엔케이 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20240320)
제출인: 엔케이

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)엔케이

정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 20일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 03월 08일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항
□ 재무제표의 승인

-
외부감사인의 감사결과로 인한 연결, 별도재무제표 정정 / 재무제표 및 연결재무제표에 대한 주석 정정
1) 정정전

III. 주주총회 목적사항별 기재사항
□ 재무제표의 승인본문참조

1) 정정전

ㄱ. 연결대차대조표(재무상태표)ㆍ연결손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표

연 결 재 무 상 태 표

제 40 기 2023년 12월 31일 현재

제 39 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 엔케이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기말
제 39(전) 기말

자 산

I. 유동자산

169,799,529,022

85,643,414,298

1. 현금및현금성자산
6
24,768,604,077

29,701,152,815

2. 기타금융자산
7
109,172,009,671

24,847,250,642

3. 매출채권
8, 33
12,210,243,387

14,583,659,863

4. 기타수취채권
8, 33, 34
5,779,356,002

6,210,726,909

5. 기타유동자산
9, 33
3,131,234,373

767,935,298

6. 미수법인세환급액

46,787,379

173,411,711

7. 재고자산
10
14,691,294,133

9,359,277,060

II. 매각예정자산
35

10,407,893,521

924,786,219

III. 비유동자산

67,458,663,574

99,177,734,394

1. 기타금융자산
7
2,000,000

1,002,000,000

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
11
642,926,220

643,838,771

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11, 33
-

599,000,000

4. 공동기업 및 관계기업투자
12
1,246,846,378

19,072,167,791

5. 기타수취채권
8
575,974,458

1,559,146,378

6. 유형자산
13, 33
40,053,570,716

51,379,802,515

7. 사용권자산
2, 16
13,367,434,172

13,341,871,358

8. 무형자산
14
181,534,027

103,868,394

9. 투자부동산
13, 15, 33
11,388,377,603

11,476,039,187

자 산 총 계

247,666,086,117

185,745,934,911

부 채

I. 유동부채

41,882,694,058

40,936,876,556

1. 매입채무
17, 33
5,446,528,791

5,305,405,757

2. 기타지급채무
17, 33
14,972,948,363

10,885,090,137

3. 단기차입금
18
2,525,929,845

8,248,151,930

4. 선수금

12,548,076,834

1,927,451,342

5. 예수금

399,131,084

337,175,792

6. 법인세부채

4,159,273,401

212,422

7. 전환사채
18
-

10,903,993,810

8. 유동리스부채
2, 16
264,459,304

27,089,616

9. 충당부채
20
1,566,346,436

2,818,035,521

10. 파생상품부채
18
-

484,270,229

II. 비유동부채

21,073,486,798

16,577,515,563

1. 기타지급채무
17, 33
699,055,744

898,461,111

2. 장기차입금
18
5,000,000,000

0

3. 비유동리스부채
16
12,907,501,826

12,924,527,174

4. 이연법인세부채
29
2,466,929,228

2,754,527,278

부 채 총 계

62,956,180,856

57,514,392,119

자 본

지배기업에 귀속되는 자본

173,702,366,103

114,895,126,538

I. 납입자본
21

123,528,566,008

123,528,566,008

II. 결손금
22

23,982,925,280

(29,935,295,387)

III. 기타자본구성요소
23

26,190,874,815

21,301,855,917

비지배지분

11,007,539,158

13,336,416,254

자 본 총 계

184,709,905,261

128,231,542,792

부 채 와 자 본 총 계

247,666,086,117

185,745,934,911

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기말
제 39(전) 기말

I. 매출액
5, 24, 33
91,535,244,729
76,687,877,838

II. 매출원가
24, 25, 33
(78,207,227,082)
(68,105,522,727)

III. 매출총이익

13,328,017,647
8,582,355,111

IV. 판매비와관리비
25, 26, 33
(14,432,127,255)
(7,712,013,544)

V. 영업이익

(1,104,109,608)
870,341,567

VI. 기타수익
27, 33
63,130,294,371
10,573,422,775

VII. 기타비용
27
(3,210,728,361)
(6,500,350,561)

VIII. 금융수익
28
2,658,870,748
4,681,484,012

IX. 금융비용
28
(3,742,629,104)
(2,100,862,789)

X. 지분법이익
12
5,633,614,609
2,984,674,653

XI. 지분법손실
12
-
-

XII. 법인세비용차감전순이익

63,365,312,655
10,508,709,657

XIII. 법인세비용
29
(4,209,037,736)
172,736,742

XIV 당기순이익

59,156,274,919
10,681,446,399

1. 지배기업소유주지분

59,437,900,667
10,712,069,198

2. 비지배지분

(281,625,748)
(30,622,799)

XVI. 기타포괄손익

145,755,166
1,504,372,082

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 기타포괄손익-공정가치측청금융자산평가손익

(197,180,000)
621,959,162

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1. 해외사업환산손익

110,036,392
402,856,470

2. 지분법자본변동
12
232,898,774
479,556,450

XVII. 총포괄손익

59,302,030,085
12,185,818,481

1. 지배기업소유주지분

59,581,304,226
12,214,123,170

2. 비지배지분

(279,274,141)
(28,304,689)

XVIII. 지배기업소유주지분 주당손익
30

1. 기본주당손익

754
136

2. 희석주당손익

754
136

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
지배기업에귀속되는자본
비지배지분
총 계

2022. 01. 01(전기초)
123,528,566,008
(37,093,120,063)
16,245,557,423
102,681,003,368
33,603,271
102,714,606,639

연결범위의 변동 등
-
-
-
-
13,331,117,672
13,331,117,672

당기순이익
-
10,712,069,198
-
10,712,069,198
(30,622,799)
10,681,446,399

해외사업환산손익
-
-
400,538,360
400,538,360
2,318,110
402,856,470

지분법자본변동
-
-
479,556,450
479,556,450
-
479,556,450

기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산평가손익
-
-
621,959,162
621,959,162
-
621,959,162

기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 종속기업투자주식대체
-
(3,554,244,522)
3,554,244,522
-
-
-

2022. 12. 31(전기말)
123,528,566,008
(29,935,295,387)
21,301,855,917
114,895,126,538
13,336,416,254
128,231,542,792

2023. 01. 01(당기초)
123,528,566,008
(29,935,295,387)
21,301,855,917
114,895,126,538
13,336,416,254
128,231,542,792

당기순이익
-
59,437,900,667
-
59,437,900,667
(281,625,748)
59,156,274,919

해외사업환산손익
-
-
107,684,785
107,684,785
2,351,607
110,036,392

지분법자본변동
-
-
232,898,774
232,898,774
-
232,898,774

종속기업지분추가취득
-
-
(774,064,661)
(774,064,661)
(2,049,602,955)
(2,823,667,616)

기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산평가손익
-
-
(197,180,000)
(197,180,000)
-
(197,180,000)

기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 처분
-
(5,519,680,000)
5,519,680,000
-
-
-

2023. 12. 31(당기말)
123,528,566,008
23,982,925,280
26,190,874,815
173,702,366,103
11,007,539,158
184,709,905,261

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,004,683,689

(3,029,294,717)

1. 영업에서 창출된 현금
31
11,051,415,594

(3,573,609,359)

2. 이자의 수취

1,952,558,214

881,713,219

3. 이자의 지급

(790,065,259)

(200,947,897)

4. 법인세의 환급(납부)

(209,224,860)

(136,450,680)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(543,666,625)

(17,087,161,140)

1. 유동성기타금융자산의 감소

63,205,122,468

20,887,373,054

2. 유동성기타수취채권의 감소

90,000,000

-

3. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

1,027,655

-

4. 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분

401,820,000

-

5. 지분법적용투자주식의 처분

82,920,954,133

-

6. 비유동성기타수취채권의 감소

1,000,000,000

1,602,482,610

7. 유형자산의 처분

51,466,253

5,427,083,636

8. 비유동성기타금융자산의 감소

-

2,811,599,994

9. 정부보조금의 수령

852,943,419

865,392,609

10. 유동성기타금융자산의 증가

(146,649,120,000)

(37,833,602,468)

11. 비유동성기타금융자산의 증가

-

(3,011,600,000)

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

-

(49,626,220)

13. 비유동성기타수취채권의 증가

(180,870,000)

(2,604,255,110)

14. 유형자산의 취득

(1,605,272,403)

(5,122,027,885)

15. 투자부동산의 취득

(534,208,150)

(2,581,258,416)

16. 무형자산의 취득

(97,530,000)

-

17. 정부보조금의 반환

-

(197,134,963)

18. 연결범위변동으로 인한 현금의 증가

-

2,718,412,019

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(16,481,694,504)

(1,353,613,565)

1. 단기차입금의 차입

13,975,567,502

-

2. 임대보증금의 증가

10,054,000

-

3. 단기차입금의 상환

(14,663,570,147)

(817,179,085)

4. 전환사채의 상환

(11,360,164,112)

(500,000,000)

5. 리스부채의 상환

(1,319,914,131)

-

6. 유동성기타지급채무의 감소

(300,000,000)

-

7. 비유동성기타지급채무의 감소

-

(4,500,000)

8. 종속기업투자주식의 추가취득

(2,823,667,616)

-

9. 신주발행비

-

(31,934,480)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

88,128,702

(306,472,011)

V. 현금의 증가(감소) ( I + II + III + IV )

(4,932,548,738)

(21,776,541,433)

VI. 기초의 현금

29,701,152,815

51,477,694,248

VII. 기말의 현금

24,768,604,077

29,701,152,815

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 40(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업주식회사 엔케이(이하 "지배기업")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)에 소재하고 있습니다.지배기업은 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율 26.72%)이며, 대표이사는 천남주와 박제완입니다.

(2) 종속기업1) 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율(%)
결산월
업 종

당기말
전기말

META ENE LIMITED
홍 콩
99.4%
99.4%
12월
가스저장용기 판매

NK USA INC
미 국
100.0%
100.0%
12월
소화장치 판매 및 특허보유

NUTECH O3. INC (주1)
미 국
100.0%
100.0%
12월
특허보유

주식회사 참좋은
한 국
100.0%
100.0%
12월
건물관리용역

주식회사 이엔케이(주2)
한 국
57.3%
49.7%
12월
가스저장용기 제조 및 판매

(주1) NUTECH O3, Inc 는 NK USA INC 가 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상기 소유지분율은 유효지분율입니다.(주2) 당기 중 지배기업의 최대주주로부터 주식회사 이엔케이의 지분을 추가취득하였습니다.

2) 보고기간말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

META ENE LIMITED
6,553,966
-
-
18,877
18,877

NK USA INC (주1)
2,179,814
340,032
-
(51,255)
(51,255)

주식회사 참좋은
18,941
78
55,629
(32,904)
(32,904)

주식회사 이엔케이
61,127,800
42,581,589
48,775,696
(234,512)
(234,512)

(주1) 100% 종속기업인 NUTECH O3, Inc를 연결한 후의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

META ENE LIMITED
6,423,304
-
-
8,772
8,772

NK USA INC (주1)
2,179,584
285,074
-
(49,587)
(49,587)

주식회사 참좋은
86,496
34,729
224,106
2,336
2,336

주식회사 이엔케이
56,701,416
37,924,731
58,937,485
402,617
402,617

(주1) 100% 종속기업인 NUTECH O3, Inc를 연결한 후의 금액입니다.

3) 전기 중 연결재무제표에서 신규 편입된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율(%)
결산월
업 종

당기말
전기말

주식회사 이엔케이(주1)
한 국
57.3%
49.7%
12월
가스저장용기 제조 및 판매

(주1) 당기 중 지배기업의 최대주주로부터 주식회사 이엔케이의 지분을 추가 취득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 지배기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 지배기업이 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 지배기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 각 연결대상기업들의 개별재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. ② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물
8년 ~ 40년

구 축 물
10년 ~ 40년

기 계 장 치
8년 ~ 15년

차 량 운 반 구
5년

기타의 유형 자산
3년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

3) 특허권과 라이선스개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수(5~10년)동안정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 리스1) 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2) 리스제공자인 경우연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(15) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(19) 종업원급여1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(20) 수익인식

수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 용기재검사 및 선박용 소화장치 등을 고객에게 판매하고 있으며, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 조달청, 한국수력원자력(주) 등을 통해 수주되는 육상용 소화장치 도급공사계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치를 수행하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 육상용 소화장치 설치용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가

연결실체는 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성있는 방법으로 추정합니다. 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결실체가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다. 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

(21) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 손상차손 유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
62,956,181
57,514,392

자 본
184,709,905
128,231,543

부채비율
34%
45%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타

현금및현금성자산
24,768,604
-
-
-
-

기타금융자산
109,174,010
-
-
-
-

매출채권및기타채권
18,565,574
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
642,926
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
21,118,533
-

파생상품부채
-
-
-
-
-

차입금
-
-
-
7,525,930
-

리스부채
-
-
-
-
13,171,961

합 계
152,508,188
642,926
-
28,644,463
13,171,961

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치정금융부채
기타

현금및현금성자산
29,701,153
-
-
-
-
-

기타금융자산
25,849,251
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
22,353,533
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
643,839
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
599,000
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
17,088,957
-
-

파생상품부채
-
-
-
-
484,270
-

차입금
-
-
-
19,152,146
-
-

리스부채

-
-
12,951,617

합 계
77,903,937
643,839
599,000
36,241,103
484,270
12,951,617

(3) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 자금팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 및 통화선물계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
19,435,779
5,138,081
19,918,248
2,041,577

JPY
456,330
2,963
476,590
3,094

CNY
-
192,598
-
193,237

SEK
-
27,061
-
24,991

GBP
-
13,955
-
-

EUR
15,292
199,669
45
133,564

합 계
19,907,401
5,574,327
20,394,883
2,396,463

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

자산

USD
1,943,578
(1,943,578)
1,991,825
(1,991,825)

JPY
45,633
(45,633)
47,659
(47,659)

부채

USD
(513,808)
513,808
(204,158)
204,158

JPY
(296)
296
(309)
309

CNY
(19,260)
19,260
(19,324)
19,324

SEK
(2,706)
2,706
(2,499)
2,499

GBP
(1,396)
1,396
-
-

EUR
(19,967)
19,967
(13,356)
13,356

나. 가격위험연결실체의 연결재무상태표상 자산 중 가격위험에 노출되어 있는 자산은 없습니다.다. 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되나, 보고기간말 현재 연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금이 존재하지 아니합니다. 전기말 현재의 경우 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 손익의 변동금액은 82백만원입니다.

2) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(가) 매출채권과 계약자산 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 단, 매출채권의 경우 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월초과
1년초과
1년6개월초과
2년초과
합 계

기대 손실율
0.85%
53.25%
67.90%
96.50%
100.00%

총 장부금액-매출채권
11,990,164
505,984
243,335
202,593
9,296,990
22,239,066

손실충당금
101,654
269,454
165,221
195,504
9,296,990
10,028,823

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월초과
1년초과
1년6개월초과
2년초과
합 계

기대 손실율
1.86%
39.59%
83.48%
87.12%
100.00%

총 장부금액-매출채권
14,546,805
449,178
199,393
20,213
9,256,019
24,471,608

손실충당금
270,016
177,850
166,456
17,609
9,256,019
9,887,950

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
9,887,949
3,168,270

연결범위변동
-
8,940,676

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
204,610
(45,613)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(695,762)

환입
(63,736)
(1,479,621)

기말
10,028,823
9,887,950

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출 한도를 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 10년이하
합 계

은행차입금
2,525,930
-
5,000,000
7,525,930

리스부채
264,459
3,301
12,904,201
13,171,961

매입채무
5,446,529
-
-
5,446,529

기타지급채무
14,972,948
699,056
-
15,672,004

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 10년이하
합 계

은행차입금
8,248,262
-
-
8,248,262

전환사채
11,398,128
-
-
11,398,128

리스부채
27,090
1,875,081
11,049,446
12,951,617

매입채무
5,305,406
-
-
5,305,406

기타지급채무
10,885,090
898,461
-
11,783,551

4) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
642,926
642,926

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
643,839
643,839

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
599,000
599,000

파생상품부채
-
-
484,270
484,270

시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.

5) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식 등
642,926
3
원가법(주1)
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채
10,292,203
3
이항모형
신용등급에 따른 할인율
-

비상장주식 등
643,839
3
원가법(주1)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오조니아코리아㈜
599,000
3
현금흐름할인법
영구성장률
-1.0%~1.0%(0.0%)

가중평균자본비용
19.34%~21.34%(20.34%)

(주1) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다.6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은연결실체의 재무담당이사와 감사에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의됩니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화(또는 용역)
주요고객

고압가스용기부문
고압가스용기 재검사 등
에스케이스페셜티(주) 등

소화장치사업부문
선박용 소화장치 등
삼성중공업 등

밸러스트사업부문
선박평형수처리장치 등
NANSEI CORPORATION 등

기타사업부문
해양플랜트기자재 등
삼성중공업 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 연결실체 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
연결조정
합 계

매출액
33,947,706
67,349,708
4,193,781
755,764
(14,711,714)
91,535,245

영업손익
1,918,852
(2,608,314)
683,428
(627,281)
(470,795)
(1,104,110)

(감가상각비 등)
1,251,248
1,179,810
38,920
151,662
540,281
3,161,921

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
연결조정
합 계

매출액
13,877,490
57,442,769
7,457,091
1,845,124
(3,934,596)
76,687,878

영업손익
(463,517)
(2,685,081)
2,780,994
655,790
582,155
870,341

(감가상각비 등)
614,902
958,839
41,148
99,370
-
1,714,259

(3) 영업부문별 재무보고의 수준연결실체의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A사
9,333,191
8,436,591

(5) 지역별정보

당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황에 따른 보고된 경영성과는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분
국 내
기 타
조 정
합 계

총부문수익
106,246,959
-
-
106,246,959

부문간수익
14,711,714
-
-
14,711,714

외부고객으로부터의 수익
91,535,245
-
-
91,535,245

보고부문 영업이익
(538,696)
(94,618)
(470,795)
(1,104,109)

감가상각비
3,161,921
-
-
3,161,921

보고부문자산
273,354,452
8,733,780
(34,422,146)
247,666,086

비유동자산의 취득
2,237,011
-
-
2,237,011

보고부문부채
71,410,651
340,032
(8,794,503)
62,956,180

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
국 내
기 타
조 정
합 계

총부문수익
80,846,580
-
-
80,846,580

부문간수익
4,158,702
-
-
4,158,702

외부고객으로부터의 수익
76,687,878
-
-
76,687,878

보고부문 영업이익
965,043
(53,349)
(41,352)
870,342

감가상각비
1,714,259
-
-
1,714,259

보고부문자산
187,038,621
8,602,888
(10,022,654)
185,618,855

비유동자산의 취득
7,703,286
-
-
7,703,286

보고부문부채
64,533,369
285,074
(7,304,050)
57,514,393

6. 현금 및 현금성자산 및 기타금융자산연결재무상태표상 현금 및 현금성자산은 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다. 가. 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당좌예금
6,487,198
2,940,847

보통예금
8,164,527
5,454,222

외화보통예금
10,116,879
11,236,884

단기은행예치금(주1)
-
10,069,200

합 계
24,768,604
29,701,153

(주1) 전기말 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.나. 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산(유동)

정기예금 등
109,172,010
24,847,251

비유동성 금융기관예치금

당좌개설보증금
2,000
2,000

정기예금 등
-
1,000,000

합 계
109,174,010
25,849,251

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

기타금융자산(유동)
14,410
13,648
담보제공

기타금융자산(비유동)
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
16,410
15,648

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
13,407,106
8,831,961
15,888,032
8,583,577

손실충당금
(1,196,863)
(8,831,961)
(1,304,372)
(8,583,577)

미수금
1,810,554
787,690
2,009,103
787,690

손실충당금
(210,400)
(787,690)
(209,887)
(751,918)

미수수익
441,604
-
625,533
-

대여금
3,610,320
-
3,548,440
-

보증금
127,278
704,244
237,538
1,523,374

현재가치할인차금
-
(128,270)

부도어음
-
321,775
-
321,775

손실충당금
-
(321,775)
-
(321,775)

합 계
17,989,599
575,974
20,794,387
1,559,146

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지 않은채권 (주1)
연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)
손상채권 (주3)
합 계

1년 이하
1년 초과

유동성 매출채권
11,947,863
505,984
910,956
42,303
13,407,106

비유동성 매출채권
-
-
-
8,831,961
8,831,961

유동성 기타수취채권
5,779,356
-
-
210,400
5,989,756

비유동성 기타수취채권
704,244
-
-
1,109,465
1,813,709

합 계
18,431,463
505,984
910,956
10,194,129
30,042,532

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지 않은채권 (주1)
연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)
손상채권 (주3)
합 계

1년 이하
1년 초과

유동성 매출채권
14,546,806
449,776
603,765
287,685
15,888,032

비유동성 매출채권
-
-
-
8,583,577
8,583,577

유동성 기타수취채권
6,210,727
-
-
209,887
6,420,614

비유동성 기타수취채권
1,559,146
-
-
1,073,693
2,632,839

합 계
22,316,679
449,776
603,765
10,154,842
33,525,062

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. (주2) 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주3) 당기말 현재 손상된 채권 등과 관련하여 설정된 충당금은 11,349백만원(전기 11,172백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 대금회수가 지연되고 있는 종속기업에 대한 채권과 채권가액에 대해 이견이 있는 해외거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설정(환입)
제 각
대 체
기 말

유동성 매출채권
1,304,372
140,875
-
(248,384)
1,196,863

비유동성 매출채권
8,583,577
-
-
248,384
8,831,961

유동성 기타수취채권
209,887
513
-
-
210,400

비유동성 기타수취채권
1,073,693
35,772
-
-
1,109,465

합 계
11,171,529
177,160
-
-
11,348,689

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설정(환입)
제 각
연결범위변동
대 체
기 말

유동성 매출채권
3,168,270
(2,220,997)
-
357,099
-
1,304,372

비유동성 매출채권
-
-
-
8,583,577
-
8,583,577

유동성 기타수취채권
219,887
(10,000)
-
751,918
(751,918)
209,887

비유동성 기타수취채권
321,775
-
-
-
751,918
1,073,693

합 계
3,709,932
(2,230,997)
-
9,692,594
-
11,171,529

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

9. 기타유동자산(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,476,210
18,798

선급비용
204,589
229,313

계약체결 증분원가(주1)
450,435
519,824

합 계
3,131,234
767,935

(주1) 연결실체는 소화장치사업부문 등 영업 실적에 따라 지급하는 수수료를 '계약체결 증분원가'로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약체결 증분원가
450,435
519,824

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
장부금액
평가손실(환입)

당기말
전기말
당기말
전기말
당 기
전 기

제품
3,394,109
4,549,729
3,306,909
4,375,842
(87,200)
(173,886)

재공품
4,510,108
897,465
4,510,108
897,465
-
-

원재료
8,175,530
5,302,870
6,874,277
4,085,970
(1,301,253)
(1,216,901)

합 계
16,079,747
10,750,064
14,691,294
9,359,277
(1,388,453)
(1,390,787)

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

사모펀드
-
500,000
-
500,000

기타출자금
-
142,926
-
143,839

합 계
-
642,926
-
643,839

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익
-
737,563

합 계
-
737,563

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

비상장주식(주1)
-
-
-
599,000

(주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC(주1)
우즈베키스탄
15.0
-
15.0
-

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자
한국
26.3
1,246,846
26.3
1,047,374

NK Guneri Marine Systems
터키
40.0
-
40.0
-

에이앤에스제1호 유한회사
한국
-
-
19.8
18,024,794

합 계

1,246,846

19,072,168

(주1) 전기 UNG ENK MOBILE., JV LLC에 대한 장부가액 전액을 손상차손 처리하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
처 분(주1)
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
기 말

(주)한우즈벡실린더투자
1,047,374
-
172,741
26,731
-
1,246,846

에이앤에스제1호 유한회사
18,024,793
(23,356,068)
5,460,874
(129,599)
-
-

합 계
19,072,167
(23,356,068)
5,633,615
(102,868)
-
1,246,846

(주1) 에이앤에스 제1호 유한회사가 당기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 재산분배로 총 82,920,954천원을 수령하였으며, 취득원가와의 차이인 59,229,119천원을 기타수익에 계상하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(처 분)
지분법손익
지분법자본변동
환율변동등
기 말

UNG ENK MOBILE., JV LLC
107,046
-
-
-
(107,046)
-

(주)한우즈벡실린더투자
648,105
-
103,942
295,327
-
1,047,374

에이앤에스제1호 유한회사
14,959,831
-
2,880,732
184,231
-
18,024,794

합 계
15,714,982
-
2,984,674
479,558
(107,046)
19,072,168

(3) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)한우즈벡실린더투자
4,749,208
20,666
4,728,542
-
5,939
5,939

에이앤에스제1호 유한회사
159,708,320
31,798,234
127,910,086
86,127,979
7,845,882
7,845,882

합 계
164,457,528
31,818,900
132,638,628
86,127,979
7,851,821
7,851,821

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익
총포괄손익

UNG ENK MOBILE., JV LLC
568,897
34,445
534,452
-
-
-

(주)한우즈벡실린더투자
3,989,596
17,532
3,972,064
-
(38,727)
(38,727)

에이앤에스제1호 유한회사
118,660,934
27,947,329
90,713,605
86,632,380
17,874,071
17,874,071

합 계
123,219,427
27,999,306
95,220,121
86,632,380
17,835,344
17,835,344

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
10,777,995
-
(1,762,184)
9,015,811
10,777,995
-
(1,762,184)
9,015,811

