웅진 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240314)
제출인: 웅진

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)웅진

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024 년 3 월 14 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 웅진주 소: 서울특별시 중구 청계천로 24, 케이스퀘어 시티전화번호: 02-2076-9581

작 성 자:
성 명: 하수완부서 및 직위: 금융팀 차장전화번호: 02-2076-9581

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 웅진
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 14일
라. 주주총회일
2024년 03월 29일

마. 권유 시작일
2024년 03월 19일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr(인터넷)http://evote.ksd.or.kr/m(모바일)

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr(인터넷)http://evote.ksd.or.kr/m(모바일)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 웅진
보통주
2,211,634
2.77
본인
자기주식

※ 상법 제369조 2항에 의거, 당사가 보유한 자기주식 2,211,634주는 의결권이 없습니다.※ 상기 소유비율은 발행주식총수(79,927,080주) 기준 비율입니다.(기준일: '23.12.31)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

윤새봄
최대주주
보통주
13,025,460
16.30
최대주주
-

윤형덕
특수관계인
보통주
10,292,907
12.88
특수관계인
-

(재)웅진
재단
보통주
27,511
0.03
재단
-

최연경
임원
보통주
27,100
0.03
임원
-

김향숙
특수관계인
보통주
1,057
0.00
특수관계인
-

윤영근
임원
보통주
291
0.00
임원
-

계
-
23,374,326
29.24
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

하수완
해당사항 없음
0
직원
직원
-

노종심
해당사항 없음
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 14일
2024년 03월 19일
2024년 03월 29일
2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준일 현재 주식회사 웅진 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

[전자위임장 수여가능 시간]- 수여기간 중 24시간 이용 가능

- 단, 수여 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지 이용 가능

[인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사]

- 주주확인용 공인인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

[수정동의안 처리]- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
※ 주주총회 소집통지 및 공고시에 "전자투표ㆍ전자위임장에 관한 사항"을 안내하였습니다.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 웅진
https://www.woongjin.co.kr
회사정보-투자정보-전자공고 內 게재

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지를 송부합니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 직접 교부, 우편, 전자우편 등에 의한 수여
- 위임장 접수처 주 소 : 서울특별시 중구 청계천로 24, 케이스퀘어시티 9층 기획조정실 금융팀 (우편번호 04521) 전화번호 : 02-2076-9581 팩스번호 : 02-2076-9910- 접수 기간 : 2024년 3월 19일 ~ 2024년 3월 29일 제41기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 29일 오전 9시

장 소
서울특별시 중구 청계천로 24, 케이스퀘어시티 B2F 문봉교실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

[전자투표 가능 시간]

- 전자투표 기간 중 24시간 이용 가능

- 단, 투표 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지 이용 가능

[인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사]

- 주주확인용 공인인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

[수정동의안 처리]- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
※ 주주총회 소집통지 및 공고시에 "전자투표ㆍ전자위임장에 관한 사항"을 안내하였습니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 주주총회에 직접 참석하여 의결권을 행사하시는 경우 반드시 본인 신분증을 지참하여 주시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

[제1호의안.
제41기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
]

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 기업집단 웅진그룹의 지주회사(持株會社, Holding Co
mpany)로서
보고서 기준일(2023년 12월 31일) 현재 16개의 계열회사를 두고 있으며 배당수익 및 웅진브랜드상표권 사용수익, 경영자문, 임대사업을 기본으로 영위함과 동시에 독자적인 IT사업을 영위하고 있는 사업지주회사입니다. 지주부문은 다른 회사의 주식을 단순히 소유하는 것 이상으로 주식(의결권)을 보유함으로써 해당 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하고 경영 효율화를 통해 기업가치를 향상시키는 역할을 하고 있습니다. 웅진그룹이 영위하고 있는 사업으로는 출판 및 교육서비스(웅진씽크빅, 웅진컴퍼스),국내외 물류 유통(웅진북센, 웅진에버스카이), 오락문화 및 운동 서비스(웅진플레이도시), 골프장 및 체육시설업(렉스필드컨트리클럽), 문화체험 및 놀이 플랫폼 사업(놀이의발견), 화장품 및 건강기능식품 판매(웅진투투럽, 웅진휴캄) 등이 있습니다.

① 매출액 및 비중

(단위: 백만원)

기업명
주요영업활동
제41기

제40기

매출액
비중
매출액
비중

(주)웅진
지주회사 및 IT서비스
170,722
14.9%
169,646
14.3%

(주)웅진씽크빅
도서 및 교육출판물 제조 및 판매 등
697,897
60.9%
731,150
61.6%

(주)웅진북센
서적 도매 및 보관과 운송
188,400
16.4%
201,880
17.0%

(주)렉스필드컨트리클럽
골프장운영업
22,009
1.9%
20,680
1.7%

(주)웅진컴퍼스
영어학원사업 등
21,201
1.8%
19,121
1.6%

(주)웅진플레이도시
테마파크운영 및 종합유원, 체육시설업
26,727
2.3%
22,757
1.9%

(주)웅진투투럽
화장품류, 건강기능식품 판매
4,872
0.4%
6,582
0.6%

WOONGJIN, INC.
IT서비스 및 컨설팅
11,658
1.0%
13,192
1.1%

(주)웅진에버스카이
무역업
595
0.1%
799
0.1%

㈜놀이의발견
문화체험 및 놀이 플랫폼 사업
2,219
0.2%
1,100
0.1%

단순합계
1,146,300
100.0%
1,186,907
100.0%

연결조정
(127,723)

(137,489)

총 합계
1,018,577

1,049,418

②
영업이익 및 비중

(단위: 백만원)

기업명
주요영업활동
제41기

제40기

영업이익
비중
영업이익
비중

(주)웅진
지주회사 및 IT서비스
20,326
53.04%
21,909
37.31%

(주)웅진씽크빅
도서 및 교육출판물 제조 및 판매 등
10,843
28.29%
30,851
52.53%

(주)웅진북센
서적 도매 및 보관과 운송
627
1.64%
1,896
3.23%

(주)렉스필드컨트리클럽
골프장운영업
5,045
13.16%
4,530
7.71%

웅진컴퍼스
영어학원사업 등
720
1.88%
1,572
2.68%

(주)웅진플레이도시
테마파크운영 및 종합유원, 체육시설업
7,258
18.94%
5,169
8.80%

(주)웅진투투럽
화장품류, 건강기능식품 판매
(367)
(0.96%)
(414)
(0.70%)

WOONGJIN, INC.
IT서비스 및 컨설팅
506
1.32%
271
0.46%

(주)웅진에버스카이
무역업
(586)
(1.53%)
(375)
(0.64%)

㈜놀이의발견
문화체험 및 놀이 플랫폼 사업
(6,049)
(15.78%)
(6,680)
(11.37%)

단순합계
38,323
100.00%
58,729
100.00%

연결조정
(15,963)

(16,402)

총 합계
22,360

42,327

③
㈜웅진 IT
사업부문 영업상황 웅진의 IT서비스 사업부문은 독자적인 기술력과 기업고객의 디지털 경영을 위해 전문적인 IT시스템 컨설팅을 제공합니다. 고객의 업을 근간으로 구현되는 프로세스 특화 개발부터 안정적인 운영 및 유지보수에 이르기까지 종합 IT 시스템 Process를 수행하고 있으며, IT서비스는 크게 Solution Business, ERP Business, CLOUD Business, 대외 디지털 콜센터로 총 4개의 분야로 구분되며 이외 원부자재 및 제품 공급서비스 대행(MRO), 그룹의 자산관리와 총무지원 서비스 대행업을 영위하고 있습니다. 최근 정보와 전문기술 등 지식 집약적 4차산업이 가속화되며 기업들의 디지털 체제를 갖추기 위한 디지털트랜스 포메이션 수요가 높아져 IT기술력이 더욱 각광받고 있습니다. IT사업부문은 이러한 변화에 발맞춰 웅진만의 독자적인 IT기술력과 노하우로 국내외 유수 기업들의 IT시스템 구축과 디지털화를 선도해 나갈 것입니다.

- 사업부문 매출현황

(단위 : 백만원)

구분
매출유형
제41기
제40기

매출액
비중
매출액
비중

지주
관계사 이자수익
1,260
0.74%
1,410
0.83%

관계사 배당금수익
4,752
2.78%
8,826
5.20%

브랜드 료열티
6,181
3.63%
5,927
3.49%

경영자문
4,253
2.49%
3,753
2.21%

기타
4
0.00%
9
0.01%

소계
16,451
9.64%
19,925
11.75%

IT서비스
운영 및 유지보수/SM(System Management)
56,430
33.05%
39,446
23.25%

컨설팅 및 개발/SI (System Integration)
41,211
24.14%
47,879
28.22%

기 타
1,402
0.82%
535
0.32%

소계
99,043
58.01%
87,860
51.79%

Shared서비스
인쇄제작(SSD)
29,686
17.39%
34,481
20.33%

자산관리(FM)
7,382
4.32%
10,216
6.02%

콜센터(CCT)
18,161
10.64%
17,164
10.12%

소계
55,229
32.35%
61,861
36.46%

합계
170,722
100.00%
169,646
100.00%

상기 기재사항 외 자세한 사항은 추후 공시 예정인 당사의 사업보고서를 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회 1주 전인 2024년 3월 21일에 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서변동될 수 있습니다.[연결재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제41(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제40(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 웅진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 41(당) 기 기말
제 40(전) 기 기말

자 산

유동자산

432,073,368,991

481,290,449,369

현금및현금성자산
4,7,30,34
47,969,470,496

38,710,081,842

기타유동금융자산
7,17,34
6,015,625,907

37,988,490,066

매출채권및기타채권
5,6,7,33,34
200,693,775,887

212,374,053,061

계약자산

2,976,196,266

3,702,544,510

당기법인세자산
28
440,183,657

170,175,110

기타유동자산
9
107,408,520,372

122,913,039,704

재고자산
8
66,569,596,406

65,432,065,076

비유동자산

595,004,663,344

613,127,338,395

기타비유동금융자산
7,32,34
7,387,044,768

9,574,586,308

장기매출채권및기타채권
5,6,7,32,33,34
25,839,321,108

14,950,649,130

관계기업투자주식
10,33
4,109,482,909

2,345,126,956

이연법인세자산
28
38,129,962,294

31,332,186,862

기타비유동자산
9,21
26,533,240,961

20,504,614,166

유형자산
11,32
370,499,997,661

370,958,318,426

투자부동산
13
10,949,057,397

10,084,269,418

무형자산
14
61,530,467,686

95,522,835,707

사용권자산
12
50,026,088,560

57,854,751,422

자 산 총 계

1,027,078,032,335

1,094,417,787,764

부 채

유동부채

631,966,521,029

728,792,255,569

매입채무및기타채무
7,15,32,33,34
171,942,609,934

175,004,487,706

단기차입금
7,16,32,34
255,732,590,999

214,902,690,999

유동성사채
7,18,32,34
34,990,073,454

29,219,918,749

유동성상환전환우선주부채
7,17,34
-

14,421,062,411

유동성파생상품부채
7,17
-

9,901,674,881

유동성장기차입금
7,16,32,34
3,309,219,256

110,128,898,804

당기법인세부채
28
144,857,311

1,512,126,014

유동성충당부채
19
3,510,245,282

3,741,281,236

기타유동부채
20
134,207,114,287

142,947,257,240

유동성리스부채
7,12,34
28,129,810,506

26,540,753,558

유동성회생채무
7
-

472,103,971

비유동부채

203,486,710,133

139,461,058,802

장기매입채무및기타장기채무
7,15,33,34
24,032,230,117

21,548,947,874

장기차입금
7,16,32,34
121,509,630,980

16,556,729,067

사채
7,18,32,34
-

29,969,842,618

확정급여부채
21
7,991,045,272

9,317,498,308

이연법인세부채
28
8,346,829,304

12,748,615,548

충당부채
19
1,967,142,665

1,522,421,353

기타비유동부채
20
13,762,278,700

14,864,743,249

장기리스부채
7,12,34
25,877,553,095

32,932,260,785

부 채 총 계

835,453,231,162

868,253,314,371

자 본

지배기업 소유주지분

65,030,983,985

77,812,838,526

자본금
1,22
42,213,540,000

42,213,540,000

자본잉여금
22
105,896,579,559

104,384,276,522

기타포괄손익누계액
7,22
982,060,786

34,198,168

기타자본구성요소
22,23
7,810,097,371

9,750,828,827

결손금
22
(91,871,293,731)

(78,570,004,991)

비지배지분

126,593,817,188

148,351,634,867

자 본 총 계

191,624,801,173

226,164,473,393

부 채 및 자 본 총 계

1,027,078,032,335

1,094,417,787,764

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제41(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제40(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제41(당)기
제40(전)기

매출액
24,31,33
1,018,577,151,624
1,049,841,292,075

매출원가
25,33
532,585,405,948
560,501,614,263

매출총이익

485,991,745,676
489,339,677,812

판매비와관리비
25,33
463,631,804,856
447,012,308,758

영업이익

22,359,940,820
42,327,369,054

기타수익
7,26
4,746,398,626
6,767,311,554

기타비용
7,26
40,137,567,352
19,201,903,271

금융수익
7,27
6,360,975,864
4,964,144,282

금융원가
7,27
27,267,646,879
25,975,007,863

법인세비용차감전계속사업순이익(손실)

(33,937,898,921)
8,881,913,756

계속영업법인세비용(수익)
28
(9,183,100,633)
510,749,670

계속영업이익(손실)

(24,754,798,288)
8,371,164,086

중단영업손실

-
(278,413,838)

당기순이익(손실)

(24,754,798,288)
8,092,750,248

당기순손익의 귀속:

지배기업 소유주지분

(10,548,702,331)
8,218,198,648

비지배지분

(14,206,095,957)
(125,448,400)

기타포괄손익

(2,541,559,600)
3,573,671,439

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
21
(3,854,070,164)
3,144,016,037

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액

30,232,690
(6,381,259)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

해외사업환산이익

1,178,360,503
577,799,419

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)

103,917,371
(141,762,758)

총포괄손익

(27,296,357,888)
11,666,421,687

총포괄손익의 귀속:

지배기업 소유주지분

(12,353,426,122)
10,395,676,214

비지배지분

(14,942,931,766)
1,270,745,473

주당손익
29

기본및희석주당이익(손실)

(135)
103

기본및희석주당중단이익(손실)

-
(3)

기본및희석주당계속사업이익(손실)

(135)
107

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제41(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제40(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본구성요소
결손금
지배기업주주지분
비지배지분
합계

2022.01.01(전기초)
42,213,540,000
97,589,106,461
(345,715,500)
9,892,040,489
(88,585,767,537)
60,763,203,913
159,754,278,519
220,517,482,432

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
8,218,198,648
8,218,198,648
(125,448,400)
8,092,750,248

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
-
(74,734,841)
-
-
(74,734,841)
(67,027,917)
(141,762,758)

해외사업환산이익
-
-
454,648,509
-
-
454,648,509
123,150,910
577,799,419

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액
-
-
-
-
(2,526,463)
(2,526,463)
(3,854,796)
(6,381,259)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,800,090,361
1,800,090,361
1,343,925,676
3,144,016,037

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상원가의 인식
-
-
-
34,720,143
-
34,720,143
23,839,385
58,559,528

자기주식의 취득
-
-
-
(175,931,805)
-
(175,931,805)
-
(175,931,805)

종속회사의 연차배당
-
-
-
-
-
-
(5,822,982,750)
(5,822,982,750)

지분법자본변동
-
(30,301,665)
-
-
-
(30,301,665)
(19,992,034)
(50,293,699)

종속기업주식선택권의 소멸
-
21,196,778
-
-
-
21,196,778
(21,196,778)
-

연결실체내 자본거래 등
-
6,804,274,948
-
-
-
6,804,274,948
(6,833,056,948)
(28,782,000)

2022.12.31(전기말)
42,213,540,000
104,384,276,522
34,198,168
9,750,828,827
(78,570,004,991)
77,812,838,526
148,351,634,867
226,164,473,393

2023.01.01(당기초)

42,213,540,000
104,384,276,522
34,198,168
9,750,828,827
(78,570,004,991)
77,812,838,526
148,351,634,867
226,164,473,393

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
(10,548,702,331)
(10,548,702,331)
(14,206,095,957)
(24,754,798,288)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
-
54,783,416
-
-
54,783,416
49,133,955
103,917,371

해외사업환산이익
-
-
893,079,202
-
-
893,079,202
285,281,301
1,178,360,503

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액
-
-
-
-
14,686,312
14,686,312
15,546,378
30,232,690

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,767,272,721)
(2,767,272,721)
(1,086,797,443)
(3,854,070,164)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상원가의 인식
-
-
-
360,280,278
-
360,280,278
(127,177,900)
233,102,378

자기주식의 취득

-
-
-
(2,301,011,734)
-
(2,301,011,734)
-
(2,301,011,734)

종속회사의 연차배당
-
-
-
-
-
-
(3,135,452,250)
(3,135,452,250)

지분법자본변동
-
(13,675,219)
-
-
-
(13,675,219)
(9,022,457)
(22,697,676)

교환사채 상환(교환권대가)
-
2,715,026,671
-
-
-
2,715,026,671
(2,715,026,671)
-

연결실체내 자본거래 등
-
(1,189,048,415)
-
-
-
(1,189,048,415)
(828,206,635)
(2,017,255,050)

2023.12.31(당기말)

42,213,540,000
105,896,579,559
982,060,786
7,810,097,371
(91,871,293,731)
65,030,983,985
126,593,817,188
191,624,801,173

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제41(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제40(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제41(당)기
제40(전)기

영업활동현금흐름

92,544,572,282

112,388,797,043

계속영업

92,544,572,282

112,385,961,709

계속영업이익(손실)
(24,754,798,288)

8,371,164,086

조정
232,068,491,210

210,788,718,625

운전자본의 변동
(112,622,316,829)

(103,509,753,396)

법인세의 납부
(2,146,803,811)

(3,264,167,606)

중단영업

-

2,835,334

투자활동현금흐름

(15,353,448,110)

(75,512,348,641)

계속영업

(15,353,448,110)

(75,512,348,641)

금융기관예치금의 감소
422,135,311

3,778,717,590

단기금융상품의 감소
90,234,595,348

85,373,159,638

장기금융기관예치금의 감소
2,500,000

7,963,753,496

이자의 수취
2,300,734,047

1,753,192,690

배당금의 수취
104,317,410

201,379,812

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
42,719,950,743

3,852,880,071

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분
967,104,243

-

단기대여금의 회수
1,760,746,190

6,921,275,328

장기대여금의 회수
14,162,850

1,156,110,070

보증금의 회수
2,737,209,580

4,908,518,889

장기보증금의 회수
173,320,145

5,000,000

유형자산의 처분
111,916,925

925,544,135

무형자산의 처분
30,000,000

-

정부보조금의 수령
726,345,956

1,906,762,600

금융기관예치금의 증가
-

(10,078,661,078)

단기대여금의 증가
(1,250,000,000)

(168,408,040)

장기대여금의 증가
(949,323,600)

(659,418,680)

보증금의 증가
(2,788,052,906)

(6,815,510,600)

장기보증금의 증가
(515,152,000)

(561,372,992)

단기금융상품의 취득
(57,500,381,653)

(81,237,215,942)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(43,245,285,399)

(5,002,964,794)

기타비유동금융자산 취득
-

(2,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득
-

(1,000,000,180)

관계기업투자주식의 취득
(4,375,000,000)

(2,660,000,000)

유형자산의 취득
(16,594,820,508)

(40,108,447,986)

정부보조금의 사용
-

(1,522,800,000)

무형자산의 취득
(30,440,470,792)

(42,443,842,668)

재무활동현금흐름

(68,054,274,623)

(54,751,303,820)

계속영업

(68,054,274,623)

(54,751,303,820)

단기차입금의 증가
139,895,000,000

114,645,000,000

장기차입금의 증가
5,700,000,000

24,760,865,277

단기예수보증금의 증가
557,510,000

-

예수보증금의 증가
3,001,672,000

2,526,825,992

이자의 지급
(13,523,176,542)

(8,401,722,655)

단기차입금의 상환
(99,065,100,000)

(106,160,900,000)

유동성장기차입금의 상환
(6,443,147,959)

(129,618,135)

유동성사채의 상환
(25,000,000,000)

(30,000,000,000)

회생채무의 상환
(27,484,044)

(3,631,640,564)

단기예수보증금의 감소
(2,173,299,449)

(1,812,911,726)

예수보증금의 감소
(10,000,000)

(1,486,439)

유동성 리스부채의 상환
(36,292,172,403)

(34,546,801,015)

장기차입금의 상환
-

(6,000,000,000)

차입주선수수료지급
(3,005,650,000)

-

배당금지급
(3,135,452,250)

(5,822,982,750)

자기주식의 취득
(2,841,206,976)

(175,931,805)

상환전환우선주부채의 상환
(23,824,123,000)

-

비지배지분 추가취득
(1,867,644,000)

-

현금및현금성자산의 감소

9,136,849,549

(17,874,855,418)

기초 현금및현금성자산

38,710,081,842

56,373,243,117

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,539,896)

-

해외사업환산으로 인한 현금의 변동

125,079,001

211,694,143

기말 현금및현금성자산

47,969,470,496

38,710,081,842

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제41(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제40(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 웅진(이하 "지배기업"이라 함)은 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업 등을 주요 목적사업으로 하여 1983년 3월 21일자에 설립되어 1994년 11월 5일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 5월 1일자로 상호를 주식회사 웅진씽크빅에서 주식회사 웅진홀딩스로 변경하고, 동일자로 투자사업부문과 교육문화사업부문 등을 분리하여 지배기업을 존속법인으로 하고 주식회사 웅진씽크빅을 신설법인으로 하는 인적분할을 실시하였으며, 분할 이후 지배기업은 투자사업, IT유지보수 및 컨설팅 사업, 도소매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 2015년 3월 27일자로 상호를 주식회사 웅진홀딩스에서주식회사 웅진으로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2012년 9월 26일자로 회생절차개시 결정이후 회생채무에 대한 변제재원 마련을 위하여 웅진코웨이(주), 웅진식품(주), 웅진케미칼(주) 지분전량을 매각하였습니다. 지배기업은 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 2014년 2월 11일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
금액

윤새봄
13,025,460
16.30
6,512,730

윤형덕
10,292,907
12.88
5,146,454

자기주식
2,211,634
2.77
1,105,817

기타
54,397,079
68.06
27,198,539

자기주식의 이익소각(*1)
-
-
2,250,000

합계
79,927,080
100.00
42,213,540

(*)
당기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.

