빛과전자 — [기재정정]주주총회소집공고 (20240321)
제출인: 빛과전자

주주총회소집공고
2.9
(주)라이트론

정 정 신 고 (보고)

2024년 3월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024.03.13

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 재무제표의 승인
외부감사인의 감사 결과 반영으로 인한 연결 및 별도 재무제표, 주석 변경
하기참조
하기참조

※ 주석의 경우 전체의 내용에 대한 정정 전/후 차이를 바로 비교하기 어려우므로, 정정 전 사항은 2024년 3월 13일 제출한 공시 문서를 참고하시기 바랍니다.

<정정 전>

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제26기 2023년 12월 31일 현재

제25기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기말
제25(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

31,900,414,627

57,686,557,586

현금및현금성자산
28,29
2,932,568,923

21,384,642,536

매출채권및기타수취채권
7,27,28,29
3,762,012,596

9,239,071,226

기타금융자산
14,28,29
-

8,524,000,000

파생상품자산
16,28,29
800,657,073

1,816,198

기타유동자산
8
542,102,061

1,018,568,822

당기법인세자산

93,230,500

97,663,170

재고자산
9
23,769,843,474

17,420,795,634

Ⅱ.비유동자산

38,102,358,854

32,082,436,410

유형자산
10
18,172,091,068

18,796,634,460

무형자산
11
1,701,229,010

2,568,098,348

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29
4,421,581,828

8,341,668,609

관계기업투자
13
11,335,197,062

-

기타수취채권
7,28,29
2,079,747,038

1,842,907,910

종업원급여자산
18
392,512,848

533,127,083

자산총계

70,002,773,481

89,768,993,996

자본 및 부채

부채

Ⅰ.유동부채

19,195,088,659

31,182,109,825

매입채무및기타채무
15,27,28,29
1,434,612,655

1,846,167,796

전환사채
16,27,28,29
16,816,539,372

28,487,958,410

기타금융부채
10,17,27,28,29
126,049,072

84,791,899

종업원급여부채(유동)
18
722,463,493

595,619,370

기타유동부채
19
95,424,067

167,572,350

Ⅱ.비유동부채

1,510,256,222

3,313,303,539

기타비유동금융부채
10,17,27,28,29
10,139,808

23,991,593

종업원급여부채
18
52,171,821

51,162,997

충당부채
30
58,395,285

1,914,855,554

이연법인세부채
24
1,389,549,308

1,323,293,395

부채총계

20,705,344,881

34,495,413,364

자본

지배기업소유주지분

49,297,428,600

55,273,580,632

자본금
20
14,313,207,000

13,030,978,000

자본잉여금
20
101,994,362,404

92,892,843,639

기타포괄손익누계액
20
2,935,838,478

2,929,936,121

기타자본
20
(2,875,127,783)

(6,386,299,523)

결손금
20
(67,070,851,499)

(47,193,877,605)

자본총계

49,297,428,600

55,273,580,632

부채및자본총계

70,002,773,481

89,768,993,996

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ.매출액
6
21,694,145,951
52,557,973,659

Ⅱ.매출원가
21
19,991,710,561
40,766,243,154

Ⅲ.매출총이익

1,702,435,390
11,791,730,505

Ⅳ.판매비와관리비
21
11,056,082,606
10,571,451,774

Ⅴ.영업이익(손실)

(9,353,647,216)
1,220,278,731

Ⅵ.기타수익
22
2,727,525,945
4,483,349,590

Ⅶ.기타비용
22
9,478,643,224
2,580,445,532

Ⅷ.금융수익
23
2,199,123,970
466,344,643

Ⅸ.금융비용
23
5,912,841,465
4,749,674,325

Ⅹ.관계기업 이익에 대한 지분
13
(31,482,296)
-

ⅩⅠ.법인세비용차감전계속사업손익

(19,849,964,286)
(1,160,146,893)

ⅩⅡ.법인세비용(이익)
24
(226,714,991)
(442,203,130)

ⅩⅢ.당기순이익(손실)

(19,623,249,295)
(717,943,763)

ⅩⅣ. 기타포괄손익

(247,822,242)
501,684,902

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

자산재평가손익
10
5,927,100
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
18
(253,724,599)
195,718,857

관계기업 자본변동에 대한 지분

(24,743)
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

-
166,297,901

관계기업 자본변동에 대한 지분

-
80,397,145

ⅩⅤ. 총포괄손익

(19,871,071,537)
(216,258,861)

당기순손실의 귀속:

지배기업소유주지분

(19,871,071,537)
(216,258,861)

비지배지분

-
-

총포괄이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

(19,871,071,537)
(216,258,861)

비지배지분

-
-

ⅩⅥ.주당이익(손실)
25

기본 및 희석주당손실

(743)
(29)

연 결 자 본 변 동 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금(결손금)
지배기업 소유주지분
비지배지분
합 계

2022년 1월 1일(전기초)
13,030,978,000
90,868,286,222
2,704,367,221
(6,466,696,668)
(46,671,652,699)
53,465,282,076
-
53,465,282,076

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(717,943,763)
(717,943,763)
-
(717,943,763)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
195,718,857
195,718,857
-
195,718,857

토지재평가
-
-
59,270,999
-
-
59,270,999
-
59,270,999

해외사업환산손익
-
-
166,297,901
-
-
166,297,901
-
166,297,901

관계기업 자본변동 지분
-
-
-
80,397,145
-
80,397,145
-
80,397,145

총 포괄손익 소계
-
-
225,568,900
80,397,145
(522,224,906)
(216,258,861)
-
(216,258,861)

소유주와의 거래

전환사채의 발행
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417
-
2,024,557,417

소유주와의 거래 소계
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417
-
2,024,557,417

2022년 12월 31일(전기말)
13,030,978,000
92,892,843,639
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,193,877,605)
55,273,580,632
-
55,273,580,632

2023년 1월 1일(당기초)
13,030,978,000
92,892,843,639
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,193,877,605)
55,273,580,632
-
55,273,580,632

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(19,623,249,295)
(19,623,249,295)
-
(19,623,249,295)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(253,724,599)
(253,724,599)
-
(253,724,599)

토지재평가

-
-
5,927,100
-
-
5,927,100
-
5,927,100

관계기업 자본변동 지분
-
-
(24,743)
-
-
(24,743)
-
(24,743)

총 포괄손익 소계
-
-
5,902,357
-
(19,876,973,894)
(19,871,071,537)
-
(19,871,071,537)

소유주와의 거래

자기주식의처분
-
-
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740

전환사채의전환
1,282,229,000
7,405,440,399
-
-
-
8,687,669,399
-
8,687,669,399

전환사채의 발행
-
2,385,459,427
-
-
-
2,385,459,427
-
2,385,459,427

전환사채의상환
-
(689,381,061)
-
-
-
(689,381,061)
-
(689,381,061)

소유주와의 거래 소계
1,282,229,000
9,101,518,765
-
3,511,171,740
-
13,894,919,505
-
13,894,919,505

2023년 12월 31일(당기말)
14,313,207,000
101,994,362,404
2,935,838,478
(2,875,127,783)
(67,070,851,499)
49,297,428,600
-
49,297,428,600

연 결 현 금 흐 름 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,367,425,910)

2,545,054,320

(1) 영업으로부터 창출된 현금
31
(13,287,056,480)

2,183,322,606

(2) 이자수취

386,744,250

451,550,604

(3) 배당금수취

527,618,700

-

(4) 법인세환급(납부)

5,267,620

(89,818,890)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,588,096,517)

(24,332,084,760)

기타투자금융자산의 취득

-

(6,000,000,000)

단기금융상품의 처분

6,000,000,000

-

당기손익-공정가치금융자산의 취득

-

(9,092,318,429)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,993,408,140

3,000,000

관계기업투자주식의 취득

(19,131,104,896)

(50,000,000)

관계기업투자주식의 처분

-

50,000,000

종속기업투자주식의 처분

-

41,550,524

유형자산의 취득

(1,405,855,046)

(1,309,616,945)

유형자산의 처분

-

55,681,818

무형자산의 취득

(7,321,500)

(1,035,381,728)

보증금의 증가

(527,100,000)

(165,000,000)

보증금의 감소

310,000,000

260,000,000

소송충당부채의 감소

-

(900,000,000)

단기대여금의 증가

(1,530,000,000)

(8,730,000,000)

단기대여금의 감소

6,650,000,000

2,530,000,000

투자선급금의 감소

32,935,365

10,000,000

파생상품의 처분

26,941,420

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,503,874,536

14,648,194,538

단기차입금의 차입

5,000,000,000

-

리스부채의 상환

(119,513,434)

(127,805,462)

전환사채의 발행

18,470,243,817

14,990,000,000

전환사채의 상환

(25,064,960,955)

-

신주발행비의 지급

(16,444,168)

-

이자의 지급

(276,622,464)

(214,000,000)

자기주식의 처분

3,511,171,740

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(425,722)

(483,261,466)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(18,452,073,613)

(7,622,097,368)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

21,384,642,536

29,006,739,904

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,932,568,923

21,384,642,536

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제26기 2023년 12월 31일 현재

제25기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기말
제25(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

31,051,620,998

56,874,029,096

현금및현금성자산
29,30
2,745,829,644

21,239,248,274

매출채권및기타수취채권
7,28,29,30
3,499,866,344

8,873,096,830

기타금융자산
15
-

8,524,000,000

파생상품자산
17,29,30
800,657,073

1,816,198

기타유동자산
8
609,241,323

1,137,493,173

당기법인세자산

90,406,790

95,674,410

재고자산
9
23,305,619,824

17,002,700,211

Ⅱ.비유동자산

38,509,729,871

32,253,317,361

유형자산
10
17,886,121,912

18,473,370,504

무형자산
11
1,701,229,010

2,568,098,348

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29,30
4,421,581,828

8,341,668,609

종속기업투자
13
494,144,907

494,144,907

관계기업투자
14
11,534,392,328

-

종업원급여자산
19
392,512,848

533,127,083

기타수취채권
7,28,29,30
2,079,747,038

1,842,907,910

자산총계

69,561,350,869

89,127,346,457

부채 및 자본

부채

Ⅰ.유동부채

18,643,202,037

30,779,616,301

매입채무및기타채무
16,28,29,30
1,064,246,011

1,679,720,780

전환사채
17,28,29,30
16,816,539,372

28,487,958,410

기타금융부채
10,18,28,29,30
126,049,072

84,791,899

종업원급여부채(유동)
19
574,804,375

410,836,502

기타유동부채
20
61,563,207

116,308,710

Ⅱ.비유동부채

1,510,256,222

3,313,303,539

비유동금융부채
10,18,28,29,30
10,139,808

23,991,593

종업원급여부채
19
52,171,821

51,162,997

충당부채
31
58,395,285

1,914,855,554

이연법인세부채
25
1,389,549,308

1,323,293,395

부채총계

20,153,458,259

34,092,919,840

자본

자본금
21
14,313,207,000

13,030,978,000

자본잉여금
21
101,933,078,649

92,831,559,884

기타포괄손익누계액
21
2,935,863,221

2,929,936,121

기타자본
21
(2,875,127,783)

(6,386,299,523)

결손금
21
(66,899,128,477)

(47,371,747,865)

자본총계

49,407,892,610

55,034,426,617

부채및자본총계

69,561,350,869

89,127,346,457

포 괄 손 익 계 산 서

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ.매출액
6
19,372,854,972
48,185,233,722

Ⅱ.매출원가
22
17,709,464,014
36,353,314,158

Ⅲ.매출총이익

1,663,390,958
11,831,919,564

Ⅳ.판매비와관리비
22
10,850,450,616
10,213,457,747

Ⅴ.영업이익(손실)

(9,187,059,658)
1,618,461,817

Ⅵ.기타수익
23
2,721,697,708
5,092,946,276

Ⅶ.기타비용
23
9,310,954,997
2,594,377,872

Ⅷ.금융수익
24,30
2,188,787,408
458,966,069

Ⅸ.금융비용
24,30
5,912,841,465
4,749,674,325

Ⅹ.법인세비용차감전계속사업손실

(19,500,371,004)
(173,678,035)

ⅩⅠ.법인세수익
25
(226,714,991)
(442,203,130)

ⅩⅡ.당기순이익(손실)

(19,273,656,013)
268,525,095

ⅩⅢ.기타포괄이익(손실)

(247,797,499)
254,989,856

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(247,797,499)
254,989,856

자산재평가손익
10
5,927,100
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
19
(253,724,599)
195,718,857

ⅩⅣ.총포괄이익(손실)

(19,521,453,512)
523,514,951

ⅩⅤ.주당이익(손실)

기본 및 희석주당이익(손실)
26
(729)
11

자 본 변 동 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
결손금
합 계

2022년 1월 1일(전기초)

13,030,978,000
90,807,002,467
2,870,665,122
(6,386,299,523)
(47,835,991,817)
52,486,354,249

총포괄손익

당기순이익
21
-
-
-
-
268,525,095
268,525,095

기타포괄손익

토지재평가
19,21
-
-
59,270,999
-
-
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
19,21
-
-
-
-
195,718,857
195,718,857

총 포괄손익 소계

-
-
59,270,999
-
464,243,952
523,514,951

소유주와의 거래

전환사채의 발행
17,21
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417

소유주와의 거래 소계

-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417

2022년 12월 31일(전기말)

13,030,978,000
92,831,559,884
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,371,747,865)
55,034,426,617

2023년 1월 1일(당기초)

13,030,978,000
92,831,559,884
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,371,747,865)
55,034,426,617

총포괄손익

당기순이익(손실)
21
-
-
-
-
(19,273,656,013)
(19,273,656,013)

기타포괄손익

토지재평가
19,21
-
-
5,927,100
-
-
5,927,100

순확정급여부채의 재측정요소

19,21

-
-
-
-
(253,724,599)
(253,724,599)

총 포괄손익 소계

-
-
5,927,100
-
(19,527,380,612)
(19,521,453,512)

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
-
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740

전환사채의 행사

1,282,229,000
7,405,440,399
-
-
-
8,687,669,399

전환사채의 발행
17,21
-
2,385,459,427
-
-
-
2,385,459,427

전환사채의 상환

-
(689,381,061)
-
-
-
(689,381,061)

소유주와의 거래 소계

1,282,229,000
9,101,518,765
-
3,511,171,740
-
13,894,919,505

2023년 12월 31일(당기말)

14,313,207,000
101,933,078,649
2,935,863,221
(2,875,127,783)
(66,899,128,477)
49,407,892,610

현 금 흐 름 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,408,770,927)

2,920,474,036

(1) 영업으로부터 창출된 현금
32
(13,318,064,935)

2,564,235,996

(2) 이자수취

376,407,688

444,172,030

(3) 법인세환급(납부)

5,267,620

(87,933,990)

(4) 배당금수취

527,618,700

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,588,096,517)

(24,129,709,760)

기타투자금융자산의 취득

-

(6,000, 000,000)

기타투자금융자산의 처분

6,000,000,000

-

당기손익-공정가치금융자산의 취득

-

(9,092,318,429)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,993,408,140

3,000,000

관계기업투자주식의 취득

(19,131,104,896)

(50,000,000)

관계기업투자주식의 처분

-

50,000,000

종속기업투자주식의 처분

-

41,550,524

유형자산의 취득

(1,405,855,046)

(1,071,741,945)

유형자산의 처분

-

15,181,818

무형자산의 취득

(7,321,500)

(1,035,381,728)

보증금의 증가

(527,100,000)

(160,000,000)

보증금의 감소

310,000,000

260,000,000

소송관련 대금지출

-

(900,000,000)

단기대여금의 증가

(1,530,000,000)

(8,200,000,000)

단기대여금의 감소

6,650,000,000

2,000,000,000

투자선급금의 회수

32,935,365

10,000,000

파생상품의 처분

26,941,420

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,503,874,536

14,648,194,538

단기차입금의 차입

5,000,000,000

-

리스부채의 상환

(119,513,434)

(127,805,462)

전환사채의 발행

18,470,243,817

14,990,000,000

전환사채의 상환

(25,064,960,955)

-

신주발행비

(16,444,168)

-

자기주식의 처분

3,511,171,740

-

이자의 지급

(276,622,464)

(214,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(425,722)

(444,798,709)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(18,493,418,630)

(7,005,839,895)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

21,239,248,274

28,245,088,169

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,745,829,644

21,239,248,274

<정정 후>

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제26기 2023년 12월 31일 현재

제25기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기말
제25(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

33,500,414,627

57,686,557,586

현금및현금성자산
28,29
2,932,568,923

21,384,642,536

매출채권및기타수취채권
7,27,28,29
5,362,012,596

9,239,071,226

기타금융자산
14,28,29
-

8,524,000,000

파생상품자산
16,28,29
800,657,073

1,816,198

기타유동자산
8
542,102,061

1,018,568,822

당기법인세자산

93,230,500

97,663,170

재고자산
9
23,769,843,474

17,420,795,634

Ⅱ.비유동자산

36,502,358,854

32,082,436,410

유형자산
10
18,172,091,068

18,796,634,460

무형자산
11
1,701,229,010

2,568,098,348

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29
4,421,581,828

8,341,668,609

관계기업투자
13
11,335,197,062

-

기타수취채권
7,28,29
479,747,038

1,842,907,910

종업원급여자산
18
392,512,848

533,127,083

기타비유동자산
14
-

-

자산총계

70,002,773,481

89,768,993,996

자본 및 부채

부채

Ⅰ.유동부채

19,195,088,659

31,182,109,825

매입채무및기타채무
15,27,28,29
1,434,612,655

1,846,167,796

전환사채
16,27,28,29
16,816,539,372

28,487,958,410

기타금융부채
10,17,27,28,29
126,049,072

84,791,899

종업원급여부채(유동)
18
722,463,493

595,619,370

기타유동부채
19
95,424,067

167,572,350

Ⅱ.비유동부채

1,510,256,222

3,313,303,539

기타비유동금융부채
10,17,27,28,29
10,139,808

23,991,593

종업원급여부채(비유동)
18
52,171,821

51,162,997

충당부채
30
58,395,285

1,914,855,554

이연법인세부채
24
1,389,549,308

1,323,293,395

부채총계

20,705,344,881

34,495,413,364

자본

지배기업소유주지분

49,297,428,600

55,273,580,632

자본금
20
14,313,207,000

13,030,978,000

자본잉여금
20
101,994,362,404

92,892,843,639

기타포괄손익누계액
20
2,935,838,478

2,929,936,121

기타자본
20
(2,875,127,783)

(6,386,299,523)

결손금
20
(67,070,851,499)

(47,193,877,605)

자본총계

49,297,428,600

55,273,580,632

부채및자본총계

70,002,773,481

89,768,993,996

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ.매출액
6
21,694,145,951
52,557,973,659

Ⅱ.매출원가
21
19,991,710,561
40,766,243,154

Ⅲ.매출총이익

1,702,435,390
11,791,730,505

Ⅳ.판매비와관리비
21
11,056,082,606
10,571,451,774

Ⅴ.영업이익(손실)

(9,353,647,216)
1,220,278,731

Ⅵ.기타수익
22
2,727,525,945
4,483,349,590

Ⅶ.기타비용
22
9,478,643,224
2,580,445,532

Ⅷ.금융수익
23
2,199,123,970
466,344,643

Ⅸ.금융비용
23
5,912,841,465
4,749,674,325

Ⅹ.관계기업 손익에 대한 지분

(31,482,296)
-

ⅩⅠ.법인세비용차감전계속사업손실

(19,849,964,286)
(1,160,146,893)

ⅩⅡ.법인세수익
24
(226,714,991)
(442,203,130)

ⅩⅢ.당기순손실

(19,623,249,295)
(717,943,763)

ⅩⅣ.기타포괄손익

(247,822,242)
501,684,902

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

자산재평가손익
24
5,927,100
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
18
(253,724,599)
195,718,857

관계기업 자본변동에 대한 지분

(24,743)
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

-
166,297,901

관계기업 자본변동에 대한 지분

-
80,397,145

ⅩⅤ.총포괄손실

(19,871,071,537)
(216,258,861)

당기순손실의 귀속:

지배기업소유주지분

(19,623,249,295)
(717,943,763)

비지배지분

-
-

총포괄이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

(19,871,071,537)
(216,258,861)

비지배지분

-
-

ⅩⅥ.주당손실
25

기본 및 희석주당손실

(743)
(29)

연 결 자 본 변 동 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금(결손금)
지배기업 소유주지분
비지배지분
합 계

2022년 1월 1일(전기초)
13,030,978,000
90,868,286,222
2,704,367,221
(6,466,696,668)
(46,671,652,699)
53,465,282,076
-
53,465,282,076

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(717,943,763)
(717,943,763)
-
(717,943,763)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
195,718,857
195,718,857
-
195,718,857

토지재평가
-
-
59,270,999
-
-
59,270,999
-
59,270,999

해외사업환산손익
-
-
166,297,901
-
-
166,297,901
-
166,297,901

관계기업 자본변동 지분
-
-
-
80,397,145
-
80,397,145
-
80,397,145

총 포괄손익 소계
-
-
225,568,900
80,397,145
(522,224,906)
(216,258,861)
-
(216,258,861)

소유주와의 거래

전환사채의 발행
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417
-
2,024,557,417

소유주와의 거래 소계
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417
-
2,024,557,417

2022년 12월 31일(전기말)
13,030,978,000
92,892,843,639
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,193,877,605)
55,273,580,632
-
55,273,580,632

2023년 1월 1일(당기초)
13,030,978,000
92,892,843,639
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,193,877,605)
55,273,580,632
-
55,273,580,632

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(19,623,249,295)
(19,623,249,295)
-
(19,623,249,295)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(253,724,599)
(253,724,599)
-
(253,724,599)

토지재평가
-
-
5,927,100
-
-
5,927,100
-
5,927,100

관계기업 자본변동 지분
-
-
(24,743)
-
-
(24,743)
-
(24,743)

총 포괄손익 소계
-
-
5,902,357
-
(19,876,973,894)
(19,871,071,537)
-
(19,871,071,537)

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
-
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740

전환사채의 전환

1,282,229,000
7,405,440,399
-
-
-
8,687,669,399
-
8,687,669,399

전환사채의 발행

-
2,385,459,427
-
-
-
2,385,459,427
-
2,385,459,427

전환사채의 상환
-
(689,381,061)
-
-
-
(689,381,061)
-
(689,381,061)

소유주와의 거래 소계
1,282,229,000
9,101,518,765
-
3,511,171,740
-
13,894,919,505
-
13,894,919,505

2023년 12월 31일(당기말)
14,313,207,000
101,994,362,404
2,935,838,478
(2,875,127,783)
(67,070,851,499)
49,297,428,600
-
49,297,428,600

연 결 현 금 흐 름 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,367,425,910)

2,545,054,320

(1) 영업으로부터 창출된 현금
31
(13,287,056,480)

