에이프로젠 — 주주총회소집공고 (20240321)
제출인: 에이프로젠

주주총회소집공고
2.9
(주)에이프로젠

주주총회소집공고

2
024 년 03월
21일

회 사 명 :
(주)에이프로젠

대 표 이 사 :
김 재 섭

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층

(전 화)031-625-4045

(홈페이지)http://www.aprogen.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)최 동 호

(전 화)031-625-4045

주주총회 소집공고

(제53기 정기)

당사 정관 제18조의 규정에 의거하여 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석 하여 주시기 바랍니다.(또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 당사 정관 18조에 의거하여 전자공시시스템을 통한 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2024년 04월 05일(금) 09시 00분

2. 장 소 : 경기도 성남시 수정구 위례대로 83 밀리토피아호텔 문화센터 5층 아트홀

3. 회의목적사항

가. 보고사항

-
감사보고의 건 - 영업보고의 건 - 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건

나. 부의안건

제1호 의안 : 제53기(2023.01.01.~2023.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분(결손금처리)계산서 포함) 승인의 건

제
2
호 의안
:

이사 보수한도 승인의 건

제
3
호 의안
:
감사 보수한도 승인의 건

제
4
호 의안
:
감사 김학주 선임의 건

제
5
호 의안
: 주식매수선택권 부여 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국 거래소 및 한국 예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증 - 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인, 주주 인감증명서), 대리인의 신분증

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019
년
9
월
16
일부터 전자증권제도가 시행되어

실물증권은 효력이 상실되었으며
,
한국예탁결제원의 특별계좌
(
명부
)
주주로
전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다
.
따라서
보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여

전자등록으로 전환하시기 바랍니다
.

7.
전자투표에 관한 사항

우리회사는
「
상법
」
제
368
조의
4
에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고
,
이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다
.
주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다
.

가
.
전자투표관리시스템 인터넷 주소
:
「
https://evote.ksd.or.kr
」
,
모바일 주소
:
「
https://evote.ksd.or.kr/m
」

나
.
전자투표 행사기간
:

20
24년
3월
26일

9
시
~
20
24년
4월
4일

17
시
(
기간 중
24
시간 이용 가능
)

다
.
인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

-
주주확인용 인증서의 종류
:

공동인증서 및 민간인증서
(K-VOTE
에서 사용 가능한 인증서 한정
)

라
.
수정동의안 처리
:
주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

2024년 03월

21일

주식회사 에이프로젠

대표이사 김 재 섭 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이현수(출석률: 100%)
구본진(출석률: 100%)
안동규(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2023.01.18
에이프로젠-에이프로젠바이오로직스 Pre-CMO MSA 체결의 건
찬성
찬성
-

2
2023.01.18
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
찬성
-

3
2023.01.25
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 주식 처분의 건
찬성
찬성
-

4
2023.02.17
제27회 사모전환사채 발행 내용 변경의 건
찬성
찬성
-

5
2023.02.17
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 제3자배정 유상증자 참여 내용변경의 건
찬성
찬성
-

6
2023.02.17
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 신규 자금 대여의 건
찬성
찬성
-

7
2023.02.17
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 주식 처분의 건
찬성
찬성
-

8
2023.02.20
제52기 결산재무제표 승인의 건
찬성
찬성
-

9
2023.02.20
제52기 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
-

10
2023.03.02
금융기관 기차입 자금 상환기간 연장의 건
찬성
찬성
-

11
2023.03.15
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
찬성
-

12
2023.03.15
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 신규 자금 대여의 건
찬성
찬성
-

13
2023.03.15
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 대여금 상환기한 연장의 건
찬성
찬성
-

14
2023.03.20
내부회계관리제도 운영 실태 보고의 건
찬성
찬성
-

15
2023.03.20
감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성
찬성
-

16
2023.03.20
제52기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성
-

17
2023.03.22
감사의 내부회계관점 유의적 미비점 발생 통제 보고의 건
찬성
찬성
-

18
2023.03.30
제28회 사모전환사채 발행의 건
찬성
찬성
-

19
2023.04.04
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 제3자배정 유상증자 참여 내용변경의 건
찬성
-
-

20
2023.04.13
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 발행 전환사채 인수의 건
찬성
-
-

21
2023.04.21
자기 전환사채((주)에이프로젠 제26회 전환사채) 매도의 건
찬성
-
-

22
2023.04.21
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 발행 전환사채 인수의 건
찬성
-
-

23
2023.04.21
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
-
-

24
2023.05.30
만기도래 산업운영자금 대환의 건
찬성
-
-

25
2023.06.05
공동개발계약 체결의 건
찬성
-
-

26
2023.06.05
자기 전환사채((주)에이프로젠 제26회 전환사채) 매도의 건
찬성
-
-

27
2023.07.10
타법인((주)에이프로젠헬스케어앤게임즈) 기차입 자금 상환기간 연장의 건
찬성
-
-

28
2023.07.18
타법인((주)에이프로젠헬스케어앤게임즈) 신규 자금 차입의 건
찬성
-
-

29
2023.07.18
타법인((주)에이프로젠파마) 신규 자금 차입의 건
찬성
-
-

30
2023.07.18
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 신규 자금 대여의 건
찬성
-
-

31
2023.07.18
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
-
-

32
2023.07.28
대표이사 선임의 건
찬성
-
-

33
2023.07.28
공동대표이사규정 설정의 건
찬성
-
-

34
2023.08.17
타법인((주)에이프로젠헬스케어앤게임즈) 신규 자금 차입의 건
찬성
-
-

35
2023.08.17
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 신규 자금 대여의 건
찬성
-
-

36
2023.08.17
이사회 운영규정 개정의 건
찬성
-
-

37
2023.08.25
공동대표이사규정 폐지의 건
찬성
-
-

38
2023.08.25
타법인((주)에이프로젠헬스케어앤게임즈) 신규 자금 차입의 건
찬성
-
-

39
2023.08.25
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 주식 처분의 건
찬성
-
-

40
2023.09.01
임시주주총회 소집의 건
찬성
-
-

41
2023.09.01
임시주주총회 개최를 위한 기준일 설정의 건
찬성
-
-

42
2023.09.08
제29회 사모전환사채 발행의 건
찬성
-
-

43
2023.09.14
타법인((주)에이프로젠헬스케어앤게임즈) 신규 자금 차입의 건
찬성
-
-

44
2023.09.14
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 신규 자금 대여의 건
찬성
-
-

45
2023.09.26
임시주주총회 회의목적사항 확정의 건
찬성
-
-

46
2023.10.10
타법인 기차입 자금 상환기간 연장의 건타법인 기대여 자금 상환기간 연장의 건
찬성
-
-

47
2023.10.13
이사 승인의 건
찬성
-
찬성

48
2023.10.13
제3자 배정 유상증자 결정의 건
찬성
-
찬성

49
2023.10.20
타법인 주식 처분의 건
찬성
-
찬성

50
2023.10.23
제28회 전환사채 관련 추가 담보 제공의 건
찬성
-
찬성

51
2023.10.31
확약서 승인의 건
찬성
-
찬성

52
2023.11.16
금융기관 기차입 자금 차입기간 연장의 건
찬성
-
찬성

53
2023.11.16
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
-
찬성

54
2023.11.16
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건 타법인 기차입 자금 상환기간 연장의 건
찬성
-
찬성

55
2023.12.01
주식매수선택권 부여의 건
찬성
-
찬성

56
2023.12.01
㈜지베이스 대출에 대한 당사 담보제공기간 연장에 관한 건
찬성
-
찬성

57
2023.12.01
영상회의장비 라이선스 계약 갱신의 건방화벽 라이선스 계약 갱신의 건시스템 유지보수 계약의 건
찬성
-
찬성

58
2023.12.08
공동개발계약 변경의 건
찬성
-
찬성

59
2023.12.08
이사회 운영규정 개정의 건
찬성
-
찬성

60
2023.12.11
타법인 주식 취득의 건
찬성
-
찬성

61
2023.12.18
제28회 전환사채 관련 추가 담보 제공의 건
찬성
-
찬성

62
2023.12.18
2024년 개최 정기주주총회 참석주주 확정 기준일 결정의 건
찬성
-
찬성

※ 2023년 3월 30일 구본진 사외이사가 사임하였습니다.※ 2023년 10월 13일 안동규 사외이사가 취임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
3,000,000
54,000
27,000
-

* 주총승인금액은 사외이사를 포함한 등기이사보수한도임.* 상기 인원수는 2023년 12월 31일 기준으로, 지급총액은 2023년 중 사임한 사외 이사 포함 지급 보수 총액입니다. * 2023년 03월 31일 구본진 사외이사가 사임하였고, 2023년 10월 13일 안동규 사외 이사가 취임하여, 공시서류 제출일 현재 사외이사 총 수는 2인입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

금전대여
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2023.02.21. ~ 2023.04.14
80
1.35

금전대여
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2023.07.19. ~ 2024.07.18
200
3.36

CB인수

(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2023.04.14. ~ 2028.04.14.
400
6.73

CB인수

(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2023.04.24. ~ 2028.04.24.
200
3.36

금전차입

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
(계열사)

2023.08.25 ~ 2024.11.24
80
1.35

금전차입

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
(계열사)

2023.09.15 ~ 2024.09.14
115
1.93

금전차입

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
(계열사)

2023.07.19 ~ 2023.07.25
80
1.35

CB발행

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)

2023.02.20. ~ 2026.02.20
400
6.73

CB발행
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)
2023.09.14. ~ 2028.09.14
700
11.78

무형자산(개발비)

(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)

2023.06.09.
89
1.50

- 상기 비율은 공고일 현재 최근 사업연도말 기준(2023년 12월 31일) 연결재무제표 자산총액
(5,944억)
대비 차지하는 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

금전대여
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)

2023.02.21. ~ 2023.04.142023.03.15. ~ 2024.03.142023.08.18. ~ 2024.08.172023.07.19. ~ 2024.07.182023.09.15. ~ 2023.11.02
.

420
7.07

CB인수

(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)

2023.04.14. ~ 2028.04.14.2023.04.24. ~ 2028.04.24.

600
10.09

금전차입
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)

2023.08.18 ~ 2024.08.172023.08.25 ~ 2024.11.242023.09.15 ~ 2024.09.142023.07.19 ~ 2023.07.25

315
5.30

CB발행

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)

2023.02.20. ~ 2026.02.202023.09.14. ~ 2028.09.14

1,100
18.51

- 상기 비율은 공고일 현재 최근 사업연도말 기준(2023년 12월 31일) 연결재무제표 자산총액

(5,944억)
대비 차지하는 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 ①Hardfacing ② 철강판매사업과 연결 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스와 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 ③의약품사업 및 2021.06.01 일자로 당사로부터 물적분할된 연결종속회사인 에이프로젠아이앤씨(주)의 ④ 단열공사사업(Nukon System(원자력발전소 특수보온) 포함)을 영위하고 있으며, 신사업을 위한 ⑤ 바이오의약품사업부가 있습니다.

- 2022년 7월 18일 당사와 흡수합병한 피합병회사의 주요사업은 인간화항체(Humanized Antibody) 공학기술, 재조합단백질(Recombinant Protein) 설계기술, 우수 세포주(Cell-line) 제작기술 및 배양공정(Cell Culture) 최적화 기술을 기반으로 자가면역질환 치료제, 항암제 등 단백질 치료제(therapeutic proteins) 중심의 바이오의약품 개발, 생산으로 바이오의약품 사업부에 속합니다.

- 당사의 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스는 2022년12월21일 바이오 의약품 생산, 판매를 주요 사업으로 영위하는 계열사인 舊(주)에이프로젠바이오로직스(비상장)을 흡수합병하여, 바이오의약품 사업부를 구성하고 있습니다.

가. 업계의 현황

① 금속표면경화육성(Hardfacing)
- 기계의 사용조건에 따라 부품의 표면을 모재(BASE METAL) 보다 내부식성, 내열성, 내마모성, 내충격성 등이 강한 금속으로 용접, 육성하여 부품의 수명을 연장하고 염가로 고품질의 부품을 제작 보수하는 것을 Hardfacing이라 함- 국내 Hardfacing 산업은 1973년 당사가 조강생산기준 27.8백만톤의 세계 제1위 제철소인 포항제철(현 POSCO)의 설비에 대한 Hardfacing을 수행한 것을 최초로 그 후 계속적인 기술개발 및 설비투자를 통해 국내 Hardfacing업계를 선도해왔으며 꾸준히 물량 증가하면서 현재 Hardfacing 국내 1위를 유지하여 옴.

- Hardfacing의 주된 적용분야는 제철소 용광로의 고로설비, 슬라브를 생산하는 연주설비, 후판설비 및 열연공장/냉연공장의 각종 Roll류 및 설비등이나, 최근에는 기술발전과 응용으로 화력발전소 및 시멘트공장, 제지공장, 반도체 등으로 적용분야가 확대되고 있음- 타 사업부문 대비 꾸준한 매출 시현 및 국내 독점적인 지위로 인한 안정적인 수익성 창출이 가능한 특성을 나타내고 있는 등 확고한 현금 창출 사업부문임.

② 의약품 사업

(1) 산업의 특성

의약품산업은 생물, 미생물, 화학 등의 기초과학 및 약학, 의학, 통계 등의 산업과 융ㆍ복합이 가능한 산업으로 높은 위험이 있으나 동시에 고수익, 고부가가치를 창출해내는 산업이며, 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매 등의 모든 과정이 기술 집약도가 높은 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 의약품산업은 경제 활성화 기능 뿐 아니라 인류의 생명과 관련한 사회 안전망 기능을 갖추고 있어 타 산업에 비해 엄격한 제도적 규제를 받고 있습니다.(2) 산업의 성장성

제약산업은 신약개발을 위한 R&D에서부터 원료 및 완제의약품의 생산,판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로, 사람의 질병을 예방 및 진단, 치료하는데 투입 또는 부착되는 의약품, 의료용 기초화합물 및 생약제제와 의료용품을 제조하는 산업으로 정의 내릴 수 있습니다. 의약품은 제조방식에 따라 화학반응으로 제조되는 합성의약품과 세포의 생물학적 반응을 이용하여 제조하는 바이오의약품으로 구분 가능합니다. 전세계적으로 헬스케어에 대한 관심 증가와 함께 의약품 접근 기회가 증대되면서 글로벌 제약시장은 점진적으로 확대될 전망이며, 국내외를 막론하고 의약품 시장은 꾸준한 성장세를 직속하고 있습니다.

국내 의약품 시장규모.jpg
국내 의약품 시장규모

세계의약품시장규모

(출처 : 2022제약바이오산업DATABOOK, 제약바이오협회)

(3) 경기변동 및 계절에 따른 특성

의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기 변동에 따른 영향이 적은 편입니다. 전문의약품은 제품의 특성상 안정적인 수급구조로 안정적인 성장세를 보이고 있으며, 경기변동과 계절적 요인에 비교적 적은 영향을 받고 있지만 일반의약품은 경기변동과 계절적 요인에 따른 영향이 전문의약품보다 큰 편입니다.

(4) 시장여건 및 경쟁상황

의약품 산업은 건강에 대한 관심 증가 및 인구 고령화 등으로 인하여 지속적으로 시장이 확대되고 있으나, 시장경쟁도 격화되고 있습니다. 약제비 억제 정책 강화, 오리지널의약품의 특허 만료 등에 따라 제네릭의약품의 비중이 증가하는 추세이며, 다수의 제약사가 제네릭의약품의 출시 및 선점을 위한 공격적인 정책을 펼치고 있습니다.제네릭의약품은 주성분, 안정성, 효능, 품질, 약호 작용원리, 복용방법 등에서 오리지널의약품과 동일하면서 가격은 상대적으로 저렴합니다. 최근에는 중견 제약사 뿐 아니라 대형 제약사들도 제네릭 의약품 시장에 진출하고 있고 다국적 제약사의 의약품 시장점유율이 지속적으로 높아지고 있으며, 국내 제약사 역시 이에 대응한 개량신약 개발을 통해 치열한 경쟁을 벌이고 있는 양상을 보이고 있습니다. 대다수 제약사가 제네릭의약품 중심의 사업을 영위하고 있는 국내 의약품 시장에서 생산실적을 보유한 완제의약품 제조기업은 2021년 기준 381개로 2015년이래 꾸준히 증가하고 있으며, 시장규모에 비해 참여기업들의 수는 여전히 과도한 것으로 판단됩니다.

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의약품 생산 및 공급업체 현황

(출처 : 2022제약바이오산업DATABOOK, 제약바이오협회)

국내 중상위권 내 일부 제약회사들은 이러한 문제를 해결하기 위해 자체 생산제품의 해외 수출 혹은 연구개발 진행 단계에서의 기술 수출, 바이오의약품 시장 진출 등을 위해 자체 신약, 개발신약 연구개발투자의 확대, 외부 지분인수, 생산시설 선진화를 위한 설비투자 등 적극적인 투자를 진행 중에 있습니다. 이를 통해 중상위권 제약사는 내수위주, 제네릭의약품과 해외 제약사의 오리지널 도입 판매 중심의 사업구조에서 벗어나 지속 가능한 성장동력을 확보하기 위해 노력하고 있으며 중하위권 제약사들의 사업역량 격차는 보다 확대되고 있습니다. 특히, 2015년부터 유럽과 미국을 중심으로 다수의 바이오의약품의 특허 만료 도래에 따라 바이오시밀러 시장이 향후 세계 제약시장 성장에 주요한 영향 요인 중 하나로 대두될 전망입니다.

(5) 법률, 규정 및 정부에 의한 규제사항

- 관계법령 및 규정약사법, 마약류 관리에 관한 법률, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정, 의약품 등의 안전에 관한 규칙 등

- 정부의 규제사항

약가재평가 제도, 보험약가제도, 판매자 가격표시제도, 사용량-약가 연동제도, 허가ㆍ특허연계제도, 실거래가 상환제도 등

- 세계시장에서의 규제각국의 의약품 규제기관은 바이오의약품 품목별로 제조허가를 별도 관리하며, 신규 생산설비에 대해 현장실사를 통해 의약품 제조공정 및 품질관리 시스템 전반에 대한 검증을 거쳐 제조허가를 승인합니다.

③ 원자력 보온 및 단열공사

- Nukon은 경수로형 원자력 발전소 격납건물의 내부보온 System으로서 USNRC (미국원자력위원회)의 사용승인을 받은 Total system으로 원자로가 장치되는 격납건물 내부의 증기발생기, 가압기 등 기기 및 배관 모든 부분이 방사능 누출 위험없이 안전한 상태로 가동되도록 보온하는 System임.-NUKON System에 사용되는 Blanket과 Jacket은 설치 및 제거 용이하고 신속 보수 가능한 안정적인 시스템으로 널리 알려져 국내뿐만 아니라 미국, 멕시코, 벨기에, 스웨덴, 스위스, 스페인 네덜란드를 비롯한 세계각국의 약 100여개에 이르는 원자력 발전소에 채택되어 운영되고 있음.

-
국내 원자력발전소는 현재
25기가 운영중에 있으며
, 현재
3기가 건설 중에 있습니다
. 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다
.

-폼글라스는 미국의 PCC사와 벨기에의
PCE사에서 생산되는 발포유리단열재의 상품명으로 석유화학,정유,조선,LNG 인수기지설비 등 각 분야에서 그 품질의 우수성이 세계적으로 입증된 최고급 보냉,보온 단열재입니다.

④ 바이오의약품 사업부
(1) 산업의 특성바이오의약품은 사람이나 다른 생물체에서 유래된 단백질, 유전자, 세포 등을 원료 또는 재료로 하여 만들어진 의약품입니다. 바이오의약품은 생물유래 물질이며, 합성의약품처럼 체내에서 발생되는 대사산물이 없어 독성이 낮고, 질환의 발병기 전에 선택적으로 작용하여 난치성 및 만성 질환의 치료효과가 높습니다.

바이오의약품은 살아있는 세포에서 만들어지는 큰 분자로 이루어져 있는데, 일반적으로 크기가 small molecule 기반한 합성의약품의 분자보다 200~1,000 배 가량 크기 때문에 구조적으로 훨씬 복잡합니다. 이러한 특징으로 바이오의약품은 제조 및 보관 조건에 매우 민감하며, 분자의 사이즈가 크고, 민감성이 높기 때문에 경구복용이 아닌 체내에 직접 injection 하는 방법으로 환자에게 투여되어야 합니다.

상기의 이유로 small molecule에 기반한 합성의약품에 비하여 상대적으로 많은 resource (시간 및 자금)가 소요되며, 이는 바이오의약품 분야가 상대적으로 진입 장벽이 높다고 할 수 있습니다.

[합성의약품 vs 바이오의약품 비교]

구분

바이오의약품

합성의약품

원재료

박테리아, 배양세포 등 생체조직

화학물질

분자 크기/복잡도

원자 5,000~50,000개 단위의 대분자, 3차원 접힘(folding)구조로 되어 있으며, 탄수화물, 지방질 등 복잡한 물질이 포함되어 있음

원자 20~100개 단위의 소분자, 분자구조는 대부분 정형화 되어 있음

제조 공법

DNA 재조합 공법(세포 조직 배양)

화학적 합성

제조 공법의 변이성

매우 높음

매우 낮음

보급 경로

병원 의사의 처방

약국

모방약 개발기간

6~8년

2년

모방약 개발비용

1,000~15,000만 달러

100~500만 달러

제조설비 비용

박테리아: 3,000만 달러

포유류용 설비: 2억 달러

2,000만 달러

투약 방법

대부분 주사

구강+주사

보상 체계

병원 중심

약국 중심

미국 내 신규 약품 승인 절차

BLA(Biologics License Application)

NDA(New Drug Application)

승인 법규

Public Health Safety Act(PHS, 1944)

Federal Drugs and Cosmetic Acts(FD&C, 1938)

면역반응

면역 거부반응 일으킬 가능성 있음

거의 없음

장점 및 단점

환부에 특화된 강력한 약효

높은 개발 및 제조 비용 부담

저렴한 제조 비용, 손쉬운 복제

바이오 약품보다 약효 떨어짐

현재 바이오 의약품시장은 기존 오리지널 바이오의약품의 특허 만료, 저렴하고 우수한 의약품에 대한 환자 및 시장으로부터의 요구, 각국 정부의 규제정책의 변화 등이 반영되며 바이오시밀러 개발에 우호적인 시장환경으로 재편되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성(가) 시장의 성장요인

제약산업은 신약개발을 위한 R&D에서부터 원료 및 완제의약품의 생산,판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로, 사람의 질병을 예방 및 진단, 치료하는데 투입 또는 부착되는 의약품, 의료용 기초화합물 및 생약제제와 의료용품을 제조하는 산업으로 정의 내릴 수 있습니다. 의약품은 제조방식에 따라 화학반응으로 제조되는 합성의약품과 세포의 생물학적 반응을 이용하여 제조하는 바이오의약품으로 구분 가능합니다. Evaluate Pharma에 따르면, 2013년 세계 의약품 시장 규모는 7,175억달러 규모로 2006년 5,420억달러 대비 연평균 4.1% 성장하였으며, 이후 2020년까지 세계 의약품 시장은 연평균 5.1% 성장하여 총 1조174억달러 규모에 이를 것으로 예상된 바 있습니다.

세계의약품시장현황및전망

*자료: EvaluatePharma, NH투자증권 리서치센터 EvaluatePhama에 따르면, 전세계 바이오의약품 시장은 2018년부터 향후 6년간 연평균 9%의 성장을 기록할 것으로 예상되며, 2024년 시장규모는 3,880억달러에 이를것으로 전망됩니다. 또한, 전체 의약품 시장에서 바이오의약품의 매출 비중도 2010년 18%에서 2016년 25%로 증가하였으며, 2024년 32%로 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다.

(나) 시장규모 및 전망 최근 글로벌 제약산업은 합성의약품에서 바이오의약품 중심으로 신약개발R&D 트렌드 변화가 일어나고 있으며, 생명공학기술의 발전으로 백신, 바이오시밀러, 세포치료제, 유전자치료제 등의 바이오 신약개발이 활발해지면서 전체 제약시장에서 바이오의약품의 비중은 증가 추세에 있습니다.

[세계의약품시장내바이오의약품비중추이및전망]

세계의약품시장내바이오의약품비중추이및전망

*자료: EvaluatePharma, NH투자증권 리서치센터

세계 바이오의약품 시장은 2006년 이후 연평균 11.1% 성장하여 2013년 1,650억달러 수준을 기록하는 등 2013년 기준 세계 의약품 시장 대비 22%의 비중을 차지하였습니다. Evaluate Pharma에 따르면 세계 바이오의약품 시장은 2013년 이후 연평균 8.4% 성장하여 2020년에는 2,910억달러(시장 비중 27%)까지 시장규모가 확대될 것으로 예상된 바 있습니다.

전세계적으로 헬스케어에 대한 관심 증가와 함께 의약품 접근 기회가 증대되면서 글로벌 제약시장은 점진적으로 확대될 전망이며, 제약산업의 가장 큰 수요를 차지하는 미국을 포함한 선진국(미국, 일본, EU 5개국(독일,프랑스,이탈리아,스페인,영국) 등) 시장의 견조한 성장세와 함께 현재 선진국 시장 규모의 1/3 수준인 신흥국(중국, 인도, 브라질 등)의 빠른 성장세(연평균 7~10% 예상)가 이를 견인할 전망입니다. 특히, 2015년부터 유럽과 미국을 중심으로 다수의 바이오의약품의 특허 만료 도래에 따라 동사의 주력 제품인 바이오시밀러 시장이 향후 세계 제약시장 성장에 주요한 영향 요인 중 하나로 대두될 전망입니다.

실제로 의약품 시장 규모 1위인 미국의 경우 그동안 바이오시밀러 도입에 소극적인 입장이었으나, 오바마케어 이후 약제비 절감을 위해 바이오시밀러 허가 규정을 마련하고 2015년 첫 바이오시밀러 제품(제품명 작시오) 승인 후 2016년 두번째로 셀트리온의 인플렉트라(램시마와 동일 제품)를 허가함에 따라 바이오시밀러 시장의 가파른 성장이 예상됩니다. 향후 미국의 성장 속도에 따라 전세계 바이오시밀러 시장은 더욱 빠른 성장을 기대할 수 있을 것으로 사료됩니다. 더불어 미국, 유럽 등 주요 국가의 바이오시밀러 허가 규정 및 가이드라인이 확립됨에 따라 바이오시밀러 개발기간 단축 등이 가능해질 것으로 기대되는 만큼 전세계적으로 바이오시밀러에 대한 폭발적인 수요 증가가 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성
-
해당사항 없습니다. (4) 경쟁상황

시장에 먼저 진입한 업체들이 규모의 경제 측면에서 더 유리한 입장이라고 볼 수도 있으나, 이는 동일한 생산방식이나 기술을 활용할 경우에 한해 업체의 규모에 따른 효율성 비교가 가능할 수 있으나, 경쟁업체들과 전혀 다른 생산방식이나 기술을 활용하는 경우, 규모의 경제 측면에서 비교할 수 없습니다
.
(5) 자원 조달상의 특성 회사가 생산하는 바이오의약품은 세포배양용 배지의 원료의 수율이 가장 중요합니다. 신뢰성이 검증된 배지의 안정적인 공급을 위해서 회사는 해당업체와 전략적인 제휴를 맺었으며, 공급물량을 선주문하는 형태로 하여 개발 및 생산 일정에 차질이 없도록 하고 있습니다.

기타 원자재의 경우 검증된 업체를 선발하여, 복수의 비교견적을 통해 구매업체별 경쟁을 유도하여 품질과 가격의 우위를 확보하고 있습니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제

각국의 의약품 규제기관은 바이오의약품 품목별로 제조허가를 별도 관리하며, 신규 생산설비에 대해 현장실사를 통해 의약품 제조공정 및 품질관리 시스템 전반에 대한 검증을 거쳐 제조허가를 승인합니다.

나. 회사의 현황

① 금속표면경화육성 (Hardfacing)
1) 영업개황- 당사는 1973년 국내 최초로 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행한 이래 국내 Hardfacing 발전에 견인차 역할을 해왔으며, POSCO를 비롯하여 기타철강업체에 대한 Hardfacing을 수행하여 제철산업 발전에 공헌해 왔습니다.- 당사는 그동안 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행하면서 축적한 기술과 경험을 바탕으로 화력발전소의 Coal Pulverizer, 시멘트 플랜트의 Crusher 등의 Hardfacing 및 Wearplate시장에 진출하였으며 열병합발전소 발전설비 Hardfacing분야에도 적극참여를 추진하고 있으며 특히 Wearplate는 일본의 업체와 협력체제를 구축하여 일본시장을 적극 공략하고 있습니다. 또한 1996년 투자를 완료한 HVOF 용사설비 외에 SFA 용사분야의 투자를 통해 제품고급화를 및 종합 Hardfacing 업체로서 국내 위상을 공고히 하고 있습니다.

2) 시장현황

- 당사의 Hardfacing은 매출의 약 70%를 POSCO 등 업체에 대한 유지보수작업으로 수행하고 있으며 1975년부터 POSCO 설비 Hardfacing 작업을 시작한 이래 POSCO 등의 원가절감및 조업안정에 크게 기여해 왔으며 회사의 기저를 담당하는 주업종의 하나입니다.- Hardfacing 생산설비는 범용설비가 아닌 전용설비로서 특수한 형태로 설계 제작되어 있으며 용접기술 또한 상당한 축적이 이루어지지 않으면 POSCO와 같은 연속생산 설비에 적용이 어려워 신규 진입장벽 또한 높은 상태입니다.- 당사는 지속적인 생산설비 증설 및 일본 NSH사로부터 용사(Thermal Spraying) 기술도입을 통하여 POSCO의 제품 고급화 정책에 부응하는 한편 기존 연주공장 및 신규건설 연주공장 설비 Hardfacing관련 신규장비(Acuclad System)를 미국 Acutus사로부터 도입, 품질개선 및 생산성을 제고하여 POSCO의 품질수요에 대처하고 있으며 다수의 해외 제철소 건설용 Roll류의 Hardfacing 실적을 보유하고 있습니다.

② 의약품사업부
(1) 영업개황

- 의약품사업의 경우, 식품의약품안전청으로부터 의약품 제조 및 품질관리기준 적합 판정(KGMP)을 받은 당사의 연결종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 화성공장에서 항생제, 순환기제, 소화기제, 동맥경화용제, 항바이러스제 등 약 140개 품목의 의약품을 생산, 판매하고 있습니다그리고, 연결 종속회사인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 의약품 도매업을 에이프로젠파마㈜는 의약품 도소매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 의약품 사업 매출은 대사성 의약품, 중추신경용약, 혈압강화제, 동맥경화용제 등의 제네릭의약품 품목이 매출 상위를 기록하였습니다.

(2) 시장점유율상장회사 중 상위 20개업체가 전체 상장 제약회사 매출액의 60%이상을 차지하고 있습니다.
2019년 ~ 2021년 상장 제약회사 매출액 실적(의약품 제조업)
(단위: 천원)

2019~2021 제약회사 매출액실적(의약품제조업).jpg
2019~2021 제약회사 매출액실적(의약품제조업)

(출처 : 한국상장회사협의회 KOCOInfo, (주)에이프로젠바이오로직스 재구성)

③ 원자력 보온 및 단열공사
a. 단열공사 (1) 영업개황- Foamglas는 미국 PCC(Pittsburgh Corning Corp.)와 벨기에 PCE (Pittsburgh Corning Europe)에서 생산되는 발포유리 단열재의 상품명으로 세계적으로 성능이 검증된 최고급 보냉, 보온 단열재입니다. 특히 -268℃에서 +482℃의 넓은 온도영역에서 우수한 특성을 나타냄으로 지상, 지하의 시설의 모든 배관라인 및 기기시설에 사용될 수 있는 이상적인 단열재로 그 품질의 우수성으로 널리 사용되고 있습니다.(2) 시장점유율Foamglas(특수 보온재) 부문은 주요 거래처였던 국내 조선3사의 실적현황이 나아지고는 있으나 큰 성장세를 기대하긴 어려우며, 신규거래처 발굴 진행중입니다.
b. NUKON System(1) 영업개황

- 국내 경수로형 원자력발전소 보온 System은 국내 최초로 건설된 고리 1호기에 채택되었던 미국 TPI사의 금속보온 System (Metal Reflective Insulation)과 그 후 건설된 7기 (당사 공급분 영광 3 ,4호기 포함)에 채택된 Nukon System으로 나뉘어져 있으나 금속보온 System은 이론과는 달리 금속이 시공시의 충격과 열에 의해 선접촉이 아닌 면접촉이 됨으로써 열전도율이 높아져 보온효과가 떨어지며 보수공사시 철거 및 폐기물 처리가 어려워 고리 1호기 이후 Nukon System으로 진행되고 있습니다.
- 원자력발전소와 같은 국가 전략적 에너지산업은 설비 및 기자재의 국산화가 기술자립 및 산업의 안정성에 중요한 요소이므로 한국전력은 국내기술진이 설계 및 시공을 담당한 영광 3, 4호기부터 격납건물 내부보온 System의 국산화를 추진하였습니다. 당사는 국내 유일의 원자력 보온재(NUKON system)제작 및 공급업체로서 영광원자력 3,4,5,6호기, 울진원자력3,4호기, 신고리원자력1,2호기, 울진원자력1,2호기 SGR, 신고리원자력 4호기 및 울진 3,4호기 SGR등 국내 대부분의 경수로 원자력발전소에 납품하여 우수성이 이미 입증되었으며, UAE BNPP 1,2,3,4 호기, 한빛3,4, 5,6호기, 신한울 1호기는 공사완료 하였고, 신한울 2호기는 23년 중 준공예정이며 새울 3, 4호기(舊 신고리 5,6호기)는 현재 건설중에 있습니다.