(2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업

당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
회사개요
당기말(*1)
전기말(*1)

지배기업보유지분
종속기업보유지분
합계
지배기업보유지분
종속기업보유지분
합계

(주)웅진씽크빅
대한민국
12월
도서 및 교육출판물제조 및 판매 등
58.78%
-
58.78%
58.78%
-
58.78%

(주)웅진컴퍼스
대한민국
12월
영어학원사업 등
-
80.00%
80.00%
-
80.00%
80.00%

(주)놀이의발견(*2)
대한민국
12월
플랫폼 사업 등
-
95.83%
95.83%
-
58.33%
58.33%

(주)웅진북센
대한민국
12월
서적 도매 및보관과 운송업
-
73.00%
73.00%
-
73.00%
73.00%

(주)웅진플레이도시
대한민국
12월
유원지 및기타 오락관련 서비스업
80.26%
-
80.26%
80.26%
-
80.26%

(주)웅진투투럽
대한민국
12월
화장품 및건강기능식품 판매
100.00%
-
100.00%
74.33%
-
74.33%

WOONGJIN, INC.(미국법인)
미합중국
12월
IT서비스 및 컨설팅
91.00%
-
91.00%
91.00%
-
91.00%

엠더블유제일차(주)(*3)
대한민국
12월
특수목적기업
-
-
-
-
-
-

(주)웅진에버스카이
대한민국
12월
무역업
75.63%
-
75.63%
75.63%
-
75.63%

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.(*4)
튀르키예
12월
방문판매업
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

(*1)
지분율 계산시 종속기업의 자기주식은 고려하지 않았습니다.

(*2)

보통주와 우선주를 모두 합산한 의결권 기준 지분율이며, 소유
지분율은
93.75%입니다.

(*3)
지분을 소유하고 있지 않으나, 사실상의 힘(지배력)을 보유하고 자산변동에 따라 변동이익(손실)에 노출되어 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(*4)
(주)웅진에버스카이가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(3) 연결대상범위 변동

당기 및 전기 중 연결대상 종속기업에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약재무정보당기와 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명(*1)
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)웅진씽크빅(*2)
739,376,284
418,313,653
321,062,631
890,054,559
(32,199,315)
(34,628,805)

(주)웅진플레이도시
277,932,933
351,029,164
(73,096,231)
26,726,501
(3,731,564)
(18,038,562)

(주)웅진투투럽
3,547,311
238,869
3,308,442
4,871,670
(432,638)
(443,953)

WOONGJIN, INC.
3,375,810
1,026,294
2,349,516
11,657,697
466,515
489,748

(주)웅진에버스카이(*2)
1,251,671
15,015,422
(13,763,751)
595,083
(2,693,240)
(1,538,113)

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명(*1)
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)웅진씽크빅(*2)
790,792,230
425,863,102
364,929,128
933,284,596
3,109,290
6,089,560

(주)웅진플레이도시
304,909,583
359,967,253
(55,057,670)
22,757,174
(4,922,408)
(3,964,935)

(주)웅진투투럽
4,649,285
896,889
3,752,396
6,582,009
(499,743)
(441,593)

WOONGJIN, INC.
3,527,470
1,518,091
2,009,379
13,191,848
177,692
292,749

(주)웅진에버스카이(*2)
1,904,366
14,130,004
(12,225,638)
799,074
(1,936,189)
(1,473,447)

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름 내용은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업명(*1)
영업활동으로 인한 현금흐름
투자활동으로 인한 현금흐름
재무활동으로 인한 현금흐름
현금및현금성자산의 순증감
기초현금
환율변동 효과 등
기말현금

(주)웅진씽크빅(*2)
72,793,968
(30,056,030)
(40,189,973)
2,547,965
29,671,239
(4,079)
32,215,125

(주)웅진플레이도시
7,625,169
5,797,286
(11,931,253)
1,491,202
91,097
-
1,582,299

(주)웅진투투럽
686,704
(582,445)
(65,675)
38,584
434,488
1,540
474,612

WOONGJIN, INC.
(116,478)
(17,894)
(176,268)
(310,640)
1,602,352
13,261
1,304,973

(주)웅진에버스카이(*2)
(99,119)
12,759
(42,463)
(128,823)
54,509
111,818
37,504

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명(*1)
영업활동으로 인한 현금흐름
투자활동으로 인한 현금흐름
재무활동으로 인한 현금흐름
현금및현금성자산의 순증감
기초현금
환율변동 효과 등
기말현금

(주)웅진씽크빅(*2)
94,571,605
(65,181,611)
(44,542,455)
(15,152,461)
44,798,633
25,067
29,671,239

(주)웅진플레이도시
5,900,341
(7,266,226)
668,573
(697,312)
788,409
-
91,097

(주)웅진투투럽
(437,971)
(91,808)
(74,789)
(604,568)
1,032,761
6,295
434,488

WOONGJIN, INC.
1,269,349
(24,358)
(168,691)
1,076,300
499,733
26,319
1,602,352

(주)웅진에버스카이(*2)
(126,907)
759
(62,920)
(189,068)
89,563
154,014
54,509

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(6) 비지배지분당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
(주)웅진씽크빅
(주)웅진플레이도시
(주)웅진투투럽
WOONGJIN, INC.
(주)웅진에버스카이

비지배지분율
41.22%
19.74%
0.00%
9.00%
24.38%

유동자산
394,803,380
4,659,983
2,683,928
2,890,654
1,132,932

비유동자산
344,572,904
273,272,950
863,383
485,156
118,739

유동부채
372,678,084
165,414,184
73,559
711,380
15,015,422

비유동부채
45,635,569
185,614,980
165,310
314,914
-

순자산
321,062,631
(73,096,231)
3,308,442
2,349,516
(13,763,751)

비지배지분의 장부금액
153,878,782
(22,527,381)
-
112,792
(3,354,914)

매출
890,054,559
26,726,501
4,871,670
11,657,697
595,083

당기순손익
(32,199,315)
(3,731,564)
(432,638)
466,515
(2,693,240)

기타포괄손익
(2,429,490)
(14,306,998)
(11,315)
23,234
1,155,127

총포괄손익
(34,628,805)
(18,038,562)
(443,953)
489,748
(1,538,113)

비지배지분에 배분된 당기순손익
(13,496,616)
2,374
(85,535)
30,158
(656,477)

비지배지분에 배부된 총포괄손익
(14,502,499)
(11,914)
(87,481)
33,877
(374,915)

영업활동현금흐름
72,793,968
7,625,169
686,704
(116,478)
(99,119)

투자활동현금흐름
(30,056,030)
5,797,286
(582,445)
(17,894)
12,759

재무활동현금흐름
(40,189,973)
(11,931,253)
(65,675)
(176,268)
(42,463)

현금및현금성자산의 순증감
2,547,966
1,491,202
38,584
(310,640)
(128,823)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
(주)웅진씽크빅
(주)웅진플레이도시
(주)웅진투투럽
WOONGJIN, INC.
(주)웅진에버스카이

비지배지분율
41.22%
19.74%
25.67%
9.00%
24.38%

유동자산
434,029,833
11,550,567
3,599,117
2,929,559
1,572,309

비유동자산
356,762,397
293,359,016
1,050,168
597,911
332,057

유동부채
379,836,993
320,774,308
647,194
1,091,558
14,110,482

비유동부채
46,026,109
39,192,945
249,695
426,533
19,522

순자산
364,929,128
(55,057,670)
3,752,396
2,009,379
(12,225,638)

비지배지분의 장부금액
171,370,913
(22,515,467)
963,227
313,396
(2,979,999)

매출
933,284,596
22,757,174
6,582,009
13,191,848
799,074

당기순손익
3,109,290
(4,922,408)
(499,743)
177,692
(1,936,189)

기타포괄손익
2,980,270
957,473
58,150
115,057
462,742

총포괄손익
6,089,560
(3,964,935)
(441,593)
292,749
(1,473,447)

비지배지분에 배분된 당기순손익
1,299,224
(840,440)
(128,282)
15,996
(471,946)

비지배지분에 배부된 총포괄손익
2,534,467
(817,567)
11,389
26,353
(359,153)

영업활동현금흐름
94,571,605
5,900,341
(437,971)
1,269,349
(126,907)

투자활동현금흐름
(65,181,611)
(7,266,226)
(91,808)
(24,358)
759

재무활동현금흐름
(44,542,455)
668,573
(74,789)
(168,691)
(62,920)

현금및현금성자산의 순증감
(15,152,462)
(697,312)
(604,567)
1,076,300
(189,068)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사"이라 함)의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며,회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결(1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

(6) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.4 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 주석 31에서 기술한 대로 지주부문과 교육문화, 미래교육 등과 영어교육 부문 및 레저 및 오락 등으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 해외 귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

보고부문 사이의 거래에 대한 가격은 독립적인 제3자간 거래에 적용하는 시장거래가격에 기초하여 결정되고 있습니다.2.5 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정i) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 금융상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

2.8 금융자산의 손상(1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 인식합니다.(5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2.9 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용)’ 또는 금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40~50년
정액법

구축물
30~40년
정액법

기계장치
4~20년
정액법

차량운반구
4~6년
정액법

공구와기구
5~6년
정액법

비품
3~6년
정액법

렌탈자산
3~5년
정액법

기타자산
3~4년
정액법

임차자산
1~4년
정액법

연결회사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

기타무형자산
4~5년
정액법

저작권
1~5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

연결회사의 개발비는 신규 제작하는 학습플랫폼 등의 개발비용입니다. 연결회사의 신규 개발 프로젝트는 기획 및 개발준비, 제작, 테스트, 검증단계로진행됩니다. 연결회사는 기획 및 개발준비단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 특정 프로젝트의 기획 및 개발준비를 완료하고 이에 대한 개발기획안이최종 확정 및 승인된 후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다.

2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

2.14 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.16 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회사연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회사연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리수수익은 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스 개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 결쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.17 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(4) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.20 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.23 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.(2) 서비스의 제공연결회사의 용역매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 서비스 제공에 따른 수익은 기간에 따라 인식하고 있습니다. (3) 계약체결 증분원가 회계처리연결회사는 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이는 판매수수료의 상당 부분을 차지하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 연결회사는 자산으로 인식하여 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하고 있습니다.

2.24 금융수익과 원가

연결회사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.25 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.26 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.27 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 중단사업의 경우 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 말 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.연결회사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
10,544
11,579

요구불예금
46,958,909
30,863,586

기타현금성자산
1,000,017
7,834,917

합계
47,969,470
38,710,082

5. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
1,720,274
-
근질권설정

-
2,834,917
자사주관련 신탁

금융기관예치금
-
50,000
계약이행보증 질권설정

-
10,560
지급정지

-
360,000
질권설정(L/C외화차입)

-
51,575
회생채무인출제한

장기금융기관예치금
50,000
-
계약이행보증 질권설정

16,075
18,575
당좌개설보증금

기타채권
-
1,781,413
차입금관련 사용제한

상각후원가측정금융자산(*1)
-
-
근질권설정

합계
1,786,349
5,107,040

(*1)
2021년 중 P-CBO 관련 후순위채권 450백만원을 취득하였으며, 전액 손상 인식하였습니다(주석 18 참조).

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합계

총장부금액
184,893,421
83,391,962
1,109,344
1,680,970
32,949,759
-
304,025,456

차감: 손상차손누계액
(22,880,572)
(79,371,392)
(1,067,192)
-
-
-
(103,319,156)

현재가치할인차금
(12,524)
-
-
-
-
-
(12,524)

유동자산 계
162,000,325
4,020,570
42,152
1,680,970
32,949,759
-
200,693,776

총장부금액
12,611,516
901,790
-
1,240,137
12,102,567
66,075
26,922,085

차감: 손상차손누계액
(112,023)
(901,790)
-
-
-
-
(1,013,813)

현재가치할인차금
(68,951)
-
-
-
-
-
(68,951)

비유동자산 계
12,430,542
-
-
1,240,137
12,102,567
66,075
25,839,321

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
기타채권
합계

총장부금액
197,006,773
80,472,195
1,570,477
1,217,878
31,076,770
472,135
1,781,413
313,597,641

차감: 손상차손누계액
(21,601,287)
(78,554,979)
(1,067,192)
-
-
-
-
(101,223,458)

현재가치할인차금
(130)
-
-
-
-
-
-
(130)

유동자산 계
175,405,356
1,917,216
503,285
1,217,878
31,076,770
472,135
1,781,413
212,374,053

총장부금액
22,000
901,790
-
1,278,814
13,653,260
18,575
-
15,874,439

차감: 손상차손누계액
(22,000)
(901,790)
-
-
-
-
-
(923,790)

비유동자산 계
-
-
-
1,278,814
13,653,260
18,575
-
14,950,649

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
21,623,287
17,812,670

손상차손 인식
2,818,845
6,321,012

제각
(1,716,527)
(2,688,811)

기타
266,990
178,416

기말금액
22,992,595
21,623,287

② 기타채권

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
80,523,960
74,886,501

손상차손 인식
814,406
2,645,890

제각
(2,992)
(34,111)

기타
5,000
3,025,680

기말금액
81,340,374
80,523,960

매출채권의 손상차손누계액은 기업회계기준서 제1109호의 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손상차손(환입)을 판매비와관리비로 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 손상차손누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
180일 초과 연체
360일 초과 연체
합계

당기말

기대 손실률

0.71%
6.39%
27.65%
84.68%

총 장부금액

141,683,807
25,838,983
8,856,410
21,125,737
197,504,937

손상차손누계액

1,002,479
1,652,229
2,448,631
17,889,256
22,992,595

전기말

기대 손실률

0.76%
7.46%
31.12%
82.86%

총 장부금액

143,097,134
25,389,588
9,671,394
18,870,657
197,028,773

손상차손누계액
1,083,525
1,893,926
3,009,265
15,636,571
21,623,287

(4) 연결회사의 매출채권및기타채권의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.

7. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산(*1)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
47,969,470
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
200,693,776
-
-
-

기타금융자산
1,548,805
-
4,466,821
-
-
-

소 계
1,548,805
-
253,130,067
-
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
25,839,321
-
-
-

기타금융자산
3,880,291
1,506,754
2,000,000
-
-
-

소 계
3,880,291
1,506,754
27,839,321
-
-
-

합 계
5,429,096
1,506,754
280,969,388
-
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
171,942,610
-

단기차입금
-
-
-
-
255,732,591
-

사채
-
-
-
-
34,990,073
-

리스부채
-
-
-
-
-
28,129,811

유동성장기차입금
-
-
-
-
3,309,219
-

소 계
-
-
-
-
465,974,493
28,129,811

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
24,032,230
-

장기차입금
-
-
-
-
121,509,631
-

리스부채
-
-
-
-
-
25,877,553

소 계
-
-
-
-
145,541,861
25,877,553

합 계
-
-
-
-
611,516,354
54,007,364

(*1)
매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.

(*2)
매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
38,710,082
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
212,374,053
-
-
-

기타금융자산
900,625
-
37,087,865
-
-
-

소 계
900,625
-
288,172,000
-
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
14,950,649
-
-
-

기타금융자산
5,202,144
2,372,442
2,000,000
-
-
-

소 계
5,202,144
2,372,442
16,950,649
-
-
-

합 계
6,102,769
2,372,442
305,122,649
-
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
175,004,488
-

단기차입금
-
-
-
-
214,902,691
-

유동성장기차입금
-
-
-
-
110,128,899
-

사채
-
-
-
-
29,219,919
-

상환전환우선주부채
-
-
-
-
14,421,062
-

리스부채
-
-
-
-
-
26,540,754

기타금융부채
-
-
-
9,901,675
-
-

유동성회생채무
-
-
-
-
472,104
-

소 계
-
-
-
9,901,675
544,149,163
26,540,754

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
21,548,948
-

장기차입금
-
-
-
-
16,556,729
-

사채
-
-
-
-
29,969,843
-

리스부채
-
-
-
-
-
32,932,261

소 계
-
-
-
-
68,075,520
32,932,261

합 계
-
-
-
9,901,675
612,224,683
59,473,015

(*1)
매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.

(*2)
매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산
상각후원가측정 금융자산
이자수익
1,874,504
1,930,791

매출채권손상차손
(2,818,845)
(6,321,012)

기타채권손상차손/환입
(814,406)
(2,645,890)

기타채권처분손실
-
(96,871)

외환차손익
(150,841)
561,740

외화환산손익
62,506
300,673

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
이자수익
61,025
58,438

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(*1)
134,312
(181,747)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
(32,896)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
이자수익
51,735
133,067

배당금수익
104,317
201,380

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(1,303,092)
(579,008)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
107,835
(31,835)

파생상품평가손익
(3,751)
(534,426)

파생상품거래손익
(7,167)
-

금융부채
상각후원가측정 금융부채
이자비용(*2)
(20,624,192)
(18,069,046)

중도상환손익
-
(7,886)

상환전환우선주부채상환이익
3,433,712
-

외환차손익
61,323
(1,310,054)

외화환산손익
(1,619,899)
(381,176)

현재가치할인상각비
-
(191,567)

당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품평가손익
(1,273,209)
(975,350)

리스부채
이자비용(*2)
(3,295,493)
(2,848,550)

합계
(26,052,522)
(30,988,329)

(*1) 법인세 효과 반영 전 금액입니다.(*2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 제외되어 있는 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분상품
2,969,131
2,906,008

수익증권
2,459,965
1,824,718

상환전환우선주(*1)
-
1,368,293

파생상품자산
-
3,751

합계
5,429,096
6,102,770

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분상품
566,371
566,371

채무상품
940,383
1,806,071

합계
1,506,754
2,372,442

(*1)
관계기업인 ㈜구루미가 발행한 상환전환우선주로서, 관련 약정사항은 주석 33에 기재하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
4,466,821
37,087,865

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,548,805
896,874

파생상품자산
-
3,751

유동자산 계
6,015,626
37,988,490

장기금융상품
2,000,000
2,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,880,291
5,202,144

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,506,754
2,372,442

비유동자산 계
7,387,045
9,574,586

② 기타금융부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품부채
-
9,901,675

유동부채 계
-
9,901,675

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

유동항목

현금및현금성자산

47,969,470
(*1)
38,710,082
(*1)

매출채권및기타채권
200,693,776
(*1)
212,374,053
(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산

1,548,805
1,548,805
896,874
896,874

파생상품자산

-
-
3,751
3,751

기타금융자산

4,466,821
(*1)
37,087,865
(*1)

소계

254,678,782

289,072,625

비유동항목

매출채권및기타채권
25,839,321
(*1)
14,950,649
(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산

3,880,291
3,880,291
5,202,144
5,202,144

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,506,754
1,506,754
2,372,442
2,372,442

기타금융자산
2,000,000
(*1)
2,000,000
(*1)

소계
33,226,366

24,525,235

금융자산 계
287,905,238

313,597,860

금융부채

유동항목

매입채무및기타채무
171,942,610
(*1)
175,004,488
(*1)

단기차입금
255,732,591
(*1)
214,902,691
(*1)

유동성장기차입금
3,309,219
(*1)
110,128,899
(*1)

유동성사채
34,990,073
(*1)
29,219,919
(*1)

상환전환우선주부채
-
-
14,421,062
(*1)

리스부채(*)
28,129,811
(*1)
26,540,754
(*1)

파생상품부채
-
-
9,901,675
9,901,675

유동성회생채무
-
-
472,104
(*1)

소계
494,104,304

580,591,592

비유동항목

매입채무및기타채무
24,032,230
(*1)
21,548,948
(*1)

장기차입금
121,509,631
(*1)
16,556,729
(*1)

사채
-
(*1)
29,969,843
(*1)

리스부채
25,877,553
(*2)
32,932,261
(*2)

소계
171,419,414

101,007,781

금융부채 계
665,523,718

681,599,373

(*1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2)
리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

(당기말)

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*1)(*2)
101,841
1,580,479
3,746,777
5,429,097

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
-
940,383
566,371
1,506,754

금융부채

- 파생상품부채
-
-
-
-

(전기말)

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
82,854
907,964
5,108,200
6,099,018

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
-
1,806,071
566,371
2,372,442

- 파생상품자산
-
-
3,751
3,751

금융부채

- 파생상품부채
-
-
9,901,675
9,901,675

(*1)
수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(*2)
수준 2로 분류된 일부 항목의 경우 K-OTC의 보고기간말 종가 금액을 공정가치로 측정하여 사용하고 있습니다.

(7) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

(8) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권 등
순자산가치법
순자산가치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
회사채
현금흐름할인법
할인율

(9) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액
5,111,951
566,371
9,901,675
1,215,986
566,371
8,926,325

취득금액
-
-
-
5,002,965
-
-

처분금액
-
-
-
-
-
-

당기손익으로 인식된 손익
(1,365,174)
-
1,273,209
(1,157,212)
-
975,350

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
(11,174,884)
50,212
-
-

기말금액
3,746,777
566,371
-
5,111,951
566,371
9,901,675

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
50,472,012
(2,580,915)
47,891,097
46,511,419
(3,124,765)
43,386,654

제품
18,897,764
(2,734,180)
16,163,584
21,228,248
(3,099,106)
18,129,142

재공품
3,161,166
(744,237)
2,416,929
4,328,546
(746,290)
3,582,256

원재료
36,212
-
36,212
35,331
-
35,331

미착재고자산
43,701
-
43,701
269,425
-
269,425

기타재고자산
18,073
-
18,073
29,259
-
29,259

합 계
72,628,928
(6,059,332)
66,569,596
72,402,228
(6,970,161)
65,432,067

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실충당금 증감
(910,829)
(774,582)

(3) 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 140,172,342천원, 전기 221,865,700천원입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
6,042,440
8,636,934

선급비용
96,773,740
109,573,835

선급부가가치세
73,363
724,968

기타유동자산
940
1,500

반환재고회수권
4,518,037
3,975,803

유동자산 계
107,408,520
122,913,040

장기선급금
1,712,060
-

장기선급비용
24,320,861
13,889,843

확정급여자산
285,820
6,400,271

기타비유동자산
214,500
214,500

비유동자산 계
26,533,241
20,504,614

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

관계기업투자:

㈜렉스필드컨트리클럽
대한민국
골프장운영업
43.24
-
-
-

㈜배컴(*1)(*2)
대한민국
플랫폼사업
60.23
8,535,005
3,668,747
1,511,742

㈜웅진휴캄(*3)
대한민국
화장품 판매
27.78
1,000,000
440,736
833,384

합계
9,535,005
4,109,483
2,345,126

(*1) 전기 중 (주)배컴은 신주(주식수:332,000주,주당 10,000원)를 발행하였고 합작법인 주주간계약서를 통하여 연결회사와 (주)유비온이 각각 166,000주를 인수하였습니다. (주)배컴의 유상증자 결과 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 공동기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 연결회사와 네이버클라우드 주식회사의 양자간 합작투자계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

교착상태와해소방안
(1) 교착상태의 요건
제3자 투자유치 등의 안건이 당사자간 합의나 이사회 또는 주주총회 승인이 이루어지지 않는 경우 교착상태라 함

(2) 교착상태의 통지
교착상태 발생 시 어느 일방 당사자는 교착상태통지를 상대방에게 송부하여주주간 협의를 요청할 수 있음

(3) 협의 결렬 시 해소방안
1) 연결회사의 콜옵션연결회사는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 콜옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매도할 것을 네이버클라우드에 청구할 수 있음2) 네이버클라우드의 풋옵션 네이버클라우드는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 풋옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매수 할 것을 연결회사에 청구할 수 있음

(*2) 당기 중 (주)배컴은 신주(주식수:500,000주,주당 10,000원)를 발행하였고 합작법인 주주간계약서를 통하여 연결회사가 437,500주, (주)유비온이 62,500주를 인수하였습니다. (주)배컴의 유상증자 결과 유의적인 영향력를 보유한다고 판단하여 관계기업으로 동일하게 분류하였습니다.

