비상교육 — [기재정정]주주총회소집공고 (20240318)
제출인: 비상교육

주주총회소집공고
2.9
(주)비상교육

정 정 신 고 (보고)

2024년 3월 18일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 7일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

3. 회의목적사항 2) 부의안건
변경되는 정관의 조문별 분리 투표를 위한 안건 정비
- 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건
- 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건 - 제2-1호 의안 : 본점소재지 이전(제3조) - 제2-2호 의안 : 사채발행 준용규정 추가(제49조)

주주총회소집공고

2024년 3월 7일

회 사 명 :
주식회사 비상교육

대 표 이 사 :
양 태 회

본 점 소 재 지 :
서울특별시 구로구 디지털로33길 48 19층

(전 화) 1544-0554

(홈페이지) http://www.visang.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영관리실장
(성 명) 이 수 영

(전 화) 02-6970-6008

주주총회 소집공고

(제22기 정기)

「상법」 제365조 및 당사 정관 제15조의3에 의거하여 제22기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

-- 아 래 --

1. 일 시 : 2024년 3월 29일 (금요일) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 과천시 과천대로2길 54(갈현동) 그라운드브이 1층 비전홀

3. 회의목적사항

1) 보고사항 - 감사보고 - 영업보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의안건

- 제1호 의안 : 제22기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
- 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건 - 제2-1호 의안 : 본점소재지 이전(제3조) - 제2-2호 의안 : 사채발행 준용규정 추가(제49조) - 제3호 의안 : 감사 선임의 건 - 제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 - 제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치「상법」 제542조의4 및 동법 시행령 제31조에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석 시 준비물

- 직접행사: 신분증

- 대리행사: 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

6. 기타사항- 우리 회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장 권유 관리 시스템

인터넷 주소 :
https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 :
https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간

2024년 3월 19일 9시 ~ 2024년 3월 28일 17시 (기간 중 24시간 이용가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여
수정동의가 제출되는 경우 기권 처리

- 상법 제542조의4 제1항 및 당사 정관 제15조의3 제2항에 의거하여 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 전자공시시스템에 공고함으로써 서면에 의한 소집통지를 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

윤철호(출석률: 86%)

찬 반 여 부

23-08
2023.03.31
대표이사 선임의 건 등
참석

23-09
2023.05.11
경영위원회 구성의 건
불참

23-10
2023.05.25
차입의 건
참석

23-11
2023.06.23
지점 설치의 건
참석

23-12
2023.07.21
2023년 내부회계관리제도 운영평가 계획 보고의 건
참석

23-13
2023.07.31
안전 및 보건에 관한 계획 보고의 건
참석

23-14
2023.08.31
신사옥 공사도급 변경 계약의 건
참석

* 윤철호 사외이사는 23.03.31 정기주주총회에서 선임되었으므로 선임 이전 이사회에는 해당사항이 없음

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

* 당사는 이사회내 경영위원회(대표이사 포함 3인 이상의 사내이사)를 두고 있으나 사외이사의 활동내역 사항은 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
24
24
-

* 상기 주총승인금액은 사내이사 3명을 포함한 총 4명의 보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

원재료 매입과 외주가공
㈜테라북스(최대주주의 특수관계인)
2023.01.01 ~ 2023.12.31
17,804
7.47%

매출 등
㈜한빛에듀(최대주주의 특수관계인)
2023.01.01 ~ 2023.12.31
12,245
5.14%

㈜비상교육서부(최대주주의 특수관계인)
2023.01.01 ~ 2023.12.31
4,536
1.90%

매입채무
㈜테라북스(최대주주의 특수관계인)
2023.01.01 ~ 2023.12.31
2,971
1.25%

매출채권
㈜한빛에듀(최대주주의 특수관계인)
2023.01.01 ~ 2023.12.31
7,013
2.94%

㈜비상교육서부(최대주주의 특수관계인)
2023.01.01 ~ 2023.12.31
2,994
1.26%

* 최근 사업연도(2023년) 매출액(별도)의 100분의 1 이상에 해당하는 거래
** 최근 사업연도(2023년) 매출액(별도) 대비 거래금액 비율(%)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

㈜테라북스(최대주주의 특수관계인)
원재료 매입과 외주가공매입채무
2023.01.01 ~ 2023.12.31
20,774
8.72%

㈜한빛에듀(최대주주의 특수관계인)
매출 등매출채권
2023.01.01 ~ 2023.12.31
19,258
8.08%

* 최근 사업연도(2023년) 매출액(별도)의 100분의 5 이상에 해당하는 거래
** 최근 사업연도(2023년) 매출액(별도) 대비 거래금액 비율(%)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

국내 교육시장은 학령인구 감소에도 불구하고 한국사회의 높은 교육열로 인해 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 실제로 최근의 출산율 감소에 따라 2007년에 비해 2023년에 5~19세 인구는 70%로 감소하였지만 초·중·고 사교육비총액은 오히려 명목기준 130%로 늘어났습니다. (자료출처: 통계청) 교육시장 내에서 교과서, 교재를 생산하고 공급하는 교육출판사업은 양질의 콘텐츠는 물론 브랜드와 마케팅 능력까지 갖춘 대형 출판사 중심의 시장으로 변화하면서 이들 대형 출판회사들의 영향력이 더욱더 견고해지며 안정적인 사업을 유지하고 있습니다. 다만, 교육출판사업은 학교와 학원 등 교육기관이 다음해에 사용할 교과서 및 교재의 대부분을 연말에 주문함에 따라 매출의 상당 부분이 4분기에 발생며, 판매관리비 등의 비용은 연간 고르게 발생하므로 1~3분기는 손실, 4분기는 대규모 이익이 발생하는 계절적 특성을 가지고 있습니다.

출판사업을 바탕으로 학원 시장이 형성되었고, 최근에는 IT기술의 발달로 이러닝 및 스마트교육 시장이 열리면서 교육 콘텐츠들의 해외시장 진출이 가능해지기 시작했습니다. 최근 학령인구 감소에 따라 국내 교육시장의 성장성에 대한 우려가 있지만 상기한 바대로 국내시장에서 Q의 감소는 P의 증가로 상쇄되고 있으며, 여기에 더해 교육업체들은 우수한 교육 콘텐츠들의 디지털화를 통해 해외 진출을 모색하면서 새로운 성장동력을 만들어 내고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

2022년부터 교육과정이 부분개정(2015 개정교육과정 부분개정)되어 전국 초등학교 3~4학년의 수학·사회·과학 교과서가 기존의 국정체제에서 검정체제로 전환되었으며, 2023년부터는 초등학교 5~6학년의 해당 과목 교과서들이 국정체제에서 검정체제로 전환됐습니다. 이에 따라 당사가 단독으로 전국 초등학교에 공급하던 초등 수학 교과서를 교육부의 검정을 받은 타 출판사들도 판매할 수 있게 되었으며, 당사 역시 타 출판사에서 단독으로 공급하던 초등 사회 및 과학 교과서를 판매할 수 있게 되었습니다. 한편, 당사는 2023년부터 2025년까지 3년간 초등 도덕 국정교과서 발행사로 선정되어 해당기간 동안 전국 초등학교에 도덕 교과서를 단독으로 공급합니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 사업부문은 출판사업부문, 러닝사업부문, 티칭사업부문, 기타사업부문으로 구분됩니다.

출판사업부문

은 초·중·고 교과서 및 교재를 개발하고 판매하며 주요 제품 및 브랜드로는 초등 국정교과서, 초·중·고 검인정 교과서, 당사가 개발한 교재인 '한끝', '완자', '개념+유형', '리더스뱅크', 교원 대상 교수학습 지원 사이트 '비바샘' 등이 있습니다.

러닝사업부문

은 온라인 교육사업을 진행하며 주요 브랜드로 유아~중학생 대상의 스마트학습지 '온리원(OnlyOne)'과 초4~중1 대상 심리상담 및 학습코칭 서비스 '피어나다'가 있습니다.

티칭사업부문

은 학원 프랜차이즈 사업과 교육기관 대상 교육 컨텐츠 판매 사업 등을 담당합니다. 주요 프랜차이즈로는 영어학원 '잉글리시아이', 수학학원 '딱풀리는수학', 중등 종합학원 '비상아이비츠', 재수종합학원 '비상에듀' 등이 있으며, 주요 교육 컨텐츠로 유아 영어교육 프로그램 '윙스', 누리과정 교재 '누뿔', 학원용 수학교육 시스템 '수학플러스러닝' 등이 있습니다.

기타사업부문

은 국내외 교육 컨텐츠 제공, 놀이시설 사업, 부동산 임대사업 등으로 구성되며 주요 제품 및 서비스로 한국어 교육 플랫폼 '마스터케이(master k)', 스마트 한국어 교육 솔루션 '클라스(klass)', 놀이시설 '점프스카이' 등이 있습니다.

(2) 시장점유율

교육출판 및 이러닝 업계에는 다수 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

교육출판산업은 타 산업보다 경기의 흐름에 크게 영향을 받지 않는다는 특징이 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 급변하는 교육환경에 능동적으로 대응하고자 디지털 교육사업 및 해외사업을 적극적으로 추진하고 있습니다. 다양한 교육사업분야에서 새로운 시도를 하고 있고 해외사업도 가시적인 성과들이 나오고 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당
사는
2022년부터 2025년까지 '2022 개정교육과정'
검인정교과서를 학년별·과목별로 순차적으로 개발하고 있으며, 2023년과 2024년에 가장 많은 개발비가 투자됩니다. 이와 별도로 2025년부터 학교 현장에서 사용되는 'AI 디지털교과서'에 대한 개발도 동시에 진행하며 투자를 집행하고 있어 당해연도에는 평년 대비 많은 연구개발비가 집행되었습니다.

나. 해당 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표주석ㆍ재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표주석ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결재무상태표

제 22 기 2023년 12월 31일 현재

제 21 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비상교육과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제22 (당)기말
제21 (전)기말

자 산

유동자산

142,839,496,486

140,300,766,261

현금및현금성자산
4,6,7
22,954,843,084

11,351,149,237

당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,10
9,879,606

9,831,387

매출채권
4,6,8
77,516,769,926

78,120,318,933

기타수취채권
4,6,7,8
1,432,912,381

1,553,721,229

재고자산
9
31,716,570,062

42,299,503,902

당기법인세자산

45,706,112

270,974

기타자산
12
9,162,815,315

6,965,970,599

비유동자산

219,781,763,812

168,925,321,252

장기성매출채권
4,6,8
2,561,431,605

3,085,665,748

당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,10
3,722,710,966

3,157,836,747

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,6,11
559,018,206

440,988,840

기타수취채권
4,6,8
3,493,032,331

3,602,233,466

관계기업투자
13
1,984,691,524

2,478,437,239

유형자산
14
162,114,494,044

113,768,550,224

사용권자산
15
299,266,691

1,778,544,795

투자부동산
16
9,080,998,757

9,395,869,313

무형자산
17
17,596,797,831

16,932,668,837

이연법인세자산
18
10,960,536,391

6,729,399,868

순확정급여자산
22
4,544,544,331

4,832,230,746

기타자산
12
2,864,241,135

2,722,895,429

자 산 총 계

362,621,260,298

309,226,087,513

부 채

유동부채

179,227,892,265

83,561,652,212

매입채무
4,6
7,168,316,322

23,346,182,000

미지급금
4,6
15,323,642,049

19,313,225,319

단기차입금
4,6,19
118,070,000,000

9,000,000,000

당기법인세부채

1,371,150,397

412,227,645

기타지급채무
4,6,20
13,445,225,502

10,892,267,276

충당부채
21
1,134,130,179

801,170,734

기타부채
23
22,715,427,816

19,796,579,238

비유동부채

2,204,662,799

28,454,351,647

장기차입금
4,6,19
-

25,452,000,000

기타지급채무
4,6,20
428,667,194

806,693,391

순확정급여부채
22
-

-

충당부채
21
232,201,769

227,600,838

기타부채
23
1,543,793,836

1,968,057,418

부 채 총 계

181,432,555,064

112,016,003,859

자 본

지배회사의 소유주지분

181,188,705,233

197,210,083,654

자본금
24
6,498,370,500

6,498,370,500

자본잉여금
24
57,530,353,931

57,530,353,931

기타포괄손익누계액
25
(2,715,213,388)

(2,711,098,602)

기타자본항목
25
(14,382,635,904)

(14,382,635,904)

이익잉여금
26
134,257,830,094

150,275,093,729

비지배지분

-

-

자 본 총 계

181,188,705,233

197,210,083,654

부 채 와 자 본 총 계

362,621,260,298

309,226,087,513

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(2) 연결포괄손익계산서

제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비상교육과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 22 기
제 21 기

Ⅰ. 매출액
5,27
252,371,391,671
253,028,639,290

Ⅱ. 매출원가
28,30
101,334,267,484
106,189,744,631

Ⅲ. 매출총이익

151,037,124,187
146,838,894,659

판매비와관리비
29,30
156,848,086,982
143,292,443,459

Ⅳ. 영업이익
5
(5,810,962,795)
3,546,451,200

금융수익
6,31
976,878,789
626,018,418

금융비용
6,31
968,492,112
172,120,407

지분법손익
13
341,841,514
(597,952,119)

기타수익
32
1,633,066,535
925,355,679

기타비용
32
9,709,406,657
3,996,655,050

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

(13,537,074,726)
331,097,721

Ⅵ. 법인세비용
33
(1,178,050,589)
1,352,753,224

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(12,359,024,137)
(1,021,655,503)

Ⅷ. 기타포괄손익(세후)

(2,354,194,305)
1,030,574,372

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
18
(2,433,087,998)
1,074,881,006

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
11
86,824,217
(100,075,028)

관계기업투자의 순확정급여부채 재측정요소
26

(13,650,519)

후속적으로 당기손익으로 재분류 될수 있는 항목 :

해외사업환산차대
25
(7,930,524)
67,613,713

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분
25
-
1,805,200

Ⅸ.총포괄이익

(14,713,218,442)
8,918,869

당기순이익(손실)의 귀속 :

지배회사의 소유주지분

(12,359,024,137)
(1,015,762,580)

비지배지분

-
(5,892,923)

당기총포괄이익(손실)의 귀속 :

지배회사의 소유주지분

(14,713,218,442)
14,811,792

비지배지분

-
(5,892,923)

지배회사의 소유주지분에 대한 주당손익:

기본 및 희석주당손익
34
(1,009)
(83)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(3) 연결자본변동표

제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비상교육과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
지배회사의 소유주지분
비지배지분
계

자본금
자본잉여금
기타포괄손익 누계액
기타자본항목
이익잉여금

2022.1.1(전기초)

6,498,370,500
57,530,353,931
(2,680,442,487)
(14,373,698,484)
152,924,959,122
37,283,238
199,936,825,820

총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
-
-
(1,015,762,580)
(5,892,923)
(1,021,655,503)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
25
-
-
(100,075,028)
-
-
-
(100,075,028)

순확정급여부채의 재측정요소
22
-
-
-
-
1,074,881,006
-
1,074,881,006

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소
26
-
-
-
-
(13,650,519)
-
(13,650,519)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
25
-
-
1,805,200
-
-
-
1,805,200

해외사업환산손익
25
-
-
67,613,713
-
-
-
67,613,713

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
35
-
-
-
-
(2,695,333,300)
-
(2,695,333,300)

관계기업에 대한 소유주지분의 변동

-
-
-
69,007,940
-
-
69,007,940

종속기업에 대한 소유주지분의 변동

-
-
-
(77,945,360)
-
(31,390,315)
(109,335,675)

2022.12.31(전기말)

6,498,370,500
57,530,353,931
(2,711,098,602)
(14,382,635,904)
150,275,093,729
-
197,210,083,654

2023.1.1(당기초)

6,498,370,500
57,530,353,931
(2,711,098,602)
(14,382,635,904)
150,275,093,729
-
197,210,083,654

총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
-
-
(12,359,024,137)
-
(12,359,024,137)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
25
-
-
86,824,217
-
-
-
86,824,217

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(2,433,087,998)
-
(2,433,087,998)

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소
26
-
-
-
-
-
-
-

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
25
-
-
(83,008,479)
-
-
-
(83,008,479)

해외사업환산손익
25
-
-
(7,930,524)
-
-
-
(7,930,524)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
35
-
-
-
-
(1,225,151,500)
-
(1,225,151,500)

관계기업에 대한 소유주지분의 변동

-
-
-
-
-
-
-

종속기업에 대한 소유주지분의 변동

-
-
-
-
-
-
-

2023.12.31(당기말)

6,498,370,500
57,530,353,931
(2,715,213,388)
(14,382,635,904)
134,257,830,094
-
181,188,705,233

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(4) 연결현금흐름표

제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비상교육과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 22 기
제 21 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(4,302,199,372)
2,003,229,615

영업으로부터 창출된 현금
36
(2,623,327,005)
2,617,366,385

배당금의 수취

250,100,000
375,150,000

이자의 수취

567,290,872
502,648,443

이자의 지급

(841,753,572)
(290,414,270)

법인세의 납부

(1,654,509,667)
(1,201,520,943)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(65,277,621,384)
(34,942,999,230)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액

187,872,172,233
207,049,428,793

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

186,843,943,934
206,262,998,309

기타수취채권의 감소

927,013,293
782,198,257

유형자산의 처분

69,445,006
4,232,227

무형자산의 처분

11,770,000
-

국고보조금의 수령

20,000,000
-

(2)투자활동으로 인한 현금유출액

(253,149,793,617)
(241,992,428,023)

종속기업투자주식의 취득

-
158,036,754

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

186,786,198,637
206,131,646,190

기타수취채권의 증가

1,184,383,333
1,760,000,000

유형자산의 취득

54,045,639,539
27,518,537,963

무형자산의 취득

11,133,572,108
6,424,207,116

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

81,199,816,738
19,074,112,679

(1)재무활동으로 인한 현금유입액

109,172,000,000
34,028,136,200

자기주식의 처분

-
76,136,200

차입금의 증가

109,172,000,000
33,952,000,000

종속기업투자주식의 처분

-
-

(2)재무활동으로 인한 현금유출액

(27,972,183,262)
(14,954,023,521)

차입금의 상환

25,554,000,000
10,700,000,000

리스부채의 감소

1,192,619,522
1,217,980,021

기타지급채무의 감소

-
181,400,000

유상감자

-
-

배당금의 지급

1,225,151,500
2,695,333,300

종속기업에 대한 소유지분 변동에 따른 현금감소

412,240
159,310,200

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

11,619,995,982
(13,865,656,936)

V.기초의 현금및현금성자산

11,351,149,237
25,209,667,890

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

(16,302,135)
7,138,283

VII.기말의 현금및현금성자산

22,954,843,084
11,351,149,237

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(5) 연결재무제표 주석

제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 21 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비상교육과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 비상교육(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 지배회사는 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.

