레이 — 주주총회소집공고 (20240314)
제출인: 레이

주주총회소집공고
2.9
레이

주주총회소집공고

2024년 03월 14일

회 사 명 :
주식회사 레이

대 표 이 사 :
이상철

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 판교역로 221(삼평동 672)

(전 화) 031-605-1000

(홈페이지)http://www.raymedical.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무
(성 명) 정준교

(전 화) 031-605-1000

주주총회 소집공고

(제20기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.당사는 상법 제365조 및 정관 제23조에 의거 제20기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라며, 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조 4에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하시기 바랍니다. - 아 래 -

1. 일시:
2024년 3월 29일 오전 09:00

2. 장소:
경기도 성남시 분당구 판교역로 221 (삼평동 672) , 투썬월드빌딩 지하 1층 대강당

3. 회의목적사항
가. 보고사항: 감사보고, 외부감사인 선임보고, 내부회계관리 실태보고 및 영업보고나. 부의안건제1호 의안: 제20기(2023년) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건제2호 의안: 이사보수한도 승인의 건제3호 의안: 감사보수한도 승인의 건제4호 의안: 주식매수선택권 부여의 건제5호 의안: 정관변경의 건

4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 당사의 본사와 국민은행 증권대행부에 비치하였고 금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사 방법에 관한 사항
(아래 가, 나 중 하나의 방법을 선택)
가. 주주총회 참석의 경우다음의 구분에 따라 준비물을 지참하시고 직접 또는 대리인을 통해 참석하시기 바랍니다.

- 직접행사: 주주총회 참석장, 신분증

- 대리행사: 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 개인인감증명서, 대리인의 신분증
나. 전자투표에 의한 의결권 행사의 경우

당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 제19기 정기주주총회에 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

- 전자투표ㆍ전자위임장권유시스템 인터넷ㆍ모바일주소 : 「https://vote.samsungpop.com」

- 전자투표 행사기간 : 2024년 03월 19일 09시 ~ 2024년 3월 28일 17시

(기간 중에는 24시간 접속 가능)

- 본인 인증 방법은 범용, 증권용 공동인증서(은행용 제외), 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

6. 기타사항- 주주총회 기념품은 지급하지 않습니다.

2024년 03월 14일주식회사 레이대표이사 이 상 철

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

박길배(출석률: 100%)

찬 반 여 부

2023-01
2023.02.14
1. 제19기 결산 이사회(감사전)
찬성

2023-02
2023.02.14
1. 우리은행 운영자금 차입의 건
찬성

2023-03
2023.03.13
1. 제19기 정기주주총회 개최의 건2. 전자투표 도입 승인의 건
찬성

2023-04
2023.03.29
1. 대표이사 선임의 건
찬성

2023-05
2023.04.11
1. (주)레이 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 매도청구권 행사의 건
찬성

2023-06
2023.05.09
1. (주)레이 제1회 전환우선주 매도청구권 행사의 건
찬성

2023-07
2023.05.26
1. 산업은행 운영자금 차입의 건
찬성

2023-08
2023.06.22
1. 수출입은행 운영자금 차입의 건
찬성

2023-09
2023.07.20
1. 인도법인 설립의 건
찬성

2023-10
2023.08.18
1. 디디에스 유상증자시 투자자의 put option행사 상대방 레이 지정의 건
찬성

2023-11
2023.08.23
1. 산업은행 운영자금 차입의 건
찬성

2023-12
2023.10.31
1. 해외현지법인 RAY VINA Co.,Ltd(베트남) 증자의 건2. 해외현지법인 RAY VINA Co.,Ltd(베트남) 할부금융 계약관련 지급보증의 건
찬성

2023-13
2023.11.23
1. 하나은행 운영자금 차입의 건
찬성

2023-14
2023.12.14
1. 우리은행 운영자금 차입의 건
찬성

2023-15
2023.12.28
1. 기업은행 운영자금 차입의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
40
40

※ 상기 '주총승인금액'은 제19기 정기주주총회('22.03.29)에서 승인된 제 19기(2023년 사업연도)이사의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

RAY AMERICA INC.(해외종속법인)
치과의료기기 매출 등
2023.01~2023.12
21,655,178
19.5%

RAY JAPAN Co.,Ltd.(해외종속법인)
치과의료기기 매출 등
2023.01~2023.12
6,032,784
5.4%

RAY AUSRALIA Pty Ltd(해외종속법인)
치과의료기기 매출 등
2023.01~2023.12
1,465,857
1.3%

RAY EUROPE GmbH(해외종속법인)
치과의료기기 매출 등
2023.01~2023.12
22,441,206
20.3%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd(해외종속법인)
치과의료기기 매출 등
2023.01~2023.12
7,465,282
6.7%

레이덴트(국내종속법인_
치과의료기기 매출 등
2023.01~2023.12
8,861,897
8.0%

Ray China Beijing Corp.(해외종속법인)
치과의료기기 매출 등
2023.01~2023.12
31,773,856
28.7%

주식회사 디디에스(국내 관계기업)
치과의료기기 매입 등
2023.01~2023.12
5,002,947
4.5%

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

당사 제품의 최종 구매자는 치과 분야에서 근무하는 의사입니다. 구매자는 주로 당사의 영업 인력 및 대리점을 통하여 제품을 구입하고 있습니다. 당사에 대한 인지 경로는 전시회, 광고, 시장 조사, 학회 및 주변 의료인들의 추천에 의하여 이루어 지고 있습니다. 이에 당사는 지속적인 전시회 참가, 학회 지원 및 제품에 대한 신뢰도 향상 등 브랜드 인지도 향상을 위하여 노력하고 있습니다.

당사의 지역적인 주요 목표 시장은 전세계 시장입니다. 당사는 현재 해외 70개국에 수출하고 있는 수출 주도형 기업입니다. 2022년도에도 약 70개국에 수출을 하였으며 매출의 83% 이상이 해외에서 발생하고 있습니다. 당사는 현재 11개의 해외 법인 및 지점을 운영하고 있으며 해외 시장의 확대를 위하여 2021년도 프랑스 법인 및 2022년 1분기에 중국 법인을 설립하였습니다. 또한, 주요 국가에 역량 있는 딜러를 지속적으로 개발하여 해외 신규 시장의 진출과 확장을 위하여 파트너쉽 계약을 추진하고 있습니다.

[치과용 X-ray 국가별 이용자]

(단위: 천명)

구분

2016

2017

2018

2019

2020

2021
2022
2023
CAGR

Europe

484.9

509.1

536.1

566.4

600.8

633.8

668.7

705.4

5.5%

남미

181.4

193.9

208.0

224.2

242.3

260.5

280.0

301.0

7.5%

중동 & 아프리카

88.4

94.9

102.2

110.4

119.8

129.3

139.5

150.5

7.9%

북미

768.0

808.1

853.3

904.4

961.0

1016.7

1075.7

1138.1

5.8%

아시아 태평양 (중국제외)

289.1

307.1

327.2

349.9

375.1

400.2

427.0

455.6

6.7%

중국

99.8

107.1

115.4

124.8

134.9

145.4

156.7

168.9

7.8%

Total

1,911.7

2,020.2

2,142.2

2,280.1

2,433.8

2584.7

2745.0

2915.2

6.2%

출처: Persistence Market Research dental Radiography Equipment and Digital Intraoral Sensors Market; 당사추정

(2) 수요 변동 요인

X-ray 시장은 과거 아날로그 X-ray에서 Digital X-ray 시장으로 변모하고 있습니다. 당사의 주요 제품은 Digital X-ray로 구성되어 있으며 이러한 시장의 변화와 Digital X-ray 증가 추이는 당사의 주요한 성장 요인입니다.

[세계 엑스선 영상진단 장치 시장 규모 예측]

(단위 : 백만달러)

구분

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021
2022
2023

CAGR

Digital X-ray

3,410

3,676

3,967

4,297

4,654

5,060

5475

5924

6410

8.2%

Analog X-ray

199

198

198

200

203

207

209

211

213

0.8%

Retrofit X-ray

172

177

179

180

182

185

188

191

194

1.5%

Total

3,781

4,051

4,344

4,677

5,039

5,452

5866

6312

6792

7.6%

출처: Medical Equipment Market Size & growth. Diagnostic Imaging Market. Global 2013-2020, Global Data; 당사추정

또한 기대 수명 및 65세 이상 고령 인구 증가 가속화에 따른 고령 인구 의료비의 지출이 증가하고 있으며, 이에 따른 치과 질환 및 다수치 상실로 인공치아 의존도가 매우 높아지고 있는 상황으로 인하여 당사 제품에 대한 수요가 증가하고 있습니다.

[주요 국가의 고령화 속도 추이 및 전망]

국가

도달 연도

증가소요 연수

고령화 사회(7%)

고령사회(14%)

초고령사회(20%)

7% => 14%

14% => 20%

일본

1970년

1994년

2005년

24

11

미국

1942년

2013년

2029년

71

16

프랑스

1864년

1979년

2019년

115

40

독일

1932년

1972년

2008년

40

36

이탈리아

1927년

1988년

2007년

61

19

한국

2000년

2018년

2026년

18

8

출처: OECD

또한 최근 치과 환자의 심미적 욕구의 증대에 따른 심미적인 보철물 재료의 사용, 치열 교정, 치아 성형 수요 증가와 전치부 심미 개선을 위한 Laminate Veneer, 부분 교정 치료술이 증가하고 있습니다. 이와 같은 상황도 수요 변동 요인의 하나라고 할 수 있으며, 당사의 매출 증대에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 보입니다.

(라) 규제환경

당사가 치과 의료기기 사업을 국내에서 하기 위해서는 식품의약품안전처(MFDS)로부터 필요한 인증 및 허가를 받아야 하며 직접 제조를 하는 기업으로서 품질관리기준(KGMP)인증을 또한 받아야 합니다. 그리고 당사의 제품을 각 국가에 수출하기 위해서는 국가별 인증 (미국 - FDA, 유럽 - CE, 중국 - CFDA 등)을 받아야 수출을 수행할 수 있습니다. 이와 같은 규격을 충족하기 위하여 당사는 제품 제조 및 판매를 위한 인증을 담당 인력을 배정하여 직접 진행하고 있습니다.

(2) 시장 규모 및 전망

(가) 전세계 시장 규모 및 추이

세계 X-ray 시장 규모는 2019년 113억 4천만 달러로 추정되며, 2030년까지 연평균 5.3% 성장하여 202억 7천만달러에 이를 것으로 전망 되었습니다.

글로벌 x-ray 시장 규모2.jpg
전세계 X-ray 시장규모

출처:CIC (China Insights Consultancy), China Securites 최근 세계 치과용 X-ray 시장 규모는 2021년 10억2000만 달러로 추정됐으며, 2021년부터 2028년까지 연평균 성장률(CAGR) 18.6%로 성장해 2028년에는 33억5000만달러에 이를 것으로 예상됩니다.

dental x-ray market.jpg
전세계 치과용 X-ray 시장 규모

출저:Global Dental X-ray Market Size, Share & Trends Analysis Report by Product (Analog, Digital), by Type (Intraoral, Extraoral), by Application (Medical, Cosmetic Dentistry, Forensic), by Region, and Segment Forecasts, 2021-2028

2020년 ~ 2028년 치과용 CBCT 시장은 2020년 3억 9천만 달러로 추정됐으며, 2028년까지 연평균 13.4% 성장률을 기록하며 2028년에는 10억 8천만 달러에 이를 것으로 전체 치과용 X-ray 시장의 성장률을 웃돌 것으로 예상됩니다. Implant 등의 치과 수술에 고화질, 고품질 CT 이미지 수요가 계속 증가하는 추세이며, 당사는 Flat Panel Detector를 이용한 CBCT를 개발함에 따라 이 분야의 리딩 기술력을 보유중입니다.

cbct market.jpg
전세계 CBCT 시장규모

출처:Cone Beam Computed Tomography Market Size, Share & Trends Analysis Report By Application (Dental Implantology, Orthodontics), By Patient Position (Seated Position, Standing Position), By End-use, And Segment Forecasts, 2021 - 2028

intraoral x-ray 시장규모.jpg
intraoral x-ray 시장규모

출처: Global market for Dental Imaging Systems 2014, DRG전세계 치과용 CAD/CAM 시장은 2021년에는 약 18.3억 달러이었으며 연평균 9.5% 성장하여 2028년에는 약 34.5억 달러까지 시장이 형성될 것으로 예상되고 있습니다.

cad cam market.jpg
전세계 치과용 CAD/CAM 시장규모

출처: Dental CAD/CAM Market Forecast to 2028 - COVID-19 Impact and Global Analysis By Product, Type, Components, Application and End User치과용 3D 프린터 시장은 2021년 32억 달러에서 연평균 약 20.2% 성장이 예상되며, 2026년 약 79억 달러 규모의 시장으로 성장할 것으로 전망됩니다. 현재 치과용 3D 프린터는 성장 초기 단계로, 보급이 가속화될수록 시장 전망치의 상승이 기대되고 있습니다.

global dental 3d printing market.jpg
전세계 치과용 3D 프린터 시장규모

출처: Global Dental 3D Printing Market by Product(Material (Plastic, Metal), Equipment(3D Scanner & Printer), Service), Technology (Vat Photopolymerization, FDM, SLS, Polyjet), Application(Prosthodontics, Implants), End-User(Labs, Hospitals) - Forecast to 2027

3. 경기변동의 특성

(가) 경기변동 요인국내외 인구 고령층의 증가(전 세계 65세 이상 고령인구 약 6.5억명 돌파 예상(출처: 미국 인구 통계국)) 및 임플란트 시술에 따른 치과 진단 및 치료가 꾸준하게 증가하고 있는 추세에 따라 다양한 진료가 이뤄지고 있습니다. 국내외 치과병의원은 이러한 추세에 따라 경기 변동에 따른 영향을 제한적으로 받을 것으로 판단됩니다. 또한, Digital Dental CT 기술의 발전 및 수요 증가, 치과에서의3D 프린터 활용 증대, Dental CT와3D 프린터 기술의 융합 등은 당사의 주요 성장 요인입니다. 아울러, 중국, 인도, 브라질 등 신흥 공업국의 경제 성장, 소득 증가와 이에 따른 의료서비스 수요 증가 등도 치과 엑스레이 의료기기 시장의 전망을 긍정적으로 볼 수 있는 요인입니다. 이에 따라 인체용 디지털X-ray 장비에 대한 수요 역시 중장기적으로는 경기 변동과의 상관성이 낮을 것으로 예상됩니다.(나) 계절적 요인당사에서 생산하는 다양한 X-ray 의료기기는 계절적 요인으로부터 영향을 거의 받지 않는 환경에서 사용되므로 계절적 요인과는 크게 상관 관계가 없는 것으로 보입니다.
4. 경쟁요소
디지털 X-ray를 기반으로 치과용 디지털 엑스레이 영상 진단 솔루션과 Digital Dentistry Solution개발 및 제조 사업에서 기술력은 회사의 경쟁력을 결정하는 핵심요소입니다. 동사는 약 60여개의 관련 특허를 보유하는 등 자체 연구개발 역량을 통한 기술 경쟁력을 갖추고 있습니다. 이러한, 동사의 기술력의 바탕에는 연구개발 전문인력이 있으며, 이들 연구개발 전문인력은 회사의 중요한 자산으로 관련 인력의 확보와 유출 방지는 동사의 기술력 확보를 위한 필수 요소 입니다.
5. 자금조달상의 특성
현재 당사는 본사 영업 그룹과 13개의 해외 현지법인을 운영하고 있으며 전세계에 약 70여개의 딜러를 보유하고 있습니다. 본사 영업 그룹은 국내외 시장에 당사의 제품을 고객들에게 직접 판매하고 있으며, 아울러 해외 법인과 국내외 딜러들을 관리하고있습니다.당사는 국내외시장에서 본사 영업팀과 현지 법인 그리고 전세계 딜러등을 통해 판매를 진행하고 있으며 대금을 회수하고 있습니다.

구 분
판 매 방 법

국내
국내제조→국내 영업팀 및 딜러→소비자(치과)

해외
국내제조→해외법인→해외법인내지점(딜러)→소비자

6.관련 법령 또는 정부의 규제 등

동사의 주요 제품인 X-ray 장비는 질환이 의심되는 환자에게 진단 목적으로 직접 사용되는 의료기기이기 때문에, 높은 신뢰성과 안정성이 요구됩니다. 또한, X-ray는 일정 수준 이상 노출 될 시 인체에 유해한 특성이 있으므로, 관련 규제를 통한 통제가 필요합니다.동사의 주요 제품 등의 생산 및 판매 등과 관련한 산업표준은 진단용 장치, 생체 현상 측정 기기, 치과처치용 재료 등이 적용됩니다. 동사는 제품의 설계/개발, 생산, 판매 등의 서비스 전반에서 의료기기법의 『의료기기제조·수입 및 품질관리기준』과 ISO 13485:2003(Medical Devices - Quality Management Systems ? requirements for regulatory purposes), MDD 93/42/EEC as amended by 2007/47/EC, CMDCAS(Canada Medical Devices Regulations SOR/98-282), 일본의 MHLW 성령 169호, 미국 FDA QSR(21CFR820) 등의 요구사항을 준수하며, 산업표준에 적합한 인증을 받아 품질경영시스템을 수립하여 관리하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

주식회사 레이는 2004년 설립 후 치과용 디지털 X-ray 영상진단 장비를 개발하여 생산 및 판매를 시작하였습니다. 당사는 핵심기술 및 품질경쟁력을 확보하여 엄격한 각 국가별 인증 및 등록을 통해 매출의 90%를 수출하고 있으며, 설립 이후 지속적인 매출 신장을 달성하였습니다.

또한, 당사는 디지털 X-ray 영상진단을 기반으로 치과용 디지털 엑스레이 영상 솔루션을 개발하여 상품화에 성공한 기술 중심의 X-ray 전문기업입니다. 당사의 엑스레이 영상 솔루션은 치과 병의원에서 진단을 목적으로 사용되며, 치과용 엑스레이 영상장비와 소프트웨어 프로그램으로 구성되어 있습니다. 치과용 엑스레이 영상장비는 3차원 영상장비(CBCT)와 파노라마, 세팔로 영상과 같은 2차원 영상장비 그리고 국소부위 촬영을 지원하는 구강 내 센서로 제품화되어 있습니다. 소프트웨어 프로그램은 환자정보관리, 엑스레이 영상촬영프로그램, 촬영한 영상을 보고 진단하는 뷰어로 구성되어 있습니다. 자체 기술이 없는 대부분 업체의 경우 외부 기술을 도입하여, 자체 시스템에 최적화된 영상을 얻는데 어려움이 있습니다. 이는 시스템 각 부분의 구성과 설계가 영상재구성 기술과 맞추어 이루어져야하나, 자체 기술이 아닌 외부 기술을 도입하는 경우 완성된 시스템에 외부 영상재구성 S/W를 별도로 두어야 하기 때문에 최적화된 영상을 얻는데 한계가 존재합니다. 그러나 당사의 대표이사는 박사학위 당시 2002년에 평판디텍터를 이용한 Micro-CT를 개발하여, 2004년도 게재한 Micro-CT 관련 논문이 의공학 분야의 세계적 저널인 “Physics in Medicine & Biology” 에서 2004년 최우수 논문으로 선정되었습니다. 이를 바탕으로 당사는 경쟁사와는 달리 가장 오랫동안 연구해 온 Cone Beam CT 영상 재구성 기술을 자체 확보하고 있습니다. 영상 재구성 기술은 CBCT 시스템의 핵심기술이며, 그 기술에 따라 영상 품질이 결정되기 때문에 매우 중요합니다.

또한 당사는 치과용 디지털 X-ray 영상진단 개발에만 머무르지 않고, 최근에는 Digital Dentistry 솔루션으로 사업 영역을 확대해 가고 있습니다. 추가로 3D 프린팅 시스템을 개발하여 치과용 디지털 X-ray 영상진단 장비와 함께, 치과에서 직접 진단 및 치료를 할 수 있는 토탈 디지털 치료솔루션 사업으로 확장시켰습니다. 그로 인해 매출 및 수출규모가 지속적으로 증가하고 있습니다. 당사는 새롭게 개발한 Digital Dentistry 솔루션을 통해 진단의료기기 시장에서 적극적인 변화를 주도하고 있으며, Digital Dentistry 구현을 위한 플랫폼 솔루션 기업으로 거듭나고 있습니다. 이와 같은 노력의 결과로 당사에서 개발한 치과 디지털 치료솔루션이 현재 시장에서 호평을 받고 있습니다.

[디지털 치료 솔루션의 설명]

프로세스

내용

1. 3차원 스캔

CT 임프레션 스캔 (환자의 3차원 데이터 확보)

- 치과에서 CT를 통해 치아 영상을 확보한 후 진단 및 치료계획 수립

2. Design

쉽고 간단한 캐드(CAD)

- 치과에서 쉽고 간편하게 직접 CAD (컴퓨터 디자인·제작)작업 진행

3. 3D Printing

빠르고 정확한 3D 프린팅 및 그 결과물

- 임시치아, 임플란트 수술가이드 및 교정 모델을 3D프린터로 출력하는 디지털화된 워크플로우(Workflow)를 통합적으로 수행

4. RayFace
3D 안면 스캔 데이터 구현 (임상에 필요한 정중선, FH Line, 알라 라인, 오비탈 라인을 자동으로 생성)-3D 안면 이미지를 구현하며, IOS와 자동으로 매칭 시 얼굴과 정확하게 구강스캔 데이터가 매칭되며 이후 진단 및 치료계획 수립에 사용됨.

당사는 해당 솔루션을 자체 기술로 보유한 국내 유일의 기업이자, 전 세계적으로도 글로벌 경쟁력을 인정 받은 의료기업입니다. 특히, 치과용 3D 프린터는 ‘IDEA’와 ‘iF’, ‘레드닷’ 등 글로벌 3대 디자인상을 모두 휩쓸며, 기능에 이어 디자인까지 대외적으로 호평을 받았습니다. 세계 수준의 기술 및 품질경쟁력을 바탕으로 활발한 마케팅 활동을 한 결과, 당사의 제품과 솔루션은 미국, 일본, 중국, 영국, 독일, 호주, 이탈리아, 스페인, 노르웨이, 폴란드 등 전 세계 각지로 수출되고 있으며, 향후에도 지속적인 매출 성장이 예상됩니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1) 디지털 진단시스템의 개요

(치과용방사선촬영장치-Dental Radiology Equipment)
디지털 진단시스템(치과용 방사선촬영장치)은 치과에서 치아, 뼈, 연조직 등에 대해 방사선을 이용하여, 영상을 획득하는 장치를 의미합니다. 촬영방식에 따라 크게 구강외촬영장치과 구강내촬영장치로 분류하며 세부 분류는 아래와 같습니다.

