웅진씽크빅 — 주주총회소집공고 (20240314)
제출인: 웅진씽크빅

주주총회소집공고
2.9
(주)웅진씽크빅

주주총회소집공고

2024 년 03 월 14 일

회 사 명 :
주식회사 웅진씽크빅

대 표 이 사 :
이 재 진

본 점 소 재 지 :
경기도 파주시 회동길 20

(전 화) 031-956-7000

(홈페이지)http://www.wjthinkbig.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원실장
(성 명) 이 수 종

(전 화) 031-956-7365

주주총회 소집공고

(제17기 정기주주총회)

주주 여러분의 평안과 건강하심을 기원합니다.

당사 정관 제16조에 의거하여 제17기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니, 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일시 : 2024년 03월 29일(금) 오전 9시

2. 장소 : 경기도 파주시 회동길 20 ㈜웅진씽크빅 1층 세미나실

(파주출판문화정보산업단지 내 위치)

3. 회의목적사항

가. 보고안건 - 감사보고 - 영업보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제17기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

- 제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 이봉주)

- 제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (사외이사 김신호)

- 제4호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장 권유관리시스템

인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간 : 2024년 3월 19일 9시 ~ 2024년 3월 28일 17시

- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 공동인증서 및 간편인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

6. 주주총회 참석시 준비물

가. 직접행사 : 신분증

나. 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 주주 인감증명서 1부), 대리인의 신분증

7. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 6일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 당사의 증권대행부(한국예탁결제원)의 특별(명부)계좌 주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사의 성명

석일현(출석율 100%)
김신호(출석율 83%)
송인회(출석율 100%)

찬 반 여 부

1회차
2023.02.09

보고 1 : 2022년 경영실적 보고보고 2 : 주주제안 보고의안
1 :
제
16
기
(2022
년
)
재무제표

및

영업보고서

승인의

건
의안 2 : 이사 등과 회사 간의 거래 포괄 승인의 건의안 3 : 결산 배당 결정의 건의안 4 : 이사회 규정 개정의 건

--찬성찬성찬성찬성
--불참불참불참불참
--찬성찬성찬성찬성

2회차
2023.03.09
보고 1 : 내부회계관리제도 운영실태 보고보고 2 : 내부회계관리제도 평가 보고의안 1 : 제16기(2022년) 정기주주총회 소집의 건의안 2 : 이사 후보 추천의 건의안 3 : 감사위원회 위원 후보 추천의 건의안 4 : 양도제한조건부주식(RSU)제도 도입의 건의안 5 : 양도제한조건부주식(RSU) 부여의 건
--찬성찬성찬성찬성찬성
--찬성찬성찬성찬성찬성
--찬성찬성찬성찬성찬성

3회차
2023.03.24
의안 1 : 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건의안 2 : 경영위원회 위원 선임의 건
--
찬성찬성
찬성찬성

4회차
2023.05.09
보고 1 : 2023년 1분기 경영실적 보고의안 1 : 산업안전보건계획 승인의 건
-찬성
-찬성
-찬성

5회차
2023.08.07
보고 1 : 2023년 2분기 경영실적 보고
-
-
-

6회차
2023.11.06

보

고

1 : 2023

년

3

분기

경영실적

보고

의안
1 : 정기주주총회 기준일 설정의 건

-찬성
-찬성
-찬성

※※
상기 현황은 보고서 작성기준일인 2023년 12월 31일 기준임2023년 3월 24일 정기주주총회에서 일신상의 사유로 인해 김정현 기타비상무이사 사임함

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
사외이사 석일현(위원장)사외이사 김신호사외이사 송인회
2023.02.09
보고 1 : 2022년(4분기 포함) 경영실적 보고의안 1 : 제16기(2022년) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
-가결

2023.03.09
보고 1 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건보고 2 : 내부회계관리제도 평가 보고의 건
--

2023.03.24
의안 1 : 감사위원장 선임의 건
가결

2023.05.09
보고 1 : 2023년 1분기 경영실적 보고
-

2023.08.07
보고 1 : 2023년 2분기 경영실적 보고
-

2023.11.06
보고 1 : 2023년 3분기 경영실적 보고
-

사외이사후보추천위원회
사내이사 이재진(위원장)사외이사 석일현사외이사 김신호
2023.03.09
의안 1 : 사외이사 후보 추천의 건
가결

경영위원회
사내이사 이재진(위원장)기타비상무이사 최일동
2023.01.03
의안 1 : 웅진프라임, 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터 학원명 변경의 건
가결가결

2023.02.01
의안 1 : 웅진프라임, 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터 이전의 건의안 3 : 웅진프라임, 웅진씽크빅학습센터 내부시설(구조) 변경(증설)의 건의안 4 : 웅진프라임, 웅진씽크빅학습센터 폐원의 건
가결가결가결가결

2023.03.03
의안 1 : 웅진프라임, 웅진씽크빅학습센터, 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터, 타학원 학원명 변경의 건의안 3 : 웅진씽크빅학습센터 내부시설(구조) 변경(감평)의 건의안 4 : 타학원, 웅진프라임 학원설립운영자 변경(양수도)의 건의안 5 : 웅진씽크빅학습센터 폐원의 건
가결가결가결가결가결

2023.04.05
의안 1: 웅진프라임, 웅진씽크빅학습센터, 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터 내부구조(시설) 변경의 건의안 3 : 웅진북클럽학습센터, 웅진씽크빅학습센터 학원명 변경의 건의안 4 : 웅진씽크빅학습센터 폐원의 건
가결가결가결가결

2023.05.03
의안 1 : 웅진프라임, 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터, 웅진프라임 내부구조(시설) 변경의 건의안 3 : 웅진씽크빅학습센터 학원명 변경의 건
가결가결가결

2023.05.12
의안 1 : 웅진북클럽 더 라이브러리 개원의 건
가결

2023.06.09
의안 1 : 웅진프라임 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터 내부구조(시설) 변경의 건의안 3 : 웅진씽크빅학습센터 학원명 변경의 건
가결가결가결

2023.07.11
의안 1 : 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅스마트클래스, 웅진프라임, 웅진씽크빅학습센터 폐원의 건의안 3 : 웅진씽크빅학습센터 내부구조(시설) 변경의 건
가결가결가결

2023.08.01
의안 1 : 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터 이전의 건의안 3 : 북클럽스터디센터 학원명 변경의 건의안 4 : 웅진스마트올클래스 내부구조(시설) 변경의 건
가결가결가결가결

2023.08.10
의안 1 : 웅진씽크빅학습센터 학원명 변경의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터 내부구조(시설) 변경의 건
가결가결

2023.08.30
의안 1 : 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅홈스쿨, 웅진북클럽학습센터 학원명 변경의 건
가결가결

2023.09.25
의안 1 : 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 웅진씽크빅학습센터 증설의 건의안 3 : 웅진씽크빅학습센터 내부시설(구조) 변경의 건의안 4 : 웅진씽크빅학습센터 폐원의 건
가결가결가결가결

2023.11.01

의안
1 : 웅진씽크빅학습센터
, 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건
의안 2 : 웅진씽크빅학습센터 증설의 건의안 3 : 웅진씽크빅학습센터 내부시설(구조) 변경의 건

가결가결가결

2023.11.28

의안 1
: 웅진씽크빅스마트올클래스 개원의 건의안 2 : 타학원, 웅진프라임 설립운영자 변경(학원양수)의 건 의안 3 : 타학원, 웅진씽크빅학습센터 학원명 변경의 건 의안 4 : 웅진프라임, 웅진씽크빅학습센터, 웅진씽크빅스마트올클래스 내부구조(시설,위치) 변경의 건 의안 5 : 웅진씽크빅학습센터 폐원의 건

가결가결가결가결가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000,000,000
126,000,000
42,000,000
-

(주1) 상기 인원수 및 지급 보수총액은 2023년 내 신규 선임, 사임한 사외이사를 포함함(주2) 주총승인금액은 사내/외이사를 포함한 이사 보수 한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)웅진(최대주주)
매출 및 매입
2023.01.01~ 2023.12.31
828
12.26

(주1) 상기 비율은 최근 사업년도(2022년) 별도 재무상태표상 자산총액 기준이며 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서의 자료이므로 감사결과에 따라 변동사항 발생할 수 있음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 국내 교육서비스 및 출판사업 부문
가) 산업의 특성출판ㆍ교육서비스 산업은 국민소득 증가에 따른 문화욕구 증대와 한국사회의 특수한 교육열, 그리고 만 3~5세 누리과정 정책 도입에 따른 영유아 조기교육의 확대 등에 힘입어 시장의 수요가 비교적 안정적으로 유지되고 있습니다.이와 더불어 최근 교육시장은 디지털 환경으로의 변화에 따라 스마트 학습시장의 규모가 커지고 있으며, 디지털 교과서 보급에 따른 교육환경 변화로 인해 스마트 러닝 및 디지털 학습에 대한 관심도 증가하고 있습니다. 또한 단순 교과 암기가 아닌 정답 도출의 과정에 중점을 둔 서술형 평가 확대에 따라 독서와 학습 연계에 대한 수요도 증가하고 있습니다.
나) 산업의 성장성

2023년 3월 통계청이 발표한 '사교육비 조사 결과' 보고서에 따르면, 국내 사교육시장 규모는 출산율 저하에 따른 학령 인구수의 감소에도 불구하고 2021년 약 23조원 대비, 2022년에는 약 3조원 증가한 26조원을 기록하였습니다. 초ㆍ중ㆍ고교생 인당 월평균 사교육비는 2021년 36만 7천원, 2022년 41만원으로 전년 대비 약 12% 증가하였습니다.

최근 국내 교육시장에는 교육과 기술의 합성어인 에듀테크 산업이 발전함에 따라 다양한 디지털 디바이스를 활용한 스마트 교육 서비스가 새로운 성장동력으로 주목받고 있습니다. 2023년 9월 교육부 발표에 따르면 국내 에듀테크 시장 규모는 2021년 7.3조원에서 연평균 8.5% 성장하여 2026년 약 11조원에 이를 것으로 전망하였습니다. 이러한 산업에서 주요하게 떠오르는 경쟁 요인으로는 양질의 교육 콘텐츠 확보와 판매 인프라를 활용한 온ㆍ오프라인 시너지의 극대화라고 보고 있습니다. 당사는 스마트 교육 시장에서 당사가 보유한 학습 및 도서 콘텐츠와 온ㆍ오프라인 결합 서비스가 상호 시너지를 낼 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

현재 교육시장은 학습자 맞춤 효과를 높이기 위해 가상/증강현실, 인공지능, 빅데이터 등의 신기술이 기존 교육 콘텐츠에 융합/적용되고 있으며, 더 나아가 물리적세계와 가상세계의 결합을 통한 상호작용을 바탕으로 하는 메타버스가 도입됨에 따라 이를 활용한 학습 몰입의 극대화를 추구하고 있습니다.

다) 경기변동의 특성출판ㆍ교육서비스 산업은 여타의 산업에 비해 경기 변동에 상대적으로 비탄력적인 경향을 보이고 있습니다. 출판 사업부문 중 전집 제품의 경우 경기변동에 일부 탄력적인 모습을 보이고 있으나, 당사 연결기준 매출액의 약 45%을 차지하고 있는 학습지 사업의 경우 가격대가 월 25,000원에서 150,000원대의 중저가로 형성되어 있어 경기 하락 시에도 비교적 안정적인 매출을 유지하고 있습니다.
라) 시장의 여건 및 회사의 경쟁우위 요소교육시장은 학습자 맞춤 효과를 높이기 위해 가상/증강현실, 인공지능, 빅데이터 등의 신기술이 기존 교육 콘텐츠에 융합/적용되고 있으며, 더 나아가 물리적세계와 가상세계의 결합을 통한 상호작용을 바탕으로 하는 메타버스가 도입됨에 따라 이를 활용한 학습 몰입의 극대화를 추구하고 있습니다.

당사는 이러한 교육시장 변화에 적극적인 대응과 전통적인 사업구조에 대한 패러다임의 혁신을 통해 2014년 업계 최초 도서와 학습 콘텐츠, 스마트 기기인 북패드가 결합한 회원제 학습/독서 서비스인 <웅진북클럽>을 출시하였습니다. 기존 디지털 학습 방식을 넘어 업계 최초 AI 학습 솔루션을 개발하고 적용하여 18년 서비스를 시작으로 ('19.02), ('19.05), AI 전과목 맞춤형 학습지인 <스마트올 초등>('19.11), ('20.04), ('21.07) 제품/서비스를 출시하였으며 고객의 학습 및 독서 빅데이터를 분석하여 개인 맞춤형 학습 컨텐츠를 제공하고 있습니다.

당사의 주력 제품인 AI 전과목 맞춤형 학습지 <웅진스마트올> 제품은 2019년 11월 초등을 대상으로 출시하였으며 타사 대비 AI 서비스를 통한 맞춤형 큐레이션 학습이 가능하며 교과 연계는 물론 교과 외 아이들의 진로 등 연계 학습 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 현재까지 2020년 7월 유아 대상 <스마트올 쿠키>, 10월 예비초 대상의 <스마트올 키즈>, 12월 <스마트올 중학> 제품을 순차적으로 출시했습니다.

당사는 자체 AI 연구소를 운영하며 하루 평균 1억 건의 학습데이터와 AI교육핵심특허 25건, 에듀테크 특허 50건의 업계 최다 특허를 보유하고 있습니다. 이러한 기술력이 반영된 <웅진스마트올>은 2020년과 2021년에 이어 '2022 한국소비자평가 최고의 브랜드 대상 - AI학습 부문', '2022 대한민국 교육대상 - AI학습 부문', '2022 대한민국 브랜드 명예의 전당 - AI학습 부문', '2023 대한민국 브랜드 명예의 전당 - AI학습 부문'을 수상하였으며, 2023년 말 기준 약 22만명의 회원을 확보하면서 업계 최고의 스마트러닝 1위를 증명하고 있습니다.

또한 '21년 4월 어린이 오디오북 플랫폼 '딸기콩' 런칭, '21년 3월 글로벌 성인 온라인 교육플랫폼 Udemy와 파트너십 체결, '21년 7월 네이버클라우드와 합작회사 '배컴' 설립하여 통합형 학원 관리 플랫폼을 런칭하는 등 플랫폼 기업으로서의 기반을 마련했습니다.

이 외에도 글로벌 타겟으로 양방향 독서 제품 와 AI 연산학습 앱 <매쓰피드_Mathpid>를 런칭하는 등 지속해서 혁신적이고 새로운 서비스를 제공하여 에듀테크 선도기업, 글로벌 교육 플랫폼 기업으로 사업의 성장을 이루어 가겠습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

가) 영업개황지배회사인 ㈜웅진씽크빅은 대면/ 비대면 학습관리 서비스, 독서관리 서비스, 아동 및 성인 단행본과 플랫폼 사업 등의 핵심사업 역량 강화에 주력하며 지속적인 신제품 출시와 고객서비스 확대 등의 다각적인 노력을 기울여 왔습니다. 각 사업본부별 구체적인 영업개황은 다음과 같습니다.

나) 공시대상 사업부문의 구분㈜웅진씽크빅은 회원제 학습지(교문문화사업본부)와 전집 도서 기반(미래교육사업본부)의 어린이 교육 서비스를 비롯하여 클래스, 학습센터 등 온·오프라인 학습 서비스와 단행본 출판업을 영위하고 있습니다.4차 산업혁명에 앞서 2014년 디지털 기기와 결합한 회원제 독서·학습 융합 프로그램인 '웅진북클럽'을 런칭하고, 2018년 'AI학습코칭'서비스를 시작으로 2019년 전과목 AI 맞춤형 스마트 학습이 가능한 '웅진스마트올'을 런칭하여 업계 에듀테크 기업을 선점하고 있습니다. 이처럼 당사는 방문학습, 회원제 비즈니스에서 플랫폼 영역으로 확장하여 전 연령대를 아우르는 교육 플랫폼 회사로 지향하고 있습니다.㈜웅진씽크빅은 도서유통 및 물류사업의 ㈜웅진북센과 영어교육사업의 ㈜웅진컴퍼스, 모바일 플랫폼사업의 ㈜놀이의발견, 총 3개의 종속회사를 포함하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

사업 부문
회 사
사업 내용

국내등
국내교육서비스 및출판사업
교육문화사업본부(학습관리 서비스)
㈜웅진씽크빅
- 웅진씽크빅 학습지(지면 학습지+북패드+디지털 콘텐츠)- 방문 관리형 학습지 서비스(ThinkBig 등 지면 학습지)- 집합 관리형 학습지(웅진북클럽학습센터) 및 클래스(교과목/논술 지도 초등 대상) 서비스- 웅진스마트올(유초중등 전과목 AI 맞춤 종합학습물)

미래교육사업본부(독서관리 서비스)
- 웅진북클럽 서비스(전집+북패드+디지털 콘텐츠의 맞춤형 북 큐레이션 독서 서비스)- 전집(언어/문학, 사회/역사, 수리/과학, 문화/예술, 학습백과, 위인전 등) 방문 판매- 스마트올클럽(유초중등 전과목 AI 맞춤 종합학습물)- 슈퍼팟잉글리시(유초등 영어종합학습물)

기타사업부문
- 단행본(유아 및 초등, 청소년, 성인 대상 낱권 도서 출판) 등- 웅진스마트올 비관리(유초중등 전과목 AI 맞춤 종합학습물)- 웅진책방(유아동 전문 도서 및 교구 등 온라인몰)- 딸기콩(어린이 대상 오디오북 플랫폼)- 유데미(성인 대상 글로벌 온라인교육 플랫폼)- 기타 신사업 등

도서유통 및 물류사업
㈜웅진북센
- 도서유통 및 물류사업 등

영어 교육사업
㈜웅진컴퍼스
- 영어서적 출판 등

모바일 플랫폼사업
㈜놀이의발견
- 유아, 초등 연령대상 문화 체험 및 놀이, 상품 및 숙박권 중개 플랫폼(상품 및 서비스 중개)

기타
기타 사업
연결조정 및 중단영업 등

<사업부문 구분 방법>- 당사 및 종속회사의 제품 및 서비스는 '교육서비스'로 분류할 수 있으나, 제품별 특성에 따라 상기와 같이 구분하였음- 영어교육사업 ㈜웅진컴퍼스는 수출 포함- 당사 상품 및 서비스 중개업은 2020년 5월 1일자로 (주)놀이의발견으로 물적분할함- 당사 도서유통 및 물류사업은 2021년 5월 17일자로 (주)웅진북센 지분 취득하여 연결 종속회사로 포함함- 상기 사업부문별 매출액은 부문간 내부거래 제거 전 내역임

1) 국내 교육서비스 및 출판사업 부문

(가) 교육문화사업본부

(1) 학습지 사업

교육문화사업본부는 우리 아이의 실력과 습관에 따라 다양한 관리서비스와 비관리 자기주도 학습을 제공하여 세상에 하나뿐인 맞춤형 학습이 가능합니다.2023년 말 기준, 학습지 사업에서 약 17만 회원과 80만 과목을 확보하였으며 약 270개의 전국적인 영업 조직과 교육 전문가로서 역량을 강화하고 있는 5,400여 명의 학습지 교사들이 학습지 회원들의 '공부하는 습관 형성 및 창의력 향상'을 위해 활동하고 있습니다.웅진씽크빅의 학습지 부문 사업의 <스마트씽크빅> 제품은 연령별, 영역별 정확한 학습환경 검사를 통해 수준별, 학습방법별 맞춤형 콘텐츠를 제공합니다. 교육문화사업본부는 전통적인 방문 학습의 방식을 넘어서 AI 기술력을 반영한 종합 학습물을 기반으로 포트폴리오를 확대하고 있으며 18년도에 출시한 화상 교육 서비스인 <투게더>를 통해 시간과 장소에 구애받지 않는 교육 시스템을 구축하고 있습니다. 이처럼 당사는 대면은 물론 비대면 수업까지 가능한 온-오프라인 서비스 균형을 이루고 있습니다. 또한, 2021년에는 학습과정을 실시간으로 분석해 맞춤형 영어말하기 학습을 제공하는 , AI기반 연산에 재미요소를 추가한 , 초등교과 어휘와 맞춤법을 체계적으로 학습하고, 쓰기 실력을 키워주는 초등 저학년 대상의 <스마트 바로쓰기>, 4~7세 유아 대상 학습 및 독서관리 프로그램 <스마트올 쿠키&젤리>를 출시하였으며, <스마트올 쿠키>는 '2021 대한민국 교육브랜드 대상 유아 스마트학습 부문'을 수상하였습니다. 현재 <스마트올 쿠키&젤리>는 2023년 말 기준 3만여 명의 회원을 보유하고 있습니다.

당사의 44년 학습 노하우에 기술과 결합하여 대 고객 차별화 서비스를 제공하는 등 서비스 변화를 끊임없이 시도하여 고객 만족도를 극대화할 수 있도록 모든 역량을 집중시켜 나가고 있습니다.

(2) 클래스 사업

아이들의 공부 습관 형성을 돕는 교육 파트너, 교육문화사업본부에서 소그룹으로 맞춤형 재택 교육서비스를 제공하고 있습니다. 2023년 말 기준 전국적으로 약 1,600명의 전문 교사가 활동하고 있으며 약 23만 과목수를 확보하고 있습니다. 2016년 예비 초등, 초등학생을 위해 주요 과목 및 논술 과목을 그룹 지도하는 업계 최초의 스마트공부방을 시작으로, 2021년에는 AI 종합학습물 <웅진스마트올>을 활용한 공부방 <스마트올 클래스>를 런칭했으며, 2023년 말 기준 4만여명의 회원을 보유하고 있습니다.

2022년에는 초등/중학생을 대상으로 중등 교육에서 안정적으로 영어, 수학 실력을 형성할 수 있도록 과목별 전문 강사진의 현장 강의와 학습관리를 제공해주는 <웅진 프라임 학원> 운영을 시작하였습니다.

AI 기반의 웅진스마트올을 활용한 수준별 맞춤 학습과 학년별 모둠 학습을 통해 앞으로 초중등 전문 공부방 업계 1등을 위해 역량을 집중해 성장하도록 하겠습니다.

(나) 미래교육사업본부

미래교육사업본부는 웅진 그룹의 모태가 되는 44년의 연륜을 가진 사업 본부입니다. 과거에는 제품 개발력을 바탕으로 영업 조직의 판매력을 사업의 중심에 두었다면, 현재는 세상에서 제일 큰 도서관을 표방하는 <웅진북클럽>을 기반으로 다양한 도서와 콘텐츠를 제공하여 맞춤형 독서 경험을 제공하고 있습니다. 또한 2022년 3월 업계 최초로 다 읽은 책을 30 ~ 50%의 가격에 되사주는 중고책 보상서비스인 '웅진북클럽 바이백' 출시를 통해 북클럽 모델 혁신을 하여 보다 폭 넓은 독서의 기회를 제공하고 있습니다. <웅진북클럽>은 2023년 말 기준, 약 10만명 회원을 확보하고 있으며 영업 조직은 약 390여 개의 지역국으로 구성, 전국에 걸쳐 4,000여명의 인력이 활동하고 있습니다.

미래교육사업본부에서는 한국출판문화대상과 같은 국내 뿐 아니라 볼로냐 라가치, 노마 콩쿠르 등에서도 수상하며 국제적으로도 인정받은 도서 콘텐츠를 바탕으로 유아동 문해력 향상을 위한 제품을 지속적으로 출시하고 있습니다. 또한 스마트 기기의 보편화와 함께 급변하고 있는 교육환경의 트렌드에 발맞춰 <웅진북클럽>에 이어 2019년 11월 <스마트올 클럽>을 출시하며 독서와 학습을 결합한 스마트 학습 모델의 기준을 제시하였습니다. 2021년 6월에는 세계 3대 디자인 상 중 하나인 iF DESIGN AWARD UX 부문을 수상으로, 아이들 사용성에 최적화된 영어 개인화 학습서비스로 인정받은 <슈퍼팟 잉글리시>를 출시하였습니다.

이처럼 미래교육사업본부는 지속해서 디지털 독서/ 학습 환경과 최근 트렌드에 대응하여 북클럽 도서 경쟁력을 강화하며 비대면 학습 라인업을 확장하여 교육콘텐츠의 소비 문화를 주도해나갈 것입니다. 앞으로도 미래교육사업본부는 '좋은 책이 아이들의 새로운 미래를 만든다'는 가치를 기본으로, 전 연령 실물 전집은 물론, 새로운 교육환경에 부합한 차별화된 경쟁력을 갖추어 고객에게 인정받는 최고의 교육브랜드로 도약할 수 있도록 노력하겠습니다.

(다) 단행본사업본부

단행본사업본부는 그동안 유아ㆍ아동ㆍ청소년ㆍ일반 대상의 다양한 장르의 양서를 기획ㆍ개발하여 보급함으로써 출판 문화를 선도하는 데 주력해 왔습니다. 2005년부터 영미 선진 출판 기업 모델인 임프린트제를 적극 도입하여 새롭게 출발하면서, 다수의 출판 브랜드를 지닌 단행본 출판그룹으로 출판계의 새 바람을 주도해왔습니다.<더마인드>(2023.11), <슈퍼노멀>(2023.08), <그럴 수 있어>(2023.07), <태양 왕 수바-수박의 전설>(2023.05), <우리, 편하게 말해요>(2022.10), <나의 월급 독립 프로젝트 리마스터 에디션>(2022.10), <넛지 파이널 에디션>(2022.06), <역행자>(2022.05), <나의 투자는 새벽 4시에 시작된다>(2022.04), <운명을 바꾸는 부동산 투자 수업 기초편, 실전편>(2022.03), <세븐 테크>(2022.02), <친구의 전설>(2021.06), <질서 너머>(2021.03) 등 다양한 분야의 도서가 주요 서점의 분야별 베스트셀러로 선정되었습니다.

