파인메딕스 — [기재정정]감사보고서 (2022.12) (20240315)
제출인: 성문회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 파인메딕스

01022513
100000000000
20230329
1701110383357
000
19725
6301
8142
64
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 주석

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 4월 6일

3. 정정사유 : 기재오류

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

재무상태표

기타비유동자산
62,445,747
59,696,647

정부보조금
(2,749,100)
-

손익계산서

기타수익
1,425,350,683
1,509,597,621

기타비용
56,626,611
305,109,110

금융수익
120,619,418
36,372,480

금융비용
483,764,390
235,281,891

현금흐름표 영업활동으로인한현금흐름

영업활동으로인한현금흐름
1,383,241,322
(1,077,956,225)

투자활동으로인한현금흐름
(1,242,569,741)
1,298,553,270

재무활동으로인한현금흐름
(1,608,154,836)
(1,688,080,300)

주석 관계기업투자
-
주식회사 에스디로보틱스

주식회사 파인메딕스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

성문회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

1

재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
70

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파인메딕스

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 24일

감사의견

우리는 주식회사 파인메딕스(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

·
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2022년 3월 22일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

대구광역시 남구 봉덕로14

성 문 회 계 법 인

대 표 이 사 안 영 기

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 파인메딕스

제 14 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 13 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 파인메딕스 대표이사 전성우, 김성철

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 동구 율암로 140-9

(전 화)
053-741-8388

재 무 상 태 표

제14(당)기 : 2022년 12월 31일 현재

제13(전)기 : 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

과목
주석
제14(당)기말
제13(전)기말

자산

유동자산

6,734,534,201
5,519,961,513

현금및현금성자산
4,5,6
978,912,572
2,460,742,040

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,7
1,402,092,000
-

매출채권
4,5,8
2,168,967,428
1,332,410,174

반품재고회수권
20
5,914,846
255,480,130

기타유동금융자산
4,5,8
138,459,481
38,878,143

기타유동자산

65,455,669
17,687,114

당기법인세자산
17
568,950
1,187,150

재고자산
9
1,974,163,255
1,413,576,762

비유동자산

12,990,165,825
15,283,153,514

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,7
6,000,000
2,400,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,7
300,036,000
300,036,000

기타비유동금융자산
4,5,8,28
416,125,000
384,696,000

기타비유동자산

59,696,647
35,957,367

종속기업및관계기업투자
13,28
2,315,927,339
2,223,733,547

유형자산
10
9,153,434,798
8,966,514,743

투자부동산
10
-
2,448,473,820

사용권자산
11
144,690,254
156,113,157

무형자산
12
94,976,702
136,577,414

이연법인세자산
17
499,279,085
628,651,466

자산총계

19,724,700,026
20,803,115,027

부채

유동부채

3,685,179,245
3,817,371,155

매입채무및기타채무
4,5,14
237,282,015
202,279,211

환불부채
20
13,031,106
637,845,491

단기차입금
4,5,15,27
1,000,000,000
1,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,15,27
-
1,500,000,000

기타유동금융부채
4,5
134,757,903
171,566,286

유동성리스부채
4,5,11,27
91,161,071
80,340,072

당기법인세부채
17
201,888,286
198,343,007

기타유동부채

221,553,508
26,997,088

전환사채
4,5,15
1,785,505,356
-

비유동부채

2,615,975,653
4,734,922,852

매입채무및기타채무
4,5,14
18,026,367
105,172,007

장기차입금
4,5,15,27
2,100,000,000
2,100,000,000

리스부채
4,5,11,27
56,722,334
77,793,176

순확정급여부채

16
438,310,527
759,496,790

기타비유동부채
16
2,916,425
2,396,565

전환사채
4,5,15
-
1,690,064,314

부채총계

6,301,154,898
8,552,294,007

자본

자본금

18
499,890,000
499,890,000

기타자본항목
18
8,462,257,467
8,462,257,467

기타포괄손익누계액
18
-
-

이익잉여금
19
4,461,397,661
3,288,673,553

자본총계

13,423,545,128
12,250,821,020

부채와 자본총계

19,724,700,026
20,803,115,027

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제14(당)기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

제13(전)기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

과목

주석

제14(당)기
제13(전)기

매출액
20,28
8,142,079,175
7,253,665,339

매출원가
9,22,28
3,551,136,737
3,535,343,006

매출총이익

4,590,942,438
3,718,322,333

판매비와관리비

21,22
4,665,994,141
4,991,065,505

영업이익(손실)

(75,051,703)
(1,272,743,172)

기타수익

23
1,509,597,621
357,907,890

기타비용

23
305,109,110
34,029,585

금융수익

24
36,372,480
87,070,263

금융비용

24
235,281,891
340,646,647

법인세비용차감전순이익(손실)

930,527,397
(1,202,441,251)

법인세비용(수익)

17
54,087,680
(657,018,081)

당기순이익(손실)

876,439,717
(545,423,170)

주당순손익
25

기본주당순이익(손실)

195
(168)

희석주당순이익(손실)

195
(168)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제14(당)기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

제13(전)기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

과목

주석

제14(당)기
제13(전)기

당기순이익(손실)

876,439,717
(545,423,170)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
16
296,284,391
140,480,971

당기손익-공정가치측정금융부채의 신용위험변동(OCI)

-
(54,600,000)

당기총포괄이익(손실)

1,172,724,108
(459,542,199)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제14(당)기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