(가) 구강외촬영장치

- Cone Beam CT

- Panorama X-ray System

- Cephalometric X-ray System

(나) 구강내촬영장치

- Digital X-ray Sensors

- PSP Plate Systems (Image Plate Scanner)

- Intraoral X-ray Generators

2) 디지털 치료솔루션의 개요

디지털 치료솔루션은 치과 등의 병원에서 임시치아를 포함하는 보철, 교정, 임플란트 수술 등을 시행하기 위하여 필요한 모든 절차를 기존의 아날로그 방식(인상체 획득, 석고 모델 제작, 기공소로 배송 및 제작 등)을 디지털화하여 빠르고 안전한 치과 치료를 수행하도록 합니다. 디지털 치료는 환자 및 의사의 시간, 비용을 절약해주고, 복잡하고 어려운 치료 및 수술을 성공할 수 있도록 치과 의사에게 도움을 제공합니다.

(가) 3차원 스캔 솔루션

- 3차원 임프레션 CT 시스템 / 3차원 얼굴 스캔

(나) 치과용 CAD 솔루션

- 크라운 & 브릿지 등의 보철 제작 CAD 소프트웨어

- 디지털 치아 성형(스마일 디자인), 교정 등을 위한 CAD 소프트웨어 등

(다) 치과용 3D 프린팅 솔루션

- 3D프린터, 후경화기

- 치과용 3D프린팅 소프트웨어

- 생체적합 UV 레진 등

3) 투명교정장치 개요일반 치아교정은 브라켓과 와이어 방식으로서 심미적으로 좋지 않다는 단점을 가지고 있다. 이와 달리 투명교정은 투명 시트지를 사용하여 부정교합, 돌출입 등을 개선하는 치아 교정방법입니다. 거의 눈에 보이지 않는 장치를 순서대로 착용하여 치아를 교정하는 방식이며, 단계별로 치아를 조금씩 움직이도록 설계되었습니다.

(2) 시장점유율

(가) 치과용 방사선 촬영장치 시장 내 경쟁현황

치과용 방사선 촬영장치 시장에 진입하기 위해서는 오랜 기간 연구 개발에 매진하여야 하며, 또한 각 국가별 인증을 획득하여야 하기 때문에 매출 실적으로 이어지기까지 짧지 않은 시간이 필요합니다. 이러한 진입 장벽(국가별 요구사항 대응 필요, 인증획득까지 여러 절차로 인한 오랜시간 필요 등)으로 인하여 전세계 시장은 역사적으로 오랫동안 주요한 업체 5개가 시장점유율을 약 80% 가량 차지하고 있었습니다. 하지만 5개 업체 모두 MS가 10~24%내외로 절대 강자가 없는 상황으로 당사의 노력여하에 따라 Main 제조업체로 진입 가능합니다.

글로벌 시장 점유율.jpg
치과용 방사선 촬영장치 글로벌 시장 점유율

(출처: 산업자료, 미래에셋대우 리서치센터)

(나) 3D 프린터에 대한 시장 내 경쟁현황

3D 프린터의 시장은 수억원대하는 고가의 산업용 대형 3D 프린터와 저가의 소형 3D 프린터로 나눌 수 있습니다. 수억원대의 대형 3D 프린터는 3D 프린터의 원조업체인 Stratasys, 3D Systems, RepRap, Ultimaker 등이 3분의 2이상을 독보적으로 점유하고 있습니다. 그와 다르게 당사가 속한 치과용 3D 프린터는 소형 시장에 속하며, 하단 우측의 점유율과 같이 매출규모 대비 확연하게 달라짐을 볼 수 있습니다. 현재 소형 3D 프린터를 제조하는 업체들은 시장의 성장에 따라 2배~4배 가량 성장을 하고 있지만, 그에 반해 Stratasys, 3D Systems, RepRap 등과 같이 글로벌 업체는 어려움을 겪고 있습니다. 현재 소형 3D 프린터 시장은 Ultimaker, XYZ Printing, Flashforge 등이 두각을 나타내고 있습니다. 이에 당사가 속해 있는 소형(저가) 3D 프린터 시장은 대형 글로벌 업체와 경쟁하는 것이 아니기 때문에 지속적인 성장성을 바탕으로 점유율을 높일 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

또한, 치과용 3D 프린터에서 사용하는 재료(레진)은 환자 치료에 사용하는 의료기기로써 인허가를 획득해야 합니다. 이에 일반 재료를 사용하는 소형 3D 프린터 제조사가 진입하기에는 한계가 있습니다.

3D 프린터 업체별 점유율 소형(저가) 3D 프린터 업체별 점유율

3d 프린터 점유율.jpg
3D 프린터 점유율

출처: Opportunities In Low-cost 3D Printers: Technologies, Materials and Markets - 2016

(3) 시장의 특성

당사 제품의 최종 구매자는 치과 분야에서 근무하는 의사입니다. 구매자는 주로 당사의 영업 인력 및 대리점을 통하여 제품을 구입하고 있습니다. 당사에 대한 인지 경로는 전시회, 광고, 시장 조사, 학회 및 주변 의료인들의 추천에 의하여 이루어 지고 있습니다. 이에 당사는 지속적인 전시회 참가, 학회 지원 및 제품에 대한 신뢰도 향상 등 브랜드 인지도 향상을 위하여 노력하고 있습니다.시장의 특성상 상반기 보다는 하반기의 매출 비율이 더 높습니다. 당사의 매출 실적은 통상40%가 상반기에 발생하며60%는 하반기에 발생하고 있습니다. 이러한 이유는 치과병원의 예산 집행이 상반기보다는 하반기에 더 집중되기 때문입니다당사가 제조 및 판매하는 치과용 X-ray Imaging System 의료장비는 평균적으로 7~10년의 라이프 사이클로 운영되고 있습니다. 다만, 장비 사용자의 사용 습관에 따라 라이프 사이클에 영향을 미칠 수 있는 점을 고려해야 합니다. 의료용 X-ray 시스템에서 중요한 모듈인 X-ray tube 및 generator와 X-ray sensor (예: Detector)의 평균 수명은 그 사용 횟수와 활용 방법에 따라 직간접적인 영향을 미치는데, 다양하고 많은 환자를 진료하기 위해 동일한 시간 내에 더 많은 횟수로 X-ray를 촬영할 경우 주요 모듈들의 수명이 상대적으로 더 빠른 속도로 감소하게 됩니다. 즉, 동일한 기간 내에 다양하고 많은 환자를 대상으로 진료를 수행 할 경우, 장비의 수명이 상대적으로 짧아질 수 있습니다.그러나 최근 치과용 X-ray 장비의 라이프 사이클은 점점 더 짧아지고 있는 추세입니다. 의료기기 산업은 높은 소득 탄력성과 시장 창출을 통해 고성장, 고부가가치 산업으로 분류되며, 국제적으로 경제적 비중이 증가되고 있는 산업입니다. 이러한 흐름과 함께 치과 치료 소요 시간 단축 및 영상진단에 대한 신기술의 등장과 발전, 차세대 치과 디지털 One Day 솔루션 등으로 디지털화가 빠르게 진행됨에 따라 라이프 사이클이 3~5년으로 점차 줄어들고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

(가) 3D 기반의 디지털 치과치료를 위한 고해상도 Micro CT 융합 CBCT 개발 사업

현재의 디지털 치과술(in-clinic digital dentistry)은 3차원 영상을 이용해 CAD/CAM을 하는 수준까지 발전하였으나 모델 오차, 스캔 오차 등으로 인해 임시치아 및 보형물 제작까지는 가능하나 영구치 제작에는 한계가 있습니다.

한편, Micro CT기술은 현재 디지털 치과 워크플로우에서 디지털 모델 획득, 보철물 제작, CAD 디자인 등을 위한 제작물의 치수를 측정하기 위한 고정밀 측정기로 활용되고 있으며, 정확도를 계측하기 위한 Golen Standard로 활용되고 있는 기술입니다. Micro CT는 병원에서 사용하고 있는 CT의 방식과 동일한 X-ray 이미지 기법을 사용하고 있지만, 뛰어난 해상도를 통해 매우 작은 물체도 촬영할 수 있는 장점을 가지고 있습니다.

고해상도 Micro CT 융합 CBCT는 현재 동사가 진행 중인 디지털 치료솔루션 사업의 확장 개발로써, 3D 프린터 및 CAD/CAM과 연동하여 Micro CT스캔 모드를 융합하여 영구치 제작을 위한 고해상도를 확보하고자 합니다.

당사의 대표이사는 2002년에 평판디텍터를 이용한 Micro CT를 개발하였으며, 창업 당시 소동물 연구를 위한 Micro CT, 산업용 Micro CT 개발을 착수한 바 있어, 이미 Micro CT 기술을 보유하고 있는 기업입니다. 이와 같이 보유된 Micro CT 기술을 바탕으로 산업용이 아닌 치과용으로 Micro CT 기술을 접목하여, 영구치아와 같은 보철물을 제작할 수 있는 고해상도 환자의 3차원 Data 확보를 통해 Fully Digital Dentistry에 더욱 더 근접해 가고자 합니다. 이 기술이 실현되면 국산 치과용 CT의 부가가치를 획기적으로 높이고, 세계 경쟁력도 크게 향상시킬 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

나) 듀얼 에너지 융합 Quantitative CBCT 영상의료기기 개발 사업정밀한 임플란트 시술에 활용하기 위하여 치아 골밀도를 측정하는 많은 방법이 제시되고 있으나, 현재까지 실제 임상의들이 임플란트 시술에서 가장 많이 활용하는 골밀도는 시술자들의 경험과 그로 인한 감각에 의해 주관적으로 결정합니다. 그러나 이러한 수술은 객관적으로 할 수 있는 것이 아니고 어디까지나 임상의가 자신의 경험을 토대로 판단하는 것이므로 지극히 주관적일 수밖에 없습니다. 현재 국내 임플란트 시술 건수는 한해 약 50만건에 달할 정도로 해다마 증가하고 있지만, 증가하는 임플란트 시술건수와 비례해서 부작용 사례도 함께 늘어나고 있으며, 10명중 2명이 임플란트 부작용으로 인해 재수술을 하고 있습니다. (출처: KBS1 뉴스 방송, 임플란트 과잉시술…불만 급증, 2015.11.20 9시 뉴스 보도자료) 현재 치조골 골밀도를 고려하지 않은 상태에서 정량적이지 못한 시술자의 경험에만 의존하다 보니 의료 사고와 과잉 시술로 인한 피해가 발생하고 있습니다. 이에 임플란트 시술 계획에서 필요한 정량적 치아 골밀도(Tooth BMD) 측정에 대한 Needs가 급증하고 있으며, 선진국에서는 연조직 부분을 더 세밀하게 표현 가능한 Dual Energy CBCT 가 차세대 기술로 유수의 대학에서 연구 진행 중이나 아직 개발된 제품이 없는 실정입니다. 이와 같은 시장의 수요에 맞추어 치아 골밀도를 예측하고 CT 진단부터 보철물 치료까지 치과 디지털 솔루션으로 차세대 Digital Dentistry의 확대 실현이 필요합니다. Dual Energy 방사선 촬영기술 연구는 X선의 감약이 X선 에너지에 의해 다양하게 변하는 원리를 이용하여 서로 다른 에너지의 X선으로 촬영하는 방법의 사용이 가능합니다. 이 기술은 영상에서 연조직 부분을 더 세밀하게 표현할 수 있으나, CBCT에서 발생되는 artifact(음영)들을 제거하기 위한 새로운 영상 재구성 알고리즘의 개발이 필요하며 이와 관련된 연구들이진행 중입니다. 이와 같이 치과 CBCT 영상에서 고질적 문제인 Metal artifact 제거를 위해 Dual Energy 영상 기술을 활용한 저감 알고리즘이 요구됩니다. 이에 개원의의 Needs를 반영한 Dual Energy CBCT 기반의 치조골 골밀도 진단 및 치료 계획을 위한 차세대 융복합 의료기기 개발로 치과전문의와 환자들로부터 높은 호응이 예상됩니다. 당사는 본 신규 사업을 통대로 기술의 우위를 가지고 고부가가치 창출이 가능한 임플란트 시장의 진입과 수익 창출, 매출 증대, 글로벌 기업과의 브랜드 경쟁력 강화 등의 효과를 가질 수있을 것으로 기대하고 있습니다.다) 당사는 디지털 진단시스템 사업과 디지털 치료솔루션 외에 2020년 투명교정장치 사업을 추가하여 마케팅 활동을 진행하고 있습니다. 일반 치아교정은 브라켓과 와이어 방식으로서 심미적으로 좋지 않다는 단점을 가지고 있습니다. 이와 달리 투명교정은 투명 시트지를 사용하여 부정교합, 돌출입 등을 개선하는 치아 교정방법입니다. 거의 눈에 보이지 않는 장치를 순서대로 착용하여 치아를 교정하는 방식으로서 단계별로 치아를 조금씩 움직이도록 설계되었습니다. 전세계적으로 투명교정장치는 차세대 교정 방식으로 각광을 받고 있습니다. 당사는 활발한 영업활동과 차별화 된 기술로 시장을 선점해 나갈 예정입니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ. 경영참고사항" 중 "1.사업의 개요" 참고

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 18일 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다- 연결

연 결 재 무 상 태 표

제 20 기 2023년 12월 31일 현재

제 19 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

147,038,045,568

101,078,015,139

1.현금및현금성자산
4,6
19,584,046,658

17,199,938,340

2.당기손익-공정가치금융자산
4,6,7
6,746,464,597

11,308,911,830

3.매출채권
4,6,8
90,932,762,836

47,694,654,829

4.기타유동금융자산
4,6,9
1,497,440,895

1,483,745,265

5.재고자산
10
25,371,709,304

21,728,715,422

6.기타유동자산
14
2,238,113,611

1,053,915,753

7.당기법인세자산

667,507,667

608,133,700

Ⅱ.비유동자산

112,514,327,287

121,117,965,298

1.당기손익-공정가치금융자산
4,6,7
12,160,162,606

15,849,244,238

2.장기매출채권
4,6,8
3,615,079,962

4,011,163,991

3.기타비유동금융자산
4,6,9
4,185,051,317

4,428,201,316

4.관계기업투자
15
5,782,305,278

7,022,222,986

5.유형자산
11
46,747,718,244

50,362,099,408

6.무형자산
12
23,395,015,077

30,393,713,221

7.투자부동산
13
9,888,364,612

5,340,544,538

8.기타비유동자산
14
202,994

13,097,397

9.이연법인세자산
33
6,740,427,197

3,697,678,203

자 산 총 계

259,552,372,855

222,195,980,437

부 채

Ⅰ.유동부채

109,702,066,677

62,482,463,072

1.매입채무
4,6
18,780,664,113

7,650,163,879

2.단기차입금
4,6,18,24
32,000,000,000

12,420,125,700

3.유동성장기부채
4,6,18,24
32,672,800,000

-

4.전환사채
4,6,19,24
13,000,000,000

30,464,473,701

5.기타유동금융부채
4,6,16,23
7,781,417,759

6,431,940,963

6.기타유동부채
21
3,303,215,678

2,496,306,580

7.당기법인세부채

1,606,798,902

3,019,452,249

8.반품충당부채
22
557,170,225

-

Ⅱ.비유동부채

18,654,072,220

43,405,489,185

1.장기차입금
4,6,18,24
155,400,000

32,607,600,000

2.파생상품부채
4,6,17
386,082,807

-

3.기타비유동금융부채
4,6,16,23
10,919,306,023

5,248,267,368

4.순확정급여부채
20
3,020,056,592

1,259,557,234

5.판매보증충당부채
22
1,269,033,018

641,524,818

6.기타비유동부채
21
1,658,858,401

1,905,453,498

7.이연법인세부채
33
1,245,335,379

1,743,086,267

부 채 총 계

128,356,138,897

105,887,952,257

자 본

Ⅰ.지배기업소유주지분

127,274,238,788

116,308,028,180

1.자본금
25
7,748,817,000

7,295,203,500

2.자본잉여금
25
92,409,694,540

70,279,905,814

3.기타자본항목
25,26
2,094,458,588

10,962,940,870

4.이익잉여금
25
25,021,268,660

27,769,977,996

Ⅱ.비지배지분

3,921,995,170

-

자 본 총 계

131,196,233,958

116,308,028,180

부 채 및 자 본 총 계

259,552,372,855

222,195,980,437

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.매출액
5,28

145,881,865,235

128,997,854,042

Ⅱ.매출원가
30

74,885,227,472

66,458,184,481

Ⅲ.매출총이익

70,996,637,763

62,539,669,561

Ⅳ.판매비와관리비
29,30

64,878,267,335

46,333,899,952

Ⅴ.영업이익

6,118,370,428

16,205,769,609

Ⅵ.영업외손익

(10,351,965,170)

(4,739,561,880)

기타수익
31
233,272,145

540,452,666

기타비용
31
5,107,782,761

1,870,451,882

관계기업투자손익
15
(197,997,562)

872,717,788

금융수익
6,32
5,200,063,917

6,011,053,893

금융비용
6,32
10,479,520,909

10,293,334,345

Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실)

(4,233,594,742)

11,466,207,729

Ⅷ.법인세비용
33

(1,185,903,760)

3,509,270,191

IX.당기순이익

(3,047,690,982)

7,956,937,538

1.지배기업소유주지분

(2,146,319,556)

7,956,937,538

2.비지배지분

(901,371,426)

-

X.기타포괄손익

(1,097,137,203)

1,160,917,699

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(494,747,423)

487,384,551

해외사업환산손익

(206,710,119)

247,850,130

지분법자본변동

(288,037,304)

239,534,421

2.후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(602,389,780)

673,533,148

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

-

(95,997,743)

순확정급여부채의 재측정요소

(602,389,780)

769,530,891

XI.총포괄손익

(4,144,828,185)

9,117,855,237

1.지배기업소유주지분

(3,243,456,759)

9,117,855,237

2.비지배지분

(901,371,426)

-

XII.주당이익
27

기본주당순이익

(140)

541

희석주당순이익

(140)

539

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
비지배지분
합 계

2022.1.1(전기초)
7,213,950,000
69,659,066,981
4,055,322,104
19,786,792,013
2,693,320,801
103,408,451,899

전환사채매도청구권
-
-
3,056,682,007
(743,194,979)
-
2,313,487,028

전환우선주매도청구권
-
-
1,581,482,421
(87,467)
-
1,581,394,954

수정후자본
7,213,950,000
69,659,066,981
8,693,486,532
19,043,509,567
2,693,320,801
107,303,333,881

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
7,956,937,538
-
7,956,937,538

해외사업환산손익
-
-
247,850,130
-
-
247,850,130

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
769,530,891
-
769,530,891

지분법자본변동
-
-
239,534,421
-
-
239,534,421

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
-
(95,997,743)
-
-
(95,997,743)

자본에 직접인식된 주주와의 거래 :

전환사채의 전환
13,174,000
620,338,658
(41,972,531)
-
-
591,540,127

전환우선주의 전환
68,079,500
(76,570,626)
-
-
-
(8,491,126)

주식매입선택권
-
-
1,920,040,061
-
-
1,920,040,061

연결범위변동
-
77,070,801
-
-
(2,693,320,801)
(2,616,250,000)

2022.12.31(전기말)
7,295,203,500
70,279,905,814
10,962,940,870
27,769,977,996
-
116,308,028,180

2023.1.1(당기초)
7,295,203,500
70,279,905,814
10,962,940,870
27,769,977,996
-
116,308,028,180

총포괄손익:

-

당기순이익
-
-
-
(2,146,319,556)
(901,371,426)
(3,047,690,982)

해외사업환산손익
-
-
(134,529,723)
-
(72,180,396)
(206,710,119)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(602,389,780)
-
(602,389,780)

지분법자본변동
-
-
(288,037,304)
-
-
(288,037,304)

자본에 직접인식된 주주와의 거래 :

전환사채의 전환
335,936,500
17,164,345,922
(2,320,651,097)
-
-
15,179,631,325

전환우선주의 전환
45,387,000
1,234,864,423
(1,280,251,423)
-
-
-

전환사채 및 전환우선주매도청구권 행사
-
137,858,629
(693,102,866)
-
-
(555,244,237)

주식매입선택권
72,290,000
3,308,862,218
1,018,590,131
-
-
4,399,742,349

기타자본조정
-
-
(5,170,500,000)
-
-
(5,170,500,000)

연결범위변동
-
283,857,534
-
-
4,895,546,992
5,179,404,526

2023.12.31(당기말)
7,748,817,000
92,409,694,540
2,094,458,588
25,021,268,660
3,921,995,170
131,196,233,958

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

(22,790,635,658)

(8,231,214,990)

1.영업에서 창출된 현금흐름
34
(17,106,229,854)

(5,375,317,498)

당기순이익

(3,047,690,982)

7,956,937,538

조정

26,009,073,359

13,697,854,959

순운전자본의 변동

(40,067,612,231)

(27,030,109,995)

2.이자의 수취

214,891,982

520,374,780

3.이자의 지급

(2,470,910,084)

(1,230,277,794)

4.법인세의 납부

(3,428,387,702)

(2,145,994,478)

Ⅱ.투자활동 현금흐름

3,434,613,757

(22,688,888,619)

1.당기손익-공정가치금융자산의 증가

-

(23,282,132,149)

2.당기손익-공정가치금융자산의 감소

4,894,291,579

51,756,989,936

3.단기대여금의 증가

(1,041,465)

-

4.단기대여금의 감소

-

4,082,482

5.장기금융상품의 감소

-

2,092,238,428

6.관계기업투자주식의 취득

-

(5,000,000,000)

7.관계기업투자주식의 처분

669,389,048

4,662,665,078

8.유형자산의 취득

(2,292,121,533)

(31,318,626,521)

9.유형자산의처분

212,186,248

2,573,832,336

10.무형자산의 취득

(360,718,245)

(1,390,004,788)

11.보증금의 증가

(864,084,921)

(806,819,985)

12.보증금의 감소

382,589,720

1,640,477,375

13.리스채권의 감소

794,123,326

706,441,016

14.사업결합으로 인한 순현금흐름
36
-

(24,328,031,827)

Ⅲ.재무활동 현금흐름

21,626,456,173

16,691,814,972

1.단기차입금의 감소

(3,508,743,300)

(1,880,845,700)

2.단기차입금의 증가

23,088,617,600

7,410,767,300

3.장기차입금의 감소

(44,600,000)

-

4.장기차입금의 증가

-

17,200,000,000

5.전환사채의 상환

(2,623,057,500)

-

6.임대보증금의 감소

-

(175,000,000)

7.임대보증금의 증가

72,600,000

130,000,000

8.종속기업의 유상증자

5,179,404,526

-

9.리스부채의 상환

(3,235,175,509)

(3,368,365,502)

10.주식발행비용

(26,476,844)

(8,491,126)

11.종속기업투자주식 추가취득

-

(2,616,250,000)

12. 주식선택권 행사

2,723,887,200

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

113,674,046

(91,273,502)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)