전통적인 도서 출판 이외에도 당사의 단행본사업본부는 웹소설/ 웹툰과 같은 디지털 콘텐츠 투자를 통해 출판 분야 확대 및 IP 사업을 강화할 계획이며 컨텐츠 기반의 신사업을 발굴하고자 합니다. 향후 웅진씽크빅 단행본사업본부는 출판 기획의 전문성 강화와 트렌드를 접목한 마케팅 관리를 통해 단행본 출판 시장 내 선도적 지위를 확고히 하겠습니다.
(라) 온라인사업본부온라인사업본부는 디지털 전환 흐름에 선제적으로 대응하여 2019년 전과목 AI 맞춤형 스마트 학습이 가능한 <웅진스마트올>을 출시하였습니다. 온라인을 통해 <웅진스마트올>을 판매하면서 AI 자기주도 학습 제품에 대한 고객들의 접근성을 높이고 편의를 극대화하고 있습니다. 또한 필요에 따라 유선 및 화상관리 등을 추가하여 회원의 눈높이에 맞는 맞춤형 교육을 제공하고 있습니다. 2020년 12월부터 <웅진스마트올>의 연령대를 확장시켜 <스마트올 중학> 제품을 순차적으로 출시하였으며, 자사의 유아부터 중학까지 디지털 종합 학습지 제품 포트폴리오를 완성하였습니다. 2023년 말 기준 온라인사업본부는 유초등과 중등을 대상으로 약 5만 여 명의 스마트올 회원을 보유하고 있습니다.온라인사업본부는 2021년 3월 대치동 유명학원의 강의와 전용 교재를 <스마트올중학> 안에 단독 입점하는 대치TOP학원 서비스를 런칭하였습니다. 해당 서비스를 통해 최상위권 학생들의 눈높이를 충족시키고, 지역별 학습 격차의 해소에 기여하고 있습니다. 한편으로는 학생들의 자기주도 학습 능력을 제고하여 부족한 부분을 빠르게 채워나갈 수 있도록 영어/수학 전문관, 개인별 학습 분석 등을 제공하고 있습니다. 이와 같이 차별화된 서비스와 맞춤형 학습 관리를 지속 발전시켜 더 수준높은 교육 환경을 마련하겠습니다.
(마) 영어교육

종속회사인 ㈜웅진컴퍼스는 전문가 그룹을 통해 효과적인 영어학습 방향과 체계적인 교수법을 개발하여 시장에 제시하는데 주력하고 있으며, 유아용 Phonics 학습서에서부터 대학교 교양 영어, TOEFL 및 기타 국가공인 영어능력시험 수험서에 이르기까지, 영미 수준의 교재 수백 종을 출판하며 교사와 학습자를 보다 효과적으로 지원할 수 있는 학습 커리큘럼을 지속적으로 제시하기 위해 노력하고 있습니다.

출판시장은 수많은 출판사가 영업을 하고 있는 완전 경쟁 형태이며, 진입 장벽 또한 낮은 편에 속합니다. 이에 따라 인지도 있는 저자의 확보, 교재의 편집 및 디자인 품질 확보를 위한 지속적인 R&D 투자, 신학기 대비 교육 수요에 따른 콘텐츠 적기 출간, 새로운 고객 니즈 포착과 저작권 확보 등의 요소가 출판시장에서 복합적으로 매우 중요하게 작용하고 있습니다. 또한 최근에는 온라인을 통한 체계적인 학습 관리, 수준별 맞춤교재 추천, 교사용 보조자료 등의 수준 높은 서비스 제공이 매우 중요한 경쟁요소로 인식됨에 따라, 제품 개발과 함께 당사만의 차별화된 서비스 제공을 연구하고 있습니다.
(바) 모바일 플랫폼종속회사 ㈜놀이의발견은 ㈜웅진씽크빅의 키즈플랫폼 사업 부문에서 시작하여, 2019년 4월 기존 여가시장 타겟층을 키즈와 가족으로 특화시킨 중개 플랫폼 [놀이의발견]을 런칭하였습니다. 다년간 신뢰를 바탕으로 제휴 된 6천여곳에 이르는 전국의 다양한 놀이시설, 체험학습, 창작활동 프로그램과 전시회 키즈카페, 키즈펜션, 숙소, 온라인클래스 등의 콘텐츠를 안정적이고 할인된 가격에 제공하고 있습니다. 모바일에서 쉽게 구매, 예약, 환불까지 가능하며 매달 다양한 프로모션 혜택과 수많은 놀이 후기를 제공하여 놀이에 대한 접근성을 높이고 있습니다. 이에 따라 2019년 구글 선정 올해를 빛낸 숨은 보석앱에 선정되는 등 사업성을 입증하였으며, 2020년 9월 성장가능성을 입증 받아 200억 원 규모의 투자유치에 성공하여 역량강화에 박차를 가하였습니다. 또한 신규 카테고리로 국내ㆍ외 숙소 OTA와의 실시간 연동 예약서비스 오픈하고 23년 4월에는 키자니아 총판권을 확보하며 플랫폼 사업 확장을 도모하고 있습니다. 스타트업 성장 분석 플랫폼인 혁신의숲에 최근 거래액 월평균 성장률이 가파른 5개 기업 중 하나로 소개되기도 하였습니다. 2023년 4분기 현재 누적 회원수 약 155만 명, 누적 거래액 689억 원을 달성하였습니다.
(사) 도
서유통 및 물류종속회사인 ㈜웅진북센은 코로나 대유행 및 급격한 금리변동에 따른 대내외 불확실성 고조와 오프라인서점 매출 감소, 정부조달사업 축소 등 어려운 경영환경이 지속되는 와중에서 온라인 전환을 가속화하고 신규거래처 영입, 단가인상, 비용절감 및 현장 혁신활동 등을 통해 2023년 매출액 1,884억원의 실적을 달성하였습니다.

앞으로도 급격한 금리변동에 따른 불확실성과 온라인 중심의 유통물류 패러다임 전환, 온오프라인 융합 옴니채널 중요성의 확대, 비용 효율화 요구가 지속될 것으로 예상되며 이에 ㈜웅진북센은 거래처 주문ㆍ재고ㆍ판매정보 제공 플랫폼인 오더북, 도서관 수서관리 프로그램, 온라인 운영체계 연동(API) 시스템 등 그동안 축적한 사업역량과 리스크 관리체제를 바탕으로 온라인향 사업을 강화하고, 지속가능한 성장을 위해 기존 도서유통 외 신규 비즈니스를 개척하여 급변하는 경쟁 상황에서 시장을 선점하고 경쟁력을 확보하여, 지속 성장을 위해 노력하고 있습니다.

(2) 시장점유율

- 출판, 교육서비스 회사의 주요 회사 매출 비교 (2022년 말 기준) -
(단위 : 억원)

구분
매 출 액 기 준

2022년
비율
2021년
비율
2020년
비율
2019년
비율
2018년
비율
2017년
비율
2016년
비율

시장규모(주1)
259,538
100.00%
234,158
100.00%
193,532
100.00%
209,970
100.00%
194,852
100.00%
186,223
100.00%
180,606
100.00%

웅진씽크빅
상장
7,311
2.82%
6,865
2.93%
6,326
3.27%
6,383
3.04%
6,311
3.24%
6,134
3.29%
6,126
3.39%

대교
상장
5,891
2.27%
5,932
2.53%
5,866
3.03%
7,003
3.34%
7,055
3.62%
7,568
4.06%
7,598
4.21%

메가스터디교육
상장
7,474
2.88%
6,225
2.66%
4,120
2.13%
3,816
1.82%
3,091
1.59%
2,183
1.17%
1,745
0.97%

비상교육
상장
2,085
0.80%
1,684
0.72%
1,478
0.76%
1,807
0.86%
1,406
0.72%
1,326
0.71%
1,370
0.76%

NE능률
상장
802
0.31%
778
0.33%
754
0.39%
846
0.40%
860
0.44%
575
0.31%
535
0.30%

주요회사(계)
23,563
9.08%
21,485
9.18%
18,544
9.58%
19,855
9.46%
18,723
9.61%
17,786
9.55%
17,374
9.62%

(주1)
시장규모 추정 자료의 근거는 다음과 같음- 통계청 [사교육비 조사 보고서(2023.03)]- 유가증권시장 및 코스닥 상장법인 출판, 교육 서비스 회사 기준이며 공시자료 참조함- 상기 주요회사들의 실적은 별도 재무제표 기준임

(3) 시장의 특성출판ㆍ교육서비스 산업은 국민소득 증가에 따른 문화욕구 증대와 한국사회의 특수한 교육열, 그리고 만 3~5세 누리과정 정책 도입에 따른 영유아 조기교육의 확대 등에 힘입어 시장의 수요가 비교적 안정적으로 유지되고 있습니다.이와 더불어 최근 교육시장은 디지털 환경으로의 변화에 따라 스마트 학습시장의 규모가 커지고 있으며, 디지털 교과서 보급에 따른 교육환경 변화로 인해 스마트 러닝 및 디지털 학습에 대한 관심도 증가하고 있습니다. 또한 단순 교과 암기가 아닌 정답 도출의 과정에 중점을 둔 서술형 평가 확대에 따라 독서와 학습 연계에 대한 수요도 증가하고 있습니다.출판ㆍ교육서비스 산업은 여타의 산업에 비해 경기 변동에 상대적으로 비탄력적인 경향을 보이고 있습니다. 출판 사업부문 중 전집 제품의 경우 경기변동에 일부 탄력적인 모습을 보이고 있으나, 당사 연결기준 매출액의 약 45%을 차지하고 있는 학습지 사업의 경우 가격대가 월 25,000원에서 150,000원대의 중저가로 형성되어 있어 경기 하락 시에도 비교적 안정적인 매출을 유지하고 있습니다.

교육시장은 학습자 맞춤 효과를 높이기 위해 가상/증강현실, 인공지능, 빅데이터 등의 신기술이 기존 교육 콘텐츠에 융합/적용되고 있으며, 더 나아가 물리적세계와 가상세계의 결합을 통한 상호작용을 바탕으로 하는 메타버스가 도입됨에 따라 이를 활용한 학습 몰입의 극대화를 추구하고 있습니다.

당사는 이러한 교육시장 변화에 적극적인 대응과 전통적인 사업구조에 대한 패러다임의 혁신을 통해 2014년 업계 최초 도서와 학습 콘텐츠, 스마트 기기인 북패드가 결합한 회원제 학습/독서 서비스인 <웅진북클럽>을 출시하였습니다. 기존 디지털 학습 방식을 넘어 업계 최초 AI 학습 솔루션을 개발하고 적용하여 18년 서비스를 시작으로 ('19.02), ('19.05), AI 전과목 맞춤형 학습지인 <스마트올 초등>('19.11), ('20.04), ('21.07) 제품/서비스를 출시하였으며 고객의 학습 및 독서 빅데이터를 분석하여 개인 맞춤형 학습 컨텐츠를 제공하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

지배회사인 ㈜웅진씽크빅은 지난 44년간 출판과 교육서비스 사업을 영위하면서 다양한 영역에서 방대하고 우수한 교육 콘텐츠를 확보하고 있습니다.

최근 국내외 교육 시장은 정보통신기술의 발달로 에듀테크 시장이 크게 성장하고 있습니다. 당사는 이러한 시장의 환경 변화에 발맞춰 자체 AI연구소를 통해 2018년 서비스를 시작으로 지속해서 2020년 AI 전과목 학습지 유아 ~ 중등까지의 <웅진스마트올> 라인업을 완료하였으며 AI 학습 서비스 연구 및 웅진씽크빅 만의 ALP 기술을 진화하고 있습니다. (ALP : Adaptive Learning Platform, 적응형학습플랫폼)

또한 2021년 11월 웅진스마트올 내에 메타버스 공간을 오픈하여 에듀테크 서비스의 트렌드를 선도해 나가고 있습니다.

이 외에도 2021년에는 '20년 국내 <인터랙티브북> 성공에 따라 웅진씽크빅 최초의 글로벌 타겟 제품인 출시하였습니다. 는 미국 라스베이거스에서 개최된 'CES 2022'에서 국내 교육기업 중 최초로 'CES 2022 Innovation Awards(CES혁신상)'을 수상했으며, 'CES 2023'에서는 두개 카테고리(VR/AR, Mobile Apps)에서 모두 혁신상을 수상하며 단일 제품으로 받을 수 있는 최대 수상 달성하였습니다. 영국 런던에서 개최된 세계 최대 에듀테크 박람회 'BETT 2022'에서 'Kids Judge BETT 2022'를 수상했고, 2022년 7월에는 미국 'Mom's Choice Awards'를, 2022년 10월에는‘Teacher's Choice Awards’를 수상하면서 어린이, 학부모, 교사가 주는 모든 상을 수상하는 트리플 크라운 달성하였습니다.

'21년 9월 AI기반 연산에 재미요소를 추가한 제품 을 국내 출시하였고, '22년 3월 <매쓰피드_Mathpid> 명칭으로 글로벌 서비스 오픈하였습니다. <매쓰피드_Mathpid>는 '22년 12월 국내 최고 권위의 모바일 핵심 기술 시상제인 <제 22회 모바일 기술대상>에서 과학기술정보통신부 장관상을 수상했습니다.

플랫폼 사업도 활발하게 확장하며 성장하고 있습니다. '21년 4월에 출시한 '딸기콩'은 월 9,900원으로 약 6,000여개의 콘텐츠를 무제한으로 누릴 수 있는 국내 최대 어린이 대상 오디오북 플랫폼으로, 연령, 관심분야 등에 따라 맞춤형 콘텐츠를 제공하여 보고서 작성 기준일 현재 약 49만명의 회원수를 보유하고 있습니다.

글로벌 성인 온라인 교육플랫폼 Udemy와 파트너십을 체결하여 사업 영역을 성인 연령까지 확대하였습니다. Udemy는 전 세계 약 6천 2백만명 이상의 회원과 약 21만 3천개 이상의 글로벌 강의 컨텐츠를 보유하고 있으며 이러한 글로벌 플랫폼과의 파트너십을 발판으로 삼아 전 연령 교육 플랫폼 회사로서의 입지를 다지고 있습니다.

또한 네이버클라우드와 합작회사 '배컴(배움의 커뮤니케이션)'을 설립하여, 학원을 대상으로 운영에 필요한 핵심 서비스(ERP, 화상, 홍보, 학습관리 등)를 쉽고 간편하게 사용할 수 있게 하여 학원과 초중고 학생 및 학부모를 연결하는 플랫폼인 를 출시하였습니다.

당사는 AI를 중심으로 에듀테크 시장에서 경쟁사를 압도할 에듀테크 선도기업, 글로벌 교육 플랫폼 기업으로 지속적인 사업의 성장을 이루어 가겠습니다.

한편, ㈜놀이의발견은 전국의 다양한 레저, 숙박 등의 콘텐츠를 보유한 플랫폼으로써, 특히 키즈부분에서는 국내에서 가장 많은 콘텐츠를 제휴하고 있습니다. 2023년 말 기준 4만여개 콘텐츠를 제공하고 있고, 155만여명 이상의 회원을 보유하고 있습니다. 또한, 2021년 3분기 다양한 레저 시설과 연계한 국내외 OTA 실시간 숙소 예약서비스를 론칭했습니다. 뿐만 아니라 국내 역사/과학/놀이관련 랜드마크를 인솔자와 함께 체험하는 놀이학습 서비스 <소풍의발견>을 2023년 4월에 출시하여 ‘23년 연간 이용고객 약 5,400명을 달성하였습니다. <소풍의발견>은 자체 콘텐츠 공급 확대 등을 기반으로 현재의 B2B 시장 대상 사업에서 B2C, B2G 시장까지 지속적으로 사업을 확장 해 나갈 계획입니다. 이외에도 2023년 4월 중/대형 시설인 키자니아의 총판권을 확보하였으며 ‘24년 1월 네이버 예약의 레저 부문 공식 판매 대행사 지위를 획득하여 신규 총판권 확보를 위한 기반을 마련하였습니다.지난 '22년 9월 놀이의발견 앱 개편 후, 하나의 플랫폼 안에서 놀이와 배움에 관련한 모든 콘텐츠를 다양하게 경험할 수 있도록 앱 큐레이션 기능을 강화하였습니다. 또한 기존 앱 서비스에서 웹 서비스까지 확장, 더 많은 유저들이 쉽게 접근할 수 있도록 편의성을 강화하였습니다. ‘23년에는 SNS 채널을 활용한 커뮤니티 기능을 활성화하여 고객 체류 시간 증대 및 로열티 제고를 꾀하였으며 ‘24년 앱 추가 개편을 통해 개인 맞춤형 앱으로 거듭날 예정입니다.

앞으로 다양한 가족 여가 컨텐츠와 앱 사용자 요구에 맞춘 새로운 경험을 확대할 수 있도록 큐레이션 제공과 사용자와의 지속적인 소통을 통해 기존 서비스를 보완해 나가며, 가족 여가 부분의 A-Z까지 당사가 함께할 수 있도록 고민하겠습니다. ㈜웅진씽크빅과 그 종속기업들은 기존 사업부문의 안정적인 성장과 더불어, 위와 같은 신규 사업의 추가 성장 모멘텀을 통해 종합 교육전문 기업으로서의 면모를 진화시켜 나가고 있습니다.

(5) 조직도(가) 국내 교육서비스 및 출판사업 부문

(주)웅진씽크빅 조직도_2023.12.31.jpg
(주)웅진씽크빅 조직도_2023.12.31

(나) 영어교육

(주)웅진컴퍼스 조직도_2022.12.31.jpg
(주)웅진컴퍼스 조직도_2023.12.31

(다) 모바일 플랫폼사업

(주)놀이의발견 조직도_2023.12.31.jpg
(주)놀이의발견 조직도_2023.12.31

(라) 도서유통 및 물류

(주)웅진북센 조직도_2023.09.30.jpg
(주)웅진북센 조직도_2023.12.31

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

※ 상기 Ⅲ. 경영참고사항 중 '1. 사업의 개요'를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※※
아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성한 자료이며,외부감사인의 회계 감사 및 정기주주총회의 승인 과정에서 변경될 수 있습니다.외부감사인의 감사 의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자 산

유동자산

394,803,380,147
434,029,833,476

현금및현금성자산
4,7,33
32,215,125,450
29,671,238,907

매출채권및기타채권
5,6,7,33
186,473,510,114
194,598,316,905

기타금융자산
7,17,33
5,926,785,907
26,251,225,417

재고자산
8
63,486,741,538
59,901,525,506

당기법인세자산
27
70,879,854
97,481,771

기타자산
9
106,630,337,284
123,510,044,970

비유동자산

344,572,903,534
356,762,396,686

매출채권및기타채권
5,6,7,33
24,731,685,411
13,991,886,840

관계기업투자
10
3,668,747,272
1,511,742,483

기타금융자산
7
5,022,802,271
7,219,515,707

유형자산
11,31
145,558,845,744
142,810,683,014

사용권자산
12
38,761,403,110
43,664,658,525

투자부동산
13
7,471,473,122
7,522,148,280

무형자산
14
65,097,014,134
96,889,078,308

기타자산
9
26,215,165,637
14,075,613,152

이연법인세자산
27
27,829,059,431
22,676,799,029

순확정급여자산
20
216,707,402
6,400,271,348

자 산 총 계

739,376,283,681
790,792,230,162

부 채

유동부채

372,678,084,101
379,836,993,112

매입채무및기타채무
7,15,31,33
106,773,260,108
106,435,055,015

단기차입금
7,16,29,31,33
111,814,000,000
85,984,100,000

유동성장기차입금
7,16,29,31,33
1,583,480,000
-

상환전환우선주부채
7,17,29
-
14,421,062,411

기타금융부채
7,17
-
9,901,674,881

리스부채
7,12,29,33
22,403,114,364
21,962,167,417

충당부채
18
3,414,819,224
3,593,966,916

당기법인세부채
27
144,857,311
1,512,126,014

기타부채
19
126,544,553,094
136,026,840,458

비유동부채

45,635,568,346
46,026,109,257

매입채무및기타채무
7,15,33
3,645,319,186
4,214,263,280

장기차입금
7,16,29,31,33
17,416,520,000
13,300,000,000

리스부채
7,12,29,33
17,455,401,256
21,320,733,548

충당부채
18
1,450,221,809
1,110,809,723

이연법인세부채
27
2,889,189,808
3,849,182,971

순확정급여부채
20
2,778,916,287
2,231,119,735

부 채 총 계

418,313,652,447
425,863,102,369

자 본

지배기업 소유주지분

310,361,131,179
354,000,011,515

자본금
1,21
58,700,796,000
58,700,796,000

자본잉여금
21
122,946,628,895
125,429,135,403

기타포괄손익누계액
21
(1,076,881,072)
(1,167,808,772)

기타자본구성요소
21,22
(57,595,529,713)
(57,595,529,713)

이익잉여금
21
187,386,117,069
228,633,418,597

비지배지분

10,701,500,055
10,929,116,278

자 본 총 계

321,062,631,234
364,929,127,793

부 채 및 자 본 총 계

739,376,283,681
790,792,230,162

- 연결 포괄 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

매출액
23,30
890,054,559,174
933,284,596,402

매출원가
24
(444,993,480,774)
(465,806,583,706)

매출총이익

445,061,078,400
467,478,012,696

판매비와관리비
24
(439,488,851,170)
(439,925,640,467)

영업이익
30
5,572,227,230
27,552,372,229

기타수익
7,25
4,332,835,141
5,060,477,914

기타비용
7,25
(38,875,580,686)
(16,364,371,162)

금융수익
7,26
5,774,082,281
4,330,545,352

금융비용
7,26
(12,524,077,716)
(10,937,909,982)

지분법손익
10
(2,234,407,354)
(2,324,691,198)

법인세비용차감전순손익

(37,954,921,104)
7,316,423,153

법인세수익(비용)
27
5,755,606,602
(3,928,719,237)

계속영업당기순손익

(32,199,314,502)
3,387,703,916

중단영업당기순손실

-
(278,413,838)

당기순손익

(32,199,314,502)
3,109,290,078

지배기업소유주지분순손익

(30,905,702,165)
3,027,707,581

비지배지분순손익

(1,293,612,337)
81,582,497

기타포괄손익

(2,429,490,251)
2,980,270,268

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,533,407,622)
3,122,033,026

확정급여제도의 재측정요소

(2,572,517,441)
3,131,730,486

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분

39,109,819
(9,697,460)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

103,917,371
(141,762,758)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

103,917,371
(141,762,758)

총포괄손익

(34,628,804,753)
6,089,560,346

지배기업소유주지분

(33,268,557,598)
5,924,044,810

비지배지분

(1,360,247,155)
165,515,536

주당손익
28

계속영업 기본및희석주당손익

(274)
29

중단영업 기본및희석주당손익

-
(2)

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총 계

2022.1.1(전기초)
58,700,796,000
125,440,696,643
(1,043,766,359)
(57,572,899,255)
237,234,132,944
10,784,645,358
373,543,605,331

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
3,027,707,581
81,582,497
3,109,290,078

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
3,030,077,102
101,653,384
3,131,730,486

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
-
(124,042,413)
-
-
(17,720,345)
(141,762,758)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
-
(9,697,460)
-
(9,697,460)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

배당
-
-
-
-
(14,648,801,570)
-
(14,648,801,570)

주식보상원가의 인식
-
-
-
12,551,252

11,288,133
23,839,385

주식선택권의 소멸
-
35,181,710
-
(35,181,710)
-
-
-

지분법자본변동
-
(50,293,699)
-
-
-
-
(50,293,699)

비지배지분과의 거래
-
3,550,749
-
-
-
(32,332,749)
(28,782,000)

2022.12.31(전기말)
58,700,796,000
125,429,135,403
(1,167,808,772)
(57,595,529,713)
228,633,418,597
10,929,116,278
364,929,127,793

2023.1.1(당기초)
58,700,796,000
125,429,135,403
(1,167,808,772)
(57,595,529,713)
228,633,418,597
10,929,116,278
364,929,127,793

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(30,905,702,165)
(1,293,612,337)
(32,199,314,502)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,492,892,952)
(79,624,489)
(2,572,517,441)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
-
90,927,700
-
-
12,989,671
103,917,371

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
-
39,109,819
-
39,109,819

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

배당
-
-
-
-
(7,887,816,230)
-
(7,887,816,230)

주식보상원가의 인식
-
-
-
-
-
(127,177,900)
(127,177,900)

지분법자본변동
-
(22,697,676)
-
-
-
-
(22,697,676)

비지배지분과의 거래
-
(2,459,808,832)
-
-
-
1,259,808,832
(1,200,000,000)

2023.12.31(당기말)
58,700,796,000
122,946,628,895
(1,076,881,072)
(57,595,529,713)
187,386,117,069
10,701,500,055
321,062,631,234

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제17(당) 기
제16(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

72,793,968,448
94,571,604,935

계속영업

72,793,968,448
94,568,769,601

당기순이익(손실)

(32,199,314,502)
3,387,703,916

조정
29
209,137,421,424
189,023,624,158

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
29
(103,094,510,566)
(94,403,070,130)

법인세의 납부

(1,049,627,908)
(3,439,488,343)

중단영업

-
2,835,334

투자활동으로 인한 현금흐름

(30,056,029,765)
(65,181,611,400)

단기대여금의 회수

1,417,338,150
30,800,000

장기대여금의 회수

-
1,127,784,370

유형자산의 처분

103,049,535
925,544,135

무형자산의 처분

30,000,000
-

보증금의 회수

2,731,469,580
4,891,261,553

장기보증금의 회수

22,653,769
5,000,000

단기금융상품의 감소

57,856,317,270
85,373,159,638

단기금융기관예치금의 감소

10,560,000
360,000,000

장기금융기관예치금의 감소

2,500,000
7,963,753,496

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

42,719,950,743
3,852,880,071

정부보조금의 수취

726,345,956
1,906,762,600

단기대여금의 증가

-
(125,000,000)

장기대여금의 증가

(949,323,600)
(659,418,680)

보증금의 증가

(2,664,492,906)
(6,793,510,600)

장기보증금의 증가

(126,093,000)
(11,395,992)

유형자산의 취득

(15,273,595,302)
(38,082,931,690)

무형자산의 취득

(33,746,419,347)
(41,988,459,567)

관계기업투자의 취득

(4,375,000,000)
(1,660,000,000)

단기금융상품의 증가

(36,900,381,653)
(76,277,558,407)

정부보조금의 사용

-
(1,522,800,000)

사용권자산의 취득

(1,291,916,723)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(43,245,285,399)
(5,002,964,794)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

-
(1,000,000,180)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

967,104,243
-

이자의 수취

1,929,188,919
1,408,674,755

배당금의 수취

-
96,807,892

재무활동으로 인한 현금흐름

(40,189,972,695)
(44,542,455,319)

단기차입금의 상환

(87,065,100,000)
(100,160,900,000)

유동성리스부채의 상환

(31,924,975,626)
(31,062,047,971)

단기예수보증금의증가

557,510,000
-

단기차입금의 증가

112,895,000,000
92,645,000,000

장기차입금의 증가

5,700,000,000
13,300,000,000

상환전환우선주부채의 상환

(23,824,123,000)
-

비지배지분 추가취득

(1,200,000,000)
-

이자의 지급

(7,440,467,839)
(4,615,705,778)

배당금의 지급

(7,887,816,230)
(14,648,801,570)

현금및현금성자산의 순증감

2,547,965,988
(15,152,461,784)

기초의 현금및현금성자산
4
29,671,238,907
44,798,632,989

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,079,445)
25,067,702

당기말의 현금및현금성자산
4
32,215,125,450
29,671,238,907

주석

제17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 웅진씽크빅(이하 "당사")는 2007년 5월 1일자로 상장회사인 (주)웅진의 교육문화사업부문 등이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2007년 5월 31일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 분할 이후 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업, 정기간행물(잡지) 발행업, 출판 및 교육서비스 등을 영위하고 있습니다.당사는 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)
금 액

㈜웅진
67,890,914
58.78
34,502,547

자기주식
2,822,896
2.44
1,434,612

기 타
44,792,175
38.78
22,763,637

합 계
115,505,985
100.00
58,700,796

2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

회사명
소재지
결산월
지분율(*1)
회사개요

㈜웅진컴퍼스
대한민국
12월
80.00%
영어학원사업 등

㈜놀이의발견(*2)
대한민국
12월
95.83%
플랫폼 사업 등

㈜웅진북센
대한민국
12월
73.00%
서적 도매 및 보관과 운송업

(*1) 지분율 계산시 종속기업의 자기주식은 고려하지 않았습니다.(*2) 보통주와 우선주를 모두 합산한 의결권 기준 지분율이며, 소유 지분율은 93.75%입니다.

