

유형자산손상차손
1,823,370

리스손실

81

잡손실
284,916
7,840

합 계
7,437,319
149,984

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
563,990
181,143

금융수익-기타

외환차익

-

외화환산이익
32
103

사채상환이익
10,094,896

파생금융상품거래이익
253,499

파생금융상품평가이익
1,288,418
741,618

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
267,427
-

금융보증부채평가이익
211,134
494,000

합 계
12,679,396
1,416,864

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
7,923,195
6,755,299

외환차손
600
75,473

외화환산손실
146,668
-

사채상환손실
59,526
516,364

금융보증비용
211,134
494,000

중도상환수수료

-

기타금융수수료
89,990
26,171

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품거래손실

129,706

당기손익-공정가치금융자산 처분손실

47,384

당기손익-공정가치금융자산 평가손실

613,654

합 계
15,106,004
12,893,843

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(4,570,871)
(112,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
33,188
280,084

법인세비용(수익)
(4,537,683)
167,989

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
1,013
(34,074)

자산재평가이익
32,174
314,158

합계
33,187
280,084

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(20,506,607)
(26,989,822)

적용세율에 따른 법인세
(4,285,881)
(5,937,761)

조정사항

비공제비용
1,047,371
380,115

법인세율변동에 따른 효과

(323,780)

미인식이연법인세자산

5,677,413

기타
1,510,657
372,001

법인세비용(수익)(B)
(1,734,853)
167,989

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
702,309
165,714
4,849
872,872

외화환산이익
(103)
71
0
(32)

외화환산손실
0
146,668
0
146,668

대손충당금
1,483,694
633,509
0
2,117,203

자산재평가손실
58,983
0
0
58,983

사외적립자산
(640,173)
51,107
0
(589,066)

감가상각비
(1,058,877)
(8,000)
0
(1,066,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
0
0
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
0
0
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
0
0
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(817,440)
0
0
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
0
0
306,250

재고자산평가손실
0
0
0
0

유형자산손상차손
406,892
(78,562)
0
328,330

전환사채
166,404
1,656,966
0
1,823,370

단기금융상품평가이익
(4,914,075)
(5,947,838)
0
(10,861,913)

매도가능증권평가손실
(3)
3
0
0

차량운반구(사용권자산)
1,051,292
(1,051,292)
0
0

리스부채
(2,076,197)
295,622
0
(1,780,575)

리스부채/미지급비용
2,085,577
(149,849)
0
1,935,728

임차보증금
1,072
0
0
1,072

미수수익
166,277
(16,111)
0
150,166

미지급비용(연차수당)
(57,006)
(309,851)
0
(366,857)

무형자산(정부보조금)
110,238
14,475
0
124,713

연구개발출연금(정부보조금)
226,000
(72,000)
0
154,000

신주인수권부사채
(226,000)
72,000
0
(154,000)

2,029,292
7,054,670
0
9,083,962

소계
(32,377,971)
2,457,302
4,849
(29,915,820)

법인세효과
(6,799,373)
513,780
1,013
(6,284,580)

이월결손금법인세효과

자산재평가잉여금
-
-
32,174
32,174

이연법인세부채
(6,799,373)
513,780
33,188
(6,252,405)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
656,743
200,447
(154,880)
702,309

외화환산이익
(13,361)
13,257
-
(103)

외화환산손실
11,411
(11,411)
-
-

대손충당금
543,796
939,898
-
1,483,694

자산재평가손실
62,555
(3,571)
-
58,983

사외적립자산
(479,076)
(161,097)
-
(640,173)

감가상각비
(985,112)
(73,765)
-
(1,058,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(873,459)
56,019
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
-
-
306,250

재고자산평가손실
245,721
161,171
-
406,892

유형자산손상차손
318,731
(152,326)
-
166,404

전환사채
(9,444,577)
4,530,502
-
(4,914,075)

단기금융상품평가이익
(2)
(1)
-
(3)

매도가능증권평가손실
641,960
409,332
-
1,051,292

차량운반구(사용권자산)
(2,380,411)
304,213
-
(2,076,197)

리스부채
2,243,549
(157,971)
-
2,085,577

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
180,549
(14,272)
-
166,277

미수수익
(25,507)
(31,499)
-
(57,006)

미지급비용(연차수당)
22,387
87,851
-
110,238

무형자산(정부보조금)
298,000
(72,000)
-
226,000

연구개발출연금(정부보조금)
(298,000)
72,000
-
(226,000)

신주인수권부사채
(725,067)
2,754,359
-
2,029,292

소계
(41,074,225)
8,851,137
(154,880)
(32,377,971)

법인세효과
(9,036,330)
2,271,031
(34,074)
(6,799,373)

이월결손금법인세효과
2,124,861
(2,439,020)
-
(314,158)

자산재평가잉여금
-
-
314,158
314,158

이연법인세부채
(6,911,469)
(167,989)
280,084
(6,799,373)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,143,731
815,394

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,467,997
1,067,096

소 계
3,611,728
1,882,490

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,515,700)
(7,637,914)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,346,820)
(1,043,949)

소 계
(9,862,520)
(8,681,863)

이연법인세자산(부채) 순액
(6,250,792)
(6,799,373)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이
12,438,855
-

미사용세무상결손금
27,275,167
2032년
14,867,835

관계기업투자
-

37,422

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
4,866,271
9,258,353

상품의 변동
118,335
(731,924)

원재료 및 소모품 사용액
31,598,852
49,946,486

기타 재고자산의 변동
6,625,048
10,505,110

급여
3,673,471
3,735,212

퇴직급여
260,809
338,036

복리후생비
588,050
553,320

접대비
472,212
462,833

감가상각비
3,289,273
3,063,992

세금과공과금
167,720
180,321

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
1,339,489
1,245,340

여비교통비
178,057
98,943

통신비
13,985
14,813

수도광열비
2,408,284
3,582,129

수선비
223,797
316,604

보험료
407,353
389,207

운반비
843,913
1,032,732

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

지급수수료
2,170,875
2,588,263

차량유지비
182,203
235,985

도서인쇄비
6,213
10,401

교육훈련비
2,570
2,138

잡비
3,567
1,883

외주가공비
418,118
462,387

전력비
2,584,166
2,489,647

무형자산상각비
610,365
359,760

지급임차료
9,115
5,420

합 계(주1)
63,695,304
90,334,531

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(15,968,923,901)
(27,157,810,158)

가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

기본주당순이익(손실)
(341)
(739)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

당기순이익
(15,968,923,901)
(27,157,810,158)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(15,968,923,901)
(27,157,810,158)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2023-01-01
40,117,479

신주인수권 행사
2023-12-31 외
2,268,426

전환사채 전환
2023-12-31 외
3,835,147

유상증자 행사
2023-12-31 외
551,214

가중평균유통보통주식수

46,772,266

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2022-01-01
36,358,747

신주인수권 행사
2022-03-31 외
5,770

전환사채 전환
2022-07-20 외
205,170

유상증자 행사
2022-09-22
160,218

가중평균유통보통주식수

36,724,712

(2) 희석주당손익1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(15,968,923,901)
(27,157,810,158)

희석가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

희석주당순이익
(341)
(739)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
-

2회차 전환사채
2023-06-15 ~ 2025-05-15
5,906,878

3회차 전환사채
2024-04-27 ~ 2026-03-27
16,161,616

합 계

22,068,494

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
4,679,984

1회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
11,269,906

2회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
4,420,866

합 계

20,370,756

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
382,184
37,679

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

47,384

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(267,427)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

613,654

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(1)

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

파생금융상품거래손실

129,706

파생금융상품거래이익
(253,499)

재고자산평가손실
482,662
161,171

금융보증비용
211,134
494,000

금융보증수익
(211,134)
(494,000)

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비
3,303,472
3,063,992

임대기계감가상각비

9,877

무형자산상각비
607,845
359,760

유형자산처분손실

111,286

유형자산손상차손환입

(485,757)

무형자산손상차손
1,032,698
-

유형자산손상차손
1,823,370

리스해지손실

81

리스조정이익

(1,530)

지분법손실
2,691,865
3,101,953

관계기업투자손상차손

6,738,417

이자비용
7,848,934
6,755,299

이자수익
(569,600)
(181,143)

사채상환손실
119,053
516,364

퇴직급여
260,809
325,536

법인세비용
(4,537,683)
167,989

외화환산손실
146,668
-

외화환산이익
(67)
(103)

관계기업투자처분이익
(136,688)

무형자산처분이익
(94,445)

기타의대손상각비
1,244,017

사채상환이익
(10,094,896)

재고자산평가손실환입
(511,051)

합 계
8,876,820
24,986,688

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(942,289)
1,818,705

미수금의 감소(증가)
1,218,776
(107,526)

선급금의 감소(증가)
301,548
(588,180)

선급비용의 감소(증가)
53,393
(118,329)

재고자산의 감소(증가)
7,916,003
17,367,874

매입채무의 증가(감소)
(1,885,257)
(4,328,671)

미지급금의 증가(감소)
(208,783)
978,027

미지급비용의 증가(감소)
13,881
87,851

예수금의 증가(감소)
(2,878,058)
2,855,276

선수금의 증가(감소)
(23,175)
25,923

사외적립자산불입액

(150,764)

퇴직급여지급액
(46,101)
(131,697)

합 계
3,520,267
17,708,489

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
225,893
439,916

투자부동산 유형자산 대체

829,327

신주인수권증권 행사
883,423
9,908,937

전환사채 전환청구
20,668,534
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
10,800,000
(5,100,000)
0
0
0
5,700,000

장기차입금
1,300,000
0
0
0
0
1,300,000

유동성신주인수권부사채
724,426
(865,248)
0
0
140,822
0

유동성전환사채
36,560,883
18,550,407
0
0
(17,897,222)
37,214,069

단기기타금융부채
410,685
(409,378)
0
225,893
(1,307)
225,893

장기기타금융부채
2,836,027
(450,000)
0
(225,893)
49,702
2,209,836

합 계
52,632,021
11,725,781
0
0
(17,708,005)
46,649,798

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
1,017,122
9,782,878
-
-
-
10,800,000

장기차입금
-
1,300,000
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
3,433,509
(3,419,990)
-
-
710,906
724,426

유동성전환사채
32,647,486
9,918,707
-
-
(6,005,309)
36,560,883

단기기타금융부채
719,999
(344,287)
-
317,631
1,792,200
2,485,543

장기기타금융부채
2,428,684
726,474
-
(317,631)
(1,500)
2,836,027

합 계
40,246,800
17,963,782
-
-
(3,503,703)
54,706,879

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주
㈜캐디언스시스템
㈜캐디언스시스템

기타의 특수관계자(주1)
크리스탈밸류제1호투자조합
크리스탈밸류제1호투자조합

기타의 특수관계자(주2)
광흥종합기계
광흥종합기계

기타의 특수관계자(주3)
㈜데카코닉스
㈜데카코닉스

기타의 특수관계자(주4)
트루윈창업투자주식회사
트루윈창업투자주식회사

기타의 특수관계자(주2)
광흥에스피㈜
광흥에스피㈜

종속기업
JSCO PH CORP.
-

관계기업
(주)윌링스
(주)윌링스

(주1) 당기말 현재 당사 지분 3.75%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.(주2) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.(주3) 당기말 현재 당사 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자입니다.(주4) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
3,828,815
45,521
-
-

윌링스
관계기업
-
-
-
160,307

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
1,307,704

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥종합기계
기타의 특수관계자
-
-
-
-

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
1,807,028
6,717
-
454

윌링스
관계기업
-
-
-
46,151

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
5,026,873

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무(자금거래 제외)는 아래와 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

매출채권
미수수익
매입채무
미지급비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
767,282
51,898
-
7,013

윌링스
관계기업

-
7,013

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

미수수익
선급금
미지급비용
금융보증부채

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
6,717
-
-
-

윌링스
관계기업
-
-
5,344
-

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
231,000
-
211,134

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
27,833
326,182
44,256
309,759

전환사채
데카코닉스
27,600,000
0
27,600,000
-

대여금
광흥에스피㈜
900,000
600,000
1,500,000
-

대여금
JSCO PH CORP.
0
7,121,061
146,668
6,974,393

차입금
윌링스
2,400,000
8,320,000
9,020,000
1,700,000

합계
30,927,833
16,367,243
38,310,924
8,984,152

전기
대여금
종업원
77,000
-
39,366
37,633

전환사채
데카코닉스
38,000,000
-
10,400,000
27,600,000

대여금
광흥에스피㈜
-
900,000
-
900,000

차입금
광흥에스피㈜
-
200,000
200,000
-

차입금
㈜케디언스시스템
-
330,000
330,000
-

차입금
윌링스
-
2,500,000
100,000
2,400,000

합계
38,077,000
3,930,000
11,069,366
30,937,633

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증 (단위:천원)

과목
채권자
보증을 제공한자
차입금액
지급보증액
내용

차입금
기업은행
한상민(대표이사)
3,400,000
4,080,000
연대보증

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
30,360

(6) 특수관계자에게 제공한 담보 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
201,700
780,140

퇴직급여
83,500
290,971

33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
5,500,000
지급보증 담보제공

중소기업은행

855,000
외부질권 담보제공

상상인저축은행
2,100,000
-
담보제공

상상인플러스저축은행
1,300,000

담보제공

상상인증권
1,700,000

담보제공

소 계
10,600,000
6,355,000

장기기타금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
0
3,416
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

보증금
㈜에이치디비네트웍스
5,000
5,000
물류위수탁보증금

공탁금
의정부지방법원
0
576,953
가압류공탁금

소 계
13,334
593,703

합 계
10,613,334
6,948,703

(2) 보고기간말 담보로 제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산 및투자부동산
토지,건물
61,607,891
40,000,000
(주)메리츠증권
㈜메리츠증권의 제3회차 전횐사채 담보제공

유형자산
토지
4,405,089
3,960,000
기업은행
차입금담보제공

합 계
66,012,980
43,960,000

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
9,101,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,804,765
-
㈜엠에스상사 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
16,405,765

(5) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도약정액

구매자금대출
중소기업은행
2,500,000

중소기업시설자금대출
중소기업은행
1,300,000

중소기업자금대출
중소기업은행
400,000

중소기업자금대출
중소기업은행
500,000

(6) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.1) 손해배상 청구의 소당사는 전 대표이사였던 최준석을 상대로 손해배상 청구의 소를 제기하였습니다. 1심 일부 승소하였으며, 현재 항소심 접수하여 대기중 입니다 (7) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 (주)메리츠증권에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 8,736백만원입니다(주석 33 참조).

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
4,205,473
2,153,866
2,050,361
1,111
0
135

기타채무
2,412,100
1,163,040
600,972
75,861
559,410
12,817

단기차입금
5,700,000
200,000
1,500,000
4,000,000
0
0

단기기타금융부채
9,309,856
413,364
8,720,424
176,068
0
0

장기차입금
1,300,000
0
0
0
1,300,000
0

유동성신주인수권부사채
0
0
0
0
0
0

유동성전환사채
48,500,000
3,400,000
5,100,000
0
40,000,000
0

장기기타금융부채
2,209,835
0
0
0
1,469,394
740,441

합 계
73,637,264
7,330,270
17,971,757
4,253,040
43,328,804
753,393

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
6,090,730
4,835,034
1,255,561
-
-
135

기타채무
2,611,756
2,584,216
14,723
-
1,000
11,817

단기차입금
10,800,000
-
5,800,000
5,000,000
-
-

단기기타금융부채
2,485,544
22,325
231,656
2,231,563
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
724,426
-
3,871
720,555
-
-

유동성전환사채
40,300,000
-
-
40,300,000
-
-

장기기타금융부채
2,836,027
-
150,000
-
1,715,231
970,796

합 계
67,148,482
7,441,586
7,455,840
48,252,077
3,016,231
982,748

3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
189
(189)
186
(186)

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
USD

금융자산

외화예금
1,465.27
1,465.09

금융부채

외화단기차입금
-

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
65,143,941
73,428,638

차감: 현금및현금성자산
1,291,491
456,635

순부채
63,852,450
72,972,003

자본총계
71,341,241
63,171,564

부채비율
89.50%
115.51%

35. 영업부문당사의 경영진은 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 연강선재 등 철강재를 제조,판매하는 부문과헬리코박터균 진단키트 수입판매부문으로 분류하고 있으며 당사의 비유동자산은 전부 국내에서 소재하고 있습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
진단키트
합 계

매출액
51,711,840
3,637,596
55,349,436

영업이익
(8,055,322)
(240,639)
(8,295,961)

부문자산(주1)
72,319,099
3,732,779
76,051,878

부문부채(주2)
12,554,769
873,066
13,427,835

(주1) 부문자산의 금액은 매출채권, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.(주2) 부문부채의 금액은 매입채무 및 미지급금, 차입금의 합계액입니다.또한 전기는 연강선재 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기와 전기중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같으며 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

주식회사 벤드라인

7,040,851

(주)예호철강
3,245,737
6,208,436

(주)포스코인터내셔널

4,325,485

(주)삼창선재
5,004,037

광흥에스피(주)
3,828,814

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

최근 2사업연도 배당은 없었습니다.

(정정 후)

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 중 1. 사업의 개요 참조

※해당 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의 내용에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(연결 재무상태표)

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

자산

유동자산

34,107,715,860
35,922,045,973

현금및현금성자산

3,5,34
3,615,178,191
456,635,453

매출채권

3,6,34
8,728,913,951
8,168,808,773

기타채권

3,6,34
310,615,781
551,575,365

단기기타금융자산

3,4,7,33,34
13,724,784,631
10,376,213,347

재고자산

8
7,195,440,790
15,083,383,916

당기법인세자산

56,277,830
31,769,350

기타유동자산

9
476,504,686
1,253,659,769

비유동자산

93,817,008,195
100,678,155,934

투자부동산

10,33
7,767,042,311
279,208,796

유형자산

11,12,33
63,518,489,387
75,569,991,309

무형자산

13,18
6,619,105,034
3,743,184,159

관계기업투자
14
9,190,068,048
20,305,557,945

장기기타금융자산

3,4,7,33,34
6,722,303,415
780,213,725

자산총계

127,924,724,055
136,600,201,907

부채

유동부채

59,123,575,006
62,428,988,959

매입채무

3,15,34
4,205,473,111
6,090,729,782

기타채무

3,15,34
2,412,099,752
2,611,756,326

단기차입금

3,16,31,34
5,701,778,787
10,800,000,000

단기기타금융부채

3,12,17,31,34
9,309,855,482
2,485,543,086

유동성신주인수권부사채

3,16,31,34
-
724,425,515

유동성전환사채

3,16,31,34
37,214,068,537
36,560,883,376

기타유동부채

20
280,299,337
3,155,650,874

비유동부채

6,022,144,319
10,999,648,913

장기차입금
3,16,31,34
1,300,000,000
1,300,000,000

장기기타금융부채

3,12,17,34
2,209,835,700
2,836,026,864

확정급여부채

19
283,805,668
64,248,582

이연법인세부채

28
2,228,502,951
6,799,373,467

부채총계

65,145,719,325
73,428,637,872

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

62,543,567,365
63,171,564,035

자본금

21
25,587,364,500
20,057,239,500

자본잉여금

21
66,304,295,537
44,133,981,444

기타자본요소

22
7,041,091,186
10,921,946,760

결손금

23
(36,389,183,858)
(11,941,603,669)

비지배지분

235,437,365
-

자본총계

62,779,004,730
63,171,564,035

자본과부채총계

127,924,724,055
136,600,201,907

- 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

I. 매출액
24,32
55,349,435,845
84,143,041,881

II. 매출원가
24,29
56,043,349,499
82,908,575,506

III. 매출총이익

(693,913,654)
1,234,466,375

판매비와관리비
25,29
7,666,672,397
7,425,955,268

대손상각비
6
382,183,907
37,679,000

기타판매비와관리비

7,284,488,490
7,388,276,268

IV. 영업이익(손실)

(8,360,586,051)
(6,191,488,893)

기타수익
26
258,367,586
668,999,474

기타비용
26
7,437,318,592
149,983,578

금융수익
27
12,600,028,115
1,416,864,287

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

484,603,243
181,142,586

금융이익-기타

12,115,424,872
1,235,721,701

금융비용
27
14,959,336,224
12,893,843,280

관계기업투자손익
14
(11,022,254,889)
(9,840,369,615)

V. 법인세비용차감전순손실

(28,921,100,055)
(26,989,821,605)

VI. 법인세비용(수익)
28
(4,537,682,931)
167,988,553

VII. 당기순이익(손실)

(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

지배지분순이익

(24,382,684,151)
(27,157,810,158)

비지배지분순이익

(732,973)
-

VIII. 기타포괄이익(손실)

(469,015,266)
484,891,930

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(404,119,228)
(132,246,561)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(404,119,228)
-

지분법자본변동
14
-
(132,246,561)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(64,896,038)
617,138,491

지분법이익잉여금
14
(93,235,008)
182,174,121

확정급여제도의 재측정요소
19
(3,835,254)
120,806,692

자산재평가이익잉여금

32,174,224
314,157,678

IX.총포괄손실

(24,852,432,390)
(26,672,918,228)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(24,831,493,455)
(26,672,918,228)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(20,938,935)
-

주당손익

30

기본주당순손실 (단위 : 원)

(521)
(739)

희석주당순손실 (단위 : 원)

(521)
(739)

- 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

자본

지배지겅ㅂ의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의소유주에 귀속되는 자본 합계

2022.1.1(당기초)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482
-
80,801,525,482

당기순손실
-
-
-
(27,157,810,158)
(27,157,810,158)
-
(27,157,810,158)

기타포괄손익

-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
120,806,692
120,806,692
-
120,806,692

관계기업투자평가
-
-
(132,246,561)
182,174,121
49,927,560
-
49,927,560

자산재평가이익
-
-
-
314,157,678
314,157,678
-
314,157,678

소유주와의거래등

유상증자
292,397,500
705,754,193
-
-
998,151,693
-
998,151,693

신주인수권행사
77,254,500
257,624,436
(71,738,796)
-
263,140,140
-
263,140,140

전환사채발행
-
-
1,192,188,277
-
1,192,188,277
-
1,192,188,277

전환사채상환
-
327,735,621
(729,211,523)
-
(401,475,902)
-
(401,475,902)

전환권행사
1,510,810,500
7,278,863,828
(1,798,721,755)
-
6,990,952,573
-
6,990,952,573

2022.12.31(당기말)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035
-
63,171,564,035

2023.01.01(당기초)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035
-
63,171,564,035

당기순손실

(24,382,684,151)
(24,382,684,151)
(732,973)
(24,383,417,124)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(3,835,254)
(3,835,254)
-
(3,835,254)

관계기업투자평가
-
-
-
(93,235,008)
(93,235,008)
-
(93,235,008)

해외사업환산손익
-
-
(383,913,266)
-
(383,913,266)
(20,205,962)
(404,119,228)

자산재평가이익
-
-
-
32,174,224
32,174,224
-
32,174,224

소유주와의거래등

비지배주주의 자본불입
-
-
-
-
-
256,376,300
256,376,300

유상증자의 발행
804,772,000
2,905,226,920
-
-
3,709,998,920
-
3,709,998,920

신주인수권증권 행사
943,414,500
3,090,826,268
(876,057,956)
-
3,158,182,812
-
3,158,182,812

신주인수권대가 만기
-
1,296,866,679
(1,296,866,679)
-
-
-
-

전환사채발행
-
-
10,412,343,979
-
10,412,343,979
-
10,412,343,979

전환사채상환
-
(4,712,601,166)
(6,261,650,068)
-
(10,974,251,234)
-
(10,974,251,234)

전환권행사
3,781,938,500
17,084,971,752
(2,969,687,944)
-
17,897,222,308
-
17,897,222,308

기타자본대체
-
2,505,023,640
(2,505,023,640)
-
-
-
-

2023.12.31(당기말)
25,587,364,500
66,304,295,537
7,041,091,186
(36,389,183,858)
62,543,567,365
235,437,365
62,779,004,730

- 연결 현금흐름표

현금흐름표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 60 기

제 59 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,405,721,672)
13,469,972,493

1. 영업에서 창출된 현금

(4,608,941,519)
15,537,366,389

가. 당기순손실

(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

나. 비현금항목의 조정
31
17,187,207,836
24,986,687,673

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
2,587,267,769
17,708,488,874

2. 이자 수취

243,647,942
133,424,069

3. 이자 지급

(2,015,919,615)
(2,191,549,965)

4. 법인세의 환급(납부)

(24,508,480)
(9,268,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,139,042,931)
(39,947,437,671)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,248,848,856
2,167,027,146

단기기타금융자산의 감소

13,440,297,711
1,598,483,146

유형자산의 처분

-
30,000,000

무형자산의 처분

218,181,818
-

장기기타금융자산의 감소

590,369,327
538,544,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(29,387,891,787)
(42,114,464,817)

단기기타금융자산의 증가

(23,704,881,804)
(945,000,000)

관계기업투자의 취득

-
(30,096,000,000)

유형자산의 취득

(176,289,983)
(8,068,464,817)

무형자산의 취득

(4,698,720,000)
(3,000,000,000)

투자부동산의 취득

(800,000,000)

장기기타금융자산의 증가

(8,000,000)
(5,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

25,076,825,670
19,041,154,577

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

78,618,018,387
29,746,767,585

단기차입금의 차입

17,318,763,897
13,430,000,000

단기기타금융부채의 증가

42,000,000
138,000,000

전환사채의 발행

53,840,061,429
12,842,482,397

유상증자(신주인수권행사)

6,860,816,761
1,236,285,188

장기차입금의 차입

-
1,300,000,000

비지배지분과의 거래로 인한 현금유입

256,376,300
-

장기기타금융부채의 증가

300,000,000
800,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(53,541,192,717)
(10,705,613,008)

단기차입금의 상환

(22,332,753,632)
(3,647,121,573)

단기기타금융부채의 감소

(30,000,000)
-

신주인수권부사채의 상환

(805,721,156)
(3,418,643,958)

전환사채의 상환

(29,213,340,408)
(3,222,033,994)

리스부채의 상환

(409,377,521)
(367,813,483)

장기기타금융부채의 감소

(150,000,000)
(50,000,000)

임대보증금의 반환

(600,000,000)
-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(373,518,329)
103,320

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

3,158,542,738
(7,436,207,281)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
5
456,635,453
7,892,842,734

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
5
3,615,178,191
456,635,453

주석

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 제이스코홀딩스 주식회사

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

제이스코홀딩스 주식회사(이하 "당사" 혹은"지배회사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 2022년 3월 28일에 상호를 제일제강공업주식회사에서 제이스코홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며, 대표이사는 한상민입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 25,587백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
8.89%
4,547,099
11.34%

제이앤피 투자조합
1,609,544
3.15%
-
-

네오트리조합
-
-
1,837,484
4.58%

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
2.94%
1,505,112
3.75%

기 타
43,512,974
85.02%
32,224,784
80.33%

합 계
51,174,729
100.00%
40,114,479
100.00%

(주1) 주요주주 및 지분율은 2023년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.

(2) 종속회사의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

지배기업
JSCO PH CORP.
광산개발업
필리핀
95.00%
-
12월31일

(3) 종속회사의 요약 재무정보

<당기말>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

JSCO PH CORP.
11,831,587
6,976
-
(15)

당해 종속회사는 2023년 4월 중 신규설립되어 연결대상종속회사로 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책당사와 종속회사(이하 "연결실체")가 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며,금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 전환사채,신주인수권부사채연결실체가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

- 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (24) 연결재무제표의 확정연결실체의 연결재무제표는 2023년 03월 14일 이사회에서 사실상 확정되었으며 2023년 03월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,615,178
-
-
3,615,178

단기기타금융자산
12,612,759
1,112,026
-
13,724,785

매출채권
8,728,914
-
-
8,728,914

기타채권
310,616
-
-
310,616

장기기타금융자산
1,832,403
20,000
4,869,900
6,722,303

합 계
27,099,870
1,132,026
4,869,900
33,101,796

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
456,635
-
-
456,635

단기기타금융자산
8,585,833
1,790,380
-
10,376,213

매출채권
8,168,809
-
-
8,168,809

기타채권
551,575
-
-
551,575

장기기타금융자산
760,214
20,000
-
780,214

합 계
18,523,066
1,810,380
-
20,333,446

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
4,205,473
-
4,205,473

기타채무
2,412,100
-
2,412,100

단기차입금
5,701,779
-
5,701,779

단기기타금융부채
225,893
9,083,962
9,309,855

유동성전환사채
37,214,069
-
37,214,069

장기차입금
1,300,000

1,300,000

장기기타금융부채
2,209,836
-
2,209,836

합 계
53,269,150
9,083,962
62,353,112

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
6,090,730
-
6,090,730

기타채무
2,611,756
-
2,611,756

단기차입금
10,800,000
-
10,800,000

단기기타금융부채
410,685
2,074,858
2,485,543

유동성신주인수권부사채
724,426
-
724,426

유동성전환사채
36,560,883
-
36,560,883

장기차입금
1,300,000
-
1,300,000

장기기타금융부채
2,836,027
-
2,836,027

합 계
61,334,507
2,074,858
63,409,365

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,288,418
520,926
-
1,809,344

상각후원가측정금융자산
484,603
(382,184)
51
-
10,306,030
10,408,500

소 계
484,603
(382,184)
1,288,469
520,926
10,306,030
12,217,844

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(6,674,891)
-
-
(6,674,891)

상각후원가측정금융부채
(7,923,195)
-
-
-
(361,251)
(8,284,446)

소 계
(7,923,195)
-
(6,674,891)
-
(361,251)
(14,959,337)

합 계
(7,438,592)
(382,184)
(5,386,422)
520,926
9,944,779
(2,741,493)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,235,618
-
1
1,235,619

상각후원가측정금융자산
181,143
(37,679)
-
-
103
143,567

소 계
181,143
(37,679)
1,235,618
-
104
1,379,186

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(613,654)
(47,384)
-
(661,038)

상각후원가측정금융부채
(6,755,299)
-
(4,729,792)
(646,070)
(101,644)
(12,232,805)

소 계
(6,755,299)
-
(5,343,446)
(693,454)
(101,644)
(12,893,843)

합 계
(6,574,156)
(37,679)
(4,107,828)
(693,454)
(101,540)
(11,514,657)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

단기금융상품
-
-
-
-
53
-

당기손익공정가치금융자산
-
-
20,000
340,562
-
20,000

기타포괄공정가치금융자산
-
-
4,869,900
-
-
-

파생금융상품(매도청구권)
-
1,112,025
-
-
1,449,765
-

합 계
-
1,112,025
4,889,900
340,562
1,449,818
20,000

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
3,615,178
456,635

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
9,749,437
(1,020,523)
8,728,914
8,807,147
(638,339)
8,168,808

단기기타채권

미수금
92,043
(63,250)
28,793
557,819
(63,250)
494,569

미수수익
281,822
-
281,822
57,006
-
57,006

합 계
10,123,301
(1,083,772)
9,039,529
9,421,972
(701,589)
8,720,383

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,160,496
4,042,272
871,390
-
675,279
9,749,437

기대손실율
0.63%
3.29%
21.35%
66.67%
100.00%
-

전체기간기대손실
(26,211)
(132,991)
(186,042)
-
(675,279)
(1,020,523)

순장부금액

4,134,285
3,909,281
685,348
-
-
8,728,914

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

5,251,802
2,953,319
526,193
5,667
70,166
8,807,147

기대손실율
0.89%
11.90%
31.61%
64.52%
100.00%
-

전체기간기대손실
(46,741)
(351,444)
(166,331)
(3,657)
(70,166)
(638,339)

순장부금액

5,205,061
2,601,875
359,862
2,010
-
8,168,808

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
638,339
382,184
-
-
1,020,523

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
701,589
382,184
-
-
1,083,773

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
600,660
37,679
-
-
638,339

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
663,910
37,679
-
-
701,589

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,112,026
1,790,380

상각후원가측정기타금융자산
12,612,759
8,585,833

소 계
13,724,785
10,376,213

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
20,000

기타포괄-공정가치측정금융자산
4,869,900
-

상각후원가측정기타금융자산
11,022,471
760,214

소 계
15,912,371
780,214

합 계
29,637,156
11,156,427

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품
-
53

당기손익공정가치금융자산
-
340,562

파생금융상품(매도청구권)
1,112,025
1,449,765

소 계
1,112,025
1,790,380

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
20,000

합 계
1,132,025
1,810,380

(3) 보고기간말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

비상장주식

EV Mining and Development Corporation

4,869,900

-

합 계

4,869,900

-

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목:

단기예금
10,600,000
6,355,000

기타단기보증금
-
3,000

단기대여금
2,022,559
2,237,633

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)