2,384,108,318

(14,319,562,139)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

17,199,938,340

31,519,500,479

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

19,584,046,658

17,199,938,340

주석

제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 레이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,284,043주와 7,642,022천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 213,591주와 106,796천원입니다.한편, 지배기업은 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. (1)당기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

주식회사 레이홀딩스
2,857,966
18.70

이상철

1,368,968
8.96

기타

11,057,109
72.34

합 계
15,284,043
100.00

(2) 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명
소 재 지
업종
보유주식수
지분율(%)

RAY AMERICA INC.
미국
의료용기기판매
2,000
100%

RAY JAPAN Co.,Ltd.
일본
의료용기기판매
6,000
100%

RAY AUSRALIA Pty Ltd
호주
의료용기기판매
1,100,000
100%

RAY EUROPE GmbH
독일
의료용기기판매
600,000
100%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
멕시코
의료용기기판매
-
100%

RAYSCAN CANADA LTD
캐나다
의료용기기판매
100
100%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
대만
의료용기기판매
800,000
100%

Ray Medical (HK) Limited
홍콩
의료용기기판매
1,560,001
100%

주식회사 레이덴트
한국
의료용기기판매
376,385
100%

Ray France SAS
프랑스
의료용기기판매
600,000
100%

RAY VINA CO., LTD
베트남
의료용기기판매
-
100%

Ray China Corp.
중국
의료용기기판매
-
85%

Ray China Beijing Corp.(주1)
중국
의료용기기판매
-
100%

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.
인도
의료용기기판매
1,170,000
100%

(주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명
소 재 지
업종
보유주식수
지분율(%)

RAY AMERICA INC.
미국
의료용기기판매
2,000
100%

RAY JAPAN Co.,Ltd.
일본
의료용기기판매
6,000
100%

RAY AUSRALIA Pty Ltd
호주
의료용기기판매
1,100,000
100%

RAY EUROPE GmbH
독일
의료용기기판매
600,000
100%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
멕시코
의료용기기판매
-
100%

RAYSCAN CANADA LTD
캐나다
의료용기기판매
100
100%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
대만
의료용기기판매
800,000
100%

Ray Medical (HK) Limited
홍콩
의료용기기판매
1,560,001
100%

주식회사 레이덴트
한국
의료용기기판매
376,385
100%

Ray France SAS
프랑스
의료용기기판매
600,000
100%

RAY VINA CO., LTD
베트남
의료용기기판매
-
100%

Ray China Corp.
중국
의료용기기판매
-
100%

Ray China Beijing Corp.(주1)
중국
의료용기기판매
-
100%

(주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

RAY AMERICA INC.
33,555,824
30,237,178
25,731,694
(2,265,246)

RAY JAPAN Co.,Ltd.
5,060,980
4,783,704
8,688,733
(627,394)

RAY AUSRALIA Pty Ltd
3,374,723
2,403,382
3,269,872
137,728

RAY EUROPE GmbH
19,303,066
19,010,149
25,573,976
1,481,420

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
2,500,604
2,579,821
1,571,786
(68,110)

RAYSCAN CANADA LTD
254,708
348,200
493,348
23,534

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
5,865,047
4,510,415
12,710,645
711,921

Ray Medical (HK) Limited
393,745
64,834
545,082
40,192

Ray France SAS
3,463,463
5,011,016
3,287,768
(1,120,099)

RAY VINA CO., LTD
620,982
231,886
59,683
(88,653)

주식회사 레이덴트
47,434,157
42,712,230
19,598,610
(1,068,220)

Ray China Corp.
30,649,042
51,712
139
(792,507)

Ray China Beijing Corp.
42,577,921
30,627,356
39,170,393
(2,310,087)

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.
171,582
1,103
-
(11,089)

(전기)

(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

RAY AMERICA INC.
23,221,760
17,760,880
24,586,610
718,629

RAY JAPAN Co.,Ltd.
5,196,420
4,264,754
8,790,854
577,356

RAY AUSRALIA Pty Ltd
2,435,676
1,624,571
2,589,804
354,008

RAY EUROPE GmbH
4,470,711
5,610,543
4,614,812
(534,047)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
1,431,216
1,438,941
1,820,129
41,098

RAYSCAN CANADA LTD
627,127
739,608
456,089
(160,843)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
6,377,926
4,980,535
11,273,140
895,186

Ray Medical (HK) Limited
286,111
1,382
567,422
108,717

Ray France SAS
2,646,032
3,040,208
2,316,535
(886,683)

RAY VINA CO., LTD
135,756
855
-
(29,574)

주식회사 레이덴트
38,247,154
32,457,008
13,071,926
(506,285)

Ray China Corp.
27,829,756
1,256,736
-
(1,253,589)

Ray China Beijing Corp.
24,519,231
12,068,189
21,933,117
1,612,086

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결실체가 적용한 제 ㆍ 개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 연결실체가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서

제정ㆍ 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결실체 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 제1107호'금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호'리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3. 중요한 회계정책

(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
20년~40년

차량운반구
4년

비품
4년

연구기자재
4년

금형
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(5) 리스

연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(7) 관계기업투자

관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3)

퇴직급여
: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다
. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채
(미지급비용
)로 인식하고 있습니다
. 또한
, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산
(선급비용
)으로 인식하고 있습니다
.

4) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 수익인식연결실체는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 연결실체가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.1) 거래가격의 산정연결실체의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별연결실체의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(14) 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결실체 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD, JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분
당기말
전기말

통화
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화금융자산
USD
18,991,737
24,487,946
14,604,320
18,508,055

EUR
15,144,305
21,604,714
3,565,784
4,818,087

JPY
469,350,955
4,283,578
508,465,460
4,846,591

CNY
195,192,624
35,298,634
102,238,092
18,550,079

AUD
1,979,651
1,742,252
1,625,227
1,395,111

MXN
16,701,312
1,268,799
20,148,030
1,312,644

TWD
22,488,581
944,071
955,100
39,417

CAD
240,527
234,427
593,940
555,559

VND
4,017,230,056
213,717
2,501,985,922
134,357

INR
10,977,988
170,159
-
-

HKD
1,715,804
283,211
1,556,479
253,006

합계

90,531,508

50,412,906

외화금융부채
USD
17,082,106
22,025,668
13,421,070
17,008,522

EUR
407,267
581,003
483,336
653,084

JPY
23,508,676
214,554
76,725,139
731,329

CNY
4,342,026
785,212
2,326,278
422,080

AUD
182,419
160,543
19,649
16,867

MXN
2,502,116
190,086
3,615,110
235,524

TWD
9,239,134
387,859
7,068,430
291,714

CAD
56,925
55,481
48,822
45,667

HKD
1,085,918
179,242
-
-

INR
71,168
1,103
-
-

VND
229,185,545
12,193
-
-

합계

24,592,944

19,404,787

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
246,228
(246,228)
149,953
(149,953)

EUR
2,102,371
(2,102,371)
416,500
(416,500)

JPY
406,902
(406,902)
411,526
(411,526)

CNY
3,451,342
(3,451,342)
1,812,800
(1,812,800)

AUD
158,171
(158,171)
137,824
(137,824)

MXN
107,871
(107,871)
107,712
(107,712)

TWD
55,621
(55,621)
(25,230)
25,230

CAD
17,895
(17,895)
50,989
(50,989)

VND
20,152
(20,152)
13,436
(13,436)

INR
16,906
(16,906)
-
-

HKD
10,397
(10,397)
25,301
(25,301)

합계
6,593,856
(6,593,856)
3,100,811
(3,100,811)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나)이자율변동위험

연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용 증가(감소)
493,554
(493,554)
290,000
(290,000)

(다) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 1,618,933천원(전기 : 2,060,564천원)감소합니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,584,047
17,199,938

매출채권
90,932,763
47,694,655

장기매출채권
3,615,080
4,011,164

기타유동금융자산
1,497,441
1,483,745

기타비유동금융자산
4,185,051
4,428,201

합계
119,814,382
74,817,703

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
18,780,664
-
-
-
18,780,664

단기차입금
32,000,000
-
-
-
32,000,000

장기차입금
32,672,800
-
155,400
-
32,828,200

전환사채
13,000,000
-
-
-
13,000,000

파생상품부채
-
-
386,083

386,083

기타유동금융부채
7,781,418
-
-
-
7,781,418

기타비유동금융부채

2,800,423
7,961,410
157,473
10,919,306

합 계
104,234,882
2,800,423
8,502,893
157,473
115,695,671

(전기말)

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
7,650,164
-
-
-
7,650,164

단기차입금
12,420,126
-
-
-
12,420,126

장기차입금
-
-
32,607,600
-
32,607,600

전환사채
30,464,474
-
-
-
30,464,474

기타유동금융부채
6,431,941
-
-
-
6,431,941

기타비유동금융부채
-
2,119,008
2,936,876
192,383
5,248,267

합 계
56,966,705
2,119,008
35,544,476
192,383
94,822,572

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총부채(A)
128,356,139
105,887,952

자본(B)
131,196,234
116,308,028

부채비율(A/B)
97.84%
91.04%

5. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매
145,881,865
128,997,854

(2) 지역에 대한 정보
당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구분
국내
아시아
유럽
미국
기타
합 계

제품매출액
1,097,735
67,967,003
29,167,839
23,220,905
2,023,763
123,477,245

상품매출액
17,330,546
175,015
-
-
-
17,505,561

용역매출액
2,767,893
1,523,191
54,324
499,342
54,309
4,899,059

합 계
21,196,174
69,665,209
29,222,163
23,720,247
2,078,072
145,881,865

(전 기)

(단위: 천원)

구분
국내
아시아
유럽
미국
기타
합 계

제품매출액
6,232,774
65,533,806
12,368,672
22,710,832
2,351,356
109,197,440

상품매출액
12,389,701
125,125
8,448
-
-
12,523,274

용역매출액
5,097,884
1,506,572
258,655
389,143
24,886
7,277,140

합 계
23,720,359
67,165,503
12,635,775
23,099,975
2,376,242
128,997,854

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A회사
-
-
14,390,455
11.16%

B회사
22,956,746
15.74%
-
-

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
19,584,047
-
19,584,047

매출채권
90,932,763
-
90,932,763

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
6,746,465
6,746,465

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
12,160,163
12,160,163

장기매출채권
3,615,080
-
3,615,080

기타유동금융자산
1,497,441
-
1,497,441

기타비유동금융자산
4,185,051
-
4,185,051

합계
119,814,382
18,906,628
138,721,010

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무
18,780,664
-
18,780,664

단기차입금
32,000,000
-
32,000,000

유동성장기부채
32,672,800

32,672,800

장기차입금
155,400
-
155,400

전환사채
13,000,000
-
13,000,000

기타유동금융부채
7,781,418
-
7,781,418

기타비유동금융부채
10,919,306
-
10,919,306

파생상품부채
-
386,083
386,083

합 계
115,309,588
386,083
115,695,671

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
17,199,938
-
17,199,938

매출채권
47,694,655
-
47,694,655

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
11,308,912
11,308,912

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
15,849,244
15,849,244

장기매출채권
4,011,164
-
4,011,164

기타유동금융자산
1,483,745
-
1,483,745

기타비유동금융자산
4,428,201
-
4,428,201

합계
74,817,703
27,158,156
101,975,859

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무
7,650,164
-
7,650,164

단기차입금
12,420,126
-
12,420,126

장기차입금
32,607,600
-
32,607,600

전환사채
30,464,474
-
30,464,474

기타유동금융부채
6,431,941
-
6,431,941

기타비유동금융부채
5,248,267
-
5,248,267

합 계
94,822,572
-
94,822,572

당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
과목
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
단기투자자산
1,212,172
-
5,534,293
6,746,465

장기투자자산
-
-
9,872,468
9,872,468

파생상품자산
-
-
2,287,695
2,287,695

합계
1,212,172
-
17,694,456
18,906,628

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
-
-
386,083
386,083

(전기말)

(단위: 천원)

구분
과목
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
단기투자자산
2,530,389
-
8,778,523
11,308,912

장기투자자산
-
-
9,296,733
9,296,733

파생상품자산
-
-
6,552,511
6,552,511

합계
2,530,389
-
24,627,767
27,158,156

(3) 가치평가기법과 투입변수보고기간종료일 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(당기말)

(단위: 천원)

구분
공정가치

가치평가기법

투입변수

투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)클리셀
545,006
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
18.10%

(주)씨어스테크놀로지
4,989,288
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
13.33%

(주)디디에스
9,281,838
이항모형
무위험이자율
3.48~3.17%

변동성
37.82%

라이프코어-엔코어신기술투자조합1호
280,551
순자산가치접근법
순자산
-

라이프코어-엔코어신기술투자조합2호
289,030
순자산가치접근법
순자산
-

한국의료기기공업협동조합
21,048
순자산가치접근법
순자산
-

파생상품
2,287,695
이항모형
무위험이자율
3.19%

변동성
59.43%

합계
17,694,456

당기손익-공정가치측정금융부채

주식매수청구권(주1)
386,083
이항모형
무위험이자율
3.48~3.17%

변동성
37.82%

(주1)
연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
공정가치

가치평가기법

투입변수

투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)그래피
2,891,100
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
12.82%

(주)클리셀
857,709
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
18.64%

(주)씨어스테크놀로지
5,029,714
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
18.38%

(주)디디에스
8,706,556
이항모형
무위험이자율
3.755~3.729%

변동성
46.10%

라이프코어-엔코어신기술투자조합1호
286,345
순자산가치접근법
순자산
-

라이프코어-엔코어신기술투자조합2호
293,532
순자산가치접근법
순자산
-

한국의료기기공업협동조합
10,300
순자산가치접근법
순자산
-

전환상품매도청구권
6,552,511
이항모형
무위험이자율
3.75%

변동성
57.55%

합계
24,627,767

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
459,401
631,165

외화환산이익
831,496
187,735

외화환산손실
(1,178,680)
(3,022,770)

외환차익
1,420,182
2,229,036

외환차손
(726,185)
(648,535)

대손상각비
(4,078,463)
(1,378,781)

합계
(3,272,249)
(2,002,150)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,304,489
2,344,093

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(4,661,727)
(3,556,848)

합계
(3,357,238)
(1,212,755)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(3,228,499)
(2,731,824)

외화환산이익
193,036
101,744

외화환산손실
(37)
(131)

외환차익
312,566
517,280

외환차손
(298,311)
(333,226)

사채상환이익
678,895
-

합계
(2,342,350)
(2,446,157)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실
(386,083)
(162,204)

7. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분형 상품
6,746,465
590,630
11,308,912
590,177

채권형 상품
-
9,281,838
-
8,706,556

파생상품자산(주1)
-
2,287,695
-
6,552,511

합계
6,746,465
12,160,163
11,308,912
15,849,244

(주1)

연결실체는 2021년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 1년간 인수인이 보유한 전환사채의 40%까지 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 0.5%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 연결실체의 전환사채 발행 시 파생상품자산 3,919백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품평가이익 68백만원과 당기중 파생상품평가손실 2,129백만원을 인식하였습니다.(주석19 참조)또한, 연결실체는 2021년중 전환우선주 발행 시 전환우선주 발행 후 1년이 되는 날로부터 2년간 인수인이 보유한 전환우선주의 20%까지 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 전환우선주 발행총액에 발행일로부터 연복리 0.5%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 전환우선주 발행 시 파생상품자산 2,028백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품 평가손실 28백만원과 당기중 파생상품평가손실 1,166백만원을 인식하였습니다.(주석25 참조)

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기초
11,308,912
15,849,244
46,300,350
591,110

전기오류수정
-
-
-
5,123,074

전환사채매도청구권 인식
-
-
-
2,966,009

전환우선주매도청구권 인식
-
-
-
2,027,429

취득
-
-
20,271,833
3,010,300

처분
(3,929,675)
(964,617)
(51,756,990)
-

공정가치평가
(632,772)
(2,724,464)
(3,506,281)
2,131,322

기말
6,746,465
12,160,163
11,308,912
15,849,244

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명
보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부가액

(주)라이프시맨틱스
535,175
3.42%
2,983,180
1,212,172
1,212,172

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명
보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부가액

(주)쎌마테라퓨틱스
614,754
2.50%
3,000,000
-
-

(주)라이프시맨틱스
612,685
5.99%
3,415,238
2,530,389
2,530,389

합계
6,415,238
2,530,389
2,530,389

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
97,589,650
3,982,687
50,471,080
4,376,181

대손충당금
(6,656,887)
(132,450)
(2,776,425)
-

현재가치할인차금
-
(235,157)
-
(365,017)

합계
90,932,763
3,615,080
47,694,655
4,011,164

(2)
당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다
.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
78,617,127
7,773,598
6,549,428
8,632,184
101,572,337

기대손실율(주1)
1.27%
9.70%
21.82%
41.79%
6.68%

손실충당금
(999,454)
(753,929)
(1,428,869)
(3,607,085)
(6,789,337)

합계
77,617,673
7,019,669
5,120,559
5,025,099
94,783,000

(주1)

집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률
(실무적 간편법
)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다
.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
39,801,429
6,404,883
6,285,384
2,355,565
54,847,261

기대손실율
0.86%
5.20%
4.89%
76.16%
5.06%

손실충당금
(342,069)
(332,747)
(307,641)
(1,793,968)
(2,776,425)

합계
39,459,360
6,072,136
5,977,743
561,597
52,070,836

(3) 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,776,425
1,978,731

제각
(65,551)
(581,087)

대손상각비
4,078,463
1,378,781

기말
6,789,337
2,776,425

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

미수금
560,804
596,530

미수수익
1,680
1,680

리스채권
867,048
756,687

주임종단기대여금
67,909
128,848

합계
1,497,441
1,483,745

비유동항목:

리스채권
1,246,045
1,763,578

보증금
2,939,006
2,664,623

합계
4,185,051
4,428,201

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
3,000,173
(1,820,882)
1,179,291
4,231,434
(2,717,651)
1,513,783

제품
14,187,706
(712,203)
13,475,503
11,420,804
(445,866)
10,974,938

재공품
671,734
-
671,734
1,440,561
-
1,440,561

원재료
10,776,076
(730,895)
10,045,181
8,511,806
(712,373)
7,799,433

합 계
28,635,689
(3,263,980)
25,371,709
25,604,605
(3,875,890)
21,728,715

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
16,364,566
-
-
16,364,566

건물
16,898,370
(746,414)
-
16,151,956

구축물
4,138,094
(1,600,402)
-
2,537,692

차량운반구
242,454
(71,357)
-
171,097

비품
7,458,917
(3,874,395)
(36,971)
3,547,551

연구기자재
132,812
(132,796)
-
16

금형
4,383,065
(3,078,606)
-
1,304,459

사용권자산
10,402,285
(3,767,505)
-
6,634,780

건설중인자산
35,600
-
-
35,600

합계
60,056,163
(13,271,475)
(36,971)
46,747,717

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
19,398,987
-
-
19,398,987

건물
18,534,517
(301,683)
-
18,232,834

구축물
3,668,908
(769,060)
-
2,899,848

차량운반구
219,214
(134,544)
-
84,670

비품
6,086,476
(2,640,370)
(36,971)
3,409,135

연구기자재
144,826
(144,804)
-
22

금형
4,304,065
(2,494,778)
-
1,809,287

사용권자산
8,024,199
(3,715,775)
-
4,308,424

건설중인자산
218,892
-
-
218,892

합계
60,600,084
(10,201,014)
(36,971)
50,362,099

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
사업결합
대체
처분
감가상각
환율변동효과
기말

토지
19,398,987
-
-
(3,034,421)
-
-
-
16,364,566

건물
18,232,834
-
-
(1,600,919)
-
(479,959)
-
16,151,956

구축물
2,899,848
159,841
-
311,308
-
(835,149)
1,844
2,537,692

차량운반구
84,670
187,718
-
-
(63,783)
(40,813)
3,305
171,097

비품
3,409,135
1,716,078
-
(34,027)
(205,598)
(1,184,605)
(153,432)
3,547,551

연구기자재
22
-
-
-
(6)
-
-
16

금형
1,809,287
39,500
-
39,500
-
(583,828)
-
1,304,459

사용권자산
4,308,424
5,228,482
-
-
(82,399)
(3,016,113)
196,386
6,634,780

건설중인자산
218,892
190,466
-
(373,758)
-
-
-
35,600

합 계
50,362,099
7,522,085
-
(4,692,317)
(351,786)
(6,140,467)
48,103
46,747,717

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
사업결합
대체
처분
감가상각
환율변동효과
기말

토지
17,840,030
114,553
-
2,602,086
(1,157,682)
-
-
19,398,987

건물
3,080,711
524,508
-
15,323,722
(377,555)
(318,552)
-
18,232,834

구축물
274,136
647,973
-
2,985,474
(744,145)
(263,036)
(554)
2,899,848

기계장치
4
-
-
-
(4)
-
-
-

차량운반구
36,105
79,743
-
-
-
(27,373)
(3,805)
84,670

비품
1,691,206
2,230,652
23,732
337,107
(47,077)
(849,235)
22,750
3,409,135

연구기자재
23
-
-
-
(1)
-
-
22

금형
448,655
454,150
-
1,282,350
(20,306)
(355,562)
-
1,809,287

사용권자산
4,445,607
2,089,030
1,088,631
-
(475,330)
(2,766,947)
(72,567)
4,308,424

건설중인자산
823,128
27,267,048
-
(27,871,284)
-
-
-
218,892

합 계
28,639,605
33,407,657
1,112,363
(5,340,545)
(2,822,100)
(4,580,705)
(54,176)
50,362,099

(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
1,284,339
1,415,492

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)
4,856,128
3,165,213

합 계
6,140,467
4,580,705

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타의무형자산
합계

기초
18,872,314
168,382
588,253
4,874,234
5,890,530
30,393,713

개별취득
-
48,575
98,783
213,360
-
360,718

상각
-
(26,476)
(197,847)
(1,274,564)
(899,996)
(2,398,883)

정부보조금감소
-
1,288
-
-
-
1,288

손상
(4,353,245)
-
-
(608,647)
-
(4,961,892)

환율변동효과
-
-
71
-
-
71

기말
14,519,069
191,769
489,260
3,204,383
4,990,534
23,395,015

(전기)

(단위: 천원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타의무형자산
합계

기초
-
169,185
531,532
4,966,574
142,277
5,809,568

개별취득
-
26,798
211,769
1,151,437
-
1,390,004

사업결합
18,872,314
-
-
-
6,070,141
24,942,455

상각
-
(28,889)
(163,031)
(1,315,786)
(321,888)
(1,829,594)

정부보조금감소
-
1,288
-
72,009
-
73,297

환율변동효과
-
-
7,983
-
-
7,983

기말
18,872,314
168,382
588,253
4,874,234
5,890,530
30,393,713

(2) 영업권1) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위
당기
전기

Ray China Beijing Corp.
14,519,069
18,872,314

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.3) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위

에 대한 주요 가정
사용가치 계산에 사용된 명목영구성장률
, 할인율은 다음과 같습니다
. 또한 현금창출단위

에 손상차손이 있는 경우의 회수 가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
Ray China Beijing Corp.

