피플바이오 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240314)
제출인: 피플바이오

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)피플바이오

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024 년 3 월 14 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 피플바이오주 소: 경기도 성남시 분당구 판교로 242, 판교디지털센터 C동 6층전화번호: 031-526-7825

작 성 자:
성 명: 김태호부서 및 직위: 경영지원팀/ 부장전화번호: 031-526-7825

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)피플바이오
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 14일
라. 주주총회일
2024년 03월 29일

마. 권유 시작일
2024년 03월 19일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)피플바이오
보통주
57,846
0.27
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

강성민
최대주주
보통주
1,658,359
7.61
최대주주
-

조대원
최대주주의 특수관계인
보통주
1,014,633
4.66
임원(상근이사)
-

(주)아이마켓코리아
최대주주의 특수관계인
보통주
709,365
3.26
최대주주의 특수관계인
-

(주)아이마켓코리아
최대주주의 특수관계인
우선주
536,384
2.46
최대주주의 특수관계인
-

안성수
최대주주의 특수관계인
보통주
349,272
1.60
임원(비등기)
-

이현숙
최대주주의 특수관계인
보통주
117,360
0.54
최대주주의 특수관계인
-

이숙자
최대주주의 특수관계인
보통주
45,361
0.21
최대주주의 특수관계인
-

이두형
최대주주의 특수관계인
보통주
41,040
0.19
최대주주의 특수관계인
-

김시정
최대주주의 특수관계인
보통주
30,000
0.14
최대주주의 특수관계인
-

계
-
4,501,774
20.66
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김태호
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 14일
2024년 03월 19일
2024년 03월 28일
2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

주주명부 폐쇄기준일(2023년 12월 31일) 현재 주주명부상에 기재되어 있는 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)피플바이오
www.peoplebio.net
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 통해 참고서류 및 위임장용지를 수령하고자 하는 피권유자의 요청이 있을 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 주주총회 개시 전까지 대리인에게 직접 교부 (경기도 성남시 분당구 판교로 242, 판교디지털센터 C동 1층 공용회의실)- 우편접수 (경기도 성남시 분당구 판교로 242, 판교디지털센터 C동 6층 피플바이오 경영지원팀)

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3 월 29 일 오전 9 시

장 소
(경기도 성남시 분당구 판교로 242, 판교디지털센터 C동 1층 공용회의실)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회 참석 시, 주주 본인의 경우 본인의 신분증, 대리인의 경우 대리인 본인의 신분증과 위임장 및 위임인(주주)의 인감증명서를 반드시 지참하셔야 합니다. 상기 준비물을 미지참하는 경우 주주총회장 입장이 불가하오니 유의해 주시기 바랍니다.- 대리인의 경우 위임장에는 주주와 대리인의 인적사항이 기재되어 있어야 하며, 위임인(주주)의 인감 날인이 필요합니다.- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표 제도를 적극 활용해 주시기를 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 업계의 현황세계에서 그 유례를 찾아볼 수 없는 빠른 고령화 속도로 인해 알츠하이머병 환자가 급증하고 그에 따른 관리비용은 천문학적으로 늘어날 것으로 예상됩니다. 확실한 치료제가 없는 상황이어서 발병 예측 및 고위험군 조기발굴로 질병을 예방할 수 있는 진단법이 더욱 절실히 요구되고 있습니다. 바이오마커를 이용한 검사법은 아밀로이드 PET과 뇌척수액(CSF) 검사가 있으나 진단에 적극적으로 이용되고 있지는 못한 상황입니다. 현재 당사는 세계에서 최초로 알츠하이머병과 관련하여 혈액진단제품 상용화를 진행 중에 있습니다.나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황당사는 2002년 9월 설립된 이래 퇴행성 뇌질환의 혈액진단기술을 개발해 왔습니다. 퇴행성 뇌질환은 변형단백질 질환의 대표적인 것으로, 인체 내에 어떤 역할을 담당하는 단백질이 유전적, 환경적 요인 등으로 인해 응집되어 신경세포 사멸에 관여하면서 발생합니다. 우리 체내에 존재하는 단백질의 변형, 응집으로 발생하는 질환이기 때문에 특정 시점에 그 단백질의 존재 유무만으로는 질병의 양성 및 음성을 판정하기 어렵고 단백질의 병리적 형태만을 선택적으로 검출하여야 합니다. 당사는 전통적인 샌드위치 ELISA를 응용한 Multimer Detection System(MDS, 멀티머 검출 시스템)을 개발하여 병을 유발하는 것으로 알려진 응집된 단백질인 중합체(멀티머 또는 올리고머)만을 특이적으로 검출하는 기술을 이용하여 알츠하이머병 조기진단에 활용할 수 있는 혈액진단 제품을 세계 최초로 상용화 하였습니다. 인구고령화에 따른 치매의 심각성이 지속적으로 제기되고 있는 상황에서 알츠하이머병의 조기진단과 치료제 개발에 대안을 제시할 수 있는 회사가 되고자 합니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분당사는 퇴행성 뇌질환의 혈액진단기술을 개발해 왔습니다. 현재 알츠하이머병 조기진단에 활용할 수 있는 혈액진단 제품을 상용화 하였으며 전당뇨 등 다양한 퇴행성 뇌질환에 대한 연구 및 제품 개발을 진행 중에 있습니다.(2) 시장점유율혈액 기반 알츠하이머 진단기술 사업화를 위해 성능 검증과 임상 시험, 신뢰성 평가 및 시제품 인증 확인이 필요합니다. 현재 당사의 알츠하이머 진단 기술(SI-MDS)은 시작품 제작 및 성능 평가를 비롯해 다양한 조건의 임상 시험을 진행하여 시제품의 신뢰성 평가를 받으며, 현재 국내 식약처 품목허가 승인을 받았습니다. 2021년 12월 신의료기술 인정 이후 본격적인 국내 진단서비스를 실행하고 있으며 시장의 개척 및 점유율 확보를 추진 중에 있습니다. (3) 시장의 특성미국의 시장조사 전문기관 Inkwood Research 보고서에 따르면 세계의 알츠하이머병 치료 및 진단 시장 규모는 2020년 기준 약 10조원 입니다. 치료 시장은 뇌세포 노화를 늦추는 수준으로 인지기능을 유지하고 증상을 완화하는 치료제가 주를 이루고 있으며, 진단 시장은 정신상태검사나 신경심리검사를 제외한 현재 진행되는 바이오마커 검사법만을 적용한 시장 규모입니다. 또한 보건산업진흥원의 치매분야 조사분석연구서에 따르면 초고속 고령화, 진단기술 발달, 원인 물질을 직접 공략하여 병의 진행을 억제하는(disease-modifying) 치료제 개발로 인하여 알츠하이머병 치료제 시장규모가 2024년에 13조 이상의 시장을 형성할 것으로 예측하고 있습니다. 진단시장은 현재 정확한 진단을 위한 바이오마커 표준화의 노력이 지속적으로 이루어지고 있고, 조기 진단에 적합한 혈액 검사법이 개발되면 알츠하이머병 진단시장이 새롭게 재편될 것으로 예상되고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망알츠하이머 혈액검사 진단사업화와 함께 진단 포트폴리오 확대를 위해 2019년부터 본격적으로 전당뇨 혈액진단 기술 개발에 착수하였고, 시제품 제작 및 인허가 승인 등을 계획하고 있습니다. (5) 조직도

피플바이오 조직도(20231231).jpg
피플바이오 조직도(20231231)

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

1) 연결 재무제표

연결재무상태표

제 23(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 피플바이오와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자산

유동자산

14,809,651,959

29,341,335,722

현금및현금성자산
7,8,38
691,182,808

13,643,341,470

매출채권
7,10,29
3,140,102,000

1,637,832,160

기타유동채권
7,10
853,903,858

62,534,674

기타유동금융자산
7,9,11,12
4,552,861,880

9,020,300,000

재고자산
13
2,310,943,206

540,325,217

당기법인세자산

51,319,810

67,379,690

파생상품자산
7,23,24
-

1,310,550,855

기타유동비금융자산
11
3,209,338,397

3,059,071,656

비유동자산

12,654,949,155

12,974,354,417

비유동투자자산
7,14
3,526,758,588

2,400,020,000

관계기업과 공동기업에 대한 투자자산
15
2,110,621,024

3,183,537,913

기타비유동채권
7,10
427,067,787

338,142,994

유형자산
16
2,237,495,258

2,145,046,564

무형자산
17
2,980,736,311

3,297,809,073

사용권자산
18
1,312,590,187

1,526,537,873

기타비금융자산
11
59,680,000

83,260,000

자산총계

27,464,601,114

42,315,690,139

부채

유동부채

3,533,167,240

32,836,348,568

매입채무
6,7,19
104,632,000

261,262,055

단기차입금
7,21,38
-

-

유동성장기부채
7,21,38
3,537,783

4,060,974

기타유동채무
6,7,19
1,182,222,141

515,419,104

기타유동비금융부채
20,29
110,136,089

62,065,713

유동성리스부채
7,22,38
541,492,153

420,178,351

전환사채
7,23,38
895,672,274

14,543,115,944

파생상품부채
7,23,24
695,474,800

17,030,246,427

비유동부채

4,377,965,233

3,555,431,405

장기차입금
7,21,38
435,331,003

438,796,680

순확정급여부채
25
3,118,090,366

2,054,445,400

리스부채
7,22,38
678,373,248

945,825,008

기타비유동충당부채

146,170,616

116,364,317

부채총계

7,911,132,473

36,391,779,973

지배기업소유주지분

19,058,743,958

4,079,064,404

자본금
26
10,893,381,000

6,196,120,500

자본잉여금
26
77,168,910,204

49,873,330,039

기타자본구성요소
27
(441,290,117)

(441,290,117)

결손금
28
(68,562,257,129)

(51,549,096,018)

비지배지분

494,724,683

1,844,845,762

자본총계

19,553,468,641

5,923,910,166

부채와자본총계

27,464,601,114

42,315,690,139

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 23(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 피플바이오와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출액
29,30

4,452,858,220

4,444,833,582

매출원가
13,14,16,18,31,32

3,048,251,620

3,088,862,152

매출총이익(손실)

1,404,606,600

1,355,971,430

판매비와관리비
16,17,18,32,37

16,652,117,564

13,052,862,692

영업이익(손실)

(15,247,510,964)

(11,696,891,262)

지분법이익(손실)
15

(1,072,916,889)

(835,964,688)

금융손익

(1,122,821,329)

(2,470,303,374)

금융수익
7,23,24,33,37
3,121,349,957

4,356,168,341

금융비용
7,23,24,33
4,244,171,286

6,826,471,715

기타영업외손익

(54,897,168)

422,460

기타수익
7,34
14,253,486

175,857,725

기타비용
7,34
69,150,654

175,435,265

법인세비용차감전순이익(손실)

(17,498,146,350)

(15,002,736,864)

법인세비용
35

-

-

연결당기순이익(손실)

(17,498,146,350)

(15,002,736,864)

지배기업소유주지분

(16,150,620,042)

(14,303,038,897)

비지배지분

(1,347,526,308)

(699,697,967)

기타포괄이익(손실)

(865,135,840)

(15,577,256)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

(865,135,840)

(15,577,256)

순확정급여채무의 재측정요소
25
(865,135,840)

(15,577,256)

지분증권평가손익

-

-

총포괄이익(손실)

(18,363,282,190)

(15,018,314,120)

지배기업소유주지분

(17,013,161,111)

(14,321,014,658)

비지배지분

(1,350,121,079)

(697,299,462)

지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(손실)
36

기본주당순손실

(975)

(978)

희석주당순손실

(975)

(978)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 23(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 피플바이오와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
소계

2022.01.01(전기초)
5,913,011,000
46,626,196,193
1,603,925,000
(37,228,081,360)
16,915,050,833
2,100,855,107
19,015,905,940

연결당기순이익(손실)
-
-
-
(14,303,038,897)
(14,303,038,897)
(699,697,967)
(15,002,736,864)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(17,975,761)
(17,975,761)
2,398,505
(15,577,256)

지분변동차이
-
-
(441,290,117)
-
(441,290,117)
441,290,117
-

전환사채 보통주 전환
29,239,500
862,839,661
-
-
892,079,161
-
892,079,161

유상증자(주식선택권 행사)
253,870,000
2,384,294,185
(1,603,925,000)
-
1,034,239,185
-
1,034,239,185

2022.12.31(전기말)
6,196,120,500
49,873,330,039
(441,290,117)
(51,549,096,018)
4,079,064,404
1,844,845,762
5,923,910,166

2023.01.01(당기초)
6,196,120,500
49,873,330,039
(441,290,117)
(51,549,096,018)
4,079,064,404
1,844,845,762
5,923,910,166

연결당기순이익(손실)
-
-
-
(16,150,620,042)
(16,150,620,042)
(1,347,526,308)
(17,498,146,350)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(862,541,069)
(862,541,069)
(2,594,771)
(865,135,840)

지분변동차이
-
-
-
-
-
-
-

전환사채 보통주 전환
96,072,500
2,835,044,745
-
-
2,931,117,245
-
2,931,117,245

유상증자
2,789,791,500
26,308,144,347
-
-
29,097,935,847
-
29,097,935,847

무상증자
1,811,396,500
(1,847,608,927)
-
-
(36,212,427)
-
(36,212,427)

2023.12.31(당기말)
10,893,381,000
77,168,910,204
(441,290,117)
(68,562,257,129)
19,058,743,958
494,724,683
19,553,468,641

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 23(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 피플바이오와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

I. 영업활동현금흐름

(16,282,050,153)

(13,974,906,644)

1. 영업에서 창출된 현금

(16,380,043,796)

(14,150,937,482)

가. 당기순이익(손실)

(17,498,146,350)

(15,002,736,864)

나. 당기순손실 조정을 위한 가감

4,321,822,619

4,922,282,699

외화환산이익

-

(7,542,059)

파생상품평가이익

(2,626,378,633)

(3,822,676,535)

사채상환이익

(117,978,771)

-

외화환산손실

-

423,724

파생상품평가손실

1,289,412,224

3,847,954,923

매도가능증권평가손실

373,261,412

-

사채상환손실

182,428,637

-

대손상각비

-

-

재고자산평가손실(환입)

106,000,000

-

재고자산폐기손실

75,945

1,000,251

지분법손실(이익)

1,072,916,889

835,964,688

감가상각비

626,697,306

421,164,062

사용권자산감가상각비

579,823,437

480,402,960

무형자산상각비

358,156,223

380,159,745

유형자산처분이익

-

(17,650,000)

리스종료이익

-

(4,529,735)

리스종료손실

-

-

퇴직급여

455,331,490

362,585,689

주식보상비용

-

-

이자수익

(376,992,553)

