메디포스트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240313)
제출인: 메디포스트

의결권대리행사권유참고서류
3.7
메디포스트(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 03월 13일

권 유 자:
성 명: 메디포스트주 소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 21전화번호: 02-3465-6677

작 성 자:
성 명: 오승규부서 및 직위: 전략기획부 / 과장전화번호: 02-3465-6615

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
메디포스트
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 13일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 주식매수선택권의부여

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

메디포스트
보통주
119,000
0.31
본인
-

※ 소유비율은 우선주를 포함한 의결권 있는 발행주식총수 37,958,099주를 기준으로 산정하였습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

스카이메디유한회사
최대주주
보통주
8,110,227
21.37
최대주주
-

마블2022홀딩스유한회사
특별관계자
보통주
7,633,727
20.11
공동보유자
-

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
특별관계자
보통주
780,278
2.06
공동보유자
-

양윤선
등기임원
보통주
656,176
1.73
등기임원
공동보유자

오원일
등기임원
보통주
82,449
0.22
등기임원
-

계
-
17,262,857
45.49
-
-

※ 소유비율은 우선주를 포함한 의결권 있는 발행주식총수 37,958,099주를 기준으로 산정하였습니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

서준원
보통주
0
임직원
임직원
-

김희재
보통주
0
임직원
임직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 13일
2024년 03월 18일
2024년 03월 28일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 메디포스트
www.medi-post.co.kr
IR → IR공지

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 이용하여 피권유자에게 참고서류 및 위임자용지를 전송하는 경우,피권유자가 동의한 경우에 한해 송부 예정이며, 추후 의결권 대리행사 권유를 진행하며 의사표시를 확보할 예정입니다

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처·주 소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길21 (우편번호13494) 주식회사 메디포스트 주주총회 담당자 앞·전화번호 : 02-3465-6615 ·팩스번호 : 02-3465-6688- 아래 접수기간 내 우편 접수 가능·접수기간 : 2024년 3월 18일 ~ 3월 28일 주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당 사항 없음.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 28일 오전 9시

장 소
경기도 성남시 분당구 판교역로 221(삼평동, 투썬월드 빌딩) 지하 1층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 18일 ~ 2024년 3월 27일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https//evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능

(단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은

오후 5시까지 만 가능)

- 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인

후 의결권 행사

·주주확인용 인증서의 종류

: 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서

사용 가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리

·주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가

제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사

제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제24기(2023년) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요(1) 영업개황

연결회사의 각 부분은 독립된 재화 및 용역을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되 어 있으며 (1) 제대혈은행 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업 (4) 줄기세포치료제 해외사업개발, (5) 면역세포치료제, (6) 기타서비스업으로 구별하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

회사명

사업구분

주요 사업 내용

메디포스트

제대혈은행

제대혈보관서비스

줄기세포치료제

퇴행성관절염 치료제 "카티스템" 판매 제대혈유래 줄기세포치료제 개발

건강기능식품

멀티비타민, 유산균 등

MEDIPOST America, Inc.
줄기세포치료제 해외사업개발
북미 임상시험진행, 세포치료제 글로벌 라이센싱 등

EVASTEM Corporation
줄기세포치료제 해외사업개발
일본 임상시험진행, 세포치료제 라이센싱 등

이뮤니크
신약개발
제대혈유래 면역세포치료제 개발

메디포스트 씨디엠오
기타서비스업
세포유전자치료제 CDMO사업 투자

* 당기 중 셀리노의 보유지분이 전량 처분됨에 따라 종속회사에서 제외 되었습니다. 당사는 본사 기준 제대혈은행, 줄기세포치료제(카티스템), 건강기능식품 총 3개 사업부로 구성되었으며,
연결 실적 기준 전년대
비 7.0% 증가한 총 687억
원의 사상 최대 매출을 달성했습니다. 1) 제대혈은행 사업 당사의 제대혈은행 브랜드 '셀트리'는 국내 시장 점유율 1위로 매년 급감하는 신생아수와 치열해진 경쟁 등 어려운 영업환경 속에서도 제대혈 인식 확대 캠페인과 함께 국내 유일의 멀티백 보관 서비스 등 고객의 니즈에 맞는 상품개발이 좋은 반응을 얻으며
2022년 295억원 매출 대비
약 10.8% 성장한 매출 327억원을
기록하며 전사의 매출 상승을 이끌었습니다. 2) 줄기세포치료제 사업 2012년 국내 품목허가 이후 10년 연속 성장하고 있는 무릎 골관절염 줄기세포치료제 카티스템 사업부는 검증된 제품의 신뢰도를 바탕으로 2020년 코로나19가 발생한 이후 처음으로 두 자릿수 성장율을 회복하여

2022년 195억원 매출 대비 약 7.2% 성장한 209억원의 매출을 달성하였습니다. 또한, 지난해 누적 매출 1,200억원을 돌파
하였고, 제대혈 줄기세포 이식수술 임상 연구결과를 SCI급 논문으로 발표하여 우수한 안정성 및 유효성을 입증했습니다. 3) 건강기능식품 사업 건강기능식품 브랜드 모비타는 경기 침체로 인한 어려운 영업 환경에도 불구하고 온라인 판매채널 다변화를 통한 적극적인 마케팅이 여성전용 제품 등의 판매 증가로 이어져
매출 96억원을 기록하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 아래 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2024년 3월 20일까지 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 공시 및 홈페이지(https://www.medi-post.co.kr)에 게재 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 24 기 2023년 12월 31일 현재

제 23 기 2022년 12월 31일 현재

메디포스트와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 24 기
제 23 기

자산

유동자산

193,511,415,828
151,810,654,877

현금및현금성자산
4,5,6,7,17
37,523,524,434
14,854,522,878

단기금융상품
4,5,6,7
65,837,360,000
21,070,000,000

매출채권및기타유동채권
4,5,6,8,40
12,816,468,292
13,213,054,851

유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
55,999,258,357
87,489,270,273

기타유동자산
9
5,763,712,747
4,540,817,046

재고자산
10
14,516,897,722
9,710,929,391

반환제품회수권
21
284,115,271
353,939,541

기타유동금융자산
4,5,6,17
194,522,475
207,000,000

당기법인세자산
40
575,556,530
371,120,897

비유동자산

255,881,170,231
245,980,248,110

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
35,942,742,740
20,887,966,400

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
1,066,347,119
999,493,407

관계기업및공동기업투자주식
12
15,161,695,410
18,925,627,276

파생상품금융자산
5,6,11
6,106,119,600
11,544,459,960

유형자산
13
137,734,477,404
135,950,579,384

사용권자산
14
1,632,101,568
1,719,683,170

무형자산
16
4,342,617,127
4,261,538,921

투자부동산
15
36,117,169,243
37,880,280,672

장기매출채권및기타비유동채권
4,5,6,8
2,862,688,908
2,090,518,433

기타비유동금융자산
4,5,6,17
1,152,105,433
989,987,974

기타비유동자산
9
12,829,513,034
9,179,510,902

순확정급여자산
25
933,592,645
1,550,601,611

자산총계

449,392,586,059
397,790,902,987

부채

유동부채

63,321,097,480
154,588,011,920

매입채무및기타채무
4,5,6,19
4,910,496,086
6,392,521,973

단기차입금
4,5,6,22
3,000,000,000
9,994,920,000

충당부채
21
1,115,698,287
1,187,587,519

기타유동부채
4,5,6,20
11,834,446,184
7,004,844,626

기타유동금융부채
4,5,6,26
1,765,851,483
1,331,886,301

유동성전환사채
4,5,6,23
-
37,783,953,114

유동파생상품부채
5,6,23
-
19,845,840,000

전환우선주부채
5.6,24
40,694,605,440
71,046,458,387

비유동부채

72,414,125,960
60,625,116,910

장기차입금
4,5,6,22
6,994,920,000
-

기타장기종업원급여부채
25
1,282,820,019
1,240,782,649

기타비유동금융부채
4,5,6,26
1,268,590,262
1,624,950,216

기타비유동부채
27
42,472,975,101
36,551,404,406

이연법인세부채
40
20,394,820,578
21,207,979,639

부채총계

135,735,223,440
215,213,128,830

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

311,554,525,922
179,970,516,931

자본금
28
17,108,892,500
8,132,097,000

자본잉여금
29
276,213,818,957
158,467,573,465

기타자본구성요소
30,31
(3,824,747,242)
(3,945,892,192)

기타포괄손익누계액
32
58,034,778,749
59,213,276,417

결손금

(35,978,217,042)
(41,896,537,759)

비지배지분

2,102,836,697
2,607,257,226

자본총계

313,657,362,619
182,577,774,157

자본과부채총계

449,392,586,059
397,790,902,987

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

메디포스트와 그 종속회사
(단위: 원)

구 분
주 석
제 24 기
제 23 기

매출액
34,41
68,642,987,374
64,200,627,638

매출원가
36
(28,458,839,355)
(25,827,652,252)

매출총이익

40,184,148,019
38,372,975,386

판매비와관리비
35,36
(36,098,426,863)
(36,785,170,955)

경상연구개발비
36
(29,216,415,617)
(19,004,225,842)

영업손실

(25,130,694,461)
(17,416,421,411)

금융수익
38
44,436,028,436
37,441,044,876

금융비용
38
(12,726,123,347)
(10,114,241,323)

기타수익
37
2,955,530,711
13,668,521,111

기타비용
37
(1,237,580,193)
(4,366,851,786)

지분법손익
12
(3,870,732,607)
(12,703,668,033)

법인세비용차감전순이익

4,426,428,539
6,508,383,434

법인세수익(비용)
40
536,597,952
(4,402,814,161)

당기순이익

4,963,026,491
2,105,569,273

기타포괄손익
32
(1,139,088,730)
16,558,241,961

당기손익으로 재분류되지 않는항목

902,444,963
18,222,039,152

확정급여제도의 재측정손익

60,563,451
1,445,626,686

관계기업의 확정급여제도의 재측정손익

154,548,222

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

52,881,286
(5,045,066,248)

기타

789,000,226
21,666,930,492

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(2,041,533,693)
(1,663,797,191)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분

(51,771,842)
25,404,373

해외사업장외화환산차이

(1,989,761,851)
(1,689,201,564)

총포괄손익

3,823,937,761
18,663,811,234

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

5,852,408,696
3,068,598,360

비지배지분

(889,382,205)
(963,029,087)

총 포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

4,739,823,049
19,654,585,147

비지배지분

(915,885,288)
(990,773,913)

지배기업 소유주지분 주당이익
39

기본주당이익

288
190

희석주당이익

238
165

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

메디포스트와 그 종속회사
(단위: 원)

구 분
주석
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022.01.01(전기초)

8,132,097,000
158,467,573,465
(3,424,209,002)
44,233,298,892
(47,929,623,615)
159,479,136,740
2,714,293,468
162,193,430,208

주식선택권의 인식
30

-
370,056,107
370,056,107

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
32

(5,045,066,248)

(5,045,066,248)

(5,045,066,248)

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분
32

25,404,373

25,404,373

25,404,373

관계기업의 확정급여제도의 재측정손익
32

154,548,222
154,548,222

154,548,222

확정급여제도의 재측정손익
32

1,448,799,666
1,448,799,666
(3,172,980)
1,445,626,686

해외사업장외화환산차이
32

(1,667,291,092)
641,380,107
(1,025,910,985)
(21,910,472)
(1,047,821,457)

재평가잉여금

21,666,930,492

21,666,930,492

21,666,930,492

연결대상범위의 변동

719,759,501
719,759,501

719,759,501

종속회사 지분 취득에 따른 자본변동

(521,683,190)

(521,683,190)
511,020,190
(10,663,000)

당기순손실

3,068,598,360
3,068,598,360
(963,029,087)
2,105,569,273

2022.12.31 (전기말)

8,132,097,000
158,467,573,465
(3,945,892,192)
59,213,276,417
(41,896,537,759)
179,970,516,931
2,607,257,226
182,577,774,157

2023.01.01 (당기초)

8,132,097,000
158,467,573,465
(3,945,892,192)
59,213,276,417
(41,896,537,759)
179,970,516,931
2,607,257,226
182,577,774,157

복합금융상품 전환

2,368,866,000
53,433,537,903

55,802,403,903

55,802,403,903

주식선택권의 인식
30

213,685,145

213,685,145
479,892,254
693,577,399

유상증자
28, 29
6,607,929,500
64,312,707,589

70,920,637,089

70,920,637,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
32

52,881,286

52,881,286

52,881,286

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분
32

(51,771,842)

(51,771,842)

(51,771,842)

확정급여제도의 재측정손익
32

65,912,021
65,912,021
(5,348,570)
60,563,451

해외사업장외화환산차이
32

(1,968,607,338)

(1,968,607,338)
(21,154,513)
(1,989,761,851)

기타

789,000,226

789,000,226

789,000,226

종속회사 지분 취득에 따른 자본변동

(92,540,195)

(92,540,195)
(68,427,495)
(160,967,690)

당기순이익(손실)

5,852,408,696
5,852,408,696
(889,382,205)
4,963,026,491

2023.12.31 (당기말)

17,108,892,500
276,213,818,957
(3,824,747,242)
58,034,778,749
(35,978,217,042)
311,554,525,922
2,102,836,697
313,657,362,619

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

메디포스트와 그 종속회사
(단위: 원)

구 분
제 24 기
제 23 기

영업활동현금흐름

당기순이익
4,963,026,491
2,105,569,273

당기순이익조정을 위한 가감

법인세비용(수익)
(536,597,952)
4,402,814,161

감가상각비
4,952,328,866
4,411,967,771

무형자산상각비
844,239,582
970,028,139

연구개발비
2,136,523,240
19,491,548

주식보상비용
693,577,399
370,056,107

이식지원충당부채전입액
34,857,000
134,891,000

파생상품평가이익
(7,705,320,000)
(31,090,664,960)

파생상품평가손실
5,436,878,370
7,761,030

전환우선주부채평가이익
(30,351,852,947)

전환우선주부채평가손실

1,046,481,877

사채상환이익
-
(19,883,030)

지분법손실
3,870,732,607
12,738,883,451

지분법이익
-
(35,215,418)

유형자산재평가이익

(582,019,470)

유형자산처분손실
12,286,462
1,137,900

유형자산처분이익
(12,504,258)
(2,178,074)

무형자산처분손실
54,505,314
1,862,357

재고자산폐기손실
979,552,857
3,678,062,263

재고자산평가손실
47,591,441
28,691,728

반품(환불)충당부채전입(환입)액
1,092,245,714
55,113,083

대손상각비(환입)
283,944,871
(282,730,925)

영업권손상차손
-
2,377,446,140

기타의 대손상각비
132,537,928
17,202,738

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
379,840,440
733,224,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(3,026,182,396)
(3,720,726,854)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(165,214,711)
(92,838,502)

투자부동산평가이익
(2,784,173,000)
(8,620,815,228)

종속기업처분손실
152,338,883

정부보조금의 변동
-
(69,905,677)

외화환산이익
(16,000,635)
(766,320,073)

외화환산손실
9,625,830
711,569

퇴직급여
1,453,164,441
1,726,363,273

이자수익
(2,534,996,535)
(1,448,151,364)

이자비용
6,389,099,329
8,276,458,207

기타현금의 유출입이 없는 수익
-
(1,452,563,361)

기타현금의 유출입이 없는 비용
578,662,604
2,020,719,234

소계
(17,598,309,256)
(5,164,645,360)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

유동충당부채의 감소
(1,198,991,946)

반환제품회수권의 감소(증가)
69,824,270
(16,058,434)

재고자산의 증가
(6,350,437,893)
(2,458,774,843)

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)
(1,478,208,572)
(2,721,096,724)

기타유동자산의 증가
(559,766,458)
(2,620,082,040)

기타비유동자산의 감소(증가)
(6,961,082,502)
337,964

장기매출채권및기타비유동채권의 감소
(89,146,834)
1,272,993,901

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
148,299,044
(228,072,572)

퇴직급여 지급액
(851,219,555)
(1,932,250,331)

퇴직급여채무의 증가
6,511,771
-

사외적립자산의 감소
(24,735,560)
(1,569,274,150)

기타비유동부채의 증가
7,861,204,577
5,468,901,480

매입채무및기타유동채무의 증가
(261,983,220)
2,017,503,000

기타유동부채의 증가(감소)
1,135,790,980
330,052,802

소계
(8,553,941,898)
(2,455,819,947)

영업에서 창출된 현금흐름
(21,189,224,663)
(5,514,896,034)

이자수취
3,063,263,694
841,643,094

이자지급
(538,357,957)
(409,131,340)

법인세납부
(488,687,078)
(267,664,907)

영업활동순현금흐름
(19,153,006,004)
(5,350,049,187)

투자활동현금흐름

종속기업의 취득
-
(250,000,000)

종속기업의 처분
196,810,010

유형자산의 취득
(2,536,440,370)
(3,227,109,115)

유형자산의 처분
30,078,817

무형자산의 취득
(53,381,936)
(328,391,880)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(196,106,498,257)
(355,062,036,276)

파생상품금융자산의 취득
(7,391,454,360)

대여금의 증가

(100,000,000)

대여금의 감소
169,700,000
170,000,000

임차보증금의 증가
(177,570,371)
(41,912,637)

임차보증금의 감소
30,974,659
61,260,000

단기금융상품의 취득
(87,102,358,680)
(54,070,000,000)

유동성임대보증금의 증가

42,400,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
222,746,206,850
272,530,483,764

종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름

-

단기금융상품의 처분
42,334,998,680
61,570,000,000

연결자본거래로 인한 현금유입

23,027,009

투자활동순현금흐름
(27,858,934,958)
(78,682,279,135)

재무활동현금흐름

관계기업투자지분의 취득

(30,285,300,000)

전환사채의 발행
-
70,000,000,000

전환사채의 상환
-
(20,900,000,000)

전환우선주부채의 증가
-
69,999,976,510

정부보조금의 수취
-
189,456,177

정부보조금의 상환
-
(185,283)

리스부채의 지급
(742,107,405)
(753,075,526)

임대보증금의 증가
344,166,920
501,100,000

유동성임대보증금의 감소
(212,900,000)
(255,000,000)

장기차입금의 차입
6,994,920,000

단기차입금의 상환
(6,994,920,000)

유상증자
70,899,325,599

재무활동순현금흐름
70,288,485,114
88,496,971,878

현금및현금성자산의 순증가
23,276,544,152
4,464,643,556

기초 현금및현금성자산
14,856,382,300
10,788,496,715

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(609,402,018)
(396,757,971)

기말 현금및현금성자산
37,523,524,434
14,856,382,300

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재

메디포스트와 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배기업

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 17,109백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명
보통주
전환우선주(주1)
주식수
지분율(%)

스카이메디 유한회사
6,240,070
1,870,157
8,110,227
21.37%

양윤선
656,176
-
656,176
1.73%

마블2022홀딩스 유한회사
5,936,933
1,696,794
7,633,727
20.11%

크레센도제3의디호 사모투자 합자회사
606,915
173,363
780,278
2.06%

자기주식
119,000
-
119,000
0.31%

기타
20,658,691
-
20,658,691
54.42%

합계
34,217,785
3,740,314
37,958,099
100.00%

(주1) 지배기업의 전환우선주는 의결권이 있으며 당기말 현재 부채로 분류되어 있습니다.

