호전실업 — 주주총회소집공고 (20240314)
제출인: 호전실업

주주총회소집공고
2.9
호전실업(주)

주주총회소집공고

2024 년 03 월 14 일

회 사 명 :
호전실업 주식회사

대 표 이 사 :
박 용 철, 박 진 호

본 점 소 재 지 :
서울 마포구 마포대로 19, 11,12층 (마포동, 신화빌딩)

(전 화) 02-706-6613

(홈페이지) http://www.hojeon.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 정 태 욱

(전 화) 02-705-5727

주주총회 소집공고

(제39기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제363조와 정관 제21조에 의거하여 제39기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 아 래1. 일 시 : 2024년 3월 29일 (금요일) 오전 10시2. 장 소 : 서울특별시 마포구 마포대로 19, 신화빌딩 13층 호전실업 본사 대회의실3. 회의 목적사항가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건 제1호 의안 : 제39기(2023.01.01.~2023.12.31.) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 (결산 배당금 : 300원/주) 제2호 의안 : 이사 선임의 건 - 박진호 사내이사 선임의 건 (재선임) 제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 - 김지성 사외이사 선임의 건 (신규선임) 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건4. 경영참고사항 비치 상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.6. 전자투표에 관한 사항 우리 회사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 : 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사 기간 : 2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 시작일은 09시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공인인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권 행사

라. 수정 동의안 처리 : 주주총회 상정 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리7. 주주총회 참석시 준비물 (※ 주주총회 시 기념품은 지급하지 않습니다.)

- 직접행사 : 참석장, 신분증

- 간접행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조재천(출석률: 100%)
유재권(출석률: 100%)
최현숙(출석률: 100%)
구본광(출석률: 100%)
이혁재(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2023.02.03
미국 현지법인 설립 및 출자의 건
찬성
-
-
찬성
찬성

2
2023.03.02
제38기 외부감사 전 연결재무제표 승인의 건
찬성
-
-
찬성
찬성

제38기 외부감사 전 별도재무제표 승인의 건
찬성
-
-
찬성
찬성

제38기 정기주주총회 소집의 건
찬성
-
-
찬성
찬성

3
2023.03.13
제38기 내부회계관리제도 운영실태 및 평가 보고의 건
찬성
-
-
찬성
찬성

4
2023.03.30
대표이사 선임의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

계열회사의 여신기한 연장에 대한 연대보증의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

계열회사의 신규 여신에 대한 연대보증의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

5
2023.04.17
한국수출입은행 수출성장자금 대출 연장의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

계열회사 여신에 대한 연대보증 제공의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

6
2023.05.03
고정자산 매입의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

산업은행 운영자금 차입의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

7
2023.05.22
계열회사 운영자금, 외국환 한도에 대한 연대보증 제공의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

베트남 현지 외주사 지분 투자의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

8
2023.07.20
제12회 전환사채 콜옵션 행사의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

우리은행 신규 원화차입의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

계열회사 여신에 대한 연대보증 제공의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

9
2023.08.10
씨티은행 신규 여신한도 개설의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

10
2023.11.08
신규(증액) 차입 및 부동산담보신탁계약 변경의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

인도네시아 생산법인 설립 및 출자의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

11
2023.11.27
전환사채 전자등록 말소의 건
찬성
찬성
찬성
-
-

주) 구본광 사외이사, 이혁재 사외이사는 2023년 3월 30일자로 임기만료로 사임하였으며, 유재권 사외이사, 최현숙 사외이사는 2023년 3월 30일 제38기 정기주주총회에서 신규선임 되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
조재천 위원유재권 위원최현숙 위원
2023.03.13
제38기 내부회계관리제도 운영실태 및 평가 보고의 건

2023.03.02
제38기 외부감사 전 연결재무제표 승인의 건

2023.03.02
제38기 외부감사 전 별도재무제표 승인의 건

2023.03.02
제38기 정기주주총회 소집의 건

2023.02.09
외부감사인 선임의 건

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000
72
24
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT

(종속기업)

상품매입
2023.01.01~2023.12.31
571
13.8

PT.YONGJIN JAVASUKA

(종속기업)

상품매입
2023.01.01~2023.12.31
1,940
47.0

PT.HOGA RESKA GARMENT

(종속기업)

상품매입
2023.01.01~2023.12.31
389
9.4

※ 상기 비율(%)은 최근 사업연도말(2023년) 별도 재무제표 기준 매출총액 대비임

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성1) 생활문화산업 의류산업은 인간의 기본 생활욕구를 충족시키는 필수산업으로, 소득이 높아지면 패션은 의복의 개념에서 자기표현, 생활문화의 개념으로 변화하므로 삶의 내용을 풍요롭고 윤택하게 하는 생활문화산업입니다.2) 기술/지식집약형 산업 의류산업은 상품의 기획, 디자인의 질과 생산기술에 따라 차별화된 상품가치를 창출하는 지식 집약적 산업입니다.3) 제품수명(Life Cycle)이 짧은 산업 의류산업은 소비자 구매성향, 계절, 사회환경 등의 변화나 패션 트렌드의 흐름에 따라 민감하게 변화를 거듭하는 산업입니다.4) 고부가가치산업 의류산업은 유행이나 디자인, 소재, 미적 감각 표현법에 따라 다양하게 부가가치를 높일 수 있으며 브랜드 이미지나 스타일 등에 의한 고부가가치화가 가능한 산업입니다. 물리적 가치뿐만 아니라 실용성이나 디자인 등 소비자 만족도에 따라 가격 차이가 크며 동일한 형태와 원가의 제품이라도 브랜드에 따라서 고부가가치의 실현이 가능한 사업입니다.5) 관련산업과 밀접하고 파급 효과가 큰 산업 의류산업은 섬유산업의 최종단계에 위치하므로 전방산업의 발전과 밀접한 연관성을 지니고 있으며 의류산업의 발전은 실, 직물, 염색, 소재, 부자재 등 연관산업 발전의 원천이 되고 있습니다.6) 감성, 기술, 정보, 마케팅, 문화에 의한 산업 의류산업은 소비자 욕구 등에 기반한 정보를 통해 기획에 연결, 생산, 판매되어야 하며, 해외 거점을 이용하여 다국적 사업의 성격을 가져야 하는 일종의 첨단산업입니다.(2) 산업의 성장성1) 글로벌 시장 및 지역별 시장 Statista Consumer Market Insights에 따르면 글로벌 의류 시장의 규모는 2020년 1조 5,900억불에서 2028년 2조 2,300억불로 이 기간동안 연평균 4.3% 성장할 것으로 추정됩니다. 2020년 코로나 팬데믹에 의해 전년 대비 약 20%에 달하는 시장 축소로 많은 의류 브랜드 및 관련 기업들이 어려움을 겪은 이후 의류시장은 빠르게 회복하고 있습니다. 중국, 인도를 포함하는 아시아 시장은 소비자 기반이 크고 중산층을 중심으로 가처분 소득이 증가함에 따라 전 세계 수요의 33%를 소비하는 최대의 의류 시장입니다. 가장 높은 성장률을 기록할 것으로 추정됩니다. 북미시장은 고기능성 의류 및 친환경 의류에 대한 개발이 증가함에 따라 해당 복종의 매출 증가가 기대됩니다. 유럽시장은 2독일, 영국, 프랑스, 이탈리아의 시장규모가 전체 유럽시장의 약 90%를 차지하고 있습니다. 주요 4개국은 안정적으로 성장하고 있습니다.2) 제품군 또는 영역별 시장 여성복은 2021년 기준 650십억불로 추정되며 의류 카테고리 1위를 차지하고 있으며 코로나 팬데믹 이후 가장 빠른 성장성 회복을 보이고 있습니다. 당사가 영위하는 스포츠웨어 시장은 2021년 약 180십억불 규모에서 2026년 약 250십억불로 전체 의류시장의 성장률보다 높은 약 6.8%의 연평균 성장률을 기록할 것으로 전망됩니다. 고기능성 의류의 경우 Business Research Insights에 따르면 2022년 약 1,000십억불에서 2028년까지 약 1,733십억불 규모로 연평균 약 9.6%의 성장이 예상됩니다. 스포츠웨어 및 고기능성 의류는 나이키, 노스페이스 등 Top 브랜드들이 시장을 주도하고 있으며 국가별로는 중국 시장의 성장이 가장 두드러지고 미국과 유럽 시장이 뒤를 잇고 있습니다.(3) 경기변동의 특성, 계절성1) GDP 및 소비성향에 따라 변화 의류산업은 경기 변동에 반응하는 특징을 가지고 있으며 경기변동에 따라 소비유형이 달라지는 탄력적 산업입니다. GDP규모가 큰 선진국 시장 중심으로 소비가 이루어지고 있으며 GDP 증가율에 따라 의류 지출에 대한 증가율도 함께 변화하고 있습니다. 또한, 소득의 변화에 따라 소비지출이 연동되고, 이에 따라 의류비 지출성향도 함께 변화하고 있습니다.2) 계절적 변동 전체 의류시장 측면에서는 계절적 변동이 크지 않은 시장입니다. 다만, 계절별로 소비하는 의류의 특성이 상이하기 때문에 의류의 판매 종류에 따라 브랜드별로 계절적 변동이 있습니다. 의류 산업의 시즌은 크게 Spring/Summer, Fall/Winter 로 구분할 수 있습니다. Spring/Summer 시즌에서는 비교적 가볍게 착용할 수 있는 의류 중심으로 생산 및 판매되고 있으며 Fall/Winter 시즌에서는 보온, 방수 등의 기능이 필요한 특수기능성 의류 중심으로 생산 및 판매되고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 스포츠웨어 및 특수기능성 아웃웨어 분야에서 글로벌 브랜드에 대한 주문자상표부착생산(OEM)방식으로 의류를 공급하고 있습니다. OEM(Original Equipment Manufacturing)이란 주문자위탁생산 또는 주문자상표부착생산을 지칭하는 약어로, 유통업체가 제조업체에게 자사 상품의 제조를 위탁한 후 주문자의 브랜드로 판매하는 방식을 의미합니다. 이를 통해 수탁업체는 저렴한 인건비와 대량 생산능력 등에 기반한 경쟁우위를 바탕으로 생산에 전념하고, 위탁업체는 Capacity 증설 및 생산인력 고용에 대한 투자 부담을 피하고 재고 관리 비용을 줄임으로써 브랜드 관리(마케팅) 및 유통에 전념할 수 있습니다. 최근에는 의류, 화장품 산업에서 OEM 방식 생산이 주로 이루어지고 있는데 이는 소비자의 기호 및 유행에 민감한 산업의 특성상, 생산을 외주에 맡기고 부가가치가 높은 마케팅 및 브랜드 관리에 주력하는 것이 효율적이기 때문입니다.

당사가 거래하고 있는 고객사는 스포츠웨어와 특수기능성 아웃웨어 분야의 유명 글로벌 브랜드입니다. 스포츠웨어와 특수기능성 아웃웨어는 등산, 스키, 골프, 런닝, 요가, 요트, 헌팅 등의 다양한 분야에서 The North Face, Under Armour, Athleta, Lululemon, Fanatics, Kjus, VF 등의 글로벌 브랜드 회사가 판매하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사가 영위하고 있는 사업은 한국표준산업분류에 의해 '그외 기타 봉제의복 제조업(14199)입니다. 당사는 글로벌 브랜드에 대한 주문자부착생산방식(OEM)의 단일 사업부문으로 해당 사업부문의 매출액이 전체 매출액의 95% 이상을 차지하고 있습니다.

(2) 시장점유율

의류 생산 시장은 업체별로 다수의 브랜드들을 보유, 각 브랜드 별로 수많은 제품라인을 보유하고 있는 상황이며, 브랜드의 자체 생산, OEM 제조업체를 통한 생산 등으로 시장점유율 산출이 불가능합니다. 이에 참고자료로 의류OEM 동종업계 국내 주요회사들의 실적추이를 비교하였습니다.

(단위 : 백만원, %)

회사명
2020년
2021년
2022년
2023년

매출액
매출액
증감율
매출액
증감율
매출액
증감율

호전실업(주)
292,534
344,868
17.9%
480,000
39.2%
441,549
-8.0%

영원무역(주)
2,466,374
2,792,518
13.2%
3,910,960
40.1%
3,604,377
-7.8%

태평양물산(주)
785,040
894,002
13.9%
1,084,607
21.3%
920,175
-15,2%

(주)국동
253,421
226,911
-10.5%
329,877
45.9%
224,652
-31.9%

주) 금융감독원 전자공시시스템에 공시된 연결기준 매출액 기준 (2023년은 감사전 수치)

(3) 시장의 특성

1) 시장의 안정성

당사가 영위하는 우븐을 이용한 스포츠웨어와 특수기능성 아웃웨어 시장은 전체 규모를 추산하기 어려울 정도로 범위가 넓습니다. 건강의 중요성이 강조되면서 생활체육이 삶의 중요한 부분을 차지하게 되었고, 이로 인해 관련 의류와 장비 및 용품시장이 급속하게 성장하고 있습니다. 스포츠웨어와 아웃웨어 시장은 철저하게 브랜드 제품 중심으로 재편되어 있으며 브랜드 인지도가 높은 글로벌 브랜드의 영향력이 크게 나타나고 있습니다. 스포츠웨어 및 아웃웨어 글로벌 브랜드는 생산과 유통 및 마케팅의 국제적 분업화가 중요한 산업구조로 자리잡고 있으며 글로벌 생산기지에서 효율적으로 아웃소싱하는 것이 중요한 전략입니다. 당사가 생산하는 의류는 주로 스포츠웨어와 고기능성 아웃웨어로서 글로벌 Top 브랜드로부터 오더를 받아 생산 및 공급하고 있습니다. 스포츠팀웨어는 야구, 농구, 풋볼, 아이스하키 등 미국의 프로리그를 중심으로 공급하고 있으며 선수용과 팬용으로 구분됩니다. 일반 스포츠웨어는 런닝, 스키, 골프, 요가 등의 활동 시에 착용하는 의류이며 일반소비자를 대상으로 하고 있습니다. 고기능성 아웃웨어 의류는 등산, 낚시, 요트, 헌팅 시에 착용하거나 방수와 방한의 기능으로 외출 및 야외활동 시에 착용하는 특수기능성 의류입니다. 스포츠웨어와 고기능성 아웃웨어 의류는 방수, 방한, 방습 등의 특수 기능이 요구되며 이에 따라 기능성 원단이 활용되고 있습니다. 따라서, 원단으로는 우븐류가 주로 사용되고 있고 생산 공정은 니트류의 의류보다 공정이 복잡하고 특수 설비들이 요구됩니다.

2) 경쟁요소

의류 OEM시장은 완전경쟁시장으로써 중국, 동남아, 중남미 지역을 중심으로 저렴한 인건비와 물류가 용이한 지역 중심으로 생산기지가 구축되어 있습니다. 글로벌 브랜드 기업은 납기 등의 생산 리스크를 헷지하기 위하여 의류의 품목별, 국가별 다변화를 꾀하고 있습니다. 제품개발 역량, 인건비 경쟁력, 전문 생산기지 및 설비, 숙련된 생산인력, 컴플라이언스 충족, 자금운용 능력 등과 같은 여러 경쟁요소로 인해 OEM업체는 중대형업체로 쏠림 현상이 심화되고 있으며 글로벌 의류 브랜드 회사는 안정적 의류 조달을 위해 전략적 관계를 유지하는 경향이 있습니다. OEM시장에 신규 진입하기 위해서는 대규모 투자와 함께 생산성과 품질을 확보하기까지 오랜 기간이 필요합니다. 따라서, 글로벌 의류 브랜드 회사와의 신뢰를 구축하고 중대형업체로 성장하기까지는 진입장벽이 높다고 볼 수 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 의류 OEM 사업 외 타 사업을 신규로 영위할 계획은 현재 없습니다.

(5) 조직도

호전실업 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안 : 제39기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

※ 1주당 현금배당(안): 보통주 300원

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2023년 연결기준 매출액은 전년 대비 8.2% 감소한 4,415억원, 영업이익은 전년 대비 13.5% 감소한 351억원, 법인세비용차감전순이익은 230억원으로 전년 대비 40.6%, 당기순이익은 170억원으로 전년 대비 36.7% 감소한 실적을 기록했습니다.

2023년 별도기준 매출액은 전년 대비 8.4% 감소한 4,132억원, 영업이익은 전년 대비 1.9% 증가한 267억원, 법인세비용차감전순이익은 전년대비 29.6% 감소한 244억원, 당기순이익은 전년대비 10.7% 증가한 213억원을 기록했습니다.

2023년은 전년에 비해 글로벌 경기침체로 인하여 주요 바이어의 오더가 감소하여 매출액과 수익성이 감소하였습니다. 또한, 글로벌 금리 상승과 환율의 변동으로 인한 영업외 비용의 증가로 당기순이익이 감소하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.

외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템

(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를

참조하시기 바랍니다.

※ 재무제표 및 연결재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제39(당)기 2023년 12월 31일 현재

제38(전)기 2022년 12월 31일 현재

호전실업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

183,914,928,175

194,844,461,916

1. 현금및현금성자산
2,4,5,6,34
20,314,417,002

18,921,815,038

2. 단기투자자산
2,4,5,7,31,34
31,888,106,000

31,556,827,000

3. 매출채권
2,4,5,8,32,34
51,430,745,896

38,477,508,683

4. 재고자산
9
70,036,491,291

95,142,707,352

5. 기타금융자산
2,4,5,10,32,34
4,627,582,238

4,438,393,425

6. 기타자산
11,32
4,734,400,739

6,305,103,481

7. 당기법인세자산
27
883,185,009

2,106,937

Ⅱ. 비유동자산

132,298,627,627

121,253,675,580

1. 관계기업투자
12
-

-

2. 유형자산
13,15,31
96,394,885,758

89,571,176,687

3. 투자부동산
13,31
658,537,705

666,233,094

4. 무형자산
14
20,494,540,489

19,064,033,254

5. 기타비유동금융자산
2,4,5,10,32,34
9,115,861,151

8,224,708,091

6. 이연법인세자산
27
5,634,802,524

3,727,524,454

자산총계

316,213,555,802

316,098,137,496

부채

Ⅰ. 유동부채

145,489,599,250

148,100,110,035

1. 매입채무
4,5,16,34
11,614,162,706

17,423,620,126

2. 단기차입금
4,5,17,31,34
89,440,888,167

71,382,379,465

3. 유동성사채
4,5,17,31,34
13,642,027,185

26,883,375,226

4. 유동성장기차입금
4,5,17,31,34
15,598,746,118

5,204,686,257

5. 유동성리스부채
4,5,15,31,34
787,873,764

753,719,123

6. 기타유동금융부채
4,5,16,32,34
11,309,171,817

13,583,004,180

7. 기타유동부채
18
70,475,491

4,968,574,730

8. 당기법인세부채
27
3,026,254,002

7,900,750,928

Ⅱ. 비유동부채

19,273,695,454

32,482,788,900

1. 장기차입금
4,5,17,31,34
4,367,024,233

18,101,234,277

2. 리스부채
4,5,15,31,34
913,172,845

1,126,156,693

3. 기타비유동금융부채
31,34
616,477,860

634,342,366

4. 순확정급여부채
19
12,236,436,634

11,521,944,811

5. 이연법인세부채
27
1,140,583,882

1,099,110,753

부채총계

164,763,294,704

180,582,898,935

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

150,184,759,262

134,251,883,539

1. 자본금
20
5,853,859,500

5,853,859,500

2. 자본잉여금
20
71,444,264,077

71,442,983,543

3. 기타자본항목
20
(41,784,281,445)

(43,913,780,717)

4. 이익잉여금
21
114,670,917,130

100,868,821,213

Ⅱ. 비지배지분

1,265,501,836

1,263,355,022

자본총계

151,450,261,098

135,515,238,561

부채및자본총계

316,213,555,802

316,098,137,496

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

호전실업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 매출액
22,32,33

441,548,907,049

479,999,576,039

Ⅱ. 매출원가
22,28,32

354,591,202,160

384,485,852,792

Ⅲ. 매출총이익

86,957,704,889

95,513,723,247

Ⅳ. 판매비와관리비
23,28,32

51,839,141,555

54,929,398,534

Ⅴ. 영업손익

35,118,563,334

40,584,324,713

Ⅵ. 영업외손익

(12,079,029,740)

(1,783,601,697)

1. 기타수익
4,24,32
18,185,374,477

31,107,698,103

2. 기타비용
4,25,32
19,239,359,275

24,252,358,831

3. 금융수익
4,26,32
1,828,934,841

729,366,094

4. 금융비용
4,26
12,853,979,783

9,252,640,090

5. 관계기업손익에 대한 지분
12
-

(115,666,973)

Ⅶ. 법인세비용차감전순손익

23,039,533,594

38,800,723,016

Ⅷ. 법인세비용
27

6,087,168,117

12,034,000,668

IX. 당기순손익

16,952,365,477

26,766,722,348

X. 주당손익
29

1. 기본주당순손익

1,838

2,932

2. 희석주당순손익

1,621

2,243

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

호전실업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 당기순손익

16,952,365,477

26,766,722,348

1. 지배기업소유주지분

17,004,295,087

26,981,871,834

2. 비지배지분

(51,929,610)

(215,149,486)

Ⅱ. 기타포괄손익

1,861,499,184

(10,775,788,175)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(394,801,507)

993,433,750

1. 확정급여제도의 재측정요소

(394,801,507)

993,433,750

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

2,256,300,691

(11,769,221,925)

1. 해외사업장환산외환차이

2,256,300,691

(11,769,221,925)

Ⅲ. 총포괄손익

18,813,864,661

15,990,934,173

1. 지배기업소유주지분

18,811,717,847

16,117,789,666

2. 비지배지분

2,146,814

(126,855,493)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

호전실업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2022.1.1(전기초)
5,693,605,000
68,852,401,536
(43,285,229,637)
88,500,116,116
119,760,893,015
314,997,486
120,075,890,501