연결실체의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.

보고기간 말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

양태회
5,563,940
42.81

우리사주조합
53,273
0.41

자기주식
745,226
5.73

기타
6,634,302
51.05

합 계
12,996,741
100.00

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.

1.1 연결대상 종속기업 현황

종속기업
소재지
당기말
전기말
결산월
업종

지배회사 지분율(%)
비지배 지분율(%)
지배회사 지분율(%)
비지배 지분율(%)

㈜비상캠퍼스
한국
100
-
100
-
12월
학원업

㈜비상교과서
한국
100
-
100
-
12월
출판업

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
베트남
100
-
100
-
12월
교육서비스업

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜비상캠퍼스
821,582
196,659
624,923
594,500
127,949
127,949

㈜비상교과서
11,374,317
3,293,201
8,081,116
14,684,682
6,497,898
6,486,730

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
854,428
77,939
776,489
591,522
(198,924)
(156,809)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜비상캠퍼스
907,067
410,093
496,974
636,083
206,533
206,533

㈜비상교과서
11,340,571
2,665,773
8,674,799
10,986,387
4,081,164
4,127,690

㈜비상엠러닝(*)
-
-
-
36,964,826
(3,454,331)
(3,429,140)

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
1,032,624
49,280
983,344
707,204
(451)
(451)

(*) 전기 중 지배기업에 합병되었으며, 손익 재무정보는 합병 이전 재무성과입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도 재무제표'에 따른 별도 재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로서의 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정 내용연수

건물
30년

차량운반구
4년

비품
3~4년

시설장치
4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4년

전속계약금
3~5년

개발비
3~5년

기타의 무형자산
3~5년

(1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금

취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

(3) 개발비

연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
30년

2.13 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결실체는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공

연결실체는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 사업장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문과 관련된 공시사항은 주석5에 공시하였습니다.

2.22 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2024년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18, 33 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.(3), 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 개발비

연결실체는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 17 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(7) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

신용위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산
연체율 분석 신용등급
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

외화금융자산

현금및현금성자산
794,489
1,094,010

보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
79,449
(79,449)
109,401
(109,401)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다.

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
315,000
(315,000)
90,000
(90,000)

③ 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KODAQ지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSDAQ
-
-
44,218
34,838

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무
7,168,316
7,169,386
7,169,386
-
-

미지급금
15,323,642
15,995,206
15,995,206
-
-

차입금
118,070,000
119,378,126
119,378,126
-
-

기타지급채무
13,873,893
13,898,547
13,464,790
392,013
41,744

합 계
154,435,851
156,441,265
156,007,508
392,013
41,744

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무
23,346,182
23,346,182
23,346,182
-
-

미지급금
19,313,225
19,313,225
19,313,225
-
-

차입금
34,452,000
35,463,881
9,038,987
26,424,894
-

기타지급채무
11,698,961
11,751,620
10,927,239
651,473
172,907

합 계
88,810,368
89,874,908
62,625,634
27,076,367
172,907

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
181,432,555
112,016,004

자본 (B)
181,188,705
197,210,084

현금및현금성자산(C)
22,954,843
11,351,149

차입금 (D)
118,070,000
34,452,000

부채비율 (A/B)
100.13%
56.80%

순차입금비율 (D-C)/B(*)
52.50%
11.71%

(3) 공정가치

1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 현금및현금성자산
22,954,843
-
11,351,149
-

- 매출채권
77,516,770
-
78,120,319
-

- 기타수취채권
1,432,912
-
1,553,721
-

[공정가치로 인식된 금융자산]

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
9,880
9,880
9,831
9,831

비유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 장기성매출채권
2,561,432
-
3,085,666
-

- 기타수취채권
3,493,032
-
3,602,233
-

[공정가치로 인식된 금융자산]

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
3,722,711
3,722,711
3,157,837
3,157,837

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
559,018
559,018
440,989
440,989

유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 매입채무
7,168,316
-
23,346,182
-

- 미지급금
15,323,642
-
19,313,225
-

- 차입금
118,070,000
-
9,000,000
-

- 기타지급채무(*2)
12,790,270
-
9,788,586
-

비유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 차입금
-
-
25,452,000
-

- 기타지급채무(*2)
210,000
-
220,000
-

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.

③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변

수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
9,880
3,722,711
3,732,591

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
559,018
-
-
559,018

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
9,831
3,157,837
3,167,668

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
440,989
-
-
440,989

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초
3,157,837
3,110,411

취득
944,442
-

평가
(325,740)
169,826

처분
(53,828)
(122,399)

기말
3,722,711
3,157,837

5) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채
2,296,715
현금흐름할인모형
할인율
14.61%

비상장주식
482,862
현금흐름할인모형
할인율
14.61%

조합출자금 등
943,135
원가법

② 전기말

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채
2,160,874
현금흐름할인모형
할인율
15.00%

조합출자금 등
996,963
원가법

5. 부문별 정보

연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분
사업내용

출판사업부문
초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

러닝사업부문
유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업

티칭사업부문
초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발

기타
부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등

연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
출판사업부문
러닝사업부문
티칭사업부문
기타
계

부문총매출액
145,898,277
78,554,637
24,182,538
5,552,097
254,187,549

부문간 내부매출
(922,090)
-
-
(894,067)
(1,816,157)

외부매출액
144,976,187
78,554,637
24,182,538
4,658,030
252,371,392

영업이익(손실)
28,433,898
(29,158,184)
(2,266,444)
(2,820,233)
(5,810,963)

감가상각비 및 무형자산상각비
8,194,582
4,196,762
587,890
213,142
13,192,376

② 전기

(단위: 천원)

구 분
출판사업부문
러닝사업부문
티칭사업부문
기타
계

부문총매출액
153,466,266
78,062,427
21,473,720
4,834,865
257,837,278

부문간 내부매출
(2,302,197)
(1,382,651)
-
(1,123,790)
(4,808,638)

외부매출액
151,164,069
76,679,776
21,473,720
3,711,075
253,028,640

영업이익(손실)
38,901,703
(30,206,286)
(1,465,583)
(3,683,383)
3,546,451

감가상각비 및 무형자산상각비
13,276,100
2,962,318
690,463
325,866
17,254,747

부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 66,059백만원(전기: 60,713백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
기타부채

현금및현금성자산
22,954,843
-
-
-
-

매출채권
77,516,770
-
-
-
-

기타수취채권(유동)
1,432,912
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
9,880
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
3,722,711
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
559,018
-
-

장기성매출채권(비유동)
2,561,432
-
-
-
-

기타수취채권(비유동)
3,493,032
-
-
-
-

합 계
107,958,989
3,732,591
559,018
-
-

매입채무
-
-
-
7,168,316
-

미지급금
-
-
-
15,323,642
-

단기차입금
-
-
-
55,499,000
-

유동성장기차입금
-
-
-
62,571,000
-

기타지급채무(유동)
-
-
-
13,445,226
-

장기차입금
-
-
-
-
-

기타지급채무(비유동)
-
-
-
210,000
218,667

합 계
-
-
-
154,217,184
218,667

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
기타부채

현금및현금성자산
11,351,149
-
-
-
-

매출채권
78,120,319
-
-
-
-

기타수취채권(유동)
1,553,721
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
9,831
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
3,157,837
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
440,989
-
-

장기성매출채권(비유동)
3,085,666
-
-
-
-

기타수취채권(비유동)
3,602,233
-
-
-
-

합 계
97,713,088
3,167,668
440,989
-
-

매입채무
-
-
-
23,346,182
-

미지급금
-
-
-
19,313,225
-

단기차입금
-
-
-
9,000,000
-

기타지급채무(유동)
-
-
-
9,788,586
1,103,681

장기차입금
-
-
-
25,452,000
-

기타지급채무(비유동)
-
-
-
220,000
586,693

합 계
-
-
-
87,119,993
1,690,374

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
기타부채
계

당기손익:

이자수익
471,919
504,960
-
-
-
976,879

이자비용
-
-
-
(968,492)
-
(968,492)

대손상각비
(1,240,993)
-
-
-
-
(1,240,993)

외환차손익
83,162
-
-
-
-
83,162

외화환산손익
(8,372)
-
-
-
-
(8,372)

기타의대손상각비
(72,656)
-
-
-
-
(72,656)

당기손익-공정가치측정평가손익
-
(325,692)
-
-
-
(325,692)

당기손익-공정가치측정처분손익
-
3,918
-
-
-
3,918

당기손익 계
(766,940)
183,186
-
(968,492)
-
(1,552,246)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정평가손익
-
-
118,029
-
-
118,029

기타포괄손익 계
-
-
118,029
-
-
118,029

총포괄손익 계
(766,940)
183,186
118,029
(968,492)
-
(1,434,217)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
기타부채
계

당기손익:

이자수익
369,342
256,676
-
-
-
626,018

이자비용
-
-
-
(111,667)
(60,454)
(172,121)

대손상각비
(1,192,325)
-
-
-
-
(1,192,325)

외환차손익
177,824
-
-
-
-
177,824

외화환산손익
36,707
-
-
-
-
36,707

기타의대손상각비
(376,997)
-
-
-
-
(376,997)

당기손익-공정가치측정평가손익
-
169,852
-
-
-
169,852

당기손익-공정가치측정처분손익
-
8,953
-
-
-
8,953

당기손익 계
(985,449)
435,481
-
(111,667)
(60,454)
(722,089)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정평가손익
-
-
(82,145)
-
-
(82,145)

기타포괄손익 계
-
-
(82,145)
-
-
(82,145)

총포괄손익 계
(985,449)
435,481
(82,145)
(111,667)
(60,454)
(804,234)

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,110
2,142

요구불예금
22,952,733
11,349,007

합 계
22,954,843
11,351,149

(2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내역

기타장기수취채권
2,300
2,300
당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타수취채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 8.67% 입니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
현재가치 할인차금
장부금액
채권액
대손충당금
현재가치 할인차금
장부금액

유동항목

매출채권
80,814,928
(2,905,256)
(392,901)
77,516,771
80,436,584
(2,047,285)
(268,980)
78,120,319

소 계
80,814,928
(2,905,256)
(392,901)
77,516,771
80,436,584
(2,047,285)
(268,980)
78,120,319

대여금
831,905
(351,158)
-
480,747
776,086
(351,448)
-
424,638

미수금
312,097
(60,000)
-
252,097
447,450
(60,000)
-
387,450

미수수익
10,586
-
-
10,586
807
-
-
807

보증금
692,000
-
(2,517)
689,483
751,000
-
(10,173)
740,827

소 계
1,846,588
(411,158)
(2,517)
1,432,913
1,975,343
(411,448)
(10,173)
1,553,722

비유동항목

매출채권
3,057,610
(392,948)
(103,231)
2,561,431
3,182,780
(9,927)
(87,187)
3,085,666

소 계
3,057,610
(392,948)
(103,231)
2,561,431
3,182,780
(9,927)
(87,187)
3,085,666

대여금
6,941,446
(3,960,949)
(11,043)
2,969,454
7,041,894
(3,888,003)
(16,857)
3,137,034

보증금
550,739
-
(27,161)
523,578
489,739
-
(24,540)
465,199

소 계
7,492,185
(3,960,949)
(38,204)
3,493,032
7,531,633
(3,888,003)
(41,397)
3,602,233

합 계
93,211,311
(7,670,311)
(536,853)
85,004,147
93,126,340
(6,356,663)
(407,737)
86,361,940

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상 되지않은 채권
손상된 채권
계

유동항목

매출채권
77,332,416
577,256
2,905,256
80,814,928

소 계
77,332,416
577,256
2,905,256
80,814,928

대여금
480,747
-
351,158
831,905

미수금
252,097
-
60,000
312,097

미수수익
10,586
-
-
10,586

보증금
692,000
-
-
692,000

소 계
1,435,430
-
411,158
1,846,588

비유동항목

매출채권
2,664,662
-
392,948
3,057,610

소 계
2,664,662
-
392,948
3,057,610

대여금
2,980,497
-
3,960,949
6,941,446

보증금
550,739
-
-
550,739

소 계
3,531,236
-
3,960,949
7,492,185

합 계
84,963,744
577,256
7,670,311
93,211,311

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상 되지않은 채권
연체 또는 사고로 인해 손상된 채권
계

유동항목

매출채권
77,635,368
2,139,797
661,419
80,436,584

소 계
77,635,368
2,139,797
661,419
80,436,584

대여금
424,638
-
351,448
776,086

미수금
387,450
-
60,000
447,450

미수수익
807
-
-
807

보증금
751,000
-
-
751,000

소 계
1,563,895
-
411,448
1,975,343

비유동항목

매출채권
3,172,853
-
9,927
3,182,780

소 계
3,172,853
-
9,927
3,182,780

대여금
3,153,892
-
3,888,002
7,041,894

보증금
489,739
-
-
489,739

소 계
3,643,631
-
3,888,002
7,531,633

합 계
86,015,747
2,139,797
4,970,796
93,126,340

(3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
장기성 매출채권
기타수취채권
계
매출채권
장기성 매출채권
기타수취채권
계

기초
2,047,285
9,927
4,299,451
6,356,663
869,232
9,927
3,922,453
4,801,612

대손상각비
857,971
383,021

1,240,992
1,192,325
-
-
1,192,325

기타의대손상각비(환입)
-
-
72,656
72,656
-
-
376,998
376,998

손상채권 회수ㆍ제각
-
-
-
-
(14,272)
-
-
(14,272)

기말
2,905,256
392,948
4,372,107
7,670,311
2,047,285
9,927
4,299,451
6,356,663

9. 재고자산

(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
15,715,093
14,053,454

상품
13,115,099
25,184,914

재공품
1,883,051
2,454,293

원재료
1,003,328
606,843

합 계
31,716,571
42,299,504

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 평가충당금
평가충당금설정(환입)
기말 평가충당금

제품
375,398
(55,095)
320,303

상품
115,146
2,618,018
2,733,164

합 계
490,544
2,562,923
3,053,467

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초 평가충당금
평가충당금설정(환입)
기말 평가충당금

제품
427,338
(51,940)
375,398

상품
145,320
(30,174)
115,146

합 계
572,658
(82,114)
490,544

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산
80,542,506
91,040,910

제품평가손실(환입)
(55,095)
(51,940)

상품평가손실(환입)
2,618,018
(30,174)

합 계
83,105,429
90,958,796

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품:

비상장주식
-
482,862
-
-

채무상품:

전환사채
-
2,296,715
-
2,160,874

콘텐츠 공제조합
-
1,000
-
1,000

방세아방과후학교 협동조합
-
1,000
-
1,000

미래에셋 Innovative Growth 투자조합
-
941,134
-
994,963

골든브릿지스마트단기채증권1호
9,880
-
9,831
-

합 계
9,880
3,722,711
9,831
3,157,837

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
269,591
226,624

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
135,889
169,852

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(461,580)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,918
26,315

