삼기 — [기재정정]주주총회소집공고 (20240320)
제출인: 삼기

주주총회소집공고
2.9
주식회사 삼기

정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 20일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 03월 13일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅲ. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 재무제표의 승인
외부감사인에 감사 과정 중 재무제표 및 주석 변동
주1) 정정 전
주2) 정정 후

Ⅲ경영참고사항2.주주총회 목적사항별 기재사항□ 이사의 보수한도 승인
기재 사항 오류

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
1,500,000,000원

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000,000원

Ⅲ경영참고사항2.주주총회 목적사항별 기재사항□ 주식매수선택권의 부여
기재 사항 오류

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

재무회계/ IR 등의 인력난으로 적합한 인원 채용의 어려움이 있는 가운데 회계사/완성차 출신의 고급인력을 확보하여 전문적인 Financing과 IR 및 주주와의 적극적 Communication 등 역할을 기대하고 있습니다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김형태
임원
재경본부장
보통주
46,403

총( 1 )명
-
-
-
총(46,403)주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
자사주 교부
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 46,403주
-

행사가격 및 행사기간

행사가격 : 4,310원

행사기간 : 부여한 날로부터 2년이 경과한 날로부터 1년간

-

기타 조건의 개요
-
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

38,339,428주

발행주식 총수의 15%

(이사회 결의 발행주식 총수의 3%)

기명식 보통주
46,403주
5,704,511주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2022년
2022.04.01
1
보통주
46,403주
-
-
46,403주

계
-
총( 1 )명
-
총(46,403)주
총( - )주
총( - )주
총(46,403)주

삭제

주1) 정정 전

Ⅰ. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 15(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

217,796,240,392

208,650,641,955

현금및현금성자산
4,5,32
49,595,524,065

19,878,008,384

기타금융자산
4,6,32
3,422,462,802

1,300,000,000

매출채권
4,32
76,566,542,569

84,985,848,261

기타채권
4,10,32
3,979,715,075

352,043,216

기타유동자산
4,11,32
18,137,918,017

10,040,286,823

당기법인세자산

608,562,587

536,373,856

재고자산
12
65,485,515,277

70,761,182,638

매각예정자산
37
-

20,796,898,777

Ⅱ.비유동자산

377,270,118,930

270,330,396,096

기타금융자산(장기)
4,6,32
357,885,000

528,233,632

공정가치측정금융자산
4,8,32
4,596,410,687

3,083,635,253

기타채권(장기)
4,10,32
150,000,000

125,000,000

관계기업투자

9
-

-

기타의 투자자산

15,000,000

15,000,000

유형자산
13
362,343,832,246

255,768,223,078

무형자산
14
675,000,000

675,000,000

기타비유동자산
4,11,32
1,094,248,985

500,607,490

사용권자산
15
429,870,297

481,812,094

이연법인세자산
30
7,607,871,715

9,152,884,549

자산총계

595,066,359,322

478,981,038,051

부채

Ⅰ.유동부채

293,368,283,762

237,762,074,254

매입채무
4,32
49,768,044,672

63,746,932,529

미지급금
4,32
26,000,915,860

15,814,638,093

유급휴가부채

2,035,253,923

1,934,522,558

단기차입금 및 유동성장기부채
4,18,32
174,690,769,035

145,420,500,000

리스부채
4,32
200,074,289

195,492,024

기타유동부채
4,16,32
1,520,674,577

1,688,785,789

기타금융부채(유동)
4,32,33
22,490,097,486

-

판매보증충당부채
17
984,539,612

1,109,885,742

당기법인세부채

-

823,900,342

매각예정자산관련부채
37
-

7,027,417,177

전환사채

4,19,
32

7,838,957,154

-

신주인수권부사채

4,20,
32

7,838,957,154

-

Ⅱ.비유동부채

130,516,953,821

120,603,061,353

장기차입금
4,18,32
119,221,680,571

102,521,249,606

장기리스부채
4,32
239,311,550

285,588,218

기타금융부채(비유동)
4,32,33
-

9,648,923,700

기타비유동부채
4,16,32
5,000,000

-

순확정급여부채
21
10,265,843,072

7,730,721,615

기타장기종업원급여부채
21
448,582,515

416,578,214

이연법인세부채
30
336,536,113

-

부채총계

423,885,237,583

358,365,135,607

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

118,682,824,731

114,320,763,327

(1)자본금
22
3,833,942,800

3,833,942,800

(2)주식발행초과금
22
59,344,238,062

59,344,238,062

(3)기타자본구성요소
23
28,891,983,702

23,362,374,127

(4)기타포괄손익누계액
23
(634,881,112)

531,515,996

(5)이익잉여금
24
27,178,525,056

27,248,692,342

Ⅱ.비지배지분

52,498,297,008

6,295,139,117

자본총계

171,181,121,739

120,615,902,444

자본과부채총계

595,066,359,322

478,981,038,051

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.매출
25,36

537,441,450,272

524,145,243,101

Ⅱ.매출원가
29

(487,821,512,193)

(473,674,308,159)

Ⅲ.매출총이익

49,619,938,079

50,470,934,942

관리비
26,29
(41,810,865,302)

(39,002,624,045)

Ⅳ.영업이익

7,809,072,777

11,468,310,897

관계기업투자손익
9
-

(968,924,746)

금융수익
27
9,495,026,317

2,288,031,071

금융원가
27
(15,385,741,175)

(8,922,686,695)

기타수익
28
6,899,405,459

9,504,231,825

기타비용
28
(3,881,822,588)

(6,447,750,019)

V.법인세비용차감전순이익

4,935,940,790

6,921,212,333

VI.법인세수익
30
2,302,482,557

384,932,057

계속영업이익

7,238,423,347

7,306,144,390

중단영업손실
37

(198,506,649)

(34,913,811,966)

VII.당기순이익(손실)

7,039,916,698

(27,607,667,576)

지배기업 소유주지분

5,118,389,264

(29,607,600,050)

비지배지분

1,921,527,434

1,999,932,474

VIII.기타포괄손익
23

(1,591,537,013)

(872,844,553)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,636,520,667)

(176,313,238)

순확정급여부채의 재측정요소

(1,668,816,986)

(158,469,100)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익

32,296,319

(17,844,138)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

44,983,654

(696,531,315)

해외사업환산손익

44,983,654

(696,531,315)

IX.총포괄손익

5,448,379,685

(28,480,512,129)

X. 당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

5,118,389,264

(29,607,600,050)

계속영업당기순이익(손실)

5,316,895,913

5,306,211,916

중단영업당기순손실

(198,506,649)

(34,913,811,966)

비지배지분

1,921,527,434

1,999,932,474

계속영업당기순이익

1,921,527,434

1,999,932,474

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

3,907,706,209

(30,480,444,603)

비지배지분

1,540,673,476

1,999,932,474

XII.주당이익(손실)
31

계속영업기본주당이익

140

140

계속영업희석주당이익

140

140

중단영업기본주당손실

(5)

(920)

중단영업희석주당손실

(5)

(920)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022.01.01(전기초)
3,833,942,800
59,344,238,062
17,071,082,118
1,245,891,449
58,091,107,973
139,586,262,402
10,652,609,740
150,238,872,142

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(29,607,600,050)
(29,607,600,050)
1,999,932,474
(27,607,667,576)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(17,844,138)
-
(17,844,138)
-
(17,844,138)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(158,469,100)
(158,469,100)
-
(158,469,100)

해외사업환산손익
-
-
-
(696,531,315)
-
(696,531,315)
-
(696,531,315)

주식매입선택권
-
-
27,508,992
-
-
27,508,992
-
27,508,992

배당금지급
-
-
-
-
(1,138,847,040)
(1,138,847,040)
-
(1,138,847,040)

종속기업투자지분의 일부매입
-
-
832,767,023
-
-
832,767,023
(863,886,544)
(31,119,521)

기타
-
-
5,431,015,994
-
62,500,559
5,493,516,553
(5,493,516,553)
-

2022.12.31 (전기말)
3,833,942,800
59,344,238,062
23,362,374,127
531,515,996
27,248,692,342
114,320,763,327
6,295,139,117
120,615,902,444

2023.01.01 (당기초)
3,833,942,800
59,344,238,062
23,362,374,127
531,515,996
27,248,692,342
114,320,763,327
6,295,139,117
120,615,902,444

당기순이익
-
-
-
-
5,353,722,861
5,353,722,861
1,921,527,434
7,275,250,295

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
32,296,319
-
32,296,319
-
32,296,319

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,606,292,893)
(1,606,292,893)
(62,524,093)
(1,668,816,986)

해외사업환산손익
-
-
-
(1,129,677,204)
2,347,949,137
1,218,271,933
(318,329,865)
899,942,068

주식매입선택권
-
-
36,511,934
-
-
36,511,934
-
36,511,934

중간배당
-
-
-
-
(4,805,989,257)
(4,805,989,257)
4,612,867,760
(193,121,497)

기타
-
-
10,431,672,491
-
(1,124,223,537)
9,307,448,954
44,759,965,505
54,067,414,459

풋옵션소멸로 인한 거래
-
-
(4,938,574,850)
-
-
(4,938,574,850)
(4,710,348,850)
(9,648,923,700)

2023.12.31 (당기말)
3,833,942,800
59,344,238,062
28,891,983,702
(565,864,889)
27,178,525,056
118,682,824,731
52,498,297,008
171,181,121,739

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

57,017,739,841

42,396,586,142

(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름
34
69,028,529,947

56,594,597,938

(2)배당금수령

3,496,500

2,997,000

(3)이자수령

1,318,592,796

1,862,039,037

(4)이자지급

(12,269,423,555)

(8,803,593,451)

(5)법인세지급

(1,063,455,847)

(7,259,454,382)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(147,021,435,455)

(21,959,693,622)

(1)유형자산의 처분

919,083,806

7,912,382,110

(2)유형자산의 취득

(150,281,662,671)

(30,174,208,275)

(3)기타유동자산의 감소

338,000,000

8,000,000

(4)기타유동자산의 증가

(21,014,712)

(3,448,639,183)

(5)기타비유동자산의 감소

320,000,000

22,000,000

(6)기타비유동자산의 증가

(30,863,525)

(746,000,000)

(7)미지급금의 감소

(8,319,311,000)

(6,803,491,200)

(8)기타금융자산(단기)의 감소

3,178,502,095

10,913,000,000

(9)기타금융자산(단기)의 증가

(1,600,000,000)

(2,600,000,000)

(10)기타금융자산(장기)의 증가

(12,038,260)

(89,445,912)

(11)기타채권(단기)의 감소

1,270,862,367

7,927,700,000

(12)기타채권(단기)의 증가

(1,500,000,000)

(4,467,600,000)

(13)공정가치측정금융자산의 증가

(1,558,124,092)

(413,391,162)

(14)종속기업처분현금유입

10,275,130,537

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

121,293,758,165

(14,071,853,942)

(1)단기차입금의 증가

357,643,000,000

363,682,104,000

(2)단기차입금의 감소

(346,903,000,000)

(362,894,179,000)

(3)장기차입금의 증가

69,659,680,000

48,690,289,612

(4)장기차입금의 감소

-

(880,685,604)

(5)유동성장기부채의 감소

(33,660,500,000)

(57,035,100,012)

(6)리스부채의 감소

(225,649,216)

(422,411,578)

(7)종속기업유상증자

24,221,227,900

-

(8)신주인수권부사채의 증가

20,000,000,000

-

(9)전환사채의 증가

20,000,000,000

-

(10)배당금지급

(193,121,497)

(1,138,847,040)

(11)장기선급비용의 증가

(885,503,112)

-

(12)무상증자비용

(744,778,635)

-

(13)종속기업투자지분의 일부처분

12,382,402,725

-

(14)종속기업투자지분의 일부매입

-

(4,073,024,320)

Ⅳ.매각예정자산으로 대체

-

(1,071,293,091)

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,572,546,870)

(1,186,644,636)

Ⅵ.현금및현금성자산의순증가

29,717,515,681

4,107,100,851

Ⅶ.기초의 현금

19,878,008,384

15,770,907,533

Ⅷ.기말의 현금

49,595,524,065

19,878,008,384

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기
2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 삼기(이하 '당사')와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 지배기업의 개요

당사는 1978년 6월 3일 설립되었으며, 2012년 3월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 자동차 부품의 제조 및 판매, 알루미늄 제련 및 합금제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 147에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 3,834백만원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
비고

김치환
11,904,054
31.05%
각자대표이사

이동원
442,600
1.15%
각자대표이사

자기주식

377,860
0.99%
-

일반주주

25,614,914
66.81%
-

합 계

38,339,428
100.00%

1.2 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
설립일
소재지
결산월
지분율
업 종

당기말
전기말

산동삼기기차배건유한공사(*1)
2014년 5월
중국
12월
0.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

주식회사 삼기프리시젼
2020년 7월
한국
12월
100.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

주식회사 삼기이브이
2020년 10월
한국
12월
51.34%
74.95%
전기차 부품 제조업

SAMKEE AMERICA INC
2022년 7월
미국
12월
100.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

(*1)산동삼기기차배건유한공사는
20
2

3년 9월에 매각 완료
되어 종속기업에서 제외되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

주식회사 삼기프리시젼
18,204,065
17,762,812
441,253
19,472,749
(12,534)

주식회사 삼기이브이
160,497,824
88,636,474
71,861,350
94,230,431
4,327,105

SAMKEE AMERICA INC
137,258,377
70,977,114
66,281,262
-
(695,752)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

산동삼기기차배건유한공사
39,798,169
7,027,417
32,770,752
44,827,039
(19,492,456)

주식회사 삼기프리시젼
16,834,256
16,369,987
464,269
13,019,417
172,223

주식회사 삼기이브이
92,591,889
48,656,139
43,935,750
107,029,528
7,984,065

SAMKEE AMERICA INC
16,230,952
101,127
16,129,825
-
(80,478)

상기 요약 정보는 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분
주식회사 삼기프리시젼
주식회사 삼기이브이
SAMKEE AMERICA INC

영업활동 현금흐름
713,427
8,024,713
176,719

투자활동 현금흐름
(1,270,137)
(44,766,812)
(112,050,687)

재무활동 현금흐름
193,875
69,821,366
112,959,303

현금및현금성자산의 환율변동효과 등
-
(79,336)
226,601

현금및현금성자산의 순증감
(362,835)
32,999,931
1,311,936

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
산동삼기기차배건유한공사
주식회사 삼기프리시젼
주식회사 삼기이브이
SAMKEE AMERICA INC

영업활동 현금흐름
934,131
971,563
3,959,476
22,616

투자활동 현금흐름
6,051,732
(401,745)
(11,160,870)
(2,521,574)

재무활동 현금흐름
(7,340,811)
(805,927)
5,739,853
16,524,041

현금및현금성자산의 환율변동효과 등
(37,944)
-
(690,074)
(267,594)

현금및현금성자산의 순증감
(392,892)
(236,109)
(2,151,615)
13,757,489

1.4 비지배지분이 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황

종속기업명
비지배지분의 소유지분율(%)

당기말
전기말

주식회사 삼기이브이(*1)
48.66%
25.05%

SAMKEE AMERICA INC(*2)

26.45%
-

(*1) 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 상장 시 신주 모집 및 구주 매출로 인하여 비지배지분이 증가하였습니다.(*2) 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 추가 출자로 인하여 삼기이브이의 비지배지분에 귀속되었습니다.
(2) 누적 비지배지분과 비지배지분손익

(단위 : 천원)

종속기업명
당기
전기

누적비지배지분
비지배지분손익
누적비지배지분
비지배지분손익

주식회사 삼기이브이
34,967,393
2,105,549
6,295,139
1,999,932

SAMKEE AMERICA INC

17,530,904
(184,021)
-
-

2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용
연결실체의 2023년 12월 31일로 종료하는 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석17 : 판매보증충당부채- 주석21 : 종업원급여- 주석30 : 법인세- 주석32 : 재무위험관리

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

연결실체가 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결 및 사업결합

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

⑤ 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

⑥ 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 인식과 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건 물
40 년
차량운반구
5 년

구 축 물
20 년
치 공 구
1~4 년

기계장치
8~10 년
비 품
2~6 년

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하며, 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

리스 개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치를 사용권리스자산과 리스부채로각각 인식하고 있으며, 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 리스 기간내의 경과분을 감가상각하고 있으며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하는 한편 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여가. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.나. 확정기여제도연결실체는 일부 종업원들에 대해 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회계기간 말 확정기여제도와 관련된 퇴직급여채무는 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하여야 하며, 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당금 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 아니합니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 "금융보증부채”로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 종속회사 등에 제공한 금융지급보증부채는 공정가치로 평가하여 부채로 계상하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 연결실체의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결실체는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 완성차 업체 등과 부품 공급계약을 체결하고, 해당 부품을 개발 및 양산하여 고객에게 공급하고 있습니다. 이와 같은 계약을 이행할 때 발생하는 원가가 계약 등에 직접 관련되어 있고, 미래의 수행의무를 이행하기 위한 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 경우, 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면 자산으로 인식합니다. 인식한 자산은 관련 재화나 용역을 제공하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

(20) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익공정가치측정

금융자산

당기손익공정가치측정

금융자산

합 계
공정가치

현금및현금성자산
49,595,524
-
-
49,595,524
49,595,524

매출채권
76,566,543
-
-
76,566,543
76,566,543

기타채권
3,979,715
-
-
3,979,715
3,979,715

기타유동자산
420,891
-
-
420,891
420,891

공정가치측정금융자산
-
1,425,050
3,171,361
4,596,411
4,596,411

기타금융자산(단기)(*1)
-
-
3,422,463
3,422,463
3,422,463

기타금융자산(장기)
7,500
-
350,385
357,885
357,885

기타비유동자산
219,606
-
-
219,606
219,606

기타채권(장기)
150,000
-
-
150,000
150,000

합 계
130,939,779
1,425,050
6,944,209
139,309,038
139,309,038

(*1) 당기 중 연결실체가 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행한 제 3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 3,422,463천원 인식하였으며 해당 금액이 포함되어 있습니다.
2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익공정가치측정

금융자산

당기손익공정가치측정

금융자산

합 계
공정가치

현금및현금성자산
19,878,008
-
-
19,878,008
19,878,008

기타금융자산(단기)
1,300,000
-
-
1,300,000
1,300,000

매출채권
84,985,848
-
-
84,985,848
84,985,848

기타채권
352,043
-
-
352,043
352,043

기타유동자산
738,293
-
-
738,293
738,293

공정가치측정금융자산
-
262,769
2,820,866
3,083,635
3,083,635

기타금융자산(장기)
7,500
-
520,734
528,234
528,234

기타비유동자산
500,607
-
-
500,607
500,607

기타채권(장기)
125,000
-
-
125,000
125,000

합 계
107,887,300
262,769
3,341,600
111,491,669
111,491,669

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 용
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산
99,900
-
1,325,150
1,425,050

당기손익공정가치측정금융자산
-
3,422,463
3,521,746
6,944,209

당기손익공정가치측정금융부채
-
22,490,097
-
22,490,097

전기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산
59,241
-
203,528
262,769

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
3,341,600
3,341,600

(3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정

금융부채

당기손익

공정가치측정

금융부채

공정가치

상각후원가측정

금융부채

당기손익

공정가치측정

금융부채

공정가치

매입채무
49,768,045
-
49,768,045
63,746,933
-
63,746,933

미지급금
26,000,916
-
26,000,916
15,814,638
-
15,814,638

단기차입금 및 유동성장기부채
174,690,769
-
174,690,769
145,420,500
-
145,420,500

리스부채
200,074
-
200,074
195,492
-
195,492

기타유동부채
1,041,962
-
1,041,962
363,851
-
363,851

기타금융부채(유동)
-
22,490,097
22,490,097
-
-
-

전환사채
7,838,957
-
7,838,957
-
-
-

신주인수권부사채
7,838,957
-
7,838,957
-
-
-

장기차입금
119,221,681
-
119,221,681
102,521,250
-
102,521,250

장기리스부채
239,312
-
239,312
285,588
-
285,588

기타금융부채(비유동)
-
-
-
9,648,924
-
9,648,924

기타비유동부채
5,000
-
5,000
-
-
-

합 계
386,845,673
22,490,097
409,335,770
337,997,176
-
337,997,176

(4) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융원가
금융수익
금융원가

금융자산
이자수익
1,325,506
-
1,856,760
-

배당금수익
3,497
-
2,997
-

외환차손익
3,406,445
1,977,780
6,873,455
1,175,894

외화환산손익
141,173
965,597
82,530
3,168,897

기타금융자산평가손익
95,781
147,927
-
-

기타금융자산처분이익
62,253
-
-
-

매출채권처분손실
-
216,374
-
7,387

공정가치측정금융자산처분이익
-
-
428,274
-

파생상품평가손실
-
2,020,513
-
-

금융부채
이자비용
-
12,267,902
-
8,915,300

외환차손익
525,470
397,658
544,947
118,598

외화환산손익
4,067
-
334,750
-

파생상품평가이익
8,007,989
-
-
-

전환권상각비
-
733,025
-
-

합 계
13,572,181
18,726,776
10,123,712
13,386,076

5. 현금및현금성자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기은행예치금 등
49,595,524
19,878,008

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
예입처
예금종류
금 액
제한내용

당기말
전기말

현금및현금성자산
산업은행
신탁예금
350,988
199,898
ABL이자비용 등

6. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

별단예금(*1)
-
7,500
-
7,500

일반예적금(*2)
-
-
1,300,000
-

파생상품
자산

3,422,463
-
-
-

기타
-
350,385
-
520,734

합계
3,422,463
357,885
1,300,000
528,234

(*1) 당기말 현재 연결실체는 당좌개설 보증금으로 별단예금에 가입하였습니다.(*2) 전기말 연결실체는 기업은행 일반대출 1,800,000천원을 위하여 정기적금을 담보(채권채고액 330,000천원)로 제공하였습니다.
7. 금융자산의 양도
연결실체는 금융기관과의 계약을 통해 매출채권을 할인합니다. 이 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 지니고 있는 거래에 해당하는 부분은 담보부 차입으로 회계처리합니다. 또한 상환청구권이 없는 경우, 매출채권 처분으로 회계처리 하고 있습니다. 당기말 현재 담보부 차입으로 회계 처리한 매출채권 할인잔액은 없습니다.

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,425,050
262,769

당기손익공정가치측정금융자산
3,171,361
2,820,866

합 계
4,596,411
3,083,635

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

기아(주)
999
12,164
99,900
59,241

한국자동차공업협동조합(*1)
12
1,200
1,200
1,200

(주)아이브(*1)
142,303
202,328
202,328
202,328

SWK-신한 신기술사업투자조합 제1호(*1)
1,000,000,000
1,121,622
1,121,622
-

합 계
1,337,314
1,425,050
262,769

(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.

2) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

(주)카비(*1)
5,618
999,852
999,852
999,852

MVLLABS Pte. Ltd
70,722
611,006
663,424
611,006

하이리움산업(주)
41,730
499,967
361,542
499,967

Valon Capital Fund I(*1)
-
610,250
610,250
610,250

Cento Capital III(*1)
-
336,293
336,293
99,791

퀀텀벤쳐스코리아(*1)
-
200,000
200,000
-

합 계
3,257,368
3,171,361
2,820,866

(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
262,769
2,693,121

취득금액
1,121,622
-

계정재분류(*1)
-
(2,407,475)

평가손익
40,659
(22,877)

기말금액
1,425,050
262,769

(*1) 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 계정재분류 되었습니다.2) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,820,866
-

취득금액
436,502
845,991

계정재분류(*1)
-
2,407,475

평가손익
(86,007)
-

처분금액
-
(432,600)

기말금액
3,171,361
2,820,866

(*1) 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 계정재분류 되었습니다.
9. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
지분율
소재지
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

SWK그린에너지PEF 제1호
47.62%
대한민국
1,000,000
-
1,000,000
-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
968,925

취득
-
-

관계기업투자손익
-
(968,925)

기말금액
-
-

10. 기타채권
당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원단기채권
33,342
-
-
-

대여금
1,613,000
150,000
275,000
125,000

미수금
2,333,373
-
77,043
-

합 계
3,979,715
150,000
352,043
125,000

11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선급금
7,501,983
-
727,866
-

선급비용
1,671,220
-
225,762
-

선납부가세
8,543,824
-
8,348,367
-

미수수익
4,962
-
5,293
-

보증금
415,929
219,606
733,000
500,607

장기선급비용
-
874,643
-
-

합 계
18,137,918
1,094,249
10,040,287
500,607

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

제품
27,808,710
(1,466,773)
26,341,937
30,779,042
(1,562,863)
29,216,179

상품
1,125,576
(167,461)
958,115
1,041,681
(194,321)
847,359

재공품
27,617,858
(930,434)
26,687,424
23,859,517
(1,066,267)
22,793,250

원재료
11,552,228
(131,337)
11,420,891
17,966,449
(62,055)
17,904,394

미착품
77,148
-
77,148
-
-
-

합 계
68,181,520
(2,696,005)
65,485,515
73,646,688
(2,885,506)
70,761,183

(2) 당기말 현재 연결실체는 수출입은행의 차입금을 위하여 재고자산을 담보 (채권최고액 16,900,000천원)로 제공하였습니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)189,501천원, (-)189,803천원입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
50,799,328
-
-
-
50,799,328

건물
65,549,426
(14,479,181)
-
-
51,070,245

구축물
3,571,079
(1,293,926)
-
-
2,277,153

기계장치
308,264,811
(189,401,080)
(458,628)
(1,379,549)
117,025,554

차량운반구
905,059
(491,613)
-
-
413,446

치공구
82,598,750
(67,958,876)
(3)
-
14,639,871

비품
18,390,035
(14,371,787)
(113,314)
-
3,904,934

건설중인자산
122,213,302
-
-
-
122,213,302

합계
652,291,789
(287,996,463)
(571,945)
(1,379,549)
362,343,832

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
48,669,803
-
-
-
48,669,803

건물
65,200,899
(12,856,385)
-
-
52,344,514

구축물
3,518,079
(1,117,588)
-
-
2,400,491

기계장치
271,473,740
(152,926,705)
(200,816)
(1,379,549)
116,966,670

차량운반구
554,307
(434,985)
-
-
119,321

치공구
73,846,016
(60,694,396)
(3)
-
13,151,616

비품
16,646,734
(12,775,113)
(156,125)
-
3,715,496

건설중인자산
18,400,312
-
-
-
18,400,312

합계
498,309,889
(240,805,173)
(356,944)
(1,379,549)
255,768,223

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분및폐기
환산차액
감가상각비
기말금액

토지
48,669,803
2,155,966
-
-
(26,442)
-
50,799,328

건물
52,344,514
360,904
7,500
-

(1,642,673)
51,070,245

구축물
2,400,491
53,000
-
-
-
(176,337)
2,277,153

기계장치
116,966,670
21,729,234
5,609,599
(8,196)
-
(27,271,754)
117,025,554

차량운반구
119,321
386,927
-
(29,858)
(4,401)
(58,543)
413,446

치공구
13,151,616
14,597,512
6,789,575
(1,013,961)
-
(18,884,871)
14,639,871

비품
3,715,496
1,623,710
155,076
(3,354)
(13)
(1,585,982)
3,904,934

건설중인자산
18,400,312
117,683,610
(12,561,749)
-
(1,308,870)
-
122,213,302

합계
255,768,223
158,590,863
-
(1,055,369)
(1,339,726)
(49,620,160)
362,343,832

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분및폐기
환산차액
감가상각비
손상차손
기타(*1)
기말금액

토지
48,669,803
-
-
-
-
-
-
-
48,669,803

건물
58,111,087
797,342
3,211,313
-
(251,821)
(1,619,029)
-
(7,904,378)
52,344,514

구축물
2,287,124
324,794
1,500
-
(1,056)
(168,574)
-
(43,298)
2,400,491

기계장치
156,061,827
15,708,868
1,612,267
(9,733,113)
(602,146)
(25,628,609)
(1,379,549)
(19,072,874)
116,966,670

차량운반구
126,039
85,068
-
(4)
(890)
(28,719)
-
(62,173)
119,321

치공구
19,613,619
10,045,748
6,953,320
(4,725,237)
130,040
(18,775,889)
-
(89,985)
13,151,616

비품
2,875,496
1,935,822
328,746
(65,257)
(3,001)
(1,210,611)
-
(145,700)
3,715,496

건설중인자산
14,383,143
16,059,810
(12,107,146)
-
64,505
-
-
-
18,400,312

합계
302,128,139
44,957,452
-
(14,523,611)
(664,369)
(47,431,431)
(1,379,549)
(27,318,407)
255,768,223

(*1) 종속회사인 산동삼기기차배건유한공사의 매각계획 확약에 따른 매각예정자산 대체 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정금액(채권최고액)

당기말
전기말

토지, 건물, 기계장치 등
산업은행
167,800,000
167,800,000

토지, 건물, 기계장치 등
기업은행
28,680,000
40,080,000

기계장치 등
한국자산관리공단
8,983,830
10,690,290

합 계
205,463,830
218,570,290

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의종류
부보자산
부보금액
보험회사

당기말
전기말

재산종합보험
기계장치
350,339,391
379,784,920
KB손해보험삼성화재 DB손해보험

건물 등
225,916,126
229,425,248

합 계
576,255,517
609,210,168

상기 보험금액 중 99,145,000천원은 한국산업은행, 25,998,775천원은 기업은행에 질권설정되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
손상누계액
장부금액
취득금액
손상누계액
장부금액

회원권
675,000
-
675,000
675,000
-
675,000

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득금액
처분금액
기말금액

회원권
675,000
-
-
675,000

배출권
-
5,739
(5,739)
-

합계
675,000
5,739
(5,739)
675,000

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득금액
처분금액
기말금액

회원권
675,000
-
-
675,000

배출권
-
123,290
(123,290)
-

합계
675,000
123,290
(123,290)
675,000

15. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
123,983
(67,297)
56,686
72,021
(22,714)
49,307

차량운반구
632,592
(259,408)
373,184
573,303
(140,799)
432,505

합계
756,575
(326,705)
429,870
645,324
(163,512)
481,812

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
장부금액

건물
49,307
65,888
13,138
(71,647)
56,686

차량운반구
432,505
106,898
(19,521)
(146,698)
373,184

합계
481,812
172,786
(6,383)
(218,345)
429,870

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
기타(*1)
장부금액

건물
119,049
72,021
-
(141,763)
-
49,307

기계장치
450,542
-
-
(35,265)
(415,277)
-

치공구
43,450
-
-
(11,629)
(31,821)
-

토지사용료
2,923,247
-
-
(69,785)
(2,853,461)
-

차량운반구
116,588
415,055
-
(115,165)
16,027
432,505

합계
3,652,876
487,076
-
(373,608)
(3,284,532)
481,812

(*1) 환율변동효과 및 종속회사인 산동삼기기차배건유한공사의 매각계획 확약에 따른 매각예정자산 대체 등으로 구성되어 있습니다.(3) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산감가상각비
218,345
373,608

리스이자비용
18,696
9,269

기타 리스 관련비용
1,693,633
1,346,922

합계
1,930,674
1,729,799

16. 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급비용
985,962
-
303,851
-

예수금
209,469
-
161,842
-

선수금
209,709
-
1,106,975
-

배출부채
59,535
-
56,117
-

예수보증금
50,000
-
50,000
-

임대보증금
6,000
5,000
10,000
-

합 계
1,520,675
5,000
1,688,786
-

(2) 온실가스 배출권 및 대기오염물질 배출권1) 이행연도별 온실가스 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구 분
2차 이행연도
3차 이행연도

2018년
2019년
2020년
2021년(*1)
2022년(*2)
2023년(*3)
2024년(*3)
2025년(*3)

무상할당 배출권
34,116
34,116
34,116
47,509
47,509
47,509
47,063
47,063

추가할당 배출권

8,369
8,787
8,787
8,787
8,787

합계
34,116
34,116
34,116
55,878
56,296
56,296
55,850
55,850

(*1) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,369톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*2) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,787톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*3) 온실가스 검증대상 공장 추가에 따른 무상할당 배출권 수량이 확정 되지 않아 2022년 추가 할당 실적으로 추정하였습니다.

2) 이행연도별 온실가스 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤, 천원)

구 분
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액

기초
34,116
-
34,116
-
55,878
-
56,296
-
-
-
-
-

무상할당
34,116
-
55,878
-
56,296
-
56,296
-
47,063
-
47,063
-

매입
6,101
205,209
11,219
169,576
7,009
123,290
561
5,700
-
-
-
-

제출
(40,217)
(205,209)
(45,335)
(169,576)
(62,887)
(123,290)
(56,857)
(5,700)
-
-
-
-

기말
34,116
-
55,878
-
56,296
-
56,296
-
47,063
-
47,063
-

3) 당기 및 전기 중 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
55,856
580,203

전입
8,970
-

환입
-
(401,057)

사용
(5,700)
(123,290)

기말(*1)
59,126
55,856

(*1)당기의 온실가스 배출량 추정치는 62,851톤입니다. 부족분 추정치 6,555톤(당기말 현재시점의 거래소 종가 : @9,020)을 반영하여 표기하였습니다.4) 이행연도별 대기오염물질 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : Kg)

구 분
1차년도
2차년도
3차년도
4차년도
5차년도

2020년
2021년
2022년
2023년
2024년

NOx 배출권(*1)
20,286
20,286
20,286
20,286
20,286

SOx 배출권
27,527
27,527
27,527
27,527
27,527

(*1) NOx 배출권의 경우 1차~2차년도는 가할당 단계로 2차년도 실적에 따라 3차~5차년도의 배출권 수량이 변동될 수 있습니다.

5) 당기 및 전기 중 대기오염물질 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : Kg, 천원)

대기오염물질
구 분
당기
전기

수 량
장부금액
수 량
장부금액

NOx(*1)

(질소산화물)

기초
20,286
-
20,286
-

무상할당
20,286
-
20,286
-

매입
1,965
39
-
-

제출
(22,251)
(39)
(20,286)
-

기말
20,286
-
20,286
-

SOx(황산화물)
기초
27,527
-
27,527
-

무상할당
27,527
-
27,527
-

매입
-
-
-
-

제출
(27,527)
-
(27,527)
-

기말
27,527
-
27,527
-

(*1) NOx의 경우 2차년도 실적 집계 후 3차년도부터 정상 할당되어 잔여분 이월처리 신청이 가능합니다.

