흥국에프엔비 — 주주총회소집공고 (20240313)
제출인: 흥국에프엔비

주주총회소집공고
2.9
주식회사 흥국에프엔비

주주총회소집공고

2024 년 03 월 13 일

회 사 명 :
주식회사 흥국에프엔비

대 표 이 사 :
박 철 범, 오 길 영

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 삼성로 546 흥국에프엔비빌딩

(전 화) 02-572-2446

(홈페이지)http://www.hyungkuk.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전략기획실장
(성 명) 신동건

(전 화) 02-572-2446

주주총회 소집공고

(제16기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제363조 당사 정관 제23조의 규정에 의거 제16기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일 시 : 2024년 3월 28일(목요일) 오전 10시 30분

2. 장 소 : 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 116-23, 흥국에프엔비 음성공장 대강당

3. 회의 목적사항

가. 보고사항- 감사보고- 영업보고- 외부감사인 선임보고- 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제16기(2023.1.1 ~ 2023.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함)

및 연결재무제표 승인의 건 (현금배당 1주당 40원 예정)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 선임의 건

제3-1호 사외이사 1명 신규선임 : 후보자 채성용 선임의 건

제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

제6호 의안 : 자본준비금 감소의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항은 당사의 본사와 하나은행 증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5.
실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
(
한국예탁결제원의 의결권 행사 없음
)

금번 당사의 주주총회는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다
.
따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며
,
주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다
.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 대리인의 신분증

7. 기타사항

금번 정기주주총회시 참석 주주님을 위한 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

※ 상법 제542조의 4 및 정관 제23조 규정에 의거 의결권있는 발행주식총수의
1%이하소유주주에 대해서는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지해
주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김형민(출석률: 93.3%)

찬 반 여 부

1
2023.01.16
제1호 의안 : 내부거래 승인의 건제2호 의안 : 이사회운영규정 개정의 건
가결

2
2023.01.30
제1호 의안 : 흥국에프엔비 동탄물류센터 사업자등록에 관한 건
가결

3
2023.02.21
제1호 의안 : 제15기 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고의 건제2호 의안 : 전자투표제도 채택의 건
가결

4
2023.02.22
제1호 의안 : 제15기 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건
가결

5
2023.02.23
제1호 의안 : 제15기 (2022 사업연도) 재무제표(별도, 연결재무제표) 확정의 건
가결

6
2023.03.13
제1호 의안 : 제15기 (2022 사업연도) 정기주주총회 개최의 건제2호 의안 : 제15기 (2022 사업연도) 정기주주총회 부의안건 결정의 건제3호 의안 : 현금배당 결정의 건
가결

7
2023.03.28
제1호 의안 : 대표이사 선임의 건
가결

8
2023.03.28
제1호 의안 : 신한은행<기운> 일반자금대출 타과목전환의 건제2호 의안 : 신한은행<기운> 일반자금대출 타과목전환의 건제3호 의안 : 신한은행<기운> 일반자금대출 타과목전환의 건
가결

9
2023.05.24
제1호 의안 : 한국산업은행 운영자금 차입의 건
가결

10
2023.06.01
제1호 의안 : 해외직접투자의 건
가결

11
2023.06.13
제1호 의안 : ㈜모닝듀에프엔비(자회사) 연지급수입 연장 시 근보증 입보의 건
가결

12
2023.07.28
제1호 의안 : 카페 일레디 폐업의 건
가결

13
2023.08.08
제1호 의안 : 본점 이전의 건
가결(불참)

14
2023.08.23
제1호 의안 : ㈜테일러팜스 운전자금 대출 연대보증입보의 건
가결

15
2023.08.25
제1호 의안 : ㈜흥국에프엔비 삼성빌딩 폐업의 건
가결

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,500,000,000
12,000,000
12,000,000
-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사와 사외이사를 포함한 전체 이사 보수한도에 대한 승인금액이며, 지급총액은 1월부터 12월까지의 지급총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

원료매입 등
(주)모닝듀에프엔비(자회사)
2023.01.01~2023.12.31
149
20.64

제품매출 등
(주)흥국프레시(관계사)
2023.01.01~2023.12.31
35
4.84

- 상기비율은 2023년 별도재무제표 매출액 72,136백만원 기준임- 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1 이상의 금액에 해당하는 모든 재산상의 거래- 비율은 거래금액이 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액 대비 차지하는 비율

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

원료매입 등
(주)모닝듀에프엔비(자회사)
2023.01.01~2023.12.31
149
20.64

- 상기비율은 2023년 별도재무제표 매출액 72,136백만원 기준임- 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 5 이상의 금액에 해당하는 모든 재산상의 거래- 비율은 거래금액이 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액 대비 차지하는 비율

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

□ 소비자 트렌드 변화

당사에서 생산하는 과ㆍ채음료류의 수요는 최종 소비자의 트렌드 변화에 따라 변동되는 특성을 보이고 있습니다.

최근 당사의 주요 매출 시장 중 하나인 커피 프랜차이즈 및 외식 프랜차이즈, 개인 카페ㆍ레스토랑등에서 과ㆍ채음료류의 수요가 가파른 증가 추세를 보이고 있습니다. 이는 커피의 소비가 늘어나면서 하루에 여러 잔의 커피를 마시기에는 부담스러운 점과 건강 지향적인 인식전환, 음주를 삼가는 생활 방식 등 다양한 요인들이 복합적으로 작용한 결과이며, 차별화된 맛과 독창성 등을 경쟁력으로 한 특화된 개인 카페ㆍ레스토랑등의 매장수가 급증하면서 관련 제품의 수요가 늘어난 것으로 분석됩니다. 이러한 소비 트렌드는 카페ㆍ레스토랑등의 시장 뿐 아니라 할인점, 대형마트, 편의점등을 통한 과ㆍ채음료류의 수요 역시 건강 친화적인 소비자의 증가 트렌드에 맞춰 비타민 등의 영양소가 많고 저칼로리의 음료들이 일반 음료들을 대체해 나가고 있는 추세입니다.

특히 건강을 염려하며 음료를 소비하는 최근 소비 트렌드는 착즙주스(과ㆍ채주스)의 판매량 증가에 영향을 줄 것으로 보이며, 실제 착즙주스 시장은 매년 가파른 증가 추세를 보임에 따라 향후 과ㆍ채음료류 시장 내에서의 판도가 당사가 취급하는 착즙주스로 위주로 변화할 것으로 예상됩니다.

최근 식음료 제조산업은 기존의 일부 롱텀 히트제품(코카콜라, 칠성사이다 등)을 제외하고 제품의 라이프사이클이 점차 짧아지는 트렌드를 보이고 있습니다. 그로 인해 특화된 제품개발, 계절별 제품개발, 다양한 소비자 니즈에 맞는 레시피 증가 등으로 인하여 신제품 개발 요구에 대한 요구가 높아지고 있습니다.