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(17,362)

합 계
(52,182)
405,429

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품:

㈜루멘스
559,018
440,989

지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기 손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

선급비용
5,614,810
5,449,593

선급금
2,322,232
1,330,421

반환제품회수권
783,016
171,494

부가세대급금
442,757
14,463

소 계
9,162,815
6,965,971

비유동항목

선급비용
1,589,902
1,835,985

선급금
1,209,289
674,118

계약이행원가
65,050
212,792

소 계
2,864,241
2,722,895

합 계
12,027,056
9,688,866

13. 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부가액
지분율(%)
취득원가
장부가액

㈜테라북스
한국
12월
25.01
840,342
1,984,692
25.01
840,342
1,902,906

㈜팡스카이(*)
한국
12월
-
-
-
8.5
3,199,989
575,531

(*) 연결실체는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
배당금수령
지분법손익
지분법자본변동 등
기말

㈜테라북스
1,902,906
(250,100)
331,886
-
1,984,692

㈜팡스카이
575,531
-
9,956
(585,487)
-

합 계
2,478,437
(250,100)
341,842
(585,487)
1,984,692

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
배당금수령
지분법손익
지분법자본변동
기말

㈜테라북스
2,087,185
(375,150)
190,872
-
1,902,906

㈜팡스카이
1,307,192
-
(788,824)
57,163
575,531

합 계
3,394,377
(375,150)
(597,952)
57,163
2,478,437

(3) 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜테라북스
11,611,497
3,476,491
8,135,006
19,168,208
(29,069)
(29,069)

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜테라북스
11,933,512
2,769,436
9,164,075
21,231,174
1,071,231
1,071,231

㈜팡스카이
10,215,493
18,739,278
(8,523,784)
12,206,553
(9,374,669)
9,265,631

(4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
지배지분 순자산
지분율
순자산 지분해당액
미실현손익
투자차액 등
손상차손
장부금액

㈜테라북스
8,135,006
25.01%
2,034,768
(50,077)
-
-
1,984,691

② 전기

(단위: 천원)

회사명
지배지분 순자산
지분율
순자산 지분해당액
미실현손익
투자차액 등
손상차손
장부금액

㈜테라북스
9,164,075
25.01%
2,292,164
(389,258)
-
-
1,902,906

㈜팡스카이
(8,523,784)
8.50%
(724,522)
-
1,502,269
(202,216)
575,531

합 계
640,291

1,567,642
(389,258)
1,502,269
(202,216)
2,478,437

(5) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

취득원가
44,730,175
32,757,673
559,709
14,020,157
5,327,791
95,870,177
193,265,682

감가상각누계액
-
(12,889,220)
(280,589)
(9,504,529)
(5,173,087)
-
(27,847,425)

손상차손누계액
-
-
(85,967)
(3,154,302)
(63,494)
-
(3,303,763)

순장부금액
44,730,175
19,868,453
193,153
1,361,326
91,210
95,870,177
162,114,494

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

취득원가
44,730,175
32,757,673
495,272
11,769,649
5,297,790
43,374,285
138,424,844

감가상각누계액
-
(11,775,459)
(473,124)
(7,218,642)
(4,846,943)
-
(24,314,168)

손상차손누계액
-
-
-
(342,126)
-
-
(342,126)

순장부금액
44,730,175
20,982,214
22,148
4,208,881
450,847
43,374,285
113,768,550

(2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

2023.1.1(당기초)
44,730,175
20,982,214
22,148
4,208,881
450,847
43,374,285
113,768,550

취득
-
-
329,296
1,119,285
-
52,593,761
54,042,342

처분
-
-
(3)
(30,143)
-
-
(30,146)

감가상각비
-
(1,113,761)
(72,322)
(2,522,514)
(326,143)
-
(4,034,740)

유형자산손상차손
-
-
(85,966)
(2,813,771)
(63,494)
-
(2,963,231)

대체(*1)
-
-
-
1,400,821
30,000
(98,067)
1,332,754

환율변동효과
-
-
-
(1,233)
-
198
(1,035)

2023.12.31(당기말)
44,730,175
19,868,453
193,153
1,361,326
91,210
95,870,177
162,114,494

(*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

2022.1.1(전기초)
42,980,153
19,794,108
31,644
3,587,869
999,940
16,657,818
84,051,530

취득
-
-
7,260
870,515
-
26,716,719
27,594,494

처분
-
-
(1)
(78,054)
-
-
(78,055)

감가상각비
-
(1,056,579)
(16,754)
(1,799,380)
(549,092)
-
(3,421,805)

유형자산손상차손
-
-
-
(352,211)
-
-
(352,211)

대체(*1)
1,750,022
2,244,685
-
1,974,016
-
-
5,968,723

환율변동효과
-
-
-
6,126
-
(252)
5,873

2022.12.31(전기말)
44,730,175
20,982,214
22,148
4,208,881
450,847
43,374,285
113,768,549

(*1) 투자부동산에서 유형자산, 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
827,540
832,075

판매비와관리비
3,207,199
2,589,731

합 계
4,034,739
3,421,806

(4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 2,485,353천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 3.20~4.62%(전기: 1.52%~3.20%)이며 일반목적차입금의 자본화이자율은 5.00%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입원가이자비용
2,437,921
615,447

리스부채이자비용
47,433
49,668

합 계
2,485,354
665,115

(5) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
13,860,639
84,000,000
단기차입금
62,571,000
국민은행

건물
19,437,743

토지
1,980,358
12,000,000
단기차입금
10,000,000
하나은행

건물
3,873,953

토지
5,373,715
42,000,000
단기차입금
3,999,000
하나은행

건물
1,641,249

(6) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

건설중인자산(건물)
19,343,847
58,231,690

(7) 자산손상

연결실체의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 러닝 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 3,210,576천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권 2,006,843천원, 유형자산에340,532천원, 무형자산에 863,202천원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.47%, 영구성장률은 0%입니다.

상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문
구분
0.5%P 증가시
0.5%P 감소시

티칭사업 부문
할인율
(604,774)
658,053

영구성장률
453,570
(417,601)

러닝사업 부문
할인율
(460,614)
510,376

영구성장률
437,321
(402,641)

15. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

취득원가
4,809,934
794,880
982,068
6,586,882

상각누계액
(4,154,391)
(516,227)
(982,068)
(5,652,686)

손상차손누계액
(425,054)
(209,875)
-
(634,929)

장부금액
230,489
68,778
-
299,267

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

취득원가
4,420,267
963,572
1,001,900
6,385,739

상각누계액
(3,294,398)
(529,051)
(783,745)
(4,607,194)

장부금액
1,125,869
434,521
218,155
1,778,545

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

2023.1.1(당기초)
1,125,869
434,521
218,155
1,778,545

취득
2,738,503
55,146
-
2,793,649

감가상각비
(1,020,355)
(171,512)
(198,323)
(1,390,190)

손상차손
(425,054)
(209,875)
-
(634,929)

중도해지 등
(2,188,474)
(39,502)
(19,832)
(2,247,808)

2023.12.31(당기말)
230,489
68,778
-
299,267

② 전기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

2022.1.1(전기초)
1,963,849
337,407
436,310
2,737,566

취득
99,390
308,651
-
408,041

감가상각비
(937,370)
(186,826)
(218,155)
(1,342,351)

해지 및 종료
-
(24,711)
-
(24,711)

2022.12.31(전기말)
1,125,869
434,521
218,155
1,778,545

(3) 당기와 전기의 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
이자비용
지급
리스료할인
종료
기타증(감)액
기말장부금액

리스부채
1,690,375
2,675,526
76,079
(1,268,698)
-
(2,225,012)
(74,647)
873,623

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
이자비용
지급
리스료할인
종료
기타증(감)액
기말장부금액

리스부채
2,601,396
399,976
60,454
(1,278,434)
(67,974)
(25,043)
-
1,690,375

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
676,234
1,141,023

1년 초과
223,757
604,381

합 계
899,991
1,745,404

(5) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
1,057,930
937,370

차량운반구
171,512
186,825

비품
198,323
218,155

소 계
1,427,765
1,342,350

리스부채의 이자비용
(8,378)
60,454

리스료(단기리스)
158,686
295,321

리스료(소액기초자산리스)
108,638
84,771

소 계
258,946
440,546

합 계
1,686,711
1,782,896

(6) 당기와 전기의 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

운용리스료
(267,324)
(380,092)

이자지급액
(28,646)
(10,786)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(295,970)
(390,878)

이자지급액(*)
(47,433)
(49,668)

재무활동으로 인한 현금흐름

리스부채의 원금상환액
(1,192,620)
(1,217,980)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(1,192,620)
(1,217,980)

현금 및 현금성자산의 변동
(1,536,023)
(1,658,526)

(*) 차입원가자본화에 따라 일부 이자지급액은 투자활동으로 인한 현금유출액으로 반영되었습니다.

16. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
계

취득원가
3,399,504
9,260,899
12,660,403
3,399,504
9,260,899
12,660,403

감가상각누계액
-
(3,579,404)
(3,579,404)
-
(3,264,534)
(3,264,534)

순장부금액
3,399,504
5,681,495
9,080,999
3,399,504
5,996,365
9,395,869

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

2022.1.1(전기초)
5,149,526
8,613,103
13,762,629

감가상각
-
(372,052)
(372,052)

대체(*)
(1,750,022)
(2,244,686)
(3,994,708)

2022.12.31(전기말)
3,399,504
5,996,365
9,395,869

2023.1.1(당기초)
3,399,504
5,996,365
9,395,869

감가상각
-
(314,870)
(314,870)

대체
-
-
-

2023.12.31(당기말)
3,399,504
5,681,495
9,080,999

보고기간 말 현재 투자부동산은 연결실체의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
802,457
928,323

운영비용
(315,553)
(374,136)

합 계
486,904
554,187

(4) 투자부동산 담보제공 내역

당사는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석14 참조).

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,405,338천원입니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
전속계약금
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

취득원가
316,513
269,112
17,383,843
3,755,000
122,017,956
3,503,425
13,380,184
160,626,033

상각누계액
(254,326)
-
(10,822,415)
(3,755,000)
(106,388,446)
(3,272,978)
-
(124,493,165)

손상차손누계액
(29,515)
(17,015)
(6,197,383)
-
(12,004,221)
(45,353)
(225,500)
(18,518,987)

국고취득
-
-
(17,083)
-
-
-
-
(17,083)

장부금액
32,672
252,097
346,962
-
3,625,289
185,094
13,154,684
17,596,798

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
전속계약금
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

취득원가
2,006,843
298,715
269,112
12,536,275
3,755,000
120,772,030
3,446,238
7,007,496
150,091,709

상각누계액
-
(231,771)
-
(9,793,288)
(3,755,000)
(100,328,362)
(2,929,251)
-
(117,037,672)

손상차손누계액
(2,006,843)
-
(17,014)
(2,047,936)
-
(12,004,222)
(45,353)
-
(16,121,368)

장부금액
-
66,944
252,098
695,051
-
8,439,446
471,634
7,007,496
16,932,669

(2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

2023.1.1(당기초)
66,943
252,097
695,052
8,439,446
471,635
7,007,496
16,932,669

취득
-
-
-
-
-
1,634,754
1,634,754

내부개발에 의한 취득
-
-
-
-
-
10,843,198
10,843,198

처분
-
-
(11,770)
-
-
-
(11,770)

무형자산상각비
(22,554)
-
(1,026,210)
(6,060,083)
(343,728)
-
(7,452,575)

무형자산손상차손
(29,515)
-
(4,149,447)
-
-
(225,500)
(4,404,462)

국고취득
-
-
(20,000)
-
-
-
(20,000)

대체
17,798
-
4,859,337
1,245,926
63,119
(6,105,264)
80,916

환율변동효과
-
-
-
-
(5,932)
-
(5,932)

2023.12.31(당기말)
32,672
252,097
346,962
3,625,289
185,094
13,154,684
17,596,798

② 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

2022.1.1(전기초)
2,006,843
60,533
252,097
602,747
15,182,278
842,709
6,628,879
25,576,086

취득
-
25,686
-
14,025
-
83,553
2,241,849
2,365,113

내부개발에 의한 취득
-
-
-
-
-
-
4,040,443
4,040,443

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

무형자산상각비
-
(21,016)
-
(428,691)
(11,313,531)
(451,121)
-
(12,214,359)

무형자산손상차손
(2,006,843)
-
-
(817,849)
(103,976)
(45,353)
-
(2,974,021)

대체
-
1,740
-
1,324,820
4,674,675
-
(5,903,675)
97,560

환율변동효과
-
-
-
-
-
41,847

41,847

2022.12.31(전기말)
-
66,943
252,097
695,052
8,439,446
471,635
7,007,496
16,932,669

(3) 개발비

① 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
당기
전기

개발비
진행중인 개발비
13,128,067
3,461,592

상각대상 개발비
3,651,905
8,535,266

합 계
16,779,972
11,996,858

- 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다.

- 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시 됩니다.

② 당기 중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
구분
당 기
전기

개발비
진행중인 개발비
-
-

상각대상 개발비
-
103,976

합 계
-
103,976

손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다.

연결실체는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다.

개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.21%로 추정하였습니다.

③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연구단계
28,321,620
19,865,740

개발단계
-
4,040,443

합 계
28,321,620
23,906,183

(4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
6,823,097
11,246,225

판매비와관리비
629,478
872,313

합 계
7,452,575
12,118,538

18. 이연법인세

(1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
12,958,989
8,820,842

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,965,493
1,813,226

상계 전 이연법인세자산
14,924,482
10,634,068

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,663,026)
(3,904,499)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(300,919)
(169)

상계 전 이연법인세부채
(3,963,945)
(3,904,668)

상계 후 이연법인세자산 순액
10,960,537
6,729,400

(2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
6,729,400
8,062,930

당기손익에 반영된 이연법인세
3,755,096
(1,031,265)

자본에 반영된 이연법인세
476,041
(302,265)

기말
10,960,537
6,729,400

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

이연법인세자산

일시적차이

대손충당금
1,149,926
265,458
-
1,415,384

퇴직급여충당금
2,902,439
1,014,183
612,087
4,528,709

감가상각비
76,289
484,290
-
560,579

무형자산상각비
66,472
25,845
-
92,317

충당부채
216,042
69,521
-
285,563

환불부채
2,288,300
732,762
-
3,021,062

미지급비용
1,331,019
515,047
-
1,846,066

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
862,267
-
(4,106)
858,161

기타
1,741,314
1,560,990
-
3,302,304

소 계
10,634,068
4,668,096
607,981
15,910,145

이연법인세부채

일시적차이

사외적립자산
(2,969,249)
(1,559,460)
-
(4,528,709)

반환제품회수권
(36,014)
(127,637)
-
(163,651)

관계기업투자주식
(411,133)
350,249
-
(60,884)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(106,226)
-
(24,162)
(130,388)

사용권자산
(373,494)
309,730
-
(63,764)

기타
(8,552)
6,340
-
(2,212)

소 계
(3,904,668)
(1,020,778)
(24,162)
(4,949,608)

합 계
6,729,400
3,647,318
583,819
10,960,537

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

이연법인세자산

일시적차이

대손충당금
836,970
312,958
-
1,149,928

퇴직급여충당금
3,577,012
(390,238)
(284,335)
2,902,439

감가상각비
72,566
3,724
-
76,290

무형자산상각비
164,307
(97,835)
-
66,472

충당부채
181,051
34,990
-
216,042

환불부채
2,927,131
(638,831)
-
2,288,300

미지급비용
1,430,182
(99,163)
-
1,331,019

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
885,256
-
(22,988)
862,268

기타
2,698,524
(957,213)
-
1,741,311

소 계
12,772,999
(1,831,607)
(307,323)
10,634,069

이연법인세부채

일시적차이

사외적립자산
(3,577,012)
607,764
-
(2,969,248)

반환제품회수권
(109,930)
73,916
-
(36,014)

관계기업투자주식
(311,189)
(99,944)
-
(411,133)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(111,285)
-
5,058
(106,227)

사용권자산
(579,641)
206,146
-
(373,495)

기타
(21,012)
12,460
-
(8,552)

소 계
(4,710,069)
800,342
5,058
(3,904,669)

합 계
8,062,929
(1,031,264)
(302,265)
6,729,400

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치측정평가손익
118,029
(31,205)
86,824
(82,145)
(17,930)
(100,075)

순확정급여부채의 재측정요소
(2,940,335)
507,247
(2,433,088)
1,359,216
(284,335)
1,074,881

합 계
(2,822,306)
476,042
(2,346,264)
1,277,071
(302,265)
974,806

(5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이
1,086,086
2,743,419
미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 미인식

이월결손금(*1)
55,092,448
58,481,872

미사용세액공제(*2)
5,156,347
2,187,810

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
18,731,600
15,512,409

5년 초과 ~ 10년 이하
13,056,564
18,298,726

10년 초과 ~ 15년 이하
23,304,284
24,670,737

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
5,156,347
2,187,810

19. 차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

기업일반자금
하나은행
2024.01.31
5.00%
10,000,000
-

하나은행
2024.05.31
4.77%
10,000,000
-

하나은행
2024.05.31
4.90%
25,000,000
-

하나은행
2024.08.24
5.16%
-
2,000,000

하나은행
2024.01.26
5.57%
5,000,000
5,000,000

신한은행
2024.11.28
5.21%
1,500,000
2,000,000

시설자금
하나은행
2024.05.31
4.62%
3,999,000
-

소 계
55,499,000
9,000,000

유동성장기차입금

시설자금
국민은행
2024.03.11
3.20%
62,571,000
-

소 계
62,571,000
-

합 계
118,070,000
9,000,000

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
당기말
전기말

장기차입금

시설자금
국민은행
2024.03.11
3.20%
-
25,452,000

합 계
-
25,452,000

20. 기타지급채무

보고기간말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

미지급비용
11,943,770
8,929,586

예수보증금
636,500
626,000

임대보증금
210,000
233,000

리스부채
654,956
1,103,681

소 계
13,445,226
10,892,267

비유동항목

임대보증금
210,000
220,000

리스부채
218,667
586,693

소 계
428,667
806,693

합 계
13,873,893
11,698,961

21. 충당부채

당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
판매촉진충당부채
적립금충당부채(*1)
복구충당부채
계

2022.1.1(전기초)
219,274
167,426
603,684
990,384

전입액
239,072
267,741
14,322
521,135

사용액
(216,863)
(265,884)
-
(482,747)

2022.12.31(전기말)
241,483
169,283
618,006
1,028,772

2023.1.1(당기초)
241,483
169,283
618,006
1,028,772

전입액
556,454
308,835
18,525
883,814

사용액 등
(208,434)
(315,945)
(21,875)
(546,254)

2023.12.31(당기말)
589,503
162,173
614,656
1,366,332

(*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다.