② 전기말

회사명
소재지
결산월
지분율(*1)
회사개요

㈜웅진컴퍼스
대한민국
12월
80.00%
영어학원사업 등

㈜놀이의발견
대한민국
12월
58.33%
플랫폼 사업 등

㈜웅진북센
대한민국
12월
73.00%
서적 도매 및 보관과 운송업

(*1) 지분율 계산시 종속기업의 자기주식은 고려하지 않았습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기의 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜웅진컴퍼스
24,584,309
4,472,118
20,112,191
21,200,559
928,594
928,594

㈜놀이의발견
5,483,190
19,703,742
(14,220,552)
2,218,793
(6,875,980)
(6,817,343)

㈜웅진북센(*1)
171,698,550
142,729,981
28,968,569
188,399,667
(2,339,678)
(2,645,638)

(*1) 재평가잉여금 취소 등 조정사항 반영 후 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜웅진컴퍼스
23,526,435
4,342,839
19,183,596
19,121,262
1,763,089
1,763,089

㈜놀이의발견
10,824,181
18,100,211
(7,276,030)
1,099,911
(5,841,528)
(5,923,865)

㈜웅진북센(*1)
162,855,497
131,241,290
31,614,207
201,880,417
1,769,839
2,133,035

(*1) 재평가잉여금 취소 등 조정사항 반영 후 금액입니다. (4) 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
㈜웅진컴퍼스
㈜놀이의발견
㈜웅진북센

비지배지분율
20.00%
6.25%
25.94%

유동자산
20,461,194
3,562,177
73,266,267

비유동자산
4,123,115
1,921,013
98,432,283

유동부채
4,401,562
19,674,795
116,202,448

비유동부채
70,556
28,947
26,527,533

순자산
20,112,191
(14,220,552)
28,968,569

비지배지분의 장부금액
4,033,489
(846,233)
7,514,244

매출
21,200,559
2,218,793
188,399,667

당기순손익
928,594
(6,875,980)
(2,339,678)

기타포괄손익
-
58,637
(305,960)

총포괄손익
928,594
(6,817,343)
(2,645,638)

비지배지분에 배분된 당기순손익
185,719
(859,498)
(606,991)

비지배지분에 배부된 총포괄손익
185,719
(852,168)
(686,368)

영업활동현금흐름
(702,696)
(5,520,146)
(1,663,792)

투자활동현금흐름
(924,742)
3,649,803
(4,719,932)

재무활동현금흐름
(420,777)
(255,118)
6,483,364

현금및현금성자산의 순증감
(2,048,215)
(2,125,461)
99,640

② 전기

(단위: 천원)

구 분
㈜웅진컴퍼스
㈜놀이의발견
㈜웅진북센

비지배지분율
20.00%
12.50%
25.94%

유동자산
20,363,771
7,184,760
65,964,665

비유동자산
3,162,664
3,639,421
96,890,832

유동부채
4,127,636
17,859,653
109,071,840

비유동부채
215,202
240,558
22,169,449

순자산
19,183,597
(7,276,030)
31,614,207

비지배지분의 장부금액
3,892,569
(768,129)
7,804,676

매출
19,121,262
1,099,911
201,880,417

당기순손익
1,763,089
(5,841,528)
1,769,839

기타포괄손익
-
(82,337)
363,196

총포괄손익
1,763,089
(5,923,865)
2,133,035

비지배지분에 배분된 당기순손익
352,618
(730,191)
459,156

비지배지분에 배부된 총포괄손익
352,618
(740,483)
553,381

영업활동현금흐름
1,631,256
(5,999,679)
2,332,059

투자활동현금흐름
(1,003,055)
7,842,673
(23,066,562)

재무활동현금흐름
(364,325)
(208,762)
15,223,690

현금및현금성자산의 순증감
263,876
1,634,232
(5,510,813)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보
(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를

공시
하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩
니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결(1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

(6) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.4 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 주석 30에서 기술한 대로 교육문화 및 미래교육 등과 영어교육 부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 해외 귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

보고부문 사이의 거래에 대한 가격은 독립적인 제3자간 거래에 적용하는 시장거래가격에 기초하여 결정되고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(1) 분류 및 후속측정i) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 금융상품으로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

2.8 금융자산의 손상(1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는
금융자산의 연체일수가 증가할수록 신용위험이 증가한다고 가정합니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가
1년을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)으로 측정됩니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 인식합니다.

(5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.9 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건 물
40년
정액법

차량운반구
5년~6년
정액법

비 품
3년~6년
정액법

렌탈자산
3년
정액법

임차자산

1년~
7년

정액법

기계장치
20년
정액법

연결회사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

기타무형자산
4~5년
정액법

저작권
1~5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

연결회사의 개발비는 신규 제작하는 학습플랫폼 등의 개발비용입니다. 연결회사의 신규 개발 프로젝트는 기획 및 개발준비, 제작, 테스트, 검증단계로진행됩니다. 연결회사는 기획 및 개발준비단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 특정 프로젝트의 기획 및 개발준비를 완료하고 이에 대한 개발기획안이최종 확정 및 승인된 후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다.

2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

2.14 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.16 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석
2.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리수수익은 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스 개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 결쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.17 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(4) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.20 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.23 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 서비스의 제공연결회사의 용역매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 서비스 제공에 따른 수익은 기간에 따라 인식하고 있습니다. (3) 계약체결 증분원가 회계처리연결회사는 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이는 판매수수료의 상당 부분을 차지하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 연결회사는 자산으로 인식하여 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하고 있습니다.

2.24 금융수익과 원가

연결회사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.25 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.26 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 말 또는 손상징후가 있는경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.연결회사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
2,000
3,000

요구불예금
32,213,125
24,668,239

기타현금성자산
-
5,000,000

합 계
32,215,125
29,671,239

5. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융기관예치금
-
50,000
계약이행보증 질권설정

-
10,560
지급정지

장기금융기관예치금
6,500
9,000
당좌개설보증금

50,000
-
계약이행보증 질권설정

합 계
56,500
69,560

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합 계

총장부금액
167,985,211
13,869,737
28,169
730,970
32,481,894
-
215,095,981

차감:대손충당금
(18,088,096)
(10,521,851)
-
-
-
-
(28,609,947)

현재가치할인차금
(12,524)
-
-
-
-
-
(12,524)

유동자산 계
149,884,591
3,347,886
28,169
730,970
32,481,894
-
186,473,510

총장부금액
12,611,516
-
-
1,090,137
11,154,507
56,500
24,912,660

차감:대손충당금
(112,024)
-
-
-
-
-
(112,024)

현재가치할인차금
(68,951)
-
-
-
-
-
(68,951)

비유동자산 계
12,430,541
-
-
1,090,137
11,154,507
56,500
24,731,685

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합 계

총장부금액
177,155,800
11,414,355
442,884
1,174,470
30,731,703
60,560
220,979,772

차감:대손충당금
(16,883,605)
(9,497,720)
-
-
-
-
(26,381,325)

현재가치할인차금
(130)
-
-
-
-
-
(130)

유동자산 계
160,272,065
1,916,635
442,884
1,174,470
30,731,703
60,560
194,598,317

총장부금액
22,000
-
-
1,114,652
12,868,235
9,000
14,013,887

차감:대손충당금
(22,000)
-
-
-
-
-
(22,000)

현재가치할인차금
-
-
-
-
-
-
-

비유동자산 계
-
-
-
1,114,652
12,868,235
9,000
13,991,887

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,905,605
14,384,256

대손상각비
2,592,327
4,535,360

제각
(1,565,761)
(2,169,260)

제각채권 회수
267,949
155,249

기말금액
18,200,120
16,905,605

② 기타채권

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,497,720
7,759,586

대손상각비
1,024,263
1,772,245

대손상각비 환입
(5,000)
-

제각
(133)
(34,111)

제각채권 회수
5,000
-

기말금액
10,521,850
9,497,720

연결회사는 매출채권의 대손상각비(환입)은 판매비와관리비로 기타채권의 대손상각비(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
180일 초과 연체
360일 초과 연체
합계

당기말

기대 손실률

0.75%
6.64%
26.56%
84.24%

총 장부금액

131,511,357
24,753,431
8,539,385
15,792,554
180,596,727

대손충당금

984,589
1,643,166
2,267,976
13,304,389
18,200,120

전기말

기대 손실률

0.80%
7.33%
28.50%
83.32%

총 장부금액

130,207,698
24,143,626
8,976,019
13,850,457
177,177,800

대손충당금
1,036,696
1,770,868
2,558,180
11,539,861
16,905,605

7. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
32,215,125
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
186,473,510
-
-

기타금융자산
1,459,965
-
4,466,821
-
-

소 계
1,459,965
-
223,155,456
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
24,731,685
-
-

기타금융자산
3,516,048
1,506,754
-
-
-

소 계
3,516,048
1,506,754
24,731,685
-
-

합 계
4,976,013
1,506,754
247,887,141
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
106,773,260
-

단기차입금
-
-
-
111,814,000
-

유동성장기차입금
-
-
-
1,583,480
-

리스부채
-
-
-
-
22,403,114

소 계
-
-
-
220,170,740
22,403,114

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
3,645,319
-

장기차입금
-
-
-
17,416,520
-

리스부채
-
-
-
-
17,455,401

소 계
-
-
-
21,061,839
17,455,401

합 계
-
-
-
241,232,579
39,858,515

(*1) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석 6에 기재하였습니다.(*2) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석 15에 기재하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
29,671,239
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
194,598,317
-
-
-

기타금융자산
828,469
-
25,422,756
-
-
-

소 계
828,469
-
249,692,312
-
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
13,991,887
-
-
-

기타금융자산
4,847,073
2,372,442
-
-
-
-

소 계
4,847,073
2,372,442
13,991,887
-
-
-

합 계
5,675,542
2,372,442
263,684,199
-
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
106,435,055
-

단기차입금
-
-
-
-
85,984,100
-

상환전환우선주부채
-
-
-
-
14,421,062
-

리스부채
-
-
-
-
-
21,962,167

파생상품부채
-
-
-
9,901,675
-
-

소 계
-
-
-
9,901,675
206,840,217
21,962,167

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
4,214,263
-

장기차입금
-
-
-
-
13,300,000
-

리스부채
-
-
-
-
-
21,320,734

소 계
-
-
-
-
17,514,263
21,320,734

합 계
-
-
-
9,901,675
224,354,480
43,282,901

(*1) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석 6에 기재하였습니다.(*2) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석 15에 기재하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산
상각후원가 측정 금융자산
이자수익
1,417,783
1,410,717

대손상각비
(3,611,590)
(6,307,605)

외환차손익
(136,848)
505,615

외화환산손익
(40,311)
13,257

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익
61,025
58,438

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(*1)
134,312

(181,747)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(32,896)
-

당기손익-공정가치 측정금융자산
이자수익
51,735
133,067

배당금수익
-
96,808

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(1,328,948)
(532,361)

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손익
107,835
(31,835)

파생상품평가손익
(3,751)
(534,426)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
이자비용(*2)
(6,947,782)
(4,557,848)

외환차손익
109,362
10,525

외화환산손익
54,285
(104,260)

상환전환우선주부채상환손익
3,433,712
-

당기손익-공정가치 측정금융부채
파생상품평가손익
(1,273,209)
(975,350)

리스부채
이자비용(*2)
(2,235,499)
(1,674,573)

합 계
(10,240,785)
(12,671,578)

(*1) 법인세 효과 반영 전 금액입니다. (*2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 제외되어 있는 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
2,516,048
2,478,780

수익증권
2,459,965
1,824,718

상환전환우선주(*1)
-
1,368,293

파생상품자산
-
3,751

합 계
4,976,013
5,675,542

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
566,371
566,371

채무상품
940,383
1,806,071

합 계
1,506,754
2,372,442

(*1) 관계기업인 ㈜구루미가 발행한 상환전환우선주로서, 관련 약정사항은 주석 32에 기재하였습니다. 당기말 현재 ㈜구루미의 상환전환우선주에 대해 전액 평가손실 인식하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 기타금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
4,466,821
25,422,756

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,459,965
824,718

파생상품자산
-
3751

유동자산 계
5,926,786
26,251,225

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,516,048
4,847,073

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1,506,754
2,372,442

비유동자산 계
5,022,802
7,219,515

② 기타금융부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품부채
-
9,901,675

유동부채 계
-
9,901,675

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산:

유동항목

현금및현금성자산

32,215,125
(*1)
29,671,239
(*1)

매출채권및기타채권
186,473,510
(*1)
194,598,317
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

1,459,965
1,459,965
824,718
824,718

파생상품자산

-
-
3,751
3,751

기타금융자산

4,466,821
(*1)
25,422,756
(*1)

소계

224,615,421

250,520,781

비유동항목

매출채권및기타채권
24,731,685
(*1)
13,991,887
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

3,516,048
3,516,048
4,847,073
4,847,073

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,506,754
1,506,754
2,372,442
2,372,442

소계
29,754,487

21,211,402

금융자산 계
254,369,908

271,732,183

금융부채:

유동항목

매입채무및기타채무
106,773,260
(*1)
106,435,055
(*1)

단기차입금
111,814,000
(*1)
85,984,100
(*1)

유동성장기차입금
1,583,480
(*1)
-
-

상환전환우선주부채
-
-
14,421,062
(*1)

리스부채
22,403,114
(*2)
21,962,167
(*2)

파생상품부채
-
-
9,901,675
9,901,675

소계
242,573,854

238,704,059

비유동항목

매입채무및기타채무
3,645,319
(*1)
4,214,263
(*1)

장기차입금
17,416,520
(*1)
13,300,000
(*1)

리스부채
17,455,401
(*2)
21,320,734
(*2)

소계
38,517,240

38,834,997

금융부채 계
281,091,094

277,539,056

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(6) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

(당기말)

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*2)
-
1,580,478
3,395,535
4,976,013

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
-
940,383
566,371
1,506,754

금융부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산부채
-
-
-
-

(전기말)

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*2)
-
907,964
4,767,578
5,675,542

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
-
1,806,071
566,371
2,372,442

금융부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산부채
-
-
9,901,675
9,901,675

(*1) 수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 수준 2로 분류된
일부 항목의 경우 K-OTC의
보고기간말 종가 금액을 공정가치로 측정하여 사용하고 있습니다.

(7) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채

기초금액
4,767,578
566,371
9,901,675
930,777
566,371
8,926,325

취득금액
-
-
-
5,002,965
-
-

당기손익으로 인식된 손익
(1,372,043)
-
1,273,209
(1,166,164)
-
975,350

기타
-
-
(11,174,884)
-
-
-

기말금액
3,395,535
566,371
-
4,767,578
566,371
9,901,675

당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권 등
순자산가치법
순자산가치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
회사채
현금흐름할인법
할인율

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
48,646,784
(2,532,313)
46,114,471
43,364,779
(2,729,222)
40,635,557

제품
19,961,809
(2,906,735)
17,055,074
22,019,487
(3,099,106)
18,920,381

재공품
1,061,433
(744,236)
317,197
928,572
(746,290)
182,282

미착품
-
-
-
163,305
-
163,305

합 계
69,670,026
(6,183,284)
63,486,742
66,476,143
(6,574,618)
59,901,525

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실충당금 증감
(391,334)
(774,582)

(3) 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 202,471,924천원, 전기 213,770,769천원입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
6,813,396
10,297,564

선급비용
95,255,763
108,566,055

선급부가가치세
42,201
669,124

기타유동자산
940
1,499

반환제품회수권
4,518,037
3,975,803

유동자산 계
106,630,337
123,510,045

장기선급금
1,712,061
-

장기선급비용
24,315,605
13,888,113

기타비유동자산
187,500
187,500

비유동자산 계
26,215,166
14,075,613

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

㈜배컴(*1)(*2)
대한민국
12월
플랫폼사업
60.23
8,535,005
3,668,747
1,511,742

(*1) 전기 중 (주)배컴은 신주(주식수: 332,000주, 주당 10,000원)를 발행하였고 합작법인 주주간계약서를 통하여 연결회사와 (주)유비온이 각각 166,000주를 인수하였습니다. (주)배컴의 유상증자 결과 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 공동기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 연결회사와 네이버클라우드 주식회사의 양자간 합작투자계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

교착상태와해소방안
(1) 교착상태의 요건
제3자 투자유치 등의 안건이 당사자간 합의나 이사회 또는 주주총회 승인이 이루어지지 않는 경우 교착상태라 함

(2) 교착상태의 통지
교착상태 발생 시 어느 일방 당사자는 교착상태통지를 상대방에게 송부하여주주간 협의를 요청할 수 있음

(3) 협의 결렬 시 해소방안
1) 연결회사의 콜옵션연결회사는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 콜옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매도할 것을 네이버클라우드에 청구할 수 있음2) 네이버클라우드의 풋옵션네이버클라우드는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 풋옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매수 할 것을 연결회사에 청구할 수 있음

(*2) 당기 중 (주)배컴은 신주(주식수: 500,000주,주당 10,000원)를 발행하였고 합작법인 주주간계약서를 통하여 연결회사가 437,500주, (주)유비온이 62,500주를 인수하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

회사명
기초
취득(*1)
지분법손익
지분법이익잉여금
지분법자본변동
당기말

관계기업투자:

㈜배컴
1,511,742
4,375,000
(2,234,407)
39,110
(22,698)
3,668,747

② 전기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법이익잉여금
지분법자본변동
기타(*1)
당기말

관계기업투자:

㈜배컴
-
1,660,000
(1,710,314)
(9,698)
-
1,571,754
1,511,742

합계
-
1,660,000
(1,710,314)
(9,698)
-
1,571,754
1,511,742

공동기업투자:

㈜배컴
2,236,425
-
(614,377)

(50,294)
(1,571,754)
-

합계
2,236,425
-
(614,377)

(50,294)
(1,571,754)
-

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜배컴
4,627,714
816,803
3,810,911
27,007
(4,239,819)
(4,174,885)

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜배컴
3,901,377
877,897
3,023,480
-
(4,649,375)
(4,668,770)

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
60,391,675
-
-
60,391,675

건물
76,381,736
(26,162,236)
-
50,219,500

구축물
5,220,412
(1,307,672)
-
3,912,740

기계장치
11,660,324
(6,838,937)
-
4,821,387

차량운반구
31,250
(30,540)
-
710

비품
55,393,679
(38,482,905)
(143,190)
16,767,584

건설중인자산
484,207
-
-
484,207

임차자산
13,767,501
(5,018,603)
-
8,748,898

렌탈자산
1,351,415
(1,139,270)
-
212,145

합 계
224,682,199
(78,980,163)
(143,190)
145,558,846

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
60,391,675
-
-
60,391,675

건물
75,900,168
(24,252,693)
-
51,647,475

구축물
4,966,946
(1,177,162)
-
3,789,784

기계장치
8,571,537
(7,483,286)
-
1,088,251

차량운반구
31,250
(28,839)
-
2,411

비품
88,011,559
(71,954,799)
(143,190)
15,913,570

건설중인자산
2,504,502
-
-
2,504,502

임차자산
8,606,889
(1,510,730)
-
7,096,159

렌탈자산
5,245,769
(4,868,913)
-
376,856

합 계
254,230,295
(111,276,422)
(143,190)
142,810,683

2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분 및 폐기
감가상각비
기타증감액
기말금액

토지
60,391,675
-
-
-
-
60,391,675

건물
51,647,475
481,568
-
(1,909,543)
-
50,219,500

구축물
3,789,784
253,466
-
(130,510)
-
3,912,740

기계장치
1,088,251
114,609
(109,275)
(364,905)
4,092,707
4,821,387

차량운반구
2,411
-
-
(1,701)
-
710

비품(*1)
15,913,570
4,629,555
(225,191)
(6,169,920)
2,619,570
16,767,584

건설중인자산(*2)
2,504,502
7,996,754
-
-
(10,017,049)
484,207

임차자산
7,096,159
13,090
(7,806)
(3,514,738)
5,162,193
8,748,898

렌탈자산(*3)
376,856
-
(9,571)
(257,744)
102,604
212,145

합 계
142,810,683
13,489,042
(351,843)
(12,349,061)
1,960,025
145,558,846

(*1) 비품의 기타증감액은 재고자산에서 1,718,121천원, 건설중인자산에서 751,354천원, 렌탈자산에서 150,095천원 대체한 금액입니다.(*2) 건설중인자산의 기타증감액은 임차자산으로 5,162,194천원, 비품으로 751,354천원, 기계장치로 4,092,706천원, 수선비로 10,795천원 대체한 금액입니다.(*3) 렌탈자산의 기타증감액은 재고자산에서 252,699천원 대체되었고 비품으로 150,095천원 대체한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분 및 폐기
감가상각비
기타증감액
기말금액

토지(*1)
64,313,668
-
-
-
(3,921,993)
60,391,675

건물(*1)
33,384,059
20,204,483
-
(1,399,612)
(541,455)
51,647,475

구축물
1,475,006
2,379,465
-
(64,687)
-
3,789,784

기계장치
1,393,716
71,534
-
(376,999)
-
1,088,251

차량운반구
4,110
-
-
(1,699)
-
2,411

비품(*2)
13,014,973
5,422,471
(199,074)
(6,163,652)
3,838,852
15,913,570

건설중인자산(*3)
474,636
12,717,415
(832,380)
-
(9,855,169)
2,504,502

임차자산
-
140,919
-
(1,510,730)
8,465,970
7,096,159

렌탈자산(*4)
429,114
-
(9,765)
(306,539)
264,046
376,856

합 계
114,489,282
40,936,287
(1,041,219)
(9,823,918)
(1,749,749)
142,810,683

(*1) 토지 및 건물의 기타증감액은 투자부동산으로 대체한 금액입니다. (*2) 비품의 기타증감액은 재고자산에서 2,449,653천원, 건설중인자산에서 1,389,199천원 대체된 금액입니다.(*3) 건설중인자산의 기타증감액은 임차자산 8,465,970천원, 비품 1,389,199천원으로 대체한 금액입니다.(*4) 렌탈자산의 기타증감액은 재고자산에서 대체된 금액입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가(취득&갱신)
감가상각비
기타(리스변경 등)
기말금액