이러한 이유 때문에 식음료 제조업체들은 소비 트렌드에 부합하는 제품의 기획 및 개발(R&D) 능력과 다양한 종류의 제품을 유연하고 효율적으로 생산할 수 있는 능력이 중요하다고 볼 수 있으며, 이를 뒷받침하기 위한 일정 수준 이상의 생산시설과 자금력은 필수적이라 볼 수 있습니다. 또한, 생산한 제품을 안정적으로 공급할 수 있는 유통채널을 확보하는 것도 중요한 요소입니다.

당사의 경우 유통채널별 거래처들과 전략적 제휴를 통해 당사 Fresh R&D Center를 중심으로 ODM(제조자 개발 생산) 형태로 제품 연구 및 개발(R&D)에 끊임없는 노력을 하고 있으며, 주요 외식 프랜차이즈 및 커피 프랜차이즈의 다수 제품에 있어 독점 공급하고 있습니다. 또한, 최신 설비도입 등으로 시장 변화에 선제적으로 대응할 뿐만 아니라 변화를 선도하면서 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.

□ 프리미엄 냉장주스 시장의 성장

상온으로 유통되는 저가형 주스 대신 냉장 유통되는 프리미엄 주스의 수요가 증가하면서 100% 자연 원료를 함유한 프리미엄 주스 시장이 가파른 성장 추세를 보이고 있습니다.

경기불황 여파로 전반적인 음료소비 지출이 줄고 있는 반면에, 건강에 대한 소비자들의 관심이 증가하면서 프리미엄 냉장 주스의 인기는 더욱 높아지고 있습니다.

냉장주스는 멸균과정을 거치는 일반 상온주스 대비 간단한 살균만 거쳐 영양소 파괴가 적고, 과일을 바로 갈아 마시는 듯한 느낌을 주는 것이 특징입니다.

다만, 보존제 등의 첨가물을 사용하지 않기 때문에 유통기한이 짧은 단점이 있어 대량생산이 용이하지 않은 특징이 있습니다. 이러한 이유 때문에 대기업 진출에 제약이 있으며, 당사와 같이 다품종 소량 생산을 전문적으로 하면서 제품의 지속적인 기획ㆍ개발이 가능한 기업이 사업을 영위하기에 적합한 시장이라고 볼 수 있습니다. 이러한 장점을 살려 프리미엄 PB제품을 PET 타입에 담아 출시 하였고 앞으로는 자체 브랜드인 NB제품의 출시도 점차 확대해 나갈 예정입니다.

자체브랜드인 NB제품으로 당사는 헐리우드 스타들이 건강과 몸매 관리를 위해 애용하면서 유명세를 타기 시작한 클렌즈주스를 보다 맛있고 간편하게 즐길 수 있도록 만든 제품입니다. 다양한 과일과 채소를 그대로 착즙해 만드는 클렌즈주스는 인스턴트 식품, 불균형한 식습관, 피로, 스트레스 등에 의해 산성화 된 몸을 중화 시켜 주며, 체내 독소를 배출시키는 디톡스 효과가 뛰어난 것으로 알려 져 있습니다. 물 한 방울 섞지 않고 100% 과일과 채소만을 담은 신선한 냉장주스를 출시 하여 시장을 확대해 나갈 예정입니다.

이러한 제품들은 외형 측면에서 소비자들은 과ㆍ채음료류 구매 시 PET 타입의 제품을 가장 선호하고 있습니다.

이는 투명하여 내부를 볼 수 있고, 사용을 하는데 있어서 편의성과 활용도가 높으며, 재질에 대한 우려가 높지 않은 것으로 조사되었습니다. 용량 측면에서 과ㆍ채음료는 600ml 이하 저용량 상품을 지속적으로 선호하고 있어 당사도 이러한 제품을 지속적으로 프리미엄 PB와 앞으로는 자체 브랜드인 NB제품을 확대해 나갈 예정입니다.

□ 음료 제품의 소비 트렌드최근 웰빙 등 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서 3S : Slim(칼로리를 낮춘 슬림한 음료), Sugar-free(설탕 함유량을 낮춘 저당 음료), Super food(영양소가 풍부한슈퍼 푸드를 주재료로 사용한 음료)를 중심으로 한 신제품 출시가 잇따르고 있습니다. 제품 속성의 차별화를 위해 최근 음료업계는 단순히 마시는 것에 그치지 않고 개성을 추구하는 젊은 소비자층을 대상으로 한 풍부한 맛과 원료의 식감을 살린 음료제품출시가 확대되고 있습니다.또한 경기불황이 장기화됨에 따라 실속과 합리성을 추구하는 소비자 트렌드가 형성되고 음료구매에도 건강과 구매가치를 따져보는 소비자가 증가하면서 하나의 제품에다양한 가치를 담아낸 제품 출시가 잇따르고 있습니다.뿐만 아니라 디자인을 강조한 스타일리시 음료 제품 확대되고 있습니다. 젊은 세대가선호하는 감성과 디자인을 담은 패션음료를 통해 단순히 마시는 것만 아닌 패션 아이템으로 포지셔닝해 디자인을 강조한 차별화 노력이 가속화되고 있습니다. 최근 경기불황의 여파로 인하여 음료를 비롯한 전반적인 소비지출은 줄었음에도 불구하고, 건강에 대한 소비자들의 관심은 증가하면서 프리미엄 음료와 푸드류의 인기가 높아질 것으로 예상됩니다.

특히 최근 들어 제품의 원료가 좋다면 가격이 비싸도 구입을 주저하지 않는 특징을 가진 소비자들이 늘어나면서 건강지향적 프리미엄 제품을 선호하는 현상은 계속될 것으로 예상됨에 따라 좋은 원료의 장점을 최대 한 살릴수 있는 초고압처리공정 등을이용한 식음료 시장의 규모가 확대되고 있어 이에 대응하는 제품들을 연구ㆍ개발하여 지속적으로 시장을 확대 해 나갈 계획입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 카페산업에 다양한 상ㆍ제품을 공급하는 카페 토탈 솔루션 ODM 기업으로 관련된 식ㆍ음료 분야의 연구ㆍ개발 및 제조를 통해 과일농축액, 스무디와 같은 음료베이스와 주스 등의 과일ㆍ채소음료류 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 현재 당사의 매출의 구성은 과일농축액, 스무디, 착즙주스, 장비ㆍ과일토핑 등 기타, 커피 등의 제품매출과 과일농축액, 음료베이스, 장비 등의 상품매출로 구성되어 있습니다. 매출은 주로 커피 프랜차이즈, 외식 프랜차이즈, 도매상(벤더), 온라인 등에서 판매하여 발생하고 있습니다. 특히, 과일농축액은 시장의 선도자로서 독보적인 시장지위 및 브랜드 인지도를 확보하고 있습니다.