제13(전)기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

구분
자본금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

전기초 잔액(2021.1.1)
458,230,000
7,086,917,467
54,600,000
3,635,015,752
11,234,763,219

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(545,423,170)
(545,423,170)

순확정금여부채의 재측정요소
-
-
-
140,480,971
140,480,971

당기손익-공정가치측정금융부채의 신용위험변동(OCI)
-
-
(54,600,000)
58,600,000
4,000,000

소유주와의 거래:

전환권의 행사로인한 보통주 전환
41,660,000
1,375,340,000
-
-
1,417,000,000

전기말 잔액(2021.12.31)
499,890,000
8,462,257,467
-
3,288,673,553
12,250,821,020

당기초 잔액(2022.1.1)
499,890,000
8,462,257,467
-
3,288,673,553
12,250,821,020

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
876,439,717
876,439,717

순확정금여부채의 재측정요소
-
-
-
296,284,391
296,284,391

당기말 잔액(2022.12.31)
499,890,000
8,462,257,467
-
4,461,397,661
13,423,545,128

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제14(당)기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

제13(전)기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스
(단위 : 원)

구분

주석

제14(당)기
제13(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,077,956,225)
920,081,653

영업으로부터 창출된 현금흐름
26
(1,019,529,944)
1,031,004,480

이자의 수취

23,940,360
30,149,478

이자의 지급

(82,920,481)
(137,754,405)

법인세 납부

553,840
(3,317,900)

투자활동으로 인한 현금흐름

1,298,553,270
(2,442,695,994)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 증가
7
(1,400,275,673)
-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 감소

-
11,198,737

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 증가
7
(3,600,000)
(10,644,200)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
(300,036,000)

종속기업주식의 취득
13
(492,193,792)
(969,453,547)

종속기업주식의 처분
13
200,000,000
-

대여금의 증가

(100,000,000)
-

유형자산의 취득
10,26
(675,088,265)
(1,068,844,407)

유형자산의 처분
10
2,458,165
10,454,546

투자부동산의 처분

3,767,541,835
-

무형자산의 취득
12
(2,760,000)
(39,100,123)

보증금의 회수

31,116,000
24,160,000

보증금의 납입

(28,645,000)
(100,431,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,688,080,300)
(517,406,235)

차입금의 상환
15,26
(1,500,000,000)
(1,400,000,000)

차입금의 증가
15
-
1,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채의 상환
26
-
(96,024,619)

임대보증금의 증가
26
-
80,000,000

임대보증금의 감소

(80,000,000)
-

리스부채의 상환
26
(108,080,300)
(101,381,616)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,467,483,255)
(2,040,020,576)

기초 현금및현금성자산

2,460,742,040
4,496,608,257

현금및현금성자산의 환율변동효과

(14,346,213)
4,154,359

기말 현금및현금성자산
6
978,912,572
2,460,742,040

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 14(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 13(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 파인메딕스

1. 일반 사항

주식회사 파인메딕스(이하 '회사')는 2009년 7월 27일 내시경 수술 도구 등의 의료기기 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사의 본사는 대구광역시 동구에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주 현황 및 보유주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

당기말
보통주

주식수
지분율

전성우
1,489,900
29.8

엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합
850,000
17.0

주식회사 이노테라피
58,000
1.2

자기주식
495,500
9.9

엔브이씨 바이오헬스케어 2호 투자조합
431,800
8.6

엔브이씨 4차산업혁명 5호 투자조합
41,700
0.8

데브-청년창업 투자조합 6호
139,200
2.8

데브-혁신모험초기 투자조합 4호
69,600
1.4

중소벤처기업진흥공단
416,600
8.3

기타
1,006,600
20.2

합 계
4,998,900
100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

5년

기계장치

5년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어, 특허권

5년

2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 회사는 해당 복합금융상품의 측정 시 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 유의적으로 줄이기 위하여 동 복합금융상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

회사가 발행한 전환사채는 자본요소를 포함하지 않아 전액 금융부채로 분류되었습니다. 금융부채는 상각후원가로 측정하고 파생상품을 당기손익-공정가치로 측정함에 따라 발생하는 회계불일치를 완화하기 위해 회사는 동 우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다. 신용위험 변동에 따른우선주의 공정가치 변동이 회계불일치를 일으키거나 확대하지 아니하므로 신용위험 변동효과는 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누적됩니다. 해당 복합금융상품은 당기 중 보통주로 전환이 완료되었으며, 이에 신용위험에 따른 누적 공정가치 변동은 전환시점에 이익잉여금으로 재분류 되어습니다(주석 18참고). 공정가치 평가방법 및 사용된 투입변수에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

회사는 의료기기 도매상 및 병원에 다양한 형태의 내시경 시술용 의료기기를 제조하여 판매합니다. 회사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2.18 리스

회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등으로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 15일자로 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 29일자로 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19의 영향

2020년부터 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 과거 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

4. 재무위험관리회사는 신용위험, 유동성위험 및 자본위험, 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금등에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
978,913
2,460,742

매출채권
2,168,967
1,332,410

기타유동금융자산
138,459
38,878

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
1,402,092
-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
6,000
2,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
300,036
300,036

기타비유동금융자산
416,125
384,696

① 신용위험관리

회사는 신용위험관리를 위하여 신용등급이 우수한 금융기관과만 거래하고 있습니다.일반 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 내부적으로 정한 한도를 적용합니다. 회사 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은없습니다.

② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 매출채권을 보유하고 있습니다.

