아리바이오LAB — 주주총회소집공고 (20240313)
제출인: 아리바이오LAB

주주총회소집공고
2.9
(주)차백신연구소

주주총회소집공고

2024년 03월
13일

회 사 명 :
주식회사 차백신연구소

대 표 이 사 :
염정선

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 560, 406, 407호(상대원동, 벽산테크노피아)

(전 화) 031-881-7327

(홈페이지) http://www.chavaccine.com/

작 성 책 임 자 :
(직 책) 사장
(성 명) 조정기

(전 화) 031-881-7327

주주총회 소집공고

(제24기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.당사 정관 제17조에 의거하여 제24기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2024년 3월 28일(목) 오전 09시 00분2. 장 소 : 경기도 성남시 분당구 성남대로 808 성남아트센터 컨퍼런스홀3. 회의목적사항<보고 안건>감사보고, 외부감사인 선임보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고<부의 안건>

제1호 의안 : 제24기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건4. 경영참고사항 비치상법 제542조의4 및 상법 시행령 제31조에 의거 경영참고사항 등을 회사 본점 및 명의개서대행기관(하나은행), 금융위원회 및 한국거래소에 비치하오니 참조하여 주시기 바랍니다.5. 주주총회 참석시 준비물 - 직접행사 : 신분증 - 대리행사 : 위임장(주주 신분증 사본 또는 인감증명서 첨부), 대리인 신분증 사본 6. 기타사항 회사 정관 제 19조 2항에 의거 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 통지는 본 전자공시시스템에 공고함으로써 서면에 의한 소집통지를 갈음 합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

오대규(출석률 : 100%)
백용하(출석률 : 100%)

찬 반 여 부
찬 반 여 부

1
2023.02.10
[보고안건]1. 대표이사의 [내부회계관리제도 설계 및 운영실태] 보고의 건2. 감사의 [내부회계관리제도 설계 및 운영실태] 보고의 건[부의안건]1. 영업보고서, 제23기(2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지) 재무제표 승인의 건
찬성
찬성

2
2023.03.10
1. 제23기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성

3
2023.03.27
1. 대표이사 선임의 건
찬성
찬성

4
2023.06.30
1. 당사의 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합에 대한 출자약정액 감액 승인의 건
찬성
찬성

5
2023.09.25
1. 당사 직원들의 우리사주 계속 보유를 위한 예금담보 제공 기간 연장의 건
찬성
찬성

6
2023.11.15
1. 제4회 전환사채 발행의 건
찬성
찬성

7
2023.11.23
1. 제2회 전환사채 만기 전 취득 승인의 건2. 제3회 전환사채 만기 전 취득 승인의 건
찬성찬성
찬성찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

※ 당사는 이사회 내 위원회가 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000(이사보수 총액)
24
12
-

※ 상기 인원수는 2023년말 기준 재직중인 사외이사 수입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 해당사항이 없습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 해당사항이 없습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

(가) 백신 패러다임의 전환

과거백신은 병원균 자체를 사용하여 질병의 예방을 목적으로 하는 영유아 대상의 공공백신 중심이었으나, 현재는 면역증강기술을 활용하여 성인 및 노인까지 그 대상을 확대하는 고가의 프리미엄 백신으로 발전하였고, 향후 백신의 활용범위는 예방이 아닌 치료목적으로까지 확대되는 패러다임의 전환이 이루어 지고 있습니다.

백신 패러다임의 전환.jpg
백신 패러다임의 전환

이러한 패러다임 변화의 중심에는 면역증강제의 등장이 있습니다. 면역증강제는 1920년대 alum의 허가 이후 1997년 Novartis의 MF59가 허가되기까지 약 80년간 새로운 면역증강 물질의 허가가 없었으며, 이후에도 GSK와 Dynavax 등 극히 일부의 회사만 허가를 받았을 정도로 개발이 어려운 물질입니다.

약독화 백신, 불활화 백신 등 기존의 백신은 항체를 유도하는 예방백신으로 면역원성은 높지만 안전성이 낮아 이를 개선하기 위해 정제된 재조합 항원이 사용되었습니다. 그러나 재조합 항원만으로는 면역원성이 낮아 충분한 방어효과를 얻을 수 없어, 재조합 항원과 면역증강제로 구성된 차세대 백신이 등장하였으며 면역증강제를 통해 면역증강 및 면역조절이 가능하여 예방백신뿐만 아니라 치료백신으로도 개발이 가능합니다. 차세대 백신에서 면역원성과 안전성을 모두 확보하고 체액성 및 세포성 면역반응을 유도하기 위해서는 효과적인 면역증강제가 매우 중요합니다.

백신 개념의 확장.jpg
백신 개념의 확장

새로운 백신과 같은 신약을 개발하기 위해서는 기초연구부터 허가과정까지 의학, 약학, 화학, 생물학 등 제반 학문이 유기적으로 결합되어야 하며 짧게는 수년에서 길게는 15년 이상의 개발 기간이 소요되므로 그 어떤 산업 보다 연구개발 비중이 높고 천문학적인 연구개발 비용이 투입됩니다. 2016년 기준으로 Roche는 114.2억 달러(매출액 대비 22.8%), Pfizer는 78.7억 달러(14.8%), MSD는 71.9억 달러(18%), BMS는 49.4억 달러(25.4%)를 각각 연구개발 비용으로 쏟아 붓고 있으며 글로벌 신약 연구개발 규모도 점진적으로 증가하여 2022년에는 200조원에 이를 것으로 전망됩니다. 이와 관련한 글로벌 제약사들은 하나의 블록버스터급 신약이 출시되었을 때 해당 회사와 시장에 대한 파급력이 엄청나기 때문에 지속적으로 연구개발에 대한 투자를 증가시키는 추세입니다.

(나) 의약품 산업 및 신약개발의 특성

1) 신약개발 특성: High Risk, High Return

신약개발은 후보물질 탐색부터 신약 승인까지 15년 이상의 오랜 기간과 높은 비용이 소요되며, 개발 성공 가능성은 평균 0.01%로 통상 10,000개의 후보 물질 가운데 최종 신약승인을 통과하는 약물은 단 한 개에 불과할 정도로 임상 실패에 대한 리스크가 존재합니다. 시판승인 획득 후 특허권을 통한 자체적 권리보호 조치 및 허용된 독점 판매 기간 등을 인정받아 신약 가격결정권 행사가 가능하므로 높은 부가가치 창출 및 안정적인 사업을 영위할 수 있다는 장점이 있어, 고비용 고위험군의 산업임에도 불구하고 계속해서 신약개발 시도가 이루어지고 있습니다.

일반적으로 제약업계에서 단일 제품으로 연매출 10억 달러 이상을 기록하는 의약품을 ‘블록버스터 의약품’이라고 하며 대부분 ‘신약’입니다. 블록버스터 의약품은 개발하는데 많은 시간과 비용이 소요되지만 개발 후 제품화하였을 때 높은 수준의 수익성 실현이 가능합니다.

대표적인 블록버스터 의약품이라고 할 수 있는 Pfizer의 고지혈증 치료제인 '리피토(Lipitor)'는 10여년간 9억달러 이상의 개발비를 투입하여 1999년 출시 이래 2006년 단일 제품으로 137억 달러의 매출을 기록하였고, 2009년 특허가 만료되었음에도 1,370억 달러 이상 수익을 창출하면서 여전히 고지혈증 치료제의 대명사로 자리매김하고 있습니다. 2015년 글로벌 의약품 매출액 1위인 AbbVie의 류머티스 관절염 치료제인 '휴미라(Humira)' 역시 141억 달러의 매출액을 기록하였습니다.

이와 같이 의약품 산업은 하나의 제품만으로도 연간 수 조원의 매출과 수년간 독점적인 지위를 장악하고 사업을 영위할 수 있는 산업이며, 신약개발은 대표적인 “High Risk, High Return”의 속성을 나타내는 분야로 실패에 대한 리스크는 크지만 성공 시에 높은 부가가치를 창출할 수 있습니다. 리스크를 감안하고서도 높은 비용을 투자해야 하는 신약개발의 특수성으로 인해 제약 및 신약개발 산업은 높은 진입 장벽이 견고하게 존재하며, 기술 집약도가 높고 이로써 엄청난 고부가가치를 창출하는 대표적인 지식산업입니다.