또한, 당사는 비열처리 식ㆍ음료분야의 선두주자로서 글로벌 식ㆍ음료 전문기업으로거듭나기 위해 신규 사업을 계획 및 추진하고 있으며, 지속적인 연구ㆍ개발을 통해 신규사업으로 가정과 카페에서 간편하게 샌드위치류를 만들수 있는 스프레스, 필링, 소스류(드레싱류 등)를 제조ㆍ판매하는 푸드사업과 기존 영위하고 있는 빙수, 아이스크림, 젤라또 등의 디저트사업을 더욱 확장하기 위해 간편하고 혁신적인 빙수용 얼음과 각종 빙수용 토핑, 빙수기계 등을 제조ㆍ판매하여 급성장하고 있는 디저트시장에 본격적으로 진출 할 계획이며 현재 신규사업과 관련한 매출은 초기 수준이나 미래 성장동력으로 당사의 지속적인 성장을 견인할 것으로 예상하고 있습니다. 2008년 당사는 제2의 도약을 위해 판매법인인 "주식회사 흥국에프엔비"를 설립하였으며, 과일ㆍ채소음료류 제조 및 수출입 업체로서 국내ㆍ외 커피 프렌차이즈 업체, 중간도매상(벤더), 개인카페, 대형마트, 편의점, 수출 등으로 거래선을 다변화해오고 있습니다. 2011년 말에는 당사 공장을 신축하여 직접 생산을 시작하였으며, 업계에서는 선도적으로 음료제품을 가열하지 않고 초고압으로 살균하는 초고압공정(HPP)을 도입, 업계 유일의 동결농축 공정을 음료제조에 접목 시도를 통해 비열처리 커피ㆍ비커피 제품을 생산하고 있습니다. 이러한 제품들을 생산하기 위해 각종 식ㆍ음료 관련 국가 인증과 국제 인증을 통해 각 공정마다 엄격한 품질관리와 미세한 오차까지도 방지가 가능하도록 체계적인 관리를 위해 노력하고 있습니다.

당사는 프리미엄 식ㆍ음료 제품을 만들어 갈수록 까다로워지는 소비자의 입맛을 충족시키기 위해 끊임없는 제품 개발을 하고 있습니다. 이를 통해 거래처들과의 긴밀한 협력관계를 기반으로 차별화된 제품생산으로 '자연 그대로의 맛으로 소비자를 미소짓게 하기 위해' 지속적인 연구ㆍ개발을 실시하고 있습니다.

또한 고객 니즈에 부합하기 위해 획일화된 제품 공급에서 벗어나 소비자의 다양한 입맛을 고려한 여러 종류의 우수한 품질의 마실거리와 먹을거리를 제공하기 위해 최선을 다한 결과 지금과 같은 성장을 이루어 왔습니다. 또한, 미래의 목표시장인 외식시장과 커피시장 등 다양한 음료를 취급하는 카페산업의 성장과 커피시장의 성장 추이와 함께 할 것 입니다. 앞으로도 당사는 '프리미엄 비열처리 Cafe Total Solution Provider'로 차별화된 제품 기획ㆍ개발 역량으로 시장 선점을 통한 진입장벽을 구축해 견조한 성장을 이어 나갈 계획입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 사업부문을 구분하지 않고 있습니다.

(2) 시장점유율

당사가 영위하고 있는 B2B시장의 특성상 객관적으로 시장점유율을 확인할 자료가 없습니다.

(3) 시장의 특성

1. 경기변동과의 관계식음료 제조산업은 타 산업에 비해 경기변동에 의한 영향이 비교적 적은 산업으로 경기변동이 적은 만큼 꾸준한 매출이 가능하며, 수익성 측면에서도 큰 변화가 없는 산업입니다. 다만, 주요 원재료인 과일 등의 수입 의존도가 높은 만큼 환율, 국제 원자재가격의 변화에 반응하는 특성이 있으며 계절적 요인에 의해서도 영향을 받습니다.

하지만 식음료산업은 산업의 특성상 경기의 변동보다는 소비자의 기호에 영향을 많이 받는 특성을 가지고 있으며, 브랜드 인지도에 따른 차별화 정도가 상대적으로 높기 때문에 각 업체별 독자적인 유통구조를 형성하고 있습니다. 따라서 환율, 원자재가격 변동보다 소비자들의 기호 변화(맛 등 )와 트렌드 등이 보다 중요한 요소입니다.

당사는 상기 사항에 대해서 오랜 기간 신뢰형성을 바탕으로 장기공급계약을 맺고 있는 대만 치아메이社를 비롯한 다수의 안정적인 원재료 공급처를 확보하고 있으며, 제품 생산에 최적화된 등급의 원재료 소싱을 통해 조달 및 가격변동에 유연하게 대응하고 있습니다. 또한, 외식ㆍ커피 프랜차이즈, 도매상(벤더) 등 다양한 유통채널과 전략적 제휴 등을 통해 소비자 기호 변화에 선제적으로 대응해 나가고 있으며, 다양한 자체 제품의 기획ㆍ개발을 통해 새로운 시장을 선도해 나가고 있습니다.

2. 계절적 요인

식ㆍ음료 제조산업은 계절적으로 수급상의 차이가 발생하고 있으며, 특히 당사가 취급하고 있는 스무디 제품 부문의 매출은 계절적 수요 편차가 큰 편이며 다수 음료제조 업체들은 여름철이 최성수기를 보이고 있습니다. 따라서 여름철 기온이 1℃가 높고 낮음에 따라 음료업체 매출에 미치는 영향은 작지 않습니다. 그러나 당사는 계절적인 요인에 의한 영업의 불안정성을 최소화하기 위해 다양한 소비자의 니즈에 맞는 다양한 종류의 제품을 공급하면서 계절적 요인을 최소화하고 있습니다. 한편, 최근에는 생활 Pattern의 변화, 다양한 제품개발 기술의 향상 등으로 성수기와 비수기의 계절적인 차이가 지속적으로 축소되고 있는 경향도 있습니다.

3. 제품의 라이프사이클

최근 식음료 제조산업은 기존의 일부 롱텀 히트제품(코카콜라, 칠성사이다 등)을 제외하고 제품의 라이프사이클이 점차 짧아지는 트렌드를 보이고 있습니다. 그로 인해 특화된 제품개발, 계절별 제품개발, 다양한 소비자 니즈에 맞는 레시피 증가 등으로 인하여 신제품 개발 요구에 대한 요구가 높아지고 있습니다.

이러한 이유 때문에 식음료 제조업체들은 소비 트렌드에 부합하는 제품의 기획 및 개발(R&D) 능력과 다양한 종류의 제품을 유연하고 효율적으로 생산할 수 있는 능력이 중요하다고 볼 수 있으며, 이를 뒷받침하기 위한 일정 수준 이상의 생산시설과 자금력은 필수적이라 볼 수 있습니다. 또한, 생산한 제품을 안정적으로 공급할 수 있는 유통채널을 확보하는 것도 중요한 요소입니다.