소 계
12,612,759
8,585,833

비유동항목 :

임차보증금
330,787
332,787

기타보증금
13,334
593,703

현재가치할인차금
(150,166)
(166,276)

장기대여금
2,850,000
-

장기대여금대손충당금
(1,211,552)
-

소 계
1,832,403
760,214

합 계
14,445,162
9,346,047

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,585,833
-
9,800
8,595,633

실행 또는 취득한 금융자산
25,897,242
-
-
25,897,242

제거된 금융자산
(21,870,316)
-
-
(21,870,316)

기말
12,612,759
-
9,800
12,622,559

[비유동항목]

기초
760,214
-
-
760,214

실행 또는 취득한 금융자산
4,525,794
-
-
4,525,794

제거된 금융자산
(3,303,439)
-
-
(3,303,439)

기타(주1)
(150,166)
-
-
(150,166)

기말
1,832,403
-
-
1,832,403

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,886,200
-
9,800
8,896,000

실행 또는 취득한 금융자산
900,000
-
-
900,000

제거된 금융자산
(1,200,367)
-
-
(1,200,367)

기말
8,585,833
-
9,800
8,595,633

[비유동항목]

기초
1,279,486
-
-
1,279,486

실행 또는 취득한 금융자산
190,549
-
-
190,549

제거된 금융자산
(543,544)
-
-
(543,544)

기타(주1)
(166,277)
-
-
(166,277)

기말
760,214
-
-
760,214

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

기타의대손상각비
-
-
1,211,552
1,211,552

제각
-
-
-
-

기말
-
-
1,221,352
1,221,352

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
879,060
879,060
-
-

제품
3,971,461
3,592,957
28,388
(378,504)

원재료
932,444
932,444
-
-

재공품
1,546,369
1,546,369
-
-

저장품
60,863
60,863
-
-

부산물
183,748
183,748
-
-

합 계
7,573,945
7,195,441
28,388
(378,504)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
936,102
936,102
-
-

제품
5,493,177
5,086,285
(161,171)
(406,892)

원재료
3,488,009
3,488,009
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
4,919,311
4,919,311
-
-

저장품
336,635
336,635
-
-

부산물
317,041
317,041
-
-

합 계
15,490,275
15,083,383
(161,171)
(406,892)

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산 :

선급금
326,337
838,964

대손충당금
(2,969)
(2,969)

선급비용
153,137
417,665

합 계
476,505
1,253,660

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
7,101,200
-
7,101,200
6,554,962

건물(주2)
735,348
(69,506)
665,842
665,842

합 계
7,836,548
(69,506)
7,767,042
7,220,804

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
81,552
-
81,552
112,470

건물(주2)
260,647
(62,990)
197,657
197,657

합 계
342,199
(62,990)
279,209
310,127

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
81,552
197,657
279,209

취득
-
-
-

재분류(주1)
7,019,648
474,701
7,494,349

처분
-
-
-

상각
-
(6,516)
(6,516)

기말
7,101,200
665,842
7,767,042

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
2,263,204
580,586
2,843,790

취득

재분류(주1)
(2,181,652)
(362,029)
(2,543,681)

처분
-
-
-

상각
-
(20,900)
(20,900)

기말
81,552
197,657
279,209

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
11,315
144,890

11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
(1,009,080)
33,749,380

건물
11,900,413
(4,411,587)
(217,410)
7,271,416

구축물
1,080,143
(517,743)
(16,327)
546,073

기계장치
44,139,680
(25,081,863)
(553,271)
18,504,546

차량운반구
843,225
(675,179)
-
168,046

공기구비품
2,372,415
(1,057,759)
(27,282)
1,287,374

건설중인자산
211,080
-
-
211,080

사용권자산
2,662,045
(881,471)
-
1,780,574

합 계
97,967,461
(32,625,602)
(1,823,370)
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
-
34,758,460

건물
11,900,413
(4,059,329)
-
7,841,084

구축물
1,080,143
(471,527)
-
608,616

기계장치
44,139,680
(22,986,449)
-
21,153,231

차량운반구
771,935
(620,384)
-
151,551

공기구비품
2,267,415
(659,652)
-
1,607,763

건설중인자산
7,373,089
-
-
7,373,089

사용권자산
2,610,718
(534,521)
-
2,076,197

합 계
104,901,853
(29,331,862)
-
75,569,991

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
34,758,460
7,841,085
608,615
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

취득(주1)
-
-
-
-
71,290
105,000
611,080
61,059
848,429

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

재분류(주3)
-
-
-
-
-
-
(7,773,089)
-
(7,773,089)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각
-
(352,259)
(46,215)
(2,095,414)
(54,795)
(398,107)
-
(356,682)
(3,303,472)

손상차손(환입)
(1,009,080)
(217,410)
(16,327)
(553,271)
-
(27,282)
-
-
(1,823,370)

기말
33,749,380
7,271,416
546,073
18,504,546
168,046
1,287,374
211,080
1,780,574
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,411
68,086,887

취득(주1)

-
136,600
1,002,865
-
950,862
5,785,638
-
7,875,965

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
170,330
170,330

재분류(주3)
2,181,652
362,029
-
-
-
-
(224,549)
(152,926)
2,166,206

처분
-
-
-
(141,285)
-
-
-
-
(141,285)

상각
-
(337,875)
(42,535)
(2,054,981)
(46,477)
(270,383)
-
(321,618)
(3,073,869)

손상차손(환입)
-
-
-
485,757
-
-
-
-
485,757

기말
34,758,460
7,841,084
608,616
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 5백만원이 있습니다.(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.(주3) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

12. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차량운반구
299,982
388,927

건물
1,480,592
1,687,270

합 계
1,780,574
2,076,197

당기 중 증가된 사용권자산은 61백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
150,004
120,649

건물
206,678
200,969

비품
-
-

합 계
356,682
321,618

리스부채에 대한 이자비용
216,020
209,906

단기리스료
14,712
17,486

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
22,952
20,568

당기 리스의 총 현금유출은 437백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
447,450
225,893
409,254
199,551

1년 초과 5년 이내
1,629,144
969,394
1,539,313
915,231

5년 초과
938,238
740,442
1,176,384
970,796

합 계
3,014,832
1,935,729
3,124,951
2,085,578

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
225,893
199,551

비유동
1,709,836
1,886,027

합 계
1,935,729
2,085,578

13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
413,520
(228,178)
-
(154,000)
31,342

회원권(주1)
932,461
-
-
-
932,461

총판권(HPV)(주2)
2,650,000
(600,000)
(1,032,698)
-
1,017,302

광업총판권(주3)
4,638,000
-
-
-
4,638,000

합 계
8,633,981
(828,178)
(1,032,698)
(154,000)
6,619,105

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 총판권 관련하여 헬리코박터진단키트 매출액이 200억을 달성하면 거래상대방에게 10억원을 지급하는 계약이 체결되어 있습니다. (주3) 당사의 종속회사인 JSCO PH CORP.는 2023년 중 EV Mining and Development Corporation로 부터 2024년부터 향후 20년 동안 동사가 운영하는 니켈광산으로 부터 생산되는 제품에 대한 총괄적인 판매권을 획득하였습니다. 해당 광산 생산제품의 매출은 JSCO PH CORP.를 통해서만 이뤄지며 JSCO PH CORP.는 총 매출액의 5%를 제외한 금액을 EV Mining and Development Corporation에 지급하게 됩니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(145,813)
-
(226,000)
36,987

회원권(주1)
1,362,447
-
(306,250)
-
1,056,197

총판권(HPV)
2,650,000
-
-
-
2,650,000

합 계
4,421,247
(145,813)
(306,250)
(226,000)
3,743,184

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권(HPV)
광업총판권
합 계

기초
36,987
1,056,197
2,650,000
-
3,743,184

증가 :

개별취득
4,720
-
-
4,694,000
4,698,720

손상차손환입:

당기손익
-
-
-
-
-

감소 :
-
-
-
-
-

상각
(10,365)
-
(600,000)
-
(610,365)

손상차손:
-
-
-
-
-

당기손익
-
-
(1,032,698)
-
(1,032,698)

기타감소
-
(123,736)
-
(56,000)
(179,736)

기말
31,342
932,461
1,017,302
4,638,000
6,619,105

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
46,747
831,648

878,395

증가 :
-
-
-
-

개별취득

224,549
3,000,000
3,224,549

손상차손환입:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

감소 :

상각
(9,760)
-
(350,000)
(359,760)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

기말
36,987
1,056,197
2,650,000
3,743,184

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
610,365
359,760

14. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

(주)윌링스
전력변환장치 제조
대한민국
23.63%
24.05%
12월 31일

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
20,305,558
-
(3,979,035)
-
(93,235)
(7,043,220)
9,190,068

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
-
30,096,000
(3,101,953)
(132,247)
182,174
(6,738,416)
20,305,558

(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 재무정보 금액을 연결실체의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
13,238,047
23.63%
3,128,350
12,104,628
1,000,309
-
9,190,068

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
29,859,457
24.05%
7,181,809
12,104,628
1,019,121
-
20,305,558

(4) 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)윌링스
26,659,493
14,206,893
16,989,304
(17,620,243)

(5) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 지분증권은 3회차 전환사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다.

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
4,205,473
6,090,730

기타채무

미지급금
2,222,363
2,431,146

미지급비용
189,737
180,611

소 계
2,412,100
2,611,757

합 계
6,617,573
8,702,487

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율(당기)
당기말
전기말

주식회사 윌링스
4.60000%
1,700,000
2,400,000

기업은행
7.37670%
430,000
1,200,000

7.87920%
960,000
1,300,000

7.94700%
910,000
400,000

8.02650%
200,000
500,000

8.14100%
400,000
-

7.13000%
500,000
-

7.15000%
600,000
-

상상인저축은행
15.0000%
-
5,000,000

대표이사(JSCO PH)
-
1,778
-

합계
5,701,778
10,800,000

(2) 유동성신주인수권부사채1) 유동성신주인수권부사채는 당기말 현재 전액 상환되었으며 전기말과 전전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
774,138
49,175
(4,146)
(94,741)
724,426

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제2회 전환사채
8,500,000
(424,968)
-
1,124,134
(2,034,579)
7,164,587

제3회 전환사채
40,000,000
(1,111,076)
-
5,909,720
(14,749,162)
30,049,482

합계
48,500,000
(1,536,044)
-
7,033,854
(16,783,741)
37,214,069

<전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제1회 전환사채
30,300,000
(209,451)
15,561
-
(1,163,729)
28,942,381

제2회 전환사채
10,000,000
(80,916)
-
1,322,510
(3,623,092)
7,618,502

합계
40,300,000
(290,367)
15,561
1,322,510
(4,786,821)
36,560,883

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제2회 전환사채
제3회 전환사채

액면가액
10,000,000,000원
40,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%

발행일

2022년 06월 15일

2023년 04월 27일

만기일

2025년 06월 15일

2026년 04월 27일

표면이자율

연 단리 3%

연 단리 2%

보장이자율

연 7%(분기단위/연복리)

연 6.5%

행사비율

사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

최초행사가액

2,262원

4,501원

기말현재 전환가액

2,262원

4,501원

전환가액의 조정
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능

행사에 따라 발행할 주식의 종류

기명식 보통주

기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항

발행회사는 인수인이 각 인수한 본 사채 원금기준 15%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물"이라고 한다.)를 각 매수하고, 인수인은 매매목적물을 각 매도할 것을 예약함

1) 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자2) 제3자와 회사와의 관계: 미정3) 취득규모 : 최대 20,000,000,000원4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 4,447,409주를 취득 가능하며 리픽싱 액면가까지 조정 후에는 최대 40,000,000까지 취득가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

풋옵션(Put Option)에 관한 사항
"본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 4월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(4) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
만기일
당기말
전기말

기업은행
5.12500%
2025-07-05
1,300,000
1,300,000

17. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채
9,083,962
2,074,858

상각후원가측정금융부채
225,893
410,685

소 계
9,309,855
2,485,543

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,209,836
2,836,027

소 계
2,209,836
2,836,027

합 계
11,519,691
5,321,570

(2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

유동성리스부채
225,893
199,551

금융보증부채
-
211,134

소 계
225,893
410,685

장기기타금융부채 :

임대보증금
-
150,000

기타장기보증금(부채)
500,000
800,000

장기리스부채
1,709,836
1,886,027

소 계
2,209,836
2,836,027

합 계
2,435,729
3,246,712

18. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
118,000
178,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처지원(추경)

중소기업중앙회
36,000
48,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
154,000
226,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
226,000
-
(72,000)
154,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
298,000
-
(72,000)
226,000

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
872,871
702,309

사외적립자산 공정가치
(589,065)
(638,060)

합 계
283,806
64,249

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
702,309
656,743

당기근무원가
279,201
329,547

이자비용
18,356
11,214

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
24,025
(55,042)

- 경험조정
(34,772)
(108,456)

소계
(10,747)
(163,498)

지급액
(116,248)
(131,697)

기말
872,871
702,309

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
638,060
479,076

이자수익
36,747
15,225

재측정요소
(15,595)
(8,618)

제도가입자의 기여금
8,575
200,000

급여지급액
(78,722)
(47,623)

기말
589,065
638,060

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 및 국공채
580,490
638,060

기타
8,575
-

합 계
589,065
638,060

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
279,201
329,547

이자원가
18,356
11,214

이자수익
(36,747)
(15,225)

합 계
260,810
325,536

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
157,721
188,310

판매비와관리비
103,089
137,226

합 계
260,810
325,536

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(4,848)
154,880

법인세효과
1,013
(34,074)

법인세차감후 재측정요소
(3,835)
120,807

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
4.35%
5.27%

미래임금상승률
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(843,841)
97.10%

1% 감소
905,803
103.28%

<임금상승률>

1% 증가
906,127
103.32%

1% 감소
(843,052)
97.01%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.145년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
40,686
54,049
73,055
160,220
544,861
872,871

20. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[기타유동부채]

미지급비용(연차수당)
124,119
110,238

선수금
5,119
28,294

예수금
1,061
2,879,119

기타단기보증금(부채)
150,000
138,000

합 계
280,299
3,155,651

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
51,174,729주
40,114,479주

보통주자본금
25,587,365
20,057,240

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
40,114,479주
20,057,240
40,398,751

신주인수권 행사
1,886,829주
943,415
3,114,067

전환사채 행사
7,563,877주
3,781,939
17,067,791

유상증자
1,609,544주
804,771
2,899,167

기말
51,174,729주
25,587,365
63,479,776

<전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

신주인수권 행사
154,509주
77,255
257,624

전환사채 행사
3,021,621주
1,510,810
7,278,864

유상증자
584,795주
292,398
705,754

기말
40,114,479주
20,057,240
40,398,750

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
63,479,776
40,398,750

기타자본잉여금
-
910,711

자기주식처분이익
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250

합 계
66,304,296
44,133,981

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
40,398,750
23,081,026
-
63,479,776

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

기타자본잉여금
910,711
-
(910,711)
-

재평가적립금
116,250
-
-
116,250

합 계
44,133,981
23,081,026
(910,711)
66,304,296

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
32,156,508
8,242,242
-
40,398,750

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

기타자본잉여금
582,975
327,736
-
910,711

재평가적립금
116,250
-
-
116,250

합 계
5,564,003
8,569,978
-
44,133,981

22. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권대가
-
2,172,925

지분법자본변동
(132,247)
(132,247)

기타자본
(2,505,024)
-

전환권대가
10,062,275
8,881,269

해외사업환산손익
(383,913)
-

합 계
7,041,091
10,921,947

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,172,925
-
(2,172,925)
-

지분법자본변동
(132,247)
-
-
(132,247)

기타자본
-
(2,505,024)
-
(2,505,024)

전환권대가
8,881,269
10,899,676
(9,718,670)
10,062,275

해외사업환산손익
-
(383,913)
-
(383,913)

합 계
10,921,947
8,010,739
(11,891,595)
7,041,091

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,244,663
-
(71,739)
2,172,925

지분법자본변동
-
(132,247)
-
(132,247)

전환권대가
10,217,014
-
(1,335,745)
8,881,269

합 계
12,461,677
(132,247)
(1,407,484)
10,921,947

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금

이익준비금
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536

미처리결손금
(41,164,720)
(16,717,140)

합 계
(36,389,184)
(11,941,604)

24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
46,475,266
77,032,759

상품매출액
8,874,170
7,110,283

합 계
55,349,436
84,143,042

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
47,777,658
76,264,859

기초제품재고액
5,493,177
11,589,138

당기제품제조원가
46,357,903
69,812,770

타계정대체액
(101,633)
356,128

기말제품재고액
(3,971,789)
(5,493,177)

<상품매출원가>
8,265,691
6,643,717

기초상품재고액
936,102
265,471

당기상품매입액
8,151,766
7,382,256

타계정대체액(상품)
56,883
(67,908)

기말상품재고액
(879,060)
(936,102)

합 계
56,043,349
82,908,576

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,566,821
1,730,154

퇴직급여
103,090
149,727

복리후생비
226,923
204,827

접대비
472,213
462,832

감가상각비
480,113
434,338

무형고정자산상각
610,365
359,760

세금과공과금
155,722
170,199

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
23,872
16,826

여비교통비
172,728
91,583

통신비
13,680
14,367

수도광열비
12,645
11,571

수선비
200
11,530

보험료
394,248
324,960

운반비
843,913
1,032,732

지급수수료
1,860,541
2,136,726

차량유지비
85,966
74,008

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

도서인쇄비
6,098
10,126

교육훈련비
775
665

잡비
3,566
1,884

합 계
7,666,672
7,425,955

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
21,715
152,090

무형자산처분이익
94,445
-

유형자산손상차손환입
-
485,757

리스조정이익
-
556

리스해지이익
-
974

잡이익
142,207
29,622

합 계
258,367
668,999

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
111,286

기타의대손상각비
1,211,552
-

무형자산손상차손
1,032,698
-

손해배상청구액
3,064,067
-

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비(임대기계장치)
14,199
9,877

유형자산손상차손
1,823,370
-

리스손실
-
81

잡손실
284,917
7,840

합 계
7,437,319
149,984

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
484,603
181,143

금융수익-기타

외화환산이익
51
103

사채상환이익
10,094,896
-

파생금융상품거래이익
253,499
-

파생금융상품평가이익
1,288,418
741,618

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
267,427
-

금융보증부채평가이익
211,134
494,000

합 계
12,600,028
1,416,864

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
7,923,195
6,755,299

외환차손
600
75,473

사채상환손실
59,526
516,364

금융보증비용
211,134
494,000

기타금융수수료
89,990
26,171

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품거래손실
-
129,706

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
47,384

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
613,654

합 계
14,959,336
12,893,843

(3) 조정후 법인세차감전순손익금융수익 및 금융비용에 포함된 파생금융상품평가이익 및 파생금융상품평가손실은 전액 전환사채 혹은 신주인수권사채의 전환권 등의 공정가치변동으로 발생하였으며 동 평가손익을 제거한 법인세차감전순손익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순손실
(28,921,100)
(26,989,822)

조정사항

차감: 파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

가산: 파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

조정후 법인세차감전순손실
(23,534,627)
(23,495,648)

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(4,570,870)
(112,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
33,187
280,084

법인세비용(수익)
(4,537,683)
167,989

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
1,013
(34,074)

자산재평가이익
32,174
314,158

합계
33,187
280,084

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(28,921,100)
(26,989,822)

적용세율에 따른 법인세
(6,044,510)
(5,937,761)

조정사항

비공제비용
1,047,371
380,115

법인세율변동에 따른 효과
-
(323,780)

미인식이연법인세자산
(1,292,983)
5,677,413

기타
(36,190)
372,001

법인세비용(수익)(B)
(6,326,312)
167,989

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
702,309
165,714
4,849
872,872

외화환산이익
(103)
71
-
(32)

외화환산손실
-
146,668
-
146,668

대손충당금
1,483,694
633,509
-
2,117,203

자산재평가손실
58,983
-
-
58,983

사외적립자산
(640,173)
51,107
-
(589,066)

감가상각비
(1,058,877)
(8,000)
-
(1,066,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(817,440)
-
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
1,032,698
-
1,338,948

재고자산평가손실
406,892
(78,562)
-
328,330

유형자산손상차손
166,404
1,656,966
-
1,823,370

전환사채
(4,914,075)
(5,947,838)
-
(10,861,913)

단기금융상품평가이익
(3)
3
-
-

매도가능증권평가손실
1,051,292
(1,051,292)
-
-

차량운반구(사용권자산)
(2,076,197)
295,622
-
(1,780,575)

리스부채
2,085,577
(149,849)
-
1,935,728

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
166,277
(16,111)
-
150,166

미수수익
(57,006)
(309,851)
-
(366,857)

미지급비용(연차수당)
110,238
14,475
-
124,713

무형자산(정부보조금)
226,000
(72,000)
-
154,000

연구개발출연금(정부보조금)
(226,000)
72,000
-
(154,000)

신주인수권부사채
2,029,292
7,054,670
-
9,083,962

소계
(32,377,971)
3,490,000
4,849
(28,883,122)

법인세효과
(6,799,373)
729,614
1,013
(6,068,746)

이월결손금법인세효과
-
3,808,069
-
3,808,069

자산재평가잉여금
-
-
32,174
32,174

이연법인세부채
(6,799,373)
4,537,683
33,188
(2,228,503)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
656,743
200,447
(154,880)
702,309

외화환산이익
(13,361)
13,257
-
(103)

외화환산손실
11,411
(11,411)
-
-

대손충당금
543,796
939,898
-
1,483,694

자산재평가손실
62,555
(3,571)
-
58,983

사외적립자산
(479,076)
(161,097)
-
(640,173)

감가상각비
(985,112)
(73,765)
-
(1,058,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(873,459)
56,019
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
-
-
306,250

재고자산평가손실
245,721
161,171
-
406,892

유형자산손상차손
318,731
(152,326)
-
166,404

전환사채
(9,444,577)
4,530,502
-
(4,914,075)

단기금융상품평가이익
(2)
(1)
-
(3)

매도가능증권평가손실
641,960
409,332
-
1,051,292

차량운반구(사용권자산)
(2,380,411)
304,213
-
(2,076,197)

리스부채
2,243,549
(157,971)
-
2,085,577

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
180,549
(14,272)
-
166,277

미수수익
(25,507)
(31,499)
-
(57,006)

미지급비용(연차수당)
22,387
87,851
-
110,238

무형자산(정부보조금)
298,000
(72,000)
-
226,000

연구개발출연금(정부보조금)
(298,000)
72,000
-
(226,000)

신주인수권부사채
(725,067)
2,754,359
-
2,029,292

소계
(41,074,225)
8,851,137
(154,880)
(32,377,971)

법인세효과
(9,036,330)
2,271,031
(34,074)
(6,799,373)

이월결손금법인세효과
2,124,861
(2,439,020)
-
(314,158)

자산재평가잉여금
-
-
314,158
314,158

이연법인세부채
(6,911,469)
(167,989)
280,084
(6,799,373)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,909,411
815,394

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,724,606
1,067,096

소 계
7,634,017
1,882,490

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,515,700)
(7,637,914)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,346,820)
(1,043,949)

소 계
(9,862,520)
(8,681,863)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,228,503)
(6,799,373)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이

미사용세무상결손금
9,054,741
2032년
17,889,673

관계기업투자
20,905,932
-
20,905,932

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
4,866,271
9,258,353

상품의 변동
118,335
(731,924)

원재료 및 소모품 사용액
31,598,852
49,946,486

기타 재고자산의 변동
6,625,048
10,505,110

급여
3,688,187
3,735,212

퇴직급여
260,809
338,036

복리후생비
588,050
553,320

접대비
472,212
462,833

감가상각비
3,289,273
3,063,992

세금과공과금
167,720
180,321

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
1,339,489
1,245,340

여비교통비
178,057
98,943

통신비
13,985
14,813

수도광열비
2,408,284
3,582,129

수선비
223,797
316,604

보험료
407,353
389,207

운반비
843,913
1,032,732

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

지급수수료
2,170,875
2,588,263

차량유지비
182,203
235,985

도서인쇄비
6,213
10,401

교육훈련비
2,570
2,138

잡비
3,567
1,883

외주가공비
418,118
462,387

전력비
2,584,166
2,489,647

무형자산상각비
610,365
359,760

지급임차료
9,115
5,420

합 계(주1)
63,710,020
90,334,531

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

기본주당순이익(손실)
(521)
(739)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

지배기업의소유주에게 귀속되는 당기순손익
(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2023-01-01
40,114,479

신주인수권 행사
2023-12-31 외
2,268,426

전환사채 전환
2023-12-31 외
3,835,147

유상증자 행사
2023-12-31 외
551,214

가중평균유통보통주식수

46,769,266

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2022-01-01
36,358,747

신주인수권 행사
2022-03-31 외
5,770

전환사채 전환
2022-07-20 외
205,170

유상증자 행사
2022-09-22
160,218

가중평균유통보통주식수

36,724,712

(2) 희석주당손익1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

희석가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

희석주당순이익
(521)
(739)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
-

2회차 전환사채
2023-06-15 ~ 2025-05-15
5,906,878

3회차 전환사채
2024-04-27 ~ 2026-03-27
16,161,616

합 계

22,068,494

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
4,679,984

1회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
11,269,906

2회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
4,420,866

합 계

20,370,756

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
382,184
37,679

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
47,384

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(267,427)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
613,654

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(1)

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

파생금융상품거래손실
-
129,706

파생금융상품거래이익
(253,499)

재고자산평가손실
482,662
161,171

금융보증비용
211,134
494,000

금융보증수익
(211,134)
(494,000)

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비
3,289,273
3,063,992

임대기계감가상각비
14,199
9,877

무형자산상각비
610,365
359,760

유형자산처분손실
-
111,286

유형자산손상차손환입
-
(485,757)

무형자산손상차손
1,032,698
-

유형자산손상차손
1,823,370

리스해지손실
-
81

리스조정이익
-
(1,530)

관계기업투자손익
11,022,255
9,840,370

이자비용
7,848,934
6,755,299

이자수익
(484,575)
(181,143)

사채상환손실
59,526
516,364

퇴직급여
260,810
325,536

법인세비용
(4,537,683)
167,989

외화환산이익
(32)
(103)

무형자산처분이익
(94,445)
-

기타의대손상각비
1,211,552
-

사채상환이익
(10,094,896)
-

재고자산평가손실환입
(511,052)
-

합 계
17,187,208
24,986,688

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(942,289)
1,818,705

미수금의 감소(증가)
465,776
(107,526)

선급금의 감소(증가)
121,548
(588,180)

선급비용의 감소(증가)
53,393
(118,329)

재고자산의 감소(증가)
7,916,332
17,367,874

매입채무의 증가(감소)
(1,885,257)
(4,328,671)

미지급금의 증가(감소)
(208,783)
978,027

미지급비용의 증가(감소)
13,882
87,851

예수금의 증가(감소)
(2,878,058)
2,855,276

선수금의 증가(감소)
(23,175)
25,923

사외적립자산변동액
70,147
(150,764)

퇴직급여지급액
(116,248)
(131,697)

합 계
2,587,268
17,708,489

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
225,893
439,916

투자부동산 유형자산 대체
-
829,327

신주인수권증권 행사
883,423
9,908,937

전환사채 전환청구
20,668,534
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
10,800,000
(5,100,000)
-
-
-
5,700,000

장기차입금
1,300,000
-
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
724,426
(865,248)
-
-
140,822
-

유동성전환사채
36,560,883
18,550,407
-
-
(17,897,222)
37,214,069

단기기타금융부채
410,685
(409,378)
-
225,893
(1,307)
225,893

장기기타금융부채
2,836,027
(450,000)
-
(225,893)
49,702
2,209,836

합 계
52,632,021
11,725,781
-
-
(17,708,005)
46,649,798

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
1,017,122
9,782,878
-
-
-
10,800,000

장기차입금
-
1,300,000
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
3,433,509
(3,419,990)
-
-
710,906
724,426

유동성전환사채
32,647,486
9,918,707
-
-
(6,005,309)
36,560,883

단기기타금융부채
719,999
(344,287)
-
317,631
1,792,200
2,485,543

장기기타금융부채
2,428,684
726,474
-
(317,631)
(1,500)
2,836,027

합 계
40,246,800
17,963,782
-
-
(3,503,703)
54,706,879

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주
㈜캐디언스시스템
㈜캐디언스시스템

기타의 특수관계자(주1)
크리스탈밸류제1호투자조합
크리스탈밸류제1호투자조합

기타의 특수관계자(주2)
광흥종합기계
광흥종합기계

기타의 특수관계자(주3)
-
㈜데카코닉스

기타의 특수관계자(주4)
트루윈창업투자주식회사
트루윈창업투자주식회사

기타의 특수관계자(주2)
광흥에스피㈜
광흥에스피㈜

관계기업
(주)윌링스
(주)윌링스

(주1) 당기말 현재 당사 지분 3.75%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.(주2) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.(주3) 전기말 현재 당사 1회차 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자이며 당기 중 청산되었습니다. (주4) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
3,828,815
45,521
-
-

윌링스
관계기업
-
-
-
160,307

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
1,307,704

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
1,807,028
6,717
-
454

윌링스
관계기업
-
-
-
46,151

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
5,026,873

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무(자금거래 제외)는 아래와 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

매출채권
미수수익
매입채무
미지급비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
767,282
51,898
-
7,013

윌링스
관계기업
-
-
-
7,013

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

미수수익
선급금
미지급비용
금융보증부채

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
6,717
-
-
-

윌링스
관계기업
-
-
5,344
-

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
231,000
-
211,134

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
27,833
326,182
44,256
309,759

대여금
광흥에스피㈜
900,000
600,000
600,000
900,000

대여금
대표이사
-
804,545
-
804,545

전환사채
데카코닉스
27,600,000
-
27,600,000
-

차입금
윌링스
2,400,000
8,320,000
9,020,000
1,700,000

합계
30,927,833
17,171,788
37,410,924
10,688,697

전기
대여금
종업원
77,000
-
39,366
37,633

전환사채
데카코닉스
38,000,000
-
10,400,000
27,600,000

대여금
광흥에스피㈜
-
900,000
-
900,000

차입금
광흥에스피㈜
-
200,000
200,000
-

차입금
㈜케디언스시스템
-
330,000
330,000
-

차입금
윌링스
-
2,500,000
100,000
2,400,000

합계
38,077,000
3,930,000
11,069,366
30,937,633

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증 (단위:천원)

과목
채권자
보증을 제공한자
차입금액
지급보증액
내용

차입금
기업은행
한상민(대표이사)
3,400,000
4,080,000
연대보증

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
30,360

(6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
201,700
168,600

퇴직급여
83,500
38,802

33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
5,500,000
지급보증 담보제공

중소기업은행
-
855,000
외부질권 담보제공

상상인저축은행
2,100,000
-
담보제공

상상인플러스저축은행
1,300,000
-
담보제공

상상인증권
1,700,000
-
담보제공

소 계
10,600,000
6,355,000

장기기타금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
-
3,416
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

보증금
㈜에이치디비네트웍스
5,000
5,000
물류위수탁보증금

공탁금
의정부지방법원
-
576,953
가압류공탁금

소 계
13,334
593,703

합 계
10,613,334
6,948,703

(2) 보고기간말 담보로 제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산 및투자부동산
토지,건물
61,607,891
40,000,000
(주)메리츠증권
㈜메리츠증권의 제3회차 전횐사채 담보제공

유형자산
토지
4,405,089
3,960,000
기업은행
차입금담보제공

합 계
66,012,980
43,960,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
9,101,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,804,765
-
㈜엠에스상사 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
16,405,765

(4) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도약정액

구매자금대출
중소기업은행
2,500,000

중소기업시설자금대출
중소기업은행
1,300,000

중소기업자금대출
중소기업은행
400,000

중소기업자금대출
중소기업은행
500,000

(5) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.1) 손해배상 청구의 소당사는 전 대표이사였던 최준석을 상대로 손해배상 청구의 소를 제기하였습니다. 1심 일부 승소하였으며, 현재 항소심 접수하여 대기중 입니다 (6) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 (주)메리츠증권에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공 계약 체결당사의 최대주주인 (주)캐디언스시스템은 2023년 12월 04일에 (주)더블유대부파트너스 및 개인1인에서 운영자금차입을 목적으로 보유하고 있는 회사의 주식 3,000,000주를 담보로 제공한 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약을 체결하였으며, 현 계약은 담보권 실행시 담보제공주식 전부 및 일부가 반대매매되거나, 소유권 이전으로 인해 최대주주가 변경 될 수 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 10,613백만원입니다(주석 33 참조).