(2) 종속기업

당기말 현재 요약기연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다

종속기업
설립일
주요사업
지분율(%)
결산월
소재지

당기말
전기말

MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC)(주1)
2011.11.29
세포치료제 라이센싱
99.99
99.96
12월
미국

㈜이뮤니크
2021.04.01
신약개발연구
69.88
69.88
12월
대한민국

EVASTEM(주2)
2016.10.05
세포치료제 라이센싱
100
92.45
12월
일본

셀리노(주3)
2019.09.11
화장품 개발,생산,판매 등
-
100
12월
대한민국

메디포스트 씨디엠오(주4)
2022.05.25
북미지역 CDMO 사업
100
100
12월
대한민국

(주1) 2022년 6월, 2023년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주2) 2023년 1월, 5월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

2023년 6월에 일본 VICX Therapeutics로부터 주식을 양수하여 지분율이 100%가 되었습니다.

(주3) 2023년 사업연도 기중 보유지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(주4) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다.

연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명
자 산
부 채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC)
21,153,600
4,233,571
16,920,029
-
(21,053,063)

EVASTEM
8,133,470
494,607
7,638,863
-
(4,747,878)

㈜이뮤니크
6,403,760
2,157,209
4,246,551
-
(2,674,232)

셀리노(주1)
1,157,210
1,702,575
(545,365)
1,957,508
(344,544)

메디포스트 씨디엠오
54,481,349
612,630
53,868,719
-
(9,334,510)

(주1) 2023년 사업연도 기중 보유지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하였으며, 2023년 9월 30일 기준까지의 재무현황입니다.

-당기 중 연결 편입된 신규법인은 없으며, 셀리노 법인만 2023년 11월 2일자로 지분 전량매각으로 종속기업에서 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명
자 산
부 채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC)
4,488,292
11,810,611
(7,322,319)
-
(1,595,090)

EVASTEM
2,754,907
402,139
2,352,768
-
(2,704,014)

㈜이뮤니크
7,676,501
1,217,851
6,458,650
-
(2,058,005)

셀리노
1,386,304
1,587,125
(200,821)
3,279,456
(550,834)

메디포스트 씨디엠오
48,085,766
-
48,085,766
-
2,211,441

2. 연결재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

메디포스트 주식회사 및 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 2023년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 작성되었습니다. 이 연결재무제표는 보고기간말인 2023년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 -‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결

연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산

가. 기능통화와 보고통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 금융자산 연체 경험률에 따라 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 연결실체에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

② 해당 신제품을 판매하려는 연결실체의 의도

③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 연결실체의 능력

④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능

⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 연결실체의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다.

손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

연결실체는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

연결실체는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강기능식품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

연결실체는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 연결실체는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가조정 접근법'을 사용합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 장기종업원급여는 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자, 순확정급여부채에 대한 재측정요소를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

연결실체는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식

연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 43.에서 기술한 대로 당사는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 40 참조)

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(5) 수익인식

- 반품권

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

- 거래가격 배분

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을 사용합니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다.

연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(7) 충당부채

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 제대혈 채취,보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반환제품회수권, 반품(환불)충당부채를 설정하고 있습니다. 연결실체는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)충당부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 반품(환불)충당부채로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)충당부채와 반환제품회수권은 다음과 같습니다.

(8) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소

가. 시장위험

① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD/JPY/EUR)

구 분
외 화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산
USD
712,121
918,208
583,441
739,395

JPY
-
-
16,569,955
15,982,623

부 채
USD
9,702
12,510
44,578
56,493

JPY
-
-
40,185,336
38,303,859

EUR
30,861
44,026
-
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
90,570
(90,570)
68,290
(68,290)

JPY
-
-
(2,232,124)
2,232,124

EUR
(4,403)
4,403
-
-

상기 민감도분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격의 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
42,732
(42,732)
50,024
(50,024)

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며 이를 제외하고 연결실체의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
37,523,524
14,854,523

단기금융상품
65,837,360
21,070,000

매출채권및기타채권
12,816,468
13,213,055

유동 당기손익-공정가치측정금융자산
55,999,258
87,489,270

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
35,942,743
32,432,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,066,347
999,493

장기매출채권및기타비유동채권
2,862,689
2,090,518

기타금융자산
1,346,628
1,196,987

합 계
213,395,017
173,346,272

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
계약상현금흐름
장부금액

매입채무
1,514,079
-
-
-
1,514,079
1,514,079

미지급금
3,396,418
-
-
-
3,396,418
3,396,418

단기차입금
3,049,058
-
-
-
3,049,058
3,000,000

장기차입금
257,648
257,625
7,081,034
-
7,596,307
6,994,920

전환사채(주1)
-
-
-
-
-
40,694,605

리스부채
714,788
497,244
376,441
146,240
1,734,713
1,648,203

유동성임대보증금
1,118,700
-
-
-
1,118,700
1,118,700

임대보증금
297,876
-
-
-
297,876
297,876

미지급비용(주2)
6,060,272
-
-
-
6,060,272
7,046,101

합계
16,408,839
754,869
7,457,475
146,240
24,767,423
65,710,902

(주1) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

(주2) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
계약상현금흐름
장부금액

매입채무
1,678,298
-
-
-
1,678,298
1,678,298

미지급금
4,714,224
-
-
-
4,714,224
4,714,224

단기차입금
10,104,954
-
-
-
10,104,954
9,994,920

전환사채(주1)
-
-
74,284,560
-
74,284,560
70,000,000

리스부채
645,663
418,168
628,821
273,275
1,965,927
1,739,014

유동성임대보증금
839,700
-
-
-
839,700
832,573

임대보증금
-
397,940
-
-
397,940
385,250

미지급비용(주2)
2,005,198
-
-
-
2,005,198
2,005,198

합계
19,988,037
816,108
74,913,381
273,275
95,990,801
91,349,477

(주1) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

(주2) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
135,735,223
215,213,129

자본총계
313,657,363
182,577,774

부채비율
43.27%
117.87%

② 자본조달비율

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 등
50,689,525
138,671,172

차감 : (현금및현금성자산)
(37,523,524)
(35,924,523)

순차입금(A)
13,166,001
102,746,649

자본총계(B)
313,657,363
182,577,774

총자본 (C=A+B)
326,823,364
285,324,423

순부채비율 (A/C)
4.03%
36.01%

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
파생상품금융자산
합 계

현금및현금성자산
37,523,524
-
-
-
37,523,524

단기금융상품
65,837,360
-
-
-
65,837,360

매출채권및기타채권
12,816,468
-
-
-
12,816,468

당기손익-공정가치측정금융자산
-
91,942,001
-
-
91,942,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,066,347
-
1,066,347

파생상품금융자산
-
-
-
6,106,120
6,106,120

장기매출채권및기타채권
2,862,689
-
-
-
2,862,689

기타금융자산
1,346,628
-
-
-
1,346,628

합계
120,386,669
91,942,001
1,066,347
6,106,120
219,501,137

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
파생상품금융부채
합 계

매입채무및기타채무
4,910,496
-
-
4,910,496

단기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

전환우선주부채
-
40,694,605
-
40,694,605

기타금융부채(주1)
9,094,714
-
-
9,094,714

장기차입금
6,994,920
-
-
6,994,920

합계
24,000,130
40,694,605
-
64,694,735

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
파생상품금융자산
합 계

현금및현금성자산
14,854,523
-
-
-
14,854,523

단기금융상품
21,070,000
-
-
-
21,070,000

매출채권및기타채권
13,213,055
-
-
-
13,213,055

당기손익-공정가치측정금융자산
-
108,377,237
-
-
108,377,237

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
999,493
-
999,493

파생상품금융자산
-
-
-
11,544,460
11,544,460

장기매출채권및기타채권
2,090,518
-
-
-
2,090,518

기타금융자산
1,196,988
-
-
-
1,196,988

합계
52,425,084
108,377,237
999,493
11,544,460
173,346,274

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품금융부채
합 계

매입채무및기타채무
6,392,522
-
-
6,392,522

단기차입금
9,994,920
-
-
9,994,920

전환사채
37,783,953
-
-
37,783,953

전환우선주부채
-
71,046,458
-
71,046,458

파생상품부채
-
-
19,845,840
19,845,840

기타금융부채(주1)
4,962,035
-
-
4,962,035

합계
59,133,430
71,046,458
19,845,840
150,025,728

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
37,523,524
37,523,524
14,854,523
14,854,523

단기금융상품
65,837,360
65,837,360
21,070,000
21,070,000

매출채권및기타채권
12,816,468
12,816,468
13,213,055
13,213,055

당기손익-공정가치측정금융자산
91,942,001
91,942,001
108,377,237
108,377,237

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,066,347
1,066,347
999,493
999,493

파생상품금융자산
6,106,120
6,106,120
11,544,460
11,544,460

장기매출채권및기타채권
2,862,689
2,862,689
2,090,518
2,090,518

기타금융자산
1,346,628
1,346,628
1,196,988
1,196,988

합계
219,501,137
219,501,137
173,346,274
173,346,274

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
4,910,496
4,910,496
6,392,522
6,392,522

단기차입금
3,000,000
3,000,000
9,994,920
9,994,920

전환사채
-
-
37,783,953
37,783,953

파생상품부채
-
-
19,845,840
19,845,840

전환우선주부채
40,694,605
40,694,605
71,046,458
71,046,458

기타금융부채(주1)
9,094,714
9,094,714
4,962,035
4,962,035

장기차입금
6,994,920
6,994,920
-
-

합계
64,694,735
64,694,735
150,025,728
150,025,728

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산
-
60,372,437
31,569,564
91,942,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
540,233
-
526,114
1,066,347

파생상품금융자산

6,106,120
6,106,120

합 계
540,233
60,372,437
38,201,798
99,114,468

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산
-
91,512,334
16,864,903
108,377,237

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
500,239
-
499,254
999,493

파생상품금융자산
-
-
11,544,460
11,544,460

합 계
500,239
91,512,334
28,908,617
120,921,190

당기말 수준2으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

채무증권
55,999,258
현금흐름할인법
-
-

4,373,179
Hull-White 모형
변동성
-

상관계수
-

당기말 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권
526,114
지분가치법
해당없음
-

투자전환사채
31,569,564
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
-

파생상품금융자산
6,106,120
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
-

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2023년 12월 31일

전환우선주부채
-
-
40,694,605
40,694,605

파생상품금융부채
-
-
-
-

2022년 12월 31일

전환우선주부채
-
-
71,046,458
71,046,458

파생상품금융부채
-
-
19,845,840
19,845,840

당기말 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

전환우선주부채
40,694,605
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
-

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

당기말
전기말
취득시

제8회 전환사채 전환권
-
9,994,320
17,465,875

제9회 전환사채 전환권
-
9,851,520
21,926,170

전환우선주
40,694,605
71,046,458
69,999,977

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전순손익
4,426,429
6,508,383

차감 : 평가이익
43,494,051
30,036,422

평가손익 제외 법인세차감전순손익
(39,067,624)
(23,528,039)

당기에 발생한 평가손익은 파생상품평가이익 7,705,320천원 및 전환우선주부채평가이익 30,351,853천원, 파생상품평가손실 5,436,878천원이며, 전기에 발생한 평가손익은 파생상품평가이익 31,090,665천원, 전환우선주부채평가손실 1,046,482천원 및 파생상품평가손실 7,761천원 입니다.

금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,811,556
3,080,341

평가이익
2,811,556
3,080,341

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
52,881
(5,045,066)

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)
52,881
(5,045,066)

상각후원가 금융자산
2,667,154
2,466,615

이자수익
2,534,997
1,448,151

외환차손익
125,782
252,925

외화환산손익
6,375
765,609

기타
-
(70)

파생상품
32,620,294
30,036,422

평가이익
32,620,294
30,036,422

상각후원가 금융부채
(6,339,485)
(8,225,475)

이자비용
(6,339,485)
(8,245,358)

상환손익
-
19,883

기타금융부채
(49,614)
(31,100)

이자비용
(49,614)
(31,100)

합 계
31,762,786
22,281,737

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
37,523,524
14,856,382

정부보조금
-
(1,859)

합 계
37,523,524
14,854,523

전기말 연결실체의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관명
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
신한은행
70,000
70,000
신용카드 수기 특약거래 예치금

단기금융상품
신한은행
1,000,000
1,000,000
제대혈관련 규정준수 예치금

합 계
1,070,000
1,070,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타유동채권

매출채권
14,794,921
15,307,758

(현재가치할인차금)
(377,399)
(291,824)

(대손충당금)
(2,908,348)
(2,795,595)

미수수익
440,936
197,655

미수금
800,505
999,085

(대손충당금)
(74,147)
(504,024)

단기대여금
140,000
300,000

소 계
12,816,468
13,213,055

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권
2,885,959
2,143,333

(현재가치할인차금)
(213,159)
(144,302)

(대손충당금)
(110,112)
(68,513)

장기대여금
300,000
160,000

소 계
2,862,688
2,090,518

합 계
15,679,156
15,303,573

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합 계

2023년 01월 01일
2,864,108
504,024
3,368,132

설정(환입)액
139,989
8,036,077
8,176,066

제각액
14,363
(8,465,954)
(8,451,591)

2023년 12월 31일
3,018,460
74,147
3,092,607

2022년 01월 01일
3,701,335
318,568
4,019,903

설정(환입)액
(435,164)
186,586
(248,578)

대체액
(402,063)
(1,130)
(403,193)

2022년 12월 31일
2,864,108
504,024
3,368,132

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대한 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상채권
90일미만
90일~180일미만
180일~270일미만
270일~1년미만
1년초과
합 계

2023년 12월 31일

매출채권
12,717,087
1,668,196
418,986
133,365
74,193
2,669,054
17,680,881

미수수익
440,936
-
-
-
-
-
440,936

미수금
(232,374)
889,021
116,812
-
-
27,046
800,505

단기대여금
140,000
-
-
-
-
300,000
440,000

합계
13,065,649
2,557,217
535,798
133,365
74,193
2,996,100
19,362,322

2022년 12월 31일

매출채권
12,339,331
800,031
286,060
241,789
287,905
3,495,975
17,451,091

미수수익
197,655
-
-
-
-
-
197,655

미수금
435,688
39,192
141,446
32,479
30,181
320,099
999,085

단기대여금
300,000
-
-
-
-
160,000
460,000

합계
13,272,674
839,223
427,506
274,268
318,086
3,976,074
19,107,831

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
5,530,379
4,227,376

부가세대급금
-
3,787

선급비용
233,334
309,654

소 계
5,763,713
4,540,817

기타비유동자산

장기선급비용
13,000,122
9,246,439

(대손충당금)
(170,609)
(66,928)

소 계
12,829,513
9,179,511

합 계
18,593,226
13,720,328

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
2,336,787
(138,831)
2,197,956
2,737,910
(17,013)
2,720,897

제품
-
-
-
719,048
(265,326)
453,722

반제품
18,389

18,389
144,285
-
144,285

원재료
6,184,010

6,184,010
3,867,316
-
3,867,316

재공품
6,116,543

6,116,543
2,457,450
(74,226)
2,383,224

저장품
-
-
-
151,383
(9,898)
141,485

합계
14,655,729
(138,831)
14,516,898
10,077,392
(366,463)
9,710,929

연결실체는 당기 중 재고자산폐기손실 979,553천원 및 재고자산평가손실환입 227,632천원을 매출원가로 계상하였으며, 전기 중 재고자산폐기손실 3,678,062천원 및 재고자산평가손실환입 28,692천원을 매출원가로 계상하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품
91,942,001
108,377,237

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품
1,066,347
999,493

파생상품금융자산
파생상품
6,106,120
11,544,460

합 계
99,114,468
120,921,190

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전자단기사채
55,999,258
87,489,270

파생결합사채(DLB)
4,373,179
4,023,065

전환사채
31,569,564
28,409,361

합 계
91,942,001
119,921,696

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율(%)
취득가액
기타포괄손익누계액
장부가액
장부가액

㈜인트론바이오
0.00%
999,950
(459,717)
540,234
500,238

PeproMene Bio Inc
0.00%
2,228,255
(1,702,142)
526,113
499,255

합 계

3,228,205
(2,161,859)
1,066,347
999,493

(4) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
119,921,697
22,786,449

취득금액
196,106,498
341,177,664

처분금액
(222,580,992)
(256,981,971)

대체금액
(4,151,544)

공정가치평가금액
2,646,342
12,939,555

기말금액
91,942,001
119,921,697

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
999,493
7,436,097

공정가치평가금액
66,854
(6,436,604)

기말금액
1,066,347
999,493

다. 파생상품금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,544,460
-

공정가치평가금액
2,268,442
11,544,460

대체
(7,706,782)
-

기말금액
6,106,120
11,544,460

(5) 미실현보유손익의 변동내용

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 지분상품에 대한 투자자산의 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 미실현보유이익
(1,762,911)
3,282,155

미실현보유손익 증감
-
(6,468,034)

기말잔액
-
-

자본에 가감되는 법인세 효과
(1,762,911)
(3,185,879)

12. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 관계기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜에임메드
대한민국
토탈 헬스케어 서비스 등
31.98%
-
32.16%
-

OmniaBio Inc
캐나다
세포유전자치료제 위탁개발생산(CDMO)
44.98%
15,161,694
44.56%
18,925,627

합 계

15,161,694

18,925,627

- 공동기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd(주1)
중국
세포치료제 라이센싱 등
50.00%
-
50.00%
-

(주1) 중국 현지파트너의 계약조항 불이행사유로 계약해지를 추진중입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
관계기업투자
공동기업투자
합계

㈜에임메드
OmniaBio Inc
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주1)
셀리노(주2)

2023년 01월 01일
-
18,925,627
-
-
18,925,627

지분법손익
-
(3,870,733)
-
-
(3,870,733)

지분법자본변동
-
106,801
-
-
106,801

2023년 12월 31일
-
15,161,695
-
-
15,161,695

2022년 01월 01일
1,439,675
-
-
151,590
1,591,265

취득
-
30,285,300
-
-
30,285,300

대체
-
-
-
(186,805)
(186,805)

지분법손익
(1,594,223)
(11,144,660)
-
35,215
(12,703,668)

지분법자본변동
154,548
(215,013)
-
-
(60,465)

2022년 12월 31일
-
18,925,627
-
-
18,925,627

(주1)결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(주2)전기 중 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 현재 관계기업 및 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.