당사의 경우 유통채널별 거래처들과 전략적 제휴를 통해 Fresh R&D Center를 중심으로 ODM(제조자 개발 생산) 형태로 제품 연구ㆍ개발(R&D)에 끊임없는 노력을 하고 있으며, 주요 외식 프랜차이즈 및 커피 프랜차이즈의 다수 제품에 있어 독점 공급하고 있습니다. 또한, 최신 설비도입 등으로 시장 변화에 선제적으로 대응할 뿐만 아니라 변화를 선도하면서 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사의 Fresh R&D Center는 시장 트렌드를 선도하는 다양한 아이디어 제품을 기획ㆍ개발하면서 시장 트렌드를 선도하고 있습니다. 활발한 연구의 성과로 맘스리얼베이스와 스무디, 클렌즈주스, 콜드브루(더치커피) 등의 음료와 디저트제품인 빙수제품과 젤라또, 베이커리 같은 신규 아이템을 올해에 이어 내년에도 지속적으로 출시 할 계획입니다.한편, 당사의 사업영역 확장을 위하여 2020년 초에 마라요리 전문점 마라투즈에 지분을 투자하여 외식 프랜차이즈 사업에 본격 진출하였습니다. 사천요리의 매운 맛을 한국적으로 재해석한 마라요리 전문점으로 양재에 매장을 오픈하여 운영중이며 앞으로 다양한 메뉴 개발과 함께 추가로 매장을 오픈할 계획입니다.또한 21년 7월 신성장동력을 갖추기 위해 푸룬으로 유명한 테일러팜스 지분을 인수하였으며, 당사의 R&D Center와 협업하여 신제품 출시를 활발히 할 예정입니다. 테일러팜스의 히트상품인 딥워터를 중국시장에 맞게 성분을 조절하여 2023년에 중국수출을 시작하였고 해외 거래처 다변화를 위해 세계 각지의 식품박람회에 참가하여 신규거래처 확보에 주력하고 있습니다. 그리고 딥워터의 확장제품을 개발하여 기존에 딥워터가 입점해 있던 거래처에 납품하여 매출확대를 도모할 것입니다.

(5) 조직도

조직도(2023.12.31기준)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

고품질의 제품에 가격경쟁력까지 요구하는 최근 카페시장의 트렌드에 빠르게 대응한
결과, 카페프랜차이즈 공급이 확대되어 매출이 증가하였습니다
. 또한 팬더믹이 엔데믹으로 전환되면서 소비심리가 개선되고 지역행사 등이 코로나19 이전처럼 활성화 되면서 카페이용객이 증가하여 실적성장을 이끌었습니다. 그리고 테일러팜스의 주요제품의 매출증가와 그 외 연결대상 자회사들의 매출액과 영업이익 개선이 실적 성장에 긍정적인 영향을 가져왔습니다.2023년 실적은 연결기준으로 매출액 1,011억원, 영업이익 113억원, 별도기준으로 매출액 721억원, 영업이익 77억원을 달성하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 자료이므로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
◆ 연결재무제표

연결 재무상태표

제 16 기 2023년 12월 31일 현재

제 15 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 기
제 15 기

자 산

유동자산

61,597,534,316
58,467,009,821

현금및현금성자산
6,32,33
18,188,365,718
23,596,029,855

매출채권 및 기타채권
7,30,32,33
12,650,158,283
10,748,739,877

단기금융상품
32,33
3,552,157,536
89,943,410

당기손익-공정가치측정금융자산
10,32,33
1,907,110,000
1,211,667,366

파생상품자산
11,32,33
89,600,000
347,280,000

재고자산
8
23,417,669,164
20,150,467,107

기타유동자산
9
1,792,473,615
2,322,882,206

비유동자산

150,826,916,161
152,077,871,120

장기매출채권 및 기타채권
7,30,32,33
2,232,675,757
2,330,643,730

장기금융상품
32,33
953,847,191
4,221,984,848

당기손익-공정가치측정금융자산
10,32,33
2,354,490,855
1,497,681,587

지분법투자주식
12,30
2,663,906,956
3,896,971,995

유형자산
13,15,17
122,654,100,776
117,444,384,802

무형자산
14
18,737,215,874
20,900,189,855

기타비유동자산
9
1,041,040,000
1,041,040,000

순확정급여자산
21
189,638,752
744,974,303

자 산 총 계

212,424,450,477
210,544,880,941

부 채

유동부채

34,878,737,190
39,785,122,943

매입채무 및 기타채무
16,30,32,33
8,757,797,502
8,526,211,282

단기차입부채
17,30,31,32,33
22,500,000,000
28,000,000,000

유동성장기금융부채
18,30,32,33
1,300,017,600
-

유동리스부채
15
1,351,896,200
1,129,079,746

기타유동부채
19,24
383,723,020
375,983,857

유동충당부채
20,32,33
-
100,400,000

당기법인세부채
27
585,302,868
1,653,448,058

비유동부채

78,585,674,243
77,833,871,771

장기매입채무 및 기타채무
16,32,33
-
-

장기차입부채
17,30,31,32,33
57,000,000,000
57,866,678,400

장기금융부채
18
18,143,580,000
18,299,920,000

비유동리스부채
15
2,512,720,608
528,538,070

비유동충당부채
20
45,485,906
34,121,629

순확정급여부채
21
-
-

이연법인세부채
27
883,887,729
1,104,613,672

부 채 총 계

113,464,411,433
117,618,994,714

자 본

지배기업 소유주지분

94,756,552,779
88,819,897,235

자본금
1,22
4,013,782,700
4,013,782,700

자본잉여금
22
39,281,282,928
39,365,657,928

기타자본구성요소
22,29
(9,640,942,251)
(9,568,548,802)

이익잉여금
23
61,102,429,402
55,009,005,409

비지배지분

4,203,486,265
4,105,988,992

자 본 총 계

98,960,039,044
92,925,886,227

자 본 과 부 채 총 계

212,424,450,477
210,544,880,941

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 포괄손익계산서

제 16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 기
제 15 기

매출액
24,30
101,121,012,105
97,251,566,947

매출원가
8,24,30
(63,499,469,798)
(64,770,446,026)

매출총이익

37,621,542,307
32,481,120,921

판매비와관리비
24,20
(26,344,389,917)
(21,998,695,295)

1. 판매비용과 관리비용

(26,356,668,943)
(22,059,681,806)

2. 대손상각비
7
12,279,026
60,986,511

영업이익

11,277,152,390
10,482,425,626

기타수익
25,30
1,292,228,546
2,620,728,686

기타비용
25,30
(1,749,388,952)
(1,239,104,652)

금융수익
26,30
3,110,359,644
6,074,853,271

금융비용
26
(4,097,269,224)
(3,884,750,563)

지분법손익
12
629,734,961
(95,811,998)

법인세비용차감전순이익

10,462,817,365
13,958,340,370

법인세비용
27
(1,777,111,190)
(2,062,500,554)