건물
43,259,274
29,846,270
(34,617,171)
(502,654)
37,985,719

차량운반구
367,385
408,075
(218,092)
(168,916)
388,452

기타
38,000
644,247
(295,015)
-
387,232

합 계
43,664,659
30,898,592
(35,130,278)
(671,570)
38,761,403

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가(취득&갱신)
감가상각비
기타(리스변경 등)
기말금액

건물
31,614,250
46,947,111
(35,478,401)
176,314
43,259,274

차량운반구
388,164
235,428
(241,280)
(14,927)
367,385

기타
259,009
4,994
(226,003)
-
38,000

합 계
32,261,423
47,187,533
(35,945,684)
161,387
43,664,659

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
43,282,901
33,007,817

증가(취득&갱신)
29,205,568
41,432,986

이자비용
2,235,499
1,674,573

지급
(34,160,475)
(32,736,621)

기타(리스변경 등)
(704,977)
(95,854)

기말금액
39,858,516
43,282,901

(3) 당기와 전기 중 단기리스에 발생한 비용은
176,297천원 및 738,013천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 3,642,293천원 및 3,312,760천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

3개월 이하
7,537,522
7,626,823

3개월 초과 1년 이하
15,394,949
14,825,328

1년 초과 5년 이내
19,260,944
23,713,442

합 계
42,193,415
46,165,593

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은
39,270,982천원 및 36,832,394천원입니다.(6) 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(7) 당기와 전기 중 리스제공자로서 운용리스에서 발생한 수익은 3,033,785천원 및 2,637,327천원입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,609,995
-
6,609,995

건물
2,027,006
(1,165,528)
861,478

합 계
8,637,001
(1,165,528)
7,471,473

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,609,995
-
6,609,995

건물
2,027,006
(1,114,853)
912,153

합 계
8,637,001
(1,114,853)
7,522,148

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기말금액

토지
6,609,995
-
6,609,995

건물
912,153
(50,675)
861,478

합 계
7,522,148
(50,675)
7,471,473

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지
2,688,003
-
3,921,992
6,609,995

건물
414,153
(43,456)
541,456
912,153

합 계
3,102,156
(43,456)
4,463,448
7,522,148

(*1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
7,820,006
8,286,872

건물
892,484
938,937

합 계
8,712,490
9,225,809

공시지가와 최근 감정평가 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
178,582
179,182

운영비용
125,054
106,088

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
12,907,354
-
(7,486,417)
-
5,420,937

산업재산권
1,470,925
(1,179,381)
(18,303)
-
273,241

개발비
154,380,955
(101,096,845)
(28,450,081)
(189,546)
24,644,483

소프트웨어
53,959,764
(18,817,981)
(17,558,199)
-
17,583,584

시설이용권
5,506,970
-
(102,816)
-
5,404,154

기타무형자산
4,053,572
(2,772,629)
(283,168)
-
997,775

개발중인무형자산
8,685,261
-
(4,103,865)
(1,073,177)
3,508,219

저작권
15,727,227
(8,462,606)
-
-
7,264,621

합 계
256,692,028
(132,329,442)
(58,002,849)
(1,262,723)
65,097,014

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
12,907,354
-
(7,486,417)
-
5,420,937

산업재산권
1,343,272
(1,100,549)
(18,303)
-
224,420

개발비
302,942,212
(240,584,904)
(21,224,398)
(246,502)
40,886,408

소프트웨어
64,339,640
(31,886,087)
(3,596,940)
-
28,856,613

시설이용권
5,608,873
-
(150,942)
-
5,457,931

기타무형자산
4,053,572
(1,972,812)
(283,168)
-
1,797,592

개발중인무형자산
7,346,156
-
-
(346,831)
6,999,325

저작권
10,560,834
(3,314,982)
-
-
7,245,852

합 계
409,101,913
(278,859,334)
(32,760,168)
(593,333)
96,889,078

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액(*3)
상각비
손상차손(*2)
기타증감액
기말금액

영업권(*1)
5,420,937
-
-
-
-
5,420,937

산업재산권
224,420
8,892
(78,832)
-
118,761
273,241

개발비
40,886,408
40,000
(15,438,063)
(16,681,452)
15,837,590
24,644,483

소프트웨어
28,856,613
447,817
(8,214,909)
(16,419,253)
12,913,316
17,583,584

시설이용권(*2)
5,457,931
-
-
45,462
(99,239)
5,404,154

기타무형자산
1,797,592
-
(799,817)
-
-
997,775

개발중인무형자산(*3)
6,999,325
27,267,948
-
(1,889,388)
(28,869,666)
3,508,219

저작권
7,245,852
5,166,392
(5,147,623)
-
-
7,264,621

합 계
96,889,078
32,931,049
(29,679,244)
(34,944,631)
(99,238)
65,097,014

(*1) 영업권은 전액 ㈜웅진컴퍼스에 배분된 금액입니다.(*2) 무형자산손상차손환입 45,426천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 개발중인무형자산의 취득액 중 146,292천원은 자본화된 차입원가입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액(*2)
상각비
손상차손
기타증감액(*3)
기말금액

영업권(*1)
5,420,937
-
-
-
-
5,420,937

산업재산권
179,747
12,252
(52,485)
-
84,906
224,420

개발비
57,911,124
122,617
(19,367,875)
(8,723,878)
10,944,420
40,886,408

소프트웨어
1,107,583
816,882
(766,181)
(649,696)
28,348,025
28,856,613

시설이용권
5,430,688
27,243
-
-
-
5,457,931

기타무형자산
2,608,417
-
(810,825)
-
-
1,797,592

개발중인무형자산(*2)
11,274,144
37,321,438
-
(2,218,906)
(39,377,351)
6,999,325

저작권(*3)
-
3,588,689
(3,314,982)
-
6,972,145
7,245,852

합 계
83,932,640
41,889,121
(24,312,348)
(11,592,480)
6,972,145
96,889,078

(*1) 영업권은 전액 ㈜웅진컴퍼스에 배분된 금액입니다.(*2) 전기 개발중인무형자산의 취득액 중 419,411천원은 자본화된 차입원가입니다. (*3) 전기 저작권의 기타증감액은 선급비용에서 대체된 금액입니다.

(3) 내부창출무형자산회사는 당기 및 전기 중 사업성이 낮은 것으로 판단되는 내부창출무형자산 34,990,093천원(전기: 11,591,424천원)을 손상처리하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

1) 당기와 전기의 내부창출무형자산 손상금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
개별자산
손상차손 금액

학습관리서비스
AI 스피킹 등
3,850,505

독서관리서비스
데일리 인문학 등
4,562,112

기타사업부문
스마트올 쿠키 등
9,077,115

소프트웨어 등
B2C AI 연산앱 등
17,500,361

계
34,990,093

② 전기

(단위: 천원)

구분
개별자산
손상차손 금액

학습관리서비스
스마트바로쓰기 등
2,189,825

독서관리서비스
베베북클럽 등
3,642,653

기타사업부문
22년 유아/융합 투데이 등
5,109,249

소프트웨어
슈퍼팟 잉글리시 IT
649,697

계
11,591,424

2) 회수가능액의 추정내부창출무형자산 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 추정하고 있습니다. 회수가능액 추정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 회수가능액 추정을 위한 할인율은 회사의 가중평균자본비용에자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 할인률인 9.2%로 추정하였습니다.

3) 주요 내부창출무형자산의 자산내역당기말 현재 개발중인무형자산 3,508,219천원(전기말: 6,999,325천원)은 AR English 등으로 구성되어 있으며, 개발비 24,644,483천원(전기말: 40,886,408천원)는 슈퍼팟 잉글리시, 스마트올 플랫폼 등으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어 17,583,584천원(전기말 28,856,613천원)은 학습관리시스템, 영업관리시스템 등으로 구성되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
2,516,516
2,685,874

(4) 당기와 전기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 146,292천원 및 419,411천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 4.65%및 4.04%입니다.(5) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상평가① 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,420,937
5,420,937

기말금액
5,420,937
5,420,937

② 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

㈜웅진컴퍼스 영어교육사업부문
5,420,937
5,420,937

상기 현금창출단위에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 위 사항들을 토대로 당기말 손상평가에 사용된 회수가능가액은 사용가치입니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 합니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%(전기 1%)의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 회수가능가액을 결정하기 위해 사용된 세전할인율은 가중평균자본비용(당기: 16.14%, 전기: 16.56%)입니다.

(6) 연결회사는 정부보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 비용을 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
57,953,364
54,680,714

미지급금
19,114,020
24,311,050

미지급비용
29,172,501
26,892,309

예수보증금
533,375
550,982

유동부채 계
106,773,260
106,435,055

미지급금
2,020,386
2,846,365

예수보증금
1,624,933
1,367,898

비유동부채 계
3,645,319
4,214,263

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역

당기말이자율(%)

당기말
전기말

KDB산업은행외
일반대출
4.58~5.3
111,814,000
85,984,100

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역

당기말이자율(%)

당기말
전기말

KDB산업은행
시설자금대출
5.02~5.13
19,000,000
13,300,000

차감: 유동성장기차입금
(1,583,480)
-

합 계
17,416,520
13,300,000

17. 상환전환우선주부채 및 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*1)
전기말

<상환전환우선주부채>

액면가액
-
20,000,000

가산 : 상환할증금
-
10,072,605

차감 : 할인발행차금
-
(65,896)

차감 : 전환권조정
-
(15,585,647)

합 계
-
14,421,062

<파생상품자산>

Call Option
-
3,751

<파생상품부채>

복합파생상품
-
1,986,657

투자자의 주식매수청구권 및 대주주의 상장 후 차액보전
-
7,915,018

합 계
-
9,901,675

(*1) 당기 중 지배기업이 종속회사인 (주)놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식을 취득하여 연결실체 내 상환전환우선주부채 잔액은 없으며, 상환전환우선주식의 내용은 다음과 같습니다.

구분

내용

발행회사
㈜놀이의발견

발행회사와 당사의 관계
종속기업

종류

상환전환우선주

취득금액

14,097,786천원 (400,000주, 주당 평가금액: 35,244원)

발행일
2020년 9월 18일

취득일

2023년 9월 18일

만기일

2027년 9월 17일(7년)

의결권에 관한 사항

1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

존속기간

대상주식 발행일 후 7년이 경과한 때

배당에 관한 사항

참가적, 누적적 우선주로 1주당 발행가액(50,000원)을 기준으로 최소 연 3%에 해당하는 금액을 누적적으로 보통주에 우선하여 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주와 동일 한 배당률로 참가하여 배당함.

상환권

발행 후 5년이 경과한 날부터 2년의 범위 내에서 청구 가능(상환보장수익률 연복리 6.0%)

전환권

발행 후 익일부터 7년의 범위내에서 상환을 청구하기 전까지 언제든지, 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 가능인수자에게 불리하지 않도록 전환비율 조정 가능

(2) 지배기업이 종속회사인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식(이하 "우선주")의 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)와 체결한 주주간 합의서의 주요 내용 및 합의에 따른 관련 파생상품자산 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
기간

당기말

금액

전기말

금액

계정과목

대상주식
㈜놀이의발견 우선주 400,000주

Call Option(*1)
우선주의 30% 한도내에서 연결회사가 연복리 7%의 이자를 가산하여 인수할 수 있는 권리
발행일로부터 1년 ~ 3년
-
3,751
파생상품자산

복합파생상품
- 우선주 1주당 보통주 1주로 전환- 존속기간 만료(7년) 시 보통주식으로 전환
발행 후 익일부터 5년의 범위 내
-
1,986,657
파생상품부채

투자자의 주식매수청구권 및 대주주의상장 후 차액보전(*1)
- 우선주 전부 또는 일부에 대하여 연결회사가 인수자로부터 연복리 6%를 가산하여 인수하여야 하는 의무- 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간 동안 매각한 주식에 대한 투자자의 수익률이 차액보전금 지급시점 기준 연복리 6.0%에 미달하는 경우 대주주는 그 미달금액을 투자자에게 지급
- 발행일로부터 3년 또는 합의에 따라 2년의 범위 내에서 연장된 날로부터 2년 동안- 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간("차액보전기간")
-
7,915,018
파생상품부채

(*1) 당기 중 지배기업이 종속회사인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식(이하 "우선주")의 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)와 체결한 주주간 합의서에 따라 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)는 주식매수청구권을 행사하였고, 연결회사는 동 상환전환우선주식을 취득함으로써 주주간 합의서와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채는 정산되어 보고기간말 현재 잔액은 없습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
취득시

복합파생상품
-
1,986,657
8,962,800

투자자옵션
-
7,915,018
1,741,838

합 계
-
9,901,675
10,704,638

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감 전 계속사업손익
(37,954,921)
7,316,423

평가손실
(1,273,209)
(975,350)

평가손익 제외 법인세비용 차감 전 계속사업손익

(36,681,712)

8,291,773

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
설정액
상각액
사용액
기말금액
유동
비유동

복구충당부채
4,704,777
401,106
62,646
(303,488)
4,865,041
3,414,819
1,450,222

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
설정액
상각액
환입액
사용액
기말금액
유동
비유동

복구충당부채
-
4,733,677
64,086
-
(92,986)
4,704,777
3,593,967
1,110,810

기타충당부채(*1)
1,362,810
-
-
(1,162,810)
(200,000)
-
-
-

합 계
1,362,810
4,733,677
64,086
(1,162,810)
(292,986)
4,704,777
3,593,967
1,110,810

(*1) 넷마블㈜와 연결회사 간에 체결한 코웨이㈜의 주식매매계약에 따라, 코웨이㈜의 설치기사가 코웨이㈜에 제기한 퇴직금 소송의 확정판결로 전기 중 연결회사는 넷마블㈜에 특별면책금 200,000천원을 지급하기로 최종 합의하였습니다. 동 금액 지급후 장기금융기관예치금에 설정된 질권을 해지하였습니다.19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
99,119,449
112,637,771

선수수익
7,443,103
7,265,550

책임이행적립금
9,439,236
7,111,742

예수금
3,722,934
2,721,966

부가세예수금
890,406
658,582

환불부채
5,929,425
5,631,229

합 계
126,544,553
136,026,840

20. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 634,451천원 및 775,848천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 산출된 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
49,955,405
45,658,259

사외적립자산의 공정가치
(47,393,196)
(49,827,411)

합 계
2,562,209
(4,169,152)

순확정급여부채
2,778,916
2,231,120

순확정급여자산
(216,707)
(6,400,272)

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
합 계

기초
45,658,259
(49,827,411)
(4,169,152)

퇴직급여:

당기근무원가
7,248,336
-
7,248,336

이자비용(이자수익)
2,094,290
(2,179,134)
(84,844)

소 계
9,342,626
(2,179,134)
7,163,492

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
33,625
33,625

인구통계적 가정
(4,010)
-
(4,010)

재무적 가정의 변동
2,062,269
-
2,062,269

경험조정 등
1,118,570
-
1,118,570

소 계
3,176,829
33,625
3,210,454

관계사전입액
316,540
(56,904)
259,636

사외적립자산 납입액
-
(1,164,518)
(1,164,518)

지급액
(8,538,849)
5,801,146
(2,737,703)

기말
49,955,405
(47,393,196)
2,562,209

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
합 계

기초
50,779,079
(53,190,156)
(2,411,077)

퇴직급여:

당기근무원가
7,466,437
-
7,466,437

이자비용(이자수익)
1,854,769
(2,106,892)
(252,123)

소 계
9,321,206
(2,106,892)
7,214,314

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
1,179,605
1,179,605

인구통계적 가정
979,558
-
979,558

재무적 가정의 변동
(6,628,372)
-
(6,628,372)

경험조정 등
454,170
-
454,170

소 계
(5,194,644)
1,179,605
(4,015,039)

관계사전입액
378,474
-
378,474

사외적립자산 납입액
-
(192,257)
(192,257)

지급액
(9,625,856)
4,482,289
(5,143,567)

기말
45,658,259
(49,827,411)
(4,169,152)

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 2,145,509천원 및 927,287천원입니다.(5) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.45 ~ 4.86
3.97 ~ 4.84

할인율
4.40 ~ 5.02
5.43 ~ 5.88

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율(1%p 변동)
(1,941,168)
2,121,405

미래 급여인상률(1%p 변동)
2,158,381
(2,008,823)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다.

(9) 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.24년(전기 4.06년) 입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년 이상
합계

당기말 확정급여채무
10,793,078
11,398,881
26,391,937
77,879,482
126,463,378

전기말 확정급여채무
10,837,449
10,395,623
25,143,650
75,402,786
121,779,508

(10) 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상 금액은 560,000천원으로 추정하고 있습니다.

21. 자본

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
115,505,985주
115,505,985주

보통주자본금
58,700,796
58,700,796

연결회사는 과거에 자기주식 이익소각(1,895,607주)을 실시하여 발행 보통주의 액면총액과 보통주자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
171,050,622
171,050,622

기타
(48,103,993)
(45,621,487)

합 계
122,946,629
125,429,135

(3) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(1,076,881)
(1,167,809)

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
16,303,843
15,515,061

미처분이익잉여금
171,082,274
213,118,358

합 계
187,386,117
228,633,419

(5) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(17,883,617)
(17,883,617)

자기주식처분손실
(46)
(46)

주식선택권
3,173,328
3,173,328

기타자본
154,943
154,943

감자차손
(43,040,138)
(43,040,138)

합 계
(57,595,530)
(57,595,530)

22. 주식기준보상

(1) 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
16차
17차
18차
19차
20차
21차
22차
23차

부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분

권리부여일
2014.05.16
2015.03.20
2016.02.01
2016.08.02
2017.03.31
2017.08.04
2018.02.08
2019.03.29

부여주식의 총수
652,386주
104,000주
100,000주
28,930주
50,000주
50,000주
20,000주
159,550주

부여방법
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 지배기업이 선택가능

행사가격
7,830원
8,510원
11,210원
11,480원
8,740원
7,500원
7,290원
3,385원

가득기간
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년

행사가능기간
7년
7년
7년
7년
4년
4년
4년
4년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
16차
17차
18차
19차
20차
21차
22차
23차
합 계

부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분

전기 이전 권리부여
652,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,164,866

전기 이전 취소
(50,000)
-
-
-
-
-
-
-
(50,000)

당기초
602,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,114,866

당기 권리부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기 소멸(*1)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기말
602,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,114,866

(*1) 행사가능기간 내에 행사되지 않은 주식선택권 지급분임.

(3) 지배기업은 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
16차부여분
17차부여분
18차부여분
19차부여분
20차부여분
21차부여분
22차부여분
23차부여분
합 계

지배기업이 산정한 총보상원가
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

당기 인식한 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기 이후에 인식할 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

주식선택권
당기초 잔액
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

당기 인식한 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기 소멸된 주식선택권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기말 잔액
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

(4) 지배기업은 주식선택권 가치를 추정하였으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
16차부여분
17차부여분
18차부여분
19차부여분
20차부여분
21차부여분
22차부여분
23차부여분
합 계

무위험이자율
3.07%
1.93%
1.65%
1.23%
1.85%
1.95%
2.49%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
36.25%
36.24%
37.34%
39.51%
40.14%
37.37%
32.42%
37.56%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

옵션가치(주당가치)
2,863원
3,384원
4,762원
4,377원
3,495원
2,485원
2,216원
944원

(5) 당기 중 연결회사는 이사회 결의에 의해 연결회사의 임직원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여방법
자사주 지급(기보유 또는 신규취득)

부여주식수
95,541주

행사가격
0원(현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)

부여일
2023년 3월 9일

행사가능시점
2026년 3월 9일부터 10 영업일까지 영업부여수량 100%에 대하여본건 RSU 요청권을 행사 가능

가득조건
2026년 3월 9일까지 재직 등

공정가치
315,285,300원

당기 중 RSU에서 인식한 주식기준보상비용은 가득조건 미충족으로 전액 환입되었습니다.(6) 종속기업은 총 528,562주의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 78,160주가 유효합니다. 당기 중 신규 부여분은 0주이고 취소분은 24,200주입니다. 총 보상원가 2,161,936천원 중 당기 인식한 주식보상원가는 (-)127,178천원입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
887,020,774
930,647,269

기타원천으로부터의 수익 : 임대수익
3,033,785
2,637,327

합 계
890,054,559
933,284,596

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
재화 또는 용역의 유형:

제품매출
349,151,659
376,093,187

상품매출
218,260,302
234,304,264

렌탈매출
321,346
517,084

용역매출
298,097,204
292,142,407

기타매출
21,190,263
27,590,327

합 계
887,020,774
930,647,269

수익 인식시기:

한시점에 인식
586,680,425
628,882,640

기간에 걸쳐 인식
300,340,349
301,764,629

합 계
887,020,774
930,647,269

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
94,054,337
105,837,453

기타
1,201,426
2,728,602

합 계
95,255,763
108,566,055

비유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
24,315,605
13,888,113

(4) 비용으로 인식된 계약체결 증분원가당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서상의 판매수수료등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매수수료 등으로 인식된 상각비
83,340,661
80,777,526

연결회사는 약정 멤버쉽 등 당사 서비스 고객 모집 실적에 따라 판매인에게 수수료를지급하고 있으며, 이러한 수수료 중 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가를 선급비용으로 인식하였습니다. 자산으로 인식한 계약체결 증분원가는 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수익이 발생할 때 비용으로 상각됩니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

서비스 매출 계약에 대한 계약부채
106,562,552
119,903,321

(6) 수익으로 인식된 계약부채당기와 전기 중 계약부채에서 손익계산서상 매출 등으로 인식된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 및 콘텐츠 등의 제공
76,818,099
54,809,529

마일리지 제공
2,324,923
684,140

24. 판매비와관리비의 세부내역 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
94,448,706
89,985,612

퇴직급여
7,785,073
7,858,007

복리후생비
15,799,755
14,664,015

판매촉진비
10,946,783
13,940,590

광고선전비
31,634,502
35,712,505

운반비
4,543,336
4,807,180

통신비
2,580,900
2,371,801

임차료
7,781,325
6,711,308

수도광열비
721,865
606,631

차량유지비
171,545
160,931

세금과공과
5,052,964
4,654,872

지급수수료
22,195,477
22,690,347

여비교통비
2,043,979
1,909,616

교육훈련비
11,591,349
11,258,870

용역비
52,170,019
51,730,894

도서인쇄비
69,096
66,506

소모품비
937,388
934,797

회의비
981,840
881,932

접대비
1,132,058
1,076,440

보험료
666,640
504,032

감가상각비
10,851,986
8,647,624

무형자산상각비
6,314,776
6,444,374

사용권자산상각비
35,120,217
35,938,420

수선비
2,867,292
2,810,258

연구비
2,217,960
2,087,211

판매수수료
93,239,214
91,704,153

주식보상비용
(127,178)
23,839

대손상각비
2,592,327
4,535,360

리스료
6,632,658
5,774,245

기타의판매비와관리비
6,524,999
9,433,270

합계
439,488,851
439,925,640

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
1,055,407
-
1,055,407

원재료 및 상품매입액
201,416,517
-
201,416,517

감가상각비
1,508,675
10,851,986
12,360,661

무형자산상각비
23,364,468
6,314,776
29,679,244

사용권자산상각비
10,061
35,120,217
35,130,278

급여
3,765,852
94,448,706
98,214,558

복리후생비
336,415
15,799,755
16,136,170

퇴직급여
315,777
7,785,073
8,100,850

용역비
9,298,694
52,170,019
61,468,713

지급수수료
69,022
22,195,477
22,264,499

판매수수료
178,922,753
93,239,214
272,161,967

임차료
211,241
7,781,325
7,992,566

세금과공과
142,013
5,052,964
5,194,977

대손상각비
-
2,592,327
2,592,327

기타비용
24,576,586
86,137,012
110,713,598

합 계
444,993,481
439,488,851
884,482,332

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(12,770,923)
-
(12,770,923)

원재료 및 상품매입액
226,541,692
-
226,541,692

감가상각비
1,135,494
8,647,624
9,783,118

무형자산상각비
17,867,975
6,444,374
24,312,349

사용권자산상각비
7,264
35,938,420
35,945,684

급여
3,937,002
89,985,612
93,922,614

복리후생비
348,801
14,664,015
15,012,816

퇴직급여
299,195
7,858,007
8,157,202

용역비
9,230,136
51,730,894
60,961,030

판매수수료
186,864,548
91,704,153
278,568,701

지급수수료
74
17,529,852
17,529,926

임차료
171,186
6,711,308
6,882,494

세금과공과
140,086
4,654,872
4,794,958

대손상각비
-
4,535,360
4,535,360

기타비용
32,034,054
99,521,149
131,555,203

합 계
465,806,584
439,925,640
905,732,224

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

기타유동자산손상차손환입
-
128,354

유형자산처분이익
64,066
13,714

기타채권손상차손환입
5,000
-

외환차익
245,822
643,111

외화환산이익
264,011
360,027

리스변경이익
50,877
284,307

잡이익
3,657,597
2,468,155

무형자산손상차손환입
45,462
-

기타충당부채환입
-
1,162,810

합 계
4,332,835
5,060,478

기타비용:

