차바이오텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240314)
제출인: 차바이오텍

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)차바이오텍

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 03월 14일

권 유 자:
성 명: 주식회사 차바이오텍주 소: 서울시 강남구 도산대로 442(청담동, 피엔폴루스 3층)전화번호: 031-881-7400

작 성 자:
성 명: 최 상 필부서 및 직위: IR공시팀 부장전화번호: 031-881-7400

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 차바이오텍
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 14일
라. 주주총회일
2024년 03월 29일

마. 권유 시작일
2024년 03월 19일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권 주식회사

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권 주식회사

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 차바이오텍
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

차광렬
최대주주
의결권있는 보통주
3,432,348
6.09
최대주주
-

김혜숙
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
508,166
0.90
주주
-

차원영
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
1,272,298
2.26
주주
-

차원태
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
2,492,849
4.43
주주
-

차원희
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
1,040,513
1.85
주주
-

차민제
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
3,797
0.01
주주
-

㈜케이에이치그린
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
5,637,224
10.01
계열회사
-

(학)성광학원
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
2,177,903
3.87
계열회사
-

(의)성광의료재단
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
485,115
0.86
계열회사
-

(의)세원의료재단
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
127,362
0.23
계열회사
-

㈜차바이오에프엔씨
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
34,543
0.06
계열회사
-

오상훈
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
27,300
0.05
계열회사 임원
-

이현정
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
2,000
0.00
게열회사 임원
-

김희진
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
2,000
0.00
계열회사 임원
-

이동준
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
2,000
0.00
계열회사 임원
-

김한중
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
500
0.00
계열회사 임원
-

김춘복
최대주주의 특별관계자
의결권있는 보통주
113,331
0.20
계열회사 임원
-

계
-
17,359,249
30.83
-
-

※ 상기 소유 비율은 총 발행주식(56,314,443주) 대비 비율입니다.
※ 상기 권유자의 특별관계자에 관한 사항에는 의결권 없는 주식을 보유한 종속회사 (주)차케어스, 종속회사 (주)차메디텍, 종속회사 (주)엘바이오을 제외하고 기재하였습니다.
[English]

Ⅰ. Matters Related to the Proxy Solicitation of Voting right

1. Matters Related to the Proxy Solicitor

Name(Corporate Name)

Type ofShares
Number ofShares Held
Ratio ofShares Held
Relationshipwith the Company
Note

CHA BiotechCo. Ltd.
CommonShares
0
0
Principal
-

- Matters related to specially-related parties of the Proxy Solicitor

Name

(Corporate Name)

Relationshipwith theProxy Solicitor
Type ofShares
Number ofShares Held
Ratio ofShares Held
Relationshipwith theCompany
Note

Kwang-ryuCha

The LargestShareholder

CommonShares

3,432,348
6.09

The LargestShareholder

-

Hye-sookKim

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

508,166
0.90
Shareholder
-

Won-youngCha

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares
1,272,298
2.26

Shareholder

-

Won-taeCha
Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

2,492,849
4.43
Shareholder
-

Won-heeCha

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

1,040,513
1.85

Shareholder

-

Min-je
Cha

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares
3,797
0.01
Shareholder
-

KH GreenCo., Ltd.
Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

5,637,224
10.01
Affiliate
-

School CorporationSung-kwangAcademy

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

2,177,903
3.87

Affiliate

-

Sung-kwangMedical Foundation

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares
485,115
0.86
Affiliate
-

Se-wonMedical Foundation
Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

127,362
0.23

Affiliate

-

CHA Bio FNCCo., Ltd.

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

34,543
0.06
Affiliate
-

Sang-hoonOh

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares
27,300
0.05
AffiliateExecutives
-

Hyeon-jeongLee
Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

2,000
0.00

AffiliateExecutives

-

Hee-jinKim

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

2,000
0.00

AffiliateExecutives

-

Dong-jun
Lee

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares
2,000
0.00

AffiliateExecutives

-

Han-joong
Kim

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

500
0.00

AffiliateExecutives

-

Chun-bokKim

Specially-relatedof the largest shareholder

CommonShares

113,331
0.20
AffiliateExecutives
-

Total
-
17,359,249
30.83
-
-

※ The above ownership ratio is compared to the total issued shares (56,314,443 shares).※ Matters concerning the above-mentioned solicitor's special associates are listed excluding subsidiary ChaCares Co., Ltd., subsidiary Cha-Meditech Co., Ltd., and subsidiary El-Bio Co., Ltd., which hold non-voting stocks.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

최상필
보통주
1,000
직원
직원
-

박혜온
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

리앤모어그룹(주)
법인
-
-
업무수탁법인
업무수탁법인
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

리앤모어그룹(주)
이태훈
서울특별시 영등포구국제금융로2길 37, 3402호
주주관리(IR), 위임장 제공, 수령 등 제반 업무를 포함한 의결권 확보 자문 및 용역제공
02-783-1799

[English]2. Matters Related to Attorney-In-Fact of Proxy Solicitor

A. Attorney-In-Fact of Voting rights at a Shareholders' Meeting (AGM)

Name

(CorporateName)

Type ofShares
Number ofShares Held
Relationshipwith theCompany

Relationship

with Proxy Solicitor

Note

Sang-pilChoi
CommonShares
1,000
Employee

Employee

-

Hye-onPark

CommonShares

0
Employee

Employee

-

B. Attoney-In-Fact as Agent of Proxy Solicitation

Name

(CorporateName)

Sortation
Type ofShares
Number ofShares Held

Relationship

with theCompany

Relationship

with theProxy Solicitor

Note

Lee&More Group,Inc.
Corporation
-
-
EntrustedAgent
EntrustedAgent
-

[In case that Attorney-In-Fact as Agent of proxy Solicitation is a corporation]

- Matters related to the Entrusted corporation of Proxy Solicitation operations

Corporate Name
Representative
Address
Scope of EntrustedOperations
ContactNumber

Lee&More Group,Inc.

Tae-hoonLee
3402, 37, Gukjegeumyung-ro2-gil, Yeongdeungpo-gu,Seoul

IR, Proxy solicitationoperations in general

(including various taskssuch as provisionand receipt of powerof attorney)

02-783-1799

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 14일
2024년 03월 19일
2024년 03월 28일
2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

[English]

3. Proxy solicitation period & Scope and Extent of the Solicited Voting Right Holders

A) Proxy solicitation period

Public Notice forCalling AGM ofShareholders
Start Date
End Date
Date of AGM ofShareholders

March 14, 2024
March 19, 2024
March 28, 2024
March 29, 2024

B) Scope and Extent of the Solicited Voting Right Holders

All shareholders listed in the shareholder register as of December 31, 2023

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보

[English]

Ⅱ. Purpose and Intent of Proxy Solicitation

1. Purpose and Intent of Proxy Solicitation

- To obtain the mandate of voting rights to facilitate the proceedings of Annual General Meeting of Shareholders and to secure a quorum.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 03월 19일(화) 오전 9시 ~ 2024년 03월 28일(목) 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권 주식회사

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 2024년 03월 28일(목)은 오후 5시 까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 차바이오텍
http://www.chabio.com
차바이오텍 홈페이지 내의'투자정보' 메뉴에 있는'안내 및 공고' 페이지

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 이용하여 피권유자에게 참고서류 및 위임장용지를 전송하는 것에 대하여, 피권유자로부터 동의하겠다는 의사표시를 아직 확보하지 아니함.추후 피권유자가 '전자우편으로 참고서류 및 위임장용지를 수령하겠다'는 의사표시를 전화 또는 전자우편 등 적절한 방법으로 권유자에게 요청한 경우, 권유자는 피권유자에게 전자우편으로 참고서류 및 위임장용지를 송부할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

피권유자께서는 당사의 정기 주주총회 전까지 위임장을 아래 주소로 발송해주시기 바랍니다.- 주소 : 경기도 성남시 분당구 판교로 335 (삼평동, 차병원그룹 판교종합연구원) 차바이오컴플렉스 주식회사 차바이오텍 IR공시팀- 우편번호 : 13488

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음.

라. 언어

본 참고서류의 확정적이고 최종적인 언어는 한국어입니다. 한국어와 영어 사이의 번역상 문제로 인하여 내용의 상충이 존재할 경우, 한국어가 우선하는 언어입니다.

[English]

2. Matters related to the Delegation of voting rights

A. Methods of Delegating voting rights Electronically (Electronic Power of Attorney Forms)

Whether Delegation byElectronic Power of AttorneyForms is possible
Applicable

Period of Delegationby Electronic Powerof Attorney Forms
March 19, 2024. at 09:00 KST ~March 28, 2024. at 17:00 KST

Managing Administrationof Electronic Power ofAttorney Forms
Samsung Securities Co., Ltd.

Internet Homepage Addressof delegation of ElectronicPower of Attorney Forms
https://vote.samsungpop.com

Other Note
Available 24 hours during this period(But, only until 17:00 KST at the last date, March 28, 2024)

B. Methods of Delegating voting rights with a written Power of Attorney Forms
□ Methods of delivering power of attorney forms by proxy solicitor, etc.

Direct delivery to a solicited shareholder

O

Delivery by post or facsimile

X

Post a Power of Attorney Forms on the Internet homepage, etc.

O

Delivery by electronic mail

O

Delivery together with the notice to convene the AGM of Shareholders(in case where the proxy solicitor is the issuer)

X

- Internet Homepage of Providing Power of Attorney Forms

Name of Homepage
Internet Address
Others

CHA Biotech Co. Ltd.

http://www.chabio.com
Homepage of CHA Biotech >Invest Information >Information and Notice

- Whether and the plan to secure the expression of the solicitated shareholder'sintention in send e-mail

- Regarding sending reference documents and power of attorney forms to the solicited using e-mail, an expression of intent to consent has not yet been secured from the solicited. The company plan to send a Power of Attorney Forms by e-mail only if the solicited shareholder has indicated his intention to receive the e-mail by expressing through e-mail or phone and appropriate method so on.

□ Method of sending a Power of Attorney Forms

The power of attorney can be delivered by mail before the regular shareholders' meeting, and please send it to the address below.- Address : 335 Pangyo-ro, Bundang-gu, Seongnam-si, Gyeonggi-do (Sampyeong-dong, CHA Medical Group Pangyo Research Institute) CHA Bio Complex, CHA Biotech IR Disclosure Team- Post Code : 13488

C. Other methods

-

D. Language

The definitive and final language of this reference is Korean. When there is a conflict of contents due to translation problems between Korean and English, Korean is the preferred language.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 03월 29일(금) 오전10시 00분

장 소
경기도 성남시 분당구 판교로 289번길 20(삼평동 698),스타트업캠퍼스 1동 1층 컨퍼런스홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 03월 19일(화) 오전 9시 ~ 2024년 03월 28일(목) 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권 주식회사

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 2024년 03월 28일(목)은 오후 5시 까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

해당사항 없음.

[English]

3. Matters of the direct exercise of voting rights at the AGM of shareholders

A. Date/Time and Place of the scheduled AGM of shareholders

Date/Time
Friday, March 29, 2024 at 10:00 KST

Place
Conference hall, 1st floor, Building 1, Startup Campus, 20 Pangyo-ro 289beon-gil,Bundang-gu, Seongnam-si, Gyeonggi-do (698 Sampyeong-dong)

B. Whether Electronic/Written Voting is Available

□ Matters of electronic voting

Whether Electronic votingis possible
Applicable

Period of Electronic voting

March 19, 2024. at 09:00 KST ~March 28, 2024. at 17:00 KST

Managing administration ofElectronic voting
Samsung Securities Co., Ltd.

Homepage address
https://vote.samsungpop.com

Other notes

Available 24 hours during this period
(But, only until 17:00 KST at the last date, March 28, 2024)

□ Matters of Voting in writing

Whether written voting is possible
Not applicable

Period of Voting in writing
-

Method of Voting in writing
-

Other notes
-

C. Other matters of exercising voting right at the AGM of Shareholders

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안: 제22기 재무제표 승인의 건(결손금처리계산서(안)포함)

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는

국내와

해외에

다수의

종속회사를

보유한

글로벌

바이오

회사로
, '
다학제

임상
/
신약개발

플랫폼
'
을

활용해

기초

연구에서

임상에

이르는

바이오

신약

개발의

모든

영역을

포괄하는

재생의료

분야의

강력한

경쟁력을

보유하고

있습니다
.
또한
,
차별화된

사업구조를

통해

고성장과

수익을

실현하고
,
사업부문의

현금

창출

능력을

통해

자체적으로

R&D

임상을

진행할

수

있는

선순환

사업구조를

확립했습니다
.

당사의

주요

사업은

세포치료제

연구개발사업
,
글로벌

세포치료제
CDMO(Contract Development and Manufacturing Organization,
의약품

위탁개발
·
생산
)
사업
,
제대혈

보관

사업
(
가족

제대혈은행
),
바이오인슈어런스

사업
(
통합

줄기세포은행
),
차움
(
비의료부문
)
사업
,
의료
IT
사업
,
헬스케어

컨설팅

사업
,
유전체

분석

및

진단사업
,
생물소재
(
화장품

원료공급
)
및

화장품

등

특판사업

사업을

영위하고

있습니다
.

차바이오텍의

연결기준

2023

년

매출액은

9,540

억원으로

전년

대비

13%

증가하며

역대

최대

실적을

기록하였습니다

.

해외

사업은

호주에서의

괄목할

만한

성장과

미국ㆍ

일본의

견실한

사업운용으로

매출이

지속

상승하고

있으며

,

국내

사업에서도

차바이오텍

뿐만

아니라

CMG

제약

,

차케어스

,

솔리더스인베스트먼트

,

차바이오랩

등

관계사의

호조가

실적

성장세를

견인하고

있습니다

.

또한

영업손실과

당기순손실

또한

각각

96

억원

, 56

억원으로

적자폭을

크게

줄이며

코로나

-19

에

따른

악영향을

극복하며

흑자

달성에

한발

다가섰습니다.

별도기준

2023

년

매출액은

692

억원으로

전년

동기보다

63%

증가하였으며

,

영업이익과

당기순이익은

각각

178

억원과

14

억원을

기록하였습니다

.

이러한

고성장과

고수익성이

지속될

수

있었던

주요

요인은

2023

년

3

월

일본

글로벌

제약회사

아스텔라스의

자회사인

아스텔라스

재생의학센터

(AIRM)

와

총

규모

3,200

만달러

(

약

430

억원

)

중

46%

인

1,500

만달러

(

약

200

억원

)

를

반환하지

않는

조건으로

체결한

기술이전계약에

기인하며

,

당사의

제대혈

,

바이오인슈어런스

,

국내

세포치료제

CDMO(

위탁개발생산

),

유전체

분석

,

해외

헬스케어

컨설팅

, IT

등

사업부문에서의

지속적인

고성장을

실현하였습니다

.

2020

년

8

월부터

시행된

첨생법의

개정안이

지난

2

월

국회

본회의를

통과하며

내년

2

월

시행

예정에

있습니다

.

이번

시행으로

당사의

세포치료제

사업은

중증

·

희귀

·

난치병

환자들에게

더

많은

치료

기회를

제공하고

세포유전자

치료제

CDMO

수요도

크게

늘어날

수

있을

것으로

기대합니다

.

또한

,

지금까지

일본에서

쌓아온

1

만명

이상의

재생의료

서비스

제공

노하우를

바탕으로

국내에서

차네트워크를

활용한

지속적인

수익원

확보가

가능할

것으로

예상됩니다

.

앞으로도

당사는

사업부문의

고상장과

글로벌

시장에서

세포치료제

개발과

CDMO

사업

성과

달성에

더욱

매진하겠습니다

.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

감사의견을 포함한 최종 연결재무제표 및 재무제표, 각 주석은 2024년 03월 21일까지 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(http://www.chabio.com)의 '투자정보' 메뉴에 있는 '안내 및 공고' 페이지에 게재할 예정이며, 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 결과에 따라 변경될 수 있으니 참조하여 주시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 22 (당)기 2023년 12월 31일 현재

제 21 (전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 차바이오텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22 (당)기말
제 21 (전)기말

자산

현금및현금성자산
8,50,52,56
60,694,404,019
66,602,751,769

매출채권및기타유동채권
9,10,50,52,56
245,301,790,177
192,721,301,370

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,16,50,52
23,942,416,871
37,709,151,350

기타유동금융자산
3,12,13,22,50,52
139,247,422,895
153,757,724,929

유동성파생상품금융자산
29,50
2,482,540,206
565,456,587

기타유동비금융자산
3,15
23,527,246,423
24,863,921,327

환불자산
2,11
-
11,488,162

재고자산
3,14,56
34,116,593,918
32,804,214,658

당기법인세자산
44
8,909,524,206
11,230,591,926

유동자산 합계

538,221,938,715
520,266,602,078

장기매출채권및기타비유동채권
10,50,52
25,272,730,794
24,983,329,273

기타비유동금융자산
3,12,13,50,52
52,546,446,213
47,889,490,802

당기손익-공정가치측정 금융자산
3,16,50,52
15,001,345,265
8,506,786,721

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3,17,50,52
618,585,122
735,649,587

관계기업투자주식
2,18
64,204,294,294
63,724,225,080

기타비유동비금융자산
2,3,15,56
62,594,898,078
25,013,905,593

이연법인세자산
3,44
4,669,304,268
5,406,094,599

유형자산
3,19,20,22,56
853,480,518,247
805,020,582,293

투자부동산
3,21
21,843,742,602
21,946,493,238

영업권
3,23
62,334,931,271
58,741,978,773

무형자산
3,24
24,781,648,524
24,773,121,305

비유동자산 합계

1,187,348,444,678
1,086,741,657,264

자산 총계

1,725,570,383,393
1,607,008,259,342

부채

매입채무및기타유동채무
25,50,52,56
280,668,669,794
292,295,586,827

단기차입금
22,26,50,52,56
22,113,800,000
15,165,900,000

유동성장기차입금
22,26,50,52
268,242,634,127
10,366,189,728

유동성전환사채
27,50,52
3,128,938,115
26,022,356,874

유동성파생상품부채
27,29,50
9,653,682,872
7,460,566,603

유동성신주인수권부사채
28,50,52
6,678,791,423
7,733,901,696

유동성리스부채
30,50,52
7,725,930,666
6,770,114,889

기타유동금융부채
31,52,56
4,978,336,367
75,066,386,870

기타유동비금융부채
32,56
18,695,852,387
20,492,072,517

유동성회원보증금
33,50,52
16,286,334,736
12,710,106,857

유동성충당부채
34
3,587,589,765
3,153,318,286

당기법인세부채
44,56
4,410,125,063
511,499,776

유동부채 합계

646,170,685,315
477,748,000,923

장기매입채무및기타비유동채무
25,50,52
57,306,167,067
1,589,480,887

장기차입금
3,22,26,50,52
79,291,825,200
294,472,234,839

전환사채
27,50,52
15,775,959,493
-

파생상품부채
27,29,50
4,893,776,364
-

기타비유동금융부채
31,50,52
120,860,143,360
63,830,324,161

기타비유동비금융부채
32
24,768,188,195
23,575,860,023

회원보증금
33,50,52
12,837,537,548
15,721,626,940

리스부채
3,39,50,52
46,677,311,916
40,329,031,586

이연법인세부채
2,3,44,56
1,897,671,763
3,231,255,699

순확정급여부채
35
5,417,606,834
2,941,199,781

비유동충당부채
2,3,34
52,849,547,936
31,330,979,778

장기종업원부채
2,35
489,992,874
301,937,223

비유동부채 합계

423,065,728,550
477,323,930,917

부채 총계

1,069,236,413,865
955,071,931,840

자본

지배기업 소유주지분

281,347,053,087
291,732,247,640

자본금
36
28,157,221,500
28,134,159,000

자본잉여금
36
362,936,090,206
361,649,173,414

자본조정
37
(148,272,202,203)
(143,448,199,860)

기타포괄손익누계액
38
10,244,046,195
7,239,161,712

이익잉여금
39
28,281,897,389
38,157,953,374

비지배지분

374,986,916,441
360,204,079,862

자본 총계

656,333,969,528
651,936,327,502

부채및자본 총계

1,725,570,383,393
1,607,008,259,342

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차바이오텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22 (당)기
제 21 (전)기

매출
3,7,42
953,951,423,132
844,582,867,317

병원매출

574,425,440,187
538,076,643,332

상품매출

19,807,572,728
19,199,025,861

재화의 판매로 인한 수익(매출액)

102,642,935,277
87,465,025,533

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)

115,733,460,561
83,050,620,096

기타수익(매출액)

141,342,014,379
116,791,552,495

매출원가
43
677,579,504,845
640,028,451,468

병원매출원가

497,097,711,652
473,690,818,020

상품매출원가

18,152,995,187
17,127,702,724

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가

54,918,782,225
44,837,656,316

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가

68,863,656,361
65,213,973,404

기타수익(매출액)에 대한 매출원가

38,546,359,420
39,158,301,004

매출총이익

276,371,918,287
204,554,415,849

판매비와관리비
3,41,43,45
285,939,387,011
251,630,486,579

영업손실

(9,567,468,724)
(47,076,070,730)

금융수익
3,46,51
54,779,731,707
27,044,286,899

금융비용
3,47,51
38,410,342,622
30,474,671,069

기타영업외수익
48
3,657,997,965
2,098,906,988

기타영업외비용
49
10,090,511,404
22,125,327,740

관계기업의당기순손익에대한지분증가(감소)

2,818,520,638
(769,533,311)

법인세비용차감전순이익(손실)

3,187,927,560
(71,302,408,963)

법인세비용(이익)
3,44
8,747,841,211
(1,643,336,568)

당기순손실

(5,559,913,651)
(69,659,072,395)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(2,511,404,728)
3,045,270,196

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

778,941,238
1,684,848,433

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

지분법자본변동

(3,937,387,515)
(24,643,526)

해외사업장환산차이

7,663,907,899
20,340,534,178

기타포괄손익

1,994,056,894
25,046,009,281

당기총포괄손익

(3,565,856,757)
(44,613,063,114)

당기순손익의 귀속:

(5,559,913,651)
(69,659,072,395)

지배기업소유주지분

(8,431,247,322)
(47,542,787,807)

비지배지분

2,871,333,671
(22,116,284,588)

당기총포괄손익의 귀속:

(3,565,856,757)
(44,613,063,114)

지배기업소유주지분

(6,838,367,466)
(29,409,510,682)

비지배지분

3,272,510,709
(15,203,552,432)

주당손익

기본주당순손실
3,40
(150)
(845)

희석주당순손실
40
(175)
(845)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차바이오텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배주주의소유주귀속

2022.01.01(전기초)

28,130,266,000
360,309,188,318
(7,190,203,664)
(8,859,361,059)
83,665,986,827
456,055,876,422
337,056,394,653
793,112,271,075

총포괄이익:

당기순손실
-
-
-
-
(47,542,787,807)
(47,542,787,807)
(22,116,284,588)
(69,659,072,395)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-
-
-
1,684,848,433
-
1,684,848,433
-
1,684,848,433

지분법자본변동
-
-
-
(15,801,662)
-
(15,801,662)
(8,841,864)
(24,643,526)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
2,034,754,354
2,034,754,354
1,010,515,842
3,045,270,196

해외사업장환산차이
-
-
-
14,429,476,000
-
14,429,476,000
5,911,058,178
20,340,534,178

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권의 인식
-
-
205,554,558
-
-
205,554,558
455,456,887
661,011,445

주식선택권의 행사
3,893,000
154,225,088
(58,465,074)
-
-
99,653,014
-
99,653,014

주식선택권의 상실
-
1,179,109,874
(673,073,623)
-
-
506,036,251
(767,479,316)
(261,443,065)

비지배주주와의 거래
-
-
(124,621,750,000)
-
-
(124,621,750,000)
-
(124,621,750,000)

종속기업의 배당금 지급
-
-
-
-
-
-
(486,216,124)
(486,216,124)

종속기업 유상증자 및 지분율변동효과 등
-
6,650,134
(11,110,262,057)
-
-
(11,103,611,923)
39,149,476,194
28,045,864,271

2022.12.31(전기말)
28,134,159,000
361,649,173,414
(143,448,199,860)
7,239,161,712
38,157,953,374
291,732,247,640
360,204,079,862
651,936,327,502

2023.01.01(당기초)

28,134,159,000
361,649,173,414
(143,448,199,860)
7,239,161,712
38,157,953,374
291,732,247,640
360,204,079,862
651,936,327,502

총포괄이익:

당기순손실
-
-
-
-
(8,431,247,322)
(8,431,247,322)
2,871,333,671
(5,559,913,651)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-
-
-
778,941,238
-
778,941,238
-
778,941,238

지분법자본변동
-
-
-
(2,082,667,774)
-
(2,082,667,774)
(1,854,719,741)
(3,937,387,515)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,412,004,627)
(1,412,004,627)
(1,099,400,101)
(2,511,404,728)

해외사업장환산차이
-
-
-
4,308,611,019
-
4,308,611,019
3,355,296,880
7,663,907,899

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

전환사채의 행사
4,029,000
168,328,148
-
-
-
172,357,148
-
172,357,148

신주인수권부사채의 행사
19,033,500
844,971,457
-
-
-
864,004,957
-
864,004,957

주식선택권의 인식
-
-
197,608,060
-
-
197,608,060
276,339,614
473,947,674

주식선택권의 행사
-
-
-
-
-
-
202,897,518
202,897,518

주식선택권의 상실
-
273,617,187
(129,910,518)
-
-
143,706,669
(272,497,815)
(128,791,146)

종속기업의 배당금 지급
-
-
-
-
-
-
(3,792,752,950)
(3,792,752,950)

종속기업 유상증자 및 지분율변동효과 등
-
-
(4,891,699,885)
-
(32,804,036)
(4,924,503,921)
15,096,339,503
10,171,835,582

2023.12.31(당기말)

28,157,221,500
362,936,090,206
(148,272,202,203)
10,244,046,195
28,281,897,389
281,347,053,087
374,986,916,441
656,333,969,528

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차바이오텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

제 22 (당)기

제 21 (전)기

영업활동현금흐름

11,511,386,561

(20,630,514,157)

영업에서 창출된 현금흐름
10,721,660,914

(3,099,125,107)

당기순손실
(5,559,913,651)

(69,659,072,395)

당기순이익조정을 위한 가감
31,228,451,999

78,961,463,092

법인세비용
8,747,841,211

(1,643,336,568)

이자비용
29,100,774,812

20,867,654,879

기타매출원가(이자비용)
181,965,523

194,571,419

기타매출원가(지분법손실)
522,967,629

3,939,987,022

기타매출원가(당기손익-공정가치측정금융자산평가손실)
-

3,286,601,600

급여
102,526,118

6,492,772,242

퇴직급여
3,574,908,513

4,908,752,614

장기종업원급여
269,471,653

(16,343,046)

주식보상비
190,947,615

484,602,955

반품보증비용
265,235,094

412,608,753

감가상각비
34,337,245,088

28,462,897,113

무형자산상각비
3,461,830,842

4,056,868,660

기타의대손상각비
-

6,592,554,248

대손상각비
(30,675,135)

440,182,527

외화환산손실
1,288,833,596

2,881,780,178

유형자산처분손실
56,508,252

185,586,399

유형자산폐기손실
-

7,099,329

유형자산손상차손
211,650,222

-

무형자산손상차손
241,972,773

329,002,478

재고자산폐기손실
1,120,808,426

-

재고자산평가손실
30,599,615

79,711,913

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
206,221,013

6,504,187,467

파생상품평가손실
1,547,823,755

-

사채상환손실
-

86,375,640

관계기업의당기순손익에대한지분감소
56,697,315

779,824,127

소송충당부채전입액
7,609,908,350

-

잡손실
6,356,814

26,421,908

기타금융부채평가손실
172,429,642

-

종속/관계기업투자주식처분손실
308,472,523

13,488,838,274

종속/관계기업투자주식처분이익
(26,992,267)

-

유형자산처분이익
(29,979,038)

(151,025,305)

무형자산처분이익
-

(179,999,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-

(215,076,688)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(1,258,148,507)

(70,293,507)

관계기업의당기순손익에대한지분증가
(2,875,217,953)

(10,290,816)

외화환산이익
(936,967,920)

(4,094,313,983)

파생상품평가이익
(6,455,432,122)

(9,384,966,381)

사채상환이익
(391,987,335)

(240,844,752)

기타매출(지분법이익)
(6,461,393,633)

-

기타매출(이자수익)
(77,508,944)

(40,045,190)

기타매출(당기손익-공정가치측정금융자산평가이익)
(439,946,500)

-

잡이익
(544,489,535)

(222,781,111)

이자수익
(12,923,223,766)

(6,592,603,159)

대손충당금환입
(142,278,304)

(585,971,848)

기타금융부채평가이익
(27,502,430,694)

(2,099,527,299)

채무조정이익
(2,288,872,742)

-

영업활동으로인한자산ㆍ부채의 변동
(14,946,877,434)

(12,401,515,804)

매출채권의 증가
(2,932,880,882)

(1,687,483,273)

기타유동채권의 증가
(41,483,121,686)

(14,423,060,793)

기타유동금융자산의 감소(증가)
11,487,162

(13,547,525)

기타비유동금융자산의 증가
(25,545,455)

(11,329,291)

기타유동비금융자산의 감소
6,031,818,515

7,725,023,141

기타비유동채권의 감소(증가)
(15,111,651,784)

12,194,797

기타비유동비금융자산의 증가
(22,911,476,672)

(1,006,180,363)

종속/관계기업투자주식의 감소
4,451,815,611

3,232,499,671

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)
1,126,145,978

(513,129,321)

재고자산의 증가
(1,521,467,169)

(9,616,999,979)

매입채무의 증가
27,403,436,458

25,884,023,695

기타유동채무의 증가(감소)
(38,199,903,075)

8,165,177,215

기타유동금융부채의 감소
(438,185,944)

(3,242,745,062)

기타유동비금융부채의 증가(감소)
2,855,146,132

(25,723,896,250)

기타비유동채무의 증가
53,726,814,323

271,145,534

기타비유동금융부채의 증가
20,000,000

442,179,214

기타비유동비금융부채의 증가
195,619,874

3,720,152,282

회원보증금의 감소
(279,650,000)

(337,750,000)

유동성충당부채의 증가
100,148,584

114,418,474

비유동충당부채의 증가(감소)
16,793,386,622

(1,974,436,710)

기타영업자산부채의 감소(증가)
(460,431,358)

(110,522,614)

퇴직금의 지급
(2,372,206,775)

(2,927,616,309)

관계사 전출입으로 인한 퇴직금 환입(지급)
(33,832,600)

242,204,411

사외적립자산의 증가
(1,810,927,292)

(586,372,748)

장기종업원부채의 감소
(81,416,001)

(35,464,000)

이자수취
6,978,585,499

3,453,028,617

이자지급
(2,189,150,025)

(4,132,642,353)

배당금의 지급
(1,506,858,176)

(1,231,216,250)

법인세의 납부
(2,492,851,651)

(15,620,559,064)

투자활동현금흐름

(83,720,546,792)

(95,616,228,810)

자산취득과 관련된 정부보조금의 수취
54,720,463

8,868,293

투자활동-기타유동금융자산의 감소
263,938,386,085

94,649,810,728

투자활동-기타유동금융자산의 증가
(283,756,115,023)

(163,209,135,824)

투자활동-기타비유동금융자산의 감소
5,049,720,944

8,190,678,939

투자활동-기타비유동금융자산의 증가
(2,166,919,594)

(424,555,475)

투자활동-기타유동비금융자산의 증가
(275,000,000)

(63,000,000)

투자활동-기타유동채권의 감소
10,300,000,000

240,000,000

투자활동-기타유동채권의 증가
(9,000,000,000)

-

투자활동-기타비유동채권의 감소
3,484,803,923

454,052,854

투자활동-기타비유동채권의 증가
(6,236,718,290)

(210,510,558)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
15,103,451,442

130,358,227,905

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(4,817,367,422)

(20,087,330,462)

관계기업투자주식의 처분
1,830,422,317

2,668,652,929

관계기업투자주식의 취득
(700,000,000)

(1,508,152,600)

종속기업투자주식의 취득
-

(21,265,745,003)

유형자산의 처분
30,672,356

3,273,719,268

유형자산의 취득
(70,364,519,049)

(120,355,003,286)

무형자산의 취득
(4,010,771,563)

(8,516,606,518)

무형자산의 처분
943,898,214

180,000,000

임차보증금의 증가
-

(200,000)

사업양수도에 따른 현금유출
(3,129,211,595)

-

재무활동현금흐름

67,876,209,750

72,684,229,873

주식선택권의 행사
26,641,577,664

99,653,014

종속기업 유상증자
20,174,348,954

21,028,415,690

출자금의 납입
(12,022,546,797)

-

단기차입금의 상환
(3,072,520,181)

(1,800,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(9,227,150,188)

(18,414,947,564)

장기차입금의 상환
(26,108,200,000)

(89,543,000)

단기차입금의 차입
15,373,473,500

4,218,288,400

장기차입금의 차입
70,157,670,343

82,049,072,358

자기주식의 취득
(3,009,819,119)

-

전환사채의 발행
14,791,348,828

-

파생상품금융부채의 증가
8,089,585,429

-

리스부채상환
(8,422,008,930)

(10,117,459,025)

전환사채의 상환
(23,448,767,123)

-

신주인수권부사채의 상환
(2,230,050,000)

(4,289,250,000)

기타재무활동으로 인한 현금유출입
189,267,370

-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,575,397,269)

(12,355,323,477)

현금및현금성자산의순증가

(5,908,347,750)

(55,917,836,571)

기초현금및현금성자산

66,602,751,769

122,520,588,340

기말현금및현금성자산

60,694,404,019

66,602,751,769

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

2) 연결재무제표 주석

제 22 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 차바이오텍(이하, "지배기업")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역 그리고 해당 사업에서 축적한 Knowledge 등을 활용한 컨설팅 제공 등 관련 부대사업의 제공을 영위하고 있습니다.한편, 지배기업의 설립 시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자와합병 그리고 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 28,157,221천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
소유주식수
지분율

차광렬
3,432,348
6.09%

(주)케이에이치그린
5,637,224
10.01%

(학)성광학원
2,177,903
3.87%

차원태
2,492,849
4.43%

차원영
1,272,298
2.26%

차원희
1,040,513
1.85%

기타특수관계자 합계
1,642,930
2.92%

기타주주 합계
38,618,378
68.58%

합계
56,314,443
100.00%

한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자의 현황은 주석 4, 5 및 18에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업 및 그 종속기업(이하, "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자 지배기업의 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품자산

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 4 : 연결여부에 대한 판단 지배기업의 경영진은 지배기업이 50% 미만의 의결권을 보유하고 있는 (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드를 종속기업으로 판단하고 있습니다.(주)CMG제약의 경우 지배기업은 25.84%의 의결권을 보유하고 있으나, 나머지 지분은 모두 1%미만의 소액주주들에 의하여 보유되고 있습니다. 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총 참석 주주 대비 지배기업의 지분율 비율이 61.06%~76.74% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.(주)차케어스의 경우 지배기업은 46.49%의 의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 지배기업 또는 지배기업의 종속기업의 임직원이며, 지배기업이 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(주)차백신연구소의 경우 지배기업 및 지배기업의 종속기업은 39.21%의 의결권을 보유하고 있으나, 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의 지분율 비율이 67.23%~79.55% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드의 경우 지배기업 및 지배기업의 종속기업은 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%만을 보유하고 있으나, 지배기업의 종속기업인 (주)솔리더스인베스트먼트는 해당 펀드의 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라 피투자자에 대하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.

② 주석 18 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부연결실체는 미래창조펀드IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합과 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드에 대한 의결권을 각각 10.00% 및 21.34% 보유하고 있으며, 지배기업의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.③ 주석 9 : 금융자산에 대한 사업모형 평가 및 유의적 신용위험 증가 판단금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다.한편, 연결실체는 금융상품의 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험과 관련하여 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가하여 손상인식이 필요하다고 판단하고 있습니다.④ 전환우선주의 전환가능성연결실체의 종속기업인 (주)차헬스케어는 2017년 중 비지배주주에게 전환청구기간 내에 전환되지 않을 경우 보통주로 자동 전환되는 전환우선주를 발행하였습니다. 동 우선주는 비참가적, 비누적적 우선주로서 보통주주와 동일하게 의결권 행사가 가능하며, 전환권과 잔여재산분배의 우선권이 있다는 점을 제외하고는 보통주와 동일한 조건입니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 (주)차헬스케어가 누적 결손상태로서 향후 예측가능한 미래에 배당가능이익이 발생할 가능성이 희박하다고 판단하고 있으며, (주)차헬스케어를 청산할 계획이 없음에 따라, 전환우선주의 보통주로의 자동전환조건 고려시 비지배주주가 보유하고 있는 동 전환우선주는 실질적으로 보통주와 동일한 성격을 가지고 있다고 판단하고 있습니다. 이에 따라 당기순손익을 포함한 피투자기업의 자본변동의 각 구성요소를 우선주를 포함한 각 주주의 지분율에 비례하여 지배기업의 소유지분과 비지배지분으로 귀속시키고 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 11, 34 : 예상환불율의 추정연결실체는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전 되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우가 존재하고 있습니다. 연결실체는 환불이 예상되는 부분에 대하여는 수익을 인식하지 아니하고 환불될 것으로 예상되는 금액을 환불충당부채로 인식하고 있으며 고객으로부터 회수할 연결실체의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있습니다.한편, 연결실체는 발생된 매출에 대하여 연도별 반품(환불)된 금액을 집계하여 예상반품(환불)율을 산정한 후 직전 4개년 단순평균 예상반품(환불)을 사용하여 환불부채를 추정하고 있습니다.

② 주석 15, 34 : 자가보험충당부채과 자가보험충당자산당기말 현재 연결실체는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 발생이 예상되는 손해배상에 대하여 연결실체가 부담할 것으로 예상되는 금액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 연결실체가 가입한 보험으로 실제 부담하여야 할 금액과의 차이는 자가보험충당자산으로 각각 계상하고 있습니다.② 주석 53 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정당기말 현재 연결실체가 피고로서 진행 중에 있는 소송사건이 존재하나 해당 소송사건의 승패전망은 예측할 수 없어 자원의 유출가능성과 금액은 확정할 수 없습니다.③ 주석 35 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 18,323,544천원과 13,622,679천원입니다.④ 주석 44 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정연결실체는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.3) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 21 : 투자부동산② 주석 41 : 주식기준보상③ 주석 50 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있으나, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 지배기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 지배기업의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정 하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품연결실체는 이자율변동 등의 변동위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 보유하는 정책이며 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 한편, 파생상품이 현금흐름 위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름 위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름 위험회피의 경우에 해당금액은 위험회피대상 미래 예상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름 위험회피 적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름 위험회피 적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자위험회피와 관련하여 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상① 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

연결실체는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산이 연체일로부터 365일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
5~55년

기계장치
5~25년

차량운반구
5년

비품
3~7년

금형
5년

시험연구용자산
5년

시설장치
3~8년

임차자산개량권
5~55년

사용권자산
2~10년

한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.

3) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결실체가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에무형자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 지배기업의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5~20년

브랜드가치
1.5년

의료진고용계약
5년

소프트웨어
3~5년

개발비
3~10년

기타무형자산
20년

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

5) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 내용연수에따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기 간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래가격의 산정, 거래가격의 수행의무에 배분 및 수익의 인식의 5단계를 거쳐 수익을 인식하고 있으며 수익인식과 관련한 주요 정책은 주석 42에 기술되어 있습니다.(23) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부 금액이 회수되거나 결제될 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

(27) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 하기 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정- 기업회계기준서제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

4. 종속기업2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체와 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 미국, 일본, 호주, 싱가폴 및 국내 등에 총 52개의 종속기업을 두고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
지분소유기업
소유지분율(%)

당기말
전기말

(주)CMG제약(*1)
한국
(주)차바이오텍
25.84
25.84

(주)차케어스(*2)
한국
(주)차바이오텍
46.49
46.49

(주)차메디텍(*3,6)
한국
(주)차바이오텍(주)차케어스(주)CMG제약
77.98
73.57

(주)엘바이오
한국
(주)차케어스
100.00
100.00

(주)서울CRO
한국
(주)차바이오텍(주)CMG제약
99.28
99.28

(주)차백신연구소(*1,6)
한국
(주)차바이오텍(주)차메디텍
39.21
39.66

(주)솔리더스인베스트먼트
한국
(주)차바이오텍 (주)차케어스(주)CMG제약
96.08
96.08

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(*4)
한국
(주)차바이오텍(주)솔리더스인베스트먼트
37.50
37.50

(주)차헬스케어
(*6)

한국
(주)차바이오텍(주)차케어스(주)엘바이오(주)CMG제약
59.03
60.02

(주)차바이오랩
한국
(주)차바이오텍
100.00
100.00

(주)아이앤지메딕스(*5)
한국
(주)CMG제약
100.00
-

KULA CHA NATURALTECH LLC(*5)
미국
(주)차메디텍
100.00
-

Matica Holdings, Inc.
미국
(주)차바이오텍(주)CMG제약
100.00
100.00

Matica Biotechnology, Inc.(*6)
미국
Matica Holdings, Inc.
88.50
83.34

CHA Medical Service Co.,Ltd
일본
(주)차헬스케어
100.00
100.00

CHA Reproductive Managing Group
미국
(주)차헬스케어
90.48
90.48

CHA Health Systems, Inc.
미국
(주)차헬스케어
100.00
100.00

CHS Property Management, LLC.
미국
CHA Health Systems, Inc.
100.00
100.00

CHS Healthcare Management, LLC.
미국
CHA Health Systems, Inc.
100.00
100.00

CHA Hollywood Medical Center, LP.
미국
CHA Health Systems, Inc.
100.00
100.00

CHS Property Holdings, LP.
미국
CHA Health Systems, Inc.
100.00
100.00

Kula Green, LLC.
미국
CHA Health Systems, Inc.
100.00
100.00

CHA Captive Insurance, Inc.
미국
CHA Health Systems, Inc.
100.00
100.00

Pacifica Foundation, LLC(*7)
미국
CHA Health Systems, Inc.
100.00
100.00

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.
싱가폴
(주)차헬스케어
100.00
100.00

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.
싱가폴
CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.
80.00
80.00

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.
호주
CHA SMG (Australia) Pte Ltd.
100.00
100.00

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*6)
호주
CHA SMG (Australia) Pte Ltd.
60.63
59.13

CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.
100.00
100.00

CF Medical Associates Pty Ltd
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

CF Corporate Services Pty Ltd
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Bundoora Pty Ltd
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.(*8)
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Centre Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Centre Unit Trust
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

CFC Melbourne Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

CFC Melbourne Unit Trust
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

CFC Gold Coast Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Centre Southside Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Centre Southside Unit Trust
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

CFC Sydney Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Notting Hill Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Miranda Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Toowoomba Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Donor Service Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

Insem Fertility Solutions Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

City Fertility Melbourne Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

Western I.V.F. Pty Ltd.
호주
CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
100.00
100.00

Fertility Specialists South Pty Ltd.
호주
Western I.V.F. Pty Ltd.
100.00
100.00

ACA Sunnybank Unit Trust
호주
ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.
100.00
100.00

ACA Sunnybank Pty Ltd.
호주
ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.
100.00
100.00

(*1) 연결실체는 (주)CMG제약과 (주)차백신연구소에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(*2) 연결실체는 (주)차케어스의 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련 활동을 지시하는능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 지배기업 또는 지배기업 관계기업 등의 임직원이며, 지배기업이 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(*3) 당기 중 지배기업인 (주)차바이오텍과 (주)차케어스, (주)CMG제약이 (주)차메디텍 지분을 추가로 취득함에 따라 소유지분율이 증가하였습니다. (*4) 연결실체는 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%를 보유하고 있으나, 연결실체는 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음을 기초로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(*5) 당기 중 신규 설립 등으로 인하여 연결실체에 편입되었습니다.(*6) 당기 중 유상증자 등으로 소유지분율이 변동되었습니다.(*7) 전기 중 CHA Medical Management, LLC에서 Pacifica Foundation, LLC로 사명이 변경되었습니다.(*8) 전기 중 CFC Global Pty Ltd.에서 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.로 사명이 변경되었습니다.

(1) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

종속기업명
자 산
부 채
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)차바이오랩
15,171,678,626
2,095,722,350
3,999,175,469
(4,367,444,044)
(4,623,240,556)

(주)서울CRO
2,346,462,684
7,312,864,654
5,528,654,824
(1,899,351,295)
(2,049,284,727)

(주)차백신연구소
45,119,112,933
9,702,161,093
294,124,200
(1,749,497,491)
(1,841,968,224)

(주)차케어스
45,275,171,314
11,908,161,090
46,020,150,320
6,708,792,397
9,317,154,269

(주)엘바이오
6,509,777,887
4,932,393,795
13,418,928,002
143,979,367
432,086,520

(주)솔리더스인베스트먼트
26,549,833,832
4,379,579,325
11,910,235,164
5,667,714,050
5,619,083,898

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드
7,149,771,878
181,642,456
1,502,214,034
245,357,280
245,357,280

(주)CMG제약(*1)
242,098,204,538
51,865,516,477
93,906,675,105
6,455,349,074
5,248,658,782

(주)차메디텍(*2)

35,166,566,511
3,410,051,023
15,759,767,866
1,485,454,125
2,123,574,923

(주)차헬스케어
190,724,172,629
49,295,327,705
-
16,918,763,077
16,877,151,887

CHA Health Systems, Inc.(*3)
944,366,863,209
653,809,153,669
633,949,780,243
921,044,039
5,873,584,110

CHA Reproductive Managing Group
3,357,373,141
356,351,852
-
130,035,324
177,675,853

CHA Medical Service Co., Ltd.
3,294,365,620
10,047,966,457
2,762,096,710
(403,315,759)
(113,178,051)

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.
71,197,175,408
63,572,085,858
-
(17,424,086,179)
(21,371,830,156)

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.
37,009,999,887
2,291,081,532
-
855,865,535
857,871,192

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*4)
128,749,867,141
61,071,681,162
64,518,230,039
5,255,448,409
6,981,724,154

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.
3,461,391,991
3,741,142,228
285,302,105
(69,428,627)
(75,605,988)

Matica Holdings, Inc.
87,993,218,901
35,761,984,182
-
(532,601,354)
(1,223,763,657)

Matica Biotechnology, Inc.
57,869,210,590
49,140,755,157
1,157,846,558
(41,718,543,588)
(41,506,325,534)

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 (주)아이앤지메딕스가 포함되어 있습니다.
(*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)차메디텍의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 KULA CHA NATURALTECH LLC가 포함되어 있습니다.
(*3) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 8개의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*4) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. 외 17개의 종속기업이 포함되어 있습니다.
② 전기말

(단위 : 원)

종속기업명
자 산
부 채
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)차바이오랩
20,265,148,338
2,565,951,506
3,524,884,623
(7,706,861,129)
(7,298,281,792)

(주)서울CRO
2,786,569,136
5,703,686,379
6,274,994,950
(750,071,786)
(337,238,231)

(주)차백신연구소
61,068,792,450
27,703,190,784
179,484,500
(6,715,163,612)
(6,693,756,376)

(주)차케어스
31,886,715,601
7,836,859,646
41,681,825,160
1,487,583,502
738,586,129

(주)엘바이오
5,253,191,892
4,107,894,320
11,104,849,106
214,280,678
222,114,400

(주)솔리더스인베스트먼트
21,957,697,167
5,406,526,558
3,137,925,084
(1,817,069,013)
(1,870,193,985)

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드
7,738,163,598
215,391,456
520,706,455
(2,808,437,600)
(2,808,437,600)

(주)CMG제약
213,045,308,462
28,092,293,611
82,197,409,668
(388,139,911)
449,364,030

(주)차메디텍
28,178,718,416
3,250,866,061
13,152,046,384
(359,849,345)
(1,675,935,198)

(주)차헬스케어
176,256,841,760
58,694,844,299
-
508,668,649
535,883,975

CHA Health Systems, Inc.(*1)
846,180,995,470
561,492,356,395
590,586,849,964
(4,861,516,977)
13,912,515,115

CHA Reproductive Managing Group
3,359,162,410
535,816,974
-
122,193,922
294,363,334

CHA Medical Service Co., Ltd.
3,471,111,023
10,111,533,809
515,615,468
(2,121,619,002)
(1,685,736,607)

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.
72,463,378,262
43,466,458,556
-
(19,265,868,900)
(22,650,033,775)

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.
36,116,319,309
2,255,272,146
-
783,564,723
1,144,834,307

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*2)
112,531,326,057
47,274,748,852
57,410,340,499
3,395,720,333
1,531,011,350

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.
3,418,118,549
3,622,262,798
-
45,268,716
43,535,578

Matica Holdings, Inc.
62,480,492,494
27,607,275,073
-
19,753,914
1,519,179,460

Matica Biotechnology, Inc.
71,860,665,137
60,779,482,939
452,496,986
(33,506,785,006)
(32,873,230,086)

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 8개의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.(변경 전, CFC Global Pty Ltd.) 외 18개의 종속기업이 포함되어있습니다.

5. 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분
종속기업명
변동 내용

신규 연결
(주)아이앤지메딕스
인수

KULA CHA NATURALTECH LLC
신설

6. 비지배지분(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 연결재무제표의 보고기업인 지배기업에 중요한 종속기업의 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
비지배지분의 소유지분율
소재지

당기말
전기말

(주)CMG제약
74.16
74.16
한국

(주)차헬스케어
43.19
42.24
한국

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전 기

(주)CMG제약
(주)차헬스케어
(주)CMG제약
(주)차헬스케어

유동자산
115,737,108,368
103,539,071,363
135,069,968,711
33,667,201,997

비유동자산
126,361,096,170
87,185,101,266
77,975,339,751
142,589,639,763

유동부채
24,529,311,932
48,882,562,712
21,902,548,926
58,478,793,501

비유동부채
27,336,204,545
412,764,993
6,189,744,685
216,050,798

순자산
190,232,688,061
141,428,844,924
184,953,014,851
117,561,997,461

비지배지분의 장부금액
141,080,948,232
61,085,722,695
137,165,420,823
49,660,016,799

수익
93,906,675,105
-
82,197,409,668
-

당기순이익(손실)
6,455,349,074
16,918,763,077
(388,139,911)
508,668,649

기타포괄이익(손실)
(1,206,690,292)
(41,611,190)
837,503,941
27,215,326

총포괄이익(손실)
5,248,658,782
16,877,151,887
449,364,030
535,883,975

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)
4,787,435,734
7,307,525,351
(287,853,508)
214,869,551

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)
3,892,526,387
7,289,552,712
333,258,727
226,365,729

영업활동현금흐름
4,036,642,946
(2,616,168,971)
5,923,620,537
(2,882,625,412)

투자활동현금흐름
(28,188,501,961)
3,879,503,273
(12,303,651,312)
(14,516,393,613)

재무활동현금흐름
21,095,492,724
(1,029,617,424)
5,660,002,218
1,668,480,000

기타 현금증감
(156,910,336)
2,578,073
416,803,658
(32,793,930)

현금및현금성자산의 순증감
(3,213,276,627)
236,294,951
(303,224,899)
(15,763,332,955)

(*) (주)차헬스케어는 미국소재 CHA Health Systems, Inc.의 지배기업이나 연결재무제표의 작성대상이 아니므로, 해당 재무정보는 (주)차헬스케어의 별도재무제표 기준으로 작성되어 있습니다.한편, 상기 종속기업 이외의 종속기업에 대한 비지배지분은 연결재무제표에서 차지하는 규모와 지분율을 고려할 때 보고기업인 지배기업의 비지배지분에서 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

7. 영업부문 (1) 일반사항연결실체는 환자진료 등의 병원매출을 포함하여 의약품 개발과 제조, 판매 및 제대혈보관, 면역세포의 채취 및 보관과 요법 등의 사업을 영위하고 있으며, 해당 영업부문은 인간의 질병예방 및 노화방지 그리고 치료와 관련한 헬스케어부문으로서 기업회계기준서 제1108호 문단 12에서 언급되고 있는 "통합기준"을 충족하고 있다고 판단하여 하나의 부문으로 구분하고 있습니다. 이외 연결실체는 벤처기업에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무대행을 영위하고 있는 금융부문과 공공부문 관리 등의 인적용역을 주로 제공하는 기타서비스의 제공으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
헬스케어
금 융
기 타
합 계

총매출액
906,260,555,803
11,910,235,164
46,020,150,320
964,190,941,287

내부매출액
(8,582,486,806)
-
(1,657,031,349)
(10,239,518,155)

순매출액
897,678,068,997
11,910,235,164
44,363,118,971
953,951,423,132

영업손익
(19,442,494,049)
7,096,175,341
2,778,849,984
(9,567,468,724)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
헬스케어
금 융
기 타
합 계

총매출액
808,245,602,135
3,137,925,084
41,681,825,160
853,065,352,379

내부매출액
(7,271,086,866)
-
(1,211,398,196)
(8,482,485,062)

순매출액
800,974,515,269
3,137,925,084
40,470,426,964
844,582,867,317

영업손익
(46,424,766,250)
(2,354,122,595)
1,702,818,115
(47,076,070,730)

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
국 내
미 국
일 본
싱가폴(*)
조 정
합 계

총매출액
261,517,685,632
635,107,626,801
2,762,096,710
64,803,532,144
(10,239,518,155)
953,951,423,132

내부매출액

(10,239,518,155)

-
-
-
10,239,518,155
-

순매출액
251,278,167,477
635,107,626,801
2,762,096,710

64,803,532,144

-
953,951,423,132

영업손익
17,217,957,751
(36,823,230,905)
(111,783,404)
9,514,375,365
635,212,469
(9,567,468,724)

당기순손익
31,016,386,397
(41,200,065,579)
(403,315,759)
(11,382,200,862)
16,409,282,152
(5,559,913,651)

유동자산
390,554,945,921
268,025,466,361
681,705,957
17,821,051,177
(138,861,230,701)
538,221,938,715

비유동자산
651,987,689,189
825,561,199,480
2,612,659,663
222,597,383,250
(515,410,486,904)
1,187,348,444,678

유동부채
172,907,548,789
346,161,582,191
9,909,521,000
78,086,574,362
(182,808,153,523)
424,257,072,819

비유동부채
147,210,282,680
392,906,662,669
138,445,457
52,589,416,418
52,134,533,822
644,979,341,046

(*) 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분
국 내
미 국
일 본
싱가폴(*)
조 정
합 계

총매출액
204,100,049,462
591,039,346,950
515,615,468
57,410,340,499
(8,482,485,062)
844,582,867,317

내부매출액
(8,482,485,062)
-
-
-
8,482,485,062
-

순매출액
195,617,564,400
591,039,346,950
515,615,468
57,410,340,499
-
844,582,867,317

영업손익
(19,297,719,344)
(33,042,746,076)
(1,876,462,948)
6,065,015,856
1,075,841,782
(47,076,070,730)

당기순손익
(80,227,893,495)
(38,226,354,147)
(2,121,619,002)
(15,041,315,128)
65,958,109,377
(69,659,072,395)

유동자산
356,873,406,796
241,123,647,884
883,843,485
14,412,789,765
(93,027,085,852)
520,266,602,078

비유동자산
606,965,380,654
742,757,667,627
2,587,267,538
210,116,352,412
(475,685,010,967)
1,086,741,657,264

유동부채
196,869,006,041
322,923,400,724
10,103,641,841
10,104,886,248
(62,252,933,931)
477,748,000,923

비유동부채
92,588,994,332
327,491,530,657
7,891,968
86,513,856,104
(29,278,342,144)
477,323,930,917

(*) 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다.

(4) 주요 고객정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 아니합니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금 등
60,694,404,019
66,602,751,769

9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 금융기관 등에 양도한 거래는 발생하지 아니하였습니다.① 당기말

단위 : 원

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

매출채권
96,565,565,744
(8,691,277,239)
87,874,288,505

특수관계자에 대한 매출채권
8,200,089,251
(253,837,381)
7,946,251,870

합 계
104,765,654,995
(8,945,114,620)
95,820,540,375

② 전기말

단위 : 원

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

매출채권
92,580,049,070
(8,965,463,221)
83,614,585,849

특수관계자에 대한 매출채권
7,563,990,911
(732,523,846)
6,831,467,065

합 계
100,144,039,981
(9,697,987,067)
90,446,052,914

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 유의적 기간이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 이러한 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

연체된 일

개별평가(*)
합 계

미연체

6개월 이내
6개월 ~ 12개월
1년 ~ 2년
2년이상

채무불이행률

0.06%
0.32%
9.19%
68.55%
100.00%
81.50%

총장부금액

33,376,107,648
59,064,736,971
3,170,724,832
255,271,161
5,512,454,344
3,386,360,039
104,765,654,995

전체기간 기대신용손실

(18,758,913)
(187,504,047)
(291,492,922)
(174,994,153)
(5,512,454,344)
(2,759,910,241)
(8,945,114,620)

순장부금액

33,357,348,735
58,877,232,924
2,879,231,910
80,277,008
-
626,449,798
95,820,540,375

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정한 2,506,073천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

연체된 일

개별평가(*)
합 계

미연체

6개월 이내
6개월 ~ 12개월
1년 ~ 2년
2년이상

채무불이행률

0.08%
0.04%
21.08%
59.35%
98.09%
88.21%

총장부금액

40,619,913,589
47,670,871,530
1,908,228,646
427,611,632
6,036,113,932
3,481,300,652
100,144,039,981

전체기간 기대신용손실

(31,874,766)
(18,407,747)
(402,335,506)
(253,791,618)
(5,920,649,789)
(3,070,927,641)
(9,697,987,067)

순장부금액

40,588,038,823
47,652,463,783
1,505,893,140
173,820,014
115,464,143
410,373,011
90,446,052,914

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정한 2,338,404천원이 포함되어 있습니다.

③ 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,697,987,067
10,076,517,113

설정액
122,924,090
435,458,024

제각
(480,109,082)
-

환입
(153,599,225)
(826,062,321)

기타(환율차이)
(242,088,230)
12,074,251

기말금액
8,945,114,620
9,697,987,067

10. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

미수금
145,368,074,872
(530,324,619)
144,837,750,253

미수수익
4,091,801,863
(417,969,824)
3,673,832,039

금융리스채권
-
-
-

보증금
1,021,000,000
-
1,021,000,000

현재가치할인차금
(51,332,490)
-
(51,332,490)

소 계
150,429,544,245
(948,294,443)
149,481,249,802

비유동:

보증금
32,401,826,919
-
32,401,826,919

현재가치할인차금
(7,136,707,763)
-
(7,136,707,763)

미수금
612,049,886
(612,049,886)
-

미수수익
7,611,638
-
7,611,638

금융리스채권
-
-
-

소 계
25,884,780,680
(612,049,886)
25,272,730,794

합 계
176,314,324,925
(1,560,344,329)
174,753,980,596

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

미수금
99,885,480,349
(993,217,093)
98,892,263,256

미수수익
3,148,766,216
(417,969,824)
2,730,796,392

금융리스채권
235,816,531
-
235,816,531

보증금
420,000,000
-
420,000,000

현재가치할인차금
(3,627,723)
-
(3,627,723)

소 계
103,686,435,373
(1,411,186,917)
102,275,248,456

비유동:

보증금
33,061,306,021
(11,265,200)
33,050,040,821

현재가치할인차금
(8,076,961,470)
-
(8,076,961,470)

미수금
612,049,886
(612,049,886)
-

미수수익
8,348,972
-
8,348,972

금융리스채권
1,900,950
-
1,900,950

소 계
25,606,644,359
(623,315,086)
24,983,329,273

합 계
129,293,079,732
(2,034,502,003)
127,258,577,729

(2) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,034,502,003
1,699,175,822

설정액
-
335,326,181

제각액
(331,879,370)
-

환입액
(142,278,304)

기말금액
1,560,344,329
2,034,502,003

11. 환불자산연결실체는 주석 2. (4) 2)에서 설명하고 있는 바와 같이 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우 고객으로부터 회수할 지배기업의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 환불자산은 0원(전기말 11,488천원)입니다.

12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

단기대여금
3,655,260,455
(2,000,000,000)
1,655,260,455

유동성장기대여금
440,040,000
-
440,040,000

단기금융상품(*1)
137,152,122,440
-
137,152,122,440

소 계
141,247,422,895
(2,000,000,000)
139,247,422,895

비유동:

장기금융상품(*1)
47,269,262,569
-
47,269,262,569

장기대여금(*2)
5,277,183,644
-
5,277,183,644

소 계
52,546,446,213
-
52,546,446,213

합 계
190,793,869,108
(2,000,000,000)
188,793,869,108

(*1) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다.(*2) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

단기대여금
9,013,748,938
(2,000,000,000)
7,013,748,938

유동성장기대여금
429,205,000
-
429,205,000

단기금융상품(*1)
146,314,770,991
-
146,314,770,991

소 계
155,757,724,929
(2,000,000,000)
153,757,724,929

비유동:

장기금융상품(*1)
47,476,356,146
-
47,476,356,146

장기대여금(*2)
413,134,656
-
413,134,656

소 계
47,889,490,802
-
47,889,490,802

합 계
203,647,215,731
(2,000,000,000)
201,647,215,731

(*1) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다.(*2) 전기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,000,000,000
2,000,000,000

설정
-
6,502,043,043

제각 등
-
(6,502,043,043)

기말금액
2,000,000,000
2,000,000,000

13. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한의 내용

단기금융상품
19,458,313,151
12,303,325,000
차입에 따른 담보제공 등

장기금융상품
47,269,262,569
49,425,848,646
차입에 따른 담보제공 및당좌개설보증금 등

합 계
66,727,575,720
61,729,173,646

14. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
5,761,249,547
(939,252,316)
4,821,997,231

제품
14,687,121,083
(388,702,412)
14,298,418,671

재공품
4,112,043,888
(176,038,386)
3,936,005,502

원재료
11,027,320,908
(219,718,067)
10,807,602,841

저장품
50,428,878
-
50,428,878

미착품
202,140,795
-
202,140,795

합 계
35,840,305,099
(1,723,711,181)
34,116,593,918

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
5,043,699,536
(903,303,798)
4,140,395,738

제품
14,783,089,817
(375,778,532)
14,407,311,285

재공품
3,408,708,374
(126,105,661)
3,282,602,713

원재료
10,875,010,318
(140,938,908)
10,734,071,410

저장품
41,712,447
-
41,712,447

미착품
198,121,065
-
198,121,065

합 계
34,350,341,557
(1,546,126,899)
32,804,214,658

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

―재고자산평가손실
30,599,615
79,711,913

―재고자산폐기손실
1,120,808,426
-

(3) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품 및 저장품 등의 변동은 각각 33,337,582천원 및 24,574,242천원입니다.

15. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

선급금
4,615,509,041
(1,000,000,000)
3,615,509,041

선급비용
19,911,737,382
-
19,911,737,382

소 계
24,527,246,423
(1,000,000,000)
23,527,246,423

비유동:

선급금
23,739,076,683
-
23,739,076,683

선급비용
1,514,906,994
-
1,514,906,994

자가보험충당자산
37,340,914,401
-
37,340,914,401

소 계
62,594,898,078
-
62,594,898,078

합 계
87,122,144,501
(1,000,000,000)
86,122,144,501

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

선급금
4,169,449,737
(1,000,000,000)
3,169,449,737

선급비용
21,694,471,590
-
21,694,471,590

소 계
25,863,921,327
(1,000,000,000)
24,863,921,327

비유동:

선급금
8,437,637,706
(11,157,900)
8,426,479,806

선급비용
1,523,393,198
-
1,523,393,198

자가보험충당자산
15,064,032,589
-
15,064,032,589

소 계
25,025,063,493
(11,157,900)
25,013,905,593

합 계
50,888,984,820
(1,011,157,900)
49,877,826,920

(2) 당기와 전기 중 기타비금융자산에 대한 손실충당금 변동은 다음과 같습니다
.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,011,157,900
1,011,157,900

제각
(11,157,900)
-

기말금액
1,000,000,000
1,011,157,900

16. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
취득금액
누적평가손익 등(*4)
장부금액

유동:

비상장채무증권
삼성증권 KP물
20,859,624,883
885,687,319
21,745,312,202

MMF
2,186,275,329
10,829,340
2,197,104,669

소 계
23,045,900,212
896,516,659
23,942,416,871

비유동:

상장지분증권
(주)알테오젠
894,614,302
(175,367,302)
719,247,000

비상장지분증권
(주)엠투에스(*1)
499,966,500
-
499,966,500

(주)인더블럭(*2)
499,950,000
(499,949,000)
1,000

(주)라인어스(*3)
1,000,000,000
710,119,999
1,710,119,999

(주)메디에이지(*2)
1,100,000,000
(1,099,999,000)
1,000

(주)모티브인텔리전스(*3)
1,000,008,000
346,511,544
1,346,519,544

디디에이치(주)(*3)
1,999,800,000
444,925,200
2,444,725,200

(주)마켓디자이너스(*2)
1,000,000,000
(999,999,000)
1,000

(주)하이메디(*2)
999,844,000
(999,843,000)
1,000

플랫바이오(주)(*3)
1,000,000,000
(400,000,000)
600,000,000

비상장 채무증권
(주)파노라마엔터테인먼트(*2)
1,000,000,000
(999,999,000)
1,000

(즈)인더블럭(*2)
1,499,950,000
(1,499,948,000)
2,000

(주)파이브지티(*2)
500,000,000
(499,999,000)
1,000

(주)퓨젠바이오(*3)
700,000,000
(200,000,000)
500,000,000

(주)프렌비(*2)
1,500,000,000
(1,499,999,000)
1,000

(주)넥스턴바이오
6,000,000,000
193,533,022
6,193,533,022

AUM Biosciences Pte Ltd.
987,225,000
-
987,225,000

소 계
22,181,357,802
(7,180,012,537)
15,001,345,265

합 계
45,227,258,014
(6,283,495,878)
38,943,762,136

(*1) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 등이 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업 기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.(*3) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식으로 현금흐름할인법에 의한 이익접근법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.(*4) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
취득금액
누적평가손익 등(*4)
장부금액

유동:

비상장채무증권
삼성증권 KP물
26,245,912,683
(742,287,557)
25,503,625,126

MMF
7,093,907,907
34,618,271
7,128,526,178

삼성증권 신탁
5,000,000,000
77,000,046
5,077,000,046

소 계
38,339,820,590
(630,669,240)
37,709,151,350

비유동:

상장지분증권
(주)알테오젠
894,614,302
(615,313,802)
279,300,500

비상장지분증권
(주)인더블럭(*2)
499,950,000
(499,949,000)
1,000

(주)라인어스(*3)
1,000,000,000
514,730,400
1,514,730,400

(주)메디에이지(*2)
1,100,000,000
(1,099,999,000)
1,000

(주)모티브인텔리전스(*1)
1,000,008,000
-
1,000,008,000

디디에이치(주)(*3)
1,999,800,000
513,129,321
2,512,929,321

(주)마켓디자이너스(*2)
1,000,000,000
(999,999,000)
1,000

(주)하이메디(*1)
999,844,000
-
999,844,000

플랫바이오(주)(*1)
1,000,000,000
-
1,000,000,000

(주)엠투에스(*1)
499,966,500
-
499,966,500

비상장 채무증권
(주)파노라마엔터테인먼트(*2)
1,000,000,000
(999,999,000)
1,000

(즈)인더블럭(*2)
1,499,950,000
(1,499,948,000)
2,000

(주)파이브지티(*2)
500,000,000
(499,999,000)
1,000

(주)퓨젠바이오
700,000,000
-
700,000,000

(주)프렌비(*2)
1,500,000,000
(1,499,999,000)
1,000

소 계
15,194,132,802
(6,687,346,081)
8,506,786,721

합 계
53,533,953,392
(7,318,015,321)
46,215,938,071

(*1) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 등이 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업 기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.(*3) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식으로 현금흐름할인법에 의한 이익접근법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.(*4) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

17. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
취득금액
누적평가손익
장부금액

비유동:

상장지분증권
(주)씨티프라퍼티(구.초록뱀컴퍼니)
915,346,200
(900,677,976)
14,668,224

Pluristem Therapeutics Inc.
11,000,106,000
(10,813,304,175)
186,801,825

비상장지분증권
오가노이드사이언스(주)(*1)
299,994,816
-
299,994,816

(주)커뮤직(*2)
90,000,000
(89,999,000)
1,000

지오씨㈜(*1)
1,000
-
1,000

(주)루이디아글로벌(*1)
1,000
-
1,000

한국제약협회 출자금(*1)
1,400,000.00
-
1,400,000.00

Total Cell Clinic Tokyo(*1)
115,717,257
-
115,717,257

합 계
12,422,566,273
(11,803,981,151)
618,585,122

(*1) 당기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장지분증권으로서 회수가능성이 불확실하여 전액 손상인식하였습니다.(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
취득금액
누적평가손익
장부금액

비유동:

상장지분증권
(주)초록뱀컴퍼니
915,346,200
(899,795,448)
15,550,752

Pluristem Therapeutics Inc.
11,000,106,000
(10,702,258,817)
297,847,183

비상장지분증권
오가노이드사이언스(주)(*1)
299,994,816
-
299,994,816

(주)커뮤직(*2)
90,000,000
(89,999,000)
1,000

(주)루이디아글로벌(*1)
1,000
-
1,000

한국제약협회 출자금(*1)
1,400,000
-
1,400,000

Total Cell Clinic Tokyo(*1)
120,854,836
-
120,854,836

합 계
12,427,702,852
(11,692,053,265)
735,649,587

(*1) 전기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장지분증권으로서 회수가능성이 불확실하여 전액 손상인식하였습니다.

18. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

피투자회사명
소재지
주요 영업활동
주식수
지분율
당기말
전기말

취득원가

순자산가액(*3)
장부금액

취득원가

순자산가액(*3)
장부금액

KB-솔리더스글로벌 헬스케어 펀드
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
4,928
21.34%
4,191,000,000
13,101,014,809
8,757,249,122
4,928,000,000
8,861,056,331
10,700,143,494

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합(*1)
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
375
10.00%
380,000,000
-
-
187,500,000
335,252,965
670,505,929

솔리더스-고창농식품프로젝트(*1)
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
1
14.00%
109,559,266
-
-
109,559,266
129,759,333
129,759,333

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호(*1)
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
100
2.00%
100,000,000
96,041,441
95,228,954
100,000,000
96,840,551
96,840,551

솔리더스-스마트바이오 투자조합(*1)
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
6,300
10.50%
8,400,000,000
6,879,793,408
8,721,267,150
6,300,000,000
6,983,902,932
6,983,902,932

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합(*1)
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
1,845
9.95%
3,330,000,000
1,003,179,910
3,824,525,485
1,875,000,000
1,036,176,326
2,072,352,652

(주)콘센트릭스솔라코리아(*2)
한국
고집중 태양광모듈 제조
-
0.00%
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000
-
-

TLW SUCCESS PTE. LTD.
싱가폴
특수목적법인
116,000,000
42.42%
45,326,304,000
105,159,008,579
42,143,578,606
44,057,304,600
101,525,820,057
43,070,720,189

아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합(*1)
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
200
10%
200,000,000
190,952,125
170,631,486
-
-
-

솔리더스 스타벤처 투자조합 2호
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
500
12%
500,000,000
-
491,813,491
-
-
-

합 계
64,536,863,266
126,429,990,272
64,204,294,294
59,557,363,866
118,968,808,495
63,724,225,080

(*1) 연결실체는 솔리더스-고창농식품프로젝트, 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호, 솔리더스-스마트바이오 투자조합 및 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, 아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합에 대한 의결권을 각각 14%, 2%, 10.5% 및 9.95% 및 10% 보유하고 있으며, 지배기업의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로, 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.한편, 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합은 당기말 현재 출자원금을 전액 회수하였습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 순자산가액은 지분해당액과 투자차액을 반영하지 않은 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

피투자회사명
기초평가액
출자(회수)(*1)
지분법손익
지분법자본변동
배당

환율변동 등

기말평가액

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
10,700,143,494
(4,288,000,000)
7,721,105,628
-
(5,376,000,000)
-
8,757,249,122

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합
670,505,929
(742,456,350)
134,706,072
-
(62,755,651)
-
-

솔리더스-고창농식품프로젝트
129,759,333
(129,542,943)
(216,390)
-
-
-
-

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호
96,840,551
-
(1,611,597)
-
-
-
95,228,954

솔리더스-스마트바이오 투자조합
6,983,902,932
2,100,000,000
(362,635,782)
-
-
-
8,721,267,150

케이비-솔리더스 헬스케어투자조합
2,072,352,652
1,876,666,667
(126,486,101)
-
-
1,992,267
3,824,525,485

아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합
-
200,000,000
(29,368,514)
-
-
-
170,631,486

TLW SUCCESS PTE. LTD.

43,070,720,189
-
1,480,799,887
(3,937,387,515)
-
1,529,446,045
42,143,578,606

솔리더스 스타벤처 투자조합 2호
-
500,000,000
(8,186,509)
-
-
-
491,813,491

합 계
63,724,225,080
(483,332,626)
8,808,106,694
(3,937,387,515)
(5,438,755,651)
1,531,438,312
64,204,294,294

(*1) 당기 중 신규 출자 및 출자원금 중간분배 등으로 인하여 변동하였습니다.2) 전기

(단위 : 원)

피투자회사명
기초평가액
출자(회수)(*1)
지분법손익
지분법자본변동
배당

환율변동 등

기말평가액

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
23,729,389,310
(9,664,000,000)
(3,365,245,816)
-
-
-
10,700,143,494

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합
1,644,312,122
(929,000,000)
(44,806,193)
-
-
-
670,505,929

솔리더스-고창농식품프로젝트
130,404,129
-
(644,796)
-
-
-
129,759,333

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호
98,461,803
-
(1,621,252)
-
-
-
96,840,551

솔리더스-스마트바이오 투자조합
2,995,061,969
4,200,000,000
(211,159,037)
-
-
-
6,983,902,932

케이비-솔리더스 헬스케어투자조합
200,000,000
2,000,000,000
(127,647,348)
-
-
-
2,072,352,652

Singapore Medical Group Ltd.
58,226,547,974
(57,804,050,812)
579,823,855
(24,646,337)
(977,674,680)
-
-

TLW SUCCESS PTE. LTD.

-
43,760,304,000
(684,728,771)
-
-
(4,855,040)
43,070,720,189

합 계
87,024,177,307
(18,436,746,812)
(3,856,029,358)
(24,646,337)
(977,674,680)
(4,855,040)
63,724,225,080

(*1) 전기 중 신규 출자 및 출자원금 중간분배 등으로 인하여 변동하였습니다.

(3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

피투자회사명

자산총액
부채총액
영업손실
당기순손실

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
41,566,833,857
517,228,597
36,192,682,626
36,192,682,626

TLW SUCCESS PTE. LTD.
218,895,211,780
127,989,522,525
12,970,156,246
4,491,197,406

케이비-솔리더스 헬스케어투자조합
44,874,894,398
330,421,100
(1,343,523,754)
(1,343,523,754)

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호
4,781,451,803
20,004,109
(80,579,844)
(80,579,844)

솔리더스 스마트바이오 투자조합
83,580,703,487
521,016,345
(2,005,100,599)
(2,005,100,599)

아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합(*1)
2,125,585,714
120,665,754
(345,080,040)
(345,080,040)

솔리더스 스타벤처투자조합 2호
(*1)

4,006,359,688
22,670,410
(66,310,722)
(66,310,722)

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.
2) 전기

(단위 : 원)

피투자회사명

자산총액
부채총액
영업손실
당기순손실

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
50,795,743,343
638,820,709
(15,774,589,760)
(15,774,589,760)

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합
6,705,059,293
-
(448,061,925)
(448,061,925)

솔리더스-고창농식품프로젝트

926,852,382
-
(4,605,692)
(4,605,692)

TLW SUCCESS PTE. LTD.(*1)

177,777,303,817
76,251,483,760
(1,614,035,563)
(1,614,035,563)

케이비-솔리더스 헬스케어투자조합
21,483,037,264
345,040,212
(1,302,002,948)
(1,302,002,948)

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호

4,843,127,538
1,100,000
(81,062,593)
(81,062,593)

솔리더스 스마트바이오 투자조합

67,030,923,908
517,562,651
(2,011,038,446)
(2,011,038,446)

(*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.

19. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
1,079,157,622,394
1,001,420,122,345

정부보조금
(67,748,158)
(37,114,558)

감가상각누계액
(225,516,850,768)
(196,171,979,770)

손상차손누계액
(92,505,221)
(190,445,724)

장부금액
853,480,518,247
805,020,582,293

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득(자본적지출포함)액(*1)
사업결합
처분
감가상각비
손상

기타증(감)액(*2)

기말장부금액

토지
53,791,167,549
770,296,292
1,215,537,000
-
-
-
657,094,350
56,434,095,191

건물
94,954,266,766
382,078,127
251,559,867
-
(3,601,313,329)
(211,650,222)
1,099,770,865
92,874,712,074

기계장치
48,012,073,126
10,282,972,345
108,514,621
(7,297,774)
(12,698,715,472)
-
7,997,248,262
53,694,795,108

정부보조금
(37,109,558)
(54,720,463)
-
-
22,336,207
-
1,750,656
(67,743,158)

차량운반구
121,757,920
56,957,255
-
(1,000)
(43,817,102)
-
2,768,874
137,665,947

비품
3,854,375,559
976,339,618
3,224,318
(5,617,709)
(1,313,890,308)
-
397,633,085
3,912,064,563

정부보조금
(5,000)
-
-
-
-
-
-
(5,000)

건설중인자산
524,916,080,730
36,430,529,129
-
-
-
-
(18,739,079,304)
542,607,530,555

금형
1,000
-
-
(1,000)
-
-
-
-

시험연구용자산
123,135,742
25,413,182
-
-
(32,570,605)
-
-
115,978,319

시설장치
9,278,700,189
2,077,437,477
15,846,797
(47,528,393)
(2,440,692,074)
-
240,670,343
9,124,434,339

임차자산개량권
17,625,089,539
760,359,082
-
(1,850,730)
(3,715,613,558)
-
22,279,345,302
36,947,329,635

사용권자산
52,381,048,731
14,761,575,614
-
(89,678,966)
(10,410,218,211)
-
1,056,933,506
57,699,660,674

합 계
805,020,582,293
66,469,237,658
1,594,682,603
(151,975,572)
(34,234,494,452)
(211,650,222)
14,994,135,939
853,480,518,247

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 53,413,136천원입니다.(*2) 기타증(감)액은 건설중인자산에 대한 자본화비용, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득(자본적지출포함)액(*1)
처분/폐기
감가상각비

기타증(감)액(*2)

기말장부금액

토지
51,420,996,836
-
-
-
2,370,170,713
53,791,167,549

건물
94,146,997,543
81,651,240
-
(3,575,338,097)
4,300,956,080
94,954,266,766

기계장치
40,426,888,813
9,393,037,301
-
(9,864,607,469)
8,056,754,481
48,012,073,126

정부보조금
(48,539,436)
(8,868,293)
-
20,298,171
-
(37,109,558)

차량운반구
119,790,953
56,101,340
(6,893,768)
(46,233,006)
(1,007,599)
121,757,920

비품
2,589,118,171
2,265,742,706
(31,481,421)
(1,036,706,275)
67,702,378
3,854,375,559

정부보조금
(5,000)
-
-
-
-
(5,000)

건설중인자산
420,517,194,050
85,742,398,265
-
-
18,656,488,415
524,916,080,730

금형
1,000
-
-
-
-
1,000

시험연구용자산
55,166,440
91,511,089
-
(23,541,787)
-
123,135,742

시설장치
8,821,534,894
1,961,979,626
(9,490,910)
(2,253,271,270)
757,947,849
9,278,700,189

임차자산개량권
14,190,920,107
2,953,451,932
(200,416,498)
(1,680,532,146)
2,361,666,144
17,625,089,539

사용권자산
39,840,631,598
26,921,924,522
(4,357,228,605)
(9,900,214,599)
(124,064,185)
52,381,048,731

합 계
672,080,695,969
129,458,929,728
(4,605,511,202)
(28,360,146,478)
36,446,614,276
805,020,582,293

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 72,279,812천원입니다.(*2) 기타증(감)액은 건설중인자산에 대한 자본화비용, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

20. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
79,955,711,467
(25,361,818,126)
54,593,893,341

차량운반구
1,721,872,762
(960,136,736)
761,736,026

기계장치
6,176,073,778
(3,832,042,471)
2,344,031,307

합 계
87,853,658,007
(30,153,997,333)
57,699,660,674

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
69,150,399,635
(20,640,807,504)
48,509,592,131

차량운반구
1,163,360,996
(470,925,099)
692,435,897

기계장치
6,074,449,216
(2,895,428,513)
3,179,020,703

합 계
76,388,209,847
(24,007,161,116)
52,381,048,731

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
10,410,218,211
9,900,214,599

리스부채 이자비용
2,477,785,240
2,030,744,052

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익
(1,047,952,211)
(988,861,702)

단기리스 관련 비용
33,993,571
152,034,119

소액리스 관련 비용
105,759,886
118,992,303

합 계
11,979,804,697
11,213,123,371

21. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
23,377,159,579
23,377,159,579

감가상각누계액
(1,533,416,977)
(1,430,666,341)

장부금액
21,843,742,602
21,946,493,238

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득(자본적지출포함)액
처분
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토지
19,267,134,059
-
-
-
-
19,267,134,059

건물
2,679,359,179
-
-
(102,750,636)
-
2,576,608,543

합 계
21,946,493,238
-
-
(102,750,636)
-
21,843,742,602

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득(자본적지출포함)액
처분
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토지
19,267,134,059
-
-
-
-
19,267,134,059

건물
2,782,109,814
-
-
(102,750,635)
-
2,679,359,179

합 계
22,049,243,873
-
-
(102,750,635)
-
21,946,493,238

(3) 당기와 전기 중 임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산은 존재하지 아니하며 임대수익이 발생하고 있는 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

임대수익

1,470,570,000
1,446,217,700

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)

(452,913)
(8,625)

투자부동산 감가상각비
(102,750,636)
(102,750,635)

합 계
1,367,366,451
1,343,458,440

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말(*)

토지
38,906,400,000
35,071,560,000

건물
8,301,000,000
7,824,000,000

합 계
47,207,400,000
42,895,560,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(5) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

토지
거래사례비교법
거래사례가 및 보정요인

건물
할인현금흐름분석법
미래현금흐름(보증금, 임대료, 관리비, 공실률 등), 할인율

22. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

단기금융상품
1,160,460,000
1,160,460,000
단기차입금
1,000,000,000
하나은행

단기금융상품(*1)
5,150,000,000
4,563,300,000
단기차입금
4,563,300,000
우리은행도쿄지점

990,000,000
937,800,000
단기차입금
891,500,000
우리은행

2,689,600,000
2,017,200,000
장기차입금
22,054,720,000
Bank of Hope

장기금융상품(*3)
1,531,200,000
1,531,200,000
공탁보증보험
7,656,000,000.00
서울보증보험

토지, 건물 및 기계장치 외(*2)
616,916,430,907
277,202,394,526
장기차입금
277,026,394,526
Wells Fargo우리은행

기계, 재고자산 및 매출채권
14,652,975,330
14,652,975,330
장기차입금
25,788,000,000
우리은행

건설중인자산
48,098,872,863
30,509,278,200
장기차입금
33,750,000,000
우리은행

합 계
691,189,539,100
332,574,608,055

372,729,914,526

(*1) 당기말 현재 종속기업 (주)차백신연구소의 정기예적금 990,000천원이 직원의 우리사주취득 자금관련 담보로 제공되어있습니다. (*2) 연결실체는 Wells Fargo 및 Bank of Hope에 대한 장기차입금과 관련하여 당기말 현재 종속기업인 CHA Hollywood Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 지배기업의 장기금융상품 1,531,200천원이 제공받은 공탁보증보험 관련 담보로 질권이 설정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공받은 내역
보증금액

서울보증보험(주)
이행보증보험
1,180,941,304

인허가보증보험
1,999,416,728

광주은행
이행보증보험
1,237,000,000

기업은행
이행보증보험
30,000,000

대구은행
이행보증보험
70,000,000

신한은행
이행보증보험
15,000,000

우리은행
이행보증보험
33,000,000

하나은행
이행보증보험
5,000,000

국민은행
이행보증보험
15,000,000

농협은행
이행보증보험
131,000,000

23. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전 기

취득원가:

기초잔액
60,006,010,637
36,268,344,191

사업결합
2,273,770,371
24,778,008,296

기타(*)
1,319,182,127
(1,040,341,850)

기말잔액
63,598,963,135
60,006,010,637

손상차손누계액:

기초잔액
1,264,031,864
1,264,031,864

기말잔액
1,264,031,864
1,264,031,864

장부금액:

기초
58,741,978,773
35,004,312,327

기말
62,334,931,271
58,741,978,773

(*) 환율변동효과입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

영업부문
현금창출단위
당기말
전기말

헬스케어
CHA Reproductive Managing Group
46,858,477
46,858,477

(주)CMG제약
6,438,584,554
6,438,584,554

City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.
29,222,469,105
28,502,931,216

Fertility Specialists South Pty Ltd.
24,353,248,764
23,753,604,526

(주)아이앤지메딕스
2,273,770,371
-

합 계
62,334,931,271
58,741,978,773

(3) 손상평가호주소재 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. 지분인수와 관련하여 발생한 영업권에 대해 연결실체는 매년말에 손상징후에 대한 검토를 수행하고 있습니다.