(533,491,806)

이자비용

2,399,069,013

2,978,516,792

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(3,203,720,065)

(4,070,483,317)

매출채권

(1,502,269,840)

(1,552,746,200)

기타유동채권

4,500,649

13,658,280

재고자산

(1,876,693,934)

(213,998,806)

기타유동비금융자산

(150,266,741)

(2,474,224,044)

기타비유동비금융자산

23,580,000

(83,260,000)

매입채무

(156,630,055)

259,402,514

기타유동채무

662,811,844

294,742,890

기타비유동채무

-

-

기타유동비금융부채

48,070,376

(26,828,608)

퇴직금의 지급

(256,822,364)

(287,229,343)

리스해지위약금 지급

-

-

2. 이자수취

333,303,469

437,562,733

3. 이자지급

(251,369,706)

(206,882,505)

4. 법인세의 환급(납부)

16,059,880

(54,649,390)

II. 투자활동현금흐름

1,316,277,659

(11,541,646,316)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

79,878,356,329

72,586,137,882

기타유동금융자산의 감소

79,872,085,329

72,300,000,000

기타유동채권의 감소

-

222,887,882

사업결합으로 인한 현금 유입

-

-

유형자산의 감소

-

33,250,000

기타비유동채권의 감소

6,271,000

30,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(78,562,078,670)

(84,127,784,198)

기타유동금융자산의 증가

(75,404,647,209)

(81,200,000,000)

기타유동채권의 증가

(800,000,000)

-

비유동투자자산의 취득

(1,500,000,000)

-

지분법적용투자주식의 취득

-

(1,400,000,000)

유형자산의 증가

(719,146,000)

(1,266,720,000)

무형자산의 증가

(41,083,461)

(73,117,798)

기타비유동채권의 증가

(97,202,000)

(187,946,400)

III. 재무활동현금흐름

2,013,613,832

350,079,907

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

29,606,192,647

1,035,989,185

유상증자

29,606,192,647

-

비지배주주지분 유상증자

-

-

전환사채 발행

-

-

주식선택권의 행사

-

1,035,989,185

정부보조금의 증가

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(27,592,578,815)

(685,909,278)

리스부채의 상환

(445,000,720)

(367,996,330)

전환사채의 상환

(26,599,120,000)

-

차입금의 상환

(3,988,868)

(316,162,948)

신주발행비

(544,469,227)

(1,750,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(12,952,158,662)

(25,166,473,053)

V. 기초의 현금및현금성자산

13,643,341,470

38,809,814,523

VI. 기말의 현금및현금성자산
38

691,182,808

13,643,341,470

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 피플바이오와 그 종속기업

1. 일반적 사항가. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 피플바이오(이하 '지배기업')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로,생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 150백만원이었으나,수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 10,893백만원(보통주자본금 10,545백만원,우선주자본금 348백만원)입니다.

당기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

주주명
보통주
우선주
지분율

소유주식수
자본금
소유주식수
자본금

강성민
1,658,359
829,180
-
-
7.6

조대원
1,014,633
507,317
-
-
4.7

㈜아이마켓코리아
709,365
354,683
536,384
268,192
5.7

안성수
349,272
174,636
-
-
1.6

기타특수관계인
233,761
116,881
-
-
1.1

기타주주
17,066,228
8,533,114
160,913
80,457
79.1

자기주식
57,846
28,923
1
1
0.3

합 계
21,089,464
10,544,732
697,298
348,649
100.0

지배기업은 지배기업과 ㈜뉴로바이오넷 외 1개사를 연결실체로 하여 기업회계기준서 제1110호 [연결재무제표]에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 나. 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

종속기업명
업종
지분율 (주1)

㈜뉴로바이오넷
의학 및 약학 연구개발업
100.00

파마코바이오㈜
천연물관련 연구개발업
59.47

(주1) 종속기업 보유지분율을 포함한 의결권 있는 주식기준으로 산정된 지분율입니다.지배기업은 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 위하여 2021년 7월에 ㈜뉴로바이오넷을 설립하였으며, 종속기업인 ㈜뉴로바이오넷은 천연물관련 신약개발을 위하여 전기 중파마코바이오㈜ 에 투자하여 지배력을 획득하였습니다.

다. 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

종속기업명
당 기

자산
부채
매출액
당기순손익

㈜뉴로바이오넷
6,188,373
1,131,841
-
(2,236,504)

파마코바이오㈜
1,651,051
2,888,212
213,337
(3,012,152)

상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.­공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채­확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.­주석 22 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.­주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정­주석 35 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 (주식기준보상)의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 (재고자산)의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] (개정) : 회계정책의 공시

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류] (개정) : 회계추정의 정의

회계추정치를 재무제표 상 화폐금액으로 정의하고 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 시행일 이후 발생한 회계추정치 변경에 전진 적용합니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 [법인세] (개정) : 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1001호 [재무제표 표시] 개정 : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22과 주석 23에 공시하였습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 [보험계약] (제정)

기업회계기준서 제1117호 [보험계약]은 기업회계기준서 제1104호 [보험계약]을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시](개정) - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며 시행될 예정이었으나, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.­정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.­보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.­현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.­정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.­보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.­보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율로 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외화차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외화차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

­당기손익-공정가치 측정 금융자산

­기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

­상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

­상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해서 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.­기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

­당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권

연결실체는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.­자산이나 부채의 주된 시장­자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산

연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1027호 [별도재무제표]에 따라 기업회계기준서 제1028호 [관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치 순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 연결실체의 관계기업과 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상여부를 검토하여 손상차손누계액을 차감한 후 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 해외소재 관계기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 (단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 당기의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정내용연수

기계장치
5년

시설장치
5년

비 품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
해당 기술 또는 제품을 사용가능할 것으로기대되는 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각

소프트웨어
5년

연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(10) 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),­지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­리스부채의 최초 측정금액­받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며,그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다.다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호(환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(14) 전환사채1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 전환우선주전환우선주는 일정한 기간 동안 보유자의 선택에 따라 다른 종류의 주식으로 전환할 수 있는 권리가 부여된 우선주입니다.일반적으로는 보통주로 전환할 수 있는 권리가부여되는데, 발행자 입장에서 이러한 전환우선주는 자기지분상품으로 결제되는 비파생상품으로서. 기업회계기준서 제1032호가 정한 금융부채 및 지분상품의 정의에 따라 부채 또는 자본으로 분류됩니다.1) 전환우선주가 부채로 분류된 경우전환우선주가 부채로 분류되었다면. 이 금융부채의 인식 및 측정에는 기업회계기준서 제1109호가 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 비파생상품인 금융부채가 내재파생상품을 포함하는지 분석하도록 요구합니다.

만약 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 계약조건이 포함되어 있다면 이를 내재파생상품으로서 식별하고, 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에는 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.­내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다.­내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충 족한다.­복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 않는다.2) 전환우선주가 자본으로 분류된 경우 전환우선주가 자본으로 분류되었다면 이 지분상품은 일반적으로 거래원가를 차감한 발행금액으로 인식하고, 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 이때에는 전환우선주가내재파생상품을 포함하는 복합상품인지 분석할 필요가 없습니다.

(16) 종업원급여

연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다.

보험수리적손익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.­제도의 개정이나 축소가 발생할 때­관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(18) 법인세1) 당기법인세당기와 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.­영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

­종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결실체는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

­종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 정부보조금연결실체는 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

또한, 연결실체는 정부보조금 중 사용하기 위하여 특정 조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 수령한 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 주식기준보상거래연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건 (또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5. 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
7,911,132
36,391,780

자본총계(B)
19,553,469
5,923,910

부채비율(A/B)
40.46
614.32

6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.1) 금융상품 및 예치금연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

2) 보증당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

연결실체는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외화단위
외화
환율
원화환산액
외화단위
외화
환율
원화환산액

화폐성외화부채
매입채무
USD
-
-
-
USD
142,035.00
1,267.30
180,001

미지급금
USD
-
-
-
USD
5,180.00
1,267.30
6,565

연결실체는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
-
-
(9,328)
9,328

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.2) 이자율위험

연결실체는 기준금리, 기간, 만기 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 대상 변동이자부 차입부채에 대해서 이자율 변동위험을 상시적으로 모니터링 하고 있습니다.

3) 가격위험연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험을 상시적으로 모니터링 하고 있으며,당반기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 3,526,759천원으로, 다른변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 352,676천원입니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당기와 전기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
691,183
691,183
13,643,341
13,643,341

매출채권
매출채권
3,415,102
3,415,102
1,912,832
1,912,832

대손충당금
(275,000)
(275,000)
(275,000)
(275,000)

소계
3,140,102
3,140,102
1,637,832
1,637,832

기타유동채권
미수금
705
705
-
-

미수수익
53,199
53,199
62,534
62,534

단기대여금
800,000
800,000
-
-

소계
853,904
853,904
62,535
62,535

기타유동금융자산
단기금융상품
4,252,862
4,252,862
4,020,300
4,020,300

만기보유증권
300,000
300,000
5,000,000
5,000,000

소계
4,552,862
4,552,862
9,020,300
9,020,300

기타비유동채권
임차보증금
546,840
546,840
472,800
472,800

현재가치할인차금
(165,857)
(165,857)
(171,589)
(171,589)

기타보증금
64,569
64,569
47,678
47,678

현재가치할인차금
(18,484)
(18,484)
(10,746)
(10,746)

소계
427,068
427,068
338,143
338,143

합계
9,665,118
9,665,118
24,702,151
24,702,151

당기손익-공정가치측정금융자산
비유동투자자산
매도가능증권
3,526,759
3,526,759
2,400,020
2,400,020

파생상품자산
-
-
1,310,551
1,310,551

합계
3,526,759
3,526,759
3,710,571
3,710,571

합계
13,191,877
13,191,877
28,412,722
28,412,722

2) 금융부채

(단위 : 천원)

금융부채 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
매입채무
104,632
104,632
261,262
261,262

단기차입금
-
-
-
-

유동성장기부채
3,538
3,538
4,061
4,061

기타유동채무
미지급금
662,550
662,550
199,350
199,350

미지급비용
519,672
519,672
316,069
316,069

소계
1,182,222
1,182,222
515,419
515,419

유동성리스부채
541,492
541,492
420,178
420,178

전환사채
전환사채
1,600,000
1,600,000
30,300,000
30,300,000

전환권조정
(704,328)
(704,328)
(15,756,884)
(15,756,884)

소계
895,672
895,672
14,543,116
14,543,116

장기차입금
435,331
435,331
438,797
438,797

리스부채
678,373
678,373
945,825
945,825

합계
3,841,261
3,841,261
17,128,658
17,128,658

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
695,475
695,475
17,030,246
17,030,246

합계
4,536,735
4,536,735
34,158,905
34,158,905

3) 금융상품 범주별 순손익 구분

① 당기
(단위 : 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
외화환산이익
외화환산손실
외환차익
외환차손
파생상품평가이익
파생상품평가손실
당기손익-공정가치금융자산 평가손실
사채상환이익
사채상환손실

금융자산
상각후원가측정금융자산
376,993
-
-
-
5
493
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
-
-
-
941,423
373,261
-
-

금융부채
상각후원가측정금융부채
-
2,169,200
-
-
3,224
37,610
-
-
-
117,979
182,429

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
-
-
-
-
2,626,379
347,989
-
-
-

기타 금융부채
-
229,869
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
376,993
2,399,069
-
-
3,229
38,103
2,626,379
1,289,412
373,261
117,979
182,429

② 전기
(단위 : 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
외화환산이익
외화환산손실
외환차익
외환차손
파생상품평가이익
파생상품평가손실

금융자산
상각후원가측정금융자산
533,492
-
-
-
631
752
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-
48,300
1,565,654

금융부채
상각후원가측정금융부채
-
2,802,216
7,542
424
17,295
8,619
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
-
3,774,376
2,282,301

기타 금융부채
-
176,301
-
-
-
-
-
-

합계
533,492
2,978,517
7,542
424
17,926
9,371
3,822,677
3,847,955

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구분
공정가치측정항목
계정과목
장부금액
수준별 공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능증권
3,526,759
-
-
3,526,759
3,526,759

파생상품자산
-
-
-
-
-

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
695,475
-
-
695,475
695,475

② 전기말
(단위 : 천원)

구분
공정가치측정항목
계정과목
장부금액
수준별 공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능증권
2,400,020
-
-
2,400,020
2,400,020

파생상품자산
1,310,551
-
-
1,310,551
1,310,551

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
17,030,246
-
-
17,030,246
17,030,246

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

1) 가치평가기법 및 투입변수① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산과 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

② 당기말 현재 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수

제이어스㈜
1,126,739
(주1)
(주1)

㈜글라세움
2,000,000
(주1)
(주1)

싸이런테라퓨틱스㈜
400,020
(주1)
(주1)

합계
3,526,759

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다.

다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
9,665,118
24,702,151

당기손익-공정가치측정금융자산
3,526,759
2,400,020

합계
13,191,877
27,102,171

2) 손상차손연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
275,000
275,000

당기설정
-
-

당기환입
-
-

기말잔액
275,000
275,000

당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
연체일수

미연체
90일이내
90일~6개월
6개월~1년
1년 초과
합계

매출채권
3,140,102
-
-
-
275,000
3,415,102

대손충당금 설정대상채권
3,140,102
-
-
-
275,000
3,415,102

기대손실률
-
-
-
-
100%
-

대손충당금
-
-
-
-
275,000
275,000

순장부가액
3,140,102
-
-
-
-
3,140,102

(4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과3년 이내
3년 초과
합계

당기말
매입채무
104,632
-
-
-
104,632

단기차입금
-
-
-
-
-

유동성장기부채
3,538
-
-
-
3,538

기타채무
1,182,222
-
-
-
1,182,222

전환사채(주1)
895,672
-
-
-
895,672

장기차입금
-
435,331
-
-
435,331

리스부채
541,492
402,036
218,498
57,839
1,219,865

합계
2,727,556
837,367
218,498
57,839
3,841,261

전기말
매입채무
261,262
-
-
-
261,262

단기차입금
-
-
-
-
-

유동성장기부채
4,061
-
-
-
4,061

기타채무
515,419
-
-
-
515,419

전환사채(주1)
14,543,116
-
-
-
14,543,116

장기차입금
-
4,420
434,377
-
438,797

리스부채
420,178
474,656
331,948
139,220
1,366,003

합계
15,744,036
479,076
766,325
139,220
17,128,658

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 5년입니다.