신약개발 특성 high risk, high return.jpg
신약개발 특성 High Risk, High Return

자료: 생명공학정책연구센터

2) 의약품 산업에서의 성공요소: 협력 및 연구인력

의약품 산업에서는 첨단 및 복합기술을 활용하고 제품개발 단계가 다단계로 이루어져 있어 다양한 혁신주체간의 협력 및 역할 분담이 필수입니다. 기초연구를 담당하는 대학, 공공 연구기관과 함께 중소 벤처기업, 중견 및 다국적 대형 제약기업, 임상병원 등 다양한 분야 주체간 협력이 필요하므로 국내뿐 아니라 범세계적인 협력/연계 관계의 활성화가 경쟁력 확보에 매우 중요합니다. 또한 무형가치 투입으로 고부가가치를 창출하는 지식산업으로서 연구인력의 역량이 매우 중요한 성공 요소입니다.

(2) 산업의 성장성

BIS Research의 보고서에 따르면, 글로벌 백신 시장 규모는 2017년 335.7억 달러(약 39.5조원)에서 연평균 11%로 성장하여 2028년 1,035.7억 달러(약 122조원)규모에 달할 것으로 전망하고 있습니다. 세계 인구의 빠른 고령화와 감염성 질환의 증가, 블록버스터 백신 출현, 새로운 연구 및 제조 기술, 신규 자금 조달 기회 등이 글로벌 백신 시장의 성장을 촉진하여 왔습니다. 또한 국가 예방접종사업을 통하여 백신에 대한 인식이 높아지고, 개발도상국뿐만 아니라 선진국에서의 백신 도입률 증가는 전세계 백신 산업의 성장동력이 되고 있습니다.

글로벌 백신 시장 현황(2017년)및 전망(2018_2028년).jpg
글로벌 백신 시장 현황(2017년) 및 전망(2018~2028년)

자료: BIS Research(2018.11) Global Vaccine Market - Analysis and Forecast: 2018 to 2028, 글로벌 백신 시장현황 및 전망 (2019, BioINdustry생명공학정책연구센터)

(3) 경기변동의 특성

의약품인 백신은 인간의 생명과 건강, 보건에 직결된 제품으로 경기변동에 크게 영향을 받지 않는 특성이 있습니다. 백신 시장의 수요자들은 제품의 효능 및 안전성을 우선적으로 고려하므로 일반 소비재 제품에 비해 경기변동의 영향이 적습니다.

(4) 계절성

계절에 따라 발생률이 다른 독감 등 계절성 감염질환에 대한 백신과 판데믹 상황에 의한 백신 등을 제외하고는 계절적 영향이 미미합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 자체 개발한 면역증강 플랫폼기술(Adjuvant platform)을 활용하여 차세대 백신 및 면역치료제를 개발하는 바이오 벤처회사입니다. 면역증강제(Adjuvant)란 면역증강 및 항원전달 기능을 통해 백신 항원에 대한 면역반응을 증진하는 물질을 의미합니다. 면역증강 기술을 활용한 개발 타겟은 기존 백신 타겟인 병원성 미생물에 의한 감염성 질환뿐만 아니라 만성간염, 암 등 만성질환에 대한 치료백신으로 확대가 가능하며, 당사는 성인용 백신, 프리미엄 백신, 면역치료제 개발에 집중하고 있습니다.구체적으로는 독자적으로 개발한 면역증강 플랫폼기술(Adjuvant platform)을 활용하여 만성 B형 간염 치료백신, B형 간염 예방백신, 대상포진 백신과 같은 감염성 질환의 예방 및 치료를 위한 차세대 백신과 다양한 난치성 암을 치료하는 항암면역치료제를 개발하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조업이 총매출액의 90% 이상을 차지하므로 사업부문별 기재를 하지 않았습니다.

(2) 시장점유율

(가) 만성 B형 간염 치료백신

1) 만성 B형 간염 치료제 기전 및 개발 동향

현재 만성 B형 간염의 표준치료제인 Entecavir, Tenofovirdisoproxil fumarate, Tenofoviralafenamide, Besifovir 등은 핵산유도체(nucleot(s)ide analog)로서 B형 간염 바이러스의 pregenomic RNA가 DNA로 전환되는 과정에 작용하여 정상적인 DNA가 만들어지는 것을 방해하는 reverse transcriptase inhibitor입니다.

하지만 현재 사용중인 항바이러스제 치료는 완치가 어려워 최근에는 새로운 기전의 항바이러스제가 개발되고 있으며, 다른 한편으로는 환자들의 약화된 면역세포들을 활성화시켜 HBsAg의 감소를 이끄는 전략의 면역치료제들이 개발되고 있습니다. 현재 개발중인 항바이러스제의 종류로는 바이러스의 mRNA와 결합하여 작은 단위로 분해하여 단백질 합성을 저해하는 RNA interference와 유전 물질을 감싸는 capsid를 정상적으로 만들지 못하게 하는 capsid inhibitor 등이 있습니다.

또한 개발중인 면역치료제로는 사이토카인, 선천면역(innate immunity)을 활성화하는 Toll-like receptor 리간드등과 항원을 투여하여 적응면역(adaptive immunity)을 조절하는 치료백신 등이 있습니다.

만성 b형 간염 치료제의 기전.jpg
만성 B형 간염 치료제의 기전

2) 만성 B형 간염 치료백신 개발의 필요성

기존 항바이러스제의 치료 한계와 만성 B형 간염 환자에서 B형 간염 바이러스 특이적 T세포 활성이 낮아져 있어 바이러스 수치가 다시 증가하는 리바운드 문제를 해결하기 위해 최근 만성 B형 간염 치료를 위한 면역치료제 개발이 활발하게 이루어지고 있습니다.

상용화 및 개발중인 만성 b형 간염치료제의 한계 (리바운드 현상).jpg
상용화 및 개발중인 만성 B형 간염치료제의 한계 (리바운드 현상)

자료: Dr. Harry LA Janssen et al.,Lancet 2005; 365: 123-29당사가 개발하고 있는 치료백신 CVI-HBV-002는 면역원성이 우수한 L-HBsAg과 강력한 면역증강제를 함께 투여해 줌으로써 환자들의 면역관용을 해소하고, T세포를 활성화하여 B형 간염 바이러스에 대한 적응면역을 유도하고 이를 통하여 바이러스를 제거하는 것을 목표로 합니다.

3) 만성 B형 간염 치료백신 경쟁 현황

만성 B형 간염 치료백신은 아직 허가된 제품이 없으며, 당사의 CVI-HBV-002는 임상시험 2b상 진행 중으로 개발단계에서 앞서 있습니다. Altimmune과 Tasly에서 임상시험 2상, Brii Bioscience에서 임상시험 1b/2a상, GSK, Vaccitech, AiCuris, Inovio 등에서 임상 1상을 진행중이나 대부분의 치료백신들은 낮은 유효성으로 인해 진행이 미진한 상황입니다

(나) B형 간염 예방백신

1) 전통적인 B형 간염 예방백신

대표적인 B형 간염 예방백신인 GSK의 Engerix-B는 2세대 재조합 항원 (HBsAg)과면역증강제 alum으로 구성되어 있습니다. Engerix-B를 포함한 대부분의 B형 간염 예방백신은 첫 접종, 1개월 후 두 번째 접종, 5개월 후 마지막 접종하는 일정(0, 1, 6월)으로 총 3회 접종하여야 방어효과가 유도됩니다. 6개월에 걸친 3회 접종은 접종횟수가 많고, 접종 기간이 길기 때문에 3차 접종까지 완료하지 못하는 경우가 발생하여 백신의 편의성이 낮은 편입니다.

[해외 대표적인 B형 간염 예방백신]

Conventional Recombinant Vaccine

Product

(개발사)

Engerix-B (GSK)

Recombivax HB (Merck&Co.)