- 미반영 손실

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

기초
미반영 손실
미반영 손실누계액
기초
미반영 손실
미반영 손실누계액

㈜에임메드
(970,161)
176,098
(794,063)
-
(970,161)
(970,161)

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd
(143,835)
(25,813)
(169,648)
(113,326)
(30,509)
(143,835)

- 미반영 자본변동

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

기초
미반영 자본변동
미반영 자본변동누계액
기초
미반영 자본변동
미반영 자본변동누계액

㈜에임메드
-
146,898
146,898
-
-
-

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd
(5,738)
967
(4,771)
(10,557)
4,819
(5,738)

(4) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관계기업투자
공동기업투자

㈜에임메드
OmniaBio Inc
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

자산
42,370,877
83,265,465
80,369

부채
43,474,449
83,953,433
429,208

매출액
28,189,534
39,111,020
-

당기순이익(손실)
450,546
(8,370,625)
(51,625)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
합계

2023년 1월 1일
72,348,728
50,959,975
4,695,747
428,663
6,362,902
1,154,565
135,950,580

- 취득원가
72,348,728
50,934,289
16,274,064
2,368,915
13,675,067
1,154,565
156,755,628

- 감가상각누계액
-
25,686
(11,578,196)
(1,940,252)
(7,221,777)
-
(20,714,539)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
(90,388)
-
(90,509)

취득 및 자본적지출
-
-
640,679
133,344
612,023
1,150,394
2,536,440

- 취득원가
-
-
640,679
133,344
612,023
1,150,394
2,536,440

대체(주2)
3,546,583
970,718
354,391
75,890
-
(1,363,355)
3,584,227

- 취득원가
3,546,583
970,718
354,391
75,890
-
(1,363,355)
3,584,227

- 감가상각누계액
-
(114,033)
(33,134)
(35,573)
-
-
(182,740)

- 정부보조금
-
-
(21,494)
-
-
-

감가상각
-
(1,324,755)
(1,206,756)
(61,535)
(1,509,147)
-
(4,102,193)

- 감가상각누계액
-
(1,324,755)
(1,206,756)
(61,535)
(1,529,323)
-
(4,122,369)

- 정부보조금
-
-
-
-
20,176
-
20,176

처분
-
-
(62)
(30,282)
(1)
-
(30,345)

- 취득원가
-
-
(276,077)
(177,917)
(6,300)
-
(460,294)

- 감가상각누계액
-
-
276,015
147,635
6,299
-
429,949

2023년 12월 31일
75,895,311
50,491,905
4,429,371
510,507
5,465,777
941,604
137,734,475

- 취득원가
75,895,311
51,905,007
16,993,057
2,400,232
14,280,790
941,604
162,416,001

- 감가상각누계액
-
(1,413,102)
(12,542,071)
(1,889,725)
(8,744,801)
-
(24,589,699)

- 정부보조금
-
-
(21,615)
-
(70,212)
-
(91,827)

2022년 1월 1일
56,453,158
40,687,739
3,765,014
224,682
7,843,588
231,289
109,205,470

- 취득원가
56,453,158
40,703,597
14,843,205
2,016,741
13,677,467
308,437
128,002,605

- 감가상각누계액
-
(15,858)
(11,078,069)
(1,792,059)
(5,723,315)
-
(18,609,301)

- 정부보조금
-
-
(122)
-
(110,564)
(77,148)
(187,834)

취득 및 자본적지출
-
-
2,064,846
241,669
8,500
1,317,084
3,632,099

- 취득원가
-
-
2,064,846
241,669
8,500
1,436,634
3,751,649

- 정부보조금
-
-
-
-
-
(119,550)
(119,550)

대체
(64,397)
(61,527)
(38)
93,677
-
(393,808)
(426,093)

- 취득원가
(64,397)
(61,988)
-
134,365
-
(590,506)
(582,526)

- 감가상각누계액
-
461
(38)
(40,688)
-
-
(40,265)

- 정부보조금
-
-
-
-
-
196,698
196,698

감가상각
-
41,083
(1,134,066)
(130,465)
(1,489,184)
-
(2,712,632)

- 감가상각누계액
-
(960,867)
(1,134,066)
(130,465)
(1,509,360)
-
(3,734,758)

- 정부보조금
-
-
-
-
20,176
-
20,176

- 재평가
-
1,001,950
-
-
-
-

처분
-
-
(9)
(900)
(2)
-
(911)

- 취득원가
-
-
(633,987)
(23,860)
(10,900)
-
(668,747)

- 감가상각누계액
-
-
633,977
22,960
10,898
-
667,835

- 정부보조금
-
-
1
-
-
-
1

재평가
15,959,967
10,292,680
-
-
-
-
26,252,647

2022년 12월 31일
72,348,728
50,959,975
4,695,747
428,663
6,362,902
1,154,565
135,950,580

- 취득원가
72,348,728
50,934,289
16,274,064
2,368,915
13,675,067
1,154,565
156,755,628

- 감가상각누계액
-
25,686
(11,578,196)
(1,940,252)
(7,221,777)
-
(20,714,539)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
(90,388)
-
(90,509)

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
75,895,311
75,895,311

건물
-
-
50,491,905
50,491,905

계
-
-
126,387,216
126,387,216

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
72,348,728
72,348,728

건물
-
-
50,959,975
50,959,975

계
-
-
123,308,703
123,308,703

동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(2) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산(매각예정비유동자산으로 분류되거나 처분자산집단에 포함된 유형자산은 제외)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
16,582,123
36,554,505
53,136,628

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(7,799,518)
(7,799,518)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,582,123
28,754,987
45,337,110

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
합계

취득원가
16,582,123
36,554,505
53,136,628

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(6,885,656)
(6,885,656)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,582,123
29,668,849
46,250,972

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,311,867
3,342,575

판매비와관리비
405,272
20,454

경상연구개발비
385,054
351,553

합계
4,102,193
3,714,582

(4) 당기말 현재 유형자산등과 관련하여 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

구분
부보자산
부보금액
보험가입내용

DB손해보험
재고자산, 유형자산, 투자부동산
127,511,357
재산종합보험, 화재보험, 환경책임보험

14. 사용권자산

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
주차관제시스템
건물
합계

당기초

취득원가
1,206,783
44,629
1,566,771
2,818,183

감가상각누계액
(571,111)
(37,190)
(490,199)
(1,098,500)

순장부금액
635,672
7,439
1,076,572
1,719,683

당기

취득
536,820
-
556,510
1,093,330

처분
(60,840)
-
(359,963)
(420,803)

취득원가
470,983
-
799,956
1,270,939

감가상각누계액
(410,143)
-
(439,993)
(850,136)

상각
(363,357)
(7,439)
(389,312)
(760,108)

당기말

취득원가
1,272,620
44,629
1,323,325
2,640,574

감가상각누계액
(524,325)
(44,629)
(439,518)
(1,008,472)

순장부금액
748,295
-
883,807
1,632,102

-전기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
주차관제시스템
건물
합계

전기초

취득원가
1,171,162
44,629
1,601,066
2,816,857

감가상각누계액
(683,602)
(28,265)
(262,344)
(974,211)

순장부금액
487,560
16,364
1,338,722
1,842,646

전기

취득
499,068
-
124,659
623,727

처분
(19,344)
-
-
(19,344)

취득원가
463,447
-
158,953
622,400

감가상각누계액
(444,102)
-
(158,953)
(603,055)

상각
(331,611)
(8,926)
(386,808)
(727,345)

전기말

취득원가
1,206,783
44,629
1,566,771
2,818,183

감가상각누계액
(571,111)
(37,190)
(490,199)
(1,098,500)

순장부금액
635,672
7,439
1,076,572
1,719,683

(2) 당기와 전기의 사용권자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
182,204
213,934

판매비와관리비
577,904
513,411

합계
760,108
727,345

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

2023년 1월 1일
24,930,073
12,950,207
37,880,280

취득
-
-
-

대체
(3,546,583)
(1,000,700)
(4,547,283)

처분
-
-
-

공정가치평가(주1)
2,279,761
504,412
2,784,173

2023년 12월 31일
23,663,251
12,453,919
36,117,170

2022년 1월 1일
19,174,966
9,984,261
29,159,227

취득
64,397
35,840
100,237

처분
5,690,710
2,930,106
8,620,816

2022년 12월 31일
24,930,073
12,950,207
37,880,280

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2023년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
2,279,761
2,279,761

건물
-
-
504,412
504,412

계
-
-
2,784,173
2,784,173

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
24,930,073
24,930,073

건물
-
-
12,950,207
12,950,207

계
-
-
37,880,280
37,880,280

㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다.

동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

구 분
평가방법

투자부동산
원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각 시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치평가된 투자부동산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
4,007,495
12,572,095
16,579,590

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,654,576)
(2,654,576)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
4,007,495
9,917,519
13,925,014

(전기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
4,007,495
12,572,095
16,579,590

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,340,274)
(2,340,274)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
4,007,495
10,231,821
14,239,316

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,437,266
2,065,067

운영비용
(461,434)
(423,059)

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
영업권
회원권
계

기초 장부금액
179,621
446,130
1,337,780
1,554,786
743,223
4,261,540

증가금액
16,383
-
1,041,881
-
-
1,058,264

개별취득
16,383
-
40,850
-
-
57,233

대체
-
-
1,001,031
-
-
1,001,031

감소금액
(97,861)
(225,192)
(592,259)
-
(61,873)
(977,185)

상각
(83,924)
(225,192)
(473,251)
-
(61,873)
(844,240)

기타
(13,937)
-
(119,008)
-
-
(132,945)

기말 장부금액
98,143
220,938
1,787,402
1,554,786
681,350
4,342,619

- 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
영업권
회원권
계

기초 장부금액
245,765
944,446
899,316
3,857,238
743,223
6,689,988

증가금액
39,202
-
519,643
74,994
-
633,839

개별취득
24,075
-
289,675
-
-
313,750

사업결합취득
15,127
-
229,968
74,994
-
320,089

감소금액
80,750
442,018
266,343
2,377,446
2,302,452
5,469,009

상각
80,750
442,018
264,191
-
-
786,959

손상차손
-
-
-
2,377,446
2,302,452
4,679,898

기타

2,152

2,152

기말 장부금액
204,217
502,428
1,152,616
1,554,786
(1,559,229)
1,854,818

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와 관리비
29,543,758
(327,342)
29,216,416

- 전기

(단위: 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와 관리비
19,069,070
(64,844)
19,004,226

(3) 연결실체는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
370,167
503,370

판매비와 관리비
528,541
466,658

합 계
898,708
970,028

17. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동금융자산

보증금(주1)
207,000
207,000

(현재가치할인차금)
(12,478)
-

소계
194,522
207,000

비유동금융자산

보증금(주1)
1,337,510
1,196,874

(현재가치할인차금)
(185,404)
(206,886)

소계
1,152,106
989,988

합 계
1,346,628
1,196,988

18. 정부보조금

(1) 연결실체는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과제명
의뢰기관
협약기간
총지원금

주관사
폐섬유화 질환 타겟 유전자 도입 줄기세포 치료제 연구
한국연구재단
2022.03.01~2025.02.28
256,500

주관사
줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명
한국연구재단
2022.06.01~2025.02.28
141,240

주관사
소부장 총괄과제(글로벌경쟁력확보)
한국산업기술기획평가원
2023.09.01~2026.12.31
70,000

주관사
소부장 세부과제(동물유래성분대체 배양배지)
한국산업기술기획평가원
2023.09.01~2026.12.31
6,940,000

(2) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
338,685
(1,859)
(338,685)
-

기계장치
122
21,494
-
(1)
21,615

시설장치
90,387
-
-
(20,176)
70,211

기타의무형자산
193,977
-
-
(32,652)
161,325

합 계
286,345
360,179
(1,859)
(391,514)
253,151

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
수령액
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
-
-
1,859

기계장치
122
-
(1)
121

시설장치
110,564
-
(20,177)
90,387

건설중인자산
77,148
119,550
-
196,698

개발비
-
-
(2,720)
(2,720)

기타의무형자산
26,000
-
(26,000)
-

합계
215,693
119,550
(48,898)
286,345

19. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,514,079
1,678,298

미지급금
3,396,418
4,714,224

합계
4,910,497
6,392,522

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,889,150
3,879,447

예수금
66,535
169,843

선수수익
832,660
190,095

합계
4,788,345
4,239,385

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반품(환불)충당부채
반품(환불)충당부채
706,945
813,692

반환제품회수권
(284,115)
(353,940)

소계
422,830
459,752

이식지원충당부채
408,753
373,896

합계
831,583
833,648

(2) 반환제품회수권, 반품(환불)충당부채

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

제대혈사업
반환제품회수권
328,359
(475,924)
408,264
260,699

반품(환불)충당부채
756,591
(1,169,161)
1,073,570
661,000

건기식사업
반환제품회수권
25,580
(12,198)
10,033
23,415

반품(환불)충당부채
57,101
(29,831)
18,676
45,946

합계
반환제품회수권
353,939
(488,122)
418,297
284,114

반품(환불)충당부채
813,692
(1,198,992)
1,092,246
706,946

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

제대혈사업
반환제품회수권
314,164
(367,988)
382,183
328,359

반품(환불)충당부채
705,636
(959,478)
1,010,433
756,591

건기식사업
반환제품회수권
23,717
(12,330)
14,193
25,580

반품(환불)충당부채
52,942
(30,432)
34,591
57,101

합계
반환제품회수권
337,881
(380,318)
396,376
353,939

반품(환불)충당부채
758,578
(989,910)
1,045,024
813,692

(3) 이식지원충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

이식지원충당부채
373,896
-
34,857
408,753

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

이식지원충당부채
277,005
(38,000)
134,891
373,896

22. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
만기일자
당기말
전기말

단기차입금
국민은행
-
-
-
6,994,920

-
-
-
3,000,000

기업은행
4.91%
4/26/2024
3,000,000
-

장기차입금
기업은행
3.68%
4/26/2026
6,994,920
-

합 계
9,994,920
9,994,920

연결실체는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 117,457백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행가액
-
70,000,000

전환권조정
-
(32,216,047)

전환사채의 장부금액
-
37,783,953

전환권대가(파생상품부채)
-
19,845,840

(2) 전환사채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채
파생상품부채
전환사채
파생상품부채

기초금액
37,783,953
19,845,840
18,152,249
12,122

발행
-
-
30,607,955
39,392,045

상환
-
-
(19,000,000)
(19,883)

전환
(43,683,195)
(12,140,520)
-
-

이자비용
5,899,242
-
8,023,749
-

평가이익
-
(7,705,320)
-
(19,538,444)

기말금액
-
-
37,783,953
19,845,840

전기 중 메디포스트 제7회차 전환사채 중 19,000,000천원에 해당하는 기한이익 상실에 따른 조기상환청구권이 행사되었고, 이에 메디포스트는 원금에 10%를 가산한 20,900,000천원을 상환하였습니다.

당기 중 행사된 전환청구권 내역은 아래와 같습니다.

사채의 명칭
청구일자
청구금액
전환가액
발행한 주식수

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채
2023년 07월 11일
35,000,000,000원
14,775원
2,368,866주

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
2023년 07월 11일
35,000,000,000원
14,775원
2,368,866주

24. 전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채
40,694,605
71,046,458

(2) 연결실체가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
기명식 의결권부 전환우선주

발행일
2022년 06월 24일

발행주식수
3,740,314주

1주당 발행가액
18,715원

총 발행가액
69,999,976,510원

전환권 행사가액
1주당 14,036.25원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수
4,987,084주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간
2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정
전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

연결실체가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 연결실체는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
71,046,458
-

발행
-
69,999,977

평가손실(이익)
(30,351,853)
1,046,482

기말금액
40,694,605
71,046,459

25. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,351,772
8,294,791

사외적립자산의 공정가치
(10,285,364)
(9,845,392)

순확정급여자산
933,592
1,550,601

기타장기종업원급여부채
1,282,820
1,240,782

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
632,863
95,619

보험
8,589,817
8,229,936

채권
1,062,684
1,519,837

합계
10,285,364
9,845,392

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무의 현재가치
8,407,564
9,906,728

당기근무원가
1,674,041
1,683,080

이자비용
301,620
196,155

실제 지급된 총 퇴직금액
(851,220)
(1,884,815)

보험수리적손실(이익)
(180,234)
(1,493,584)

기말 확정급여채무의 현재가치
9,351,772
8,407,564

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 사외적립자산의 공정가치
9,845,392
8,099,232

실제 당사의 납입부담금
1,400,000
2,900,000

사외적립자산의 기대수익
522,496
224,844

금융기관에서 지급된 퇴직금액
(1,482,524)
(1,330,726)

보험수리적이익(손실)
-
(47,958)

기말 사외적립자산의 공정가치
10,285,364
9,845,392

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,674,041
1,755,052

순이자원가(수익)
(220,876)
(28,689)

합계
1,453,165
1,726,363

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
490,897
644,936

판매비와관리비
721,713
838,547

경상연구개발비
240,555
242,880

합계
1,453,165
1,726,363

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보험수리적이익(손실)
180,234
1,445,626

(8) 보고기간종료일 현재 종업원급여를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인률
확정급여채무
4.37%
5.19%

기타장기종업원급여부채
4.06% ~ 4.10%
5.13% ~ 5.14%

장래 임금상승률
1.46% ~ 5.00%
1.75% ~ 5.00%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분
1%증가시
현재 가정시
1%감소시

확정급여채무

할인률변동
확정급여채무
8,681,460
9,351,772
10,135,510

확정급여채무 변화량
(670,312)
-
783,739

기말채무대비비율
92.83%
100%
108.38%

임금상승률변동
확정급여채무
10,151,181
9,351,772
8,657,484

확정급여채무 변화량
799,409
-
(694,288)

기말채무대비비율
108.55%
100%
92.58%

기타장기종업원급여부채

할인률변동
기타장기종업원급여부채
1,208,060
1,282,820
1,365,037

기타장기종업원급여부채 변화량
(74,760)
-
82,217

기말채무대비비율
94.17%
100%
106.41%

26. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채
658,228
499,314

유동성임대보증금
1,118,700
839,700

유동성현재가치할인차금(임대보증금)
(11,077)
(7,127)

소계
1,765,851
1,331,887

비유동 기타금융부채

임대보증금
297,876
397,940

현재가치할인차금(임대보증금)
(19,261)
(12,690)

비유동리스부채
989,975
1,239,700

소계
1,268,590
1,624,950

합 계
3,034,441
2,956,837

(2) 연결실체는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기타
금융비용
기말

리스부채
1,739,014
1,077,253
(791,721)
(436,785)
60,442
1,648,203

(주1) 당기에 리스부채 관련한 총 현금 유출액은 791,721,322원 입니다.