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
-

보통예금
691,183
13,643,341

합계
691,183
13,643,341

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융자산 종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용
질권설정금액

기타유동금융자산
정기예금
㈜우리은행
105,300
105,300
신용카드 한도관련 질권설정
110,000

중소기업은행
15,000
15,000
16,500

소계
120,300
120,300
126,500

10. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
3,415,102
1,912,832

대손충당금
(275,000)
(275,000)

소계
3,140,102
1,637,832

기타유동채권
미수금
705
-

미수수익
53,199
62,534

단기대여금
800,000
-

소계
853,904
62,534

기타비유동채권
임차보증금
546,840
472,800

현재가치할인차금
(165,857)
(171,589)

기타보증금
64,569
47,678

현재가치할인차금
(18,484)
(10,746)

소계
427,068
338,143

합계
4,421,074
2,038,509

11. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산
단기금융상품
4,252,862
4,020,300

만기보유증권
300,000
5,000,000

소계
4,552,862
9,020,300

기타유동비금융자산
선급금
2,996,059
2,585,582

선급비용
40,932
28,755

부가세대급금
172,348
444,735

소계
3,209,338
3,059,072

기타비유동비금융자산
장기선급비용
59,680
83,260

합계
7,821,880
12,162,632

12. 만기보유증권

(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

기타유동금융자산
만기보유증권
채무증권
300,000
300,000
5,000,000
5,000,000

연결실체는 계약상 현금흐름 특성(계약조건에 따라 원금과 이자지급만의 현금흐름이특정일에 생기는 특성)과 사업모형(계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형)을 충족하는 채무증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
384,944
(106,000)
278,944
110,927
-
110,927

제품
20,884
-
20,884
22,285
-
22,285

원재료
1,998,779
-
1,998,779
398,515
-
398,515

부재료
12,335
-
12,335
8,598
-
8,598

미착품
-
-
-
-
-
-

합계
2,416,943
(106,000)
2,310,943
540,325
-
540,325

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
재고자산평가손실
106,000
-

재고자산평가충당금환입
-
-

제품매출원가
재고자산평가손실
-
-

재고자산평가충당금환입
-
-

합계
106,000
-

14. 비유동투자자산당기말과 전기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분
금융자산 분류
기업명
주식수
지분율
취득원가
장부가액
공정가액

당기말
당기손익 공정가치인식 금융자산
제이어스㈜
-
-
1,500,000
1,126,739
1,126,739

㈜글라세움
100,000
0.90
2,000,000
2,000,000
2,000,000

싸이런테라퓨틱스㈜
11,800
3.77
400,020
400,020
400,020

합계

3,900,020
3,526,759
3,526,759

전기말
당기손익 공정가치인식 금융자산
㈜글라세움
100,000
0.90
2,000,000
2,000,000
2,000,000

싸이런테라퓨틱스㈜
11,800
3.77
400,020
400,020
400,020

합계

2,400,020
2,400,020
2,400,020

(주1) 연결실체는 당기 중 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500 백만원)를 취득하였습니다.

(주2) 연결실체는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 비상장주식에 대해서는 원가로측정하고 있습니다.

15. 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분
피투자기업명
주된 사업장
결산일
지분율
취득원가
장부가액

당기말
제이어스㈜
대한민국
12월 31일
31.75
4,400,000
2,110,621

전기말
제이어스㈜
대한민국
12월 31일
24.94
4,400,000
3,183,538

연결실체는 전기 중 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단과 케어 플랫폼을 구축하기 위하여 제이어스㈜사에 3,000백만원을 투자하였으며, 당기 중 1,400백만원을 추가로 투자하였습니다. 한편, 상기 지분율 31.75%(전기말 24.94%)는 K-IFRS 질의회신 "피투자회사의 전환상환우선주 발행 시 지분법 회계처리"에 따라서 전환상환우선주를 제외한 보통주 대상으로 산출한 보통주 지분율입니다.(2) 당기와 전기 중 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제이어스㈜

당기
전기

기초
3,183,538
2,619,503

취득
-
1,400,000

지분법손익
(1,072,917)
(835,965)

기타변동
-
-

기말
2,110,621
3,183,538

(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
피투자기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익
총포괄이익

당기
관계기업
제이어스㈜
4,532,540
8,464,535
1,355,057
(2,718,917)
(2,718,917)

전기
관계기업
제이어스㈜
3,950,286
5,168,891
645,909
(1,966,991)
(1,966,991)

상기 요약 재무정보는 관계기업인 제이어스㈜의 별도재무제표상 요약 재무정보입니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

기계장치
2,429,457
(3)
(1,073,299)
1,356,156
2,099,007
(3)
(687,398)
1,411,607

집기비품
140,902
-
(95,109)
45,793
131,402
-
(81,524)
49,877

시설장치
1,521,257
-
(685,711)
835,546
1,142,061
-
(458,499)
683,562

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
4,091,616
(3)
(1,854,119)
2,237,495
3,372,470
(3)
(1,227,421)
2,145,047

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득액
처분액
대체
감가상각비
기말장부가액

기계장치
1,411,607
330,450
-
-
(385,901)
1,356,156

집기비품
49,877
9,500
-
-
(13,585)
45,793

시설장치
683,562
379,196
-
-
(227,212)
835,546

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

합계
2,145,047
719,146
-
-
(626,697)
2,237,496

2) 전기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득액
처분액
대체
감가상각비
기말장부가액

기계장치
676,281
826,520
(15,600)
204,750
(280,344)
1,411,607

집기비품
19,868
38,300
-
-
(8,290)
49,877

시설장치
414,192
401,900
-
-
(132,530)
683,562

건설중인자산
204,750
-
-
(204,750)
-
-

합계
1,315,091
1,266,720
(15,600)
-
(421,164)
2,145,047

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(감가상각비)
96,895
67,558

판매비와관리비(경상연구개발비)
161,262
83,398

제조경비
368,540
270,209

합계
626,697
421,165

(4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜과 DB손해보험㈜에 화재보험(부보금액 5,792백만원)에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

당기말
영업권
379,858
-
379,858

산업재산권
458,388
(231,560)
226,827

소프트웨어
50,465
(19,710)
30,755

기타의무형자산
3,124,395
(781,099)
2,343,296

합계
4,013,106
(1,032,369)
2,980,736

전기말
영업권
379,858
-
379,858

산업재산권
417,304
(195,937)
221,368

소프트웨어
50,465
(9,617)
40,848

기타의무형자산
3,124,395
(468,659)
2,655,736

합계
3,972,022
(674,213)
3,297,809

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
상각
기말

당기
영업권
379,858
-
-
379,858

산업재산권
221,368
41,083
(35,624)
226,827

소프트웨어
40,848
-
(10,093)
30,755

기타의무형자산
2,655,736
-
(312,440)
2,343,296

합계
3,297,809
41,083
(358,156)
2,980,736

전기
영업권
379,858
-
-
379,858

산업재산권
233,610
47,518
(59,761)
221,368

소프트웨어
23,207
25,600
(7,960)
40,848

기타의무형자산
2,968,175
-
(312,440)
2,655,736

합계
3,604,851
73,118
(380,160)
3,297,809

18. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
2,312,953
(1,106,026)
1,206,928
2,008,382
(574,553)
1,433,829

차량운반구
212,195
(106,532)
105,662
190,360
(97,650)
92,709

합계
2,525,148
(1,212,558)
1,312,590
2,198,741
(672,203)
1,526,538

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
증감액
감가상각비
기말장부가액

건물
1,433,829
304,572
(531,472)
1,206,928

차량운반구
92,709
61,304
(48,351)
105,662

합계
1,526,538
365,876
(579,823)
1,312,590

2) 전기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
증감액
감가상각비
기말장부가액

건물
865,003
1,003,662
(434,837)
1,433,829

차량운반구
108,514
29,761
(45,566)
92,709

합계
973,518
1,033,423
(480,403)
1,526,538

(3) 당기와 전기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(사용권자산감가상각비)
359,842
320,989

판매비와관리비(경상연구개발비)
67,066
56,924

제조경비
152,916
102,491

합계
579,823
480,403

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
104,632
261,262

기타유동채무
미지급금
662,550
199,350

미지급비용
519,672
316,069

소계
1,182,222
515,419

합계
1,286,854
776,681

당기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동비금융부채
예수금
95,124
57,434

선수금
15,012
4,632

합계
110,136
62,066

21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기말
전기말

단기차입금
-
-

유동성장기부채
3,538
4,061

장기차입금
435,331
438,797

합계
438,869
442,858

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

차입처
차입용도
연이자율
만기일
당기말
전기말

㈜OSB저축은행
운영자금
8.50
2025.11.20
438,869
442,858

합계
438,869
442,858

유동성장기부채
(3,538)
(4,061)

차감후 잔액
435,331
438,797

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환기간
상환금액

1년~2년
435,331

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보와 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

제공자
물건 또는 내용
보증금액
종류
금액
담보권자

직원의 부친
부동산
542,400
유동성장기부채
3,538
㈜OSB저축은행

장기차입금
435,331

합계
542,400
합계
438,869

22. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기초
1,366,003
888,514

증감
298,863
845,486

이자비용
212,045
166,794

지급
(657,046)
(534,790)

당기말
1,219,865
1,366,003

유동
541,492
420,178

비유동
678,373
945,825

(2) 당기와 전기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채 상환
445,001
367,996

이자비용 지급
212,045
166,794

단기리스료 지급
4,971
774

합계
662,016
535,564

23. 전환사채

(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.따라서, 연결실체는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 당기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계
제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계

전환사채
액면금액
-
1,600,000
1,600,000
25,000,000
5,300,000
30,300,000

전환권조정
-
(704,328)
(704,328)
(12,888,575)
(2,868,309)
(15,756,884)

장부가액
-
895,672
895,672
12,111,425
2,431,691
14,543,116

(3) 제4회 전환사채1) 2021년 6월 29일에 발행한 제4회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액
25,000,000,000원

발행일자
2021년 6월 29일

표면이자율
0%

만기일
2026년 6월 29일

만기보장수익율
0%

전환대상주식의 종류
지배기업의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(18,315원)

전환청구기간
2022년 6월 29일 부터 2026년 5월 29일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 06월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 29일로부터 30개월이 경과한 날인 2023년 12월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 10,000,000,000원(Call option 40%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 26,163원이였으나, 2차례의 전환가격 조정으로 인하여당기말 현재 전환가격은 최저한(최초 전환가액의 70%)인 18,315원으로 조정되었습니다.

구분
발행일
전환가격 조정

2021년 09월 29일
2021년 12월 29일

전환가액
26,163원
19,395원
18,315원

전환가능주식수
955,547주
1,288,992주
1,365,001주

2) 제4회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
발행일

발행가액
-
25,000,000
25,000,000
25,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)
액면금액
-
25,000,000
25,000,000
25,000,000

전환권조정
-
(12,888,575)
(15,156,147)
(16,137,905)

장부가액
-
12,111,425
9,843,853
8,862,095

파생상품자산
-
894,372
2,460,026
-

파생상품부채
-
12,291,445
14,405,421
16,137,905

3) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 제4회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
발행일

파생상품자산
매도청구권대가(Call option)
-
894,372
2,460,026
-

합계
-
894,372
2,460,026
-

파생상품부채
전환권대가
-
1,213,109
4,987,485
10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)
-
11,078,337
9,417,936
8,936,510

매도청구권대가(Call option)
-
-
-
(3,725,988)

합계
-
12,291,445
14,405,421
16,137,905

(주1) 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.4) 당사는 당기 중 제4회 전환사채 25,000,000천원(액면가액)을 전액 상환하였으며, 이로 인하여 전환사채상환이익 117,979천원 및 전환사채상환손실 112,241천원이 발생하였습니다.

(4) 제5회 전환사채1) 2021년 11월 29일에 발행한 제5회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액
6,000,000,000원

발행일자
2021년 11월 29일

표면이자율
0%

만기일
2026년 11월 29일

만기보장수익율
0%

전환대상주식의 종류
지배기업의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(17,100원)

전환청구기간
2022년 11월 29일 부터 2026년 10월 29일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 11월 29일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 1,200,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 17,100원이였으나, 1차례의 전환가격 조정으로 인하여당기말 현재 전환가격은 최저한(최초 전환가액의 70%)인 11,970원으로 조정되었습니다.

구분
발행일
전환가격 조정

2022년 02월 28일

전환가액
17,100원
11,970원

전환가능주식수
350,877주
501,253주

2) 제5회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
발행일

발행가액
1,600,000
5,300,000
6,000,000
6,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)
액면금액
1,600,000
5,300,000
6,000,000
6,000,000

전환권조정
(704,328)
(2,868,309)
(3,743,750)
(3,783,387)

장부가액
895,672
2,431,691
2,256,250
2,216,613

파생상품자산
-
416,179
422,845
-

파생상품부채
695,475
4,738,801
4,742,780
3,783,387

3) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 제5회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초(주1)
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
416,179
422,845
-

합계
-
416,179
422,845
-

파생상품부채
전환권대가
-
2,496,777
2,638,308
1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)
695,475
2,242,024
2,104,472
2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)
-
-
-
(312,721)

합계
695,475
4,738,801
4,742,780
3,783,387

(주1) 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

4) 제5회 전환사채의 보통주 전환내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
전환청구일자
전환사채액면가액
전환가격
주식수
보통주자본금
주식발행초과금

당기
2023-01-09
800,000
11,970
66,833
33,417
986,103

2023-01-10
1,200,000
11,970
100,250
50,125
1,479,154

2023-01-27
300,000
11,970
25,062
12,531
369,789

합계
2,300,000

192,145
96,073
2,835,045

전기
2022-12-22
500,000
11,970
41,771
20,886
616,314

2022-12-29
200,000
11,970
16,708
8,354
246,526

합계
700,000

58,479
29,240
862,840

5) 당사는 당기 중 제5회 전환사채 중 1,400,000천원(액면가액)을 상환하였으며, 이로 인하여 전환사채상환손실 70,187천원이 발생하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계
제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계

이자비용
1,866,454
264,635
2,131,089
2,267,571
496,608
2,764,179

사채상환이익
117,979
-
117,979
-
-
-

사채상환손실
112,241
70,187
182,429
-
-
-

파생상품부채평가이익
1,213,109
1,413,270
2,626,379
3,774,376
48,300
3,822,677

파생상품부채평가손실
1,018,895
270,518
1,289,412
3,226,054
621,901
3,847,955

24. 파생상품금융자산과 파생상품금융부채

(1) 연결실체는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.연결실체가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.따라서, 연결실체는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 당기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제4회 전환사채

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초(주1)
발행일

파생상품자산
매도청구권대가(Call option)
-
894,372
2,460,026
-

합계
-
894,372
2,460,026
-

파생상품부채
전환권대가
-
1,213,109
4,987,485
10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)
-
11,078,337
9,417,936
8,936,510

매도청구권대가(Call option)
-
-
-
(3,725,988)