(*3) 전기 중 유상증자 참여로 유의적인 영향력을 보유한다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법이익잉여금
지분법자본변동
당기말

㈜배컴
1,511,742
4,375,000
(2,234,407)
39,110
(22,698)
3,668,747

㈜웅진휴캄
833,384
-
(383,772)
(8,877)
-
440,736

합계
2,345,126
4,375,000
(2,618,179)
30,233
(22,698)
4,109,483

② 전기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법이익잉여금
기타
전기말

관계기업투자:

㈜배컴
-
1,660,000
(1,710,314)
(9,698)
1,571,754
1,511,742

㈜웅진휴캄
-
1,000,000
(169,932)
3,316
-
833,384

합계
-
2,660,000
(1,880,246)
(6,382)
1,571,754
2,345,126

공동기업투자:

㈜배컴
2,236,425
-
(614,377)
(50,294)
(1,571,754)
-

합계
2,236,425
-
(614,377)
(50,294)
(1,571,754)
-

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜렉스필드컨트리클럽
194,400,684
220,657,966
(26,257,282)
22,009,461
4,055,899
3,967,660

㈜웅진휴캄
2,072,578
2,233,861
(161,283)
2,783,097
(1,381,578)
(1,413,536)

㈜배컴
4,627,713
816,803
3,810,910
27,007
(4,239,819)
(4,174,885)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜렉스필드컨트리클럽
191,623,342
221,848,284
(30,224,942)
20,679,874
6,960,627
6,979,269

㈜웅진휴캄
1,996,096
743,843
1,252,253
1,143,106
(1,310,588)
(1,298,650)

㈜배컴
3,901,377
877,897
3,023,480
-
(4,649,375)
(4,668,770)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

미반영 이익
미반영 손실누계액
미반영 손실
미반영 손실누계액

㈜렉스필드컨트리클럽
1,715,657
(3,390,165)
3,017,908
(5,105,822)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
225,311,141
-
(18,547,212)
206,763,929

건물
195,194,250
(58,321,632)
(12,022,157)
124,850,461

구축물
5,220,412
(1,307,672)
-
3,912,740

기계장치
11,665,206
(6,843,650)
-
4,821,556

차량운반구
34,133
(33,423)
-
710

비품
78,711,275
(57,526,323)
(745,655)
20,439,297

건설중인자산
484,207
-
-
484,207

임차자산
13,767,501
(5,018,602)
-
8,748,899

기타유형자산
2,237,140
(1,971,086)
-
266,054

렌탈자산
1,351,415
(1,139,270)
-
212,145

합계
533,976,680
(132,161,658)
(31,315,024)
370,499,998

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
226,252,240
-
(18,547,212)
207,705,028

건물
194,664,576
(54,333,779)
(12,022,157)
128,308,640

구축물
4,966,946
(1,177,161)
-
3,789,785

기계장치
8,579,104
(7,489,792)
-
1,089,312

차량운반구
67,319
(60,169)
-
7,150

비품
110,564,554
(89,938,971)
(745,655)
19,879,928

건설중인자산
2,504,502
-
-
2,504,502

임차자산
8,606,889
(1,510,730)
-
7,096,159

기타유형자산
2,233,784
(2,032,826)
-
200,958

렌탈자산
5,245,769
(4,868,913)
-
376,856

합계
563,685,683
(161,412,341)
(31,315,024)
370,958,318

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
감가상각비
기타증감액
기말금액

토지(*1)
207,705,028
-
-
-
(941,099)
206,763,929

건물(*1)
128,308,640
495,569
-
(3,982,084)
28,336
124,850,461

구축물
3,789,785
253,466
-
(130,511)
-
3,912,740

기계장치
1,089,312
114,608
(109,275)
(365,571)
4,092,482
4,821,556

차량운반구
7,150
-
-
(6,440)
-
710

비품(*2)
19,879,928
5,663,528
(225,979)
(7,498,881)
2,620,701
20,439,297

건설중인자산
2,504,502
7,996,754
-
-
(10,017,049)
484,207

기타유형자산
200,958
242,700
-
(158,783)
(18,821)
266,054

렌탈자산(*2)
376,856
-
(9,571)
(257,744)
102,604
212,145

임차자산
7,096,159
13,090
(7,806)
(3,514,738)
5,162,194
8,748,899

합계
370,958,318
14,779,715
(352,631)
(15,914,752)
1,029,348
370,499,998

(*1)
토지 및 건물의 기타증감액은 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(*2)
재고자산에서 비품 및 렌탈자산으로 대체된 금액은 1,970,820천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
감가상각비
기타증감액(*1)(*2)
기말금액

토지(*1)
211,627,020
-
-
-
(3,921,992)
207,705,028

건물(*1)
112,116,002
20,204,483
-
(3,470,390)
(541,455)
128,308,640

구축물
1,475,006
2,379,466
-
(64,687)
-
3,789,785

기계장치
1,396,535
71,534
-
(378,232)
(525)
1,089,312

차량운반구
15,171
-
-
(8,021)
-
7,150

비품(*2)
17,102,810
7,057,987
(212,488)
(7,367,528)
3,299,147
19,879,928

건설중인자산
487,727
12,717,415
-
-
(10,700,640)
2,504,502

기타유형자산
445,616
24,100
-
(255,628)
(13,130)
200,958

렌탈자산(*2)
429,114
-
(9,765)
(306,539)
264,046
376,856

임차자산
-
140,919
-
(1,510,730)
8,465,970
7,096,159

합계
345,095,001
42,595,904
(222,253)
(13,361,755)
(3,148,579)
370,958,318

(*1)
토지 및 건물의 기타증감액은 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(*2)
재고자산에서 비품 및 렌탈자산으로 대체된 금액은 2,713,699천원입니다.

(3) 차입원가 자본화연결회사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화이자율
-
3.49%

자본화된 차입원가

유형자산
-
326,941

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득(신규&갱신)
감가상각비
기타증감
기말금액

건물
56,831,897
30,350,488
(38,478,200)
(203,868)
48,500,317

차량운반구
652,548
1,114,416
(427,331)
(226,655)
1,112,978

IT장비
332,307
-
(306,744)
-
25,563

기타
37,999
644,247
(295,015)
-
387,231

합계
57,854,751
32,109,151
(39,507,290)
(430,523)
50,026,089

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득(신규&갱신)
감가상각비
기타증감
기말금액

건물
47,098,877
49,493,284
(39,656,395)
(103,869)
56,831,897

차량운반구
566,746
517,887
(372,147)
(59,938)
652,548

IT장비
645,003
-
(312,696)
-
332,307

기타
259,009
4,993
(226,003)
-
37,999

합계
48,569,635
50,016,164
(40,567,241)
(163,807)
57,854,751

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
59,473,015
50,015,612

취득(신규&갱신계약)
31,602,736
44,113,257

이자비용
3,295,493
2,848,550

지급
(39,587,665)
(37,395,350)

기타증감
(776,215)
(109,054)

기말금액
54,007,364
59,473,015

(3) 당기와 전기 중 발생한 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스
260,033
363,963

소액자산리스
770,451
831,954

(4) 당기말과 전기말 리스부채의 할인전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

3개월 이하
8,974,033
8,894,553

3개월 초과 1년 이하
19,944,770
18,334,162

1년 초과 5년 이하
28,821,292
37,373,512

합 계
57,740,095
64,602,227

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 40,618,149천원 및 38,591,267천원입니다.(6) 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(7) 당기와 전기 중 리스제공자로서 운용리스에서 발생한 수익은 321,346천원 및 517,084천원입니다.

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 중 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
10,134,604
-
10,134,604

건물
1,967,157
(1,152,703)
814,454

합 계
12,101,761
(1,152,703)
10,949,058

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
9,193,505
-
9,193,505

건물
2,001,263
(1,110,499)
890,764

합 계
11,194,768
(1,110,499)
10,084,269

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지
9,193,505
-
941,099
10,134,604

건물
890,764
(47,974)
(28,336)
814,454

합 계
10,084,269
(47,974)
912,763
10,949,058

(*1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,271,513
-
3,921,992
9,193,505

건물
391,603
(42,294)
541,455
890,764

합 계
5,663,116
(42,294)
4,463,447
10,084,269

(*1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
10,332,908

건물
892,484

합 계
11,225,392

공시지가와 최근 감정평가 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
178,582
179,182

운영비용
125,054
106,088

14. 무형자산 및 영업권(1) 당기말과 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
1,605,801
-
(1,217,288)
-
388,513

산업재산권
2,124,087
(1,739,056)
(26,771)
-
358,260

개발비
164,480,180
(110,314,965)
(28,724,618)
(189,546)
25,251,051

소프트웨어
53,537,504
(20,441,055)
(16,523,672)
-
16,572,777

시설이용권
9,052,618
-
(1,845,074)
-
7,207,544

기타무형자산
4,356,756
(3,071,571)
(283,169)
-
1,002,016

개발중인무형자산
8,662,728
-
(4,103,865)
(1,073,177)
3,485,686

저작권
15,727,227
(8,462,606)
-
-
7,264,621

합계
259,546,901
(144,029,253)
(52,724,457)
(1,262,723)
61,530,468

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
1,865,801
-
(1,217,288)
-
648,513

산업재산권
1,944,928
(1,601,987)
(26,771)
-
316,170

개발비
312,895,535
(249,470,125)
(21,279,145)
(246,502)
41,899,763

소프트웨어
67,605,186
(34,807,513)
(3,596,940)
-
29,200,733

시설이용권
9,154,521
-
(1,893,200)
-
7,261,321

기타무형자산
4,362,624
(2,275,538)
(283,169)
-
1,803,917

개발중인무형자산
7,493,398
-
-
(346,831)
7,146,567

저작권
10,560,834
(3,314,982)
-
-
7,245,852

합계
415,882,827
(291,470,145)
(28,296,513)
(593,333)
95,522,836

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
무형자산상각비
손상차손
기타증감액
기말금액

영업권
648,513
-
-
(260,000)
-
388,513

산업재산권
316,170
57,615
(137,070)
-
121,545
358,260

개발비
41,899,763
44,284
(15,770,962)
(16,901,241)
15,979,207
25,251,051

소프트웨어
29,200,733
576,814
(6,916,314)
(15,384,727)
9,096,271
16,572,777

시설이용권(*)
7,261,321
-
-
45,463
(99,240)
7,207,544

기타무형자산
1,803,917
-
(800,396)
-
(1,505)
1,002,016

개발중인무형자산
7,146,567
23,780,036
-
(1,889,388)
(25,551,529)
3,485,686

저작권
7,245,852
5,166,393
(5,147,624)
-
-
7,264,621

합계
95,522,836
29,625,142
(28,772,366)
(34,389,893)
(455,251)
61,530,468

(*) 당기 중 시설이용권 손상차손 45,462천원이 환입되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
무형자산상각비
손상차손
기타증감액(*)
기말금액

영업권
648,513
-
-
-
-
648,513

산업재산권
339,396
13,848
(121,981)
-
84,907
316,170

개발비
58,925,784
266,561
(19,772,137)
(8,736,692)
11,216,247
41,899,763

소프트웨어
1,453,118
979,308
(972,553)
(649,696)
28,390,556
29,200,733

시설이용권
7,234,078
27,243
-
-
-
7,261,321

기타무형자산
2,609,761
-
(811,987)
-
6,143
1,803,917

개발중인무형자산
11,594,236
37,465,897
-
(2,218,906)
(39,694,660)
7,146,567

저작권(*)
-
3,588,689
(3,314,983)
-
6,972,146
7,245,852

합계
82,804,886
42,341,546
(24,993,641)
(11,605,294)
6,975,339
95,522,836

(*) 전기 저작권의 기타증감액은 선급비용에서 대체된 금액입니다.

(3) 차입원가 자본화연결회사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화이자율
4.65%
4.04%

자본화된 차입원가

무형자산
146,292
419,411

(4) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.① 영업권과 손상평가 결과연결회사의 영업권은 사업부문의 현금창출단위에 배분되었으며, 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업권 배부대상현금창출단위
기초
손상차손
기말
기초
손상차손
기말

(주)웅진투투럽
648,513
(260,000)
388,513
648,513
-
648,513

② 영업권 손상평가 내역현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.
(5) 연결회사는 정부보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 비용을 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 내부창출무형자산연결회사는 당기 및 전기 중 사업성이 낮은 것으로 판단되는 내부창출무형자산 34,175,356천원(전기 11,605,294천원)을 손상처리하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 1) 당기와 전기의 내부창출무형자산 손상금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
개별자산
손상차손 금액

학습관리서비스
AI 스피킹 등
3,850,505

독서관리서비스
데일리 인문학 등
4,562,112

기타사업부문
스마트올 쿠키 등
9,077,115

소프트웨어
B2C AI 연산앱 등
16,685,624

합계
34,175,356

② 전기

(단위: 천원)

분류
개별자산
손상차손 금액

학습관리서비스
스마트바로쓰기 등
2,189,825

독서관리서비스
베베북클럽 등
3,642,653

기타사업부문
22년 유아/융합 투데이 등
5,109,249

소프트웨어
슈퍼팟 잉글리시 IT
663,567

합계
11,605,294

2) 회수가능액의 추정내부창출무형자산 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 추정하고 있습니다. 회수가능액 추정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 회수가능액 추정을 위한 할인율은 회사의 가중평균자본비용에 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 할인률인 9.2%로 추정하였습니다.
3) 주요 내부창출무형자산의 자산내역당기말 현재 개발중인무형자산 3,485,686천원(전기말: 7,146,567천원)은 AR English 등으로 구성되어 있으며, 개발비 25,251,051천원(전기말: 41,899,763천원)는 슈퍼팟 잉글리시, 스마트올 플랫폼 등으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어 16,572,777천원(전기말 29,200,733천원)은 학습관리시스템, 영업관리시스템 등으로 구성되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
2,516,516
2,685,874

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
59,447,995
58,232,668

미지급금
22,509,834
27,307,138

미지급비용
76,574,895
73,502,084

예수보증금
13,409,886
15,962,598

유동부채 계
171,942,610
175,004,488

미지급금
2,020,386
2,846,365

미지급비용
3,000,000
2,953,389

예수보증금
19,011,844
15,749,194

비유동부채 계
24,032,230
21,548,948

16. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

KB국민은행 외
일반대출
4.58 ~ 5.92
157,814,000
116,984,100

윤석금
운영자금
0.00 ~ 3.00
70,751,780
70,751,780

윤형덕
운영자금
3.00
155,000
155,000

렉스필드컨트리클럽
운영자금
4.60
27,011,811
27,011,811

합계
255,732,591
214,902,691

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

모아저축은행 등
일반차입금

0.00 ~ 6.50

105,000,000
108,515,246

KDB산업은행
시설자금대출
5.02~5.13
19,000,000
13,300,000

KB 국민은행
운영자금
MOR(6M)+2.14
3,248,074
4,870,382

소계
127,248,074
126,685,628

차감: 장기차입금현재가치할인차금
(2,429,224)
-

차감: 유동성장기차입금
(3,309,219)
(110,128,899)

차감계
121,509,631
16,556,729

17. 상환전환우선주부채 및 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말(*1)
전기말

<상환전환우선주부채>

액면가액
-
20,000,000

가산 : 상환할증금
-
10,072,605

차감 : 할인발행차금
-
(65,896)

차감 : 전환권조정
-
(15,585,647)

합계
-
14,421,062

<파생상품자산>

Call Option
-

3,751

<파생상품부채>

복합파생상품
-
1,986,657

투자자의 주식매수청구권 및 대주주의 상장 후 차액보전
-
7,915,018

합계
-
9,901,675

(*1) 당기 중 연결회사가 종속회사인 (주)놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식을 취득하여 연결회사 내 상환전환우선주부채 잔액은 없으며, 상환전환우선주식의 내용은 다음과 같습니다.

구분

내용

발행회사
㈜놀이의발견

발행회사와 당사의 관계
종속기업

종류

상환전환우선주

취득금액

14,097,786천원 (400,000주, 주당 평가금액: 35,244원)

발행일
2020년 9월 18일

취득일

2023년 9월 18일

만기일

2027년 9월 17일(7년)

의결권에 관한 사항

1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

존속기간

대상주식 발행일 후 7년이 경과한 때

배당에 관한 사항

참가적, 누적적 우선주로 1주당 발행가액(50,000원)을 기준으로 최소 연 3%에 해당하는 금액을 누적적으로 보통주에 우선하여 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당함.

상환권

발행 후 5년이 경과한 날부터 2년의 범위 내에서 청구 가능(상환보장수익률 연복리 6.0%)

전환권

발행 후 익일부터 7년의 범위내에서 상환을 청구하기 전까지 언제든지, 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 가능인수자에게 불리하지 않도록 전환비율 조정 가능

(2) 연결회사가 종속회사인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식(이하 "우선주")의 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)와 체결한 주주간 합의서의 주요 내용 및 합의에 따른 관련 파생상품자산 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
기간
당기말평가금액(*1)
전기말평가금액
계정과목

대상주식
㈜놀이의발견 우선주 400,000주

Call Option
우선주의 30% 한도내에서 연결회사가 연복리 7%의 이자를 가산하여 인수할 수 있는 권리
발행일로부터 1년 ~ 3년
-
3,751
파생상품자산

복합파생상품
- 우선주 1주당 보통주 1주로 전환- 존속기간 만료(7년) 시 보통주식으로 전환
발행 후 익일부터 5년의 범위 내
-
1,986,657
파생상품부채

투자자의 주식매수청구권 및 대주주의상장 후 차액보전
- 우선주 전부 또는 일부에 대하여 연결회사가 인수자로부터 연복리 6%를 가산하여 인수하여야 하는 의무- 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간 동안 매각한 주식에 대한 투자자의 수익률이 차액보전금 지급시점 기준 연복리 6.0%에 미달하는 경우 대주주는 그 미달금액을 투자자에게 지급
- 발행일로부터 3년 또는 합의에 따라 2년의 범위 내에서 연장된 날로부터 2년 동안- 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간("차액보전기간")
-
7,915,018
파생상품부채

(*1) 당기 중 연결회사가 종속회사인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식(이하 "우선주")의 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)와 체결한 주주간 합의서에 따라 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)는 주식매수청구권을 행사하였고, 연결회사는 동 상환전환우선주식을 취득함으로써 주주간 합의서와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채는 정산되어 보고기간말 현재 잔액은 없습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
취득시

복합파생상품
-
1,986,657
8,962,800

투자자옵션
-
7,915,018
1,741,838

합 계
-
9,901,675
10,704,638

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감 전 계속사업손익
(33,937,899)
8,881,914

평가손실
(1,273,209)
(975,350)

평가손익 제외 법인세비용 차감 전 계속사업손익
(35,211,108)
7,906,564

18. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제 61 회 사모사채
2024.05.27
2.26
30,000,000
30,000,000

제 62 회 사모교환사채
2026.06.14
0.00
5,000,000
30,000,000

소계
35,000,000
60,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(9,927)
(40,821)

차감 : 교환권조정
-
(769,418)

차감 : 유동성사채
(34,990,073)
(29,219,918)

합계
-
29,969,843

(2) 당기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
상환
당기말

제 61 회 사모사채(*1)
30,000,000
-
30,000,000

제 62 회 사모교환사채
30,000,000
(25,000,000)
5,000,000

합계
60,000,000
(25,000,000)
35,000,000

(*1)
동 사채는 전기 중 우리종합금융 주식회사가 인수한 후 신보2021제8차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 해당 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 2021년 중 후순위채 450백만원을 취득하였으며 현재 전액 손상처리되었습니다.(주석 5 참조).

(3) 지배기업이 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

1. 사채의 종류
제62회 무기명식 이권부 무보증 사모교환사채

2. 사채의 권면총액
30,000,000,000원

3. 사채의 이율
표면이자율
0%

만기이자율
0%

4. 만기일
2026년 06월 14일

5. 원금상환방법
1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

6. 교환에 관한 사항
교환비율
100%

교환가액(*1)
4,800원/주

교환대상
주식회사 웅진씽크빅 기명식 보통주

교환청구기간
2021년 06월 15일 ~ 2026년 05월 14일

교환가액 조정사항
교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

7. 투자자의 조기상환권(Put Option)
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 06월 14일) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음.

(*1)
2021년 9월 14일에 1주당 3,840원으로 조정되었으며, 사채의 전부에 대해 교환하게 될 경우 보통주 7,812,500주가 발행됩니다.한편, 2023년 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 교환사채 총 300억원 중 250억원을 조기상환하였습니다.

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 충당부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

마일리지충당부채
-
-
51,888
-

복구충당부채
3,510,245
1,967,143
3,689,393
1,522,421

합계
3,510,245
1,967,143
3,741,281
1,522,421

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
설정액
환입 및 사용액
당기말금액

마일리지충당부채
51,888
52,108
(103,996)
-

복구충당부채
5,211,814
506,415
(240,841)
5,477,388

합계
5,263,702
558,523
(344,837)
5,477,388

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
설정액
환입 및 사용액
전기말금액

마일리지충당부채
44,743
59,946
(52,801)
51,888

복구충당부채
358,676
4,882,039
(28,901)
5,211,814

기타충당부채(*1)
1,362,810
-
(1,362,810)
-

합계
1,766,229
4,941,985
(1,444,512)
5,263,702

(*1) 넷마블㈜와 연결회사 간에 체결한 코웨이㈜의 주식매매계약에 따라, 코웨이㈜의 설치기사가 코웨이㈜에 제기한 퇴직금 소송의 확정판결로 전기 중 연결회사는 넷마블㈜에 특별면책금 200,000천원을 지급하기로 최종 합의하였습니다. 전기 중 동 금액지급 후 장기금융기관예치금에 설정된 질권을 해지하였습니다.

