삼양엔씨켐 — 감사보고서 (2023.12) (20240320)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
4.1
(주)엔씨켐

00260055
100000000000
20240319
1314110209166
000
131372
56622
98602
191
Y
N
Y
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N
E
N
1
Y

주식회사 엔씨켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

페 이 지-------

I. 독립된 감사인의 감사보고서
.........................
1 - 4

II. 재 무 제 표
.........................
5

ㆍ 재 무 상 태 표
.........................
6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
.........................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
.........................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
.........................
9

ㆍ 주 석
.........................
10 - 85

III. 내부회계관리제도 검토의견
.........................
86 - 89

Ⅳ. 외부감사 실시내용
.........................
90 - 91

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔씨켐

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엔씨켐(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 한국회계감사기준에 따라 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인은 2023년 3월 15일에 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 조 승 호

2024년 3월
11일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔씨켐

제 16 (당)기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 15 (전)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔씨켐 대표이사 정회식

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄산단7길 98-34

(전 화)
031-378-0114

재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 15(전) 기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔씨켐
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기말

제 15(전) 기말

(감사받지 아니한 재무제표)

제 15(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

57,808,450,340
55,939,426,835
45,865,912,470

현금및현금성자산
4,5,6,7,30
10,892,246,376
5,717,385,143
1,028,047,071

매출채권및기타채권
4,5,6,8
9,732,546,959
8,653,410,959
13,343,254,430

재고자산
11
36,659,820,955
41,294,812,059
31,139,201,448

기타금융자산
4,5,6,7,9,31
384,459,551
55,000,000
-

기타자산
10
139,376,499
218,818,674
355,409,521

비유동자산

73,563,784,379
76,929,407,108
56,585,445,269

유형자산
12,31,34
57,113,671,119
60,460,509,948
51,648,248,662

사용권자산
13
533,106,099
1,001,684,570
164,301,566

무형자산
14,34
11,900,437,566
11,516,959,233
770,677,906

장기기타채권
4,5,6,8
246,020,000
248,050,000
189,950,000

기타금융자산
4,5,6,7,9
334,021,235
232,041,096
169,204,597

이연법인세자산
19
3,436,528,360
3,470,162,261
3,643,062,538

자산 총계

131,372,234,719
132,868,833,943
102,451,357,739

부채

유동부채

41,523,007,063
42,508,425,020
28,874,579,343

매입채무및기타채무
4,5,6
7,118,283,640
5,408,957,054
7,437,893,947

단기차입금
4,5,6,16,30,31
28,000,000,000
25,300,000,000
10,800,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,16,30,31
4,816,560,000
10,333,642,000
9,746,042,000

기타금융부채
4,5,6,13,15,30
465,553,657
478,612,525
99,307,020

기타부채
17
921,056,307
987,213,441
479,043,185

당기법인세부채
19
201,553,459
-
312,293,191

비유동부채

15,099,868,173
20,243,389,666
19,535,616,546

장기차입금
4,5,6,16,30,31
14,870,420,000
19,686,980,000
19,470,622,000

기타금융부채
4,5,6,13,15,30
118,318,840
556,409,666
64,994,546

기타부채
17,18
77,945,376
-
-

순확정급여부채
18
33,183,957
-
-

부채 총계

56,622,875,236
62,751,814,686
48,410,195,889

자본

자본금
20
1,616,190,000
1,616,190,000
1,442,855,000

자본잉여금
20
62,548,836,980
62,548,836,980
47,680,132,072

기타자본항목
21,22
(15,822,509,935)
(15,775,241,484)
(15,939,543,775)

이익잉여금
23
26,406,842,438
21,727,233,761
20,857,718,553

자본 총계

74,749,359,483
70,117,019,257
54,041,161,850

자본과 부채 총계

131,372,234,719
132,868,833,943
102,451,357,739

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔씨켐
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당)기
제 15(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
24
98,602,886,804
95,316,397,130

매출원가
11,26
(81,946,830,624)
(82,354,025,683)

매출총이익

16,656,056,180
12,962,371,447

판매비와관리비
25,26
(9,287,843,330)
(10,647,219,452)

영업이익

7,368,212,850
2,315,151,995

기타수익
6,27
918,171,006
1,247,785,977

기타비용
6,27
(800,923,663)
(939,641,186)

금융수익
6,28
400,741,146
57,296,641

금융원가
6,28
(2,855,582,473)
(1,864,736,696)

법인세비용차감전순이익

5,030,618,866
815,856,731

법인세수익(비용)
19
(351,010,189)
53,658,477

당기순이익

4,679,608,677
869,515,208

기타포괄손익:

-
-

당기 총포괄손익

4,679,608,677
869,515,208

주당순이익
29

기본주당순이익

14,477
2,764

희석주당순이익

14,402
2,748

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 16(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔씨켐
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총자본

전기초 잔액(감사받지 아니한 재무제표)
1,442,855,000
47,680,132,072
(15,939,543,775)
20,857,718,553
54,041,161,850

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
869,515,208
869,515,208

소유주와의 거래:

합병으로 인한 자본변동
173,335,000
14,868,704,908
-
-
15,042,039,908

주식보상비용
-
-
164,302,291
-
164,302,291

전기말 잔액(감사받지 아니한 재무제표)
1,616,190,000
62,548,836,980
(15,775,241,484)
21,727,233,761
70,117,019,257

당기초 잔액(감사받지 아니한 재무제표)
1,616,190,000
62,548,836,980
(15,775,241,484)
21,727,233,761
70,117,019,257

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
4,679,608,677
4,679,608,677

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
(47,268,451)
-
(47,268,451)

당기말 잔액
1,616,190,000
62,548,836,980
(15,822,509,935)
26,406,842,438
74,749,359,483

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 16(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔씨켐
(단위 : 원)

구 분
주석
제16(당)기
제15(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,465,298,562

1,989,537,962

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
18,080,154,437

3,982,126,944

이자 지급액

(2,708,713,400)

(1,772,552,325)

이자 수취액

209,680,354

79,509,306

법인세 납부액

(115,822,829)

(299,545,963)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,223,774,187)

(3,689,497,349)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입

253,452,368

6,057,422,974

사업결합으로 인한 순현금유입

-

528,366,776

단기금융상품의 감소

-

5,000,000,000

단기대여금의 감소

-

19,655

장기금융상품의 감소

-

37,700,000

자산 취득 관련 정부보조금의 수령

173,466,005

405,411,645

유형자산의 처분

32,456,363

28,184,898

보증금의 감소

47,530,000

57,740,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출

(2,477,226,555)

(9,746,920,323)

단기금융상품의 증가

265,937,650

5,055,000,000

장기금융상품의 증가

98,160,000

103,660,000

유형자산의 취득

1,502,013,305

4,212,620,573

무형자산의 취득

565,615,600

285,479,750

보증금의 증가

45,500,000

90,160,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,950,770,640)

6,145,282,826

(1) 재무활동으로 인한 현금유입

17,555,000,000

13,795,488,355

단기차입금의 차입

16,500,000,000

12,000,000,000

장기차입금의 차입

-

1,600,000,000

정부보조금의 수령

1,055,000,000

195,488,355

(2) 재무활동으로 인한 현금유출

(25,505,770,640)

(7,650,205,529)

단기차입금의 상환

14,800,000,000

2,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

9,333,642,000

4,187,709,000

장기차입금의 상환

-

1,033,333,000

정부보조금의 정산

927,137,735

1,565,438

리스부채의 상환

444,990,905

427,598,091

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

11,969,763

(20,034,386)

V. 현금및현금성자산의 순증가

5,302,723,498

4,425,289,053

VI. 기초 현금및현금성자산

5,941,687,447

1,516,398,394

VII. 기말 현금및현금성자산

11,244,410,945

5,941,687,447

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 16(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔씨켐

1. 일반사항

주식회사 엔씨켐(이하 "당사")는 2008년 3월 6일에 설립되어 화학제품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 영위하고 있으며 본사는 경기도 화성시 동탄면에, 정안공장은 충청남도 공주시 정안면에, 탄천1,2공장은 충청남도 공주시 탄천면에 소재하고 있습니다. 당사는 경영효율성 제고 및 경쟁력 강화를 위하여 합병신주로 34,667주를 발행하여 (주)씨티케미칼을 2022년 4월 1일자로 합병하였습니다.