22. 순확정급여부채(자산)

(1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
21,664,825
17,166,246

사외적립자산의 공정가치
(26,209,369)
(21,998,477)

연결재무상태표상 부채
-
-

연결재무상태표상 자산
4,544,544
4,832,231

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
17,166,246
18,546,612

당기근무원가
3,747,664
3,307,454

이자비용
807,621
441,874

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,498,526
(3,333,709)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,217,473
1,829,957

퇴직금 지급액
(2,772,705)
(3,625,942)

기말금액
21,664,825
17,166,246

(3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
21,998,477
18,100,632

사외적립자산 기대수익
1,193,154
521,018

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(224,336)
(144,536)

사용자의 기여금
5,595,872
7,113,298

퇴직금 지급액
(2,353,798)
(3,587,950)

운영관리원가
-
(3,985)

보고기간말 금액
26,209,369
21,998,477

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
447,285
568,014

판매비와관리비
2,914,845
2,660,297

합 계
3,362,130
3,228,311

(5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
59,449
31,926

판매비와관리비
540,497
547,083

합 계
599,946
579,009

(6) 당기와 전기 중 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
4.29 ~ 4.59
5.26 ~ 5.34

미래 임금인상률
3.89
3.9

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

(7) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

채무상품
2,249,188
8.58
10,003,785
45.48

예치금
23,786,143
90.75
11,668,653
53.04

지분상품
174,039
0.66
326,039
1.48

합 계
26,209,370
100
21,998,477
100

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시
1% 감소시

할인율
(1,545,187)
1,773,274

임금상승률
1,764,233
(1,566,056)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(9) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.41년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
계

급여지급액
2,090,741
2,073,718
7,044,279
12,072,642
31,275,086
54,556,466

연결실체는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,860,989천원입니다.

23. 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

단기종업원급여부채
2,310,567
1,783,624

예수금
905,874
896,849

부가세예수금
13,366
56,015

환불부채
14,454,842
10,896,666

계약부채
5,030,779
6,163,425

소 계
22,715,428
19,796,579

비유동항목

장기종업원급여부채
1,505,249
1,282,087

계약부채
38,545
685,970

소 계
1,543,794
1,968,057

합 계
24,259,222
21,764,636

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
12,996,741
12,996,741

자본금
6,498,370,500
6,498,370,500

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
57,530,354
57,530,354

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(2,757,328)
(2,844,153)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
-
83,008

해외사업환산차대
42,115
50,046

합 계
(2,715,213)
(2,711,099)

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,844,153)
86,825
(2,757,328)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
83,008
(83,008)
-

해외사업환산차대
50,046
(7,931)
42,115

합 계
(2,711,099)
(4,114)
(2,715,213)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,744,078)
(100,075)
(2,844,153)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
81,203
1,805
83,008

해외사업환산차대
(17,568)
67,614
50,046

합 계
(2,680,442)
(30,657)
(2,711,099)

(3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*)
(12,791,965)
(12,791,965)

자기주식처분손실
(69,124)
(69,124)

신주인수권대가
528,214
528,214

기타의자본조정
(2,049,761)
(2,049,761)

합 계
(14,382,636)
(14,382,636)

(*) 보고기간말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

26. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,759,937
3,637,422

미처분이익잉여금
130,497,893
146,637,672

합 계
134,257,830
150,275,094

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
150,275,094
152,924,959

지배회사 소유주 귀속 당기순이익
(12,359,024)
(1,015,762)

현금배당
(1,225,152)
(2,695,333)

순확정급여부채의 재측정요소
(2,433,088)
1,074,881

관계기업 및 공동기업의 순확정급여부채 재측정요소 지분
-
(13,651)

기말금액
134,257,830
150,275,094

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

제품매출액
141,291,702
1,276,306
17,945,311
24,644
160,537,963

상품매출액
19,575
14,366,347
1,268,050
78,375
15,732,347

온라인매출액
918,802
61,732,159
2,286,986
38,954
64,976,901

기타매출액
2,290,162
968,305
868,738
2,113,759
6,240,964

용역매출액
455,946
185,120
671,919
1,626,240
2,939,225

가맹매출액
-
-
1,141,534
-
1,141,534

소 계
144,976,187
78,528,237
24,182,538
3,881,972
251,568,934

기타원천으로의 수익: 임대수익
-
26,400
-
776,058
802,458

합 계
144,976,187
78,554,637
24,182,538
4,658,030
252,371,392

② 전기

(단위: 천원)

구분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

제품매출액
148,705,054
769,673
16,617,489
76,642
166,168,858

상품매출액
42,545
16,222,861
1,217,108
60,535
17,543,049

온라인매출액
1,088,575
59,480,418
1,744,124
81,047
62,394,164

기타매출액
1,327,895
68,785
825,261
1,585,359
3,807,300

용역매출액
-
98,439
578,585
1,018,770
1,695,794

가맹매출액
-
-
491,152
-
491,152

소 계
151,164,069
76,640,176
21,473,719
2,822,353
252,100,317

기타원천으로의 수익: 임대수익
-
39,600
-
888,723
928,323

합 계
151,164,069
76,679,776
21,473,719
3,711,076
253,028,640

(2) 당기 및 전기에서 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

부문수익
144,976,187
78,528,237
24,182,538
3,881,972
251,568,934

수익인식 시점

한 시점에 인식
144,906,986
16,609,603
22,076,232
3,415,023
187,007,844

기간 인식
69,201
61,918,634
2,106,306
466,949
64,561,090

② 전기

(단위: 천원)

구 분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

부문수익
151,164,069
76,640,176
21,473,719
2,822,353
252,100,317

수익인식 시점

한 시점에 인식
149,945,061
17,739,450
19,875,463
623,615
188,183,589

기간 인식
1,219,008
58,900,726
1,598,256
2,198,738
63,916,728

연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다(주석 2 참조).

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

계약자산

계약이행원가
-
65,050
-
212,792

계약부채

선수금
3,460,973
-
3,755,381
-

선수수익
1,528,861
38,545
2,377,396
685,970

이연수익
40,945
-
30,648
-

소 계
5,030,779
38,545
6,163,425
685,970

(4) 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출
503,929
584,775

온라인매출
2,795,288
777,805

기타매출
1,452,088
1,589,506

용역매출
67,040
25,535

합 계
4,818,345
2,977,621

(5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
1년초과
1년이내
1년초과

선수금
3,460,973
-
3,755,381
-

선수수익
1,528,861
38,545
2,377,396
685,970

이연수익
40,945
-
30,648
-

합 계
5,030,779
38,545
6,163,425
685,970

디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다.

(6) 연결실체는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가
65,050
212,792

당기 중 원가로 인식한 계약이행원가
102,217
118,989

당기 중 손상으로 인식한 계약이행원가
45,525
-

연결실체는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약와 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.

28. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
71,061,873
80,771,479

상품매출원가
12,043,557
10,187,317

온라인매출원가
16,199,680
13,419,579

기타매출원가
2,029,157
1,811,370

합 계
101,334,267
106,189,745

29. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
28,278,991
25,524,200

퇴직급여
2,293,394
2,217,982

잡급
63,495
117,249

복리후생비
3,266,763
2,569,297

통신비
559,282
1,141,390

세금과공과
1,779,668
1,499,071

지급임차료
15,917
97,713

건물관리비
586,240
394,957

수선비
28,327
20,998

감가상각비
3,207,199
2,589,731

사용권자산상각비
643,747
544,767

무형자산상각비
629,478
872,313

교육훈련비
762,160
746,912

접대비
557,597
269,090

광고선전비
21,544,767
26,120,340

소모품비
523,923
791,508

경상연구개발비
28,321,620
19,865,740

운반비
2,234,853
1,961,956

지급수수료
26,902,113
29,379,810

관리수수료
28,094,252
20,912,767

영업운영비
3,778,156
3,472,938

기타
2,776,145
2,181,714

합 계
156,848,087
143,292,443

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
계

재고자산의 변동액
10,582,934
-
-
10,582,934

원재료 및 상품 매입액
25,886,855
-
-
25,886,855

급ㆍ상여
7,461,928
28,278,991
20,482,069
56,222,988

퇴직급여
506,733
2,293,394
1,161,949
3,962,076

복리후생비
543,079
3,266,763
1,145,607
4,955,449

감가상각비
1,142,411
3,207,199
-
4,349,610

사용권자산감가상각비
746,443
643,747
-
1,390,190

무형자산상각비
6,823,097
629,478
-
7,452,575

계약이행원가상각비
102,217
-
-
102,217

외주가공비
27,648,770
-
-
27,648,770

광고선전비
-
21,544,767
-
21,544,767

기타비용
19,889,800
68,662,128
5,531,995
94,083,923

합 계
101,334,267
128,526,467
28,321,620
258,182,354

② 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
계

재고자산의 변동액
(40,135,953)
-
-
(40,135,953)

원재료 및 상품 매입액
77,667,287
-
-
77,667,287

급ㆍ상여
7,472,573
25,524,200
13,125,372
46,122,145

퇴직급여
599,940
2,217,982
989,399
3,807,321

복리후생비
737,415
2,569,297
746,533
4,053,245

감가상각비
1,204,127
2,589,731
-
3,793,858

사용권자산감가상각비
797,583
496,056
48,711
1,342,350

무형자산상각비
11,246,225
872,313
-
12,118,538

계약이행원가상각비
118,989
-
-
118,989

외주가공비
28,526,142
-
-
28,526,142

광고선전비
-
26,120,340
-
26,120,340

기타비용
17,955,415
62,988,073
5,004,436
85,947,924

합 계
106,189,743
123,377,992
19,914,451
249,482,186

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
976,879
626,018

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
968,492
172,120

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
41,478
4,148

무형자산처분이익
-
-

사용권자산처분이익
30,765
332

정부보조금수익
-
7,400

잡이익
565,649
474,191

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
135,889
169,852

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,918
26,315

기타의대손충당금환입
249,795
65,177

관계기업투자주식처분이익
522,257
-

외환차익
83,316
177,941

합 계
1,633,067
925,356

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비설정
322,451
442,174

유형자산처분손실
10,020
77,970

유형자산손상차손
2,963,231
352,211

무형자산손상차손
4,404,462
2,974,020

사용권자산손상차손
634,929
-

사용권자산처분손실
570,741
-

계약이행원가손상차손
45,525
-

잡손실
156,830
16,224

기부금
50,818
56,099

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
461,580
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
17,362

관계기업투자주식처분손실
80,294
-

외화환산손실
8,372
60,476

외환차손
154
119

합 계
9,709,407
3,996,655

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,587,965
856,597

전기법인세의 조정사항
989,080
7,328

법인세 환급
-
(542,437)

소 계
2,577,045
321,489

이연법인세

일시적차이의 변동
(4,231,137)
1,333,529

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동
476,041
(302,265)

소 계
(3,755,096)
1,031,264

법인세비용
(1,178,051)
1,352,753

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(13,537,075)
331,098

적용세율에 따른 세부담액
-
47,531

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
140,723
503,223

세액공제
-
(178,321)

전기법인세의 조정사항
989,080
7,328

법인세 환급
-
(542,437)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과
(3,317,468)
1,312,331

세율변동효과
1,772,671
325,589

기타
1,009,615
(122,491)

법인세비용
(1,178,051)
1,352,752

유효세율
0.00%
408.57%

당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당순손익

기본주당순이익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 지배회사가 매

입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 원)

구 분
당기
전기

지배회사 소유주 귀속 당기순손실
(12,359,024,137)
(1,015,762,580)

가중평균유통보통주식수(*)
12,251,515
12,251,515

기본주당순손실
(1,009)
(83)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구 분
보통주식수
적수

기 초
12,996,741
4,743,810,465

자기주식
(745,226)
(272,007,490)

합 계(*)
12,251,515
4,471,802,975

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,471,802,975 ÷ 365일 〓 12,251,515주

(2) 희석주당순손익

연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

35. 배당금

2023년에 지급된 배당금은 1,225,152천원(주당 100원)이며, 2022년에 지급된 배당금은 2,695,333천원(주당 220원)입니다. 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 없습니다.

(1) 배당을 받을 주식

(단위: 주)

구 분
당기
전기

보통주
12,251,515
12,251,515

(2) 배당할 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주
-
1,225,152

(3) 배당성향 및 배당수익률

(단위: %)

구 분
산식
당기
전기

배당성향
배당금액/지배회사 소유주 귀속 당기순이익(*1)
-
-

배당수익률
주당배당금/주가(*2)

보통주
-
1.67

(*1) 당기의 경우 당기순손실이므로 배당성향을 계산하지 아니하였습니다.

(*2) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(12,359,024)
(1,021,656)

조정항목:
28,489,876
27,129,775

퇴직급여
3,362,130
3,228,311

제품평가손실(환입)
(55,095)
(51,940)

상품평가손실(환입)
2,618,018
(30,174)

감가상각비
4,034,740
3,421,805

사용권자산감가상각비
1,390,190
1,342,350

투자부동산감가상각비
314,871
372,052

무형자산상각비
7,452,576
12,118,539

계약이행원가손상차손
45,525
-

대손상각비
1,240,993
1,192,325

기타의대손상각비(환입)
72,656
376,998

유형자산처분손익
(31,458)
73,823

유형자산손상차손
2,963,231
352,211

무형자산손상차손
4,404,462
2,974,020

사용권자산처분손익
539,976
(332)

사용권자산손상차손
634,929
-

이자수익
(976,879)
(626,018)

이자비용
968,492
172,120

당기손익금융자산평가손익
325,692
(169,852)

당기손익금융자산처분손익
(3,918)
(8,952)

관계기업투자주식처분손익
(441,963)
-

지분법손익
(341,842)
597,952

지급수수료
412
3,986

법인세비용
(1,178,051)
1,352,753

외화환산손익
8,372
60,475

잡손익
11,265
(67,974)

충당부채 전입액
865,290
506,814

기타장기종업원급여
265,262
(61,517)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(18,754,179)
(23,490,753)

매출채권의 감소(증가)
879,552
(10,474,527)

재고자산의 (감소)증가
6,767,652
(24,167,523)

기타수취채권(유동)의 감소(증가)
135,353
(209,680)

기타자산(유동)의 증가
(2,462,462)
(1,417,987)

기타자산(비유동)의 감소
102,217
118,990

기타수취채권(비유동)의 감소
(577,439)
(471,696)

매입채무의 증가(감소)
(16,177,866)
12,746,311

미지급금의 증가(감소)
(6,009,290)
8,161,706

충당부채의 사용
(524,379)
(482,748)

기타지급채무(유동)의 증가
2,398,698
73,301

기타부채(유동)의 증가(감소)
3,132,967
(60,086)

퇴직금의 지급
(503,626)
(32,819)

사외적립자산의 기여
(5,511,153)
(7,068,760)

기타부채(비유동)의 증가(감소)
(404,403)
(205,235)

영업으로부터 창출된 현금
(2,623,327)
2,617,366

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인무형자산의 본계정대체
4,859,338
1,324,820

장기차입금의 유동성대체
-
-

투자부동산의 유형자산 대체
-
5,880,295

상품의 유형자산 대체
1,252,359
1,559,869

리스 사용권자산의 인식
2,692,820
244,615

리스부채의 인식
2,681,183
236,826

유형자산 취득 관련 미지급금
77,967
57,776

무형자산 취득 관련 미지급금
2,435,719
1,005,536

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금흐름 조정
기 말

장단기차입금
34,452,000
83,618,000
-
118,070,000

리스부채
1,690,375
(1,192,620)
375,868
873,623

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금흐름 조정
기 말

장단기차입금
11,200,000
23,252,000
-
34,452,000

리스부채
2,601,396
(1,217,980)
306,958
1,690,375

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,012,400천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정한도액
실행금액

하나은행
일반운전자금대출 약정
54,500,000
50,000,000

신한은행
일반운전자금대출 약정
5,000,000
1,500,000

국민은행
일반운전자금대출 약정
10,000,000
-

하나은행
시설자금대출 약정
35,000,000
3,999,000

국민은행
시설자금대출 약정
70,000,000
62,571,000

(4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,675,820천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
회사명
소재국가
지분율

당기말
전기말

관계기업
㈜테라북스
한국
25.01
25.01

㈜팡스카이(*1)
한국
0
8.50

㈜머스트게임즈(*2)
한국
-
-

기타특수관계자
㈜한빛에듀(*3)
한국
-
-

㈜비상교육서부(*3)
한국
-
-

㈜테라기획(*3)
한국
-
-

(*1) ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다.