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선수금
99,305,832
112,754,011

부가세예수금
2,654,300
2,208,611

예수금
4,194,763
3,122,468

선수수익
8,197,037
8,056,713

환불부채
5,929,425
5,631,229

책임이행적립금
9,439,235
7,111,742

단기계약부채
4,486,522
4,062,483

유동부채 계
134,207,114
142,947,257

기타장기종업원급여부채
103,153
56,626

장기선수수익
1,986,503
1,642,566

장기계약부채
11,672,623
13,165,551

비유동부채 계
13,762,279
14,864,743

21. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
74,625,462
66,725,754

사외적립자산의 공정가치
(66,920,236)
(63,808,526)

합 계
7,705,226
2,917,228

확정급여부채
7,991,045
9,317,499

확정급여자산
(285,819)
(6,400,271)

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
합계

기초
66,725,754
(63,808,526)
2,917,228

퇴직급여:

당기근무원가
10,465,513
-
10,465,513

이자비용(이자수익)
2,971,081
(2,801,132)
169,949

소계
13,436,594
(2,801,132)
10,635,462

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
(50,157)
(50,157)

재무적 가정의 변동
2,301,146
-
2,301,146

인구통계적 가정의 변동
(125,278)
-
(125,278)

경험조정
2,650,261
-
2,650,261

소계
4,826,129
(50,157)
4,775,972

관계사전입액
402,379
(56,904)
345,475

지급액
(10,765,394)
6,710,733
(4,054,661)

불입액
-
(6,914,250)
(6,914,250)

기말
74,625,462
(66,920,236)
7,705,226

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
합계

기초
71,664,900
(67,009,504)
4,655,396

퇴직급여:

당기근무원가
10,537,078
-
10,537,078

과거근무원가
(742)
-
(742)

이자비용(이자수익)
2,537,274
(2,558,473)
(21,199)

소계
13,073,610
(2,558,473)
10,515,137

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
1,361,810
1,361,810

재무적 가정의 변동
(8,097,570)
-
(8,097,570)

인구통계적 가정의 변동
1,008,344
-
1,008,344

경험조정
1,727,355
-
1,727,355

소계
(5,361,871)
1,361,810
(4,000,061)

관계사전입액
191,171
-
191,171

지급액
(12,842,056)
5,288,869
(7,553,187)

불입액
-
(891,228)
(891,228)

기말
66,725,754
(63,808,526)
2,917,228

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각 2,851,289천원 및 1,196,663천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익상품등에 투자되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.81~4.86
3.81~4.84

할인율
4.26~5.08
5.26~5.88

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율(1%p 변동)
(2,757,044)
3,001,718

미래 급여인상률(1%p 변동)
3,052,438
(2,851,923)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.0년(전기 3.6년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
16,099,891
18,578,694
39,578,173
102,171,735
176,428,493

전기말 확정급여채무
18,411,992
16,246,619
36,714,756
91,018,456
162,391,823

(7) 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 4,820,000천원으로 추정하고 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
103,153
56,626

(9) 연결회사는 일부 인원에 대해 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 874,808천원 및 959,983천원입니다.

22. 자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,500,000,000주
1,500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수(*1)
79,927,080주
79,927,080주

보통주자본금
42,213,540
42,213,540

(*1) 당기말과 전기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
33,537,400
33,537,400

감자차익
46,907,897
46,907,897

지분법자본변동
(43,977)
(30,301)

기타자본잉여금
25,495,260
23,969,281

합계
105,896,580
104,384,277

(3) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손실
(32,170)
(86,953)

해외사업환산이익
1,014,231
121,151

합계
982,061
34,198

(4) 결손금당기말과 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

결손금
(91,871,294)
(78,570,005)

(5) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(4,612,865)
(2,311,853)

주식선택권
2,032,361
2,079,455

기타자본
10,390,601
9,983,227

합계
7,810,097
9,750,829

23. 주식기준보상

(1) 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분

권리부여일
2015년 3월 27일
2016년 3월 25일
2017년 3월 24일
2018년 3월 30일
2019년 3월 29일

부여주식의 총수
396,450주
396,450주
563,840주
1,126,390주
617,730주

부여방법
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능

행사가격
2,290원
3,200원
2,340원
2,950원
2,530원

가득기간
3년
3년
3년
3년
3년

행사가능기간
4년
4년
4년
4년
4년

(2) 당기와 전기 중 지배기업 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

당기초
-
299,540
347,640
829,110
508,720
1,985,010

권리소멸
-
(299,540)
-
-
-
(299,540)

당기말
-
-
347,640
829,110
508,720
1,685,470

② 전기

(단위: 주)

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

전기초
176,200
299,540
347,640
829,110
508,720
2,161,210

권리소멸
(176,200)
-
-
-
-
(176,200)

전기말
-
299,540
347,640
829,110
508,720
1,985,010

(3) 지배기업은 산정된 보상원가를 약정용역 제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

지배기업이 산정한 총보상원가
444,817
539,172
526,063
1,264,936
505,921
3,280,909

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
415,162
503,227
452,085
1,175,927
416,642
2,963,043

전기까지 가득기간 미충족으로 인해 감소한 보상비용
29,655
35,945
73,978
89,009
89,279
317,866

소계
444,817
539,172
526,063
1,264,936
505,921
3,280,909

주식선택권
당기초 잔액
-
407,374
324,348
931,091
416,642
2,079,455

당기 소멸된 주식선택권
-
(407,374)
-
-
-
(407,374)

당기말 잔액
-
-
324,348
931,091
416,642
1,672,081

(4) 지배기업이 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분

무위험이자율
1.89%
1.62%
1.86%
2.44%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
56.89%
49.31%
47.54%
41.46%
41.01%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
444,817
539,172
526,063
1,264,936
505,921

(5) 종속기업은 총 1,710,096주의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 1,193,026주가 유효합니다. 당기중 취소분은 24,200주입니다. 총 보상원가 5,335,265천원 중 당기 인식한 주식보상원가 환입액은 127,178천원입니다.

2) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)(1) 지배기업은 이사회 결의에 의해 지배기업의 임원에게 양도제한조건부주식(이하 'RSU')을 부여하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

기준주식
(주)웅진 보통주식

부여방법
자기주식 교부

부여주식수
747,125주

행사가격
0원 (현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)

부여일
2023년 03월 09일

가득조건
부여일로부터 3년을 재임 또는 재직한 경우

행사가능 시점
2026년 03월 09일

공정가치
1,297,009,000원(주당 1,736원)

(2) 지배기업이 당기 RSU로 인해 인식한 주식보상비용은 360,280천원입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
1,016,327,059
1,047,269,327

기타원천으로부터의 수익 (*1)
2,250,093
2,571,965

합계
1,018,577,152
1,049,841,292

(*1) 기타원천으로부터 발생하는 수익에는 임대수익 및 관계기업으로부터 발생하는 지분법손익을 포함하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
재화 또는 용역의 유형:

제품매출
349,624,705
376,830,014

상품매출
213,601,934
243,853,057

렌탈매출
321,346
517,084

용역매출
432,048,577
398,658,489

기타매출
20,730,497
27,410,683

합계
1,016,327,059
1,047,269,327

수익 인식시기:

한시점에 인식
615,336,701
668,087,715

기간에 걸쳐 인식
400,990,358
379,181,612

합계
1,016,327,059
1,047,269,327

(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
94,054,337
105,837,453

기타
2,719,403
3,736,383

합 계
96,773,740
109,573,836

비유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
24,315,605
13,888,113

기타
5,256
1,730

합 계
24,320,861
13,889,843

(4) 비용으로 인식된 계약체결 증분원가당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서상의 판매수수료등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매수수료 등으로 인식된 상각비
83,340,661
80,777,526

(5) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
99,225,959
112,749,879

선수수익
7,443,103
7,265,550

단기계약부채
4,486,522
4,062,483

장기계약부채
25,877,553
13,165,551

마일리지충당부채
-
51,888

합 계
137,033,137
137,295,351

(6) 수익으로 인식된 계약부채당기와 전기 중 계약부채에서 손익계산서상 매출 등으로 인식된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 및 컨텐츠 등의 제공
76,818,099
54,809,529

마일리지 제공
2,324,923
684,140

IT 서비스 등의 제공
3,900,236
3,550,515

25. 판매비와관리비의 세부내역 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
111,813,779
106,073,251

퇴직급여
9,128,535
9,086,924

복리후생비
19,639,569
17,583,928

판매촉진비
9,863,447
10,796,416

광고선전비
32,293,442
36,611,089

포장운반비
4,050,512
4,168,275

통신비
1,534,514
1,543,354

임차료
7,536,768
6,605,224

수도광열비
3,588,580
3,008,986

차량유지비
192,214
211,488

세금과공과
7,488,875
7,210,145

지급수수료
27,304,973
27,237,324

여비교통비
2,657,127
2,579,599

교육훈련비
11,948,711
11,456,748

용역비
36,741,088
22,354,523

도서인쇄비
97,706
95,078

소모품비
1,315,514
993,915

회의비
1,586,345
1,370,811

견본비
12,103
2,286

접대비
1,836,685
1,672,603

보험료
1,391,303
1,232,716

감가상각비
14,238,728
12,081,887

무형자산상각비
5,074,615
6,716,803

사용권자산상각비
39,497,230
40,559,978

수선비
3,895,227
3,649,987

판매수수료
93,300,690
91,822,239

주식보상비용
233,102
58,560

연구비
2,182,972
2,080,239

매출채권손상차손
2,818,845
6,321,012

리스료
2,843,634
1,635,382

기타의판매비와관리비
7,524,972
10,191,539

합 계
463,631,805
447,012,309

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목(*1)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,137,531)
-
(1,137,531)

원재료 및 상품매입액
141,309,873
-
141,309,873

감가상각비
1,723,998
14,238,728
15,962,726

무형자산상각비
23,697,751
5,074,615
28,772,366

사용권자산상각비
10,061
39,497,230
39,507,291

급여
37,498,181
111,813,779
149,311,960

복리후생비
3,026,856
19,639,569
22,666,425

퇴직급여(*2)
2,695,203
9,128,535
11,823,738

주식보상비용
-
233,102
233,102

용역비
47,823,415
36,741,088
84,564,503

지급수수료
14,836,034
27,304,973
42,141,007

판매수수료
178,922,753
93,300,690
272,223,443

임차료
369,376
7,536,768
7,906,144

세금과공과
1,356,400
7,488,875
8,845,275

매출채권손상차손
-
2,818,845
2,818,845

기타비용
80,453,036
88,815,008
169,268,044

합 계
532,585,406
463,631,805
996,217,211

(*1) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

(*2) 확정기여형 퇴직급여, 건설중인자산 대체 등이 제외된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(9,067,445)
-
(9,067,445)

원재료 및 상품매입액
230,933,145
-
230,933,145

감가상각비
1,322,162
12,081,887
13,404,049

무형자산상각비
18,276,838
6,716,803
24,993,641

사용권자산상각비
7,264
40,559,978
40,567,242

급여
34,313,394
106,073,251
140,386,645

복리후생비
2,974,460
17,583,928
20,558,388

퇴직급여
1,428,214
9,086,924
10,515,138

주식보상비용
-
58,559
58,559

용역비
48,097,002
22,354,523
70,451,525

판매수수료
186,864,548
91,822,239
278,686,787

임차료
317,873
6,605,224
6,923,097

세금과공과
1,246,840
7,210,145
8,456,985

매출채권손상차손
-
6,321,012
6,321,012

기타비용
43,787,319
120,537,836
164,325,155

합 계
560,501,614
447,012,309
1,007,513,923

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
374,452
802,080

외화환산이익
370,483
678,457

유형자산처분이익
72,277
13,713

기타유동자산손상차손환입
-
128,354

채무조정이익
9,468
-

리스변경차익
51,302
288,552

기타충당부채환입
-
1,162,810

잡이익
3,822,955
3,693,346

무형자산손상차손환입
45,462
-

합 계
4,746,399
6,767,312

기타비용:

외환차손
463,970
1,550,394

외화환산손실
1,927,876
758,960

유형자산처분손실
312,992
142,802

재고자산폐기손실
-
14,858

재고자산감모손실
10,549
-

무형자산손상차손
34,435,355
11,605,294

기타채권손상차손
814,406
2,645,890

기타유동자산손상차손
689,211
885,389

리스변경차손
19,784
32,113

기부금
838,795
877,260

잡손실
624,629
688,943

합 계
40,137,567
19,201,903

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,987,264
2,122,296

배당금수익
104,317
201,380

파생상품평가이익
646,793
2,532,139

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
109,008
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
79,882
108,329

상환전환우선주부채 상환이익
3,433,712
-

합 계
6,360,976
4,964,144

금융비용:

이자비용
23,919,684
20,917,597

회생채무현재가치할인차금상각비
-
191,567

파생상품평가손실
1,923,753
4,041,915

파생상품거래손실
7,167
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
1,173
31,835

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
1,382,974
687,337

기타채권처분손실
-
96,871

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실
32,896
-

중도상환손실
-
7,886

합 계
27,267,647
25,975,008

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,394,533
2,456,311

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(934,241)
576,004

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*1)
(7,735,555)
(1,938,349)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(*2)
5,192,325
(815,331)

기타(해외원천납부세액 등)
(3,636,156)
232,115

법인세비용
(5,719,094)
510,750

(*1) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세순자산
26,319,126
18,583,571

기초 이연법인세순자산
18,583,571
16,645,222

연결범위 변동 등
-
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(7,735,555)
(1,938,349)

(*2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이연법인세:

- 재측정요소
921,903
(856,047)

- 토지재평가손익
3,761,104
-

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 등
509,318
40,716

합계
5,192,325
(815,331)

(2) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업순이익
(33,593,417)
8,881,914

적용세율에 따른 세부담액
(7,412,552)
1,932,021

조정사항

비과세수익
(192,986)
(255,780)

비공제비용
4,265,972
2,063,639

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 등
(3,605,653)
(7,264,337)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(1,214,144)
356,531

세액공제
(1,047,280)
(714,429)

기타
3,487,549
4,393,105

법인세비용
(5,719,094)
510,750

평균유효세율
17.02%
5.75%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말금액

미수수익
(606,135)
301,596
-
(304,539)

확정급여부채
931,384
(333,104)
921,903
1,520,183

유형자산
899,456
1,080,241
-
1,979,697

무형자산
2,151,043
7,190,041
54,340
9,395,424

미지급비용
976,448
(7,163)
-
969,285

대손충당금
27,014,444
(2,162,532)
-
24,851,912

관계기업투자주식 등
-
(103,817)
-
(103,817)

자기주식
(5,672,050)
-
540,195
(5,131,855)

기타
(31,231,134)
(3,092,973)
4,270,422
(30,053,685)

이월결손금
130,769,282
(51,650,536)
-
79,118,746

소계
125,232,738
(48,778,247)
5,786,860
82,241,351

이연법인세 미인식액
(106,649,167)
50,726,942
-
(55,922,225)

합계
18,583,571
1,948,695
5,786,860
26,319,126

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말금액

미수수익
(1,055,048)
448,913
-
(606,135)

확정급여부채
3,375,754
(1,588,323)
(856,047)
931,384

유형자산
(9,598,021)
10,497,477
-
899,456

무형자산
(1,031,945)
3,182,988
-
2,151,043

금융보증충당부채
(3,253,955)
3,253,955
-
-

미지급비용
1,053,212
(76,764)
-
976,448

대손충당금
34,754,767
(7,740,323)
-
27,014,444

관계기업투자주식 등
18,192,501
(18,192,501)
-
-

자기주식
66,651
(5,738,701)
-
(5,672,050)

현재가치할인차금
953,196
(953,196)
-
-

기타
(16,178,456)
(15,093,394)
40,716
(31,231,134)

이월결손금
188,697,486
(57,928,204)
-
130,769,282

소계
215,976,142
(89,928,073)
(815,331)
125,232,738

이연법인세 미인식액
(199,330,920)
92,681,753
-
(106,649,167)

합계
16,645,222
2,753,680
(815,331)
18,583,571

(4) 연결기업은 차기 이후 예상연평균이익 한도 내에서 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등에 대해 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있으며, 종속기업투자주식 및 일부 이월결손금에 대해서는 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
8,049,013
118,503,443

미사용결손금
235,446,337
589,345,554

이월세액공제
161,440
161,420

기타
85,365,308
-

합계
329,022,098
708,010,417

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내 회수될 금액
39,310,850
39,269,836

12개월 이후 회수될 금액
59,571,607
55,526,240

소 계
98,882,457
94,796,076

이연법인세부채

12개월 이내 결제될 금액
(29,821,359)
32,114,939

12개월 이후 결제될 금액
(42,741,972)
44,097,566

소 계
(72,563,331)
76,212,505

이연법인세자산(부채) 순액
26,319,126
18,583,571

29. 지배기업지분에 대한 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기본주당계속사업이익
기본주당중단사업손실
기본주당순이익
기본주당계속사업이익
기본주당중단사업손실
기본주당순이익

지배기업 소유주 귀속 당기순손익
(10,548,702,331)
-
(10,548,702,331)
8,496,612,486
(278,413,838)
8,218,198,648

가중평균유통보통주식수(*1)
78,284,530
78,284,530
78,284,530
79,708,459
79,708,459
79,708,459

기본주당손익
(135)
-
(135)
107
(3)
103

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
79,927,080
79,927,080

자기주식 효과
(1,642,550)
(218,621)

가중평균유통보통주식수
78,284,530
79,708,459

(2) 당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
잠재적 보통주
청구가능기간

주식선택권 20차 부여분
347,640주
2020년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

주식선택권 21차 부여분
829,110주
2021년 3월 30일 ~ 2025년 3월 29일

주식선택권 22차 부여분
508,720주
2022년 3월 29일 ~ 2026년 3월 28일

양도제한조건부주식
747,125주
2026년 3월 09일 ~ 2026년 3월 20일

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
10,640,779
10,515,138

감가상각비
15,962,726
13,404,049

무형자산상각비
28,772,366
24,993,641

사용권자산상각비
39,507,290
40,567,242

외화환산손실
1,927,876
758,960

매출채권손상차손
2,818,845
6,321,012

기타채권손상차손
814,406
2,645,891

재고자산평가손실
-
36,135

재고자산폐기손실
1,332,090
1,358,472

재고자산감모손실
10,550
-

유형자산처분손실
312,992
142,802

무형자산손상차손
34,435,355
11,605,294

기타유동자산손상차손
689,211
885,389

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
-
26,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,173
31,835

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,382,974
661,337

이자비용
23,919,684
20,917,596

회생채무현재가치할인차금상각비
-
191,567

주식보상비용
233,102
58,560

지분법손실
2,618,179
-

중도상환손실
-
7,886

법인세비용
(9,183,101)
510,750

파생상품평가손실
1,923,753
4,041,915

파생상품거래손실
7,167
-

리스변경차손
19,784
32,113

기부금
2,500
234

판매수수료
83,340,661
80,777,526

기타채권처분손실
-
96,871

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
32,896
-

기타 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
10,796
(15,900)

이자수익
(1,987,264)
(2,130,377)

배당금수익
(104,317)
(201,380)

외화환산이익
(370,483)
(678,457)

유형자산처분이익
(72,277)
(13,713)

무형자산손상차손환입
(45,462)
-

리스변경차익
(51,302)
(288,552)

기타유동자산손상차손환입
-
(128,354)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(109,008)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(79,882)
(108,329)

채무조정이익
(9,468)
-

재고자산평가손실충당금환입
(910,830)
(810,717)

기타충당부채환입액
-
(1,162,810)

파생상품평가이익
(646,793)
(2,532,139)

RCPS상환이익
(3,433,712)
-

기타 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,644,765)
(1,728,768)

합계
232,068,491
210,788,719

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증감
11,406,828
(3,086,860)

미수금의 증감
(3,030,307)
582,148

미수수익의 증감
(1,575,189)
1,537,477

계약자산의 증감
896,417
(1,398,945)

선급금의 감소
1,807,791
(4,545,426)

선급비용의 증감
(81,604,187)
(81,294,942)

선급부가세의 증감
(4,931)
(547,280)

반환재고회수권의 증감
(542,235)
850,812

미수법인세환급액의 증감
(39,667)
(5,446)

재고자산의 증감
(4,388,393)
(12,740,205)

기타유동자산의 증감
35,287
4,860

장기매출채권의 증감
(12,589,516)
21,802

장기보증금의 증감
-
1,267

장기선급금의 감소
(2,026,720)
-

장기선급비용의 증감
(4,547)
(631)

매입채무의 증감
2,624,550
(6,144,022)

미지급금의 증감
(363,964)
(2,717,574)

장기미지급금의 증감
(825,979)
(730)

미지급비용의 증감
2,178,066
1,526,830

선수금의 증감
(14,602,602)
12,923,431

선수수익의 증감
230,007
(1,923,669)

예수금의 증감
1,107,620
159,654

단기예수보증금의 증감
(301,082)
(1,326)

예수보증금의 증감
-
458,500

부가세예수금의 증감
1,108,157
304,680

장기보증금의 증감
(52,500)
310,000

기타유동부채의 증감
(481,989)
(1,088,219)

마일리지충당부채의 증감
(10,484)
7,145

복구충당부채의 증감
(303,488)
(92,987)

확정급여부채의 관계사 전입
345,475
326,698

퇴직금의 지급
(4,059,978)
(7,740,490)

사외적립자산의 지급
(6,914,250)
(839,453)

책임이행적립금의 증가
2,327,494
(57,588)

기타충당부채의 증감
-
(200,000)

단기계약부채의 증감
(2,968,001)
1,900,736

합계
(112,622,317)
(103,509,753)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
금액

건설중인 유,무형자산의 본계정대체
35,568,578

리스계약 체결 및 해지에 따른 사용권자산의 증감
31,678,628

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
(1,815,106)

무형자산 취득 관련 미지급금 증감
(486,000)

재고자산에서 유형자산 대체
1,970,821

장기선급비용의 유동성 대체
421

장기차입금의 유동성대체
1,734,394

예수보증금의 유동성 대체
7,942,801

장기선수수익의 유동성 대체
183,667

단기예수보증금의 예수보증금으로 대체
8,685,000

장단기 현재가치할인차금 및 선수수익의 발생
1,814,693

매출채권 및 기타채권의 제각
1,719,521

보증금의 유동성 대체
(325,884)

선급비용의 유동성 대체
10,427,492

무형자산의 취득관련 선급금의 변동
397,017

유동성회생채무의 미지급금대체
297,188

장기계약부채의 유동성대체
1,492,928

사채의 유동성대체
29,980,417

② 전기

(단위: 천원)

구 분
금액

건설중인 유,무형자산의 본계정대체
72,130,297

리스계약 체결 및 해지에 따른 사용권자산의 증감
49,516,706

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
2,159,955

무형자산 취득 관련 미지급금 증감
108,406

유형자산에서 투자부동산 대체
4,463,448

공동기업투자의 관계기업투자 대체
2,500,005

재고자산에서 유형자산 대체
2,713,699

장기선급비용의 유동성 대체
4,528,825

선급비용에서 무형자산 대체
6,972,145

장기차입금의 유동성대체
1,743,271

보증금의 장기보증금 대체
130,000

기타채권 유동성 대체
1,766,343

예수보증금의 유동성 대체
12,760,002

장기선수수익의 유동성 대체
272,945

단기예수보증금의 예수보증금으로 대체
9,286,000

장단기 현재가치할인차금 및 선수수익의 발생
1,522,442

주식선택권의 기타자본잉여금 대체
7,815

보증금의 유동성 대체
125,884

대여금의 유동성 대체
450,400

장기보증금의 당기손익-공정가치측정자산 대체
50,211

장기계약부채의 유동성대체
1,546,135

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금
214,902,691
139,895,000
(99,065,100)
-
255,732,591