보고기간종료일 현재 자본금은 1,616백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식 구분
보유주식수 (주)
지 분 율(%)

주식회사 삼양홀딩스
보통주
199,623
61.76

넥서스홀딩스유한회사
보통주
71,339
22.07

중소기업은행
보통주
7,215
2.23

케이비증권 주식회사
보통주
6,734
2.09

Rivendell Investments
보통주
6,372
1.97

기타
보통주
31,955
9.88

합 계
323,238
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후 리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' 및 제 1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
내 용 연 수
상각방법

건물
30년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 당기 중 당사는 경제적 실질을 반영하기 위하여 상기 유형자산의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다(주석 34 참고).

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

영업권
비한정내용연수

당기 중 당사는 경제적 실질을 반영하기 위하여 소프트웨어의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다(주석 34 참고).

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

당사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

(1) 확정급여형퇴직연금확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여형퇴직연금확정기여형 퇴직연금제도의 적용을 받는 임직원에 대하여 당사는 연금의 운용결과와관계없이 확정된 부담금 및 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(4) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

당사의 수익은 화학제품의 판매 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 고객과의 계약에서 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

당사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

당사 전체에 걸쳐 일부의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 주요 정보는 아래와 같습니다. 부문의 영업수익에 대한 정보는 주석 24에 제시되어 있습니다. 당사의 사업장은 국내에 위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

보고부문
주요 재화
주요 고객 정보

화학
반도체용 주요 화학 소재
국내외 제조업체

2.21 한국채택국제회계기준의 최초도입당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는
2024년 3월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

확정급여채무에 관한 경영진의 추정치는 물가상승률, 사망률, 할인율 및 예상되는 미래의 급여인상과 같은 여러 중요한 기본적 가정에 기초합니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무 금액과 연간 확정급여비용금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다(주석 18 참조).

(3) 비금융자산 및 영업권의 손상경영진은 손상을 평가할 때 예상되는 미래현금흐름에 기초하여 각 자산이나 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 이를 할인하기 위하여 이자율을 사용합니다. 추정 불확실성은 미래 영업성과에 대한 가정 및 적절한 할인율의 결정과 관련됩니다(주석 14, 주석 35 참조)(4) 감가상각 내용연수와 잔존가치경영진은 자산의 기대효용에 기초하여 매 보고기간 말에 감가상각자산의 내용연수와 잔존가치에 대한 추정치를 검토합니다(주석 34 참조).

4. 재무위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험들에 대한 정보와 이와 관련된 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 신용위험이 발생하나 현금및현금성자산을 비롯한 금융자산에서도 발생하고 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 고객별 매출채권의 한도를 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 그 결과에 따라 매출채권의 한도를 결정하는 여신정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부신용평가기관의 신용등급과 당사의 내부 신용평가지표를 반영한 여신기준을 적용합니다.

여신기준을 충족하는 고객에게는 업계평균 결제 관행에 합당한 기간과 매출액을 반영한 신용 매출채권 한도가 설정되어 운영되며 여신기준 미충족 고객은 제공한 담보한도와 매출액을 감안한 담보 매출채권 한도가 설정되어 운영되고 그 외 고객은 선급금 제공 시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매년 정기적으로 고객의 신용평가를 실시하고 그 결과 고객 신용의 변동을 반영하여 신용매출채권 한도를 조정하고 있으며 고객이 제공한 담보는 종류에 따라 재평가하여 담보 매출채권 한도에 반영합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

① 최대노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(주1)
10,892,246
5,715,553
1,026,706

매출채권및기타채권
9,732,547
8,653,411
13,343,254

기타유동금융자산
384,460
55,000
-

장기기타채권
246,020
248,050
189,950

기타비유동금융자산
334,021
232,041
169,205

합 계
21,589,294
14,904,055
14,729,115

(주1) 보고기간종료일 현재 현금시재액은 신용위험노출이 제한적이므로 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 수용불가한 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상이 발생하지 않도록 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.

당사는 유동성을 상시 모니터링하여 구매청구, L/C OPen, 당좌지출 등의 방법을 통하여 각 사업부별 목표 현금흐름을 관리하고 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구분
장부금액
1년 이내
1년초과~5년이내
5년 초과
합계

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
7,118,284
7,118,284
-
-
7,118,284

차입금
47,686,980
34,425,715
6,512,320
8,754,159
49,692,194

리스부채
571,707
484,340
105,100
-
589,440

소 계
55,376,971
42,028,339
6,617,420
8,754,159
57,399,918

파생금융부채:

기타유동금융부채
12,165
12,165
-
-
12,165

합 계
55,389,136
42,040,504
6,617,420
8,754,159
57,412,083

[전기말]

(단위: 천원)

구분
장부금액
1년 이내
1년초과~5년이내
5년 초과
합계

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
5,408,957
5,408,957
-
-
5,408,957

차입금
55,320,622
36,587,600
6,107,517
14,050,725
56,745,842

리스부채
1,035,022
545,939
565,467
-
1,111,406

합 계
61,764,601
42,542,496
6,672,984
14,050,725
63,266,205

[전기초]

(단위: 천원)

구분
장부금액
1년 이내
1년초과~5년이내
5년 초과
합계

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
7,437,894
7,437,894
-
-
7,437,894

차입금
40,016,664
21,240,277
6,926,450
13,076,022
41,242,749

리스부채
164,302
107,411
70,244
-
177,655

합 계
47,618,860
28,785,582
6,996,694
13,076,022
48,858,298

상기 만기 분석은 이자비용으로 포함한 계약상 약정 현금흐름과 할인하지 않은 명목금액으로 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 환위험

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 기준 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
자산
부채

USD
4,874,950
1,502,744
2,969,305
5,234,408
556,474

JPY
915,335
-
1,421,918
-
-

총노출액
5,790,285
1,502,744
4,391,223
5,234,408
556,474

보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
337,221
(337,221)
296,931
(296,931)
467,793
(467,793)

JPY
91,534
(91,534)
142,192
(142,192)
-
-

총노출손익
428,755
(428,755)
439,123
(439,123)
467,793
(467,793)

순노출손익
428,755
(428,755)
439,123
(439,123)
467,793
(467,793)

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

차입금
900,000
1,200,000
-

변동이자율:

차입금
46,786,980
54,120,622
40,016,664

합 계
47,686,980
55,320,622
40,016,664

보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소하는 이자비용으로 인하여 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금
(467,870)
467,870
(541,206)
541,206
(400,166)
400,166

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금의존도(순차입금비율) 등의 재무비율을 매월 모니터링하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
56,622,875
62,751,815
48,410,196

