대림바스 — 주주총회소집공고 (20240314)
제출인: 대림바스

주주총회소집공고
2.9
대림비앤코주식회사

주주총회소집공고

2024년 3월 14일

회 사 명 :
대림비앤코주식회사

대 표 이 사 :
강태식

본 점 소 재 지 :
경상남도 창원시 성산구 공단로 52

(전 화) 055-280-8400

(홈페이지)http://www.daelimbath.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 강태식

(전 화) 02-3429-1547

주주총회 소집공고

(제56기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리 회사 정관 제18조에 의거하여 제56기(2023.1.1~2023.12.31) 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. - 아 래 -1. 일시 : 2024년 3월 29일(금) 오전 9시2. 장소 : 경상남도 창원시 성산구 공단로 52 대림비앤코(주) 본사 본관 대회의실3. 회의 목적사항가) 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고나) 부의사항제1호 의안 제56기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 ※ 현금배당 대주주 및 소액주주 110원/주 (액면대비 11.0%, 시가대비 3.0%)제2호 의안 상근감사 김영종 신규선임의 건제3호 의안 이사 보수한도액 승인의 건제4호 의안 감사 보수한도액 승인의 건4. 경영참고사항의 비치 「상법」 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항 2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.6. 의결권 행사방법에 관한 사항

가) 본인 또는 대리인의 참석에 의한 행사 주주님께서는 본인이 직접 주주총회에 참석하시거나 대리인을 참석하게 하는 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

- 본인이 직접 의결권 행사시 : 주주총회 참석장, 신분증 지참

- 대리인을 통한 의결권 행사시 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인 인적사항 기재, 기명날인), 대리인의 신분증 지참

나) 전자투표 및 전자위임장권유에 의한 행사 우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 다음에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

- 전자투표 및 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 https://evote.ksd.or.kr (모바일 https://evote.ksd.or.kr/m)

- 전자투표 및 전자위임장 수여기간 : 2024.3.19~2024.3.28

(24시간 시스템 접속 가능. 단, 시작일에는 오전 9시부터 마지막날은 오후 5시까지)

- 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여- 주주 공인인증수단 : 공동인증서(증권용, 범용, 은행용)및 간편인증(카카오페이, PASS)

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

7. 기타사항

의결권 대리행사 권유 안내 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제152조의 규정에 따른 의결권 대리행사의 권유를 실시합니다. 아래 내용과 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 게재된 당사의 「참고서류」(2024.3.5)를 참고하시기 바라며, 동봉된 위임장에 각 의안별로 찬반의 의사표시 및 서명날인(인감)하여 주주총회일 3일 전(2024.3.26)까지 발송해 주시기 바랍니다.

- 의결권 대리행사 권유자 : 대림비앤코㈜

- 대리인 : 대림비앤코㈜ 직원 김현우, 이정훈

2024년 3월 14일 경상남도 창원시 성산구 공단로 52 대림비앤코(주) 대표이사 강 태 식(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김광동*(출석률: 43%)
성낙용**(출석률: 43%)
권오수***(출석률: 57%)
윤태성(출석률: 95%)

찬 반 여 부

1
2023.01.16
차입금 대환의 건
찬성
찬성
-
찬성

2
2023.01.26
2023년 종속회사 대여금 관리 기준 설정의 건
찬성
찬성
-
찬성

3
2023.01.31
조직개편의 건
찬성
찬성
-
찬성

4
2023.02.09
제55기 감사 전 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
-
찬성

5
2023.02.13
무형자산(소프트웨어) 폐기의 건
찬성
찬성
-
찬성

6
2023.02.21
제55기(2022년) 정기주주총회 소집의 건전자투표, 전자위임장제도 도입의 건
찬성
찬성
-
찬성

7
2023.02.23
단기한도차입금 만기연장의 건
찬성
찬성
-
-

8
2023.02.24
2022년 내부회계 운영실태보고 및 내부회계평가보고
찬성
찬성
-
찬성

9
2023.03.23
제55기 재무제표 재승인의 건
찬성
찬성
-
찬성

10
2023.04.07
조직개편의 건
-
-
찬성
찬성

11
2023.04.14
운영자금 신규 차입의 건
-
-
찬성
찬성

12
2023.05.04
2023년 안전보건관리 계획서 보고 및 승인의 건
-
-
찬성
찬성

13
2023.06.07
차입금 만기연장의 건
-
-
찬성
찬성

14
2023.06.20
차입금 만기 대환 연장의 건
-
-
찬성
찬성

15
2023.09.05
차입금 만기연장의 건
-
-
찬성
찬성

16
2023.10.16
임원보수 인상의 건
-
-
찬성
찬성

17
2023.10.20
차입금 만기연장의 건
-
-
찬성
찬성

18
2023.10.23
조직개편의 건
-
-
찬성
찬성

19
2023.11.01
재고자산 폐기의 건
-
-
찬성
찬성

20
2023.12.14
조직개편 및 인사발령의 건
-
-
찬성
찬성

21
2023.12.15
권리주주확정을 위한 기준일 설정의 건
-
-
찬성
찬성

* 김광동 사외이사는 2023.3.31 정기주주총회로 임기가 종료되었습니다.
** 성낙용 사외이사는 2023.3.31 일
신상의 사유로 중도퇴임 하였습니다.*** 권오수 사외이사는 2023.3.31 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

당사는 이사회내 위원회가 없으므로 기재를 생략함

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,500
36
18
-

※ 상기 인원수는 보고서 제출일 현재 인원수이며, 주총승인금액은 사내이사의 보수한도를 포함한 금액임※ 상기 지급총액은 2023.3.31 임기종료, 중도퇴임한 김광동, 성낙용 사외이사의 지급보수액(각 5백만원)이 제외된 금액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 특정인과의 거래내역 중 단일 거래규모가 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1이상에 해당되는 거래는 없었음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

대림바토스(주)(관계회사)
매입
2023.1.1~2023.12.31
144
매출총액의 5.9%

이수인(주)(기타특수관계자)
매입
2023.1.1~2023.12.31
126
매출총액의 5.2%

※ 특정인과의 연간 거래총액이 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 5이상에 해당하는 모든 재산상의 거래에 대해 기재함

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

가. 산업의 특성

위생도기 및 욕실ㆍ주방
관련 건축자재 산업은 건설사
,
재건축 관련 조합
,
대리점 등의
B2B
채널과
온라인 유통 채널을 판매 경로로
대부분 신축 및 재건축
,
재개발 주택 및 건물에 공급되는 것이 일반적입니다
.
따라서 전반적으로 기준금리
,
원자재 가격과 같은 경제적인 상황과 부동산 및 건설경기의 영향을 받습니다

나. 산업의 성장성

국민소득의 증가와 함께 삶의 질이 중요시 되는 현재 소비자에게 화장실ㆍ욕실은 단순한 생리적인 필요를 충족시키는 것을 넘어서 삶의 편의와 편안함을 추구하는 공간으로 변화하고 있습니다
.
이러한 소비 트렌드 변화에 따라 화장실ㆍ욕실은 디자인과 기능 면에서 더욱 중요시되고 있습니다
.
따라서 장기적으로 화장실ㆍ욕실관련 건축자재 산업의 인식이 바뀜에 따라 산업의 성장성은 긍정적일것으로 예상됩니다
.

특히 전체가구수가 증가하는 가장 큰 요인인
1
인 가구의 증가로 인해 화장실은 개인의 취향과 스타일을 반영할 수 있는 공간으로 여겨지며
,
디자인 요소들이 다양하게 적용되고 있습니다
.
또한
, IT
발달로 인한 편의 기능들도 계속해서 개선되고 있어 자동화 기능이나 스마트 홈 기술이 활용되는 경우도 많아지고 있습니다
.
이와 같이 소비자들의 기호가 다양해지고 제품의 기능과 디자인 등에 대한 관심이 커지면서 관련업계는 건설경기에만 의존하던 기존 방식에서 벗어나 최종소비자 시장을 개척함으로써 지속가능한 성장을 위해 노력하고 있습니다
.

※ 1인가구에 대해서는 아래 표「가구원수별 가구 현황」을 참고하시기 바랍니다.

가구원수별 가구 현황

(단위 : 천 가구, %, 명)

구 분
전체 가구
가구원수별 가구구성(%)
평균 가구원수(명)

1인가구
2인가구
3인가구
4인가구
5인가구
6인 이상가구

2015년

19,111
27.2
26.1
21.5
18.8
4.9
1.5
2.5

2016년

19,368
27.9
26.2
21.4
18.3
4.8
1.4
2.5

2017년

19,674
28.6
26.7
21.2
17.7
4.5
1.3
2.5

2018년

19,979
29.3
27.3
21.0
17.0
4.3
1.2
2.4

2019년

20,343
30.2
27.8
20.7
16.2
3.9
1.0
2.4

2020년

20,927
31.7
28.0
20.1
15.6
3.6
0.9
2.3

2021년

21,448
33.4
28.3
19.4
14.7
3.3
0.8
2.3

2022년

21,774
34.5
28.8
19.2
13.8
3.1
0.7
2.2

자료: 통계청,「인구주택총조사」 전체가구: 일반가구 기준임.평균 가구원수 = 일반가구원수 ÷ 일반가구수.
다. 경기변동의 특성
위생도기 및 욕실ㆍ주방 관련 건축자재 산업은 건설경기중 특히 주택건설경기에 직접적으로 영향을 받습니다
.
현재 단기적으로 인플레이션으로 인한 원자재 가격 상승
,
고금리
,
부동산
PF
사태등으로 인해
2023
년 국내 주택건설인허가실적이 감소하였으며 이에 따라 부동산 건설경기가 둔화될 것으로 예상됩니다
.
국토교통부에서 발표한
‘2022
년도 전국 건축물 현황
’
자료에 따르면 작년 말 기준
1993
년 이전에 지어져
30
년이 경과된 노후 건축물은 전체 건축물의
41.0%
를 차지했으며 특히 서울의 준공 후
30
년 이상 된 노후 건축물은 총
31
만
5820
동으로 전체의
54.3%
에 달했습니다
.
이처럼 주택 노후화에 따라 재건축 및 리모델링의 수요가 증가하며 장기적으로 위생도기 및 욕실ㆍ주방 관련 건축자재 산업의 경기는 긍정적일 것으로 전망하고 있습니다
.※ 주택건설경기 현황에 대해서는 아래 표「주택건설인허가실적 및 주택보급률」을 참고하시기 바랍니다. 주택건설인허가실적 및 주택보급률

(단위 : 호, %)

구 분
주택건설호수
공 공
민 간
신 주택보급률
기존 주택보급률

2005년
463,641
140,978
322,663
98.3
105.9

2006년
469,503
143,694
325,809
99.2
107.1

2007년
555,792
156,989
398,803
99.6
108.1

2008년
371,285
141,160
230,125
100.7
109.9

2009년
381,787
168,300
213,487
101.2
111.0

2010년
386,542
138,315
248,227
101.9
112.9

2011년
549,594
115,349
434,245
102.3
114.2

2012년
586,884
109,609
477,275
102.7
115.4

2013년
440,116
76,910
360,497
103.0
116.7

2014년
515,251
63,320
451,931
103.5
118.1

2015년
765,328
76,403
688,925
102.3
-

2016년
726,048
74,406
650,246
102.6
-

2017년
653,441
76,629
576,812
103.3
-

2018년
554,136
81,082
473,054
104.2
-

2019년
487,975
93,626
394,349
104.8
-

2020년
457,514
81,801
375,713
103.6
-

2021년
545,412
66,884
478,528
102.2
-

2022년
521,791
39,914
481,877

102.1

-

2023
년

388,891

77,159

311,732

-

-

(자료 : 국토교통부)

* 주택보급률 산정 기준 변경

(주택보급률 = 주택수/가구수 × 100)

- 신 주택보급률 주택수 : 다가구주택 구분거처 반영

가구수 : 일반가구(보통가구+1인가구+5인이하 비혈연가구)

- 기존 주택보급률 주택수 : 인구주택총조사결과를 기준으로 빈집을 포함(다가구주택은 1호로 계산)

가구수 : 일반가구수에서 비혈연가구와 1인가구 제외
라. 국내외 시장여건

위생도기
,
수전금구
,
비데
,
주방리모델링
,
가구제조
,
기타 욕실 건자재 및 서비스 등을
공급ㆍ판매하는 욕실관련 건축자재 산업과 가구 제조업은 대규모의 설비투자와 숙련된 기술역량을 요하는 산업으로 진입장벽이 높은 편이나 동남아ㆍ중국 등의 상품을 매입해 판매하는 업체가 증가함에 따라 저가상품에 대한 경쟁이 심화되고 있습니다
.
마. 시장점유율

최근 수입업체의 경우 경쟁사별 경쟁상황 및 시장점유율 추이를 파악할 수 잇는 객관적이고 공신력있는 자료가 없으나 국내업체 중 위생도기를 직접 제조하는 업체를 대상으로
대한도자기
·
타일공업협동조합이 발표한 국내 위생도기 제조업체 연간 출하현황 자료에 따르면 공시대상기간 기준 국내 위생도기 시장에서
20
년 연속 점유율
1
위를 차지하였습니다
.
이 통계자료는 위생도기 업계 시장 점유율 평가 기준으로 활용하고 있으며
,
정부의 정책 입안 시에도 활용되는 공신력 있는 자료 입니다
.
당사는 국내 위생도기 생산 점유율을
2004
년
37.0%
를 시작으로 최근
2023
년
44.4%
까지 매년 점유율을 키워왔습니다
.
이를 위해 경남 창원과 충북 제천
,
경기에 국내 최대 규모의 위생도기 생산공장을 준공 연간
1
만
6700
천톤의 요업 생산 능력을 갖췄습니다
.

바. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점

위생도기 및 욕실관련 건축자재 산업에서 경쟁력을 좌우하는 주요 요인은 과거 가격과 품질 등과 같은 제조업의 전통적인 경쟁요소였으나
,
최근 환경에 대한 인식 및 소비자 의식이 변화되면서 각 업체들은 다양한 측면에서 경쟁요소를 확보하고자 노력하고 있습니다
.
연결실체는 욕실 건자재 전문 제조ㆍ판매업체로서 타사와 대비하여 다음과 같은 경쟁요소에서 우위를 점하고 있습니다
.
① 높은 브랜드 이미지와 뛰어난 품질

② 디자인 어워드 다수 수상 경력 보유

③ 절수형 및 친환경 제품 다수 보유

④ 소비자중심의 인체공학적 설계와 특허기술 보유

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

2023년 당기 당사의 매출액의 경우 전기 대비 3.6% 감소한 2,432억원(전기 2,523억원)을 달성하였으며, 수
출은 37억원, 내수는 2,395억원으로 전체 매출을 구성하고 있습니다.
당기 영업이익은 64억원, 법인세비용차감전순손실은 28억원이며 당기순손실은 24억원(전기 당기순손실 7억원)입니다.

2023년 당기말 당사의 재무상황은 자산이 3,308억원(전기말 3,372억원), 부채 1,761억원(전기말 1,791억원), 자본은 1,546억원(전기말 1,581억원)이며, 자기자본비율 46.8%, 부채비율 113.9%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기 및 수전금구, 욕실자재 및 인테리어, 렌탈 및 기타부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2023년 12월 31일)
(단위 : 천원, %)

사업부문
주요 사업내용
매출액
비중

위생도기 및 수전금구
욕실용 위생도기 및 수전금구 제조 및 판매
160,973,737
66.2%

욕실자재 및 인테리어
욕실자재 상품 및 인테리어 시공 등
54,933,573
22.6%

렌탈 및 기타
렌탈, 임대, 서비스 등
27,262,575
11.2%

(2) 시장점유율

최근 수입업체의 경우 경쟁사별 경쟁상황 및 시장점유율 추이를 파악할 수 잇는 객관적이고 공신력있는 자료가 없으나 국내업체 중 위생도기를 직접 제조하는 업체를 대상으로
대한도자기
·
타일공업협동조합이 발표한 국내 위생도기 제조업체 연간 출하현황 자료에 따르면 공시대상기간 기준 국내 위생도기 시장에서
20
년 연속 점유율
1
위를 차지하였습니다
.
이 통계자료는 위생도기 업계 시장 점유율 평가 기준으로 활용하고 있으며
,
정부의 정책 입안 시에도 활용되는 공신력 있는 자료 입니다
.
당사는 국내 위생도기 생산 점유율을
2004
년
37.0%
를 시작으로 최근
2023
년
44.4%
까지 매년 점유율을 키워왔습니다
.
이를 위해 경남 창원과 충북 제천
,
경기에 국내 최대 규모의 위생도기 생산공장을 준공 연간
1
만
6700
천톤의 요업 생산 능력을 갖췄습니다
.

(3) 시장의 특성

욕실건자재 사업은 건축마감재를 공급하는 사업으로서 수요산업인 주택건설 경기동향과 밀접한 관련이 있으며, 최근 주택건설 경기 침체와 아울러 업체간의 가격경쟁의 심화 등 출혈경쟁으로 업체의 수익성이 지속적으로 저하되었습니다.