당기
전기

할인율
15.87%
16.51%

명목영구성장률
0.50%
0.50%

현금창출단위의 회수가능액
20,239,318
해당사항 없음

영업권에 대한 손상평가 수행결과
,
Ray China Beijing Corp.의 영업권 손상금액은 장부금액이 회수가능액을 초과한
4,353,245천원으로
, 전액 영업권으로 배부되었으며
, 기타순손익으로 계상하였습니다
.

4) 주요 가정의 변동에 따른 손상검사의 민감도분석주요 가정의 변동시 독립된 현금창출단위로 관리되는 Ray China Beijing Corp.의 당기 손상차손에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
할인율 1% 또는명목영구성장률 0.50% 증가시
할인율 1% 또는 명목영구성장률 0.50% 감소시

할인율
1,356,029
(1,535,188)

명목영구성장률
(438,288)
411,745

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
1,209,610
1,089,688

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)
1,187,985
666,609

합 계
2,397,595
1,756,297

(4) 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명
당기말
전기말
잔여상각기간

시월애
1
1
상각완료

핵심기술개발
-
358,647
상각완료

APP
1
63,667
상각완료

N-Project
1
221,963
상각완료

R-Project
860,290
1,131,961
3년2개월

고해상도DLP
108,335
195,003
1년3개월

Long Term레진
-
250,000
상각완료

M-Project
331,244
448,153
2년10개월

P360
186,189
275,560
2년1개월

R820
695,177
898,644
3년5개월

P660
809,786
1,030,635
3년8개월

RCT600
213,360
-
개발진행중

합계
3,204,384
4,874,234

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
대체(주1)
감가상각비
기말

토지
4,528,934
3,034,421
-
7,563,355

건물
811,611
1,600,919
(87,520)
2,325,010

합계
5,340,545
4,635,340
(87,520)
9,888,365

(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
대체(주1)
감가상각비
기말

토지
-
4,528,934
-
4,528,934

건물
-
811,611
-
811,611

합계
-
5,340,545
-
5,340,545

(주1) 전기말 기준으로 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
644,613
127,537

운영비용
357,769
90,537

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,047백만원이며, 공정가치는 취득금액에 평가기준일 이후 국토교통부에서 고시한 개별공시지가변동률을 고려하여 산출되었습니다.14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

선급금
1,537,170
427,259

선급비용
700,944
626,657

합 계
2,238,114
1,053,916

비유동항목

장기선급비용
203
13,097

15. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
소재지
보유주식수
지분율(%)
취득가액
순자산가액
장부가액

INTEWARE Co,.Ltd.(주1)
대만
3,000,000
30.00
2,457,339
969,102
2,508,597

(주)예아카데미
대한민국
120,000
28.57
60,000
98,099
98,099

(주)원데이바이오텍
대한민국
5,510
33.00
2,000,130
913,948
2,161,797

RAY AI Lab co., Ltd.(주1)
대만
900,000
30.00
1,010,938
378,579
1,013,812

합계
5,528,407
2,359,728
5,782,305

(주1)
당기중 INTEWARE Co,.Ltd.는 인적분할을 실시하여 RAY AI Lab co., Ltd.를 설립하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
소재지
보유주식수
지분율(%)
취득가액
순자산가액
장부가액

INTEWARE Co,. Ltd
대만
3,000,000
30.00
3,471,297
1,269,056
3,443,785

(주)예아카데미
대한민국
120,000
28.57
60,000
88,722
88,722

(주)원데이바이오텍
대한민국
5,510
33.00
2,000,130
932,050
2,189,122

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
대한민국
337,334,922
97.85
337,335
1,300,594
1,300,594

합계
5,868,762
3,590,422
7,022,223

(2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득
감소
기말

INTEWARE Co,. Ltd
2,174,729
-
(635,234)
1,539,495

(주)원데이바이오텍
1,315,102
-
(24,494)
1,290,608

RAY AI Lab co., Ltd.
-
635,234
-
635,234

합계
3,489,831
635,234
(659,728)
3,465,337

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득
감소
기말

INTEWARE Co,. Ltd
2,174,729
-
-
2,174,729

(주)원데이바이오텍
1,345,808
-
(30,706)
1,315,102

합계
3,520,537
-
(30,706)
3,489,831

(3) 당기 및 전기중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
증가
감소
기말

(주)원데이바이오텍
58,030
-
(15,271)
42,759

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
증가
감소
기말

(주)원데이바이오텍
-
58,030
-
58,030

(4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
배당금수령
지분법 손익
기타자본변동
기말

INTEWARE Co,. Ltd
3,443,785
(1,010,938)
(54,048)
150,620
(20,822)
2,508,597

(주)예아카데미
88,722
-
-
9,377
-
98,099

(주)원데이바이오텍
2,189,122
-
-
(27,325)
-
2,161,797

RAY AI Lab co., Ltd.
-
1,010,938
-
2,874
-
1,013,812

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
1,300,594
(948,885)
-
-
(351,709)
-

합계
7,022,223
(948,885)
(54,048)
135,546
(372,531)
5,782,305

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
배당금수령
지분법 손익
기타자본변동
기말

INTEWARE Co,. Ltd
3,422,537
-
-
65,862
(44,614)
3,443,785

(주)예아카데미
71,521
-
-
17,201
-
88,722

(주)원데이바이오텍
2,011,017
-
-
178,105
-
2,189,122

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
-
337,335
-
611,550
351,709
1,300,594

합계
5,505,075
337,335
-
872,718
307,095
7,022,223

(5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

INTEWARE Co,. Ltd
3,361,005
130,665
1,678,487
274,366

주식회사 예아카데미
431,576
88,230
272,643
50,336

주식회사 원데이바이오텍
8,161,260
5,392,047
3,465,068
107,903

RAY AI Lab co., Ltd.
1,289,039
27,110
-
2,529

(전기)

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

INTEWARE Co,. Ltd
4,420,408
190,221
1,913,049
219,538

주식회사 예아카데미
314,126
3,601
273,013
66,984

주식회사 원데이바이오텍
5,447,715
2,623,655
2,986,376
835,273

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
1,329,171
-
725,098
628,912

16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

미지급금
2,359,630
2,903,293

미지급비용
1,509,746
1,289,183

리스부채
3,912,042
2,239,465

합 계
7,781,418
6,431,941

비유동항목:

장기미지급금
527,718
565,580

임대보증금
202,600
130,000

리스부채
4,938,607
4,552,687

기타금융부채(주1)
5,250,381
-

합 계
10,919,306
5,248,267

(주1)
당기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로 각각계상하였습니다.

17. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채(주1)
386,083
-

(주1)
당기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 연결실체는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 연결실체에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채 및 파생상품평가손실을 계상하였습니다.

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율(당기말)
금액

당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
4.26%
2,700,000
2,700,000

기업운전일반자금대출
우리은행
5.19%
2,000,000
-

기업운전일반자금대출
우리은행
5.07%
2,000,000
1,000,000

중소기업자금대출
기업은행
4.78%
1,000,000
-

중소기업자금대출
기업은행
4.01%
2,000,000
-

중소기업자금대출
기업은행
4.48%
1,000,000
2,000,000

중기부R&D자금대출
기업은행
4.28%
1,000,000
2,000,000

중기부R&D자금대출
기업은행
4.30%
1,000,000
2,000,000

기업운전일반자금대출
기업은행
4.41%
2,000,000
-

기업일반운전자금대출
국민은행
5.00%
2,000,000
1,000,000

기업일반운전자금대출
국민은행
4.95%
2,000,000
-

수출성장자금대출
수출입은행
4.20%
2,000,000
-

수출성장자금대출
수출입은행
4.20%
2,000,000
-

산업운영자금대출
산업은행
4.37%
3,000,000
-

산업운영자금대출
산업은행
5.32%
2,000,000
-

종합통장대출
신한은행
4.97%
1,000,000
-

운전자금대출
하나은행
4.23%
2,500,000
-

수출채권L/C 차입
우리은행
-
-
782,711

중소기업자금대출
기업은행
5.22%
400,000
400,000

중소기업운전자금대출
제일은행
5.45%
400,000
400,000

일반운전자금대출
제일은행
-
-
100,000

Canada Emergency Business Account Loan
TD Bank
-
-
37,415

합계
32,000,000
12,420,126

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율(당기말)
당기
전기

일반운전자금
중소벤처기업진흥공단
2.93%
155,400
200,000

시설자금대출
우리은행
2.66%%
15,472,800
15,207,600

중소기업시설자금대출
기업은행
3.89%%
17,200,000
17,200,000

소계
32,828,200
32,607,600

유동성장기부채
(32,672,800)
-

장기차입금
155,400
32,607,600

상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석24참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도
장기차입금

2026.1.1 ~ 2026.12.31
155,400

19. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

제1회 사모 전환사채
2021-4-22
2026-4-22
0%
13,000,000
30,900,003

전환권조정
-
(435,529)

장부가액
13,000,000
30,464,474

(2) 당기 및 전기 중전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
30,464,474

29,630,646

이자비용
333,765
1,425,368

전환
(15,198,239)
(591,540)

상환
(2,600,000)
-

기말금액
13,000,000
30,464,474

재무상태표

파생상품자산
-
3,034,359

전환사채
13,000,000
30,464,474

전환권대가(주1)
909,409
2,161,597

전환사채매도청구권
1,261,488
3,056,682

(주1)
연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류

무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액(주1)

31,500,000,000원

발행일

2021년 04월 22일

만기일
2026년 04월 22일

표면이자율

0%

만기보장수익률
0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류

기명식 보통주

전환가격(주2)

1주당 22,772원

전환청구기간

사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항(주3)

발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

(주1)
당기중 액면가액 15,300백반원이 보통주 671,837주로 전환되었습니다.

(주2)
전기 중 보통주의 시가 하락으로 2022년 10월 21일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.

(주3)
연결실체는 2021년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 1년간 인수인이 보유한 전환사채의 40%까지 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 0.5%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 전환사채 발행 시 파생상품자산 3,919백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품평가손실 68백만원과 당기중 파생상품평가손실 2,129백만원을 인식하였습니다.한편, 당기중 연결실체는 인수인에게 매도청구권을 행사하였으며, 연결실체 및 제 3자에게 각각 전환사채 액면금액 2,300백만원(7%) 및 10,300백만원(33%)를 매도할 것을 청구하였습니다.

20. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채
7,142,295
5,454,911

사외적립자산
(4,122,238)
(4,195,354)

순확정급여부채
3,020,057
1,259,557

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초
5,454,912
5,719,419

당기근무원가
1,187,346
1,220,132

이자비용
323,966
215,083

퇴직금지급액
(525,588)
(651,254)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
184
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
620,504
(1,183,827)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
80,971
135,358

기말
7,142,295
5,454,911

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초
4,195,354
3,672,323

사용자의 기여금
-
1,000,000

퇴직금지급액
(259,061)
(550,383)

운용수익
245,842
135,305

재측정요소
(59,897)
(61,891)

기말
4,122,238
4,195,354

(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.37%
6.20%

임금인상율
5.46%
4.93%

(5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(542,272)
618,538
(411,037)
468,262

기대임금상승률
622,415
(554,705)
474,921
(423,396)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

예수금
252,865
176,861

선수금
3,050,351
2,319,446

합계
3,303,216
2,496,307

비유동항목:

기타장기종업원급여
582,608
514,203

장기선수금
1,076,250
1,391,250

합계
1,658,858
1,905,453

22. 충당부채당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

반품충당부채
-
557,170
-
557,170

판매보증충당부채
641,525
627,508
-
1,269,033

합계
641,525
1,184,678
-
1,826,203

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
399,705
241,820
-
641,525

23. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

자산

사용권자산
건물
6,059,745
3,634,921

차량운반구
575,035
673,503

사용권자산 합계
6,634,780
4,308,424

리스채권
유동성리스채권
867,048
756,687

비유동성리스채권
1,246,045
1,763,578

리스채권 합계
2,113,093
2,520,265

부채

리스부채
유동성리스부채
3,912,042
2,239,465

비유동성리스부채
4,938,607
4,552,687

리스부채 합계
8,850,649
6,792,152

(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1개월 이하
377,453
395,326

1개월 초과~3개월 이하
657,936
594,013

3개월 초과~1년 이하
3,011,940
1,938,103

1년 초과~5년 이하
5,427,637
4,886,557

5년 초과
134,813
200,653

합계
9,609,779
8,014,652

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초

6,792,152
7,506,812

취득

5,293,672
2,086,283

사업결합
-
1,043,513

부채의 상환

(3,235,175)
(3,368,366)

리스계약해지
-
(476,090)

기말

8,850,649
6,792,152

(4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

비용
사용권자산의 감가상각비
3,016,113
2,766,947

리스부채에 대한 이자비용
495,592
292,395

단기리스료 및 소액자산리스료
952,561
872,234

합계
4,464,266
3,931,576

수익
임대매출
973,563
148,114

리스채권에 대한 이자수익
162,021
152,846

합계
1,135,584
300,960

(5) 리스부채관련 현금유출연결회실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 4,187,737천원 및
4,462,359
천원 입니다.

24. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도금액
실행금액

우리은행
일반자금대출
2,700,000
2,700,000

우리은행
기업운전일반자금대출
2,000,000
2,000,000

우리은행
기업운전일반자금대출
2,000,000
2,000,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
중소기업자금대출
2,000,000
2,000,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
중기부R&D자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
중기부R&D자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
기업운전일반자금대출
2,000,000
2,000,000

국민은행
기업일반운전자금대출
2,000,000
2,000,000

국민은행
기업일반운전자금대출
2,000,000
2,000,000

수출입은행
수출성장자금대출
2,000,000
2,000,000

수출입은행
수출성장자금대출
2,000,000
2,000,000

산업은행
산업운영자금대출
3,000,000
3,000,000

산업은행
산업운영자금대출
2,000,000
2,000,000

신한은행
종합통장대출
1,000,000
1,000,000

하나은행
운전자금대출
2,500,000
2,500,000

기업은행
중소기업시설자금대출
17,200,000
17,200,000

기업은행
중소기업자금대출
400,000
400,000

제일은행
중소기업운전자금대출
400,000
400,000

중소벤처기업진흥공단
일반자금대출
200,000
155,400

우리은행
장기차입금(USD)
USD 12,000,000
USD 12,000,000

합계
49,400,000 USD 12,000,000
49,355,400 USD 12,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금융기관
종 류
금 액

신용보증기금
우리은행
차입금 지급보증
2,565,000

대표이사
기업은행
차입금 지급보증
1,200,000

신용보증기금
기업은행
차입금 지급보증
1,900,000

신용보증기금
기업은행
차입금 지급보증
950,000

신용보증기금
기업은행
차입금 지급보증
1,000,000

신용보증기금
기업은행
차입금 지급보증
950,000

대표이사
기업은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
국민은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
수출입은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
수출입은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
산업은행
차입금 지급보증
3,600,000

대표이사
산업은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
신한은행
차입금 지급보증
1,200,000

대표이사
하나은행
차입금 지급보증
3,000,000

서울보증보험
-
이행보증등
9,077

기술보증기금
기업은행
차입금 지급보증
360,000

기술보증기금
제일은행
차입금 지급보증
360,000

종속기업대표이사
우리은행
차입금 지급보증
3,608,912

합 계
32,702,989

(3) 담보제공내역

보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
담보가액
관련차입금

기업은행
토지
7,131,019
20,640,000
17,200,000

건물
15,563,874

우리은행
토지
16,793,674
USD 14,400,000
USD 12,000,000

건물
2,851,344

수출입은행
재고자산
12,389,107
4,000,000
4,000,000

합계
54,729,018
24,640,000 USD 14,400,000
21,200,000 USD 12,000,000

(4) 파생상품 등의 거래연결실체는 당기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 1건의 통화스왑계약(매입금액 USD 12,000,000 및 14,232,000천원)을 우리은행과 체결하고 있습니다.파생상품별 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
평 가 액

당기이익(손실)

당 기
전 기
당 기
전 기

통 화 스 왑
1,513,969

1,518,757

(4,788)
1,680,960

25. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계

발행할주식의 총수(주)
50,000,000
50,000,000

1주당 액면금액(원)
500
500
-
500
500
-

발행한 주식수(주)
15,284,043
213,591
15,497,634
14,013,707
576,700
14,590,407

자본금(천원)
7,642,022
106,795
7,748,817
7,006,854
288,350
7,295,204

(2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

주식수(주)
자본금
주식발행초과금
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초잔액
14,013,707
7,006,854
38,140,817
13,306,534
6,653,267
37,520,478

전환우선주의 전환
453,883
226,941
1,280,251
680,825
340,413
-

전환사채의 전환
671,873
335,937
17,164,346
26,348
13,174
620,339

주식선택권 행사
144,580
72,290
3,308,862
-
-
-

기말잔액
15,284,043
7,642,022
59,894,276
14,013,707
7,006,854
38,140,817

(3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

주식수(주)
자본금
주식발행초과금
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초잔액
576,700
288,350
30,856,522
1,121,366
560,683
30,933,093

보통주 전환
(363,109)
(181,555)
(45,387)
(544,666)
(272,333)
(76,571)

기말잔액
213,591
106,795
30,811,135
576,700
288,350
30,856,522

(4)보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행일
2021년 04월 27일

발행주식수(주1,2)
1,401,708주

발행금액
1주당 28,090원

총 발행금액
31,499,170,940 원

전환가액(주1)
1주당 22,472원

최저배당율
액면가 기준 연 0.1%

배당의성격
비누적적, 참가적

전환청구기간
인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

매도청구권(Call Option)에 관한 사항(주3)

발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

청산에 관한 사항
회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(주1)
전기 중 보통주의 시가 하락으로 2022년 10월 27일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액과 발행주식수을 표시하고 있습니다.

(주2)
당기중 전환우선주 363,109주가 보통주 453,883로 전환되었습니다.

(주3)

연결실체는 2021년중 전환우선주 발행 시 전환우선주 교부 후 1년이 되는 날로 부터 2년간 인수인이 보유한 전환우선주의 20%까지 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 전환우선주 발행총액에 발행일로부터 연복리 0.5%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 전환우선주 발행 시 파생상품자산 2,028백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품 평가손실 28백만원과 당기중 파생상품평가손실 1,166백만원을 인식하였습니다.
한편, 당기중 연결실체는 인수인에게 매도청구권을 행사하였으며,제 3자에게 전환우선주 22,783주(2%)를 매도할 것을 청구하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
90,705,412
68,997,339

자기주식처분이익
440,418
440,418

기타자본잉여금
1,263,865
842,149

합계
92,409,695
70,279,906

(6) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

해외사업환산이익
458,071
592,602

지분법자본변동
11,532
299,569

전환권대가
943,037
2,161,597

주식매입선택권
4,289,600
3,271,009

전환사채매도청구권
1,261,488
3,056,682

전환우선주매도청구권
301,231
1,581,482

기타자본조정(주1)
(5,170,500)
-

합계
2,094,459
10,962,941

(주1)
당기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로 각각계상하였습니다.

(5) 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
25,021,269
27,769,978

26. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차부여
4차 부여

부여일
2020년 03월 31일
2021년 03월 31일
2022년 03월 28일
2023년 03월 29일

부여수량(주)
276,600
252,000
296,000
100,000

행사가격(원)
18,840
27,150
23,800
29,300

부여일 공정가치(원)
4,546
12,062
11,446
16,471

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

가득조건
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

(2) 연결실체의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차부여
4차 부여 내용

부여일 현재 주식의 공정가치
4,546
12,062
11,446
16,471

행사가격
18,840
27,150
23,800
29,300

무위험이자율
1.41%
1.81%
2.84%
3.29%

행사가능기간
2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지
2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지
2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지
2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지

예상주가변동성
27.60%
47.90%
42.00%
50.80%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

(3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분
1차
2차
3차
4차
합계

기초
217,600
220,000
281,000
-
718,600

부여
-
-
-
100,000
100,000

기중 소멸
(600)
(44,000)
(42,000)
-
(86,600)

행사
(144,580)
-
-
-
(144,580)

기말
72,420
176,000
239,000
100,000
587,420

기말 현재 행사가능 수량
72,420
176,000
239,000
100,000
587,420

(전기)

(단위: 주)

구 분
1차
2차
3차
합계

기초
244,200
232,000
-
476,200

부여
-
-
296,000
296,000

기중 소멸
(26,600)
(12,000)
(15,000)
(53,600)

기말
217,600
220,000
281,000
718,600

기말 현재 행사가능 수량
217,600
220,000
281,000
718,600

(4) 당기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,271,009
1,350,969

주식보상비용의 인식
1,675,855
1,920,040

주식선택권의 행사
(657,264)
-

기말
4,289,600
3,271,009

27. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내역
당기
전기

지배지분순이익(손실)
(2,146,319,556)
7,956,937,538

가중평균유통보통주식수(주1,2)
15,303,178
14,708,530

주당순이익
(140)
541

(주1)
회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다.