장기차입금(유동성포함)
126,685,628
5,700,000
(6,443,148)
(1,123,630)
124,818,850

사채(유동성 포함)
59,189,761
-
(25,000,000)
800,312
34,990,073

상환전환우선주부채
14,421,062
-
(23,824,123)
9,403,061
-

리스부채
59,473,014
-
(36,292,172)
30,826,522
54,007,364

회생채무
472,104
-
(27,484)
(444,620)
-

합계
475,144,260
145,595,000
(190,652,027)
39,461,645
469,548,878

② 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금
206,418,591
114,645,000
(106,160,900)
-
214,902,691

장기차입금(유동성포함)
105,759,215
24,760,865
(6,129,618)
2,295,166
126,685,628

사채(유동성 포함)
87,480,890
-
(30,000,000)
1,708,871
59,189,761

상환전환우선주부채
12,346,974
-
-
2,074,088
14,421,062

리스부채
50,015,612
-
(34,546,801)
44,004,203
59,473,014

회생채무
3,912,178
-
(3,631,641)
191,567
472,104

합계
465,933,460
139,405,865
(180,468,960)
50,273,895
475,144,260

31. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

구분
사업내용

지 주
계열사 관리 및 투자, IT서비스 등

출 판 유 통 및 교 육
서적 도매, 보관 및 운송, 도서 및 교육출판물 제조 및 판매, 학습교육, 놀이플랫폼 등

오 락
레저 및 오락 등

기 타
화장품류 및 건강기능식품 판매, 무역업 등

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 산업별 부문 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
지주 등
출판ㆍ유통
오락
기타
연결조정
소계
중단사업
합계

손익계산서:

총매출액
182,380,028
890,054,559
26,726,501
5,466,753
(2,618,179)
1,102,009,662
-
1,102,009,662

내부매출액
(81,559,163)
(437,969)
(1,240,532)
(194,847)
-
(83,432,511)
-
(83,432,511)

순매출액
100,820,865
889,616,590
25,485,969
5,271,906
(2,618,179)
1,018,577,151
-
1,018,577,151

영업이익(손실)
20,832,266
5,572,227
7,258,389
(1,021,764)
(10,281,177)
22,359,941
-
22,359,941

당기순이익(손실)
15,012,511
(32,199,315)
(3,731,564)
(3,125,878)
(710,552)
(24,754,798)
-
(24,754,798)

재무상태표:

업종별자산
430,403,530
739,376,284
277,932,933
4,798,982
(425,433,697)
1,027,078,032
-
1,027,078,032

업종별부채
136,163,690
418,313,652
351,029,164
15,254,291
(85,307,566)
835,453,231
-
835,453,231

② 전기

(단위: 천원)

구분
지주 등
출판ㆍ유통
오락
기타
연결조정
소계
중단사업
합계

손익계산서:

총매출액
182,837,764
933,284,596
22,757,174
7,381,083
(2,494,623)
1,143,765,994
-
1,143,765,994

내부매출액
(91,777,987)
(326,571)
(1,199,510)
(620,634)
-
(93,924,702)
-
(93,924,702)

순매출액
91,059,777
932,958,025
21,557,664
6,760,449
(2,494,623)
1,049,841,292
-
1,049,841,292

영업이익(손실)
22,180,050
27,552,372
5,169,230
(788,450)
(11,785,833)
42,327,369
-
42,327,369

당기순이익(손실)
23,811,036
3,109,290
(4,922,408)
(2,435,932)
(11,190,822)
8,371,164
(278,414)
8,092,750

재무상태표:

업종별자산
437,100,036
790,792,230
304,909,583
6,553,651
(444,937,712)
1,094,417,788
-
1,094,417,788

업종별부채
154,607,749
425,863,102
359,967,253
15,026,893
(87,211,683)
868,253,314
-
868,253,314

연결회사는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 않다고 판단하여지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 소송관련 내용은 다음과 같습니다.가. 연결회사가 고소인인 사건

(단위: 천원)

계류법원
고소인
피고소인
사건내용
피해금액
진행상황

인천지방법원
연결회사
김은경
형사고소
302,014
1심 진행중

나. 연결회사가 원고인 사건

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

중국 상해 민항구 인민법원
연결회사
송군결, 당풍
채권 계약금 및 위약금 청구의 소
790,473
1심 진행중

서울중앙지법
연결회사
㈜한국인삼공사
용역비 청구의 소
500,000
1심 진행중

대법원
연결회사
종로세무서장
법인세 경정거부처분 취소의 소
384,518
3심 진행중

인천지방법원(부천지원)
연결회사
㈜가나바이 외1
손해배상 청구의 소
659,405
1심 진행중

인천지방법원(부천지원)
연결회사
㈜에듀파크 외1
손해배상 청구의 소
1,746,142
1심 진행중

합계
4,080,538

다. 연결회사가 피고인 사건

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지법
㈜한국인삼공사
연결회사
위약금청구의 소
3,458,862
1심 진행중

서울중앙지법
백선기외188
연결회사
저작권 침해
135,500
1심 진행중

의정부지방법원(고양지원)
황영순
연결회사
채무부존재확인
3,363
1심 진행중(*1)

대구지방법원(경주지원)
김나경 외 1명
연결회사
채무부존재확인
5,205
1심진행중

합계
3,602,930

(*1) 보고기간 후 1심에서 원고가 일부 승소하였습니다. 해당 사건과 관련된 연결회사의 채권은 보고기간 말 현재 전액 충당금이 설정되어 있습니다.

당기말 현재 법률 자문에 근거하여 연결회사의 경영진은 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분
금융기관
물건또는내용
환종
약정금액
실행금액

대출약정
KB국민은행
담보대출
KRW
5,000,000
3,248,074

대출약정
KB국민은행
담보대출
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
KEB하나은행
담보대출
KRW
16,000,000
14,000,000

대출약정
DGB대구은행
담보대출
KRW
10,000,000
10,000,000

대출약정
KDB산업은행
담보대출
KRW
10,000,000
10,000,000

대출약정
우리은행
신용대출
KRW
7,000,000
7,000,000

대출약정
KDB산업은행
일반대출약정
KRW
35,000,000
35,000,000

대출약정
NH농협은행
일반대출약정
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
KB국민은행
일반대출약정
KRW
20,000,000
20,000,000

한도대출
KB국민은행
일반자금대출(한도)
KRW
5,000,000
-

한도대출
KDB산업은행
일반자금대출(한도)
KRW
5,000,000
-

한도대출
KB국민은행
일반자금대출(한도)
KRW
15,000,000
3,314,000

대출약정
KB국민은행
기운일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
㈜KEB하나은행
기운일반대출
KRW
4,000,000
4,000,000

대출약정
㈜KEB하나은행
기운일반대출
KRW
6,000,000
6,000,000

대출약정
㈜KDB산업은행
산업운영대출
KRW
18,500,000
18,500,000

대출약정
㈜KDB산업은행
산업운영대출
KRW
10,000,000
10,000,000

대출약정
㈜KDB산업은행
산업운영대출
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
㈜KDB산업은행
단기한도대출
KRW
4,000,000
-

대출약정
㈜KDB산업은행
시설자금대출
KRW
19,000,000
19,000,000

대출약정(*1)
모아저축은행 등
담보대출
KRW
105,000,000
105,000,000

(*1)
종속기업인 (주)웅진플레이도시 차입을 위한 지배기업의 자금보충약정이 존재하며 관련 약정금액은 1,050억원입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보제공 및 근질권을 설정한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공 자산
장부금액
차입구분
차입금액
담보설정금액
담보권자

토지, 건물 및 기계장치(유형자산)(*1)
110,422,083
단기차입금
25,000,000
46,000,000
KDB산업은행

8,314,000
24,000,000
㈜국민은행

10,000,000
12,000,000
㈜KEB하나은행

33,500,000
39,000,000
KDB산업은행

장기차입금
19,000,000
24,000,000
KDB산업은행

토지, 건물 및 완성상가 등 신탁자산의 1~2순위 우선수익권
218,508,043

장기차입금

105,000,000
126,000,000
모아저축은행 등

보험금청구권

정기예금
50,000
매입채무
1,187,137
50,000
북폴리오

(주)웅진씽크빅 보통주
188,337,257
단기차입금
14,000,000
19,200,000
㈜KEB하나은행

5,000,000
6,000,000
㈜국민은행

10,000,000
12,000,000
KDB산업은행

10,000,000
12,000,000
DGB대구은행

장기차입금
3,248,074
6,000,000
㈜국민은행

제2종 후순위 유동화사채
-
사채
30,000,000
450,000
(유)신보2021제8차유동화전문

(주)웅진씽크빅 보통주(*2)
5,923,452
(유동성)교환사채
5,000,000
5,000,003
한국예탁결제원

합계
523,240,835

279,249,211
331,700,003

(*1)
상기 담보제공 외에 출판도매사업과 관련하여 메가스터디 등의 거래처에 대하여 720,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다.

(*2)
지배기업은 웅진 제 62 회 교환사채 발행 관련 교환대상 주식을 사채권자를 수익자로 하여 한국예탁결제원에 신탁하였습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 2021년 3월 31일 글로벌 온라인 교육플랫폼 Udemy와 사업권 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 Udemy의 한국 파트너사이며, 한국내Udemy가 제공하는 교육컨텐츠에 대한 사업권을 보유합니다. (5) 연결회사는 2023년 7월 31일 대만 폭스링크 그룹의 자회사 Studio A Inc.와 ARpedia 제품 공급 계약을 체결하였습니다. Studio A가 보유한 대만, 홍콩, 마카오, 중국의 온오프라인 매장 및 학습시설, B2B 채널 등을 통해 판매 예정입니다. (6) 당기말 현재 연결회사는 다음과 같은 기타보증을 제공받고 있습니다.1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 다음과 같은 보증을 제공받고 있습니다. 지주 등의 영업부문에서는 78백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 도서 및 교육출판 영업부문에서는 서울보증보험(주)로부터 3,337백만원의 이행보증등을 제공받고 있으며, 출판ㆍ유통 영업부문은 1,757백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한, 오락 등의 영업부문에서는 서울보증보험(주)로부터 846백만원의 이행보증 등을 제공받고 있으며, 화장품 및 건강기능식품판매 부문에서는 250백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.2) IT사업부문은 소프트웨어공제조합으로부터 15,403백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있으며, 당기 중 실행금액은 4,526백만원입니다. 이와 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자증권이 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보대상
부보금액
보험회사

재산종합보험
건물 등
503,452,142
DB손해보험 등

건물배상책임보험
건물
4,706,000

재난배상보험
건물
1,150,000

개인정보보호배상책임보험
개인정보 외
2,600,000

합계
511,908,142

한편, 상기 부보사항 이외에 연결회사는 임직원 가스사고배상책임보험, 화물배상책임보험 및 임원배상책임보험을 가입하고 있으며, 종업원에 대해서는 단체상해보험에가입하고 있습니다. 당기말 현재 ㈜웅진북센에서 가입한 DB손해보험의 보험증권을 산업은행에 질권설정(질권금액 54,390,000천원)하였습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
(주)렉스필드컨트리클럽

(주)배컴(*1)
(주)배컴(*1)

(주)웅진휴캄(*2)
(주)웅진휴캄(*2)

(주)구루미(*3)
(주)구루미(*3)

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*4)
(주)웅진생활건강(*4)

(주)웅진헬스원(*5)
(주)웅진헬스원(*5)

(*1)
전기 이전 종속기업인 (주)웅진씽크빅이 합작투자하여 설립한 회사로, 공동지배력을 보유하여 공동기업으로 분류하였습니다. 전기 중 ㈜배컴의 유상증자 결과, 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 공동기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다

(*2)
전기 중 유상증자 참여로 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 기타 특수관계자에서 관계기업으로 재분류하였으며, 사명을 (주)휴캄에서 (주)웅진휴캄으로 변경하였습니다.

(*3)
전기 중 ㈜구루미의 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 계정을 분류하였으나, 연결회사가 피투자회사에 대하여 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 특수관계자에 포함하여 관계기업으로 구분하였습니다.

(*4)
주요 경영진이 지배하고 있는 회사로, 연결회사는 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(*5)
(주)웅진생활건강이 전기 신규설립한 종속기업(100%)으로, 연결회사는 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기(*3)
전기(*3)

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽(*1)
224,722
190,635

(주)배컴
74,811
51,437

(주)웅진휴캄
337,259
135,641

(주)구루미
5,200
-

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*2)
15,944
114,026

(주)웅진헬스원
445,150
9,261

합계
1,103,086
501,000

(*1)
해당 특수관계자에 대한 매출에는 계약자산 및 계약부채 인식에 따른 수익 금액이 포함되어 있습니다.

(*2)
기타특수관계기업 (주)웅진생활건강의 경우 대금회수가능성이 낮다고 판단하였으며, 수익을 인식하지 않은 금액은 당기 20,836천원(전기 93,755천원) 입니다.

(*3)
상기의 매출 등에는 그룹 브랜드로열티 수익, 배당금수익 등이 포함되어 있습니다.

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기
전기

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
1,488,949
1,126,749

(주)웅진휴캄
858,826
438,616

(주)구루미
211,363
102,255

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강
-
901,365

(주)웅진헬스원
1,682,119
131,853

합계
4,241,257
2,700,838

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금대여거래
지분취득

대여
회수

관계기업
(주)웅진휴캄
600,000
-
-

(주)배컴
-
-
4,375,000

기타 특수관계자
(주)웅진헬스원
300,000
300,000
-

합계
900,000
300,000
4,375,000

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
지분취득

관계기업
(주)웅진휴캄
1,000,000

(주)배컴
1,660,000

(주)구루미
2,000,030

합계
4,660,030

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권(*2)
기타채무

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
17,893
4,300,000
51,896,809

(주)웅진휴캄
258,236
966,982
78,644

(주)배컴
8,917
-
-

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*1)
2,148,581
280,598
-

(주)웅진헬스원
356,943
-
11,032

합계
2,790,570
5,547,580
51,986,485

(*1)
당기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 2,429,179천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 금액은 2,084천원 입니다.

(*2)
기타채권에는 미수금, 보증금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권(*2)
기타채무

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
30,075
4,300,000
50,653,793

(주)웅진휴캄
50,572
-
125,388

(주)배컴
5,262
-
-

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*1)
2,154,301
278,515
-

(주)웅진헬스원
66,442
-
4,517

합계
2,306,652
4,578,515
50,783,698

(*1)
전기말 현재 매출채권 등에 대하여 2,426,940천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기 중 인식한 금액은 9,375천원 입니다.

(*2)
기타채권에는 미수금, 보증금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.

(6) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
당기
전기

단기급여(*1)
9,583,708
8,700,766

퇴직급여(*2)
2,010,528
995,448

주식기준보상(*3)
389,007
47,271

합계
11,983,243
9,743,485

(*1)
단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

(*2)
등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(*3)
임원에게 부여한 주식선택권 및 양도제한조건부주식(RSU)에 대한 보상비용입니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(8) 당기말 현재 종속기업주식으로 분류된 (주)웅진플레이도시의 채무에는 연결회사의 주요 경영진으로부터의 차입금 70,906,780천원 및 미지급이자 18,284,980천원(전기말은 차입금 70,906,780천원 및 미지급이자 18,125,680천원)이 포함되어 있습니다. 당기 중 인식한 이자비용은 159,300원(전기 159,300천원)입니다. 주요 경영진에 대한 채무는 (주)웅진플레이도시의 매각 시 함께 이전될 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 ㈜구루미가 발행한 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 계정을 분류하였으며, 관련 약정사항은 다음과 같습니다(주석 7 참조).

구분

내용

발행회사
㈜구루미

종류

상환전환우선주

취득금액

2,000,030천원 (21,996주, 주당 발행가액: 90,927원)

취득일

2022년 5월 11일

만기일

2032년 5월 10일(10년)

의결권에 관한 사항

1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

존속기간

대상주식 발행일 후 10년이 경과한 때

배당에 관한 사항

대상주식은 참가적, 누적적 우선주로 당사는 대상주식을 보유하는 동안 배당가능이익이 있는 경우 액면가액 기준 최저 연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당함.

상환권

납입일로부터 3년이 경과한 날부터 청구가능(상환보장수익률 연복리 3.0%)

전환권

최초 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 보통주로 1:1 비율 전환 가능

(10) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래내용
당기말
전기말

장,단기대여금
우리사주대출
-
14,163

주택자금대출 등
1,821,107
1,864,121

(11) 연결회사는 2022년 7월 26일 파산선고 결정으로 웅진에너지(주)를 특수관계자에서 제외하였습니다. 당기말 채권 6,136,711천원(전기말 6,341,712천원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

34. 위험관리

(1) 금융위험관리연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

1) 신용위험

연결회사는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
47,958,926
38,698,503

매출채권및기타채권(유동)
200,693,776
212,374,053

매출채권및기타채권(비유동)
25,839,321
14,950,649

기타금융자산(유동)(*2)
4,466,821
37,087,865

기타금융자산(비유동)(*2)
2,000,000
2,000,000

합 계
280,958,844
305,111,070

(*1)
금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

(*2)
공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.

한편, 연결회사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증으로 인한 신용위험의 최대노출액은 105,000백만원(종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증)입니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이하
1 ~ 5년
5년이상

매입채무및기타채무
195,974,839
198,320,359
172,259,968
26,060,391
-

단기차입금
255,732,591
259,587,615
259,587,615
-
-

유동성사채(*)
34,990,073
35,338,400
30,338,400
5,000,000
-

유동성장기차입금
3,309,219
3,522,900
3,522,900
-
-

장기차입금
121,509,631
127,314,248
892,027
124,819,403
1,602,818

리스부채
54,007,364
57,740,095
28,918,803
28,821,292
-

지급보증한도
105,000,000
105,000,000
-
105,000,000
-

합계
770,523,717
786,823,617
495,519,713
289,701,086
1,602,818

(*1)
교환사채의 계약상 만기는 2026년 6월 14일이나 조기상환권 행사기간을 고려하여 유동성 부채로 분류하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.

3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. ① 이자율위험

연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
51,248,074
70,170,382

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(512,481)
512,481
(701,704)
701,704

② 환위험연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
JPY
CNH
기타(GBP등)
USD
EUR
JPY
CNH
기타(GBP등)

자산:

현금및현금성자산
1,995,434
-
3,742
43,467
17,479
577,807
32,468
3,908
-
45,237

매출채권및기타채권
6,987,050
122,741
-
65,453
718,398
4,382,849
127,718
-
140,951
964,387

소 계
8,982,484
122,741
3,742
108,920
735,877
4,960,656
160,186
3,908
140,951
1,009,624

부채:

매입채무및기타채무
1,753,719
15,228
-
-
159,482
1,719,260
1,486
-
-
1,651

외화순자산 합계
7,228,765
107,513
3,742
108,920
576,395
3,241,396
158,700
3,908
140,951
1,007,973

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD

361,438
(361,438)
162,070
(162,070)

EUR
5,376
(5,376)
7,935
(7,935)

JPY
187
(187)
195
(195)

CNY
5,446
(5,446)
7,048
(7,048)

기타(GBP 등)
28,820
(28,820)
50,399
(50,399)

계
401,267
(401,267)
227,647
(227,647)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험연결회사의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
835,453,231
868,253,314

자본(B)
191,624,801
226,164,473

부채비율(A/B)
436%
384%

35. 보고기간후 사건(1) (주)웅진휴캄 유상증자 참여연결회사는 2024년 1월 10일 이사회 결의에 따라 유상증자 참여로 (주)웅진휴캄 주식 420,000주를 2,100백만원에 취득하였습니다. (주)웅진휴캄은 관계회사에서 종속회사로 변경되었습니다.(2) (주)웅진투투럽 흡수합병연결회사는 2024년 2월 14일을 기일로 경영효율성 제고를 위해 종속회사인 (주)웅진투투럽을 흡수합병하였습니다. 연결회사는 피합병회사인 (주)웅진투투럽의 발행주식 100%를 보유하고 있습니다.