- 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말, 전기말의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

3개월 이내

3개월 초과

6개월 초과

9개월 초과

12개월 초과

계

당기말

기대 손실률

0.09%
2.04%
15.05%
59.98%
100%

총 장부금액 - 매출채권

1,913,912
225,645
34,923
3,946
1,460
2,179,886

손실충당금

(1,642)
(2,400)
(3,050)
(2,367)
(1,460)
(10,919)

전기말

기대 손실률

0.32%
7.71%
35.44%
80.53%
100%

총 장부금액 - 매출채권

1,265,464
70,959
664
4,854
-
1,341,941

손실충당금

(3,752)
(1,634)
(235)
(3,909)
-
(9,530)

(2) 유동성위험현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 - 2년
2년초과

매입채무및기타채무
237,282
18,026
-

기타금융부채(*)
22,950
-
-

차입금
1,068,065
-
2,367,793

리스부채
91,161
30,744
25,979

전환사채
1,853,000
-
-

합계
3,272,458
48,770
2,393,772

(*) 종업원 급여와 관련된 111,808천원을 제외한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 - 2년
2년초과

매입채무및기타채무
163,964
25,172
-

기타금융부채(*)
74,549
80,000
-

차입금
2,574,859
31,500
2,304,793

리스부채
84,557
52,227
34,324

전환사채
37,060
1,890,060
-

합계
2,934,989
2,078,959
2,339,117

(*) 종업원 급여와 관련된 97,017천원을 제외한 금액입니다.

(3) 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채 대 자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 회사의 부채 대 자산비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채 총계
6,301,155
8,552,294

자산 총계
19,724,700
20,803,115

부채 대 자산비율
31.95%
41.1%

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
1,000,000
1,000,000

유동성장기차입금
-
1,500,000

장기차입금
2,100,000
2,100,000

합 계
3,100,000
4,600,000

당기말과 전기말 현재 다른 변수는 일정한 가운데 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

세전순이익 증가(감소)
(15,500)
15,500
(10,500)
10,500

2) 환율변동위험회사는 글로벌 영업 활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 통화로 거래를 하고 있어환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 금융 거래 발생 시 현지 통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시킴으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한, 회사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 5% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

환율 상승시
환율 하락시
환율 상승시
환율 하락시

USD
59,586
(59,586)
36,507
(36,507)

EUR
14,869
(14,869)
12,690
(12,690)

5. 범주별 금융상품 및 공정가치

5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
978,913
978,913
2,460,742
2,460,742

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
1,402,092
1,402,092
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
300,036
300,036
300,036
300,036

매출채권
2,168,967
2,168,967
1,332,410
1,332,410

기타유동금융자산
6,000
6,000
38,878
38,878

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
300,036
300,036
2,400
2,400

기타비유동금융자산
416,125
416,125
384,696
384,696

소계
5,572,169
5,572,169
4,519,162
4,519,162

금융부채

매입채무및기타채무
255,308
255,308
189,136
189,136

차입금
3,100,000
3,100,000
4,600,000
4,600,000

기타유동금융부채
22,950
22,950
74,549
74,549

리스부채
147,883
147,883
158,133
158,133

기타비유동성금융부채
-
-
80,000
80,000

전환사채
1,785,505
1,785,505
1,690,064
1,690,064

소계
5,311,646
5,311,646
6,791,882
6,791,882

5.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
25,331
17,896

차입금 및 리스부채

이자비용
(86,644)
(89,218)

전환사채

이자비용
(132,501)
(125,168)

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손익
-
(6,145)

당기손익-공정가치측정금융부채

이자비용
-
(1,821)

평가손익
-
(106,862)

처분손익
-
24,280

6. 현금및현금성자산 회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

978,913
2,460,742

합계
978,913
2,460,742

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말(*)

전기말

유동항목

정기예금
1,402,092
-

비유동항목

저축성보험 등

6,000
2,400

합계
1,408,092
2,400

(*) 회사의 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해보유하고 있으며, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있으므로 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

처분손익
-
(6,145)

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

비상장주식(*)

300,036
300,036

(*) 설립이후 5년이 경과하지 않은 소규모 비상장기업의 지분상품으로, 최근 2년 이내 취득한 지분상품이며, 당기중 가치변동에 대한 명확한 증거가 존재하지 않음을 고려하여 취득원가로 평가하였습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,168,967
-
1,332,410
-

대여금
100,000
266,133
-
248,955

미수금
24,088
-
18,169
-

보증금
-
149,992
16,722
135,741

미수수익
14,371
-
3,987
-

합 계
2,307,427
416,125
1,371,288
384,696

매출채권의 일반적인 정산기간은 1년 이내 단기로, 모두 유동자산으로 분류되며, 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 바, 최초 인식시점에 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항, 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
2,203,974
-
1,367,662
-

손실충당금 :

매출채권
(10,919)
-
(9,530)
-

미수금
-
-
(7,552)
-

손실충당금 합계
(10,919)
-
(17,082)
-

순장부금액
2,193,055
-
1,350,580
-

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
(17,083)
-
(20,717)
-

손상차손환입
6,164
-
3,634
-

제각 등
-
-
-
-

기말금액
(10,919)
-
(17,083)
-

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
60,310
106,033

제품
545,664
196,232

원재료
1,013,238
1,041,266

재공품
87,157
-

미착품
267,794
70,047

합계
1,974,163
1,413,578

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,157백만원(전기: 2,181백만원) 입니다.