6) 당기 및 전기 중 대기오염물질 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
261
-

전입
187
261

사용
(39)
-

기말(*1)
409
261

(*1) 당기의 NOx 배출량 추정치는 24,927kg이며, 부족분 4,641kg(당기말 현재시점의 거래소 종가 : @88원)을 반영하여 표기하였으며, SOx 배출량 추정치 21,519kg는 부족분 미발생 추정으로 배출부채 미계상 하였습니다.

17. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,109,886
749,632

전입(*1)
894,102
2,243,278

사용
(1,019,448)
(1,883,024)

기말
984,540
1,109,886

(*1) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험률을 산정하여 계상하고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

< 유 동 >

단기차입금
122,500,000
102,760,000

유동성장기부채
52,190,769
42,660,500

소 계
174,690,769
145,420,500

<비유동>

장기차입금
119,221,681
102,521,250

소 계
119,221,681
102,521,250

차입금 합계
293,912,450
247,941,750

1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율
금 액

당기말
전기말

하나은행 외
무역금융
3.28% ~ 6.83%
35,600,000
30,110,000

산업은행 외
일반대출
2.94% ~ 6.72%
86,900,000
72,650,000

합 계
122,500,000
102,760,000

2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율
금 액

당기말
전기말

산업은행
시설자금 외
4.81% ~ 7.97%
119,111,980
73,299,840

기업은행 외
운영자금 외
2.85% ~ 6.60%
52,300,470
71,881,910

소 계
171,412,450
145,181,750

유동성대체액
(52,190,769)
(42,660,500)

차감잔액
119,221,681
102,521,250

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별
금 액

2024년 01월 ~ 2024년 12월
174,690,769

2025년 01월 ~ 2025년 12월
43,076,400

2026년 01월 ~ 2026년 12월
16,333,767

2027년 01월 ~ 2027년 12월
10,531,543

2028년 01월 ~ 2028년 12월
49,279,971

합계
293,912,450

19. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
-

사채상환할증금
2,097,900
-

전환권조정
(14,258,943)
-

합 계
7,838,957
-

(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

전환비율
100%

조기상환지급일
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

발행시 전환가격
3,898원/주

전환가액 결정방법(*1)
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

전환시 발행될주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

전환에 따라 발행할주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

전환청구기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 09월 11일

매도청구방법(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

전환가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 1,010,257천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 1,711,231천원입니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

전환사채
-
-

파생상품부채
-
-

기중변동

발행(*1)
22,721,488
-

이자비용
366,513
-

평가이익
(4,003,995)
-

기말금액

전환사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

(*1) 연결실체는 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로인식하였습니다.
20. 신주인수권부사채
(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
20,000,000
-

사채상환할증금
2,097,900
-

신주인수권조정
(14,258,943)
-

합 계
7,838,957
-

(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

행사비율
100%

행사상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

행사가액
3,898원/주

행사가액 결정방법

(*1)

본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

행사시 발행될주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

행사에 따라 발행할주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

권리행사기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 9월 11일

매도청구방법(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

행사가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운전환가격으로 한다.

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 신주인수권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 신주인수권부사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 신주인수권부사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 1,010,257천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 1,711,231천원입니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

신주인수권부사채
-
-

파생상품부채
-
-

기중변동

발행(*1)
22,721,488
-

이자비용
366,513
-

평가이익
(4,003,995)
-

기말금액

신주인수권부사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

(*1) 연결실체는 발행한 신주인수권부사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 신주인수권부사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

21. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
20,814,112
15,868,941

사외적립자산
(10,548,269)
(8,138,219)

순확정급여부채
10,265,843
7,730,722

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,868,941
13,915,418

당기근무원가
4,009,902
2,968,120

이자원가
686,182
311,155

퇴직금지급액
(1,760,418)
(1,422,223)

재측정요소
2,009,505
96,472

기말금액
20,814,112
15,868,941

3) 상기 재측정요소의 발생원인은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재무적가정의 변동
1,258,195
(638,452)

경험조정의 변동
751,310
734,923

합 계
2,009,505
96,472

4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,138,219
7,185,539

기대수익
452,868
210,168

납입액
2,398,462
1,308,388

지급액
(345,758)
(459,182)

재측정요소
(95,522)
(106,694)

기말금액
10,548,269
8,138,219

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예 금
10,548,269
8,138,219

6) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,009,902
2,968,120

이자원가
686,182
311,155

사외적립자산 기대수익
(452,868)
(210,168)

합 계(*1)
4,243,216
3,069,106

(*1) 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식한 퇴직급여는 제외되어 있습니다(
당기 446,488천원
, 전기 460,964천원).
7) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여(판관비)
1,564,928
472,733

퇴직급여(제조원가)
2,258,946
2,273,645

경상연구개발비
419,342
322,728

합 계(*1)
4,243,216
3,069,106

(*1) 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식한 퇴직급여는 제외되어 있습니다(
당기 446,488천원
, 전기 460,964천원).8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
4.29%
5.27%

미래임금인상률
5.00%
5.00%

예정탈퇴율(사망률제외)
경험률
경험률

예정사망률
보험개발원참조사망률
보험개발원참조사망률

9) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 재
1.0% 상승
1.0% 하락
현 재
1.0% 상승
1.0% 하락

할인율의 변화
20,814,112
19,517,808
22,300,026
15,868,941
14,853,327
17,033,036

임금인상률의 변화
20,814,112
22,276,254
19,513,026
15,868,941
17,026,805
14,839,790

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
448,583
416,578

2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
416,578
278,084

당기근무원가
94,730
44,938

이자원가
16,796
7,159

지급액
(18,500)
(24,500)

기타
(82,050)
-

재측정요소
21,029
110,897

기말금액
448,583
416,578

22. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
주당금액(원)
자본금
발행주식수
주당금액(원)
자본금

보통주
38,339,428
100
3,833,943
38,339,428
100
3,833,943

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
상세
일 자
주 식 수
자 본 금
주식발행초과금

전기초
-
2022.01.01
38,339,428
3,833,943
59,344,238

변동내역
-
-
-
-
-

전기말
-
2022.12.31
38,339,428
3,833,943
59,344,238

당기초
-
2023.01.01
38,339,428
3,833,943
59,344,238

변동내역
-
-
-
-
-

당기말
-
2023.12.31
38,339,428
3,833,943
59,344,238

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 구성내역 및 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
해외사업환산손익
계
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
해외사업환산손익
계

기초
36,720
494,796
531,516
54,564
1,191,327
1,245,891

증감
32,296
44,983
77,280
(17,844)
(696,531)
(714,375)

대체
-
(1,174,660)
(1,1174,660)
-
-
-

기말
69,016
(634,881)
(565,865)
36,720
494,796
531,516

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
360,000
360,000

자기주식처분손실
(3,107,059)
(3,107,059)

자기주식
(974,945)
(974,945)

주식매입선택권
64,021
27,509

기타자본잉여금
32,549,967
27,056,869

합 계
28,891,984
23,362,374

(3) 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.1) 주식매입선택권 부여내역

구분
내용

부여대상
임직원

부여방법
자기주식

수량(주)
46,403

부여일
2022-04-01

만기일
2025-04-01

행사가격(원)
4,310

평가금액(원)
1,578

총주식선택권(원)
73,223,934

가득기간
부여일로부터 2년

행사가능기간
부여일로부터 2년 이후 1년 이내

2) 주식매입선택권 기간별 비용배부내역

(단위 : 천원)

일자
일수
주식보상비용
관리비

2022-04-01
-
-
-

2022-12-31
275
27,509
27,509

2023-12-31
365
36,512
36,512

2024-04-01
92
9,203
9,203

합계
732
73,224
73,224

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,569,783
1,569,783

미처분이익잉여금
25,608,742
25,678,909

합 계
27,178,525
27,248,692

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 중간 배당금 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기
전기

1주당 배당금(배당률)(*1)
188.18
-

발행 주식수(보통주)(*2)
25,539,757
-

배당금 총액
4,805,989
-

(*1) 현물배당으로 배당금총액에서 발행 주식수를 나눈 금액입니다.(*2) 특수관계인 12,421,811주 및 자사주 377,860주를 제외한 주식수 입니다.2)보고기간 종료일 현재 연결실체의 기말 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기
전기

1주당 배당금(배당률)
-
-

발행 주식수(보통주
)
(*1)

37,961,568
37,961,568

배당금 총액
-
-

(*1) 연결실체 자사주 377,860주를 보유하고 있으며 이에 대하여는 배당을 실시하지 않아 발행 주식수에서 제외하였습니다.

25. 매출

(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행하는 수행의무

엔진부품
145,177,747
153,171,332

변속기부품
223,980,247
203,532,486

EV부품
166,807,760
164,891,303

기타
1,475,696
2,550,121

합계
537,441,450
524,145,243

(2) 당기 및 전기 중 매출과 관련된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

선수금(부품납입)
9,288
203,514

26. 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

인건비
9,143,339
6,523,662

복리후생비
491,087
385,017

지급수수료
3,827,524
3,105,490

운반비
9,643,098
11,570,987

소모품비
3,975,148
4,433,963

경상연구개발비
8,057,001
7,485,711

판매보상비용
894,102
2,248,991

매출채권손상차손

(환입)

(46,959)
(1,227,557)

기타
5,826,525
4,476,360

합계
41,810,865
39,002,624

27. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,325,506
1,856,760

배당금수익
3,497
2,997

공정가치측정금융자산처분이익
-
428,274

파생상품평가이익

8,007,989
-

기타
금융자산처분이익

62,253
-

공정가치측정금융자산평가이익

95,781
-

합 계
9,495,026
2,288,031

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
12,267,902
8,915,300

매출채권처분손실
216,374
7,387

파생상품평가손실
2,020,513
-

전환권상각비
733,025
-

공정가치측정금융자산평가손실

147,927
-

합 계
15,385,741
8,922,687

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
3,931,915
7,418,402

잡이익
171,461
560,254

수입임대료
13,833
7,517

외화환산이익
145,240
417,280

유형자산처분이익
2,636,955
1,100,780

합 계
6,899,404
9,504,233

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
2,375,438
1,294,492

잡손실
409,337
164,679

외화환산손실
965,597
3,168,897

유형자산처분손실
8,301
249,635

유형자산손상차손
-
1,379,549

기부금
123,150
190,498

합 계
3,881,823
6,447,750

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,034,544)
(15,757,927)

재료비 및 상품매입액
249,107,834
259,968,818

종업원급여
54,145,838
48,794,707

감가상각비
49,620,160
47,431,431

운반비
11,007,353
12,738,687

외주가공비
94,216,192
96,421,626

전력비,가스비
20,724,204
16,018,464

지급수수료
6,073,112
4,360,990

소모품비
9,579,501
10,459,010

소모공구비
2,428,363
2,278,777

보험료
3,379,843
3,007,096

세금과공과
696,086
558,414

저장품비
6,158,951
5,120,548

수선비
11,475,107
11,377,278

기타비용
12,054,377
9,899,013

매출원가와 관리비 합계
529,632,377
512,676,932

30. 법인세

당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 ; 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
15,054
2,710,770

일시적차이로 인한 이연법인세비용
1,881,548
1,556,414

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(2,984,460)
234,884

법인세추납액
177,367
(677)

기초 이연법인세의 환율변동효과
(319)
133,316

법인세비용(수익)
(910,810)
4,634,707

계속영업 법인세비용(수익)
(2,302,483)
(384,932)

중단영업 법인세비용(수익)
1,391,673
5,019,639

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
6,364,441
(22,972,960)

적용세율에 따른 법인세비용
1,323,804
(5,054,051)

적용세율
20.80%
22.00%

법인세효과 :

- 비공제비용

등

(3,772,294)
7,705,322

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
37,349
-

- 세액공제 및 세액감면
-
(441,087)

- 법인세추납액
177,366
(677)

- 기타(세율차이 등)
1,322,965
2,425,200

법인세비용(수익)
(910,810)
4,634,707

유효세율(*1)
-
-

(*1) 당기의 경우 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정하지 않았으며, 전기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
40,659
(8,363)
32,296
(22,877)
5,033
(17,844)

순확정급여부채의재측정요소
(2,105,027)
436,210
(1,668,817)
(203,166)
44,696
(158,469)

해외사업환산손실
59,988
(15,005)
44,984
(881,685)
185,154
(696,531)

기타자본잉여금
20,281,833
(3,397,302)
16,884,530
-
-
-

합 계
18,277,453
(2,984,460)
15,292,993
(1,107,728)
234,883
(872,845)

(4) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
15,750,846
5,063,266
20,814,112

재고자산평가충당금
2,885,506
(189,500)
2,696,005

감가상각비
17,716,702
4,329,390
22,046,092

국고보조금
356,944
215,001
571,945

판매보증충당부채
1,109,886
(125,346)
984,540

유급휴가부채
1,934,523
100,731
2,035,254

배출부채
56,117
3,417
59,535

지급보증수수료
693,959
(693,959)
-

수선비
750,067
(236,969)
513,098

계약이행원가
1,909,394
(1,009,537)
899,857

리스부채
481,080
(41,694)
439,386

퇴직연금운용자산
(8,138,219)
(2,410,050)
(10,548,269)

매도가능증권평가손익
(47,077)
(40,659)
(87,736)

사용권자산
(481,812)
51,942
(429,870)

미수수익
(4,025)
(937)
(4,962)

파생상품자산
-
(3,422,463)
(3,422,463)

파생상품부채
-
22,490,097
22,490,097

상환할증금
-
4,195,800
4,195,800

전환권조정
-
(28,517,886)
(28,517,886)

기타
(4,856,608)
(9,256,290)
(14,112,898)

소계
30,117,283
(9,495,646)
20,621,637

이월결손금
7,340,655
(949,058)
8,289,713

합계
37,457,938
(8,546,589)
28,911,350

이연법인세
9,152,885
(1,881,549)
7,271,336

2) 전기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
13,915,418
1,835,428
15,750,846

재고자산평가충당금
3,075,309
(189,803)
2,885,506

감가상각비
11,900,829
5,815,873
17,716,702

국고보조금
229,966
126,978
356,944

판매보증충당부채
749,632
360,254
1,109,886

유급휴가부채
1,584,659
349,864
1,934,523

배출부채
580,203
(524,086)
56,117

지급보증수수료
645,599
48,360
693,959

수선비
836,076
(86,010)
750,067

임차보증금
440,795
(440,795)
-

계약이행원가
3,181,454
(1,272,060)
1,909,394

대손충당금
723,065
(723,065)
-

리스부채
402,453
78,627
481,080

퇴직연금운용자산
(7,185,539)
(952,681)
(8,138,219)

매도가능증권평가손익
(69,954)
22,877
(47,077)

사용권자산
(729,629)
247,817
(481,812)

미수수익
(15,595)
11,570
(4,025)

기타
(11,432,578)
6,575,972
(4,856,606)

이월결손금
26,776,796
(19,436,142)
7,340,655

합계
45,608,959
(8,151,022)
37,457,940

이연법인세
10,709,299
(1,556,414)
9,152,885

31. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 계속영업이익
5,316,896
5,306,212

지배기업 소유주지분 중단영업손실
(198,507)
(34,913,812)

가중평균유통보통주식수
37,961,568
37,961,568

보통주식수
38,339,428
38,339,428

자기주식수
(377,860)
(377,860)

계속영업기본주당이익
140원
140원

중단영업기본주당손실
(5)원
(920)원

(2) 연결실체는 당기말 및 전기말 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 재무위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 이사회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권금액
손상된금액

6개월이내
76,270,758
-
82,567,624
-

6개월~12개월이내
295,784
-
2,418,224
-

1년이상 경과
63,746
63,746
110,706
110,706

합 계
76,630,289
63,746
85,096,554
110,706

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
110,706
1,338,263

설정
144
1,482

환입
(47,103)
(1,229,039)

기말잔액
63,746
110,706

2) 투자자산연결실체는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

현금및현금성자산
49,595,524
19,878,008
상각후원가측정

기타금융자산(단기)
3,422,463
-
당기손익공정가치측정

-
1,300,000
상각후원가측정

매출채권
76,566,543
84,985,848
상각후원가측정

기타채권
3,979,715
352,043
상각후원가측정

기타유동자산
420,891
738,293
상각후원가측정

기타금융자산(장기)
350,385
520,734
당기손익공정가치 측정

7,500
7,500
상각후원가측정

공정가치측정금융자산
1,425,050
262,769
기타포괄손익공정가치 측정

3,171,361
2,820,866
당기손익공정가치 측정

기타채권(장기)
150,000
125,000
상각후원가측정

기타비유동자산
219,606
500,607
상각후원가측정

합 계
139,309,037
111,491,669

당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
81,206,801
61,562,316

중국
6,196,999
11,559,407

유럽 등
43,535,979
34,765,578

합계
130,939,779
107,887,300

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

유동부채

매입채무
49,768,045
49,768,045
49,768,045
-
-
-
-

미지급금
26,000,916
26,000,916
26,000,916
-
-
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
174,690,769
184,103,729
184,103,729
-
-
-
-

리스부채(*2)
200,074
204,636
204,636
-
-
-
-

기타유동부채
1,041,962
1,041,962
1,041,962
-
-
-
-

전환사채
7,838,957
20,000,000
-
20,000,000
-
-
-

신주인수권부사채
7,838,957
20,000,000
-
20,000,000
-
-
-

비유동부채

장기차입금(*1)
119,221,681
141,260,282
-
50,927,862
22,412,721
15,768,128
52,151,571

장기리스부채(*2)

239,312
264,337
-
154,528
84,515
25,294
-

기타비유동부채
5,000
5,000
-
5,000
-
-
-

합 계
386,845,673
442,648,907
261,119,288
91,087,390
22,497,236
15,793,422
52,151,571

(*1) 장단기 차입금 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.(*2) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.2) 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

유동부채

매입채무
63,746,933
63,746,933
63,746,933
-
-
-
-

미지급금
15,814,638
15,814,638
15,814,638
-
-
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
145,420,500
148,413,794
148,413,794
-
-
-
-

리스부채(*2)
195,492
206,823
206,823
-
-
-
-

기타유동부채
363,851
363,851
363,851
-
-
-
-

비유동부채

장기차입금(*1)
102,521,250
111,071,797
-
54,257,775
43,930,598
7,834,633
5,048,791

장기리스부채(*2)

285,588
332,755
-
145,351
117,835
60,819
8,750

기타금융부채(*3)
9,648,924
9,648,924
-
9,648,924
-
-
-

합 계
337,997,176
349,599,515
228,546,039
64,052,050
44,048,432
7,895,452
5,057,541

(*1) 장단기 차입금 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.(*2) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.(*3) 풋옵션약정에 따른 금융부채와 관련하여 만기상환원리금 기준으로 작성하였습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다.1) 환위험연결실체는 수출 거래와 관련하여 외국환에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다. 아래의 분석은 연결실체가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 아래에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율변동
손익
환율변동
손익

USD
5% 상승
1,801,643
5% 상승
1,613,876

CNY
5% 상승
295,425
5% 상승
334,907

EUR
5% 상승
332,415
5% 상승
117,165

2) 이자율위험
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
2,120,885
2,228,234

금융부채
223,724,950
175,006,750

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
70,187,500
72,935,000

연결실체의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 2,216,041천원 감소하였을 것입니다. 또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 701,875천원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
100bp 상승시 이익의 증가(감소)

고정이자율
변동이자율
합 계

당기말

금융자산
21,209
-
21,209

금융부채
(2,237,250)
(701,875)
(2,939,125)

현금흐름민감도(순액)
(2,216,041)
(701,875)
(2,917,916)

전기말

금융자산
22,282
-
22,282

금융부채
(1,750,067)
(729,350)
(2,479,417)

현금흐름민감도(순액)
(1,727,785)
(729,350)
(2,457,135)

3) 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.

4) 특정거래처에 대한 위험 연결실체의 매출은 주로 현대차그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다.5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채 (A)
423,885,238
358,365,136

자 본 (B)
171,181,122
120,615,902

예 금 (C)
49,595,524
21,178,008

차입금 (D)
293,912,450
247,941,750

부채비율 (A/B)
247.62%
297.11%

순차입금비율 (D-C)/B
142.72%
188.00%

33. 우발사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계정과목
구 분
금융기관명
약정한도액

재고자산
담보대출
수출입은행
13,000,000

매출채권
동반성장
현대트랜시스(주)
933,333

ABL
산업은행
32,700,000

동반성장펀드 외
현대커머셜
3,800,000

장단기차입금
무역금융(한도성)
하나은행 외
50,350,000

시설대출
산업은행 외
92,411,980

일반대출
산업은행 외
92,067,136

사모사채
케이디비이에스지제이차(유)
25,000,000

지급어음
할인어음한도
기업은행
1,000,000

수입신용장 일람불
하나은행 외
USD4,000,000

총 계
311,262,449

USD4,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
가입금액

삼기
서울보증보험
협력업체 지원자금 상환보증
1,000,000

신용보증기금
산업은행 운영자금대출
5,000,000

대표이사
산업은행 및 하나은행 무역금융 대출
50,275,800

ESG사모사채
30,000,000

프리시젼
서울보증보험
고용허가체에 따른 외국인근로자 체불임금보증
9,000

신용보증기금
우리은행 운영자금대출
3,600,000

삼기이브이
한국무역보험공사
하나은행 대출
4,500,000

대표이사
산업은행 대출
13,135,500

(3) 연결실체는

당사가 당사의
종속기업인 주식회사 삼기이브이의 재무적투자자와 체결한 풋옵션 약정에 대하여 기타금융부채를 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

기타금융부채
-
-
9,648,924
9,648,924

당사가 당사의 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 재무적투자자와 체결한 풋옵션 약정은 당기 중 주식회사 삼기이브이의 상장에 따라 해소되었습니다.

34. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체를 위하여 대표이사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
금융기관
단위
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

대표이사
산업은행외
KRW
93,411,300
123,757,250
104,831,200
132,301,000

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
매입등
이자수익
유형자산 등

대표이사

-
67,158
-

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
매입등
이자수익
유형자산 등

-
-
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금
외상매입금
미지급금
미지급금

대표이사

1,500,000

-
-
-

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자금대여거래

대 여
회 수
수취한이자수익

대표이사

1,500,000
-
67,158

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
2,814,408
2,433,353

퇴직급여
2,779,297
1,584,341

합 계
5,593,705
4,017,694

35. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
7,039,917
(27,607,668)

조 정 항 목 :

감가상각비
49,620,160
47,431,431

사용권자산감가상각비
218,345
373,608

재고자산평가손실환입
(189,501)
(189,803)

매출채권손상차손환입
(46,959)
(1,227,557)

외화환산손익
820,357
2,751,618

유형자산처분손익
(2,628,654)
(851,145)

유형자산손상차손
-
1,379,549

이자수익
(1,325,506)
(1,856,760)

이자비용
12,267,902
8,915,300

배당금수익
(3,497)
(2,997)

법인세수익(비용)
(910,810)
4,634,707

배출비용(환입)
9,157
(400,796)

판매보상비용
894,102
2,243,278

퇴직급여
4,689,705
2,712,701

기타장기종업원급여
132,555
138,494

지분법손실
-
968,925

파생상품평가손익
(5,987,476)
-

매각예정자산평가손실
-
19,001,271

주식보상비용
36,512
27,509

기타금융상품평가손익
52,146
-

전환권 상각비
733,025
-

종속기업처분손익
491,982
-

기타
금융
자산처분이익

(62,253)
-

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 증감
14,320,271
11,165,894

기타채권의 증감
(238,531)
1,647,401

기타유동자산의 증감
(7,885,038)
5,431,932

재고자산의감소 증감
6,814,269
(15,638,204)

매입채무의 증감
(19,308,357)
(570,060)

미지급금의 증감
15,103,216
(700,580)

기타유동부채의 증감
(406,625)
264,736

유급휴가부채의 증감
100,731
349,864

기타장기종업원부채의 증감
(100,550)
138,494

판매보증충당부채의 증감
(1,019,448)
(1,883,024)

퇴직급여충당부채의 증감
(2,149,911)
(1,065,818)

퇴직연금운용자산의 증감
(2,052,704)
(849,206)

영업으로부터 창출된 현금
69,028,530
56,594,598

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

미지급금으로 증가된 유형자산
11,850,700
12,107,146

건설중인자산의 유형자산 대체
12,561,749
8,822,248

장기차입금의 유동성 대체
52,190,769
43,527,167

단기차입금의 유동성 대체
-
1,037,500

종속기업
매각 대금 미수금

1,896,383
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
재무활동현금흐름
증가(감소)
환율변동
유동성대체
기말금액

유동성

단기차입금
102,760,000
10,740,000
-
-
9,000,000
122,500,000

유동성장기부채
42,660,500
(33,660,500)
-
-
43,190,769
52,190,769

리스부채
195,492
(225,649)
100,762
-
(129,469)
200,074

기타금융부채
-
-
22,490,097
-
-
22,490,097

소 계
145,615,992
(23,146,149)
22,590,859
-
52,061,300
197,380,941

비유동성

장기차입금
102,521,250
69,659,680
-
(768,480)
(52,190,769)
119,221,681

장기리스부채
285,588
-
83,193
-
(129,469)
239,312

기타금융부채
9,648,924
-
(9,648,924)
-
-
-

소 계
112,455,762
69,659,680
(9,565,731)
(768,480)
(52,320,238)
119,460,992

합 계
258,071,754
46,513,531
13,025,128
(768,480)
(258,938)
316,841,933

36. 영업부문별 정보

당기 및 전기 중 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다.(1) 매출종류별

(단위 : 천원)

구 분
부 품 매 출
합 금 매 출
기 타 매 출
합 계

당기 매출
535,965,754
-
1,475,696
537,441,450

전기 매출
508,716,088
68,749
15,360,406
524,145,243

(*1) 종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.(2) 거래처별

(단위 : 천원)

구 분
현대차 그룹
VW그룹
기 타
합 계

당기 매출
345,837,140
76,173,999
115,430,311
537,441,450

전기 매출
351,352,076
74,464,806
98,328,361
524,145,243

(*) 종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.(3) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F, C그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을인식하고 있습니다. 또한 E그룹 조건의 경우 공장 출하시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 매출은 주로 현대자동차그룹 및 폭스바겐그룹, LG그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당기 및 전기 중 단일 고객으로부터의 수익이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

현대자동차(주)
74,203,757
64,320,992

현대트랜시스(주)
147,624,702
136,197,781

현대글로비스(주)
51,595,361
58,690,672

(주)LG에너지솔루션
66,034,961
80,920,326

(5) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
336,325,520
305,818,396

아시아
77,460,988
37,454,348

유럽
44,759,284
122,181,828

북미
78,895,658
58,690,672

합 계
537,441,450
524,145,243

(*) 종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.
37. 중단영업
(1) 당기 및 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출
589,104
30,836,112

매출원가
3,140,867
31,352,168

매출총이익(손실)
(2,551,763)
(516,056)

관리비
684,588
3,784,471

영업손실
(3,236,350)
(4,300,528)

영업외손익
4,429,516
(25,593,645)

법인세비용차감전순손실
1,193,166
(29,894,173)

법인세비용
1,391,673
5,019,639

중단영업손실
(198,507)
(34,913,812)

(2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업현금흐름
3,467,963
934,131

투자현금흐름
126,760
6,051,732

재무현금흐름
(4,685,794)
(7,340,811)

총현금흐름
(1,091,071)
(354,948)

(3) 재무상태표에 계상된 매각예정자산 및 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
-
1,071,293

매출채권
-
6,275,869

기타채권
-
5,552

기타유동자산
-
171,244

재고자산
-
1,349,101

투자부동산
-
825,199

유형자산
-
27,318,407

기타비유동자산
-
2,781,504

매각예정으로 분류된 자산합계
-
39,798,169

매입채무
-
1,032,275

미지급금
-
3,799,501

차입금
-
2,177,280

기타유동부채
-
18,361

매각예정으로 분류된 부채합계
-
7,027,417

매각예정자산집단의 순자산
-
32,770,752

공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액
-
13,769,482

매각예정자산평가손실
-
(19,001,271)

38. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

주2) 정정 후

연 결 재 무 상 태 표

제 15(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

217,796,240,392

208,650,641,955

현금및현금성자산
4,5,32
42,955,169,135

19,878,008,384

기타금융자산(단기)
4,6,32
10,062,817,732

1,300,000,000

매출채권
4,32
76,566,542,569

84,985,848,261

기타채권
4,10,32
3,979,715,075

352,043,216

기타유동자산
4,11,32
18,137,918,017

10,040,286,823

당기법인세자산

608,562,587

536,373,856

재고자산
12
65,485,515,277

70,761,182,638

매각예정자산
37
-

20,796,898,777

Ⅱ.비유동자산

377,270,118,930

270,330,396,096

기타금융자산(장기)
4,6,32
357,885,000

528,233,632

공정가치측정금융자산
4,8,32
4,596,410,687

3,083,635,253

기타채권(장기)
4,10,32
150,000,000

125,000,000

관계기업투자

9
-

-

기타의 투자자산

15,000,000

15,000,000

유형자산
13
362,343,832,246

255,768,223,078

무형자산
14
675,000,000

675,000,000

기타비유동자산
4,11,32
1,094,248,985

500,607,490

사용권자산
15
429,870,297

481,812,094

이연법인세자산
30
7,607,871,715

9,152,884,549

자산총계

595,066,359,322

478,981,038,051

부채

Ⅰ.유동부채

293,368,283,762

237,762,074,254

매입채무
4,32
49,768,044,672

63,746,932,529

미지급금
4,32
26,000,915,860

15,814,638,093

유급휴가부채

2,035,253,923

1,934,522,558

단기차입금 및 유동성장기부채
4,18,32
174,690,769,035

145,420,500,000

리스부채
4,32
200,074,289

195,492,024

기타유동부채
4,16,32
1,520,674,577

1,688,785,789

기타금융부채(유동)
4,19,20,32,33
22,490,097,486

-

판매보증충당부채
17
984,539,612

1,109,885,742

당기법인세부채

-

823,900,342

매각예정자산관련부채
37
-

7,027,417,177

전환사채

4,19,
32

7,838,957,154

-

신주인수권부사채

4,20,
32

7,838,957,154

-

Ⅱ.비유동부채

130,516,953,821

120,603,061,353

장기차입금
4,18,32
119,221,680,571

102,521,249,606

장기리스부채
4,32
239,311,550

285,588,218

기타금융부채(비유동)

4,
32

-

9,648,923,700

기타비유동부채
4,16,32
5,000,000

-

순확정급여부채
21
10,265,843,072

7,730,721,615

기타장기종업원급여부채
21
448,582,515

416,578,214

이연법인세부채
30
336,536,113

-

부채총계

423,885,237,583

358,365,135,607

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

118,682,824,731

114,320,763,327

(1)자본금
22
3,833,942,800

3,833,942,800

(2)주식발행초과금
22
59,344,238,062

59,344,238,062

(3)기타자본구성요소
23
29,210,313,567

23,362,374,127

(4)기타포괄손익누계액
23
(859,565,945)

531,515,996

(5)이익잉여금
24
27,153,896,247

27,248,692,342

Ⅱ.비지배지분

52,498,297,008

6,295,139,117

자본총계

171,181,121,739

120,615,902,444

자본과부채총계

595,066,359,322

478,981,038,051

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.매출
25,36

537,441,450,272

524,145,243,101

Ⅱ.매출원가
29

(487,821,512,193)

(473,674,308,159)

Ⅲ.매출총이익

49,619,938,079

50,470,934,942

관리비
26,29
(41,810,865,302)

(39,002,624,045)

Ⅳ.영업이익

7,809,072,777

11,468,310,897

관계기업투자손익
9
-

(968,924,746)

금융수익
27
9,495,026,317

2,288,031,071

금융원가
27
(15,385,741,175)

(8,922,686,695)

기타수익
28
6,899,405,459

9,504,231,825

기타비용
28
(3,881,822,588)

(6,447,750,019)

V.법인세비용차감전순이익

4,935,940,790

6,921,212,333

VI.법인세수익
30
2,302,482,557

384,932,057

계속영업이익

7,238,423,347

7,306,144,390

중단영업이익(손실)
37

1,029,044,814

(34,913,811,966)

VII.당기순이익(손실)

8,267,468,161

(27,607,667,576)

지배기업 소유주지분

6,345,940,727

(29,607,600,050)

비지배지분

1,921,527,434

1,999,932,474

VIII.기타포괄손익
23

(1,591,537,013)

(872,844,553)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,636,520,667)

(176,313,238)

순확정급여부채의 재측정요소

(1,668,816,986)

(158,469,100)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익

32,296,319

(17,844,138)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

44,983,654

(696,531,315)

해외사업환산손익

44,983,654

(696,531,315)

IX.총포괄손익

6,675,931,148

(28,480,512,129)

X. 당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

6,345,940,727

(29,607,600,050)

계속영업당기순이익(손실)

5,316,895,913

5,306,211,916

중단영업당기순손실

1,029,044,814

(34,913,811,966)

비지배지분

1,921,527,434

1,999,932,474

계속영업당기순이익

1,921,527,434

1,999,932,474

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

4,791,246,277

(30,480,444,603)

비지배지분

1,884,684,871

1,999,932,474

XII.주당이익(손실)
31

계속영업기본주당이익

140

140

계속영업희석주당이익

140

140

중단영업기본주당이익(손실)

27

(920)

중단영업희석주당이익(손실)

27

(920)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022.01.01(전기초)
3,833,942,800
59,344,238,062
17,071,082,118
1,245,891,449
58,091,107,973
139,586,262,402
10,652,609,740
150,238,872,142

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(29,607,600,050)
(29,607,600,050)
1,999,932,474
(27,607,667,576)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(17,844,138)
-
(17,844,138)
-
(17,844,138)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(158,469,100)
(158,469,100)
-
(158,469,100)

해외사업환산손익
-
-
-
(696,531,315)
-
(696,531,315)
-
(696,531,315)

주식매입선택권
-
-
27,508,992
-
-
27,508,992
-
27,508,992

배당금지급
-
-
-
-
(1,138,847,040)
(1,138,847,040)
-
(1,138,847,040)

종속기업투자지분의 일부매입
-
-
832,767,023
-
-
832,767,023
(863,886,544)
(31,119,521)

기타
-
-
5,431,015,994
-
62,500,559
5,493,516,553
(5,493,516,553)
-

2022.12.31 (전기말)
3,833,942,800
59,344,238,062
23,362,374,127
531,515,996
27,248,692,342
114,320,763,327
6,295,139,117
120,615,902,444