건물
21,168,555
(5,451,339)
(778,349)
14,938,867
35,324,637
(8,916,167)
(243,522)
26,164,948

구축물
1,778,640
(1,288,787)
(285,165)
204,688
1,881,585
(1,469,658)
(285,165)
126,762

기계장치
34,297,396
(20,518,685)
(1,020,038)
12,758,673
37,176,646
(21,990,681)
(1,633,884)
13,552,081

차량운반구
587,684
(252,525)
(2)
335,157
466,752
(160,192)
(2)
306,558

기타의유형자산
10,381,977
(7,347,135)
(674,169)
2,360,673
11,082,829
(8,519,067)
(906,092)
1,657,670

건설중인자산
439,702
-
-
439,702
555,973
-
-
555,973

합 계
79,431,949
(34,858,471)
(4,519,907)
40,053,571
97,266,417
(41,055,765)
(4,830,849)
51,379,803

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(주1)
손상차손(주2)
대 체
매각예정(주3)
기 말

토지
9,015,811
-
-
-
-
-
-
9,015,811

건물
26,164,948
-
-
(985,598)
(534,826)
206,999
(9,912,656)
14,938,867

구축물
126,762
-
(1,840)
(22,211)
-
113,277
(11,300)
204,688

기계장치
13,552,081
709,488
(2)
(1,259,199)
(77,593)
308,299
(474,401)
12,758,673

차량운반구
306,558
120,933
-
(92,334)
-
-
-
335,157

기타의유형자산
1,657,670
880,127
(6,668)
(520,936)
-
360,016
(9,536)
2,360,673

건설중인자산
555,973
894,543
-
-
-
(1,010,814)
-
439,702

합 계
51,379,803
2,605,091
(8,510)
(2,880,278)
(612,419)
(22,223)
(10,407,893)
40,053,571

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(주1)
손상차손(주2)
대 체
연결범위변동
기 말

토지
9,015,811
-
-
-
-
-
-
9,015,811

건물
3,793,161
36,200
-
(225,864)
-
1,861,894
20,699,557
26,164,948

구축물
268,306
-
(8,054)
(92,400)
(164,778)
-
123,688
126,762

기계장치
5,935,905
73,900
(4,639,849)
(920,680)
(137,065)
3,404,000
9,835,870
13,552,081

차량운반구
71,677
12,771
(43,434)
(44,226)
-
210,784
98,986
306,558

기타의유형자산
292,805
462,703
-
(204,032)
(7)
721,878
384,323
1,657,670

건설중인자산
1,835,669
7,127,469
-
-
-
(8,779,814)
372,649
555,973

합 계
21,213,334
7,713,043
(4,691,337)
(1,487,202)
(301,850)
(2,581,258)
31,515,073
51,379,803

(주1) 감가상각비 중 657백만원(전기: 305백만원)은 판매비와관리비, 2,223백만원(전기: 1,182백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(주2) 연결실체는 매년 각 사업부문의 유형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다. 단, 영구성장률은 향후 국내 GDP추정 성장률 및 물가상승률 등을 고려하여 산정하였으며, 세후할인율은 해당현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

1) 당기

구분
환경사업부문

환경
BW

영업이익률
0.96% ~ 3.26%
5.03% ~ 15.59%

영구성장률
1.00%
1.00%

세후할인율
14.91%
14.91%

2) 전기

구분
고압가스용기부문
환경사업부문

재검사
환경
BW

영업이익률
23.05% ~ 23.91%
1.47% ~ 3.11%
5.56% ~ 11.05%

영구성장률
1.00%
1.00%
1.00%

세후할인율
12.95%
12.95%
12.95%

연결실체는 제품군별로 현금창출단위를 식별하였으며,각 현금창출단위별로 회수가능액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치를 기초로 추정하였습니다. 현금창출단위(집단)에 대한 손상평가 수행결과, 당기 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 판단하여 유형자산에 612백만원(전기: 현금창출단위에 대하여 손상평가 실시한 금액 202백만원, 사용불능자산에 대하여 인식한 금액 227백만원) 및 투자부동산에 512백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당기 중 현금창출단위에 대하여 밸러스트 수처리장치사업부의 경우 회수가능액이 비교대상장부금액보다 높아 손상 징후가 없었으며, 환경사업부의 경우회수가능액이 비교대상장부금액보다 낮아 약 8,523백만원의 손상징후가 발생되었으나, 감정평가 등을 통하여 공정가치를 사용가치와 검토하여 1,124백만원의 손상차손을인식하였습니다. 또한 사용가치의 추정에서 공통자산의 손상징후는 없었습니다.

지배기업은 당기말 부동산의 공정가치는 지배기업과 관계없는 독립적인 (주)삼창감정평가법인이 2024년 01월 11일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)삼창감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 건물과 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

(주3) 2024년초 매각이 확정된 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
부보금액

화재보험
건물, 기계장치 등
삼성화재해상보험등
124,931,749

한편, 상기 부보액은 연결실체의 차입금과 관련하여 한국수출입은행 등에 질권설정되어 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
채권최고액

당기말
전기말

부산시 강서구 지사동 130-1 토지,건물, 산268-2,3 토지
8,050,000
8,050,000

경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물

부산시 강서구 지사동 산2-1 외
10,000,000
10,000,000

부산시 강서구 지사동 1395 토지, 건물

부산시 강서구 지사동 건물/기계
17,200,000
93,000,000

합 계
35,250,000
111,050,000

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
796,563
(648,432)
(148,131)
-
796,563
(648,432)
(148,131)
-

개발비
29,370,470
(16,527,135)
(12,843,335)
-
29,370,470
(16,527,135)
(12,843,335)
-

회원권
58,370
-
(11,341)
47,029
58,370
-
(11,341)
47,029

소프트웨어
175,709
(41,204)
-
134,505
62,679
(5,840)

56,839

합 계
30,401,112
(17,216,771)
(13,002,807)
181,534
30,288,082
(17,181,407)
(13,002,807)
103,868

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
상각비 및 비용대체
연결범위변동
기 말

회원권
47,029
-
-
-
-
47,029

소프트웨어
56,839

113,030
(35,364)
-
134,505

합 계
103,868
-
113,030
(35,364)
-
181,534

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
상각비 및비용대체
연결범위변동
기 말

회원권
47,029
-
-
-
-
47,029

소프트웨어
-
-
-
(5,840)
62,679
56,839

합 계
47,029
-
-
(5,840)
62,679
103,868

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
8,432,746
-
-
8,432,746
8,368,439
-
8,368,439

건 물
3,614,641
(368,734)
(512,537)
2,733,370
3,168,835
(283,368)
2,885,467

구축물
248,095
(25,833)
-
222,262
224,000
(1,867)
222,133

합 계
12,295,482
(394,567)
(512,537)
11,388,378
11,761,274
(285,235)
11,476,039

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손(주1)
기 말

토지
8,368,439
64,307
-
-
-
8,432,746

건물
2,885,467
445,806
-
(85,366)
(512,537)
2,733,370

구축물
222,133
24,095

(23,966)
-
222,262

합 계
11,476,039
534,208
-
(109,332)
(512,537)
11,388,378

(주1) 당기 현금창출단위에 대하여 손상검토한 결과 513백만원의 손상을 인식하였습니다(주석 13참조)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
7,093,634
-
-
-
1,274,805
8,368,439

건물
1,868,565
-
-
(65,551)
1,082,453
2,885,467

구축물
-

222,133
222,133

합 계
8,962,199
-
-
(65,551)
2,579,391
11,476,039

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산 관련 수익
114,134
193,473

투자부동산 관련 비용
109,333
65,550

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 16,691백만원(전기: 11,689만원)이며, 장부금액은 11,388백만원(전기: 11,476백만원)입니다. 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
13,273,318
(351,280)
12,922,038
13,273,318
(50,184)
13,223,134

건물
692,232
(266,766)
425,466
141,250
(60,000)
81,250

차량운반구
49,086
(29,156)
19,930
41,652
(4,165)
37,487

합 계
14,014,636
(647,202)
13,367,434
13,456,220
(114,349)
13,341,871

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득
기타증감
감가상각비
기 말

토지
13,223,135
-
-
(301,096)
12,922,039

건물
81,250
413,160
103,366
(172,310)
425,466

차량운반구
37,486
-
7,434
(24,991)
19,929

합 계
13,341,871
413,160
110,800
(498,397)
13,367,434

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
연결범위의 변동
처 분
감가상각비
기 말

토지
-
13,273,318
-
(50,184)
13,223,134

건물
96,250
-
-
(15,000)
81,250

차량운반구
-
41,652
-
(4,165)
37,487

합 계
96,250
13,314,970
-
(69,349)
13,341,871

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

리스부채
264,459
12,907,502
27,090
12,924,527

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리스부채
12,951,617
367,434
(147,090)
13,171,961

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
연결범위의 변동
감 소
기 말

리스부채
-
12,951,617

12,951,617

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
498,397
69,348

단기리스 관련 비용
-
9,601

소액기초자산리스 관련 비용
28,478
21,070

합 계
526,875
100,019

17. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
5,446,529
-
5,305,406
-

미지급금
13,323,260
689,002
8,744,923
898,461

미지급비용
1,642,288
-
1,832,767
-

임대보증금
7,400
10,054
307,400
-

합 계
20,419,477
699,056
16,190,496
898,461

18. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

단기차입금
2,525,930
8,248,152

전환사채
-
10,903,994

소 계
2,525,930
19,152,146

비유동부채

장기차입금
5,000,000
-

소 계
5,000,000
-

합 계
7,525,930
19,152,146

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
산업은행
-
-
2,140,000

일반자금대출
기업은행
5.51
100,000
-

무역금융
부산은행
-
-
6,108,152

무역금융
기업은행
5.85~5.93
2,425,930
-

합계
2,525,930
8,248,152

상기 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자로부터 금융상품을 담보로 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 관계회사 및 기술신용보증기금 등으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

기 업 은 행

일반자금대출
4.93
2,000,000
-

〃
〃
4.93
3,000,000
-

소 계
5,000,000
-

차감 : 유동성장기부채
-
-

차 감 계
5,000,000
-

(4) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제9회 무기명식 사모전환사채 (주1)
2020.05.27
2023.05.27
1(보장수익률 4)
-
10,500,000

소 계
-
10,500,000

사채상환할증금
-
983,304

전환권조정
-
(579,310)

장부금액 합 계
-
10,903,994

차감 : 1년이내 상환기일도래분
-
(10,903,994)

차 감 계
-
-

(주1) 당기말 현재 9회 무기명식 사모전환사채는 전액 상환 완료되었습니다.

(5) 보고기간말 현재 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품종류
계약내용
발행금액
기초금액
전환권행사
평가손익 등
기말금액
비 고

파생상품자산
전환사채에 대한 매수청구권
1,289,948
-

-
-
당기손익

파생상품부채
전환사채에 대한 전환권
(4,036,789)
(369,442)
-
369,442
-
당기손익

파생상품부채
전환사채에 대한 상환권
-
(114,828)
-
114,828
-
당기손익

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액
발행금액
장부금액
발행금액

제9회 전환사채 전환권

-
-
369,442
3,853,299

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용 차감전계속사업손익
63,365,313
10,508,710

평가손익
-
2,641,591

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
63,365,313
7,867,119

19. 확정기여제도연결실체는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 843백만원(전기: 500백만원)입니다.

20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초 금액
1,703,452
1,114,583
2,818,035

전입액
-
-
-

환입액
-
(1,027,291)
(1,027,291)

사용액
(224,398)
-
(224,398)

기말 금액
1,479,054
87,292
1,566,346

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초 금액
1,393,417
87,292
1,480,709

전입액
1,028,093
1,027,291
2,055,384

환입액 등
-
-
-

사용액
(718,058)
-
(718,058)

기말 금액
1,703,452
1,114,583
2,818,035

21. 납입자본(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
39,991,676
39,991,676

주식발행초과금
83,536,890
83,536,890

합 계
123,528,566
123,528,566

(2) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 보통주식수
300,000,000주
300,000,000주

발행한 보통주식수
79,983,352주
79,983,352주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
39,991,676,000원
39,991,676,000원

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금 (주1)
1,093,031
1,093,031

기업발전적립금 (주2)
400,000
400,000

임의적립금 :

기업합리화적립금 (주3)
2,054,882
2,054,882

기타임의적립금
1,950,000
1,950,000

미처분이익잉여금(결손금)
18,485,012
(35,433,208)

합 계
23,982,925
(29,935,295)

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 연결실체는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 미처리결손금
(35,433,209)
(42,591,034)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 종속기업투자주식대체
(5,519,680)
(3,554,244)

당기순이익
59,437,901
10,712,069

기말 미처분이익잉여금(미처리결손금)
18,485,012
(35,433,209)

23. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
2,851,280
2,851,280

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
-
(5,322,500)

재평가적립금 (주1)
8,490,603
8,490,603

주식선택권소멸이익
521,059
521,059

자기주식 (주2)
(6,576,937)
(6,576,937)

기타자본잉여금
21,023,559
21,797,623

해외사업환산손익
1,312,840
1,205,156

지분법자본변동
(1,431,529)
(1,664,428)

합 계
26,190,875
21,301,856

(주1) 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 재평가를 실시하여 9,485백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세를 차감한9,295백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며, 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손금 보전 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.

(주2) 주주가치제고 및 주가안정을 목적으로 자기주식 1,103,030주를 6,577백만원에취득하여 보유하고 있으며, 동 주식은 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한됩니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액

제품매출액
82,197,635
75,588,402

상품매출액
16,628
14,675

기타매출액
9,320,982
1,084,800

소 계.
91,535,245
76,687,877

매출원가

제품매출원가
73,310,996
66,664,770

상품매출원가
14,902
18,033

기타매출액
4,881,329
1,335,748

소 계
78,207,227
68,018,551

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

한 시점에 인식
19,235,992
67,297,659
4,193,753
755,764
91,483,168

기간에 걸쳐 인식
-
52,049
28
-
52,077

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

한 시점에 인식
9,718,788
57,373,611
7,455,980
2,069,229
76,617,608

기간에 걸쳐 인식
-
69,158
1,111
-
70,269

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
531,626
891,912

당기말 계약부채잔액
9,196,225
1,588,931

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(2,628,961)
489,442

원재료와 소모품의 사용액
58,155,737
54,264,299

종업원급여비용
10,728,353
5,328,834

감가상각비와 기타 상각비
3,072,279
1,720,099

대손상각비(환입)
140,874
(1,514,588)

기타비용
23,171,072
15,529,450

합 계 (주1)
92,639,354
75,817,536

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 합계액입니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,324,309
3,679,194

퇴직급여
460,630
316,775

복리후생비
1,018,820
556,704

여비교통비
104,971
54,486

감가상각비
1,050,083
374,521

수선비
331,558
110,717

보험료
116,619
88,346

접대비
144,598
71,196

운반비
1,774,737
1,137,616

지급수수료
3,305,426
1,804,283

대손상각비(환입)
140,874
(1,514,588)

하자보수비(환입)
(185,365)
610,955

기타
844,867
421,809

합 계
14,432,127
7,712,014

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
112,334
193,473

유형자산처분이익
46,572
822,014

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
737,563

외환차익
582,096
1,370,773

외화환산이익
107,626
208,980

부산물매각대
11,499
19,689

CLAIM보상수입
39,150
141,202

대손충당금환입
-
10,028

지분법적용투자주식처분이익
59,229,119
-

부의영업권환입
-
6,454,475

잡이익
3,001,898
615,226

합 계
63,130,294
10,573,423

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
759,386
852,537

외화환산손실
75,924
147,705

기부금
5,000
12,000

유형자산처분손실
3,615
3,769

기타의대손상각비
36,285
-

관계기업투자손상차손
-
107,046

유형자산손상차손
612,419
428,929

투자부동산손상차손
512,537
-

투자자산손상차손
924,786
-

기타충당부채전입
-
1,027,291

사채상환손실
102,071
3,827,912

잡손실
178,705
93,162

합 계
3,210,728
6,500,351

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,581,836
1,269,652

파생상품평가이익
-
2,557,467

파생상품거래이익
484,270
49,653

외환차익
505,162
724,404

외화환산이익
87,603
80,308

합 계
2,658,871
4,681,484

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,155,598
1,538,040

외환차손
442,229
129,558

외화환산손실
144,802
433,265

합 계
3,742,629
2,100,863

(3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익
1,581,836
1,019,652

외환차익(차손)
(98,797)
1,053,523

외화환산이익(손실)
4,049
(204,524)

대손상각비(판관)
(140,874)
-

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
-
250,000

상각후원가측정금융부채

이자비용
(3,155,598)
(1,538,040)

외환차익(차손)
(15,559)
59,560

외화환산이익(손실)
(29,546)
(87,159)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익(손실)
-
2,557,467

파생상품거래이익(손실)
484,270
49,653

합 계
(1,370,221)
3,160,133

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세 부담액
4,494,911
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(287,598)
(193,911)

자본에 직접 반영된 이연법인세
4,037
20,311

기타
(2,312)
863

법인세비용
4,209,038
(172,737)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
63,365,313
10,508,710

적용세율에 따른 세부담액
14,595,387
2,311,916

조정사항:

비공제비용
10,690
9,118

이월결손금공제등
(8,145,475)
(2,493,771)

세액공제
(500,010)
-

기타
(1,751,554)
-

법인세비용
4,209,038
(172,737)

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가
4,037
20,311

(4) 일시적 차이 및 이연법인세 자산 부채의 증감(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

전환사채
3,305,923
-
682,732
3,988,655
694,244
548,247

결합시 유형자산 평가
9,810,873
-
630,575
10,441,448
2,060,283
1,918,682

합 계
13,116,796
-
1,313,307
14,430,103
2,754,527
2,466,929

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
연결범위의 변동
증가(감소)
기말
기초
기말

전환사채
-
3,305,923
-
3,305,923
-
694,244

결합시 유형자산 평가
-
9,810,873
-
9,810,873
-
2,060,283

합 계
-
13,116,796
-
13,116,796
-
2,754,527

(5) 실현가능성에 따라 판단한 이연법인세자산의 판단과 근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있으나, 당기말 현재 미래 과세소득 발생가능성의 불확실성으로 인해 가산할일시적차이를 초과하는 모든 차감할일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 당기순손익
59,437,900,667
10,712,069,198

가중평균유통주식수
78,880,322주
78,880,322주

기본주당손익
754
136

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 계속영업 당기순손익
59,437,900,667
10,712,069,198

희석가중평균유통주식수
78,880,322주
78,880,322주

희석주당손익
754
136

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
59,156,275
10,681,446

법인세비용(수익)
4,209,038
(172,743)

이자비용
3,155,598
1,538,040

사채상환손실
-
3,789,110

감가상각비
3,488,008
1,714,259

무형자산상각비
35,364
5,840

대손상각비
140,874
(1,514,588)

대손충당금환입
-
(10,028)

기타의대손상각비
36,285
-

관계기업투자손상차손
-
107,046

유형자산손상차손
612,419
428,929

투자부동산손상차손
512,537
-

투자자산손상차손
924,786
-

외화환산손실
220,724
580,970

잡손실
4,813
-

유형자산처분손실
3,615
3,769

지급수수료
-
(48,941)

유형자산처분이익
(46,572)
(822,014)

이자수익
(1,581,836)
(1,269,652)

외화환산이익
(194,584)
(289,287)

정부보조금(비용상계)
(998,258)
(789,147)

지분법적용투자주식처분이익
(59,229,119)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익
-
(737,563)

잡이익
(1,091,551)
(227,882)

부의영업권환입
-
(6,454,475)

파생상품평가이익
-
(2,557,467)

파생상품거래이익
(484,270)
(49,653)

지분법이익
(5,633,615)
(2,984,675)

매출채권의 감소(증가)
2,300,075
3,932,013

미수금의 감소(증가)
(915,553)
1,943,241

선급금의 감소(증가)
(2,457,412)
66,032

선급비용의 감소(증가)
94,113
(543,117)

부가세대급금의 (증가)감소
-
354,000

재고자산의 감소(증가)
(5,332,017)
246,190

매입채무의 증가(감소)
143,480
(9,488,255)

미지급금의 증가(감소)
3,680,030
(2,025,630)

미지급비용의 증가(감소)
(160,016)
262,773

선수금의 증가(감소)
10,620,625
(235,839)

예수금의 증가(감소)
61,955
4,010

부가세예수금의 증가(감소)
-
(347,647)

충당부채의 증가(감소)
(224,395)
1,337,326

영업활동에서 창출된 현금흐름
11,051,416
(3,573,609)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 타계정 대체
308,298
2,579,392

유형자산의 매각예정자산 대체
10,407,894
3,577,485

장기차입금의 유동성 대체
5,000,000
-

리스부채의 미지급금대체
987,000
-

매출채권 장기성매출채권 대체
248,384

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자 대체
-
1,416,455

미지급금의 유동성대체
413,160
35,772

전환사채의 유동성대체
993,096
6,694,077

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
197,180
746,119

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체 등

보증금
307,400
(289,946)
-
17,454

단기차입금
8,248,152
(688,003)
(5,034,219)
2,525,930

장기차입금

-
5,000,000
5,000,000

유동리스부채
27,090
(134,603)
371,973
264,460

비유동리스부채
12,924,527
(1,185,310)
1,168,285
12,907,502

유동전환사채
10,903,994
(11,360,164)
456,170
-

재무활동으로부터의 총부채
32,411,163
(13,658,026)
1,962,209
20,715,346

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

연결범위변동
대체 등

보증금
311,900
(4,500)
-
-
307,400

단기차입금
-
(817,179)
9,065,331
-
8,248,152

유동전환사채
10,066,440
(500,000)
-
1,337,554
10,903,994

재무활동으로부터의 총부채
10,378,340
(1,321,679)
9,065,331
1,337,554
19,459,546

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정금액
사용잔액

한국수출입은행
무역금융
KRW
5,000,000

-

KEB하나은행 (주1)
기타외화지급보증
USD
1,000,000
USD
8,600

KEB하나은행
전자방식외상매출채권담보대출
KRW
1,000,000

-

KEB하나은행
L/G지급보증등
USD
2,400,000
USD
1,886,739

우리은행
WOR상생외담대
KRW
300,000

-

(주1) 대출기한은 2023년 12월 28일이나, 지급보증수수료 지급으로 인하여 건별기준 사용잔액이 남아있습니다. 해당 사용잔액은 24년 1월 31일 소멸예정입니다.(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증사용처
보증금액
보증제공처

서울보증보험
하자보증 등
6,968,840
매출처 등

서울보증보험
임대보증금 지급보증 외
1,215,063
매출처 등

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원
원 고
피 고
통화
소송가액
내 용

그리스 아테네 법원
당사
KR Hellas
EUR
1,093,584
손해배상 청구

33. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속관계(주)엔케이는 최상위 지배기업입니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
종속기업명

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자NK GUNERI MARINE SYSTEMS, 에이앤에스제1호 유한회사

기타특수관계자
(주)엔케이텍, 더세이프티(주), (주)엠엘씨, 임직원

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
거래내용
당 기
전 기

관계기업
남양압력용기기술(상해)유한공사(주1)
제품매출 등
11,806
-

원재료매입 등
25,442
-

(주)에테르씨티(주1)
원재료매입 등
1,156,900
105,590

기 타
(주)엔 케 이 텍
제품매출 등
2,138,634
2,282,935

원재료매입 등
2,131,463
2,044,679

유형자산 등 취득
-
1,520,439

더세이프티㈜
제품매출 등
1,234,417
1,040,655

유형자산 처분
-
4,780

원재료매입 등
12,964,410
14,391,559

유형자산 등 취득
-
20,920

(주1)에이앤에스 제1호 유한회사가 당기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 종속기업인 (주)에테르씨티와 그의 종속회사인 남양압력용기기술(상해)유한공사를 특수관계자에서 제외하였습니다. 다만, 에이앤에스 제1호 유한회사 해산전까지는 특수관계자이므로 거래금액은 해당일까지 포함하였습니다.(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
과 목
당기말
전기말

관계기업
(주)에테르씨티
기타채권
197,157
197,157

매입채무
891,371
198,371

기타채무
3,689
539

기 타
(주)엔 케 이 텍
매출채권
113,073
100,320

기타채권
-
108,038

매입채무
180,721
210,877

기타채무
1,001,656
77

더세이프티㈜
매출채권
143,018
204,898

기타채권
3,641,648
3,550,622

매입채무
1,277,003
1,157,172

기타채무
142,941
64,296

임직원
기타채권
593,000
413,000

(5) 기타특수관계자 전환사채 현황

(당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
기 초
취 득
처 분
기 말

더세이프티(주) (주1)
3,900,000
-
(3,900,000)
-

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
기 초
취 득
처 분
기 말

더세이프티(주) (주1)
1,540,000
2,860,000
(500,000)
3,900,000

(주1) 연결실체의
매도청구권 행사로 인하여 보유하고 있으며, 당기 중 모두 상환완료하였습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
보증내용
금융기관
보증 또는 담보금액

(주)엔케이텍
이행보증의 보증
서울보증보험(주)
918,791,020

(7) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,201,066
1,041,027

퇴직급여
100,169
86,822

합 계
1,301,235
1,127,849

34. 불법행위미수금

(단위 : 천원)