10. 유형자산 및 투자부동산10.1 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

토지
2,571,241
-
-
2,571,241
2,571,241
-
-
2,571,241

건물
5,408,052
(259,136)
-
5,148,916
5,408,052
(123,935)
-
5,284,117

구축물
3,000
(800)
-
2,200
6,590
(978)
-
5,612

기계장치
1,575,316
(684,770)
(1,900)
888,646
1,268,209
(494,292)
(3,100)
770,817

비품
810,515
(724,310)
-
86,205
873,686
(763,824)
-
109,862

기타유형자산
430,856
(193,755)
(23,392)
213,709
464,975
(327,398)
(38,092)
99,485

건설중인자산
242,517
-
-
242,517
125,380
-
-
125,380

합계
11,041,497
(1,862,771)
(25,292)
9,153,434
10,718,133
(1,710,427)
(41,192)
8,966,514

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
2,571,241
5,284,117
5,612
770,816
109,862
99,485
125,380
8,966,513

취득
-
-
-
79,080
13,671
32,600
549,737
675,088

처분
-
-
(2,453)
(4)
(12)
(9)
-
(2,478)

대체
-
-
-
299,300
-
133,300
(432,600)
-

감가상각비
-
(135,201)
(959)
(261,746)
(37,316)
(66,367)
-
(501,589)

정부보조금상각
-
-
-
1,200
-
14,700
-
15,900

기말
2,571,241
5,148,916
2,200
888,646
86,205
213,709
242,517
9,153,434

(전기)
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
3,459,037
1,606,581
3,530
397,073
74,272
45,514
5,422,727
11,008,734

취득
-
98,000
3,000
5,800
55,595
64,082
671,757
898,234

처분
-
-
-
-
-
(1)
-
(1)

대체
-
5,310,052
-
596,552
35,000
27,500
(5,969,104)
-

감가상각비
-
(146,887)
(918)
(229,808)
(55,005)
(52,310)
-
(484,928)

정부보조금상각
-
-
-
1,200
-
14,700
-
15,900

재분류(*)
(887,796)
(1,583,629)
-
-
-
-
-
(2,471,425)

기말
2,571,241
5,284,117
5,612
770,817
109,862
99,485
125,380
8,966,514

(*)
전기 중 투자부동산으로 재분류되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
장부금액
담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지
2,571,241
4,800,000
차입금(주석15)
2,100,000
산업은행

건물
5,148,916

합계
7,720,157
4,800,000
2,100,000

(전기말)
(단위: 천원)

구분

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,571,241
4,800,000

차입금(주석15)

2,100,000
산업은행

건물

5,284,117

토지
314,574

합계
8,169,932
4,800,000
2,100,000

(4) 질권설정회사는 현재 유형자산에 대해 메리츠화재해상보험의 화재종합보험에 가입하고 있으며, 동 유형자산에서 발생하는 보험금에 대해 산업은행이 2,100백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

10.2 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

취득원가
-
-
-
887,796
1,836,092
2,723,888

감가상각누계액
-
-
-
-
(275,414)
(275,414)

장부금액
-
-
-
887,796
1,560,678
2,448,474

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
887,796
1,560,678
2,448,474

감가상각비
-
(22,951)
(22,951)

처 분
(887,796)
(1,537,727)
(2,425,523)

기말금액
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
-
-
-

유형자산 등에서 재분류
887,796
1,583,629
2,471,425

감가상각비
-
(22,951)
(22,951)

기말금액
887,796
1,560,678
2,448,474

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
47,183
57,317

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
-
(38,305)

처분이익
1,342,019
-

합 계
1,389,202
19,012

투자부동산의 임대수익과 운영비용은 영업외손익으로 분류되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
-
-
887,796
2,070,000

건물
-
-
1,560,678
1,754,683

합 계
-
-
2,448,474
3,824,683

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다.11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용권자산(*)

건물

28,466
32,325

차량운반구
116,224
123,788

사용권자산 계
144,690
156,113

리스부채

유동
91,161
80,340

비유동
56,722
77,793

리스부채 계
147,883
158,133

(*) 당기 중 증가한 사용권자산은 92,342천원(전기 : 155,448천원) 입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물

41,999
41,657

차량운반구
61,765
60,347

소계
103,764
102,004

이자비용(금융원가)

5,563
4,958

단기리스료(영업비용)

-
1,209

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용)

29,572
6,841

당기 중 리스의 총 현금유출은 137,726천원(전기: 114,390천원)입니다.

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

특허권

30,895
32,489

소프트웨어

64,082
104,088

합계

94,977
136,577

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

당기

특허권

소프트웨어

합 계

기초

32,489
104,088
136,577

취득

1,550
2,760
4,310

대체(*)
7,000
-
7,000

감소
-
(4)
(4)

무형자산상각비
(9,343)
(42,763)
(52,106)

국고보조금 취득
(720)
-
(720)

국고보조금상각비
(80)
-
(80)

기말
30,896
64,081
94,977

(전기)
(단위: 천원)

전기

특허권

소프트웨어

합 계

기초

7,696
150,403
158,099

취득

9,071
-
9,071

대체(*)
24,805
-
24,805

무형자산상각비
(9,083)
(46,315)
(55,398)

기말
32,489
104,088
136,577

(*) 선급금에서 24,805천원이 대체되었습니다.

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 당기 및 전기에 발생한 총 경상연구개발비는 각각 1,110,032천원과 949,456천원으로 정부보조금이 포함된 금액이며, 정부보조금은 상계처리 되었습니다.