-

국내 원자력발전소는 현재
25기가 운영중에 있으며
, 현재
3기가 건설 중에 있습니다
. 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다
.

(2) 시장점유율 - 1990년 이전은 Nuclear Grade Insulation의 국산화가 불가능해서 100% 모두 수입에의존해왔으며, Turnkey 건설 방식에 따라 현재 가동중인 원자력발전소 (영광 3,4호기 포함)중 5기의 발전소에 Nukon System을 PCI사에서 직접 공급한 실적이 있으며 한국 기술진 및 건설업체에 의해 최초로 건설된 영광 3,4호기(2기)에는 당사가 Nukon System 국산화에 성공하여 제작 공급하였습니다.- Nukon System의 국산화는 한국전력의 원자력발전소설비 국산화 Program에 의해이루어진 것으로 당사는 이를 바탕으로,현재 신울진 1,2호기 및 UAE BNPP 1,2,3,4호기, 한빛 5,6호기를 수주하여 공사완료하였고, 한빛3,4호기 공급이 진행되고 있음.또한, 신고리 4호기는 준공완료되었고, 신한울1,2호기는 23년 준공예정이며, 신고리5,6호기는 25년 준공예정입니다.
- 현재 정부는 탈원전정책의 폐지 결정으로 신한울 3,4호기 건설 재개 논의사항을 확정 하였습니다. 추후 한국수력원자력에서 건설시공사 선정 후 당사는 NGBTI 보온 관련 입찰관련 협의를 진행할 것으로 검토중입니다.

[연도별 국내 발전설비 건설계획]

준공시기
발 전 소 명
시설용량(천KW)
비 고

2019.08
신고리 #4
1,400.0
준공완료

2020.09
신한울 #1
1,400.0
23년 준공예정

2020.09
신한울 #2
1,400.0
23년 준공예정

2023. 03
신고리 #5
1,400.0
25년 준공예정

2024. 06
신고리 #6
1,400.0
25년 준공예정

출처) 한국수력원자력 홈페이지

ap i&c 조직도.jpg
ap i&c 조직도

④ 바이오의약품 사업부
(1) 영업개황당사는 생명공학기술 및 동물세포 대량배양기술(Mammalian cell culture technology)을 기반으로 자가면역질환 치료제, 항암제 등 단백질 치료제(Therapeutic proteins)중심의 바이오의약품 즉, 항체 바이오시밀러와 바이오 신약을 연구개발하고 생산 및 판매하고 있습니다.

바이오시밀러는 레미케이드 바이오시밀러, 허셉틴 바이오시밀러, 리툭산 바이오시밀러, 휴미라 바이오시밀러 등 4종을 중점적으로 개발하고 있습니다.
바이오신약 부문은 퇴행성 관절염 치료용 이중 항체 수용체 신약
,
삼중 음성 유방암 치료용 이중 항체 신약
,
급성 백혈병
/
림프종 치료용 이중 항체 신약
,
응용 범위가 넓은 면역관문억제제

등을
중점적으로 개발하고 있습니다
.

(2) 시장의 특성

당사는 셀트리온, 삼성바이오에피스에 이어 바이오시밀러를 개발한 국내 세 번째 기업으로 현재 레미케이드 바이오시밀러 GS071(일본코드명 NI-071) 개발을 완료하였으며, 일본 후생성으로부터 2017년 9월 품목승인허가를 받았습니다.

- 현재 일본 바이오시밀러 사업파트너인 니찌이꼬제약과 공동 판매사인 야크한제약을 통하여 세계에서 두 번째로 큰 일본 레미케이드 시장에서 판매중입니다. 또한, 2019년 5월 미국에서의 임상3상을 완료하였습니다. 그리고 허셉틴 바이오시밀러(AP-063)은 글로벌임상 3상 진행중으로 임상 3상 시료 생산을 완료하였고,

2024.3.11.(현지 시각 기준) 유럽의약품청(EMA)으로부터 임상3상 시험계획을 승인 받았습니다
. 향후 3상 임상시험 완료 후 EMA 뿐 아니라 미국 FDA 및 다른 국가에 품목 허가 신청 계획입니다.
또한, 휴미라 바이오시밀러(AP096)과 리툭산 바이오시밀러(AP056)은 글로벌 임상 1.3상 준비중에 있습니다.
이렇듯, 임상을 거쳐 품목허가가 완료되면, 대형 제약사 등 파트너사와의 제휴를 통해 미국, 유럽 등 세계시장에 판매할 예정입니다.

(3) 내용 및 전망- (주)에이프로젠의 종속회사인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 오송 공장은 Perfusion(퍼퓨전) 기반의 동물세포 대량생산 기술을 바탕으로 한, 최신 cGMP기준의 바이오의약품 생산시설로 운영되고 있으며, 연간 3,072,000g 의 항체 원료의약품과 6,400,000병의 동결건조제형 바이알, 80,000,000병의 액상제형 바이알 및 60,000,000개의 프리필드 시린지(pre-filled syringe) 의 완제의약품 생산능력을 보유하고 있습니다.(5mL Vial 생산시)㈜에이프로젠바이오로직스는 (주)에이프로젠과 협력하여, 초기 개발단계부터 고효율 세포주 제작 및 최적의 배양공정기술을 기반으로, 고객의 필요에 부응하여 당사의 초고생산성 노하우를 고객 제품에 적용하는 CDMO 사업도 적극적으로 진행해 나갈 계획입니다. 이를 통해서 경쟁력 있는 CMO 및 CDMO 바이오 회사로써 수익 구조가 크게 개선될 것으로 기대하고 있습니다.

- ㈜에이프로젠은 오랫동안 독자적으로 발전시켜 온 고효율 세포주 제작 기술과 최적화된 배양공정 기술로 개발한, 최고 수준의 생산성을 가진 바이오시밀러를 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 오송공장에서 Perfusion(관류식연속배양)방식으로 직접 생산하여, 생산 원가를 경쟁제품 대비 획기적으로 낮출 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 현지의 유통 전문 회사와의 전략적 파트너쉽을 통한 마케팅 및 유통 협력을 적극적으로 추진하는 등 글로벌 네트워크 확보에 주력하고 있어, 바이오시밀러 시장 확대에 따른 수혜가 기대됩니다.결국, 이러한 절대적으로 낮은 생산원가를 바탕으로 미국, 유럽 등 주요국 시장에서 가격경쟁을 주도하여 시장 점유율을 크게 높여갈 것을 기대하고 있습니다.- 또한 약 20여년간 쌓아온 이중항체 기술 및 다양한 R&D경험을 바탕으로 성장 잠재력이 큰 바이오 신약들을 개발하여, 향후 바이오시밀러와 바이오신약을 아우르는 다양한 바이오의약품 포트폴리오를 바탕으로, 미국, 유럽 및 전세계에 진출을 계획하고 있습니다.

- (주)에이프로젠은 이러한 바이오시밀러의 실적과 바이오신약의 성과를 바탕으로, 글로벌 바이오 의약품 기업으로 발돋움할 것으로 기대하고 있습니다.

(3) 바이오의약품 사업부 주요 파이프라인의 내용 및 전망

[주요 바이오시밀러 의약품]

바이오시밀러 파이프라인.jpg
바이오시밀러 파이프라인

[바이오신약 의약품]

바이오신약 파이프라인.jpg
바이오신약 파이프라인

*

상기 현황의 향후 계획은 진행상황에 따라 변경될 수 있습니다
.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항 중 1.사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
* 외부감사인이 감사종료 후 당해 법인에 제출하는 (연결)감사보고서상의 재무제표로, 당해 법인의 주주총회의 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다

1. 연결재무제표

연결재무상태표

제53 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제52 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당) 기말
제 52(전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

144,207,122,658
211,577,633,197

1. 현금및현금성자산
5,6,31
35,684,412,981
43,069,501,023

2. 매출채권및기타유동채권
5,7,31,34
35,288,080,691
92,305,904,494

3. 기타유동금융자산
5,8,31,34
5,000,000,000
4,390,000,000

4. 재고자산
9
60,814,793,117
61,466,652,770

5. 기타유동자산
10,31
4,415,667,582
3,540,080,006

6. 당기법인세자산

3,004,168,287
6,805,494,904

Ⅱ.비유동자산

450,220,640,009
388,275,648,544

1. 기타비유동채권
5,7,34
42,247,358,599
3,503,218,593

2. 기타비유동금융자산
5,8,34
2,446,747,908
3,298,173,979

3. 유형자산
11
362,958,697,290
365,099,958,632

4. 무형자산
12
42,114,257,232
13,419,092,648

5. 투자부동산
13
55,240,320
2,142,800,421

6. 기타비유동자산
10,31
398,338,660
149,562,922

7. 이연법인세자산

-
662,841,349

자 산 총 계

594,427,762,667
599,853,281,741

부 채

Ⅰ. 유동부채

125,640,479,361
89,933,338,793

1. 매입채무및기타유동채무
5,14,31,34
13,320,180,561
26,100,645,447

2. 단기차입금
5,15,30,31,33,34
24,025,780,319
49,763,396,654

3. 유동성장기차입금
5,15,30,33,34
44,937,583,101
-

4. 유동성신주인수권부사채
5,17,30,34
7,954,283,470
-

5. 유동성전환사채
5,16,30,34
14,650,463,381
7,675,182,660

6. 유동성파생상품금융부채
5,16,17,30,34
17,152,563,496
15,269,800

7. 금융보증부채
5,30,31,33
40,000,000
40,000,000

8. 유동성리스부채
5,19,30,31,34
560,080,004
934,880,196

9. 기타유동부채
18,34
2,308,084,063
3,170,807,012

10. 기타유동충당부채
18,34
691,460,966
2,228,981,207

11. 당기법인세부채

-
4,175,817

Ⅱ.비유동부채

51,099,283,008
48,917,566,485

1. 확정급여부채
20
11,739,987,947
10,318,581,329

2. 장기종업원급여부채
18
434,168,987
330,139,364

3. 장기차입금
5,15,30,31,33,34
32,000,000,000
31,250,953,542

4. 리스부채
5,19,30,31,34
288,347,290
571,032,334

5. 기타비유동채무
5,14,31,34
70,000,000
163,000,000

6. 기타비유동충당부채
18,34
1,191,651,716
961,734,581

7. 이연법인세부채

5,375,127,068
5,322,125,335

부 채 총 계

176,739,762,369
138,850,905,278

자 본

Ⅰ.지배기업소유지분

147,799,582,692
215,092,354,198

1. 자본금
1,20
132,418,629,000
126,834,427,500

2. 자본잉여금
21,22
472,950,664,441
431,640,908,638

3. 기타자본구성요소
21,22
(108,277,853,538)
(55,719,498,278)

4. 기타포괄손익누계액
8,21
9,927,619,040
5,341,081,201

5. 이익잉여금(결손금)
21
(359,219,476,251)
(293,004,564,863)

Ⅱ.비지배지분

269,888,417,606
245,910,022,265

자 본 총 계

417,688,000,298
461,002,376,463

부채와 자본총계

594,427,762,667
599,853,281,741

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제53 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제52 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제53(당) 기
제52(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,23
150,577,975,324
78,349,308,044

Ⅱ. 매출원가
9,24,25,31
114,770,270,555
72,195,990,388

Ⅲ. 매출총이익

35,807,704,769
6,153,317,656

Ⅳ. 판매비와관리비
11,12,20,25,26,31
124,674,198,453
125,498,004,736

Ⅴ. 영업이익(손실)

(88,866,493,684)
(119,344,687,080)

1. 기타영업외수익
28,31
3,389,833,337
25,089,491,712

2. 기타영업외비용
28,31
9,032,223,828
12,504,172,932

3. 금융수익
5,8,16,17,27,31
9,512,316,667
7,538,723,147

4. 금융비용
5,8,16,17,27,31
10,242,818,547
14,679,764,557

5. 관계기업투자이익(손실)

-
(500,453,945)

6. 지분법이익(손실)

-
(1,210,198,560)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(95,239,386,055)
(115,611,062,215)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
29
2,043,930,117
473,800,280

Ⅷ. 연결당기순이익(손실)

(97,283,316,172)
(116,084,862,495)

1.지배기업 소유주지분

(55,619,381,966)
(98,656,711,257)

2.비지배지분

(41,663,934,206)
(17,428,151,238)

Ⅸ. 기타포괄손익

(1,729,418,362)
1,632,152,335

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,718,325,350)
1,803,212,762

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
8
(598,810,525)
(2,926,438,529)

(2) 확정급여제도의 재측정손익
20
(1,018,956,449)
1,240,589,030

(3) 지분법이익잉여금의변동

-
3,679,589

(4) 토지재평가차익

(127,128,161)
4,557,447,062

(5) 법인세효과

26,569,785
(1,072,064,390)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(11,093,012)
(171,060,427)

(1) 지분법자본변동

-
(90,757,563)

(2) 해외사업환산손익

(11,093,012)
(80,302,864)

Ⅹ. 연결총포괄이익(손실)

(99,012,734,534)
(114,452,710,160)

1. 지배기업 소유주지분

(56,510,799,801)
(96,083,979,205)

2. 비지배지분

(42,501,934,733)
(18,368,730,955)

XI. 주당이익(손실)

1. 기본주당순이익(손실)
30
(236)
(490)

2. 희석주당순이익(손실)
30
(236)
(497)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제53 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제52 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익 누계액
미처분이익잉여금 (미처리결손금)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022년 01월 01일(전기초)
26,010,551,000
160,469,154,907
7,262,976,815
886,575,619
(192,466,080,076)
2,163,178,265
(2,969,621,035)
(806,442,770)

합병으로 인한 수정 효과
234,340,886,000
(113,674,669,085)
(120,666,216,915)
-
-
-
-
-

2022년 01월 01일(전기초 수정후 금액)
260,351,437,000
46,794,485,822
(113,403,240,100)
886,575,619
(192,466,080,076)
2,163,178,265
(2,969,621,035)
(806,442,770)

총 포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(784,533,141)
-
(784,533,141)
(2,142,965,027)
(2,927,498,168)

확정급여제도의보험수리적손익
-
-
-
-
686,244,883
686,244,883
330,254,150
1,016,499,033

지분법자본변동
-
-
-
(90,757,563)
-
(90,757,563)
-
(90,757,563)

지분법이익잉여금의 변동
-
-
-
-
3,679,589
3,679,589
-
3,679,589

토지재평가차익
-
-
-
2,838,401,148
-
2,838,401,148
872,131,160
3,710,532,308

해외사업환산손익
-
-
-
(80,302,864)
-
(80,302,864)
-
(80,302,864)

전기순이익(손실)
-
-
-
-
(98,656,711,257)
(98,656,711,257)
(17,428,151,238)
(116,084,862,495)

총 포괄손익 소계
-
-
-
1,882,807,580
(97,966,786,785)
(96,083,979,205)
(18,368,730,955)
(114,452,710,160)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

주식발행
120,136,346,500
249,778,641,703
-
-
-
369,914,988,203
-
369,914,988,203

주식선택권의 행사
15,500,000
14,918,900
-
-
-
30,418,900
-
30,418,900

무상감자
(253,668,856,000)
253,642,884,490
(31,787,836)
-
-
(57,759,346)
-
(57,759,346)

주식선택권의 소멸
-
1,593,896,936
(1,593,896,936)
-
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
707,672,755
-
-
707,672,755
-
707,672,755

자기주식 취득
-
-
(98,084,464,572)
-
-
(98,084,464,572)
-
(98,084,464,572)

주식매수청구
-
-
(4,421,561,070)
-
-
(4,421,561,070)
-
(4,421,561,070)

자본계정간대체
-
(120,666,216,915)
120,666,216,915
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분
-
-
-
331,803
(331,803)
-
-
-

관계기업투자주식의 처분
-
-
-
2,571,366,199
(2,571,366,199)
-
-
-

종속기업의 지분추가취득
-
-
(87,819,418,712)
-
-
(87,819,418,712)
388,892,642,695
301,073,223,983

종속회사 지분변동
-
482,297,702
128,260,981,278
-
-
128,743,278,980
(121,644,268,440)
7,099,010,540

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
(133,517,009,500)
384,846,422,816
57,683,741,822
2,571,698,002
(2,571,698,002)
309,013,155,138
267,248,374,255
576,261,529,393

2022년 12월 31일(전기말)
126,834,427,500
431,640,908,638
(55,719,498,278)
5,341,081,201
(293,004,564,863)
215,092,354,198
245,910,022,265
461,002,376,463

2023년 01월 01일(당기초)
126,834,427,500
431,640,908,638
(55,719,498,278)
5,341,081,201
(293,004,564,863)
215,092,354,198
245,910,022,265
461,002,376,463

종속기업의 재무제표 재작성으로 인한 변동
-
-
-
-
(5,117,573,748)
(5,117,573,748)
5,117,573,748
-

2023년 01월 01일(당기초)
126,834,427,500
431,640,908,638
(55,719,498,278)
5,341,081,201
(298,122,138,611)
209,974,780,450
251,027,596,013
461,002,376,463

총 포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(232,528,158)
-
(232,528,158)
(366,282,367)
(598,810,525)

확정급여제도의보험수리적손익
-
-
-
-
(615,237,987)
(615,237,987)
(403,718,462)
(1,018,956,449)

토지재평가차익
-
-
-
(32,558,678)
-
(32,558,678)
(67,999,698)
(100,558,376)

해외사업환산손익
-
-
-
(11,093,012)
-
(11,093,012)
-
(11,093,012)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(55,619,381,966)
(55,619,381,966)
(41,663,934,206)
(97,283,316,172)

총 포괄손익 소계
-
-
-
(276,179,848)
(56,234,619,953)
(56,510,799,801)
(42,501,934,733)
(99,012,734,534)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

전환권의 행사
3,084,201,500
13,004,086,076
-
-
-
16,088,287,576
-
16,088,287,576

주식발행
2,500,000,000
2,983,514,000
-
-
-
5,483,514,000
-
5,483,514,000

주식선택권의 소멸
-
675,207,457
(675,207,457)
-
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
1,613,389,013
-
-
1,613,389,013
-
1,613,389,013

종속기업의 지분 추가취득
-
7,746,177,594
51,096,014,613
-
-
58,842,192,207
(58,842,192,207)
-

종속기업의 지분 일부처분
-
-
(20,728,648,167)
-
-
(20,728,648,167)
47,662,950,933
26,934,302,766

자기주식 처분
-
-
449,670
-
-
449,670
-
449,670

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분
-
-
-
4,862,717,687
(4,862,717,687)
-
-
-

종속기업의 지분변동
-
16,900,770,676
(83,864,352,932)
-
-
(66,963,582,256)
72,541,997,600
5,578,415,344

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
5,584,201,500
41,309,755,803
(52,558,355,260)
4,862,717,687
(4,862,717,687)
(5,664,397,957)
61,362,756,326
55,698,358,369

2023년 12월 31일(당기말)
132,418,629,000
472,950,664,441
(108,277,853,538)
9,927,619,040
(359,219,476,251)
147,799,582,692
269,888,417,606
417,688,000,298

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제53 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제52 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제53(당) 기
제52(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

(58,155,743,103)
(113,491,424,410)

1. 영업에서 창출된 현금

(63,676,909,764)
(101,657,380,951)

(1)당기순이익(손실)

(97,283,316,172)
(116,084,862,495)

(2)당기순이익 조정
31
49,468,199,115
31,626,050,771

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동
31
(15,861,792,707)
(17,198,569,227)

2. 이자지급

(42,761,576)
(10,991,522,106)

3. 이자수취

3,431,593,726
2,448,595,104

4. 배당금수익

3,920,000
-

5. 법인세 환급(납부)

2,128,414,511
(3,291,116,457)

II. 투자활동 현금흐름

(43,452,494,586)
70,172,111,721

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

29,325,896,928
108,116,115,924

기타유동금융자산의 감소

-
2,182,556,443

기타유동채권의 감소

13,156,400,000
11,265,467,187

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

108,834,534
18,000,000,000

투자부동산의 감소

2,221,000,000
-

관계기업투자주식의 감소

500,000,000
7,000,000,160

보증금의 감소

-
35,057,500

유형자산의 처분

52,437,364
131,653,358

장기대여금의 감소

-
56,428,000

합병으로 인한 취득

-
39,940,332,782

연결범위의 변동

-
29,285,107,994

기타비유동금융자산의 감소

11,331,849,530
60,000,000

기타비유동채권의 감소

1,915,375,500
119,512,500

금융보증채무의 증가

40,000,000
40,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(72,778,391,514)
(37,944,004,203)

기타유동금융자산의 증가

(1,000,000,000)
-

기타유동채권의 증가

(6,750,900,000)
(12,105,000,000)

보증금의 증가

-
(639,711,000)

유형자산의 취득

(22,812,325,434)
(19,609,790,475)

차입원가자본화로 인한 유형자산의 증가

(2,701,344,537)
-

기타비유동금융자산의 증가

(10,015,000,000)
(15,000,000)

기타비유동채권의 증가

(128,150,000)
(365,262,500)

무형자산의 취득

(28,853,278,517)
(5,209,240,228)

차입원가자본화로 인한 무형자산의 증가

(517,393,026)
-

III. 재무활동현금흐름

94,296,081,994
70,804,380,391

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

148,541,799,677
96,530,969,000

단기차입금의증가

14,610,000,000
96,500,000,000

장기차입금의증가

45,480,000,000
-

전환사채의발행

28,450,000,000
-

종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유입

31,870,849,299
-

신주인수권부사채의 발행

22,616,192,460
-

신주인수권의 행사

14,308,248
-

자기주식의 처분

449,670
-

유상증자

5,500,000,000
30,969,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(54,245,717,683)
(25,726,588,609)

단기차입금의감소

(40,110,000,000)
(7,500,000,000)

리스부채의 감소

(929,650,684)
(1,581,909,058)

전환사채의상환

(7,551,329,655)
(240,000,000)

종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유출

(5,606,760,880)
-

임대보증금의 감소

(3,000,000)
-

신주인수권부사채의 상환

-
(51,336,472)

주식발행비용

(44,976,464)
(561,898,087)

자기주식의 취득

-
(15,791,444,992)

IV. 현금및현금성자산의순증감

(7,312,155,695)
27,485,067,702

V. 기초현금및현금성자산

43,069,501,023
15,893,503,873

환율변동효과

(72,932,347)
(309,070,552)

VI. 기말현금및현금성자산

35,684,412,981
43,069,501,023

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제53 (당) 기 2023년 12월 31일 현재

제52 (전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 에이프로젠 (이하 "당사" 또는 "지배기업")의 금속 사업부문 (구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

(주)지베이스 등 6인
119,642,266
45.18%

기타
124,436,314
46.99%

자기주식
20,758,678
7.84%

합 계
264,837,258
100.00%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체' 또는 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지배지분율(*1)
연차결산월
주요 영업활동

당기말
전기말

지배기업이 직접 보유하고 있는 종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
중국
100.00%
100.00%
12월
금속표면경화육성

주식회사 에이프로젠바이오로직스
대한민국
54.44%
60.79%
12월
의약품 판매 및 생산

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*3)
대한민국
63.61%
59.75%
12월
모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)의 종속기업
에이프로젠파마㈜
대한민국
100.00%
100.00%
12월
의약품 판매

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속기업
에이프로젠아이앤씨㈜
대한민국
96.26%
92.43%
12월
산업용 유리제품 제조 외

(주)비전브로스(*2)
대한민국
65.33%
65.33%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리
대한민국
100.00%
100.00%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한지분율에서 자기주식을 제외한 실질 지분율 입니다. (*2) 당기말 현재 청산 진행 중에 있습니다. (*3) 당기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 제3자배정 유상증자에 참여하여 35,000백만원을 납입하고 보통주식 47,945,206주를 신규 취득, 직접 보유하고 있는 종속기업으로 분류하였습니다. (3) 당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전의 별도재무제표 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

<당기말>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,662,751,766
311,269,839
1,351,481,927
1,714,917,163
313,831,685
306,077,674

㈜에이프로젠바이오로직스
576,595,365,019
209,251,222,654
367,344,142,365
62,081,998,789
(94,742,242,540)
(95,307,377,188)

에이프로젠파마㈜
20,155,223,618
19,355,040,388
800,183,230
27,547,788,632
(2,948,290,066)
(3,070,488,924)

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
312,901,682,710
28,242,718,724
284,658,963,986
9,296,444,998
2,637,755,236
2,246,863,828

에이프로젠아이앤씨㈜
14,094,024,541
4,971,629,090
9,122,395,451
6,369,296,446
(3,549,356,980)
(3,561,181,327)

㈜비전브로스
100,400
1,083,627,610
(1,083,527,210)
-
-
-

㈜에이프로젠비저너리
403,781,621
4,998,154,035
(4,594,372,414)
357,659,076
(3,661,476)
(297,759,549)

<전기말>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*1)
1,432,986,085
194,150,831
1,238,835,254
1,082,901,277
224,219,240
46,566,594

주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*1)
589,189,697,462
176,714,853,916
412,474,843,546
44,534,150,226
10,857,826,202
12,482,941,643

㈜에이프로젠바이오로직스(*2)
-
-
-
18,960,094,726
(76,431,444,407)
(73,341,618,767)

에이프로젠파마㈜(*1)
19,807,845,546
15,937,173,392
3,870,672,154
30,663,346,441
(734,562,923)
(578,280,505)

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1)
205,895,339,500
9,017,760,083
196,877,579,417
9,424,776,430
(5,215,281,786)
(11,879,979,714)

에이프로젠아이앤씨㈜(*1)(*3)
-
-
-
5,606,725,102
1,326,265,496
1,367,523,874

㈜비전브로스(*1)
100,400
1,083,627,610
(1,083,527,210)
-
-
-

㈜에이프로젠비저너리(*1)
563,132,354
4,859,745,219
(4,296,612,865)
173,218,730
(821,722,839)
(821,722,839)

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 누적 기준입니다. (*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)에 흡수합병 되었으며, 합병일까지의 손익정보입니다. (*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 매각 되었으며, 처분일까지의 손익 정보입니다.

(4) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. <당기>

(단위 : 원)

구 분
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름
621,470,965
(33,650,775,383)

투자활동으로 인한 현금흐름
-
(95,205,708,460)

재무활동으로 인한 현금흐름
(79,534,590)
115,289,354,202

현금및현금성자산의 순증감
541,936,375
(13,567,129,641)

기초 현금및현금성자산
472,798,567
23,608,843,158

환율변동효과
(21,188,444)
11,646,651

기말 현금및현금성자산
993,546,498
10,053,360,168

(*) 당기 중 직접 보유하고 있는 종속기업으로 편입된 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업의 간주취득일은 결산말일로 요약 현금흐름의 표시를 제외하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*1)
주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업(*1)

영업활동으로 인한 현금흐름
(4,289,151)
2,498,723,617

투자활동으로 인한 현금흐름
-
(20,051,747,955)

재무활동으로 인한 현금흐름
(37,098,242)
15,915,986,512

현금및현금성자산의 순증감
(41,387,393)
(1,637,037,826)

기초 현금및현금성자산
595,214,165
25,232,817,597

환율변동효과
(81,028,205)
13,063,387

기말 현금및현금성자산
472,798,567
23,608,843,158

(*1) 전기 중 지배력 획득시점부터의 현금흐름 금액입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사에게 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
비지배지분율(*1)
비지배지분에 배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 기타포괄손익
누적 비지배지분
비지배지분에 지급한 배당금

주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업
45.56%
(41,618,621,121)
(838,000,527)
169,132,653,189
-

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업
36.39%
(45,313,085)
-
100,755,764,417
-

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한지분율에서 자기주식을 제외한 실질 지분율 입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 가. 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 중요한 회계정책의 공시 개정사항은 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인(significant)' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한
지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다.
연결실체는 해당 기준서 개정내용에 따라 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분 상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용을 허용함에 따라,
연결실체
는 전기부터 동 기준서를 조기적용하고 있습니다. (주석16,17참조) 3) 제1001호 재무제표 표시(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 연결실체는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 금융부채 및 파생상품부채 주석에 공시하고 있습니다.(주석16,17참조) 4) 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경 및 오류(개정): 회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기
준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 제1012호 법인세(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 6) 제1012호 법인세(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

7) 제1117호 보험계약(개정): 제1104호 보험계약 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이
연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이
연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이
연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 현물환율의 결정 여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이 측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이
연결
재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책 정보 (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. ② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합으로 인하여 피취득자가 사업결합 이전에 보유하고 있는 종속기업에 대한 지배력을 취득한 경우, 해당 종속기업투자주식의 공정가치는 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 지분상당액으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. ③ 동일지배거래 - 동일지배하 수평적인 합병 동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.

- 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병 동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다. - 동일지배하 지분거래 양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다. 양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다. (3) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 1) 인식 및 측정 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합
니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때,
연결실체
는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 손상 연결실체는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채 1) 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다. (7) 복합상품 연결실체가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결실체는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다. (8) 파생상품 연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
8년~40년
정액법

구축물
8년~40년
정액법

기계장치
2년~20년
정액법

차량운반구
5년~8년
정액법

공구와기구
5년~20년
정액법

비품
2년~7년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구장비
5년
정액법

(10) 리스 1) 리스이용자 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다..

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용년수

특허권
5년~10년

소프트웨어
5년~10년

개발비
10년

상표권
5년~10년

판권
3년

기타의무형자산
2년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산 관련 보조금의 경우 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 보조금의 경우 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여 연결실체는 단기종업원급여의 경우 할인하지 않은 금액으로 측정하며, 기타장기종업원급여의 경우 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

(16) 충당부채 연결실체는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다. 용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 건설공사매출의 경우 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다.