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
4,205,473
2,153,866
2,050,361
1,111
-
135

기타채무
2,412,100
1,163,040
600,972
75,861
559,410
12,817

단기차입금
5,701,779
200,000
1,500,000
4,001,779
-
-

단기기타금융부채
9,309,856
413,364
8,720,424
176,068
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
-
-
-
-
-
-

유동성전환사채
48,500,000
3,400,000
5,100,000
-
40,000,000
-

장기기타금융부채
2,209,835
-
-
-
1,469,394
740,441

합 계
73,639,043
7,330,270
17,971,757
4,254,819
43,328,804
753,393

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
6,090,730
4,835,034
1,255,561
-
-
135

기타채무
2,611,756
2,584,216
14,723
-
1,000
11,817

단기차입금
10,800,000
-
5,800,000
5,000,000
-
-

단기기타금융부채
2,485,544
22,325
231,656
2,231,563
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
724,426
-
3,871
720,555
-
-

유동성전환사채
40,300,000
-
-
40,300,000
-
-

장기기타금융부채
2,836,027
-
150,000
-
1,715,231
970,796

합 계
67,148,482
7,441,586
7,455,840
48,252,077
3,016,231
982,748

3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
189
(189)
186
(186)

PHP
232,369
(232,369)
-
-

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
PHP
USD

금융자산

외화예금
1,465.27
100,202,101.73
1,465.09

금융부채

외화단기차입금
-
300,826,704.90
-

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
65,145,719
73,428,638

차감: 현금및현금성자산
3,615,178
456,635

순부채
61,530,541
72,972,003

자본총계
62,779,005
63,171,564

부채비율
98.01%
115.51%

35. 영업부문연결실체의 경영진은 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 연강선재 등 철강재를 제조,판매하는 부문과 의료기기유통부문으로 분류하고 있습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
의료기기유통
합 계

매출액
51,711,840
3,637,596
55,349,436

영업이익
(8,055,322)
(240,639)
(8,295,961)

부문자산(주1)
72,319,099
3,732,779
76,051,878

부문부채(주2)
12,554,769
873,066
13,427,835

(주1) 부문자산의 금액은 매출채권, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.(주2) 부문부채의 금액은 매입채무 및 미지급금, 차입금의 합계액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
의료기기유통
합 계

매출액
83,954,042
189,000
84,143,042

영업이익
(5,872,814)
(318,675)
(6,191,489)

부문자산(주1)
84,820,662
2,661,322
87,481,984

부문부채(주2)
18,319,746
1,002,130
19,321,876

한편, 당기와 전기중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같으며 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

주식회사 벤드라인

7,040,851

(주)예호철강
3,245,737
6,208,436

(주)포스코인터내셔널

4,325,485

(주)삼창선재
5,004,037

광흥에스피(주)
3,828,814

36. 보고기간후 사건(1) 제3자 배정 유상증자당사는 2024년 01월 08일 이사회 결의를 통하여 기명식 보통주 786,782주를 주당 1,271원에 제3자 배정방식으로 발행하기로 결의하였습니다. 납입기일은 2024년 01월 16일입니다. (2) 전환청구권 행사2024년 01월 18일 전환청구권의 행사로 기명식보통주 2,362,751주가 발행되었습니다. 주당 행사가격은 1,439원이며 2024년 02월 02일 주권상장될 예정입니다.

37. 계속기업가정의 불확실성

연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리 되었습니다. 당기 중 연결실체는 영업손실 8,361백만원이 발생하였으며, 당기말 현재로 유동부채가 유동자산을 25,016백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속 문제에 대해 연결실체는 매출액 증대를 통한 수익성 개선을 계획하고 있으며 연결실체 보유 자산을 매각하여 추가자금의 확충을 계획하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 계속기업으로서의 존속을 위한 이러한 연결실체의 계획의 차질 또는 불리한 상황의 변화가 발생하여 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표(별도 재무상태표)

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

제 58 기

자산

유동자산

31,863,453,708
35,922,045,973
67,280,630,430

현금및현금성자산

3,5,34
1,291,491,475
456,635,453
7,892,842,734

매출채권

3,6,34
8,728,913,951
8,168,808,773
10,025,193,130

기타채권

3,6,34
390,040,345
551,575,365
412,720,498

단기기타금융자산

3,4,7,33,34
13,724,784,631
10,376,213,347
15,273,792,829

재고자산

8
7,195,440,790
15,083,383,916
32,612,429,375

당기법인세자산

56,277,830
31,769,350
22,501,350

기타유동자산

9
476,504,686
1,253,659,769
1,041,150,514

비유동자산

96,154,650,401
100,678,155,934
73,108,558,514

투자부동산

10,33
7,767,042,311
279,208,796
2,843,790,350

유형자산

11,12,33
63,518,489,387
75,569,991,309
68,086,887,210

무형자산

13,18
1,981,105,034
3,743,184,159
878,395,044

관계기업투자
14
9,190,068,048
20,305,557,945
-

종속기업투자
14
4,871,149,706
-
-

장기기타금융자산

3,4,7,33,34
8,826,795,915
780,213,725
1,299,485,910

자산총계

128,018,104,109
136,600,201,907
140,389,188,944

부채

유동부채

59,121,796,219
62,428,988,959
50,069,844,032

매입채무

3,15,34
4,205,473,111
6,090,729,782
10,419,400,637

기타채무

3,15,34
2,412,099,752
2,611,756,326
1,783,726,528

단기차입금

3,16,31,34
5,700,000,000
10,800,000,000
1,017,121,573

단기기타금융부채

3,12,17,31,34
9,309,855,482
2,485,543,086
719,999,029

유동성신주인수권부사채

3,16,31,34
-
724,425,515
3,433,508,811

유동성전환사채

3,16,31,34
37,214,068,537
36,560,883,376
32,647,486,014

기타유동부채

20
280,299,337
3,155,650,874
48,601,440

비유동부채

6,022,144,319
10,999,648,913
9,517,819,430

장기차입금
3,16,31,34
1,300,000,000
1,300,000,000
-

장기기타금융부채

3,12,17,34
2,209,835,700
2,836,026,864
2,428,684,033

확정급여부채

19
283,805,668
64,248,582
177,666,488

이연법인세부채

28
2,228,502,951
6,799,373,467
6,911,468,909

부채총계

65,143,940,538
73,428,637,872
59,587,663,462

자본

자본금

21
25,587,364,500
20,057,239,500
18,176,777,000

자본잉여금

21
66,304,295,537
44,133,981,444
35,564,003,366

기타자본요소

22
7,425,004,452
10,921,946,760
12,461,677,118

이익잉여금(결손금)

23
(36,442,500,918)
(11,941,603,669)
14,599,067,998

자본총계

62,874,163,571
63,171,564,035
80,801,525,482

자본과부채총계

128,018,104,109
136,600,201,907
140,389,188,944

- 별도 손익계산서(별도 포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

I. 매출액
24,32
55,349,435,845
84,143,041,881

II. 매출원가
24,29
56,043,349,499
82,908,575,506

III. 매출총이익

(693,913,654)
1,234,466,375

판매비와관리비
25,29
7,651,956,707
7,425,955,268

대손상각비
6
382,183,907
37,679,000

기타판매비와관리비

7,269,772,800
7,388,276,268

IV. 영업손실

(8,345,870,361)
(6,191,488,893)

기타수익
26
258,367,586
668,999,474

기타비용
26
7,437,318,592
149,983,578

금융수익
27
12,679,396,449
1,416,864,287

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

563,990,274
181,142,586

금융이익-기타

12,115,406,175
1,235,721,701

금융비용
27
15,106,004,335
12,893,843,280

관계기업투자손익
14
(11,022,254,889)
(9,840,369,615)

V. 법인세비용차감전순손실

(28,973,684,142)
(26,989,821,605)

VI. 법인세비용(수익)
28
(4,537,682,931)
167,988,553

VII. 당기순손실

(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

VIII. 기타포괄이익(손실)

(64,896,038)
484,891,930

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
(132,246,561)

지분법자본변동
14
-
(132,246,561)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(64,896,038)
617,138,491

지분법이익잉여금
14
(93,235,008)
182,174,121

확정급여제도의 재측정요소
19
(3,835,254)
120,806,692

자산재평가이익잉여금

32,174,224
314,157,678

IX.총포괄손실

(24,500,897,249)
(26,672,918,228)

주당손익

30

기본주당순손실

(522)
(739)

희석주당순손실

(522)
(739)

- 별도 자본변동표

자본변동표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2022.1.1(당기초)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

당기순손실
-
-
-
(27,157,810,158)
(27,157,810,158)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
120,806,692
120,806,692

관계기업투자평가
-
-
(132,246,561)
182,174,121
49,927,560

자산재평가이익
-
-
-
314,157,678
314,157,678

소유주와의거래등

유상증자
292,397,500
705,754,193
-
-
998,151,693

신주인수권행사
77,254,500
257,624,436
(71,738,796)
-
263,140,140

전환사채발행
-
-
1,192,188,277
-
1,192,188,277

전환사채상환
-
327,735,621
(729,211,523)
-
(401,475,902)

전환권행사
1,510,810,500
7,278,863,828
(1,798,721,755)
-
6,990,952,573

2022.12.31(당기말)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035

2023.01.01(당기초)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035

당기순손실
-
-
-
(24,436,001,211)
(24,436,001,211)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(3,835,254)
(3,835,254)

관계기업투자평가
-
-
-
(93,235,008)
(93,235,008)

자산재평가이익
-
-
-
32,174,224
32,174,224

소유주와의거래등

유상증자의 발행
804,772,000
2,905,226,920
-
-
3,709,998,920

신주인수권증권 행사
943,414,500
3,090,826,268
(876,057,956)
-
3,158,182,812

신주인수권대가 만기
-
1,296,866,679
(1,296,866,679)
-

전환사채발행
-
-
10,412,343,979
-
10,412,343,979

전환사채상환
-
(4,712,601,166)
(6,261,650,068)
-
(10,974,251,234)

전환권행사
3,781,938,500
17,084,971,752
(2,969,687,944)
-
17,897,222,308

기타자본대체
-
2,505,023,640
(2,505,023,640)
-
-

2023.12.31(당기말)
25,587,364,500
66,304,295,537
7,425,004,452
(36,442,500,918)
62,874,163,571

- 별도 현금흐름표

현금흐름표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 60 기

제 59 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,391,062,212)
13,469,972,493

1. 영업에서 창출된 현금

(4,594,272,654)
15,537,366,389

가. 당기순손실

(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

나. 비현금항목의 조정
31
17,254,460,788
24,986,687,673

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
2,587,267,769
17,708,488,874

2. 이자 수취

243,638,537
133,424,069

3. 이자 지급

(2,015,919,615)
(2,191,549,965)

4. 법인세의 환급(납부)

(24,508,480)
(9,268,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(17,508,553,247)
(39,947,437,671)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,248,848,856
2,167,027,146

단기기타금융자산의 감소

13,440,297,711
1,598,483,146

유형자산의 처분

-
30,000,000

무형자산의 처분

218,181,818
-

장기기타금융자산의 감소

590,369,327
538,544,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(31,757,402,103)
(42,114,464,817)

단기기타금융자산의 증가

(18,776,181,804)
(945,000,000)

관계기업투자의 취득

-
(30,096,000,000)

종속기업투자의 취득

(4,871,149,706)
-

유형자산의 취득

(176,289,983)
(8,068,464,817)

무형자산의 취득

(4,720,000)
(3,000,000,000)

투자부동산의 췯l그

(800,000,000)

장기기타금융자산의 증가

(7,129,060,610)
(5,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

24,734,439,105
19,041,154,577

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

78,275,631,822
29,746,767,585

단기차입금의 차입

17,232,753,632
13,430,000,000

단기기타금융부채의 증가

42,000,000
138,000,000

전환사채의 발행

53,840,061,429
12,842,482,397

유상증자(신주인수권행사)

6,860,816,761
1,236,285,188

장기차입금의 차입

-
1,300,000,000

장기기타금융부채의 증가

300,000,000
800,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(53,541,192,717)
(10,705,613,008)

단기차입금의 상환

(22,332,753,632 )
(3,647,121,573)

단기기타금융부채의 감소

(30,000,000)
-

신주인수권부사채의 상환

(805,721,156)
(3,418,643,958)

전환사채의 상환

(29,213,340,408)
(3,222,033,994)

리스부채의 상환

(409,377,521)
(367,813,483)

장기기타금융부채의 감소

(150,000,000)
(50,000,000)

임대보증금의 반환

(600,000,000)
-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

32,376
103,320

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

834,856,022
(7,436,207,281)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
5
456,635,453
7,892,842,734

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
5
1,291,491,475
456,635,453

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 60 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 59 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 60 기
제 59 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(41,218,037,054)
(16,717,139,805)

전기이월미처분이익잉여금
(16,717,139,805)
9,823,531,862

확정급여제도의 재측정요소
(3,835,254)
120,806,692

지분법기타포괄손익
(93,235,008)
182,174,121

자산재평가이익
32,174,224
314,157,678

당기순손실
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

합 계
(41,218,037,054)
(16,717,139,805)

Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액)
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)
(41,218,037,054)
(16,717,139,805)

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다
(전기 처분확정일: 2023년 3월 30일).

주석

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 제이스코홀딩스 주식회사

1. 일반사항

제이스코홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 2022년 3월 28일에 상호를 제일제강공업주식회사에서 제이스코홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며, 대표이사는 한상민입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 25,587백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말
전전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
8.89%
4,547,099
11.34%
4,547,099
12.51%

제이앤피 투자조합
1,609,544
3.15%
-
-
-
-

네오트리조합
-
-
1,837,484
4.58%
-
-

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
2.94%
1,505,112
3.75%
1,505,112
4.14%

최 준 석
-
-
-
-
280,000
0.77%

최 지 호
-
-
-
-
70,000
0.19%

㈜케이원피플
-
-
-
-
500
0.00%

기 타
43,512,974
85.02%
32,224,784
80.33%
29,950,843
82.39%

합 계
51,174,729
100.00%
40,114,479
100.00%
36,353,554
100.00%

(주1) 주요주주 및 지분율은 2023년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.

2. 중요한 회계정책당사는 당기 중 종속기업이 설립됨에 따라, 2023년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 별도재무제표는 2023년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2022년 1월 1일과 2023년 1월 1일이며, 이 별도재무제표는 작성일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 당사가 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며,금융회사의 요구에 따라 즉시상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 전환사채,신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

- 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (23) 재무제표의 확정당사의 재무제표는 2023년 03월 14일 이사회에서 사실상 확정되었으며 2023년 03월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,291,491
-
1,291,491

단기기타금융자산
12,612,759
1,112,026
13,724,785

매출채권
8,728,914
-
8,728,914

기타채권
390,040
-
390,040

장기기타금융자산
8,806,796
20,000
8,826,796

합 계
31,830,000
1,132,026
32,962,026

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
456,635
-
456,635

단기기타금융자산
8,585,833
1,790,380
10,376,213

매출채권
8,168,809
-
8,168,809

기타채권
551,575
-
551,575

장기기타금융자산
760,214
20,000
780,214

합 계
18,523,066
1,810,380
20,333,446

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,892,843
-
7,892,843

단기기타금융자산
8,886,200
6,387,593
15,273,793

매출채권
10,025,193
-
10,025,193

기타채권
412,720
-
412,720

장기기타금융자산
1,279,486
20,000
1,299,486

합 계
28,496,442
6,407,593
34,904,035

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
4,205,473
-
4,205,473

기타채무
2,412,100
-
2,412,100

단기차입금
5,700,000
-
5,700,000

단기기타금융부채
225,893
9,083,962
9,309,855

유동성전환사채
37,214,069
-
37,214,069

장기차입금
1,300,000

1,300,000

장기기타금융부채
2,209,836
-
2,209,836

합 계
53,267,371
9,083,962
62,351,333

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
6,090,730
-
6,090,730

기타채무
2,611,756
-
2,611,756

단기차입금
10,800,000
-
10,800,000

단기기타금융부채
410,685
2,074,858
2,485,543

유동성신주인수권부사채
724,426
-
724,426

유동성전환사채
36,560,883
-
36,560,883

장기차입금
1,300,000
-
1,300,000

장기기타금융부채
2,836,027
-
2,836,027

합 계
61,334,507
2,074,858
63,409,365

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
10,419,401
-
10,419,401

기타채무
1,783,727
-
1,783,727

단기차입금
1,017,122
-
1,017,122

단기기타금융부채
719,999
-
719,999

유동성신주인수권부사채
3,433,509
-
3,433,509

유동성전환사채
32,647,486
-
32,647,486

장기기타금융부채
2,428,684
-
2,428,684

합 계
52,449,928
-
52,449,928

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,288,418
520,926
-
1,809,344

상각후원가측정금융자산
563,990
(382,184)
32
-
10,306,030
10,487,868

소 계
563,990
(382,184)
1,288,450
520,926
10,306,030
12,297,212

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(6,674,891)
-
-
(6,674,891)

상각후원가측정금융부채
(7,923,195)
-
(146,668)
-
(361,250)
(8,431,113)

소 계
(7,923,195)
-
(6,821,559)
-
(361,250)
(15,106,004)

합 계
(7,359,205)
(382,184)
(5,533,109)
520,926
9,944,780
(2,808,792)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,235,618
-
1
1,235,619

상각후원가측정금융자산
181,143
(37,679)
-
-
103
143,567

소 계
181,143
(37,679)
1,235,618
-
104
1,379,186

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(613,654)
(47,384)
-
(661,038)

상각후원가측정금융부채
(6,755,299)
-
(4,729,792)
(646,070)
(101,644)
(12,232,805)

소 계
(6,755,299)
-
(5,343,446)
(693,454)
(101,644)
(12,893,843)

합 계
(6,574,156)
(37,679)
(4,107,828)
(693,454)
(101,540)
(11,514,657)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말
전전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

단기금융상품
-
-
-
-
53
-
-
52
-

당기손익공정가치금융자산
-
-
20,000
340,562
-
20,000
1,399,716
-
20,000

파생금융상품(매도청구권)
-
1,112,025
-
-
1,449,765
-
-
4,987,824
-

합 계
-
1,112,025
20,000
340,562
1,449,818
20,000
1,399,716
4,987,876
20,000

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

보통예금
1,291,491
456,635
7,892,843

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
9,749,437
(1,020,523)
8,728,914
8,807,147
(638,339)
8,168,808
10,625,853
(600,660)
10,025,193

단기기타채권

미수금
92,043
(63,250)
28,793
557,819
(63,250)
494,569
450,464
(63,250)
387,214

미수수익
361,247
-
361,247
57,006
-
57,006
25,507
-
25,507

합 계
10,202,727
(1,083,773)
9,118,954
9,421,972
(701,589)
8,720,383
11,101,824
(663,910)
10,437,914

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,160,496
4,042,272
871,390
-
675,279
9,749,437

기대손실율
0.63%
3.29%
21.35%
66.67%
100.00%
-

전체기간기대손실
(26,211)
(132,991)
(186,042)
-
(675,279)
(1,020,523)

순장부금액

4,134,285
3,909,281
685,348
-
-
8,728,914

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

5,251,802
2,953,319
526,193
5,667
70,166
8,807,147

기대손실율
0.89%
11.90%
31.61%
64.52%
100.00%
-

전체기간기대손실
(46,741)
(351,444)
(166,331)
(3,657)
(70,166)
(638,339)

순장부금액

5,205,061
2,601,875
359,862
2,010
-
8,168,808

<전전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

9,376,571
834,335
-
-
414,947
10,625,853

기대손실율
0.75%
13.83%
-
-
100.00%
-

전체기간기대손실
(70,324)
(115,388)
-
-
(414,947)
(600,660)

순장부금액

9,306,247
718,947
-
-
-
10,025,193

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
638,339
382,184
-
-
1,020,523

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
701,589
382,184
-
-
1,083,773

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
600,660
37,679
-
-
638,339

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
663,910
37,679
-
-
701,589

<전전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
461,065
139,595
-
-
600,660

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
524,315
139,595
-
-
663,910

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,112,026
1,790,380
6,387,593

상각후원가측정기타금융자산
12,612,759
8,585,833
8,886,200

소 계
13,724,785
10,376,213
15,273,793

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
20,000
20,000

상각후원가측정기타금융자산
8,806,796
760,214
1,279,485

소 계
8,826,796
780,214
1,299,485

합 계
22,551,581
11,156,427
16,573,279

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품

53
52

당기손익공정가치금융자산
-
340,562
1,399,716

파생금융상품(매도청구권)
1,112,025
1,449,765
4,987,824

소 계
1,112,025
1,790,380
6,387,593

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
20,000
20,000

합 계
1,132,025
1,810,380
6,407,593

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

유동항목:

단기예금
10,600,000
6,355,000
6,355,000

기타단기보증금
-
3,000
1,164,000

단기대여금
2,022,559
2,237,633
1,377,000

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)
(9,800)

소 계
12,612,759
8,585,833
8,886,200

비유동항목 :

임차보증금
330,787
332,787
327,787

기타보증금
13,334
593,703
1,132,247

현재가치할인차금
(150,166)
(166,276)
(180,549)

장기대여금
9,824,393
-
-

장기대여금 대손충당금
(1,211,552)
-
-

소 계
8,806,796
760,214
1,279,486

합 계
21,419,555
9,346,047
10,165,686

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,585,833
-
9,800
8,585,833

실행 또는 취득한 금융자산
18,922,850
-
-
18,922,850

제거된 금융자산
(14,895,924)
-
-
(14,895,924)

기말
12,612,759
-
9,800
12,622,559

[비유동항목]

기초
760,214
-
-
760,214

실행 또는 취득한 금융자산
11,500,187
-
-
11,500,187

제거된 금융자산
(3,303,439)
-
-
(3,303,439)

기타(주1)
(150,166)
-
-
(150,166)

기말
8,806,796
-
-
8,806,796

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,886,200
-
9,800
8,896,000

실행 또는 취득한 금융자산
900,000
-
-
900,000

제거된 금융자산
(1,200,367)
-
-
(1,200,367)

기말
8,585,833
-
9,800
8,595,633

[비유동항목]

기초
1,279,486
-
-
1,279,486

실행 또는 취득한 금융자산
190,549
-
-
190,549

제거된 금융자산
(543,544)
-
-
(543,544)

기타(주1)
(166,277)
-
-
(166,277)

기말
760,214
-
-
760,214

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

기타의대손상각비
-
-
1,211,552
1,211,552

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
1,221,352
1,221,352

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
879,060
879,060
-
-

제품
3,971,789
3,592,956
28,059
(378,833)

원재료
932,444
932,444
-
-

재공품
1,546,370
1,546,370
-
-

저장품
60,863
60,863
-
-

부산물
183,748
183,748
-
-

합 계
7,574,274
7,195,441
28,059
(378,833)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
936,102
936,102
-
-

제품
5,493,177
5,086,285
(161,171)
(406,892)

원재료
3,488,009
3,488,009
-
-

재공품
4,919,311
4,919,311
-
-

저장품
336,635
336,635
-
-

부산물
317,041
317,041
-
-

합 계
15,490,275
15,083,383
(161,171)
(406,892)

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
265,471
265,471
-
-

제품
11,589,138
11,343,417
(204,259)
(245,721)

원재료
6,152,096
6,152,096
-
-

미착품
5,801,927
5,801,927
-
-

재공품
7,920,533
7,920,533
87,182
-

저장품
531,796
531,796
-
-

부산물
597,189
597,189
-
-

합 계
32,858,150
32,612,429
(117,077)
(245,721)

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기타유동자산 :

선급금
326,337
838,964
250,784

대손충당금
(2,969)
(2,969)
(2,969)

선급비용
153,137
417,665
793,336

합 계
476,505
1,253,660
1,041,151

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
7,101,200
-
7,101,200
6,554,962

건물(주2)
735,348
(69,506)
665,842
665,842

합 계
7,836,548
(69,506)
7,767,042
7,220,804

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동 및 감정평가법인의 감정가액을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
81,552
-
81,552
112,470

건물(주2)
260,647
(62,990)
197,657
197,657

합 계
342,199
(62,990)
279,209
310,127

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
2,263,204
-
2,263,204
2,678,331

건물(주2)
867,215
(286,629)
580,586
580,586

합 계
3,130,419
(286,629)
2,843,790
3,258,917

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
81,552
197,657
279,209

취득
-
-
-

재분류(주1)
7,019,648
474,701
7,494,349

처분
-
-
-

상각
-
(6,516)
(6,516)

기말
7,101,200
665,842
7,767,042

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
2,263,204
580,586
2,843,790

취득

재분류(주1)
(2,181,652)
(362,029)
(2,543,681)

처분
-
-
-

상각
-
(20,900)
(20,900)

기말
81,552
197,657
279,209

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
3,050,133
649,261
3,699,394

취득

재분류(주1)
(786,929)
(42,399)
(829,327)

처분
-
-
-

상각
-
(26,277)
(26,277)

기말
2,263,204
580,586
2,843,790

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
11,315
144,890

11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
(1,009,080)
33,749,380

건물
11,900,413
(4,411,587)
(217,410)
7,271,416

구축물
1,080,143
(517,743)
(16,327)
546,073

기계장치
44,139,680
(25,081,863)
(553,271)
18,504,546

차량운반구
843,225
(675,179)
-
168,046

공기구비품
2,372,415
(1,057,759)
(27,282)
1,287,374

건설중인자산
211,080
-
-
211,080

사용권자산
2,662,045
(881,471)
-
1,780,574

합 계
97,967,461
(32,625,602)
(1,823,370)
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
-
34,758,460

건물
11,900,413
(4,059,329)
-
7,841,084

구축물
1,080,143
(471,527)
-
608,616

기계장치
44,139,680
(22,986,449)
-
21,153,231

차량운반구
771,935
(620,384)
-
151,551

공기구비품
2,267,415
(659,652)
-
1,607,763

건설중인자산
7,373,089
-
-
7,373,089

사용권자산
2,610,718
(534,521)
-
2,076,197

합 계
104,901,853
(29,331,862)
-
75,569,991

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
32,576,808
-
-
32,576,808

건물
11,293,845
(3,476,915)
-
7,816,930

구축물
943,543
(428,992)
-
514,551

기계장치
43,370,056
(21,006,496)
(502,685)
21,860,875

차량운반구
771,935
(573,907)
-
198,028

공기구비품
1,316,553
(389,269)
-
927,284

건설중인자산
1,812,000
-
-
1,812,000

사용권자산
2,623,066
(242,655)
-
2,380,411

합 계
94,707,806
(26,118,234)
(502,685)
68,086,887

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
34,758,460
7,841,085
608,615
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

취득(주1)
-
-
-
-
71,290
105,000
611,080
61,059
848,429

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

재분류(주3)
-
-
-
-
-
-
(7,773,089)
-
(7,773,089)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각

(352,259)
(46,215)
(2,095,414)
(54,795)
(398,107)
-
(356,682)
(3,303,472)

손상차손(환입)
(1,009,080)
(217,410)
(16,327)
(553,271)
-
(27,282)
-
-
(1,823,370)

기말
33,749,380
7,271,416
546,073
18,504,546
168,046
1,287,374
211,080
1,780,574
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,411
68,086,887

취득(주1)

-
136,600
1,002,865
-
950,862
5,785,638
-
7,875,965

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
170,330
170,330

재분류(주3)
2,181,652
362,029
-
-
-
-
(224,549)
(152,926)
2,166,206

처분
-
-
-
(141,285)
-
-
-
-
(141,285)

상각
-
(337,875)
(42,535)
(2,054,981)
(46,477)
(270,383)
-
(321,618)
(3,073,869)

손상차손(환입)
-
-
-
485,757
-
-
-
-
485,757

기말
34,758,460
7,841,084
608,616
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 5백만원이 있습니다.(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.(주3) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

12. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

차량운반구
299,982
388,927
336,148

건물
1,480,592
1,687,270
1,972,262

합 계
1,780,574
2,076,197
2,380,410

당기 중 증가된 사용권자산은 61백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
150,004
120,649
87,379

건물
206,678
200,969
99,936

비품
-
-
6,843

합 계
356,682
321,618
194,158

리스부채에 대한 이자비용
216,020
209,906
92,664

단기리스료
14,712
17,486
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
22,952
20,568
15,346

당기 리스의 총 현금유출은 437백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
447,450
225,893
409,254
199,551
442,516
224,646

1년 초과 5년 이내
1,629,144
969,394
1,539,313
915,231
1,545,460
886,519

5년 초과
938,238
740,442
1,176,384
970,796
1,441,585
1,132,384

합 계
3,014,832
1,935,729
3,124,951
2,085,578
3,429,561
2,243,549

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

유동
225,893
199,551
224,646

비유동
1,709,836
1,886,027
2,018,903

합 계
1,935,729
2,085,578
2,243,549

13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
413,520
(228,178)
-
(154,000)
31,342

회원권(주1)
932,461
-
-
-
932,461

총판권(HPV)(주2)
2,650,000
(600,000)
(1,032,698)
-
1,017,302

합 계
3,995,981
(828,178)
(1,032,698)
(154,000)
1,981,105

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 총판권(HPV) 관련하여 헬리코박터진단키트 매출액이 200억을 달성하면 거래상대방에게 10억원을 지급하는 계약이 체결되어 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(145,813)
-
(226,000)
36,987

회원권(주1)
1,362,447
-
(306,250)
-
1,056,197

총판권
2,650,000
-
-
-
2,650,000

합 계
4,421,247
(145,813)
(306,250)
(226,000)
3,743,184

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(64,053)
-
(298,000)
46,747

회원권(주1)
1,137,898
-
(306,250)
-
831,648

합 계
1,546,698
(64,053)
(306,250)
(298,000)
878,395

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
36,987
1,056,197
2,650,000
3,743,184

증가 :

개별취득
4,720
-
-
4,720

손상차손환입:

당기손익
-
-
-
-

감소 :
-
-
-
-

상각
(10,365)
-
(600,000)
(610,365)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
(1,032,698)
(1,032,698)

기타감소
-
(123,736)

(123,736)

기말
31,342
932,461
1,017,302
1,981,105

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
46,747
831,648

878,395

증가 :
-
-
-
-

개별취득

224,549
3,000,000
3,224,549

손상차손환입:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

감소 :

상각
(9,760)
-
(350,000)
(359,760)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

기말
36,987
1,056,197
2,650,000
3,743,184

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
610,365
359,760

14. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자

1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당반기말
전기말

JSCO PH CORP.
광산개발업
필리핀
95.00%
-
12월31일

2) 당기 중 종속기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
처분
손상
기말금액

JSCO PH CORP.
-
4,871,150
-
-
4,871,150

3)피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

JSCO PH CORP.
11,831,587
6,976
-
(15)

(2) 관계기업투자1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

(주)윌링스
전력변환장치 제조
대한민국
23.63%
24.05%
12월 31일

2) 당기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
20,305,558
-
(3,979,035)
-
(93,235)
(7,043,220)
9,190,068

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
-
30,096,000
(3,101,953)
(132,247)
182,174
(6,738,416)
20,305,558

3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 재무정보 금액을 당사의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
13,238,047
23.63%
3,128,350
5,061,408
1,000,309
-
9,190,068

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
29,859,457
24.05%
7,181,809
12,104,628
1,019,121
-
20,305,558

4) 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)윌링스
26,659,493
14,206,893
16,989,304
(17,620,243)

5) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 지분증권은 3회차 전환사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다.