2023.01.01 (당기초)
3,833,942,800
59,344,238,062
23,362,374,127
531,515,996
27,248,692,342
114,320,763,327
6,295,139,117
120,615,902,444

당기순이익
-
-
-
-
6,345,940,727
6,345,940,727
1,921,527,434
8,267,468,161

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
32,296,319
-
32,296,319
-
32,296,319

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,620,076,579)
(1,620,076,579)
(48,740,407)
(1,668,816,986)

해외사업환산손익
-
-
-
33,085,810
-

33,085,810

11,897,844

44,983,654

주식매입선택권
-
-
36,511,934
-
-
36,511,934
-
36,511,934

중간배당
-
-
2,411,486,890
-
(4,805,989,257)
(2,394,502,367)
1,371,716,617
(1,022,785,750)

풋옵션소멸로 인한 거래
-
-
4,951,434,308
-
-
4,951,434,308
4,697,489,392
9,648,923,700

종속기업의 유상증자
-
-
16,224,164,198
-
-
16,224,164,198
20,561,903,285
36,786,067,483

연결범위 변동
-
-
(17,775,657,890)
(1,456,464,070)
(14,670,986)
(19,246,792,946)
17,687,363,726
(1,559,429,220)

2023.12.31 (당기말)
3,833,942,800
59,344,238,062
29,210,313,567
(859,565,945)
27,153,896,247
118,682,824,731
52,498,297,008
171,181,121,739

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

58,245,291,304

42,396,586,142

(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름
35
70,256,081,410

56,594,597,938

(2)배당금수령

3,496,500

2,997,000

(3)이자수령

1,318,592,796

1,862,039,037

(4)이자지급

(12,269,423,555)

(8,803,593,451)

(5)법인세지급

(1,063,455,847)

(7,259,454,382)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(158,358,117,223)

(21,959,693,622)

(1)유형자산의 처분

919,083,806

7,912,382,110

(2)유형자산의 취득

(150,281,662,671)

(30,174,208,275)

(3)기타유동자산의 감소

338,000,000

8,000,000

(4)기타유동자산의 증가

(21,014,712)

(3,448,639,183)

(5)기타비유동자산의 감소

320,000,000

22,000,000

(6)기타비유동자산의 증가

(30,863,525)

(746,000,000)

(7)미지급금의 감소

(8,319,311,000)

(6,803,491,200)

(8)기타금융자산(단기)의 감소

3,178,502,095

10,913,000,000

(9)기타금융자산(단기)의 증가

(8,240,354,930)

(2,600,000,000)

(10)기타금융자산(장기)의 증가

(12,038,260)

(89,445,912)

(11)기타채권(단기)의 감소

1,270,862,367

7,927,700,000

(12)기타채권(단기)의 증가

(1,500,000,000)

(4,467,600,000)

(13)공정가치측정금융자산의 증가

(1,558,124,092)

(413,391,162)

(14)종속기업처분현금유입

5,578,803,699

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

124,762,533,540

(14,071,853,942)

(1)단기차입금의 증가

366,643,000,000

363,682,104,000

(2)단기차입금의 감소

(346,903,000,000)

(362,894,179,000)

(3)장기차입금의 증가

69,659,680,000

48,690,289,612

(4)장기차입금의 감소

-

(880,685,604)

(5)유동성장기부채의 감소

(42,660,500,000)

(57,035,100,012)

(6)리스부채의 감소

(225,649,216)

(422,411,578)

(7)종속기업유상증자

24,443,441,000

-

(8)신주인수권부사채의 증가

20,000,000,000

-

(9)전환사채의 증가

20,000,000,000

-

(10)배당금지급

(193,121,497)

(1,138,847,040)

(11)장기선급비용의 증가

(885,503,112)

-

(12)무상증자비용

(744,778,635)

-

(13)종속기업투자지분의 일부처분

15,628,965,000

-

(14)종속기업투자지분의 일부매입

-

(4,073,024,320)

Ⅳ.매각예정자산으로 대체

-

(1,071,293,091)

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,572,546,870)

(1,186,644,636)

Ⅵ.현금및현금성자산의순증가

23,077,160,751

4,107,100,851

Ⅶ.기초의 현금

19,878,008,384

15,770,907,533

Ⅷ.기말의 현금

42
,
955
,524,065

19,878,008,384

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기
2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 삼기(이하 '당사')와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 지배기업의 개요

당사는 1978년 6월 3일 설립되었으며, 2012년 3월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 자동차 부품의 제조 및 판매, 알루미늄 제련 및 합금제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 147에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 3,834백만원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
비고

김치환
11,904,054
31.05%
각자대표이사

이동원
442,600
1.15%
각자대표이사

자기주식

377,860
0.99%
-

일반주주

25,614,914
66.81%
-

합 계

38,339,428
100.00%

1.2 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
설립일
소재지
결산월
지분율
업 종

당기말
전기말

산동삼기기차배건유한공사(*1)
2014년 5월
중국
12월
0.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

주식회사 삼기프리시젼
2020년 7월
한국
12월
100.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

주식회사 삼기이브이
2020년 10월
한국
12월
51.34%
74.95%
전기차 부품 제조업

SAMKEE AMERICA INC
2022년 7월
미국
12월
100.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

(*1)산동삼기기차배건유한공사는
20
2

3년 9월에 매각 완료
되어 종속기업에서 제외되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

주식회사 삼기프리시젼
18,204,065
17,762,812
441,253
19,472,749
(12,534)

주식회사 삼기이브이
160,497,824
88,636,474
71,861,350
94,230,431
4,327,105

SAMKEE AMERICA INC
137,258,377
70,977,114
66,281,262
-
(695,752)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

산동삼기기차배건유한공사
39,798,169
7,027,417
32,770,752
44,827,039
(19,492,456)

주식회사 삼기프리시젼
16,834,256
16,369,987
464,269
13,019,417
172,223

주식회사 삼기이브이
92,591,889
48,656,139
43,935,750
107,029,528
7,984,065

SAMKEE AMERICA INC
16,230,952
101,127
16,129,825
-
(80,478)

상기 요약 정보는 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분
주식회사 삼기프리시젼
주식회사 삼기이브이
SAMKEE AMERICA INC

영업활동 현금흐름
713,427
8,024,713
176,719

투자활동 현금흐름
(1,270,137)
(44,766,812)
(112,050,687)

재무활동 현금흐름
193,875
69,821,366
112,959,303

현금및현금성자산의 환율변동효과 등
-
(79,336)
226,601

현금및현금성자산의 순증감
(362,835)
32,999,931
1,311,936

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
산동삼기기차배건유한공사
주식회사 삼기프리시젼
주식회사 삼기이브이
SAMKEE AMERICA INC

영업활동 현금흐름
934,131
971,563
3,959,476
22,616

투자활동 현금흐름
6,051,732
(401,745)
(11,160,870)
(2,521,574)

재무활동 현금흐름
(7,340,811)
(805,927)
5,739,853
16,524,041

현금및현금성자산의 환율변동효과 등
(37,944)
-
(690,074)
(267,594)

현금및현금성자산의 순증감
(392,892)
(236,109)
(2,151,615)
13,757,489

1.4 비지배지분이 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황

종속기업명
비지배지분의 소유지분율(%)

당기말
전기말

주식회사 삼기이브이(*1)
48.66%
25.05%

SAMKEE AMERICA INC(*2)

26.45%
-

(*1) 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 상장 시 신주 모집 및 구주 매출로 인하여 비지배지분이 증가하였습니다.(*2) 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 추가 출자로 인하여 삼기이브이의 비지배지분에 귀속되었습니다.

(2) 누적 비지배지분과 비지배지분손익

(단위 : 천원)

종속기업명
당기
전기

누적비지배지분
비지배지분손익
누적비지배지분
비지배지분손익

주식회사 삼기이브이
34,967,393
2,105,549
6,295,139
1,999,932

SAMKEE AMERICA INC

17,530,904
(184,021)
-
-

2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용
연결실체의 2023년 12월 31일로 종료하는 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석17 : 판매보증충당부채- 주석21 : 종업원급여- 주석30 : 법인세- 주석32 : 재무위험관리

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

연결실체가 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결 및 사업결합

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

⑤ 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

⑥ 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 인식과 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건 물
40 년
차량운반구
5 년

구 축 물
20 년
치 공 구
1~4 년

기계장치
8~10 년
비 품
2~6 년

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하며, 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

리스 개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치를 사용권리스자산과 리스부채로각각 인식하고 있으며, 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 리스 기간내의 경과분을 감가상각하고 있으며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하는 한편 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여가. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.나. 확정기여제도연결실체는 일부 종업원들에 대해 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회계기간 말 확정기여제도와 관련된 퇴직급여채무는 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하여야 하며, 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당금 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 아니합니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 "금융보증부채"로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 종속회사 등에 제공한 금융지급보증부채는 공정가치로 평가하여 부채로 계상하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 연결실체의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결실체는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 완성차 업체 등과 부품 공급계약을 체결하고, 해당 부품을 개발 및 양산하여 고객에게 공급하고 있습니다. 이와 같은 계약을 이행할 때 발생하는 원가가 계약 등에 직접 관련되어 있고, 미래의 수행의무를 이행하기 위한 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 경우, 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면 자산으로 인식합니다. 인식한 자산은 관련 재화나 용역을 제공하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

(20) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익공정가치측정

금융자산

당기손익공정가치측정

금융자산

합 계
공정가치

현금및현금성자산
42,955,169
-
-
42,955,169
42,955,169

매출채권
76,566,543
-
-
76,566,543
76,566,543

기타채권
3,979,715
-
-
3,979,715
3,979,715

기타유동자산
420,891
-
-
420,891
420,891

공정가치측정금융자산
-
1,425,050
3,171,361
4,596,411
4,596,411

기타금융자산(단기)(*1)
6,640,355
-
3,422,463
10,062,818
10,062,818

기타금융자산(장기)
7,500
-
350,385
357,885
357,885

기타비유동자산
219,606
-
-
219,606
219,606

기타채권(장기)
150,000
-
-
150,000
150,000

합 계
130,939,779
1,425,050
6,944,209
139,309,038
139,309,038

(*1) 당기 중 연결실체가 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행한 제 3자 지정 콜옵션을 별도의
파생상품자산으로 인식하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익공정가치측정

금융자산

당기손익공정가치측정

금융자산

합 계
공정가치

현금및현금성자산
19,878,008
-
-
19,878,008
19,878,008

기타금융자산(단기)
1,300,000
-
-
1,300,000
1,300,000

매출채권
84,985,848
-
-
84,985,848
84,985,848

기타채권
352,043
-
-
352,043
352,043

기타유동자산
738,293
-
-
738,293
738,293

공정가치측정금융자산
-
262,769
2,820,866
3,083,635
3,083,635

기타금융자산(장기)
7,500
-
520,734
528,234
528,234

기타비유동자산
500,607
-
-
500,607
500,607

기타채권(장기)
125,000
-
-
125,000
125,000

합 계
107,887,300
262,769
3,341,600
111,491,669
111,491,669

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 용
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산
99,900
-
1,325,150
1,425,050

당기손익공정가치측정금융자산
-
3,422,463
3,521,746
6,944,209

당기손익공정가치측정금융부채
-
22,490,097
-
22,490,097

전기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산
59,241
-
203,528
262,769

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
3,341,600
3,341,600

(3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정

금융부채

당기손익

공정가치측정

금융부채

공정가치

상각후원가측정

금융부채

당기손익

공정가치측정

금융부채

공정가치

매입채무
49,768,045
-
49,768,045
63,746,933
-
63,746,933

미지급금
26,000,916
-
26,000,916
15,814,638
-
15,814,638

단기차입금 및 유동성장기부채
174,690,769
-
174,690,769
145,420,500
-
145,420,500

리스부채
200,074
-
200,074
195,492
-
195,492

기타유동부채
1,041,962
-
1,041,962
363,851
-
363,851

기타금융부채(유동)
-
22,490,097
22,490,097
-
-
-

전환사채
7,838,957
-
7,838,957
-
-
-

신주인수권부사채
7,838,957
-
7,838,957
-
-
-

장기차입금
119,221,681
-
119,221,681
102,521,250
-
102,521,250

장기리스부채
239,312
-
239,312
285,588
-
285,588

기타금융부채(비유동)
-
-
-
9,648,924
-
9,648,924

기타비유동부채
5,000
-
5,000
-
-
-

합 계
386,845,673
22,490,097
409,335,770
337,997,176
-
337,997,176

(4) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융원가
금융수익
금융원가

금융자산
이자수익
1,325,506
-
1,856,760
-

배당금수익
3,497
-
2,997
-

외환차손익
3,406,445
1,977,780
6,873,455
1,175,894

외화환산손익
141,173
965,597
82,530
3,168,897

기타금융자산평가손익
95,781
147,927
-
-

기타금융자산처분이익
62,253
-
-
-

매출채권처분손실
-
216,374
-
7,387

공정가치측정금융자산처분이익
-
-
428,274
-

파생상품평가손실
-
2,020,513
-
-

금융부채
이자비용
-
12,267,902
-
8,915,300

외환차손익
525,470
397,658
544,947
118,598

외화환산손익
4,067
-
334,750
-

파생상품평가이익
8,007,989
-
-
-

전환권상각비
-
733,025
-
-

합 계
13,572,181
18,726,776
10,123,712
13,386,076

5. 현금및현금성자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기은행예치금 등
42,955,169
19,878,008

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
예입처
예금종류
금 액
제한내용

당기말
전기말

현금및현금성자산
산업은행
신탁예금
350,988
199,898
ABL이자비용 등

단기금융상품
Pinnacle
Escrow
6,640,355
-
건설자금

6. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

별단예금(*1)
-
7,500
-
7,500

일반예적금(*2)
-
-
1,300,000
-

파생상품
자산

3,422,463
-
-
-

단기금융상품

6,640,355
-
-
-

기타
-
350,385
-
520,734

합계
10,062,818
357,885
1,300,000
528,234

(*1) 당기말 현재 연결실체는 당좌개설 보증금으로 별단예금에 가입하였습니다.(*2) 전기말 연결실체는 기업은행 일반대출 1,800,000천원을 위하여 정기적금을 담보(채권
최고
액
330,000천원)로 제공하였습니다.
7. 금융자산의 양도
연결실체는 금융기관과의 계약을 통해 매출채권을 할인합니다. 이 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 지니고 있는 거래에 해당하는 부분은 담보부 차입으로 회계처리합니다. 또한 상환청구권이 없는 경우, 매출채권 처분으로 회계처리 하고 있습니다. 당기말 현재 담보부 차입으로 회계 처리한 매출채권 할인잔액은 없습니다.

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,425,050
262,769

당기손익공정가치측정금융자산
3,171,361
2,820,866

합 계
4,596,411
3,083,635

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

기아(주)
999
12,164
99,900
59,241

한국자동차공업협동조합(*1)
12
1,200
1,200
1,200

(주)아이브(*1)
142,303
202,328
202,328
202,328

SWK-신한 신기술사업투자조합 제1호(*1)
1,000,000,000
1,121,622
1,121,622
-

합 계
1,337,314
1,425,050
262,769

(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.

2) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

(주)카비(*1)
5,618
999,852
999,852
999,852

MVLLABS Pte. Ltd
70,722
611,006
663,424
611,006

하이리움산업(주)
41,730
499,967
361,542
499,967

Valon Capital Fund I(*1)
-
610,250
610,250
610,250

Cento Capital III(*1)
-
336,293
336,293
99,791

퀀텀벤쳐스코리아(*1)
-
200,000
200,000
-

합 계
3,257,368
3,171,361
2,820,866

(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
262,769
2,693,121

취득금액
1,121,622
-

계정재분류(*1)
-
(2,407,475)

평가손익
40,659
(22,877)

기말금액
1,425,050
262,769

(*1) 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 계정재분류 되었습니다.2) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,820,866
-

취득금액
436,502
845,991

계정재분류(*1)
-
2,407,475

평가손익
(86,007)
-

처분금액
-
(432,600)

기말금액
3,171,361
2,820,866

(*1) 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 계정재분류 되었습니다.

9. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
지분율
소재지
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

SWK그린에너지PEF 제1호
47.62%
대한민국
1,000,000
-
1,000,000
-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
968,925

취득
-
-

관계기업투자손익
-
(968,925)

기말금액
-
-

10. 기타채권
당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원단기채권
33,342
-
-
-

대여금
1,613,000
150,000
275,000
125,000

미수금
2,333,373
-
77,043
-

합 계
3,979,715
150,000
352,043
125,000

11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선급금
7,501,983
-
727,866
-

선급비용
1,671,220
-
225,762
-

선납부가세
8,543,824
-
8,348,367
-

미수수익
4,962
-
5,293
-

보증금
415,929
219,606
733,000
500,607

장기선급비용
-
874,643
-
-

합 계
18,137,918
1,094,249
10,040,287
500,607

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

제품
27,808,710
(1,466,773)
26,341,937
30,779,042
(1,562,863)
29,216,179

상품
1,125,576
(167,461)
958,115
1,041,681
(194,321)
847,359

재공품
27,617,858
(930,434)
26,687,424
23,859,517
(1,066,267)
22,793,250

원재료
11,552,228
(131,337)
11,420,891
17,966,449
(62,055)
17,904,394

미착품
77,148
-
77,148
-
-
-

합 계
68,181,520
(2,696,005)
65,485,515
73,646,688
(2,885,506)
70,761,183

(2) 당기말 현재 연결실체는 수출입은행의 차입금을 위하여 재고자산을 담보 (채권최고액 16,900,000천원)로 제공하였습니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)189,501천원, (-)189,803천원입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
50,799,328
-
-
-
50,799,328

건물
65,549,426
(14,479,181)
-
-
51,070,245

구축물
3,571,079
(1,293,926)
-
-
2,277,153

기계장치
308,264,811
(189,401,080)
(458,628)
(1,379,549)
117,025,554

차량운반구
905,059
(491,613)
-
-
413,446

치공구
82,598,750
(67,958,876)
(3)
-
14,639,871

비품
18,390,035
(14,371,787)
(113,314)
-
3,904,934

건설중인자산
122,213,302
-
-
-
122,213,302

합계
652,291,789
(287,996,463)
(571,945)
(1,379,549)
362,343,832

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
48,669,803
-
-
-
48,669,803

건물
65,200,899
(12,856,385)
-
-
52,344,514

구축물
3,518,079
(1,117,588)
-
-
2,400,491

기계장치
271,473,740
(152,926,705)
(200,816)
(1,379,549)
116,966,670

차량운반구
554,307
(434,985)
-
-
119,321

치공구
73,846,016
(60,694,396)
(3)
-
13,151,616

비품
16,646,734
(12,775,113)
(156,125)
-
3,715,496

건설중인자산
18,400,312
-
-
-
18,400,312

합계
498,309,889
(240,805,173)
(356,944)
(1,379,549)
255,768,223

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분및폐기
환산차액
감가상각비
기말금액

토지
48,669,803
2,155,966
-
-
(26,442)
-
50,799,328

건물
52,344,514
360,904
7,500
-

(1,642,673)
51,070,245

구축물
2,400,491
53,000
-
-
-
(176,337)
2,277,153

기계장치
116,966,670
21,729,234
5,609,599
(8,196)
-
(27,271,754)
117,025,554

차량운반구
119,321
386,927
-
(29,858)
(4,401)
(58,543)
413,446

치공구
13,151,616
14,597,512
6,789,575
(1,013,961)
-
(18,884,871)
14,639,871

비품
3,715,496
1,623,710
155,076
(3,354)
(13)
(1,585,982)
3,904,934

건설중인자산
18,400,312
117,683,610

(12,561,7
50)

-
(1,308,870)
-
122,213,302

합계
255,768,223
158,590,863
-
(1,055,369)
(1,339,726)
(49,620,160)
362,343,832

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분및폐기
환산차액
감가상각비
손상차손
기타(*1)
기말금액

토지
48,669,803
-
-
-
-
-
-
-
48,669,803

건물
58,111,087
797,342
3,211,313
-
(251,821)
(1,619,029)
-
(7,904,378)
52,344,514

구축물
2,287,124
324,794
1,500
-
(1,056)
(168,574)
-
(43,298)
2,400,491

기계장치
156,061,827
15,708,868
1,612,267
(9,733,113)
(602,146)
(25,628,609)
(1,379,549)
(19,072,874)
116,966,670

차량운반구
126,039
85,068
-
(4)
(890)
(28,719)
-
(62,173)
119,321

치공구
19,613,619
10,045,748
6,953,320
(4,725,237)
130,040
(18,775,889)
-
(89,985)
13,151,616

비품
2,875,496
1,935,822
328,746
(65,257)
(3,001)
(1,210,611)
-
(145,700)
3,715,496

건설중인자산
14,383,143
16,059,810
(12,107,146)
-
64,505
-
-
-
18,400,312

합계
302,128,139
44,957,452
-
(14,523,611)
(664,369)
(47,431,431)
(1,379,549)
(27,318,407)
255,768,223

(*1) 종속회사인 산동삼기기차배건유한공사의 매각계획 확약에 따른 매각예정자산 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정금액(채권최고액)

당기말
전기말

토지, 건물, 기계장치 등
산업은행
167,800,000
167,800,000

토지, 건물, 기계장치 등
기업은행
28,680,000
40,080,000

기계장치 등
한국자산관리공단
8,983,830
10,690,290

합 계
205,463,830
218,570,290

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의종류
부보자산
부보금액
보험회사

당기말
전기말

재산종합보험
기계장치
350,339,391
379,784,920
KB손해보험삼성화재 DB손해보험

건물 등
225,916,126
229,425,248

합 계
576,255,517
609,210,168

상기 보험금액 중 99,145,000천원은 한국산업은행, 25,998,775천원은 기업은행에 질권설정되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
손상누계액
장부금액
취득금액
손상누계액
장부금액

회원권
675,000
-
675,000
675,000
-
675,000

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득금액
처분금액
기말금액

회원권
675,000
-
-
675,000

배출권
-
5,739
(5,739)
-

합계
675,000
5,739
(5,739)
675,000

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득금액
처분금액
기말금액

회원권
675,000
-
-
675,000

배출권
-
123,290
(123,290)
-

합계
675,000
123,290
(123,290)
675,000

15. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
123,983
(67,297)
56,686
72,021
(22,714)
49,307

차량운반구
632,592
(259,408)
373,184
573,303
(140,799)
432,505

합계
756,575
(326,705)
429,870
645,324
(163,512)
481,812

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
장부금액

건물
49,307
65,888
13,138
(71,647)
56,686

차량운반구
432,505
106,898
(19,521)
(146,698)
373,184

합계
481,812
172,786
(6,383)
(218,345)
429,870

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
기타(*1)
장부금액

건물
119,049
72,021
-
(141,763)
-
49,307

기계장치
450,542
-
-
(35,265)
(415,277)
-

치공구
43,450
-
-
(11,629)
(31,821)
-

토지사용료
2,923,247
-
-
(69,785)
(2,853,461)
-

차량운반구
116,588
415,055
-
(115,165)
16,027
432,505

합계
3,652,876
487,076
-
(373,608)
(3,284,532)
481,812

(*1) 환율변동효과 및 종속회사인 산동삼기기차배건유한공사의 매각계획 확약에 따른 매각예정자산 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산감가상각비
218,345
373,608

리스이자비용
18,696
9,269

기타 리스 관련비용
1,693,633
1,346,922

합계
1,930,674
1,729,799

16. 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급비용
985,962
-
303,851
-

예수금
209,469
-
161,842
-

선수금
209,709
-
1,106,975
-

배출부채
59,535
-
56,117
-

예수보증금
50,000
-
50,000
-

임대보증금
6,000
5,000
10,000
-

합 계
1,520,675
5,000
1,688,786
-

(2) 온실가스 배출권 및 대기오염물질 배출권1) 이행연도별 온실가스 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구 분
2차 이행연도
3차 이행연도

2018년
2019년
2020년
2021년(*1)
2022년(*2)
2023년(*3)
2024년(*3)
2025년(*3)

무상할당 배출권
34,116
34,116
34,116
47,509
47,509
47,509
47,063
47,063

추가할당 배출권
-
-
-
8,369
8,787
8,787
8,787
8,787

합계
34,116
34,116
34,116
55,878
56,296
56,296
55,850
55,850

(*1) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,369톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*2) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,787톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*3) 온실가스 검증대상 공장 추가에 따른 무상할당 배출권 수량이 확정 되지 않아 2022년 추가 할당 실적으로 추정하였습니다.

2) 이행연도별 온실가스 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤, 천원)

구 분
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액

기초
34,116
-
34,116
-
55,878
-
56,296
-
-
-
-
-

무상할당
34,116
-
55,878
-
56,296
-
56,296
-
47,063
-
47,063
-

매입
6,101
205,209
11,219
169,576
7,009
123,290
561
5,700
-
-
-
-

제출
(40,217)
(205,209)
(45,335)
(169,576)
(62,887)
(123,290)
(56,857)
(5,700)
-
-
-
-

기말
34,116
-
55,878
-
56,296
-
56,296
-
47,063
-
47,063
-

3) 당기 및 전기 중 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
55,856
580,203

전입
8,970
-

환입
-
(401,057)

사용
(5,700)
(123,290)

기말(*1)
59,126
55,856

(*1)당기의 온실가스 배출량 추정치는 62,851톤입니다. 부족분 추정치 6,555톤(당기말 현재시점의 거래소 종가 : @9,020)을 반영하여 표기하였습니다.4) 이행연도별 대기오염물질 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : Kg)

구 분
1차년도
2차년도
3차년도
4차년도
5차년도

2020년
2021년
2022년
2023년
2024년

NOx 배출권(*1)
20,286
20,286
20,286
20,286
20,286

SOx 배출권
27,527
27,527
27,527
27,527
27,527

(*1) NOx 배출권의 경우 1차~2차년도는 가할당 단계로 2차년도 실적에 따라 3차~5차년도의 배출권 수량이 변동될 수 있습니다.

5) 당기 및 전기 중 대기오염물질 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : Kg, 천원)

대기오염물질
구 분
당기
전기

수 량
장부금액
수 량
장부금액

NOx(*1)

(질소산화물)

기초
20,286
-
20,286
-

무상할당
20,286
-
20,286
-

매입
1,965
39
-
-

제출
(22,251)
(39)
(20,286)
-

기말
20,286
-
20,286
-

SOx(황산화물)
기초
27,527
-
27,527
-

무상할당
27,527
-
27,527
-

매입
-
-
-
-

제출
(27,527)
-
(27,527)
-

기말
27,527
-
27,527
-

(*1) NOx의 경우 2차년도 실적 집계 후 3차년도부터 정상 할당되어 잔여분 이월처리 신청이 가능합니다.

6) 당기 및 전기 중 대기오염물질 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
261
-

전입
187
261

사용
(39)
-

기말(*1)
409
261

(*1) 당기의 NOx 배출량 추정치는 24,927kg이며, 부족분 4,641kg(당기말 현재시점의 거래소 종가 : @88원)을 반영하여 표기하였으며, SOx 배출량 추정치 21,519kg는 부족분 미발생 추정으로 배출부채 미계상 하였습니다.

17. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,109,886
749,632

전입(*1)
894,102
2,243,278

사용
(1,019,448)
(1,883,024)

기말
984,540
1,109,886

(*1) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험률을 산정하여 계상하고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

< 유 동 >

단기차입금
122,500,000
102,760,000

유동성장기부채
52,190,769
42,660,500

소 계
174,690,769
145,420,500

<비유동>

장기차입금
119,221,681
102,521,250

소 계
119,221,681
102,521,250

차입금 합계
293,912,450
247,941,750

1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율
금 액

당기말
전기말

하나은행 외
무역금융
3.28% ~ 6.83%
35,600,000
30,110,000

산업은행 외
일반대출
2.94% ~ 6.72%
86,900,000
72,650,000

합 계
122,500,000
102,760,000

2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율
금 액

당기말
전기말

산업은행
시설자금 외
4.81% ~ 7.97%
119,111,980
73,299,840

기업은행 외
운영자금 외
2.85% ~ 6.60%
52,300,470
71,881,910

소 계
171,412,450
145,181,750

유동성대체액
(52,190,769)
(42,660,500)

차감잔액
119,221,681
102,521,250

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별
금 액

2024년 01월 ~ 2024년 12월
174,690,769

2025년 01월 ~ 2025년 12월
43,076,400

2026년 01월 ~ 2026년 12월
16,333,767

2027년 01월 ~ 2027년 12월
10,531,543

2028년 01월 ~ 2028년 12월
49,279,971

합계
293,912,450

19. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
-

사채상환할증금
2,097,900
-

전환권조정
(14,258,943)
-

합 계
7,838,957
-

(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

전환비율
100%

조기상환지급일
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

발행시 전환가격
3,898원/주

전환가액 결정방법(*1)
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

전환시 발행될주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

전환에 따라 발행할주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

전환청구기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 09월 11일

매도청구방법(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

전환가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 1,010,257천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 1,711,231천원입니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채
및
파생상품부채의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

전환사채
-
-

파생상품부채
-
-

기중변동

발행(*1)
22,721,488
-

이자비용
366,513
-

평가이익
(4,003,995)
-

기말금액

전환사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

(*1) 연결실체는 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로인식하였습니다.

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 및 조기상환청구권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 전환사채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정
당기말
전기말
최초 장부금액

전환사채
파생상품부채
11,245,049
-
15,249,043

2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

법인세비용차감전 계속사업손익
4,935,941
-

파생상품부채 평가이익(*1)
(8,007,989)
-

파생상품자산 평가손실(*2)
2,020,513
-

평가손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익
(1,051,535)
-

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련한 파생상품부채에서 발생한 평가이익이 모두 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행된 제 3자 지정 매도청구권(콜옵션)과 관련한 파생상품자산에서 발생한 평가손실이 모두 포함된 금액입니다.

20. 신주인수권부사채
(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
20,000,000
-

사채상환할증금
2,097,900
-

신주인수권조정
(14,258,943)
-

합 계
7,838,957
-

(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

행사비율
100%

행사상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

행사가액
3,898원/주

행사가액 결정방법

(*1)

본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

행사시 발행될주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

행사에 따라 발행할주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

권리행사기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 9월 11일

매도청구방법(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

행사가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운전환가격으로 한다.

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 신주인수권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 신주인수권부사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 신주인수권부사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 1,010,257천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 1,711,231천원입니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채 및

파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

신주인수권부사채
-
-

파생상품부채
-
-

기중변동

발행(*1)
22,721,488
-

이자비용
366,513
-

평가이익
(4,003,995)
-

기말금액

신주인수권부사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

(*1) 연결실체는 발행한 신주인수권부사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 신주인수권부사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 신주인수권 및 조기상환청구권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 신주인수권부사채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정
당기말
전기말
최초 장부금액

신주인수권부사채
파생상품부채
11,245,049
-
15,249,043

2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

법인세비용차감전 계속사업손익
4,935,941
-

파생상품부채 평가이익(*1)
(8,007,989)
-

파생상품자산 평가손실(*2)
2,020,513
-

평가손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익
(1,051,535)
-

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련한 파생상품부채에서 발생한 평가이익이 모두 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행된 제 3자 지정 매도청구권(콜옵션)과 관련한 파생상품자산에서 발생한 평가손실이 모두 포함된 금액입니다.

21. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
20,814,112
15,868,941

사외적립자산
(10,548,269)
(8,138,219)

순확정급여부채
10,265,843
7,730,722

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,868,941
13,915,418

당기근무원가
4,009,902
2,968,120

이자원가
686,182
311,155

퇴직금지급액
(1,760,418)
(1,422,223)

재측정요소
2,009,505
96,472

기말금액
20,814,112
15,868,941

3) 상기 재측정요소의 발생원인은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재무적가정의 변동
1,258,195
(638,452)

경험조정의 변동
751,310
734,923

합 계
2,009,505
96,472

4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,138,219
7,185,539

기대수익
452,868
210,168

납입액
2,398,462
1,308,388

지급액
(345,758)
(459,182)

재측정요소
(95,522)
(106,694)

기말금액
10,548,269
8,138,219

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예 금
10,548,269
8,138,219

6) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,009,902
2,968,120

이자원가
686,182
311,155

사외적립자산 기대수익
(452,868)
(210,168)

합 계(*1)
4,243,216
3,069,106

(*1) 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식한 퇴직급여는 제외되어 있습니다(
당기 446,488천원
, 전기 460,964천원).
7) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여(판관비)
1,564,928
472,733

퇴직급여(제조원가)
2,258,946
2,273,645

경상연구개발비
419,342
322,728

합 계(*1)
4,243,216
3,069,106

(*1) 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식한 퇴직급여는 제외되어 있습니다(
당기 446,488천원
, 전기 460,964천원).8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
4.29%
5.27%

미래임금인상률
5.00%
5.00%

예정탈퇴율(사망률제외)
경험률
경험률

예정사망률
보험개발원참조사망률
보험개발원참조사망률

9) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 재
1.0% 상승
1.0% 하락
현 재
1.0% 상승
1.0% 하락

할인율의 변화
20,814,112
19,517,808
22,300,026
15,868,941
14,853,327
17,033,036

임금인상률의 변화
20,814,112
22,276,254
19,513,026
15,868,941
17,026,805
14,839,790

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
448,583
416,578

2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
416,578
278,084

당기근무원가
94,730
44,938

이자원가
16,796
7,159

지급액
(18,500)
(24,500)

기타
(82,050)
-

재측정요소
21,029
110,897

기말금액
448,583
416,578

22. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
주당금액(원)
자본금
발행주식수
주당금액(원)
자본금

보통주
38,339,428
100
3,833,943
38,339,428
100
3,833,943

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
상세
일 자
주 식 수
자 본 금
주식발행초과금

전기초
-
2022.01.01
38,339,428
3,833,943
59,344,238

변동내역
-
-
-
-
-

전기말
-
2022.12.31
38,339,428
3,833,943
59,344,238

당기초
-
2023.01.01
38,339,428
3,833,943
59,344,238

변동내역
-
-
-
-
-

당기말
-
2023.12.31
38,339,428
3,833,943
59,344,238

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 구성내역 및 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
해외사업환산손익
계
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
해외사업환산손익
계

기초
36,720
494,796
531,516
54,564
1,191,327
1,245,891

증감
32,296
44,983
77,279
(17,844)
(696,531)
(714,375)

대체
-
(1,468,361)
(1,468,361)
-
-
-

기말
69,016
(928,582)
(859,566)
36,720
494,796
531,516

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
360,000
360,000

자기주식처분손실
(3,107,059)
(3,107,059)

자기주식
(974,945)
(974,945)

주식매입선택권
64,021
27,509

기타자본잉여금
32,868,297
27,056,869

합 계
29,210,314
23,362,374

(3) 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.1) 주식매입선택권 부여내역

구분
내용

부여대상
임직원

부여방법
자기주식

수량(주)
46,403

부여일
2022-04-01

만기일
2025-04-01

행사가격(원)
4,310

평가금액(원)
1,578

총주식선택권(원)
73,223,934

가득기간
부여일로부터 2년

행사가능기간
부여일로부터 2년 이후 1년 이내

2) 주식매입선택권 기간별 비용배부내역

(단위 : 천원)

일자
일수
주식보상비용
관리비

2022-04-01
-
-
-

2022-12-31
275
27,509
27,509

2023-12-31
365
36,512
36,512

2024-04-01
92
9,203
9,203

합계
732
73,224
73,224

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,569,783
1,569,783

미처분이익잉여금

25,584,1
13

25,678,909

합 계
27,153,896
27,248,692

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 중간 배당금 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기
전기

1주당 배당금(배당률)(*1)
188.18
-

발행 주식수(보통주)(*2)
25,539,757
-

배당금 총액
4,805,989
-

(*1) 현물배당으로 배당금총액에서 발행 주식수를 나눈 금액입니다.(*2) 특수관계인 12,421,811주 및 자사주 377,860주를 제외한 주식수 입니다.2)보고기간 종료일 현재 연결실체의 기말 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기
전기

1주당 배당금(배당률)
-
-

발행 주식수(보통주
)
(*1)

37,961,568
37,961,568

배당금 총액
-
-

(*1) 연결실체 자사주 377,860주를 보유하고 있으며 이에 대하여는 배당을 실시하지 않아 발행 주식수에서 제외하였습니다.

