넥스트바이오메디컬 — 감사보고서 (2023.12) (20240319)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
4.1
(주)넥스트바이오메디컬

00260198
100000000000
20240318
1201110720228
000
29643
35544
4882
72
Y
N
N
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E
N
4
N

주식회사 넥스트바이오메디컬

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------
1

Ⅱ. 재무제표

재무상태표 -------------------------------------------
6

포괄손익계산서 ----------------------------------------

8

자본변동표 -------------------------------------------
9

현금흐름표 --------------------------------------------
10

주석 -------------------------------------------------
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 넥스트바이오메디컬

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 넥스트바이오메디컬(이하 "회사")의 재무제표(이하 "재무제표")를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이감사인의 2023년 3월 10일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 33에서 기술되어 있는 수정사항을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시 된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 수정사항이 반영된 재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2024년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 넥스트바이오메디컬

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 9 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 넥스트바이오메디컬 대표이사 이돈행

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 벤처로100번길 6

(전 화)
032-454-4800

재 무 상 태 표

제 10(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 9(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 넥스트바이오메디컬
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자 산

유동자산

17,968,388,811

17,520,545,892

현금및현금성자산
4,5,7
3,901,874,133

3,013,804,647

매출채권
4,5,8
918,637,400

314,302,660

기타채권(유동)
5,8
214,277,017

170,842,437

기타유동자산
9
293,150,567

278,636,569

단기금융상품
4,5,8
10,388,065,531

11,783,299,968

재고자산
10
2,168,979,403

1,940,175,091

당기법인세자산

83,404,760

19,484,520

비유동자산

11,675,003,490

14,615,194,308

장기금융상품
5,8
-

770,069,010

당기손익-공정가치측정금융자산
5,8
-

1,866,440,000

기타채권(비유동)
5,8
21,340,632

21,351,632

기타비유동자산
9
8,143,767

-

유형자산
11
11,342,057,699

11,620,321,810

무형자산
12
217,628,695

222,187,921

사용권자산
13
85,832,697

114,823,935

자 산 총 계

29,643,392,301

32,135,740,200

부 채

유동부채

33,785,661,971

30,968,049,564

매입채무
4,5
58,155,240

45,017,060

기타금융부채(유동)
4,5,15
815,220,446

482,750,208

단기차입부채
4,5,17
10,497,460,000

10,400,000,000

전환우선주부채
2,5,18
22,353,030,000

19,927,530,000

기타유동부채
16
20,287,080

77,152,302

리스부채(유동)
4,5,13
41,509,205

35,599,994

비유동부채

1,758,730,081

1,421,531,467

기타금융부채(비유동)
4,5,15
218,839,369

368,798,637

장기차입부채
4,5,17
933,540,000

500,000,000

순확정급여부채
19
559,449,892

471,101,066

리스부채(비유동)
4,5,13
46,900,820

81,631,764

부 채 총 계

35,544,392,052

32,389,581,031

자 본

자본금
21

3,174,033,000

3,109,893,000

주식발행초과금
21

61,632,493,411

60,679,426,671

기타자본항목
22

2,276,943,731

1,324,021,683

결손금
23

(72,984,469,893)

(65,367,182,185)

자 본 총 계

(5,900,999,751)

(253,840,831)

자 본 및 부 채 총 계

29,643,392,301

32,135,740,200

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 넥스트바이오메디컬
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당)기
제 9(전)기

매출액
32
4,882,232,877
2,795,050,251

매출원가
25
2,773,614,350
2,510,579,945

매출총이익

2,108,618,527
284,470,306

판매비와관리비
24,25
7,335,118,050
6,052,652,827

영업손실

(5,226,499,523)
(5,768,182,521)

기타수익
27
171,372,210
160,588,162

기타비용
27
148,051,777
862,037,032

금융수익
26
724,204,585
1,208,762,327

금융비용
26
3,042,538,586
470,983,389

법인세비용차감전순손실

(7,521,513,091)
(5,731,852,453)

법인세비용
20
-
-

당기순손실

(7,521,513,091)
(5,731,852,453)

기타포괄손익(법인세차감후)

(95,774,617)
37,521,344

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19
(95,774,617)
37,521,344

당기총포괄손실

(7,617,287,708)
(5,694,331,109)

기본주당손실
28
(1,198)
(923)

희석주당손실
28
(1,198)
(923)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 넥스트바이오메디컬
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본
결손금
총 계

2022.1.1(전기초)

3,105,093,000
60,602,661,272
1,048,756,435
(59,672,851,076)
5,083,659,631

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(5,731,852,453)
(5,731,852,453)

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
37,521,344
37,521,344

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식선택권 행사
22
4,800,000
76,765,399
(35,003,199)
-
46,562,200

주식보상비용
22
-
-
310,268,447
-
310,268,447

2022.12.31(전기말)

3,109,893,000
60,679,426,671
1,324,021,683
(65,367,182,185)
(253,840,831)

2023.1.1(당기초)

3,109,893,000
60,679,426,671
1,324,021,683
(65,367,182,185)
(253,840,831)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(7,521,513,091)
(7,521,513,091)

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
(95,774,617)
(95,774,617)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식선택권 행사
22
64,140,000
953,066,740
(532,921,100)
-
484,285,640

주식보상비용
22
-
-
1,485,843,148
-
1,485,843,148

2023.12.31(당기말)

3,174,033,000
61,632,493,411
2,276,943,731
(72,984,469,893)
(5,900,999,751)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 넥스트바이오메디컬
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당)기
제 9(전)기