(*2) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) ㈜한빛에듀, ㈜비상교육서부, ㈜테라기획은 지배회사의 특수관계자의 친인척이지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

원재료 매입과 외주가공
판매비와관리비
기타
계

관계기업
㈜테라북스
371,400
18,549,397
412,732
-
18,962,129

㈜머스트게임즈
43,000
-
-
-
-

소 계
414,400
18,549,397
412,732
-
18,962,129

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
12,245,136
-
11,025
-
11,025

㈜비상교육서부
4,535,631
-
10,000
-
10,000

소 계
16,780,767
-
21,025
-
21,025

합 계
17,195,167
18,549,397
433,757
-
18,983,154

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

원재료 매입과 외주가공
판매비와관리비
기타
계

관계기업
㈜테라북스
371,400
20,096,130
422,238
1,383
20,519,751

㈜머스트게임즈
44,000
40,000
240,000
-
280,000

소 계
415,400
20,136,130
662,238
1,383
20,799,751

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
10,661,511
-
7,300
-
7,300

㈜비상교육서부
3,567,231
-
6,400
-
6,400

소 계
14,228,742
-
13,700
-
13,700

합 계
14,644,142
20,136,130
675,938
1,383
20,813,451

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
전환사채
계
매입채무
기타채무
계

관계기업
㈜테라북스
-
-
-
2,970,637
235,216
3,205,853

㈜머스트게임즈
-
2,296,715
2,296,715
-
-
-

소 계
-
2,296,715
2,296,715
2,970,637
235,216
3,205,853

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
7,012,893
-
7,012,893
-
120,000
120,000

㈜비상교육서부
2,994,452
-
2,994,452
-
50,000
50,000

소 계
10,007,345
-
10,007,345
-
170,000
170,000

합 계
10,007,345
2,296,715
12,304,060
2,970,637
405,216
3,375,853

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
전환사채
계
매입채무
기타채무
계

관계기업
㈜테라북스
-
-
-
3,651,245
281,524
3,932,769

㈜머스트게임즈
-
2,160,874
2,160,874
-
-
-

소 계
-
2,160,874
2,160,874
3,651,245
281,524
3,932,769

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
5,081,648
-
5,081,648
-
120,000
120,000

㈜비상교육서부
2,134,496
-
2,134,496
-
50,000
50,000

소 계
7,216,144
-
7,216,144
-
170,000
170,000

합 계
7,216,144
2,160,874
9,377,018
3,651,245
451,524
4,102,769

(3) 주요 자금거래 등

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당금 수령
리스료 수취

관계기업
㈜테라북스
250,100
371,400

기타특수관계자
주요 경영진
(557,710)
-

합 계
(307,610)
371,400

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당금 수령
리스료 수취

관계기업
㈜테라북스
375,150
371,400

기타특수관계자
주요 경영진
(1,227,678)
-

합 계
(852,528)
371,400

(4) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,922,192천원과 3,960,949천원(전기말 : 6,966,532천원 및 3,888,003천원)이 계상되어 있습니다.

(5) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,266,889
1,350,403

장기급여
2,536
1,868

퇴직급여
39,471
229,895

합 계
1,308,896
1,582,166

상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 재무상태표

과 목
주석
제22 (당)기말
제21 (전)기말

자 산

유동자산

132,832,467,828

131,755,967,477

현금및현금성자산
4,5,6
14,156,299,300

3,583,691,582

매출채권
4,5,7,37
76,540,114,598

77,607,299,086

기타수취채권
4,5,6,7,37
1,427,970,929

1,522,261,107

재고자산
8
31,649,296,140

42,141,405,747

당기법인세자산

41,680,120

-

기타자산
11
9,017,106,741

6,901,309,955

비유동자산

219,173,290,187

175,003,423,857

장기성 매출채권
4,7
2,549,953,003

3,074,079,264

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,9
3,722,710,966

3,157,836,747

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,10
559,018,206

440,988,840

기타수취채권
4,5,6,7,37
3,492,864,999

3,627,597,356

종속기업 및 관계기업투자
12
3,500,741,860

11,911,604,860

유형자산
13
161,264,822,112

112,893,138,327

사용권자산
14
299,266,692

1,778,544,795

투자부동산
15
9,889,483,639

10,230,603,739

무형자산
16
15,916,450,697

13,357,676,894

이연법인세자산
17
10,750,187,004

7,129,840,176

순확정급여자산
21
4,533,684,236

4,809,153,964

기타자산
11
2,694,106,773

2,592,358,895

자 산 총 계

352,005,758,015

306,759,391,334

부 채

유동부채

176,387,436,159

81,083,498,493

매입채무
4,5,37
7,164,222,525

22,262,259,778

미지급금
4,5
15,199,623,104

19,123,977,120

단기차입금
4,5,18
118,070,000,000

9,000,000,000

당기법인세부채

-

171,429,001

기타지급채무
4,5,14,19,37
12,237,760,576

10,275,254,796

충당부채
20
1,134,130,179

801,170,734

기타유동부채
22
22,581,699,775

19,449,407,064

비유동부채

2,286,550,327

28,580,974,677

장기차입금
4,5,18
-

25,452,000,000

기타지급채무
4,5,14,19,37
428,667,194

833,383,391

순확정급여부채
21
-

-

충당부채
20
232,201,769

227,600,838

기타비유동부채
22
1,625,681,364

2,067,990,448

부 채 총 계

178,673,986,486

109,664,473,170

자 본

자본금
23
6,498,370,500

6,498,370,500

자본잉여금
23
54,891,208,513

54,891,208,513

기타포괄손익누계액
24
(2,757,329,264)

(2,844,153,481)

기타자본항목
24
(13,287,652,158)

(13,287,652,158)

이익잉여금
25
127,987,173,938

151,837,144,790

자 본 총 계

173,331,771,529

197,094,918,164

부 채 와 자 본 총 계

352,005,758,015

306,759,391,334

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(7) 포괄손익계산서

제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비상교육
(단위: 원)

과 목
주석
제 22 (당)기
제 21 (전)기

Ⅰ.매출액
26,37
238,316,846,067
208,542,776,633

Ⅱ.매출원가
8,27,29
95,474,460,733
93,782,158,977

Ⅲ.매출총이익

142,842,385,334
114,760,617,656

판매비와관리비
28,29,37
156,292,800,309
112,768,059,760

Ⅳ.영업이익

(13,450,414,975)
1,992,557,896

금융수익
5,30
1,065,153,954
908,839,918

금융비용
30
1,078,972,488
-

기타수익
31
1,110,434,926
874,135,184

기타비용
31
10,004,326,291
3,980,398,734

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(22,358,124,874)
(204,865,736)

Ⅵ.법인세비용
32
(2,155,225,826)
831,421,034

Ⅶ.당기순손실

(20,202,899,048)
(1,036,286,770)

Ⅷ.기타포괄손익(세후)

(2,335,096,087)
903,089,519

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
21
(2,421,920,304)
1,003,164,547

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
10
86,824,217
(100,075,028)

IX.당기총포괄손실

(22,537,995,135)
(133,197,251)

주당손익

기본 및 희석주당손익
33
(1,649)
(85)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(8) 자본변동표

제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비상교육
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2022.1.1(전기초)

6,498,370,500
54,891,208,513
(2,744,078,453)
(12,425,235,815)
174,279,196,285
220,499,461,030

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
(1,036,286,770)
(1,036,286,770)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
1,003,164,547
1,003,164,547

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

-
-
(100,075,028)
-
-
(100,075,028)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
34
-
-
-
-
(2,695,333,300)
(2,695,333,300)

사업결합으로 인한 자본변동

-
-
-
(862,416,343)
(19,713,595,972)
(20,576,012,315)

2022.12.31(전기말)

6,498,370,500
54,891,208,513
(2,844,153,481)
(13,287,652,158)
151,837,144,790
197,094,918,164

2023.1.1(당기초)

6,498,370,500
54,891,208,513
(2,844,153,481)
(13,287,652,158)
151,837,144,790
197,094,918,164

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
(20,202,899,048)
(20,202,899,048)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(2,421,920,304)
(2,421,920,304)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

-
-
86,824,217
-
-
86,824,217

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
34
-
-
-
-
(1,225,151,500)
(1,225,151,500)

2023.12.31(당기말)

6,498,370,500
54,891,208,513
(2,757,329,264)
(13,287,652,158)
127,987,173,938
173,331,771,529

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(9) 현금흐름표

제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비상교육
(단위: 원)

과 목
주석
제 22 기
제 21 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(12,524,788,435)
(292,828,810)

영업으로부터 창출된 현금
35
(11,038,423,303)
(25,665,612)

배당금의 수취

250,100,000
375,150,000

이자의 수취

294,561,931
421,729,356

이자의 지급

(837,885,593)
-

법인세의 납부

(1,193,141,470)
(1,064,042,554)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(63,094,461,214)
(35,601,582,765)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액

161,829,762,148
203,973,945,950

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

158,731,209,515
198,617,876,167

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 처분

2,080,000,000
-

사업결합으로 인한 현금증가

-
560,344,253

기타수취채권의 감소

927,013,293
4,791,798,257

유형자산의 처분

59,769,340
3,927,273

무형자산의 처분

11,770,000
-

정부보조금의 수취

20,000,000
-

(2)투자활동으로 인한 현금유출액

(224,924,223,362)
(239,575,528,715)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

158,673,464,154
198,486,524,048

종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득

-
158,036,754

기타수취채권의 증가

1,184,383,333
8,245,000,000

유형자산의 취득

54,019,805,370
27,454,342,774

무형자산의 취득

11,046,570,505
5,231,625,139

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

86,200,228,978
19,137,072,467

(1)재무활동으로 인한 현금유입액

114,172,000,000
33,952,000,000

차입금의 증가

114,172,000,000
33,952,000,000

(2)재무활동으로 인한 현금유출액

(27,971,771,022)
(14,814,927,533)

차입금의 상환

25,554,000,000
10,700,000,000

리스부채의 감소

1,192,619,522
1,148,594,233

기타지급채무의 감소

-
271,000,000

배당금의 지급

1,225,151,500
2,695,333,300

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

10,580,979,329
(16,757,339,108)

V.기초의 현금및현금성자산

3,583,691,582
20,401,506,120

VI.환율변동효과

(8,371,611)
(60,475,430)

VII.기말의 현금및현금성자산

14,156,299,300
3,583,691,582

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(10) 재무제표 주석

제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 21 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비상교육

1. 일반사항

주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.

당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.

보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
소유주식수
지분율

양태회
5,563,940
42.81

우리사주조합
53,273
0.41

자기주식
745,226
5.73

기타
6,634,302
51.05

계
12,996,741
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도 재무제표'에 따른 별도 재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로서의 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정 내용연수

건물
30년

차량운반구
4년

비품
3~4년

시설장치
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4년

전속계약금
3~5년

개발비
3~5년

기타의 무형자산
3~5년

(1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금

취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

(3) 개발비

당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
30년

2.13 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공

당사는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 사업장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표 '주석 5'에 공시하였습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17, 32 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.(3), 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 개발비

당사는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 16 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(7) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

신용위험
현금성자산, 매출채권,채무상품, 계약자산
연체율 분석신용등급
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

외화금융자산

현금및현금성자산
734,939
735,301

보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
73,494
(73,494)
73,530
(73,530)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다.

당사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다.

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
315,000
(315,000)
90,000
(90,000)

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KODAQ지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSDAQ
-
-
44,218
34,838

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무
7,164,223
7,164,223
7,164,223
-
-

미지급금
15,199,623
15,199,623
15,199,623
-
-

단기차입금
118,070,000
119,378,126
119,378,126
-
-

기타지급채무
12,666,428
12,692,796
12,259,039
392,013
41,744

계
153,100,274
154,434,768
154,001,011
392,013
41,744

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무
22,262,260
22,262,260
22,262,260
-
-

미지급금
19,123,977
19,123,977
19,123,977
-
-

단기차입금
9,000,000
9,038,987
9,038,987
-
-

기타지급채무
25,452,000
26,424,894
-
26,424,894
-

금융보증계약
11,108,638
11,161,297
10,310,227
678,163
172,907

계
86,946,875
88,011,415
60,735,451
27,103,057
172,907

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
178,673,986
109,664,473

자본(B)
173,331,772
197,094,918

현금및현금성자산(C)
14,156,299
3,583,692

차입금(D)
118,070,000
34,452,000

부채비율(A/B)
103.08%
55.64%

순차입금비율(D-C)/B (*)
59.95%
15.66%

(3) 공정가치

1) 보고기간말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 현금및현금성자산
14,156,299
-
3,583,692
-

- 매출채권
76,540,115
-
77,607,299
-

- 기타수취채권
1,427,971
-
1,522,261
-

비유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 매출채권
2,549,953
-
3,074,079
-

- 기타수취채권
3,492,865
-
3,627,597
-

[공정가치로 인식된 자산]

- 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)
3,722,711
3,722,711
3,157,837
3,157,837

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
559,018
559,018
440,989
440,989

유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 매입채무
7,164,223
-
22,262,260
-

- 미지급금
15,199,623
-
19,123,977
-

- 차입금
118,070,000
-
9,000,000
-

- 기타지급채무(*2)
11,582,805
-
9,171,574
-

비유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 차입금
-
-
25,452,000
-

- 기타지급채무(*2)
210,000
-
246,690
-

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를

사용하여 도출되는 공정가치입니다.