합계
-
12,291,445
14,405,421
16,137,905

(주1) 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

2) 제5회 전환사채

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초(주1)
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
416,179
422,845
-

합계
-
416,179
422,845
-

파생상품부채
전환권대가
-
2,496,777
2,638,308
1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)
695,475
2,242,024
2,104,472
2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)
-
-
-
(312,721)

합계
695,475
4,738,801
4,742,780
3,783,387

(주1) 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)과 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계
제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계

파생상품평가이익
1,213,109
1,413,270
2,626,379
3,774,376
48,300
3,822,677

파생상품평가손실
1,018,895
270,518
1,289,412
3,226,054
621,901
3,847,955

25. 확정급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
363,470
318,700

확정급여채무의 이자비용
91,861
43,885

합계
455,331
362,586

당기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 135,442천원과 118,975천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,118,090
2,054,445

사외적립자산의 공정가치
-
-

확정급여부채
3,118,090
2,054,445

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
2,054,445
1,963,512

당기근무원가
363,470
318,700

이자비용
91,861
43,885

재측정요소(보험수리적손익)
865,136
15,577

급여지급액
(256,822)
(287,229)

기말 확정급여채무
3,118,090
2,054,445

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(618,860)
(603,283)

당기변동액

법인세효과 차감전 보험수리적손익
(865,136)
(15,577)

법인세효과
-
-

법인세효과 차감후 보험수리적손익
(865,136)
(15,577)

기말금액
(1,483,996)
(618,860)

(5) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.05~4.27%
5.14~5.17%

기대임금상승율
3.00%
2.00%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
할인율
임금상승률

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무
3,008,843
3,245,362
3,245,848
3,006,501

26. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)

발행주식수
21,089,464 주
697,298 주
11,811,159 주
581,082 주

자기주식수
57,846 주
1 주
50,000 주
-

유통주식수
21,031,618 주
697,297 주
11,761,159 주
581,082 주

주당액면금액
500 원
500 원
500 원
500 원

자본금
10,544,732,000 원
348,649,000 원
5,905,579,500 원
290,541,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주(주1)
우선주(주2)

기초발행주식수
11,811,159
581,082
11,244,940
581,082

전환사채 보통주 전환
192,145
-
58,479
-

유상증자(제3자배정)
499,583
-
-
-

유상증자(주주배정)
5,080,000
-
-
-

무상증자(주3)
3,506,577
116,216
-
-

주식선택권 행사
-
-
507,740
-

기말발행주식수
21,089,464
697,298
11,811,159
581,082

(주1) 2021년 4월 28일 이사회 결의로 자본준비금인 주식발행초과금 36,761백만원 중 2,799백만원을 자본에 전입하였습니다.

준비금의 자본전입으로 인한 주식발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
증자 전
배정내역(*1)
증자 후

보통주(자기주식 제외)
5,597,470
5,597,470
11,194,940

자기주식
50,000
-
50,000

합계
5,647,470
5,597,470
11,244,940

(*1) 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하며, 단수주는 발생하지 아니하였습니다.(주2) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

주식의 종류
기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식

발행할 주식의 총수
581,082주

1주의 액면가액
500 원

1주의 발행가액
22,372원

발행할 주식의 총액
12,999,966,504원

주금 납입일
2021년 6월 29일

우선주의 내용

1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.

2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.

3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다.

배당에 관한 사항

1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.

2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.

3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은방법으로배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.

4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다.

의결권에 관한 사항
본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다.

전환에 관한 사항
전환가액
22,372원

전환청구기간
2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다.

전환의 효력 발생시기
전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다.

전환비율

가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.

나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = (본건 우선주의 1주당취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액)

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B)

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 본건 우선주의 1주당 취득가격D: 시가

다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.

라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.

마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다.

(주3) 2023년 6월 30일 이사회 결의로 주주배정후 실권주 일반공모 방식의 유상증자(보통주식 5,080,000주)와 증자 후 보통주 및 우선주를 대상으로 1주당 0.2주의 신주발행을 결의하였습니다. 자본준비금인 주식발행초과금의 자본전입으로 인한 주식발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
무상증자 전
무상증자 배정(*1)
무상증자 후

보통주(자기주식제외)
17,532,887
3,506,577
21,039,464

보통주(자기주식)
50,000
-
50,000

보통주 소계
17,582,887
3,506,577
21,089,464

우선주
581,082
116,216
697,298

보통주 및 우선주 합계
18,163,969
3,622,793
21,786,762

(*1) 단수주는 보통주 7,846주 및 우선주 1주 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
77,168,910
49,873,330

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
49,873,330
46,626,196

전환사채 보통주 전환
2,835,045
862,840

유상증자(제3자배정)
5,150,201
-

유상증자(주주배정)
21,157,943
-

무상증자(주1)
(1,847,609)
-

주식매수선택권의 행사
-
2,384,294

기말
77,168,910
49,873,330

(주1) 무상증자로 인한 자본전입액 1,811백만원과 신주발행비용의 합계액입니다.

27. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
(441,290)
(441,290)

28. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
68,562,257
51,549,096

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
51,549,096
37,228,081

확정급여제도의 재측정요소
862,541
17,976

지배기업 소유주지분 순손실
16,150,620
14,303,039

기말금액
68,562,257
51,549,096

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
상품매출
420,578
1,611,837

제품매출
4,032,281
2,832,997

합계
4,452,858
4,444,834

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석 32, 33 참고)을 제외한 연결실체의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재화와 용역의 유형
상품매출
420,578
1,611,837

제품매출
4,032,281
2,832,997

합계
4,452,858
4,444,834

수익인식시기
일시인식매출
4,452,858
4,444,834

합계
4,452,858
4,444,834

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
3,415,102
1,912,832

계약부채
선수금
15,012
4,632

30. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체는 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 보고부문 정보연결실체는 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익과 법인세비용차감전순이익ㆍ자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

대한민국
매출액
4,432,178
4,415,664

아시아
매출액
18,369
29,169

유럽
매출액
2,311
-

합계
4,452,858
4,444,833

(4) 주요 고객당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분
당기
전기

매출액
의존도
매출액
의존도

외부고객 A
3,187,960
71.59
2,437,040
54.83

외부고객 B
-
-
1,143,781
25.73

외부고객 C
638,400
14.34
840
0.02

31. 매출원가당기와 전기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
기초상품재고액
110,927
196,332

당기상품매입액
498,041
972,243

타계정대체
165,809
223,229

기말상품재고액
(384,944)
(110,927)

상품평가손실
106,000
-

상품평가충당금환입
-
-

소계
495,832
1,280,877

제품매출원가
기초제품재고액
22,285
2,745

당기제품제조원가
2,906,164
1,955,924

타계정대체
(355,145)
(128,399)

기말제품재고액
(20,884)
(22,285)

제품평가손실
-
-

제품평가충당금환입
-
-

소계
2,552,419
1,807,985

합계
3,048,252
3,088,862

32. 영업손익(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

상품과 제품의 변동
-
(355,953)
(355,953)
-
160,695
160,695

원ㆍ부재료의 사용액
-
1,571,770
1,571,770
-
1,686,472
1,686,472

종업원급여
4,903,060
747,749
5,650,809
3,429,073
509,705
3,938,778

감가상각비
685,065
521,456
1,206,521
563,733
337,834
901,567

무형자산상각비
358,156
-
358,156
380,160
-
380,160

광고선전비
2,902,631
-
2,902,631
2,879,083
-
2,879,083

지급수수료
5,139,333
218,162
5,357,495
3,453,183
138,674
3,591,857

기타
2,663,873
345,067
3,008,939
2,347,631
255,481
2,603,112

합계
16,652,118
3,048,252
19,700,369
13,052,863
3,088,862
16,141,725

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

급여
4,361,382
686,990
5,048,372
2,991,384
452,832
3,444,216

퇴직급여
405,355
49,976
455,331
315,089
47,497
362,586

복리후생비
136,323
10,783
147,106
122,600
9,377
131,976

합계
4,903,060
747,749
5,650,809
3,429,073
509,705
3,938,778

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
3,094,465
1,857,216

잡급
10,200
10,150

퇴직급여
269,913
196,114

주식보상비용
-
-

복리후생비
136,323
122,600

여비교통비
200,661
78,409

접대비
193,076
142,026

통신비
38,414
7,836

수도광열비
1,887
-

세금과공과
277,618
176,907

감가상각비
96,895
67,558

사용권자산상각비
359,842
320,989

지급임차료
4,971
774

보험료
2,964
1,501

차량유지비
28,800
26,007

운반비
20,532
29,230

교육훈련비
8,177
22,105

도서인쇄비
45,519
6,089

회의비
18,500
11,636

소모품비
316,189
887,396

지급수수료
2,917,174
2,338,193

보관료
1,024
-

판매촉진비
2,140
-

판매수수료
9
-

광고선전비
2,902,631
2,879,083

대손상각비
-
-

건물관리비
117,772
88,076

무형자산상각비
358,156
380,160

견본비
4,570
13,251

경상연구개발비
5,223,696
3,389,556

합 계
16,652,118
13,052,863

33. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
376,993
533,492

파생상품평가이익
2,626,379
3,822,677

전환사채상환이익
117,979
-

소계
3,121,350
4,356,168

금융비용
이자비용
2,399,069
2,978,517

파생상품평가손실
1,289,412
3,847,955

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
373,261
-

전환사채상환손실
182,429
-

소계
4,244,171
6,826,472

순액
(1,122,821)
(2,470,303)

34. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익
외화환산이익
-
7,542

외환차익
3,229
17,926

수입수수료
4,632
11,117

정부보조금수익
-
79,878

유형자산처분이익
-
17,650

리스종료이익
-
4,530

잡이익
6,392
37,215

소계
14,253
175,858

기타비용
외화환산손실
-
424

외환차손
38,103
9,371

재고자산폐기손실
76
1,000

기부금
-
-

리스종료손실
-
-

잡손실
30,972
164,640

소계
69,151
175,435

순액
(54,897)
422

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
-
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(17,498,146)
(15,002,737)

적용세율에 따른 세부담액
(3,827,592)
(3,278,602)

조정사항:
3,827,592
3,278,602

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
(3,115,098)
63,880

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과
3,044,095
(229,407)

일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과
4,309,618
2,612,436

기타세율변동효과 등
(411,023)
831,693

법인세비용
-
-

법인세유효세율 (주1)
-
-

(주1) 당기와 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
조정
조정후기초
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

자기주식
25,000
-
25,000
-
-
25,000
5,250
5,250

퇴직급여충당부채
2,521,896
(467,450)
2,054,446
1,141,153
-
3,195,599
529,598
671,076

미수수익
(54,759)
-
(54,759)
(85,404)
(54,759)
(85,404)
(11,499)
(17,935)

감가상각누계액
27,744
(14,005)
13,739
-
-
13,739
5,826
2,885

미지급비용(연차수당)
145,761
-
145,761
191,970
145,761
191,970
30,610
40,314

대손충당금
267,464
(28,663)
238,801
-
-
238,801
56,167
50,148

개발비
2,310,367
(1,098,985)
1,211,382
-
196,257
1,015,125
485,177
213,176

외화환산이익
(7,542)
-
(7,542)
-
(7,542)
-
(1,584)
-

외화환산손실
424
(23)
401
-
424
(23)
89
(5)

재고자산평가손실
-
-
-
106,000
-
106,000
-
22,260

관계기업 투자주식
1,216,462
-
1,216,462
1,072,917
-
2,289,379
255,457
480,770

사용권자산(순액)
(1,526,539)
2
(1,526,537)
213,948
-
(1,312,589)
(320,573)
(275,644)

리스부채
1,366,003
-
1,366,003
298,863
445,000
1,219,866
286,861
256,172

현재가치할인차금
182,335
-
182,335
55,031
53,025
184,341
38,290
38,712

복구충당부채
116,365
-
116,365
29,806
-
146,171
24,437
30,696

전환권조정
(15,756,884)
-
(15,756,884)
-
(15,052,556)
(704,328)
(3,308,946)
(147,909)

파생상품부채
17,030,246
-
17,030,246
-
16,334,772
695,474
3,576,352
146,050

파생상품자산
(1,310,551)
-
(1,310,551)
-
(1,310,551)
-
(275,216)
-

특허권(상각비)
12,635
298,412
311,047
-
-
311,047
2,653
65,320

유형자산 정부보조금
13,248
(7,272)
5,976
-
-
5,976
2,782
1,255

무형자산 정부보조금
681
(131)
550
-
-
550
143
116

일시상각충당금
(13,929)
7,403
(6,526)
-
-
(6,526)
(2,925)
(1,370)

선급비용
-
(29)
(29)
-
-
(29)
-
(6)

이월결손금
52,718,876
1,101,843
53,820,719
15,233,997
-
69,054,716
11,070,964
14,501,490

소계
59,285,303
(208,898)
59,076,405
18,258,281
749,831
76,584,855
12,449,913
16,082,821

이월세액공제

2,349,753
3,026,463

소계
59,285,303
(208,898)
59,076,405
18,258,281
749,831
76,584,855
14,799,666
19,109,284

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
14,799,666
19,109,284

합계
-
-

(주1) 연결범위 변동으로 인한 증감입니다.