(20) 환율변동효과 연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(22)
연결재무제표의 승인 회사의 연결재무제
표는
2024년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며,
2024년 4월 5일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5)
금융상품의 비

금융요소 연결실체는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당기손익 또는 이연하여 인식합니다. 6) 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상 연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

4. 영업부문 연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

바이오부문
4,679,662,554
10,114,616,493

의약품부문
62,954,214,814
32,468,896,236

금속부문
76,215,942,434
32,890,097,510

단열사업부문
6,369,296,446
2,740,933,173

기타
358,859,076
134,764,632

합 계
150,577,975,324
78,349,308,044

(2) 당기와 전기 중 발생한 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
131,619,153,993
68,714,483,003

국외
18,958,821,331
9,634,825,041

합 계
150,577,975,324
78,349,308,044

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기(*1)

바이오시밀러매출
3,793,195,653
9,394,831,375

철강판매
46,007,430,792
19,416,681,919

하드페이싱
30,048,368,652
13,410,164,666

NUKON
3,833,135,691
2,740,933,173

의약품
62,954,214,814
32,468,896,236

게임
357,659,076
148,300,922

기타
3,583,970,646
769,499,753

합 계
150,577,975,324
78,349,308,044

(*1) 전기 중 피합병법인인 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병 후 철강판매, 하드페이싱, NUKON, 의약품, 게임 매출 부문이 추가되었습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. - 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사
27,089,255,394
13,149,174,027

B회사
10,772,387,454
4,852,696,604

C회사
10,706,034,041
3,974,656,658

D회사
11,051,331,050
3,450,052,890

E회사
7,839,506,848
-

합 계
67,458,514,787
25,426,580,179

-
바이오사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

F회사
1,064,344,673
1,963,400,431

-
의약품사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

G회사
6,587,632,732
3,635,329,290

-
단열사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

H회사
3,833,135,691
1,070,962,237

I회사
-
416,134,759

합 계
3,833,135,691
1,487,096,996

5. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
35,684,412,981
-
-
35,684,412,981

매출채권및기타유동채권
35,288,080,691
-
-
35,288,080,691

기타유동금융자산
5,000,000,000
-
-
5,000,000,000

기타비유동채권
42,247,358,599
-
-
42,247,358,599

기타비유동금융자산
390,000,000
1,450,259,268
606,488,640
2,446,747,908

합 계
118,609,852,271
1,450,259,268
606,488,640
120,666,600,179

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
43,069,501,023
-
-
43,069,501,023

매출채권및기타유동채권
92,305,904,494
-
-
92,305,904,494

기타유동금융자산
4,390,000,000
-
-
4,390,000,000

기타비유동채권
3,503,218,593
-
-
3,503,218,593

기타비유동금융자산
-
2,698,865,771
599,308,208
3,298,173,979

합 계
143,268,624,110
2,698,865,771
599,308,208
146,566,798,089

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
13,320,180,561
-
13,320,180,561

단기차입금
24,025,780,319
-
24,025,780,319

유동성장기차입금
44,937,583,101
-
44,937,583,101

유동성신주인수권부사채및파생상품금융부채
7,954,283,470
11,475,503,344
19,429,786,814

유동성전환사채및파생상품금융부채
14,650,463,381
5,677,060,152
20,327,523,533

유동성리스부채
560,080,004
-
560,080,004

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
32,000,000,000
-
32,000,000,000

리스부채
288,347,290
-
288,347,290

기타비유동채무
70,000,000
-
70,000,000

합 계
137,846,718,126
17,152,563,496
154,999,281,622

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
26,100,645,447
-
26,100,645,447

단기차입금
49,763,396,654
-
49,763,396,654

유동성전환사채및파생상품금융부채
7,675,182,660
15,269,800
7,690,452,460

유동성리스부채
934,880,196
-
934,880,196

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
31,250,953,542
-
31,250,953,542

리스부채
571,032,334
-
571,032,334

기타비유동채무
163,000,000
-
163,000,000

합 계
116,499,090,833
15,269,800
116,514,360,633

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
3,679,544,210
2,959,174,380

외환차익
524,686,087
373,548,341

외화환산이익
19,459,292
98,463,727

기타의대손상각비환입
-
4,992,613,495

외환차손
(402,268,471)
(206,533,408)

외화환산손실
(66,947,500)
(205,317,535)

기타의대손상각비
(6,103,685,424)
-

거래일손실
(996,199,397)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

이자수익
-
71,902,174

배당금수익
3,920,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
79,858,032
776,488,043

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
108,834,534
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(2,310,905,739)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
(1,209,145,511)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(598,810,525)
(2,927,498,168)

상각후원가측정금융부채 :

외환차익
484,141,540
615,535,502

외화환산이익
377,744
9,639,100

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

사채상환이익
15,269,800
-

이자비용
(631,835,228)
(9,905,644,474)

외환차손
(528,684,740)
(749,632,243)

외화환산손실
-
(49,635,329)

사채상환손실
(1,039,195,353)
(42,950,318)

이연거래일손실상각액_CB
(1,132,770,871)
-

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가이익(손실)
(888,691,559)
2,593,971,880

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
74,180

요구불예금
35,684,412,981
43,069,426,843

합 계
35,684,412,981
43,069,501,023

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
하나은행
특수관계자 차입금 담보
4,000,000,000
4,000,000,000

정기예금
서울보증보험
질권설정
390,000,000
390,000,000

기타보증금(*1)
수원지방법원
현금공탁금
8,150,000
-

합 계
4,398,150,000
4,390,000,000

(*1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업이 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
명목금액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타유동채권:

매출채권
18,350,146,950
(1,223,499,672)
-
17,126,647,278
15,901,276,009
(1,250,645,141)
14,650,630,868

받을어음
6,541,830,658
-
-
6,541,830,658
6,036,139,751
-
6,036,139,751

단기대여금
9,028,297,391
(807,063,116)
-
8,221,234,275
63,534,697,391
(606,532,858)
62,928,164,533

미수수익
57,765,717
-
-
57,765,717
1,096,097,116
-
1,096,097,116

미수금
1,597,454,613
(48,451,451)
-
1,549,003,162
7,273,361,445
(381,091,407)
6,892,270,038

미청구공사
1,140,476,519
-
-
1,140,476,519
702,602,188
-
702,602,188

임차보증금
659,000,000
-
(7,876,918)
651,123,082
-
-
-

소 계
37,374,971,848
(2,079,014,239)
(7,876,918)
35,288,080,691
94,544,173,900
(2,238,269,406)
92,305,904,494

기타비유동채권:

임차보증금
800,803,735
-
(63,758,864)
737,044,871
2,923,959,230
-
2,923,959,230

장기대여금(*1)
48,445,351,000
(6,235,795,122)
(732,622,513)
41,476,933,365
573,919,000
-
573,919,000

기타보증금
33,380,363
-
-
33,380,363
5,340,363
-
5,340,363

장기매출채권
3,086,000
(3,086,000)
-
-
3,086,000
(3,086,000)
-

소 계
49,282,621,098
(6,238,881,122)
(796,381,377)
42,247,358,599
3,506,304,593
(3,086,000)
3,503,218,593

합 계
86,657,592,946
(8,317,895,361)
(804,258,295)
77,535,439,290
98,050,478,493
(2,241,355,406)
95,809,123,087

(*1) 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 996 백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,250,645,141
(8,501,144)
(18,644,325)
1,223,499,672

단기대여금
606,532,858
200,530,258
-
807,063,116

미수금
381,091,407
(332,639,956)
-
48,451,451

장기대여금
-
6,235,795,122
-
6,235,795,122

장기매출채권
3,086,000
-
-
3,086,000

합 계
2,241,355,406
6,095,184,280
(18,644,325)
8,317,895,361

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
대손상각비(환입)
제각
연결범위변동
기말

매출채권
-
827,865,621
(8,574,404)
2,392,762
428,961,162
1,250,645,141

단기대여금
-
342,500,000
(5,365,888,575)
-
5,629,921,433
606,532,858

미수금
-
7,751,451
373,339,956
-
-
381,091,407

장기매출채권
-
-
-
-
3,086,000
3,086,000

합 계
-
1,178,117,072
(5,001,123,023)
2,392,762
6,061,968,595
2,241,355,406

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
이자수익
기말

장,단기대여금
-
996,199,397
-
(263,576,884)
732,622,513

임차보증금(유동)
-
-
37,457,138
(29,580,220)
7,876,918

임차보증금
121,476,255
91,837,531
(37,457,138)
(112,097,784)
63,758,864

합 계
121,476,255
1,088,036,928
-
(405,254,888)
804,258,295

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
증가
이자수익
연결범위변동
기말

임차보증금
12,579,299
62,197,514
83,167,356
(55,437,494)
18,969,580
121,476,255

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

1. 연체되지 않은 채권
23,262,513,128
54,671,219,649
19,781,323,259
75,115,752,468

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권
258,416,763
-
916,067,036
6,600,000

3. 집합적으로 손상된 채권
196,951,113
-
118,451,730
-

4. 개별적으로 손상된 채권(*1)
1,177,182,604
7,091,309,689
1,124,659,735
987,624,265

합 계
24,895,063,608
61,762,529,338
21,940,501,760
76,109,976,733

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금
은

8,317,895,361
원 입니
다. (5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하였습니다.

(단위: 원)

거래처
구분
금액
평가방법
평가결과

기대신용손실모형

(주)지베이스
장,단기대여금
53,100,000,000
유효이자율
6.21~6.78%
충당금설정(*1)

기대손실인식기간
2년

지비티(주)
단기대여금
950,000,000
유효이자율
16.4%
충당금설정(*2)

기대손실인식기간
1년

(*1) 당기말 현재 대여금 회수예상 시점은 2025년 12월로 평가 되었으며, 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 대여금 명목금액의 차이 6,350백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다. (*2) 당기말 현재 대여금 회수예상 시점은 2024년 12월로 평가 되었으며, 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 대여금 명목금액의 차이 85백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산
5,000,000,000
4,390,000,000

소 계
5,000,000,000
4,390,000,000

기타비유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산
390,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산
606,488,640
599,308,208

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,450,259,268
2,698,865,771

소 계
2,446,747,908
3,298,173,979

합 계
7,446,747,908
7,688,173,979

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전문건설공제조합
조합출자금
368,816,336
370,696,760
370,696,760
369,024,488

전기공사공제조합
조합출자금
70,371,600
71,259,000
71,259,000
70,554,600

기계설비건설공제조합
조합출자금
54,690,120
57,184,380
57,184,380
54,690,120

기계설비건설공제조합
조합출자금
50,120,500
52,948,500
52,948,500
50,639,000

(주)네오펙트 전환사채
채무상품
7,000,000,000
-
-
-

엘엑스위드투자조합1호
조합출자금
3,015,000,000
-
-
-

풋가능금융자산(대한약품공업협동조합)
채무상품
36,800,000
44,400,000
44,400,000
44,400,000

(주)아이플라이
지분상품
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000

소 계
10,605,798,556
606,488,640
606,488,640
599,308,208

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

전남스포츠
지분상품
18,770,202
32,394,410
32,394,410
24,101,158

포항프로축구
지분상품
17,083,732
17,062,725
17,062,725
16,569,316

에코볼트㈜(구, 에스맥㈜)
지분상품
4,772,440,400
987,528,052
987,528,052
2,498,589,360

㈜팡스카이
지분상품
600,000,000
305,901,927
305,901,927
-

트루인베스트먼트
지분상품
357,777,000
107,372,154
107,372,154
159,605,937

소 계
5,766,071,334
1,450,259,268
1,450,259,268
2,698,865,771

합 계
16,371,869,890
2,056,747,908
2,056,747,908
3,298,173,979

(3) 당기말과 전기말 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초
599,308,208
2,698,865,771
20,744,472,859
905,000

합병승계
-
-
493,878,056
35,853,934

취득(*1)(*2)
10,015,000,000
600,000,000
-
-

처분(*1)(*2)(*3)
(10,087,677,600)
(1,249,795,978)
(19,209,145,511)
-

대체(*4)
-
-
-
(635,000)

평가이익(손실)
79,858,032
(598,810,525)
(1,534,417,696)
(2,926,438,529)

연결범위변동
-
-
104,520,500
5,589,180,366

기말
606,488,640
1,450,259,268
599,308,208
2,698,865,771

(*1) 당기 중 (주)네오펙트 전환사채를 7,000백만원에 취득하였으며, 당기 중 7,072백만원에 처분하였습니다.
(*2) 당기 중 엘엑스위드원투자조합1호 조합출자금을 3,015백만원 납입하였으며, 당기 중 3,015백만원에 전액 회수하였습니다.

(*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신 제19회 전환사채의 만기상환으로 인한 감소이며 1,209백만원의 처분손실이 발생하였습니다.
(*4)
전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약㈜) 보통주가 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,743,249,272
1,956,724,304

상품평가손실충당금
(99,297,883)
(329,918,587)

제품
8,612,460,656
9,660,443,869

제품평가충당금
(2,453,699,199)
(3,850,987,561)

원재료
55,816,671,704
48,080,155,006

원재료평가손실충당금
(11,439,017,117)
(5,223,948,277)

부재료
830,332,280
6,501,175,128

부재료평가손실충당금
(190,965,586)
(151,702,867)

재공품
6,550,716,331
6,278,116,811

재공품평가손실충당부채
(181,854,374)
(1,803,107,310)

저장품
1,385,691,278
349,702,254

미착품
240,505,755
-

합 계
60,814,793,117
61,466,652,770

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)
4,878,412,229
(164,974,350)

재고자산폐기손실
836,952,714
870,509,025

판매비와관리비(경상연구개발비) :

재고자산평가손실환입
(39,872,399)
-

기타영업외 :

재고자산평가손실(환입)(*1)
-
2,591,831,471

재고자산폐기손실(*)
-
10,994,096

(*1) 전기 바이오사업부의 재고는 상업생산 전단계로 관련된 재고의 평가손실을 기타영업외 비용으로 분류 하였습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
916,782,228
2,621,179,111

선급금 대손충당금
(20,860,255)
(20,860,255)

선급비용
847,349,508
913,481,501

기타유동자산
2,587,507,846
-

반품회수권(상품)
84,888,255
26,279,649

소 계
4,415,667,582
3,540,080,006

기타비유동자산 :

장기선급비용
330,807,392
127,988,746

반품회수권(상품)
67,531,268
21,574,176

소 계
398,338,660
149,562,922

합 계
4,814,006,242
3,689,642,928

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
국고보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
국고보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지
44,135,677,737
-
-
-
44,135,677,737
44,189,886,540
-
-
-
44,189,886,540

건물
113,785,599,816
-
(15,591,876,183)
(18,637,548)
98,175,086,085
111,916,359,552
-
(12,434,629,790)
(17,705,460)
99,464,024,302

구축물
2,745,857,518
-
(1,104,172,221)
(890,830,542)
750,854,755
2,602,857,518
-
(1,010,509,494)
(890,830,542)
701,517,482

기계장치
142,179,939,494
-
(46,531,411,080)
(4,124,159,099)
91,524,369,315
139,888,236,281
-
(37,483,685,141)
(4,124,159,099)
98,280,392,041

차량운반구
1,321,541,617
-
(863,104,673)
-
458,436,944
1,374,086,127
-
(688,190,055)
-
685,896,072

공구와기구
9,411,537,774
-
(6,844,486,230)
(3,414,667)
2,563,636,877
8,616,632,692
-
(5,450,923,545)
(3,414,667)
3,162,294,480

비품
10,387,784,271
(25,365,600)
(8,772,116,649)
(299,131,262)
1,291,170,760
10,287,948,974
(25,365,600)
(7,602,503,074)
(264,718,713)
2,395,361,587

시설장치
37,989,137,146
-
(32,059,141,808)
-
5,929,995,338
37,741,767,240
-
(25,042,098,523)
-
12,699,668,717

연구장비
36,273,766,312
-
(26,348,029,994)
-
9,925,736,318
35,516,149,312
-
(21,565,098,698)
-
13,951,050,614

사용권자산
2,103,959,048
-
(1,220,130,970)
(260,451,229)
623,376,849
2,668,045,536
-
(1,179,733,966)
(152,678,571)
1,335,632,999

건설중인자산
109,366,273,618
-
-
(1,785,917,306)
107,580,356,312
88,234,233,798
-
-
-
88,234,233,798

합 계
509,701,074,351
(25,365,600)
(139,334,469,808)
(7,382,541,653)
362,958,697,290
483,036,203,570
(25,365,600)
(112,457,372,286)
(5,453,507,052)
365,099,958,632

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
차입원가자본화 (*2)
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손
재평가
환율변동 등
기말

토지
44,189,886,540
72,919,358
-
-
-
-
-
(127,128,161)
-
44,135,677,737

건물
99,464,024,302
175,333,952
-
1,450,429,600
-
(3,143,136,413)
(932,088)
-
229,366,732
98,175,086,085

구축물
701,517,482
15,000,000
-
128,000,000
-
(93,662,727)
-
-
-
750,854,755

기계장치
98,280,392,041
377,794,984
-
1,244,821,202
(1,000)
(8,406,960,053)
-
-
28,322,141
91,524,369,315

차량운반구
685,896,072
42,416,470
-
-
(29,134,180)
(240,741,358)
-
-
(60)
458,436,944

공구와기구
3,162,294,480
422,700,000
-
372,700,000
(3,000)
(1,399,208,058)
-
-
5,153,455
2,563,636,877

비품
2,395,361,587
47,566,000
-
45,630,000
(1,000)
(1,169,189,072)
(34,412,549)
-
6,215,794
1,291,170,760

시설장치
12,699,668,717
13,569,500
-
-
-
(6,850,355,007)
-
-
67,112,128
5,929,995,338

연구장비
13,951,050,614
507,817,000
-
267,000,000
(2,000)
(4,800,129,296)
-
-
-
9,925,736,318

사용권자산
1,335,632,999
629,113,910
-
-
(306,155,351)
(874,849,883)
(165,314,586)
-
4,949,760
623,376,849

건설중인자산
88,234,233,798
18,012,655,998
5,974,075,582
(4,607,063,706)
-
-
(1,785,917,306)
-
1,752,371,946
107,580,356,312

합 계
365,099,958,632
20,316,887,172
5,974,075,582
(1,098,482,904)
(335,296,531)
(26,978,231,867)
(1,986,576,529)
(127,128,161)
2,093,491,896
362,958,697,290

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 1,034,185,536원, 소모품
비로 대체된 금액은 23,148,000원, 지급수수료로 대체된 금액은 41,149,368원 입니다. (*2) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 5,974,075,582원이며, 사용된 자본화차입이자율은 6.64%입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
취득(*1)
대체(*2)
처분
감가상각비
손상차손(*3)
재평가
환율변동
연결범위변동
기말

토지
12,483,898,500
11,816,510,400
6,800,579
-
-
-
-
4,557,447,062
-
15,325,229,999
44,189,886,540

건물
81,247,906,588
6,239,430,410
76,862,161
110,000,000
-
(2,631,884,898)
(2,882,535)
-
-
14,424,592,576
99,464,024,302

구축물
393,052,796
-
-
-
-
(44,240,988)
(92,449,828)
-
-
445,155,502
701,517,482

기계장치
72,790,641,097
-
395,071,800
31,418,531,927
(2,000)
(7,725,157,243)
(3,602,416,532)
-
(83,752)
5,003,806,744
98,280,392,041

차량운반구
127,354,580
193,281,523
-
-
(61,387,634)
(196,801,769)
-
-
(1,131)
623,450,503
685,896,072

공구와기구
2,664,760,683
-
546,663,500
512,863,333
(18,383,704)
(1,210,294,966)
(3,414,667)
-
(3,392)
670,103,693
3,162,294,480

비품
3,355,611,762
-
81,084,900
526,296,400
(38,376,301)
(1,597,838,083)
(132,521,840)
-
(454,420)
201,559,169
2,395,361,587

시설장치
17,304,674,960
-
-
2,260,574,219
-
(6,865,580,462)
-
-
-
-
12,699,668,717

연구장비
15,329,396,294
-
3,159,361,950
475,359,001
(3,000)
(5,013,063,631)
-
-
-
-
13,951,050,614

사용권자산
23,764,619,846
-
1,169,052,068
(21,878,851,446)
(71,546,116)
(1,854,215,018)
(95,136,643)
-
(7,187,382)
308,897,690
1,335,632,999

건설중인자산
85,017,097,371
159,600,000
19,480,269,562
(16,319,287,344)
(235,693,719)
-
-
-
-
132,247,928
88,234,233,798

합 계
314,479,014,477
18,408,822,333
24,915,166,520
(2,894,513,910)
(425,392,474)
(27,139,077,058)
(3,928,822,045)
4,557,447,062
(7,730,077)
37,135,043,804
365,099,958,632

(*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,712,379천원이며, 합병 전까지 금액입니다. 또한, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.0% 입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 유형자산 이외의 계정으로 대체된 금액은 무형자산 2,884,042,188원, 경상연구개발비 7,000,000원입니다. (*3) 전기 중 연결실체의 현금창출단위인 금속, 의약품, 단열, 바이오사업부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 연결실체 소유의 토지와 건물 및 기계장치가 차입금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. (주석15참조)

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

건물
1,509,174,673
(960,999,413)
(182,591,320)
365,583,940
1,754,336,901
(830,689,020)
(94,202,711)
829,445,170

차량운반구
563,460,538
(254,510,012)
(77,859,909)
231,090,617
860,417,666
(298,831,822)
(58,475,860)
503,109,984

기타
31,323,837
(4,621,545)
-
26,702,292
53,290,969
(50,213,124)
-
3,077,845

합 계
2,103,959,048
(1,220,130,970)
(260,451,229)
623,376,849
2,668,045,536
(1,179,733,966)
(152,678,571)
1,335,632,999

(5) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

매출원가
3,441,651,218
6,702,570,693

판매비와관리비
23,536,580,649
20,436,506,365

합 계
26,978,231,867
27,139,077,058

(6) 유형자산의 손상

연결실체는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
의약품사업부문
바이오사업부문 (개발)
바이오사업부문 (생산)

할인율
14.2%
14.9%
11.0%
12.9%

영구성장률
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

1) 금속사업부문 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 2) 의약품사업부문

의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 484백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 3) 바이오사업부문(개발) 바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.
4) 바이오사업부문(생산) 바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 개별자산에 대한 1,502백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
4,905,894,959
-
(4,905,894,959)
-
4,905,894,959
-
(4,905,894,959)
-

허가권
14,000,000
-
(14,000,000)
-
14,000,000
-
-
14,000,000

특허권
4,548,055,208
(4,214,782,093)
(201,839,281)
131,433,834
4,495,771,719
(4,193,350,451)
(201,839,281)
100,581,987

회원권
2,796,853,400
-
(70,953,400)
2,725,900,000
2,796,853,400
-
(70,953,400)
2,725,900,000

개발비
35,216,330,009
-
(590,975,874)
34,625,354,135
5,579,166,419
-
(590,975,874)
4,988,190,545

소프트웨어
5,932,269,652
(1,397,145,819)
(288,343,334)
4,246,780,499
4,658,788,014
-
(228,563,334)
4,430,224,680

상표권
1,000
-
-
1,000
1,000
-
-
1,000

판권(게임)
9,444,436
(6,666,672)
-
2,777,764
9,444,436
-
-
9,444,436

기타의무형자산
939,750,000
(626,500,000)
-
313,250,000
939,750,000
-
-
939,750,000

건설중인자산(무형자산)
279,760,000
-
(211,000,000)
68,760,000
211,000,000
-
-
211,000,000

합 계
54,642,358,664
(6,245,094,584)
(6,283,006,848)
42,114,257,232
23,610,669,947
(4,193,350,451)
(5,998,226,848)
13,419,092,648

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초
차입원가자본화 (*1)
내부창출
취득
대체(*2)
상각비
손상차손
기말

허가권
14,000,000
-
-
-
-
-
(14,000,000)
-

특허권
100,581,987
-
-
52,283,489
-
(21,431,642)
-
131,433,834

회원권
2,725,900,000
-
-
-
-
-
-
2,725,900,000

개발비
4,988,190,545
1,144,224,664
28,492,938,926
-
-
-
-
34,625,354,135

소프트웨어
4,430,224,680
-
-
298,306,102
975,175,536
(1,397,145,819)
(59,780,000)
4,246,780,499

상표권
1,000
-
-
-
-
-
-
1,000

판권(게임)
9,444,436
-
-
-
-
(6,666,672)
-
2,777,764

기타의무형자산
939,750,000
-
-
-
-
(626,500,000)
-
313,250,000

건설중인자산(무형자산)
211,000,000
-
-
9,750,000
59,010,000
-
(211,000,000)
68,760,000

합 계
13,419,092,648
1,144,224,664
28,492,938,926
360,339,591
1,034,185,536
(2,051,744,133)
(284,780,000)
42,114,257,232

(*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,144,224,664원이며,

사용된 자본화차입이자율은 6.64%입니다.

(*2) 당기 중 소프트웨어와 건설중인자산(무형자산) 1,034,185,536원은 유형자산에서 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
내부창출
취득
대체(*1)
상각비
연결범위변동
손상차손(*2)
기말

영업권
-
-
-
-
-
-
4,905,894,959
(4,905,894,959)
-

허가권
-
-
-
-
-
-
14,000,000
-
14,000,000

특허권
123,678,497
-
-
26,474,683
-
(19,099,214)
-
(30,471,979)
100,581,987

회원권
-
31,000,000
-
-
-
-
2,763,213,400
(68,313,400)
2,725,900,000

개발비
-
-
4,988,190,545
-
-
-
-
-
4,988,190,545

소프트웨어
2,509,415,763
-
-
136,518,000
2,884,042,188
(872,732,937)
1,545,000
(228,563,334)
4,430,224,680

상표권
1,000
-
-
-
-
-
-
-
1,000

판권(게임)
-
-
-
-
-
(3,333,336)
12,777,772
-
9,444,436

기타의무형자산
-
-
-
-
-
(313,250,000)
1,253,000,000
-
939,750,000

건설중인자산(무형자산)
-
-
-
58,057,000
-
-
152,943,000
-
211,000,000

합 계
2,633,095,260
31,000,000
4,988,190,545
221,049,683
2,884,042,188
(1,208,415,487)
9,103,374,131
(5,233,243,672)
13,419,092,648

(*1) 전기 중 소프트웨어 2,884,042,188원은 유형자산에서 대체되었습니다. (*2) 전기 중 연결실체의 현금창출단위인 금속, 의약품, 단열, 바이오사업부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 손상 결과는 주석 12-(9)에서 설명하고 있습니다. (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다. (4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가(제조원가)
1,254,125,113
18,798,364,658

판매비와관리비
42,817,387,296
38,560,516,127

합 계
44,071,512,409
57,358,880,785

(5) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내역
단계
자산화 한 연구개발비 누계
잔여상각기간

전임상
임상1상
임상3상(*1)
품목허가
장부금액

바이오시밀러
AP_063(암치료제)
개발중
-
-
34,625,354,135
-
34,625,354,135
-

(*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 비용을 자산화하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

개발원가
761,239,716
27,410,666

판매비와관리비
1,290,504,417
1,181,004,821

합 계
2,051,744,133
1,208,415,487

(7) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)

분 류
개별자산
손상차손금액
평가방법

당기
누적

영업권
단열사업부문
-
4,905,894,959
사용가치

허가권
도매상허가권
14,000,000
14,000,000
사용가치

회원권
한화리조트외
-
70,953,400
공정가치

특허권
특허
-
201,839,281
사용가치

개발비
허셉틴외
-
590,975,874
사용가치

소프트웨어
라이선스외
59,780,000
288,343,334
사용가치

건설중인자산
시스템외
211,000,000
211,000,000
사용가치

합 계
284,780,000
6,283,006,848
-

<전기>

(단위 : 원)

분 류
개별자산
손상차손금액
평가방법

전기
누적

영업권
단열사업부문
4,905,894,959
4,905,894,959
사용가치

회원권
한화리조트외
68,313,400
70,953,400
공정가치

특허권
특허
30,471,979
201,839,281
사용가치

개발비
허셉틴외
-
590,975,874
사용가치

소프트웨어
라이선스외
228,563,334
228,563,334
사용가치

합 계
5,233,243,672
5,998,226,848
-

(8) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당기말 현재 허가권의 손상검사 결과 허가권의 손상검사 결과 14백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(9) 무형자산의 손상 연결실체 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
의약품사업부문
바이오사업부문 (개발)
바이오사업부문 (생산)

할인율
14.2%
14.9%
11.0%
12.9%

영구성장률
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

1) 금속사업부문 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.
2) 의약품사업부문 의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 285백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

3) 바이오사업부(개발) 바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

4) 바이오사업부(생산) 바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

(10) 개발비 손상 검토 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 공동개발약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 1) 주요가정사항

구 분
내용

평가대상
개발비(AP_063)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2023년 09월 30일

추정기간
2023년 10월 1일 ~ 2035년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
추정법인세차감전순이익에 따른 대상회사의 한계 법인세율 26.4%를 적용

할인율
12.0%

2) 손상검토 결과 개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
28,736,613
-
28,736,613
987,236,613
-
987,236,613

건물
48,929,912
(22,426,205)
26,503,707
1,220,429,912
(64,866,104)
1,155,563,808

합 계
77,666,525
(22,426,205)
55,240,320
2,207,666,525
(64,866,104)
2,142,800,421

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)

구 분
기초
처분(*1)
감가상각비
기말

토지
987,236,613
(958,500,000)
-
28,736,613

건물
1,155,563,808
(1,088,259,149)
(40,800,952)
26,503,707

합 계
2,142,800,421
(2,046,759,149)
(40,800,952)
55,240,320

(*1) 당기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초
합병승계
감가상각비
기말

토지
28,736,613
958,500,000
-
987,236,613

건물
28,950,201
1,171,500,000
(44,886,393)
1,155,563,808

합 계
57,686,814
2,130,000,000
(44,886,393)
2,142,800,421

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임대수익
44,555,224
41,216,400

운영비용(감가상각비)
40,800,952
44,886,393

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
55,240,320
2,142,800,421

공정가치
70,000,000
2,200,000,000

(*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2022년 독립적인 평가법인인 ㈜삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

매입채무
2,733,502,109
4,185,559,126

미지급금
8,030,344,805
17,797,869,651

미지급비용
2,556,333,647
4,117,216,670

소 계
13,320,180,561
26,100,645,447

기타비유동채무 :

임대보증금
60,000,000
163,000,000

영업보증금
10,000,000
-

소 계
70,000,000
163,000,000

합 계
13,390,180,561
26,263,645,447

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
내 역
이자율
만기일
당기말
전기말

단기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
4.84%
2024.06
6,000,000,000
11,500,000,000

신한금융투자
운영자금 등
-
-
-
8,000,000,000

한국산업은행
운영자금 등
5.23%
2024.05
10,000,000,000
10,000,000,000

주요주주
운영자금 등
-
-
-
2,000,000,000

주요주주
운영자금 등
-
-
-
2,000,000,000

하나은행
운영자금
-
-
-
3,000,000,000

국민은행
운영자금
5.07%
2024.04
3,500,000,000
3,500,000,000

하나은행
운영자금
5.97%
2024.11
2,000,000,000
2,000,000,000

국민은행
운영자금
-
-
-
5,000,000,000

매출채권 할인 등(*1)
운영자금
-
-
2,525,780,319
2,763,396,654

소 계
24,025,780,319
49,763,396,654

유동성 장기차입금
한국수출입은행(*3)
운영자금 등
1.00%
2024.04
45,000,000,000
-

현재가치할인차금(*2)
(62,416,899)
-

소 계
44,937,583,101
-

장기차입금
한국수출입은행(*3)
운영자금 등
-
-
-
31,520,000,000

현재가치할인차금(*2)
-
(269,046,458)

KDB산업은행
운영자금
5.19%
2031.11
16,000,000,000
-

KDB산업은행
운영자금
4.52%
2031.11
16,000,000,000
-

소 계
32,000,000,000
31,250,953,542

합 계
100,963,363,420
81,014,350,196

(*1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.

(*2) 차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다. (*3) 당기말 계약상 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금 잔액

한국수출입은행(*1)
유형자산(토지,건물,기계장치)
72,000,000,000
140,414,139,944
51,000,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,604,123,049
10,000,000,000

국민은행
유형자산(토지,건물)
4,200,000,000
8,818,622,684
3,500,000,000

하나은행
2,400,000,000
2,000,000,000

KDB산업은행
유형자산(토지,건물,기계)
48,000,000,000
174,307,216,379
32,000,000,000

합 계
138,600,000,000
341,144,102,056
98,500,000,000

(*1) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간
상환금액

2024년
69,025,780,319

2031년
32,000,000,000

소 계
101,025,780,319

현재가치할인액
(62,416,899)

합 계
100,963,363,420

16. 전환사채 및 파생상품금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
발행일
만기일
조기상환청구가능일
전환가능일
연액면이자율
당기말
전기말

유동(*1) :

제21회 무보증사모전환사채
2020-02-28
2023-02-28
2021-08-28
2021-03-01
-
-
1,400,000,000

제24회 무보증사모전환사채
2021-01-21
2024-01-21
2022-07-21
2022-01-22
1.00%
1,050,000,000
7,520,000,000

제28회 무보증사모전환사채
2023-04-03
2026-04-03
2024-04-03
2024-04-03
3.00%
20,000,000,000
-

소계
21,050,000,000
8,920,000,000

가산 : 사채상환할증금
1,956,181,716
131,329,653

차감 : 유동성전환권조정
(7,487,818,066)
(1,376,146,993)

차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익)
(543,020,212)
-

차감 : 사채할인발행차금
(324,880,057)
-

유동성전환사채 잔액
14,650,463,381
7,675,182,660

(*1) 연결실체는 K-IFRS 제1001호를 조기 적용하여 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하는 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다.

(2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제21회 무보증 사모전환사채
제24회 무보증 사모전환사채(*1)
제26회 무보증 사모전환사채(*2)(*3)
제28회 무보증 사모전환사채(*4)

발행가액
20,000,000,000
20,000,000,000
9,000,000,000
20,000,000,000

전환금액
18,600,000,000
12,690,000,000
9,000,000,000
-

상환금액
1,400,000,000
6,260,000,000
-
-

전환및상환후금액
-
1,050,000,000
-
20,000,000,000

만기
2023-02-28
2024-01-21
2024-05-31
2026-04-03

연간액면이자율
0.00%
1.00%
0.00%
3.00%

연간만기보장수익률
3.00%
1.00%
5.00%
6.00%

전환청구기간
2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지
2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지
2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지
2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지

전환가격
1,887원/1주
945원/1주
1,532원/1주
1,390원/1주

조기상환청구권
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
해당없음
사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다.

(*1) 당기 중 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다. (*2) 연결실체가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당기 중 재발행되었습니다. (*3) 당기 중 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다. (*4) 연결실체가 인수인에게 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위하여 지배기업이 보유한 자사주 보통주식 10,200,000주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주에 관한 공동 1순위 근질권(채권최고액 : 26,000백만원)을 설정하였습니다. 발행일 이후 기 제공 담보의 주식 평가에 따른 자사주 보통주식 10,558,678주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 47,659,000주를 추가로 담보 제공하였습니다. (주석33참조)(주석36참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
최초 인식금액
당기말
전기말

유동 :

제21회 무보증사모전환사채
356,210,400
-
15,269,800

제24회 무보증사모전환사채
2,260,635,440
-
-

제26회 무보증사모전환사채
1,617,581,630
-
-

제28회 무보증사모전환사채(*1)
7,667,582,687
5,677,060,152
-

합 계
11,902,010,157
5,677,060,152
15,269,800

(*1) 발행시점의 조기상환청구권(Put option) 과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하므로 순액으로 인식하였습니다. (4) 당기와 전기 중 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
15,269,800
-

합병승계
-
2,616,845,840

증가
9,285,164,317
-

파생상품평가손실(이익)
3,454,394,452
(2,593,971,880)

상환
(15,269,800)
(7,604,160)

전환
(7,062,498,617)
-

기말
5,677,060,152
15,269,800

(5) 당기와 전기의 법인세비용차감전계속사업손익에서 파생상품부채 평가손익을 제외한 계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전 계속사업손익
(95,239,386,055)
(115,611,062,215)

파생상품평가손익 : 전환사채
(3,454,394,452)
2,593,971,880

파생상품평가손익 : 신주인수권부사채
2,565,702,893
-

평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익
(94,350,694,496)
(118,205,034,095)

17. 신주인수권부사채 및 파생상품금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

유동 :

제6회 공모 신주인수권부사채
2023-07-25
2026-07-25
3.00%
21,734,345,000
-

가산 : 상환할증금
1,397,557,659
-

차감 : 신주인수권부조정
(15,177,619,189)
-

신주인수권부사채 잔액
7,954,283,470
-

(2) 신주인수권부사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행자
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈

발행금액
40,000백만원

이자율및이자지급시기
1. 표면이자율 : 연 3.0%

2. 만기보장수익률 : 연 5.0%

이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 다음과 같다. ((이자지급기일) 매년 10월 25일, 1월 25일, 4월 25일, 7월 25일) 또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

신주인수권행사에 관한 사항

(1) 행사기간
1. 시작일: 2023년 08월 25일

2. 종료일: 2026년 06월 25일

(2) 행사가격
1,276원

(3) 발행가능주식수
31,347,962주

(4) 발행될 주식
기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)

(5)조기상환권 (Put Option)
본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다.