36. 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

[별도재무제표]

재 무 상 태 표

제 41(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 40(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 웅진
(단위 : 원)

과목
주석
제 41(당) 기말
제 40(전) 기말

자산

유동자산

34,829,084,984
84,407,954,314

현금및현금성자산
4,7,30
12,354,957,452
6,856,396,346

기타유동금융자산
7,30
-
4,959,657,535

매출채권및기타채권
6,7,30
15,110,196,145
64,467,795,087

계약자산
21
3,117,513,126
3,753,113,060

당기법인세자산
25
323,029,864
58,819,960

기타유동자산
9
1,392,320,524
837,198,847

재고자산
8
2,531,067,873
3,474,973,479

비유동자산

392,198,635,721
349,164,611,933

장기매출채권및기타채권
6,7,30
47,643,728,509
3,244,883,263

기타비유동금융자산
7,30
2,351,241,597
2,344,372,551

기타비유동자산
9
27,000,000
27,000,000

종속관계기업투자주식
10,11
314,363,734,037
313,696,090,037

유형자산
12
1,730,509,180
1,734,719,064

무형자산
14
5,539,293,648
6,041,600,964

사용권자산
13
11,157,677,325
13,708,892,864

이연법인세자산
25
9,385,451,425
8,367,053,190

자 산 총 계

427,027,720,705
433,572,566,247

부채

유동부채

107,877,151,873
87,956,654,714

매입채무및기타채무
7,15,30
12,049,069,477
13,808,896,086

기타유동금융부채
7,16,27
1,129,322,762
9,156,617,956

단기계약부채
21
5,622,707,958
6,430,549,960

단기차입금
7,16,27,30
46,000,000,000
31,000,000,000

유동성장기차입금
7,16,27,30
1,725,739,256
1,613,652,798

유동성사채
7,16,27,30
33,650,029,069
19,328,103,664

유동성충당부채
13
95,426,058
95,426,058

기타유동부채
17
2,117,852,782
1,779,733,218

유동성리스부채
7,13,27.30
5,487,004,511
4,271,571,003

유동성회생채무
7,27,30
-
472,103,971

비유동부채

27,260,243,996
65,133,003,374

장기매입채무및기타장기채무
7,15,30
372,810,287
305,437,736

장기계약부채
21
11,672,622,524
13,165,551,020

사채
7,16,27,30
-
29,969,842,618

장기차입금
7,16,27,30
1,522,335,090
3,256,729,067

확정급여부채
18
5,121,790,250
6,904,398,178

기타비유동부채
17,18
103,153,393
56,626,411

충당부채
13
516,920,856
411,611,630

장기리스부채
7,13,27,30
7,950,611,596
11,062,806,714

부 채 총 계

135,137,395,869
153,089,658,088

자본

자본금
1,19
42,213,540,000
42,213,540,000

자본잉여금
19
121,386,365,592
121,386,365,592

기타자본구성요소
19,20
(1,879,580,607)
61,150,849

이익잉여금
19
130,169,999,851
116,821,851,718

자 본 총 계

291,890,324,836
280,482,908,159

부 채 및 자 본 총 계

427,027,720,705
433,572,566,247

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 41(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 40(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진
(단위 : 원)

과목
주석
제 41(당)기
제 40(전)기

매출액
21,29
170,722,330,424
169,645,915,836

매출원가
22,29
117,575,276,298
117,415,066,161

매출총이익

53,147,054,126
52,230,849,675

판매비와관리비
7,22,29
32,821,071,863
30,321,988,655

영업이익

20,325,982,263
21,908,861,020

기타수익
7,23
679,550,276
2,406,139,024

기타비용
7,23
582,507,691
2,669,327,966

금융수익
7,24
1,050,829,587
5,923,490,372

금융비용
7,24
6,326,832,721
6,802,527,870

법인세비용차감전순이익

15,147,021,714
20,766,634,580

법인세비용(수익)
25
601,025,507
(2,866,709,522)

당기순이익

14,545,996,207
23,633,344,102

기타포괄손익

(1,197,848,074)
(161,747,769)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,197,848,074)
(161,747,769)

확정급여제도의 재측정요소
18,25
(1,197,848,074)
(161,747,769)

총포괄이익

13,348,148,133
23,471,596,333

주당이익
26

기본및희석주당이익

186
296

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 41(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 40(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2022.01.01(전기초)
42,213,540,000
121,386,365,592
202,362,511
93,350,255,385
257,152,523,488

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
23,633,344,102
23,633,344,102

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(161,747,769)
(161,747,769)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상비용
-
-
34,720,143
-
34,720,143

자기주식 취득
-
-
(175,931,805)
-
(175,931,805)

2022.12.31(전기말)
42,213,540,000
121,386,365,592
61,150,849
116,821,851,718
280,482,908,159

2023.01.01(당기초)
42,213,540,000
121,386,365,592
61,150,849
116,821,851,718
280,482,908,159

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
14,545,996,207
14,545,996,207

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,197,848,074)
(1,197,848,074)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상비용
-
-
360,280,278
-
360,280,278

자기주식 취득 등
-
-
(2,301,011,734)
-
(2,301,011,734)

2023.12.31(당기말)
42,213,540,000
121,386,365,592
(1,879,580,607)
130,169,999,851
291,890,324,836

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 41(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 40(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진
(단위 : 원)

과목
주석
제 41(당) 기
제 40(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

24,086,843,187
26,499,063,758

당기순이익

14,545,996,207
23,633,344,102

조정
27
9,614,457,356
(952,834,253)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
27
(6,291,218,962)
(5,230,093,667)

종속기업으로부터 이자 수취

2,527,706,301
-

종속기업으로부터 배당금 수취

4,752,363,980
8,825,818,820

법인세의 환급(납부)

(1,062,461,695)
222,828,756

투자활동으로 인한 현금흐름

3,672,787,436
(2,949,105,296)

단기금융상품의 감소

4,959,657,535
-

금융기관예치금의 감소

51,575,311
97,082,937

단기대여금의 회수

43,408,040
6,890,475,328

장기대여금의 회수

14,162,850
28,325,700

단기보증금의 회수

-
17,000,000

장기보증금의 회수

385,945,000
-

이자의 수취

223,104,014
247,192,913

배당금의 수취

102,560,000
103,232,000

단기금융상품의 증가

-
(4,959,657,535)

금융기관예치금의 증가

-
(51,575,311)

단기대여금의 증가

-
(43,408,040)

상각후원가측정금융자산의 취득

-
(2,000,000,000)

종속기업주식의 취득

(667,644,000)
-

관계기업주식의 취득

-
(1,000,000,000)

단기보증금의 증가

(418,945,000)
(17,000,000)

장기보증금의 증가

(314,387,000)
(450,308,000)

유형자산의 취득

(537,838,228)
(1,355,082,187)

무형자산의 취득

(168,811,086)
(455,383,101)

재무활동으로 인한 현금흐름

(22,261,069,517)
(25,857,705,544)

이자의 지급

(3,739,120,357)
(3,710,375,213)

예수보증금의 증가

74,672,000
4,945,992

예수보증금의 감소

(7,299,449)
(1,486,439)

회생채무 상환

(27,484,044)
(3,631,640,564)

단기차입금의 차입

27,000,000,000
22,000,000,000

단기차입금의 상환

(12,000,000,000)
(6,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(1,622,307,519)
(129,618,135)

장기차입금의 차입

-
5,000,000,000

장기차입금의 상환

-
(6,000,000,000)

유동성사채의 상환

(17,539,845,610)
(30,000,000,000)

파생상품부채의 정산

(7,460,154,390)
-

유동성리스부채의 상환

(4,098,323,172)
(3,213,599,380)

자기주식의 취득

(2,841,206,976)
(175,931,805)

현금및현금성자산의 순증감

5,498,561,106
(2,307,747,082)

기초의 현금및현금성자산

6,856,396,346
9,164,143,428

기말의 현금및현금성자산

12,354,957,452
6,856,396,346

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 41(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 40(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진

1. 회사의 개요주식회사 웅진(이하 "당사"라 함)은 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업 등을 주요 목적사업으로 하여 1983년 3월 21일자로 설립되어 1994년 11월 5일자에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 당사는 2007년 5월 1일자로 상호를 주식회사 웅진씽크빅에서 주식회사 웅진홀딩스로 변경하고, 동일자로 투자사업부문과 교육문화사업부문 등을 분리하여 당사를존속법인으로 하고 주식회사 웅진씽크빅을 신설법인으로 하는 인적분할을 실시하였으며, 분할 이후 당사는 투자사업, IT사업, 도소매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 2015년 3월 27일자로 상호를 주식회사 웅진홀딩스에서 주식회사 웅진으로 변경하였습니다.당사는 2012년 9월 26일자로 회생절차개시 결정 이후 회생채무에 대한 변제재원마련을 위하여 코웨이(주) 지분전량, 웅진식품(주) 지분전량, 웅진케미칼(주) 지분전량을 매각하였습니다. 당사는 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 2014년 2월 11일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 천원)

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
금액

윤새봄
13,025,460
16.30
6,512,730

윤형덕
10,292,907
12.88
5,146,454

자기주식
2,211,634
2.77
1,105,817

기타
54,397,079
68.06
27,198,539

자기주식의 이익소각(*1)
-
-
2,250,000

합계
79,927,080
100.00
42,213,540

(*1)
당기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ -‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 중요한 회계정책(1) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3-(6), 7

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍ재화의 판매ㆍ용역의 제공1) 재화의 판매당사는 E-business 솔루션(SAP 등의 ERP)의 판매 등의 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공당사는 E-business 솔루션과 관련된 구축과 운영 및 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사가 제공하는 E-business 솔루션(SAP 등의 ERP) 구축용역은 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 구축되는 E-business 솔루션에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 이는 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것이므로 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

ㆍ배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

ㆍ지주부문수익회사는 종속기업에게 경영자문용역을 정액계약으로 제공하고 있으며, 정액계약의 경우 제공된 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 상표권 사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고있습니다.(5) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하면서 거래 당시 동일한 금액으로 가 산할 일시적차이가 생기지 않는 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하면서 거래 당시 동일한 금액으로 차감할 일시적차이가 생기지는 않는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(6) 확정급여부채

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

비품
6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
1년~5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. - 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (11) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재분류하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재분류하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.

(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우.당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융부채

가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부차입에 적용합니다.

다) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(13) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(15) 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

- 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 20 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총 공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 26 참조).

(16) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(18) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3 (10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(19) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (주석 6 참조)(20) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.(21) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 말 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 10 참조).(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(주석 25 참조).(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 18 참조).(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다(주석 13 참조).(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(주석 13 참조).당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
12,354,957
4,021,479

기타현금성자산
-
2,834,917

합계
12,354,957
6,856,396

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
1,720,274
-
근질권설정

-
2,834,917
자사주신탁

금융기관예치금
-
51,575
회생채무인출제한

장기금융기관예치금
9,575
9,575
당좌개설보증금

상각후원가측정금융자산(*1)
-
-
근질권설정

합계
1,729,849
2,896,067

(*1)
2021년 중 P-CBO 관련 후순위채권 450백만원을 매입하였으며, 전액 손상 인식하였습니다(주석 7, 16참조).

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말와 전기말 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합계

총장부금액
21,897,519
68,673,658
2,015,881
9,500,000
117,820
-
102,204,878

차감: 손상차손누계액
(7,106,956)
(68,649,728)
(1,837,998)
(9,500,000)
-
-
(87,094,682)

유동자산 계
14,790,563
23,930
177,883
-
117,820
-
15,110,196

총장부금액
-
-
852,525
45,500,000
3,450,713
9,575
49,812,813

차감: 손상차손누계액
-
-
(369,084)
(1,800,000)
-
-
(2,169,084)

비유동자산 계
-
-
483,441
43,700,000
3,450,713
9,575
47,643,729

② 전기말

(단위: 천원)

구분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합계

총장부금액
25,382,549
68,858,275
3,790,245
53,243,408
-
51,575
151,326,052

차감: 손상차손누계액
(6,537,509)
(68,829,993)
(1,990,755)
(9,500,000)
-
-
(86,858,257)

유동자산 계
18,845,040
28,282
1,799,490
43,743,408
-
51,575
64,467,795

총장부금액
-
-
369,084
1,814,163
3,221,145
9,575
5,413,967

차감: 손상차손누계액
-
-
(369,084)
(1,800,000)
-
-
(2,169,084)

비유동자산 계
-
-
-
14,163
3,221,145
9,575
3,244,883

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,537,509
4,859,765

손상차손
572,247
1,728,551

제각
(2,800)
(50,807)

기말금액
7,106,956
6,537,509

② 기타채권

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
82,489,833
78,246,517

손상차손
40,263
2,333,739

손상차손환입
(370,425)
(1,116,103)

제각
(2,861)
-

기타(*1)
-
3,025,680

기말금액
82,156,810
82,489,833

(*1)
전기 3,026백만원은 2022년 7월 26일 웅진에너지(주)의 파산선고결정에 따라 장기미수금현재가치할인차금에서 대체된 금액입니다.

매출채권의 손상차손누계액은 기업회계기준서 제1109호의 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 당사는 매출채권의 손상차손(환입)을 판매비와관리비로 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 손상차손누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
180일 초과 연체
360일 초과 연체
합계

당기말

기대 손실률

0.01%
1.40%
46.14%
100.00%

총 장부금액

13,944,393
647,661
386,800
6,918,665
21,897,519

손상차손누계액

741
9,063
178,487
6,918,665
7,106,956

전기말

기대 손실률

0.15%
13.04%
65.57%
100.00%

총 장부금액

17,902,407
932,444
460,816
6,086,882
25,382,549

손상차손누계액
26,902
121,580
302,145
6,086,882
6,537,509

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산(*1)
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
리스부채

<자산>

유동자산 :

현금및현금성자산
-
12,354,957
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
15,110,196
-
-
-

소계
-
27,465,153
-
-
-

비유동자산 :

매출채권및기타채권(*1)
-
47,643,729
-
-
-

기타금융자산
351,242
2,000,000
-
-
-

소계
351,242
49,643,729
-
-
-

합계
351,242
77,108,882
-
-
-

<부채>

유동부채 :

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
12,049,069
-

단기차입금
-
-
-
46,000,000
-

유동성장기차입금
-
-
-
1,725,739
-

유동성사채
-
-
-
33,650,029
-

리스부채
-
-
-
-
5,487,005

기타금융부채
-
-
1,129,323
-
-

소계
-
-
1,129,323
93,424,837
5,487,005

비유동부채 :

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
372,810
-

장기차입금
-
-
-
1,522,335
-

리스부채
-
-
-
-
7,950,612

소계
-
-
-
1,895,145
7,950,612

합계
-
-
1,129,323
95,319,982
13,437,617

(*1)
매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.

(*2)
매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산(*1)
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
리스부채

<자산>

유동자산 :

현금및현금성자산
-
6,856,396
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
64,467,795
-
-
-

기타유동금융자산
-
4,959,658
-
-
-

소계
-
76,283,849
-
-
-

비유동자산 :

매출채권및기타채권(*1)
-
3,244,883
-
-
-

기타금융자산
344,373
2,000,000
-
-
-

소계
344,373
5,244,883
-
-
-

합계
344,373
81,528,732
-
-
-

<부채>

유동부채 :

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
13,808,896
-

단기차입금
-
-
-
31,000,000
-

유동성장기차입금
-
-
-
1,613,653
-

유동성사채
-
-
-
19,328,104
-

리스부채
-
-
-
-
4,271,571

회생채무
-
-
-
472,104
-

기타금융부채
-
-
9,156,618
-
-

소계
-
-
9,156,618
66,222,757
4,271,571

비유동부채 :

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
305,438
-

장기차입금
-
-
-
3,256,729
-

사채
-
-
-
29,969,843
-

리스부채
-
-
-
-
11,062,807

소계
-
-
-
33,532,010
11,062,807

합계
-
-
9,156,618
99,754,767
15,334,378

(*1)
매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.

(*2)
매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산
상각후원가측정금융자산
이자수익(*1)
199,544
542,656

기타채권 손상차손(환입)
330,162
(1,217,636)

매출채권 손상차손
(572,247)
(1,728,551)

기타채권 처분손익
-
(96,871)

외환차손익
(13,993)
56,125

외화환산손익
(2,472)
(29,010)

당기손익-공정가치측정금융자산
배당금수익(*2)
102,560
103,232

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
6,869
8,952

금융부채
상각후원가측정금융부채
이자비용
(5,147,047)
(5,397,859)

중도상환손익
-
(7,886)

회생채무현재가치할인차금상각비(*3)
-
(191,567)

외환차손익
(40,581)
(61,902)

외화환산손익
65
-

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가손익
692,667
5,268,650

기타금융손익
(125,527)
-

리스부채
이자비용
(1,005,070)
(1,108,345)

합계
(5,575,070)
(3,860,012)

(*1)
특수관계자에 대한 이자수익은 기타매출로 계상하였습니다.

(*2)
종속기업 등에 대한 배당금수익은 기타매출로 계상하였습니다.

(*3)
회생채무의 현재가치할인차금상각비를 이자비용과 구분표시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품
351,242
344,373

(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품(*1)
-
4,959,658

유동자산 계
-
4,959,658

장기금융상품
2,000,000
2,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
351,242
344,373

비유동자산 계
2,351,242
2,344,373

(*1)
2021년 중 P-CBO 관련 후순위채권 450백만원을 매입하였으며, 전액 손상 인식하였습니다(주석 5, 16참조).

② 기타금융부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채
1,129,323
9,156,618

유동부채 계
1,129,323
9,156,618

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

유동항목

현금및현금성자산

12,354,957
(*1)
6,856,396
(*1)

매출채권및기타채권
15,110,196
(*1)
64,467,795
(*1)

단기금융상품

-
(*1)
4,959,658
(*1)

소 계

27,465,153

76,283,849

비유동항목

매출채권및기타채권
47,643,729
(*1)
3,244,883
(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산

351,242
351,242
344,373
344,373

장기금융상품

2,000,000
(*1)
2,000,000
(*1)

소 계
49,994,971

5,589,256

금융자산 계
77,460,124

81,873,105

금융부채

유동항목

매입채무및기타채무
12,049,069
(*1)
13,808,896
(*1)

단기차입금
46,000,000
(*1)
31,000,000
(*1)

유동성장기차입금
1,725,739
(*1)
1,613,653
(*1)

유동성사채
33,650,029
(*1)
19,328,104
(*1)

리스부채
5,487,005
(*2)
4,271,571
(*2)

파생상품부채
1,129,323
1,129,323
9,156,618
9,156,618

회생채무
-
-
472,104
(*1)

소 계
100,041,165

79,650,946

비유동항목

매입채무및기타채무
372,810
(*1)
305,438
(*1)

장기차입금
1,522,335
(*1)
3,256,729
(*1)

사채
-
-
29,969,843
(*1)

리스부채
7,950,612
(*2)
11,062,807
(*2)

소 계
9,845,757

44,594,817

금융부채 계
109,886,922

124,245,763

(*1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2)
리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
-
-
351,242
351,242

금융부채

- 파생상품부채
-
-
1,129,323
1,129,323

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
-
-
344,373
344,373

금융부채

- 파생상품부채
-
-
9,156,618
9,156,618

(*1)
수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(7) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.(8) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
투입변수
관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
이항모형
기초자산변동성(%)
9.59
기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

(9) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액
344,373
9,156,618
285,209
14,425,268

당기손익으로 인식된 손익
6,869
(567,141)
8,952
(5,268,650)

처분
-
(7,460,154)
-
-

기타
-
-
50,212
-

기말금액
351,242
1,129,323
344,373
9,156,618

(10) 당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
431,335
-
431,335
75,000
-
75,000

재공품
2,099,733
-
2,099,733
3,399,973
-
3,399,973

합계
2,531,068
-
2,531,068
3,474,973
-
3,474,973

매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 20,432,262천원, 전기 35,131,797천원입니다.9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
72,301
625,788

선급비용
1,320,020
211,411

유동자산 계
1,392,321
837,199

기타비유동자산
27,000
27,000

비유동자산 계
27,000
27,000

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
업종
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득금액
손상차손누계액
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)웅진씽크빅
경기도 파주시
도서 및 교육출판물 제조 및 판매 등
12월
58.78
308,849,963
-
308,849,963
58.78
308,849,963

(주)웅진투투럽(*1)
서울시 서초구
화장품류, 건강기능식품 판매
12월
100.00
3,667,634
(1,339,394)
2,328,240
74.33
1,660,596

(주)웅진에버스카이
서울시 중구
무역업
12월
75.63
6,050,000
(6,050,000)
-
75.63
-

WOONGJIN, INC.
미국 캘리포니아
IT서비스 및 컨설팅
12월
91.00
2,542,040
(356,509)
2,185,531
91.00
2,185,531

(주)웅진플레이도시
경기도 부천시
유원지 및 기타 오락관련 서비스업
12월
80.26
900,000
(900,000)
-
80.26
-

엠더블유제일차(주)(*2)
서울시 영등포구
특수목적기업
12월
-
-
-
-
-
-

합계

322,009,637
(8,645,903)
313,363,734

312,696,090

(*1)
당기 중 (주)웅진투투럽에 대한 지배력 강화 및 재무구조 개선을 위해 총 29,028주를 추가취득하였습니다.

(*2)
지분을 소유하고 있지 않으나, 사실상의 힘(지배력)을 보유하고 자산변동에 따라 변동이익(손실)에 노출되어 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득금액
기말금액

(주)웅진씽크빅
308,849,963
-
308,849,963

(주)웅진투투럽
1,660,596
667,644
2,328,240

(주)웅진에버스카이
-
-
-

WOONGJIN, INC.
2,185,531
-
2,185,531

(주)웅진플레이도시
-
-
-

엠더블유제일차(주)
-
-
-

합계
312,696,090
667,644
313,363,734

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득금액
기말금액

(주)웅진씽크빅
308,849,963
-
308,849,963

(주)웅진투투럽
1,660,596
-
1,660,596

(주)웅진에버스카이
-
-
-

WOONGJIN, INC.
2,185,531
-
2,185,531

(주)웅진플레이도시
-
-
-

엠더블유제일차(주)
-
-
-

합계
312,696,090
-
312,696,090

(3) 종속기업투자의 손상검사당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다.당기말 현재 (주)웅진씽크빅 종속기업투자의 장부금액이 시장가치를 초과함에 따라 손상을 시사하는 징후로 식별하였고, 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 당사가 속해 있는 도서출판 및 교육서비스산업 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구분
(주)웅진씽크빅

세전할인율
10.30%

영구성장률
1%

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)렉스필드컨트리클럽
경기도 여주시
골프장운영업
12월
43.24
-
43.24
-

(주)웅진휴캄(*1)
서울시 중구
화장품판매업
12월
27.78
1,000,000
27.78
1,000,000

합계

1,000,000

1,000,000

(*1)
전기 중 유상증자 참여로 유의적인 영향력을 보유한다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득금액
기말금액

(주)렉스필드컨트리클럽
-
-
-

(주)웅진휴캄
1,000,000
-
1,000,000

합계
1,000,000
-
1,000,000

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득금액
기말금액

(주)렉스필드컨트리클럽
-
-
-

(주)웅진휴캄
-
1,000,000
1,000,000

합계
-
1,000,000
1,000,000

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

비품
9,051,592
(6,771,135)
(549,948)
1,730,509

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

비품
8,564,905
(6,280,238)
(549,948)
1,734,719

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
감가상각비
기말금액

비품
1,734,719
507,286
(97)
(511,399)
1,730,509

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
감가상각비
대체
기말금액

비품
1,159,769
988,622
(413,672)
-
1,734,719

건설중인자산
13,091
-
-
(13,091)
-

합계
1,172,860
988,622
(413,672)
(13,091)
1,734,719

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득(신규&갱신)
감가상각
변경
기말금액

건물
13,273,513
1,751,846
(4,415,459)
-
10,609,900

IT장비
332,307
-
(306,744)
-
25,563

차량운반구
103,074
596,172
(137,491)
(39,541)
522,214

합계
13,708,894
2,348,018
(4,859,694)
(39,541)
11,157,677

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득(신규&갱신)
감가상각
기말금액

건물
14,752,963
2,450,046
(3,929,496)
13,273,513

IT장비
645,003
-
(312,696)
332,307

차량운반구
105,583
66,641
(69,150)
103,074

합계
15,503,549
2,516,687
(4,311,342)
13,708,894

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
15,334,378
16,179,652

취득(신규&갱신계약)
2,242,709
2,368,325

이자비용
1,005,070
1,108,345

지급
(5,103,394)
(4,321,945)

변경
(41,147)
-

기말금액
13,437,616
15,334,377

(3) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스 관련 비용
74,071
47,744

소액자산리스 관련 비용
273,217
209,425

(4) 당기말 현재 리스부채의 할인전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

3개월 이하
1,363,244
1,178,727

3개월 초과 1년 이하
4,342,013
3,258,112

1년 초과 5년 이하
9,050,987
13,014,707

합계
14,756,244
17,451,546

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 5,450,682천원 및 4,579,114천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
507,038
358,676

설정
105,309
148,362

기말
612,347
507,038

유동
95,426
95,426

비유동
516,921
411,612

합계
612,347
507,038

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
586,701
(506,134)
-
80,567

소프트웨어
2,567,398
(2,335,314)
-
232,084

시설이용권
5,220,898
-
(605,508)
4,615,390

개발비
10,099,225
(9,218,119)
(274,537)
606,569

개발중인 무형자산
4,684
-
-
4,684

합계
18,478,906
(12,059,567)
(880,045)
5,539,294

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
535,195
(453,237)
-
81,958

소프트웨어
2,453,398
(2,269,741)
-
183,657

시설이용권
5,220,898
-
(605,508)
4,615,390

개발비
9,953,323
(8,885,221)
(54,748)
1,013,354

개발중인 무형자산
147,242
-
-
147,242

합계
18,310,056
(11,608,199)
(660,256)
6,041,601

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
무형자산상각비
대체
손상차손
기말금액

산업재산권
81,958
48,723
(52,898)
2,784
-
80,567

소프트웨어
183,657
114,000
(65,573)
-
-
232,084

시설이용권
4,615,390
-
-
-
-
4,615,390

개발비(*1)
1,013,354
4,284
(332,899)
141,618
(219,788)
606,569

개발중인 무형자산
147,242
1,844
-
(144,402)
-
4,684

합계
6,041,601
168,851
(451,370)
-
(219,788)
5,539,294

(*1)
당기 중 개발비 자산과 관련된 성과가 예상 수준에 미치지 못하여 219,788천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
무형자산상각비
대체
손상차손
기말금액

산업재산권
144,516
1,596
(64,154)
-
-
81,958

소프트웨어
17,613
162,426
(38,382)
42,000
-
183,657

시설이용권
4,615,390
-
-
-
-
4,615,390

개발비
1,014,660
143,943
(404,263)
271,828
(12,814)
1,013,354

개발중인 무형자산(*1)
320,092
144,458
-
(317,308)
-
147,242

합계
6,112,271
452,423
(506,799)
(3,480)
(12,814)
6,041,601

(*1)
전기 중 개발중인무형자산 3,480천원이 용역비용으로 대체되었습니다.