(3) 당기와 전기에 손익으로 반영된 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스와 관련된 비용
145,281
45,968

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
247,928
60,889

합계
393,209
106,857

27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선수금
42,472,975
36,551,404

합 계
42,472,975
36,551,404

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

28. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
34,217,785주
16,264,194주

주당액면가액
500원
500원

자본금
10,500,963,000원
8,132,097,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
16,264,194
8,132,097
16,264,194
8,132,097

전환권 행사
4,737,732
2,368,866
-
-

주식선택권의행사
-
-
-
-

유상증자
13,215,859
6,607,930
-
-

기말잔액
34,217,785
17,108,893
16,264,194
8,132,097

29. 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
276,187,299
155,048,614

기타자본잉여금
-
3,392,439

자기주식처분이익
26,520
26,520

합 계
276,213,819
158,467,573

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
자기주식처분이익
합계

1/1/2023
전기이월
158,441,053
26,520
158,467,573

7/11/2023
전환사채 전환
53,433,538
-
53,433,538

11/9/2023
유상증자
64,312,708
-
64,312,708

12/31/2023
기말
276,187,299
26,520
276,213,819

- 전기

(단위: 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식처분이익
합계

1/1/2022
전기이월
155,048,614
3,392,439
26,520
158,467,573

12/31/2022
기말
155,048,614
3,392,439
26,520
158,467,573

30. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,621,531)
(2,621,531)

주식매수선택권
213,685
-

기타자본조정
(1,416,901)
(1,324,361)

합 계
(3,824,747)
(3,945,892)

(2) 자기주식

당기말 현재 연결실체는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

31. 주식기준보상

(1) 주식기준보상

지배기업은 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
2023-1-1회-a
2023-1-1회-b
2023-1-2회
2023-1-3회-A
2023-1-3회-B-a
2023-1-3회-B-b
2023-1-3회-B-c

권리부여일
2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주교부

부여주식수
10,000주
49,000주
13,000주
44,000주
12,000주
12,000주
12,000주

행사가격
15,100원

행사가능기간
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2028.03.23~2032.03.22
2029.03.23~2032.03.22
2030.03.23~2032.03.22

가득조건
부여일 이후 2년이상 재직
부여일 이후 3년이상 재직
부여일 이후 3년이상 재직
부여일 이후 3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직 milestone-1(주1)
부여일 이후3년이상 재직 milestone-2(주2)
부여일 이후3년이상 재직 milestone-3(주3)

(주1) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료

(주2) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료

(주3) milestone-3 : 카티스템 미국 시판

(주4) 부여대상자 퇴사에 따른 주식매수선택권

지배기업은 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로

계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구 분
당기말

평가모형
이항모형

무위험이자율(주1)
3.195% ~ 3.360%

기대행사기간
9년

예상주가변동성(주2)
29.07%

주당공정가치
5,869.34

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로

단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다.

(주2) 기초자산가격의 연환산 변동성

(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
598,857
228,801

주식보상비용
729,924
124,243

보고기간말
1,328,781
353,044

차감 : 비지배지분
(1,115,096)
(353,044)

지배기업의 소유주지분
213,685
-

(3) 당기말 현재 종속기업 이뮤니크 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

당기말 현재 이뮤니크의 종업원에게 부여된 주식선택권의 수량은 111,000주이며 행사가격은 4,000원입니다. 부여된 주식선택권이 가중평균주당공정가치는 8,810원입니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년간 근로용역 제공 완료 이후 전부 가득되며 가득 이후 5년동안 행사할 수 있습니다. 당기 중 이뮤니크가 비용으로 인식한 주식기준보상은 479,892천원입니다.

32. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
당기손익으로의 재분류
이익잉여금으로의 재분류
당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(1,762,912)
52,881
-
-
(1,710,030)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
105,220
(51,771)
-
-
53,449

재평가잉여금
62,461,058
789,000
-
-
63,250,058

해외사업장환산손익
(1,590,090)
(1,968,608)
-
-
(3,558,698)

합계
59,213,276
(1,178,498)
-
-
58,034,778

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
당기손익으로의 재분류
이익잉여금으로의 재분류
당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
3,282,155
(5,045,067)
-
-
(1,762,912)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
79,816
25,404
-
-
105,220

재평가잉여금
40,794,127
21,666,931
-
-
62,461,058

해외사업장환산손익
77,201
(1,667,291)
-
-
(1,590,090)

합계
44,233,299
14,979,977
-
-
59,213,276

33. 우발채무 및 약정사항

가. 우발채무 등

연결실체는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 45,191백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

(1) 당기말 현재 연결실체는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증금액은 287백만원입니다.

다. 약정 및 계약사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 연결실체 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 ZEMYNA사와 특정지역(캐나다 및 중남미 등)에 대한 독점판매 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 캐나다 현지 소재법인 OmniaBio Inc에서 발행한 전환사채를 2024년 7월 CAD 30,000,000에 인수하는 계약을 체결하고 있습니다.

라. 소송사건 등

당기말 현재 연결실체는 진행 중인 소송사건이 없습니다.

34. 수익

연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제대혈채취 및 보관매출
32,694,035
29,514,469

건강기능식품 판매
9,551,844
9,881,001

줄기세포 치료제 제조 및 판매
20,848,033
19,172,201

기타매출
임대수익
2,437,266
2,353,502

배양액 매출
3,111,809
3,279,455

소계
5,549,075
5,632,957

합 계
68,642,987
64,200,628

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출
29,929,736
27,037,315

건강기능식품 판매
9,551,844
9,881,001

줄기세포 치료제 제조 및 판매
20,848,033
19,172,201

기타매출
임대수익
2,437,266
2,353,502

배양액 매출
3,111,809
3,279,455

한 시점에 인식하는 수익 소계
65,878,688
61,723,474

기간에 걸쳐 인식하는 수익기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출
2,764,299
2,477,154

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
2,764,299
2,477,154

합 계
68,642,987
64,200,628

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,889,150
3,879,448

선수수익
832,660
190,095

장기선수금(이연)
21,547,451
17,775,896

장기선수금(만기)
20,925,524
18,775,508

합 계
47,194,785
40,620,947

전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,628백만원입니다.

35. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,201,687
9,824,809

퇴직급여
721,713
838,547

복리후생비
1,324,764
1,285,554

접대비
635,519
520,098

감가상각비
983,385
717,841

무형자산상각비
473,254
466,199

세금과공과
659,186
601,163

광고선전비
1,855,737
1,843,146

보험료
268,979
245,557

운반비
766,987
750,045

지급수수료
8,666,280
12,196,102

건물관리비
237,423
175,223

행사비
437,238
487,186

용역비
4,726,507
4,899,732

대손상각비(환입)
283,945
(282,731)

주식보상비용
693,577
370,056

기타비용
2,162,245
1,846,644

합 계
36,098,426
36,785,171

36. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품 등의 변동
(3,694,829)
(7,231,834)

원재료의 사용액
7,440,065
13,657,108

상품의 판매
5,216,220
5,366,956

종업원급여
23,099,870
19,941,442

복리후생비
2,406,220
2,240,295

감가상각비와 기타상각비
5,717,702
5,367,464

운반비
1,296,303
1,302,871

시설 및 장비유지비
6,030,551
6,866,434

보험료
528,024
463,328

외주비
4,764,858
4,489,543

대손상각비(환입)
283,945
(282,731)

용역비
21,890,710
7,062,893

주식보상비용
693,577
370,056

기타비용
18,100,464
22,003,224

합 계(주1)
93,773,680
81,617,049

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

37. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익
유형자산처분이익
12,504
2,178

유형자산재평가이익
-
582,019

투자부동산평가이익
2,784,173
8,620,815

종속기업처분이익
-
-

잡이익
158,853
4,463,508

기타수익 계
2,955,530
13,668,520

기타비용
기부금
5,000
53,475

유형자산처분손실
12,286
1,138

잡손실
856,984
1,915,728

복구충당부채전입
23,928
-

무형자산처분손실
54,505
1,862

기타의대손상각비
132,538
17,203

종속기업처분손실
152,339
2,377,446

기타비용 계
1,237,580
4,366,852

순 기타수익(비용)
1,717,950
9,301,668

38. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
이자수익
2,534,996
1,448,151

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,026,181
3,720,727

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
165,215
92,839

외환차익
636,461
302,460

외화환산이익
16,001
766,320

파생상품평가이익
7,705,320
31,090,665

사채상환이익
-
19,883

전환우선주부채평가이익
30,351,853
-

금융수익 계
44,436,027
37,441,045

금융비용
이자비용
6,389,100
8,276,457

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
379,840
733,224

외환차손
510,679
49,535

외화환산손실
9,626
712

금융상품선취수수료

70

파생상품평가손실
5,436,878
7,761

전환우선주부채평가손실

1,046,482

금융비용 계
12,726,123
10,114,241

당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)
31,709,904
27,326,804

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치 변동분
66,854
(6,436,603)

법인세효과
(13,972)
1,391,537

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)
52,882
(5,045,066)

39. 주당순이익

가. 기본주당순이익

(1) 지배기업의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
5,852,408,696
3,068,598,360

가중평균유통보통주식수
20,322,744
16,145,194

기본주당순이익
288
190

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수(주1)
일수
적수

기초
1/1/2023
16,145,194
365
5,892,995,810

전환사채 보통주전환
7/11/2023
4,737,732
174
824,365,368

유상증자
11/9/2023
13,215,859
53
700,440,527

합계
365
7,417,801,705

가중평균유통주식수
20,322,744

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

- 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
1/1/2022
16,145,194
365
5,892,995,810

가중평균유통주식수
16,145,194

나. 희석주당순이익

(1) 회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
5,852,408,696
3,068,598,360

주식보상비용
169,024,950
-

희석주당이익산정을 위한 순이익
6,021,433,646
3,068,598,360

발행된 가중평균유통보통주식수
20,322,744
16,145,194

전환우선주부채의 전환 가정
4,987,084
2,433,632

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
25,309,828
18,578,826

희석주당이익
238
165

(2) 당기말 현재 지배기업의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수

전환우선주부채
2023년 06월 25일~2032년 05월 25일
4,987,084주

40. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액(환급액)
290,534
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(813,160)
7,910,889

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동

-

총법인세비용(수익)
(522,626)
7,910,889

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(주석 38 참조)
(13,973)
(3,544,456)

법인세비용(수익)
(536,598)
4,366,433

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
4,426,429
6,508,383

적용세율에 따른 법인세
903,124
1,426,344

조정사항

비공제비용
1,305,383
6,782,249

비과세수익
(1,559,743)
(15,984,862)

미인식 이연법인세 변동 효과
1,498,485
14,834,325

기타
(2,683,847)
(2,655,242)

조정액 계
(1,439,722)
2,976,470

법인세비용(수익)
(536,598)
4,402,814

유효세율(주1)
-12.1%
67.6%

㈜1 당기 유효세율은 법인세이익이 발생하여 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등
2,354,373
685,412
2,808,128
231,657
492,064
48,416

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
18,696,443
49,296,871
11,349,830
56,643,485
3,907,557
11,838,488

자산손상
137,846
-
27,938
109,909
28,810
22,971

전환사채
(12,370,207)
-
(12,370,207)
-
(2,585,373)
-

전환우선주부채
71,046,458
-
30,351,853
40,694,605
14,848,710
8,505,173

종업원급여 등
1,681,416
1,951,602
1,699,943
1,933,075
351,416
404,013

자산 토지/건물 재평가
4,048,747
-
(443,175)
4,491,922
846,188
938,812

투자부동산 토지/건물 재평가
(21,915,856)
(2,945,275)
(94,890)
(24,766,241)
(4,580,414)
(5,176,144)

충당부채
8,028,878
974,348
4,957,911
4,045,315
1,678,036
845,471

외화평가조정
(765,609)
(3,667)
(765,609)
(3,667)
(160,012)
(766)

기타
(176,971)
(979,106)
(94,291)
(1,061,786)
(36,987)
(221,913)

소 계
70,765,518
48,980,185
37,427,431
82,318,274
14,789,995
17,204,521

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액
6,684,823
454,704
147,529
6,991,997
6,684,823
6,991,997

이월결손금
26,583,511
-
14,445,621
12,137,890
5,266,623
2,247,489

소계
33,268,334
454,704
14,593,150
19,129,887
11,951,446
9,239,486

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익
(78,392,745)
-
-
(78,392,745)
(16,384,084)
(16,384,084)

이익잉여금_투자부동산 평가
(6,332,173)
-
-
(6,332,173)
(1,323,424)
(1,323,424)

기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 등
2,228,712
-
66,854
2,161,859
465,801
451,828

소계
(82,496,206)
-
66,854
(82,563,059)
(17,241,707)
(17,255,680)

합 계

9,499,734
9,188,327

이연법인세 인식 제외 금액(주1)

30,707,713
29,583,147

재무상태표상 이연법인세자산(부채)

(21,207,979)
(20,394,820)

(주1) 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없어 지분법평가 등에 따라 발생한 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다

이월결손금 등 공제가능기간내에 자산재평가손익 등 자본에 직접 가감하는 이연법인세 관련 부동산 등을 처분할 계획이 없으므로 이연법인세 인식 제외금액을 차감한 결과 이연법인세부채 20,400,344천원 계상하였습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등
3,779,746
119,993
1,545,366
2,354,373
831,544
492,064

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
17,673,240
19,441,719
18,418,516
18,696,443
3,888,113
3,907,557

자산손상
170,030
-
32,184
137,846
37,407
28,810

전환사채
(835,629)
19,833,718
31,368,296
(12,370,207)
(183,838)
(2,585,373)

전환우선주부채
-
71,046,458
-
71,046,458
-
14,848,710

종업원급여 등
3,848,037
(172,128)
1,994,493
1,681,416
846,568
351,416

자산 토지/건물 재평가
4,591,034
(542,287)
-
4,048,747
1,010,028
846,188

투자부동산 토지/건물 재평가
(13,263,462)
(8,652,393)
-
(21,915,856)
(2,917,962)
(4,580,414)

충당부채
3,998,470
9,429,570
5,399,161
8,028,878
879,663
1,678,036

외화평가조정
(19,379)
(765,609)
(19,379)
(765,609)
(4,263)
(160,012)

기타
(449,939)
3,054,416
2,781,448
(176,971)
(98,987)
(36,987)

소 계
19,492,148
112,793,457
61,520,085
70,765,518
4,288,273
14,789,995

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액
5,419,287
1,265,536
-
6,684,823
5,419,287
6,684,823

이월결손금
19,555,576
7,027,935
-
26,583,511
4,302,227
5,555,953

소계
24,974,863
8,293,471
-
33,268,334
9,721,514
12,240,776

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익
(51,720,167)
(26,672,577)
-
(78,392,745)
(11,378,437)
(16,384,084)

이익잉여금_투자부동산 평가
(6,332,173)
-
-
(6,332,173)
(1,393,078)
(1,323,424)

기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 등
(4,207,891)
-
(6,436,603)
2,228,712
(925,736)
465,801

소계
(62,260,231)
(26,672,577)
(6,436,603)
(82,496,206)
(13,697,251)
(17,241,707)

합 계

312,536
9,789,064

이연법인세 인식 제외 금액(주1)

13,609,626
30,997,043

재무상태표상 이연법인세자산(부채)

(13,297,090)
(21,207,979)

(4) 법인세효과를 인식하지 아니한 일식적 차이 및 미사용세액 공제 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
비고(소멸시효)

일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과

일시적차이(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식)
56,643,484
11,838,488
18,696,443
3,907,557
-

일시적차이(전환우선주부채)
40,694,605
8,505,173
71,046,458
14,848,710

이월결손금
10,753,537
2,247,489
26,583,511
5,555,953
2026년~2036년

미사용세액공제
6,991,997
6,991,997
6,684,823
6,684,823
2026년~2033년

합계
115,083,624
29,583,147
123,011,235
30,997,043

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

관계기업
㈜에임메드

OmniaBio Inc(주1)

공동기업
Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)
스카이메디 유한회사

마블2022홀딩스 유한회사

크레센도제3의디호사모투자 합자회사

(주1) OmniaBio Inc는 연결실체가 2022년 7월 1일 신규취득하였습니다.

(주2) 상기 법인들은 지분율 20%이상을 보유한 주주이며, 당사의 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 주요 손익거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타비용

스카이메디 유한회사
-
-
-

마블2022홀딩스유한회사
-
-
-

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
-
-
-

OmniaBio Inc
-
-
6,401,819

임직원
-
20,724
-

합 계
-
20,724
6,401,819

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타비용

임직원
-
23,271
-

합 계
-
23,271
-

(3) 대여 및 차입거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
상환

임직원
49,700
69,700
-
-
-

합 계
49,700
69,700
-
-
-

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
상환

OmniaBio Inc
-
-
-
-
30,285,300

임직원
100,000
170,000
-
-
-

합 계
100,000
170,000
-
-
-

(4) 채권,채무 내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
선급금 등
매입채무 등
전환우선주부채

스카이메디 유한회사
-
-
-
-
20,347,303

마블2022홀딩스 유한회사
-
-
-
-
18,463,142

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
-
-
-
-
1,884,160

OmniaBio Inc
-
-
1,319,070
2,280,728
-

임직원
-
340,000
-
-
-

합 계
-
340,000
1,319,070
2,280,728
40,694,605

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
대손충당금 등
매입채무 등

㈜에임메드
-
-
-
-

임직원
-
460,000
-
-

합 계
-
460,000
-
-

연결실체 내의 지배기업과 종속기업 간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성시 제거되

어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(5) 지배기업이 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,106,389
1,156,421,252

퇴직급여
80,781
97,826,451

주식보상비용
570,764
-

합 계
1,757,934
1,254,247,703

한편, 지배기업은 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

42. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 전기말 연결재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본자산 대체
1,363,355
590,506

전환권 전환
55,823,715

사용권자산 및 리스부채의 증가
897,910
266,062

매출채권 대손충당금 제각
601,687

기타채권 대손충당금 제각
989,516

임대보증금의 유동성 대체
503,100

장기매출채권의 유동성 대체
84,690
261,827

토지의 재평가
-
15,959,966

건물의 재평가
-
10,292,680

건물의 감가상각누계액 대체
1,324,755
1,001,950

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
이자비용
평가이익
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
9,994,920
(6,994,920)
-
-
-
-
3,000,000

장기차입금
-
6,994,920
-
-
-
-
6,994,920

유동성임대보증금
839,700
(212,900)
-
-
491,900
-
1,118,700

비유동성임대보증금
397,940
344,167
-
-
(491,900)
47,669
297,876

유동성리스부채
499,314
(742,107)
-
-
877,315
23,707
658,229

비유동리스부채
1,239,700
-
-
-
(877,315)
627,590
989,975

전환사채
57,629,793
-
5,899,242
(7,705,320)
-
(55,823,715)
-

전환우선주부채
71,046,458
-
-
(30,351,853)
-
-
40,694,605

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
이자비용
평가이익
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
1,452,750
-
-
-
-
(1,452,750)
-

장기차입금
9,994,920
-
-
-
-
-
9,994,920

유동성임대보증금
492,600
(212,600)
-
-
559,700
-
839,700

비유동성임대보증금
461,240
496,400
-
-
(559,700)
-
397,940

유동성리스부채
467,571
(526,197)
23,736
-
471,260
62,944
499,314

비유동리스부채
1,229,215
-
-
-
(471,260)
481,745
1,239,700

전환사채
18,164,371
50,980,117
8,023,749
(20,479,454)
-
941,010
57,629,793

전환우선주부채
-
69,999,978
-
1,046,480
-
-
71,046,458

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 43. 영업부문

(1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문
업 종
주요영업

제대혈 부문
생물화학적 제조
제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문
도소매업
건강기능식품 판매

세포치료제 부문
생물화학적 제조
줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO

세포치료제 라이센싱 부문
기술서비스업
세포치료제 라이센싱

기타 부문
기타
연구용역 및 임대수익

(2) 부문의 수익 및 성과

당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제 판매부문
세포치료제 라이센싱 부문
기타부문
보고부문합계
조정 및 제거
합 계

수익
32,694,035
9,551,844
21,739,694
-
7,678,759
71,664,332
(3,021,345)
68,642,987

외부수익
32,694,035
9,551,844
20,848,033
-
5,549,075
68,642,987
-
68,642,987

내부거래
-
-
891,661
-
2,129,683
3,021,344
(3,021,344)
-

영업이익(손실)
7,349,876
(192,145)
551,022
(25,612,229)
(7,379,335)
(25,282,811)
152,117
(25,130,694)