(3) 당기말 및 전기말 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
최초 인식금액
당기말
전기말

유동 :

제6회 공모 신주인수권부사채
15,648,248,260
11,475,503,344
-

합 계
15,648,248,260
11,475,503,344
-

(4) 당기 및 전기 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
-
-

증가
15,648,248,260
-

파생상품평가손실(이익)
(2,565,702,893)
-

상환
-
-

전환
(1,607,042,023)
-

기말
11,475,503,344
-

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
533,247,358
2,627,641,628

선수금
1,040,235,212
543,165,384

기타유동부채
734,601,493
-

합 계
2,308,084,063
3,170,807,012

기타유동충당부채 :

반품충당부채(*1)
561,026,850
650,558,160

기타충당부채(*2)
130,434,116
1,578,423,047

합 계
691,460,966
2,228,981,207

장기종업원급여부채 :

장기종업원급여부채
434,168,987
330,139,364

기타비유동충당부채 :

기타충당부채(*3)
736,205,121
419,012,433

반품충당부채(*1)
440,610,619
523,502,974

리스복구충당부채
-
5,533,058

하자보수충당부채
14,835,976
13,686,116

합 계
1,191,651,716
961,734,581

(*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 당기말 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석33참조) (*3) 연결실체는 전기이전 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동 될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
장기종업원급여부채
비유동충당부채

반품충당부채
기타충당부채
기타충당부채
반품충당부채
리스복구충당부채
하자보수충당부채

기초
650,558,160
1,578,423,047
330,139,364
419,012,433
523,502,974
5,533,058
13,686,116

설정(환입)
(89,531,310)
(1,047,988,931)
109,129,623
317,192,688
(82,892,355)
(5,533,058)
1,149,860

지급
-
(400,000,000)
(5,100,000)
-
-
-
-

기말
561,026,850
130,434,116
434,168,987
736,205,121
440,610,619
-
14,835,976

<전기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
장기종업원급여부채
비유동충당부채

반품충당부채
기타충당부채
기타충당부채
반품충당부채
리스복구충당부채
하자보수충당부채

기초
-
-
249,387,912
-
-
-
-

합병승계
-
-
22,862,106
-
-
-
-

설정(환입)
(46,332,427)
1,578,423,047
57,889,346
149,842,638
(45,095,212)
-
426,202

연결범위변동
696,890,587
-
-
269,169,795
568,598,186
5,533,058
13,259,914

기말
650,558,160
1,578,423,047
330,139,364
419,012,433
523,502,974
5,533,058
13,686,116

19. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
560,080,004
934,880,196

리스부채
288,347,290
571,032,334

합 계
848,427,294
1,505,912,530

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기타증감
환율변동
기말

리스부채
1,505,912,530
380,571,142
129,921,691
(1,058,928,794)
(110,057,147)
1,007,872
848,427,294

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
증가(감소)
이자비용
지급
연결범위변동
환율변동
기말

리스부채
22,709,867,225
170,273,278
1,082,853,671
1,076,567,702
(2,658,476,760)
(20,866,717,511)
(8,455,075)
1,505,912,530

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

비용
현금유출액
비용
현금유출액

사용권자산 상각비
874,849,883
-
1,854,215,018
-

리스부채 원금상환
-
929,007,103
-
1,581,909,058

리스부채 이자비용
129,921,691
129,921,691
1,076,567,702
1,076,567,702

단기및소액자산리스 관련 비용
383,365,345
383,365,345
396,231,430
396,231,430

합 계
1,388,136,919
1,442,294,139
3,327,014,150
3,054,708,190

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
606,510,667

1년 초과 6년 이내
320,518,989

소 계
927,029,656

현재가치할인액
(78,602,362)

합 계
848,427,294

20. 확정급여부채 (1) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
19,291,928,018
17,694,347,340

국민연금전환금
(967,800)
(967,800)

사외적립자산
(7,550,972,271)
(7,374,798,211)

확정급여부채
11,739,987,947
10,318,581,329

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
17,694,347,340
7,102,003,012

합병으로인한 효과
-
2,427,930,104

당기근무원가
3,692,191,859
3,092,272,979

이자비용
606,603,160
269,211,012

희망퇴직자 조정
(1,019,580,709)
(29,599,007)

소 계
20,973,561,650
12,861,818,100

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
89,832,312
(141,672,094)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,090,252,054
(2,104,648,882)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(294,746,429)
884,417,006

소 계
885,337,937
(1,361,903,970)

퇴직급여지급액
(2,566,971,569)
(3,294,374,371)

연결범위변동
-
9,488,807,581

기말
19,291,928,018
17,694,347,340

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
7,374,798,211
3,025,992,397

합병으로인한 효과
-
2,151,931,459

자산의기대수익
390,091,982
186,690,708

보험수리적손익
(133,618,512)
(121,314,940)

납입액
1,609,435,850
-

퇴직급여지급액
(1,689,735,260)
(1,120,947,891)

연결범위변동
-
3,252,446,478

기말
7,550,972,271
7,374,798,211

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,692,191,859
3,092,272,979

이자비용
606,603,160
269,211,012

23년 희망퇴직 확정자 조정
-
(29,599,007)

이자수익
(390,091,982)
(186,690,708)

기타(*)
68,221,439
-

합 계
3,976,924,476
3,145,194,276

(*) 희망퇴직으로 인하여 감소한 확정급여부채와 실제지급액과의 차이금액입니다.

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
2,498,228,368
2,287,310,525

경상연구개발비
1,478,696,108
857,883,751

합 계
3,976,924,476
3,145,194,276

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

할인률
3.77~4.47%
5.12%~5.34%

미래임금상승률
4.00~5.81%
3.87%~5.92%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,550,744,469
7,374,758,515

현금및현금성자산
227,802
39,696

합 계
7,550,972,271
7,374,798,211

(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율 :

확정급여채무의 증가(감소)
(1,044,152,471)
1,210,934,964

임금상승률 :

확정급여채무의 증가(감소)
1,197,396,421
(1,052,171,395)

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년 ~10.24년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~20년 미만
20년 이상
합계

급여지급액

5,306,528,883
1,254,384,838
2,962,417,176
8,823,140,809
945,456,312
19,291,928,018

(11) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 20,091천원 및 21,359천원입니다.

21. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식총수
5,000,000,000주
5,000,000,000주

발행한 주식총수
264,837,258주
253,668,855주

액면금액
500
500

자본금
132,418,629,000
126,834,427,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
126,834,427,500
260,351,437,000

주식발행_합병
-
120,136,346,500

주식발행_주식선택권의 행사
-
15,500,000

무상감자(*1)
-
(253,668,856,000)

전환권행사(*2)
3,084,201,500
-

유상증자(*3)
2,500,000,000
-

기말
132,418,629,000
126,834,427,500

(*1) 전기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. (*2) 당기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 3,084백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 13,004백만원(전환가액 1,532원)이 증가하였습니다. (*3) 당기
중
최대주주인
(주)지베이스가 제3자배정으로 유상신주 5,000,000주를 5,500백만원에 인수하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금 2,500백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 2,984백만원(신주발행가액 1,100원)이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,128,603,005
129,141,002,929

감자차익
256,642,884,490
256,642,884,490

기타의자본잉여금(*1)
5,740,813,626
5,065,606,169

연결자본잉여금
65,438,363,320
40,791,415,050

합 계
472,950,664,441
431,640,908,638

(*1) 전환사채 재매입 관련 전환권대가 및 가득후 소멸된 주식매수선택권을 기타의자본잉여금으로 대체한 금액 등이 반영되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
431,640,908,638
46,794,485,822

주식발행_합병
-
249,778,641,703

주식발행_주식선택권의 행사
-
14,918,900

주식선택권의 소멸
675,207,457
1,593,896,936

무상감자(*1)
-
253,642,884,490

대체(*2)
-
(120,666,216,915)

종속기업의 지분변동
16,900,770,676
482,297,702

전환권행사(*3)
13,004,086,076
-

유상증자(*4)
2,983,514,000
-

종속기업 지분 추가취득
7,746,177,594
-

기말
472,950,664,441
431,640,908,638

(*1)
전기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. (*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다. (*3) 당기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 3,084백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 13,004백만원(전환가액 1,532원)이 증가하였습니다. (*4) 당기 중 최대주주 (주)지베이스가 제3자배정으로 유상신주 5,000,000주를 5,500백만원에 인수하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금 2,500백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 2,984백만원(신주발행가액 1,100원)이 증가하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(98,114,542,408)
(98,084,464,572)

자기주식처분손익
(1,260,330)
-

주식매수선택권
7,314,934,190
6,376,752,634

기타자본(자본조정)
261,693,234
229,905,398

연결기타자본(자본조정)
(17,738,678,224)
35,758,308,262

합 계
(108,277,853,538)
(55,719,498,278)

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
(55,719,498,278)
(113,403,240,100)

주식선택권의 소멸
(675,207,457)
(1,593,896,936)

주식보상비용
1,613,389,013
707,672,755

자기주식의 처분
449,670
(98,084,464,572)

무상감자
-
(31,787,836)

주식매수청구
-
(4,421,561,070)

종속기업의 지분추가취득
51,096,014,613
(87,819,418,712)

종속기업의 지분 일부처분
(20,728,648,167)
-

종속기업의 지분변동
(83,864,352,932)
128,260,981,278

대체(*1)
-
120,666,216,915

기말
(108,277,853,538)
(55,719,498,278)

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
3,845,926,388
(784,263,141)

해외사업환산손익
(91,395,876)
(80,302,864)

토지재평가이익
6,173,088,528
6,205,647,206

합 계
9,927,619,040
5,341,081,201

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의

내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금
444,935
444,935

이익잉여금 대체액
(4,862,717,687)
(2,571,698,002)

지분법이익잉여금
-
3,679,589

보험수리적손익
(615,237,987)
686,244,883

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(353,741,965,512)
(291,123,236,268)

합 계
(359,219,476,251)
(293,004,564,863)

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
7차
8차
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차
합계

부여시점
2015.03.27
2016.03.28
2017.03.30
2018.03.30
2019.03.28
2020.03.23
2021.03.29
2021.08.11
2022.07.08
2023.12.01
-

발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
-

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
-

총부여수량
3,079,467주
1,247,771주
935,476주
1,648,123주
1,334,498주
1,509,641주
1,421,239주
1,301,226주
1,066,644주
5,000,000주
18,544,085주

부여취소
455,421주
470,427주
353,632주
1,036,688주
1,020,904주
902,450주
1,050,934주
800,754주
683,324주
-
6,774,534주

행사수량
2,624,046주
777,344주
380,663주
232,108주
-
-
-
-
-
-
4,014,161주

미행사수량
-
-
201,181주
379,327주
313,594주
607,191주
370,305주
500,472주
383,320주
5,000,000주
7,755,390주

행사가능기간
부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
-

행사가격
657원
2,997원
2,997원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
4,785원
1,100원
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분(*1)
당기말
전기말

기초
증가
행사
취소
기말
기초
증가
행사
취소
기말

7차
-
-
-
-
-
233,553
-
-
233,553
-

8차
157,144
-
-
157,144
-
317,293
-
-
160,149
157,144

9차
227,534
-
-
26,353
201,181
289,924
-
10,336
52,054
227,534

10차
471,739
-
-
92,412
379,327
866,567
-
-
394,828
471,739

11차
460,383
-
-
146,789
313,594
830,719
-
-
370,336
460,383

12차
835,721
-
-
228,530
607,191
1,099,281
-
-
263,560
835,721

13차
580,486
-
-
210,181
370,305
1,137,655
-
-
557,169
580,486

14차
500,472
-
-
-
500,472
667,295
-
-
166,823
500,472

15차
866,648
-
-
483,328
383,320
-
1,066,644
-
199,996
866,648

16차
-
5,000,000
-
-
5,000,000
-
-
-
-
-

합 계 (수량)
4,100,127
5,000,000
-
1,344,737
7,755,390
5,442,287
1,066,644
10,336
2,398,468
4,100,127

가중평균행사가격(*2)
4,832
1,100
-
4,697
2,449
4,670
4,785
2,997
4,451
4,832

(*1) 전기 이전에 1차~6차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.

(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 1,100원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.69년(전기말: 3.90년)입니다.

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
8차
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차
합 계

기초 주식선택권
341,759,883
289,729,309
1,094,797,102
647,695,017
2,055,121,381
1,054,270,309
858,119,670
35,259,963
-
6,376,752,634

주식발행초과금 대체액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타자본잉여금 대체액
(341,759,883)
(34,863,182)
(139,552,506)
(69,757,386)
(89,274,500)
-
-
-
-
(675,207,457)

주식보상비용 인식
-
9,669,010
(30,828,527)
(76,812,572)
(102,048,321)
670,497
1,330,508,156
396,663,055
85,567,715
1,613,389,013

당기말 주식선택권
-
264,535,137
924,416,069
501,125,059
1,863,798,560
1,054,940,806
2,188,627,826
431,923,018
85,567,715
7,314,934,190

당기 이후 인식할 보상비용
-
-
-
9,124,752
223,524,055
429,747,065
-
492,932,312
1,999,432,285
3,154,760,469

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 1) 7차~8차

구 분
7차
8차

부여시점
2015-03-27
2015-03-27
2015-03-27
2016-03-28
2016-03-28
2016-03-28

무위험이자율
1.83%
1.85%
1.88%
1.55%
1.58%
1.61%

기대행사기간
4.5년
5년
5.5년
4.5년
5년
5.5년

예상주가변동성
33.97%
33.36%
32.96%
35.61%
36.88%
36.31%

부여일 공정가치
6,775
6,800
6,827
6,867
7,167
7,313

2) 9차~11차

구 분
9차
10차
11차

부여시점
2017-03-30
2017-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2019-03-28
2019-03-28
2019-03-28

무위험이자율
1.66%
1.75%
1.85%
2.22%
2.32%
2.43%
1.68%
1.73%
1.70%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
33.60%
34.51%
33.56%
40.60%
36.43%
34.06%
36.61%
41.03%
37.66%

부여일 공정가치
3,759
4,264
4,586
7,634
8,001
8,419
4,513
5,772
5,992

3) 12차~14차

구 분
12차
13차
14차

부여시점
2020-03-23
2020-03-23
2020-03-23
2021-03-29
2021-03-29
2021-03-29
2022-08-11
2022-08-11
2022-08-11

무위험이자율
1.17%
1.32%
1.47%
1.12%
1.41%
1.53%
1.42%
1.55%
1.68%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
31.59%
30.65%
33.54%
45.44%
45.44%
45.44%
41.28%
41.28%
41.28%

부여일 공정가치(단위:원)
10,742
11,316
12,340
12,436
13,419
14,263
14,026
14,895
15,698

4) 15차

구 분
15차

부여시점
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08

무위험이자율
3.34%
3.35%
3.35%
3.35%

기대행사기간
2년
3년
4년
5년

예상주가변동성
53.39%
53.39%
53.39%
53.39%

부여일 공정가치(단위:원)
750
788
823
856

5) 16차

구 분
16차

부여시점
2023-12-01

무위험이자율
3.63%

기대행사기간
2년

예상주가변동성
80.11%

부여일 공정가치(단위:원)
417

기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.65년입니다.

23. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
49,917,693,389
20,348,043,122

제품매출
94,291,659,894
45,814,660,109

공사수익
3,854,265,691
1,873,972,763

기술용역매출
1,108,887,383
9,113,610,034

게임매출
357,659,076
148,300,922

기타매출
1,047,809,891
1,050,721,094

합 계
150,577,975,324
78,349,308,044

(2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식시기에 따른 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
146,182,874,940
67,361,725,247

기간에 걸쳐 인식
4,395,100,384
10,987,582,797

합 계
150,577,975,324
78,349,308,044

(3) 건설계약 1) 계약 진행률 결정방법 연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초 공사계약잔액
증감액
당기공사수익
당기말 공사계약잔액

건설/보온
9,180,187,812
33,395,000
(3,854,265,691)
5,359,317,121

<전기>

(단위: 원)

구 분
연결범위변동
증감액
당기공사수익
전기말 공사계약잔액

건설/보온
10,161,928,149
892,232,426
(1,873,972,763)
9,180,187,812

3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식
선수금
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
31,987,193,137
26,627,876,016
20,981,335,137
5,646,540,879
(3,854,265,691)
-
25,487,399,497
1,140,476,519
-

<전기말>

(단위: 원)

구 분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식
선수금
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
31,953,798,137
22,773,610,325
18,214,161,823
4,559,448,502
(1,873,972,763)
-
22,071,008,137
702,602,188
-

4) 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
총계약수익의 추정변동
총계약원가의 추정변동
당기손익에 미치는 영향
미래손익에 미치는 영향
미청구공사 변동
초과청구공사 변동

건설/보온
12,265,000
-
-
12,265,000
-
-

5) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
계약일
계약 종료일
계약금액
기납품액
수주잔고
진행률
미청구공사 (초과청구공사)
공사미수금

총액
대손충당금

신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사
2020-05-20
2025-02-28
9,773,375,000
4,414,057,879
5,359,317,121
45%
1,140,476,519
-
-

24. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
49,002,651,387
19,728,786,705

제품매출원가
62,417,225,318
30,997,878,755

공사원가
2,435,252,815
1,173,420,703

기술용역매출원가
625,303,793
19,221,413,982

기타매출원가
289,837,242
1,074,490,243

합 계
114,770,270,555
72,195,990,388

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
34,371,376,011
13,018,574,020

상품매출원가
49,002,651,387
19,483,896,652

급여
35,691,225,329
41,875,206,007

퇴직급여
3,997,015,752
3,145,194,276

장기종업원급여
104,778,619
24,688,936

주식보상비용
1,613,389,013
707,672,755

복리후생비
5,922,593,807
6,030,390,494

수도광열비
468,545,371
9,224,571,313

세금과공과
1,067,891,533
1,120,954,230

감가상각비
26,978,231,867
27,139,077,058

무형자산상각비
2,051,744,133
1,208,415,487

외주가공비
25,934,206,909
13,821,019,551

지급임차료
174,162,520
410,752,641

수선비
514,559,775
4,783,495,481

보험료
134,006,670
195,400,314

소모품비
6,255,188,853
26,762,242,039

지급수수료
37,185,302,473
17,299,938,432

경상연구개발비
5,204,458,422
4,893,400,187

판매촉진비
718,311,401
4,594,190,712

기타
30,547,768,089
6,943,105,084

합 계
267,937,407,934
202,682,185,669

개발원가 자산화
(28,492,938,926)
(4,988,190,545)

합 계
239,444,469,008
197,693,995,124

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
18,206,066,345
20,571,068,352

퇴직급여
2,070,780,788
1,942,906,570

복리후생비
3,392,148,455
3,385,996,765

수도광열비
2,075,007,116
2,877,373,439

전력비
3,180,902,785
3,042,841,432

세금과공과금
872,247,087
733,319,281

감가상각비
11,944,272,798
14,046,976,459

지급임차료
268,017,238
380,185,509

수선비
1,609,451,730
3,355,583,382

경상연구개발비
42,817,387,296
38,560,516,127

소모품비
10,422,854,753
14,933,813,721

지급수수료
9,650,215,015
11,875,481,967

무형자산상각비
1,290,504,417
1,181,004,821

주식보상비용
1,361,370,763
378,450,643

판매수수료
10,363,157,631
5,099,915,453

기타
5,149,814,236
3,132,570,815

합 계
124,674,198,453
125,498,004,736

27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
3,679,544,210
3,031,076,554

배당금수익
3,920,000
-

외환차익
1,008,827,627
989,083,843

외화환산이익
19,837,036
108,102,827

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

파생상품평가이익
4,556,225,428
2,593,971,880

사채상환이익
15,269,800
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
79,858,032
776,488,043

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
108,834,534
-

합 계
9,512,316,667
7,538,723,147

금융비용 :

이자비용
631,835,228
9,905,644,474

외환차손
930,953,211
956,165,651

외화환산손실
66,947,500
254,952,864

파생상품평가손실
5,444,916,987
-

사채상환손실
1,039,195,353
42,950,318

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
2,310,905,739

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
1,209,145,511

이연거래일손실상각액_CB
1,132,770,871
-

거래일손실
996,199,397
-

합 계
10,242,818,547
14,679,764,557

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

수입임대료
44,555,224
50,016,400

수입수수료
354,000,000
-

재고자산평가손실환입
-
44,269,902

유형자산처분이익
30,935,339
69,917,667

투자자산처분이익
153,240,851
-

기타의대손상각비환입
-
4,992,613,495

국고보조금
286,860
394,021

염가매수차익
-
19,742,064,481

잡이익
2,806,815,063
190,215,746

합 계
3,389,833,337
25,089,491,712

기타영업외비용 :

기부금
1,800,000
450,000

기타의대손상각비
6,103,685,424
-

재고자산평가손실
-
2,636,101,373

재고자산폐기손실
-
10,994,096

유형자산처분손실
633,155
21,413,136

유형자산폐기손실
6,000
284,397,656

유형자산손상차손
1,986,576,529
3,928,822,045

무형자산손상차손
284,780,000
5,233,243,672

감가상각비(투자부동산)
40,800,952
44,886,393

소송손실
317,192,688
149,842,638

잡손실
296,749,080
194,021,923

합 계
9,032,223,828
12,504,172,932

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(환급액)
1,395,305,290
653,152,665

법인세추납액
(93,788,040)
241,504,760

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
715,843,082
3,491,997,261

자본에 직접가감하는 법인세비용
26,569,785
(1,072,064,390)

연결범위변동
-
(814,406,910)

합병승계
-
(2,026,383,106)

법인세비용(수익)
2,043,930,117
473,800,280

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(95,239,386,055)
(115,611,062,215)

적용세율에 따른 세부담액
(19,905,031,686)
(25,434,433,687)

조정사항 :

합병으로 인한 당기손익 조정
-
(1,602,209,469)

비과세수익
-
(1,760,000)

비공제비용
3,261,376,435
2,430,522,649

세액공제
(20,000)
(441,160,610)

이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과(*1)
(9,210,833)
2,709,771,815

일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
20,376,322,179
24,779,414,192

법인세추가납부세액(환급세액)
(93,788,040)
227,146,614

이월결손금공제효과
(254,556,687)
(1,780,797,137)

기타
(1,331,161,252)
(412,694,087)

법인세비용(수익)
2,043,930,117
473,800,280

유효세율(*)
-
-

(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,002,269,718)
(106,613,586)
-
(1,108,883,304)

기타포괄-공정가치측정금융자산
1,684,051,612
(2,501,832)
-
1,681,549,780

매출채권
-
117,019,811
-
117,019,811

미수수익
(686,312,346)
92,485,543
-
(593,826,803)

대손충당금
10,801,654,680
(3,879,513,136)
-
6,922,141,544

리스부채
-
(9,842,181)
-
(9,842,181)

재고자산
2,260,460,076
9,277,062,515
-
11,537,522,591

토지
(5,322,125,335)
(79,571,518)
26,569,785
(5,375,127,068)

유형자산
-
82,522,252
-
82,522,252

무형자산
1,122,670,051
(333,799,584)
-
788,870,467

전환사채
(347,097,277)
5,611,980,607
-
5,264,883,330

퇴직급여충당부채
2,140,395,983
4,771,881,271
143,652,704
7,055,929,958

충당부채
352,336,992
(161,769,663)
-
190,567,329

자기주식
9,496,685,466
(45,222,312)
-
9,451,463,154

기타
1,896,234,988
(11,349,209,500)
-
(9,452,974,512)

소 계
22,396,685,172
3,984,908,687
170,222,489
26,551,816,348

이월결손금
88,191,186,498
16,772,894,052
-
104,964,080,550

이월세액공제
44,987,682,970
12,244,838,766
-
57,232,521,736

합 계
155,575,554,640
33,002,641,505
170,222,489
188,748,418,634

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
160,234,838,626
33,745,054,372
143,652,704
194,123,545,702

인식한 이연법인세자산
662,841,349
(662,841,349)
-
-

인식한 이연법인세부채
(5,322,125,335)
(79,571,518)
26,569,785
(5,375,127,068)

(*1) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계(*1)
당기손익
기타포괄손익
연결범위변동
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(258,833,943)
66,052,205
161,302,774
-
(970,790,754)
(1,002,269,718)

기타포괄-공정가치측정금융자산
108,862,117
41,065,749
577,581,960
(1,059,639)
957,601,425
1,684,051,612

미수수익
(119,267,364)
(336,252,542)
224,388,027
-
(455,180,467)
(686,312,346)

대손충당금
-
786,645,053
7,255,368,046
-
2,759,641,581
10,801,654,680

관계기업투자주식
-
-
180,284,624
-
(180,284,624)
-

재고자산
1,866,522,014
105,388,618
145,925,777
-
142,623,667
2,260,460,076

토지
(1,167,286,725)
(2,026,383,106)
(57,249,101)
(846,914,754)
(1,224,291,649)
(5,322,125,335)

무형자산
97,317,320
5,546,200
1,019,806,531
-
-
1,122,670,051

전환사채
-
(199,153,631)
(147,943,646)
-
-
(347,097,277)

신주인수권부사채
-
-
(1,016,746)
-
1,016,746
-

퇴직급여충당부채
879,933,008
32,448,467
145,119,865
(224,089,997)
1,306,984,640
2,140,395,983

충당부채
-
-
176,554,878
-
175,782,114
352,336,992

자기주식
7,063,599,120
(3,733,631,843)
6,166,718,189
-
-
9,496,685,466

기타
(1,574,329,852)
118,271,829
2,906,100,382
-
446,192,629
1,896,234,988

소 계
6,896,515,695
(5,140,003,001)
18,752,941,560
(1,072,064,390)
2,959,295,308
22,396,685,172

이월결손금
54,596,417,837
42,451,792
21,668,692,047
-
11,883,624,822
88,191,186,498

이월세액공제
38,257,042,284
660,759,788
5,651,969,386
-
417,911,512
44,987,682,970

합 계
99,749,975,816
(4,436,791,421)
46,073,602,993
(1,072,064,390)
15,260,831,642
155,575,554,640

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*2)
100,917,262,541
(2,410,408,315)
45,814,040,970
(161,295,122)
16,075,238,552
160,234,838,626

인식한 이연법인세자산
-
-
316,811,124
(63,854,514)
409,884,739
662,841,349

인식한 이연법인세부채
(1,167,286,725)
(2,026,383,106)
(57,249,101)
(846,914,754)
(1,224,291,649)
(5,322,125,335)

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 합병법인의 유보금액이 승계되었습니다. (*2) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

유형자산재평가이익
(127,128,161)
26,569,785
(100,558,376)
4,557,447,062
(846,914,754)
3,710,532,308

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(598,810,525)
-
(598,810,525)
(2,926,438,529)
(1,059,639)
(2,927,498,168)

보험수리적손익
(1,018,956,449)

(1,018,956,449)
1,240,589,030
(224,089,997)
1,016,499,033

합 계
(1,744,895,135)
26,569,785
(1,718,325,350)
2,871,597,563
(1,072,064,390)
1,799,533,173

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
이월결손금
세액공제

2024년
6,462,821,120
-

2025년
401,504,801
-

2026년
89,463,575
-

2027년 이후
495,266,691,602
57,232,521,736

합 계
502,220,481,098
57,232,521,736

30. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

연결보통주지배주주순이익(손실)
(55,619,381,966)
(98,656,711,257)

가중평균유통보통주식수
236,171,288
201,189,855

기본주당손익
(236)
(490)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. <당기>

일자
내역
유통보통주식수㈜
일수(일)
적수

2023-01-01
전기이월
232,929,179
365
85,019,150,335

2023-01-30
자기주식
(19,335)
336
(6,496,560)

2023-04-28
자기주식 처분
333
248
82,584

2023-08-11
CB전환
1,436,031
143
205,352,433

2023-08-16
CB전환
1,305,480
138
180,156,240

2023-08-21
CB전환
3,263,707
133
434,073,031

2023-08-29
CB전환
65,274
125
8,159,250

2023-08-31
CB전환
97,911
123
12,043,053

2023-10-23
유상증자
5,000,000
70
350,000,000

합 계
244,078,580
-
86,202,520,366

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
236,171,288주

<전기>

일자
내역
유통보통주식수㈜
일수(일)
적수

2022-01-01
전기이월
173,567,624
365
63,352,182,760

2022-07-12
자기주식
(2,927,005)
173
(506,371,865)

2022-07-15
합병신주발행
80,090,898
170
13,615,452,660

2022-07-15
자기주식
(11,077,648)
170
(1,883,200,160)

2022-07-15
자기주식
(6,734,112)
170
(1,144,799,040)

2022-07-15
자기주식
(211)
170
(35,870)

2022-07-28
자기주식
(367)
157
(57,619)

2022-09-14
주식매수선택권 행사
10,333
109
1,126,297

합 계
232,929,512
-
73,434,297,163

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
201,189,855주

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

조정 전 연결보통주지배주주순이익(손실)
(55,619,381,966)
(98,656,711,257)

가산)이자비용(세후)
-
581,654,634

차감)파생상품평가이익(세전)
-
2,593,971,880

조정 후 보통주 당기순손익
(55,619,381,966)
(100,669,028,503)

조정 후 가중평균유통보통주식수
236,171,288
202,385,517

희석주당이익(손실)(*1)
(236)
(497)

(*1) 당기 반희석 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
236,171,288
201,189,855

조정항목:

전환사채 21회차 잠재적보통주
-
343,518

전환사채 24회차 잠재적보통주
-
852,144

조정 후 가중평균유통보통주식수
236,171,288
202,385,517

(5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채 제24회차
1,111,111
-

전환사채 제28회차
10,761,801
-

8차 주식선택권
-
157,144

9차 주식선택권
201,181
227,534

10차 주식선택권
379,327
471,739

11차 주식선택권
313,594
460,383

12차 주식선택권
607,191
835,721

13차 주식선택권
370,305
580,486

14차 주식선택권
500,472
500,472

15차 주식선택권
383,320
866,648

16차 주식선택권
5,000,000
-

합 계
19,628,302
4,100,127

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기연결순이익(손실) 조정내역 :

퇴직급여
3,976,924,476
3,145,194,276

기타장기종업원급여
104,778,619
24,688,936

주식보상비용
1,613,389,013
707,672,755

감가상각비(투자부동산)
40,800,952
44,886,393

감가상각비
26,978,231,867
27,139,077,058

무형자산상각비
2,051,744,133
1,208,415,487

대손상각비(환입)
(8,501,144)
(8,509,528)

기타의대손상각비(환입)
6,103,685,424
(4,992,613,495)

이자비용
631,835,228
9,905,644,474

외화환산손실
66,947,500
254,952,864

재고자산평가손실
4,838,539,830
2,426,857,121

재고자산폐기손실
836,952,714
881,503,121

파생상품평가손실
5,444,916,987
-

종속기업투자주식처분손실
-
221,500,000

관계기업투자주식처분손실
-
1,537,331,577

사채상환손실
1,039,195,353
42,950,318

이연거래일손실상각액_CB
1,132,770,871
-

거래일손실
996,199,397
-

지분법손실
-
1,304,929,169

기타충당부채전입액
10,221,159
1,578,423,047

잡손실
92,709,644
-

유형자산처분손실
633,155
21,413,136

유형자산폐기손실
6,000
284,397,656

유형자산손상차손
1,986,576,529
3,928,822,045

무형자산손상차손
284,780,000
5,233,243,672

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
2,310,905,739

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1,209,145,511

이자수익
(3,679,544,210)
(3,031,076,554)

외화환산이익
(19,837,036)
(108,102,827)

유형자산처분이익
(30,935,339)
(69,917,667)

투자자산처분이익
(153,240,851)
-

파생상품평가이익
(4,556,225,428)
(2,593,971,880)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(79,858,032)
(776,488,043)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(108,834,534)
-

관계기업투자주식처분이익
-
(1,258,377,632)

사채상환이익
(15,269,800)
-

염가매수차익
-
(19,742,064,481)

금융보증수익
(40,000,000)
(40,000,000)

지분법이익
-
(94,730,609)

법인세비용(수익)
2,043,930,117
473,800,280

기타
(2,115,323,479)
456,148,852

합 계
49,468,199,115
31,626,050,771

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
1,749,148,906
3,526,395,357

기타유동채권의 감소(증가)
(93,660,841)
(964,497,727)

기타유동자산의 감소(증가)
(2,471,188,588)
296,042,596

기타비유동자산의 감소(증가)
(60,652,404)
(10,372,848)

미청구공사의 감소(증가)
-
(131,775,744)

미수금의 감소(증가)
5,745,830,806
4,870,201,863

선급금의 감소(증가)
(1,881,050,405)
(663,838,797)

선급비용의 감소(증가)
(1,022,330,437)
160,769,597

당기법인세자산의 감소(증가)
217,803,554
935,781,729

재고자산의 감소(증가)
(5,023,632,891)
(17,526,456,211)

외상매입금의 증가(감소)
(1,074,556,139)
(1,852,008,324)

기타유동채무의 증가(감소)
(2,096,438,592)
(1,059,781,700)

기타유동부채의 증가(감소)
(1,285,541,696)
147,965,124

유동충당부채의 증가(감소)
(1,317,824,265)
576,208,595

미지급금의 증가(감소)
(2,415,956,295)
(2,378,833,127)

선수금의 증가(감소)
845,895,889
(72,824,393)

예수금의 증가(감소)
(21,362,520)
(799,082,458)

미지급비용의 증가(감소)
(2,076,702,482)
(245,035,801)

퇴직금 관계회사 전출입
-
(62,949,634)

퇴직금의 지급
(3,654,773,717)
(3,294,374,371)

퇴직연금의 감소(증가)
80,299,410
1,180,803,775

장기종업원급여 지급
(5,100,000)
-

비유동충당부채의 증가
-
194,111,336

기타영업활동으로인한자산부채의 증가(감소)
-
(25,018,064)

합 계
(15,861,792,707)
(17,198,569,227)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체
675,207,457
1,593,896,936

유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
(3,124,552,172)
2,423,945,429

유형자산 처분대금 미수금 감소(증가)
(7,000,000)
-

건설중인자산 유형자산 대체
3,508,580,802
13,424,773,434

건설중인자산 무형자산 대체
1,034,185,536
2,884,042,188

사용권자산 신규 취득
629,113,910
1,169,052,068

리스계약에 따른 리스부채 변동
380,571,142
1,082,853,671

기타자본요소의 기타자본잉여금 대체
-
120,666,216,915

단기대여금의 장기대여금으로 재분류
48,120,000,000
-

장기차입금 유동성 대체
44,833,728,069
-

임차보증금 유동성 대체
637,542,862
-

리스부채의 유동성 대체
866,690,541
1,039,594,315

금융비용자본화이자의 유형자산 대체
3,272,731,045
1,712,378,548

금융비용자본화이자의 개발비 대체
626,831,638
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가
(598,810,525)
(2,926,438,529)

관계기업투자주식의 자기주식으로 계정재분류
-
31,111,597,440

주식매수청구권에 따른 변동
-
4,421,561,070

신주인수권부사채 대용납입으로 인한 신주발행
1,303,855,000
-

합병으로 인한 주식발행(*1)
-
370,019,947,220

합병으로 인한 대여금과 차입금의 상계(*2)
-
561,613,005,000

합병으로 인한 기타유동채권과 기타유동채무의 상계(*2)
-
6,638,924,682

합병으로 인한 전환사채의 상계
-
73,150,467,816

합병으로 인한 금융리스채권과 리스부채의 상계(*2)
-
21,097,042,300

받을어음 양도분의 단기차입금 계상 변동액
(237,616,335)
230,199,168

토지의 재평가
(127,128,161)
4,557,447,062

전환사채 보통주 전환
16,115,487,410
-

관계기업투자주식의 처분으로 인한 미수금 감소
500,000,000
-

장기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식
996,199,397
-

전환사채 최초인식시점 거래일손익 인식
1,675,791,083
-

출자전환으로 인한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
600,000,000
-

(*1) 전기 중 합병으로 인하여 승계한 자산 부채 내역입니다. (*2) 전기 중 합병으로 인하여 제거된 내부거래입니다.