25. 매출

(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행하는 수행의무

엔진부품
145,177,747
153,171,332

변속기부품
223,980,247
203,532,486

EV부품
166,807,760
164,891,303

기타
1,475,696
2,550,121

합계
537,441,450
524,145,243

(2) 당기 및 전기 중 매출과 관련된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

선수금(부품납입)
9,288
203,514

26. 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

인건비
9,143,339
6,523,662

복리후생비
491,087
385,017

지급수수료
3,827,524
3,105,490

운반비
9,643,098
11,570,987

소모품비
3,975,148
4,433,963

경상연구개발비
8,057,001
7,485,711

판매보상비용
894,102
2,248,991

매출채권손상

차

손환입

(46,959)
(1,227,557)

기타
5,826,525
4,476,360

합계
41,810,865
39,002,624

27. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,325,506
1,856,760

배당금수익
3,497
2,997

공정가치측정금융자산처분이익
-
428,274

파생상품평가이익

8,007,989
-

기타
금융자산처분이익

62,253
-

공정가치측정금융자산평가이익

95,781
-

합 계
9,495,026
2,288,031

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
12,267,902
8,915,300

매출채권처분손실
216,374
7,387

파생상품평가손실
2,020,513
-

전환권상각비
733,025
-

공정가치측정금융자산평가손실

147,927
-

합 계
15,385,741
8,922,687

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
3,931,915
7,418,402

잡이익
171,461
560,254

수입임대료
13,833
7,517

외화환산이익
145,240
417,280

유형자산처분이익
2,636,955
1,100,780

합 계
6,899,404

9,504,23
2

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
2,375,438
1,294,492

잡손실
409,337
164,679

외화환산손실
965,597
3,168,897

유형자산처분손실
8,301
249,635

유형자산손상차손
-
1,379,549

기부금
123,150
190,498

합 계
3,881,823
6,447,750

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,034,544)
(15,757,927)

재료비 및 상품매입액
249,107,834
259,968,818

종업원급여
54,145,838
48,794,707

감가상각비
49,620,160
47,431,431

운반비
11,007,353
12,738,687

외주가공비
94,216,192
96,421,626

전력비,가스비
20,724,204
16,018,464

지급수수료
6,073,112
4,360,990

소모품비
9,579,501
10,459,010

소모공구비
2,428,363
2,278,777

보험료
3,379,843
3,007,096

세금과공과
696,086
558,414

저장품비
6,158,951
5,120,548

수선비
11,475,107
11,377,278

기타비용
12,054,377
9,899,013

매출원가와 관리비 합계
529,632,377
512,676,932

30. 법인세

당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
15,054
2,710,770

일시적차이로 인한 이연법인세비용
1,881,548
1,556,414

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(2,984,460)
234,884

법인세추납액
177,367
(677)

기초 이연법인세의 환율변동효과
(319)
133,316

법인세비용(수익)
(910,810)
4,634,707

계속영업 법인세비용(수익)
(2,302,483)
(384,932)

중단영업 법인세비용(수익)
1,391,673
5,019,639

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
7,356,658
(22,972,960)

적용세율에 따른 법인세비용
1,530,185
(5,054,051)

적용세율
20.80%
22.00%

법인세효과 :

- 비공제비용

등

(3,772,294)
7,705,322

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
37,349
-

- 세액공제 및 세액감면
-
(441,087)

- 법인세추납액
177,366
(677)

- 기타(세율차이 등)
1,116,584
2,425,200

법인세비용(수익)
(910,810)
4,634,707

유효세율(*1)
-
-

(*1) 당기의 경우 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정하지 않았으며, 전기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
40,659
(8,363)
32,296
(22,877)
5,033
(17,844)

순확정급여부채의 재측정요소
(2,105,027)
436,210
(1,668,817)
(203,166)
44,696
(158,469)

해외사업환산

손익

59,988
(15,005)
44,984
(881,685)
185,154
(696,531)

기타자본잉여금
20,281,833
(3,397,302)
16,884,530
-
-
-

합 계
18,277,453
(2,984,460)
15,292,993
(1,107,728)
234,883
(872,845)

(4) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
15,750,846
5,063,266
20,814,112

재고자산평가충당금
2,885,506
(189,500)
2,696,005

감가상각비
17,716,702
4,329,390
22,046,092

국고보조금
356,944
215,001
571,945

판매보증충당부채
1,109,886
(125,346)
984,540

유급휴가부채
1,934,523
100,731
2,035,254

배출부채
56,117
3,417
59,535

지급보증수수료
693,959
(693,959)
-

수선비
750,067
(236,969)
513,098

계약이행원가
1,909,394
(1,009,537)
899,857

리스부채
481,080
(41,694)
439,386

퇴직연금운용자산
(8,138,219)
(2,410,050)
(10,548,269)

매도가능증권평가손익
(47,077)
(40,659)
(87,736)

사용권자산
(481,812)
51,942
(429,870)

미수수익
(4,025)
(937)
(4,962)

파생상품자산
-
(3,422,463)
(3,422,463)

파생상품부채
-
22,490,097
22,490,097

상환할증금
-
4,195,800
4,195,800

전환권조정
-
(28,517,886)
(28,517,886)

기타
(4,856,608)
(8,279,534)
(13,136,142)

소계
30,117,283
(8,518,890)
21,598,393

이월결손금
7,340,655
949,058
8,289,713

합계
37,457,938
(7,569,832)
29,888,106

이연법인세
9,152,885
(1,881,549)
7,271,336

2) 전기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
13,915,418
1,835,428
15,750,846

재고자산평가충당금
3,075,309
(189,803)
2,885,506

감가상각비
11,900,829
5,815,873
17,716,702

국고보조금
229,966
126,978
356,944

판매보증충당부채
749,632
360,254
1,109,886

유급휴가부채
1,584,659
349,864
1,934,523

배출부채
580,203
(524,086)
56,117

지급보증수수료
645,599
48,360
693,959

수선비
836,076
(86,010)
750,067

임차보증금
440,795
(440,795)
-

계약이행원가
3,181,454
(1,272,060)
1,909,394

대손충당금
723,065
(723,065)
-

리스부채
402,453
78,627
481,080

퇴직연금운용자산
(7,185,539)
(952,681)
(8,138,219)

매도가능증권평가손익
(69,954)
22,877
(47,077)

사용권자산
(729,629)
247,817
(481,812)

미수수익
(15,595)
11,570
(4,025)

기타
(11,432,578)
6,575,972
(4,856,606)

이월결손금
26,776,796
(19,436,142)
7,340,655

합계
45,608,959
(8,151,022)
37,457,940

이연법인세
10,709,299
(1,556,414)
9,152,885

31. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 계속영업이익
5,316,896
5,306,212

지배기업 소유주지분 중단영업이익(손실)
1,029,044
(34,913,812)

가중평균유통보통주식수
37,961,568
37,961,568

보통주식수
38,339,428
38,339,428

자기주식수
(377,860)
(377,860)

계속영업기본주당이익
140원
140원

중단영업기본주당이익(손실)
27원
(920)원

(2) 연결실체는 당기말 및 전기말 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 재무위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 이사회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권금액
손상된금액

6개월이내
76,270,758
-
82,567,624
-

6개월~12개월이내
295,784
-
2,418,224
-

1년이상 경과
63,746
63,746
110,706
110,706

합 계
76,630,289
63,746
85,096,554
110,706

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
110,706
1,338,263

설정
144
1,482

환입
(47,103)
(1,229,039)

기말잔액
63,746
110,706

2) 투자자산연결실체는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

현금및현금성자산
42,955,169
19,878,008
상각후원가측정

기타금융자산(단기)
3,422,463
-
당기손익공정가치측정

6,640,355
1,300,000
상각후원가측정

매출채권
76,566,543
84,985,848
상각후원가측정

기타채권
3,979,715
352,043
상각후원가측정

기타유동자산
420,891
738,293
상각후원가측정

기타금융자산(장기)
350,385
520,734
당기손익공정가치 측정

7,500
7,500
상각후원가측정

공정가치측정금융자산
1,425,050
262,769
기타포괄손익공정가치 측정

3,171,361
2,820,866
당기손익공정가치 측정

기타채권(장기)
150,000
125,000
상각후원가측정

기타비유동자산
219,606
500,607
상각후원가측정

합 계

139,309,

038

111,491,669

당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
81,206,801
61,562,316

중국
6,196,999
11,559,407

유럽 등
43,535,979
34,765,578

합계
130,939,779
107,887,300

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

유동부채

매입채무
49,768,045
49,768,045
49,768,045
-
-
-
-

미지급금
26,000,916
26,000,916
26,000,916
-
-
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
174,690,769
184,103,729
184,103,729
-
-
-
-

리스부채(*2)
200,074
204,636
204,636
-
-
-
-

기타유동부채
1,041,962
1,041,962
1,041,962
-
-
-
-

전환사채
7,838,957
20,000,000
-
20,000,000
-
-
-

신주인수권부사채
7,838,957
20,000,000
-
20,000,000
-
-
-

비유동부채

장기차입금(*1)
119,221,681
141,260,282
-
50,927,862
22,412,721
15,768,128
52,151,571

장기리스부채(*2)

239,312
264,337
-
154,528
84,515
25,294
-

기타비유동부채
5,000
5,000
-
5,000
-
-
-

합 계
386,845,673
442,648,907
261,119,288
91,087,390
22,497,236
15,793,422
52,151,571

(*1) 장단기 차입금 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.(*2) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.2) 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

유동부채

매입채무
63,746,933
63,746,933
63,746,933
-
-
-
-

미지급금
15,814,638
15,814,638
15,814,638
-
-
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
145,420,500
148,413,794
148,413,794
-
-
-
-

리스부채(*2)
195,492
206,823
206,823
-
-
-
-

기타유동부채
363,851
363,851
363,851
-
-
-
-

비유동부채

장기차입금(*1)
102,521,250
111,071,797
-
54,257,775
43,930,598
7,834,633
5,048,791

장기리스부채(*2)

285,588
332,755
-
145,351
117,835
60,819
8,750

기타금융부채(*3)
9,648,924
9,648,924
-
9,648,924
-
-
-

합 계
337,997,176
349,599,515
228,546,039
64,052,050
44,048,432
7,895,452
5,057,541

(*1) 장단기 차입금 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.(*2) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.(*3) 풋옵션약정에 따른 금융부채와 관련하여 만기상환원리금 기준으로 작성하였습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다.1) 환위험연결실체는 수출 거래와 관련하여 외국환에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다. 아래의 분석은 연결실체가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 아래에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율변동
손익
환율변동
손익

USD
5% 상승
1,801,643
5% 상승
1,613,876

CNY
5% 상승
295,425
5% 상승
334,907

EUR
5% 상승
332,415
5% 상승
117,165

2) 이자율위험
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
2,120,885
2,228,234

금융부채
223,724,950
175,006,750

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
70,187,500
72,935,000

연결실체의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 2,216,041천원 감소하였을 것입니다. 또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 701,875천원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
100bp 상승시 이익의 증가(감소)

고정이자율
변동이자율
합 계

당기말

금융자산
21,209
-
21,209

금융부채
(2,237,250)
(701,875)
(2,939,125)

현금흐름민감도(순액)
(2,216,041)
(701,875)
(2,917,916)

전기말

금융자산
22,282
-
22,282

금융부채
(1,750,067)
(729,350)
(2,479,417)

현금흐름민감도(순액)
(1,727,785)
(729,350)
(2,457,135)

3) 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.

4) 특정거래처에 대한 위험 연결실체의 매출은 주로 현대차그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다.5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채 (A)
423,885,238
358,365,136

자 본 (B)
171,181,122
120,615,902

예 금 (C)
49,595,524
21,178,008

차입금 (D)
293,912,450
247,941,750

부채비율 (A/B)
247.62%
297.11%

순차입금비율 (D-C)/B
142.72%
188.00%

33. 우발사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계정과목
구 분
금융기관명
약정한도액

재고자산
담보대출
수출입은행
13,000,000

매출채권
동반성장
현대트랜시스(주)
933,333

ABL
산업은행
32,700,000

동반성장펀드 외
현대커머셜
3,800,000

장단기차입금
무역금융(한도성)
하나은행 외
50,350,000

시설대출
산업은행 외
92,411,980

일반대출
산업은행 외
97,367,136

사모사채
케이디비이에스지제이차(유)
25,000,000

신디케이트론
KDB산업은행 등
USD60,000,000

지급어음
할인어음한도
기업은행
1,000,000

수입신용장 일람불
하나은행 외
USD4,000,000

총 계
316,562,449

USD64,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
가입금액

삼기
서울보증보험
협력업체 지원자금 상환보증
1,000,000

신용보증기금
산업은행 운영자금대출
5,000,000

대표이사
산업은행 및 하나은행 무역금융 대출
50,275,800

ESG사모사채
30,000,000

프리시젼
서울보증보험
고용허가체에 따른 외국인근로자 체불임금보증
9,000

신용보증기금
우리은행 운영자금대출
3,600,000

삼기이브이
한국무역보험공사
하나은행 대출
4,500,000

대표이사
산업은행 대출
13,135,500

(3) 연결실체는

당사가 당사의
종속기업인 주식회사 삼기이브이의 재무적투자자와 체결한 풋옵션 약정에 대하여 기타금융부채를 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

기타금융부채
-
-
9,648,924
9,648,924

당사가 당사의 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 재무적투자자와 체결한 풋옵션 약정은 당기 중 주식회사 삼기이브이의 상장에 따라 해소되었습니다.

34. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체를 위하여 대표이사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
금융기관
단위
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

대표이사
산업은행외
KRW
93,411,300
123,757,250
104,831,200
132,301,000

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
매입등
이자수익
유형자산 등

대표이사

-
67,158
-

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
매입등
이자수익
유형자산 등

-
-
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금
외상매입금
미지급금
미지급금

대표이사

1,500,000

-
-
-

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자금대여거래

대 여
회 수
수취한이자수익

대표이사

1,500,000
-
67,158

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
2,814,408
2,433,353

퇴직급여
2,779,297
1,584,341

합 계
5,593,705
4,017,694

35. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
8,267,468
(27,607,668)

조 정 항 목 :

감가상각비
49,620,160
47,431,431

사용권자산감가상각비
218,345
373,608

재고자산평가손실환입
(189,501)
(189,803)

매출채권손상차손환입
(46,959)
(1,227,557)

외화환산손익
820,357
2,751,618

유형자산처분손익
(2,628,654)
(851,145)

유형자산손상차손
-
1,379,549

이자수익
(1,325,506)
(1,856,760)

이자비용
12,267,902
8,915,300

배당금수익
(3,497)
(2,997)

법인세수익(비용)
(910,810)
4,634,707

배출비용(환입)
9,157
(400,796)

판매보상비용
894,102
2,243,278

퇴직급여
4,689,705
2,712,701

기타장기종업원급여
132,555
138,494

지분법손실
-
968,925

파생상품평가손익
(5,987,476)
-

매각예정자산평가손실
-
19,001,271

주식보상비용
36,512
27,509

기타금융상품평가손익
52,146
-

전환권 상각비
733,025
-

종속기업처분손익
491,982
-

기타
금융
자산처분이익

(62,253)
-

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 증감
14,320,271
11,165,894

기타채권의 증감
(238,531)
1,647,401

기타유동자산의 증감
(7,885,038)
5,431,932

재고자산의감소 증감
6,814,269
(15,638,204)

매입채무의 증감
(19,308,357)
(570,060)

미지급금의 증감
15,103,216
(700,580)

기타유동부채의 증감
(406,625)
264,736

유급휴가부채의 증감
100,731
349,864

기타장기종업원부채의 증감
(100,550)
138,494

판매보증충당부채의 증감
(1,019,448)
(1,883,024)

퇴직급여충당부채의 증감
(2,149,911)
(1,065,818)

퇴직연금운용자산의 증감
(2,052,704)
(849,206)

영업으로부터 창출된 현금
70,256,081
56,594,598

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

미지급금으로 증가된 유형자산
11,850,700
12,107,146

건설중인자산의 유형자산 대체
12,561,749
8,822,248

장기차입금의 유동성 대체
52,190,769
43,527,167

단기차입금의 유동성 대체
-
1,037,500

종속기업
매각 대금 미수금

1,896,383
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
재무활동현금흐름
증가(감소)
환율변동
유동성대체
기말금액

유동성

단기차입금
102,760,000
19,740,000
-
-
-
122,500,000

유동성장기부채
42,660,500
(42,660,500)
-
-
52,190,769
52,190,769

리스부채
195,492
(225,649)
100,762
-
129,469
200,074

기타금융부채
-
-
22,490,097
-
-
22,490,097

전환사채
-
20,000,000
(12,161,043)
-
-
7,838,957

신주인수권부사채
-
20,000,000
(12,161,043)
-
-

7,838,957

소 계
145,615,992
16,853,851
(1,731,227)
-
52,320,238
213,058,854

비유동성

장기차입금
102,521,250
69,659,680
-
(768,480)
(52,190,769)
119,221,681

장기리스부채
285,588
-
83,193
-
(129,469)
239,312

기타금융부채
9,648,924
-
(9,648,924)
-
-
-

소 계
112,455,762
69,659,680
(9,565,731)
(768,480)
(52,320,238)
119,460,992

합 계
258,071,754
86,513,531
(11,296,958)
(768,480)
-
332,519,846

36. 영업부문별 정보

당기 및 전기 중 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다.(1) 매출종류별

(단위 : 천원)

구 분
부 품 매 출
합 금 매 출
기 타 매 출
합 계

당기 매출
535,965,754
-
1,475,696
537,441,450

전기 매출
508,716,088
68,749
15,360,406
524,145,243

종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.(2) 거래처별

(단위 : 천원)

구 분
현대차 그룹
VW그룹
기 타
합 계

당기 매출
345,837,140
76,173,999
115,430,311
537,441,450

전기 매출
351,352,076
74,464,806
98,328,361
524,145,243

종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.(3) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F, C그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을인식하고 있습니다. 또한 E그룹 조건의 경우 공장 출하시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 매출은 주로 현대자동차그룹 및 폭스바겐그룹, LG그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당기 및 전기 중 단일 고객으로부터의 수익이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

현대자동차(주)
74,203,757
64,320,992

현대트랜시스(주)
147,624,702
136,197,781

현대글로비스(주)
51,595,361
58,690,672

(주)LG에너지솔루션
66,034,961
80,920,326

(5) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
336,325,520
305,818,396

아시아
77,460,988
37,454,348

유럽
44,759,284
122,181,828

북미
78,895,658
58,690,672

합 계
537,441,450
524,145,243

종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.

37. 중단영업
(1) 당기 및 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출
589,104
30,836,112

매출원가
3,140,867
31,352,168

매출총손실
(2,551,763)
(516,056)

관리비
684,588
3,784,471

영업손실
(3,236,350)
(4,300,528)

영업외손익
5,657,068
(25,593,645)

법인세비용차감전순이익(손실)
2,420,717
(29,894,173)

법인세비용
1,391,673
5,019,639

중단영업이익(손실)
1,029,044
(34,913,812)

(2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업현금흐름
3,467,963
934,131

투자현금흐름
126,760
6,051,732

재무현금흐름
(4,685,794)
(7,340,811)

총현금흐름
(1,091,071)
(354,948)

(3) 재무상태표에 계상된 매각예정자산 및 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
-
1,071,293

매출채권
-
6,275,869

기타채권
-
5,552

기타유동자산
-
171,244

재고자산
-
1,349,101

투자부동산
-
825,199

유형자산
-
27,318,407

기타비유동자산
-
2,781,504

매각예정으로 분류된 자산합계
-
39,798,169

매입채무
-
1,032,275

미지급금
-
3,799,501

차입금
-
2,177,280

기타유동부채
-
18,361

매각예정으로 분류된 부채합계
-
7,027,417

매각예정자산집단의 순자산
-
32,770,752

공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액
-
13,769,482

매각예정자산평가손실
-
(19,001,271)

38. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

주주총회소집공고

2024년 3월 13일

회 사 명 :
주식회사 삼기

대 표 이 사 :
김치환, 이동원

본 점 소 재 지 :
경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 147

(전 화) 031-491-0341

(홈페이지)http://www.samkee.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무이사
(성 명)김형태

(전 화)031-724-5900

주주총회 소집공고

(제15기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리 회사는 정관 제19조에 의하여 제15기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일시: 2024년 03월 28일 (목) 오후 02시2. 장소: 충남 서산시 지곡면 무장산업로 263-29 (주)삼기 서산공장 대강당3. 회의의 목적사항 가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고 내부회계관리제도 운영 실태 보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제15기 재무제표 및 연결재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 승인 件 제2호 의안 : 정관 일부 변경 件 제3-1호 의안 : 사외이사 후보자 강태호 선임 件 제3-2호 의안 : 사외이사 후보자 유지수 재선임 件 제4-1호 의안 : 사내이사 후보자 임용환 선임 件 제4-2호 의안 : 사내이사 후보자 김형태 선임 件 제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인(증액) 件

제6호 의안 : 감사 보수 한도 승인 件

4. 경영참고사항 비치상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

6. 전자투표에 관한 사항우리회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 인터넷주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사 수여기간 : 2024년 3월 18일 9시 ~ 2024년 3월 27일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 전자투표 행사 방법 : 인증서를 이용하여 시스템에서 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

2024년 3월 13일경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길주식회사 삼기 대표이사 김 치 환

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조원석

(출석률: 100%)

유지수(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2023/01/11
해외법인(삼기아메리카 주식회사) 투자의 건
찬성
찬성

2
2023/01/31
(주)삼기이브이 무역어음대출 신규시 연대 보증
찬성
찬성

3
2023/02/02
해외법인(삼기아메리카 주식회사) 투자의 건
찬성
찬성

4
2023/02/17
특수관계인과의 매출거래 조건 변경 특수관계인과의 매입거래 조건 변경
찬성
찬성

5
2023/03/07
무역어음한도대출 연대보증의 건
찬성
찬성

6
2023/03/13
종속회사 투자주식 처분계약 건
찬성
찬성

7
2023/03/13
내부회계관리제도 운영 건 감사의 내부회계관리제도 평가보고 건 제14기 연결 및 별도재무제표 승인의 건
찬성
찬성

8
2023/03/13
제 14기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성

9
2023/03/16
산업은행 서초지점 산업운영자금 차입의 건
찬성
찬성

10
2023/03/23
산업은행 서초지점 산업운영자금 차입의 건
찬성
찬성

11
2023/03/28
제 14기 정기 주주총회
찬성
찬성

12
2023/03/28
대표이사 재선임의 건
찬성
찬성

13
2023/03/28
2023년 안전보건관리계획서 승인의 건
찬성
찬성

14
2023/04/03
산업은행 서초지점 산업운영자금 기한연장의 건
찬성
찬성

15
2023/04/28
내부회계관리제도 평가계획 보고의 건
찬성
찬성

16
2023/05/11
연대입보에 관한 건(수출성장자금대출)
찬성
찬성

17
2023/06/15
중간배당 기준일 결정 건
찬성
찬성

18
2023/06/16
기채에 관한 건(수출성장자금대출)
찬성
찬성

19
2023/07/20
해외법인(삼기아메리카 주식회사) 투자의 건
찬성
찬성

20
2023/07/24
해외법인(삼기아메리카 주식회사)투자의 건
찬성
찬성

21
2023/07/28
중간배당(현물배당) 결정
찬성
찬성

22
2023/08/07
산업은행 서초지점 산업운영자금 기한연장의 건
찬성
찬성

23
2023/08/09
연대입보에 관한 건
찬성
찬성

24
2023/08/09
연대입보에 관한 건
찬성
찬성

25
2023/08/09
연대입보에 관한 건
찬성
찬성

26
2023/10/18
연대입보에 관한 건
찬성
찬성

27
2023/12/06
IBK기업은행 운영자금(동산담보)대출 신규 차입의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2명
1,500,000,000
48,000,000
24,000,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 자동차 산업

가. 국내외 자동차 시장 전망

23
년 국내 판매는 전년 대비
3%
증가한
174
만 대
(
국산
/
수입
: 145/29)
로
코로나
19
이후 누적 대기수요를 해소하면서
'20
년
(189
만 대
)

이후
3
년 만에

증가율 플러스를 기록
하였다
.
한편
,
국내 친환경차 시장은 그랜저 하이브리드

등의 신차 효과로

하이브리드차가 전년 대비
45%
의 높은 판매 증가율을 기록하였습니다
.

[23
년
12
월 자동차 생산량
,
내수 판매량
,
수출량
]

[
단위
:
대
, %]

구분

'23.12

월

'23.1

∼

12

월

전년동월비

(‘22.12

월

)

전월비

(‘23.11

월

)

전년동기비

(‘22.1

∼

12

월

)

생산량

367,622

4.0

△

0.8

4,243,588

13.0

내수 판매량

143,249

△

11.0

△

10.7

1,739,253

3.3

국산차

114,988

△

12.3

△

13.2

1,451,667

4.8

수입차

28,261

△

5.5

1.0

287,586

△

3.9

수출량

247,295

13.6

0.9

2,766,936

20.3

*
자료
:
산업통상자원부

산업통상자원부는
23
년 자동차 수출액이 총
709
억 달러를 기록하며 사상 최고치를 경신하였다고 밝혔다
. 709
억 달러 실적은 기존의 최고 수출액
(
기존 최고
: '22
년
541
억 달러
)
을
30%
이상 상회하는 실적이다
.

[23
년
12
월 자동차산업 수출액
]

[
단위
:
백만 달러
, %]

구분

'23.12

월

'23.1

∼

12

월

전년동월비

(‘22.12

월

)

전월비

(‘23.11

월

)

전년동기비

(‘22.1

∼

12

월

)

자동차

6,390

17.9

△

2.1

70,872

31.1

친환경차

(

승용

)

2,252

27.7

1.6

24,208

50.5

자동차 부품

1,773

△

10.7

8.0

22,965

△

1.5

*
자료
:
산업통상자원부

[23
년
12
월 자동차 지역별 수출액
]

[
단위
:
백만 달러
, %]

구분

'23.12

월

'23.1

∼

12

월

전년동월비

(‘22.12

월

)

전월비

(‘23.11

월

)

전년동기비

(‘22.1

∼

12

월

)

북미

3,850

48.1%

△

3.3

36,950

44.7

EU

832

7.8%

2.5

10,805

32.9

기타유럽

335

△

21.9%

4.9

4,809

9.5

아시아

391

△

11.0%

△

18.2

5,681

28.7

중동

428

△

28.6%

6.5

5,483

13.0

중남미

225

15.4%

3.7

2,719

14.5

오세아니아

299

△

8.5%

4.3

3,904

3.6

아프리카

29

△

34.7%

△

7.8

462

△

12.0

*
자료
:
산업통상자원부

자동차산업은
22
년
8
월 미국 인플레이션감축법
(IRA)
이 시행되면서 우리 업계의 친환경차 수출 감소 우려가 컸으나
,
미 측과 우리 업계 입장을 지속 협의하여 렌트
·
리스 등 상업용 친환경차의 경우
23
년
1
월부터 북미조립이나
배터리 요건 등에 관계없이 최대
$7,500
보조금을 받을 수 있도록 하였다
.

우리 업계도 상업용 차량 판매 확대를 적극 노력하여
IRA
대상 친환경차
(
전기
,
수소
,
플러그인 하이브리드
)
의 대미 수출량이
22
년 보다
70%
증가한 역대 최고인
14.4
만 대
(
기존 최고
: '22
년
8.4
만 대
)
를 기록하였다
.

글로벌 소비침체
,
이스라엘

전쟁 등으로 대내외 경제
여건이 녹록지 않으나 정부 등 다양한 부처 등에서
울산
·
화성 등에 추진 중인 전기차 전용공장 등 국내 업계의

전동화 투자가 차질없이 진행될 수 있도록 임시투자 세액공제를 연장하고
관련 투자애로를 적극적으로 해소하고자 하며
,
친환경모빌리티에 대한 시장 확대와 걸림돌 제거 등을 위해
산업부 및 관계부처는

'
친환경모빌
리티 규제
혁신방안
'
을 조만간 발표하였습니다
.
지난해

국회를 통과한
?
미래자동차 부품산업 전환촉진 및 생태계 육성에
관한 특별법
?
에 대해서 금년
7
월에 본격적으로 시행하게 되며
,
자동차 부품기업들이 경쟁력을

혁신하는 원년이 될것으로 전망 됩니다
.

나. 전기차 시장 전망

코로나19 사태에 따라 2020년 전기차 시장의 성장이 일시적으로 둔화하였으나 중장기 성장성을 변화시킬 요인은 아니라고 보고 있으며, 기후변화 방지, 환경규제 강화에 대한 의지에 힘입어 글로벌 전기차 시장은 EU를 중심으로 가파르게 성장할 것으로 예상됩니다. 특히 EU는 자동차 수요의 급감에 따른 자동차 업계의 탄소배출 감축 의무 완화 요청을 완강히 거부하였고, 코로나 경기부양안으로 7,500억 유로 규모의 그린딜 정책(Green Deal Recovery Package)을 발표하며 코로나 시대에 오히려 환경규제를 강화하는데 집중 하겠다는 의지를 피력하였습니다.많은 전문가들은 코로나19의 근본적인 원인 중 하나로 기후 변화를 지목하고 있으며, 기후 변화에 대응하는 일은 전염병에 대응하는 일이라는 점에 동의하고 있기 때문에 코로나19 팬데믹을 계기로 환경 규제가 더욱 강화될 가능성도 높아졌습니다.중국 또한 코로나19로 위축된 자동차 소비를 촉진하는 차원에서 2020년 말 폐지키 로 했던 전기차 보조금 제도를 2년 연장하였고, 신에너지 자동차 판매를 늘리기 위해 '의무 NEV(New Energy Vehicle) 판매 크레딧 비율'을 높이는 결정 내려 장기적으로 전기차 시장의 성장은 지속될 전망입니다.글로벌 전기차 시장은 2020~2025년 동안 EU가 연평균 32.8%로 가장 높은 성장세를 나타낼 것으로 예상되고, 그 뒤를 이어 중국 27%, 미국 24.9%의 성장세를 보일 것으로 예상됩니다.

주요국가별 전기차 시장 전망.jpg
주요국가별 전기차 시장 전망

이처럼 코로나19를 계기로 빨라지는 전기차 전환 속도에 맞춰 탑티어 완성차 메이커들은 선택과 집중 전략 하에 범용성과 경제성, 배터리 공급 안정성을 모색하고 있습니다.

폭스바겐은 자체 개발한 전기차 플랫폼(MEB)을 바탕으로 2025년까지 총 80종의 전기차를 출시할 계획이고, 연간 150만대의 전기차를 판매하며 이를 바탕으로 2028년까지 누적 2,800만대의 전기차를 판매하겠다는 목표를 밝혔습니다.현대/기아차는 2025년까지 친환경차 44종을 운영하고 이중 절반이 넘은 23종을 전기차 전용 모델로 출시할 계획이고, 연간 100만대 이상의 전기차를 판매하겠다고 선언하였고, 2021년 초 전기차 플랫폼 E-GMP(Electric-Global Modular Platform)를 공개하였습니다.

완성차 메이커별 전기차 전략 비교.jpg
완성차 메이커별 전기차 전략 비교

정부는 충전 애로 및 짧은 주행거리, 중대형 차량 미출시, 높은 차량가격 등의 친환경차 확산의 걸림돌을 해결하여 친환경차 전환을 가속화하고, 2050 탄소중립을 자동차산업의 성장동력으로 연계하기 위해 향후 5년간(2021~2025년) 친환경자동차 육성 전략을 담은 '제4차 친환경자동차 기본계획'을 논의하였고, 산업통상자원부로부터 보도된 주요 내용은 다음과 같습니다.※ 제4차 친환경자동차 기본계획 ① 친환경차 확산을 통해 2030년까지 자동차 온실가스 24% 감축② 충전인프라 적재/적소 배치로 생활 친화적인 충전환경 조성 - 전기차 보급대수의 50% 이상으로 충전기가 구축되도록 지원(25년 50만기↑) - 20분 충전으로 300km주행 가능한 초급속 충전기(21년 123기+α) 보급 본격화③ 내연기관차 수준의 경제성 조기에 확보 - 전용플랫폼, 부품소재 국산화 등으로 25년까지 차량가격을 1천만원 이상 인하 - 친환경차 세제혜택(개소세/취득세 등) 연장 적극 검토④ 탄소중립을 실질적으로 구현하는 제도적 기반 구축⑤ 전기/수소차 모두 내연기관차 이상의 성능을 확보토록 하고, 세계 최고의 기술력을 바탕으로 친환경차 수출강국으로 도약또한 "2050 탄소중립 공동선언”실행방안을 완성차 및 부품업계와 논의 중이며, 탄소중립연료(e-fuel), 차세대 바이오연료, 수소엔진 등 다양한 기술이 국내외적으로 개발, 실증되고 있습니다. 탄소중립연료는 내연기관차에 적용할 수 있어 자동차부품 및 정유업계의 친환경차 전환과정에서 완충역할이 가능한 장점이 있습니다.