구분
횡령금액
당기말

계정과목 (주1)
취득원가
회수금액
회수후잔액
대손충당금
장부금액

2017~2021년
308,282
불법행위 미수금
308,282
(98,395)
209,887
(209,887)
-

(주1) 연결실체는 전기 중 정당한 통제절차 없이 자금을 무단인출하였던 당사자를 횡령사실로 고소하였습니다. 연결실체는 장부상의 횡령금액을 불법행위미수금으로 대체하고 미상환된 금액을 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

35. 매각예정자산연결실체는 당기 중 종속회사인 (주)이엔케이의 건물 및 기계장치 등을 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선을 위해 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 해당 자산 및 부채를 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 내역

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

건물
9,912,656
-

구축물
11,300
-

기계장치
474,401
660,863

기타자산
9,536
263,923

합 계
10,407,893
924,786

ㄴ. 별도대차대조표(재무상태표)ㆍ별도손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ별도자본변동표ㆍ별도현금흐름표

재 무 상 태 표

제 40 기 2023년 12월 31일 현재

제 39 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 엔케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기말
제 39(전) 기말

자 산

I. 유동자산

143,601,759,742

60,948,439,092

1. 현금및현금성자산
4, 6
10,792,672,210

19,363,791,339

2. 기타금융자산
4, 6
109,157,600,000

24,833,602,468

3. 매출채권
4, 8, 33
9,133,786,845

11,715,006,408

4. 기타수취채권
4, 8, 33
2,949,307,937

2,292,402,257

5. 기타유동자산
9
3,045,636,961

561,632,471

6. 당기법인세자산

-

129,574,090

7. 재고자산
10
8,522,755,789

2,052,430,059

II. 매각예정자산
35

-

3,577,485,162

III. 비유동자산

57,364,337,054

65,851,863,361

1. 기타금융자산
4, 6, 7
2,000,000

1,002,000,000

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
4, 11
12,184,718,519

10,936,042,079

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4, 11
-

599,000,000

4. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
12
15,820,622,682

23,996,955,066

5. 기타수취채권
4, 8
570,974,458

1,518,374,378

6. 유형자산
13
16,925,148,598

16,195,173,331

7. 사용권자산
16
425,465,874

81,250,000

8. 무형자산
14
47,029,320

47,029,320

9. 투자부동산

11,388,377,603

11,476,039,187

자 산 총 계

200,966,096,796

130,377,787,615

부 채

I. 유동부채

28,139,982,376

25,675,447,943

1. 매입채무
4, 17, 33
6,348,781,646

5,015,510,022

2. 기타지급채무
4, 17, 33
6,342,332,382

4,608,089,961

3. 선수금

9,196,224,838

1,588,930,713

4. 예수금

287,023,673

256,617,687

5. 당기법인세부채

4,159,273,401

-

6. 전환사채
4, 18
-

10,903,993,810

7. 유동리스부채
4, 16
240,000,000

-

8. 충당부채
20
1,566,346,436

2,818,035,521

9. 파생상품부채

-

484,270,229

II. 비유동부채

689,001,744

898,461,111

1. 기타지급채무
4, 17
689,001,744

898,461,111

부 채 총 계

28,828,984,120

26,573,909,054

자 본

I. 납입자본
21
123,528,566,008

123,528,566,008

II. 이익잉여금(결손금)
22
43,322,541,247

(19,688,192,868)

III. 기타자본구성요소
23
5,286,005,421

(36,494,579)

자 본 총 계

172,137,112,676

103,803,878,561

부 채 와 자 본 총 계

200,966,096,796

130,377,787,615

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

I. 매출액
5, 24, 33
57,267,874,084
64,902,147,403

II. 매출원가
24, 25, 33
(50,999,348,258)
(57,778,752,868)

III. 매출총이익

6,268,525,826
7,123,394,535

IV. 판매비와관리비
25, 26
(9,643,441,978)
(6,439,242,000)

V. 영업이익(손실)

(3,374,916,152)
684,152,535

VI. 기타수익
27
76,710,030,189
4,183,198,318

VII. 기타비용
27
(2,017,820,889)
(3,759,159,449)

VIII. 금융수익
28
2,471,636,261
4,526,887,747

IX. 금융비용
28
(712,006,457)
(2,169,599,972)

X. 법인세비용차감전계속영업이익

73,076,922,952
3,465,479,179

XI. 법인세비용
29
4,494,257,541
-

XII. 계속영업이익

68,582,665,411
3,465,479,179

XIII. 중단영업이익(손실)
35
(52,251,296)
358,547,090

XIV. 당기순이익

68,530,414,115
3,824,026,269

XV. 기타포괄손익

(197,180,000)
746,118,625

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

(197,180,000)
746,118,625

XVI. 총포괄손익

68,333,234,115
4,570,144,894

XVII. 주당손익
30

계속영업 기본주당손익

869
44

중단영업 기본주당손익

(1)
4

계속영업 희석주당손익

869
44

중단영업 희석주당손익

(1)
4

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금(결손금)
기타자본구성요소
총 계

2022.01.01(전기초)
123,528,566,008
(20,082,134,078)
(4,212,698,263)
99,233,733,667

당기순이익
-
3,824,026,269
-
3,824,026,269

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
746,118,625
746,118,625

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자대체
-
(3,430,085,059)
3,430,085,059
-

2022.12.31(전기말)
123,528,566,008
(19,688,192,868)
(36,494,579)
103,803,878,561

2023.01.01(당기초)
123,528,566,008
(19,688,192,868)
(36,494,579)
103,803,878,561

당기순이익
-
68,530,414,115
-
68,530,414,115

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(197,180,000)
(197,180,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분
-
(5,519,680,000)
5,519,680,000
-

2023.12.31(당기말)
123,528,566,008
43,322,541,247
5,286,005,421
172,137,112,676

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,160,263,977

157,998,486

1. 영업에서 창출된 현금
31
707,395,425

(503,872,750)

2. 이자의 수취

1,713,383,675

863,828,678

3. 이자의 지급

(55,105,073)

(108,837,402)

4. 법인세의 납부

(205,410,050)

(93,120,040)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,073,304,034

(24,957,492,176)

1. 유동성기타금융자산의 감소

63,205,122,468

20,887,373,054

2. 유동성기타수취채권의 감소

90,000,000

-

3. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

1,027,655

-

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

401,820,000

-

5. 비유동성기타금융자산의 감소

-

2,811,599,994

6. 비유동성기타수취채권의 감소

1,000,000,000

1,602,482,610

7. 유형자산의 처분

38,250,000

5,427,071,636

8. 관계기업투자주식의 처분

82,920,954,133

-

9. 매각예정자산의 처분

3,682,775,000

-

10. 정부보조금의 수령

852,943,419

865,392,609

11. 유동성기타금융자산의 증가

(146,649,120,000)

(37,833,602,468)

12. 비유동성기타금융자산의 증가

-

(3,011,600,000)

13. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

(49,626,220)

14. 종속기업투자주식의 취득

(2,823,667,616)

(5,400,000,000)

15. 비유동성기타수취채권의 증가

(180,870,000)

(2,604,255,110)

16. 유형자산의 취득

(931,722,875)

(4,873,934,902)

17. 투자부동산의 취득

(534,208,150)

(2,581,258,416)

18. 정부보조금의 반환

-

(197,134,963)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(11,780,164,112)

(504,500,000)

1. 유동성기타지급채무의 감소

(300,000,000)

2. 리스부채의 상환

(120,000,000)

-

3. 전환사채의 상환

(11,360,164,112)

(500,000,000)

4. 비유동성기타지급채무의 감소

-

(4,500,000)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(24,523,028)

(723,654,156)

V. 현금의 증가(감소) ( I + II + III + IV )

(8,571,119,129)

(26,027,647,846)

VI. 기초의 현금

19,363,791,339

45,391,439,185

VII. 기말의 현금

10,792,672,210

19,363,791,339

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이

1. 회사의 개요

주식회사 엔케이(이하 "당사")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)에 소재하고 있습니다.당사는 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율 26.72%)이며, 대표이사는 천남주와 박제완입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물
8년 ~ 40년

구 축 물
10년 ~ 40년

기 계 장 치
8년 ~ 15년

차 량 운 반 구
5년

기타의 유형 자산
3년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

3) 특허권과 라이선스개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 리스1) 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2) 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 상각후원가측정금융부채로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(15) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 수익인식

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 용기재검사 및 선박용 소화장치 등을 고객에게 판매하고 있으며, Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 조달청, 한국수력원자력(주) 등을 통해 수주되는 육상용 소화장치 도급공사계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치를 수행하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 육상용 소화장치 설치용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가

당사는 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성있는 방법으로 추정합니다. 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다. 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

5) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(20) 계정재분류전기 재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산 및 순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

(21) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채당사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 손상차손 유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
28,828,984
26,573,909

자 본
172,137,113
103,803,879

부채비율
17%
26%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타

현금 및 현금성자산
10,792,672
-
-
-
-
-

기타금융자산
109,159,600
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타채권
12,654,069
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
12,184,719
-
-
-
-

매입채무 및 기타채무
-
-
-
13,380,116
-
-

리스부채
-
-
-
-
-
240,000

합 계
132,606,341
12,184,719
-
13,380,116
-
240,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타

현금 및 현금성자산
19,363,791
-
-
-
-
-

기타금융자산
25,835,603
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타채권
15,525,783
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
10,936,042
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
599,000
-
-
-

매입채무 및 기타채무
-
-
-
10,522,061
-
-

파생상품부채
-
-
-
-
484,270
-

전환사채
-
-
-
10,903,994
-
-

합 계
60,725,177
10,936,042
599,000
21,426,055
484,270
-

(3) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.1) 시장위험가. 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 및 통화선물계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
13,494,304
2,491,713
15,061,360
2,009,865

JPY
456,330
2,963
476,590
3,094

CNY
-
192,598
-
193,237

SEK
-
27,061
-
24,991

GBP
-
13,955
-
-

EUR
-
199,669
-
133,564

합 계
13,950,634
2,927,959
15,537,950
2,364,751

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

자산

USD
1,349,430
(1,349,430)
1,506,136
(1,506,136)

JPY
45,633
(45,633)
47,659
(47,659)

부채

USD
249,171
(249,171)
200,987
(200,987)

JPY
296
(296)
309
(309)

CNY
19,260
(19,260)
19,324
(19,324)

SEK
2,706
(2,706)
2,499
(2,499)

GBP
1,396
(1,396)
-
-

EUR
19,967
(19,967)
13,356
(13,356)

나. 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 당기손익 및 포괄손익, 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

다. 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되나, 보고기간말 현재 당사는 변동이자율로 발행된 차입금이 존재하지 아니합니다.2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 고객에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (가) 매출채권과 계약자산 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 단, 매출채권의 경우 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월초과
1년초과
1년6개월초과
2년초과
합 계

기대 손실율
1.14%
55.33%
67.90%
96.54%
100.00%

총 장부금액-매출채권
8,934,684
482,769
243,335
202,428
465,030
10,328,246

손실충당금
101,654
267,132
165,221
195,421
465,030
1,194,458

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월초과
1년초과
1년6개월초과
2년초과
합 계

기대 손실율
1.77%
39.61%
83.48%
89.67%
100.00%

총 장부금액-매출채권
11,614,863
449,013
199,393
19,615
424,657
12,707,541

손실충당금
205,984
177,849
166,456
17,589
424,657
992,535

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
992,535
3,167,919

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
201,924
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(695,762)

환입
-
(1,479,622)

기말
1,194,459
992,535

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획,약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 전자방식외상매출채권담보대출 한도를 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 10년이하
합 계

리스부채
240,000
-
-
240,000

매입채무
6,348,782
-
-
6,348,782

기타지급채무
6,342,332
689,002
-
7,031,334

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 10년이하
합 계

전환사채
11,398,128
-
-
11,398,128

매입채무
5,015,510
-
-
5,015,510

기타지급채무
4,608,090
898,461
-
5,506,551

(4) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
12,184,719
12,184,719

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
10,936,042
10,936,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
599,000
599,000

파생상품부채
-
-
484,270
484,270

시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채
11,541,793
3
이항모형
신용등급에 따른 할인율
-

비상장주식 등
642,926
3
원가법(주1)
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채
10,292,203
3
이항모형
신용등급에 따른 할인율
-

출자금 등
643,839
3
원가법(주1)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오조니아코리아(주)
599,000
3
현금흐름할인법
영구성장율
-1% ~ 1%(0.0%)

가중평균자본비용
19.34% ~ 21.34%(20.34%)

(주1) 시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의됩니다.

5. 영업부문당기와 전기 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화(또는 용역)
주요고객

소화장치사업부문
선박용 소화장치 등
삼성중공업 등

밸러스트사업부문
선박평형수처리장치 등
NANSEI CORPORATION 등

기타사업부문
해양플랜트기자재 등
삼성중공업 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 당사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
52,847,974
4,193,781
226,119
57,267,874

영업손익
(3,556,033)
683,428
(502,311)
(3,374,916)

(감가상각비 등)
656,621
38,920
133,088
828,629

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
57,442,769
7,457,091
2,288
64,902,148

영업손익
(3,029,693)
3,746,342
(32,496)
684,153

(감가상각비 등)
958,838
41,148
10
999,996

(3) 영업부문별 재무보고의 수준당사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A 사
9,333,191
8,436,591

B 사
7,143,128
8,748,798

C 사
6,503,816
8,878,512

D 사
6,283,240
6,838,403

합 계
29,263,375
32,902,304

(5) 지역별정보

당기와 전기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

국 내
15,777,669
-
226,119
16,003,788

해 외
37,070,305
4,193,781
-
41,264,086

합 계
52,847,974
4,193,781
226,119
57,267,874

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

국 내
16,560,902
6,924
1,738
16,569,564

해 외
40,881,867
7,450,167
550
48,332,584

합 계
57,442,769
7,457,091
2,288
64,902,148

(6) 영업의 계절적 특성당사의 각 부문 매출 및 영업이익은 계절성이 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산 및 기타금융자산가. 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당좌예금
6,487,198
2,940,847

보통예금
2,416,242
1,814,566

외화보통예금
1,889,232
4,539,179

단기은행예치금(주1)
-
10,069,200

합 계
10,792,672
19,363,792

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.나. 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산(유동)

정기예금 등
109,157,600
24,833,602

기타금융자산(비유동)

당좌개설보증금
2,000
2,000

정기예금 등
-
1,000,000

합 계
109,159,600
25,835,602

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

기타금융자산(비유동)
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
2,000
2,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
10,328,245
-
12,707,541
-

손실충당금
(1,194,459)
-
(992,535)
-

미수금
2,726,252
-
1,802,447
-

손실충당금
(209,887)
-
(209,887)
-

미수수익
305,666
-
462,305
-

보증금
127,278
699,244
237,538
1,518,374

현재가치할인차금
-
(128,270)
-
-

부도어음
-
321,775
-
321,775

손실충당금
-
(321,775)
-
(321,775)

합 계
12,083,095
570,974
14,007,409
1,518,374

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지 않은채권 (주1)
연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)
손상채권 (주3)
합 계

1년 이하
1년 초과

유동성 매출채권
8,894,784
482,769
910,792
39,900
10,328,245

유동성 기타수취채권
2,949,309
-
-
209,887
3,159,196

비유동성 기타수취채권
699,244
-
-
321,775
1,021,019

합 계
12,543,337
482,769
910,792
571,562
14,508,460

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지 않은채권 (주1)
연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)
손상채권 (주3)
합 계

1년 이하
1년 초과

유동성 매출채권
11,614,863
449,013
603,765
39,900
12,707,541

유동성 기타수취채권
2,292,403
-
-
209,887
2,502,290

비유동성 기타수취채권
1,518,374
-
-
321,775
1,840,149

합 계
15,425,640
449,013
603,765
571,562
17,049,980

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. (주2) 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주3) 당기말 현재 손상된 채권 등과 관련하여 설정된 충당금은 572백만원(전기말: 572백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 해외거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설정(환입)
제 각
기 말

유동성 매출채권
992,535
201,924
-
1,194,459

유동성 기타수취채권
209,887
-
-
209,887

비유동성 기타수취채권
321,775
-
-
321,775

합 계
1,524,197
201,924
-
1,726,121

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설정(환입)
제 각
기 말

유동성 매출채권
3,167,919
(1,479,622)
(695,762)
992,535

유동성 기타수취채권
219,887
(10,000)
-
209,887

비유동성 기타수취채권
321,775
-
-
321,775

합 계
3,709,581
(1,489,622)
(695,762)
1,524,197

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,476,169
4,306

선급비용(주1)
569,468
557,326

합 계
3,045,637
561,632

(주1) 당사는 소화장치사업부문 등 영업 실적에 따라 지급하는 수수료를 '계약체결 증분원가'로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약체결 증분원가
450,435
519,824

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
장부금액
평가손실(환입)

당기말
전기말
당기말
전기말
당 기
전 기

제품
-
57,753
-
57,753
-
(183,654)

재공품
4,328,304
-
4,328,304
-
-
-

원재료
5,262,294
3,079,770
4,194,452
1,994,677
(17,250)
(103,446)

합 계
9,590,598
3,137,523
8,522,756
2,052,430
(17,250)
(287,100)

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

채무상품
-
11,541,793
-
10,292,203

사모펀드
-
500,000
-
500,000

기타출자금
-
142,926
-
143,839

합 계
-
12,184,719
-
10,936,042

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익
1,249,589
737,563

당기손익-공정가치 측정 기타상품 관련 손익
-
-

합 계
1,249,589
737,563

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

비상장주식(주1)
-
-
-
599,000

(주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
지분율(%)
취득원가
손상차손누계액
장부금액

종속기업
META ENE LIMITED
홍 콩
99.4
6,473,085
(2,013,302)
4,459,783

NK USA INC
미 국
100.0
10,293,324
(8,399,753)
1,893,571

(주)참좋은
한 국
100.0
50,000
-
50,000

(주)이엔케이(주1)
한 국
57.3
9,640,123
(1,270,287)
8,369,836

소 계
26,456,532
(11,683,342)
14,773,190

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC
우즈베키스탄
15.0
164,010
(164,010)
-

소 계
164,010
(164,010)
-

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자
한 국
26.3
3,781,044
(2,733,611)
1,047,433

NK GUNERI MARINE SYSTEMS
터 키
40.0
20,980
(20,980)
-

소 계
3,802,024
(2,754,591)
1,047,433

합 계
30,422,566
(14,601,943)
15,820,623

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
지분율(%)
취득원가
손상차손누계액
장부금액

종속기업
META ENE LIMITED
홍 콩
99.4
6,473,085
(2,013,302)
4,459,783

NK USA INC
미 국
100.0
10,293,324
(8,399,753)
1,893,571

(주)참좋은
한 국
100.0
50,000
-
50,000

(주)이엔케이(주1)
한 국
49.7
6,816,455
(1,270,287)
5,546,168

소 계
23,632,864
(11,683,342)
11,949,522

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC
우즈베키스탄
15.0
164,010
(164,010)
-

소 계
164,010
(164,010)
-

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자
한 국
26.3
3,781,044
(2,733,611)
1,047,433

에이앤에스 제1호 유한회사
한 국
19.9
11,000,000
-
11,000,000

NK GUNERI MARINE SYSTEMS
터 키
40.0
20,980
(20,980)
-

소 계
14,802,024
(2,754,591)
12,047,433

합 계
38,598,898
(14,601,943)
23,996,955

(주1) (주)이엔케이의 기존에 보유한 주식과 전기에 추가 취득한 주식을 포함한 지분율과 잠재적 의결권 등을 고려할 때 지배력을 보유함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있던 금액을 대체하였습니다. 전기 중 공정가치평가에 따라 1,270백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
23,996,955
18,109,900

취 득
2,823,668
5,400,000

대 체
-
1,416,455

처 분(주1)
(11,000,000)
-

손상차손
-
(1,328,692)

손상차손환입
-
399,292

기말 금액
15,820,623
23,996,955

(주1) 에이앤에스 제1호 유한회사가 당기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 재산분배로 총 82,920,954천원을 수령하였으며, 취득원가와의 차이인 71,920,954천원을 기타수익으로 계상하였습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
10,777,995
-
(1,762,184)
9,015,811
10,777,995
-
(1,762,184)
9,015,811

건물
6,428,996
(571,793)
(778,348)
5,078,855
6,221,996
(421,106)
(243,522)
5,557,368

구축물
1,361,091
(956,927)
(285,164)
119,000
1,241,091
(955,927)
(285,164)
-

기계장치
2,361,528
(1,048,000)
(975,767)
337,761
2,501,176
(1,282,850)
(1,118,035)
100,291

차량운반구
399,516
(153,644)
(2)
245,870
307,084
(94,324)
(2)
212,758

공구와기구
1,437,335
(1,039,555)
(86,330)
311,450
1,376,944
(1,253,972)
(86,332)
36,640

비품
5,390,369
(3,223,696)
(587,838)
1,578,835
6,319,448
(4,321,823)
(819,760)
1,177,865

건설중인자산
175,626
-
-
175,626
32,499
-
-
32,499

입목
61,941
-
-
61,941
61,941
-
-
61,941

합 계
28,394,397
(6,993,615)
(4,475,633)
16,925,149
28,840,174
(8,330,002)
(4,314,999)
16,195,173

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비 (주1)
손상차손(주2)
대 체
기 말

토지
9,015,811
-
-
-
-
-
9,015,811

건물
5,557,368
-
-
(150,687)
(534,826)
207,000
5,078,855

구축물
-
-
-
(1,000)
-
120,000
119,000

기계장치
100,291
339,647
-
(24,584)
(77,593)
-
337,761

차량운반구
212,758
92,432
-
(59,320)
-
-
245,870

공구와기구
36,640
232,867
(32)
(16,831)
-
58,806
311,450

비품
1,177,865
429,730
(3,583)
(326,387)
-
301,210
1,578,835

건설중인자산
32,499
830,143
-
-
-
(687,016)
175,626

입목
61,941
-
-
-
-
-
61,941

합 계
16,195,173
1,924,819
(3,615)
(578,809)
(612,419)
-
16,925,149

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비 (주1)
손상차손(주2)
대 체(주3)
기 말

토지
9,015,811
-
-
-
-
-
9,015,811

건물
3,793,161
36,200
-
(133,887)
-
1,861,894
5,557,368

구축물
268,306
-
(8,050)
(90,622)
(164,778)
(4,856)
-

기계장치
5,935,905
-
(4,639,849)
(764,858)
(264,144)
(166,763)
100,291

차량운반구
71,677
12,771
(43,434)
(39,040)
-
210,784
212,758

공구와기구
26,225
34,239
-
(23,817)
(7)
-
36,640

비품
222,197
405,096
-
(148,026)
-
698,598
1,177,865

건설중인자산
1,835,669
6,976,644
-
-
-
(8,779,814)
32,499

입목
38,661
-
-
-
-
23,280
61,941

합 계
21,207,612
7,464,950
(4,691,333)
(1,200,250)
(428,929)
(6,156,877)
16,195,173

(주1) 감가상각비 중 391백만원(전기: 229백만원)은 판매비와관리비, 188백만원(전기: 971백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(주2) 당사는 매년 각 사업부문의 유형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다. 단, 영구성장률은 향후 국내 GDP추정 성장률 및 물가상승률 등을 고려하여 산정하였으며, 세후할인율은 해당현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

(1) 당기

구분
환경사업부문

환경
BW

영업이익률
0.96% ~ 3.26%
5.03% ~ 15.59%

영구성장률
1.00%
1.00%

세후할인율
14.91%
14.91%

(2) 전기

구분
고압가스용기부문
환경사업부문

재검사
환경
BW

영업이익률
23.05% ~ 23.91%
1.47% ~ 3.11%
5.56% ~ 11.05%

영구성장률
1.00%
1.00%
1.00%

세후할인율
12.95%
12.95%
12.95%

당사는 제품군별로 현금창출단위를 식별하였으며,각 현금창출단위별로 회수가능액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치를 기초로 추정하였습니다. 현금창출단위(집단)에 대한 손상평가 수행결과, 당기 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 판단하여 유형자산에 612백만원(전기: 현금창출단위에 대하여 손상평가 실시한 금액 202백만원, 사용불능자산에 대하여 인식한 금액 227백만원) 및 투자부동산에 512백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당기 중 현금창출단위에 대하여 밸러스트 수처리장치사업부의 경우 회수가능액이 비교대상장부금액보다 높아 손상 징후가 없었으며, 환경사업부의 경우회수가능액이 비교대상장부금액보다 낮아 약 8,523백만원의 손상징후가 발생되었으나, 감정평가 등을 통하여 공정가치를 사용가치와 검토하여 1,124백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한 사용가치의 추정에서 공통자산의 손상징후는 없었습니다.