한편, (주)CMG제약 지분인수와 관련하여 발생한 영업권의 손상과 관련하여 당기말 현재 종속기업의 시장가치 865억원은 지배기업의 지분취득액 527억원을 크게 상회하고 있어 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

24. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
59,087,729,443
57,477,667,073

정부보조금
(1,480,146,502)
(1,565,997,686)

상각누계액과 손상차손누계액
(32,825,934,417)
(31,138,548,080)

장부금액
24,781,648,524
24,773,121,307

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위 : 원)

구 분
산업재산권
브랜드가치
의료진고용계약
소프트웨어
개발비
회원권
기타무형자산

건설중인무형자산

합 계

취득원가:

기초금액
8,362,525,725
536,506,250
11,592,827,050
5,099,481,912
27,454,449,250
734,998,618
2,093,452,680
1,603,425,588
57,477,667,073

외부취득(*1)
837,850,622
-
-
872,677,727
450,594,800
-
-
-
2,161,123,149

내부창출취득
12,205,253
-
-
-
2,739,268,932
-
-
-
2,751,474,185

사업결합취득
3,546,109
-
-
-
-
-
147,548,486
-
151,094,595

처분
(2,273,429,225)
-
-
-
-
-
-
(943,898,214)
(3,217,327,439)

기타증감액(*2)
(86,756,284)
13,543,750
292,653,350
(1,337,101)
(527,689,259)
-
33,455,198
39,828,226
(236,302,120)

기말금액
6,855,942,200
550,050,000
11,885,480,400
5,970,822,538
30,116,623,723
734,998,618
2,274,456,364
699,355,600
59,087,729,443

정부보조금:

기초금액
2,665,089
-
-
41,013,324
1,522,319,273
-
-
-
1,565,997,686

상각금액
(509,762)
-
-
(41,013,324)
(44,328,098)
-
-
-
(85,851,184)

기말금액
2,155,327
-
-
-
1,477,991,175
-
-
-
1,480,146,502

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
5,883,911,631
536,506,250
7,350,707,832
3,842,631,178
13,421,813,574
73,080,000
29,897,615
-
31,138,548,080

무형자산상각비
581,513,208
-
1,258,437,755
615,108,624
867,296,440
-
225,325,999
-
3,547,682,026

손상차손
-
-
-
-
241,972,773
-
-
-
241,972,773

처분
(2,273,429,225)
-
-
-
-
-
-
-
(2,273,429,225)

기타증감액(*2)
(44,038,577)
13,543,750
204,122,113
(194,835)
-
-
(2,271,722)
-
171,160,729

기말금액
4,147,957,037
550,050,000
8,813,267,701
4,457,544,966
14,531,082,787
73,080,000
252,951,892
-
32,825,934,383

(
*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 954,992천원입니다.
(*2) 당기 중 발생한 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다.
② 전기

(단위 : 원)

구 분
산업재산권
브랜드가치
의료진고용계약
소프트웨어
개발비
회원권
기타무형자산

건설중인무형자산

합 계

취득원가:

기초금액
6,873,734,371
536,806,250
7,515,287,500
4,108,582,218
26,111,968,267
734,998,618
191,372,941
508,274,826
46,581,024,991

외부취득(*1)
567,106,648
-
-
988,227,994
344,190,250
-
-
1,081,023,019
2,980,547,911

내부창출취득
1,154,746,747
-
-
-
998,290,733
-
-
-
2,153,037,480

사업결합취득
1,549,094
-
4,257,769,650
-
-
-
-
-
4,259,318,744

처분
(132,851,842)
-
-
(1,000)
-
-
-
-
(132,852,842)

기타증감액(*2)
(101,759,293)
(300,000)
(180,230,100)
2,672,700
-
-
1,902,079,739
14,127,743
1,636,590,789

기말금액
8,362,525,725
536,506,250
11,592,827,050
5,099,481,912
27,454,449,250
734,998,618
2,093,452,680
1,603,425,588
57,477,667,073

정부보조금:

기초금액
3,174,852
-
-
102,533,328
1,598,310,283
-
-
-
1,704,018,463

상각금액
(509,763)
-
-
(61,520,004)
(75,991,010)
-
-
-
(138,020,777)

기말금액
2,665,089
-
-
41,013,324
1,522,319,273
-
-
-
1,565,997,686

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
5,806,027,287
536,806,250
5,307,224,427
3,363,711,742
11,789,147,844
73,080,000
14,937,208
-
26,890,934,758

무형자산상각비
275,275,941
-
2,134,705,084
479,872,450
1,290,338,252
-
14,697,711
-
4,194,889,438

손상차손
-
-
-
-
329,002,478
-
-
-
329,002,478

처분
(132,851,842)
-
-
-
-
-
-
-
(132,851,842)

기타증감액(*2)
(64,539,755)
(300,000)
(91,221,679)
(953,014)
13,325,000
-
262,696
-
(143,426,752)

기말금액
5,883,911,631
536,506,250
7,350,707,832
3,842,631,178
13,421,813,574
73,080,000
29,897,615
-
31,138,548,080

(
*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 1,049,666천원입니다.
(
*2) 전기 중 발생한 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

분류
단계
구분
개발자산명
자산화한 연구개발비 금액(누계액)
연구개발비(누계액)
장부금액
잔여상각기간

전임상
생동성시험 계획승인
1상
2상
3상
판매승인
정부보조금
합계
손상차손누계액
상각누계액

개발비
개발완료
제네릭
엔테카비르(*1)
-
-
`
-
-
1,365,628,937
-
1,365,628,937
(631,217,630)
(734,411,307)
-
-

제네릭
타다라필(10,20mg)(*2)
-
-
`
-
-
892,104,870
-
892,104,870
(267,017,157)
(555,959,872)
69,127,841
1.6년

제네릭

타다라필(5mg)(*2)

-
-
-
-
-
58,500,000
-
58,500,000
-
(43,387,500)
15,112,500
2.6년

제네릭
아로토(*3)
-
-
-
-
-
158,817,693
-
158,817,693
-
(103,227,360)
55,590,333
3.5년

제네릭

로피렐(*4)

-
-
-
-
-
194,829,394
-
194,829,394
(43,307,663)
(84,599,629)
66,922,102
4.4년

제네릭
아모르탄(10/160mg)(*5)
-
-
-
-
-
250,083,988
-
250,083,988
(65,343,141)
(101,607,464)
83,133,383
4.5년

제네릭
암로디핀(*6)
-
-
-
-
-
106,434,450
-
106,434,450
(333,636)
(68,973,973)
37,126,841
3.5년

제네릭
아모르탄(5/160mg,5/80mg)(*5)
-
-
-
-
-
15,038,369
-
15,038,369
-
(5,890,034)
9,148,335
6.1년

제네릭
도네시아
-
-
-
-
-
171,426,623
-
171,426,623
-
(42,856,651)
128,569,972
7.5년

바이오시밀러
히아필리아
-
-
-
-
-
9,079,273,244
-
9,079,273,244
-
(9,079,273,244)
-
-

신약
필러
-
-
-
-
-
1,036,318,737
-
1,036,318,737
-
(1,036,317,737)
1,000
-

제네릭
하이팬스
-
-
-
-
-
7,831,525,476
-
7,831,525,476
(5,743,201,532)
(2,072,929,244)
15,394,700
0.6년

신약
음경확대 패치
-
-
-
-
-
637,680,396
-
637,680,396
-
(297,584,178)
340,096,218
5.3년

기타
화장품원료개발
-
-
-
-
-
156,295,341
-
156,295,341
(43,415,379)
(112,879,962)
-
-

제네릭
타리원정(*8)
-
-
-
-
-
263,750,318
-
263,750,318
-
(2,197,919)
261,552,399
9.9년

제네릭

레드로전정(*9)
-
-
-
-
-
257,933,314
-
257,933,314
-
(2,149,444)
255,783,870
9.9년

소 계
-
-
-
-
-
22,475,641,150
-
22,475,641,150
(6,793,836,138)
(14,344,245,518)
1,337,559,494

개발중
제네릭
아리피프라졸(*7)
-
14,465,241,497
-
-
-
-
(1,477,991,175)
12,987,250,322
(2,776,172,390)
-
10,211,077,932
-

제네릭

텔로듀오정
-
566,621,372
-
-
-
-
-
566,621,372
(566,621,372)
-
-
-

제네릭
카르디날정
-
553,971,731
-
-
-
-
-
553,971,731
-
-
553,971,731
-

제네릭
나라트립탄
-
444,904,927
-
-
-
-
-
444,904,927
-
-
444,904,927
-

바이오시밀러

히아필리아중국허가
-
-
-
-
-
227,130,492
-
227,130,492
-
-
227,130,492
-

바이오시밀러

CE MDR 인증
-
-
-
-
-
840,359,750
-
840,359,750
-
-
840,359,750
-

제네릭

Dapa+Rosu
-
492,545,425
-
-
-
-
-
492,545,425
-
-
492,545,425
-

소 계
-
16,523,284,952
-
-
-
1,067,490,242
(1,477,991,175)
16,112,784,019
(3,342,793,762)
-
12,769,990,257
-

합 계
-
16,523,284,952
-
-
-
23,543,131,392
(1,477,991,175)
38,588,425,169
(10,136,629,900)
(14,344,245,518)
14,107,549,751
-

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 아모르탄(10/160mg)은 2018년, 아모르탄(5/160mg, 5/80mg)은 2020년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다(*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 당기말 현재 미국 FDA에 NDA 신청한 상태이나, 코로나19로 인해 리뷰 및 승인이 늦어지고 있습니다.
(*8) 타리원정은 항히스타민제 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*9) 레드로전정은 급만성 기관지염의 기침 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
② 전기말

(단위 : 원)

분류
단계
구분
개발자산명
자산화한 연구개발비 금액(누계액)
연구개발비(누계액)
장부금액
잔여상각기간

전임상
생동성시험 계획승인
1상
2상
3상
판매승인
정부보조금
합계
손상차손누계액
상각누계액

개발비
개발완료
제네릭
엔테카비르(*1)
-
-
-
-
-
1,365,628,937
-
1,365,628,937
(631,217,630)
(734,411,307)
-
-

제네릭
타다라필(10,20mg)(*2)
-
-
`
-
-
892,104,870
-
892,104,870
(267,017,157)
(493,451,101)
131,636,612
2.7년

제네릭

타다라필(5mg)(*2)

-
-
-
-
-
58,500,000
-
58,500,000
-
(37,537,500)
20,962,500
3.7년

제네릭
아로토(*3)
-
-
-
-
-
158,817,693
-
158,817,693
-
(87,345,591)
71,472,102
4.7년

제네릭

로피렐(*4)

-
-
-
-
-
194,829,394
-
194,829,394
(43,307,663)
(69,447,456)
82,074,275
5.5년

제네릭
아모르탄(10/160mg)(*5)
-
-
-
-
-
250,083,988
-
250,083,988
(65,343,141)
(83,133,379)
101,607,468
5.6년

제네릭
암로디핀(*6)
-
-
-
-
-
106,434,450
-
106,434,450
(333,636)
(58,363,892)
47,736,922
4.7년

제네릭
아모르탄(5/160mg,5/80mg)(*5)
-
-
-
-
-
15,038,369
-
15,038,369
-
(4,386,197)
10,652,172
7.2년

제네릭
도네시아
-
-
-
-
-
171,426,623
-
171,426,623
-
(25,713,992)
145,712,631
8.6년

바이오시밀러
히아필리아
-
-
-
-
-
8,516,685,816
-
8,516,685,816
-
(8,516,685,816)
-
0.6년

신약
필러
-
-
-
-
-
1,036,318,737
(44,328,088)
991,990,649
-
(973,238,451)
18,752,198
0.6년

제네릭
하이팬스
-
-
-
-
-
7,831,525,476
-
7,831,525,476
(5,743,201,532)
(2,046,538,292)
41,785,652
1.6년

신약
음경확대 패치
-
-
-
-
-
637,680,396
-
637,680,396
-
(233,816,142)
403,864,254
6.3년

기타
화장품원료개발
-
-
-
-
-
156,295,341
-
156,295,341
(43,415,379)
(112,879,962)
-
-

소 계
-
-
-
-
-
21,391,370,090
(44,328,088)
21,347,042,002
(6,793,836,138)
(13,476,949,078)
1,076,256,786

개발중
제네릭
아리피프라졸(*7)
-
13,121,179,421
-
-
-
-
(1,477,991,175)
11,643,188,246
(2,776,172,390)
-
8,867,015,856

제네릭

텔로듀오정
-
565,884,056
-
-
-
-
-
565,884,056
(324,648,599)
-
241,235,457

제네릭
카르디날정
-
534,864,762
-
-
-
-
-
534,864,762
-
-
534,864,762

제네릭
나라트립탄
-
353,842,629
-
-
-
-
-
353,842,629
-
-
353,842,629

제네릭
타리원정
-
257,618,043
-
-
-
-
-
257,618,043
-
-
257,618,043

제네릭
씨콕스캡슐
-
4,353,879
-
-
-
-
-
4,353,879
(4,353,879)
-
-

바이오시밀러

히아필리아중국허가
-
-
-
-
-
1,055,583,120
-
1,055,583,120
-
-
1,055,583,120

바이오시밀러

CE MDR 인증
-
-
-
-
-
123,899,750
-
123,899,750
-
-
123,899,750

소 계
-
14,837,742,790
-
-
-
1,179,482,870
(1,477,991,175)
14,539,234,485
(3,105,174,868)
-
11,434,059,617

합 계
-
14,837,742,790
-
-
-
22,570,852,960
(1,522,319,263)
35,886,276,487
(9,899,011,006)
(13,476,949,078)
12,510,316,403

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 아모르탄(10/160mg)은 2018년, 아모르탄(5/160mg, 5/80mg)은 2020년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다(*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 당기말 현재 미국 FDA에 NDA 신청한 상태입니다.

25. 매입채무와기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
80,330,588,083
71,743,827,614

미지급금
164,825,613,596
187,823,146,928

미지급비용
35,512,468,115
32,728,612,285

소 계
280,668,669,794
292,295,586,827

비유동:

미지급금
53,976,659,152
1,292,344,660

미지급비용
3,329,507,915
297,136,227

소 계
57,306,167,067
1,589,480,887

합 계
337,974,836,861
293,885,067,714

26. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 원화단기차입금

(단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
만기일
당기말
전기말

IBK캐피탈
기업자금대출
8.30%
2023-06-30
-
2,000,000,000

하나은행
시설자금대출
3.26%
2024-06-21
1,000,000,000
1,000,000,000

하나은행
시설자금대출
2.82%

2023-06-21

-
400,000,000

우리은행

시설자금대출

6.42%
2024-04-26
6,000,000,000
7,000,000,000

우리은행
운전자금대출
4.94%
2024-02-13
880,000,000.
-

합 계
7,880,000,000
10,400,000,000

② 외화단기차입금

(외화단위 : JPY,USD, 원화단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
만기일
당기말
전기말

외화금액

(JPY)

외화금액

(USD)

원화환산액

외화금액

(JPY)

원화환산액

우리은행 도쿄지점
운영자금대출
2.70%
2024-08-02
250,000,000
-
2,281,650,000
250,000,000
2,382,950,000

우리은행 도쿄지점
운영자금대출
2.70%
2024-11-29
250,000,000
-
2,281,650,000
250,000,000
2,382,950,000

우리은행 LA지점
운영자금대출
3M SOFR+2.30%
2024-08-22
-
7,500,000
9,670,500,000
-
-

합 계
500,000,000
7,500,000
14,233,800,000
500,000,000
4,765,900,000

③ 원화장기차입금

(단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
만기일
당기말
전기말

우리은행
시설자금대출
3.91%
2026-01-26
41,400,000,000
21,000,000,000

하나은행
시설자금대출
0.89%
2024-06-17
300,000,000
300,000,000

하나은행
시설자금대출
1.90%
2024-06-17
100,000,000
100,000,000

합 계

41,800,000,000

21,400,000,000

유동성 장기차입금
(400,000,000)
-

차 감 계
41,400,000,000
21,400,000,000

④ 외화장기차입금i) 당기말

(외화단위 : USD, AUD, SGD,원화단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
만기일

당기말

외화금액

(USD)

외화금액

(AUD)

외화금액

(SGD)

원화환산액

Wells Fargo(HUD)
시설자금대출

1M SOFR +1.674%

2024-01-22
9,961,764
-
-
12,844,698,505

운전자금대출(*1)
4.19%
2037-03-01
34,210,876
-
-
44,111,503,402

4.78%
2046-01-01
144,771,199
-
-
186,667,983,945

Singapore Medical Group Ltd
운전자금대출
-
2023-04-20
-
315,000
-
276,540,275

3.60%
2024-07-04
-
-
180,000
175,834,800

Bank of Hope
운전자금대출(*1)
1M SOFR + 2.00%
2024-12-31
16,400,000
-
-
21,146,160,000

Commonwealth Bank of Australia
운전자금대출(*2)

BBSY+3.2%

2026-03-03
-
1,730,000
-
1,522,538,400

BBSY+3.2%
2027-05-03
-
15,000,000
-
13,201,200,000

우리은행
운전자금대출
3M SOFR + 2.30%
2027-06-30
20,000,000
-
-
25,788,000,000

합 계
225,343,839
17,045,000
180,000
305,734,459,327

유동성장기차입금
(35,337,733)
(415,000)
-
(267,842,634,127)

차감계
190,006,106
16,630,000
180,000
37,891,825,200

(*1) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 종속기업인 CHA Hollywood Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 Common wealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있습니다.

ii) 전기말

(외화단위 : USD, AUD, SGD,원화단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
만기일

당기말

외화금액

(USD)

외화금액

(AUD)

외화금액

(SGD)

원화환산액

Wells Fargo(HUD)
시설자금대출
4.46%
2024-01-22
10,413,417
-
-
13,196,923,364

운전자금대출(*1)
4.19%
2037-03-01
36,057,880
-
-
45,696,151,732

4.78%
2046-01-01
146,589,089
-
-
183,065,652,995

Singapore Medical Group Ltd
운전자금대출
-
2023-04-20
-
-
180,000
169,759,800

3.60%
2024-07-04
-
315,000
-
271,323,316

Commonwealth Bank of Australia
운전자금대출(*2)

BBSY+3.2%

2027-05-03

1,805,000
-
1,549,430,050

BBSY+3.2%
2023-03-03
-
14,999,689
-
12,875,883,309

Bank of Hope
운전자금대출
3 Libor+1.75%
2024-12-31
1,000,000
-
-
1,267,300,000

우리은행
운전자금대출
2.30%
2027-06-30
20,000,000
-
-
25,346,000,000

합 계
214,060,386
17,119,689
180,000
283,438,424,566

유동성장기차입금
(7,978,055)
(100,000)
(180,000)
(10,366,189,728)

차감계
206,082,331
17,019,689
-
273,072,234,838

(*1) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 종속기업인 CHA Hollywood Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 Common wealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
만 기
금 액

우리은행
운전자금대출
1년 이내
2,707,740,000

1년 이후
64,480,260,000

Wells Fargo (HUD)
운전자금대출
1년 이내
243,624,185,852

1년 이후
-

Commonwealth Bank of Australia
운전자금대출
1년 이내
88,008,000

1년 이후
14,635,730,400

Singapore Medical Group Ltd
운전자금대출
1년 이내
276,540,275

1년 이후
175,834,800

하나은행
시설자금대출
1년 이내
400,000,000

1년 이후
-

Bank of Hope
운전자금대출
1년 이내
21,146,160,000

1년 이후
-

합 계
1년 이내
268,242,634,127

1년 이후
301,205,437,696

합 계
347,534,459,327

27. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
(주)차바이오텍제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

(주)차백신연구소제4회 무기명 사모 전환사채

(주)CMG제약제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

합 계

유동:

전환사채 액면금액
3,900,000,000
-
-
3,900,000,000

가산 : 사채상환할증금
-
-
-
-

차감 : 사채할인발행차금
(11,182,972)
-
-
(11,182,972)

차감 : 전환권조정(*)
(759,878,913)
-
-
(759,878,913)

당기말 장부금액
3,128,938,115
-
-
3,128,938,115

비유동:

전환사채 액면금액
-
10,000,000,000
14,600,000,000
24,600,000,000

가산 : 사채상환할증금
-
1,611,841,423
666,898,800
2,278,740,223

차감 : 사채할인발행차금
-
-
-
-

차감 : 전환권조정(*)
-
(7,636,524,348)
(3,466,256,382)
(11,102,780,730)

당기말 장부금액
-
3,975,317,075
11,800,642,418
15,775,959,493

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분
(주)차바이오텍제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
(주)차백신연구소제2회 무기명 사모 전환사채
(주)차백신연구소제3회 무기명 사모 전환사채

합 계

유동:

전환사채 액면금액
4,030,000,000
13,000,000,000
10,000,000,000
27,030,000,000

가산 : 사채상환할증금
-
1,623,232,000
1,248,640,000
2,871,872,000

차감 : 사채할인발행차금
(18,099,081)
-
-
(18,099,081)

차감 : 전환권조정(*)
(1,229,825,878)
(1,454,907,778)
(1,176,682,389)
(3,861,416,045)

당기말 장부금액
2,782,075,041
13,168,324,222
10,071,957,611
26,022,356,874

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류
(주) 차바이오텍 제 6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채

사채의 권면총액(원)
3,900,000,000

발행일
2020년 06월 19일

만기일
2025년 06월 19일

전환비율(%) / 전환가격(원)
100 / 16,133

표면이자율
0.00%

보장수익률
0.00%

상환할증금
원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권
투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.-조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

옵션 에 관한 사항

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점(3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점(4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다.

구분
조기상환 청구기간
조기상환일
조기상환율

FROM
TO

1차
2022-04-20
2022-05-20
2022-06-19
100

2차
2022-07-21
2022-08-22
2022-09-19
100

3차
2022-10-20
2022-11-21
2022-12-19
100

4차
2023-01-18
2023-02-17
2023-03-19
100

5차
2023-04-20
2023-05-22
2023-06-19
100

6차
2023-07-21
2023-08-21
2023-09-19
100

7차
2023-10-20
2023-11-20
2023-12-19
100

8차
2024-01-19
2024-02-19
2024-03-19
100

9차
2024-04-20
2024-05-20
2024-06-19
100

10차
2024-07-21
2024-08-20
2024-09-19
100

11차
2024-10-20
2024-11-19
2024-12-19
100

12차
2025-01-18
2025-02-17
2025-03-19
100

(5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다.

사채의 종류
(주)차백신연구소 제4회무기명 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)
10,000,000,000

발행일
2023년 11월 17일

만기일
2028년 11월 17일

전환비율(%) / 전환가격(원)
100 / 5,470

표면이자율
0.00%

보장수익률
연복리 3.0%

상환할증금
원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권
투자자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날 및 그 이 후 매 3개월에 해당하는 날 보유하고 있는 사채의 전부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항

전환가격은 아래와 같은 사유가 발생하는 경우 조정된다.

가. 무상증자, 주식의 분할·병합, 주식의 종류변경, 주식배당, 합병·분할, 자본감소, 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격)보다 낮은 가격으로 주주에게 신주인수권 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때에는, 당해 사건 직전에 전환권이 행사되어 본 사채가 전부 보통주식으로 전환되었더라면 본 사채가 취득할 수 있었던 주식수를 기준으로 그와 동등한 주식을 취득할 수 있도록 전환가격을 해당 사유의 발생일을 기준으로 다음과 같이 조정한다.

① 본 사채 발행 이후 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격) 미만의 신주인수권 등의 발행, 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로 인해 사채권자의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생할 경우, 아래 산식에 규정된 바에 따라 조정되는 값을 적용한다. 단, 주식매수선택권의 부여 또는 그 주식매수선택권의 행사에 의하여 신주가 발행되는 경우에는 제외한다.

조정 전환가격: A = B x {(C + D) / E}

A: 본 사채의 조정 후 전환가격

B: 본 사채의 조정 전 전환가격

C: 발행회사의 기발행주식 총수

D: 조정 전 전환가격을 적용할 때 신주의 발행가액 총액으로 발행 가능한 주식수(즉, 신발행주식 총수에 1주당 발행가격을 곱한 금액을 조정 전 전환가격으로 나눈 숫자)

E: 기발행주식 총수와 신발행주식 총수를 합산한 숫자

위 산식 중 “기발행주식 총수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식 총수”는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 전부 주식으로 환산될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 인한 주식 발행의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 한다. 위의 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절상한다.

② 주식이 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.

③ 발행회사가 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환 또는 포괄적 주식이전 등을 하는 경우 본 사채는 그 사유 발생 직전에 본 사채가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 동일한 경제적 가치를 가지는 전환사채로 해당 비율에 따라 그 전환가격이 조정된다.

나. 직전 조정된 전환가격을 하회하는 조건으로 주식 또는 주식연계채권 등을 발행하는 경우, 하회하는 발행/전환/행사 가격으로 하향 조정된다.

다. 전환가격이 기업공개시 확정 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우, 확정 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향 조정된다.

라. 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수 회 발생하는 경우에, 각 사유별로 전환가격을 조정한다.

마. 발행회사는 전환가격 조정 사유가 발생한 경우 및 전환가격이 조정된 경우 이를 지체 없이 한국예탁결제제원에 통보한다.

옵션 에 관한 사항

[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]1. 본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환기일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 (연 3.0% 복리)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(1) 조기상환수익률 및 조기상환청구기간 : 조기상환수익률은 (연 3.0% 복리)이며, 사채권자는 조기상환기일 60일전부터 30일전까지 사이에 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.

(2) 조기상환청구장소: “발행회사”의 본점

(3) 조기상환지급장소: 우리은행 분당차병원지점

(4) 조기상환청구절차: “사채권자”는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환 청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등) 및 사채권자임을 증명하는 서류(사채권 등) 을 조기상환 청구장소에 제출하고 예탁자인 경우에는 조기상환청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다.

구분

조기상환 청구기간

조기상환일

조기상환율

FROM

TO

1차

2025-09-18

2025-10-20

2025-11-17

106.1598%

2차

2025-12-19

2026-01-19

2026-02-17

106.9560%

3차

2026-03-18

2026-04-17

2026-05-17

107.7582%

4차

2026-06-18

2026-07-20

2026-08-17

108.5664%

5차

2026-09-18

2026-10-19

2026-11-17

109.3806%

6차

2026-12-19

2027-01-18

2027-02-17

110.2010%

7차

2027-03-18

2027-04-19

2027-05-17

111.0275%

8차

2027-06-18

2027-07-19

2027-08-17

111.8602%

9차

2027-09-18

2027-10-18

2027-11-17

112.6992%

10차

2027-12-19

2028-01-18

2028-02-17

113.5444%

11차

2028-03-18

2028-04-17

2028-05-17

114.3960%

12차

2028-06-18

2028-07-18

2028-08-17

115.2540%

[
매도청구권(Call Option)에 관한 사항]

『"발행회사" 및/또는 "발행회사"가 지정하는 자』(이하 "매수인"이라 한다)는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 후부터(2024년 11월 17일부터) 발행일로부터 2년이 되는 시점(2025년 11월 17일)까지(이하 "매도청구권의 행사기한“이라 한다) 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일”이라고 한다)에 “사채권자”가 보유하고 있는 “본 사채”의 일부를 “매수인”에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, “사채권자”는 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 “매수인”에게 매도하여야 한다. 구체적인 내용은 다음 각 호에서 정한 바에 따른다.

1. 매도청구권 행사방법: “발행회사”는 “매매일”로부터 20일전부터 10일전까지(이하 “매도청구권의 행사기간”이라 한다)에 “사채권자”에게 “매수인”명, 매수대상 “본 사채”의 수량, 매수대금의 지급기일 및 매수대금을 기재한 서면통지의 방법으로 매도청구를 하여야 한다. “본 사”채에 대한 매매계약은 “발행회사”의 매도청구가 “사채권자”에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. 단, “매도청구의 행사기간”의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.

2. 매매대금: “발행회사”의 매도청구권 행사에 의해 “사채권자”에게 지급하여야 할 매매대금은 매매대상 “본 사채”의 해당 전자등록금액 및 이에 대하여 연 복리 3% 비율에 의한 금액을 더한 금액(이하 표의 매도청구권 상환율에 따라 계산된 금액을 의미한다)으로 한다.(단, 매매대금 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 매매대금 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.) “매도청구권의 행사기간”별 매도청구권 상환율은 다음과 같다.

구분

매도청구권 행사기간

매수대금지급기일

매도청구권

상환율

From

To

1차

2024-10-28

2024-11-07

2024-11-17

103.0339%

2차

2025-01-28

2025-02-07

2025-02-17

103.8066%

3차

2025-04-27

2025-05-07

2025-05-17

104.5852%

4차

2025-07-28

2025-08-07

2025-08-17

105.3696%

5차

2025-10-28

2025-11-07

2025-11-17

106.1598%

3. 사채권자는 위 매매대금을 지급받음과 동시에 “매수인”에게 매도청구권 대상 “본 사채”를 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 전자등록하는 방법으로 인도한다.

4. “매수인”이 본 조에 따른 매도청구권의 행사에 따른 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 “매수인”은 동 매매대금에 대하여 연체이자를 지급하며, 이에 대하여는 “본 계약” 제3조 제13호(연체이자)를 준용한다.

5. “매수인”은 각 “사채권자”에 대하여 각 “사채권자”가 보유하고 있는 “본 사채” 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 “사채권자”에 대한 매도청구권의 권면금액의 합계 금액은 “본 사채” 총 발행가액의 30% 이내이어야 한다.

6. 의무보유: “본 사채”의 “사채권자”는 본 조에 따른 “매수인”의 매도청구권의 행사를 보장하기 위하여 “매도청구권의 행사기한”까지 인수금액의 30%에 해당하는 “본 사채”를 미전환 상태로 보유하여야 한다.

7. “본 사채”의 “사채권자”가 “본 사채”를 양도하는 경우에는 “본 사채”의 양수인에 대하여 “본 부속합의서”에 의한 매도청구권의 행사 및 의무보유가 보장되는 방법으로 하여야 한다.

8. “본 사채”의 “사채권자”가 본 조 제7호의 방식으로 제3자에게 “본 사채”를 양도한 경우, 양도한 범위에서 “본 부속합의서”상 “사채권자”의 의무(“매수인”의 매도청구권을 보장하고 이에 응하여야 하는 의무를 포함한다)는 소멸한 것으로 본다

9. “매도청구권의 행사기간”에“본 부속합의서”에 의한 매도청구권 및“본 계약”서 제3조 제12호에 명시된 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 조기상환청구권이 우선한다.

사채의 종류
(주)CMG제약제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)
14,600,000,000

발행일
2023년 3월 28일

만기일
2026년 3월 27일

전환비율(%) / 전환가격(원)
100 / 2,096

표면이자율
0.00%

보장수익률
연복리 1.5%

상환할증금
원금의 104.5678%에 해당하는금액을 일시에 상환

조기상환청구권
해당사항 없음.

매도청구권
발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 ‘매도청구권자’라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 03월 28일 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 ‘매도청구권 기준일’이라 한다, 단 마지막 매도청구권 기준일은 2025년 03월 28일로 한다)을 기준으로 매도청구권 행사기간 내에 인수인에게 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 응하여 보유하고 있는 본 사채를 매도청구권자에게 매도하여야 한다.단, 발행회사는 인수인에 대하여 인수인이 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 25.84%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명 : 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 미정다. 취득규모 : 최대 3,772,640,000원라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자를 포함한 제3자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 1,799,923주를 취득함.매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션 25.84%를 통하여 취득한 전환사채의 전환권 행사시 최초 전환가액 기준 당사 보통주를 최대 1,799,923주 취득할 수 있게 되며, 최초 전환가액의 80% 수준으로 전환가액이 조정될 경우에는 발행회사 보통주를 최대 2,249,636주를 취득할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항

전환가격은 아래와 같은 사유가 발생하는 경우 조정된다.

가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

① 본 사채 발행 이후 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격) 미만의 신주인수권 등의 발행, 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로 인해 사채권자의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생할 경우, 아래 산식에 규정된 바에 따라 조정되는 값을 적용한다. 단, 주식매수선택권의 부여 또는 그 주식매수선택권의 행사에 의하여 신주가 발행되는 경우에는 제외한다.

조정 전환가격: A = B x {(C + D) / E}

A: 본 사채의 조정 후 전환가격

B: 본 사채의 조정 전 전환가격

C: 발행회사의 기발행주식 총수

D: 조정 전 전환가격을 적용할 때 신주의 발행가액 총액으로 발행 가능한 주식수(즉, 신발행주식 총수에 1주당 발행가격을 곱한 금액을 조정 전 전환가격으로 나눈 숫자)

E: 기발행주식 총수와 신발행주식 총수를 합산한 숫자

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 ‘산정가액’이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 이후부터 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 한다.마. 위 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 본 사채 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 발행주식 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
전환사채
사채상환할증금
사채할인발행차금
전환권조정

당기초
27,030,000,000
2,871,872,000
(18,099,081)
(3,861,416,045)

발행
24,600,000,000
2,278,740,223
-
(12,087,391,395)

행사
(130,000,000)
-
440,344
29,921,216

상각
-
-
6,475,765
3,921,994,446

상환
(23,000,000,000)
(448,767,123)
-
-

기타
-
(2,423,104,877)
-
134,232,135

당기말
28,500,000,000
2,278,740,223
(11,182,972)
(11,862,659,643)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
전환사채
사채상환할증금
사채할인발행차금
전환권조정

당기초
57,030,000,000
2,871,872,000
(23,729,375)
(8,695,293,973)

행사
(30,000,000,000)
-
-
79,112,326

상각
-
-
5,630,294
4,754,765,602

당기말
27,030,000,000
2,871,872,000
(18,099,081)
(3,861,416,045)

(4) 당기말과 전기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분
(주)차바이오텍제6회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채
(주)차백신연구소제2회 무기명사모 전환사채
(주)차백신연구소제3회 무기명사모 전환사채

(주)차백신연구소제4회 무기명사모 전환사채

(주)CMG제약제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
(주)넥스턴바이오사이언스 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
합 계

당기초 현재 공정가치
1,373,361,926
1,287,185,190
1,003,077,691
-
-
-
3,663,624,807

발행에 따른 증가
-
-
-
3,441,589,035
4,647,996,394
-
8,089,585,429

파생상품평가손(익)
(793,557,098)
(1,287,185,190)
(1,003,077,691)
30,291,026
854,698,276
217,068,096
(1,981,762,581)

행사에 따른 감소
1,132,643,055
-
-
-
-
-
1,132,643,055

당기말 현재 공정가치
1,712,447,883
-
-

3,471,880,061

5,502,694,670

217,068,096

10,904,090,710

② 전기

(단위 : 원)

구 분
(주)차바이오텍제6회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채
(주)차백신연구소제2회 무기명사모 전환사채
(주)차백신연구소제3회 무기명사모 전환사채
(주)차헬스케어제2회 국내 사모무기명 무보증전환사채
(주)차헬스케어제3회 국내 사모무기명 무보증전환사채
합 계

당기초 현재 공정가치
1,766,732,931
1,909,787,707
1,489,049,809
3,558,151,412
1,030,446,794
9,754,168,653

파생상품평가손(익)
(393,371,005)
(622,602,516)
(485,972,119)
(3,558,151,412)
(786,713,612)
(5,846,810,664)

행사에 따른 감소
-
-
-
-
(243,733,182)
(243,733,182)

당기말 현재 공정가치
1,373,361,926
1,287,185,191
1,003,077,690
-
-
3,663,624,807

28. 신주인수권부사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

유동:

신주인수권부사채 액면금액
8,297,550,000

차감 : 사채할인발행차금
(23,023,239)

차감 : 신주인수권조정(*)
(1,595,735,338)

당기말 장부금액
6,678,791,423

(*) 신주인수권조정 금액 가운데, 신주인수권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

비유동:

신주인수권부사채 액면금액
11,141,750,000

차감 : 사채할인발행차금
(48,469,061)

차감 : 신주인수권조정(*)
(3,359,379,243)

당기말 장부금액
7,733,901,696

(*) 신주인수권조정 금액 가운데, 신주인수권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
신주인수권부사채
사채할인발행차금
신주인수권조정
합계

당기초
11,141,750,000
(48,469,061)
(3,359,379,243)
7,733,901,696

행사
(614,150,000)
2,016,368
139,753,961
(472,379,671)

상각
-
15,945,842
1,105,202,531
1,121,148,373

상환
(2,230,050,000)
7,483,612
518,687,413
(1,703,878,975)

당기말
8,297,550,000
(23,023,239)
(1,595,735,338)
6,678,791,423

② 전기

(단위 : 원)

구 분
신주인수권부사채
사채할인발행차금
신주인수권조정
합계

전기초
15,431,000,000
(88,094,176)
(6,105,786,692)
9,237,119,132

신주인수권 행사
(4,289,250,000)
18,881,901
1,308,700,169
(2,961,667,930)

상각
-
20,743,214
1,437,707,280
1,458,450,494

전기말
11,141,750,000
(48,469,061)
(3,359,379,243)
7,733,901,696

(3) 당기말 현재 전환되지 아니한 신주인수권부사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류
(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증 사모비분리형신주인수권부사채

사채의 권면총액(원)
8,297,550,000

발행일
2020년 6월 19일

만기일
2025년 6월 19일

전환비율(%) / 전환가격(원)
100 / 16,133

표면이자율
0.0%

보장수익률
0.0%

유효이자율
15,9585%

상환할증금
원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권
투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항

가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

-조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.

마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

옵선에 관한 사항

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부

(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점

(3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점

(4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다.