영업활동 현금흐름

(4,159,997,928)
(8,208,186,070)

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
(4,065,551,751)
(7,982,479,239)

이자의 수취

541,617,690
126,548,733

이자의 지급

(572,143,627)
(354,011,744)

법인세의 납부

(63,920,240)
1,756,180

투자활동 현금흐름

4,106,175,723
(10,944,614,397)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

15,053,379,978
1,035,621,666

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

2,000,000,000
1,000,000,000

기타보증금의 감소

11,000
16,155,000

단기금융상품의 처분

12,283,299,968
-

장기금융상품의 처분

770,069,010
-

유형자산의 처분

-
19,466,666

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(10,947,204,255)
(11,980,236,063)

단기금융상품의 취득

(10,882,665,531)
(11,783,299,968)

장기금융상품의 취득

-
(1,869,010)

유형자산의 취득

(64,538,724)
(195,067,085)

재무활동 현금흐름

973,628,353
95,166,148

1.재무활동으로 인한 현금유입액

1,415,285,640
546,562,200

유상증자

484,285,640
46,562,200

장기차입금의 증가

931,000,000
500,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(441,657,287)
(451,396,052)

유동성장기차입금의 상환

(400,000,000)
(400,000,000)

리스부채의 상환

(41,657,287)
(51,396,052)

현금및현금성자산의 증가(감소)

919,806,148
(19,057,634,319)

기초 현금및현금성자산

3,013,804,647
22,016,179,378

현금및현금성자산의 환율변동효과

(31,736,662)
55,259,588

기말 현금및현금성자산

3,901,874,133
3,013,804,647

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 넥스트바이오메디컬

1. 일반사항

1.1 회사의 개요주식회사 넥스트바이오메디컬(이하 "당사")은 2014년 8월 1일 의료기기제조 및 의료기기 연구개발업을 주된 사업으로 하여 설립되었습니다. 당기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 6,978,066주(전환우선주 630,000주 포함)와 3,174,033천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

보통주
우선주
합 계

이돈행
2,139,999
-
2,139,999
30.67%

(키움)한영이노베이션펀드제1호
488,829
-
488,829
7.01%

IMM 2018벤처펀드
266,667
-
266,667
3.82%

기타주주
3,452,571
630,000
4,082,571
58.50%

합 계
6,348,066
630,000
6,978,066
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용,재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만, 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하였습니다.동 기준서의 조기적용으로 인한 부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
조기적용 전
조기적용 후
당기말
전기말

전환우선주부채
비유동부채
유동부채
22,353,030
19,927,530

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.단기금융상품 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
40년
비품
5년

구축물
40년
기계장치
5년~15년

차량운반구
5년
기타의유형자산
5년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 또한 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5,7년

기타의무형자산
5년

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무매입채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채로, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 종업원이 아닌 거래방과의 거래에서는, 반증이 없는 한 제공받는 용역의 공정가치는 신뢰성 있게 추정할 수 있다고 봅니다. 이 때, 공정가치는 재와나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다. 그러나 드물지만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없는경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정합니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식당사는 의료기기의 제조 및 의료기기 연구개발을 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.2.19 리스

당사는 사무실 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably Certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당기 보고기간 종료일 현재 의료기기 개발 및 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.2.21 재무제표 발행승인일과 승인자당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 7일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

주석 4에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리 4.1. 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험(가) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으므로 여러 외화 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 외환 위험은 대부분 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

USD
JPY
EUR
CAD
USD
JPY
EUR

금융자산

현금및현금성자산
706,327
242,120
82
-
431,550
11,258
71,812

단기금융상품
2,707,740
-
-
-
-
-
-

매출채권
800,717
-
-
-
157,399
-
-

금융부채

기타금융부채
64,671
-
25,323
306
-
-
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

USD
JPY
EUR
CAD
USD
JPY
EUR

상승시

415,011
24,212
(2,524)
(31)
58,895
1,126
7,181

하락시

(415,011)
(24,212)
2,524
31
(58,895)
(1,126)
(7,181)

(나) 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름에서 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율변동 위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금

5,600,000
5,600,000

유동성장기차입금
4,897,460
4,800,000

장기차입금
933,540
500,000

합 계
11,431,000
10,900,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세전 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시

(114,310)
(109,000)
(114,310)
(109,000)

하락시

114,310
109,000
114,310
109,000

(2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다(주석 5참조).

(3) 유동성위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상5년 미만

매입채무
58,155
58,155
58,155
-

차입부채
11,431,000
11,922,653
10,921,784
1,000,869

리스부채
88,410
91,834
43,635
48,199

기타금융부채(*1)
927,295
927,295
708,456
218,839

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상5년 미만

매입채무
45,017
45,017
45,017
-

차입부채
10,900,000
11,406,562
10,873,835
532,727

리스부채
117,232
123,571
38,699
84,872

기타금융부채(*1)
756,770
756,770
387,971
368,799

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
35,544,392
32,389,581

자본총계
(5,901,000)
(253,841)

부채비율
(*)
(*)

(*)부의 순자산이므로 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정 금융자산(*)

현금및현금성자산
3,901,874
3,901,874
3,013,805
3,013,805

매출채권
918,637
918,637
314,303
314,303

기타채권(유동)
214,277
214,277
170,842
170,842

기타채권(비유동)
21,341
21,341
21,352
21,352

단기금융상품
10,388,066
10,388,066
11,783,300
11,783,300

장기금융상품
-
-
770,069
770,069

소 계
15,444,195
15,444,195
16,073,671
16,073,671

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,866,440
1,866,440

합 계

15,444,195
15,444,195
17,940,111
17,940,111

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 금융부채(*1)