전환사채 콜옵션 누적효과
-
-
-
(342,094,851)
(342,094,851)
-
(342,094,851)

수정후 금액
5,693,605,000
68,852,401,536
(43,285,229,637)
88,158,021,265
119,418,798,164
314,997,486
119,733,795,650

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
26,981,871,834
26,981,871,834
(215,149,486)
26,766,722,348

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
973,655,319
973,655,319
19,778,431
993,433,750

해외사업장환산외환차이
-
-
(11,837,737,487)
-
(11,837,737,487)
68,515,562
(11,769,221,925)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(2,233,000,750)
(2,233,000,750)
-
(2,233,000,750)

자기주식의 소각
-
-
13,011,726,455
(13,011,726,455)
-
-
-

종속기업에 대한 소유주지분의 변동

(1,563,296,933)
-
(1,563,296,933)
1,075,213,029
(488,083,904)

전환사채
160,254,500
2,590,582,007
(239,243,115)
-
2,511,593,392
-
2,511,593,392

2022.12.31(전기말)
5,853,859,500
71,442,983,543
(43,913,780,717)
100,868,821,213
134,251,883,539
1,263,355,022
135,515,238,561

2023.1.1(당기초)
5,853,859,500
71,442,983,543
(43,913,780,717)
100,868,821,213
134,251,883,539
1,263,355,022
135,515,238,561

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
17,004,295,087
17,004,295,087
(51,929,610)
16,952,365,477

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(426,445,570)
(426,445,570)
31,644,063
(394,801,507)

해외사업장환산외환차이
-
-
2,233,868,330
-
2,233,868,330
22,432,361
2,256,300,691

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(2,775,753,600)
(2,775,753,600)
-
(2,775,753,600)

전환사채
-
1,280,534
(104,369,058)
-
(103,088,524)
-
(103,088,524)

2023.12.31(당기말)
5,853,859,500
71,444,264,077
(41,784,281,445)
114,670,917,130
150,184,759,262
1,265,501,836
151,450,261,098

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

호전실업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
30

25,898,666,342

34,784,625,161

1. 영업으로부터 창출된 현금

48,939,159,065

50,274,947,167

2. 이자의 수취

1,150,187,355

356,000,629

3. 이자의 지급

(10,624,546,158)

(6,295,638,571)

4. 법인세 납부

(13,566,133,920)

(9,550,684,064)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,018,073,102)

(22,398,806,518)

1. 단기투자자산의 순증가

(627,180,000)

(6,441,492,000)

2. 관계기업투자의 취득

-

-

3. 유형자산의 처분

180,612,504

1,775,502,223

4. 유형자산의 취득

(15,919,871,664)

(15,379,863,252)

5. 무형자산의 처분

-

19,066,343

6. 무형자산의 취득

(1,300,727,631)

(123,428,664)

7. 기타비유동금융자산의 감소

1,088,033,137

907,539,386

8. 기타비유동금융자산의 증가

(1,438,939,448)

(3,156,130,554)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,429,976,355)

(6,923,128,442)

1. 유동성사채의 상환

(17,564,000,000)

(6,233,925,000)

2. 단기차입금의 순증감

18,567,915,258

(8,278,996,619)

3. 유동성장기차입금의 상환

(6,661,485,299)

(443,888,486)

4. 기타비유동금융부채의 감소

-

(2,000,000,000)

5. 배당금의 지급

(2,775,753,600)

(2,233,000,750)

6. 리스부채의 증가

(39,292,841)

7. 리스부채의 상환

(825,751,404)

(1,119,683,215)

8. 종속기업에 대한 소유지분의 변동

-

(488,083,904)

9. 장기차입금의 증가

2,868,391,531

13,874,449,532

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

1,450,616,885

5,462,690,201

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
6

18,921,815,038

17,931,787,358

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(58,014,921)

(4,472,662,521)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
6

20,314,417,002

18,921,815,038

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제39(당)기 2023년 12월 31일 현재

제38(전)기 2022년 12월 31일 현재

호전실업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

호전실업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체')의 지배기업인 호전실업주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 3월에 설립되어 2017년 2월 2일자로 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 섬유제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 마포대로 19에 위치하고 있습니다. 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
보유주식수(주)
지분율(%)

보통주
박진호
2,364,096
24.25
2,364,096
24.25

박용철
1,720,519
17.65
1,720,519
17.65

자기주식
497,472
5.10
497,472
5.10

기타
5,167,897
53.00
5,167,897
53.00

보통주 합계
9,749,984
100.00
9,749,984
100.00

우선주
자기주식
-
-
-
-

우선주 합계
-
-
-
-

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

지배지분율(%)(*)

결산월

업종

지배력판단근거

당기말
전기말

대용무역㈜
대한민국
100.00
100.00
12월
섬유제품 등의 무역업
의결권과반수보유

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
인도네시아
100.00
98.83
12월
섬유제품 등의 가공업
의결권과반수보유

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
인도네시아
89.80
89.80
12월
가죽제품 등의 가공업
의결권과반수보유

DAEYONG TRADING CO. LIMITED
홍콩
100.00
98.00
12월
섬유제품 등의 무역업
의결권과반수보유

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
인도네시아
100.00
96.89
12월
섬유제품 등의 가공업
의결권과반수보유

PT.HJL INDO NETWORKS
인도네시아
100.00
99.81
12월
섬유제품 등의 가공업
의결권과반수보유

PT.HOGA REKSA GARMENT
인도네시아
100.00
98.00
12월
섬유제품 등의 가공업
의결권과반수보유

HJ US INC.
미국
100.00
0.00
12월
섬유의복신발및가죽제품중개업
의결권과반수보유

(*)
상기 지분율은 종속기업을 통해 간접 보유하고 있는 지분을 포함하고 있습니다.

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

대용무역㈜
70,092,941
44,549,838
25,543,103
87,337,033
634,355
606,685

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
19,725,667
29,192,302
(9,466,635)
60,371,857
686,324
674,223

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
18,874,041
6,381,501
12,492,540
30,796,814
(509,114)
(198,878)

DAEYONG TRADING CO. LIMITED (*)
14,142,351
7,984
14,134,367
-
4,432
4,432

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
84,975,683
74,401,063
10,574,620
189,232,702
(6,652,101)
(6,927,755)

PT.HJL INDO NETWORKS
3,211,210
966,141
2,245,069
5,084,072
277,094
283,213

PT.HOGA REKSA GARMENT
50,285,169
21,428,261
28,856,908
45,029,921
3,661,286
3,648,951

HJ US INC.
402,734
5,573
397,161
-
(250,613)
(250,613)

(*1)
DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 재무정보는 별도재무제표를 이용하였습니다.

(*2)
상기 금액은 내부거래 제거전 금액입니다.

나. 전기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

대용무역㈜
58,962,461
34,026,042
24,936,419
108,243,624
3,325,382
3,300,081

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
25,317,763
35,276,682
(9,958,919)
55,505,114
1,367,017
2,005,024

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
17,223,701
4,752,208
12,471,493
31,741,626
180,857
374,764

DAEYONG TRADING CO. LIMITED (*)
13,921,180
33,375
13,887,805
-
(3,487)
(3,487)

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
101,507,947
84,389,066
17,118,881
201,925,926
1,409,111
1,604,242

PT.HJL INDO NETWORKS
3,168,846
1,388,654
1,780,192
5,722,947
263,501
271,331

PT.HOGA REKSA GARMENT
42,048,614
17,228,730
24,819,884
43,204,416
3,360,126
3,392,715

(*1)
DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 재무정보는 별도재무제표를 이용하였습니다.

(*2)
상기 금액은 내부거래 제거전 금액입니다.

3) 전기 중 지배기업은 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT 및 PT.HOGA REKSA GARMENT에 대해 총 86,185,054천원의 신규출자(유상증자)를 실시하였습니다.또한, 전기 중 지배기업과 종속기업인 대용무역(주)는 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT 등의 비지배지분을 취득하면서 그 대가로 총 488,084천원을 지급하였습니다.

4) 당기에 실시된 유상증자 및 비지배지분 취득 후 지배기업 및 종속기업간의 지분율은 아래와 같습니다.

종속기업
투자회사

호전실업
대용무역
DAEYONG TRADING CO. LIMITED
합계

대용무역㈜
100.00%
-
-
100.00%

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
99.77%
0.23%
-
100.00%

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
89.80%
-
-
89.80%

DAEYONG TRADING CO. LIMITED
100.00%
-
-
100.00%

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
69.43%
0.35%
30.23%
100.00%

PT.HJL INDO NETWORKS
99.81%
0.19%
-
100.00%

PT.HOGA REKSA GARMENT
99.58%
0.42%
-
100.00%

HJ US INC.
100.00%
-
-
100.00%

2. 중요한 회계정책

연결재무제표 작성을 위하여 연결실체가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 전기 연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 당기부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁-필라2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.2 재무제표 작성기준

(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 기타자본조정으로 반영하고 있습니다. (5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 금융보증계약에 대해서는 최초 인식 후 해당 계약을 기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
5~8년
정액법

집기비품
5~8년
정액법

기계공구
5~10년
정액법

시설장치
5~10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어

5년

정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스

연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 토지사용권, 공장건물, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결실체는 원재료 판매거래와 관련된 거래에서는 해당 재화의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(20) 자산손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 금융상품의 범주

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정
기타포괄손익공정가치측정(*)
합계
상각후원가측정
당기손익 공정가치측정(*)
기타포괄손익 공정가치측정(*)
합계

현금및현금성자산
20,314,417
-
20,314,417
18,921,815
-
-
18,921,815

단기투자자산
31,888,106
-
31,888,106
31,556,827
-
-
31,556,827

매출채권
51,430,746
-
51,430,746
38,477,509
-
-
38,477,509

기타금융자산
4,627,582
-
4,627,582
4,142,027
296,366
-
4,438,393

기타비유동금융자산
6,684,509
2,431,352
9,115,861
5,793,356
-
2,431,352
8,224,708

합계
114,945,360
2,431,352
117,376,712
98,891,534
296,366
2,431,352
101,619,252

(*)
연결실체는 전환사채 관련 파생상품자산을 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(*)
연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 회사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 회사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가측정
당기손익 공정가치측정(*)
합계
상각후원가측정
당기손익 공정가치측정(*)
합계

매입채무
11,614,163
-
11,614,163
17,423,620
-
17,423,620

단기차입금
89,440,888
-
89,440,888
71,382,379
-
71,382,379

유동성사채
13,642,027
-
13,642,027
26,883,375
-
26,883,375

유동성장기차입금
15,598,746
-
15,598,746
5,204,686
-
5,204,686

유동성리스부채
787,874
-
787,874
753,719
-
753,719

기타유동금융부채
10,466,867
842,305
11,309,172
10,236,082
3,346,922
13,583,004

장기차입금
4,367,024
-
4,367,024
18,101,234
-
18,101,234

리스부채
913,173
-
913,173
1,126,157
-
1,126,157

기타비유동금융부채
616,478
-
616,478
634,342
-
634,342

합계
147,447,240
842,305
148,289,545
151,745,594
3,346,922
155,092,516

(*)
연결실체는 전환사채 관련 파생상품부채를 당기손익 공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상각후원가로 측정하는 자산

이자수익
1,828,935
729,366

외화환산손익
(2,878,269)
(5,925,958)

대손상각비
2,861,541
3,639,412

기타의 대손상각비
500,000
2,245,696

상각후원가로 측정하는 부채

이자비용
12,853,980
9,252,640

외화환산손익
529,800
526,532

당기손익 공정가치측정

파생상품평가손실
-
666,136

파생상품평가이익
408,299
-

5. 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
20,314,417
20,314,417
18,921,815
18,921,815

단기투자자산
31,888,106
31,888,106
31,556,827
31,556,827

매출채권
51,430,746
51,430,746
38,477,509
38,477,509

기타금융자산
4,627,582
4,627,582
4,438,393
4,438,393

기타비유동금융자산(*1)
9,115,861
9,115,861
8,224,708
8,224,708

합계
117,376,712
117,376,712
101,619,252
101,619,252

금융부채

매입채무
11,614,163
11,614,163
17,423,620
17,423,620

단기차입금
89,440,888
89,440,888
71,382,379
71,382,379

유동성사채
13,642,027
13,642,027
26,883,375
26,883,375

유동성장기차입금
15,598,746
15,598,746
5,204,686
5,204,686

유동성리스부채
787,874
787,874
753,719
753,719

기타유동금융부채
11,309,172
11,309,172
13,583,004
13,583,004

장기차입금
4,367,024
4,367,024
18,101,234
18,101,234

리스부채
913,173
913,173
1,126,157
1,126,157

기타비유동금융부채
616,478
616,478
634,342
634,342

합계
148,289,545
148,289,545
155,092,516
155,092,516

(*1)
기타금융자산 및 기타유동금융부채 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채는 전환사채 관련 파생상품으로서 독립적이고 전문적인 외부평가기관의 가치평가를 통해 공정가치를 측정하였습니다.

(*2)
기타비유동금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 시장성 없는 지분증권으로서 독립적이고 전문적인 외부평가기관의 가치평가를 통해 공정가치를 측정하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니다.- 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 2'로 분류되는 자산이나 부채는 파생상품입니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다. 공정가치 '수준 3'으로 분류되는 자산이나 부채는 없습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 중 '수준 1'로 분류된 금융상품은 없습니다.연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결실체는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 중 '수준 2'로 분류된 금융상품은 없습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. 연결실체는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 연결실체는 '수준 3'에 포함된 자산 및 부채의 공정가치평가를 위하여 현금흐름할인기법을 사용합니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 전액 '수준3'이며, 공정가치금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말
전기말
가치평가방법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

-
296,366
이항모형
무위험할인율
3.73%

위험할인율
13.07%

당기손익-공정가치측정금융부채
842,305
3,346,922

변동성
39.69%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,431,352
2,431,352
현금흐름 할인모형
영구성장율
1%

할인율
13%

(*) 상기 공정가치금액은 전액 반복적인 공정가치 측정치입니다.

3) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따라 당기손익에 미치는 효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

유리한 변동효과
불리한 변동효과

당기손익
자본
당기손익
자본

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
98,170
-
(90,353)

(*)
지분상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (영구성장률 0.25%p 변동, 할인율 0.25%p 변동)

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용제한

은행예금 및 보유현금
20,314,417
18,921,815

합계
20,314,417
18,921,815

7. 단기투자자산보고기간종료일 현재 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용제한

정기예금
31,385,240
31,062,580
일부 담보제공

정기적금
502,866
494,247
담보제공

합계
31,888,106
31,556,827

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권
59,738,431
43,923,653

손실충당금
(8,307,685)
(5,446,144)

합계
51,430,746
38,477,509

(2) 보고기간종료일 현재 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전체기간 기대신용손실(*)

당기말
전기말

개별평가
집합평가
합계
개별평가
집합평가
합계

기초 손실충당금
5,431,080
15,064
5,446,144
3,790,748
15,984
3,806,732

상각(환입)
2,636,323
225,218
2,861,541
1,640,332
(920)
1,639,412

기말 손실충당금
8,067,403
240,282
8,307,685
5,431,080
15,064
5,446,144

(*) 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자인 호전리테일의 매출채권에 대해 신용위험이 유의적으로 증가함에 따라 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 8,067,403천원을 설정하고 있습니다.그외 매출채권에 대해서는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았으며, 실무적 간편법인 연체기간별 기대신용손실율을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액에 해당되는 240,282천원을설정하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 집합평가대상 매출채권에 대한 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 연체현황
매출채권 연체현황

미연체
3개월 미만
6개월 미만
6개월 이상
합계
3개월 미만
6개월 미만
6개월 이상
합계

매출채권 금액
41,396,935
1,211,484
16,702
24,661
42,649,782
693,384
11,967
-
705,351

손실충당금 설정율
0.5%
2%
10%
30%
0.56%
2%
10%
30%
2.14%

손실충당금
206,985
24,230
1,669
7,398
240,282
13,868
1,196
-
15,064

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

당기말

전기말

매출채권
-
-

단기차입금
-
-

한편, 회사가 양도한 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아제거된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

제거된 매출채권
-
-

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
27,694,732
-
27,694,732
30,088,362
-
30,088,362

재공품
17,678,189
-
17,678,189
16,652,719
-
16,652,719

원재료
32,442,219
(7,778,649)
24,663,570
55,841,349
(7,439,723)
48,401,626

합계
77,815,140
(7,778,649)
70,036,491
102,582,430
(7,439,723)
95,142,707

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

단기대여금
-
501,667

미수금
4,033,744
3,490,785

(손실충당금)
(321,420)
(321,420)

미수수익
915,258
470,995

파생상품자산
-
296,366

소계
4,627,582
4,438,393

비유동항목

장기저축성보험예금
2,124,936
1,943,800

기타포괄손익-공정가치측정

금융자산

2,431,352
2,431,352

장기대여금
4,172,551
3,863,431

현재가치할인차금
(172,202)
(217,756)

(손실충당금)
(1,501,500)
(1,201,500)

임차보증금
119,148
113,578

기타보증금
2,696,273
4,326,550

(손실충당금)
(2,562,666)
(4,000,000)

전신전환가입권
960
960

퇴직연금운용자산
1,807,009
964,293

소계
9,115,861
8,224,708

합계
13,743,443
12,663,101

(2) 당기 및 전기의 기타금융자산의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전체기간 기대신용손실
전체기간 기대신용손실

신용위험의 유의적 증가(*1)
신용손상(*2)
합계
신용위험의 유의적 증가(*1)
신용손상(*2)
합계

기초 손실충당금
321,420
5,201,500
5,522,920
321,420
1,201,500
1,522,920

상각(환입)
-
(1,437,335)
(1,437,335)
-
4,000,000
4,000,000

제거
-
-
-
-
-
-

기말 손실충당금
321,420
3,764,165
4,085,585
321,420
5,201,500
5,522,920

(*1)
당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 호전리테일의 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 321,420천원을 설정하고 있으며, 전기말 손실충당금 321,420천원입니다.

(*2)
당기말 현재 연결실체는 우리사주조합에 대한 장기대여금에 대해 신용이 손상되어 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 1,201,500천원을 설정하고 있으며, 전기말 손실충당금 1,201,500천원입니다.또한, 당기말 현재 연결실체는 기타보증금에 대해 신용이 손상되어 전체기간 기대신용손실에 해당되는 2,562,666천원을 손실충당금으로 계상하고 있으며, 관련하여 당기에 기타의 대손상각비 (-)1,437,335천원을 계상하였습니다. 전기말 손실충당금은 4,000,000천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유동성장기대여금 및 장기대여금에 대한 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동성장기대여금
장기대여금
합계
유동성장기대여금
장기대여금
합계

LANG GIANG BGG GARMENT

JOINT STOCK COMPANY

-
172,202
172,202
-
217,756
217,756

합계
-
172,202
172,202
-
217,756
217,756

연결실체는 당기중 현재가치할인차금 상각을 통해 이자수익 50,091천원을 계상하고 있습니다.(4) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,431,352
2,431,352

취득
-
-

평가손익(*)
-
-

기말
2,431,352
2,431,352

(*) 법인세효과 차감 전의 평가손익금액입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 D/A 환어음을 양도하고 현금을 수령하였으며, 대출약정상 거래처에 부도가 발생하는 경우 연결실체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

미수금(*)
-
-

단기차입금
28,983,415
12,527,348

(*)
미수금은 연결실체 내의 자산과 부채의 제거로 인하여 전액 제거되었습니다.

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
3,704,628
5,293,373

선급비용
1,029,773
1,011,730

합계
4,734,401
6,305,103

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
지분율
결산월
소재지
측정방법
당기말

전기말

(주)엠파파(*1)
25%
12월
대한민국
지분법
-
-

합계

-
-

(*1)
연결실체는 2021년 09월 30일(간주취득일)에 ㈜엠파파의 지분 25%를 설립 취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
미실현손익
장부금액
취득원가
순자산가액
미실현손익
장부금액

㈜엠파파
125,000
(261,051)
-
-
125,000
(149,176)
-
-

합계
125,000
(261,051)
-
-
125,000
(149,176)
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초
-
115,667

취득
-
-

지분법손익
-
(115,667)

기말
-
-

(4) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 증지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 손실은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

㈜엠파파
(261,051)
(149,176)

13. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산

1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
6,547,485
-
6,547,485
3,962,670
-
3,962,670

건물
74,433,517
(12,725,169)
61,708,348
62,948,419
(10,972,128)
51,976,291

차량운반구
2,920,818
(2,072,665)
848,153
2,577,515
(1,919,409)
658,106

집기비품
10,359,084
(8,016,055)
2,343,029
10,052,419
(7,597,762)
2,454,657

기계공구
52,679,090
(31,171,382)
21,507,708
49,166,140
(29,026,699)
20,139,441

시설공구
403,631
(353,719)
49,912
400,481
(332,371)
68,110

사용권자산
4,369,757
(2,070,421)
2,299,336
3,770,275
(1,263,953)
2,506,322

건설중인자산
1,090,915
-
1,090,915
7,805,580
-
7,805,580

합계
152,804,297
(56,409,411)
96,394,886
140,683,499
(51,112,322)
89,571,177

2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분및폐기
감가상각
대체증감
해외사업환산
기말

토지
3,962,670
2,584,815
-
-
-
-
6,547,485

건물
51,976,291
577,585
-
(1,676,638)
10,011,928
819,182
61,708,348

구축물
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구
658,106
430,155
(10,672)
(242,835)
-
13,399
848,153

집기비품
2,454,657
629,806
(12,335)
(582,177)
(192,410)
45,488
2,343,029

기계장치
20,139,441
5,876,114
(523,037)
(4,469,637)
153,204
331,623
21,507,708

시설장치
68,110
3,150
-
(21,348)
-
-
49,912

사용권자산
2,506,322
584,339
-
(874,524)
40,686
42,513
2,299,336

건설중인자산
7,805,580
4,320,846
-
-
(11,220,353)
184,842
1,090,915

합계
89,571,177
15,006,810
(546,044)
(7,867,159)
(1,206,945)
1,437,047
96,394,886

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분및폐기
감가상각
대체증감
해외사업환산
기말

토지
4,098,665
-
-
-
(135,995)
-
3,962,670

건물
46,843,322
752,607
-
(1,524,785)
2,840,700
3,064,447
51,976,291

구축물
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구
772,031
101,113
(5,728)
(260,700)
6,800
44,590
658,106

집기비품
2,205,705
997,472
(158,413)
(736,229)
(16,143)
162,265
2,454,657

기계장치
19,842,310
4,270,334
(1,743,436)
(4,029,569)
422,377
1,377,425
20,139,441

시설장치
37,773
57,773
-
(27,436)
-
-
68,110

사용권자산
1,303,289
2,301,783
-
(733,342)
(429,699)
64,291
2,506,322

건설중인자산
1,636,561
9,121,343
-
-
(2,883,821)
(68,503)
7,805,580

합계
76,739,656
17,602,425
(1,907,577)
(7,312,061)
(195,781)
4,644,515
89,571,177

감가상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.3) 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물, 기계공구 및 금융리스자산 등은 차입금, 무역금융 및 금융리스부채 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.4) 연결실체는 유형자산과 관련하여 보험에 가입되어 있습니다.