업계는 이러한 상황을 극복하고자 기존 주력 품목에 욕실을 구성하는 메인 아이템을 더하여 토탈바스(Total Bath)로 브랜화에 역량을 집중하고 있으며 기존 건설사를 대상으로 하는 B2B 시장에서 소비자를 타켓으로 하는 B2C 시장으로의 확대를 추진하고 있는 상황입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 2018년 2월부터 욕실 인테리어, 리모델링 상품뿐 아니라 주방, 붙박이장, 현관장, 중문, 마루 및 인테리어 소품까지 품목을 다양화하여 토탈인테리어 브랜드로 거듭나고 있습니다. 또한 2018년 9월 종속회사인 대림케어주식회사를 흡수합병하여 렌탈사업을 강화, '대림케어' 브랜드를 통해 욕실 관리 역량을 바탕으로 경쟁사와 차별화된 욕실 관련 상품 등의 렌탈ㆍ서비스 사업을 추진하고 있습니다. 당사는 주택건설경기에 의존적인 B2B사업을 보완하고, 기존 사업과의 시너지를 추구하고자 지속적으로 B2C사업 강화에 힘쓰고 있으며, 소비자 기호와 욕구가 다양해지고 있는 만큼 B2C사업 강화가 향후 회사 발전과 성장에 기여할 것으로 전망하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도_20231231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 위생도기 및 욕실관련 제품ㆍ서비스를 공급 또는 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.위생도기 및 욕실관련 제품 및 서비스를 공급ㆍ판매하는 욕실관련 건축자재 산업은 경제적 상황과 부동산 및 건설경기의 영향을 많이 받는 산업입니다. 또한 최근 주거문화개선에 대한 관심증가와 다양한 국제행사 및 화장실문화개선운동 등의 여파로 인해 취급하는 제품이 다양해지고, 소비자의 기호에 따라 고급화되는 등 문화적인 영향도 많이 받는 산업입니다.욕실관련 건축자재 산업은 지난 수십년 간 꾸준한 경제발전과 맞물려 건설경기가 활성화되고, 주택보급률이 기하급수적으로 증가함에 따라 지속적인 성장을 거듭해 왔습니다. 최근 국내 주택보급률이 100%를 초과해 포화상태에 이르면서 그 성장세가 다소 둔화되는 양상을 보이고 있으나, 소비자들의 기호가 다양해지고 제품의 기능과 디자인 등에 대한 관심이 커지면서 관련업계는 건설경기에만 의존하던 기존 방식에서 벗어나 최종소비자 시장을 개척함으로써 지속가능한 성장을 위해 노력하고 있습니다. 또한 해외시장 확보에 주력함으로써, 국내ㆍ외의 성장을 동시에 달성하기 위해 힘쓰고 있습니다.욕실관련 건축자재 산업은 건설경기중 특히 주택건설경기에 직접적으로 영향을 받습니다. 최근 주택건설경기는 세계경제 악화와 국내 가계부채 증가 등 대ㆍ내외적 요인으로 인해 침체되는 양상을 보이고 있으나, 연결실체는 이를 현명하게 극복하기 위해 판매처 다변화 및 제품혁신, 사업영역 확대 등 다양한 노력을 기울이고 있습니다.욕실관련 건축자재 산업은 과거 연결실체를 포함한 소수 업체가 독과점 시장을 형성하였으나 근래 군소업체의 진입으로 인해 독과점이 해체된 상태입니다. 동 산업은 대규모의 설비투자와 숙련된 기술역량을 요하는 산업으로, 진입장벽이 높은 편이나 동남아ㆍ중국 등의 저가제품 수입량이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있습니다.

2023년 당기 당사의 매출액의 경우 전기 대비 3.6% 감소한 2,432억원(전기 2,523억원)을 달성하였으며, 수
출은 37억원, 내수는 2,395억원으로 전체 매출을 구성하고 있습니다.
당기 영업이익은 64억원, 법인세비용차감전순손실은 28억원이며 당기순손실은 24억원(전기 당기순손실 7억원)입니다.

2023년 당기말 당사의 재무상황은 자산이 3,308억원(전기말 3,372억원), 부채 1,761억원(전기말 1,791억원), 자본은 1,546억원(전기말 1,581억원)이며, 자기자본비율 46.8%, 부채비율 113.9%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.

※ 상기 영업실적 및 아래 재무제표는 감사 전 재무제표에 근거하였으며, 외부감사 및 주주총회 승인 과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 상세 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제56기 기말 2023년 12월 31일 현재

제55기 기말 2022년 12월 31일 현재

대림비앤코 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제56기 기말
제55기 기말

자산

I. 유동자산

122,922,205,498
122,346,949,392

현금및현금성자산
5,32
16,254,054,773
18,217,253,930

금융기관예치금
5
15,000,000,000
-

유동성파생상품자산

5,20,32
-
88,394,140

매출채권
5,7,31
46,694,094,913
45,295,271,737

기타채권
5,7,31
1,012,463,321
992,424,839

재고자산
8
42,288,246,956
56,434,120,534

기타유동자산
9
1,673,345,535
1,319,484,212

II. 비유동자산

207,843,991,087
214,841,981,120

장기금융기관예치금
5,6
10,500,000
10,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,10,32
7,334,181,060
5,849,701,801

장기기타채권
5,7,31
1,781,108,364
1,572,636,868

종속기업투자주식
11,30
10,748,919,260
-

관계기업투자주식
11
10,741,054,680
27,475,280,761

유형자산
12
116,811,343,443
119,664,675,185

사용권자산
12,15
9,259,043,756
7,748,435,740

투자부동산
13
47,789,442,050
47,916,733,865

무형자산
14
3,129,076,908
3,961,349,315

기타비유동자산
9
239,321,566
642,667,585

자산총계

330,766,196,585
337,188,930,512

부채

I. 유동부채

122,282,766,445
88,733,880,580

매입채무
5,31,32
26,600,169,553
31,313,895,106

단기리스부채
15,32
2,683,294,335
1,896,835,019

기타채무
5,31,32
8,451,634,424
8,846,244,010

단기차입금
5,16,32
15,900,000,000
15,000,000,000

유동성장기차입금
5,16,32
60,000,000,000
23,000,000,000

기타유동성금융부채
5
1,438,309,128
1,517,609,774

파생상품부채
5,20,32
6,945,298
227,033,374

유동성충당부채
17
2,002,489,293
2,635,214,819

당기법인세부채

-
639,485,202

기타유동부채
19
5,199,924,414
3,657,563,276

II. 비유동부채

53,847,613,747
90,360,802,043

장기차입금
5,16,32
13,000,000,000
50,000,000,000

순확정급여부채
18
12,426,053,251
12,608,589,628

장기리스부채
15,32
6,190,042,634
5,727,666,731

기타비유동성금융부채
5
27,782,000
10,000,000

비유동성충당부채
17
280,417,146
219,957,517

기타비유동부채
19,31
1,378,539,340
1,032,334,868

이연법인세부채

20,544,779,376
20,762,253,299

부채총계

176,130,380,192
179,094,682,623

자본

자본금
21
16,672,240,000
16,672,240,000

기타불입자본
22
9,748,986,329
9,748,986,329

이익잉여금
23
127,041,606,530
131,755,080,341

기타자본구성요소
24
1,172,983,534
(82,058,781)

자본총계

154,635,816,393
158,094,247,889

부채및자본총계

330,766,196,585
337,188,930,512

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제56기 기말 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제55기 기말 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

대림비앤코 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제56기 기말
제55기 기말

매출
4,25,31
243,169,884,229
252,286,381,534

매출원가
25
197,999,621,452
210,825,624,448

매출총이익

45,170,262,777
41,460,757,086

판매비와관리비
25
38,774,380,107
39,875,185,727

영업이익
4
6,395,882,670
1,585,571,359

금융수익
26,31
1,108,216,023
941,606,485

금융비용
26
5,000,994,705
3,404,035,479

기타영업외수익
27,31
1,609,423,497
1,213,271,333

기타영업외비용
27
430,529,214
822,944,736

관계기업손익
11
(6,437,187,424)
(1,046,184,885)

법인세차감전순이익(손실)

(2,755,189,153)
(1,532,715,923)

법인세비용(수익)
28
(341,005,550)
818,586,452

당기순이익(손실)

(2,414,183,603)
(714,129,471)

기타포괄손익

789,698,507
3,599,975,287

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

789,698,507
3,599,975,287

확정급여제도의 재측정 요소

(836,158,320)
801,364,631

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

1,667,255,052
2,740,139,158

지분법자본변동

(41,398,225)
6,293,086

지분법이익잉여금변동

-
52,178,412

총포괄이익(손실)

(1,624,485,096)
2,885,845,816

주당이익(손실)
29

기본주당순이익(손실)

(145)
(43)

희석주당순이익(손실)

(145)
(43)

- 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서

====================

제56(당)기
2023년 01월 01일부터
제55(전)기
2022년 01월 01일부터

2023년 12월 31일까지

2022년 12월 31일까지

처분예정일
2024년 3월 29일
처분확정일
2023년 3월 31일

(단위:원)

과목
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
6,204,722,134
11,101,590,585

1. 전기이월이익잉여금
9,084,249,545
6,408,939,364

2. 당기순이익
(2,414,183,603)
(714,129,471)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(836,158,320)
801,364,631

4. 지분법이익잉여금변동
-
52,178,412

5. 기타포괄손익인식 공정가치측정 금융자산의 처분에 따른 평가이익의 이익잉여금 대체
370,814,512
4,553,237,649

6. 재평가잉여금 세율변동 효과

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 이익잉여금처분액
2,017,341,040
2,017,341,040

1. 이익준비금
183,394,640
183,394,640

2. 현금배당(주당배당금(률) 보통주 제56기 110 원(11%), 제55기:110 원(11%))
1,833,946,400
1,833,946,400

IV. 차기이월미처분이익잉여금
4,187,381,094
9,084,249,545

- 자본변동표

자본변동표

제56기 기말 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제55기 기말 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 대림비앤코(주)
(단위 : 원)

과목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
총계

2022.01.01(기초자본)
16,672,240,000
9,748,986,329
129,229,820,320
1,724,746,624
157,375,793,273

현금배당
-
-
(2,167,391,200)
-
(2,167,391,200)

총포괄이익
-
-
4,692,651,221
(1,806,805,405)
2,885,845,816

당기순이익
-
-
(714,129,471)
-
(714,129,471)

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
801,364,631
-
801,364,631

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가
-
-
-
(1,813,098,491)
(1,813,098,491)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분
-
-
4,553,237,649
-
4,553,237,649

지분법자본변동
-
-
-
6,293,086
6,293,086

지분법이익잉여금변동
-
-
52,178,412
-
52,178,412

2022.12.31(기말자본)
16,672,240,000
9,748,986,329
131,755,080,341
(82,058,781)
158,094,247,889

2023.01.01(기초자본)
16,672,240,000
9,748,986,329
131,755,080,341
(82,058,781)
158,094,247,889

현금배당
-
-
(1,833,946,400)
-
(1,833,946,400)

총포괄이익(손실)
-
-
(3,250,341,923)
1,625,856,827
(1,624,485,096)

당기순이익(손실)
-
-
(2,414,183,603)
-
(2,414,183,603)

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
(836,158,320)
-
(836,158,320)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가
-
-
-
1,667,255,052
1,667,255,052

지분법자본변동
-
-
-
(41,398,225)
(41,398,225)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
370,814,512
(370,814,512)
-

2023.12.31(기말자본)
16,672,240,000
9,748,986,329
127,041,606,530
1,172,983,534
154,635,816,393

- 현금흐름표

현금흐름표

제56기 기말 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제55기 기말 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 대림비앤코(주)
(단위 : 원)

과 목
제56기 기말
제55기 기말

영업활동으로 인한 현금흐름
17,892,719,608
7,263,394,696

당기순이익
(2,414,183,603)
(714,129,471)

비용가산:
28,916,227,267
21,275,873,414

퇴직급여
4,094,303,304
4,037,441,976

감가상각비
5,002,786,752
5,336,046,569

무형자산상각비
841,185,032
1,162,421,739

대손상각비
114,335,420
102,009,423

AS비용
1,281,681,774
2,352,470,777

이자비용
4,912,600,565
3,174,562,476

외화환산손실
269,345,125
114,728,043

기타의대손상각비
341,557
6,272,139

유형자산처분손실
13,201,949
-

유형자산폐기손실
17,080,330
375,703,391

무형자산폐기손실
-
206,500,000

법인세비용(수익)
(341,005,550)
(818,586,452)

지급수수료
-
(103,956,098)

판매수수료
572,578,474
615,163,455

리스자산폐기손실
188,435,541
301,164,636

사용권자산상각비
2,626,251,218
2,544,224,829

지분법손실
4,345,098,286
1,640,233,508

파생상품평가손실
88,394,140
229,473,003

잡손실
27,000,000
-

지분법적용투자주식손상차손
4,862,613,350
-

수익차감:
(5,002,976,259)
(1,810,738,635)

이자수익
(725,899,447)
(359,550,829)

외화환산이익
(336,479,067)
(90,686,469)

기타의대손상각비환입
(478,939)
-

배당금수익
(162,228,500)
(215,894,217)

유형자산처분이익
(113,942,304)
(23,823,031)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
(1,856)

잡이익
(673,335,714)
(160,574,027)

지분법이익
(2,724,909,770)
(408,557,807)

지분법적용투자주식처분이익
(26,974,053)
(185,490,816)

종속기업주식처분이익
(18,640,389)
-

파생상품평가이익
(220,088,076)
(327,982,753)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
(38,176,830)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
737,322,063
(9,032,560,502)

매출채권의 감소(증가)
(1,506,187,705)
107,796,701

기타채권의 감소(증가)
(20,559,430)
83,502,326

재고자산의 감소(증가)
12,228,600,781
(6,552,645,965)

기타유동자산의 감소(증가)
(315,571,462)
1,436,914,482

기타비유동자산의 감소(증가)
(208,221,670)
(308,477,683)

기타채권의 증가
-
25,142,632

매입채무의 감소
(4,708,557,460)
987,507,286

기타채무의 감소
(1,447,125,658)
(1,161,080,975)

기타유동부채의 증가
1,542,361,138
9,456,298

기타비유동부채의 증가
346,204,472
(198,493,665)

기타유동성금융부채의 감소
(87,404,942)
50,564,051

기타비유동성금융부채의 감소
26,782,000
-

유동성충당부채의 감소
-
(451,881,080)

순확정급여부채의 감소
(5,112,998,001)
(3,060,864,910)

영업활동으로 발생한 현금:
(4,343,669,860)
(2,455,050,110)

이자 수취
439,838,579
194,619,614

이자 지급
(3,989,638,708)
(3,122,531,910)

배당금 수취
191,459,269
215,894,217

법인세 납부(환급)
(985,329,000)
256,967,969

투자활동으로 인한 현금흐름
(16,140,793,483)
(2,825,328,730)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
-
6,169,059,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
2,619,721,000
5,754,526,400

단기대여금의 감소
-
98,833,048

장기대여금의 감소
40,000,000
20,155,424

장기금융기관예치금의 감소
-
3,000,000

기타채권의 감소
-
180,000,000

장기기타채권의 감소
51,266,000
1,528,577,000

유형자산의 처분
318,067,983
51,760,637

금융기관예치금의 증가
(15,000,000,000)
-

종속기업주식의 증가
(553,737,800)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
(1,996,418,910)
(1,997,359,500)

단기대여금의 증가
481,404
(111,483,879)

장기대여금의 증가
-
-

장기기타채권의 증가
(255,020,000)
(1,131,019,000)

유형자산의 증가
(1,333,240,535)
(5,366,787,474)

무형자산의 증가
(31,912,625)
(478,473,003)

관계기업투자주식의 증가
-
(7,546,117,400)

재무활동으로 인한 현금흐름
(3,773,070,240)
4,797,063,229

단기차입금의 차입
900,000,000
12,000,000,000

장기차입금의 차입
-
50,000,000,000

단기차입금의 상환
-
(11,077,107,137)

유동성장기차입금의 상환
-
(42,000,000,000)

임차보증금의 감소
-
-

배당금의 지급
(1,833,946,400)
(2,167,391,200)

리스료의 상환
(2,839,123,840)
(1,958,438,434)

현금의 증가
(2,021,144,115)
9,235,129,195

기초의 현금
18,217,253,930
9,067,094,268

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과
57,944,958
(84,969,533)

기말의 현금
16,254,054,773
18,217,253,930

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항(상세내용은 이익잉여금처분계산서(안) 참조) 해당사항없음

- 재무제표에 대한 주석

제56기 기말 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제55기 기말 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 대림비앤코 주식회사

1. 회사의 개요대림비앤코 주식회사(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요영업으로 영위하고 있으며,주요제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며,충청북도 제천시 및 경기도 안산시 공장과 서울특별시 영등포구 버드나루로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코 주식회사"로 변경하였습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 16,672백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

이해영
5,559,624
33.3%

이해서
1,627,496
9.8%

기 타
9,485,120
56.9%

합 계
16,672,240
100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기로부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'의 요구사항과 일관되도록하며, 기업은 가장 적절한 공정가치측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

· 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

· 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.2.3 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

2.4 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 11에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.(주석 27 참고)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-4) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

당사의 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

당사의 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

구축물
25년 ~ 50년

기계장치
12년 ~ 30년

차량운반구
6년

공기구비품
6년~12년

리스자산
3년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~50년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 금융부채와지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항 목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.(주석 27 참고)

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.18 퇴직급여 비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 당사의 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 당사의 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

당사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.2.19 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매

- 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

당사는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

2) 용역의 제공

당사는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.

해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

2.20 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19와 관련하여, 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 관련 재무적영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 6 참조).(4) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 32,412백만원(전기말 30,480백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석18에서 기술하고 있습니다.