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

매입채무
4,205,473
6,090,730
10,419,401

기타채무

미지급금
2,222,363
2,431,146
1,645,618

미지급비용
189,737
180,611
138,108

소 계
2,412,100
2,611,757
1,783,726

합 계
6,617,573
8,702,487
12,203,127

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율(당기)
당기말
전기말
전전기말

주식회사 윌링스
4.60000%
1,700,000
2,400,000
-

기업은행
7.37670%
430,000
1,200,000
1,017,122

7.87920%
960,000
1,300,000
-

7.94700%
910,000
400,000
-

8.02650%
200,000
500,000
-

8.14100%
400,000
-
-

7.13000%
500,000
-
-

7.15000%
600,000
-
-

상상인저축은행
15.00000%
-
5,000,000
-

합계
5,700,000
10,800,000
1,017,122

(2) 유동성신주인수권부사채1) 유동성신주인수권부사채는 당기말 현재 전액 상환되었으며 전기말과 전전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
774,138
49,175
(4,146)
(94,741)
724,426

<전전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
4,202,116
266,465
(43,540)
(991,532)
3,433,509

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제2회 전환사채
8,500,000
(424,968)
-
1,124,134
(2,034,579)
7,164,587

제3회 전환사채
40,000,000
(1,111,076)
-
5,909,720
(14,749,162)
30,049,482

합계
48,500,000
(1,536,044)
-
7,033,854
(16,783,741)
37,214,069

<전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제1회 전환사채
30,300,000
(209,451)
15,561
-
(1,163,729)
28,942,381

제2회 전환사채
10,000,000
(80,916)
-
1,322,510
(3,623,092)
7,618,502

합계
40,300,000
(290,367)
15,561
1,322,510
(4,786,821)
36,560,883

<전전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계(주1)

제1회 전환사채
38,000,000
(895,762)
-
-
(4,456,752)
32,647,486

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채
제3회 전환사채

액면가액
38,000,000,000원
10,000,000,000원
40,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%

발행일
2021년 06월 04일

2022년 06월 15일

2023년 04월 27일

만기일
2023년 06월 04일

2025년 06월 15일

2026년 04월 27일

표면이자율
연 4.5%

연 단리 3%

연 단리 2%

보장이자율
연 4.5%

연 7%(분기단위/연복리)

연 6.5%

행사비율
사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

최초행사가액
3,498원

2,262원

4,501원

기말현재 전환가액
3,498원

2,262원

4,501원

전환가액의 조정
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

기명식 보통주

기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항
본 사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임

발행회사는 인수인이 각 인수한 본 사채 원금기준 15%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물"이라고 한다.)를 각 매수하고, 인수인은 매매목적물을 각 매도할 것을 예약함

1) 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자2) 제3자와 회사와의 관계: 미정3) 취득규모 : 최대 20,000,000,000원4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 4,447,409주를 취득 가능하며 리픽싱 액면가까지 조정 후에는 최대 40,000,000까지 취득가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

풋옵션(Put Option)에 관한 사항
해당없음
"본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 4월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(4) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
만기일
당기말
전기말
전전기말

기업은행
5.12500%
2025-07-05
1,300,000
1,300,000
-

17. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

단기기타금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채
9,083,962
2,074,858
-

상각후원가측정금융부채
225,893
410,685
719,999

소 계
9,309,855
2,485,543
719,999

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,209,836
2,836,027
2,428,684

소 계
2,209,836
2,836,027
2,428,684

합 계
11,519,691
5,321,570
3,148,683

(2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

단기기타금융부채 :

유동성리스부채
225,893
199,551
224,646

금융보증부채
-
211,134
495,353

소 계
225,893
410,685
719,999

장기기타금융부채 :

임대보증금
-
150,000
200,000

기타장기보증금(부채)
500,000
800,000
-

장기리스부채
1,709,836
1,886,027
2,018,903

장기금융보증부채
-
-
209,781

소 계
2,209,836
2,836,027
2,428,684

합 계
2,435,729
3,246,712
3,148,683

18. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
118,000
178,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처지원(추경)

중소기업중앙회
36,000
48,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
154,000
226,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
226,000
-
(72,000)
154,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
298,000
-
(72,000)
226,000

<전전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
300,000
60,000
(62,000)
298,000

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

확정급여채무 현재가치
872,871
702,309
656,743

사외적립자산 공정가치
(589,065)
(638,060)
(479,076)

합 계
283,806
64,249
177,667

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
702,309
656,743

당기근무원가
279,201
329,547

이자비용
18,356
11,214

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
24,025
(55,042)

- 경험조정
(34,772)
(108,456)

소계
(10,747)
(163,498)

지급액
(116,248)
(131,697)

기말
872,871
702,309

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
638,060
479,076

이자수익
36,747
15,225

재측정요소
(15,595)
(8,618)

제도가입자의 기여금
8,575
200,000

급여지급액
(78,722)
(47,623)

기말
589,065
638,060

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

정기예금 및 국공채
580,490
638,060
479,076

기타
8,575
-
-

합 계
589,065
638,060
479,076

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
279,201
329,547

이자원가
18,356
11,214

이자수익
(36,747)
(15,225)

합 계
260,810
325,536

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
157,721
188,310

판매비와관리비
103,089
137,226

합 계
260,810
325,536

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(4,848)
154,880

법인세효과
1,013
(34,074)

법인세차감후 재측정요소
(3,835)
120,807

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
전전기

할인율
4.35%
5.27%
2.79%

미래임금상승률
2.50%
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(843,841)
97.10%

1% 감소
905,803
103.28%

<임금상승률>

1% 증가
906,127
103.32%

1% 감소
(843,052)
97.01%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.145년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
40,686
54,049
73,055
160,220
544,861
872,871

20. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

[기타유동부채]

미지급비용(연차수당)
124,119
110,238
22,387

선수금
5,119
28,294
2,371

예수금
1,061
2,879,119
23,843

기타단기보증금(부채)
150,000
138,000
-

합 계
280,299
3,155,651
48,601

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원
500원

발행한 주식수
51,174,729주
40,114,479주
36,353,554주

보통주자본금
25,587,365
20,057,240
18,176,777

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
40,114,479주
20,057,240
40,398,751

신주인수권 행사
1,886,829주
943,415
3,114,067

전환사채 행사
7,563,877주
3,781,939
17,067,791

유상증자
1,609,544주
804,772
2,899,167

기말
51,174,729주
25,587,366
63,479,776

<전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

신주인수권 행사
154,509주
77,255
257,624

전환사채 행사
3,021,621주
1,510,810
7,278,864

유상증자
584,795주
292,398
705,754

기말
40,114,479주
20,057,240
40,398,750

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

주식발행초과금
63,479,776
40,398,750
32,156,508

기타자본잉여금
-
910,711
582,975

자기주식처분이익
2,708,270
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250
116,250

합 계
66,304,296
44,133,981
35,564,003

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
40,398,750
23,081,025
-
63,479,775

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

기타자본잉여금
910,711
-
(910,711)
-

재평가적립금
116,250
-
-
116,250

합 계
44,133,981
23,081,025
(910,711)
66,304,295

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
32,156,508
8,242,242
-
40,398,750

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

기타자본잉여금
582,975
327,736
-
910,711

재평가적립금
116,250
-
-
116,250

합 계
5,564,003
8,569,978
-
44,133,981

22. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

신주인수권대가
-
2,172,925
2,244,663

지분법자본변동
(132,247)
(132,247)
-

기타자본
(2,505,024)
-
-

전환권대가
10,062,275
8,881,269
10,217,014

합 계
7,425,004
10,921,947
12,461,677

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,172,925
-
(2,172,925)
-

지분법자본변동
(132,247)
-
-
(132,247)

기타자본
-
(2,505,024)
-
(2,505,024)

전환권대가
8,881,269
10,899,676
(9,718,670)
10,062,275

합 계
10,921,947
8,394,652
(11,891,595)
7,425,004

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,244,663
-
(71,739)
2,172,925

지분법자본변동
-
(132,247)
-
(132,247)

전환권대가
10,217,014
-
(1,335,745)
8,881,269

합 계
12,461,677
(132,247)
(1,407,484)
10,921,947

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

법정적립금

이익준비금
2,500,000
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금
(41,218,037)
(16,717,140)
9,823,532

합 계
(36,442,501)
(11,941,604)
14,599,068

(2) 결손금처리계산서

제60기
2023년 1월 1일
부터
제59기
2022년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 29일

처분확정일
2023년 3월 25일

회사명 : 제이스코홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 미처리결손금

(41,218,037,054)

(16,717,139,805)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(16,717,139,805)

9,823,531,862

확정급여제도의 재측정요소
(3,835,254)

120,806,692

지분법기타포괄손익
(93,235,008)

182,174,121

자산재평가이익
32,174,224

314,157,678

당기순손실
(24,436,001,211)

(27,157,810,158)

합 계

(41,218,037,054)

(16,717,139,805)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(41,218,037,054)

(16,717,139,805)

24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
46,475,266
77,032,759

상품매출액
8,874,170
7,110,283

합 계
55,349,436
84,143,042

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
47,777,658
76,264,859

기초제품재고액
5,493,177
11,589,138

당기제품제조원가
46,357,903
69,812,770

타계정대체액
(101,633)
356,128

기말제품재고액
(3,971,789)
(5,493,177)

<상품매출원가>
8,265,691
6,643,717

기초상품재고액
936,102
265,471

당기상품매입액
8,151,766
7,382,256

타계정대체액(상품)
56,883
(67,908)

기말상품재고액
(879,060)
(936,102)

합 계
56,043,349
82,908,576

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,552,106
1,730,154

퇴직급여
103,090
149,727

복리후생비
226,923
204,827

접대비
472,213
462,832

감가상각비
480,113
434,338

무형고정자산상각
610,365
359,760

세금과공과금
155,721
170,199

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
23,872
16,826

여비교통비
172,728
91,583

통신비
13,680
14,367

수도광열비
12,645
11,571

수선비
200
11,530

보험료
394,248
324,960

운반비
843,913
1,032,732

지급수수료
1,860,542
2,136,726

차량유지비
85,966
74,008

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

도서인쇄비
6,098
10,126

교육훈련비
775
665

잡비
3,566
1,884

합 계
7,651,957
7,425,955

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
21,715
152,090

무형자산처분이익
94,445
-

유형자산손상차손환입
-
485,757

리스조정이익
-
556

리스해지이익
-
974

잡이익
142,207
29,622

합 계
258,367
668,999

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
111,286

기타의대손상각비
1,211,552

무형자산손상차손
1,032,698
-

손해배상청구액
3,064,067
-

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비(임대기계장치)
14,199
9,877

유형자산손상차손
1,823,370
-

리스손실
-
81

잡손실
284,917
7,840

합 계
7,437,319
149,984

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
563,990
181,143

금융수익-기타

외화환산이익
32
103

사채상환이익
10,094,896
-

파생금융상품거래이익
253,499
-

파생금융상품평가이익
1,288,418
741,618

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
267,427
-

금융보증부채평가이익
211,134
494,000

합 계
12,679,396
1,416,864

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
7,923,195
6,755,299

외환차손
600
75,473

외화환산손실
146,668
-

사채상환손실
59,526
516,364

금융보증비용
211,134
494,000

기타금융수수료
89,990
26,171

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품거래손실
-
129,706

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
47,384

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
613,654

합 계
15,106,004
12,893,843

(3) 조정후 법인세차감전순손익금융수익 및 금융비용에 포함된 파생금융상품평가이익 및 파생금융상품평가손실은 전액 전환사채 혹은 신주인수권사채의 전환권 등의 공정가치변동으로 발생하였으며 동 평가손익을 제거한 법인세차감전순손익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순손실
(28,973,684)
(26,989,822)

조정사항

차감: 파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

가산: 파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

조정후 법인세차감전순손실
(23,587,211)
(23,495,648)

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(4,570,870)
(112,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
33,187
280,084

법인세비용(수익)
(4,537,683)
167,989

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
1,013
(34,074)

자산재평가이익
32,174
314,158

합계
33,187
280,084

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(28,973,684)
(26,989,822)

적용세율에 따른 법인세
(6,055,500)
(5,937,761)

조정사항

비공제비용
1,047,371
380,115

법인세율변동에 따른 효과
-
(323,780)

미인식이연법인세자산
(1,292,983)
5,677,413

기타
(36,190)
372,001

법인세비용(수익)(B)
(3,504,472)
167,989

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
702,309
165,714
4,849
872,872

외화환산이익
(103)
71
-
(32)

외화환산손실
-
146,668
-
146,668

대손충당금
1,483,694
633,509
-
2,117,203

자산재평가손실
58,983
-
-
58,983

사외적립자산
(640,173)
51,107
-
(589,066)

감가상각비
(1,058,877)
(8,000)
-
(1,066,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(817,440)
-
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
1,032,698
-
1,338,948

재고자산평가손실
406,892
(78,562)
-
328,330

유형자산손상차손
166,404
1,656,966
-
1,823,370

전환사채
(4,914,075)
(5,947,838)
-
(10,861,913)

단기금융상품평가이익
(3)
3
-
-

매도가능증권평가손실
1,051,292
(1,051,292)
-
-

차량운반구(사용권자산)
(2,076,197)
295,622
-
(1,780,575)

리스부채
2,085,577
(149,849)
-
1,935,728

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
166,277
(16,111)
-
150,166

미수수익
(57,006)
(309,851)
-
(366,857)

미지급비용(연차수당)
110,238
14,475
-
124,713

무형자산(정부보조금)
226,000
(72,000)
-
154,000

연구개발출연금(정부보조금)
(226,000)
72,000
-
(154,000)

신주인수권부사채
2,029,292
7,054,670
-
9,083,962

소계
(32,377,971)
3,490,000
4,849
(28,883,122)

법인세효과
(6,799,373)
729,614
1,013
(6,068,746)

이월결손금법인세효과
-
3,808,069
-
3,808,069

자산재평가잉여금
-
-
32,174
32,174

이연법인세부채
(6,799,373)
4,537,683
33,188
(2,228,503)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
656,743
200,447
(154,880)
702,309

외화환산이익
(13,361)
13,257
-
(103)

외화환산손실
11,411
(11,411)
-
-

대손충당금
543,796
939,898
-
1,483,694

자산재평가손실
62,555
(3,571)
-
58,983

사외적립자산
(479,076)
(161,097)
-
(640,173)

감가상각비
(985,112)
(73,765)
-
(1,058,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(873,459)
56,019
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
-
-
306,250

재고자산평가손실
245,721
161,171
-
406,892

유형자산손상차손
318,731
(152,326)
-
166,404

전환사채
(9,444,577)
4,530,502
-
(4,914,075)

단기금융상품평가이익
(2)
(1)
-
(3)

매도가능증권평가손실
641,960
409,332
-
1,051,292

차량운반구(사용권자산)
(2,380,411)
304,213
-
(2,076,197)

리스부채
2,243,549
(157,971)
-
2,085,577

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
180,549
(14,272)
-
166,277

미수수익
(25,507)
(31,499)
-
(57,006)

미지급비용(연차수당)
22,387
87,851
-
110,238

무형자산(정부보조금)
298,000
(72,000)
-
226,000

연구개발출연금(정부보조금)
(298,000)
72,000
-
(226,000)

신주인수권부사채
(725,067)
2,754,359
-
2,029,292

소계
(41,074,225)
8,851,137
(154,880)
(32,377,971)

법인세효과
(9,036,330)
2,271,031
(34,074)
(6,799,373)

이월결손금법인세효과
2,124,861
(2,439,020)
-
(314,158)

자산재평가잉여금
-
-
314,158
314,158

이연법인세부채
(6,911,469)
(167,989)
280,084
(6,799,373)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,909,411
815,394

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,724,606
1,067,096

소 계
7,634,017
1,882,490

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,515,700)
(7,637,914)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,346,820)
(1,043,949)

소 계
(9,862,520)
(8,681,863)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,228,503)
(6,799,373)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이

미사용세무상결손금
9,054,741
2032년
17,889,673

관계기업투자
20,905,932
-
9,790,442

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
4,866,271
9,258,353

상품의 변동
118,335
(731,924)

원재료 및 소모품 사용액
31,598,852
49,946,486

기타 재고자산의 변동
6,625,048
10,505,110

급여
3,673,471
3,735,212

퇴직급여
260,809
338,036

복리후생비
588,050
553,320

접대비
472,212
462,833

감가상각비
3,289,273
3,063,992

세금과공과금
167,720
180,321

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
1,339,489
1,245,340

여비교통비
178,057
98,943

통신비
13,985
14,813

수도광열비
2,408,284
3,582,129

수선비
223,797
316,604

보험료
407,353
389,207

운반비
843,913
1,032,732

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

지급수수료
2,170,875
2,588,263

차량유지비
182,203
235,985

도서인쇄비
6,213
10,401

교육훈련비
2,570
2,138

잡비
3,567
1,883

외주가공비
418,118
462,387

전력비
2,584,166
2,489,647

무형자산상각비
610,365
359,760

지급임차료
9,115
5,420

합 계(주1)
63,695,304
90,334,531

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

기본주당순이익(손실)
(522)
(739)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

당기순이익
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2023-01-01
40,114,479

신주인수권 행사
2023-12-31 외
2,268,426

전환사채 전환
2023-12-31 외
3,835,147

유상증자 행사
2023-12-31 외
551,214

가중평균유통보통주식수

46,769,266

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2022-01-01
36,358,747

신주인수권 행사
2022-03-31 외
5,770

전환사채 전환
2022-07-20 외
205,170

유상증자 행사
2022-09-22
160,218

가중평균유통보통주식수

36,724,712

(2) 희석주당손익1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

희석가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

희석주당순이익
(522)
(739)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
-

2회차 전환사채
2023-06-15 ~ 2025-05-15
5,906,878

3회차 전환사채
2024-04-27 ~ 2026-03-27
16,161,616

합 계

22,068,494

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
4,679,984

1회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
11,269,906

2회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
4,420,866

합 계

20,370,756

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
382,184
37,679

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
47,384

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(267,427)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
613,654

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(1)

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

파생금융상품거래손실
-
129,706

파생금융상품거래이익
(253,499)

재고자산평가손실
482,662
161,171

금융보증비용
211,134
494,000

금융보증수익
(211,134)
(494,000)

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비
3,289,273
3,063,992

임대기계감가상각비
14,199
9,877

무형자산상각비
610,365
359,760

유형자산처분손실
-
111,286

유형자산손상차손환입
-
(485,757)

무형자산손상차손
1,032,698
-

유형자산손상차손
1,823,370
-

리스해지손실
-
81

리스조정이익
-
(1,530)

관계기업투자손익
11,022,255
9,840,370

이자비용
7,848,934
6,755,299

이자수익
(563,990)
(181,143)

사채상환손실
59,526
516,364

퇴직급여
260,810
325,536

법인세비용
(4,537,683)
167,989

외화환산손실
146,668
-

외화환산이익
(32)
(103)

무형자산처분이익
(94,445)
-

기타의대손상각비
1,211,552
-

사채상환이익
(10,094,896)
-

재고자산평가손실환입
(511,051)
-

합 계
17,254,461
24,986,688

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(942,289)
1,818,705

미수금의 감소(증가)
465,776
(107,526)

선급금의 감소(증가)
121,548
(588,180)

선급비용의 감소(증가)
53,393
(118,329)

재고자산의 감소(증가)
7,916,332
17,367,874

매입채무의 증가(감소)
(1,885,257)
(4,328,671)

미지급금의 증가(감소)
(208,783)
978,027

미지급비용의 증가(감소)
13,882
87,851

예수금의 증가(감소)
(2,878,058)
2,855,276

선수금의 증가(감소)
(23,175)
25,923

사외적립자산불입액
70,147
(150,764)

퇴직급여지급액
(116,248)
(131,697)

합 계
2,587,268
17,708,489

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
225,893
439,916

투자부동산 유형자산 대체
-
829,327

신주인수권증권 행사
883,423
9,908,937

전환사채 전환청구
20,668,534
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
10,800,000
(5,100,000)
-
-
-
5,700,000

장기차입금
1,300,000
-
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
724,426
(865,248)
-
-
140,822
-

유동성전환사채
36,560,883
18,550,407
-
-
(17,897,222)
37,214,069

단기기타금융부채
410,685
(409,378)
-
225,893
(1,307)
225,893

장기기타금융부채
2,836,027
(450,000)
-
(225,893)
49,702
2,209,836

합 계
52,632,021
11,725,781
-
-
(17,708,005)
46,649,798

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
1,017,122
9,782,878
-
-
-
10,800,000

장기차입금
-
1,300,000
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
3,433,509
(3,419,990)
-
-
710,906
724,426

유동성전환사채
32,647,486
9,918,707
-
-
(6,005,309)
36,560,883

단기기타금융부채
719,999
(344,287)
-
317,631
1,792,200
2,485,543

장기기타금융부채
2,428,684
726,474
-
(317,631)
(1,500)
2,836,027

합 계
40,246,800
17,963,782
-
-
(3,503,703)
54,706,879

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주
㈜캐디언스시스템
㈜캐디언스시스템

기타의 특수관계자(주1)
크리스탈밸류제1호투자조합
크리스탈밸류제1호투자조합

기타의 특수관계자(주2)
광흥종합기계
광흥종합기계

기타의 특수관계자(주3)
-
㈜데카코닉스

기타의 특수관계자(주4)
트루윈창업투자주식회사
트루윈창업투자주식회사

기타의 특수관계자(주2)
광흥에스피㈜
광흥에스피㈜

종속기업
JSCO PH CORP.
-

관계기업
(주)윌링스
(주)윌링스

(주1) 당기말 현재 당사 지분 2.94%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.(주2) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.(주3) 전기말 현재 당사 1회차 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자이며 당기 중 청산되었습니다. (주4) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
3,828,815
45,521
-
-

윌링스
관계기업
-
-
-
160,307

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
1,307,704

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
1,807,028
6,717
-
454

윌링스
관계기업
-
-
-
46,151

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
5,026,873

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무(자금거래 제외)는 아래와 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

매출채권
미수수익
매입채무
미지급비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
767,282
51,898
-
7,013

윌링스
관계기업
-
-
-
7,013

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

미수수익
선급금
미지급비용
금융보증부채

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
6,717
-
-
-

윌링스
관계기업
-
-
5,344
-

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
231,000
-
211,134

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
27,833
326,182
44,256
309,759

대여금
광흥에스피㈜
900,000
600,000
600,000
900,000

대여금
JSCO PH CORP.
-
7,121,061
146,668
6,974,393

대여금
대표이사
-
804,545
-
804,545

전환사채
데카코닉스
27,600,000
-
27,600,000
-

차입금
윌링스
2,400,000
8,320,000
9,020,000
1,700,000

합계
30,927,833
17,171,788
37,410,924
10,688,697

전기
대여금
종업원
77,000
-
39,366
37,633

전환사채
데카코닉스
38,000,000
-
10,400,000
27,600,000

대여금
광흥에스피㈜
-
900,000
-
900,000

차입금
광흥에스피㈜
-
200,000
200,000
-

차입금
㈜케디언스시스템
-
330,000
330,000
-

차입금
윌링스
-
2,500,000
100,000
2,400,000

합계
38,077,000
3,930,000
11,069,366
30,937,633

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증 (단위:천원)

과목
채권자
보증을 제공한자
차입금액
지급보증액
내용

차입금
기업은행
한상민(대표이사)
3,400,000
4,080,000
연대보증

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
30,360

(6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
201,700
168,600

퇴직급여
83,500
38,802

33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
5,500,000
지급보증 담보제공

중소기업은행
-
855,000
외부질권 담보제공

상상인저축은행
2,100,000
-
담보제공

상상인플러스저축은행
1,300,000
-
담보제공

상상인증권
1,700,000
-
담보제공

소 계
10,600,000
6,355,000

장기기타금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
-
3,416
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

보증금
㈜에이치디비네트웍스
5,000
5,000
물류위수탁보증금

공탁금
의정부지방법원
-
576,953
가압류공탁금

소 계
13,334
593,703

합 계
10,613,334
6,948,703

(2) 보고기간말 담보로 제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산 및투자부동산
토지,건물
61,607,891
40,000,000
(주)메리츠증권
㈜메리츠증권의 제3회차 전횐사채 담보제공

유형자산
토지
4,405,089
3,960,000
기업은행
차입금담보제공

합 계
66,012,980
43,960,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
9,101,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,804,765
-
㈜엠에스상사 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
16,405,765

(4) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도약정액

구매자금대출
중소기업은행
2,500,000

중소기업시설자금대출
중소기업은행
1,300,000

중소기업자금대출
중소기업은행
400,000

중소기업자금대출
중소기업은행
500,000

(5) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.1) 손해배상 청구의 소당사는 전 대표이사였던 최준석을 상대로 손해배상 청구의 소를 제기하였습니다. 1심 일부 승소하였으며, 현재 항소심 접수하여 대기중 입니다 (6) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 (주)메리츠증권에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공 계약 체결당사의 최대주주인 (주)캐디언스시스템은 2023년 12월 04일에 (주)더블유대부파트너스 및 개인1인에서 운영자금차입을 목적으로 보유하고 있는 회사의 주식 3,000,000주를 담보로 제공한 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약을 체결하였으며, 현 계약은 담보권 실행시 담보제공주식 전부 및 일부가 반대매매되거나, 소유권 이전으로 인해 최대주주가 변경 될 수 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 10,613백만원입니다(주석 33 참조).

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
4,205,473
2,153,866
2,050,361
1,111
-
135

기타채무
2,412,100
1,163,040
600,972
75,861
559,410
12,817

단기차입금
5,700,000
200,000
1,500,000
4,000,000
-
-

단기기타금융부채
9,309,856
413,364
8,720,424
176,068
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성전환사채
48,500,000
3,400,000
5,100,000
-
40,000,000
-

장기기타금융부채
2,209,835
-
-
-
1,469,394
740,441

합 계
73,637,264
7,330,270
17,971,757
4,253,040
43,328,804
753,393

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
6,090,730
4,835,034
1,255,561
-
-
135

기타채무
2,611,756
2,584,216
14,723
-
1,000
11,817

단기차입금
10,800,000
-
5,800,000
5,000,000
-
-

단기기타금융부채
2,485,544
22,325
231,656
2,231,563
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
724,426
-
3,871
720,555
-
-

유동성전환사채
40,300,000
-
-
40,300,000
-
-

장기기타금융부채
2,836,027
-
150,000
-
1,715,231
970,796

합 계
67,148,482
7,441,586
7,455,840
48,252,077
3,016,231
982,748

3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
189
(189)
186
(186)

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
USD

금융자산

외화예금
1,465.27
1,465.09

금융부채

외화단기차입금
-

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
65,143,941
73,428,638

차감: 현금및현금성자산
1,291,491
456,635

순부채
63,852,450
72,972,003

자본총계
62,874,164
63,171,564

부채비율
101.56%
115.51%

35. 영업부문당사의 경영진은 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 연강선재 등 철강재를 제조,판매하는 부문과 의료기기유통부문으로 분류하고 있으며 당사의 비유동자산은 전부 국내에서 소재하고 있습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
의료기기유통
합 계

매출액
51,711,840
3,637,596
55,349,436

영업이익
(8,055,322)
(240,639)
(8,295,961)

부문자산(주1)
72,319,099
3,732,779
76,051,878

부문부채(주2)
12,554,769
873,066
13,427,835

(주1) 부문자산의 금액은 매출채권, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.(주2) 부문부채의 금액은 매입채무 및 미지급금, 차입금의 합계액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
의료기기유통
합 계

매출액
83,954,042
189,000
84,143,042

영업이익
(5,872,814)
(318,675)
(6,191,489)

부문자산(주1)
84,820,662
2,661,322
87,481,984

부문부채(주2)
18,319,746
1,002,130
19,321,876

한편, 당기와 전기중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같으며 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

주식회사 벤드라인
-
7,040,851

(주)예호철강
3,245,737
6,208,436

(주)포스코인터내셔널
-
4,325,485

(주)삼창선재
5,004,037
-

광흥에스피(주)
3,828,814
-

36. 보고기간후 사건(1) 제3자 배정 유상증자당사는 2024년 01월 08일 이사회 결의를 통하여 기명식 보통주 786,782주를 주당 1,271원에 제3자 배정방식으로 발행하기로 결의하였습니다. 납입기일은 2024년 01월 16일입니다. (2) 전환청구권 행사2024년 01월 18일 전환청구권의 행사로 기명식보통주 2,362,751주가 발행되었습니다. 주당 행사가격은 1,439원이며 2024년 02월 02일 주권상장될 예정입니다.

37. 계속기업가정의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리 되었습니다. 당기 중 회사는 영업손실 8,346백만원이 발생하였으며, 당기말 현재로 유동부채가 유동자산을 20,284백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속 문제에 대해 회사는 매출액 증대를 통한 수익성 개선을 계획하고 있으며 당사 보유 자산을 매각하여 추가자금의 확충을 계획하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 계속기업으로서의 존속을 위한 이러한 당사의 계획의 차질 또는 불리한 상황의 변화가 발생하여 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

최근 2사업연도 배당은 없었습니다.

주주총회소집공고

2024 년 3 월 14 일

회 사 명 :
제이스코홀딩스 주식회사

대 표 이 사 :
한 상 민

본 점 소 재 지 :
경기도 안산시 단원구 시화로 60(성곡동)

(전 화) 031-499-0771

(홈페이지)http://www.jscoholdings.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 한 상 민

(전 화) 031-499-0771

주주총회 소집공고

(제60기 정기)

당사는 정관 제19조에 의거 제59기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. - 다 음 -1. 일시: 2024년 3월 29일 (금) 오전 9시

2. 장소: 경기도 안산시 단원구 시화로 60 (성곡동) 제이스코홀딩스 지하1층

3. 회의 목적사항

가. 보고사항

1. 감사보고

2. 영업보고

3. 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 결의사항 제1호 의안 : 제60기 (2023.01.01 ~ 2023.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건

제
2호 의안
: 정관 일부 변경의 건

제

3호 의안
: 이사 선임의 건

제

3-1호 의안
: 사내이사 한상민 선임의 건

제

3-2호 의안
: 사내이사 이형복 선임의 건

제

3-3호 의안
: 사내이사 최광범 선임의 건

제

3-4호 의안
: 사내이사 김덕준 선임의 건

제

3-5호 의안
: 사내이사 차재호 선임의 건

제

3-6호 의안
: 사내이사 오성욱 선임의 건

제

3-7호 의안
: 사외이사 조용 선임의 건

제

3-8호 의안
: 사외이사 김명희 선임의 건

제

3-9호 의안
: 사외이사 이지희 선임의 건

제

4호 의안
: 이사 보수한도 승인의 건

제

5호 의안
: 감사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리행사 할 수 없습니다. 따라서, 주주님이 의결권을 직접적으로 행사하시거나, 대리인에 위임하여 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다. 의결권 대리 행사를 원하시는 경우 회사 인터넷 홈페이지에 게시된 위임장을 작성하신 후 회사로 우편 송부하여 행사하실 수 있습니다.- 위임장 보내실 곳: 경기도 안산시 단원구 시화로 60 제이스코홀딩스 주식회사 주주총회 담당자 앞 (우편번호 15411)

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 대리인의 신분증

6. 사업보고서 및 감사보고서 첨부에 관한 사항

당사는 상법 시행령 제

31조 제
4항 제
4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 개최
1주전까지 금융감독원 전자공시시스템 제출 및 회사 홈페이지

(
www.jscoholdings.co.kr)에 게재할 예정이니 참고 부탁드립니다

.

7. 기타사항

금번 주주총회시 기념품 등은 지급되지 아니할 예정이오니 이점 양해하여 주시기 바랍니다.