(2) 투자부동산

1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
482,130
-
482,130
482,130
-
482,130

건물
307,815
(131,407)
176,408
307,815
(123,711)
184,104

합계
789,945
(131,407)
658,538
789,945
(123,711)
666,234

2) 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
482,130
184,104
666,234
346,135
148,678
494,813

대체
-
-
-
135,995
43,121
179,116

상각
-
(7,696)
(7,696)
-
(7,695)
(7,695)

기말
482,130
176,408
658,538
482,130
184,104
666,234

3) 당기 및 전기의 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
59,031
59,031

4) 연결실체의 투자부동산 중 토지 및 건물은 차입금, 무역금융 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.5) 연결실체는 투자부동산과 관련하여 보험에 가입되어 있습니다.14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

소프트웨어
2,534,645
(2,061,676)
-
472,969
2,688,219
(2,079,499)
-
608,720

회원권(*)
2,801,458
-
(100,500)
2,700,958
1,661,458
-
(95,500)
1,565,958

토지사용권
17,320,613
-
-
17,320,613
16,889,355
-
-
16,889,355

합계
22,656,716
(2,061,676)
(100,500)
20,494,540
21,239,032
(2,079,499)
(95,500)
19,064,033

(*)
보고기간종료일 현재 회원권거래소에서 거래되는 시세를 회수예상가액으로 하여 공정가치를 추정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상차손
대체
해외사업환산
기말

소프트웨어
608,720
22,299
(13,092)
(152,260)
(1,208,425)
1,208,425
7,302
472,969

회원권
1,565,958
1,140,000
-
-
(5,000)
-
-
2,700,958

토지사용권
16,889,355
138,429
-
-
-
-
292,829
17,320,613

합계
19,064,033
1,300,728
(13,092)
(152,260)
(1,213,425)
1,208,425
300,131
20,494,540

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상차손
대체
해외사업환산
기말

소프트웨어
640,356
123,429
(19,066)
(192,558)
-
16,143
40,416
608,720

회원권
1,563,458
-
-
-
2,500
-
-
1,565,958

토지사용권
15,799,203
-
-
-
-
-
1,090,152
16,889,355

합계
18,003,017
123,429
(19,066)
(192,558)
2,500
16,143
1,130,568
19,064,033

무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 연결실체의 무형자산 중 토지사용권은 차입금, 무역금융 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기의 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익

손상차손
5,000
-

손상차손환입
-
2,500

무형자산의 손상차손 관련내용은 회원권을 시가로 평가함에 따라 발생하는 것으로서, 당기 및 전기의 손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서상 기타비용 및 기타수익으로 계상되어 있습니다.

15. 리스연결실체는 PT Koexim Mandiri Finance, 현대캐피탈 등과 기계장치와 차량운반구등에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

기계공구
1,623,979
(466,898)
1,157,081
1,596,144
(174,583)
1,421,561

차량운반구
243,807
(146,517)
97,290
284,092
(100,660)
183,432

건물 등
2,501,971
(1,457,006)
1,044,965
1,890,039
(988,710)
901,329

합계
4,369,757
(2,070,421)
2,299,336
3,770,275
(1,263,953)
2,506,322

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성리스부채
787,874
753,719

리스부채
913,173
1,126,157

(3) 보고기간종료일 현재 미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간

당기말

전기말

최소리스료
조정액
현재가치
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
503,398
284,476
787,874
847,134
(93,415)
753,719

1년초과 5년이내
1,686,012
(772,839)
913,173
1,193,587
(67,430)
1,126,157

5년초과
-
-
-
-
-
-

합계
2,189,410
(488,363)
1,701,047
2,040,721
(160,845)
1,879,876

(*)
당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 825,751천원, 이자비용 현금유출액은 80,480천원으로 총 현금유출액은 906,232천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

기계장치
292,862
208,149

차량운반구
97,394
90,328

건물 등
484,267
434,866

감가상각비 합계
874,523
733,343

리스부채 이자비용
80,480
78,629

소액자산 리스료
148,141
130,130

(5) 리스관련 현금유출연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,054,372천원입니다.16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
11,614,163
17,423,620

기타유동금융부채

미지급금
3,778,172
3,653,163

미지급비용
6,688,695
6,582,919

파생상품부채
842,305
3,346,922

소계
11,309,172
13,583,004

기타비유동금융부채

기타보증금부채
-
-

장기미지급비용
37,665
55,529

금융보증부채
578,813
578,813

소계
616,478
634,342

17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
이자율(%)
당기말
전기말

한국수출입은행
수출성장자금대출
-
-
9,504,750

수협은행
외화대출운전자금
-
-
6,336,500

한국산업은행
산업운영자금대출
4.74 ~ 5.11
20,250,000
20,500,000

신한은행
외화대출
7.24
6,447,000
6,336,500

농협은행
운영자금대출
5.24
5,000,000
-

우리은행
운영자금대출
5.48
7,000,000
-

㈜국민은행 등
수출환어음(D/A) 할인(*)
6.43 ~ 6.88
28,983,415
12,527,348

한국산업은행
산업운영자금대출
5.10 ~ 5.41
14,750,000
15,000,000

PT Bank KEB hana Indonesia
무역금융대출
3 Months LIBOR + 3.5%
2,469,887
559,157

PT Bank Mandiri(Persero) Tbk
무역금융대출
3.1% per annum
117,000
618,124

PT Bank IBK Indonesia
무역금융대출
TR 3M Term SOFR + 2.5%
555,386
-

PT Bank KEB hana Indonesia
운영자금대출
3 month BSBY + 2.5%
3,868,200
-

합계
89,440,888
71,382,379

(*)
수출환어음(D/A) 등의 금융자산을 양도하면서 소구권(상환청구권)을 부여하여 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 양도 매출채권 및 미수금과 관련한 차입금이 포함되어 있습니다(주석 8, 10 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
이자율(%)
당기말
전기말

PT Bank KEB hana Indonesia
시설대
3 month BSBY + 2.5%
8,208,562
9,422,039

PT Bank KEB hana Indonesia
운영자금대출
3 month BSBY + 2.5%
582,408
1,210,881

SHINHAN BANK
운영자금대출
Bank cost of fund's
11,174,800
12,673,000

(차감) 유동성장기차입금
(15,598,746)
(5,204,686)

장기차입금
4,367,024
18,101,234

(3) 연결실체는 상기 단기차입금 등과 관련하여 단기투자자산, 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 한국무역보험공사와 대표이사 등으로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2020.10.26
2025.10.26
0.00%
333,352
307,262

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2021.07.29
2026.07.29
0.00%
2,108,675
5,714,807

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2021.10.25
2026.10.25
0.00%
11,200,000
20,861,306

차감: 유동성사채
(13,642,027)
(26,883,375)

합계
-
-

가. 제11회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다.

액면가액
:
금 200억원

발행가액
:
금 200억원

이자지급방법
:
본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

표면이자율
:
0%

만기이자율
:
2%

원금상환방법

만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 10월 26일에 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준)
:
호전실업(주) 기명식 보통주식 2,564,102주

전환비율(%)
:
100%

최초 발생시 전환가액(원/주)

7,800

전환청구기간

2021년 10월 26일 ~ 2025년 9월 26일

시가하락에 따른 전환가액 조정

- 최저 조정가액: 5,460원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액

옵션에 관한 사항

[Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월26일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call Option]발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

나. 제12회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다.

액면가액
:
금 150억원

발행가액
:
금 150억원

이자지급방법
:
본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

표면이자율
:
0%

만기이자율
:
0%

원금상환방법

만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 07월 29일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준)
:
호전실업(주) 기명식 보통주식 1,061,871주

전환비율(%)
:
100%

최초 발생시 전환가액(원/주)

14,126

전환청구기간

2022년 07월 29일 ~ 2026년 6월 29일

시가하락에 따른 전환가액 조정

- 최저 조정가액: 9,889원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액

옵션에 관한 사항

[Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 07월29일 및 이후 매3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환청구기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call Option]발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 07월 29일부터 발행일 이후 2년이 경과한 날인 2023년 07월 29일까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 35%를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

다. 제13회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다.

액면가액
:
금 225억원

발행가액
:
금 225억원

이자지급방법
:
본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

표면이자율
:
0%

만기이자율
:
0%

원금상환방법

만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 10월 25일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준)
:
호전실업(주) 기명식 보통주식 1,451,612주

전환비율(%)
:
100%

최초 발생시 전환가액(원/주)

15,500

전환청구기간

2022년 10월 25일 ~ 2026년 09월 25일

시가하락에 따른 전환가액 조정

- 최저 조정가액: 10,850원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액

옵션에 관한 사항

[Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 10월25일 및 이후 매3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환청구기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1) 전환사채에 내재된 전환권대가 2,682,835천원(세효과 차감후 금액 2,122,123천원)은 자본으로 분류하였습니다. (*2) 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 2,233,186천원입니다.

(5) 연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 당기 초 기준의 회계처리오류 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다. 다만, 제 11회 전환사채의 경우, 당기초 기준으로 누적효과를 파악하기 어려워 누적효과를 당기 손익에 반영하였습니다.연결실체가 당기 중 제 3자 지정 가능한 콜옵션의 권리를 행사하여 제 3자를 지정한 사실은 없습니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 반면, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.연결실체는 제 11회 및 제 12회 전환사채에 내재된 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않다고 판단하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 있습니다.상기 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
내용

파생상품자산
-
296,366
발행자 매도청구권

파생상품부채
842,305
3,346,922
보유자 조기상환청구권

(*) 연결실체는 제12회 전환사채의 발행자 콜옵션 및 보유자 풋옵션이 행사되어 6,075,000천원(액면가액 기준), 제13회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 11,300,000천원(액면가액기준)의 전환사채가 상환되었습니다. 이로 인하여 관련 파생상품자산 및 파생상품부채의 장부가액이 변동하였습니다. 상기 파생상품자산 및 파생상품부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 파생상품평가손익은 각각 408,299천원 및 (-)666,136천원입니다. 이중 제3자 지정 가능한 매도청구권과 관련하여 전기에 인식한 파생상품평가손익은 (-)454,878천원입니다.

(6) 당기 및 전기의 전환사채 전환 및 상환 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

변동내역(액면가액 기준)
당기
전기

제 11회
제 12회
제 13회
제 11회
제 12회
제 13회

기초
350,000
9,000,000
22,500,000
8,850,009
9,000,000
22,500,000

보통주 전환(*1)
-
-
-
(2,500,000)
-
-

조기상환(*2)
-
(6,075,000)
(11,300,000)
(6,000,009)
-
-

기말
350,000
2,925,000
11,200,000
350,000
9,000,000
22,500,000

(*1)
연결실체는 당기에 보통주 전환은 없으며, 전기는 제 11회 전환사채의 보통주 전환에 따라 320,509주의 보통주가 발행되었습니다.

(*2)
연결실체는 당기에 제12회 전환사채의 발행자 콜옵션 및 보유자 풋옵션이 행사되어 액면가액 6,075,000천원, 제13회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 액면가액 11,300,000천원의 전환사채가 상환되었습니다. 전기에는 제11회 전환사채의 발행자 콜옵션이 행사되어 액면가액 6,000,009천원의 전환사채를 상환하였습니다.

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
70,475
4,968,575

합계
70,475
4,968,575

19. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
20,590,025
18,128,544

사외적립자산의 공정가치
(10,156,164)
(7,564,811)

국민연금전환금
(4,433)
(6,081)

합계
10,429,428
10,557,652

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
18,128,544
20,788,495

당기근무원가
4,461,325
2,313,573

이자비용
1,059,463
974,930

환율변동효과
248,171
(1,074,040)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(34)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
290,315
(1,404,716)

- 가정과 실제의 차이로 인한 손실(이익)
66,259
(16,597)

관계사 전출입
-
-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(3,861,588)
(2,789,624)

해외사업환산손익
197,536
(663,443)

기말
20,590,025
18,128,544

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
7,564,811
6,245,276

이자수익
444,761
213,923

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(142,254)
(146,513)

기여금:

- 사용자
3,100,000
1,750,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(811,154)
(497,875)

해외사업환산손익
-
-

기말
10,156,164
7,564,811

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

정기예금
10,156,164
7,564,811

(5) 당기손익으로 인식한 비용1) 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
4,461,325
2,313,573

순이자손익
614,702
761,007

합계
5,076,027
3,074,580

2) 당기손익으로 인식한 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,146,390
2,326,397

판매비와관리비
1,929,637
748,183

합계
5,076,027
3,074,580

(6) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(498,828)
1,274,834

법인세효과
104,546
(281,400)

법인세차감후 재측정요소
(394,282)
993,434

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분

당기말
전기말

할인율
5.01% ~ 6.80%
5.25% ~ 7.40%

미래임금상승률
3% ~ 7%
3% ~ 7.5%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(1,284,358)
1,380,897

임금상승률
1.0%
1,313,080
(1,341,249)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결실체의 예상기여금은 514,483천원입니다.

(10) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과 10년이내
10년 초과
합계
비고

호전실업㈜
3,465,253
1,282,411
1,022,056
1,418,307
7,188,027
할인금액

대용무역㈜
960,599
57,546
46,957
100,460
1,165,562
할인금액

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
235,627
385,307
1,327,434
1,648,233
3,596,601
할인금액

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
410,535
1,911,039
3,268,849
15,465,476
21,055,899
명목금액

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
105,509
555,013
1,045,865
3,314,511
5,020,898
명목금액

PT.HJL INDO NETWORKS
7,277
143,526
375,756
1,958,826
2,485,385
명목금액

PT.HOGA REKSA GARMENT
39,508
225,514
892,792
45,262,222
46,420,036
명목금액

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

지배회사가 발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수
9,749,984주
9,749,984주

보통주 자본금
5,532,872,000원
5,532,872,000원

연결실체는 2009년 보통주식 131,576주(무상증자,액면분할전 기준 주식수)를 취득하여 전량 이익잉여금으로 소각처리하였습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 연결실체의 보통주 자본금은 보통주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 우선주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

1주의 금액
500원
500원

발행한 우선주식의 수
-주
-주

우선주 자본금
320,987,500원
320,987,500원

연결실체는 전환상환우선주 641,975주를 2022년 12월 16일 전량 이익잉여금으로 소각처리하였습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 회사의 우선주 자본금은 우선주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(3) 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금
합계

전기초
10,071,450
5,372,618
320,988
68,852,402
74,546,008

전기 전환사채 전환
320,509
160,255
-
2,590,582
2,750,837

자기주식 이익소각
(641,975)
-
-
-
-

전기말
9,749,984
5,532,872
320,988
71,442,984
77,296,844

당기초
9,749,984
5,532,872
320,988
71,442,984
77,296,844

전환사채 세율변동
-
-
-
1,280
1,280

당기말
9,749,984
5,532,872
320,988
71,444,264
77,298,124

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타자본조정
(23,875,392)
(26,483,973)

자기주식(*)
(6,995,360)
(6,995,360)

기타포괄손익-공정가치 평가손익
(3,563,536)
(3,563,536)

전환권대가
2,122,123
4,835,073

해외사업환산
(9,472,116)
(11,705,985)

합계
(41,784,281)
(43,913,781)

(5) 당기 및 전기의 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

기타자본조정
(26,483,973)
2,608,581
(23,875,392)

자기주식
(6,995,360)
-
(6,995,360)

기타포괄손익

-공정가치 평가손익

(3,563,536)
-
(3,563,536)

전환권대가
4,835,073
(2,712,950)
2,122,123

해외사업환산
(11,705,985)
2,233,868
(9,472,116)

합계
(43,913,781)
2,129,499
(41,784,281)

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

기타자본조정
(25,640,596)
(843,377)
-
(26,483,973)

자기주식
(20,007,087)
-
(13,011,727)
(6,995,360)

기타포괄손익

-공정가치 평가손익

(3,563,536)
-
-
(3,563,536)

전환권대가
5,794,236
(959,163)
-
4,835,073

해외사업환산
131,753
(11,837,738)
-
(11,705,985)

합계
(43,285,230)
(13,640,278)
(13,011,727)
(43,913,781)

(*) 당기말 현재 연결실체는 주가안정 및 주주가치 증대를 위하여 자기주식을 취득하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
주식수
취득가액
지분율
의결권제한근거

보통주 자기주식
497,472
(6,995,360)
5.10%
상법 제 369조 제 2항

(*1)
보고기간종료일 현재 연결실체의 보통주 자기주식 497,472주는 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

법정적립금(*1)
1,789,356
1,511,781

임의적립금(*2)
51,602
51,602

미처분이익잉여금(*3)
112,829,959
99,305,438

합계
114,670,917
100,868,821

(*1)
대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2)
연결실체는 조세특례제한법 제146조에 따라 세액 공제액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나 해당 조문이 삭제되어 추가적립 의무는 존재하지 아니하며, 기적립한 금액은 환입이 가능합니다.

(*3)
연결실체의 지배기업의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,775,754천원은 2023년 3월 30일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되었으며, 2023년 4월 26일에 지급되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제39기 :
2023년 1월 1일부터
제38기 :
2022년 1월 1일부터

2023년 12월 31일까지

2022년 12월 31일까지

처분예정일 :
2024년 3월 29일
처분예정일 :
2023년 3월 30일

호전실업주식회사

(단위 : 원)

과목
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

72,807,739,916

54,964,570,318

1. 전기이월미처분이익잉여금
51,911,241,358

49,144,310,398

2. 당기순이익(손실)
21,279,894,659

19,222,810,368

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(383,396,101)

(48,729,142)

4. 자기주식 이익소각
-

(13,011,726,455)

5. 전환사채 콜옵션 누적효과
-

(342,094,851)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

3,053,328,960

1. 이익준비금
-

277,575,360

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률): [당기] 보통주: -원(-%) 우선주: -원(-%) [전기] 보통주: 300원(60%) 우선주: -원(-%)
-

2,775,753,600

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

72,807,739,916

51,911,241,358

(3) 배당금연결실체의 지배기업의 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 표시하고 있지 않습니다.