Antigen

HBsAg

HBsAg

Adjuvant

Alum (Aluminum hydroxide)

Alum (Aluminum hydrophosphatesulphate)

허가년도

1989(US)

1986(US)

허가대상

소아, 성인

소아, 성인

용법 용량

*소아~19세 : 10μg/dose*3회(0, 1개월, 6개월)

*20세 이상 : 20μg/dose*3회(0, 1개월, 6개월)

*4회(0, m1, m2, m6):투석 환자

*소아~19세 : 5μg/dose*3회(0, 1개월, 6개월)

*20세 이상 : 10μg/dose*3회(0, 1개월, 6개월)

국내는 신생아 예방접종 사업을 실시함에 따라 해마다 영유아의 97% 이상이 B형 간염 예방접종을 완료하고 있습니다. 2013년 기준, 국내 B형 간염 예방백신 시장점유율은 헤파박스가 60%, 유박스비주가 30%, 헤파뮨주가 10%를 보였습니다. 2021년 현재 국내 기업이 허가 받은 B형 간염 예방백신은 SK바이오사이언스의 헤파뮨주, ㈜LG화학의 유박스비주 밖에 없습니다. 국내 제품 역시 2세대 재조합 항원 (HBsAg)과 alum을 포함한 2세대 재조합 백신으로 성인의 경우 20μg/dose, 신생아 및 유, 소아의 경우 10μg/dose로 총 3회(0, 1, 6월)에 걸쳐 접종을 완료합니다.

[국내 B형 간염 예방백신]

Conventional Recombinant Vaccine

Product(개발사)

Euvax-B(LG화학)

Hepamune

(SK Bioscience)

Hepamune Prefilled Syringe(SK Bioscience)

Antigen

HBsAg

Adjuvant

Alum

허가년도

1995(국내)

1998(국내)

2012(국내)

허가대상

신생아 및 유·소아 성인

성인

용법 용량

성인: 20μg/dose*3회(0, 1개월, 6개월)성인 외:20μg/dose*3회(0, 1개월, 6개월)

20μg/dose*3회(0, 1개월, 6개월)

2) 효능이 개선된 B형 간염 예방백신

백신항원의 면역원성을 개선한 사례로 VBI의 Sci-B-Vac이 있습니다. preS 항원이 포함된 3세대 재조합 항원과 기존 면역증강제인 alum을 포함하고 있으며, 접종횟수는 3회로 개선되지 않았습니다. 임상시험을 통해 고위험군에서 기존 2세대 예방백신 대비 방어효과를 높게 유도함이 확인되었습니다.

면역증강제를 사용하여 백신 효능을 개선한 사례로 GSK의 Fendrix와 Dynavax의 Heplisav-B가 있습니다. 2005년 유럽에서 승인받은 Fendrix는 기존 2세대 항원에 신규 면역증강제 AS04(MPL+alum)를 포함하는 개량형 B형 간염 예방백신으로, 15세 이상 신장질환자(혈액 투석환자)용으로 허가 받았습니다. 2017년 미국에서 허가 받은 Heplisav-B는 기존 2세대 항원에 신규 면역증강제 CpGODN을 사용하여 2회 접종만으로 방어효과를 올릴 수 있는 성인용 백신입니다. Fendrix가 고위험군에서만 허가를 받은 반면에 Heplisav-B는 일반 성인용 백신으로 허가를 받았습니다. 따라서 Heplisav-B의 2018년 매출 US＄3.6 million에서 2019년 매출 US＄34.6 million로 성장세를 보이는 등 향후 시장점유율이 높아질 것으로 예상됩니다.

자체 개발한 3세대 항원 L-HBsAg과 면역증강제 L-pampo®를 포함하는 CVI-HBV-002는 면역원성을 개선하고 효능을 높여 성인용 2도스 백신 및 무반응자용 백신으로 개발되고 있습니다. 3세대 항원 L-HBsAg과 면역증강제 alum을 포함하는 CVI-HBV-001은 안전하고 효능이 높은 영유아 및 성인용 백신으로 개발하고 있습니다.

효능이 개선된 b형 간염 예방백신.jpg
효능이 개선된 B형 간염 예방백신

(다) 대상포진 백신

당사의CVI-VZV-001는 재조합 단백질 항원과 강력한 면역증강제 Lipo-pam®로 구성되어 안전성 및 면역원성이 개선되고 우수한 효능을 보이는 재조합 백신으로 개발하고 있습니다.

허가된 대상포진 예방백신.jpg
허가된 대상포진 예방백신

1) 약독화 생백신

약독화 생백신은 병원체의 병원성을 반복 계대 배양이나 다른 처리로 약화시키고 면역원성만 지니게 한 백신으로 수두백신과 동일한 바이러스주인 VZV Oka strain을 고농도로 포함합니다. 약독화 생백신의 생산을 위해서는 바이러스의 활성을 유지한 상태로 고농도 바이러스를 제조해야 하므로 단순 농축 공정이 아닌 고농도 배양 공정이 요구되며, 이러한 생산 과정의 어려움 때문에 원활한 제품의 생산 및 공급에 어려움이 있습니다. 또한, 살아있는 바이러스가 포함된 생백신이기 때문에 일부 제한적으로 사용될 수 있습니다.

상용화된 제품은 2006년 승인된 Zostavax (Merck & Co.)와 2017년 말 국내에서 허가 받은 SK바이오사이언스의 Skyzoster가 있습니다.

2) 재조합 백신

약독화 생백신은 백신효능이 전반적으로 충분하지 못하고,특히 고령자에서 효능이 거의 없을 뿐 아니라 투여 대상에 제약이 있다는 점에서 안전성과 면역원성이 개선된 새로운 형태의 백신 개발이 필요합니다. 이러한 대안의 하나인 재조합 백신은 바이러스의 일부를 유전자 재조합 기술로 생산한 항원과 면역증강제를 사용함으로써 약독화 생백신 대비 안전성 및 면역원성의 개선이 가능합니다. 특히, 세포성 면역반응을 더욱 증가시킬 수 있는 면역증강제를 사용함으로써 생백신보다 우수한 효능이 기대됩니다.

상용화된 제품은 2017년 승인된 GSK의 Shingrix가 있으며, Shingrix는 재조합 gE항원과 세포성 면역반응을 유도할 수 있는 면역증강제 AS01을 사용함으로써 Zostavax에 비해 효능이 우수함이입 증되었습니다.

[Shingrix(GSK)의 특성 및 효과]Shingrix는 수두-대상포진 바이러스의 표면항원 중 하나인 당단백질 glycoprotein E (gE)의 일부를 동물세포에서 발현한 재조합 gE 항원과 면역증강제 AS01을 포함한 재조합 대상포진 백신입니다. 2017년 10월에 미국과 캐나다에서 50세 이상 성인들의 대상포진을 예방하는 용도로 허가를 취득하였고, 이와 함께, EU(2018), 호주(2018) 및 일본(2018), 중국(2019, 조건부허가)에서 허가받았습니다.

Shingrix는 2015년 발표된 임상시험 결과에서 50~59세에서 대상포진의 발병위험을 96.6% 감소시킨다고 보고되었으며, 15,000명 이상의 대규모 임상시험을 통해 60~69세에서는 97.4%, 70세 이상에서는 91.3%, 80세 이상에서 91.4%의 방어효과를 보여 모든 연령에서 고르게 백신효능이 있음이 보고되었습니다. 또한, '포진 후 신경통 (PHN)'에 대해서도 50세 이상에서 91.2%, 70대 이상에서 88.8%의 예방효과가 있음이 보고되었습니다.

연령별 shingrix의백신효능.jpg
연령별 Shingrix의백신효능

자료: Cunningham ALet al.,N Engl J Med. 2016;375(11):1019-1032또한, 살아있는 바이러스가 아닌 재조합 단백질을 항원으로 사용하기 때문에 약독화 생백신과는 달리 면역력이 크게 약화된 환자에도 사용이 가능함을 여러 임상시험을 통해 확인하였습니다.

[Shingrix(GSK)의 한계점]

Shingrix는 우수한 효과에도 불구하고, 면역증강제 AS01에 포함되어 있는 면역증강물질 QS21로 인하여 접종 후 심한 통증 및 Flu-like symptom을 유발하는 문제가 있는 것으로 알려져있습니다. 미국 CDC 바이러스성 질병 부서(Division of Viral Disease)의 의료 책임자인 Dr. Kathleen Dooling는 Shingrix가 신규 면역증강제(AS01)의 사용에 따른 발열 및 근육통 등의 증상으로 인해 투여 후 1-2일간 일상생활이 어려울 수 있음을 경고하였습니다.

shingrix의 극심한 부작용.jpg
Shingrix의 극심한 부작용

자료: 미국 질병관리본부 CDC (Centers for Disease Control and Prevention)

(3) 시장의 특성

당사는 독자 개발한 면역증강제 플랫폼을 활용하여 미충족 수요가 높은 감염성 질환 및 항암 분야에 대한 치료 및 예방백신 파이프라인을 개발하고 있으며, 개별 백신 파이프라인에 대한 기술이전뿐만 아니라 면역증강제 복합 신약 공동 개발 등 유연한 방식으로 기술 사업화를 계획하고 있습니다.