③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변

수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
3,722,711
3,722,711

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
559,018
-
-
559,018

② 전기말

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
3,157,837
3,157,837

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
440,989
-
-
440,989

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초
3,157,837
3,110,411

취득
944,442
-

평가
(325,740)
169,826

처분
(53,828)
(122,399)

기말
3,722,711
3,157,837

4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채
2,296,715
현금흐름할인모형
할인율
14.61%

비상장주식
482,861
현금흐름할인모형
할인율
14.61%

조합출자금 등
943,135
원가법

② 전기말

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채
2,160,874
현금흐름할인모형
할인율
15.00%

조합출자금 등
996,963
원가법

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
기타부채

현금및현금성자산
14,156,299
-
-
-
-

매출채권
76,951,394
-
-
-
-

기타수취채권(유동)
1,427,971
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
3,722,711
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
559,018
-
-

장기성매출채권(비유동)
2,549,953
-
-
-
-

기타수취채권(비유동)
3,492,865
-
-
-
-

합 계
98,578,482
3,722,711
559,018
-
-

매입채무
-
-
-
7,164,223
-

미지급금
-
-
-
15,199,623
-

단기차입금
-
-
-
55,499,000
-

유동성장기차입금
-
-
-
62,571,000
-

기타지급채무(유동)
-
-
-
11,582,805
654,956

장기차입금
-
-
-
-
-

기타지급채무(비유동)
-
-
-
210,000
218,667

합 계
-
-
-
152,226,651
873,623

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
기타부채

현금및현금성자산
3,583,692
-
-
-
-

매출채권
77,607,299
-
-
-
-

기타수취채권(유동)
1,522,261
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
3,157,837
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
440,989
-
-

장기성매출채권(비유동)
3,074,079
-
-
-
-

기타수취채권(비유동)
3,627,597
-
-
-
-

합 계
89,414,928
3,157,837
440,989
-
-

매입채무
-
-
-
22,262,260
-

미지급금
-
-
-
19,123,977
-

단기차입금
-
-
-
9,000,000
-

기타지급채무(유동)
-
-
-
9,171,574
1,103,681

장기차입금
-
-
-
25,452,000
-

기타지급채무(비유동)
-
-
-
246,690
586,693

합 계
-
-
-
85,256,501
1,690,374

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
계

당기손익

이자수익
566,937
248,117
-
-
815,054

이자비용
-
-
-
(1,078,972)
(1,078,972)

대손상각비
(1,240,993)
-
-
-
(1,240,993)

기타의대손상각비
(72,657)
-
-
-
(72,657)

외환차손익
83,162
-
-
-
83,162

외화환산손익
(8,372)
-
-
-
(8,372)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(325,740)
-
-
(325,740)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
3,918
-
-
3,918

당기손익 계
(671,923)
(73,705)
-
(1,078,972)
(1,824,600)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
118,029
-
118,029

기타포괄손익 계
-
-
118,029
-
118,029

총포괄손익 계
(671,923)
(73,705)
118,029
(1,078,972)
(1,706,571)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계

당기손익

이자수익
326,337
207,352
-
533,689

대손상각비
(987,381)
-
-
(987,381)

기타의대손상각비
(376,997)
-
-
(376,997)

외환차손익
177,824
-
-
177,824

외화환산손익
(60,475)
-
-
(60,475)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
169,826
-
169,826

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
8,953
-
8,953

당기손익 계
(920,692)
386,131
-
(534,561)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(82,145)
(82,145)

기타포괄손익 계
-
-
(82,145)
(82,145)

총포괄손익 계
(920,692)
386,131
(82,145)
(616,706)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,104
2,136

요구불예금
14,154,195
3,581,556

합 계
14,156,299
3,583,692

(2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내역

기타장기수취채권
2,300
2,300
당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 8.67% 입니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

유동항목

매출채권
79,838,272
(2,905,256)
(392,901)
76,540,115
79,923,564
(2,047,285)
(268,980)
77,607,299

대여금
831,904
(351,158)
-
480,746
776,086
(351,448)
-
424,638

미수금
306,988
(60,000)
-
246,988
441,353
(60,000)
-
381,353

미수수익
10,586
-
-
10,586
807
-
-
807

보증금
692,000
-
(2,350)
689,650
725,000
-
(9,537)
715,463

소 계
81,679,750
(3,316,414)
(395,251)
77,968,085
81,866,810
(2,458,733)
(278,517)
79,129,560

비유동항목

장기성매출채권
3,046,131
(392,948)
(103,230)
2,549,953
3,171,194
(9,927)
(87,188)
3,074,079

대여금
6,941,446
(3,960,949)
(11,043)
2,969,454
7,041,894
(3,888,003)
(16,857)
3,137,034

보증금
550,739
-
(27,328)
523,411
515,739
-
(25,176)
490,563

소 계
10,538,316
(4,353,897)
(141,601)
6,042,818
10,728,827
(3,897,930)
(129,221)
6,701,676

합 계
92,218,066
(7,670,311)
(536,852)
84,010,903
92,595,637
(6,356,663)
(407,738)
85,831,236

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상된 채권
계

유동항목

매출채권
76,355,760
577,256
2,905,256
79,838,272

소 계
76,355,760
577,256
2,905,256
79,838,272

대여금
480,746
-
351,158
831,904

미수금
246,988
-
60,000
306,988

미수수익
10,586
-
-
10,586

보증금
692,000
-
-
692,000

소 계
1,430,320
-
411,158
1,841,478

비유동항목

장기성매출채권
2,653,183
-
392,948
3,046,131

소 계
2,653,183
-
392,948
3,046,131

대여금
2,980,497
-
3,960,949
6,941,446

보증금
550,739
-
-
550,739

소 계
3,531,236
-
3,960,949
7,492,185

합 계
83,970,499
577,256
7,670,311
92,218,066

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
연체 또는 사고로 인해손상된 채권
계

유동항목

매출채권
77,122,348
2,139,797
661,419
79,923,564

소 계
77,122,348
2,139,797
661,419
79,923,564

대여금
424,638
-
351,448
776,086

미수금
381,353
-
60,000
441,353

미수수익
807
-
-
807

보증금
725,000
-
-
725,000

소 계
1,531,798
-
411,448
1,943,246

비유동항목

장기성매출채권
3,161,267
-
9,927
3,171,194

소 계
3,161,267
-
9,927
3,171,194

대여금
3,153,892
-
3,888,003
7,041,895

보증금
515,739
-
-
515,739

소 계
3,669,631
-
3,888,003
7,557,634

합 계
85,485,044
2,139,797
4,970,797
92,595,638

(3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
장기성매출채권
기타수취채권
계
매출채권
장기성매출채권
기타수취채권
계

기초
2,047,285
9,927
4,299,450
6,356,662
517,375
-
3,922,453
4,439,828

대손상각비
857,971
383,021
-
1,240,992
987,381
-
-
987,381

사업결합으로 인한 증가
-
-
-
-
556,801
9,927
-
566,728

기타의대손상각비(환입)
-
-
72,657
72,657
-
-
376,997
376,997

손상채권 회수ㆍ제각
-
-
-
-
(14,272)
-
-
(14,272)

기말
2,905,256
392,948
4,372,107
7,670,311
2,047,285
9,927
4,299,450
6,356,662

8. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
15,676,047
13,969,546

상품
13,088,978
25,169,534

재공품
1,880,943
2,395,483

원재료
1,003,328
606,843

합 계
31,649,296
42,141,406

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 평가충당금
평가충당금설정(환입)
기말 평가충당금

제품
375,398
(55,095)
320,303

상품
115,146
2,618,018
2,733,164

합 계
490,544
2,562,923
3,053,467

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초 평가충당금
평가충당금설정(환입)
기말 평가충당금

제품
427,338
(51,940)
375,398

상품
145,320
(30,174)
115,146

합 계
572,658
(82,114)
490,544

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산
74,656,450
82,347,616

제품평가손실(환입)
(55,095)
(51,940)

상품평가손실(환입)
2,618,018
(30,174)

합 계
77,219,373
82,265,502

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동
비유동

지분상품:

비상장주식
482,862
-

채무상품:

전환사채
2,296,715
2,160,874

미래에셋 Innovative Growth 투자조합
941,135
994,963

콘텐츠 공제조합
1,000
1,000

방세아방과후학교 협동조합
1,000
1,000

합 계
3,722,712
3,157,837

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
248,117
207,352

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
135,840
169,826

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(461,580)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
3,918
26,315

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
(17,362)

합 계
(73,705)
386,131

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품:

㈜루멘스
559,018
440,989

지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

선급비용
5,560,025
5,414,568

선급금
2,247,587
1,315,248

반환제품회수권
783,015
171,494

부가세대급금
426,480
-

소 계
9,017,107
6,901,310

비유동항목

선급비용
1,419,767
1,705,449

선급금
1,209,289
674,118

계약이행원가
65,050
212,792

소 계
2,694,106
2,592,359

합 계
11,711,214
9,493,669

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재국가
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
㈜비상캠퍼스
한국
학원업
100
1,000,000
100
1,000,000

㈜비상교과서(*1)
한국
출판업
100
1,660,400
100
8,740,400

Visang Vietnam EducationCo., Ltd.
베트남
교육서비스업
100
-
100
-

소 계

2,660,400

9,740,400

관계기업
㈜테라북스
한국
출판업
25.01
840,342
25.01
840,342

㈜팡스카이(*2)
한국
게임
-
-
8.5
1,330,863

소 계

840,342

2,171,205

합 계

3,500,742

11,911,605

(*1) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당기 중 7,080,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다.

(*2) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
11,911,605
42,875,098

취득
-
158,037

계정재분류
(1,330,863)
-

유상감자(*)
(7,080,000)
-

사업결합으로 인한 감소
-
(31,121,530)

기말 장부금액
3,500,742
11,911,605

(*) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당기 중 7,080,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

취득원가
44,404,844
31,985,627
559,709
13,876,704
5,327,790
95,870,177
192,024,851

감가상각누계액
-
(12,600,328)
(280,589)
(9,402,263)
(5,173,087)
-
(27,456,267)

손상차손누계액
-
-
(85,967)
(3,154,302)
(63,493)
-
(3,303,762)

순장부금액
44,404,844
19,385,299
193,153
1,320,139
91,210
95,870,177
161,264,822

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

취득원가
44,404,844
31,985,627
495,272
11,652,031
5,297,790
43,364,609
137,200,173

감가상각누계액
-
(11,512,816)
(473,124)
(7,132,026)
(4,846,943)
-
(23,964,909)

손상차손누계액
-
-
-
(342,126)
-
-
(342,126)

순장부금액
44,404,844
20,472,811
22,148
4,177,879
450,847
43,364,609
112,893,138

(2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

2023.1.1(당기초)
44,404,844
20,472,811
22,148
4,177,879
450,847
43,364,609
112,893,138

취득
-
-
329,296
1,224,679
-
52,535,568
54,089,543

처분
-
-
(3)
(30,143)
-
-
(30,146)

감가상각비
-
(1,087,512)
(72,322)
(2,506,864)
(326,143)
-
(3,992,841)

손상차손
-
-
(85,966)
(2,813,771)
(63,494)
-
(2,963,231)

대체(*1)
-
-
-
1,268,359
30,000
(30,000)
1,268,359

2023.12.31(당기말)
44,404,844
19,385,299
193,153
1,320,139
91,210
95,870,177
161,264,822

(*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지(*1)
건물(*1)
차량운반구
비품(*2)
시설장치
건설중인자산
계

2022.1.1(전기초)
41,894,071
18,095,496
31,643
1,100,943
999,940
16,657,818
78,779,911

취득
-
-
7,260
816,381
-
26,706,791
27,530,432

사업결합으로 인한 증가
-
-
1
1,989,404
-
-
1,989,405

처분
-
-
(1)
(77,556)
-
-
(77,557)

감가상각비
-
(992,207)
(16,755)
(870,630)
(549,093)
-
(2,428,685)

손상차손
-
-
-
(340,532)
-
-
(340,532)

대체
2,510,773
3,369,522
-
1,559,869
-
-
7,440,164

2022.12.31(전기말)
44,404,844
20,472,811
22,148
4,177,879
450,847
43,364,609
112,893,138

(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

(*2) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
827,540
832,075

판매비와관리비
3,165,301
1,596,609

합 계
3,992,841
2,428,684

(4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 2,485,353천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 3.20~4.62%(전기: 1.52%~3.20%)이며 일반목적차입금의 자본화이자율은 5.00%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입원가이자비용
2,437,920
615,447

리스부채이자비용
47,433
49,668

합 계
2,485,353
665,115

(5) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
13,860,639
84,000,000
단기차입금
62,571,000
국민은행

건물
19,437,743

토지
1,980,358
12,000,000
단기차입금
10,000,000
하나은행

건물
3,873,953

토지
5,373,715
42,000,000
단기차입금
3,999,000
하나은행

건물
1,641,249

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
13,860,639
84,000,000
장기차입금
25,452,000
국민은행

건물
20,496,807

(6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

건설중인자산
19,343,847
58,231,690

(7) 자산손상

당사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 티칭 사업부문과 러닝 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 각각 712,059천원 및 7,290,563천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 유형자산에 2,963,230천원, 무형자산에 4,404,462천원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.11%, 영구성장률은 0%입니다.

상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문
구분
0.5%P 증가시
0.5%P 감소시

티칭사업 부문
할인율
(604,773,957)
658,053,022

영구성장률
453,570,181
(417,601,095)

러닝사업 부문
할인율
(460,613,590)
510,376,079

영구성장률
437,321,073
(402,640,575)

14. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

취득원가
4,809,934
794,880
982,068
6,586,882

상각누계액
(4,154,391)
(516,227)
(982,068)
(5,652,686)

손상누계액
(425,054)
(209,875)
-
(634,929)

장부금액
230,489
68,778
-
299,267

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

취득원가
4,420,267
963,572
1,001,900
6,385,739

상각누계액
(3,294,398)
(529,051)
(783,745)
(4,607,194)

장부금액
1,125,869
434,521
218,155
1,778,545

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

2023.1.1(당기초)
1,125,869
434,521
218,155
1,778,545

취득
2,738,503
55,146
-
2,793,649

감가상각비
(1,020,355)
(171,512)
(198,323)
(1,390,190)

손상차손
(425,054)
(209,875)
-
(634,929)

중도해지 등
(2,188,474)
(39,502)
(19,832)
(2,247,808)

2023.12.31(당기말)
230,489
68,778
-
299,267

② 전기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

2022.1.1(전기초)
1,963,849
234,571
436,310
2,634,730

취득
99,390
86,111
-
185,501

사업결합으로 인한 증가
-
253,457
-
253,457

감가상각비
(937,370)
(115,518)
(218,155)
(1,271,043)

중도해지 등
-
(24,100)
-
(24,100)

2022.12.31(전기말)
1,125,869
434,521
218,155
1,778,545

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
사업결합
이자비용
지급
리스료할인
종료
기타
기말장부금액

리스부채
1,690,375
2,675,526
-
76,079
(1,268,698)
-
(2,225,012)
(74,647)
873,623

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
사업결합
이자비용
지급
리스료할인
종료
기타
기말장부금액

리스부채
2,492,444
177,436
261,438
49,669
(1,198,262)
(67,974)
(24,376)
-
1,690,375

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
676,234
1,141,023

1년 초과
223,757
604,381

합 계
899,991
1,745,404

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
1,020,355
937,370

차량운반구
171,512
115,519

비품
198,323
218,154

소 계
1,390,190
1,271,043

리스부채의 이자비용
28,646
49,669

리스료(단기리스)
158,686
232,640

리스료(소액기초자산리스)
108,638
82,069

소 계
295,970
364,378

합 계
1,686,160
1,635,421

(6) 당기 중 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

운용리스료
(267,324)
(314,709)

이자지급액
18,787
-

영업활동으로 인한 순현금흐름
(248,537)
(314,709)

이자지급액(*)
(47,433)
(49,668)

재무활동으로 인한 현금흐름

리스부채의 원금상환액
(1,192,620)
(1,148,594)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(1,192,620)
(1,148,594)

현금 및 현금성자산의 변동
(1,488,590)
(1,512,971)

(*) 차입원가자본화에 따라 일부 이자지급액은 투자활동으로 인한 현금유출액으로 반영되었습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
계
토지
건물
계

취득원가
3,724,835
10,032,944
13,757,779
3,724,835
10,032,944
13,757,779

감가상각누계액
-
(3,868,296)
(3,868,296)
-
(3,527,175)
(3,527,175)

순장부금액
3,724,835
6,164,648
9,889,483
3,724,835
6,505,769
10,230,604

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

2022.1.1(전기초)
6,235,608
10,311,715
16,547,323

감가상각
-
(436,424)
(436,424)

대체
(2,510,773)
(3,369,522)
(5,880,295)

2022.12.31(전기말)
3,724,835
6,505,769
10,230,604

2023.1.1(당기초)
3,724,835
6,505,769
10,230,604

감가상각
-
(341,121)
(341,121)

대체
-
-
-

2023.12.31(당기말)
3,724,835
6,164,648
9,889,483

보고기간 말 현재 투자부동산은 당사의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
837,728
1,100,637

운영비용
(341,803)
(438,507)

합 계
495,925
662,130

(4) 투자부동산의 담보제공 내역

당사는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행 및 하나은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석13 참조).