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수(주)
9,749,984
-
9,749,984
-

자기주식수(주)
(497,472)
-
(497,472)
-

배당받을 주식수(주)
9,252,512
-
9,252,512
-

액면가액(원)
500
-
500
-

배당률(액면가 기준)
-
-
60%
-

주당배당금(원)
-
-
300
-

배당할금액(원)
-
-
2,775,753,600
-

배당성향 (배당금액/당기순이익)
-
-
14.44%
-

주가(원) (*1)
8,123
-
8,544
-

배당수익률 (주당배당금/주가)
-
-
3.51%
-

(*1)
상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

22. 매출액 및 매출원가(1) 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 당기 및 전기의 범주별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출액
441,489,876
479,940,545

기타매출액
-
-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

수입임대료
59,031
59,031

합계
441,548,907
479,999,576

(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품
30,088,362
38,584,551

당기제품제조원가
352,197,572
375,989,664

기말제품
(27,694,732)
(30,088,362)

제품매출원가
354,591,202
384,485,853

합계
354,591,202
384,485,853

23. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
9,413,665
9,362,657

상여금
1,708,232
1,910,256

제수당
363,606
184,144

해외급여
13,458,453
11,310,827

잡급
18,394
14,632

퇴직급여
1,930,393
748,183

복리후생비
1,387,581
1,876,230

지급임차료
144,517
118,067

수선비
135,547
89,058

접대비
208,604
177,197

감가상각비
828,528
783,119

투자부동산감가상각비
7,695
7,695

세금과공과
2,841,009
2,024,661

광고선전비
30,700
26,858

차량유지비
657,707
588,997

경상연구개발비
42,291
540,388

여비교통비
76,607
34,342

운반비
3,774,063
7,046,188

해외출장비
448,889
432,389

보험료
921,002
771,567

통신비
133,165
142,819

견본비
3,226,079
3,815,751

소모품비
304,523
349,987

건물관리비
370,287
333,227

지급수수료
6,241,393
8,280,821

도서인쇄비
28,334
28,004

리스료
39,315
37,865

대손상각비
2,861,541
3,639,412

잡비
132,547
141,856

무형자산상각비
104,475
112,202

합계
51,839,142
54,929,399

24. 기타수익당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
15,910,599
27,378,624

외화환산이익
1,059,698
1,971,271

유형자산처분이익
8,090
84,463

무형자산손상차손환입
-
2,500

파생상품평가이익
408,299

잡이익
972,050
1,670,840

합계
18,358,736
31,107,698

25. 기타비용당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
13,397,164
12,770,378

외화환산손실
3,408,167
7,370,696

무형자산처분손실
13,092
-

무형자산손상차손
1,213,425
-

파생상품평가손실
-
666,136

유형자산처분손실
369,048
47,932

기타의 대손상각비
500,000
2,245,696

기부금
71,163
100

사채상환손실
159,070
26,593

금융보증비
-
578,813

잡손실
108,230
546,015

합계
19,239,359
24,252,359

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기
전기

금융수익
이자수익
1,828,935
729,366

금융비용
이자비용
12,853,980
9,252,640

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기법인세

당기 법인세부담액
7,610,797
11,202,111

과거기간 법인세의 조정사항
203,468
201,370

이연법인세

일시적차이 변동효과
(1,136,450)
(1,064,064)

이월결손금 변동효과
-
725,814

이월세액공제 변동효과
-
-

미환류법인세 변동효과
(586,941)
807,826

기타변동효과
(3,706)
160,943

법인세비용
6,087,168
12,034,000

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

23,039,534
38,800,723

적용세율에 따른 법인세비용

4,434,399
8,094,927

조정사항 :

비공제비용
1,085,985
1,079,607

세액공제
(43,639)
(43,639)

과거기간 법인세의 조정사항
203,468
201,370

실현가능성 없는 이연법인세 변동
(37)
(37)

기타(세율변동 등)
406,994
2,701,774

법인세비용
6,087,168
12,034,000

가중평균 법인세율(*)
26%
31%

(*)

연결실체의 당기 가중평균세율 26%이며, 전기 가중평균세율은 31%로 산출되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(498,828)
104,026
(394,802)
1,274,834
(281,400)
993,434

전환권대가
(3,437,510)
724,560
(2,712,950)
(1,308,162)
348,999
(959,163)

기타포괄-공정가치평가손익
-
-
-
-
-
-

자본잉여금
-
1,281
1,281
305,206
(54,340)
250,866

기타자본항목
3,296,033
(687,453)
2,608,580
904,790
(184,870)
719,920

합계

(640,305)
142,414
(497,891)
1,176,668
(171,611)
1,005,057

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

6,761,694
5,992,405

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

3,484,928
3,372,278

소계
10,246,622
9,364,683

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(4,805,284)
(5,232,352)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(947,120)
(1,503,918)

소계
(5,752,404)
(6,736,270)

이연법인세자산(부채) 순액

4,494,218
2,628,413

(5) 당기 및 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

일시적차이의 변동효과

감가상각비
(31,732)
314
-
(31,418)

현재가치할인차금
-
-
-
-

손실충당금
2,091,745
308,335
-
2,400,080

미수수익
(98,909)
(92,380)
-
(191,289)

재고자산평가충당금
1,562,342
63,396
-
1,625,738

확정급여부채
2,521,022
281,761
104,026
2,906,809

연차부채
89,442
(20,968)
-
68,474

전환사채
(402,374)
365,936
38,388
1,950

토지
4,566
(22)
-
4,544

무형자산
20,055
(95)
-
19,960

금융보증부채
-
120,972
-
120,972

차량운반구
32,693
(40)
-
32,653

기타유형자산
(2,780,628)
(278,458)
-
(3,059,086)

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
959,414
(4,569)
-
954,845

기타
3,551
392,268
-
395,819

소계
3,971,187
1,136,450
142,414
5,250,051

이월결손금
-
-
-
-

이월세액공제
-
-
-
-

차기환류적립금
(1,342,772)
586,941
-
(755,831)

이연법인세자산
3,727,524

5,634,803

이연법인세부채
(1,099,111)

(1,140,584)

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

일시적차이의 변동효과

감가상각비
(33,414)
1,682
-
(31,732)

현재가치할인차금
-
-
-
-

손실충당금
872,706
1,219,039
-
2,091,745

미수수익
(30,801)
(68,108)
-
(98,909)

재고자산평가충당금
960,570
601,772
-
1,562,342

확정급여부채
3,207,119
(404,697)
(281,400)
2,521,022

연차부채
90,356
(914)
-
89,442

전환사채
(1,283,548)
771,384
109,790
(402,374)

토지
4,783
(217)
-
4,566

무형자산
21,560
(1,505)
-
20,055

금융보증부채
-
-
-
-

차량운반구
33,726
(1,033)
-
32,693

기타유형자산
(2,222,397)
(558,231)
-
(2,780,628)

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
1,005,100
(45,686)
-
959,414

기타
452,973
(449,425)
-
3,551

소계
3,078,733
1,064,061
(171,610)
3,971,187

이월결손금
725,814
(725,811)
-
-

이월세액공제
-
-
-
-

차기환류적립금
(534,946)
(807,826)
-
(1,342,772)

이연법인세자산
3,821,510

3,727,524

이연법인세부채
(551,909)

(1,099,111)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

지급보증료
3,243,181
3,243,181
실현가능성 불확실

인정이자
6,566,644
5,058,365
실현가능성 불확실

대손상각비
909,660
909,660
실현가능성 불확실

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
25,106,216
8,611,516

원재료 및 상품매입
188,474,510
247,779,871

종업원급여
101,911,975
105,475,868

퇴직급여
5,076,027
3,074,580

복리후생비
3,584,562
3,537,311

외주가공비
19,245,514
24,369,061

감가상각비 등
8,027,115
7,512,314

운반비
3,774,063
7,046,188

견본비
3,226,079
3,815,751

지급수수료
6,241,393
8,280,821

기타비용
41,762,890
19,911,970

합계(주1)
406,430,344
439,415,251

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당순손익

(1) 기본주당순손익1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

지배기업 보통주 당기순손익
17,004,295,087원
26,981,871,834원

가중평균 유통보통주식
9,252,512주
9,203,601주

기본주당순손익
1,838원
2,932원

2) 당기 및 전기의 보통주 당기순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

지배기업 당기순손익
17,004,295,087
26,981,871,834

우선주귀속분
-
-

지배기업 보통주 당기순손익
17,004,295,087
26,981,871,834

3) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

기초 유통보통주식수
9,252,512주
8,932,003주

유통보통주식수 증감(*)
-
320,509주

기말 유통보통주식수
9,252,512주
9,252,512주

유통보통주식수 적수
3,377,166,880주
3,359,314,534주

일수
365일
365일

가중평균 유통보통주식수
9,252,512주
9,203,601주

(*)
전환증권의 보통주 전환에 따른 유통보통주식수의 변동입니다.

(2) 희석주당순손익1) 당기 및 전기의 희석주당기순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

조정후 보통주 당기순손익(*1)
19,210,807,388원
28,817,213,774원

조정후 가중평균 유통보통주식수(*2)
11,852,595주
12,846,038주

희석주당순손익
1,621원
2,243원

2) 당기 및 전기의 조정후 보통주 당기순손익의 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업 보통주당기순손익
17,004,295,087
26,981,871,834

조정: 전환사채 관련 손익
2,206,512,301
1,835,341,940

조정후 보통주 당기순손익
19,210,807,388
28,817,213,774

3) 당기 및 전기의 조정후 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분
당기
전기

가중평균 유통보통주식수
9,252,512
9,203,601

조정: 전환사채
2,600,083
3,642,437

조정: 전환상환우선주
-
-

가중평균 희석주식수
11,852,595
12,846,038

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기순이익
16,952,365
26,766,722

조정항목:

법인세비용
6,087,168
12,034,001

이자수익
(1,828,935)
(729,366)

이자비용
12,853,980
9,252,640

감가상각비
7,867,159
7,312,061

투자부동산감가상각비
7,696
7,695

무형자산상각비
152,260
192,558

퇴직급여
5,076,027
3,074,580

재고자산평가손실
338,926
3,073,496

대손상각비
2,861,541
3,639,412

기타의 대손상각비
500,000
2,245,696

유형자산처분이익
(8,090)
(84,463)

유형자산처분손실
369,048
47,932

무형자산손상차손
1,213,425
-

무형자산손상차손환입
-
(2,500)

무형자산처분손실
13,092
-

외화환산이익
(1,059,698)
(1,971,271)

외화환산손실
3,408,167
7,370,696

파생상품평가손실
-
666,136

파생상품평가이익
(408,299)

금융보증비
-
578,813

사채상환손실
159,070
26,593

관계기업손익에 대한 지분
-
(115,667)

잡이익
(133,822)
(25,029)

잡손실
18,683
23,027

소계
37,487,398
46,617,040

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(17,669,308)
(5,442,641)

재고자산의 감소(증가)
24,767,290
5,538,019

기타금융자산의 감소(증가)
(308,619)
34,443

기타자산의 감소(증가)
1,570,703
(2,202,533)

매입채무의 증가(감소)
(5,701,186)
846,254

기타금융부채의 증가(감소)
(1,989,440)
(3,966,815)

기타부채의 증가(감소)
(4,898,099)
(2,222,152)

퇴직금의 지급
(6,150,434)
(4,041,749)

기타
4,878,489
(11,651,641)

소계
(5,500,604)
(23,108,815)

합계
48,939,159
50,274,947

(3) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산의 유형자산 대체
-
33,628

유형자산의 투자부동산 대체
-
212,744

유형자산의 무형자산 대체
1,208,425
-

사채의 유동성 분류
-
26,576,114

장기차입금의 유동성 분류
16,883,084
785,024

리스부채의 유동성 분류
859,906
1,542,320

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가
-
-

전환사채의 보통주 전환
-
2,499,970

순확정급여부채의 보험수리적 손익
394,802
(993,434)

사용권자산 및 리스부채의 증가
608,219
2,301,783

리스계약의 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 감소
-
-

전환사채(전환권대가)의 자본항목 대체
-
384,754

자기주식 이익소각
-
13,011,726

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(대체)
환율변동
기타

단기차입금
71,382,379
18,567,915
-
(509,406)
-
89,440,888

유동성사채
26,883,375
(17,564,000)
4,322,652
-
-
13,642,027

유동성장기차입금
5,204,686
(6,661,485)
16,883,084
172,461
-
15,598,746

유동성리스부채
753,719
(825,751)
859,906
-
-
787,874

장기차입금
18,101,234
2,868,392
(16,883,084)
280,482
-
4,367,024

리스부채
1,126,157
(39,293)
(251,687)
77,996
-
913,173

기타비유동금융부채
634,342
-
-
(17,864)
-
616,478

재무활동으로부터의 총부채
124,085,892
(3,654,222)
4,930,871
3,669
-
125,366,210

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(대체)
환율변동
기타

단기차입금
79,163,318
(8,278,997)
-
498,058
-
71,382,379

유동성사채
8,423,900
(6,215,306)
24,674,781
-
-
26,883,375

유동성장기차입금
3,386,706
(443,888)
785,023
1,476,845
-
5,204,686

유동성리스부채
331,082
(1,119,683)
1,542,320
-
-
753,719

사채
26,091,799
-
(26,091,799)
-
-
-

장기차입금
6,108,106
13,874,450
(785,024)
(1,096,298)
-
18,101,234

리스부채
420,489
-
552,417
153,251
-
1,126,157

기타비유동금융부채
2,069,382
(2,000,000)
69,382
495,578
-
634,342

재무활동으로부터의 총부채
125,994,782
(4,183,424)
747,100
1,527,434
-
124,085,892

31. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정 등에 따른 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, 천IDR)

내역
당기말
전기말
담보권자

장부가액
담보설정금액
관련 차입금
담보설정금액

단기투자자산
1,490,000
1,639,000
-
1,639,000
(주)국민은행

USD 1,000,000
USD 1,100,000
USD 1,100,000

4,000,000
4,800,000
-
4,800,000
KDB산업은행

유형자산(*1)
1,697,748
2,300,000
20,250,000
2,300,000

투자부동산(*1)
209,834

단기투자자산
-
-
-
470,000
수협은행

장기저축성보험예금
-
-
776,797

단기투자자산
USD 5,000,000
USD 5,000,000
-
USD 5,000,000
한국수출입은행

단기투자자산
USD 1,000,000
USD 1,100,000
USD 5,000,000
USD 2,200,000
신한은행

유형자산(*1)
2,441,720
6,000,000
-
6,000,000
KEB하나은행

투자부동산(*1)
448,704

자기주식(*2)
6,995,360
7,790,400
-
7,569,600
우리은행

단기투자자산
USD 2,000,000
USD 2,000,000
-
USD 2,000,000
NH농협은행

단기투자자산
USD 2,100,000
USD 2,310,000
USD 2,998,785
USD 2,310,000
(주)국민은행

유형자산(*1)
1,545,943
USD 3,600,000
USD 2,992,878
USD 3,600,000

단기투자자산
USD 2,500,000
USD 3,000,000
USD 10,989,942
USD 3,000,000
KDB산업은행

1,000,000
1,200,000
1,200,000

-
-
-
1,080,000
수협은행

장기저축성보험예금
-
-
767,330

단기투자자산
-
-
USD 1,915,532
-
PT Bank KEB Hana Indonesia

재고자산(*1)
USD 4,412,977
IDR 10,000,000
IDR 10,000,000

유형자산, 무형자산(토지사용권)(*1)
USD 4,124,854
IDR 52,000,000
IDR 52,000,000

-
USD 90,740
IDR 13,353,200
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk

단기투자자산
USD 390,000
USD 390,000
USD 390,000

매출채권
USD 3,287,944
IDR 5,000,000
IDR 5,000,000

재고자산(*1)
USD 4,412,977
IDR 15,000,000
IDR 15,000,000

유형자산, 무형자산(토지사용권)(*1)
USD 36,422,538
USD 21,564,631
USD 8,666,667
USD 21,564,631
Shinhan Bank

유형자산
-
-
-
USD 3,600,000
PT Bank KEB Hana Indonesia

유형자산, 무형자산(토지사용권)(*1)
USD 27,173,225
USD 24,000,000
USD 9,817,877
USD 14,400,000
PT Bank KEB Hana Indonesia

(*1) 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.

(*2) 주석 20번 참조

(*3) 상기 유형/무형자산 이외에 사용권자산 중 일부는 PT Koexim Mandiri Finance 등에 리스부채 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, 천IDR)

구분
부보자산
당기말
전기말
질권설정대상

부보금액
질권설정금액
부보금액
질권설정금액

마포 신화빌딩9,11,12,13층
유형자산
9,317,000
6,653,000
9,317,000
6,653,000
중소기업은행 등

대전 물류창고건물,집기비품
유형자산
510,000
510,000
810,000
760,000
중소기업은행

PT KAHOINDAH CITRAGARMENT
재고자산
USD 10,000,000
-
USD 10,000,000
-

유형자산
USD 3,800,000
-
USD 4,331,725
-

PT YONGJIN JAVASUKAGARMENT
재고자산
USD 47,369,731
-
USD 57,621,120
-

유형자산
USD 30,221,273
USD 21,564,631
USD 30,221,273
USD 21,564,631
Standard Chartered Bank

PT Koexim Mandiri Finance

PT DAEHWA LEATHER LESTARI
재고자산
IDR 15,000,000
IDR 15,000,000
IDR 15,000,000
IDR 15,000,000
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk

IDR 10,000,000
IDR 10,000,000
IDR 10,000,000
IDR 10,000,000
PT Bank KEB Hana Indonesia

유형자산
-
-
-
-
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk

IDR 8,981,700
IDR 52,000,000
IDR 8,981,700
IDR 52,000,000
PT Bank KEB Hana Indonesia

USD 572,400
USD 603,434
USD 572,400
USD 603,434

USD 656,050
USD 656,050
USD 656,050
USD 656,050
PT Koexim Mandiri Finance

PT.HOGA REKSA GARMENT
재고자산
-
-
-
-

유형자산
USD 26,830,158
USD 10,000,000
USD 16,518,854
USD 10,000,000
PT Bank KEB Hana Indonesia

PT.HJL INDO NETWORKS
유형자산
IDR 1,827,800

IDR 1,827,800

연결실체는 상기 보험가입자산 이외의 보유 차량에 대하여 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정종류
한도금액
실행금액

중소기업은행
일람불수입신용장발행
USD 9,000,000
USD 1,866,674

무신용장방식매입
USD 3,500,000
USD 3,498,612

(주)국민은행
수출환어음매입
USD 18,000,000
USD 7,989,665

포괄외화지급보증
USD 1,350,000
-

한국수출입은행
수출성장자금대출
USD 17,500,000
-

KDB산업은행
산업운영자금대출
35,000,000
35,000,000

외화수출환어음매입
USD 20,000,000
USD 10,989,942

신한은행
외화대출
USD 5,000,000
USD 5,000,000

KEB하나은행
외화운전자금대출
USD 4,500,000
-

우리은행
매입외환(D/A,O/A)
USD 10,000,000
-

기업운전분할상환대
7,000,000
7,000,000

NH농협은행
외화운전자금대출
USD 7,000,000
-

일반자금대출
5,000,000
5,000,000

한국씨티은행
외화대출
USD 10,000,000
-

Shinhan Bank
운영자금대출
USD 10,000,000
USD 8,666,667

PT Bank KEB Hana Indonesia
무역금융대출
USD 4,200,000
USD 1,915,532

PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
무역금융대출
USD 550,000
USD 90,740

PT. Bank IBK Indonesia
무역금융대출
USD 500,000
USD 430,732

PT Bank KEB HANA Indonesia
시설자금대출
USD 10,000,000
USD 2,195,780

PT Bank KEB HANA Indonesia
운영자금대출
USD 2,000,000
USD 451,689

PT Bank KEB HANA Indonesia
시설자금대출
USD 4,500,000
USD 4,170,407

PT Bank KEB HANA Indonesia
운영자금대출
USD 3,000,000
USD 3,000,000

나. 전기말

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정종류
한도금액
실행금액

중소기업은행
일람불수입신용장발행
USD 9,000,000
USD 1,561,384

무신용장방식매입
USD 2,200,000
-

(주)국민은행
수출환어음매입
USD 19,730,000
USD 5,809,116

KB글로벌수출채권매입(OA)
USD 2,500,000

포괄외화지급보증
USD 1,350,000

수협은행
외화대출일반운전자금
USD 5,000,000
USD 5,000,000

수출무신용장매입
USD 4,000,000
-

한국수출입은행
수출성장자금대출
USD 17,500,000
USD 7,500,000

KDB산업은행
산업운영자금대출
35,500,000
35,500,000

외화수출환어음매입
USD 17,000,000
USD 4,075,953

신한은행
외화대출
USD 5,000,000
USD 5,000,000

KEB하나은행
외화운전자금대출
USD 4,500,000
-

우리은행
매입외환(D/A,O/A)
USD 5,000,000
-

NH농협은행
외화운전자금대출
USD 7,000,000
-

Shinhan Bank
운영자금대출
USD 10,000,000
USD 10,000,000

PT Bank KEB Hana Indonesia
무역금융대출
USD 4,200,000
USD 441,219

PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
무역금융대출
USD 1,000,000
USD 487,748

PT Bank KEB HANA Indonesia
시설자금대출
USD 15,000,000
USD 7,434,735

PT Bank KEB HANA Indonesia
운영자금대출
USD 2,000,000
USD 955,481

(4) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정 등에 따라 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자
내역
설정금액
담보권자

당기말
전기말

한국무역보험공사
선적전수출신용보증 보증서
-
-
(주)국민은행

수출성장자금 보증서
USD 4,320,000
USD 4,320,000
한국수출입은행

선적후수출신용보증 보증서
USD 1,900,000
USD 2,498,500
신한은행

연결실체는 상기 담보제공자산 이외 대표이사 등으로부터 금융기관 약정에 대하여 담보 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 담보로 제공한 상기 유형자산은 흥국화재해상보험(주) 등에 보험을 가입하고 있으며, 보험사고 시 수령받을 보험금에 대해서는 금융기관 등이 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 현대해상화재보험으로부터 임원배상책임보험 3,000,000천원에 가입되어 있으며, 서울보증보험으로부터 채권가압류 10억에 대한 법원 공탁금 200,000천원에 대해 보증보험을 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자
담보/보증 내역
당기말
전기말
제공처

장부가액
담보설정금액
담보설정금액

호전리테일㈜
단기투자자산
4,520,000
4,972,000
4,972,000
중소기업은행

(6) 연결실체는 관계기업인 ㈜엠파파와 조건부지분인수계약을 체결한 중소기업은행에 대하여 매수청구권을 부여하기 위하여 중소기업은행과 주주간 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의거 연결실체는 2025년 8월 이후 중소기업은행이 매수청구권을 행사하는경우 투자금액 5억원과 연복리 5%의 이자를 합한 금액을 상환할 의무가 있습니다. 연결실체는 이에 대해 금융보증부채 578,813천원을 계상하고 있습니다.(7) 보고기간종료일 현재 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도금액은 없으며, D/A환어음을 양도하고 담보부 차입거래로 처리한 금액은 12,527,348천원입니다.32. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업(*2)
㈜엠파파
㈜엠파파

기타(*1)
호전리테일㈜
호전리테일㈜

(*1)
상기 기타 특수관계자는 연결실체의 지배기업의 최대주주(특수관계자 포함)가 직간접적으로 지배하고 있는 회사입니다.