13. 종속기업투
자
및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
설립국가
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

종속기업투자

염성파인메딕스의료기기유한회사
중국
100%
2,315,927
100%
1,823,734

주식회사 에스디로보틱스(*)
한국
-
-
67%
400,000

소계

2,315,927

2,223,734

관계기업투자

주식회사 에스디로보틱스(*)
한국
40%
-
-
-

소계
-
-
-
-

합계

2,315,927

2,223,734

(*) 당기 중 주식일부를 매각하여 지분율이 과반이하로 변동되어 관계기업투자로 분류 하였습니다.(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
재분류
처분
손상
기말

종속기업투자

염성파인메딕스의료기기유한회사
1,823,734
492,194
-
-
-
2,315,928

주식회사 에스디로보틱스 (*)
400,000
-
(240,000)
(160,000)
-
-

소계
2,223,734
492,194
(240,000)
(160,000)
-
2,315,928

관계기업투자

주식회사 에스디로보틱스 (*)
-
-
240,000
-
(240,000)
-

소계
-
-
240,000
-
(240,000)
-

합계
2,223,734
492,194
-
(160,000)
(240,000)
2,315,928

(*) 당기 중 전액 손상차손처리하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
재분류
처분
손상
기말

종속기업투자

염성파인메딕스의료기기유한회사
1,254,280
569,454
-
-
-
1,823,734

주식회사 에스디로보틱스
-
400,000
-
-
-
400,000

합계
1,254,280
969,454
-
-
-
2,223,734

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

염성파인메딕스의료기기유한회사
1,425,704
969,714
455,989
310,673
(645,174)
(576,283)

주식회사 에스디로보틱스
116,335
276,201
(159,866)
249,700
(222,389)
(222,389)

(전기)
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

염성파인메딕스의료기기유한회사
1,659,476
1,055,688
603,788
147,977
(597,176)
(529,298)

주식회사 에스디로보틱스
102,783
144,158
(41,375)
-
(400,412)
(400,412)

14. 매입채무와 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

매입채무
110,539
50,034

미지급금

126,743
152,246

유동항목 계
237,282
202,280

비유동

미지급금
18,026
25,172

비유동항목 계
18,026
25,172

15. 차입금, 사채, 및 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 및 전기말 차입금, 사채, 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
차입처
연이자율(%)
최장만기
당기말
전기말

단기차입금
기업은행
4.81
2023-05-31
1,000,000
1,000,000

유동성장기차입금
신한은행(*)
3.03
2022-11-06
-
1,500,000

장기차입금
산업은행(*)
1.50
2030-06-30
2,100,000
2,100,000

전환사채
메딕스투자조합4호
2.00
2023-09-01
1,785,505
1,690,064

합계
4,885,505
6,290,064

(*)
상기 차입금 및 사채에 대해서는 회사의 토지와 건물 담보 설정 및 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다(주석 10,11,27,28 참조).

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
메딕스 투자조합4호

발행일
2019년 9월 2일

만기일
2023년 9월 1일

사채의 종류
전환사채

사채의 권면총액
1,853백만원

이자지급조건
원리금 상환기일표에 따라 연 1회 지급

이자율
2%

만기보장수익
2%

원금상환방법
만기일시상환

전환비율
100%

전환가격
1,000,000원 / 주 (액면금액의 100배)

전환청구기간
발행일로부터 만기일까지

발행자조기상환권
2022년 9월 2일 이후 조기상환 가능

16. 퇴직급여 16.1 확정급여제도회사는 다양한 국가에서 대부분 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,350,743
1,532,167

사외적립자산의 공정가치
(912,433)
(772,671)

재무상태표상 순확정급여부채
438,311
759,496

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,532,167
1,080,699

과거근무원가
-
378,449

당기근무원가
292,183
293,418

이자비용
43,639
33,580

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(300,466)
(67,009)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
(83,818)
(124,134)

제도에서의 지급액
(132,962)
(62,835)

보고기간말 금액
1,350,743
1,532,167

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초금액

772,671
600,204

이자수익

22,015
14,941

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(8,597)
(11,040)

기여금:

259,306
218,000

제도에서의 지급:

(132,962)
(49,434)

보고기간말 금액

912,433
772,671

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등 이율보증형 상품
912,433
772,671

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
5.33%
2.95%

미래임금상승률
3.73%
3.75%

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: %,천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(100,747)
115,087

임금상승률

1.00%
117,991
(104,858)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.383년(전기 9.545년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말

109,086
107,806
321,843
1,673,498
2,212,233

16.2 기타장기종업원급여부채

(1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초
2,397
-

당기근무원가
1,261
8,512

제도에서의 지급액
(1,250)
(5,000)

재측정요소
509
(1,115)

당기말
2,916
2,397

(2) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말

할인율
5.05%

미래임금상승률
3.73%

17. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익에 대한 당기법인세

3,610
-

일시적차이의 증감

523,707
(207,038)

세액공제의 이월로 인한 금액
(394,334)
(410,357)

기타포괄손익과 관련된 법인세 효과
(78,894)
(39,623)

기타
-
-

법인세비용(수익)

54,089
(657,018)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
930,527
(1,202,441)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)
204,716
(264,537)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익 등
(85,999)
(2,465)

세무상 차감되지 않는 비용 등
1,891
26,802

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이
202,525
-

이월세액공제
-
(410,357)

세액감면
(144,065)
-

기타
(124,981)
(6,461)

법인세비용(수익)
54,089
(657,018)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(375,687)
(78,894)
(296,793)
180,104
(39,623)
140,481