당기순이익
28
8,685,706,175
11,895,839,816

기타포괄손익

(1,019,827,575)
368,225,484

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

(98,981,662)
25,233,534

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
22
14,017,538
60,309,534

부의지분법자본변동

(112,999,200)
(35,076,000)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(920,845,913)
342,991,950

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
2,127
(920,845,913)
342,991,950

총포괄손익

7,665,878,600
12,264,065,300

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

8,550,086,289
11,940,742,558

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

135,619,886
(44,902,742)

총 포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

7,542,172,211
12,290,309,641

비지배지분

123,706,389
(26,244,341)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
28
220.97
308.60

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
28
193.50
223.87

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 자본변동표

제 16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자 본 합 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본합계

2022.01.01 (전기초)

3,999,777,100
38,997,367,760
(9,620,370,550)
43,900,525,032
77,277,299,342
4,130,317,449
81,407,616,791

총포괄이익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
11,940,742,558
11,940,742,558
(44,902,742)
11,895,839,816

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
324,333,549
324,333,549
18,658,401
342,991,950

해외사업환산손익

-
-
60,309,534
-
60,309,534
-
60,309,534

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

전환사채의 보통주 전환
14,005,600
368,290,168
-
-
382,295,768
-
382,295,768

주식기준보상거래
-
-
26,588,214
-
26,588,214
1,915,884
28,504,098

연차배당
-
-
-
(1,156,595,730)
(1,156,595,730)
-
(1,156,595,730)

연결대상 범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-

부의지분법자본변동
-
-
(35,076,000)
-
(35,076,000)
-
(35,076,000)

2022.12.31 (전기말)
4,013,782,700
39,365,657,928
(9,568,548,802)
55,009,005,409
88,819,897,235
4,105,988,992
92,925,886,227

2023.01.01 (당기초)
4,013,782,700
39,365,657,928
(9,568,548,802)
55,009,005,409
88,819,897,235
4,105,988,992
92,925,886,227

총포괄이익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
8,550,086,289
8,550,086,289
135,619,886
8,685,706,175

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(908,932,416)
(908,932,416)
(11,913,497)
(920,845,913)

해외사업환산손익
-
-
14,017,538
-
14,017,538
-
14,017,538

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

전환사채의 보통주 전환
-
-
-
-
-
-
-

주식기준보상거래
-
-
26,588,213
-
26,588,213
1,915,884
28,504,097

연차배당
-
-
-
(1,547,729,880)
(1,547,729,880)
-
(1,547,729,880)

자회사의 불균등배당
-
(84,375,000)
-
-

(84,375,000)

(28,125,000)
(112,500,000)

부의지분법자본변동
-
-
(112,999,200)
-
(112,999,200)
-
(112,999,200)

2023.12.31 (당기말)
4,013,782,700
39,281,282,928
(9,640,942,251)
61,102,429,402
94,756,552,779
4,203,486,265
98,960,039,044

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 현금흐름표

제 16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 기
제 15 기

영업활동으로 인한 현금흐름
34
8,648,748,301
7,533,012,039

영업에서 창출된 현금

13,991,258,284
10,645,524,706

법인세의 납부

(2,823,639,955)
(2,309,503,260)

이자의 지급

(3,449,904,426)
(1,322,375,268)

이자의 수취

931,034,398
519,365,861

배당금의 수취

-
-

투자활동으로 인한 현금흐름
34
(5,465,564,684)
(61,497,573,443)

단기금융상품의 처분

9,509,988,860
23,787,311,985

장기금융상품의 처분

3,571,320,626
3,547,267

단기대여금및수취채권의처분

1,765,240,797
663,563,336

유형자산의 처분

9,636,364
61,828,142

보증금의 감소

760,710,597
376,438,000

단기금융상품의 취득

(12,386,198,782)
(10,002,844,456)

단기대여금및수취채권의 취득

(2,644,000,000)
(10,000,000)

장기대여금및수취채권의 처분

25,792,568
25,329,451

관계기업투자주식의 감소

1,720,000,000
-

장기금융상품의 취득

(269,417,811)
(358,750,839)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(500,000,000)
-

유형자산의 취득

(7,303,724,201)
(74,402,336,947)

무형자산의 취득

(122,282,514)
(196,266,823)

무형자산의 처분

721,818,182
-

보증금의 증가

(259,817,842)
(245,392,559)

관계기업투자주식의 취득

-
(1,200,000,000)

연결대상 범위의 변동

(64,631,528)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
34
(8,602,264,684)
66,400,780,585

단기차입금의 증가

5,500,000,000
8,500,000,000

장기차입부채의 증가

433,339,200
57,433,339,200

전환사채의 증가

-
20,000,000,000

리스부채의 감소

(1,472,587,004)
(1,373,889,252)

단기차입금의 상환

(11,000,000,000)
(17,000,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(541,666,697)

배당금지급

(1,660,229,880)
(1,156,595,730)

정부보조금의 수취

27,213,000
114,593,064

임대보증금의 증가

-
665,000,000

임대보증금의 감소

(430,000,000)
(240,000,000)

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액

11,416,930
4,116,186

현금및현금성자산의 증가(감소)

(5,407,664,137)
12,440,335,367

기초의 현금및현금성자산

23,596,029,855
11,155,694,488

기말의 현금및현금성자산

18,188,365,718
23,596,029,855

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16 (당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 15 (전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업

1. 일반적인 사항주식회사 흥국에프엔비(이하"지배기업")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로영위하고 있습니다.지배기업는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,013,783천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

오길영
19,632,144
48.91%

박철범
575,056
1.43%

우리사주조합
37,625
0.10%

자기주식
1,444,580
3.60%

기타
18,448,422
45.96%

합 계
40,137,827
100.00%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요 영업활동
지배기업
소유지분율

제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

(주)흥국에프엔비
대한민국
음료 제조 및 판매업
-
-
-

(주)모닝듀에프엔비
대한민국
식음료 무역 및 도매
(주)흥국에프엔비
100%
100%

(주)흥국프레시
대한민국
비알콜음료판매
-
-
100%

상해상하무역유한공사
중국
비알콜음료판매
(주)흥국에프엔비
100%
100%

(주)마라투즈
대한민국
외식프랜차이즈
(주)흥국에프엔비
80%
80%

(주)나바아시아
대한민국
전시,컨벤션 및 행사대행업
(주)흥국에프엔비
93.3%
93.3%

(주)테일러팜스
대한민국
식음료 제조 및 판매업
(주)흥국에프엔비
75.0%
75.0%

(2) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분
회사명
사유

연결제외(*1)
(주)흥국프레시
매각

(*1) 지배기업의 자회사인 (주)모닝듀에프엔비가 보유중인 (주)흥국프레시는 2023년 12월 19일에 지분 100%를 기타 특수관계자(개인)에게 매각함에 따라 2023년 12월 31일을 간주매각일로 적용하였습니다.(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 제 16 (당) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비
8,087,578
2,670,990
5,416,588
18,769,198
1,842,292
1,827,178