매입채무
58,155
58,155
45,017
45,017

기타금융부채(유동)(*2)
708,456
708,456
387,971
387,971

기타금융부채(비유동)
218,839
218,839
368,799
368,799

단기차입부채
10,497,460
10,497,460
10,400,000
10,400,000

장기차입부채
933,540
933,540
500,000
500,000

리스부채(유동)
41,509
41,509
35,600
35,600

리스부채(비유동)
46,901
46,901
81,632
81,632

소 계
12,504,860
12,504,860
11,819,019
11,819,019

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환우선주부채
22,353,030
22,353,030
19,927,530
19,927,530

합 계
34,857,890
34,857,890
31,746,549
31,746,549

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

-
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

-
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

반복적인 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2(*)

수준 3

합 계

당기말

전환우선주부채
-
-
22,353,030
22,353,030

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,866,440
-
1,866,440

전환우선주부채
-
-
19,927,530
19,927,530

(*) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
금융부채

전환우선주부채

기초
19,927,530

평가손실
2,425,500

기말
22,353,030

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
금융부채

전환우선주부채

기초
20,872,530

평가이익
(945,000)

기말
19,927,530

(4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

주요투입변수

수준3 투입변수 범위

전환우선주부채

전환우선주
22,353,030
3
현금흐름할인모형
할인율
14.3%

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

관측가능하지 않은유의적인 투입변수

투입변수의

변동

유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환우선주부채

할인율
1% 변동시
(1,467,270)
1,687,140

6. 금융상품의 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

현금및현금성자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
4,061
480,992
89,258
-
-
574,311

이자비용
-
-
-
(574,368)
-
(574,368)

외화환산이익
16,334
-
-
-
-
16,334

외화환산손실
(42,671)
(13,040)
-
-
-
(55,711)

외환차익
-
66,981
-
7,593
-
74,574

외환차손
-
(29,454)
-
(5,179)
-
(34,633)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
-
133,560
-
-
133,560

전환우선주부채평가손실
-
-
-
-
(2,425,500)
(2,425,500)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

현금및현금성자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
93,882
-
106,523
-
-
200,405

이자비용
-
-
-
(360,405)
-
(360,405)

외화환산이익
55,278
-
-
-
-
55,278

외화환산손실
(18)
(3,813)
-
-
-
(3,831)

외환차익
-
-
-
15,462
-
15,462

외환차손
-
-
-
(3,283)
-
(3,283)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
-
(110,560)
-
-
(110,560)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
-
8,080
-
-
8,080

전환우선주부채평가이익
-
-
-
-
945,000
945,000

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보유현금
262
491

보통예금
2,953,083
2,498,694

외화예금
948,529
514,620

합 계
3,901,874
3,013,805

8. 금융자산(1) 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유상증자납입금
-
46,562

정기예금
10,388,066
11,736,738

합 계
10,388,066
11,783,300

(2) 장기금융상품

당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보통예금
-
770,069

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

수익증권
-
1,866,440

(4) 매출채권 및 기타채권

(가) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
918,637
314,303

대손충당금
-
-

매출채권(순액)
918,637
314,303

(나) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

기타채권(유동)

미수수익
107,486
74,793

미수금
106,791
96,049

소 계
214,277
170,842

기타채권(비유동)

임차보증금
5,000
5,000

기타보증금
16,341
16,352

소 계
21,341
21,352

합 계
235,618
192,194

(다) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상
3개월 이내연체
3개월 초과연체
6개월 초과연체
합계

매출채권
918,637
-
-
-
918,637

미수수익
107,486
-
-
-
107,486

미수금
106,791
-
-
-
106,791

임차보증금
5,000
-
-
-
5,000

기타보증금
16,341
-
-
-
16,341

합 계
1,154,255
-
-
-
1,154,255

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상
3개월 이내연체
3개월 초과연체
6개월 초과연체
합계

매출채권
314,303
-
-
-
314,303

미수수익
74,793
-
-
-
74,793

미수금
96,049
-
-
-
96,049

임차보증금
5,000
-
-
-
5,000

기타보증금
16,352
-
-
-
16,352

합 계
506,497
-
-
-
506,497

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타유동자산

선급금

137,298
71,314

선급비용
68,154
48,423

부가세대급금
87,699
158,900

소 계
293,151
278,637

기타비유동자산

선급비용
8,144
-

합 계
301,295
278,637

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

제품
689,907
375,544

제품평가손실충당금
(59,846)
-

재공품
27,645
16,318

원재료
1,528,313
1,550,637

원재료평가손실충당금
(17,040)
(2,324)

합 계
2,168,979
1,940,175

(2) 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
2,324
5,773

재고자산평가손실
74,562
81

폐기
-
(3,530)

기말금액
76,886
2,324

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
기타의유형자산

건설중인

자산

합 계

기초 순장부금액
5,277,445
4,097,720
1,202,951
655,396
17,080
91,433
128,184
150,113
11,620,322

취득 및 자본적지출
-
-
-
32,200
-
1,064
-
109,402
142,666

감가상각
-
(113,381)
(32,439)
(112,998)
(3,596)
(37,230)
(40,434)
-
(340,078)

본계정대체(*)
-
-
-
-
-
-
59,600
(140,452)
(80,852)

기말 순장부금액
5,277,445
3,984,339
1,170,512
574,598
13,484
55,267
147,350
119,063
11,342,058