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제 판매부문
세포치료제 라이센싱 부문
기타부문
보고부문합계
조정 및 제거
합 계

수익
29,514,469
9,881,001
19,460,035
-
5,817,738
64,673,243
(472,615)
64,200,628

외부수익
29,514,469
9,881,001
19,172,201
-
5,632,957
64,200,628
-
64,200,628

내부거래
-
-
287,835
-
184,780
472,615
(472,615)
-

영업이익(손실)
4,999,653
575,137
(8,854,340)
(3,897,905)
(10,256,549)
(17,434,004)
17,583
(17,416,421)

(3) 부문자산과 부채

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제 판매부문
세포치료제 라이센싱 부문
기타부문
조정 및 제거
합 계

자산
71,314,633
4,774,938
62,920,306
29,287,070
369,668,018
(88,572,379)
449,392,586

부채
49,541,501
1,364,210
1,936,978
4,728,178
83,214,696
(5,050,339)
135,735,223

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제 판매부문
세포치료제 라이센싱 부문
기타부문
조정 및 제거
합 계

자산
69,188,977
5,508,819
59,610,512
7,243,199
317,216,069
(60,976,673)
397,790,903

부채
43,483,814
1,123,779
3,714,467
12,212,751
168,485,955
(13,807,637)
215,213,129

(3) 지역별 정보

당기 중 연결실체의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(4) 주요고객 정보

당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 24 기 2023년 12월 31일 현재

제 23 기 2022년 12월 31일 현재

메디포스트
(단위: 원)

과 목
주 석
제24(당)기말
제23(전)기말

자산

유동자산

160,929,941,789
141,107,551,699

현금및현금성자산
4,5,6,7,18,25
12,230,826,921
9,364,496,499

단기금융상품
4,5,6,7
65,237,360,000
20,070,000,000

매출채권및기타유동채권
4,5,6,8,41
13,755,785,991
17,314,806,350

유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
53,088,416,181
82,666,397,375

기타유동자산
9
1,091,601,238
1,804,915,391

재고자산
10
14,516,897,722
8,978,198,526

반환제품회수권
21
284,115,271
353,939,541

기타유동금융자산
4,5,6,17
194,522,475
207,000,000

당기법인세자산

530,415,990
347,798,017

비유동자산

283,403,875,664
253,268,254,514

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
4,373,178,500
4,023,065,000

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
1,066,347,119
999,493,407

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식
12
83,150,140,381
57,226,396,504

유형자산
13,18,21
129,232,263,765
132,616,296,194

사용권자산
14
1,463,412,944
1,572,736,648

무형자산
16,18
2,781,170,251
2,523,486,122

투자부동산
15
43,410,010,500
40,559,625,000

장기매출채권및기타비유동채권
4,5,6,8
2,862,688,908
2,090,518,433

기타비유동금융자산
4,5,6,17
1,103,343,677
929,114,154

기타비유동자산
9
12,827,222,234
9,176,921,441

순확정급여자산
25
1,134,097,385
1,550,601,611

자산총계

444,333,817,453
394,375,806,213

부채

유동부채

59,092,149,163
153,457,082,378

매입채무 및 기타채무
4,5,6,19,41
5,639,177,790
5,786,003,043

단기차입금
4,5,6,22
3,000,000,000
9,994,920,000

기타유동부채
4,5,6,20
6,940,241,196
6,567,665,064

기타유동금융부채
4,5,6,26
1,702,426,450
1,244,655,251

유동충당부채
21
1,115,698,287
1,187,587,519

유동성전환사채
4,5,6,23
-
37,783,953,114

유동파생상품부채
6,23
-
19,845,840,000

전환우선주부채
6,24
40,694,605,440
71,046,458,387

비유동부채

72,492,821,327
60,545,957,411

장기차입금
4,5,6,22
6,994,920,000
-

기타장기종업원급여부채
25
1,267,748,868
1,119,449,824

기타비유동금융부채
4,5,6,26
1,362,356,780
1,667,123,542

이연법인세부채
41
20,394,820,578
21,207,979,639

기타비유동부채
27
42,472,975,101
36,551,404,406

부채총계

131,584,970,490
214,003,039,789

자본

자본금
28
17,108,892,500
8,132,097,000

자본잉여금
29
272,821,379,749
155,075,134,257

기타자본구성요소
11,30,31
(2,407,846,263)
(2,621,531,408)

기타포괄손익누계액
12,32
56,694,100,181
58,587,452,820

결손금

(31,467,679,204)
(38,800,386,245)

자본총계

312,748,846,963
180,372,766,424

자본과부채총계

444,333,817,453
394,375,806,213

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

메디포스트
(단위: 원)

구 분
주 석
제24(당)기
제23(전)기

매출액
35,42
69,706,823,234
61,393,787,186

매출원가
37
(30,370,585,823)
(25,335,269,562)

매출총이익

39,336,237,411
36,058,517,624

판매비와관리비
36,3
(30,240,199,750)
(31,674,295,364)

경상연구개발비
37
(5,498,402,573)
(15,151,798,584)

영업이익(손실)

3,597,635,088
(10,767,576,324)

금융수익
39
43,747,589,686
24,353,869,843

금융비용
39
(6,732,076,325)
(10,074,986,904)

기타수익
38
3,495,365,125
13,531,226,990

기타비용
38
(495,713,572)
(1,984,235,584)

지분법손익
12
(36,930,071,125)
(4,671,309,428)

법인세비용차감전순이익

6,682,728,877
10,386,988,593

법인세비용
41
571,655,789
(4,366,432,634)

당기순이익

7,254,384,666
6,020,555,959

기타포괄손익
32
(1,815,030,264)
16,266,626,981

당기손익으로 재분류되지 않는항목

131,203,661
18,070,663,910

자산재평가손익

-
21,666,930,492

확정급여제도의 재측정손익

78,322,375
1,448,799,666

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

52,881,286
(5,045,066,248)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(1,946,233,925)
(1,804,036,929)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분

(1,946,233,925)
(1,162,656,822)

해외사업장외화환산차이

-
(641,380,107)

총포괄손익

5,439,354,402
22,287,182,940

주당손익
40

기본주당이익(손실)

357
373

희석주당이익(손실)

287
324

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

메디포스트
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
결손금
총자본

2022.01.01 (전기초)

8,132,097,000
155,075,134,257
(2,621,531,408)
43,769,625,505
(46,980,775,882)
157,374,549,472

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
32
-
-
-
(5,045,066,248)
-
(5,045,066,248)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
32
-
-
-
(1,162,656,822)
-
(1,162,656,822)

재평가잉여금

-
-
-
21,666,930,492
-
21,666,930,492

해외사업장외화환산차이
32
-
-
-
(641,380,107)
641,380,107
-

확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
1,448,799,666
1,448,799,666

기타

-
-
-
-
69,653,905
69,653,905

당기순이익

-
-
-
-
6,020,555,959
6,020,555,959

2022.12.31 (전기말)

8,132,097,000
155,075,134,257
(2,621,531,408)
58,587,452,820
(38,800,386,245)
180,372,766,424

2023.01.01 (당기초)

8,132,097,000
155,075,134,257
(2,621,531,408)
58,587,452,820
(38,800,386,245)
180,372,766,424

전환권의 행사

2,368,866,000
53,433,537,903
-
-
-
55,802,403,903

주식선택권의 인식
31
-
-
213,685,145
-
-
213,685,145

유상증자
29
6,607,929,500
64,312,707,589
-
-
-
70,920,637,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
32
-
-
-
52,881,286
-
52,881,286

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
32
-
-
-
(1,946,233,925)
-
(1,946,233,925)

확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
78,322,375
78,322,375

당기순이익

-
-
-
-
7,254,384,666
7,254,384,666

2023.12.31 (당기말)

17,108,892,500
272,821,379,749
(2,407,846,263)
56,694,100,181
(31,467,679,204)
312,748,846,963

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

메디포스트
(단위: 원)

구 분
제24(당)기
제23(전)기

영업활동현금흐름

당기순이익
7,254,384,666
6,020,555,959

당기순이익조정을 위한 가감

법인세비용(수익)
(571,655,789)
4,366,432,634

감가상각비
4,664,152,273
4,195,206,880

무형자산상각비
795,046,699
896,302,851

이식지원충당부채전입액
34,857,000
134,891,000

유형자산재평가이익
-
(582,019,470)

파생상품평가이익
(7,705,320,000)
(19,546,205,000)

파생상품평가손실
-
7,761,030

전환우선주부채평가손실
-
1,046,481,877

전환우선주부채평가이익
(30,351,852,947)
-

사채상환이익
-
(19,883,030)

지분법손실
36,930,071,125
6,917,966,211

지분법이익
-
(2,246,656,783)

유형자산처분손실
11,925,061
1,137,900

유형자산처분이익
(12,504,258)
(2,178,074)

무형자산처분손실
32,000
1,862,357

재고자산폐기손실
979,552,857
3,678,062,263

재고자산평가손실
47,591,441
28,691,728

반품(환불)충당부채전입액
1,092,245,714
1,045,023,467

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
733,224,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(2,542,835,643)
(1,955,408,036)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-

종속기업투자주식처분이익
(196,810,010)
-

투자부동산평가이익
(2,850,385,500)
(8,620,815,228)

대손상각비(환입)
364,164,471
(265,525,485)

대손상각비(영업외비용)
132,537,928
-

기타현금의 유출입이 없는 수익
-
(1,452,748,644)

기타현금의 유출입이 없는 비용
2,436,499
1,909,367,821

외화환산이익
(9,823,450)
(766,320,073)

외화환산손실
6,156,902
711,569

주식보상비용
177,338,449
-

퇴직급여
1,348,238,885
1,605,347,468

이자수익
(2,589,153,739)
(1,861,776,328)

이자비용
6,373,682,779
8,390,111,223

소계
6,129,688,747
(2,360,953,872)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

반품(환불)충당부채의 감소
(1,198,991,946)
(989,910,384)

반환제품회수권의 감소(증가)
69,824,270
(16,058,434)

재고자산의 증가
(6,565,843,494)
(2,825,504,518)

매출채권및기타유동채권의 증가
(952,869,598)
(2,160,122,950)

기타유동자산의 감소(증가)
711,454,731
(46,172,142)

장기매출채권및기타비유동채권의 증가(감소)
(89,146,834)
1,272,993,901

기타비유동자산의 감소(증가)
(3,753,981,173)
287,133,739

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
148,299,044
(232,049,315)

퇴직급여 지급액
(816,266,370)
(1,884,814,390)

사외적립자산의 감소
(24,735,560)
(1,569,274,150)

기타비유동부채의 증가
5,647,298,769
5,181,767,741

매입채무및기타유동채무의 증가(감소)
(145,986,238)
1,320,637,904

기타유동부채의 감소
675,935,971
171,122,580

소계
(6,295,008,428)
(1,490,250,418)

영업에서 창출된 현금흐름
7,089,064,985
2,169,351,669

이자지급
(482,644,051)
(316,159,090)

법인세지급
(438,093,671)
(269,913,067)

이자수취
3,452,947,252
893,128,580

영업활동순현금흐름
9,621,274,515
2,476,408,092

투자활동현금흐름

종속기업투자지분의 취득
(72,308,813,500)
(57,821,514,898)

종속기업투자지분의 처분
196,810,010
-

유형자산의 취득
(1,687,099,653)
(2,917,562,606)

무형자산의 취득
(51,731,936)
(320,459,718)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
(173,238,316,722)
(321,739,580,796)

대여금의 증가
(349,700,000)
(100,000,000)

임차보증금의 증가
(152,748,000)
(1,500,000)

단기금융상품의 취득
(86,502,358,680)
(52,070,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
205,009,020,059
257,058,683,071

대여금의 감소
10,434,830,000
881,300,000

임차보증금의 감소
-
61,260,000

단기금융상품의 처분
41,334,998,680
56,070,000,000

투자활동순현금흐름
(77,315,109,742)
(120,899,374,947)

재무활동현금흐름

리스부채의 지급
(585,423,820)
(502,461,125)

임대보증금의 증가
463,166,920
501,100,000

유동성임대보증금의 감소
(212,900,000)
(255,000,000)

유동성임대보증금의 증가
-
42,400,000

단기차입금의 상환
(6,994,920,000)
-

장기차입금의 차입
6,994,920,000
-

전환사채의 발행
-
70,000,000,000

전환사채의 상환
-
(20,900,000,000)

전환우선주부채의 발행
-
69,999,976,510

유상증자
70,899,325,599
-

재무활동순현금흐름
70,564,168,699
118,886,015,385

현금및현금성자산의 순증가
2,870,333,472
463,048,530

기초 현금및현금성자산
9,366,355,921
8,904,018,960

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(5,862,472)
(711,569)

기말 현금및현금성자산
12,230,826,921
9,366,355,921

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재

메디포스트

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 17,109백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
전환우선주(주1)
주식수
지분율(%)

스카이메디 유한회사
6,240,070
1,870,157
8,110,227
21.37%

양윤선
656,176
-
656,176
1.73%

마블2022홀딩스 유한회사
5,936,933
1,696,794
7,633,727
20.11%

크레센도제3의디호 사모투자 합자회사
606,915
173,363
780,278
2.06%

자기주식
119,000
-
119,000
0.31%

기타
20,658,691
-
20,658,691
54.42%

합계
34,217,785
3,740,314
37,958,099
100.00%

(주1) 당기말 현재 부채로 분류된 의결권이 있는 전환우선주입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.

보고기간종료일 현재 당사는 제대혈 채취,보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반환제품회수권,반품(환불)충당부채를 설정하고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)충당부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 반품(환불)충당부채로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)충당부채와 반환제품회수권은 다음과 같습니다.

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이

연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 별도

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산

가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 금융자산 연체 경험률에 따라 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
40년

기계장치
6년

차량운반구
6년

비 품
6년

시설장치
6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

② 해당 신제품을 판매하려는 당사의 의도

③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 당사의 능력

④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능

⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다.

손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
2년 - 6년

개발비
10년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

당사는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강기능식품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

당사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 당사는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가조정 접근법'을 사용합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 장기종업원급여는 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자, 순확정급여부채에 대한 재측정요소를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

당사는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 41 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(5) 수익인식

- 반품권

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

- 거래가격 배분

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을 사용합니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다.

연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소

가. 시장위험

① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD/EUR)

구 분
외 화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산
USD
712,121
918,208
10,945,345
13,871,036

부 채
USD
-
-
444,627
563,476

부 채
EUR
30,861
44,026
-
-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
91,821
(91,821)
1,330,756
(1,330,756)

EUR
(4,403)
4,403
-
-

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격의 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
42,732
(42,732)
39,569
(39,569)

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
12,230,827
9,364,496

단기금융상품
65,237,360
20,070,000

매출채권및기타채권
13,755,786
17,314,806

유동당기손익-공정가치측정금융자산
53,088,416
82,666,397

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,373,179
4,023,065

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,066,347
999,493

장기매출채권및기타비유동채권
2,862,689
2,090,518

기타금융자산
1,297,866
1,136,114

합계
153,912,470
137,664,889

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
계약상현금흐름
장부금액

매입채무
1,447,865
-
-
-
1,447,865
1,447,865

미지급금
4,191,312
-
-
-
4,191,312
4,191,312

단기차입금
3,049,058
-
-
-
3,049,058
3,000,000

장기차입금
257,648
257,626
7,081,034
-
7,596,308
6,994,920

리스부채
632,902
450,297
351,055
125,073
1,559,327
1,472,817

유동성임대보증금
1,118,700
-
-
-
1,118,700
1,118,700

임대보증금
-
520,540
-
-
520,540
520,540

미지급비용(주2)
1,877,574
-
-
-
1,877,574
1,877,574

합계
12,575,059
1,228,463
7,432,089
125,073
21,360,684
20,623,728

(주1) 전환사채는 최초 발행 시점 3년 후부터 조기 상환 청구권이 발생하며 상환청구권이 최초 발생하는 시점의 현금흐름으로 표시하였습니다. 발행원금에 연복리 이자율 2%를 가산한 금액이며, 전환권 행사 가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

(주2) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
계약상현금흐름
장부금액

매입채무
1,475,843
-
-
-
1,475,843
1,475,843

미지급금
4,310,160
-
-
-
4,310,160
4,310,160

단기차입금
10,104,954
-
-
-
10,104,954
9,994,920

전환사채(주1)
-
-
74,284,560
-
74,284,560
70,000,000

리스부채
452,231
368,658
628,821
273,275
1,722,985
1,592,024

유동성임대보증금
839,700
-
-
-
839,700
832,573

임대보증금
-
501,640
-
-
501,640
487,182

미지급비용(주2)
1,710,256
-
-
-
1,710,256
1,710,256

합계
18,893,144
870,298
74,913,381
273,275
94,950,098
90,402,958

(주1) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

(주2) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
131,584,970
214,003,040

자본총계
312,748,847
180,372,766

부채비율
42.07%
118.64%

② 자본조달비율

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 등
50,689,525
138,671,172

차감 : 현금및현금성자산
(12,230,827)
(9,364,496)

순차입금 (A)
38,458,698
129,306,676

자본총계 (B)
312,748,847
180,372,766

총자본 (C=A+B)
351,207,545
309,679,442

순부채비율 (A/C)
10.95%
41.76%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
12,230,827
-
-
12,230,827

단기금융상품
65,237,360
-
-
65,237,360

매출채권및기타유동채권
13,755,786
-
-
13,755,786

당기손익-공정가치금융측정자산
-
57,461,595
-
57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,066,347
1,066,347

장기매출채권및기타비유동채권
2,862,689
-
-
2,862,689

기타금융자산
1,297,866
-
-
1,297,866

합계
95,384,528
57,461,595
1,066,347
153,912,470

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
5,639,178
-
-
5,639,178

단기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

전환우선주부채
-
40,694,605
-
40,694,605

기타금융부채(주1)
4,942,358
-
-
4,942,358

장기차입금
6,994,920
-
-
6,994,920

합계
20,576,456
40,694,605
-
61,271,061

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
9,364,496
-
-
9,364,496

단기금융상품
20,070,000
-
-
20,070,000

매출채권및기타유동채권
17,314,806
-
-
17,314,806

당기손익-공정가치측정금융자산
-
86,689,462
-
86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
999,493
999,493

장기매출채권및기타비유동채권
2,090,518
-
-
2,090,518

기타금융자산
1,136,114
-
-
1,136,114

합계
49,975,934
86,689,462
999,493
137,664,889

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
5,786,003
-

5,786,003

단기차입금
9,994,920
-

9,994,920

전환사채
37,783,953
-

37,783,953

전환우선주부채
-
71,046,458
-
71,046,458

파생상품부채
-
-
19,845,840
19,845,840

기타금융부채(주1)
2,911,779
-
-
2,911,779

합계
56,476,655
71,046,458
19,845,840
147,368,953

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
12,230,827
12,230,827
9,364,496
9,364,496

단기금융상품
65,237,360
65,237,360
20,070,000
20,070,000

매출채권및기타채권
13,755,786
13,755,786
17,314,806
17,314,806

당기손익-공정가치금융측정자산
57,461,595
57,461,595
86,689,462
86,689,462

기타포괄손익-공정가치금융측정자산
1,066,347
1,066,347
999,493
999,493

장기매출채권및기타채권
2,862,689
2,862,689
2,090,518
2,090,518

기타금융자산
1,297,866
1,297,866
1,136,114
1,136,114

합계
153,912,470
153,912,470
137,664,889
137,664,889

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
5,639,178
5,639,178
5,786,003
5,786,003

단기차입금
3,000,000
3,000,000
9,994,920
9,994,920

전환사채
-
-
37,783,953
37,783,953

전환우선주부채
40,694,605
40,694,605
71,046,458
71,046,458

파생상품부채
-
-
19,845,840
19,845,840

기타금융부채(주1)
4,942,358
4,942,358
2,911,779
2,911,779

장기차입금
6,994,920
6,994,920
-
-

합계
61,271,061
61,271,061
147,368,953
147,368,953

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산
-
57,461,595
-
57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
540,233
-
526,114
1,066,347

합계
540,233
57,461,595
526,114
58,527,942

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산
-
86,689,462
-
86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
500,239
-
499,254
999,493

합계
500,239
86,689,462
499,254
87,688,955

당기말 현재 수준2로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

채무증권
53,088,416
현금흐름할인법
해당사항없음
-

4,373,179
Hull-White 모형
변동성
-

상관계수
-

당기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권
526,114
지분가치법
해당없음
-

②금융부채

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채
-
-
40,694,605
40,694,605

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채
-
-
71,046,458
71,046,458

파생상품금융부채
-
-
19,845,840
19,845,840

당기말 현재 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

전환우선주부채
40,694,605
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
-

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
취득시

제8회 전환사채 전환권
-
9,994,320
17,465,875

제9회 전환사채 전환권
-
9,851,520
21,926,170

전환우선주
40,694,605
71,046,458
69,999,977

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전순손익
6,682,729
10,386,989

평가이익
38,057,174
18,491,963

평가손익 제외 법인세차감전순손익
(31,374,445)
(8,104,974)

당기에 발생한 평가이익은 파생상품평가이익 7,705,320천원 및 전환우선주부채평가이익 30,351,854천원이며, 전기에 발생한 평가이익은 파생상품평가이익 19,546,206천원, 파생상품평가손실 7,761천원 및 전환우선주부채평가손실 1,046,482천원 입니다.