2,183,322,606

(2) 이자수취

386,744,250

451,550,604

(3) 법인세환급(납부)

5,267,620

(89,818,890)

(4) 배당금수취

527,618,700

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,588,096,517)

(24,332,084,760)

기타투자금융자산의 취득

-

(6,000,000,000)

단기금융상품의 처분

6,000,000,000

-

당기손익-공정가치금융자산의 취득

-

(9,092,318,429)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,993,408,140

3,000,000

관계기업투자주식의 취득

(19,131,104,896)

(50,000,000)

관계기업투자주식의 처분

-

50,000,000

종속기업투자주식의 처분

-

41,550,524

유형자산의 취득

(1,405,855,046)

(1,309,616,945)

유형자산의 처분

-

55,681,818

무형자산의 취득

(7,321,500)

(1,035,381,728)

보증금의 증가

(527,100,000)

(165,000,000)

보증금의 감소

310,000,000

260,000,000

소송관련 대금지출

-

(900,000,000)

단기대여금의 증가

(1,530,000,000)

(8,730,000,000)

단기대여금의 감소

6,650,000,000

2,530,000,000

투자선급금의 감소

32,935,365

10,000,000

파생상품의 처분

26,941,420

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,503,874,536

14,648,194,538

단기차입금의 차입

5,000,000,000

-

리스부채의 상환

(119,513,434)

(127,805,462)

전환사채의 발행

18,470,243,817

14,990,000,000

전환사채의 상환

(25,064,960,955)

-

신주발행비의 지급

(16,444,168)

-

이자의 지급

(276,622,464)

(214,000,000)

자기주식의 처분

3,511,171,740

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(425,722)

(483,261,466)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(18,452,073,613)

(7,622,097,368)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

21,384,642,536

29,006,739,904

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,932,568,923

21,384,642,536

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제26기 2023년 12월 31일 현재

제25기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기말
제25(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

32,651,620,998

56,874,029,096

현금및현금성자산
29,30
2,745,829,644

21,239,248,274

매출채권및기타수취채권
7,28,29,30

5,099,866,344

8,873,096,830

기타금융자산
15
-

8,524,000,000

파생상품자산
17,29,30
800,657,073

1,816,198

기타유동자산
8
609,241,323

1,137,493,173

당기법인세자산

90,406,790

95,674,410

재고자산
9
23,305,619,824

17,002,700,211

Ⅱ.비유동자산

36,909,729,871

32,253,317,361

유형자산
10
17,886,121,912

18,473,370,504

무형자산
11
1,701,229,010

2,568,098,348

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29,30
4,421,581,828

8,341,668,609

종속기업투자
13
494,144,907

494,144,907

관계기업투자
14
11,534,392,328

-

종업원급여자산
19
392,512,848

533,127,083

기타수취채권
7,28,29,30

479,747,038

1,842,907,910

기타비유동자산
15
-

-

자산총계

69,561,350,869

89,127,346,457

부채 및 자본

부채

Ⅰ.유동부채

18,643,202,037

30,779,616,301

매입채무및기타채무
16,28,29,30
1,064,246,011

1,679,720,780

전환사채
17,28,29,30
16,816,539,372

28,487,958,410

기타금융부채
10,18,28,29,30
126,049,072

84,791,899

종업원급여부채(유동)
19
574,804,375

410,836,502

기타유동부채
20
61,563,207

116,308,710

Ⅱ.비유동부채

1,510,256,222

3,313,303,539

비유동금융부채
10,18,28,29,30
10,139,808

23,991,593

종업원급여부채(비유동)
19
52,171,821

51,162,997

충당부채
31
58,395,285

1,914,855,554

이연법인세부채
25
1,389,549,308

1,323,293,395

부채총계

20,153,458,259

34,092,919,840

자본

자본금
21
14,313,207,000

13,030,978,000

자본잉여금
21
101,933,078,649

92,831,559,884

기타포괄손익누계액
21
2,935,863,221

2,929,936,121

기타자본
21
(2,875,127,783)

(6,386,299,523)

결손금
21
(66,899,128,477)

(47,371,747,865)

자본총계

49,407,892,610

55,034,426,617

부채및자본총계

69,561,350,869

89,127,346,457

포 괄 손 익 계 산 서

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ.매출액
6
19,372,854,972
48,185,233,722

Ⅱ.매출원가
22
17,709,464,014
36,353,314,158

Ⅲ.매출총이익

1,663,390,958
11,831,919,564

Ⅳ.판매비와관리비
22
10,850,450,616
10,213,457,747

Ⅴ.영업이익(손실)

(9,187,059,658)
1,618,461,817

Ⅵ.기타수익
23
2,721,697,708
5,092,946,276

Ⅶ.기타비용
23
9,310,954,997
2,594,377,872

Ⅷ.금융수익
24,30
2,188,787,408
458,966,069

Ⅸ.금융비용
24,30
5,912,841,465
4,749,674,325

Ⅹ.법인세비용차감전계속사업손실

(19,500,371,004)
(173,678,035)

ⅩⅠ.법인세수익
25
(226,714,991)
(442,203,130)

ⅩⅡ.당기순이익(손실)

(19,273,656,013)
268,525,095

ⅩⅢ.기타포괄이익(손실)

(247,797,499)
254,989,856

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

자산재평가손익
25
5,927,100
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
19
(253,724,599)
195,718,857

ⅩⅣ.총포괄이익(손실)

(19,521,453,512)
523,514,951

ⅩⅤ.주당이익(손실)

기본 및 희석주당이익(손실)
26
(729)
11

자 본 변 동 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
결손금
합 계

2022년 1월 1일(전기초)

13,030,978,000
90,807,002,467
2,870,665,122
(6,386,299,523)
(47,835,991,817)
52,486,354,249

총포괄손익

당기순이익
21
-
-
-
-
268,525,095
268,525,095

기타포괄손익

토지재평가
21
-
-
59,270,999
-
-
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
19,21
-
-
-
-
195,718,857
195,718,857

총 포괄손익 소계

-
-
59,270,999
-
464,243,952
523,514,951

소유주와의 거래

전환사채의 발행
17,21
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417

소유주와의 거래 소계

-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417

2022년 12월 31일(전기말)

13,030,978,000
92,831,559,884
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,371,747,865)
55,034,426,617

2023년 1월 1일(당기초)

13,030,978,000
92,831,559,884
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,371,747,865)
55,034,426,617

총포괄손익

당기순손실
21
-
-
-
-
(19,273,656,013)
(19,273,656,013)

기타포괄손익

토지재평가

21
-
-
5,927,100
-
-
5,927,100

순확정급여부채의 재측정요소

19,21

-
-
-
-
(253,724,599)
(253,724,599)

총 포괄손익 소계

-
-
5,927,100
-
(19,527,380,612)
(19,521,453,512)

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
-
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740

전환사채의 행사

1,282,229,000
7,405,440,399
-
-
-
8,687,669,399

전환사채의 발행

17,21

-
2,385,459,427
-
-
-
2,385,459,427

전환사채의 상환

-
(689,381,061)
-
-
-
(689,381,061)

소유주와의 거래 소계

1,282,229,000
9,101,518,765
-
3,511,171,740
-
13,894,919,505

2023년 12월 31일(당기말)

14,313,207,000
101,933,078,649
2,935,863,221
(2,875,127,783)
(66,899,128,477)
49,407,892,610

현 금 흐 름 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,408,770,927)

2,920,474,036

(1) 영업으로부터 창출된 현금
32
(13,318,064,935)

2,564,235,996

(2) 이자수취

376,407,688

444,172,030

(3) 법인세환급(납부)

5,267,620

(87,933,990)

(4) 배당금수취

527,618,700

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,588,096,517)

(24,129,709,760)

기타투자금융자산의 취득

-

(6,000,000,000)

기타투자금융자산의 처분

6,000,000,000

-

당기손익-공정가치금융자산의 취득

-

(9,092,318,429)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,993,408,140

3,000,000

관계기업투자주식의 취득

(19,131,104,896)

(50,000,000)

관계기업투자주식의 처분

-

50,000,000

종속기업투자주식의 처분

-

41,550,524

유형자산의 취득

(1,405,855,046)

(1,071,741,945)

유형자산의 처분

-

15,181,818

무형자산의 취득

(7,321,500)

(1,035,381,728)

보증금의 증가

(527,100,000)

(160,000,000)

보증금의 감소

310,000,000

260,000,000

소송관련 대금지출

-

(900,000,000)

단기대여금의 증가

(1,530,000,000)

(8,200,000,000)

단기대여금의 감소

6,650,000,000

2,000,000,000

투자선급금의 회수

32,935,365

10,000,000

파생상품의 처분

26,941,420

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,503,874,536

14,648,194,538

단기차입금의 차입

5,000,000,000

-

리스부채의 상환

(119,513,434)

(127,805,462)

전환사채의 발행

18,470,243,817

14,990,000,000

전환사채의 상환

(25,064,960,955)

-

신주발행비

(16,444,168)

-

자기주식의 처분

3,511,171,740

-

이자의 지급

(276,622,464)

(214,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(425,722)

(444,798,709)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(18,493,418,630)

(7,005,839,895)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

21,239,248,274

28,245,088,169

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,745,829,644

21,239,248,274

주주총회소집공고

2024년 3월 21일

회 사 명 :
(주)라이트론

대 표 이 사 :
박 찬 희

본 점 소 재 지 :
대전광역시 대덕구 문평동로 68

(전 화)042-930-7700

(홈페이지)http://www.lightron.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)임세혁

(전 화)042-930-7700

주주총회 소집공고

(제26기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제365조 및 우리 회사 정관 제24조에 의하여 제26기 정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2024년 3월 28일(목) 오전 10시2. 장 소 : 대전광역시 대덕구 문평동로 68 (주)라이트론 4층 회의실

3. 회의목적사항가. 보고 사항 :- 감사의 감사보고- 영업보고- 내부회계관리제도 운영실태 보고나. 부의안건○ 제1호 의안 : 제26기(2023.1.1. ~ 2023.12.31.) 재무제표 승인의 건(연결·별도)○ 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건○ 제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 이광보 선임의 건 제3-2호 의안 : 사외이사 김용식 선임의 건 제3-3호 의안 : 사외이사 최용택 선인의 건○ 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건○제 5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 사업보고서 및 감사보고서의 소집통지서 첨부에 따른 안내

주주총회 1주전까지 사업보고서와 감사보고서를 홈페이지(http://www.lightron.co.kr)에 공고할 예정입니다.

6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항한국예탁결제원의 의결권 행사 제도가 폐지됨에 따라 우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 적법한 대리인에 위임하여 간접적으로 행사하실 수 있습니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재), 대리인의 신분증

2024년 3월 13일 주식회사 라이트론 대표이사 박 찬 희 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

-기간 : 2023.01.01 ~ 2023.12.31

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

임부영(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2023.01.02
타법인 처분 연장의 건
찬성

타법인 설립 투자 회수의 건(추인)
찬성

2
2023.02.10
제25기 결산재무제표(별도)승인의 건
찬성

제25기 결산재무제표(연결)승인의 건
찬성

제25기 영업보고서 승인의 건
찬성

3
2023.03.07
제7회차 전환사채 매도청구권 청구의 건
찬성

제7회차 전환사채 매도청구권 매매계약 연장의 건
찬성

4
2023.03.14
제25기 정기주주총회 소집의 건
찬성

5
2023.03.27
타법인 매각 연장의 건
찬성

제7회차 전환사채 만기 전 조기취득의 건
찬성

제8회차 전환사채 매도청구권 청구 및 만기 전 조기취득의 건
찬성

6
2023.03.29
대표이사 선임의 건
찬성

7
2023.04.10
제6회차 전환사채 매도청구권 청구의 건
찬성

제6회차 전환사채 담보 대체의 건
찬성

8
2023.04.26
제6회차 전환사채 만기 전 조기취득의 건
찬성

전환사채 재매각의 건
찬성

제9회차 전환사채 발행의 건
찬성

제9회차 전환사채 콜옵션 권리자 지정의 건
찬성

자기주식 처분의 건
찬성

9
2023.04.27
단기차입금 결정의 건
찬성

10
2023.05.04
제10회차 전환사채 발행의 건
찬성

제8회차 전환사채 만기 전 조기취득의 건
찬성

제6회차 전환사채 콜옵션 행사기간 연장의 건
찬성

11
2023.05.11
타법인 주식 인수의 건
찬성

12
2023.05.19
타법인주식 인수 계약조건 변경의 건
찬성

13
2023.05.25
제11회 전환사채 발행의 건
찬성

14
2023.05.30
제11회 전환사채 콜옵션 권리자 지정의 건
찬성

15
2023.06.08
타법인 출자증권 취득의 건
찬성

16
2023.06.15
실사보증금 지급의 건
찬성

17
2023.06.26
자기주식 처분 연장 및 납입자 변경의 건
찬성

18
2023.07.13
제8회 전환사채 만기 전 조기취득의 건
찬성

제8회 전환사채 재매각의 건
찬성

19
2023.07.17
제8회 전환사채 재매각의 건
찬성

20
2023.07.20
제8회 전환사채 만기 전 조기취득의 건
찬성

21
2023.07.26
자기주식 처분 납입자 변경의 건
찬성

22
2023.07.31
제8회 전환사채 매매계약 변경의 건
찬성

23
2023.08.07
임시주주총회 소집의 건
찬성

24
2023.08.11
제8회 전환사채 매매계약 연장의 건
찬성

25
2023.08.31
전환사채 매각의 건
찬성

26
2023.09.01
타법인 주식 인수의 건
찬성

27
2023.09.05
제8회 전환사채 매매계약 연장의 건
찬성

28
2023.09.07
임시주주총회 소집결의 정정의 건
찬성

경영고문 위촉의 건
찬성

제7회 전환사채 콜옵션 행사기간 연장의 건
찬성

29
2023.09.08
타법인 출자증권 취득 정정의 건
찬성

30
2023.09.11
재매각 전환사채 납입일 연기의 건
찬성

31
2023.09.18
제6회, 제7회 재매각 전환사채 납입일 연기의 건
찬성

제8회 재매각 전환사채 잔금납입 연기의 건
찬성

32
2023.10.13
전환사채 매각 변경의 건
찬성

33
2023.11.03
금전대여 결정의 건
찬성

전환사채 매각 철회의 건
찬성

34
2023.11.06
임시주주총회 소집의 건
찬성

35
2023.11.08
유상증자 납입 철회의 건
찬성

제12회 전환사채 발행의 건
찬성

타법인 출자증권 취득의 건
찬성

전환사채 재매각의 건
찬성

제6회 전환사채 콜옵션 행사기간 연장의 건
찬성

36
2023.11.10
임시주주총회 소집결의 정정의 건
반대

37
2023.11.14
재매각 전환사채 계약자 변경의 건
찬성

전환사채 재매각의 건
찬성

제12회 전환사채 발행목적 변경의 건
찬성

※ 2023.11.16 임부영 사외이사는 일신상의 사유로 사임하였습니다. 사외이사의 자진 사임으로 상법 542조의8 제3항에 의거, 사유가 발생한 후 처음으로 소집된 2023.12.22 임시주주총회에서 이호성 사외이사가 신규 선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000,000
22,000
11,000
-

※ 인원수는 퇴사자 포함 인원수입니다. ※ 2023년 11월 16일 임부영 사외이사는 일신상의 사유로 사임하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

광통신 산업은 스마트폰 보급 확대 및
IoT(Internet of Things)기반의 다양한 융복합 서비스에 발전에 따라 기하급수적으로 늘어나는 데이터 트래픽에 대응하기 위한 수요증가로 계속해서 발전해 왔으나
, 지난
3년간의
COVID-19 사태로 통신인프라 투자가 지연되는 등 직접적인 영향을 받고 있으나 원격 수업 및 원격 화상회의
, 재택근무 및 온라인 쇼핑 증가 등 비대면 문화가 확산되면서 데이터 수요는 오히려 늘어나고 있어 이에 따른 광트랜시버
(광모듈
) 시장규모 역시 지속적인 성장을 하고 있습니다
.

과거의 사업 형태는 당사 제품을 고객이 선택한 경우라면
, 현재는 시장 환경에 대한 사전 이해와 고객 밀착형 제품 개발
, 산업 전망 및 정책을 응용 분야에 따라 구체적으로 적용함으로써 고객 및 시장 지향적 사업으로 전환을 시도하고 있는 형태라 할 수가 있습니다
. 당사는 지난
25
년간의 개발 경험과 양산을 통해 축적된 노하우로 단순한 광모듈뿐 아니라 광모듈 기반의 기술과 부분적으로 시스템적인 기술을 융합한 지능형 광모듈 개발로 다양한 기술을 활용한 신규 사업을 지속적으로 추진하고 있습니다
.

최근 당사의 주력매출제품은
4G & 5G 이동통신용 광모듈

,
PON

등 유선통신용 광모듈이며
, 데이터센터 시장 등으로 확장을 추진하고 있으며
, 통신용 광모듈 사업과 데이터센터용 광모듈 시장은 국가 인프라산업 정책 및 투자와 밀접한 관련이 있습니다
.

(2) 산업의 성장성

세계 광통신 시장은
2016년
959억불 규모에서
2025년
1,284억불로
9년간
33.9%(CAGR 3.3%) 성장하여 지속적인 시장 확대가 전망되고 있으며
, 가장 높은 성장이 예상되는 분야는 광모듈 분야로 동기
CAGR 14%에 이를 것으로 예측되고 있습니다
. (Fuji chimera Research Institute, Inc) 당사 주력 사업인 이동통신 사업의 경우
, 국내
5G시장규모는
2020년 약
3조원에서 매년 급증해
2025년에는
34조원에 달할 것으로 전망되고 있으며
, 세계
5G시장 규모도 같은 기간
378억달러
(한화 약
43조원
)에서
7,914억달러
(약
900조원
)까지 성장할 것으로 예상되고 있습니다
. (KT경제경영연구소
& 한국 인터넷 진흥원 분석
)

2019

년부터 한국과 미국에서는
5G 상용화 서비스가 개시된 후 중국을 비롯해 아시아
, 호주
, 유럽
, 중동
, 북미 지역 등
78개국 약
200여개의 통신사들이
5G서비스를 출시하고 있으며
, 5G확산과 세계시장에서 글로벌 경쟁이 본격화되고 있습니다
. 2022년 말 기준 전세계적인
5G 서비스 가입자 수는 약
10억명에 육박한 것으로 추정되며
2028년에는 약
50억명에 이를 것으로 예상되고 있습니다
(Ericsson Mobility Report). 또한
, 세계 개방형 무선접속망
(오픈랜
) 시장 규모가
2027년 전체 네트워크장비 시장
15~20%를 차지할 정도로 성장할 것이라는 전망이 있으며 오픈랜 시장의 수혜는 국내 삼성전자가 상당부분 누릴 것으로 예상된다
, 중국은
2022년 말까지 약
33조
5,124억원의
5G 투자를 완료하였으며
, 5G 기지국을 약
231만여 개 운영 중으로도 향후
5G 투자 지속 및
6G 시장 선점을 위해 미국과 지속적인 연구 개발 및 투자 경쟁이 예상됩니다
.

최근
5G서비스에 이은
6G 서비스 관련하여
2026년에
6G 상용 기술이 개발되고
, 2028년에 상용화가 이뤄질 것으로 정부가 발표하였으며
, 6G 상용화를 선도하기 위해
6,253억원 규모의
R&D를 추진할 것으로 발표하는 등 통신산업의 성장성은 앞으로 더욱 커질 것으로 예상됩니다
.

또한 정부 주도하에 최근 제
4이동통신사
(스테이지엑스
)가 출범하여 향후
5년여에 걸친 투자가 예정되어 있어
5G 시장의 경쟁이 가속된 되고 시장 규모도 커질 것으로 예상됩니다
.

1) 무선이동통신

무선이동통신 트래픽은 유선통신에 비해 훨씬 빠른 속도로 증가하고 있어
(2018년부터
2022년까지 연평균
48% 증가예상
) 이를 처리하기 위한 무선이동통신용 광모듈 시장은 지속적으로 확대 될 것으로 예상되고 있습니다
. 특히 전세계적으로
5G 무선 광통신시장이 급속하게 성장하여
5G 무선 광통신 백홀과 프론트홀에 사용되는
100G/400G광모듈과
25G급의 파장다중
(WDM) 광모듈을 비롯하여 사용 방법과 용도에 따라 조금씩 차이는 있겠지만 여러 전송 가능 거리 형태별로 지속적인 성장이 예상되고 있습니다
.

특히 국내 프론트홀 네트워크에 사용되는 메인 제품이 기존
10Gbps 급 제품에서
2023

년부터
25Gbps 급 제품으로 확장되기 시작하여 프론트홀 시장 규모가 향후 더욱 커질 것으로 예상됩니다
.

2) 댁내 가입자망 (FTTH)

FTTH(Fiber To The Home)은 각 가정에까지 광케이블을 통해 방송, 통신 서비스를 하나의 네트워크로 가능하게 하는 것으로, 정부와 기업들의 꾸준한 투자가 이루어지는 분야이며, 2021년 현재 한국의 FTTH 가입자수는 약 2,500만명이며, 전체 인터넷 가입자의 약 80%를 차지고 하고 있으며, 한국의 FTTH 시장은 매년 10% 이상의 성장율을 보이고 있습니다.

3) Telecom/Datacom

광통신 전송 장비에 사용되는 Telecom/Datacom용 및 데이터센터망용 광모듈은 고속화를 통한 대용량 전송 요구가 보편적인 추세로, 관련 사업 분야로는 Access망, ROADM(Reconfigurable Optical Add-Drop Multiplexer)망, DWDM망, SONET/SDH, SAN(Storage Area Network), LAN(Ethernet)등의 전송망과 대용량 데이터센터 내외부망으로 전세계 광모듈 규모는 2022년까지 연평균 약 13.5% 성장이 될 것으로 보여 약 USD 5.87Bn 규모에 이를 것으로 예측되고 있습니다.