당사는 당기말 부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 (주)삼창감정평가법인이 2024년 01월 11일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)삼창감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 건물과 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

(주3) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 금액 3,577백만원 및 투자부동산으로 대체된 2,579백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
부보금액

화재보험
건물, 기계장치 등
삼성화재해상보험
28,073,575

한편, 상기 부보액은 당사의 차입금과 관련하여 한국수출입은행 등에 질권설정되어 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
채권최고액

당기말
전기말

부산시 강서구 지사동 130-1 토지,건물, 산268-2,3 토지
8,050,000
8,050,000

경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물

부산시 강서구 지사동 산2-1 외 토지
10,000,000
10,000,000

부산시 강서구 지사동 1395 토지, 건물

합 계
18,050,000
18,050,000

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
796,563
(648,432)
(148,131)
-
796,563
(648,432)
(148,131)
-

개발비
29,370,470
(16,527,135)
(12,843,335)
-
29,370,470
(16,527,135)
(12,843,335)
-

회원권
58,370
-
(11,341)
47,029
58,370
-
(11,341)
47,029

합 계
30,225,403
(17,175,567)
(13,002,807)
47,029
30,225,403
(17,175,567)
(13,002,807)
47,029

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
상각비
기 말

산업재산권
-
-
-
-
-

회원권
47,029
-
-
-
47,029

합 계
47,029
-
-
-
47,029

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
상각비
기 말

산업재산권
-
-
-
-
-

회원권
47,029
-
-
-
47,029

합 계
47,029
-
-
-
47,029

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
8,432,746
-
-
8,432,746
8,368,439
-
8,368,439

건 물
3,614,641
(368,735)
(512,536)
2,733,370
3,168,835
(283,368)
2,885,467

구축물
248,095
(25,833)
-
222,262
224,000
(1,867)
222,133

합 계
12,295,482
(394,568)
(512,536)
11,388,378
11,761,274
(285,235)
11,476,039

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상인식(주1)
기 말

토 지
8,368,439
64,307
-
-
-
8,432,746

건 물
2,885,467
445,806
-
(85,367)
(512,536)
2,733,370

구축물
222,133
24,095
-
(23,966)
-
222,262

합 계
11,476,039
534,208
-
(109,333)
(512,536)
11,388,378

(주1) 당기 현금창출단위에 대하여 손상검토한 결과 512백만원의 손상을 인식하였습니다(주석 13참조).

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토 지
7,093,634
-
-
-
1,274,805
8,368,439

건 물
1,868,564
-
-
(65,550)
1,082,453
2,885,467

구축물
-
-
-
-
222,133
222,133

합 계
8,962,198
-
-
(65,550)
2,579,391
11,476,039

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산 관련 수익
114,134
193,473

투자부동산 관련 비용
109,333
65,550

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는16,691백만원(전기: 11,689만원)이며, 장부금액은 11,388백만원(전기: 11,476백만원)입니다. 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
692,232
(266,766)
425,466
141,250
(60,000)
81,250

합 계
692,232
(266,766)
425,466
141,250
(60,000)
81,250

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기타증감
감가상각비
기 말

건물
81,250
413,160
-
103,366
(172,310)
425,466

합 계
81,250
413,160
-
103,366
(172,310)
425,466

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

건물
96,250
-
-
(15,000)
81,250

합 계
96,250
-
-
(15,000)
81,250

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

리스부채
240,000
-
-
-

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리스부채
-
360,000
(120,000)
240,000

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리스부채
-
-
-
-

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
172,310
15,000

단기리스 관련 비용
-
9,601

소액기초자산리스 관련 비용
28,478
15,668

합 계
200,788
40,269

17. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
6,348,782
-
5,015,510
-

미지급금
5,628,184
689,002
3,740,660
898,461

미지급비용
706,749
-
560,030
-

임대보증금
7,400
-
307,400
-

합 계
12,691,115
689,002
9,623,600
898,461

18. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제9회 무기명식 사모전환사채 (주1)
2020.05.27
2023.05.27
1(보장수익률 4)
-
10,500,000

소 계
-
10,500,000

사채상환할증금
-
983,304

전환권조정
-
(579,310)

장부금액 합 계
-
10,903,994

차감 : 1년이내 상환기일도래분
-
(10,903,994)

차 감 계
-
-

(주1) 당사가 발행한 제9회 무기명식 사모전환사채는 전액 상환 완료되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품종류
계약내용
발행금액
기초금액
전환권행사
평가손익 등
기말금액
비 고

파생상품자산
전환사채에 대한 매수청구권
1,289,948
-

-
-
당기손익

파생상품부채
전환사채에 대한 전환권
(4,036,789)
(369,442)
-
369,442
-
당기손익

파생상품부채
전환사채에 대한 상환권
-
(114,828)
-
114,828
-
당기손익

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액
발행금액
장부금액
발행금액

제9회 전환사채 전환권

-
-
369,442
3,853,299

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용 차감전계속사업손익
73,076,923
3,465,479

평가손익
-
2,641,591

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
73,076,923
823,888

19. 확정기여제도당사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 475백만원(전기: 448백만원)입니다.

20. 충당부채 및 금융보증부채당기 및 전기 중 충당부채와 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초 금액
1,703,452
1,114,583
2,818,035

전입(환입)액
(224,398)
(1,027,291)
(1,251,689)

기말 금액
1,479,054
87,292
1,566,346

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초 금액
1,393,417
87,292
1,480,709

전입(환입)액
310,035
1,027,291
1,337,326

기말 금액
1,703,452
1,114,583
2,818,035

21. 납입자본(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
39,991,676
39,991,676

주식발행초과금
83,536,890
83,536,890

합 계
123,528,566
123,528,566

(2) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 보통주식수
300,000,000주
300,000,000주

발행한 보통주식수
79,983,352주
79,983,352주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
39,991,676,000원
39,991,676,000원

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)
1,093,031
1,093,031

기업발전적립금 (주2)
400,000
400,000

임의적립금

기업합리화적립금 (주3)
2,054,882
2,054,882

기타임의적립금
1,950,000
1,950,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
37,824,628
(25,186,106)

합 계
43,322,541
(19,688,193)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 당사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 미처리결손금
(25,186,106)
(25,580,047)

당기순이익
68,530,414
3,824,026

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의종속기업투자주식대체
(5,519,680)
(3,430,085)

기말 미처분이익잉여금
37,824,628
(25,186,106)

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서==================

제 40 기
2023년 01월 01일
부터
제 39 기
2022년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 03월 28일

처리확정일
2023년 03월 30일

주식회사 엔케이
(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)

37,824,628

(25,186,106)

전기이월미처리결손금
(25,186,106)

(25,580,047)

당기순이익(손실)
68,530,414

3,824,026

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식대체
(5,519,680)

(3,430,085)

임의적립금등의이입액

-

-

합 계

37,824,628

(25,186,106)

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

37,824,628

(25,186,106)

23. 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
2,851,280
2,851,280

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
-
(5,322,500)

재평가적립금 (주1)
8,490,603
8,490,603

주식선택권소멸이익
521,059
521,059

자기주식 (주2)
(6,576,937)
(6,576,937)

합 계
5,286,005
(36,495)

(주1) 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 재평가를 실시하여 9,485백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세를 차감한9,295백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며, 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손금 보전 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.(주2) 주주가치제고 및 주가안정을 목적으로 자기주식 1,103,030주를 6,577백만원에취득하여 보유하고 있으며, 동 주식은 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한됩니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액

제품매출액
56,287,646
64,274,356

기타매출액
980,228
627,791

소 계
57,267,874
64,902,147

매출원가

제품매출원가
50,580,393
57,449,047

기타매출원가
418,955
329,706

소 계
50,999,348
57,778,753

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

한 시점에 인식
52,795,925
4,193,753
226,119
57,215,797

기간에 걸쳐 인식
52,049
28
-
52,077

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

한 시점에 인식
57,373,611
7,455,980
2,288
64,831,879

기간에 걸쳐 인식
69,158
1,110
-
70,268

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
531,626
891,912

당기말 계약부채잔액
9,196,225
1,588,931

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(4,442,489)
23,905

원재료와 소모품의 사용액
47,774,513
48,945,939

종업원급여비용
5,219,314
4,750,911

감가상각비와 기타상각비
860,453
1,280,800

대손상각비(환입)
201,924
(1,479,622)

기타비용
11,229,086
16,620,680

중단영업관련 비용
(200,011)
(5,924,618)

합 계 (주1)
60,642,790
64,217,995

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 합계액입니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,828,856
3,334,890

퇴직급여
324,246
284,223

복리후생비
564,814
501,182

여비교통비
76,983
53,979

감가상각비
567,339
310,141

수선비
329,079
110,717

보험료
94,117
83,888

접대비
130,822
67,512

운반비
806,400
911,496

지급수수료
2,320,009
1,742,370

대손상각비(환입)
201,924
(1,479,622)

하자보수비(환입)
(185,365)
610,955

기타
603,940
368,940

중단영업관련 비용
(19,722)
(461,429)

합 계
9,643,442
6,439,242

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
114,134
193,473

유형자산처분이익
143,540
821,818

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,249,589
737,563

외환차익
378,973
1,369,059

외화환산이익
93,928
208,980

부산물매각대
11,499
19,689

CLAIM보상수입
21,042
138,265

대손충당금환입
-
10,000

관계기업투자처분이익
71,920,954
-

종속기업손상차손환입
-
399,292

잡이익
2,776,371
285,059

합 계
76,710,030
4,183,198

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
610,213
708,202

외화환산손실
50,673
134,536

유형자산처분손실
3,615
3,581

유형자산손상차손
612,419
428,929

투자부동산손상차손
512,537
-

종속기업투자손상차손
-
1,328,692

기부금
5,000
12,000

사채상환손실
102,071
38,801

기타충당부채전입
-
1,027,291

잡손실
121,293
77,128

합 계
2,017,821
3,759,160

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,589,815
1,240,794

파생상품평가이익
-
2,557,467

파생상품거래이익
484,270
49,653

외환차익
397,551
678,974

합 계
2,471,636
4,526,888

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
510,813
1,445,929

외환차손
56,670
17

외화환산손실
144,523
723,654

합 계
712,006
2,169,600

(3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익
1,339,815
990,794

외환차손익
125,200
1,280,253

외화환산손익
(71,722)
(562,051)

대손상각비
(201,924)
-

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
250,000
250,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,249,589
-

상각후원가측정금융부채

이자비용
510,813
1,445,929

외환차손익
(15,559)
59,560

외화환산손익
(29,546)
(87,159)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익
-
2,557,467

파생상품거래손익
484,270
49,653

합 계
3,640,936
5,984,446

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
4,494,258
-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
4,494,258
-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
73,024,672
3,824,026

적용세율에 따른 세부담액
15,262,156
841,286

조정사항 :

비공제비용
10,690
9,118

이월결손금공제
(8,145,475)
-

세액공제
(500,010)
-

기타
(2,133,103)
(850,404)

법인세비용
4,494,258
-

유효세율
6.15%
-

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

종속기업투자지분 등
34,041,442
32,507,728
소멸가능성 높지 않음

손상차손 등
9,944,348
20,607,474
미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)
9,111,326
50,899,865

이월세액공제
134,792
632,057

합 계
53,231,908
104,647,124

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

2026년
-
10,289,691

2027년
3,232,894
4,158,935

2028년
5,878,432
14,286,813

2029년
-
7,534,765

2035년
-
13,492,168

2036년
-
1,137,493

합 계
9,111,326
50,899,865

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

계속영업 당기순손익
68,582,665,411원
3,465,479,179원

중단영업 당기순손익
(52,251,296)원
358,547,090원

가중평균유통주식수
78,880,322주
78,880,322주

계속영업 기본주당손익
869원
44원

중단영업 기본주당손익
(1)원
4원

(2) 당기 및 전기의 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

계속영업 당기순손익
68,582,665,411원
3,465,479,179원

중단영업 당기순손익
(52,251,296)원
358,547,090원

전환사채 이자비용(주1)
-
-

조정후 당기순이익
68,582,665,411원
3,824,026,269원

희석가중평균유통주식수
78,880,322주
78,880,322주

계속영업 희석주당손익(주1)
869원
48원

중단영업 희석주당손익(주1)
(1)원
48원

(주1) 2020년 5월 27일에 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
68,530,414
3,824,026

법인세비용
4,494,258
-

이자비용
510,813
1,445,929

감가상각비
860,453
1,280,800

대손상각비(환입)
201,924
(1,479,622)

대손충당금환입
-
(10,000)

종속기업투자손상차손
-
1,328,692

외화환산손실
195,196
858,190

유형자산처분손실
3,615
3,581

유형자산손상차손
612,419
428,929

투자부동산손상차손
512,536
-

잡손실
4,813
-

유형자산처분이익
(143,540)
(821,818)

이자수익
(1,589,815)
(1,240,794)

외화환산이익
(93,928)
(208,980)

정부보조금(비용상계)
(998,258)
(789,147)

종속기업투자손상차손환입
-
(399,292)

당기손익-공정가치측정금융자산의평가이익
(1,249,589)
(737,563)

잡이익
(2,106,847)
(3,395)

관계기업투자처분이익
(71,920,954)
-

파생상품거래이익
(484,270)
(49,653)

파생상품평가이익
-
(2,557,467)

매출채권의(증가)감소
2,472,357
(600,564)

미수금의(증가)감소
91,492
(718,305)

선급금의(증가)감소
(2,471,863)
70,164

선급비용의(증가)감소
(12,141)
(515,226)

재고자산의(증가)감소
(6,470,326)
(219,347)

매입채무의증가(감소)
1,333,272
(830,003)

미지급금의증가(감소)
864,881
223,194

미지급비용의증가(감소)
147,181
(188,424)

선수금의증가(감소)
7,607,294
60,861

예수금의증가(감소)
30,406
4,035

기타충당부채의증가(감소)
(224,398)
1,337,326

영업활동에서 창출된 현금흐름
707,395
(503,873)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 투자부동산 대체
-
2,579,392

유형자산의 매각예정자산 대체
-
3,577,485

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자 대체
-
1,416,455

리스자산의 인식
413,160
-

유형자산 취득 미지급
993,096
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
197,180
746,119

장기금융상품의 유동성대체
1,000,000
-

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체 등

보증금
307,400
(300,000)
-
7,400

유동리스부채
-
(120,000)
360,000
240,000

유동전환사채
10,903,994
(11,360,164)
456,170
-

재무활동으로부터의 총부채
11,211,394
(11,780,164)
816,170
247,400

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체 등

보증금
311,900
(4,500)
-
307,400

유동전환사채
10,066,440
(500,000)
1,337,554
10,903,994

재무활동으로부터의 총부채
10,378,340
(504,500)
1,337,554
11,211,394

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정금액
사용잔액

한국수출입은행
무역금융
KRW
5,000,000

-

하나은행(주1)
기타외화지급보증
USD
1,000,000
USD
8,600

하나은행
전자방식외상매출채권 담보대출
KRW
1,000,000

-

(주1) 대출기한은 2023년 12월 28일이나, 지급보증수수료 지급으로 인하여 건별기준 사용잔액이 남아있습니다. 해당 사용잔액은 24년 1월 31일 소멸예정입니다.(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증사용처
보증금액
보증제공처

서울보증보험
하자보증 등
6,968,840
매출처 등

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계류법원
원 고
피 고
통화
소송가액
내 용

그리스 아테네 법원
당사
KR Hellas
EUR
1,093,584
손해배상 청구

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
특수관계자 명칭

종속기업
META ENE LIMITED, NK USA INC, NUTECH O3 INC, (주)참좋은, (주)이엔케이

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자, NK GUNERI MARINE SYSTEMS

기타특수관계자
(주)엔케이텍, 더세이프티(주), 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
거래내용
당 기
전 기

종속기업
(주)참좋은
매출 등
1,800
1,800

매입 등
24,500
96,000

(주)이엔케이(주1)
매출 등
4,057
35,311

매각예정자산 등 처분
3,682,775
5,385,428

사업부 매각
1,015,296
-

매입 등
14,687,214
21,864,864

유형자산 등 취득
-
2,386,800

관계기업
(주)에테르씨티(주2)
매입 등
1,095,000
43,690

기 타
(주)엔케이텍
매출 등
36,100
180,401

매입 등
1,917,087
1,830,303

유형자산 등 취득
-
1,520,439

더세이프티(주)
매출 등
101,483
73,110

유형자산 처분
-
4,780

매입 등
12,120,669
13,547,818

유형자산 등 취득
-
20,920

(주1) (주)이엔케이는 2021년에는 기존에 보유한 주식 지분율에 따라 기타특수관계자로 분류되었으나, 전기에 추가 취득한 주식을 포함한 지분율과 잠재적 의결권 등을 고려할 때 지배력을 보유함에 따라 전기말부터 종속기업으로 분류되었습니다.(주2) 에이앤에스 제1호 유한회사가 당기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 종속기업인 (주)에테르씨티를 특수관계자에서 제외하였습니다. 다만, 에이앤에스 제1호 유한회사 해산전까지는 특수관계자이므로 거래금액은 해당일까지 포함하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
과 목
당기말
전기말

종속기업
(주)참좋은
기타채권
-
165

기타채무
-
8,800

(주)이엔케이
기타채권
1,146,963
-

매입채무
1,892,557
2,387,104

기타채무
23,429
926

관계기업
(주)에테르씨티
기타채권
-
197,157

매입채무
-
198,371

기타채무
-
539

기 타
(주)엔케이텍
매출채권
12,753
-

기타채권
-
108,038

매입채무
65,317
95,473

기타채무
1,001,656
77

더세이프티(주)
기타채권
31,328
2,182

매입채무
1,218,637
1,098,806

기타채무
142,941
64,296

임직원
기타채권
593,000
413,000

(4) 한편, 상기 외 당사는 2021년도에 (주)이엔케이가 발행한 전환사채 10,000백만원을 취득하였으며, 이와 관련하여 당기 250백만원(전기: 250백만원)의 이자수익을 인식하였습니다.(5) 기타특수관계자 전환사채 현황(당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
기 초
취 득
처 분
기 말

더세이프티(주) (주1)
3,900,000
-
(3,900,000)
-

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
기 초
취 득
처 분
기 말

더세이프티(주) (주1)
1,540,000
2,860,000
(500,000)
3,900,000

(주1) 당사의 매도청구권 행사로 인하여 보유하고 있으며, 당기 중 모두 상환완료하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
보증내용
금융기관
보증 또는 담보금액

(주)이엔케이 (주1)
보증서 발급
서울보증보험
918,791

(주1) (주)엔케이텍과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,201,066
1,041,027

퇴직급여
100,169
86,822

합 계
1,301,235
1,127,849

34. 불법행위미수금

(단위 : 천원)

구분
횡령금액
당기말

계정과목 (주1)
취득원가
회수금액
회수후잔액
대손충당금
장부금액(주2)

2017~2021년
308,282
불법행위 미수금
308,282
(98,395)
209,887
(209,887)
-

(주1) 당사는 2021년도에 정당한 통제절차 없이 자금을 무단인출하였던 당사자를 횡령사실로 고소하였습니다. 당사는 장부상의 횡령금액을 불법행위 미수금으로 대체하고 미상환된 금액을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.

35. 매각예정자산 및 중단영업당사는 전기 중 재검사설비(기계장치 등)를 매각검토 후 매각하기로 결정하였으며, 2023년 1월 5일 이사회를 통해 재검사설비(기계장치 등)를 매각하였습니다. 이후 2023년 9월 27일 이사회를 통해 재검사사업부 영업양도가 이루어졌습니다.매각예정으로 분류한 자산 내역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

구축물
-
6,722

기계장치
-
3,570,763

합 계
-
3,577,485

상기 매각예정자산은 2023년 1월 중 매각완료하였으며, 매각에 따른 처분이익 105,289천원을 기타수익(유형자산처분이익)으로 계상하였으며, 사업부매각에 따른 영업권 수령액 1,015,296천원을 기타수익(잡이익)으로 계상하였습니다.

한편, 상기 사업부매각으로 인하여 고압가스용기 재검사부문 관련 손익을 중단영업으로 표시하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수 익
147,760
6,283,165

비 용
200,011
5,924,618

세전 중단영업손익
(52,251)
358,547

법인세비용
-
-

세후 중단영업손익
(52,251)
358,547

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 03월 08일

권 유 자:
성 명:(주) 엔케이주 소:부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)전화번호:051-204-2211

작 성 자:
성 명:김경만부서 및 직위:관리부 GM전화번호:051-204-2211

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)엔케이
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 08일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)엔케이
보통주
1,103,030
1.38
본인
자사주

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

박윤소
최대주주
보통주
6,403,426
8.01
최대주주
-

더세이프티(주)
계열사
보통주
14,891,015
18.62
계열사
-

계
-
21,294,441
26.63
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김민재
보통주
0
직원
직원
-

김경만
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 08일
2024년 03월 18일
2024년 03월 27일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의진행과 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 18일 9시 ~ 2024년 3월 27일 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 : 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동) (주)엔케이 관리부 (우편번호 : 46743)- 우편 접수 여부: 가능- 접수기간: 2024년 3월 18일 ~ 2024년 3월 27일 제40기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 03월 28일 오전 10시

장 소
부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동) 2층 회의장

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 18일 9시 ~ 2024년 3월 27일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 시작일에는 오전 9시부터마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

1. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는
「
상법
」
제
368
조의
4
에 따른 전자투표제도와
「
자본시장과 금융투자업에 관한 법률
시행령
」
제
160
조제
5
호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였
고
,
이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다
.
주주님들께서는 아래에서 정

한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나
,
전

자위임장을 수여하실 수 있습니다
.

가
.
전자투표
·
전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소
:
「
https://evote.ksd.or.kr
」
,
모바일

주소
:
「
https://evote.ksd.or.kr/m
」

나
.
전자투표 행사
·
전자위임장 수여기간
: 2024
년
3
월
18
일
9
시
～
2024
년
3
월
27
일
17
시
(
기간

중
24
시간 이용 가능
)

다
.
인증서를 이용하여 전자투표
·
전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권
행사

-
주주확인용 인증서의 종류
:
공동인증서 및 민간인증서
(K-VOTE
에서 사용 가능한 인증서

한정
)

라
.
수정동의안 처리
:
주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 산업의 특성

[ 소화장치(고정식) 부문 ]

소화장치(고정식)는 선박건조에 소요되는 선체의장부의 부품 중 화재의 진압을 위하

여 필요한 고정식 선박 소화장치와 발전소 등 종합 고정식 육상 소화장치로 구성되어있습니다. 이는 각종 국제협약 및 법령에서는 소화장치에 대한 많은 요건을 제정하여시행하며 소화장치의 종류는 화재의 종류에 따라 유효하게 사용할 수 있는 소화제를기준으로 수계(Water Based), 가스계 및 분말 소화장치로 구분할 수 있습니다. 또한 소화장치는 사용방법에 따라 크게 소화기 등 휴대식(이동식포함)과 고정식으로 구분되며, 당사는 주로 고정식 소화장치 제조판매 설치 및 시운전하고 있습니다.

[ 밸러스트 수처리장치 부문 ]

선박평형수처리장치는 선박의 종경사, 횡경사, 홀수, 복원성 또는 선체응력을 통제하기 위하여 선박에 싣고 있는 선박 평형수(Ballast Water) 내에 포함된 유해 수상생물과 병원균을 제거, 무해화 또는 그 유입이나 배출을 방지하기 위하여 기계적, 물리적, 화학적 및 생물학적 방법의 어느 하나 또는 이들의 복합적인 공정을 가진 장치를 통칭합니다. 국제해사기구(IMO: International Maritime Organization)에서는 유해 수생 생물과 병원균의 이동으로 발생하는 환경, 인간건강, 재산 및 자원에 대한 위험 방지 및 최소화의 필요성을 위해 2004년 선박평형수관리협약(International Convention for the Control and Management of Ship's Ballast Water and Sediments)를 채택하여 BWTS의 장착을 의무화 하였으며 본 협약에 따라 BWTS 제품개발 및 관련 시장이 형성됩니다. 세계에서 개발 및 판매되고 있는 BWTS의 기술적인 방식은 다양하나 UV조사, 전기분해, 오존분사 방식으로 대표되는 3가지 방식을 중심으로 응용기술을 접목하여 차별화하고 있는 특성을 보이고 있습니다.

[ 해양플랜트 기자재 부문 ]

해양플랜트는 바다위에서 석유, 가스 및 해양 자원을 발굴하거나, 시추 또는 생산을 하는 자원 개발 활동에 필요한 장비를 건조, 설치, 공급하는 산업을 총칭하며, 해양 플랜트 산업은 조선산업에서 사용되는 기술을 다수 활용 가능합니다. 해양플랜트 산업은 안전을 최우선으로 삼기 때문에 가격보다는 검증된 기술과 품질 특화된 기술이 절대적으로 요구됩니다. 당사가 납품하는 해양플랜트 주요 기자재에는 헬리데크, LNG탱크, 벌크탱크 등이 있습니다.

[ 고압가스용기부문 ]

고압가스용기부문은 고압가스실린더, 스테인리스스틸가스실린더, 고압가스용기 충전 및 재검사로 구분할 수 있습니다. 고압가스실린더는 반도체 산업, 건설 & 발전소 및 플랜트, 의료, 식음료, 대형 프랜차이즈 휘핑크림 제조용 N2O 가스 보관, 소화 방재 시스템 등 여러 산업현장에서 이용되는 다양한 종류의 고압가스를 저장/보관하는 용기입니다. 급속도로 성장하는 반도체 최첨단 공정 특화 표준화에 기인하여 사업 트렌드에 부합하며, 용기에 저장되는 고품질 가스의 특수성에 저해되지 않는 기술 신뢰도가 우수한 제품을 30년 이상 제조하여 국내외로 공급하고 있습니다. 그 외에도 국가 기반 시설인 방위산업체, 군대, 소방서, 원자력발전소에 품질 시스템 심사에 통과되어 QSA(Quality System Audit)승인된 공급업체로 등록되어 있으며 국내 메이저 조선소 3사와 미국, 일본, 중국 조선사에도 인증된 독보적인 기술력이 있는 공급처로 알려져 있습니다. 스테인리스스틸가스실린더는 가스 순도와 안정성을 유지하는 것이 필수적인 반도체 및 기타 전자 제품 제조에 사용되는 가스를 포함하여 다양한 희귀, 휘발성, 특수 및 고순도 가스를 처리하도록 설계되었습니다. 또한 다양한 기타 산업 응용 분야뿐만 아니라 의료용(Medical)가스 용으로도 사용할 수 있습니다. 반도체, TFT-LCE, LED, 태양전지 제조 공정 등에 쓰이는 초고순도 특수 가스는 가스 유출 시 인체에 치명적일 수 있어 절대적 안정성이 보장되어야 합니다. 최첨단 미세화 공정 트렌드로 변화되는 시대에 맞춰 가스 보관/운송을 위해 특화된 바렐연마 기술로 내부조도 1S미만의 내면 조도 제품을 In-house에서 집중 관리하며 고순도 가스의 품질이 유지될 수 있도록 D.I. Water세척, 가열/진공 공정을 통해 수분을 1ppm미만으로 유지하여 공급하고 있습니다. 고압가스용기 충전 및 재검사는 고압가스로 인한 위해를 방지하고 공공의 안전을 보장하기 위해 전문검사기관으로부터 정기적으로 3~5년 마다 재검사(Retest)를 받아서 사용해야 합니다.