(주2)
전기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주,원)

구 분
시작
종료
유통주식수
일 수
적 수
가중평균유통주식수

기 초
2023-01-01
2023-02-20
14,734,590
51
751,464,090
2,058,806

전환사채 전환
2023-02-21
2023-03-09
14,756,546
17
250,861,282
687,291

전환사채 전환
2023-03-10
2023-03-28
14,835,590
19
281,876,210
772,264

전환사채 전환
2023-03-29
2023-03-30
14,967,330
2
29,934,660
82,013

전환사채 전환
2023-03-31
2023-04-05
15,051,644
6
90,309,864
247,424

전환사채 전환
2023-04-06
2023-04-17
15,222,906
12
182,674,872
500,479

스톡옵션 행사
2023-04-18
2023-05-09
15,305,806
22
336,727,732
922,542

전환사채 전환
2023-05-10
2023-05-14
15,340,058
5
76,700,290
210,138

스톡옵션 행사
2023-05-15
2023-05-21
15,358,658
7
107,510,606
294,550

전환사채 전환
2023-05-22
2023-06-14
15,477,224
24
371,453,376
1,017,680

스톡옵션 행사
2023-06-15
2023-07-16
15,488,524
32
495,632,768
1,357,898

스톡옵션 행사
2023-07-17
2023-08-15
15,494,774
30
464,843,220
1,273,543

전환사채 전환
2023-08-16
2023-11-14
15,546,943
91
1,414,771,813
3,876,087

스톡옵션 행사
2023-11-15
2023-12-31
15,551,043
47
730,899,021
2,002,463

365
5,585,659,804
15,303,178

(전기)

(단위: 주,원)

구 분
시작
종료
유통주식수
일 수
적 수
가중평균유통주식수

기 초
2022-01-01
2022-12-27
14,708,242
361
5,309,675,182
14,547,055

전환사채전환
2022-12-28
2022-12-31
14,734,590
4
58,938,358
161,475

합 계
365
5,368,613,540
14,708,530

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권와 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내역
당 기
전 기

기본주당순손익 계산에 사용된 순손익
(2,146,319,556)
7,956,937,538

발행된 가중평균유통보통주식수
15,303,178
14,708,530

조정내역

주식선택권
-
51,697

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

14,760,227

희석주당순이익(손실)
(140)
539

한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
발행될 보통주식수

당기
전기

주식선택권
587,420
501,000

전환사채
570,877
1,356,929

합계
1,158,297
1,857,929

28. 매출액

당기 및 전기의 연결실체의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이전되는 재화 및 용역

제품매출
123,477,245
109,197,439

상품매출
17,505,561
12,523,273

용역매출
4,584,059
7,093,392

기간에 걸쳐 이전되는 용역

용역매출
315,000
183,750

합계
145,881,865
128,997,854

29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
20,525,729
14,840,718

퇴직급여
685,648
688,198

복리후생비
2,965,542
2,449,472

여비교통비
2,813,437
1,599,182

접대비
507,720
391,483

통신비
137,810
106,369

수도광열비
60,210
58,375

세금과공과금
1,365,438
1,539,001

감가상각비
4,915,722
3,040,452

지급임차료
952,561
872,234

수선유지비
112,140
147,156

보험료
217,197
195,436

차량유지비
426,530
411,366

경상연구개발비
6,985,785
6,162,761

운반비
1,254,268
859,090

교육훈련비
42,477
27,553

도서인쇄비
210,799
113,303

소모품비
906,837
880,398

지급수수료
6,450,554
4,300,804

광고선전비
3,399,534
1,501,542

판매촉진비
1,241,473
1,742,496

대손상각비
4,078,463
1,378,781

무형고정자산상각
992,679
379,817

주식보상비용
1,675,855
1,920,040

기타
1,953,859
727,873

합계(판매관리비)
64,878,267
46,333,900

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품,상품, 재공품의 변동
(1,397,247)
(6,843,913)

상품,원재료등 매입,사용액
68,885,381
63,677,402

급여
22,974,449
17,002,139

퇴직급여
956,038
947,319

복리후생비
3,325,202
2,708,413

여비교통비
2,825,167
1,603,828

전력비
233,228
92,052

접대비
508,089
391,483

통신비
139,526
107,283

수도광열비
134,928
69,710

세금과공과금
1,525,534
1,632,733

감가상각비
6,229,091
4,455,944

지급임차료
965,575
1,058,649

수선유지비
142,264
167,882

보험료
218,378
195,436

차량유지비
433,432
424,827

경상연구개발비
6,985,785
6,162,761

운반비
1,328,711
924,164

교육훈련비
48,802
39,645

도서인쇄비
211,010
113,303

소모품비
1,803,165
1,424,257

지급수수료
6,695,042
4,622,245

광고선전비
3,399,534
1,501,542

판매촉진비
1,241,473
1,742,496

대손상각비
4,078,463
1,378,781

무형고정자산상각
2,202,289
1,469,505

수출제비용
212,545
126,927

서비스비
1,543,898
591,065

주식보상비용
1,675,855
1,920,040

외주비
40,473
3,074,286

기타장기종업권급여
68,405
(38,952)

잡비
129,010
48,832

합계(매출원가 및 판관비)

139,763,495
112,792,084

31. 기타수익 및 비용

당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
11,229
340,140

전기오류수정이익
-
95,998

잡이익
222,043
104,315

합 계
233,272
540,453

기타비용:

기부금
12,488
1,495,410

유형자산처분손실
21,409
113,079

무형자산손상차손
4,961,892
-

기타의대손상각비
61,980
-

잡손실
50,014
261,963

합 계
5,107,783
1,870,452

32. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
459,401
631,165

당기손익_공정가치금융자산평가이익
1,304,489
2,344,093

외환차익
1,732,747
2,746,318

외화환산이익
1,024,532
289,478

사채상환이익
678,895
-

합 계
5,200,064
6,011,054

금융비용:

이자비용
3,228,499
2,731,824

당기손익_공정가치금융자산평가손실
4,661,727
3,556,848

외환차손
1,024,495
981,761

외화환산손실
1,178,717
3,022,902

파생상품평가손실
386,083
-

합 계
10,479,521
10,293,335

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,789,738
1,652,729

법인세환급액
174,491
1,281,333

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,540,500)
3,403,645

사업결합으로인한 일시적차이의 증가
-
(1,445,272)

자본에 직접 반영된 법인세효과(주1)
390,367
(1,383,165)

법인세비용
(1,185,904)
3,509,270

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
159,165
(217,047)

지분법자본변동
84,494
(67,561)

전환권대가
33,627
-

기타자본잉여금
(36,425)
-

전환사채매도선택권
149,506
(862,142)

전환우선주매도청구권
-
(446,059)

파생상품평가(전기분)
-
209,644

합계
390,367
(1,383,165)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(4,233,595)
11,466,208

적용세율에 따른 법인세부담액
(906,821)
3,611,087

영구적차이
(555,654)
2,008,145

법인세추납액(환급액)
174,491
1,281,333

이월세액공제로 인한 일시적차이 변동
(248,996)
-

세액공제 및 감면
(1,674,239)
(1,773,626)

자본에 직접 반영된 법인세효과
390,367
(1,383,165)

기타
1,634,948
(234,504)

법인세비용(수익)
(1,185,904)
3,509,270

유효세율
-
30.61%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
5,796,686
4,211,011

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
4,366,875
2,767,820

소 계
10,163,561
6,978,831

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(4,255,183)
(5,024,239)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(413,286)
-

소 계
(4,668,469)
(5,024,239)

이연법인세자산 순액
5,495,092
1,954,592

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말

퇴직급여충당부채
5,454,911
525,588
2,212,972
7,142,295
1,492,740

퇴직연금자산
(4,195,355)
(259,061)
(185,945)
(4,122,239)
(861,548)

장기종업원급여부채
514,204
514,203
582,607
582,608
121,765

대손충당금
5,481,282
5,481,282
12,306,200
12,306,200
2,571,996

국고보조금
3,544,669
3,593,746
597,717
548,640
114,666

전환권조정
(435,529)
(435,529)
-
-
-

종속기업투자주식
779,883
-
(2,002,875)
(1,222,992)
(255,605)

유형자산(손상차손)
27,728
9,243
-
18,485
3,863

개발비
183,151
45,788
3,565,525
3,702,888
773,904

감가상각비
254,867
8,995
737,360
983,232
205,495

세금과공과
202,345
-
3,385
205,730
42,998

재고자산평가손실
3,368,835
3,368,835
2,470,536
2,470,536
516,342

판매보증충당금
641,525
641,525
1,269,033
1,269,033
265,228

미지급비용
303,475
303,475
463,954
463,954
96,966

파생상품자산
(5,033,755)
(4,260,028)
-
(773,727)
(161,709)

파생상품부채
-
-
3,106,532
3,106,532
649,265

매도가능증권
(706,556)
-
(575,735)
(1,282,291)
(267,999)

지분법평가
(1,153,461)
(1,017,307)
(114,725)
(250,879)
(8,916)

단기투자자산평가이익
4,006,381
3,108,900
1,351,232
2,248,713
469,981

투자자산평가손실
20,123
-
-
20,123
4,206

사용권자산
(2,388,416)
(2,388,416)
(3,679,969)
(3,679,969)
(769,114)

업무용승용차
45,897
45,897
-
-
-

현재가치할인차금(보증금)
1,396,077
1,396,077
1,074,503
1,074,503
224,571

리스부채
1,044,072
1,044,072
2,712,477
2,712,477
566,908

기타무형자산(레이덴트)
(114,656)
(34,397)
-
(80,259)
(16,854)

기타(국내종속법인)
710,231
-
1,382,078
2,092,309
437,293

기타(해외종속법인)
(1,303,509)
-
2,532,719
1,229,210
258,134

기타무형자산(북경법인)
(5,781,087)
(867,163)
-
(4,913,924)
(1,228,480)

기타(주식보상비용 등)
3,437,143
3,437,143
-
-
-

세액공제
-
-
248,996
248,996
248,996

합계
10,304,475
14,262,868
30,058,577
26,100,184
5,495,092

(전기)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말

퇴직급여충당부채
5,719,418
1,699,723
1,435,216
5,454,911
1,145,531

퇴직연금자산
(3,672,324)
(550,383)
(1,073,414)
(4,195,355)
(881,024)

장기종업원급여부채
553,156
553,155
514,203
514,204
107,983

대손충당금
4,327,552
4,327,552
5,481,282
5,481,282
1,151,069

국고보조금
3,594,124
475,496
426,041
3,544,669
744,381

전환권조정
(1,869,354)
(1,433,825)
-
(435,529)
(91,461)

종속기업투자주식
779,883
-
-
779,883
-

유형자산(손상차손)
2,308,018
2,280,290
-
27,728
5,823

개발비
228,939
45,788
-
183,151
38,462

감가상각비
-
-
254,867
254,867
53,522

세금과공과
-
-
202,345
202,345
42,492

재고자산평가손실
9,745,590
9,745,590
3,368,835
3,368,835
707,455

판매보증충당금
399,705
399,705
641,525
641,525
134,720

미지급비용
273,454
273,454
303,475
303,475
63,730

파생상품자산
-
-
(5,033,755)
(5,033,755)
(1,057,089)

매도가능증권
(123,074)
-
(583,482)
(706,556)
(148,377)

지분법평가
26,352
-
(1,179,813)
(1,153,461)
(56,556)

단기투자자산평가이익
465,217
(49,147)
3,492,017
4,006,381
841,340

투자자산평가손실
8,890
-
11,233
20,123
4,226

사용권자산
(4,318,007)
(4,318,007)
(2,388,416)
(2,388,416)
(501,567)

업무용승용차
914
-
44,983
45,897
9,638

현재가치할인차금(보증금)
1,307,535
1,307,535
1,396,077
1,396,077
293,176

리스부채
3,050,711
3,050,711
1,044,072
1,044,072
219,255

기타무형자산(레이덴트)
(142,267)
(27,611)
-
(114,656)
(24,078)

기타(국내종속법인)
524,355
-
185,876
710,231
149,149

기타(해외종속법인)
(366,941)
-
(936,568)
(1,303,509)
(273,737)

기타무형자산(북경법인)
-
-
(5,781,087)
(5,781,087)
(1,445,272)

기타(주식보상비용 등)
1,517,103
-
1,920,040
3,437,143
721,801

합계
24,338,949
17,780,026
3,745,552
10,304,475
1,954,592

(5) 당
기말 및 전기말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

2032년
248,996
-

34. 현금흐름 정보

(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익:
(3,047,691)
7,956,938

2. 조정:

법인세비용(수익)
(1,185,904)
3,509,270

이자비용
3,228,499
2,731,824

재고자산평가손실
284,860
45,822

당기손익-공정가치금융자산평가손실
4,661,727
3,556,848

감가상각비
6,227,988
4,580,705

무형자산상각비
2,397,596
1,756,297

대손상각비
4,078,463
1,378,781

외화환산손실
1,178,717
3,022,902

퇴직급여
1,511,314
1,435,216

장기종업원급여
68,405
(38,952)

관계기업투자주식처분손실
333,544
-

유형자산처분손실
21,409
113,079

무형자산손상차손
4,961,892
-

서비스비
627,508
241,820

주식보상비용
1,675,855
1,920,040

파생상품평가손실
386,083
-

기타의대손상각비
61,980
-

재고자산평가손실환입
(896,770)
(5,973,927)

이자수익
(459,401)
(631,165)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(1,304,489)
(2,344,093)

관계기업투자주식평가이익
(135,547)
(872,718)

외화환산이익
(1,024,532)
(289,479)

유형자산처분이익
(11,229)
(340,139)

전기오류수정이익
-
(95,998)

사채상환이익
(678,895)
-

잡이익
-
(8,278)

소 계
26,009,073
13,697,855

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증감
(47,618,844)
(29,073,964)

미수금의 증감
36,117
(296,869)

선급금의 증감
(1,109,911)
2,149,979

선급비용의 증감
(61,393)
(211,705)

재고자산의 증감
(2,756,706)
4,901,842

장기선수금의 증감
(315,000)
446,250

매입채무의 증감
11,321,614
(4,836,878)

미지급금의 증감
(541,778)
624,181

미지급비용의 증감
164,440
237,442

선수금의 증감
730,905
199,327

예수금의 증감
76,004
23,857

반품충당부채의 증감
557,170
-

퇴직금의 지급
(525,588)
(651,254)

사외적립자산의 증가
13,219
(584,921)

장기미지급금증감
(37,861)
42,603

소 계
(40,067,612)
(27,030,110)

합 계
(17,106,230)
(5,375,317)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산
5,228,482
2,086,283

순확정급여부채의 재측정요소
602,390
769,531

건설중인자산의 유형자산대체
373,758
27,871,2834

유형자산의 투자부동산대체
4,635,340
5,340,545

리스부채의 유동성대체
4,907,752
2,692,846

장기차입금의 유동성대체
32,672,800
-

파생상품자산
-
4,993,438

파생상품부채
2,002,875
-

전환사채의 유동성대체
-
31,056,014

전환사채의 보통주전환
15,300,003
-

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
12,420,126
19,579,874
-
32,000,000

유동성장기부채
-
-
32,672,800
32,672,800

장기차입금
32,607,600
(44,600)
(32,407,600)
155,400

전환사채
30,464,474
(1,921,105)
(15,543,369)
13,000,000

리스부채
6,792,152
(3,235,175)
5,293,672
8,850,649

임대보증금
130,000
72,600
-
202,600

합계
82,414,352
14,451,594
(9,984,497)
86,881,449

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
6,937,224
5,529,922
(47,020)
12,420,126

장기차입금
14,426,000
17,200,000
981,600
32,607,600

전환사채
29,630,646
-
833,828
30,464,474

리스부채
7,506,812
(3,368,364)
2,653,704
6,792,152

임대보증금
175,000
(45,000)
-
130,000

합계
58,675,682
19,316,558
4,422,112
82,414,352

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

유의적영향력행사기업
주식회사 레이홀딩스
주식회사 레이홀딩스

관계기업
INTEWARE Co,. Ltd.
INTEWARE Co,. Ltd.

관계기업
(주)원데이바이오텍
(주)원데이바이오텍

관계기업
(주)예아카데미
(주)예아카데미

관계기업
Ray AI Lab Co,. Ltd.
-

관계기업
-
그레이스 신기술사업투자조합 제1호

기타특수관계
(주)디디에스
(주)디디에스

기타특수관계
(주)레이에프앤비
(주)레이에프앤비

(2) 당기 및 전기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명

회사명
매출 등
매입 등
대손상각비(환입)

유의적영향력행사기업
주식회사 레이홀딩스
59,533
7,320
-

관계기업
INTEWARE Co,. Ltd.
42,698
622,636
-

관계기업
(주)원데이바이오텍
528,300
100,000
347,094

관계기업
(주)예아카데미
94,132
-
2,034

관계기업
(주)디디에스
109,080
5,474,453
3,596

기타특수관계
(주)레이에프앤비
259,779
99,756
73,228

합계
1,093,522
6,304,165
425,952

(전기)

(단위: 천원)

회사명

회사명
매출 등
매입 등
대손상각비(환입)

유의적영향력행사기업
주식회사 레이홀딩스
-
6,120
-

관계기업
INTEWARE Co,. Ltd.
-
708,711
-

관계기업
(주)원데이바이오텍
1,000,000
-
28,866

관계기업
(주)예아카데미
2,859
-
-

관계기업
(주)디디에스
1,480
4,522,541
-

기타특수관계
(주)레이에프앤비
2,056,608
-
2,589

합계
3,060,947
5,237,372
31,455

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명

채권

채무

매출채권
대손충당금
선급금
매입채무
미지급금

주식회사 레이홀딩스
-
-
-
-
561

(주)원데이바이오텍
1,181,130
(375,960)
-
110,000
-

(주)예아카데미
90,235
(2,034)
-
-
-

(주)디디에스
41,319
(3,596)
-
2,568,530
93,504

(주)레이에프앤비
2,321,031
(75,817)
-
-
130,000

합계
3,633,715
(457,407)
-
2,678,530
224,065

(전기)

(단위: 천원)

회사명

채권

채무

매출채권
대손충당금
선급금
매입채무
미지급금

주식회사 레이홀딩스
-
-
-
-
561

(주)원데이바이오텍
600,000
(28,866)
-
-
-

(주)디디에스
-
-
75,136
22,000
-

(주)레이에프앤비
2,345,053
(2,589)
-
-
130,000

합계
2,945,053
(31,455)
75,136
22,000
130,561

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명

배당금수입
출자금 반환

NTEWARE Co,. Ltd.
54,048
-

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
-
669,389

합계
54,048
669,389

(전기)

(단위: 천원)

회사명

출자
출자금 반환

(주)디디에스
3,000,000
-

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
5,000,000
4,662,665

합계
8,000,000
4,662,665

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
4,198,914
3,938,065

퇴직급여
412,443
992,926

기타장기종업원급여
9,830
8,055

주식기준보상
961,115
673,907

합계
5,582,302
5,612,953

연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

36. 사업결합(1) Ray China Beijing Corp.

1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사

취득일

취득한 지분(%)

이전대가

Ray China Beijing Corp.
2022년 8월
100.00
25,986,240

2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
금액

자산
현금및현금성자산
1,658,208

유형자산
1,112,363

재고자산
9,133,897

기타금융 및 기타자산
70,573

매출채권 및 기타채권
853,250

무형자산
4,552,606

소계
17,380,897

부채
매입채무
(8,366,666)

선수금
(850,435)

기타부채
(6,357)

리스부채
(1,043,513)

소계
(10,266,971)

식별가능 순자산의 공정가치
7,113,926

3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

이전대가

25,986,240

가산: 비지배지분

-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치

(7,113,926)

영업권

18,872,314

4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

현금으로 지급한 대가

25,986,240

차감: 취득한 현금 및 현금성자산

(1,658,208)

순현금유출

24,328,032

37. 연결재무제표 승인연결실체의
2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2024년 3월 14일 이사회에서 확정되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 별도

재 무 상 태 표

제20(당)기 : 2023년 12월 31일 현재

제19(전)기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 레이
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

117,025,640,832

75,951,857,577

1.현금및현금성자산
4,6
10,377,746,983

6,598,746,663

2.당기손익-공정가치금융자산
4,6,7
6,746,464,597

11,308,911,830

3.매출채권
4,6,8,36
86,126,798,429

43,933,063,677

4.기타유동금융자산
4,6,9,36
62,995,543

490,500,282

5.재고자산
10
12,389,107,064

13,108,796,332

6.기타유동자산
14
1,322,528,216

511,838,793

Ⅱ.비유동자산

112,447,106,927

114,243,421,178

1.당기손익-공정가치금융자산
4,6,7
10,646,194,057

14,330,487,670

2.장기매출채권
4,6,8,36
3,615,079,962

4,011,163,991

3.종속기업투자
15
43,388,268,180

40,845,414,606

4.관계기업투자
16
5,782,305,278

7,022,222,986

5.기타비유동금융자산
4,6,9,26
8,527,688,702

8,102,557,006

6.유형자산
11,24
29,108,304,360

30,920,640,482

7.무형자산
12
3,701,005,262

5,449,791,519

8.투자부동산
13
1,633,260,716

-

9.기타비유동자산
14
-

12,613,334

10.이연법인세자산
34
6,045,000,410

3,548,529,584

자 산 총 계

229,472,747,759

190,195,278,755

부 채

Ⅰ.유동부채

79,787,017,259

51,082,560,151

1.매입채무
4,6
13,446,830,953

5,079,087,521

2.단기차입금
4,6,19,25,35
31,200,000,000

11,482,710,500

3.유동성장기부채
4,6,19,25,35
17,200,000,000

-

4.전환사채
4,6,20,35
13,000,000,000

30,464,473,701

5.기타유동금융부채
4,6,18,23,36
3,547,550,574

2,398,562,623

6.기타유동부채
22
100,866,793

163,769,892

7.당기법인세부채

1,291,768,939

1,493,955,914

Ⅱ.비유동부채

10,871,074,031

22,010,886,942

1.장기차입금
4,6,19,25,35
-

17,200,000,000

2.파생상품부채
4,6,17
3,106,532,173

-

3.기타비유동금융부채
4,6,18,24,35
1,816,593,847

1,004,351,392

4.순확정급여부채
21
3,020,056,592

1,259,557,234

5.충당부채
23
1,269,033,018

641,524,818

6.기타비유동부채
22
1,658,858,401

1,905,453,498

부 채 총 계

90,658,091,290

73,093,447,093

자 본

Ⅰ.자본금
26

7,748,817,000

7,295,203,500

Ⅱ.자본잉여금
26

92,048,766,205

70,202,835,013

Ⅲ.기타자본요소
26,27

6,806,886,774

10,370,339,333

Ⅳ.이익잉여금
26

32,210,186,490

29,233,453,816

자 본 총 계

138,814,656,469

117,101,831,662

부 채 및 자 본 총 계

229,472,747,759

190,195,278,755

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 레이
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.매출액
5,29,36

110,797,920,515

93,078,963,955

Ⅱ.매출원가
31

70,068,646,252

53,126,829,328

Ⅲ.매출총이익

40,729,274,263

39,952,134,627

Ⅳ.판매비와관리비
30,31

32,924,491,103

24,504,133,707

Ⅴ.영업이익(손실)

7,804,783,160

15,448,000,920

Ⅵ.영업외손익

(4,746,569,269)

(3,697,093,060)

기타수익
32
830,592,861

1,223,761,167

기타비용
32
609,530,174

1,611,775,362

관계기업및종속기업투자손익
15,16
(197,997,562)

872,717,788

금융수익
6,33
4,954,849,913

4,256,679,632

금융비용
6,33
9,724,484,307

8,438,476,285

Ⅶ.법인세비용차감전순이익

3,058,213,891

11,750,907,860

Ⅷ.법인세비용(수익)
34

(520,908,563)

2,297,012,261

IX.당기순이익

3,579,122,454

9,453,895,599

X.기타포괄손익

(890,427,084)

913,067,569

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(288,037,304)

239,534,421

지분법자본변동

(288,037,304)

239,534,421

2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(602,389,780)

673,533,148

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

-

(95,997,743)

순확정급여부채의 재측정요소

(602,389,780)

769,530,891

XI.총포괄손익

2,688,695,370

10,366,963,168

XII.주당이익
28

기본주당순이익

234

643

희석주당순이익

233

640

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 레이
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
합 계

2022.1.1(전기초)
7,213,950,000
69,659,066,981
3,710,570,697
19,753,309,772
100,336,897,450

회계오류누적효과

전환사채매도청구권
-
-
3,056,682,007
(743,194,979)
2,313,487,028

전환우선주매도청구권
-
-
1,581,482,421
(87,467)
1,581,394,954

수정후자본
7,213,950,000
69,659,066,981
8,348,735,125
19,010,027,326
104,231,779,432

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
9,453,895,599
9,453,895,599

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(95,997,743)
-
(95,997,743)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
769,530,891
769,530,891