(5) 수익인식(반품권)당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 25 참조)

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(주석 15 참조)

4. 부문정보당사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기 및 수전금구, 욕실자재 및 인테리어, 렌탈 및 기타사업부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문
주요 사업 내용

위생도기 및 수전금구
욕실용 위생도기 및 수전금구 제조 및 판매

욕실자재 및 인테리어
욕실자재 상품 및 인테리어 시공 등

렌탈 및 기타
렌탈, 임대, 서비스 등

(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
위생도기 및 수전금구
욕실자재 및 인테리어
렌탈 및 기타
합계

매출액
160,973,737
54,933,573
27,262,575
243,169,884

영업이익(손실)
2,526,662
2,055,419
1,813,802
6,395,883

<전기>
(단위 : 천원)

구분
위생도기 및 수전금구
욕실자재 및 인테리어
렌탈 및 기타
합계

매출액
169,153,591
58,572,935
24,559,856
252,286,382

영업이익(손실)
1,647,763
(1,430,189)
1,367,997
1,585,571

(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
위생도기 및 수전금구
욕실자재 및 인테리어
렌탈 및 기타
합계

총자산
220,116,797
74,365,608
36,283,792
330,766,197

총부채
74,304,489
60,686,757
41,139,134
176,130,380

유형 및 무형자산
116,293,622
949,629
2,697,169
119,940,420

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
위생도기
욕실자재 및 인테리어
렌탈 및 기타
합계

총자산
231,342,167
70,682,297
35,164,467
337,188,931

총부채
81,035,787
56,361,708
41,697,188
179,094,683

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

내수
239,499,796
247,758,551

아시아지역 등
3,670,088
4,527,831

합 계
243,169,884
252,286,382

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형 및 무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당사의 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 16,037백만원(전기 : 15,373백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주
구분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산
-
-
88,394
88,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성있는 지분증권
6,471,445
6,471,445
5,298,785
5,298,785

시장성없는 지분증권
801,518
801,518
489,699
489,699

출자금
61,218
61,218
61,218
61,218

소계
7,334,181
7,334,181
5,849,702
5,849,702

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
16,254,055
16,254,055
18,217,254
18,217,254

금융기관예치금
15,000,000
15,000,000
-
-

매출채권
46,694,095
46,694,095
45,295,272
45,295,272

기타채권
미수금
301,150
301,150
280,453
280,453

미수수익
104,173
104,173
-
-

단기대여금
17,253
17,253
17,734
17,734

선급법인세
28,849
28,849
-
-

유동성임차보증금
561,039
561,039
694,238
694,238

소계
1,012,464
1,012,464
992,425
992,425

장기금융기관예치금
10,500
10,500
10,500
10,500

장기기타채권
보증금
15,869
15,869
15,657
15,657

임차보증금
1,765,239
1,765,239
1,554,030
1,554,030

장기대여금
-
-
2,950
2,950

소계
1,781,108
1,781,108
1,572,637
1,572,637

대여금 및 수취채권 합계
80,752,222
80,752,222
66,088,088
66,088,088

금융자산 합계
88,086,402
88,086,403
72,026,184
72,026,184

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주
구분
계정명
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
6,945
227,033

상각후원가측정금융부채
매입채무
26,600,170
31,313,895

기타채무
미지급금
658,907
834,598

미지급비용
7,792,727
8,011,645

소계
8,451,634
8,846,244

차입금
단기차입금
15,900,000
15,000,000

유동성장기차입금
60,000,000
23,000,000

장기차입금
13,000,000
50,000,000

소계
88,900,000
88,000,000

기타유동성금융부채
수입보증금
1,139,000
1,228,000

이행보증부채
15,809
15,110

유동성임대보증금
283,500
274,500

소계
1,438,309
1,517,610

기타비유동성금융부채
임대보증금
27,782
10,000

금융부채 합계
125,424,840
129,914,782

6. 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명
거래처
당기말
전기말
내 역

장기기타채권 등
우리은행 등
10,500
10,500
당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

매출채권
매출채권
51,448,404
49,935,245

차감: 대손충당금
(4,754,309)
(4,639,973)

매출채권(순액)
46,694,095
45,295,272

기타채권
미수금
361,878
341,318

차감: 대손충당금
(60,728)
(60,865)

미수금(순액)
301,150
280,453

미수수익
125,176
12,232

차감: 대손충당금
(21,003)
(12,232)

미수수익(순액)
104,173
-

단기대여금
412,253
17,734

차감: 대손충당금
(395,000)
-

단기대여금(순액)
17,253
17,734

선급법인세
28,849
-

유동성임차보증금
584,241
704,586

차감: 현재가치할인차금
(23,202)
(10,348)

유동성임차보증금(순액)
561,039
694,238

소계
1,012,463
992,425

장기기타채권
보증금
15,869
15,657

임차보증금
2,448,979
2,151,588

차감: 현재가치할인차금
(683,740)
(597,558)

임차보증금(순액)
1,765,239
1,554,030

장기대여금
-
437,950

차감: 대손충당금
-
(435,000)

장기대여금(순액)
-
2,950

소계
1,781,108
1,572,637

합계
49,487,667
47,860,334

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
미수금
미수수익
단기대여금
매출채권
미수금
미수수익
단기대여금
장기대여금

정상 채권
개별분석
1,224,769
210,085
104,173
17,253
-
-
-
17,734
2,950

차감: 대손충당금
373

-
-
-
-
-
-
-

소 계
1,225,142
210,085
104,173
17,253
-
-
-
17,734
2,950

집합분석
45,962,884
92,436
-
-
45,560,797
282,101
-
-
-

차감: 대손충당금
(493,218)
(1,371)
-
-
(295,357)
(1,648)
-
-
-

소 계
45,469,666
91,065
-
-
45,265,440
280,453
-
-
-

연체 채권
개별분석
1,301,224
59,357
21,003
395,000
1,333,325
59,217
12,232
-
435,000

차감: 대손충당금
(1,301,224)
(59,357)
(21,003)
(395,000)
(1,333,325)
(59,217)
(12,232)
-
(435,000)

소 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

집합분석
2,959,526
-
-
-
3,041,123
-
-
-
-

차감: 대손충당금
(2,960,240)
-
-
-
(3,011,291)
-
-
-
-

소 계
(714)
-
-
-
29,832
-
-
-
-

합계
46,694,095
301,150
104,173
17,253
45,295,272
280,453
-
17,734
2,950

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
매출채권
미수금
미수수익
단기대여금
장기대여금

기초 잔액
4,639,973
60,865
12,232
-
435,000

설정(환입)
114,335
(137)
8,771
(40,000)
-

대체

435,000
(435,000)

기말 잔액
4,754,309
60,728
21,003
395,000
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
매출채권
미수금
미수수익(*1)
장기대여금(*2)

기초 잔액
4,537,964
54,593
-
455,155

설정(환입)
102,009
6,272
12,232
(20,155)

기말 잔액
4,639,973
60,865
12,232
435,000

(*1)
종속기업 대여금의 미수수익에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다.

(*2)
종속기업 대여금에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다.

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
순실현가능가치
취득원가
평가손실
순실현가능가치

상품
20,179,438
(1,701,563)
18,477,875
29,931,471
(2,217,064)
27,714,407

제품
16,563,788
(2,411,094)
14,152,694
19,521,674
(1,905,762)
17,615,912

재공품
4,651,099
-
4,651,099
4,306,995
-
4,306,995

원재료
2,924,288
(61,390)
2,862,898
3,301,545
(29,159)
3,272,386

저장품
524,969
(22,031)
502,939
493,523
(14,276)
479,247

미착원재료
1,640,742
-
1,640,742
3,045,173
-
3,045,173

합계
46,484,324
(4,196,078)
42,288,247
60,600,381
(4,166,261)
56,434,120

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 재고자산평가충당금
4,166,261
3,825,917

재고자산평가손실
29,817
340,344

기말 재고자산평가충당금
4,196,078
4,166,261

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
757,617
658,026

차감 : 대손충당금
(101,650)
(101,650)

선급금(순액)
655,967
556,376

선급비용
1,017,379
763,108

소계
1,673,346
1,319,484

기타비유동자산
장기선급비용
239,322
642,668

합계
1,912,667
1,962,152

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
주식수
취득원가
공정가액
장부가액
미실현보유손익누계(주2)

시장성 있는 지분증권
한국석유공업㈜
269,164
2,402,780
3,038,862
3,038,862
503,140

CR홀딩스
222,738
1,513,370
1,438,887
1,438,887
(58,915)

조선내화
93,821
1,245,844
1,993,696
1,993,696
591,551

소계
5,161,994
6,471,445
6,471,445
1,035,776

시장성 없는 지분증권
㈜광주일보사
8,000,000
840,000
801,518
801,518
(30,439)

풍림산업㈜(주1)
-
66,631
-
-
(52,705)

새미래건설㈜(주1)
-
74,108
-
-
(58,620)

소계
980,740
801,518
801,518
(141,764)

출자금
대한도자기공업협동조합
85
8,500
8,500
8,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
52,718
52,718
2,043

소계
58,635
61,218
61,218
2,043

합 계
6,201,369
7,334,181
7,334,181
896,055

(주1)
풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다.

(주2)
취득원가와 공정가치의 차이인 1,132,812천원에서 이연법인세효과인 (236,757)천원을 고려한 금액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
주식수
취득원가
공정가액
장부가액
미실현보유손익누계(주2)

시장성 있는 지분증권
한국석유공업㈜
86,480
406,362
890,744
890,744
383,146

㈜인텔리안테크놀로지스
29,537
2,150,929
2,008,516
2,008,516
(112,649)

조선내화
31,656
2,759,213
2,399,525
2,399,525
(284,513)

소 계
5,316,504
5,298,785
5,298,785
(14,016)

시장성 없는 지분증권
㈜광주일보사
8,000,000
840,000
489,699
489,699
(277,088)

풍림산업㈜(주1)
46
66,631
-
-
(52,705)

새미래건설㈜(주1)
741
74,108
-
-
(58,619)

소 계
980,739
489,699
489,699
(388,412)

출자금
대한도자기공업협동조합
85
8,500
8,500
8,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
52,718
52,718
2,043

소 계
58,635
61,218
61,218
2,043

합 계
6,355,878
5,849,702
5,849,702
(400,385)

(주1)
풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다.

(주2)
취득원가와 공정가치의 차이인 (506,176)천원에서 이연법인세효과인 105,791원을 고려한 금액입니다.

당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.당기 중 (주)인텔리안테크놀로지스를 전부 처분하였으며, 처분으로 발생한 손익 370,815천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자 주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

종속기업
아도바이오(주)
62.8
한국
12월
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문업
-
-

종속기업
㈜파인우드리빙(주1)
46.8
한국
12월
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업
10,748,919
-

종속기업 합계
10,748,919
-

관계기업
대림바토스(주)
47.0
한국
12월
조립식 욕실제품의 생산 및 판매
7,078,557
6,826,561

관계기업
㈜파인우드리빙(주1)
40.0
한국
12월
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업
-
14,419,998

관계기업
파인우드캐피탈
29.2
한국
12월
투자업
3,662,498
6,228,722

관계기업 합계
10,741,055
27,475,281

합 계
21,489,974
27,475,281

(주1)
주주간계약에 의하여 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
기타
기말

아도바이오(주)
-
-
31,228
-
-
(31,228)
-

대림바토스(주)
6,826,561
-
251,996
-
-
-
7,078,557

㈜파인우드리빙
14,419,998
553,738
(826,073)
45,614
26,974
(3,444,358)
10,748,919

파인우드캐피탈
6,228,722
-
(1,077,340)
(41,398)
-
(1,447,486)
3,662,498

합 계
27,475,281
553,738
(1,620,189)
4,216
26,974
(4,923,072)
21,489,974

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
기타(주1)
기말

아도바이오(주)
-
-
7,924
-
-
(7,924)
-

대림바토스(주)
6,331,804
-
400,634
-
94,123
-
6,826,561

㈜파인우드리빙
13,899,327
1,741,743
(1,404,246)
(2,317)
-
185,491
14,419,998

㈜파인우드캐피탈
-
6,460,000
(235,988)
4,710
-
-
6,228,722

합계
20,231,131
8,201,743
(1,231,676)
2,393
94,123
177,567
27,475,281

(주1)
지분변동으로 인한 증감입니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
89,859,104
-
-
-
89,859,104

건물
18,525,056
(11,451,916)
-
-
7,073,140

구축물
9,097,632
(5,737,153)
-
-
3,360,478

기계장치
34,348,471
(25,819,541)
(9,537)
-
8,519,393

차량운반구
1,597,641
(1,245,679)
-
-
351,963

공기구비품
21,204,254
(17,319,551)
(33,466)
-
3,851,236

리스자산
5,941,843
(3,047,151)
-
(766,472)
2,128,220

정원수
477,681
-
-
-
477,681

건설중인자산
1,190,129
-
-
-
1,190,129

합계
182,241,811
(64,620,990)
(43,003)
(766,473)
116,811,343

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
89,890,104
-
-
-
89,890,104

건물
18,670,619
(11,123,541)
-
-
7,547,078

구축물
8,990,403
(5,335,022)
-
-
3,655,381

기계장치
34,153,000
(24,792,990)
(19,943)
-
9,340,067

차량운반구
1,702,438
(1,293,310)
-
-
409,128

공기구비품
20,805,240
(15,805,700)
(20,687)
-
4,978,853

리스자산
6,255,553
(2,861,038)
-
(766,472)
2,628,043

정원수
477,681
-
-
-
477,681

건설중인자산
738,340
-
-
-
738,340

합계
181,683,378
(61,211,601)
(40,630)
(766,472)
119,664,675

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분 및 폐기
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
89,890,104
-
(31,000)
-
-
89,859,104

건물
7,547,078
10,748
(106,812)
(377,874)
-
7,073,140

구축물
3,655,381
104,931
-
(402,132)
2,298
3,360,478

기계장치
9,340,068
83,211
-
(1,016,146)
112,260
8,519,393

차량운반구
409,128
51,541
(30,457)
(129,231)
50,982
351,963

공기구비품
4,978,853
279,502
(27,619)
(1,595,920)
216,420
3,851,236

리스자산
2,628,043
-
(188,436)
(1,354,192)
1,042,805
2,128,220

정원수
477,681
-
-
-
-
477,681

건설중인자산
738,340
872,771
(38,520)
-
(382,462)
1,190,129

합계
119,664,676
1,402,704
(422,844)
(4,875,495)
1,042,303
116,811,343

(주1)
무형자산, 재고자산, 복구충당부채, 제조원가와의 대체금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분 및 폐기
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
89,890,104
-
-
-
-
89,890,104

건물
7,783,664
132,500
(1,939)
(378,525)
11,378
7,547,078

구축물
3,675,154
269,542
(65,754)
(394,697)
171,136
3,655,381

기계장치
8,124,412
288,475
(2,600)
(1,054,940)
1,984,720
9,340,067

차량운반구
447,511
54,177
(26,763)
(131,333)
65,536
409,128

공기구비품
4,580,612
317,939
(371,434)
(1,841,202)
2,292,938
4,978,853

리스자산
3,252,525
-
(301,165)
(1,394,961)
1,071,644
2,628,043

정원수
478,581
-
(900)
-
-
477,681

건설중인자산
2,243,298
3,262,564
-
-
(4,767,522)
738,340

합계
120,475,861
4,325,197
(770,555)
(5,195,658)
829,830
119,664,675

(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환에 대한 채무보증과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(3,183,092)
3,820,972

합계
50,972,534
(3,183,092)
47,789,442

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(3,055,800)
3,948,264

합계
50,972,534
(3,055,800)
47,916,734

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
3,948,264
-
-
(127,292)
3,820,972

합계
47,916,734
-
-
(127,292)
47,789,442

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
4,088,653
-
-
(140,389)
3,948,264

합계
48,057,123
-
-
(140,389)
47,916,734

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
47,789,442
48,301,502
47,916,734
52,095,542

공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 당사는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
1,038,447
-
(155,905)
882,542

산업재산권
767,119
(727,452)
-
39,667

소프트웨어
8,197,216
(6,673,302)
-
1,523,914

기타의무형자산
1,122,954
-
(440,000)
682,954

건설중인자산
511,550
-
(511,550)
-

합계
11,637,286
(7,400,754)
(1,107,455)
3,129,077

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
1,038,447
-
(155,905)
882,542

산업재산권
753,286
(709,748)
-
43,538

소프트웨어
7,893,736
(5,849,821)
-
2,043,915

기타의무형자산
1,122,954
-
(440,000)
682,954

건설중인자산
819,950
-
(511,550)
308,400

합계
11,628,373
(6,559,569)
(1,107,455)
3,961,349

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
대체(주1)
기말

영업권
882,542
-
-
-
882,542

산업재산권
43,538
13,833
(17,704)
-
39,667

소프트웨어
2,043,915
18,080
(823,481)
285,400
1,523,914

기타의무형자산
682,954
-
-
-
682,954

건설중인자산
308,400
-
-
(308,400)
-

합계
3,961,349
31,913
(841,185)
(23,000)
3,129,077

(주1)
건설중인자산에서 대체되었습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
처분
대체(주1)
기말

영업권
882,542
-
-
-
-
882,542

산업재산권
49,894
17,630
(23,985)
-
-
43,538

소프트웨어
3,181,596
(34,557)
(1,138,437)
(206,500)
241,813
2,043,915

기타의무형자산
682,954
-
-
-
-
682,954

건설중인자산
23,000
495,400
-
-
(210,000)
308,400

합계
4,819,985
478,473
(1,162,422)
(206,500)
31,813
3,961,349

(주1)
건설중인자산에서 대체되었습니다.