기말 취득원가
5,277,445
4,488,701
1,297,500
1,034,795
135,090
260,525
240,050
119,063
12,853,169

기말 감가상각누계액
-
(504,362)
(126,988)
(460,197)
(121,606)
(205,258)
(92,700)
-
(1,511,111)

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 80,852천원이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
기타의유형자산

건설중인

자산

합 계

기초 순장부금액
5,277,445
4,211,101
1,235,390
745,260
3,311
115,185
64,659
188,871
11,841,222

취득 및 자본적지출
-
-
-
28,950
17,975
13,800
12,930
126,431
200,086

감가상각
-
(113,381)
(32,439)
(119,488)
(4,206)
(37,552)
(20,205)
-
(327,271)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
(38,719)
(38,719)

처분
-
-
-
(14,176)
-
-
-
(8,865)
(23,041)

본계정대체(*1)
-
-
-
14,850
-
-
70,800
(103,470)
(17,820)

비용대체(*2)
-
-
-
-
-
-
-
(14,135)
(14,135)

기말 순장부금액
5,277,445
4,097,720
1,202,951
655,396
17,080
91,433
128,184
150,113
11,620,322

기말 취득원가
5,277,445
4,488,701
1,297,500
1,002,595
135,090
259,461
180,450
150,113
12,791,355

기말 감가상각누계액
-
(390,981)
(94,549)
(347,199)
(118,010)
(168,028)
(52,266)
-
(1,171,033)

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 17,820천원이 포함되어 있습니다.(*2) 경상연구개발비로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
294,452
280,633

판매비와관리비(*)
45,626
46,638

합 계
340,078
327,271

(*) 경상연구비로 분류된 감가상각비를 포함한 금액입니다.(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 우리은행 차입금 담보(설정금액 : 7,200,000천원)로 제공되고 있습니다(주석 30 참조).

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
152,698
69,490
222,188

감가상각
(54,392)
(31,019)
(85,411)

본계정대체
80,852
-
80,852

기말 순장부금액
179,158
38,471
217,629

기말 취득원가
395,932
190,814
586,746

기말 상각누계액
(216,774)
(146,556)
(363,330)

기말 정부보조금 잔액
-
(5,787)
(5,787)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
184,966
103,740
288,706

감가상각
(50,088)
(34,250)
(84,338)

본계정대체
17,820
-
17,820

기말 순장부금액
152,698
69,490
222,188

기말 취득원가
316,166
190,814
506,980

기말 상각누계액
(162,672)
(113,057)
(275,729)

기말 손상차손누계액
(796)
-
(796)

기말 정부보조금 잔액
-
(8,267)
(8,267)

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비(*)
85,411
84,338

(*) 경상연구비로 분류된 감가상각비를 포함한 금액입니다.

13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물
6,912
499

차량운반구
78,921
114,325

소 계

85,833
114,824

리스부채

유동
41,509
35,600

비유동
46,901
81,632

소 계
88,410
117,232

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
6,423
6,517

차량운반구
35,404
45,282

합 계
41,827
51,799

리스부채에 대한 이자비용
3,280
4,120

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*)
10,928
10,623

(*) 손익계산서의 '매출원가', '판매비와 관리비' 항목에 포함되었습니다.리스 관련 총 현금유출액은 당기 및 전기 중 각각 55,865천원 및 66,139천원입니다.

14. 정부보조금당기 중 수행완료하였거나, 당기말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역

사업명
소재부품글로벌투자연계기술개발
수출바우처 사업
우수기업연구소육성사업(ATC+)

과제명
난치성만성 질환 치료를위한 약물 전달 국소치료재료 개발
수출바우처 사업
근골격계 국소치료를 위한 최소 12주 약효지속형 의약품 및 의료기기 융복합 마이크로 입자 개발

총과제수행기간
2021.08.01~2023.12.31
2022.03.01~2023.02.28
2023.04.01~2026.12.31

당해수행기간
2023.01.01~2023.12.31
2023.01.01~2023.02.28
2023.04.01~2023.12.31

전문기관
산업부
중소벤처기업진흥공단
산업부

총사업비(현금)
615,000
119,000
302,400

정부출연금(현금)
600,000
71,400
295,000

민간부담금(현금)
15,000
47,600
7,400

연구비집행액(*1)
614,999
111,786
302,396

미집행액
1
7,214
4

미지급금(*2)
130,505
-
29,635

(*1) 당기 중 상기 정부과제와 관련하여 815,889천원의 정부보조금을 경상연구개발비에서 차감하였습니다.(*2) 국가연구개발혁신법 등에 따라 납부 의무가 존재하는 기술료에 대하여 미지급금으로 인식하고 있습니다.

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타금융부채(유동)

미지급금
694,081
375,821

미지급비용
121,139
106,929

소 계
815,220
482,750

기타금융부채(비유동)

임대보증금
58,700
58,700

장기미지급금
160,139
310,099

소 계
218,839
368,799

합 계
1,034,059
851,549

16. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

계약부채
-
58,042

예수금
20,287
19,110

합 계
20,287
77,152

(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
-
58,042

전기말 당사가 계상한 계약부채 잔액 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 58,042천원입니다.

17. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

단기차입부채

단기차입금
5,600,000
5,600,000

유동성장기차입금
4,897,460
4,800,000

소 계
10,497,460
10,400,000

장기차입부채

장기차입금
933,540
500,000

합 계
11,431,000
10,900,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처
만기일
연이자율
당기말
전기말

단기차입금

원화대출
우리은행
2024-07-12
CD 3개월연동금리+1.42%
3,200,000
3,200,000

원화대출
우리은행
2024-11-29
CD 3개월연동금리+1.15%
2,400,000
2,400,000

소 계
5,600,000
5,600,000

장기차입금

원화대출
우리은행
2024-12-27
KORIBOR기준금리+1.00%
4,400,000
4,800,000

원화대출
우리은행
2026-06-01
CD91기준금리+2.18%
931,000
-

원화대출
중소벤처기업진흥공단
2027-03-24
2.89%(변동금리)
500,000
500,000

차감: 유동성 대체
(4,897,460)
(4,800,000)

소 계
933,540
500,000

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되고 있으며,관련 자산 보험금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

18. 전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채
22,353,030
19,927,530

(2) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
발행일
당기말
전기말

1차
2021-05-14
18,095,310
16,131,810

2차
2021-06-03
4,257,720
3,795,720

합 계
22,353,030
19,927,530

당사는 문서화된 위험관리전략 및 투자전략에 따라 상기 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

(3) 전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

발행일
2021-05-14
2021-06-03

주당 발행가액(원)
100,000
100,000

발행주식수
170,000
40,000

무상증자 후 발행주식 수
510,000
120,000

인수인
동화약품 주식회사 등
Yuanta Asia Growth Investment L.P.

존속기간
발행일로부터 5년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환
발행일로부터 5년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

의결권
우선주식 1주당 1개의 의결권
우선주식 1주당 1개의 의결권

배당금에 관한 사항
발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적임
발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적임

전환에 관한 사항(*)
-발행일 이후 존속기간 말일 이전까지 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능-IPO 공모단가의 90%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정
-발행일 이후 존속기간 말일 이전까지 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능-IPO 공모단가의 90%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정

(*) 전환비율은 전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

19. 퇴직급여(1) 확정급여제도(가) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
559,450
471,101

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
559,450
471,101

(나) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

471,101
385,015

당기근무원가

100,024
113,630

이자비용

21,856
9,977

재측정요소:

95,775
(37,521)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,390)
(4,375)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
32,886
(27,605)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
64,279
(5,541)

퇴직금의 지급
(129,306)
-

기말금액

559,450
471,101

(다) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

할인율

4.19%
5.48%

임금상승률

5.12%
4.18%

(라) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

임금상승률의 변동
1.00%
14,794
(14,244)

할인율의 변동
1.00%
(14,194)
15,025

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 2.72년입니다.(2) 확정기여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 224,777천원 및 193,211천원입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당사는 당기손익에 대한 법인세부담액이 산출되지 아니하며, 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(7,521,513)
(5,731,852)

적용세율로 계산된 법인세수익
(1,571,996)
(1,261,007)

법인세 효과:

- 비과세수익ㆍ비공제비용
124,312
(155,190)

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이
457,924
(18,945)

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금
690,598
1,435,142

- 이연법인세율 변동효과
278,262
-

- 기타
20,900
-

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

무형자산
42,329
(23,150)
-
19,179

유형자산
14,285
2,267
-
16,552

연차충당부채
20,851
1,463
-
22,314

장기미지급금
68,221
(34,752)
-
33,469

당기손익-공정가치측정금융자산
45,582
(45,582)
-
-

확정급여부채
103,642
33,300
(20,017)
116,925

리스부채
25,791
(7,313)
-
18,478

미지급금
40,045
26,244
-
66,289

사용권자산
(25,262)
7,323
-
(17,939)

기타
(20,440)
27,082
-
6,642

소 계
315,044
(13,118)
(20,017)
281,909

이월기부금
-
20,900
-
20,900

이월결손금
5,250,206
708,915
-
5,959,121

이월세액공제
2,116,452
(379,363)
-
1,737,089

합 계
7,681,702
337,334
(20,017)
7,999,019

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(7,681,702)
(337,334)
20,017
(7,999,019)

차감 계
-
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분

전기초

전기손익

기타포괄손익

전기말

무형자산
81,333
(39,004)
-
42,329

유형자산
24,662
(10,377)
-
14,285

연차충당부채
19,960
891
-
20,851

장기미지급금
49,720
18,501
-
68,221

당기손익-공정가치측정금융자산
23,036
22,546
-
45,582

확정급여부채
84,703
27,194
(8,255)
103,642

리스부채
17,333
8,458
-
25,791

미지급금
49,262
(9,217)
-
40,045

사용권자산
(16,892)
(8,370)
-
(25,262)

기타
869
(21,309)
-
(20,440)

소 계
333,986
(10,687)
(8,255)
315,044

이월결손금
3,815,065
1,435,141
-
5,250,206

이월세액공제
1,782,259
334,193
-
2,116,452

합 계
5,931,310
1,758,647
(8,255)
7,681,702

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(5,931,310)
(1,758,647)
8,255
(7,681,702)

차감 계
-
-
-
-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미사용 세무상 결손금
만기일

2015년 발생분
32,341
2025년

2016년 발생분
629,023
2026년

2017년 발생분
1,029,411
2027년

2018년 발생분
1,430,992
2028년

2019년 발생분
3,536,134
2029년

2020년 발생분
4,449,329
2035년

2021년 발생분
6,233,971
2036년

2022년 발생분
6,523,370
2037년

2023년 발생분
4,647,966
2038년

합 계
28,512,537

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이월세액공제
만기일

2016년 발생분
27,839
2026년

2017년 발생분
33,616
2027년

2018년 발생분
53,698
2028년

2019년 발생분
320,127
2029년

2020년 발생분
411,958
2030년

2021년 발생분
521,709
2031년

2022년 발생분
275,729
2032년

2023년 발생분
92,413
2033년

합 계
1,737,089

21. 자본금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,348,066주(전기 : 6,219,786주) 및 우선주식주 630,000주(전기 : 630,000주)이며 1주당액면금액은 500원(전기 : 500원)입니다. 발행한 주식 중 우선주식은 전환우선주로서,한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류하였습니다(주석 18 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 유통보통주식수 및 자본으로 분류된 보통주자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분