(2) 알루미늄 다이캐스팅 및 경량화 산업

가. 알루미늄 및 다이캐스팅 산업
알루미늄은 경량성, 열전도성, 무독성, 저온 특성, 재생 용이, 환경오염 감소 등 다양한 특성으로 그 사용 용도가 광역화되고 있습니다. 또한 CU, MN, ZN, NI, MG 등과의 합금 시 기계적 성질이 크게 향상되어 향후 기술 개발 및 신소재 개발로 인한 지속적인 수요 증가가 예상됩니다.

다이캐스팅은 필요한 주조 형상에 완전히 일치하도록 정확하게 가공된 강제의 금형에 용융 금속을 주입하여 금형과 똑같은 주물을 얻는 정밀 주조법입니다. 이를 통해 규격화, 대량화 제품 생산이 가능한데 특히 자동차 엔진/변속기 부분에 가장 많이 사용되고 있습니다. 최근엔 경량 합금 소재의 핵심 기술인 다이캐스팅 성형 기술을 이용한 신 주조 기술 공법 부품이 증가하고 있습니다.

당사의 주 제품인 엔진/변속기 알루미늄 다이캐스팅 부품의 경우, 기술 및 자본집약적 품목으로 분류되고 있으며 고난이도의 설계 및 제조기술이 필요합니다. 또한 완성차와 초기단계부터 연구개발 및 설비투자에 따른 자금투입이 필요해 진입 장벽이 높게 형성되어 있어 자동차 부품 업체 중에서도 경쟁상대가 제한적이기 때문에 안정적이고 높은 수익 실현이 가능합니다.

나. 차량 경량화
세계 주요 국가의 자동차 연비 및 이산화탄소 배출 규제 강화, 고유가에 따른 연비 개선에 대한 관심이 높아지면서 차량 경량화를 위한 완성차/부품업체의 지속적인 개발과 협업이 진행되고 있습니다. 차량 경량화의 3대 방향은 구조개선, 공법개선, 경량소재 적용이며 이 중 당사는 구조 개선으로 샤시 및 프레임 사업을 영위하고 공법 개선으로 알루미늄 합금 다이캐스팅 부품 사업을 영위하고 있습니다.

알루미늄 차량 부품을 도입 시 차체 중량을 최대 40%까지 줄일 수 있으며, 이를 통해연비 개선 효과를 볼 수 있습니다. 또한 연비 향상으로 이산화탄소 절감의 효과도 동시에 가능합니다.[차량 경량화 효과]

경량화 효과
1. 연비 성능
3.8% 향상 (10.15 모드)

2. 가속 성능
8% 향상 (0~100km 도달시간)

3. 제동정지거리
5% 제동정지 거리 단축

4. 조향 성능
핸드 조향 능력 6% 향상

5. 내구성
샤시 내구 수명 1.7배 증가

6. 배기 가스
CO(-4.5%), HC(-2.5%), Nox(-8.8%)

주) 승용차 1,500kg(5인 승차)를 10% 경량화 한 경우 출처 : KAKECH

알루미늄은 현재 자동차 경량화를 위하여 가장 주목 받는 소재로 2012년 자동차 알루미늄 비중은 자동차 1대당 7%였지만 2025년 13%까지 증가할 것으로 전망됩니다. 출처 : HMC투자증권

[자동차 한대당 소재 중량 비중 비교].jpg
[자동차 한대당 소재 중량 비중 비교]

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 알루미늄 다이캐스팅(알루미늄 합금 주물 가운데 금속제의 주형을 사용하여 용융 금속을 고압 사출 주조한 것) 전문 회사로 합금, 자동차 및 전기차 부품 제조를 주 목적으로 합니다. 합금, 주조, 가공사업부로 구성되어 엔진 및 변속기 관련 부품, 샤시 및 전기차 부품 등의 다양한 제품을 생산하고 있습니다.각 사업부문별 주요 내용은 다음과 같습니다.

부문
주요제품

합금
각종 알루미늄 스크랩을 일정비율로 배합하여 고품질 합금 주물 등을 생산

주조
알루미늄 합금 주물 등을 금형에 고압 사출하여 도면에 맞는 제품을 생산

가공
치수, 공차, 상대품 조립성 등 고객의 요구에 맞춰 주조품을 정밀하게 가공

한편 당사가 생산하는 부문별 제품은 다음과 같습니다.

부문
주요제품

엔진부품
Timing Chain Cover/Case, Ladder Frame, Cylinder Block, Crank Case, Oil Pan, Bed-Plate 등

변속기부품
Valve Body, Cluth Housing, Converter Hounsing, Transmission Case, Rear-Cover 등

전기차부품
End-Plate, Motor Housing, 감속기 Case, Valve Block 등

1) 엔진부품자동차의 엔진룸을 구성하는 부품을 제조하며 핵심 부품의 원활한 작동 보조 및 보호하는 역할을 수행합니다. 30년 이상 다양한 자동차 부품을 개발한 노하우를 통하여 고객사에 향상된 성능과 경량화 등을 보장하고 있으며, 3세대 파워트레인에 적용되는 제품을 다양하게 수주받아 향후에도 사업 경쟁력을 유지할 전망입니다.2) 변속기부품현대자동차의 DCT, 폭스바겐의 7단 DSG 트랜스미션의 핵심 부품인 밸브바디 제품 등 자동차의 변속을 담당하는 부품들을 제조하며, 엔진 및 구동륜의 회전비를 조절하여 원활한 변속이 이루어질 수 있도록 복잡한 구조로 구성되어 있습니다. 동 기술력을 바탕으로 하이브리드용 변속기 모델을 확대하여 시장 확대 및 안정적인 사업 경쟁력을 확보할 예정입니다.3) 전기차부품전기차 배터리모듈 및 모터, 감속기의 외형을 구성하고 보호하는 제품을 제조하며, 리튬이온 배터리의 특성과 안전성을 반영한 특화된 소재/공정기술 등이 필요합니다. 친환경차의 수요 확대에 따라 고성장을 기록하고 있으며, 플랫폼 모델 중심의 제품 개발과 모듈/팩 설계를 통해 파트너사를 발굴하여 사업포트폴리오를 더욱 다양하게 구성할 예정입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1) 주요 제품 등의 현황
(단위 : 백만원)

품목
생산(판매)개시일
주요상표
연결
별도
비고
구체적용도

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

엔진부품
1984.02
해당없음
147,519
27.4%
145,188
30.1%
Timing Chain Cover/Case,Ladder Frame, Cylinder Block,Crank Case, Oil pan 등
엔진 외형 구성 및 보호, 오일 저장 및 통로 구성과 기밀 유지 등

변속기부품
2008.10
해당없음
223,980
41.7%
213,987
44.4%
6단 자동변속기, 7단 DCT,8속 자동변속기 등
엔진 및 구동륜 회전비 조절, 클러치/변속기 기능 조절, 내부 기어류 보호 및 미션 기밀 유지 등

전기차부품
EV
2019.03
해당없음
104,342
19.4%
32,005
6.6%
End Plate, Motor Housing/Case 등
전기차 모터 및 배터리 모듈 구성 및 보호 등

HEV
2016.04
해당없음
60,124
11.2%
60,124
12.5%
Valve Block 등
엔진 및 구동륜 회전비 조절, 클러치/변속기 기능 조절 등

합금
2014.01
해당없음
0
0.0%
27,426
5.7%
INGOT 등
다이캐스팅용 제품 원재료

기타
1984.02
해당없음
1,476
0.3%
2,961
0.6%
SCRAP, 설비 등
기타 부산물, Oil-Seal 및 Bush 등의 제품 내 서브부품, 생산설비 등

합계
537,441
100%
481,691
100%
-
-

2) 주요 제품 등의 가격변동추이
현재 End-Plate, Cylinder Block, Valve Body 등 각 Item별로 개별 단가가 적용되고있으며, AL 원재료의 가격변동과 이원화제품 공급에 따른 타업체 단가 일원화에 의해 가격 변동요인이 발생하고 있습니다.

(2) 핵심 경쟁력

(가) 알루미늄 다이캐스팅 기술 및 일괄 생산 체제

당사는 고난도의 주조 기술력을 보유하고 있으며 이를 통해 밸브바디, 컨버터 하우징과 같은 중요한 변속기 부품을 개발, 양산하고 있습니다. 또한 신합금 개발 능력을 보유하고 있어 내마모도 향상 원소재 개발 및 수축율 개선 합금 개발 등 신합금 개발 능력을 통해 원재료 및 제품의 기술, 품질 경쟁력을 확보하였습니다. 그리고 자체적으로 합금을 생산함으로써, 원가 경쟁력 및 원소재 수급 불안정 우려를 탈피하는 등 다이캐스팅 외 파생 사업을 통해 추가 매출을 실현하고 있습니다. 이처럼 당사는 합금 생산부터 주조, 가공, 조립, 출하에 이르는 일괄 생산 체계를 확보하고 있습니다.

(나) 생산 자동화 설비 및 생산 유연화
당사의 생산기술팀은 공정 및 치공구 설계를 자체적으로 제작하는 기술력을 가지고 있습니다. 따라서 신규 아이템용 장비 개발 및 양산 대응에 신속하고 유연하게 대처할 수 있습니다. 또한 고도의 생산 자동화 시스템을 통해 안정적인 공정 품질 및 높은 생산 효율로 원가 경쟁력을 확보하였습니다.

(다) 高청정 변속기 부품 생산 능력

당사는 국내 최초로 알루미늄 다이캐스팅 부문 클린룸을 도입하였습니다. 이를 통해 세계 최고 수준의 청정 변속기 부품을 생산하고, 폭스바겐 등 유럽 선진 경쟁업체와 동등한 수준의 청정도를 확보하여 글로벌 경쟁력을 높였습니다.

(라) 신사업을 통한 지속 성장

당사는 글로벌 전기차 시장의 성장에 따른 전기차 부품 신사업에 진출하였습니다. LG전자(LG마그나 이파워트레인)를 시작으로 LG화학(LG에너지솔루션)을 통한 배터리부품 양산 및 출하를 시작하였습니다. 그 외 글로벌 전기차 브랜드와 긴밀하게 전기차 부품을 개발 진행 중에 있습니다. 또한 자동차의 연비, 성능 향상 및 친환경을 위한 차량 경량화 부품 신사업 분야에 진출하여 샤시부품으로 알루미늄 다이캐스팅 최초 양산 제품을 수주 받았습니다.

(3) 판매경로 및 판매방법

(가) 판매현황
당사 영업팀의 국내 거래업체로는 현대자동차, 기아자동차, 쌍용자동차 등의 완성차메이커 및 현대 글로비스, 현대 트랜시스, 현대 위아, 현대 모비스, 한온시스템, 메탈다인 등 자동차 부품회사 등이 있습니다. 완성차 메이커의 경우 매 건의 프로젝트 마다 자체의 입찰사이트를 이용하여 전자입찰하는 방식의 형태를 취하고 있습니다. 이러한 입찰에 참여하기 위해서는 우선 완성차메이커가 선정하는 입찰 대상 업체에 포함되는 것이 중요합니다. 현재 당사는 상기에 열거된 완성차메이커의 1차 협력업체로 입찰 대상 업체에 포함되어 있습니다.

해외 거래업체로는 폭스바겐(중국 및 독일), LG마그나 이파워트레인 및 LG에너지솔루션 등이 있습니다. 당사는 폭스바겐 그룹과는 플러그인 하이브리드용 DSG 밸브바디와 밸브블록에 대한 공급계약을 체결하고, LG그룹과는 전기차 배터리 모터하우징 및 엔드플레이트 등의 공급계약을 체결하면서 세계 자동차 트렌드에 맞춰 친환경차 라인업을 확대하고 있습니다.
(나) 판매경로

매출유형
품목
구분
판매경로

제품매출
엔진부품
국내
현대차, 기아차, 현대글로비스, 현대위아, 현대모비스, 현대트랜시스, 한온시스템 등

수출
현대차, 기아차, 현대글로비스, 현대위아, 현대모비스, 현대트랜시스 등

변속기부품
국내
현대차, 기아차, 현대모비스, 현대트랜시스, 한온시스템 등

수출
현대차, 기아차, 현대위아, 현대트랜시스, 폭스바겐, 아우디 등

전기차부품
수출
LG마그나 이파워트레인, LG에너지솔루션, 폭스바겐, 아우디 등

섀시부품
국내
화신 등

합금
국내
한국GM, 일정금속 등

상품매출
현대차, 기아차, 현대트랜시스 등

스 크 랩
거성자원 등

(다) 판매전략
당사는 국내 자동차시장의 지속적인 성장과 더불어 발전하였으며, 국내 자동차 부품 발전의 초창기부터 지금까지 기술과 설비 투자 및 전문 기술 인력 확보에 노력하고 있습니다. 당사는 설계에서 제작까지 공급 능력을 확보하여 세계 각국에 자동차 부품을 공급하고 있으며, 현재의 상황에 안주하지 않고 더 나은 기술력과 품질을 바탕으로 글로벌 시장을 개척할 것입니다.

또한 세계를 무대로 경쟁하고 발전하기 위해서 축적된 기술 및 품질과 신뢰를 바탕으로 고객 만족을 실현하고, 끊임없는 기술개발과 원가절감을 통해 경쟁력있는 가격과 품질로 제품의 생산과 공급을 이룰 것입니다.

끝으로 정보의 수집과 고객의 니즈 파악으로 신규 고객사를 발굴할 예정이며, 지속적인 기술 개발을 통하여 세계 자동차 부품 제작기술을 선도하겠다는 일념으로 국내외 영업망을 다듬고 확대해 나아갈 것입니다.

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

Ⅰ. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 15(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

217,796,240,392

208,650,641,955

현금및현금성자산
4,5,32
42,955,169,135

19,878,008,384

기타금융자산(단기)
4,6,32
10,062,817,732

1,300,000,000

매출채권
4,32
76,566,542,569

84,985,848,261

기타채권
4,10,32
3,979,715,075

352,043,216

기타유동자산
4,11,32
18,137,918,017

10,040,286,823

당기법인세자산

608,562,587

536,373,856

재고자산
12
65,485,515,277

70,761,182,638

매각예정자산
37
-

20,796,898,777

Ⅱ.비유동자산

377,270,118,930

270,330,396,096

기타금융자산(장기)
4,6,32
357,885,000

528,233,632

공정가치측정금융자산
4,8,32
4,596,410,687

3,083,635,253

기타채권(장기)
4,10,32
150,000,000

125,000,000

관계기업투자

9
-

-

기타의 투자자산

15,000,000

15,000,000

유형자산
13
362,343,832,246

255,768,223,078

무형자산
14
675,000,000

675,000,000

기타비유동자산
4,11,32
1,094,248,985

500,607,490

사용권자산
15
429,870,297

481,812,094

이연법인세자산
30
7,607,871,715

9,152,884,549

자산총계

595,066,359,322

478,981,038,051

부채

Ⅰ.유동부채

293,368,283,762

237,762,074,254

매입채무
4,32
49,768,044,672

63,746,932,529

미지급금
4,32
26,000,915,860

15,814,638,093

유급휴가부채

2,035,253,923

1,934,522,558

단기차입금 및 유동성장기부채
4,18,32
174,690,769,035

145,420,500,000

리스부채
4,32
200,074,289

195,492,024

기타유동부채
4,16,32
1,520,674,577

1,688,785,789

기타금융부채(유동)
4,19,20,32,33
22,490,097,486

-

판매보증충당부채
17
984,539,612

1,109,885,742

당기법인세부채

-

823,900,342

매각예정자산관련부채
37
-

7,027,417,177

전환사채

4,19,
32

7,838,957,154

-

신주인수권부사채

4,20,
32

7,838,957,154

-

Ⅱ.비유동부채

130,516,953,821

120,603,061,353

장기차입금
4,18,32
119,221,680,571

102,521,249,606

장기리스부채
4,32
239,311,550

285,588,218

기타금융부채(비유동)

4,
32

-

9,648,923,700

기타비유동부채
4,16,32
5,000,000

-

순확정급여부채
21
10,265,843,072

7,730,721,615

기타장기종업원급여부채
21
448,582,515

416,578,214

이연법인세부채
30
336,536,113

-

부채총계

423,885,237,583

358,365,135,607

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

118,682,824,731

114,320,763,327

(1)자본금
22
3,833,942,800

3,833,942,800

(2)주식발행초과금
22
59,344,238,062

59,344,238,062

(3)기타자본구성요소
23
29,210,313,567

23,362,374,127

(4)기타포괄손익누계액
23
(859,565,945)

531,515,996

(5)이익잉여금
24
27,153,896,247

27,248,692,342

Ⅱ.비지배지분

52,498,297,008

6,295,139,117

자본총계

171,181,121,739

120,615,902,444

자본과부채총계

595,066,359,322

478,981,038,051

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.매출
25,36

537,441,450,272

524,145,243,101

Ⅱ.매출원가
29

(487,821,512,193)

(473,674,308,159)

Ⅲ.매출총이익

49,619,938,079

50,470,934,942

관리비
26,29
(41,810,865,302)

(39,002,624,045)

Ⅳ.영업이익

7,809,072,777

11,468,310,897

관계기업투자손익
9
-

(968,924,746)

금융수익
27
9,495,026,317

2,288,031,071

금융원가
27
(15,385,741,175)

(8,922,686,695)

기타수익
28
6,899,405,459

9,504,231,825

기타비용
28
(3,881,822,588)

(6,447,750,019)

V.법인세비용차감전순이익

4,935,940,790

6,921,212,333

VI.법인세수익
30
2,302,482,557

384,932,057

계속영업이익

7,238,423,347

7,306,144,390

중단영업이익(손실)
37

1,029,044,814

(34,913,811,966)

VII.당기순이익(손실)

8,267,468,161

(27,607,667,576)

지배기업 소유주지분

6,345,940,727

(29,607,600,050)

비지배지분

1,921,527,434

1,999,932,474

VIII.기타포괄손익
23

(1,591,537,013)

(872,844,553)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,636,520,667)

(176,313,238)

순확정급여부채의 재측정요소

(1,668,816,986)

(158,469,100)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익

32,296,319

(17,844,138)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

44,983,654

(696,531,315)

해외사업환산손익

44,983,654

(696,531,315)

IX.총포괄손익

6,675,931,148

(28,480,512,129)

X. 당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

6,345,940,727

(29,607,600,050)

계속영업당기순이익(손실)

5,316,895,913

5,306,211,916

중단영업당기순손실

1,029,044,814

(34,913,811,966)

비지배지분

1,921,527,434

1,999,932,474

계속영업당기순이익

1,921,527,434

1,999,932,474

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

4,791,246,277

(30,480,444,603)

비지배지분

1,884,684,871

1,999,932,474

XII.주당이익(손실)
31

계속영업기본주당이익

140

140

계속영업희석주당이익

140

140

중단영업기본주당이익(손실)

27

(920)

중단영업희석주당이익(손실)

27

(920)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022.01.01(전기초)
3,833,942,800
59,344,238,062
17,071,082,118
1,245,891,449
58,091,107,973
139,586,262,402
10,652,609,740
150,238,872,142

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(29,607,600,050)
(29,607,600,050)
1,999,932,474
(27,607,667,576)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(17,844,138)
-
(17,844,138)
-
(17,844,138)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(158,469,100)
(158,469,100)
-
(158,469,100)

해외사업환산손익
-
-
-
(696,531,315)
-
(696,531,315)
-
(696,531,315)

주식매입선택권
-
-
27,508,992
-
-
27,508,992
-
27,508,992

배당금지급
-
-
-
-
(1,138,847,040)
(1,138,847,040)
-
(1,138,847,040)

종속기업투자지분의 일부매입
-
-
832,767,023
-
-
832,767,023
(863,886,544)
(31,119,521)

기타
-
-
5,431,015,994
-
62,500,559
5,493,516,553
(5,493,516,553)
-

2022.12.31 (전기말)
3,833,942,800
59,344,238,062
23,362,374,127
531,515,996
27,248,692,342
114,320,763,327
6,295,139,117
120,615,902,444

2023.01.01 (당기초)
3,833,942,800
59,344,238,062
23,362,374,127
531,515,996
27,248,692,342
114,320,763,327
6,295,139,117
120,615,902,444

당기순이익
-
-
-
-
6,345,940,727
6,345,940,727
1,921,527,434
8,267,468,161

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
32,296,319
-
32,296,319
-
32,296,319

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,620,076,579)
(1,620,076,579)
(48,740,407)
(1,668,816,986)

해외사업환산손익
-
-
-
33,085,810
-

33,085,810

11,897,844

44,983,654

주식매입선택권
-
-
36,511,934
-
-
36,511,934
-
36,511,934

중간배당
-
-
2,411,486,890
-
(4,805,989,257)
(2,394,502,367)
1,371,716,617
(1,022,785,750)

풋옵션소멸로 인한 거래
-
-
4,951,434,308
-
-
4,951,434,308
4,697,489,392
9,648,923,700

종속기업의 유상증자
-
-
16,224,164,198
-
-
16,224,164,198
20,561,903,285
36,786,067,483

연결범위 변동
-
-
(17,775,657,890)
(1,456,464,070)
(14,670,986)
(19,246,792,946)
17,687,363,726
(1,559,429,220)

2023.12.31 (당기말)
3,833,942,800
59,344,238,062
29,210,313,567
(859,565,945)
27,153,896,247
118,682,824,731
52,498,297,008
171,181,121,739

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

58,245,291,304

42,396,586,142

(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름
35
70,256,081,410

56,594,597,938

(2)배당금수령

3,496,500

2,997,000

(3)이자수령

1,318,592,796

1,862,039,037

(4)이자지급

(12,269,423,555)

(8,803,593,451)

(5)법인세지급

(1,063,455,847)

(7,259,454,382)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(158,358,117,223)

(21,959,693,622)

(1)유형자산의 처분

919,083,806

7,912,382,110

(2)유형자산의 취득

(150,281,662,671)

(30,174,208,275)

(3)기타유동자산의 감소

338,000,000

8,000,000

(4)기타유동자산의 증가

(21,014,712)

(3,448,639,183)

(5)기타비유동자산의 감소

320,000,000

22,000,000

(6)기타비유동자산의 증가

(30,863,525)

(746,000,000)

(7)미지급금의 감소

(8,319,311,000)

(6,803,491,200)

(8)기타금융자산(단기)의 감소

3,178,502,095

10,913,000,000

(9)기타금융자산(단기)의 증가

(8,240,354,930)

(2,600,000,000)

(10)기타금융자산(장기)의 증가

(12,038,260)

(89,445,912)

(11)기타채권(단기)의 감소

1,270,862,367

7,927,700,000

(12)기타채권(단기)의 증가

(1,500,000,000)

(4,467,600,000)

(13)공정가치측정금융자산의 증가

(1,558,124,092)

(413,391,162)

(14)종속기업처분현금유입

5,578,803,699

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

124,762,533,540

(14,071,853,942)

(1)단기차입금의 증가

366,643,000,000

363,682,104,000

(2)단기차입금의 감소

(346,903,000,000)

(362,894,179,000)

(3)장기차입금의 증가

69,659,680,000

48,690,289,612

(4)장기차입금의 감소

-

(880,685,604)

(5)유동성장기부채의 감소

(42,660,500,000)

(57,035,100,012)

(6)리스부채의 감소

(225,649,216)

(422,411,578)

(7)종속기업유상증자

24,443,441,000

-

(8)신주인수권부사채의 증가

20,000,000,000

-

(9)전환사채의 증가

20,000,000,000

-

(10)배당금지급

(193,121,497)

(1,138,847,040)

(11)장기선급비용의 증가

(885,503,112)

-

(12)무상증자비용

(744,778,635)

-

(13)종속기업투자지분의 일부처분

15,628,965,000

-

(14)종속기업투자지분의 일부매입

-

(4,073,024,320)

Ⅳ.매각예정자산으로 대체

-

(1,071,293,091)

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,572,546,870)

(1,186,644,636)

Ⅵ.현금및현금성자산의순증가

23,077,160,751

4,107,100,851

Ⅶ.기초의 현금

19,878,008,384

15,770,907,533

Ⅷ.기말의 현금

42
,
955
,524,065

19,878,008,384

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기
2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 삼기(이하 '당사')와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 지배기업의 개요

당사는 1978년 6월 3일 설립되었으며, 2012년 3월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 자동차 부품의 제조 및 판매, 알루미늄 제련 및 합금제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 147에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 3,834백만원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
비고

김치환
11,904,054
31.05%
각자대표이사

이동원
442,600
1.15%
각자대표이사

자기주식

377,860
0.99%
-

일반주주

25,614,914
66.81%
-

합 계

38,339,428
100.00%

1.2 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
설립일
소재지
결산월
지분율
업 종

당기말
전기말

산동삼기기차배건유한공사(*1)
2014년 5월
중국
12월
0.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

주식회사 삼기프리시젼
2020년 7월
한국
12월
100.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

주식회사 삼기이브이
2020년 10월
한국
12월
51.34%
74.95%
전기차 부품 제조업

SAMKEE AMERICA INC
2022년 7월
미국
12월
100.00%
100.00%
자동차 부품 제조업

(*1)산동삼기기차배건유한공사는
20
2

3년 9월에 매각 완료
되어 종속기업에서 제외되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

주식회사 삼기프리시젼
18,204,065
17,762,812
441,253
19,472,749
(12,534)

주식회사 삼기이브이
160,497,824
88,636,474
71,861,350
94,230,431
4,327,105

SAMKEE AMERICA INC
137,258,377
70,977,114
66,281,262
-
(695,752)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

산동삼기기차배건유한공사
39,798,169
7,027,417
32,770,752
44,827,039
(19,492,456)

주식회사 삼기프리시젼
16,834,256
16,369,987
464,269
13,019,417
172,223

주식회사 삼기이브이
92,591,889
48,656,139
43,935,750
107,029,528
7,984,065

SAMKEE AMERICA INC
16,230,952
101,127
16,129,825
-
(80,478)

상기 요약 정보는 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분
주식회사 삼기프리시젼
주식회사 삼기이브이
SAMKEE AMERICA INC

영업활동 현금흐름
713,427
8,024,713
176,719

투자활동 현금흐름
(1,270,137)
(44,766,812)
(112,050,687)

재무활동 현금흐름
193,875
69,821,366
112,959,303

현금및현금성자산의 환율변동효과 등
-
(79,336)
226,601

현금및현금성자산의 순증감
(362,835)
32,999,931
1,311,936

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
산동삼기기차배건유한공사
주식회사 삼기프리시젼
주식회사 삼기이브이
SAMKEE AMERICA INC

영업활동 현금흐름
934,131
971,563
3,959,476
22,616

투자활동 현금흐름
6,051,732
(401,745)
(11,160,870)
(2,521,574)

재무활동 현금흐름
(7,340,811)
(805,927)
5,739,853
16,524,041

현금및현금성자산의 환율변동효과 등
(37,944)
-
(690,074)
(267,594)

현금및현금성자산의 순증감
(392,892)
(236,109)
(2,151,615)
13,757,489

1.4 비지배지분이 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황

종속기업명
비지배지분의 소유지분율(%)

당기말
전기말

주식회사 삼기이브이(*1)
48.66%
25.05%

SAMKEE AMERICA INC(*2)

26.45%
-

(*1) 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 상장 시 신주 모집 및 구주 매출로 인하여 비지배지분이 증가하였습니다.(*2) 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 추가 출자로 인하여 삼기이브이의 비지배지분에 귀속되었습니다.

(2) 누적 비지배지분과 비지배지분손익

(단위 : 천원)

종속기업명
당기
전기

누적비지배지분
비지배지분손익
누적비지배지분
비지배지분손익

주식회사 삼기이브이
34,967,393
2,105,549
6,295,139
1,999,932

SAMKEE AMERICA INC

17,530,904
(184,021)
-
-

2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용
연결실체의 2023년 12월 31일로 종료하는 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석17 : 판매보증충당부채- 주석21 : 종업원급여- 주석30 : 법인세- 주석32 : 재무위험관리

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

연결실체가 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결 및 사업결합

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

⑤ 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

⑥ 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 인식과 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건 물
40 년
차량운반구
5 년

구 축 물
20 년
치 공 구
1~4 년

기계장치
8~10 년
비 품
2~6 년

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하며, 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

리스 개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치를 사용권리스자산과 리스부채로각각 인식하고 있으며, 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 리스 기간내의 경과분을 감가상각하고 있으며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하는 한편 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여가. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.나. 확정기여제도연결실체는 일부 종업원들에 대해 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회계기간 말 확정기여제도와 관련된 퇴직급여채무는 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하여야 하며, 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당금 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 아니합니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 "금융보증부채"로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 종속회사 등에 제공한 금융지급보증부채는 공정가치로 평가하여 부채로 계상하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 연결실체의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결실체는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 완성차 업체 등과 부품 공급계약을 체결하고, 해당 부품을 개발 및 양산하여 고객에게 공급하고 있습니다. 이와 같은 계약을 이행할 때 발생하는 원가가 계약 등에 직접 관련되어 있고, 미래의 수행의무를 이행하기 위한 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 경우, 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면 자산으로 인식합니다. 인식한 자산은 관련 재화나 용역을 제공하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

(20) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익공정가치측정

금융자산

당기손익공정가치측정

금융자산

합 계
공정가치

현금및현금성자산
42,955,169
-
-
42,955,169
42,955,169

매출채권
76,566,543
-
-
76,566,543
76,566,543

기타채권
3,979,715
-
-
3,979,715
3,979,715

기타유동자산
420,891
-
-
420,891
420,891

공정가치측정금융자산
-
1,425,050
3,171,361
4,596,411
4,596,411

기타금융자산(단기)(*1)
6,640,355
-
3,422,463
10,062,818
10,062,818

기타금융자산(장기)
7,500
-
350,385
357,885
357,885

기타비유동자산
219,606
-
-
219,606
219,606

기타채권(장기)
150,000
-
-
150,000
150,000

합 계
130,939,779
1,425,050
6,944,209
139,309,038
139,309,038

(*1) 당기 중 연결실체가 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행한 제 3자 지정 콜옵션을 별도의
파생상품자산으로 인식하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익공정가치측정

금융자산

당기손익공정가치측정

금융자산

합 계
공정가치

현금및현금성자산
19,878,008
-
-
19,878,008
19,878,008

기타금융자산(단기)
1,300,000
-
-
1,300,000
1,300,000

매출채권
84,985,848
-
-
84,985,848
84,985,848

기타채권
352,043
-
-
352,043
352,043

기타유동자산
738,293
-
-
738,293
738,293

공정가치측정금융자산
-
262,769
2,820,866
3,083,635
3,083,635

기타금융자산(장기)
7,500
-
520,734
528,234
528,234

기타비유동자산
500,607
-
-
500,607
500,607

기타채권(장기)
125,000
-
-
125,000
125,000

합 계
107,887,300
262,769
3,341,600
111,491,669
111,491,669

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 용
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산
99,900
-
1,325,150
1,425,050

당기손익공정가치측정금융자산
-
3,422,463
3,521,746
6,944,209

당기손익공정가치측정금융부채
-
22,490,097
-
22,490,097

전기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산
59,241
-
203,528
262,769

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
3,341,600
3,341,600

(3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정

금융부채

당기손익

공정가치측정

금융부채

공정가치

상각후원가측정

금융부채

당기손익

공정가치측정

금융부채

공정가치

매입채무
49,768,045
-
49,768,045
63,746,933
-
63,746,933

미지급금
26,000,916
-
26,000,916
15,814,638
-
15,814,638

단기차입금 및 유동성장기부채
174,690,769
-
174,690,769
145,420,500
-
145,420,500

리스부채
200,074
-
200,074
195,492
-
195,492

기타유동부채
1,041,962
-
1,041,962
363,851
-
363,851

기타금융부채(유동)
-
22,490,097
22,490,097
-
-
-

전환사채
7,838,957
-
7,838,957
-
-
-

신주인수권부사채
7,838,957
-
7,838,957
-
-
-

장기차입금
119,221,681
-
119,221,681
102,521,250
-
102,521,250

장기리스부채
239,312
-
239,312
285,588
-
285,588

기타금융부채(비유동)
-
-
-
9,648,924
-
9,648,924

기타비유동부채
5,000
-
5,000
-
-
-

합 계
386,845,673
22,490,097
409,335,770
337,997,176
-
337,997,176

(4) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융원가
금융수익
금융원가

금융자산
이자수익
1,325,506
-
1,856,760
-

배당금수익
3,497
-
2,997
-

외환차손익
3,406,445
1,977,780
6,873,455
1,175,894

외화환산손익
141,173
965,597
82,530
3,168,897

기타금융자산평가손익
95,781
147,927
-
-

기타금융자산처분이익
62,253
-
-
-

매출채권처분손실
-
216,374
-
7,387

공정가치측정금융자산처분이익
-
-
428,274
-

파생상품평가손실
-
2,020,513
-
-

금융부채
이자비용
-
12,267,902
-
8,915,300

외환차손익
525,470
397,658
544,947
118,598

외화환산손익
4,067
-
334,750
-

파생상품평가이익
8,007,989
-
-
-

전환권상각비
-
733,025
-
-

합 계
13,572,181
18,726,776
10,123,712
13,386,076

5. 현금및현금성자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기은행예치금 등
42,955,169
19,878,008

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
예입처
예금종류
금 액
제한내용

당기말
전기말

현금및현금성자산
산업은행
신탁예금
350,988
199,898
ABL이자비용 등

단기금융상품
Pinnacle
Escrow
6,640,355
-
건설자금

6. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

별단예금(*1)
-
7,500
-
7,500

일반예적금(*2)
-
-
1,300,000
-

파생상품
자산

3,422,463
-
-
-

단기금융상품

6,640,355
-
-
-

기타
-
350,385
-
520,734

합계
10,062,818
357,885
1,300,000
528,234

(*1) 당기말 현재 연결실체는 당좌개설 보증금으로 별단예금에 가입하였습니다.(*2) 전기말 연결실체는 기업은행 일반대출 1,800,000천원을 위하여 정기적금을 담보(채권
최고
액
330,000천원)로 제공하였습니다.
7. 금융자산의 양도
연결실체는 금융기관과의 계약을 통해 매출채권을 할인합니다. 이 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 지니고 있는 거래에 해당하는 부분은 담보부 차입으로 회계처리합니다. 또한 상환청구권이 없는 경우, 매출채권 처분으로 회계처리 하고 있습니다. 당기말 현재 담보부 차입으로 회계 처리한 매출채권 할인잔액은 없습니다.