15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
11,900,634
(2,921,050)
8,979,585

차량운반구
518,070
(269,555)
248,515

기타
55,011
(24,068)
30,944

합계
12,473,716
(3,214,672)
9,259,044

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계
장부금액

건물
13,820,101
(6,280,446)
7,539,655

차량운반구
545,339
(381,255)
164,084

기타
55,011
(10,314)
44,697

합계
14,420,451
(6,672,015)
7,748,436

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
(2,626,251)
(2,544,225)

리스부채 이자비용
(896,083)
(633,300)

단기리스 관련 비용
(51,634)
(77,344)

소액자산리스 관련 비용
(103,342)
(158,509)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-
16,323

합 계
(3,677,310)
(3,397,055)

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
최소리스료
최소리스료 현재가치

1년 이내
3,460,811
2,683,294

1년 초과 5년 이내
8,307,789
4,596,918

5년 초과
5,726,582
1,593,124

소 계
17,495,181
8,873,337

차감: 현재가치 조정금액
(8,621,844)
-

금융리스부채의 현재가치
8,873,337
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
최소리스료
최소리스료 현재가치

1년 이내
1,964,178
1,896,835

1년 초과 5년 이내
4,722,166
3,875,798

5년 초과
3,268,262
1,851,869

소 계
9,954,606
7,624,502

차감: 현재가치 조정금액
(2,330,104)
-

금융리스부채의 현재가치
7,624,502
-

(4) 당기 및 전기 사용권자산 및 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
감소
기말

사용권자산
7,748,436
12,617,761
(2,626,251)
(8,480,902)
9,259,044

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
감소
기말

사용권자산
4,719,084
6,658,572
(2,544,225)
(1,084,995)
7,748,436

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
이자비용
지급
처분
기말

리스부채
7,624,502
11,831,280
896,083
(2,839,124)
(8,639,404)
8,873,337

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
이자비용
지급
처분
기말

리스부채
4,483,461
6,170,625
633,300
(2,591,738)
(1,071,146)
7,624,502

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

일반대출
신한은행
5.67%
3,000,000
3,000,000

일반대출
KEB하나은행
5.33%
3,000,000
3,000,000

일반대출
우리은행
5.06%
9,000,000
9,000,000

일반대출
NH농협은행
4.13%
900,000
-

합계
15,900,000
15,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

운영자금
KDB산업은행
3.16%~5.02%
63,000,000
63,000,000

운영자금
국민은행
4.93%
10,000,000
10,000,000

합계
73,000,000
73,000,000

차감 : 유동성장기부채
(60,000,000)
(23,000,000)

장기차입금 잔액
13,000,000
50,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도
금액

2024년 1월 1일~2024년 12월 31일
60,000,000

2025년 1월 1일~2025년 12월 31일
13,000,000

합계
73,000,000

(4) 담보제공내역당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY, DEM)

담보제공처
구분
채권최고액

KDB 산업은행
USD
2,550,000

JPY
700,000,000

DEM
2,904,000

KRW
14,000,000

신한은행
KRW
5,000,000

우리은행
KRW
6,100,000

국민은행
KRW
12,000,000

KEB하나은행
KRW
6,000,000

한편, 당사는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.

17. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채(주1)
2,002,489
-
2,635,215
-

복구충당부채(주2)
-
280,417
-
219,958

합계
2,002,489
280,417
2,635,215
219,958

(주1)
당사는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(주2)
복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
설정액
환입액
기말금액

유동:

판매보증충당부채
2,635,215
-
(632,726)
2,002,489

비유동:

복구충당부채
219,958
60,459
-
280,417

합 계
2,855,173
60,459
(632,726)
2,282,906

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
설정액
사용액
환입액
기말금액

유동:

판매보증충당부채
2,607,667
27,548
-
-
2,635,215

기타충당부채
451,881
-
(451,881)
-
-

비유동:

복구충당부채
205,308
184,357
(169,707)
-
219,958

합 계
3,264,856
211,905
(621,588)
-
2,855,173

18. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2024년 2월 1일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.당사는 당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 인식한 비용은 당기 169백만원과 전기 242백만원입니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
4.38
5.30

기대임금상승률
4.30
3.70

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
32,412,176
30,480,954

사외적립자산의 공정가치
(19,986,123)
(17,872,365)

확정급여채무에서 발생한 순부채
12,426,053
12,608,589

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
30,480,954
(17,872,365)
12,608,589

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,456,369
-
3,456,369

이자비용(이자수익)
1,542,928
(904,993)
637,935

소계
4,999,297
(904,993)
4,094,303

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(1,469,195)
-
(1,469,195)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
2,033,170
-
2,033,170

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
272,183
272,183

소계
563,975
272,183
836,158

기업이 납부한 기여금
-
(3,600,000)
(3,600,000)

회사에서 지급한 금액
(3,632,050)
-
(3,632,050)

제도에서 지급한 금액
-
2,119,052
2,119,052

기말
32,412,176
(19,986,123)
12,426,053

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
31,182,193
(18,431,648)
12,750,545

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,686,295
-
3,686,295

이자비용(이자수익)
852,959
(501,812)
351,147

소계
4,539,254
(501,812)
4,037,442

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
1,020,740
-
1,020,740

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,421,481)
-
(2,421,481)

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
282,208
282,208

소계
(1,400,741)
282,208
(1,118,533)

기업이 납부한 기여금
-
(1,200,000)
(1,200,000)

기업에서 지급한 금액
(3,839,752)
-
(3,839,752)

제도에서 지급한 금액
-
1,978,887
1,978,887

기말
30,480,954
(17,872,365)
12,608,589

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,601,507천원(전기:2,711,634원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,986,123
17,872,365

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 632,810천원(전기:219,603천원)입니다.(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% 증가
1% 감소

임금상승율
2,131,406
(1,947,764)

할인율
(1,926,942)
2,149,016

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 당사가 확정기여형제도에 따라 인식한 비용은 168,958천원(전기:241,685천원) 입니다.

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

기타유동부채
선수금
1,904,976
1,551,737

예수금
627,186
653,036

선수수익
299,932
280,995

부가세예수금
2,367,830
1,171,795

소계
5,199,924
3,657,563

기타비유동부채
장기미지급비용
1,378,539
1,032,335

합계
6,578,464
4,689,898

20. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사의 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약금액
가입기간
계약내용
당기말
전기말

이자율스왑 거래
10,000,000
2020년 4월 10일 ~ 2023년 4월 9일
고정금리 2.69% 지급
-
88,394

MOR + 1.53%

(2) 당기말 현재 당사의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
당기말
전기말

콜옵션(주1)
6,945
227,033

(주1)
전기 중 회사는 관계기업인 파인우드리빙의 임원에게 파인우드캐피탈 주식 11,000주를 주당 85,000원에 매입할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 당기 중 콜옵션 행사 가능 주수를 11,000주에서 7,334주로 변경하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
평가이익
평가손실
비고

이자율 스왑
-
88,394
국민은행

관계사임원 콜옵션
220,088
-

합계
220,088
88,394

<전기>
(단위 : 천원)

구분
평가이익
평가손실
비고

이자율 스왑
32,177
2,440
국민은행

주주간 계약
295,806
-

관계사임원 콜옵션
-
227,033

합계
327,983
229,473

21. 자본금당기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주식의 종류
발행예정주식수
총발행주식수
주당 액면가액(원)
자본금
주식발행초과금

보통주
50,000,000주
16,672,240주
1,000
16,672,240
11,286,037

22. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
11,286,037
11,286,037

기타자본잉여금
859,460
859,460

기타자본조정
(2,396,511)
(2,396,511)

합계
9,748,986
9,748,986

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
4,301,280
4,117,886

임의적립금

기업합리화적립금
821,658
821,658

재무구조개선적립금
1,810,711
1,810,711

별도적립금
113,903,235
113,903,235

미처분이익잉여금
6,204,722
11,101,591

합계
127,041,607
131,755,081

(주1)
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
131,755,080
129,229,820

당기순이익
(2,414,184)
(714,129)

현금배당
(1,833,946)
(2,167,391)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익
370,815
4,553,238

확정급여제도의 재측정요소
(836,158)
801,364

지분법이익잉여금변동
-
52,179

기말잔액
127,041,607
131,755,081

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주식의 종류
당기
전기

총발행주식수
16,672,240
16,672,240

배당주식수
16,672,240
16,672,240

(X)주당배당금
110
130

총배당액
1,833,946
2,167,391

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

====================

제56(당)기
2023년 01월 01일부터
제55(전)기
2022년 01월 01일부터

2023년 12월 31일까지

2022년 12월 31일까지

처분예정일
2024년 3월 29일
처분확정일
2023년 3월 31일

(단위:원)

구분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
6,204,722,134
11,101,590,585

1. 전기이월이익잉여금
9,084,249,545
6,408,939,364

2. 당기순이익
(2,414,183,603)
(714,129,471)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(836,158,320)
801,364,631

4. 지분법이익잉여금변동
-
52,178,412

5. 기타포괄손익인식 공정가치측정 금융자산의 처분에 따른 평가이익의 이익잉여금 대체
370,814,512
4,553,237,649

6. 재평가잉여금 세율변동 효과

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 이익잉여금처분액
2,017,341,040
2,017,341,040

1. 이익준비금
183,394,640
183,394,640

2. 현금배당(주당배당금(률) 보통주 제56기 110 원(11%), 제55기:110 원(11%))
1,833,946,400
1,833,946,400

IV. 차기이월미처분이익잉여금
4,187,381,094
9,084,249,545

24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
896,055
(400,386)

지분법자본변동
276,929
318,327

합계
1,172,984
(82,059)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
(82,059)
1,724,747

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
1,667,256
2,740,139

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분이익 재분류
(370,815)
(4,553,238)

지분법자본변동
(41,398)
6,293

기말
1,172,984
(82,059)

25. 영업이익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매 - 상품
165,361,237
168,590,819

재화의 판매 - 제품
64,821,844
68,349,201

한 시점에 인식하는 수익 소계
230,183,081
236,940,020

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
12,986,803
15,346,362

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
12,986,803
15,346,362

합 계
243,169,884
252,286,382

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

서비스용역
231,130

미인도 청구 매출
68,802

합계
299,932

당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비:
4,962,402
6,352,230

광고선전비
651,690
516,797

견본비
84,557
142,408

운반비
2,375,318
2,646,223

포장비
1,777
71,438

AS비용
1,172,610
2,163,108

시장개척비
10,875
65,500

수출부대비
92,997
131,592

판매수수료
572,578
615,164

관리비:
33,811,979
33,522,955

급여
13,628,581
13,181,917

퇴직급여
1,518,029
1,567,493

복리후생비
1,917,116
1,815,016

지급임차료
(4,176)
52,606

접대비
285,084
307,724

감가상각비
3,569,492
3,615,540

세금과공과
867,960
861,552

무형자산상각비
841,185
1,162,422

여비교통비
246,672
181,484

지급수수료
7,879,677
7,670,873

소모품비
724,874
743,754

수선비
23,552
19,292

보험료
388,609
358,780

차량비
526,556
605,237

통신비
149,690
189,019

도서인쇄비
56,473
60,839

대손상각비
114,335
102,009

교육훈련비
17,840
12,255

수도광열비
177,363
168,817

경상연구개발비
883,067
845,955

잡비
-
371

판매비+관리비 합계
38,774,380
39,875,186

(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
14,145,874
-
14,145,874

원재료와 상품의 매입액
128,027,760
-
128,027,760

종업원급여
25,332,887
15,146,609
40,479,496

감가상각비와 무형자산상각비
4,059,546
4,410,677
8,470,223

지급수수료
4,153,397
7,879,677
12,033,074

광고선전비
12,307
651,690
663,997

운반비
96,210
2,375,318
2,471,528

기타비용
22,171,640
8,310,409
30,482,049

합 계
197,999,621
38,774,380
236,774,001

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(4,564,194)
-
(4,564,194)

원재료와 상품의 매입액
155,204,339
-
155,204,339

종업원급여
28,972,024
14,749,410
43,721,434

감가상각비와 무형자산상각비
4,264,731
4,777,962
9,042,693

지급수수료
5,400,178
7,670,873
13,071,051

광고선전비
29,122
516,797
545,919

운반비
86,417
2,646,223
2,732,640

기타비용
21,433,007
9,513,921
30,946,928

합 계
210,825,624
39,875,186
250,700,810

26. 금융수익, 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
725,899
359,551

배당금수익
162,229
215,894

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
38,178

파생상품평가이익
220,088
327,983

합계
1,108,216
941,606

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산
725,899
359,551

당기손익-공정가치측정금융자산
382,317
582,055

합계
1,108,216
941,606

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
4,912,601
3,174,562

파생상품평가손실
88,394
229,473

합계
5,000,995
3,404,035

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융부채
4,016,518
2,479,281

당기손익-공정가치측정금융자산
88,394
229,473

기타금융부채
896,083
695,281

합계
5,000,995
3,404,035

27. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타영업외수익 :

외환차익
74,689
125,102

외화환산이익
336,479
90,686

기타의대손상각환입
479
293,576

유형자산처분이익
113,942
23,823

임대료
4,380
41,470

리스료수익
340,082
395,335

보험수익
76
-

잡이익
739,296
243,279

합계
1,609,423
1,213,271

기타영업외비용 :

외환차손
87,545
48,382

외화환산손실
269,345
114,728

기타의대손상각(환입)
342
6,272

유형자산처분손실
13,202
-

무형자산처분손실
-
206,500

유형자산폐기손실
17,080
375,703

무형자산폐기손실
-
206,500

기부금
10,650
14,850

잡손실
32,355
56,510

합계
430,519
822,945

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 중 법인세수익이 발생하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 않았습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
341,257
881,153

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(217,474)
(645,708)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(429,588)
(1,054,031)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(35,200)
-

법인세비용
(341,006)
(818,586)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(2,755,189)
(1,532,716)

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 세부담액
(628,142)
(315,198)

조정사항
-
-

- 비공제수익 및 비용
5,393
29,033

- 세액공제 등
-
(297,867)

- 기타(세율차이 등)
281,742
(234,554)

소계
287,135
(503,388)

법인세비용
(341,006)
(818,586)

유효세율(*)
-
-

(*)
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
30,480,954
1,986,988
32,467,942
6,370,519
415,280
6,785,800

퇴직보험예치금
(17,872,365)
(2,113,758)
(19,986,123)
(3,735,324)
(441,776)
(4,177,100)

유형자산
1,029,539
-
1,029,539
215,174
-
215,174

금융보증부채
-
-
-
-
-
-

미수수익
(12,232)
(112,945)
(125,176)
(2,556)
(23,605)
(26,162)

유형자산평가
(125,713,953)
-
(125,713,953)
(26,274,216)
-
(26,274,216)

매출채권
4,292,888
1,039,802
5,332,690
897,214
217,319
1,114,532

대여금
-
-
-
-
-
-

재고자산
4,166,261
29,817
4,196,078
870,748
6,232
876,980

판매보증충당부채
2,635,215
(632,726)
2,002,489
550,760
(132,240)
418,520

외회환산손익
24,042
(91,176)
(67,134)
5,025
(19,056)
(14,031)

금융상품평가
1,589,546
(1,572,358)
17,188
332,215
(328,623)
3,592

종속/관계기업투자주식
417,535
5,184,163
5,601,698
87,265
1,083,490
1,170,755

이월결손금
21,518,096
-
21,518,096
4,497,282
-
4,497,282

이월세액공제
-
-
-
-
-
-

미지급연월차
897,076
40,094
937,170
187,489
8,380
195,868

기타장기급여
905,323
70,921
976,244
189,213
14,822
204,035

사용권자산
(7,748,436)
(4,725,280)
(12,473,716)
(1,619,423)
(987,584)
(2,607,007)

리스부채
7,624,502
1,248,835
8,873,337
1,593,521
261,007
1,854,527

복구충당부채
62,013
218,404
280,417
12,961
45,646
58,607

국고보조금
88,161
370,728
458,890
18,426
77,482
95,908

임차보증금 평가
607,907
99,035
706,942
127,052
20,698
147,751

기타
22,343
-
22,343
4,670
-
4,670

합계
(74,985,585)
1,040,544
(73,945,039)
(15,671,985)
217,472
(15,454,515)

이연법인세 실현가능성 평가
(5,090,266)
-
(5,090,266)

차감 계
(20,762,251)
217,472
(20,544,779)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
31,182,193
(701,239)
30,480,954
6,860,082
(489,563)
6,370,519

퇴직보험예치금
(18,431,648)
559,283
(17,872,365)
(4,054,963)
319,639
(3,735,324)

유형자산
1,029,539
-
1,029,539
226,499
(11,325)
215,174

금융보증부채
-
-
-
-
-
-

미수수익
(8,332)
(3,900)
(12,232)
(1,833)
(723)
(2,556)

유형자산평가
(125,713,953)
-
(125,713,953)
(27,657,070)
1,382,854
(26,274,216)

매출채권
3,823,682
469,206
4,292,888
841,210
56,004
897,214

대여금
-
-
-
-
-
-

재고자산
3,825,917
340,344
4,166,261
841,702
29,046
870,748

판매보증충당부채
2,607,667
27,548
2,635,215
573,687
(22,927)
550,760

외회환산손익
(188,746)
212,788
24,042
(41,524)
46,549
5,025

금융상품평가
(790,979)
2,380,525
1,589,546
(174,015)
506,230
332,215

종속/관계기업투자주식
729,246
(311,711)
417,535
160,434
(73,169)
87,265

이월결손금
22,152,951
(634,855)
21,518,096
4,873,649
(376,367)
4,497,282

이월세액공제
168,093
(168,093)
-
168,093
(168,093)
-

미지급연월차
873,804
23,272
897,076
192,237
(4,748)
187,489

기타장기급여
1,139,165
(233,842)
905,323
250,616
(61,403)
189,213

사용권자산
(4,719,084)
(3,029,352)
(7,748,436)
(1,038,198)
(581,225)
(1,619,423)

리스부채
4,483,461
3,141,041
7,624,502
986,361
607,160
1,593,521

복구충당부채
108,236
(46,223)
62,013
23,812
(10,851)
12,961

국고보조금
30,348
57,813
88,161
6,677
11,749
18,426

임차보증금 평가
455,415
152,492
607,907
100,191
26,861
127,052

기타
418,732
(396,389)
22,343
92,121
(87,453)
4,668

합계
(76,824,293)
1,838,708
(74,985,585)
(16,770,232)
1,098,245
(15,671,987)

이연법인세 실현가능성 평가
(4,637,730)
(452,536)
(5,090,266)

차감 계
(21,407,962)
645,709
(20,762,253)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

자본에 직접 가감된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익
(2,317,347)
504,248
(2,317,347)
504,248

지분법자본변동
2,393
3,900
2,393
3,900

지분법이익잉여금
94,123
(41,945)
94,123
(41,945)

확정급여제도의 재측정요소
1,118,532
(317,167)
1,118,532
(317,167)

자기주식처분이익
5,756,305
(1,203,068)
5,756,305
(1,203,068)

합계
4,654,006
(1,054,032)
4,654,006
(1,054,032)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차감할일시적차이(*1)
2,837,243
2,837,243

이월결손금
21,518,096
21,518,096

(*1)
지분법 적용으로 인한 일시적 차이에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다.