기타의대손상각비
1,024,263
1,772,245

기타유동자산손상차손
689,211
885,389

유형자산처분손실
312,860
129,388

무형자산손상차손
34,990,093
11,592,480

외환차손
273,308
126,971

외화환산손실
250,037
451,030

기부금
761,540
721,393

기타수수료
300,611
550,000

리스변경손실
19,784
32,113

잡손실
253,874
103,362

합 계
38,875,581
16,364,371

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,530,543
1,602,222

배당금수익
-
96,808

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익

109,008
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

54,026
99,377

파생상품평가이익
646,793
2,532,139

상환전환우선주부채상환이익
3,433,712
-

합 계
5,774,082
4,330,546

금융비용:

이자비용
9,183,282
6,232,422

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실

1,173
31,835

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

1,382,974
631,738

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
32,896
-

파생상품평가손실
1,923,753
4,041,915

합 계

12,524,078

10,937,910

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
638,839
2,414,430

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(934,241)
576,971

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(6,112,254)
1,701,964

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
607,541
(843,324)

기타
44,508
78,678

법인세비용
(5,755,607)
3,928,719

(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세순자산
24,939,870
18,827,616

기초 이연법인세순자산
18,827,616
20,529,580

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(6,112,254)
1,701,964

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세:

- 재측정손익
637,936
(883,308)

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(30,395)
39,984

합 계
607,541
(843,324)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(37,954,921)
7,316,423

적용세율에 따른 세부담액
(7,955,840)
1,587,613

조정사항

비과세수익
(94,041)
(154,915)

비공제비용
2,863,493
579,176

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동
1,437,214
1,768,104

과거기간 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항
(934,241)
576,971

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
-
(102,440)

세율변동효과
(295,901)
959,473

세액공제효과
(1,047,280)
(714,429)

기타
270,989
(570,834)

법인세비용(수익)
(5,755,607)
3,928,719

평균유효세율(*)
-
53.70%

(*) 당기 세전손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말금액

재고자산평가손실

1,372,411
(33,805)
-
1,338,606

대손충당금

8,385,458
(370,190)
-
8,015,268

확정급여부채

(508,245)
424,704
637,936
554,395

충당부채

1,335,118
(23,345)
-
1,311,773

유형자산

2,022,783
(57,817)
-
1,964,966

무형자산

2,602,990
6,677,387
-
9,280,377

투자자산

967,674
303,855
(30,395)
1,241,134

선수수익

1,525,765
29,843
-
1,555,608

미지급비용

669,282
(14,285)
-
654,997

선급비용

(25,142,369)
403,051
-
(24,739,318)

토지재평가이익

(7,586,764)
379,338
-
(7,207,426)

기타
50,193
612,953
-
663,146

이월결손금

31,068,914
(3,378,240)
-
27,690,674

이월세액공제
2,064,406
551,264
-
2,615,670

합 계

18,827,616
5,504,713
607,541
24,939,870

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말금액

재고자산평가손실

1,532,115
(159,704)
-
1,372,411

대손충당금

7,765,100
620,358
-
8,385,458

확정급여부채

501,870
(126,806)
(883,309)
(508,245)

충당부채

716,242
618,877
-
1,335,119

유형자산

1,957,329
65,454
-
2,022,783

무형자산

229,601
2,373,387
-
2,602,988

투자자산

906,974
20,716
39,984
967,674

선수수익

1,996,384
(470,619)
-
1,525,765

미지급비용

601,843
67,439
-
669,282

선급비용

(26,641,821)
1,499,452
-
(25,142,369)

토지재평가이익
(7,586,764)
-
-
(7,586,764)

기타

1,304,710
(1,254,517)
-
50,193

이월결손금

36,846,927
(5,778,013)
-
31,068,914

이월세액공제
399,069
1,665,337
-
2,064,406

합 계

20,529,579
(858,639)
(843,325)
18,827,615

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 주요 일시적차이및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채권
5,861,387
5,861,387

파생상품부채
-
7,915,018

파생상품자산
-
(3,751)

부채성 우선주
4,524,268
4,524,268

대손금
1,629,178
1,629,178

기타 일시적차이
247,271
400,406

이월결손금(*1)

26,484,146
20,476,500

이월세액공제(*2)

161,440
161,420

합 계
38,907,690
40,964,426

(*1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

2035년
6,588,975
6,588,975

2036년
7,779,322
7,779,322

2037년
6,108,203
6,108,203

2038년
6,007,646
-

합 계
26,484,146
20,476,500

(*2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

2035년
161,380
161,380

2036년
20
20

2037년
20
20

2038년
20
-

합 계
161,440
161,420

(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 회수시기는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산:

12개월 이내 회수될 금액
36,088,575
35,372,896

12개월 이후 회수될 금액
41,181,126
36,480,836

소 계
77,269,701
71,853,732

이연법인세부채:

12개월 이내 결제될 금액
(29,692,677)
(29,831,629)

12개월 이후 결제될 금액
(22,637,154)
(23,194,487)

소 계
(52,329,831)
(53,026,116)

이연법인세자산(순액)
24,939,870
18,827,616

28. 주당손익연결회사의 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 당기

(단위:원)

내 역
계속영업

지배주주지분 순손실
(30,905,702,165)

가중평균유통보통주식수(*2)
112,683,089주

기본주당순손실
(274)

② 전기

(단위:원)

내 역
계속영업
중단영업

지배주주지분 순이익(손실)
3,233,900,869
(206,193,288)

가중평균유통보통주식수(*1)
112,683,089주
112,683,089주

기본주당순이익(손실)
29
(2)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

내 역
당기
전기

기초 발행보통주식수
115,505,985
115,505,985

자기주식 효과
(2,822,896)
(2,822,896)

가중평균유통보통주식수
112,683,089
112,683,089

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석성 잠재적보통주식의 희석화 효과는 없습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용(수익)
(5,755,607)
3,928,719

이자비용
9,183,282
6,232,422

판매수수료
83,340,661
80,777,526

외화환산손실
250,037
451,030

유형자산감가상각비
12,349,061
9,823,919

투자부동산감가상각비
50,675
43,456

무형자산상각비
29,679,244
24,312,349

사용권자산상각비
35,130,278
35,945,684

퇴직급여
7,163,492
7,214,315

주식보상비용
(127,178)
23,839

매출채권손상차손
2,592,327
4,604,854

기타채권손상차손
1,024,263
1,772,245

기타채권손상차손환입
(5,000)
-

기타유동자산손상차손
689,211
885,389

재고자산평가손실
70,995
36,135

재고자산폐기손실
1,332,092
1,343,618

유형자산처분손실
312,860
129,388

무형자산손상차손
34,990,093
11,592,480

기부금
2,500
234

수선비
10,796
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,382,974
631,738

리스변경손실
19,784
32,113

파생상품평가손실
1,923,753
4,041,915

지분법손실
2,234,407
2,324,691

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,173
31,835

기타영업비용
-
9,173

이자수익
(1,530,544)
(1,602,222)

잡이익
(2,080,819)
(5,474)

배당금수익
-
(96,808)

외화환산이익
(264,011)
(360,027)

유형자산처분이익
(64,066)
(13,714)

리스변경이익
(50,877)
(284,307)

매출채권손상차손환입
-
(69,494)

기타유동자산손상차손환입
-
(128,354)

재고자산평가손실환입
(462,330)
(810,717)

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실
32,896
-

기타충당부채환입
-
(1,162,810)

무형자산손상차손환입
(45,462)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(54,026)
(99,377)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(109,008)
-

상환전환우선주부채상환이익
(3,433,712)
-

파생상품평가이익
(646,793)
(2,532,139)

합 계
209,137,421
189,023,624

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증감
7,973,525
2,154,135

미수금의 증감
(2,381,274)
(1,748,175)

계약자산의 증감
260,817
692,062

미수수익의 증감
-
(53,988)

선급금의 증감
2,717,073
(2,301,992)

선급비용의 증감
(80,457,861)
(81,496,167)

기타유동자산의 증감
35,287
4,860

재고자산의 증감
(6,509,997)
(11,720,308)

장기매출채권의 증감
(12,589,516)
21,802

매입채무의 증감
3,337,923
(4,934,434)

미지급금의 증감
(929,165)
(2,788,424)

미지급비용의 증감
2,283,472
732,938

선급부가가치세의 증감
(11,934)
(580,597)

예수부가가치세의 증감
870,681
365,377

예수금의 증감
1,000,968
66,671

예수보증금의 증감
-
458,500

단기예수보증금의 증감
(301,082)
(1,326)

선수금의 증감
(13,518,323)
14,621,792

선수수익의 증감
177,553
(1,808,921)

환불부채의 증감
(528,880)
(1,088,220)

장기선급금의 증감
(2,026,720)
-

장기예수보증금의 증감
(52,500)
310,000

장기미지급금의 증감
(825,979)
(730)

책임이행적립금의 증감
2,327,494
(57,588)

복구충당부채의 증감
(303,488)
(92,986)

퇴직금의 지급
(2,737,703)
(5,143,567)

사외적립자산의 납입
(1,164,518)
(140,482)

확정급여부채의 관계사전입
259,636
326,698

기타충당부채의 증감
-
(200,000)

합 계
(103,094,511)
(94,403,070)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

개발중인무형자산의 본계정 대체
28,869,666
39,377,351

재고자산에서 유형자산 대체
1,970,821
2,713,699

공동기업투자의 관계기업투자 대체
-
2,500,005

무형자산 취득 관련 미지급금 증감
(486,040)
111,366

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
(1,784,553)
2,526,415

건설중인자산의 본계정 대체
10,006,254
32,439,118

유형자산에서 투자부동산 대체
-
4,463,448

리스계약 체결 및 해지에 따른 사용권자산의 증감
28,935,106
46,957,445

선급비용에서 무형자산 대체
-
6,972,145

주식선택권의 기타자본잉여금 대체
-
7,815

무형자산의 취득관련 선급금의 변동
397,017
-

보증금의 유동성 대체
(325,884)
125,884

대여금의 유동성 대체
-
450,400

장기차입금의 유동성 대체
1,583,480
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분
기 초
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금
85,984,100
112,895,000
(87,065,100)
-
111,814,000

장기차입금(유동성포함)
13,300,000
5,700,000
-
-
19,000,000

리스부채
43,282,901
-
(31,924,976)
28,500,591
39,858,516

상환전환우선주부채
14,421,062
-
(23,824,123)
9,403,061
-

미지급배당금
-
-
(7,887,816)
7,887,816
-

합 계
156,988,063
118,595,000
(150,702,015)
45,791,468
170,672,516

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기 초
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금
93,500,000
92,645,000
(100,160,900)
-
85,984,100

장기차입금(유동성포함)
-
13,300,000
-
-
13,300,000

리스부채
33,007,817
-
(31,062,048)
41,337,132
43,282,901

상환전환우선주부채
12,346,974
-
-
2,074,088
14,421,062

미지급배당금
-
-
(14,648,802)
14,648,802
-

합 계
138,854,791
105,945,000
(145,871,750)
58,060,022
156,988,063

30. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

구 분
부 문
사업 내용

㈜웅진씽크빅

교육문화 및 미래교육부문 등

회원제 학습교육, 전집류 방문판매 등

㈜웅진컴퍼스

영어교육

영어학원사업 등

㈜놀이의발견

모바일 플랫폼사업

상품 및 서비스 중개업 등

㈜웅진북센
서적 도매 및 보관과 운송업
출판물종합유통, 기업물류 및 해외운송주선

(2) 사업별 부문의 재무현황

① 당기와 전기 중 연결회사의 매출액, 영업손익에 대한 계속사업 보고부문별 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부 문
당기
전기

총매출액
감가상각비 등(*1)
영업이익(손실)
총매출액
감가상각비 등(*1)
영업이익(손실)

㈜웅진씽크빅
교육문화 및미래교육부문
697,896,787
74,745,147
10,843,304
731,149,922
67,751,540
30,772,712

㈜웅진컴퍼스
영어교육
21,200,559
937,648
720,385
19,121,262
832,264
1,571,711

㈜놀이의발견
플랫폼 사업
2,218,793
551,112
(6,049,199)
1,099,911
512,413
(6,680,211)

㈜웅진북센
출판물유통 및 물류
188,399,667
2,348,594
626,909
201,880,417
1,511,712
1,896,139

소 계
909,715,806
78,582,501
6,141,399
953,251,512
70,607,929
27,560,351

연결조정
(19,661,247)
(1,373,243)
(569,172)
(19,966,916)
(482,521)
(7,979)

합 계
890,054,559
77,209,258
5,572,227
933,284,596
70,125,408
27,552,372

(*1) 무형자산상각비와 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 계속사업 보고부문별 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부 문
당기말
전기말

업종별자산
업종별부채
업종별자산
업종별부채

㈜웅진씽크빅
교육문화 및 미래교육부문
634,054,555
279,694,795
675,351,513
277,354,565

㈜웅진컴퍼스
영어교육
24,584,309
4,472,118
23,526,435
4,342,839

㈜놀이의발견
플랫폼 사업
5,483,190
19,703,742
10,824,181
18,100,211

㈜웅진북센
출판물유통 및 물류
171,698,550
142,729,981
162,855,497
131,241,290

소 계
835,820,604
446,600,636
872,557,626
431,038,905

연결조정
(96,444,320)
(28,286,984)
(81,765,396)
(5,175,803)

합 계
739,376,284
418,313,652
790,792,230
425,863,102

(3) 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결회사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입약정한도액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

KDB산업은행
일반대출 약정
35,000,000
35,000,000

한도대출 약정
9,000,000
-

산업운영대출 약정
33,500,000
33,500,000

시설자금대출 약정
19,000,000
19,000,000

농협은행
일반대출 약정
5,000,000
5,000,000

국민은행
일반대출 약정
25,000,000
25,000,000

한도대출 약정
20,000,000
3,314,000

KEB하나은행
일반대출 약정
10,000,000
10,000,000

합 계
156,500,000
130,814,000

(2) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산
장부금액
차입구분
차입금액
담보설정금액
담보권자

토지, 건물 및 기계장치(유형자산)(*1)
110,422,083
단기차입금
76,814,000
121,000,000
KDB산업은행 외

유동성장기차입금
1,583,480
24,000,000
KDB산업은행

장기차입금
17,416,520
KDB산업은행

정기예금
50,000
매입채무
1,187,137
50,000
북폴리오

합계
110,472,083

97,001,137
145,050,000

(*1) 상기 담보제공 외에 출판도매사업과 관련하여 메가스터디 등의 거래처에 대하여 720,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
고소인
피고소인
사건내용
피해금액
진행상황

연결회사가 고소인인 사건:

인천지방법원
연결회사
김은경
형사고소
302,014
1심 진행중

(단위: 천원)

계류법원
원 고
피 고
사건내용
소송가액
진행상황

연결회사가 원고인 사건:

중국 상해 민항구 인민법원
연결회사
송군결, 당풍
채권 계약금 및 위약금 청구의 소
790,473
1심 진행중

연결회사가 피고인 사건:

의정부지방법원 (고양지원)
황영순
연결회사
채무부존재확인
3,363
1심 진행중(*1)

대구지방법원(경주지원)
김나경 외 1명
연결회사
채무부존재확인
5,205
1심 진행중

서울중앙지법
백석기외188
연결회사
저작권 침해
135,500
1심 진행중

(*1) 보고기간 후 1심에서 원고가 일부 승소하였습니다. 해당 사건과 관련된 연결회사의 채권은 보고기간 말 현재 전액 충당금이 설정되어 있습니다.

연결회사의 경영진은 보고기간 종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니 다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터
이행보증 등 5,093,729천원(전기말: 4,812,899천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보대상
부보금액
보험회사

가스사고배상책임보험/승강기사고배상보험
건물 외
485,000
DB손해보험

재산종합보험/생산물배상책임보험
재고자산 외
229,582,557
DB손해보험

재난배상보험
건물외
1,150,000
DB손해보험

건물배상책임보험
건물
4,206,000
DB손해보험

개인정보보호배상책임보험
개인정보 외
2,000,000
KB손해보험 외

화물배상책임보험
화물
300,000
AIG손해보험

합 계
237,723,557

한편, 상기 부보사항 이외에 연결회사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 북클럽스터디 센터에 대한 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(6)
당기말 현재 ㈜웅진북센에서 가입한 DB손해보험의 보험증권을 산업은행에 질권설정(질권금액 54,390,000천원)하였습니다(주석 16참조).(7) 연결회사는 2021년 3월 31일 글로벌 온라인 교육플랫폼 Udemy와 사업권 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 Udemy의 한국 파트너사이며, 한국내 Udemy가 제공하는 교육컨텐츠에 대한 사업권을 보유합니다.(8) 연결회사는 2023년 7월 31일 대만 폭스링크 그룹의 자회사 Studio A Inc.와 ARpedia 제품 공급 계약을 체결하였으며, Studio A가 보유한 대만, 홍콩, 마카오, 중국의 온오프라인 매장 및 학습시설, B2B 채널 등을 통해 판매 예정입니다.

32. 특수관계자의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜웅진
㈜웅진

관계기업
㈜배컴(*1)㈜구루미(*2)
㈜배컴(*1)㈜구루미(*2)

기 타

㈜렉스필드컨트리클럽㈜웅진플레이도시㈜웅진투투럽WOONGJIN, INC.㈜웅진에버스카이㈜웅진생활건강(*3)엠더블유제일차(주)

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.㈜웅진휴캄㈜웅진헬스원(*4)

㈜렉스필드컨트리클럽㈜웅진플레이도시㈜웅진투투럽WOONGJIN, INC.㈜웅진에버스카이㈜웅진생활건강(*3)엠더블유제일차(주)

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.㈜웅진휴캄㈜웅진헬스원(*4)

(*1) 전기 중 ㈜배컴의 유상증자 결과, 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 공동기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다(주석 10 참조).(*2) 전기 중 ㈜구루미의 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 지배기업이 피투자회사에 대하여 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 특수관계자에 포함하여 관계기업으로 구분하였습니다(주석 7 참조).(*3) 주요 경영진이 지배하고 있는 회사로, 연결회사는 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*4) ㈜웅진생활건강이 전기 신규설립한 종속기업(100%)으로, 연결회사는 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
기타수익
매입
기타비용(*1)
유ㆍ무형자산 취득
사용권자산 취득

지배기업
㈜웅진
215,154
121,918
25,708,430
45,604,762
11,140,412
-

관계 및 공동기업
㈜구루미
5,200
-
-
211,363
-
-

㈜배컴
-
-
-
-
27,000
-

기 타
㈜렉스필드컨트리클럽
-
-
-
112,594
-
-

㈜웅진헬스원
151,585
-
795,672
692,613
-
-

㈜웅진플레이도시
-
-
-
1,186,463
-
1,291,917

㈜웅진투투럽
151,502
-
132,861
41,479
-
-

㈜웅진휴캄
142,287
-
407,637
274,248
-
-

합 계
665,728
121,918
27,044,600
48,123,522
11,167,412
1,291,917

(*1) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. 이 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 리스료는 4,550,136천원(㈜웅진 3,486,219천원, ㈜웅진플레이도시 1,063,917천원)이며, 사용권자산상각비는 ㈜웅진플레이도시 1,095,869천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
유형자산 매각
매입
기타비용(*1)
유형자산 취득
사용권자산 취득

지배기업
㈜웅진
147,811
832,380
29,429,707
50,443,102
10,791,014
-

관계 및 공동기업
㈜구루미
-
-
-
102,255
-
-

㈜배컴
3,887
-
-
-
-
-

기 타
㈜렉스필드컨트리클럽
-
-
-
113,065
-
-

㈜웅진헬스원
21,413
-
25,255
132,277
-
-

㈜웅진플레이도시
25,884
-
-
836,931
-
1,080,273

㈜웅진투투럽
152,877
-
344,771
214,980
-
-

㈜웅진생활건강
73,404
-
304,588
434,847
-
-

㈜웅진휴캄
103,476
-
103,190
356,049
-
-

합 계
528,752
832,380
30,207,511
52,633,506
10,791,014
1,080,273

(*1) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. 이 중 특수관계자인 ㈜웅진과의 리스 거래에서 발생한 리스료는 3,093,946천원이며, 사용권자산 상각비는 ㈜웅진플레이도시 745,515천원, 전기 중 웅진으로부터 취득한 무형자산은 3,105,565천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출채권
기타채권 등(*1)
매입채무
기타채무

지배기업
㈜웅진
2,160
1,019,983
4,104,590
1,758,310

기 타
㈜렉스필드컨트리클럽
-
2,000,000
-
6,196

㈜웅진플레이도시(*2)
-
3,269,470
-
8,198

㈜웅진투투럽
9,680
-
-
9,000

㈜웅진헬스원
11,980
-
-
-

㈜웅진휴캄
64,457
-
-
6,420

합 계
88,277
6,289,453
4,104,590
1,788,124

(*1) 기타채권에는 보증금, 선급금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.(*2) 리스계약에 따라 인식한 사용권자산의 장부가액은 530,805천원이며, 리스금액을 선급함에 따라, 당기 중 리스부채의 상환금액 및 이자비용은 발생하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출채권
기타채권 등(*1)
매입채무
기타채무

지배기업
㈜웅진
10,331
2,553,446
3,807,985
2,992,571

기 타
㈜렉스필드컨트리클럽
544
2,000,000
-
923

㈜웅진플레이도시(*2)
-
2,769,906
-
2,170

㈜웅진투투럽
6,476
-
-
9,051

㈜웅진생활건강
5,875
-
-
-

㈜웅진헬스원
11,482
-
-
-

㈜웅진휴캄
-
-
-
49,261

합 계
34,708
7,323,352
3,807,985
3,053,976

(*1) 기타채권에는 보증금, 선급금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.(*2) 리스계약에 따라 인식한 사용권자산의 장부가액은 334,758천원이며, 리스금액을 선급함에 따라, 전기 중 리스부채의 상환금액 및 이자비용은 발생하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거 래 내 용
당기
전기

(현금유출)

지배기업
㈜웅진
배당지급
4,752,364
8,825,819

관계 및 공동기업
㈜배컴
지분취득
4,375,000
1,660,000

㈜구루미
지분취득
-
2,000,030

합 계
9,127,364
12,485,849

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
제공자
담보제공자산
제공받은 회사
담보설정액
관련자산

기 타
㈜웅진플레이도시
토지, 건물 및 완성상가 등 신탁자산의 3순위 우선수익권
연결회사
2,750,000
임차보증금

(6) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 ㈜구루미가 발행한 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으며, 관련 약정사항은 다음과 같습니다(주석 7 참조).

구분

내용

발행회사
㈜구루미

발행회사와 당사의 관계
관계기업

종류

상환전환우선주

취득금액

2,000,030천원(21,996주, 주당 발행가액: 90,927원)

취득일

2022년 5월 11일

만기일

2032년 5월 10일(10년)

의결권에 관한 사항

1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

존속기간

대상주식 발행일 후 10년이 경과한 때

배당에 관한 사항

대상주식은 참가적, 누적적 우선주로 연결회사는 대상주식을 보유하는 동안 배당가능이익이 있는 경우 액면가액 기준 최저연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당함.

상환권

납입일로부터 3년이 경과한 날부터 청구 가능(상환보장수익률 연복리 3.0%)

전환권

최초 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 보통주로 1:1 비율 전환 가능

(7) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거 래 내 용
당기말
전기말

장단기대여금
주택자금대출 등
1,821,107
1,864,121

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류(*)
당기
전기

단기급여
5,478,851
5,406,228

퇴직급여
558,667
479,241

주식보상비용
28,726
12,551

합 계
6,066,244
5,898,020

(*) 등기 임원 및 미등기 임원에 대한 보상내역입니다.(9) 한편 웅진에너지㈜는 2022년 7월 26일 파산선고 결정으로 특수관계자에서 제외하였습니다. 당기말 채권 4,474천원(전기말 4,474천원)에 대하여 전액 대손충당금을설정하였습니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

1) 신용위험

연결회사는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
32,213,125
29,668,239

매출채권및기타채권(유동)
186,473,510
194,598,317

매출채권및기타채권(비유동)
24,731,685
13,991,887

기타금융자산(유동)(*2)
4,466,821
25,422,756

합 계
247,885,141
263,681,199

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.(*2) 공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.

한편, 연결회사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이하
1 ~ 5년
5년이상

매입채무및기타채무
110,418,579
110,418,579
106,773,260
3,645,319
-

단기차입금
111,814,000
114,481,015
114,481,015
-
-

유동성장기차입금
1,583,480
1,643,530
1,643,530
-
-

리스부채
39,858,516
42,193,415
22,932,471
19,260,944
-

장기차입금
17,416,520
20,748,106
892,027
18,253,261
1,602,818

합 계
281,091,095
289,484,645
246,722,303
41,159,524
1,602,818

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.