금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,542,836
1,222,184

평가이익
2,542,836
1,222,184

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
52,881
(5,045,066)

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)
52,881
(5,045,066)

상각후원가 금융자산
2,789,188
2,789,753

이자수익
2,589,154
1,861,776

외환차손익
196,367
162,438

외화환산손익
3,667
765,609

기타
-
(70)

파생상품
38,057,173
18,491,962

평가이익
38,057,173
18,491,962

상각후원가 금융부채
(6,324,069)
(8,193,916)

이자비용
(6,324,069)
(8,213,799)

상환손익
-
19,883

기타금융부채
(49,614)
(31,100)

이자비용
(49,614)
(31,100)

합 계
37,068,395
9,233,817

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
12,230,827
9,366,356

정부보조금
-
(1,859)

합계
12,230,827
9,364,497

당사의 전기말 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관명
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
신한은행
70,000
70,000
카드사용승인

단기금융상품
신한은행
1,000,000
1,000,000
제대혈관련 규정준수 예치금

합 계
1,070,000
1,070,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타유동채권

매출채권
15,251,077
15,670,040

(현재가치할인차금)
(377,398)
(291,824)

(대손충당금)
(2,908,349)
(3,187,469)

미수수익
439,687
1,747,210

(대손충당금)
-
(30,782)

미수금
1,284,916
879,226

(대손충당금)
(74,147)
(504,024)

단기대여금
140,000
11,065,130

(대손충당금)(주1)
-
(8,032,701)

소 계
13,755,786
17,314,806

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권
2,885,959
2,143,333

(현재가치할인차금)
(213,159)
(144,302)

(대손충당금)
(110,111)
(68,513)

장기대여금
300,000
160,000

소 계
2,862,689
2,090,518

합 계
16,618,475
19,405,324

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

2023년 1월 1일
3,255,983
8,567,507
11,823,490

설정(환입)액
364,164
4,003,815
4,367,979

대체액(주1)
-
(4,964,473)
(4,964,473)

제각액
(601,687)
(7,532,702)
(8,134,389)

2023년 12월 31일
3,018,460
74,147
3,092,607

2022년 1월 1일
3,701,335
12,187,802
15,889,137

설정(환입)액
(435,304)
202,658
(232,646)

대체액
-
(3,822,953)
(3,822,953)

제각액
(10,049)
-
(10,049)

2022년 12월 31일
3,255,982
8,567,507
11,823,489

(주1) 전기말 종속법인 MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC.)의 지분법 적용 중단으로 인해 발생한 미인식 지분법손실을 대여금 및 미수수익에 대한 대손충당금으로 설정하였으나 당기 중 추가 출자로 인하여 동 충당금 7,532,701천원을 종속법인투자주식과 상계처리하였습니다(주석 12 참조).

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상채권
90일미만
90일~180일미만
180일~270일미만
270일~1년
1년초과
합 계

2023년 12월 31일

매출채권
13,759,609
1,435,815
253,972
14,043
12,134
2,661,463
18,137,036

미수수익
439,687
-
-
-
-
-
439,687

미수금
252,037
889,021
116,812
-
-
27,046
1,284,916

대여금
140,000
-
-
-
-
300,000
440,000

합 계
14,591,333
2,324,836
370,784
14,043
12,134
2,988,509
20,301,639

2022년 12월 31일

매출채권
12,701,613
800,031
286,060
241,789
287,905
3,495,975
17,813,373

미수수익
1,747,210
-
-
-
-
-
1,747,210

미수금
315,829
39,192
141,446
32,479
30,181
320,099
879,226

대여금
11,065,130
-
-
-
-
160,000
11,225,130

합 계
25,829,782
839,223
427,506
274,268
318,086
3,976,074
31,664,939

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
876,198
1,620,648

선급비용
215,403
184,268

소계
1,091,601
1,804,916

기타비유동자산

장기선급비용
12,997,831
9,243,850

(대손충당금)
(170,609)
(66,928)

소계
12,827,222
9,176,922

합계
13,918,823
10,981,838

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
2,336,786
(138,830)
2,197,956
2,737,910
(17,013)
2,720,897

원재료
6,184,010
-
6,184,010
3,867,316
-
3,867,316

재공품
6,116,543
-
6,116,543
2,319,927
(74,227)
2,245,700

반제품
18,389
-
18,389
144,285
-
144,285

합계
14,655,728
(138,830)
14,516,898
9,069,438
(91,240)
8,978,198

당사는 당기 중 재고자산폐기손실 979,553천원 및 재고자산평가손실 47,591원을 매출원가로, 전기 중 재고자산폐기손실 3,678,062천원 및 재고자산평가손실 28,692천원을 매출원가로 계상하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권
57,461,595
86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권
1,066,347
999,493

합 계
58,527,942
87,688,955

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
기타포괄손익누계액
장부가액
장부가액

㈜인트론바이오
0.18%
999,950
(459,717)
540,233
500,239

PeproMene Bio Inc
3.31%
2,228,255
(1,702,142)
526,114
499,255

합계

3,228,205
(2,161,859)
1,066,347
999,494

(3) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
86,689,462
20,786,381

취득금액
173,238,317
323,212,209

처분금액
(205,009,020)
(258,531,312)

공정가치평가금액
2,542,836
1,222,184

기말금액
57,461,595
86,689,462

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
999,493
7,436,097

취득금액
-
-

처분금액
-
(1,344,460)

공정가치평가금액
66,854
(5,092,143)

기말금액
1,066,347
999,494

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 종속기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)(주1)
미국
세포치료제 라이센싱 등
99.99%
16,714,410
99.96%
-

이뮤니크㈜
대한민국
신약개발연구
69.88%
2,373,626
69.88%
4,523,379

EVASTEM(주2)
일본
세포치료제 라이센싱 등
100.00%
8,606,810
92.45%
3,030,676

셀리노(주3)
대한민국
화장품 개발,생산,판매 등
-
-
100.00%
-

메디포스트 씨디엠오(주4)
대한민국
북미지역 CDMO 사업
100.00%
53,868,719
100.00%
48,085,765

합계

81,563,565

55,639,820

(주1) 2022년 6월, 2023년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주2) 2023년 1월, 5월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

2023년 6월에 일본 VICX Therapeutics로부터 주식을 양수하여 지분율이 100%가 되었습니다.

(주3) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

2023년 11월 매각으로 인하여 종속법인에서 제외되었습니다.

(주4) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다.

2023년 7월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

- 관계기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜에임메드
대한민국
토탈 헬스케어 서비스 등
31.98%
1,586,576
32.16%
1,586,576

- 공동기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd
중국
세포치료제 라이센싱 등
50.00%
-
50.00%
-

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
종속기업투자
관계기업투자
공동기업투자
합계

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)(주1)
이뮤니크㈜
EVASTEM
㈜셀리노(주2)
메디포스트씨디엠오
㈜에임메드
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주2)

2023년 01월 01일
-
4,523,379
3,030,676
-
48,085,766
1,586,576
-
57,226,397

취득
46,628,347
-
10,716,814
-
15,000,000
-
-
72,345,161

대체(주3)
(7,532,701)
-
-
-
-
-
-
(7,532,701)

지분법손익
(21,048,709)
(1,878,738)
(4,668,113)
-
(9,334,511)
-
-
(36,930,071)

지분법자본변동
(1,332,527)
(258,604)
(472,568)
-
117,464
-
-
(1,946,235)

기타(주4)
-
(12,411)
-
-
-
-
-
(12,411)

2023년 12월 31일
16,714,410
2,373,626
8,606,809
-
53,868,719
1,586,576
-
83,150,140

2022년 01월 01일
-
5,704,875
1,626,123
-
-
1,586,576
-
8,917,574

취득
6,478,524
-
4,441,122
250,000
46,100,000
-
-
57,269,646

대체(주3)
(3,489,388)
-
-
186,805
-
-
-
(3,302,583)

지분법손익(주1)
(1,058,127)
(1,432,738)
(3,075,074)
(428,987)
2,211,411
-
-
(3,783,515)

지분법자본변동(주1)
(1,931,009)
258,604
(48,874)
(7,818)
(225,676)
-
-
(1,954,773)

기타(주4)
-
(7,362)
-
-
-
-
-
(7,362)

2022년 12월 31일
-
4,523,379
2,943,297
-
48,085,735
1,586,576
-
57,138,987

(주1) 회사는 전기에 결손금 등의 누적으로 종속기업투자 금액이 '0'이하가 되었지만, 대여금 등 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적인 순투자의일부로 보아 대손충당금을 인식하고 관련 손익을 지분법 처리하였습니다.

(주2) 결손금 등의 누적으로 종속기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 2023년 11월 매각으로 인하여 종속법인에서 제외되었습니다.

(주3) 대여금 등에 대한 대손충당금과 종속기업투자주식을 상계하였습니다(주석 8 참조).

(주4) 이뮤니크의 금액은 보험수리적손익 변동 효과입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 미반영손실내역은 다음과 같습니다.

-미반영 손실

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

기초
미반영 손실
미반영 손실 누계액
기초
미반영 손실
미반영 손실 누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd
(143,835)
(25,813)
(169,648)
(113,326)
(30,509)
(143,835)

셀리노
(201,154)
201,154
-
-
(201,154)
(201,154)

- 미반영 자본변동

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

기초
미반영 자본변동
미반영 자본변동누계액
기초
미반영 자본변동
미반영 자본변동누계액

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)
-
-
-
(170,521)
170,521
-

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd
(5,738)
967
(4,771)
(10,557)
4,819
(5,738)

(4) 당기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
종속기업투자
관계기업투자
공동기업투자

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)
이뮤니크㈜
EVASTEM
메디포스트씨디엠오㈜
㈜에임메드
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

자산
21,153,569
6,604,265
7,917,648
58,368,194
44,414,181
80,369

부채
3,627,426
2,357,714
333,822
612,630
19,562,748
429,208

매출액
-
-
-
-
28,201,823
-

당기순손익
(20,439,423)
(2,674,232)
(4,804,034)
(5,378,527)
151,232
(51,625)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
합계

2023-01-01
71,061,216
49,538,159
4,337,401
162,052
6,362,903
1,154,565
132,616,296

- 취득원가
71,061,216
49,538,159
15,813,018
1,959,292
13,675,067
1,154,565
153,201,317

- 감가상각누계액
-
-
(11,475,496)
(1,797,240)
(7,221,777)
-
(20,494,513)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
(90,387)
-
(90,508)

취득 및 자본적지출
-
-
640,679
26,365
7,800
1,012,255
1,687,099

- 취득원가
-
-
640,679
26,365
7,800
1,012,255
1,687,099

대체(주2)
-
-
362,324
-
-
(1,363,355)
(1,001,031)

- 취득원가
-
-
362,324
-
-
(1,363,355)
(1,001,031)

- 감가상각누계액
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(1,324,755)
(1,206,756)
(52,188)
(1,485,817)
-
(4,069,516)

- 감가상각누계액
-
(1,324,755)
(1,206,756)
(52,188)
(1,505,993)
-
(4,089,692)

- 정부보조금
-
-
-
-
20,176
-
20,176

처분
-
-
(12)
(571)
(1)
-
(584)

- 취득원가
-
-
(316,342)
(43,583)
(6,300)
-
(366,225)

- 감가상각누계액
-
-
316,330
43,012
6,299
-
365,641

2023-12-31
71,061,216
48,213,404
4,133,636
135,658
4,884,885
803,465
129,232,264

- 취득원가
71,061,216
49,538,159
16,499,679
1,942,074
13,676,567
803,465
153,521,160

- 감가상각누계액
-
(1,324,755)
(12,365,922)
(1,806,416)
(8,721,471)
-
(24,218,564)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
(70,211)
-
(70,332)

2022-01-01
55,165,647
39,281,781
3,729,531
200,051
7,843,588
231,289
106,451,887

- 취득원가
55,165,647
39,281,781
14,764,518
1,952,360
13,677,467
308,437
125,150,210

- 감가상각누계액
-
-
(11,034,866)
(1,752,309)
(5,723,315)
-
(18,510,490)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
(110,564)
(77,148)
(187,833)

취득 및 자본적지출
-
-
1,682,487
30,793
8,500
1,317,083
3,038,863

- 취득원가
-
-
1,682,487
30,793
8,500
1,436,634
3,158,414

- 정부보조금
-
-
-
-
-
(119,551)
(119,551)

대체
(64,397)
(35,840)
-
-
-
(393,807)
(494,044)

- 취득원가
(64,397)
(36,302)
-
-
-
(590,506)
(691,205)

- 감가상각누계액
-
462
-
-
-
-
462

- 정부보조금
-
-
-
-
-
196,699
196,699

감가상각
-
(1,002,412)
(1,074,607)
(67,891)
(1,489,184)
-
(3,634,094)

- 감가상각누계액
-
(1,002,412)
(1,074,607)
(67,891)
(1,509,360)
-
(3,654,270)

- 정부보조금
-
-
-
-
20,176
-
20,176

처분
-
-
(9)
(900)
(2)
-
(911)

- 취득원가
-
-
(633,987)
(23,860)
(10,900)
-
(668,747)

- 감가상각누계액
-
-
633,977
22,960
10,898
-
667,835

- 정부보조금
-
-
1
-
-
-
1

재평가
15,959,966
11,294,630
-
-
-
-
27,254,596

2022-12-31
71,061,216
49,538,159
4,337,402
162,053
6,362,902
1,154,565
132,616,297

- 취득원가
71,061,216
50,540,109
15,813,018
1,959,293
13,675,067
1,154,565
154,203,268

- 감가상각누계액
-
(1,001,950)
(11,475,496)
(1,797,240)
(7,221,777)
-
(21,496,463)

- 정부보조금
-
-
(120)
-
(90,388)
-
(90,508)

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
71,061,216
71,061,216

건물
-
-
48,213,404
48,213,404

계
-
-
119,274,620
119,274,620

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
71,061,216
71,061,216

건물
-
-
49,538,159
49,538,159

계
-
-
120,599,375
120,599,375

동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(2) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산(매각예정비유동자산으로 분류되거나 처분자산집단에 포함된 유형자산은 제외)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
16,237,751
35,216,294
51,454,045

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(7,486,341)
(7,486,341)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,237,751
27,729,953
43,967,704

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
합계

취득원가
16,237,751
35,216,294
51,454,045

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(6,594,489)
(6,594,489)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,237,751
28,621,805
44,859,556

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,311,867
2,970,024

판매비와관리비
377,067
338,098

경상연구개발비
380,582
325,972

합계
4,069,516
3,634,094

(4) 당기말 현재 유형자산등과 관련하여 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

구분
부보자산
부보금액
보험가입내용

DB손해보험
재고자산, 유형자산, 투자부동산
127,511,357
재산종합보험, 화재보험, 환경책임보험

(5) 당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 117,457백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

14. 사용권자산

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
주차관제시스템
건물
합계

당기초

원가
1,077,630
44,629
1,442,113
2,564,372

상각감소액
(513,313)
(37,190)
(441,132)
(991,635)

순장부금액
564,317
7,439
1,000,981
1,572,737

당기

취득
536,820
-
361,111
897,931

처분
(60,840)
-
(351,779)
(412,619)

원가
439,628
-
675,297
1,114,925

상각감소액
(378,789)
-
(323,519)
(702,308)

상각
(333,682)
(7,439)
(253,515)
(594,636)

당기말

원가
1,174,822
44,629
1,127,927
2,347,378

상각감소액
(468,207)
(44,629)
(371,129)
(883,965)

순장부금액
706,615
-
756,798
1,463,413

-전기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
주차관제시스템
건물
합계

전기초

원가
1,079,571
44,629
1,442,113
2,566,313

상각감소액
(667,925)
(28,265)
(178,436)
(874,626)

순장부금액
411,646
16,364
1,263,677
1,691,687

전기

취득
461,506
-
-
461,506

처분
(19,344)
-
-
(19,344)

원가
463,447
-
-
463,447

상각감소액
(444,102)
-
-
(444,102)

상각
(289,491)
(8,926)
(262,697)
(561,114)

전기말

원가
1,077,630
44,629
1,442,113
2,564,372

상각감소액
(513,313)
(37,190)
(441,132)
(991,635)

순장부금액
564,317
7,439
1,000,981
1,572,737

(2) 당기와 전기의 리스사용자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
182,204
213,934

판매비와 관리비
383,520
313,925

경상연구개발비
28,912
33,254

합계
594,636
561,113

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
합계

2023년 1월 1일
26,217,584
14,342,041
40,559,625

취득
-
-
-

대체
-
-
-

처분
-
-
-

공정가치평가(주2)
2,440,863
409,523
2,850,386

2023년 12월 31일
28,658,447
14,751,564
43,410,011

2022년 1월 1일
20,462,477
11,376,095
31,838,572

취득
-
-
-

대체(주1)
64,397
35,840
100,238

처분
-
-
-

공정가치평가(주2)
5,690,710
2,930,106
8,620,815

2022년 12월 31일
26,217,584
14,342,041
40,559,625

(주1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(주2) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2023년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며,

당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
28,658,447
28,658,447

건물
-
-
14,751,564
14,751,564

계
-
-
43,410,011
43,410,011

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
26,217,584
26,217,584

건물
-
-
14,342,041
14,342,041

계
-
-
40,559,625
40,559,625

㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다.