29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(A)
(2,414,184)
(714,129)

가중평균보통유통주식수(B)
16,672,240주
16,672,240주

기본주당이익(A/B)
(145)원
(43)원

(2) 가중평균유통주식수

(단위 : 주)

구분
당기말
전기말

기초
16,672,240
16,672,240

가중평균유통보통주식수
16,672,240
16,672,240

(3) 당기 및 전기 중 보통주식수의 변동은 없습니다.(4) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 달러)

구분
통화
약정한도
거래은행

당좌차월
KRW
3,500,000,000
신한은행 외 1개

일반대출
KRW
8,000,000,000
산업은행 외 2개

연지급 수입 약정
USD
1,350,000
우리은행

기한부 수입한도
USD
1,000,000
신한은행

일람불 수입한도 약정
USD
6,500,000
신한은행 외 1개

전자외상매출담보대출약정
KRW
18,300,000,000
신한은행 외 3개

(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
구분
지급보증금액

서울보증보험
이행(하자)보증보험
4,613,660

이행(계약)보증보험
2,022,229

이행(지급)보증보험
82,000

공탁보증보험
2,100

(3) 2022년 8월 16일 체결된 경영성과보상합의서에 따르면 IPO 또는 합의동반매각(2022년 8월 16일 이후, 당사자들의 합의에 따라 당사자들이 보유한 파인우드리빙주식 40% 이상을 제3자에게 매각하는 것) 시 파인우드리빙 경영진 등에게 경영성과에 대한 보상(투자수익금의 13%)을 부여하도록 되어 있습니다.

(4) 2022년 8월 16일 체결된 합의서에 따르면 2023년 2월 28일까지 당사가 보유하고있는 파인우드리빙 지분 전량을 제 3자에게 매각하는 것을 추진하도록 합의하였으며약정된 기한까지 매각이 성사되지 않을 경우, 당사가 파인우드리빙의 실질적인 경영권을 행사할 수 있게 각 당사자들은 지분에 따른 의결권을 행사하여야 합니다. 보고서일 현재, 해당 매각은 성사되지 않았고 따라서 2023년 4월부터 파인우드리빙은 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(5) 소송중인 사건당기말 현재 소송중인 사건은 없습니다.

31. 특수관계자와의 주요 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명
업종

종속기업
아도바이오(주)
헬스케어, 미용관련개발 제조 판매 및 자문업

종속기업
㈜파인우드리빙(주1)
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업

관계기업
대림바토스(주)
조립식 욕실제품의 생산 및 판매

관계기업
파인우드캐피탈
투자업

기타특수관계자
이수인(주)
저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

(주1)
주주간계약에 의하여 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용

종속기업
아도바이오
-
25,191
-
-

종속기업
㈜파인우드리빙
66
-
694
-

관계기업
대림바토스(주)
1,001,503
500,183
14,405,754
4,117

기타특수관계자
이수인(주)
13,310
-
12,646,140
69,771

(주1)
이자수익 및 리스료수익으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용

종속기업
아도바이오
-
20,121
-
-

관계기업
㈜파인우드리빙
4,706
-
-
-

관계기업
대림바토스(주)
1,826,185
557,766
14,452,405
16,428

기타특수관계자
이수인(주)
10,022
-
13,790,424
77,468

(주1)
이자수익 및 리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

종속기업
아도바이오
-
416,003
-
-

종속기업
㈜파인우드리빙
289
1,256
-
103

관계기업
대림바토스(주)
341,785
62,131
206,042
104

기타특수관계자
이수인(주)
3,433
-
2,012,482
-

(*)
채권금액은 대손충당금 차감 전으로 기재되어있으며, 대손충당금(418,227천원)이 설정되었습니다.

(주1)
장단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

종속기업
아도바이오
-
447,232
-
-

관계기업
㈜파인우드리빙
17
1,468
-
72

관계기업
대림바토스(주)
755,753
63,346
1,438,165
2,622

기타특수관계자
이수인(주)
9,895
-
2,021,981
-

(*)
채권금액은 대손충당금 차감 전으로 기재되어있으며, 대손충당금(453,294천원)이 설정되었습니다.

(주1)
장단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류
당기
전기

단기종업원급여
2,300,503
2,396,305

퇴직급여
250,970
193,315

합계
2,551,473
2,589,620

32. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금 총계
88,900,000
88,000,000

차감: 현금 및 현금성자산
(16,254,055)
(18,217,254)

순차입금
72,645,945
69,782,746

자본 총계
154,635,816
158,094,248

순자본차입금비율
46.98%
44.14%

(2) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주
구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권
6,471,445
6,471,445
-
-

시장성 없는 지분증권
801,518
-
-
801,518

출자금
61,218
-
61,218
-

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
6,945
-
-
6,945

전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산
88,394
-
88,394
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권
5,298,785
5,298,785
-
-

시장성 없는 지분증권
489,699
-
-
489,699

출자금
61,218
-
61,218
-

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
227,033
-
-
227,033

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일하며 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도,금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

1) 환위험당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
1,369,707
1,199,356
600,290
-

EUR
1,387,204
190,075
-
-

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만 포함하여, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소

USD
76,942
(76,942)
119,936
(119,936)

EUR
138,720
(138,720)
19,008
(19,008)

(*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다.

2) 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
15,900,000
15,000,000

장기차입금
73,000,000
73,000,000

합계
88,900,000
88,000,000

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

세전순이익 증가(감소)
(889,000)
889,000
(880,000)
880,000

자본의 증가(감소)(*)
(889,000)
889,000
(880,000)
880,000

(*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다.

3) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자 수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 노출된 당사의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업 등을 제외한 상장주식에 한함)의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
6,471,445
5,298,785

아래의 표는 주가의 5% 변동시의 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
323,572
(323,572)

4) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년에서 5년
5년 이상
합 계

차입금
78,225,146
13,214,924
-
-
91,440,071

리스부채
3,460,811
3,224,030
5,083,759
5,726,581
17,495,181

매입채무 및 기타지급채무
33,000,914
-
-
-
33,000,914

합계
114,686,871
16,438,954
5,083,759
5,726,581
141,936,166

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년에서 5년
5년 이상
합 계

차입금
40,733,477
50,927,626
-
-
91,661,103

리스부채
1,964,178
1,718,044
3,004,123
3,268,262
9,954,606

매입채무 및 기타지급채무
37,141,862
-
-
-
37,141,862

합계
79,839,517
52,645,670
3,004,123
3,268,262
138,757,571

33. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
382,462
4,767,522

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
-
1,210,015

복구충당부채에서 구축물 대체
69,463
-

무형자산 취득관련 미지급금의 변동
(503)
-

사용권자산 리스대체
12,617,761
6,170,625

재고자산에서 유형자산으로 대체
1,042,805
1,071,644

차입금의 유동성 대체
37,000,000
23,000,000

장기대여금의 유동성 대체
395,000
-

장기차입금의 유동성 대체
37,000,000
-

매입채무와 장기대여금 상계
2,950
-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가
-
3,438,959

기타포괄손익-공정가치금융자산에서관계기업투자주식으로 대체
-
1,700,000

※ 상세 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

다. 당해 사업연도의 연결대차대조표(재무상태표)ㆍ연결손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표

- 연결대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제56기 2023년 12월 31일 현재

제55기 2022년 12월 31일 현재

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제56기 기말
제55기 기말

자산

I. 유동자산

131,819,449,874
122,695,057,408

현금및현금성자산
5,32
18,444,895,663
18,358,979,000

금융기관예치금
5
16,413,738,299
-

유동성파생상품자산
5,20,32
-
88,394,140

매출채권
5,7,31
47,866,297,772
45,329,879,343

기타채권
5,7,31
1,063,010,107
1,050,334,593

재고자산
8
46,072,125,585
56,527,629,620

기타유동자산
9
1,959,382,448
1,339,840,712

II. 비유동자산

213,783,975,410
214,895,755,364

장기금융기관예치금
5,6
10,500,000
10,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,10,32
7,334,181,060
5,849,701,801

장기기타채권
5,7,31
3,018,328,156
1,603,489,768

관계기업주식
11
10,741,054,680
27,475,280,761

유형자산
12
118,920,054,239
119,679,810,444

사용권자산
15
13,118,217,893
7,748,435,740

투자부동산
13
47,789,442,050
47,916,733,865

무형자산
14
12,437,594,242
3,969,135,400

기타비유동자산
9
239,321,566
642,667,585

이연법인세자산

175,281,524
-

자산총계

344,877,604,160
337,590,812,772

부채

I. 유동부채

128,871,215,955
89,151,175,570

매입채무
5,31,32
27,805,834,408
31,317,797,763

기타채무
5,31,32
9,353,968,233
8,867,456,605

단기리스부채
15,32
4,364,111,077
1,896,835,019

단기차입금
5,16,32
15,900,000,000
15,000,000,000

유동성장기차입금
5,16,32
60,000,000,000
23,000,000,000

기타유동성금융부채
5
1,438,309,128
1,517,609,774

파생상품부채
5,20,32
6,945,298
227,033,374

유동성충당부채
17
2,002,489,293
2,635,214,819

당기법인세부채

-
639,485,202

기타유동부채
19
7,999,558,518
4,049,743,014

II. 비유동부채

56,922,955,857
90,477,987,800

장기차입금
5,16,32
13,000,000,000
50,000,000,000

순확정급여부채
18
12,426,053,251
12,608,589,628

장기리스부채
15,32
8,388,235,384
5,727,666,731

기타비유동성금융부채
5
29,782,000
10,000,000

비유동성충당부채
17
378,860,127
219,957,517

기타비유동부채
19,31
1,378,539,340
1,032,334,868

이연법인세부채

21,321,485,755
20,879,439,056

부채총계

185,834,114,035
179,629,163,370

자본

I. 지배기업의 소유주지분

153,287,861,692
158,623,370,275

자본금
21
16,672,240,000
16,672,240,000

기타불입자본
22
12,838,247,344
12,368,802,935

이익잉여금
23
124,792,404,418
129,872,778,413

기타자본구성요소
24
810,029,505
(290,451,073)

II. 비지배지분

5,755,628,433
(661,720,873)

자본총계

159,043,490,125
157,961,649,402

부채및자본총계

344,877,604,160
337,590,812,772

-
연결손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제56기 당기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제55기 전기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제56기 기말
제55기 기말

매출액
1,4,25,31
265,044,314,437
253,490,953,035

매출원가
25
208,797,753,393
211,400,927,451

매출총이익

56,246,561,044
42,090,025,584

판매비와관리비
25
51,486,635,964
40,635,034,950

영업이익
1,4
4,759,925,080
1,454,990,634

금융수익
26
1,240,645,546
922,809,448

금융비용
26
5,530,145,100
3,400,960,301

기타영업외수익
27,31
1,690,642,591
1,251,237,865

기타영업외비용
27,31
6,154,181,182
852,340,894

관계기업손익
11
(256,932,511)
(1,054,108,802)

법인세차감전순이익(손실)

(4,250,045,576)
(1,678,372,050)

법인세비용(수익)
28
(569,882,018)
818,586,452

연결당기순이익(손실)

(3,680,163,558)
(859,785,598)

기타포괄손익

(4,922,038,760)
1,648,388,077

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

(4,922,038,760)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익

1,667,255,052
788,551,948

지분법자본변동

(5,753,135,492)
6,293,086

지분법이익잉여금변동

-
52,178,412

확정급여제도의 재측정 요소

(836,158,320)
801,364,631

총포괄이익(손실)

(8,602,202,318)
788,602,479

당기순이익(손실)의 귀속

(3,680,163,558)

지배기업의 소유주지분

(2,838,525,371)
(808,528,776)

비지배지분

(841,638,187)
(51,256,822)

총포괄이익(손실)의 귀속

(8,602,202,318)
-

지배기업의 소유주지분

(7,760,564,131)
839,859,301

비지배지분

(841,638,187)
(51,256,822)

주당이익:
29

기본주당순이익(손실)

(170)
(48)

희석주당순이익(손실)

(170)
(48)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 56 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 55 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
지배기업의 소유주귀속
비지배지분
총계

2022.01.01 (전기초)

16,672,240,000

12,368,802,935

127,441,917,697

1,516,354,332

157,999,314,964

(610,464,051)

157,388,850,913

현금배당
-
-

2,167,391,200

-

2,167,391,200

-
2,167,391,200

총포괄이익(손실)
-
-
-
-
-
-
-

당기순이익(손실)
-
-

(808,528,776)

-

(808,528,776)

(51,256,822)

(859,785,598)

확정급여제도 재측정요소적손익
-
-

801,364,631

-

801,364,631

-

801,364,631

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가
-
-
-

2,740,139,158

2,740,139,158

-

2,740,139,158

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 처분
-
-

4,553,237,649

(4,553,237,649)

-
-
-

지분법변동
-
-
-

6,293,086

6,293,086

-

6,293,086

지분법이익잉여금변동
-
-

52,178,412

-

52,178,412

-

52,178,412

2022.12.31 (전기말)

16,672,240,000

12,368,802,935

129,872,778,413

(290,451,073)

158,623,370,275

(661,720,873)

157,961,649,402

2023.01.01 (당기초)
16,672,240,000
12,368,802,935
129,872,778,413
(290,451,073)
158,623,370,275
(661,720,873)
157,961,649,402

현금배당
-
-
(1,833,946,400)
-
(1,833,946,400)
-
(1,833,946,400)

총포괄이익(손실)
-
-
(3,674,683,691)
1,625,856,827
(2,048,826,864)
(841,638,187)
(2,890,465,051)

당기순이익(손실)
-
-
(2,838,525,371)
-
(2,838,525,371)
(841,638,187)
(3,680,163,558)

기타포괄손익- 보험수리적손익
-
-
(836,158,320)
-
(836,158,320)
-
(836,158,320)

지분법자본변동

-
(41,398,225)
(41,398,225)
-
(41,398,225)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가
-
-
-
1,667,255,052
1,667,255,052
-
1,667,255,052

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 처분
-
-
370,814,512
(370,814,512)
-
-
-

연결범위변동

(154,561,737)
(154,561,737)
7,022,008,121
6,867,446,384

종속기업 유상증자
-
182,933,200

182,933,200
17,932,152
200,865,352

종속기업 취득
-
286,511,209
-
-
286,511,209
(840,249,009)
(553,737,800)

2023.12.31 (당기말)
16,672,240,000
12,838,247,344
124,734,962,834
810,029,505
155,055,479,683
4,696,332,204
159,751,811,887

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 56 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지

제 55 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제56기 기말
제55기 기말

영업활동으로 인한 현금흐름
19,436,405,544
7,285,293,044

당기순이익
(3,471,553,084)
(859,785,598)

비용가산:
33,712,941,959
21,308,384,174

퇴직급여
4,094,303,304
4,056,900,426

감가상각비
6,808,778,677
5,342,926,467

무형자산상각비
1,156,896,992
1,163,393,966

대손상각비
126,292,554
102,360,869

기타의대손상각비
341,557
6,272,139

AS비용
1,281,681,774
2,352,470,777

이자비용
5,479,455,982
3,171,487,298

매출원가
33,005,107

잡손실
27,000,000
-

외화환산손실
269,345,125
114,728,043

법인세비용(수익)
(569,882,018)
(818,586,452)

파생상품평가손실
88,394,140
229,473,003

지급수수료
-
(103,956,098)

판매수수료
572,578,474
615,163,455

리스자산폐기손실
188,435,541
301,164,636

사용권자산상각비
2,626,251,218
2,544,224,829

유형자산처분손실
13,201,949
-

유형자산폐기손실
17,080,330
375,703,391

무형자산폐기손실

206,500,000

지분법손실
4,071,312,466
1,648,157,425

지분법적용투자주식손상차손
1,716,731,519
-

무형자산손상차손
5,711,737,267
-

수익차감:
(7,927,421,001)
(1,791,941,598)