지분법자본변동
-
-
239,534,421
-
239,534,421

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

전환사채의 전환
13,174,000
620,338,658
(41,972,531)
-
591,540,127

전환우선주의 전환
68,079,500
(76,570,626)
-
-
(8,491,126)

주식선택권
-
-
1,920,040,061
-
1,920,040,061

2022.12.31(전기말)
7,295,203,500
70,202,835,013
10,370,339,333
29,233,453,816
117,101,831,662

2023.1.1(당기초)
7,295,203,500
70,202,835,013
10,370,339,333
29,233,453,816
117,101,831,662

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
3,579,122,454
3,579,122,454

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(602,389,780)
(602,389,780)

지분법자본변동
-
-
(288,037,304)

(288,037,304)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

전환사채의 전환
335,936,500
17,164,345,922
(2,320,651,097)
-
15,179,631,325

전환우선주의 전환
45,387,000
1,234,864,423
(1,280,251,423)
-
-

전환사채 및 전환우선주매도청구권 행사
-
137,858,629
(693,102,866)
-
(555,244,237)

주식선택권
72,290,000
3,308,862,218
1,018,590,131
-
4,399,742,349

2023.12.31(당기말)
7,748,817,000
92,048,766,205
6,806,886,774
32,210,186,490
138,814,656,469

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 레이
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

(18,569,589,419)

(7,523,688,008)

1.영업에서 창출된 현금흐름
35
(15,962,996,522)

(6,887,774,590)

당기순이익

3,579,122,454

9,453,895,599

조정

20,850,936,003

10,191,674,737

순운전자본의 변동

(40,393,054,979)

(26,533,344,926)

2.이자의 수취

9,238,002

244,267,949

3.이자의 지급

(1,619,770,394)

(507,759,064)

4.배당금의 수취

783,452,999

1,057,212,330

5.법인세의 환급(납부)

(1,779,513,504)

(1,429,634,633)

Ⅱ.투자활동 현금흐름

4,017,253,321

(31,578,163,584)

1.장기금융상품의 감소

-

2,092,238,428

2.당기손익-공정가치금융자산의 증가

-

(23,282,132,149)

3.당기손익-공정가치금융자산의 감소

4,894,291,579

51,756,989,936

4.관계기업투자주식의 취득

(539,978,197)

(5,000,000,000)

5.관계기업투자주식의 처분

669,389,048

4,662,665,078

6.종속기업투자주식의 취득

-

(32,150,290,000)

7.유형자산의 취득

(614,584,344)

(28,173,963,321)

8.유형자산의 처분

14,615,455

690,234,734

9.무형자산의 취득

(302,921,781)

(1,217,694,166)

10.기타비유동금융자산의 증가

(453,079,800)

(2,596,689,499)

11.기타비유동금융자산의 감소

349,521,361

1,640,477,375

Ⅲ.재무활동 현금흐름

18,383,923,682

21,858,648,233

1.단기차입금의 증가

23,088,617,600

7,010,767,300

2.단기차입금의 감소

(3,371,328,100)

(480,845,700)

3.장기차입금의 증가

-

17,200,000,000

4.전환사채의 상환

(2,623,057,500)

-

5.임대보증금의 증가

72,600,000

130,000,000

6.리스부채의 감소

(1,480,318,674)

(1,992,782,241)

7.주식선택권 행사

2,723,887,200

-

8.주식발행비용

(26,476,844)

(8,491,126)

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(52,587,264)

(96,494,793)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)

3,779,000,320

(17,339,698,152)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

6,598,746,663

23,938,444,815

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

10,377,746,983

6,598,746,663

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20(당) 기말: 2023년 12월 31일 현재

제 19(전) 기말: 2022년 12월 31일 현재

주식회사 레이

1. 회사의 개요주식회사 레이(이하'당사')는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 목적으로 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,284,043주와 7,642,022천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 213,591주와 106,796천원입니다.한편, 당사는 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

주식회사 레이홀딩스
2,857,966
18.70

이상철

1,368,968
8.96

기타

11,057,109
72.34

합 계
15,284,043
100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 제1107호'금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호'리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다.

이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 및 전기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(3) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
20년~40년

차량운반구
4년

기계장치
4년

비품
4년

연구기자재
4년

금형
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(4) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (6) 관계기업투자

관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(6) 종속기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 14개(손자회사 포함)의 종속기업에 투자하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다.

3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) 수익인식당사는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.

1) 거래가격의 산정당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별당사의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(13) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 당사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY,CNY,AUD,TWD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분
당기말
전기말

통화
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화금융자산
USD
27,001,952
34,816,316
17,131,814
21,711,148

EUR
18,157,758
25,903,676
6,148,010
8,307,191

JPY
645,144,709
5,887,978
513,942,708
4,898,799

CNY
147,631,591
26,697,697
63,847,148
11,584,426

AUD
2,195,195
1,931,947
2,235,517
1,918,991

합계

95,237,614

48,420,555

외화금융부채
USD
4,690,258
6,047,618
1,266,153
1,607,917

EUR
2,872
4,097
93,000
125,662

JPY
200,000
1,825
21,606
206

CNY
228,215
41,270
463,392
84,078

HKD
1,085,000
179,090
-
-

CAD
10,425
10,161
-
-

합계

6,284,061

1,817,863

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,876,870
(2,876,870)
2,010,323
(2,010,323)

EUR
2,589,958
(2,589,958)
818,153
(818,153)

JPY
588,615
(588,615)
489,859
(489,859)

CNY
2,665,643
(2,665,643)
1,150,035
(1,150,035)

AUD
193,195
(193,195)
191,899
(191,899)

HKD
(1,016)
1,016
-
-

CAD
(17,909)
17,909
-
-

합계
8,895,356
(8,895,356)
4,660,269
(4,660,269)

상기 민감도 분석은 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 이자율변동위험

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용 증가(감소)
484.000
(484.000)
279,000
(279,000)

(다) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 지분상품의 주가가 10% 하락하는 경우 당기손익은 1,618,933천원(전기 : 2,060,564천원)감소합니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
10,377,747
6,598,747

매출채권
86,126,798
43,933,064

장기매출채권
3,615,080
4,011,164

기타유동금융자산
62,996
490,500

기타비유동금융자산
8,527,689
8,102,557

합계
108,710,310
63,136,032

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치및 조달하고 있습니다.

당사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
합계

매입채무
13,446,831
-
-
13,446,831

단기차입금
31,200,000
-
-
31,200,000

유동성장기부채
17,200,000
-
-
17,200,000

전환사채
13,000,000
-
-
13,000,000

파생상품부채
-
-
3,106,532
3,106,532

기타유동금융부채
3,547,551
-
-
3,547,551

기타비유동금융부채
-
1,033,780
782,814
1,816,594

합계
78,394,382
1,033,780
3,889,346
83,317,508

(전기말)

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
합계

매입채무
5,079,088
-
-
5,079,088

단기차입금
11,482,711
-
-
11,482,711

장기차입금
-
17,200,000
-
17,200,000

전환사채
30,900,003
-
-
30,900,003

기타유동금융부채
2,398,563
-
-
2,398,563

기타비유동금융부채
-
825,799
178,552
1,004,351

합계
49,860,365
18,025,799
178,552
68,064,716

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
90,658,091
73,093,447

자본(B)
138,814,656
117,101,832

부채비율(A/B)
65.31%
62.42%

5. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보당사의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매
110,797,921
93,078,964

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
국내
아시아
유럽
미국
기타
합 계

제품매출액
4,362,729
52,122,780
24,876,881
20,832,120
12,937
102,207,447

상품매출액
5,573,677
741,059
445,363
823,058
-
7,583,157

용역매출액
990,348
10,999
5,970
-
-
1,007,317

합계
10,926,754
52,874,838
25,328,214
21,655,178
12,937
110,797,921

(전기)

(단위: 천원)

구분
국내
아시아
유럽
미국
기타
합 계

제품매출액
7,855,496
46,919,880
12,757,705
16,981,307
89,688
84,604,076

상품매출액
4,601,051
257,685
36,665
178,901
-
5,074,302

용역매출액
3,365,215
6,084
18,947
-
10,340
3,400,586

합계
15,821,762
47,183,649
12,813,317
17,160,208
100,028
93,078,964

(3) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A회사
22,441,206
20%
4,677,891
5%

B회사
31,773,856
29%
8,666,437
9%

C회사
21,655,178
20%
17,160,015
18%

D회사
-
-
14,390,455
16%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
10,377,747
-
10,377,747

매출채권
86,126,798
-
86,126,798

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
6,746,465
6,746,465

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
10,646,194
10,646,194

장기매출채권
3,615,080
-
3,615,080

기타유동금융자산
62,996
-
62,996

기타비유동금융자산
8,527,689
-
8,527,689

합계
108,710,310
17,392,659
126,102,969

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무
13,446,831
-
13,446,831

단기차입금
31,200,000
-
31,200,000

유동성장기부채
17,200,000
-
17,200,000

전환사채
13,000,000
-
13,000,000

기타유동금융부채
3,547,551
-
3,547,551

기타비유동금융부채
1,816,594
-
1,816,594

파생상품부채
-
3,106,532
3,106,532

합계
80,210,976
3,106,532
83,317,508

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
6,598,747
-
6,598,747

매출채권
43,933,064
-
43,933,064

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
11,308,912
11,308,912

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
14,330,488
14,330,488

장기매출채권
4,011,164
-
4,011,164

기타유동금융자산
490,500
-
490,500

기타비유동금융자산
8,102,557
-
8,102,557

합계
63,136,032
25,639,400
88,775,432

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무
5,079,088
-
5,079,088

단기차입금
11,482,711
-
11,482,711

전환사채
30,464,474
-
30,464,474

기타유동금융부채
2,398,563
-
2,398,563

기타비유동금융부채
1,004,351
-
1,004,351

합계
50,429,187
-
50,429,187

당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
과목
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
단기투자자산
1,212,172
-
5,534,293
6,746,465

장기투자자산
-
-
9,872,468
9,872,468

파생상품자산
-
-
773,726
773,726

합계
1,212,172
-
16,180,487
17,392,659

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
-
-
3,106,532
3,106,532

(전기말)

(단위: 천원)

구분
과목
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
단기투자자산
2,530,389
-
8,778,523
11,308,912

장기투자자산
-
-
9,296,733
9,296,733

파생상품자산
-
-
5,033,755
5,033,755

합계
2,530,389
-
23,109,011
25,639,400

(3) 가치평가기법과 투입변수당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(당기말)

(단위: 천원)

구분
공정가치

가치평가기법

투입변수

투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)클리셀
545,006
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
18.10%

(주)씨어스테크놀로지
4,989,288
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
13.33%

(주)디디에스
9,281,838
이항모형
무위험이자율
3.48~3.17%

변동성
37.82%

라이프코어-엔코어신기술투자조합1호
280,551
순자산가치접근법
순자산
-

라이프코어-엔코어신기술투자조합2호
289,030
순자산가치접근법
순자산
-

한국의료기기공업협동조합
21,048
순자산가치접근법
순자산
-

파생상품
773,726
이항모형
무위험이자율
3.19%

변동성
59.43%

합계
16,180,487

당기손익-공정가치측정금융부채

주식매수청구권(주1)
386,083
이항모형
무위험이자율
3.48~3.17%

변동성
37.82%

주식매수청구권(주2)
2,720,449
이항모형
무위험이자율
2.43%

변동성
40.79%

합계

3,106,532

(주1)
당사가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.

(주2)
당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
공정가치

가치평가기법

투입변수

투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)그래피
2,891,100
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
12.82%

(주)클리셀
857,709
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
18.64%

(주)씨어스테크놀로지
5,029,714
현금흐름할인법
성장률
1%

할인률
18.38%

(주)디디에스
8,706,556
이항모형
무위험이자율
3.755~3.729%

변동성
46.10%

라이프코어-엔코어신기술투자조합1호
286,345
순자산가치접근법
순자산
-

라이프코어-엔코어신기술투자조합2호
293,532
순자산가치접근법
순자산
-

한국의료기기공업협동조합
10,300
순자산가치접근법
순자산
-

전환상품매도청구권
5,033,755
이항모형
무위험이자율
3.75%

변동성
57.55%

합계
23,109,011

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
625,009
638,415

외화환산이익
532,492
183,886

외화환산손실
(1,068,557)
(2,111,490)

외환차익
1,308,363
2,152,221

외환차손
(587,326)
(427,476)

대손상각비
(7,323,775)
(1,705,429)

합계
(6,513,794)
(1,269,873)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익
1,304,489
663,133

당기손익-공정가치금융자산평가손실
(4,656,938)
(3,556,848)

합계
(3,352,449)
(2,893,715)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,009,658)
(2,009,305)

외화환산이익
193,036
101,744

외화환산손실
(37)
(131)

외환차익
312,566
517,280

외환차손
(298,311)
(333,226)

사채상환이익
678,895
-

합계
(1,123,509)
(1,723,638)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실
(1,103,627)
-

7. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분형 상품
6,746,465
590,630
11,308,912
590,177

채권형 상품
-
9,281,838
-
8,706,556

파생상품(주1)
-
773,726
-
5,033,755

합계
6,746,465
10,646,194
11,308,912
14,330,488

(주1)

당사는 2021년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 1년간 인수인이 보유한 전환사채의 40%까지 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 0.5%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환사채 발행 시 파생상품자산 3,919백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품평가이익 68백만원과 당기중 파생상품평가손실 2,129백만원을 인식하였습니다.(주석20 참조)또한, 당사는 2021년중 전환우선주 발행 시 전환우선주 발행 후 1년이 되는 날로부터 2년간 인수인이 보유한 전환우선주의 20%까지 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 전환우선주 발행총액에 발행일로부터 연복리 0.5%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환우선주 발행 시 파생상품자산 2,028백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품 평가손실 28백만원과 당기중 파생상품평가손실 1,166백만원을 인식하였습니다.(주석26 참조)

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기초
11,308,912
14,330,488
46,300,350
591,110

전기오류수정
-
-
-
5,123,074

전환사채매도청구권 인식
-
-
-
2,966,009

전환우선주매도청구권 인식
-
-
-
2,027,429

취득
-
-
20,271,833
3,010,300

처분
(3,929,675)
(964,617)
(51,756,990)
-

공정가치평가
(632,772)
(2,719,677)
(3,506,281)
612,566

기말
6,746,465
10,646,194
11,308,912
14,330,488

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명
보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부가액

(주)라이프시맨틱스
535,175
3.42%
2,983,180
1,212,172
1,212,172

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명
보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부가액

(주)쎌마테라퓨틱스
614,754
2.50%
3,000,000
-
-

(주)라이프시맨틱스
612,685
5.99%
3,415,238
2,530,389
2,530,389

합계
6,415,238
2,530,389
2,530,389

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
98,826,048
3,982,687
49,440,988
4,376,181

대손충당금
(12,699,249)
(132,450)
(5,507,924)
-

현재가치할인차금
-
(235,157)
-
(365,017)

합계
86,126,799
3,615,080
43,933,064
4,011,164

(2)

당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다
.
(당기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
76,689,621
11,661,130
11,403,642
3,054,342
102,808,735

기대손실율(주1)
6.14%
17.67%
32.07%
78.78%
12.48%

손실충당금
(4,708,112)
(2,060,657)
(3,656,613)
(2,406,317)
(12,831,699)

합계
71,981,509
9,600,473
7,747,029
648,025
89,977,036

(주1)

집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률
(실무적 간편법
)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다
.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
42,613,067
5,965,632
3,509,138
1,729,332
53,817,169

기대손실율
4.35%
12.54%
35.36%
96.23%
10.23%

손실충당금
(1,854,828)
(748,172)
(1,240,740)
(1,664,184)
(5,507,924)

합계
40,758,239
5,217,460
2,268,398
65,148
48,309,245

(3) 당기말과 전기말의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초
5,507,924
4,092,756

대손상각
7,323,775
1,705,429

제각
-
(290,261)

기말
12,831,699
5,507,924

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

미수금
62,996
490,500

비유동항목:

보증금
8,527,689
8,102,557

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
2,025,245
(1,739,641)
285,604
3,853,058
(2,656,463)
1,196,595

제품
1,386,589
-
1,386,589
2,672,206
-
2,672,206

재공품
671,734
-
671,734
1,440,561
-
1,440,561

원재료
10,776,075
(730,895)
10,045,180
8,511,806
(712,372)
7,799,434

합계
14,859,643
(2,470,536)
12,389,107
16,477,631
(3,368,835)
13,108,796

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
6,621,055
-
-
6,621,055

건물
15,062,878
(557,326)
-
14,505,552

구축물
3,456,777
(1,420,166)
-
2,036,611

차량운반구
81,925
(50,806)
-
31,119

비품
2,812,180
(1,881,286)
(36,971)
893,923

연구기자재
132,812
(132,796)
-
16

금형
4,383,065
(3,078,606)
-
1,304,459

사용권자산
5,895,210
(2,215,241)
-
3,679,969

건설중인자산
35,600
-
-
35,600

합계
38,481,502
(9,336,227)
(36,971)
29,108,304

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
7,134,246
-
-
7,134,246

건물
16,224,073
(189,152)
-
16,034,921

구축물
3,063,699
(738,743)
-
2,324,956

차량운반구
79,867
(70,741)
-
9,126

비품
2,585,277
(1,547,531)
(36,971)
1,000,775

연구기자재
144,826
(144,804)
-
22

금형
4,304,065
(2,494,778)
-
1,809,287

사용권자산
4,835,249
(2,446,833)
-
2,388,416

건설중인자산
218,892
-
-
218,892

합계
38,590,194
(7,632,582)
(36,971)
30,920,641

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
기말

토지
7,134,246
-
(513,191)
-
-
6,621,055

건물
16,034,921
-
(1,149,100)
-
(380,269)
14,505,552

구축물
2,324,956
81,770
311,308
-
(681,423)
2,036,611

차량운반구
9,126
35,885
-
(3,524)
(10,368)
31,119

비품
1,000,775
266,963
22,950
(946)
(395,819)
893,923

연구기자재
22
-
-
(6)
-
16

금형
1,809,286
39,500
39,500
-
(583,827)
1,304,459

사용권자산
2,388,416
3,313,062
-
-
(2,021,509)
3,679,969

건설중인자산
218,892
190,466
(373,758)
-
-
35,600

합계
30,920,640
3,927,646
(1,662,291)
(4,476)
(4,073,215)
29,108,304

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
기말

토지
3,227
-
7,131,019
-
-
7,134,246

건물
70,621
-
16,135,334
-
(171,034)
16,034,921

구축물
263,858
52,296
2,985,474
(744,126)
(232,546)
2,324,956

차량운반구
23,560
-
-
-
(14,434)
9,126

비품
588,554
400,470
337,107
(6,173)
(319,183)
1,000,775

연구기자재
23
-
-
(1)
-
22

금형
448,655
454,150
1,282,350
(20,307)
(355,562)
1,809,286

사용권자산
4,318,008
860,832
-
(414,223)
(2,376,201)
2,388,416

건설중인자산
823,128
27,267,048
(27,871,284)
-
-
218,892

합계
6,539,634
29,034,796
-
(1,184,830)
(3,468,960)
30,920,640

(2) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
1,162,779
1,415,492

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)
2,910,436
2,053,468

합계
4,073,215
3,468,960

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
합계

기초
168,382
407,175
4,874,234
5,449,791

개별취득
48,573
40,988
213,361
302,922

상각
(26,476)
(143,309)
(1,274,564)
(1,444,349)

정부보조금감소
1,288
-
-
1,288

손상
-
-
(608,647)
(608,647)

기말
191,767
304,854
3,204,384
3,701,005

(전기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
합계

기초
169,185
504,123
4,966,574
5,639,882

개별취득
26,798
39,458
1,151,437
1,217,693

상각
(28,889)
(136,406)
(1,315,786)
(1,481,081)

정부보조금감소
1,288
-
72,009
73,297

기말
168,382
407,175
4,874,234
5,449,791

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
1,209,610
1,089,688

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)
233,451
318,096

합계
1,443,061
1,407,784

(3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명
당기말
전기말
잔여상각기간

시월애
1
1
상각완료

핵심기술개발
-
358,647
상각완료

APP
1
63,667
상각완료

N-Project
1
221,963
상각완료

R-Project
860,290
1,131,961
3년2개월

고해상도DLP
108,335
195,003
1년3개월

Long Term레진
-
250,000
상각완료

M-Project
331,244
448,153
2년10개월

P360
186,189
275,560
2년1개월

R820
695,177
898,644
3년5개월

P660
809,786
1,030,635
3년8개월

RCT600
213,360
-
개발진행중

합계
3,204,384
4,874,234

13. 투자부동산

(1) 당기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
대체(주1)
감가상각비
기말

토지
-
513,191
-
513,191

건물
-
1,149,100
(29,030)
1,120,070

합계
-
1,662,291
(29,030)
1,633,261

(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

임대수익
132,061

운영비용
73,971

(3) 투자부동산과 관련된 토지와 건물은 전기말에 취득하여 당기중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1.633백만원입니다, 한편, 공정가치는 취득금액에 평가기준일 이후 국토교통부에서 고시한 개별공시지가변동률을 고려하여 산출되었습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

선급금
1,220,834
305,940

선급비용
101,694
205,899

합계
1,322,528
511,839

비유동항목:

장기선급비용
-
12,613

15. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명
소 재 지
보유주식수
지분율(%)
장부가액

RAY AMERICA INC.
미국
2,000
100%
2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.
일본
6,000
100%
615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd
호주
1,100,000
100%
930,102

RAY EUROPE GmbH
독일
600,000
100%
-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
멕시코
-
100%
45,336

RAYSCAN CANADA LTD
캐나다
100
100%
42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
대만
800,000
100%
301,951

Ray Medical (HK) Limited
홍콩
1,560,001
100%
234,623

주식회사 레이덴트
한국
376,385
100%
6,116,256

Ray France SAS
프랑스
600,000
100%
808,033

RAY VINA CO., LTD
베트남
-
100%
504,453

Ray China Corp.
중국
-
85%
31,135,605

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.
인도
1,170,000
100%
194,233

총합계
43,388,268

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명
소 재 지
보유주식수
지분율(%)
장부가액

RAY AMERICA INC.
미국
2,000
100%
2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.
일본
6,000
100%
615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd
호주
1,100,000
100%
930,102

RAY EUROPE GmbH
독일
600,000
100%
-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
멕시코
-
100%
45,336

RAYSCAN CANADA LTD
캐나다
100
100%
42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
대만
800,000
100%
301,951

Ray Medical (HK) Limited
홍콩
1,560,001
100%
234,623

주식회사 레이덴트
한국
376,385
100%
6,116,256

Ray France SAS
프랑스
600,000
100%
808,033

RAY VINA CO., LTD
베트남
-
100%
158,708

Ray China Corp.
중국
-
100%
29,132,730

총합계
40,845,415

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
증가
기말

RAY AMERICA INC.
2,459,619
-
2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.
615,485
-
615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd
930,102
-
930,102

RAY EUROPE GmbH
-
-
-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
45,336
-
45,336

RAYSCAN CANADA LTD
42,572
-
42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
301,951
-
301,951

Ray Medical (HK) Limited
234,623
-
234,623

주식회사 레이덴트
6,116,256
-
6,116,256

Ray France SAS
808,033
-
808,033

RAY VINA CO., LTD(주1)
158,708
345,745
504,453

Ray China Corp(주2)
29,132,730
2,002,875
31,135,605

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.(주1)
-
194,233
194,233

총합계
40,845,415
2,542,853
43,388,268

(주1)
전액 현금으로 출자하였습니다.