자본(B)
74,749,359
70,117,019
54,041,162

예금(C)
10,892,246
5,717,385
1,028,047

차입금 및 사채(D)
47,686,980
55,320,622
40,016,664

부채비율(A/B)
75.75%
89.50%
89.58%

순차입금비율(D-C)/B
49.22%
70.74%
72.15%

5. 금융상품 공정가치

(1) 당사는 금융자산 및 부채의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 측정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
10,892,246
10,892,246
5,717,385
5,717,385
1,028,047
1,028,047

매출채권및기타채권
9,978,567
9,978,567
8,901,461
8,901,461
13,533,204
13,533,204

기타금융자산
718,481
718,481
287,041
287,041
169,205
169,205

소 계
21,589,294
21,589,294
14,905,887
14,905,887
14,730,456
14,730,456

금융부채:

매입채무및기타채무
7,118,284
7,118,284
5,408,957
5,408,957
7,437,894
7,437,894

기타금융부채
583,872
583,872
1,035,022
1,035,022
164,302
164,302

차입금
47,686,980
47,686,980
55,320,622
55,320,622
40,016,664
40,016,664

소 계
55,389,136
55,389,136
61,764,601
61,764,601
47,618,860
47,618,860

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산
-
63,048
-
63,048

파생상품부채
-
12,165
-
12,165

(3) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 각공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
수준
가치평가기법
투입변수

파생상품자산:

통화선도자산
63,048
2
현금흐름할인모형
할인율, 환율 등

파생상품부채:

통화선도부채
12,165
2
현금흐름할인모형
할인율, 환율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가금융자산:

현금및현금성자산
10,892,246
5,717,385
1,028,047

매출채권및기타채권
9,978,567
8,901,461
13,533,204

기타금융자산
655,433
287,041
169,205

소 계
21,526,246
14,905,887
14,730,456

파생상품자산:

파생상품자산(주1)
63,048
-
-

합 계
21,589,294
14,905,887
14,730,456

상각후원가금융부채:

매입채무및기타채무
7,118,284
5,408,957
7,437,894

기타금융부채
571,707
1,035,022
164,302

차입금
47,686,980
55,320,622
40,016,664

소 계
55,376,971
61,764,601
47,618,860

파생상품부채:

파생상품부채(주2)
12,165
-
-

합 계
55,389,136
61,764,601
47,618,860

(주1) 재무상태표상 기타금융자산에 포함되어 있습니다.(주2) 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가금융자산:

이자수익
210,154
56,194

외환차손익
149,826
443,409

외화환산손익
(53,678)
(138,682)

금융상품평가손익
3,820
(3,124)

금융상품처분손익
-
1,103

파생상품자산:

파생상품평가손익
63,048
-

파생상품거래손익
123,719
-

상각후원가금융부채:

이자비용
(2,699,817)
(1,861,613)

외화환산손익
16,660
-

파생상품부채:

파생상품평가손익
(12,165)
-

파생상품거래손익
(143,600)
-

합 계
(2,342,033)
(1,502,713)

7. 현금및현금성자산 및 기타금융자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산:

현금시재액
-
1,832
1,341

보통예금
8,434,125
3,850,441
342,288

외화예금
2,810,286
2,089,415
1,172,769

정부보조금
(352,165)
(224,302)
(488,351)

합 계
10,892,246
5,717,386
1,028,047

기타유동금융자산:

단기금융상품(주1)
321,412
55,000
-

파생상품자산
63,048
-
-

소 계
384,460
55,000
-

기타비유동금융자산:

장기금융상품(주2)
334,021
232,041
169,205

합 계
718,481
287,041
169,205

(주1) 달러 선물 위탁증거금으로 1회 최대 10억, 1일 최대 50억 출금 제한 및 사용제한이 있습니다.(주석 31 참고)(주2) 저축성 보험 상품으로 구성되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동
매출채권
8,958,195
(340,475)
8,617,720
7,825,009
(340,475)
7,484,534
10,978,239
(340,475)
10,637,764

미수금
1,084,827
-
1,084,827
1,138,877
-
1,138,877
675,471
-
675,471

단기대여금
30,000
-
30,000
30,000
-
30,000
2,030,020
-
2,030,020

소 계
10,073,022
(340,475)
9,732,547
8,993,886
(340,475)
8,653,411
13,683,730
(340,475)
13,343,255

비유동
보증금
246,020
-
246,020
248,050
-
248,050
189,950
-
189,950

합 계
10,319,042
(340,475)
9,978,567
9,241,936
(340,475)
8,901,461
13,873,680
(340,475)
13,533,205

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 없습니다.

9. 파생금융상품

당사는 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는적용하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

파생상품자산:

통화선도자산
63,048

파생상품부채:

통화선도부채
12,165

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미수수익
709
709
39,022

선급금
1,000
10,674
47,114

선급비용
137,668
207,436
269,274

합 계
139,377
218,819
355,410

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
162,868
9,556
270,207

상품평가충당금
-
(9,556)
(11,251)

제품
25,763,203
25,020,896
25,701,222

제품평가충당금
(3,423,474)
(2,779,534)
(8,982,633)

반제품
4,767,945
7,049,802
4,930,783

반제품평가충당금
(1,035,049)
(1,159,592)
(1,772,610)

재공품
1,524,010
2,806,609
2,173,098

원재료
7,820,299
10,047,600
9,544,563

원재료평가충당금
(179,424)
(28,309)
(801,664)

부재료
812,434
337,341
87,486

미착품
447,009
-
-

합 계
36,659,821
41,294,813
31,139,201

비용으로 인식되어 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 81,947백만원(전기: 82,354백만원)입니다.

당사는 재고자산의 순실현가능가치 등에 따른 재고자산평가손실 1,390백만원(전기: 1,694백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

토지
9,046,184
9,046,184
7,048,225

건물
40,818,687
40,678,887
33,070,755

감가상각누계액
(7,068,049)
(5,699,337)
(3,713,755)

기계장치
44,439,544
44,203,926
35,034,000

감가상각누계액
(31,011,175)
(27,984,306)
(20,773,396)

정부보조금
(2,310,746)
(3,087,143)
(3,381,499)

차량운반구
177,432
272,315
229,961

감가상각누계액
(138,302)
(201,637)
(153,010)

비품
956,116
956,116
782,486

감가상각누계액
(896,641)
(856,091)
(629,244)

시설장치
15,202,788
15,129,188
10,687,512

감가상각누계액
(12,682,279)
(11,618,256)
(7,342,835)

정부보조금
(444,205)
(641,182)
(882,885)

기타의유형자산
2,009,631
2,009,631
1,949,510

감가상각누계액
(1,941,315)
(1,821,030)
(1,684,909)

건설중인자산
956,000
73,242
1,407,332

합 계
57,113,670
60,460,507
51,648,248

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체(주1, 2)
감가상각비
기말

토지
9,046,184
-
-
-
-
9,046,184

건물
34,979,550
139,800
-
-
(1,368,712)
33,750,638

기계장치
16,219,620
234,106
(1,927)
76,001
(3,099,431)
13,428,369

정부보조금
(3,087,143)
(173,466)
-
712,679
237,184
(2,310,746)

차량운반구
70,678
12,000
(22,775)
-
(20,773)
39,130

비품
100,025
-
-
-
(40,550)
59,475

시설장치
3,510,932
88,600
(1)
-
(1,079,022)
2,520,509

정부보조금
(641,182)
-
-
51,008
145,969
(444,205)