(주)흥국프레시(*1)
2,617,279
3,384,467
(767,188)
15,865,887
(225,059)
(233,213)

상해상하무역유한공사
386,866
2,202,096
(1,815,230)
77,439
(397,968)
(383,951)

(주)마라투즈
264,112
265,034
(922)
344,666
(131,494)
(132,420)

(주)나바아시아
258,514
283,526
(25,012)
2,069,549
63,120
32,095

(주)테일러팜스
23,578,465
10,454,117
13,124,348
23,840,548
2,130,261
2,091,689

② 제 15 (전) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비
5,908,502
2,319,092
3,589,410
15,847,347
1,157,945
1,123,588

(주)흥국프레시
2,056,904
2,590,879
(533,975)
11,319,788
318,115
330,491

상해상하무역유한공사
251,608
2,074,475
(1,822,867)
59,005
(543,617)
(483,308)

(주)마라투즈
413,159
281,661
131,498
461,141
(198,484)
(188,839)

(주)나바아시아
200,311
285,922
(85,611)
1,896,824
(35,449)
(26,348)

(주)테일러팜스
18,914,293
7,769,135
11,145,158
21,510,450
1,566,776
1,631,245

(4) 당기의 지배기업과 종속기업의 재무정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)흥국에프엔비
193,759,615
103,536,026
90,223,589
72,135,856
6,172,760
5,345,704

(주)모닝듀에프엔비
8,087,578
2,670,990
5,416,588
18,769,198
1,842,292
1,827,178

(주)흥국프레시
2,617,279
3,384,467
(767,188)
15,865,887
(225,059)
(233,213)

상해상하무역유한공사
386,866
2,202,096
(1,815,230)
77,439
(397,968)
(383,951)

(주)마라투즈
264,112
265,034
(922)
344,666
(131,494)
(132,420)

(주)나바아시아
258,514
283,526
(25,012)
2,069,549
63,120
32,095

(주)테일러팜스
23,578,465
10,454,117
13,124,348
23,840,548
2,130,261
2,091,689

합 계
228,952,429
122,796,256
106,156,173
133,103,143
9,453,912
8,547,082

투자자본 상계
(8,391,470)
-
(8,391,470)
-
(1,539,230)

(1,652,230)

손상차손
5,513,045
-
5,513,045
-
581,524
581,524

채권ㆍ채무 제거
(8,705,706)
(8,705,706)
-
-
-
-

내부거래 제거
(260,025)
(270,390)
10,365
(31,982,130)
10,365
10,365

미실현손익 제거
(4,954,779)
-
(4,954,779)
-
(447,571)
(447,571)

연결범위의 변동
270,959
(355,748)
626,707
-
626,707
626,707

조정 후 금액
212,424,453
113,464,412
98,960,041
101,121,013
8,685,707
7,665,877

2. 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이며 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 충당부채

- 주석 21 : 종업원급여- 주석 27 : 법인세비용

② 공정가치의 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 29 : 주식기준보상ㆍ주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)’회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따른 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.i) 금융자산: 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주
회계정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은연결회사가 신용위험에 노출되는최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
45년 ~ 50년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
8년

비 품
4년

시 설 장 치
8년

시험연구설비
3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습다다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.연결회사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(16) 외화거래연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문
회사명

음식료부문
㈜흥국에프엔비, ㈜모닝듀에프엔비, ㈜마라투즈, ㈜테일러팜스, 상해상하무역유한공사

스포츠 전시 및 컨벤션부문
(주)나바아시아

2) 당기말 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
음식료부문
스포츠전시 및 컨벤션부문
합계

매출액
99,051,463
2,069,549
101,121,012

매출원가
(62,165,580)
(1,333,890)
(63,499,470)

영업이익
11,208,355
68,797
11,277,152

유동자산
61,461,030
136,506
61,597,536

비유동자산
150,704,909
122,008
150,826,917

유동부채
34,707,442
171,296
34,878,738

비유동부채
78,494,680
90,994
78,585,674

3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

주요고객 1
19,571,943
17,078,118

주요고객 2
5,420,408
7,265,105

주요고객 3
10,761,182
5,232,358

합 계
35,753,533
29,575,581

6. 현금및현금성자산당
기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전)
기

현금
-
850

요구불예금
18,188,366
7,595,180

저축성예금
-
16,000,000

합 계
18,188,366
23,596,030

7. 매출채권및기타채권 (1) 당
기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역

제 16 (당)
기

제 15 (전)
기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
10,415,733
-
8,231,283
-

손실충당금
(1,630,655)
-
(533,115)
-

미수금
646,479
1,537,115
98,429
1,606,197

손실충당금
(44,912)
-
(44,912)
-

미수수익
95,434
-
53,914
-

대여금
3,111,450
49,812
2,189,232
119,063

손실충당금
(43,459)
-
-
(43,459)

보증금
100,088
645,749
753,909
648,842

합 계
12,650,158
2,232,676
10,748,740
2,330,643

(2) 당
기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
매출채권
미수금
장기대여금

기초금액
533,115
44,912
-
43,459
594,421
44,912
43,459

연결범위의 변동
1,121,954
-
-
-
-
-
-

증가
(12,278)
-
-
-
(60,987)
-
-

대체
-
-
43,459
(43,459)
-
-
-

제각
(12,136)
-
-
-
(319)
-
-

기말금액
1,630,655
44,912
43,459
-
533,115
44,912
43,459

8. 재고자산(1) 당
기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,251,113
(450,547)
800,566
1,305,456
(465,696)
839,760

제품
9,123,661
(177,180)
8,946,481
8,018,788
(197,099)
7,821,689

반제품
2,259,175
(91,089)
2,168,086
2,890,872
(426,426)
2,464,446

원재료
8,993,668
(200,130)
8,793,538
6,382,175
(342,466)
6,039,709

부재료
1,225,888
(114,741)
1,111,147
1,708,628
(146,349)
1,562,279

저장품
371,068
-
371,068
206,050
-
206,050

미착품
1,226,782
-
1,226,782
1,216,533
-
1,216,533

합 계
24,451,355
(1,033,687)
23,417,668
21,728,502
(1,578,036)
20,150,466

(2) 당
기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(427,166)
496,225

9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,796,758
-
2,357,095
-

손실충당금
(175,934)
-
(110,827)
-

선급비용
171,650
-
76,614
-

거래가격차이 이연자산(*)
-
1,041,040
-
1,041,040

합 계
1,792,474
1,041,040
2,322,882
1,041,040

(*) 전기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 발행시점의 발행가액과 공정가치의 차이를 이연하여 자산으로 인식하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제3회 전환사채