동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치평가된 투자부동산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
3,103,648
12,322,111
15,425,759

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,847,784)
(2,847,784)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
3,103,648
9,474,327
12,577,975

(전기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
3,103,648
12,322,111
15,425,759

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,539,732)
(2,539,732)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
3,103,648
9,782,379
12,886,027

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,648,557
2,249,848

운영비용
(461,434)
(423,059)

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타의무형자산(주1)
회원권
합 계

기초 장부금액
163,507
446,130
1,170,626
743,223
2,523,486

증가금액
12,532
-
1,040,231
-
1,052,763

신규취득
12,532
-
39,200
-
51,732

대체
-
-
1,001,031
-
1,001,031

감소금액
(79,526)
(225,192)
(428,487)
(61,874)
(795,079)

상각
(79,520)
(225,192)
(428,461)
(61,874)
(795,047)

처분 및 정부보조금 상각
(6)
-
(26)
-
(32)

당기말 장부금액
96,513
220,938
1,782,370
681,349
2,781,170

- 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타의무형자산(주1)
회원권
합 계

기초 장부금액
244,875
944,446
896,141
743,223
2,828,685

증가금액
22,785
-
766,880
-
789,665

신규취득
22,785
-
766,880
-
789,665

감소금액
(104,153)
(498,316)
(492,393)
-
(1,094,862)

상각
(104,153)
(498,316)
(293,833)
-
(896,302)

처분 및 정부보조금 상각
-
-
(198,560)
-
(198,560)

당기말 장부금액
163,507
446,130
1,170,628
743,223
2,523,488

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(2) 당사의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와관리비
5,825,745
(327,342)
5,498,403

- 전기

(단위: 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와관리비
15,216,643
(64,844)
15,151,799

(3) 당사는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이구분하여 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
370,167
503,370

판매비와 관리비
424,880
392,933

합 계
795,047
896,303

17. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

보증금
207,000
207,000

(현재가치할인차금)
(12,478)
-

소 계
194,522
207,000

기타비유동금융자산

보증금
1,288,748
1,136,000

(현재가치할인차금)
(185,404)
(206,886)

소 계
1,103,344
929,114

합 계
1,297,866
1,136,114

18. 정부보조금

(1) 당사는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과제명
의뢰기관
협약기간
총지원금

주관사
폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구
한국연구재단
2022.03.01~2025.02.28
256,500

주관사
줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명
한국연구재단
2022.06.01~2025.02.28
141,240

주관사
소부장 총괄과제(글로벌경쟁력확보)
한국산업기술기획평가원
2023.09.01~2026.12.31
70,000

주관사
소부장 세부과제(동물유래성분대체 배양배지)
한국산업기술기획평가원
2023.09.01~2026.12.31
6,940,000

(2) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
338,685
(1,859)
(338,685)
-

기계장치
121
-
-
(1)
120

시설장치
90,388
-
-
(20,176)
70,211

기타의무형자산
193,977
-
-
(32,652)
161,325

합계
286,345
338,685
(1,859)
(391,514)
231,657

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
-
-
-
1,859

기계장치
122
-
-
(1)
121

시설장치
110,563

-
(20,175)
90,388

건설중인자산
77,148
119,550
(196,698)
-
-

기타의무형자산
-
-
196,698
(2,721)
193,977

개발비
26,000
-
-
(26,000)
-

합계
215,692
119,550
-
(48,897)
286,345

19. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,447,865
1,475,843

미지급금
4,191,313
4,310,160

합 계
5,639,178
5,786,003

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,889,150
3,879,811

예수금
11,635
10,262

선수수익
269,302
207,075

합 계
4,170,087
4,097,148

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반품(환불)충당
반품(환불)충당부채
706,945
813,692

반환제품회수권
(284,115)
(353,940)

소계
422,830
459,752

이식지원충당부채
408,753
373,896

합 계
831,583
833,648

(2) 반환제품회수권,반품(환불)충당부채

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

제대혈사업
반환제품회수권
328,359
(405,775)
338,116
260,700

반품(환불)충당부채
756,591
(1,169,161)
1,073,570
661,000

건기식사업
반환제품회수권
25,580
(12,198)
10,033
23,415

반품(환불)충당부채
57,101
(29,831)
18,675
45,945

합계
반환제품회수권
353,939
(417,973)
348,149
284,115

반품(환불)충당부채
813,692
(1,198,992)
1,092,245
706,945

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

제대혈사업
반환제품회수권
314,164
(367,988)
382,183
328,359

반품(환불)충당부채
705,636
(959,478)
1,010,432
756,590

건기식사업
반환제품회수권
23,717
(12,330)
14,193
25,580

반품(환불)충당부채
52,942
(30,432)
34,591
57,101

합계
반환제품회수권
337,881
(380,318)
396,376
353,939

반품(환불)충당부채
758,578
(989,910)
1,045,023
813,691

(3) 이식지원충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

이식지원충당부채
373,896
-
34,857
408,753

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

이식지원충당부채
277,005
(38,000)
134,891
373,896

22. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
만기일자
당기말
전기말

단기차입금
국민은행
-
-
-
6,994,920

-
-
-
3,000,000

기업은행
4.91
2024-04-26
3,000,000
-

장기차입금
기업은행
3.68
2026-04-26
6,994,920
-

합 계
9,994,920
9,994,920

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 117,457백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행가액
-
70,000,000

전환권조정
-
(32,216,047)

전환사채의 장부금액
-
37,783,953

전환권대가(파생상품부채)
-
19,845,840

(2) 전환사채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채
파생상품부채
전환사채
파생상품부채

기초금액
37,783,953
19,845,840
18,152,249
12,122

발행
-
-
30,607,955
39,392,045

상환
-
-
(19,000,000)
(19,883)

전환
(43,683,195)
(12,140,520)
-
-

이자비용
5,899,242
-
8,023,749
-

평가손익
-
(7,705,320)
-
(19,538,444)

기말금액
-
-
37,783,953
19,845,840

당기 중 행사된 전환청구권 내역은 아래와 같습니다.

사채의 명칭
청구일자
청구금액
전환가액
발행한 주식수

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채
2023년 07월 11일
35,000,000,000원
14,775원
2,368,866주

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
2023년 07월 11일
35,000,000,000원
14,775원
2,368,866주

24. 전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채(유동)
40,694,605
71,046,458

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
기명식 의결권부 전환우선주

발행일
2022년 06월 24일

발행주식수
3,740,314주

1주당 발행가액
18,715원

총 발행가액
69,999,976,510원

전환권 행사가액
1주당 14,036.25원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수
4,987,084주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간
2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정
전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
71,046,458
-

발행
-
69,999,977

평가손실(이익)
(30,351,853)
1,046,481

기말금액
40,694,605
71,046,458

25. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 및 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,151,267
8,294,790

사외적립자산의 공정가치
(10,285,364)
(9,845,392)

순확정급여자산
1,134,097
1,550,602

기타장기종업원급여부채
1,267,749
1,119,450

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
632,863
95,619

보험
8,589,817
8,229,936

채권
1,062,684
1,519,837

합계
10,285,364
9,845,392

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초 확정급여채무의 현재가치
8,294,791
9,853,534

당기근무원가
1,573,551
1,635,155

이자비용
297,184
195,035

실제 지급된 총 퇴직금액
(816,266)
(1,884,814)

보험수리적손실(이익)
(197,993)
(1,504,120)

기말 확정급여채무의 현재가치
9,151,267
8,294,790

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초 사외적립자산의 공정가치
9,845,392
8,099,232

실제 당사의 납입부담금
1,400,000
2,900,000

사외적립자산의 기대수익
522,496
224,844

금융기관에서 지급된 퇴직금액
(1,375,264)
(1,330,726)

보험수리적이익(손실)
(107,260)
(47,958)

기말 사외적립자산의 공정가치
10,285,364
9,845,392

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,573,551
1,635,156

순이자원가(수익)
(225,312)
(29,809)

합계
1,348,239
1,605,347

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
490,897
615,127

판매비와관리비
671,050
780,811

경상연구개발비
186,292
209,409

합계
1,348,239
1,605,347

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보험수리적이익(손실)
90,733
1,456,162

(8) 보고기간종료일 현재 종업원급여를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
확정급여채무
4.34%
5.19%

기타장기종업원급여부채
4.06%
5.13%

장래 임금상승률
5.00%
1.75%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분
1%증가시
현재 가정시
1%감소시

확정급여채무

할인률변동
확정급여채무
8,497,616
9,151,267
9,915,004

확정급여채무 변화량
(653,651)
-
763,737

기말채무대비비율
92.86%
100.00%
108.35%

임금상승률변동
확정급여채무
9,930,984
9,151,267
8,473,714

확정급여채무 변화량
779,717
-
(677,554)

기말채무대비비율
108.52%
100.00%
92.60%

기타장기종업원급여부채

할인률변동
기타장기종업원급여부채
1,193,901
1,267,749
1,348,959

기타장기종업원급여부채변화량
(73,848)
-
81,210

기말채무대비비율
94.17%
100.00%
106.41%

26. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채
594,803
412,083

유동성임대보증금
1,118,700
839,700

(현재가치할인차금)
(11,077)
(7,127)

미지급비용
2,770,154
2,470,517

소계
1,702,426
1,244,656

비유동 기타금융부채

임대보증금
520,540
501,640

(현재가치할인차금)
(36,197)
(14,458)

비유동리스부채
878,014
1,179,941

소계
1,362,357
1,667,123

합 계
3,064,783
2,911,779

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기타
금융비용
기말

리스부채
1,592,024
868,835
(635,038)
(402,618)
49,614
1,472,817

(3) 당기와 전기에 손익으로 인식한 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스와 관련된 비용
145,281
45,968

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
247,928
60,889

합계
393,209
106,857

(*1) 당기에 리스부채 관련한 총 현금 유출액은 978,633천원 입니다.(전기 현금 유출액은 645,272천원 입니다.)

27. 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기선수금
42,472,975
36,551,404

합계
42,472,975
36,551,404

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

28. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
34,217,785주
16,264,194주

주당액면가액
500원
500원

자본금
17,108,892,500원
8,132,097,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
16,264,194
8,132,097
16,264,194
8,132,097

전환권 행사
4,737,732
2,368,866
-
-

유상증자
13,215,859
6,607,930
-
-

기말잔액
34,217,785
17,108,893
16,264,194
8,132,097

29. 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
272,794,860
155,048,614

자기주식처분이익
26,520
26,520

합계
272,821,380
155,075,134

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
자기주식처분이익
합계

2023-01-01
전기이월
155,048,614
26,520
155,075,134

2023-07-11
전환사채 전환
53,433,538
-
53,433,538

2023-11-09
유상증자
64,312,708
-
64,312,708

2023-12-31
기말
272,794,860
26,520
272,821,380

- 전기 중 자본잉여금 변동은 없습니다.

30. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,621,531)
(2,621,531)

주식선택권
213,685
-

합계
(2,407,846)
(2,621,531)

(2) 자기주식

당기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라. 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

31. 주식기준보상

(1) 주식기준보상

당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원 및 종속회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
2023-1-1회-a
2023-1-1회-b
2023-1-2회
2023-1-3회-A
2023-1-3회-B-a
2023-1-3회-B-b
2023-1-3회-B-c

권리부여일
2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주교부

부여주식수(주4)
10,000주
47,000주
13,000주
44,000주
12,000주
12,000주
12,000주

행사가격(주5)
11,734원

행사가능기간
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2028.03.23~2032.03.22
2029.03.23~2032.03.22
2030.03.23~2032.03.22

가득조건
부여일 이후 2년이상 재직
부여일 이후 3년이상 재직
부여일 이후 3년이상 재직
부여일 이후 3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직 milestone-1(주1)
부여일 이후3년이상 재직 milestone-2(주2)
부여일 이후3년이상 재직 milestone-3(주3)

(주1) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료

(주2) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료

(주3) milestone-3 : 카티스템 미국 시판

(주4) 부여대상자 퇴사에 따라 2023-1-1회-b 2,000주 부여 취소되었습니다.

(주5) 2023년 11월 최초행사가액 15,100원보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

회사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분
2023년

최초부여
행사가격 조정(주3)

평가모형
이항모형
이항모형

무위험수익률(주1)
3.195% ~ 3.360%
3.380% ~ 4.030%

기대만기
9년
8.4년

주가변동성(주2)
29.07%
21.69%

주당공정가치
5,869.34
561.19

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로 단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다.

(주2) 기초자산가격의 연환산 변동성

(주3) 2023년 11월 최초행사가액보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 동 조건변경으로 인한 증분공정가치 산출에 사용된 가정입니다

(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

주식보상비용(주1)
177,338
-

종속기업투자주식(주2)
36,347
-

기말
213,685
-

(주1) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 213,685천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(주2) 당기 중 종속기업인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)의 임직원에게 당사의 주식선택권을 부여하였으며, 당사는 36,347천원의 종속기업투자수식 및 주식선택권을 인식하였습니다.

32. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

가.당기말

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(1,762,911)
53,598
(1,709,313)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
(1,658,297)
(2,000,170)
(3,658,467)

재평가잉여금
62,008,661
-
62,008,661

합계
58,587,453
(1,946,572)
56,640,881

나.전기말

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
이익잉여금으로의 재분류
당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
3,282,155
(5,045,066)
-
(1,762,911)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
(495,640)
(1,162,657)
-
(1,658,297)

재평가잉여금
40,341,731
21,666,930
-
62,008,661

해외사업장환산손익
641,380
-
(641,380)
-

합계
43,769,626
15,459,207
(641,380)
58,587,453

33. 결손금처리계산서

결손금처리 계산서

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 제 23기 : 2022년 1월 1일부터

2023년 12월 31일까지 2022년 12월 31일까지

처리예정일 : 2024년 3월 28일 처리확정일 : 2023년 3월 23일

메디포스트 주식회사

(단위: 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

금 액
금 액

Ⅰ. 처리전 결손금

(31,467,679,204)

(38,800,386,245)

1. 전기이월미처리결손금
(38,800,386,245)

(46,980,775,882)

2. 보험수리적손익
78,322,375

1,448,799,666

3. 당기순이익
7,254,384,666

6,020,555,959

4. 해외사업환산손익
-

641,380,107

5. 기타

69,653,905

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

(31,467,679,204)

(38,800,386,245)

34. 우발채무 및 약정사항

가. 우발채무 등

당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 45,191백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 요약재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

당기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증금액은 287백만원입니다.

다. 약정 및 계약사항

(1) 당기말 현재 당사는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매를 허용하는 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 자회사인 MEDIPOST, Inc.(구, MEDIPOST America INC.)와 북미 “카티스템” 및 “SMUP-IA-01” 임상개발 컨설팅 파트너십 계약을 진행하여, 매월 서비스와 관련된 비용을 합리적으로 산정하여 이를 MEDIPOST, Inc.(구, MEDIPOST America INC.)에 청구하는 계약을 체결하고 있습니다.

라. 소송사건 등

당기말 현재 당사는 진행 중인 소송사건이 없습니다.

35. 수익

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제대혈채취 및 보관매출
32,694,035
29,510,710

건강기능식품 판매
9,551,844
9,881,001

줄기세포 치료제 제조 및 판매
21,739,694
19,460,035

기타매출
임대수익
2,648,557
2,249,847

배양액 매출 등
3,072,693
292,194

소계
5,721,250
2,542,041

합계
69,706,823
61,393,787

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에 따른 수익

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출
29,929,736
27,033,556

건강기능식품 판매
9,551,844
9,881,001

줄기세포 치료제 제조 및 판매
21,739,694
19,460,035

기타매출
727,825

한 시점에 인식하는 수익 소계
61,949,099
56,374,592

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출
2,764,299
2,477,154

연구용역매출
2,344,868
2,477,154

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
5,109,167
4,954,308

기타 원천으로부터의 수익

임대수익
2,648,557
2,249,847

합 계
69,706,823
63,578,747

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
3,889,150
3,879,811

선수수익
269,302
207,075

장기선수금(이연)
21,547,451
17,775,896

장기선수금(만기)
20,925,524
18,775,508

합계
46,631,427
40,638,290

전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,628백만원입니다.

36. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,701,615
8,292,761

퇴직급여
671,050
780,811

복리후생비
1,205,752
1,090,959

접대비
620,972
486,089

감가상각비
760,587
652,023

무형자산상각비
424,880
392,933

세금과공과
545,708
537,384

광고선전비
1,736,270
1,635,507

보험료
229,810
213,223

운반비
766,691
748,846

지급수수료
6,115,496
10,008,244

건물관리비
215,989
175,223

행사비
431,494
461,725

용역비
4,726,507
4,899,732

대손상각비(환입)
364,164
(282,728)

주식보상비용
177,338
-

기타비용
1,545,877
1,581,563

합계
30,240,200
31,674,295

37. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품 등의 변동
(4,235,597)
(3,829,804)

원재료의 사용액
4,305,760
5,320,173

상품의 매입
5,216,220
5,366,956

종업원급여
18,982,733
17,701,427

복리후생비
2,055,173
1,990,648

감가상각비와 기타상각비
5,329,942
5,076,923

운반비
1,228,541
1,301,578

시설 및 장비유지비
4,843,054
6,606,079

보험료
434,195
401,903

외주비
4,717,758
4,489,543

대손상각비(환입)
364,164
(282,728)

용역비
4,726,507
4,899,732

지급수수료
9,305,285
13,829,307

주식보상비용
177,338
-

기타비용
8,658,115
9,289,627

합 계(주1)
66,109,188
72,161,364

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

38. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기타수익
유형자산처분이익
12,504
2,178

유형자산 재평가이익
-
582,019

투자부동산 평가이익
2,945,275
8,620,815

종속기업, 관계기업, 공동기업 처분이익
196,810
-

잡이익
340,776
4,326,215

기타수익 계
3,495,365
13,531,227

기타비용
기부금
5,000
52,975

유형자산처분손실
11,925
1,138

투자부동산 평가손실
94,890
-

잡손실
251,329
1,911,058

무형자산처분손실
32
1,862

기타의 대손상각비
132,538
17,203

기타비용 계
495,714
1,984,236

순 기타수익(비용)
2,999,651
11,546,991

39. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

금융수익
이자수익
2,589,154
1,861,777

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
2,542,836
1,955,408

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-

외환차익
548,604
204,277

외화환산이익
9,823
766,320

파생상품평가이익
7,705,320
19,546,205

사채상환이익
-
19,883

전환우선주부채 평가이익
30,351,853
-

금융수익 계
43,747,590
24,353,870

금융비용
이자비용
6,373,682
8,244,898

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
733,224

외환차손
352,237
41,840

외화환산손실
6,157
712

금융상품운영수수료
-
70

파생상품평가손실
-
7,761

전환우선주부채평가손실
-
1,046,482

금융비용 계
6,732,076
10,074,987

당기손익으로 인식된 순금융수익
37,015,514
14,278,883

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치 변동분
66,854
(6,436,603)

법인세효과
(13,973)
1,391,537

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)
52,881
(5,045,066)

40. 주당손익

가. 기본주당순이익

(1) 회사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
7,254,384,666
6,020,555,959

가중평균유통보통주식수
20,322,744
16,145,194

기본주당순이익
357
373

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2023-01-01
16,145,194
365
5,892,995,810

전환사채 보통주전환
2023-07-11
4,737,732
174
824,365,368

유상증자
2023-11-09
13,215,859
53
700,440,527

합계

365
7,417,801,705

가중평균유통주식수

20,322,744

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주에대한 효과를 반영하였습니다.