당기말
전기말

주식수
6,348,066
6,219,786

보통주자본금
3,174,033
3,109,893

주식발행초과금
61,632,493
60,679,427

합 계
64,806,526
63,789,320

(3) 당기 및 전기의 유통주식수와 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

당기초
6,219,786
3,109,893
60,679,427
63,789,320

증감(*)
128,280
64,140
953,066
1,017,206

당기말
6,348,066
3,174,033
61,632,493
64,806,526

(*) 당기 중 주식선택권이 행사되어 유상증자가 이루어졌습니다.

<전기>
(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
6,210,186
3,105,093
60,602,661
63,707,754

증감(*)
9,600
4,800
76,766
81,566

전기말
6,219,786
3,109,893
60,679,427
63,789,320

(*) 전기 중 주식선택권이 행사되어 유상증자가 이루어졌습니다.

22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 전액 주식선택권으로 구성되어 있습니다.(2) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분

1차
2차
3차
4차

부여일
2018년 12월 19일
2019년 06월 17일
2021년 03월 30일
2021년 08월 25일

권리행사가능주식수
180,000주
84,000주
15,000주
24,000주

행사가격(원)
3,333
7,167
15,000
30,000

약정용역제공기간
2년,3년,4년
2년,3년,4년
2년,3년,4년
2년,3년

행사가능기간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

구 분

5-1차
5-2차
5-3차(*1)

부여일
2023년 03월 13일
2023년 03월 13일
2023년 03월 13일

권리행사가능주식수
90,000주
3,000주
16,500주

행사가격(원)
25,000
20,000
20,000

약정용역제공기간
2년
2년
2년,3년

행사가능기간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

구 분

6-1차
6-2차
6-3차(*2)

부여일
2023년 09월 18일
2023년 09월 18일
2023년 09월 18일

권리행사가능주식수
40,000주
30,000주
40,000주

행사가격(원)
20,000
33,000
25,111

약정용역제공기간
2년
2년
2년

행사가능기간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간
약정용역제공기간이 종료된 시점부터 5년간

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

(*1) 4차 주식선택권을 취소하고 행사가격 및 가득기간을 조정하여 대체 발행되었습니다.

(*2) 비시장 성과조건이 부여되었으며, 가득조건을 충족시키지 못하는 경우 부여 수량이 취소될 수 있습니다.

(3) 당기 중 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량 변동 내역 및 당기말 현재 행사가능수량은 다음과 같습니다.

차수
부여일
기초 부여수량
당기 부여수량
당기 행사수량
당기 소멸수량(*)
당기말부여수량
당기말행사가능수량

1차
2018-12-19
174,200
-
(113,480)
-
60,720
60,720

2차
2019-06-17
80,200
-
(14,800)
-
65,400
65,400

3차
2021-03-30
15,000
-
-
-
15,000
6,000

4차
2021-08-25
21,000
-
-
(16,500)
4,500
2,250

5-1차
2023-03-13
-
90,000
-
-
90,000
-

5-2차
2023-03-13
-
3,000
-
(500)
2,500
-

5-3차
2023-03-13
-
16,500
-
(3,000)
13,500
-

6-1차
2023-09-18
-
40,000
-
-
40,000
-

6-2차
2023-09-18
-
30,000
-
-
30,000
-

6-3차
2023-09-18
-
40,000
-
-
40,000
-

합 계
290,400
219,500
(128,280)
(20,000)
361,620
134,370

(*) 약정용역기간 만료 전 퇴사자 부여분의 소멸 및 취소 결의에 의한 소멸로 구성되어있습니다.

(4) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

주식선택권 공정가치
4,295~4,435원
2,655~2,929원
16,314~17,359원
15,616~16,179원

주가
7,042원
7,042원
26,182원
32,658원

무위험수익률
1.82~1.84%
1.52~1.54%
1.49~1.72%
1.62~1.90%

기대행사기간
4.5~5.5년
4.5~5.5년
4.5~5.5년
4.5~5년

주가변동성(*)
40.00%
45.00%
55.00%
53.00%

구분
5-1차
5-2차
5-3차

주식선택권 공정가치
21,278원
22,915원
22,915원

주가
33,543원
33,543원
33,543원

무위험수익률
3.47%
3.47%
3.47%

기대행사기간
7년
7년
7년

주가변동성(*)
51.83%
51.83%
51.83%

구분
6-1차
6-2차
6-3차

주식선택권 공정가치
21,046원
16,510원
18,439원

주가
33,543원
33,543원
33,543원

무위험수익률
3.94%
3.94%
3.95%

기대행사기간
4.5년
4.5년
4년

주가변동성(*)
54.66%
54.66%
55.57%

(*) 변동성은 유사상장회사의 주가변동성 정보를 바탕으로 각 평가대상의 개별 잔여만기를 고려하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 상기 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,485,843천원과 310,268천원입니다.

23. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금
(72,984,470)
(65,367,182)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당기

(처리예정일: 2024년 3월 18일)

전기

(처리확정일: 2023년 3월 13일)

I. 미처리결손금

(72,984,470)

(65,367,182)

1. 전기이월미처리결손금
(65,367,182)

(59,672,851)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(95,775)

37,521

3. 당기순손실
(7,521,513)

(5,731,852)

II. 차기이월 미처리결손금

(72,984,470)

(65,367,182)

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,083,333
1,141,541

퇴직급여
163,897
163,760

복리후생비
146,242
133,142

여비교통비
25,072
33,105

접대비
25,782
14,920

통신비
3,862
2,941

수도광열비
14,903
12,198

세금과공과
20,039
19,290

감가상각비
28,955
29,031

사용권자산상각비
25,290
38,081

지급임차료
3,552
3,467

수선비
15,317
71,908

보험료
86,476
77,862

차량유지비
24,045
35,071

경상연구개발비
4,782,973
3,578,840

운반비
10,028
2,962

교육훈련비
1,329
1,629

도서인쇄비
1,196
7,596

사무용품비
1,911
844

소모품비
12,853
15,894

지급수수료
451,432
469,091

광고선전비
196,899
59,644

무형자산상각비
31,019
34,250

수출제비용
1,027
2,686

판매수수료
44,587
32,046

주식보상비용(*)
133,099
70,854

합 계
7,335,118
6,052,653

(*) 당기 및 전기 중 경상연구개발비에 포함된 주식보상비용은 각각 1,156,558천원 및 161,672천원입니다.25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(478,210)
(978,731)

원재료 및 상품매입액
872,993
1,418,037

급여
3,215,737
3,156,665

퇴직급여
346,657
316,818

복리후생비
417,982
376,304

수도광열비
169,571
137,596

감가상각비
340,078
327,271

사용권자산상각비
41,827
51,799

무형자산상각비
85,411
84,338

경상연구개발비
576,410
670,293

소모품비
115,075
154,524

지급수수료
2,052,131
1,732,807

주식보상비용
1,485,843
310,268

기타비용
867,227
805,244

매출원가 및 판매비와관리비 합계
10,108,732
8,563,233

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
574,311
200,405

외화환산이익
16,334
55,277

당기손익-공정가치금융자산처분이익
133,560
8,080

전환우선주부채평가이익
-
945,000

합 계
724,205
1,208,762

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
574,368
360,405

외화환산손실
42,671
18

전환우선주부채평가손실
2,425,500
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
110,560

합 계
3,042,539
470,983

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차익
74,574
15,462

유형자산처분이익
-
9,661

임대료수익
66,600
66,050

기타의영업외수익
30,198
69,415

합 계
171,372
160,588

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차손
34,633
3,283

외화환산손실
13,040
3,813

유형자산손상차손
-
38,719

유형자산처분손실
-
4,370

기부금
100,000
-

기타의영업외비용
379
811,852

합 계
148,052
862,037

28. 주당순손실(1) 기본주당순손실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주,원)

구 분

당기

전기

보통주당기순손실
(7,521,513)
(5,731,852)

가중평균유통보통주식수(*)
6,278,830
6,210,344

기본주당순손실
(1,198)
(923)

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
2023.01.01
6,219,786
365
6,219,786

주식선택권행사
2023.07.17
128,280
168
59,044

합 계
6,348,066

6,278,830

(*) 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
2022.01.01
6,210,186
365
6,210,186

주식선택권행사
2022.12.26
9,600
6
158

합 계
6,219,786

6,210,344

(2) 희석주당순손실희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주, 주식선택권이 있습니다. 동 희석성 잠재적보통주로 인하여 희석 효과가 발생하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순손실과 기본주당순손실은 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기순손실
(7,521,513)
(5,731,852)

조정항목 :

감가상각비
340,078
327,271

무형자산상각비
85,411
84,338

사용권자산상각비
41,827
51,799

경상연구비
-
14,137

퇴직급여
121,880
123,607

주식보상비용
1,485,843
310,269

외화환산이익
(16,334)
(55,278)

외화환산손실
55,711
3,831

이자수익
(574,311)
(200,405)

이자비용
574,368
360,405

유형자산처분이익
-
(9,661)

유형자산처분손실
-
4,370

유형자산손상차손
-
38,719

전환우선주부채평가이익
-
(945,000)

전환우선주부채평가손실
2,425,500
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
110,560

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(133,560)
(8,080)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(617,376)
(199,444)

미수금
(10,741)
(1,603)

선급금
(65,984)
(26,864)

선급비용
(27,875)
(15,065)

부가세대급금
71,201
(53,816)

재고자산
(228,804)
(626,879)

매입채무
13,138
40,914

미지급금
269
11,030

미지급비용
11,986
4,052

예수금
1,177
(532)

선수금
(58,042)
(1,677,399)

장기미지급금
89,905
84,097

퇴직급여의 지급
(129,306)
-

영업으로부터 창출된 현금
(4,065,552)
(7,982,479)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산의 본계정 대체
140,452
(103,470)

장기미지급금 유동성 대체
239,864
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

평가손익
리스취득
유동성대체

단기차입금
5,600,000
-
-
-
-
5,600,000

유동성장기차입금
4,800,000
(400,000)
-
-
497,460
4,897,460

장기차입금
500,000
931,000
-
-
(497,460)
933,540

전환우선주부채
19,927,530
-
2,425,500
-
-
22,353,030

리스부채
117,232
(41,657)
-
12,835
-
88,410

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

평가손익
리스취득
유동성대체

단기차입금
5,600,000
-
-
-
-
5,600,000

유동성장기차입금
5,200,000
(400,000)
-
-
-
4,800,000

장기차입금
-
500,000
-
-
-
500,000

전환우선주부채
20,872,530
-
(945,000)
-
-
19,927,530

리스부채
78,786
(51,396)
-
89,842
-
117,232

30. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
금융기관
장부금액
담보설정액

인천광역시 연수구 송도동11-72 토지 및 건물
우리은행
9,261,784
7,200,000

당기말 현재 상기 담보제공자산 외에 5,600,000천원의 신용보증기금 신용보증서를 우리은행에 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사명
보험종류
보험기간
부보금액
금융기관
질권설정액