합계

(375,687)
(78,894)
(296,793)
180,104
(39,623)
140,481

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

12개월 이내
11,730
252,976

12개월 이후
487,549
375,675

이연법인세자산
499,279
628,651

(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타자본
이익잉여금
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직연금운용자산
(169,988)
(23,429)
-
1,805
(191,611)

무형자산
5,192
942
-
-
6,134

상환할증금
(35,846)
21,672
-
-
(14,174)

유형자산
(26,100)
18,810
-
-
(7,291)

확정급여부채
337,077
(134,120)
-
80,700
283,656

외화환산이익
(5,569)
1,161
-
-
(4,408)

외화환산손실
128
3,942
-
-
4,070

미지급비용
25,171
(1,692)
-
-
23,480

대손상각비
905
(755)
-
-
150

사용권자산
(34,345)
3,960
-
-
(30,385)

리스부채
34,789
(3,734)
-
-
31,056

기타
86,880
(82,612)
-
-
4,268

소계
218,294
(195,854)
-
82,505
104,945

미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
-
-
-
-
-

세액공제
410,357
(16,023)
-
-
394,334

소계
410,357
(16,023)
-
-
394,334

합계
628,651
(211,877)
-
82,505
499,279

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타자본
이익잉여금
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직연금운용자산
(132,045)
(40,372)
-
2,429
(169,988)

무형자산
3,958
1,234
-
-
5,192

상환할증금
(61,352)
25,506
-
-
(35,846)

유형자산
(41,652)
15,552
-
-
(26,100)

확정급여부채
237,754
141,375
-
(42,052)
337,077

외화환산이익
-
(5,569)
-
-
(5,569)

외화환산손실
7,741
(7,613)
-
-
128

미지급비용
4,761
20,410
-
-
25,171

대손상각비
201
704
-
-
905

사용권자산
(23,443)
(10,902)
-
-
(34,345)

리스부채
23,768
11,021
-
-
34,789

기타
(8,436)
95,315
-
-
86,880

소계
11,255
246,661
-
(39,623)
218,294

미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
-
-
-
-
-

세액공제
-
410,357
-
-
410,357

소계
-
410,357
-
-
410,357

합계
11,255
657,018
-
(39,623)
628,651

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이월세액공제
202,525
400,626

종속기업투자주식
1,606,442
1,606,442

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

3년 초과
202,525
400,626

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 없습니다.

18. 자본18. 1 자본금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(전기말: 200,000주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,998,900주(전기말: 4,998,900주) 및 우선주식 0주(전기말: 0주)이며, 1주당 액면금액은 100원(전기말: 100원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

보통주
우선주

2021.1.1(전기초)
34,800
11,023
348,000
110,230
6,364,612

전환사채의 전환(*1)
-
4,166
-
-
-

액면분할(*2)
661,200
288,591
-
-
-

액면분할(*3)
2,784,000
1,215,120
-
-
-

상환전환우선주의 전환(*4)
416,600
(416,600)
41,660
-
1,375,340

전환우선주의 전환(*5)
1,102,300
(1,102,300)
110,230
(110,230)
-

2021.12.31(전기말)
4,998,900
-
499,890
-
7,739,952

2022. 1.1(당기초)
4,998,900
-
499,890
-
7,739,952

2022.12.31(당기말)
4,998,900
-
499,890
-
7,739,952

(*1)
전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류된 전환사채가 상환전환우선주로 전환되었습니다. 해당 전환사채는 자본 분류 요건을 충족하지 않아 관련 우선주 자본금은 부채로 분류되었습니다.

(*2)
전기 2021년 5월 12일 회사는 임시주주총회 결의에 따라 액면가액 10,000원인 보통주와 우선주의 액면가를 500원으로 분할하였습니다.

(*3)
전기 2021년 9월 24일 회사는 임시주주총회 결의에 따라 액면가액 500원인 보통주와 우선주의 액면가를 100원으로 분할하였습니다.

(*4)
전기 2021년 10월 29일 회사의 상환전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.

(*5)
전기 2021년 10월 29일 회사의 전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.

18.2 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
7,739,952
7,739,952

전환권대가
280,652
280,652

자기주식
(495,500)
(495,500)

자기주식처분이익
645,000
645,000

기타자본잉여금
292,154
292,154

합계
8,462,258
8,462,258

19. 이익잉여금의 구성내역(1) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정 적립금(*)

20,315
17,760

미처분이익잉여금

4,441,083
3,270,914

합 계

4,461,398
3,288,674

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 30일)

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1. 미처분 이익잉여금

4,441,083

3,270,914

전기이월이익잉여금
3,270,914

3,617,256

순확정급여부채의 재측정요소
296,284

140,481

당기손익공정가치측정금융부채의 신용위험 변동 재분류 조정
-

58,600

당기순이익(손실)
876,440

(545,423)

이익준비금
(2,555)

2. 이익잉여금 처분액

-

-

이익준비금
-

-

3. 차기이월 미처분이익잉여금

4,441,083

3,270,914

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익인식 시점 별 구분

(단위: 천원)

과목
당기
전기

한 시점에 인식
8,142,079
7,253,665

(2) 반품매출당기 및 전기 회사의 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

환불부채
13,031
637,845

반환재고회수권
5,915
255,480

회사는 판매한 제품에 대한 규격 교환 제도 및 반품제도를 시행하고 있습니다. 회사는 과거 경험에 기초하여 규격 교환 및 반품 비율이 1% 내외 일 것으로 예상하고 있으며, 계약이 해지되지 않을 가능성과 이로 인하여 수익이 유의적으로 환원되지 않을가능성이 매우 높다고 결정하였습니다. 따라서, 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된납품 시점에 수익을 인식하는 것이 적절한 것으로 판단하였습니다. 고객은 통상 재판매가 가능한 상태의 제품의 규격교환을 요청하는 바, 반품으로 인한 원가는 중요하지않은 수준으로 판단하였습니다.