- 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2022-01-01
16,145,194
365
5,892,995,810

가중평균유통주식수

16,145,194

나. 희석주당순이익

(1) 회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
7,254,384,666
6,020,555,959

희석주당이익산정을 위한 순이익
7,254,384,666
6,020,555,959

발행된 가중평균유통보통주식수
20,322,744
16,145,194

전환우선주부채의 전환 가정
4,987,084
2,433,632

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
25,309,828
18,578,826

희석주당이익
287
324

41. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
255,476
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(813,159)
7,910,889

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동
-
-

총법인세비용(수익)
(557,683)
7,910,889

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(주석39참조)
(13,973)
(3,544,456)

법인세비용(수익)
(571,656)
4,366,433

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
9,054,761
10,386,989

적용세율에 따른 법인세
1,870,445
2,148,881

조정사항

비공제비용
1,305,383
6,764,028

비과세수익
(1,559,743)
(15,940,272)

미인식 이연법인세 변동 효과
496,107
14,909,913

기타
(2,683,848)
(3,516,117)

조정액 계
(2,442,101)
2,217,552

법인세비용
(571,656)
4,366,433

유효세율(주1)
-
42.0%

(주1) 당기 유효세율은 법인세이익이 발생하여 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등
2,354,373
685,412
2,808,128
231,657
492,064
48,416

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
18,696,443
49,296,871
11,349,830
56,643,485
3,907,557
11,838,488

자산손상
137,846
-
27,938
109,909
28,810
22,971

전환사채
(12,370,207)
-
(12,370,207)
-
(2,585,373)
-

전환우선주부채
71,046,458
-
30,351,853
40,694,605
14,848,710
8,505,173

종업원급여 등
1,681,416
1,951,602
1,699,943
1,933,075
351,416
404,013

자산 토지/건물 재평가
4,048,747
-
(443,175)
4,491,922
846,188
938,812

투자부동산 토지/건물 재평가
(21,915,856)
(2,945,275)
(94,890)
(24,766,241)
(4,580,414)
(5,176,144)

충당부채
8,028,878
974,348
4,957,911
4,045,315
1,678,036
845,471

외화평가조정
(765,609)
(3,667)
(765,609)
(3,667)
(160,012)
(766)

기타
(176,971)
(979,106)
(94,291)
(1,061,786)
(36,987)
(221,913)

소 계
70,765,518
48,980,185
37,427,431
82,318,274
14,789,995
17,204,521

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액
6,684,823
454,704
147,529
6,991,997
6,684,823
6,991,997

이월결손금
26,583,511
-
19,073,954
7,509,557
5,266,624
1,280,168

소계
33,268,334
454,704
19,221,483
14,501,554
11,951,447
8,272,165

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익
(78,392,745)
-
-
(78,392,745)
(16,384,084)
(16,384,084)

이익잉여금_투자부동산 평가
(6,332,173)
-
-
(6,332,173)
(1,323,424)
(1,323,424)

기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 등
2,228,712
-
66,854
2,161,859
465,801
451,828

소계
(82,496,206)
-
66,854
(82,563,059)
(17,241,707)
(17,255,680)

합계

9,499,735
8,221,006

이연법인세 인식 제외 금액(주1)

30,707,713
28,615,826

재무상태표상 이연법인세자산(부채)

(21,207,978)
(20,394,820)

(주1) 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 종속기업, 공동기업의주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없어 지분법평가 등에 따라 발생한 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 이연법인세 인식 제외금액을 차감한 결과 이연법인세부채 20,394,820천원 계상하였습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등
3,779,746
119,993
1,545,366
2,354,373
831,544
492,064

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
17,673,240
19,441,719
18,418,516
18,696,443
3,888,113
3,907,557

자산손상
170,030
-
32,184
137,846
37,407
28,810

전환사채
(835,629)
19,833,718
31,368,296
(12,370,207)
(183,838)
(2,585,373)

전환우선주부채
-
71,046,458
-
71,046,458
-
14,848,710

종업원급여 등
3,848,037
(172,128)
1,994,493
1,681,416
846,568
351,416

자산 토지/건물 재평가
4,591,034
(542,287)
-
4,048,747
1,010,028
846,188

투자부동산 토지/건물 재평가
(13,263,462)
(8,652,393)
-
(21,915,856)
(2,917,962)
(4,580,414)

충당부채
3,998,470
9,429,570
5,399,161
8,028,878
879,663
1,678,036

외화평가조정
(19,379)
(765,609)
(19,379)
(765,609)
(4,263)
(160,012)

기타
(449,939)
3,054,416
2,781,448
(176,971)
(98,987)
(36,987)

소 계
19,492,148
112,793,457
61,520,085
70,765,518
4,288,273
14,789,995

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액
5,419,287
1,265,536
-
6,684,823
5,419,287
6,684,823

이월결손금
19,555,576
7,027,935
-
26,583,511
4,302,227
5,555,953

소계
24,974,863
8,293,471
-
33,268,334
9,721,514
12,240,776

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익
(51,720,167)
(26,672,577)
-
(78,392,745)
(11,378,437)
(16,384,084)

이익잉여금_투자부동산 평가
(6,332,173)
-
-
(6,332,173)
(1,393,078)
(1,323,424)

기타포괄손익-매도가능금융자산평가손익 등
(4,207,891)
-
(6,436,603)
2,228,712
(925,736)
465,801

소계
(62,260,231)
(26,672,577)
(6,436,603)
(82,496,206)
(13,697,251)
(17,241,707)

합계

312,536
9,789,064

이연법인세 인식 제외 금액(주1)

13,609,626
30,997,043

재무상태표상 이연법인세자산(부채)

(13,297,090)
(21,207,979)

(4) 법인세효과를 인식하지 아니한 일식적 차이 및 미사용세액 공제 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
비고(소멸시효)

일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과

일시적차이(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식)
56,643,484
11,838,488
18,696,443
3,907,557
-

일시적차이(전환우선주부채)
40,694,605
8,505,173
71,046,458
14,848,710

이월결손금
6,125,205
1,280,168
26,583,511
5,555,953
2026년~2036년

미사용세액공제
6,991,997
6,991,997
6,684,823
6,684,823
2026년~2033년

합계
110,455,292
28,615,826
123,011,235
30,997,043

42. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

종속기업
MEDIPOST, INC.(구. MEDIPOST America .INC.)

EVASTEM

이뮤니크㈜

메디포스트 씨디엠오㈜

관계기업
㈜에임메드

OmniaBio Inc(주1)

공동기업
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)
스카이메디 유한회사

마블2022홀딩스 유한회사

(주1) 메디포스트 씨디엠오㈜의 관계기업 입니다.

(주2) 상기 법인들은 지분율 20%이상을 보유한 주주이며, 당사의 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 주요 손익거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타수익
이자비용
기타비용

에임메드
-
-
-
-
63,180

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)
1,810,007
475,687
-
-
-

EVASTEM
727,825
-
240,669
-
-

㈜셀리노(주1)
163,836
26,252
-
-
26,660

이뮤니크㈜
208,774
-
3,930
3,122
-

메디포스트 씨디엠오㈜
5,731
-
-
91
-

임직원
-
20,724
-
-
-

합계
2,916,173
522,663
244,599
3,213
26,660

(주1) ㈜셀리노는 당기중 매각되었습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타수익
이자비용
기타비용

에임메드
-
-
-
-
63,160

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)
-
507,173
-
-
-

EVASTEM
117,341
-
-
-
-

㈜셀리노
171,094
23,000
-
-
21,040

이뮤니크㈜
181,315
-
3,930
-
-

메디포스트 씨디엠오㈜
3,466
-
-
-
-

임직원
-
23,271
-
-
-

합계
473,216
553,444
3,930
-
84,200

(3) 대여 및 차입거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자 등

대여
회수
차입
상환

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)
-
10,265,130
-
-
46,628,347

EVASTEM
-
-
-
-
10,716,814

㈜셀리노
300,000
100,000
-
-
-

메디포스트 씨디엠오㈜
-
-
-
-
15,000,000

임직원
49,700
69,700
-
-
-

합 계
349,700
10,434,830
-
-
72,345,161

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자 등

대여
회수
차입
상환

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)
-
711,300
-
-
6,478,524

EVASTEM
-
-
-
-
4,441,122

㈜셀리노
-
-
-
-
250,000

메디포스트 씨디엠오㈜
-
-
-
-
46,100,000

임직원
100,000
170,000
-
-
-

합 계
100,000
881,300
-
-
57,269,646

(4) 채권,채무 내역

당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
대손충당금 등
매입채무 등
전환우선주부채

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)
988,747
-
-
-
-

에임메드
-
-
-
69,498
-

EVASTEM
240,320
-
-
-
-

이뮤니크㈜
360
-
-
269,613
-

메디포스트 씨디엠오㈜
-
-
-
5,297
-

스카이메디 유한회사
-
-
-
-
20,347,303

마블2022홀딩스 유한회사
-
-
-
-
18,461,114

임직원
-
440,000
-
-
-

합 계
1,229,427
440,000
-
344,408
38,808,417

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
매출채권 등
대여금 등
대손충당금 등
매입채무 등

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)
1,515,835
10,265,130
(7,866,266)
-

EVASTEM
70,224
-
-
-

㈜셀리노
428,594
500,000
(922,797)
-

이뮤니크
99,360
-
-
16,980

메디포스트 씨디엠오㈜
4,700
-
-
597

㈜에임메드
-
-
-
69,476

임직원
-
460,000
-
-

합 계
2,118,713
11,225,130
(8,789,063)
87,053

(5) 당사가 당기 및 전기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
549,022
1,156,421

퇴직급여
62,525
97,826

주식보상비용
54,525
-

합 계
666,072
1,254,247

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

43. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 전기말 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가발생됩니다.

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채의 보통주 전환
55,823,715
-

전환권 증가
-
941,010

유형자산 재평가
-
26,252,646

대손충당금의 종속기업투자주식 대체
7,532,701
-

매출채권 제각
601,687
10,049

기타채권 제각
989,516
-

건설중인자산의 본자산 대체
1,363,355
590,505

사용권자산 취득
897,931
461,506

임대보증금의 유동성 대체
491,900
559,700

장기대여금의 유동성대체
-
10,175,130

장기매출채권의 유동성대체
84,690
914,721

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
이자비용
평가이익
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
9,994,920
(6,994,920)
-
-
-
-
3,000,000

장기차입금
-
6,994,920
-
-
-
-
6,994,920

유동성임대보증금
832,573
(212,900)
-
-
479,558
8,392
1,107,623

비유동성임대보증금
487,182
463,167
-
-
(479,558)
13,552
484,343

유동성리스부채
412,082
(585,424)
-
-
677,446
90,699
594,803

비유동성리스부채
1,179,941
-
-
-
(677,446)
375,519
878,014

전환사채
57,629,793
-
5,899,242
(7,705,320)
-
(55,823,715)
-

전환우선주부채
71,046,458
-
-
(30,351,853)
-
-
40,694,605

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
이자비용
평가이익
유동성대체
기타(주1)
기말

정부보조금
1,452,749
-
-
-
-
(1,452,749)
-

단기차입금
9,994,920
-
-
-
-
-
9,994,920

유동성임대보증금
488,071
(216,646)
-
-
552,559
8,589
832,573

비유동성임대보증금
542,837
481,758
-
-
(552,559)
15,146
487,182

유동성리스부채
452,833
(526,197)
23,736
-
471,260
(9,550)
412,082

비유동성리스부채
1,192,073
-
-
-
(471,260)
459,128
1,179,941

전환사채
18,164,371
50,980,117
8,023,749
(20,479,454)
-
941,010
57,629,793

전환우선주부채
-
69,999,978
-
1,046,480
-
-
71,046,458

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

44. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관

당사의 2023년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2024년 2월 2일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

2024년 3월 28일 주주총회에서 최종승인 및 확정될 예정입니다.

- 결손금처리계산서

결손금처리계산서

제24(당)기
2023년 01월 01일
부터
제23(당)기
2022년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처리예정일
2024년 03월 28일

처리예정일
2023년 03월 23일

(단위: 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

금 액
금 액

Ⅰ. 처리전 결손금

(31,467,679,204)

(38,800,386,245)

1. 전기이월미처리결손금
(38,800,386,245)

(46,980,775,882)

2. 보험수리적손익
78,322,375

1,448,799,666

3. 당기순이익
7,254,384,666

6,020,555,959

4. 해외사업환산손익
-

641,380,107

5. 기타

69,653,905

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

(31,467,679,204)

(38,800,386,245)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 감사위원회 위원으로 선임될 사외이사 박소진 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

박소진
1973.03.13
사외이사
분리선출
없음.
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박소진
삼덕회계법인 소속회계사
'01.11~'06.05'06.06~'17.06'17.07~'21.06'21.08~현재
연세대학교 경영학사안진회계법인 시니어국민연금기금운용본부 선임운용역삼빛회계법인 대표삼덕회계법인 소속회계사
없음

-
-
-
-
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박소진
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1) 전문성

본 후보자는 연세대학교 경영학과를 졸업하고 2001년부터 20년 이상 동안 회계법인 및 국민연금 등에서 근무한 회계, 재무 전문가로서 해당 분야의 경험을 바탕으로 이사회에 참여함으로써, 메디포스트(주)의 미래전략을 고민하고 변화를 선도하는 창의적인 기업으로 성장하는데 기여하고자 합니다.

2)독립성

본 후보자는 사외이사로서 독립적인 권한과 책임을 가진다는 점을 인식하고, 기업지배구조 선진화를 통해 회사의 신뢰성을 제고하고, 주주권익 향상 및 사회적 책임을 다할 수 있도록 직무를 수행하겠습니다.

3)직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 이사회 구성원으로서, 이사회 의사결정이 합리적이고 합목적적으로 결정될 수 있도록 주어진 사안을 충분히 이해하고 최선의 지혜를 발휘하여 의사개진과 표결에 임하겠습니다. .

4)책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박소진 감사위원 및 사외이사 후보자는 한국공인회계사로 안진회계법인 및 국민연금기금운용 본부 등에서 근무한 회계, 재무 전문가입니다. 예리한 통찰력과 탁월한 전문성을 바탕으로 이사회 운영 수준을 크게 향상시킬 것으로 기대되어 적임자로 추천합니다.

확인서

확인서_박소진

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

제2호 의안 : 감사위원회 위원으로 선임될 사외이사 박소진 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

박소진
1973.03.13
사외이사
분리선출
없음.
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박소진
삼덕회계법인 소속회계사
'01.11~'06.05'06.06~'17.06'17.07~'21.06'21.08~현재
연세대학교 경영학사안진회계법인 시니어국민연금기금운용본부 선임운용역삼빛회계법인 대표삼덕회계법인 소속회계사
없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박소진 감사위원 및 사외이사 후보자는 한국공인회계사로 안진회계법인 및 국민연금기금운용 본부 등에서 근무한 회계, 재무 전문가입니다. 예리한 통찰력과 탁월한 전문성을 발휘하여 감사위원회의 내부통제 및 점검 기능을 강화시키는 등 감사위원회의 운영 수준을 크게 향상시킬 것으로 기대되어 적임자로 추천합니다.

확인서

확인서_박소진

※ 기타 참고사항

□ 주식매수선택권의 부여

제3호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 회사 미래가치 창출 및 주주가치 제고를 위한 경영진 동기부여 및 핵심인력의 확보와 유지

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

양윤선
임원
이사회 의장
기명식 보통주
5,000

오원일
임원
대표이사
기명식 보통주
20,000

윤석모
임원
미등기임원
기명식 보통주
20,000

이장원
임원
미등기임원
기명식 보통주
10,000

홍혜경
임원
미등기임원
기명식 보통주
5,000

성상제
임원
미등기임원
기명식 보통주
3,000

서준원
임원
미등기임원
기명식 보통주
5,000

김수희
임원
미등기임원
기명식 보통주
5,000

이승진
임원
미등기임원
기명식 보통주
100,000

정미현
임원
미등기임원
기명식 보통주
30,000

남혁준
임원
미등기임원
기명식 보통주
30,000

최수진
임원
미등기임원
기명식 보통주
12,000

양태호
임원
미등기임원
기명식 보통주
10,000

진혜진
직원
공정개발부서장
기명식 보통주
30,000

Ed Ahn
미국법인 임원
미국법인사내이사
기명식 보통주
100,000

Adrian Orr
미국법인 임원
미국법인미등기임원
기명식 보통주
30,000

총 16명
-
-
-
총 415,000주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
보통주 신주발행

교부할 주식의 종류 및 수
- 종류: 기명식 보통주 - 수량 : 415,000주

행사가격 및 행사기간
- 행사기간: 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 6년 이내 - 행사가격: 주주총회결의일(부여일) 전일부터 과거 1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은 가액

기타 조건의 개요
- 상기내용에 포함되지 않은 사항은 주식매수선택권과 관련된 제반법률, 정관, 계약서 등에서 정하는바에 따른다.

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

37,958,099주
발행주식총수의 100분의 15
보통주
5,693,714주
5,543,714주

*발행주식총수는 보통주 34,217,785주와 의결권부우선주(CPS) 3,740,314주를 합산하여 기재하였습니다. 의결권부우선주는 상장하지 않았습니다. *잔여 주식수는 부여가능주식수에서 2023년 3월 23일 주주총회로 부여된 주식매수선택권 주식수 152,000주에서 2023년 12월 21일 이사회 결의로 취소된 실효주식수 2,000주를 차감한 주식수 150,000주를 반영한 주식수입니다.

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2024년
2024년 3월 28일
16명
보통주
415,000주
-
-
415,000주

2023년
2023년 3월 23일
13명
보통주
152,000주
-
2,000주
150,000주

2022년
-
-
보통주
-
-
-
-

계

총(29)명

총(567,000)주
총( - )주
총(2,000)주
총(565,000)주

※ 기타 참고사항

없음.

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 제25기(2024년) 이사보수한도(안) 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

[당 기-제25기(2024년)]

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
1,500 백만원

[전 기- 제24기(2023년)]

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
535 백만원

최고한도액
1,500 백만원

*이사의 수는 당해 사업연도말 기준 등기임원의 수이며, 실제 지급된 보수총액은 당해 사업연도말까지 재임 또는 퇴임한 등기임원에게 지급한 총금액을 기재했습니다.

※ 기타 참고사항없음.