특히 국내 데이터센터 장비 시장 규모는 2021년 기준 약 7조원 수준으로 추산될 정도로 큰 시장이며, 국내 데이터 시장은 IT 기업들의 데이터 처리 수요 증가, 클라우드 컴퓨팅 등 새로운 기술의 등장으로 인해 큰 성장세를 보이고 있습니다. 특히 5G 상용화에 따른 데이터 처리량 증가와 인공지능, 빅데잍터 등의 기술 발전으로 인한 데이터 분석 및 처리 수요가 증가하고 정부는 2025년까지 디지털 경제를 선도하는 글로벌 데이터센터 강국으로 성장하기 위한 다양한 지원책을 마련하고 있어 데이터 센터시장의 성장은 더욱 가속화 될 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성

통신시장은 경쟁 심화와 기술 발전으로 인해 지속적인 변동이 일어나는 시장 특성을 가지고 있습니다. 즉, 대규모 투자가 필요한 자본집약적인 산업이므로 적극적인 경쟁이 일어나는 시장이며 모바일 시장에서는 국내 이통사들끼리의 경쟁이 치열하여 가입자 유치와 유지를 위해 많은 마케팅 비용을 지출하는 등 경쟁력 강화를 위한 노력들이 계속 이어지고 있습니다. 기술적으로도 새로운 기술의 등장과 기존 기술의 발전이 매우 빠르게 이루어지는 특징이 있어 기술 발전에 따라 비즈니스 모델이 크게 변화하며, 통신 시장의 특성상 정부의 규제와 더불어 국가 중요 기간망인 관계로 국가간의 갈등 심화 시 외국 장비사의 투자가 제한되기도 합니다.

이와 같은 시장 특성으로 인해 경기 변동이 빠르게 변하며, 기업들의 적극적인 대응이 필요하여 기술 개발과 경쟁력 확보, 적극적인 마케팅 및 영업 전략의 수립이 필요합니다.

다만, 세계적으로 통신 투자 시기 및 규모가 모두 다르므로, 국가별 접근 전략을 잘 수립할 경우 안정적인 성장성을 확보할 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 경쟁상황

라이트론은
2011년 이래 국내 프론트홀 네트워크 시장에서
4G, 5G 의 주요 광모듈 공급업체로서의 명성을 공고히 이어오고 있으나
, 최근 중국 저가 제품을 앞세운 업체들의 등장으로 경쟁이 심화되고 있습니다
. 다만
, 프론트홀 시장의 주요 고객들은 높은 기술력
, 품질 신뢰성 및 빠른 대응력을 중요하게 생각하여 중국 제품에 대한 신뢰도가 낮아 라이트론은 국내 시장에서 경쟁 우위를 유지하고 있습니다
.

제품으로는
1Gbps 제품부터
25Gbps 제품까지 삼성전자 네트워크 사업부 외 주요 국내외 고객들을 통해 전세계 통신사업자들에게 납품되고 있으며
, 라이트론의 독자적인
Tunable 기술 및 거리 확장 솔루션
, 원격 제어 솔루션 등으로 경쟁력을 더욱 높이고 있습니다
.

특히 최근에는 해외 시장 공략을 가속화 하기 위해 인도
, 미국
, 일본
, 유럽 등 세계 전시회 참가를 통한 신규 고객 유치 및 시장 확보에 주력하고 있습니다
.

(2) 시장점유율

당사는 국내 광모듈 시장에서 약
18% 정도의 시장 점유율을 가지는 것으로 추정하고 있으며
, 전세계적으로 현재 약
1% 수준이 시장 점유를 차지하는 것으로 판단하고 있습니다
. 현재
5G 용 주요 제품인
10Gbps & 25Gbps 광모듈의 기존 시장 점유율 확대와 유선 통신용 광모듈 및
NI(Network Integration), SI(System Integration) 시장용 광모듈의 신규 시장 판매 확대로 국내외 시장 점유율을 지속적으로 늘려 나가고자 노력하고 있습니다
.

또한
, 표준 제품이 아닌 고객 맞춤형 제품 생산
(Customizing products)을 통해 니치마켓 개척 및 확대도 함께 추진하고 있습니다
.

(3) 조직도

라이트론 조직도.jpg
라이트론 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 1. 사업의개요 중 나. 회사의 현황을 참고하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래 연결재무제표 및 별도재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 20일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.lightron.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제26기 2023년 12월 31일 현재

제25기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기말
제25(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

33,500,414,627

57,686,557,586

현금및현금성자산
28,29
2,932,568,923

21,384,642,536

매출채권및기타수취채권
7,27,28,29
5,362,012,596

9,239,071,226

기타금융자산
14,28,29
-

8,524,000,000

파생상품자산
16,28,29
800,657,073

1,816,198

기타유동자산
8
542,102,061

1,018,568,822

당기법인세자산

93,230,500

97,663,170

재고자산
9
23,769,843,474

17,420,795,634

Ⅱ.비유동자산

36,502,358,854

32,082,436,410

유형자산
10
18,172,091,068

18,796,634,460

무형자산
11
1,701,229,010

2,568,098,348

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29
4,421,581,828

8,341,668,609

관계기업투자
13
11,335,197,062

-

기타수취채권
7,28,29
479,747,038

1,842,907,910

종업원급여자산
18
392,512,848

533,127,083

기타비유동자산
14
-

-

자산총계

70,002,773,481

89,768,993,996

자본 및 부채

부채

Ⅰ.유동부채

19,195,088,659

31,182,109,825

매입채무및기타채무
15,27,28,29
1,434,612,655

1,846,167,796

전환사채
16,27,28,29
16,816,539,372

28,487,958,410

기타금융부채
10,17,27,28,29
126,049,072

84,791,899

종업원급여부채(유동)
18
722,463,493

595,619,370

기타유동부채
19
95,424,067

167,572,350

Ⅱ.비유동부채

1,510,256,222

3,313,303,539

기타비유동금융부채
10,17,27,28,29
10,139,808

23,991,593

종업원급여부채(비유동)
18
52,171,821

51,162,997

충당부채
30
58,395,285

1,914,855,554

이연법인세부채
24
1,389,549,308

1,323,293,395

부채총계

20,705,344,881

34,495,413,364

자본

지배기업소유주지분

49,297,428,600

55,273,580,632

자본금
20
14,313,207,000

13,030,978,000

자본잉여금
20
101,994,362,404

92,892,843,639

기타포괄손익누계액
20
2,935,838,478

2,929,936,121

기타자본
20
(2,875,127,783)

(6,386,299,523)

결손금
20
(67,070,851,499)

(47,193,877,605)

자본총계

49,297,428,600

55,273,580,632

부채및자본총계

70,002,773,481

89,768,993,996

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ.매출액
6
21,694,145,951
52,557,973,659

Ⅱ.매출원가
21
19,991,710,561
40,766,243,154

Ⅲ.매출총이익

1,702,435,390
11,791,730,505

Ⅳ.판매비와관리비
21
11,056,082,606
10,571,451,774

Ⅴ.영업이익(손실)

(9,353,647,216)
1,220,278,731

Ⅵ.기타수익
22
2,727,525,945
4,483,349,590

Ⅶ.기타비용
22
9,478,643,224
2,580,445,532

Ⅷ.금융수익
23
2,199,123,970
466,344,643

Ⅸ.금융비용
23
5,912,841,465
4,749,674,325

Ⅹ.관계기업 손익에 대한 지분

(31,482,296)
-

ⅩⅠ.법인세비용차감전계속사업손실

(19,849,964,286)
(1,160,146,893)

ⅩⅡ.법인세수익
24
(226,714,991)
(442,203,130)

ⅩⅢ.당기순손실

(19,623,249,295)
(717,943,763)

ⅩⅣ.기타포괄손익

(247,822,242)
501,684,902

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

자산재평가손익
24
5,927,100
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
18
(253,724,599)
195,718,857

관계기업 자본변동에 대한 지분

(24,743)
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

-
166,297,901

관계기업 자본변동에 대한 지분

-
80,397,145

ⅩⅤ.총포괄손실

(19,871,071,537)
(216,258,861)

당기순손실의 귀속:

지배기업소유주지분

(19,623,249,295)
(717,943,763)

비지배지분

-
-

총포괄이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

(19,871,071,537)
(216,258,861)

비지배지분

-
-

ⅩⅥ.주당손실
25

기본 및 희석주당손실

(743)
(29)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금(결손금)
지배기업 소유주지분
비지배지분
합 계

2022년 1월 1일(전기초)
13,030,978,000
90,868,286,222
2,704,367,221
(6,466,696,668)
(46,671,652,699)
53,465,282,076
-
53,465,282,076

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(717,943,763)
(717,943,763)
-
(717,943,763)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
195,718,857
195,718,857
-
195,718,857

토지재평가
-
-
59,270,999
-
-
59,270,999
-
59,270,999

해외사업환산손익
-
-
166,297,901
-
-
166,297,901
-
166,297,901

관계기업 자본변동 지분
-
-
-
80,397,145
-
80,397,145
-
80,397,145

총 포괄손익 소계
-
-
225,568,900
80,397,145
(522,224,906)
(216,258,861)
-
(216,258,861)

소유주와의 거래

전환사채의 발행
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417
-
2,024,557,417

소유주와의 거래 소계
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417
-
2,024,557,417

2022년 12월 31일(전기말)
13,030,978,000
92,892,843,639
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,193,877,605)
55,273,580,632
-
55,273,580,632

2023년 1월 1일(당기초)
13,030,978,000
92,892,843,639
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,193,877,605)
55,273,580,632
-
55,273,580,632

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(19,623,249,295)
(19,623,249,295)
-
(19,623,249,295)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(253,724,599)
(253,724,599)
-
(253,724,599)

토지재평가
-
-
5,927,100
-
-
5,927,100
-
5,927,100

관계기업 자본변동 지분
-
-
(24,743)
-
-
(24,743)
-
(24,743)

총 포괄손익 소계
-
-
5,902,357
-
(19,876,973,894)
(19,871,071,537)
-
(19,871,071,537)

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
-
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740

전환사채의 전환

1,282,229,000
7,405,440,399
-
-
-
8,687,669,399
-
8,687,669,399

전환사채의 발행

-
2,385,459,427
-
-
-
2,385,459,427
-
2,385,459,427

전환사채의 상환
-
(689,381,061)
-
-
-
(689,381,061)
-
(689,381,061)

소유주와의 거래 소계
1,282,229,000
9,101,518,765
-
3,511,171,740
-
13,894,919,505
-
13,894,919,505

2023년 12월 31일(당기말)
14,313,207,000
101,994,362,404
2,935,838,478
(2,875,127,783)
(67,070,851,499)
49,297,428,600
-
49,297,428,600

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,367,425,910)

2,545,054,320

(1) 영업으로부터 창출된 현금
31
(13,287,056,480)

2,183,322,606

(2) 이자수취

386,744,250

451,550,604

(3) 법인세환급(납부)

5,267,620

(89,818,890)

(4) 배당금수취

527,618,700

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,588,096,517)

(24,332,084,760)

기타투자금융자산의 취득

-

(6,000,000,000)

단기금융상품의 처분

6,000,000,000

-

당기손익-공정가치금융자산의 취득

-

(9,092,318,429)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,993,408,140

3,000,000

관계기업투자주식의 취득

(19,131,104,896)

(50,000,000)

관계기업투자주식의 처분

-

50,000,000

종속기업투자주식의 처분

-

41,550,524

유형자산의 취득

(1,405,855,046)

(1,309,616,945)

유형자산의 처분

-

55,681,818

무형자산의 취득

(7,321,500)

(1,035,381,728)

보증금의 증가

(527,100,000)

(165,000,000)

보증금의 감소

310,000,000

260,000,000

소송관련 대금지출

-

(900,000,000)

단기대여금의 증가

(1,530,000,000)

(8,730,000,000)

단기대여금의 감소

6,650,000,000

2,530,000,000

투자선급금의 감소

32,935,365

10,000,000

파생상품의 처분

26,941,420

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,503,874,536

14,648,194,538

단기차입금의 차입

5,000,000,000

-

리스부채의 상환

(119,513,434)

(127,805,462)

전환사채의 발행

18,470,243,817

14,990,000,000

전환사채의 상환

(25,064,960,955)

-

신주발행비의 지급

(16,444,168)

-

이자의 지급

(276,622,464)

(214,000,000)

자기주식의 처분

3,511,171,740

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(425,722)

(483,261,466)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(18,452,073,613)

(7,622,097,368)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

21,384,642,536

29,006,739,904

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,932,568,923

21,384,642,536

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제26기 2023년 12월 31일 현재

제25기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론과 그 종속회사

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 라이트론(이하 "회사" 또는 "지배회사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배회사는 대전광역시에 본사를 두고 있으며, 국내에 1개의 자회사를 두고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속회사(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

라이트론홀딩스(주)
4,211,069
14.71%

(주)윈파트너스
925,884
3.23%

기타
23,489,461
82.06%

합 계
28,626,414
100.00%

지배회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 주권의 매매거래가 정지되었으며, 이에 따라 회사는 상장폐지에 대한 이의신청서를 한국거래소에 제출하였습니다. 한국거래소의 동 이의신청서 심의ㆍ의결 결과 여러차례 개선기간 추가부여를 받아, 개선기간 종료시까지 상장폐지절차를 보류하였습니다. 2021년 9월 15일 기업심사위원회 심의결과 및 상장유지 결정을 하여 9월 16일부터 주식거래가 재개되었습니다.

(2) 종속기업의 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소유지분율
자본금
사용재무제표일
소재지
업종

당기말
전기말

(주)세영기술
100%
100%
500,000
12월 31일
대전광역시
전자감지장치 제조업

2) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실
총포괄손실

(주)세영기술
1,248,704
665,833
582,871
3,078,416
(150,427)
(150,427)

상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계전 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결회사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결연결회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.연결회사는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산과 부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 글로벌 최저한세연결회사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결회사가 속한 국가에서는 글로벌최저한세와 관련된 세법이 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계정책 정보연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시연결회사는 2023년 1월 1일부터 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 회계추정치의 정의연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계추정치의 정의 개정사항(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류')을 적용하였습니다. 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 보험계약연결회사는 2023년 1월 1일부터 보험계약(기업회계기준서 제1117호 '보험계약') 개정사항을 적용하였습니다. 동 제정사항은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 당 주석에서 설명하고 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은
'유의적인
' 회계정책이 아닌
'중요한
'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칠 수 있으나, 연결회사의 당기 연결재무제표의 표시 및 분류에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 관계기업투자 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결회사의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(2) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 취득한 금융자산은 없습니다.

2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연ㄱ결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 27 (2) 참조).

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

(6) 재고자산 연결회사는 재고자산에 대하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

(7) 매각예정자산 매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물 및 구축물
10~30 년

기계장치
10 년

공구와기구 등
3~5 년

사용권자산
리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권 및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

회원권
비한정
상각대상 아님

소프트웨어
5 년
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

특허권
5 년6 년

특허권 부여기간 동안 정액법으로 상각

미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

(11) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사의 매출은 제품매출 및 상품매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 리스 1) 리스이용자 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 4.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 특정 사무실에 대하여 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(20) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

(21) 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 회사의 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ② K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시': 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.연결회사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있는 약정이 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다 - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

5. 중요한 회계가정 및 추정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 24 : 이연법인세 실현가능성 평가 - 차감할 일시적차이의 실현가능성 평가 (2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 14 : 손상검사 - 관계기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 주석 24 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용 주석 27 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 주석 30 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(3) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ·주석 28 : 공정가치

6. 영업부문정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 전기까지 제조부문 및 기타부문으로 운영하였으나, 기타부문이 중요하지 않아 당기부터 별도의 구분 없이 단일의 영업부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내
13,487,424
29,666,132

수출
8,206,722
22,891,842

합 계
21,694,146
52,557,974

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
매출액
비율

A
11,162,236
58%

<전기>
(단위:천원)

구 분
매출액
비율

A
21,788,123
45%

B
10,139,888
21%

C
7,089,864
15%

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문이 1개이므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출
20,964,379
45,209,417

상품매출
717,767
7,348,557

임대매출
12,000
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
21,694,146
52,557,974

2. 지리적 시장

국내
13,487,424
29,666,132

수출
8,206,722
22,891,842

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
21,694,146
52,557,974

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
21,682,146
52,557,974

기간에 걸쳐 이전하는 수행의무(*)
12,000
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
21,694,146
52,557,974

(*) 해당 수익은 관계회사에 제공하는 임대매출입니다.한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
6,299,100
6,608,830

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

7. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매출채권
6,299,100
6,608,830

손실충당금
(3,704,061)
(3,672,033)

미수금
2,058,020
2,062,617

손실충당금
(2,051,109)
(2,051,109)

미수수익
1,094,748
1,090,451

손실충당금
(1,085,935)
(1,085,935)

대여금
3,323,079
8,443,079

손실충당금
(2,243,079)
(2,243,079)

보증금
1,671,250
86,250

소 계
5,362,013
9,239,071

비유동:

보증금
479,747
1,842,908

합 계
5,841,760
11,081,979

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기 초
설 정
기 말

매출채권
3,672,033
32,028
3,704,061

(3) 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같으며, 당기 중 증감내역은 없습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분
과목
기 초
제 각
기 말

유동
미수금
2,104,515
(53,406)
2,051,109

유동
미수수익
1,087,119
(1,184)
1,085,935

유동
대여금
2,243,079
-
2,243,079

합 계
5,434,713
(54,590)
5,380,123

8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,888,298
2,176,599

손실충당금
(1,510,946)
(1,510,946)

선급비용
99,810
56,642

부가세대급금
64,940
296,274

투자선급금
10,146,154
10,179,089

손실충당금
(10,146,154)
(10,179,089)

합 계
542,102
1,018,569

(2) 기타유동자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기 초
환 입
기 말

선급금
1,510,946
-
1,510,946

투자선급금
10,179,089
(32,935)
10,146,154

합 계
11,690,035
(32,935)
11,657,100

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품(취득원가)
1,917,575
2,683,500

재공품(취득원가)
1,550,292
1,922,796

원재료(취득원가)
20,596,254
13,219,964

상품(취득원가)
126,444
173,270

미착품(취득원가)
739
75,774

평가충당금
(421,461)
(654,508)

합 계
23,769,843
17,420,796

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 19,991,711천원(전기: 40,766,243천원)입니다.연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 이를 발생한 기간의 매출원가에 반영하고 있습니다. 이에 따라 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실환입은 216,102천원이며, 전기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실은 82,470천원입니다. 또한 당기 중 장기체화재고자산 폐기처리로 인하여 재고자산평가충당금이 16,945천원(전기: 12,191천원)만큼 감소하였고, 해당 금액은 매출원가로 반영되었습니다.

10. 유형자산

(1) 연결회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
공구와기구 등
사용권자산
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
7,177,100
5,931,313
18,055,499
2,629,869
171,118
17,750
33,982,649

취득금액
-
-
1,067,689
56,960
101,072
266,606
1,492,327

처분/폐기금액
-
-
-
-
(35,922)
-
(35,922)

대체
-
-
199,676
27,830
-
(227,506)
-

기말금액
7,177,100
5,931,313
19,322,864
2,714,659
236,268
56,850
35,439,054

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,267,582)
(9,997,152)
(1,800,297)
(67,348)
-
(15,132,379)

감가상각비
-
(168,740)
(1,431,366)
(409,649)
(119,202)
-
(2,128,957)

처분/폐기금액
-
-
-
-
35,922
-
35,922

기말금액
-
(3,436,322)
(11,428,518)
(2,209,946)
(150,628)
-
(17,225,414)

정부보조금:

기초금액
-
-
(53,636)
-
-
-
(53,636)

감소
-
-
12,087
-
-
-
12,087

기말금액
-
-
(41,549)
-
-
-
(41,549)

장부금액:

기초금액
7,177,100
2,663,731
8,004,711
829,572
103,770
17,750
18,796,634

기말금액
7,177,100
2,494,991
7,852,797
504,713
85,640
56,850
18,172,091

<전기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
공구와기구 등
사용권자산
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
7,177,100
5,931,313
17,898,037
3,980,225
272,291
9,300
35,268,266

취득금액
-
-
1,073,191
223,776
135,196
17,750
1,449,913

처분/폐기금액
-
-
(1,526,953)
(1,574,132)
(236,369)
-
(3,337,454)

대체
-
-
9,300
-
-
(9,300)
-

순외환차이
-
-
601,924
-
-
-
601,924

기말금액
7,177,100
5,931,313
18,055,499
2,629,869
171,118
17,750
33,982,649

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,098,843)
(9,504,283)
(2,905,296)
(167,376)
-
(15,675,798)

감가상각비
-
(168,739)
(1,402,476)
(413,709)
(130,547)
-
(2,115,471)

처분/폐기금액
-
-
1,511,531
1,518,708
230,575
-
3,260,814

순외환차이
-
-
(601,924)
-
-
-
(601,924)

기말금액
-
(3,267,582)
(9,997,152)
(1,800,297)
(67,348)
-
(15,132,379)

정부보조금:

기초금액
-
-
(65,723)
-
-
-
(65,723)

감소
-
-
12,087
-
-
-
12,087

기말금액
-
-
(53,636)
-
-
-
(53,636)

장부금액:

기초금액
7,177,100
2,832,470
8,328,031
1,074,929
104,915
9,300
19,526,745

기말금액
7,177,100
2,663,731
8,004,711
829,572
103,770
17,750
18,796,634

(2) 당기말 현재 토지, 건물 및 공구와 기구 등 유형자산 일부는 제9회차 및 제11회차 전환사채와 관련하여 (주)상상인저축은행 외 2개 금융기관에 담보 (채권최고액: 143억원)로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산에 대하여 부보금액 9,872,960천원의 화재보험을 가입하고 있으며, 제9회차 전환사채와 관련하여 (주)상상인저축은행 및 (주)바로저축은행에 질권(87억원) 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
7,177,100
3,496,760

재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
가치평가방법
수준3 투입변수

토지
공시지가기준법
지역요인, 개별요인 등

(5) 리스1) 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동

(단위:천원)

구 분
내 역
당기초
증가
상각
당기말

사용권자산
건물
92,794
12,980
(69,760)
36,014

차량운반구
10,976
88,092
(49,442)
49,626

합계
103,770
101,072
(119,202)
85,640

2) 리스부채의 최소리스료향후 지급할 리스부채의 명목가액 및 현재가치할인액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과~3개월 이하
3개월 초과~1년 이하
1년 초과
소 계
(차감: 현재가치)
리스부채합계

금액
9,811
19,622
47,698
10,265
87,396
(2,261)
85,135

3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분
내역
당 기
전 기

비 용
사용권자산의 감가상각비

건물
69,760
48,196

차량운반구
49,442
82,351

소 계
119,202
130,547

리스부채에 대한 이자비용
5,570
4,040

소액리스료
23,322
13,491

단기리스료
72,310
57,639

합 계
220,404
205,717

수 익
임차보증금에 대한 이자수익
4,739
7,278

리스종료에 따른 처분이익
-
177

합 계
4,739
7,455

4) 리스 관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 215,145천원(전기: 198,935천원)입니다.