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
49,763,396,654
(25,500,000,000)
-
(237,616,335)
-
24,025,780,319

유동성장기차입금
-
-
103,855,032
44,833,728,069
-
44,937,583,101

장기차입금
31,250,953,542
45,480,000,000
102,774,527
(44,833,728,069)
-
32,000,000,000

리스부채
1,505,912,530
(929,650,684)
447,023,396
-
(174,857,948)
848,427,294

유동성전환사채
7,675,182,660
11,613,506,028
3,525,568,132
-
(8,163,793,439)
14,650,463,381

유동성파생상품부채 - 전환사채
15,269,800
9,285,164,317
3,454,394,452
-
(7,077,768,417)
5,677,060,152

유동성신주인수권부사채
-
6,967,944,200
1,230,594,711
-
(244,255,441)
7,954,283,470

유동성파생상품부채 - 신주인수권부사채
-
15,648,248,260
(2,565,702,893)
-
(1,607,042,023)
11,475,503,344

합 계
90,210,715,186
62,565,212,121
6,298,507,357
(237,616,335)
(17,267,717,268)
141,569,101,061

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
연결범위변동
기말

합병승계
상각및평가
대체
기타

단기차입금
398,613,005,000
89,000,000,000
110,000,000,000
-
230,199,168
(140,000,000,000)
(408,079,807,514)
49,763,396,654

장기차입금
31,046,117,311
-
-
204,836,231
-
-
-
31,250,953,542

리스부채
22,709,867,225
(1,581,909,058)
170,273,278
-
-
1,074,398,596
(20,866,717,511)
1,505,912,530

유동성전환사채
-
(232,395,840)
80,459,687,862
555,408,136
-
42,950,318
(73,150,467,816)
7,675,182,660

유동성파생상품부채
-
(7,604,160)
2,616,845,840
(2,593,971,880)
-
-
-
15,269,800

유동성신주인수권부사채
-
(51,336,472)
-
-
469,788
-
50,866,684
-

합 계
452,368,989,536
87,126,754,470
193,246,806,980
(1,833,727,513)
230,668,956
(138,882,651,086)
(502,046,126,157)
90,210,715,186

32. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
㈜지베이스
㈜지베이스

주요주주
김문혁
김문혁

주요주주
김선혁
김선혁

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd

기타
㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*3), 임직원
㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 에이지티㈜(*1), 지비티㈜(*2), ㈜제3글로브, 임직원

(*1) 전기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병하였습니다. (*2) 전기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 사명 변경 되었습니다. (*3) 당기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠파마㈜의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
거래구분
거래내용
당기(*1)
전기(*1)

최대주주
㈜지베이스
수익
금융보증수익
40,000,000
40,000,000

수익
이자수익
2,352,775,282
2,174,586,286

수익
잡이익
76,314,165
-

비용
기타의대손상각비
6,350,547,378
-

비용
거래일손실
996,199,397
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
수익
기술용역매출
1,108,887,383
9,113,610,034

수익
임가공매출
-
544,296,725

수익
원재료매출
345,632,208
9,540,862

수익
잡이익
3,083,687
-

김문혁
비용
이자비용
12,054,795
3,945,205

김선혁
비용
이자비용
12,054,795
2,849,315

관계기업
구.주식회사 에이프로젠메디신 (*2)
수익
이자수익
-
71,902,174

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
1,297,957,067

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-
1,209,145,511

비용
이자비용
-
2,582,356,159

구, 에이지티(주)
수익
이자수익
-
139,849,313

기타
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*3)
비용
지급임차료
-
1,375,416,658

비용
이자비용
-
497,694,453

주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2)
비용
지급임차료
-
11,200,000

비용
이자비용
-
5,784,433,308

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
237,370,281

비용
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
270,000

㈜아이벤트러스
비용
경상연구개발비
-
8,333,333

지비티㈜
수익
이자수익
5,989,041
-

비용
기타의대손상각비
85,778,002
-

자산취득
유형자산매입
-
100,000,000

㈜넥스코닉스
수익
기타매출
1,200,000
1,800,000

비용
지급수수료
494,955,040
358,163,919

비용
이자비용
876,715
-

비용
경상연구개발비
20,940,737
79,343,058

비용
소모품비
26,764,500
39,943,754

비용
수선비
-
8,101,000

자산취득
무형자산 매입
-
184,600,000

자산취득
유형자산 매입
108,486,000
93,059,700

임직원
수익
이자수익
39,156,150
39,754,868

자산처분
유형자산 매각
16,181,818
-

(*1) 이자비용은 차입원가 자본화 전 금액입니다. (*2) 전기 피합병법인인 구.주식회사 에이프로젠메디신의 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성 되었습니다. (*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
60,800,000,000
5,300,000,000
(13,000,000,000)
53,100,000,000

기타
지비티(주)
-
950,000,000
-
950,000,000

임직원
1,976,988,533
-
(144,988,533)
1,832,000,000

합 계
62,776,988,533
6,250,000,000
(13,144,988,533)
55,882,000,000

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

주요주주
김문혁
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

김선혁
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

기타
(주)넥스코닉스
-
8,000,000,000
(8,000,000,000)
-

임직원
-
110,000,000
(110,000,000)
-

합 계
4,000,000,000
8,110,000,000
(12,110,000,000)
-

<전기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
합병소멸
증가
감소
연결범위변동
기말

최대주주
㈜지베이스
44,000,000,000
-
12,000,000,000
(10,000,000,000)
14,800,000,000
60,800,000,000

관계기업
구,에이지티㈜
-
(15,000,000,000)
-
-
15,000,000,000
-

구,주식회사 에이프로젠메디신 (CB 19회)(*1)
18,000,000,000
-
-
(18,000,000,000)
-
-

기타
임직원
1,517,000,000
-
101,424,000
(934,977,467)
1,293,542,000
1,976,988,533

합 계
63,517,000,000
(15,000,000,000)
12,101,424,000
(28,934,977,467)
31,093,542,000
62,776,988,533

(*1) 전기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜가 에이지티㈜를 흡수합병하여 대여금 15,000백만원이 상계처리 되었습니다. (*2) 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 주식회사 에이프로젠메디신이 발행한 제19회 전환사채의 만기가 도래하여 회수되었습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금차입 거래

기초
합병소멸
증가
감소
연결범위변동
기말

주요주주
김문혁
-
-
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

김선혁
-
-
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

관계기업
구.주식회사 에이프로젠메디신(*1)
119,000,000,000
(134,000,000,000)
15,000,000,000
-
-
-

기타
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2)
264,613,005,000
(316,613,005,000)
52,000,000,000
-
-
-

합 계
383,613,005,000
(450,613,005,000)
71,000,000,000
-
-
4,000,000,000

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 구.(주)에이프로젠의 차입금 40,000백만원과 구.㈜에이프로젠바이오로직스의 차입금 94,000백만원이 상계처리 되었습니다. (*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 차입금 전액이 상계처리 되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
자 산

매출채권
미수금
단기대여금
단기대여금충당금
장기대여금
장기대여금충당금
현재가치할인차금
미수수익
장/단기 선급비용

최대주주
㈜지베이스(*1)
-
-
5,000,000,000
(114,752,256)
48,100,000,000
(6,235,795,122)
(732,622,513)
738,805,477
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
80,223,930
10,583,918
-
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
12,796,250

지비티㈜
-
-
950,000,000
(85,778,002)
-
-
-
5,989,041
-

임직원
-
-
1,832,000,000
-
-
-
-
8,504,115
-

합 계
80,223,930
10,583,918
7,782,000,000
(200,530,258)
48,100,000,000
(6,235,795,122)
(732,622,513)
753,298,633
12,796,250

(*1) ㈜지베이스 대여금 잔액 531억원에 대해 특수관계자인 ㈜넥스코닉스와 대표이사 및 특수관계자가 보유 중인 ㈜에이프로젠 주식을 담보(질권)로 제공 받았습니다. (㈜넥스코닉스 : 18,793,039주, 대표이사 및 그 특수관계자 : 20,067,070주) 보고기간 후 사건으로 ㈜지베이스가 보유 중인 ㈜에이프로젠 주식 5,000,000주를 추가 담보(질권)로 제공 받아, 추가 담보제공 후 총 담보 주식수량은 43,860,109주입니다. (주석 36참조)

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
부 채

금융보증부채
선수금
미지급금

최대주주
㈜지베이스
40,000,000
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
-
648,103,400
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
11,044,110

합 계
40,000,000
648,103,400
11,044,110

<전기말>

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
자 산

매출채권
미수금
단기대여금
미수수익
선급비용

최대주주
㈜지베이스
-
-
60,800,000,000
1,074,434,814
-

투자기업
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
647,543,318
3,889,302,680
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
330,000
-
-
17,740,077

임직원
-
-
1,976,988,533
8,390,087
-

합 계
647,543,318
3,889,632,680
62,776,988,533
1,082,824,901
17,740,077

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
부 채

단기차입금
미지급비용
금융보증부채
미지급금
임대보증금

최대주주
㈜지베이스
-
-
40,000,000
-
-

주요주주
김문혁
2,000,000,000
3,945,205
-
-
-

김선혁
2,000,000,000
2,849,315
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
21,217,350
3,000,000

합 계
4,000,000,000
6,794,520
40,000,000
21,217,350
3,000,000

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내역
금액

연결실체의 최대주주
㈜지베이스
투자주식매수
271,245,000

기타의 특수관계자
지비티㈜
투자주식매수
910,035,000

당기에 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 101,350주(지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨㈜로부터 27,750주 추가 양수하였습니다.

(6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여(*1)
2,755,669,911
1,958,418,235

퇴직급여(*1)
511,058,353
325,079,544

기타급여
51,595
369,040

합 계
3,266,779,859
2,283,866,819

(*1) 단기종원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며,

퇴직급여
는
확정급여채무 전입액을 의미합니다 (7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 잔액
금융기관
제공사유
제공받은자

정기예금
4,000,000,000
4,400,000,000
4,000,000,000
하나은행
차입금 담보
(주)지베이스

33. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국수출입은행
일반자금대출
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000
31,520,000,000

일반자금대출
6,000,000,000
6,000,000,000
11,500,000,000
11,500,000,000

신한금융투자
일반자금대출
-
-
8,000,000,000
8,000,000,000

산업은행
일반자금대출
50,000,000,000
42,000,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000

하나은행
일반자금대출
-
-
3,000,000,000
3,000,000,000

국민은행
일반자금대출
3,500,000,000
3,500,000,000
3,500,000,000
3,500,000,000

하나은행
일반자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

국민은행
일반자금대출
-
-
5,000,000,000
5,000,000,000

하나은행
외상매출금담보대출
2,350,000,000
-
4,350,000,000
-

국민은행
외상매출금담보대출
-
-
1,000,000,000
-

합 계
108,850,000,000
98,500,000,000
93,350,000,000
74,520,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금액 등

하나은행(*1)
정기예금
4,400,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

한국수출입은행(*2)
유형자산(토지,건물,기계장치)
72,000,000,000
140,414,139,944
51,000,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,604,123,049
10,000,000,000

전문건설공제조합
출자금
370,696,760
370,696,760
-

전기공사공제조합
출자금
71,259,000
71,259,000
-

기계설비건설공제조합
출자금
57,184,380
57,184,380
-

수원지방법원(*3)
현금공탁금
40,700,000
8,150,000
-

국민은행
유형자산(토지,건물)
4,200,000,000
8,818,622,684
3,500,000,000

하나은행
2,400,000,000
2,000,000,000

KDB산업은행
유형자산(토지,건물,기계)
48,000,000,000
174,307,216,379
32,000,000,000

제 28회차 무보증사모 전환사채 인수인(*4)
자기주식 20,200,000주 및 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주
26,000,000,000
139,136,412,875
20,000,000,000

합 계
169,539,840,140
484,787,805,071
122,500,000,000

(*1) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대한 담보가 제공되어 있습니다. (*2) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. (*3) 당기말 현재 지배기업이 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 추가로 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다. (*4) 연결실체는 담보로 제공한 주식의 시장가격이 320억원 하회하는 경우 5 영업일 이내에 추가담보를 제공하여야 하며, 260억원을 하회하는 경우 당일 이내에 추가담보를 제공하여야 합니다. 발행일 이후 주가하락에 따라 당기말 현재까지 자사주 보통주식 10,000,000주를 추가로 담보 제공하였으며, 보고기간 종료일 이후 주가하락에 따라 자사주 보통주식 558,678주, 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 47,659,000주를 추가로 담보 제공하였습니다.(주석36참조)

(3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

제공자
지급보증내역
주계약내용
보증금액

서울보증보험
이행보증서 외
하자보증 외
4,310,806,002

서울보증보험
이행보증서 외
하자보증 외
USD 986,662.15

전문건설공제조합
하자보증서
하자보증 외
216,342,005

KRW 소 계
4,527,148,007

USD 소 계
USD 986,662.15

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피보증처
보증받는자
보증사유
보증금액

서울보증보험
에이프로젠아이앤씨㈜
이행보증서 외
1,141,734,912

(5) 계류 중인 소송사건
당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 피고로 계류중인 손해배상 소송 1건 (소송가액: 85,176천원)과 연결실체가 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건 (청구금액: 40,700천원)입니다. 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 연결실체는 피고로 계류중인 소송사건에 대해 130,434천원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

배서어음 및 할인한 매출채권(*)
2,525,780,319
2,763,396,654

(*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 건설중인자산으로 계상된 부분을 포함한 주요자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유형자산
116,647,726,844
108,647,000,000

무형자산
116,800,000
76,000,000

합 계
116,764,526,844
108,723,000,000

(8) 임상개발 약정 연결실체의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 의약품이 유럽 지역을 포함한 총 14개 국가에서 임상 3상을 진행하고 있습니다. 임상과 관련하여 Syneos Health사와 CRO 계약 등을 체결하였고, Catalent사로부터 대조약을 공급받고 있으며, 연결실체 내에서 임상시료 및 상업시험 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 지출된 임상
3상 비용
14,286
백만원
은 개발비로 자산화 되었으며, 총 예상 취득 약정액 106,172백만원 중 91,886백만원이 추가로 집행될 예정입니다. (9) 자금보충확약 연결실체의 지배기업은 2023년 10월 31일 연결실체의 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 산업은행 차입과 관련하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 연결실체의 지배기업에서 연결실체의 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 70,000백만원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다.

34. 위험관리 연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채비율 :

부채총계
176,739,762,369
138,850,905,278

자본총계
417,688,000,298
461,002,376,463

부채비율
42.31%
30.12%

순차입금비율 :

현금및현금성자산
35,684,412,981
43,069,501,023

기타유동금융자산(*1)
1,000,000,000
-

차입금및사채
123,568,110,271
88,689,532,856

순차입금
86,883,697,290
45,620,031,833

순차입금비율
20.80%
9.90%

(*1) 담보로 제공된 금액을 제외하였습니다.

(2) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
계약상 현금흐름
장부금액

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
-
17,152,563,496

단기차입금
24,534,107,030
-
-
24,534,107,030
24,025,780,319

유동성장기차입금
45,074,432,416
-
-
45,074,432,416
44,937,583,101

장기차입금
1,553,600,000
19,635,840,000
20,132,160,000
41,321,600,000
32,000,000,000

전환사채
1,652,625,000
22,856,181,716
-
24,508,806,716
14,650,463,381

신주인수권부사채
23,059,118,533
163,007,588
-
23,222,126,121
7,954,283,470

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
606,510,667
320,518,989
-
927,029,656
848,427,294

매입채무및기타채무
12,252,528,105
-
-
12,252,528,105
12,252,528,105

기타비유동채무
-
70,000,000
-
70,000,000
70,000,000

합 계
85,718,059,656
29,469,613,582
36,405,413,699
151,593,086,937
145,977,345,696

(*1) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.
<전기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
계약상 현금흐름
장부금액

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
15,269,800

단기차입금
51,089,858,846
-
51,089,858,846
49,763,396,654

장기차입금
-
31,931,055,342
31,931,055,342
31,250,953,542

전환사채
1,606,529,653
7,538,800,000
9,145,329,653
7,675,182,660

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
1,036,263,829
662,533,359
1,698,797,188
1,505,912,530

매입채무및기타채무
24,364,962,105
-
24,364,962,105
24,364,962,105

기타비유동채무
163,000,000
-
163,000,000
163,000,000

합 계
78,300,614,433
40,132,388,701
118,433,003,134
114,778,677,291

(*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.

(3) 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 1) 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
4,143,887,656
147,446,510
993,547,109
-
5,284,881,275

매출채권및기타채권
1,256,727,038
319,380,803
334,447,539
-
1,910,555,380

소 계
5,400,614,694
466,827,313
1,327,994,648
-
7,195,436,655

부채 :

매입채무및기타유동채무
87,872,803
-
246,888,227
54,412,766
389,173,796

<전기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
6,741,914,327
241,199,796
499,321,286
-
7,482,435,409

매출채권및기타채권
924,019,291
419,399
182,846,856
-
1,107,285,546

소 계
7,665,933,618
241,619,195
682,168,142
-
8,589,720,955

부채 :

매입채무및기타유동채무
111,738,244
-
57,647,532
46,956,793
216,342,569

2) 민감도분석 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

당기말 :

10% 상승시
531,274,189
46,682,731
108,110,642
(5,441,277)
680,626,285

10% 하락시
(531,274,189)
(46,682,731)
(108,110,642)
5,441,277
(680,626,285)

전기말 :

10% 상승시
755,419,537
24,161,920
62,452,061
(4,695,679)
837,337,839

10% 하락시
(755,419,537)
(24,161,920)
(62,452,061)
4,695,679
(837,337,839)

(4) 신용위험 연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한,연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 연결실체는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

(5) 시장위험 1) 이자율위험 관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(120,000,000)
120,000,000
(150,000,000)
150,000,000

(6) 공정가치 1) 금융상품의 계정별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
35,684,412,981
35,684,412,981
43,069,501,023
43,069,501,023

매출채권및기타유동채권
35,288,080,691
35,288,080,691
92,305,904,494
92,305,904,494

기타유동금융자산
5,000,000,000
5,000,000,000
4,390,000,000
4,390,000,000

기타비유동채권
42,247,358,599
42,247,358,599
3,503,218,593
3,503,218,593

기타비유동금융자산
390,000,000
390,000,000
-
-

소 계
118,609,852,271
118,609,852,271
143,268,624,110
143,268,624,110

공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,450,259,268
1,450,259,268
2,698,865,771
2,698,865,771

당기손익-공정가치측정금융자산
606,488,640
606,488,640
599,308,208
599,308,208

소 계
2,056,747,908
2,056,747,908
3,298,173,979
3,298,173,979

합 계
120,666,600,179
120,666,600,179
146,566,798,089
146,566,798,089

금융부채

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타유동채무
13,320,180,561
13,320,180,561
26,100,645,447
26,100,645,447

단기차입금
24,025,780,319
24,025,780,319
49,763,396,654
49,763,396,654

유동성장기차입금
44,937,583,101
44,937,583,101
-
-

유동성신주인수권부사채
7,954,283,470
7,954,283,470
-
-

유동성전환사채
14,650,463,381
14,650,463,381
7,675,182,660
7,675,182,660

유동성리스부채
560,080,004
560,080,004
934,880,196
934,880,196

금융보증부채
40,000,000
40,000,000
40,000,000
40,000,000

기타비유동채무
70,000,000
70,000,000
163,000,000
163,000,000

장기차입금
32,000,000,000
32,000,000,000
31,250,953,542
31,250,953,542

리스부채
288,347,290
288,347,290
571,032,334
571,032,334

소 계
137,846,718,126
137,846,718,126
116,499,090,833
116,499,090,833

공정가치측정금융부채 :

유동성파생상품부채
17,152,563,496
17,152,563,496
15,269,800
15,269,800

소 계
17,152,563,496
17,152,563,496
15,269,800
15,269,800

합 계
154,999,281,622
154,999,281,622
116,514,360,633
116,514,360,633

(*) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 거래가격과 공정가치 차이내역과 다음과 같습니다. <당기>

구 분
공정가치
거래가격
차이금액

매출채권및기타유동채권
47,103,800,603
48,100,000,000
(996,199,397)

유동성전환사채 등
30,375,791,083
28,700,000,000
(1,675,791,083)

합 계
77,479,591,686
76,800,000,000
(2,671,990,480)

<전기> 해당사항 없습니다.

3) 당기와 전기 중 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

매출채권및기타유동채권
-
(996,199,397)
(996,199,397)
-
-

유동성전환사채 등
-
(1,675,791,083)

(1,132,770,871)
(543,020,212)

합 계
-
(2,671,990,480)
(996,199,397)
(1,132,770,871)
(543,020,212)

<전기> 해당사항 없습니다. (7) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
987,528,052
-
-
987,528,052

시장성 없는 지분증권
-
-
462,731,216
462,731,216

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 채무상품
-
-
44,400,000
44,400,000

시장성 없는 지분증권
-
-
562,088,640
562,088,640

자산 계
987,528,052
-
1,069,219,856
2,056,747,908

당기손익- 공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
-
17,152,563,496
17,152,563,496

부채 계
-
-
17,152,563,496
17,152,563,496

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
2,498,589,360
-
-
2,498,589,360

시장성 없는 지분증권
-
-
200,276,411
200,276,411

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 채무상품
-
-
44,400,000
44,400,000

시장성 없는 지분증권
-
-
554,908,208
554,908,208

자산 계
2,498,589,360
-
799,584,619
3,298,173,979

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
-
15,269,800
15,269,800

부채 계
-
-
15,269,800
15,269,800

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
49,457,135
49,457,135
자산접근법
순자산 지분액

시장성 없는 지분증권
305,901,927
305,901,927
시장접근법
PER

시장성 없는 지분증권
107,372,154
107,372,154
시장접근법
PBR

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
562,088,640
562,088,640
자산접근법
좌당지분액

시장성 없는 채무상품
44,400,000
44,400,000
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생금융부채
17,152,563,496
17,152,563,496
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

(*) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
40,670,474
40,670,474
자산접근법
순자산 지분액

시장성 없는 지분증권(*1)
159,605,937
159,605,937
시장접근법
PBR

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
554,908,208
554,908,208
자산접근법
좌당지분액

시장성 없는 채무상품
44,400,000
44,400,000
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생금융부채
15,269,800
15,269,800
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

(*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식 등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다.

5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. <당기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
55,240,320
-
-
70,000,000
70,000,000

<전기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
2,142,800,421
-
-
2,200,000,000
2,200,000,000

35. 바이오사업 관련 불확실성 연결실체가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 연결실체의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결실체의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

36. 보고기간 후 사건 (1) 2024년 01월 21일 제24회 전환사채와 관련하여 만기일이 도래함에 따라 발행금액 1,050백만원의 전환사채를 상환하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 이후 담보제공자산 주가 하락에 따라 제28회 무보증사모 전환사채 인수인에게 추가 담보 제공하여 자기주식 주식회사 에이프로젠 보통주식 20,758,678주 및 종속기업투자주식 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 108,159,000주가 질권설정되어 있습니다.
(3) 연결실체의 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스는 관계기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 5백만주를 2024년 01월 04일 장외매도하였습니다.

(4) 연결실체의 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스는 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 2024년 01월 12일 이사회 결의를 통해 결정하였으며, 기준일은 2024년 03월 28일입니다. (5) 연결실체의 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스는 신주 65,753,081주 117,172백만원 규모의 유상증자를 2024년 01월 12일 이사회 결의를 통해 결정하였습니다. 증자 주식수와 규모는 변경될수 있으며, 신주상장예정일은

2024년 6월 26일입니다.

(6) 연결실체의 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 보유하는 지배기업에 대한 제 29회차 전환사채 액면금액 700억원 중 200억원이 보고기간종료일 이후 제3자에게 매각되었습니다. (7) 연결실체는 최대주주인 (주)지베이스 대여금에 대해 (주)지베이스가 보유하고 있는 (주)에이프로젠의 주식 5백만주를 2024년 1월 18일 추가로 담보(질권)로 제공받았습니다. (8) 연결실체의 종속기업인 에이프로젠파마(주)는 연결실체의 최대주주인 (주)지베이스에 32.5억원을 추가 대여하였습니다. (9) 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨(주)는 연결실체의 특수관계자인 지비티(주)에 1억원을 대여하였습니다.

2. (별도)재무제표

재 무 상 태 표

제 53(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 52(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 53(당)기말
제 52(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

94,435,273,176
50,968,288,531

1. 현금및현금성자산
5,6,21,35
15,414,486,982
18,987,859,298

2. 매출채권및기타유동채권
5,7,33,35
62,032,415,462
16,342,248,302

3. 기타유동금융자산
5,6,8,33,34,35
4,000,000,000
4,000,000,000

4. 재고자산
9
10,309,653,258
8,670,838,898

5. 기타유동자산
10
1,120,560,484
1,598,814,920

6. 당기법인세자산

1,558,156,990
1,368,527,113

Ⅱ. 비유동자산

522,384,609,415
506,436,399,541

1. 기타비유동채권
5,7,33,35
847,632,568
86,274,848,465

2. 기타비유동금융자산
5,8,33,35
61,052,424,729
534,939,682

3. 종속기업투자주식
11
294,531,248,467
278,377,956,648

4. 유형자산
12
31,560,453,781
35,869,499,363

5. 무형자산
13
134,006,802,158
103,108,366,216

6. 투자부동산
14,35
55,240,320
2,142,800,421

7. 기타비유동자산
10
330,807,392
127,988,746

자 산 총 계

616,819,882,591
557,404,688,072

부 채

Ⅰ. 유동부채

307,896,503,395
224,980,405,151

1. 매입채무및기타유동채무
5,15,33,35
5,785,776,904
9,994,528,491

2. 단기차입금
5,17,32,33,34,35
44,294,044,072
80,730,000,000

3. 유동성장기차입금
5,17,32,33,34,35
44,937,583,101
-

4. 유동성전환사채
5,18,33,34,35
125,528,748,820
127,497,136,023

5. 유동성파생상품금융부채
5,18,33,34,35
85,387,200,452
4,770,019,800

6. 유동성리스부채
5,20,32,33,35
946,774,041
754,729,270

7. 금융보증부채
5,33,35
40,000,000
40,000,000

8. 기타유동부채
19
845,941,889
293,846,840

9. 기타유동충당부채
19,34
130,434,116
900,144,727

Ⅱ. 비유동부채

56,151,846,064
36,638,117,290

1. 확정급여부채
21
2,757,410,360
2,754,789,006

2. 장기종업원급여부채
19
161,845,172
147,995,716

3. 장기차입금
5,17,32,33,35
-
31,250,953,542

4. 리스부채
5,20,32,33,35
1,158,744,230
390,104,242

5. 기타비유동채무
5,15,35
60,000,000
160,000,000

6. 기타비유동금융부채
5,16,32,33,34,35
50,000,000,000
-

7. 이연법인세부채

2,013,846,302
1,934,274,784

부 채 총 계

364,048,349,459
261,618,522,441

자 본

Ⅰ. 자본금
1,22
132,418,629,000
126,834,427,500

Ⅱ. 자본잉여금
22,23
405,199,760,309
388,536,952,776

Ⅲ. 기타자본구성요소
22,23
(90,799,608,218)
(91,737,789,774)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
22
12,543,562
3,756,901

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
22
(194,059,791,521)
(127,851,181,772)

자 본 총 계

252,771,533,132
295,786,165,631

부 채 와 자 본 총 계

616,819,882,591
557,404,688,072

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 53(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 52(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 53(당)기
제 52(전)기

Ⅰ. 매출액
4,24,33
76,106,204,637
34,794,714,037

Ⅱ. 매출원가
9,21,25,26,33
70,270,455,943
33,647,536,910

Ⅲ. 매출총이익

5,835,748,694
1,147,177,127

Ⅳ. 판매비와관리비
21,26,27,33
36,091,969,001
54,491,867,416

Ⅴ. 영업이익(손실)

(30,256,220,307)
(53,344,690,289)

1. 기타영업외수익
29
885,795,637
212,659,771

2. 기타영업외비용
29
94,051,720
580,562,166

3. 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입
5,7,33
32,517,314,206
(33,832,785,223)

4. 금융수익
5,8,18,28,33
19,378,280,952
26,677,142,086

5. 금융비용
5,18,28,33
56,843,217,637
12,628,991,647

6. 종속기업투자이익(손실)
11,33
(31,474,533,061)
(13,575,408,900)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

(65,886,631,930)
(87,072,636,368)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
30
79,571,518
119,263,940

Ⅷ. 당기순이익(손실)

(65,966,203,448)
(87,191,900,308)

Ⅸ. 기타포괄손익

(233,619,640)
106,563,399

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(233,619,640)
106,563,399

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
8
8,786,661
3,486,901

(2) 확정급여제도의 재측정손익
21
(242,406,301)
103,076,498

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

-
-

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

(66,199,823,088)
(87,085,336,909)

XI. 주당이익

1.기본주당이익(손실)
31
(279)
(433)

2.희석주당이익(손실)
31
(279)
(453)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 53(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 52(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금 (결손금)
총 계

2022년 01월 01일(전기초)
26,010,551,000
117,847,496,747
7,262,976,815
4,390,660,982
(122,493,442,642)
33,018,242,902

합병으로 인한 수정 효과
234,340,886,000
(113,674,669,085)
(120,666,216,915)
-
-
-

회계정책변경으로 인한 수정 효과
-
-
-
(4,390,722,785)
81,731,416,483
77,340,693,698

2022년 01월 01일(전기초 수정후 금액)
260,351,437,000
4,172,827,662
(113,403,240,100)
(61,803)
(40,762,026,159)
110,358,936,600

총포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
3,486,901
-
3,486,901

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
103,076,498
103,076,498

전기순이익(손실)
-
-
-
-
(87,191,900,308)
(87,191,900,308)

총포괄손익 소계
-
-
-
3,486,901
(87,088,823,810)
(87,085,336,909)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식선택권의 행사
15,500,000
14,918,900
-
-
-
30,418,900

주식선택권의 소멸
-
1,593,896,936
(1,593,896,936)
-
-
-

주식발행
120,136,346,500
249,778,641,703
-
-
-
369,914,988,203

주식보상비용
-
-
707,672,755
-
-
707,672,755

자기주식 취득
-
-
(98,082,754,572)
-
-
(98,082,754,572)

주식감자
(253,668,856,000)
253,642,884,490
(31,787,836)
-
-
(57,759,346)

자본계정간 대체
-
(120,666,216,915)
120,666,216,915
331,803
(331,803)
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
(133,517,009,500)
384,364,125,114
21,665,450,326
331,803
(331,803)
272,512,565,940

2022년 12월 31일(전기말)
126,834,427,500
388,536,952,776
(91,737,789,774)
3,756,901
(127,851,181,772)
295,786,165,631

2023년 01월 01일(당기초)
126,834,427,500
388,536,952,776
(91,737,789,774)
3,756,901
(127,851,181,772)
295,786,165,631

총포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
8,786,661
-
8,786,661

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(242,406,301)
(242,406,301)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(65,966,203,448)
(65,966,203,448)

총포괄손익 소계
-
-
-
8,786,661
(66,208,609,749)
(66,199,823,088)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식선택권의 소멸
-
675,207,457
(675,207,457)
-
-
-

주식발행
2,500,000,000
2,983,514,000
-
-
-
5,483,514,000

주식보상비용
-
-
1,613,389,013
-
-
1,613,389,013

전환권행사
3,084,201,500
13,004,086,076
-
-
-
16,088,287,576

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
5,584,201,500
16,662,807,533
938,181,556
-
-
23,185,190,589

2023년 12월 31일(당기말)
132,418,629,000
405,199,760,309
(90,799,608,218)
12,543,562
(194,059,791,521)
252,771,533,132

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 53(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 52(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(21,579,779,325)
(40,882,171,583)

1. 영업에서 창출된 현금

(22,299,301,848)
(40,366,162,421)

(1) 당기순이익(손실)

(65,966,203,448)
(87,191,900,308)

(2) 당기순이익 조정
32
47,523,750,187
45,738,007,692

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
32
(3,856,848,587)
1,087,730,195

2. 이자의 수취

6,703,639,125
2,772,099,878

3. 이자의 지급

(5,631,698,387)
(2,338,929,365)

4. 배당금수익

3,920,000
-

5. 법인세의 환급(납부)

(356,338,215)
(949,179,675)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(69,289,279,103)
28,713,274,788

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

139,524,354,717
74,341,037,616

(1) 기타유동채권의 감소

2,124,400,000
10,924,095,467

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

108,834,534
18,000,000,000

(3) 유형자산의 처분

626,119,183
327,096,707

(4) 투자부동산의 처분

2,221,000,000
-

(5) 기타비유동채권의 감소

106,990,000,000
109,512,500

(6) 금융보증부채의 증가

40,000,000
40,000,000

(7) 종속기업투자주식의 감소

27,414,001,000
5,000,000,160

(8) 합병으로 인한 취득

-
39,940,332,782

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(208,813,633,820)
(45,627,762,828)

(1) 기타유동채권의 증가

-
(36,000,000,000)

(2) 기타비유동채권의 증가

(42,008,150,000)
(235,262,500)

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

(60,000,000,000)
-

(4) 유형자산의 취득

(2,187,292,250)
(4,377,835,100)

(5) 무형자산의 취득

(29,162,267,631)
(5,014,665,228)

(6) 차입원가자본화로 인한 무형자산의 증가

(455,923,059)
-

(7) 종속기업주식의 취득

(75,000,000,880)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

87,359,076,666
21,213,332,346

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

171,930,000,000
77,030,969,000

(1) 단기차입금의 차입

34,500,000,000
22,000,000,000

(2) 장기차입금의 차입

13,480,000,000
-

(3) 기타비유동금융부채의 증가

50,000,000,000
-

(4) 전환사채의 발행

68,450,000,000
55,000,000,000

(5) 유상증자

5,500,000,000
30,969,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(84,570,923,334)
(55,817,636,654)

(1) 단기차입금의 상환

(68,500,000,000)
(38,500,000,000)

(2) 주식발행비용

(43,685,834)
(87,914,877)

(3) 전환사채의 상환

(14,894,020,056)
(240,000,000)

(4) 유동성리스부채의 감소

(1,133,217,444)
(1,198,276,785)

(5) 자기주식의 취득

-
(15,791,444,992)

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소)

(3,509,981,762)
9,044,435,551

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(63,390,554)
(204,996,535)

Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(3,573,372,316)
8,839,439,016

Ⅶ. 기초현금및현금성자산

18,987,859,298
10,148,420,282

Ⅷ. 기말현금및현금성자산

15,414,486,982
18,987,859,298

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 53(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 52(전)기 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이프로젠

1. 일반사항
주식회사 에이프로젠 (이하 "당사")의 금속 사업부문 (구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 132,419백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)지베이스 등 6인
119,642,266
45.18%

기타
124,436,314
46.98%

자기주식
20,758,678
7.84%

합 계
264,837,258
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 중요한 회계정책의 공시 개정사항은 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인(significant)' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 당사는 해당 기준서 개정내용에 따라 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 전기부터 동 기준서를 조기적용하고 있습니다. (주석18참조) 3) 제1001호 재무제표 표시(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 전환사채 및 파생상품부채 주석에 공시하고 있습니다. (주석18참조)

4) 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경 및 오류(개정): 회계추정치의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 제1012호 법인세(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 6) 제1012호 법인세(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

7) 제1117호 보험계약(개정): 제1104호 보험계약 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 현물환율의 결정 여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이 측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 정보 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다.
또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (2) 사업결합
사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 재고자산
당사는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다

(5) 금융자산 1) 분류 및 측정
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다.