(주2)
당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권으로 인해 증가하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
증가
기말

RAY AMERICA INC.
2,459,619
-
2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.
615,485
-
615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd
930,102
-
930,102

RAY EUROPE GmbH
-
-
-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
45,336
-
45,336

RAYSCAN CANADA LTD
42,572
-
42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
301,951
-
301,951

Ray Medical (HK) Limited
234,623
-
234,623

주식회사 레이덴트(주1)
3,500,006
2,616,250
6,116,256

Ray France SAS(주1)
406,723
401,310
808,033

RAY VINA CO., LTD
158,708
-
158,708

Ray China Corp.(주1)
-
29,132,730
29,132,730

총합계
8,695,125
32,150,290
40,845,415

(주1)
전액 현금으로 출자하였습니다.

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

RAY AMERICA INC.
33,555,824
30,237,178
25,731,694
(2,265,246)

RAY JAPAN Co.,Ltd.
5,060,980
4,783,704
8,688,733
(627,394)

RAY AUSRALIA Pty Ltd
3,374,723
2,403,382
3,269,872
137,728

RAY EUROPE GmbH
19,303,066
19,010,149
25,573,976
1,481,420

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
2,500,604
2,579,821
1,571,786
(68,110)

RAYSCAN CANADA LTD
254,708
348,200
493,348
23,534

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
5,865,047
4,510,415
12,710,645
711,921

Ray Medical (HK) Limited
393,745
64,834
545,082
40,192

Ray France SAS
3,463,463
5,011,016
3,287,768
(1,120,099)

RAY VINA CO., LTD
620,982
231,886
59,683
(88,653)

주식회사 레이덴트
47,434,157
42,712,230
19,598,610
(1,068,220)

Ray China Corp.
54,403,978
28,257,344
39,170,532
(8,106,211)

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.
171,582
1,103
-
(11,089)

(전기)

(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

RAY AMERICA INC.
23,221,760
17,760,880
24,586,610
718,629

RAY JAPAN Co.,Ltd.
5,196,420
4,264,754
8,790,854
577,356

RAY AUSRALIA Pty Ltd
2,435,676
1,624,571
2,589,804
354,008

RAY EUROPE GmbH
4,470,711
5,610,543
4,614,812
(534,047)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
1,431,216
1,438,941
1,820,129
41,098

RAYSCAN CANADA LTD
627,127
739,608
456,089
(160,843)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
6,377,926
4,980,535
11,273,140
895,186

Ray Medical (HK) Limited
286,111
1,382
567,422
108,717

Ray France SAS
2,646,032
3,040,208
2,316,535
(886,683)

RAY VINA CO., LTD
135,756
855
-
(29,574)

주식회사 레이덴트
38,247,154
32,457,008
13,071,926
(506,285)

Ray China Corp.
44,081,959
14,755,958
21,933,117
141,706

16. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
소재지
보유주식수
지분율(%)
취득가액
순자산가액
장부가액

INTEWARE Co,.Ltd.(주1)
대만
3,000,000
30.00
2,457,339
969,102
2,508,597

(주)예아카데미
대한민국
120,000
28.57
60,000
98,099
98,099

(주)원데이바이오텍
대한민국
5,510
33.00
2,000,130
913,948
2,161,797

RAY AI Lab co., Ltd.(주1)
대만
900,000
30.00
1,010,938
378,579
1,013,812

합계
5,528,407
2,359,728
5,782,305

(주1)
당기중 INTEWARE Co,.Ltd.는 인적분할을 실시하여 RAY AI Lab co., Ltd.를 설립하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
소재지
보유주식수
지분율(%)
취득가액
순자산가액
장부가액

INTEWARE Co,. Ltd
대만
3,000,000
30.00
3,471,297
1,269,056
3,443,785

(주)예아카데미
대한민국
120,000
28.57
60,000
88,722
88,722

(주)원데이바이오텍
대한민국
5,510
33.00
2,000,130
932,050
2,189,122

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
대한민국
337,334,922
97.85
337,335
1,300,594
1,300,594

합계
5,868,762
3,590,422
7,022,223

(2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득
감소
기말

INTEWARE Co,. Ltd
2,174,729
-
(635,234)
1,539,495

(주)원데이바이오텍
1,315,102
-
(24,494)
1,290,608

RAY AI Lab co., Ltd.
-
635,234
-
635,234

합계
3,489,831
635,234
(659,728)
3,465,337

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득
감소
기말

INTEWARE Co,. Ltd
2,174,729
-
-
2,174,729

(주)원데이바이오텍
1,345,808
-
(30,706)
1,315,102

합계
3,520,537
-
(30,706)
3,489,831

(3) 당기 및 전기중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
증가
감소
기말

(주)원데이바이오텍
58,030
-
(15,271)
42,759

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
증가
감소
기말

(주)원데이바이오텍
-
58,030
-
58,030

(4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
배당금수령
지분법 손익
기타자본변동
기말

INTEWARE Co,. Ltd
3,443,785
(1,010,938)
(54,048)
150,620
(20,822)
2,508,597

(주)예아카데미
88,722
-
-
9,377
-
98,099

(주)원데이바이오텍
2,189,122
-
-
(27,325)
-
2,161,797

RAY AI Lab co., Ltd.
-
1,010,938
-
2,874
-
1,013,812

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
1,300,594
(948,885)
-
-
(351,709)
-

합계
7,022,223
(948,885)
(54,048)
135,546
(372,531)
5,782,305

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
배당금수령
지분법 손익
기타자본변동
기말

INTEWARE Co,. Ltd
3,422,537
-
-
65,862
(44,614)
3,443,785

(주)예아카데미
71,521
-
-
17,201
-
88,722

(주)원데이바이오텍
2,011,017
-
-
178,105
-
2,189,122

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
-
337,335
-
611,550
351,709
1,300,594

합계
5,505,075
337,335
-
872,718
307,095
7,022,223

(5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

INTEWARE Co,. Ltd
3,361,005
130,665
1,678,487
274,366

주식회사 예아카데미
431,576
88,230
272,643
50,336

주식회사 원데이바이오텍
8,161,260
5,392,047
3,465,068
107,903

RAY AI Lab co., Ltd.
1,289,039
27,110
-
2,529

(전기)

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

INTEWARE Co,. Ltd
4,420,408
190,221
1,913,049
219,538

주식회사 예아카데미
314,126
3,601
273,013
66,984

주식회사 원데이바이오텍
5,447,715
2,623,655
2,986,376
835,273

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
1,329,171
-
725,098
628,912

17. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채(주1)
3,106,532
-

(주1)
당기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 당사는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의유상증자에 참여한 주주가 당사에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 Ray China Corp.의 유상증자시 파생상품부채 2,003백만원을 계상하였으며, 당기말에 718백만원의 파생상품평가손실을 계상하였습니다.한편, 당기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당사는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 당사에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채를 계상하였습니다.

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

미지급금
987,380
1,050,131

미지급비용
933,970
613,131

리스부채(유동)
1,626,201
735,301

합계
3,547,551
2,398,563

비유동항목:

장기미지급금
527,718
565,580

리스부채(비유동)
1,086,276
308,771

임대보증금
202,600
130,000

합계
1,816,594
1,004,351

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율(당기말)
금액

당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
4.26%
2,700,000
2,700,000

기업운전일반자금대출
우리은행
5.19%
2,000,000
-

기업운전일반자금대출
우리은행
5.07%
2,000,000
1,000,000

중소기업자금대출
기업은행
4.78%
1,000,000
-

중소기업자금대출
기업은행
4.01%
2,000,000
-

중소기업자금대출
기업은행
4.48%
1,000,000
2,000,000

중기부R&D자금대출
기업은행
4.28%
1,000,000
2,000,000

중기부R&D자금대출
기업은행
4.30%
1,000,000
2,000,000

기업운전일반자금대출
기업은행
4.41%
2,000,000
-

기업일반운전자금대출
국민은행
5.00%
2,000,000
1,000,000

기업일반운전자금대출
국민은행
4.95%
2,000,000
-

수출성장자금대출
수출입은행
4.20%
2,000,000
-

수출성장자금대출
수출입은행
4.20%
2,000,000
-

산업운영자금대출
산업은행
4.37%
3,000,000
-

산업운영자금대출
산업은행
5.32%
2,000,000
-

종합통장대출
신한은행
4.97%
1,000,000
-

운전자금대출
하나은행
4.23%
2,500,000
-

수출채권L/C 차입
우리은행
-
-
782,711

합계
31,200,000
11,482,711

(2) 당기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율
당기
전기

중소기업시설자금대출
기업은행
3.89%
17,200,000
17,200,000

유동성장기부채
(17,200,000)
-

장기차입금
-
17,200,000

20. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

제1회 사모 전환사채
2021-4-22
2026-4-22
0%
13,000,000
30,900,003

전환권조정
-
(435,529)

장부가액
13,000,000
30,464,474

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
30,464,474

29,630,646

이자비용
333,765
1,425,368

전환
(15,198,239)
(591,540)

상환
(2,600,000)
-

기말금액
13,000,000
30,464,474

재무상태표

파생상품자산
-
3,034,359

전환사채
13,000,000
30,464,474

전환권대가(주1)
909,409
2,161,597

전환사채매도청구권
1,261,488
3,056,682

(주1)
당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류

무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액(주1)

31,500,000,000원

발행일

2021년 04월 22일

만기일
2026년 04월 22일

표면이자율

0%

만기보장수익률
0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류

기명식 보통주

전환가격(주2)

1주당 22,772원

전환청구기간

사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항(주3)

발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

(주1)
당기중 액면가액 15,300백반원이 보통주 671,837주로 전환되었습니다.

(주2)
전기 중 보통주의 시가 하락으로 2022년 10월 21일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.

(주3)
당사는 2021년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 1년간 인수인이 보유한 전환사채의 40%까지 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 0.5%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환사채 발행 시 파생상품자산 3,919백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품평가이익 68백만원과 당기중 파생상품평가손실 2,129백만원을 인식하였습니다.한편, 당기중 당사는 인수인에게 매도청구권을 행사하였으며, 당사 및 제 3자에게 각각 전환사채 액면금액 2,300백만원(7%) 및 10,300백만원(33%)를 매도할 것을 청구하였습니다.

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채
7,142,295
5,454,911

사외적립자산
(4,122,238)
(4,195,354)

순확정급여부채
3,020,057
1,259,557

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초
5,454,912
5,719,419

당기근무원가
1,187,346
1,220,132

이자비용
323,966
215,084

퇴직금지급액
(525,588)
(651,254)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
184
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
620,504
(1,183,827)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
80,971
135,358

기말
7,142,295
5,454,912

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초
4,195,354
3,672,323

사용자의 기여금
-
1,000,000

퇴직금지급액
(259,061)
(550,383)

운용수익
245,842
135,305

재측정요소
(59,897)
(61,891)

기말
4,122,238
4,195,354

(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.37%
6.20%

임금인상율
5.46%
4.93%

(5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(542,272)
618,538
(411,037)
468,262

기대임금상승률
622,415
(554,705)
474,921
(423,396)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

예수금
100,863
89,925

선수금
4
73,845

합계
100,867
163,770

비유동항목:

기타장기종업원급여부채
582,608
514,203

장기선수금
1,076,250
1,391,250

합계
1,658,858
1,905,453

23. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
641,525
627,508
-
1,269,033

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
399,705
241,820
-
641,525

24. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

자산

사용권자산
건물
3,220,885
1,830,224

차량운반구
459,084
558,192

사용권자산 합계
3,679,969
2,388,416

부채

리스부채
유동성리스부채
1,626,201
735,301

비유동성리스부채
1,086,276
308,771

리스부채 합계
2,712,477
1,044,072

(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1개월 이하
148,223
160,346

1개월 초과~3개월 이하
296,446
320,691

3개월 초과~1년 이하
1,329,576
624,375

1년 초과~5년 이하
1,138,040
330,421

합계
2,912,285
1,435,833

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초

1,044,072
3,050,711

취득

3,148,724
401,125

부채의 상환

(1,480,319)
(1,992,782)

리스계약해지
-
(414,982)

기말

2,712,477
1,044,072

(4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

비용
사용권자산의 감가상각비
2,021,509
2,376,201

리스부채에 대한 이자비용
145,138
69,745

단기리스료 및 소액자산리스료
124,698
53,944

합계
2,291,345
2,499,890

수익
임대매출
644,613
127,537

(5) 리스부채관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,750,155천원 및 2,268,494천원입니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도금액
실행금액

우리은행
일반자금대출
2,700,000
2,700,000

우리은행
기업운전일반자금대출
2,000,000
2,000,000

우리은행
기업운전일반자금대출
2,000,000
2,000,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
중소기업자금대출
2,000,000
2,000,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
중기부R&D자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
중기부R&D자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
기업운전일반자금대출
2,000,000
2,000,000

국민은행
기업일반운전자금대출
2,000,000
2,000,000

국민은행
기업일반운전자금대출
2,000,000
2,000,000

수출입은행
수출성장자금대출
2,000,000
2,000,000

수출입은행
수출성장자금대출
2,000,000
2,000,000

산업은행
산업운영자금대출
3,000,000
3,000,000

산업은행
산업운영자금대출
2,000,000
2,000,000

신한은행
종합통장대출
1,000,000
1,000,000

하나은행
운전자금대출
2,500,000
2,500,000

기업은행
중소기업시설자금대출
17,200,000
17,200,000

합계
48,400,000
48,400,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금융기관
종 류
금 액

신용보증기금
우리은행
차입금 지급보증
2,565,000

대표이사
기업은행
차입금 지급보증
1,200,000

신용보증기금
기업은행
차입금 지급보증
1,900,000

신용보증기금
기업은행
차입금 지급보증
950,000

신용보증기금
기업은행
차입금 지급보증
1,000,000

신용보증기금
기업은행
차입금 지급보증
950,000

대표이사
기업은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
국민은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
수출입은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
수출입은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
산업은행
차입금 지급보증
3,600,000

대표이사
산업은행
차입금 지급보증
2,400,000

대표이사
신한은행
차입금 지급보증
1,200,000

대표이사
하나은행
차입금 지급보증
3,000,000

서울보증보험
-
이행보증등
9,077

합 계
28,374,077

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
담보가액
관련차입금

기업은행
토지
7,131,019
20,640,000
17,200,000

건물
15,563,874

수출입은행
재고자산
12,389,107
4,000,000
4,000,000

합계
35,084,000
24,640,000
21,200,000

26. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계

발행할주식의 총수(주)
50,000,000
50,000,000

1주당 액면금액(원)
500
500
-
500
500
-

발행한 주식수(주)
15,284,043
213,591
15,497,634
14,013,707
576,700
14,590,407

자본금(천원)
7,642,022
106,795
7,748,817
7,006,854
288,350
7,295,204

(2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

주식수(주)
자본금
주식발행초과금
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초잔액
14,013,707
7,006,854
38,140,817
13,306,534
6,653,267
37,520,478

전환우선주의 전환
453,883
226,941
1,280,251
680,825
340,413
-

전환사채의 전환
671,873
335,937
17,164,346
26,348
13,174
620,339

주식선택권 행사
144,580
72,290
3,308,862
-
-
-

기말잔액
15,284,043
7,642,022
59,894,276
14,013,707
7,006,854
38,140,817

(3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

주식수(주)
자본금
주식발행초과금
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초잔액
576,700
288,350
30,856,522
1,121,366
560,683
30,933,093

보통주 전환
(363,109)
(181,555)
(45,387)
(544,666)
(272,333)
(76,571)

기말잔액
213,591
106,795
30,811,135
576,700
288,350
30,856,522

(4)보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행일
2021년 04월 27일

발행주식수(주1,2)
1,401,708주

발행금액
1주당 28,090원

총 발행금액
31,499,170,940 원

전환가액(주1)
1주당 22,472원

최저배당율
액면가 기준 연 0.1%

배당의성격
비누적적, 참가적

전환청구기간
인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

매도청구권(Call Option)에 관한 사항(주3)

발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

청산에 관한 사항
회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(주1)
전기 중 보통주의 시가 하락으로 2022년 10월 27일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액과 발행주식수을 표시하고 있습니다.

(주2)
당기중 전환우선주 363,109주가 보통주 453,883로 전환되었습니다.

(주3)

당사는 2021년중 전환우선주 발행 시 전환우선주 교부 후 1년이 되는 날로부터 2년간 인수인이 보유한 전환우선주의 20%까지 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 전환우선주 발행총액에 발행일로부터 연복리 0.5%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환우선주 발행 시 파생상품자산 2,028백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품 평가손실 28백만원과 당기중 파생상품평가손실 1,166백만원을 인식하였습니다.
한편, 당기중 당사는 인수인에게 매도청구권을 행사하였으며,제 3자에게 전환우선주 22,783주(2%)를 매도할 것을 청구하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
90,705,412
68,997,339

자기주식처분이익
440,418
440,418

기타자본잉여금
902,936
765,078

합계
92,048,766
70,202,835

(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지분법자본변동
11,532
299,569

전환권대가
943,037
2,161,597

주식매입선택권
4,289,600
3,271,009

전환사채매도청구권
1,261,488
3,056,682

전환우선주매도청구권
301,231
1,581,482

합계
6,806,888
10,370,339

(7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 20(당)기
제 19(전)기

처분예정일:2024년 3월 29일
처분예정일:2023년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금

32,210,186,490

29,233,453,816

1.전기이월미처분이익잉여금
29,233,453,816

19,753,309,772

2.전환사채매도청구권평가손실
-

(743,194,979)

3.전환우선주매도청구권평가손실
-

(87,467)

4.순확정급여부채의 재측정요소
(602,389,780)

769,530,891

5.당기순이익(손실)
3,579,122,454

9,453,895,599

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

32,210,186,490

29,233,453,816

27. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차부여
4차 부여

부여일
2020년 03월 31일
2021년 03월 31일
2022년 03월 28일
2023년 03월 29일

부여수량(주)
276,600
252,000
296,000
100,000

행사가격(원)
18,840
27,150
23,800
29,300

부여일 공정가치(원)
4,546
12,062
11,446
16,471

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

가득조건
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

(2) 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차부여
4차 부여 내용

부여일 현재 주식의 공정가치
4,546
12,062
11,446
16,471

행사가격
18,840
27,150
23,800
29,300

무위험이자율
1.41%
1.81%
2.84%
3.29%

행사가능기간
2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지
2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지
2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지
2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지

예상주가변동성
27.60%
47.90%
42.00%
50.80%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

(3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분
1차
2차
3차
4차
합계

기초
217,600
220,000
281,000
-
718,600

부여
-
-
-
100,000
100,000

기중 소멸
(600)
(44,000)
(42,000)
-
(86,600)

행사
(144,580)
-
-
-
(144,580)

기말
72,420
176,000
239,000
100,000
587,420

기말 현재 행사가능 수량
72,420
176,000
239,000
100,000
587,420

(전기)

(단위: 주)

구 분
1차
2차
3차
합계

기초
244,200
232,000
-
476,200

부여
-
-
296,000
296,000

기중 소멸
(26,600)
(12,000)
(15,000)
(53,600)

기말
217,600
220,000
281,000
718,600

기말 현재 행사가능 수량
217,600
220,000
281,000
718,600

(4) 당기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,271,009
1,350,969

주식보상비용의 인식
1,675,855
1,920,040

주식선택권의 행사
(657,264)
-

기말
4,289,600
3,271,009

28. 주당이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 주,원)

내역
당 기
전 기

당기순이익(손실)
3,579,122,454
9,453,895,599

가중평균유통보통주식수(주1,2)
15,303,178
14,708,530

주당순이익(손실)
234
643

(주1)
회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다.