이자수익
(861,352,529)
(340,753,792)

잡이익
(694,803,765)
(160,574,027)

외화환산이익
(336,479,067)
(90,686,469)

기타의대손상각환입
(478,939)
-

배당금수익
(162,228,500)
(215,894,217)

지분법적용투자주식처분이익
(2,256,145,356)
(185,490,816)

종속기업주식처분이익
(18,640,389)
-

유형자산처분이익
(120,878,651)
(23,823,031)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
(38,178,686)

파생상품평가이익
(220,088,076)
(327,982,753)

관계기업투자이익
-
(408,557,807)

지분법이익
(3,256,325,729)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,446,513,904
(8,917,464,354)

매출채권의 감소(증가)
(2,163,447,160)
85,652,922

기타채권의 감소(증가)
21,542,191
105,895,854

재고자산의 감소(증가)
12,095,488,920
(6,571,076,533)

기타유동자산의 감소(증가)
(489,993,140)
1,421,430,838

기타비유동자산의 감소(증가)
(208,221,670)
(308,477,683)

장기기타채권의 감소
(4,708,557,460)
25,142,632

매입채무의 증가(감소)
(567,681,395)
957,495,642

기타채무의 증가(감소)
1,628,222,811
(1,196,002,340)

기타유동부채의 증가(감소)
1,022,781,750
223,149,918

기타비유동부채의 증가(감소)
(97,404,942)
(198,493,665)

기타유동성금융부채의 증가(감소)
26,782,000
50,564,051

유동성충당부채의 증가(감소)
(5,112,998,001)
(451,881,080)

순확정급여부채의 증가(감소)
-
(3,060,864,910)

영업활동으로 발생한 현금:
(4,324,076,234)
(2,453,899,580)

이자 수취
461,697,161
187,902,804

이자 지급
(3,969,970,154)
(3,114,642,100)

배당금 수취
191,459,269
215,894,217

법인세 환급(납부)
(1,007,262,510)
256,945,499

투자활동으로 인한 현금흐름
(14,502,058,529)
(2,851,345,330)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
586,261,701
6,169,059,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
2,619,721,000
5,754,526,400

단기대여금의 감소
53,000,000
379,833,048

기타채권의 감소
-
180,000,000

장기대여금의 감소
-
20,155,424

장기금융기관예치금의 감소
-
3,000,000

장기기타채권의 감소
488,067,983
1,528,577,000

유형자산의 처분
-
51,760,637

무형자산의 처분
(15,000,000,000)
-

관계기업투자주식의 증가
(553,737,800)
(7,546,117,400)

금융기관예치금의 증가
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
7,274,822
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
(1,996,418,910)
(1,997,359,500)

단기대여금의 증가
481,404
(404,983,879)

장기대여금의 증가
-
-

기타채권의 증가
-
-

장기기타채권의 증가
(268,527,680)
(1,131,019,000)

장기금융상품의 증가
-
-

유형자산의 증가
(390,301,803)
(5,375,359,794)

무형자산의 증가
(47,879,246)
(483,417,283)

재무활동으로 인한 현금흐름
(5,253,686,743)
4,776,907,805

단기차입금의 차입
900,000,000
12,000,000,000

장기차입금의 차입
-
50,000,000,000

임차보증금의 감소(증가)
(20,000,000)

단기차입금의 상환
(40,000,000)
(11,097,262,561)

유동성장기차입금의 상환
-
(42,000,000,000)

배당금의 지급
(1,833,946,400)
(2,167,391,200)

유상증자
245,054,700

리스료의 상환
(4,504,795,043)
(1,958,438,434)

현금의 증가
(319,339,728)
9,210,855,519

기초의 현금
18,358,979,000
9,233,093,014

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과
57,944,958
(84,969,533)

연결범위의 변동
1,440,454,858
-

기말의 현금
18,444,895,663
18,358,979,000

- 연결재무제표에 대한 주석

제56기 당기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제55기 전기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 대림비앤코 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대림비앤코 주식회사(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요 영업으로 영위하고 있으며, 주요 제품은 위생도기입니다. 연결회사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며, 충청북도 제천시 및 경기도 안산시 공장과 서울특별시 영등포구 버드나루로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코 주식회사"로 변경하였습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 16,672백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

이해영
5,559,624
33.3%

이해서
1,627,496
9.8%

기 타
9,485,120
56.9%

합 계
16,672,240
100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
소유 지분율
결산월

최상위지배회사 지분
종속기업 소유 지분
비지배지분

아도바이오㈜
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매 및 자문업
한국
62.79%
-
37.21%
12월

㈜파인우드리빙(주1)
가구 제조 및 판매업
한국
46.77%
-
53.23%
12월

㈜잭슨카멜레온(주2)
가구 제조 및 판매업
한국
-
60.17%
39.83%
12월

㈜무니토(주2)
가구 제조 및 판매업
한국
-
66.71%
33.29%
12월

㈜파인우드리빙로지스(주2)
물류유통업
한국
-
100.00%
-
12월

(주1)
연결회사는 지분율이 50%를 초과하지 않으나, 주주간 약정에 의해 이사회의 과반수 이상을 선임할 수 있으므로 당기 중 (주)파인우드리빙의 지배력을 획득하였습니다.

(주2)
㈜파인우드리빙이 ㈜잭슨카멜레온, ㈜무니토, ㈜파인우드리빙로지스의 지분을 보유하고 있습니다.

<전기말>

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
소유 지분율
결산월

아도바이오㈜
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매 및 자문업
한국
62.79%
12월

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
아도바이오㈜
㈜파인우드리빙(*)

당기말
전기말
당기말

유동자산
295,836
348,108
8,594,871

비유동자산
50,340
53,774
9,257,286

자산 계
346,176
401,882
17,852,157

유동부채
770,802
864,526
6,233,651

비유동부채
-
-
2,302,018

부채 계
770,802
864,526
8,535,669

자본 계
(424,627)
(462,644)
9,316,487

(*)
㈜잭슨카멜레온, ㈜무니토, ㈜파인우드리빙로지스를 포함한 연결재무제표입니다.

3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
아도바이오㈜
㈜파인우드리빙(*)

당기
전기
당기

매출액
1,236,421
1,204,572
21,874,627

영업손익
100,757
(130,581)
(1,349,280)

당기순손익
57,442
(137,732)
(1,488,320)

기타포괄손익
-
-
-

총포괄손익
57,442
(137,732)
(1,488,320)

(*)
㈜잭슨카멜레온, ㈜무니토, ㈜파인우드리빙로지스를 포함한 연결재무제표이며, 연결범위에 포함되는 4월1일부터 12월 31일까지의 손익입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다.

기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'의 요구사항과 일관되도록하며, 기업은 가장 적절한 공정가치측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

· 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

· 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

연결회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

2.4 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 11에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.(주석 27 참고)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-4) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

연결회사의 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결회사의 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

구축물
25년 ~ 50년

기계장치
12년 ~ 30년

차량운반구
6년

공기구비품
6년~12년

리스자산
3년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~50년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 금융부채와지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항 목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.(주석 27 참고)

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.18 퇴직급여 비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결회사의 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결회사의 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결회사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.2.19 수익인식

연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매

- 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

2) 용역의 제공

연결회사는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.

해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

2.20 리스

1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 6 참조).

(4) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 32,412백만원(전기말 30,480백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고있습니다.

(5) 수익인식(반품권)연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(6) 리스`리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 15 참조)

4. 부문정보연결실체의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기 및 수전금구, 욕실자재 및 인테리어, 렌탈 및 기타사업부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문
주요 사업 내용

위생도기 및 수전금구
욕실용 위생도기 및 수전금구 제조 및 판매

욕실자재 및 인테리어
욕실자재 상품 및 인테리어 시공 등

렌탈 및 기타
렌탈, 임대, 서비스 등

가구제조
가구 제조 및 판매업

(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
위생도기 및수전금구
욕실자재 및인테리어
렌탈 및 기타
가구제조
연결조정
합계

매출액
160,973,737
54,933,573
28,498,996
21,874,627
(197)
266,280,736

영업이익(손실)
2,526,662
2,055,419
1,914,548
(1,349,280)
(95,556)
5,051,793

<전기>
(단위 : 천원)

구분
위생도기 및 수전금구
욕실자재 및 인테리어
렌탈 및 기타
합계

매출액
169,153,590
58,572,935
25,764,428
253,490,953

영업이익(손실)
1,647,764
(1,430,189)
1,237,416
1,454,991

(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
위생도기 및수전금구
욕실자재 및인테리어
렌탈 및 기타
가구제조
연결조정
합계

총자산
220,116,797
74,365,608
36,629,967
17,852,157
(4,086,923)
344,877,604

총부채
74,304,489
60,686,757
41,909,935
8,535,669
397,263
185,834,114

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
위생도기 및수전금구
욕실자재 및인테리어
렌탈 및 기타
합계

총자산
231,342,167
70,682,297
35,566,349
337,590,813

총부채
81,035,787
56,361,708
42,231,668
179,629,163

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

내수
262,037,147
248,232,822

아시아지역 등
4,243,589
5,258,131

합 계
266,280,736
253,490,953

(5) 주요 고객에 대한 정보당사의 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 16,037백만원(전기 : 15,373백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주
구분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산
파생상품자산
-
-
88,394
88,394

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
시장성있는 지분증권
6,471,445
6,471,445
5,298,785
5,298,785

시장성없는 지분증권
801,518
801,518
489,699
489,699

출자금
61,218
61,218
61,218
61,218

소계
7,334,181
7,334,181
5,849,702
5,849,702

상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산
18,444,896
18,444,896
18,358,979
18,358,979

금융기관예치금
16,413,738
16,413,738
-
-

매출채권
47,866,298
47,866,298
45,329,879
45,329,879

기타채권
미수금
312,720
312,720
284,168
284,168

미수수익
125,591
125,591
1,172
1,172

단기대여금
17,253
17,253
70,734
70,734

선급법인세
39,870
39,870
22
22

유동성임차보증금
561,039
561,039
694,238
694,238

소계
1,056,473
1,056,473
1,050,334
1,050,334

장기금융기관예치금
10,500
10,500
10,500
10,500

장기기타채권
보증금
33,712
33,712
15,657
15,657

임차보증금
2,984,616
2,984,616
1,584,883
1,584,883

장기대여금
-
-
2,950
2,950

소계
3,018,328
3,018,328
1,603,490
1,603,490

금융자산 합계
94,144,414
94,144,414
72,291,278
72,291,278

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주
구분
계정명
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
6,945
227,033

상각후원가로 평가하는 금융부채
매입채무
27,805,834
31,317,798

기타채무
미지급금
1,023,385
865,006

미지급비용
8,330,583
8,002,451

소계
9,353,968
8,867,457

차입금
단기차입금
15,900,000
15,000,000

유동성장기차입금
60,000,000
23,000,000

장기차입금
13,000,000
50,000,000

소계
88,900,000
88,000,000

기타유동성금융부채
수입보증금
1,139,000
1,228,000

이행보증부채
15,809
15,110

유동성임대보증금
283,500
274,500

소계
1,438,309
1,517,610

기타비유동성금융부채
임대보증금
29,782
10,000

금융부채 합계
127,534,838
129,939,898

6. 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명
거래처
당기말
전기말
내 역

장기금융기관예치금
우리은행 등
10,500
10,500
당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

매출채권
매출채권
52,650,273
49,970,390

차감: 대손충당금
(4,783,975)
(4,640,510)

매출채권(순액)
47,866,298
45,329,879

기타채권
미수금
379,527
345,033

차감: 대손충당금
(66,808)
(60,865)

미수금(순액)
312,720
284,168

미수수익
125,591
1,172

단기대여금
17,253
70,734

선급법인세
39,870
22

유동성임차보증금
584,241
704,585

차감: 현재가치할인차금
(23,202)
(10,348)

유동성임차보증금(순액)
561,039
694,238

소계
1,056,473
1,050,334

장기기타채권
보증금
33,712
15,657

임차보증금
4,005,732
2,182,441

차감: 현재가치할인차금
(1,021,115)
(597,558)

임차보증금(순액)
2,984,616
1,584,883

장기대여금
-
2,950

소계
3,018,328
1,603,490

합계
51,941,099
47,983,703

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
미수금
미수수익
단기대여금
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

정상 채권
개별분석
1,224,769
211,679
2,980
17,253
-
-
-
-

차감: 대손충당금
373
-
-
-
-
-
-
-

소 계
1,225,142
211,679
2,980
17,253
-
-
-
-

집합분석
46,081,922
104,871
-
-
45,621,449
285,817
70,734
2,950

차감: 대손충당금
(522,885)
(3,831)
-
-
(328,693)
(1,648)
-
-

소 계
46,641,869
101,040
-
-
45,292,756
284,169
70,734
2,950

연체 채권
개별분석
1,301,224
62,977
104,173
-
1,333,325
59,217
-
-

차감: 대손충당금
(1,301,224)
(62,977)
6,538
-
(1,333,325)
(59,217)
-
-

소 계
-
-
104,173
-
-
-
-
-

집합분석
2,959,526
-
-
-
3,015,616
-
-
-

차감: 대손충당금
(2,960,240)
-
-
-
(2,978,492)
-
-
-

소 계
(714)
-
-
-
37,124
-
-
-

합계
47,866,298
312,720
107,153
17,253
45,329,879
284,168
70,734
2,950

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
매출채권
미수금

기초 잔액
4,640,510
60,865

설정
126,293
5,943

연결범위 변동
17,990
-

기말 잔액
4,783,975
66,808

<전기>
(단위 : 천원)

구분
매출채권
미수금

기초 잔액
4,538,149
54,593

설정
102,361
6,272

기말 잔액
4,640,510
60,865

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
순실현가능가치
취득원가
평가손실
순실현가능가치

상품
20,246,333
(1,701,563)
18,544,770
29,959,779
(2,217,064)
27,742,715

제품
19,324,498
(2,411,094)
16,913,404
19,521,674
(1,905,762)
17,615,912

재공품
4,651,099
-
4,651,099
4,306,995
-
4,306,995

원재료
3,820,088
(61,390)
3,758,698
3,366,746
(29,159)
3,337,587

저장품
524,969
(22,032)
502,937
493,523
(14,277)
479,246

미착원재료
1,701,216
-
1,701,216
3,045,174
-
3,045,174

합계
50,268,204
(4,196,078)
46,072,126
60,693,891
(4,166,262)
56,527,630

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 재고자산평가충당금
4,166,261
3,825,917

재고자산평가손실
29,817
340,345

기말 재고자산평가충당금
4,196,078
4,166,262

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
1,027,105
678,383

차감 : 대손충당금
(101,650)
(101,650)

선급금(순액)
925,455
576,733

선급비용
1,026,712
763,108

부가세대급금
7,215
-

소계
1,959,382
1,339,841

기타비유동자산
장기선급비용
239,322
642,668

합계
2,198,704
1,982,509

10. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
주식수
취득원가
공정가액
장부가액
미실현보유손익누계(주2)

시장성 있는 지분증권
한국석유공업㈜
269,164
2,402,780
3,038,862
3,038,862
503,141

CR홀딩스
222,738
1,513,370
1,438,887
1,438,887
(58,915)

㈜조선내화
93,821
1,245,844
1,993,696
1,993,696
591,551

소 계
5,161,994
6,471,445
6,471,445
1,035,777

시장성 없는 지분증권
㈜광주일보사
8,000,000
840,000
801,518
801,518
(30,439)

풍림산업㈜(주1)
-
66,631
-
-
(52,705)

새미래건설㈜(주1)
-
74,108
-
-
(58,621)

소 계
980,740
801,518
801,518
(141,765)

출자금
대한도자기공업협동조합
85
8,500
8,500
8,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
52,718
52,718
2,043

소 계
58,635
61,218
61,218
2,043

합 계
6,201,369
7,334,181
7,334,181
896,055

(주1)
풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다.

(주2)
취득원가와 공정가치의 차이인 1,132,812천원에서 이연법인세효과인 (236,757)천원을 고려한 금액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
주식수(주)
취득원가(주1)
공정가액
장부가액
미실현보유손익누계(주2)

시장성 있는 지분증권
한국석유공업㈜
86,480
406,362
890,744
890,744
383,146

㈜인텔리안테크롤로지스
29,537
2,150,929
2,008,516
2,008,516
(112,649)

조선내화
31,656
2,759,213
2,399,525
2,399,525
(284,513)

소 계
5,316,504
5,298,785
5,298,785
(14,016)

시장성 없는 지분증권
㈜광주일보사
8,000,000
840,000
489,699
489,699
(277,088)

파인우드캐피탈(유)
-
-
-
-
-

풍림산업㈜(주1)
46
66,631
-
-
(52,705)

새미래건설㈜(주1)
741
74,108
-
-
(58,619)

소 계
980,739
489,699
489,699
(388,412)

출자금
대한도자기공업협동조합
85
8,500
8,500
8,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
52,718
52,718
2,043

소 계
58,635
61,218
61,218
2,043

합 계
6,355,878
5,849,702
5,849,702
(400,386)

(주1)
풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다.