3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. ① 이자율위험

연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
19,000,000
52,300,000

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(190,000)
190,000
(523,000)
523,000

② 환위험연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
기타(GBP등)
USD
JPY
EUR
기타(GBP등)

자산:

현금및현금성자산
690,460
3,742
43,467
3,937
577,807
3,908
32,468
3,698

매출채권및기타채권
5,019,886
-
-
-
3,800,270
-
-
-

소 계
5,710,346
3,742
43,467
3,937
4,378,077
3,908
32,468
3,698

부채:

매입채무및기타채무
1,369,570
-
-
-
1,719,260
-
1,486
1,651

외화순자산 합계
4,340,776
3,742
43,467
3,937
2,658,817
3,908
30,982
2,047

회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD

217,039
(217,039)
132,941
(132,941)

JPY
187
(187)
195
(195)

EUR(*1)
-
-
1,549
(1,549)

CNY(*1)
2,173
(2,173)
-
-

기타(GBP 등)
197
(197)
102
(102)

계
219,596
(219,596)
134,787
(134,787)

(*1) 환율변동이 세전손익에 미치는 영향이 1천원 미만으로 산출되어 "0"으로 기재하였습니다.상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.③ 기타 가격위험연결회사의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
418,313,652
425,863,102

자본(B)
321,062,631
364,929,128

부채비율(A/B)
130.29%
116.70%

2) 별도 재무제표
- 별도 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자 산

유동자산

300,534,276,363
343,475,967,298

현금및현금성자산
4,7,33
29,477,927,698
22,855,924,576

매출채권및기타채권
5,6,7,33
129,563,015,310
143,982,138,594

기타금융자산
7,33
1,000,000,000
18,987,953,743

재고자산
8
40,496,179,215
40,103,981,389

기타자산
9
99,997,154,140
117,545,968,996

비유동자산

333,520,279,066
331,875,545,656

매출채권및기타채권
6,7,33
26,563,263,499
15,402,874,759

종속기업,관계기업투자
10,11
80,309,089,203
83,522,273,422

기타금융자산

7,
21

18,294,015,735
5,413,444,653

유형자산
12,31
49,777,810,488
48,247,665,647

사용권자산
13
43,521,857,111
42,615,788,794

투자부동산
14
7,471,473,122
7,522,148,280

무형자산
15
54,177,416,922
86,677,895,434

기타자산
9
26,215,165,637
14,075,613,152

이연법인세자산
28
27,063,881,112
22,122,269,992

순확정급여자산
20
126,306,237
6,275,571,523

자 산 총 계

634,054,555,429
675,351,512,954

부 채

유동부채

254,369,959,141
251,737,193,636

매입채무및기타채무
7,16,33
47,387,334,021
48,868,383,036

단기차입금

7,17,
30,31,33

60,000,000,000
38,500,000,000

기타금융부채
7,21
-
7,915,018,415

리스부채
7,13,30,33
23,605,070,074
21,359,167,987

충당부채
18
3,414,819,224
3,593,966,916

당기법인세부채
28
144,857,311
1,339,467,757

기타부채
19
119,817,878,511
130,161,189,525

비유동부채

25,324,836,344
25,617,371,373

매입채무및기타채무
7,16,33
2,749,185,876
3,647,665,280

충당부채
18
1,450,221,809
1,110,809,723

리스부채
7,13,30,33
21,125,428,659
20,858,896,370

부 채 총 계

279,694,795,485
277,354,565,009

자 본

자본금
1,22
58,700,796,000
58,700,796,000

자본잉여금
22
172,810,811,254
172,810,811,254

기타포괄손익누계액
22
(1,016,701,718)
(1,016,701,718)

기타자본구성요소
22,23
(57,595,529,713)
(57,595,529,713)

이익잉여금
22
181,460,384,121
225,097,572,122

자 본 총 계

354,359,759,944
397,996,947,945

부 채 및 자 본 총 계

634,054,555,429
675,351,512,954

- 별도 손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

매출액
24
697,896,786,693
731,149,922,402

매출원가
25
(273,934,951,342)
(285,121,101,423)

매출총이익

423,961,835,351
446,028,820,979

판매비와관리비
25
(413,118,531,190)
(415,256,108,512)

영업이익

10,843,304,161
30,772,712,467

기타수익
7,26
3,797,190,621
4,214,072,448

기타비용
7,26
(46,858,898,049)
(16,014,159,576)

금융수익
7,27
1,414,957,029
1,161,220,237

금융비용
7,27
(7,536,383,953)
(7,298,608,619)

법인세비용차감전순손익

(38,339,830,191)
12,835,236,957

법인세수익(비용)
28,30
4,811,735,158
(5,927,337,074)

당기순손익

(33,528,095,033)
6,907,899,883

기타포괄손익

(2,221,276,738)
2,709,109,282

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,221,276,738)
2,709,109,282

확정급여제도의 재측정요소
20
(2,221,276,738)
2,709,109,282

총포괄손익

(35,749,371,771)
9,617,009,165

주당이익
29

기본및희석주당손익

(298)
61

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본구성요소
이 익잉여금
총 계

2022.1.1(전기초)
58,700,796,000
172,775,629,544
(1,016,701,718)
(57,572,899,255)
230,129,364,527
403,016,189,098

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
6,907,899,883
6,907,899,883

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
2,709,109,282
2,709,109,282

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등

연차배당
-
-
-
-
(10,141,478,010)
(10,141,478,010)

중간배당
-
-
-
-
(4,507,323,560)
(4,507,323,560)

주식보상원가의 인식
-
-
-
12,551,252
-
12,551,252

주식선택권의 소멸
-
35,181,710
-
(35,181,710)
-
-

2022.12.31(전기말)
58,700,796,000
172,810,811,254
(1,016,701,718)
(57,595,529,713)
225,097,572,122
397,996,947,945

2023.1.1(당기초)
58,700,796,000
172,810,811,254
(1,016,701,718)
(57,595,529,713)
225,097,572,122
397,996,947,945

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(33,528,095,033)
(33,528,095,033)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,221,276,738)
(2,221,276,738)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등

연차배당
-
-
-
-
(7,887,816,230)
(7,887,816,230)

2023.12.31(당기말)
58,700,796,000
172,810,811,254
(1,016,701,718)
(57,595,529,713)
181,460,384,121
354,359,759,944

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

83,206,223,480
97,098,468,945

당기순이익(손실)

(33,528,095,033)
6,907,899,883

조정
30
211,977,615,345
183,933,269,106

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
30
(94,463,940,793)
(90,824,584,661)

법인세의 납부

(779,356,039)
(2,918,115,383)

투자활동으로 인한 현금흐름

(53,490,143,761)
(48,954,668,140)

단기금융기관예치금의 감소

10,560,000
-

장기금융기관예치금의 감소

-
7,963,753,496

단기대여금의 회수

991,938,150
-

장기대여금의 회수

-
1,127,784,370

임차보증금의 회수

2,731,469,580
4,891,261,553

유형자산의 처분

103,049,535
925,544,135

무형자산의 처분

30,000,000
-

정부보조금의 수취

726,345,956
383,962,600

단기금융상품의 감소

26,952,679,454
40,807,817,812

단기대여금의 증가

-
(125,000,000)

장기대여금의 증가

(949,323,600)
(659,418,680)

임차보증금의 증가

(2,910,138,306)
(6,778,946,700)

유형자산의 취득

(10,594,614,504)
(15,087,319,045)

무형자산의 취득

(32,394,359,877)
(40,729,381,007)

파생상품부채의 정산

(9,726,337,241)
-

관계기업투자의 취득

(4,375,000,000)
(1,660,000,000)

종속기업투자의 취득

(1,200,000,000)
-

단기금융상품의 증가

(8,968,476,714)
(35,833,609,590)

사용권자산의 취득

(1,291,916,723)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(14,097,785,759)
(5,002,964,794)

이자의 수취

1,471,766,288
725,039,818

배당금의 수취

-
96,807,892

재무활동으로 인한 현금흐름

(23,094,076,597)
(59,683,558,520)

단기차입금의 증가

30,000,000,000
-

유동성리스부채의 상환

(32,502,116,332)
(30,957,234,944)

단기차입금의 상환

(8,500,000,000)
(11,500,000,000)

이자의 지급

(4,204,144,035)
(2,577,522,006)

배당금의 지급

(7,887,816,230)
(14,648,801,570)

현금및현금성자산의 순증감

6,622,003,122
(11,539,757,715)

기초의 현금및현금성자산
4
22,855,924,576
34,395,682,291

당기말의 현금및현금성자산
4
29,477,927,698
22,855,924,576

- 별도 이익잉여금처분계산서

제 17(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2024년 3월 29일
처분확정일: 2023년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

165,156,541,189

209,582,510,813

전기이월미처분이익잉여금
200,905,912,960

204,923,557,564

당기순이익(손실)
(33,528,095,033)

6,907,899,883

이익준비금
-

(450,732,356)

중간배당 주당배당금(율) 당기 0원(0.0%) 주당배당금(율) 전기 40원(8.0%)
-

(4,507,323,560)

재측정손익
(2,221,276,738)

2,709,109,282

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

(8,676,597,853)

이익준비금
-

(788,781,623)

연차배당 주당배당금(율) 당기
0원(0.0%) 주당배당금(율) 전기 70원(14.0%)

-

(7,887,816,230)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

165,156,541,189

200,905,912,960

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항: 별도 이익잉여금처분계산서 참고 부탁드립니다.
주석

제17(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제16(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 웅진씽크빅

1. 일반 사항주식회사 웅진씽크빅(이하 "당사"라 함)은 2007년 5월 1일자로 상장회사인 ㈜웅진의 교육문화사업부문 등이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2007년 5월 31일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 분할 이후 도서 및 교육출판물의 제조ㆍ판매업, 정기간행물(잡지) 발행업, 출판 및 교육서비스 등을 영위하고 있습니다.

당사는 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)
금 액

㈜웅진
67,890,914
58.78
34,502,547

자기주식
2,822,896
2.44
1,434,612

기 타
44,792,175
38.78
22,763,637

합 계
115,505,985
100.00
58,700,796

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작
성기준

당사의
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보
(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.5 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정i) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 금융상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

2.8 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 연체일수가 증가할수록 신용위험이 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가
1년을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)으로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 인식합니다.

(4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.9 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
6년
정액법

비품
3년~6년
정액법

렌탈자산
3년
정액법

임차자산

1년~
7년

정액법

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

기타무형자산
4년
정액법

저작권
1~5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

당사의 개발비는 신규 제작하는 학습플랫폼 등의 개발비용입니다. 당사의 신규 개발 프로젝트는 기획 및 개발준비, 제작, 테스트, 검증단계로 진행됩니다. 당사는 기획 및개발준비단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 특정 프로젝트의 기획 및 개발준비를 완료하고 이에 대한 개발기획안이 최종확정 및 승인된 후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다.

2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.15 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석
2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리수수익은 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스 개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 결쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.16
금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.19 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.(2) 서비스의 제공당사의 용역매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 서비스 제공에 따른 수익은 기간에 따라 인식하고있습니다.

(3) 계약체결 증분원가 회계처리당사는 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이는 판매수수료의 상당 부분을 차지하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 당사는 자산으로 인식하여 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하고 있습니다.

2.23 금융수익과 원가

당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.24 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.25 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 말 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.(4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
2,000
3,000

요구불예금
29,475,928
17,852,925

기타현금성자산
-
5,000,000

합 계
29,477,928
22,855,925

5. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융기관예치금
-
10,560
지급정지

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
합 계

총장부금액
109,524,275
12,849,202
7,219
730,970
32,152,010
155,263,676

차감:대손충당금
(15,298,204)
(10,389,933)
-
-
-
(25,688,137)

현재가치할인차금
(12,524)
-
-
-
-
(12,524)

유동자산 계
94,213,547
2,459,269
7,219
730,970
32,152,010
129,563,015

총장부금액
12,611,516
-
-
1,090,137
13,042,585
26,744,238

차감:대손충당금
(112,023)
-
-
-
-
(112,023)

현재가치할인차금
(68,952)
-
-
-
-
(68,952)

비유동자산 계
12,430,541
-
-
1,090,137
13,042,585
26,563,263

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합 계

총장부금액
124,962,471
11,040,529
358,607
749,070
30,727,703
10,560
167,848,940

차감:대손충당금
(14,500,869)
(9,365,803)
-
-
-
-
(23,866,672)

현재가치할인차금
(130)
-
-
-
-
-
(130)

유동자산 계
110,461,472
1,674,726
358,607
749,070
30,727,703
10,560
143,982,138

총장부금액
22,000
-
-
1,114,651
14,288,223
-
15,424,874

차감:대손충당금
(22,000)
-
-
-
-
-
(22,000)

비유동자산 계
-
-
-
1,114,651
14,288,223
-
15,402,874

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,522,869
12,502,015

대손상각비
2,322,129
3,908,626

제각
(1,556,800)
(1,979,117)

제각채권 회수
122,029
91,345

기말금액
15,410,227
14,522,869

② 기타채권

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,365,803
7,627,669

대손상각비
1,024,263
1,772,245

제각
(133)
(34,111)

기말금액
10,389,933
9,365,803

당사는 매출채권의 대손상각비(환입)는 판매비와관리비로, 기타채권의 대손상각비(환입)는 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
180일 초과 연체
360일 초과 연체
합 계

당기말

기대 손실률

0.86%
32.21%
71.55%
97.19%

총 장부금액

103,152,315
4,875,986
2,958,066
11,149,424
122,135,791

대손충당금

887,345
1,570,743
2,116,449
10,835,690
15,410,227

전기말

기대 손실률

0.79%
30.17%
76.78%
98.09%

총 장부금액

106,659,500
5,323,091
3,191,046
9,810,834
124,984,471

대손충당금
843,331
1,605,926
2,450,191
9,623,421
14,522,869

7. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
29,477,928
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
129,563,015
-
-

기타금융자산
-
-
1,000,000
-
-

소 계
-
-
160,040,943
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
26,563,263
-
-

기타금융자산
17,727,644
566,371
-
-
-

소 계
17,727,644
566,371
26,563,263
-
-

합 계
17,727,644
566,371
186,604,206
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
47,387,334
-

단기차입금
-
-
-
60,000,000
-

리스부채
-
-
-
-
23,605,070

소 계
-
-
-
107,387,334
23,605,070

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
2,749,186
-

리스부채
-
-
-
-
21,125,429

소 계
-
-
-
2,749,186
21,125,429

합 계
-
-
-
110,136,520
44,730,499

(*1) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석 6에 기재하였습니다.(*2) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석 16에 기재하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
22,855,925
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
143,982,139
-
-
-

기타금융자산
3,751
-
18,984,203
-
-
-

소 계
3,751
-
185,822,267
-
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
15,402,875
-
-
-

기타금융자산
4,847,073
566,371
-
-
-
-

소 계
4,847,073
566,371
15,402,875
-
-
-

합 계
4,850,824
566,371
201,225,142
-
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
48,868,383
-

단기차입금
-
-
-
-
38,500,000
-

리스부채
-
-
-
-
-
21,359,168

기타금융부채
-
-
-
7,915,018
-
-

소 계
-
-
-
7,915,018
87,368,383
21,359,168

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
-
3,647,665
-

리스부채
-
-
-
-
-
20,858,896

소 계
-
-
-
-
3,647,665
20,858,896

합 계
-
-
-
7,915,018
91,016,048

42,218,064

(*1) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석 6에 기재하였습니다.(*2) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석 16에 기재하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산
상각후원가 측정 금융자산
이자수익
1,140,515
981,166

대손상각비
(3,346,392)
(5,680,871)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
(1,217,215)
(548,491)

파생상품거래손익
108,683
-

파생상품평가손익
(3,751)
(534,426)

배당금수익
-
96,808

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
이자비용(*1)
(1,730,898)
(973,838)

외환차손익
62,626
3,721

외화환산손익
(12,226)
(113,640)

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품평가손익
(1,920,002)
(3,507,489)

리스부채
이자비용(*1)
(2,498,759)
(1,651,118)

합 계
(9,417,419)
(11,928,178)

(*1) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 제외되어 있는 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
2,516,048
2,478,780

수익증권
1,000,000
1,000,000

상환전환우선주(*1)
14,211,596
1,368,293

파생상품자산
-
3,751

합 계
17,727,644
4,850,824

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
566,371
566,371

합 계
566,371
566,371

(*1) 관계기업인 ㈜구루미와 종속기업인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 관련 약정사항은 주석 32에 기재하였습니다. 당기말 현재 ㈜구루미의 상환전환우선주에 대해 전액 평가손실 인식하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 기타금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
1,000,000
18,984,203

파생상품자산
-
3,751

유동자산 계
1,000,000
18,987,954

당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,727,644
4,847,073

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
566,371
566,371

비유동자산 계
18,294,015
5,413,444

② 기타금융부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품부채
-
7,915,018

유동부채 계
-
7,915,018

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산:

유동항목

현금및현금성자산

29,477,928
(*1)
22,855,925
(*1)

매출채권및기타채권
129,563,015
(*1)
143,982,139
(*1)

파생상품자산

-
-
3,751
3,751

기타금융자산

1,000,000
(*1)
18,984,203
(*1)

소 계

160,040,943

185,826,018

비유동항목

매출채권및기타채권
26,563,263
(*1)
15,402,875
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

17,727,644
17,727,644
4,847,073
4,847,074

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

566,371
566,371
566,371
566,371

소 계
44,857,278

20,816,319

금융자산 계
204,898,221

206,642,337

금융부채:

유동항목

매입채무및기타채무
47,387,334
(*1)
48,868,383
(*1)

단기차입금
60,000,000
(*1)
38,500,000
(*1)

리스부채
23,605,070
(*2)
21,359,168
(*2)

파생상품부채
-
-
7,915,018
7,915,018

소 계
130,992,404

116,642,569

비유동항목

매입채무및기타채무
2,749,186
(*1)
3,647,665
(*1)

리스부채
21,125,429
(*2)
20,858,896
(*2)

소 계
23,874,615

24,506,561

금융부채 계
154,867,019

141,149,130

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(6) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

(당기말)

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*2)
-
120,513
17,607,131
17,727,644

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
-
-
566,371
566,371

(전기말)

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*2)
-
83,246
4,767,578
4,850,824

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
-
-
566,371
566,371

금융부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
7,915,018
7,915,018

(*1) 수준 3으로 분류된
일부
항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우 K-OTC의
보고기간말
종가 금액을 공정가치로 측정하여 사용하고 있습니다.

(7) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채

기초금액
4,767,578
566,371
7,915,018
930,777
566,371
4,407,529

취득금액
14,097,786
-
-
5,002,965
-
-

당기손익으로 인식된 손익
(1,258,233)
-
1,920,002
(1,166,164)
-
3,507,489

기타
-
-
(9,835,020)
-
-
-

기말금액
17,607,131
566,371
-
4,767,578
566,371
7,915,018

당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정금융자산
상환전환우선주
이항모형
기초자산변동성(%)
36.20
기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
26,982,549
(1,246,727)
25,735,822
24,921,750
(1,503,922)
23,417,828

제품
17,313,261
(2,870,101)
14,443,160
19,562,964
(3,059,092)
16,503,872

재공품
1,061,433
(744,236)
317,197
928,572
(746,290)
182,282

합계
45,357,243
(4,861,064)
40,496,179
45,413,286
(5,309,304)
40,103,982

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실충당금 증감
(448,240)
(798,558)

(3) 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 57,821,571천원, 전기 66,151,397천원입니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
5,108,092
9,451,633

선급비용
94,711,994
107,881,981

기타유동자산
939
1,499

반환제품회수권
176,129
210,856

유동자산 계
99,997,154
117,545,969

장기선급금
1,712,061
-

장기선급비용
24,315,605
13,888,113

기타비유동자산
187,500
187,500

비유동자산 계
26,215,166
14,075,613

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

지분율(%)(*1)
취득원가
장부금액
장부금액

㈜웅진컴퍼스
대한민국
12월
학원사업 등
80.00
16,000,000
16,000,000
16,000,000

㈜놀이의발견(*2)
대한민국
12월
플랫폼사업
95.83
9,370,303
9,370,303
8,170,303

㈜웅진북센
대한민국
12월
서적 도매 및 보관과 운송업
73.00
55,191,965
46,403,781
55,191,965

합 계
80,562,268
71,774,084
79,362,268

(*1) 지분율 계산시 종속기업의 자기주식은 고려하지 않았습니다.(*2) 보통주와 우선주를 모두 합산한 의결권 기준 지분율이며, 소유 지분율은 93.75%입니다.

(2) 당기말 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
손상차손
당기말

㈜웅진컴퍼스
16,000,000
-
-
16,000,000

㈜놀이의발견
8,170,303
1,200,000
-
9,370,303

㈜웅진북센
55,191,965
-
(8,788,184)
46,403,781

합 계
79,362,268
1,200,000
(8,788,184)
71,774,084

(3) 당사는 당기 중 종속기업투자에 대하여 손상차손 8,788,
184천원을 인식하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
당기
회수가능액

종속기업
㈜웅진북센
8,788,184
사용가치

② 당기 중 회수가능액 측정은 미래현금흐름의 할인 평가법을 통하여 결정되었습니다.- 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 영업현금흐름할인법에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수
투입변수 범위

세전할인율
13.15%

영구성장률
1.00%

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

㈜배컴(*1)(*2)
대한민국
12월
플랫폼사업
60.23
8,535,005
8,535,005
4,160,005

(*1) 전기 중 ㈜배컴은 신주(주식수: 332,000주, 주당 10,000원)를 발행하였고 합작법인 주주간계약서를 통하여 당사와 ㈜유비온이 각각 166,000주를 인수하였습니다. ㈜배컴의 유상증자 결과 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 공동기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 당사와 네이버클라우드 주식회사의 양자간 합작투자계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

교착상태와해소방안
(1) 교착상태의 요건
제3자 투자유치 등의 안건이 당사자간 합의나 이사회 또는 주주총회 승인이 이루어지지 않는 경우 교착상태라 함

(2) 교착상태의 통지
교착상태 발생 시 어느 일방 당사자는 교착상태통지를 상대방에게 송부하여주주간 협의를 요청할 수 있음

(3) 협의 결렬 시 해소방안
1) 당사의 콜옵션당사는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 콜옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매도할 것을 네이버클라우드에 청구할 수 있음2) 네이버클라우드의 풋옵션 네이버클라우드는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 풋옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매수 할 것을 당사에 청구할 수 있음

(*2) 당기 중 ㈜배컴은 신주(주식수: 500,000주, 주당 10,000원)를 발행하였고 합작법인 주주간계약서를 통하여 당사가 437,500주, ㈜유비온이 62,500주를 인수하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명

기초

취득

당기말

관계기업투자

㈜배컴

4,160,005
4,375,000
8,535,005

② 전기

(단위: 천원)

회사명

기초

취득

기타

전기말

관계기업투자:

㈜배컴

-
1,660,000
2,500,005
4,160,005

공동기업투자:

㈜배컴

2,500,005
-
(2,500,005)
-

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
7,874,317
-
7,874,317

건물
30,047,840
(13,144,382)
16,903,458

차량운반구
14,150
(14,149)
1

비품
48,589,383
(33,034,599)
15,554,784

렌탈자산
1,351,415
(1,139,270)
212,145

건설중인자산
484,207
-
484,207

임차자산
13,767,501
(5,018,603)
8,748,898

합 계
102,128,813
(52,351,003)
49,777,810

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
7,874,317
-
7,874,317

건물
30,047,840
(12,393,186)
17,654,654

차량운반구
14,150
(14,149)
1

비품
82,026,288
(66,985,358)
15,040,930

렌탈자산
5,245,769
(4,868,913)
376,856

건설중인자산
204,749
-
204,749

임차자산
8,606,889
(1,510,730)
7,096,159

합 계
134,020,002
(85,772,336)
48,247,666

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득액

처분 및 폐기

감가상각비

기타증감액

기말금액

토지

7,874,317
-
-
-
-
7,874,317

건물

17,654,654
-
-
(751,196)
-
16,903,458

차량운반구

1
-
-
-
-
1

비품(*1)

15,040,930
3,821,659
(224,939)
(5,689,488)
2,606,622
15,554,784

렌탈자산(*2)

376,856
-
(9,571)
(257,744)
102,604
212,145

건설중인자산(*3)

204,749
6,190,852
-
-
(5,911,394)
484,207

임차자산

7,096,159
13,090
(7,806)
(3,514,738)
5,162,193
8,748,898

합 계

48,247,666
10,025,601
(242,316)
(10,213,166)
1,960,025
49,777,810

(*1) 비품의 기타증감액은 재고자산에서 1,718,122천원, 건설중인자산에서 738,405천원, 렌탈자산에서 150,095천원 대체한 금액입니다.(*2) 렌탈자산의 기타증감액은 재고자산에서 252,699천원 대체되었고 비품으로 150,095천원 대체한 금액입니다.(*3) 건설중인자산의 기타증감액은 임차자산으로 5,162,193천원, 비품으로 738,405천원, 수선비로 10,795천원 대체한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분 및 폐기
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지(*1)
11,796,310
-
-
-
(3,921,993)
7,874,317

건물(*1)
18,954,525
-
-
(758,416)
(541,455)
17,654,654

차량운반구
1
-
-
-
-
1

비품(*2)
12,354,623
4,903,553
(198,160)
(5,857,938)
3,838,852
15,040,930

렌탈자산(*3)
429,114
-
(9,765)
(306,539)
264,046
376,856

건설중인자산(*4)
198,000
10,694,298
(832,380)
-
(9,855,169)
204,749

임차자산
-
140,919
-
(1,510,730)
8,465,970
7,096,159

합 계
43,732,573
15,738,770
(1,040,305)
(8,433,623)
(1,749,749)
48,247,666

(*1) 토지 및 건물의 기타증감액은 투자부동산으로 대체한 금액입니다.(*2) 비품의 기타증감액은 재고자산에서 2,449,653천원, 건설중인자산에서 1,389,199천원 대체된 금액입니다.(*3) 렌탈자산의 기타증감액은 재고자산에서 대체된 금액입니다.