구분

조기상환 청구기간

조기상환일

조기상환율

FROM

TO

1차

2022-04-20

2022-05-20

2022-06-19

100

2차

2022-07-21

2022-08-22

2022-09-19

100

3차

2022-10-20

2022-11-21

2022-12-19

100

4차

2023-01-18

2023-02-17

2023-03-19

100

5차

2023-04-20

2023-05-22

2023-06-19

100

6차

2023-07-21

2023-08-21

2023-09-19

100

7차

2023-10-20

2023-11-20

2023-12-19

100

8차

2024-01-19

2024-02-19

2024-03-19

100

9차

2024-04-20

2024-05-20

2024-06-19

100

10차

2024-07-21

2024-08-20

2024-09-19

100

11차

2024-10-20

2024-11-19

2024-12-19

100

12차

2025-01-18

2025-02-17

2025-03-19

100

(5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다.

(4) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

비유동:

당기초 현재 공정가치
3,796,941,796

파생상품평가손익
(2,770,324,646)

전환권행사로 인한 감소분
3,534,909,736

상환으로 인한 감소분
(918,158,360)

당기말 현재 공정가치
3,643,368,526

② 전기

(단위 : 원)

구 분
(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

비유동:

전기초 현재 공정가치
6,764,877,382

파생상품평가손실
(1,640,353,516)

신주인수권 행사로 인한 감소
(1,327,582,070)

전기말 현재 공정가치
3,796,941,796

29. 파생상품부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채(자산)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채
-
1,287,185,191

(주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채
-
1,003,077,690

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
1,712,447,883
1,373,361,926

(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
3,643,368,526
3,796,941,796

(주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권
4,297,866,463
-

(주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권
(1,052,073,350)
-

(주)차백신연구소 제4회 무기명 사모 전환사채 매도청구권

(1,003,409,491)

-

이자율스왑
(427,057,365)
(565,456,587)

유동항목 소계
7,171,142,666
6,895,110,016

비유동:

(주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권
1,204,828,207
-

(주)차백신연구소 제4회 무기명 사모 전환사채 조기상환권

3,471,880,061
-

(주)넥스턴바이오사이언스 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 매도청구권
217,068,096
-

비유동항목 소계
4,893,776,364
-

파생상품부채 소계
14,547,459,236
7,460,566,603

파생상품자산 소계
(2,482,540,206)
(565,456,587)

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
발행
행사
평가
환율변동 등
기말금액

유동 :

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채
1,287,185,190
-
-
(1,287,185,190)
-
-

(주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채
1,003,077,691
-
-
(1,003,077,691)
-
-

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
1,373,361,926
-
1,132,643,055
(793,557,098)
-
1,712,447,883

(주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
3,796,941,796
-
3,534,909,736
(2,770,324,646)
(918,158,360)
3,643,368,526

(주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권
-
-
-
-
4,297,866,463
4,297,866,463

(주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권
-
(1,052,073,350)
-
-
-
(1,052,073,350)

(주)차백신연구소 제4회 무기명 사모 전환사채 매도청구권

-
(885,832,290)
-
(117,577,201)
-
(1,003,409,491)

이자율스왑
(565,456,587)
-
-
150,101,264
(11,702,042)
(427,057,365)

유동항목 소계
6,895,110,016
(1,052,073,350)
4,667,552,791
(5,704,043,361)
3,368,006,061
7,171,142,666

비유동 :

(주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권

-
4,647,996,394
854,698,276
-
(4,297,866,463)
1,204,828,207

(주)차백신연구소 제4회 무기명 사모 전환사채 조기상환권
-
3,441,589,035
30,291,026
-
-
3,471,880,061

(주)넥스턴바이오사이언스 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 매도청구권
-
-
217,068,096
-
-
217,068,096

파생상품부채 소계
7,460,566,603
8,089,585,429
4,667,552,791
(4,752,087,227)
(918,158,360)
14,547,459,236

파생상품자산 소계
565,456,587
1,749,860,437
-
155,521,140
11,702,042
2,482,540,206

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
행사
평가
환율변동 등
기말금액

유동 :

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채
1,909,787,707
-
(622,602,516)
-
1,287,185,191

(주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채
1,489,049,809
-
(485,972,119)
-
1,003,077,690

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
1,766,732,931
-
(393,371,005)
-
1,373,361,926

(주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
6,764,877,382
(1,327,582,070)
(1,640,353,516)
-
3,796,941,796

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
3,558,151,412
-
(3,558,151,412)
-
-

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
1,030,446,794
(243,733,182)
(786,713,612)
-
-

이자율스왑
1,212,474,867
-
(1,897,802,201)
119,870,747
(565,456,587)

소 계
17,731,520,902
(1,571,315,252)
(9,384,966,381)
119,870,747
6,895,110,016

파생상품부채 소계
17,731,520,902

7,460,566,603

파생상품자산 소계
-

565,456,587

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채
1,287,185,191
1,909,787,707

(주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채
1,003,077,690
1,489,049,809

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
1,373,361,926
1,766,732,931

(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
3,796,941,796
6,764,877,382

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
-
3,558,151,412

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
-
1,030,446,794

이자율스왑
(565,456,587)
1,212,474,867

소계

17,731,520,902

파생상품부채 소계
7,460,566,603
17,731,520,902

파생상품자산 소계
565,456,587
-

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
행사
평가
환율변동 등
기말금액

유동 :

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채
1,909,787,707
-
(622,602,516)
-
1,287,185,191

(주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채
1,489,049,809
-
(485,972,119)
-
1,003,077,690

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
1,766,732,931
-
(393,371,005)
-
1,373,361,926

(주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
6,764,877,382
(1,327,582,070)
(1,640,353,516)
-
3,796,941,796

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
3,558,151,412
-
(3,558,151,412)
-
-

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
1,030,446,794
(243,733,182)
(786,713,612)
-
-

이자율스왑
1,212,474,867
-
(1,897,802,201)
119,870,747
(565,456,587)

소 계
17,731,520,902
(1,571,315,252)
(9,384,966,381)
119,870,747
6,895,110,016

파생상품부채 소계
17,731,520,902

7,460,566,603

파생상품자산 소계
-

565,456,587

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
처분
평가
환율변동 등
기타 증감(*)
유동성 대체
기말금액

유동 :

(주)차바이오텍 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
5,376,498,850
(5,264,747,291)
(111,751,559)
-
-
-
-

(주)차헬스케어 제1회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
297,156,692
(2,509,148)
(294,647,544)
-
-
-
-

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채
2,572,896,638
-
5,953,680,662
-
(6,616,789,593)
-
1,909,787,707

(주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채
1,954,017,838
-
4,658,291,468
-
(5,123,259,497)
-
1,489,049,809

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
-
(14,522,709,734)
4,203,593,245
-
-
12,085,849,420
1,766,732,931

(주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
-
(23,689,762,437)
6,282,931,268
-
-
24,171,708,551
6,764,877,382

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
-
-
-
-
-
3,558,151,412
3,558,151,412

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
-
-
-
-
-
1,030,446,794
1,030,446,794

이자율스왑
1,891,149,633
-
(818,758,123)
140,083,357
-
-
1,212,474,867

주식 관련 옵션 등
536,394,880
(791,175,960)
254,781,080
-
-
-
-

소 계
12,628,114,531
(44,270,904,570)
20,128,120,497
140,083,357
(11,740,049,090)
40,846,156,177
17,731,520,902

비유동 :

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
12,085,849,420
-
-
-
-
(12,085,849,420)
-

(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모비분리형신주인수권부사채
24,171,708,551
-
-
-
-
(24,171,708,551)
-

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
6,350,854,857
-
(2,792,703,445)
-
-
(3,558,151,412)
-

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
1,839,826,730
-
(809,379,936)
-
-
(1,030,446,794)
-

소 계

44,448,239,558
-
(3,602,083,381)
-
-
(40,846,156,177)
-

합 계

57,076,354,089
(44,270,904,570)
16,526,037,116
140,083,357
(11,740,049,090)
-
17,731,520,902

(*) 전기 중 자본으로 대체된 금액입니다.

30. 리스부채

당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
10,721,679,296
7,725,930,666
7,533,922,678
6,770,114,889

1년 초과 5년 이내
57,516,647,271
46,677,311,916
48,872,589,236
40,329,031,586

합 계
68,238,326,567
54,403,242,582
56,406,511,914
47,099,146,475

31. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

임대보증금
81,346,720
241,000,000

기타금융부채(*)
4,896,989,647
74,825,386,870

소 계
4,978,336,367
75,066,386,870

비유동:

임대보증금
259,770,000
80,500,000

기타금융부채(*)
120,600,373,360
63,749,824,161

소 계
120,860,143,360
63,830,324,161

합 계
125,838,479,727
138,896,711,031

(*) 지배회사는 종속기업인 (주)차헬스케어의 비지배주주와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 기타금융부채로 계상하였습니다.

32. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선수금
5,420,240,525
6,628,385,762

선수수익
7,578,631,547
7,994,549,306

예수금
5,696,980,315
5,869,137,449

소 계
18,695,852,387
20,492,072,517

비유동:

선수수익
24,768,188,195
23,575,860,023

소 계
24,768,188,195
23,575,860,023

합 계
43,464,040,582
44,067,932,540

33. 회원보증금

당기말과 전기말 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

회원보증금
16,849,600,000
13,141,275,000

현재가치할인차금
(563,265,264)
(431,168,143)

소 계
16,286,334,736
12,710,106,857

비유동:

회원보증금
17,701,427,500
21,689,402,500

현재가치할인차금
(4,863,889,952)
(5,967,775,560)

소 계
12,837,537,548
15,721,626,940

합 계
29,123,872,284
28,431,733,797

34. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

환불충당부채(*1)
3,587,589,765
3,153,318,286

비유동:

복구충당부채
1,292,927,890
1,906,026,238

자가보험충당부채(*2)
43,946,711,696
29,424,953,540

손해배상충당부채(*3)
7,609,908,350
-

소 계
52,849,547,936
31,330,979,778

합 계
56,437,137,701
34,484,298,064

(*1) 연결실체는 Bio-Insurance 용역과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 반품액을 집계하여 반품율을 산정하였으며 연도별 반품율의 단순평균율로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 각각 17.49%와 20.54% 입니다.연결실체가 제조하여 판매하는 의약품 특성상 유통기한이 만료 등의 사유로 반품이 이루어지고 있으며 연도별 매출액에 대한 당기 반품율을 기초로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 각각 17.49%와1.57% 입니다.연결실체가 제조하여 판매하는 동물사료 특성상 유통기한이 만료 등의 사유로 반품이 이루어지고 있으며 연도별 매출액에 대한 당기 반품율을 기초로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 5.4% 입니다.(*2) 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 발생이 예상되는 손해배상에 대하여 예상되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 연결실체는 당기 중 소액주주들이 제기한 손해배상 소송과 관련하여 1심 판결에 따라 예상되는 지급액을 추정하여 7,609백만원의 손해배상충당부채를 신규로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
기타증(감)(*2)
기말

유동:

환불충당부채(*1)
3,153,318,286
1,195,024,428
(760,752,949)
-
3,587,589,765

비유동:

복구충당부채
1,906,026,238
11,910,057
-
(625,008,405)
1,292,927,890

자가보험충당부채
29,424,953,540
31,760,084,860
(17,577,518,238)
339,191,534
43,946,711,696

손해배상충당부채
-
7,609,908,350
-
-
7,609,908,350

소 계
31,330,979,778
39,381,903,267
(17,577,518,238)
(285,816,871)
52,849,547,936

합 계
34,484,298,064
40,576,927,695
(18,338,271,187)
(285,816,871)
56,437,137,701

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 과거 경험율에 근거한 반품 예상금액 및 그 원가를 환불자산과 환불부채 각각 총액으로 표시하고 있으며 이에 따른 증가액입니다. (*2) 복구충당부채 및 자가보험충당부채에 대한 환율변동효과입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
기타증(감)(*2)
기말

유동:

환불충당부채(*1)
2,626,291,059
527,027,227
-
-
3,153,318,286

비유동:

복구충당부채
853,405,565
1,091,253,597
-
(38,632,924)
1,906,026,238

자가보험충당부채
29,372,664,042
14,956,632,122
(16,969,473,207)
2,065,130,583
29,424,953,540

소 계
30,226,069,607
16,047,885,719
(16,969,473,207)
2,026,497,659
31,330,979,778

합 계
32,852,360,666
16,574,912,946
(16,969,473,207)
2,026,497,659
34,484,298,064

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 과거 경험율에 근거한 반품 예상금액 및 그 원가를 환불자산과 환불부채 각각 총액으로 표시하고 있으며 이에 따른 증가액입니다. (*2) 복구충당부채 및 자가보험충당부채에 대한 환율변동효과입니다.

35. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,323,543,892
13,622,678,705

사외적립자산의 공정가치
(12,905,937,058)
(10,681,478,924)

순확정급여부채
5,417,606,834
2,941,199,781

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여 미지급금
9,484,568,745
8,413,668,846

종업원연차에 대한 부채
13,672,045,293
12,799,403,495

확정기여형 퇴직급여에 대한 부채
3,893,504,079
3,806,444,765

기타장기종업원부채
489,992,874
301,937,223

총 종업원급여 부채
27,540,110,990
25,321,454,329

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무 및 기타채무와 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
13,622,678,705
15,003,059,906

당기근무원가
3,654,697,854
4,861,685,469

이자원가
570,036,643
378,817,225

퇴직금지급액
(2,372,206,775)
(2,927,616,309)

확정급여제도의 재측정요소(세전)
2,882,170,066
(3,935,471,997)

- 재무적가정
1,527,077,608
(2,709,768,599)

- 경험조정
1,355,092,458
(1,225,703,398)

전출입에 의한 효과
(33,832,600)
242,204,411

기말
18,323,543,892
13,622,678,705

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
10,681,478,924
9,948,181,060

이자수익
629,056,581
331,750,080

당기기여금불입액
3,191,466,648
2,535,582,884

퇴직금지급액
(1,398,233,273)
(2,112,413,577)

확정급여제도의 재측정요소(세전)
(215,525,739)
(345,472,547)

전출입에 의한 효과
17,693,917
163,203,441

기타증감액(사업양수도)
-
160,647,583

기말
12,905,937,058
10,681,478,924

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

단기금융상품
12,389,016,178
10,274,492,535

장기금융상품
516,920,880
406,986,389

합 계
12,905,937,058
10,681,478,924

사외적립자산의 실제수익
413,530,842
146,925,116

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,632,420,245
4,861,685,469

이자원가
568,022,182
378,817,225

사외적립자산 이자수익
(625,533,914)
(331,750,080)

합 계
3,574,908,513
4,908,752,614

(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
301,937,223
353,744,269

당기근무원가
116,615,309
119,880,042

이자원가
14,583,526
8,108,995

장기종업원급여 지급액
(81,416,000)
(35,464,000)

당기손익에 인식된 재측정요소(세전)
138,272,818
(144,332,083)

기말잔액
489,992,874
301,937,223

(7) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
334,232,104,798
316,152,913,070

확정기여제도에 대한 비용
275,450,596
127,542,596

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,574,908,513
4,908,752,614

장기종업원 급여 관련 비용
269,471,653
(16,343,046)

주식결제형 주식기준보상
383,034,156
661,011,445

퇴직위로금
39,267,029
-

합 계
338,774,236,745
321,833,876,679

(8) 보험수리적가정

① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

기말할인율
3.17 ~ 5.70
3.17 ~ 5.71

미래임금인상률
2.88 ~ 6.00
2.88 ~ 4.45

예정퇴직율
6.23 ~ 26.86
5.69 ~ 26.86

② 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다.

③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(10,338,900,818)
11,963,789,103
(910,407,675)
1,058,964,281

기대임금상승율
11,947,681,171
(10,346,004,706)
1,063,722,924
(930,341,220)

36. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
56,314,443
56,268,318

보통주자본금
28,157,221,500
28,134,159,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

내 역
일 자
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초주식수
2023.01.01
56,268,318
-
56,268,318

신주인수권행사
2023.09.11
38,067
-
38,067

전환권행사
2023.09.12
8,058
-
8,058

기말주식수
2023.12.31
56,314,443
-
56,314,443

② 전기

(단위 : 주)

내 역
일 자
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초주식수
2022.01.01
56,260,532
-
56,260,532

주식매수선택권행사
2022.03.18
7,786
-
7,786

기말주식수
2022.12.31
56,268,318
-
56,268,318

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
335,510,545,361
334,497,245,756

기타의자본잉여금
27,425,544,845
27,151,927,658

합 계
362,936,090,206
361,649,173,414

37. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(3,584,128,304)
(2,402,087,294)

주식선택권
419,953,560
352,256,018

기타자본조정(*)
(140,233,369,874)
(136,523,710,999)

감자차손
(4,874,657,585)
(4,874,657,585)

합 계
(148,272,202,203)
(143,448,199,860)

(*) 기타자본조정에는 지분율 변동효과가 포함되어 있습니다.

38. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융상품평가손실
(11,147,157,104)
(11,926,098,342)

지분법자본변동
(2,085,348,028)
(2,680,254)

해외사업환산손익
23,476,551,327
19,167,940,308

합 계
10,244,046,195
7,239,161,712

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,239,161,712
(8,859,361,059)

지분법자본변동
(2,082,667,774)
(15,801,662)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
778,941,238
1,684,848,433

해외사업장환산손익
4,308,611,019
14,429,476,000

기말금액
10,244,046,195
7,239,161,712

39. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
28,281,897,389
38,157,953,374

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
38,157,953,374
83,665,986,827

당기순손실
(5,559,913,651)
(69,659,072,395)

-가감 : 비지배지분
(2,871,333,671)
22,116,284,588

확정급여제도의 재측정요소(세후)
(2,511,404,728)
3,045,270,196

-가감 : 비지배지분
1,099,400,101
(1,010,515,842)

기타변동
(32,804,036)
-

기말금액
28,281,897,389
38,157,953,374

40. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기의 지배기업소유주지분에 귀속된 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 주당손익

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

계속영업주당손실

지배기업보통주당기순손실
(8,431,247,322)
(47,542,787,807)

가중평균유통보통주식수
56,282,450
56,266,697

보통주기본주당손실
(150)
(845)

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역

i) 당기

(단위 : 주)

구 분
일 자
유통보통주식수
가중치(일)

가중평균유통보통주식수

기초주식수
2023-01-01
56,268,318
365/365
56,268,318

신주인수권행사
2023-09-11
38,067
112/365
11,681

전환권행사
2023-09-12
8,058
111/365
2,451

합 계
56,282,450

ii) 전기

(단위 : 주)

구 분
일 자
유통보통주식수
가중치(일)

가중평균유통보통주식수

기초주식수
2022-01-01
56,260,532
365/365
56,260,532

주식매수선택권행사
2022-03-18
7,786
289/365
6,165

합 계
56,266,697

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

① 보통주 희석주당손익

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

희석주당이익(손실)

지배기업보통주순손실
(8,431,247,322)
(47,542,787,807)

지배기업보통주희석순손실
(10,008,270,489)
(47,542,787,807)

가중평균희석유통보통주식수
57,070,632
56,266,697

지배기업보통주희석주당순손실
(175)
(845)

② 반희석성 잠재적보통주

(단위 : 주, 원)

구 분
발행될 보통주식수
비고

주식선택권
1,521
지배회사

전환사채
247,370

신주인수권부사채
540,812

주식선택권
20,946
종속기업

전환사채
11,607,122

합 계
12,417,771

41. 주식기준보상

당기말 현재 연결실체는 주식결제형 주식기준 보상약정을 부여하고 있습니다.(1) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

해당 법인
지배기업

유형
주식결제형 주식선택권

부여받은 이
기타임직원

부여일
2021-02-25
2022-07-28
2022-12-29

부여수량(주)
65,000
20,000
20,000

행사개시일
2024-02-25
2025-07-28
2025-12-29

행사만기일
2029-02-24
2027-07-27
2027-12-28

행사가격
18,703
15,653
13,856

가득조건
용역제공조건 : 3년
용역제공조건 : 3년
용역제공조건 : 3년

해당 법인

(주)CMG제약

유형
주식결제형 주식선택권

부여받은 이
최고경영진
기타임직원
최고경영진
기타임직원

부여일
2017-03-31
2018-03-08
2018-03-23
2020-03-09
2022-05-24
2023-02-09
2023-03-24

부여수량(주)
120,000
140,000
90,000
3,000
80,000
20,000
80,000

행사개시일
2020-04-01
2021-03-09
2021-03-24
2023-03-09
2025-05-24
2026-02-09
2026-03-24

행사만기일
2024-03-30
2025-03-07
2025-03-22
2028-03-08
2027-05-23
2028-02-08
2028-03-23

행사가격
3,286원
6,226원
6,411원
3,949원
3,135원
2,306원
2,147원

가득조건
용역제공조건: 3년

해당 법인

(주)차헬스케어

유형
주식결제형 주식선택권

부여받은 이
최고경영진
최고경영진

부여일
2017-05-30
2018-03-30

부여수량(주)
45,000
10,000

행사개시일
2019-05-30
2020-03-30

행사만기일
2024-05-29
2025-03-29

행사가격
20,000원
20,000원

가득조건
용역제공조건: 2년

해당 법인

(주)차백신연구소

유형
주식결제형 주식선택권

부여받은 이
기타임직원

부여일
2020-03-31
2020-09-28
2023-03-27

부여수량(주)
444,000
119,000
80,000

행사개시일
2023-03-24
2023-09-28
2026-03-27

행사만기일
2028-03-23
2028-09-27
2031-03-26

행사가격
2,170원
2,170원
5,756원

가득조건
용역제공조건: 3년

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

① 지배기업

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격(*)
수 량
가중평균행사가격(*)

기초
142,000
17,560
224,670
16,380

부여
-
-
40,000
14,755

상실
(37,000)
17,772
(114,884)
14,598

행사
-
-
(7,786)
12,799

기말
105,000
17,485
142,000
17,560

기말 현재 행사가능주식수
-
-
7,000
13,784

② 종속기업((주)차헬스케어)

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
130,000
20,267
220,000
19,662

상실
(75,000)
20,464
(90,000)
18,788

기말
55,000
20,000
130,000
20,267

기말 현재 행사가능주식수
55,000
20,000
130,000
20,267

③ 종속기업((주)CMG제약)

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
433,000
4,852
363,000
5,231

부여
100,000
2,179
90,000
3,135

상실
-
-
(10,000)
3,135

기말
533,000
4,359
443,000
4,852

기말 현재 행사가능주식수
353,000
5,254
350,000
5,266

④ 종속기업((주)차백신연구소)

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
607,000
2,008
607,000
2,008

부여
80,000
5,756
-
-

상실
(35,000)
2,170
-
-

행사
(302,917)
1,839
-
-

기말
349,083
2,878
607,000
2,008

기말 현재 행사가능주식수
349,083
2,878
60,000
500

(3) 연결실체는 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
사용된 가정 및 방법

부여일

2017-03-31
2017-05-30
2018-03-08
2018-03-23
2018-03-30

(주)CMG 제약
차헬스케어
(주)CMG 제약
(주)CMG 제약
(주)차헬스케어

무위험이자율(%)
1.60
1.55
2.53
2.48
1.55

기대행사기간
5년
4.5년
5년
5년
4.5년

예상주가변동성(*)
0.7057
0.2918
0.6618
0.6599
0.2918

구 분
사용된 가정 및 방법

부여일

2020-03-09
2020-03-31
2020-09-28
2021-02-25
2022-05-24
2022-07-28
2022-12-29

(주)CMG 제약

(주)차백신연구소

(주)차백신연구소

지배기업

(주)CMG 제약

지배기업

지배기업

무위험이자율(%)
1.18
1.63
1.31
1.59
2.96
3.18
1.87~1.90

기대행사기간
5년
5.5년
5.5년
6.8년
2년
5년
4~5년

예상주가변동성(*)
0.6568
0.5120
0.5690
0.3478
0.4521
0.5774
0.4738~0.5380

구 분
사용된 가정 및 방법

부여일

2023-02-09
2023-03-24
2023-03-27

(주)CMG 제약
(주)CMG 제약
(주)차백신연구소

무위험이자율(%)
3.34
3.23
3.24

기대행사기간
2년
2년
5.5년

예상주가변동성(*)
0.4180
0.3960
0.4711

(*) 과거 4.5~6.85년간의 실제 주가변동성을 이용하여 산출되었습니다.

42. 수익

(1) 주요 수익의 구성연결실체의 당기와 전기 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

병원매출
574,425,440,187
538,076,643,332

QAF매출 등
110,561,452,731
96,980,079,571

IT서비스매출
8,015,384,533
7,195,934,700

제대혈 채취 및 보관 매출
14,221,176,490
12,479,911,549

Bio-Insurance 서비스매출
3,861,905,646
1,153,476,476

의약품제조판매 매출
93,891,175,105
82,145,598,759

서비스 매출
52,926,440,375
48,012,056,653

의료기기 및 시약 매출
30,215,077,790
24,754,102,769

유전체검사 서비스매출
6,863,271,392
5,622,885,145

기타매출(*)
58,970,098,883
28,162,178,363

합 계
953,951,423,132
844,582,867,317

(*) 기타매출은 차바이오텍의 차움 서비스 이용을 위한 회원의 연회비 및 회원보증금에 대한 선수수익 상각에 따른 기타수익, 임대수익 등입니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
157,408,127,886
139,040,287,383

기간에 걸쳐 이행
796,543,295,246
705,542,579,934

합 계
953,951,423,132
844,582,867,317

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약부채(*)
26,281,846,782
22,409,384,832

(*) 선수수익이 포함되어 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 지배기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 수익형태별 수행의무의 특성과 이행시기 그리고 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기
기업회계기준서 제1115호수익인식

Bio-Insurance 등 채취 및 보관
채취가 완료되어 보관전 상태에 도달하면 고객에게 효익이 이전되며 보관은 별도효익으로 제공
채취와 보관을 각각의 수행의무로 구분하며 채취완료되어 보관전 상태에 이르면 채취와 관련한 수익을 인식하고 보관은 시간의 경과에 따라 수익인식

연구용역의 제공
고객이 의뢰한 연구주제에 대한 분석과 해당 성과물의 전달
연구용역에 투입되는 원가에 기초하여 진행율에 따른 기간수익인식

회원보증금에 대한 이자수익
차움회원가입시 불입한 회원보증금에 대하여 약정 가입기간동안 기간경과에 따른 이자수익 인식
회원보증금에 대한 유효이자율 이자수익의 인식

IT서비스매출
IT유지보수 및 관리용역제공이며 시간경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐
서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식

병원진료매출
환자진료용역이며 시간의 경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐
서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식

QAF
환자진료후 DHCS에 환자진료에 대한 금액을 청구
서비스제공 후 QAF 관련 회수가능성이 있는 청구금액을 합리적 추정하여 수익인식

Bio-Insurance 등 채취 및 보관과 관련한 계약의무기간 등의 정보는 주석 53에서 설명하고 있습니다.

43. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
17,608,485,012
17,608,485,012

원재료의 사용액
-
15,729,096,634
15,729,096,634

종업원급여
101,741,911,434
239,183,241,565
340,925,152,999

감가상각비와기타상각비
21,179,878,399
16,693,972,860
37,873,851,259

기타비용
163,017,597,178
388,364,708,774
551,382,305,952

합 계
285,939,387,011
677,579,504,845
963,518,891,856

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
11,624,740,353
11,624,740,353

원재료의 사용액
-
12,949,501,264
12,949,501,264

종업원급여
93,928,502,849
228,686,207,372
322,614,710,221

감가상각비와기타상각비
15,391,264,518
17,390,855,881
32,782,120,399

기타비용
142,310,719,212
369,377,146,598
511,687,865,810

합 계
251,630,486,579
640,028,451,468
891,658,938,047

44. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
6,601,614,768
5,712,319,449

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
829,804,502
752,240,454

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(2,112,391,687)
(8,889,290,673)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용
646,940,008
182,488,553

QAF 조정 법인세 효과
(365,551,294)
(97,951,866)

세율변동효과
(5,896,730)
-

기타
3,153,321,644
696,857,515

법인세비용(수익)
8,747,841,211
(1,643,336,568)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
453,737,256
(544,729,254)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
77,563,661
727,217,807

해외사업환산손익
119,136,428
-

파생금융상품평가손익
(3,497,337)
-

합 계
646,940,008
182,488,553

확정급여제도의 재측정요소와 관련한 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,187,927,560
(71,302,408,963)

적용세율
198.89%
14.15%

적용세율에 따른 세부담액
6,340,593,294
(10,087,319,184)

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(126,735,925)
(8,984,174)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
1,320,077,677
1,007,451,195

-세액공제 및 감면 등 법인세 효과
(4,215,401,093)
(537,046,491)

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이
11,329,854,125
(19,854,478,731)

-과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식
(8,526,154,441)
(3,279,726,266)

-기타
2,625,607,574
31,116,767,083

법인세비용
8,747,841,211
(1,643,336,568)

평균유효세율
274.41%
(*)

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

매출
(1,249,110,384)
206,061,316
-
(1,043,049,068)

유형자산
(18,895,537,372)
(1,918,852,454)
(400,014,174)
(21,214,404,000)

기타포괄손익-공정가치금융자산
2,108,555,283
174,820,815
(161,468,626)
2,121,907,472

국고보조금
606,708,177
16,150,174
-
622,858,351

충당부채
10,945,695,014
2,818,378,110
280,996,631
14,045,069,755

무형자산
1,897,244,795
(1,379,928,662)
(23,874,617)
493,441,516

종속기업 및 관계기업
14,805,701,907
(397,077,010)
-
14,408,624,897

현재가치할인차금
340,613,120
(8,504,795)
-
332,108,325

전환사채
(939,945,174)
(833,225,088)
-
(1,773,170,262)

파생상품금융부채
10,206,767,602
3,100,896,338
(3,497,337)
13,304,166,603

압축기장충당금
(1,034,523,372)
4,926,301
-
(1,029,597,071)

확정급여채무
1,442,331,667
24,808,758
580,461,560
2,047,601,985

기타
11,972,643,423
2,506,827,207
374,336,571
14,853,807,201

소 계
32,207,144,686
4,315,281,010
646,940,008
37,169,365,704

이월세액공제
7,423,466,448
1,048,690,169
-
8,472,156,617

이월결손금
17,138,552,314
6,017,777,868
-
23,156,330,182

합 계
56,769,163,448
11,381,749,047
646,940,008
68,797,852,503

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
54,594,324,548
11,329,854,125
102,041,325
66,026,219,998

차감계
2,174,838,900
51,894,922
544,898,683
2,771,632,505

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

매출
(1,848,723,574)
583,443,180
-
(1,265,280,394)

유형자산
(14,431,719,305)
5,832,366,009
93,095,738
(8,506,257,558)

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,343,723,717
783,059,566
474,426,708
2,601,209,991

국고보조금
1,372,880,836
(1,066,963,906)
-
305,916,930

충당부채
8,034,311,897
2,021,800,451
(101,911,664)
9,954,200,684

무형자산
5,787,384,814
(5,348,663,183)
29,048,496
467,770,127

종속기업 및 관계기업
46,555,497,016
(32,522,548,505)
-
14,032,948,511

현재가치할인차금
187,324,218
155,015,546
-
342,339,764

전환사채
(5,094,467,255)
3,578,100,245
-
(1,516,367,010)

파생상품금융부채
1,095,672,638
6,274,051,762
-
7,369,724,400

압축기장충당금
(855,422,495)
301,854,328
-
(553,568,167)

확정급여채무
826,357,005
(635,541,103)
(348,741,150)
(157,925,248)

QAF비용
(7,200,001,025)
7,203,169,203
-
3,168,178

기타
17,964,831,067
(18,575,896,250)
36,570,425
(574,494,758)

소 계
53,737,649,554
(31,416,752,657)
182,488,553
22,503,385,450

이월세액공제
5,737,357,227
568,001,078
-
6,305,358,305

이월결손금
562,535,698
18,703,052,100
50,908,165
19,316,495,963

합 계
60,037,542,479
(12,145,699,479)
233,396,718
48,125,239,718

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
65,718,238,847
(19,854,478,731)
86,640,702
45,950,400,818

차감계
(5,680,696,368)
7,708,779,252
146,756,016
2,174,838,900

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
4,669,304,268
5,406,094,599

이연법인세부채
(1,897,671,763)
(3,231,255,699)

당기법인세자산
8,909,524,206
11,230,591,926

당기법인세부채
(4,410,125,063)
(511,499,776)

(7) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 당기말과 전기말 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자주식 등
64,721,180,469
63,928,306,840

일시적차이
82,949,113,517
41,410,453,655

세무상결손금
117,786,923,423
49,748,947,510

세액공제
1,064,114,200
5,107,568,371

합 계
266,521,331,609
160,195,276,376

(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기말 잔액
소멸 연도

2013-12-31
-
2023-12-31

2014-12-31
651,943,482
2024-12-31

2015-12-31
375,088,179
2025-12-31

2016-12-31
1,153,507,215
2026-12-31

2017-12-31
1,549,955,814
2027-12-31

2018-12-31
1,446,896,620
2028-12-31

2019-12-31
6,321,071,866
2029-12-31

2020-12-31
8,803,384,788
2030-12-31

2021-12-31
17,063,058,275
2031-12-31

2022-12-31
35,652,557,547
2032-12-31

2023-12-31
44,769,459,638
2033-12-31

합 계
117,786,923,423

45. 판매비와 관리비

당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
90,593,192,630
83,553,587,318

퇴직급여
1,860,158,964
1,956,963,955

주식보상비
190,947,615
484,602,955

복리후생비
16,467,174,926
16,055,137,857

여비교통비
4,103,005,251
3,579,140,777

접대비
1,127,938,903
1,035,279,749

통신비
2,324,184,982
1,955,049,638

수도광열비
7,234,099,176
5,744,438,514

소모품비
8,595,566,564
10,050,236,369

세금과공과금
11,170,051,064
10,528,304,094

지급임차료
2,004,992,378
1,643,710,430

지급수수료
26,838,428,555
23,782,249,390

수선비
5,096,522,567
3,220,571,413

보험료
19,390,695,674
10,307,009,171

차량유지비
259,542,157
309,019,910

운반비
1,969,137,827
1,548,429,726

광고선전비
5,823,661,806
5,472,214,189

교육훈련비
104,606,010
469,917,799

도서인쇄비
78,388,028
93,017,339

감가상각비
17,989,546,914
12,253,692,735

무형자산상각비
2,327,784,070
2,615,104,585

경상연구개발비
14,613,772,601
14,359,362,972

판매촉진비
4,118,175,561
3,574,661,700

수출제비용
4,273,558
5,997,349

대손상각비
(30,675,135)
(145,789,321)

행사비
236,553,722
265,174,460

견본비
366,846,821
333,477,520

용역비
36,037,212,190
33,199,284,431

잡비
3,875,249,031
2,608,854,487

리스료
684,022,038
376,607,654

회의비
484,330,563
395,177,414

합 계
285,939,387,011
251,630,486,579

46. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
12,923,223,766
6,592,603,159

외환차익
3,023,728,853
4,346,922,232

외화환산이익
935,907,688
4,094,052,881

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
215,076,688

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,258,148,507
70,293,507

피생상품평가이익
6,455,432,122
9,384,966,381

사채상환이익
391,987,335
240,844,752

기타금융부채평가이익
27,502,430,694
2,099,527,299

채무조정이익
2,288,872,742
-

합 계
54,779,731,707
27,044,286,899

47. 금융비용

당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
29,100,774,812
20,867,654,879

외환차손
961,240,120
137,089,205

외화환산손실
1,288,254,540
2,879,363,878

기타금융부채평가손실
172,429,642
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
206,221,013
6,504,187,467

파생상품평가손실
1,547,823,755
-

파생상품거래손실
5,133,598,740
-

사채상환손실
-
86,375,640

합 계
38,410,342,622
30,474,671,069

48. 기타영업외수익당기 및 전기의 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
25,908,247
24,930,805

외화환산이익
1,060,232
261,102

임대료수익
75,915,486
329,443,530

유형자산처분이익
29,979,038
151,025,305

무형자산처분이익
-
179,999,000

대손충당금환입
142,278,304
-

잡이익
3,355,864,391
1,413,247,246

종속/관계기업투자주식처분이익
26,992,267
-

합 계
3,657,997,965
2,098,906,988

49. 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
207,452,097
5,300,454

외화환산손실
579,056
2,416,300

기부금
195,989,489
348,617,374

기타의대손상각비
-
6,592,554,248

유형자산처분손실
56,508,252
185,586,399

유형자산폐기손실
-
7,099,329

유형자산손상차손
211,650,222
-

무형자산손상차손
241,972,773
329,002,478

관계기업투자주식처분손실
308,472,523
13,488,838,274

잡손실
8,867,886,992
1,165,912,884

합 계
10,090,511,404
22,125,327,740

50. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 금융상품의 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식-공정가치즉정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<금융자산>

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

채무증권
-
-
32,123,146,393
32,123,146,393
-
21,745,312,202
10,377,834,191
32,123,146,393

상장지분증권
-
201,470,049
719,247,000
920,717,049
920,717,049
-
-
920,717,049

비상장지분증권
-
417,115,073
6,101,368,743
6,518,483,816
-
1,638,402,189
4,880,081,627
6,518,483,816

유동성파생상품자산

-
-
2,482,540,206
2,482,540,206
-
2,482,540,206
-
2,482,540,206

소 계
-
618,585,122
41,426,302,342
42,044,887,464
920,717,049
25,866,254,597
15,257,915,818
42,044,887,464

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(*)

현금및현금성자산
60,694,404,019
-
-
60,694,404,019
-
-
-
-

매출채권및기타유동채권
245,301,790,177
-
-
245,301,790,177
-
-
-
-

유동성금융자산
139,247,422,895
-
-
139,247,422,895
-
-
-
-

장기매출채권 및 기타비유동채권
25,272,730,794
-
-
25,272,730,794
-
-
-
-

기타비유동금융자산
52,546,446,213
-
-
52,546,446,213
-
-
-
-

소 계
523,062,794,098
-
-
523,062,794,098
-
-
-
-

합 계
523,062,794,098
618,585,122
41,426,302,342
565,107,681,562
920,717,049
25,866,254,597
15,257,915,818
42,044,887,464

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

채무증권
-
-
38,909,122,850
38,909,122,850
5,077,000,046
32,632,151,304
1,199,971,500
38,909,122,850

상장지분증권
-
313,397,935
279,300,500
592,698,435
592,698,435
-
-
592,698,435

비상장지분증권
-
422,251,652
7,027,514,721
7,449,766,373
-
-
7,449,766,373
7,449,766,373

파생상품자산
-
-
565,456,587
565,456,587
-
565,456,587
-
565,456,587

소 계
-
735,649,587
46,781,394,658
47,517,044,245
5,669,698,481
33,197,607,891
8,649,737,873
47,517,044,245

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(*)

현금및현금성자산
66,602,751,769
-
-
66,602,751,769
-
-
-
-

매출채권및기타유동채권
192,721,301,370
-
-
192,721,301,370
-
-
-
-

유동성금융자산
153,757,724,929
-
-
153,757,724,929
-
-
-
-

장기매출채권 및 기타비유동채권
24,983,329,273
-
-
24,983,329,273
-
-
-
-

기타비유동금융자산
47,889,490,802
-
-
47,889,490,802
-
-
-
-

소 계
485,954,598,143
-
-
485,954,598,143
-
-
-
-

합 계
485,954,598,143
735,649,587
46,781,394,658
533,471,642,388
5,669,698,481
33,197,607,891
8,649,737,873
47,517,044,245

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

<금융부채>

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합 계
수준1
수준2(*2)
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동성파생상품부채
-
9,653,682,872
9,653,682,872
-
5,355,816,409
4,297,866,463
9,653,682,872

파생상품부채

-
4,893,776,364
4,893,776,364
-
-
4,893,776,364
4,893,776,364

소 계
-
14,547,459,236
14,547,459,236
-
5,355,816,409
9,191,642,827
14,547,459,236

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(*1)

매입채무및기타유동채무
280,668,669,794
-
280,668,669,794
-
-
-
-

단기차입금
22,113,800,000
-
22,113,800,000
-
-
-
-

유동성장기차입금
268,242,634,127
-
46,329,021,631
-
-
-
-

유동성전환사채
3,128,938,115
-
3,128,938,115
-
-
-
-

유동성신주인수권부사채
6,678,791,423
-
6,678,791,423
-
-
-
-

유동성리스부채
7,725,930,666
-
7,725,930,666
-
-
-
-

기타유동금융부채(*3)
4,978,336,367
-
4,978,336,367
-
-
-
-

유동성회원보증금
16,286,334,736
-
16,286,334,736
-
-
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
57,306,167,067
-
57,306,167,067
-
-
-
-

장기차입금
79,291,825,200
-
301,205,437,696
-
-
-
-

전환사채
15,775,959,493
-
15,775,959,493
-
-
-
-

비유동신주인수권부사채

-
-
-
-
-
-
-

비유동리스부채
46,677,311,916
-
46,677,311,916
-
-
-
-

기타비유동금융부채(*3)
120,860,143,360
-
120,860,143,360
-
-
-
-

회원보증금
12,837,537,548
-
12,837,537,548
-
-
-
-

소 계
942,572,379,812
-
942,572,379,812
-
-
-
-

합 계
942,572,379,812
14,547,459,236
957,119,839,048
-
5,355,816,409
9,191,642,827
14,547,459,236

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 유동성파생상품부채 중 일부는 유동당기손익-공정가치측정 금융자산의 리스크 관리 목적으로 취득한 파생상품부채입니다.(*3) 지배회사는 종속기업인 (주)차헬스케어의 비지배주주와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 기타금융부채로 계상하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합 계
수준1
수준2(*2)
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동성파생상품부채
-
7,460,566,603
7,460,566,603
-
7,460,566,603
-
7,460,566,603

소 계
-
7,460,566,603
7,460,566,603
-
7,460,566,603
-
7,460,566,603

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(*1)

매입채무및기타유동채무
292,295,586,827
-
292,295,586,827
-
-
-
-

단기차입금
15,165,900,000
-
15,165,900,000
-
-
-
-

유동성장기차입금
10,366,189,728
-
10,366,189,728
-
-
-
-

유동성전환사채
26,022,356,874
-
26,022,356,874
-
-
-
-

유동성신주인수권부사채
7,733,901,696
-
7,733,901,696
-
-
-
-

유동성리스부채
6,770,114,889
-
6,770,114,889
-
-
-
-

기타유동금융부채(*3)
75,066,386,870
-
75,066,386,870
-
-
-
-

유동성회원보증금
12,710,106,857
-
12,710,106,857
-
-
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
1,589,480,887
-
1,589,480,887
-
-
-
-

장기차입금
294,472,234,839
-
294,472,234,839
-
-
-
-

비유동리스부채
40,329,031,586
-
40,329,031,586
-
-
-
-

기타비유동금융부채(*3)
63,830,324,161
-
63,830,324,161
-
-
-
-

회원보증금
15,721,626,940
-
15,721,626,940
-
-
-
-

소 계
862,073,242,154
-
862,073,242,154
-
-
-
-

합 계
862,073,242,154
7,460,566,603
869,533,808,757
-
7,460,566,603
-
7,460,566,603

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 유동성파생상품부채 중 일부는 유동당기손익-공정가치측정 금융자산의 리스크 관리 목적으로 취득한 파생상품부채입니다.(*3) 지배회사는 종속기업인 (주)차헬스케어의 비지배주주와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 기타금융부채로 계상하였습니다.