당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
기초 장부금액
증가액
감소액
기말 장부금액

당기:

유동부채

환불부채
637,845
2,362
(627,177)
13,031

전기:

유동부채

환불부채
270,997
637,845
(270,997)
637,845

21.판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

급여
1,909,472
1,634,667

퇴직급여
251,742
637,635

복리후생비
268,910
259,218

경상연구개발비
650,750
766,460

감가상각비
182,843
202,380

무형고정자산상각
52,107
55,398

지급수수료
506,050
705,564

세금과공과
149,225
153,916

기타
694,895
575,828

판매비와 관리비의 합계
4,665,994
4,991,066

22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품, 제품 및 재공품의 변동
244,263
323,503

원재료의 사용
1,912,799
1,857,425

종업원 급여
2,811,762
2,931,196

감가상각비 및 상각비
641,561
626,428

경상연구개발비
660,150
787,496

기타
1,946,596
2,000,361

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
8,217,131
8,526,409

23. 기타수익과 기타비용23.1 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
25,049
-

외화환산이익
19,198
-

보조금수익
-
168,442

유형자산처분이익
-
10,533

종속기업투자주식처분이익
40,000
-

투자부동산처분이익
1,342,019
-

잡이익
83,332
178,933

합 계

1,509,598
357,908

23.2 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
5,238
-

외화환산손실
3,244
-

기부금
30,225
-

유형자산폐기손실
20
-

무형자산폐기손실
4
-

관계기업투자주식손상차손
240,000
-

잡손실
26,378
26,477

기타대손상각비
-
7,552

합 계

305,109
34,029

24. 금융수익과 금융비용24.1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
34,582
17,896

외환차익
-
12,581

외화환산이익
1,790
25,314

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
7,000

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익
-
24,280

금융수익 합계
36,372
87,071

24.2. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
219,145
216,207

외환차손
-
3,850

외화환산손실
16,137
582

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
113,862

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
6,145

금융원가 합계
235,282
340,646

25. 주당순손익

기본주당손손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순손익

(단위 : 원, 주)

구 분

당기
전기

보통주당기순이익(손실)

876,439,717
(545,423,170)

가중평균 유통보통주식수

4,503,400
3,250,828

기본주당순이익(손실)

195
(168)

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정

(단위 : 주)

구 분

당기
전기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
4,503,400
3,250,828

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 전환사채
-
-

- 전환우선주
-
-

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
4,503,400
3,250,828

(3) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 모두 보통주로 전환된 것으로 보아 관련 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순손익에 반영하였습니다.당기 및 전기의 희석주당순손익은 희석주식 관련 당기비용으로 인한 반희석화로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

당기순이익(손실)
876,440
(545,423)

조정:

감가상각비
612,406
571,031

퇴직급여
313,807
690,507

기타장기종업원급여
1,261
7,397

무형자산상각비
52,107
55,398

대손상각비(환입)
1,388
(11,186)

이자비용
219,145
216,207

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
6,145

관계기업투자주식손상차손
240,000
-

종속기업투자주식처분이익
(40,000)
-

유형자산폐기손실
20
-

무형자산폐기손실
4
-

외화환산손실
19,381
582

기타대손상각비
-
7,552

이자수익
(34,582)
(17,896)

유형자산처분이익
-
(10,533)

투자부동산처분이익
(1,342,019)
-

외화환산이익
(20,989)
(25,314)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
(7,000)

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익
-
(24,280)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
113,862

법인세비용(수익)
54,088
(657,018)

기타
1,653
20,516

외상매출금의 감소
(840,728)
709,224

반품재고회수권의 증가
249,565
(135,803)

미수금의 감소(증가)
(5,919)
111,165

선급비용의 증가
1,136
(368)

선급금의 감소
(48,904)
52,231

재고자산의 증가
(560,586)
(122,712)

기타비유동자산의 감소
(33,142)
3,956

외상매입금의 증가(감소)
60,506
(286,732)

미지급금의 증가
(32,648)
205,473

선수금의 증가
121,673
4,141

환불부채의 증가
(624,814)
366,849

예수금의 증가(감소)
(8)
1,288

미지급비용의 증가(감소)
(86,895)
(42,001)

부가세예수금의 감소
72,747
-

이연정부보조금수익의 증가
144
10,148

연차유급휴가부채의증가(감소)
14,791
-

퇴직금의 지급액
(132,962)
(13,401)

사외적립자산 기여금 납입액
(126,344)
(218,000)

기타장기종업원급여의 지급액
(1,250)
(5,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(1,019,528)
1,031,005

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용

당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
432,600
5,969,104

유형자산 취득관련 미지급금의 증감
-
170,610

유형자산에서 투자부동산으로의 재분류
-
2,471,425

선급금의 무형자산대체
8,550
24,805

당기손익-공정가치측정금융부채의 전환
-
1,417,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