2) 전기
(단위 : 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
조정
조정후기초
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

자기주식
25,000
-
25,000
-
-
25,000
5,500
5,250

퇴직급여충당부채
1,905,133
-
1,905,133
616,763
-
2,521,896
419,129
529,598

이월결손금
42,070,505
2,355
42,072,860
10,646,016
-
52,718,876
9,255,511
11,070,964

미수수익
(783)
-
(783)
(54,759)
(783)
(54,759)
(172)
(11,499)

감가상각누계액
27,744
-
27,744
-
-
27,744
6,104
5,826

미지급비용(연차수당)
100,584
-
100,584
145,761
100,584
145,761
22,128
30,610

대손충당금
267,464
-
267,464
-
-
267,464
58,842
56,167

개발비
2,506,624
-
2,506,624
-
196,257
2,310,367
551,457
485,177

외화환산이익
(22)
-
(22)
(7,542)
(22)
(7,542)
(5)
(1,584)

외화환산손실
23
-
23
424
23
424
5
89

관계기업투자주식
380,497
-
380,497
835,956
-
1,216,462
83,709
255,457

사용권자산(순액)
(973,519)
-
(973,519)
(585,523)
(32,503)
(1,526,539)
(214,174)
(320,573)

리스부채
888,513
-
888,513
882,519
405,029
1,366,003
195,473
286,861

현재가치할인차금
73,089
-
73,089
143,424
34,178
182,335
16,080
38,290

복구충당부채
66,873
-
66,873
49,490
-
116,363
14,712
24,436

전환권조정
(18,899,897)
-
(18,899,897)
-
(3,143,013)
(15,756,884)
(4,157,977)
(3,308,946)

파생상품부채
16,265,330
-
16,265,330
2,882,871
2,117,954
17,030,247
3,578,373
3,576,352

파생상품자산
-
-
-
(2,882,871)
(1,572,320)
(1,310,551)
-
(275,216)

특허권(상각비)
12,635
-
12,635
-
-
12,635
2,780
2,653

유형자산 정부보조금
13,248
-
13,248
-
-
13,248
2,915
2,782

무형자산 정부보조금
681
-
681
-
-
681
150
143

일시상각충당금
(13,929)
-
(13,929)
-
-
(13,929)
(3,064)
(2,925)

소계
44,715,793
2,355
44,718,148
12,672,538
(1,894,616)
59,285,302
9,837,475
12,449,912

이월세액공제
-
-
-
-
-
-
2,349,753
2,349,753

소계
44,715,793
2,355
44,718,148
12,672,538
(1,894,616)
59,285,302
12,187,228
14,799,665

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
12,187,228
14,799,665

합계
-
-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

36. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

지배회사지분 보통주 당기순이익(손실)
(16,150,620,042)
(14,303,038,897)

가중평균유통보통주식수
16,561,248
14,630,694

기본주당이익(손실)
(975)
(978)

(2) 당기와 전기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

지배회사지분 당기순이익(손실)
(16,150,620,042)
(14,303,038,897)

우선주 배당금 (주1)
-
-

지배회사지분 보통주 당기순이익(손실)
(16,150,620,042)
(14,303,038,897)

(주1) 전기 중 발행한 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 주, 일)

유통기간
항목
발행주식수(주1)
자기주식수
유통주식수
무상증자조정(주2)
조정후 유통주식수
유통일수
적수
가중평균유통보통주식수

2023-01-01
전기이월
12,392,241
57,847
12,334,394
20%
14,812,842
365
5,406,687,330
16,561,248

2023-01-09
전환사채 전환
66,833
-
66,833
20%
80,200
357
28,631,400

2023-01-10
전환사채 전환
100,250
-
100,250
20%
120,300
356
42,826,800

2023-01-27
전환사채 전환
25,062
-
25,062
20%
30,074
339
10,195,086

2023-06-29
유상증자
499,583
-
499,583
20%
599,500
186
111,507,000

2023-10-20
유상증자
5,080,000
-
5,080,000
20%
6,096,000
73
445,008,000

2) 전기
(단위 : 주, 일)

유통기간
항목
발행주식수(주1)
자기주식수
유통주식수
무상증자조정(주2)
조정후 유통주식수
유통일수
적수
가중평균유통보통주식수

2022-01-01
전기이월
11,826,022
57,847
11,768,175
20%
14,133,379
365
5,158,683,335
14,630,694

2022-03-10
주식선택권 행사
507,740
-
507,740
20%
609,288
297
180,958,536

2022-12-22
전환사채 전환
41,771
-
41,771
20%
50,125
10
501,250

2022-12-29
전환사채 전환
16,708
-
16,708
20%
20,050
3
60,150

(주1) 전환우선주의 경우 우선주의 우선권 존속기간 만료와 동시에우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 준비금의 자본전입으로 인한 무상증자의 경우에는 추가로 대가를 받지않고 기존 주주에게 보통주를 발행하므로 자원은 증가하지 않고 유통보통주식수만 증가하기 때문에 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

(4) 당기와 전기의 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과, 반희석효과가 발생되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

37. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없으며, 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

특수관계구분
특수관계자명
지분율
비고

당기말
전기말

관계기업
제이어스㈜
31.75
31.75
-

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

관계기업
제이어스㈜
미수수익
18,699
-

단기대여금
800,000
-

매도가능증권(투자전환사채)
1,126,739
-

합계
1,945,437
-

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
당기
전기

관계기업
제이어스㈜
이자수익
29,918
-

(4) 당기와 전기중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

자금대여 거래
자금대여 거래

대여
회수
대여
회수

관계기업
제이어스㈜
2,300,000
-
-
-

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
678,000
458,030

퇴직급여
123,065
115,176

합계
801,065
573,206

38. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 당기와 전기 중에는 발생하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초금액

재무활동 현금흐름

에서 발생한 변동

비현금변동
기말금액

유동성대체
기타(주1)

유동성리스부채
420,178
(445,001)
566,315
-
541,492

리스부채
945,825
-
(566,315)
298,863
678,373

단기차입금
-
-
-
-
-

유동성장기부채
4,061
(3,989)
3,466
-
3,538

장기차입금
438,797
-
(3,466)
-
435,331

전환사채
14,543,116
(26,599,120)
-
12,951,676
895,672

재무활동으로부터의 총부채
16,351,977
(27,048,110)
-
13,250,539
2,554,406

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액

재무활동 현금흐름

에서 발생한 변동

비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

유동성리스부채
295,670
(367,996)
492,505
-
420,178

리스부채
592,844
-
(492,505)
845,486
945,825

단기차입금
311,562
(311,562)
-
-
-

유동성장기부채
4,681
(4,601)
3,981
-
4,061

장기차입금
442,778
-
(3,981)
-
438,797

전환사채
12,100,103
-
-
2,443,013
14,543,116

재무활동으로부터의 총부채
13,747,638
(684,159)
-
3,288,499
16,351,977

2) 별도 재무재표

재무상태표

제 23(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 피플바이오
(단위: 원)

과목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자산

유동자산

14,136,239,483

25,613,294,848

현금및현금성자산
7,8,37
247,944,188

11,778,896,611

매출채권
7,10,28
2,715,152,000

1,177,836,000

기타유동채권
7,10, 36
1,349,246,324

54,759,332

기타유동금융자산
7,9,11,12
4,537,861,880

8,105,300,000

재고자산
13
2,289,998,873

540,325,217

당기법인세자산

49,691,030

63,131,320

파생상품자산
7,22,23
-

1,310,550,855

기타유동비금융자산
11
2,946,345,188

2,582,495,513

비유동자산

11,645,789,743

13,897,355,355

비유동투자자산
7,14,36
1,126,738,588

-

종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산
15
7,167,153,528

10,480,381,482

기타비유동채권
7,10
328,257,968

261,599,643

유형자산
16
1,828,148,575

1,827,875,243

무형자산
17
148,345,541

142,168,579

사용권자산
18
987,465,543

1,102,070,408

기타비금융자산
11
59,680,000

83,260,000

자산총계

25,782,029,226

39,510,650,203

부채

유동부채

3,063,288,590

32,653,154,419

매입채무
6,7,19
104,632,000

261,262,055

기타유동채무
6,7,19
859,943,227

441,320,678

기타유동비금융부채
20,28
94,318,797

53,524,313

유동성리스부채
7,21,37
413,247,492

323,685,002

전환사채
7,22,37
895,672,274

14,543,115,944

파생상품부채
7,22,23
695,474,800

17,030,246,427

비유동부채

3,659,996,678

2,778,431,380

순확정급여부채
24
3,060,727,385

2,024,451,600

리스부채
7,21,37
510,657,793

684,976,863

기타비유동충당부채

88,611,500

69,002,917

부채총계

6,723,285,268

35,431,585,799

자본금
25
10,893,381,000

6,196,120,500

자본잉여금
25
77,168,910,204

49,873,330,039

기타자본구성요소
26
(441,290,117)

(441,290,117)

결손금
27
(68,562,257,129)

(51,549,096,018)

자본총계

19,058,743,958

4,079,064,404

부채와자본총계

25,782,029,226

39,510,650,203

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 23(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 피플바이오
(단위: 원)

과목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출액
28,29

4,239,521,489

3,216,914,746

매출원가
13,16,18,30,31

2,854,290,493

2,118,853,624

매출총이익(손실)

1,385,230,996

1,098,061,122

판매비와관리비
16,17,18,31,36

13,139,290,224

10,492,659,509

영업이익(손실)

(11,754,059,228)

(9,394,598,387)

지분법이익(손실)
15

(3,309,420,954)

(2,488,197,859)

금융손익

(1,033,201,440)

(2,416,104,467)

금융수익
7,22,23,32,36
3,096,943,409

4,310,548,165

금융비용
7,22,23,32
4,130,144,849

6,726,652,632

기타영업외손익

(53,938,420)

(4,138,184)

기타수익
7,33
14,048,111

171,293,753

기타비용
7,33
67,986,531

175,431,937

법인세비용차감전순이익(손실)

(16,150,620,042)

(14,303,038,897)

법인세비용
34

-

-

당기순이익(손실)

(16,150,620,042)

(14,303,038,897)

기타포괄이익(손실)

(862,541,069)

(17,975,761)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

(858,734,069)
-
(21,494,803)
(17,975,761)

순확정급여채무의 재측정요소
24
(3,807,000)
-
3,519,042
(21,494,803)

지분법이익잉여금
15

-

3,519,042

총포괄이익(손실)

(17,013,161,111)

(14,321,014,658)

주당이익(손실)
35

기본주당순손실

(975)

(978)

희석주당순손실

(975)

(978)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 23(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 피플바이오
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
합계

2022.01.01(전기초)
5,913,011,000
46,626,196,193
1,603,925,000
(37,228,081,360)
16,915,050,833

당기순이익(손실)
-
-
-
(14,303,038,897)
(14,303,038,897)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(21,494,803)
(21,494,803)

지분법이익잉여금
-
-
-
3,519,042
3,519,042

지분법자본변동
-
-
(441,290,117)
-
(441,290,117)

전환사채 전환권 행사
29,239,500
862,839,661
-
-
892,079,161

유상증자(주식선택권 행사)
253,870,000
2,384,294,185
(1,603,925,000)
-
1,034,239,185

2022.12.31(전기말)
6,196,120,500
49,873,330,039
(441,290,117)
(51,549,096,018)
4,079,064,404

2023.01.01(당기초)
6,196,120,500
49,873,330,039
(441,290,117)
(51,549,096,018)
4,079,064,404

당기순이익(손실)
-
-
-
(16,150,620,042)
(16,150,620,042)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(858,734,069)
(858,734,069)

지분법이익잉여금
-
-
-
(3,807,000)
(3,807,000)

전환사채 전환권 행사
96,072,500
2,835,044,745
-
-
2,931,117,245

유상증자
2,789,791,500
26,308,144,347
-
-
29,097,935,847

무상증자
1,811,396,500
(1,847,608,927)
-
-
(36,212,427)

2023.12.31(당기말)
10,893,381,000
77,168,910,204
(441,290,117)
(68,562,257,129)
19,058,743,958

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 23(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 피플바이오
(단위: 원)

과목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

I. 영업활동현금흐름

(13,792,700,971)

(11,109,309,233)

1. 영업에서 창출된 현금

(13,982,522,534)

(11,359,036,985)

가. 당기순이익(손실)

(16,150,620,042)

(14,303,038,897)

나. 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감

5,830,394,614

5,956,490,247

외화환산이익

-

(7,542,059)

파생상품평가이익

(2,626,378,633)

(3,822,676,535)

사채상환이익

(117,978,771)

-

외화환산손실

-

423,724

파생상품평가손실

1,289,412,224

3,847,954,923

당기손익-공정가치금융자산 평가손실

373,261,412

-

사채상환손실

182,428,637

-

대손상각비

-

-

재고자산평가손실(환입)

106,000,000

-

재고자산폐기손실

75,945

1,000,251

지분법손실(이익)

3,309,420,954

2,488,197,859

감가상각비

513,776,668

370,084,151

사용권자산감가상각비

432,843,184

359,376,158

무형자산상각비

26,490,729

24,217,036

유형자산처분이익

-

(17,650,000)

리스종료이익

-

-

리스종료손실

-

-

퇴직급여

408,585,694

322,278,660

이자수익

(352,586,005)

(487,871,630)

이자비용

2,285,042,576

2,878,697,709

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(3,662,297,106)

(3,012,488,335)

매출채권

(1,537,316,000)

(1,138,002,800)

기타유동채권

(704,830)

13,658,280

재고자산

(1,855,749,601)

(213,998,806)

기타유동비금융자산

(363,849,675)

(2,021,739,746)

기타비유동비금융자산

23,580,000

(83,260,000)

매입채무

(156,630,055)

262,504,514

기타유동채무

418,622,549

233,189,168

기타유동비금융부채

40,794,484

2,206,262

퇴직금의 지급

(231,043,978)

(67,045,207)

리스해지위약금 지급

-

-

2. 이자수취

322,707,972

409,965,968

3. 이자지급

(146,326,699)

(109,452,876)

4. 법인세의 환급(납부)

13,440,290

(50,785,340)

II. 투자활동현금흐름

141,868,429

(10,501,895,198)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

78,977,581,329

68,033,250,000

기타유동금융자산의 감소

78,972,085,329

68,000,000,000

기타유동채권의 감소

-

-

유형자산의 감소

-

33,250,000

기타비유동채권의 감소

5,496,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(78,835,712,900)

(78,535,145,198)

기타유동금융자산의 증가

(75,404,647,209)

(76,000,000,000)

기타유동채권의 증가

(1,300,000,000)

-

비유동투자자산의 취득

(1,500,000,000)

-

종속기업및관계기업투자주식의 취득

-

(1,400,000,000)

유형자산의 증가

(514,050,000)

(951,660,000)

무형자산의 증가

(32,667,691)

(73,117,798)

기타비유동채권의 증가

(84,348,000)

(110,367,400)

III. 재무활동현금흐름

2,119,880,119

749,078,061

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

29,606,192,647

1,035,989,185

유상증자

29,606,192,647

-

주식선택권의 행사

-

1,035,989,185

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(27,486,312,528)

(286,911,124)

리스부채의 상환

(342,723,301)

(285,161,124)

전환사채의 상환

(26,599,120,000)

-

신주발행비용

(544,469,227)

(1,750,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(11,530,952,423)

(20,862,126,370)

V. 기초의 현금및현금성자산

11,778,896,611

32,641,022,981

VI. 기말의 현금및현금성자산
37

247,944,188

11,778,896,611

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 피플바이오

1. 회사의 개요주식회사 피플바이오(이하 '당사')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 10,893백만원(보통주자본금 10,545백만원,우선주자본금 348백만원)입니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

주주명
보통주
우선주
지분율

소유주식수
자본금
소유주식수
자본금

강성민
1,658,359
829,180
-
-
7.6

조대원
1,014,633
507,317
-
-
4.7

㈜아이마켓코리아
709,365
354,683
536,384
268,192
5.7

안성수
349,272
174,636
-
-
1.6

기타특수관계인
233,761
116,881
-
-
1.1

기타주주
17,066,228
8,533,114
160,913
80,457
79.1

자기주식
57,846
28,923
1
1
0.3

합 계
21,089,464
10,544,732
697,298
348,649
100.0

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호[별도제무제표]에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.­공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채­확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.­주석 20 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.­주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정­주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 (주식기준보상)의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 (재고자산)의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] (개정) : 회계정책의 공시

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류] (개정) : 회계추정의 정의

회계추정치를 재무제표 상 화폐금액으로 정의하고 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 시행일 이후 발생한 회계추정치 변경에 전진 적용합니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 [법인세] (개정) : 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1001호 [재무제표 표시] 개정 : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 주석에 공시하였습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 [보험계약] (제정)

기업회계기준서 제1117호 [보험계약]은 기업회계기준서 제1104호 [보험계약]을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시](개정) - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며 시행될 예정이었으나, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.­정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.­보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.­현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.­정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.­보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.­보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율로 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외화차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외화차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

­당기손익-공정가치 측정 금융자산

­기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

­상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

­상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해서 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.­기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

­당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권

당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.­자산이나 부채의 주된 시장­자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.(7) 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산당사는 종속기업과 관계기업 투자에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1027호 [별도재무제표]에 따라 기업회계기준서 제1028호 [관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

한편,종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 인식하고 있습니다.