※ 당기 중 재검사사업부는 (주)이엔케이에 매각되어 중단사업으로 분류되었습니다.(2) 영업개황[ 소화장치(고정식) 부문 ]

선박용 소화장치는 전방산업인 조선업의 경기에 큰 영향을 받고 있습니다. 선박용 소화장치 부문은 선박제조사인 조선소에 직접 판매되고 있으며 제품을 원활하게 공급하기 위해 당사는 제품의 R&D 능력, 제품의 설계능력, 가격경쟁력을 고루 갖추고 있습니다.

선박용 소화장치 부문의 주요 매출처는 국내업체의 경우 현대중공업(주), 삼성중공업(주)거제조선소, 한화오션(주), 현대삼호중공업(주), (주)현대미포조선 등에 판매하고 있으며 해외업체의 경우 AIR WATER SAFETY SERVICE INC., EVERSTARRING TRADING LIMITED, ENGINE SAFETY EQUIPMENT 등에 직접 수출하고 있습니다.[ 밸러스트 수처리장치 부문 ]밸러스트 수처리 장치부문은 2011년도부터 본격적으로 수주활동을 하였고, 2012년부터 매출로 이어졌습니다. 밸러스트 수처리 장치부문의 주요 매출처는 해외업체의 경우 NANSEI CORPORATION, SOVOCOMFLOT(SCF), THOME SHIP MANAGEMENT PTE LTD, PACIFIC INTERNATIONAL LIMITED (PIL), STAR BULK SHIPMANAGEMENT COMPANY 등 유럽, 아시아 지역으로직접 수출하고 있습니다.

[ 해양플랜트 기자재 부문 ]당사의 해양플랜트 기자재 주요 수요자는 국내 조선소인 삼성중공업(주)거제조선소 등에 판매되고 있습니다.
[ 고압가스용기 부문 ]

고압가스용기 부문의 주요 매출처는 국내업체의 경우 에스케이스페셜티 주식회사,

(주)천해고압용기 등에 판매하고 있으며 해외업체의 경우 Cyl-Tec Inc, California

Cylinder Corp. 등에 직접 수출하고 있습니다.
※ 당기 중 재검사사업부는 (주)이엔케이에 매각되어 중단사업으로 분류되었습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 참고사항 ※▶ 당해 사업연도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 재무제표로서 추후 검토과정에서 변경이 있을 수 있습니다. 최종 확정된 재무제표 및 연결재무제표, 주석은 추후 공시될 "감사보고서제출"의 첨부문서 감사보고서 및 연결감사보고서를 참고바랍니다.

ㄱ. 연결대차대조표(재무상태표)ㆍ연결손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표

연 결 재 무 상 태 표

제 40 기 2023년 12월 31일 현재

제 39 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 엔케이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기말
제 39(전) 기말

자 산

I. 유동자산

169,799,529,022

85,643,414,298

1. 현금및현금성자산
6
24,768,604,077

29,701,152,815

2. 기타금융자산
7
109,172,009,671

24,847,250,642

3. 매출채권
8, 33
12,210,243,387

14,583,659,863

4. 기타수취채권
8, 33, 34
5,779,356,002

6,210,726,909

5. 기타유동자산
9, 33
3,131,234,373

767,935,298

6. 당기법인세자산

46,787,379

173,411,711

7. 재고자산
10
14,691,294,133

9,359,277,060

II. 매각예정자산
35

10,407,893,521

924,786,219

III. 비유동자산

67,458,663,574

99,177,734,394

1. 기타금융자산
7
2,000,000

1,002,000,000

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
11
642,926,220

643,838,771

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11, 33
-

599,000,000

4. 공동기업 및 관계기업투자
12
1,246,846,378

19,072,167,791

5. 기타수취채권
8
575,974,458

1,559,146,378

6. 유형자산
13, 33
40,053,570,716

51,379,802,515

7. 사용권자산
2, 16
13,367,434,172

13,341,871,358

8. 무형자산
14
181,534,027

103,868,394

9. 투자부동산
13, 15, 33
11,388,377,603

11,476,039,187

자 산 총 계

247,666,086,117

185,745,934,911

부 채

I. 유동부채

41,882,694,058

40,936,876,556

1. 매입채무
17, 33
5,446,528,791

5,305,405,757

2. 기타지급채무
17, 33
14,972,948,363

10,885,090,137

3. 단기차입금
18
2,525,929,845

8,248,151,930

4. 선수금

12,548,076,834

1,927,451,342

5. 예수금

399,131,084

337,175,792

6. 당기법인세부채

4,159,273,401

212,422

7. 전환사채
18
-

10,903,993,810

8. 유동리스부채
2, 16
264,459,304

27,089,616

9. 충당부채
20
1,566,346,436

2,818,035,521

10. 파생상품부채
18
-

484,270,229

II. 비유동부채

21,073,486,798

16,577,515,563

1. 기타지급채무
17, 33
699,055,744

898,461,111

2. 장기차입금
18
5,000,000,000

0

3. 비유동리스부채
16
12,907,501,826

12,924,527,174

4. 이연법인세부채
29
2,466,929,228

2,754,527,278

부 채 총 계

62,956,180,856

57,514,392,119

자 본

지배기업에 귀속되는 자본

173,702,366,103

114,895,126,538

I. 납입자본
21

123,528,566,008

123,528,566,008

II. 이익잉여금(결손금)
22

23,982,925,280

(29,935,295,387)

III. 기타자본구성요소
23

26,190,874,815

21,301,855,917

비지배지분

11,007,539,158

13,336,416,254

자 본 총 계

184,709,905,261

128,231,542,792

부 채 와 자 본 총 계

247,666,086,117

185,745,934,911

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기말
제 39(전) 기말

I. 매출액
5, 24, 33
91,535,244,729
76,687,877,838

II. 매출원가
24, 25, 33
(78,207,227,082)
(68,105,522,727)

III. 매출총이익

13,328,017,647
8,582,355,111

IV. 판매비와관리비
25, 26, 33
(14,432,127,255)
(7,712,013,544)

V. 영업이익

(1,104,109,608)
870,341,567

VI. 기타수익
27, 33
63,130,294,371
10,573,422,775

VII. 기타비용
27
(3,210,728,361)
(6,500,350,561)

VIII. 금융수익
28
2,658,870,748
4,681,484,012

IX. 금융비용
28
(3,742,629,104)
(2,100,862,789)

X. 지분법이익
12
5,633,614,609
2,984,674,653

XI. 지분법손실
12
-
-

XII. 법인세비용차감전순이익

63,365,312,655
10,508,709,657

XIII. 법인세비용
29
(4,209,037,736)
172,736,742

XIV 당기순이익

59,156,274,919
10,681,446,399

1. 지배기업소유주지분

59,437,900,667
10,712,069,198

2. 비지배지분

(281,625,748)
(30,622,799)

XV. 기타포괄손익

145,755,166
1,504,372,082

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 기타포괄손익-공정가치측청금융자산평가손익

(197,180,000)
621,959,162

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1. 해외사업환산손익

110,036,392
402,856,470

2. 지분법자본변동
12
232,898,774
479,556,450

XVI. 총포괄손익

59,302,030,085
12,185,818,481

1. 지배기업소유주지분

59,581,304,226
12,214,123,170

2. 비지배지분

(279,274,141)
(28,304,689)

XVII. 지배기업소유주지분 주당손익
30

1. 기본주당손익

754
136

2. 희석주당손익

754
136

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
지배기업에귀속되는자본
비지배지분
총 계

2022. 01. 01(전기초)
123,528,566,008
(37,093,120,063)
16,245,557,423
102,681,003,368
33,603,271
102,714,606,639

연결범위의 변동 등
-
-
-
-
13,331,117,672
13,331,117,672

당기순이익
-
10,712,069,198
-
10,712,069,198
(30,622,799)
10,681,446,399

해외사업환산손익
-
-
400,538,360
400,538,360
2,318,110
402,856,470

지분법자본변동
-
-
479,556,450
479,556,450
-
479,556,450

기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산평가손익
-
-
621,959,162
621,959,162
-
621,959,162

기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 종속기업투자주식대체
-
(3,554,244,522)
3,554,244,522
-
-
-

2022. 12. 31(전기말)
123,528,566,008
(29,935,295,387)
21,301,855,917
114,895,126,538
13,336,416,254
128,231,542,792

2023. 01. 01(당기초)
123,528,566,008
(29,935,295,387)
21,301,855,917
114,895,126,538
13,336,416,254
128,231,542,792

당기순이익
-
59,437,900,667
-
59,437,900,667
(281,625,748)
59,156,274,919

해외사업환산손익
-
-
107,684,785
107,684,785
2,351,607
110,036,392

지분법자본변동
-
-
232,898,774
232,898,774
-
232,898,774

종속기업지분추가취득
-
-
(774,064,661)
(774,064,661)
(2,049,602,955)
(2,823,667,616)

기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산평가손익
-
-
(197,180,000)
(197,180,000)
-
(197,180,000)

기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 처분
-
(5,519,680,000)
5,519,680,000
-
-
-

2023. 12. 31(당기말)
123,528,566,008
23,982,925,280
26,190,874,815
173,702,366,103
11,007,539,158
184,709,905,261

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,004,683,689

(3,029,294,717)

1. 영업에서 창출된 현금
31
11,051,415,594

(3,573,609,359)

2. 이자의 수취

1,952,558,214

881,713,219

3. 이자의 지급

(790,065,259)

(200,947,897)

4. 법인세의 환급(납부)

(209,224,860)

(136,450,680)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(543,666,625)

(17,087,161,140)

1. 유동성기타금융자산의 감소

63,205,122,468

20,887,373,054

2. 유동성기타수취채권의 감소

90,000,000

-

3. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

1,027,655

-

4. 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분

401,820,000

-

5. 지분법적용투자주식의 처분

82,920,954,133

-

6. 비유동성기타수취채권의 감소

1,000,000,000

1,602,482,610

7. 유형자산의 처분

51,466,253

5,427,083,636

8. 비유동성기타금융자산의 감소

-

2,811,599,994

9. 정부보조금의 수령

852,943,419

865,392,609

10. 유동성기타금융자산의 증가

(146,649,120,000)

(37,833,602,468)

11. 비유동성기타금융자산의 증가

-

(3,011,600,000)

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

-

(49,626,220)

13. 비유동성기타수취채권의 증가

(180,870,000)

(2,604,255,110)

14. 유형자산의 취득

(1,605,272,403)

(5,122,027,885)

15. 투자부동산의 취득

(534,208,150)

(2,581,258,416)

16. 무형자산의 취득

(97,530,000)

-

17. 정부보조금의 반환

-

(197,134,963)

18. 연결범위변동으로 인한 현금의 증가

-

2,718,412,019

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(16,481,694,504)

(1,353,613,565)

1. 단기차입금의 차입

13,975,567,502

-

2. 임대보증금의 증가

10,054,000

-

3. 단기차입금의 상환

(14,663,570,147)

(817,179,085)

4. 전환사채의 상환

(11,360,164,112)

(500,000,000)

5. 리스부채의 상환

(1,319,914,131)

-

6. 유동성기타지급채무의 감소

(300,000,000)

-

7. 비유동성기타지급채무의 감소

-

(4,500,000)

8. 종속기업투자주식의 추가취득

(2,823,667,616)

-

9. 신주발행비

-

(31,934,480)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

88,128,702

(306,472,011)

V. 현금의 증가(감소) ( I + II + III + IV )

(4,932,548,738)

(21,776,541,433)

VI. 기초의 현금

29,701,152,815

51,477,694,248

VII. 기말의 현금

24,768,604,077

29,701,152,815

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업주식회사 엔케이(이하 "지배기업")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)에 소재하고 있습니다.지배기업은 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율 26.62%)이며, 대표이사는 천남주와 박제완입니다.

(2) 종속기업1) 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율(%)
결산월
업 종

당기말
전기말

META ENE LIMITED
홍 콩
99.4%
99.4%
12월
가스저장용기 판매

NK USA INC
미 국
100.0%
100.0%
12월
소화장치 판매 및 특허보유

NUTECH O3. INC (주1)
미 국
100.0%
100.0%
12월
특허보유

(주)참좋은
한 국
100.0%
100.0%
12월
건물관리용역

(주)이엔케이 (주2)
한 국
57.3%
49.7%
12월
가스저장용기 제조 및 판매

(주1) NUTECH O3, INC 는 NK USA INC 가 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상기 소유지분율은 유효지분율입니다.(주2) 당기 중 지배기업의 최대주주로부터 (주)이엔케이의 지분을 추가취득하였습니다.

2) 보고기간말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

META ENE LIMITED
6,553,966
-
-
18,877
18,877

NK USA INC (주1)
50,401
340,032
-
(51,255)
(51,255)

(주)참좋은
18,941
78
55,629
(32,904)
(32,904)

(주)이엔케이
61,127,800
42,581,589
48,775,696
(234,512)
(234,512)

(주1) 100% 종속기업인 NUTECH O3, INC를 연결한 후의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

META ENE LIMITED
6,423,304
-
-
8,772
8,772

NK USA INC (주1)
2,179,584
285,074
-
(49,587)
(49,587)

(주)참좋은
86,496
34,729
224,106
2,336
2,336

(주)이엔케이
56,701,416
37,924,731
58,937,485
402,617
402,617

(주1) 100% 종속기업인 NUTECH O3, Inc를 연결한 후의 금액입니다.

3) 전기 중 연결재무제표에서 신규 편입된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율(%)
결산월
업 종

당기말
전기말

(주)이엔케이(주1)
한 국
57.3%
49.7%
12월
가스저장용기 제조 및 판매

(주1) 당기 중 지배기업의 최대주주로부터 (주)이엔케이의 지분을 추가 취득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 지배기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 지배기업이 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 지배기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 각 연결대상기업들의 개별재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물
8년 ~ 40년

구 축 물
10년 ~ 40년

기 계 장 치
8년 ~ 15년

차 량 운 반 구
5년

기타의 유형 자산
3년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

3) 특허권과 라이선스개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수(5~10년)동안정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 리스1) 리스이용자인 경우연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2) 리스제공자인 경우연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(15) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(19) 종업원급여1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(20) 수익인식

수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 용기재검사 및 선박용 소화장치 등을 고객에게 판매하고 있으며, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 조달청, 한국수력원자력(주) 등을 통해 수주되는 육상용 소화장치 도급공사계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치를 수행하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 육상용 소화장치 설치용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가

연결회사는 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성있는 방법으로 추정합니다. 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결회사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다. 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

(21) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 손상차손 유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
62,956,181
57,514,392

자 본
184,709,905
128,231,543

부채비율
34%
45%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타

현금및현금성자산
24,768,604
-
-
-
-

기타금융자산
109,174,010
-
-
-
-

매출채권및기타채권
18,565,574
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
642,926
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
21,118,533
-

차입금
-
-
-
7,525,930
-

리스부채
-
-
-
-
13,171,961

합 계
152,508,188
642,926
-
28,644,463
13,171,961

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치정금융부채
기타

현금및현금성자산
29,701,153
-
-
-
-
-

기타금융자산
25,849,251
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
22,353,533
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
643,839
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
599,000
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
17,088,957
-
-

파생상품부채
-
-
-
-
484,270
-

차입금
-
-
-
19,152,146
-
-

리스부채
-
-
-
-
-
12,951,617

합 계
77,903,937
643,839
599,000
36,241,103
484,270
12,951,617

(3) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 및 통화선물계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
19,435,779
5,138,081
19,918,248
2,041,577

JPY
456,330
2,963
476,590
3,094

CNY
-
192,598
-
193,237

SEK
-
27,061
-
24,991

GBP
-
13,955
-
-

EUR
15,292
199,669
45
133,564

합 계
19,907,401
5,574,327
20,394,883
2,396,463

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

자산

USD
1,943,578
(1,943,578)
1,991,825
(1,991,825)

JPY
45,633
(45,633)
47,659
(47,659)

부채

USD
(513,808)
513,808
(204,158)
204,158

JPY
(296)
296
(309)
309

CNY
(19,260)
19,260
(19,324)
19,324

SEK
(2,706)
2,706
(2,499)
2,499

GBP
(1,396)
1,396
-
-

EUR
(19,967)
19,967
(13,356)
13,356

나. 가격위험연결회사의 연결재무상태표상 자산 중 가격위험에 노출되어 있는 자산은 없습니다.다. 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되나, 보고기간말 현재 연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금이 존재하지 아니합니다. 전기말 현재의 경우 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 손익의 변동금액은 82백만원입니다.

2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(가) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 단, 매출채권의 경우 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월초과
1년초과
1년6개월초과
2년초과
합 계

기대 손실율
0.85%
53.25%
67.90%
96.50%
100.00%

총 장부금액-매출채권
11,990,164
505,984
243,335
202,593
9,296,990
22,239,066

손실충당금
101,654
269,454
165,221
195,504
9,296,990
10,028,823

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월초과
1년초과
1년6개월초과
2년초과
합 계

기대 손실율
1.86%
39.59%
83.48%
87.12%
100.00%

총 장부금액-매출채권
14,546,805
449,178
199,393
20,213
9,256,019
24,471,608

손실충당금
270,016
177,850
166,456
17,609
9,256,019
9,887,950

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
9,887,949
3,168,270

연결범위변동
-
8,940,676

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
204,610
(45,613)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(695,762)

환입
(63,736)
(1,479,621)

기말
10,028,823
9,887,950

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출 한도를 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 10년이하
합 계

은행차입금
2,525,930
-
5,000,000
7,525,930

리스부채
264,459
3,301
12,904,201
13,171,961

매입채무
5,446,529
-
-
5,446,529

기타지급채무
14,972,948
699,056
-
15,672,004

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 10년이하
합 계

은행차입금
8,248,262
-
-
8,248,262

전환사채
11,398,128
-
-
11,398,128

리스부채
27,090
1,875,081
11,049,446
12,951,617

매입채무
5,305,406
-
-
5,305,406

기타지급채무
10,885,090
898,461
-
11,783,551

4) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
642,926
642,926

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
643,839
643,839

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
599,000
599,000

파생상품부채
-
-
484,270
484,270

시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.

5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식 등
642,926
3
원가법(주1)
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채
10,292,203
3
이항모형
신용등급에 따른 할인율
-

비상장주식 등
643,839
3
원가법(주1)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오조니아코리아㈜
599,000
3
현금흐름할인법
영구성장률
-1.0%~1.0%(0.0%)

가중평균자본비용
19.34%~21.34%(20.34%)

(주1) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다.6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의됩니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화(또는 용역)
주요고객

고압가스용기부문
고압가스용기 재검사 등
에스케이스페셜티(주) 등

소화장치사업부문
선박용 소화장치 등
삼성중공업(주) 등

밸러스트사업부문
선박평형수처리장치 등
NANSEI CORPORATION 등

기타사업부문
해양플랜트기자재 등
삼성중공업(주) 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 연결회사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
연결조정
합 계

매출액
48,449,440
52,847,974
4,193,781
755,764
(14,711,714)
91,535,245

영업손익
1,918,852
(2,608,314)
683,428
(627,281)
(470,795)
(1,104,110)

(감가상각비 등)
1,251,248
1,179,810
38,920
151,662
540,281
3,161,921

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
연결조정
합 계

매출액
13,877,490
57,442,769
7,457,091
1,845,124
(3,934,596)
76,687,878

영업손익
(463,517)
(2,685,081)
2,780,994
655,790
582,155
870,341

(감가상각비 등)
614,902
958,839
41,148
99,370
-
1,714,259

(3) 영업부문별 재무보고의 수준연결회사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A사
9,333,191
8,436,591

(5) 지역별정보

당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 영업현황에 따른 보고된 경영성과는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분
국 내
기 타
조 정
합 계

총부문수익
106,246,959
-
-
106,246,959

부문간수익
14,711,714
-
-
14,711,714

외부고객으로부터의 수익
91,535,245
-
-
91,535,245

보고부문 영업이익
(538,696)
(94,618)
(470,795)
(1,104,109)

감가상각비
3,161,921
-
-
3,161,921

보고부문자산
273,354,452
8,733,780
(34,422,146)
247,666,086

비유동자산의 취득
2,237,011
-
-
2,237,011

보고부문부채
71,410,651
340,032
(8,794,503)
62,956,180

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
국 내
기 타
조 정
합 계

총부문수익
80,846,580
-
-
80,846,580

부문간수익
4,158,702
-
-
4,158,702

외부고객으로부터의 수익
76,687,878
-
-
76,687,878

보고부문 영업이익
965,043
(53,349)
(41,352)
870,342

감가상각비
1,714,259
-
-
1,714,259

보고부문자산
187,038,621
8,602,888
(10,022,654)
185,618,855

비유동자산의 취득
7,703,286
-
-
7,703,286

보고부문부채
64,533,369
285,074
(7,304,050)
57,514,393

당기와 전기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
연결조정
합 계

국 내
32,901,393
15,777,669
-
755,764
(14,711,714)
34,723,112

해 외
15,548,047
37,070,305
4,193,781
-
-
56,812,133

합 계
48,449,440
52,847,974
4,193,781
755,764
(14,711,714)
91,535,245

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
연결조정
합 계

국 내
11,102,448
16,560,902
6,924
1,844,574
(3,934,596)
25,580,252

해 외
2,775,042
40,881,867
7,450,167
550
-
51,107,626

합 계
13,877,490
57,442,769
7,457,091
1,845,124
(3,934,596)
76,687,878

6. 현금 및 현금성자산 및 기타금융자산연결재무상태표상 현금 및 현금성자산은 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다. 가. 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당좌예금
6,487,198
2,940,847

보통예금
8,164,527
5,454,222

외화보통예금
10,116,879
11,236,884

단기은행예치금(주1)
-
10,069,200

합 계
24,768,604
29,701,153

(주1) 전기말 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.나. 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산(유동)

정기예금 등
109,172,010
24,847,251

비유동성 금융기관예치금

당좌개설보증금
2,000
2,000

정기예금 등
-
1,000,000

합 계
109,174,010
25,849,251

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

기타금융자산(유동)
14,410
13,648
담보제공

기타금융자산(비유동)
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
16,410
15,648

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
13,407,106
8,831,961
15,888,032
8,583,577

손실충당금
(1,196,863)
(8,831,961)
(1,304,372)
(8,583,577)

미수금
1,810,554
787,690
2,009,103
787,690

손실충당금
(210,400)
(787,690)
(209,887)
(751,918)

미수수익
441,604
-
625,533
-

대여금
3,610,320
-
3,548,440
-

보증금
127,278
704,244
237,538
1,523,374

현재가치할인차금
-
(128,270)
-
-

부도어음
-
321,775
-
321,775

손실충당금
-
(321,775)
-
(321,775)

합 계
17,989,599
575,974
20,794,387
1,559,146

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지 않은채권 (주1)
연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)
손상채권 (주3)
합 계

1년 이하
1년 초과

유동성 매출채권
11,947,863
505,984
910,956
42,303
13,407,106

비유동성 매출채권
-
-
-
8,831,961
8,831,961

유동성 기타수취채권
5,779,356
-
-
210,400
5,989,756

비유동성 기타수취채권
704,244
-
-
1,109,465
1,813,709

합 계
18,431,463
505,984
910,956
10,194,129
30,042,532

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지 않은채권 (주1)
연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)
손상채권 (주3)
합 계

1년 이하
1년 초과

유동성 매출채권
14,546,806
449,776
603,765
287,685
15,888,032

비유동성 매출채권
-
-
-
8,583,577
8,583,577

유동성 기타수취채권
6,210,727
-
-
209,887
6,420,614

비유동성 기타수취채권
1,559,146
-
-
1,073,693
2,632,839

합 계
22,316,679
449,776
603,765
10,154,842
33,525,062

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. (주2) 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주3) 당기말 현재 손상된 채권 등과 관련하여 설정된 충당금은 11,349백만원(전기 11,172백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 대금회수가 지연되고 있는 종속기업에 대한 채권과 채권가액에 대해 이견이 있는 해외거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설정(환입)
제 각
대 체
기 말