2024년 3월 14일

제이스코홀딩스 주식회사

대표이사 한상민 (직인 생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
사외이사김명희
사외이사조용

2021.03.19선임
2021.03.19선임

출석률:100.0
출석률:-

찬반여부

1
2023.01.25
필리핀 자회사 설립의 건
가결
찬성
-

2
2023.02.15
내부회계관리 운영실태보고내부회계관리제도에 관한 감사의 평가보고재무제표 승인의 건
가결
찬성
-

3
2023.02.20
필리핀 자회사 설립 취득 일정 변경의 건
가결
찬성
-

4
2023.02.27
유상증자 결정 정정의 건
가결
찬성
-

5
2023.03.15
주주총회 소집의 건
가결
찬성
-

6
2023.04.12
전환사채 발행 결정의 건
가결
찬성
-

7
2023.04.27
제1회 전환사채 만기전 사채 취득의 건제3회 전환사채 발행 결정 정정의 건
가결
찬성
-

8
2023.04.28
제3자배정 유상증자 결정 정정의 건
가결
찬성
-

9
2023.05.02
사채권자 집회 소집의 건
가결
찬성
-

10
2023.05.08
제1회차 전환사채 일부 소각의 건제1회차 전환사채 재매각의 건
가결
찬성
-

11
2023.05.10
제1회차 전환사채 재매각의 건
가결
찬성
-

12
2023.05.18
제1회차 전환사채 재매각의 건
가결
찬성
-

13
2023.05.22
제1회차 전환사채 재매각의 건
가결
찬성
-

14
2023.05.23
제1회차 전환사채 재매각의 건
가결
찬성
-

15
2023.05.25
제1회차 전환사채 일부 소각의 건
가결
찬성
-

16
2023.05.26
임시주주총회 소집의 건
가결
찬성
-

17
2023.06.28
제3자배정 유상증자 결정 정정의 건
가결
찬성
-

18
2023.07.17
매도청구권 행사의 건
가결
찬성
-

19
2023.08.11
제2회차 전환사채 재매각의 건
가결
찬성
-

20
2023.08.28
제3자배정 유상증자 결정 정정의 건
가결
찬성
-

21
2023.09.06
임시주주총회 소집 정정의 건
가결
찬성
-

22
2023.12.15
제2회차 전환사채 만기전 사채 취득의 건
가결
찬성
-

23
2023.12.28
제2회차 전환사채 재매각의 건
가결
찬성
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,200,000
36,000
18,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

광흥에스피㈜(기타 특수관계자)
매출거래
2023.01.01 ~2023.12.31
38
2.8

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 철강산업의 특성
철강산업은 건설, 토목을 비롯한 전 산업에 기초 소재를 공급하는 국가 기간산업으로, 여타산업과 전후방효과를 갖는 국가경제발전의 중추적, 전략적 산업입니다. 철강산업은 고전적인 고에너지 소비, 자본 및 기술집약적 산업으로서 막대한 초기투자를 필요로 하는 자본 집약적 장치산업이기 때문에 수요변동에 따라 생산을 탄력적으로 운영하기 힘든 특성이 있습니다. 국민경제에 미치는 파급효과가 큰 산업이며 따라서 경기변동의 영향을 많이 받고, 수요산업경기의 움직임이 내수부문의 성장과 밀접한 관계가 있습니다.
(2) 철강산업의 성장성
철강산업의 성장은 자동차, 조선, 건설, 가전, 기계 등 주요 수요산업의 성장과 밀접한 관계를 갖고 있으며, 전세계적으로 발생된 코로나 사태로 야기된 글로벌 경기침체로 현재 일시적인 수요 감소세임에도 불구하고 장기적으로는 국내 산업의 성장세를 예상할 때 국내 철강수요는 향후 꾸준히 확대될 것으로 기대됩니다. 또한, 세계 최고로 평가되는 국내 철강산업의 생산 및 조업기술에 비해 경쟁국 대비 열위인원천기술 및 제품 개발력의 확충은 고급, 고기능성 금속소재의 원활한 공급체제 구축을 위해 개선해야 할 과제로 남아있습니다.
(3) 경기변동의 특성
철강산업은 계절적 요인에 따라 수요가 창출되고 변화가 심화되는 것보다 경기 전반의 영향에 의하여 변동되고, 계절적 변동은 업종에 의하여 시기적으로 약간의 변동이있습니다. 세계 조강 생산량은 2013년 3월 월간 기준으로 사상 최고치에 도달하는 등 꾸준한 증가세를 보이고 있으나, 세계 경제에 대한 불확실성은 지속되고 있습니다.
(4) 국내외 시장여건
철강산업은 고전적인 고에너지 소비, 자본 및 기술집약적 산업으로서 막대한 초기투자를 필요로 하는 장치산업입니다. 국내 부존자원의 열약으로 철강원자재의 수급은 거의 수입에 의존하고 있습니다. 수입에 의존하고 있는 원재료비율이 생산원가의 70%이상을 차지하고 있으므로 원재료가격과 환율의 안정 및 수요산업경기가 기업손익창출의 관건입니다. 한국 철강시장은 무관세이며, 특히 동북아시아 지역내에서는 한중일 3국간 물류비용의 차이가 거의 없어 개방된 시장으로 볼 수 있습니다. 환경규제의 강화 추세가 철강산업에 있어 주요한 제약요인으로 작용하고 있습니다.
(5) 제품의 라이프사이클
철강제품은 모든 산업소재의 기본 소재이기 때문에 제품의 라이프사이클은 없으 며 현재 지구상에는 철의 매장량이 77경 5천조톤 이상이라고 추정되어지고 있고 향후 철을 부분적으로나마 대체할 수 있는 재료들 즉, 비철금속, 합성수지, 신소재합금등이 등장하고 있지만 철을 완전 대체할 수 있는 재료가 나오기까지 상당시간이 걸릴 것으로 예상되므로 제품주기도 지속될 것으로 생각됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사는 이형철근의 생산 및 판매로 성장하고 발전하여 왔으나 국내 대기업의 생산 및가격경쟁 격화와 중국산 등 저가품의 공세 등의 틈바구니에 갇혀 어려움을 겪으면서 단일 제품 생산의 한계를 극복하고 기업의 지속 가능을 위해 선재 시장으로의 진출을결정하였습니다. 특히 틈새시장인 연강선재 생산을 1차 목표로 2010년부터 3년간 생산시설에 약 450억원을 투자하여 2012년 하반기에 연강선재 시제품을 시장에 출시하였고, 2013년부터 제품 판매를 시작하여 현재에 이르고 있습니다. 또한 국내 철근시장의 새로운 트랜드로 자리잡고 있는 코일형 철근 제품도 2014년부터 기존 생산라인에 추가하여 생산하고 있으며, 본격적인 판매는 2015년부터 시작 하였습니다. 원재료 확보에 있어서 2013년 이전 철근 및 선재 제조의 주 원재료(SLAB 등)를 일본, 러시아, 중국등에서 수입하였으나, 2013년 이후 원재료를 수입위주의 구매에서 탈피하여 국내생산업체로부터 구매하는 등 구매형태를 다양화하여 원재료 수입에 따른 구매가격변동 및 환율변동에 따른 불확실성 위험을 회피하고, 안정적인 제품 생산 및 생산원가 절감에 많은 노력을 기울이고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

- 한국표준산업분류표의 소분류에 의한 구분: 제1차 철강산업(24121) - 사업부문에 속한 주요제품의 명칭: 연강선재, BIC 이형철근

(2) 시장점유율

(단위 : %)

구 분
2022년
2021년
2020년

제이스코홀딩스(주)
32.27
26.48
32.53

※ 객관적인 자료를 공시하는 기관이 없는 관계로 시장점유율 파악이 용이하지 않음 (당사 추정치)

(3) 시장의 특성

당사는 열간 압연 및 압출 제품 제조업을 영위하는 회사로서 기본적으로 철강산업의 업황이 당사의 사업 수익성과 안정성에 영향을 미치는 시장의 특성을 지니고 있습니다. 철강산업은 건설, 자동차, 조선을 비롯한 전방산업에 기초소재를 공급하는 산업이며 원자재, 에너지 등 후방산업의 발전을 유발시키는 효과를 갖는 장치산업이자 국가기간산업으로서 세계 경제 상황과 높은 상관관계를 보여왔습니다.
원재료의 가격의 상승 및 미국의 Sub-Prime발 금융위기, 글로벌 경기침체에 따른 자동차, 조선, 가전, 건설 등의 급격한 수요 위축으로 많은 어려움이 있었으나 각국의 적극적인 경기부양책 실행으로 세계 경기가 다소 회복되는 추세였습니다. 하지만 최근에는 국제금융시장의 변동성 확대, 각국 정부 경제정책의 실효성 저하, 무엇보다 세계 최대 철강 소비국인 중국의 철강수요 둔화로 인하여 전반적인 성장세가 위축될 가능성이 커지고 있습니다.
철강 산업은 에너지 다소비 산업이며, 주요 원재료 수입 비중이 높아, 국제 원자재 가격 및 환율변동에 따라 제품 가격이 매우 민감하게 변동되는 시장구조를 가지고 있습니다. 당사가 2012년도부터 주사업으로 영위하는 연강선재 생산 및 판매 사업은 원료가격 및 중국산 제품의 가격하락 등이 시장가격형성에 매우 중요한 요인으로 작용합니다. 이러한 요인과 더불어 저렴한 중국산 수입재 유입이 늘어남에 따라 국내산 및 수입재간 가격경쟁이 심화되고 안정적인 거래처의 확보가 계획대로 이루어지지 않은 상태에서 향후 신규 사업자의 시장 진입 및 경쟁업체의 제품 생산량 증가를 위한 시설 투자 등으로 인하여 국내 연강선재 공급과잉이 진행될 경우 수익성에 악영향을 초래할 수 있는 시장의 특성 또한 지니고 있습니다.
철강 산업은 환경, 보건, 안전과 밀접한 관련이 있는 산업으로써 철강산업을 영위하기 위해서는 제품 생산과정 중에서 발생하는 이산화탄소 및 대기오염 물질인 질산화물을 배출하고 있는 바 현행 또는 향후 정부의 정책 혹은 규제의 방향에 따라 산업의 규모와 수익성이 달라질 수 있는 특성을 가지고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

생산품목의 고급화로 시장을 확대하여 수익성 창출의 조기 안착을 위하여 2010년 5월부터 2012년 9월 30일까지 450억 규모의 신규시설투자(봉강,Bar In Coil,선재)를 진행했습니다. 당사 신규시설투자 관련하여 공정은 완료된 상태이며 현재 양산을 진행하고 있습니다. 2012년 하반기부터 연강선재를 시운전 생산하였고, 2013년부터 연강선재를 양산하고 있습니다. 회사는 국내 선재업계 선두기업이라는 자부심으로 선재산업의 건전한 시장 경쟁관계를 유도해내고 수입대체라는 국가적 이익창출에 기여할 수 있도록 꾸준한 노력을 경주할 것입니다.회사는 주력제품인 선재제품(Wire-Rod) 이외에 국내 철근시장의 새로운 트랜드로 자리잡고 있는 코일형 철근(Bar-in-coil) 제품을 2014년부터 생산에 착수 하였으며, 2015년부터 본격적으로 판매하기 시작하였습니다. 회사는 해당 품목이 일반 철근 보다 가공성면에서 우수하므로 전체 철근시장의 약 20% 정도의 수요가 있을 것으로 예상하고 있습니다. 또한 회사는 과거 생산 품목인 철근 생산 판매 경로를 유지하고 있으므로 영업면에서도 시장에서 선점효과를 누릴 수 있는 바 매출이 증가할 것으로 기대하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 중 1. 사업의 개요 참조

※해당 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의 내용에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(연결 재무상태표)

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

자산

유동자산

34,107,715,860
35,922,045,973

현금및현금성자산

3,5,34
3,615,178,191
456,635,453

매출채권

3,6,34
8,728,913,951
8,168,808,773

기타채권

3,6,34
310,615,781
551,575,365

단기기타금융자산

3,4,7,33,34
13,724,784,631
10,376,213,347

재고자산

8
7,195,440,790
15,083,383,916

당기법인세자산

56,277,830
31,769,350

기타유동자산

9
476,504,686
1,253,659,769

비유동자산

93,817,008,195
100,678,155,934

투자부동산

10,33
7,767,042,311
279,208,796

유형자산

11,12,33
63,518,489,387
75,569,991,309

무형자산

13,18
6,619,105,034
3,743,184,159

관계기업투자
14
9,190,068,048
20,305,557,945

장기기타금융자산

3,4,7,33,34
6,722,303,415
780,213,725

자산총계

127,924,724,055
136,600,201,907

부채

유동부채

59,123,575,006
62,428,988,959

매입채무

3,15,34
4,205,473,111
6,090,729,782

기타채무

3,15,34
2,412,099,752
2,611,756,326

단기차입금

3,16,31,34
5,701,778,787
10,800,000,000

단기기타금융부채

3,12,17,31,34
9,309,855,482
2,485,543,086

유동성신주인수권부사채

3,16,31,34
-
724,425,515

유동성전환사채

3,16,31,34
37,214,068,537
36,560,883,376

기타유동부채

20
280,299,337
3,155,650,874

비유동부채

6,022,144,319
10,999,648,913

장기차입금
3,16,31,34
1,300,000,000
1,300,000,000

장기기타금융부채

3,12,17,34
2,209,835,700
2,836,026,864

확정급여부채

19
283,805,668
64,248,582

이연법인세부채

28
2,228,502,951
6,799,373,467

부채총계

65,145,719,325
73,428,637,872

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

62,543,567,365
63,171,564,035

자본금

21
25,587,364,500
20,057,239,500

자본잉여금

21
66,304,295,537
44,133,981,444

기타자본요소

22
7,041,091,186
10,921,946,760

결손금

23
(36,389,183,858)
(11,941,603,669)

비지배지분

235,437,365
-

자본총계

62,779,004,730
63,171,564,035

자본과부채총계

127,924,724,055
136,600,201,907

- 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

I. 매출액
24,32
55,349,435,845
84,143,041,881

II. 매출원가
24,29
56,043,349,499
82,908,575,506

III. 매출총이익

(693,913,654)
1,234,466,375

판매비와관리비
25,29
7,666,672,397
7,425,955,268

대손상각비
6
382,183,907
37,679,000

기타판매비와관리비

7,284,488,490
7,388,276,268

IV. 영업이익(손실)

(8,360,586,051)
(6,191,488,893)

기타수익
26
258,367,586
668,999,474

기타비용
26
7,437,318,592
149,983,578

금융수익
27
12,600,028,115
1,416,864,287

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

484,603,243
181,142,586

금융이익-기타

12,115,424,872
1,235,721,701

금융비용
27
14,959,336,224
12,893,843,280

관계기업투자손익
14
(11,022,254,889)
(9,840,369,615)

V. 법인세비용차감전순손실

(28,921,100,055)
(26,989,821,605)

VI. 법인세비용(수익)
28
(4,537,682,931)
167,988,553

VII. 당기순이익(손실)

(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

지배지분순이익

(24,382,684,151)
(27,157,810,158)

비지배지분순이익

(732,973)
-

VIII. 기타포괄이익(손실)

(469,015,266)
484,891,930

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(404,119,228)
(132,246,561)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(404,119,228)
-

지분법자본변동
14
-
(132,246,561)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(64,896,038)
617,138,491

지분법이익잉여금
14
(93,235,008)
182,174,121

확정급여제도의 재측정요소
19
(3,835,254)
120,806,692

자산재평가이익잉여금

32,174,224
314,157,678

IX.총포괄손실

(24,852,432,390)
(26,672,918,228)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(24,831,493,455)
(26,672,918,228)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(20,938,935)
-

주당손익

30

기본주당순손실 (단위 : 원)

(521)
(739)

희석주당순손실 (단위 : 원)

(521)
(739)

- 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

자본

지배지겅ㅂ의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의소유주에 귀속되는 자본 합계

2022.1.1(당기초)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482
-
80,801,525,482

당기순손실
-
-
-
(27,157,810,158)
(27,157,810,158)
-
(27,157,810,158)

기타포괄손익

-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
120,806,692
120,806,692
-
120,806,692

관계기업투자평가
-
-
(132,246,561)
182,174,121
49,927,560
-
49,927,560

자산재평가이익
-
-
-
314,157,678
314,157,678
-
314,157,678

소유주와의거래등

유상증자
292,397,500
705,754,193
-
-
998,151,693
-
998,151,693

신주인수권행사
77,254,500
257,624,436
(71,738,796)
-
263,140,140
-
263,140,140

전환사채발행
-
-
1,192,188,277
-
1,192,188,277
-
1,192,188,277

전환사채상환
-
327,735,621
(729,211,523)
-
(401,475,902)
-
(401,475,902)

전환권행사
1,510,810,500
7,278,863,828
(1,798,721,755)
-
6,990,952,573
-
6,990,952,573

2022.12.31(당기말)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035
-
63,171,564,035

2023.01.01(당기초)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035
-
63,171,564,035

당기순손실

(24,382,684,151)
(24,382,684,151)
(732,973)
(24,383,417,124)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(3,835,254)
(3,835,254)
-
(3,835,254)

관계기업투자평가
-
-
-
(93,235,008)
(93,235,008)
-
(93,235,008)

해외사업환산손익
-
-
(383,913,266)
-
(383,913,266)
(20,205,962)
(404,119,228)

자산재평가이익
-
-
-
32,174,224
32,174,224
-
32,174,224

소유주와의거래등

비지배주주의 자본불입
-
-
-
-
-
256,376,300
256,376,300

유상증자의 발행
804,772,000
2,905,226,920
-
-
3,709,998,920
-
3,709,998,920

신주인수권증권 행사
943,414,500
3,090,826,268
(876,057,956)
-
3,158,182,812
-
3,158,182,812

신주인수권대가 만기
-
1,296,866,679
(1,296,866,679)
-
-
-
-

전환사채발행
-
-
10,412,343,979
-
10,412,343,979
-
10,412,343,979

전환사채상환
-
(4,712,601,166)
(6,261,650,068)
-
(10,974,251,234)
-
(10,974,251,234)

전환권행사
3,781,938,500
17,084,971,752
(2,969,687,944)
-
17,897,222,308
-
17,897,222,308

기타자본대체
-
2,505,023,640
(2,505,023,640)
-
-
-
-

2023.12.31(당기말)
25,587,364,500
66,304,295,537
7,041,091,186
(36,389,183,858)
62,543,567,365
235,437,365
62,779,004,730

- 연결 현금흐름표

현금흐름표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 60 기

제 59 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,405,721,672)
13,469,972,493

1. 영업에서 창출된 현금

(4,608,941,519)
15,537,366,389

가. 당기순손실

(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

나. 비현금항목의 조정
31
17,187,207,836
24,986,687,673

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
2,587,267,769
17,708,488,874

2. 이자 수취

243,647,942
133,424,069

3. 이자 지급

(2,015,919,615)
(2,191,549,965)

4. 법인세의 환급(납부)

(24,508,480)
(9,268,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,139,042,931)
(39,947,437,671)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,248,848,856
2,167,027,146

단기기타금융자산의 감소

13,440,297,711
1,598,483,146

유형자산의 처분

-
30,000,000

무형자산의 처분

218,181,818
-

장기기타금융자산의 감소

590,369,327
538,544,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(29,387,891,787)
(42,114,464,817)

단기기타금융자산의 증가

(23,704,881,804)
(945,000,000)

관계기업투자의 취득

-
(30,096,000,000)

유형자산의 취득

(176,289,983)
(8,068,464,817)

무형자산의 취득

(4,698,720,000)
(3,000,000,000)

투자부동산의 취득

(800,000,000)

장기기타금융자산의 증가

(8,000,000)
(5,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

25,076,825,670
19,041,154,577

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

78,618,018,387
29,746,767,585

단기차입금의 차입

17,318,763,897
13,430,000,000

단기기타금융부채의 증가

42,000,000
138,000,000

전환사채의 발행

53,840,061,429
12,842,482,397

유상증자(신주인수권행사)

6,860,816,761
1,236,285,188

장기차입금의 차입

-
1,300,000,000

비지배지분과의 거래로 인한 현금유입

256,376,300
-

장기기타금융부채의 증가

300,000,000
800,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(53,541,192,717)
(10,705,613,008)

단기차입금의 상환

(22,332,753,632)
(3,647,121,573)

단기기타금융부채의 감소

(30,000,000)
-

신주인수권부사채의 상환

(805,721,156)
(3,418,643,958)

전환사채의 상환

(29,213,340,408)
(3,222,033,994)

리스부채의 상환

(409,377,521)
(367,813,483)

장기기타금융부채의 감소

(150,000,000)
(50,000,000)

임대보증금의 반환

(600,000,000)
-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(373,518,329)
103,320

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

3,158,542,738
(7,436,207,281)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
5
456,635,453
7,892,842,734

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
5
3,615,178,191
456,635,453

주석

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 제이스코홀딩스 주식회사

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

제이스코홀딩스 주식회사(이하 "당사" 혹은"지배회사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 2022년 3월 28일에 상호를 제일제강공업주식회사에서 제이스코홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며, 대표이사는 한상민입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 25,587백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
8.89%
4,547,099
11.34%

제이앤피 투자조합
1,609,544
3.15%
-
-

네오트리조합
-
-
1,837,484
4.58%

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
2.94%
1,505,112
3.75%

기 타
43,512,974
85.02%
32,224,784
80.33%

합 계
51,174,729
100.00%
40,114,479
100.00%

(주1) 주요주주 및 지분율은 2023년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.

(2) 종속회사의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

지배기업
JSCO PH CORP.
광산개발업
필리핀
95.00%
-
12월31일

(3) 종속회사의 요약 재무정보

<당기말>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

JSCO PH CORP.
11,831,587
6,976
-
(15)

당해 종속회사는 2023년 4월 중 신규설립되어 연결대상종속회사로 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책당사와 종속회사(이하 "연결실체")가 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며,금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 전환사채,신주인수권부사채연결실체가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

- 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (24) 연결재무제표의 확정연결실체의 연결재무제표는 2023년 03월 14일 이사회에서 사실상 확정되었으며 2023년 03월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,615,178
-
-
3,615,178

단기기타금융자산
12,612,759
1,112,026
-
13,724,785

매출채권
8,728,914
-
-
8,728,914

기타채권
310,616
-
-
310,616

장기기타금융자산
1,832,403
20,000
4,869,900
6,722,303

합 계
27,099,870
1,132,026
4,869,900
33,101,796

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
456,635
-
-
456,635

단기기타금융자산
8,585,833
1,790,380
-
10,376,213

매출채권
8,168,809
-
-
8,168,809

기타채권
551,575
-
-
551,575

장기기타금융자산
760,214
20,000
-
780,214

합 계
18,523,066
1,810,380
-
20,333,446

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
4,205,473
-
4,205,473

기타채무
2,412,100
-
2,412,100

단기차입금
5,701,779
-
5,701,779

단기기타금융부채
225,893
9,083,962
9,309,855

유동성전환사채
37,214,069
-
37,214,069

장기차입금
1,300,000

1,300,000

장기기타금융부채
2,209,836
-
2,209,836

합 계
53,269,150
9,083,962
62,353,112

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
6,090,730
-
6,090,730

기타채무
2,611,756
-
2,611,756

단기차입금
10,800,000
-
10,800,000

단기기타금융부채
410,685
2,074,858
2,485,543

유동성신주인수권부사채
724,426
-
724,426

유동성전환사채
36,560,883
-
36,560,883

장기차입금
1,300,000
-
1,300,000

장기기타금융부채
2,836,027
-
2,836,027

합 계
61,334,507
2,074,858
63,409,365

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,288,418
520,926
-
1,809,344

상각후원가측정금융자산
484,603
(382,184)
51
-
10,306,030
10,408,500

소 계
484,603
(382,184)
1,288,469
520,926
10,306,030
12,217,844

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(6,674,891)
-
-
(6,674,891)

상각후원가측정금융부채
(7,923,195)
-
-
-
(361,251)
(8,284,446)

소 계
(7,923,195)
-
(6,674,891)
-
(361,251)
(14,959,337)

합 계
(7,438,592)
(382,184)
(5,386,422)
520,926
9,944,779
(2,741,493)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,235,618
-
1
1,235,619

상각후원가측정금융자산
181,143
(37,679)
-
-
103
143,567

소 계
181,143
(37,679)
1,235,618
-
104
1,379,186

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(613,654)
(47,384)
-
(661,038)

상각후원가측정금융부채
(6,755,299)
-
(4,729,792)
(646,070)
(101,644)
(12,232,805)

소 계
(6,755,299)
-
(5,343,446)
(693,454)
(101,644)
(12,893,843)

합 계
(6,574,156)
(37,679)
(4,107,828)
(693,454)
(101,540)
(11,514,657)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

단기금융상품
-
-
-
-
53
-

당기손익공정가치금융자산
-
-
20,000
340,562
-
20,000

기타포괄공정가치금융자산
-
-
4,869,900
-
-
-

파생금융상품(매도청구권)
-
1,112,025
-
-
1,449,765
-

합 계
-
1,112,025
4,889,900
340,562
1,449,818
20,000

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
3,615,178
456,635

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
9,749,437
(1,020,523)
8,728,914
8,807,147
(638,339)
8,168,808

단기기타채권

미수금
92,043
(63,250)
28,793
557,819
(63,250)
494,569

미수수익
281,822
-
281,822
57,006
-
57,006

합 계
10,123,301
(1,083,772)
9,039,529
9,421,972
(701,589)
8,720,383

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,160,496
4,042,272
871,390
-
675,279
9,749,437

기대손실율
0.63%
3.29%
21.35%
66.67%
100.00%
-

전체기간기대손실
(26,211)
(132,991)
(186,042)
-
(675,279)
(1,020,523)

순장부금액

4,134,285
3,909,281
685,348
-
-
8,728,914

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

5,251,802
2,953,319
526,193
5,667
70,166
8,807,147

기대손실율
0.89%
11.90%
31.61%
64.52%
100.00%
-

전체기간기대손실
(46,741)
(351,444)
(166,331)
(3,657)
(70,166)
(638,339)

순장부금액

5,205,061
2,601,875
359,862
2,010
-
8,168,808

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
638,339
382,184
-
-
1,020,523

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
701,589
382,184
-
-
1,083,773

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
600,660
37,679
-
-
638,339

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
663,910
37,679
-
-
701,589

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,112,026
1,790,380

상각후원가측정기타금융자산
12,612,759
8,585,833

소 계
13,724,785
10,376,213

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
20,000

기타포괄-공정가치측정금융자산
4,869,900
-

상각후원가측정기타금융자산
11,022,471
760,214

소 계
15,912,371
780,214

합 계
29,637,156
11,156,427

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품
-
53

당기손익공정가치금융자산
-
340,562

파생금융상품(매도청구권)
1,112,025
1,449,765

소 계
1,112,025
1,790,380

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
20,000

합 계
1,132,025
1,810,380

(3) 보고기간말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

비상장주식

EV Mining and Development Corporation

4,869,900

-

합 계

4,869,900

-

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동항목:

단기예금
10,600,000
6,355,000

기타단기보증금
-
3,000

단기대여금
2,022,559
2,237,633

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)

소 계
12,612,759
8,585,833

비유동항목 :

임차보증금
330,787
332,787

기타보증금
13,334
593,703

현재가치할인차금
(150,166)
(166,276)

장기대여금
2,850,000
-

장기대여금대손충당금
(1,211,552)
-

소 계
1,832,403
760,214

합 계
14,445,162
9,346,047

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,585,833
-
9,800
8,595,633

실행 또는 취득한 금융자산
25,897,242
-
-
25,897,242

제거된 금융자산
(21,870,316)
-
-
(21,870,316)

기말
12,612,759
-
9,800
12,622,559

[비유동항목]

기초
760,214
-
-
760,214

실행 또는 취득한 금융자산
4,525,794
-
-
4,525,794

제거된 금융자산
(3,303,439)
-
-
(3,303,439)

기타(주1)
(150,166)
-
-
(150,166)

기말
1,832,403
-
-
1,832,403

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,886,200
-
9,800
8,896,000

실행 또는 취득한 금융자산
900,000
-
-
900,000

제거된 금융자산
(1,200,367)
-
-
(1,200,367)

기말
8,585,833
-
9,800
8,595,633

[비유동항목]

기초
1,279,486
-
-
1,279,486

실행 또는 취득한 금융자산
190,549
-
-
190,549

제거된 금융자산
(543,544)
-
-
(543,544)

기타(주1)
(166,277)
-
-
(166,277)

기말
760,214
-
-
760,214

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

기타의대손상각비
-
-
1,211,552
1,211,552

제각
-
-
-
-

기말
-
-
1,221,352
1,221,352

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
879,060
879,060
-
-

제품
3,971,461
3,592,957
28,388
(378,504)

원재료
932,444
932,444
-
-

재공품
1,546,369
1,546,369
-
-

저장품
60,863
60,863
-
-

부산물
183,748
183,748
-
-

합 계
7,573,945
7,195,441
28,388
(378,504)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
936,102
936,102
-
-

제품
5,493,177
5,086,285
(161,171)
(406,892)

원재료
3,488,009
3,488,009
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
4,919,311
4,919,311
-
-

저장품
336,635
336,635
-
-

부산물
317,041
317,041
-
-

합 계
15,490,275
15,083,383
(161,171)
(406,892)

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산 :

선급금
326,337
838,964

대손충당금
(2,969)
(2,969)

선급비용
153,137
417,665

합 계
476,505
1,253,660

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
7,101,200
-
7,101,200
6,554,962

건물(주2)
735,348
(69,506)
665,842
665,842

합 계
7,836,548
(69,506)
7,767,042
7,220,804

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
81,552
-
81,552
112,470

건물(주2)
260,647
(62,990)
197,657
197,657

합 계
342,199
(62,990)
279,209
310,127

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
81,552
197,657
279,209

취득
-
-
-

재분류(주1)
7,019,648
474,701
7,494,349

처분
-
-
-

상각
-
(6,516)
(6,516)

기말
7,101,200
665,842
7,767,042

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
2,263,204
580,586
2,843,790

취득

재분류(주1)
(2,181,652)
(362,029)
(2,543,681)

처분
-
-
-

상각
-
(20,900)
(20,900)

기말
81,552
197,657
279,209

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
11,315
144,890

11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
(1,009,080)
33,749,380

건물
11,900,413
(4,411,587)
(217,410)
7,271,416

구축물
1,080,143
(517,743)
(16,327)
546,073

기계장치
44,139,680
(25,081,863)
(553,271)
18,504,546

차량운반구
843,225
(675,179)
-
168,046

공기구비품
2,372,415
(1,057,759)
(27,282)
1,287,374

건설중인자산
211,080
-
-
211,080

사용권자산
2,662,045
(881,471)
-
1,780,574

합 계
97,967,461
(32,625,602)
(1,823,370)
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
-
34,758,460

건물
11,900,413
(4,059,329)
-
7,841,084

구축물
1,080,143
(471,527)
-
608,616

기계장치
44,139,680
(22,986,449)
-
21,153,231

차량운반구
771,935
(620,384)
-
151,551

공기구비품
2,267,415
(659,652)
-
1,607,763

건설중인자산
7,373,089
-
-
7,373,089

사용권자산
2,610,718
(534,521)
-
2,076,197

합 계
104,901,853
(29,331,862)
-
75,569,991

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
34,758,460
7,841,085
608,615
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

취득(주1)
-
-
-
-
71,290
105,000
611,080
61,059
848,429

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

재분류(주3)
-
-
-
-
-
-
(7,773,089)
-
(7,773,089)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각
-
(352,259)
(46,215)
(2,095,414)
(54,795)
(398,107)
-
(356,682)
(3,303,472)

손상차손(환입)
(1,009,080)
(217,410)
(16,327)
(553,271)
-
(27,282)
-
-
(1,823,370)

기말
33,749,380
7,271,416
546,073
18,504,546
168,046
1,287,374
211,080
1,780,574
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,411
68,086,887

취득(주1)

-
136,600
1,002,865
-
950,862
5,785,638
-
7,875,965

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
170,330
170,330

재분류(주3)
2,181,652
362,029
-
-
-
-
(224,549)
(152,926)
2,166,206

처분
-
-
-
(141,285)
-
-
-
-
(141,285)

상각
-
(337,875)
(42,535)
(2,054,981)
(46,477)
(270,383)
-
(321,618)
(3,073,869)

손상차손(환입)
-
-
-
485,757
-
-
-
-
485,757

기말
34,758,460
7,841,084
608,616
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 5백만원이 있습니다.(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.(주3) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

12. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차량운반구
299,982
388,927

건물
1,480,592
1,687,270

합 계
1,780,574
2,076,197

당기 중 증가된 사용권자산은 61백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
150,004
120,649

건물
206,678
200,969

비품
-
-

합 계
356,682
321,618

리스부채에 대한 이자비용
216,020
209,906

단기리스료
14,712
17,486

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
22,952
20,568

당기 리스의 총 현금유출은 437백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
447,450
225,893
409,254
199,551

1년 초과 5년 이내
1,629,144
969,394
1,539,313
915,231

5년 초과
938,238
740,442
1,176,384
970,796

합 계
3,014,832
1,935,729
3,124,951
2,085,578

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
225,893
199,551

비유동
1,709,836
1,886,027

합 계
1,935,729
2,085,578

13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
413,520
(228,178)
-
(154,000)
31,342

회원권(주1)
932,461
-
-
-
932,461

총판권(HPV)(주2)
2,650,000
(600,000)
(1,032,698)
-
1,017,302

광업총판권(주3)
4,638,000
-
-
-
4,638,000

합 계
8,633,981
(828,178)
(1,032,698)
(154,000)
6,619,105

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 총판권 관련하여 헬리코박터진단키트 매출액이 200억을 달성하면 거래상대방에게 10억원을 지급하는 계약이 체결되어 있습니다. (주3) 당사의 종속회사인 JSCO PH CORP.는 2023년 중 EV Mining and Development Corporation로 부터 2024년부터 향후 20년 동안 동사가 운영하는 니켈광산으로 부터 생산되는 제품에 대한 총괄적인 판매권을 획득하였습니다. 해당 광산 생산제품의 매출은 JSCO PH CORP.를 통해서만 이뤄지며 JSCO PH CORP.는 총 매출액의 5%를 제외한 금액을 EV Mining and Development Corporation에 지급하게 됩니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(145,813)
-
(226,000)
36,987

회원권(주1)
1,362,447
-
(306,250)
-
1,056,197

총판권(HPV)
2,650,000
-
-
-
2,650,000

합 계
4,421,247
(145,813)
(306,250)
(226,000)
3,743,184

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권(HPV)
광업총판권
합 계

기초
36,987
1,056,197
2,650,000
-
3,743,184

증가 :

개별취득
4,720
-
-
4,694,000
4,698,720

손상차손환입:

당기손익
-
-
-
-
-

감소 :
-
-
-
-
-

상각
(10,365)
-
(600,000)
-
(610,365)

손상차손:
-
-
-
-
-

당기손익
-
-
(1,032,698)
-
(1,032,698)

기타감소
-
(123,736)
-
(56,000)
(179,736)

기말
31,342
932,461
1,017,302
4,638,000
6,619,105

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
46,747
831,648

878,395

증가 :
-
-
-
-

개별취득

224,549
3,000,000
3,224,549

손상차손환입:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

감소 :

상각
(9,760)
-
(350,000)
(359,760)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

기말
36,987
1,056,197
2,650,000
3,743,184

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
610,365
359,760

14. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

(주)윌링스
전력변환장치 제조
대한민국
23.63%
24.05%
12월 31일

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
20,305,558
-
(3,979,035)
-
(93,235)
(7,043,220)
9,190,068

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
-
30,096,000
(3,101,953)
(132,247)
182,174
(6,738,416)
20,305,558

(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 재무정보 금액을 연결실체의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
13,238,047
23.63%
3,128,350
12,104,628
1,000,309
-
9,190,068

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
29,859,457
24.05%
7,181,809
12,104,628
1,019,121
-
20,305,558

(4) 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)윌링스
26,659,493
14,206,893
16,989,304
(17,620,243)

(5) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 지분증권은 3회차 전환사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다.