취득일 현재 종속기업 및 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치 순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 당사의 종속기업 및 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상여부를 검토하여 손상차손누계액을 차감한 후 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 해외소재 관계기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 (단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 당기의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정내용연수

기계장치
5년

시설장치
5년

비 품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다(9) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
해당 기술 또는 제품을 사용가능할 것으로 기대되는 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각

소프트웨어

05년

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(10) 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),­지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­리스부채의 최초 측정금액­받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호(환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(14) 전환사채1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 전환우선주전환우선주는 일정한 기간 동안 보유자의 선택에 따라 다른 종류의 주식으로 전환할 수 있는 권리가 부여된 우선주입니다. 일반적으로는 보통주로 전환할 수 있는 권리가부여되는데, 발행자 입장에서 이러한 전환우선주는 자기지분상품으로 결제되는 비파생상품으로서. 기업회계기준서 제1032호가 정한 금융부채 및 지분상품의 정의에 따라 부채 또는 자본으로 분류됩니다.1) 전환우선주가 부채로 분류된 경우 전환우선주가 부채로 분류되었다면. 이 금융부채의 인식 및 측정에는 기업회계기준서 제1109호가 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 비파생상품인 금융부채가 내재파생상품을 포함하는지 분석하도록 요구합니다.

만약 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 계약조건이 포함되어 있다면 이를 내재파생상품으로서 식별하고, 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에는 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

­내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다.­내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충 족한다.­복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 않는다.2) 전환우선주가 자본으로 분류된 경우 전환우선주가 자본으로 분류되었다면 이 지분상품은 일반적으로 거래원가를 차감한 발행금액으로 인식하고, 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 이때에는 전환우선주가내재파생상품을 포함하는 복합상품인지 분석할 필요가 없습니다.

(16) 종업원급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다.

보험수리적손익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.­제도의 개정이나 축소가 발생할 때­관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(18) 법인세1) 당기법인세당기와 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.­영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

­종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

­종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 정부보조금당사는 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

또한, 당사는 정부보조금 중 사용하기 위하여 특정 조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 수령한 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건 (또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다.주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
6,723,285
35,431,586

자본총계(B)
19,058,744
4,079,064

부채비율(A/B)
35.28
868.62

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.1) 금융상품 및 예치금당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

2) 보증당기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

당사는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외화단위
외화
환율
원화환산액
외화단위
외화
환율
원화환산액

화폐성외화부채
매입채무
USD
-
-
-
USD
142,035.00
1,267.30
180,001

미지급금
USD
-
-
-
USD
5,180.00
1,267.30
6,565

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
-
-
(9,328)
9,328

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자부 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험을 상시적으로 모니터링 하고 있으며, 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 1,126,739천원으로, 다른변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 112,674천원입니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당기와 전기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
247,944
247,944
11,778,897
11,778,897

매출채권
매출채권
2,990,152
2,990,152
1,452,836
1,452,836

대손충당금
(275,000)
(275,000)
(275,000)
(275,000)

소계
2,715,152
2,715,152
1,177,836
1,177,836

기타유동채권
미수금
705
705
-
-

미수수익
48,541
48,541
54,759
54,759

단기대여금
1,300,000
1,300,000
-
-

소계
1,349,246
1,349,246
54,759
54,759

기타유동금융자산
단기금융상품
4,237,862
4,237,862
3,105,300
3,105,300

만기보유증권
300,000
300,000
5,000,000
5,000,000

소계
4,537,862
4,537,862
8,105,300
8,105,300

기타비유동채권
임차보증금
421,800
421,800
347,800
347,800

현재가치할인차금
(125,074)
(125,074)
(116,041)
(116,041)

기타보증금
39,801
39,801
34,949
34,949

현재가치할인차금
(8,270)
(8,270)
(5,109)
(5,109)

소계
328,258
328,258
261,600
261,600

합 계
9,178,462
9,178,462
21,378,392
21,378,392

당기손익-공정가치측정금융자산
비유동투자자산
매도가능증권
1,126,739
1,126,739
-
-

파생상품자산
-
-
1,310,551
1,310,551

합 계
1,126,739
1,126,739
1,310,551
1,310,551

총 계
10,305,201
10,305,201
22,688,942
22,688,942

2) 금융부채

(단위 : 천원)

금융부채 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
매입채무
104,632
104,632
261,262
261,262

기타유동채무
미지급금
476,472
476,472
158,706
158,706

미지급비용
383,471
383,471
282,615
282,615

소계
859,943
859,943
441,321
441,321

유동성리스부채
413,247
413,247
323,685
323,685

전환사채
전환사채
1,600,000
1,600,000
30,300,000
30,300,000

전환권조정
(704,328)
(704,328)
(15,756,884)
(15,756,884)

소계
895,672
895,672
14,543,116
14,543,116

리스부채
510,658
510,658
684,977
684,977

합 계
2,784,153
2,784,153
16,254,361
16,254,361

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
695,475
695,475
17,030,246
17,030,246

총 계
3,479,628
3,479,628
33,284,607
33,284,607

3) 금융상품 범주별 순손익 구분

① 당기
(단위 : 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
외화환산이익
외화환산손실
외환차익
외환차손
파생상품평가이익
파생상품평가손실
당기손익-공정가치금융자산 평가손실
사채상환이익
사채상환손실

금융자산
상각후원가측정금융자산
334,257
-
-
-
5
493
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
18,329
-
-
-
-
-
-
941,423
373,261
-
-

금융부채
상각후원가측정금융부채
-
2,131,089
-
-
3,224
37,610
-
-
-
117,979
182,429

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
-
2,626,379
347,989
-
-
-

기타 금융부채
-
153,953
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
352,586
2,285,042
-
-
3,229
38,103
2,626,379
1,289,412
373,261
117,979
182,429

② 전기
(단위 : 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
외화환산이익
외화환산손실
외환차익
외환차손
파생상품평가이익
파생상품평가손실

금융자산
상각후원가측정금융자산
487,872
-
-
-
631
752
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-
48,300
1,565,654

금융부채
상각후원가측정금융부채
-
2,764,179
7,542
424
17,295
8,619
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
-
3,774,376
2,282,301

기타 금융부채
-
114,518
-
-
-
-
-
-

합계
487,872
2,878,697
7,542
424
17,926
9,371
3,822,676
3,847,955

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구분
공정가치측정항목
계정과목
장부금액
수준별 공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능증권
1,126,739
-
-
1,126,739
1,126,739

파생상품자산
-
-
-
-
-

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
695,475
-
-
695,475
695,475

② 전기말
(단위 : 천원)

구분
공정가치측정항목
계정과목
장부금액
수준별 공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산
1,310,551
-
-
1,310,551
1,310,551

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
17,030,246
-
-
17,030,246
17,030,246

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
9,178,462
21,378,392

당기손익-공정가치측정금융자산
1,126,739
-

소계
10,305,201
21,378,392

2) 손상차손당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
275,000
275,000

당기설정
-
-

당기환입
-
-

기말잔액
275,000
275,000

당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
연체일수

미연체
90일이내
90일~6개월
6개월~1년
1년 초과
합계

매출채권
2,715,152
-
-
-
275,000
2,990,152

대손충당금 설정대상채권
2,715,152
-
-
-
275,000
2,990,152

기대손실률
-
-
-
-
100%
-

대손충당금
-
-
-
-
275,000
275,000

순장부가액
2,715,152
-
-
-
-
2,715,152

(4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의 조건을참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
기타채무
전환사채(주1)
리스부채
매입채무
기타채무
전환사채(주1)
리스부채

1년 이내
104,632
859,943
895,672
413,247
261,262
441,321
14,543,116
323,685

1년 초과~2년 이내
-
-
-
281,699
-
-
-
359,602

2년 초과~3년 이내
-
-
-
173,364
-
-
-
223,427

3년 초과
-
-
-
55,595
-
-
-
101,948

합계
104,632
859,943
895,672
923,905
261,262
441,321
14,543,116
1,008,662

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 5년입니다.

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
-

보통예금
247,944
11,778,897

합계
247,944
11,778,897

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융자산 종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용
질권설정금액

기타유동금융자산
정기예금
㈜우리은행
105,300
105,300
신용카드 한도관련 질권설정
110,000

10. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
2,990,152
1,452,836

대손충당금
(275,000)
(275,000)

소계
2,715,152
1,177,836

기타유동채권
미수금
705
-

미수수익
48,541
54,759

단기대여금
1,300,000
-

소계
1,349,246
54,759

기타비유동채권
임차보증금
421,800
347,800

현재가치할인차금
(125,074)
(116,041)

기타보증금
39,801
34,949

현재가치할인차금
(8,270)
(5,109)

소계
328,257
261,599

합계
4,392,656
1,494,195

11. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산
단기금융상품
4,237,862
3,105,300

만기보유증권
300,000
5,000,000

소계
4,537,862
8,105,300

기타유동비금융자산
선급금
2,806,399
2,167,104

선급비용
34,143
26,088

부가세대급금
105,803
389,304

소계
2,946,345
2,582,496

기타비금융자산
장기선급비용
59,680
83,260

합계
7,543,887
10,771,056

12. 만기보유증권

(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

기타유동금융자산
만기보유증권
채무증권
300,000
300,000
5,000,000
5,000,000

(2) 당사는 계약상 현금흐름 특성(계약조건에 따라 원금과 이자지급만의 현금흐름이 특정일에 생기는 특성)과 사업모형(계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형)을 충족하는 채무증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
364,000
(106,000)
258,000
110,927
-
110,927

제품
20,884
-
20,884
22,285
-
22,285

원재료
1,998,779
-
1,998,779
398,515
-
398,515

부재료
12,335
-
12,335
8,598
-
8,598

합계
2,395,999
(106,000)
2,289,999
540,325
-
540,325

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
재고자산평가손실
106,000
-

재고자산평가충당금환입
-
-

상품매출원가
재고자산평가손실
-
-

재고자산평가충당금환입
-
-

합계
106,000
-

14. 비유동투자자산

당기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융자산 분류
계정과목
취득원가
장부가액
공정가액

당기말
당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능증권
1,500,000
1,126,739
1,126,739

당사는 당기 중 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500 백만원)를 취득하였습니다.

15. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분
피투자기업명
주된 사업장
결산일
지분율
취득원가
장부가액

당기말
종속기업
㈜뉴로바이오넷 (주1)
대한민국
12월 31일
100.00
10,000,000
5,056,533

관계기업
제이어스㈜ (주2)
대한민국
12월 31일
31.75
4,400,000
2,110,621

소계
14,400,000
7,167,154

전기말
종속기업
㈜뉴로바이오넷 (주1)
대한민국
12월 31일
100.00
10,000,000
7,296,844

관계기업
제이어스㈜ (주2)
대한민국
12월 31일
24.94
4,400,000
3,183,538

소계
14,400,000
10,480,381

(주1) 당사는 2021년 7월 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 목적으로 10,000백만원을 출자하여 ㈜뉴로바이오넷을 설립하였습니다(설립시 보통주 자본금 1,000백만원).(주2) 당사는 전기 중 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단과 케어 플랫폼을 구축하기 위하여 제이어스㈜사에 3,000백만원을 투자하였으며, 당기 중 1,400백만원을 추가로 투자하였습니다. 한편, 상기 지분율 31.75%(전기말 24.94%)는 K-IFRS 질의회신 "피투자회사의 전환상환우선주 발행 시 지분법 회계처리"에 따라서 전환상환우선주를 제외한 보통주 대상으로 산출한 보통주 지분율입니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

㈜뉴로바이오넷
제이어스㈜
합계
㈜뉴로바이오넷
제이어스㈜
합계

기초
7,296,844
3,183,538
10,480,381
9,386,848
2,619,503
12,006,350

취득
-
-
-
-
1,400,000
1,400,000

지분법이익(손실)
(2,236,504)
(1,072,917)
(3,309,421)
(1,652,233)
(835,965)
(2,488,198)

기타변동
(3,807)
-
(3,807)
(437,771)
-
(437,771)

기말
5,056,533
2,110,621
7,167,154
7,296,844
3,183,538
10,480,381

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
피투자기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익
총포괄이익

당기말
종속기업 (주1)
㈜뉴로바이오넷
6,188,373
1,131,841
-
(2,236,504)
(2,240,311)

관계기업
제이어스㈜
4,532,540
8,464,535
1,355,057
(2,718,917)
(2,718,917)

전기말
종속기업 (주1)
㈜뉴로바이오넷
7,455,265
158,421
-
(1,652,233)
(1,648,714)

관계기업
제이어스㈜
3,950,286
5,168,891
645,909
(1,966,991)
(1,966,991)

(주1) 상기 요약 재무정보는 종속기업 투자에 대해 지분법을 적용하여 작성한 별도재무제표상 요약 재무정보입니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
2,161,302
(901,641)
1,259,661
1,853,752
(543,477)
1,310,275

집기비품
80,931
(48,325)
32,605
71,431
(41,149)
30,282

시설장치
1,094,728
(558,846)
535,882
897,728
(410,410)
487,318

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

합계
3,336,961
(1,508,812)
1,828,149
2,822,911
(995,035)
1,827,875

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득액
처분액
대체액
감가상각비
기말장부가액

기계장치
1,310,275
307,550
-
-
(358,164)
1,259,661

집기비품
30,282
9,500
-
-
(7,177)
32,605

시설장치
487,318
197,000
-
-
(148,436)
535,882

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

합계
1,827,875
514,050
-
-
(513,777)
1,828,149

2) 전기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득액
처분액
대체액
감가상각비
기말장부가액