거래가격
20,000,000

사채공정가치
12,658,540

파생공정가치
8,382,500

공정가치 합계
21,041,040

거래일손익 조정
1,041,040

(2) 당기와 전기 중 기타자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

선급금
선급금

기초금액
110,827
199,462

손상차손
175,934
-

제각
-
(88,635)

연결범위의 변동
(110,827)
-

기말금액
175,934
110,827

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당
기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(유동)

전환상환우선주
(주)이그니스
1,000,000
1,907,110
1,000,000
1,211,667

소 계
1,000,000
1,907,110
1,000,000
1,211,667

(비유동)

전환사채
(주)이그니스
-
-
1,000,000
1,497,682

비상장주식
(주)커피니
11,921
-
11,921
-

비상장주식
(주)카페베네
10,195
-
10,195
-

비상장주식
(주)이그니스
1,388,770
1,861,300
-
-

특정금전신탁
메리츠 제이비 신기술 금융조합 제1호
500,000
493,191
-
-

소 계
1,910,886
2,354,491
1,022,116
1,497,682

합 계
2,910,886
4,261,601
2,022,116
2,709,349

(2) 당
기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

기초금액
2,709,349
2,369,507

취 득(*1)
1,888,770
-

처 분(*1)
(1,497,682)
-

평가이익(손실)
1,161,164
339,842

기말금액
4,261,601
2,709,349

(*1) 지배회사는
당기 취득금액 중
에 (주)이그니스 전환사채의 비상장주식 전환과 관련하여 전환일 시점의 비상장주식 평가액
1,388,770천원을 취득가액으로 처리하였으며, (주)이그니스 전환사채의 금액은 처분가액으로 처리하였습니다.

11. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사가 발행한 제3자 콜올션지정 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

장부금액
장부금액

(유동)

파생상품자산
89,600

347,280

(비유동)

파생상품자산
-
-

합 계

89,600
347,280

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

기초금액
347,280
-

회계변경 및 오류수정(*1)
-
320,388

증가(*2)
-
2,205,980

평가이익(손실)
(257,680)
(2,179,088)

기말금액
89,600
347,280

(*1) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로계상하였습니다.(*2) 전기중에 발행한 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로계상하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

오엔 제2호 세컨더리투자조합(*1)
한국
12월
20%
2,663,907
20%
3,896,972

합 계

2,663,907

3,896,972

(*1) 오엔 제2호 세컨더리 투자조합은 2021년 04월 12일 출자를 통해 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
배당금수령
지분법이익잉여금
지분법자본변동
기말

오엔 제2호 세컨더리투자조합
3,896,972
-
(1,460,000)
629,735
(260,000)
-
(142,800)
2,663,907

합 계
3,896,972
-
(1,460,000)
629,735
(260,000)
-
(142,800)
2,663,907

(3) 당기의 관계기업투자 회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순이익

오엔 제2호 세컨더리투자조합
13,503,119
183,584
13,319,535
3,490,210
3,148,675

13. 유형자산

(1) 당
기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

과목

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
82,843,869
-
-
-
82,843,869
74,501,432
-
-
-
74,501,432

건물
22,391,417
(3,939,632)
-
-
18,451,785
19,781,374
(3,452,975)
-
-
16,328,399

구축물
188,685
(44,081)
-
-
144,604
188,685
(34,646)
-
-
154,039

기계장치
34,099,687
(25,283,239)
(561,330)
(21,762)
8,233,356
32,225,371
(22,748,657)
(435,738)
(17,250)
9,023,726

차량운반구
346,459
(304,952)
-
-
41,507
309,815
(305,304)
-
-
4,511

공기구와기구
1,333,030
(1,065,376)
-
-
267,654
1,276,281
(981,203)
-
-
295,078

비품
3,467,321
(2,865,380)
-
(75,528)
526,413
3,355,073
(2,820,268)
-
(9,584)
525,221

시설장치
7,726,485
(5,224,319)
-
(4,606)
2,497,560
6,608,816
(4,531,526)
-
(1,702)
2,075,588

시험연구설비
351,461
(304,808)
-
-
46,653
311,742
(305,465)
-
-
6,277

사용권자산
5,550,588
(1,641,959)
-
-
3,908,629
3,752,328
(2,078,332)
-
-
1,673,996

건설중인자산
5,692,071
-
-
-
5,692,071
13,036,118
-
-
(180,000)
12,856,118

합 계
163,991,073
(40,673,746)
(561,330)
(101,896)
122,654,101
155,347,035
(37,258,376)
(435,738)
(208,536)
117,444,385

(2) 당
기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16 (당)
기
(단위 : 천원)

과목
기초금액
연결범위의 변동
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
74,501,432
-
-
-
-
-
8,342,437
82,843,869

건물
16,328,399
-
-
-
(486,657)
-
2,610,043
18,451,785

구축물
154,039
-
-
-
(9,435)
-
-
144,604

기계장치
9,040,976
-
549,507
(3,377)
(2,548,305)
(125,592)
1,341,910
8,255,119

정부보조금
(17,250)
-
(7,213)
-
2,701
-
-
(21,762)

차량운반구
4,511
-
48,843
(1)
(11,846)
-
-
41,507

공기구와기구
295,078
-
48,639
-
(84,173)
-
8,110
267,654

비품
534,805
(6,250)
119,139
(64)
(212,261)
-
166,571
601,940

정부보조금
(9,584)
-
-
-
10,444
-
(76,388)
(75,528)

시설장치
2,077,289
(19,489)
301,231
-
(756,135)
-
899,268
2,502,164

정부보조금
(1,701)
-
-
-
404
-
(3,308)
(4,605)

시험연구설비
6,277
-
46,102
(3)
(5,723)
-
-
46,653

사용권자산
1,673,996
(39,522)
4,101,271
(394,151)
(1,433,196)
-
232
3,908,630

건설중인자산(*2)
13,036,118
-
6,231,272
-
-
-
(13,575,319)
5,692,071

정부보조금
(180,000)
-
(20,000)
-
-
-
200,000
-

합 계
117,444,385
(65,261)
11,418,791
(397,596)
(5,534,182)
(125,592)
(86,444)
122,654,101

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 105,333천원의 차입원가를자본화 하였습니다.