(*2)
㈜엠파파는 회사가 2021년 09월 30일(간주취득일) 기준으로 25%의 지분을 취득하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출
매입
기타의 수익
기타의 비용
매출
매입
기타의 수익
기타의 비용

㈜엠파파
394,475
-
34,249
11,991
95,231
-
14,652
-

호전리테일㈜
13,037,989
7,215
44,379
(8,461)
13,035,358
2,094
44,379
(7,402)

합계
13,432,464
7,215
78,628
3,530
13,130,589
2,094
59,031
(7,402)

(*1)
지배기업 및 종속기업과의 매출·매입 등 거래 내역은 연결재무제표 작성 과정에서 모두 제거되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

매출채권
기타의 자산(*1)
기타의 부채
매출채권
기타의 자산
기타의 부채

㈜엠파파
-
501,847
578,813
31,073
1,343
-

호전리테일㈜
12,840,046
321,420
-
11,133,920
321,420
-

합계
12,840,046
823,267
578,813
11,164,993
322,763
-

(*1)
당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 호전리테일의 매출채권과 미수금 중 회수가 불확실하다고 예상되는 금액에 대해 손실충당금을 각각 8,067,402천원과 321,420천원을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비는 2,636,323천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다. 또한, 전기말 현재 연결실체는 동 매출채권과 미수금에 대해 손실충당금을 각각 5,431,080천원과 321,420천원을 설정하고 있으며, 전기에 인식한 대손상각비는 1,640,332천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다.

(*2)
지배기업 및 종속기업과의 매출·매입 등 거래 내역은 연결재무제표 작성 과정에서 모두 제거되었습니다.

(4) 연결실체는 차입금 및 금융기관과의 약정 등에 대하여 지배기업의 대표이사 등으로부터 부동산 담보 및 보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
자금대여 거래

당기
전기

대여
회수
대여
회수

㈜엠파파
500,000
-
-
-

(6) 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,492,258
1,758,529

퇴직급여
1,148,378
329,305

(7) 보고기간종료일 현재 연결실체는 지배기업의 우리사주조합에 대해 공모주식의 공모자금 대여금 1,938,451천원을 대여하고 있으며, 손실충당금 1,201,500천원을 차감한 736,051천원을 장기대여금으로 계상하고 있습니다.33. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 3개의 부문(의류도소매, 의류제조, 가죽제품제조)을 구분하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 및 당기와 전기의 부문별 세부정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

구분
의류도소매
의류제조
가죽제품제조
연결조정
합계

외부고객으로부터의 수익
410,618,370
-
30,796,814
133,723
441,548,907

다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
89,967,151
299,584,828
-
(389,551,979)
-

감가상각비 등
510,018
6,878,661
638,436
-
8,027,115

이자수익
1,739,384
118,577
2,358
(31,384)
1,828,935

이자비용
10,661,667
2,130,581
298,555
(236,823)
12,853,980

영업이익
28,806,785
(7,783,897)
(617,578)
14,713,253
35,118,563

당기순이익
21,889,935
(2,022,965)
(509,114)
(2,405,491)
16,952,365

유동자산
184,195,178
61,368,991
12,240,613
(73,889,854)
183,914,928

비유동자산
103,968,178
110,971,089
6,633,428
(89,274,067)
132,298,628

유동부채
114,745,671
108,796,319
5,003,438
(83,055,829)
145,489,599

비유동부채
1,304,063
17,199,431
1,378,063
(607,862)
19,273,695

2) 전기 및 전기말

(단위: 천원)

구분
의류도소매
의류제조
가죽제품제조
연결조정
합계

외부고객으로부터의 수익
448,515,834
-
31,741,626
(257,884)
479,999,576

다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
110,782,690
306,616,287
-
(417,398,977)
-

감가상각비 등
475,268
6,461,784
575,262
-
7,512,314

이자수익
1,810,271
69,596
2,031
(1,152,532)
729,366

이자비용
8,259,599
1,597,615
135,402
(739,976)
9,252,640

영업이익
29,697,615
9,788,065
(65,866)
1,164,511
40,584,325

당기순이익
22,548,193
6,396,267
180,857
(2,358,595)
26,766,722

유동자산
204,296,462
80,458,239
10,634,088
(100,544,327)
194,844,462

비유동자산
85,295,918
105,506,112
6,589,613
(76,137,967)
121,253,676

유동부채
134,973,291
107,989,136
2,812,162
(97,674,479)
148,100,110

비유동부채
1,753,268
30,327,373
1,940,046
(1,537,898)
32,482,789

(3) 당기 및 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

A사
140,726,581
160,018,731

B사
87,564,120
86,691,210

C사
61,956,260
31,142,769

34. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

가. 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다. 또한, 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

기능통화 이외의 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,935,110
18,323,116

단기투자자산
19,328,106
18,996,827

매출채권
46,898,385
32,758,659

기타금융자산(유동)
4,134,588
2,949,069

기타금융자산(비유동)
230,394
217,766

매입채무
10,052,819
15,731,798

단기차입금
42,440,888
35,882,379

유동성장기차입금
15,598,746
5,204,686

기타금융부채(유동)
8,049,555
8,006,744

기타금융부채(비유동)
37,665
55,530

장기차입금
4,367,024
18,101,234

유동성금융리스부채
707,287
654,805

금융리스부채
889,167
1,034,305

(*)
상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다.

보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시세전손익 및 총포괄손익(법인세 반영전)에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전손익
총포괄손익
세전손익
총포괄손익

USD 상승시
419,171
419,171
(571,302)
(571,302)

USD 하락시
(419,171)
(419,171)
571,302
571,302

나. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 세전손익 및총포괄손익(법인세 반영전)에 영향을 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전손익
총포괄손익
세전손익
총포괄손익

상승시
(76,108)
(76,108)
(66,068)
(66,068)

하락시
76,108
76,108
66,068
66,068

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액(*1)
신용위험 최대노출금액
장부금액
신용위험 최대노출금액

현금및현금성자산(*1)
20,254,489
20,254,489
18,889,314
18,889,314

단기투자자산
31,888,106
31,888,106
31,556,827
31,556,827

매출채권
51,430,746
51,430,746
38,477,509
38,477,509

기타금융자산
4,627,582
4,627,582
4,438,393
4,438,393

기타비유동금융자산
9,115,861
9,115,861
8,224,708
8,224,708

금융보증계약
578,813
578,813
578,813
578,813

합계
117,895,597
117,895,597
102,165,564
102,165,564

(*1)
현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
3개월 이하
3개월 초과1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과

매입채무
11,614,163
11,614,163
11,614,163
-
-
-
-

단기차입금
85,017,302
86,892,683
16,706,959
70,185,724
-
-
-

유동성사채
13,642,027
14,511,713
386,713
14,125,000
-
-
-

유동성장기차입금
15,598,746
15,481,643
1,402,698
14,078,945
-
-
-

기타금융부채
11,303,598
11,303,598
10,914,610
388,988
-
-
-

장기차입금
4,367,023
6,861,868
-
-
3,488,207
3,373,661
-

기타비유동금융부채(*2)
616,478
616,478
-
-
616,478
-
-

리스부채(*3)
1,701,047
2,189,411
128,346
375,053
1,686,012
-
-

(*1)
단기차입금, 유동성장기차입금, 장기차입금 및 리스부채에는 이자의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(*2)
기타비유동금융부채에는 금융보증계약으로 인한 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(*3)
리스부채에는 유동성리스부채의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월 초과1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과

매입채무
17,423,620
17,423,620
17,423,620
-
-
-
-

단기차입금
71,382,378
73,384,140
8,408,185
64,975,955
-
-
-

유동성사채
26,883,375
31,886,713
386,713
31,500,000
-
-
-

유동성장기차입금
5,204,686
5,922,840
1,383,103
4,539,737
-
-
-

기타금융부채
13,583,004
13,583,004
13,099,155
483,849
-
-
-

장기차입금
18,101,235
17,727,524
-
-
14,411,687
3,315,837
-

사채
-
-
-
-
-
-
-

기타비유동금융부채
634,342
634,343
-
-
55,530
578,813
-

리스부채(*2)
1,879,876
2,040,720
213,801
633,333
1,166,518
27,068
-

(*1)
단기차입금, 유동성장기차입금, 장기차입금 및 금융리스부채에는 이자의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(*2)
리스부채에는 유동성리스부채의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
164,763,295
180,582,899

자본(B)
151,450,261
135,515,239

현금및현금성자산(C )
20,314,417
18,921,815

차입금 및 리스부채(D)
124,749,732
123,451,551

부채비율(A/B)
109%
133%

순차입금비율((D-C)/B)
69%
77%

※ 연결 재무제표는 외부감사인의 감사 결과에 따라 변경 될 수 있으며, 상세한 주석사항은 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제39(당)기 2023년 12월 31일 현재

제38(전)기 2022년 12월 31일 현재

호전실업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제39(당)기
제38(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

116,077,775,029

146,834,713,182

1. 현금및현금성자산
2,4,5,6,35
10,576,898,397

11,351,640,908

2. 단기투자자산
2,4,5,7,32,35
18,854,000,000

18,633,000,000

3. 매출채권
2,4,5,8,33,35
48,170,040,332

35,541,964,201

4. 재고자산
9
14,288,841,777

24,847,931,241

5. 기타금융자산
2,4,5,10,33,35
21,463,128,520

16,574,612,687

6. 기타자산
11,33
2,724,866,003

39,885,564,145

Ⅱ. 비유동자산

101,725,424,205

83,795,205,481

1. 종속기업투자
12
74,781,680,631

62,641,594,793

2. 관계기업투자
12
-

-

3. 유형자산
13,32
9,015,832,894

7,739,145,852

4. 투자부동산
14,32
733,355,295

742,730,731

5. 무형자산
15
2,806,809,853

1,772,398,669

6. 기타비유동금융자산
2,4,5,10,33,35
7,298,564,292

6,717,865,562

7. 이연법인세자산
28
7,089,181,240

4,181,469,874

자산총계

217,803,199,234

230,629,918,663

부채

Ⅰ. 유동부채

70,264,961,431

100,986,774,842

1. 매입채무
4,5,16,35
10,176,093,390

14,051,712,691

2. 단기차입금
4,5,17,32,35
41,273,224,139

42,677,750,000

3. 유동성사채
17
13,642,027,185

26,883,375,226

4. 유동성리스부채
19
80,586,327

98,913,830

5. 기타유동금융부채
4,5,16,33,35
3,317,091,543

5,881,543,090

6. 기타유동부채
18
25,478,489

4,968,574,730

7. 당기법인세부채
28
1,750,460,358

6,424,905,275

Ⅱ. 비유동부채

1,591,178,982

1,713,741,434

1. 사채
17
-

-

2. 리스부채
19
24,005,958

91,851,509

3. 기타비유동금융부채
4,5,16,32,35
1,567,173,024

1,621,889,925

4. 순확정급여부채
20
-

-

부채총계

71,856,140,413

102,700,516,276

자본

Ⅰ. 자본금
21

5,853,859,500

5,853,859,500

Ⅱ. 자본잉여금
21

71,444,264,077

71,442,983,543

Ⅲ. 기타자본항목
21

(5,999,762,952)

(5,895,393,894)

Ⅳ. 이익잉여금
22

74,648,698,196

56,527,953,238

자본총계

145,947,058,821

127,929,402,387

부채와자본총계

217,803,199,234

230,629,918,663

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

호전실업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 매출액
23,33,34

413,248,487,880

451,054,900,082

Ⅱ. 매출원가
23,29,33

353,064,114,021

386,047,706,934

Ⅲ. 매출총이익

60,184,373,859

65,007,193,148

Ⅳ. 판매비와관리비
24,29,33

33,520,384,032

38,831,459,671

Ⅴ. 영업손익

26,663,989,827

26,175,733,477

Ⅵ. 영업외손익

(2,304,267,916)

8,417,556,405

1. 기타수익
4,25,33
25,522,154,970

20,420,616,641

2. 기타비용
4,26,33
21,168,968,119

6,881,355,606

3. 금융수익
4,27,33
1,157,919,678

1,590,914,088

4. 금융비용
4,27
7,815,374,445

6,712,618,718

Ⅶ. 법인세비용차감전순손익

24,359,721,911

34,593,289,882

Ⅷ. 법인세비용
28

3,079,827,252

15,370,479,514

IX. 당기순손익

21,279,894,659

19,222,810,368

X.. 주당이익
30

1. 기본주당순손익

2,300

2,089

2. 희석주당순손익

1,982

1,639

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

호전실업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 당기순손익

21,279,894,659

19,222,810,368

Ⅱ. 기타포괄손익

(383,396,101)

(48,729,142)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(383,396,101)

(48,729,142)

1. 확정급여제도의 재측정요소

(383,396,101)

(48,729,142)

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

-
-
-
-

Ⅲ. 총포괄손익

20,896,498,558

19,174,081,226

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

호전실업주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2022.1.1(전기초)
5,693,605,000
68,852,401,536
(18,667,877,234)
52,940,694,068
108,818,823,370

전환사채 콜옵션 누적효과
-
-
-
(342,094,851)
(342,094,851)

수정후 금액
5,693,605,000
68,852,401,536
(18,667,877,234)
52,598,599,217
108,476,728,519

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
19,222,810,368
19,222,810,368

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(48,729,142)
(48,729,142)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(2,233,000,750)
(2,233,000,750)

자기주식의 이익소각
-
-
13,011,726,455
(13,011,726,455)
-

전환사채
160,254,500
2,590,582,007
(239,243,115)
-
2,511,593,392

2022.12.31(전기말)
5,853,859,500
71,442,983,543
(5,895,393,894)
56,527,953,238
127,929,402,387

2023.1.1(당기초)
5,853,859,500
71,442,983,543
(5,895,393,894)
56,527,953,238
127,929,402,387

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
21,279,894,659
21,279,894,659

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(383,396,101)
(383,396,101)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(2,775,753,600)
(2,775,753,600)

전환사채
-
1,280,534
(104,369,058)
-
(103,088,524)

2023.12.31(당기말)
5,853,859,500
71,444,264,077
(5,999,762,952)
74,648,698,196
145,947,058,821

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

호전실업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
31

24,694,408,747

69,239,150,380

1. 영업으로부터 창출된 현금

40,044,336,496

79,003,555,046

2. 이자의 수취

750,615,158

798,038,859

3. 이자의 지급

(5,578,249,112)

(3,663,462,148)

4. 법인세 납부

(10,522,293,795)

(6,898,981,377)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,437,682,153)

(64,610,379,300)

1. 단기투자자산의 순증가

(413,100,000)

(3,355,700,000)

2. 기타유동금융자산의 감소

-

2,634,446,318

3. 종속기업투자의 취득

(628,550,000)

(86,469,492,000)

4. 유형자산의 처분

25,318,182

136,364

5. 유형자산의 취득

(2,891,004,835)

(675,265,522)

6. 무형자산의 처분

-

18,843,430

7. 무형자산의 취득

(1,141,710,000)

(36,130,000)

8. 기타비유동금융자산의 감소

2,021,364,500

25,792,182,110

9. 기타비유동금융자산의 증가

(410,000,000)

(2,519,400,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(22,031,405,616)

(5,993,551,374)

1. 유동성사채의 상환

(17,564,000,000)

(6,233,925,000)

2. 단기차입금의 순증감

(1,594,226,147)

4,558,364,151

3. 유동성리스부채의 상환

(97,425,869)

(84,989,775)

4. 기타비유동금융부채의 감소

-

(2,000,000,000)

5. 배당금의 지급

(2,775,753,600)

(2,233,000,750)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(774,679,022)

(1,364,780,294)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
6

11,351,640,908

12,719,457,971

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(63,489)

(3,036,769)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
6

10,576,898,397

11,351,640,908

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제39(당)기 2023년 12월 31일 현재

제38(전)기 2022년 12월 31일 현재

호전실업주식회사

1. 일반사항

호전실업주식회사(이하 "회사")는 1985년 3월에 설립되어 2017년 2월 2일자로 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 섬유제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 마포대로 19에 위치하고 있습니다.

회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
보유주식수(주)
지분율(%)

보통주
박진호
2,364,096
24.25
2,364,096
24.25

박용철
1,720,519
17.65
1,720,519
17.65

자기주식
497,472
5.10
497,472
5.10

기타
5,167,897
53.00
5,167,897
53.00

보통주 합계
9,749,984
100.00
9,749,984
100.00

우선주
자기주식
-
-
-
-

우선주 합계
-
-
-
-

2. 중요한 회계정책

재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 아래 사항을 제외하고는, 전기 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사는 당기부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁-필라2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.2 재무제표 작성기준(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 금융보증계약에 대해서는 최초 인식 후 해당 계약을 기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

집기비품
5년
정액법

기계공구
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어

5년

정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

회사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 당기 초 기준의 회계처리오류 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다. 다만, 당기 초 기준으로 누적효과를 파악하기 어려운 경우에는 누적효과를 당기 손익에 반영하였습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 원재료 판매거래와 관련된 거래에서는 해당 재화의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 자산손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상각후원가측정
기타포괄손익공정가치측정(*)
합계
상각후원가측정
당기손익공정가치측정(*)
기타포괄손익공정가치측정(*)
합계

현금및현금성자산
10,576,898
-
10,576,898
11,351,641

-
11,351,641

단기투자자산
18,854,000
-
18,854,000
18,633,000

-
18,633,000

매출채권
48,170,040
-
48,170,040
35,541,964

-
35,541,964

기타금융자산
21,463,129
-
21,463,129
16,278,247
296,366
-
16,574,613

기타비유동금융자산
4,867,213
2,431,352
7,298,565
4,286,514
-
2,431,352
6,717,866

합계
103,931,280
2,431,352
106,362,632
86,091,366
296,366
2,431,352
88,819,084

(*)
회사는 전환사채 관련 파생상품자산을 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(*)
회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 회사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 회사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정(*)
금융보증부채
합계
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정(*)
금융보증부채
합계

매입채무
10,176,093
-
-
10,176,093
14,051,713
-
-
14,051,713

단기차입금
41,273,224
-
-
41,273,224
42,677,750
-
-
42,677,750

유동성사채
13,642,027
-
-
13,642,027
26,883,375
-
-
26,883,375

유동성리스부채
80,586
-
-
80,586
98,914
-
-
98,914

기타유동금융부채
2,474,788
842,305
-
3,317,093
2,534,620
3,346,922
-
5,881,542

리스부채
24,006
-
-
24,006
91,852
-
-
91,852

기타비유동금융부채
-
-
1,567,173
1,567,173
-
-
1,621,890
1,621,890

합계
67,670,724
842,305
1,567,173
70,080,202
86,338,224
3,346,922
1,621,890
91,307,036

(*)
회사는 전환사채 관련 파생상품부채를 당기손익 공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

당기손익

상각후원가로 측정하는 자산

이자수익
1,157,920
1,590,914

외화환산손익
(1,481,835)
(2,873,508)

대손상각비
2,861,541
3,639,412

기타의 대손상각비
5,459,985
(46,568,082)

상각후원가로 측정하는 부채

이자비용
7,815,374
6,712,619

외화환산손익
(97,180)
(433,052)

당기손익 공정가치측정

파생상품평가손실
-
666,136

파생상품평가이익
408,299

금융보증부채

금융보증비
-
655,502

금융보증부채환입
54,717
-

5. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
10,576,898
10,576,898
11,351,641
11,351,641

단기투자자산
18,854,000
18,854,000
18,633,000
18,633,000

매출채권
48,170,040
48,170,040
35,541,964
35,541,964

기타금융자산(*1)
21,463,129
21,463,129
16,574,613
16,574,613

기타비유동금융자산(*2)
7,298,564
7,298,564
6,717,866
6,717,866

합계
106,362,631
106,362,631
88,819,084
88,819,084

금융부채

매입채무
10,176,093
10,176,093
14,051,713
14,051,713

단기차입금
41,273,224
41,273,224
42,677,750
42,677,750

유동성사채
13,642,027
13,642,027
26,883,375
26,883,375

유동성리스부채
80,586
80,586
98,914
98,914

기타유동금융부채
3,317,092
3,317,092
5,881,543
5,881,543

리스부채
24,006
24,006
91,852
91,852

기타비유동금융부채
1,567,173
1,567,173
1,621,890
1,621,890

합계
70,080,201
70,080,201
91,307,037
91,307,037

(*1)
기타금융자산 및 기타유동금융부채 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채는 전환사채 관련 파생상품으로서 독립적이고 전문적인 외부평가기관의 가치평가를 통해 공정가치를 측정하였습니다.

(*2)
기타비유동금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 시장성 없는 지분증권으로서 독립적이고 전문적인 외부평가기관의 가치평가를 통해 공정가치를 측정하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. - 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산 중 '수준 1'로 분류된 금융상품은 없습니다.회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산 중 '수준 2'로 분류된 금융상품은 없습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. 회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 회사는 '수준 3'에 포함된 자산 및 부채의 공정가치평가를 위하여 현금흐름할인기법을 사용합니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 전액 '수준3'이며, 공정가치금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말
전기말
가치평가방법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

-
296,366
이항모형
무위험할인율
3.73%

위험할인율
13.07%

당기손익-공정가치측정금융부채
842,305
3,346,922

변동성
39.69%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,431,352
2,431,352
현금흐름 할인모형
영구성장율
1%

할인율
13%

(*) 상기 공정가치금액은 전액 반복적인 공정가치 측정치입니다.

3) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따라 당기손익에 미치는 효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

유리한 변동효과
불리한 변동효과

당기손익
자본
당기손익
자본

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
98,170
-
(90,353)

(*)
지분상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (영구성장률 0.25%p 변동, 할인율 0.25%p 변동)

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

10,576,898
11,351,641

합계
10,576,898
11,351,641

7. 단기투자자산보고기간종료일 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

사용제한

정기예금
18,854,000
18,633,000
일부 담보제공

정기적금
-
-
-

합계
18,854,000
18,633,000

8. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권
56,477,726
40,988,108

(손실충당금)
(8,307,686)
(5,446,144)

합계
48,170,040
35,541,964

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

전체기간 기대신용손실(*)
전체기간 기대신용손실(*)

개별평가
집합평가
합계
개별평가
집합평가
합계

기초 손실충당금
5,431,080
15,064
5,446,144
3,790,748
15,984
3,806,732

상각(환입)
2,636,323
225,218
2,861,541
1,640,332
(920)
1,639,412

기말 손실충당금
8,067,403
240,282
8,307,685
5,431,080
15,064
5,446,144

(*) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 호전리테일의 매출채권에 대해 신용위험이 유의적으로 증가함에 따라전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 8,067,403천원을 설정하고 있습니다.그외 매출채권에 대해서는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았으며, 실무적 간편법인 연체기간별 기대신용손실율을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액에 해당되는 240,282천원을 설정하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 집합평가대상 매출채권에 대한 기대신용손실율(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 연체현황
매출채권 연체현황

미연체
3개월 미만
6개월 미만
6개월 이상
합계
3개월 미만
6개월 미만
6개월 이상
합계

매출채권 금액
41,396,935
1,211,484
16,702
24,661
42,649,782
693,384
11,967
-
705,351

손실충당금 설정율
0.5%
2%
10%
30%
0.56%
2%
10%
30%
2.14%

손실충당금
206,985
24,230
1,669
7,398
240,282
13,868
1,196
-
15,064

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목

당기말

전기말

매출채권
-
-

단기차입금
-
-

한편, 회사가 양도한 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아제거된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

제거된 매출채권
-
-

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
5,114,721
-
5,114,721
4,598,663
-
4,598,663

제품
175,994
-
175,994
1,118,979
-
1,118,979

원재료
16,776,776
(7,778,649)
8,998,127
26,570,012
(7,439,723)
19,130,289

합계
22,067,491
(7,778,649)
14,288,842
32,287,654
(7,439,723)
24,847,931

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

유동항목

단기대여금
-
-

미수금
21,101,323
16,273,655

(손실충당금)
(321,420)
(321,420)

미수수익
683,226
326,012

유동성장기대여금
-
-

(현재가치할인차금)
-
-

파생상품자산
-
296,366

소계
21,463,129
16,574,613

비유동항목

장기저축성보험예금
769,731
715,996

기타포괄손익-공정가치측정

금융자산

2,431,352
2,431,352

장기대여금
3,872,551
3,863,431

(현재가치할인차금)
(172,202)
(217,756)

(손실충당금)
(1,201,500)
(1,201,500)

임차보증금
24,130
23,990

기타보증금
2,569,027
4,206,362

(손실충당금)
(2,562,666)
(4,000,000)

전신전환가입권
960
960

퇴직연금운용자산
1,567,181
895,031

소계
7,298,564
6,717,866

합계
28,761,693
23,292,479

(2) 당기 및 전기의 기타금융자산의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구분
전체기간 기대신용손실
취득시 신용손상 금융자산(*3)
합계

신용위험의 유의적 증가(*1)
신용손상(*2)

기초 손실충당금
321,420
5,201,500
-
5,522,920

상각(환입)
-
(1,437,335)
-
(1,437,335)

제거
-
-
-
-

대체(현재가치할인차금)
-
-
-
-

환율변동
-
-
-
-

기말 손실충당금
321,420
3,764,165
-
4,085,585

(*1)
보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 호전리테일의 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 321,420천원을 설정하고 있으며, 전기말 손실충당금은 321,420천원입니다.

(*2)
보고기간종료일 현재 회사는 우리사주조합에 대한 장기대여금에 대해 신용이 손상되어 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 1,201,500천원을 설정하고 있으며, 전기말 손실충당금은 1,201,500천원입니다. 또한, 보고기간종료일 현재 회사는 기타보증금에 대해 신용이 손상되어 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 2,562,666천원을 설정하고 있으며, 관련하여 당기에 기타의 대손상각비 (-)1,437,335천원을 계상하였습니다. 전기말 손실충당금은 4,000,000천원입니다.

나. 전기

구분
전체기간 기대신용손실
취득시 신용손상 금융자산(*3)
합계

신용위험의 유의적 증가(*1)
신용손상(*2)

기초 손실충당금
321,420
10,565,664
1,347,205
12,234,289

상각(환입)
-
(6,010,295)
(1,440,163)
(7,450,458)

제거
-
-
-
-

대체(현재가치할인차금)
-
-
-
-

환율변동
-
646,131
92,958
739,089

기말 손실충당금
321,420
5,201,500
-
5,522,920

(*1)
전기말 회사는 특수관계자인 호전리테일의 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 321,420천원을 설정하고 있습니다.

(*2)
전기말 회사는 종속기업인 PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT의 대여금이 전액 회수됨에 따라 관련 손실충당금 및 현재가치할인차금이 전액 환입되어 기타의 대손상각비 (-)9,364,164천원을 설정하고 있습니다.

또한, 전기말 회사는 우리사주조합에 대한 장기대여금에 대해 신용이 손상되어 전체기간 기대신용손실에 해당되는 손실충당금 1,201,500천원을 설정하고 있습니다. 또한, 전기말 회사는 기타보증금에 대해 신용이 손상되어 전체기간 기대신용손실에 해당되는 4,000,000천원을 손실충당금으로 계상하고 있으며, 관련하여 당기에 기타의 대손상각비 4,000,000천원을 설정하고 있습니다.

(*3)
전기말 회사는 종속기업인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT의 대여금이 전액 회수됨에 따라 관련 손실충당금 및 현재가치할인차금이 전액 환입되어 기타의 대손상각비 (-)1,440,163천원을 설정하고 있습니다..

(3) 보고기간종료일 현재 유동성장기대여금 및 장기대여금에 대한 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동성장기대여금
장기대여금
합계
유동성장기대여금
장기대여금
합계

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
-
-
-
-
-
-

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
-
-
-
-
-
-

PT.HOGA REKSA GARMENT
-
-
-
-
-
-

LANG GIANG BGG GARMENT

JOINT STOCK COMPANY

-
172,202
172,202
-
217,756
217,756

합계
-
172,202
172,202
-
217,756
217,756

회사는 당기중 현재가치할인차금 상각을 통해 이자수익 50,091천원을 계상하고 있습니다.(4) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
2,431,352
2,431,352

취득
-
-

평가손익(*)
-
-

기말
2,431,352
2,431,352

(*) 법인세효과 차감 전의 평가손익금액입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 회사는 D/A환어음을 양도하고 현금을 수령하였으며, 대출약정상 거래처에 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

미수금
2,576,224
-

단기차입금
2,576,224
-

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말(*)
전기말

선급금
13,648,356
43,870,942

(손실충당금)
(11,106,396)
(4,209,077)

선급비용
182,906
223,699

합계
2,724,866
39,885,564

(*)
보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT의 선급급에 대해 손실충당금 11,106,396천원을 설정하고 있으며, 당기에 기타의 대손상각비 6,897,319천원을 계상하였습니다. 전기말 계상한 손실충당금은 4,209,077천원입니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자가. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
지분율
결산월
소재지
측정방법

당기말

전기말

대용무역㈜
100%
12월
대한민국
원가법
6,716,925
6,716,925

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT(*2,3)
99.77%
12월
인도네시아
원가법
-
-

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
89.80%
12월
인도네시아
원가법
1,865,388
1,865,388

DAEYONG TRADING CO. LIMITED(*3)
100%
12월
홍콩
원가법
12,755,820
12,755,820

PT. HJL INDO NETWORKS(*3)
99.81%
12월
인도네시아
원가법
824,775
824,775

PT.HOGA REKSA GARMENT(*2,3)
99.58%
12월
인도네시아
원가법
26,040,349
26,040,349

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT(*2,3)
69.43%
12월
인도네시아
원가법
26,578,424
14,438,338

HJ US INC.(*1)
100.00%
12월
미국
원가법
-
-

합계

74,781,681
62,641,595

(*1)
회사는 당기중 HJ US INC.의 지분을 취득하였습니다.

(*2)
회사는 전기중 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT, PT. HOGA REKSA GARMENT의 지분을 유상증자를 통해 추가로 취득하였습니다.

(*3)
또한, 회사는 전기중 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT, PT. HOGA REKSA GARMENT, DAEYONG TRADING CO. LIMITED 및 PT. HJL INDO NETWORKS의 비지배지분을 회사 또는 종속기업을 통해 추가로 취득하였습니다. 그 결과 회사 및 회사의 종속기업은 PT.DAEHWA LEATHER LESTARI를 제외한 상기 종속기업의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 투자내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

대용무역㈜
6,716,925
25,543,104
6,716,925
6,716,925
24,936,419
6,716,925

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
38,268,990
(9,444,546)
-
38,268,990
(9,935,682)
-

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
1,865,388
11,218,301
1,865,388
1,865,388
11,199,401
1,865,388

DAEYONG TRADING CO. LIMITED
12,755,820
14,134,367
12,755,820
12,755,820
13,887,805
12,755,820

PT.HJL INDO NETWORKS
824,775
2,240,859
824,775
824,775
1,776,854
824,775

PT.HOGA REKSA GARMENT
26,040,348
28,735,780
26,040,349
26,040,348
24,715,702
26,040,349

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
32,821,550
7,341,448
26,578,424
32,821,550
11,884,811
14,438,338

HJ US INC.
628,550
397,160
-
-
-
-

합계
119,922,346
80,166,473
74,781,681
119,293,796
78,465,310
62,641,595

다. 당기 및 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초
62,641,595
14,075,636

취득
628,550
86,469,492

처분
-
-

손상(*)
(628,550)
(37,903,533)

손상환입
12,140,086
-

기말
74,781,681
62,641,595

(*) 보고기간종료일 현재 회사는 HJ US INC의 종속기업투자주식에 대해 손상차손 628,550천원을 인식하였습니다.또한, 보고기간종료일 현재 회사는 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT 및 DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 종속기업투자주식에 대해 손상차손 12,140,086을 환입하였으며, 전기말 손상차손은 37,903,533천원을 인식하였습니다.

(2) 요약재무정보종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기말 및 당기

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

대용무역㈜
70,092,941
44,549,837
25,543,104
87,337,033
634,355
606,685

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
19,725,667
29,192,302
(9,466,635)
60,371,857
686,324
674,223

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
18,874,041
6,381,501
12,492,540
30,796,814
(509,114)
(198,878)

DAEYONG TRADING CO. LIMITED(*1)
14,142,351
7,984
14,134,367
-
4,432
4,432

PT.HJL INDO NETWORKS
3,211,210
966,141
2,245,069
5,084,072
277,094
283,213

PT.HOGA REKSA GARMENT
50,285,169
21,428,261
28,856,908
45,029,921
3,661,286
3,648,951

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
84,975,683
74,401,062
10,574,621
189,232,702
(6,652,101)
(6,927,755)

HJ US INC.
402,734
5,574
397,160
-
(250,613)
(250,613)

합계
261,709,796
176,932,662
84,777,134
417,852,399
(1,897,724)
(1,909,129)

(*1)
DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 재무정보는 별도재무제표를 이용하였습니다.

나. 전기말 및 전기

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

대용무역㈜
58,962,461
34,026,042
24,936,419
108,243,624
3,325,382
3,300,081

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
25,317,763
35,276,682
(9,958,919)
55,505,114
1,367,017
2,005,024

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
17,223,701
4,752,208
12,471,493
31,741,626
180,857
374,764

DAEYONG TRADING CO. LIMITED(*1)
13,921,180
33,375
13,887,805
-
(3,487)
(3,487)

PT.HJL INDO NETWORKS
3,168,846
1,388,654
1,780,192
5,722,947
263,501
271,331

PT.HOGA REKSA GARMENT
42,048,614
17,228,730
24,819,884
43,204,416
3,360,126
3,392,715

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
101,507,947
84,389,066
17,118,881
201,925,926
1,409,111
1,604,242

합계
262,150,512
177,094,757
85,055,755
446,343,653
9,902,507
10,944,670

(*1)
DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 재무정보는 별도재무제표를 이용하였습니다.

(3) 관계기업투자보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
지분율
결산월
소재지
측정방법

당기말

전기말

(주)엠파파(*1)
25%
12월
대한민국
원가법
-
-

합계

-
-

(*1)
회사는 2021년 09월 30일(간주취득일)에 ㈜엠파파의 지분 25%를 설립 취득하였습니다.회사는 전기에 (주)엠파파의 관계기업투자주식에 대해 손상차손 125,000천원을 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
6,503,027
-
6,503,027
3,918,212
-
3,918,212

건물
3,170,303
(1,477,922)
1,692,381
3,170,303
(1,398,664)
1,771,639

차량운반구
459,048
(241,434)
217,614
297,425
(291,813)
5,612

집기비품
444,152
(220,390)
223,762
764,270
(507,508)
256,762

기계장치
1,142,928
(911,080)
231,848
1,273,194
(946,238)
326,956

시설장치
403,631
(353,719)
49,912
400,481
(332,371)
68,110

사용권자산(*)
243,807
(146,518)
97,289
284,091
(100,661)
183,430

건설중인자산
-
-
-
1,208,425
-
1,208,425

합계
12,366,896
(3,351,063)
9,015,833
11,316,401
(3,577,255)
7,739,146

(*) 사용권자산: 주석 19번 참조

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구분
기초
취득
처분
상각
대체
기말

토지
3,918,212
2,584,815
-
-
-
6,503,027

건물
1,771,639
-
-
(79,258)
-
1,692,381

차량운반구
5,612
249,331
(5,610)
(31,719)
-
217,614

집기비품
256,762
52,124
(102)
(85,022)
-
223,762

기계장치
326,956
1,585
-
(96,693)
-
231,848

시설장치
68,110
3,150
-
(21,348)
-
49,912

사용권자산
183,430
11,253
-
(97,394)
-
97,289

건설중인자산
1,208,425
-
-
-
(1,208,425)
-

합계
7,739,146
2,902,258
(5,712)
(411,434)
(1,208,425)
9,015,833

나. 전기

구분
기초
취득
처분
상각
대체
기말

토지
4,054,207
-
-
-
(135,995)
3,918,212

건물
1,894,017
-
-
(79,257)
(43,121)
1,771,639

차량운반구
22,524
-
-
(16,912)
-
5,612

집기비품
145,957
194,421
(9)
(83,607)
-
256,762

기계장치
210,635
185,047
-
(68,726)
-
326,956

시설장치
37,773
57,773
-
(27,436)
-
68,110

사용권자산
84,133
187,234
-
(87,415)
(522)
183,430

건설중인자산
970,400
238,025
-
-
-
1,208,425

합계
7,419,646
862,500
(9)
(363,353)
(179,638)
7,739,146

감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 회사의 유형자산 중 토지와 건물은 차입금 및 무역금융 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(4) 회사는 유형자산과 관련하여 보험에 가입되어 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
526,588
-
526,588
526,588
-
526,588

건물
375,017
(168,250)
206,767
375,017
(158,874)
216,143

합계
901,605
(168,250)
733,355
901,605
(158,874)
742,731

(2) 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
526,588
216,143
742,731
390,593
182,398
572,991

대체
-
-
-
135,995
43,121
179,116

상각
-
(9,376)
(9,376)
-
(9,376)
(9,376)

기말
526,588
206,767
733,355
526,588
216,143
742,731

(3) 당기 및 전기의 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
70,695
70,695

(4) 회사의 투자부동산 중 토지와 건물은 차입금 및 무역금융 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(5) 회사는 투자부동산과 관련하여 보험에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

소프트웨어
1,567,581
(1,461,729)
-
105,852
1,756,871
(1,550,430)
-
206,441

회원권(*)
2,801,458
-
(100,500)
2,700,958
1,661,458
-
(95,500)
1,565,958

합계
4,369,039
(1,461,729)
(100,500)
2,806,810
3,418,329
(1,550,430)
(95,500)
1,772,399

(*)
보고기간종료일 현재 회원권거래소에서 거래되는 시세를 회수예상가액으로 하여 공정가치를 추정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

소프트웨어
회원권
합계
소프트웨어
회원권
합계

기초
206,441
1,565,958
1,772,399
291,547
1,563,458
1,855,005

취득
1,710
1,140,000
1,141,710
36,130
-
36,130

처분
(13,092)
-
(13,092)
(18,843)
-
(18,843)

대체
1,208,425
-
1,208,425
-
-
-

상각
(89,207)
-
(89,207)
(102,393)
-
(102,393)

손상/손상환입
(1,208,425)
(5,000)
(1,213,425)
-
2,500
2,500

기말
105,852
2,700,958
2,806,810
206,441
1,565,958
1,772,399

무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

당기손익

손상차손환입
-
2,500

손상차손
5,000
-

무형자산의 손상차손 관련내용은 회원권을 시가로 평가함에 따라 발생하는 것으로서, 당기 및 전기에 손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서상 기타비용 및 기타수익으로 계상되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
10,176,093
14,051,713

기타유동금융부채

미지급금
1,514,871
1,663,799

미지급비용
959,915
870,822

파생상품부채
842,305
3,346,922

소계
3,317,091
5,881,543

기타비유동금융부채

기타보증금부채
-
-

금융보증부채(*)
1,567,173
1,621,890

소계
1,567,173
1,621,890

(*)
보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 단기차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처
종류
이자율(%)
당기말
전기말

한국수출입은행
수출성장자금대출
-
-
9,504,750

수협은행
외화대출운전자금
-
-
6,336,500

㈜국민은행
기업일반운전자금대출
-
-
-

KDB산업은행
산업운영자금대출
4.74 ~ 5.11
20,250,000
20,500,000

신한은행
외화대출
7.24
6,447,000
6,336,500

농협은행
운영자금대출
5.24
5,000,000

우리은행
운영자금대출
5.48
7,000,000

㈜국민은행 등
수출환어음(D/A) 할인(*)
-
2,576,224
-

합계
41,273,224
42,677,750

(*)
수출환어음(D/A) 등의 금융자산을 양도하면서 소구권(상환청구권)을 부여하여 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 양도 매출채권 및 미수금과 관련한 차입금이 포함되어 있습니다(주석 8, 10 참조).

상기 단기차입금 등과 관련하여 단기투자자산, 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 한국무역보험공사와 대표이사 등으로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2020.10.26
2025.10.26
0.00%
333,352
307,262

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2021.07.29
2026.07.29
0.00%
2,108,675
5,714,807

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2021.10.25
2026.10.25
0.00%
11,200,000
20,861,306

차감: 유동성사채
(13,642,027)
(26,883,375)

합계
-
-

가. 제11회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다.

액면가액
:
금 200억원

발행가액
:
금 200억원

이자지급방법
:
본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

표면이자율
:
0%

만기이자율
:
2%

원금상환방법

만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 10월 26일에 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준)
:
호전실업(주) 기명식 보통주식 2,564,102주

전환비율(%)
:
100%

최초 발생시 전환가액(원/주)

7,800

전환청구기간

2021년 10월 26일 ~ 2025년 9월 26일

시가하락에 따른 전환가액 조정

- 최저 조정가액: 5,460원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액

옵션에 관한 사항

[Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월26일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call Option]발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

나. 제12회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다.

액면가액
:
금 150억원

발행가액
:
금 150억원

이자지급방법
:
본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

표면이자율
:
0%

만기이자율
:
0%

원금상환방법

만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 07월 29일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준)
:
호전실업(주) 기명식 보통주식 1,061,871주

전환비율(%)
:
100%

최초 발생시 전환가액(원/주)

14,126

전환청구기간

2022년 07월 29일 ~ 2026년 6월 29일

시가하락에 따른 전환가액 조정

- 최저 조정가액: 9,889원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액

옵션에 관한 사항

[Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 07월29일 및 이후 매3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환청구기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call Option]발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 07월 29일부터 발행일 이후 2년이 경과한 날인 2023년 07월 29일까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 35%를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

다. 제13회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다.

액면가액
:
금 225억원

발행가액
:
금 225억원

이자지급방법
:
본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

표면이자율
:
0%

만기이자율
:
0%

원금상환방법

만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 10월 25일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준)
:
호전실업(주) 기명식 보통주식 1,451,612주

전환비율(%)
:
100%

최초 발생시 전환가액(원/주)

15,500

전환청구기간

2022년 10월 25일 ~ 2026년 09월 25일

시가하락에 따른 전환가액 조정

- 최저 조정가액: 10,850원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액

옵션에 관한 사항

[Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 10월25일 및 이후 매3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환청구기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1) 전환사채에 내재된 전환권대가 2,682,835천원(세효과 차감후 금액 2,122,123천원)은 자본으로 분류하였습니다. (*2) 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 2,233,186천원입니다.

(3) 회사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 당기 초 기준의 회계처리오류 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다. 다만, 제 11회 전환사채의 경우, 당기 초 기준으로 누적효과를 파악하기 어려워 누적효과를 당기 손익에 반영하였습니다.회사가 당기 중 제 3자 지정 가능한 콜옵션의 권리를 행사하여 제 3자를 지정한 사실은 없습니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 반면, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.회사는 제 11회 및 제 12회 전환사채에 내재된 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않다고 판단하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 있습니다.상기 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
내용

파생상품자산
-
296,366
발행자 매도청구권

파생상품부채
842,305
3,346,922
보유자 조기상환청구권

(*) 보고기간종료일 현재 회사는 제12회 전환사채의 발행자 콜옵션 및 보유자 풋옵션이 행사되어 6,075,000천원(액면가액 기준), 제13회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 11,300,000천원(액면가액기준)의 전환사채가 상환되었습니다. 이로 인하여 관련 파생상품자산 및 파생상품부채의 장부가액이 변동하였습니다. 상기 파생상품자산 및 파생상품부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 파생상품평가손익은 각각 408,299천원 및 (-)666,136천원입니다. 이중 제3자 지정 가능한 매도청구권과 관련하여 전기에 인식한 파생상품평가손익은 (-)454,878천원입니다.

(4) 당기 및 전기의 전환사채 전환 및 상환 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

변동내역(액면가액 기준)
당기
전기

제 11회
제 12회
제 13회
제 11회
제 12회
제 13회

기초
350,000
9,000,000
22,500,000
8,850,009
9,000,000
22,500,000

보통주 전환(*1)
-
-
-
(2,500,000)
-
-

조기상환(*2)
-
(6,075,000)
(11,300,000)
(6,000,009)
-
-

기말
350,000
2,925,000
11,200,000
350,000
9,000,000
22,500,000

(*1)
당기에 보통주 전환은 없으며, 전기는 제 11회 전환사채의 보통주 전환에 따라 320,509주의 보통주가 발행되었습니다.