기타의유형자산
188,601
-
-
-
(120,285)
68,316

건설중인자산
73,242
1,027,508
-
(144,750)
-
956,000

합 계
60,460,507
1,328,548
(24,703)
694,938
(5,345,620)
57,113,670

(주1) 당기 중 정부보조금 보조 비율이 변경됨에 따라 상환의무가 발생한 정부보조금의 상환액 763,687백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산에서 소모품비로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

[전기]

(단위: 천원)

구 분
기초
사업결합(주1)
취득
처분
대체
감가상각비
기말

토지
7,048,225
2,004,083
10,605
(16,729)
-
-
9,046,184

건물
29,357,000
6,880,938
43,930
-
-
(1,302,318)
34,979,550

기계장치
14,260,604
3,296,206
2,522,515
(2)
1,388,500
(5,248,203)
16,219,620

정부보조금
(3,381,499)
.
(405,411)
-
-
699,767
(3,087,143)

차량운반구
76,951
18,267
15,362
(1)
-
(39,901)
70,678

비품
153,242
24,080
18,572
-
-
(95,869)
100,025

시설장치
3,344,677
1,069,993
722,139
-
825,085
(2,450,962)
3,510,932

정부보조금
(882,885)
(19,375)
-
-
-
261,078
(641,182)

기타의유형자산
264,601
65,768
-
(1,411)
-
(140,357)
188,601

건설중인자산
1,407,332
-
879,495
-
(2,213,585)
-
73,242

합 계
51,648,248
13,339,960
3,807,207
(18,143)
-
(8,316,765)
60,460,507

(주1) 전기 중 (주)씨티케미칼과의 합병으로 피합병법인이 보유하고 있는 유형자산을취득하였습니다(주석35 참조).

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

매출원가
5,026,907
7,800,697

판매비와관리비
18,655
97,222

경상연구개발비
300,058
418,846

합 계
5,345,620
8,316,765

(4) 당사는 보고기간종료일 현재 금융기관에 본사와 공장의 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참고).

(5) 보고기간종료일 현재 지방자치단체 등으로부터 수령한 보조금 내역은 다음과 같습니다.

- 보조사업별 세부내용 및 보조금 증감내역

(단위: 천원)

자치단체
세부사업명
사업내용
수행기간
예산액

공주시
지방투자촉진보조금
지방투자기업 유치를 위한 보조금 지급(26%)
2020년 4월~2023년 12월
3,028,313

- 보조사업별 유무형자산 내역

(단위: 천원)

자치단체
세부사업명
면적
소재지
기초
상환
감가상각비
기말

공주시
지방투자촉진보조금
16,977m2
공주시
2,809,580
(763,687)
(234,052)
1,811,841

(6) 당사는 상기 유형자산에 대하여 부보금액 132,868(전기: 103,637백만원)의 종합재산보험에 가입하고 있습니다(주석 31 참고).

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산:

부동산
39,698
51,912
52,878

차량운반구
131,758
254,292
111,424

기계장치
361,650
695,480
-

합 계
533,106
1,001,684
164,302

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채:

유동
453,389
478,612
99,307

비유동
118,318
556,410
64,995

합 계
571,707
1,035,022
164,302

리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

당기 중 취득한 사용권자산은 92백만원(전기: 1,305백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

부동산
42,265
74,335

차량운반구
77,295
86,995

기계장치
333,830
299,589

합 계
453,390
460,919

사용권자산 처분이익(주1)
3,135
-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
70,065
87,222

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)
16,200
16,200

단기리스가 아닌 소액자산리스료(판관비에 포함)
103,709
85,422

(주1) 만기 전 해지에 따른 처분이익으로 기타비용(유형자산처분이익)에 포함되어 있습니다.

당기 중 단기, 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 635백만원(전기: 616백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

영업권
10,657,708
10,657,708
-

산업재산권
15,088
16,836
21,432

정부보조금
(438)
(576)
(714)

소프트웨어
815,493
427,870
410,819

정부보조금
(29,261)
(53,423)
(102,706)

회원권
441,847
441,847
441,847

건설중인무형자산
-
26,697
-

합 계
11,900,437
11,516,959
770,678

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

[당기]
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
대체
기말

영업권
10,657,708
-
-
-
10,657,708

산업재산권
16,836
-
(4,884)
3,137
15,089

정부보조금
(576)
-
138
-
(438)

소프트웨어
427,870
-
(201,553)
589,176
815,493

정부보조금
(53,423)
-
24,161
-
(29,262)

회원권
441,847
-
-
-
441,847

건설중인무형자산
26,697
565,616
-
(592,313)
-

합 계
11,516,959
565,616
(182,138)
-
11,900,437

[전기]

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
사업결합(주1)
대체
기말

영업권
-
-
-
10,657,708
-
10,657,708

산업재산권
21,432
-
(4,596)
-
-
16,836

정부보조금
(714)
-
138
-
-
(576)

소프트웨어
410,819
-
(242,072)
340
258,783
427,870

정부보조금
(102,706)
-
49,283
-
-
(53,423)

회원권
441,847
-
-
-
-
441,847

건설중인무형자산
-
285,480
-
-
(258,783)
26,697

합 계
770,678
285,480
(197,247)
10,658,048
-
11,516,959

(주1) 전기 중 (주)씨티케미칼과의 합병으로 피합병법인이 보유하고 있는 무형자산과영업권을 인식하였습니다(주석35 참조).

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

경상연구개발비
4,747
4,459

판매비와관리비
177,391
192,788

합 계
182,138
197,247

(4) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사보고기간종료일 현재 당사의 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당사 전체
10,657,708
10,657,708

상기 현금창출단위 및 현금창출단위집단의 사용가치는 해당 현금창출단위 및 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 현금창출단위 및 현금창출단위집단의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위 및 현금창출단위집단의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위 및 현금창출단위집단에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.

(단위: 백만원)

구분
당사 전체

영구성장률
1%

할인율
11.30%

사용가치
192,469

- 영구성장률과 할인율의 변동시 사용가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

영구성장률
1% 증가
206,003

할인율
1% 증가
171,793

1% 감소
217,767

15. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동금융부채:

리스부채(유동)
453,389
478,613
99,307

파생상품부채
12,165
-
-

합 계
465,554
478,613
99,307

기타비유동금융부채:

리스부채(비유동)
118,319
556,410
64,995

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
연이자율(%) (주1)
당기말
전기말
전기초

우리은행
일반자금대출(주2)
4.13
3,000,000
3,300,000
-

시설자금대출
5.42
2,500,000
2,500,000
-

일반자금대출
5.21
1,500,000
1,500,000
-

운전자금대출(주2)
5.69
2,300,000
-
-

시설자금대출
5.17
1,000,000
-
-

일반자금대출
5.85
-
2,700,000
-

일반자금대출
-
-
-
4,800,000

시설자금대출
-
-
-
2,500,000

한국산업은행
운전자금대출
5.22
4,500,000
4,500,000
-

시설자금대출
5.46
4,000,000
4,000,000
-

기업은행
일반자금대출
-
-
-
1,700,000

신한은행
일반자금대출(주2)
5.26
1,800,000
1,800,000
1,800,000

하나은행
운전자금대출(주2)
5.72
5,000,000
5,000,000
-

국민은행
운전자금대출(주2)
5.50
2,400,000
-
-

합 계
28,000,000
25,300,000
10,800,000

(주1) 연이자율은 당기말 현재의 이자율입니다.