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
4,205,473
6,090,730

기타채무

미지급금
2,222,363
2,431,146

미지급비용
189,737
180,611

소 계
2,412,100
2,611,757

합 계
6,617,573
8,702,487

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율(당기)
당기말
전기말

주식회사 윌링스
4.60000%
1,700,000
2,400,000

기업은행
7.37670%
430,000
1,200,000

7.87920%
960,000
1,300,000

7.94700%
910,000
400,000

8.02650%
200,000
500,000

8.14100%
400,000
-

7.13000%
500,000
-

7.15000%
600,000
-

상상인저축은행
15.0000%
-
5,000,000

대표이사(JSCO PH)
-
1,778
-

합계
5,701,778
10,800,000

(2) 유동성신주인수권부사채1) 유동성신주인수권부사채는 당기말 현재 전액 상환되었으며 전기말과 전전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
774,138
49,175
(4,146)
(94,741)
724,426

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제2회 전환사채
8,500,000
(424,968)
-
1,124,134
(2,034,579)
7,164,587

제3회 전환사채
40,000,000
(1,111,076)
-
5,909,720
(14,749,162)
30,049,482

합계
48,500,000
(1,536,044)
-
7,033,854
(16,783,741)
37,214,069

<전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제1회 전환사채
30,300,000
(209,451)
15,561
-
(1,163,729)
28,942,381

제2회 전환사채
10,000,000
(80,916)
-
1,322,510
(3,623,092)
7,618,502

합계
40,300,000
(290,367)
15,561
1,322,510
(4,786,821)
36,560,883

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제2회 전환사채
제3회 전환사채

액면가액
10,000,000,000원
40,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%

발행일

2022년 06월 15일

2023년 04월 27일

만기일

2025년 06월 15일

2026년 04월 27일

표면이자율

연 단리 3%

연 단리 2%

보장이자율

연 7%(분기단위/연복리)

연 6.5%

행사비율

사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

최초행사가액

2,262원

4,501원

기말현재 전환가액

2,262원

4,501원

전환가액의 조정
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능

행사에 따라 발행할 주식의 종류

기명식 보통주

기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항

발행회사는 인수인이 각 인수한 본 사채 원금기준 15%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물"이라고 한다.)를 각 매수하고, 인수인은 매매목적물을 각 매도할 것을 예약함

1) 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자2) 제3자와 회사와의 관계: 미정3) 취득규모 : 최대 20,000,000,000원4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 4,447,409주를 취득 가능하며 리픽싱 액면가까지 조정 후에는 최대 40,000,000까지 취득가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

풋옵션(Put Option)에 관한 사항
"본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 4월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(4) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
만기일
당기말
전기말

기업은행
5.12500%
2025-07-05
1,300,000
1,300,000

17. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채
9,083,962
2,074,858

상각후원가측정금융부채
225,893
410,685

소 계
9,309,855
2,485,543

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,209,836
2,836,027

소 계
2,209,836
2,836,027

합 계
11,519,691
5,321,570

(2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기기타금융부채 :

유동성리스부채
225,893
199,551

금융보증부채
-
211,134

소 계
225,893
410,685

장기기타금융부채 :

임대보증금
-
150,000

기타장기보증금(부채)
500,000
800,000

장기리스부채
1,709,836
1,886,027

소 계
2,209,836
2,836,027

합 계
2,435,729
3,246,712

18. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
118,000
178,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처지원(추경)

중소기업중앙회
36,000
48,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
154,000
226,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
226,000
-
(72,000)
154,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
298,000
-
(72,000)
226,000

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
872,871
702,309

사외적립자산 공정가치
(589,065)
(638,060)

합 계
283,806
64,249

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
702,309
656,743

당기근무원가
279,201
329,547

이자비용
18,356
11,214

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
24,025
(55,042)

- 경험조정
(34,772)
(108,456)

소계
(10,747)
(163,498)

지급액
(116,248)
(131,697)

기말
872,871
702,309

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
638,060
479,076

이자수익
36,747
15,225

재측정요소
(15,595)
(8,618)

제도가입자의 기여금
8,575
200,000

급여지급액
(78,722)
(47,623)

기말
589,065
638,060

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 및 국공채
580,490
638,060

기타
8,575
-

합 계
589,065
638,060

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
279,201
329,547

이자원가
18,356
11,214

이자수익
(36,747)
(15,225)

합 계
260,810
325,536

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
157,721
188,310

판매비와관리비
103,089
137,226

합 계
260,810
325,536

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(4,848)
154,880

법인세효과
1,013
(34,074)

법인세차감후 재측정요소
(3,835)
120,807

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
4.35%
5.27%

미래임금상승률
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(843,841)
97.10%

1% 감소
905,803
103.28%

<임금상승률>

1% 증가
906,127
103.32%

1% 감소
(843,052)
97.01%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.145년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
40,686
54,049
73,055
160,220
544,861
872,871

20. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[기타유동부채]

미지급비용(연차수당)
124,119
110,238

선수금
5,119
28,294

예수금
1,061
2,879,119

기타단기보증금(부채)
150,000
138,000

합 계
280,299
3,155,651

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
51,174,729주
40,114,479주

보통주자본금
25,587,365
20,057,240

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
40,114,479주
20,057,240
40,398,751

신주인수권 행사
1,886,829주
943,415
3,114,067

전환사채 행사
7,563,877주
3,781,939
17,067,791

유상증자
1,609,544주
804,771
2,899,167

기말
51,174,729주
25,587,365
63,479,776

<전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

신주인수권 행사
154,509주
77,255
257,624

전환사채 행사
3,021,621주
1,510,810
7,278,864

유상증자
584,795주
292,398
705,754

기말
40,114,479주
20,057,240
40,398,750

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
63,479,776
40,398,750

기타자본잉여금
-
910,711

자기주식처분이익
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250

합 계
66,304,296
44,133,981

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
40,398,750
23,081,026
-
63,479,776

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

기타자본잉여금
910,711
-
(910,711)
-

재평가적립금
116,250
-
-
116,250

합 계
44,133,981
23,081,026
(910,711)
66,304,296

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
32,156,508
8,242,242
-
40,398,750

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

기타자본잉여금
582,975
327,736
-
910,711

재평가적립금
116,250
-
-
116,250

합 계
5,564,003
8,569,978
-
44,133,981

22. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권대가
-
2,172,925

지분법자본변동
(132,247)
(132,247)

기타자본
(2,505,024)
-

전환권대가
10,062,275
8,881,269

해외사업환산손익
(383,913)
-

합 계
7,041,091
10,921,947

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,172,925
-
(2,172,925)
-

지분법자본변동
(132,247)
-
-
(132,247)

기타자본
-
(2,505,024)
-
(2,505,024)

전환권대가
8,881,269
10,899,676
(9,718,670)
10,062,275

해외사업환산손익
-
(383,913)
-
(383,913)

합 계
10,921,947
8,010,739
(11,891,595)
7,041,091

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,244,663
-
(71,739)
2,172,925

지분법자본변동
-
(132,247)
-
(132,247)

전환권대가
10,217,014
-
(1,335,745)
8,881,269

합 계
12,461,677
(132,247)
(1,407,484)
10,921,947

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금

이익준비금
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536

미처리결손금
(41,164,720)
(16,717,140)

합 계
(36,389,184)
(11,941,604)

24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
46,475,266
77,032,759

상품매출액
8,874,170
7,110,283

합 계
55,349,436
84,143,042

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
47,777,658
76,264,859

기초제품재고액
5,493,177
11,589,138

당기제품제조원가
46,357,903
69,812,770

타계정대체액
(101,633)
356,128

기말제품재고액
(3,971,789)
(5,493,177)

<상품매출원가>
8,265,691
6,643,717

기초상품재고액
936,102
265,471

당기상품매입액
8,151,766
7,382,256

타계정대체액(상품)
56,883
(67,908)

기말상품재고액
(879,060)
(936,102)

합 계
56,043,349
82,908,576

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,566,821
1,730,154

퇴직급여
103,090
149,727

복리후생비
226,923
204,827

접대비
472,213
462,832

감가상각비
480,113
434,338

무형고정자산상각
610,365
359,760

세금과공과금
155,722
170,199

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
23,872
16,826

여비교통비
172,728
91,583

통신비
13,680
14,367

수도광열비
12,645
11,571

수선비
200
11,530

보험료
394,248
324,960

운반비
843,913
1,032,732

지급수수료
1,860,541
2,136,726

차량유지비
85,966
74,008

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

도서인쇄비
6,098
10,126

교육훈련비
775
665

잡비
3,566
1,884

합 계
7,666,672
7,425,955

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
21,715
152,090

무형자산처분이익
94,445
-

유형자산손상차손환입
-
485,757

리스조정이익
-
556

리스해지이익
-
974

잡이익
142,207
29,622

합 계
258,367
668,999

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
111,286

기타의대손상각비
1,211,552
-

무형자산손상차손
1,032,698
-

손해배상청구액
3,064,067
-

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비(임대기계장치)
14,199
9,877

유형자산손상차손
1,823,370
-

리스손실
-
81

잡손실
284,917
7,840

합 계
7,437,319
149,984

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
484,603
181,143

금융수익-기타

외화환산이익
51
103

사채상환이익
10,094,896
-

파생금융상품거래이익
253,499
-

파생금융상품평가이익
1,288,418
741,618

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
267,427
-

금융보증부채평가이익
211,134
494,000

합 계
12,600,028
1,416,864

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
7,923,195
6,755,299

외환차손
600
75,473

사채상환손실
59,526
516,364

금융보증비용
211,134
494,000

기타금융수수료
89,990
26,171

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품거래손실
-
129,706

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
47,384

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
613,654

합 계
14,959,336
12,893,843

(3) 조정후 법인세차감전순손익금융수익 및 금융비용에 포함된 파생금융상품평가이익 및 파생금융상품평가손실은 전액 전환사채 혹은 신주인수권사채의 전환권 등의 공정가치변동으로 발생하였으며 동 평가손익을 제거한 법인세차감전순손익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순손실
(28,921,100)
(26,989,822)

조정사항

차감: 파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

가산: 파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

조정후 법인세차감전순손실
(23,534,627)
(23,495,648)

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(4,570,870)
(112,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
33,187
280,084

법인세비용(수익)
(4,537,683)
167,989

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
1,013
(34,074)

자산재평가이익
32,174
314,158

합계
33,187
280,084

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(28,921,100)
(26,989,822)

적용세율에 따른 법인세
(6,044,510)
(5,937,761)

조정사항

비공제비용
1,047,371
380,115

법인세율변동에 따른 효과
-
(323,780)

미인식이연법인세자산
(1,292,983)
5,677,413

기타
(36,190)
372,001

법인세비용(수익)(B)
(6,326,312)
167,989

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
702,309
165,714
4,849
872,872

외화환산이익
(103)
71
-
(32)

외화환산손실
-
146,668
-
146,668

대손충당금
1,483,694
633,509
-
2,117,203

자산재평가손실
58,983
-
-
58,983

사외적립자산
(640,173)
51,107
-
(589,066)

감가상각비
(1,058,877)
(8,000)
-
(1,066,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(817,440)
-
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
1,032,698
-
1,338,948

재고자산평가손실
406,892
(78,562)
-
328,330

유형자산손상차손
166,404
1,656,966
-
1,823,370

전환사채
(4,914,075)
(5,947,838)
-
(10,861,913)

단기금융상품평가이익
(3)
3
-
-

매도가능증권평가손실
1,051,292
(1,051,292)
-
-

차량운반구(사용권자산)
(2,076,197)
295,622
-
(1,780,575)

리스부채
2,085,577
(149,849)
-
1,935,728

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
166,277
(16,111)
-
150,166

미수수익
(57,006)
(309,851)
-
(366,857)

미지급비용(연차수당)
110,238
14,475
-
124,713

무형자산(정부보조금)
226,000
(72,000)
-
154,000

연구개발출연금(정부보조금)
(226,000)
72,000
-
(154,000)

신주인수권부사채
2,029,292
7,054,670
-
9,083,962

소계
(32,377,971)
3,490,000
4,849
(28,883,122)

법인세효과
(6,799,373)
729,614
1,013
(6,068,746)

이월결손금법인세효과
-
3,808,069
-
3,808,069

자산재평가잉여금
-
-
32,174
32,174

이연법인세부채
(6,799,373)
4,537,683
33,188
(2,228,503)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
656,743
200,447
(154,880)
702,309

외화환산이익
(13,361)
13,257
-
(103)

외화환산손실
11,411
(11,411)
-
-

대손충당금
543,796
939,898
-
1,483,694

자산재평가손실
62,555
(3,571)
-
58,983

사외적립자산
(479,076)
(161,097)
-
(640,173)

감가상각비
(985,112)
(73,765)
-
(1,058,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(873,459)
56,019
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
-
-
306,250

재고자산평가손실
245,721
161,171
-
406,892

유형자산손상차손
318,731
(152,326)
-
166,404

전환사채
(9,444,577)
4,530,502
-
(4,914,075)

단기금융상품평가이익
(2)
(1)
-
(3)

매도가능증권평가손실
641,960
409,332
-
1,051,292

차량운반구(사용권자산)
(2,380,411)
304,213
-
(2,076,197)

리스부채
2,243,549
(157,971)
-
2,085,577

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
180,549
(14,272)
-
166,277

미수수익
(25,507)
(31,499)
-
(57,006)

미지급비용(연차수당)
22,387
87,851
-
110,238

무형자산(정부보조금)
298,000
(72,000)
-
226,000

연구개발출연금(정부보조금)
(298,000)
72,000
-
(226,000)

신주인수권부사채
(725,067)
2,754,359
-
2,029,292

소계
(41,074,225)
8,851,137
(154,880)
(32,377,971)

법인세효과
(9,036,330)
2,271,031
(34,074)
(6,799,373)

이월결손금법인세효과
2,124,861
(2,439,020)
-
(314,158)

자산재평가잉여금
-
-
314,158
314,158

이연법인세부채
(6,911,469)
(167,989)
280,084
(6,799,373)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,909,411
815,394

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,724,606
1,067,096

소 계
7,634,017
1,882,490

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,515,700)
(7,637,914)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,346,820)
(1,043,949)

소 계
(9,862,520)
(8,681,863)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,228,503)
(6,799,373)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이

미사용세무상결손금
9,054,741
2032년
17,889,673

관계기업투자
20,905,932
-
20,905,932

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
4,866,271
9,258,353

상품의 변동
118,335
(731,924)

원재료 및 소모품 사용액
31,598,852
49,946,486

기타 재고자산의 변동
6,625,048
10,505,110

급여
3,688,187
3,735,212

퇴직급여
260,809
338,036

복리후생비
588,050
553,320

접대비
472,212
462,833

감가상각비
3,289,273
3,063,992

세금과공과금
167,720
180,321

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
1,339,489
1,245,340

여비교통비
178,057
98,943

통신비
13,985
14,813

수도광열비
2,408,284
3,582,129

수선비
223,797
316,604

보험료
407,353
389,207

운반비
843,913
1,032,732

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

지급수수료
2,170,875
2,588,263

차량유지비
182,203
235,985

도서인쇄비
6,213
10,401

교육훈련비
2,570
2,138

잡비
3,567
1,883

외주가공비
418,118
462,387

전력비
2,584,166
2,489,647

무형자산상각비
610,365
359,760

지급임차료
9,115
5,420

합 계(주1)
63,710,020
90,334,531

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

기본주당순이익(손실)
(521)
(739)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

지배기업의소유주에게 귀속되는 당기순손익
(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2023-01-01
40,114,479

신주인수권 행사
2023-12-31 외
2,268,426

전환사채 전환
2023-12-31 외
3,835,147

유상증자 행사
2023-12-31 외
551,214

가중평균유통보통주식수

46,769,266

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2022-01-01
36,358,747

신주인수권 행사
2022-03-31 외
5,770

전환사채 전환
2022-07-20 외
205,170

유상증자 행사
2022-09-22
160,218

가중평균유통보통주식수

36,724,712

(2) 희석주당손익1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(24,383,417,124)
(27,157,810,158)

희석가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

희석주당순이익
(521)
(739)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
-

2회차 전환사채
2023-06-15 ~ 2025-05-15
5,906,878

3회차 전환사채
2024-04-27 ~ 2026-03-27
16,161,616

합 계

22,068,494

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
4,679,984

1회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
11,269,906

2회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
4,420,866

합 계

20,370,756

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
382,184
37,679

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
47,384

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(267,427)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
613,654

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(1)

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

파생금융상품거래손실
-
129,706

파생금융상품거래이익
(253,499)

재고자산평가손실
482,662
161,171

금융보증비용
211,134
494,000

금융보증수익
(211,134)
(494,000)

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비
3,289,273
3,063,992

임대기계감가상각비
14,199
9,877

무형자산상각비
610,365
359,760

유형자산처분손실
-
111,286

유형자산손상차손환입
-
(485,757)

무형자산손상차손
1,032,698
-

유형자산손상차손
1,823,370

리스해지손실
-
81

리스조정이익
-
(1,530)

관계기업투자손익
11,022,255
9,840,370

이자비용
7,848,934
6,755,299

이자수익
(484,575)
(181,143)

사채상환손실
59,526
516,364

퇴직급여
260,810
325,536

법인세비용
(4,537,683)
167,989

외화환산이익
(32)
(103)

무형자산처분이익
(94,445)
-

기타의대손상각비
1,211,552
-

사채상환이익
(10,094,896)
-

재고자산평가손실환입
(511,052)
-

합 계
17,187,208
24,986,688

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(942,289)
1,818,705

미수금의 감소(증가)
465,776
(107,526)

선급금의 감소(증가)
121,548
(588,180)

선급비용의 감소(증가)
53,393
(118,329)

재고자산의 감소(증가)
7,916,332
17,367,874

매입채무의 증가(감소)
(1,885,257)
(4,328,671)

미지급금의 증가(감소)
(208,783)
978,027

미지급비용의 증가(감소)
13,882
87,851

예수금의 증가(감소)
(2,878,058)
2,855,276

선수금의 증가(감소)
(23,175)
25,923

사외적립자산변동액
70,147
(150,764)

퇴직급여지급액
(116,248)
(131,697)

합 계
2,587,268
17,708,489

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
225,893
439,916

투자부동산 유형자산 대체
-
829,327

신주인수권증권 행사
883,423
9,908,937

전환사채 전환청구
20,668,534
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
10,800,000
(5,100,000)
-
-
-
5,700,000

장기차입금
1,300,000
-
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
724,426
(865,248)
-
-
140,822
-

유동성전환사채
36,560,883
18,550,407
-
-
(17,897,222)
37,214,069

단기기타금융부채
410,685
(409,378)
-
225,893
(1,307)
225,893

장기기타금융부채
2,836,027
(450,000)
-
(225,893)
49,702
2,209,836

합 계
52,632,021
11,725,781
-
-
(17,708,005)
46,649,798

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
1,017,122
9,782,878
-
-
-
10,800,000

장기차입금
-
1,300,000
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
3,433,509
(3,419,990)
-
-
710,906
724,426

유동성전환사채
32,647,486
9,918,707
-
-
(6,005,309)
36,560,883

단기기타금융부채
719,999
(344,287)
-
317,631
1,792,200
2,485,543

장기기타금융부채
2,428,684
726,474
-
(317,631)
(1,500)
2,836,027

합 계
40,246,800
17,963,782
-
-
(3,503,703)
54,706,879

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주
㈜캐디언스시스템
㈜캐디언스시스템

기타의 특수관계자(주1)
크리스탈밸류제1호투자조합
크리스탈밸류제1호투자조합

기타의 특수관계자(주2)
광흥종합기계
광흥종합기계

기타의 특수관계자(주3)
-
㈜데카코닉스

기타의 특수관계자(주4)
트루윈창업투자주식회사
트루윈창업투자주식회사

기타의 특수관계자(주2)
광흥에스피㈜
광흥에스피㈜

관계기업
(주)윌링스
(주)윌링스

(주1) 당기말 현재 당사 지분 3.75%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.(주2) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.(주3) 전기말 현재 당사 1회차 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자이며 당기 중 청산되었습니다. (주4) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
3,828,815
45,521
-
-

윌링스
관계기업
-
-
-
160,307

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
1,307,704

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
1,807,028
6,717
-
454

윌링스
관계기업
-
-
-
46,151

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
5,026,873

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무(자금거래 제외)는 아래와 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

매출채권
미수수익
매입채무
미지급비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
767,282
51,898
-
7,013

윌링스
관계기업
-
-
-
7,013

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

미수수익
선급금
미지급비용
금융보증부채

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
6,717
-
-
-

윌링스
관계기업
-
-
5,344
-

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
231,000
-
211,134

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
27,833
326,182
44,256
309,759

대여금
광흥에스피㈜
900,000
600,000
600,000
900,000

대여금
대표이사
-
804,545
-
804,545

전환사채
데카코닉스
27,600,000
-
27,600,000
-

차입금
윌링스
2,400,000
8,320,000
9,020,000
1,700,000

합계
30,927,833
17,171,788
37,410,924
10,688,697

전기
대여금
종업원
77,000
-
39,366
37,633

전환사채
데카코닉스
38,000,000
-
10,400,000
27,600,000

대여금
광흥에스피㈜
-
900,000
-
900,000

차입금
광흥에스피㈜
-
200,000
200,000
-

차입금
㈜케디언스시스템
-
330,000
330,000
-

차입금
윌링스
-
2,500,000
100,000
2,400,000

합계
38,077,000
3,930,000
11,069,366
30,937,633

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증 (단위:천원)

과목
채권자
보증을 제공한자
차입금액
지급보증액
내용

차입금
기업은행
한상민(대표이사)
3,400,000
4,080,000
연대보증

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
30,360

(6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
201,700
168,600

퇴직급여
83,500
38,802

33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
5,500,000
지급보증 담보제공

중소기업은행
-
855,000
외부질권 담보제공

상상인저축은행
2,100,000
-
담보제공

상상인플러스저축은행
1,300,000
-
담보제공

상상인증권
1,700,000
-
담보제공

소 계
10,600,000
6,355,000

장기기타금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
-
3,416
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

보증금
㈜에이치디비네트웍스
5,000
5,000
물류위수탁보증금

공탁금
의정부지방법원
-
576,953
가압류공탁금

소 계
13,334
593,703

합 계
10,613,334
6,948,703

(2) 보고기간말 담보로 제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산 및투자부동산
토지,건물
61,607,891
40,000,000
(주)메리츠증권
㈜메리츠증권의 제3회차 전횐사채 담보제공

유형자산
토지
4,405,089
3,960,000
기업은행
차입금담보제공

합 계
66,012,980
43,960,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
9,101,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,804,765
-
㈜엠에스상사 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
16,405,765

(4) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도약정액

구매자금대출
중소기업은행
2,500,000

중소기업시설자금대출
중소기업은행
1,300,000

중소기업자금대출
중소기업은행
400,000

중소기업자금대출
중소기업은행
500,000

(5) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.1) 손해배상 청구의 소당사는 전 대표이사였던 최준석을 상대로 손해배상 청구의 소를 제기하였습니다. 1심 일부 승소하였으며, 현재 항소심 접수하여 대기중 입니다 (6) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 (주)메리츠증권에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공 계약 체결당사의 최대주주인 (주)캐디언스시스템은 2023년 12월 04일에 (주)더블유대부파트너스 및 개인1인에서 운영자금차입을 목적으로 보유하고 있는 회사의 주식 3,000,000주를 담보로 제공한 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약을 체결하였으며, 현 계약은 담보권 실행시 담보제공주식 전부 및 일부가 반대매매되거나, 소유권 이전으로 인해 최대주주가 변경 될 수 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 10,613백만원입니다(주석 33 참조).

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
4,205,473
2,153,866
2,050,361
1,111
-
135

기타채무
2,412,100
1,163,040
600,972
75,861
559,410
12,817

단기차입금
5,701,779
200,000
1,500,000
4,001,779
-
-

단기기타금융부채
9,309,856
413,364
8,720,424
176,068
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
-
-
-
-
-
-

유동성전환사채
48,500,000
3,400,000
5,100,000
-
40,000,000
-

장기기타금융부채
2,209,835
-
-
-
1,469,394
740,441

합 계
73,639,043
7,330,270
17,971,757
4,254,819
43,328,804
753,393

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
6,090,730
4,835,034
1,255,561
-
-
135

기타채무
2,611,756
2,584,216
14,723
-
1,000
11,817

단기차입금
10,800,000
-
5,800,000
5,000,000
-
-

단기기타금융부채
2,485,544
22,325
231,656
2,231,563
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
724,426
-
3,871
720,555
-
-

유동성전환사채
40,300,000
-
-
40,300,000
-
-

장기기타금융부채
2,836,027
-
150,000
-
1,715,231
970,796

합 계
67,148,482
7,441,586
7,455,840
48,252,077
3,016,231
982,748

3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
189
(189)
186
(186)

PHP
232,369
(232,369)
-
-

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
PHP
USD

금융자산

외화예금
1,465.27
100,202,101.73
1,465.09

금융부채

외화단기차입금
-
300,826,704.90
-

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
65,145,719
73,428,638

차감: 현금및현금성자산
3,615,178
456,635

순부채
61,530,541
72,972,003

자본총계
62,779,005
63,171,564

부채비율
98.01%
115.51%

35. 영업부문연결실체의 경영진은 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 연강선재 등 철강재를 제조,판매하는 부문과 의료기기유통부문으로 분류하고 있습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
의료기기유통
합 계

매출액
51,711,840
3,637,596
55,349,436

영업이익
(8,055,322)
(240,639)
(8,295,961)

부문자산(주1)
72,319,099
3,732,779
76,051,878

부문부채(주2)
12,554,769
873,066
13,427,835

(주1) 부문자산의 금액은 매출채권, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.(주2) 부문부채의 금액은 매입채무 및 미지급금, 차입금의 합계액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
의료기기유통
합 계

매출액
83,954,042
189,000
84,143,042

영업이익
(5,872,814)
(318,675)
(6,191,489)

부문자산(주1)
84,820,662
2,661,322
87,481,984

부문부채(주2)
18,319,746
1,002,130
19,321,876

한편, 당기와 전기중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같으며 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

주식회사 벤드라인

7,040,851

(주)예호철강
3,245,737
6,208,436

(주)포스코인터내셔널

4,325,485

(주)삼창선재
5,004,037

광흥에스피(주)
3,828,814

36. 보고기간후 사건(1) 제3자 배정 유상증자당사는 2024년 01월 08일 이사회 결의를 통하여 기명식 보통주 786,782주를 주당 1,271원에 제3자 배정방식으로 발행하기로 결의하였습니다. 납입기일은 2024년 01월 16일입니다. (2) 전환청구권 행사2024년 01월 18일 전환청구권의 행사로 기명식보통주 2,362,751주가 발행되었습니다. 주당 행사가격은 1,439원이며 2024년 02월 02일 주권상장될 예정입니다.