당사의 파이프라인 중 가장 앞선, 임상시험 2b상 단계의 만성 B형 간염 치료백신 CVI-HBV-002은 만성 B형 간염 환자에서 기능적 완치(functional cure: HBsAg의 seroclearance)라는 최종 치료 목적을 달성하기 위한 병용치료 타겟으로 높은 잠재력을 갖고 있습니다. 따라서 항바이러스 신약이나 면역치료제를 개발하는 글로벌 제약사 및 바이오텍과 기술이전 또는 공동 연구개발 논의를 활발히 진행하고 있습니다.

만성 b형 간염 치료백신 사업화 전략.jpg
만성 B형 간염 치료백신 사업화 전략

시판 중인 기존 대상포진 예방백신의 임상 결과 및 당사의 비임상 효력 시험 결과를 기반으로 당사의 두번째 주력 파이프라인인 대상포진 백신 CVI-VZV-001이 대상포진을 예방하고 포진후 신경통(Postherpetic Neuralgia; PHN)으로 진전을 막는 강력한 잠재력을 가질 것으로 판단되고 있습니다. 이를 바탕으로 효과적인 면역증강제를 통해 낮은 효과를 개선하고자 하는 약독화 백신을 가진 글로벌 제약사와, 재조합 백신의 심각한 통증 부작용을 줄이고 효과 및 안전성이 개선된 예방백신을 개발하고자 하는 글로벌 제약사와 기술이전 또는 공동 연구개발 논의를 활발히 진행하고 있습니다.

대상포진 백신 사업화 전략.jpg
대상포진 백신 사업화 전략

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사의 주 사업은 차세대 백신 및 면역치료제 개발이며, 신규 사업 진출은 검토하고 있지 않습니다.

(5) 조직도

cap 2024-02-15 15-53-27-857.jpg
연구개발 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ결손금처리계산서(안)

※ 참고사항하기 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2024년 03월 20일까지 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지 (http://www.chavaccine.com/companyInfo/notice_list.aspx) 에 게재할 예정이오니 참조하여 주시기 바랍니다.

- 대차대조표(재무상태표)

대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)

제 24 기 2023. 12. 31 현재

제 23 기 2022. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

42,485,859,393

58,917,220,083

현금및현금성자산(주석4)
5,906,120,000

2,386,315,374

단기금융상품(주석5)
32,990,000,000

55,377,000,046

매출채권및기타채권(주석6)
453,869,384

607,804,944

파생상품자산(주석11)
1,003,409,491

기타유동자산(주석7)
2,132,460,518

546,099,719

Ⅱ.비유동자산

2,633,253,540

2,151,572,367

당기손익-공정가치측정금융자산(주석5)
674,596,072

440,000,000

유형자산(주석8)
1,644,178,587

1,542,582,561

무형자산(주석9)
43,579,068

39,908,442

기타비유동자산(주석7)
269,105,693

127,287,244

기타채권(주석6)
1,794,120

1,794,120

자 산 총 계

45,119,112,933

61,068,792,450

부 채

Ⅰ.유동부채

810,184,714

26,789,224,255

매입채무및기타채무(주석10)
747,000,478

1,167,184,970

기타유동부채(주석10)
63,184,236

91,494,571

파생상품부채(주석11)

2,290,262,881

전환사채(주석11)

23,240,281,833

Ⅱ.비유동부채

8,891,976,379

913,966,529

장기기타채무(주석10)
188,645,564

16,531,570

확정급여부채(주석12)
1,203,077,591

882,348,399

장기종업원부채(주석12)
53,056,088

15,086,560

파생상품부채(주석11)
3,471,880,061

전환사채(주석11)
3,975,317,075

부 채 총 계

9,702,161,093

27,703,190,784

자 본

Ⅰ. 자본금(주석14)
13,366,039,500

13,214,581,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석14)
76,781,934,115

72,575,759,799

Ⅲ. 자본조정(주석15)
725,678,042

1,189,992,460

Ⅳ. 결손금(주석16)
55,456,699,817

53,614,731,593

자 본 총 계

35,416,951,840

33,365,601,666

부 채 와 자 본 총 계

45,119,112,933

61,068,792,450

- 손익계산서(포괄손익계산서)

손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)

제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석17)

294,124,200

179,484,500

Ⅱ. 매출원가(주석18)

34,502,667

18,995,255

Ⅲ. 매출총이익

259,621,533

160,489,245

Ⅳ. 판매비와 관리비(주석19)

6,678,968,101

6,629,751,043

Ⅴ. 영업이익(손실)

(6,419,346,568)

(6,469,261,798)

Ⅵ. 영업외손익

4,316,076,866

(245,901,814)

1. 기타영업외수익(주석20)
36,595,353

89,847,429

2. 기타영업외비용(주석20)
15

100,023

3. 금융수익(주석21)
6,980,928,491

2,231,106,182

4. 금융비용(주석21)
2,701,446,963

2,566,755,402

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,103,269,702)

(6,715,163,612)

Ⅷ. 법인세비용(수익)(주석13)

(353,772,211)

Ⅸ. 당기순이익(손실)

(1,749,497,491)

(6,715,163,612)

X. 기타포괄손익

(92,470,733)

21,407,236

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(92,470,733)

21,407,236

순확정급여부채의 재측정요소(주석12)
(92,470,733)

21,407,236

XI. 총포괄이익(손실)

(1,841,968,224)

(6,693,756,376)

XII. 주당이익

기본주당이익(원) (주석27)

(66)

(254)

희석주당이익(원) (주석27)

(66)

(254)

- 자 본 변 동 표

자 본 변 동 표

제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.1.1 (전기초)
13,214,581,000
72,575,759,799
745,603,470

(46,920,975,217)
39,614,969,052

총포괄손익:

당기순이익(손실)

(6,715,163,612)
(6,715,163,612)

순확정급여부채의 재측정요소

21,407,236
21,407,236

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용

444,388,990

444,388,990

2022.12.31 (전기말)
13,214,581,000
72,575,759,799
1,189,992,460

(53,614,731,593)
33,365,601,666

2023.1.1 (당기초)
13,214,581,000
72,575,759,799
1,189,992,460

(53,614,731,593)
33,365,601,666

총포괄손익:

당기순이익(손실)

(1,749,497,491)
(1,749,497,491)

순확정급여부채의 재측정요소

(92,470,733)
(92,470,733)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용

216,045,186

216,045,186

주식매수선택권 소멸

(16,279,584)
(80,845,963)

(97,125,547)

주식매수선택권 행사
151,458,500
1,002,769,431
(599,513,641)

554,714,290

전환사채발행

3,219,684,469

3,219,684,469

2023.12.31 (당기말)
13,366,039,500
76,781,934,115
725,678,042

(55,456,699,817)
35,416,951,840

- 현 금 흐 름 표

현 금 흐 름 표

제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(5,293,251,525)

(5,188,555,163)

1. 당기순손실
(1,749,497,491)

(6,715,163,612)

2. 영업활동 현금 중 수익ㆍ비용의 조정(주22)
(3,664,479,730)

1,413,000,799

3. 영업활동 현금 중 자산부채의 변동(주22)
(1,950,568,918)

(469,558,496)

4. 이자의 수취
2,359,942,264

669,136,206

5. 이자의 지급

6. 법인세의 납부
(288,647,650)

(85,970,060)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

21,929,730,632

3,736,417,240

단기금융상품의감소
60,485,510,958

95,943,484,693

단기금융상품의증가
(37,990,000,000)

(91,319,671,546)

당기손익공정가치금융자산의 증가
(275,000,000)

(440,000,000)

유형자산의 취득
(278,575,073)

(447,395,907)

무형자산의 취득
(12,205,253)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(13,116,674,481)

(116,290,920)

리스부채의 감소
(222,621,648)

(116,290,920)