11. 무형자산연결회사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
특허권
기타의 무형자산
합계

취득원가:

기초
701,427
4,893,049
200,000
5,794,476

증가
4,114
3,208
-
7,322

감소
(4,774)
-
-
(4,774)

기말
700,767
4,896,257
200,000
5,797,024

상각누계액:

기초
(469,389)
(2,556,988)
(93,333)
(3,119,710)

상각
(94,364)
(779,828)
-
(874,192)

감소
4,774
-
-
4,774

기말
(558,979)
(3,336,816)
(93,333)
(3,989,128)

손상차손누계액:

기초
-
-
(106,667)
(106,667)

기말
-
-
(106,667)
(106,667)

장부금액:

기초
232,038
2,336,061
-
2,568,099

기말
141,788
1,559,441
-
1,701,229

<전기>

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
특허권
기타의 무형자산
합계

취득원가:

기초
662,577
4,882,546
200,000
5,745,123

증가
38,850
10,503
-
49,353

기말
701,427
4,893,049
200,000
5,794,476

상각누계액:

기초
(359,098)
(1,773,612)
(93,333)
(2,226,043)

상각
(110,291)
(783,376)
-
(893,667)

기말
(469,389)
(2,556,988)
(93,333)
(3,119,710)

손상차손누계액:

기초
-
-
(106,667)
(106,667)

기말
-
-
(106,667)
(106,667)

장부금액:

기초
303,479
3,108,934
-
3,412,413

기말
232,038
2,336,061
-
2,568,099

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:천원)

구 분
피투자회사명
취득원가
평가누적액
장부금액

기초
증감
기말

상환전환우선주
(주)아이엠벤처스
1,500,000
(1,500,000)
-
(1,500,000)
-

지분상품
(주)나노포토닉스
149,985
(149,985)
-
(149,985)
-

(주)블루에이치투(구,(주)메타비스타)
9,576,000
(10,976,000)
1,400,000
(9,576,000)
-

솔젠트(주)(*1)
6,094,363
-
(2,251,368)
(2,251,368)
3,842,995

(주)디엔에이링크(*2)
999,640
(750,650)
329,596
(421,054)
578,586

소계
16,819,988
(11,876,635)
(521,772)
(12,398,407)
4,421,581

채무상품 (*3)
(주)케스엔터테인먼트(*4)
493,900
(495,000)
1,100
(493,900)
-

합 계
18,813,888
(13,871,635)
(520,672)
(14,392,307)
4,421,581

(*1) 연결회사는 보고기간이후 보유주식 중 500,000주를 주당 7,000원에 양도하는 계약을 체결하였습니다.(*2) (주)디엔에이링크 지분상품은 일부 매각하였습니다.(*3) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*4) (주)케스엔터테인먼트 채무상품은 일부 매각하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분
피투자회사명
취득원가
평가누적액
장부금액

기초
증감
기말

상환전환우선주
(주)아이엠벤처스
1,500,000
(1,500,000)
-
(1,500,000)
-

지분상품
(주)나노포토닉스
149,985
(149,985)
-
(149,985)
-

(주)블루에이치투(구,(주)메타비스타)
10,976,000
(10,976,000)
-
(10,976,000)
-

솔젠트(주)
6,094,363
-
-
-
6,094,363

(주)디엔에이링크
2,997,956
-
(750,650)
(750,650)
2,247,306

소계
20,218,304
(11,125,985)
(750,650)
(11,876,635)
8,341,669

채무상품 (*1)
(주)케스엔터테인먼트(*2)
495,000
(498,000)
3,000
(495,000)
-

합 계
22,213,304
(13,123,985)
(747,650)
(13,871,635)
8,341,669

(*1) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) (주)케스엔터테인먼트 채무상품은 일부 매각하였습니다.

13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 지분법으로 평가하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
결산월
당기말
전기말
업 종

지분율
취득원가
지분법손익
지분법자본변동
손상차손누계액
장부금액
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액

대덕인베스트먼트(주)
한국
12월
35%
3,200,000
-
-
(3,200,000)
-
35%
3,200,000
(3,200,000)
-
금융투자업

윈텍(주)(*1)
한국
12월
13%
16,131,105
167,713
(25)
(7,764,401)
8,534,392
-
-
-
-
특수 목적용 기계 제조업

(주)엠오유마인
한국
12월
30%
3,000,000
(199,195)
-
-
2,800,805
-
-
-
-
광산업

(주)대평바이오사이언스 (*2)
한국
12월
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계

22,331,105
(31,482)
(25)
(10,964,401)
11,335,197

3,200,000
(3,200,000)
-

(*1) 대표이사가 동일한 점 및 임원의 대부분을 회사에서 임명한 점을 고려할 때, 유의적인 영향력을 행사할수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 33%의 지분을 취득하였다가 전기 중 처분하였습니다.

(2) 당기말 기준 관계기업 윈텍(주)의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

윈텍(주)
38,889,373
14,604,937
24,284,436
15,967,468
1,561,754
1,561,564

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
당기말

관계기업투자
-
19,131,105
(31,482)
(25)
(7,764,401)
11,335,197

(4) 회사는 손상징후가 발견된 관계기업투자
(윈텍
)에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 손상평가를 진행하였습니다
.

구 분
대상회사
평가후금액(천원)
가치평가기법
수준3 투입변수

관계기업투자
윈텍(주)
8,534,392
현금흐름할인모형
영구성장율 : 0%, 할인율 : 15.9%

(5) 시장성 있는 관계기업당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

관계기업명
주당공정가치(원)
주식수(주)
시장가격(천원)

윈텍(주)
2,115
2,409,484
5,096,059

14. 기타금융자산 및 기타비유동자산

구 분
대상회사
평가후금액(천원)
가치평가기법
수준3 투입변수

관계기업투자
윈텍(주)
8,534,392
현금흐름할인모형
영구성장율 : 0%, 할인율 : 15.9%

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금투자
-
6,000,000

기타금융자산(*)
-
2,524,000

합 계
-
8,524,000

(*) 기타금융자산은 전기 중 회사의 4회차 전환사채 채무부존재 소송승소로 전환사채를, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어있는 (주)블루에이치투(구,(주)메타비스타) 주식으로 상환할 수 있는 계약상 약정이 금융자산에 해당하여, 기타투자금융자산과 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 당기 중 4회차 전환사채와 상계되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타투자자산
604,404
604,404

손상차손누계액
(604,404)
(604,404)

합 계
-
-

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
776,453
1,480,150

미지급금
658,160
366,018

합 계
1,434,613
1,846,168

매입채무및기타채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다.

16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제8회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채
합 계

액면가액
900,000
8,000,000
5,000,000
3,000,000
16,900,000

사채상환할증금
32,374
494,592
101,510
186,699
815,175

사채할인발행차금
-
(41,436)
-
(21,823)
(63,259)

전환권조정
-
(403,088)
(250,172)
(182,116)
(835,376)

장부금액
932,374
8,050,068
4,851,338
2,982,760
16,816,540

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제4회차무기명식 무보증사모 전환사채
제6회차무기명식 무보증사모 전환사채
제7회차무기명식 무보증사모 전환사채
제8회차무기명식 무보증사모 전환사채
제9회차무기명식 무보증사모 전환사채
제10회차무기명식 무보증사모 전환사채
제11회차무기명식 무보증사모 전환사채
합 계

기초
3,079,242
7,313,279
3,134,262
14,961,175
-
-
-
28,487,958

발행(*)
-
1,488,039
-
6,232,204
7,207,224
4,411,873
2,719,448
22,058,788

이자비용인식
-
90,270
29,936
593,904
842,844
439,465
263,312
2,259,731

상환
(3,079,242)
(7,403,549)
(3,164,198)
(13,640,728)
-
-
-
(27,287,717)

전환
-
(1,488,039)
-
(7,214,181)
-
-
-
(8,702,220)

장부금액
-
-
-
932,374
8,050,068
4,851,338
2,982,760
16,816,540

(*) 제10회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 당기 중 차입한 단기차입금 5,000,000천원으로부터 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제8회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채

최초발행가액
15,200,000천원
8,000,000천원
5,000,000천원
3,000,000천원

발행일
2022-03-28
2023-04-28
2023-05-04
2023-05-30

만기일
2025-03-28
2026-04-28
2026-05-04
2026-05-30

액면이자율
1%
2%
2%
3%

보장수익률
3%
8%
4%
9%

행사시 발행할 주식
보통주
보통주
보통주
보통주

전환기간
사채발행 후 1년 1개월이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액
2,987원/주 (*1)
2,923원/주 (*2)
2,681원/주 (*3)
3,320원/주 (*4)

상환방법
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 106.2537%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 106.3412%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.4464%를 일시상환

조기상환권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 3월 28일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 4월 28일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 4일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1)

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.

나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매1개월이 경과한 날(2022년 04월 28일, 2022년 05월 28일, 2022년 06월 28일, 2022년 07월 28일, 2022년 08월 28일, 2022년 09월 28일, 2022년 10월 28일, 2022년 11월 28일, 2022년 12월 28일, 2023년 01월 28일, 2023년 02월 28일, 2023년 03월 28일, 2023년 04월 28일, 2023년 05월 28일, 2023년 06월 28일, 2023년 07월 28일, 2023년 08월 28일, 2023년 09월 28일, 2023년 10월 28일, 2023년 11월 28일, 2023년 12월 28일, 2024년 01월 28일, 2024년 02월 28일, 2024년 03월 28일, 2024년 04월 28일, 2024년 05월 28일, 2024년 06월 28일, 2024년 07월 28일, 2024년 08월 28일, 2024년 09월 28일, 2024년 10월 28일, 2024년 11월 28일, 2024년 12월 28일, 2025년 01월 28일, 2025년 02월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2)

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 07월 28일, 2023년 10월 28일, 2024년 01월 28일, 2024년 04월 28일, 2024년 07월 28일, 2024년 10월 28일, 2025년 01월 28일, 2025년 04월 28일, 2025년 07월 28일, 2025년 10월 28일, 2026년 01월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*3)

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 08월 04일, 2023년 11월 04일, 2024년 02월 04일, 2024년 05월 04일, 2024년 08월 04일, 2024년 11월 04일, 2025년 02월 04일, 2025년 05월 04일, 2025년 08월 04일, 2025년 11월 04일, 2026년 02월 04일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*4)

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 08월 30일, 2023년 11월 30일, 2024년 02월 29일, 2024년 05월 30일, 2024년 08월 30일, 2024년 11월 30일, 2025년 02월 28일, 2025년 05월 30일, 2025년 08월 30일, 2025년 11월 30일, 2026년 02월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(4) 연결회사는 당기 중 제9회차, 제10회차 및 제11회차, 전기 중 제 9회차 전환사채 발행에 따라 중도상환권에 대하여 파생상품 자산을 인식하였으며, 그 조건은 다음과 같습니다.

구분
제8회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채

행사기간
2023년 03월 29일~2023년 09월 29일
2024년 04월 29일~2024년 10월 29일
2024년 05월 5일~2024년 11월 5일
2024년 05월 31일~2024년 11월 30일

행사조건
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 20%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 투자자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 개별 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 개별 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 투자자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 개별 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 개별 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다,
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 투자자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 사채권자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 개별 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 개별 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.

매수대금
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 3.0%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 8.5%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 9.0%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

연결회사는 당기 중 제9회차, 제10회차 및 제11회차 전환사채 중도상환권을 상기 행사조건에 따라, 라이트론홀딩스(주) 및 대표이사에게 지분율에 해당하는 만큼 유상으로 매각하였습니다. 또한, 전기 중 제8회차 전환사채 중도상환권을 상기 행사조건에 따라, 라이트론홀딩스(주) 및 대표이사에게 지분율에 해당하는 만큼 무상으로 부여하였습니다. 동 거래에 따라 회사가 인식한 거래손익과 파생상품자산의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품평가이익
7,907
-

파생상품거래손실
474,289
751,432

파생상품평가손실
195,347
131,423

(5) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
당기초
증 가
처분/행사
평 가
당기말

제8회차 중도상환권
1,816
-
(1,816)
-
-

제9회차 중도상환권
-
690,376
(234,574)
(75,348)
380,454

제10회차 중도상환권
-
458,219
(152,935)
(69,181)
236,103

제11회차 중도상환권
-
340,734
(113,721)
(42,913)
184,100

합 계
1,816
1,489,329
(503,046)
(187,442)
800,657

<전기>
(단위:천원)

구 분
전기초
증 가
처 분
평 가
전기말

제8회차 중도상환권
-
884,671
(751,432)
(131,423)
1,816

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

미지급비용
51,054
10,778

리스부채
74,995
74,014

소 계
126,049
84,792

비유동:

리스부채
10,140
23,991

합 계
136,189
108,783

18. 종업원급여자산 및 부채(1) 종업원급여부채(유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연차수당
268,988
430,454

미지급급여
25,500
148,370

미지급퇴직급여
427,975
16,795

합 계
722,463
595,619

(2) 보고기간종료일 현재 종업원급여자산 및 종업원급여부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여자산

확정급여채무의 현재가치
(1,575,629)
(1,652,263)

사외적립자산의 공정가치
1,968,141
2,185,390

합 계
392,512
533,127

종업원급여부채(비유동)

장기종업원급여부채
52,172
51,163

(3) 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 계산되었습니다.

1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,652,263
1,563,870

당기손익으로 인식하는 총비용
575,670
615,596

확정급여제도의 재측정요소(세전)

재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
84,768
(239,562)

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
5,994
-

경험조정
211,571
(22,034)

소 계
302,333
(261,596)

급여지급액
(954,637)
(265,607)

기말잔액
1,575,629
1,652,263

2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,185,390
1,519,301

기여금의 불입
364,445
995,880

이자수익
117,187
36,482

퇴직급여 지급액
(680,450)
(346,305)

보험수리적이익
(18,431)
(19,968)

기말잔액
1,968,141
2,185,390

3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
516,179
583,311

이자비용
59,491
32,285

이자수익
(117,187)
(36,482)

합 계
458,483
579,114

4) 당기 및 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.00%
3.00%

할인율
4.32%
5.28%

상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.

5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
1,575,629
1,652,263

확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정
302,333
(261,596)

6) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
(+)1%
(-)1%

임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액
83,276
(75,306)

할인율 변경시 확정급여채무 변동금액
(73,688)
82,945

7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.42년입니다.

8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
예상금액(할인전)
예상금액(할인후)

1차년 예상지급액
114,318
111,925

2~3년
444,691
404,984

4~5년
586,951
490,445

6~8년
1,385,263
1,037,720

9년 이후
1,203,044
829,122

합 계
3,734,267
2,874,196

9) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
1,968,141
2,185,390

(4) 당기와 전기 중 종업원급여부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
51,163
70,671

당기근무원가
4,143
4,570

이자비용
2,576
1,759

보험수리적손익(당기손익)
(5,710)
(25,837)

기 말
52,172
51,163

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
24,986
24,986

예수금
47,120
104,044

부가세예수금
23,318
38,542

합 계
95,424
167,572

20. 납입자본과 적립금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
28,626,414주
26,061,956주

1주당금액
500원
500원

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

기초주식수
26,061,956
26,061,956

전환사채의 전환
2,564,458
-

기말주식수
28,626,414
26,061,956

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
91,233,942
83,828,502

감자차익
4,020
4,020

전환권대가 및 신주인수권대가(*)
10,695,116
8,999,038

기타자본잉여금
61,284
61,284

합 계
101,994,362
92,892,844

(*) 연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 및 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금
2,935,863
2,929,936

지분법자본조정
(25)
-

소 계
2,935,838
2,929,936

기타자본:

자기주식
-
(6,386,300)

자기주식처분손실
(2,875,128)
-

소 계
(2,875,128)
(6,386,300)

합 계
60,710
(3,456,364)

한편, 연결회사의 당기 중 자기주식의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 변동은 없습니다.

(단위:주)

구 분
당 기

기초
1,101,095

처분
(1,101,095)

기말
-

(5) 보고기간종료일 현재 결손금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산재평가잉여금
1,752,473
1,752,473

해외사업장누적환산차이(최초채택)
1,197,462
1,197,462

이익준비금
169,431
169,431

미처리결손금
(70,190,217)
(50,313,244)

합 계
(67,070,851)
(47,193,878)

연결회사는 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

21. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
912,888
(459,401)

원재료비
11,810,849
25,817,973

상품의 매입
381,165
6,693,525

종업원급여
10,493,163
12,144,733

감가상각비 및 무형자산상각비
2,991,062
2,997,051

지급수수료
1,700,333
1,051,915

외주가공비
773,717
1,307,104

기타의 경비
1,984,616
1,784,795

합 계
31,047,793
51,337,695

당기와 전기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.

(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,669,677
10,047,397

퇴직급여
657,239
788,605

복리후생비
1,166,247
1,308,731

합 계
10,493,163
12,144,733

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,621,716
2,583,057

퇴직급여
200,924
220,470

복리후생비
348,180
409,861

여비교통비
172,221
144,222

접대비
190,841
288,707

세금과공과
89,169
90,464

감가상각비
262,914
275,663

지급임차료
150,164
173,582

운반비
48,039
66,999

소모품비
32,829
38,864

지급수수료
1,544,866
926,022

광고선전비
190,066
53,692

무형자산상각비
874,191
893,667

대손상각비(환입)
32,028
(309,791)

경상연구개발비
4,080,105
4,417,200

기타의 판매비와관리비
217,830
298,773

합 계
11,056,083
10,571,452

22. 조정영업손익

(1) 조정영업손익연결포괄손익계산서의 영업손익에 포함된 항목 외에 연결회사의 영업성과를 반영하는 항목을 추가하여 산정한 연결회사가 자체 분류한 조정영업손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

영업손익
(9,353,647)
1,220,279

기타수익
2,727,526
4,483,350

기타비용
(9,478,643)
(2,580,446)

조정영업손익
(16,104,764)
3,123,183

(2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
274,592
1,805,339

외화환산이익
8,813
12,546

유형자산처분이익
-
56,680

기타의대손상각비환입
32,935
10,000

기타영업외수익
1,830,789
2,524,000

잡이익
580,397
74,785

계
2,727,526
4,483,350

(3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
428,806
515,088

외화환산손실
9,084
457,465

유형자산처분손실
-
71,939

기부금
2,000
1,000

기타의영업외비용
1,261,811
522,303

관계기업투자주식손상차손
7,764,401
-

소송충당부채전입액
-
900,000

잡손실
12,541
112,651

합 계
9,478,643
2,580,446

23. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

은행예치금 및 수취채권

이자수익
395,780
463,345

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금 수익
527,619
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
200,400
3,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
610,532
-

상각후원가금융부채

사채상환이익
456,886
-

파생상품

파생상품평가이익
7,907
-

합 계
2,199,124
466,345

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가금융부채

이자비용
2,584,416
3,116,169

사채상환손실
121,178
-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,537,611
750,650

파생상품

파생상품평가손실
195,347
131,423

파생상품거래손실
474,289
751,432

합 계
5,912,841
4,749,674

24. 법인세수익(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이변동
66,256
19,331

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용

자산재평가손익
5,927
59,271

보험수리적손익
67,040
(45,909)

자본에 직접 반영된 법인세비용

전환권대가
(365,938)
(474,896)

총 법인세수익
(226,715)
(442,203)

(2) 당기와 전기 중 (계속사업)법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(19,849,964)
(1,160,147)

적용세율에 따른 법인세
(3,582,919)
(210,567)

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과
(493,847)
414,518

이연법인세 미인식 효과
3,723,303
(955,637)

기타
126,748
309,483

법인세수익
(226,715)
(442,203)

연결회사는 당기에 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증 감
미인식
기말잔액

재고자산평가손실충당금
-
(42,720)
42,720
-

대손충당금
-
(8,516)
8,516
-

금융자산
-
393,987
(393,987)
-

충당부채
-
(337,001)
337,001
-

토지
(1,244,691)
5,927
-
(1,238,764)

전환권조정
(78,602)
(72,183)
-
(150,785)

기타
-
1,333,487
(1,333,487)
-

이월결손금
-
2,384,066
(2,384,066)
-

합 계
(1,323,293)
3,657,047
(3,723,303)
(1,389,549)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증 감
미인식
기말잔액

재고자산평가손실충당금
-
7,790
(7,790)
-

퇴직급여충당부채
-
(8,468)
8,468
-

대손충당금
-
(244,818)
244,818
-

금융자산
-
(434,291)
434,291
-

충당부채
-
(16,234)
16,234
-

토지
(1,303,962)
59,271
-
(1,244,691)

전환권조정
-
(78,602)
-
(78,602)

기타
-
(51,385)
51,385
-

이월결손금
-
(412,983)
412,983
-

합 계
(1,303,962)
(1,179,720)
1,160,389
(1,323,293)

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 한편, 당기 중 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 고려했을 때 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 활용가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 이연법인세부채
(1,323,293)
(1,303,962)

당기손익으로 인식된 법인세수익
226,715
442,203

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세수익
72,967
13,362

자본에 직접 반영된 법인세비용
(365,938)
(474,896)

기말 이연법인세부채
(1,389,549)
(1,323,293)

(5) 이연법인세부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,238,764)
(1,244,691)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(150,785)
(78,602)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

<이월결손금>
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
공제만기일

차감할 일시적차이
48,245,470
40,749,405

이월결손금
85,629
85,629
2034-12-31

15,707,832
15,707,832
2035-12-31

9,029,217
9,029,217
2036-12-31

269,126
269,126
2037-12-31

13,344,072
-
2038-12-31

<이월세액공제>
(단위:천원)

구 분
당기말
공제만기일

2017년 발생분
543,177
2027-12-31

2018년 발생분
852,526
2028-12-31

2019년 발생분
1,225,427
2029-12-31

2020년 발생분
1,381,681
2030-12-31

2021년 발생분
1,100,974
2031-12-31

2022년 발생분
1,037,366
2032-12-31

2023년 발생분
955,230
2033-12-31

합 계
7,096,381

연결회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 연결회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 차감할 일시적차이와 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(320,764)
67,040
(253,724)
241,628
(45,909)
195,719

전환권대가 등
2,062,015
(365,937)
1,696,078
2,499,453
(474,896)
2,024,557

자산재평가손익
-
5,927
5,927
-
59,271
59,271

합 계
1,741,251
(292,970)
1,448,281
2,741,081
(461,534)
2,279,547

25. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 당기순손실(천원)
(19,623,249)
(717,944)

가중평균유통보통주식수(*)
26,421,676
24,960,861

기본주당손실(원)
(743)
(29)

(*) 가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
26,061,956
26,061,956

자기주식수
(596,611)
(1,101,095)

전환사채 행사
956,331
-

기말가중평균유통보통주식수
26,421,676
24,960,861

(2) 희석주당손실당기와 전기에 희석화효과가 없어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

26. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

관계기업
대덕인베스트먼트(주), 윈텍(주),엠오유마인(주)창대광산
대덕인베스트먼트(주)

최대주주
라이트론홀딩스(주)
라이트론홀딩스(주)

(3) 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 없으며, 당기내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
매 출
기타수익
파생상품 매각

관계기업
윈텍(주)
12,000
-
-

관계기업
엠오유마인(주)창대광산
-
8,813
-

최대주주
라이트론홀딩스(주)(*)
-
-
25,624

임원
대표이사(*)
-
-
1,318

합 계
12,000
8,813
26,942

(*) 당기 중 발행한 제9회차, 10회차 및 제11회차 전환사채의 중도상환권을 최대주주 및 대표이사에게 매각하였습니다.