(주2)
전기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주,원)

구 분
시작
종료
유통주식수
일 수
적 수
가중평균유통주식수

기 초
2023-01-01
2023-02-20
14,734,590
51
751,464,090
2,058,806

전환사채 전환
2023-02-21
2023-03-09
14,756,546
17
250,861,282
687,291

전환사채 전환
2023-03-10
2023-03-28
14,835,590
19
281,876,210
772,264

전환사채 전환
2023-03-29
2023-03-30
14,967,330
2
29,934,660
82,013

전환사채 전환
2023-03-31
2023-04-05
15,051,644
6
90,309,864
247,424

전환사채 전환
2023-04-06
2023-04-17
15,222,906
12
182,674,872
500,479

스톡옵션 행사
2023-04-18
2023-05-09
15,305,806
22
336,727,732
922,542

전환사채 전환
2023-05-10
2023-05-14
15,340,058
5
76,700,290
210,138

스톡옵션 행사
2023-05-15
2023-05-21
15,358,658
7
107,510,606
294,550

전환사채 전환
2023-05-22
2023-06-14
15,477,224
24
371,453,376
1,017,680

스톡옵션 행사
2023-06-15
2023-07-16
15,488,524
32
495,632,768
1,357,898

스톡옵션 행사
2023-07-17
2023-08-15
15,494,774
30
464,843,220
1,273,543

전환사채 전환
2023-08-16
2023-11-14
15,546,943
91
1,414,771,813
3,876,087

스톡옵션 행사
2023-11-15
2023-12-31
15,551,043
47
730,899,021
2,002,463

365
5,585,659,804
15,303,178

(전기)

(단위: 주,원)

구 분
시작
종료
유통주식수
일 수
적 수
가중평균유통주식수

기 초
2022-01-01
2022-12-27
14,708,242
361
5,309,675,182
14,547,055

전환사채전환
2022-12-28
2022-12-31
14,734,590
4
58,938,358
161,475

합 계
365
5,368,613,540
14,708,530

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권와 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내역
당 기
전 기

기본주당순손익 계산에 사용된 순손익
3,579,122,454
9,453,895,599

발행된 가중평균유통보통주식수
15,303,178
14,708,530

조정내역

주식선택권
79,736
51,697

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
15,382,914
14,760,227

희석주당순이익(손실)
233
640

한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
발행될 보통주식수

당기
전기

주식선택권
100,000
501,000

전환사채
570,877
1,356,929

합계
670,877
1,857,929

29. 매출액당기 및 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이전되는 재화 및 용역

제품매출
102,207,447
84,420,326

상품매출
7,583,157
5,074,304

용역매출
692,317
3,400,584

기간에 걸쳐 이전되는 용역

용역매출
315,000
183,750

합계
110,797,921
93,078,964

30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

급여
6,654,259
5,469,018

퇴직급여
494,414
542,346

복리후생비
872,144
1,057,866

여비교통비
418,208
581,775

접대비
219,356
237,112

통신비
27,810
26,437

수도광열비
7
8,480

세금과공과금
375,566
580,925

감가상각비
2,674,428
1,928,707

지급임차료
111,684
53,944

수선유지비
18,992
10,740

보험료
68,901
44,136

차량유지비
184,296
220,821

경상연구개발비
6,988,142
6,162,761

운반비
83,495
72,100

교육훈련비
10,662
20,454

도서인쇄비
3,589
4,804

소모품비
102,415
258,306

지급수수료
1,354,852
1,458,840

광고선전비
552,721
112,562

판매촉진비
946,338
1,388,099

대손상각비
7,323,775
1,705,429

수출제비용
212,545
126,927

서비스비
1,443,488
519,153

무형고정자산상각
38,145
31,304

주식보상비용
1,675,855
1,920,040

기타장기종업권급여
68,404
(38,952)

합계
32,924,491
24,504,134

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

제품,상품, 재공품의 변동
2,965,436
(3,852,228)

상품,원재료등 매입,사용액
59,706,117
47,389,086

급여
9,102,979
7,600,851

퇴직급여
764,805
797,743

복리후생비
1,231,804
1,316,807

여비교통비
429,937
585,978

전력비
233,228
92,052

접대비
219,724
237,112

통신비
29,522
27,351

수도광열비
74,726
19,815

세금과공과금
535,663
674,657

감가상각비
3,987,797
3,344,199

지급임차료
124,698
240,359

수선유지비
49,115
31,466

보험료
70,083
44,136

차량유지비
191,198
233,830

경상연구개발비
6,988,142
6,162,761

운반비
157,938
137,029

교육훈련비
16,987
32,446

도서인쇄비
3,801
4,804

소모품비
998,742
801,894

지급수수료
1,599,340
1,780,280

광고선전비
552,721
112,562

판매촉진비
946,338
1,388,099

대손상각비
7,323,775
1,705,429

무형고정자산상각
1,247,755
1,120,992

수출제비용
212,545
126,927

서비스비
1,443,488
519,153

외주비
40,473
3,074,286

주식보상비용
1,675,855
1,920,040

기타장기종업권급여
68,405
(38,952)

합계(매출원가 및 판관비)

102,993,137
77,630,964

32. 기타수익 및 비용당기와 전기의 기타수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
11,023
38,326

배당금수익
783,453
1,057,212

전기오류수정이익
-
95,998

잡이익
36,117
32,225

합계
830,593
1,223,761

기타비용:

유형자산손상차손

-

유형자산처분손실
883
113,053

무형자산손상차손
608,647
-

기부금
-
1,491,722

잡손실
-
7,000

합계
609,530
1,611,775

33. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
625,009
638,415

당기손익-공정가치금융자산평가이익
1,304,489
663,133

외환차익
1,620,929
2,669,502

외화환산이익
725,528
285,630

사채상환이익
678,895
-

합계
4,954,850
4,256,680

금융비용:

이자비용
2,009,658
2,009,305

당기손익-공정가치금융자산평가손실
4,656,938
3,556,848

외환차손
885,637
760,702

외화환산손실
1,068,594
2,111,621

파생상품평가손실
1,103,657
-

합계
9,724,484
8,438,476

34. 법인세비용1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,410,704
596,137

법인세환급액
174,491
1,281,333

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,496,471)
1,802,707

자본에 직접 반영된 법인세효과(주1)
390,367
(1,383,165)

법인세비용
(520,909)
2,297,012

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
159,165
(217,047)

지분법자본변동
84,494
(67,561)

전환권대가
33,627
-

기타자본잉여금
(36,425)
-

전환사채매도선택권
149,506
(862,142)

전환우선주매도청구권
-
(446,059)

파생상품평가(전기분)
-
209,644

합계
390,367
(1,383,165)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,058,214
11,750,908

적용세율에 따른 법인세부담액
650,807
2,563,200

영구적차이
(555,654)
2,008,145

법인세추납액(환급액)
174,491
1,281,333

세액공제 및 감면
(1,674,239)
(1,773,626)

이월세액공제로 인한 일시적차이 변동
(248,996)
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
390,367
(1,383,165)

기타
742,315
(398,875)

법인세비용(수익)
(520,909)
2,297,012

유효세율
-
19.5%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
4,671,607
4,210,240

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,698,284
2,767,820

소계
8,369,891
6,978,060

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,324,891)
(3,429,530)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소계
(2,324,891)
(3,429,530)

이연법인세자산 순액
6,045,000
3,548,530

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말

퇴직급여충당부채
5,454,911
525,588
2,212,972
7,142,295
1,492,740

퇴직연금자산
(4,195,355)
(259,061)
(185,946)
(4,122,239)
(861,548)

장기종업원급여부채
514,204
514,203
582,608
582,608
121,765

대손충당금
5,481,282
5,481,282
12,306,200
12,306,200
2,571,997

국고보조금
3,544,669
3,593,746
597,717
548,640
114,666

전환권조정
(435,529)
(435,529)
-
-
-

종속기업투자주식
779,883
-
(2,002,875)
(1,222,992)
(255,605)

유형자산(손상차손)
27,728
9,243
-
18,485
3,863

개발비
183,151
45,788
3,565,525
3,702,888
773,904

감가상각비
254,867
8,995
737,360
983,232
205,495

세금과공과
202,345
-
3,385
205,730
42,998

재고자산평가손실
3,368,835
3,368,835
2,470,536
2,470,536
516,342

판매보증충당금
641,525
641,525
1,269,033
1,269,033
265,228

미지급비용
303,475
303,475
463,954
463,954
96,966

파생상품자산
(5,033,755)
(4,260,028)
-
(773,727)
(161,709)

파생상품부채
-
-
3,106,532
3,106,532
649,265

매도가능증권
(706,556)
-
(575,735)
(1,282,291)
(267,999)

지분법평가
(1,153,461)
(1,017,307)
(114,725)
(250,879)
(8,916)

단기투자자산평가이익
4,006,381
3,108,900
1,351,231
2,248,713
469,981

투자자산평가손실
20,123
-
-
20,123
4,206

사용권자산
(2,388,416)
(2,388,416)
(3,679,969)
(3,679,969)
(769,114)

업무용승용차
45,897
45,896
-
-
-

현재가치할인차금(보증금)
1,396,077
1,396,077
1,074,503
1,074,503
224,571

리스부채
1,044,072
1,044,072
2,712,477
2,712,477
566,908

기타
3,437,143
3,437,144
-
-
-

이월세액공제
-
-
248,996
248,996
248,996

합계
16,793,496
15,164,428
26,143,779
27,772,848
6,045,000

(전기)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말

퇴직급여충당부채
5,719,418
1,699,723
1,435,216
5,454,911
1,145,531

퇴직연금자산
(3,672,324)
(550,383)
(1,073,414)
(4,195,355)
(881,024)

장기종업원급여부채
553,156
553,155
514,203
514,204
107,983

대손충당금
4,327,552
4,327,552
5,481,282
5,481,282
1,151,069

국고보조금
3,594,124
475,496
426,041
3,544,669
744,381

전환권조정
(1,869,354)
(1,433,825)
-
(435,529)
(91,461)

종속기업투자주식
779,883
-
-
779,883
-

유형자산(손상차손)
2,308,018
2,280,290
-
27,728
5,823

개발비
228,939
45,788
-
183,151
38,462

감가상각비
-
-
254,867
254,867
53,522

세금과공과
-
-
202,345
202,345
42,492

재고자산평가손실
9,745,590
9,745,590
3,368,835
3,368,835
707,455

판매보증충당금
399,705
399,705
641,525
641,525
134,720

미지급비용
273,454
273,454
303,475
303,475
63,730

파생상품자산
-
-
(5,033,755)
(5,033,755)
(1,057,089)

매도가능증권
(123,074)
-
(583,482)
(706,556)
(148,377)

지분법평가
26,352
-
(1,179,813)
(1,153,461)
(56,556)

단기투자자산평가이익
465,217
(49,147)
3,492,017
4,006,381
841,340

투자자산평가손실
8,890
-
11,233
20,123
4,226

사용권자산
(4,318,007)
(4,318,007)
(2,388,416)
(2,388,416)
(501,567)

업무용승용차
914
-
44,983
45,897
9,638

현재가치할인차금(보증금)
1,307,535
1,307,535
1,396,077
1,396,077
293,176

리스부채
3,050,711
3,050,711
1,044,072
1,044,072
219,255

기타
1,517,103
-
1,920,040
3,437,143
721,801

합계
24,323,802
17,807,637
10,277,331
16,793,496
3,548,530

(5) 당
기말 및 전기말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

2032년
248,996
-

35. 현금흐름 정보

가. 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익:
3,579,122
9,453,896

2. 조정:

법인세비용(수익)
(520,909)
2,297,012

재고자산평가손실
18,523
-

감가상각비
4,102,246
3,468,960

퇴직급여
1,511,314
1,435,216

장기종업원급여
68,405
(38,952)

대손상각비
7,323,775
1,705,429

무형자산상각비
1,443,061
1,407,784

주식보상비용
1,675,855
1,920,040

외화환산손실
1,068,594
2,111,621

서비스비용
627,508
241,820

유형자산처분손실
883
-

이자비용
2,009,658
2,009,305

당기손익-공정가치금융자산평가손실
4,656,938
3,556,848

파생상품평가손실
1,103,657
-

관계기업투자주식처분손실
333,544
-

유형자산처분손실
-
113,053

무형자산손상차손
608,647
-

재고자산평가손실환입
(916,821)
(6,376,755)

이자수익
(625,009)
(638,415)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(1,304,489)
(663,133)

사채상환이익
(678,895)
-

관계기업투자주식평가이익
(135,547)
(872,718)

유형자산처분이익
(11,023)
(38,326)

외화환산이익
(725,528)
(285,630)

배당금수익
(783,453)
(1,057,212)

전기오류수정이익
-
(95,998)

잡이익
-
(8,275)

소계
20,850,934
10,191,674

3. 순운전자본의 변동:

매출채권증감
(49,475,433)
(29,972,927)

미수금증감
427,894
(358,888)

선급금증감
(914,892)
2,127,166

선급비용증감
116,818
44,779

재고자산증감
1,617,988
(993,356)

장기선수금증감
(315,000)
446,250

매입채무증감
8,558,857
3,234,063

미지급금증감
(60,867)
116,913

예수금증감
10,938
30,308

미지급비용증감
264,717
(64,040)

선수금증감
(73,842)
49,958

퇴직금의지급
(525,588)
(651,254)

사외적립자산의 증감
13,219
(584,921)

장기미지급금증감
(37,862)
42,604

소계
(40,393,053)
(26,533,345)

합계
(15,962,997)
(6,887,775)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산
3,313,062
446,609

순확정급여부채의 재측정요소
761,555
986,578

재측정요소의 법인세효과
159,165
(217,047)

건설중인자산의 유형자산 대체
373,758
27,871,284

유형자산의 투자부동산 대체
1,674,386
-

장기차입금 유동성대체
17,200,000
-

리스부채의 유동성대체
2,371,219
1,079,681

파생상품자산
-
4,993,438

파생상품부채
2,002,875
-

전환사채의 유동성대체
-
31,056,014

전환사채의 보통주전환
15,300,003
600,000

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
11,482,711
19,717,289
-
31,200,000

유동성장기부채
-
-
17,200,000
17,200,000

장기차입금
17,200,000
-
(17,200,000)
-

전환사채
30,464,474
(1,921,105)
(15,543,369)
13,000,000

리스부채
1,044,072
(1,480,319)
3,148,724
2,712,477

임대보증금
130,000
72,600
-
202,600

합계
60,321,257
16,388,465
(12,394,645)
64,315,077

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
5,000,000
6,529,922
(47,211)
11,482,711

장기차입금
-
17,200,000
-
17,200,000

전환사채
29,630,646
-
833,828
30,464,474

리스부채
3,050,711
(1,992,782)
(13,857)
1,044,072

임대보증금
-
130,000
-
130,000

합계
37,681,357
21,867,140
772,760
60,321,257

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

유의적영향력행사기업
주식회사 레이홀딩스
주식회사 레이홀딩스

종속기업
RAY AMERICA INC.
RAY AMERICA INC.

종속기업
RAY JAPAN Co.,Ltd.
RAY JAPAN Co.,Ltd.

종속기업
RAY AUSRALIA Pty Ltd
RAY AUSRALIA Pty Ltd

종속기업
RAY EUROPE GmbH
RAY EUROPE GmbH

종속기업
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V

종속기업
RAYSCAN CANADA LTD
RAYSCAN CANADA LTD

종속기업
RAYSCAN Taiwan Co., Ltd
RAYSCAN Taiwan Co., Ltd

종속기업
Ray Medical (HK) Limited
Ray Medical (HK) Limited

종속기업
레이덴트
레이덴트

종속기업
Ray France SAS
Ray France SAS

종속기업
RAY VINA CO., LTD
RAY VINA CO., LTD

종속기업
Ray China Corp.
Ray China Corp.

종속기업
Ray China Beijing Corp.
Ray China Beijing Corp.

종속기업
RAY MEDICAL INDIA PRIVATE LIMITED
-

관계기업
INTEWARE Co,. Ltd.
INTEWARE Co,. Ltd.

관계기업
(주)원데이바이오텍
(주)원데이바이오텍

관계기업
(주)예아카데미
(주)예아카데미

관계기업
Ray AI Lab Co,. Ltd.
-

관계기업
-
그레이스 신기술사업투자조합 제1호

기타특수관계
(주)디디에스
(주)디디에스

기타특수관계
(주)레이에프앤비
(주)레이에프앤비

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명

회사명
매출 등
매입 등
대손상각비(환입)

유의적영향력행사기업
주식회사 레이홀딩스
59,533
6,120
-

종속기업
RAY AMERICA INC.
21,655,178
-
2,046,820

종속기업
RAY JAPAN INC.
6,032,784
-
104,834

종속기업
RAY AUSTRALIA PTY LTD
1,465,857
-
(248,842)

종속기업
RAY EUROPE GmbH
22,441,206
124,760
879,081

종속기업
RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V.
2,878
-
-

종속기업
RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd
8,248,735
-
49,534

종속기업
Ray Medical (HK) Limited
400,071
-
2,277

종속기업
레이덴트
8,861,897
329,385
1,151,085

종속기업
Ray France SAS
46,857
-
456,892

종속기업
RAY VINA CO., LTD
207,435
-
11,533

종속기업
Ray China Beijing Corp.
31,773,856
-
1,670,363

관계기업
INTEWARE Co,. Ltd.
42,698
622,636
-

관계기업
(주)원데이바이오텍
-
-
332,387

관계기업
(주)디디에스
108,196
5,002,947
3,518

기타특수관계
(주)레이에프앤비
259,779
99,756
73,228

합계
101,606,960
6,185,604
6,532,710

(전기)

(단위: 천원)

회사명

회사명
매출 등
매입 등
대손상각비(환입)

유의적영향력행사기업
주식회사 레이홀딩스
-
6,120
-

종속기업
RAY AMERICA INC.
17,160,015
-
920,857

종속기업
RAY JAPAN INC.
6,409,120
-
26,818

종속기업
RAY AUSTRALIA PTY LTD
913,282
-
(411,635)

종속기업
RAY EUROPE GmbH
4,677,891
135,098
(375,573)

종속기업
RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V.
193
-
-

종속기업
RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd
9,931,108
-
30,434

종속기업
Ray Medical (HK) Limited
309,749
-
(3,670)

종속기업
레이덴트
4,680,218
502,736
296,960

종속기업
Ray France SAS
1,856,921
-
244,461

종속기업
Ray China Beijing Corp.
8,666,437
-
673,663

관계기업
INTEWARE Co,. Ltd.
-
708,711
-

관계기업
(주)원데이바이오텍
1,000,000
-
28,866

관계기업
(주)예아카데미
2,859
-
-

관계기업
(주)디디에스
1,480
4,522,541
-

기타특수관계
(주)레이에프앤비
2,056,608
-
2,589

합계
57,665,881
5,875,206
1,433,770

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명

채권

채무

매출채권
대손충당금
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금 등

주식회사 레이홀딩스
-
-
-
-
-
561

RAY AMERICA INC.
28,203,099
(3,353,544)
-
-
-
-

RAY JAPAN INC.
3,586,960
(215,622)
-
-
-
-

RAY AUSTRALIA PTY LTD
1,925,499
(261,882)
5,969
-
-
-

RAY EUROPE GmbH
18,305,063
(1,497,725)
-
-
-
-

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd
2,363,528
(139,517)
-
-
-
-

Ray Medical (HK) Limited
64,682
(2,277)
-
-
-
-

레이덴트
10,583,632
(1,468,324)
-
8,000,000
-
115,240

Ray France SAS
1,521,023
(707,009)
4,673
-
-
-

RAY VINA CO., LTD.
205,144
(11,533)
-
-
-
-

Ray China Beijing Corp.
24,564,646
(2,344,026)
-
-
-
-

(주)원데이바이오텍
600,000
(361,253)
-
-
-
-

(주)디디에스
40,495
(3,518)
-
-
2,154,524
59,000

(주)레이에프앤비
2,321,031
(75,817)
-
-
-
130,000

합계
94,284,802
(10,442,047)
10,642
8,000,000
2,154,524
304,801

(전기)

(단위: 천원)

회사명

채권

채무

매출채권
대손충당금
선급금
임차보증금
매입채무
미지급금 등

주식회사 레이홀딩스
-
-
-
-
-
561

RAY AMERICA INC.
15,151,794
(1,306,725)
-
-
-
-

RAY JAPAN INC.
3,365,408
(110,788)
-
-
-
331

RAY AUSTRALIA PTY LTD
1,489,538
(510,724)
-
-
-
-

RAY EUROPE GmbH
5,013,183
(618,644)
-
-
-
67,290

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd
2,783,689
(89,983)
-
-
-
-

Ray France SAS
1,983,676
(250,117)
-
-
-
-

레이덴트
3,205,553
(317,239)
-
8,000,000
-
26,107

Ray China Beijing Corp.
10,126,049
(673,663)
-
-
-
-

(주)원데이바이오텍
600,000
(28,866)
-
-
-
-

(주)디디에스
-
-
75,136
-
22,000
-

(주)레이에프앤비
2,345,053
(2,589)
-
-
-
130,000

합계
46,063,943
(3,909,338)
75,136
8,000,000
22,000
224,289

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명

출자
출자금 반환
배당금수입

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd
-
-
783,453

RAY MEDICAL INDIA PRIVATE LIMITED
194,233
-
-

RAY VINA CO., LTD.
345,746
-
-

INTEWARE Co,. Ltd.
-
-
54,048

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
-
669,389
-

합계
539,979
669,389
837,501

(전기)

(단위: 천원)

회사명

출자
출자금 반환
배당금수입

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd
-
-
1,057,212

Ray France SAS
401,310
-
-

Ray China Corp.
29,132,730
-
-

(주)디디에스
3,000,000
-
-

그레이스 신기술사업투자조합 제1호
5,000,000
4,662,665
-

합계
37,534,040
4,662,665
1,057,212

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,412,546
2,026,539

퇴직급여
412,443
392,926

기타장기종업원급여
9,830
8,055

주식기준보상
961,115
673,907

합계
3,795,934
3,101,427

당사의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

37. 후속사건
당사는 2024년 2월에 종속법인인 RAY VINA CO., LTD이 SHINHAN BANK VIETNAM 은행과 계약한 할부금융에 대해서 USD 1,500,000 한도로 지급보증을 제공하였습니다.
.

3
8. 재무제표 승인

당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2024년 3월 14일 이사회에서 확정되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)12. 위 각 호에 관련된 부대사업 일체
제2조(목적)12. 부가통신사업13. 위 각 호에 관련된 부대사업 일체
목적추가

제18조(전환사채의 발행)① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사채의 액면총액이 800억을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.②~④ (생략)⑤ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이익의 배당에 대하여는 제13조의 규정에 준용한다.
제18조(전환사채의 발행)① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사채의 액면총액이 1,500억을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.②~④ (생략)⑤ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익 배당에 대하여는 제13조의 규정에 준용한다.
발행한도 변경표준정관 수정

제19조(신주인수권부사채의 발행)① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사채의 액면총액이 800억을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.
제19조(신주인수권부사채의 발행)① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사채의 액면총액이 1,500억을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.
발행한도 변경

부칙제1조(시행일)
부칙제1조(시행일)이 정관은 2024년 3월 29일부터 시행한다.
시행일 추가

※ 기타 참고사항

없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명( 1명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명( 1명 )

실제 지급된 보수총액
920백만원

최고한도액
1,500백만원

주) 사내이사 정철우는 2023년 9월 6일 사임함.

※ 기타 참고사항

없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
23백만원

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항

없음.

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

미래성장가능성을 임직원과 공유하여 중장기적으로 기업가치를 높일 수 있는 기본동력을 확보하고 이를 바탕으로 주주가치 향상을 도모하고자 임직원
총 35명을 대상으로
총 150,000주의 주식매수선택권을 부여하고자 합니다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

OOO외 34명
직원
직원
보통주식
150,000

총( 35 )명
-
-
보통주식
총( 150,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부
-

교부할 주식의 종류 및 수

보통주
150,000주

-

행사가격 및 행사기간

- 행사가격: 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 7 제3항 제1호 규정을 준용하여 주식매수선택권부여일 전일부터 과거 1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중평균한 가격의 산술평균가격으로 산정할 예정임.

- 행사기간 : 2027.04.01 ~ 2030.03.31

-

기타 조건의 개요

- 주식매수선택권부여일 이후 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등의 사유로 주식가치에 변동이 있는 경우, 주식매수선택권부여계약서 또는 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있음.
- 주식매수선택권부여 관련 세부사항은 법령, 정관 및 주식매수선택권부여 계약서 등에 따름.

-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

15,497,634
발행주식 총수의 15%
보통주
2,324,645
1,587,225

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2024년
2024년 3월 29일
35
보통주
150,000
-
-
150,000

2023년
2023년 3월 29일
32
보통주
100,000
-
-
100,000

2023년
2022년 3월 28일
90
보통주
296,000
-
57,000
239,000

계
-
총(157)명
-
총(546,000)주
-
총(57,000)주
총(489,000)주

※ 기타 참고사항

없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 2024년 3월 21일 사업보고서 및 감사보고서를 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.raymedical.co.kr)에 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최사유
당사는 해외 종속회사가 포함된 연결결산 등 경영활동 일정 및 주주의 주주총회 안건 검토 기간 확보 등 원활한 주주총회 운영을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

□ 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항
당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 제20기 정기주주총회에 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.- 전자투표ㆍ전자위임장권유시스템 인터넷ㆍ모바일주소 : 「http://vote.samsungpop.com」- 전자투표 행사기간 : 2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시 (기간 중에는 24시간 접속 가능)- 본인 인증 방법은 범용, 증권용 공동인증서(은행용 제외), 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리