주식매수선택권 행사
554,714,290

전환사채 발행
10,000,000,000

전환사채 상환
(23,448,767,123)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

3,519,804,626

(1,568,428,843)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

2,386,315,374

3,954,744,217

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

5,906,120,000

2,386,315,374

- 결손금처리계산서(안)

결 손 금 처 리 계 산 서 (안)

제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

(처분예정일 : 2024년 3월 28일)
(처분확정일 : 2023년 3월 27일)

미처리결손금

55,456,700

53,614,732

전기이월미처리결손금
53,614,732

46,920,975

확정급여제도의 재측정요소
92,471

(21,407)

당기순이익(손실)
1,749,497

6,715,164

차기이월미처리결손금

55,456,700

53,614,732

- 재무제표 주석

제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제23기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 차백신연구소

1. 회사의 개요주식회사 차백신연구소(이하, "당사")는 백신류 및 진단시약의 개발 및 제조 등을 주요 사업 목적으로 하여 2000년 6월 9일 주식회사 두비엘의 사명으로 설립되었으며, 2011년 3월 24일 주식회사 두비엘에서 주식회사 차백신연구소로 상호를 변경하였습니다.한편, 당사는 경기도 성남시 둔촌대로 560 벽산테크노피아 406호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 13,366백만원입니다. 당사는 2021년 10월 22일 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
소유주식수
지분율

(주)차바이오텍
10,289,296
38.49%

(주)차메디텍
192,864
0.72%

기타
16,249,919
60.79%

합 계
26,732,079
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품2) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채4) 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8,9 : 유형자산, 무형자산 (추정내용연수)- 주석 10 : 리스 (리스기간)② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26 : 위험관리- 주석 15 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 회사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3.3 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사는 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

금상자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정내용연수

건물
40년

기계장치,비품
5년

시설장치
8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(7) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(8) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(9) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제
3자의 매도청구권
(콜옵션
)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리
(풋옵션
) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리
(전환권
) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다
.

당사는 복합금융상품에 포함된
"발행자 또는 발행자가 지정하는 제
3자의 매도청구권
(콜옵션
)" 을

"전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침
" 에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분 반영하였습니다
.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리
(풋옵션
)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다
. 한편
, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다
.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리
(전환권
)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다
.

당해 전환권은 금융감독원 질의회신
"회제이
-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며
, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다
.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다
. 한편
, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다
.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 외화당사의 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 시약제품의 제공당사는 시약제품의 제공 시 한 시점에 수익을 인식하고, 관련된 용역의 제공 시에 해당 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 연구용역의 제공당사는 고객이 의뢰한 연구주제에 대한 분석과 해당 연구용역에 투입되는 원가에 기초하여 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에, 당사는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 당사는 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동 또는 실질적인 고정리스료의 수정이 발생하는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산' 으로 표시하고 리스부채는 '차입부채' 로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액' 의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금 등
5,906,120
2,386,315

5. 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예적금(*)
32,990,000
55,377,000

(*) 당기말 현재 당사의 정기예적금 990,000천원이 당사 직원의 우리사주취득 자금관련 담보로 제공되어있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(출자좌수)
당기말
전기말

채무상품:

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합
715주
674,596
440,000

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
440,000
-

취득
300,000
440,000

처분
-
-

기타(출자금 감액 등)
(25,000)
-

평가
(40,404)
-

기말
674,596
440,000

6. 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

미수금
223,542
190,571

미수수익
230,327
417,234

소 계
453,869
607,805

비유동자산:

보증금
1,794
1,794

합 계
455,663
609,599

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,646,540
269,106
325,959
127,287

선급비용
94,232
-
117,101
-

선급법인세
391,688
-
103,040
-

합 계
2,132,460
269,106
546,100
127,287

8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
95,089
-
95,089
95,089
-
95,089

건물
402,679
(215,601)
187,078
402,679
(205,534)
197,145

기계장치
1,734,912
(845,667)
889,246
1,450,254
(513,407)
936,847

비품
198,376
(124,381)
73,995
171,918
(101,066)
70,853

시설장치
156,555
(108,676)
47,879
156,555
(99,295)
57,259

사용권자산
355,438
(4,546)
350,892
393,957
(208,567)
185,390

합계
2,943,049
(1,298,871)
1,644,179
2,670,452
(1,127,869)
1,542,583

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기계장치(국고보조금)
비품
시설장치
사용권자산
합 계

부동산
차량운반구

당기초
95,089
197,145
936,847
-
70,853
57,259
170,904
14,486
1,542,583

취득
-
-
284,658
(35,013)
28,930
-
332,059
23,379
634,013

처분 등
-
-
-
-
-
-
(7,645)
-
(7,645)

감가상각 등
-
(10,067)
(298,997)
1,751
(25,787)
(9,381)
(163,259)
(19,032)
(524,772)

당기말
95,089
187,078
922,508
(33,262)
73,995
47,879
332,059
18,833
1,644,179

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
비품
시설장치
사용권자산
합 계

부동산
차량운반구

전기초
95,089
207,212
635,037
31,072
31,376
-
31,869
1,031,655

취득
-
-
485,836
56,966
34,545
341,808
-
919,155

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(10,067)
(184,026)
(17,185)
(8,661)
(170,904)
(17,383)
(408,226)

전기말
95,089
197,145
936,847
70,853
57,259
170,904
14,486
1,542,583

9. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
181,920
(138,341)
43,579
169,715
(129,807)
39,908

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득(*1)
상각
기말

특허권
39,908
12,205
(8,535)
43,579

(*1) 선급금의 당기 중 대체로 인한 취득도 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
21,766
27,278
(9,136)
39,908

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.(4) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 3,949백만원(전기: 3,855백만원)입니다.

10. 매입채무및기타채무, 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
437,344
-
708,543
-

미지급비용
146,735
-
77,434
-

리스부채
162,921
188,646
381,208
16,532

합 계
747,000
188,646
1,167,185
16,532

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
63,183
-
53,069
-

선수금
0
-
38,425
-

합 계
63,183
-
91,494
-

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
이자율
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

차량
12.88%
22,805
(3,297)
19,508

건물
12.68%
400,416
(68,357)
332,059

합 계
423,221
(71,654)
351,567

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
이자율
총장부금액
현재가치할인차금
순장부금액

차량
10.33%
16,909
(774)
16,135

건물
11.06%
400,416
(18,811)
381,605

합 계
417,325
(19,585)
397,740

(4) 당기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
397,740
128,937

신규발생
355,438
341,808

이자비용
28,863
43,286

상환
(422,830)
(116,291)

기타증감
(7,645)
-

기말
351,567
397,740

(5) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2024년
2025년
2026년

리스부채
162,921
184,837
3,808

11. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

액면금액
-
10,000,000
23,000,000
-

상환할증금
-
1,611,841
2,871,872
-

전환권조정
-
(7,636,524)
(2,631,590)
-

합 계
-
3,975,317
23,240,282
-

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
23,240,282
20,716,823

이자비용
2,601,889
2,523,459

발행
3,870,786
-

상환(*1)
(23,448,767)
-

기타(*1)
(2,288,873)
-

기 말
3,975,317
23,240,282

(*1) 당기 중 CB2회 및 CB3회에 대하여 채권자와의 조건 변경에 따라 채무조정이익을 인식하였으며, 이후 전량 재매입소각하였습니다.

(3) 당기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

CB 4회

사채발행총액

10,000,000,000원

주식수
1,828,154주

차입처
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

주당발행금액
5,470원

만기일
2028년 11월17일

만기이자율/표면이자율
3% / 0%

만기상환수익률
116.12%

발행일
2023년 11월17일

투자자의 상환청구권
청구기간
발행시점 부터 1년10개월 이후

청구금액
발행가액+연복리3.0%

청구범위
전부 또는 일부

투자자의 전환청구권
전환청구기간
발행시점 1년 이후

전환비율
사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격
5,470원

전환가액 조정
N/A

기한상실의 이유
발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

매도청구권(Call Option) (*1)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2024년 11월 17일부터 2025년 11월 17일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.

(*1) 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채
-
2,290,263

비유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채
3,471,880
-

당사는 상기 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않음에 따라, 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다
.

(5) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동금융자산 :

매도청구권
1,003,409
-

당사는 상기
"발행자 또는 발행자가 지정하는 제
3자의 매도청구권
(콜옵션
)" 을

"전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침
" 에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분 반영하였습니다
.