비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 손상
당사는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다.

비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.
(7) 복합상품 당사가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 당사는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.

(8) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수 및 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
15~40년
정액법

구축물
10~35년
정액법

기계장치
3~20년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5~20년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구장비
5년
정액법

(10) 리스 1) 리스이용자
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

2) 리스제공자

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

특허권
5~10년

소프트웨어
5년

개발비
10년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

비유동자산 관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여
당사는 단기종업원급여의 경우 할인하지 않은 금액으로 측정하며, 기타장기종업원급여의 경우 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

(15) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다. 용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다.

(18) 법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 재무제표 승인 당사의 별도재무제표는 2024년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 4월 5일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 금융상품의 비금융요소

당사는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당
기손익 또는 이연하여 인식합니다.

6) 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상

당사는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

4. 영업부문 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 바이오부문 및 금속부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기의 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오부문
1,605,179,366
2,420,110,165

금속부문
74,501,025,271
32,374,603,872

합 계
76,106,204,637
34,794,714,037

(2) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
수출
국내
수출

바이오부문
540,834,693
1,064,344,673
456,709,734
1,963,400,431

금속부문
62,545,987,809
11,955,037,462
27,779,404,070
4,595,199,802

합 계
63,086,822,502
13,019,382,135
28,236,113,804
6,558,600,233

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다. 당사의 주요 수익은 바이오시밀러 개발, 기술용역 제공 및 제품 제조로부터 창출되며 합병 후 철강판매, 하드페이싱 매출 부분이 추가되었습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오시밀러매출
718,712,465
1,963,400,431

철강판매
46,007,430,792
19,416,681,919

하드페이싱
28,333,451,489
12,894,671,028

기타
1,046,609,891
519,960,659

합 계
76,106,204,637
34,794,714,037

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. 1) 바이오사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사
1,064,344,673
1,963,400,431

합 계
1,064,344,673
1,963,400,431

2) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

B회사
27,089,255,394
13,149,174,027

C회사
11,051,331,050
3,450,052,890

D회사
7,839,506,848
2,203,037,108

E회사
10,772,387,454
4,852,696,604

F회사
10,706,034,041
3,974,656,658

합 계
67,458,514,787
27,629,617,287

5. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
15,414,486,982
-
-
15,414,486,982

매출채권및기타유동채권
62,032,415,462
-
-
62,032,415,462

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
847,632,568
-
-
847,632,568

기타비유동금융자산
188,971,109
49,457,135
60,813,996,485
61,052,424,729

합 계
82,483,506,121
49,457,135
60,813,996,485
143,346,959,741

(*1) 당기말 현재 정기예금 4,000백만원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
18,987,859,298
-
-
18,987,859,298

매출채권및기타유동채권
16,342,248,302
-
-
16,342,248,302

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
86,274,848,465
-
-
86,274,848,465

기타비유동금융자산
-
40,670,474
494,269,208
534,939,682

합 계
125,604,956,065
40,670,474
494,269,208
126,139,895,747

(*1) 전기말 현재 정기예금 4,000백만원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
5,785,776,904
-
5,785,776,904

단기차입금
44,294,044,072
-
44,294,044,072

유동성장기차입금
44,937,583,101
-
44,937,583,101

유동성전환사채및파생상품금융부채
125,528,748,820
85,387,200,452
210,915,949,272

유동성리스부채
946,774,041
-
946,774,041

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

기타비유동금융부채
50,000,000,000
-
50,000,000,000

리스부채
1,158,744,230
-
1,158,744,230

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000

합 계
272,751,671,168
85,387,200,452
358,138,871,620

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
9,994,528,491
-
9,994,528,491

단기차입금
80,730,000,000
-
80,730,000,000

유동성전환사채및파생상품금융부채
127,497,136,023
4,770,019,800
132,267,155,823

유동성리스부채
754,729,270
-
754,729,270

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
31,250,953,542
-
31,250,953,542

리스부채
390,104,242
-
390,104,242

기타비유동채무
160,000,000
-
160,000,000

합 계
250,817,451,568
4,770,019,800
255,587,471,368

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
5,669,119,627
2,543,801,564

외환차익
302,698,073
268,450,865

외화환산이익
139,803
-

기타의대손상각비환입
32,558,014,206
-

금융자산처분이익
1,292,295,544
-

외환차손
(368,033,267)
(161,485,933)

외화환산손실
(64,409,696)
(204,996,535)

기타의대손상각비
(40,700,000)
(33,832,785,223)

거래일손실
(4,683,015,806)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

이자수익
2,530,434,783
71,902,174

배당금수익
3,920,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
708,618,744
391,152

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
108,834,534
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(170,845,761)
(1,535,327,348)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
(1,209,145,511)

이연거래일손실상각액_FV-PL
(29,074,597)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
8,786,661
3,486,901

상각후원가측정금융부채 :

외환차익
484,141,540
615,535,502

외화환산이익
377,744
9,639,100

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

사채상환이익
15,269,800
-

거래일이익
4,837,713,693
-

이자비용
(24,157,811,533)
(8,774,924,866)

외환차손
(317,932,232)
(695,564,071)

외화환산손실
-
(4,597,065)

사채상환손실
(1,039,195,353)
(42,950,318)

금융부채처분손실
(1,211,738,339)
-

이연거래일손실상각액_CB
(4,575,649,731)
-

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가이익(손실)
(17,030,886,255)
10,593,446,880

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
15,414,486,982
18,987,859,298

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
하나은행
특수관계자 차입금 담보
4,000,000,000
4,000,000,000

기타보증금(*1)
수원지방법원
현금공탁금
8,150,000
-

합 계
4,008,150,000
4,000,000,000

(*1) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
명목금액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타유동채권 :

매출채권
7,043,801,504
(832,444,579)
-
6,211,356,925
5,896,085,425
(827,475,337)
5,068,610,088

받을어음
2,124,040,788
-
-
2,124,040,788
1,627,040,482
-
1,627,040,482

단기대여금(*1)(*2)
54,612,004,533
(1,617,271,017)
(1,587,256,260)
51,407,477,256
3,236,404,533
(342,500,000)
2,893,904,533

미수수익
1,417,534,767
-
-
1,417,534,767
1,851,191,947
-
1,851,191,947

미수금
266,131,442
(48,451,451)
-
217,679,991
4,909,252,703
(7,751,451)
4,901,501,252

임차보증금
675,000,000
-
(20,674,265)
654,325,735
-
-
-

소 계
66,138,513,034
(2,498,167,047)
(1,607,930,525)
62,032,415,462
17,519,975,090
(1,177,726,788)
16,342,248,302

기타비유동채권 :

임차보증금
914,800,000
-
(205,657,795)
709,142,205
1,802,293,325
-
1,802,293,325

장기대여금(*1)
125,000,000
-
-
125,000,000
118,300,000,000
(33,832,785,223)
84,467,214,777

기타보증금
13,490,363
-
-
13,490,363
5,340,363
-
5,340,363

소 계
1,053,290,363
-
(205,657,795)
847,632,568
120,107,633,688
(33,832,785,223)
86,274,848,465

합 계
67,191,803,397
(2,498,167,047)
(1,813,588,320)
62,880,048,030
137,627,608,778
(35,010,512,011)
102,617,096,767

(*1) 당사는 전기 중 실질만기 기준으로 장기대여금으로 분류하였으나, 당기말 현재 자금수지 분석 결과 1년 이내에 회수가능하다고 판단하여 단기대여금으로 재분류하였습니다.

(*2) 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 4,683백만원을 인식하였습니다.(주석35참조)

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
대체
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
827,475,337
-
15,791,242
(10,822,000)
832,444,579

단기대여금
342,500,000
1,274,771,017
-
-
1,617,271,017

미수금
7,751,451
-
40,700,000
-
48,451,451

장기대여금
33,832,785,223
(1,274,771,017)
(32,558,014,206)
-
-

합 계
35,010,512,011
-
(32,501,522,964)
(10,822,000)
2,498,167,047

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
대손상각비(환입)
기말

매출채권
-
827,865,621
(390,284)
827,475,337

단기대여금
-
342,500,000
-
342,500,000

미수금
-
7,751,451
-
7,751,451

장기대여금
-
-
33,832,785,223
33,832,785,223

합 계
-
1,178,117,072
33,832,394,939
35,010,512,011

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소(*1)
이자수익
기말

단기대여금
-
4,683,015,806
-
(1,292,295,544)
(1,803,464,002)
1,587,256,260

임차보증금(유동)
-
-
37,457,138
-
(16,782,873)
20,674,265

임차보증금
102,506,675
260,534,864
(37,457,138)
-
(119,926,606)
205,657,795

(*1) 당기 중 대여금 13,500백만원을 조기 회수함에 따라 금융자산처분이익 1,292백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
증가
대체
감소
이자수익
기말

임차보증금
12,579,299
62,197,514
83,167,356
-
-
(55,437,494)
102,506,675

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

1. 연체되지 않은 채권
8,205,667,722
57,633,009,654
6,006,570,364
11,747,631,420

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
689,152,593
6,600,000

3. 개별적으로 손상된 채권(*1)
962,174,570
390,951,451
827,402,950
118,350,251,451

합 계
9,167,842,292
58,023,961,105
7,523,125,907
130,104,482,871

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
1,223,396,030원
입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하였습니다.

(단위: 원)

거래처
구 분
금액
평가방법
평가결과

기대신용손실모형

주식회사 에이프로젠바이오로직스
단기대여금
53,500,000,000
기업평가등급
B-
충당금설정(*1)

유효이자율
16.21~16.85%

기대손실인식기간
6개월

(*1) 당기말 현재 대여금 회수예상 시점은 2024년 6월로 평가 되었으며, 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 대여금 명목금액의 차이 1,275백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

상각후원가측정금융자산
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
60,813,996,485
494,269,208

이연거래일손실_FV-PL(*1)
188,971,109
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
49,457,135
40,670,474

소 계
61,052,424,729
534,939,682

(*1) 당기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 전환사채 60,000백만원을 취득하였으며, 거래가격과 공정가치 차이 218백만원에 대하여 이연 회계처리를
하였습니다.
당기 중 이연된 차이에 대하여 이연거래일손실 상각액 29백만원을 인식하였습니다.(주석35참조) (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전문건설공제조합
조합출자금
368,816,336
370,696,760
370,696,760
369,024,488

전기공사공제조합
조합출자금
70,371,600
71,259,000
71,259,000
70,554,600

기계설비건설공제조합
조합출자금
54,690,120
57,184,380
57,184,380
54,690,120

(주)에이프로젠바이오로직스 제14회 전환사채(*1)
전환사채
40,000,000,000
40,234,695,919
40,234,695,919
-

(주)에이프로젠바이오로직스 제15회 전환사채(*1)
전환사채
20,000,000,000
20,080,160,426
20,080,160,426
-

소 계
60,493,878,056
60,813,996,485
60,813,996,485
494,269,208

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

전남스포츠
지분상품
18,770,202
32,394,410
32,394,410
24,101,158

포항프로축구
지분상품
17,083,732
17,062,725
17,062,725
16,569,316

소 계
35,853,934
49,457,135
49,457,135
40,670,474

합 계
60,529,731,990
60,863,453,620
60,863,453,620
534,939,682

(*1) 당기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 전환사채를 각각 40,000백만원, 20,000백만원에 취득하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산

기초
494,269,208
40,670,474
20,744,472,859
905,000

합병승계
-
-
493,878,056
35,853,934

취득
60,000,000,000
-
-
-

거래일손익(*1)
(218,045,706)
-
-
-

처분(*2)
-
-
(19,209,145,511)
-

대체(*3)
-
-
-
(635,000)

평가이익(손실)
537,772,983
8,786,661
(1,534,936,196)
4,546,540

기말
60,813,996,485
49,457,135
494,269,208
40,670,474

(*1) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 218백만원을 이연하여 인식하였습니다.(주석35참조) (*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신 제19회 전환사채의 만기상환으로 인한 감소이며 1,209백만원의 처분손실이 발생하였습니다. (*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) 보통주가 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,063,700,993
1,396,993,679

상품평가손실충당금
(99,088,468)
(78,890,063)

제품
2,221,082,023
3,756,528,996

제품평가충당금
(2,221,082,023)
(3,756,528,996)

원재료
5,481,016,859
5,689,887,120

원재료평가손실충당금
(1,078,526,809)
(1,241,713,253)

부재료
74,164,553
92,922,055

부재료평가손실충당금
(6,171,763)
(1,652,447)

재공품
3,715,235,545
2,813,291,807

저장품
1,159,322,348
-

합 계
10,309,653,258
8,670,838,898

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
159,454,577
(249,069,049)

재고자산폐기손실
-
72,466,736

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
223,736,902
1,250,078,591

선급비용
468,261,779
348,736,329

기타유동자산
428,561,803
-

소 계
1,120,560,484
1,598,814,920

기타비유동자산:

장기선급비용
330,807,392
127,988,746

11. 종속기업에 대한 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
소재국
지분율
측정방법

당기말
전기말

종속기업투자주식
주식회사 에이프로젠바이오로직스
한국
53.77%
60.79%
원가법

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
한국
42.00%
0.00%
원가법

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
중국
100.00%
100.00%
원가법

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

종속기업투자주식 :

주식회사 에이프로젠바이오로직스
258,333,401,048
258,333,401,048
277,180,109,609
277,180,109,609

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
35,000,000,380
35,000,000,380
-
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,197,847,039
1,197,847,039
1,197,847,039
1,197,847,039

소 계
294,531,248,467
294,531,248,467
278,377,956,648
278,377,956,648

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

회사명
기초
증가(*1)(*2)
대체
손상
처분(*3)
기말

종속기업투자주식 :

주식회사 에이프로젠바이오로직스
277,180,109,609
40,000,000,500
-
-
(58,846,709,061)
258,333,401,048

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
35,000,000,380
-
-
-
35,000,000,380

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,197,847,039
-
-
-
-
1,197,847,039

소 계
278,377,956,648
75,000,000,880
-
-
(58,846,709,061)
294,531,248,467

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000백만원을 납입하고 보통주식 80,000,001주를 추가 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 35,000백만원을 납입하고 보통주식 47,945,206주를 신규 취득하였습니다. (*3) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식 78,151,350주를 27,414백만원에 처분하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식처분손실 31,475백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

회사명
기초
합병승계
대체(*5)
손상
처분
기말

종속기업투자주식 :

구.㈜에이프로젠바이오로직스(*1)(*3)
101,056,306,494
68,855,000,000
(169,911,306,494)
-
-
-

주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2)(*3)
-
113,882,751,660
169,911,941,494
-
(6,614,583,545)
277,180,109,609

에이프로젠아이앤씨 주식회사(*2)(*4)
-
18,948,100,946
-
(8,809,986,795)
(10,138,114,151)
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*2)
-
1,197,847,039
-
-
-
1,197,847,039

소 계
101,056,306,494
202,883,699,645
635,000
(8,809,986,795)
(16,752,697,696)
278,377,956,648

관계기업투자주식 :

구,주식회사 에이프로젠메디신(*6)
34,040,936,160
-
(34,040,936,160)
-
-
-

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 ㈜에이프로젠바이오로직스의 보통주식 58,750,000주를 취득하였으며, 사업결합일 현재의 공정가치로 측정하고 있습니다. (*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 지배력을 획득하였습니다. (*3) 동일지배 하의 사업결합(취득자 : 에이프로젠제약㈜, 피취득자 : ㈜에이프로젠바이오로직스)으로 인하여, 소멸법인인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 장부금액 169,911백만원은 에이프로젠제약㈜(합병 후 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 상호 변경)의 취득금액으로 대체되었습니다. 한편, 합병 후 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 10,416,667주를 제3자에게 5,000백만원에 처분하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식처분손실 1,836백만원을 인식하고 있습니다. (*4) 전기 중 에이프로젠아이앤씨 주식회사는 관계기업인 에이지티 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병으로 인한 신주발행으로 유효 지분율이 100%에서 92.4%로 감소하였습니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 에이프로젠아이앤씨 주식회사 보통주식 1,800,000주를 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 처분하였으며, 처분금액 22,770백만원은 차입금과 상계되었습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 처분금액과 장부금액의 차이금액 12,534백만원은 배당금수익으로 인식하였습니다. (*5) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) 보통주식 1,000주가 공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다. (*6) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 주식회사 에이프로젠메디신 보통주식 20,202,336주가 관계기업투자주식에서 자기주식으로 재분류되었으며, 재분류로 인해 관계기업투자주식처분손실 2,929백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 종속기업에 대한 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
회사명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부가액

종속기업투자주식
주식회사 에이프로젠바이오로직스
357,954,706
290
103,806,864,740
258,333,401,048

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
47,945,206
779
37,349,315,474
35,000,000,380

<전기말>

(단위: 원)

구 분
회사명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부가액

종속기업투자주식
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
356,106,055
503
179,121,345,665
277,180,109,609

(5) 종속기업투자주식의 손상 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 주식의 시장가격이 크게 하락하였으며,바이오 사업의 불확실성 등 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정되었으며 사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를수행하여 산정하였습니다. 1) 주요 가정사항

구 분
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2023년 09월 30일
2023년 12월 31일

추정기간
제약사업부문 : 2023년 10월 1일 ~ 2028년 12월 31일 바이오사업부문 : 2023년 10월 1일 ~ 2032년 12월 31일
2024년 1월 1일 ~ 2028년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
세법 반영 과세소득구간별 법인세율 적용
세법 반영 과세소득구간별 법인세율 적용

추정기간 동안 발생한 영업이익은 과세소득 동일 가정
추정기간 동안 발생한 영업이익은 과세소득 동일 가정

할인율
제약사업부문 : 14.9% 바이오사업부문 : 12.9%
13.7%

영구성장률
제약사업부문 : 0% 바이오사업부문 : 0%
0%

2) 손상검토 결과 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부가액을 초과하였으나 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부가액을 초과하였으나 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지
11,816,510,400
-
-
-
11,816,510,400
11,816,510,400
-
-
-
11,816,510,400

건물
6,239,430,410
-
(451,737,761)
-
5,787,692,649
6,239,430,410
-
(160,227,887)
-
6,079,202,523

기계장치
8,830,365,807
-
(8,591,981,926)
(18,625,570)
219,758,311
8,660,365,807
-
(8,351,784,769)
(18,625,570)
289,955,468

차량운반구
171,182,305
-
(101,864,757)
-
69,317,548
216,029,837
-
(76,403,490)
-
139,626,347

비품
2,775,884,143
(25,365,600)
(2,229,230,485)
(8,709,330)
512,578,728
2,775,954,143
(25,365,600)
(1,939,262,096)
(8,709,330)
802,617,117

시설장치
7,222,627,331
-
(5,785,770,301)
-
1,436,857,030
7,209,057,831
-
(5,077,001,929)
-
2,132,055,902

연구장비
34,956,163,425
-
(25,562,255,098)
-
9,393,908,327
34,364,046,425
-
(20,856,822,636)
-
13,507,223,789

사용권자산
3,337,513,804
-
(1,101,144,956)
(71,338,060)
2,165,030,788
3,312,869,726
-
(2,231,023,849)
(71,338,060)
1,010,507,817

건설중인자산
158,800,000
-
-
-
158,800,000
91,800,000
-
-
-
91,800,000

합 계
75,508,477,625
(25,365,600)
(43,823,985,284)
(98,672,960)
31,560,453,781
74,686,064,579
(25,365,600)
(38,692,526,656)
(98,672,960)
35,869,499,363

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각비
기말

토지
11,816,510,400
-
-
-
-
11,816,510,400

건물
6,079,202,523
-
-
-
(291,509,874)
5,787,692,649

기계장치
289,955,468
260,500,000
357,000,000
(440,041,663)
(247,655,494)
219,758,311

차량운반구
139,626,347
-
-
(24,485,844)
(45,822,955)
69,317,548

비품
802,617,117
6,800,000
1,130,000
(1,000)
(297,967,389)
512,578,728

시설장치
2,132,055,902
13,569,500
-
-
(708,768,372)
1,436,857,030

연구장비
13,507,223,789
507,817,000
267,000,000
(99,336,333)
(4,788,796,129)
9,393,908,327

사용권자산
1,010,507,817
2,559,736,802
-
(200,718,765)
(1,204,495,066)
2,165,030,788

건설중인자산
91,800,000
768,130,000
(701,130,000)
-
-
158,800,000

합 계
35,869,499,363
4,116,553,302
(76,000,000)
(764,583,605)
(7,585,015,279)
31,560,453,781

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 76,000,000원입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
취득
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손(*2)
기말

토지
-
11,816,510,400
-
-
-
-
-
11,816,510,400

건물
-
6,239,430,410
-
-
-
(160,227,887)
-
6,079,202,523

기계장치
1,638,421,359
-
23,470,000
-
(145,817,535)
(1,207,492,786)
(18,625,570)
289,955,468

차량운반구
51,734,464
193,281,523
-
-
(33,212,794)
(72,176,846)
-
139,626,347

비품
1,042,626,595
-
14,859,400
211,000,000
(30,833,330)
(426,326,218)
(8,709,330)
802,617,117

시설장치
2,229,821,648
-
-
733,899,500
-
(831,665,246)
-
2,132,055,902

연구장비
14,885,569,469
-
3,159,361,950
588,000,000
(112,643,999)
(5,013,063,631)
-
13,507,223,789

사용권자산
1,296,923,770
-
968,674,501
-
(1,948,270)
(1,181,804,124)
(71,338,060)
1,010,507,817

건설중인자산
884,600,000
159,600,000
1,543,619,500
(2,496,019,500)
-
-
-
91,800,000

합 계
22,029,697,305
18,408,822,333
5,709,985,351
(963,120,000)
(324,455,928)
(8,892,756,738)
(98,672,960)
35,869,499,363

(*1) 건설중인자산에서 유형자산 이외의 계정으로 대체된 금액은 무형자산 956,120,000원, 경상연구개발비 7,000,000원 입니다.

(*2) 전기 중 현금창출단위의 손상검사를 수행하여 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 당사 소유의 토지와 건물이 산업은행 단기차입금에 대한 담보(설정금액 12,000백만원)로 제공되고 있습니다. (주석17참조)

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

건물
3,043,495,363
(990,270,975)
(12,862,200)
2,040,362,188
2,861,147,738
(2,111,411,651)
(12,862,200)
736,873,887

차량운반구
294,018,441
(110,873,981)
(58,475,860)
124,668,600
451,721,988
(119,612,198)
(58,475,860)
273,633,930

합 계
3,337,513,804
(1,101,144,956)
(71,338,060)
2,165,030,788
3,312,869,726
(2,231,023,849)
(71,338,060)
1,010,507,817

(5) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

개발원가
6,453,383,113
7,411,603,245

제조원가
354,633,566
186,153,839

판매비와관리비
776,998,600
1,294,999,654

합 계
7,585,015,279
8,892,756,738

(6) 유형자산의 손상 당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

할인율
14.2%
11.0%

영구성장률
0.0%
0.0%

1) 금속사업부문 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 2) 바이오사업부문 바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
97,087,128,349
-
-
97,087,128,349
97,087,128,349
-
-
97,087,128,349

특허권
4,548,055,208
(4,214,782,093)
(201,839,281)
131,433,834
4,495,771,719
(4,193,350,451)
(201,839,281)
100,581,987

개발비
36,581,518,514
-
(590,975,874)
35,990,542,640
5,579,166,419
-
(590,975,874)
4,988,190,545

소프트웨어
1,238,440,000
(290,219,331)
(181,523,334)
766,697,335
1,162,440,000
(79,451,331)
(181,523,334)
901,465,335

회원권
33,640,000
-
(2,640,000)
31,000,000
33,640,000
-
(2,640,000)
31,000,000

합 계
139,488,782,071
(4,505,001,424)
(976,978,489)
134,006,802,158
108,358,146,487
(4,272,801,782)
(976,978,489)
103,108,366,216

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
내부창출
취득
차입원가 자본화 (*1)
대체(*2)
상각비
기말

영업권
97,087,128,349
-
-
-
-
-
97,087,128,349

특허권
100,581,987
-
52,283,489
-
-
(21,431,642)
131,433,834

개발비
4,988,190,545
29,109,984,142
-
1,892,367,953
-
-
35,990,542,640

소프트웨어
901,465,335
-
-
-
76,000,000
(210,768,000)
766,697,335

회원권
31,000,000
-
-
-
-
-
31,000,000

합 계
103,108,366,216
29,109,984,142
52,283,489
1,892,367,953
76,000,000
(232,199,642)
134,006,802,158

(*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,892,367,953원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.08%입니다. (*2) 당기 중 소프트웨어 76,000,000원은 유형자산에서 대체되었습니다. <전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
합병취득
내부창출
취득
대체(*1)
상각비
손상차손(*2)
기말

영업권
-
-
97,087,128,349
-
-
-
-
-
97,087,128,349

특허권
123,678,497
-
-
-
26,474,683
-
(19,099,214)
(30,471,979)
100,581,987

개발비
-
-
-
4,988,190,545
-
-
-
-
4,988,190,545

소프트웨어
186,220,001
-
-
-
-
956,120,000
(59,351,332)
(181,523,334)
901,465,335

회원권
-
31,000,000
-
-
-
-
-
-
31,000,000

합 계
309,898,498
31,000,000
97,087,128,349
4,988,190,545
26,474,683
956,120,000
(78,450,546)
(211,995,313)
103,108,366,216

(*1) 전기 중 소프트웨어 956,120,000원은 유형자산에서 대체되었습니다. (*2) 전기 중 금속부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다.

(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가(제조원가)
475,031,277
1,344,228,494

판매비와관리비
26,128,315,107
45,088,818,877

합 계
26,603,346,384
46,433,047,371

(5) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내역
단계
자산화 한 연구개발비 누계
잔여상각기간

전임상
임상1상
임상3상(*1)
품목허가
손상차손누계액
장부금액

바이오시밀러
AP_063(암치료제)
개발중
-
-
35,990,542,640
-
-
35,990,542,640
-

합 계
-
-
35,990,542,640
-
-
35,990,542,640

(*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

개발원가
181,904,000
27,410,666

판매비와관리비
50,295,642
51,039,880

합 계
232,199,642
78,450,546

(7) 무형자산의 손상 당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

할인율
14.2%
11.0%

영구성장률
0.0%
0.0%

1) 금속사업부문 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 2) 바이오사업부문 바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

(8) 영업권 등의 정보 1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금속사업부문
-
-

바이오사업부문
97,087,128,349
97,087,128,349

전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 영업권 97,087백만원을 인식하였습니다. 사업결합으로 인식한 영업권의 배부에 있어 합병기일 현재 금속사업부문은 영업 관련 순자산 장부가액이 회수가능액을 초과하고, 사업결합으로 인한 증분이익은 없는 것으로 판단하여 영업권이 배부되지 않았습니다. 2) 영업권의 손상검사

당사는 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
바이오사업부문

할인율
11.0%

영구성장률
0.0%

영업권의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

회원권
31,000,000
31,000,000

영업권
97,087,128,349
97,087,128,349

(9) 개발비 손상 검토

당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 공동개발 약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 1) 주요 가정사항

구 분
내용

평가대상
개발비(AP_063)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2023년 09월 30일

추정기간
2023년 10월 1일 ~ 2035년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
추정법인세차감전순이익에 따른 대상회사의 한계 법인세율 26.4%를 적용

할인율
12.0%

2) 손상검토 결과 개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
28,736,613
-
28,736,613
987,236,613
-
987,236,613

건물
48,929,912
(22,426,205)
26,503,707
1,220,429,912
(64,866,104)
1,155,563,808

합 계
77,666,525
(22,426,205)
55,240,320
2,207,666,525
(64,866,104)
2,142,800,421

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
처분(*1)
감가상각비
기말

토지
987,236,613
(958,500,000)
-
28,736,613

건물
1,155,563,808
(1,088,259,149)
(40,800,952)
26,503,707

합 계
2,142,800,421
(2,046,759,149)
(40,800,952)
55,240,320

(*1) 당기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
감가상각비
기말

토지
28,736,613
958,500,000
-
987,236,613

건물
28,950,201
1,171,500,000
(44,886,393)
1,155,563,808

합 계
57,686,814
2,130,000,000
(44,886,393)
2,142,800,421

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

임대수익
44,555,224
41,216,400

운영비용(유지와 보수비용)
15,928,703
16,680,150

운영비용(감가상각비)
40,800,952
44,886,393

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
55,240,320
2,142,800,421

공정가치
70,000,000
2,200,000,000

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

매입채무
1,256,375,066
376,821,462

미지급금
2,959,685,425
7,765,660,709

미지급비용
1,569,716,413
1,852,046,320

소 계
5,785,776,904
9,994,528,491

기타비유동채무 :

임대보증금
60,000,000
160,000,000

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타비유동금융부채 :

장기미지급금(*1)
50,000,000,000
-

(*1) 당기 중 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 지급한 개발비용분담금 50,000백만원을 장기미지급금으로 회계처리 하였습니다. (주석34참조)

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
내 역
이자율
만기
당기말
전기말

단기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
4.84%
2024.06
6,000,000,000
11,500,000,000

신한금융투자
운영자금 등
-
-
-
8,000,000,000

한국산업은행
운영자금 등
5.23%
2024.05
10,000,000,000
10,000,000,000

주요주주
운영자금 등
-
-
-
2,000,000,000

주요주주
운영자금 등
-
-
-
2,000,000,000

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
운영자금 등
4.00%
2024.10
7,230,000,000
47,230,000,000

운영자금 등
4.00%
2024.11
8,000,000,000
-

운영자금 등
4.00%
2024.09
11,500,000,000
-

운영자금 등
4.00%
2024.08
4,000,000,000
-

현재가치할인차금
-
-
(2,435,955,928)
-

소 계
44,294,044,072
80,730,000,000

유동성장기차입금
한국수출입은행(*1)
운영자금 등
1.00%
2024.04
45,000,000,000
-

현재가치할인차금(*2)
(62,416,899)
-

소 계
44,937,583,101
-

장기차입금
한국수출입은행(*1)
운영자금 등
1.00%
2024.04
-
31,520,000,000

현재가치할인차금(*2)
-
(269,046,458)

소 계
-
31,250,953,542

합 계
89,231,627,173
111,980,953,542

(*1) 당기 중 계약상 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성장기차입금으로 분류하였습니다. (*2) 차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금 잔액

한국수출입은행(*1)
유형자산(토지,건물,기계장치)
72,000,000,000
제3자 담보제공
51,000,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,604,123,049
10,000,000,000

합 계
84,000,000,000
17,604,123,049
61,000,000,000

(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 토지와 건물, 기계장치를 담보 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권설정 되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)

구 분
기초
증가(*1)
대체
감소(*2)
이자비용
기말

단기차입금
-
4,837,713,693
-
(1,211,738,339)
(1,190,019,426)
2,435,955,928

유동성장기차입금
-
-
166,271,931
-
(103,855,032)
62,416,899

장기차입금
269,046,458
-
(166,271,931)
-
(102,774,527)
-

(*1) 당기 중 최초인식시점 및 조건변경시점의 공정가치를 측정하였으며, 공정가치와 거래가격과의 차이 4,838백만원에 대하여 거래일이익 4,838백만원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 차입금 11,000백만원을 중도 상환함에 따라 금융부채처분손실 1,212백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
이자비용
기말

장기차입금
473,882,689
-
-
-
(204,836,231)
269,046,458

(4) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간
상환금액

2024년
91,730,000,000

소 계
91,730,000,000

현재가치할인액
(2,498,372,827)

합 계
89,231,627,173

18. 전환사채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발행일
만기일
조기상환청구 가능일
전환가능일
연액면이자율
당기말
전기말

유동(*1) :

제17회 무보증사모전환사채(*2)
2018-09-14
2023-09-14
2020-09-14
2019-09-15
-
-
70,000,000,000

제21회 무보증사모전환사채
2020-02-28
2023-02-28
2021-08-28
2021-03-01
-
-
1,400,000,000

제24회 무보증사모전환사채
2021-01-21
2024-01-21
2022-07-21
2022-01-22
1.00%
1,050,000,000
7,520,000,000

제25회 무보증사모전환사채
2022-09-15
2025-09-15
2024-03-15
2023-09-16
0.00%
55,000,000,000
55,000,000,000

제27회 무보증사모전환사채
2023-02-20
2026-02-20
2024-08-20
2024-02-21
6.00%
40,000,000,000
-

제28회 무보증사모전환사채
2023-04-03
2026-04-03
2024-04-03
2024-04-03
3.00%
20,000,000,000
-

제29회 무보증사모전환사채(*2)
2023-09-14
2028-09-14
2025-09-14
2024-09-15
2.00%
70,000,000,000
-

소 계
186,050,000,000
133,920,000,000

가산 : 유동성사채상환할증금
16,638,209,773
14,449,396,713

차감 : 유동성전환권조정
(71,075,891,131)
(20,872,260,690)

차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익)
(5,758,689,765)
-

차감 : 유동성사채할인발행차금
(324,880,057)
-

유동성전환사채 잔액
125,528,748,820
127,497,136,023

(*1) 당사는 K-IFRS 제1001호를 조기 적용하여 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하는 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다. (*2) 당기 중 상환기일이 도래하였으나, 상환금액 중 전환사채의 액면금액 70,000백만원은 제29회 무보증사모전환사채 납입금과 상계되었습니다.