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,425,050
262,769

당기손익공정가치측정금융자산
3,171,361
2,820,866

합 계
4,596,411
3,083,635

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

기아(주)
999
12,164
99,900
59,241

한국자동차공업협동조합(*1)
12
1,200
1,200
1,200

(주)아이브(*1)
142,303
202,328
202,328
202,328

SWK-신한 신기술사업투자조합 제1호(*1)
1,000,000,000
1,121,622
1,121,622
-

합 계
1,337,314
1,425,050
262,769

(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.

2) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

(주)카비(*1)
5,618
999,852
999,852
999,852

MVLLABS Pte. Ltd
70,722
611,006
663,424
611,006

하이리움산업(주)
41,730
499,967
361,542
499,967

Valon Capital Fund I(*1)
-
610,250
610,250
610,250

Cento Capital III(*1)
-
336,293
336,293
99,791

퀀텀벤쳐스코리아(*1)
-
200,000
200,000
-

합 계
3,257,368
3,171,361
2,820,866

(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
262,769
2,693,121

취득금액
1,121,622
-

계정재분류(*1)
-
(2,407,475)

평가손익
40,659
(22,877)

기말금액
1,425,050
262,769

(*1) 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 계정재분류 되었습니다.2) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,820,866
-

취득금액
436,502
845,991

계정재분류(*1)
-
2,407,475

평가손익
(86,007)
-

처분금액
-
(432,600)

기말금액
3,171,361
2,820,866

(*1) 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 계정재분류 되었습니다.

9. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
지분율
소재지
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

SWK그린에너지PEF 제1호
47.62%
대한민국
1,000,000
-
1,000,000
-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
968,925

취득
-
-

관계기업투자손익
-
(968,925)

기말금액
-
-

10. 기타채권
당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원단기채권
33,342
-
-
-

대여금
1,613,000
150,000
275,000
125,000

미수금
2,333,373
-
77,043
-

합 계
3,979,715
150,000
352,043
125,000

11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선급금
7,501,983
-
727,866
-

선급비용
1,671,220
-
225,762
-

선납부가세
8,543,824
-
8,348,367
-

미수수익
4,962
-
5,293
-

보증금
415,929
219,606
733,000
500,607

장기선급비용
-
874,643
-
-

합 계
18,137,918
1,094,249
10,040,287
500,607

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

제품
27,808,710
(1,466,773)
26,341,937
30,779,042
(1,562,863)
29,216,179

상품
1,125,576
(167,461)
958,115
1,041,681
(194,321)
847,359

재공품
27,617,858
(930,434)
26,687,424
23,859,517
(1,066,267)
22,793,250

원재료
11,552,228
(131,337)
11,420,891
17,966,449
(62,055)
17,904,394

미착품
77,148
-
77,148
-
-
-

합 계
68,181,520
(2,696,005)
65,485,515
73,646,688
(2,885,506)
70,761,183

(2) 당기말 현재 연결실체는 수출입은행의 차입금을 위하여 재고자산을 담보 (채권최고액 16,900,000천원)로 제공하였습니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)189,501천원, (-)189,803천원입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
50,799,328
-
-
-
50,799,328

건물
65,549,426
(14,479,181)
-
-
51,070,245

구축물
3,571,079
(1,293,926)
-
-
2,277,153

기계장치
308,264,811
(189,401,080)
(458,628)
(1,379,549)
117,025,554

차량운반구
905,059
(491,613)
-
-
413,446

치공구
82,598,750
(67,958,876)
(3)
-
14,639,871

비품
18,390,035
(14,371,787)
(113,314)
-
3,904,934

건설중인자산
122,213,302
-
-
-
122,213,302

합계
652,291,789
(287,996,463)
(571,945)
(1,379,549)
362,343,832

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
48,669,803
-
-
-
48,669,803

건물
65,200,899
(12,856,385)
-
-
52,344,514

구축물
3,518,079
(1,117,588)
-
-
2,400,491

기계장치
271,473,740
(152,926,705)
(200,816)
(1,379,549)
116,966,670

차량운반구
554,307
(434,985)
-
-
119,321

치공구
73,846,016
(60,694,396)
(3)
-
13,151,616

비품
16,646,734
(12,775,113)
(156,125)
-
3,715,496

건설중인자산
18,400,312
-
-
-
18,400,312

합계
498,309,889
(240,805,173)
(356,944)
(1,379,549)
255,768,223

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분및폐기
환산차액
감가상각비
기말금액

토지
48,669,803
2,155,966
-
-
(26,442)
-
50,799,328

건물
52,344,514
360,904
7,500
-

(1,642,673)
51,070,245

구축물
2,400,491
53,000
-
-
-
(176,337)
2,277,153

기계장치
116,966,670
21,729,234
5,609,599
(8,196)
-
(27,271,754)
117,025,554

차량운반구
119,321
386,927
-
(29,858)
(4,401)
(58,543)
413,446

치공구
13,151,616
14,597,512
6,789,575
(1,013,961)
-
(18,884,871)
14,639,871

비품
3,715,496
1,623,710
155,076
(3,354)
(13)
(1,585,982)
3,904,934

건설중인자산
18,400,312
117,683,610

(12,561,7
50)

-
(1,308,870)
-
122,213,302

합계
255,768,223
158,590,863
-
(1,055,369)
(1,339,726)
(49,620,160)
362,343,832

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분및폐기
환산차액
감가상각비
손상차손
기타(*1)
기말금액

토지
48,669,803
-
-
-
-
-
-
-
48,669,803

건물
58,111,087
797,342
3,211,313
-
(251,821)
(1,619,029)
-
(7,904,378)
52,344,514

구축물
2,287,124
324,794
1,500
-
(1,056)
(168,574)
-
(43,298)
2,400,491

기계장치
156,061,827
15,708,868
1,612,267
(9,733,113)
(602,146)
(25,628,609)
(1,379,549)
(19,072,874)
116,966,670

차량운반구
126,039
85,068
-
(4)
(890)
(28,719)
-
(62,173)
119,321

치공구
19,613,619
10,045,748
6,953,320
(4,725,237)
130,040
(18,775,889)
-
(89,985)
13,151,616

비품
2,875,496
1,935,822
328,746
(65,257)
(3,001)
(1,210,611)
-
(145,700)
3,715,496

건설중인자산
14,383,143
16,059,810
(12,107,146)
-
64,505
-
-
-
18,400,312

합계
302,128,139
44,957,452
-
(14,523,611)
(664,369)
(47,431,431)
(1,379,549)
(27,318,407)
255,768,223

(*1) 종속회사인 산동삼기기차배건유한공사의 매각계획 확약에 따른 매각예정자산 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정금액(채권최고액)

당기말
전기말

토지, 건물, 기계장치 등
산업은행
167,800,000
167,800,000

토지, 건물, 기계장치 등
기업은행
28,680,000
40,080,000

기계장치 등
한국자산관리공단
8,983,830
10,690,290

합 계
205,463,830
218,570,290

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의종류
부보자산
부보금액
보험회사

당기말
전기말

재산종합보험
기계장치
350,339,391
379,784,920
KB손해보험삼성화재 DB손해보험

건물 등
225,916,126
229,425,248

합 계
576,255,517
609,210,168

상기 보험금액 중 99,145,000천원은 한국산업은행, 25,998,775천원은 기업은행에 질권설정되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
손상누계액
장부금액
취득금액
손상누계액
장부금액

회원권
675,000
-
675,000
675,000
-
675,000

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득금액
처분금액
기말금액

회원권
675,000
-
-
675,000

배출권
-
5,739
(5,739)
-

합계
675,000
5,739
(5,739)
675,000

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득금액
처분금액
기말금액

회원권
675,000
-
-
675,000

배출권
-
123,290
(123,290)
-

합계
675,000
123,290
(123,290)
675,000

15. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
123,983
(67,297)
56,686
72,021
(22,714)
49,307

차량운반구
632,592
(259,408)
373,184
573,303
(140,799)
432,505

합계
756,575
(326,705)
429,870
645,324
(163,512)
481,812

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
장부금액

건물
49,307
65,888
13,138
(71,647)
56,686

차량운반구
432,505
106,898
(19,521)
(146,698)
373,184

합계
481,812
172,786
(6,383)
(218,345)
429,870

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
기타(*1)
장부금액

건물
119,049
72,021
-
(141,763)
-
49,307

기계장치
450,542
-
-
(35,265)
(415,277)
-

치공구
43,450
-
-
(11,629)
(31,821)
-

토지사용료
2,923,247
-
-
(69,785)
(2,853,461)
-

차량운반구
116,588
415,055
-
(115,165)
16,027
432,505

합계
3,652,876
487,076
-
(373,608)
(3,284,532)
481,812

(*1) 환율변동효과 및 종속회사인 산동삼기기차배건유한공사의 매각계획 확약에 따른 매각예정자산 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산감가상각비
218,345
373,608

리스이자비용
18,696
9,269

기타 리스 관련비용
1,693,633
1,346,922

합계
1,930,674
1,729,799

16. 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급비용
985,962
-
303,851
-

예수금
209,469
-
161,842
-

선수금
209,709
-
1,106,975
-

배출부채
59,535
-
56,117
-

예수보증금
50,000
-
50,000
-

임대보증금
6,000
5,000
10,000
-

합 계
1,520,675
5,000
1,688,786
-

(2) 온실가스 배출권 및 대기오염물질 배출권1) 이행연도별 온실가스 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구 분
2차 이행연도
3차 이행연도

2018년
2019년
2020년
2021년(*1)
2022년(*2)
2023년(*3)
2024년(*3)
2025년(*3)

무상할당 배출권
34,116
34,116
34,116
47,509
47,509
47,509
47,063
47,063

추가할당 배출권
-
-
-
8,369
8,787
8,787
8,787
8,787

합계
34,116
34,116
34,116
55,878
56,296
56,296
55,850
55,850

(*1) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,369톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*2) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,787톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*3) 온실가스 검증대상 공장 추가에 따른 무상할당 배출권 수량이 확정 되지 않아 2022년 추가 할당 실적으로 추정하였습니다.

2) 이행연도별 온실가스 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤, 천원)

구 분
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액

기초
34,116
-
34,116
-
55,878
-
56,296
-
-
-
-
-

무상할당
34,116
-
55,878
-
56,296
-
56,296
-
47,063
-
47,063
-

매입
6,101
205,209
11,219
169,576
7,009
123,290
561
5,700
-
-
-
-

제출
(40,217)
(205,209)
(45,335)
(169,576)
(62,887)
(123,290)
(56,857)
(5,700)
-
-
-
-

기말
34,116
-
55,878
-
56,296
-
56,296
-
47,063
-
47,063
-

3) 당기 및 전기 중 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
55,856
580,203

전입
8,970
-

환입
-
(401,057)

사용
(5,700)
(123,290)

기말(*1)
59,126
55,856

(*1)당기의 온실가스 배출량 추정치는 62,851톤입니다. 부족분 추정치 6,555톤(당기말 현재시점의 거래소 종가 : @9,020)을 반영하여 표기하였습니다.4) 이행연도별 대기오염물질 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : Kg)

구 분
1차년도
2차년도
3차년도
4차년도
5차년도

2020년
2021년
2022년
2023년
2024년

NOx 배출권(*1)
20,286
20,286
20,286
20,286
20,286

SOx 배출권
27,527
27,527
27,527
27,527
27,527

(*1) NOx 배출권의 경우 1차~2차년도는 가할당 단계로 2차년도 실적에 따라 3차~5차년도의 배출권 수량이 변동될 수 있습니다.

5) 당기 및 전기 중 대기오염물질 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : Kg, 천원)

대기오염물질
구 분
당기
전기

수 량
장부금액
수 량
장부금액

NOx(*1)

(질소산화물)

기초
20,286
-
20,286
-

무상할당
20,286
-
20,286
-

매입
1,965
39
-
-

제출
(22,251)
(39)
(20,286)
-

기말
20,286
-
20,286
-

SOx(황산화물)
기초
27,527
-
27,527
-

무상할당
27,527
-
27,527
-

매입
-
-
-
-

제출
(27,527)
-
(27,527)
-

기말
27,527
-
27,527
-

(*1) NOx의 경우 2차년도 실적 집계 후 3차년도부터 정상 할당되어 잔여분 이월처리 신청이 가능합니다.

6) 당기 및 전기 중 대기오염물질 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
261
-

전입
187
261

사용
(39)
-

기말(*1)
409
261

(*1) 당기의 NOx 배출량 추정치는 24,927kg이며, 부족분 4,641kg(당기말 현재시점의 거래소 종가 : @88원)을 반영하여 표기하였으며, SOx 배출량 추정치 21,519kg는 부족분 미발생 추정으로 배출부채 미계상 하였습니다.

17. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,109,886
749,632

전입(*1)
894,102
2,243,278

사용
(1,019,448)
(1,883,024)

기말
984,540
1,109,886

(*1) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험률을 산정하여 계상하고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

< 유 동 >

단기차입금
122,500,000
102,760,000

유동성장기부채
52,190,769
42,660,500

소 계
174,690,769
145,420,500

<비유동>

장기차입금
119,221,681
102,521,250

소 계
119,221,681
102,521,250

차입금 합계
293,912,450
247,941,750

1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율
금 액

당기말
전기말

하나은행 외
무역금융
3.28% ~ 6.83%
35,600,000
30,110,000

산업은행 외
일반대출
2.94% ~ 6.72%
86,900,000
72,650,000

합 계
122,500,000
102,760,000

2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율
금 액

당기말
전기말

산업은행
시설자금 외
4.81% ~ 7.97%
119,111,980
73,299,840

기업은행 외
운영자금 외
2.85% ~ 6.60%
52,300,470
71,881,910

소 계
171,412,450
145,181,750

유동성대체액
(52,190,769)
(42,660,500)

차감잔액
119,221,681
102,521,250

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별
금 액

2024년 01월 ~ 2024년 12월
174,690,769

2025년 01월 ~ 2025년 12월
43,076,400

2026년 01월 ~ 2026년 12월
16,333,767

2027년 01월 ~ 2027년 12월
10,531,543

2028년 01월 ~ 2028년 12월
49,279,971

합계
293,912,450

19. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
-

사채상환할증금
2,097,900
-

전환권조정
(14,258,943)
-

합 계
7,838,957
-

(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

전환비율
100%

조기상환지급일
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

발행시 전환가격
3,898원/주

전환가액 결정방법(*1)
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

전환시 발행될주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

전환에 따라 발행할주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

전환청구기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 09월 11일

매도청구방법(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

전환가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 1,010,257천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 1,711,231천원입니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채
및
파생상품부채의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

전환사채
-
-

파생상품부채
-
-

기중변동

발행(*1)
22,721,488
-

이자비용
366,513
-

평가이익
(4,003,995)
-

기말금액

전환사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

(*1) 연결실체는 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로인식하였습니다.

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 및 조기상환청구권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 전환사채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정
당기말
전기말
최초 장부금액

전환사채
파생상품부채
11,245,049
-
15,249,043

2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

법인세비용차감전 계속사업손익
4,935,941
-

파생상품부채 평가이익(*1)
(8,007,989)
-

파생상품자산 평가손실(*2)
2,020,513
-

평가손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익
(1,051,535)
-

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련한 파생상품부채에서 발생한 평가이익이 모두 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행된 제 3자 지정 매도청구권(콜옵션)과 관련한 파생상품자산에서 발생한 평가손실이 모두 포함된 금액입니다.

20. 신주인수권부사채
(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
20,000,000
-

사채상환할증금
2,097,900
-

신주인수권조정
(14,258,943)
-

합 계
7,838,957
-

(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

행사비율
100%

행사상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

행사가액
3,898원/주

행사가액 결정방법

(*1)

본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

행사시 발행될주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

행사에 따라 발행할주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

권리행사기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 9월 11일

매도청구방법(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

행사가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운전환가격으로 한다.

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 신주인수권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 신주인수권부사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 신주인수권부사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 1,010,257천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 1,711,231천원입니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채 및

파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

신주인수권부사채
-
-

파생상품부채
-
-

기중변동

발행(*1)
22,721,488
-

이자비용
366,513
-

평가이익
(4,003,995)
-

기말금액

신주인수권부사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

(*1) 연결실체는 발행한 신주인수권부사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 신주인수권부사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 신주인수권 및 조기상환청구권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 신주인수권부사채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정
당기말
전기말
최초 장부금액

신주인수권부사채
파생상품부채
11,245,049
-
15,249,043

2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

법인세비용차감전 계속사업손익
4,935,941
-

파생상품부채 평가이익(*1)
(8,007,989)
-

파생상품자산 평가손실(*2)
2,020,513
-

평가손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익
(1,051,535)
-

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련한 파생상품부채에서 발생한 평가이익이 모두 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행된 제 3자 지정 매도청구권(콜옵션)과 관련한 파생상품자산에서 발생한 평가손실이 모두 포함된 금액입니다.

21. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
20,814,112
15,868,941

사외적립자산
(10,548,269)
(8,138,219)

순확정급여부채
10,265,843
7,730,722

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,868,941
13,915,418

당기근무원가
4,009,902
2,968,120

이자원가
686,182
311,155

퇴직금지급액
(1,760,418)
(1,422,223)

재측정요소
2,009,505
96,472

기말금액
20,814,112
15,868,941

3) 상기 재측정요소의 발생원인은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재무적가정의 변동
1,258,195
(638,452)

경험조정의 변동
751,310
734,923

합 계
2,009,505
96,472

4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,138,219
7,185,539

기대수익
452,868
210,168

납입액
2,398,462
1,308,388

지급액
(345,758)
(459,182)

재측정요소
(95,522)
(106,694)

기말금액
10,548,269
8,138,219

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예 금
10,548,269
8,138,219

6) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,009,902
2,968,120

이자원가
686,182
311,155

사외적립자산 기대수익
(452,868)
(210,168)

합 계(*1)
4,243,216
3,069,106

(*1) 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식한 퇴직급여는 제외되어 있습니다(
당기 446,488천원
, 전기 460,964천원).
7) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여(판관비)
1,564,928
472,733

퇴직급여(제조원가)
2,258,946
2,273,645

경상연구개발비
419,342
322,728

합 계(*1)
4,243,216
3,069,106

(*1) 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식한 퇴직급여는 제외되어 있습니다(
당기 446,488천원
, 전기 460,964천원).8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
4.29%
5.27%

미래임금인상률
5.00%
5.00%

예정탈퇴율(사망률제외)
경험률
경험률

예정사망률
보험개발원참조사망률
보험개발원참조사망률

9) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 재
1.0% 상승
1.0% 하락
현 재
1.0% 상승
1.0% 하락

할인율의 변화
20,814,112
19,517,808
22,300,026
15,868,941
14,853,327
17,033,036

임금인상률의 변화
20,814,112
22,276,254
19,513,026
15,868,941
17,026,805
14,839,790

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
448,583
416,578

2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
416,578
278,084

당기근무원가
94,730
44,938

이자원가
16,796
7,159

지급액
(18,500)
(24,500)

기타
(82,050)
-

재측정요소
21,029
110,897

기말금액
448,583
416,578

22. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
주당금액(원)
자본금
발행주식수
주당금액(원)
자본금

보통주
38,339,428
100
3,833,943
38,339,428
100
3,833,943

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
상세
일 자
주 식 수
자 본 금
주식발행초과금

전기초
-
2022.01.01
38,339,428
3,833,943
59,344,238

변동내역
-
-
-
-
-

전기말
-
2022.12.31
38,339,428
3,833,943
59,344,238

당기초
-
2023.01.01
38,339,428
3,833,943
59,344,238

변동내역
-
-
-
-
-

당기말
-
2023.12.31
38,339,428
3,833,943
59,344,238

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 구성내역 및 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
해외사업환산손익
계
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
해외사업환산손익
계

기초
36,720
494,796
531,516
54,564
1,191,327
1,245,891

증감
32,296
44,983
77,279
(17,844)
(696,531)
(714,375)

대체
-
(1,468,361)
(1,468,361)
-
-
-

기말
69,016
(928,582)
(859,566)
36,720
494,796
531,516

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
360,000
360,000

자기주식처분손실
(3,107,059)
(3,107,059)

자기주식
(974,945)
(974,945)

주식매입선택권
64,021
27,509

기타자본잉여금
32,868,297
27,056,869

합 계
29,210,314
23,362,374

(3) 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.1) 주식매입선택권 부여내역

구분
내용

부여대상
임직원

부여방법
자기주식

수량(주)
46,403

부여일
2022-04-01

만기일
2025-04-01

행사가격(원)
4,310

평가금액(원)
1,578

총주식선택권(원)
73,223,934

가득기간
부여일로부터 2년

행사가능기간
부여일로부터 2년 이후 1년 이내

2) 주식매입선택권 기간별 비용배부내역

(단위 : 천원)

일자
일수
주식보상비용
관리비

2022-04-01
-
-
-

2022-12-31
275
27,509
27,509

2023-12-31
365
36,512
36,512

2024-04-01
92
9,203
9,203

합계
732
73,224
73,224

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,569,783
1,569,783

미처분이익잉여금

25,584,1
13

25,678,909

합 계
27,153,896
27,248,692

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 중간 배당금 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기
전기

1주당 배당금(배당률)(*1)
188.18
-

발행 주식수(보통주)(*2)
25,539,757
-

배당금 총액
4,805,989
-

(*1) 현물배당으로 배당금총액에서 발행 주식수를 나눈 금액입니다.(*2) 특수관계인 12,421,811주 및 자사주 377,860주를 제외한 주식수 입니다.2)보고기간 종료일 현재 연결실체의 기말 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기
전기

1주당 배당금(배당률)
-
-

발행 주식수(보통주
)
(*1)

37,961,568
37,961,568

배당금 총액
-
-

(*1) 연결실체 자사주 377,860주를 보유하고 있으며 이에 대하여는 배당을 실시하지 않아 발행 주식수에서 제외하였습니다.

25. 매출

(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행하는 수행의무

엔진부품
145,177,747
153,171,332

변속기부품
223,980,247
203,532,486

EV부품
166,807,760
164,891,303

기타
1,475,696
2,550,121

합계
537,441,450
524,145,243

(2) 당기 및 전기 중 매출과 관련된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

선수금(부품납입)
9,288
203,514

26. 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

인건비
9,143,339
6,523,662

복리후생비
491,087
385,017

지급수수료
3,827,524
3,105,490

운반비
9,643,098
11,570,987

소모품비
3,975,148
4,433,963

경상연구개발비
8,057,001
7,485,711

판매보상비용
894,102
2,248,991

매출채권손상

차

손환입

(46,959)
(1,227,557)

기타
5,826,525
4,476,360

합계
41,810,865
39,002,624

27. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,325,506
1,856,760

배당금수익
3,497
2,997

공정가치측정금융자산처분이익
-
428,274

파생상품평가이익

8,007,989
-

기타
금융자산처분이익

62,253
-

공정가치측정금융자산평가이익

95,781
-

합 계
9,495,026
2,288,031

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
12,267,902
8,915,300

매출채권처분손실
216,374
7,387

파생상품평가손실
2,020,513
-

전환권상각비
733,025
-

공정가치측정금융자산평가손실

147,927
-

합 계
15,385,741
8,922,687

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
3,931,915
7,418,402

잡이익
171,461
560,254

수입임대료
13,833
7,517

외화환산이익
145,240
417,280

유형자산처분이익
2,636,955
1,100,780

합 계
6,899,404

9,504,23
2

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
2,375,438
1,294,492

잡손실
409,337
164,679

외화환산손실
965,597
3,168,897

유형자산처분손실
8,301
249,635

유형자산손상차손
-
1,379,549

기부금
123,150
190,498

합 계
3,881,823
6,447,750

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,034,544)
(15,757,927)

재료비 및 상품매입액
249,107,834
259,968,818

종업원급여
54,145,838
48,794,707

감가상각비
49,620,160
47,431,431

운반비
11,007,353
12,738,687

외주가공비
94,216,192
96,421,626

전력비,가스비
20,724,204
16,018,464

지급수수료
6,073,112
4,360,990

소모품비
9,579,501
10,459,010

소모공구비
2,428,363
2,278,777

보험료
3,379,843
3,007,096

세금과공과
696,086
558,414

저장품비
6,158,951
5,120,548

수선비
11,475,107
11,377,278

기타비용
12,054,377
9,899,013

매출원가와 관리비 합계
529,632,377
512,676,932

30. 법인세

당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
15,054
2,710,770

일시적차이로 인한 이연법인세비용
1,881,548
1,556,414

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(2,984,460)
234,884

법인세추납액
177,367
(677)

기초 이연법인세의 환율변동효과
(319)
133,316

법인세비용(수익)
(910,810)
4,634,707

계속영업 법인세비용(수익)
(2,302,483)
(384,932)

중단영업 법인세비용(수익)
1,391,673
5,019,639

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
7,356,658
(22,972,960)

적용세율에 따른 법인세비용
1,530,185
(5,054,051)

적용세율
20.80%
22.00%

법인세효과 :

- 비공제비용

등

(3,772,294)
7,705,322

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
37,349
-

- 세액공제 및 세액감면
-
(441,087)

- 법인세추납액
177,366
(677)

- 기타(세율차이 등)
1,116,584
2,425,200

법인세비용(수익)
(910,810)
4,634,707

유효세율(*1)
-
-

(*1) 당기의 경우 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정하지 않았으며, 전기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
40,659
(8,363)
32,296
(22,877)
5,033
(17,844)

순확정급여부채의 재측정요소
(2,105,027)
436,210
(1,668,817)
(203,166)
44,696
(158,469)

해외사업환산

손익

59,988
(15,005)
44,984
(881,685)
185,154
(696,531)

기타자본잉여금
20,281,833
(3,397,302)
16,884,530
-
-
-

합 계
18,277,453
(2,984,460)
15,292,993
(1,107,728)
234,883
(872,845)

(4) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
15,750,846
5,063,266
20,814,112

재고자산평가충당금
2,885,506
(189,500)
2,696,005

감가상각비
17,716,702
4,329,390
22,046,092

국고보조금
356,944
215,001
571,945

판매보증충당부채
1,109,886
(125,346)
984,540

유급휴가부채
1,934,523
100,731
2,035,254

배출부채
56,117
3,417
59,535

지급보증수수료
693,959
(693,959)
-

수선비
750,067
(236,969)
513,098

계약이행원가
1,909,394
(1,009,537)
899,857

리스부채
481,080
(41,694)
439,386

퇴직연금운용자산
(8,138,219)
(2,410,050)
(10,548,269)

매도가능증권평가손익
(47,077)
(40,659)
(87,736)

사용권자산
(481,812)
51,942
(429,870)

미수수익
(4,025)
(937)
(4,962)

파생상품자산
-
(3,422,463)
(3,422,463)

파생상품부채
-
22,490,097
22,490,097

상환할증금
-
4,195,800
4,195,800

전환권조정
-
(28,517,886)
(28,517,886)

기타
(4,856,608)
(8,279,534)
(13,136,142)

소계
30,117,283
(8,518,890)
21,598,393

이월결손금
7,340,655
949,058
8,289,713

합계
37,457,938
(7,569,832)
29,888,106

이연법인세
9,152,885
(1,881,549)
7,271,336

2) 전기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
13,915,418
1,835,428
15,750,846

재고자산평가충당금
3,075,309
(189,803)
2,885,506

감가상각비
11,900,829
5,815,873
17,716,702

국고보조금
229,966
126,978
356,944

판매보증충당부채
749,632
360,254
1,109,886

유급휴가부채
1,584,659
349,864
1,934,523

배출부채
580,203
(524,086)
56,117

지급보증수수료
645,599
48,360
693,959

수선비
836,076
(86,010)
750,067

임차보증금
440,795
(440,795)
-

계약이행원가
3,181,454
(1,272,060)
1,909,394

대손충당금
723,065
(723,065)
-

리스부채
402,453
78,627
481,080

퇴직연금운용자산
(7,185,539)
(952,681)
(8,138,219)

매도가능증권평가손익
(69,954)
22,877
(47,077)

사용권자산
(729,629)
247,817
(481,812)

미수수익
(15,595)
11,570
(4,025)

기타
(11,432,578)
6,575,972
(4,856,606)

이월결손금
26,776,796
(19,436,142)
7,340,655

합계
45,608,959
(8,151,022)
37,457,940

이연법인세
10,709,299
(1,556,414)
9,152,885

31. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 계속영업이익
5,316,896
5,306,212

지배기업 소유주지분 중단영업이익(손실)
1,029,044
(34,913,812)

가중평균유통보통주식수
37,961,568
37,961,568

보통주식수
38,339,428
38,339,428

자기주식수
(377,860)
(377,860)

계속영업기본주당이익
140원
140원

중단영업기본주당이익(손실)
27원
(920)원

(2) 연결실체는 당기말 및 전기말 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 재무위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 이사회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권금액
손상된금액

6개월이내
76,270,758
-
82,567,624
-

6개월~12개월이내
295,784
-
2,418,224
-

1년이상 경과
63,746
63,746
110,706
110,706

합 계
76,630,289
63,746
85,096,554
110,706

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
110,706
1,338,263

설정
144
1,482

환입
(47,103)
(1,229,039)

기말잔액
63,746
110,706

2) 투자자산연결실체는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

현금및현금성자산
42,955,169
19,878,008
상각후원가측정

기타금융자산(단기)
3,422,463
-
당기손익공정가치측정

6,640,355
1,300,000
상각후원가측정

매출채권
76,566,543
84,985,848
상각후원가측정

기타채권
3,979,715
352,043
상각후원가측정

기타유동자산
420,891
738,293
상각후원가측정

기타금융자산(장기)
350,385
520,734
당기손익공정가치 측정

7,500
7,500
상각후원가측정

공정가치측정금융자산
1,425,050
262,769
기타포괄손익공정가치 측정

3,171,361
2,820,866
당기손익공정가치 측정

기타채권(장기)
150,000
125,000
상각후원가측정

기타비유동자산
219,606
500,607
상각후원가측정

합 계

139,309,

038

111,491,669

당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
81,206,801
61,562,316

중국
6,196,999
11,559,407

유럽 등
43,535,979
34,765,578

합계
130,939,779
107,887,300

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

유동부채

매입채무
49,768,045
49,768,045
49,768,045
-
-
-
-

미지급금
26,000,916
26,000,916
26,000,916
-
-
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
174,690,769
184,103,729
184,103,729
-
-
-
-

리스부채(*2)
200,074
204,636
204,636
-
-
-
-

기타유동부채
1,041,962
1,041,962
1,041,962
-
-
-
-

전환사채
7,838,957
20,000,000
-
20,000,000
-
-
-

신주인수권부사채
7,838,957
20,000,000
-
20,000,000
-
-
-

비유동부채

장기차입금(*1)
119,221,681
141,260,282
-
50,927,862
22,412,721
15,768,128
52,151,571

장기리스부채(*2)

239,312
264,337
-
154,528
84,515
25,294
-

기타비유동부채
5,000
5,000
-
5,000
-
-
-

합 계
386,845,673
442,648,907
261,119,288
91,087,390
22,497,236
15,793,422
52,151,571

(*1) 장단기 차입금 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.(*2) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.2) 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

유동부채

매입채무
63,746,933
63,746,933
63,746,933
-
-
-
-

미지급금
15,814,638
15,814,638
15,814,638
-
-
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
145,420,500
148,413,794
148,413,794
-
-
-
-

리스부채(*2)
195,492
206,823
206,823
-
-
-
-

기타유동부채
363,851
363,851
363,851
-
-
-
-

비유동부채

장기차입금(*1)
102,521,250
111,071,797
-
54,257,775
43,930,598
7,834,633
5,048,791

장기리스부채(*2)

285,588
332,755
-
145,351
117,835
60,819
8,750

기타금융부채(*3)
9,648,924
9,648,924
-
9,648,924
-
-
-

합 계
337,997,176
349,599,515
228,546,039
64,052,050
44,048,432
7,895,452
5,057,541

(*1) 장단기 차입금 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.(*2) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.(*3) 풋옵션약정에 따른 금융부채와 관련하여 만기상환원리금 기준으로 작성하였습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다.1) 환위험연결실체는 수출 거래와 관련하여 외국환에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다. 아래의 분석은 연결실체가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 아래에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율변동
손익
환율변동
손익

USD
5% 상승
1,801,643
5% 상승
1,613,876

CNY
5% 상승
295,425
5% 상승
334,907

EUR
5% 상승
332,415
5% 상승
117,165

2) 이자율위험
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
2,120,885
2,228,234

금융부채
223,724,950
175,006,750

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
70,187,500
72,935,000

연결실체의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 2,216,041천원 감소하였을 것입니다. 또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 701,875천원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
100bp 상승시 이익의 증가(감소)

고정이자율
변동이자율
합 계

당기말

금융자산
21,209
-
21,209

금융부채
(2,237,250)
(701,875)
(2,939,125)

현금흐름민감도(순액)
(2,216,041)
(701,875)
(2,917,916)

전기말

금융자산
22,282
-
22,282

금융부채
(1,750,067)
(729,350)
(2,479,417)

현금흐름민감도(순액)
(1,727,785)
(729,350)
(2,457,135)

3) 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.