기계장치
676,273
707,760
(15,600)
204,750
(262,908)
1,310,275

집기비품
8,392
25,000
-
-
(3,110)
30,282

시설장치
372,484
218,900
-
-
(104,066)
487,318

건설중인자산
204,750
-
-
(204,750)
-
-

합계
1,261,899
951,660
(15,600)
-
(370,084)
1,827,875

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(감가상각비)
49,715
51,343

판매비와관리비(경상연구개발비)
95,521
83,398

제조경비
368,540
235,343

합계
513,777
370,084

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜과 DB손해보험㈜에 화재보험(부보금액 3,852 백만원)에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

산업재산권
소프트웨어
소계
산업재산권
소프트웨어
소계

취득원가
261,742
50,465
312,207
229,074
50,465
279,539

상각누계액
(144,151)
(19,710)
(163,861)
(127,753)
(9,617)
(137,371)

장부금액
117,591
30,755
148,346
101,321
40,848
142,169

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

산업재산권
소프트웨어
소계
산업재산권
소프트웨어
소계

기초금액
101,321
40,848
142,169
70,060
23,207
93,268

증가액
32,668
-
32,668
47,518
25,600
73,118

상각액
(16,398)
(10,093)
(26,491)
(16,257)
(7,960)
(24,217)

기말금액
117,591
30,755
148,346
101,321
40,848
142,169

18. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
1,778,979
(854,579)
924,400
1,490,885
(455,913)
1,034,971

차량운반구
151,273
(88,208)
63,065
142,021
(74,922)
67,099

합계
1,930,252
(942,787)
987,466
1,632,905
(530,835)
1,102,070

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
증감액
감가상각비
기말장부가액

건물
1,034,971
288,094
(398,665)
924,400

차량운반구
67,099
30,144
(34,178)
63,065

합계
1,102,070
318,238
(432,843)
987,466

2) 전기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
증감액
감가상각비
기말장부가액

건물
599,865
760,212
(325,106)
1,034,971

차량운반구
101,369
-
(34,270)
67,099

합계
701,234
760,212
(359,376)
1,102,070

(3) 당기와 전기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(사용권자산감가상각비)
244,111
220,795

판매비와관리비(경상연구개발비)
35,816
36,090

제조경비
152,916
102,491

합계
432,843
359,376

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
104,632
261,262

기타유동채무
미지급금
476,472
158,706

미지급비용
383,471
282,615

소계
859,943
441,321

합계
964,575
702,583

당기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동비금융부채
예수금
84,936
48,892

선수금
9,382
4,632

합계
94,319
53,524

21. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기초
1,008,662
643,010

증감
257,967
650,813

이자비용
146,327
109,453

지급
(489,050)
(394,614)

당기말
923,905
1,008,662

유동
413,247
323,685

비유동
510,658
684,977

이자율 (주1)
7.55% ~ 19.4%
7.55% ~ 19.4%

(주1) 당사는 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없어 당사의 증분차입이자율을 사용하였습니다. (2) 당기와 전기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채 상환
342,723
285,161

이자비용 지급
146,327
109,453

단기리스료 지급
4,680
774

합계
493,730
395,388

22. 전환사채(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 당기초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계
제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계

전환사채
액면금액
-
1,600,000
1,600,000
25,000,000
5,300,000
30,300,000

전환권조정
-
(704,328)
(704,328)
(12,888,575)
(2,868,309)
(15,756,884)

장부가액
-
895,672
895,672
12,111,425
2,431,691
14,543,116

(3) 제4회 전환사채1) 2021년 6월 29일에 발행한 제4회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액
25,000,000,000원

발행일자
2021년 6월 29일

표면이자율
0%

만기일
2026년 6월 29일

만기보장수익율
0%

전환대상주식의 종류
당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(18,315원)

전환청구기간
2022년 6월 29일 부터 2026년 5월 29일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 06월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 29일로부터 30개월이 경과한 날인 2023년 12월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 10,000,000,000원(Call option 40%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 26,163원이였으나, 2차례의 전환가격 조정으로 인하여당기말 현재 전환가격은 최저한(최초 전환가액의 70%)인 18,315원으로 조정되었습니다.

구분
발행일
전환가격 조정

2021년 09월 29일
2021년 12월 29일

전환가액
26,163원
19,395원
18,315원

전환가능주식수
955,547주
1,288,992주
1,365,001주

2) 제4회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
발행일

발행가액
-
25,000,000
25,000,000
25,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)
액면금액
-
25,000,000
25,000,000
25,000,000

전환권조정
-
(12,888,575)
(15,156,147)
(16,137,905)

장부가액
-
12,111,425
9,843,853
8,862,095

파생상품자산
-
894,372
2,460,026
-

파생상품부채
-
12,291,445
14,405,421
16,137,905

3) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 제4회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초(주1)
발행일

파생상품자산
매도청구권대가(Call option)
-
894,372
2,460,026
-

합계
-
894,372
2,460,026
-

파생상품부채
전환권대가
-
1,213,109
4,987,485
10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)
-
11,078,337
9,417,936
8,936,510

매도청구권대가(Call option)
-
-
-
(3,725,988)

합계
-
12,291,445
14,405,421
16,137,905

(주1) 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.4) 당사는 당기 중 제4회 전환사채 25,000,000천원(액면가액)을 전액 상환하였으며, 이로 인하여 전환사채상환이익 117,979천원 및 전환사채상환손실 112,241천원이 발생하였습니다.

(4) 제5회 전환사채1) 2021년 11월 29일에 발행한 제5회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액
6,000,000,000원

발행일자
2021년 11월 29일

표면이자율
0%

만기일
2026년 11월 29일

만기보장수익율
0%

전환대상주식의 종류
당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(17,100원)

전환청구기간
2022년 11월 29일 부터 2026년 10월 29일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 11월 29일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 1,200,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 17,100원이였으나, 1차례의 전환가격 조정으로 인하여당기말 현재 전환가격은 최저한(최초 전환가액의 70%)인 11,970원으로 조정되었습니다.

구분
발행일
전환가격 조정

2022년 02월 28일

전환가액
17,100원
11,970원

전환가능주식수
350,877주
501,253주

2) 제5회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
발행일

발행가액
1,600,000
5,300,000
6,000,000
6,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)
액면금액
1,600,000
5,300,000
6,000,000
6,000,000

전환권조정
(704,328)
(2,868,309)
(3,743,750)
(3,783,387)

장부가액
895,672
2,431,691
2,256,250
2,216,613

파생상품자산
-
416,179
422,845
-

파생상품부채
695,475
4,738,801
4,742,780
3,783,387

3) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 제5회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초(주1)
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
416,179
422,845
-

합계
-
416,179
422,845
-

파생상품부채
전환권대가
-
2,496,777
2,638,308
1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)
695,475
2,242,024
2,104,472
2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)
-
-
-
(312,721)

합계
695,475
4,738,801
4,742,780
3,783,387

(주1) 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.4) 제5회 전환사채의 보통주 전환내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
전환청구일자
전환사채액면가액
전환가격
주식수
보통주자본금
주식발행초과금

당기
2023-01-09
800,000
11,970
66,833
33,417
986,103

2023-01-10
1,200,000
11,970
100,250
50,125
1,479,154

2023-01-27
300,000
11,970
25,062
12,531
369,789

합계
2,300,000

192,145
96,073
2,835,045

전기
2022-12-22
500,000
11,970
41,771
20,886
616,314

2022-12-29
200,000
11,970
16,708
8,354
246,526

합계
700,000

58,479
29,240
862,840

5) 당사는 당기 중 제5회 전환사채 중 1,400,000천원(액면가액)을 상환하였으며, 이로 인하여 전환사채상환손실 70,187천원이 발생하였습니다.(5) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계
제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계

이자비용
1,866,454
264,635
2,131,089
2,267,571
496,608
2,764,179

전환사채상환이익
117,979
-
117,979
-
-
-

전환사채상환손실
112,241
70,187
182,429
-
-
-

파생상품부채평가이익
1,213,109
1,413,270
2,626,379
3,774,376
48,300
3,822,677

파생상품부채평가손실
1,018,895
270,518
1,289,412
3,226,054
621,901
3,847,955

23. 파생상품금융자산과 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 당기초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제4회 전환사채

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초(주1)
발행일

파생상품자산
매도청구권대가(Call option)
-
894,372
2,460,026
-

합계
-
894,372
2,460,026
-

파생상품부채
전환권대가
-
1,213,109
4,987,485
10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)
-
11,078,337
9,417,936
8,936,510

매도청구권대가(Call option)
-
-
-
(3,725,988)

합계
-
12,291,445
14,405,421
16,137,905

(주1) 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

2) 제5회 전환사채

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초(주1)
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
416,179
422,845
-

합계
-
416,179
422,845
-

파생상품부채
전환권대가
-
2,496,777
2,638,308
1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)
695,475
2,242,024
2,104,472
2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)
-
-
-
(312,721)

합계
695,475
4,738,801
4,742,780
3,783,387

(주1) 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기 초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)과 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계
제4회 전환사채
제5회 전환사채
합계

파생상품평가이익
1,213,109
1,413,270
2,626,379
3,774,376
48,300
3,822,677

파생상품평가손실
1,018,895
270,518
1,289,412
3,226,054
621,901
3,847,955

24. 확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
320,326
284,235

확정급여채무의 이자비용
88,259
38,044

합계
408,586
322,279

당기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 104,133천원과 78,668천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,060,727
2,024,452

사외적립자산의 공정가치
-
-

확정급여부채
3,060,727
2,024,452

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
2,024,452
1,747,723

당기근무원가
320,326
284,235

이자비용
88,259
38,044

재측정요소(보험수리적손익)
858,734
21,495

급여지급액
(231,044)
(67,045)

기말 확정급여채무
3,060,727
2,024,452

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(637,511)
(616,016)

당기변동액

법인세효과 차감전 보험수리적손익
(858,734)
(21,495)

법인세효과
-
-

법인세효과 차감후 보험수리적손익
(858,734)
(21,495)

기말금액
(1,496,245)
(637,511)

(5) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.27%
5.17%

기대임금상승율
3.00%
2.00%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
할인율
임금상승률

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무
2,954,097
3,185,046
3,185,527
2,951,808

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)

발행주식수
21,089,464 주
697,298 주
11,811,159 주
581,082 주

자기주식수
57,846 주
1 주
50,000 주
-

유통주식수
21,031,618 주
697,297 주
11,761,159 주
581,082 주

주당액면금액
500 원
500 원
500 원
500 원

자본금
10,544,732,000 원
348,649,000 원
5,905,579,500 원
290,541,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주(주1)
우선주(주2)

기초발행주식수
11,811,159
581,082
11,244,940
581,082

전환사채 보통주 전환
192,145
-
58,479
-

유상증자(제3자배정)
499,583
-
-
-

유상증자(주주배정)
5,080,000
-
-
-

무상증자(주3)
3,506,577
116,216
-
-

주식선택권 행사
-
-
507,740
-

기말발행주식수
21,089,464
697,298
11,811,159
581,082

(주1) 2021년 4월 28일 이사회 결의로 자본준비금인 주식발행초과금 36,761백만원중 2,799백만원을 자본에 전입하였습니다. 준비금의 자본전입으로 인한 주식발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
증자 전
배정내역(*1)
증자 후

보통주(자기주식 제외)
5,597,470
5,597,470
11,194,940

자기주식
50,000
-
50,000

합계
5,647,470
5,597,470
11,244,940

(*1) 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하며, 단수주는 발생하지 아니하였습니다.

(주2) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

주식의 종류
기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식

발행할 주식의 총수
581,082주

1주의 액면가액
500 원

1주의 발행가액
22,372원

발행할 주식의 총액
12,999,966,504원

주금 납입일
2021년 6월 29일

우선주의 내용

1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.

2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.

3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다.

배당에 관한 사항

1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.

2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.

3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은방법으로배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.

4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다.

의결권에 관한 사항
본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다.

전환에 관한 사항
전환가액
22,372원

전환청구기간
2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다.

전환의 효력 발생시기
전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다.

전환비율

가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.

나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = (본건 우선주의 1주당취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액)

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B)

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 본건 우선주의 1주당 취득가격D: 시가

다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.

라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.

마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다.

(주3) 2023년 6월 30일 이사회 결의로 주주배정후 실권주 일반공모 방식의 유상증자(보통주식 5,080,000주)와 증자 후 보통주 및 우선주를 대상으로 1주당 0.2주의 신주발행을 결의하였습니다. 자본준비금인 주식발행초과금의 자본전입으로 인한 주식발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
무상증자 전
무상증자 배정(*1)
무상증자 후

보통주(자기주식제외)
17,532,887
3,506,577
21,039,464

보통주(자기주식)
50,000
-
50,000

보통주 소계
17,582,887
3,506,577
21,089,464

우선주
581,082
116,216
697,298

보통주 및 우선주 합계
18,163,969
3,622,793
21,786,762

(*1) 단수주는 보통주 7,846주 및 우선주 1주 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
77,168,910
49,873,330

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
49,873,330
46,626,196

전환사채 보통주 전환
2,835,045
862,840

유상증자(제3자배정)
5,150,201
-

유상증자(주주배정)
21,157,943
-

무상증자(주1)
(1,847,609)
-

주식매수선택권의 행사
-
2,384,294

기말
77,168,910
49,873,330

(주1) 무상증자로 인한 자본전입액 1,811백만원과 신주발행비용의 합계액입니다.

26. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
(441,290)
(441,290)

27. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
68,562,257
51,549,096

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
51,549,096
37,228,081

확정급여제도의 재측정요소
858,734
21,495

지분법이익잉여금
3,807
(3,519)

당기순손실
16,150,620
14,303,039

기말금액
68,562,257
51,549,096

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

처리예정일 : 2024년 3월 26일
처리확정일 : 2023년 3월 28일

I. 미처리결손금

68,562,257

51,549,096

전기이월미처리결손금
51,549,096

37,228,081

확정급여제도의 재측정요소
858,734

21,495

지분법이익잉여금
3,807

(3,519)

당기순손실
16,150,620

14,303,039

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 결손금처리액

-

-

IV. 차기이월미처리결손금

68,562,257

51,549,096

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당기와 전기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
상품매출
229,241
401,418

제품매출
4,010,281
2,815,497

합계
4,239,521
3,216,915

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석 32, 33 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재화와 용역의 유형
상품매출
229,241
401,418

제품매출
4,010,281
2,815,497

합계
4,239,521
3,216,915

수익인식시기
일시인식매출
4,239,521
3,216,915

합계
4,239,521
3,216,915

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
2,990,152
1,452,836

계약부채
선수금
9,382
4,632

29. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

대한민국
매출액
4,218,841
3,187,745

아시아
매출액
18,369
29,169

유럽
매출액
2,311
-

합계
4,239,521
3,216,915

(4) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분
당기
전기

매출액
의존도
매출액
의존도

외부고객 A
3,187,960
75.20
2,437,040
75.76

외부고객 B
638,400
15.06
840
0.03

외부고객 C
27,200
0.64
338,712
10.53

30. 매출원가당기와 전기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
기초상품재고액
110,927
196,332

당기상품매입액
294,550
9,034

타계정대체액
167,943
223,229

기말상품재고액
(364,000)
(110,927)

상품평가손실
106,000
-

상품평가손실환입
-
-

소계
315,420
317,668

제품매출원가
기초제품재고액
22,285
2,745

당기제품제조원가
2,892,615
1,949,124

타계정대체액
(355,145)
(128,399)

기말제품재고액
(20,884)
(22,285)

제품평가손실
-
-

제품평가충당금환입
-
-

소계
2,538,871
1,801,185

합계
2,854,291
2,118,853

31. 영업손익(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

상품과 제품의 변동
-
(332,875)
(332,875)
-
160,695
160,695

원ㆍ부재료의 사용액
-
1,360,412
1,360,412
-
719,964
719,964

종업원급여
4,171,121
747,749
4,918,870
2,947,392
509,705
3,457,098

감가상각비
425,164
521,456
946,620
391,627
337,834
729,460

무형자산상각비
26,491
-
26,491
24,217
-
24,217

광고선전비
2,902,631
-
2,902,631
2,879,083
-
2,879,083

지급수수료
3,273,897
212,482
3,486,378
2,195,516
135,174
2,330,691

기타
2,339,987
345,067
2,685,054
2,054,824
255,481
2,310,305

합계
13,139,290
2,854,290
15,993,581
10,492,660
2,118,854
12,611,513

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

급여
3,699,253
686,990
4,386,243
2,565,002
452,832
3,017,834

퇴직급여
358,609
49,976
408,586
274,782
47,497
322,279

복리후생비
113,259
10,783
124,041
107,609
9,377
116,986

합계
4,171,121
747,749
4,918,870
2,947,392
509,705
3,457,098

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
2,778,740
1,754,362

잡급
9,600
10,010

퇴직급여
254,476
196,114

복리후생비
113,259
107,609

여비교통비
190,598
74,135

접대비
173,074
132,527

통신비
34,546
4,821

세금과공과
250,119
166,219

감가상각비
49,715
51,343

사용권자산상각비
244,111
220,795

지급임차료
4,680
774

보험료
1,945
260

차량유지비
13,189
12,330

운반비
17,884
19,164

교육훈련비
4,659
21,088

도서인쇄비
45,356
5,868

회의비
18,500
11,636

소모품비
273,029
836,139

지급수수료
2,332,349
1,462,589

광고선전비
2,902,631
2,879,083

건물관리비
80,257
58,510

무형자산상각비
26,491
24,217

견본비
4,570
13,251

경상연구개발비
3,315,512
2,429,814

합 계
13,139,290
10,492,660

32. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
352,586
487,872

파생상품평가이익
2,626,379
3,822,677

전환사채상환이익
117,979
-

소계
3,096,943
4,310,548

금융비용
이자비용
2,285,043
2,878,698

파생상품평가손실
1,289,412
3,847,955

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
373,261
-

전환사채상환손실
182,429
-

소계
4,130,145
6,726,653

순액
(1,033,201)
(2,416,104)

33. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익
외화환산이익
-
7,542

외환차익
3,229
17,926

수입수수료
4,632
11,117

정부보조금수익
-
79,878

유형자산처분이익
-
17,650

리스종료이익
-
-

잡이익
6,187
37,181

소계
14,048
171,294

기타비용
외화환산손실
-
424

외환차손
38,103
9,371

재고자산폐기손실
76
1,000

기부금
-
-

리스종료손실
-
-

잡손실
29,808
164,637

소계
67,987
175,432

순액
(53,938)
(4,138)

34. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
-
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(16,150,620)
(14,303,039)

적용세율에 따른 세부담액
(3,531,136)
(3,124,669)

조정사항:
3,531,136
3,124,669

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
(3,113,690)
160,963

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과
3,043,257
(231,483)

일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과
2,886,512
2,655,136

기타세율변동효과 등
715,057
540,053

법인세비용
-
-

법인세유효세율 (주1)
-
-

(주1) 당기와 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
조정
조정후기초
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

자기주식
25,000
-
25,000
-
-
25,000
5,250
5,250

퇴직급여충당부채
2,285,684
(261,232)
2,024,452
1,088,005
-
3,112,457
479,994
653,616

미수수익
(54,759)
-
(54,759)
(48,541)
(54,759)
(48,541)
(11,499)
(10,194)

감가상각누계액
13,316
(9,566)
3,750
-
-
3,750
2,796
788

미지급비용(연차수당)
145,761
-
145,761
191,970
145,761
191,970
30,610
40,314

대손충당금
267,464
(28,663)
238,801
-
-
238,801
56,167
50,148

개발비
1,177,539
(588,769)
588,770
-
196,257
392,513
247,283
82,428

외화환산이익
(7,542)
-
(7,542)
-
(7,542)
-
(1,584)
-

외화환산손실
424
(23)
401
-
424
(23)
89
(5)

재고자산평가손실
-
-
-
106,000
-
106,000
-
22,260

지분법적용투자주식(종속기업)
2,703,156
-
2,703,156
2,240,311
-
4,943,467
567,663
1,038,128

지분법적용투자주식(관계기업)
1,216,462
-
1,216,462
1,072,917
-
2,289,379
255,457
480,770

사용권자산
(1,632,905)
-
(1,632,905)
(318,238)
(20,892)
(1,930,251)
(342,910)
(405,353)

사용권자산 상각누계액
530,835
-
530,835
432,843
20,892
942,786
111,475
197,985

전환권조정
(15,756,884)
-
(15,756,884)
-
(15,052,556)
(704,328)
(3,308,946)
(147,909)

파생상품부채
17,030,246
-
17,030,246
-
16,334,772
695,474
3,576,352
146,050

파생상품자산
(1,310,551)
-
(1,310,551)
-
(1,310,551)
-
(275,216)
-

리스부채
1,008,662
-
1,008,662
257,967
342,723
923,906
211,819
194,020

현재가치할인차금
121,150
-
121,150
48,290
36,096
133,344
25,442
28,002

복구충당부채
69,003
-
69,003
19,609
-
88,612
14,491
18,609

이월결손금
48,373,179
656,925
49,030,104
12,010,261
-
61,040,365
10,158,368
12,818,477

소계
56,205,240
(231,328)
55,973,912
17,101,394
630,625
72,444,681
11,803,101
15,213,384

이월세액공제

1,955,716
2,722,433

소계
56,205,240
(231,328)
55,973,912
17,101,394
630,625
72,444,681
13,758,817
17,935,817

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
13,758,817
17,935,817

합계
-
-

2) 전기
(단위 : 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
조정
조정후기초
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

자기주식
25,000
-
25,000
-
-
25,000
5,500
5,250

퇴직급여충당부채
1,689,344
-
1,689,344
596,340
-
2,285,684
371,656
479,994

미수수익
(783)
-
(783)
(54,759)
(783)
(54,759)
(172)
(11,499)

감가상각누계액
13,316
-
13,316
-
-
13,316
2,930
2,796

미지급비용(연차수당)
100,584
-
100,584
145,761
100,584
145,761
22,128
30,610

대손충당금
267,464
-
267,464
-
-
267,464
58,842
56,167

개발비
1,373,796
-
1,373,796
-
196,257
1,177,539
302,235
247,283

외화환산이익
(22)
-
(22)
(7,542)
(22)
(7,542)
(5)
(1,584)

외화환산손실
23
-
23
424
23
424
5
89

종속기업투자주식
613,152
-
613,152
2,093,523
3,519
2,703,156
134,893
567,663

관계기업투자주식
380,497
-
380,497
835,965
-
1,216,462
83,709
255,457

사용권자산
(1,223,807)
-
(1,223,807)
(760,212)
(351,114)
(1,632,905)
(269,238)
(342,910)

사용권자산 상각누계액
522,573
-
522,573
359,376
351,114
530,835
114,966
111,475

전환권조정
(18,899,897)
-
(18,899,897)
-
(3,143,013)
(15,756,884)
(4,157,977)
(3,308,946)

파생상품부채
16,265,330
-
16,265,330
2,882,871
2,117,954
17,030,247
3,578,373
3,576,352

파생상품자산
-
-
-
(2,882,871)
(1,572,320)
(1,310,551)
-
(275,216)

리스부채
643,010
-
643,010
650,813
285,161
1,008,662
141,462
211,819

현재가치할인차금
43,328
-
43,328
101,752
23,930
121,150
9,532
25,442

복구충당부채
56,290
-
56,290
12,712
-
69,002
12,384
14,490

이월결손금
39,710,105
2,354
39,712,459
8,660,720
-
48,373,179
8,736,741
10,158,368

소계
41,579,303
2,354
41,581,657
12,193,583
(1,988,710)
55,761,596
9,147,965
11,803,100

이월세액공제
-
-
-
-
-
-
1,955,716
1,955,716

소계
41,579,303
2,354
41,581,657
12,193,583
(1,988,710)
55,761,596
11,103,681
13,758,816

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
11,103,681
13,758,816

합계
-
-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

35. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(16,150,620,042)
(14,303,038,897)

가중평균유통보통주식수
16,561,248
14,630,694

기본주당이익(손실)
(975)
(978)

(2) 당기와 전기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(16,150,620,042)
(14,303,038,897)

우선주 배당금 (주1)
-
-

보통주 당기순이익(손실)
(16,150,620,042)
(14,303,038,897)

(주1) 전기 중 발행한 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 주, 일)

유통기간
항목
발행주식수(주1)
자기주식수
유통주식수
무상증자조정(주2)
조정후 유통주식수
유통일수
적수
가중평균유통보통주식수

2023-01-01
전기이월
12,392,241
57,847
12,334,394
20%
14,812,842
365
5,406,687,330
16,561,248

2023-01-09
전환사채 전환
66,833
-
66,833
20%
80,200
357
28,631,400

2023-01-10
전환사채 전환
100,250
-
100,250
20%
120,300
356
42,826,800

2023-01-27
전환사채 전환
25,062
-
25,062
20%
30,074
339
10,195,086

2023-06-29
유상증자
499,583
-
499,583
20%
599,500
186
111,507,000

2023-10-20
유상증자
5,080,000
-
5,080,000
20%
6,096,000
73
445,008,000

2) 전기
(단위 : 주, 일)

유통기간
항목
발행주식수(주1)
자기주식수
유통주식수
무상증자조정(주2)
조정후 유통주식수
유통일수
적수
가중평균유통보통주식수

2022-01-01
전기이월
11,826,022
57,847
11,768,175
20%
14,133,379
365
5,158,683,335
14,630,694

2022-03-10
주식선택권 행사
507,740
-
507,740
20%
609,288
297
180,958,536

2022-12-22
전환사채 전환
41,771
-
41,771
20%
50,125
10
501,250

2022-12-29
전환사채 전환
16,708
-
16,708
20%
20,050
3
60,150

(주1) 전환우선주의 경우 우선주의 우선권 존속기간 만료와 동시에우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 준비금의 자본전입으로 인한 무상증자의 경우에는 추가로 대가를 받지않고 기존 주주에게 보통주를 발행하므로 자원은 증가하지 않고 유통보통주식수만 증가하기 때문에 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

(4) 당기와 전기의 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과, 반희석효과가 발생되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

36. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는기업은 없으며, 당사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

특수관계구분
특수관계자명
지분율
비고

당기말
전기말

종속기업
㈜뉴로바이오넷
100.00
100.00

파마코바이오㈜
59.47
59.47

관계기업
제이어스㈜
31.75
31.75

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

종속기업
㈜뉴로바이오넷
미수수익
5,205
-

단기대여금
1,000,000
-

합계
1,005,205
-

관계기업
제이어스㈜
미수수익
8,836
-

단기대여금
300,000
-

매도가능증권(투자전환사채)
1,126,739
-

합계
1,435,574
-

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
당기
전기

종속기업
㈜뉴로바이오넷
이자수익
5,205
-

관계기업
제이어스㈜
이자수익
20,055
-

(4) 당기와 전기중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

자금대여 거래
자금대여 거래

대여
회수
대여
회수

종속기업
㈜뉴로바이오넷
1,000,000
-
-
-

관계기업
제이어스㈜
1,800,000
-
-
-

합계
2,800,000
-
-
-

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
678,000
458,030

퇴직급여
123,065
115,176

합계
801,065
573,206

37. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 당기와 전기 중에는 발생하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위 : 천원)

구분
기초금액

재무활동 현금흐름

에서 발생한 변동

비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

유동성리스부채
323,685
(342,723)
432,286
-
413,247

리스부채
684,977
-
(432,286)
257,967
510,658

전환사채
14,543,116
(26,599,120)
-
12,951,676
895,672

재무활동으로부터의 총부채
15,551,778
(26,941,843)
-
13,209,643
1,819,578

2) 전기
(단위 : 천원)

구분
기초장부가액

재무활동 현금흐름

에서 발생한 변동

비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

유동성리스부채
220,756
(285,161)
388,090
-
323,685

리스부채
422,253
-
(388,090)
650,813
684,977

전환사채
12,100,103
-
-
2,443,013
14,543,116

재무활동으로부터의 총부채
12,743,113
(285,161)
-
3,093,826
15,551,778

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

최호윤
1964.02.13
기타비상무이사
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최호윤
공인회계사
1989~19931993~19941995~19961997~20042004~20202020~현재
삼일회계법인한길컨설팅Burson-Marsteller Korea송현회계법인 이사삼화회계법인 이사회계법인 더함 대표

2021~2023년

(연
12백만원
)(주
1)

주1) 세무자문 수행

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최호윤
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 후보자는 회계법인에서 오랜 기간 재직하며 풍부한 경험과 전문성을 바탕으로 이사회 등을 통해 유용한 조언과 자문을 제공하며 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단하여 기타비상무이사로 선임하고자 함

확인서

확인서_최호윤_page-0001

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

안상철
1972.12.3
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

안상철
공인회계사
2000~20142014~현재2018~현재
전) 삼일회계법인 회계사현) 회계법인 리안 회계사현) 피플바이오 감사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

안상철
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 후보자는 전문적인 지식과 능력을 발휘하여 감사의 역할을 충분히 이행하였고 또한 당사의 주요 정책과 경영에 많은 조언과 도움을 줄 것으로 판단함

확인서

확인서_안상철_page-0001

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명( - )

보수총액 또는 최고한도액
12억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명( - )

실제 지급된 보수총액
7.6억원

최고한도액
12억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
24백만원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음