(주2) 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주식회사 삼양홀딩스로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 31, 32 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
연이자율(%)(주1)
만기
당기말
전기말
전기초

우리은행
시설자금대출
-
-
-
1,000,000
1,000,000

운전자금대출
-
-
-
333,332
666,664

운전자금대출
4.97%
2025-03-15
1,000,000
1,000,000
1,150,000

국민은행
운전자금대출
-
-
-
2,400,000
2,400,000

운전자금대출
-
-
-
400,000
1,200,000

운전자금대출(주2)
5.84%
2024-03-15
100,000
500,000
900,000

한국산업은행
시설자금대출
-
-
-
-
4,500,000

시설자금대출
5.04%
2024-01-18
62,500
312,500
562,500

시설자금대출
4.96%
2024-01-18
137,500
687,500
1,237,500

시설자금대출
4.88%
2024-01-18
156,250
781,250
1,406,250

시설자금대출
5.08%
2024-01-18
118,750
593,750
1,068,750

시설자금대출
5.34%
2024-01-18
25,000
125,000
225,000

시설자금대출
4.36%
2028-03-20
1,416,610
1,749,930
2,000,000

시설자금대출
4.88%
2028-03-20
1,770,720
2,187,360
2,500,000

시설자금대출
4.96%
2029-03-17
1,749,930
2,000,000
2,000,000

시설자금대출
4.96%
2029-03-17
2,799,930
3,200,000
3,200,000

시설자금대출
5.22%
2029-03-17
2,799,930
3,200,000
3,200,000

시설자금대출
5.48%
2029-03-17
1,399,860
1,600,000
-

시설자금대출
5.46%
2024-02-20
900,000
1,200,000
-

시설자금대출
3.82%
2026-12-21
2,450,000
3,150,000
-

시설자금대출
4.58%
2027-04-02
1,750,000
2,250,000
-

시설자금대출
4.67%
2027-04-02
1,050,000
1,350,000
-

합 계
19,686,980
30,020,622
29,216,664

차감 : 1년이내 상환일 도래분
(4,816,560)
(10,333,642)
(9,746,042)

차감 계
14,870,420
19,686,980
19,470,622

(주1) 연이자율은 당기말 현재의 이자율입니다.

(주2) 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주식회사 삼양홀딩스로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 31, 32 참조).

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동기타부채:

미지급비용
823,601
754,897
420,900

일반선수금
37,501
154,899
-

예수금
59,955
77,417
58,143

합 계
921,057
987,213
479,043

비유동기타부채:

미지급비용
77,945
-
-

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정기여제도에 대한 납부
644,540
884,901

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
281,961
-

합 계
926,501
884,901

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

확정급여채무의 현재가치
(278,810)

사외적립자산의 공정가치
245,626

재무상태표상 순확정급여부채
(33,184)

(3) 당기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
-

당기근무원가
285,746

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(6,936)

보고기간말 금액
278,810

(4) 당기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
-

이자수익
3,785

기여금:

- 사용자
248,777

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(6,936)

보고기간말 금액
245,626

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

공시가격
구성비(%)

정기예금 등
245,626
100

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말

할인율
5.03%

임금상승률
3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(19,944)
23,146

임금상승률
1.00%
23,710
(20,758)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.88년입니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말
62,121
192,698
500,264
1,423,287
2,178,370

(9) 기타장기종업원급여당사는 장기근속 종업원에 대한 포상휴가와 보상제도를 부여하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액 중 가득된 정도를 기타부채로 계상하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기타비유동부채로 계상된 장기종업원급여의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

기타부채(장기종업원급여)
77,945

19. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
317,376
558

총당기법인세
317,376
558

이연법인세:

일시적차이의 증감
(27,082)
(129,786)

법인세율 변경효과 등
60,716
75,570

총이연법인세
33,634
(54,216)

법인세비용
351,010
(53,658)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
5,030,619
815,857

적용세율로 계산된 법인세비용
1,207,599
149,330

법인세효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
(1,489,484)
(312,851)

- 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 일시적차이의 당기인식으로 인한 효과
881,020
(430,051)

- 세율차이 및 세율변동효과
60,716
75,570

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(195,127)
-

- 기타
(113,714)
464,344

법인세비용
351,010
(53,658)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,155,480
4,410,372
2,867,323

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,271,952
1,140,437
2,754,427

소 계
5,427,432
5,550,809
5,621,750

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,861,170)
(649,475)
(1,678,672)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(129,734)
(1,431,172)
(300,015)

소 계
(1,990,904)
(2,080,647)
(1,978,687)

이연법인세자산 순액
3,436,528
3,470,162
3,643,063

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기말

대손충당금
55,067
(4,959)
50,108

대손금(미수금)
6,123
(30)
6,093

미지급비용(연차수당)
58,432
1,534
59,966

업무용승용차감가상각비
218
(218)
-

감가상각비(건물)
6,112
1,563
7,675

감가상각비(기계장치)
183,974
69,882
253,856

감가상각비(특허권)
158
(97)
61

국고보조금
383,841
(5,166)
378,675

일시상각충당금
(383,841)
5,166
(378,675)

국고보조금(출연금)
178,218
98,702
276,920

금융상품평가손익
4,359
(819)
3,540

기타비유동자산손상차손(골프회원권)
44,890
(214)
44,676

재고자산평가충당금
835,168
134,163
969,331

미지급비용(퇴직연금)
119
425
544

감가상각비(차량운반구)
844
(436)
408

감가상각비(기타의유형자산)
3,971
4,390
8,361

감가상각비(비품)
5,244
(4,729)
515

감가상각비(시설장치)
92,674
53,719
146,393

감가상각비(소프트웨어)
5,627
(5,627)
-

자산조정계정(토지)
(62,691)
299
(62,392)

자산조정계정(건물)
(5,774)
243
(5,531)

자산조정계정(기계장치)
(130,376)
28,792
(101,584)

세금과공과(취득세)
110
(23)
87

주식매수선택권
216,962
(10,912)
206,050

재고자산
(43,800)
43,800
-

유형자산
(1,243,811)
(36,009)
(1,279,820)

시용권자산
(210,354)
329,841
119,487

리스부채
217,355
(328,774)
(111,419)

미수수익
-
(148)
(148)

장기종업원급여부채
-
16,291
16,291

퇴직급여충당금
-
58,271
58,271

퇴직연금부담금
-
(51,336)
(51,336)

일시적차이 합계
218,819
397,584
616,403

이월결손금
2,077,179
(1,237,372)
839,807

이월세액공제
4,940,774
(604,160)
4,336,614

총 계
7,236,772
(1,443,948)
5,792,824

미인식할 일시적차이 등
(3,766,610)
1,410,314
(2,356,296)

순 액
3,470,162
(33,634)
3,436,528

[전기]
(단위: 천원)

구분
기초
사업결합
당기손익
기말

대손충당금
50,739
-
4,328
55,067

대손금(미수금)
6,414
-
(291)
6,123

미지급비용(연차수당)
38,122
738
19,572
58,432

업무용승용차감가상각비
166
-
52
218

감가상각비(건물)
4,011
-
2,101
6,112

감가상각비(기계장치)
43
285,131
(101,200)
183,974

감가상각비(특허권)
237
-
(79)
158

국고보조금
700,953
-
(317,112)
383,841

일시상각충당금
(700,953)
2,466
317,000
(381,487)