12. 종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,203,078
882,348

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
1,203,078
882,348

장기종업원급여부채
53,056
15,087

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
882,348
737,900

당기근무원가
255,299
196,179

이자원가
28,029
15,861

보험수리적손익:

- 재무적가정
56,509
(142,794)

- 경험적조정
35,963
121,387

퇴직급여 지급액
(55,070)
(46,185)

관계사전출입
-
-

기말잔액
1,203,078
882,348

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

할인율

4.85%
5.65%

미래임금상승률

3.00%
3.00%

할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채의 시장수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증가

감소

할인율 (1%변동)

1,133,373
1,285,179

임금상승률 (1%변동)

1,286,004
1,131,512

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.7년 및 10.3년 입니다.(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
15,087
14,512

당기근무원가
3,841
3,854

이자원가
810
358

보험수리적손익:

- 재무적가정
3,838
(3,174)

- 기타
40,097
2,500

지급액
(10,616)
(2,964)

기말잔액
53,056
15,087

13. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세
(353,772)
-

법인세비용(수익)
(353,772)
-

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

전환권대가
(353,772)
-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,103,270)
(6,715,164)

적용세율에 따른 법인세부담액
(208,224)
(1,477,336)

조정사항:

비공제비용/수익 등으로 인한 효과
248,694
117,883

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
588,194

실현가능성 없는 이연법인세의 변동
525,310
372,122

기타
(919,552)
399,138

소 계
(145,548)
1,477,336

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
(353,772)
-

평균유효세율 (*)
-
-

(*) 당기와 전기 모두 유효세율이 부(-) 의 값이므로 유효세율을 계산하지 않았습니 다.

(4) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

당기손익인식금융자산
(77,000)
117,404
40,404
(7,623)
4,000

개발비(국고보조금)
4,320,690
(2,381,481)
1,939,209
427,748
191,982

개발비상각
(147,661)
-
(147,661)
(14,618)
(14,618)

정부출연금
86,800
-
86,800
8,593
8,593

건설중인자산
51,076
-
51,076
5,057
5,057

감가상각비
51,708
(2,253)
49,455
5,119
4,896

사용권자산
(185,390)
(165,502)
(350,892)
(18,354)
(34,738)

리스부채
397,740
(46,173)
351,567
39,376
34,805

선급금
8,222
(1,361)
6,861
814
679

전환권조정
(2,631,590)
(5,004,934)
(7,636,524)
(260,527)
(756,016)

사채상환할증금
2,871,872
(1,260,031)
1,611,841
284,315
159,572

당기손익공정가치금융자산
-
(1,003,409)
(1,003,409)
-
(99,338)

파생상품부채
2,290,263
1,181,617
3,471,880
226,736
343,716

퇴직급여충당부채
882,348
320,729
1,203,078
87,352
119,105

장기종업원부채
15,087
37,970
53,056
1,494
5,253

미확정비용
77,434
69,301
146,735
7,666
14,527

미수수익
(417,234)
186,907
(230,327)
(41,306)
(22,802)

국고보조금(RCMS)
12,588
82,550
95,138
1,246
9,419

미지급금
370,520
(370,520)
-
36,681
-

국고보조금(기계장치)
-
33,262
33,262
-
3,293

일시적차이 소계
7,977,472
(8,205,924)
(228,452)
789,770
(22,617)

이월결손금
28,367,507
7,505,972
35,873,478
2,808,383
3,551,474

세액공제
1,845,651
594,605
2,440,256
1,845,651
2,440,256

합계
38,190,631
(105,347)
38,085,283
5,443,803
5,969,115

이연법인세 인식제외 금액
5,443,803
5,969,115

합계
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

당기손익인식금융자산
(94,971)
17,971
(77,000)
(9,402)
(7,623)

개발비
6,554,509
(2,381,481)
4,173,028
648,896
413,130

정부출연금
86,800
-
86,800
8,593
8,593

건설중인자산
51,076
-
51,076
5,057
5,057

감가상각비
53,958
(2,250)
51,708
5,342
5,119

사용권자산
(31,869)
(153,521)
(185,390)
(3,155)
(18,354)

리스부채
112,802
284,938
397,740
11,167
39,376

선급금
9,583
(1,361)
8,222
949
814

전환권조정
(5,155,049)
2,523,459
(2,631,590)
(510,350)
(260,527)

사채상환할증금
2,871,872
-
2,871,872
284,315
284,315

파생상품부채
3,398,838
(1,108,575)
2,290,263
336,485
226,736

퇴직급여충당부채
737,900
144,448
882,348
73,052
87,352

장기종업원부채
14,512
574
15,087
1,437
1,494

미확정비용(미지급금 등)
60,772
16,662
77,434
6,016
7,666

미수수익
(73,726)
(343,508)
(417,234)
(7,299)
(41,306)

국고보조금(RCMS)
-
12,588
12,588
-
1,246

미지급금
-
370,520
370,520
-
36,681

일시적차이 소계
8,597,006
(619,534)
7,977,472
851,104
789,770

이월결손금
21,572,555
6,794,952
28,367,507
2,135,683
2,808,383

세액공제
1,065,601
780,050
1,845,651
1,065,601
1,845,651

합계
31,235,162
6,955,468
38,190,630
4,052,388
5,443,804

이연법인세 인식제외 금액
4,052,388
5,443,804

합계
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이는동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기 위한 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

이월결손금
35,645,026
28,367,507

세액공제
2,440,256
1,845,651

일시적차이
-
7,977,472

합계
38,085,282
38,190,630

(6) 미사용 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

결손금
세액공제

소멸시기
금액
소멸시기
금액

2024-12-31
651,943
2028-12-31
206,059

2025-12-31
375,088
2029-12-31
144,897

2026-12-31
1,153,507
2030-12-31
175,698

2027-12-31
1,549,956
2031-12-31
538,947

2028-12-31
1,014,180
2032-12-31
547,790

2029-12-31
4,705,668
2033-12-31
826,865

2035-12-31
5,341,142
-
-

2036-12-31
6,605,467
-
-

2037-12-31
6,798,315
-
-

2038-12-31
7,678,211
-
-

합계
35,873,477
합계
2,440,256

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수(*)
26,732,079주
26,429,162주

보통주 자본금
13,366,040
13,214,581

(*) 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금:
61,789,701
60,786,931

기타자본잉여금:
14,992,233
11,788,829

-전환권대가
3,219,684
11,740,049

-전환사채상환손익
11,740,049
-

-주식매수선택권(행사기간종료)
32,500
48,780

합 계
76,781,934
72,575,760

(3) 당기와 전기 중 발행한 주식수의 변동과 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
보통주자본금
자본잉여금

전기초
26,429,162주
13,214,581
72,575,760

전기말
26,429,162주
13,214,581
72,575,760

당기초
26,429,162주
13,214,581
72,575,760

주식매수선택권행사
302,917주
151,459
1,002,769

주식매수선택권소멸
-
-
(16,280)

전환사채 발행
-
-
3,219,684

당기말
26,732,079주
13,366,040
76,781,934

15. 주식기준보상 당사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였습니다.(1) 당사가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
제2회차
제3회차
제4회차
제5회차

권리부여일
2016.03.29
2020.03.24
2020.09.28
2023.03.27

부여주식수
60,000주
440,000주
119,000주
80,000주

부여주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주

행사가격
500원
2,170원
2,170원
5,756원

약정용역제공기간
2년
3년
3년
3년

행사가능기간
2018.03.29~2023.03.29
2023,03.24~2028,03.23
2023,09.28~2028,09.28
2026.03.27~2031.03.26

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
제2회차
제3회차
제4회차
제5회차

무위험이자율
1.70%
1.63%
1.31%
3.24%

기대주가변동성
73.00%
51.20%
56.90%
52.50%

존속기간
7년
8년
8년
8년

부여일의 공정가치
334원
2,296원
2,923원
3,159원

부여일의 주식가격
500원
3,533원
4,169원
5,390원

(3) 미행사 주식선택권의 변동당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기말
전기말

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초 미행사분
607,000
2,008
607,000
2,008