(주2)
취득원가와 공정가치의 차이인 (506,176)천원에서 이연법인세효과인 105,791천원을 고려한 금액입니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

관계기업
대림바토스(주)
47.0
한국
12월
조립식 욕실제품의 생산 및 판매
7,078,557
6,826,561

관계기업
㈜파인우드리빙(주1)
46.8
한국
12월
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업
-
14,419,998

관계기업
파인우드캐피탈
29.2
한국
12월
투자업
3,662,498
6,228,722

합계
10,741,055
27,475,281

(주1)
주주간계약에 의하여 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기타
연결범위변동
기말

대림바토스㈜
6,826,561
-
251,996
-
-
-
7,078,557

㈜파인우드리빙
14,419,998
553,738
7,556,870
(7,654,073)
(3,471,332)
(11,405,202)
-

파인우드캐피탈
6,228,722
-
(1,077,339)
(41,398)
(1,447,486)
-
3,662,499

합계
27,475,281
553,738
6,731,527
(7,695,471)
(4,918,818)
(11,405,202)
10,741,055

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기타
연결범위변동
기말

아도바이오(주)
-
-
7,924
-
(7,924)
-
-

대림바토스(주)
6,331,804
-
400,634
-
-
94,123
6,826,561

㈜파인우드리빙
13,899,327
1,741,743
(1,404,245)
(2,317)
185,490
-
14,419,998

파인우드캐피탈 유한회사(주1)
-
6,460,000
(235,987)
4,710
-
-
6,228,723

합계
20,231,131
8,201,743
(1,231,674)
2,393
177,566
94,123
27,475,281

(주1)
지분변동으로 인한 증감입니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
89,859,104
-
-
-
89,859,104

건물
18,525,056
(11,451,917)
-
-
7,073,139

구축물
11,911,592
(6,857,632)
-
-
5,053,960

기계장치
34,443,171
(25,858,009)
(9,538)
-
8,575,624

차량운반구
1,722,596
(1,339,938)
-
-
382,658

공기구비품
21,737,026
(17,524,021)
(33,466)
-
4,179,539

리스자산
5,941,843
(3,047,150)
-
(766,473)
2,128,220

정원수
477,681
-
-
-
477,681

건설중인자산
1,190,129
-
-
-
1,190,129

합계
185,808,198
(66,078,667)
(43,004)
(766,473)
118,920,054

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
89,890,104
-
-
-
89,890,104

건물
18,670,619
(11,123,541)
-
-
7,547,078

구축물
9,019,403
(5,364,020)
-
-
3,655,383

기계장치
34,185,000
(24,821,773)
(19,943)
-
9,343,284

차량운반구
1,734,584
(1,323,524)
-
-
411,060

공기구비품
20,846,673
(15,837,150)
(20,686)
-
4,988,837

리스자산
6,255,553
(2,861,038)
-
(766,473)
2,628,042

정원수
477,681
-
-
-
477,681

건설중인자산
738,340
-
-
-
738,340

합계
181,817,957
(61,331,046)
(40,629)
(766,473)
119,679,810

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
연결범위변동
기말

토지
89,890,104
-
(31,000)
-
-
-
89,859,104

건물
7,547,078
10,748
(106,812)
(377,874)
-
-
7,073,139

구축물
3,655,383
380,447
(30,654)
(757,939)
2,298
1,804,425
5,053,960

기계장치
9,343,284
112,911
-
(1,023,632)
112,260
30,800
8,575,624

차량운반구
411,060
51,541
(30,458)
(145,083)
50,982
44,617
382,658

공기구비품
4,988,837
332,675
(29,969)
(1,661,649)
216,420
333,223
4,179,539

리스자산
2,628,042
-
(188,436)
(1,354,192)
1,042,803
-
2,128,220

정원수
477,681
-
-
-
-
-
477,681

건설중인자산
738,340
872,771
(38,520)
-
(382,462)
-
1,190,129

합계
119,679,810
1,761,093
(455,849)
(5,320,369)
1,042,301
2,213,065
118,920,054

(주1)
재고자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
연결범위변동
기말

토지
89,890,104
-
-
-
-
-
89,890,104

건물
7,783,665
132,500
(1,939)
(378,526)
11,378
-
7,547,078

구축물
3,675,155
269,542
(65,754)
(394,696)
171,135
-
3,655,382

기계장치
8,129,811
288,475
(2,600)
(1,057,122)
1,984,721
-
9,343,285

차량운반구
451,032
54,177
(26,764)
(132,920)
65,536
-
411,061

공기구비품
4,585,135
326,511
(371,434)
(1,844,312)
2,292,938
-
4,988,838

리스자산
3,252,523
-
(301,164)
(1,394,961)
1,071,644
-
2,628,042

정원수
478,581
-
(900)
-
-
-
477,681

건설중인자산
2,243,299
3,262,564
-
-
(4,767,522)
-
738,341

합계
120,489,305
4,333,769
(770,555)
(5,202,536)
829,830
-
119,679,810

(주1)
무형자산 및 재고자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(3,183,092)
3,820,972

합계
50,972,534
(3,183,092)
47,789,442

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(3,055,800)
3,948,264

합계
50,972,534
(3,055,800)
47,916,734

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
3,948,264
-
-
(127,292)
3,820,972

합계
47,916,734
-
-
(127,292)
47,789,442

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
4,088,653
-
-
(140,389)
3,948,264

합계
48,057,123
-
-
(140,389)
47,916,734

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
47,789,442
48,301,502
47,916,734
52,095,542

공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 연결실체는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
6,172,024
-
(155,905)
6,016,119

산업재산권
780,329
(728,493)
-
51,837

소프트웨어
8,302,941
(6,673,301)
-
1,629,639

기타의무형자산
4,615,581
(161,402)
(440,000)
4,014,179

건설중인자산
511,550
-
(511,550)
-

합계
20,382,424
(7,563,196)
(1,107,455)
11,711,773

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
1,038,447
-
(155,906)
882,542

산업재산권
758,696
(707,373)
-
51,324

소프트웨어
7,893,736
(5,849,821)
-
2,043,915

기타의무형자산
1,175,581
(52,627)
(440,000)
682,954

건설중인자산
819,950
-
(511,550)
308,400

합계
11,686,410
(6,609,821)
(1,107,456)
3,969,135

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득(주1)
상각비
처분
대체
연결범위 변동
기말

영업권
882,542
28,502
-
-
-
5,105,075
6,016,119

산업재산권
51,324
16,211
(19,666)
-
-
3,968
51,837

소프트웨어
2,043,915
35,080
(837,345)
-
285,400
102,589
1,629,639

기타의무형자산
682,954
-
(121,994)
-
-
3,453,219
4,014,179

건설중인자산
308,400
-
-
-
(308,400)
-
-

합계
3,969,135
79,792
(979,006)
-
(23,000)
8,664,852
11,711,773

(주1)
국고보조금 취득금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득(주1)
상각비
처분
대체(주2)
기말

영업권
882,541
-
-
-
-
882,541

산업재산권
53,707
22,574
(24,957)
-
-
51,323

소프트웨어
3,181,597
(34,558)
(1,138,437)
(206,500)
241,813
2,043,915

기타의무형자산
682,954
-
-
-
-
682,954

건설중인자산
23,000
495,400
-
-
(210,000)
308,400

합계
4,823,799
483,416
(1,163,394)
(206,500)
31,813
3,969,135

(주1)
국고보조금 취득금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
유형자산의 건설중인자산에서 대체 되었습니다.

15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
20,633,517
(7,828,466)
12,805,051

차량운반구
558,043
(275,820)
282,223

기타
55,011
(24,068)
30,943

합계
21,246,571
(8,128,354)
13,118,218

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
13,820,101
(6,280,446)
7,539,655

차량운반구
545,339
(381,255)
164,084

기타
55,011
(10,316)
44,695

합계
14,420,451
(6,672,017)
7,748,436

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
(3,987,369)
(2,544,225)

리스부채 이자비용
(1,449,993)
(633,300)

단기리스 관련 비용
(51,634)
77,344

소액자산리스 관련 비용
(103,342)
(158,509)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-
16,323

합 계
(5,592,338)
(3,397,055)

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료 현재가치
최소리스료
최소리스료 현재가치

1년 이내
5,216,061
4,364,111
1,964,178
1,896,835

1년 초과 5년 이내
11,121,202
6,795,111
4,722,166
3,875,798

5년 초과
5,726,582
1,593,124
3,268,262
1,851,868

소 계
22,063,845
12,752,346
9,954,606
7,624,502

차감: 현재가치 조정금액
(9,311,498)

(2,330,104)

금융리스부채의 현재가치
12,752,346

7,624,502

(4) 당기 및 전기 사용권자산 및 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
감소
연결범위변동
기말

사용권자산
7,748,436
12,963,075
(3,987,369)
(8,631,287)
5,025,363
13,118,218

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
감소
연결범위변동
기말

사용권자산
4,719,084
6,658,572
(2,544,225)
(1,084,995)
-
7,748,436

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
이자비용
리스료지급
감소
기말
연결범위변동
기말

리스부채
7,624,502
12,152,692
1,449,993
(13,144,199)
(8,791,702)
7,930,690
4,821,657
12,752,346

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
이자비용
리스료지급
감소
기말
연결범위변동
기말

리스부채
4,483,461
6,170,625
633,300
(2,591,738)
(1,071,145)
7,624,503
-
15,249,006

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

일반대출
신한은행
5.67%
3,000,000
3,000,000

일반대출
KEB하나은행
5.33%
3,000,000
3,000,000

일반대출
우리은행
5.06%
9,000,000
9,000,000

일반대출
NH농협은행
4.13%
900,000
-

합계
15,900,000
15,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

운영자금
KDB산업은행
3.16%~5.02%
63,000,000
63,000,000

운영자금
국민은행
4.93%
10,000,000
10,000,000

합계
73,000,000
73,000,000

차감 : 유동성장기부채
(60,000,000)
(23,000,000)

장기차입금 잔액
13,000,000
50,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도
금액

2023년 10월 01일~2024년 09월 30일
60,000,000

2024년 10월 01일~2025년 09월 30일
13,000,000

합계
73,000,000

(4) 담보제공내역당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY, DEM)

담보제공처
구분
채권최고액

KDB 산업은행
USD
2,550,000

JPY
700,000,000

DEM
2,904,000

KRW
14,000,000

신한은행
KRW
5,000,000

우리은행
KRW
6,100,000

국민은행
KRW
12,000,000

KEB하나은행
KRW
6,000,000

한편, 연결실체는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.

17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채(주1)
2,002,489
-
2,635,215
-

복구충당부채(주2)
-
378,860
-
219,958

합계
2,002,489
378,860
2,635,215
219,958

(주1)
연결실체는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(주2)
복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

(주3)
안산공장 화재로 인하여 삼천리에 지급할 예상보상금액을 기타충당부채로 설정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
설정액
환입액
연결범위 변동
기말금액

유동:

판매보증충당부채
2,635,215
-
(632,726)
-
2,002,489

비유동:

복구충당부채
219,958
60,669
(22,394)
120,627
378,860

합 계
2,855,173
60,669
(655,120)
120,627
2,381,349

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
설정액
사용액
기말금액

유동:

판매보증충당부채
2,607,667
27,548
-
2,635,215

기타충당부채
451,881
-
(451,881)
-

비유동:

복구충당부채
205,308
184,356
(169,707)
219,957

합 계
3,264,856
211,904
(621,588)
2,855,172

18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2024년 2월 1일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.연결실체는 당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 비용은 당기 279백만원과 전기 151백만원입니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
4.38
5.30

기대임금상승률
4.30
3.70

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
32,412,176
30,480,954

사외적립자산의 공정가치
(19,986,123)
(17,872,364)

확정급여채무에서 발생한 순부채
12,426,053
12,608,590

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
30,480,954
(17,872,365)
12,608,589

당기손익으로 인식되는 금액
-
-
-

당기근무원가
3,456,369
-
3,456,369

이자비용(이자수익)
1,542,928
(904,993)
637,935

소계
4,999,297
(904,993)
4,094,303

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
-
-
-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(1,469,195)
-
(1,469,195)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
2,033,170
-
2,033,170

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
272,183
272,183

소계
563,975
272,183
836,158

기업이 납부한 기여금
-
(3,600,000)
(3,600,000)

회사에서 지급한 금액
(3,632,050)
-
(3,632,050)

제도에서 지급한 금액
-
2,119,052
2,119,052

기말
32,412,176
(19,986,123)
12,426,053

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
31,182,193
(18,431,648)
12,750,545

당기손익으로 인식되는 금액
-
-
-

당기근무원가
4,360,790
-
4,360,790

이자비용(이자수익)
178,464
(501,812)
(323,348)

소계
4,539,254
(501,812)
4,037,442

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
-
-
-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
1,020,740
-
1,020,740

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,421,481)
-
(2,421,481)

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
282,208
282,208

소계
(1,400,741)
282,208
(1,118,533)

기업이 납부한 기여금
-
(1,200,000)
(1,200,000)

회사에서 지급한 금액
(3,839,752)
-
(3,839,752)

제도에서 지급한 금액
-
1,978,887
1,978,887

기말
30,480,954
(17,872,365)
12,608,590

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,601,507천원(전기 : 2,711,634천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,986,123
17,872,364

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% 증가
1% 감소

임금상승율
2,131,406
(1,947,764)

할인율
(1,926,942)
2,149,016

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 당사가 확정기여형제도에 따라 인식한 비용은 168,958천원(전기:241,685천원) 입니다.

19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

기타유동부채
선수금
1,904,976
1,932,401

예수금
627,186
661,546

선수수익
299,932
280,995

부가세예수금
2,367,830
1,174,801

소계
5,199,924
4,049,743

기타비유동부채
장기미지급비용
1,378,539
1,032,335

합계
6,578,464
5,082,078

20. 파생상품

(1) 당기말 현재 연결실체의 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약금액
가입기간
계약내용
당기말
전기말

이자율스왑 거래
10,000,000
2020년 4월 10일 ~ 2023년 4월 9일
고정금리 2.69% 지급
-
88,394

MOR + 1.53%

(2) 당기말 현재 연결실체의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
당기말
전기말

콜옵션(주1)
6,945
227,033

(주1)
회사는 종속기업인 파인우드리빙의 임원에게 파인우드캐피탈 주식 11,000주를 주당 85,000원에 매입할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
평가이익
평가손실
비고

이자율 스왑
-
88,394
국민은행

주주간 계약
-
-

관계사임원 콜옵션
220,088
-

합계
220,088
88,394

<전기>
(단위 : 천원)

구분
평가이익
평가손실
비고

이자율 스왑
32,177
2,440
국민은행

주주간 계약
295,806
-

관계사임원 콜옵션
-
227,033

합계
327,983
229,473

21. 자본금당기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주식의 종류
발행예정주식수
총발행주식수
주당 액면가액(원)
자본금
주식발행초과금

보통주
50,000,000주
16,672,240주
1,000
16,672,240
11,286,037

22. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
11,286,037
11,286,037

기타자본잉여금
1,082,766
1,082,766

기타자본조정
465,411
-

합계
12,834,214
12,368,803

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
4,301,280
4,117,885

임의적립금

기업합리화적립금
821,658
821,658

재무구조개선적립금
1,810,711
1,810,711

별도적립금
113,903,235
113,903,235

미처분이익잉여금
2,134,494
9,219,289

합계
122,971,378
129,872,778

(주1)
상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
129,872,778
127,441,918

지배기업의 소유주지분
(4,602,110)
(808,529)

현금배당
(1,833,946)
(2,167,391)

확정급여제도의 재측정요소
370,814
801,365

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분
(836,158)
4,553,238

지분법이익잉여금변동
-
52,178

기말잔액
122,971,378
129,872,778

24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
896,055
(400,386)

지분법자본변동
(86,025)
109,935

합계
810,030
(290,451)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
(290,451)
1,516,354

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
1,667,255
2,740,139

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분이익 재분류
(370,815)
(4,553,238)

지분법자본변동
(41,398)
6,293

연결범위변동
(154,561)
-

기말
810,030
(290,451)

25. 영업이익(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매 - 상품
165,396,433
168,598,170

재화의 판매 - 제품
83,804,287
69,546,421

한 시점에 인식하는 수익 소계
249,200,720
238,144,591

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
17,080,016
15,346,362

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
17,080,016
15,346,362

합 계
266,280,736
253,490,954

(2) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

서비스용역
231,130

미인도 청구 매출
68,802

선수수익 합계
299,932

연결실체는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비:
7,240,525
6,376,455

광고선전비
1,933,236
534,208

견본비
84,557
143,377

운반비
3,371,895
2,652,069

포장비
1,777
71,438

AS비용
1,172,610
2,163,108

시장개척비
10,875
65,500

수출부대비
92,997
131,592

판매수수료
572,578
615,163

관리비:
44,707,687
34,258,580

급여
17,054,842
13,550,644

퇴직급여
1,760,336
1,586,951

복리후생비
2,225,782
1,866,162

지급임차료
(99,623)
90,196

접대비
301,239
319,658

감가상각비
5,364,702
3,619,894

세금과공과
982,442
862,212

무형자산상각비
965,786
1,163,394

여비교통비
405,917
296,493

지급수수료
12,116,673
7,757,495

소모품비
894,652
748,235

수선비
30,142
19,557

보험료
457,265
359,869

차량비
600,245
615,227

통신비
157,820
193,323

도서인쇄비
99,749
66,190

대손상각비(환입)
126,293
102,361

교육훈련비
18,458
12,978

수도광열비
217,810
173,023

건물관리비
63,539
7,595

잡비
12,961
526

경상연구개발비
950,657
846,597

판매비+관리비 합계
51,948,211
40,635,035

(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
10,455,504
-
10,455,504

원재료와 상품의 매입액
129,818,039
-
129,818,039

종업원급여
25,613,714
18,815,178
44,428,893

감가상각비와 무형자산상각비
4,069,731
6,330,488
10,400,218

외주가공비
10,127,040
-
10,127,040

지급수수료
4,165,531
11,663,172
15,828,703

광고선전비
12,307
1,933,237
1,945,544

운반비
107,642
3,371,866
3,479,509

기타비용
24,911,223
9,834,271
34,745,494

합계
209,280,731
51,948,211
261,228,943

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(4,582,624)
-
(4,582,624)