(*4) 건설중인자산의 기타증감액은 임차자산 8,465,970천원, 비품 1,389,199천원 대체한 금액입니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

증가(취득&갱신)

감가상각비

기타(중도해지 등)

기말금액

건물

42,337,903
36,569,939
(35,441,163)
(502,653)
42,964,026

차량운반구

239,887
164,578
(98,213)
(135,651)
170,601

기타

37,999
644,247
(295,016)
-
387,230

합 계

42,615,789
37,378,764
(35,834,392)
(638,304)
43,521,857

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가(취득&갱신)
감가상각비
기타(중도해지 등)
기말금액

건물
31,028,830
46,604,636
(35,471,877)
176,314
42,337,903

차량운반구
208,610
186,429
(140,225)
(14,927)
239,887

기타
259,009
4,993
(226,003)
-
37,999

합 계
31,496,449
46,796,058
(35,838,105)
161,387
42,615,789

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
42,218,064
32,229,642

증가(취득&갱신)
35,685,741
41,041,511

이자비용
2,498,759
1,651,118

지급
(35,000,875)
(32,608,353)

기타(리스변경 등)
(671,190)
(95,854)

기말금액
44,730,499
42,218,064

(3) 당기 중 소액자산 리스에서 발생한 비용은 3,557,183천원 (전기 3,221,723천원) 입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

3개월 이하
7,813,355
7,458,756

3개월초과 1년이하
16,353,652
14,342,191

1년초과 5년이내
23,739,899
23,238,125

합 계
47,906,906
45,039,072

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 39,849,975천원 및 36,282,920천원입니다.(6) 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 리스제공자로서 운용리스에서 발생한 수익은 209,782천원 및 215,468천원입니다.

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,609,995
-
6,609,995

건물
2,027,006
(1,165,528)
861,478

합 계
8,637,001
(1,165,528)
7,471,473

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,609,995
-
6,609,995

건물
2,027,006
(1,114,853)
912,153

합 계
8,637,001
(1,114,853)
7,522,148

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기말금액

토지
6,609,995
-
6,609,995

건물
912,153
(50,675)
861,478

합 계
7,522,148
(50,675)
7,471,473

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지
2,688,003
-
3,921,992
6,609,995

건물
414,153
(43,456)
541,456
912,153

합 계
3,102,156
(43,456)
4,463,448
7,522,148

(*1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
7,820,006
8,286,872

건물
892,484
938,937

합 계
8,712,490
9,225,809

공시지가와 최근 감정평가 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
178,582
179,182

운영비용
125,054
106,088

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,307,436
(1,043,822)
(18,303)
-
245,311

개발비
143,246,432
(92,455,087)
(28,147,157)
(189,546)
22,454,642

소프트웨어
48,875,983
(16,034,238)
(17,178,697)
-
15,663,048

시설이용권
4,887,470
-
(102,816)
-
4,784,654

저작권
15,831,007
(8,462,606)
-
-
7,368,401

기타무형자산
3,192,827
(1,911,901)
(283,168)
-
997,758

개발중인무형자산
7,840,646
-
(4,103,866)
(1,073,177)
2,663,603

합 계
225,181,801
(119,907,654)
(49,834,007)
(1,262,723)
54,177,417

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,189,052
(974,214)
(18,303)
-
196,535

개발비
292,807,741
(232,699,914)
(20,928,466)
(246,502)
38,932,859

소프트웨어
59,652,875
(29,367,072)
(3,217,439)
-
27,068,364

시설이용권
4,989,373
-
(150,942)
-
4,838,431

저작권
10,560,834
(3,314,982)
-
-
7,245,852

기타무형자산
3,192,827
(1,113,694)
(283,168)
-
1,795,965

개발중인무형자산
9,164,569
-
(2,217,849)
(346,831)
6,599,889

합 계
381,557,271
(267,469,876)
(26,816,167)
(593,333)
86,677,895

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분

기초금액

취득액(*1)

상각비

손상차손(*2)

기타증감액

기말금액

산업재산권

196,535
-
(69,607)
-
118,383
245,311

개발비

38,932,859
40,000
(14,681,296)
(16,674,460)
14,837,539
22,454,642

소프트웨어

27,068,364
50,800
(7,950,180)
(16,419,253)
12,913,317
15,663,048

시설이용권(*2)

4,838,431
-
-
45,462
(99,239)
4,784,654

저작권

7,245,852
5,270,173
(5,147,624)
-
-
7,368,401

기타무형자산

1,795,965
-
(798,207)
-
-
997,758

개발중인무형자산(*1)

6,599,889
25,821,000
-
(1,888,049)
(27,869,237)
2,663,603

합 계

86,677,895
31,181,973
(28,646,914)
(34,936,300)
(99,237)
54,177,417

(*1) 당기 개발중인무형자산의 취득액 중 146,292천원은 자본화된 차입원가입니다.

(*2) 시설이용권 손상환입액은 회원권 일부 반환금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액(*2)
상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

산업재산권
158,846
-
(46,364)
-
84,053
196,535

개발비
55,568,621
122,618
(18,646,839)
(8,723,878)
10,612,337
38,932,859

소프트웨어
-
-
(629,964)
(649,697)
28,348,025
27,068,364

시설이용권
4,811,188
27,243
-
-
-
4,838,431

저작권(*1)
-
3,588,689
(3,314,982)
-
6,972,145
7,245,852

기타무형자산
2,594,172
-
(798,207)
-
-
1,795,965

개발중인무형자산(*2)
11,143,919
36,718,233
-
(2,217,849)
(39,044,414)
6,599,889

합 계
74,276,746
40,456,783
(23,436,356)
(11,591,424)
6,972,146
86,677,895

(*1) 전기 저작권의 기타증감액은 선급비용에서 대체된 금액입니다.(*2) 전기 개발중인무형자산의 취득액 중 419,411천원은 자본화된 차입원가입니다.

(3) 내부창출무형자산회사는 당기 및 전기 중 사업성이 낮은 것으로 판단되는 내부창출무형자산 34,981,761천원(전기: 11,591,424천원)을 손상처리하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

1) 당기와 전기의 내부창출무형자산 손상금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
개별자산
손상차손 금액

학습관리서비스
AI 스피킹 등
3,850,505

독서관리서비스
데일리 인문학 등
4,553,780

기타사업부문
스마트올 쿠키 등
9,077,115

소프트웨어 등
B2C AI 연산앱 등
17,500,361

계
34,981,761

② 전기

(단위: 천원)

구분
개별자산
손상차손 금액

학습관리서비스
스마트바로쓰기 등
2,189,825

독서관리서비스
베베북클럽 등
3,642,653

기타사업부문
22년 유아/융합 투데이 등
5,109,249

소프트웨어
슈퍼팟 잉글리시 IT
649,697

계
11,591,424

2) 회수가능액의 추정내부창출무형자산 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 추정하고 있습니다. 회수가능액 추정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 회수가능액 추정을 위한 할인율은 회사의 가중평균자본비용에자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 할인률인 9.2%로 추정하였습니다.

3) 주요 내부창출무형자산의 자산내역당기말 현재 개발중인무형자산 2,663,603천원(전기말: 6,599,889천원)은 AR English 등으로 구성되어 있으며, 개발비 22,454,642천원(전기말: 38,932,859천원)는 슈퍼팟 잉글리시, 스마트올 플랫폼 등으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어 15,663,048천원(전기말 27,068,364천원)은 학습관리시스템, 영업관리시스템 등으로 구성되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
612,360
864,240

(4) 당기와 전기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 146,292천원 및 419,411천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.65% 및 4.04%입니다.

(5) 당사는 정부보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 비용을 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
3,970,778
3,882,687

미지급금
15,722,149
19,927,814

미지급비용
27,512,407
24,875,882

예수보증금
182,000
182,000

유동부채 계
47,387,334
48,868,383

미지급금
2,020,386
2,846,365

예수보증금
728,800
801,300

비유동부채 계
2,749,186
3,647,665

17. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행 외
일반대출
4.58~4.76
60,000,000
38,500,000

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
설정액
상각액
사용액
기말금액
유동
비유동

복구충당부채
4,704,777
401,106
62,646
(303,488)
4,865,041
3,414,819
1,450,222

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
설정액
상각액
환입액
사용액
기말금액
유동
비유동

복구충당부채
-
4,733,677
64,086
-
(92,986)
4,704,777
3,593,967
1,110,810

기타충당부채(*1)
1,362,810
-
-
(1,162,810)
(200,000)
-
-
-

합 계
1,362,810
4,733,677
64,086
(1,162,810)
(292,986)
4,704,777
3,593,967
1,110,810

(*1) 넷마블㈜와 당사 간에 체결한 코웨이㈜의 주식매매계약에 따라, 코웨이㈜의 설치기사가 코웨이㈜에 제기한 퇴직금 소송의 확정판결로 전기 중 당사는 넷마블㈜에 특별면책금 200,000천원을 지급하기로 최종 합의하였습니다. 동 금액지급 후 장기금융기관예치금에 설정된 질권을 해지하였습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
98,393,003
111,896,335

선수수익
7,443,103
7,265,550

책임이행적립금
9,439,236
7,111,742

예수금
3,107,710
2,407,248

부가세예수금
729,058
632,455

환불부채
705,769
847,860

유동부채 계
119,817,879
130,161,190

20. 종업원급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 269,811천원 및 283,152천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 산출된 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
45,121,565
41,546,046

사외적립자산의 공정가치
(45,247,871)
(47,821,618)

순확정급여부채(자산)
(126,306)
(6,275,572)

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
합 계

기초
41,546,046
(47,821,618)
(6,275,572)

퇴직급여 :

당기근무원가
6,108,226
-
6,108,226

이자비용(이자수익)
1,861,745
(2,080,372)
(218,627)

소 계
7,969,971
(2,080,372)
5,889,599

재측정요소 :

사외적립자산 수익
-
(17,770)
(17,770)

인구통계적가정
46
-
46

재무적 가정의 변동
1,657,771
-
1,657,771

경험조정
1,126,360
-
1,126,360

소 계
2,784,177
(17,770)
2,766,407

사외적립자산 납입액
-
(500,000)
(500,000)

지급액
(7,178,629)
5,171,889
(2,006,740)

기말
45,121,565
(45,247,871)
(126,306)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
합 계

기초
46,521,115
(51,116,991)
(4,595,876)

퇴직급여:

당기근무원가
6,279,203
-
6,279,203

이자비용(이자수익)
1,681,010
(2,021,071)
(340,061)

소 계
7,960,213
(2,021,071)
5,939,142

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
1,173,440
1,173,440

인구통계적 가정
908,719
-
908,719

재무적 가정의 변동
(5,984,841)
-
(5,984,841)

경험조정
429,465
-
429,465

소 계
(4,646,657)
1,173,440
(3,473,217)

관계사전입액
156,851
-
156,851

지급액
(8,445,476)
4,143,004
(4,302,472)

기말
41,546,046
(47,821,618)
(6,275,572)

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각 2,098,142천원 및 847,631천원입니다.(5) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.86
4.84

할인율
4.40
5.43

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율(1%p 변동)
(1,621,732)
1,757,310

미래 급여인상률(1%p 변동)
1,786,902
(1,677,708)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다.(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.90년(전기말: 3.73년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말 확정급여채무

10,532,477
10,661,740
24,004,872
49,848,993
95,048,082

전기말 확정급여채무
10,537,391
9,880,707
22,702,005
47,597,488
90,717,591

(10) 당사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 200,000천원으로 추정하고 있습니다.

21. 파생상품 당사가 종속회사인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식(이하 "우선주")의 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)와 체결한 주주간 합의서의 주요 내용 및관련 파생상품자산 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

내용

기간

당기말금액

전기말

금액

계정과목

대상주식

㈜놀이의발견 우선주 400,000주

Call Option(*1)

우선주의 30% 한도내에서 당사가 연복리 7%의 이자를 가산하여 인수할 수 있는 권리

발행일로부터 1년 ~ 3년

-
3,751

파생상품자산

투자자의 주식매수청구권 및 대주주의 상장 후 차액보전(*1)

- 우선주 전부 또는 일부에 대하여 당사가 인수자로부터 연복리 6%를가산하여 인수하여야 하는 의무 - 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간 동안 매각한 주식에 대한 투자자의 수익률이 차액보전금 지급시점 기준 연복리 6.0%에 미달하는 경우 대주주는 그 미달금액을 투자자에게 지급

- 발행일로부터 3년 또는 합의에 따라 2년의 범위 내에서 연장된 기한 내 - 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간("차액보전기간")

-
7,915,018

파생상품부채

(*1) 당기 중 주주간 합의서에 따라 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)는 당사에 주식매수청구권을 행사하였습니다. 당사는 ㈜놀이의발견이 발행한 우선주를 취득하였으며, 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류하였습니다(주석 7, 32 참조). 우선주를 당사가 취득함에 따라 주주간 합의서와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채는 정산되어 보고기간말 현재 잔액은 없습니다.

22. 자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
115,505,985주
115,505,985주

보통주자본금
58,700,796
58,700,796

당사는 과거에 자기주식 이익소각(1,895,607주)을 실시하여 발행 보통주의 액면총액과 보통주자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
171,050,622
171,050,622

기타
1,760,189
1,760,189

합 계
172,810,811
172,810,811

(3) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(1,016,702)
(1,016,702)

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
16,303,843
15,515,061

미처분이익잉여금
165,156,541
209,582,511

합 계
181,460,384
225,097,572

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2024년 3월 29일
처분확정일: 2023년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

165,156,541,189

209,582,510,813

전기이월미처분이익잉여금
200,905,912,960

204,923,557,564

당기순이익(손실)
(33,528,095,033)

6,907,899,883

이익준비금
-

(450,732,356)

중간배당 주당배당금(율) 당기 0원(0.0%) 주당배당금(율) 전기 40원(8.0%)
-

(4,507,323,560)

재측정손익
(2,221,276,738)

2,709,109,282

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

(8,676,597,853)

이익준비금
-

(788,781,623)

연차배당 주당배당금(율) 당기
0원(0.0%) 주당배당금(율) 전기 70원(14.0%)

-

(7,887,816,230)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

165,156,541,189

200,905,912,960

(6) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(17,883,617)
(17,883,617)

자기주식처분손실
(46)
(46)

주식선택권
3,173,328
3,173,328

기타자본
154,943
154,943

감자차손
(43,040,138)
(43,040,138)

합 계
(57,595,530)
(57,595,530)

23. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
16차
17차
18차
19차
20차
21차
22차
23차

부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분

권리부여일
2014.05.16
2015.03.20
2016.02.01
2016.08.02
2017.03.31
2017.08.04
2018.02.08
2019.03.29

부여주식의 총수
652,386주
104,000주
100,000주
28,930주
50,000주
50,000주
20,000주
159,550주

부여방법
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능

행사가격
7,830원
8,510원
11,210원
11,480원
8,740원
7,500원
7,290원
3,385원

가득기간
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년
3년

행사가능기간
7년
7년
7년
7년
4년
4년
4년
4년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
16차
17차
18차
19차
20차
21차
22차
23차
합 계

부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분
부여분

전기 이전 권리부여
652,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,164,866

전기 이전 취소
(50,000)
-
-
-
-
-
-
-
(50,000)

당기초
602,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,114,866

당기 권리부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기말
602,386
104,000
100,000
28,930
50,000
50,000
20,000
159,550
1,114,866

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
16차부여분
17차부여분
18차부여분
19차부여분
20차부여분
21차부여분
22차부여분
23차부여분
합 계

당사가 산정한 총보상원가
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

당기 인식한 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기 이후에 인식할 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

주식선택권
당기초 잔액
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

당기 인식한 보상비용
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기 소멸된 주식선택권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기말 잔액
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

(4) 당사는 주식선택권 가치를 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
16차부여분
17차부여분
18차부여분
19차부여분
20차부여분
21차부여분
22차부여분
23차부여분
합 계

무위험이자율
3.07%
1.93%
1.65%
1.23%
1.85%
1.95%
2.49%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
36.25%
36.24%
37.34%
39.51%
40.14%
37.37%
32.42%
37.56%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
1,724,631
351,936
476,200
126,627
174,750
124,250
44,320
150,615
3,173,329

옵션가치(주당가치)
2,863원
3,384원
4,762원
4,377원
3,495원
2,485원
2,216원
944원

(5) 당기 중 당사는 이사회 결의에 의해 당사의 임직원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여방법
자사주 지급(기보유 또는 신규취득)

부여주식수
95,541주

행사가격
0원(현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)

부여일
2023년 3월 9일

행사가능시점
2026년 3월 9일부터 10 영업일까지 영업부여수량 100%에 대하여본건 RSU 요청권을 행사 가능

가득조건
2026년 3월 9일까지 재직 등

공정가치
315,285,300원

당기 중 RSU에서 인식한 주식기준보상비용은 가득조건 미충족으로 전액 환입되었습니다.24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
697,687,005
730,934,454

기타원천으로부터의 수익 : 임대수익
209,782
215,468

합 계
697,896,787
731,149,922

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서생기는 수익
재화 또는 용역의 유형:

제품매출
337,940,119
366,506,590

상품매출
51,533,991
63,039,913

렌탈매출
321,346
517,084

용역매출
291,375,075
284,775,488

기타매출
16,516,474
16,095,379

합 계
697,687,005
730,934,454

수익 인식시기:

한시점에 인식
405,990,584
445,641,882

기간에 걸쳐 인식
291,696,421
285,292,572

합 계
697,687,005
730,934,454

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
94,054,337
105,837,453

기타
657,657
2,044,528

합 계
94,711,994
107,881,981

비유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
24,315,605
13,888,113

(4) 비용으로 인식된 계약체결 증분원가당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서상의 판매수수료등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매수수료 등으로 인식된 상각비
83,340,661
80,777,526

당사는 약정 멤버쉽 등 당사 서비스 고객 모집 실적에 따라 판매인에게 수수료를 지급하고 있으며, 이러한 수수료 중 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을원가를 선급비용으로 인식하였습니다. 자산으로 인식한 계약체결 증분원가는 재화나용역을 고객에게 이전하여 수익이 발생할 때 비용으로 상각됩니다.(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

서비스 매출 계약에 대한 계약부채
105,836,106
119,161,885

(6) 수익으로 인식된 계약부채

당기와 전기 중 계약부채에서 손익계산서상 매출 등으로 인식된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 및 콘텐츠 등의 제공
76,076,662
54,809,529

마일리지 제공
2,324,923
684,140

25. 판매비와관리비의 세부내역 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
79,507,554
75,651,644

퇴직급여
6,496,321
6,588,206

복리후생비
13,473,107
12,307,084

판매촉진비
10,634,535
13,649,135

광고선전비
29,402,419
33,560,422

운반비
1,248,052
1,633,680

통신비
2,403,613
2,199,450

임차료
7,609,058
6,463,633

수도광열비
398,423
409,235

차량유지비
11,938
25,234

세금과공과
3,921,922
3,631,183

지급수수료
17,028,243
17,529,852

여비교통비
1,692,413
1,598,014

교육훈련비
11,565,652
11,206,978

용역비
61,707,835
62,895,385

도서인쇄비
34,931
30,496

소모품비
668,598
661,473

회의비
799,441
715,413

접대비
921,258
884,217

보험료
326,527
219,469

감가상각비
9,915,612
8,041,229

무형자산상각비
5,803,110
6,051,603

사용권자산상각비
35,834,392
35,838,105

수선비
2,800,563
2,768,490

연구비
313,803
265,578

판매수수료
93,308,481
91,704,153

주식보상비용
-
12,551

대손상각비
2,322,129
3,908,626

리스료
6,628,783
5,739,160

기타의판매비와관리비
6,339,818
9,066,411

합계
413,118,531
415,256,109

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(2,363,019)
-
(2,363,019)

원재료 및 상품매입액
60,184,590
-
60,184,590

감가상각비
309,155
9,915,612
10,224,767

무형자산상각비
22,843,804
5,803,110
28,646,914

사용권자산상각비
-
35,834,392
35,834,392

급여
805,882
79,507,554
80,313,436

복리후생비
69,412
13,473,107
13,542,519

퇴직급여
66,280
6,496,321
6,562,601

용역비
1,510,260
61,707,835
63,218,095

지급수수료
143
17,028,243
17,028,386

판매수수료
178,922,753
93,308,481
272,231,234

임차료
-
7,609,058
7,609,058

세금과공과
31,980
3,921,922
3,953,902

대손상각비
-
2,322,129
2,322,129

기타비용
11,553,711
76,190,767
87,744,478

합 계
273,934,951
413,118,531
687,053,482

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목(*)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(13,267,603)
-
(13,267,603)

원재료 및 상품매입액
79,419,000
-
79,419,000

감가상각비
351,593
8,041,229
8,392,822

무형자산상각비
17,384,753
6,051,603
23,436,356

사용권자산상각비
-
35,838,105
35,838,105

급여
828,191
75,651,644
76,479,835

복리후생비
72,075
12,307,084
12,379,159

퇴직급여
70,288
6,588,206
6,658,494

용역비
2,034,523
62,895,385
64,929,908

판매수수료
186,864,548
91,704,153
278,568,701

지급수수료
74
17,529,852
17,529,926

임차료
-
6,463,633
6,463,633

세금과공과
33,635
3,631,183
3,664,818

대손상각비
-
3,908,626
3,908,626

기타비용
11,330,024
84,645,406
95,975,430

합 계
285,121,101
415,256,109
700,377,210

(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
64,066
13,714

외환차익
104,291
3,721

외화환산이익
32,139
197,994

기타충당부채환입액
-
1,162,810

리스변경이익
50,828
284,307

기타유동자산손상차손환입
-
128,354

잡이익
3,500,405
2,423,172

무형자산손상차손환입
45,462
-

합 계
3,797,191
4,214,072

기타비용:

유형자산처분손실
203,332
128,475

외환차손
41,666
-

외화환산손실
44,365
311,634

기타의대손상각비
1,024,263
1,772,245

기타유동자산손상차손
689,211
885,389

무형자산손상차손
34,981,761
11,591,423

기부금
751,422
706,924

리스변경손실
17,941

32,113

기타수수료
300,611
550,000

잡손실
16,142
35,956

종속기업투자손상차손
8,788,184
-

합 계
46,858,898
16,014,159

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,140,515
981,166

배당금수익
-
96,808

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
165,759
83,246

파생상품거래이익
108,683
-

합 계
1,414,957
1,161,220

금융비용:

이자비용
4,229,657
2,624,956

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,382,974
631,738

파생상품평가손실
1,923,753
4,041,915

합 계
7,536,384
7,298,609

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
517,724
2,041,357

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(932,978)
564,112

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 변동
(4,941,611)
4,085,976

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
545,130
(764,108)

법인세비용
(4,811,735)
5,927,337

(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세순자산
27,063,881
22,122,270

기초 이연법인세순자산
22,122,270
26,208,246

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용의 변동
(4,941,611)
4,085,976

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세:

- 재측정손익
545,130
(764,108)

합 계
545,130
(764,108)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(38,339,830)
12,835,237

적용세율에 따른 세부담액
(8,013,025)
2,801,752

조정사항:

비과세수익
(13,184)
(154,915)

비공제비용
2,708,368
567,384

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(932,978)
564,112

일시적 차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등
2,192,294
1,768,104

세율변동효과
104,786
1,179,654

세액공제
(971,628)
(537,264)

기타
113,631
(261,490)

법인세비용
(4,811,735)
5,927,337

평균유효세율(*)
-
46.18%

(*) 당기 세전손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말금액

재고자산평가손실
1,114,954
(98,992)
-
1,015,962

대손충당금
7,734,411
(433,409)
-
7,301,002

확정급여부채
(976,780)
405,252
545,130
(26,398)

충당부채
1,121,774
5,714
-
1,127,488

유형자산
2,022,783
(57,817)
-
1,964,966

무형자산
2,584,714
6,681,994
-
9,266,708

투자자산
832,865
274,218
-
1,107,083

선수수익
1,525,765
29,843
-
1,555,608

미지급비용
380,687
39,382
-
420,069

선급비용
(25,142,369)
403,051
-
(24,739,318)

기타
481,979
472,451
-
954,430

이월결손금
30,441,487
(3,923,766)
-
26,517,721

이월세액공제
-
598,560
-
598,560

합 계
22,122,270
4,396,481
545,130
27,063,881

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말금액

재고자산평가손실
1,343,730
(228,776)
-
1,114,954

대손충당금
7,108,935
625,476
-
7,734,411

확정급여부채
-
(212,672)
(764,108)
(976,780)

충당부채
457,540
664,234
-
1,121,774

유형자산
1,957,329
65,454
-
2,022,783

무형자산
184,531
2,400,183
-
2,584,714

투자자산
779,082
53,783
-
832,865

선수수익
1,996,384
(470,619)
-
1,525,765

미지급비용
452,349
(71,662)
-
380,687

선급비용
(26,641,821)
1,499,452
-
(25,142,369)

기타
2,507,387
(2,025,408)
-
481,979

이월결손금
36,062,800
(5,621,313)
-
30,441,487

합 계
26,208,246
(3,321,868)
(764,108)
22,122,270

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채권
5,861,387
5,861,387

대손금
1,629,178
1,629,178

파생상품부채
-
7,915,018

파생상품자산
-
(3,751)

종속기업투자주식
7,543,530
(1,244,655)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
9,612,527
-