기중 부여
80,000
5,756
-
-

기중 상실
(35,000)
2,170
-
-

기중 행사
(302,917)
1,839
-
-

기말 미행사분
349,083
2,878
607,000
2,008

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,189,992
745,603

증가(당기비용인식액)
216,045
444,389

주식선택권 소멸
(80,846)
-

주식선택권 행사
(599,514)
-

기말금액(*1)
725,678
1,189,992

(*1) 자본조정으로 계상되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기인식한 주식보상비용
1,222,492
778,103

당기에 인식한 주식보상비용
216,045
444,389

당기에 소멸한 주식보상비용
(97,126)
-

잔여 주식보상비용
188,328
160,573

총주식보상비용
1,529,740
1,383,065

16. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
55,456,700
53,614,732

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

(처분예정일 : 2024년 3월 28일)
(처분확정일 : 2023년 3월 27일)

미처리결손금
-
55,456,700

53,614,732

전기이월미처리결손금
53,614,732
-
46,920,975

확정급여제도의 재측정요소
92,471
-
(21,407)

당기순손실
1,749,497
-
6,715,164

차기이월미처리결손금
-
55,456,700

53,614,732

17. 매출액당사의 주요 매출은 백신류 및 진단시약의 제조 및 판매 입니다. (1) 당사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
294,124
179,485

기타
-
-

합계
294,124
179,485

(2) 당사의 매출액을 주요 지리적시장, 주요 제품과 서비스계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장

국내

-

해외
294,124
179,485

합 계
294,124
179,485

주요 제품과 서비스계열

연구용시약매출
294,124
179,485

기타
-
-

합 계
294,124
179,485

수익인식 시기

한 시점에 이행

294,124
179,485

기간에 걸쳐 이행

-
-

합 계

294,124
179,485

고객과의 계약에서 생기는 수익
294,124
179,485

기타
-
-

합 계
294,124
179,485

18. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,661,048
2,706,280

퇴직급여(장기종업원급여포함)
331,914
215,579

경상연구개발비
831,000
1,903,121

감가상각비
524,772
408,227

무형자산상각비
8,535
9,135

지급수수료
604,915
450,829

주식보상비용
118,920
444,389

기타 비용
632,368
511,186

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
6,713,472
6,648,746

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
712,243
844,131

퇴직급여
62,468
48,457

복리후생비
164,213
170,706

여비교통비
250,356
97,115

접대비
130,304
106,572

감가상각비
524,772
408,227

지급임차료
23,859
23,679

보험료
28,382
27,835

경상연구개발비
3,948,673
3,855,353

운반비
3,773
15,324

교육훈련비
12,854
46,816

지급수수료
604,915
450,829

무형자산상각비
8,535
9,135

주식보상비용
118,919
444,389

건물관리비
16,882
15,794

기타
67,820
65,389

합 계
6,678,968
6,629,751

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

잡이익
36,595
89,847

기타영업외비용:

잡손실
0
100

21. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
2,281,546
1,016,658

파생상품평가이익
2,407,840
1,108,575

당기손익인식금융자산평가이익
-
77,000

외환차익
2,669
32

당기손익인식금융자산처분이익
-
28,842

채무조정이익
2,288,873
-

합 계
6,980,928
2,231,107

금융비용:

이자비용
2,630,752
2,566,745

파생상품평가손실
30,291
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
40,404
-

외환차손
-
10

합 계
2,701,447
2,566,755

22. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

이자비용
2,630,752
2,566,745

퇴직급여(장기종업원급여포함)
331,914
215,579

감가상각비
524,772
408,227

무형자산상각비
8,535
9,135

주식보상비용
118,920
444,389

파생상품평가손실
30,291
-

이자수익
(2,281,546)
(1,016,658)

파생상품평가이익
(2,407,840)
(1,108,574)

채무조정이익
(2,288,873)
-

잡이익
(18,036)
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(77,000)

당기손익금융상품처분이익
-
(28,842)

법인세이익
(353,772)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
40,404
-

합계
(3,664,479)
1,413,001

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

미수금의감소(증가)
(32,971)
6,617

선급금의감소(증가)
(1,462,400)
(369,814)

선급비용의감소(증가)
22,868
(104,163)

미지급금의증가(감소)
(471,406)
81,016

선수금의증가(감소)
(20,388)
8,360

예수금의증가(감소)
10,114
13,923

미지급비용의증가(감소)
69,301
16,662

장기미지급금의증가(감소)
-
(73,011)

퇴직금의지급
(55,070)
(46,184)

장기종업원급여 지급
(10,616)
(2,964)

합 계
(1,950,568)
(469,558)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

장기금융상품 유동성 대체
-
2,300,000

단기금융상품 재분류
5,000,000
-

파생상품부채의 자본분류(전환권)
(3,573,457)
-

리스부채 유동성대체
20,323
341,411

리스지급 미지급금대체
200,208
-

사용권자산과 리스부채의 인식
347,793
-

장기미지급금 유동성대체
-
150,000

파생상품 자산의 증가
885,832
-

주식매수선택권 행사분 계정대체
599,514
-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상각
공정가치평가
기타(*1)

전환사채(내재파생상품 포함)(유동)
25,530,545
(23,448,767)
2,497,358
(2,290,263)
(2,288,873)
-

전환사채(내재파생상품 포함)(비유동)
-
10,000,000
104,531
30,291
(2,687,624)
7,447,198

리스부채
397,740
(222,622)
28,863
-
147,585
351,566

합계
25,928,285
(13,671,389)
2,630,752
(2,259,972)
(4,828,912)
7,798,764

(*1)
채무조정이익이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상각
공정가치평가
기타

전환사채(내재파생상품 포함)
24,115,661
-
2,523,459
(1,108,575)
-
25,530,545

리스부채
128,937
(116,291)
43,286
-
341,808
397,740

합계
24,244,598
(116,291)
2,566,745
(1,108,575)
341,808
25,928,285

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 사용제한 및 질권설정 되어 있는 금융자산은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
내용
제공금액
담보권자

서울보증보험
계약보증보험
9,654
한국보건산업진흥원

지급보증보험
97,361
한국보건산업진흥원, 한국원자력의학원

(3) 당기말
현재 당사가 특수관계자를 포함하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 정기예적금 990,000천원이 당사 직원의 우리사주 취득 자금 관련 담보로 제공되어 있습니다.(5) 당기말 현재 진행 중인 중요한 소송 내역은 없습니다.

24. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)차바이오텍
(주)차바이오텍

기타특수관계
(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, (주)CMG제약, 일산차병원, 차움의원
(주)차케어스, (주)차바이오에프앤씨, 엘바이오(주), CHA 의과대학교 분당차병원, CHA 의과대학교, 차움의원, (주)차메디텍, (주)서울CRO, 성광의료재단 차움건진의원, 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

지배기업
(주)차바이오텍
기타비용
58,877
17,884

이자비용
26,456
40,617

리스계약(사용권자산발생)
324,414
341,808

기타의특수관계자
(주)차케어스
기타비용
27,911
7,989

(주)차바이오에프앤씨
기타비용
7,375
4,709

엘바이오(주)
경상연구개발비
1,225,680
1,092,518

기타비용
264
384

유형자산 취득
90,500
279,103

(주)CMG제약
기타비용
2,727
-

CHA 의과대학교 분당차병원
기타비용
585
1,735

경상연구개발비
63,220
120,082

CHA 의과대학교
경상연구개발비
35,451
6,240

기타비용
7,800
7,500

(주)서울CRO
경상연구개발비
39,973
150,301

차움의원
기타비용
2,273
909

일산차병원
기타비용
36
-

성광의료재단 차움건진의원
기타비용
3
-

② 자금거래- 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
자금유입
자금유출

지배기업
(주)차바이오텍
리스료의 지급
-
(220,229)

기타
케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 (*1)
출자금의 납입
25,000
(300,000)

(*1) 당사는 전기 중 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합에 440,000천원을 출자하였으며, 당기 중 추가적으로 275,000천원(순액)을 출자함에 따라 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 715,000천원을 계상(취득원가)하고 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
자금유입
자금유출

지배기업
(주)차바이오텍
리스료의 지급
-
(96,000)

기타
케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 (*1)
출자금의 납입
-
(440,000)