국고보조금(출연금)
237,550
-
(61,686)
175,864

금융상품평가손익
3,160
-
1,199
4,359

기타비유동자산손상차손(골프회원권)
47,028
-
(2,138)
44,890

재고자산평가충당금
2,544,995
23,734
(1,733,561)
835,168

미지급비용(퇴직연금)
-
-
119
119

감가상각비(차량운반구)
-
2,156
(1,312)
844

감가상각비(공구와기구)
-
4,031
(60)
3,971

감가상각비(비품)
-
6,338
(1,094)
5,244

감가상각비(시설장치)
-
117,335
(24,661)
92,674

감가상각비(소프트웨어)
-
-
5,627
5,627

자산조정계정(토지)
-
(65,676)
2,985
(62,691)

자산조정계정(건물)
-
(6,204)
430
(5,774)

자산조정계정(기계장치)
-
(155,237)
24,861
(130,376)

세금과공과(취득세)
-
-
110
110

주식매수선택권
191,147
-
25,815
216,962

업무용승용차
7,638
-
(7,638)
-

재고자산
(97,431)
-
53,631
(43,800)

유형자산
(1,144,157)
(411,670)
312,016
(1,243,811)

시용권자산
(36,146)
(749)
(173,459)
(210,354)

리스부채
36,146
752
180,457
217,355

일시적차이 합계
1,889,662
(196,855)
(1,473,988)
218,819

이월결손금
-
960,248
1,116,931
2,077,179

이월세액공제
3,432,173
667,276
841,325
4,940,774

총계
5,321,835
1,430,669
484,268
7,236,772

미인식할 일시적차이 등
(1,678,772)
(1,657,785)
(430,053)
(3,766,610)

순액
3,643,063
(227,116)
54,215
3,470,162

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 실현가능성이 없는 이월결손금 등을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면변경될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
제 외 사 유

이월결손금의 법인세효과
603,687
960,248
-
미래 과세소득의 불확실성

이월세액공제의 법인세효과
1,752,609
2,806,362
1,678,772
미래 과세소득의 불확실성

합 계
2,356,296
3,766,610
1,678,772

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
6,000,000주
6,000,000주
6,000,000주

보통주
4,500,000주
4,500,000주
4,500,000주

우선주
1,500,000주
1,500,000주
1,500,000주

발행한 주식의 총수
323,238주
323,238주
288,571주

보통주
323,238주
323,238주
288,571주

1 주당 금액
5,000원
5,000원
5,000원

자본금
1,616,190,000원
1,616,190,000원
1,442,855,000원

보통주자본금
1,616,190,000원
1,616,190,000원
1,442,855,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일 자
주 식 수
자 본 금
주식발행초과금
기타자본잉여금

전기초
288,571
1,442,855
47,109,288
570,844

합병신주발행(보통주)
34,667
173,335
14,868,705
-

전기말
323,238
1,616,190
61,977,993
570,844

당기초
323,238
1,616,190
61,977,993
570,844

당기말
323,238
1,616,190
61,977,993
570,844

21. 주식기준보상

(1) 당사는 2021년 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 행사가격으로 취득할 수있는 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차

부여시점
2021.03.26

행사가능기간
2023.03.26 ~ 2028.03.25

발행할 주식수
4,500 주

행사가격
270,000 원 / 주

부여방법
신주발행교부방식

가득조건
23년 3월 26일까지 2년 근무

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전기

기초
4,500
8,700

소멸
(700)
(4,200)

기말
3,800
4,500

(3) 당기와 전기 중 주식선택권(자본조정)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전기

기초
1,033,154
868,851

비용 인식분
-
583,748

소멸분
(47,268)
(419,445)

기말
985,886
1,033,154

(4) 당기와 전기 중 주식기준보상에 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전기

제조원가
(7,108)
194,583

판매비와관리비
(96,883)
(276,751)

경상연구개발비
56,723
246,471

총보상원가
(47,268)
164,303

(5) 당사는 주식선택권의 보상원가를 각각 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차

평가기준일주식가격
432,683원

행사가격
270,000원

부여된 주식총수
4,500주

무위험이자율
2.00%

예상주가변동성
6.00%

부여일
2021.03.26

평가기준일
2021.03.26

만 기
2028.03.25

22. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식
-
-
(4,528,478)

감자차손
(16,808,395)
(16,808,395)
(12,279,917)

주식선택권
985,886
1,033,154
868,851

합 계
(15,822,509)
(15,775,241)
(15,939,544)

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(주1)
320,942
320,942
320,942

미처분이익잉여금
26,085,900
21,406,291
20,536,776

합 계
26,406,842
21,727,233
20,857,718

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 19일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 21일)

이익잉여금 처분 계산서

제 16(당)기
2023년 01월 01일부터2023년12월 31일까지
제 15(전) 기
2022년 01월 01일부터2022년12월 31일까지

처분예정일
2024년 03월 19일
처분확정일
2023년 03월 21일

(단위: 원)

과 목
제 16(당) 기
제 15(전) 기 (주1)

I. 미처분이익잉여금

26,085,900,028

21,406,291,351

1. 전기이월미처분이익잉여금
21,406,291,351

20,536,776,143

2. 당기순이익
4,679,608,677

869,515,208

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

26,085,900,028

21,406,291,351

(주1) 전기는 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인하여 재작성된 것으로 2023년 3월 21일 정기주주총회에서 보고된 것과 상이합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
97,236,928
92,941,027

상품매출
1,365,959
2,375,370

합 계
98,602,887
95,316,397

보고기간종료일 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 35,672천원 (전기: 154,704천원)입니다. 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 154,704천원이며, 계약부채는 재무상태표상 기타부채(선수금)에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지리적 시장:

내수
89,455,481
88,261,495

수출
9,147,406
7,054,902

합 계
98,602,887
95,316,397

수익인식시기:

한 시점에 인식
98,602,887
95,316,397

(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업수익
비중
영업수익
비중

A사
61,361,909
62.23%
50,113,256
52.58%

B사
22,502,368
22.82%
29,914,376
31.38%

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
2,039,476
2,334,158

퇴직급여
184,770
173,526

복리후생비
240,646
226,692

교육훈련비
6,508
6,291

여비교통비
129,842
68,243

통신비
17,025
11,777

차량유지비
49,960
77,367

접대비
486,222
342,958

광고선전비
8,236
14,536

견본비
2,537
17,917

운반비
224,230
260,459

포장비
7,102
-

수선비
5,644
6,785

도서인쇄비
3,033
3,366

소모품비
36,517
58,528

세금과공과
313,068
330,098

지급임차료
20,839
5,847

보험료
6,530
7,566

지급수수료
1,269,858
1,451,641

감가상각비
77,874
165,601

경상연구개발비
3,850,654
4,792,026

수도광열비
113,774
82,529

수출제비용
16,109
16,522

무형자산감가상각비
177,391
192,788

합 계
9,287,845
10,647,221

26. 비용의 성격적 분류당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가, 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

제품 및 재공품 등의 변동
3,341,545
(8,888,321)