(2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분

수준

가치평가기법

유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

당기손익 공정가치측정 금융자산

상장주식

1

활성시장에서공시되는 가격

해당사항 없음

해당사항 없음

채권형펀드
2
시장접근법

해당사항 없음

해당사항 없음

채무증권
3
현금흐름할인모형,TF(Tsiveriotis Fernandes andHull Model)모델

주가변동성

주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산

비상장주식

3

취득원가

해당사항 없음

해당사항 없음

당기손익 공정가치측정 금융부채

이자율스왑
2
시장접근법

해당사항 없음

해당사항 없음

전환권대가(파생상품부채)

3

옵션가격결정모형 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

주가변동성

주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다.

한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

51. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익(*)
1,496,744,491
-
11,426,479,275
-
-
12,923,223,766

외환차익
468,299,804
-
2,555,429,049
-
-
3,023,728,853

외화환산이익
269,865,897
-
868,116,632
(202,600,000)
525,159
935,907,688

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
1,258,148,507
-
-
-
-
1,258,148,507

파생상품평가이익
483,710,296
-
-
5,971,721,826
-
6,455,432,122

사채상환이익
-
-
-
391,987,335
-
391,987,335

기타금융부채평가이익
-
-
-
62,215,694
27,440,215,000
27,502,430,694

이자비용
-
-
(23,376,121)
(17,313,621,756)
(11,763,776,935)
(29,100,774,812)

외환차손
-
-
(211,466,906)
-
(749,773,214)
(961,240,120)

외화환산손실
(239,891,389)
-
(1,002,566,558)
-
(45,796,593)
(1,288,254,540)

기타금융부채평가손실
-
-
-
(172,429,642)
-
(172,429,642)

파생상품평가손실
11,809,513,174
-
-
(30,291,026)
(13,327,045,903)
(1,547,823,755)

파생상품거래손실
-
-
-
(5,133,598,740)
-
(5,133,598,740)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(206,221,013)
-
-
-
-
(206,221,013)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
-
778,941,238
-
-
-
778,941,238

채무조정이익
-
-
2,288,872,742
-
-
2,288,872,742

합 계
15,340,169,767
778,941,238
15,901,488,113
(16,426,616,309)
1,554,347,513
17,148,330,322

(*) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익(*)
3,417,437,414
-
3,175,165,745
-
-
6,592,603,159

외환차익
3,645,466,333
-
701,455,899
-
-
4,346,922,232

외화환산이익
1,411,130,160
-
2,682,922,721
-
-
4,094,052,881

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

215,076,688
-
-
-
-
215,076,688

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
70,293,507
-
-
-
-
70,293,507

파생상품평가이익
727,677,201
-
4,344,865,024
4,312,424,156
-
9,384,966,381

사채상환이익
-
-
-
202,721,590
38,123,162
240,844,752

기타금융부채평가이익
-
-
-
2,099,527,299
-
2,099,527,299

이자비용(*)
-
-
-
(1,850,270,196)
(19,017,384,683)
(20,867,654,879)

외환차손
(10,392)
-
(91,337,669)
(6,786)
(45,734,358)
(137,089,205)

외화환산손실
-
-
(3,068,737,172)
-
189,373,294
(2,879,363,878)

사채상환손실
-
-
-
-
(86,375,640)
(86,375,640)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(6,504,187,467)
-
-
-
-
(6,504,187,467)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익

-
1,684,848,433
-
-
-
1,684,848,433

합 계
2,982,883,444
1,684,848,433
7,744,334,548
4,764,396,063
(18,921,998,225)
(1,745,535,737)

(*) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다.

52. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 투자자산

연결실체는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게됩니다.

3) 보증

연결실체는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정 금융자산
535,568,253,047
499,687,087,213

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

국 내
238,895,516,890
228,298,806,929

미 국
285,508,735,349
270,540,780,515

기 타
11,164,000,808
847,499,769

합 계
535,568,253,047
499,687,087,213

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

도소매업체
54,168,912,216
37,137,159,870

최종소비자
13,586,892,093
12,932,647,503

금융기관
232,984,670,244
187,569,638,608

기타
234,827,778,494
262,047,641,232

합 계
535,568,253,047
499,687,087,213

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
223,652,528,766
1,118,262,644
216,199,499,066
1,080,997,495

6개월 이내
68,190,678,289
70,669,982
59,863,006,373
8,871,334

6개월 초과 ~ 1년 이내
3,672,226,572
173,753,240
1,784,781,975
72,370,294

1년 초과 ~ 2년 이내
735,674,422
130,634,765
835,984,864
121,579,323

2년 초과 ~
8,244,973,669
5,920,135,508
10,151,904,073
3,994,803,479

개별평가
231,072,171,328
5,092,002,811
210,851,910,862
8,453,867,145

합 계
535,568,253,047
12,505,458,949
499,687,087,213
13,732,489,070

상각후원가측정금융자산에 대한 손실충당금(대손충당금)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전 기

기초잔액
13,732,489,070
13,775,692,935

손상차손 인식
122,924,090
7,272,827,248

손상차손 환입
(295,877,529)
(826,062,321)

대여금및수취채권 제각
(811,988,452)
(6,502,043,043)

기타(환율차이)
(242,088,230)
12,074,251

기말 잔액
12,505,458,949
13,732,489,070

한편, 연결실체는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다.

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 지배기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 지배기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

(3) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 이상

상각후원가측정 금융부채

매입채무기타채무
337,974,836,861
339,286,569,772
334,740,291,684
3,272,722,560
602,834,552
670,720,976

차입금
369,648,259,327
370,751,742,501
288,073,207,604
6,683,913,089
75,994,621,808
-

전환사채
18,904,897,608
31,939,013,186
5,060,272,963
-
26,878,740,223
-

신주인수권부사채
6,678,791,423
8,297,550,000
8,297,550,000
-
-
-

기타금융부채
125,838,479,727
125,304,058,985
4,896,989,647
-
120,407,069,338
-

회원보증금
29,123,872,284
34,988,152,500
15,069,375,000
6,276,450,000
1,131,000,000
12,511,327,500

리스부채
54,403,242,582
68,238,326,567
10,721,679,296
8,702,631,756
21,762,069,032
27,051,946,483

합 계
942,572,379,812
977,493,680,600
666,859,366,194
23,991,442,152
246,602,399,724
40,040,472,530

한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 이상

상각후원가측정 금융부채

매입채무기타채무
295,374,212,381
287,833,073,443
286,540,728,785
847,550,826
444,793,832
-

차입금
320,004,324,567
344,080,166,339
33,643,722,115
23,963,532,832
82,489,002,393
203,983,908,999

전환사채
26,022,356,874
37,417,049,161
37,417,049,161
-
-
-

신주인수권부사채
7,733,901,696
11,141,750,000
11,141,750,000
-
-
-

기타금융부채
138,896,711,031
137,978,050,032
74,749,348,870
63,228,701,162
-
-

회원보증금
28,431,733,797
34,830,677,500
13,141,275,000
5,732,125,000
3,396,225,000
12,561,052,500

리스부채
47,099,146,475
56,406,511,914
7,533,922,678
7,374,672,939
16,305,312,989
25,192,603,308

합 계
863,562,386,821
909,687,278,389
464,167,796,609
101,146,582,759
102,635,334,214
241,737,564,807

한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, AUD 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
USD
SGD
EUR
AUD
CNY
JPY

현금및현금성자산
4,372,274,098
652,143,091
63,104,809
-
51,425,652
517,531,428

매출채권
2,753,030,175
-
-
1,009,377,200
-
-

기타단기대여금
9,025,800,000
-
-
721,665,600
-
-

단기금융상품
13,849,574,028
-
-
-
-
-

기타유동성금융자산
21,745,312,201
-
-
-
-
-

장기대여금
-
-
-
2,269,990,964
-
-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
USD
SGD
EUR
AUD

현금및현금성자산
10,360,881,108
968,987,994
44,343,479
-

매출채권
1,049,215,805
-
50,467,320
45,978,285

단기대여금
13,560,110,000
-
-
618,055,200

단기금융상품
26,644,195,126
-
-
-

기타유동성금융자산
602,569,659
-
-
-

장기대여금
-
-
-
1,175,977,964

단기미지급금
10,037,130
-
-
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

SGD
972.16
936.47
976.86
943.11

CNY
184.22
191.84
191.84
199.66

EUR
1,412.36
1,347.13
1,347.13
1,408.83

AUD
867.29
895.43
880.08
858.41

JPY
9.31
9.83
9.31
9.53

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 자본(포괄손익)과 손익(당기손익)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기 이전에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,174,599,050
(5,174,599,050)
5,220,693,457
(5,220,693,457)

SGD
65,214,309
(65,214,309)
96,898,799
(96,898,799)

CNY
5,142,565
(5,142,565)
31,810,968
(31,810,968)

EUR
6,310,481
(6,310,481)
9,481,080
(9,481,080)

AUD
400,103,376
(400,103,376)
184,001,145
(184,001,145)

JPY
51,753,143
(51,753,143)
-
-

2) 이자율위험연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
555,185,940,491
524,863,720,993

금융부채
(929,371,179,812)
(849,197,358,845)

합 계
(374,185,239,321)
(324,333,637,852)

변동이자율

금융부채
(13,201,200,000)
(12,875,883,309)

합 계
(13,201,200,000)
(12,875,883,309)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융부채
(132,012,000)
132,012,000
(128,758,833)
128,758,833

상기 변동이자율 금융부채는 전액 차입금입니다.

(5) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

당기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
1,069,236,413,865
955,071,931,840

차감 : 현금및현금성자산
(60,694,404,019)
(66,602,751,769)

조정 부채
1,008,542,009,846
888,469,180,071

자본 총계
656,333,969,528
651,936,327,502

조정 부채비율
153.66%
136.28%

53. 우발부채 및 약정사항

(1) 로열티계약연결실체는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 연결실체가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에 관계없이 1년 단위 기준 500백만원의 정액 로열티를 수령하기로 약정되어 있습니다. 또한 연결실체는 (주)차바이오에프엔씨와 기존의 에버셀 상표사용계약을 종료하고 동 상표권을 (주)차바이오에프엔씨에게 양도하였습니다.

(2) 제대혈계약연결실체는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년, 50년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

총계약액
매출 인식액 누계
장ㆍ단기선수수익

135,982,024,381
118,630,524,176
17,351,500,205

한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기말 현재 DB손해상보험(주)에 부보액 1,000,000천원의 제대혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(3) 바이오인슈어런스계약

연결실체는 혈액에서 채취한 면역세포 및 줄기세포를 탱크에 최장 20~35년간 보관서비스를 제공하고 있으며, 당기말 현재 바이오인슈어런스 보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

총계약액
매출 인식액 누계
장ㆍ단기선수수익

9,338,555,781
8,730,772,295
607,783,486

한편, 바이오인슈어런스 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(4) 연결실체는 2011년 4월 5일 (주)테라젠이텍스와 한국인 의학 유전체 사업에 대한게놈분석 용역계약을 진행하였으며, 총 계약금액 25억원중 40%인 10억원을 기지급하였습니다. 당기말 현재 상호간 협의에 의해 연장 계약서를 재작성하여 계약 종료일을 2024년 12월 31일까지로 변경하였습니다.

(5) 지급보증 및 기타 약정사항당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 공탁보증 등을 받은 금액은 203백만원이며,비씨카드, 롯데카드 및 Commonwealth Bank of Australia 등과 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다.또한, 외화장기차입금 차입과 관련하여 Commonwealth Bank of Australia에서 대출한도약정과 단기차입금 관련하여 IBK캐피탈에서 아래와 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 원, US$, AU$)

금융기관명
종 류
약정만기일
약정한도
실행액

Wells Fargo Bank
대출한도약정
-
US$212,000,000
US$188,943,839

Commonwealth Bank of Australia
대출한도약정
-
AU$32,000,000
AU$16,730,000

우리은행
대출한도약정
-
130,000,000,000
41,400,000,000

(*) 연결실체는 동 대출기간 내 IBK 캐피탈과 공동으로 업무집행사원으로 운용중인, 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리투자조합의 청산 시에 발생할 투자원금 및 성과보수 등 회수금원 일체를 동 대출금 상환에 사용하여 중도상환하기로 하였으며 이러한 중도상환시에는 중도상환수수료가 없습니다.

한편, CHA Hollywood Presbyterian Medical Center (HPMC)는 2018년 5월, 병원의 신축병동 증설공사 목적으로 HUD(U.S. Department of Housing and Urban Development) Loan을 이자율 4.78%로 약정받았으며, Loan 상환은 건축 최종완공 또는 2018년 5월부터 34개월 후인 2021년 3월 중 빠른 시기부터 시작되어, 25년간 Wells Fargo 은행을 통해 분할상환 중이며, 이와 관련하여 HPMC 소유 병원 부지/건물 등을 담보로 제공하고 있습니다

또한, 지배기업은 종속기업인 CHA Medical Service Co.,Ltd. 일본 동경 소재의 뉴피어 타케시바 사우스타워의 임대와 관련하여, 임대인인 미즈호신탁은행 주식회사에 종속기업 CHA Medical Service Co.,Ltd.의 임대관련 일체의 책무 이행에 대해 연대하여 보증하고 있습니다.또한, 종속기업인 CHS Property Holdings, LP는 Wells Fargo Bank와 2017년 11월에 2019년 1월 22일부터 2029년 1월 1일까지를 계약기간으로 하는 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 약정금액 $12,000,000의 고정결제형으로, CHS Property Holdings, LP는 고정이자율(2.783%)로 이자를 지급하고, Wells Fargo Bank로부터 변동이자율(스프레드 없이 1개월 SOFR
)로 이자를 지급 받습니다.(6) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 없습니다.

(7) 소송사건의 요약

① 지배기업이 피고인 사건

(단위 : 원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
김유진 외 11명(*)
(주)차바이오텍 외 5명
손해배상
1,970,258,040
1심 일부 패소 항소 진행

서울중앙지방법원
송태홍(*)
(주)차바이오텍 외 5명
손해배상
128,331,200
1심 일부 패소 항소 진행

서울중앙지방법원
고길웅 외 47명(*)
(주)차바이오텍 외 5명
손해배상
2,852,479,436
1심 일부 패소 항소 진행

서울중앙지방법원
하동명 외 3명(*)
(주)차바이오텍 외 5명
손해배상
199,500,444
1심 일부 패소 항소 진행

(*) 당사는 소액주주들이 제기한 손해배상 소송의 1심에서 일부 패소하였으며, 즉각 항소장을 제출하였습니다. 1심 일부 패소에 따라 당기말 현재 소송의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치 7,610백만원을 손해배상충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다. 또한당기말 현재 2심의 결과는 예측할 수 없습니다.

② 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.와 그 자회사는 의료서비스 관련 소송 등이 계류 중에 있으며, 당기말 현재 예상 합의금 등 51,000백만원을 진행중인 소송에 대한 부채추정액으로 미지급비용 및 자가보험충당부채 등으로 계상하고 있습니다. 한편, 일부 소송에 대해서는 가입중인 보험으로 충당이 가능할 것으로 예상되며, 관련 자산 34,224백만원을 자가보험충당부채자산 및 단기미수금으로 계상하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체는 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 130,000백만원을 한도(당기말 차입금액 41,400백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 건설중인자산으로 계상하고 있는 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에 양도하였습니다.

(9) 지배기업은 2022년 5월 26일 종속기업인 (주)차헬스케어의 투자자인 오딘7차 유한회사(이하 "투자자")와 2017년 5월 16일에 (주)차헬스케어의 주식 및 운영 등에 관한 상호간의 권리와 의무를 규정하기 위하여 체결한 주주간 계약의 내용을 변경하는 변경합의서를 체결하였습니다. 변경합의서로 인하여 투자자는 주식매수청구권(Put Option)을 지배기업은 주식매도청구권(Call Option)을 각각 가지게 되었으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.1) 투자자의 주식매수청구권(Put Option)

① 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 적격상장(*)이 완료되지 않은 경우

행사기간

거래종결일로부터 6년이 되는 날의 익일부터 1개월간

수량한도

기존 신주인수계약에 따라 인수한 대상회사 주식의 50%

행사가격

투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액

② 상장기한(2024년 5월 30일)까지 적격상장이 완료되지 않은 경우

행사기간

상장기한 만료일의 익일부터 1개월간

수량한도

기존 신주인수계약에 따라 인수하여 해당시점까지 소유하고 있는 주식 전부

행사가격

투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액

(*) 적격상장 : 대한민국의 유가증권시장, 코스닥시장 또는 해외의 공신력 있는 증권시장에 상장(우회상장)하는 것으로서, 확정공모가액 공고 시점의 주당 모집(매출)가액이 상장에 따른 첫 거래개시일까지의 기간으로 산정할 때 투자자가 IRR 4.75% 이상을 달성할 수 있도록 하는 가격의 요건을 충족하는 상장을 의미합니다.

2) 지배기업의 주식매도청구권(Call Option)

① 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 적격상장이 완료되지 않은 경우

행사기간

투자자의 1차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일부터 1개월간

수량한도

투자자가 1차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일에 소유하고 있는 주식의 25%

행사가격

투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액

② 상장기한(2024년 5월 30일)까지 적격상장이 완료되지 않은 경우

행사기간

투자자의 2차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일부터 1개월간

수량한도

투자자가 2차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일에 소유하고 있는 주식의 25%

행사가격

투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액

지배기업은 종속기업인 (주)차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 기타금융부채로 계상하였습니다.

또한, 지배기업은 투자자의 주식매수청구권 행사기간 만료일까지의 투자자의 사전 서면동의 없이 변경합의서 체결 당시 당사가 보유하고 있는 (주)차헬스케어, (주)CMG제약 및 (주)차백신연구소 주식에 대해서 일체의 제한부담을 설정하지 않도록 하는약정을 체결하였습니다. 한편, 당기 중 투자자는 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 상장이 되지 않아 보유 주식 중 50%에 대해 주식매수청구권(Put Option)을 행사하였습니다. 이에 연결실체는 신규 투자자인 대신-Y2HC신기술투자조합/ IMM KIS Advance 제2호 펀드 외 7개 사와 새로운 주주간 계약을 체결하였으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

3) 투자자의 주식매수청구권(Put Option)

행사기간

거래종결일(2023년 8월 3일)로부터 2년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는날마다 대상주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있으며, 그 기간은 대상주식의 전부에대해 적격 EXIT이 이루어지는 날까지로 한다.

수량한도

기존 신주인수계약에 따라 인수한 대상회사 주식의 50%

행사가격

투자자의 IRR이 4%가 되도록 하는 금액

당사는 위의 투자자와의 주주간 계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로 계상하였습니다.(10) 종속회사인 CHA SMG (Australia) Pte Ltd.는 종속회사인 CHA SMG Australia Holdings Pty, Ltd.의 비지배 주주와 주주간 협약을 체결 하였으며, 주주간 협약에는 종속회사인 차헬스케어가 상장 예비심사 청구서 제출을 위한 이사회결의를 하는 경우, 비지배주주가 보유한 CHA SMG Australia Holdings Pty, Ltd.지분의 일부를 종속회사인 차헬스케어의 지분과 교환 할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(11) 영업 관련 주요 약정사항연결실체는 2023년 3월 2일자로 미국에 소재한 Astellas Institute of Regenerative Medicine (이하 'AIRM') 사와 망막색소상피세포(RPE) 및 할구(Blastomere) 관련 기술, 임상시험, 특허권 등 제반 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 당 기 중 반환조건 없는 계약금(Upfront Payment) USD15,000,000을 일시에 수령하였으며, 추가적인 수행의무가 존재하지 않아 당기에 일시 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 지역과 무관하게 첫 번째 국가에서 'AIRM 제품'에 대한 MMA(판매허가신청) 접수 수리 및 승인 시 최대 USD17,000,000 규모의 마일스톤금액(Milestone Payment)을 수령할 수 있습니다.

54. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배기업과 지분관계가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

직접지분보유회사
직접지분보유회사의 종속기업
직접지분보유 종속기업의관계기업

<종속기업>

(주)CMG제약(*1)
(주)아이앤지메딕스(*2)
(주)콘센트릭스솔라코리아

(주)차케어스(*1)
(주)엘바이오
-

(주)차메디텍
KULA CHA NATURALTECH LLC(*2)
-

(주)서울CRO
-
-

(주)차백신연구소(*1)
-
-

(주)차바이오랩
-
-

(주)솔리더스인베스트먼트
-
솔리더스-고창 농식품 프로젝트투자조합

미래창조 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합

솔리더스-스마트바이오 투자조합

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호

솔리더스-스타벤처 투자조합 2호(*3)

아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합
(*3)

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드
(*1)

-
-

(주)차헬스케어
CHA Medical Service Co.,Ltd
-

CHA Reproductive Managing Group
-

CHA Health Systems, Inc.
-

CHS Property Management, LLC.
-

CHS Healthcare Management, LLC.
-

CHA Hollywood Medical Center, LP.
-

CHS Property Holdings, LP.
-

Kula Green, LLC.
-

CHA Captive Insurance, Inc.
-

Pacifica Foundation, LLC
-

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.
TLW SUCCESS PTE. LTD.

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.
-

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.
-

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.
-

CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.
-

CF Medical Associates Pty Ltd
-

CF Corporate Services Pty Ltd
-

City Fertility Bundoora Pty Ltd
-

City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.
-

City Fertility Centre Pty Ltd.
-

City Fertility Centre Unit Trust
-

CFC Melbourne Pty Ltd.
-

CFC Melbourne Unit Trust
-

CFC Gold Coast Pty Ltd.
-

City Fertility Centre Southside Pty Ltd.
-

City Fertility Centre Southside Unit Trust
-

City Fertility Miranda Pty Ltd.
-

City Fertility Toowoomba Pty Ltd.
-

CFC Sydney Pty Ltd.
-

City Fertility Notting Hill Pty Ltd.
-

ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.
-

ACA Sunnybank Unit Trust
-

ACA Sunnybank Pty Ltd.
-

City Fertility Donor Service Pty Ltd.
-

Insem Fertility Solutions Pty Ltd.
-

City Fertility Melbourne Pty Ltd.
-

Western I.V.F. Pty Ltd.
-

Fertility Specialists South Pty Ltd.
-

Matica Holdings, Inc.
Matica Biotechnology, Inc
-

(*1) (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드는 지배기업이 실질지배한다고 판단하고 있으며 이에 따라 종속기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(*2) 당기 중 신규로 종속기업에 편입되었습니다.(*3) 당기 중 신규로 관계기업에 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출 등 거래가 있는 주요주주는 다음과 같습니다.

구분
주주명

주주
(주)케이에이치그린, 성광의료재단, (학)성광학원

(3) 당기와 전기 중 지배기업과 매출 등 거래 또는 당기말과 전기말 채권-채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

기타 특수관계자
(의)성광의료재단 차움의원, 차의과학대학교(의)성광의료재단차움건진의원,차의과학대학교 산학협력단(의)성광의료재단 차여성의원차의과학대학교 구미차병원차의과학대학교 분당차병원(주)제이알 제2호 부동산투자회사(주)에스더블유에스산업개발(주)차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스 관리단대구여성차병원, 대구차여성의원성광의료재단 강남차병원일산차병원Kula Io Green LLCCHALOGY, Inc.Mana Aina,Singapore Medical Group Ltd.(주)케이와이엠씨케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드솔리더스-스타벤처 투자조합 1호솔리더스-스타벤처 투자조합 2호솔리더스-스마트바이오 투자조합아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합

(4) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 매출 및 매입거래 등

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

주주
(주)케이에이치그린
매출
474,408,088
450,908

매입
1,349,681,664
-

기타비용
54,311,643
-

이자수익
968,316,225
916,685,301

이자비용
156,916,594
124,685,969

성광의료재단
매출
10,343,669,262
9,849,902,932

매입
158,417,411
-

기타비용
4,249,960
1,453,080

(학)성광학원
매출
6,771,091
3,595,564

기타비용
6,400,000
7,680,000

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

기타
차의과학대학교
매출
1,263,583,593
1,043,976,839

재고자산 매입
-
543,636

기타비용
64,661,096
56,652,912

차의과학대학교 산학협력단
매출
423,948,053
257,836,636

기타수익
-
226

기타비용
29,300,000
11,298,780

성광의료재단 강남차병원 등
매출
234,265,708
214,980,280

매입
9,834,000
-

대구여성차병원
매출
-
250,763,636

(주)차바이오에프엔씨
매출
308,485,730
308,834,009

매입
11,745,041
-

재고자산 매입
436,826,858
413,102,080

기타수익
119,000,000
-

기타비용
118,738,339
106,035,774

(의)성광의료재단 차여성의원
매출
4,840,224,098
3,674,235,572

매입
450,340
-

기타수익
-
550,000

이자비용
-
9,050,485

(의)성광의료재단차움건진의원
매출
853,479,315
787,753,496

매입
11,723,610
-

기타비용
3,352,200
23,194,719

(의)성광의료재단 차움의원
매출
611,968,494
1,260,332,207

매입
81,192,265
-

재고자산매입
1,545,453
454,545

기타수익
650,000
-

기타비용
181,618,849
140,319,903

이자비용
819,666
-

차의과대학교 구미차병원
매출
3,680,804,033
3,563,172,213

매입
3,109,280
-

기타비용
1,000,000
-

차의과대학교 분당차병원
매출
20,172,950,877
17,543,837,157

매입
1,050,507,506
-

기타비용
291,669,893
525,645,920

Kula Io Green LLC
이자수익
38,967,259
6,379,737

기타수익
46,994,760
46,510,200

기타비용
615,056
-

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

기타
(주)제이알 제2호 부동산투자회사
매입
244,133,618
-

이자수익
46,944,018
44,308,799

이자비용
24,497,425
38,393,619

기타비용
52,082,824
51,351,050

차바이오컴플렉스 관리단
매출
2,204,992,300
2,131,036,040

매입
267,546,757
-

기타비용
1,520,808,332
1,336,147,947

Chalogy Inc.
기타수익
23,497,380
23,255,100

Mana Aina
기타수익
7,832,460
7,751,700

Singapore Medical Group Ltd.
이자비용
9,833,398
10,097,020

배당금수익
-
977,674,680

일산차병원
매출
8,157,413,603
7,194,357,065

매입
91,528,590
-

기타비용
4,223,510
622,540

케이와이엠씨
매출
16,166,776
12,649,495

대구차여성병원
매출
1,937,847,413
1,496,533,224

매입
5,000
-

(주)에스더블유에스산업개발
이자수익
135,887,664
148,499,992

KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드
매출
232,346,915
286,297,951

솔리더스 스타벤처 투자조합
매출
75,000,000
75,000,000

솔리더스 스마트바이오 투자조합
매출
2,000,000,000
2,000,000,000

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합
매출
538,360,258
522,840,487

아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합
매출
341,753,426
-

솔리더스 스타벤처 투자조합 2호
매출
21,570,410
-

거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와 관리비로 처리된 비용입니다.

(*) 최대주주와 최대주주의 특수관계자의 이자비용 내역은 전환사채 관련한 사채권상각으로 발생된 회계상 비용으로 실제 현금을 동반한 자금거래는 이뤄지지 않았습니다.

② 자금거래1) 당기

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
기초
증가
감소
기타증감(환율차이)
기말

기 타
(주)차바이오에프앤씨
대여금
2,000,000,000
-
-
-
2,000,000,000

솔리더스-고창농식품프로젝트
출자금
633,546,835
-
(633,546,835)
-
-

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
출자금
4,928,000,000
-
(4,288,000,000)
-
640,000,000

솔리더스 스타벤처 투자조합 1호
출자금
100,000,000
-
-
-
100,000,000

솔리더스 스마트바이오 투자조합
출자금
7,350,000,000
2,100,000,000
-
-
9,450,000,000

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합
출자금
2,200,000,000
1,983,333,333
(131,666,666)
-
4,051,666,667

아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합

출자금

-
200,000,000
-
-
200,000,000

솔리더스 스타벤처 투자조합 2호

출자금

-
500,000,000
-
-
500,000,000

Singapore Medical Group Limited
차입금
441,082,644
-
-
11,291,942
452,374,586

종속기업 임원 및 주주
대여금
1,863,590,126
-
(433,645,000)
(316,713,391)
1,113,231,735

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
기초
증가
감소
기타증감(환율차이)
기말

기 타
(주)차바이오에프앤씨
대여금
2,000,000,000
-
-
-
2,000,000,000

IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합
출자금
375,000,000
-
(375,000,000)
-
-

솔리더스-고창농식품프로젝트
출자금
633,546,835
-
-
-
633,546,835

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
출자금
14,592,000,000
-
(9,664,000,000)
-
4,928,000,000

솔리더스 스타벤처 투자조합 1호
출자금
100,000,000
-
-
-
100,000,000

솔리더스 스마트바이오 투자조합
출자금
3,150,000,000
3,150,000,000
-
-
6,300,000,000

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합
출자금
200,000,000
2,040,000,000
(40,000,000)
-
2,200,000,000

Singapore Medical Group Limited
차입금
428,658,318
-
-
12,424,326
441,082,644

종속기업 임원 및 주주
대여금
1,959,430,763
-
94,745,587
(190,586,224)
1,863,590,126

(5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
대여금
선급금
선급비용
미수수익
임차보증금

주주
(주)케이에이치그린
88,831,175
-
-
-
-
-
25,000,000,000

(학)성광학원
22,000
-
-
-
-
-
-

성광의료재단
1,401,893,345
-
-
-
-
-
-

기타
차의과학대학교
122,848,688
2,845,583
-
-
-
-
-

차의과학대학교 산학협력단
59,865,533
-
-
4,344,000
-
-
-

(44,379,660)
-
-
-
-
-
-

성광의료재단 강남차병원 등
21,625,390
712,716
-
-
-
-
-

(주)차바이오에프엔씨
1,215,884,157
66,172,700
2,000,000,000
-
-
417,969,824
-

(209,457,721)
-
(2,000,000,000)
-
-
(417,969,824)
-

(의)성광의료재단 차여성의원
1,323,418,466
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단차움건진의원
191,467,059
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단 차움의원
107,267,313
-
-
-
-
-
-

차의과대학교 구미차병원
343,583,271
-
-
-
-
-
-

차의과대학교 분당차병원
1,995,162,983
-
-
4,344,000
-
-
-

Kula Io Green LLC
-
3,008,505
-
-
1,397,260,089
-
-

차바이오컴플렉스 관리단
14,405,540
-
-
-
-
-
71,040,000

Chalogy Inc.
-
1,121,778
-
-
-
-
-

일산차병원
1,012,790,241
-
-
-
-
-
-

KYMC
87,300
-
-
-
-
-
-

(주)에스더블유에스산업개발
-
-
4,500,000,000
-
-
-
-

대구차여성의원
300,936,790
-
-
-
-
-
-

종속기업 임원 및 주주
-
-
1,113,231,735
-
-
-
-

합 계
8,200,089,251
73,861,282
7,613,231,735
8,688,000
1,397,260,089
417,969,824
25,071,040,000

(253,837,381)
-
(2,000,000,000)
-
-
(417,969,824)

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 무

매입채무
미지급금
미지급비용
차입금

주주
(주)케이에이치그린
36,850,000
9,136,986
-
-

성광의료재단
-
39,941,188
-
-

기타
차의과학대학교
-
755,300
-
-

성광의료재단 강남차병원 등
-
1,545,000
-
-

㈜차바이오에프엔씨
2,047,600
10,155,383
-
-

(의)성광의료재단 차여성의원
-
450,340
-
-

(의)성광의료재단차움건진의원
-
12,900,000
-
-

(의)성광의료재단 차움의원
-
48,902,856
6,118,190
-

차의과대학교 구미차병원
-
326,560
-
-

차의과대학교 분당차병원
-
293,081,794
-
-

차바이오컴플렉스 관리단
-
4,753,832
-
-

Singapore Medical Group Limited
-
-
4,961,472
452,374,586

일산차병원
-
7,624,290
-
-

합 계
38,897,600
429,573,529
11,079,662
452,374,586

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
대여금
선급금
선급비용
미수수익
임차보증금

주주
(주)케이에이치그린
148,000
-
-
-
-
-
25,000,000,000

(학)성광학원
33,000
-
-
-
-
-
120,000,000

성광의료재단
1,231,183,812
920,275
-
-
-
-
-

기타
차의과학대학교
115,993,200
-
-
-
-
-
-

차의과학대학교 산학협력단
72,867,037
-
-
-
-
-
-

(44,379,660)
-
-
-
-
-
-

성광의료재단 강남차병원 등
19,486,500
-
-
-
-
-
-

(주)차바이오에프엔씨
1,387,396,084
1,483,900
2,000,000,000
-
-
417,969,824
-

(688,144,186)
-
(2,000,000,000)
-
-
(417,969,824)
-

(의)성광의료재단 차여성의원
940,075,115
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단차움건진의원
139,543,974
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단 차움의원
96,299,168
-
-
-
-
-
-

차의과대학교 구미차병원
28,000,115
-
-
-
-
-
-

차의과대학교 분당차병원
2,049,606,936
62,768,865
-
4,644,000
-
-
-

Kula Io Green LLC
-
53,327,135
-
-
1,692,009,058
-
-

(주)제이알 제2호 부동산투자회사
-
-
-
-
-
-
886,000,000

차바이오컴플렉스 관리단
-
-
-
-
-
-
71,040,000

Chalogy Inc.
-
5,337,868
-
-
-
-
-

CHA Fertility Center
-
190,095
-
-
-
-
-

일산차병원
886,891,096
-
-
-
-
-
-

대구차여성의원
596,466,874
-
-
-
-
-
-

종속기업 임원 및 주주
-
-
1,863,590,126
-
-
-
-

합 계
7,563,990,911
124,028,138
3,863,590,126
4,644,000
1,692,009,058
417,969,824
26,077,040,000

(732,523,846)
-
(2,000,000,000)
-
-
(417,969,824)

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 무

매입채무
미지급금
미지급비용
차입금
선수수익

주주
(주)케이에이치그린
31,300,000
3,780,821
-
-
-

성광의료재단
-
9,273,140
-
-
-

기타
차의과학대학교
-
657,800
-
-
-

성광의료재단 강남차병원 등
-
450,000
-
-
-

(주)차바이오에프엔씨
1,697,600
7,230,000
-
-
-

(의)성광의료재단차움건진의원
-
161,210,348
-
-
-

(의)성광의료재단 차움의원
-
38,815,663
100,000
-
-

차의과대학교 구미차병원
-
499,930
-
-
-

차의과대학교 분당차병원
-
198,188,307
-
-
119,841,818

Singapore Medical Group Ltd.
-
-
4,923,433
441,082,644

일산차병원
-
8,109,250
-
-

합 계
32,997,600
428,215,259
5,023,433
441,082,644
119,841,818

(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,150,493,670
3,264,753,330

환입
(478,686,465)
(114,259,660)

기말금액
2,671,807,205
3,150,493,670

(7) 당기말 현재 연결실체간 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
담보 및 지급보증액(*)
담보 및지급보증내역
제공받은 회사
보증일
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관

지배기업
3,868,785,388
임대차계약 연대보증
Matica Biotechnology, Inc.
2021.01.01
-
우리은행

25,788,000,000
차입금 지급보증
Matica Biotechnology, Inc.
2022.07.01
25,788,000,000
우리은행

652,843,951
임대차계약 연대보증
CHA Medical Service Co., Ltd.
2023.04.01
-
우리은행

11,604,600,000
차입금 지급보증
CHA Hollywood Medical Center, LP.
2023.08.25
9,670,500,000
우리은행

종속기업(*)
2,650,000,000
차입금 담보
CHA Medical Service Co., Ltd.
2017.08.04
2,281,650,000
우리은행

2,500,000,000
차입금 담보
CHA Medical Service Co., Ltd.
2019.11.28
2,281,650,000
우리은행

1,056,000,000
차입금 담보
아이앤지메딕스
2023.02.13
880,000,000
우리은행

(*) 종속기업 CHA Medical Service Co., Ltd. 의 차입금을 담보하기 위하여 종속기업 (주)차헬스케어의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

(8) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당 기
전 기

급 여
퇴직급여
주식보상비용
합 계
급 여
퇴직급여
주식보상비용
합 계

2,004,903,766
135,208,003
107,480,213
2,247,591,982
1,607,829,076
94,116,780
90,913,734
1,792,859,590

55. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가
(19,417,216,087)
20,771,450,012

사용권자산관련 리스부채의 증감
15,708,360,524
21,477,847,242

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기 말

공정가치 변동
상각
행사
기타(*)

단기차입금
15,165,900,000
12,300,953,319
-
-
-
(5,353,053,319)
22,113,800,000

장기차입금
304,838,424,567
34,822,320,155
-
-
-
7,873,714,605
347,534,459,327

전환사채
26,022,356,874
(8,657,418,295)
-
3,928,470,211
(99,638,440)
(2,288,872,742)
18,904,897,608

신주인수권부사채
7,733,901,696
(2,230,050,000)
-
1,121,148,373
(472,379,671)
526,171,025
6,678,791,423

파생상품금융부채
7,460,566,603
8,089,585,429
(4,752,087,227)
-
4,667,552,791
(918,158,360)
14,547,459,236

리스부채
47,099,146,475
(8,422,008,930)
-
2,477,785,240
-
13,248,319,797
54,403,242,582

합 계
408,320,296,215
35,903,381,678
(4,752,087,227)
7,527,403,824
4,095,534,680
13,088,121,006
464,182,650,176

(*) 환율변동, 전환사채와 신주인수권부사채 등의 전환권 및 신주인수권 행사 및 유동성대체 등에 따른 변동을 포함하고 있습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기 말

공정가치 변동
상각
행사
기타(*)

단기차입금
16,951,200,000
2,418,288,400
-
-
-
(4,203,588,400)
15,165,900,000

장기차입금
223,362,554,876
63,544,581,794
-
-
-
17,931,287,897
304,838,424,567

전환사채
51,182,848,652
-
-
4,760,395,896
(29,920,887,674)
-
26,022,356,874

신주인수권부사채
9,237,119,132
(4,289,250,000)
-
1,458,450,494
-
1,327,582,070
7,733,901,696

파생상품금융부채
17,731,520,902
-
(8,699,639,047)
-
-
(1,571,315,252)
7,460,566,603

리스부채
33,103,374,526
(10,117,459,025)
-
2,030,744,052
-
22,082,486,922
47,099,146,475

합 계
351,568,618,088
51,556,161,169
(8,699,639,047)
8,249,590,442
(29,920,887,674)
35,566,453,237
408,320,296,215

(*) 환율변동, 전환사채와 신주인수권부사채 등의 전환권 및 신주인수권 행사 및 유동성대체 등에 따른 변동을 포함하고 있습니다.

56. 사업결합

연결실체는 반려동물시장 신사업확대 및 역량고도화를 목적으로 2023년 1월 4일, 주식회사 펫세븐의 지분 100%를 2,342백만원에 취득하였습니다.

그리고 2023년 1월 11일 연결실체는 주식회사 펫세븐에 1,171백만원 유상증자 하였으며, 2023년 1월 16일 주식회사 펫세븐은 아이앤지메딕스로부터 사업포괄양수도 계약을 체결하였습니다.