37. 계속기업가정의 불확실성

연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리 되었습니다. 당기 중 연결실체는 영업손실 8,361백만원이 발생하였으며, 당기말 현재로 유동부채가 유동자산을 25,016백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속 문제에 대해 연결실체는 매출액 증대를 통한 수익성 개선을 계획하고 있으며 연결실체 보유 자산을 매각하여 추가자금의 확충을 계획하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 계속기업으로서의 존속을 위한 이러한 연결실체의 계획의 차질 또는 불리한 상황의 변화가 발생하여 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표(별도 재무상태표)

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

제 58 기

자산

유동자산

31,863,453,708
35,922,045,973
67,280,630,430

현금및현금성자산

3,5,34
1,291,491,475
456,635,453
7,892,842,734

매출채권

3,6,34
8,728,913,951
8,168,808,773
10,025,193,130

기타채권

3,6,34
390,040,345
551,575,365
412,720,498

단기기타금융자산

3,4,7,33,34
13,724,784,631
10,376,213,347
15,273,792,829

재고자산

8
7,195,440,790
15,083,383,916
32,612,429,375

당기법인세자산

56,277,830
31,769,350
22,501,350

기타유동자산

9
476,504,686
1,253,659,769
1,041,150,514

비유동자산

96,154,650,401
100,678,155,934
73,108,558,514

투자부동산

10,33
7,767,042,311
279,208,796
2,843,790,350

유형자산

11,12,33
63,518,489,387
75,569,991,309
68,086,887,210

무형자산

13,18
1,981,105,034
3,743,184,159
878,395,044

관계기업투자
14
9,190,068,048
20,305,557,945
-

종속기업투자
14
4,871,149,706
-
-

장기기타금융자산

3,4,7,33,34
8,826,795,915
780,213,725
1,299,485,910

자산총계

128,018,104,109
136,600,201,907
140,389,188,944

부채

유동부채

59,121,796,219
62,428,988,959
50,069,844,032

매입채무

3,15,34
4,205,473,111
6,090,729,782
10,419,400,637

기타채무

3,15,34
2,412,099,752
2,611,756,326
1,783,726,528

단기차입금

3,16,31,34
5,700,000,000
10,800,000,000
1,017,121,573

단기기타금융부채

3,12,17,31,34
9,309,855,482
2,485,543,086
719,999,029

유동성신주인수권부사채

3,16,31,34
-
724,425,515
3,433,508,811

유동성전환사채

3,16,31,34
37,214,068,537
36,560,883,376
32,647,486,014

기타유동부채

20
280,299,337
3,155,650,874
48,601,440

비유동부채

6,022,144,319
10,999,648,913
9,517,819,430

장기차입금
3,16,31,34
1,300,000,000
1,300,000,000
-

장기기타금융부채

3,12,17,34
2,209,835,700
2,836,026,864
2,428,684,033

확정급여부채

19
283,805,668
64,248,582
177,666,488

이연법인세부채

28
2,228,502,951
6,799,373,467
6,911,468,909

부채총계

65,143,940,538
73,428,637,872
59,587,663,462

자본

자본금

21
25,587,364,500
20,057,239,500
18,176,777,000

자본잉여금

21
66,304,295,537
44,133,981,444
35,564,003,366

기타자본요소

22
7,425,004,452
10,921,946,760
12,461,677,118

이익잉여금(결손금)

23
(36,442,500,918)
(11,941,603,669)
14,599,067,998

자본총계

62,874,163,571
63,171,564,035
80,801,525,482

자본과부채총계

128,018,104,109
136,600,201,907
140,389,188,944

- 별도 손익계산서(별도 포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
주석
제 60 기

제 59 기

I. 매출액
24,32
55,349,435,845
84,143,041,881

II. 매출원가
24,29
56,043,349,499
82,908,575,506

III. 매출총이익

(693,913,654)
1,234,466,375

판매비와관리비
25,29
7,651,956,707
7,425,955,268

대손상각비
6
382,183,907
37,679,000

기타판매비와관리비

7,269,772,800
7,388,276,268

IV. 영업손실

(8,345,870,361)
(6,191,488,893)

기타수익
26
258,367,586
668,999,474

기타비용
26
7,437,318,592
149,983,578

금융수익
27
12,679,396,449
1,416,864,287

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

563,990,274
181,142,586

금융이익-기타

12,115,406,175
1,235,721,701

금융비용
27
15,106,004,335
12,893,843,280

관계기업투자손익
14
(11,022,254,889)
(9,840,369,615)

V. 법인세비용차감전순손실

(28,973,684,142)
(26,989,821,605)

VI. 법인세비용(수익)
28
(4,537,682,931)
167,988,553

VII. 당기순손실

(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

VIII. 기타포괄이익(손실)

(64,896,038)
484,891,930

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
(132,246,561)

지분법자본변동
14
-
(132,246,561)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(64,896,038)
617,138,491

지분법이익잉여금
14
(93,235,008)
182,174,121

확정급여제도의 재측정요소
19
(3,835,254)
120,806,692

자산재평가이익잉여금

32,174,224
314,157,678

IX.총포괄손실

(24,500,897,249)
(26,672,918,228)

주당손익

30

기본주당순손실

(522)
(739)

희석주당순손실

(522)
(739)

- 별도 자본변동표

자본변동표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2022.1.1(당기초)
18,176,777,000
35,564,003,366
12,461,677,118
14,599,067,998
80,801,525,482

당기순손실
-
-
-
(27,157,810,158)
(27,157,810,158)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
120,806,692
120,806,692

관계기업투자평가
-
-
(132,246,561)
182,174,121
49,927,560

자산재평가이익
-
-
-
314,157,678
314,157,678

소유주와의거래등

유상증자
292,397,500
705,754,193
-
-
998,151,693

신주인수권행사
77,254,500
257,624,436
(71,738,796)
-
263,140,140

전환사채발행
-
-
1,192,188,277
-
1,192,188,277

전환사채상환
-
327,735,621
(729,211,523)
-
(401,475,902)

전환권행사
1,510,810,500
7,278,863,828
(1,798,721,755)
-
6,990,952,573

2022.12.31(당기말)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035

2023.01.01(당기초)
20,057,239,500
44,133,981,444
10,921,946,760
(11,941,603,669)
63,171,564,035

당기순손실
-
-
-
(24,436,001,211)
(24,436,001,211)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(3,835,254)
(3,835,254)

관계기업투자평가
-
-
-
(93,235,008)
(93,235,008)

자산재평가이익
-
-
-
32,174,224
32,174,224

소유주와의거래등

유상증자의 발행
804,772,000
2,905,226,920
-
-
3,709,998,920

신주인수권증권 행사
943,414,500
3,090,826,268
(876,057,956)
-
3,158,182,812

신주인수권대가 만기
-
1,296,866,679
(1,296,866,679)
-

전환사채발행
-
-
10,412,343,979
-
10,412,343,979

전환사채상환
-
(4,712,601,166)
(6,261,650,068)
-
(10,974,251,234)

전환권행사
3,781,938,500
17,084,971,752
(2,969,687,944)
-
17,897,222,308

기타자본대체
-
2,505,023,640
(2,505,023,640)
-
-

2023.12.31(당기말)
25,587,364,500
66,304,295,537
7,425,004,452
(36,442,500,918)
62,874,163,571

- 별도 현금흐름표

현금흐름표

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명: 제이스코홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 60 기

제 59 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,391,062,212)
13,469,972,493

1. 영업에서 창출된 현금

(4,594,272,654)
15,537,366,389

가. 당기순손실

(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

나. 비현금항목의 조정
31
17,254,460,788
24,986,687,673

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
2,587,267,769
17,708,488,874

2. 이자 수취

243,638,537
133,424,069

3. 이자 지급

(2,015,919,615)
(2,191,549,965)

4. 법인세의 환급(납부)

(24,508,480)
(9,268,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(17,508,553,247)
(39,947,437,671)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,248,848,856
2,167,027,146

단기기타금융자산의 감소

13,440,297,711
1,598,483,146

유형자산의 처분

-
30,000,000

무형자산의 처분

218,181,818
-

장기기타금융자산의 감소

590,369,327
538,544,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(31,757,402,103)
(42,114,464,817)

단기기타금융자산의 증가

(18,776,181,804)
(945,000,000)

관계기업투자의 취득

-
(30,096,000,000)

종속기업투자의 취득

(4,871,149,706)
-

유형자산의 취득

(176,289,983)
(8,068,464,817)

무형자산의 취득

(4,720,000)
(3,000,000,000)

투자부동산의 췯l그

(800,000,000)

장기기타금융자산의 증가

(7,129,060,610)
(5,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

24,734,439,105
19,041,154,577

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

78,275,631,822
29,746,767,585

단기차입금의 차입

17,232,753,632
13,430,000,000

단기기타금융부채의 증가

42,000,000
138,000,000

전환사채의 발행

53,840,061,429
12,842,482,397

유상증자(신주인수권행사)

6,860,816,761
1,236,285,188

장기차입금의 차입

-
1,300,000,000

장기기타금융부채의 증가

300,000,000
800,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(53,541,192,717)
(10,705,613,008)

단기차입금의 상환

(22,332,753,632 )
(3,647,121,573)

단기기타금융부채의 감소

(30,000,000)
-

신주인수권부사채의 상환

(805,721,156)
(3,418,643,958)

전환사채의 상환

(29,213,340,408)
(3,222,033,994)

리스부채의 상환

(409,377,521)
(367,813,483)

장기기타금융부채의 감소

(150,000,000)
(50,000,000)

임대보증금의 반환

(600,000,000)
-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

32,376
103,320

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

834,856,022
(7,436,207,281)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
5
456,635,453
7,892,842,734

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
5
1,291,491,475
456,635,453

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 60 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 59 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 60 기
제 59 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(41,218,037,054)
(16,717,139,805)

전기이월미처분이익잉여금
(16,717,139,805)
9,823,531,862

확정급여제도의 재측정요소
(3,835,254)
120,806,692

지분법기타포괄손익
(93,235,008)
182,174,121

자산재평가이익
32,174,224
314,157,678

당기순손실
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

합 계
(41,218,037,054)
(16,717,139,805)

Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액)
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)
(41,218,037,054)
(16,717,139,805)

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다
(전기 처분확정일: 2023년 3월 30일).

주석

제 60 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 59 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 58 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 제이스코홀딩스 주식회사

1. 일반사항

제이스코홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 2022년 3월 28일에 상호를 제일제강공업주식회사에서 제이스코홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며, 대표이사는 한상민입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 25,587백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명(주1)
당기말
전기말
전전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜캐디언스시스템(주2)
4,547,099
8.89%
4,547,099
11.34%
4,547,099
12.51%

제이앤피 투자조합
1,609,544
3.15%
-
-
-
-

네오트리조합
-
-
1,837,484
4.58%
-
-

크리스탈밸류제1호투자조합(주3)
1,505,112
2.94%
1,505,112
3.75%
1,505,112
4.14%

최 준 석
-
-
-
-
280,000
0.77%

최 지 호
-
-
-
-
70,000
0.19%

㈜케이원피플
-
-
-
-
500
0.00%

기 타
43,512,974
85.02%
32,224,784
80.33%
29,950,843
82.39%

합 계
51,174,729
100.00%
40,114,479
100.00%
36,353,554
100.00%

(주1) 주요주주 및 지분율은 2023년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 기준 주주명부 자료입니다.(주2) 당기말 현재 최대주주입니다.(주3) 당기말 현재 최대주주의 특수관계자입니다.

2. 중요한 회계정책당사는 당기 중 종속기업이 설립됨에 따라, 2023년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 별도재무제표는 2023년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2022년 1월 1일과 2023년 1월 1일이며, 이 별도재무제표는 작성일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 당사가 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며,금융회사의 요구에 따라 즉시상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 재평가액을 간주원가로 함)로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20,40년
정액법

기 계 장 치
20년
정액법

차량운반구
3년,4년,5년
정액법

집기비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 전환사채,신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채,신주인수권사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채,신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채,신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 연강선재, 코일형이형철근 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

- 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (23) 재무제표의 확정당사의 재무제표는 2023년 03월 14일 이사회에서 사실상 확정되었으며 2023년 03월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,291,491
-
1,291,491

단기기타금융자산
12,612,759
1,112,026
13,724,785

매출채권
8,728,914
-
8,728,914

기타채권
390,040
-
390,040

장기기타금융자산
8,806,796
20,000
8,826,796

합 계
31,830,000
1,132,026
32,962,026

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
456,635
-
456,635

단기기타금융자산
8,585,833
1,790,380
10,376,213

매출채권
8,168,809
-
8,168,809

기타채권
551,575
-
551,575

장기기타금융자산
760,214
20,000
780,214

합 계
18,523,066
1,810,380
20,333,446

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
7,892,843
-
7,892,843

단기기타금융자산
8,886,200
6,387,593
15,273,793

매출채권
10,025,193
-
10,025,193

기타채권
412,720
-
412,720

장기기타금융자산
1,279,486
20,000
1,299,486

합 계
28,496,442
6,407,593
34,904,035

(2) 금융부채의 범주

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
4,205,473
-
4,205,473

기타채무
2,412,100
-
2,412,100

단기차입금
5,700,000
-
5,700,000

단기기타금융부채
225,893
9,083,962
9,309,855

유동성전환사채
37,214,069
-
37,214,069

장기차입금
1,300,000

1,300,000

장기기타금융부채
2,209,836
-
2,209,836

합 계
53,267,371
9,083,962
62,351,333

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
6,090,730
-
6,090,730

기타채무
2,611,756
-
2,611,756

단기차입금
10,800,000
-
10,800,000

단기기타금융부채
410,685
2,074,858
2,485,543

유동성신주인수권부사채
724,426
-
724,426

유동성전환사채
36,560,883
-
36,560,883

장기차입금
1,300,000
-
1,300,000

장기기타금융부채
2,836,027
-
2,836,027

합 계
61,334,507
2,074,858
63,409,365

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
10,419,401
-
10,419,401

기타채무
1,783,727
-
1,783,727

단기차입금
1,017,122
-
1,017,122

단기기타금융부채
719,999
-
719,999

유동성신주인수권부사채
3,433,509
-
3,433,509

유동성전환사채
32,647,486
-
32,647,486

장기기타금융부채
2,428,684
-
2,428,684

합 계
52,449,928
-
52,449,928

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,288,418
520,926
-
1,809,344

상각후원가측정금융자산
563,990
(382,184)
32
-
10,306,030
10,487,868

소 계
563,990
(382,184)
1,288,450
520,926
10,306,030
12,297,212

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(6,674,891)
-
-
(6,674,891)

상각후원가측정금융부채
(7,923,195)
-
(146,668)
-
(361,250)
(8,431,113)

소 계
(7,923,195)
-
(6,821,559)
-
(361,250)
(15,106,004)

합 계
(7,359,205)
(382,184)
(5,533,109)
520,926
9,944,780
(2,808,792)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
대손상각비
평가손익
처분손익
기타손익
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융 자산
-
-
1,235,618
-
1
1,235,619

상각후원가측정금융자산
181,143
(37,679)
-
-
103
143,567

소 계
181,143
(37,679)
1,235,618
-
104
1,379,186

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
(613,654)
(47,384)
-
(661,038)

상각후원가측정금융부채
(6,755,299)
-
(4,729,792)
(646,070)
(101,644)
(12,232,805)

소 계
(6,755,299)
-
(5,343,446)
(693,454)
(101,644)
(12,893,843)

합 계
(6,574,156)
(37,679)
(4,107,828)
(693,454)
(101,540)
(11,514,657)

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원)

종 류
당기말
전기말
전전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

단기금융상품
-
-
-
-
53
-
-
52
-

당기손익공정가치금융자산
-
-
20,000
340,562
-
20,000
1,399,716
-
20,000

파생금융상품(매도청구권)
-
1,112,025
-
-
1,449,765
-
-
4,987,824
-

합 계
-
1,112,025
20,000
340,562
1,449,818
20,000
1,399,716
4,987,876
20,000

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(*) 수준 1로 분류된 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
공정가치서열체계수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
수준2
-
금리 등

파생금융상품(매도청구권)
수준2
black-derman-toy모형
금리 등

당기손익공정가치금융자산
수준3
(*1)
(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

보통예금
1,291,491
456,635
7,892,843

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
9,749,437
(1,020,523)
8,728,914
8,807,147
(638,339)
8,168,808
10,625,853
(600,660)
10,025,193

단기기타채권

미수금
92,043
(63,250)
28,793
557,819
(63,250)
494,569
450,464
(63,250)
387,214

미수수익
361,247
-
361,247
57,006
-
57,006
25,507
-
25,507

합 계
10,202,727
(1,083,773)
9,118,954
9,421,972
(701,589)
8,720,383
11,101,824
(663,910)
10,437,914

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

4,160,496
4,042,272
871,390
-
675,279
9,749,437

기대손실율
0.63%
3.29%
21.35%
66.67%
100.00%
-

전체기간기대손실
(26,211)
(132,991)
(186,042)
-
(675,279)
(1,020,523)

순장부금액

4,134,285
3,909,281
685,348
-
-
8,728,914

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

5,251,802
2,953,319
526,193
5,667
70,166
8,807,147

기대손실율
0.89%
11.90%
31.61%
64.52%
100.00%
-

전체기간기대손실
(46,741)
(351,444)
(166,331)
(3,657)
(70,166)
(638,339)

순장부금액

5,205,061
2,601,875
359,862
2,010
-
8,168,808

<전전기말>
(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

91~180일
181~270일
271~365일
365일초과
계

총장부금액

9,376,571
834,335
-
-
414,947
10,625,853

기대손실율
0.75%
13.83%
-
-
100.00%
-

전체기간기대손실
(70,324)
(115,388)
-
-
(414,947)
(600,660)

순장부금액

9,306,247
718,947
-
-
-
10,025,193

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
638,339
382,184
-
-
1,020,523

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
701,589
382,184
-
-
1,083,773

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
600,660
37,679
-
-
638,339

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
663,910
37,679
-
-
701,589

<전전기>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
461,065
139,595
-
-
600,660

기타채권

미수금
63,250
-
-
-
63,250

합 계
524,315
139,595
-
-
663,910

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

<단기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,112,026
1,790,380
6,387,593

상각후원가측정기타금융자산
12,612,759
8,585,833
8,886,200

소 계
13,724,785
10,376,213
15,273,793

<장기기타금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
20,000
20,000
20,000

상각후원가측정기타금융자산
8,806,796
760,214
1,279,485

소 계
8,826,796
780,214
1,299,485

합 계
22,551,581
11,156,427
16,573,279

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

단기금융상품

53
52

당기손익공정가치금융자산
-
340,562
1,399,716

파생금융상품(매도청구권)
1,112,025
1,449,765
4,987,824

소 계
1,112,025
1,790,380
6,387,593

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치금융자산
20,000
20,000
20,000

합 계
1,132,025
1,810,380
6,407,593

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

유동항목:

단기예금
10,600,000
6,355,000
6,355,000

기타단기보증금
-
3,000
1,164,000

단기대여금
2,022,559
2,237,633
1,377,000

단기대여금 대손충당금
(9,800)
(9,800)
(9,800)

소 계
12,612,759
8,585,833
8,886,200

비유동항목 :

임차보증금
330,787
332,787
327,787

기타보증금
13,334
593,703
1,132,247

현재가치할인차금
(150,166)
(166,276)
(180,549)

장기대여금
9,824,393
-
-

장기대여금 대손충당금
(1,211,552)
-
-

소 계
8,806,796
760,214
1,279,486

합 계
21,419,555
9,346,047
10,165,686

(4) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,585,833
-
9,800
8,585,833

실행 또는 취득한 금융자산
18,922,850
-
-
18,922,850

제거된 금융자산
(14,895,924)
-
-
(14,895,924)

기말
12,612,759
-
9,800
12,622,559

[비유동항목]

기초
760,214
-
-
760,214

실행 또는 취득한 금융자산
11,500,187
-
-
11,500,187

제거된 금융자산
(3,303,439)
-
-
(3,303,439)

기타(주1)
(150,166)
-
-
(150,166)

기말
8,806,796
-
-
8,806,796

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
8,886,200
-
9,800
8,896,000

실행 또는 취득한 금융자산
900,000
-
-
900,000

제거된 금융자산
(1,200,367)
-
-
(1,200,367)

기말
8,585,833
-
9,800
8,595,633

[비유동항목]

기초
1,279,486
-
-
1,279,486

실행 또는 취득한 금융자산
190,549
-
-
190,549

제거된 금융자산
(543,544)
-
-
(543,544)

기타(주1)
(166,277)
-
-
(166,277)

기말
760,214
-
-
760,214

(주1) 현재가치 할인차금 상각금액 입니다.

(5) 보고기간 중 상각후원가측정기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

기타의대손상각비
-
-
1,211,552
1,211,552

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
1,221,352
1,221,352

<전기>
(단위: 천원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간기대신용손실
합 계

신용이손상되지않은 채무증권
신용이손상된 채무증권

[유동항목]

기초
-
-
9,800
9,800

대손충당금환입액
-
-
-
-

제각
-
-
-
-

기말
-
-
9,800
9,800

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
879,060
879,060
-
-

제품
3,971,789
3,592,956
28,059
(378,833)

원재료
932,444
932,444
-
-

재공품
1,546,370
1,546,370
-
-

저장품
60,863
60,863
-
-

부산물
183,748
183,748
-
-

합 계
7,574,274
7,195,441
28,059
(378,833)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
936,102
936,102
-
-

제품
5,493,177
5,086,285
(161,171)
(406,892)

원재료
3,488,009
3,488,009
-
-

재공품
4,919,311
4,919,311
-
-

저장품
336,635
336,635
-
-

부산물
317,041
317,041
-
-

합 계
15,490,275
15,083,383
(161,171)
(406,892)

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
265,471
265,471
-
-

제품
11,589,138
11,343,417
(204,259)
(245,721)

원재료
6,152,096
6,152,096
-
-

미착품
5,801,927
5,801,927
-
-

재공품
7,920,533
7,920,533
87,182
-

저장품
531,796
531,796
-
-

부산물
597,189
597,189
-
-

합 계
32,858,150
32,612,429
(117,077)
(245,721)

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

기타유동자산 :

선급금
326,337
838,964
250,784

대손충당금
(2,969)
(2,969)
(2,969)

선급비용
153,137
417,665
793,336

합 계
476,505
1,253,660
1,041,151

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
7,101,200
-
7,101,200
6,554,962

건물(주2)
735,348
(69,506)
665,842
665,842

합 계
7,836,548
(69,506)
7,767,042
7,220,804

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동 및 감정평가법인의 감정가액을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
81,552
-
81,552
112,470

건물(주2)
260,647
(62,990)
197,657
197,657

합 계
342,199
(62,990)
279,209
310,127

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
2,263,204
-
2,263,204
2,678,331

건물(주2)
867,215
(286,629)
580,586
580,586

합 계
3,130,419
(286,629)
2,843,790
3,258,917

(주1) 토지의 공정가치는 개별공시지가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(주2) 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
81,552
197,657
279,209

취득
-
-
-

재분류(주1)
7,019,648
474,701
7,494,349

처분
-
-
-

상각
-
(6,516)
(6,516)

기말
7,101,200
665,842
7,767,042

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
2,263,204
580,586
2,843,790

취득

재분류(주1)
(2,181,652)
(362,029)
(2,543,681)

처분
-
-
-

상각
-
(20,900)
(20,900)

기말
81,552
197,657
279,209

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
3,050,133
649,261
3,699,394

취득

재분류(주1)
(786,929)
(42,399)
(829,327)

처분
-
-
-

상각
-
(26,277)
(26,277)

기말
2,263,204
580,586
2,843,790

(주1) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
11,315
144,890

11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
(1,009,080)
33,749,380

건물
11,900,413
(4,411,587)
(217,410)
7,271,416

구축물
1,080,143
(517,743)
(16,327)
546,073

기계장치
44,139,680
(25,081,863)
(553,271)
18,504,546

차량운반구
843,225
(675,179)
-
168,046

공기구비품
2,372,415
(1,057,759)
(27,282)
1,287,374

건설중인자산
211,080
-
-
211,080

사용권자산
2,662,045
(881,471)
-
1,780,574

합 계
97,967,461
(32,625,602)
(1,823,370)
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
34,758,460
-
-
34,758,460

건물
11,900,413
(4,059,329)
-
7,841,084

구축물
1,080,143
(471,527)
-
608,616

기계장치
44,139,680
(22,986,449)
-
21,153,231

차량운반구
771,935
(620,384)
-
151,551

공기구비품
2,267,415
(659,652)
-
1,607,763

건설중인자산
7,373,089
-
-
7,373,089

사용권자산
2,610,718
(534,521)
-
2,076,197

합 계
104,901,853
(29,331,862)
-
75,569,991

<전전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
32,576,808
-
-
32,576,808

건물
11,293,845
(3,476,915)
-
7,816,930

구축물
943,543
(428,992)
-
514,551

기계장치
43,370,056
(21,006,496)
(502,685)
21,860,875

차량운반구
771,935
(573,907)
-
198,028

공기구비품
1,316,553
(389,269)
-
927,284

건설중인자산
1,812,000
-
-
1,812,000

사용권자산
2,623,066
(242,655)
-
2,380,411

합 계
94,707,806
(26,118,234)
(502,685)
68,086,887

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
34,758,460
7,841,085
608,615
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

취득(주1)
-
-
-
-
71,290
105,000
611,080
61,059
848,429

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

재분류(주3)
-
-
-
-
-
-
(7,773,089)
-
(7,773,089)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각

(352,259)
(46,215)
(2,095,414)
(54,795)
(398,107)
-
(356,682)
(3,303,472)

손상차손(환입)
(1,009,080)
(217,410)
(16,327)
(553,271)
-
(27,282)
-
-
(1,823,370)

기말
33,749,380
7,271,416
546,073
18,504,546
168,046
1,287,374
211,080
1,780,574
63,518,489

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초
32,576,808
7,816,930
514,551
21,860,875
198,028
927,284
1,812,000
2,380,411
68,086,887

취득(주1)

-
136,600
1,002,865
-
950,862
5,785,638
-
7,875,965

기타증가(주2)
-
-
-
-
-
-
-
170,330
170,330

재분류(주3)
2,181,652
362,029
-
-
-
-
(224,549)
(152,926)
2,166,206

처분
-
-
-
(141,285)
-
-
-
-
(141,285)

상각
-
(337,875)
(42,535)
(2,054,981)
(46,477)
(270,383)
-
(321,618)
(3,073,869)

손상차손(환입)
-
-
-
485,757
-
-
-
-
485,757

기말
34,758,460
7,841,084
608,616
21,153,231
151,551
1,607,763
7,373,089
2,076,197
75,569,991

(주1) 상기 취득 금액 중 당기말 현재 미지급금은 5백만원이 있습니다.(주2) 사용권자산 증가 효과입니다.(주3) 당사는 토지와 건물 일부를 임대하고 있으며, 임대차 계약 및 자가 사용 비율증감에 따라 유형자산을 투자부동산으로, 투자부동산을 유형자산으로 재분류하고 있습니다.

12. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

차량운반구
299,982
388,927
336,148

건물
1,480,592
1,687,270
1,972,262

합 계
1,780,574
2,076,197
2,380,410

당기 중 증가된 사용권자산은 61백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
150,004
120,649
87,379

건물
206,678
200,969
99,936

비품
-
-
6,843

합 계
356,682
321,618
194,158

리스부채에 대한 이자비용
216,020
209,906
92,664

단기리스료
14,712
17,486
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
22,952
20,568
15,346

당기 리스의 총 현금유출은 437백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
447,450
225,893
409,254
199,551
442,516
224,646

1년 초과 5년 이내
1,629,144
969,394
1,539,313
915,231
1,545,460
886,519

5년 초과
938,238
740,442
1,176,384
970,796
1,441,585
1,132,384

합 계
3,014,832
1,935,729
3,124,951
2,085,578
3,429,561
2,243,549

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

유동
225,893
199,551
224,646

비유동
1,709,836
1,886,027
2,018,903

합 계
1,935,729
2,085,578
2,243,549

13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
413,520
(228,178)
-
(154,000)
31,342

회원권(주1)
932,461
-
-
-
932,461

총판권(HPV)(주2)
2,650,000
(600,000)
(1,032,698)
-
1,017,302

합 계
3,995,981
(828,178)
(1,032,698)
(154,000)
1,981,105

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 총판권(HPV) 관련하여 헬리코박터진단키트 매출액이 200억을 달성하면 거래상대방에게 10억원을 지급하는 계약이 체결되어 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(145,813)
-
(226,000)
36,987

회원권(주1)
1,362,447
-
(306,250)
-
1,056,197

총판권
2,650,000
-
-
-
2,650,000

합 계
4,421,247
(145,813)
(306,250)
(226,000)
3,743,184

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
408,800
(64,053)
-
(298,000)
46,747

회원권(주1)
1,137,898
-
(306,250)
-
831,648

합 계
1,546,698
(64,053)
(306,250)
(298,000)
878,395

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
36,987
1,056,197
2,650,000
3,743,184

증가 :

개별취득
4,720
-
-
4,720

손상차손환입:

당기손익
-
-
-
-

감소 :
-
-
-
-

상각
(10,365)
-
(600,000)
(610,365)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
(1,032,698)
(1,032,698)

기타감소
-
(123,736)

(123,736)

기말
31,342
932,461
1,017,302
1,981,105

<전기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
총판권
합 계

기초
46,747
831,648

878,395

증가 :
-
-
-
-

개별취득

224,549
3,000,000
3,224,549

손상차손환입:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

감소 :

상각
(9,760)
-
(350,000)
(359,760)

손상차손:
-
-
-
-

당기손익
-
-
-
-

기말
36,987
1,056,197
2,650,000
3,743,184

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
610,365
359,760

14. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자

1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당반기말
전기말

JSCO PH CORP.
광산개발업
필리핀
95.00%
-
12월31일

2) 당기 중 종속기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
처분
손상
기말금액

JSCO PH CORP.
-
4,871,150
-
-
4,871,150

3)피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

JSCO PH CORP.
11,831,587
6,976
-
(15)

(2) 관계기업투자1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

(주)윌링스
전력변환장치 제조
대한민국
23.63%
24.05%
12월 31일

2) 당기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
20,305,558
-
(3,979,035)
-
(93,235)
(7,043,220)
9,190,068

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법이익잉여금
손상차손
기말금액

(주)윌링스
-
30,096,000
(3,101,953)
(132,247)
182,174
(6,738,416)
20,305,558

3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 재무정보 금액을 당사의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
13,238,047
23.63%
3,128,350
5,061,408
1,000,309
-
9,190,068

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가치조정
내부미실현손익
장부금액

(주)윌링스
29,859,457
24.05%
7,181,809
12,104,628
1,019,121
-
20,305,558

4) 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)윌링스
26,659,493
14,206,893
16,989,304
(17,620,243)

5) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 지분증권은 3회차 전환사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다.

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

매입채무
4,205,473
6,090,730
10,419,401

기타채무

미지급금
2,222,363
2,431,146
1,645,618

미지급비용
189,737
180,611
138,108

소 계
2,412,100
2,611,757
1,783,726

합 계
6,617,573
8,702,487
12,203,127

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율(당기)
당기말
전기말
전전기말

주식회사 윌링스
4.60000%
1,700,000
2,400,000
-

기업은행
7.37670%
430,000
1,200,000
1,017,122

7.87920%
960,000
1,300,000
-

7.94700%
910,000
400,000
-

8.02650%
200,000
500,000
-

8.14100%
400,000
-
-

7.13000%
500,000
-
-

7.15000%
600,000
-
-

상상인저축은행
15.00000%
-
5,000,000
-

합계
5,700,000
10,800,000
1,017,122

(2) 유동성신주인수권부사채1) 유동성신주인수권부사채는 당기말 현재 전액 상환되었으며 전기말과 전전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계

제2회 신주인수권부사채
774,138
49,175
(4,146)
(94,741)
724,426

<전전기말>
(단위: 천원)

구분
액면가액
상환할증금
할인발행차금
신주인수권조정
합계(*1)

제2회 신주인수권부사채
4,202,116
266,465
(43,540)
(991,532)
3,433,509

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 사채 공정가치를 산정하였습니다.

구분
제2회 신주인수권부 사채

액면가액(최초발행금액)
20,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2023년 12월 03일

표면이자율
연 2%

보장이자율
연 4%(3개월 복리계산)

행사비율
사채 권면액의 100%

최초행사가액
1,715원

기말현재 전환가액
1,715원

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

조기상환에 관한 사항
인수인은 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날 및 이후 매3개월에해당되는 날 조기상환요청 가능

2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채(제2회 공모 신주인수권부사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 유동성전환사채1) 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제2회 전환사채
8,500,000
(424,968)
-
1,124,134
(2,034,579)
7,164,587

제3회 전환사채
40,000,000
(1,111,076)
-
5,909,720
(14,749,162)
30,049,482

합계
48,500,000
(1,536,044)
-
7,033,854
(16,783,741)
37,214,069

<전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계

제1회 전환사채
30,300,000
(209,451)
15,561
-
(1,163,729)
28,942,381

제2회 전환사채
10,000,000
(80,916)
-
1,322,510
(3,623,092)
7,618,502

합계
40,300,000
(290,367)
15,561
1,322,510
(4,786,821)
36,560,883

<전전기말> (단위: 천원)

구분
액면가액
할인발행차금
할증발행차금
상환할증금
전환권조정
합계(주1)

제1회 전환사채
38,000,000
(895,762)
-
-
(4,456,752)
32,647,486

2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채
제3회 전환사채

액면가액
38,000,000,000원
10,000,000,000원
40,000,000,000원

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증
무기명식 이권부 무보증

발행가액
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%
사채 권면액의 100%

발행일
2021년 06월 04일

2022년 06월 15일

2023년 04월 27일

만기일
2023년 06월 04일

2025년 06월 15일

2026년 04월 27일

표면이자율
연 4.5%

연 단리 3%

연 단리 2%

보장이자율
연 4.5%

연 7%(분기단위/연복리)

연 6.5%

행사비율
사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

사채 권면액의 100%

최초행사가액
3,498원

2,262원

4,501원

기말현재 전환가액
3,498원

2,262원

4,501원

전환가액의 조정
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능
전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정 가능

행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

기명식 보통주

기명식 보통주

콜옵션(Call Opiton)에 관한 사항
본 사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임

발행회사는 인수인이 각 인수한 본 사채 원금기준 15%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 "매매목적물"이라고 한다.)를 각 매수하고, 인수인은 매매목적물을 각 매도할 것을 예약함

1) 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자2) 제3자와 회사와의 관계: 미정3) 취득규모 : 최대 20,000,000,000원4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 4,447,409주를 취득 가능하며 리픽싱 액면가까지 조정 후에는 최대 40,000,000까지 취득가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

풋옵션(Put Option)에 관한 사항
해당없음
"본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 4월 27일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(4) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율
만기일
당기말
전기말
전전기말

기업은행
5.12500%
2025-07-05
1,300,000
1,300,000
-

17. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

단기기타금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채
9,083,962
2,074,858
-

상각후원가측정금융부채
225,893
410,685
719,999

소 계
9,309,855
2,485,543
719,999

장기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
2,209,836
2,836,027
2,428,684

소 계
2,209,836
2,836,027
2,428,684

합 계
11,519,691
5,321,570
3,148,683

(2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

단기기타금융부채 :

유동성리스부채
225,893
199,551
224,646

금융보증부채
-
211,134
495,353

소 계
225,893
410,685
719,999

장기기타금융부채 :

임대보증금
-
150,000
200,000

기타장기보증금(부채)
500,000
800,000
-

장기리스부채
1,709,836
1,886,027
2,018,903

장기금융보증부채
-
-
209,781

소 계
2,209,836
2,836,027
2,428,684

합 계
2,435,729
3,246,712
3,148,683

18. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

간접보조금
정보통신산업진흥원
118,000
178,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
AI바우처지원(추경)

중소기업중앙회
36,000
48,000
자산차감법 :수취시 관련 자산의 장부금액에 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식
스마트공장 구축지원사업

합 계
154,000
226,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
226,000
-
(72,000)
154,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
298,000
-
(72,000)
226,000

<전전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

소프트웨어
300,000
60,000
(62,000)
298,000

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

확정급여채무 현재가치
872,871
702,309
656,743

사외적립자산 공정가치
(589,065)
(638,060)
(479,076)

합 계
283,806
64,249
177,667

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
702,309
656,743

당기근무원가
279,201
329,547

이자비용
18,356
11,214

재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
24,025
(55,042)

- 경험조정
(34,772)
(108,456)

소계
(10,747)
(163,498)

지급액
(116,248)
(131,697)

기말
872,871
702,309

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
638,060
479,076

이자수익
36,747
15,225

재측정요소
(15,595)
(8,618)

제도가입자의 기여금
8,575
200,000

급여지급액
(78,722)
(47,623)

기말
589,065
638,060

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

정기예금 및 국공채
580,490
638,060
479,076

기타
8,575
-
-

합 계
589,065
638,060
479,076

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
279,201
329,547

이자원가
18,356
11,214

이자수익
(36,747)
(15,225)