4) 특정거래처에 대한 위험 연결실체의 매출은 주로 현대차그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다.5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채 (A)
423,885,238
358,365,136

자 본 (B)
171,181,122
120,615,902

예 금 (C)
49,595,524
21,178,008

차입금 (D)
293,912,450
247,941,750

부채비율 (A/B)
247.62%
297.11%

순차입금비율 (D-C)/B
142.72%
188.00%

33. 우발사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계정과목
구 분
금융기관명
약정한도액

재고자산
담보대출
수출입은행
13,000,000

매출채권
동반성장
현대트랜시스(주)
933,333

ABL
산업은행
32,700,000

동반성장펀드 외
현대커머셜
3,800,000

장단기차입금
무역금융(한도성)
하나은행 외
50,350,000

시설대출
산업은행 외
92,411,980

일반대출
산업은행 외
97,367,136

사모사채
케이디비이에스지제이차(유)
25,000,000

신디케이트론
KDB산업은행 등
USD60,000,000

지급어음
할인어음한도
기업은행
1,000,000

수입신용장 일람불
하나은행 외
USD4,000,000

총 계
316,562,449

USD64,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
가입금액

삼기
서울보증보험
협력업체 지원자금 상환보증
1,000,000

신용보증기금
산업은행 운영자금대출
5,000,000

대표이사
산업은행 및 하나은행 무역금융 대출
50,275,800

ESG사모사채
30,000,000

프리시젼
서울보증보험
고용허가체에 따른 외국인근로자 체불임금보증
9,000

신용보증기금
우리은행 운영자금대출
3,600,000

삼기이브이
한국무역보험공사
하나은행 대출
4,500,000

대표이사
산업은행 대출
13,135,500

(3) 연결실체는

당사가 당사의
종속기업인 주식회사 삼기이브이의 재무적투자자와 체결한 풋옵션 약정에 대하여 기타금융부채를 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

기타금융부채
-
-
9,648,924
9,648,924

당사가 당사의 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 재무적투자자와 체결한 풋옵션 약정은 당기 중 주식회사 삼기이브이의 상장에 따라 해소되었습니다.

34. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체를 위하여 대표이사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
금융기관
단위
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

대표이사
산업은행외
KRW
93,411,300
123,757,250
104,831,200
132,301,000

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
매입등
이자수익
유형자산 등

대표이사

-
67,158
-

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
매입등
이자수익
유형자산 등

-
-
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금
외상매입금
미지급금
미지급금

대표이사

1,500,000

-
-
-

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자금대여거래

대 여
회 수
수취한이자수익

대표이사

1,500,000
-
67,158

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
2,814,408
2,433,353

퇴직급여
2,779,297
1,584,341

합 계
5,593,705
4,017,694

35. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
8,267,468
(27,607,668)

조 정 항 목 :

감가상각비
49,620,160
47,431,431

사용권자산감가상각비
218,345
373,608

재고자산평가손실환입
(189,501)
(189,803)

매출채권손상차손환입
(46,959)
(1,227,557)

외화환산손익
820,357
2,751,618

유형자산처분손익
(2,628,654)
(851,145)

유형자산손상차손
-
1,379,549

이자수익
(1,325,506)
(1,856,760)

이자비용
12,267,902
8,915,300

배당금수익
(3,497)
(2,997)

법인세수익(비용)
(910,810)
4,634,707

배출비용(환입)
9,157
(400,796)

판매보상비용
894,102
2,243,278

퇴직급여
4,689,705
2,712,701

기타장기종업원급여
132,555
138,494

지분법손실
-
968,925

파생상품평가손익
(5,987,476)
-

매각예정자산평가손실
-
19,001,271

주식보상비용
36,512
27,509

기타금융상품평가손익
52,146
-

전환권 상각비
733,025
-

종속기업처분손익
491,982
-

기타
금융
자산처분이익

(62,253)
-

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 증감
14,320,271
11,165,894

기타채권의 증감
(238,531)
1,647,401

기타유동자산의 증감
(7,885,038)
5,431,932

재고자산의감소 증감
6,814,269
(15,638,204)

매입채무의 증감
(19,308,357)
(570,060)

미지급금의 증감
15,103,216
(700,580)

기타유동부채의 증감
(406,625)
264,736

유급휴가부채의 증감
100,731
349,864

기타장기종업원부채의 증감
(100,550)
138,494

판매보증충당부채의 증감
(1,019,448)
(1,883,024)

퇴직급여충당부채의 증감
(2,149,911)
(1,065,818)

퇴직연금운용자산의 증감
(2,052,704)
(849,206)

영업으로부터 창출된 현금
70,256,081
56,594,598

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

미지급금으로 증가된 유형자산
11,850,700
12,107,146

건설중인자산의 유형자산 대체
12,561,749
8,822,248

장기차입금의 유동성 대체
52,190,769
43,527,167

단기차입금의 유동성 대체
-
1,037,500

종속기업
매각 대금 미수금

1,896,383
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
재무활동현금흐름
증가(감소)
환율변동
유동성대체
기말금액

유동성

단기차입금
102,760,000
19,740,000
-
-
-
122,500,000

유동성장기부채
42,660,500
(42,660,500)
-
-
52,190,769
52,190,769

리스부채
195,492
(225,649)
100,762
-
129,469
200,074

기타금융부채
-
-
22,490,097
-
-
22,490,097

전환사채
-
20,000,000
(12,161,043)
-
-
7,838,957

신주인수권부사채
-
20,000,000
(12,161,043)
-
-

7,838,957

소 계
145,615,992
16,853,851
(1,731,227)
-
52,320,238
213,058,854

비유동성

장기차입금
102,521,250
69,659,680
-
(768,480)
(52,190,769)
119,221,681

장기리스부채
285,588
-
83,193
-
(129,469)
239,312

기타금융부채
9,648,924
-
(9,648,924)
-
-
-

소 계
112,455,762
69,659,680
(9,565,731)
(768,480)
(52,320,238)
119,460,992

합 계
258,071,754
86,513,531
(11,296,958)
(768,480)
-
332,519,846

36. 영업부문별 정보

당기 및 전기 중 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다.(1) 매출종류별

(단위 : 천원)

구 분
부 품 매 출
합 금 매 출
기 타 매 출
합 계

당기 매출
535,965,754
-
1,475,696
537,441,450

전기 매출
508,716,088
68,749
15,360,406
524,145,243

종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.(2) 거래처별

(단위 : 천원)

구 분
현대차 그룹
VW그룹
기 타
합 계

당기 매출
345,837,140
76,173,999
115,430,311
537,441,450

전기 매출
351,352,076
74,464,806
98,328,361
524,145,243

종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.(3) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F, C그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을인식하고 있습니다. 또한 E그룹 조건의 경우 공장 출하시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 매출은 주로 현대자동차그룹 및 폭스바겐그룹, LG그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당기 및 전기 중 단일 고객으로부터의 수익이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

현대자동차(주)
74,203,757
64,320,992

현대트랜시스(주)
147,624,702
136,197,781

현대글로비스(주)
51,595,361
58,690,672

(주)LG에너지솔루션
66,034,961
80,920,326

(5) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
336,325,520
305,818,396

아시아
77,460,988
37,454,348

유럽
44,759,284
122,181,828

북미
78,895,658
58,690,672

합 계
537,441,450
524,145,243

종속기업인 산동삼기기차배건유한공사의 중단영업과 관련된 매출은 제외된 금액입니다.

37. 중단영업
(1) 당기 및 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출
589,104
30,836,112

매출원가
3,140,867
31,352,168

매출총손실
(2,551,763)
(516,056)

관리비
684,588
3,784,471

영업손실
(3,236,350)
(4,300,528)

영업외손익
5,657,068
(25,593,645)

법인세비용차감전순이익(손실)
2,420,717
(29,894,173)

법인세비용
1,391,673
5,019,639

중단영업이익(손실)
1,029,044
(34,913,812)

(2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업현금흐름
3,467,963
934,131

투자현금흐름
126,760
6,051,732

재무현금흐름
(4,685,794)
(7,340,811)

총현금흐름
(1,091,071)
(354,948)

(3) 재무상태표에 계상된 매각예정자산 및 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
-
1,071,293

매출채권
-
6,275,869

기타채권
-
5,552

기타유동자산
-
171,244

재고자산
-
1,349,101

투자부동산
-
825,199

유형자산
-
27,318,407

기타비유동자산
-
2,781,504

매각예정으로 분류된 자산합계
-
39,798,169

매입채무
-
1,032,275

미지급금
-
3,799,501

차입금
-
2,177,280

기타유동부채
-
18,361

매각예정으로 분류된 부채합계
-
7,027,417

매각예정자산집단의 순자산
-
32,770,752

공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액
-
13,769,482

매각예정자산평가손실
-
(19,001,271)

38. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

Ⅱ. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 15(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 삼기 (단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

118,041,167,546

144,096,150,975

현금및현금성자산
4,5,30
622,598,341

4,854,114,821

기타금융자산
4,6,30
-

300,000,000

매출채권
4,30
53,687,651,420

61,107,442,346

기타채권
4,9,30
2,747,291,413

4,856,926,463

기타유동자산
4,10,30
9,187,032,438

7,538,260,396

당기법인세자산

244,940,630

536,373,856

재고자산
11
51,551,653,304

51,133,551,493

매각예정자산
15
-

13,769,481,600

Ⅱ.비유동자산

263,114,608,046

260,295,427,082

기타금융자산(장기)
4,6,30
353,885,000

524,233,632

공정가치측정금융자산
4,8,30
3,474,788,907

3,083,635,253

기타채권(장기)
4,9,30
150,000,000

125,000,000

기타의 투자자산

15,000,000

15,000,000

유형자산
12
202,270,330,790

210,107,182,144

무형자산
13
675,000,000

675,000,000

기타비유동자산
4,10,30
42,055,303

329,979,633

사용권자산
14
232,023,365

248,704,437

이연법인세자산
28
7,261,021,368

6,531,800,790

종속기업투자
15
48,640,503,313

38,654,891,193

자산총계

381,155,775,592

404,391,578,057

부채

Ⅰ.유동부채

210,067,354,698

202,247,074,020

매입채무
4,30
53,855,336,271

57,240,463,476

미지급금
4,30
15,944,687,498

22,129,216,844

유급휴가부채

1,802,232,984

1,653,623,489

단기차입금 및 유동성장기부채
4,18,30
136,432,449,035

117,849,680,000

리스부채
4,30
96,465,373

102,502,265

기타유동부채
4,16,30
611,783,946

1,495,623,949

판매보증충당부채
17
945,174,768

1,022,993,653

금융보증부채
30
379,224,823

752,970,344

Ⅱ.비유동부채

52,485,960,037

93,387,109,184

장기차입금
4,18,30
43,667,980,571

84,600,429,606

장기리스부채
4,30
141,544,266

150,967,247

기타금융부채(비유동)
4,30,31
-

2,359,322,033

기타비유동부채
4,16,30
5,000,000

-

순확정급여부채
19
8,270,089,171

5,859,812,084

기타장기종업원급여부채
19
401,346,029

416,578,214

부채총계

262,553,314,735

295,634,183,204

자본

Ⅰ.자본금
20
3,833,942,800

3,833,942,800

Ⅱ.자본잉여금
20
59,344,238,062

59,344,238,062

Ⅲ.기타자본구성요소
21
(3,657,983,184)

(3,694,495,118)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
21
69,016,223

36,719,904

Ⅴ.이익잉여금
22
59,013,246,956

49,236,989,205

자본총계

118,602,460,857

108,757,394,853

자본과부채총계

381,155,775,592

404,391,578,057

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.매출
23,34

481,691,248,191

470,224,617,371

Ⅱ.매출원가
27

(443,094,663,281)

(436,647,803,773)

Ⅲ.매출총이익

38,596,584,910

33,576,813,598

관리비
24,27
(32,743,052,431)

(31,525,318,955)

Ⅳ.영업이익

5,853,532,479

2,051,494,643

금융수익
25
2,579,748,793

2,309,624,074

금융원가
25
(9,768,292,686)

(6,828,719,456)

기타수익
26
19,403,988,281

3,619,375,287

기타비용
26
(2,122,265,003)

(40,967,002,807)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

15,946,711,864

(39,815,228,259)

Ⅵ.법인세수익
28
193,703,075

2,418,608,163

Ⅶ.당기순이익(손실)

16,140,414,939

(37,396,620,096)

Ⅷ.기타포괄손익
28

(1,525,871,612)

(162,391,729)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,525,871,612)

(162,391,729)

순확정급여부채의 재측정요소

(1,558,167,931)

(144,547,591)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익

32,296,319

(17,844,138)

IX.총포괄손익

14,614,543,327

(37,559,011,825)

X.주당이익(손실)
29

기본주당이익(손실)

425

(985)

희석주당이익(손실)

425

(985)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기
(단위 : 원)

과 목
자본

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
3,833,942,800
59,344,238,062
(3,722,004,110)
54,564,042
87,917,003,932
147,427,744,726

당기순손실
-
-
-
-
(37,396,620,096)
(37,396,620,096)

주식매입선택권
-
-
27,508,992
-
-
27,508,992

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(17,844,138)
-
(17,844,138)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(144,547,591)
(144,547,591)

배당금지급
-
-
-
-
(1,138,847,040)
(1,138,847,040)

2022.12.31 (전기말)
3,833,942,800
59,344,238,062
(3,694,495,118)
36,719,904
49,236,989,205
108,757,394,853

2023.01.01 (당기초)
3,833,942,800
59,344,238,062
(3,694,495,118)
36,719,904
49,236,989,205
108,757,394,853

당기순이익
-
-
-
-
16,140,414,939
16,140,414,939

주식매입선택권
-
-
36,511,934
-
-
36,511,934

중간배당
-
-
-
-
(4,805,989,257)
(4,805,989,257)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
32,296,319
-
32,296,319

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,558,167,931)
(1,558,167,931)

2023.12.31 (당기말)
3,833,942,800
59,344,238,062
(3,657,983,184)
69,016,223
59,013,246,956
118,602,460,857

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

37,146,670,960

50,199,251,849

(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름
33
46,324,636,213

58,600,871,696

(2)배당금수령

3,496,500

2,997,000

(3)이자수령

62,920,868

1,779,450,238

(4)이자지급

(9,398,757,431)

(6,694,020,975)

(5)법인세 환급(납부)

154,374,810

(3,490,046,110)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(18,523,133,190)

(50,836,890,935)

(1)유형자산의 처분

814,424,200

1,149,236,753

(2)유형자산의 취득

(31,344,315,194)

(27,044,605,918)

(3)기타유동자산의 감소

335,000,000

8,000,000

(4)기타유동자산의 증가

(11,000,000)

(2,710,460,592)

(5)기타비유동자산의 감소

290,000,000

22,000,000

(6)기타비유동자산의 증가

-

(402,000,000)

(7)미지급금의 감소

(7,586,804,500)

(4,507,933,100)

(8)기타금융자산(단기)의 감소

1,178,502,095

9,913,000,000

(9)기타금융자산(단기)의 증가

(600,000,000)

(600,000,000)

(10)기타금융자산(장기)의 증가

(12,038,260)

(89,445,912)

(11)기타채권(단기)의 감소

5,733,778,335

3,719,150,000

(12)기타채권(단기)의 증가

-

(5,696,400,000)

(13)공정가치측정금융자산의 증가

(436,502,312)

(413,391,162)

(14)매각예정자산의 처분

11,381,117,446

-

(15)종속기업투자주식의 취득

(13,894,260,000)

(24,184,041,004)

(16)종속기업투자주식의 처분

15,628,965,000

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

(22,655,849,763)

(4,952,494,584)

(1)단기차입금의 증가

280,100,000,000

316,090,000,000

(2)단기차입금의 감소

(283,360,000,000)

(311,202,500,000)

(3)장기차입금의 증가

4,000,000,000

45,690,289,612

(4)유동성장기부채의 감소

(23,089,680,000)

(54,027,740,012)

(5)리스부채의 감소

(113,048,266)

(363,697,144)

(6)배당금지급

(193,121,497)

(1,138,847,040)

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(199,204,487)

(208,345,404)

Ⅴ.현금및현금성자산의순감소

(4,231,516,480)

(5,798,479,074)

Ⅵ.기초의 현금

4,854,114,821

10,652,593,895

Ⅶ.기말의 현금

622,598,341

4,854,114,821

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기
2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼기

1. 당사의 개요

주식회사 삼기(이하 '당사')는 1978년 6월 3일 설립되었으며, 2012년 3월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 자동차 부품의 제조 및 판매, 알루미늄 제련 및 합금제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 147에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 자본금은 3,834백만원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
비고

김치환
11,904,054
31.05%

각자

대표이사

이동원
442,600
1.15%

각자

대표이사

자기주식

377,860
0.99%
-

일반주주

25,614,914
66.81%
-

합 계

38,339,428
100.00%

2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 동 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석17 : 판매보증충당부채 - 주석19 : 종업원급여 - 주석28 : 법인세 - 주석30 : 재무위험관리

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지아니합니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.

(1) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 ,다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 인식과 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건 물
40 년
차량운반구
5 년

구 축 물
20 년
치 공 구
1~4 년

기계장치
8~10 년
비 품
2~6 년

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산① 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.② 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하며, 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

리스 개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치를 사용권자산과 리스부채로 각각 인식하고 있으며, 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 리스 기간내의 경과분을 감가상각하고 있으며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하는 한편 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여가. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 나. 확정기여제도당사는 일부 종업원들에 대해 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회계기간 말 확정기여제도와 관련된 퇴직급여채무는 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하여야 하며, 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당금 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 아니합니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여

"금융보증부채”
로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 종속회사 등에 제공한 금융지급보증부채는 공정가치로 평가하여 부채로 계상하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하거나 자기주식을 교부합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 완성차 업체 등과 부품 공급계약을 체결하고, 해당 부품을 개발 및 양산하여 고객에게 공급하고 있습니다. 이와 같은 계약을 이행할 때 발생하는 원가가 계약 등에 직접 관련되어 있고, 미래의 수행의무를 이행하기 위한 자원을 창출하거나 가치를높이며, 회수될 것으로 예상되는 경우 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면 자산으로 인식합니다. 인식한 자산은 관련 재화나 용역을 제공하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

(19) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
합 계
공정가치

현금및 현금성자산
622,598
-
-
622,598
622,598

매출채권
53,687,651
-
-
53,687,651
53,687,651

기타채권
2,747,291
-
-
2,747,291
2,747,291

기타유동자산
240,000
-
-
240,000
240,000

공정가치측정금융자산
-
303,428
3,171,361
3,474,789
3,474,789

기타금융자산(장기)
3,500
-
350,385
353,885
353,885

기타비유동자산
42,055
-
-
42,055
42,055

기타채권(장기)
150,000
-
-
150,000
150,000

합 계
57,493,095
303,428
3,521,746
61,318,269

61,318,2

69

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
합 계
공정가치

현금및 현금성자산
4,854,115
-
-
4,854,115
4,854,115

기타금융자산(단기)
300,000
-
-
300,000
300,000

매출채권
61,107,442
-
-
61,107,442
61,107,442

기타채권
4,856,926
-
-
4,856,926
4,856,926

기타유동자산
568,025
-
-
568,025
568,025

공정가치측정금융자산
-
262,769
2,820,866
3,083,635
3,083,635

기타금융자산(장기)
3,500
-
520,734
524,234
524,234

기타비유동자산
329,980
-
-
329,980
329,980

기타채권(장기)
125,000
-
-
125,000
125,000

합 계
72,144,988
262,769
3,341,600
75,749,357
75,749,357

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 용
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산
99,900
-
203,528
303,428

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
3,521,746
3,521,746

전기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산
59,241
-
203,528
262,769

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
3,341,600
3,341,600

당기손익공정가치측정금융부채
-
-
2,359,322
2,359,322

(3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
공정가치
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
공정가치

매입채무
53,855,336
-
53,855,336
57,240,463
-
57,240,463

미지급금
15,944,687
-
15,944,687
22,129,217
-
22,129,217

단기차입금 및유동성장기부채
136,432,449
-
136,432,449
117,849,680
-
117,849,680

리스부채
96,465
-
96,465
102,502
-
102,502

기타유동부채
212,508
-
212,508
219,208
-
219,208

장기차입금
43,667,981
-
43,667,981
84,600,430
-
84,600,430

장기리스부채
141,544
-
141,544
150,967
-
150,967

기타금융부채(비유동)
-
-
-
-
2,359,322
2,359,322

기타비유동부채
5,000
-
5,000
-
-
-

합 계
250,355,971
-
250,355,971
282,292,467
2,359,322
284,651,789

(4) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융원가
금융수익
금융원가

금융자산
이자수익
58,896
-
1,767,880
-

배당금수익
3,497
-
2,997
-

외환차손익
511,800
470,617
1,190,994
595,350

외화환산손익
47,045
236,194
79,550
524,804

기타금융자산평가손익
95,781
147,927
-
-

기타금융자산처분이익
62,253
-
-
-

매출채권처분손실
-
216,374
-
7,387

공정가치측정금융자산처분이익
-
-
428,274
-

금융부채
이자비용
-
9,403,991
-
6,758,107

외환차손익
525,470
397,658
160,268
118,597

외화환산이익
232
-
334,750
-

파생상품평가이익
2,359,322
-
110,473
-

파생상품평가손실
-
-
-
63,226

금융보증비용
-
214,354
-
197,841

금융보증부채환입
588,100
-
329,991
-

합 계
4,252,396
11,087,115
4,405,177
8,265,312

5. 현금및현금성자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기은행예치금 등
622,598
4,854,115

합 계
622,598
4,854,115

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
예입처
예금종류
금 액
제한내용

당기말
전기말

현금및현금성자산
산업은행
신탁예금
350,988
199,898
ABL이자비용 등

6. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

별단예금(*1)
-
3,500
-
3,500

일반예적금(*2)
-
-
300,000
-

기타
-
350,385
-
520,734

소 계
-
353,885
300,000
524,234

(*1) 당기말 현재 당사는 당좌개설 보증금으로 별단예금에 가입하였습니다.
(*2)
전기말 현재 당사는 기업은행 일반대출 1,800,000천원을 위하여 정기적금을 담보(채권최고액 330,000천원)로 제공하였습니다.

7. 금융자산의 양도

당사는 금융기관과의 계약을 통해 매출채권을 할인합니다. 이 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 지니고 있는 거래에해당하는 부분은 담보부 차입으로 회계처리합니다. 또한 상환청구권이 없는 경우, 매출채권 처분으로 회계처리 하고 있습니다. 당기말 현재 담보부 차입으로 회계 처리한 매출채권 할인잔액은 없습니다.

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산
303,428
262,769

당기손익공정가치측정금융자산
3,171,361
2,820,866

합 계
3,474,789
3,083,635

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

기아(주)
999
12,164
99,900
59,241

한국자동차공업협동조합(*1)
12
1,200
1,200
1,200

(주)아이브(*1)
142,303
202,328
202,328
202,328

합 계
215,692
303,428
262,769

(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.

2) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

(주)카비(*1)
5,618
999,852
999,852
999,852

MVLLABS Pte. Ltd
70,722
611,006
663,424
611,006

하이리움산업(주)
41,730
499,967

361,54
2

499,967

Valon Capital Fund I(*1)
-
610,250
610,250
610,250

Cento Capital III(*1)
-
336,293
336,293
99,791

퀀텀벤쳐스코리아(*1)
-
200,000
200,000
-

합 계
3,257,368
3,171,361
2,820,866

(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
262,769
2,693,121

취득금액
-
-

계정재분류(*1)
-
(2,407,475)

평가손익
40,659
(22,877)

기말금액
303,428
262,769

(*1) 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 계정재분류 되었습니다.

2) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,820,866
-

취득금액
436,502
845,991

계정재분류(*1)
-
2,407,475

평가손익
(86,007)
-

처분금액
-
(432,600)

기말금액
3,171,361
2,820,866

(*1) 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 계정재분류 되었습니다.
9. 기타채권
당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

대여금
113,000
150,000
4,737,916
125,000

미수금
2,634,291
-
119,010
-

합 계
2,747,291
150,000
4,856,926
125,000

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선급금
1,192,641
-
607,714
-

선급비용
220,471
-
196,815
-

선납부가세
7,533,920
-
6,165,707
-

미수수익
-
-
4,025
-

보증금
240,000
42,055
564,000
329,980

합 계
9,187,032
42,055
7,538,260
329,980

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

제품
23,191,658
(1,432,379)
21,759,279
22,520,699
(1,528,698)
20,992,001

상품

799,67
3

(57,116)
742,557
931,304
(83,945)
847,359

재공품
22,645,444
(924,034)
21,721,410
20,808,373
(1,059,879)
19,748,494

원재료
7,356,841
(105,583)
7,251,258
9,529,397
(49,236)
9,480,161

미착품
77,149
-
77,149
65,536
-
65,536

합계
54,070,765
(2,519,112)
51,551,653
53,855,309
(2,721,757)
51,133,551

(2) 당기말 현재 당사는 수출입은행의 차입금을 위하여 재고자산을 담보(채권최고액 16,900,000천원)로 제공하였습니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)202,646천원, (-)186,077천원입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
34,832,637
-
-
-
34,832,637

건물
53,985,531
(13,641,707)
-
-
40,343,825

구축물
3,241,388
(1,267,836)
-
-
1,973,552

기계장치
285,494,910
(181,357,157)
(458,628)
(1,379,549)
102,299,576

차량운반구
541,299
(455,349)
-
-
85,950

치공구

71,391,03
2

(60,708,157)
(3)
-
10,682,872

비품
16,621,785
(13,677,719)
(58,314)
-
2,885,753

건설중인자산
9,166,167
-
-
-
9,166,167

합계
475,274,749
(271,107,924)
(516,945)
(1,379,549)
202,270,331

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
34,832,637
-
-
-
34,832,637

건물
53,617,127
(12,314,440)
-
-
41,302,687

구축물
3,188,388
(1,107,984)
-
-
2,080,404

기계장치
263,007,949
(157,063,763)
(200,816)
(1,379,549)
104,363,821

차량운반구
541,299
(429,100)
-
-
112,198

치공구
66,294,220
(55,041,590)
(3)
-
11,252,627

비품
15,231,056
(12,457,721)
(156,125)
-
2,617,210

건설중인자산
13,545,597
-
-
-
13,545,597

합계
450,258,273
(238,414,598)
(356,944)
(1,379,549)
210,107,182

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분및폐기
감가상각비
손상차손
기말금액

토지
34,832,637
-
-
-
-
-
34,832,637

건물
41,302,687
360,904
7,500
-
(1,327,267)
-
40,343,825

구축물
2,080,404
53,000
-
-
(159,852)
-
1,973,552

기계장치
104,363,821
17,210,267
5,211,869
(8,196)
(24,478,186)
-
102,299,576

차량운반구
112,198
-
-
-
(26,248)
-
85,950

치공구
11,252,627
9,734,581
5,420,919
(1,013,913)
(14,711,342)
-
10,682,872

비품
2,617,210
1,371,330
74,076
(2,324)
(1,174,539)
-
2,885,753

건설중인자산
13,545,597
6,334,933
(10,714,363)
-
-
-
9,166,167

합계
210,107,182
35,065,015
-
(1,024,432)
(41,877,434)
-
202,270,331

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분및폐기
감가상각비
손상차손
기말금액

토지
34,832,637
-
-
-
-
-
34,832,637

건물
42,628,319
-
-
-
(1,325,632)
-
41,302,687

구축물
2,239,373
-
-
-
(158,969)
-
2,080,404

기계장치
115,694,469
12,553,684
1,442,767
(836,179)
(23,111,370)
(1,379,549)
104,363,821

차량운반구
24,042
112,547
-
(4)
(24,388)
-
112,198

치공구
12,054,845
8,944,982
5,449,620
(866,620)
(14,330,200)
-
11,252,627

비품
2,389,713
876,538
304,054
(679)
(952,416)
-
2,617,210

건설중인자산
8,840,991
11,901,047
(7,196,441)
-
-
-
13,545,597

합계
218,704,389
34,388,798
-
(1,703,481)
(39,902,975)
(1,379,549)
210,107,182

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정금액(채권최고액)

당기말
전기말

토지, 건물, 기계장치 등
산업은행
145,600,000
145,600,000

토지, 건물, 기계장치 등
기업은행
14,880,000
28,080,000

기계장치 등
한국자산관리공단
8,983,830
10,690,290

합 계
169,463,830
184,370,290

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의종류
부보자산
부보금액
보험회사

당기말
전기말

재산종합보험
기계장치
321,760,628
350,556,378
삼성화재 DB손해보험

건물 등
185,760,993
197,879,179

합 계
507,521,621
548,435,557

상기 보험금액 중 83,145,000천원은 한국산업은행, 23,989,141천원은 기업은행에 질권설정되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
손상누계액
장부금액
취득금액
손상누계액
장부금액

회원권
675,000
-
675,000
675,000
-
675,000

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득금액
처분금액
기말금액

회원권
675,000
-
-
675,000

배출권
-
5,739
(5,739)
-

합계
675,000
5,739
(5,739)
675,000

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득금액
처분금액
기말금액

회원권
675,000
-
-
675,000

배출권
-
123,290
(123,290)
-

합계
675,000
123,290
(123,290)
675,000

14. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
402,445
(170,422)
232,023
340,879
(92,175)
248,704

합계
402,445
(170,422)
232,023
340,879
(92,175)
248,704

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
대체
기말

차량운반구
248,704
89,655
(106,336)
-
232,023

합계
248,704
89,655
(106,336)
-
232,023

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비

대체

(*1)

기말

건물
119,049
-
(119,049)
-
-

기계장치
450,542
-
(35,265)
(415,277)
-

치공구
43,450
-
(11,629)
(31,821)
-

차량운반구
30,403
295,275
(76,973)
-
248,704

합계
643,444
295,275
(242,917)
(447,098)
248,704

(*1) 기계장치 및 치공구가 계약기간 만료에 따라 유형자산 대체취득 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산감가상각비
106,336
242,917

리스부채이자비용
7,934
7,697

기타 리스 관련비용
1,392,459
1,200,744

합계
1,506,729
1,451,358

15. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

산동삼기기차배건유한공사(*1)
중국
제조업
0.00%
-
100.00%
-

주식회사 삼기프리시젼
한국
제조업
100.00%
500,000
100.00%
500,000

주식회사 삼기이브이
한국
제조업
51.34%
16,772,403
74.95%
20,681,051

SAMKEE AMERICA INC(*2)
미국
제조업
45.64%
31,368,100
100.00%
17,473,840

합 계

48,640,503

38,654,891

(*1)

전기 중 종속기업 산동삼기기차배건유한공사는 당기 중 매각예정자산으로 분류되었으며, 매각예상금액 대비 장부가액 차이는 종속기업투자평가손실로 인식하

였으며,2023년 9월 지분매각 등기가 완료되었습니다.

(*2) SAMKEE AMERICA INC의 지분율은 45.64%이나 종속회사인 (주)삼기이브이와 공동출자로 진행되어 두 회사의 지분율 합산 시 100%이며, 당사의 경우 자회사에 실질적 지배력을 갖고 있다고 판단됨에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

종속기업명
기초
취득
손상
처분(*2)
대체
기말

산동삼기기차배건유한공사(*1)
-
-
-
-
-
-

주식회사 삼기프리시젼
500,000
-
-
-
-
500,000

주식회사 삼기이브이(*2)
20,681,051
-
-
(3,908,648)
-
16,772,403

SAMKEE AMERICA INC
17,473,840
13,894,260
-
-
-
31,368,100

합계
38,654,891
13,894,260
-
(3,908,648)
-
48,640,503

(*1) 2023년 9월 지분매각 등기가 완료되었습니다.
(*2) 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 상장에 따른 구주매출

과
중간배당 현물(주식)지급에 따른 처분내역입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

종속기업명
기초
취득
손상
처분
대체
기말

산동삼기기차배건유한공사(*1)
15,031,559
36,481,140
(37,743,218)
-
(13,769,482)
-

주식회사 삼기프리시젼
500,000
-
-
-
-
500,000

주식회사 삼기이브이(*2)
12,814,925
7,866,126
-
-
-
20,681,051

SAMKEE AMERICA INC
-
17,473,840
-
-
-
17,473,840

합 계
28,346,484
61,821,107
(37,743,218)
-
(13,769,482)
38,654,891

(*1) 종속기업 산동삼기기차배건유한공사는 전기 중 매각예정자산으로 분류되었으며, 매각예상금액 대비 장부가액 차이는 종속기업투자평가손실로 인식하였습니다.(*2) 종속기업인 주식회사 삼기이브이의 지분에 대한 콜옵션을 행사하여 장부금액이 7,866,126천원 증가하였으며, 보고기간 종료일 현재 잔존하는 콜옵션은 없습니다.

16. 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급비용
156,508
-
159,208
-

예수금
130,032
-
126,524
-

선수금
209,709
-
1,093,775
-

배출부채
59,535
-
56,117
-

예수보증금
50,000
-
50,000
-

임대보증금
6,000
5,000
10,000
-

합 계
611,784
5,000
1,495,624
-

(2) 온실가스 배출권 및 대기오염물질 배출권1) 이행연도별 온실가스 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구 분
2차 이행연도
3차 이행연도

2018년
2019년
2020년
2021년(*1)
2022년(*2)
2023년(*3)
2024년(*3)
2025년(*3)

무상할당 배출권
34,116
34,116
34,116
47,509
47,509
47,509
47,063
47,063

추가할당 배출권
-
-
-
8,369
8,787
8,787
8,787
8,787

합계
34,116
34,116
34,116
55,878
56,296
56,296
55,850
55,850

(*1) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,369톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*2) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,787톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*3) 온실가스 검증대상 공장 추가에 따른 무상할당 배출권 수량이 확정 되지 않아 2022년 추가 할당 실적으로 추정하였습니다.

2) 이행연도별 온실가스 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤, 천원)

구 분
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액
수 량
장부금액

기초
34,116
-
34,116
-
55,878
-
56,296
-
-
-
-
-

무상할당
34,116
-
55,878
-
55,296
-
56,296
-
47,063
-
47,063
-

매입
6,101
205,209
11,219
169,576
7,009
123,290
561
5,700
-
-
-
-

제출
(40,217)
(205,209)
(45,335)
(169,576)
(62,887)
(123,290)
(56,857)
(5,700)
-
-
-
-

기말
34,116
-
55,878
-
56,296
-
56,296
-
47,063
-
47,063
-

3) 당기 및 전기 중 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
55,856
580,203

전입
8,970
-

환입
-
(401,057)

사용
(5,700)
(123,290)

기말(*1)
59,126
55,856

(*1)당기의 온실가스 배출량 추정치는 62,851톤입니다. 부족분 추정치 6,555톤(당기말 현재시점의 거래소 종가 : @9,020)을 반영하여 표기하였습니다.4) 이행연도별 대기오염물질 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : Kg)

구 분
1차년도
2차년도
3차년도
4차년도
5차년도

2020년
2021년
2022년
2023년
2024년

NOx 배출권(*1)
20,286
20,286
20,286
20,286
20,286

SOx 배출권
27,527
27,527
27,527
27,527
27,527

(*1) NOx 배출권의 경우 1차~2차년도는 가할당 단계로 2차년도 실적에 따라 3차~5차년도의 배출권 수량이 변동될 수 있습니다.