유동성 매출채권
1,304,372
140,875
-
(248,384)
1,196,863

비유동성 매출채권
8,583,577
-
-
248,384
8,831,961

유동성 기타수취채권
209,887
513
-
-
210,400

비유동성 기타수취채권
1,073,693
35,772
-
-
1,109,465

합 계
11,171,529
177,160
-
-
11,348,689

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설정(환입)
제 각
연결범위변동
대 체
기 말

유동성 매출채권
3,168,270
(2,220,997)
-
357,099
-
1,304,372

비유동성 매출채권
-
-
-
8,583,577
-
8,583,577

유동성 기타수취채권
219,887
(10,000)
-
751,918
(751,918)
209,887

비유동성 기타수취채권
321,775
-
-
-
751,918
1,073,693

합 계
3,709,932
(2,230,997)
-
9,692,594
-
11,171,529

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

9. 기타유동자산(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,476,210
18,798

선급비용(주1)
655,024
749,137

합 계
3,131,234
767,935

(주1) 연결회사는 소화장치사업부문 등 영업 실적에 따라 지급하는 수수료를 '계약체결 증분원가'로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약체결 증분원가
450,435
519,824

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
장부금액
평가손실(환입)

당기말
전기말
당기말
전기말
당 기
전 기

제품
3,394,109
4,549,729
3,306,909
4,375,842
(87,200)
(173,886)

재공품
4,510,108
897,465
4,510,108
897,465
-
-

원재료
8,175,530
5,302,870
6,874,277
4,085,970
(1,301,253)
(1,216,901)

합 계
16,079,747
10,750,064
14,691,294
9,359,277
(1,388,453)
(1,390,787)

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

사모펀드
-
500,000
-
500,000

기타출자금
-
142,926
-
143,839

합 계
-
642,926
-
643,839

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익
-
737,563

합 계
-
737,563

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

비상장주식(주1)
-
-
-
599,000

(주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC(주1)
우즈베키스탄
35.0
-
35.0
-

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자
한국
26.3
1,246,846
26.3
1,047,374

NK Guneri Marine Systems
터키
40.0
-
40.0
-

에이앤에스제1호 유한회사
한국
-
-
19.8
18,024,794

합 계

1,246,846

19,072,168

(주1) 전기 UNG ENK MOBILE., JV LLC에 대한 장부가액 전액을 손상차손 처리하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
처 분(주1)
지분법손익
지분법자본변동
손상차손
기 말

(주)한우즈벡실린더투자
1,047,374
-
172,741
26,731
-
1,246,846

에이앤에스제1호 유한회사
18,024,793
(23,356,068)
5,460,874
(129,599)
-
-

합 계
19,072,167
(23,356,068)
5,633,615
(102,868)
-
1,246,846

(주1) 에이앤에스 제1호 유한회사가 당기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 재산분배로 총 82,920,954천원을 수령하였으며, 취득원가와의 차이인 59,229,119천원을 기타수익에 계상하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(처 분)
지분법손익
지분법자본변동
환율변동등
기 말

UNG ENK MOBILE., JV LLC
107,046
-
-
-
(107,046)
-

(주)한우즈벡실린더투자
648,105
-
103,942
295,327
-
1,047,374

에이앤에스제1호 유한회사
14,959,831
-
2,880,732
184,231
-
18,024,794

합 계
15,714,982
-
2,984,674
479,558
(107,046)
19,072,168

(3) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)한우즈벡실린더투자
4,749,208
20,666
4,728,542
-
5,939
5,939

에이앤에스제1호 유한회사
159,708,320
31,798,234
127,910,086
86,127,979
7,845,882
7,845,882

합 계
164,457,528
31,818,900
132,638,628
86,127,979
7,851,821
7,851,821

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익
총포괄손익

UNG ENK MOBILE., JV LLC
568,897
34,445
534,452
-
-
-

(주)한우즈벡실린더투자
3,989,596
17,532
3,972,064
-
(38,727)
(38,727)

에이앤에스제1호 유한회사
118,660,934
27,947,329
90,713,605
86,632,380
17,874,071
17,874,071

합 계
123,219,427
27,999,306
95,220,121
86,632,380
17,835,344
17,835,344

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
10,777,995
-
(1,762,184)
9,015,811
10,777,995
-
(1,762,184)
9,015,811

건물
21,168,555
(5,451,339)
(778,349)
14,938,867
35,324,637
(8,916,167)
(243,522)
26,164,948

구축물
1,778,640
(1,288,787)
(285,165)
204,688
1,881,585
(1,469,658)
(285,165)
126,762

기계장치
34,297,396
(20,518,685)
(1,020,038)
12,758,673
37,176,646
(21,990,681)
(1,633,884)
13,552,081

차량운반구
587,684
(252,525)
(2)
335,157
466,752
(160,192)
(2)
306,558

기타의유형자산
10,381,977
(7,347,135)
(674,169)
2,360,673
11,082,829
(8,519,067)
(906,092)
1,657,670

건설중인자산
439,702
-
-
439,702
555,973
-
-
555,973

합 계
79,431,949
(34,858,471)
(4,519,907)
40,053,571
97,266,417
(41,055,765)
(4,830,849)
51,379,803

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(주1)
손상차손(주2)
대 체
매각예정(주3)
기 말

토지
9,015,811
-
-
-
-
-
-
9,015,811

건물
26,164,948
-
-
(985,598)
(534,826)
206,999
(9,912,656)
14,938,867

구축물
126,762
-
(1,840)
(22,211)
-
113,277
(11,300)
204,688

기계장치
13,552,081
709,488
(2)
(1,259,199)
(77,593)
308,299
(474,401)
12,758,673

차량운반구
306,558
120,933
-
(92,334)
-
-
-
335,157

기타의유형자산
1,657,670
880,127
(6,668)
(520,936)
-
360,016
(9,536)
2,360,673

건설중인자산
555,973
894,543
-
-
-
(1,010,814)
-
439,702

합 계
51,379,803
2,605,091
(8,510)
(2,880,278)
(612,419)
(22,223)
(10,407,893)
40,053,571

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(주1)
손상차손(주2)
대 체
연결범위변동
기 말

토지
9,015,811
-
-
-
-
-
-
9,015,811

건물
3,793,161
36,200
-
(225,864)
-
1,861,894
20,699,557
26,164,948

구축물
268,306
-
(8,054)
(92,400)
(164,778)
-
123,688
126,762

기계장치
5,935,905
73,900
(4,639,849)
(920,680)
(137,065)
3,404,000
9,835,870
13,552,081

차량운반구
71,677
12,771
(43,434)
(44,226)
-
210,784
98,986
306,558

기타의유형자산
292,805
462,703
-
(204,032)
(7)
721,878
384,323
1,657,670

건설중인자산
1,835,669
7,127,469
-
-
-
(8,779,814)
372,649
555,973

합 계
21,213,334
7,713,043
(4,691,337)
(1,487,202)
(301,850)
(2,581,258)
31,515,073
51,379,803

(주1) 감가상각비 중 657백만원(전기: 305백만원)은 판매비와관리비, 2,223백만원(전기: 1,182백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(주2) 연결회사는 매년 각 사업부문의 유형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다. 단, 영구성장률은 향후 국내 GDP추정 성장률 및 물가상승률 등을 고려하여 산정하였으며, 세후할인율은 해당현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

1) 당기

구분
환경사업부문

환경
BW

영업이익률
0.96% ~ 3.26%
5.03% ~ 15.59%

영구성장률
1.00%
1.00%

세후할인율
14.91%
14.91%

2) 전기

구분
고압가스용기부문
환경사업부문

재검사
환경
BW

영업이익률
23.05% ~ 23.91%
1.47% ~ 3.11%
5.56% ~ 11.05%

영구성장률
1.00%
1.00%
1.00%

세후할인율
12.95%
12.95%
12.95%

연결회사는 제품군별로 현금창출단위를 식별하였으며,각 현금창출단위별로 회수가능액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치를 기초로 추정하였습니다. 현금창출단위(집단)에 대한 손상평가 수행결과, 당기 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 판단하여 유형자산에 612백만원(전기: 현금창출단위에 대하여 손상평가 실시한 금액 202백만원, 사용불능자산에 대하여 인식한 금액 227백만원) 및 투자부동산에 512백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당기 중 현금창출단위에 대하여 밸러스트 수처리장치사업부의 경우 회수가능액이 비교대상장부금액보다 높아 손상 징후가 없었으며, 환경사업부의 경우회수가능액이 비교대상장부금액보다 낮아 약 8,523백만원의 손상징후가 발생되었으나, 감정평가 등을 통하여 공정가치를 사용가치와 검토하여 1,124백만원의 손상차손을인식하였습니다. 또한 사용가치의 추정에서 공통자산의 손상징후는 없었습니다.

지배기업은 당기말 부동산의 공정가치는 지배기업과 관계없는 독립적인 (주)삼창감정평가법인이 2024년 01월 11일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)삼창감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 건물과 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

(주3) 2024년초 매각이 확정된 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
부보금액

화재보험
건물, 기계장치 등
삼성화재해상보험(주)등
124,931,749

한편, 상기 부보액은 연결회사의 차입금과 관련하여 한국수출입은행 등에 질권설정되어 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
채권최고액

당기말
전기말

부산광역시 강서구 지사동 130-1 토지,건물, 산268-2,3 토지
8,050,000
8,050,000

경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물

부산광역시 강서구 지사동 산2-1 외
10,000,000
10,000,000

부산광역시 강서구 지사동 1395 토지, 건물

부산광역시 강서구 지사동 건물/기계
17,200,000
93,000,000

합 계
35,250,000
111,050,000

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
796,563
(648,432)
(148,131)
-
796,563
(648,432)
(148,131)
-

개발비
29,370,470
(16,527,135)
(12,843,335)
-
29,370,470
(16,527,135)
(12,843,335)
-

회원권
58,370
-
(11,341)
47,029
58,370
-
(11,341)
47,029

소프트웨어
175,709
(41,204)
-
134,505
62,679
(5,840)

56,839

합 계
30,401,112
(17,216,771)
(13,002,807)
181,534
30,288,082
(17,181,407)
(13,002,807)
103,868

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
상각비 및 비용대체
연결범위변동
기 말

회원권
47,029
-
-
-
-
47,029

소프트웨어
56,839
-
113,030
(35,364)
-
134,505

합 계
103,868
-
113,030
(35,364)
-
181,534

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
상각비 및비용대체
연결범위변동
기 말

회원권
47,029
-
-
-
-
47,029

소프트웨어
-
-
-
(5,840)
62,679
56,839

합 계
47,029
-
-
(5,840)
62,679
103,868

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
8,432,746
-
-
8,432,746
8,368,439
-
8,368,439

건 물
3,614,641
(368,734)
(512,537)
2,733,370
3,168,835
(283,368)
2,885,467

구축물
248,095
(25,833)
-
222,262
224,000
(1,867)
222,133

합 계
12,295,482
(394,567)
(512,537)
11,388,378
11,761,274
(285,235)
11,476,039

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손(주1)
기 말

토지
8,368,439
64,307
-
-
-
8,432,746

건물
2,885,467
445,806
-
(85,366)
(512,537)
2,733,370

구축물
222,133
24,095
-
(23,966)
-
222,262

합 계
11,476,039
534,208
-
(109,332)
(512,537)
11,388,378

(주1) 당기 현금창출단위에 대하여 손상검토한 결과 513백만원의 손상을 인식하였습니다(주석 13참조)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
7,093,634
-
-
-
1,274,805
8,368,439

건물
1,868,565
-
-
(65,551)
1,082,453
2,885,467

구축물
-
-
-
-
222,133
222,133

합 계
8,962,199
-
-
(65,551)
2,579,391
11,476,039

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산 관련 수익
114,134
193,473

투자부동산 관련 비용
109,333
65,550

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 16,691백만원(전기: 11,689백만원)이며, 장부금액은 11,388백만원(전기: 11,476백만원)입니다. 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
13,273,318
(351,280)
12,922,038
13,273,318
(50,184)
13,223,134

건물
692,232
(266,766)
425,466
141,250
(60,000)
81,250

차량운반구
49,086
(29,156)
19,930
41,652
(4,165)
37,487

합 계
14,014,636
(647,202)
13,367,434
13,456,220
(114,349)
13,341,871

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득
기타증감
감가상각비
기 말

토지
13,223,135
-
-
(301,096)
12,922,039

건물
81,250
413,160
103,366
(172,310)
425,466

차량운반구
37,486
-
7,434
(24,991)
19,929

합 계
13,341,871
413,160
110,800
(498,397)
13,367,434

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
연결범위의 변동
처 분
감가상각비
기 말

토지
-
13,273,318
-
(50,184)
13,223,134

건물
96,250
-
-
(15,000)
81,250

차량운반구
-
41,652
-
(4,165)
37,487

합 계
96,250
13,314,970
-
(69,349)
13,341,871

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

리스부채
264,459
12,907,502
27,090
12,924,527

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리스부채
12,951,617
367,434
(147,090)
13,171,961

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
연결범위의 변동
감 소
기 말

리스부채
-
12,951,617
-
12,951,617

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
498,397
69,348

단기리스 관련 비용
-
9,601

소액기초자산리스 관련 비용
28,478
21,070

합 계
526,875
100,019

17. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
5,446,529
-
5,305,406
-

미지급금
13,323,260
689,002
8,744,923
898,461

미지급비용
1,642,288
-
1,832,767
-

임대보증금
7,400
10,054
307,400
-

합 계
20,419,477
699,056
16,190,496
898,461

18. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

단기차입금
2,525,930
8,248,152

전환사채
-
10,903,994

소 계
2,525,930
19,152,146

비유동부채

장기차입금
5,000,000
-

소 계
5,000,000
-

합 계
7,525,930
19,152,146

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
산업은행
-
-
2,140,000

일반자금대출
기업은행
5.51
100,000
-

무역금융
부산은행
-
-
6,108,152

무역금융
기업은행
5.85~5.93
2,425,930
-

합계
2,525,930
8,248,152

상기 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자로부터 금융상품을 담보로 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 관계회사 및 기술신용보증기금 등으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

기 업 은 행

일반자금대출
4.93
2,000,000
-

〃
〃
4.93
3,000,000
-

소 계
5,000,000
-

차감 : 유동성장기부채
-
-

차 감 계
5,000,000
-

(4) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제9회 무기명식 사모전환사채 (주1)
2020.05.27
2023.05.27
1(보장수익률 4)
-
10,500,000

소 계
-
10,500,000

사채상환할증금
-
983,304

전환권조정
-
(579,310)

장부금액 합 계
-
10,903,994

차감 : 1년이내 상환기일도래분
-
(10,903,994)

차 감 계
-
-

(주1) 당기말 현재 9회 무기명식 사모전환사채는 전액 상환 완료되었습니다.

(5) 보고기간말 현재 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품종류
계약내용
발행금액
기초금액
전환권행사
평가손익 등
기말금액
비 고

파생상품자산
전환사채에 대한 매수청구권
1,289,948
-
-
-
-
당기손익

파생상품부채
전환사채에 대한 전환권
(4,036,789)
(369,442)
-
369,442
-
당기손익

파생상품부채
전환사채에 대한 상환권
-
(114,828)
-
114,828
-
당기손익

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액
발행금액
장부금액
발행금액

제9회 전환사채 전환권

-
-
369,442
3,853,299

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용 차감전계속사업손익
63,365,313
10,508,710

평가손익
-
2,641,591

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
63,365,313
7,867,119

19. 확정기여제도연결회사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 843백만원(전기: 500백만원)입니다.

20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초 금액
1,703,452
1,114,583
2,818,035

전입(환입)액
(224,398)
(1,027,291)
(1,251,689)

기말 금액
1,479,054
87,292
1,566,346

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초 금액
1,393,417
87,292
1,480,709

전입(환입)액
310,035
1,027,291
1,337,326

기말 금액
1,703,452
1,114,583
2,818,035

21. 납입자본(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
39,991,676
39,991,676

주식발행초과금
83,536,890
83,536,890

합 계
123,528,566
123,528,566

(2) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 보통주식수
300,000,000주
300,000,000주

발행한 보통주식수
79,983,352주
79,983,352주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
39,991,676,000원
39,991,676,000원

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금 (주1)
1,093,031
1,093,031

기업발전적립금 (주2)
400,000
400,000

임의적립금 :

기업합리화적립금 (주3)
2,054,882
2,054,882

기타임의적립금
1,950,000
1,950,000

미처분이익잉여금(결손금)
18,485,012
(35,433,208)

합 계
23,982,925
(29,935,295)

(주1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 연결회사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 미처리결손금
(35,433,209)
(42,591,034)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 종속기업투자주식대체
(5,519,680)
(3,554,244)

당기순이익
59,437,901
10,712,069

기말 미처분이익잉여금(미처리결손금)
18,485,012
(35,433,209)

23. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
2,851,280
2,851,280

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
-
(5,322,500)

재평가적립금 (주1)
8,490,603
8,490,603

주식선택권소멸이익
521,059
521,059

자기주식 (주2)
(6,576,937)
(6,576,937)

기타자본잉여금
21,023,559
21,797,623

해외사업환산손익
1,312,840
1,205,156

지분법자본변동
(1,431,529)
(1,664,428)

합 계
26,190,875
21,301,856

(주1) 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 재평가를 실시하여 9,485백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세를 차감한9,295백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며, 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손금 보전 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.

(주2) 주주가치제고 및 주가안정을 목적으로 자기주식 1,103,030주를 6,577백만원에취득하여 보유하고 있으며, 동 주식은 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한됩니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액

제품매출액
82,197,635
75,588,402

상품매출액
16,628
14,675

기타매출액
9,320,982
1,084,800

소 계
91,535,245
76,687,877

매출원가

제품매출원가
73,310,996
66,664,770

상품매출원가
14,902
18,033

기타매출원가
4,881,329
1,335,748

소 계
78,207,227
68,018,551

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

한 시점에 인식
19,235,992
67,297,659
4,193,753
755,764
91,483,168

기간에 걸쳐 인식
-
52,049
28
-
52,077

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
고압가스용기부문
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

한 시점에 인식
9,718,788
57,373,611
7,455,980
2,069,229
76,617,608

기간에 걸쳐 인식
-
69,158
1,111
-
70,269

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
531,626
891,912

당기말 계약부채잔액
9,196,225
1,588,931

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(2,628,961)
489,442

원재료와 소모품의 사용액
58,155,737
54,264,299

종업원급여비용
10,728,353
5,328,834

감가상각비와 기타 상각비
3,072,279
1,720,099

대손상각비(환입)
140,874
(1,514,588)

기타비용
23,171,072
15,529,450

합 계 (주1)
92,639,354
75,817,536

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 합계액입니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,324,309
3,679,194

퇴직급여
460,630
316,775

복리후생비
1,018,820
556,704

여비교통비
104,971
54,486

감가상각비
1,050,083
374,521

수선비
331,558
110,717

보험료
116,619
88,346

접대비
144,598
71,196

운반비
1,774,737
1,137,616

지급수수료
3,305,426
1,804,283

대손상각비(환입)
140,874
(1,514,588)

하자보수비(환입)
(185,365)
610,955

기타
844,867
421,809

합 계
14,432,127
7,712,014

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
112,334
193,473

유형자산처분이익
46,572
822,014

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
737,563

외환차익
582,096
1,370,773

외화환산이익
107,626
208,980

부산물매각대
11,499
19,689

CLAIM보상수입
39,150
141,202

대손충당금환입
-
10,028

지분법적용투자주식처분이익
59,229,119
-

부의영업권환입
-
6,454,475

잡이익
3,001,898
615,226

합 계
63,130,294
10,573,423

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
759,386
852,537

외화환산손실
75,924
147,705

기부금
5,000
12,000

유형자산처분손실
3,615
3,769

기타의대손상각비
36,285
-

관계기업투자손상차손
-
107,046

유형자산손상차손
612,419
428,929

투자부동산손상차손
512,537
-

투자자산손상차손
924,786
-

기타충당부채전입
-
1,027,291

사채상환손실
102,071
3,827,912

잡손실
178,705
93,162

합 계
3,210,728
6,500,351

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,581,836
1,269,652

파생상품평가이익
-
2,557,467

파생상품거래이익
484,270
49,653

외환차익
505,162
724,404

외화환산이익
87,603
80,308

합 계
2,658,871
4,681,484

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,155,598
1,538,040

외환차손
442,229
129,558

외화환산손실
144,802
433,265

합 계
3,742,629
2,100,863

(3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익
1,581,836
1,019,652

외환차익(차손)
(98,797)
1,053,523

외화환산이익(손실)
4,049
(204,524)

대손상각비(판관)
(140,874)
-

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
-
250,000

상각후원가측정금융부채

이자비용
(3,155,598)
(1,538,040)

외환차익(차손)
(15,559)
59,560

외화환산이익(손실)
(29,546)
(87,159)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익(손실)
-
2,557,467

파생상품거래이익(손실)
484,270
49,653

합 계
(1,370,221)
3,160,133

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세 부담액
4,494,911
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(287,598)
(193,911)

자본에 직접 반영된 이연법인세
23,617
20,311

기타
(21,891)
863

법인세비용
4,209,038
(172,737)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
63,365,313
10,508,710

적용세율에 따른 세부담액
14,595,387
2,311,916

조정사항:

비공제비용
10,690
9,118

이월결손금공제등
(8,145,475)
(2,493,771)

세액공제
(500,010)
-

기타
(1,751,554)
-

법인세비용
4,209,038
(172,737)

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가 등
23,617
20,311

(4) 일시적 차이 및 이연법인세 자산 부채의 증감(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

전환사채
(3,305,923)
-
(682,732)
(3,988,655)
(694,244)
(548,247)

결합시 유형자산 평가
(9,810,873)
-
(630,575)
(10,441,448)
(2,060,283)
(1,918,682)

합 계
(13,116,796)
-
(1,313,307)
(14,430,103)
(2,754,527)
(2,466,929)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
연결범위의 변동
증가(감소)
기말
기초
기말

전환사채
-
(3,305,923)
-
(3,305,923)
-
(694,244)

결합시 유형자산 평가
-
(9,810,873)
-
(9,810,873)
-
(2,060,283)

합 계
-
(13,116,796)
-
(13,116,796)
-
(2,754,527)

(5) 실현가능성에 따라 판단한 이연법인세자산의 판단과 근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있으나, 당기말 현재 미래 과세소득 발생가능성의 불확실성으로 인해 가산할일시적차이를 초과하는 모든 차감할일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

2026년
-
10,289,691

2027년
3,232,894
4,158,935

2028년
7,627,460
16,035,841

2029년
5,331,048
12,865,813

2035년
-
13,492,168

2036년
2,427,355
3,564,848

합 계
18,618,757
60,407,296

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 당기순손익
59,437,900,667
10,712,069,198

가중평균유통주식수
78,880,322주
78,880,322주

기본주당손익
754
136

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 계속영업 당기순손익
59,437,900,667
10,712,069,198

희석가중평균유통주식수
78,880,322주
78,880,322주

희석주당손익
754
136

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
59,156,275
10,681,446

법인세비용(수익)
4,209,038
(172,743)

이자비용
3,155,598
1,538,040

사채상환손실
-
3,789,110

감가상각비
3,488,008
1,714,259

무형자산상각비
35,364
5,840

대손상각비
140,874
(1,514,588)

대손충당금환입
-
(10,028)

기타의대손상각비
36,285
-

관계기업투자손상차손
-
107,046

유형자산손상차손
612,419
428,929

투자부동산손상차손
512,537
-

투자자산손상차손
924,786
-

외화환산손실
220,724
580,970

잡손실
4,813
-

유형자산처분손실
3,615
3,769

지급수수료
-
(48,941)

유형자산처분이익
(46,572)
(822,014)

이자수익
(1,581,836)
(1,269,652)

외화환산이익
(194,584)
(289,287)

정부보조금(비용상계)
(998,258)
(789,147)

지분법적용투자주식처분이익
(59,229,119)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익
-
(737,563)

잡이익
(1,091,551)
(227,882)

부의영업권환입
-
(6,454,475)

파생상품평가이익
-
(2,557,467)

파생상품거래이익
(484,270)
(49,653)

지분법이익
(5,633,615)
(2,984,675)

매출채권의 감소(증가)
2,300,075
3,932,013

미수금의 감소(증가)
(915,553)
1,943,241

선급금의 감소(증가)
(2,457,412)
66,032

선급비용의 감소(증가)
94,113
(543,117)

부가세대급금의 (증가)감소
-
354,000

재고자산의 감소(증가)
(5,332,017)
246,190

매입채무의 증가(감소)
143,480
(9,488,255)

미지급금의 증가(감소)
3,680,030
(2,025,630)

미지급비용의 증가(감소)
(160,016)
262,773

선수금의 증가(감소)
10,620,625
(235,839)

예수금의 증가(감소)
61,955
4,010

부가세예수금의 증가(감소)
-
(347,647)

충당부채의 증가(감소)
(224,395)
1,337,326

영업활동에서 창출된 현금흐름
11,051,416
(3,573,609)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 타계정 대체
308,298
2,579,392

유형자산의 매각예정자산 대체
10,407,894
3,577,485

장기차입금의 유동성 대체
5,000,000
-

리스부채의 미지급금대체
987,000
-

매출채권 장기성매출채권 대체
248,384
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자 대체
-
1,416,455