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
미지급금
리스부채

(주)차바이오텍
203,464
332,059

CHA 의과대학교
100
-

(주)차바이오에프앤씨
523
-

(주)차케어스
1,222
-

엘바이오(주)
17,392
-

CHA 의과대학교 분당차병원
17,217
-

일산차병원
36
-

합 계
239,954
332,059

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
미지급금
리스부채

(주)차바이오텍
2,467
381,605

(주)차케어스
980
-

엘바이오(주)
142,946
-

차움의원
300
-

합 계
146,693
381,605

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타단기급여

1,816,574
1,028,516

퇴직급여

107,086
54,319

주식보상비용
161,630
282,085

합 계

2,085,290
1,364,920

25. 금융상품의 범주별분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산
5,906,120
-
-
-
5,906,120

매출채권및기타채권(*1)
249,321
-
-
-
249,321

단기금융상품
32,990,000
-
-
-
32,990,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
674,596
-
-
674,596

파생상품자산
-
1,003,409
-
-
1,003,409

기타채권
1,794
-
-
-
1,794

합 계
39,147,235
1,678,006
-
-
40,825,241

금융부채:

기타채무(*2)
-
-
788,911
-
788,911

전환사채
-
-
3,975,317
-
3,975,317

파생상품부채
-
-
-
3,471,880
3,471,880

합 계
-
-
4,764,228
3,471,880
8,236,108

(*1) 부가세 환급금은 제외하였습니다.(*2) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산
2,386,315
-
-
-
2,386,315

매출채권및기타채권(*1)
418,343
-
-
-
418,343

단기금융상품
55,377,000
-
-
-
55,377,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
440,000
-
-
440,000

기타채권
1,794
-
-
-
1,794

합 계
58,183,452
440,000
-
-
58,623,452

금융부채:

기타채무(*2)
-
-
1,106,283
-
1,106,283

전환사채
-
-
23,240,282
-
23,240,282

파생상품부채
-
-
-
2,290,263
2,290,263

합 계
-
-
24,346,565
2,290,263
26,636,828

(*1) 부가세 환급금은 제외하였습니다.(*2) 인건비 미지급비용을 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융부채

합 계

이자수익
2,281,546
-
-
-
2,281,546

이자비용
-
(2,630,752)
-
-
(2,630,752)

평가손익
-
-
(40,404)
4,666,422
4,626,018

외환손익
2,669
-
-
-
2,669

합 계
2,284,215
(2,630,752)
(40,404)
4,666,422
4,279,481

② 전기

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융부채

합 계

이자수익
1,016,658
-
-
-
1,016,658

이자비용
-
(2,566,745)
-
-
(2,566,745)

평가손익
77,000
-
-
1,108,575
1,185,575

처분손익
-
-
28,842
-
28,842

외환손익
21
-
-
-
21

합 계
1,093,679
(2,566,745)
28,842
1,108,575
(335,649)

26. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본 관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
9,702,161
27,703,191

차감 : 현금및현금성자산
(5,906,120)
(2,386,315)

조정 부채
3,796,041
25,316,875

자본 총계
35,416,952
33,365,602

조정 부채 비율
10.72%
75.88%

(2) 금융위험관리1) 위험관리체계 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 보고기간말 현재 차입금 한도 약정은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내

1년초과2년이내

2년 초과

합계

미지급금
437,344
-
-
437,344

미지급비용
146,735
-
-
146,735

리스부채
209,644
209,644
3,932
423,220

전환사채(*)
-
10,615,980
-
10,615,980

합 계
793,723
10,825,624
3,932
11,623,279

(*) 현재가치를 반영하기 전이며, 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내

1년초과2년이내

2년 초과

합계

미지급금
708,543
-
-
708,543

미지급비용
77,434
-
-
77,434

리스부채
400,641
16,684
-
417,325

전환사채(*)
25,121,921
-
-
25,121,921

합 계
26,308,539
16,684
-
26,325,223

(*) 현재가치를 반영하기 전이며, 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 4) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 차입금은 없습니다.

5) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 계획하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 화폐성외화자산과 화폐성외화부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산은 없습니다.

(3) 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분

장부금액

수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산
674,596
-
-
674,596
674,596

파생상품자산
1,003,409
-
-
1,003,409
1,003,409

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
3,471,880
-
-
3,471,880
3,471,880

- 전기말

(단위: 천원)

구 분

장부금액

수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
2,290,263
-
-
2,290,263
2,290,263

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익인식금융자산
순자산가치법
순자산가치
-

파생상품자산
TF모형
주가변동성,할인율

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우

- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품부채

BDT모형

할인율

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증감
평 가
기말

손익

당기손익인식금융자산
-
715,000
(40,404)
674,596

파생상품자산
-
885,832
117,577
1,003,409

파생상품부채
2,290,263
3,441,589
(2,259,972)
3,471,880

- 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증감
평 가
기말

손익

파생상품부채
3,398,838
-
(1,108,575)
2,290,263

27. 주당손익 (1) 보통주당기손익

구분
당기
전기

당기순손익(원)
(1,749,497,491)
(6,715,163,612)

가중평균유통보통주식수
26,619,092
26,429,162

기본주당순손익(원)
(66)
(254)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분
날짜
주식수
가중치
적수

기초
2023-01-01
26,429,162
365
9,646,644,130

주식매수선택권 행사
2023-03-28
60,000
279
16,740,000

주식매수선택권 행사
2023-03-31
143,000
276
39,468,000

주식매수선택권 행사
2023-06-30
44,000
185
8,140,000

주식매수선택권 행사
2023-10-04
55,917
89
4,976,613

소계
9,715,968,743

일수
365

가중평균유통보통주식수
26,619,092

② 전기

구분
날짜
주식수
가중치
적수

기초
2022-01-01
26,429,162
365
9,646,644,130

소계
9,646,644,130

일수
365

가중평균유통보통주식수
26,429,162

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익은 보통주당기손익과 동일합니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 억원)

이사의 수 (사외이사수)
8 (2)

보수총액 또는 최고한도액
20

(전 기)

(단위 : 억원)

이사의 수 (사외이사수)
8 (2)

실제 지급된 보수총액
7.9

최고한도액
20

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 억원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1.5

(전 기)

(단위 : 억원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.1

최고한도액
1.5

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 회사의 단기,중장기 경영 성과 창출, 경쟁력 확보 등 회사 경영에 기여 할수 있는 임직원에 대한 보상과 임직원의 동기부여 등 적극적인 참여, 협조를 유도하고 우수 임직원의 확보를 목적으로 함.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

권세창
고문
고문
기명식 보통주
20,000

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
기명식 보통주식 신주발행
-

교부할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주식 20,000주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 주식매수선택권 부여일인 2024년 3월 28일을 기준으로 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월 및 과거 1주일간 거래된 최종시세 가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로하여 가중산술평균한 가격으로 산출 예정 입니다.(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 및 상법 제340조의2 제4항에 근거한 산출금액)- 행사기간 : 2027년 03월 28일 ~ 2032년 03월 27일
-

기타 조건의 개요
- 주식매수선택권의 행사는 부여일로부터 회사에 3년 이상 재직한 경우에만 행사 가능함.- 행사가격 및 수량 변경에 관한 사항 : 주식매수선택권 부여일 이후 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 병합 등 사유 발생시 주식매수선택권 부여계약에 따라 행사 가격 및 수량 등의 조정이 있을 수 있음.- 주식매수선택권 취소에 관한 사항 : 부여계약서에 명시된 취소 사유가 발생하는 경우 이사회 결의로 부여를 취소할 수 있음.
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

26,732,079
발행주식총수의 15%
기명식 보통주
4,009,811
3,660,728

※ 상기 잔여주식수에는 금번 승인받고자 하는 20,000주는 포함되지 않았습니다.

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2023년
2023.03.27
4
기명식 보통주
80,000
-
-
80,000

2022년
-
-
-
-
-
-
-

2021년
-
-
-
-
-
-
-

계
-
총( 4 )명
-
총( 80,000 )주
총( 0 )주
총( 0 )주
총( 80,000 )주

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 제출(예정)일에 회사 홈페이지에 게재되는 사업보고서는 주주총회 종료 후 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)에 업데이트 될 예정이므로 변경된 사항에 대해서는 전자공시시스템을 확인하여 주시기 바랍니다.- 주총 1주전 게재될 사업보고서 및 감사보고서는 당사 홈페이지 (http://www.chavaccine.com/companyInfo/notice_list.aspx) 에서 확인하실 수 있습니다.

※ 참고사항

해당사항 없음.