(*2)
당기에 제12회 전환사채의 발행자 콜옵션 및 보유자 풋옵션이 행사되어 액면가액 6,075,000천원, 제13회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 액면가액 11,300,000천원의 전환사채가 상환되었습니다. 전기에는 제11회 전환사채의 발행자 콜옵션이 행사되어 액면가액 6,000,009천원의 전환사채를 상환하였습니다.

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

선수금
25,478
4,968,575

19. 리스회사는 현대캐피탈 등과 차량운반구에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

차량운반구
243,807
(146,518)
97,289
284,092
(100,662)
183,430

합계
243,807
(146,518)
97,289
284,092
(100,662)
183,430

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성리스부채
80,586
98,914

리스부채
24,006
91,852

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간
당기말
전기말

최소리스료
조정액
현재가치
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
84,533
(3,947)
80,586
103,625
(4,711)
98,914

1년초과 5년이내
27,068
(3,062)
24,006
106,704
(14,852)
91,852

합계
111,601
(7,009)
104,592
210,329
(19,563)
190,766

(*)
당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 97,426천원, 이자비용 현금유출액은 14,145천원으로 총 현금유출액은 111,571천원입니다.

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

차량운반구
97,395
87,415

리스부채 이자비용
14,145
14,430

소액자산 리스료
58,506
60,893

(5) 리스관련 현금유출회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 170,077천원입니다.

20. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말(*)
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,188,026
6,037,191

사외적립자산의 공정가치
(8,750,775)
(6,926,141)

국민연금전환금
(4,432)
(6,081)

합계
(1,567,181)
(895,031)

(*)
회사는 부(-)의 순확정급여부채를 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다(주석10).

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

기초
6,037,191
5,666,935

당기근무원가
1,355,135
738,142

이자비용
193,524
131,586

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
246,830
(819,999)

- 가정과 실제의 차이로 인한 손실(이익)
109,537
752,881

관계사 전출입
-
-

제도에서의 지급액:
-
-

- 급여의 지급
(754,191)
(432,354)

기말
7,188,026
6,037,191

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

기초
6,926,141
5,619,257

이자수익
407,155
192,386

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(128,331)
(128,801)

기여금:

- 사용자
2,300,000
1,620,000

관계사 전출입
-
63,389

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(754,190)
(440,090)

기말
8,750,775
6,926,141

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

정기예금
8,750,775
6,926,141

(5) 당기손익으로 인식한 비용1) 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

당기근무원가
1,355,135
738,142

순이자손익
(213,631)
(60,800)

합계
1,141,504
677,342

2) 당기손익으로 인식한 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

판매비와관리비
1,141,504
677,342

(6) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(484,698)
(61,682)

법인세효과
101,302
12,953

법인세차감후 재측정요소
(383,396)
(48,729)

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분

당기말
전기말

할인율
5.01%
5.81%

미래임금상승률
3.50%
3.50%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(293,623)
336,146

임금상승률
1.0%
338,278
(300,403)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 468,714천원입니다.(10) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

비고

급여지급액
3,472,364
437,010
981,970
4,721,643
9,612,987
명목금액

(11) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 만기 구성정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
1년미만
1년~3년미만
3~6년미만
6~10년미만
10년이상
합계
비고

만기별 확정급여채무
3,465,252
791,259
751,925
761,283
1,418,307
7,188,026
현재가치

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

회사가 발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수
9,749,984주
9,749,984주

보통주 자본금
5,532,872,000원
5,532,872,000원

회사는 2009년 보통주식 131,576주(무상증자,액면분할전 기준 주식수)를 취득하여 전량 이익잉여금으로 소각처리하였습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 회사의보통주 자본금은 보통주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 우선주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

1주의 금액
500원
500원

발행한 우선주식의 수
-주
-주

우선주 자본금
320,987,500원
320,987,500원

회사는 전환상환우선주 641,975주를 2022년 12월 16일 전량 이익잉여금으로 소각처리하였습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 회사의 우선주 자본금은 우선주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금
합계

전기초
10,071,450
5,372,618
320,988
68,852,402
74,546,008

전환사채 전환
320,509
160,255
-
2,590,582
2,750,837

자기주식 이익소각
(641,975)
-
-
-
-

전기말
9,749,984
5,532,872
320,988
71,442,984
77,296,844

당기초
9,749,984
5,532,872
320,988
71,442,984
77,296,844

전환사채 세율변동
-
-
-
1,280
1,280

자기주식 이익소각
-
-
-
-
-

당기말
9,749,984
5,532,872
320,988
71,444,264
77,298,124

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

자기주식(*)
(6,995,360)
(6,995,360)

기타자본조정
2,437,011
(171,570)

기타포괄손익-공장가치 평가손익
(3,563,536)
(3,563,536)

전환권대가
2,122,122
4,835,072

합계
(5,999,763)
(5,895,394)

(*) 보고기간종료일 현재 회사는 주가안정 및 주주가치 증대를 위하여 자기주식을 취득하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구분
주식수
취득가액
지분율
의결권제한근거

보통주 자기주식(*1)
497,472
(6,995,360)
5.10%
상법 제 369조 제 2항

(*1)
보고기간종료일 현재 회사의 보통주 자기주식 497,472주는 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

법정적립금(*1)
1,789,356
1,511,781

임의적립금(*2)
51,602
51,602

미처분이익잉여금(*3)
72,807,740
54,964,570

합계
74,648,698
56,527,953

(*1)
대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2)
회사는 조세특례제한법 제146조에 따라 세액 공제액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나 해당 조문이 삭제되어 추가적립 의무는 존재하지 아니하며, 기적립한 금액은 환입이 가능합니다.

(*3)
2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,775,754천원은 2023년 3월 30일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되었으며, 2023년 4월 26일에 지급되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제39기 :
2023년 1월 1일부터
제38기 :
2022년 1월 1일부터

2023년 12월 31일까지

2022년 12월 31일까지

처분예정일 :
2024년 3월 29일
처분예정일 :
2023년 3월 30일

호전실업주식회사

(단위 : 원)

과목
제39(당)기
제38(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

72,807,739,916

54,964,570,318

1. 전기이월미처분이익잉여금
51,911,241,358

49,144,310,398

2. 당기순이익(손실)
21,279,894,659

19,222,810,368

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(383,396,101)

(48,729,142)

4. 자기주식 이익소각
-

(13,011,726,455)

5. 전환사채 콜옵션 누적효과
-

(342,094,851)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

3,053,328,960

1. 이익준비금
-

277,575,360

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률): [당기] 보통주: -원(-%) 우선주: -원(-%) [전기] 보통주: 300원(60%) 우선주: -원(-%)
-

2,775,753,600

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

72,807,739,916

51,911,241,358

(3) 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 표시하고 있지 않습니다.

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수(주)
9,749,984
-
9,749,984
-

자기주식수(주)
(497,472)
-
(497,472)
-

배당받을 주식수(주)
9,252,512
-
9,252,512
-

액면가액(원)
500
-
500
-

배당률(액면가 기준)
-
-
60%
-

주당배당금(원)
-
-
300
-

배당할금액(원)
-
-
2,775,753,600
-

배당성향 (배당금액/당기순이익)
-
-
14.44%
-

주가(원) (*1)
8,123
-
8,544
-

배당수익률 (주당배당금/주가)
-
-
3.51%
-

(*1)
상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

23. 매출액 및 매출원가(1) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 당기 및 전기의 범주별매출액 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

한 시점에 이전되는 재화

상품매출액
329,132,154
316,628,817

제품매출액
81,427,184
131,827,986

기타매출액
2,618,455
2,527,402

기간에 걸쳐 이전되는 용역

수입임대료
70,695
70,695

합계
413,248,488
451,054,900

(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

<상품매출원가>

기초상품
4,598,663
7,438,785

당기상품매입원가
290,207,912
279,636,603

기말상품
(5,114,721)
(4,598,663)

상품매출원가
289,691,854
282,476,725

<제품매출원가>

기초제품
1,118,979
3,116,181

당기제품제조원가
62,429,275
101,573,780

기말제품
(175,994)
(1,118,979)

제품매출원가
63,372,260
103,570,982

합계
353,064,114
386,047,707

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

급여
8,570,961
8,839,191

상여금
1,686,838
1,858,090

제수당
347,206
175,444

해외급여
782,653
587,504

잡급
18,394
14,632

퇴직급여
1,141,504
677,342

복리후생비
1,130,472
1,525,933

지급임차료
80,023
86,559

수선비
14,275
43,039

접대비
128,152
103,165

감가상각비
411,434
363,354

투자부동산감가상각비
9,375
9,375

세금과공과
687,905
777,586

광고선전비
30,700
26,710

차량유지비
139,445
127,407

경상연구개발비
-
500,000

여비교통비
23,478
14,067

운반비
1,965,585
2,892,807

해외출장비
319,928
285,072

보험료
406,398
333,695

통신비
39,178
44,070

견본비
5,368,327
6,923,409

소모품비
34,327
51,107

관리비
323,605
299,117

지급수수료
6,845,530
8,466,803

도서인쇄비
16,612
19,763

대손상각비
2,861,541
3,639,412

리스료
39,315
37,865

잡비
8,016
6,549

무형자산상각비
89,207
102,393

합계
33,520,384
38,831,460

25. 기타수익

당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

외환차익
11,998,951
19,383,513

외화환산이익
356,800
710,818

유형자산처분이익
19,708
127

무형자산처분이익
-
-

무형자산손상차손환입
-
2,500

파생상품평가이익
408,299

종속기업투자손상차손환입
12,140,086

금융보증비환입
54,717
-

수입수수료
356,996
188,168

사채상환이익
11,032

잡이익
175,566
135,491

합계
25,522,155
20,420,617

26. 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

외환차손
10,241,663
9,996,776

외화환산손실
1,935,815
4,017,378

매도가능금융자산처분손실
1,417,278

유형자산처분손실
102

무형자산처분차손실
13,092
-

파생상품평가손실
-
666,136

관계기업투자손상차손
-
125,000

종속기업투자손상차손
628,550
37,903,534

무형자산손상차손
1,213,425

기타의 대손상각비
5,459,985
(46,568,082)

금융보증비
-
655,502

기부금
71,163
100

사채상환손실
159,070
26,593

잡손실
28,825
58,419

합계
21,168,968
6,881,356

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

금융수익

이자수익
1,157,920
1,590,914

금융비용

이자비용
7,815,374
6,712,619

28. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

당기법인세

당기 법인세부담액
5,847,849
8,725,359

과거기간 법인세의 조정사항
-
-

이연법인세

일시적차이 변동효과
(2,181,081)
5,837,295

이월결손금 변동효과
-
-

이월세액공제 변동효과
-
-

미환류법인세 변동효과
(586,941)
807,826

법인세비용
3,079,827
15,370,480

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

24,359,722
34,593,290

적용세율에 따른 법인세비용

4,695,542
7,190,524

법인세 효과:

비공제비용

1,216
1,158

이연법인세 미인식 일시적차이 변동
(2,310,753)
6,393,297

세액공제
(43,639)
(43,639)

전기법인세의 조정사항
-
-

기타

737,461
1,829,140

법인세비용

3,079,827
15,370,480

가중평균 법인세율(*)
13%
44%

(*)
당기의 가중평균세율은 13%이며, 전기에는 44% 산출되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

확정급여부채의 재측정요소
(484,698)
101,302
(383,396)
(61,682)
12,953
(48,729)

전환권대가
(3,437,510)
724,560
(2,712,950)
(1,308,162)
348,999
(959,163)

기타포괄-공정가치평가손익
-
-
-
-
-
-

자본잉여금
-
1,281
1,281
305,206
(54,340)
250,866

기타자본항목
3,296,033
(687,453)
2,608,580
904,790
(184,870)
719,920

합계
(626,175)
139,690
(486,485)
(159,848)
122,742
(37,106)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원)
.

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

5,981,836
4,643,126

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

3,480,579
3,349,343

소계
9,462,415
7,992,469

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,474,608)
(2,337,527)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(898,626)
(1,473,473)

소계
(2,373,234)
(3,811,000)

이연법인세자산(부채) 순액

7,089,181
4,181,469

(5) 당기 및 전기의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

일시적차이 변동효과

감가상각비
(31,733)
313
-
(31,420)

현재가치할인차금
45,729
(9,739)
-
35,990

손실충당금
2,975,652
1,745,665
-
4,721,317

미수수익
(68,463)
(74,331)
-
(142,794)

재고자산평가충당금
1,562,342
63,396
-
1,625,738

확정급여부채
-
126,915
101,302
228,217

연차부채
84,717
(19,287)
-
65,430

전환사채
(402,374)
365,936
38,388
1,950

토지
4,566
(22)
-
4,544

인정이자
-
-
-
-

무형자산
20,055
(95)
-
19,960

금융보증부채
340,597
(13,058)
-
327,539

차량운반구
32,690
(38)
-
32,652

임차보증금
-
-
-
-

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
959,414
(4,569)
-
954,845

기타
1,049
(5)
-
1,044

소계
5,524,241
2,181,081
139,690
7,845,012

이월결손금
-
-
-
-

이월세액공제
-
-
-
-

차기환류적립금
(1,342,772)
586,941
-
(755,831)

합계
4,181,469
2,768,022
139,690
7,089,181

나. 전기

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

일시적차이 변동효과

감가상각비
(33,415)
1,682
-
(31,733)

현재가치할인차금
1,125,026
(1,079,297)
-
45,729

손실충당금
9,169,153
(6,193,501)
-
2,975,652

미수수익
(19,558)
(48,905)
-
(68,463)

재고자산평가충당금
915,454
646,888
-
1,562,342

확정급여부채
2,303
(15,256)
12,953
-

연차부채
84,507
210
-
84,717

전환사채
(1,283,548)
771,384
109,790
(402,374)

토지
4,783
(217)
-
4,566

인정이자
-
-
-
-

무형자산
21,560
(1,505)
-
20,055

금융보증부채
212,605
127,992
-
340,597

차량운반구
33,725
(1,035)
-
32,690

임차보증금
-
-
-
-

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
1,005,100
(45,686)
-
959,414

기타
1,099
(50)
-
1,049

소계
11,238,794
(5,837,296)
122,743
5,524,241

이월결손금
-
-
-
-

이월세액공제
-
-
-
-

차기환류적립금
(534,946)
(807,826)
-
(1,342,772)

합계
10,703,848
(6,645,122)
122,743
4,181,469

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

사유

지급보증료
3,243,181
3,243,181
실현가능성 불확실

종속기업투자
47,414,646
58,926,182
실현가능성 불확실

대손상각비
909,660
909,660
실현가능성 불확실

종속기업 인정이자
6,566,644
5,058,365
실현가능성 불확실

종속기업 대여금
-
-
실현가능성 불확실

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

재고자산의 변동
10,559,089
5,026,980

원재료 및 상품매입
318,986,823
342,653,461

종업원급여
11,406,052
11,474,862

퇴직급여
1,141,504
677,342

복리후생비
1,130,472
1,525,933

외주가공비
23,857,127
41,817,686

감가상각비 등
510,016
475,122

운반비
1,965,585
2,892,807

견본비
5,368,327
6,923,409

지급수수료
6,845,530
8,466,803

기타비용
4,813,973
2,944,762

합계(*)
386,584,498
424,879,167

(*) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당순손익(1) 기본주당순손익1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

보통주 당기순손익
21,279,894,659원
19,222,810,368원

가중평균 유통보통주식
9,252,512주
9,203,601주

기본주당순손익
2,300원
2,089원

2) 당기 및 전기의 보통주 당기순손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분

당기

전기

당기순손익
21,279,894,659
19,222,810,368

우선주귀속분
-
-

보통주 당기순손익
21,279,894,659
19,222,810,368

3) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

기초 유통보통주식수
9,252,512주
8,932,003주

유통보통주식수 증감(*)
-
320,509주

기말 유통보통주식수
9,252,512주
9,252,512주

유통보통주식수 적수
3,377,166,880주
3,359,314,534주

일수
365일
365일

가중평균 유통보통주식수
9,252,512주
9,203,601주

(*)
전환증권의 보통주 전환에 따른 유통보통주식수의 변동입니다.

(2) 희석주당순손익1) 당기 및 전기의 희석주당기순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

조정후 보통주 당기순손익(*1)
23,486,406,960원
21,058,152,308원

조정후 가중평균 유통보통주식수(*2)
11,852,595주
12,846,038주

희석주당순손익
1,982원
1,639원

2) 당기 및 전기의 조정후 보통주 당기순손익의 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
21,279,894,659
19,222,810,368

조정: 전환사채 관련 손익
2,206,512,301
1,835,341,940

조정후 보통주 당기순손익
23,486,406,960
21,058,152,308

3) 당기 및 전기의 조정후 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분
당기
전기

가중평균 유통보통주식수
9,252,512
9,203,601

조정: 전환사채
2,600,083
3,642,437

조정: 전환상환우선주
-
-

가중평균 희석주식수
11,852,595
12,846,038

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

당기순손익
21,279,895
19,222,810

조정항목:

법인세비용
3,079,827
15,370,480

이자수익
(1,157,920)
(1,590,914)

이자비용
7,815,374
6,712,619

감가상각비
411,434
363,354

투자부동산감가상각비
9,375
9,375

무형자산상각비
89,207
102,393

퇴직급여
1,141,504
677,342

재고자산평가손실(환입)
338,926
3,278,570

대손상각비
2,861,541
3,639,412

기타의 대손상각비
5,459,985
(46,568,082)

유형자산처분이익
(19,708)
(127)

유형자산처분손실
102
-

무형자산손상차손
1,213,425
-

무형자산손상차손환입
-
(2,500)

무형자산처분손실
13,092

외화환산이익
(356,800)
(710,818)

외화환산손실
1,935,815
4,017,378

종속기업투자손상차손환입
(12,140,086)
-

관계기업투자손상차손
-
125,000

종속기업투자손상차손
628,550
37,903,534

파생상품평가손실
-
666,136

파생상품평가이익
(408,299)

금융보증비환입
(54,717)
-

금융보증비
-
655,502

사채상환이익
(11,032)

사채상환손실
159,070
26,593

잡이익
(10,787)
(7,239)

잡손실
7,053
9,001

소계
11,004,931
24,677,009

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(16,707,597)
(2,873,287)

재고자산의 감소(증가)
10,220,163
1,748,410

기타금융자산의 감소(증가)
(4,928,113)
3,130,252

기타자산의 감소(증가)
30,263,379
32,225,568

매입채무의 증가(감소)
(3,790,425)
5,896,350

기타금융부채의 증가(감소)
(56,448)
(1,189,141)

기타부채의 증가(감소)
(4,943,097)
(2,222,152)

퇴직금의 지급 및 기여금의 납입
(2,298,352)
(1,612,264)

소계
7,759,510
35,103,736

합계
40,044,336
79,003,555

(3) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

투자부동산의 유형자산 대체
-
33,628

유형자산의 투자부동산 대체
-
212,744

유형자산의 무형자산 대체
1,208,425
-

사용권자산 및 리스부채 최초인식
11,253
187,234

리스부채의 유동성 분류
79,098
133,140

순확정급여부채의 보험수리적 손익
383,396
48,729

사채의 유동성 분류
-
26,576,114

전환사채의 보통주 전환
-
2,499,970

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가
-
-

전환사채(전환권대가)의 자본항목 대체
-
384,754

자기주식 이익소각
-
13,011,726

(4) 회사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기투자자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(5) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(대체)
환율변동
공정가치변동

단기차입금
42,677,750
(1,594,226)
-
189,700
-
41,273,224

유동성사채
26,883,375
(17,564,000)
4,322,652
-
-
13,642,027

유동성리스부채
98,914
(97,426)
79,098
-
-
80,586

사채
-
-
-
-
-
-

리스부채
91,852
-
(67,846)
-
-
24,006

기타비유동금융부채
1,621,890
-
-
-
(54,717)
1,567,173

재무활동으로부터의 총부채
71,373,781
(19,255,652)
4,333,904
189,700
(54,717)
56,587,016

나. 전기

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(대체)
환율변동
공정가치변동

단기차입금
37,234,386
4,558,364
-
885,000
-
42,677,750

유동성사채
8,423,900
(6,215,306)
24,674,781
-
-
26,883,375

유동성리스부채
50,764
(84,990)
133,140
-
-
98,914

사채
26,091,799
-
(26,091,799)
-
-
-

리스부채
38,909
-
52,943
-
-
91,852

기타비유동금융부채
2,966,388
(2,000,000)
-
-
655,502
1,621,890

재무활동으로부터의 총부채
74,806,146
(3,741,932)
(1,230,935)
885,000
655,502
71,373,781

32. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정 등에 따른 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