기타
123,750
123,750

합계
24,770,372
14,280,927

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 기타채권, 종속기업투자주식 등 실현가능성이 불확실하다고 판단되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 회수시기는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산:

12개월 이내 회수될 금액
33,075,894
32,746,102

12개월 이후 회수될 금액
37,424,895
33,395,796

소 계
70,500,789
66,141,898

이연법인세부채:

12개월 이내 결제될 금액
(28,622,157)
(29,053,621)

12개월 이후 결제될 금액
(14,814,751)
(14,966,006)

소 계
(43,436,908)
(44,019,627)

이연법인세자산(순액)
27,063,881
22,122,271

29. 주당손익

당기와 전기 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

내 역
당기
전기

당기순손익
(33,528,095,033)
6,907,899,883

가중평균유통보통주식수(*1)
112,683,089주
112,683,089주

기본주당손익
(298)
61

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
115,505,985
115,505,985

자기주식 효과
(2,822,896)
(2,822,896)

가중평균유통보통주식수
112,683,089
112,683,089

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석성 잠재적 보통주식의 희석화 효과는 없습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용(수익)
(4,811,735)
5,927,337

이자비용
4,229,657
2,624,956

판매수수료
83,340,661
80,777,526

파생상품평가손실
1,923,753
4,041,915

외화환산손실
44,365
311,634

유형자산감가상각비
10,213,166
8,433,623

투자부동산감가상각비
50,675
43,456

사용권자산상각비
35,834,392
35,838,105

무형자산상각비
28,646,914
23,436,356

퇴직급여
5,889,599
5,939,142

주식보상비용
-
12,551

대손상각비
2,322,129
3,908,626

기타의대손상각비
1,024,263
1,772,245

수선비
10,796
-

기타자산손상차손
689,211
885,389

재고자산폐기손실
1,332,089
1,343,615

유형자산처분손실
203,332
128,475

무형자산손상차손
34,981,761
11,591,423

리스변경손실
17,941
32,113

잡이익
(2,080,819)
-

종속기업투자주식손상차손
8,788,184
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,382,974
631,738

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(165,759)
(83,246)

이자수익
(1,140,515)
(981,166)

배당금수익
-
(96,808)

재고자산평가손실환입
(448,241)
(798,557)

외화환산이익
(32,139)
(197,994)

리스변경이익
(50,828)
(284,307)

기타충당부채환입액
-
(1,162,810)

기타유동자산손상차손환입
-
(128,354)

무형자산손상차손환입
(45,462)
-

유형자산처분이익
(64,066)
(13,714)

파생상품거래이익
(108,683)
-

합 계
211,977,615
183,933,269

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증감
14,104,906
914,640

미수금의 증감
(1,739,564)
(1,799,028)

재고자산의 증감
(3,246,868)
(11,869,076)

선급비용의 증감
(80,598,166)
(81,542,122)

선급금의 증감
3,968,990
(2,559,334)

장기매출채권의 증감
(12,589,516)
21,802

기타유동자산의 증감
35,287
4,860

매입채무의 증감
88,091
1,044,815

미지급금의 증감
(1,103,579)
(3,592,096)

미지급비용의 증감
2,695,218
(494,577)

장기예수보증금의 증감
(72,500)
310,000

예수보증금의 증감
-
(2,000)

선수금의 증감
(13,503,332)
14,816,709

선수수익의 증감
177,553
(1,808,921)

책임이행적립금의 증감
2,327,494
(57,588)

예수금의 증감
700,462
39,352

부가세예수금의 증감
96,602
355,437

환불부채의 증감
(142,091)
(168,121)

사외적립자산의 납입
(500,000)
-

장기선급금의 증감
(2,026,720)
-

장기미지급금의 증감
(825,979)
(730)

복구충당부채의 증감
(303,488)
(92,986)

퇴직금의 지급
(2,006,741)
(4,302,472)

확정급여부채의 관계사 전입
-
156,851

기타충당부채의 증감
-
(200,000)

합 계
(94,463,941)
(90,824,585)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

개발중인무형자산의 본계정 대체
27,869,237
39,044,415

재고자산에서 유형자산 대체
1,970,821
2,713,699

공동기업투자의 관계기업투자 대체
-
2,500,005

선급비용에서 무형자산 대체
-
6,972,145

무형자산 취득 관련 미지급금 증감
(486,040)
111,366

유형자산 취득 관련 미지급금 증감
(569,014)
651,451

건설중인자산의 본계정 대체
5,900,599
9,855,169

유형자산에서 투자부동산 대체
-
4,463,448

리스계약 체결 및 해지에 따른 사용권자산의 증감
35,448,543
46,957,445

임차보증금의 유동성 대체
1,424,307
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금
38,500,000
30,000,000
(8,500,000)
-
60,000,000

리스부채
42,218,064
-
(32,502,116)
35,014,551
44,730,499

미지급배당금
-
-
(7,887,816)
7,887,816
-

합 계
80,718,064
30,000,000
(48,889,932)
42,902,367
104,730,499

기타 변동에는 유동성대체, 이자바용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금유출
기타
기 말

단기차입금
50,000,000
(11,500,000)
-
38,500,000

리스부채
32,229,642
(30,957,235)
40,945,657
42,218,064

미지급배당금
-
(14,648,802)
14,648,802
-

합 계
82,229,642
(57,106,037)
55,594,459
80,718,064

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입약정한도액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관

구 분

약정한도액

실행금액

KDB산업은행

일반대출 약정

35,000,000
35,000,000

농협은행

일반대출 약정

5,000,000
5,000,000

국민은행
일반대출 약정
20,000,000
20,000,000

KDB산업은행
한도대출 약정
5,000,000
-

국민은행

한도대출 약정

5,000,000
-

합 계

70,000,000
60,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산

장부금액

차입구분

차입금액

담보설정금액

담보권자

토지 및 건물(유형자산)

19,767,297

일반대출

35,000,000
46,000,000

KDB산업은행

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원

고소인

피고소인

사건내용

소송가액

진행상황

당사가 고소인인 사건:

인천지방법원

당사

김은경

형사고소

302,014

1심 진행중

(단위: 천원)

계류법원

원 고

피 고

사건내용

소송가액

진행상황

당사가 피고인 사건:

의정부지방법원(고양지원)

황영순

당사

채무부존재확인

3,363

1심 진행중(*1)

대구지방법원(경주지원)
김나경 외 1명
당사
채무부존재확인
5,205
1심 진행중

(*1) 보고기간 후 1심에서 원고가 일부 승소하였습니다. 해당 사건과 관련된 당사의 채권은 보고기간 말 현재 전액 충당금이 설정되어 있습니다.

당사의 경영진은 보고기간종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 당사의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등 2,479,050천원(전기말: 1,183,857천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류

부보대상

부보금액

보험회사

가스사고배상책임보험/승강기사고배상보험

건물 외

485,000
DB손해보험

재산종합보험/생산물배상책임보험

재고자산 외

116,133,582
DB손해보험

재난배상보험

건물 외

1,150,000
DB손해보험

건물배상책임보험

건물

4,206,000
DB손해보험

개인정보보호배상책임보험

개인정보 외

1,200,000
KB손해보험

합 계

123,174,582

한편, 상기 부보사항 이외에 당사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 북클럽스터디센터에 대한 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 당사는 2021년 3월 31일 글로벌 온라인 교육플랫폼 Udemy와 사업권 계약을 체 결하였습니다. 당사는 Udemy의 한국 파트너사이며, 한국내 Udemy가 제공하는 교육컨텐츠에 대한 사업권을 보유하고 있습니다.(7) 당사는 2023년 7월 31일 대만 폭스링크 그룹의 자회사 Studio A Inc.와 ARpedia 제품 공급 계약을 체결하였으며, Studio A가 보유한 대만, 홍콩, 마카오, 중국의 온오프라인 매장 및 학습시설, B2B 채널 등을 통해 판매 예정입니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

지배기업

㈜웅진

㈜웅진

종속기업

㈜웅진컴퍼스㈜놀이의발견㈜웅진북센

㈜웅진컴퍼스㈜놀이의발견㈜웅진북센

관계기업

㈜배컴(*1)㈜구루미(*2)

㈜배컴(*1)㈜구루미(*2)

기 타(*5)

㈜렉스필드컨트리클럽㈜웅진플레이도시㈜웅진투투럽WOONGJIN, INC.㈜웅진에버스카이㈜웅진생활건강(*4)엠더블유제일차㈜

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.㈜웅진휴캄㈜웅진헬스원(*3)

㈜렉스필드컨트리클럽㈜웅진플레이도시㈜웅진투투럽WOONGJIN, INC.㈜웅진에버스카이㈜웅진생활건강(*4)엠더블유제일차㈜

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.㈜웅진휴캄㈜웅진헬스원(*3)

(*1) 전기 중 ㈜배컴의 유상증자 결과, 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 공동기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜구루미의 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 계정을 분류하였으나, 당사가 피투자회사에 대하여 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 특수관계자에 포함하여 관계기업으로 구분하였습니다(주석 7 참조).

(*3) ㈜웅진생활건강이 전기 신규설립한 종속기업(100%)으로, 당사는 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 주요 경영진이 지배하고 있는 회사로, 당사는 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*5) 웅진에너지㈜는 2022년 7월 26일 파산선고 결정으로 특수관계자에서 제외하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분

특수관계자명

매출

기타수익

매입

기타비용(*1)

유,무형자산 취득

사용권자산 취득

지배기업

㈜웅진

182,296
121,918
24,592,687
40,600,916
10,737,814
-

종속기업

㈜웅진컴퍼스

26,204
-
395,750
88,088
103,780
-

㈜놀이의발견

10,221
-
-
74,911
-
-

㈜웅진북센

2,830,597
-
891,102
15,187,395
-
6,796,930

관계기업

㈜구루미

5,200
-
-
211,363
-
-

㈜배컴
-
-
-
-
27,000
-

기타

㈜렉스필드컨트리클럽

-
-
-
110,109
-
-

㈜웅진플레이도시

-
-
-
1,186,463
-
1,291,917

㈜웅진투투럽

-
-
132,861
31,727
-
-

㈜웅진헬스원

11,364
-
795,672
642,259
-
-

㈜웅진휴캄

-
-
407,637
254,596
-
-

합 계

3,065,882
121,918
27,215,709
58,387,827
10,868,594
8,088,847

(*1) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. 이 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 리스료는 6,139,556천원 (㈜웅진 3,477,867천원, ㈜웅진북센 1,597,772천원, ㈜웅진플레이도시 1,063,917천원)이며, 사용권자산상각비는 2,469,112천원(㈜웅진플레이도시 1,095,869천원, ㈜웅진북센 1,373,243천원)입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
유형자산 매각
매입
기타비용(*1)
유형자산 취득
사용권자산 취득

지배기업
㈜웅진
100,250
832,380
28,368,674
46,149,186
10,736,693
-

종속기업
㈜웅진컴퍼스
-
-
174,755
464,770
-
-

㈜놀이의발견
15,278
-
-
415
-
-

㈜웅진북센
3,404,247
-
523,243
15,287,295
-
482,522

관계 및 공동기업
㈜배컴
3,887
-
-
-
-
-

㈜구루미
-
-
-
102,255
-
-

기타
㈜렉스필드컨트리클럽
-
-
-
107,085
-
-

㈜웅진플레이도시
-
-
-
836,902
-
1,080,273

㈜웅진투투럽
-
-
344,771
199,155
-
-

㈜웅진생활건강
-
-
304,588
410,207
-
-

㈜웅진휴캄
-
-
103,190
324,495
-
-

㈜웅진헬스원
-
-
25,255
123,636
-
-

합 계
3,523,662
832,380
29,844,476
64,005,401
10,736,693
1,562,795

(*1) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. 이 중 특수관계자인 ㈜웅진과의 리스 거래에서 발생한 리스료는 3,080,911천원이며, 사용권자산상각비는 1,228,037천원 (㈜웅진플레이도시 745,515천원, ㈜웅진북센 482,522천원), 전기 중 ㈜웅진으로부터 취득한 무형자산은 3,105,565천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분

특수관계자명

매출채권

기타채권 등(*1)

매입채무

기타채무

리스부채

지배기업

㈜웅진

500
973,233
3,895,705
1,304,614
-

종속기업

㈜놀이의발견

-
815
-
148,124
-

㈜웅진북센(*2)

1,130,534
2,517,554
-
1,446,837
5,558,955

기 타

㈜렉스필드컨트리클럽

-
2,000,000
-
6,196
-

㈜웅진플레이도시(*3)

-
2,554,464
-
3,059
-

㈜웅진휴캄

-
-
-
6,420
-

㈜웅진헬스원
2,700
-
-
-
-

합 계

1,133,734
8,046,066
3,895,705
2,915,250
5,558,955

(*1) 기타채권에는 보증금, 선급금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.(*2) 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 장부가액은 5,423,687천원이며, 리스부채는 5,558,955천원, 리스부채의 상환금액은 1,563,249천원, 이자비용은 당기 325,274천원입니다.(*3) 리스계약에 따라 인식한 사용권자산의 장부가액은 530,805천원이며, 리스금액을 선급함에 따라 당기 중 리스부채의 상환금액 및 이자비용은 발생하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출채권
기타채권 등(*1)
매입채무
기타채무

지배기업
㈜웅진
2,310
2,503,085
3,807,985
2,396,205

종속기업
㈜웅진컴퍼스
-
-
-
3,528

㈜놀이의발견
1,082
-
-
196,785

㈜웅진북센(*2)
1,298,588
2,216,472
-
1,429,955

기 타
㈜렉스필드컨트리클럽
-
2,000,000
-
923

㈜웅진플레이도시(*3)
-
2,542,664
-
2,170

㈜웅진휴캄
-
-
-
49,096

합 계
1,301,980
9,262,221
3,807,985
4,078,662

(*1) 기타채권에는 보증금, 선급금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.(*2) 리스계약에 따라 인식한 리스부채의 상환금액은 490,500천원, 이자비용은 전기 7,978천원입니다.(*3) 리스계약에 따라 인식한 사용권자산의 장부가액은 334,758천원이며, 리스금액을 선급함에 따라, 전기 중 리스부채의 상환금액 및 이자비용은 발생하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거 래 내 용
당기
전기

(현금유출)

지배기업
㈜웅진
배당지급
4,752,364
8,825,819

관계 및 공동기업
㈜배컴
지분취득
4,375,000
1,660,000

㈜구루미
지분취득
-
2,000,030

합 계
9,127,364
12,485,849

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
제공자
담보제공자산
제공받은 회사
담보설정액
관련자산

기 타
㈜웅진플레이도시
토지, 건물 및 완성상가 등 신탁자산의 3순위 우선수익권
당사
2,750,000
임차보증금

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜구루미와 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 계정을 분류하였으며, 관련 약정사항은 다음과 같습니다(주석 7 참조).

① ㈜구루미

구분

내용

발행회사
㈜구루미

발행회사와 당사의 관계
관계기업

종류

상환전환우선주

취득금액

2,000,030천원(21,996주, 주당 발행가액: 90,927원)

취득일

2022년 5월 11일

만기일

2032년 5월 10일(10년)

의결권에 관한 사항

1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

존속기간

대상주식 발행일 후 10년이 경과한 때

배당에 관한 사항

대상주식은 참가적, 누적적 우선주로 당사는 대상주식을 보유하는 동안 배당가능이익이 있는 경우 액면가액 기준 최저연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보 통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당함.

상환권

납입일로부터 3년이 경과한 날부터 청구 가능(상환보장수익률 연복리 3.0%)

전환권

최초 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 보통주로 1:1 비율 전환 가능

② ㈜놀이의발견

구분

내용

발행회사
㈜놀이의발견

발행회사와 당사의 관계
종속기업

종류

상환전환우선주

취득금액

14,097,786천원 (400,000주, 주당 평가금액: 35,244원)

발행일
2020년 9월 18일

취득일

2023년 9월 18일

만기일

2027년 9월 17일(7년)

의결권에 관한 사항

1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

존속기간

대상주식 발행일 후 7년이 경과한 때

배당에 관한 사항

참가적, 누적적 우선주로 1주당 발행가액(50,000원)을 기준으로 최소 연 3%에 해당하는 금액을 누적적으로 보통주에 우선하여 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주와 동일 한 배당률로 참가하여 배당함.

상환권

발행 후 5년이 경과한 날부터 2년의 범위 내에서 청구 가능(상환보장수익률 연복리 6.0%)

전환권

발행 후 익일부터 7년의 범위내에서 상환을 청구하기 전까지 언제든지, 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 가능인수자에게 불리하지 않도록 전환비율 조정 가능

(7) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거 래 내 용
당기말
전기말

장단기대여금
주택자금대출 등
1,821,107
1,863,721

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류(*)
당기
전기

단기급여
4,003,518
3,870,144

퇴직급여
327,626
324,305

주식보상비용
-
12,551

합 계
4,331,144
4,207,000

(*) 등기 임원 및 미등기 임원에 대한 보상내역입니다.

33. 위험관리(1) 금융위험관리당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과절차를 준수하고 있습니다.

1) 신용위험

당사는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
29,475,928
22,852,925

매출채권및기타채권(유동)
129,563,015
143,982,139

매출채권및기타채권(비유동)
26,563,263
15,402,875

기타금융자산(유동)(*2)
1,000,000
18,984,203

합 계
186,602,206
201,222,142

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.(*2) 공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.

한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1 ~ 5년

매입채무및기타채무
50,136,520
50,136,520
47,387,334
2,749,186

단기차입금
60,000,000
61,702,467
61,702,467
-

리스부채
44,730,499
47,906,906
24,167,007
23,739,899

합 계
154,867,019
159,745,893
133,256,808
26,489,085

상기 금융부채의 잔존계약만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.

3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험당사는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니 다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 없습니다.

② 환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

부채:

매입채무및기타채무
750,371
1,454,155

회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD

(37,519)
37,519
(72,708)
72,708

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험당사의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
279,694,795
277,354,565

자본(B)
354,359,760
397,996,948

부채비율(A/B)
78.93%
69.69%

34. 보고기간 후 사건당사는 2024년 2월 13일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 ㈜놀이의발견에 5,000,000천원의 자금을 대여하였습니다(대여기간 3년).

□ 정관의 변경

제2호 의안) 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제

33

조

(

이사의 직무

)

①

대표이사는 각자 이 회사를 대표하고 업무를 총괄한다

.

②

부사장

,

전무이사

,

상무이사 및 이사

는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의

유고시에는

위 순서로

그 직무를 대행한다

.

제

33

조

(

이사의 직무

)

①

(

좌 동

)

②

사장

,

부사장

,

전무

,

상무

는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의

유고시에는

이사회에서 정한 순서에 따라

그 직무를 대행한다

.

대표이사

유고시

직무대행 이사 선정 관련

보완규정

추가

제

36

조

(

이사회의 구성과 소집

)

①

이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다

.

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일

1

일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다

.

그러나 이사 전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다

.

③ 각 이사는 직무수행상 필요하다고 인정되는 경우 의장의 동의를 얻어 이사회를 소집할 수 있으며

,

이 경우에도 제

2

항을 준용한다

④ 이사회의 의장은

대표이사가 담당하며

,

대표이사가 수인인 경우 또는 대표이사가 직무를 수행할 수 없는 경우에는

이사회에서 정한 순위로 그 직무를 대행한다

.

제

36

조

(

이사회의 구성과 소집

)

①

(

좌 동

)

②

(

좌 동

)

③

(

좌 동

)

④ 이사회의 의장은

이사회의 결의를 거쳐 이사 중에서 선임하며

,

의장이 직무를 수행할 수 없는 경우에는

이사회에서 정한 순위로 그 직무를 대행한다

.

이사회 의장과

대표이사의 분리 가능 규정 마련을 위한 관련 규정 정비

제

44

조

(

이익배당

)

①

이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다

.

②

이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다

.

③

제

1

항의 배당은 제

12

조 제

1

항에서

정한날

현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된

질권자에게

지급한다

.

④

(

삭제

)

⑤

(

삭제

)

제

44

조

(

이익배당

)

① (

좌동

)

②

(

좌동

)

③

이 회사는 이사회결의로 제

1

항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며

,

기준일을 정한 경우 그 기준일의

2

주 전에 이를 공고하여야 한다

.

④

(

삭제

)

⑤

(

삭제

)

이

사회 결의를 통해

배당결정

이후 배당 기준일을 설정할 수 있도록 관련 규정 정비

(신설)
부칙이 정관은 2024년 3월 29일부터 시행한다.
부칙 신설

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안) 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김신호
1952.10.13
사외이사
분리선출
없음
사외이사후보추천위원회

이봉주
1963.03.03
사내이사
해당없음
계열회사 임원
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김신호

(
주)웅진씽크빅 사외이사

2021.03 ~ 현재

(
주)웅진씽크빅
사외이사

없음

2014.08 ~ 2015.02
교육부 차관

2006.08 ~ 2014.06
제 6, 7, 8대 대전광역시 교육청 교육감

-
아이오와대학교 대학원 교육심리학 박사

이봉주

(
주)웅진씽크빅 임원

2024 ~ 현재

(
주)웅진씽크빅 임원

없음

2014 ~ 2023
前) 삼성전자 DS 부문 인사담당 부사장

2012 ~ 2014
前) 삼성전자 S.LSI 사업부 인사담당 전무

2009 ~ 2012
前) 삼성전자 메모리사업부 인사담당 상무

2003
한국과학기술원 MBA 석사

1987
서강대학교 경제학 학사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김신호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이봉주
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

김신호 사외이사 후보자의 직무수행계획

1. 전문성

본 후보자
는
다양한 교육협회 위원 및 다년간 대전광역시 교육청 교육감을 재직하였으며 이러한 활동을 바탕으로 이사회에서 전문적인 시각으로 의사결정 및 의견을 제시함으로써 당 회사가 목표로 하는 글로벌 에듀테크 리더 기업을 실현하는 데 기여하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 교육감 재직 경험을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행 가능성을 증명함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 : 해당 상장회사의 글로벌 에듀테크 리더 기업으로의 비전을 접목하여 아래 가치 제고에 노력한다.

첫째 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이봉주 후보]이봉주 후보자는 과거 다년간 쌓아온 조직관리 전문가로서의 경험 등 사내이사로서 충분한 역량과 전문성을 겸비하였습니다. 이러한 활동을 바탕으로 사내이사의 역할을 탁월하게 수행해 낼 것으로 기대되며 회사 발전에 기여할 것으로 판단하여 사내이사로 추천합니다.

확인서

이사 확인서(사외이사 김신호)(24.03.14)_1.jpeg
이사 확인서(사외이사 김신호)(24.03.14)_1

이사 확인서(사외이사 김신호)(24.03.14)_2.jpeg
이사 확인서(사외이사 김신호)(24.03.14)_2

이사 확인서(사내이사 이봉주)(24.03.14)_1.jpeg
이사 확인서(사내이사 이봉주)(24.03.14)_1

이사 확인서(사내이사 이봉주)(24.03.14)_2.jpeg
이사 확인서(사내이사 이봉주)(24.03.14)_2

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안) 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

김신호
1952.10.13
사외이사
분리선출
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김신호

(
주)웅진씽크빅 사외이사

2021.03 ~ 현재

(
주)웅진씽크빅
사외이사

없음

2014.08 ~ 2015.02
교육부 차관

2006.08 ~ 2014.06
제 6, 7, 8대 대전광역시 교육청 교육감

-
아이오와대학교 대학원 교육심리학 박사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김신호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 사외이사후보추천위원회의 추천 사유

[김신호 후보]김신호 후보자는 다양한 교육협회 위원 및 대전광역시 교육청 교육감, 교육부 차관 등을 보직하며 다년 간의 교육 기관 재직을 통해 다양한 교육 관련 경험을 쌓은 교육 전문가입니다. 이러한 활동을 바탕으로 당사의 사업을 진행하는데 있어서 전문적이고 객관적인 시각으로 의사결정을 지원할 것으로 판단하여 당사의 사외이사로 추천합니다.

확인서

감사위원 확인서(사외이사 김신호)(24.03.14)_1.jpeg
감사위원 확인서(사외이사 김신호)(24.03.14)_1

감사위원 확인서(사외이사 김신호)(24.03.14)_2.jpeg
감사위원 확인서(사외이사 김신호)(24.03.14)_2

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안) 이사의 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 3명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000천원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 3명 )

실제 지급된 보수총액
522,806천원

최고한도액
2,000,000천원

(주1) 상기 인원수 및 지급 보수총액은 2023년 내 신규 선임, 사임한 사외이사 및 무보수 인원 포함함

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024.03.21
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 금융감독원 전자공시시스템(DART) 제출 및 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다
- 당사 홈페이지(http://company.wjthinkbig.com) > 투자정보 > 공고란 게재
한편 제출(예정)일 사업보고서는 주주총회 이전 보고서입니다. 주주총회 이후 변경사항 발생 시에는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부 확인 바랍니다.

※ 참고사항

▶ 전자투표에 관한 사항전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항우리회
사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.가. 전자투표·전자위임장 권유관리시스템 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m나. 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간 - 2024년 3월 19일 9시 ~ 2024년 3월 28일 17시 - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날은 17시까지만 가능) 다. 인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 공인인증서의 종류: 공동인증서 및 간편인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우는 기권으로 처리▶ 주주총회 집중일 개최 사유당사는 별도 및 연결재무제표 작성을 위한 결산 일정과 회계감사인의 감사보고서 제출 일정, 당사의 대내외 일정을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.