메리츠화재해상보험
재산종합보험
2023-01-10~2024-01-10
8,723,661
우리은행
3,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증은 존재하지 않습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금융기관
종 류
금 액

신용보증기금
우리은행
차입금지급보증
5,600,000

(5) 당기말 현재 당사는 (재)유타인하DDS 및 BMG Inc.과 커미션 계약을 체결하고 있습니다. (재)유타인하DDS와의 커미션 약정에 따라 미국 FDA 승인 완료 등의 사유발생시 총 경상기술료 1,000,000천원이 지급될 수 있습니다. 한편, BMG Inc.와의 커미션 약정에 따라 특정제품의 매출액 및 매출수량에 연동하여 BMG Inc.에 수수료를 지급하고 있습니다.

31. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)

Yuanta Asia Growth Investment L.P.
Yuanta Asia Growth Investment L.P.

기타의 특수관계자(*2)
-
(재)유타인하DDS

(*1) 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나 약정상 이사 선임권한을 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 전기말 동일 대표이사로 특수관계자로 분류하였으나, 당기 중 (재)유타인하DDS의 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
수익(*1)

당기
전기

기타의 특수관계자
(재)유타인하DDS(*2)
10,000
60,000

(*1) 임대료 및 관리비 등 수익 계상액입니다.(*2) 특수관계자 범위 제외 시점까지의 거래를 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 금액은 다음과 같습니다.가. 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 금액은 없습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
미수금

기타의 특수관계자
(재)유타인하DDS
5,500

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
923,742
880,046

퇴직급여
150,999
142,790

주식보상비용
846,625
167,065

합 계
1,921,366
1,189,901

32. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
4,872,235
2,600,492

기타매출
9,998
194,558

합 계
4,882,233
2,795,050

(3) 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
605,398
895,894

유럽
2,269,049
1,284,007

미국
1,932,341
439,366

기타
75,445
175,783

합 계
4,882,233
2,795,050

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분
당기 매출액비율
전기 매출액비율

A
43.0%
43.6%

B
39.6%
15.7%

C
7.3%
12.7%

D
4.9%
12.3%

33. 전기오류수정

당사는 유형자산 및 무형자산, 주식선택권, 경상연구개발비 등에 대한 전기오류를 발견하였습니다. 따라서 비교표시된 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. (1) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 재무상태표

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

오류수정 전 재무제표
32,255,257
32,363,839
(108,582)

오류수정:

기타채권(유동)
8,865
-
8,865

유형자산
(33,447)
-
(33,447)

무형자산
(94,935)
-
(94,935)

기타금융부채(유동)
-
25,742
(25,742)

주식발행초과금
-
-
(21,477)

기타자본
-
-
21,477

오류수정 후 재무제표
32,135,740
32,389,581
(253,841)

나. 포괄손익계산서

<전기>
(단위: 천원)

구 분
전기순손실
전기총포괄손실

오류수정 전 재무제표

(5,586,593)

(5,549,072)

오류수정:

판매비와관리비

106,540

106,540

기타비용
38,719
38,719

오류수정 후 재무제표

(5,731,852)

(5,694,331)

<전기>
(단위: 원)

구 분
수정전
오류수정
수정후

기본(희석)주당손실

(900)

(23)

(923)

다. 자본변동표

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금
기타자본
미처리결손금
총 계

오류수정 전 재무제표
3,109,893
60,700,903
1,302,545
(65,221,923)
(108,582)

오류수정
-
(21,477)
21,477
(145,259)
(145,259)

오류수정 후 재무제표
3,109,893
60,679,426
1,324,022
(65,367,182)
(253,841)

라. 현금흐름표

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수정전
오류수정
수정후

영업활동으로 인한 현금흐름
(8,113,251)
(94,935)
(8,208,186)

투자활동으로 인한 현금흐름
(11,039,549)
94,935
(10,944,614)

재무활동으로 인한 현금흐름
95,166
-
95,166

(2) 상기와 같은 수정사항으로 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 넥스트바이오메디컬

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
4
2
1
-
18
-
-
-
28
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
66
4
89
108
554
306
256
-
227
-
-
-
1,192
418

합계
66
4
89
108
554
306
256
-
227
-
-
-
1,192
418

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.06.28
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 전반적인 이해를 통한 감사계획의 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.06.26~2023.06.28
3
일
3
명
2
명
기초잔액 감사

2023.07.24~2023.07.28
5
일
3
명
2
명
반기재무제표 감사

2023.10.30~2023.11.02
3
일
3
명
2
명
3분기재무제표 검토

2023.12.04~2023.12.06
3
일
3
명
2
명
회사의 내부통제 이해 및 예비 분석적 검토

2024.02.13~2024.02.16
4
일
3
명
2
명
기말재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.08.25, 2024.03.07

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 08월 25일
회사: 감사감사인: 담당이사 외 1명
서면
반기감사 수행결과

2
2024년 03월 07일
회사: 감사감사인: 담당이사 외 1명
서면
기말감사 수행결과