(3) 내부창출무형자산회사는 당기 및 전기 중 사업성이 낮은 것으로 판단되는 내부창출무형자산 219,788천원(전기: 12,814천원)을 손상처리하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
4,725,170
5,989,279

미지급금
3,711,638
3,404,547

미지급비용
3,612,261
4,415,070

유동부채 계
12,049,069
13,808,896

예수보증금
372,810
305,438

비유동부채 계
372,810
305,438

16. 장ㆍ단기차입금 및 사채

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

KB 국민은행 외
4.79~5.92
46,000,000
31,000,000

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

KB 국민은행
MOR(6M)+2.14
3,248,074
4,870,382

소계
3,248,074
4,870,382

차감 : 유동성장기차입금
(1,725,739)
(1,613,653)

합계
1,522,335
3,256,729

(3) 사채① 당기말과 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제 61 회 사모사채
2024.05.27
2.26
30,000,000
30,000,000

제 62 회 사모교환사채
2026.06.14
0
5,000,000
30,000,000

소계
35,000,000
60,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(9,927)
(40,821)

차감 : 교환권조정
(1,340,044)
(10,661,233)

차감 : 유동성사채
(33,650,029)
(19,328,104)

합계
-
29,969,842

② 당기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
상환금액
기말금액

제 61 회 사모사채(*1)
30,000,000
-
30,000,000

제 62 회 사모교환사채
30,000,000
(25,000,000)
5,000,000

합 계
60,000,000
(25,000,000)
35,000,000

(*1)
동 사채는 우리종합금융 주식회사가 인수한 후 신보2021제8차 유동화전문유한회사에 양도하였으며,동 유동화회사는 해당 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. 이와 관련하여 당사는 후순위채 450백만원을 취득하였으며, 현재 전액 손상처리 되었습니다.

③ 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

1. 사채의 종류
제62회 무기명식 이권부 무보증 사모교환사채

2. 사채의 권면총액
30,000,000,000원

3. 사채의 이율
표면이자율
0%

만기이자율
0%

4. 만기일
2026년 06월 14일

5. 원금상환방법
1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

6. 교환에 관한 사항
교환비율
100%

교환가액(*1)
4,800원 /주

교환대상
주식회사 웅진씽크빅 기명식 보통주

교환청구기간
2021년 06월 15일 ~ 2026년 05월 14일

교환가액 조정사항
교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

7. 투자자의 조기상환권(Put Option)
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 06월 14일) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

(*1)
2021년 9월 14일에 1주당 3,840원으로 조정되었으며, 사채의 전부에 대해 교환하게 될 경우 보통주 7,812,500주가 발행됩니다.한편, 2023년 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 교환사채 총 300억원 중 250억원을 조기상환하였습니다.

④ 당사는 교환사채에 포함된 교환권과 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
상환금액
평가금액
기말금액

파생상품부채
9,156,618
(7,460,154)
(567,141)
1,129,323

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
79,873
4,132

부가세예수금
1,702,220
1,483,490

예수금
315,159
271,453

선수수익
20,601
20,658

유동부채 계
2,117,853
1,779,733

기타장기종업원급여부채
103,153
56,626

비유동부채 계
103,153
56,626

18. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
23,703,963
20,168,102

사외적립자산의 공정가치
(18,582,173)
(13,263,704)

확정급여부채
5,121,790
6,904,398

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
합계

기초
20,168,102
(13,263,704)
6,904,398

퇴직급여:

당기근무원가
3,004,792
-
3,004,792

이자비용(이자수익)
829,029
(583,902)
245,127

소계
3,833,821
(583,902)
3,249,919

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
(85,454)
(85,454)

재무적 가정의 변동
185,720
-
185,720

인구통계적 가정의 변동
(121,439)
-
(121,439)

경험조정 등
1,499,998
-
1,499,998

소계
1,564,279
(85,454)
1,478,825

관계사전입액
142,743
-
142,743

지급액
(2,004,982)
850,887
(1,154,095)

불입액
-
(5,500,000)
(5,500,000)

기말
23,703,963
(18,582,173)
5,121,790

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
합계

기초
19,709,217
(13,768,203)
5,941,014

퇴직급여:

당기근무원가
2,852,877
-
2,852,877

이자비용(이자수익)
638,685
(450,003)
188,682

소계
3,491,562
(450,003)
3,041,559

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
181,500
181,500

재무적 가정의 변동
(1,269,779)
-
(1,269,779)

인구통계적 가정의 변동
28,786
-
28,786

경험조정 등
1,264,238
-
1,264,238

소계
23,245
181,500
204,745

관계사 전입액
(187,303)
-
(187,303)

지급액
(2,868,619)
773,002
(2,095,617)

기말
20,168,102
(13,263,704)
6,904,398

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각 669,356천원 및 268,503천원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.87
4.42

할인율
4.26
5.26

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1%p 변동)
(744,984)
798,645

미래 급여인상률 (1%p 변동)
810,594
(769,535)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
103,153
56,626

(7) 당사는 일부 인원에 대해 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 161,177천원 및 144,604천원입니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.39년(전기말: 2.50년)입니다. 당기말과 전기말 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말 확정급여채무

5,205,012
6,995,767
12,836,283
19,874,977
44,912,039

전기말 확정급여채무
7,479,979
5,698,678
11,208,817
10,852,325
35,239,799

(9) 당사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 4,000,000천원으로 추정하고 있습니다.

19. 자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,500,000,000주
1,500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수(*1)
79,927,080주
79,927,080주

보통주자본금
42,213,540
42,213,540

(*1) 당기말과 전기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
33,537,400
33,537,400

감자차익
46,907,897
46,907,897

합병차익
40,941,069
40,941,069

합계
121,386,366
121,386,366

(3) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(*1)
130,170,000
116,821,852

(*1) 당기와 전기 중 당사의 별도재무제표 상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

처분예정일 : 2024년 3월 29일
처분확정일 : 2023년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

130,170,000

116,821,852

전기이월미처분이익잉여금
116,821,852

93,350,255

당기순이익
14,545,996

23,633,344

재측정손익
(1,197,848)

(161,747)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

130,170,000

116,821,852

(4) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(4,612,865)
(2,311,853)

주식선택권
2,032,361
2,079,455

기타자본
700,923
293,549

합계
(1,879,581)
61,151

(*1) 당기말 현재 보유 중인 자기주식수는 2,211,634주입니다.

20. 주식기준보상 1) 주식선택권(1) 당사가 당기말 현재 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분

권리부여일
2015년 3월 27일
2016년 3월 25일
2017년 3월 24일
2018년 3월 30일
2019년 3월 29일

부여주식의 총수
396,450주
396,450주
563,840주
1,126,390주
617,730주

부여방법
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및차액보상 중 당사가 선택가능

행사가격
2,290원
3,200원
2,340원
2,950원
2,530원

가득기간
3년
3년
3년
3년
3년

행사가능기간
4년
4년
4년
4년
4년

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

당기초
-
299,540
347,640
829,110
508,720
1,985,010

권리소멸
-
(299,540)
-
-
-
(299,540)

당기말
-
-
347,640
829,110
508,720
1,685,470

② 전기

(단위: 주)

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

전기초
176,200
299,540
347,640
829,110
508,720
2,161,210

권리소멸
(176,200)
-
-
-
-
(176,200)

전기말
-
299,540
347,640
829,110
508,720
1,985,010

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

회사가 산정한 총보상원가
444,817
539,172
526,063
1,264,936
505,921
3,280,909

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
415,162
503,227
452,085
1,175,927
416,642
2,963,043

전기까지 가득기간 미충족으로 인해 감소한 보상비용
29,655
35,945
73,978
89,009
89,279
317,866

소계
444,817
539,172
526,063
1,264,936
505,921
3,280,909

주식선택권
당기초 잔액
-
407,374
324,348
931,091
416,642
2,079,455

당기 소멸된 주식선택권
-
(407,374)
-
-
-
(407,374)

당기말 잔액
-
-
324,348
931,091
416,642
1,672,081

(4) 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
18차 부여분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분

무위험이자율
1.89%
1.62%
1.86%
2.44%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
56.89%
49.31%
47.54%
41.46%
41.01%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
444,817
539,172
526,063
1,264,936
505,921

2) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)(1) 당사는 이사회 결의에 의해 당사의 임원에게 양도제한조건부주식(이하 'RSU')을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

기준주식
(주)웅진 보통주식

부여방법
자기주식 교부

부여주식수
747,125주

행사가격
0원 (현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)

부여일
2023년 03월 09일

가득조건
부여일로부터 3년을 재임 또는 재직한 경우

행사가능 시점
2026년 03월 09일

공정가치
1,297,009,000원(주당 1,736원)

(2) 당기 RSU로 인해 인식한 주식보상비용은 360,280천원입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
164,092,307
158,928,263

기타원천으로부터의 수익 : 임대수익 등(*1)
6,630,023
10,717,653

합계
170,722,330
169,645,916

(*1) 기타원천으로부터 발생하는 수익에는 임대수익 및 종속기업으로부터 발생하는 이자수익과 배당수익을 포함하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
재화 또는 용역의 유형:

제품매출
28,854,728
33,649,684

상품매출
3,637,245
4,281,145

용역매출
131,600,334
119,224,608

기타매출
-
1,772,826

합계
164,092,307
158,928,263

수익 인식시기:

한시점에 인식
32,491,973
39,703,655

기간에 걸쳐 인식
131,600,334
119,224,608

합계
164,092,307
158,928,263

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산 :

프로젝트 매출 계약에 대한 계약자산
2,562,352
3,489,992

서비스 매출 계약에 대한 계약자산
555,161
263,121

계약자산 합계
3,117,513
3,753,113

계약부채 :

재화의 제공에 대한 계약부채
790,750
2,330,081

프로젝트 매출 계약에 대한 계약부채
2,211,705
1,217,140

서비스 매출 계약에 대한 계약부채
14,292,876
16,048,880

계약부채 합계
17,295,331
19,596,101

(3) 계약부채와 관련한하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재화의 제공
2,330,081
2,282,687

IT 서비스 등의 제공
4,100,469
3,550,515

합계
6,430,550
5,833,202

22. 판매비와관리비 세부내역 및 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
12,350,233
11,312,739

퇴직급여
1,036,913
969,653

복리후생비
3,246,786
2,552,528

접대비
698,862
633,037

여비교통비
593,995
486,317

통신비
124,013
119,729

세금과공과
817,651
695,284

임차료
398,001
279,061

감가상각비
335,817
312,494

무형자산상각비
118,087
97,937

사용권자산상각비
4,859,694
4,311,343

수선비
106,858
91,290

소모품비
61,554
50,165

도서인쇄비
16,381
20,836

광고선전비
444,674
554,408

판매촉진비
79,932
68,509

보험료
34,226
28,559

용역비
3,169,860
2,630,231

지급수수료
2,285,045
2,558,256

교육훈련비
450,255
270,781

회의비
604,505
488,879

수도광열비
55,204
26,681

주식보상비용
360,280
34,720

매출채권손상차손
572,247
1,728,551

합계
32,821,073
30,321,989

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
943,906
-
943,906

원재료 및 상품매입액
19,488,356
-
19,488,356

감가상각비
175,581
335,817
511,398

무형자산상각비
333,283
118,087
451,370

사용권자산상각비
-
4,859,694
4,859,694

급여
33,732,329
12,350,233
46,082,562

복리후생비
2,690,441
3,246,786
5,937,227

퇴직급여
2,379,426
1,036,913
3,416,339

주식보상비용
-
360,280
360,280

용역비
31,330,985
3,169,860
34,500,845

지급수수료
14,767,012
2,285,045
17,052,057

임차료
158,135
398,001
556,136

세금과공과
1,214,387
817,651
2,032,038

매출채권손상차손
-
572,247
572,247

기타비용
10,361,436
3,270,458
13,631,894

합계
117,575,277
32,821,072
150,396,349

② 전기

(단위 : 천원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(818,658)
-
(818,658)

원재료 및 상품매입액
35,950,455
-
35,950,455

감가상각비
101,178
312,494
413,672

무형자산상각비
408,862
97,937
506,799

사용권자산상각비
-
4,311,343
4,311,343

급여
30,376,392
11,312,739
41,689,131

복리후생비
2,625,659
2,552,528
5,178,187

퇴직급여
2,071,905
969,653
3,041,558

주식보상비용
-
34,720
34,720

용역비
31,108,089
2,630,231
33,738,320

임차료
146,687
279,061
425,748

세금과공과
1,106,754
695,284
1,802,038

매출채권손상차손
-
1,728,551
1,728,551

기타비용
14,337,743
5,397,448
19,735,191

합계
117,415,066
30,321,989
147,737,055

23. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

기타채권손상차손환입
370,425
1,116,103

외환차익
104,353
139,999

외환환산이익
1,182
219

잡이익
203,590
1,149,818

합계
679,550
2,406,139

기타비용 :

유형자산처분손실
97
-

무형자산손상차손
219,789
12,814

기타채권손상차손
40,263
2,333,739

외환차손
158,927
145,776

외화환산손실
3,589
29,228

잡손실
30,206
24,771

기부금
129,637
123,000

합계
582,508
2,669,328

24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익(*1)
199,544
542,656

배당금수익(*2)
102,560
103,232

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
6,869
8,952

파생상품평가이익
692,667
5,268,650

기타금융수익
49,190
-

합계
1,050,830
5,923,490

금융비용 :

이자비용
6,152,117
6,506,204

기타채권처분손실
-
96,871

중도상환손실
-
7,886

회생채무현재가치할인상각비
-
191,567

기타금융비용
174,716
-

합계
6,326,833
6,802,528

(*1)
특수관계자에 대한 이자수익은 기타매출로 계상하였습니다.

(*2)
종속기업 등에 대한 배당금수익은 기타매출로 계상하였습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
718,294
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*1)
(1,018,398)
(3,063,874)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(*2)
821,172
42,996

기타(해외원천납부세액)
79,957
154,168

계속사업손익법인세비용(수익)
601,026
(2,866,710)

(*1) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세순자산
9,385,451
8,367,053

기초 이연법인세순자산
8,367,053
5,303,179

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(1,018,398)
(3,063,874)

(*2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이연법인세:

- 재측정손실
280,977
42,996

- 자기주식
540,195
-

합계
821,172
42,996

(2) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업순이익
15,147,022
20,766,635

적용세율에 따른 세부담액
3,143,728
4,563,526

조정사항

비과세수익
(98,835)
(100,777)

비공제비용
1,402,479
1,484,463

당기 이월결손금 공제효과
(2,715,349)
-

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동
(2,327,518)
(9,032,441)

외국납부세액
79,957
154,168

세율변동효과
796,862
241,054

기타
319,701
(176,703)

법인세수익
601,025
(2,866,710)

평균유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
자본 반영
기말금액

미수수익
(605,983)
304,367
-
(301,616)

확정급여부채
1,449,924
(757,760)
280,977
973,141

유형자산
27,788
(13,056)
-
14,732

무형자산
127,157
(12,110)
-
115,047

미지급비용
307,166
7,122
-
314,288

대손충당금
18,628,525
(1,792,385)
-
16,836,140

관계기업투자주식 등
-
(103,817)
-
(103,817)

자기주식
(5,672,050)
-
540,195
(5,131,855)

기타
1,192,183
271,167
-
1,463,350

이월결손금
99,561,510
(48,433,244)
-
51,128,266

소계
115,016,220
(50,529,716)
821,172
65,307,676

이연법인세 미인식액
(106,649,167)
50,726,942
-
(55,922,225)

합계
8,367,053
197,226
821,172
9,385,451

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
자본 반영
기말금액

미수수익
(336,080)
(269,903)
-
(605,983)

확정급여부채
1,307,024
99,904
42,996
1,449,924

유형자산
27,034
754
-
27,788

무형자산
133,212
(6,055)
-
127,157

미지급비용
270,881
36,285
-
307,166

대손충당금
18,113,101
515,424
-
18,628,525

관계기업투자주식 등
6,482,673
(9,940,699)
-
(3,458,026)

자기주식
66,651
(5,738,701)
-
(5,672,050)

현재가치할인차금
(42,144)
42,144
-
-

기타
5,564,713
(4,372,530)
-
1,192,183

이월결손금
91,802,225
7,759,285
-
99,561,510

소계
123,389,290
(11,874,092)
42,996
111,558,194

이연법인세 미인식액
(118,086,111)
14,894,970
-
(103,191,141)

합계
5,303,179
3,020,878
42,996
8,367,053

(4) 당사는 차기 이후 예상연평균이익 한도 내에서 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등에 대해 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있으며, 종속기업투자주식 및 일부 이월결손금에 대해서는 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식
(20,197,509)
(16,466,789)

미사용결손금(*)
208,962,191
424,356,924

기타
85,365,308
83,496,244

합계
274,129,990
491,386,379

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

2023년
-
205,006,292

2025년
38,787,286
40,529,628

2026년
74,318,618
73,834,378

2028년
34,215,874
33,033,737

2029년
35,018,213
36,695,981

2037년
26,622,200
35,256,908

합계
208,962,191
424,356,924

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내 회수될 금액
3,212,331
3,697,519

12개월 이후 회수될 금액
17,451,156
18,850,121

소계
20,663,487
22,547,640

이연법인세부채

12개월 이내 결제될 금액
1,905,717
2,186,712

12개월 이후 결제될 금액
9,372,319
11,993,875

소 계
11,278,036
14,180,587

이연법인세자산(부채) 순액
9,385,451
8,367,053

26. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익
14,545,996,207
23,633,344,102

가중평균유통보통주식수(*1)
78,284,530
79,708,459

기본주당이익
186
296

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
79,927,080
79,927,080

자기주식 효과
(1,642,550)
(218,621)

가중평균유통보통주식수
78,284,530
79,708,459

(2) 희석주당이익당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
잠재적 보통주
청구가능기간

주식선택권 20차 부여분
347,640주
2020년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

주식선택권 21차 부여분
829,110주
2021년 3월 30일 ~ 2025년 3월 29일

주식선택권 22차 부여분
508,720주
2022년 3월 29일 ~ 2026년 3월 28일

양도제한조건부주식
747,125주
2026년 3월 09일 ~ 2026년 3월 20일

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 조정내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
601,026
(2,866,710)

퇴직급여
3,249,919
3,041,559

감가상각비
511,399
413,672

무형자산상각비
451,370
506,799

이자비용
6,152,117
6,506,204

회생채무현재가치할인차금상각비
-
191,567

사용권자산상각비
4,859,694
4,311,343

유형자산처분손실
97
-

무형자산손상차손
219,789
12,814

기타채권손상차손
40,263
2,333,739

기타금융비용
174,716
-

기타채권처분손실
-
96,871

외화환산손실
3,589
29,228

매출채권손상차손
572,247
1,728,551

중도상환손실
-
7,886

주식보상비용
360,280
34,720

파생상품평가이익
(692,667)
(5,268,650)

기타영업비용
-
(25,073)

이자수익
(1,459,944)
(1,953,030)

배당금수익
(4,854,924)
(8,929,051)

기타금융수익
(49,189)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(6,869)
(8,952)

기타채권손상차손환입
(370,425)
(1,116,103)

외화환산이익
(1,183)
(219)

잡이익
(146,847)
-

합계
9,614,458
(952,835)

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증감
3,479,715
(3,789,351)

미수금의 증감
179,671
1,548,689

계약자산의 증감
635,600
(2,091,007)

선급금의 증감
553,487
(262,021)

선급비용의 증감
(1,108,608)
172,747

재고자산의 증감
943,906
(818,658)

선수금의 증감
75,741
(328,972)

매입채무의 증감
(1,264,108)
1,015,560

미지급금의 증감
40,415
74,830

미지급비용의 증감
(829,435)
2,407,753

예수부가가치세의 증감
218,729
(106,124)

예수금의 증감
43,706
58,301

선수수익의 증감
-
(2,559,831)

단기계약부채의 증감
(2,795,212)
1,730,909

퇴직금의 지급
(1,154,095)
(2,282,919)

사외적립자산의 납입
(5,500,000)
-

확정급여부채의 관계사 전출입
142,743
-

기타비유동부채의 증감
46,527
-

합계
(6,291,218)
(5,230,094)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인 유,무형자산의 본계정대체
144,402
313,828

유형자산 취득 미지급금의 증감
(30,552)
(366,460)

무형자산 취득 미지급금의 증감
40
(2,960)

리스계약 체결 등에 따른 사용권자산의 증감
2,348,018
2,516,687

장기보증금의 당기손익-공정가치측정자산 대체
-
50,211

장기대여금의 유동성대체
-
43,700,000

단기대여금의 비유동성대체
43,700,000
-

장기계약부채의 유동성대체
1,492,928
1,546,135

장기차입금의 유동성대체
1,734,394
1,743,271

사채의 유동성대체
29,980,417
-

유동성회생채무의 미지급금대체
297,188
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
기초
현금유입
현금유출
기타
당기말

단기차입금
31,000,000
27,000,000
(12,000,000)
-
46,000,000

유동성장기차입금
1,613,653
-
(1,622,308)
1,734,394
1,725,739

장기차입금
3,256,729
-
-
(1,734,394)
1,522,335

유동성사채
19,328,104
-
(17,718,582)
32,040,507
33,650,029

사채
29,969,843
-
-
(29,969,843)
-

파생상품부채
9,156,618
-
(7,281,418)
(745,877)
1,129,323

리스부채
15,334,378
-
(4,098,323)
2,201,561
13,437,616

회생채무
472,104
-
(27,484)
(444,620)
-

예수보증금
305,438
74,672
(7,300)
-
372,810

합계
110,436,867
27,074,672
(42,755,415)
3,081,728
97,837,852

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
현금유입
현금유출
기타
전기말

단기차입금
15,000,000
22,000,000
(6,000,000)
-
31,000,000

유동성장기차입금
-
-
(129,618)
1,743,271
1,613,653

장기차입금
6,000,000
5,000,000
(6,000,000)
(1,743,271)
3,256,729

사채
76,913,771
-
(30,000,000)
2,384,175
49,297,946

리스부채
16,179,652
-
(3,213,599)
2,368,325
15,334,378

회생채무
3,912,178
-
(3,631,641)
191,567
472,104

예수보증금
301,978
4,946
(1,486)
-
305,438

합계
118,307,579
27,004,946
(48,976,344)
4,944,067
101,280,248

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 소송관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

당사가 원고인 사건 :

서울중앙지법
당사
㈜한국인삼공사
용역비 청구의 소
500,000
1심 진행중

대법원
당사
종로세무서장
법인세 경정거부처분 취소의 소
384,518
3심 진행중

합계
884,518

당사가 피고인 사건 :

서울중앙지법
㈜한국인삼공사
당사
위약금청구의 소
3,458,862
1심 진행중

서울중앙지법
백선기 외 188명
당사 외 1명
손해배상 청구의 소
135,500
1심 진행중

합계
3,594,362

당기말 현재 법률 자문에 근거하여 당사의 경영진은 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관 등
물건또는내용
약정금액
실행금액

대출약정
KB국민은행
담보대출
5,000,000
3,248,074

대출약정
KB국민은행
담보대출
5,000,000
5,000,000

대출약정
KEB하나은행
담보대출
16,000,000
14,000,000

대출약정
DGB대구은행
담보대출
10,000,000
10,000,000

대출약정
KDB산업은행
담보대출
10,000,000
10,000,000

대출약정
우리은행
신용대출
7,000,000
7,000,000

또한, (주)웅진플레이도시(명목상 차주는 엠더블유제일차(주))를 위하여 제공한 자금보충약정이 존재하며 관련 약정금액은 1,050억원입니다.