원재료와 상품의 매입액
155,204,339
-
155,204,339

종업원급여
28,972,024
15,137,595
44,109,619

감가상각비와 무형자산상각비
4,267,258
4,783,287
9,050,545

지급수수료
5,400,489
7,757,494
13,157,983

광고선전비
29,122
534,208
563,330

운반비
94,503
2,651,723
2,746,226

기타비용
22,015,816
9,770,728
31,786,544

합 계
211,400,927
40,635,035
252,035,962

26. 금융수익, 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
861,353
340,754

배당금수익
162,229
215,894

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
38,178

파생상품평가이익
220,088
327,983

합계
1,243,669
922,809

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산
861,353
340,754

당기손익-공정가치측정금융자산
382,317
582,055

합계
1,243,669
922,809

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
5,479,456
3,171,487

파생상품평가손실
88,394
229,473

합계
5,567,850
3,400,960

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융부채
4,583,373
3,171,487

당기손익-공정가치측정금융부채
88,394
229,473

기타금융부채
896,083
-

합계
5,567,850
3,400,960

27. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타영업외수익 :

외환차익
76,864
161,662

외화환산이익
336,479
90,686

기타의대손상각환입
479
293,576

유형자산처분이익
120,879
23,823

임대료
4,380
41,470

리스료수익
340,082
395,335

보험수익
76
-

잡이익
814,196
244,686

합계
1,693,435
1,251,238

기타영업외비용 :

외환차손
98,792
77,779

외화환산손실
269,345
114,728

기타의대손상각비(환입)
342
6,272

유형자산처분손실
13,202
-

유형자산폐기손실
17,080
375,703

무형자산폐기손실

206,500

무형자산손상차손
7,699,687

기부금
10,650
14,850

잡손실
44,459
56,509

합계
8,153,557
852,341

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 중 법인세수익이 발생하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 않았습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
341,257
881,153

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(446,350)
645,708

자본에 직접 반영된 법인세비용
(199,357)
(1,054,031)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(265,431)
-

법인세비용
(569,882)
(818,586)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(4,412,472)
(1,678,372)

적용세율
22%~25%
22%

적용세율에 따른 세부담액
(974,514)
(315,198)

조정사항

- 비공제수익 및 비용
5,393
29,033

- 세액공제 등
-
(297,867)

- 기타(세율차이 등)
399,238
(234,554)

소계
404,631
(503,388)

법인세비용
(569,882)
(818,586)

유효세율(*)

(*)
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
30,480,954
2,317,112
32,798,066
6,370,519
484,277
6,854,796

퇴직보험예치금
(17,872,364)
(2,113,759)
(19,986,123)
(3,735,324)
(441,776)
(4,177,100)

유형자산
1,029,539
362
1,029,901
215,174
76
215,250

금융보증부채

미수수익
(12,231)
(130,742)
(142,973)
(2,556)
(27,326)
(29,882)

유형자산평가
(125,713,953)
-
(125,713,953)
(26,274,216)
-
(26,274,216)

매출채권
4,292,887
1,039,803
5,332,690
897,214
217,318
1,114,532

대여금

재고자산
4,166,261
29,817
4,196,078
870,748
6,232
876,980

판매보증충당부채
2,635,215
(632,726)
2,002,489
550,760
(132,240)
418,520

외회환산손익
24,041
(91,175)
(67,134)
5,025
(19,056)
(14,031)

금융상품평가
1,589,545
(1,572,357)
17,188
332,215
(328,623)
3,592

종속/관계기업투자주식
417,535
5,184,163
5,601,698
87,265
1,083,490
1,170,755

이월결손금
25,611,027
(154,169)
25,456,858
5,352,705
(32,222)
5,320,483

이월세액공제
-
-
-
-
-
-

미지급연월차
897,076
40,094
937,170
187,489
8,379
195,868

기타장기급여
905,323
70,921
976,244
189,213
14,822
204,035

사용권자산
(7,748,436)
(4,725,280)
(12,473,716)
(1,619,423)
(987,584)
(2,607,007)

리스부채
7,624,502
1,248,835
8,873,337
1,593,521
261,006
1,854,527

복구충당부채
62,013
218,404
280,417
12,961
45,646
58,607

국고보조금
88,162
370,728
458,890
18,426
77,482
95,908

임차보증금 평가
607,906
99,036
706,942
127,052
20,699
147,751

기타
22,342
8,619
30,961
4,670
1,802
6,472

기타(연결조정)
3,622
(3,622)
-
757
(774,080)
(773,323)

합계
(70,889,034)
1,204,064
(69,684,970)
(14,815,805)
(521,678)
(15,337,483)

이연법인세 실현가능성 평가
(6,063,634)
254,913
(5,808,721)

차감 계
(20,879,439)
(266,765)
(21,146,204)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
29,195,643
1,986,550
31,182,193
6,423,042
437,040
6,860,082

퇴직보험예치금
(16,406,220)
(2,025,428)
(18,431,648)
(3,609,368)
(445,595)
(4,054,963)

유형자산
1,791,718
(762,179)
1,029,539
394,178
(167,679)
226,499

금융보증부채
950
(950)
-
209
(209)
-

미수수익
(63,613)
55,281
(8,332)
(13,995)
12,162
(1,833)

유형자산평가
(125,713,953)
-
(125,713,953)
(27,657,070)
-
(27,657,070)

매출채권
8,076,133
(4,252,451)
3,823,682
1,776,749
(935,539)
841,210

대여금
460,900
(460,900)
-
101,398
(101,398)
-

재고자산
4,038,154
(212,237)
3,825,917
888,394
(46,692)
841,702

판매보증충당부채
2,070,864
536,803
2,607,667
455,590
118,097
573,687

외회환산손익
157,545
(346,291)
(188,746)
34,660
(76,184)
(41,524)

금융상품평가
1,108,193
(1,899,172)
(790,979)
243,803
(417,818)
(174,015)

종속/관계기업투자주식
624,464
104,782
729,246
137,382
23,052
160,434

이월결손금
29,799,973
1,142,988
30,942,961
4,733,981
139,668
4,873,649

이월세액공제
-
168,093
168,093
-
168,093
168,093

미지급연월차
865,614
8,190
873,804
190,435
1,802
192,237

기타장기급여
1,158,008
(18,843)
1,139,165
254,762
(4,146)
250,616

사용권자산
(5,133,784)
414,700
(4,719,084)
(1,129,432)
91,234
(1,038,198)

리스부채
4,849,979
(366,518)
4,483,461
1,066,995
(80,634)
986,361

복구충당부채
113,459
(5,223)
108,236
24,961
(1,149)
23,812

국고보조금
206,615
(176,267)
30,348
45,455
(38,778)
6,677

임차보증금 평가
574,873
(119,458)
455,415
126,472
(26,281)
100,191

기타
702,283
(283,551)
418,732
154,502
(62,381)
92,121

기타(연결조정)
1,134,388
(1,128,138)
6,250
249,565
(248,190)
1,375

합계
(60,387,814)
(7,640,219)
(68,028,033)
(15,107,332)
(1,661,525)
(16,768,857)

이연법인세 실현가능성 평가
(5,898,794)
1,142,504
(4,756,290)

차감 계
(21,006,126)
(519,021)
(21,525,147)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

자본에 직접 가감된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익

(2,317,347)
504,248

지분법자본변동
(52,337)
10,938
94,123
(41,945)

지분법이익잉여금

2,393
3,900

재평가잉여금

-
-

확정급여제도의 재측정요소

1,118,532
(317,167)

자기주식처분이익

5,756,305
(1,203,068)

합계

4,654,007
(1,054,031)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차감할일시적차이(*1)
2,837,243
2,837,243

이월결손금
21,518,096
25,611,027

(*1)
지분법 적용으로 인한 일시적 차이에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다.

29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지배회사지분 당기순이익(A)
(4,602,110)
93,361

가중평균보통유통주식수(B)
16,672,240주
16,672,240주

기본주당이익(A/B)
(276)원
6원

(2) 가중평균유통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초
16,672,240
16,672,240

가중평균유통보통주식수
16,672,240
16,672,240

(3) 당기 및 전기 중 보통주식수의 변동은 없습니다.(4) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 달러)

구분
통화
약정한도
거래은행

당좌차월
KRW
3,500,000,000
신한은행 외 1개

일반대출
KRW
8,000,000,000
산업은행 외 2개

연지급 수입한도 약정
USD
1,350,000
우리은행

기한부 수입한도 약정
USD
1,000,000
신한은행

일람불 수입한도 약정
USD
6,500,000
신한은행 외 1개

전자방식 외상매출채권 담보대출
KRW
18,300,000,000
신한은행 외 3개

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
구분
지급보증금액

서울보증보험
공탁보증보험
4,613,660

이행(계약)보증보험
2,022,229

이행(지급)보증보험
1,314,400

이행(하자)보증보험
2,100

(3) 2022년 8월 16일 체결된 경영성과보상합의서에 따르면 IPO 또는 합의동반매각(2022년 8월 16일 이후, 당사자들의 합의에 따라 당사자들이 보유한 파인우드리빙주식 40% 이상을 제3자에게 매각하는 것) 시 파인우드리빙 경영진 등에게 경영성과에 대한 보상(투자수익금의 13%)을 부여하도록 되어 있습니다.

(4) 2022년 8월 16일 체결된 합의서에 따르면 2023년 2월 28일까지 당사가 보유하고있는 파인우드리빙 지분 전량을 제 3자에게 매각하는 것을 추진하도록 합의하였으며약정된 기한까지 매각이 성사되지 않을 경우, 당사가 파인우드리빙의 실질적인 경영권을 행사할 수 있게 각 당사자들은 지분에 따른 의결권을 행사하여야 합니다. 보고서일 현재, 해당 매각은 성사되지 않았고 따라서 2023년 4월부터 파인우드리빙은 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(5) 소송중인 사건당기말 현재 소송중인 사건은 없습니다.

31. 특수관계자와의 주요 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명
업종

관계기업
대림바토스(주)
조립식 욕실제품의 생산 및 판매

관계기업
파인우드캐피탈
투자업

기타특수관계자
이수인(주)
저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용

관계기업
대림바토스(주)
1,001,503
500,183
14,405,754
4,117

기타특수관계자
이수인(주)
13,310
-
12,646,140
69,771

(주1)
리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용

관계기업
대림바토스(주)
1,826,185
557,766
14,452,405
16,428

관계기업
㈜파인우드리빙(주2)
4,706
-
-
-

기타특수관계자
이수인(주)
10,022
-
13,790,424
77,468

(주1)
이자수익, 리스료수익, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
당기에 관계기업에서 종속기업으로 재분류 되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
채권(*)
채무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

관계기업
대림바토스(주)
341,785
62,131
206,042
104

기타특수관계자
이수인(주)
3,433
-
2,012,482
-

(*)
채권금액은 대손충당금 차감 전으로 기재되어있으며, 대손충당금(3,364천원)이 설정되었습니다.

(주1)
장단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
채권(*)
채무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

관계기업
대림바토스(주)
755,753
63,346
1,438,165
2,622

관계기업
(주)파인우드리빙(주3)
17
1,468
-
72

기타특수관계자
이수인(주)
9,895
-
2,021,981
-

(*)
채권금액은 대손충당금 차감 전으로 기재되어있으며, 대손충당금(6,062천원)이 설정되었습니다.

(주1)
장단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(주3)
당기에 관계기업에서 종속기업으로 재분류 되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류
당기
전기

단기종업원급여
450,900
2,584,705

퇴직급여
21,875
193,315

합계
472,775
2,778,020

32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금 총계
88,900,000
88,000,000

차감: 현금 및 현금성자산
(18,444,896)
(18,358,979)

순차입금
70,455,104
69,641,021

자본 총계
159,043,490
157,961,649

순자본차입금비율
44.3%
44.1%

(2) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에근거하여 가정을 수립하고 있습니다.장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주
구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권
6,471,445
6,471,445
-
-

시장성 없는 지분증권
801,518
-

801,518

출자금
61,218
-
61,218

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
6,945

6,945

전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산
88,394
-
88,394
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권
5,298,785
5,298,785
-
-

시장성 없는 지분증권
489,699
-
-
489,699

출자금
61,218
-
61,218
-

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
227,033
-
-
227,033

(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일하며 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도, 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

1) 환위험연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결실체는외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
1,369,707
1,199,356
600,290
-

EUR
1,387,204
190,075
-
-

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만 포함하여, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소

USD
76,942
(76,942)
119,936
(119,936)

EUR
138,720
(138,720)
19,008
(19,008)

(*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다.

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
15,900,000
15,000,000

장기차입금
73,000,000
73,000,000

합계
88,900,000
88,000,000

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

세전순이익 증가(감소)
(889,000)
889,000
(880,000)
880,000

자본의 증가(감소)(*)
(889,000)
889,000
(880,000)
880,000

(*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다.

3) 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자 수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 노출된 연결실체의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업을 제외)의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
6,471,445
5,298,785

아래의 표는 주가의 5% 변동시의 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
281,145
(281,145)

4) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년에서 5년
5년 초과
합 계

차입금
78,225,146,492
13,214,924,383
-
-
91,440,070,875

리스부채
5,216,061
4,717,721
6,403,481
5,726,582
22,063,845

매입채무 및 기타지급채무
35,108,912
-
-
-
35,108,912

합계
78,265,471,465
13,219,642,104
6,403,481
5,726,582
91,497,243,632

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년에서 5년
5년 초과
합 계

차입금
40,733,477
50,927,626
-
-
91,661,103

리스부채
1,964,178
1,718,044
3,004,123
3,268,262
9,954,606

매입채무 및 기타지급채무
40,185,255
-
-
-
40,185,255

합계
82,882,910
52,645,670
3,004,123
3,268,262
141,800,964

33. 현금흐름표연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
382,462
4,767,522

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
-
1,210,015

복구충당부채에서 구축물 대체
69,463
-

무형자산 취득관련 미지급금의 변동
(503)

사용권자산 리스대체
12,617,761
6,170,625

재고자산에서 유형자산으로 대체
1,042,805
1,071,644

유형자산에서 재고자산으로 대체
33,005
-

차입금의 유동성 대체
37,000,000
-

장기대여금의 유동성 대체
395,000
-

장기차입금의 유동성 대체
37,000,000
23,000,000

매입채무와 장기대여금 상계
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가
-
3,438,959

기타포괄손익-공정가치금융자산에서관계기업투자주식으로 대체
-
1,700,000

※ 상세 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김영종
1971.10.09
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김영종
前)(주)귀뚜라미홀딩스경영기획실 팀장
2003~2005
(주)나노켐 회계팀장
없음

2006~2023
(주)귀뚜라미홀딩스 경영기획실 팀장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김영종
없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<상근감사 후보자 김영종>
후보자는 결산, 세무조정, M&A 등의 경험을 토대로 경영상태를 올바르게 진단하고 공정하게 직무 수행을 할 수 있을 것으로 기대됨

확인서

김영종 감사후보자_20240311.jpg
김영종 감사후보자_20240311

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
1,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(2)

실제 지급된 보수총액

1,058
백만원

최고한도액
1,500백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액

127백만원

최고한도액
300백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

※ 상기 제출(예정)일은 관계 법령상 제출 기한으로 예정일보다 먼저 제출 및 홈페이지 게재될 수 있으며, 사업보고서 및 감사보고서 제출일이 상이할 수 있음

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

-
당사는 2024년 3월 21일까지 감사보고서 및 사업보고서를 각각 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 및 당사 홈페이지(https://www.daelimbath.com/magazine/ir)에 게재할 예정입니다. 단, 사업보고서는 주주총회일 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템을 통해 정정보고서를 공시할 예정이므로 향후 전자공시를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1.
주주총회 집중일 개최 사유

당사는 당기 주주총회 집중(예상)일을 피해 개최하고자 노력하였으나, 당사 및 종속회사의 결산, 외부감사 일정 및 경영진, 공증인 등의 참석 일정 등을 고려하여 부득이하게 주주총회 집중(예상)일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.
- 상장회사협의회가 주관하는 '주총분산 자율준수프로그램'에 참여하지 않았음- 상장회사협의회가 발표한 주주총회 집중(예상)일 :
3.22(금), 3.27(수), 3.29(금)

※ 주주총회 집중일 개최에 따른 대책으로 아래와 같이 전자투표 및 전자위임장제도를 도입하여 시행하오니, 주주님들의 적극적인 의결권 행사를 부탁드립니다.

2. 전자투표 및 전자위임장 안내

주주님들께서는 다음에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

- 전자투표 및 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 https://evote.ksd.or.kr (모바일 https://evote.ksd.or.kr/m)- 전자투표 및 전자위임장 수여기간 : 2024.3.19~2024.3.28 (24시간 시스템 접속 가능. 단, 시작일에는 오전 9시부터 마지막날은 오후 5시까지)

- 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여- 주주 공인인증수단: 공동인증서(증권용, 범용, 은행용)및 간편인증(카카오페이, PASS)

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리