원재료 및 상품 등의 사용액
53,822,501
62,240,956

종업원 급여
13,039,484
13,817,341

감가상각비
5,799,010
8,777,684

무형자산상각비
182,138
197,247

수도광열비
3,994,836
3,622,325

지급수수료
2,737,129
3,262,111

소모품비
1,792,219
3,255,484

세금과공과
1,294,758
1,381,444

수선비
987,906
825,711

기타
4,243,148
4,509,263

합 계
91,234,674
93,001,245

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
876,304
1,234,553

외화환산이익
28,630
422

유형자산처분이익
12,965
12,568

잡수익
272
243

합 계
918,171
1,247,786

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
726,478
791,144

외화환산손실
65,648
139,104

유형자산처분손실
2,076
2,526

기부금
-
2,400

재고자산폐기손실
-
533

잡손실
6,722
3,933

합 계
800,924
939,640

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
210,154
56,194

금융상품평가이익
3,820
-

금융상품처분이익
-
1,103

파생상품평가이익
63,048
-

파생상품거래이익
123,719
-

합 계
400,741
57,297

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,699,817
1,861,613

금융상품평가손실
-
3,124

파생상품평가손실
12,165
-

파생상품거래손실
143,600
-

합 계
2,855,582
1,864,737

29. 주당순이익

(1) 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며,산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
4,679,608,677 원
869,515,208 원

가중평균유통보통주식수(주1)
323,238 주
314,595 주

기본주당순이익
14,477 원
2,764 원

(주1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 주)

내 역
주식수
가중치
적수

기초 보통주식수
323,238
365
117,981,870

소 계
323,238
-
117,981,870

÷365일

가중평균유통보통주식수
323,238

[전기]

(단위: 주)

내 역
주식수
가중치
적수

기초 보통주식수
288,571
365
105,328,415

합병
34,667
274
9,498,758

소 계
323,238
-
114,827,173

÷365일

가중평균유통보통주식수
314,595

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
4,679,608,677 원
869,515,208 원

희석주당이익 산정을 위한 순이익
4,679,608,677 원
869,515,208 원

발행된 가중평균유통보통주식수
323,238 주
314,595 주

조정내역

주식선택권
1,694 주
1,785 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
324,932 주
316,380 주

희석주당순이익
14,402 원
2,748 원

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
4,679,609
869,515

조정:

법인세비용
351,010
(53,658)

이자수익
(210,154)
(56,194)

이자비용
2,699,817
1,861,613

감가상각비
5,799,010
8,777,684

재고자산평가손실
1,389,989
1,693,539

무형자산상각비
182,137
197,246

외화환산이익
(28,630)
(422)

외화환산손실
65,648
139,104

금융상품평가이익
(3,820)
-

금융상품평가손실
-
3,124

파생상품평가이익
(63,048)
-

파생상품평가손실
12,165
-

유형자산처분이익
(12,965)
(12,568)

유형자산처분손실
2,076
2,526

주식보상비용(환입)
(47,268)
164,303

퇴직급여
281,961
-

소 계
10,417,928
12,716,297

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(1,198,834)
3,034,582

미수금의 감소(증가)
54,050
(471,305)

선급금의 감소(증가)
9,674
36,993

선급비용의 증가
69,768
77,701

재고자산의 감소(증가)
3,245,002
(10,306,813)

매입채무의 증가(감소)
1,668,591
(2,526,352)

미지급금의 증가(감소)
(637,541)
293,465

미지급비용의 증가(감소)
155,545
96,048

예수금의 증가
(17,462)
7,097

선수금의증가
(117,398)
154,899

퇴직급여부채의 감소
(6,937)
-

사외적립자산의 증가
(241,841)
-

소 계
2,982,617
(9,603,685)

영업으로부터 창출된 현금흐름
18,080,154
3,982,127

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출을 수반하지 않는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
737,063
2,472,368

국고보조금 반환 미지급
763,687
-

장기차입금의 유동성대체
4,816,560
10,333,642

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가
-
136,884

재고자산평가충당금 제각
-
6,005,509

합병으로 인한 자산·부채의 변동
-
13,170,828

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동성리스부채
비유동성리스부채
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
합계

전기초
99,307
64,995
10,800,000
9,746,042
19,470,622
40,180,966

재무현금흐름
(427,598)
-
10,000,000
(4,187,709)
566,667
5,951,360

취득 - 리스
-
1,304,724
-
-
-
1,304,724

기타(주1)
806,904
(813,309)
4,500,000
4,775,309
(350,309)
8,918,595

전기말 순부채
478,613
556,410
25,300,000
10,333,642
19,686,980
56,355,645

당기초
478,613
556,410
25,300,000
10,333,642
19,686,980
56,355,645

재무현금흐름
(444,991)
-
1,700,000
(9,333,642)
-
(8,078,633)

취득 - 리스
-
91,747
-
-
-
91,747

기타(주1)
419,767
(529,838)
1,000,000
3,816,560
(4,816,560)
(110,071)

당기말 순부채
453,389
118,319
28,000,000
4,816,560
14,870,420
48,258,688

(주1) 유동성 대체를 포함한 비현금거래 등이 포함되어 있습니다.

31. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명
약정사항
한도액
사용액

국민은행
운전자금대출
3,400,000
2,500,000

우리은행
운전자금대출
11,900,000
11,300,000

신한은행
일반자금대출
1,800,000
1,800,000

한국산업은행
일반자금대출
40,000,000
27,086,980

하나은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

(2) 당사가 계류중인 중요한 소송사건은 물품공급계약 해제 관련 소송으로 피소되어 계류중이며, 소송금액은 215백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금액
사용제한 내용

단기금융상품
169,762
당좌보증금

(4) 당사는 보고기간종료일 현재 장·단기차입금(주석16) 등 32,386,980천원에 대해본사와 공장의 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며, 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
담보제공자산
장부금액
설정금액
금융기관
수혜자

유형자산
토지,건물, 시설장치 등(정안공장)
15,768,236
27,642,800
우리은행, 한국산업은행
당사

유형자산
토지,건물(본사)
6,785,176
우리은행, 한국산업은행
당사

유형자산
토지,건물, 시설장치 등(탄천공장)
11,868,280
14,000,000
한국산업은행
당사

유형자산
토지,건물, 시설장치 등(탄천공장1)
9,275,199
12,000,000
한국산업은행
당사

상기
담보제공자산 중
토지,건물(본사) 42억은 한국산업은행에 후순위 담보설정 되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류
보험가입자산
보 험 회 사
보 험 기 간
부 보 금 액

재산종합보험
건물, 기계장치 등(본사)
삼성화재해상보험주식회사
2023.06.08~2024.06.08
14,226,239

건물, 기계장치 등(정안공장)
76,412,293

건물, 기계장치 등(탄천1공장)
23,474,804

건물, 기계장치 등(탄천2공장)
18,755,637

당사는 상기의 보험 이외에 업무용차량에 대한 자동차보험, 환경책임보험, 업무용손해보험에 가입하고 있습니다. 상기 보험 증권은 우리은행, 한국산업은행 차입금과 관련하여 질권설정(금액: 102,900백만원) 되어 있습니다. 또한, 서울보증보험(주)로부터 이행지급 4,201백만원 보증을 받고 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
특수관계자의 내용

주식회사 삼양홀딩스
지배기업

넥서스홀딩스유한회사
관계기업

(주)삼양사

기타 특수관계자

삼양데이타시스템(주)

(주)삼양에프앤비

삼양이노켐(주)

(주)삼양패키징

삼양공정소료(상해)유한공사

삼양EP헝가리

Samyang Biopharm USA Inc.

Samyang Biopharm Hungary

(주)케이씨아이

삼양EP베트남

Samyang Holdings USA, LLC

(주)삼양에코테크

Samyang Specialty Solutions, LLC.