내용

기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기타변동
당기말

전환사채의 자본요소
보통주로의 전환
공정가치 변동
신규리스

전환사채(주석 15)
1,690,064
-
95,441
-
-
-
-
1,785,505

금융기관 차입금(주석 15)
4,600,000
(1,500,000)
-
-
-
-
-
3,100,000

임대보증금
80,000
(80,000)
-
-
-
-
-
-

리스부채(주11)
158,133
(102,592)
-

-
92,342
-
147,883

(전기)
(단위 : 천원)

내용

기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기타변동(*)
전기말

전환사채의 자본요소
보통주로의 전환
공정가치 변동
신규리스

전환사채(주석 15)
1,601,956
-
88,108
-
-
-
-
1,690,064

금융기관 차입금(주석 15)
5,000,000
(400,000)
-
-
-
-
-
4,600,000

당기손익-공정가치측정금융부채(주석 15)
1,433,834
(96,025)
-
(1,417,000)
102,862
-
(23,671)
-

임대보증금
-
80,000
-
-
-
-
-
80,000

리스부채(주11)
108,036
(101,381)
-

-
151,478
-
158,133

(*) 기타 변동에는 처분손실 등이 포함되어 있습니다.

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내용

보증제공자
보증금액
보증 제공받은 자

이행보증보험
서울보증보험
76,296
매출처

차입금 보증
기술신용보증기금
1,000,000
기업은행

연대보증
대표이사
2,520,000
산업은행

리스부채의 보증
대표이사
42,808
KB캐피탈

(2) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여, 회사자산의 일부인 건물, 토지 및 부동산이 관련 금융기관 등에 담보로 제공되어 있으며, 설정금액과 장부금액은 하기와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

장부금액
담보설정금액
담보권자

유형자산
토지
2,571,241
4,800,000
산업은행

건물
5,148,916

(3) 당기말 현재 당사자가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자

내용
실행금액
약정한도액

산업은행(*)
산업시설자금대출
1,200,000
2,100,000

900,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
1,000,000

(*)상기 약정에 대하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

28. 특수관계자 등(1) 주요 특수관계자 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을행사하는기업(*1)
엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합(*1,*2,*3)
엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합(*1,*2)

이노테라피(*3)
이노테라피

종속기업
염성파인메딕스의료기기유한회사
염성파인메딕스의료기기유한회사

-
주식회사 에스디로보틱스(*4)

관계기업
주식회사 에스디로보틱스(*4)
-

(*1)
전환우선주를 보유하고 있는 해당 주주와의 계약에 따라, 해당 주주는 회사의 비상근이사 1명을 지명할 권리를 보유하고 있습니다. 해당 전환우선주는 전기 중 전환이 완료됨에 따라 해당 권리는 존재하지 않습니다.

(*2)
전환우선주를 보유하고 있는 해당 주주와의 계약에 따라, 회사는 소정의 주요 경영의사 결정 시 해당 주주의 사전 서면 동의를 득하여야 합니다. 해당 전환우선주는 전기 중 전환이 완료됨에 따라 당기말 현재 유의적영향력이 존재하지 않습니다.

(*3)
이노테라피는 엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합의 지배회사로 두 회사의 잠재적의결권을 고려시 지분율이 20%를 초과합니다.

(*4)
회사는 전기 중 해당회사의 지분 67%를 취득하였으며, 당기 중 지분 일부을 매각하여지분율이 과반이하로 변동되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
염성파인메딕스의료기기유한회사
23,269
332,814
10,181
169,690

관계기업
주식회사 에스디로보틱스
5,451
60,000
-
135,000

합계
28,720
392,814
10,181
304,690

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등 거래 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

종속기업
염성파인메딕스의료기기유한회사
미수수익
-
-
3,670
-

관계기업
주식회사 에스디로보틱스
미수수익
5,451

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : USD, 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
통화
기초
증가
감소
기말

종속기업
염성파인메딕스의료기기유한회사
장기대여금
USD
210,000
-
-
210,000

관계기업
주식회사 에스디로보틱스
단기대여금
KRW
-
100,000
-
100,000

(전기)
(단위 : USD,천원)

구분
특수관계자명
계정과목
통화
기초
증가
감소
기말

종속기업
염성파인메딕스의료기기유한회사
장기대여금
USD
210,000
-
-
210,000

(5) 특수관계자와의 대여거래외의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분

특수관계자명

유상증자

종속기업

염성파인메딕스의료기기유한회사
492,192

합계
492,192

(전기)
(단위 : 천원)

구분

특수관계자명

유상증자

종속기업

염성파인메딕스의료기기유한회사
569,454

합계
569,454

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

급여 및 퇴직급여

284,061
759,569

(7) 지급보증

당기말 현재 회사가 대표이사로부터 연대보증을 받는 금액은 차입금에 대하여 2,520백만원(산업은행), 리스부채에 대하여 43백만원입니다.29. 보고기간후사건회사의 재무제표는 2023년 2월 15일자로 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 29일자로 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 파인메딕스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
4
1
1
2
5
-
5
-
10
-
-
4
25

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
20
4
52
180
645
-
176
-
143
-
-
186
1,036

합계
2
20
4
52
180
645
-
176
-
143
-
-
186
1,036

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 12월 12일
1
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등 전반감사전략 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022년 12월 12일~2022년 12월 13일
2
일
2
명
2
명
중간감사 및 세부감사계획

2023년 2월 6일~2023년 2월 7일
2
일
2
명
2
명
별도 및 연결재무제표 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 12월 23일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 12월 23일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2023년 2월 7일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 02월 07일
감사, 업무수행이사 외 1인
서면회의
2022년 기말감사 결과

2
-
-
-
-

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-