미지급금의 유동성대체
413,160
35,772

전환사채의 유동성대체
993,096
6,694,077

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
197,180
746,119

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체 등

보증금
307,400
(289,946)
-
17,454

단기차입금
8,248,152
(688,003)
(5,034,219)
2,525,930

장기차입금

-
5,000,000
5,000,000

유동리스부채
27,090
(134,603)
371,973
264,460

비유동리스부채
12,924,527
(1,185,310)
1,168,285
12,907,502

유동전환사채
10,903,994
(11,360,164)
456,170
-

재무활동으로부터의 총부채
32,411,163
(13,658,026)
1,962,209
20,715,346

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

연결범위변동
대체 등

보증금
311,900
(4,500)
-
-
307,400

단기차입금
-
(817,179)
9,065,331
-
8,248,152

유동전환사채
10,066,440
(500,000)
-
1,337,554
10,903,994

재무활동으로부터의 총부채
10,378,340
(1,321,679)
9,065,331
1,337,554
19,459,546

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정금액
사용잔액

한국수출입은행
무역금융
KRW
5,000,000

-

KEB하나은행 (주1)
기타외화지급보증
USD
1,000,000
USD
8,600

KEB하나은행
전자방식외상매출채권담보대출
KRW
1,000,000

-

기업은행
기한부수입신용장
USD
24,000,000
USD
1,886,739

KEB하나은행
WOR상생외담대
KRW
500,000

-

(주1) 대출기한은 2023년 12월 28일이나, 지급보증수수료 지급으로 인하여 건별기준 사용잔액이 남아있습니다. 해당 사용잔액은 24년 1월 31일 소멸예정입니다.(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증사용처
보증금액
보증제공처

서울보증보험(주)
하자보증 등
6,968,840
매출처 등

서울보증보험(주)
임대보증금 지급보증 외
1,215,063
매출처 등

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원
원 고
피 고
통화
소송가액
내 용

그리스 아테네 법원
당사
KR Hellas
EUR
1,093,584
손해배상 청구

부산지방법원 서부지원
천호환경(주)
㈜이엔케이
KRW
174,130
물품대금

부산지방법원 서부지원
㈜이엔케이
천호환경(주)
KRW
174,130
시설물철거등 청구의 소

33. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속관계(주)엔케이는 최상위 지배기업입니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
종속기업명

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자NK GUNERI MARINE SYSTEMS

기타특수관계자
(주)엔케이텍, 더세이프티(주), 임직원

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
거래내용
당 기
전 기

관계기업
남양압력용기기술(상해)유한공사(주1)
매출 등
11,806
-

매입 등
25,442
-

(주)에테르씨티(주1)
매입 등
1,156,900
105,590

기 타
(주)엔케이텍
매출 등
2,138,634
2,282,935

매입 등
2,131,463
2,044,679

유형자산 등 취득
-
1,520,439

더세이프티㈜
매출 등
1,234,417
1,040,655

유형자산 처분
-
4,780

매입 등
12,964,410
14,391,559

유형자산 등 취득
-
20,920

(주1)에이앤에스 제1호 유한회사가 당기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 종속기업인 (주)에테르씨티와 그의 종속회사인 남양압력용기기술(상해)유한공사를 특수관계자에서 제외하였습니다. 다만, 에이앤에스 제1호 유한회사 해산전까지는 특수관계자이므로 거래금액은 해당일까지 포함하였습니다.(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
과 목
당기말
전기말

관계기업
(주)에테르씨티
기타채권
197,157
197,157

매입채무
891,371
198,371

기타채무
3,689
539

기 타
(주)엔 케 이 텍
매출채권
113,073
100,320

기타채권
-
108,038

매입채무
180,721
210,877

기타채무
1,001,656
77

더세이프티㈜
매출채권
143,018
204,898

기타채권
3,641,648
3,550,622

매입채무
1,277,003
1,157,172

기타채무
142,941
64,296

임직원
기타채권
593,000
413,000

(5) 기타특수관계자 전환사채 현황

(당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
기 초
취 득
처 분
기 말

더세이프티(주) (주1)
3,900,000
-
(3,900,000)
-

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
기 초
취 득
처 분
기 말

더세이프티(주) (주1)
1,540,000
2,860,000
(500,000)
3,900,000

(주1) 연결회사의
매도청구권 행사로 인하여 보유하고 있으며, 당기 중 모두 상환완료하였습니다.(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
보증내용
금융기관
보증 또는 담보금액

(주)엔케이텍
이행보증의 보증
서울보증보험(주)
918,791

(7) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,201,066
1,041,027

퇴직급여
100,169
86,822

합 계
1,301,235
1,127,849

34. 불법행위미수금

(단위 : 천원)

구분
횡령금액
당기말

계정과목 (주1)
취득원가
회수금액
회수후잔액
대손충당금
장부금액

2017~2021년
308,282
불법행위 미수금
308,282
(98,395)
209,887
(209,887)
-

(주1) 연결회사는 전기 중 정당한 통제절차 없이 자금을 무단인출하였던 당사자를 횡령사실로 고소하였습니다. 연결회사는 장부상의 횡령금액을 불법행위미수금으로 대체하고 미상환된 금액을 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

35. 매각예정자산연결회사는 당기 중 종속회사인 (주)이엔케이의 건물 및 기계장치 등을 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선을 위해 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 해당 자산 및 부채를 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 내역

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

건물
9,912,656
-

구축물
11,300
-

기계장치
474,401
660,863

기타자산
9,536
263,923

합 계
10,407,893
924,786

36. 보고기간 후 사건(1) 지배기업의 연결대상 종속기업인 (주)이엔케이는 당기 중 건물 및 기계장치등의 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 해당자산을 매각예정자산으로재분류하였습니다. 매각예정자산은 2024년 1월 26일자로 매각하였습니다.

ㄴ. 별도대차대조표(재무상태표)ㆍ별도손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ별도자본변동표ㆍ별도현금흐름표

재 무 상 태 표

제 40 기 2023년 12월 31일 현재

제 39 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 엔케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기말
제 39(전) 기말

자 산

I. 유동자산

143,601,759,742

60,948,439,092

1. 현금및현금성자산
4, 6
10,792,672,210

19,363,791,339

2. 기타금융자산
4, 6
109,157,600,000

24,833,602,468

3. 매출채권
4, 8, 33
9,133,786,845

11,715,006,408

4. 기타수취채권
4, 8, 33
2,949,307,937

2,292,402,257

5. 기타유동자산
9
3,045,636,961

561,632,471

6. 당기법인세자산

-

129,574,090

7. 재고자산
10
8,522,755,789

2,052,430,059

II. 매각예정자산
35

-

3,577,485,162

III. 비유동자산

57,484,068,299

65,851,863,361

1. 기타금융자산
4, 6, 7
2,000,000

1,002,000,000

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
4, 11
12,184,718,519

10,936,042,079

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4, 11
-

599,000,000

4. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
12
15,940,353,927

23,996,955,066

5. 기타수취채권
4, 8
570,974,458

1,518,374,378

6. 유형자산
13
16,925,148,598

16,195,173,331

7. 사용권자산
16
425,465,874

81,250,000

8. 무형자산
14
47,029,320

47,029,320

9. 투자부동산

11,388,377,603

11,476,039,187

자 산 총 계

201,085,828,041

130,377,787,615

부 채

I. 유동부채

28,139,982,376

25,675,447,943

1. 매입채무
4, 17, 33
6,348,781,646

5,015,510,022

2. 기타지급채무
4, 17, 33
6,342,332,382

4,608,089,961

3. 선수금
24
9,196,224,838

1,588,930,713

4. 예수금

287,023,673

256,617,687

5. 당기법인세부채

4,159,273,401

-

6. 전환사채
4, 18
-

10,903,993,810

7. 유동리스부채
4, 16
240,000,000

-

8. 충당부채
20
1,566,346,436

2,818,035,521

9. 파생상품부채

-

484,270,229

II. 비유동부채

689,001,744

898,461,111

1. 기타지급채무
4, 17
689,001,744

898,461,111

부 채 총 계

28,828,984,120

26,573,909,054

자 본

I. 납입자본
21
123,528,566,008

123,528,566,008

II. 이익잉여금(결손금)
22
43,442,272,492

(19,688,192,868)

III. 기타자본구성요소
23
5,286,005,421

(36,494,579)

자 본 총 계

172,256,843,921

103,803,878,561

부 채 와 자 본 총 계

201,085,828,041

130,377,787,615

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

I. 매출액
5, 24, 33
57,267,874,084
64,902,147,403

II. 매출원가
24, 25, 33
(50,999,348,258)
(57,778,752,868)

III. 매출총이익

6,268,525,826
7,123,394,535

IV. 판매비와관리비
25, 26
(9,643,441,978)
(6,439,242,000)

V. 영업이익(손실)

(3,374,916,152)
684,152,535

VI. 기타수익
27
78,723,332,453
4,183,198,318

VII. 기타비용
27
(3,911,391,908)
(3,759,159,449)

VIII. 금융수익
28
2,471,636,261
4,526,887,747

IX. 금융비용
28
(712,006,457)
(2,169,599,972)

X. 법인세비용차감전계속영업이익

73,196,654,197
3,465,479,179

XI. 법인세비용
29
(4,494,257,541)
-

XII. 계속영업이익

68,702,396,656
3,465,479,179

XIII. 중단영업이익(손실)
35
(52,251,296)
358,547,090

XIV. 당기순이익

68,650,145,360
3,824,026,269

XV. 기타포괄손익

(197,180,000)
746,118,625

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

(197,180,000)
746,118,625

XVI. 총포괄손익

68,452,965,360
4,570,144,894

XVII. 주당손익
30

계속영업 기본주당손익

871
44

중단영업 기본주당손익

(1)
4

계속영업 희석주당손익

871
44

중단영업 희석주당손익

(1)
4

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금(결손금)
기타자본구성요소
총 계

2022.01.01(전기초)
123,528,566,008
(20,082,134,078)
(4,212,698,263)
99,233,733,667

당기순이익
-
3,824,026,269
-
3,824,026,269

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
746,118,625
746,118,625

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자대체
-
(3,430,085,059)
3,430,085,059
-

2022.12.31(전기말)
123,528,566,008
(19,688,192,868)
(36,494,579)
103,803,878,561

2023.01.01(당기초)
123,528,566,008
(19,688,192,868)
(36,494,579)
103,803,878,561

당기순이익
-
68,650,145,360
-
68,650,145,360

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(197,180,000)
(197,180,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분
-
(5,519,680,000)
5,519,680,000
-

2023.12.31(당기말)
123,528,566,008
43,442,272,492
5,286,005,421
172,256,843,921

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,160,263,977

157,998,486

1. 영업에서 창출된 현금
31
707,395,425

(503,872,750)

2. 이자의 수취

1,713,383,675

863,828,678

3. 이자의 지급

(55,105,073)

(108,837,402)

4. 법인세의 납부

(205,410,050)

(93,120,040)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,073,304,034

(24,957,492,176)

1. 유동성기타금융자산의 감소

63,205,122,468

20,887,373,054

2. 유동성기타수취채권의 감소

90,000,000

-

3. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

1,027,655

-

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

401,820,000

-

5. 비유동성기타금융자산의 감소

-

2,811,599,994

6. 비유동성기타수취채권의 감소

1,000,000,000

1,602,482,610

7. 유형자산의 처분

38,250,000

5,427,071,636

8. 관계기업투자주식의 처분

82,920,954,133

-

9. 매각예정자산의 처분

3,682,775,000

-

10. 정부보조금의 수령

852,943,419

865,392,609

11. 유동성기타금융자산의 증가

(146,649,120,000)

(37,833,602,468)

12. 비유동성기타금융자산의 증가

-

(3,011,600,000)

13. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

(49,626,220)

14. 종속기업투자주식의 취득

(2,823,667,616)

(5,400,000,000)

15. 비유동성기타수취채권의 증가

(180,870,000)

(2,604,255,110)

16. 유형자산의 취득

(931,722,875)

(4,873,934,902)

17. 투자부동산의 취득

(534,208,150)

(2,581,258,416)

18. 정부보조금의 반환

-

(197,134,963)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(11,780,164,112)

(504,500,000)

1. 유동성기타지급채무의 감소

(300,000,000)

-

2. 리스부채의 상환

(120,000,000)

-

3. 전환사채의 상환

(11,360,164,112)

(500,000,000)

4. 비유동성기타지급채무의 감소

-

(4,500,000)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(24,523,028)

(723,654,156)

V. 현금의 증가(감소) ( I + II + III + IV )

(8,571,119,129)

(26,027,647,846)

VI. 기초의 현금

19,363,791,339

45,391,439,185

VII. 기말의 현금

10,792,672,210

19,363,791,339

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 39 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔케이

1. 회사의 개요

주식회사 엔케이(이하 "당사")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)에 소재하고 있습니다.당사는 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율 26.62%)이며, 대표이사는 천남주와 박제완입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물
8년 ~ 40년

구 축 물
10년 ~ 40년

기 계 장 치
8년 ~ 15년

차 량 운 반 구
5년

기타의 유형 자산
3년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

3) 특허권과 라이선스개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 리스1) 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2) 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 상각후원가측정금융부채로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(15) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 수익인식

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 용기재검사 및 선박용 소화장치 등을 고객에게 판매하고 있으며, Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 조달청, 한국수력원자력(주) 등을 통해 수주되는 육상용 소화장치 도급공사계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치를 수행하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 육상용 소화장치 설치용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가

당사는 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성있는 방법으로 추정합니다. 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다. 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

5) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(20) 계정재분류전기 재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산 및 순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

(21) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채당사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 손상차손 유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
28,828,984
26,573,909

자 본
172,256,844
103,803,879

부채비율
17%
26%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타

현금 및 현금성자산
10,792,672
-
-
-
-
-

기타금융자산
109,159,600
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타채권
12,654,069
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
12,184,719
-
-
-
-

매입채무 및 기타채무
-
-
-
13,380,116
-
-

리스부채
-
-
-
-
-
240,000

합 계
132,606,341
12,184,719
-
13,380,116
-
240,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타

현금 및 현금성자산
19,363,791
-
-
-
-
-

기타금융자산
25,835,603
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타채권
15,525,783
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
10,936,042
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
599,000
-
-
-

매입채무 및 기타채무
-
-
-
10,522,061
-
-

파생상품부채
-
-
-
-
484,270
-

전환사채
-
-
-
10,903,994
-
-

합 계
60,725,177
10,936,042
599,000
21,426,055
484,270
-

(3) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.1) 시장위험가. 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 및 통화선물계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
13,494,304
2,491,713
15,061,360
2,009,865

JPY
456,330
2,963
476,590
3,094

CNY
-
192,598
-
193,237

SEK
-
27,061
-
24,991

GBP
-
13,955
-
-

EUR
-
199,669
-
133,564

합 계
13,950,634
2,927,959
15,537,950
2,364,751

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

자 산

USD
1,349,430
(1,349,430)
1,506,136
(1,506,136)

JPY
45,633
(45,633)
47,659
(47,659)

부 채

USD
249,171
(249,171)
200,987
(200,987)

JPY
296
(296)
309
(309)

CNY
19,260
(19,260)
19,324
(19,324)

SEK
2,706
(2,706)
2,499
(2,499)

GBP
1,396
(1,396)
-
-

EUR
19,967
(19,967)
13,356
(13,356)

나. 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 당기손익 및 포괄손익, 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

다. 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되나, 보고기간말 현재 당사는 변동이자율로 발행된 차입금이 존재하지 아니합니다.2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 고객에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (가) 매출채권과 계약자산 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 단, 매출채권의 경우 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월초과
1년초과
1년6개월초과
2년초과
합 계

기대 손실율
1.14%
55.33%
67.90%
96.54%
100.00%

총 장부금액-매출채권
8,934,684
482,769
243,335
202,428
465,030
10,328,246

손실충당금
101,654
267,132
165,221
195,421
465,030
1,194,458

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월초과
1년초과
1년6개월초과
2년초과
합 계

기대 손실율
1.77%
39.61%
83.48%
89.67%
100.00%

총 장부금액-매출채권
11,614,863
449,013
199,393
19,615
424,657
12,707,541

손실충당금
205,984
177,849
166,456
17,589
424,657
992,535

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
992,535
3,167,919

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
201,924
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(695,762)

환입
-
(1,479,622)

기말
1,194,459
992,535

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획,약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 전자방식외상매출채권담보대출 한도를 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 10년이하
합 계

리스부채
240,000
-
-
240,000

매입채무
6,348,782
-
-
6,348,782

기타지급채무
6,342,332
689,002
-
7,031,334

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 10년이하
합 계

전환사채
11,398,128
-
-
11,398,128

매입채무
5,015,510
-
-
5,015,510

기타지급채무
4,608,090
898,461
-
5,506,551

(4) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
12,184,719
12,184,719

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
10,936,042
10,936,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
599,000
599,000

파생상품부채
-
-
484,270
484,270

시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채
11,541,793
3
이항모형
신용등급에 따른 할인율
-

비상장주식 등
642,926
3
원가법(주1)
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채
10,292,203
3
이항모형
신용등급에 따른 할인율
-

출자금 등
643,839
3
원가법(주1)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

오조니아코리아(주)
599,000
3
현금흐름할인법
영구성장율
-1% ~ 1%(0.0%)

가중평균자본비용
19.34% ~ 21.34%(20.34%)

(주1) 시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의됩니다.

5. 영업부문당기와 전기 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화(또는 용역)
주요고객

소화장치사업부문
선박용 소화장치 등
삼성중공업(주) 등

밸러스트사업부문
선박평형수처리장치 등
NANSEI CORPORATION 등

기타사업부문
해양플랜트기자재 등
삼성중공업(주) 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 당사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
52,847,974
4,193,781
226,119
57,267,874

영업손익
(3,556,033)
683,428
(502,311)
(3,374,916)

(감가상각비 등)
656,621
38,920
133,088
828,629

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
57,442,769
7,457,091
2,288
64,902,148

영업손익
(3,029,693)
3,746,342
(32,496)
684,153

(감가상각비 등)
958,838
41,148
10
999,996

(3) 영업부문별 재무보고의 수준당사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A 사
9,333,191
8,436,591

B 사
7,143,128
8,748,798

C 사
6,503,816
8,878,512

D 사
6,283,240
6,838,403

합 계
29,263,375
32,902,304

(5) 지역별정보

당기와 전기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

국 내
15,777,669
-
226,119
16,003,788

해 외
37,070,305
4,193,781
-
41,264,086

합 계
52,847,974
4,193,781
226,119
57,267,874

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

국 내
16,560,902
6,924
1,738
16,569,564

해 외
40,881,867
7,450,167
550
48,332,584

합 계
57,442,769
7,457,091
2,288
64,902,148

(6) 영업의 계절적 특성당사의 각 부문 매출 및 영업이익은 계절성이 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산 및 기타금융자산가. 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당좌예금
6,487,198
2,940,847

보통예금
2,416,242
1,814,566

외화보통예금
1,889,232
4,539,179

단기은행예치금(주1)
-
10,069,200

합 계
10,792,672
19,363,792

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.나. 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산(유동)

정기예금 등
109,157,600
24,833,602

기타금융자산(비유동)

당좌개설보증금
2,000
2,000

정기예금 등
-
1,000,000

합 계
109,159,600
25,835,602

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

기타금융자산(비유동)
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
2,000
2,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
10,328,245
-
12,707,541
-

손실충당금
(1,194,459)
-
(992,535)
-

미수금
2,726,252
-
1,802,447
-

손실충당금
(209,887)
-
(209,887)
-

미수수익
305,666
-
462,305
-

보증금
127,278
699,244
237,538
1,518,374

현재가치할인차금
-
(128,270)
-
-

부도어음
-
321,775
-
321,775

손실충당금
-
(321,775)
-
(321,775)

합 계
12,083,095
570,974
14,007,409
1,518,374

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지 않은채권 (주1)
연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)
손상채권 (주3)
합 계

1년 이하
1년 초과

유동성 매출채권
8,894,784
482,769
910,792
39,900
10,328,245

유동성 기타수취채권
2,949,309
-
-
209,887
3,159,196

비유동성 기타수취채권
699,244
-
-
321,775
1,021,019

합 계
12,543,337
482,769
910,792
571,562
14,508,460

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
연체되지 않은채권 (주1)
연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)
손상채권 (주3)
합 계

1년 이하
1년 초과

유동성 매출채권
11,614,863
449,013
603,765
39,900
12,707,541

유동성 기타수취채권
2,292,403
-
-
209,887
2,502,290

비유동성 기타수취채권
1,518,374
-
-
321,775
1,840,149

합 계
15,425,640
449,013
603,765
571,562
17,049,980

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. (주2) 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주3) 당기말 현재 손상된 채권 등과 관련하여 설정된 충당금은 572백만원(전기말: 572백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 해외거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설정(환입)
제 각
기 말

유동성 매출채권
992,535
201,924
-
1,194,459

유동성 기타수취채권
209,887
-
-
209,887

비유동성 기타수취채권
321,775
-
-
321,775

합 계
1,524,197
201,924
-
1,726,121

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설정(환입)
제 각
기 말

유동성 매출채권
3,167,919
(1,479,622)
(695,762)
992,535

유동성 기타수취채권
219,887
(10,000)
-
209,887

비유동성 기타수취채권
321,775
-
-
321,775

합 계
3,709,581
(1,489,622)
(695,762)
1,524,197

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,476,169
4,306

선급비용(주1)
569,468
557,326

합 계
3,045,637
561,632

(주1) 당사는 소화장치사업부문 등 영업 실적에 따라 지급하는 수수료를 '계약체결 증분원가'로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약체결 증분원가
450,435
519,824

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
장부금액
평가손실(환입)

당기말
전기말
당기말
전기말
당 기
전 기

제품
-
57,753
-
57,753
-
(183,654)

재공품
4,328,304
-
4,328,304
-
-
-

원재료
5,262,294
3,079,770
4,194,452
1,994,677
(17,250)
(103,446)

합 계
9,590,598
3,137,523
8,522,756
2,052,430
(17,250)
(287,100)

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

채무상품
-
11,541,793
-
10,292,203

사모펀드
-
500,000
-
500,000

기타출자금
-
142,926
-
143,839

합 계
-
12,184,719
-
10,936,042

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익
1,249,589
737,563

당기손익-공정가치 측정 기타상품 관련 손익
-
-

합 계
1,249,589
737,563

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

비상장주식(주1)
-
-
-
599,000

(주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
지분율(%)
취득원가
손상차손누계액
장부금액

종속기업
META ENE LIMITED(주2)
홍 콩
99.4
6,473,085
-
6,473,085

NK USA INC(주3)
미 국
100.0
10,293,324
(10,293,324)
-

(주)참좋은
한 국
100.0
50,000
-
50,000

(주)이엔케이(주1)
한 국
57.3
9,640,123
(1,270,287)
8,369,836

소 계
26,456,532
(11,563,611)
14,892,921

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC
우즈베키스탄
15.0
164,010
(164,010)
-

소 계
164,010
(164,010)
-

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자
한 국
26.3
3,781,044
(2,733,611)
1,047,433

NK GUNERI MARINE SYSTEMS
터 키
40.0
20,980
(20,980)
-

소 계
3,802,024
(2,754,591)
1,047,433

합 계
30,422,566
(14,482,212)
15,940,354

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
지분율(%)
취득원가
손상차손누계액
장부금액

종속기업
META ENE LIMITED(주2)
홍 콩
99.4
6,473,085
(2,013,302)
4,459,783

NK USA INC(주3)
미 국
100.0
10,293,324
(8,399,753)
1,893,571

(주)참좋은
한 국
100.0
50,000
-
50,000

(주)이엔케이(주1)
한 국
49.7
6,816,455
(1,270,287)
5,546,168

소 계
23,632,864
(11,683,342)
11,949,522

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC
우즈베키스탄
15.0
164,010
(164,010)
-

소 계
164,010
(164,010)
-

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자
한 국
26.3
3,781,044
(2,733,611)
1,047,433

에이앤에스 제1호 유한회사
한 국
19.9
11,000,000
-
11,000,000

NK GUNERI MARINE SYSTEMS
터 키
40.0
20,980
(20,980)
-

소 계
14,802,024
(2,754,591)
12,047,433

합 계
38,598,898
(14,601,943)
23,996,955

(주1) (주)이엔케이의 기존에 보유한 주식과 전기에 추가 취득한 주식을 포함한 지분율과 잠재적 의결권 등을 고려할 때 지배력을 보유함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있던 금액을 대체하였습니다. 전기 중 공정가치평가에 따라 1,270백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주2) 당기말 META ENE LIMITED의 경우 회수가능액과 장부금액의 차이에 따라 2,013백만원의 손상차손 환입을 인식하였습니다. (주3) 당기말 NK USA INC의 경우 회수가능액과 장부금액의 차이에 따라 1,894백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
23,996,955
18,109,900

취 득
2,823,668
5,400,000

대 체
-
1,416,455

처 분(주1)
(11,000,000)
-

손상차손
(1,893,571)
(1,328,692)

손상차손환입
2,013,302
399,292

기말 금액
15,940,354
23,996,955

(주1) 에이앤에스 제1호 유한회사가 당기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 재산분배로 총 82,920,954천원을 수령하였으며, 취득원가와의 차이인 71,920,954천원을 기타수익으로 계상하였습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
10,777,995
-
(1,762,184)
9,015,811
10,777,995
-
(1,762,184)
9,015,811

건물
6,428,996
(571,793)
(778,348)
5,078,855
6,221,996
(421,106)
(243,522)
5,557,368

구축물
1,361,091
(956,927)
(285,164)
119,000
1,241,091
(955,927)
(285,164)
-

기계장치
2,361,528
(1,048,000)
(975,767)
337,761
2,501,176
(1,282,850)
(1,118,035)
100,291

차량운반구
399,516
(153,644)
(2)
245,870
307,084
(94,324)
(2)
212,758

공구와기구
1,437,335
(1,039,555)
(86,330)
311,450
1,376,944
(1,253,972)
(86,332)
36,640

비품
5,390,369
(3,223,696)
(587,838)
1,578,835
6,319,448
(4,321,823)
(819,760)
1,177,865

건설중인자산
175,626
-
-
175,626
32,499
-
-
32,499

입목
61,941
-
-
61,941
61,941
-
-
61,941

합 계
28,394,397
(6,993,615)
(4,475,633)
16,925,149
28,840,174
(8,330,002)
(4,314,999)
16,195,173

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비 (주1)
손상차손(주2)
대 체
기 말

토지
9,015,811
-
-
-
-
-
9,015,811

건물
5,557,368
-
-
(150,687)
(534,826)
207,000
5,078,855

구축물
-
-
-
(1,000)
-
120,000
119,000

기계장치
100,291
339,647
-
(24,584)
(77,593)
-
337,761

차량운반구
212,758
92,432
-
(59,320)
-
-
245,870

공구와기구
36,640
232,867
(32)
(16,831)
-
58,806
311,450

비품
1,177,865
429,730
(3,583)
(326,387)
-
301,210
1,578,835

건설중인자산
32,499
830,143
-
-
-
(687,016)
175,626

입목
61,941
-
-
-
-
-
61,941

합 계
16,195,173
1,924,819
(3,615)
(578,809)
(612,419)
-
16,925,149

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비 (주1)
손상차손(주2)
대 체(주3)
기 말

토지
9,015,811
-
-
-
-
-
9,015,811

건물
3,793,161
36,200
-
(133,887)
-
1,861,894
5,557,368

구축물
268,306
-
(8,050)
(90,622)
(164,778)
(4,856)
-

기계장치
5,935,905
-
(4,639,849)
(764,858)
(264,144)
(166,763)
100,291

차량운반구
71,677
12,771
(43,434)
(39,040)
-
210,784
212,758

공구와기구
26,225
34,239
-
(23,817)
(7)
-
36,640

비품
222,197
405,096
-
(148,026)
-
698,598
1,177,865

건설중인자산
1,835,669
6,976,644
-
-
-
(8,779,814)
32,499

입목
38,661
-
-
-
-
23,280
61,941

합 계
21,207,612
7,464,950
(4,691,333)
(1,200,250)
(428,929)
(6,156,877)
16,195,173

(주1) 감가상각비 중 391백만원(전기: 229백만원)은 판매비와관리비, 188백만원(전기: 971백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(주2) 당사는 매년 각 사업부문의 유형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다. 단, 영구성장률은 향후 국내 GDP추정 성장률 및 물가상승률 등을 고려하여 산정하였으며, 세후할인율은 해당현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

(1) 당기

구분
환경사업부문

환경
BW

영업이익률
0.96% ~ 3.26%
5.03% ~ 15.59%

영구성장률
1.00%
1.00%

세후할인율
14.91%
14.91%

(2) 전기

구분
고압가스용기부문
환경사업부문

재검사
환경
BW

영업이익률
23.05% ~ 23.91%
1.47% ~ 3.11%
5.56% ~ 11.05%

영구성장률
1.00%
1.00%
1.00%

세후할인율
12.95%
12.95%
12.95%

당사는 제품군별로 현금창출단위를 식별하였으며,각 현금창출단위별로 회수가능액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치를 기초로 추정하였습니다. 현금창출단위(집단)에 대한 손상평가 수행결과, 당기 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 판단하여 유형자산에 612백만원(전기: 현금창출단위에 대하여 손상평가 실시한 금액 202백만원, 사용불능자산에 대하여 인식한 금액 227백만원) 및 투자부동산에 512백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당기 중 현금창출단위에 대하여 밸러스트 수처리장치사업부의 경우 회수가능액이 비교대상장부금액보다 높아 손상 징후가 없었으며, 환경사업부의 경우회수가능액이 비교대상장부금액보다 낮아 약 8,523백만원의 손상징후가 발생되었으나, 감정평가 등을 통하여 공정가치를 사용가치와 검토하여 1,124백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한 사용가치의 추정에서 공통자산의 손상징후는 없었습니다.