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,751,450천원입니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
전속계약금
개발비
기타의무형자산
건설중인무형자산
계

취득원가
313,915
269,112
17,318,950
3,755,000
114,517,201
3,320,838
13,380,184
152,875,200

상각누계액
(251,731)
-
(10,757,530)
(3,755,000)
(101,889,350)
(3,201,228)
-
(119,854,839)

손상차손누계액
(29,515)
(17,015)
(6,197,383)
-
(10,572,062)
(45,353)
(225,500)
(17,086,827)

국고취득
-
-
(17,083)
-
-
-
-
(17,083)

장부금액
32,669
252,097
346,954
-
2,055,789
74,257
13,154,684
15,916,451

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
전속계약금
개발비
기타의무형자산
건설중인무형자산
계

취득원가
3,691,312
296,117
269,112
12,471,382
3,755,000
116,858,501
3,320,838
3,450,084
144,112,346

상각누계액
-
(229,177)
-
(9,728,402)
(3,755,000)
(97,761,533)
(2,906,880)
-
(114,380,992)

손상차손누계액
(3,691,312)
-
(17,014)
(2,047,936)
-
(10,572,062)
(45,353)
-
(16,373,677)

장부금액
-
66,940
252,098
695,044
-
8,524,906
368,605
3,450,084
13,357,677

(2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
개발비
기타의무형자산
건설중인무형자산
계

2023.1.1(당기초)
66,941
252,097
695,044
5,744,013
368,605
6,230,977
13,357,677

취득
-
-
-
-
-
12,448,137
12,448,137

내부개발에 의한 취득
-
-
-
-
-
-
-

사업결합으로 인한 증가
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
(11,770)
-
-
-
(11,770)

상각
(22,555)
-
(1,026,210)
(4,127,816)
(294,348)
-
(5,470,929)

손상차손
(29,515)
-
(4,149,448)
-
-
(225,500)
(4,404,462)

국고취득
-
-
(20,000)
-
-
-
(20,000)

대체
17,798
-
4,859,338
439,592
-
(5,298,930)
17,798

2023.12.31(당기말)
32,669
252,097
346,954
2,055,789
74,257
13,154,684
15,916,451

② 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
개발비
기타의무형자산
건설중인무형자산
계

2022.1.1(전기초)
-
57,445
252,097
436,020
13,496,532
842,708
4,346,200
19,431,002

취득
-
23,196
-
-
-
-
2,241,849
2,265,045

내부개발에 의한 취득
-
-
-
-
-
-
2,989,776
2,989,776

사업결합으로 인한 증가
2,006,843
6,258
-
129,783
-
-
-
2,142,884

상각
-
(19,958)
-
(377,730)
(9,670,571)
(428,750)
-
(10,497,009)

손상차손
(2,006,843)
-
-
(817,849)
(103,976)
(45,353)
-
(2,974,021)

대체
-
-
-
1,324,820
2,022,028
-
(3,346,848)
-

2022.12.31(전기말)
-
66,941
252,097
695,044
5,744,013
368,605
6,230,977
13,357,677

(3) 개발비

① 당기말과 전기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
당기
전기

개발비
진행중인 개발비
13,154,684
2,780,893

상각대상 개발비
2,055,789
5,744,013

합 계
15,210,473
8,524,906

- 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다.

- 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시됩니다.

② 당기와 전기 중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
구분
당 기
전기

개발비
진행중인 개발비
-
-

상각대상 개발비
-
103,976

합 계
-
103,976

손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다.

당사는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다.

개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.21%로 추정하였습니다.

③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연구단계
28,263,374
18,686,401

개발단계
9,383,201
2,989,776

합 계
37,646,575
21,676,177

(4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
4,890,830
9,699,086

판매비와관리비
580,099
797,924

합 계
5,470,929
10,497,010

17. 이연법인세

(1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
12,956,887
8,820,842

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,702,913
1,813,226

상계 전 이연법인세자산
14,659,800
10,634,068

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,610,739)
(3,504,059)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(298,874)
(169)

상계 전 이연법인세부채
(3,909,613)
(3,504,228)

상계 후 이연법인세자산 순액
10,750,187
7,129,840

(2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,129,840
8,318,109

당기손익에 반영된 이연법인세
3,036,528
(1,135,090)

자본에 반영된 이연법인세
583,819
(302,265)

사업결합으로 인한 이연법인세 변동
-
249,086

기말
10,750,187
7,129,840

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

이연법인세자산

일시적차이

대손충당금
1,149,926
265,458
-
1,415,384

퇴직급여충당금
2,902,439
1,011,309
612,087
4,525,835

감가상각비
76,289
484,290
-
560,579

무형자산상각비
66,472
25,845
-
92,317

충당부채
216,042
69,521
-
285,563

환불부채
2,288,300
732,762
-
3,021,062

미지급비용
1,331,019
255,126
-
1,586,145

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
862,267
-
(4,106)
858,161

기타
1,741,314
1,559,103
-
3,300,417

소 계
10,634,068
4,403,414
607,981
15,645,463

이연법인세부채

일시적차이

사외적립자산
(2,969,249)
(1,556,587)
-
(4,525,836)

반환제품회수권
(36,014)
(127,637)
-
(163,651)

관계기업투자주식
(10,693)
51
-
(10,642)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(106,226)
-
(24,162)
(130,388)

사용권자산
(373,494)
310,948
-
(62,546)

기타
(8,552)
6,339
-
(2,213)

소 계
(3,504,228)
(1,366,886)
(24,162)
(4,895,276)

합 계
7,129,840
3,036,528
583,819
10,750,187

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익
사업결합

이연법인세자산

일시적차이

대손충당금
836,968
223,429
-
89,529
1,149,926

퇴직급여충당금
3,577,012
(452,618)
(284,335)
62,380
2,902,439

감가상각비
72,566
(6,958)
-
10,681
76,289

무형자산상각비
164,307
(153,765)
-
55,930
66,472

충당부채
181,051
(17,206)
-
52,196
216,041

환불부채
2,927,130
(638,830)
-
-
2,288,300

미지급비용
1,430,182
(99,163)
-
-
1,331,019

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
885,256
-
(22,989)
-
862,267

기타
2,698,527
(1,086,189)
-
128,976
1,741,314

소 계
12,772,999
(2,231,300)
(307,324)
399,692
10,634,067

이연법인세부채

일시적차이

사외적립자산
(3,577,012)
670,144
-
(62,381)
(2,969,249)

반환제품회수권
(109,930)
73,916
-
-
(36,014)

관계기업투자주식
(56,010)
45,317
-
-
(10,693)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(111,285)
-
5,059
-
(106,226)

사용권자산
(579,641)
294,371
-
(88,225)
(373,495)

기타
(21,012)
12,462
-
-
(8,550)

소 계
(4,454,890)
1,096,210
5,059
(150,606)
(3,504,227)

합 계
8,318,109
(1,135,090)
(302,265)
249,086
7,129,840

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
118,029
(31,205)
86,824
(82,145)
(17,930)
(100,075)

순확정급여부채의 재측정요소
(2,929,167)
507,247
(2,421,920)
1,287,499
(284,335)
1,003,164

합 계
(2,811,138)
476,042
(2,335,096)
1,205,354
(302,265)
903,089

(5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

차감할 일시적차이
14,358,152
15,256,542
미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 미인식

이월결손금(*1)
54,103,412
54,103,412

미사용세액공제(*2)
5,156,347
2,187,810

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
17,962,761
12,500,402

5년 초과 ~ 10년 이하
12,836,367
18,298,726

10년 초과 ~ 15년 이하
23,304,284
23,304,284

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
5,156,347
2,187,810

18. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

기업일반자금
하나은행
1/26/2024
5.57
5,000,000
5,000,000

하나은행
8/24/2024
5.16
-
2,000,000

하나은행
1/31/2024
5
10,000,000
-

하나은행
5/31/2024
4.77
10,000,000
-

하나은행
5/31/2024
4.89
25,000,000
-

신한은행
11/28/2024
5.21
1,500,000
2,000,000

시설자금
하나은행
5/31/2024
4.62
3,999,000
-

소 계
55,499,000
9,000,000

유동성장기차입금

시설자금
국민은행
2024.03.11
3.2
62,571,000
-

소 계
62,571,000
-

합 계
118,070,000
9,000,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
국민은행
2024.03.11
3.2
-
25,452,000

합 계
-
25,452,000

19. 기타지급채무

보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

미지급비용
10,709,615
8,312,574

예수보증금
636,500
626,000

임대보증금
236,690
233,000

리스부채
654,956
1,103,681

소 계
12,237,761
10,275,255

비유동항목

임대보증금
210,000
246,690

리스부채
218,667
586,693

소 계
428,667
833,383

합 계
12,666,428
11,108,638

20. 충당부채

당사의 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
판매촉진충당부채
적립금충당부채(*1)
지급보증충당부채
복구충당부채
합 계

2022.1.1(전기초)
219,274
-
201,000
603,683
1,023,957

전입액
239,073
23,920
-
14,323
277,316

사업결합으로 인한 증감
-
248,550
(201,000)
-
47,550

사용액
(216,862)
(103,188)
-
-
(320,050)

2022.12.31(전기말)
241,485
169,282
-
618,006
1,028,773

2023.1.1(당기초)
241,485
169,282
-
618,006
1,028,773

전입액
556,453
308,835
-
18,525
883,813

사용액 등
(208,434)
(315,945)
-
(21,875)
(546,254)

2023.12.31(당기말)
589,504
162,172
-
614,656
1,366,332

(*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다.

21. 순확정급여부채(자산)

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
21,651,077
17,165,573

사외적립자산의 공정가치
(26,184,761)
(21,974,727)

재무상태표상 부채(자산)
(4,533,684)
(4,809,154)

(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
17,165,573
17,456,843

당기근무원가
3,745,324
3,066,708

이자비용
807,586
415,721

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,498,133
(3,256,801)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,207,166
1,835,584

퇴직금 지급액
(2,772,705)
(3,544,681)

관계사 전출입
-
703,466

사업결합으로 인한 증가
-
488,733

보고기간말 금액
21,651,077
17,165,573

(3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
21,974,727
16,999,256

사업결합
-
453,822

사외적립자산 기대수익
1,191,828
491,118

재측정요소:

- 사외적립자산 수익
(223,868)
(133,717)

사용자의 기여금
5,595,872
6,969,553

퇴직금 지급액
(2,353,798)
(3,508,771)

관계사 전출입
-
703,466

보고기간말 금액
26,184,761
21,974,727

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
447,285
488,836

판매비와관리비
2,913,797
2,502,475

합 계
3,361,082
2,991,311

(5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
59,449
31,926

판매비와관리비
533,989
533,778

합 계
593,438
565,704

(6) 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
4.28
5.26

미래 임금인상률
3.89
3.9

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

채무상품
2,230,393
8.52
9,985,590
45.44

예치금
23,780,329
90.82
11,663,098
53.08

지분상품
174,039
0.66
326,039
1.48

합 계
26,184,761
100
21,974,727
100

(8) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(1,544,669)
1,772,674

임금상승률
1,763,635
(1,565,530)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(9) 보고기간 말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.41년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
계

급여지급액
2,088,559
2,072,834
7,040,235
12,062,585
31,229,392
54,493,605

당사는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,854,723천원 입니다.

22. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

단기종업원급여부채
2,307,897
1,782,335

예수금
901,607
892,616

부가세예수금
-
56,015

환불부채
14,454,842
10,896,666

계약부채
4,917,354
5,821,775

소 계
22,581,700
19,449,407

비유동항목

장기종업원급여부채
1,504,543
1,282,002

계약부채
121,139
785,988

소 계
1,625,682
2,067,990

합 계
24,207,382
21,517,397

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
12,996,741
12,996,741

자본금
6,498,370,500
6,498,370,500

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
57,530,354
57,530,354

기타자본잉여금
(2,639,145)
(2,639,145)

합 계
54,891,209
54,891,209

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,757,329)
(2,844,153)

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,844,153)
86,824
(2,757,329)

(단위: 천원)

구 분
전기

기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,744,078)
(100,075)
(2,844,153)

(3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*)
(12,791,965)
(12,791,965)

자기주식처분손실
(69,124)
(69,124)

신주인수권대가
528,214
528,214

기타의자본조정
(954,777)
(954,777)

합 계
(13,287,652)
(13,287,652)

(*) 당기말 현재 당사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

25. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,759,937
3,637,422

미처분이익잉여금
124,227,236
148,199,723

합 계
127,987,173
151,837,145

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
151,837,145
174,279,196

당기순이익(손실)
(20,202,899)
(1,036,287)

현금배당
(1,225,152)
(2,695,333)

순확정급여부채의 재측정요소
(2,421,920)
1,003,165

사업결합으로 인한 변동
-
(19,713,596)

기말금액
127,987,174
151,837,145

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2024년 3월 31일
처분확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

124,227,236

148,199,723

1. 전기이월이익잉여금
146,852,056

167,946,441

2. 순확정급여부채 재측정요소
(2,421,920)

1,003,165

3. 사업결합으로 인한 변동
-

(19,713,596)

4. 당기순이익(손실)
(20,202,899)

(1,036,287)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

1,347,667

1. 이익준비금

122,515

2. 배당금 현금배당 (주당배당금(율): 당기 원(%) 전기 100원(20%)

1,225,152

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

124,227,236

146,852,056

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액
126,679,970
1,276,306
17,945,311
24,644
145,926,231

상품매출액
19,575
14,366,347
1,268,050
34,009
15,687,981

온라인매출액
918,802
61,732,159
2,286,986
38,954
64,976,901

기타매출액
2,278,562
968,305
868,738
1,827,300
5,942,905

용역매출액
1,316,686
185,120
671,920
1,629,840
3,803,566

가맹매출액
-
-
1,141,534
-
1,141,534

소 계
131,213,595
78,528,237
24,182,539
3,554,747
237,479,118

기타원천으로의 수익(임대수익)
-
26,400
-
811,328
837,728

합 계
131,213,595
78,554,637
24,182,539
4,366,075
238,316,846

② 전기

(단위: 천원)

구분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액
139,400,461
769,673
16,617,489
76,642
156,864,265

상품매출액
42,545
8,443,964
1,217,108
38,075
9,741,692

온라인매출액
1,088,575
30,760,857
1,744,124
81,047
33,674,603

기타매출액
1,291,495
264,356
825,261
1,206,747
3,587,859

용역매출액
656,803
819,152
578,585
1,028,029
3,082,569

가맹매출액
-
-
491,152
-
491,152

소 계
142,479,879
41,058,002
21,473,719
2,430,540
207,442,140

기타원천으로부터의 수익: 임대수익
-
39,600
-
1,061,037
1,100,637

합 계
142,479,879
41,097,602
21,473,719
3,491,577
208,542,777

(2) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

부문수익
131,213,596
78,528,237
24,182,538
3,554,747
237,479,118

수익인식 시점

한 시점에 인식
130,968,148
16,609,603
22,076,232
2,811,533
172,465,516

기간 인식
245,448
61,918,634
2,106,306
743,214
65,013,602

② 전기

(단위: 천원)

구 분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

부문수익
142,479,879
41,058,001
21,473,720
2,430,540
207,442,140

수익인식 시점

한 시점에 인식
140,602,402
9,469,447
19,875,463
1,370,710
171,318,022

기간 인식
1,877,478
31,588,554
1,598,256
1,059,830
36,124,118

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매,디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다(주석 2 참조).

(3) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

계약자산

계약이행원가
-
65,050
-
212,792

계약부채

선수금
3,329,835
-
3,488,548
-

선수수익
1,546,574
121,139
2,302,579
785,988

이연수익
40,945
-
30,648
-

소 계
4,917,354
121,139
5,821,775
785,988

(4) 당사가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출
503,929
584,775

온라인매출
2,795,288
777,805

기타매출
1,185,422
1,044,674

용역매출
67,040
25,535

합 계
4,551,679
2,432,789

(5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
1년초과
1년이내
1년초과

선수금
3,329,835
-
3,488,548
-

선수수익
1,546,574
121,139
2,302,579
785,988

이연수익
40,945
-
30,648
-

합 계
4,917,354
121,139
5,821,775
785,988

디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다.

(6) 당사는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가
65,050
212,792

당기 중 원가로 인식한 계약이행원가
102,217
118,989

당기 중 손상으로 인식한 계약이행원가
45,525
-

당사는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약와 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.

(7) 당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 53,959백만원(전기: 52,018백만원)입니다.

27. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
65,205,472
76,199,270

상품매출원가
12,013,901
6,066,232

온라인매출원가
16,199,680
9,640,916

기타매출원가
2,055,407
1,875,741

합 계
95,474,460
93,782,159

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
27,803,093
24,172,543

퇴직급여
2,285,836
2,144,813

잡급
62,295
116,449

복리후생비
3,257,385
2,414,812

통신비
559,221
388,007

세금과공과
1,670,203
1,477,311

지급임차료
15,917
26,853

건물관리비
578,119
393,236

감가상각비
3,165,301
1,596,609

사용권자산감가상각비
643,747
473,461

무형자산상각비
580,100
797,924

교육훈련비
762,060
733,613

접대비
540,885
206,731

광고선전비
21,530,767
17,272,605

소모품비
500,360
631,764

경상연구개발비
28,263,374
18,686,401

운반비
2,226,485
1,955,522

지급수수료
27,174,407
27,323,219

관리수수료
28,094,252
8,424,857

영업운영비
3,778,156
1,601,067

기타
2,800,837
1,930,263

합 계
156,292,800
112,768,060

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
계

재고자산의 변동액
10,492,110
-
-
10,492,110

원재료 및 상품 매입액
25,016,952
-
-
25,016,952

급ㆍ상여
7,461,928
27,803,093
20,482,069
55,747,090

퇴직급여
506,733
2,285,836
1,161,949
3,954,518

복리후생비
543,079
3,257,385
1,145,607
4,946,071

감가상각비
1,168,660
3,165,301
-
4,333,961

사용권자산감가상각비
746,443
643,747
-
1,390,190

무형자산상각비
4,890,830
580,100
-
5,470,930

계약이행원가상각비
102,217
-
-
102,217

외주가공비
25,855,571
-
-
25,855,571

광고선전비
-
21,530,767
-
21,530,767

기타비용
18,689,937
68,763,198
5,473,749
92,926,884

합 계
95,474,460
128,029,427
28,263,374
251,767,261

② 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
계

재고자산의 변동액
(26,106,714)
-
-
(26,106,714)

원재료 및 상품 매입액
58,485,029
-
-
58,485,029

급ㆍ상여
6,378,847
24,172,543
12,338,753
42,890,143

퇴직급여
520,762
2,144,813
891,442
3,557,017

복리후생비
636,341
2,414,812
672,959
3,724,112

감가상각비
1,268,499
1,596,609
-
2,865,108

사용권자산감가상각비
797,583
473,461
-
1,271,044

무형자산상각비
9,699,086
797,924
-
10,497,010

계약이행원가상각비
118,989
-
-
118,989

외주가공비
26,896,119
-
-
26,896,119

광고선전비
-
17,272,605
-
17,272,605

기타비용
15,087,618
45,208,891
4,783,247
65,079,756

합 계
93,782,159
94,081,658
18,686,401
206,550,218

30. 금융수익 및 금융비용

(1)당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
815,054
533,690

배당수익
250,100
375,150

합 계
1,065,154
908,840

(2)당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,078,972
-

합 계
1,078,972
-

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정부보조금
-
1,000

유형자산처분이익
41,478
3,926

잡이익
565,322
429,673

사용권자산처분이익
30,765
277

기타의대손충당금환입
249,795
65,177

외환차익
83,316
177,942

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
3,918
26,315

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
135,840
169,825

합 계
1,110,434
874,135

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비설정
322,452
442,174

유형자산처분손실
10,020
77,556

잡손실
145,622
12,062

유형자산손상차손
2,963,231
340,532

무형자산손상차손
4,404,462
2,974,020

사용권자산손상차손
634,929
-

기부금
50,818
56,099

관계기업투자주식처분손실
386,421
-

계약이행원가손상차손
45,524
-

사용권자산처분손실
570,741
-

외화환산손실
8,372
60,476

외환차손
154
118

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
17,362

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
461,580
-

합 계
10,004,326
3,980,399

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
235,967

전기법인세의 조정사항
989,080
1,123

법인세 환급
-
(540,759)

소 계
989,080
(303,669)

이연법인세

일시적차이의 변동효과
(3,620,347)
1,188,268

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동
476,041
(302,265)

사업결합으로 인한 이연법인세 변동
-
249,086

소 계
(3,144,306)
1,135,089

법인세비용
(2,155,226)
831,420

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(22,358,125)
(204,866)

적용세율에 따른 세부담액
(4,672,848)
(43,022)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
151,891
503,223

세액공제
-
(178,321)

전기법인세 조정사항
989,080
1,123

법인세 환급
-
(540,759)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과
28,006
870,649

세율변동효과
1,772,671
336,215

기타
(424,026)
(117,688)

법인세비용
(2,155,226)
831,420

유효세율(*)
-
-

(*) 당기의 경우, 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

33. 주당이익

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(20,202,899,048)
(1,036,286,770)

가중평균유통보통주식수(*)
12,251,515
12,251,515

기본주당순이익
(1,649)
(85)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구 분
보통주식수
적수

기 초
12,996,741
12,996,741

자기주식
(745,226)
(745,226)

합 계(*)
12,251,515
12,251,515

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,471,802,975 ÷ 365일 〓 12,251,515주

(2) 희석주당순이익

당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 배당금

2023년에 지급된 배당금은 1,225,151천원(주당 100원)이며, 2022년에 지급된 배당금은 2,695,333천원(주당 220원)입니다. 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 없습니다.

(1) 배당을 받을 주식

(단위: 주)

구 분
당기
전기

보통주
12,251,515
12,251,515

(2) 배당할 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주
-
1,225,152

(3) 배당성향 및 배당수익률

(단위: %)

구 분
산식
당기
전기

배당성향
배당금액/당기순이익(*1)
-
-

배당수익률
주당배당금/주가(*2)

보통주
-
1.67

(*1) 당기순손실이므로 배당성향을 계산하지 아니하였습니다.

(*2) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(20,202,899)
(1,036,287)

조정항목:
26,702,358
22,232,421

퇴직급여
3,361,081
2,991,311

재고자산평가손실(환입)
2,562,923
(82,114)

감가상각비
3,992,841
2,428,684

사용권자산감가상각비
1,390,190
1,271,044

투자부동산감가상각비
341,121
436,424

무형자산상각비
5,470,929
10,497,010

계약이행원가손상차손
45,525
-

대손상각비(대손충당금환입)
1,240,993
987,381

기타의대손상각비(환입)
72,656
376,997

관계기업투자주식처분손실
386,421
-

유형자산처분손익
(31,458)
73,630

유형자산손상차손
2,963,231
340,532

사용권자산손상차손
634,929
-

무형자산손상차손
4,404,462
2,974,020

사용권자산처분손익
539,976
(277)

이자수익
(815,054)
(533,690)

이자비용
1,078,972
-

배당금수익
(250,100)
(375,150)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
325,740
(169,826)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
(3,918)
(8,953)

법인세비용
(2,155,226)
831,421

외화환산손익
8,372
60,475

잡손익
7,821
(67,974)

충당부채 전입액
865,290
262,993

기타장기종업원급여
264,641
(61,517)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(17,537,882)
(21,221,800)

매출채권의 감소(증가)
788,780
(11,092,682)

재고자산의 감소(증가)
6,676,828
(9,711,902)

기타수취채권(유동)의 감소(증가)
134,365
(42,341)

기타자산(유동)의 감소(증가)
(2,381,414)
(1,428,777)

기타자산(비유동)의 감소(증가)
(549,871)
(108,551)

매입채무의 증가(감소)
(15,098,037)
(13,748)

미지급금의 증가(감소)
(5,389,761)
9,333,014

충당부채의 사용
(524,379)
(320,051)

기타지급채무(유동)의 증가(감소)
1,781,555
(331,467)

기타부채(유동)의 증가(감소)
3,360,640
(473,027)

퇴직금의 지급
(503,626)
13,801

사외적립자산의 기여
(5,511,153)
(6,969,553)

기타부채(비유동)의 증가(감소)
(321,809)
(76,517)

영업으로부터 창출된 현금
(11,038,423)
(25,666)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
-
-

리스 사용권자산의 인식
2,686,996
185,225

리스부채의 인식
2,675,526
177,436

건설중인무형자산의 본계정대체
4,859,338
1,324,820

투자부동산의 유형자산 대체
-
5,880,295

상품의 유형자산 대체
1,252,359
1,559,869

유형자산 취득 관련 미지급금
77,967
57,776

무형자산 취득 관련 미지급금
2,435,719
1,005,536

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금흐름 조정
기 말

장단기차입금
34,452,000
88,618,000
(5,000,000)
118,070,000

리스부채
1,690,375
(1,192,620)
375,868
873,623

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금흐름 조정
기 말

장단기차입금
6,200,000
23,252,000
5,000,000
34,452,000

리스부채
2,492,444
(1,148,594)
346,525
1,690,375

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 23,555천원이며, 본 사건에 대해서는 기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,012,400천원입니다.

(3) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정한도액
실행금액

하나은행
일반운전자금대출 약정
54,500,000
50,000,000

신한은행
일반운전자금대출 약정
5,000,000
1,500,000

국민은행
상업어음할인대출 약정
10,000,000
-

하나은행
시설자금대출 약정
35,000,000
3,999,000

국민은행
시설자금대출 약정
70,000,000
62,571,000

(4) 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,675,820천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
회사명
소재국가
지분율

당기말
전기말

종속기업
㈜비상캠퍼스
한국
100
100

㈜비상교과서
한국
100
100

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
베트남
100
100

관계기업
㈜테라북스
한국
25.01
25.01

㈜팡스카이(*1)
한국
-
8.5

㈜머스트게임즈(*2)
한국
-
-

기타특수관계자
㈜한빛에듀(*3)
한국
-
-

㈜비상교육서부(*3)
한국
-
-

주요 경영진
한국
-
-

(*1) 당사는 ㈜팡스카이의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있었으나 당기에 이사회 의결권이 상실되었고, 지분율 또한 20%미만으로 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업 투자지분에서 금융자산으로 재분류하였습니다.

(*2) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 전환사채 투자로 인하여 ㈜머스트게임즈의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로분류하였습니다.

(*3) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부, ㈜테라기획은 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

원재료 매입과 외주가공
판매비와 관리비
기타
계

종속기업
㈜비상캠퍼스
255,228
-
-
-
-

㈜비상교과서
895,183
77,335
-
110,904
188,239

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
57,241
-
560,435
-
560,435

소 계
1,207,652
77,335
560,435
110,904
748,674

관계기업
㈜테라북스
371,400
17,803,690
412,732
-
18,216,422

㈜머스트게임즈
43,000
-
-
-
-

소 계
414,400
17,803,690
412,732
-
18,216,422

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
12,245,136
-
11,025
-
11,025

㈜비상교육서부
4,535,631
-
10,000
-
10,000

소 계
16,780,767
-
21,025
-
21,025

합 계
18,402,819
17,881,025
994,192
110,904
18,986,121

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

원재료 매입과 외주가공
판매비와 관리비
기타
계

종속기업
㈜비상캠퍼스
251,228
-
-
-
-

㈜비상교과서
701,549
52,321
7,993
-
60,314

㈜비상엠러닝(*)
4,575,329
-
257,212
-
257,212

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
18,685
18,132
690,403
-
708,535

소 계
5,546,791
70,453
955,608
-
1,026,061

관계기업
㈜테라북스
746,550
19,374,231
422,238
1,383
19,797,852

㈜머스트게임즈
44,000
40,000
240,000
-
280,000

소 계
790,550
19,414,231
662,238
1,383
20,077,852

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
10,661,511
-
7,300
-
7,300

㈜비상교육서부
3,567,231
-
6,400
-
6,400

소 계
14,228,742
-
13,700
-
13,700

합 계
20,566,083
19,484,684
1,631,546
1,383
21,117,613

(*) 전기 중 당사와 흡수합병으로 소멸하기 전까지의 거래내역입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
전환사채
계
매입채무
기타채무
계

종속기업
㈜비상캠퍼스
406
-
406
-
690
690

㈜비상교과서
676,171
-
676,171
-
26,000
26,000

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
-
-
-
-
100,307
100,307

소 계
676,577
-
676,577
-
126,997
126,997

관계기업
㈜테라북스
-
-
-
2,970,637
235,216
3,205,853

㈜머스트게임즈
-
2,296,715
2,296,715
-
-
-

소 계
-
2,296,715
2,296,715
2,970,637
235,216
3,205,853

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
7,012,893
-
7,012,893
-
120,000
120,000

㈜비상교육서부
2,994,452
-
2,994,452
-
50,000
50,000

소 계
10,007,345
-
10,007,345
-
170,000
170,000

합 계
10,683,922
2,296,715
12,980,637
2,970,637
532,213
3,502,850

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
전환사채
계
매입채무
기타채무
계

종속기업
㈜비상캠퍼스
406
-
406
-
690
690

㈜비상교과서
529,894
-
529,894
-
50,000
50,000

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
-
-
-
-
115,514
115,514

소 계
530,300
-
530,300
-
166,204
166,204

관계기업
㈜테라북스
-
-
-
3,351,098
281,524
3,632,622

㈜머스트게임즈
-
2,160,874
2,160,874
-
-
-

소 계
-
2,160,874
2,160,874
3,351,098
281,524
3,632,622

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
5,081,648
-
5,081,648
-
120,000
120,000

㈜비상교육서부
2,134,496
-
2,134,496
-
50,000
50,000

소 계
7,216,144
-
7,216,144
-
170,000
170,000

합 계
7,746,444
2,160,874
9,907,318
3,351,098
617,728
3,968,826

(3) 주요 자금거래 등

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당금 수령(지급)
리스료 수취
차입
상환
감자대가 수령(*)

관계기업
㈜테라북스
250,100
371,400
-
-
-

종속기업
㈜비상캠퍼스
-
828
-
-
-

㈜비상교과서
-
34,443
5,000,000
5,000,000
7,080,000

기타특수관계자
주요 경영진
(557,710)
-
-
-
-

합 계
(307,610)
406,671
5,000,000
5,000,000
7,080,000

(*) 감자대가에서 5,000,000천원은 차입금으로 상환하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당금 수령(지급)
리스료 수취
대여
회수

관계기업
㈜테라북스
375,150
371,400
-
-

종속기업
㈜비상캠퍼스
-
828
-
-

㈜비상교과서
-
44,746
-
-

㈜비상엠러닝(*)
-
77,520
6,490,000
3,980,000

기타특수관계자
주요 경영진
(1,579,326)
-
-
-

합 계
(1,204,176)
494,494
6,490,000
3,980,000

(*) 전기 중 당사와 흡수합병으로 소멸하기 전까지의 거래내역입니다.

(4) 당사는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,922,192천원과 3,960,949천원(전기말 : 6,966,532천원 및 3,888,003천원)이 계상되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,254,889
1,235,435

장기급여
2,536
1,230

퇴직급여
39,471
221,748

합 계
1,296,896
1,458,413

상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 당사의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

(11) 이익잉여금처분계산서(안)

제 22 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 21기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2024년 3월 31일
처분확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

124,227,236

148,199,723

1. 전기이월이익잉여금
146,852,056

167,946,441

2. 순확정급여부채 재측정요소
(2,421,920)

1,003,165

3. 사업결합으로 인한 변동
-

(19,713,596)

4. 당기순이익(손실)
(20,202,899)

(1,036,287)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

1,347,667

1. 이익준비금

122,515

2. 배당금 현금배당 (주당배당금(율): 당기 원(%) 전기 100원(20%)

1,225,152

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

124,227,236

146,852,056

(12) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(단위 : 원)
제22기 (안)
제21기
제 20기

주당배당금
-
100
220

총배당금
-
1,225,151,500
2,695,333,300

* 상기 배당금 총액은 자기주식 745,226주를 제외한 금액임.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제
3조
(본점의 소재지 및 지점 등의 설치
) ① 이 회사의 본점은
서울특별시
에 둔다
.② 이 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 국내

·
외의

지역에 지점
, 공장
, 출장소
, 영업
소 및 현지법인을 둘 수 있다
.

제
3조
(본점의 소재지 및 지점 등의 설치
) ① 이 회사의 본점은
경기도 과천시
에 둔다
.② 이 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 국내

·
외의
지
역에 지점
, 공장
, 출장소
, 영업소 및 현지법인을 둘 수 있다
.

사옥 이전에 따른 본점 소재지 이전

제

49조

(사채발행에 관한 준용규정

)
제

11조
의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다

.

제
49조
(사채발행에 관한 준용규정
)
제
8조 및 11조
의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다
.

채권의 전자등록을 위한 준용 규정 추가
/* 제8조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. */

※ 기타 참고사항

상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있음.

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이규석
1946.10.20
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이규석
협회 고문
2009.07~2011.062011.07~2015.022021.03~
교육과학기술부 본부장 (1급)한국교원대학교 교수(주)비상교육 감사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이규석
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 후보자는 오랜 기간 공직 생활을 통해 교육행정 분야에 전문성을 갖추고 있어 당사의 업무 프로세스를 효율적으로 개선하고 투명한 경영에 기여할 수 있을 것으로 판단 됨.

확인서

확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
11억4천만원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
2천4백만원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항

상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 당사의 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주 전(2024.3.21)에 금융감독원 전자공시시스템과 당사 홈페이지에 각각 공시 및 게재할 예정입니다.
- 금융감독원 전자공시시스템 : http://dart.fss.or.kr
- 당사 홈페이지 : https://www.visang.com
※ 해당 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

당사는 (주)비상교육 외 3개의 자회사들의 결산을 연결재무제표에 포함시켜야 하는 회사입니다. 이에 정기주주총회 6주간 전까지 감사, 외부감사인 및 증선위에 감사전 제무재표를 제출하여야 하는 의무 등을 고려하였을 때 3월말경에 주주총회를 개최할 수밖에 없는 상황입니다. 당사는 위의 사항과 함께 정기주주총회의 세부 준비 및 주주총회 필수 참여 인원들의 개별 일정 등을 고려하여 부득이하게 예정대로 3월 29일을 제22기 정기주주총회 개최일로 결정하였음을 알려드립니다.