(4) 연결회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역

(단위:천원)

구 분
회사명/성명
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
대여금 및 미수수익(*1)
대여금 및 미수수익(*1)

관계기업
대덕인베스트먼트(주)(*2)
-
1,113,096
1,113,096

관계기업
윈텍(주)
2,197
-
-

관계기업
엠오유마인(주)창대광산
-
988,813
-

합 계
2,197
2,101,909
1,113,096

(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.(*2) 대덕인베스트먼트(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금이 설정되었습니다.

(5) 당기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 자금거래 내역은 없습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
자금대여 등 거래

기 초
대 여
회 수
기 말

관계기업
엠오유마인(주)창대광산
-
1,380,000
(400,000)
980,000

(6) 당기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 1,716,181천원 (전기: 1,866,137천원) 및 퇴직급여 151,152천원(전기: 221,753천원)을 비용으로 인식하였습니다. 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 지급받은 담보나 보증은 없습니다.

27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY, EUR)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

USD
279,958
360,977
79,861
102,973
4,401,764
5,578,356
640,331
811,492

JPY
80,999,404
739,249
-
-
38,619,635
368,115
-
-

EUR
58,028
82,782
-
-
63,061
85,209
-
-

합 계

1,183,008

102,973

6,031,680

811,492

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

USD
12,900
(12,900)

JPY
36,962
(36,962)

EUR
4,139
(4,139)

합계
54,001
(54,001)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 이에 해당하는 자산 및 부채는 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
정 상
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
12개월 초과
합 계

당기말

기대 손실률
0.1%
4.3%
13.5%
37.0%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
2,302,052
128,084
200,015
-
3,668,949
6,299,100

손실충당금
(2,654)
(5,456)
(27,002)
-
(3,668,949)
(3,704,061)

순 장부금액
2,299,398
122,628
173,013
-
-
2,595,039

전기말

기대 손실률
0.1%
4.6%
13.7%
34.0%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
2,939,881
-
-
-
3,668,949
6,608,830

손실충당금
(3,084)
-
-
-
(3,668,949)
(3,672,033)

순 장부금액
2,936,797
-
-
-
-
2,936,797

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 손실충당금
3,672,033
4,002,217

손실충당금의 제각
-
(20,392)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소
32,028
(309,792)

기말 손실충당금
3,704,061
3,672,033

2) 기타의 자산단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합계

전환사채
140,804
17,933,370
-
18,074,174

매입채무및기타채무
1,434,613
-
-
1,434,613

기타금융부채(리스)
29,433
47,699
10,265
87,397

합 계
1,604,850
17,981,069
10,265
19,596,184

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.

(4) 지분상품 가격변동위험연결회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(5) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
20,705,345
34,495,413

자본총계(B)
49,297,429
55,273,581

부채비율(A/B)
42.00%
62.41%

28. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
공정가치측정여부(*)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
4,421,581
4,421,581
8,341,669
8,341,669
측정

- 파생상품자산
800,657
800,657
1,816
1,816
측정

- 기타수취채권
479,747
479,747
1,842,908
1,842,908
미측정

- 매출채권및기타수취채권
5,362,013
5,362,013
9,239,071
9,239,071
미측정

- 기타금융자산
-
-
8,524,000
8,524,000
미측정

- 현금및현금성자산
2,932,569
2,932,569
21,384,643
21,384,643
미측정

금융자산 합계
13,996,567
13,996,567
49,334,107
49,334,107

금융부채:

- 매입채무및기타채무
1,434,613
1,434,613
1,846,168
1,846,168
미측정

- 전환사채
16,816,539
16,816,539
28,487,958
28,487,958
미측정

- 기타금융부채
136,189
136,189
108,783
108,783
미측정

금융부채 합계
18,387,341
18,387,341
30,442,909
30,442,909

(*) 현금및현금성자산, 기타수취채권, 매출채권및기타수취채권, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품 중 일부는 수준 1로 분류되어 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 측정되었으며, 일부는 수준 3으로 분류되어 공정가치를 평가하였습니다. 한편, 전환사채는 상각후원가로 측정되었습니다.

연결회사는 전환사채의 발행과 관련하여 인식한 금융상품(파생상품)에 대해 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 이항모형평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(2) 당기말 연결회사의 자산의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
합계

활성시장의공시가격

(수준 1)

유의적인

관찰가능한투입변수(수준 2)

유의적인

관찰가능하지 않은 투입변수

(수준 3)

당기손익-공정가치측정금융자산
4,421,581
578,586
-
3,842,995

파생상품자산
800,657
-
-
800,657

당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지 않는 지분상품평가액입니다. 당기 파생상품자산은 당기에 발행한 전환사채와 관련하여 발생한 내역입니다. (주석16참고)

(3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
금융상품
공정가치 (천원)
수 준
가치평가기법
수준3 투입변수

제9회 전환사채 - 중도상환권
파생상품자산
380,454
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

제10회 전환사채 - 중도상환권
파생상품자산
236,103
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

제11회 전환사채 - 중도상환권
파생상품자산
184,100
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

지분증권
당기손익-공정가치측정금융자산
3,842,995
3
시장접근법
동종기업의 시가총액, 순차입금 및 매출액과의 비율

29. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

연결재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익인식측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
4,421,581
8,341,669

파생상품

파생상품자산
800,657
1,816

상각후원가측정금융자산

매출채권
2,595,038
2,936,797

기타수취채권
3,246,722
8,145,182

기타금융자산
-
8,524,000

현금및현금성자산
2,932,569
21,384,643

합 계
13,996,567
49,334,107

(단위:천원)

연결재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무
776,454
1,480,151

기타채무
658,159
366,017

기타금융부채
136,189
108,783

전환사채
16,816,539
28,487,958

합 계
18,387,341
30,442,909

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익
527,619
-

평가손익
(2,337,211)
(747,650)

처분손익
610,532
-

상각후원가측정금융자산

이자수익
395,780
463,345

대손충당금환입
907
319,791

외화환산손실
(1,552)
(456,954)

기타영업외수익
-
2,524,000

파생상품

평가손실
(187,441)
(131,423)

거래손실
(474,289)
(751,432)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,584,416)
(3,116,169)

외화환산이익
1,281
12,035

상환이익
335,708
-

합 계
(3,713,082)
(1,884,457)

30. 우발사항 및 약정사항(1) 제공한 지급보증연결회사가 보고기간종료일 현재 제공한 지급보증은 없습니다.(2) 제공받은 지급보증연결회사는 서울보증보험으로부터 법원공탁 및 이행보증과 관련하여 4,624,456천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 사용제한 예금

보고기간종료일 현재 연결회사의 사용제한예금은 없습니다.

(4) 제공한 담보

보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보는 다음과 같습니다. 연결회사는 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 및 제11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 관련하여 아래 자산에 대하여 담보권자와 양도담보 계약을 하였습니다.

담보제공자산
담보권자
장부금액(천원)
채권최고액(천원)

본사 토지,건물 및 공구와 기구
(주)바로저축은행
9,898,190
5,200,000

(주)상상인저축은행
5,200,000

한국증권금융(주)
3,900,000

(5) 소송

1) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송내용
소 가(원)
비 고

2020-02-13 2021-04-15
2020가합511643 2021나2013385
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)엘브이엔터테인먼트
(주)라이트론
부당이득금
1,800,000,000
1심 회사패소 2심 진행중(*1)

2022-12-12
2022가합109757 2023가합43479
서울동부지방법원
백종훈
(주)라이트론외2명
특허권압류등록말소
150,000,000
1심 진행중(*2)

2023-09-18
2023가단85532
고양지원
김**
(주)라이트론
약정금
200,000,000
1심 진행중(*3)

(*1) 2021년 3월 25일 1심 판결 결과 연결회사의 청구는 기각, (주)엘브이엔터테인먼트의 청구는 인용되어 회사는 항소하였고 2심에서 2024년 1월 25일 승소하였습니다. 동소송사건과 관련하여 당기중 충당부채 1,800,000천원이 환입되었습니다.
(*2) 연결회사는 채무자 (주)블루에이치투의 특허권을 압류한 바 있는데, 특허권자는 백종훈임을 확인한 판결을 근거로 압류 채권자 전원을 상대로 특허권 압류의 말소를 청구한 소송입니다. (*3) 연결회사는 제4회차 전환사채를 인수한 개인이 회사를 상대로 사채 원금 및 이자의 상환을 청구한 소송입니다.

2) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송제목
소 가(원)
비 고

2019-11-05
2019구합85553
서울행정법원
(주)라이트론 외 2명
산업통상자원부 무역위원회
불공정무역행위 판정취소 등
150,000,000
1심 진행중

2019-11-07 2022-11-15
2019가합578947 2022나2213 2023다289508
서울중앙지방법원 특허법원 대법원
(주)라이트론 외 2명

자이글
(주)

특허권침해금지청구권 부존재 확인청구의 소
100,000,000
1심 회사승소 2심 회사승소 3심 진행중

2020-05-29 2023-06-23
2020가합547222 2023나2025405
서울중앙지방법원 서울고등법원
(주)라이트론
오**, 김**, 최**
손해배상(기)
200,000,100
1심 회사승소 2심 진행중

오**, 최**

2021-01-04 2022-10-12
2021가합100032 2022나14910
대전지방법원 대전고등법원
(주)라이트론

대덕인베스트먼트
(주)

대여금 청구
1,034,191,780
1심 회사승소 2심 회사승소(*1)

2021-01-19
2021가합10992
수원지방법원
(주)라이트론

(주)에스알텍

주식양도대금청구
230,175,000
1심 진행중

2019-10-08 2021-04-15
2019가합570547 2021나2013378
서울중앙지방법원 서울고등법원
(주)라이트론
(주)엘브이엔터테인먼트
약정금
4,000,000,000
1심 회사패소 2심 회사승소

2021-05-18
2021가합535660 2023나2048507
서울중앙지방법원 서울고등법원
(주)라이트론

(주)블루에이치투

주주총회결의취소청구의소 (2021.03.19 임시주총)
100,000,000
1심 회사승소 2심 진행중

2021-07-05
2021가합548390
서울중앙지방법원
(주)라이트론

(주)블루에이치투

주주총회결의취소청구의소 (2021.05.26 임시주총)
50,000,000
1심 진행중

2022-05-31 2023-06-25 2023-10-18
2022하합100182 2023라20819 2023마7435
서울회생법원 서울고등법원
(주)라이트론 외 1명

(주)블루에이치투

파산선고
-
1심 회사승소 2심 회사승소(*2)

2023-06-26
2023가합71535
서울중앙지방법원
(주)라이트론
이원다이애그노믹스(주)
위약벌 청구
4,800,000,000
1심 진행중(*3)

2023-08-23
2023가단5325940
서울중앙지방법원
(주)라이트론
이원다이애그노믹스(주)
지연손해금 등
306,487,690
1심 진행중(*4)

(*1) 연결회사가 대덕인베스트먼트(주)에 대여한 12억원에 대한 청구를 구하는 소송을 제기하였고, 일부(2억원) 회수 하였습니다. 나머지 10억여원에 대해 2022년 8월 31일 원고 승소판결하였으나, 피고는 2022년 9월13일 항소하였으며, 2023년 7월 19일 승소하였습니다. (*2) 연결회사는 (주)블루에이치투의 채권자로서 (주)블루에이치투가 지급불능상태에 있다고 판단하여 이에 대한 파산선고신청을 하였고, 2023. 5.18. 법원이 파산선고 하자 2023년 5월 26일 다른 채권자 (주)에프파이브인베스트먼트가 항고하였으며, 2023년 9월 18일 서울고등법원이 위 항고를 기각하였으나, 2023년 10월 4일 (주)에프파이브인베스트먼트가 재항고하였고 2024년 1월 11일 대법원은 재항고를 기각하였습니다. (*3) 연결회사는 이원다이애그노믹스(주)가 계약상 약정의무 불이행에 따라 위약벌 청구소를 제기하였습니다. (*4) 연결회사는 이원다이애그노믹스가 계약상 대여금에 대한 기한의 이익 상실 사유가 있다고 보고 이에 대한 지연손해금 등을 청구하는 소를 제기하였습니다.

3) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 형사사건은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송내용

2020-01-23
20형제8862
서울중앙지검
(주)라이트론
김**, 오**
횡령ㆍ배임 혐의

2021-03-15
21형제1895
서울수서경찰서
(주)라이트론
차**,백**,이**
특정경제범죄처벌 등에 관한 법를 위반(사기)

2022-04-08
2022-2492
서울청 금융범죄 수사대
(주)라이트론
정**, 김**, 장**
특정경제범죄처벌 등에 관한 법를 위반(사기)(*1)

2022-08-02
2022-14319
서울강남경찰서
(주)라이트론
정**
업무상배임, 명예훼손, 공정증서원본불실기재 및 동행사(*2)

2023-06-26
2023-1569
하남경찰서
(주)라이트론
최**, 이**, 최**
강제집행면탈, 업무상배임(*3)

(*1) 연결회사는 (주)제넨바이오 경영권 매각 과정에서 (주)엘브이엔터테인먼트 대표이사 장** 등 피고소인들의 사기혐의가 있다고 보고 서울강남경찰서에 고소하였고, 현재 서울청 금융범죄수사대로 이첩되어 수사가 진행 중입니다. (*2) 연결회사는 (주)블루에이치투(구, (주)메타비스타) 대표이사 정**에 대해 회계장부열람등사거부(배임), 상법절차 미준수 전환사채 발행(배임 등), 인터넷상에 회사에 대한 비방목적으로 명예훼손글게시 등에 대해 고소하였습니다. (*3) 연결회사는 당사 채무자인 엘앤씨코퍼레이션(주)가 강제집행을 면탈하려는 점 등을 발견하여 법무법인의 자문을 받아 이를 하남경찰서에 고소하였습니다.

4) 당기와 전기 중 소송으로 인한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,909,856
1,909,856

증가
-
900,000

감소
(1,856,461)
(900,000)

기말잔액
53,395
1,909,856

31. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순손실
(19,623,249)
(717,944)

(2) 당기순손실조정을 위한 가감
12,921,931
7,467,244

이자수익 및 배당금수익
(923,399)
(463,345)

이자비용
2,584,416
3,116,169

법인세수익
(226,715)
(442,203)

외화환산손실
9,084
457,465

대손충당금환입
32,028
(309,791)

기타의대손충당금환입
(32,935)
(10,000)

유형자산감가상각비
2,116,871
2,103,385

외화환산이익
(8,813)
(12,546)

무형자산상각비
874,191
893,667

유형자산처분이익
-
(56,680)

유형자산처분손실
-
71,939

퇴직급여
458,482
579,113

당기손
익
-공정가치측정금융자산 처분이익

(610,532)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(200,400)
(3,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

2,537,611
750,650

사채상환손익
(335,708)
-

기타영업외수익
(1,856,461)
(2,524,000)

소송충당부채전입액
-
900,000

관계기업투자주식손상차손
7,764,401
-

지분법손실
31,482
-

파생상품평가이익
(7,907)
-

파생상품평가손실
195,347
131,423

파생상품거래손실
474,289
751,432

재고자산평가손실(환입)
(216,102)
82,470

재고자산폐기손실
364,998
558,038

기타
(102,297)
893,058

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(6,585,738)
(4,565,977)

매출채권의 증감
308,605
3,699,020

기타수취채권의 증감
4,597
220,394

기타유동자산의 증감
475,632
(195,880)

재고자산의 증감
(6,497,943)
(6,352,309)

매입채무의 증감
(709,776)
(388,738)

기타채무의 증감
214,720
(295,679)

기타유동부채의 증감
(10,214)
100,425

종업원급여부채의 증감
267,274
(438,029)

퇴직금의 지급
(954,637)
(265,607)

사외적립자산의 증감
316,004
(649,574)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(13,287,056)
2,183,323

(2) 연결회사의 연결현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채의 전환
8,702,220
-

종속기업투자주식 매입채무 상계
-
2,475,411

전환사채의 상계(*)
2,724,000
-

차입금의 전환사채 대체
5,000,000
-

유무형자산의 연불구입
(14,600)
(996,432)

(*) 당기 중 기타금융자산과 상계되었습니다. 자세한 사항은 주석 15에서 설명하고 있습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

구 분
전환사채
리스부채
합 계

당기초
28,487,958
98,006
28,585,964

재무활동현금흐름
(7,169,221)
(119,513)
(7,288,734)

사용권자산의 증감
-
101,072
101,072

상각액
2,259,730
5,570
2,265,300

상환손익
(335,708)
-
(335,708)

비현금거래
(6,426,220)
-
(6,426,220)

당기말
16,816,539
85,135
16,901,674

32. 보고기간후 사건(1) 관계기업투자의 추가취득연결회사는 2024년 1월 26일 관계기업투자인 윈텍(주)의 보통주 500,000주를 주당 3,500원에 추가취득하였습니다.(2) 전환사채 전환가격의 조정보고기간이후 조정된 각 전환사채 회차별 전환가격은 다음과 같습니다.

구 분
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채

조정일
2024-01-29
2024-02-05
2024-02-29

발행된 액면가액(천원)
8,000,000
5,000,000
3,000,000

조정전 전환가액
2,923원/주
2,681원/주
3,320원/주

조정후 전환가액
2,541원/주
2,497원/주
2,324원/주

조정전 전환 가능주식수
2,736,914주
1,864,975주
903,614주

조정후 전환 가능주식수
3,148,366주
2,002,402주
1,290,877주

(3) 제8회차 전환사채 재발행 및 상환1) 연결회사는 2024년 1월 25일 상환되었던 제8회 전환사채 권면금액 1,400,000천원분을 액면으로 재발행하였습니다.2) 연결회사는 2024년 2월 23일 기발행되었던 제8회 전환사채 권면금액 900,000천원분을 추후 소각 또는 재발행 목적으로 조기상환하였습니다.(4) 제12회차 전환사채 발행예정연결회사는 2024년 3월 4일 이사회결의를 통하여 2024년 7월 5일을 발행일로 하여 액면 11,000,000천원의 제12회차 전환사채를 발행예정입니다.(5) 제3자배정 유상증자연결회사는 2024년 3월 4일 이사회결의를 통하여 2024년 5월 10일을 발행일로 5,001,750천원의 유상증자를 진행할 예정입니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제26기 2023년 12월 31일 현재

제25기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기말
제25(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

32,651,620,998

56,874,029,096

현금및현금성자산
29,30
2,745,829,644

21,239,248,274

매출채권및기타수취채권
7,28,29,30

5,099,866,344

8,873,096,830

기타금융자산
15
-

8,524,000,000

파생상품자산
17,29,30
800,657,073

1,816,198

기타유동자산
8
609,241,323

1,137,493,173

당기법인세자산

90,406,790

95,674,410

재고자산
9
23,305,619,824

17,002,700,211

Ⅱ.비유동자산

36,909,729,871

32,253,317,361

유형자산
10
17,886,121,912

18,473,370,504

무형자산
11
1,701,229,010

2,568,098,348

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29,30
4,421,581,828

8,341,668,609

종속기업투자
13
494,144,907

494,144,907

관계기업투자
14
11,534,392,328

-

종업원급여자산
19
392,512,848

533,127,083

기타수취채권
7,28,29,30

479,747,038

1,842,907,910

기타비유동자산
15
-

-

자산총계

69,561,350,869

89,127,346,457

부채 및 자본

부채

Ⅰ.유동부채

18,643,202,037

30,779,616,301

매입채무및기타채무
16,28,29,30
1,064,246,011

1,679,720,780

전환사채
17,28,29,30
16,816,539,372

28,487,958,410

기타금융부채
10,18,28,29,30
126,049,072

84,791,899

종업원급여부채(유동)
19
574,804,375

410,836,502

기타유동부채
20
61,563,207

116,308,710

Ⅱ.비유동부채

1,510,256,222

3,313,303,539

비유동금융부채
10,18,28,29,30
10,139,808

23,991,593

종업원급여부채(비유동)
19
52,171,821

51,162,997

충당부채
31
58,395,285

1,914,855,554

이연법인세부채
25
1,389,549,308

1,323,293,395

부채총계

20,153,458,259

34,092,919,840

자본

자본금
21
14,313,207,000

13,030,978,000

자본잉여금
21
101,933,078,649

92,831,559,884

기타포괄손익누계액
21
2,935,863,221

2,929,936,121

기타자본
21
(2,875,127,783)

(6,386,299,523)

결손금
21
(66,899,128,477)

(47,371,747,865)

자본총계

49,407,892,610

55,034,426,617

부채및자본총계

69,561,350,869

89,127,346,457

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주 석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ.매출액
6
19,372,854,972
48,185,233,722

Ⅱ.매출원가
22
17,709,464,014
36,353,314,158

Ⅲ.매출총이익

1,663,390,958
11,831,919,564

Ⅳ.판매비와관리비
22
10,850,450,616
10,213,457,747

Ⅴ.영업이익(손실)

(9,187,059,658)
1,618,461,817

Ⅵ.기타수익
23
2,721,697,708
5,092,946,276

Ⅶ.기타비용
23
9,310,954,997
2,594,377,872

Ⅷ.금융수익
24,30
2,188,787,408
458,966,069

Ⅸ.금융비용
24,30
5,912,841,465
4,749,674,325

Ⅹ.법인세비용차감전계속사업손실

(19,500,371,004)
(173,678,035)

ⅩⅠ.법인세수익
25
(226,714,991)
(442,203,130)

ⅩⅡ.당기순이익(손실)

(19,273,656,013)
268,525,095

ⅩⅢ.기타포괄이익(손실)

(247,797,499)
254,989,856

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

자산재평가손익
25
5,927,100
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
19
(253,724,599)
195,718,857

ⅩⅣ.총포괄이익(손실)

(19,521,453,512)
523,514,951

ⅩⅤ.주당이익(손실)

기본 및 희석주당이익(손실)
26
(729)
11

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
결손금
합 계

2022년 1월 1일(전기초)

13,030,978,000
90,807,002,467
2,870,665,122
(6,386,299,523)
(47,835,991,817)
52,486,354,249

총포괄손익

당기순이익
21
-
-
-
-
268,525,095
268,525,095

기타포괄손익

토지재평가
21
-
-
59,270,999
-
-
59,270,999

순확정급여부채의 재측정요소
19,21
-
-
-
-
195,718,857
195,718,857

총 포괄손익 소계

-
-
59,270,999
-
464,243,952
523,514,951

소유주와의 거래

전환사채의 발행
17,21
-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417

소유주와의 거래 소계

-
2,024,557,417
-
-
-
2,024,557,417

2022년 12월 31일(전기말)