Odyssey Global Parent, LLC

Odyssey Global Intermediate, LLC

Verdant Specialty Solutions Global Holding Corp

Verdant Specialty Solutions US LLC

Verdant Specialty Solutions GmbH

Verdant Specialty Solutions Halifax Limited

Odyssey Istanbul Kimya Ticaret ve Sanyi Anonim Sirketi

Deforest Holdings, LLC

Paraflow Energy Solutions LLC

Verdant Reactor Holdings, LLC

Verdant Reactor Real Estate, LLC

Baze Chemical, LLC

경원건설(주)

AKINA, INC.

KCI Japan co.,LTD

KeonchangChemical Industry Co.,Ltd

The Perfumery Holdings, LLC

부천소사PFV(주)

(주)스테이튠

(주)솔리드아이오닉스

(주)오에스씨코리아

(주)킨포크뷰티

(주)휴비스

삼남석유화학(주)

삼양화성(주)

삼양화인테크놀로지(주)

The Perfumery, LLC

(주)휴비스글로벌 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
당기
전기

매출 등
자산취득
매입 등
매출 등
자산취득
매입 등

지배기업
주식회사 삼양홀딩스
-
-
180,232
-
-
50,561

기타특수관계자
(주)삼양사
-
-
1,990,054
33,814
-
1,102,005

삼양데이타시스템(주)
-
3,576
77,372
-
77,818
-

삼남석유화학(주)
-
-
-
-
-
1,300

(주)삼양에프앤비
-
-
99
-
-
16

합 계
-
3,576
2,247,757
33,814
77,818
1,153,882

(
3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 전기초 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
주식회사 삼양홀딩스
-
-
40,887
-

기타특수관계자
(주)삼양사
-
-
259,720
-

삼양데이타시스템(주)
-
-
6,654
-

(주)삼양에프앤비
-
-
9
-

합 계
-
-
307,270
-

[전기말]

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
주식회사 삼양홀딩스
-
-
-
25,338

기타특수관계자
(주)삼양사
-
-
-
330,648

삼남석유화학(주)
-
-
-
1,430

합 계
-
-
-
357,416

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
보증처
담보 및 지급보증액
담보 및 지급실행액
보증기간

지배기업
주식회사 삼양홀딩스
국민은행
2,750,000
2,500,000
2022.06.30-2024.09.15

신한은행
2,160,000
1,800,000
2023.06.22-2024.06.22

우리은행
6,720,000
5,300,000
2022.03.04-2024.11.04

하나은행
6,000,000
5,000,000
2023.04.04-2024.04.04

(6) 주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 장단기종업원 급여
1,526,825
2,066,083

퇴직급여
143,889
129,357

합 계
1,670,714
2,195,440

33. 한국채택국제회계기준의 최초 적용

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정

한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2022년 1월1일(전환일) 현재 자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
97,885,062
48,245,894
49,639,168

조정사항:

유형자산의 상각방법 변경
5,200,713
-
5,200,713

리스회계처리
164,302
164,302
-

합병 효과
442,869
-
442,869

법인세효과
(1,241,588)
-
(1,241,588)

조정사항 합계
4,566,296
164,302
4,401,994

한국채택국제회계기준
102,451,358
48,410,196
54,041,162

(2) 2022년 12월 31일 현재 자본조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의회계기준
126,216,950
61,716,792
64,500,158

조정사항:

유형자산의 상각방법 변경
5,922,909
-
5,922,909

무형자산의 상각방법 변경
799,328
-
799,328

기타
208,573
-
208,573

리스회계처리
1,001,685
1,035,022
(33,338)

법인세효과
(1,280,610)
-
(1,280,610)

조정사항 합계
6,651,885
1,035,022
5,616,862

한국채택국제회계기준
132,868,835
62,751,814
70,117,020

(3) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄이익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
1,525,860
1,525,860

조정사항:

유형자산의 상각방법 변경
722,195
722,195

무형자산의 상각방법 변경
799,328
799,328

리스회계처리
(33,338)
(33,338)

기타
(234,296)
(234,296)

합병 효과
(1,871,212)
(1,871,212)

법인세효과
(39,022)
(39,022)

조정사항 합계
(656,345)
(656,345)

한국채택국제회계기준
869,515
869,515

(4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액(환급액)을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한편, 한국채택국제회계기준에 따라 표시된 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시된 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

34. 회계추정의 변경

당기 중 당사는 경제적 실질을 반영하기 위하여 기계장치, 차량운반구, 시설장치 등 유형자산과 소프트웨어의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다.

이러한 회계추정의 변경의 영향으로 인하여 당기의 감가상각비는 2,241,554천원, 무형자산상각비는 78,978천원 감소하였고, 보고기간종료일 현재 유형자산은 2,241,554천원, 무형자산은 78,978천원 증가하여 이익잉여금이 2,320,531천원 증가하였습니다.

감가상각비의 변동 효과는 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비에 반영됩니다.

35. 사업결합

당사는 2022년 4월 1일을 기준으로 (주)씨티케미칼을 합병했습니다. 동 합병은 주식회사 삼양홀딩스의 지배하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분
합병법인
피합병법인

회사명
주식회사 엔씨켐
(주)씨티케미칼

주요 사업
화학제품 제조
화학제품 제조

합병법인인 당사는 존속법인으로 하고, 피합병법인을 소멸회사로 하는 흡수합병이며별도의 합병교부금은 없습니다. 당사는 합병을 통한 경영효율성 증대에 따라 기업가치가 제고될 것으로 판단하고 있습니다.

합병 비율은 주식회사 엔씨켐 보통주 1 대 (주)씨티케미칼 보통주 0.021694 입니다.

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 (주)씨티케미칼의 자산과 부채는 연결회사의 최상위 지배기업인 주식회사 삼양홀딩스의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 인수한 순자산 장부금액과의 차이 14,869백만원은 자본잉여금으로 계상했습니다.

합병으로 인수된 (주)씨티케미칼의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

합병신주
173,335

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
528,367

유형자산
13,340,284

영업권
10,657,708

재고자산
1,542,337

매출채권 및 기타채권
1,026,426

매입채무 및 기타채무
(900,965)

차입금
(10,925,000)

이연법인세부채
(227,117)

인수한 순자산 장부금액
15,042,040

투자차액(자본잉여금)
14,868,705

피합병법인인 (주)씨티케미칼의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 합병법인의 재무성과에 포함됐습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엔씨켐의 2023년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 엔씨켐

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 엔씨켐의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엔씨켐의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하여 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 조 승 호

2024년 3월
11일

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔씨켐

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
-
227
-
472
-
-
-
-
-
-
-
713
-

합계
14
-
227
-
472
-
-
-
-
-
-
-
713
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.06
1
일

주요내용
기초잔액에 대한 충분하고 적합한 증거의 입수, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.06~2023.12.09
3
일
4
명
-
명
내부통제의 이해 및 평가

2024.01.24~2024.01.26
3
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
정안공장, 탄천1공장, 탄천2공장, 평택창고

실사(입회)대상
원재료,부재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.09, 2024.01.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 09일
회사측: 감사, 경영관리팀 2명감사인측: 업무수행이사,담당 회계사 3명
서면회의
감사인의 독립성, 감사전략, 부정위험 등

2
2024년 01월 26일
회사측: 감사, 경영관리팀 2명감사인측: 업무수행이사,담당 회계사 3명
서면회의
감사인의 독립성, 감사 결과 등