5) 당기 및 전기 중 대기오염물질 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과같습니다.

(단위 : Kg, 천원)

대기오염물질
구 분
당기
전기

수 량
장부금액
수 량
장부금액

NOx(*1)

(질소산화물)

기초
20,286
-
20,286
-

무상할당
20,286
-
20,286
-

매입
1,965
39
-
-

제출
(22,251)
(39)
(20,286)
-

기말
20,286
-
20,286
-

SOx(황산화물)
기초
27,527
-
27,527
-

무상할당
27,527
-
27,527
-

매입
-
-
-
-

제출
(27,527)
-
(27,527)
-

기말
27,527
-
27,527
-

(*1) NOx의 경우 2차년도 실적 집계 후 3차년도부터 정상 할당되어 잔여분 이월처리 신청이 가능합니다.

6) 당기 및 전기 중 대기오염물질 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
261
-

전입
187
261

사용
(39)
-

기말(*1)
409
261

(*1) 당기의 NOx 배출량 추정치는 24,927kg이며, 부족분 4,641kg(당기말 현재시점의 거래소 종가 : @88원)을 반영하여 표기하였으며, SOx 배출량 추정치 21,519kg는 부족분 미발생 추정으로 배출부채 미계상 하였습니다.

17. 판매보증충당부채

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,022,994
551,980

전입(*1)
938,759
2,404,761

사용
(1,016,578)
(1,933,747)

기말
945,175
1,022,994

(*1) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험율을 산정하여 계상하고 있습니다.

18. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

< 유 동 >

단기차입금
91,500,000
94,760,000

유동성장기부채
44,932,449
23,089,680

소 계
136,432,449
117,849,680

<비유동>

장기차입금
43,667,981
84,600,430

소 계
43,667,981
84,600,430

차입금 합계
180,100,430
202,450,110

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율
금 액

당기말
전기말

하나은행 외
무역금융
3.28% ~ 6.83%
35,600,000
30,110,000

산업은행 외
일반대출
2.94% ~ 6.72%
55,900,000
64,650,000

합 계
91,500,000
94,760,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율
금 액

당기말
전기말

산업은행
시설자금 외
4.81% ~ 5.29%
41,783,280
54,924,840

기업은행 외
운영자금
2.85% ~ 6.60%
46,817,150
52,765,270

소 계
88,600,430
107,690,110

유동성대체액
(44,932,449)
(23,089,680)

차감잔액
43,667,981
84,600,430

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별
금 액

2024년 01월 ~ 2024년 12월
136,432,449

2025년 01월 ~ 2025년 12월
36,354,119

2026년 01월 ~ 2026년 12월
2,971,917

2027년 01월 ~ 2027년 12월
4,341,945

합계
180,100,430

19. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
18,812,691
13,985,266

사외적립자산
(10,542,602)
(8,125,454)

순확정급여부채
8,270,089
5,859,812

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
13,985,266
12,693,149

당기근무원가
3,368,865
2,486,846

이자원가
606,723
286,038

퇴직금지급액
(1,443,160)
(1,204,326)

관계사전입(출)
423,475
(356,405)

재측정요소
1,871,522
79,965

기말금액
18,812,691
13,985,266

3) 상기 재측정요소의 발생원인은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

인구통계학적 가정의 변동
-
-

재무적가정의 변동
1,148,887
(534,018)

경험조정의 변동
722,635
613,984

합 계
1,871,522
79,965

4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,125,454
7,176,892

기대수익
450,814
208,827

납입액
2,400,000
1,300,000

지급액
(340,198)
(454,912)

재측정요소
(93,468)
(105,352)

기말금액
10,542,602
8,125,454

5) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예 금
10,542,602
8,125,454

6) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,368,865
2,486,846

이자원가
606,723
286,038

사외적립자산 기대수익
(450,814)
(208,827)

합 계

(*1)

3,524,774
2,564,057

(*1) 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식한 퇴직급여는 제외되어 있습니다(당기 480,470천원, 460,964천원).

7) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여(판관비)
1,339,840
369,980

퇴직급여(제조원가)
1,872,345
1,964,931

경상연구개발비
312,589
229,146

합 계(*1)
3,524,774
2,564,057

(*1) 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 인식한 퇴직급여는 제외되어 있습니다(당기 480,470천원, 전기 460,964천원).

8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
4.29%
5.27%

미래임금인상률
5.00%
5.00%

예정탈퇴율(사망률제외)
경험률
경험률

예정사망률
보험개발원참조사망률
보험개발원참조사망률

9) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 재
1.0% 상승
1.0% 하락
현 재
1.0% 상승
1.0% 하락

할인율의 변화
18,812,691
17,640,752
20,154,670
13,985,266
13,110,629
14,984,840

임금인상률의 변화
18,812,691
20,132,759
17,636,780
13,985,266
14,979,374
13,099,035

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
401,346
416,578

2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
416,578
278,084

당기근무원가
47,493
44,938

이자원가
16,796
7,159

지급액
(18,500)
(24,500)

기타
(82,050)
-

재측정요소
21,029
110,897

기말금액
401,346
416,578

20. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
주당금액(원)
자본금
발행주식수
주당금액(원)
자본금

보통주
38,339,428
100
3,833,943
38,339,428
100
3,833,943

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
상세
일 자
주 식 수
자 본 금
주식발행초과금

전기초
-
2022.01.01
38,339,428
3,833,943
59,344,238

변동내역
-
-
-
-
-

전기말
-
2022.12.31
38,339,428
3,833,943
59,344,238

당기초
-
2023.01.01
38,339,428
3,833,943
59,344,238

변동내역
-
-
-
-
-

당기말
-
2023.12.31
38,339,428
3,833,943
59,344,238

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소
(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 구성내역 및 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
기초
36,720
54,564

평가(*1)
32,296
(17,844)

기말
69,016
36,720

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
360,000
360,000

자기주식처분손실
(3,107,059)
(3,107,059)

자기주식
(974,945)
(974,945)

주식매입선택권
64,021
27,509

합 계
(3,657,983)
(3,694,495)

(3) 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.1) 주식매입선택권 부여내역

구분
내용

부여대상
임직원

부여방법
자기주식

수량(주)
46,403

부여일
2022-04-01

만기일
2025-04-01

행사가격(원)
4,310

평가금액(원)
1,578

총주식선택권(원)
73,223,934

가득기간
부여일로부터 2년

행사가능기간
부여일로부터 2년 이후 1년 이내

2) 주식매입선택권 기간별 비용배부내역

(단위 : 천원)

일자
일수
주식보상비용
관리비

2022-04-01

2022-12-31
275
27,509
27,509

2023-12-31
365
36,512
36,512

2024-04-01
92
9,203
9,203

합계
732
73,224
73,224

22. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,569,783
1,569,783

미처분이익잉여금
57,443,464
47,667,206

합 계
59,013,247
49,236,989

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)

구 분
당기(처분예정일 : 2024년 03월 28일)

전기(처분확정일 : 2023년 3월

28일)

1. 미처분이익잉여금

57,443,464

47,667,206

전기이월미처분이익잉여금
47,667,206

85,208,373

순확정급여부채의 재측정요소
(1,558,168)

(144,548)

당기순이익(손실)
16,140,415

(37,396,620)

중간배당(*1)
(4,805,989)

-

2. 이익잉여금처분액

480,599

-

이익준비금(중간배당)
480,599

-

3. 차기이월 미처분이익잉여금

56,962,865

47,667,206

(*1) 당사는 2023년 7월 28일에 중간배당을 실시하였습니다.

(3) 배당금1) 보고기간 종료일 현재 당사의 중간 배당금 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기
전기

1주당배당금(배당률)(*1)
188.18
-

발행 주식수(보통주)(*2)
25,539,757
-

배당금 총액
4,805,989
-

(*1) 현물배당으로 배당금총액에서 발행 주식수를 나눈 금액입니다.(*2) 특수관계인 12,421,811주 및 자사주 377,860주를 제외한 주식수 입니다.2)보고기간 종료일 현재 당사의 기말 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기
전기

1주당배당금(배당률)
-
-

발행 주식수(보통주)(*1)
37,961,568
37,961,568

배당금 총액
-
-

(*1) 당사는 자사주 377,860주를 보유하고 있으며 이에 대하여는 배당을 실시하지 않아 발행 주식수에서 제외하였습니다.

23. 매출

(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행하는 수행의무

엔진부품
145,188,073
153,004,597

변속기부품
213,986,902
193,007,473

EV부품
92,129,338
85,952,344

기타
30,386,936
38,260,204

합계
481,691,248
470,224,617

(2) 당기 및 전기 중 매출과 관련된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

선수금(부품납입)
9,288
203,514

24. 관리비
당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

인건비
6,189,811
4,760,737

복리후생비
321,829
313,784

지급수수료
3,321,394
2,661,450

운반비
8,841,781
10,077,691

소모품비
2,993,905
3,210,846

경상연구개발비
6,067,954
5,692,060

판매보상비용
938,759
2,404,761

매출채권손상차손

(환입)

(46,959)
(1,227,557)

기타
4,114,578
3,631,548

합계
32,743,052
31,525,319

25. 금융수익과 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
58,896
1,767,880

배당금수익
3,497
2,997

공정가치측정금융자산처분이익
-
428,274

파생상품평가이익
2,359,322
110,473

기타금융자산처분이익
62,253
-

공정가치측정금융자산
평가이익

95,781
-

합 계
2,579,749
2,309,624

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
9,403,991
6,758,107

매출채권처분손실
216,374
7,387

파생상품평가손실
-
63,226

공정가치측정금융자산
평가손실

147,927
-

합 계
9,768,292
6,828,719

26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,037,270
1,351,262

잡이익
145,455
327,847

수입임대료
136,585
105,272

수입수수료
240,037
-

외화환산이익
47,277
414,300

유형자산처분이익
656,945
1,090,703

금융보증부채환입
588,100
329,991

종속기업투자처분이익
16,333,184
-

매각예정자산처분이익
219,135
-

합 계
19,403,988
3,619,375

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
868,274
713,947

금융보증비용
214,354
197,841

잡손실
6,007
52,849

외화환산손실
236,194
524,804

유형자산처분손실
8,169
237,447

유형자산손상차손
-
1,379,549

기부금
78,150
117,348

종속기업투자평가손실
-
37,743,218

매각예정자산처분손실
711,116
-

합 계
2,122,264
40,967,003

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,579,045)
(9,386,786)

재료비 및 상품매입액
245,037,568
259,482,846

종업원급여
45,584,793
40,991,290

감가상각비
41,877,434
39,902,975

운반비
9,954,420
11,187,416

외주가공비
74,901,695
70,907,388

전력비,가스비
17,473,031
13,827,300

지급수수료
4,104,818
3,428,056

소모품비
7,284,535
8,256,097

소모공구비
2,271,897
2,112,212

보험료
2,830,636
2,570,478

세금과공과
513,566
464,736

저장품비
5,931,979
4,933,021

수선비
9,969,922
9,843,544

기타비용
10,680,465
9,652,549

매출원가와 관리비 합계
475,837,716
468,173,123

28. 법인세

당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 ; 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
507,147

일시적차이로 인한 이연법인세수익
(729,221)
(2,989,892)

자본에 직접 반영된 법인세비용
398,459
45,803

법인세추납액
137,059
18,333

법인세수익
(193,703)
(2,418,608)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
15,946,712
(39,815,228)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
3,316,916
(8,759,350)

적용세율
20.80%
22.00%

법인세효과 :

- 비공제비용 등

(3,542,2
0
3)

7,705,159

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
37,349
(1,352,782)

- 세액공제 및 세액감면
-
(288,956)

- 법인세추납액

137,05

9

18,333

- 기타(세율차이 등)
(142,824)
258,987

법인세수익
(193,703)
(2,418,608)

유효세율(*1)
-
-

(*1) 당기의 경우 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정하지 않았으며, 전기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종속기업투자
(4,549,443)
(4,729,006)

합계
(4,549,443)
(4,729,006)

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
40,659
(8,363)
32,296
(22,877)
5,033
(17,844)

순확정급여부채의재측정요소
(1,964,990)
406,822
(1,558,168)
(185,317)
40,770
(144,548)

합 계
(1,924,331)
398,459
(1,525,872)
(208,195)
45,803
(162,392)

(5) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증감
기 말

퇴직급여충당부채
13,985,266
4,827,425
18,812,691

재고자산평가충당금
2,721,757
(202,646)
2,519,112

감가상각비
16,881,200
6,406,194
23,287,394

국고보조금
356,944
160,001
516,945

판매보증충당부채
1,022,994
(77,819)
945,175

금융보증부채
752,970
(373,746)
379,225

유급휴가부채
1,653,623
148,609
1,802,233

배출부채
56,117
3,417
59,535

지급보증수수료
693,959
(693,959)
-

수선비
750,067
(236,969)
513,098

파생상품부채
2,359,322
(2,359,322)
-

계약이행원가
892,671
(639,820)
252,851

리스부채
253,470
(15,460)
238,010

종속기업투자주식(산동삼기)
8,442,649
(8,442,649)
-

종속기업투자주식(삼기이브이)
(5,609,504)
1,060,062
(4,549,443)

퇴직연금운용자산
(8,125,454)
(2,417,148)
(10,542,602)

매도가능증권평가손익
(47,077)
(40,659)
(87,736)

사용권자산
(248,704)
16,681
(232,023)

미수수익
(4,025)
4,025
-

장기금융상품
-
(33,862)
(33,862)

일시상각충당금
-
(295,500)
(295,500)

기타
(10,413,437)
(45,902)
(10,459,340)

소계
26,374,808
(3,249,047)
23,125,763

이월결손금
-
7,312,956
7,312,955

합계
26,374,808
4,063,909
30,438,718

이연법인세
6,531,801
729,221
7,261,021

2) 전기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증감
기 말

퇴직급여충당부채
12,693,149
1,292,117
13,985,266

재고자산평가충당금
2,907,834
(186,077)
2,721,757

감가상각비
10,507,549
6,373,651
16,881,200

국고보조금
229,966
126,978
356,944

판매보증충당부채
551,980
471,014
1,022,994

금융보증부채
885,120
(132,150)
752,970

유급휴가부채
1,381,874
271,749
1,653,623

배출부채
580,203
(524,086)
56,117

지급보증수수료
645,599
48,360
693,959

수선비
836,076
(86,010)
750,067

임차보증금
440,795
(440,795)
-

파생상품부채
3,450,920
(1,091,598)
2,359,322

계약이행원가
1,795,014
(902,343)
892,671

대손충당금
723,065
(723,065)
-

리스부채
314,195
(60,725)
253,470

종속기업투자주식(산동삼기)
4,543,395
3,899,254
8,442,649

종속기업투자주식(삼기이브이)
(1,736,861)
(3,872,644)
(5,609,504)

퇴직연금운용자산
(7,176,892)
(948,563)
(8,125,454)

매도가능증권평가손익
(69,954)
22,877
(47,077)

사용권자산
(643,444)
394,740
(248,704)

미수수익
(15,595)
11,570
(4,025)

파생상품자산
(4,837,454)
4,837,454
-

기타
(10,486,945)
73,511
(10,413,437)

합계
17,519,589
8,855,219
26,374,808

이연법인세
3,541,909
2,989,892
6,531,801

29. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
16,140,415
(37,396,620)

가중평균유통보통주식수
37,961,568
37,961,568

보통주식수
38,339,428
38,339,428

자기주식수
(377,860)
(377,860)

기본주당이익(손실)
425원
(985)원

(
2)
당기말 및 전기말 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.1) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된 금액

6개월이내
53,687,651
-
61,043,934
-

6개월~12개월이내
-
-
63,508
-

1년 이상 경과
63,746
63,746
110,706
110,706

합 계
53,751,398
63,746
61,218,148
110,706

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
110,706
1,338,263

설정
144
1,482

환입
(47,103)
(1,229,039)

기말잔액
63,746
110,706

2) 투자자산당사는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

현금및현금성자산
622,598
4,854,115
상각후원가측정

기타금융자산(단기)
-
300,000
상각후원가측정

매출채권
53,687,651
61,107,442
상각후원가측정

기타채권
2,747,291
4,856,926
상각후원가측정

기타유동자산
240,000
568,025
상각후원가측정

기타금융자산(장기)
350,385
520,734
당기손익공정가치 측정

3,500
3,500
상각후원가측정

공정가치측정금융자산
303,428
262,769
기타포괄손익 공정가치 측정

3,171,361
2,820,866
당기손익공정가치 측정

기타채권(장기)
150,000
125,000
상각후원가측정

기타비유동자산
42,055
329,980
상각후원가측정

합 계
61,318,270
75,749,357

당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
43,097,494
58,015,760

중국
6,196,999
11,559,407

유럽 등
8,198,604
2,569,821

합계
57,493,096
72,144,988

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할수 있는충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내

유동부채

매입채무
53,855,336
53,855,336
53,855,336
-
-
-

미지급금
15,944,687
15,944,687
15,944,687
-
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
136,432,449
139,721,125
139,721,125
-
-
-

리스부채(*2)
96,465
98,460
98,460

-

기타유동부채

212,508
212,508
212,508
-
-
-

지급보증(*3)
-
34,459,000
34,459,000
-
-
-

비유동부채

장기차입금(*1)
43,667,981
47,509,595
-
38,862,229
3,398,509
5,248,857

장기리스부채(*2)

141,544
154,763
-
89,733
48,487
16,544

기타비유동부채
5,000
5,000
-
5,000
-
-

합 계
250,355,970
291,960,474
244,291,116
38,956,962
3,446,996
5,265,401

(*1) 장단기 차입금 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.(*2) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.(*3) 당사는 종속기업인 주식회사 삼기이브이 및 삼기프리시젼을 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 34,459,000천원에 대하여 금융보증부채 379,225천원을 인식하였습니다.

2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

유동부채

매입채무
57,240,463
57,240,463
57,240,463
-
-
-
-

미지급금
22,129,217
22,129,217
22,129,217
-
-
-
-

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
117,849,680
119,746,222
119,746,222
-
-
-
-

리스부채(*2)
102,502
104,138
104,138
-
-
-
-

기타유동부채
219,208
219,208
219,208
-
-
-
-

지급보증(*3)
-
29,486,136
29,486,136
-
-
-
-

비유동부채

장기차입금(*1)
84,600,430
90,157,558
-
46,247,932
37,865,392
2,196,287
3,847,946

장기리스부채(*2)

150,967
162,020
-
73,546
64,860
23,614
-

기타금융부채
2,359,322
2,359,322
-
2,359,322
-
-
-

합 계
284,651,789
321,604,285
228,925,385
48,680,801
37,930,252
2,219,901
3,847,946

(*1) 장단기 차입금 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.(*2) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.(*3) 당사는 종속기업인 주식회사 삼기이브이 및 산동삼기기차배건유한공사를 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 29,486,136천원에 대하여 금융보증부채 752,970천원을 인식하였습니다.(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다.

1) 환위험당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 아래의 분석은 당사가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 아래에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율변동
손익
환율변동
손익

USD
5%상승
76,982
5%상승
4,088

CNY
5%상승
295,425
5%상승
334,907

EUR
5%상승
324,283
5%상승
117,960

2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
616,885
5,687,150

금융부채
144,500,430
172,340,110

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
35,600,000
30,110,000

당사의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 1,438,835천원이 감소하였을 것입니다.

또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 356,000천원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
100bp 상승시 이익의 증가(감소)

고정이자율
변동이자율
합 계

당기말

금융자산
6,169
-
6,169

금융부채
(1,445,004)
(356,000)
(1,801,004)

현금흐름민감도(순액)
(1,438,835)
(356,000)
(1,794,835)

전기말

금융자산
56,871
-
56,871

금융부채
(1,723,401)
(301,100)
(2,024,501)

현금흐름민감도(순액)
(1,666,530)
(301,100)
(1,967,630)

3) 기타 시장가격 위험당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.

4) 특정거래처에 대한 위험 당사의 매출은 주로 현대차그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실 적과 동사에 대한 계약관계에 따라 당사의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채(A)
262,553,315
295,634,183

자 본(B)
118,602,461
108,757,395

예 금(C)
622,598
5,154,115

차입금(D)
180,100,430
202,450,110

부채비율(A/B)
221.37%
271.83%

순차입금비율(D-C)/B
151.33%
181.41%

31. 우발사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계정과목
구 분
금융기관명
약정한도액

재고자산
담보대출
수출입은행
13,000,000

매출채권
동반성장
현대트랜시스(주)
933,333

ABL
산업은행
32,700,000

동반성장펀드 외
현대커머셜
3,800,000

장단기차입금
무역금융(한도성)
하나은행 외
35,850,000

시설대출
산업은행
9,083,280

일반대출
산업은행 외
59,983,816

사모사채
케이디비이에스지제이차(유)
25,000,000

지급어음
할인어음한도
기업은행
1,000,000

수입신용장 일람불
신한은행

USD
4,000,000

합 계
181,350,429

USD
4,000,000

(2) 당사가 당기 보증받는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
가입금액

서울보증보험
협력업체 지원자금 상환보증
1,000,000

신용보증기금
산업은행 운영자금대출
5,000,000

대표이사
산업은행 및 하나은행 무역금융 대출
50,275,800

ESG사모사채
30,000,000

삼기이브이
한국수출입은행 수출성장자금 대출
15,600,000

(3) 당사는 종속기업인 주식회사 삼기이브이가 발행한 전환우선주 및 상환전환우선주의 투자자와 체결한 풋옵션 및 콜옵션 약정을 파생상품부채 및 파생상품자산으로 최초 인식하였으나, 당기말 기준 삼기이브이의 상장으로 옵션이 해소되었습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 소송가액은 101,758천원입니다. 동 소송은 사외 협력사의 채권 압류와 관련하여 당사 협력사를 상대로 하는 제3자 소송이며, 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
비고

종속기업
산동삼기기차배건유한공사(*1)
제외

주식회사 삼기프리시젼
유지

주식회사 삼기이브이
유지

SAMKEE AMERICA INC
유지

(*1) 산동삼기기차배건유한공사는 2023년 9월 지분매각 등기가 완료되어 특수관계
자
에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 현재 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
당기
전기

산동삼기기차배건유한공사

(*1)

매 출 등
-
819,746

유형자산매입
1,600,031
3,622,961

매 입 등
1,197,231
13,162,437

주식회사 삼기프리시젼
매 출 등
2,423,527
3,744

유형자산매각
332,000
10,400

주식회사 삼기이브이
매 출 등
27,896,580
41,143,289

유형자산매각
-
774,920

매 입 등
23,946,010
25,793,332

SAMKEE AMERICA INC
매 출 등
1,392,479
-

(*1) 특수관계자가 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
당기말
전기말

산동삼기기차배건유한공사
매출채권등
-
45,441

매입채무등
-
4,739,955

주식회사 삼기프리시젼
매출채권등
1,482,268
59,400

주식회사 삼기이브이
매출채권등
1,669,239
3,768,680

매입채무등
10,030,421
2,831,525

SAMKEE AMERICA INC
매출채권등
1,530,458
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명
거래구분
기초
증가

감소

(*1)

외화환산
기말

산동삼기기차배건유한공사
대여금
4,462,916
-
(4,462,916)

-

합 계
4,462,916
-
(4,462,916)
-
-

(*1) 대여금의 상환으로 감소하였습니다.
2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계자명
거래구분
기초
증가
감소(*1)
외화환산
기말

산동삼기기차배건유한공사
대여금
34,700,238
5,684,400
(35,822,864)
(98,859)
4,462,916

합 계
34,700,238
5,684,400
(35,822,864)
(98,859)
4,462,916

(*1) 대여금의 출자전환 금액 33,843,963천원이 포함되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
산동삼기기차배건유한공사
현금
-
2,637,177

출자전환
-
33,843,963

출자
SAMKEE AMERICA INC
현금
13,894,260
17,473,840

합 계
13,894,260
53,954,980

(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 당사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNY, 천원)

구 분
금융기관
단위
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

산동삼기기차배건유한공사
신한은행외
CNY
-
-
14,400,000
12,000,000

삼기프리시젼
산업은행 외
KRW
1,200,000
1,000,000
-
-

주식회사 삼기이브이
산업은행외
KRW
48,384,000
29,937,500
37,584,000
31,250,000

(7) 당기말 및 전기말 현재 당사를 위하여 특수관계자가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
단위
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

대표이사
산업은행외
KRW
80,275,800
107,351,000
87,797,200
113,926,000

삼기이브이
수출입은행
KRW
15,600,000
13,000,000
-
-

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,280,216
1,340,924

퇴직급여
2,496,509
1,240,430

합 계
3,776,726
2,581,354

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
16,140,415
(37,396,620)

조 정 항 목 :

감가상각비
41,877,434
39,902,975

사용권자산감가상각비
106,336
242,917

재고자산평가손실환입
(202,646)
(186,077)

매출채권손상차손환입
(46,959)
(1,227,557)

외화환산손익
188,917
110,504

유형자산처분손익
(648,776)
(853,255)

유형자산손상차손
-
1,379,549

이자수익
(58,896)
(1,767,880)

이자비용
9,403,991
6,758,107

배당금수익
(3,497)
(2,997)

법인세수익
(193,703)
(2,418,608)

배출비용(환입)
9,157
(400,796)

판매보상비용
938,759
2,404,761

종속기업투자처분손익
(16,333,185)
-

퇴직급여
4,005,245
2,207,652

기타장기종업원급여환입
98,711
-

종속기업투자주식평가손실
-
37,743,218

파생상품평가손익
(2,359,322)
(47,246)

기타금융자산평가손익
(33,862)
-

공정가치금융자산평가손익
86,008
-

매각예정자산처분손익
491,982
-

기타금융자산처분이익
(62,253)
-

주식보상비용
36,512
27,50912.

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 :

매출채권의 증감
7,484,951
(2,117,052)

기타채권의 증감
(688,516)
1,282,554

기타유동자산의 증감
(1,645,882)
3,025,161

재고자산의 증감
(215,456)
(4,528,337)

매입채무의 증감
(3,385,127)
11,297,152

미지급금의 증감
(3,369,015)
6,626,158

기타유동부채의 증감
(438,067)
244,150

유급휴가부채의 증감
148,609
271,750

기타장기종업원부채의 증감
(113,943)
138,494

금융보증부채의 증감
(373,746)
(132,150)

판매보증충당부채의 증감
(1,016,578)
(1,933,747)

퇴직급여충당부채의 증감
(1,443,161)
(1,204,326)

퇴직연금운용자산의 증감
(2,059,802)
(845,088)

영업으로부터 창출된 현금
46,324,636
58,600,872

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
10,714,363
7,196,441

미지급금으로 증가된 유형자산

4,281,970
7,586,805

장기차입금의 유동성 대체
44,932,449
23,456,347

단기차입금의 유동성 대체
-
1,037,500

대여금의 출자전환(종속기업투자주식 대체)
-
33,843,963

종속기업투자주식 현물배당
4,612,868
-

매각예정자산의 매각 대금 미수금
1,896,383
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
증가(감소)
유동성대체
기말

유동성

단기차입금
94,760,000
(3,260,000)
-
-
91,500,000

유동성장기부채
23,089,680
(23,089,680)
-
44,932,449
44,932,449

리스부채
102,502
(113,048)
32,678
74,333
96,465

소 계
117,952,182
(26,462,728)
32,678
45,006,782
136,528,914

비유동성

장기차입금
84,600,430
4,000,000
-
(44,932,449)
43,667,981

장기리스부채
150,967

64,910
(74,333)
141,544

소 계
84,751,397
4,000,000
64,910
(45,006,782)
43,809,525

합 계
202,703,579
(22,462,728)
97,588
-
180,338,439

34. 영업부문별 정보

당기 및 전기 중 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다.
(1) 매출종류별

(단위 : 천원)

구 분
부 품 매 출
합 금 매 출
기 타 매 출
합 계

당기 매출
451,304,312
27,426,120
2,960,816
481,691,248

전기 매출
431,964,414
35,575,878
2,684,326
470,224,617

(2) 거래처별

(단위 : 천원)

구 분
현대차그룹
VW그룹
기 타
합 계

당기 매출
325,339,826
76,173,999
80,177,423
481,691,248

전기 매출
317,785,467
74,464,806
77,974,344
470,224,617

(3) 한 시점에 이행하는 수행의무당사의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F, C그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에 수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 E그룹 조건의 경우 공장 출하시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당사의 매출은 주로 현대자동차그룹 및 폭스바겐그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 당사의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당기 및 전기 중 단일 고객으로부터의 수익이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

현대자동차(주)
74,203,757
64,320,992

현대트랜시스(주)
128,233,244
123,195,983

현대글로비스(주)
51,595,361
58,690,672

(5) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
345,211,576
329,887,531

아시아
38,732,548
40,384,913

유럽
44,759,284
41,261,502

북미
52,987,840
58,690,672

합 계
481,691,248
470,224,617

35. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 15 기
제 14 기

주당액면가액 (원)
100
100

당기순이익 (백만원)
16,140
(37,397)

현금배당
주당배당금(원)
-
-

배당총액(백만원)
-
-

배당성향(%)
-
-

배당율(액면)(%)
-
-

배당율(시가)(%)
-
-

주식배당
주당배당금(원)
-
-

주당배당율(%)
-
-

배당총액(원)
-
-

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제
3
조 본점의 소재지 및 지점 등의 설치

①
당회사는 본점을 경기도 평택시에 둔다
.

②
(
현행과 같음
)

제
3
조 본점의 소재지 및 지점 등의 설치

①
당회사는 본점을 충청남도 서산시에 둔다
.

②
(
현행과 같음
)

본점 주소지 변경

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

강태호
1981.07.01
사외이사
-
-
이사회

유지수
1952.12.27
사외이사
-
-
이사회

임용환
1960.11.23
사내이사
-
-
이사회

김형태
1974.04.22
사내이사
-
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

강태호
Intenational Finance Corporation(IFC)
2013 ~ 현재
International Finance Corporation(IFC)
해당사항 없음

2006 ~ 2011
Morgan Stanley

2003 ~ 2004
삼일회계법인 / 감사업무 담당

유지수
주식회사 삼기 사외이사
2015 ~ 2021
현대모비스 사외이사
해당사항 없음

-
한국자동차산업학회 회장

-
국민대학교 총장

임용환
주식회사 삼기 부사장
1977 ~ 2011
현대자동차 품질본부
해당사항 없음

2011 ~ 현재
주식회사 삼기 부사장

김형태
주식회사 삼기 재경본부장
2002 ~ 2015
삼일회계법인 회계사

2015 ~ 2019
르노삼성자동차 재무본부

2019 ~ 2022
스트라드비젼 CFO

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

강태호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

유지수
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

임용환
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김형태
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<사외이사 강태호>
1. 전문성본 후보자는 삼일 회계법인 감사업무 담당, Morgan Stanley 기업금융부, International Finance Corporation(IFC)을 역임하
며 쌓아온 경영 전반에 대한 지식을 바탕으로 회사의 의사결정이 최선의 방향으로 이루어지도록 주어진 직무를 성실하게 수행하고, 회사의 지속적인 성장과 발전에 기여하고자 합니다.
2. 독립성
본 후보자는 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무수행 및 의사결정을 하고자 합니다.
3. 직무수행 및 의사결정 기준
첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고
둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고
셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고
넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.
<사외이사 유지수>
1. 전문성
본 후보자는 한국자동차산업학회 회장, 한국자동차공업협회 코리아오토포럼 위원, 현대모비스 사외이사 등에 재임하며 쌓아온 경영 전반에 대한 지식을 바탕으로 회사의 의사결정이 최선의 방향으로 이루어지도록 주어진 직무를 성실하게 수행하고, 회사의 지속적인 성장과 발전에 기여하고자 합니다.
2. 독립성
본 후보자는 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무수행 및 의사결정을 하고자 합니다.
3. 직무수행 및 의사결정 기준
첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고
둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고
셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고
넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<사외이사 후보자 강태호>해당 후보자는 삼일 회계법인 감사업무 담당, Morgan Stanley 기업금융부, International Finance Corporation(IFC)을 역임하며 축적한 회사의 경영 전반에 대한 폭넓은 식견을 통하여 당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 후보로 추천하였습니다.<사외이사 후보자 유지수>해당 후보자는 한국자동차산업학회 회장, 국민대학교 총장, 한국자동차공업협회 코리아오토포럼 위원, 현대모비스 사외이사 등을 역임하며 축적한 재계 및 자동차 산업 전반에 대한 폭넓은 식견을 통하여 당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 후보로 추천하였습니다.<사내이사 후보자 임용환>해당 후보자는 현대자동차 품질본부, 대한민국 명장 금속분야 주조직종 등에 쌓아온 업적을 인정받아 현재 주식회사 삼기 부사장으로 역임하고 있으며, 이후 축적된 노하우를 바탕으로 회사의 경영 전반에 기여하고 있습니다. 향후에도 당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 후보로 추천하였습니다.<사내이사 후보자 김형태>해당 후보자는 삼일회계법인 회계사, 르노삼성자동차 재무본부, 스트라드비젼 CFO 등에서 쌓아온 업적을 인정받아 2022년 3월에 삼기에 입사하였으며, 이후 축적된 노하우를 바탕으로 회사의 경영 전반에 기여하고 있습니다. 향후에도 당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 후보로 추천하였습니다.

확인서

강태호 확인서.jpg
강태호 확인서

유지수 확인서.jpg
유지수 확인서

임용환 확인서.jpg
임용환 확인서

김형태 확인서.jpg
김형태 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
438,300,000원

최고한도액
1,500,000,000원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
300,000,000원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
12,000,000원

최고한도액
300,000,000원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1. 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART에 업데이트 될 예정이므로 이를 확인할 필요가 있습니다.2. 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서를 활용하여야 합니다.3. 주주총회 1주전 당사 홈페이지에 게재되는 사업보고서 및 감사보고서는 http://www.samkee.com 접속 후 공지 및 소식 [공지사항] 에서 확인할 수 있습니다.

※ 참고사항

▶ 전자투표에 관한 안내

당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 - 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 - 모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」나. 전자투표 행사 기간 : 2024년 3월 18일 9시 ~ 2024년 3월 27일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 전자투표 행사 방법 : 인증서를 이용하여 시스템에서 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유 - 해당 사항 없음