(2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

조건
제17회 무보증 사모전환사채
제21회 무보증 사모전환사채
제24회 무보증 사모전환사채(*1)
제25회 무보증 사모전환사채
제26회 무보증 사모전환사채 (*2)(*3)
제27회 무보증 사모전환사채
제28회 무보증 사모전환사채(*4)
제29회 무보증 사모전환사채

발행가액
70,000,000,000
20,000,000,000
20,000,000,000
55,000,000,000
9,000,000,000
40,000,000,000
20,000,000,000
70,000,000,000

전환금액
-
18,600,000,000
12,690,000,000
-
9,000,000,000
-
-
-

상환금액
70,000,000,000
1,400,000,000
6,260,000,000
-
-
-
-
-

전환및상환후금액
-
-
1,050,000,000
55,000,000,000
-
40,000,000,000
20,000,000,000
70,000,000,000

만기
2023-09-14
2023-02-28
2024-01-21
2025-09-15
2024-05-31
2026-02-20
2026-04-03
2028-09-14

연간액면이자율
0.00%
0.00%
1.00%
0.00%
0.00%
6.00%
3.00%
2.00%

연간만기보장수익률
2.00%
3.00%
1.00%
4.00%
5.00%
6.00%
6.00%
4.00%

전환청구기간
2019년 9월 14일 부터 2023년 8월 14일 까지
2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지
2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지
2023년 9월 16일 부터 2025년 8월 15일 까지
2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지
2024년 2월 21일 부터 2026년 1월 21일 까지
2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지
2024년 9월 15일 부터 2028년 8월 14일 까지

전환가격
22,170원/1주
1,887원/1주
945원/1주
947원/1주
1,532원/1주
966원/1주
1,390원/1주
974원/1주

조기상환청구권
사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권
해당없음
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
해당없음
해당없음
해당없음
사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다.
해당없음

(*1) 당기 중 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다. (*2) 당사가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당기 중 재발행되었습니다. (*3) 당기 중 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다.

(*4) 당사가 인수인에게 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위하여 당사가 보유한 자사주 보통주식 10,200,000주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주에 관한 공동 1순위 근질권(채권최고액 : 26,000백만원)을 설정하였습니다. 발행일 이후 기 제공 담보의 주식 평가에 따른 자사주 보통주식 10,558,678주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 47,659,000주를 추가로 담보 제공하였습니다. (주석34참조)(주석37참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
발행일 장부가액
당기말
전기말

유동 :

제21회 무보증 사모전환사채 전환권(*1)
356,210,400
-
15,269,800

제24회 무보증 사모전환사채 전환권(*1)
2,260,635,440
-
-

제25회 무보증 사모전환사채 전환권
12,566,260,630
14,374,965,172
4,754,750,000

제26회 무보증 사모전환사채 전환권 등
1,617,581,630
-
-

제27회 무보증 사모전환사채 전환권 등
20,115,856,557
18,911,754,025
-

제28회 무보증 사모전환사채 전환권 등(*2)
7,667,582,687
5,677,060,152
-

제29회 무보증 사모전환사채 전환권 등
41,451,006,310
46,423,421,103
-

합 계
86,035,133,654
85,387,200,452
4,770,019,800

(*1) 전기 중 합병으로 승계하였으며, 합병기일 현재 공정가액으로 계상되었습니다. (*2) 발행일 현재 조기상환청구권(Put option)과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하여 순액으로 계상되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
당기
전기

기초
4,770,019,800
-

합병승계
-
2,616,845,840

증가
70,664,062,814
12,754,225,000

평가손익
17,030,886,255
(10,593,446,880)

상환
(15,269,800)
(7,604,160)

전환
(7,062,498,617)
-

기말
85,387,200,452
4,770,019,800

(5) 당기와 전기의 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익
(65,886,631,930)
(87,072,636,368)

파생상품평가손익
(17,030,886,255)
10,593,446,880

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(48,855,745,675)
(97,666,083,248)

19. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
46,000
293,846,840

선수금
845,895,889
-

합 계
845,941,889
293,846,840

기타유동충당부채 :

기타충당부채(*1)
130,434,116
900,144,727

장기종업원급여부채 :

장기종업원급여부채
161,845,172
147,995,716

(*1) 당사는 당기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금 130,434,116원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석34참조)

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 :원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채

기타충당부채
장기종업원급여부채

기초
900,144,727
147,995,716

설정(환입)
(369,710,611)
18,949,456

지급
(400,000,000)
(5,100,000)

기말
130,434,116
161,845,172

<전기>

(단위 :원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채

기타충당부채
장기종업원급여부채

기초
-
141,429,697

합병승계
-
22,862,106

설정(환입)
900,144,727
(16,296,087)

지급
-
-

기말
900,144,727
147,995,716

20. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
946,774,041
754,729,270

리스부채
1,158,744,230
390,104,242

합 계
2,105,518,271
1,144,833,512

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
1,144,833,512
2,093,902,203
231,160,120
(1,364,377,564)
2,105,518,271

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
1,367,156,366
170,273,278
805,720,109
117,104,842
(1,315,421,083)
1,144,833,512

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

비용
현금유출액
비용
현금유출액

사용권자산 상각비
1,204,495,066
-
1,181,804,124
-

리스부채 원금상환
-
1,133,217,444
-
1,198,276,785

리스부채 이자비용
231,160,120
231,160,120
117,104,842
117,144,298

단기및소액자산리스 관련 비용
94,751,380
94,751,380
113,192,098
113,192,098

합 계
1,530,406,566
1,459,128,944
1,412,101,064
1,428,613,181

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

1년 이내
1,119,986,732

1년 초과 2년 이내
573,580,732

2년 초과 3년 이내
388,554,005

3년 초과 6년 이내
480,857,317

소 계
2,562,978,786

현재가치할인액
(457,460,515)

합 계
2,105,518,271

21. 확정급여부채 (1) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
6,347,465,852
6,598,334,493

사외적립자산
(3,590,055,492)
(3,843,545,487)

확정급여부채
2,757,410,360
2,754,789,006

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
6,598,334,493
4,416,139,656

합병승계
-
2,427,930,104

당기근무원가
1,472,453,077
1,507,275,829

이자비용
221,928,730
137,138,474

희망퇴직자 조정
-
39,420,923

소 계
8,292,716,300
8,527,904,986

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
459,857,753
(749,745,993)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(314,326,981)
542,371,389

소 계
145,530,772
(207,374,604)

퇴직급여지급액
(1,074,430,251)
(1,659,851,804)

23년 희망퇴직자의 채무 지급액
(1,019,580,709)
-

관계사전입(전출)
3,229,740
(62,344,085)

기말
6,347,465,852
6,598,334,493

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
3,843,545,487
2,191,126,085

합병승계
-
2,151,931,459

자산의기대수익
211,376,932
113,622,187

보험수리적손익
(96,875,529)
(75,225,247)

납입액
690,435,850
-

퇴직급여지급액
(1,058,427,248)
(510,539,203)

관계사전입(전출)
-
(27,369,794)

기말
3,590,055,492
3,843,545,487

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,472,453,077
1,507,275,829

이자비용
221,928,730
137,138,474

희망퇴직자 조정
-
39,420,923

이자수익
(211,376,932)
(113,622,187)

합 계
1,483,004,875
1,570,213,039

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
463,385,565
401,697,150

개발원가
848,455,390
1,038,769,262

제조원가
171,163,920
105,468,646

용역매출원가
-
24,277,981

합 계
1,483,004,875
1,570,213,039

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

할인률
4.38%
5.19%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
3,589,827,690
3,843,505,791

현금및현금성자산
227,802
39,696

합 계
3,590,055,492
3,843,545,487

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

할인율 :

1%증가
(392,862,182)
93.81%
(338,361,535)
94.87%

1%감소
457,407,292
107.21%
392,688,313
105.95%

임금상승률 :

1%증가
455,498,448
107.18%
395,611,258
106.00%

1%감소
(398,364,111)
93.72%
(346,728,963)
94.75%

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년~10.24년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~20년 미만
20년 이상
합계

급여지급액
1,757,309,936
496,537,536
1,095,951,272
2,503,470,035
494,197,073
6,347,465,852

22. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식총수
5,000,000,000주
5,000,000,000주

발행한 주식총수
264,837,258주
253,668,855주

액면금액
500
500

자본금
132,418,629,000
126,834,427,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
126,834,427,500
260,351,437,000

주식발행_합병
-
120,136,346,500

주식발행_주식선택권의 행사
-
15,500,000

무상감자(*1)
-
(253,668,856,000)

전환권행사(*2)
3,084,201,500
-

유상증자(*3)
2,500,000,000
-

기말
132,418,629,000
126,834,427,500

(*1) 전기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.

(*2) 당기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 3,084백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 13,004백만원(전환가액 1,532원)이 증가하였습니다.

(*3) 당기 중
최대주주인 (주)지베이스가 제3자배정으로 유상신주 5,000,000주를 5,500백만원에 인수하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금 2,500백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 2,984백만원(신주발행가액 1,100원)이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,128,603,005
129,141,002,929

감자차익
256,642,884,490
256,642,884,490

기타의자본잉여금
3,428,272,814
2,753,065,357

합 계
405,199,760,309
388,536,952,776

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
388,536,952,776
4,172,827,662

주식발행_합병
-
249,778,641,703

주식발행_주식선택권의 행사
-
14,918,900

주식선택권의 소멸
675,207,457
1,593,896,936

무상감자(*1)
-
253,642,884,490

전환권행사(*2)
13,004,086,076
-

유상증자(*3)
2,983,514,000
-

대체(*4)
-
(120,666,216,915)

기말
405,199,760,309
388,536,952,776

(*1) 전기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.

(*2) 당기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 3,084백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 13,004백만원(전환가액 1,532원))이 증가하였습니다.

(*3) 당기 중 최대주주 (주)지베이스가 제3자배정으로 유상신주 5,000,000주를 5,500백만원에 인수하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금 2,500백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 2,984백만원(신주발행가액 1,100원)이 증가하였습니다.
(*4) 전기 중 주식발행초과금 120,666백만원이 기타자본으로 대체되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(98,114,542,408)
(98,082,754,572)

주식매수선택권
7,314,934,190
6,376,752,634

기타자본(자본조정)(*1)
-
(31,787,836)

합 계
(90,799,608,218)
(91,737,789,774)

(*1) 전기 중 자본감소에 따른 단수주식 19,335주를 취득하였으며, 취득금액 31,788백만원은 자기주식으로 재분류되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
(91,737,789,774)
(113,403,240,100)

주식선택권의 감소
(675,207,457)
(1,593,896,936)

주식보상비용
1,613,389,013
707,672,755

자기주식의 취득
-
(98,082,754,572)

무상감자
-
(31,787,836)

대체(*1)
-
120,666,216,915

기말
(90,799,608,218)
(91,737,789,774)

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
12,543,562
3,756,901

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
444,935
444,935

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(194,060,236,456)
(127,851,626,707)

합 계
(194,059,791,521)
(127,851,181,772)

(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
(127,851,181,772)
(40,762,026,159)

당기순이익(손실)
(65,966,203,448)
(87,191,900,308)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(242,406,301)
103,076,498

이익잉여금 대체액
-
(331,803)

기말
(194,059,791,521)
(127,851,181,772)

(10) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(결손금처리) 계 산 서

제53(당)기
2023년 01월 01일 부터
제52(전)기
2022년 01월 01일 부터

2023년 12월 31일 까지

2022년 12월 31일 까지

처리예정일
2024년 04월 05일
처리확정일
2023년 04월 04일

주식회사 에이프로젠

(단위: 원)

과 목
제53(당)기
제52(전)기

Ⅰ. 미처리결손금

(194,060,236,456)

(127,851,626,707)

1. 전기이월미처리결손금
(127,851,626,707)

(40,762,471,094)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(242,406,301)

103,076,498

3. 기타포괄손익 처분 이익잉여금 대체
-

(331,803)

4. 당기순이익(손실)
(65,966,203,448)

(87,191,900,308)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(194,060,236,456)

(127,851,626,707)

23. 주식보상기준

(1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
7차
8차
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차
합계

부여시점
2015.03.27
2016.03.28
2017.03.30
2018.03.30
2019.03.28
2020.03.23
2021.03.29
2021.08.11
2022.07.08
2023.12.01
-

발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
-

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
-

총부여수량
3,079,467주
1,247,771주
935,476주
1,648,123주
1,334,498주
1,509,641주
1,421,239주
1,301,226주
1,066,644주
5,000,000주
18,544,085주

부여취소
455,421주
470,427주
353,632주
1,036,688주
1,020,904주
902,450주
1,050,934주
800,754주
683,324주
-
6,774,534주

행사수량
2,624,046주
777,344주
380,663주
232,108주
-
-
-
-
-
-
4,014,161주

미행사수량
-
-
201,181주
379,327주
313,594주
607,191주
370,305주
500,472주
383,320주
5,000,000주
7,755,390주

행사가능기간
부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
-

행사가격
657원
2,997원
2,997원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
4,785원
1,100원
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분(*1)
당기말
전기말

기초
증가
행사
취소
기말
기초
증가
행사
취소
기말

7차
-
-
-
-
-
233,553
-
-
233,553
-

8차
157,144
-
-
157,144
-
317,293
-
-
160,149
157,144

9차
227,534
-
-
26,353
201,181
289,924
-
10,336
52,054
227,534

10차
471,739
-
-
92,412
379,327
866,567
-
-
394,828
471,739

11차
460,383
-
-
146,789
313,594
830,719
-
-
370,336
460,383

12차
835,721
-
-
228,530
607,191
1,099,281
-
-
263,560
835,721

13차
580,486
-
-
210,181
370,305
1,137,655
-
-
557,169
580,486

14차
500,472
-
-
-
500,472
667,295
-
-
166,823
500,472

15차
866,648
-
-
483,328
383,320
-
1,066,644
-
199,996
866,648

16차
-
5,000,000
-
-
5,000,000
-
-
-
-
-

합 계 (수량)
4,100,127
5,000,000
-
1,344,737
7,755,390
5,442,287
1,066,644
10,336
2,398,468
4,100,127

가중평균행사가격(*2)
4,832
1,100
-
4,697
2,449
4,670
4,785
2,997
4,451
4,832

(*1) 전기 이전에 1차~6차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다. (*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행
사가격은 1,100원 부터 5
,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.69년(전기말: 3.90년)입니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
8차
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차
합 계

기초 주식선택권
341,759,883
289,729,309
1,094,797,102
647,695,017
2,055,121,381
1,054,270,309
858,119,670
35,259,963
-
6,376,752,634

주식발행초과금 대체액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타자본잉여금 대체액
(341,759,883)
(34,863,182)
(139,552,506)
(69,757,386)
(89,274,500)
-
-
-
-
(675,207,457)

주식보상비용 인식
-
9,669,010
(30,828,527)
(76,812,572)
(102,048,321)
670,497
1,330,508,156
396,663,055
85,567,715
1,613,389,013

당기말 주식선택권
-
264,535,137
924,416,069
501,125,059
1,863,798,560
1,054,940,806
2,188,627,826
431,923,018
85,567,715
7,314,934,190

당기 이후 인식할 보상비용
-
-
-
9,124,752
223,524,055
429,747,065
-
492,932,312
1,999,432,285
3,154,760,469

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 1) 7차~8차

구 분
7차
8차

부여시점
2015-03-27
2015-03-27
2015-03-27
2016-03-28
2016-03-28
2016-03-28

무위험이자율
1.83%
1.85%
1.88%
1.55%
1.58%
1.61%

기대행사기간
4.5년
5년
5.5년
4.5년
5년
5.5년

예상주가변동성
33.97%
33.36%
32.96%
35.61%
36.88%
36.31%

부여일 공정가치
6,775
6,800
6,827
6,867
7,167
7,313

2) 9차~11차

구 분
9차
10차
11차

부여시점
2017-03-30
2017-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2019-03-28
2019-03-28
2019-03-28

무위험이자율
1.66%
1.75%
1.85%
2.22%
2.32%
2.43%
1.68%
1.73%
1.70%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
33.60%
34.51%
33.56%
40.60%
36.43%
34.06%
36.61%
41.03%
37.66%

부여일 공정가치
3,759
4,264
4,586
7,634
8,001
8,419
4,513
5,772
5,992

3) 12차~14차

구 분
12차
13차
14차

부여시점
2020-03-23
2020-03-23
2020-03-23
2021-03-29
2021-03-29
2021-03-29
2022-08-11
2022-08-11
2022-08-11

무위험이자율
1.17%
1.32%
1.47%
1.12%
1.41%
1.53%
1.42%
1.55%
1.68%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
31.59%
30.65%
33.54%
45.44%
45.44%
45.44%
41.28%
41.28%
41.28%

부여일 공정가치(단위:원)
10,742
11,316
12,340
12,436
13,419
14,263
14,026
14,895
15,698

4) 15차

구 분
15차

부여시점
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08

무위험이자율
3.34%
3.35%
3.35%
3.35%

기대행사기간
2년
3년
4년
5년

예상주가변동성
53.39%
53.39%
53.39%
53.39%

부여일 공정가치(단위:원)
750
788
823
856

5) 16차

구 분
16차

부여시점
2023-12-01

무위험이자율
3.63%

기대행사기간
2년

예상주가변동성
80.11%

부여일 공정가치(단위:원)
417

(*) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.65년입니다.

24. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
46,007,430,792
19,416,681,919

제품매출
28,333,451,489
12,894,671,028

기술용역매출
718,712,465
1,419,103,706

기타매출
1,046,609,891
1,064,257,384

합 계
76,106,204,637
34,794,714,037

(2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식시기에 따른 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
75,565,369,944
32,939,587,895

기간에 걸쳐 인식
540,834,693
1,855,126,142

합 계
76,106,204,637
34,794,714,037

25. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
45,653,946,399
19,258,020,997

제품매출원가
24,109,189,714
11,421,339,695

기술용역매출원가
475,031,277
1,880,544,060

임가공매출원가
23,773,553
1,067,066,123

원재료매출원가
8,515,000
20,566,035

합 계
70,270,455,943
33,647,536,910

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
16,336,777,098
5,796,420,492

상품매출원가
45,653,946,399
19,258,020,997

급여
14,124,648,954
17,166,038,194

퇴직급여
1,483,004,875
1,598,858,559

장기종업원급여
18,949,456
(16,296,087)

주식보상비용
1,613,389,013
707,672,755

복리후생비
2,165,895,133
2,378,092,932

수도광열비
447,231,872
481,154,599

세금과공과
350,840,253
272,652,471

감가상각비
7,585,015,279
8,892,756,738

무형자산상각비
232,199,642
78,450,546

외주가공비
6,568,610,875
3,781,706,006

지급임차료
94,751,380
113,192,098

수선비
684,192,185
1,369,379,734

보험료
167,277,134
45,361,129

소모품비
1,452,009,228
8,735,392,006

지급수수료
19,459,547,224
16,158,588,402

기타
17,034,123,086
6,041,422,891

합 계
135,472,409,086
92,858,864,462

개발원가 자산화
(29,109,984,142)
(4,719,460,136)

합 계
106,362,424,944
88,139,404,326

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,423,536,872
3,365,025,482

퇴직급여
463,385,565
430,342,670

복리후생비
566,367,512
546,143,106

세금과공과금
260,100,413
231,575,801

감가상각비
776,998,600
1,220,697,619

수선비
71,649,499
95,857,657

경상연구개발비
26,128,315,107
45,088,818,877

소모품비
17,234,988
88,461,482

지급수수료
2,358,265,199
2,587,616,242

무형자산상각비
50,295,642
51,039,880

주식보상비용
1,361,370,763
378,450,643

기타
614,448,841
407,837,957

합 계
36,091,969,001
54,491,867,416

28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
8,199,554,410
2,615,703,738

배당금수익
194,012,000
12,533,974,849

파생상품평가이익
3,194,625,067
10,593,446,880

외환차익
786,839,613
883,986,367

외환환산이익
517,547
9,639,100

사채상환이익
15,269,800
-

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
708,618,744
391,152

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
108,834,534
-

금융자산처분이익
1,292,295,544
-

거래일이익
4,837,713,693
-

합 계
19,378,280,952
26,677,142,086

금융비용 :

이자비용
24,157,811,533
8,774,924,866

외환차손
685,965,499
857,050,004

외화환산손실
64,409,696
209,593,600

사채상환손실
1,039,195,353
42,950,318

이연거래일손실상각액_CB
4,575,649,731
-

거래일손실
4,683,015,806
-

금융부채처분손실
1,211,738,339
-

파생상품평가손실
20,225,511,322
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
170,845,761
1,535,327,348

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
1,209,145,511

이연거래일손실상각액_FV-PL
29,074,597
-

합 계
56,843,217,637
12,628,991,647

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

수입임대료
44,555,224
41,216,400

유형자산처분이익
69,890,498
35,422,379

투자자산처분이익
153,240,851
-

잡이익
618,109,064
136,020,992

합 계
885,795,637
212,659,771

기타영업외비용 :

기부금
1,200,000
300,000

유형자산처분손실
633,155
-

유형자산폐기손실
3,000
30,833,330

유형자산손상차손
-
98,672,960

무형자산손상차손
-
211,995,313

감가상각비(투자부동산)
40,800,952
44,886,393

잡손실
51,414,613
193,874,170

합 계
94,051,720
580,562,166

30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세환급액
-
-

법인세추납액
-
241,504,760

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
79,571,518
1,934,274,784

자본에 직접가감하는 법인세비용
-
(30,132,498)

사업결합 (합병, 연결범위의 변동)
-
(2,026,383,106)

법인세비용(수익)
79,571,518
119,263,940

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(65,886,631,930)
(87,072,636,368)

적용세율에 따른 세부담액
(13,770,306,073)
(19,155,980,001)

조정사항 :

합병으로 인한 당기손익 조정
-
(1,602,209,469)

비공제비용
2,568,987,020
11,018,687,826

이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과
(9,210,833)
321,681,033

일시적차이등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
11,290,101,404
9,291,514,655

법인세추가납부세액(환급세액)
-
241,504,760

기타
-
4,065,136

법인세비용(수익)
79,571,518
119,263,940

유효세율(*)
-
-

(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
62,080,682
(106,613,586)
-
(44,532,904)

기타포괄-공정가치측정금융자산
122,776,552
(2,501,832)
-
120,274,720

매출채권
-
117,019,811
-
117,019,811

미수수익
(388,750,309)
92,485,543
-
(296,264,766)

대손충당금
7,844,151,355
(6,821,186,144)
-
1,022,965,211

종속기업투자주식
33,298,038,515
(6,842,249,380)
-
26,455,789,135

리스부채
39,342,535
(9,842,181)
-
29,500,354

재고자산
1,066,544,799
(354,927,164)
-
711,617,635

토지
(1,934,274,784)
(79,571,518)
-
(2,013,846,302)

유형자산
276,588,586
82,522,252
-
359,110,838

무형자산
1,035,704,948
(333,799,584)
-
701,905,364

전환사채
(347,097,277)
5,611,980,607
-
5,264,883,330

퇴직급여충당부채
578,505,692
(2,206,927)
-
576,298,765

충당부채
189,030,393
(161,769,663)
-
27,260,730

자기주식
9,496,685,466
(45,222,312)
-
9,451,463,154

기타
1,135,758,324
10,151,765,726
-
11,287,524,050

소 계
52,475,085,477
1,295,883,648
-
53,770,969,125

이월결손금
24,640,832,191
9,422,176,978
-
34,063,009,169

이월세액공제
28,015,790,461
6,258,103,501
-
34,273,893,962

합 계
105,131,708,129
16,976,164,127
-
122,107,872,256

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
107,065,982,913
17,055,735,645
-
124,121,718,558

인식한 이연법인세부채
(1,934,274,784)
(79,571,518)
-
(2,013,846,302)

(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계(*1)
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(258,833,943)
66,052,205
254,862,420
-
62,080,682

기타포괄-공정가치측정금융자산
108,862,117
41,065,749
(26,091,675)
(1,059,639)
122,776,552

미수수익
(4,833,612)
(336,252,542)
(47,664,155)
-
(388,750,309)

대손충당금
-
786,645,053
7,057,506,302
-
7,844,151,355

종속기업투자주식
14,159,567,556
16,938,047,699
2,200,423,260
-
33,298,038,515

리스부채
20,040,479
(4,838,896)
24,140,952
-
39,342,535

재고자산
1,118,865,084
105,388,618
(157,708,903)
-
1,066,544,799

토지
-
(2,026,383,106)
92,108,322
-
(1,934,274,784)

유형자산
-
184,372,369
92,216,217
-
276,588,586

무형자산
97,317,320
5,546,200
932,841,428
-
1,035,704,948

전환사채
-
(199,153,631)
(147,943,646)
-
(347,097,277)

퇴직급여충당부채
493,996,554
32,448,467
81,133,530
(29,072,859)
578,505,692

충당부채
-
-
189,030,393
-
189,030,393

자기주식
7,063,599,120
(3,733,631,843)
6,166,718,189
-
9,496,685,466

기타
82,489,245
(61,261,644)
1,114,530,723
-
1,135,758,324

소 계
22,881,069,920
11,798,044,698
17,826,103,357
(30,132,498)
52,475,085,477

이월결손금
17,223,489,780
42,451,792
7,374,890,619
-
24,640,832,191

이월세액공제
20,762,664,968
660,759,788
6,592,365,705
-
28,015,790,461

합 계
60,867,224,668
12,501,256,278
31,793,359,681
(30,132,498)
105,131,708,129

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*2)
60,867,224,668
14,527,639,384
31,701,251,359
(30,132,498)
107,065,982,913

인식한 이연법인세자산(부채)
-
(2,026,383,106)
92,108,322
-
(1,934,274,784)

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 합병법인의 유보금액이 승계되었습니다. (*2) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
8,786,661
-
8,786,661
4,546,540
(1,059,639)
3,486,901

보험수리적손익
(242,406,301)
-
(242,406,301)
132,149,357
(29,072,859)
103,076,498

합 계
(233,619,640)
-
(233,619,640)
136,695,897
(30,132,498)
106,563,399

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
이월결손금
세액공제

2028년
-
78,765,462

2029년
-
4,886,636,579

2030년
-
6,572,937,356

2031년
-
9,020,612,407

2032년
-
8,867,237,427

2033년
-
4,847,704,731

2035년
24,123,237,175
-

2036년
47,241,170,886
-

2037년
45,340,401,585
-

2038년
46,276,095,468
-

합 계
162,980,905,114
34,273,893,962

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익(손실)
(65,966,203,448)
(87,191,900,308)

가중평균유통보통주식수
236,171,395
201,189,855

기본주당이익(손실)
(279)
(433)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. <당기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2023-01-01
전기이월
232,929,512
365
85,019,271,880

2023-01-30
자기주식
(19,335)
336
(6,496,560)

2023-08-11
CB전환
1,436,031
143
205,352,433

2023-08-16
CB전환
1,305,480
138
180,156,240

2023-08-21
CB전환
3,263,707
133
434,073,031

2023-08-29
CB전환
65,274
125
8,159,250

2023-08-31
CB전환
97,911
123
12,043,053

2023-10-23
유상증자
5,000,000
70
350,000,000

합 계
244,078,580
-
86,202,559,327

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
236,171,395주

<전기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2022-01-01
전기이월
173,567,624
365
63,352,182,760

2022-07-12
자기주식
(2,927,005)
173
(506,371,865)

2022-07-15
합병신주발행
80,090,898
170
13,615,452,660

2022-07-15
자기주식
(11,077,648)
170
(1,883,200,160)

2022-07-15
자기주식
(6,734,112)
170
(1,144,799,040)

2022-07-15
자기주식
(211)
170
(35,870)

2022-07-28
자기주식
(367)
157
(57,619)

2022-09-14
주식매수선택권 행사
10,333
109
1,126,297

2022-12-31
주식감자
-
1
-

합 계
232,929,512
-
73,434,297,163

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
201,189,855주

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

조정 전 보통주 당기순손익
(65,966,203,448)
(87,191,900,308)

가산)이자비용(세후)
-
3,361,299,742

차감)파생상품평가이익(세전)
-
10,593,446,880

조정 후 보통주 당기순손익
(65,966,203,448)
(94,424,047,446)

조정 후 가중평균유통보통주식수
236,171,395
208,071,741

희석주당이익(손실)(*1)
(279)
(453)

(*1) 당기 반희석 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
236,171,395
201,189,855

조정항목 :

전환사채 21회차 잠재적보통주
-
343,518

전환사채 24회차 잠재적보통주
-
852,144

전환사채 25회차 잠재적보통주
-
5,686,224

조정 후 가중평균유통보통주식수
236,171,395
208,071,741

(5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채 제17회차
-
3,157,419

전환사채 제24회차
1,111,111
-

전환사채 제25회차
58,078,141
-

전환사채 제27회차
35,735,556
-

전환사채 제28회차
10,761,801
-

전환사채 제29회차
21,462,125
-

제8차 주식선택권
-
157,144

제9차 주식선택권
201,181
227,534

제10차 주식선택권
379,327
471,739

제11차 주식선택권
313,594
460,383

제12차 주식선택권
607,191
835,721

제13차 주식선택권
370,305
580,486

제14차 주식선택권
500,472
500,472

제15차 주식선택권
383,320
866,648

제16차 주식선택권
5,000,000
-

합 계
134,904,124
7,257,546

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 :

법인세비용(수익)
79,571,518
119,263,940

퇴직급여
1,483,004,875
1,570,213,039

장기종업원급여
18,949,456
(16,296,087)

주식보상비용
1,613,389,013
707,672,755

감가상각비(투자부동산)
40,800,952
44,886,393

감가상각비
7,585,015,279
8,892,756,738

무형자산상각비
232,199,642
78,450,546

경상시험연구비
-
7,000,000

대손상각비(환입)
15,791,242
(390,284)

기타의대손상각비(환입)
(32,517,314,206)
33,832,785,223

이자비용
24,157,811,533
8,774,924,866

외화환산손실
64,409,696
209,593,600

재고자산평가손실(환입)
159,454,577
(249,069,049)

재고자산폐기손실
-
72,466,736

파생상품평가손실
20,225,511,322
-

종속기업투자주식처분손실
31,474,533,061
1,836,083,385

종속기업투자주식손상차손
-
8,809,986,795

관계기업투자주식처분손실
-
2,929,338,720

거래일손실
4,683,015,806
-

금융부채처분손실
1,211,738,339
-

사채상환손실
1,039,195,353
42,950,318

이연거래일손실상각액_CB
4,575,649,731
-

이연거래일손실상각액_FV-PL
29,074,597
-

기타충당부채 전입액
10,221,159
900,144,727

유형자산처분손실
633,155
-

유형자산폐기손실
3,000
30,833,330

유형자산손상차손
-
98,672,960

무형자산손상차손
-
211,995,313

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
170,845,761
1,535,327,348

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
1,209,145,511

이자수익
(8,199,554,410)
(2,615,703,738)

배당금수익
(194,012,000)
(12,533,974,849)

외화환산이익
(517,547)
(9,639,100)

유형자산처분이익
(69,890,498)
(35,422,379)

투자자산처분이익
(153,240,851)
-

잡이익
(15,181,986)
(82,151,033)

파생상품평가이익
(3,194,625,067)
(10,593,446,880)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(708,618,744)
(391,152)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(108,834,534)
-

금융보증수익
(40,000,000)
(40,000,000)

금융자산처분이익
(1,292,295,544)
-

거래일이익
(4,837,713,693)
-

사채상환이익
(15,269,800)
-

합 계
47,523,750,187
45,738,007,692

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(1,656,218,224)
4,164,313,816

기타유동자산의 감소(증가)
(549,561,803)
-

재고자산의 감소(증가)
(1,798,268,937)
2,653,069,126

미수금의 감소(증가)
4,840,013,761
2,613,637,517

선급금의 감소(증가)
(2,090,642,216)
(181,490,167)

선급비용의 감소(증가)
(1,025,816,194)
362,832,461

매입채무의 증가(감소)
262,372,835
(836,859,116)

유동충당부채의 증가(감소)
(779,931,770)
-

예수금의 증가(감소)
(21,362,520)
(630,728,109)

선수금의 증가(감소)
845,895,889
(66,864,393)

미지급비용의 증가(감소)
(155,439,586)
(5,805,894,048)

퇴직금 관계회사 전출입
3,229,740
(34,974,291)

퇴직금의 지급
(2,094,010,960)
(1,659,851,804)

퇴직연금의 감소(증가)
367,991,398
510,539,203

장기종업원급여 지급
(5,100,000)
-

합 계
(3,856,848,587)
1,087,730,195

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체
675,207,457
1,593,896,936

유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
(630,475,750)
363,475,750

유형자산 처분대금 미수금 감소(증가)
(7,000,000)
-

건설중인자산 유형자산 대체
625,130,000
1,532,899,500

건설중인자산 무형자산 대체
76,000,000
956,120,000

사용권자산 신규 취득
2,559,736,802
968,674,501

리스계약에 따른 리스부채 추가인식
2,093,902,203
805,720,109

리스부채의 유동성 대체
1,450,541,185
918,151,633

기타자본요소의 기타자본잉여금 대체
-
120,666,216,915

장기차입금 유동성 대체
44,833,728,069
-

임차보증금 유동성 대체
637,542,862
-

합병승계-단기대여금(*1)
-
134,393,500,000

합병승계-기타비유동금융자산(*1)
-
529,731,990

합병승계-종속기업,관계기업투자주식(*1)
-
202,883,699,645

합병승계-투자부동산(*1)
-
2,130,000,000

합병승계-유형자산(*1)
-
18,408,822,333

합병승계-무형자산(*1)
-
31,000,000

합병승계-단기차입금(*1)
-
110,000,000,000

합병승계-전환사채 등(*1)
-
83,076,533,702

합병승계-자기주식(*1)
-
51,179,712,140

합병으로 인한 주식발행(*1)
-
370,019,947,220

채권채무 상계(*2)
-
40,990,684,932

FV-OCI금융자산의 자기주식 재분류
-
31,111,597,440

무상감자
-
253,668,856,000

종속기업투자주식 매각대금 차입금과 상계
-
22,770,000,000

단기대여금의 장기대여금 대체
-
118,000,000,000

장기대여금의 단기대여금 대체
52,225,228,983
-

전환사채 보통주 전환
16,115,487,410
-

전환사채 발행(상계납입)
70,000,000,000
-

전환사채 상환(상계납입)
(70,000,000,000)
-

차입원가자본화로 인한 무형자산 증가
1,436,444,894
-

FV-PL금융자산 최초인식시점 거래일손익 인식
218,045,706
-

단기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식
4,683,015,806
-

단기차입금 최초인식시점 거래일손익 인식
4,837,713,693
-

전환사채 최초인식시점 거래일손익 인식
10,334,339,496
-

종속기업투자주식의 처분 수수료 미지급금 증가
41,825,000
-

(*1) 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 승계한 자산 부채 내역입니다. (*2) 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 제거된 내부거래입니다.