13,030,978,000
92,831,559,884
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,371,747,865)
55,034,426,617

2023년 1월 1일(당기초)

13,030,978,000
92,831,559,884
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,371,747,865)
55,034,426,617

총포괄손익

당기순손실
21
-
-
-
-
(19,273,656,013)
(19,273,656,013)

기타포괄손익

토지재평가

21
-
-
5,927,100
-
-
5,927,100

순확정급여부채의 재측정요소

19,21

-
-
-
-
(253,724,599)
(253,724,599)

총 포괄손익 소계

-
-
5,927,100
-
(19,527,380,612)
(19,521,453,512)

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
-
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740

전환사채의 행사

1,282,229,000
7,405,440,399
-
-
-
8,687,669,399

전환사채의 발행

17,21

-
2,385,459,427
-
-
-
2,385,459,427

전환사채의 상환

-
(689,381,061)
-
-
-
(689,381,061)

소유주와의 거래 소계

1,282,229,000
9,101,518,765
-
3,511,171,740
-
13,894,919,505

2023년 12월 31일(당기말)

14,313,207,000
101,933,078,649
2,935,863,221
(2,875,127,783)
(66,899,128,477)
49,407,892,610

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제25기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 라이트론
(단위 : 원)

과 목
주석
제26(당)기
제25(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,408,770,927)

2,920,474,036

(1) 영업으로부터 창출된 현금
32
(13,318,064,935)

2,564,235,996

(2) 이자수취

376,407,688

444,172,030

(3) 법인세환급(납부)

5,267,620

(87,933,990)

(4) 배당금수취

527,618,700

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,588,096,517)

(24,129,709,760)

기타투자금융자산의 취득

-

(6,000,000,000)

기타투자금융자산의 처분

6,000,000,000

-

당기손익-공정가치금융자산의 취득

-

(9,092,318,429)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,993,408,140

3,000,000

관계기업투자주식의 취득

(19,131,104,896)

(50,000,000)

관계기업투자주식의 처분

-

50,000,000

종속기업투자주식의 처분

-

41,550,524

유형자산의 취득

(1,405,855,046)

(1,071,741,945)

유형자산의 처분

-

15,181,818

무형자산의 취득

(7,321,500)

(1,035,381,728)

보증금의 증가

(527,100,000)

(160,000,000)

보증금의 감소

310,000,000

260,000,000

소송관련 대금지출

-

(900,000,000)

단기대여금의 증가

(1,530,000,000)

(8,200,000,000)

단기대여금의 감소

6,650,000,000

2,000,000,000

투자선급금의 회수

32,935,365

10,000,000

파생상품의 처분

26,941,420

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,503,874,536

14,648,194,538

단기차입금의 차입

5,000,000,000

-

리스부채의 상환

(119,513,434)

(127,805,462)

전환사채의 발행

18,470,243,817

14,990,000,000

전환사채의 상환

(25,064,960,955)

-

신주발행비

(16,444,168)

-

자기주식의 처분

3,511,171,740

-

이자의 지급

(276,622,464)

(214,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(425,722)

(444,798,709)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(18,493,418,630)

(7,005,839,895)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

21,239,248,274

28,245,088,169

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,745,829,644

21,239,248,274

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제26기 2023년 12월 31일 현재

제25기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 라이트론

1. 회사의 개요주식회사 라이트론(이하 "회사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 대전광역시에 본사를 두고 있으며, 국내에 1개의 자회사를 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

라이트론홀딩스(주)
4,211,069
14.71%

(주)윈파트너스
925,884
3.23%

기타
23,489,461
82.06%

합 계
28,626,414
100.00%

회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 주권의 매매거래가 정지되었으며, 이에 따라 회사는 상장폐지에 대한 이의신청서를 한국거래소에 제출하였습니다. 한국거래소의 동 이의신청서 심의ㆍ의결 결과 여러차례 개선기간 추가부여를 받아, 개선기간 종료시까지 상장폐지절차를 보류하였습니다. 2021년 9월 15일 기업심사위원회 심의결과 및 상장유지 결정을 하여 9월 16일부터 주식거래가 재개되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세회사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.회사는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산과 부채 상계조건을 충족하기 때문에 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 글로벌 최저한세회사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 회사가 속한 국가에서는 글로벌최저한세와 관련된 세법이 실질적으로 제정되지 않았으므로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계정책 정보회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시회사는 2023년 1월 1일부터 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 회계추정치의 정의회사는 2023년 1월 1일부터 회계추정치의 정의 개정사항(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류')을 적용하였습니다. 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 보험계약회사는 2023년 1월 1일부터 보험계약(기업회계기준서 제1117호 '보험계약') 개정사항을 적용하였습니다. 동 제정사항은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 당 주석에서 설명하고 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은
'유의적인
' 회계정책이 아닌
'중요한
'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칠 수 있으나, 회사의 당기 재무제표의 표시 및 분류에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.한편, 회사는 단기매매목적으로 취득한 금융자산은 없습니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 28 (2) 참조).

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

(6) 재고자산회사는 재고자산에 대하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

(7) 매각예정자산매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물 및 구축물
10~30 년

기계장치
10 년

공구와기구 등
3~5 년

사용권자산
리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권 및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

회원권
비한정
상각대상 아님

소프트웨어
5 년
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

특허권
5 년6 년

특허권 부여기간 동안 정액법으로 상각

미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(12) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 종업원급여 1) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사의 매출은 제품매출 및 상품매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 리스1) 리스이용자회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형 을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 4.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 특정 사무실에 대하여 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(20) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

(21) 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 회사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.회사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있는 약정이 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

5. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 25 : 이연법인세 실현가능성 평가 - 차감할 일시적차이의 실현가능성 평가(2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 14 : 손상검사 - 관계기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 25 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 28 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 31 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 29 : 공정가치

6. 영업부문정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 유통사업부문을 중단후 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내
11,166,133
25,293,392

수출
8,206,722
22,891,842

합 계
19,372,855
48,185,234

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기와 전기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
매출액
비율

A
11,162,236
58%

<전기>
(단위:천원)

구 분
매출액
비율

A
21,788,123
45%

B
10,139,888
21%

C
7,089,864
15%

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문이 1개이므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출
18,607,088
40,836,677

상품매출
717,767
7,348,557

임대매출
48,000
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
19,372,855
48,185,234

2. 지리적 시장

국내
11,166,133
25,293,392

수출
8,206,722
22,891,842

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
19,372,855
48,185,234

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
19,324,855
48,185,234

기간에 걸쳐 이전하는 수행의무(*)
48,000
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
19,372,855
48,185,234

(*) 해당 수익은 종속회사 및 관계회사에 제공하는 임대매출입니다.

한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
6,041,958
6,239,105

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

7. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매출채권
6,041,958
6,239,105

손실충당금
(3,704,066)
(3,672,033)

미수금
2,058,020
2,071,368

손실충당금
(2,051,109)
(2,051,109)

미수수익
1,094,748
1,090,451

손실충당금
(1,085,935)
(1,085,935)

대여금
3,323,079
8,443,079

손실충당금
(2,243,079)
(2,243,079)

보증금
1,666,250
81,250

소 계
5,099,866
8,873,097

비유동:

보증금
479,747
1,842,908

합 계
5,579,613
10,716,005

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기 초
설 정
기 말

매출채권
3,672,033
32,033
3,704,066

(3) 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같으며, 당기 중 증감내역은 없습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
과 목
기 초
제 각
기 말

유동
미수금
2,051,109
-
2,051,109

유동
미수수익
1,087,119
(1,184)
1,085,935

유동
대여금
2,243,079
-
2,243,079

합 계
5,381,307
(1,184)
5,380,123

8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,955,437
2,295,523

손실충당금
(1,510,946)
(1,510,946)

선급비용
99,810
56,642

부가세대급금
64,940
296,274

투자선급금
10,146,154
10,179,089

손실충당금
(10,146,154)
(10,179,089)

합 계
609,241
1,137,493

(2) 기타유동자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기 초
환 입
기 말

선급금
1,510,946
-
1,510,946

투자선급금
10,179,089
(32,935)
10,146,154

합 계
11,690,035
(32,935)
11,657,100

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품(취득원가)
1,917,575
2,683,500

재공품(취득원가)
1,550,292
1,922,796

원재료(취득원가)
20,132,031
12,801,868

상품(취득원가)
126,444
173,270

미착품(취득원가)
739
75,774

평가충당금
(421,461)
(654,508)

합 계
23,305,620
17,002,700

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,709,464천원(전기: 36,353,314천원)입니다.회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 이를 발생한 기간의 매출원가에 반영하고 있습니다. 이에 따라 당기 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 216,102천원이며, 전기에 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실은 82,470천원입니다. 또한, 당기 중 장기체화재고자산 폐기처리로 인하여 재고자산평가충당금이 16,945천원(전기: 12,191천원)만큼 감소하였고 해당 금액은 매출원가로 반영되었습니다.

10. 유형자산

(1) 회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
공구와기구 등
사용권자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
7,177,100
5,931,311
17,392,638
2,465,817
171,118
17,750
33,155,734

취득금액
-
-
1,067,689
56,960
101,072
266,606
1,492,327

처분/폐기금액
-
-
-
-
(35,922)
-
(35,922)

대체
-
-
199,676
27,830
-
(227,506)
-

기말금액
7,177,100
5,931,311
18,660,003
2,550,607
236,268
56,850
34,612,139

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,267,580)
(9,643,224)
(1,650,575)
(67,348)
-
(14,628,727)

감가상각비
-
(168,739)
(1,396,967)
(406,754)
(119,203)
-
(2,091,663)

처분/폐기금액
-
-
-
-
35,922
-
35,922

기말금액
-
(3,436,319)
(11,040,191)
(2,057,329)
(150,629)
-
(16,684,468)

정부보조금:

기초금액
-
-
(53,636)
-
-
-
(53,636)

감소
-
-
12,087
-
-
-
12,087

기말금액
-
-
(41,549)
-
-
-
(41,549)

장부금액:

기초금액
7,177,100
2,663,731
7,695,778
815,242
103,770
17,750
18,473,371

기말금액
7,177,100
2,494,992
7,578,263
493,278
85,639
56,850
17,886,122

<전기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
공구와기구 등
사용권자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
7,177,100
5,931,311
17,863,141
3,735,189
272,291
9,300
34,988,332

취득금액
-
-
839,191
219,901
135,196
17,750
1,212,038

처분/폐기금액
-
-
(1,318,994)
(1,489,273)
(236,369)
-
(3,044,636)

대체
-
-
9,300
-
-
(9,300)
-

기말금액
7,177,100
5,931,311
17,392,638
2,465,817
171,118
17,750
33,155,734

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,098,841)
(9,574,646)
(2,736,022)
(167,376)
-
(15,576,885)

감가상각비
-
(168,739)
(1,387,572)
(403,773)
(130,547)
-
(2,090,631)

처분/폐기금액
-
-
1,318,994
1,489,220
230,575
-
3,038,789

기말금액
-
(3,267,580)
(9,643,224)
(1,650,575)
(67,348)
-
(14,628,727)

정부보조금:

기초금액
-
-
(65,723)
-
-
-
(65,723)

감소
-
-
12,087
-
-
-
12,087

기말금액
-
-
(53,636)
-
-
-
(53,636)

장부금액:

기초금액
7,177,100
2,832,470
8,222,772
999,167
104,915
9,300
19,345,724

기말금액
7,177,100
2,663,731
7,695,778
815,242
103,770
17,750
18,473,371

(2) 당기말 현재 토지, 건물 및 공구와 기구 등 유형자산 일부는 제9회차 및 제11회차 전환사채와 관련하여 (주)상상인저축은행 외 2개 금융기관에 담보 (채권최고액: 143억원)로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산에 대하여 부보금액 9,872,960천원의 화재보험을 가입하고있으며, 제9회차 전환사채와 관련하여 (주)상상인저축은행 및 (주)바로저축은행에 질권(87억원) 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
7,177,100
3,496,760

재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
가치평가방법
수준3 투입변수

토지
공시지가기준법
지역요인, 개별요인 등

(5) 리스1) 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동

(단위:천원)

구 분
내 역
당기초
증가
상각
당기말

사용권자산
건물
92,794
12,980
(69,761)
36,013

차량운반구
10,976
88,092
(49,442)
49,626

합계
103,770
101,072
(119,203)
85,639

2) 리스부채의 최소리스료향후 지급할 리스부채의 명목가액 및 현재가치할인액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과~3개월 이하
3개월 초과~1년 이하
1년 초과
소 계
(차감: 현재가치)
리스부채합계

금액
9,811
19,622
47,698
10,265
87,396
(2,261)
85,135

3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분
내역
당 기
전 기

비 용
사용권자산의 감가상각비

건물
69,761
48,196

차량운반구
49,442
82,351

소 계
119,203
130,547

리스부채에 대한 이자비용
5,570
4,040

소액리스료
23,322
13,491

단기리스료
72,310
57,639

합 계
220,405
205,717

수 익
임차보증금에 대한 이자수익
4,739
7,278

리스종료에 따른 처분이익
-
177

합 계
4,739
7,455

4) 리스 관련 현금유출회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 215,145천원(전기: 198,935천원)입니다.

11. 무형자산

회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
특허권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초
696,653
4,893,049
200,000
5,789,702

취득
4,114
3,208
-
7,322

기말
700,767
4,896,257
200,000
5,797,024

상각누계액:

기초
(464,615)
(2,556,989)
(93,333)
(3,114,937)

상각
(94,364)
(779,827)
-
(874,191)

기말
(558,979)
(3,336,816)
(93,333)
(3,989,128)

손상차손누계액:

기초
-
-
(106,667)
(106,667)

기말
-
-
(106,667)
(106,667)

장부금액:

기초
232,038
2,336,060
-
2,568,098

기말
141,788
1,559,441
-
1,701,229

<전기>

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
특허권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초
657,803
4,882,546
200,000
5,740,349

취득
38,850
10,503
-
49,353

기말
696,653
4,893,049
200,000
5,789,702

상각누계액:

기초
(354,325)
(1,773,612)
(93,333)
(2,221,270)

상각
(110,290)
(783,377)
-
(893,667)

기말
(464,615)
(2,556,989)
(93,333)
(3,114,937)

손상차손누계액:

기초
-
-
(106,667)
(106,667)

기말
-
-
(106,667)
(106,667)

장부금액:

기초
303,478
3,108,934
-
3,412,412

기말
232,038
2,336,060
-
2,568,098

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:천원)

구 분
피투자회사명
취득원가
평가누적액
장부금액

기초
증감
기말

상환전환우선주
(주)아이엠벤처스
1,500,000
(1,500,000)
-
(1,500,000)
-

지분상품
(주)나노포토닉스
149,985
(149,985)
-
(149,985)
-

(주)블루에이치투(구,(주)메타비스타)
9,576,000
(10,976,000)
1,400,000
(9,576,000)
-

솔젠트(주)(*1)
6,094,363
-
(2,251,368)
(2,251,368)
3,842,995

(주)디엔에이링크(*2)
999,640
(750,650)
329,596
(421,054)
578,586

소계
16,819,988
(11,876,635)
(521,772)
(12,398,407)
4,421,581

채무상품 (*3)
(주)케스엔터테인먼트(*4)
493,900
(495,000)
1,100
(493,900)
-

합 계
18,813,888
(13,871,635)
(520,672)
(14,392,307)
4,421,581

(*1) 회사는 보고기간이후 보유주식 중 500,000주를 주당 7,000원에 양도하는 계약을 체결하였습니다.(*2) (주)디엔에이링크 지분상품은 일부 매각하였습니다.(*3) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*4) (주)케스엔터테인먼트 채무상품은 일부 매각하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분
피투자회사명
취득원가
평가누적액
장부금액

기초
증감
기말

상환전환우선주
(주)아이엠벤처스
1,500,000
(1,500,000)
-
(1,500,000)
-

지분상품
(주)나노포토닉스
149,985
(149,985)
-
(149,985)
-

(주)블루에이치투(구,(주)메타비스타)
10,976,000
(10,976,000)
-
(10,976,000)
-

솔젠트(주)
6,094,363
-
-
-
6,094,363

(주)디엔에이링크
2,997,956
-
(750,650)
(750,650)
2,247,306

소계
20,218,304
(11,125,985)
(750,650)
(11,876,635)
8,341,669

채무상품 (*1)
(주)케스엔터테인먼트(*2)
495,000
(498,000)
3,000
(495,000)
-

합 계
22,213,304
(13,123,985)
(747,650)
(13,871,635)
8,341,669

(*1) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) (주)케스엔터테인먼트 채무상품은 일부 매각하였습니다.

13. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
결산월
당기말
전기말
업 종

지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액

(주)세영기술
한국
12월
100%
494,145
-
494,145
100%
494,145
-
494,145
전자감지장치 제조업

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
494,145
3,341,725

청산
-
(2,847,580)

기말 장부금액
494,145
494,145

14. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
결산월
당기말
전기말
업 종

지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액

대덕인베스트먼트(주)
한국
12월
35%
3,200,000
(3,200,000)
-

35%

3,200,000
(3,200,000)
-
금융투자업

윈텍(주)(*1)
한국
12월
13%
16,131,105
(7,596,713)
8,534,392
-
-
-
-
특수 목적용 기계 제조업

엠오유마인(주)창대광산
한국
12월
30%
3,000,000
-
3,000,000
-
-
-
-
광산업

(주)대평바이오사이언스 (*2)
한국
12월
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계

22,331,105
(10,796,713)
11,534,392

3,200,000
(3,200,000)
-

(*1) 대표이사가 동일한 점 및 임원의 대부분을 회사에서 임명한 점을 고려할 때, 유의적인 영향력을 행사할수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 33%의 지분을 취득하였다가 전기 중 처분하였습니다.

(2) 당기말 기준 관계기업 윈텍(주)의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

윈텍(주)
38,889,373
14,604,937
24,284,436
15,967,468
1,561,754
1,561,564

(3) 당기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
취득
손상차손
당기말

관계기업투자
-
19,131,105
(7,596,713)
11,534,392

(4) 회사는 손상징후가 발견된 관계기업투자
(윈텍
)에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 손상평가를 진행하였습니다
.

구 분
대상회사
평가후금액(천원)
가치평가기법
수준3 투입변수

관계기업투자
윈텍(주)
8,534,392
현금흐름할인모형
영구성장율 : 0%, 할인율 : 15.9%

(5) 시장성 있는 관계기업당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

관계기업명
주당공정가치(원)
주식수(주)
시장가격(천원)

윈텍(주)
2,115
2,409,484
5,096,059

15. 기타금융자산 및 기타비유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금투자
-
6,000,000

기타금융자산(*)
-
2,524,000

합 계
-
8,524,000

(*) 기타금융자산은 전기 중 회사의 4회차 전환사채 채무부존재 소송승소로 전환사채를, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어있는 (주)블루에이치투(구,(주)메타비스타) 주식으로 상환할 수 있는 계약상 약정이 금융자산에 해당하여, 기타투자금융자산과 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 당기중 4회차 전환사채와 상계되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타투자자산
604,404
604,404

손상차손누계액
(604,404)
(604,404)

합 계
-
-

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
406,350
1,312,167

미지급금
657,896
367,554

합 계
1,064,246
1,679,721

매입채무및기타채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다.

17. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제8회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채
합 계

액면가액
900,000
8,000,000
5,000,000
3,000,000
16,900,000

사채상환할증금
32,374
494,592
101,510
186,699
815,175

사채할인발행차금
-
(41,436)
-
(21,823)
(63,259)

전환권조정
-
(403,088)
(250,172)
(182,116)
(835,376)

장부금액
932,374
8,050,068
4,851,338
2,982,760
16,816,540

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제4회차무기명식 무보증사모 전환사채
제6회차무기명식 무보증사모 전환사채
제7회차무기명식 무보증사모 전환사채
제8회차무기명식 무보증사모 전환사채
제9회차무기명식 무보증사모 전환사채
제10회차무기명식 무보증사모 전환사채
제11회차무기명식 무보증사모 전환사채
합 계

기초
3,079,242
7,313,279
3,134,262
14,961,175
-
-
-
28,487,958

발행(*)
-
1,488,039
-
6,232,204
7,207,224
4,411,873
2,719,448
22,058,788

이자비용인식
-
90,270
29,936
593,904
842,844
439,465
263,312
2,259,731

상환
(3,079,242)
(7,403,549)
(3,164,198)
(13,640,728)
-
-
-
(27,287,717)

전환
-
(1,488,039)
-
(7,214,181)
-
-
-
(8,702,220)

장부금액
-
-
-
932,374
8,050,068
4,851,338
2,982,760
16,816,540

(*) 제10회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 당기 중 차입한 단기차입금 5,000,000천원으로부터 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제8회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채

최초발행가액
15,200,000천원
8,000,000천원
5,000,000천원
3,000,000천원

발행일
2022-03-28
2023-04-28
2023-05-04
2023-05-30

만기일
2025-03-28
2026-04-28
2026-05-04
2026-05-30

액면이자율
1%
2%
2%
3%

보장수익률
3%
8%
4%
9%

행사시 발행할 주식
보통주
보통주
보통주
보통주

전환기간
사채발행 후 1년 1개월이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액
2,987원/주 (*1)
2,923원/주 (*2)
2,681원/주 (*3)
3,320원/주 (*4)

상환방법
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 106.2537%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 106.3412%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.4464%를 일시상환

조기상환권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 3월 28일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 4월 28일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 4일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1)

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.

나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매1개월이 경과한 날(2022년 04월 28일, 2022년 05월 28일, 2022년 06월 28일, 2022년 07월 28일, 2022년 08월 28일, 2022년 09월 28일, 2022년 10월 28일, 2022년 11월 28일, 2022년 12월 28일, 2023년 01월 28일, 2023년 02월 28일, 2023년 03월 28일, 2023년 04월 28일, 2023년 05월 28일, 2023년 06월 28일, 2023년 07월 28일, 2023년 08월 28일, 2023년 09월 28일, 2023년 10월 28일, 2023년 11월 28일, 2023년 12월 28일, 2024년 01월 28일, 2024년 02월 28일, 2024년 03월 28일, 2024년 04월 28일, 2024년 05월 28일, 2024년 06월 28일, 2024년 07월 28일, 2024년 08월 28일, 2024년 09월 28일, 2024년 10월 28일, 2024년 11월 28일, 2024년 12월 28일, 2025년 01월 28일, 2025년 02월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2)

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 07월 28일, 2023년 10월 28일, 2024년 01월 28일, 2024년 04월 28일, 2024년 07월 28일, 2024년 10월 28일, 2025년 01월 28일, 2025년 04월 28일, 2025년 07월 28일, 2025년 10월 28일, 2026년 01월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*3)

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 08월 04일, 2023년 11월 04일, 2024년 02월 04일, 2024년 05월 04일, 2024년 08월 04일, 2024년 11월 04일, 2025년 02월 04일, 2025년 05월 04일, 2025년 08월 04일, 2025년 11월 04일, 2026년 02월 04일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*4)

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 08월 30일, 2023년 11월 30일, 2024년 02월 29일, 2024년 05월 30일, 2024년 08월 30일, 2024년 11월 30일, 2025년 02월 28일, 2025년 05월 30일, 2025년 08월 30일, 2025년 11월 30일, 2026년 02월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(4) 회사는 당기 중 제9회차, 제10회차 및 제11회차, 전기 중 제 9회차 전환사채 발행에 따라 중도상환권에 대하여 파생상품 자산을 인식하였으며, 그 조건은 다음과 같습니다.