(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
차입구분
차입금액
담보설정금액
담보제공처

(주)웅진씽크빅 보통주
188,337,257
단기차입금
14,000,000
19,200,000
KEB하나은행

단기차입금
5,000,000
6,000,000
KB국민은행

장기차입금
3,248,074
6,000,000
KB국민은행

단기차입금
10,000,000
12,000,000
DGB대구은행

단기차입금
10,000,000
12,000,000
KDB산업은행

제2종 후순위 유동화사채
-
사채
30,000,000
450,000
(유)신보2021제8차유동화전문

(주)웅진씽크빅 보통주(*1)
5,923,452
(유동성)교환사채
5,000,000
5,000,003
한국예탁결제원

(*1)
당사는 웅진 제 62 회 교환사채 발행 관련 교환대상 주식을 사채권자를 수익자로 하여 한국예탁결제원에 신탁하였습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 다음과 같이 기타보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 78백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. IT사업부문은 소프트웨어공제조합으로부터 15,403백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있으며, 당기 중 실행금액은 4,526백만원입니다. 이와 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자증권이 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
(주)웅진씽크빅
(주)웅진씽크빅

(주)웅진플레이도시
(주)웅진플레이도시

(주)웅진투투럽
(주)웅진투투럽

WOONGJIN, INC.(미국법인)
WOONGJIN, INC.(미국법인)

(주)웅진에버스카이
(주)웅진에버스카이

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.
Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.

(주)웅진컴퍼스
(주)웅진컴퍼스

(주)놀이의발견
(주)놀이의발견

(주)웅진북센
(주)웅진북센

엠더블유제일차(주)
엠더블유제일차(주)

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
(주)렉스필드컨트리클럽

(주)웅진휴캄(*1)
(주)웅진휴캄(*1)

기타 특수관계자
(주)배컴
(주)배컴

(주)구루미(*2)
(주)구루미(*2)

(주)웅진생활건강
(주)웅진생활건강

(주)웅진헬스원(*3)
(주)웅진헬스원(*3)

기타 대주주
기타 대주주

(*1)
전기 중 유상증자 참여로 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업으로 재분류 하였으며, 사명을 (주)휴캄에서 (주)웅진휴캄으로 변경하였습니다.

(*2)
전기 중 종속기업인 (주)웅진씽크빅은 (주)구루미에 대하여 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였으며, 당사는 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(*3)
전기 중 (주)웅진생활건강이 신규설립한 종속기업(100%)으로, 당사는 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출(*1)(*2)
기타수익
기타비용

종속기업
(주)웅진북센(*3)
3,640,537
-
32,858

(주)웅진플레이도시
580,092
-
54,069

(주)웅진투투럽
107,409
-
20,508

(주)웅진에버스카이(*4)
-
-
-

WOONGJIN, INC.
199,222
7,258
-

(주)웅진씽크빅(*5)
73,307,412
-
304,214

(주)웅진컴퍼스
1,536,363
-
-

(주)놀이의발견
556,957
-
-

엠더블유제일차(주)
1,260,400
-
-

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
224,721
-
124,721

(주)웅진휴캄
106,692
-
170,485

기타 특수관계자
(주)배컴
74,811
-
-

(주)웅진생활건강(*6)
15,944
-
-

(주)웅진헬스원
257,257
-
193,834

합계
81,867,817
7,258
900,689

(*1)
해당 특수관계자에 대한 매출에는 계약자산 및 계약부채 인식에 따른 수익 금액이 포함되어 있습니다.

(*2)
매출액에는 그룹 브랜드로열티 수익, 배당금수익 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
당기중 (주)웅진북센과 체결한 리스계약에 따라 발생한 단기리스 비용은 7,200천원입니다.

(*4)
당사는 종속회사 (주)웅진에버스카이의 경우 대금회수가능성이 낮다고 판단하였으며, 당기 중 수익을 인식하지 않은 금액은 711,519천원입니다.

(*5)
당기중 (주)웅진씽크빅과 체결한 리스계약에 따라 발생한 단기리스 비용은 25,200천원입니다.

(*6)
기타특수관계기업 (주)웅진생활건강에 대한 당기 매출액 36,780천원 중 대금회수가능성이 낮다고 판단하여 수익을 인식하지 않은 금액은 20,836천원이며, 당기중 대가를 수령한 금액을 한도로 15,944천원의 수익을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출(*1)(*2)
기타수익
자산취득
기타비용

종속기업
(주)웅진북센(*3)
3,364,787
-
-
47,561

(주)웅진플레이도시
427,282
101,480
-
63,206

(주)웅진투투럽
54,531
-
-
60,883

(주)웅진에버스카이(*4)
-
-
-
-

WOONGJIN, INC.
205,946
20,198
-
-

(주)웅진씽크빅
83,950,344
-
680,192
252,438

(주)웅진컴퍼스
1,387,242
-
-
-

(주)놀이의발견
519,877
-
-
-

엠더블유제일차(주)
1,327,573
-
-
-

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
246,803
-
-
139,327

(주)웅진휴캄
90,439
-
-
92,385

기타 특수관계자
(주)배컴
61,447
-
-
-

(주)웅진생활건강(*5)
32,200
-
-
159,405

(주)웅진헬스원
60,088
-
-
33,048

합계
91,728,559
121,678
680,192
848,253

(*1)
해당 특수관계자에 대한 매출에는 계약자산 및 계약부채 인식에 따른 수익 금액이 포함되어 있습니다.

(*2)
매출액에는 그룹 브랜드로열티 수익, 배당금수익 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
전기 (주)웅진북센과 체결한 리스계약에 따라 발생한 소액리스 비용은 32,400천원입니다.

(*4)
당사는 종속회사 (주)웅진에버스카이의 경우 대금회수가능성이 낮다고 판단하였으며, 전기 중 수익을 인식하지 않은 금액은 246,072천원입니다.

(*5)
기타특수관계기업 (주)웅진생활건강에 대한 전기 매출액 125,955천원 중 대금회수가능성이 낮다고 판단하여 수익을 인식하지 않은 금액은 93,755천원이며, 전기 대가를 수령한 금액을 한도로 32,200천원의 수익을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권(*1)
채무(*1)

매출채권
대여금
기타채권(*2)
기타채무

종속기업
(주)웅진북센
345,262
-
1,800
48,410

(주)웅진플레이도시(*3)
1,815,739
1,800,000
4,922,749
-

(주)웅진투투럽
5,416
-
-
74,672

WOONGJIN, INC.
8,352
-
177,883
-

(주)웅진에버스카이(*4)
1,161,206
9,500,000
907,354
15,200

(주)웅진씽크빅
5,200,319
-
-
182,983

(주)웅진컴퍼스
263,289
-
-
-

(주)놀이의발견
52,230
-
-
-

엠더블유제일차(주)
-
43,700,000
483,441
-

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
17,893
-
500,000
3,120

(주)웅진휴캄
117,362
-
-
72,224

기타 특수관계자
(주)배컴
8,917
-
-
-

(주)웅진생활건강(*5)
2,148,581
-
280,598
-

(주)웅진헬스원
344,963
-
-
11,032

합계
11,489,529
55,000,000
7,273,825
407,641

(*1)
상기 채권 및 채무에는 계약자산 141,317천원 및 계약부채 1,136,186천원은 포함되어 있지 않으며 채권은 충당금 설정전 금액입니다.

(*2)
기타채권에는 미수금, 보증금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
당기말 현재 매출채권 등에 대하여 5,392,183천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기중 인식한 금액은 574,428천원입니다.대여금 1,800,000천원에 대하여 후순위 약정을 체결하였으며, 선순위채권((주)웅진플레이도시의 엠더블유제일차(주) 차입금 1,050억 한도)이 전부 상환될 때까지 지급기한이 연장됩니다. 해당 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*4)
당기말 현재 매출채권 등에 대하여 11,568,561천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기중 인식한 금액은 27,452천원입니다.

(*5)
당기말 현재 매출채권 등에 대하여 2,429,024천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기중 인식한 금액은 2,084천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권(*1)
채무(*1)

매출채권
대여금
기타채권(*2)
기타채무

종속기업
(주)웅진북센
325,365
-
1,800
58,382

(주)웅진플레이도시(*3)
1,624,216
1,800,000
4,922,749
-

(주)웅진투투럽
5,990
-
-
1,692

WOONGJIN, INC.(*4)
15,344
-
170,624
-

(주)웅진에버스카이(*5)
1,161,206
9,500,000
879,902
15,200

(주)웅진씽크빅
6,204,189
-
-
175,315

(주)웅진컴퍼스
222,149
-
-
-

(주)놀이의발견
47,053
-
-
-

엠더블유제일차(주)
-
43,700,000
1,750,747
-

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
30,075
-
500,000
7,921

(주)웅진휴캄
38,044
-
-
76,127

기타 특수관계자
(주)배컴
5,262
-
-
-

(주)웅진생활건강(*6)
2,148,426
-
278,514
-

(주)웅진헬스원
54,960
-
-
4,518

합계
11,882,279
55,000,000
8,504,336
339,155

(*1)
상기 채권 및 채무에는 계약자산 60,025천원 및 계약부채 2,537,894천원은 포함되어있지 않으며, 채권은 충당금 설정 전 금액입니다.

(*2)
기타채권에는 미수금, 보증금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
전기말 현재 매출채권 등에 대하여 4,817,755천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기 중 인식한 금액은 705,928천원입니다. 대여금 1,800,000천원에 대하여 후순위 약정을 체결하였으며, 선순위채권((주)웅진플레이도시의 엠더블유제일차(주) 차입금 1,100억 한도)이 전부 상환될 때까지 지급기한이 연장됩니다. 해당 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*4)
전기말 현재 매출채권 등에 대하여 165,152천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기 중 인식한 금액은 18,967천원입니다.

(*5)
전기말 현재 매출채권 등에 대하여 11,541,109천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기 중 인식한 금액은 24,607천원입니다.

(*6)
전기말 현재 매출채권 등에 대하여 2,426,940천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기 중 인식한 금액은 9,375천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

(현금유입)

종속기업
엠더블유제일차(주)(*1)
대여금 회수
-
6,449,219

(주)웅진씽크빅(*2)
배당수익
4,752,364
8,825,819

합계
4,752,364
15,275,038

(현금유출)

관계기업
(주)웅진휴캄
자본납입
-
1,000,000

기타 특수관계자
기타 대주주
지분취득
667,644
-

합계
667,644
1,000,000

(*1)
전기 중 대여금에 대한 원금 6,366,912천원과 이자 82,307천원을 회수하였으며, 93,954천원의 기타금융자산처분손실을 인식하였습니다.

(*2)
당기와 전기 중 수령한 배당금 수익은 기타매출로 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
보증처
지급보증금액
비고

종속기업
엠더블유제일차(주)
모아저축은행 등
105,000,000
자금보충(*1)

(*1)
(주)웅진플레이도시(명목상 차주는 엠더블유제일차(주))를 위하여 제공한 자금보충약정이 존재하며 관련 약정금액은 1,050억원입니다.상기 자금보충은 선순위로 제공된 담보의 가치가 관련 차입금을 상회하므로, 당사가 체결한 자금보충약정으로 인한 의무이행 가능성은 희박하다고 판단하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 보증 및 담보를 제공받고 있지 않습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래내용
당기말
전기말

장기대여금
우리사주 대출
-
14,163

(8) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여(*1)
3,820,727
2,980,498

퇴직급여(*2)
1,363,965
505,210

주식기준보상(*3)
360,280
34,720

합계
5,544,972
3,520,428

(*1)
단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

(*2)
등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(*3)
임원에게 부여한 주식선택권 및 양도제한조건부주식(RSU)에 대한 보상비용입니다.

(9) 한편 당사는 2022년 7월 26일 파산선고 결정으로 웅진에너지(주)를 특수관계자에서 제외하였습니다. 당기말 채권 6,132,238천원(전기말 6,337,238천원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

30. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

1) 신용위험

당사는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
12,354,957
6,856,396

매출채권및기타채권(유동)
15,110,196
64,467,795

매출채권및기타채권(비유동)
47,643,729
3,244,883

기타금융자산(유동)
-
4,959,658

기타금융자산(비유동)(*1)
2,000,000
2,000,000

합계
77,108,882
81,528,732

(*1) 공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.

한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증으로 인한 신용위험의 최대노출액은 105,000백만원(종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증)입니다(주석 29 참조).당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이하
1 ~ 5년

매입채무및기타채무
12,049,069
12,049,069
12,049,069
-

단기차입금
46,000,000
47,188,009
47,188,009
-

유동성장기차입금
1,725,739
1,879,370
1,879,370
-

유동성사채
29,991,238
30,338,400
30,338,400
-

유동성교환사채(*)
3,658,791
5,000,000
-
5,000,000

유동성리스부채
5,487,005
5,705,257
5,705,257
-

장기매입채무및기타장기채무
372,810
372,810
-
372,810

장기차입금
1,522,335
1,566,142
-
1,566,142

장기리스부채
7,950,612
9,050,987
-
9,050,987

지급보증한도
105,000,000
105,000,000
-
105,000,000

합계
213,757,599
218,150,044
97,160,105
120,989,939

(*) 계약상 만기는 2026년 06월 14일이나 조기상환권 행사기간을 고려하여 유동성 부채로 분류하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.

3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. ① 이자율위험

당사는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차입금
32,248,074
17,870,382

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1%p 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(322,481)
322,481
(178,704)
178,704

② 환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
CNH
USD
EUR
CNH

자산:

매출채권및기타채권
399,047
122,741
65,453
582,579
127,718
140,951

부채:

매입채무및기타채무
2,899
15,228
-
-
-
-

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

자산 :

USD
19,952
(19,952)
29,129
(29,129)

EUR
6,137
(6,137)
6,386
(6,386)

CNH
3,273
(3,273)
7,048
(7,048)

부채 :

USD
(145)
145
-
-

EUR
(761)
761
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험당사의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
135,137,396
153,089,658

자본(B)
291,890,325
280,482,908

부채비율(A/B)
46.30%
54.58%

31. 보고기간후 사건(1) (주)웅진휴캄 유상증자 참여당사는 2024년 1월 10일 이사회 결의에 따라 유상증자 참여로 (주)웅진휴캄 주식 420,000주를 2,100백만원에 취득하였습니다. (주)웅진휴캄은 관계회사에서 종속회사로 변경되었습니다.(2) (주)웅진투투럽 흡수합병당사는 2024년 2월 14일을 기일로 경영효율성 제고를 위해 종속회사인 (주)웅진투투럽을 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병회사인 (주)웅진투투럽의 발행주식 100%를보유하고 있습니다.

32. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

※ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 해당사항 없음(배당에 관한 처리안 및 최근 2사업연도 배당에 관한 사항 없음)

※ 상기 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표로 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회 1주 전인 2024년 3월 21일에 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서변동될 수 있습니다.

□ 이사의 선임

[제2호의안. 이사 선임의 건] ① 제2-1호 의안. 사내이사 선임의 건(이수영) ② 제2-2호 의안. 사내이사 선임의 건(김현호) ③ 제2-3호 의안. 사외이사 선임의 건(이석우)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이수영
1969.11.01
사내이사 후보
미해당
계열회사 임원
이사회

김현호
1980.08.14
사내이사 후보
미해당
계열회사 임원
이사회

이석우
1958.03.14
사외이사 후보
미해당
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이수영
㈜웅진사업부문대표이사
2018 ~ 현재2018 ~ 20182015 ~ 20182009 ~ 2014

㈜웅진 사업부문 대표이사

솔리드이엔지
대표이사

비즈테크

파트너스
대표이사

LG CNS
전문위원

없음

김현호
웅진그룹CFO
2023 ~ 현재2021 ~ 20222019 ~ 20212018 ~ 2019

웅진그룹 기획조정실 재무담당
CFO

웅진에너지 법정관리인

웅진그룹 기획조정실 금융팀장

웅진씽크빅
자금
IR
팀장

없음

이석우

고려신용정보 사내이사
(감사위원장)

2020 ~ 현재2016 ~ 20202014 ~ 20162005 ~ 2014

고려신용정보 감사위원장

신한카드 상근감사위원

고려휴먼스
대표이사

금융감독원 총무국
,
감사실 국장

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이수영
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김현호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이석우
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 사외이사 후보자 이석우

본 후보자는 주식회사 웅진의 사외이사로 선임되는 경우
, 상법상 사외이사의 의무를 숙지 및 준수하고 주주 및 이해관계자의 의견을 반영하여 회사의 지속성장을 위한 의사결정에 보탬이 될 수 있도록 성실히 업무를 수행하도록 하겠습니다
.

(1)

전문성

본 후보자는 오랜 기간 금융감독원 재직 이후 여러 상장회사에서 이사 및 감사위원장 등의 다양한 업무 경험으로 금융 및 회계
, 재무 관련 전문성을 갖추고 있으며 풍부한 경험을 바탕으로 이사회의 전문적 기능 수행을 제고할 것입니다
. 적극적인 의사개진을 통해 회사의 경영실적 개선과 사업의 방향성을 결정하는 의사결정 주체의 일원으로서 책임감을 가지고 사외이사 직무를 수행하도록 하겠습니다
.

(2)

독립성

회사의 사외이사 후보 추천위원회의 추천을 받은 본 후보자는 사외이사로서 독립적인 지위에서 주주 및 이해관계자의 대변인으로 최선을 다해 의견을 개진하여 투명하고 적법하게 경영활동이 이루어질 수 있도록 할 것입니다
. 또한 회사의 주요 경영사안에 참여하여 의사결정에 객관적인 관점을 제시하고 지속성장을 위한 조언자로서 기업가치 극대화를 목표로 하겠습니다
.

(3)

직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고
, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고
, 동반성장을 위한 이해관계자 가치 제고
, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고를 실현하기 위해 의사결정 기준을 두고 직무를 수행해 나가겠습니다
.

(4)

책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의 의무와 상법상 사외이사의 의무를 숙지하고 있으며
, 이를 엄수하겠습니다
. 동시에 모든 업무활동을 투명하고 공정하며 합리적으로 수행해 나갈 것이며
, 나아가 기업의 성장과 함께 사회적 책임을 다하는 기업문화를 추구할 것입니다
.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[사내이사 후보자 이수영]

이수영 사내이사 후보자는 여러 IT솔루션 회사에서 대표이사 직을 역임하였으며 2018년 7월 부터 당사의 사업부문 대표이사 직을 맡아 안정적인 경영성과를 이루어내고 있습니다. 특히, ㈜웅진 IT사업부문의 체질개선 이후 꾸준한 실적 개선에 크게 기여하고 있으며 장기적으로 웅진그룹의 기업가치를 제고하고 지속적인 성장을 견인하는데 큰 역할을 할 것으로 기대되어 이사회에서 사내이사 후보자로 추천합니다.

[사내이사 후보자 김현호]

김현호 사내이사 후보자는 당사와 웅진그룹의 사업 확장을 위한 경영전략 및 재무분석에뛰어난 전문적 역량을 보유하고 있으며 다양한 전문지식과 검증된 경영성과 및 추진력을바탕으로 향후 웅진그룹의 발전과 지속가능한 성장에 크게 기여할 수 있을것으로 기대되어 이사회에서 사내이사 후보자로 추천합니다.

[사외이사 후보자 이석우]

이석우 사외이사 후보자는 금융당국에서 축적한 전문 역량을 바탕으로 당사의 사회적 가치를 제고하고 경영 전반에 대한 적법성 및 적정성 감독을 통해 경영진의 합리적 경영판단과 업무 및 정책의 공정성/전문성 제고에 기여하고 있으며, 당사의 지속가능 경영방침을 충분히 이해하고 수행할 것으로 기대되어 사외이사후보추천위원회에서 추천합니다.

확인서

주주총회 소집공고_사내이사 확인서_이수영_240314.jpg
이수영 사내이사 후보자 확인서_240314

주주총회 소집공고_사내이사 확인서_김현호_240314.jpg
김현호 사내이사 후보자 확인서_240314

주주총회 소집공고_이석우 사외이사 후보자 확인서_240314.jpg
이석우 사외이사 후보자 확인서_240314

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

[제3호의안. 감사 선임의 건]

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

최현수
1986.06.30
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최현수
공인회계사
2021 ~ 20242018 ~ 20212016 ~ 20182013 ~ 2016
㈜개념원리 경영기획실 웅진그룹 기획조정실 내부감사 ㈜한진칼 재무관리본부 안진회계법인 공인회계사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최현수
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

최현수 감사 후보자는 한국공인회계사로서 회계 및 감사 분야에 다년간의 경험을 쌓았습니다. 전문적인 역량과 여러 회사를 거치며 쌓은 폭 넓은 경험으로 당사의 재무상태를 정확하게 분석하고 문제점을 식별할 수 있을 것으로 기대됩니다. 또한, 후보자의 독립적인 시각과 의견은 당사에 대한 감사 활동을 더욱 투명하고 신뢰성 있도록 만들어줄 것으로 판단되어 최현수 감사 후보자를 추천합니다.

확인서

최현수 감사 후보자 확인서_240314.jpg
최현수 감사 후보자 확인서_240314

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

[제4호의안. 이사 보수한도 승인의 건]

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
50.0억 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
17.5억 원

최고한도액
50.0억 원

※ 상기 '실제 지급된 보수총액'에 포함되지 않는 이사에게 지급된 보수로 양도제한조건부주식보상(주식 및 주식가치연계현금포함총 574,712주 상당)이 있으며, 지급시점(2026년 3월)주가에 따라 최종 지급액이 확정될 예정입니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

[제5호의안. 감사 보수한도 승인의 건]

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
3.0억 원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
1.4억 원

최고한도액
3.0억 원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음