이후, 주식회사 펫세븐은 주식회사 아이앤지메딕스로 사명을 변경하였습니다.

지분 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

구 분
합계

이전대가

현금
3,513,000,000

이전대가 합계
3,513,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
383,788,405

매출채권및기타채권
113,608,968

재고자산
104,716,332

유형자산
1,594,682,603

무형자산
151,094,595

기타자산
10,368,500

매입채무및기타채무
979,880

차입금
880,000,000

기타부채
157,235,112

이연법인세부채
34,102,282

식별가능 순자산의 공정가치
1,285,942,129

영업권
2,227,057,871

합 계
3,513,000,000

57. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2024년 1월 11일 종속회사인 Matica Holdings, Inc.의 유상증자에 참여하여, 신주 5,358주를 106억원에 취득하였습니다. 취득 후 지분율은 91.19% 입니다.(2) 지배기업은 2024년 2월 14일 이사회에서 종속회사인 CHA Health Systems, Inc.에 대해 운영자금 목적으로 USD7,000,000을 대여하기로 결의하였습니다.

3) 재무제표

재 무 상 태 표

제 22 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 21 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 차바이오텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22 (당)기말
제 21 (전)기말

자산

현금및현금성자산
5,45,47
7,005,482,777
12,375,468,101

매출채권및기타유동채권
6,7,45,47,49
7,754,700,755
6,486,353,331

기타유동금융자산
9,45,47,49
17,789,516,231
14,860,110,000

기타유동비금융자산
11
2,451,139,089
2,521,369,829

유동성파생상품금융자산
45,47
132,205,415
1,390,125,000

환불자산
8,45,47
-
11,488,162

재고자산
10
126,326,932
131,225,802

당기법인세자산
40
-
274,294,254

당기손익-공정가치측정금융자산
13,45,47
56,147,435,530
57,581,434,219

유동자산 합계

91,406,806,729
95,631,868,698

장기매출채권및기타비유동채권
7,45,47
18,926,889,498
18,588,433,629

기타비유동금융자산
9,45,47
12,478,200,000
4,500,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
12,45,47
501,464,865
613,392,751

종속기업투자주식
15
193,848,588,406
174,496,867,589

관계기업투자주식
14
586,666,667
1,177,000,000

기타비유동비금융자산
11
8,510,430,213
7,968,113,227

비유동성파생상품금융자산
45,47
-
1,387,375,000

유형자산
16,17,50
78,360,666,649
68,982,301,606

투자부동산
18
21,002,099,816
21,104,507,653

무형자산
19,50
810,069,435
951,780,477

비유동자산 합계

335,025,075,549
299,769,771,932

자산 총계

426,431,882,278
395,401,640,630

부채

매입채무및기타유동채무
20,45,47,49
4,670,532,494
5,569,978,993

유동성전환사채
22,45,47,49
3,128,938,115
2,782,075,041

유동성신주인수권부사채
23,45,47,49
6,678,791,423
7,733,901,696

유동성파생상품금융부채
22,45,47
30,646,833,843
27,129,053,722

유동성금융리스부채
24,45,46
1,450,112,021
1,065,138,383

당기법인세부채

1,608,702,562
-

기타유동비금융부채
26,48,49
7,729,446,694
7,772,644,015

유동성회원보증금
27,45,47
16,286,334,736
12,710,106,857

기타유동금융부채
25,45,47
161,341,302
317,038,000

유동충당부채
29,45
437,500,628
337,352,044

유동부채 합계

72,798,533,818
65,417,288,751

장기매입채무및기타비유동채무
20,45,47
1,464,804,315
1,292,344,660

장기차입금
21,45,47
24,000,000,000
13,500,000,000

파생상품금융부채
22,23,45,47
26,473,090,050
21,199,750,000

기타비유동금융부채
25,45,47
404,304,022
306,028,838

기타비유동비금융부채
26,48
24,768,188,195
23,575,860,023

회원보증금
27,45,47
12,837,537,548
15,721,626,940

금융리스부채
24,45,47
3,786,365,245
4,430,184,653

순확정급여부채
28
507,559,633
93,214,971

비유동충당부채
29
7,807,218,575
185,400,168

장기종업원부채
28
186,810,100
158,796,749

비유동부채 합계

102,235,877,683
80,463,207,002

부채 총계

175,034,411,501
145,880,495,753

자본

자본금
1,31
28,157,221,500
28,134,159,000

자본잉여금
31
361,457,698,035
360,405,401,430

자본조정
32,36
(17,787,994,740)
(17,855,692,282)

기타포괄손익누계액
12,33
(11,790,025,658)
(11,678,097,772)

결손금
34
(108,639,428,360)
(109,484,625,499)

자본 총계

251,397,470,777
249,521,144,877

부채및자본 총계

426,431,882,278
395,401,640,630

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차바이오텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22 (당)기
제 21 (전)기

매출
4,37,48,49
69,177,760,648
42,325,923,532

상품매출

2,541,859,471
2,355,802,896

서비스매출

39,310,572,916
32,843,381,991

기타매출

27,325,328,261
7,126,738,645

매출원가
38,49
24,403,071,178
21,547,998,822

상품매출원가

1,733,747,184
1,651,589,842

서비스매출원가

18,808,913,431
16,449,245,144

기타매출원가

3,860,410,563
3,447,163,836

매출총이익

44,774,689,470
20,777,924,710

판매비와관리비
38,39,48,49
26,968,498,460
21,657,220,806

영업이익(손실)

17,806,191,010
(879,296,096)

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익
41,46
2,496,366,922
1,732,787,697

금융수익 - 기타
22,23,41,46,49
12,003,686,542
11,332,227,978

금융비용
22,23,42,46
19,619,854,619
48,502,709,790

기타영업외수익
43,49
223,954,028
391,104,519

기타영업외비용
15,44,49
9,382,577,389
26,082,596,475

법인세비용차감전순이익(손실)

3,527,766,494
(62,008,482,167)

법인세비용(수익)
40
2,120,496,637
(115,648,239)

당기순이익(손실)

1,407,269,857
(61,892,833,928)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
28,40
(562,072,718)
694,987,772

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
12,46
(111,927,886)
(159,784,125)

기타포괄손익

(674,000,604)
535,203,647

총포괄손익

733,269,253
(61,357,630,281)

주당손익

기본주당순이익(손실)
35
25
(1,100)

희석주당순이익(손실)
35
21
(1,100)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차바이오텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
총 계

2022.01.01(전기초)
28,130,266,000
359,651,327,384
(17,329,708,143)
(11,518,313,647)
(48,286,779,343)
310,646,792,251

총포괄이익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(61,892,833,928)
(61,892,833,928)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(159,784,125)
-
(159,784,125)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
694,987,772
694,987,772

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권의 인식
-
-
205,554,558
-
-
205,554,558

주식선택권의 행사

3,893,000
154,225,088
(58,465,074)
-
-
99,653,014

주식선택권의 상실

-
599,848,958
(673,073,623)
-
-
(73,224,665)

2022.12.31(전기말)
28,134,159,000
360,405,401,430
(17,855,692,282)
(11,678,097,772)
(109,484,625,499)
249,521,144,877

2023.01.01(당기초)
28,134,159,000
360,405,401,430
(17,855,692,282)
(11,678,097,772)
(109,484,625,499)
249,521,144,877

총포괄이익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
1,407,269,857
1,407,269,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(111,927,886)
-
(111,927,886)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(562,072,718)
(562,072,718)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

전환사채의 행사
4,029,000
168,328,148
-
-
-
172,357,148

신주인수권부사채의 행사
19,033,500
844,971,457
-
-
-
864,004,957

주식선택권의 인식

-
-
197,608,060
-
-
197,608,060

주식선택권의 상실

-
38,997,000
(129,910,518)
-
-
(90,913,518)

2023.12.31(당기말)

28,157,221,500
361,457,698,035
(17,787,994,740)
(11,790,025,658)
(108,639,428,360)
251,397,470,777

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차바이오텍
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당)기
제 21 (전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

23,648,375,475

9,112,158,727

영업활동에서 창출된 현금
20,764,967,234

7,108,070,660

당기순이익(손실)
1,407,269,857

(61,892,833,928)

당기순손익조정을 위한 가감
22,397,128,591

67,156,356,751

이자비용
2,096,259,877

1,924,670,926

법인세비용(수익)
2,120,496,637

(115,648,239)

퇴직급여
1,028,284,205

1,092,958,586

장기종업원급여
57,313,351

2,848,357

주식보상비
106,694,542

132,329,893

대손상각비(환입)
(13,275,691)

4,724,503

기타의대손상각비
748,851,024

361,740,749

감가상각비
3,770,117,727

3,394,165,046

무형자산상각비
236,814,404

165,037,973

외화환산손실
386,479,163

799,903,990

외화환산이익
(402,820,964)

(2,497,279,156)

유형자산처분손실
346,336

154,604,317

유형자산처분이익
(26,567,650)

(57,659,931)

유형자산폐기손실
-

1,000

파생상품평가손실
16,384,500,809

43,158,500,000

파생상품평가이익
(3,955,869,079)

(4,811,224,521)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
14,699,654

2,577,915,174

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(3,352,102,773)

(966,818,606)

종속기업투자주식손상차손
736,386,883

25,515,095,440

기타 현금유출이 없는 비용
7,633,009,362

26,270,675

기타 현금유입이 없는 수익
(526,405,938)

(222,781,111)

금융보증수수료수익
(91,940,457)

(38,123,162)

이자수익
(3,567,387,180)

(3,260,208,485)

배당금수익
(986,755,651)

(184,666,667)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,039,431,214)

1,844,547,837

매출채권의 감소(증가)
(626,418,101)

(492,574,483)

기타유동채권의 감소(증가)
(215,563,576)

(285,476,837)

기타유동성금융자산의 감소(증가)
11,488,162

(11,488,162)

유동비금융자산의 감소(증가)
110,745,553

748,230,694

비유동비금융자산의 감소(증가)
(582,831,799)

(1,298,593,327)

재고자산의 감소(증가)
4,155,281

(30,802,883)

매입채무의 증가(감소)
(1,150,069)

244,369,110

기타유동채무의 증가(감소)
(618,581,426)

1,913,908,828

기타유동비금융부채의 증가(감소)
187,922,198

(2,149,514,993)

기타비유동채무의 증가(감소)
-

167,772,909

유동성충당부채의 증가(감소)
100,148,584

114,418,474

기타유동금융부채의 증가(감소)
28,162,129

(60,250,000)

기타비유동금융부채의 증가(감소)
-

440,440,000

기타비유동비금융부채의 증가(감소)
195,966,372

3,720,152,282

회원보증금의 증가(감소)
(279,650,000)

(337,750,000)

퇴직금의 지급
(523,489,221)

(621,186,743)

사외적립자산의 감소(증가)
(801,035,301)

(283,811,644)

장기종업원부채의 지급
(29,300,000)

(25,700,000)

관계사 전출입으로 인한 퇴직급 환입
-

92,404,612

이자의 수취
2,731,753,823

2,028,753,853

이자의 지급

(746,113,673)

(259,024,103)

배당금의 수취
986,755,651

184,666,667

법인세의 환급(납부)
(88,987,560)

49,691,650

투자활동으로 인한 현금흐름

(35,384,706,404)

(8,436,020,818)

유동금융자산의 감소
106,331,010,477

-

유동금융자산의 증가
(121,568,365,443)

-

비유동금융자산의 증가
(1,531,200,000)

-

기타비유동채권의 증가
-

(200,000)

단기대여금의 감소
10,300,000,000

1,600,000,000

단기대여금의 증가
(9,000,000,000)

(9,684,274,112)

장기대여금의 증가
(6,586,500,000)

-

장기대여금의 감소
3,421,710,000

-

금융리스채권의 감소
5,636,000

117,433,468

종속기업투자주식의 취득
(12,022,546,797)

(6,000,000,000)

종속기업투자주식의 처분
120,000,000

-

관계기업투자주식의 취득
(200,000,000)

(300,000,000)

관계기업투자주식의 처분
790,333,333

1,786,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
-

(9,058,943,337)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
5,072,073,616

23,408,639,403

유형자산의 취득
(10,306,254,228)

(10,092,176,666)

무형자산의 취득
(210,603,362)

(212,499,574)

재무활동으로 인한 현금흐름

6,527,408,181

7,811,488,094

주식선택권의 행사
-

99,653,014

장기차입금의 증가
10,500,000,000

13,500,000,000

리스부채의 상환
(1,742,541,819)

(1,498,914,920)

신주인수권부사채의 상환
(2,230,050,000)

(4,289,250,000)

현금및현금성자산 환율변동효과

(161,062,576)

(790,897,764)

현금및현금성자산의 순증감

(5,369,985,324)

7,696,728,239

기초의 현금및현금성자산

12,375,468,101

4,678,739,862

기말의 현금및현금성자산

7,005,482,777

12,375,468,101

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

4) 재무제표 주석

제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차바이오텍

1. 회사의 개요주식회사 차바이오텍(이하, "당사")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역 그리고 해당사업에서 축적한 Knowledge 등을 활용한 컨설팅 제공 등 관련 부대사업의 제공을 영위하고 있습니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차의 증자와 합병 및 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 28,157,222천원이며 주요 주주 현황은다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
소유주식수
지분율

차광렬
3,432,348
6.09%

(주)케이에이치그린
5,637,224
10.01%

(학)성광학원
2,177,903
3.87%

차원태
2,492,849
4.43%

차원영
1,272,298
2.26%

차원희
1,040,513
1.85%

기타특수관계자 합계
1,659,430
2.95%

기타주주 합계
38,601,878
68.55%

합 계
56,314,443
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한편, 동 재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시 통화인 원화로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 15 : 종속기업투자주식 - 연결여부에 대한 판단당사의 경영진은 당사가 50% 미만의 의결권을 보유하고 있는 (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드를 종속기업으로판단하고 있습니다.(주)CMG제약의 경우 지배기업은 25.84%의 의결권을 보유하고 있으나, 나머지 지분은 모두 1%미만의 소액주주들에 의하여 보유되고 있습니다. 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의지분율 비율이 73.38%~82.23% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.(주)차케어스는 당사는 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 당사 또는 당사의 종속기업의 임직원이며, 당사가 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(주)차백신연구소의 경우 당사 및 당사의 종속기업은 39.21%의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 경영진은 당사가 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의 지분율 비율이 81.04%~97.25% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.2014솔리더스성장사다리스타트업펀드의 경우 당사 및 당사의 종속기업은 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%만을 보유하고 있으나, 당사의 종속기업은 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라 피투자자에 대하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.

② 주석 14 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부당사와 당사의 종속기업은 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드에 대한 의결권을 21.34% (종속기업 보유 지분율 포함) 보유하고 있으며, 당사의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.③ 주석 9, 48 : 금융자산에 대한 사업모형 평가 및 유의적 신용위험 증가 판단금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다.한편, 당사는 금융상품의 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 당사는 금융자산의 신용위험과 관련하여 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가하여 손상인식이 필요하다고 판단하고 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 29 : 예상반품율의 추정당사는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전 되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우가 존재하고 있습니다. 당사는 환불이 예상되는 부분에 대하여는 수익을 인식하지 아니하고 환불될 것으로 예상되는 금액을 환불충당부채로 인식하고 있으며 고객으로부터 회수할 당사의 권리에 대하여환불자산으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 발생된 매출에 대하여 연도별 반품(환불)된 금액을 집계하여 예상반품(환불)율을 산정한 후 직전 4개년 단순평균 예상반품(환불)을 사용하여 환불부채를 추정하고 있습니다.② 주석 48 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정당기말 현재 당사가 피고로서 진행 중에 있는 소송사건이 존재하나 해당 소송사건의 승패전망은 예측할 수 없어 자원의 유출가능성과 금액은 확정할 수 없습니다.③ 주석 28 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,133,057천원과 3,791,347천원입니다.④ 주석 40 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정당사는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

3) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 18 : 투자부동산② 주석 36 : 주식기준보상③ 주석 45 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종소기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부 대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가는 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.한편, 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정 하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ⑤ 거래일 손익 (Day 1 gain and loss)당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 gain and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익 혹은 기타영업손익의 일부로 인식됩니다.당사는 2021년 중 종속회사 (주)차헬스케어 전환사채(제4회) 인수시, 거래일 손익 (Day 1 gain and loss) 1,230,099천원을 당기 손익으로 인식하지 않았으며, 당기말 현재미인식 잔액은 655,828천원 입니다.

(6) 파생상품당사는 이자율변동 등의 변동위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 보유하는 정책이며 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 한편, 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자위험회피와 관련하여 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상① 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

당사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산이 연체일로부터 365일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

비품
5년

시험연구용자산
5년

시설장치
8년

임차자산개량권
10년

한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산당사는 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사의 신규개발 프로젝트는 줄기세포치료제 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있으며, 임상3상 기준으로 자산화 이전에 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5~10년

소프트웨어
3년

개발비
3년

기타무형자산
20년

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 내용연수에따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기 간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래가격의 산정, 거래가격의 수행의무에 배분 및 수익의 인식의 5단계를 거쳐 수익을 인식하고 있으며 수익인식과 관련한 주요 정책은 주석 37에 기술되어 있습니다.

(23) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(27) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문 및 통합보고(1) 일반사항당사가 영위하고 있는 제대혈보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발 등의 사업의 원천은 당사의 줄기세포 관련한 연구에서 분화된 것으로서 고객이 제대혈 보관을 위탁하는 목적도 향후 발생할 수 있는 질병을 대비한 보관이기 때문에 당사가 영위하고있는 영업부문은 인간의 질병예방 및 치료 등 헬스케어와 관련된 것으로 당사는 판단하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1108호 문단 12에서 언급되고 있는 "통합기준"을 충족하고 있다고 당사는 판단하고 있으며 이에 따라 각 영업부문을 구분하지 아니하고 통합보고하고 있습니다.

당사가 영위하고 있는 헬스케어 관련 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.

영업부문
업 종
주요 영업의 내용

제대혈 부문
생물화학적 제조
제대혈 채취 및 보관

바이오인슈어런스 사업 부문
생물화학적 제조
면역세포 채취 보관 및 요법

차움 부문
서비스
헬스케어서비스

유전체 부문
서비스
유전체 검사

(2) 지역별 정보 당사의 당기 및 전기 매출 중 해외매출은 각각 23,457,732천원 및 1,276,614천원으로서 주로 카타르와 일본에서 발생하고 있으며 이외의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.(3) 주요 고객정보

당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객수익에 관한 정보입니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액
Ratio
금 액
Ratio

A사
19,788,000,000
28.60%
-
-

한편, 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
7,005,482,777
12,375,468,101

6. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 금융기관 등에 양도한 거래는 발생하지 아니하였습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

매출채권
2,687,026,018
(352,112,521)
2,334,913,497

특수관계자에 대한 매출채권
3,079,616,354
-
3,079,616,354

합 계
5,766,642,372
(352,112,521)
5,414,529,851

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

매출채권
2,115,098,403
(365,388,212)
1,749,710,191

특수관계자에 대한 매출채권
3,025,125,868
-
3,025,125,868

합 계
5,140,224,271
(365,388,212)
4,774,836,059

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 신용위험은 연체일로부터 365일 초과하는 경우에 회수가 어렵다고판단하고 있어 해당 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 원)

구 분
연체된 일수
개별평가(*)
합 계

미연체

4~12개월

1~2년

채무불이행률

0.00%
0.01%
-
100.00%

총장부금액

5,150,116,672
264,430,700
-
352,095,000
5,766,642,372

전체기간 기대신용손실

-
(17,521)
-
(352,095,000)
(352,112,521)

순장부금액

5,150,116,672
264,413,179
-
-
5,414,529,851

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정하였습니다.ii) 전기말

(단위 : 원)

구 분
연체된 일수
개별평가(*)
합 계

미연체

4~12개월

1~2년

채무불이행률

0%
2.19%
100%
100%

총장부금액

4,515,607,271
265,022,000
7,500,000
352,095,000
5,140,224,271

전체기간 기대신용손실

-
(5,793,212)
(7,500,000)
(352,095,000)
(365,388,212)

순장부금액

4,515,607,271
259,228,788
-
-
4,774,836,059

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정하였습니다.

② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(365,388,212)
(360,663,709)

환입(설정)액
13,275,691
(4,724,503)

기말금액
(352,112,521)
(365,388,212)

7. 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

미수금
1,177,919,557
(438,170,266)
739,749,291

미수수익
621,947,317
-
621,947,317

금융리스채권
1,510,121,815
(1,501,315,029)
8,806,786

보증금
1,021,000,000
-
1,021,000,000

현재가치할인차금
(51,332,490)
-
(51,332,490)

소 계
4,279,656,199
(1,939,485,295)
2,340,170,904

비유동:

미수금
612,049,886
(612,049,886)
-

금융리스채권
101,044,148
(98,941,210)
2,102,938

보증금
25,880,215,352
-
25,880,215,352

현재가치할인차금
(6,955,428,792)
-
(6,955,428,792)

소 계
19,637,880,594
(710,991,096)
18,926,889,498

합 계
23,917,536,793
(2,650,476,391)
21,267,060,402

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

미수금
1,158,518,970
(842,153,601)
316,365,369

미수수익
920,189,258
-
920,189,258

금융리스채권
821,512,248
(762,921,880)
58,590,368

보증금
420,000,000
-
420,000,000

현재가치할인차금
(3,627,723)
-
(3,627,723)

소 계
3,316,592,753
(1,605,075,481)
1,711,517,272

비유동:

미수금
612,049,886
(612,049,886)
-

보증금
26,601,215,352
-
26,601,215,352

현재가치할인차금
(8,012,781,723)
-
(8,012,781,723)

소 계
19,200,483,515
(612,049,886)
18,588,433,629

합 계
22,517,076,268
(2,217,125,367)
20,299,950,901

(2)당기와 전기 중 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(2,217,125,367)
(1,855,384,618)

설정액
(748,851,024)
(361,740,749)

제각
315,500,000
-

기말금액
(2,650,476,391)
(2,217,125,367)

8. 환불자산당사는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우 고객으로부터 회수할 당사의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있으며 당기말 현재 환불자산은 없으며, 전기말 금액은 11,488천원입니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

단기대여금
2,578,800,000
-
2,578,800,000

단기금융상품
15,210,716,231
-
15,210,716,231

소 계
17,789,516,231
-
17,789,516,231

비유동:

장기대여금(*1)
10,947,000,000
-
10,947,000,000

장기금융상품(*2)
1,531,200,000
-
1,531,200,000

소 계
12,478,200,000
-
12,478,200,000

합 계
30,267,716,231
-
30,267,716,231

(*1) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 장기금융상품은 공탁보증보험 담보를 위해 서울보증보험이 질권을 설정하였으며, 질권설정이 해지될 때까지 사용이 제한되어 있습니다(주석 48).② 전기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

단기대여금
14,860,110,000
-
14,860,110,000

비유동:

장기대여금(*)
4,500,000,000
-
4,500,000,000

합 계
19,360,110,000
-
19,360,110,000

(*) 전기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
75,898,054
-
75,898,054

저장품
50,428,878
-
50,428,878

합 계
126,326,932
-
126,326,932

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
89,513,355
-
89,513,355

저장품
41,712,447
-
41,712,447

합 계
131,225,802
-
131,225,802

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가감된 평가손실 및 환입은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 상품매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 1,733,896천원 및1,651,590천원이며, 서비스매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 108,143천원 및 102,965천원입니다.

11. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

선급금
2,100,511,614
(1,000,000,000)
1,100,511,614

선급비용
1,350,627,475
-
1,350,627,475

소 계
3,451,139,089
(1,000,000,000)
2,451,139,089

비유동:

선급금
7,141,230,744
-
7,141,230,744

선급비용
1,369,199,469
-
1,369,199,469

소 계
8,510,430,213
-
8,510,430,213

합 계
11,961,569,302
(1,000,000,000)
10,961,569,302

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동:

선급금
2,221,100,562
(1,000,000,000)
1,221,100,562

선급비용
1,300,269,267
-
1,300,269,267

소 계
3,521,369,829
(1,000,000,000)
2,521,369,829

비유동:

선급금
6,588,966,650
-
6,588,966,650

선급비용
1,379,146,577
-
1,379,146,577

소 계
7,968,113,227
-
7,968,113,227

합 계
11,489,483,056
(1,000,000,000)
10,489,483,056

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
취득금액
미실현손익
장부금액

상장지분증권
(주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니)
915,346,200
(900,677,976)
14,668,224

Pluristem Therapeutics Inc.
11,000,106,000
(10,813,304,175)
186,801,825

소 계
11,915,452,200
(11,713,982,151)
201,470,049

비상장지분증권
오가노이드사이언스(주)
299,994,816
-
299,994,816

합계
12,215,447,016
(11,713,982,151)
501,464,865

한편, 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
취득금액
미실현손익
장부금액

상장지분증권
(주)초록뱀컴퍼니
915,346,200
(899,795,448)
15,550,752

Pluristem Therapeutics Inc.
11,000,106,000
(10,702,258,817)
297,847,183

소 계
11,915,452,200
(11,602,054,265)
313,397,935

비상장지분증권
오가노이드사이언스(주)
299,994,816
-
299,994,816

합계
12,215,447,016
(11,602,054,265)
613,392,751

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
기초금액
취득금액
평가손익
외화환산손익
처분금액
기말금액

유동:

전환사채(제4회)(*)
(주)차헬스케어
32,077,809,093
-
2,324,314,235
-
-
34,402,123,328

KP물
삼성증권
25,503,625,126
-
883,827,612
357,560,732
(4,999,701,268)
21,745,312,202

소 계
57,581,434,219
-
3,208,141,847
357,560,732
(4,999,701,268)
56,147,435,530

비유동:

전환사채
Matica Holdings, Inc.
-
7,908,000,000
-
-
(7,908,000,000)
-

합 계
57,581,434,219
7,908,000,000
3,208,141,847
357,560,732
(12,907,701,268)
56,147,435,530

(*) 당사는 2021년 중 종속회사 (주)차헬스케어 전환사채(제4회) 인수 시, 거래일 손익(Day 1 gain and loss) 1,230,099천원을 당기 손익으로 인식하지 않았으며, 당기말현재 미인식 잔액은 655,828천원 입니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분
피투자회사명
기초금액
취득금액
평가손익
외화환산손익
처분금액
기말금액

유동:

전환사채(제2회)(*1)
(주)차헬스케어
-
7,608,758,511
76,232,789
-
(7,684,991,300)
-

전환사채(제3회)(*1)
(주)차헬스케어
-
1,450,184,826
66,077,843
-
(1,516,262,669)
-

전환사채(제4회)(*2)
(주)차헬스케어
31,263,189,875
-
814,619,218
-
-
32,077,809,093

KP물
삼성증권
38,765,657,712
-
(2,541,118,914)
1,798,831,357
(12,519,745,029)
25,503,625,126

외화RP
삼성증권
587,707,689
-
-
-
(587,707,689)
-

일임형Wrap
삼성증권
10,328,094,187
-
-
-
(10,328,094,187)
-

합 계
80,944,649,463
9,058,943,337
(1,584,189,064)
1,798,831,357
(32,636,800,874)
57,581,434,219

(*1) 전기 중 보통주로 전환 되었으며, 처분금액으로 표시되었습니다.(*2) 당사는 2021년 중 종속회사 (주)차헬스케어 전환사채(제4회) 인수 시, 거래일 손익(Day 1 gain and loss) 1,230,099천원을 당기 손익으로 인식하지 않았으며, 전기말 현재 미인식 잔액은 901,848천원입니다.

14. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 전액 대한민국에 소재하고 있는 12월 결산의 투자조합 및 펀드로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자회사명(*1)
소재지
주요영업활동
주식수
지분율
당기말
전기말

취득원가
순자산가액(*2)
장부금액
취득원가
순자산가액(*2)
장부금액

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
110
3.67%
110,000,000
1,505,152,193
110,000,000
847,000,000
1,840,759,060
847,000,000

케이비-솔리더스헬스케어투자조합
한국
창업중소기업 및 벤처기업 투자
477
1.01%
476,666,667
449,944,175
476,666,667
330,000,000
310,728,557
330,000,000

합 계
586,666,667
1,955,096,368
586,666,667
1,177,000,000
2,151,487,617
1,177,000,000

(*1) 당사는 당사와 종속기업이 보유한 지분율을 합산할 경우 20% 이상의 의결권을 확보하고 있는 KB-솔리더스글로벌 헬스케어 펀드를 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. 한편, 케이비-솔리더스헬스케어투자조합의 경우 당사와 종속기업이 보유한 지분율의 합산이 20% 미만이나 종속기업이 업무집행사원으로서 투자조합의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이 존재하고 있기에 유의적인 영향력 행사가 가능하다고 판단하고 있으며 이러한 이유로 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. (*2) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
출자
처분
기타증(감)(*)
기말

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
847,000,000
-
-
(737,000,000)
110,000,000

케이비-솔리더스헬스케어투자조합
330,000,000
146,666,667
-
-
476,666,667

합 계
1,177,000,000
146,666,667
-
(737,000,000)
586,666,667

(*) 당기 중 중간분배로 증(감)하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
출자
처분
기타증(감)(*)
기말

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합
125,000,000
-
-
(125,000,000)
-

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
2,508,000,000
-
-
(1,661,000,000)
847,000,000

케이비-솔리더스헬스케어투자조합
30,000,000
300,000,000
-
-
330,000,000

합 계
2,663,000,000
300,000,000
-
(1,786,000,000)
1,177,000,000

(*) 전기 중 중간분배로 증(감)하였습니다.

15. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)서울CRO
한국
12월
임상대행
61.74%
-
61.74%
-

(주)차백신연구소(*1)
한국
12월
간염백신 연구, 개발
38.49%
5,000,000,000
38.93%
5,000,000,000

(주)CMG제약(*1)
한국
12월
약품제조, 판매
25.84%
52,691,029,433
25.84%
52,691,029,433

(주)차케어스(*2)
한국
12월
시설관리 및 전산개발
46.49%
2,621,697,918
46.49%
2,621,697,918

(주)솔리더스인베스트먼트(*3)
한국
12월
벤처캐피탈 투자
46.53%
4,379,040,000
46.53%
4,379,040,000

(주)차헬스케어
한국
12월
의료서비스
55.60%
62,248,530,212
56.53%
62,248,530,212

(주)차메디텍
한국
12월
의료기기개발 및 제조
66.03%
20,745,509,183
72.57%
19,175,669,183

(주)차바이오랩
한국
12월
줄기세포치료제 개발
100.00%
18,106,653,739
100.00%
18,272,956,184

Matica Holdings, Inc.
미국
12월
서비스,부동산,도소매
89.51%
26,958,127,921
84.43%
8,889,944,659

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(*4)
한국
12월
벤처캐피탈 투자
15.00%
1,098,000,000
15.00%
1,218,000,000

합 계
193,848,588,406

174,496,867,589

(*1) 당사는 (주)CMG제약 및 (주)차백신연구소에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(*2) 당사는 (주)차케어스의 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 당사 또는 당사의 종속기업의 임직원이며, 당사가 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(*3) 당사는 (주)솔리더스인베스트먼트의 46.53% 의결권을 보유하고 있으나, 종속기업이 보유하고 있는 지분율을 합산할 경우 50%를 초과, 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있다는 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론 내렸습니다.(*4) 당사 및 당사의 종속기업은 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%를 보유하고 있으나, 당사의 종속기업은 단독 업무집행사원으로서 조합규약에따라 조합의 운영 및 투자의사결정등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

종속기업명

기초
취득
처분
환입(손상)
기타증(감)
기말

(주)서울CRO
-
-
-
-
-
-

(주)차백신연구소
5,000,000,000
-
-
-
-
5,000,000,000

(주)CMG제약
52,691,029,433
-
-
-
-
52,691,029,433

(주)차케어스

2,621,697,918
-
-
-
-
2,621,697,918

(주)솔리더스인베스트먼트
4,379,040,000
-
-
-
-
4,379,040,000

(주)차헬스케어
62,248,530,212
-
-
-
-
62,248,530,212

(주)차메디텍(*1)

19,175,669,183
1,569,840,000
-
-
-
20,745,509,183

(주)차바이오랩(*2)
18,272,956,184
-
-
(166,302,445)
-
18,106,653,739

Matica Holdings, Inc.(*3)
8,889,944,659
18,638,267,700
-
(570,084,438)
-
26,958,127,921

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(*4)

1,218,000,000
-
-
-
(120,000,000)
1,098,000,000

합 계
174,496,867,589
20,208,107,700
-
(736,386,883)
(120,000,000)
193,848,588,406

(*1) 당기 중 유상증자 참여를 통해 20,000주를 취득하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업투자주식손상차손 166,302천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 유상증자 참여를 통해 5,157주를 취득하였으며, Matica Holdings의 전환사채를 보통주 4,018주로 전환하였습니다. 또한 종속기업투자주식손상차손 570,084천원을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 중간분배로 감소하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

종속기업명

기초
취득
처분
환입(손상)
기타증(감)
기말

(주)서울CRO
-
-
-
-
-
-

(주)차백신연구소
5,000,000,000
-
-
-
-
5,000,000,000

(주)CMG제약
52,691,029,433
-
-
-
-
52,691,029,433

(주)차케어스

2,621,697,918
-
-
-
-
2,621,697,918

(주)솔리더스인베스트먼트
4,379,040,000
-
-
-
-
4,379,040,000

(주)차헬스케어(*1)
53,047,276,243
9,201,253,969
-
-
-
62,248,530,212

(주)차메디텍

19,175,669,183
-
-
-
-
19,175,669,183

(주)차바이오랩(*2)
19,280,710,000
6,000,000,000
-
(7,007,753,816)
-
18,272,956,184

Matica Holdings, Inc.(*3)
27,065,286,283
-
-
(18,175,341,624)
-
8,889,944,659

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(*4)

1,550,000,000
-
-
(332,000,000)
-
1,218,000,000

합 계
184,810,709,060
15,201,253,969
-
(25,515,095,440)
-
174,496,867,589

(*1) 전기 중 (주)차헬스케어의 전환사채를 보통주 450,000주로 전환하였으며, 이로 인해 지분율은 56.53%로 감소하였습니다.(*2) 전기 중 (주)차바이오랩의 유상증자 참여를 통해 12,000,000주를 취득하였습니다. 또한, 종속기업투자주식손상차손 7,007,754천원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업투자주식손상차손 18,175,342천원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 종속기업투자주식손상차손 332,000천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

(주)CMG제약
86,486,592,730
77,156,088,950

(주)차백신연구소
58,134,522,400
51,292,140,560

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
105,168,153,144
92,386,254,085

감가상각누계액
(26,807,486,495)
(23,403,952,479)

장부금액
78,360,666,649
68,982,301,606

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득(자본적지출포함)액(*1)

처분(폐기포함)

상각

기타증감액(*2)

대체
기말장부금액

토지
4,290,584,892
-
-
-
-
-
4,290,584,892

건물
13,888,193,643
-
-
(439,721,805)
-
-
13,448,471,838

기계장치
2,161,613,285
919,039,455
(242,336)
(735,314,122)
-
-
2,345,096,282

비품
400,430,281
311,437,636
(94,000)
(153,387,499)
-
-
558,386,418

시험연구용자산
1,000
-
-
-
-
-
1,000

시설장치
353,763,688
60,213,637
(9,000)
(85,477,896)
-
-
328,490,429

임차자산개량권
521,199,677
-
(1,000)
(57,445,350)
-
-
463,753,327

건설중인자산
34,922,435,123
9,013,516,046
-
-
2,322,761,916
-
46,258,713,085

사용권자산
12,444,080,017
444,597,421
(25,144,842)
(2,196,363,218)
-
-
10,667,169,378

합 계

68,982,301,606
10,748,804,195
(25,491,178)
(3,667,709,890)
2,322,761,916
-
78,360,666,649

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 58,785천원입니다.(*2) 당기말 현재 차입원가자본화된 금융비용 및 사용권자산의 계약변경에 의한 증감입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득(자본적지출포함)액(*1)

처분(폐기포함)

상각

기타증감액(*2)

대체
기말장부금액

토지
4,290,584,892
-
-
-
-
-
4,290,584,892

건물
14,344,391,428
-
-
(456,197,785)
-
-
13,888,193,643

기계장치
1,383,945,906
1,262,746,454
-
(485,079,075)
-
-
2,161,613,285

비품
337,270,426
202,195,670
(1,000)
(139,034,815)
-
-
400,430,281

시험연구용자산
1,000
-
-
-
-
-
1,000

시설장치
330,986,979
112,064,455
(1,139,870)
(88,147,876)
-
-
353,763,688

임차자산개량권
171,479,490
41,272,728
(153,464,447)
(47,924,458)
-
509,836,364
521,199,677

건설중인자산
24,791,208,891
8,529,757,359
-
-
2,111,305,237
(509,836,364)
34,922,435,123

사용권자산
11,974,682,010
3,186,212,126
(641,440,918)
(2,075,373,201)
-
-
12,444,080,017

합 계

57,624,551,022
13,334,248,792
(796,046,235)
(3,291,757,210)
2,111,305,237
-
68,982,301,606

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 60,832천원입니다.(*2) 전기말 현재 차입원가자본화된 금융비용 및 사용권자산의 계약변경에 의한 증감입니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
구 분
당 기
전 기

유형자산
매출원가
2,745,603,128
2,618,095,155

판관비
506,547,641
502,175,287

경상연구개발비
415,559,121
171,486,768

합 계
3,667,709,890
3,291,757,210

17. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
18,924,552,487
(8,750,757,568)
10,173,794,919

차량운반구
463,384,838
(120,453,881)
342,930,957

기계
221,034,896
(70,591,394)
150,443,502

합 계
19,608,972,221
(8,941,802,843)
10,667,169,378

② 전기말

(단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
18,873,508,736
(6,703,655,607)
12,169,853,129

차량운반구
147,228,014
(61,666,494)
85,561,520

기계
221,478,242
(32,812,874)
188,665,368

합 계
19,242,214,992
(6,798,134,975)
12,444,080,017

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
2,196,363,218
2,075,373,201

리스부채 이자비용
361,785,702
314,404,884

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익
1,047,952,211
988,861,702

단기리스 관련 비용
16,897,312
132,517,590

소액자산리스 관련 비용
64,690,798
48,955,604

합 계
3,687,689,241
3,560,112,981

당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 37,770천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,824,130천원입니다.

18. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
22,533,345,733
22,533,345,733

감가상각누계액
(1,531,245,917)
(1,428,838,080)

장부금액
21,002,099,816
21,104,507,653

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득(자본적지출포함)액
처분
상각
기타증감액
기말장부금액

토지
18,437,032,187
-
-
-
-
18,437,032,187

건물
2,667,475,466
-
-
(102,407,837)
-
2,565,067,629

합 계
21,104,507,653
-
-
(102,407,837)
-
21,002,099,816

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초장부금액
취득(자본적지출포함)액
처분
상각
기타증감액
기말장부금액

토지
18,437,032,187
-
-
-
-
18,437,032,187

건물
2,769,883,302
-
-
(102,407,836)
-
2,667,475,466

합 계
21,206,915,489
-
-
(102,407,836)
-
21,104,507,653

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

임대수익

1,440,570,000
1,431,217,700

투자부동산 감가상각비
(102,407,837)
(102,407,836)

합 계
1,338,162,163
1,328,809,864

당기 중 임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산은 없으며, 전기 중 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 감가상각비는 363천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분(*)
당 기
전 기

토지
38,906,400,000
34,043,100,000

건물
8,301,000,000
7,824,000,000

합 계
47,207,400,000
41,867,100,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(5) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

토지
공시지가기준법, 거래사례비교법
공시지가, 거래사례가 및 보정요인

건물
거래사례비교법
거래사례가 및 보정요인

19. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
5,851,254,831
8,029,580,694

상각누계액과 손상차손누계액
(5,041,185,396)
(7,077,800,217)

장부금액
810,069,435
951,780,477

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타무형자산
개발비
합 계

취득원가:

기초금액
4,323,773,858
2,547,993,962
584,319,645
573,493,229
8,029,580,694

외부취득
47,523,362
47,580,000
-
-
95,103,362

처분(*)
(2,273,429,225)
-
-
-
(2,273,429,225)

기말금액
2,097,867,995
2,595,573,962
584,319,645
573,493,229
5,851,254,831

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
4,186,970,360
2,203,599,518
113,737,110
573,493,229
7,077,800,217

무형자산상각비
18,022,763
189,575,653
29,215,988
-
236,814,404

처분(*)
(2,273,429,225)
-
-
-
(2,273,429,225)

기말금액
1,931,563,898
2,393,175,171
142,953,098
573,493,229
5,041,185,396

(*) 당기 처분금액은 연구개발자산 이전 계약과 관련된 자산 매각 금액입니다. ② 전기

(단위 : 원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타무형자산
개발비
합 계

취득원가:

기초금액
4,248,422,284
2,296,005,962
584,319,645
573,493,229
7,702,241,120

외부취득
75,351,574
251,988,000
-
-
327,339,574

기말금액
4,323,773,858
2,547,993,962
584,319,645
573,493,229
8,029,580,694

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
4,173,321,648
2,081,426,245
84,521,122
573,493,229
6,912,762,244

무형자산상각비
13,648,712
122,173,273
29,215,988
-
165,037,973

기말금액
4,186,970,360
2,203,599,518
113,737,110
573,493,229
7,077,800,217

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출총액은 각각 8,222,256천원과 6,293,081천원으로서 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 배분된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
구 분
당 기
전 기

무형자산
매출원가
186,252,358
119,963,275

판관비
30,657,062
30,765,987

경상연구개발비(판관비)
19,904,984
14,308,711

합 계
236,814,404
165,037,973

(5) 당기말과 전기말 현재 연구개발비 자산화의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

분류
단계
구분
개발 자산명
자산화한 연구개발비 금액(누계액)
연구개발비(누계액)
잔여 상각기간

임상1상
임상2상
임상3상
판매승인
정부보조금
계
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
개발완료
기타
화장품원료개발
-
-
-
156,295,341
-
156,295,341
(112,879,962)
(43,415,379)
-
-

② 전기말

분류
단계
구분
개발 자산명
자산화한 연구개발비 금액(누계액)
연구개발비(누계액)
잔여 상각기간

임상1상
임상2상
임상3상
판매승인
정부보조금
계
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
개발완료
기타
화장품원료개발
-
-
-
156,295,341
-
156,295,341
(112,879,962)
(43,415,379)
-
-

20. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
604,758,088
605,908,157

미지급금
3,269,512,127
4,109,147,624

미지급비용
796,262,279
854,923,212

소 계
4,670,532,494
5,569,978,993

비유동:

미지급금
1,464,804,315
1,292,344,660

합 계
6,135,336,809
6,862,323,653

21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처
내 역
이자율
만기일
당기말
전기말

(주)우리은행
시설자금대출
3.91%
2026-01-26
24,000,000,000
13,500,000,000

합 계
24,000,000,000
13,500,000,000

유동성장기차입금
-
-

차 감 계
24,000,000,000
13,500,000,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
만 기
금 액

(주)우리은행
시설자금대출
1년 이내
-

1년 이후
24,000,000,000

22. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

제6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채
제6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채

유동:

전환사채 액면금액
3,900,000,000
4,030,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(11,182,972)
(18,099,081)

차감 : 전환권조정(*)
(759,878,913)
(1,229,825,878)

당기말 장부금액
3,128,938,115
2,782,075,041

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
전환사채
사채할인발행차금
전환권조정

당기초
4,030,000,000
(18,099,081)
(1,229,825,878)

전환권행사
(130,000,000)
440,344
29,921,216

상각
-
6,475,765
440,025,749

당기말
3,900,000,000
(11,182,972)
(759,878,913)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
전환사채
사채할인발행차금
전환권조정

전기초
4,030,000,000
(23,729,375)
(1,612,402,251)

상각
-
5,630,294
382,576,373

전기말
4,030,000,000
(18,099,081)
(1,229,825,878)

(3) 당기말 현재 전환되지 아니한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류

제6회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

사채의 권면총액(원)
3,900,000,000

발행일
2020년 6월 19일

만기일
2025년 6월 19일

전환비율(%) / 전환가격(원)
100 / 16,133

표면이자율
0.0%

보장수익률
0.0%

상환할증금
원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권
투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가액 조정에 관한 사항

가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

-조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.

마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

옵션 에 관한 사항

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부

(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점

(3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점

(4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다.

구분

조기상환 청구기간

조기상환일

조기상환율

FROM

TO

1차

2022-04-20

2022-05-20

2022-06-19

100

2차

2022-07-21

2022-08-22

2022-09-19

100

3차

2022-10-20

2022-11-21

2022-12-19

100

4차

2023-01-18

2023-02-17

2023-03-19

100

5차

2023-04-20

2023-05-22

2023-06-19

100

6차

2023-07-21

2023-08-21

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100

7차

2023-10-20

2023-11-20

2023-12-19

100

8차

2024-01-19

2024-02-19

2024-03-19

100

9차

2024-04-20

2024-05-20

2024-06-19

100

10차

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100

11차

2024-10-20

2024-11-19

2024-12-19

100

12차

2025-01-18

2025-02-17

2025-03-19

100

(5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다.

(4) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
제6회 무기명식이권부무보증사모전환사채

유동:

당기초 현재 공정가치
1,373,361,926

파생상품평가손(익)
(793,557,098)

전환권행사
1,132,643,055

당기말 현재 공정가치
1,712,447,883

② 전기

(단위 : 원)

구 분
제6회 무기명식이권부무보증사모전환사채

유동:

전기초 현재 공정가치
1,766,732,931

파생상품평가손(익)
(393,371,005)

전기말 현재 공정가치
1,373,361,926

23. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

구 분
제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채
제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

유동:

신주인수권부사채 액면금액
8,297,550,000
11,141,750,000

차감 : 사채할인발행차금
(23,023,239)
(48,469,061)

차감 : 신주인수권조정(*)
(1,595,735,338)
(3,359,379,243)

당기말 장부금액
6,678,791,423
7,733,901,696

(*) 신주인수권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
신주인수권부사채
사채할인발행차금
신주인수권조정

당기초
11,141,750,000
(48,469,061)
(3,359,379,243)

신주인수권행사
(614,150,000)
2,016,368
139,753,961

조기상환
(2,230,050,000)
7,483,612
518,687,413

상각
-
15,945,842
1,105,202,531

당기말
8,297,550,000
(23,023,239)
(1,595,735,338)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
신주인수권부사채
사채할인발행차금
신주인수권조정

전기초
15,431,000,000
(88,094,176)
(6,105,786,692)

조기상환
(4,289,250,000)
18,881,901
1,308,700,169

상각
-
20,743,214
1,437,707,280

전기말
11,141,750,000
(48,469,061)
(3,359,379,243)

(3) 당기말 현재 전환되지 아니한 신주인수권부사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류
(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증 사모비분리형신주인수권부사채

사채의 권면총액(원)(*)
8,297,550,000

발행일
2020년 6월 19일

만기일
2025년 6월 19일

전환비율(%) / 전환가격(원)
100 / 16,133

표면이자율
0.0%

보장수익률
0.0%

유효이자율
15,9585%

상환할증금
원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권
투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항

가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

-조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.

마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

옵선에 관한 사항

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부

(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점

(3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점

(4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다.

구분

조기상환 청구기간

조기상환일

조기상환율

FROM

TO

1차

2022-04-20

2022-05-20

2022-06-19

100

2차

2022-07-21

2022-08-22

2022-09-19

100

3차

2022-10-20

2022-11-21

2022-12-19

100

4차

2023-01-18

2023-02-17

2023-03-19

100

5차

2023-04-20

2023-05-22

2023-06-19

100

6차

2023-07-21

2023-08-21

2023-09-19

100

7차

2023-10-20

2023-11-20

2023-12-19

100

8차

2024-01-19

2024-02-19

2024-03-19

100

9차

2024-04-20

2024-05-20

2024-06-19

100

10차

2024-07-21

2024-08-20

2024-09-19

100

11차

2024-10-20

2024-11-19

2024-12-19

100

12차

2025-01-18

2025-02-17

2025-03-19

100

(5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다.

(4) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

유동:

당기초 현재 공정가치
3,796,941,796

파생상품평가손(익)
(2,770,324,646)

신주인수권행사
3,534,909,736

조기상환
(918,158,360)

당기말 현재 공정가치
3,643,368,526

②
전기

(단위 : 원)

구 분
제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

유동:

전기초 현재 공정가치
6,764,877,382

파생상품평가손(익)
(1,640,353,516)

조기상환
(1,327,582,070)

전기말 현재 공정가치
3,796,941,796

24. 리스부채

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,748,689,485
1,450,112,021
1,383,560,525
1,065,138,383

1년 초과
4,462,016,892
3,786,365,245
5,317,651,142
4,430,184,653

합 계
6,210,706,377
5,236,477,266
6,701,211,667
5,495,323,036

25. 기타금융부채

당기말과 전기말 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

임대보증금
70,000,000
241,000,000

금융보증부채
91,341,302
76,038,000

소 계
161,341,302
317,038,000

비유동:

임대보증금
211,000,000
40,000,000

금융보증부채
193,304,022
266,028,838

소 계
404,304,022
306,028,838

합 계
565,645,324
623,066,838

26. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선수금
334,645,977
647,265,449

선수수익
7,175,575,727
6,705,858,297

예수금
219,224,990
419,520,269

소 계
7,729,446,694
7,772,644,015

비유동:

선수수익
24,768,188,195
23,575,860,023

합 계
32,497,634,889
31,348,504,038

27. 회원보증금 당기말과 전기말 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

회원보증금
16,849,600,000
13,141,275,000

현재가치할인차금
(563,265,264)
(431,168,143)

소 계
16,286,334,736
12,710,106,857

비유동:

회원보증금
17,701,427,500
21,689,402,500

현재가치할인차금
(4,863,889,952)
(5,967,775,560)

소 계
12,837,537,548
15,721,626,940

합 계
29,123,872,284
28,431,733,797

28. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,133,056,626
3,791,347,050

사외적립자산의 공정가치
(4,625,496,993)
(3,698,132,079)

순확정급여부채
507,559,633
93,214,971

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

종업원연차에 대한 부채
462,503,833
387,370,261

장기종업원 부채
186,810,100
158,796,749

총 기타 종업원급여 부채
649,313,933
546,167,010

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무 및 기타채무와 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
3,791,347,050
4,075,477,559

당기근무원가
1,067,152,352
1,094,607,165

이자원가
185,901,353
121,553,203

퇴직금지급액
(523,489,221)
(621,186,743)

확정급여제도의 재측정요소(세전)(*)
604,892,232
(955,486,625)

관계사 전출입
7,252,860
76,382,491

기말잔액
5,133,056,626
3,791,347,050

(*) 한편, 기타포괄손익에 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적 손실(이익) :

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익)
435,053,512
(886,655,498)

경험조정에 의한 보험수리적손실(이익)
169,838,720
(68,831,127)

합 계
604,892,232
(955,486,625)

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
3,698,132,079
3,382,896,042

기대수익
224,769,500
123,201,782

기여금불입액
1,323,310,262
913,751,146

지급액
(522,274,961)
(629,939,502)

확정급여제도의 재측정요소(세전)
(105,692,747)
(75,755,268)

관계사 전입(전출)
7,252,860
(16,022,121)

기말잔액
4,625,496,993
3,698,132,079

(4) 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
4,625,496,993
3,698,132,079

사외적립자산의 실제수익
119,076,753
47,446,514

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,067,152,352
1,094,607,165

이자원가
185,901,353
121,553,203

사외적립자산 기대수익
(224,769,500)
(123,201,782)

합 계
1,028,284,205
1,092,958,586

(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
158,796,749
181,648,392

당기근무원가
49,420,054
54,111,958

이자원가
7,414,174
4,272,542

장기종업원급여 지급액
(29,300,000)
(25,700,000)

당기손익에 인식된 재측정요소(세전)
479,123
(55,536,143)

기말잔액
186,810,100
158,796,749

(7) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
13,928,381,313
11,738,940,639

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,028,284,205
1,092,958,586

장기종업원 급여 관련 비용
57,313,351
2,848,357

합 계
15,013,978,869
12,834,747,582

(8) 보험수리적가정

1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

기말할인율
4.76
5.57

미래임금인상률
3.00
3.82

예정퇴직률
6.23~26.86
6.23~26.86

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.47년이며, 미래사망률과관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(9) 민감도분석

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(401,009,516)
466,177,887
(286,687,393)
331,121,317

기대임금상승율
465,111,452
(407,407,997)
334,070,100
(294,107,397)

29. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

환불부채(*1)
437,500,628
337,352,044

비유동:

복구충당부채
197,310,225
185,400,168

손해배상충당부채(*2)
7,609,908,350
-

소 계
7,807,218,575
185,400,168

합 계
8,244,719,203
522,752,212

(*1) 당사는 Bio-Insurance용역과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 반품액을 집계하여 반품율을 산정하였으며 연도별 반품율의 단순평균율로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상반품율은 각각 17.49%와 20.54%입니다.(*2) 당사는 당기 중 소액주주들이 제기한 손해배상 소송과 관련하여 1심 판결에 따라 예상되는 지급액을 추정하여 손해배상충당부채를 신규로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
기타증(감)
기말

유동:

환불부채
337,352,044
100,148,584
-
-
437,500,628

비유동:

복구충당부채
185,400,168
11,910,057
-
-
197,310,225

손해배상충당부채
-
7,609,908,350
-
-
7,609,908,350

소 계
185,400,168
7,621,818,407
-
-
7,807,218,575

합 계
522,752,212
7,721,966,991
-
-
8,244,719,203

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
기타증(감)
기말

유동:

환불부채
222,933,570
114,418,474
-
-
337,352,044

비유동:

복구충당부채
17,287,255
168,112,913
-
-
185,400,168

합 계
240,220,825
282,531,387
-
-
522,752,212

30. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

기초 미사용액
1,242,116
1,950,954

정부보조금 수령
1,880,512,201
1,693,708,471

미지급금
(172,459,655)
(167,772,909)

비용상계(*)
(1,708,032,882)
(1,526,644,400)

기말 미사용액
1,261,780
1,242,116

(*) 자산취득목적이 아닌 비용보전목적으로 사용한 정부보조금 중 주관기관으로부터승인받은 사용액에 대하여 관련 비용에서 상계하고 있습니다.

31. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
56,314,443
56,268,318

보통주자본금
28,157,221,500
28,134,159,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

내 역
일 자
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초주식수
2023.01.01
56,268,318
-
56,268,318

신주인수권행사
2023.09.11
38,067
-
38,067

전환권행사
2023.09.12
8,058
-
8,058

기말주식수
2023.12.31
56,314,443
-
56,314,443

② 전기

(단위 : 주)

내 역
일 자
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초주식수
2022.01.01
56,260,532
-
56,260,532

주식매수선택권행사
2022.03.18
7,786
-
7,786

기말주식수
2022.12.31
56,268,318
-
56,268,318

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
335,517,170,278
334,503,870,673

기타의자본잉여금
2,088,942,710
2,049,945,710

자기주식처분이익
23,851,585,047
23,851,585,047

합 계
361,457,698,035
360,405,401,430

32. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
419,953,560
352,256,018

감자차손
(4,874,657,585)
(4,874,657,585)

기타자본조정
(13,333,290,715)
(13,333,290,715)

합 계
(17,787,994,740)
(17,855,692,282)

33. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(11,790,025,658)
(11,678,097,772)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(11,678,097,772)
(11,518,313,647)

공정가치 변동
(111,927,886)
(159,784,125)

기말금액
(11,790,025,658)
(11,678,097,772)

34. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(108,639,428,360)
(109,484,625,499)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(109,484,625,499)
(48,286,779,343)

확정급여제도의 재측정요소
(562,072,718)
694,987,772

당기순이익(손실)
1,407,269,857
(61,892,833,928)

기말금액
(108,639,428,360)
(109,484,625,499)

(3) 결손금처리계산서당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 ====================제 22(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 21(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지처리예정일 2024년 03월 29일 처리확정일 2023년 03월 31일

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처리결손금
(108,639,428,360)
(109,484,625,499)

1. 전기이월미처리결손금
(109,484,625,499)
(48,286,779,343)

2. 확정급여제도의 재측정요소
(562,072,718)
694,987,772

3. 당기순이익(손실)
1,407,269,857
(61,892,833,928)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액
-
-

Ⅲ. 합 계(I+II)
(108,639,428,360)
(109,484,625,499)

Ⅳ. 결손금처리액
-
-

Ⅴ. 차기이월미처리결손금
(108,639,428,360)
(109,484,625,499)

35. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당손익

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
1,407,269,857
(61,892,833,928)

가중평균유통보통주식수
56,282,450
56,266,697

보통주 주당손익
25
(1,100)

② 가중평균유통보통주식수

i) 당기

(단위 : 주)

구 분
일 자
유통보통주식수
가중치(일)

가중평균유통보통주식수

기초주식수
2023.01,01
56,268,318
365/365
56,268,318

신주인수권행사
2023.09.11
38,067
112/365
11,681

전환권행사
2023.09.12
8,058
111/365
2,451

합 계
56,282,450

ⅱ) 전기

(단위 : 주)

구 분
일 자
유통보통주식수
가중치(일)

가중평균유통보통주식수

기초주식수
2022.01.01
56,260,532
365/365
56,260,532

주식매수선택권행사
2022.03.18
7,786
289/365
6,165

합 계
56,266,697

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주 희석주당손익

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
1,407,269,857
(61,892,833,928)

전환사채관련손익
(250,504,973)
-

희석당기순이익(손실)
1,156,764,884
(61,892,833,928)

가중평균희석유통보통주식수
56,289,947
56,266,697

보통주 희석주당손익
21
(1,100)

② 가중평균유통희석보통주식수

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
56,282,450
56,266,697

전환사채 행사효과
7,497
-

가중평균유통희석보통주식수
56,289,947
56,266,697

당기말 현재 희석효과가 존재하지 아니하여 희석주당손익에 반영되지 아니한 반희석성 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.③ 반희석성 잠재적보통주

(단위 : 주)

구 분
발행될 보통주식수

주식선택권
1,521

전환사채
249,237

합 계
250,758

36. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식
주식결제형

약정유형
주식선택권

기타임직원

부여일
2021.02.25
2022.07.28
2022.12.29

부여수량
65,000주
20,000주
20,000주

행사개시일
2024.02.25
2025.07.28
2025.12.29

행사만기일
2029.02.24
2027.07.27
2027.12.28

행사가격
18,703원
15,653원
13,856원

가득조건
용역제공조건:3년
용역제공조건:3년
용역제공조건:3년

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권과 주가차액보상권에 대한 증감내역은 다음과 같습니다.

① 주식선택권

(단위 : 주,원)

구 분
당기말
전기말

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
142,000
17,560
224,670
16,380

부여
-
-
40,000
14,755

상실(*)
(37,000)
17,772
(114,884)
14,598

행사
-
-
(7,786)
12,799

기말
105,000
17,485
142,000
17,560

기말 현재 행사가능주식수
-
-
7,000
13,784

(*) 당기 및 전기에 만기 소멸된 주식 7,000주(전기 79,884주)가 포함되어 있습니다.주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었으며 이에 따라 가중평균행사가격도 변동되었습니다. 한편, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.64년입니다.

② 주가차액보상권당사가 부여한 주가차액보상권은 당기말과 전기말 현재 존재하지 아니합니다.

(3) 당사는 합리적인 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
사용된 가정 및 방법

부여일

2021.02.25
2022.07.28
2022.12.29

부여일 공정가치
6,146
8,752
5,701

부여일 주식가격
18,815
15,653
13,856

무위험이자율(%)
1.59
3.18
1.87~1.90

기대행사기간
6.85년
5.00년
4.00~5.00년

예상주가변동성(*)
0.3478
0.5774
0.4738~0.5380

기대배당수익율(%)
-
-
-

(*) 과거 4~6.85년간의 실제 주가변동성을 이용하여 산출되었습니다.

37. 수익(1) 주요 수익의 구성당사의 주요한 수익은 IT서비스 및 제대혈과 Bio-Insurance 관련한 채취 및 보관 그리고 차움 Anti-aging 서비스이며 이외 투자부동산 임대수익이 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

IT서비스매출
8,020,854,533
7,190,464,700

제대혈 채취 및 보관 매출
14,221,176,490
12,479,911,549

Bio-Insurance 서비스매출
3,861,905,646
1,153,476,476

컨설팅 서비스매출
310,144,566
689,016,867

유전체검사 서비스매출
6,863,271,392
5,622,885,145

기타매출(*)
35,900,408,021
15,190,168,795

합 계
69,177,760,648
42,325,923,532

(*) 기타매출은 기술이전 계약의 반환조건 없는 계약금(Upfront Payment), 차움 서비스 이용을 위한 회원의 연회비 및 회원보증금에 대한 선수수익 상각에 따른 기타수익, 임대수익 등 입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
32,335,634,863
10,459,335,951

기간에 걸쳐 이행
36,842,125,785
31,866,587,581

합 계
69,177,760,648
42,325,923,532

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

계약부채(*)
26,929,900,781
24,240,079,492

(*) 선수수익이 포함되어 있습니다.전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 29,801,771천원입니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 수익형태별 수행의무의 특성과 이행시기 그리고 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기
기업회계기준서 제1115호수익인식

Bio-Insurance 등 채취 및 보관
채취가 완료되어 보관전 상태에 도달하면 고객에게 효익이 이전되며 보관은 별도효익으로 제공
채취와 보관을 각각의 수행의무로 구분하며 채취완료되어 보관전 상태에 이르면 채취와 관련한 수익을 인식하고 보관은 시간의 경과에 따라 수익인식

연구용역의 제공
고객이 생산 의뢰한 재화 등 결과물의 전달
재화나 용역에 대한 통제권이 이전되는 시점에 수익 인식

회원보증금에 대한 수익
차움회원가입시 불입한 회원보증금에 대하여 약정 가입기간동안 기간경과에 따른 수익 인식
회원보증금에 대한 선수수익 상각에 따른 수익인식

IT서비스매출
IT 유지보수 및 관리용역 제공이며 시간경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐
서비스 제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식

Bio-Insurance 등 채취 및 보관과 관련한 계약의무기간 등의 정보는 주석 48에서 설명하고 있습니다.

37. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
성격별 비용 합계

재고자산의 변동
-
1,733,855,327
1,733,855,327

종업원급여(*)
8,424,096,525
6,589,882,344
15,013,978,869

감가상각비와 기타상각비(*)
972,668,808
3,034,263,323
4,006,932,131

기타비용
17,571,733,127
13,045,070,184
30,616,803,311

합 계
26,968,498,460
24,403,071,178
51,371,569,638

(*) 경상연구개발비로 배부된 종업원급여 및 상각비가 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
성격별 비용 합계

재고자산의 변동
-
1,754,554,658
1,754,554,658

종업원급여(*)
6,720,163,883
6,114,583,699
12,834,747,582

감가상각비와 기타상각비(*)
718,736,753
2,840,466,266
3,559,203,019

기타비용
14,218,320,170
10,838,394,199
25,056,714,369

합 계
21,657,220,806
21,547,998,822
43,205,219,628

(*) 경상연구개발비로 배부된 종업원급여 및 상각비가 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

39. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,363,737,675
4,554,411,601

퇴직급여
234,276,132
332,973,608

주식보상비
16,386,881
16,386,881

복리후생비
609,619,004
559,003,752

여비교통비
62,661,830
87,206,280

접대비
104,927,471
73,795,258

통신비
40,303,802
33,314,391

수도광열비
187,083,690
145,108,651

소모품비
248,286,442
282,073,284

세금과공과금
433,368,126
310,169,012

지급임차료
38,122,702
35,882,447

지급수수료
9,689,974,884
7,392,922,361

수선비
127,215,062
89,912,302

보험료
32,093,124
31,657,510

차량유지비
38,046,537
42,246,720

운반비
27,608,994
29,329,918

광고선전비
504,681,680
431,087,582

교육훈련비
4,259,150
3,934,240

도서인쇄비
60,421,616
58,586,568

감가상각비
506,547,641
502,175,287

무형자산상각비
30,657,062
30,765,987

경상연구개발비
8,222,256,495
6,293,080,988

판매촉진비
22,263,071
4,209,000

대손상각비(환입)
(13,275,691)
4,724,503

행사비
72,309,426
37,348,573

잡비
500,000
1,434,000

리스료
9,587,996
26,920,112

회의비
294,577,658
246,559,990

합 계
26,968,498,460
21,657,220,806

40. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
1,963,239,232
63,798,896

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
8,745,144
5,296,450

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용
148,512,261
(184,743,585)

법인세비용(수익)
2,120,496,637
(115,648,239)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
148,512,261
(184,743,585)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,527,766,494
(62,008,482,167)

적용세율
20.90%
21.00%

적용세율에 따른 세부담액
737,303,197
(13,021,781,255)

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(171,905,189)
(26,047,613)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
84,240,651
261,996,135

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이
1,950,381,152
13,535,481,765

-기타
(479,523,174)
(865,297,271)

법인세비용(수익)
2,120,496,637
(115,648,239)

평균유효세율
60.11%
(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하고 있으며 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(75,353,430)
(30,520,225)
-
(105,873,655)

제대혈매출
(1,249,110,384)
206,061,316
-
(1,043,049,068)

감가상각비
112,110,905
16,604,839
-
128,715,744

확정급여채무
19,575,144
(62,007,442)
148,512,261
106,079,963

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,436,431,395
(11,602,054)
23,392,928
2,448,222,269

정부보조금
271,653,222
34,754,591
-
306,407,813

대손충당금
505,579,660
(104,229,232)
-
401,350,428

개발비
1,305,952,061
(1,305,952,061)
-
-

종속기업 및 관계기업
13,388,084,844
101,957,803
-
13,490,042,647

미지급비용
141,235,355
14,792,120
-
156,027,475

보증금(현재가치할인차금)
1,683,445,983
(219,032,876)
-
1,464,413,107

장기선수수익
975,978,492
(270,780,145)
-
705,198,347

단기선수수익
292,765,661
49,933,387
-
342,699,048

회원보증금(현재가치할인차금)
(1,343,778,177)
209,502,737
-
(1,134,275,440)

지급보증료
14,760,285
(70,287)
-
14,689,998

기타충당부채
143,125,281
1,619,064,342
-
1,762,189,623

전환권조정
(258,263,434)
99,448,742
-
(158,814,692)

파생상품금융부채
10,149,048,780
1,789,015,312
-
11,938,064,092

종속기업투자주식((주)차메디텍)
98,483,419
(468,969)
-
98,014,450

압축기장충당금((주)차메디텍)
(36,415,179)
173,405
-
(36,241,774)

종속기업투자주식((주)솔리더스인베스트먼트)
(91,187,586)
434,227
-
(90,753,359)

종속기업투자주식((주)차케어스)
25,799,462
(122,854)
-
25,676,608

종속기업투자주식((주)차바이오랩)
1,038,287,670
(4,944,227)
-
1,033,343,443

압축기장충당금((주)차바이오랩)
(998,108,193)
4,752,896
-
(993,355,297)

사용권자산
(2,613,256,803)
383,818,403
-
(2,229,438,400)

금융리스채권
(12,303,977)
10,023,845
-
(2,280,132)

금융리스부채
1,154,017,837
(59,594,089)
-
1,094,423,748

당기손익금융자산
44,998,913
(737,218,812)
-
(692,219,899)

신주인수권조정
(705,469,641)
371,960,956
-
(333,508,685)

투자주식
189,000,000
(900,000)
-
188,100,000

파생금융자산
(583,275,000)
555,644,069
-
(27,630,931)

기타유동금융부채
15,967,980
3,122,352
-
19,090,332

기타비유동금융부채
55,866,055
(15,465,515)
-
40,400,540

유동성금융자산
(2,412,514)
2,412,514
-
-

소 계
26,093,234,086
2,650,569,068
171,905,189
28,915,708,343

이월세액공제
872,093,105
(872,093,105)
-
-

이월결손금
-
-
-
-

합 계
26,965,327,191
1,778,475,963
171,905,189
28,915,708,343

이연자산을 인식하지 아니한 금액
26,965,327,191
1,926,988,224
23,392,928
28,915,708,343

차감계
-
(148,512,261)
148,512,261
-

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(94,083,134)
18,729,704
-
(75,353,430)

제대혈매출
(1,546,555,140)
297,444,756
-
(1,249,110,384)

감가상각비
109,450,894
2,660,011
-
112,110,905

확정급여채무
151,606,094
52,712,635
(184,743,585)
19,575,144

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,504,712,933
(101,836,204)
33,554,666
2,436,431,395

정부보조금
246,595,822
25,057,400
-
271,653,222

대손충당금
459,389,485
46,190,175
-
505,579,660

개발비
2,723,206,861
(1,417,254,800)
-
1,305,952,061

종속기업 및 관계기업
8,370,230,237
5,017,854,607
-
13,388,084,844

미지급비용
134,730,358
6,504,997
-
141,235,355

보증금(현재가치할인차금)
1,944,911,051
(261,465,068)
-
1,683,445,983

장기선수수익
1,279,810,941
(303,832,449)
-
975,978,492

단기선수수익
344,427,099
(51,661,438)
-
292,765,661

회원보증금(현재가치할인차금)
(1,682,757,360)
338,979,183
-
(1,343,778,177)

지급보증료
15,385,840
(625,555)
-
14,760,285

기타충당부채
92,347,171
50,778,110
-
143,125,281

전환권조정
(352,954,852)
94,691,418
-
(258,263,434)

파생상품금융부채
1,867,569,496
8,281,479,284
-
10,149,048,780

종속기업투자주식((주)차메디텍)
102,657,240
(4,173,821)
-
98,483,419

압축기장충당금((주)차메디텍)
(37,958,489)
1,543,310
-
(36,415,179)

종속기업투자주식((주)솔리더스인베스트먼트)
(95,052,202)
3,864,616
-
(91,187,586)

종속기업투자주식((주)차케어스)
26,892,868
(1,093,406)
-
25,799,462

종속기업투자주식((주)차바이오랩)
1,082,291,291
(44,003,621)
-
1,038,287,670

압축기장충당금((주)차바이오랩)
(1,040,408,969)
42,300,776
-
(998,108,193)

사용권자산
(2,621,257,891)
8,001,088
-
(2,613,256,803)

금융리스채권
(88,061,340)
75,757,363
-
(12,303,977)

금융리스부채
978,859,039
175,158,798
-
1,154,017,837

당기손익금융자산
(306,593,211)
351,592,124
-
44,998,913

신주인수권조정
(1,336,556,706)
631,087,065
-
(705,469,641)

투자주식
197,010,000
(8,010,000)
-
189,000,000

파생금융자산
-
(583,275,000)
-
(583,275,000)

기타유동금융부채
-
15,967,980
-
15,967,980

기타비유동금융부채
-
55,866,055
-
55,866,055

유동성금융자산
-
(2,412,514)
-
(2,412,514)

소 계
13,429,845,426
12,814,577,579
(151,188,919)
26,093,234,086

이월세액공제
-
872,093,105
-
872,093,105

이월결손금
-
-
-
-

합 계
13,429,845,426
13,686,670,684
(151,188,919)
26,965,327,191

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
13,429,845,426
13,501,927,099
33,554,666
26,965,327,191

차감계
-
184,743,585
(184,743,585)
-

(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자주식 등
64,721,180,469
63,928,306,840

일시적차이
73,631,491,064
60,325,188,830

이월세액공제
-
872,093,105

합 계
138,352,671,533
125,125,588,775

41. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
3,567,387,180
3,260,208,485

배당금수익
986,755,651
184,666,667

외환차익
2,144,237,592
1,306,956,180

외화환산이익
401,760,732
2,497,018,054

당기손익금융자산평가이익
3,352,102,773
966,818,606

파생상품평가이익
3,955,869,079
4,811,224,521

금융보증수수료수익
91,940,457
38,123,162

합 계
14,500,053,464
13,065,015,675

42. 금융비용당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,096,259,877
1,924,670,926

외환차손
738,494,172
44,136,000

외화환산손실
385,900,107
797,487,690

당기손익인식금융자산평가손실
14,699,654
2,577,915,174

파생상품평가손실
16,384,500,809
43,158,500,000

합 계
19,619,854,619
48,502,709,790

43. 기타영업외수익당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
23,238,804
24,898,995

외화환산이익
1,060,232
261,102

유형자산처분이익
26,567,650
57,659,931

잡이익
173,087,342
308,284,491

합 계
223,954,028
391,104,519

44. 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
207,452,097
5,300,454

외화환산손실
579,056
2,416,300

기타의대손상각비
748,851,024
361,740,749

종속기업투자주식손상차손(*)
736,386,883
25,515,095,440

유형자산처분손실
346,336
154,604,317

유형자산폐기손실
-
1,000

잡손실
7,688,961,993
43,438,215

합 계
9,382,577,389
26,082,596,475

(*) 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 당기 및 전기 중 종속기업투자주식에 대한 손상차손을 각각 인식하였습니다.

45. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 금융상품의 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<금융자산>① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산

합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

채무증권
-
56,147,435,530
-
56,147,435,530
-
21,745,312,202
34,402,123,328
56,147,435,530

상장지분증권
-
-
201,470,049
201,470,049
201,470,049
-
-
201,470,049

비상장지분증권
-
-
299,994,816
299,994,816
-
-
299,994,816
299,994,816

유동파생금융자산(*1)
-
132,205,415
-
132,205,415
-
-
132,205,415
132,205,415

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(*2)

현금및현금성자산
7,005,482,777
-
-
7,005,482,777
-
-
-
-

매출채권및기타유동채권
7,754,700,755
-
-
7,754,700,755
-
-
-
-

기타유동금융자산
17,789,516,231
-
-
17,789,516,231
-
-
-
-

장기매출채권및기타비유동채권
18,926,889,498
-
-
18,926,889,498
-
-
-
-

기타비유동금융자산
12,478,200,000
-
-
12,478,200,000
-
-
-
-

합 계
63,954,789,261
56,279,640,945
501,464,865
120,735,895,071
201,470,049
21,745,312,202
34,834,323,559
56,781,105,810

(*1) 당사는 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 당사의 주식매도청구권과 관련한 자산을 파생상품금융자산으로 계상하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산

합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

채무증권
-
57,581,434,219
-
57,581,434,219
-
25,503,625,126
32,077,809,093
57,581,434,219

상장지분증권
-
-
313,397,935
313,397,935
313,397,935
-
-
313,397,935

비상장지분증권
-
-
299,994,816
299,994,816
-
-
299,994,816
299,994,816

유동파생금융자산(*1)
-
1,390,125,000
-
1,390,125,000
-
-
1,390,125,000
1,390,125,000

비유동파생금융자산(*1)
-
1,387,375,000
-
1,387,375,000
-
-
1,387,375,000
1,387,375,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(*2)

현금및현금성자산
12,375,468,101
-
-
12,375,468,101
-
-
-
-

매출채권및기타유동채권
6,486,353,331
-
-
6,486,353,331
-
-
-
-

기타유동금융자산
14,860,110,000
-
-
14,860,110,000
-
-
-
-

장기매출채권및기타비유동채권
18,588,433,629
-
-
18,588,433,629
-
-
-
-

기타비유동금융자산
4,500,000,000
-
-
4,500,000,000
-
-
-
-

합 계
56,810,365,061
60,358,934,219
613,392,751
117,782,692,031
313,397,935
25,503,625,126
35,155,303,909
60,972,326,970

(*1) 당사는 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 당사의 주식매도청구권과 관련한 자산을 파생상품금융자산으로 계상하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

<금융부채>① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동파생상품금융부채(*1)
-
30,646,833,843
30,646,833,843
-
5,355,816,409
25,291,017,434
30,646,833,843

비유동파생상품금융부채(*1)
-
26,473,090,050
26,473,090,050
-
-
26,473,090,050
26,473,090,050

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(*2)

매입채무및기타유동채무
4,670,532,494
-
4,670,532,494
-
-
-
-

유동성전환사채
3,128,938,115
-
3,128,938,115
-
-
-
-

유동성신주인수권부사채

6,678,791,423
-
6,678,791,423
-
-
-
-

유동성회원보증금
16,286,334,736
-
16,286,334,736
-
-
-
-

기타유동금융부채
70,000,000
-
70,000,000
-
-
-
-

금융보증부채
284,645,324
-
284,645,324
-
-
-
-

유동리스부채
1,450,112,021
-
1,450,112,021
-
-
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
1,464,804,315
-
1,464,804,315
-
-
-
-

장기차입금
24,000,000,000
-
24,000,000,000
-
-
-
-

회원보증금
12,837,537,548
-
12,837,537,548
-
-
-
-

기타비유동금융부채
211,000,000
-
211,000,000
-
-
-
-

비유동리스부채
3,786,365,245
-
3,786,365,245
-
-
-
-

합 계
74,869,061,221
57,119,923,893
131,988,985,114
-
5,355,816,409
51,764,107,484
57,119,923,893

(*1) 당사는 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로 계상하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동파생상품금융부채(*1)
-
27,129,053,722
27,129,053,722
-
5,170,303,722
21,958,750,000
27,129,053,722

비유동파생상품금융부채(*1)
-
21,199,750,000
21,199,750,000
-
-
21,199,750,000
21,199,750,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(*2)

매입채무및기타유동채무
5,569,978,993
-
5,569,978,993
-
-
-
-

유동성전환사채
2,782,075,041
-
2,782,075,041
-
-
-
-

유동성신주인수권부사채

7,733,901,696
-
7,733,901,696
-
-
-
-

유동성회원보증금
12,710,106,857
-
12,710,106,857
-
-
-
-

기타유동금융부채
241,000,000
-
241,000,000
-
-
-
-

금융보증부채
342,066,838
-
342,066,838
-
-
-
-

유동리스부채
1,065,138,383
-
1,065,138,383
-
-
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
1,292,344,660
-
1,292,344,660
-
-
-
-

장기차입금
13,500,000,000
-
13,500,000,000
-
-
-
-

회원보증금
15,721,626,940
-
15,721,626,940
-
-
-
-

기타비유동금융부채
40,000,000
-
40,000,000
-
-
-
-

비유동리스부채
4,430,184,653
-
4,430,184,653
-
-
-
-

합 계
65,428,424,061
48,328,803,722
113,757,227,783
-
5,170,303,722
43,158,500,000
48,328,803,722

(*1) 당사는 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로 계상하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분

수준

가치평가기법

유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

당기손익 공정가치측정 금융자산

상장주식

1

활성시장에서공시되는 가격

해당사항 없음

해당사항 없음

채권형펀드

2

시장접근법

해당사항 없음

해당사항 없음

채무증권
3
현금흐름할인모형,TF(Tsiveriotis Fernandes andHull Model)모델

주가변동성

주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다

매도청구권(파생상품금융자산)
3
이항모형
주가변동성
주가변동성이 증가할수록 공정가치 변동폭이 증가합니다.

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산

비상장주식

3

취득원가

해당사항 없음

해당사항 없음

당기손익 공정가치측정 금융부채

전환권대가(파생상품금융부채)

2

옵션가격결정모형 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

주가변동성

주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다

매수청구권(파생상품금융부채)
3
이항모형
주가변동성
주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다.

한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

46. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합 계

기타포괄이익
-
-
(111,927,886)
-
-
(111,927,886)

당기손익인식금융자산평가이익
-
3,352,102,773
-
-
-
3,352,102,773

유효이자율법에 따른 이자수익
2,496,366,922
-
-
-
-
2,496,366,922

기타이자수익
-
1,071,020,258
-
-
-
1,071,020,258

외환차익
1,922,051,368
222,186,224
-
-
-
2,144,237,592

외화환산이익
44,200,000
357,560,732
-
-
-
401,760,732

파생상품평가이익(*1)
-
-
-
-
3,955,869,079
3,955,869,079

배당금수익(*2)
-
986,755,651
-
-
-
986,755,651

금융보증수수료수익
-
-
-
91,940,457
-
91,940,457

이자비용(*3)
-
-
-
(2,096,259,877)
-
(2,096,259,877)

외환차손
-
-
-
(738,494,172)
-
(738,494,172)

외화환산손실
(385,900,107)
-
-

-
(385,900,107)

당기손익인식금융자산평가손실
-
(14,699,654)
-
-
-
(14,699,654)

파생상품평가손실(*1)
-
-
-
-
(16,384,500,809)
(16,384,500,809)

합 계
4,076,718,183
5,974,925,984
(111,927,886)
(2,742,813,592)
(12,428,631,730)
(5,231,729,041)

(*1) 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 당사의 주식매도청구권의 평가손익을 포함하고 있습니다.(*2) 관계기업으로부터 수취한 배당금수익을 포함하고 있습니다.(*3) 유효이자율법 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합 계

기타포괄이익
-
-
(159,784,125)
-
-
(159,784,125)

당기손익인식금융자산평가이익
-
966,818,606
-
-
-
966,818,606

유효이자율법에 따른 이자수익
1,732,787,697
-
-
-
-
1,732,787,697

기타이자수익
-
1,527,420,788
-
-
-
1,527,420,788

외환차익
-
1,306,956,180
-
-
-
1,306,956,180

외화환산이익
701,706,984
1,795,311,070
-
-
-
2,497,018,054

파생상품평가이익(*1)
-
2,777,500,000
-
-
2,033,724,521
4,811,224,521

배당금수익(*2)
-
184,666,667
-
-
-
184,666,667

금융보증수수료수익
-
-
-
38,123,162
-
38,123,162

이자비용(*3)
-
-
-
(1,924,670,926)
-
(1,924,670,926)

외환차손
-
-
-
(44,136,000)
-
(44,136,000)

외화환산손실
(797,487,690)
-
-
-
-
(797,487,690)

당기손익인식금융자산평가손실
-
(2,577,915,174)
-
-
-
(2,577,915,174)

파생상품평가손실(*1)
-
-
-
-
(43,158,500,000)
(43,158,500,000)

합 계
1,637,006,991
5,980,758,137
(159,784,125)
(1,930,683,764)
(41,124,775,479)
(35,597,478,240)

(*1) 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 당사의 주식매도청구권의 평가손익을 포함하고 있습니다.(*2) 관계기업으로부터 수취한 배당금수익을 포함하고 있습니다.(*3) 유효이자율법 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.

46. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 특수관계자 매출채권에 대한 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상으로 구성되며, 비특수관계자 매출채권에 대한 충당금은 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다.

③ 보증

당사는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

i) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정 금융자산
66,957,378,173
59,392,878,640

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

국 내
52,652,182,146
34,803,160,509

해 외
14,305,196,027
24,589,718,131

합 계
66,957,378,173
59,392,878,640

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 거래대상별 신용위험에대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

도매업체
42,529,900,579
46,348,027,153

최종소비자
680,078,586
669,383,386

금융기관
23,747,399,008
12,375,468,101

합 계
66,957,378,173
59,392,878,640

ii) 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
63,623,178,607
-
56,503,750,516
-

6개월 이내
246,420,560
(3,297)
156,940,182
(110,782)

6개월 초과 ~ 1년 이내
184,149,310
(14,224)
155,468,060
(5,682,430)

1년 초과 ~ 2년 이내
-
-
7,500,000
(7,500,000)

개별평가
2,903,629,696
(3,002,571,391)
2,569,219,882
(2,569,220,367)

합 계
66,957,378,173
(3,002,588,912)
59,392,878,640
(2,582,513,579)

상각후원가측정 금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(2,582,513,579)
(2,216,048,327)

손상차손인식
(735,575,333)
(366,465,252)

제각
315,500,000
-

기말잔액
(3,002,588,912)
(2,582,513,579)

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융부채 및 당기손익인식 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 이상

상각후원가측정 금융부채

매입채무와 기타채무
6,135,336,809
6,135,336,809
4,670,532,494
-
794,083,339
670,720,976

차입금
24,000,000,000
25,946,215,891
940,970,959
938,400,000
24,066,844,932
-

전환사채(*)
3,128,938,115
3,900,000,000
3,900,000,000
-
-
-

신주인수권부사채
6,678,791,423
8,297,550,000
8,297,550,000
-
-
-

임대보증금
281,000,000
281,000,000
70,000,000
211,000,000
-
-

회원보증금
29,123,872,284
34,988,152,500
15,069,375,000
6,276,450,000
1,131,000,000
12,511,327,500

금융리스부채
5,236,477,266
6,210,706,377
1,748,689,485
1,017,997,855
2,420,740,782
1,023,278,255

금융보증부채
284,645,324
284,645,324
91,341,302
78,324,600
114,979,422
-

합 계
74,869,061,221
86,043,606,901
34,788,459,240
8,522,172,455
28,527,648,475
14,205,326,731

(*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 이상

상각후원가측정 금융부채

매입채무와 기타채무
6,862,323,653
6,862,323,653
5,569,978,993
-
1,292,344,660
-

차입금
13,500,000,000
15,409,097,671
814,351,233
529,296,164
14,065,450,274
-

전환사채(*)
2,782,075,041
4,030,000,000
4,030,000,000
-
-
-

신주인수권부사채
7,733,901,696
11,141,750,000
11,141,750,000
-
-
-

임대보증금
281,000,000
281,000,000
241,000,000
40,000,000
-
-

회원보증금
28,431,733,797
34,830,677,500
13,141,275,000
5,732,125,000
3,396,225,000
12,561,052,500

금융리스부채
5,495,323,036
6,701,211,667
1,383,560,525
1,251,553,732
2,296,526,081
1,769,571,329

금융보증부채
342,066,838
380,190,000
76,038,000
76,038,000
228,114,000
-

합 계
65,428,424,061
79,636,250,491
36,397,953,751
7,629,012,896
21,278,660,015
14,330,623,829

(*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, SGD 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

USD
SGD
JPY
USD
SGD

현금및현금성자산
3,278,718,507
752
-
8,841,277,630
115,823,074

매출채권
-
-
-
92,512,900
-

단기미수수익
437,374,345
-
-
602,569,659
-

기타유동성금융자산
21,745,312,201
-
-
25,503,625,126
-

단기금융상품
3,175,143,683
-
-
-
-

단기대여금
2,578,800,000
-
-
13,560,110,000
-

장기대여금
6,447,000,000
-
-
-
-

단기미지급금
(22,438,705)
-
(201,838,154)
(10,037,130)
-

순 노출
37,639,910,031
752
(201,838,154)
48,590,058,185
115,823,074

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

SGD
972.16
936.47
976.86
943.11

JPY
931.24
983.44
912.66
953.18

당사는 당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것으로 판단하고 있습니다. 이와 같은 민감도 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,763,991,003
(3,763,991,003)
4,859,005,819
(4,859,005,819)

SGD
75
(75)
11,582,307
(11,582,307)

JPY
(20,183,815)
20,183,815
-
-

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
37,284,108,732
31,735,578,101

금융부채
(68,168,079,088)
(57,943,033,570)

순금융자산(부채)
(30,883,970,356)
(26,207,455,469)

ii) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

iii) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

5) 공정가치

① 공정가치평가방법당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

ⅱ) 상각후원가측정 금융자산매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

ⅲ) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ⅳ) 상각후원가측정 금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 당사의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.

④ 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 주석 45에서 설명하고 있으며 요약하면 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
201,470,049
-
299,994,816
501,464,865

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
21,745,312,202
34,534,328,743
56,279,640,945

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
5,355,816,409
51,764,107,484
57,119,923,893

한편, 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
313,397,935
-
299,994,816
613,392,751

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
25,503,625,126
34,855,309,093
60,358,934,219

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
5,170,303,722
43,158,500,000
48,328,803,722

한편, 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

당기말과 전기말 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
175,034,411,501
145,880,495,753

차감 : 현금및현금성자산
(7,005,482,777)
(12,375,468,101)

조정 부채
168,028,928,724
133,505,027,652

자본 총계
251,397,470,777
249,521,144,877

조정 부채비율
66.84%
53.50%

48. 우발상황 및 약정사항(1) 로열티계약

당사는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 당사가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에 관계없이 1년 단위 기준 500백만원의 정액 로열티를 수령하기로 약정되어 있습니다. 또한 당사는 (주)차바이오에프엔씨와 기존의 에버셀 상표사용계약을 종료하고 동 상표권을 (주)차바이오에프엔씨에게 양도하였습니다.

(2) 제대혈계약당사는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년, 50년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

총계약액
매출 인식액 누계
장ㆍ단기선수수익

135,982,024,381
118,630,524,176
17,351,500,205

한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 당사의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 DB손해상보험(주)에 부보액 1,000,000천원의 제대혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한조정사항은 반영되지 않았습니다.

(3) 바이오인슈어런스계약당사는 혈액에서 채취한 면역세포 및 줄기세포를 탱크에 최장 20~35년간 보관서비스를 제공하고 있으며, 당기말 현재 바이오인슈어런스 보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

총계약액
매출 인식액 누계
장ㆍ단기선수수익

9,338,555,781
8,730,772,295
607,783,486

한편, 바이오인슈어런스 보관과 관련하여 당사의 귀책사유에 의하여 보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(4) 한국인 의학 유전체 사업에 대한 게놈분석 용역건당사는 2011년 4월 5일 (주)테라젠이텍스와 한국인 의학 유전체 사업에 대한 게놈분석 용역계약을 진행하였으며, 총 계약금액 25억원중 40%인 10억원을 기지급 하였습니다. 당기말 현재 상호간 협의에 의해 연장 계약서를 재작성하여 계약 종료일을 2024년 12월 31일까지로 변경하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
김유진 외 11명(*)
(주)차바이오텍 외 5명
손해배상
1,970,258,040
1심 일부 패소 항소 진행

서울중앙지방법원
송태홍(*)
(주)차바이오텍 외 5명
손해배상
128,331,200
1심 일부 패소 항소 진행

서울중앙지방법원
고길웅 외 47명(*)
(주)차바이오텍 외 5명
손해배상
2,852,479,436
1심 일부 패소 항소 진행

서울중앙지방법원
하동명 외 3명(*)
(주)차바이오텍 외 5명
손해배상
199,500,444
1심 일부 패소 항소 진행

(*) 당사는 소액주주들이 제기한 손해배상 소송의 1심에서 일부 패소하였으며, 즉각 항소장을 제출하였습니다. 1심 일부 패소에 따라 당기말 현재 소송의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치 7,610백만원을 손해배상충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다. 또한당기말 현재 2심의 결과는 예측할 수 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공내역
보증금액

서울보증보험(주)
계약보증보험
775,200

지급보증보험
3,000,000

인허가보증보험
999,708,364

공탁보증보험(*)
7,656,000,000

(*) 공탁보증보험을 담보하기 위해 장기금융상품 1,531백만원에 대해 질권을 설정하였습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 65,000백만원을 한도(당기말 차입금액 24,000백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와관련하여 당사는 건설중인자산으로 계상하고 있는(당기말 장부가액 18,974백만원) 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에15,255백만원(대출금액의 113%)에 양도하였습니다.(8) 당사는 2022년 5월 26일 당사의 종속기업인 (주)차헬스케어의 투자자인 오딘7차 유한회사(이하 "투자자")와 2017년 5월 16일에 (주)차헬스케어의 주식 및 운영 등에 관한 상호간의 권리와 의무를 규정하기 위하여 체결한 주주간 계약의 내용을 변경하는 변경합의서를 체결하였습니다. 변경합의서로 인하여 투자자는 주식매수청구권(Put Option)을 당사는 주식매도청구권(Call Option)을 각각 가지게 되었으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 투자자의 주식매수청구권(Put Option)

① 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 적격상장(*)이 완료되지 않은 경우

행사기간

거래종결일로부터 6년이 되는 날의 익일부터 1개월간

수량한도

기존 신주인수계약에 따라 인수한 대상회사 주식의 50%

행사가격

투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액

② 상장기한(2024년 5월 30일)까지 적격상장이 완료되지 않은 경우

행사기간

상장기한 만료일의 익일부터 1개월간

수량한도

기존 신주인수계약에 따라 인수하여 해당시점까지 소유하고 있는 주식 전부

행사가격

투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액

(*) 적격상장 : 대한민국의 유가증권시장, 코스닥시장 또는 해외의 공신력 있는 증권시장에 상장(우회상장)하는 것으로서, 확정공모가액 공고 시점의 주당 모집(매출)가액이 상장에 따른 첫 거래개시일까지의 기간으로 산정할 때 투자자가 IRR 4.75% 이상을 달성할 수 있도록 하는 가격의 요건을 충족하는 상장을 의미합니다.

2) 당사의 주식매도청구권(Call Option)

① 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 적격상장이 완료되지 않은 경우

행사기간

투자자의 1차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일부터 1개월간

수량한도

투자자가 1차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일에 소유하고 있는 주식의 25%

행사가격

투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액

② 상장기한(2024년 5월 30일)까지 적격상장이 완료되지 않은 경우

행사기간

투자자의 2차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일부터 1개월간

수량한도

투자자가 2차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일에 소유하고 있는 주식의 25%

행사가격

투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액

당사는 종속기업인 (주)차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로, 당사의 주식매도청구권과 관련한 자산을 파생상품금융자산으로 계상하였습니다.

또한, 당사는 투자자의 주식매수청구권 행사기간 만료일까지의 투자자의 사전 서면동의 없이 변경합의서 체결 당시 당사가 보유하고 있는 (주)차헬스케어, (주)CMG제약 및 (주)차백신연구소 주식에 대해서 일체의 제한부담을 설정하지 않도록 하는 약정을 체결하였습니다. 한편, 당기 중 투자자는 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 상장이 되지 않아 보유 주식 중 50%에 대해 주식매수청구권(Put Option)을 행사하였습니다. 이에 당사는 신규 투자자인 대신-Y2HC신기술투자조합/ IMM KIS Advance 제2호 펀드외 7개 사와 새로운 주주간 계약을 체결하였으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

3) 투자자의 주식매수청구권(Put Option)

행사기간

거래종결일(2023년 8월 3일)로부터 2년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는날마다 대상주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있으며, 그 기간은 대상주식의 전부에대해 적격 EXIT이 이루어지는 날까지로 한다.

수량한도

기존 신주인수계약에 따라 인수한 대상회사 주식의 50%

행사가격

투자자의 IRR이 4%가 되도록 하는 금액

당사는 위의 투자자와의 주주간 계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로 계상하였습니다.(9) 영업 관련 주요 약정사항당사는 2023년 3월 2일자로 미국에 소재한 Astellas Institute of Regenerative Medicine (이하 'AIRM') 사와 망막색소상피세포(RPE) 및 할구(Blastomere) 관련 기술, 임상시험, 특허권 등 제반 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 당기에 반환조건 없는 계약금(Upfront Payment) USD15,000,000을 일시에 수령하였으며, 추가적인 수행의무가 존재하지 않아 당기에 일시 수익으로 인식하였습니다. 또한 당사는 지역과 무관하게 첫 번째 국가에서 'AIRM 제품'에 대한 MMA(판매허가신청) 접수 수리 및 승인 시 최대 USD17,000,000 규모의 마일스톤금액(Milestone Payment)을 수령할 수 있습니다.

49. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 지분관계가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

직접지분보유회사
직접지분보유회사의 종속기업
직접지분보유 종속기업의관계기업

<종속기업>

(주)CMG제약(*1)
아이앤지메딕스(*2)
(주)콘센트릭스솔라코리아

(주)차케어스(*1)
(주)엘바이오
-

(주)차메디텍
KULA CHA(*2)
-

(주)서울CRO
-
-

(주)차백신연구소(*1)
-
-

(주)차바이오랩
-
-

(주)솔리더스인베스트먼트
-
솔리더스-고창 농식품 프로젝트투자조합 (*3)

미래창조 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합(*3)

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호

솔리더스-스타벤처 투자조합 2호(*2)

솔리더스-스마트바이오 투자조합

케이비-솔리더스헬스케어투자조합

IBK-솔리더스 넥스트바이오 투자조합(*2)

2014 솔리더스성장사다리스타트업펀드(*1)
-
-

(주)차헬스케어
CHA Medical Service Co., Ltd.
-

CHA Reproductive Managing Group
-

CHA Health Systems, Incs, Inc.
-

CHS Property Management, LLC.
-

CHS Healthcare Management, LLC.
-

CHA Hollywood Medical Center, LP.
-

CHS Property Holdings, LP.
-

Kula Green, LLC.
-

CHA Captive Insurance, Inc.
-

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.
TLW SUCCESS PTE. LTD.

CHA SMG (Australia) Pte Ltd
-

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd
-

CHA SMG Australia Property Pty Ltd
-

CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd
-

CFC Gold Coast Pty Ltd.
-

CFC Fertility Miranda Pty Ltd.
-

City Fertility Notting Hill Pty Ltd.
-

CFC Sydney Pty Ltd.
-

CFC Fertility Centre Pty Ltd.
-

City Fertility Centre Unit Trust
-

CFC Melbourne Pty Ltd.
-

CFC Melbourne Unit Trust
-

CFC Fertility Centre Southside Pty Ltd.
-

City Fertility Centre Southside Unit Trust
-

ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.
-

ACA Sunnybank Pty Ltd.
-

ACA Sunnybank Unit Trus
-

City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.
-

City Fertility Bundoora Pty Ltd.
-

CF Medical Associate Pty Ltd.
-

CF Corporate Services Pty Ltd.
-

City Fertility Toowoomba Pty Ltd.
-

Pacifica Foundation LLC
-

Western I.V.F. Pty Ltd.
-

Fertility Specialist South Pty Ltd.
-

City Fertility Donor Service Pty Ltd.
-

Insem Fertility Solutions Pty Ltd.
-

City Fertility Melbourne Pty Ltd.
-

Matica Holdings, Inc.
Matica Biothchnology, Inc
-

(*1) 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014 솔리더스성장사다리 스타트업 펀드는 당사가 실질지배한다고 판단하고 있으며 이에 따라 종속기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(*2) 당기 중 취득하였습니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 매출 등 거래가 있는 주요주주는 다음과 같습니다.

구분
주주명

주주
(주)케이에이치그린, (학)성광학원, 성광의료재단

(3) 당기와 전기 중 당사와 매출 등 거래 또는 당기말과 전기말 채권-채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

기타 특수관계자
(의)성광의료재단 차움의원, 차의과학대학교(의)성광의료재단차움건진의원,차의과학대학교 산학협력단의)성광의료재단 차여성의원차의과학대학교 구미차병원차의과학대학교 분당차병원(주)제이알 제2호 부동산투자회사(주)차바이오에프엔씨,차바이오컴플렉스 관리단대구여성차병원, 성광의료재단 강남차병원, 일산차병원 등성광학원 청담제2사업소(주)케이와이엠씨

(4) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용(*)
당 기
전 기

종속기업
(주)차바이오랩
매출
59,184,726
52,901,996

매입
2,355,730,000
1,709,168,000

유형자산매입
236,163,465
-

기타비용
1,497,890,972
1,724,985,713

(주)서울CRO
매출
46,476,727
30,499,763

이자수익인식
27,099,632
-

기타비용
1,283,635,956
422,524,218

(주)차백신연구소
매출
24,778,363
15,778,158

(주)CMG제약
매출
216,444,319
137,033,708

기타비용
22,738,660
5,945,000

재고자산매입
98,971,272
127,359,999

(주)차케어스
매출
288,197,035
279,064,868

매입
188,892,766
149,345,914

유형자산매입
-
10,247,500

기타비용
802,614,323
695,838,147

(주)엘바이오
매출
13,882,273
11,649,545

매입
134,889,200
119,629,200

기타비용
235,551,280
171,017,795

유형자산매입
286,580,000
113,441,000

(주)차헬스케어
매출
4,045,906
3,858,400

이자수익인식
122,121,128
41,206,260

기타수익
727,892,801
-

(주)차메디텍
매출
23,671,124
18,199,356

기타비용
11,045,000
3,000,000

(주)솔리더스인베스트먼트
매출
1,694,545
1,654,545

이자수익인식
58,325,479
74,242,739

CHA Health Systems, Incs, Inc.
기타수익
13,615,857
-

기타비용
735,959
7,425,000

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.
매입
-
153,124,111

Matica Holdings, Inc
이자수익인식
104,319,089
301,219,674

기타수익
597,988,651
-

기타비용
600,653,833
54,945

Matica Biotechnology, Inc
이자수익인식
251,111,052
157,398,660

기타수익
408,836,074
-

기타비용
204,669,342
-

주주
(주)케이에이치그린
매출
314,545
450,908

매입
1,349,681,664
-

이자수익인식
968,316,225
916,685,301

이자비용
156,916,594
124,685,969

기타비용
54,311,643
1,361,773,264

유형자산매입
-
230,140,324

(학)성광학원
매출
1,294,091
1,461,364

기타비용
-
7,680,000

성광의료재단
매출
4,039,213,504
3,904,333,877

매입
106,345,430
98,641,330

기타비용
937,620
589,890

기타
(의)성광의료재단 차움의원
매출
576,613,591
538,235,889

매입
79,722,265
61,411,879

이자비용
819,666
-

기타수익
650,000
-

기타비용
140,718,697
132,038,954

(의)성광의료재단차움건진의원
매출
328,515,550
279,023,395

매입
9,600,000
1,700,000

기타비용
2,602,400
2,900,000

차의과학대학교
매출
78,705,474
66,036,933

기타비용
191,091
8,813,000

차의과학대학교 산학협력단
매출
59,934,742
55,811,099

매입
-
7,500,000

기타수익
-
226

성광의료재단 강남차병원 등
매출
232,949,650
214,716,546

매입
9,834,000
11,748,000

(의)성광의료재단 차여성의원
매출
3,256,539,402
2,280,125,346

매입
450,340
23,378,436

이자비용
-
9,050,485

기타수익
-
550,000

차의과대학교 구미차병원
매출
412,679,618
409,879,890

매입
2,100,000
5,801,600

차의과대학교 분당차병원
매출
3,579,320,068
3,706,775,666

매입
271,732,301
238,021,182

기타비용
83,792,914
157,341,546

(주)제이알 제2호 부동산투자회사
매입
244,133,618
244,865,398

이자수익인식
46,944,018
44,308,799

이자비용
24,497,425
38,393,619

기타비용
52,082,824
51,351,050

(주)차바이오에프엔씨
매출
9,829,070
10,552,477

매입
2,475,000
-

재고자산매입
436,215,267
412,783,898

기타수익
119,000,000
-

기타비용
68,975,217
55,228,271

대구여성차병원
매출
-
250,763,636

대구차여성의원
매출
1,539,606,219
1,154,589,647

매입
5,000
-

차바이오컴플렉스 관리단
매입
238,012,320
208,882,080

기타비용
493,620,066
410,910,930

성광학원 청담제2사업소
기타비용
6,400,000
-

일산차병원
매출
2,560,904,781
2,029,937,017

매입
89,011,400
80,990,800

기타비용
1,257,580
194,590

(주)케이와이엠씨
매출
15,192,726
11,755,455

(*) 거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와관리비로 처리된 비용입니다.

② 자금거래1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
기초
증가
감소
환율변동 등(*)
기말

종속기업
㈜솔리더스인베스트먼트
대여금
1,300,000,000
-
(1,300,000,000)
-
-

종속기업
Matica Biotechnology, Inc
대여금
3,421,710,000
6,586,500,000
(3,421,710,000)
(139,500,000)
6,447,000,000

종속기업
Matica Holdings, Inc
대여금
7,603,800,000
-
(7,908,000,000)
304,200,000
-

종속기업
Matica Holdings, Inc
전환사채 매입
-
7,908,000,000
(8,187,075,148)
279,075,148
-

종속기업
㈜차헬스케어
전환사채 매입
32,077,809,093
-
-
2,324,314,235
34,402,123,328

종속기업
㈜차헬스케어
대여금
2,534,600,000
-
-
44,200,000
2,578,800,000

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익이 포함되어 있습니다.2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
기초
증가
감소
환율변동 등(*)
기말

종속기업
㈜솔리더스인베스트먼트
대여금
2,900,000,000
-
(1,600,000,000)
-
1,300,000,000

종속기업
Matica Holdings, Inc
대여금
-
7,145,167,585
-
458,632,415
7,603,800,000

종속기업
Matica Biotechnology, Inc
대여금
3,200,850,000
-
-
220,860,000
3,421,710,000

종속기업
㈜차헬스케어
전환사채 매입
31,263,189,875
9,058,943,337
(9,201,253,969)
956,929,850
32,077,809,093

종속기업
㈜차헬스케어
대여금
-
2,539,106,527
-
(4,506,527)
2,534,600,000

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익이 포함되어 있습니다.

(5) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말① 채권

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
리스채권
선급금
선급비용
대여금
미수수익
임차보증금

종속기업
(주)차바이오랩
4,356,957
846,534
-
-
1,042,186,800
-
-
-

(주)서울CRO(*)
7,193,150
172,455,303
1,600,256,239
-
-
-
-
-

-
(171,881,103)
(1,600,256,239)
-
-
-
-
-

(주)차백신연구소
2,114,691
201,349,800
-
-
-
-
-
-

(주)차케어스
21,565,701
69,051,300
-
20,000,000
-
-
-
-

(주)엘바이오
929,500
1,020,800
-
-
-
-
-
-

(주)CMG제약
27,611,885
270,915,000
-
-
-
-
-
-

(주)차메디텍
1,459,403
1,615,900
-
-
-
-
-
-

(주)차헬스케어
216,790
3,436,650
10,909,724
-
-
2,578,800,000
42,249,925
-

CHA Health Systems, Inc
-
27,426,170
-
-
-
-
-
-

Matica Biotechnology, Inc
-
-
-
-
-
6,447,000,000
115,374,803
-

주주
(주)케이에이치그린
-
-
-
-
-
-
-
25,000,000,000

(학)성광학원
22,000
-
-
-
-
-
-
-

성광의료재단
655,448,357
-
-
-
-
-
-
-

기타
차의과학대학교
3,725,302
2,845,583
-
-
-
-
-
-

차의과학대학교 산학협력단
5,666,893
-
-
-
-
-
-
-

성광의료재단 강남차병원 등
21,625,390
-
-
-
-
-
-
-

(주)차바이오에프앤씨
381,106
66,172,700
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단 차여성의원
1,085,572,170
-
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단 차움건진의원
77,607,009
-
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단 차움의원
46,933,398
-
-
-
-
-
-
-

차의과학대학교 구미차병원
33,481,965
-
-
-
-
-
-
-

차의과학대학교 분당차병원
411,452,515
-
-
-
-
-
-
-

(주)제이알 제2호 부동산투자회사
-
-
-
-
-
-
-
886,000,000

차바이오컴플렉스 관리단
-
-
-
-
-
-
-
55,040,000

일산차병원
407,246,752
-
-
-
-
-
-
-

대구차여성의원
265,005,420
-
-
-
-
-
-
-

합 계
3,079,616,354
817,135,740
1,611,165,963
20,000,000
1,042,186,800
9,025,800,000
157,624,728
25,941,040,000

-
(171,881,103)
(1,600,256,239)
-
-
-
-
-

(*) (주)서울CRO에 대한 미수금 및 리스채권에 대해 당기 중 895,882천원의 손상을 인식하였습니다.

② 채무

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 무

매입채무
미지급금
리스부채
선수수익
금융보증부채

종속기업
(주)차바이오랩
-
390,720,000
-
-
-

(주)차케어스
-
85,553,535
-
18,000,000
-

(주)엘바이오
-
125,704,128
-
-
-

(주)CMG제약
425,000
-
-
-
-

(주)차메디텍
424,171,000
9,900,000
-
-
-

CHA Health Systems, Inc
-
-
-
-
13,977,302

Matica Biotechnology, Inc
-
-
-
-
270,668,022

주주
(주)케이에이치그린
36,850,000
9,136,986
1,913,115,218
-
-

성광의료재단
-
8,438,840
-
-
-

기타
차의과학대학교
-
588,100
-
-
-

성광의료재단 강남차병원 등
-
1,545,000
-
-
-

(의)성광의료재단 차움건진의원
-
12,200,000
-
-
-

(의)성광의료재단 차움의원
-
42,304,146
48,402,645
-
-

차의과대학교 구미차병원
-
300,000
-
-
-

차의과대학교 분당차병원
-
67,537,869
-
-
-

(주)제이알 제2호 부동산투자회사
-
-
402,524,020
-
-

차바이오컴플렉스 관리단
-
2,477,752
-
-
-

(의)성광의료재단 차여성의원
-
450,340
-
-
-

(주)차바이오에프엔씨
1,447,600
1,000,000
-
-
-

일산차병원
-
5,672,560
-
-
-

합 계
462,893,600
763,529,256
2,364,041,883
18,000,000
284,645,324

2) 전기말① 채권

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
리스채권
선급금
선급비용
대여금
미수수익
임차보증금

종속기업
(주)차바이오랩
4,369,615
4,319,902
-
-
1,063,756,800
-
-
-

(주)서울CRO(*)
3,016,750
113,899,634
821,512,248
-
-
-
-
-

-
(113,333,134)
(762,921,880)
-
-
-
-
-

(주)차백신연구소
1,022,765
201,652,300
-
-
-
-
-
-

(주)차케어스
15,649,892
4,658,500
-
-
-
-
-
-

(주)솔리더스인베스트먼트
-
-
-
-
-
1,300,000,000
-
-

(주)차메디텍
912,451
1,937,100
-
-
-
-
-
-

(주)차헬스케어
171,696
3,667,400
-
-
-
2,534,600,000
41,206,260
-

(주)엘바이오
924,000
1,233,100
-
24,400,000
-
-
-
-

(주)CMG제약
23,964,098
29,845,809
-
-
-
-
-
-

CHA Health Systems, Inc
-
100,000
-
-
-
-
-
-

Matica Holdings, Inc
-
-
-
-
-
7,603,800,000
146,617,929
-

Matica Biotechnology, Inc
-
-
-
-
-
3,421,710,000
398,134,589
-

주주
(주)케이에이치그린
148,000
-
-
-
-
-
-
25,000,000,000

(학)성광학원
33,000
-
-
-
-
-
-
120,000,000

성광의료재단
600,088,803
-
-
-
-
-
-
-

기타
차의과학대학교
3,289,346
-
-
-
-
-
-
-

성광의료재단 강남차병원 등
19,486,500
-
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단 차여성의원
787,034,867
-
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단차움건진의원
29,608,169
-
-
-
-
-
-
-

(의)성광의료재단 차움의원
44,171,361
-
-
-
-
-
-
-

차의과학대학교 구미차병원
28,000,115
-
-
-
-
-
-
-

차의과학대학교 분당차병원
539,748,585
62,768,865
-
-
-
-
-
-

(주)차바이오에프앤씨

2,982,530
1,483,900
-
-
-
-
-
-

(주)제이알 제2호 부동산투자회사
-
-
-
-
-
-
-
886,000,000

차바이오컴플렉스 관리단
-
-
-
-
-
-
-
55,040,000

일산차병원
344,573,518
-
-
-
-
-
-
-

차의과학대학교 산학협력단
9,410,297
-
-
-
-
-
-
-

대구차여성의원
566,519,510
-
-
-
-
-
-
-

합 계
3,025,125,868
425,566,510
821,512,248
24,400,000
1,063,756,800
14,860,110,000
585,958,778
26,061,040,000

-
(113,333,134)
(762,921,880)
-
-
-
-
-

(*) (주)서울CRO에 대한 미수금 및 리스채권에 대해 전기 중 271,230천원의 손상을 인식하였습니다.

② 채무

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 무

매입채무
미지급금
리스부채
선수금
금융보증부채(*)

종속기업
(주)차바이오랩
-
1,799,584,284
-
-
-

(주)차케어스

-
71,075,074
-
-
-

(주)차메디텍
420,882,000
-
-
-
-

(주)엘바이오

-
44,561,000
-
-
-

CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd.
-
34,660,688
-
-
-

Matica Biotechnology, Inc
-
-
-
-
342,066,838

주주
(주)케이에이치그린
31,300,000
3,780,821
2,158,198,624
-
-

성광의료재단
-
8,666,120
-
-
-

기타
성광의료재단 강남차병원 등
-
450,000
-
-
-

(의)성광의료재단 차움의원
-
30,741,563
-
-
-

(의)성광의료재단차움건진의원
-
4,600,000
-

5,470,000

-

차의과대학교 구미차병원
-
300,000
-
-
-

차의과대학교 분당차병원
-
28,573,739
-
-
-

㈜제이알 제2호 부동산투자회사
-
-
781,234,160
-
-

(주)차바이오에프엔씨

1,097,600
3,720,000
-
-
-

일산차병원
-
7,681,300
-
-
-

합 계
453,279,600
2,038,394,589
2,939,432,784
5,470,000
342,066,838

(*) 전기 중 종속기업 Matica Biotechnology, Inc는 우리은행 LA지점으로부터 USD 20,000,000을 차입하였으며, 당사는 외화 차입금에 대해 지급보증을 제공하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(876,255,014)
(605,025,470)

설정액
(895,882,328)
(271,229,544)

제각
-
-

기말금액
(1,772,137,342)
(876,255,014)

(7) 당기말 현재 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY)

통 화
지급보증액
지급보증내역
제공받은 회사
보증일

USD
3,000,454
임대차 계약 연대보증
Matica Biotechnology, Inc.
2021-01-01

USD
20,000,000
차입금 지급보증
Matica Biotechnology, Inc.
2022-07-01

JPY
715,320
임대차 계약 연대보증
CHA Medical Service Co., Ltd.
2023-04-01

USD
9,000,000
차입금 지급보증
CHA Hollywood Medical Center, LP.
2023-08-25

(8) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당 기
전 기

급 여
퇴직급여
주식기준보상
합 계
급 여
퇴직급여
주식기준보상
합 계

2,004,903,766
135,208,003
107,480,213
2,247,591,982
1,487,211,405
94,116,780
90,913,734
1,672,241,919

50. 현금흐름표에 관한 정보(1) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증감
117,547,454
55,860,000

건설중인자산의 본계정대체
-
509,836,364

당기손익-공정가치측정금융자산의 행사로 대체
8,187,075,148
9,201,253,969

사용권자산의 취득
444,597,421
3,186,212,126

리스채권 유동성 대체
666,285,317
58,590,369

임대보증금 유동성 대체
721,000,000
165,000,000

리스부채 유동성 대체
1,766,989,010
1,206,667,894

회원보증금 유동성 대체
3,576,227,879
5,485,606,102

주식매입선택권 상실관련 기타자본잉여금 상계
38,997,000
599,848,958

당기손익-공정가치측정금융자산 취득 관련 대여금 대체
7,908,000,000
-

신주인수권부사채의 조기 상환
526,171,025
1,663,620,097

전환사채 행사 대체
99,638,440
-

신주인수권부사채 행사 대체
472,379,671
-

대여금 유동성 대체
3,421,710,000
3,200,850,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기 말

공정가치 변동
유동성 대체

유동성전환사채
2,782,075,041
-
346,863,074
-
3,128,938,115

유동성신주인수권부사채
7,733,901,696
(2,230,050,000)
1,174,939,727
-
6,678,791,423

유동금융리스부채
1,065,138,383
(1,742,541,819)
360,526,447
1,766,989,010
1,450,112,021

금융리스부채
4,430,184,653
-
1,123,169,602
(1,766,989,010)
3,786,365,245

장기차입금
13,500,000,000
10,500,000,000
-
-
24,000,000,000

합 계
29,511,299,773
6,527,408,181
3,005,498,850
-
39,044,206,804

②전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기 말

공정가치 변동
유동성 대체

유동성전환사채
2,393,868,374
-
388,206,667
-
2,782,075,041

유동성신주인수권부사채
9,237,119,132
(3,166,837,533)
1,663,620,097
-
7,733,901,696

유동금융리스부채
1,042,333,876
(1,427,817,640)
243,954,253
1,206,667,894
1,065,138,383

금융리스부채
3,429,383,988
(71,097,280)
2,278,565,839
(1,206,667,894)
4,430,184,653

장기차입금
-
13,500,000,000
-
-
13,500,000,000

합 계
16,102,705,370
8,834,247,547
4,574,346,856
-
29,511,299,773

51. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 1월 11일 종속회사인 Matica Holdings, Inc.의 유상증자에 참여하여, 신주 5,358주를 106억원에 취득하였습니다. 취득 후 지분율은 91.19% 입니다.(2) 당사는 2024년 2월 14일 이사회에서 당사의 종속회사인 CHA Health Systems, Inc.에 대해 운영자금 목적으로 USD7,000,000을 대여하기로 결의하였습니다.
5) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
▶ 해당사항 없습니다.

[English]

Ⅲ. Description of the Agenda Items of the AGM of the Shareholders

□ Approval of financial statements
Agenda 1 : Approval of the 22nd financial statements (including the statement of settlement of deficits (draft))

※ Please refer to the Korean version in this document for the above objectives of the AGM.

※ The financial statements above are pre-audit consolidated and separate financial statements and can be changed depending on the results of the final audit by the auditors. For final financial statements, including auditors' comments, please refer to our consolidated and separate audit report, which is scheduled to be published in the Electronic Disclosure System (http://dart.fss.or.kr)

□ 정관의 변경

제 2호 의안: 정관 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

- 해당사항 없음 -

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

제 2-1호 의안 : 정관 제26조(이사의 임기) 개정의 건
제 2-1호 의안 : 정관 제26조(이사의 임기) 개정의 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제
26

조

(
이사의 임기
)

이사의 임기는

3
년내로
한다

.

그러나 그 임기가 최종의 결산기

종료후
당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다
.

제
26

조

(
이사의 임기
)

①

이사의 임기는

3
년내로

한다

.

그러나 그 임기가 최종의 결산기

종료후

당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다

.

②

보궐선임된

이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다

.

표준정관 준용

(보궐선임 이사의 임기에 관한 근거조항 추가
)

제 2-2호 의안 : 정관 제32조의 1(위원회) 신설의 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-

제
32

조의

1(
위원회

)

[
신설
]

①

회사는 이사회의 결의로 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 설치할 수 있다
.

1.

경영위원회

2.

감사위원회

3.

사외이사후보추천위원회

4.

기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

②

각 위원회의 구성

,

권한

,

운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다
.

③

위원회에 대해서는 제
28
조

,

제
29
조

,

제
30
조 규정을 준용한다
.

표준정관 준용

(

이사회 내 위원회 설치에 대한 근거조항 추가
)

ESG 경영 도입

(ESG 위원회 설치 근거 필요
)

제 2-3호 의안 : 정관 제38조의 1(분기배당) 신설의 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-

제
38

조의

1(
분기배당

)

[

신설

]

①

회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터

3
월
, 6

월 및

9
월의 말일
(

이하 “분기배당

기준일”이라

한다

)
의 주주에게 분기배당을 할 수 있다
.

②

제
1

항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후

45
일 내에 하여야 한다
.

③

분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다
.

1.

직전결산기의 자본금의 액

2.

직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3.

직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4.

직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적 을 위해 적립한 임의준비금

5.「
상법 시행령

」

제
19
조에서 정한 미실현이익

6.

분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 제
1

항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여

동등배당한다
.

⑤

제
9
조

2,

제
9
조의

3,

제
9
조의

4,

제
9
조의

5

의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다
.

표준정관 준용

(

자본시장법 제
165조의
12에 따른 분기배당 근거조항 추가
)

ESG 경영 도입

(

장기적인 주주환원정책의 마련
)

[English]
□ Change of the Articles of Association

Agenda 2 : Change of the Article of Association Agenda 2-1: Amendment of Article 26 (Term of Directors) of the Arti
c
le of Association Agenda 2-2: Establishment of Article 32-1 (Committee) of the Article
o
f Association Agenda 2-3: Establishment of Article 38-1 (Quarterly Dividend) of th
e
Article of Association
※ Please refer to the Korean version in this document for the above objectives of the AGM.

□ 이사의 선임

제 3호 의안: 이사 선임의 건
제 3-1호 의안 : 사내이사 박윤상 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

박윤상
1960.02.16
-
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박윤상

성광의료재단재무본부장

1999.11 ~

현

재

성광의료재단

재무본부장

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박윤상

없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박윤상 후보자는 직전 3년간 당사 Business에 대한 높은 이해도와 재무부문의 전문성을 토대로 당사의 사내이사 직무를 훌륭히 수행하였고, 당사 경영지원 전반에 대한 객관적이고 명확한 통찰을 통해 당사의 경영 의사결정에 대한 올바른 판단에 기여할 것으로 판단되어 추천함.

확인서

확인서_박윤상_1

[English]

□ The Appointment of Directors
Agenda No.3: Appointment of Director
Agenda No.3-1 : Election of Internal Director Yoon-sang ParkA. Name of candidate, Date of birth, Recommended, Relationship with the largest shareholder, Outside Director candidate, etc

Name ofCandidate
Date ofBirth
OutsideDirectorCandidate
Whether to select a directorwho is a member of theAudit Committee separately
Relationship withthe largestShareholder
Recommended

Yoon-sangPark
Feb 16,1960
-
-
-
The Board

Total ( 1 ) Person

B. Main occupation, Profile, Details of transactions with the company over the last three years

Name ofcandidate
Mainoccupation
Profile
Details of transactionswith the company overthe last three years

Period
Career

Yoon-sangPark

Director of Finance,Sunng-kwangMedical Foundation

Nov, 1999 ~

Curr

ent

Director of Finance,Sunng-kwangMedical Foundation
-

C. Whether the candidate is in arrears, whether a manager of an insolvent company, and whether legal reasons for disqualification.

Name ofCandidate
Whether it isDelinquency
Management ofInsolvent Companies
Presence or absenceof legal reasonsfor disqualification

Yoon-sangPark
-
-
-

D. The candidate's job execution plan (only in the case of the appointment of Outside Directors)

-

E. Reasons for the Board's Recommendation of Candidates

Candidate Yoon-sang Park has performed duties as an internal director of our company excellently for the past three years based on his high understanding of our business and expertise in the financial sector, this is recommended as it is judged to contribute to the correct judgment regarding the company's management decisions through objective and clear insight into the company's overall management support.

□ 이사의 보수한도 승인

제 4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
617백만원

최고한도액
2,000백만원

(*) 백만원 이하의 단위는 절사 하였습니다.

[English]

□ Approval of the Limits of Remuneration for Director

Agenda No. 4: Approval of the Director remuneration limit

A. Number of Director, Total amount of Remuneration or Maximum Limit

[Current term]

Number of Director (Outside Director)
7 ( 2 ) Persons

Total amount of Remuneration or Maximum Limit
2,000 Million KRW

[Former term]

Number of Director (Outside Director)
7 ( 2 ) Persons

Total amount of Remuneration paid
617 Million KRW

Maximum Limit
2,000 Million KRW

(*) Units less than 1 million KRW have been rounded off.

□ 감사의 보수한도 승인

제 5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
200백만원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
28백만원

최고한도액
200백만원

(*) 백만원 이하의 단위는 절사 하였습니다.
[English]

□ Approval of the Limits of Remuneration for Auditor

[Agenda No. 5: Approval of the Auditor Remuneration Limit]

A. Number of Auditor, Total amount of Remuneration or Maximum Limit

[Current term]

Number of Auditor
1 Person

Total amount of Remuneration or Maximum Limit
200 Million KRW

[Former term]

Number of Auditor
1 Person

Total amount of Remuneration paid
28 Million KRW

Maximum Limit
200 Million KRW

(*) Units less than 1 million KRW have been rounded off.