합 계
260,810
325,536

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
157,721
188,310

판매비와관리비
103,089
137,226

합 계
260,810
325,536

(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(4,848)
154,880

법인세효과
1,013
(34,074)

법인세차감후 재측정요소
(3,835)
120,807

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
전전기

할인율
4.35%
5.27%
2.79%

미래임금상승률
2.50%
2.50%
2.50%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(843,841)
97.10%

1% 감소
905,803
103.28%

<임금상승률>

1% 증가
906,127
103.32%

1% 감소
(843,052)
97.01%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.145년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합 계

급여지급액
40,686
54,049
73,055
160,220
544,861
872,871

20. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

[기타유동부채]

미지급비용(연차수당)
124,119
110,238
22,387

선수금
5,119
28,294
2,371

예수금
1,061
2,879,119
23,843

기타단기보증금(부채)
150,000
138,000
-

합 계
280,299
3,155,651
48,601

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원
500원

발행한 주식수
51,174,729주
40,114,479주
36,353,554주

보통주자본금
25,587,365
20,057,240
18,176,777

2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
40,114,479주
20,057,240
40,398,751

신주인수권 행사
1,886,829주
943,415
3,114,067

전환사채 행사
7,563,877주
3,781,939
17,067,791

유상증자
1,609,544주
804,772
2,899,167

기말
51,174,729주
25,587,366
63,479,776

<전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
36,353,554주
18,176,777
32,156,508

신주인수권 행사
154,509주
77,255
257,624

전환사채 행사
3,021,621주
1,510,810
7,278,864

유상증자
584,795주
292,398
705,754

기말
40,114,479주
20,057,240
40,398,750

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

주식발행초과금
63,479,776
40,398,750
32,156,508

기타자본잉여금
-
910,711
582,975

자기주식처분이익
2,708,270
2,708,270
2,708,270

재평가적립금
116,250
116,250
116,250

합 계
66,304,296
44,133,981
35,564,003

2) 당기 중 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같으며, 전기 중 자본잉여금의 변동 내용은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
40,398,750
23,081,025
-
63,479,775

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

기타자본잉여금
910,711
-
(910,711)
-

재평가적립금
116,250
-
-
116,250

합 계
44,133,981
23,081,025
(910,711)
66,304,295

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
32,156,508
8,242,242
-
40,398,750

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

기타자본잉여금
582,975
327,736
-
910,711

재평가적립금
116,250
-
-
116,250

합 계
5,564,003
8,569,978
-
44,133,981

22. 기타자본요소

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

신주인수권대가
-
2,172,925
2,244,663

지분법자본변동
(132,247)
(132,247)
-

기타자본
(2,505,024)
-
-

전환권대가
10,062,275
8,881,269
10,217,014

합 계
7,425,004
10,921,947
12,461,677

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,172,925
-
(2,172,925)
-

지분법자본변동
(132,247)
-
-
(132,247)

기타자본
-
(2,505,024)
-
(2,505,024)

전환권대가
8,881,269
10,899,676
(9,718,670)
10,062,275

합 계
10,921,947
8,394,652
(11,891,595)
7,425,004

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

신주인수권대가
2,244,663
-
(71,739)
2,172,925

지분법자본변동
-
(132,247)
-
(132,247)

전환권대가
10,217,014
-
(1,335,745)
8,881,269

합 계
12,461,677
(132,247)
(1,407,484)
10,921,947

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전전기

법정적립금

이익준비금
2,500,000
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972
638,972

소 계
2,275,536
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금
(41,218,037)
(16,717,140)
9,823,532

합 계
(36,442,501)
(11,941,604)
14,599,068

(2) 결손금처리계산서

제60기
2023년 1월 1일
부터
제59기
2022년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 29일

처분확정일
2023년 3월 25일

회사명 : 제이스코홀딩스주식회사
(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 미처리결손금

(41,218,037,054)

(16,717,139,805)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(16,717,139,805)

9,823,531,862

확정급여제도의 재측정요소
(3,835,254)

120,806,692

지분법기타포괄손익
(93,235,008)

182,174,121

자산재평가이익
32,174,224

314,157,678

당기순손실
(24,436,001,211)

(27,157,810,158)

합 계

(41,218,037,054)

(16,717,139,805)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(41,218,037,054)

(16,717,139,805)

24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
46,475,266
77,032,759

상품매출액
8,874,170
7,110,283

합 계
55,349,436
84,143,042

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>
47,777,658
76,264,859

기초제품재고액
5,493,177
11,589,138

당기제품제조원가
46,357,903
69,812,770

타계정대체액
(101,633)
356,128

기말제품재고액
(3,971,789)
(5,493,177)

<상품매출원가>
8,265,691
6,643,717

기초상품재고액
936,102
265,471

당기상품매입액
8,151,766
7,382,256

타계정대체액(상품)
56,883
(67,908)

기말상품재고액
(879,060)
(936,102)

합 계
56,043,349
82,908,576

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,552,106
1,730,154

퇴직급여
103,090
149,727

복리후생비
226,923
204,827

접대비
472,213
462,832

감가상각비
480,113
434,338

무형고정자산상각
610,365
359,760

세금과공과금
155,721
170,199

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
23,872
16,826

여비교통비
172,728
91,583

통신비
13,680
14,367

수도광열비
12,645
11,571

수선비
200
11,530

보험료
394,248
324,960

운반비
843,913
1,032,732

지급수수료
1,860,542
2,136,726

차량유지비
85,966
74,008

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

도서인쇄비
6,098
10,126

교육훈련비
775
665

잡비
3,566
1,884

합 계
7,651,957
7,425,955

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
21,715
152,090

무형자산처분이익
94,445
-

유형자산손상차손환입
-
485,757

리스조정이익
-
556

리스해지이익
-
974

잡이익
142,207
29,622

합 계
258,367
668,999

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
111,286

기타의대손상각비
1,211,552

무형자산손상차손
1,032,698
-

손해배상청구액
3,064,067
-

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비(임대기계장치)
14,199
9,877

유형자산손상차손
1,823,370
-

리스손실
-
81

잡손실
284,917
7,840

합 계
7,437,319
149,984

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
563,990
181,143

금융수익-기타

외화환산이익
32
103

사채상환이익
10,094,896
-

파생금융상품거래이익
253,499
-

파생금융상품평가이익
1,288,418
741,618

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
267,427
-

금융보증부채평가이익
211,134
494,000

합 계
12,679,396
1,416,864

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
7,923,195
6,755,299

외환차손
600
75,473

외화환산손실
146,668
-

사채상환손실
59,526
516,364

금융보증비용
211,134
494,000

기타금융수수료
89,990
26,171

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품거래손실
-
129,706

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
47,384

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
613,654

합 계
15,106,004
12,893,843

(3) 조정후 법인세차감전순손익금융수익 및 금융비용에 포함된 파생금융상품평가이익 및 파생금융상품평가손실은 전액 전환사채 혹은 신주인수권사채의 전환권 등의 공정가치변동으로 발생하였으며 동 평가손익을 제거한 법인세차감전순손익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순손실
(28,973,684)
(26,989,822)

조정사항

차감: 파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

가산: 파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

조정후 법인세차감전순손실
(23,587,211)
(23,495,648)

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(4,570,870)
(112,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
33,187
280,084

법인세비용(수익)
(4,537,683)
167,989

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
1,013
(34,074)

자산재평가이익
32,174
314,158

합계
33,187
280,084

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(28,973,684)
(26,989,822)

적용세율에 따른 법인세
(6,055,500)
(5,937,761)

조정사항

비공제비용
1,047,371
380,115

법인세율변동에 따른 효과
-
(323,780)

미인식이연법인세자산
(1,292,983)
5,677,413

기타
(36,190)
372,001

법인세비용(수익)(B)
(3,504,472)
167,989

유효세율(B/A)(주1)
-
-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실 및 법인세비용이 발생하여 법인세유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
702,309
165,714
4,849
872,872

외화환산이익
(103)
71
-
(32)

외화환산손실
-
146,668
-
146,668

대손충당금
1,483,694
633,509
-
2,117,203

자산재평가손실
58,983
-
-
58,983

사외적립자산
(640,173)
51,107
-
(589,066)

감가상각비
(1,058,877)
(8,000)
-
(1,066,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(817,440)
-
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
1,032,698
-
1,338,948

재고자산평가손실
406,892
(78,562)
-
328,330

유형자산손상차손
166,404
1,656,966
-
1,823,370

전환사채
(4,914,075)
(5,947,838)
-
(10,861,913)

단기금융상품평가이익
(3)
3
-
-

매도가능증권평가손실
1,051,292
(1,051,292)
-
-

차량운반구(사용권자산)
(2,076,197)
295,622
-
(1,780,575)

리스부채
2,085,577
(149,849)
-
1,935,728

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
166,277
(16,111)
-
150,166

미수수익
(57,006)
(309,851)
-
(366,857)

미지급비용(연차수당)
110,238
14,475
-
124,713

무형자산(정부보조금)
226,000
(72,000)
-
154,000

연구개발출연금(정부보조금)
(226,000)
72,000
-
(154,000)

신주인수권부사채
2,029,292
7,054,670
-
9,083,962

소계
(32,377,971)
3,490,000
4,849
(28,883,122)

법인세효과
(6,799,373)
729,614
1,013
(6,068,746)

이월결손금법인세효과
-
3,808,069
-
3,808,069

자산재평가잉여금
-
-
32,174
32,174

이연법인세부채
(6,799,373)
4,537,683
33,188
(2,228,503)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

확정급여부채
656,743
200,447
(154,880)
702,309

외화환산이익
(13,361)
13,257
-
(103)

외화환산손실
11,411
(11,411)
-
-

대손충당금
543,796
939,898
-
1,483,694

자산재평가손실
62,555
(3,571)
-
58,983

사외적립자산
(479,076)
(161,097)
-
(640,173)

감가상각비
(985,112)
(73,765)
-
(1,058,877)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
169,955
-
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(873,459)
56,019
-
(817,440)

무형자산손상차손
306,250
-
-
306,250

재고자산평가손실
245,721
161,171
-
406,892

유형자산손상차손
318,731
(152,326)
-
166,404

전환사채
(9,444,577)
4,530,502
-
(4,914,075)

단기금융상품평가이익
(2)
(1)
-
(3)

매도가능증권평가손실
641,960
409,332
-
1,051,292

차량운반구(사용권자산)
(2,380,411)
304,213
-
(2,076,197)

리스부채
2,243,549
(157,971)
-
2,085,577

리스부채/미지급비용
1,072
-
-
1,072

임차보증금
180,549
(14,272)
-
166,277

미수수익
(25,507)
(31,499)
-
(57,006)

미지급비용(연차수당)
22,387
87,851
-
110,238

무형자산(정부보조금)
298,000
(72,000)
-
226,000

연구개발출연금(정부보조금)
(298,000)
72,000
-
(226,000)

신주인수권부사채
(725,067)
2,754,359
-
2,029,292

소계
(41,074,225)
8,851,137
(154,880)
(32,377,971)

법인세효과
(9,036,330)
2,271,031
(34,074)
(6,799,373)

이월결손금법인세효과
2,124,861
(2,439,020)
-
(314,158)

자산재평가잉여금
-
-
314,158
314,158

이연법인세부채
(6,911,469)
(167,989)
280,084
(6,799,373)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,909,411
815,394

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,724,606
1,067,096

소 계
7,634,017
1,882,490

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,515,700)
(7,637,914)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,346,820)
(1,043,949)

소 계
(9,862,520)
(8,681,863)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,228,503)
(6,799,373)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
만료시기

차감할일시적차이

미사용세무상결손금
9,054,741
2032년
17,889,673

관계기업투자
20,905,932
-
9,790,442

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
4,866,271
9,258,353

상품의 변동
118,335
(731,924)

원재료 및 소모품 사용액
31,598,852
49,946,486

기타 재고자산의 변동
6,625,048
10,505,110

급여
3,673,471
3,735,212

퇴직급여
260,809
338,036

복리후생비
588,050
553,320

접대비
472,212
462,833

감가상각비
3,289,273
3,063,992

세금과공과금
167,720
180,321

대손상각비
382,184
37,679

소모품비
1,339,489
1,245,340

여비교통비
178,057
98,943

통신비
13,985
14,813

수도광열비
2,408,284
3,582,129

수선비
223,797
316,604

보험료
407,353
389,207

운반비
843,913
1,032,732

경상연구개발비
-
24,446

광고선전비
251,009
125,015

지급수수료
2,170,875
2,588,263

차량유지비
182,203
235,985

도서인쇄비
6,213
10,401

교육훈련비
2,570
2,138

잡비
3,567
1,883

외주가공비
418,118
462,387

전력비
2,584,166
2,489,647

무형자산상각비
610,365
359,760

지급임차료
9,115
5,420

합 계(주1)
63,695,304
90,334,531

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

기본주당순이익(손실)
(522)
(739)

2) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

<보통주당순이익>

당기순이익
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당순이익
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

3) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2023-01-01
40,114,479

신주인수권 행사
2023-12-31 외
2,268,426

전환사채 전환
2023-12-31 외
3,835,147

유상증자 행사
2023-12-31 외
551,214

가중평균유통보통주식수

46,769,266

<전기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수

기초 유통보통주식수
2022-01-01
36,358,747

신주인수권 행사
2022-03-31 외
5,770

전환사채 전환
2022-07-20 외
205,170

유상증자 행사
2022-09-22
160,218

가중평균유통보통주식수

36,724,712

(2) 희석주당손익1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
(24,436,001,211)
(27,157,810,158)

희석가중평균유통보통주식수
46,769,266
36,724,712

희석주당순이익
(522)
(739)

당기말 현재 발행중인 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
-

2회차 전환사채
2023-06-15 ~ 2025-05-15
5,906,878

3회차 전환사채
2024-04-27 ~ 2026-03-27
16,161,616

합 계

22,068,494

<전기>
(단위: 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

신주인수권부사채
2020-12-04 ~ 2023-11-04
4,679,984

1회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
11,269,906

2회차 전환사채
2022-05-04 ~ 2023-05-25
4,420,866

합 계

20,370,756

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
382,184
37,679

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
47,384

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(267,427)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
613,654

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(1)

파생금융상품평가손실
6,674,891
4,235,792

파생금융상품평가이익
(1,288,418)
(741,618)

파생금융상품거래손실
-
129,706

파생금융상품거래이익
(253,499)

재고자산평가손실
482,662
161,171

금융보증비용
211,134
494,000

금융보증수익
(211,134)
(494,000)

투자부동산감가상각비
6,516
20,900

감가상각비
3,289,273
3,063,992

임대기계감가상각비
14,199
9,877

무형자산상각비
610,365
359,760

유형자산처분손실
-
111,286

유형자산손상차손환입
-
(485,757)

무형자산손상차손
1,032,698
-

유형자산손상차손
1,823,370
-

리스해지손실
-
81

리스조정이익
-
(1,530)

관계기업투자손익
11,022,255
9,840,370

이자비용
7,848,934
6,755,299

이자수익
(563,990)
(181,143)

사채상환손실
59,526
516,364

퇴직급여
260,810
325,536

법인세비용
(4,537,683)
167,989

외화환산손실
146,668
-

외화환산이익
(32)
(103)

무형자산처분이익
(94,445)
-

기타의대손상각비
1,211,552
-

사채상환이익
(10,094,896)
-

재고자산평가손실환입
(511,051)
-

합 계
17,254,461
24,986,688

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의감소(증가)
(942,289)
1,818,705

미수금의 감소(증가)
465,776
(107,526)

선급금의 감소(증가)
121,548
(588,180)

선급비용의 감소(증가)
53,393
(118,329)

재고자산의 감소(증가)
7,916,332
17,367,874

매입채무의 증가(감소)
(1,885,257)
(4,328,671)

미지급금의 증가(감소)
(208,783)
978,027

미지급비용의 증가(감소)
13,882
87,851

예수금의 증가(감소)
(2,878,058)
2,855,276

선수금의 증가(감소)
(23,175)
25,923

사외적립자산불입액
70,147
(150,764)

퇴직급여지급액
(116,248)
(131,697)

합 계
2,587,268
17,708,489

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동부채 유동성 대체
225,893
439,916

투자부동산 유형자산 대체
-
829,327

신주인수권증권 행사
883,423
9,908,937

전환사채 전환청구
20,668,534
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
10,800,000
(5,100,000)
-
-
-
5,700,000

장기차입금
1,300,000
-
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
724,426
(865,248)
-
-
140,822
-

유동성전환사채
36,560,883
18,550,407
-
-
(17,897,222)
37,214,069

단기기타금융부채
410,685
(409,378)
-
225,893
(1,307)
225,893

장기기타금융부채
2,836,027
(450,000)
-
(225,893)
49,702
2,209,836

합 계
52,632,021
11,725,781
-
-
(17,708,005)
46,649,798

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
유동성대체
기타

단기차입금
1,017,122
9,782,878
-
-
-
10,800,000

장기차입금
-
1,300,000
-
-
-
1,300,000

유동성신주인수권부사채
3,433,509
(3,419,990)
-
-
710,906
724,426

유동성전환사채
32,647,486
9,918,707
-
-
(6,005,309)
36,560,883

단기기타금융부채
719,999
(344,287)
-
317,631
1,792,200
2,485,543

장기기타금융부채
2,428,684
726,474
-
(317,631)
(1,500)
2,836,027

합 계
40,246,800
17,963,782
-
-
(3,503,703)
54,706,879

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주
㈜캐디언스시스템
㈜캐디언스시스템

기타의 특수관계자(주1)
크리스탈밸류제1호투자조합
크리스탈밸류제1호투자조합

기타의 특수관계자(주2)
광흥종합기계
광흥종합기계

기타의 특수관계자(주3)
-
㈜데카코닉스

기타의 특수관계자(주4)
트루윈창업투자주식회사
트루윈창업투자주식회사

기타의 특수관계자(주2)
광흥에스피㈜
광흥에스피㈜

종속기업
JSCO PH CORP.
-

관계기업
(주)윌링스
(주)윌링스

(주1) 당기말 현재 당사 지분 2.94%를 보유한 최대주주의 특수관계자입니다.(주2) 당기말 현재 당사 사내이사인 최광범이 동 법인의 대표이사입니다.(주3) 전기말 현재 당사 1회차 전환사채 전부를 보유한 기타의 특수관계자이며 당기 중 청산되었습니다. (주4) 당기말 현재 당사의 대표이사인 한상민이 동 법인의 사내이사로 등기되어 있는기타의 특수관계자입니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
3,828,815
45,521
-
-

윌링스
관계기업
-
-
-
160,307

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
1,307,704

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
1,807,028
6,717
-
454

윌링스
관계기업
-
-
-
46,151

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
-
-
5,026,873

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무(자금거래 제외)는 아래와 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

매출채권
미수수익
매입채무
미지급비용

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
767,282
51,898
-
7,013

윌링스
관계기업
-
-
-
7,013

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계자
관계
자산
부채

미수수익
선급금
미지급비용
금융보증부채

광흥에스피㈜
기타의 특수관계자
6,717
-
-
-

윌링스
관계기업
-
-
5,344
-

데카코닉스
기타의 특수관계자
-
231,000
-
211,134

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
27,833
326,182
44,256
309,759

대여금
광흥에스피㈜
900,000
600,000
600,000
900,000

대여금
JSCO PH CORP.
-
7,121,061
146,668
6,974,393

대여금
대표이사
-
804,545
-
804,545

전환사채
데카코닉스
27,600,000
-
27,600,000
-

차입금
윌링스
2,400,000
8,320,000
9,020,000
1,700,000

합계
30,927,833
17,171,788
37,410,924
10,688,697

전기
대여금
종업원
77,000
-
39,366
37,633

전환사채
데카코닉스
38,000,000
-
10,400,000
27,600,000

대여금
광흥에스피㈜
-
900,000
-
900,000

차입금
광흥에스피㈜
-
200,000
200,000
-

차입금
㈜케디언스시스템
-
330,000
330,000
-

차입금
윌링스
-
2,500,000
100,000
2,400,000

합계
38,077,000
3,930,000
11,069,366
30,937,633

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당사가 제공받은 지급보증 (단위:천원)

과목
채권자
보증을 제공한자
차입금액
지급보증액
내용

차입금
기업은행
한상민(대표이사)
3,400,000
4,080,000
연대보증

2) 당사가 제공중인 지급보증

당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

채권자
지급보증금액
채무자
지급보증내역

스타로드전문사모부동산제3호투자회사
30,360
트루윈창업투자 주식회사
임대료 등 지급보증

합 계
30,360

(6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
201,700
168,600

퇴직급여
83,500
38,802

33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타금융자산
정기예금
중소기업은행
5,500,000
5,500,000
지급보증 담보제공

중소기업은행
-
855,000
외부질권 담보제공

상상인저축은행
2,100,000
-
담보제공

상상인플러스저축은행
1,300,000
-
담보제공

상상인증권
1,700,000
-
담보제공

소 계
10,600,000
6,355,000

장기기타금융자산
당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
-
3,416
렌탈보증금

보증금
BNK캐피탈
3,714
3,714
렌탈보증금

보증금
신한카드
2,620
2,620
렌탈보증금

보증금
㈜에이치디비네트웍스
5,000
5,000
물류위수탁보증금

공탁금
의정부지방법원
-
576,953
가압류공탁금

소 계
13,334
593,703

합 계
10,613,334
6,948,703

(2) 보고기간말 담보로 제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산 및투자부동산
토지,건물
61,607,891
40,000,000
(주)메리츠증권
㈜메리츠증권의 제3회차 전횐사채 담보제공

유형자산
토지
4,405,089
3,960,000
기업은행
차입금담보제공

합 계
66,012,980
43,960,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

신용보증기금
9,101,000
-
협성산업외 57건
매출채권보험

서울보증보험
1,804,765
-
㈜엠에스상사 외
상품판매대금, 하자이행보증 외

기업은행
2,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
예금담보
포스코인터내셔널
원자재지급보증

기업은행
1,000,000
예금담보
포스코인터내셔널
상품지급보증

합 계
16,405,765

(4) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도약정액

구매자금대출
중소기업은행
2,500,000

중소기업시설자금대출
중소기업은행
1,300,000

중소기업자금대출
중소기업은행
400,000

중소기업자금대출
중소기업은행
500,000

(5) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.1) 손해배상 청구의 소당사는 전 대표이사였던 최준석을 상대로 손해배상 청구의 소를 제기하였습니다. 1심 일부 승소하였으며, 현재 항소심 접수하여 대기중 입니다 (6) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액(주1)
보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
45,693,459
당사

(주1) 보험금은 (주)메리츠증권에 44,692백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 최대주주변경을 수반하는 주식담보제공 계약 체결당사의 최대주주인 (주)캐디언스시스템은 2023년 12월 04일에 (주)더블유대부파트너스 및 개인1인에서 운영자금차입을 목적으로 보유하고 있는 회사의 주식 3,000,000주를 담보로 제공한 최대주주 변경을 수반하는 담보제공 계약을 체결하였으며, 현 계약은 담보권 실행시 담보제공주식 전부 및 일부가 반대매매되거나, 소유권 이전으로 인해 최대주주가 변경 될 수 있습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 10,613백만원입니다(주석 33 참조).

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
4,205,473
2,153,866
2,050,361
1,111
-
135

기타채무
2,412,100
1,163,040
600,972
75,861
559,410
12,817

단기차입금
5,700,000
200,000
1,500,000
4,000,000
-
-

단기기타금융부채
9,309,856
413,364
8,720,424
176,068
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성전환사채
48,500,000
3,400,000
5,100,000
-
40,000,000
-

장기기타금융부채
2,209,835
-
-
-
1,469,394
740,441

합 계
73,637,264
7,330,270
17,971,757
4,253,040
43,328,804
753,393

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금흐름
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
6,090,730
4,835,034
1,255,561
-
-
135

기타채무
2,611,756
2,584,216
14,723
-
1,000
11,817

단기차입금
10,800,000
-
5,800,000
5,000,000
-
-

단기기타금융부채
2,485,544
22,325
231,656
2,231,563
-
-

장기차입금
1,300,000
-
-
-
1,300,000
-

유동성신주인수권부사채
724,426
-
3,871
720,555
-
-

유동성전환사채
40,300,000
-
-
40,300,000
-
-

장기기타금융부채
2,836,027
-
150,000
-
1,715,231
970,796

합 계
67,148,482
7,441,586
7,455,840
48,252,077
3,016,231
982,748

3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
189
(189)
186
(186)

1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

USD
USD

금융자산

외화예금
1,465.27
1,465.09

금융부채

외화단기차입금
-

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당 기
전 기

부채총계
65,143,941
73,428,638

차감: 현금및현금성자산
1,291,491
456,635

순부채
63,852,450
72,972,003

자본총계
62,874,164
63,171,564

부채비율
101.56%
115.51%

35. 영업부문당사의 경영진은 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 연강선재 등 철강재를 제조,판매하는 부문과 의료기기유통부문으로 분류하고 있으며 당사의 비유동자산은 전부 국내에서 소재하고 있습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
의료기기유통
합 계

매출액
51,711,840
3,637,596
55,349,436

영업이익
(8,055,322)
(240,639)
(8,295,961)

부문자산(주1)
72,319,099
3,732,779
76,051,878

부문부채(주2)
12,554,769
873,066
13,427,835

(주1) 부문자산의 금액은 매출채권, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.(주2) 부문부채의 금액은 매입채무 및 미지급금, 차입금의 합계액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
연강선재
의료기기유통
합 계

매출액
83,954,042
189,000
84,143,042

영업이익
(5,872,814)
(318,675)
(6,191,489)

부문자산(주1)
84,820,662
2,661,322
87,481,984

부문부채(주2)
18,319,746
1,002,130
19,321,876

한편, 당기와 전기중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같으며 모든 매출은 국내에서 발생하였습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

주식회사 벤드라인
-
7,040,851

(주)예호철강
3,245,737
6,208,436

(주)포스코인터내셔널
-
4,325,485

(주)삼창선재
5,004,037
-

광흥에스피(주)
3,828,814
-

36. 보고기간후 사건(1) 제3자 배정 유상증자당사는 2024년 01월 08일 이사회 결의를 통하여 기명식 보통주 786,782주를 주당 1,271원에 제3자 배정방식으로 발행하기로 결의하였습니다. 납입기일은 2024년 01월 16일입니다. (2) 전환청구권 행사2024년 01월 18일 전환청구권의 행사로 기명식보통주 2,362,751주가 발행되었습니다. 주당 행사가격은 1,439원이며 2024년 02월 02일 주권상장될 예정입니다.

37. 계속기업가정의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리 되었습니다. 당기 중 회사는 영업손실 8,346백만원이 발생하였으며, 당기말 현재로 유동부채가 유동자산을 20,284백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속 문제에 대해 회사는 매출액 증대를 통한 수익성 개선을 계획하고 있으며 당사 보유 자산을 매각하여 추가자금의 확충을 계획하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 계속기업으로서의 존속을 위한 이러한 당사의 계획의 차질 또는 불리한 상황의 변화가 발생하여 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

최근 2사업연도 배당은 없었습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제
28조
(이사 및 감사의 수
)

①
이 회사의 이사는
3명 이상
8명 이내로 하고
, 사외이사는 이사 총수의
4분의
1(또는
1인
) 이상으로 한다
.

제
28조
(이사 및 감사의 수
)

①
이 회사의 이사는
3명 이상
10명 이내로 하고
, 사외이사는 이사 총수의
4분의
1(또는
1인
) 이상으로 한다
.

이사 정원 변경

제
32조
(대표이사 등의 선임
)

이 회사는 이사회의 결의로 대표이사
(사장
) 1명
, 부사장
, 전무이사 및 상무이사

약간명을 선임할 수 있다

.

제
32조
(대표이사의 선임
)

이 회사는 이사회의 결의로 대표이사
, 사장
, 부사장
, 전무이사 및 상무이사 약간명을 선임할 수 있다
.

조문 정비

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

한상민
1977.02.25
부
부
없음
이사회

이형복
1963.03.02
부
부
최대주주 특수관계인
이사회

최광범
1964.12.12
부
부
없음
이사회

김덕준
1971.03.12
부
부
없음
이사회

차재호
1991.07.15
부
부
없음
이사회

오성욱
1973.09.28
부
부
없음
이사회

조용
1957.06.22
여
부
없음
이사회

김명희
1967.08.02
여
부
없음
이사회

이지희
1979.01.25
여
부
없음
이사회

총 ( 9 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

한상민
제이스코홀딩스(주) 대표이사
2011.05 ~ 2018.122021.03 ~ 현재
한국인스팜(주) 이사제이스코홀딩스(주) 대표이사
-

이형복

(
주)캐디언스시스템
대표이사

1995.09 ~ 현재
(주)캐디언스시스템 대표이사
-

최광범
제이스코홀딩스(주) 사장
2015.01 ~ 현재2021.03 ~ 현재
광흥에스피(주) 대표이사제이스코홀딩스(주) 사장
-

김덕준

트루윈창업투자(주)
이사

2018.10 ~ 현재2012.03 ~ 2015.04
트루윈창업투자(주) 이사(주)지에스에이인터내셔널
-

차재호
(주)윌링스 기획팀
2021.04 ~ 2022.062022.07 ~ 현재
제이스코홀딩스(주) 기획팀(주)윌링스 기획팀
-

오성욱
(주)현대엠아이비인터내셔널 대표이사
2018.10 ~ 현재2016.09 ~ 2021.09
(주)현대엠아이비인터내셔널 대표이사(주)에스비엠인터내셔널 대표이사
-

조용
(주)엔에스푸드 법정자금관리인

2019.12 ~ 2020.08
2013.08 ~ 2016.02
1980.07 ~ 2013.01

(주)엔에스푸드 법정자금관리인
기업은행 전문감사역
기업은행 지점장

-

김명희
(주)엠엠씨코리아 이사
2019.12 ~ 현재
(주)엠엠씨코리아 이사
-

이지희
(주)비플리끄 이사
2021.02 ~ 현재
(주)비플리끄 이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

한상민
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이형복
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

최광범
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김덕준
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

차재호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

오성욱
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조용
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김명희
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이지희
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<사외이사 후보자 조용>다양한 분야의 업무 경험으로 경영관련 전반에 대한 충분한 경험과 지식을 갖추어, 금융회사의 경영활동 전반을 감독하게 되며, 당사 사업 컨설팅 지원 및 자금유치 등에 기여할 예정임<사외이사 후보자 김명희>다양한 분야의 업무 경험으로 경영관련 전반에 대한 충분한 경험과 지식을 갖추어, 금융회사의 경영활동 전반을 감독하게 되며, 당사 사업 컨설팅 지원 및 자금유치 등에 기여할 예정임<사외이사 후보자 이지희>다양한 분야의 업무 경험으로 경영관련 전반에 대한 충분한 경험과 지식을 갖추어, 금융회사의 경영활동 전반을 감독하게 되며, 당사 사업 컨설팅 지원 및 자금유치 등에 기여할 예정임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<사외이사 후보자 조용>
사외이사 후보자 조용은 다양한 분야에 대한 경험과 전문성을 보유하였으며, 특히 법정자금관리인 및 금융권 업무 경험으로 회사 경영 지원에 있어서 큰 기여를 할 것으로 판단되어 추천함<사외이사 후보자 김명희>
사외이사 후보자 김명희는 다양한 분야에 대한 경험과 전문성을 보유하였으며, 회사 경영 지원에 있어서 큰 기여를 할 것으로 판단되어 추천함<사외이사 후보자 이지희>
사외이사 후보자 이지희는 다양한 분야에 대한 경험과 전문성을 보유하였으며, 특히 회사 사업 컨설팅 및 자금유지 업무에 있어서 큰 기여를 할 것으로 판단되어 추천함

확인서

확인서_한상민

확인서_이형복

확인서_최광범

확인서_김덕준

확인서_차재호

확인서_오성욱

확인서_조용

확인서_김명희

확인서_이지희

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 천원)

이사의 수 (사외이사수)
10 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
1,200,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
436,000

최고한도액
1,200,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
120,000

(전 기) (단위: 천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
99,333

최고한도액
100,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및
감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 당사 홈페이지(http://www.jeilsteel.co.kr)에 게재할 예정입니다.
- 향후 사업보고서는 오기 및 정기주주총회 결과에 따라 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▣ 주총집중일 주총 개최 사유당사는 주주총회 개최일을 결정함에 있어 결산 확정 및 당사의 대내외 일정을 고려하여 불가피하게 당해년도 주주총회 집중일인 2024년 3월 29일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

코스닥협회 지정 주주총회 개최 집중(예상)일은 3월 22일(금), 27일(수), 29일(금)입니다.