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
전기말
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
80,730,000,000
(34,000,000,000)
(2,435,955,928)
-
-
44,294,044,072

유동성장기차입금
-
-
103,855,032
44,833,728,069
-
44,937,583,101

장기차입금
31,250,953,542
13,480,000,000
102,774,527
(44,833,728,069)
-
-

유동성리스부채
754,729,270
(1,133,217,444)
231,160,120
1,450,541,185
(356,439,090)
946,774,041

리스부채
390,104,242
-
-
(1,450,541,185)
2,219,181,173
1,158,744,230

유동성전환사채
127,497,136,023
24,154,959,070
23,303,489,107
-
(49,426,835,380)
125,528,748,820

유동성파생상품부채
4,770,019,800
29,401,020,874
17,030,886,255
-
34,185,273,523
85,387,200,452

장기미지급금
-
50,000,000,000
-
-
-
50,000,000,000

합 계
245,392,942,877
81,902,762,500
38,336,209,113
-
(13,378,819,774)
352,253,094,716

<전기>

(단위: 원)

구 분
전전기말
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

합병승계
상각및평가
대체
기타

단기차입금
50,000,000,000
(16,500,000,000)
110,000,000,000
-
(22,770,000,000)
(40,000,000,000)
80,730,000,000

장기차입금
31,046,117,311
-
-
204,836,231
-
-
31,250,953,542

유동성리스부채
982,913,441
(1,198,276,785)
111,303,291
117,104,842
918,151,633
(176,467,152)
754,729,270

리스부채
384,242,925
-
58,969,987
-
(918,151,633)
865,042,963
390,104,242

유동성전환사채
-
42,013,379,160
80,459,687,862
4,981,118,683
-
42,950,318
127,497,136,023

유동성파생상품부채
-
12,746,620,840
2,616,845,840
(10,593,446,880)
-
-
4,770,019,800

합 계
82,413,273,677
37,061,723,215
193,246,806,980
(5,290,387,124)
(22,770,000,000)
(39,268,473,871)
245,392,942,877

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
㈜지베이스
㈜지베이스

주요주주
김문혁
김문혁

주요주주
김선혁
김선혁

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd

종속기업(*1)
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2)

종속기업(*1)(*8)
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈

종속기업(*1)
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
KIC INDUSTRIAL MACHINERY

종속기업(*1)
에이프로젠아이앤씨㈜(*3)
에이프로젠아이앤씨㈜(*3)

종속기업(*1)
에이프로젠파마㈜
에이프로젠파마㈜

종속기업(*1)
㈜에이프로젠비저너리
㈜에이프로젠비저너리

종속기업(*1)(*5)
㈜비전브로스
㈜비전브로스

기타
㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜(*6), ㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*7), 임직원
㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 구.에이지티㈜(*4), 지비티㈜(*6), ㈜제3글로브, 임직원

(*1) 전기 중 당사는 주식회사 에이프로젠메디신을 합병하였으며, 합병으로 인해 종속기업에 편입되었습니다. (*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜)는 ㈜에이프로젠바이오로직스를 합병하였으며, 합병 후 상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다. (*3) 전기 중 당사는 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에 당사가 보유하고 있는 지분 전체를 양도하였습니다. (*4) 전기 중 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병으로 소멸되었습니다. (*5) 당기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다. (*6) 전기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 상호를 변경하였습니다. (*7) 당기 중 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다. (*8) 당기 중 당사는 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 유상증자에 참여하였으며, 보통주식 47,945,206주를 취득하여 최대주주가 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
거래구분
거래내용
당기
전기

최대주주
㈜지베이스
수익
금융보증수익
40,000,000
40,000,000

수익
이자수익
10,849,316
80,876,711

수익
잡이익
76,314,165
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
수익
기술용역매출
718,712,465
1,419,103,706

수익
임가공매출
-
544,296,725

수익
원재료매출
345,632,208
-

수익
잡이익
3,083,687
-

자산취득
재고자산 매입
-
9,540,862

김문혁
비용
이자비용
12,054,795
3,945,205

김선혁
비용
이자비용
12,054,795
2,849,315

종속기업
구.㈜에이프로젠바이오로직스(*1)
수익
기타매출
-
13,536,290

수익
이자수익
-
1,888,547,949

비용
기술용역매출원가
-
528,653,176

비용
지급임차료
-
333,276,452

비용
경상연구개발비
-
10,410,008,568

자산취득
재고자산 매입
-
5,720,197

자산처분
유형자산 매각
-
258,458,534

주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
수익
이자수익
7,537,550,905
155,899,435

수익
기타의대손상각비환입
32,558,014,206
-

수익
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
703,747,812
-

수익
금융자산처분이익
1,292,295,544
-

수익
파생상품평가이익
-
3,199,790,000

수익
잡이익
9,000,000
-

비용
파생상품평가손실
3,923,271,817
-

비용
거래일손실
4,683,015,806
-

비용
기술용역매출원가
-
7,662,390

비용
지급임차료
402,442,362
30,553,548

비용
경상연구개발비
2,688,586,117
255,412,994

비용
기타의대손상각비
-
33,832,785,223

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
170,845,761
237,370,281

비용
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실
-
270,000

비용
이자비용
3,649,107,070
1,215,419,687

비용
이연거래일손실상각액_CB
655,370,999
-

비용
이연거래일손실상각액_FV-PL
29,074,597
-

자산취득
무형자산(개발비)
10,865,802,166
-

자산취득
재고자산 매입
213,591,815
-

자산처분
유형자산 매각
590,500,000
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
수익
이자수익
24,827,173
268,932

수익
파생상품평가이익
1,204,102,532
4,799,685,000

수익
배당금수익(*3)
-
12,533,974,849

수익
거래일이익
4,501,716,357
-

수익
잡이익
-
3,517,356

비용
지급임차료
456,600,000
408,600,000

비용
금융부채처분손실
881,264,246
-

비용
이자비용
17,164,270,159
4,137,255,369

비용
이연거래일손실상각액_CB
2,787,507,861
-

비용
파생상품평가손실
10,857,322,518
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
수익
배당금수익
190,092,000
-

에이프로젠파마㈜
수익
거래일이익
335,997,336
-

비용
이자비용
7,495,845
-

비용
금융부채처분손실
330,474,093
-

에이프로젠아이앤씨㈜
비용
종속기업투자주식손상차손
-
8,809,986,795

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신(*2)
수익
이자수익
-
71,902,174

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
1,297,957,067

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-
1,209,145,511

비용
이자비용
-
769,315,070

기타
㈜아이벤트러스
비용
경상연구개발비
-
8,333,333

㈜넥스코닉스
비용
지급수수료
182,402,250
198,146,517

비용
경상연구개발비
20,940,737
79,343,058

비용
소모품비
-
21,838,950

자산취득
무형자산 매입
-
184,600,000

자산취득
유형자산 매입
-
26,075,700

임직원
수익
이자수익
10,626,640
20,295,355

자산처분
유형자산 매각
16,181,818
-

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)와 합병으로 소멸되었으며, 합병기일 이전 거래내역입니다. (*2) 전기 중 당사와 합병으로 소멸되었으며, 합병기일 이전 거래내역입니다. (*3) 전기 중 에이프로젠아이앤씨(주)의 보통주식 1,800,000주를 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 22,770백만원에 양도하였으며, 처분대금은 차입금과 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 처분시 장부가액과 거래금액의 차이 12,534백만원은 배당금수익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
118,000,000,000
42,000,000,000
(106,500,000,000)
53,500,000,000

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) (CB 14회,15회)
-
60,000,000,000
-
60,000,000,000

기타
임직원
843,904,533
-
(140,704,533)
703,200,000

합 계
120,843,904,533
102,000,000,000
(108,640,704,533)
114,203,200,000

(단위: 원)

구 분
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

주요주주
김문혁
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

김선혁
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(CB 25회)
22,000,000,000
-
-
22,000,000,000

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
47,230,000,000
31,500,000,000
(48,000,000,000)
30,730,000,000

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 (CB 17회,25회,27회,29회)(*1)
103,000,000,000
110,000,000,000
(70,000,000,000)
143,000,000,000

종속기업
에이프로젠파마㈜
-
3,000,000,000
(3,000,000,000)
-

합 계
176,230,000,000
144,500,000,000
(125,000,000,000)
195,730,000,000

(*1) 당기 중 제17회 전환사채의 만기가 도래하였으며, 제29회 전환사채의 납입금과 상계되었습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
자금대여 거래

기초
합병승계
증가
종속기업 합병으로인한 대체(*1)
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
-
-
12,000,000,000
-
(10,000,000,000)
2,000,000,000

종속기업
구.㈜에이프로젠바이오로직스
-
94,000,000,000
24,000,000,000
(118,000,000,000)
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
-
-
-
118,000,000,000
-
118,000,000,000

관계기업
주식회사 에이프로젠메디신(CB 19회) (*2)
18,000,000,000
-
-
-
(18,000,000,000)
-

기타
임직원
1,517,000,000
-
-
-
(673,095,467)
843,904,533

합 계
19,517,000,000
94,000,000,000
36,000,000,000
-
(28,673,095,467)
120,843,904,533

(단위: 원)

구 분
자금차입 거래

기초
합병승계
증가
합병소멸(*3)
감소
기말

주요주주
김문혁
-
-
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

김선혁
-
-
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
-
-
5,000,000,000
-
(5,000,000,000)
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(CB 25회)
-
-
22,000,000,000
-
-
22,000,000,000

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
100,000,000,000
-
-
(52,770,000,000)
47,230,000,000

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(CB 17회,25회)
-
70,000,000,000
33,000,000,000
-
-
103,000,000,000

관계기업
주식회사 에이프로젠메디신(*3)
35,000,000,000
-
5,000,000,000
(40,000,000,000)
-
-

합 계
35,000,000,000
170,000,000,000
69,000,000,000
(40,000,000,000)
(57,770,000,000)
176,230,000,000

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)가 ㈜에이프로젠바이오로직스를 흡수합병하여 118,000백만원이 대체되었습니다. (*2) 전기 중 당사가 보유하고 있는 주식회사 에이프로젠메디신이 발행한 제19회 전환사채의 만기가 도래하여 회수되었습니다. (*3) 전기 중 당사가 주식회사 에이프로젠메디신을 흡수합병하여 채권채무 상계로 인한 차입금 40,000백만원이 상계되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
단기대여금
단기대여금충당금
단기대여금 현재가치할인차금
미수수익
당기손익 금융자산
이연거래일손실 (*1)
임차보증금
장/단기 선급비용

최대주주
㈜지베이스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
80,223,930
10,583,918
-
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
-
7,700,000
53,500,000,000
(1,274,771,017)
(1,587,256,260)
1,407,804,642
60,314,856,345
188,971,109
170,677,682
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
-
-
-
-
-
334,621,666
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
-
180,387,900
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,496,400

임직원
-
-
703,200,000
-
-
-
-
-
-
-

합 계
80,223,930
198,671,818
54,203,200,000
(1,274,771,017)
(1,587,256,260)
1,407,804,642
60,314,856,345
188,971,109
505,299,348
3,496,400

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

단기차입금
단기차입금 현재가치할인차금
미지급비용
금융보증부채
유동성 리스부채 (*2)
전환사채
리스부채 (*2)
선수금
기타 비유동금융부채 (*3)
미지급금

최대주주
㈜지베이스
-
-
-
40,000,000
-
-
-
-
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
-
-
-
-
-
-
-
648,103,400
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
-
-
-
-
239,892,252
22,000,000,000
879,227,508
-
-
27,304,004

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*3)
30,730,000,000
(2,435,955,928)
625,911,260
-
421,100,124
143,000,000,000
112,213,848
-
50,000,000,000
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

임직원
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
30,730,000,000
(2,435,955,928)
625,911,260
40,000,000
660,992,376
165,000,000,000
991,441,356
648,103,400
50,000,000,000
27,304,004

(*1) 당기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스 전환사채 각각 40,000백만원, 20,000백만원을 취득하였으며, 전환사채의 최초 인식시점의 공정가치는 각각 40,406백만원, 19,376백만원으로 거래가격과의 차이에 대하여 금융요소에 대한 대가로 판단하여 이연 회계처리를 하였으며, 당기 중 이연거래일손실 상각액 29백만원을 인식하였습니다.

(*2)
당기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,758,892,874원입니다.
(*3)

당기 중 종속기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈와 공동개발 계약을 체결하였으며, (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 지급한 개발비용분담금 50,000백만원을 장기미지급금으로 회계처리 하였습니다. (주석34참조)

<전기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
장기대여금충당금
미수수익
임차보증금
장/단기 선급비용

최대주주
㈜지베이스
-
-
2,000,000,000
-
-
38,958,903
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
647,543,318
3,889,302,680
-
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
-
-
-
118,000,000,000
(33,832,785,223)
1,802,465,732
293,741,506
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
-
-
-
380,500,000
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
2,469,262

임직원
-
-
843,904,533
-
-
-
-
-

합 계
647,543,318
3,889,302,680
2,843,904,533
118,000,000,000
(33,832,785,223)
1,841,424,635
674,241,506
2,469,262

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

단기차입금
미지급비용
금융보증부채
유동성리스부채(*1)
전환사채
리스부채(*1)
미지급금

최대주주
㈜지베이스
-
-
40,000,000
-
-
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
-
-
-
-
-
-
-

김문혁
2,000,000,000
3,945,205
-
-
-
-
-

김선혁
2,000,000,000
2,849,315
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
-
-
-
154,307,481
22,000,000,000
6,298,500
3,213,571,841

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
47,230,000,000
900,604,930
-
89,380,403
103,000,000,000
-
322,072,428

기타
임직원
-
-
-
-
-
-
-

합 계
51,230,000,000
907,399,450
40,000,000
243,687,884
125,000,000,000
6,298,500
3,535,644,269

(*1) 전기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 224,053,907원입니다. (5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여(*1)
1,062,378,981
842,615,859

퇴직급여(*1)
178,826,388
166,733,924

기타급여
51,595
369,040

합 계
1,241,256,964
1,009,718,823

(*1) 단기종업원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
담보설정금액
제공사유
담보제공자
금융기관
구분
차입금 한도
차입금 잔액

토지,건물,기계장치 (*1)
72,000,000,000
차입금 담보
주식회사 에이프로젠바이오로직스
한국수출입은행
단기차입금
-
6,000,000,000

유동성장기차입금
45,000,000,000
45,000,000,000

(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 담보를 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 잔액
금융기관
제공사유
제공받은자

정기예금
4,000,000,000
4,400,000,000
4,000,000,000
하나은행
차입금 담보
(주)지베이스

34. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국수출입은행
일반자금대출
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000
31,520,000,000

일반자금대출
6,000,000,000
6,000,000,000
11,500,000,000
11,500,000,000

신한금융투자
일반자금대출
-
-
8,000,000,000
8,000,000,000

한국산업은행
일반자금대출
10,000,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000

하나은행
외상매출금담보대출
2,350,000,000
-
4,350,000,000
-

국민은행
외상매출금담보대출
-
-
1,000,000,000
-

합계
63,350,000,000
61,000,000,000
79,850,000,000
61,020,000,000

(2) 당기말 현재 당사 자산 중 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금액 등

하나은행(*1)
정기예금
4,400,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,604,123,049
10,000,000,000

전문건설공제조합
출자금
370,696,760
370,696,760
-

전기공사공제조합
출자금
71,259,000
71,259,000
-

기계설비건설공제조합
출자금
57,184,380
57,184,380
-

수원지방법원(*2)
현금공탁금
40,700,000
8,150,000
-

제 28회차 무보증사모 전환사채 인수인(*3)
자기주식 20,200,000주 및 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주
26,000,000,000
139,136,412,875
20,000,000,000

합 계
42,939,840,140
161,247,826,064
34,000,000,000

(*1) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대한 담보가 제공되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 추가로 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다.

(*3) 당사는 담보로 제공한 주식의 시장가격이 320억원 하회하는 경우 5 영업일 이내
에 추가담보를 제공하여야 하며, 260억원을 하회하는 경우 당일 이내에 추가담보를 제공하여야 합니다. 발행일 이후 주가하락에 따라 당기말 현재까지
자
사주 보통주식 10,000,000주를
추가로 담보 제공하였으며, 보고기간 종료일 이후 주가하락에 따라
자사주 보통주식 558,678주, 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 47,659,000주를
추가로 담보 제공하였습니다.(주석37참조)

(3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
지급보증내역
주계약내용
보증금액

서울보증보험
이행지급보증
하자보증 외
1,081,217,430

전문건설공제조합
하자보증서
하자보증 외
216,342,005

합 계
1,297,559,435

(4) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 피고로 계류중인 손해배상 소송 1건 (소송가액: 85,176천원)과 당사가 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건 (청구금액: 40,700천원)입니다. 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 당사는 피고로 계류중인 소송사건에 대해 130,434천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (5) 공동개발 당사는 2023년 6월 5일 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 글로벌 임상 3상을 진행하고 있는 "Trastuzumab Biosimilar"의약품을 공동개발하고, 제품의 상업화를 통해 발생하는 경제적 이익을 공유할 목적으로 다음과 같이 공동개발계약을 체결하였습니다.

구 분
금 액

비용의 분담(*1)
50,000,000,000원

수익의 배분(*2)
$10 /vial(150mg)

(*1) 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈가 개발비용분담금 명목으로 각각 2023년 7월 30,000백만원, 2023년 12월 20,000백만원을 당사에 지급하였습니다. (*2) 당사는 공동개발 의약품의 상업화 이후 제품의 판매수량을 기준으로 최대 1,200만 vial까지(USD120백만) 지급할 의무가 있으며, 품목허가를 받지 못한 경우 개발비용분담금에 대하여 반환 의무는 없습니다.

(6) 자금보충확약 당사는 2023년 10월 31일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 산업은행 차입과 관련하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 당사에서 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 70,000백만원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다. (7) 유무형자산 취득 약정

당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구된 주요 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유형자산
148,200,000
161,000,000

무형자산
-
53,200,000

합 계
148,200,000
214,200,000

(8) 임상개발 약정 당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 의약품이 유럽 지역을 포함한 총 14개 국가에서 임상 3상을 진행하고 있습니다. 임상과 관련하여 Syneos Health사와 CRO 계약 등을 체결하였고, Catalent사로부터 대조약을 공급받고 있으며, 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 CMO 약정을 통해 임상시료 및 상업시험 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 지출된 임상 3상 비용 24,808백만원은 개발비로 자산화 되었으며, 총 예상 취득 약정액 120,078백만원 중 95,270백만원이 추가로 집행될 예정입니다.

35. 위험관리 (1) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채비율 :

부채총계
364,048,349,459
261,618,522,441

자본총계
252,771,533,132
295,786,165,631

부채비율
144.02%
88.45%

순차입금비율 :

현금및현금성자산
15,414,486,982
18,987,859,298

차입금및사채
214,760,375,993
239,478,089,565

순차입금
199,345,889,011
220,490,230,267

순차입금비율
78.86%
74.54%

(2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년이후
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금
45,585,918,044
-
-
45,585,918,044
44,294,044,072

유동성장기차입금
45,074,432,416

45,074,432,416
44,937,583,101

전환사채
7,186,233,284
201,862,833,116
-
209,049,066,400
125,528,748,820

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
-
85,387,200,452

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
1,119,986,732
1,442,992,054
-
2,562,978,786
2,105,518,271

매입채무및기타채무
5,084,840,467
-
-
5,084,840,467
5,084,840,467

장기미지급금(*2)
-
7,361,575,795
124,248,575,405
131,610,151,200
50,000,000,000

기타비유동채무
-
60,000,000
-
60,000,000
60,000,000

합 계
104,091,410,943
210,727,400,965
124,248,575,405
439,067,387,313
357,437,935,183

(*1) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다. (*2) 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다. <전기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금
82,667,434,521
-
82,667,434,521
80,730,000,000

장기차입금
-
31,931,055,342
31,931,055,342
31,250,953,542

전환사채
78,949,220,056
69,514,176,657
148,463,396,713
127,497,136,023

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
4,770,019,800

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
834,098,539
441,901,463
1,276,000,002
1,144,833,512

매입채무및기타채무
9,211,417,165
-
9,211,417,165
9,994,528,491

기타비유동채무
160,000,000
-
160,000,000
160,000,000

합 계
171,862,170,281
101,887,133,462
273,749,303,743
255,587,471,368

(*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.

(3) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 1) 환위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
4,080,064,369
147,446,510
611
-
4,227,511,490

매출채권및기타채권
827,402,950
319,380,803
192,463,671
-
1,339,247,424

소 계
4,907,467,319
466,827,313
192,464,282
-
5,566,758,914

부채 :

매입채무및기타유동채무
87,872,803
-
-
54,412,766
142,285,569

소 계
87,872,803
-
-
54,412,766
142,285,569

<전기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
6,075,364,849
241,199,796
26,522,719
-
6,343,087,364

매출채권및기타채권
923,971,210
419,399
44,876,825
-
969,267,434

소 계
6,999,336,059
241,619,195
71,399,544
-
7,312,354,798

부채 :

매입채무및기타유동채무
111,738,244
-
-
46,956,793
158,695,037

소 계
111,738,244
-
-
46,956,793
158,695,037

2) 민감도분석 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

당기말 :

10% 상승시
481,959,452
46,682,731
19,246,428
(5,441,277)
542,447,334

10% 하락시
(481,959,452)
(46,682,731)
(19,246,428)
5,441,277
(542,447,334)

전기말 :

10% 상승시
688,759,782
24,161,920
7,139,954
(4,695,679)
715,365,977

10% 하락시
(688,759,782)
(24,161,920)
(7,139,954)
4,695,679
(715,365,977)

(4) 신용위험 1) 신용위험의 노출정도 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

(5) 시장위험 1) 이자율위험 관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(100,000,000)
100,000,000
(100,000,000)
100,000,000

2) 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권(전환사채)과 관련하여 시장가격 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동위험에 노출되어 있습니다. (주석8참조)

(6) 공정가치 1) 금융상품의 계정별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
15,414,486,982
15,414,486,982
18,987,859,298
18,987,859,298

매출채권및기타유동채권
62,032,415,462
62,032,415,462
16,342,248,302
16,342,248,302

기타유동금융자산
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동채권
847,632,568
847,632,568
86,274,848,465
86,274,848,465

기타비유동금융자산
188,971,109
188,971,109
-
-

소 계
82,483,506,121
82,483,506,121
125,604,956,065
125,604,956,065

공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
49,457,135
49,457,135
40,670,474
40,670,474

당기손익-공정가치측정금융자산
60,813,996,485
60,813,996,485
494,269,208
494,269,208

소 계
60,863,453,620
60,863,453,620
534,939,682
534,939,682

합 계
143,346,959,741
143,346,959,741
126,139,895,747
126,139,895,747

금융부채

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타유동채무
5,785,776,904
5,785,776,904
9,994,528,491
9,994,528,491

단기차입금
44,294,044,072
44,294,044,072
80,730,000,000
80,730,000,000

유동성장기차입금
44,937,583,101
44,937,583,101
-
-

유동성전환사채
125,528,748,820
125,528,748,820
127,497,136,023
127,497,136,023

유동성리스부채
946,774,041
946,774,041
754,729,270
754,729,270

금융보증부채
40,000,000
40,000,000
40,000,000
40,000,000

기타비유동금융부채
50,000,000,000
50,000,000,000
-
-

장기차입금
-
-
31,250,953,542
31,250,953,542

기타비유동채무
60,000,000
60,000,000
160,000,000
160,000,000

리스부채
1,158,744,230
1,158,744,230
390,104,242
390,104,242

소 계
272,751,671,168
272,751,671,168
250,817,451,568
250,817,451,568

공정가치측정금융부채 :

유동성파생상품부채
85,387,200,452
85,387,200,452
4,770,019,800
4,770,019,800

소 계
85,387,200,452
85,387,200,452
4,770,019,800
4,770,019,800

합 계
358,138,871,620
358,138,871,620
255,587,471,368
255,587,471,368

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당기말 현재 거래가격과 공정가치 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
거래가격
차이금액

매출채권및기타유동채권
37,316,984,194
42,000,000,000
(4,683,015,806)

당기손익-공정가치측정금융자산
59,781,954,294
60,000,000,000
(218,045,706)

단기차입금
52,122,286,307
56,960,000,000
4,837,713,693

유동성전환사채 등
204,034,339,496
193,700,000,000
(10,334,339,496)

3) 당기말 현재 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

매출채권및기타유동채권
-
(4,683,015,806)
(4,683,015,806)
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(218,045,706)
-
(29,074,597)
(188,971,109)

단기차입금
-
4,837,713,693
4,837,713,693
-
-

유동성전환사채 등
-
(10,334,339,496)
-
(4,575,649,731)
(5,758,689,765)

(7) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
49,457,135
49,457,135

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전환사채
-
-
60,314,856,345
60,314,856,345

시장성 없는 지분증권
-
-
499,140,140
499,140,140

자산 계
-
-
60,863,453,620
60,863,453,620

당기손익- 공정가치측정금융부채 :

파생금융부채
-
-
85,387,200,452
85,387,200,452

부채 계
-
-
85,387,200,452
85,387,200,452

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
40,670,474
40,670,474

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
494,269,208
494,269,208

자산 계
-
-
534,939,682
534,939,682

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생금융부채
-
-
4,770,019,800
4,770,019,800

부채 계
-
-
4,770,019,800
4,770,019,800

3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. <당기>

구 분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
49,457,135
49,457,135
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전환사채
60,314,856,345
60,314,856,345
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

시장성 없는 지분증권
499,140,140
499,140,140
자산접근법
좌당지분액

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생금융부채
85,387,200,452
85,387,200,452
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

<전기말>

구 분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
40,670,474
40,670,474
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
494,269,208
494,269,208
자산접근법
좌당지분액

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생금융부채
4,770,019,800
4,770,019,800
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
55,240,320
-
-
70,000,000
70,000,000

<전기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
2,142,800,421
-
-
2,200,000,000
2,200,000,000

36. 바이오사업 관련 불확실성 당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 37. 보고기간 후 사건 (1) 2024년 01월 21일 제24회 전환사채와 관련하여 만기일이 도래함에 따라 발행금액 1,050백만원의 전환사채를 상환하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 이후 담보제공자산 주가 하락에 따라 제28회 무보증사모 전환사채 인수인에게 추가 담보 제공하여 자기주식 주식회사 에이프로젠 보통주식 20,758,678주 및 종속기업투자주식 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 108,159,000주가 질권설정되어 있습니다. (3) 2024년 3월 13일 이사회결의를 통해 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 대여한 대여금 5,000백만원(기존만기 2024년 3월 14일)에 대해 만기 연장 약정서 및 24년 6월 조기상환 약정을 체결하였습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000

(전 기)

(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
804,000

최고한도액
3,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항이 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
500,000

(전 기)

(단위 : 천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000

최고한도액
500,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김학주
1957.08.15
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김학주
(주)에이프로젠 감사
1979.032007.11 ~ 2009.102009.10 ~ 2010.06.2010.06 ~ 2011.112011.11 ~ 2013.032013.03 ~ 2014.042014.12 ~ 2018.012018.03 ~ 현 재

육사35기 임관제30기계화보병 사단장

전) 합참 작전부장

전) 교육사 교훈부장

전) 6군단장

전) 육군항공작전사령관

전) 국방부 개혁실장현)에이프로젠 감사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김학주
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 감사업무에 대한 오랜 경력과 지식을 바탕으로 회사의 의사결정과 경영활동을 공정하게 감사하여 왔으며, 앞으로 회사의 윤리경영과 지속가능경영에 더욱 기여할 것으로 기대됨.
또한, 당사와의 거래 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며 독립성과 책임성, 윤리의식 등이 매우 우수하여 재선임을 추천함.

확인서

(공식)확인서(240321)

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 주식매수
선택권 부여 승인의 건
[이사회(
2023년 12월 01일
)에서 부여한 주식매수선택권 승인)

나. 의안의 요지

-

해당 안건은
2023년
12월
01일
이사회 결의를 통해
정영길
에게 부여한 주식매수선택권 총

5,000,000주
를 금번 주주총회에서 승인하기 위한 것으로
, 자세한 내용은 당사가
2023년
12월
01일
기 공시한
'주식매수선택권
부여에 관한 신고
'를 참조
.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024.03.28
1주전 회사 홈페이지 게재

* 상기 제출(예정)일까지 제출 예정입니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 당사는 2024년 3월 28일 이전에 사업보고서 및 (연결)감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.aprogen.com)에 게재할 예정입니다. 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□
전자투표에 관한 사항

우리회사는
「
상법
」
제
368
조의
4
에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고
,
이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다
.
주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다
.

가
.
전자투표관리시스템 인터넷 주소
:
「
https://evote.ksd.or.kr
」
,
모바일 주소
:
「
https://evote.ksd.or.kr/m
」

나
.
전자투표 행사기간
:

20
24년
3월
26일

9
시
~
20
24년
4월
4일

17
시
(
기간 중
24
시간 이용 가능
)

다
.
인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

-
주주확인용 인증서의 종류
:

공동인증서 및 민간인증서
(K-VOTE
에서 사용 가능한 인증서 한정
)

라
.
수정동의안 처리
:
주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리