당사는 당기말 부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 (주)삼창감정평가법인이 2024년 01월 11일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)삼창감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 건물과 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

(주3) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 금액 3,577백만원 및 투자부동산으로 대체된 2,579백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
부보금액

화재보험
건물, 기계장치 등
삼성화재해상보험(주)
28,073,575

한편, 상기 부보액은 당사의 차입금과 관련하여 한국수출입은행 등에 질권설정되어 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
채권최고액

당기말
전기말

부산광역시 강서구 지사동 130-1 토지,건물, 산268-2,3 토지
8,050,000
8,050,000

경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물

부산광역시 강서구 지사동 산2-1 외 토지
10,000,000
10,000,000

부산광역시 강서구 지사동 1395 토지, 건물

합 계
18,050,000
18,050,000

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
796,563
(648,432)
(148,131)
-
796,563
(648,432)
(148,131)
-

개발비
29,370,470
(16,527,135)
(12,843,335)
-
29,370,470
(16,527,135)
(12,843,335)
-

회원권
58,370
-
(11,341)
47,029
58,370
-
(11,341)
47,029

합 계
30,225,403
(17,175,567)
(13,002,807)
47,029
30,225,403
(17,175,567)
(13,002,807)
47,029

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
상각비
기 말

산업재산권
-
-
-
-
-

회원권
47,029
-
-
-
47,029

합 계
47,029
-
-
-
47,029

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
내부개발
개별취득
상각비
기 말

산업재산권
-
-
-
-
-

회원권
47,029
-
-
-
47,029

합 계
47,029
-
-
-
47,029

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
8,432,746
-
-
8,432,746
8,368,439
-
8,368,439

건 물
3,614,641
(368,735)
(512,536)
2,733,370
3,168,835
(283,368)
2,885,467

구축물
248,095
(25,833)
-
222,262
224,000
(1,867)
222,133

합 계
12,295,482
(394,568)
(512,536)
11,388,378
11,761,274
(285,235)
11,476,039

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상인식(주1)
기 말

토 지
8,368,439
64,307
-
-
-
8,432,746

건 물
2,885,467
445,806
-
(85,367)
(512,536)
2,733,370

구축물
222,133
24,095
-
(23,966)
-
222,262

합 계
11,476,039
534,208
-
(109,333)
(512,536)
11,388,378

(주1) 당기 현금창출단위에 대하여 손상검토한 결과 512백만원의 손상을 인식하였습니다(주석 13참조).

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토 지
7,093,634
-
-
-
1,274,805
8,368,439

건 물
1,868,564
-
-
(65,550)
1,082,453
2,885,467

구축물
-
-
-
-
222,133
222,133

합 계
8,962,198
-
-
(65,550)
2,579,391
11,476,039

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산 관련 수익
114,134
193,473

투자부동산 관련 비용
109,333
65,550

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는16,691백만원(전기: 11,689만원)이며, 장부금액은 11,388백만원(전기: 11,476백만원)입니다. 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
692,232
(266,766)
425,466
141,250
(60,000)
81,250

합 계
692,232
(266,766)
425,466
141,250
(60,000)
81,250

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기타증감
감가상각비
기 말

건물
81,250
413,160
-
103,366
(172,310)
425,466

합 계
81,250
413,160
-
103,366
(172,310)
425,466

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

건물
96,250
-
-
(15,000)
81,250

합 계
96,250
-
-
(15,000)
81,250

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

리스부채
240,000
-
-
-

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리스부채
-
360,000
(120,000)
240,000

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리스부채
-
-
-
-

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
172,310
15,000

단기리스 관련 비용
-
9,601

소액기초자산리스 관련 비용
28,478
15,668

합 계
200,788
40,269

17. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
6,348,782
-
5,015,510
-

미지급금
5,628,184
689,002
3,740,660
898,461

미지급비용
706,749
-
560,030
-

임대보증금
7,400
-
307,400
-

합 계
12,691,115
689,002
9,623,600
898,461

18. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제9회 무기명식 사모전환사채 (주1)
2020.05.27
2023.05.27
1(보장수익률 4)
-
10,500,000

소 계
-
10,500,000

사채상환할증금
-
983,304

전환권조정
-
(579,310)

장부금액 합 계
-
10,903,994

차감 : 1년이내 상환기일도래분
-
(10,903,994)

차 감 계
-
-

(주1) 당사가 발행한 제9회 무기명식 사모전환사채는 전액 상환 완료되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품종류
계약내용
발행금액
기초금액
전환권행사
평가손익 등
기말금액
비 고

파생상품자산
전환사채에 대한 매수청구권
1,289,948
-

-
-
당기손익

파생상품부채
전환사채에 대한 전환권
(4,036,789)
(369,442)
-
369,442
-
당기손익

파생상품부채
전환사채에 대한 상환권
-
(114,828)
-
114,828
-
당기손익

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액
발행금액
장부금액
발행금액

제9회 전환사채 전환권

-
-
369,442
3,853,299

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용 차감전계속사업손익
73,196,654
3,465,479

평가손익
-
2,641,591

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
73,196,654
823,888

19. 확정기여제도당사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 475백만원(전기: 448백만원)입니다.

20. 충당부채 및 금융보증부채당기 및 전기 중 충당부채와 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초 금액
1,703,452
1,114,583
2,818,035

전입(환입)액
(224,398)
(1,027,291)
(1,251,689)

기말 금액
1,479,054
87,292
1,566,346

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초 금액
1,393,417
87,292
1,480,709

전입(환입)액
310,035
1,027,291
1,337,326

기말 금액
1,703,452
1,114,583
2,818,035

21. 납입자본(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
39,991,676
39,991,676

주식발행초과금
83,536,890
83,536,890

합 계
123,528,566
123,528,566

(2) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 보통주식수
300,000,000주
300,000,000주

발행한 보통주식수
79,983,352주
79,983,352주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
39,991,676,000원
39,991,676,000원

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)
1,093,031
1,093,031

기업발전적립금 (주2)
400,000
400,000

임의적립금

기업합리화적립금 (주3)
2,054,882
2,054,882

기타임의적립금
1,950,000
1,950,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
37,944,359
(25,186,106)

합 계
43,442,272
(19,688,193)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 당사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 미처리결손금
(25,186,106)
(25,580,047)

당기순이익
68,650,145
3,824,026

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의종속기업투자주식대체
(5,519,680)
(3,430,085)

기말 미처분이익잉여금
37,944,359
(25,186,106)

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서==================

제 40 기
2023년 01월 01일
부터
제 39 기
2022년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 03월 28일

처리확정일
2023년 03월 30일

주식회사 엔케이
(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)

37,944,359

(25,186,106)

전기이월미처리결손금
(25,186,106)

(25,580,047)

당기순이익(손실)
68,650,145

3,824,026

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식대체
(5,519,680)

(3,430,085)

임의적립금등의이입액

-

-

합 계

37,944,359

(25,186,106)

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

37,944,359

(25,186,106)

23. 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
2,851,280
2,851,280

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
-
(5,322,500)

재평가적립금 (주1)
8,490,603
8,490,603

주식선택권소멸이익
521,059
521,059

자기주식 (주2)
(6,576,937)
(6,576,937)

합 계
5,286,005
(36,495)

(주1) 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 재평가를 실시하여 9,485백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세를 차감한9,295백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며, 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손금 보전 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.(주2) 주주가치제고 및 주가안정을 목적으로 자기주식 1,103,030주를 6,577백만원에취득하여 보유하고 있으며, 동 주식은 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한됩니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액

제품매출액
56,287,646
64,274,356

기타매출액
980,228
627,791

소 계
57,267,874
64,902,147

매출원가

제품매출원가
50,580,393
57,449,047

기타매출원가
418,955
329,706

소 계
50,999,348
57,778,753

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

한 시점에 인식
52,795,925
4,193,753
226,119
57,215,797

기간에 걸쳐 인식
52,049
28
-
52,077

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
소화장치사업부문
밸러스트사업부문
기타사업부문
합 계

한 시점에 인식
57,373,611
7,455,980
2,288
64,831,879

기간에 걸쳐 인식
69,158
1,110
-
70,268

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
531,626
891,912

당기말 계약부채잔액
9,196,225
1,588,931

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(4,442,489)
23,905

원재료와 소모품의 사용액
47,774,513
48,945,939

종업원급여비용
5,219,314
4,750,911

감가상각비와 기타상각비
860,453
1,280,800

대손상각비(환입)
201,924
(1,479,622)

기타비용
11,229,086
16,620,680

중단영업관련 비용
(200,011)
(5,924,618)

합 계 (주1)
60,642,790
64,217,995

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 합계액입니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,828,856
3,334,890

퇴직급여
324,246
284,223

복리후생비
564,814
501,182

여비교통비
76,983
53,979

감가상각비
567,339
310,141

수선비
329,079
110,717

보험료
94,117
83,888

접대비
130,822
67,512

운반비
806,400
911,496

지급수수료
2,320,009
1,742,370

대손상각비(환입)
201,924
(1,479,622)

하자보수비(환입)
(185,365)
610,955

기타
603,940
368,940

중단영업관련 비용
(19,722)
(461,429)

합 계
9,643,442
6,439,242

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
114,134
193,473

유형자산처분이익
143,540
821,818

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,249,589
737,563

외환차익
378,973
1,369,059

외화환산이익
93,928
208,980

부산물매각대
11,499
19,689

CLAIM보상수입
21,042
138,265

대손충당금환입
-
10,000

관계기업투자처분이익
71,920,954
-

종속기업손상차손환입
2,013,302
399,292

잡이익
2,776,371
285,059

합 계
78,723,332
4,183,198

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
610,213
708,202

외화환산손실
50,673
134,536

유형자산처분손실
3,615
3,581

유형자산손상차손
612,419
428,929

투자부동산손상차손
512,537
-

종속기업투자손상차손
1,893,571
1,328,692

기부금
5,000
12,000

사채상환손실
102,071
38,801

기타충당부채전입
-
1,027,291

잡손실
121,293
77,128

합 계
3,911,392
3,759,160

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,589,815
1,240,794

파생상품평가이익
-
2,557,467

파생상품거래이익
484,270
49,653

외환차익
397,551
678,974

합 계
2,471,636
4,526,888

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
510,813
1,445,929

외환차손
56,670
17

외화환산손실
144,523
723,654

합 계
712,006
2,169,600

(3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익
1,339,815
990,794

외환차손익
125,200
1,280,253

외화환산손익
(71,722)
(562,051)

대손상각비
(201,924)
-

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
250,000
250,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,249,589
-

상각후원가측정금융부채

이자비용
510,813
1,445,929

외환차손익
(15,559)
59,560

외화환산손익
(29,546)
(87,159)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익
-
2,557,467

파생상품거래손익
484,270
49,653

합 계
3,640,936
5,984,446

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
4,494,258
-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
4,494,258
-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
73,144,403
3,824,026

적용세율에 따른 세부담액
15,287,180
841,286

조정사항 :

비공제비용
10,690
9,118

이월결손금공제
(8,145,475)
-

세액공제
(500,010)
-

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
(1,904,267)
-

기타
(253,860)
(850,404)

법인세비용
4,494,258
-

유효세율
6.14%
-

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

종속기업투자지분 등
33,921,711
32,507,728
소멸가능성 높지 않음

손상차손 등
9,944,348
20,607,474
미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)
9,111,326
50,899,865

이월세액공제
134,792
632,057

합 계
53,112,177
104,647,124

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

2026년
-
10,289,691

2027년
3,232,894
4,158,935

2028년
5,878,432
14,286,813

2029년
-
7,534,765

2035년
-
13,492,168

2036년
-
1,137,493

합 계
9,111,326
50,899,865

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

계속영업 당기순손익
68,702,396,656원
3,465,479,179원

중단영업 당기순손익
(52,251,296)원
358,547,090원

가중평균유통주식수
78,880,322주
78,880,322주

계속영업 기본주당손익
871원
44원

중단영업 기본주당손익
(1)원
4원

(2) 당기 및 전기의 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

계속영업 당기순손익
68,702,396,656원
3,465,479,179원

중단영업 당기순손익
(52,251,296)원
358,547,090원

전환사채 이자비용(주1)
-
-

조정후 당기순이익
68,650,145,360원
3,824,026,269원

희석가중평균유통주식수
78,880,322주
78,880,322주

계속영업 희석주당손익(주1)
871원
48원

중단영업 희석주당손익(주1)
(1)원
48원

(주1) 2020년 5월 27일에 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
68,650,145
3,824,026

법인세비용
4,494,258
-

이자비용
510,813
1,445,929

감가상각비
860,453
1,280,800

대손상각비(환입)
201,924
(1,479,622)

대손충당금환입
-
(10,000)

종속기업투자손상차손
1,893,571
1,328,692

외화환산손실
195,196
858,190

유형자산처분손실
3,615
3,581

유형자산손상차손
612,419
428,929

투자부동산손상차손
512,536
-

잡손실
4,813
-

유형자산처분이익
(143,540)
(821,818)

이자수익
(1,589,815)
(1,240,794)

외화환산이익
(93,928)
(208,980)

정부보조금(비용상계)
(998,258)
(789,147)

종속기업투자손상차손환입
(2,013,302)
(399,292)

당기손익-공정가치측정금융자산의평가이익
(1,249,589)
(737,563)

잡이익
(2,106,847)
(3,395)

관계기업투자처분이익
(71,920,954)
-

파생상품거래이익
(484,270)
(49,653)

파생상품평가이익
-
(2,557,467)

매출채권의(증가)감소
2,472,357
(600,564)

미수금의(증가)감소
91,492
(718,305)

선급금의(증가)감소
(2,471,863)
70,164

선급비용의(증가)감소
(12,141)
(515,226)

재고자산의(증가)감소
(6,470,326)
(219,347)

매입채무의증가(감소)
1,333,272
(830,003)

미지급금의증가(감소)
864,881
223,194

미지급비용의증가(감소)
147,181
(188,424)

선수금의증가(감소)
7,607,294
60,861

예수금의증가(감소)
30,406
4,035

기타충당부채의증가(감소)
(224,398)
1,337,326

영업활동에서 창출된 현금흐름
707,395
(503,873)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 투자부동산 대체
-
2,579,392

유형자산의 매각예정자산 대체
-
3,577,485

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자 대체
-
1,416,455

리스자산의 인식
413,160
-

유형자산 취득 미지급
993,096
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
197,180
746,119

장기금융상품의 유동성대체
1,000,000
-

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체 등

보증금
307,400
(300,000)
-
7,400

유동리스부채
-
(120,000)
360,000
240,000

유동전환사채
10,903,994
(11,360,164)
456,170
-

재무활동으로부터의 총부채
11,211,394
(11,780,164)
816,170
247,400

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

대체 등

보증금
311,900
(4,500)
-
307,400

유동전환사채
10,066,440
(500,000)
1,337,554
10,903,994

재무활동으로부터의 총부채
10,378,340
(504,500)
1,337,554
11,211,394

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정금액
사용잔액

한국수출입은행
무역금융
KRW
5,000,000

-

하나은행(주1)
기타외화지급보증
USD
1,000,000
USD
8,600

하나은행
전자방식외상매출채권 담보대출
KRW
1,000,000

-

(주1) 대출기한은 2023년 12월 28일이나, 지급보증수수료 지급으로 인하여 건별기준 사용잔액이 남아있습니다. 해당 사용잔액은 24년 1월 31일 소멸예정입니다.(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증사용처
보증금액
보증제공처

서울보증보험(주)
하자보증 등
6,968,840
매출처 등

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계류법원
원 고
피 고
통화
소송가액
내 용

그리스 아테네 법원
당사
KR Hellas
EUR
1,093,584
손해배상 청구

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
특수관계자 명칭

종속기업
META ENE LIMITED, NK USA INC, NUTECH O3 INC, (주)참좋은, (주)이엔케이

공동기업
UNG ENK MOBILE., JV LLC

관계기업
(주)한우즈벡실린더투자, NK GUNERI MARINE SYSTEMS

기타특수관계자
(주)엔케이텍, 더세이프티(주), 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
거래내용
당 기
전 기

종속기업
(주)참좋은
매출 등
1,800
1,800

매입 등
24,500
96,000

(주)이엔케이(주1)
매출 등
4,057
35,311

매각예정자산 등 처분
3,682,775
5,385,428

사업부 매각
1,015,296
-

매입 등
14,687,214
21,864,864

유형자산 등 취득
-
2,386,800

관계기업
(주)에테르씨티(주2)
매입 등
1,095,000
43,690

기 타
(주)엔케이텍
매출 등
36,100
180,401

매입 등
1,917,087
1,830,303

유형자산 등 취득
-
1,520,439

더세이프티(주)
매출 등
101,483
73,110

유형자산 처분
-
4,780

매입 등
12,120,669
13,547,818

유형자산 등 취득
-
20,920

(주1) (주)이엔케이는 2021년에는 기존에 보유한 주식 지분율에 따라 기타특수관계자로 분류되었으나, 전기에 추가 취득한 주식을 포함한 지분율과 잠재적 의결권 등을 고려할 때 지배력을 보유함에 따라 전기말부터 종속기업으로 분류되었습니다.

(주2) 에이앤에스 제1호 유한회사가 당기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 종속기업인 (주)에테르씨티를 특수관계자에서 제외하였습니다. 다만, 에이앤에스 제1호 유한회사 해산전까지는 특수관계자이므로 거래금액은 해당일까지 포함하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
과 목
당기말
전기말

종속기업
(주)참좋은
기타채권
-
165

기타채무
-
8,800

(주)이엔케이
기타채권
1,146,963
-

매입채무
1,892,557
2,387,104

기타채무
23,429
926

관계기업
(주)에테르씨티
기타채권
-
197,157

매입채무
-
198,371

기타채무
-
539

기 타
(주)엔케이텍
매출채권
12,753
-

기타채권
-
108,038

매입채무
65,317
95,473

기타채무
1,001,656
77

더세이프티(주)
기타채권
31,328
2,182

매입채무
1,218,637
1,098,806

기타채무
142,941
64,296

임직원
기타채권
593,000
413,000

(4) 한편, 상기 외 당사는 2021년도에 (주)이엔케이가 발행한 전환사채 10,000백만원을 취득하였으며, 이와 관련하여 당기 250백만원(전기: 250백만원)의 이자수익을 인식하였습니다.

(5) 기타특수관계자 전환사채 현황(당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
기 초
취 득
처 분
기 말

더세이프티(주) (주1)
3,900,000
-
(3,900,000)
-

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
기 초
취 득
처 분
기 말

더세이프티(주) (주1)
1,540,000
2,860,000
(500,000)
3,900,000

(주1) 당사의 매도청구권 행사로 인하여 보유하고 있으며, 당기 중 모두 상환완료하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
보증내용
금융기관
보증 또는 담보금액

(주)이엔케이 (주1)
보증서 발급
서울보증보험(주)
918,791

(주1) (주)엔케이텍과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,201,066
1,041,027

퇴직급여
100,169
86,822

합 계
1,301,235
1,127,849

34. 불법행위미수금

(단위 : 천원)

구분
횡령금액
당기말

계정과목 (주1)
취득원가
회수금액
회수후잔액
대손충당금
장부금액(주2)

2017~2021년
308,282
불법행위 미수금
308,282
(98,395)
209,887
(209,887)
-

(주1) 당사는 2021년도에 정당한 통제절차 없이 자금을 무단인출하였던 당사자를 횡령사실로 고소하였습니다. 당사는 장부상의 횡령금액을 불법행위 미수금으로 대체하고 미상환된 금액을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.

35. 매각예정자산 및 중단영업당사는 전기 중 재검사설비(기계장치 등)를 매각검토 후 매각하기로 결정하였으며, 2023년 1월 5일 이사회를 통해 재검사설비(기계장치 등)를 매각하였습니다. 이후 2023년 9월 27일 이사회를 통해 재검사사업부 영업양도가 이루어졌습니다.매각예정으로 분류한 자산 내역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

구축물
-
6,722

기계장치
-
3,570,763

합 계
-
3,577,485

상기 매각예정자산은 2023년 1월 중 매각완료하였으며, 매각에 따른 처분이익 105,289천원을 기타수익(유형자산처분이익)으로 계상하였으며, 사업부매각에 따른 영업권 수령액 1,015,296천원을 기타수익(잡이익)으로 계상하였습니다.

한편, 상기 사업부매각으로 인하여 고압가스용기 재검사부문 관련 손익을 중단영업으로 표시하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수 익
147,760
6,283,165

비 용
200,011
5,924,618

세전 중단영업손익
(52,251)
358,547

법인세비용
-
-

세후 중단영업손익
(52,251)
358,547

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

정화섭
1946.12.13
사외이사
-
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정화섭
(주)에스앤더블류 기술자문
1990.01~2020.122018.03~현재
(주)에스앤더블류 대표이사(주)엔케이 사외이사
해당사항 없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[ 정화섭 ]1.전문성

본 후보자는 당사의 사업 분야에 대한 전문성을 가지고 있으며 이사회에 참여함으로써 당사의 목표 실현에 기여하고자 합니다.2.독립성

이사회의 구성원으로서 이사회의 감독기능이 활성화되도록 기여하고, 경영진으로부터 독립적인 위치에 있음을 정확하게 이해하고 주주와 이해관계자의 신뢰를 받을수 있도록 노력하겠습니다.

3.책임과 의무의 준수

본 후보자는 선관주의의무, 충실의무, 보고의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 엄수하겠습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

정화섭 후보자는 풍부한 경험과 전문지식을 바탕으로 기업경영을 공정하고 객관적으로 유도하며 직무수행을 할 것으로 판단하여 사외이사로 추천함

확인서

1.사외이사 확인서(정화섭)_2024년.jpg
1.사외이사 확인서(정화섭)_2024년

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
1,124백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
120백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
78백만원

최고한도액
120백만원

※ 기타 참고사항

해당사항없음