구 분
제8회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채

행사기간
2023년 03월 29일~2023년 09월 29일
2024년 04월 29일~2024년 10월 29일
2024년 05월 5일~2024년 11월 5일
2024년 05월 31일~2024년 11월 30일

행사조건

사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 20%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다.
본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 투자자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 개별 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 개별 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.

사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 투자자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 개별 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 개별 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 투자자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 사채권자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 개별 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 개별 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.

매수대금
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 3.0%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 8.5%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 9.0%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

회사는 당기 중 제9회차, 제10회차 및 제11회차 전환사채 중도상환권을 상기 행사조건에 따라, 라이트론홀딩스(주) 및 대표이사에게 지분율에 해당하는 만큼 유상으로 매각하였습니다. 또한, 전기 중 제8회차 전환사채 중도상환권을 상기 행사조건에 따라, 라이트론홀딩스(주) 및 대표이사에게 지분율에 해당하는 만큼 무상으로 부여하였습니다. 동 거래에 따라 회사가 인식한 거래손익과 파생상품자산의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품평가이익
7,907
-

파생상품거래손실
474,289
751,432

파생상품평가손실
195,347
131,423

(5) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
당기초
증 가
처분/행사
평 가
당기말

제8회차 중도상환권
1,816
-
(1,816)
-
-

제9회차 중도상환권
-
690,376
(234,574)
(75,348)
380,454

제10회차 중도상환권
-
458,219
(152,935)
(69,181)
236,103

제11회차 중도상환권
-
340,734
(113,721)
(42,913)
184,100

합 계
1,816
1,489,329
(503,046)
(187,442)
800,657

<전기>
(단위:천원)

구 분
전기초
증 가
처 분
평 가
전기말

제8회차 중도상환권
-
884,671
(751,432)
(131,423)
1,816

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

미지급비용
51,054
10,778

리스부채
74,995
74,014

소 계
126,049
84,792

비유동:

리스부채
10,140
23,991

합 계
136,189
108,783

19. 종업원급여자산 및 부채(1) 종업원급여부채(유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연차수당
268,988
372,295

미지급급여
25,500
30,000

미지급퇴직급여
280,316
8,542

합 계
574,804
410,837

(2) 보고기간종료일 현재 종업원급여자산 및 종업원급여부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여자산

확정급여채무의 현재가치
(1,575,629)
(1,652,263)

사외적립자산의 공정가치
1,968,141
2,185,390

합 계
392,512
533,127

종업원급여부채(비유동)

장기종업원급여부채
52,172
51,163

(3) 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 계산되었습니다.1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,652,263
1,563,870

당기손익으로 인식하는 총비용
575,670
615,596

확정급여제도의 재측정요소(세전)

재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
84,768
(239,562)

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
5,994
-

경험조정
211,571
(22,034)

소 계
302,333
(261,596)

급여지급액
(954,637)
(265,607)

기말잔액
1,575,629
1,652,263

2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,185,390
1,519,301

기여금의 불입
364,445
995,880

이자수익
117,187
36,482

퇴직급여 지급액
(680,450)
(346,305)

보험수리적이익
(18,431)
(19,968)

기말잔액
1,968,141
2,185,390

3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
516,179
583,311

이자비용
59,491
32,285

이자수익
(117,187)
(36,482)

합 계
458,483
579,114

4) 당기 및 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.00%
3.00%

할인율
4.32%
5.28%

상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.

5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
1,575,629
1,652,263

확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정
302,333
(261,596)

6) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
(+)1%
(-)1%

임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액
83,276
(75,306)

할인율 변경시 확정급여채무 변동금액
(73,688)
82,945

7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.42년입니다.

8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
예상금액(할인전)
예상금액(할인후)

1차년 예상지급액
114,318
111,925

2~3년
444,691
404,984

4~5년
586,951
490,445

6~8년
1,385,263
1,037,720

9년 이후
1,203,044
829,122

합 계
3,734,267
2,874,196

9) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
1,968,141
2,185,390

(4) 당기와 전기 중 종업원급여부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
51,163
70,671

당기근무원가
4,143
4,570

이자비용
2,576
1,759

보험수리적손익(당기손익)
(5,710)
(25,837)

기 말
52,172
51,163

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
24,986
24,986

예수금
36,577
91,323

합 계
61,563
116,309

21. 납입자본과 적립금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
28,626,414주
26,061,956주

1주당금액
500원
500원

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

기초주식수
26,061,956
26,061,956

전환사채의 전환
2,564,458
-

기말주식수
28,626,414
26,061,956

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
91,233,942
83,828,502

감자차익
4,020
4,020

전환권대가 및 신주인수권대가 (*)
10,695,117
8,999,038

합 계
101,933,079
92,831,560

(*) 회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액 및 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금
2,935,863
2,929,936

기타자본:

자기주식
-
(6,386,300)

자기주식처분손실
(2,875,128)
-

합 계
60,735
(3,456,364)

한편, 회사의 당기 중 자기주식의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 변동은 없습니다.

(단위:주)

구 분
당 기

기초
1,101,095

처분
(1,101,095)

기말
-

(5) 보고기간종료일 현재 결손금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산재평가잉여금
1,752,473
1,752,473

이익준비금
169,431
169,431

미처리결손금
(68,821,032)
(49,293,652)

합 계
(66,899,128)
(47,371,748)

회사는 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(6) 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제 26 기
제 25 기

미처리결손금

(68,821,032,397)

(49,293,651,785)

전기이월미처리결손금
(49,293,651,785)

(49,757,895,737)

당기순이익(손실)
(19,273,656,013)

268,525,095

보험수리적이익(손실)
(253,724,599)

195,718,857

차기이월미처리결손금

(68,821,032,397)

(49,293,651,785)

전기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

22. 영업손익(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
912,888
(521,038)

원재료비
10,255,517
22,612,272

상품의 매입
381,165
6,693,525

종업원급여
9,073,873
10,033,887

감가상각비 및 무형자산상각비
2,953,767
2,972,211

지급수수료
1,695,678
1,051,915

외주가공비
719,193
1,307,104

기타의 경비
2,567,833
2,416,896

합 계
28,559,914
46,566,772

당기와 전기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.

(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
7,509,112
8,279,978

퇴직급여
560,795
675,265

복리후생비
1,003,966
1,078,644

합 계
9,073,873
10,033,887

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,466,126
2,328,126

퇴직급여
170,379
191,359

복리후생비
346,203
399,066

여비교통비
168,858
133,553

접대비
190,331
286,761

세금과공과
88,757
89,809

감가상각비
262,914
274,108

지급임차료
146,464
169,582

운반비
47,504
65,807

소모품비
32,829
36,276

지급수수료
1,540,211
911,744

광고선전비
190,066
53,692

무형자산상각비
874,191
893,667

대손상각비(환입)
32,034
(330,184)

경상연구개발비
4,080,105
4,416,328

기타의 판매비와관리비
213,479
293,764

합 계
10,850,451
10,213,458

23. 조정영업손익

(1) 조정영업손익포괄손익계산서의 영업손익에 포함된 항목 외에 회사의 영업성과를 반영하는 항목을 추가하여 산정한 회사가 자체 분류한 조정영업손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

영업손익
(9,187,060)
1,618,462

기타수익
2,721,698
5,092,946

기타비용
(9,310,955)
(2,594,378)

조정영업손익
(15,776,317)
4,117,030

(2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
274,592
2,430,971

외화환산이익
8,813
12,546

유형자산처분이익
-
15,359

기타의대손상각비환입
32,935
10,000

기타의영업외수익
1,830,789
2,524,000

잡이익
574,569
100,070

합 계
2,721,698
5,092,946

(3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
428,806
350,685

외화환산손실
9,084
457,465

기부금
2,000
1,000

유형자산처분손실
-
53

종속기업투자주식처분손실
-
330,619

관계기업투자주식손상차손
7,596,713
-

기타의영업외비용
1,261,811
522,303

소송충당부채전입액
-
900,000

잡손실
12,541
32,253

합 계
9,310,955
2,594,378

24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

은행예치금 및 수취채권

이자수익
385,444
455,966

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익
527,619
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
200,400
3,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
610,531
-

상각후원가금융부채

사채상환이익
456,886
-

파생상품

파생상품평가이익
7,907
-

합 계
2,188,787
458,966

(2) 금융비용

당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융부채

이자비용
2,584,416
3,116,169

사채상환손실
121,178
-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,537,611
750,650

파생상품

파생상품평가손실
195,347
131,423

파생상품거래손실
474,289
751,432

합 계
5,912,841
4,749,674

25. 법인세수익 (1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이변동
66,256
19,331

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용

자산재평가손익
5,927
59,271

보험수리적손익
67,040
(45,909)

자본에 직접 반영된 법인세비용

전환권대가
(365,938)
(474,896)

총 법인세수익
(226,715)
(442,203)

(2) 당기와 전기 중 (계속사업)법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(19,500,371)
(173,678)

적용세율에 따른 법인세
(3,519,817)
(31,523)

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과
(493,847)
543,200

이연법인세 미인식 효과
3,696,151
(1,005,982)

이월세액공제 이연법인세 인식 효과
-
-

기타
90,798
52,102

법인세수익
(226,715)
(442,203)

회사는 당기에 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증 감
미인식
기말잔액

재고자산평가손실충당금
-
(42,720)
42,720
-

대손충당금
-
(8,516)
8,516
-

금융자산
-
393,987
(393,987)
-

충당부채
-
(337,001)
337,001
-

토지
(1,244,691)
5,927
-
(1,238,764)

전환권조정
(78,602)
(72,183)
-
(150,785)

기타
-
1,333,949
(1,333,949)
-

이월결손금
-
2,356,452
(2,356,452)
-

합 계
(1,323,293)
3,629,895
(3,696,151)
(1,389,549)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증 감
미인식
기말잔액

재고자산평가손실충당금
-
7,790
(7,790)
-

퇴직급여충당부채
-
(8,468)
8,468
-

대손충당금
-
(244,818)
244,818
-

금융자산
-
(434,291)
434,291
-

충당부채
-
(16,234)
16,234
-

토지
(1,303,962)
59,271
-
(1,244,691)

전환권조정
-
(78,602)
-
(78,602)

기타
-
(52,884)
52,884
-

이월결손금
-
(461,829)
461,829
-

합 계
(1,303,962)
(1,230,065)
1,210,734
(1,323,293)

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 한편, 당기 중 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 고려했을 때 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 활용가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 이연법인세부채
(1,323,293)
(1,303,962)

당기손익으로 인식된 법인세수익
226,715
442,203

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세수익
72,967
13,362

자본에 직접 반영된 법인세비용
(365,938)
(474,896)

기말 이연법인세부채
(1,389,549)
(1,323,293)

(5) 이연법인세부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,238,764)
(1,244,691)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(150,785)
(78,602)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

<이월결손금>
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
공제만기일

차감할 일시적차이
48,181,617
40,534,892

이월결손금
15,509,974
15,509,974
2035-12-31

9,029,217
9,029,217
2036-12-31

13,191,086
-
2038-12-31

<이월세액공제>
(단위:천원)

구 분
당기말
공제만기일

2017년 발생분
543,177
2027-12-31

2018년 발생분
852,526
2028-12-31

2019년 발생분
1,225,427
2029-12-31

2020년 발생분
1,381,681
2030-12-31

2021년 발생분
1,100,974
2031-12-31

2022년 발생분
957,515
2032-12-31

2023년 발생분
955,230
2033-12-31

합 계
7,016,530

회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 차감할 일시적차이와 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(320,764)
67,040
(253,724)
241,628
(45,909)
195,719

전환권대가 등
2,062,015
(365,937)
1,696,078
2,499,453
(474,896)
2,024,557

자산재평가손익
-
5,927
5,927
-
59,271
59,271

합 계
1,741,251
(292,970)
1,448,281
2,741,081
(461,534)
2,279,547

26. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

당기순손익(천원)
(19,273,656)
268,525

가중평균유통보통주식수(*)
26,421,676
24,960,861

기본주당손익(원)
(729)
11

(*) 가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
26,061,956
26,061,956

자기주식수
(596,611)
(1,101,095)

전환사채 행사
956,331
-

기말가중평균유통보통주식수
26,421,676
24,960,861

(2) 희석주당손익당기와 전기에 희석화효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
(주)세영기술
(주)세영기술

관계기업
대덕인베스트먼트(주), 윈텍(주), 엠오유마인(주)창대광산
대덕인베스트먼트(주)

최대주주
라이트론홀딩스(주)
라이트론홀딩스(주)

(3) 회사와 특수관계자간의 중요한 거래

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
매출
기타수익
매 입
파생상품 매각

종속기업
(주)세영기술
36,000
54,832
721,125
-

관계기업
윈텍(주)
12,000
-
-
-

엠오유마인(주)창대광산
-
8,813
-
-

최대주주
라이트론홀딩스(주) (*)
-
-
-
25,624

임원
대표이사 (*)
-
-
-
1,318

합 계
48,000
63,645
721,125
26,942

(*) 당기 중 발행한 제9회차, 제10회차 및 제11회차 전환사채의 중도상환권을 매각하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
기타수익
매 입

종속기업
(주)세영기술
112,325
1,274,956

(4) 회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
매출채권 및 기타채권
대여금 및 미수수익(*1)
매입채무
기타채무

종속기업
(주)세영기술
77,366
-
28,608
7,969

관계기업
대덕인베스트먼트(주) (*2)
-
1,113,096
-
-

윈텍(주)
2,197
-
-
-

엠오유마인(주)창대광산
-
988,813
-
-

합 계
79,563
2,101,909
28,608
7,969

(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.(*2) 대덕인베스트먼트(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금이 설정되었습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
기타채권
대여금 및 미수수익(*1)
매입채무
기타채무

종속기업
(주)세영기술
127,676
-
25,408
11,646

관계기업
대덕인베스트먼트(주) (*2)
-
1,113,096
-
-

합 계
127,676
1,113,096
25,408
11,646

(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.(*2) 대덕인베스트먼트(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금이 설정되었습니다.

(5) 당기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 자금거래 내역은 없습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
자금대여 등 거래

기 초
대 여
회 수
기 말

관계기업
엠오유마인(주)창대광산
-
1,380,000
(400,000)
980,000

(6) 당기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 1,656,035천원 (전기: 1,739,443천원) 및 퇴직급여 151,152천원(전기: 162,479천원)을 비용으로 인식하였습니다. 회사의 주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 지급받은 담보나 보증은 없습니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY, EUR)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

USD
279,958
360,977
79,861
102,973
4,401,764
5,578,356
640,331
811,492

JPY
80,999,404
739,249
-
-
38,619,635
368,115
-
-

EUR
58,028
82,782
-
-
63,061
85,209
-
-

합 계

1,183,008

102,973

6,031,680

811,492

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

USD
12,900
(12,900)

JPY
36,962
(36,962)

EUR
4,139
(4,139)

합 계
54,001
(54,001)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 이에 해당하는 자산 및 부채는 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
정 상
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
12개월 초과
합 계

당기말

기대 손실률
0.1%
4.3%
13.5%
37.0%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
2,044,910
128,084
200,015
-
3,668,949
6,041,958

손실충당금
(2,658)
(5,456)
(27,003)
-
(3,668,949)
(3,704,066)

순 장부금액
2,042,252
122,628
173,012
-
-
2,337,892

전기말

기대 손실률
0.1%
4.6%
13.7%
34.0%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
2,570,156
-
-
-
3,668,949
6,239,105

손실충당금
(3,084)
-
-
-
(3,668,949)
(3,672,033)

순 장부금액
2,567,072
-
-
-
-
2,567,072

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 손실충당금
3,672,033
4,002,217

손실충당금의 제각
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소
32,033
(330,184)

기말 손실충당금
3,704,066
3,672,033

2) 기타의 자산단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

전환사채
140,804
17,933,370
-
18,074,174

매입채무및기타채무
1,064,246
-
-
1,064,246

기타금융부채(리스)
29,433
47,698
10,265
87,396

합 계
1,234,483
17,981,068
10,265
19,225,816

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.

(4) 지분상품 가격변동위험회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(5) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
20,153,458
34,092,920

자본총계(B)
49,407,893
55,034,427

부채비율(A/B)
40.79%
61.95%

29. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
공정가치측정여부(*)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
4,421,581
4,421,581
8,341,669
8,341,669
측정

- 파생상품자산
800,657
800,657
1,816
1,816
측정

- 기타수취채권
479,747
479,747
1,842,908
1,842,908
미측정

- 매출채권및기타수취채권
5,099,866
5,099,866
8,873,097
8,873,097
미측정

- 기타금융자산
-
-
8,524,000
8,524,000
미측정

- 현금및현금성자산
2,745,830
2,745,830
21,239,248
21,239,248
미측정

금융자산 합계
13,547,681
13,547,681
48,822,738
48,822,738

금융부채:

- 매입채무및기타채무
1,064,246
1,064,246
1,679,721
1,679,721
미측정

- 전환사채
16,816,539
16,816,539
28,487,958
28,487,958
미측정

- 기타금융부채
136,189
136,189
108,783
108,783
미측정

금융부채 합계
18,016,974
18,016,974
30,276,462
30,276,462

(*) 현금및현금성자산, 기타수취채권, 매출채권및기타수취채권, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품 중 일부는 수준 1로 분류되어 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 측정되었으며, 일부는 수준 3으로 분류되어 공정가치를 평가하였습니다. 한편, 전환사채는 상각후원가로 측정되었습니다.

회사는 전환사채의 발행과 관련하여 인식한 금융상품(파생상품)에 대해 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 이항모형평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 자산의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
합 계

활성시장의공시가격

(수준 1)

유의적인

관찰가능한투입변수(수준 2)

유의적인

관찰가능하지 않은 투입변수

(수준 3)

당기손익-공정가치측정금융자산
4,421,581
578,586
-
3,842,995

파생상품자산
800,657
-
-
800,657

당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지 않는 지분상품평가액입니다. 당기 파생상품자산은 당기에 발행한 전환사채와 관련하여 발생한 내역입니다. (주석17참고)

(3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
금융상품
공정가치(천원)
수 준
가치평가기법
수준3 투입변수

제9회 전환사채 - 중도상환권
파생상품자산
380,454
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

제10회 전환사채 - 중도상환권
파생상품자산
236,103
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

제11회 전환사채 - 중도상환권
파생상품자산
184,100
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

지분증권
당기손익-공정가치측정금융자산
3,842,995
3
시장접근법
동종기업의 시가총액, 순차입금 및 매출액과의 비율

30. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익인식측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
4,421,581
8,341,669

파생상품

파생상품자산
800,657
1,816

상각후원가측정금융자산

매출채권
2,337,892
2,567,072

기타수취채권
3,241,721
8,148,933

기타금융자산
-
8,524,000

현금및현금성자산
2,745,830
21,239,248

합 계
13,547,681
48,822,738

(단위:천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무
406,350
1,312,167

기타채무
657,896
367,554

기타금융부채
136,189
108,783

전환사채
16,816,539
28,487,958

합 계
18,016,974
30,276,462

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익
527,619
-

평가손익
(2,337,211)
(747,650)

처분손익
610,532
-

상각후원가측정금융자산

이자수익
385,444
455,966

대손충당금환입
903
340,184

외화환산손실
(1,552)
(456,954)

기타영업외수익
-
2,524,000

파생상품

평가손실
(187,441)
(131,423)

거래손실
(474,289)
(751,432)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,584,416)
(3,116,169)

외화환산이익
1,281
12,035

상환이익
335,708
-

합 계
(3,723,422)
(1,871,443)

31. 우발사항 및 약정사항(1) 제공한 지급보증회사가 보고기간종료일 현재 제공한 지급보증은 없습니다.(2) 제공받은 지급보증회사는 서울보증보험으로부터 법원공탁 및 이행보증과 관련하여 4,624,456천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 사용제한 예금보고기간종료일 현재 회사의 사용제한예금은 없습니다.(4) 제공한 담보보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보는 다음과 같습니다. 회사는 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 및 제11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 관련하여 아래 자산에 대하여 담보권자와 양도담보 계약을 하였습니다.

담보제공자산
담보권자
장부금액(천원)
채권최고액(천원)

본사 토지,건물 및 공구와 기구
(주)바로저축은행
9,898,190
5,200,000

(주)상상인저축은행
5,200,000

한국증권금융(주)
3,900,000

(5) 소송

1) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송내용
소 가(원)
비 고

2020-02-132021-04-15
2020가합5116432021나2013385
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)엘브이엔터테인먼트
(주)라이트론
부당이득금
1,800,000,000
1심 회사패소 2심 진행중(*1)

2022-12-12
2022가합1097572023가합43479
서울동부지방법원
백종훈
(주)라이트론외2명
특허권압류등록말소
150,000,000
1심 진행중(*2)

2023-09-18
2023가단85532
고양지원
김**
(주)라이트론
약정금
200,000,000

1심 진행중
(*3)

(*1) 2021년 3월 25일 1심 판결 결과 회사의 청구는 기각, (주)엘브이엔터테인먼트의 청구는 인용되어 회사는 항소하였고 2심에서 2024년 1월 25일 승소하였습니다. 동소송사건과 관련하여 당기중 충당부채 1,800,000천원이 환입되었습니다.
(*2) 회사는 채무자 (주)블루에이치투의 특허권을 압류한 바 있는데, 특허권자는 백종훈임을 확인한 판결을 근거로 압류 채권자 전원을 상대로 특허권 압류의 말소를 청구한 소송입니다.(*3) 회사는 제4회차 전환사채를 인수한 개인이 회사를 상대로 사채 원금 및 이자의 상환을 청구한 소송입니다.

2) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송제목
소 가(원)
비 고

2019-11-05
2019구합85553
서울행정법원
(주)라이트론 외 2명
산업통상자원부 무역위원회
불공정무역행위 판정취소 등
150,000,000
1심 진행중

2019-11-072022-11-15
2019가합5789472022나22132023다289508
서울중앙지방법원특허법원대법원
(주)라이트론 외 2명

자이글
(주)

특허권침해금지청구권 부존재 확인청구의 소
100,000,000

1심 회사승소 2심
회사승소3심 진행중

2020-05-292023-06-23
2020가합5472222023나2025405
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)라이트론
오**, 김**, 최**
손해배상(기)
200,000,100
1심 회사승소2심 진행중

오**, 최**

2021-01-042022-10-12
2021가합1000322022나14910
대전지방법원대전고등법원
(주)라이트론
대덕인베스트먼트(주)
대여금 청구
1,034,191,780
1심 회사승소2심 회사승소(*1)

2021-01-19
2021가합10992
수원지방법원
(주)라이트론
(주)에스알텍
주식양도대금청구
230,175,000
1심 진행중

2019-10-082021-04-15
2019가합5705472021나2013378
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)라이트론
(주)엘브이엔터테인먼트
약정금
4,000,000,000
1심 회사패소 2심 회사승소

2021-05-18
2021가합5356602023나2048507
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)라이트론

(주)블루에이치투

주주총회결의취소청구의소 (2021.03.19 임시주총)
100,000,000
1심 회사승소2심 진행중

2021-07-05
2021가합548390
서울중앙지방법원
(주)라이트론

(주)블루에이치투

주주총회결의취소청구의소 (2021.05.26 임시주총)
50,000,000

1심 진행중

2022-05-312023-06-252023-10-18
2022하합1001822023라208192023마7435
서울회생법원서울고등법원
(주)라이트론 외 1명

(주)블루에이치투

파산선고
-
1심 회사승소2심 회사승소(*2)

2023-06-26
2023가합71535
서울중앙지방법원

(주)라이트론

이원다이애그노믹스(주)
위약벌 청구
4,800,000,000
1심 진행중(*3)

2023-08-23
2023가단5325940
서울중앙지방법원
(주)라이트론
이원다이애그노믹스(주)
지연손해금 등
306,487,690
1심 진행중(*4)

(*1) 회사가 대덕인베스트먼트(주)에 대여한 12억원에 대한 청구를 구하는 소송을 제기하였고, 일부(2억원) 회수 하였습니다. 나머지 10억여원에 대해 2022년 8월 31일 원고 승소판결하였으나, 피고는 2022년 9월13일 항소하였으며, 2023년 7월 19일 승소하였습니다.(*2) 회사는 (주)블루에이치투의 채권자로서 (주)블루에이치투가 지급불능상태에 있다고 판단하여 이에 대한 파산선고신청을 하였고, 2023년 5월 18일 법원이 파산선고 하자 2023년 5월 26일 다른 채권자 (주)에프파이브인베스트먼트가 항고하였으며, 2023년 9월 18일 서울고등법원이 위 항고를 기각하였으나, 2023년 10월 4일 (주)에프파이브인베스트먼트가 재항고하였고 2024년 1월 11일 대법원은 재항고를 기각하였습니다.(*3) 회사는 이원다이애그노믹스(주)가 계약상 약정의무 불이행에 따라 위약벌 청구소를 제기하였습니다.(*4) 회사는 이원다이애그노믹스가 계약상 대여금에 대한 기한의 이익 상실 사유가 있다고 보고 이에 대한 지연손해금 등을 청구하는 소를 제기하였습니다.

3) 당기말 현재 회사가 계류중인 형사사건은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송내용

2020-01-23
20형제8862
서울중앙지검
(주)라이트론
김**, 오**
횡령ㆍ배임 혐의

2021-03-15
21형제1895
서울수서경찰서
(주)라이트론
차**,백**,이**
특정경제범죄처벌 등에 관한 법를 위반(사기)

2022-04-08
2022-2492
서울청 금융범죄 수사대
(주)라이트론
정**, 김**, 장**
특정경제범죄처벌 등에 관한 법를 위반(사기)(*1)

2022-08-02
2022-14319
서울강남경찰서
(주)라이트론
정**
업무상배임, 명예훼손, 공정증서원본불실기재 및 동행사(*2)

2023-06-26
2023-1569
하남경찰서
(주)라이트론
최**, 이**, 최**
강제집행면탈, 업무상배임(*3)

(*1) 회사는 (주)제넨바이오 경영권 매각 과정에서 (주)엘브이엔터테인먼트 대표이사 장** 등 피고소인들의 사기혐의가 있다고 보고 서울강남경찰서에 고소하였고, 현재 서울청 금융범죄수사대로 이첩되어 수사가 진행 중입니다.(*2) 회사는 (주)블루에이치투(구, (주)메타비스타) 대표이사 정**에 대해 회계장부열람등사거부(배임), 상법절차 미준수 전환사채 발행(배임 등), 인터넷상에 회사에 대한 비방목적으로 명예훼손글게시 등에 대해 고소하였습니다.(*3) 회사는 당사 채무자인 엘앤씨코퍼레이션(주)가 강제집행을 면탈하려는 점 등을 발견하여 법무법인의 자문을 받아 이를 하남경찰서에 고소하였습니다.

4) 당기와 전기 중 소송으로 인한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,909,856
1,909,856

증가
-
900,000

감소
(1,856,461)
(900,000)

기말잔액
53,395
1,909,856

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익(손실)
(19,273,656)
268,525

(2) 조정
12,721,480
6,850,521

이자수익
(385,444)
(455,966)

이자비용
2,584,416
3,116,169

법인세수익
(226,715)
(442,203)

배당금수익
(527,619)
-

외화환산손실
9,084
457,465

대손상각비(환입)
32,034
(330,184)

기타의대손상각비환입
(32,935)
(10,000)

감가상각비
2,079,576
2,078,544

외화환산이익
(8,813)
(12,546)

무형자산상각비
874,191
893,667

유형자산처분이익
-
(15,359)

유형자산처분손실
-
53

퇴직급여
458,482
579,113

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(200,400)
(3,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(610,532)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,537,611
750,650

관계기업투자주식손상차손
7,596,713
-

종속기업투자주식처분손실
-
330,619

사채상환손실
121,178
-

사채상환이익
(456,886)
-

소송충당부채전입액
-
900,000

기타의영업외수익
(1,830,789)
(2,524,000)

파생상품평가이익
(7,906)
-

파생상품평가손실
195,347
131,423

파생상품거래손실
474,289
751,432

재고자산평가손실(환입)
(216,102)
82,470

재고자산폐기손실
364,997
558,038

연차수당 등 종업원급여
(103,306)
33,644

장기종업원급여
1,009
(19,508)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(6,765,889)
(4,554,810)

매출채권의 증감
196,021
3,467,856

기타수취채권의 증감
13,348
213,046

기타유동자산의 증감
528,251
(233,221)

재고자산의 증감
(6,451,815)
(6,295,494)

매입채무의 증감
(904,566)
(108,206)

기타채무의 증감
304,972
(228,705)

종업원급여부채의 증감
267,274
(414,754)

기타유동부채의 증감
(55,069)
(40,151)

충당부채의 증감
(25,672)
-

퇴직금의 지급
(954,638)
(265,607)

사외적립자산의 증감
316,005
(649,574)

영업으로부터 창출된 현금
(13,318,065)
2,564,236

(2
) 회사
의 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채의 전환
8,702,220
-

종속기업투자주식 매입채무 상계
-
2,475,411

전환사채의 상계(*)
2,724,000
-

차입금의 전환사채 대체
5,000,000
-

유무형자산의 연불구입
(14,600)
(996,432)

(*) 당기중 기타금융자산과 상계되었습니다. 자세한 사항은 주석 15에서 설명하고 있습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

구 분
전환사채
리스부채
합 계

당기초
28,487,958
98,006
28,585,964

재무활동현금흐름
(7,169,221)
(119,513)
(7,288,734)

사용권자산의 증감
-
101,072
101,072

상각액
2,259,730
5,570
2,265,300

상환손익

(335,708)
-
(335,708)

비현금거래
(6,426,220)
-
(6,426,220)

당기말
16,816,539
85,135
16,901,674

33. 보고기간후 사건(1) 관계기업투자의 추가취득회사는 2024년 1월 26일 관계기업투자인 윈텍(주)의 보통주 500,000주를 주당 3,500원에 추가취득하였습니다.(2) 전환사채 전환가격의 조정보고기간이후 조정된 각 전환사채 회차별 전환가격은 다음과 같습니다.

구 분
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채

조정일
2024-01-29
2024-02-05
2024-02-29

발행된 액면가액(천원)
8,000,000
5,000,000
3,000,000

조정전 전환가액
2,923원/주
2,681원/주
3,320원/주

조정후 전환가액
2,541원/주
2,497원/주
2,324원/주

조정전 전환 가능주식수
2,736,914주
1,864,975주
903,614주

조정후 전환 가능주식수
3,148,366주
2,002,402주
1,290,877주

(3) 제8회차 전환사채 재발행 및 상환1) 회사는 2024년 1월 25일 상환되었던 제8회 전환사채 권면금액 1,400,000천원분을 액면으로 재발행하였습니다.2) 회사는 2024년 2월 23일 기발행되었던 제8회 전환사채 권면금액 900,000천원분을 추후 소각 또는 재발행 목적으로 조기상환하였습니다.(4) 제12회차 전환사채 발행예정회사는 2024년 3월 4일 이사회결의를 통하여 2024년 7월 5일을 발행일로 하여 액면 11,000,000천원의 제12회차 전환사채를 발행예정입니다.(5) 제3자배정 유상증자회사는 2024년 3월 4일 이사회결의를 통하여 2024년 5월 10일을 발행일로 5,001,750천원의 유상증자를 진행할 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제

1조

(상호

)

이 회사는

“주식회사 라이트론

”이라 한다

. 영문으로는

LIGHTRON INC.이라 표기한다

.

제

1조

(상호

)

이 회사는

“

주식회사 빛과전자

”라 한다

. 영문으로는

“LIGHTRON FIBER-OPTIC DEVICES INC.”

라 표기하고

, 약칭으로는

“LIGHTRON”이라 한다

.

(

개정
)

회사 사업전문화 및기업이미지 제고

제

2조

(목적

)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다
.

1.

반도체 레이저 및 포토 다이오드 제작 및 판매

2.

반도체 광원 및 수광 부품 제작 및 판매

3.

통신용 광부품 제작 및 판매

4.

광통신용 장치 및 광 계측기 제작 및 판매

5.

반도체 소자 제작 도급 용역

6.

광소자 패키징 도급 용역

7.

광소자 및 광소자 패키징 기술개발 용역

8. ~ 16. (

생략
)

17. ~ 20. (

생략
)

21.

기업 인수합병 및 투자

22.

창업자에 대한 투자

23. ~ 59. (

생략
)

60.

각 호에 관련된 부대사업 일체

제

2조

(목적

)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다
.

1.

반도체 레이저 및 포토 다이오드 제작 및 판매

2.

반도체 광원 및 수광 부품 제작 및 판매

3.

통신용 광부품 제작 및 판매

4.

광통신용 장치 및 광 계측기 제작 및 판매

5.

반도체 소자 제작 도급 용역

6.

광소자 패키징 도급 용역

7.

광소자 및 광소자 패키징 기술개발 용역

8. ~ 16. (

생략
)

17. ~ 20. (

생략
)

21.

(

삭제
)

22.

(

삭제

)

23. ~ 59. (

생략
)

60.

양자통신 및 분자센서 관련업

(신설

)

61.

반도체 및 전자 관련 화학재료 제조 및 판매업

(신설

)

62.

반도체 및 전자관련 기계 및 동 부품 제조 및 수출입업

(신설

)

63.

화학물질 수입

, 수출업

(신설

)

64.

화학물질 제조

, 배합

, 판매업

(외주 의뢰 검토

) (신설

)

65.

화학물질 구매대행업

(신설

)

66.

화학물질 및 화학제품 영업대행업

(신설

)

67.

건자재 제조

, 판매

, 도

ㆍ

소매 및 유통업

(신설

)

68.

기술마케팅

, 기술자문

, 경영자문

, 투자자문업

(신설

)

69.

국내

, 해외 사모펀드 등의 설립

, 투자

, 운용 및 이와 관련된 각종 자문업

(신설

)

70.

기업인수 합병

, 투자 및 이와 관련된 각종 자문업

(신설

)

71.

신기술 사업자에 대한 투자 및 융자

(신설

)

72.

각 호에 관련된 부대사업 일체

(개정

)

사업 목적 추가

제

5조

(발행예정주식총수

)

회사가 발행할 주식의 총수는

50,000,000주로 한다

.

제

5조

(발행예정주식총수

)

회사가 발행할 주식의 총수는

500,000,000주로 한다

. (개정

)

발행예정 주식총수한도 증가

제

10조

(신주인수권

)

① (

생략
)

②

회사는 제

1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 또는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다

.

1. ~ 3. (

생략

)

4.

발행주식 총수의

100분의

50을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관

, 기관 투자자 또는 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자자에게 신주를 발행하는 경우

5.
발행주식 총수의

100분의

25를 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입

, 연구개발

, 생산

, 판매

, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

6.

주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

7. ~ 9. (

생략
)

10.

가

. 발행주식총수의

100분의

25를 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 신주를 발행하는 경우

나

. 발행주식총수의

100분의

25를 초과하지 않는 범위 내에서 재무구조 개선을 위한 자금의 조달을 위하여 신주를 발행하는 경우

다

. M&A를 통한 재무구조개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우

③

~ ④ (생략

)

제

10조

(신주인수권

)

① (

생략
)

②

회사는 제

1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 또는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다

.

1. ~ 3. (

생략

)

4.

「근로복지기본법」 제

39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

(개정

)

5.

발행주식총수의

100분의

50을 초과하지 않는 범위 내에서 「상법」 제

418조 제

2항의 규정에 따라 신기술의 도입

, 재무구조 개선

, 긴급한 자금조달

, 사업확장

, 전략적제휴 등의 경영상의 목적을 달성하기 위해서 필요한 경우 국내외 금융기관

, 투자집합기구

, 기관투자자

, 기타 법인 및 개인에게 신주를 발행하는 경우

(개정

)

6.

발행주식총수의

100분의

50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입

, 연구개발

, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

(개정

)

7. ~ 9. (

생략
)

10. (

삭제
)

③

~ ④ (생략

)

신주인수권 관련조문 정비

제
17조
(전환사채의 발행
)

①

회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다
.

1.

사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우

2.

사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

3.

사채의 액면총액이
1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입
, 연구개발
, 생산
·판매
·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

②
~ ④ (생략
)

제
17조
(전환사채의 발행
)

①

회사는 사채의 액면총액이 금오천억원을 초과하지 않는 범위내에서 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다
. (개정
)

1.

일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우
(개정
)

2.

경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 전환사채를 발행하는 경우
(개정
)

3.

기술도입
, 연구개발
, 생산
·판매
·자본제휴 등을 필요로 또는 경영상 전략적 제휴로 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우
(개정
)
4.

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제
165조의
16에 의하여 해외에서 전환사채를 발행하는 경우
(신설
)

5.

긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관
, 투자집합기구
, 기관투자자
, 기타 법인 및 개인에게 전환사채를 발행하는 경우
(신설
)

6.

「상법」 제
418조 제
2항의 규정에 따라 신기술의 도입
, 재무구조 개선
, 사업확장 등의 경영상의 목적을 달성하기 위해 필요한 경우로 국내외 금융기관
, 투자집합기구
, 기관투자자
, 기타 법인 및 개인에게 전환사채를 발행하는 경우
(신설
)

②
~ ④ (생략
)

전환사채 발행한도 증액 및 조문 정비

제

18조

(신주인수권부사채의 발행

)

①

회사는 사채의 액면총액이

1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 정관 제

17조 제

1항 각 호에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다

.

②

~ ④ (생략

)

제

18조

(신주인수권부사채의 발행

)

①

회사는 사채의 액면총액이

금오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 정관 제

17조 제

1항 각 호에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다

.
(

개정
)

②

~ ④ (생략

)

신주인수권부사채발행한도 증액

제

19조

(이익참가부사채의 발행

)

① 회사는 사채의 액면총액이

100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 이익참가부사채를 발행할 수 있다

.

②

~ ④ (생략

)

제

19조

(이익참가부사채의 발행

)

①

회사는 사채의 액면총액이

금오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 이익참가부사채를 발행할 수 있다

.
(

개정
)

②

~ ④ (생략

)

이익참가부사채발행한도 증액

제

20조

(교환사채의 발행

)

① 회사는 이사회결의로 사채의 액면총액이

100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있다

.

②

(생략

)

제

20조

(교환사채의 발행

)

①

회사는 이사회결의로 사채의 액면총액이

금오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있다

.
(

개정
)

②

(생략

)

교환사채 발행한도 증액

제

21조

(사채발행에 관한 준용규정

)

제

14조 규정은 사채발행의 경우에 준용한다

.

제

21조

(사채발행에 관한 준용규정

)

정관 제

8의

2 및 제

14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다

. (개정

)

조문 정비

제

31조

(의결권의 대리행사

)

① (

생략
)

② 제

1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면

(개인일 경우 위임장에 위임자 인감증명 첨부

. 법인일 경우 위임장에 위임법인 법인인감증명 첨부

)을 제출하여야 한다

.

제

31조

(의결권의 대리행사

)

① (

생략
)

② 제

1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는

서면

(위임장

)을 제출하여야 한다

.
(

개정
)

조문 정비

제

34조

(이사의 수

)

회사의 이사는

3인 이상

6인이하로 한다

.

제

34조

(이사의 수

)

회사의 이사는

3인 이상

7인 이하로 한다

. 사외이사는 이사 총수의

4분의

1 이상으로 한다

. (개정

)

조문 정비

부

칙

이 정관은

2019년

03월

29일부터 시행한다

.

(

중략
)

부

칙

이 정관은

2023년

9월

22일부터 시행한다

.

부

칙

이 정관은

2019년

03월

29일부터 시행한다

.

(

중략
)

부

칙

이 정관은

2023년

9월

22일부터 시행한다

.

부

칙

이 정관은

2024년

3월

28일부터 시행한다

. (신

설)

-

※ 기타 참고사항

- 일부 변경된 정관은 주총 승인일로부터 시행함.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이광보
1974.02.09
사내이사
-
-
이사회

김용식
1973.09.25
사외이사
-
-
이사회

최용택
1974.08.10
사외이사
-
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이광보
경영인
2022년 ~ 현재2019년 ~ 현재
(주)에이치쓰리코리아 CFO(주)케이엠에이치 대표이사
-

김용식
경영인
2018년 ~ 2022년2016년 ~ 2016년2009년 ~ 2016년
(주)엠디바이오랩 전무(주)라움자산관리 감사(주)에이치에이치컴퍼니 부사장
-

최용택
세무사
2013년 ~ 현재현재
이촌세무법인 대표세무사종로구청 결산검사위원
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이광보
-
-
-

김용식
-
-
-

최용택
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[김용식 사외이사 후보자의 직무수행 계획]

1. 전문성
본 후보자는 기업인으로서 오래동안 근무한 다양한 경험과 전문적인 역량을 바탕으로 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 합리적으로 이루어지도록 사외이사 직무를 수행할 계힉입니다.
2. 독립성
본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항에 따른 사외이사부적격사유에 해당하지 않음을 확인하며, 이사회 구성원으로서 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 이에 사외이사로서의 직무를 수행함에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무를 감독할 계획입니다.
3. 직무수행 및 의사결정 기준
1) 회사의 경영 및 업무집행에 관련된 중요한 사항
2) 경영진의 직무집행의 감독
3) 기업성장을 통한 주주 및 이해관계자 가치 제고
4) 기타 법령 및 정관, 이사회 운영규정에서 정하는 사항
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직 상실하도록 함.

[최용택 사외이사 후보자의 직무수행 계획]
1. 전문성
본 후보자는 세무 및 회계 전문가로서 회사,주주,이해관계자의 가치제고를 위한 의사결정과 투명한 의사개진을 통해 사외이사 직무를 충실히 수행할 계획입니다.
2. 독립성
본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항에 따른 사외이사부적격사유에 해당하지 않음을 확인하며, 이사회 구성원으로서 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 이에 사외이사로서의 직무를 수행함에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무를 감독할 계획입니다.
3. 직무수행 및 의사결정 기준
1) 회사의 경영 및 업무집행에 관련된 중요한 사항
2) 경영진의 직무집행의 감독
3) 기업성장을 통한 주주 및 이해관계자 가치 제고
4) 기타 법령 및 정관, 이사회 운영규정에서 정하는 사항
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직 상실하도록 함.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이광보 사내이사]본 사내이사 선임 후보자는
장기간의 기업체 임원직을 수행하면서 기업경영활동 전반에 대한 경
험과 이해도가 풍부하며, 이러한 경력을 바탕으로 당사의 경영개선 등에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천하고자 합니다.
[김용식 사외이사]본 사외이사 선임 후보자는 기업인으로서 다년간의 근무 경험을 바탕으로 회사의 발전에기여할 것으로 판단되며, 법률에서 정하고 있는 결격사유가 없고, 독립적인 위치에있어 사외이사로서 적임자로 판단되어 추천하고자 합니다.
[최용택 사외이사]본 사외이사 선임 후보자는 현직 세무사로서 세무, 회계 등 전문적 지식과 풍부한 경험을바탕으로 회사의 발전에 기여할 것으로 판단되며, 법률에서 정하고 있는 결격사유가 없고, 독립적인 위치에있어 사외이사로서 적임자로 판단되어 추천하고자 합니다.

확인서

확인서_사내이사 후보자 이광보_page-0001.jpg
확인서_사내이사 후보자 이광보

확인서_사외이사 후보자 김용식_page-0001.jpg
확인서_사외이사 후보자 김용식

확인서_사외이사 후보자 최용택_page-0001.jpg
확인서_사외이사 후보자 최용택

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(3)

보수총액 또는 최고한도액
1,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(2)

실제 지급된 보수총액
481백만원

최고한도액
1,000백만원

※ 퇴임 임원 포함

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
50백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
18백만원

최고한도액
50백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024.03.20
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여, 당사는 감사보고서 및 사업보고서를 2024년 3월 20까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지에서도 공시시스템과 연동하여 게재할 예정입니다.게재된 사업보고서는 향후 주주총회에서 변동사항 발생 시 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 전자공시시스템에 제출된 사업보고서를 활용해 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 금번 당사의 주주총회는 주주님께서 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다. 의결권 대리행사를 원하시는 경우 전자공시시스템에 공시된 의결권 대리행사 권유 참고서류의 첨부문서인 위임장을 작성하신 후 회사로 우편 송부하여 행사하실 수 있습니다.- 위임장 보내실 곳 : 대전광역시 대덕구 문평동로 68 (주)라이트론 공시팀

□ 주주총회 집중일 개최 사유
- 해당 사항 없음
□ 불가항력적 사유 등으로 인해 주주총회 진행이 불가능할 경우, 주주총회 행사장이 변경될 수 있으며, 행사장 변경시 회사 홈페이지 및 금융감독원 공시를 확인해주시기 바랍니다.