내역
당기말
전기말
담보권자

장부가액
담보설정금액
관련 차입금
담보설정금액

단기투자자산
1,490,000
1,639,000
-
1,639,000
㈜국민은행

USD 1,000,000
USD 1,100,000
USD 1,100,000

4,000,000
4,800,000
-
4,800,000
한국산업은행

유형자산(*1)
1,697,748
2,300,000
20,250,000
2,300,000

투자부동산(*1)
209,834

단기투자자산
-
-
-
470,000
수협은행

장기저축성보험예금
-
-
658,297

단기투자자산
USD 2,000,000
USD 2,000,000
-
USD 2,000,000
NH농협은행

단기투자자산
USD 5,000,000
USD 5,000,000
-
USD 5,000,000
한국수출입은행

단기투자자산
USD 1,000,000
USD 1,100,000
USD 5,000,000
USD 2,200,000
신한은행

유형자산(*1)
2,366,902
6,000,000
-
6,000,000
㈜하나은행

투자부동산(*1)
523,521

자기주식(*2)
6,995,360
7,790,400
-
7,569,600
우리은행

(*1) 한국산업은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 주석 21번 참조

(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
부보자산
당기말
전기말

부보금액
질권설정금액
질권설정대상
부보금액
질권설정금액
질권설정대상

흥국화재해상보험㈜
신화빌딩 9층
2,675,000
1,557,000
㈜하나은행
2,675,000
1,557,000
㈜하나은행

흥국화재해상보험㈜
대전물류창고 건물, 집기비품
810,000
760,000
㈜국민은행
810,000
760,000
㈜국민은행

흥국화재해상보험㈜
신화빌딩 11,12층
4,832,000
3,396,000
㈜하나은행
4,832,000
3,396,000
㈜하나은행

한화손해보험㈜
신화빌딩 13층
1,810,000
1,700,000
한국산업은행
1,810,000
1,700,000
한국산업은행

회사는 상기 보험가입자산 이외의 보유 차량에 대하여 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).가. 당기말

금융기관
약정종류
한도금액
실행금액

중소기업은행
일람불수입신용장발행
USD 4,500,000
USD 296,514

기타외화지급보증(융자담보)
-
-

㈜국민은행
기업일반운전자금대출
-
-

수출환어음매입
USD 10,000,000
USD 1,998,002

KB글로벌수출채권매입
-
-

수협은행
외화대출일반운전자금
-
-

한국수출입은행
수출성장자금대출
USD 17,500,000

한국산업은행
산업운영자금대출
20,250,000
20,250,000

외화수출환어음매입
USD 9,000,000
-

신한은행
외화운전자금대출
USD 5,000,000
USD 5,000,000

매입외환(O/A)
-
-

㈜하나은행
외화대출
USD 4,500,000
-

우리은행
매입외환(D/A,O/A)
USD 5,000,000
-

기업운전분할상환대
7,000,000
7,000,000

NH농협은행
외화운전자금대출
USD 7,000,000
-

일반자금대출
5,000,000
5,000,000

한국씨티은행
외화대출
USD 10,000,000
-

나. 전기말

금융기관
약정종류
한도금액
실행금액

중소기업은행
일람불수입신용장발행
USD 4,500,000
USD 1,088,593

기타외화지급보증(융자담보)
-
-

㈜국민은행
기업일반운전자금대출
-
-

수출환어음매입
USD 12,630,000

KB글로벌수출채권매입
USD 2,500,000
-

수협은행
외화대출일반운전자금
USD 5,000,000
USD 5,000,000

한국수출입은행
수출성장자금대출
USD 17,500,000
USD 7,500,000

한국산업은행
산업운영자금대출
20,500,000
20,500,000

외화수출환어음매입
USD 9,000,000
-

신한은행
외화운전자금대출
USD 5,000,000
USD 5,000,000

매입외환(O/A)
-
-

㈜하나은행
외화대출
USD 4,500,000
-

우리은행
매입외환(D/A,O/A)
USD 5,000,000
-

NH농협은행
외화운전자금대출
USD 7,000,000
-

(4) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정 등에 따라 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

제공자
내역
설정금액
담보권자

당기말
전기말

한국무역보험공사
선적전수출신용보증 보증서
-
-
㈜국민은행

수출성장자금 보증서
USD 4,320,000
USD 4,320,000
한국수출입은행

선적후수출신용보증 보증서
USD 1,900,000
USD 2,498,500
㈜국민은행

대용무역
장기저축성보험(공제증권)
-
118,500
수협은행

회사는 상기 담보제공자산 이외 대표이사 등으로부터 금융기관 약정에 대하여 담보 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 담보로 제공한 상기 유형자산은 한화손해보험 등에 보험을 가입하고 있으며, 보험사고 시 수령받을 보험금에 대해서는 금융기관 등이 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 현대해상화재보험으로부터 임원배상책임보험 3,000,000천원에 가입되어 있으며, 서울보증보험으로부터 채권가압류 10억에 대한 법원 공탁금 200,000천원에 대해 보증보험을 가입하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

제공받는 자
담보/보증 내역
당기말
전기말
제공처

장부가액
담보설정금액
담보설정금액

대용무역㈜
유형자산
1,545,943
USD 3,600,000
USD 3,600,000
(주)국민은행

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

회사명
제공처
보증금액

당기말
전기말

대용무역㈜
㈜국민은행
USD 4,675,000
USD 3,685,000

수협은행
-
USD 3,511,569

KDB산업은행
USD 9,324,229
USD 5,696,396

KDB산업은행
17,700,000
18,000,000

중소기업은행
USD 4,200,000

우리은행
USD 6,000,000

PT DAEHWA LEATHER LESTARI
PT KOEXIM MANDIRI FINACE
USD 540,000
USD 540,000

PT Bank IBK Indonesia
USD 500,000

PT KAHOINDAH CITRAGARMENT
STANDARD CHARTERED BANK
-
-

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
PT.BANK SHINHAN INDONESIA
USD 10,000,000
USD 10,000,000

PT.HOGA REKSA GARMENT
PT Bank KEB Hana Indonesia
USD 17,251,062
USD 13,651,062

(7) 회사는 관계기업인 ㈜엠파파와 조건부지분인수계약을 체결한 중소기업은행에 대하여 매수청구권을 부여하기 위하여 중소기업은행과 주주간 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의거 회사는 2025년 8월 이후 중소기업은행이 매수청구권을 행사하는경우 투자금액 5억원과 연복리 5%의 이자를 합한 금액을 상환할 의무가 있습니다. 회사는 이에 대해 금융보증부채 578,813천원을 계상하고 있습니다.(8) 보고기간종료일 현재 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도금액은 없으며, D/A환어음을 양도하고 담보부 차입거래로 처리한 금액은 2,576,224천원입니다.33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업(*1)
대용무역㈜
대용무역㈜

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
PT.DAEHWA LEATHER LESTARI

DAEYONG TRADING CO. LIMITED
DAEYONG TRADING CO. LIMITED

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT(*3)
PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT(*3)

PT. HJL INDO NETWORKS(*4)
PT. HJL INDO NETWORKS(*4)

PT.HOGA REKSA GARMENT(*5)
PT.HOGA REKSA GARMENT(*5)

HJ US INC.(*7)
-

관계기업
㈜엠파파(*6)
㈜엠파파(*6)

기타(*2)
호전리테일㈜
호전리테일㈜

(*1)
PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.DAEHWA LEATHER LESTARI 및 DAEYONG TRADING CO. LIMITED는 회사가 2015년 12월 31일 기준으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(*2)
상기 기타 특수관계자는 회사의 지배주주(최대주주와 특수관계자 포함)가 직간접적으로 지배하고있는 회사입니다.

(*3)
PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT는 DAEYONG TRADING CO. LIMITED의 종속기업이며, 2022년 12월31일 기준으로 지배력을 획득하였습니다.

(*4)
PT. HJL INDO NETWORKS는 회사가 2016년 12월 31일 기준으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(*5)
PT. HOGA REKSA GARMENT는 회사가 2018년 12월 31일 기준으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(*6)
㈜엠파파는 회사가 2021년 09월 30일(간주취득일) 기준으로 25%의 지분을 취득하였습니다.

(*7)
HJ US INC.는 회사가 2023년 02월 09일 기준으로 100%의 지분을 취득하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구분
회사명
매출
매입
기타의 수익
기타의 비용

종속기업
대용무역㈜
-
-
19,594
-

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
1,555,143
57,067,715
-
1,175,186

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
9
194,035,089
140,545
4,900,269

PT. HJL INDO NETWORKS
-
-
-
4,909,152

PT.HOGA RESKA GARMENT
1,063,301
38,894,172
205,440
3,566,640

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
-
-
3,082
-

관계기업
(주)엠파파
394,475
-
14,652
11,991

기타
호전리테일㈜
13,037,989
7,215
44,379
(8,461)

합계
16,050,917
290,004,191
427,692
14,554,777

나. 전기

구분
회사명
매출
매입
기타의 수익
기타의 비용

종속기업
대용무역㈜
-
67,559
20,834
-

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
1,560,873
48,558,457
40,524
7,939,249

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
244
207,881,175
459,836
5,895,459

PT. HJL INDO NETWORKS
-
-
1,269
5,722,118

PT.HOGA RESKA GARMENT
966,285
33,827,930
297,525
9,316,289

PT.DAEHWA LEATHER LESTARI
-
-
2,029
-

관계기업
(주)엠파파
95,231
-
14,652
-

기타
호전리테일㈜
13,035,358
2,094
44,379
(7,402)

합계
15,657,991
290,337,215
881,048
28,865,713

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
회사명
당기말
전기말

매출채권
기타의 자산
매입채무
기타의 부채
매출채권
기타의 자산
매입채무
기타의 부채

종속기업
대용무역㈜
-
-
-
-
-
1,069
-
-

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT(*1)
688,121
25,724,312
-
-
607,263
29,715,330
-
-

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT(*1)
1
1,214,759
-
-
5
21,401,838
-
-

PT. HJL INDO NETWORKS
-
551,946
-
-
-
759,719
-
-

PT.HOGA RESKA GARMENT(*1)
299,775
5,754,219
5,090,677
12,260
302,207
4,939,665
5,618,226
-

관계기업
(주)엠파파
-
1,343
-
578,813
31,073
1,343
-
-

기타
호전리테일㈜(*2)
12,840,046
321,420
-
-
11,133,920
321,420
-
-

합계
13,827,943
33,567,999
5,090,677
591,073
12,074,468
57,140,384
5,618,226
-

(*1)

당기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT의 선급금에 대해 손실충당금을 각각 11,106,396천원 및 4,209,077천원을 설정하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 기타의 대손상각비는 각각 6,897,319천원 및 (-)33,502,047천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다.

(*2)
당기말 현재 회사는 특수관계자인 호전리테일의 매출채권과 미수금 중 회수가 불확실하다고 예상되는 금액에 대해 손실충당금을 각각 8,067,402천원과 321,420천원을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비는 2,636,323천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다. 또한, 전기말 현재 회사는 특수관계자인 호전리테일의 매출채권과 미수금 중 회수가 불확실하다고 예상되는 금액에 대해 손실충당금을 각각 5,431,080천원과 321,420천원을 설정하고 있으며, 전기에 인식한 대손상각비는 1,640,332천원입니다. 상기 표의 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다.

(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구분

회사명

자금대여 거래
자금차입 거래

대여(*1)
회수
차입
상환

종속기업

대용무역(주)
4,336,240
4,336,240
3,694,200
3,694,200

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT

PT. HJL INDO NETWORKS

PT.HOGA REKSA GARMENT

합계
4,336,240
4,336,240
3,694,200
3,694,200

(*1)
당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT, PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT 및 PT.HOGA REKSA GARMENT의 장기대여금에 대해 3.5%~4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

나. 전기

구분

회사명

자금대여 거래
자금차입 거래

대여(*1)
회수
차입
상환

종속기업

대용무역(주)
7,501,370
7,501,370

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT

1,896,800

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT

18,994,049

PT. HJL INDO NETWORKS

PT.HOGA REKSA GARMENT

7,113,000

합계
7,501,370
35,505,219
-
-

(*1)
전기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT 및 PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT의 장기대여금에 대해 3.5%~4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 회사는 당기와 전기 중 종속기업 등에 대한 추가 출자금은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구분

회사명

당기
전기

주식수
증자금액
주식수
증자금액

종속기업

PT.KAHOINDAH CITRAGARMENT
-
-
24,000
31,991,704

PT.YONGJIN JAVASUKA GARMENT
-
-
125,000
32,821,550

PT.HOGA REKSA GARMENT
-
-
16,000
21,371,800

HJ US INC.
10,000
628,550
-
-

합계
10,000
628,550
165,000
86,185,054

(6) 회사는 당기와 전기 중 종속기업 등으로부터 회수한 출자금은 없습니다.(7) 회사는 차입금 및 금융기관과의 약정 등에 대하여 대표이사 등으로부터 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(8) 회사는 특수관계자인 대용무역㈜ 등의 금융기관과의 약정에 대하여 유형자산 등의 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32참조).(9) 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

급여
1,932,258
1,498,129

퇴직급여
569,358
294,297

(9) 보고기간종료일 현재 회사는 우리사주조합에 대해 공모주식의 공모자금 대여금 1,938,451천원을 대여하고 있으며, 손실충당금 1,201,500천원을 차감한 736,951천원을 장기대여금으로 계상하고 있습니다.

34. 영업부문 정보(1) 회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

A사
140,726,581
160,018,731

B사
87,564,120
86,691,210

C사
61,956,260
31,142,769

35. 위험관리 (1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

가. 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
10,386,436
10,791,800

단기투자자산
12,894,000
12,673,000

매출채권
43,637,679
29,823,115

기타금융자산(유동)
21,059,426
15,712,193

기타금융자산(비유동)
1,942,229
1,908,940

매입채무
8,649,317
12,505,082

단기차입금
9,023,224
22,177,750

기타금융부채
274,830
465,701

(*)
상기 표의 금액은 손실충당금 및 현재가치할인차금을 차감 전 금액입니다.

보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시세전손익 및 총포괄손익(법인세 반영전)에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

세전손익
총포괄손익
세전손익
총포괄손익

USD 상승시
3,598,620
3,598,620
1,788,026
1,788,026

USD 하락시
(3,598,620)
(3,598,620)
(1,788,026)
(1,788,026)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 세전손익 및총포괄손익(법인세 반영전)에 영향을 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

세전손익
총포괄손익
세전손익
총포괄손익

상승시
(21,023)
(21,023)
(27,178)
(27,178)

하락시
21,023
21,023
27,178
27,178

2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액(*1)
신용위험최대노출금액
장부금액
신용위험최대노출금액

현금및현금성자산(*2)
10,571,036
10,571,036
11,349,899
11,349,899

단기투자자산
18,854,000
18,854,000
18,633,000
18,633,000

매출채권
48,170,040
48,170,040
35,541,964
35,541,964

기타금융자산
21,463,129
21,463,129
16,574,613
16,574,613

기타비유동금융자산
7,298,564
7,298,564
6,717,866
6,717,866

금융보증계약(*3)
1,567,173
92,922,554
1,621,890
65,575,400

합계
107,923,942
199,279,323
90,439,232
154,392,742

(*1)
상기 표의 장부금액은 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(*2)
현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(*3)
금융보증계약의 장부금액은 금융보증부채의 장부금액이며, 신용위험 최대노출금액은 보고기간종료일 현재 금융보증잔액입니다.

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말

구분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
3개월 이하
3개월 초과1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과

매입채무
10,176,093
10,176,093
10,176,093
-
-
-
-

단기차입금
41,273,224
42,096,118
6,886,388
35,209,730
-
-
-

유동성사채
13,642,027
14,511,713
386,713
14,125,000
-
-
-

유동성리스부채
80,586
84,533
23,629
60,904
-
-
-

기타유동금융부채
3,317,092
3,317,092
3,001,829
315,263
-
-
-

사채
-
-
-
-
-
-
-

리스부채
24,006
27,068
-
-
27,068
-
-

기타비유동금융부채
-
-
-
-
-
-
-

금융보증계약(*2)
1,567,173
92,922,554
92,343,741
-
578,813
-
-

(*1)
계약상 현금흐름으로 표시하였습니다.

(*2)

금융보증계약 상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기준으로 분류하였습니다.

재무상태표상 기타비유동금융부채에는 금융보증부채가 포함되어 있습니다.

나. 전기말

구분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
3개월 이하
3개월 초과1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과

매입채무
14,051,713
14,051,713
14,051,713
-
-
-
-

단기차입금
42,677,750
43,511,235
6,785,930
36,725,305
-
-
-

유동성사채
26,883,375
31,886,713
386,713
31,500,000
-
-
-

유동성리스부채
98,914
103,625
27,924
75,701
-
-
-

기타유동금융부채
5,881,543
5,881,543
5,478,307
403,236
-
-
-

사채
-
-
-
-
-
-
-

리스부채
91,852
106,703
-
-
79,635
27,068
-

기타비유동금융부채
-
-
-
-
-
-
-

금융보증계약(*2)
1,621,890
65,575,401
64,996,588
-
-
578,813
-

(*1)
계약상 현금흐름으로 표시하였습니다.

(*2)
금융보증계약 상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기준으로 분류하였습니다.재무상태표상 기타비유동금융부채에는 금융보증부채가 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

부채(A)
71,856,140
102,700,516

자본(B)
145,947,059
127,929,402

현금및현금성자산(C)
10,576,898
11,351,641

차입금 및 리스부채(D)
55,019,844
69,751,891

부채비율(A/B)
49%
80%

순차입금비율((D-C)/B)
30%
46%

※ 재무제표는 외부감사인의 감사 결과에 따라 변경 될 수 있으며, 상세한 주석사항은 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

배당금 내역
제39기 사업연도(안)
제38기 사업연도

1. 1주당 연간 배당금 (원)
300
300

- 증감율(%)
-
20

2. 배당금 총액 (원)
2,775,753,600
2,775,753,600

- 발행주식총수(주)*
9,749,984
9,749,984

3. 배당성향(%)
16.3
10.3

4. 시가배당율(%)
3.7
3.5

* 발행주식총수 중 자사주 497,472주는 배당에서 제외됩니다.

※ 배당성향: 연결 당기순이익 지배기업지분 기준

□ 이사의 선임

제 2호 의안 : 이사 선임의 건- 박진호 사내이사 선임의 건 (재선임)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박진호
1974.11.03
사내이사 후보자
부
본인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박진호
호전실업(주)대표이사
2003.022002.12 ~ 2003.092003.10 ~ 현재
- 연세대학교 행정학과 졸업- 한화종합화학- 호전실업- 現) 호전실업 대표이사 사장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박진호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 현재 호전실업의 대표이사이자 사내이사로, 오랜 기간의 회사 근무 경험 및경영 노하우를 바탕으로 회사가 성장하는데 기여한 주요 경영진으로서 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 매우 높고 회사 구성원들의 통합을 위한 지도력/리더십 또한 충분히 발휘되고 있다고 판단됩니다.

확인서

확인서_박진호

제 3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건- 김지성 사외이사 선임의 건 (신규선임)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김지성
1962.05.30
사외이사 후보자
분리선출
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김지성
-
1985.022014.021988.08 ~ 2015.082015.09 ~ 2020.062020.07 ~ 현재
- 부산대학교 사회학과 졸업- 서강대학교 경영학 석사- 前 한국외환은행 강남대로 지점장, 역삼 지점장- 前 하나은행 종로 본부장, 구로 본부장- 現) 템플턴하나자산운용 사외이사
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다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김지성
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 한국외환은행 및 하나은행에서 다양한 금융관련 경험을 지니고 있으며 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사가 목표로 하는 고객 중심의 최고 품질의 제품과 서비스 제공을 실현하는데 기여하고자 함.2. 독립성본 후보자는 위의 전문성을 바탕으로 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 독립적인 권한과 책임을 가진다는 점을 정확히 이해하고 있으며, 최대주주로부터 독립적인 위치에 있고 회사와의 거래관계 및 겸직에 따른 특정한 이해관계가 없으므로 이를 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능함.3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 이사회 구성원으로서, 회사의 '세계인이 선호하는 의류로 삶의 질을 높인다'는 미션을 접목하여 아래 가치 제고에 노력하겠음..

첫째 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 고객중심의 품질경영 원칙을 함께 숙지하고 준수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 한국외환은행 지점장 및 하나은행 본부장으로 역임한 바 있으며 약 37년 간의 은행 및 금융관련 풍부한 업무 경험과 지식을 기반으로 당사의 사업 현황 및 재무정보에 대한 이해가 뛰어날 것으로 판단됨, 또한 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으므로 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시 감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 회사의 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대하기에 후보자로 추천함.

확인서

확인서_김지성

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

제 3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건- 김지성 사외이사 선임의 건 (신규선임)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

김지성
1962.05.30
사외이사 후보자
분리선출
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김지성
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1985.022014.021988.08 ~ 2015.082015.09 ~ 2020.062020.07 ~ 현재
- 부산대학교 사회학과 졸업- 서강대학교 경영학 석사- 前 한국외환은행 강남대로 지점장, 역삼 지점장- 前 하나은행 종로 본부장, 구로 본부장- 現) 템플턴하나자산운용 사외이사
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다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김지성
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 한국외환은행 지점장 및 하나은행 본부장으로 역임한 바 있으며 약 37년 간의 은행 및 금융관련 풍부한 업무 경험과 지식을 기반으로 당사의 사업 현황 및 재무정보에 대한 이해가 뛰어날 것으로 판단됨, 또한 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으므로 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시 감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 회사의 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대하기에 후보자로 추천함.

확인서

확인서_김지성

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 4 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
1,932 백만원

최고한도액
2,000 백만원

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고)에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회개최 1주 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.

※ 홈페이지 주소 : http://www.hojeon.com (IR 페이지 내 '공고, IR')

- 사업보고서는 정기주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정사항이 있을 경우 DART 및 홈페이지에 업데이트 할 예정입니다.

※ 참고사항

1. 전자투표에 관한 사항 우리 회사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 : 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사 기간 : 2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 시작일은 09시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공인인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권 행사

라. 수정 동의안 처리 : 주주총회 상정 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리
2. 주주총회 집중일 개최 사유

당사는 금번 정기주주총회 개최를 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 국내 및 해외 종속회사가 포함된 연결결산 일정 및 원활한 주주총회 운영 준비를 위해 불가피하게 주주총회 집중일(3/29)에 주주총회를 개최하게 되었습니다.- 상장회사협의회 '주총분산 자율준수프로그램' 미참여

- 상장회사협의회가 발표한 당해연도 주주총회 집중(예상)일
: 03/22(금), 03/27(수), 03/29(금)