② 제 15 (전) 기
(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,442,254
68,475,052
-
-
-
584,126
74,501,432

건물
14,000,084
2,752,700
-
(424,385)
-
-
16,328,399

구축물
149,241
-
-
(9,202)
-
14,000
154,039

기계장치
10,773,014
462,262
(1)
(2,538,416)
-
344,117
9,040,976

정부보조금
-
(18,000)
-
750
-
-
(17,250)

차량운반구
76,687
-
(45,819)
(26,357)
-
-
4,511

공기구와기구
267,450
106,456
-
(78,828)
-
-
295,078

비품
608,323
209,260
(70,508)
(212,263)
-
(7)
534,805

정부보조금
(18,436)
-
-
8,852
-
-
(9,584)

시설장치
2,747,199
1,184
-
(730,594)
-
59,500
2,077,289

정부보조금
(2,036)
-
-
335
-
-
(1,701)

시험연구설비
4,296
5,459
-
(3,478)
-
-
6,277

사용권자산
2,395,873
1,325,315
(682,542)
(1,365,119)
-
469
1,673,996

건설중인자산(*2)
11,270,914
2,533,540
-
-
-
(768,336)
13,036,118

정부보조금
(83,407)
(96,593)
-
-
-
-
(180,000)

합 계
47,631,456
75,756,635
(798,870)
(5,378,705)
-
233,869
117,444,385

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 248,407천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

14. 무형자산 (1) 당
기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
1,277,357
(874,592)
(150,905)
-
251,860
1,040,897
(800,342)
(53,838)
-
186,717

산업재산권
9,947,414
(5,035,449)
-
-
4,911,965
9,936,273
(3,070,322)
-
-
6,865,951

시설이용권
1,919,762
-
-
-
1,919,762
2,002,594
-
-
-
2,002,594

영업권
11,972,060
-
-
(351,619)
11,620,441
11,972,060
-
-
(267,419)
11,704,641

개발중인무형자산
33,187
-
-
-
33,187
140,287
-
-
-
140,287

합 계
25,149,780
(5,910,041)
(150,905)
(351,619)
18,737,215
25,092,111
(3,870,664)
(53,838)
(267,419)
20,900,190

(2) 당
기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16 (당)
기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
연결범위의 범동
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
240,555
(1)
254,600
-
(92,389)
-
-
402,765

정부보조금
(53,838)
-
(120,304)
-
23,237
-
-
(150,905)

산업재산권
6,865,951
-
-
(577)
(1,966,372)
-
12,963
4,911,965

시설이용권
2,002,594
-
-
(296,651)
-
-
213,819
1,919,762

영업권
11,704,641
-
-
-
-
(84,200)
-
11,620,441

개발중인무형자산
140,287
-
124,123
-
-
-
(231,223)
33,187

합 계
20,900,190
(1)
258,419
(297,228)
(2,035,524)
(84,200)
(4,441)
18,737,215

(*1) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액과 산업재산권 취득 포기비용으로 구성되어 있습니다.

② 제 15 (전) 기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
298,911
35,349
-
(93,705)
-
-
240,555

정부보조금
(75,070)
-
-
21,232
-
-
(53,838)

산업재산권
8,822,699
3,126
-
(1,968,292)
-
8,418
6,865,951

시설이용권
2,002,594
-
-
-
-
-
2,002,594

영업권
11,972,060
-
-
-
(267,419)
-
11,704,641

개발중인무형자산
8,914
140,129
(338)
-
-
(8,418)
140,287

합 계
23,030,108
178,604
(338)
(2,040,765)
(267,419)
-
20,900,190

(*1) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

15. 리스자산(1) 사용권 자산당
기말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 16(당) 기
제 15(전) 기

부동산
차량운반구
기 타
합 계
부동산
차량운반구
기 타
합 계

기초
1,194,245
399,513
80,238
1,673,996
2,034,701
297,449
63,723
2,395,873

연결범위변동
(39,522)
-
-
(39,522)
-
-
-
-

당기증가
3,499,282
436,288
165,701
4,101,271
819,238
413,499
92,578
1,325,315

당기감소
(385,699)
(7,541)
(911)
(394,151)
(601,139)
(71,176)
(10,227)
(682,542)

감가상각
(1,127,672)
(238,733)
(66,792)
(1,433,197)
(1,059,024)
(240,259)
(65,836)
(1,365,119)

기타
232
-
-
232
469
-
-
469

기말
3,140,866
589,527
178,236
3,908,629
1,194,245
399,513
80,238
1,673,996

(2) 리스부채당
기말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

만기분석:

1년이내
1,500,963
1,173,272

1년이상 5년 이내
2,658,657
549,221

5년이상
-
-

계
4,159,620
1,722,493

유동성 분류:

유동성리스부채
1,351,896
1,129,080

비유동성리스부채
2,512,721
528,538

(3) 리스관련 손익당
기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

리스부채 이자비용
(103,695)
(47,485)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료
-
-

임대료 수익
251,903
346,258

단기리스 비용
(228,476)
(294,642)

소액리스
(259,890)
(274,742)

사용권자산의 감가상각비
(1,433,196)
(1,365,119)

합 계
(1,773,354)
(1,635,730)

당
기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 1,960,953천원과1,943,274원니다.
16. 매입채무및기타채무당
기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,846,632
-
4,206,079
-

미지급금
3,191,573
-
2,381,082
-

미지급비용
1,689,592
-
1,509,051
-

임대보증금
30,000
-
430,000
-

합 계
8,757,797
-
8,526,212
-

17. 차입부채(1) 당
기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

한국산업은행
운전자금대출
4.08
-
5,000,000

우리은행
운전자금대출
4.74
3,000,000
5,000,000

신한은행
운전자금대출
4.10
10,000,000
10,000,000

운전자금대출
4.10
2,000,000
2,000,000

운전자금대출
4.10
2,000,000
2,000,000

하나은행
운전자금대출
4.623
1,500,000
-

운전자금대출
3.71
-
4,000,000

국민은행
운전자금대출
4.37
4,000,000
-

합 계
22,500,000
28,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
최종만기일
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

KDB산업은행
산업시설자금대출
4.4
2032-06-20
5,000,000
5,000,000

산업시설자금대출
4.51
2025-06-08
50,000,000
50,000,000

NH농협은행
정책금융대출
2.79
2027-06-22
2,000,000
2,000,000

IBK캐피탈
중도금대출
0.00
2024-02-10
650,009
433,339

IBK캐피탈
중도금대출
0.00
2024-02-10
650,009
433,339

유동성 대체
(1,300,018)
-

차감후 잔액
57,000,000
57,866,678

(3) 담보제공자산

당
기말 현재 연결회사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
내역
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지 및 건물기계장치 등
삼성사옥 토지 및 건물
66,988,149
60,000,000
장기차입금
50,000,000
㈜산업은행

부산공장 토지
5,977,614
6,000,000
장기차입금
5,000,000
㈜산업은행

음성 공장 및 기숙사
22,514,066
3,000,000
단기차입금
-
㈜산업은행

6,360,000
단기차입금
3,000,000
(주)우리은행

12,000,000
단기차입금
10,000,000
신한은행

건설중인자산
동탄 토지 분양대금
9,658,825

합 계
105,138,654
87,360,000

68,000,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 30에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급을 제공받고 있습니다.

18. 금융부채(1) 당
기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

유동
비유동(*1)
유동
비유동

전환사채
-
18,143,580
-
18,299,920

(*1) 지배회사는 2022년 5월 6일 부로 제3회 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당
기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

기초금액
18,299,920
210,793

회계변경 및 오류수정(*1)
-
320,388

증가액
-
23,247,020

감소액(*2)
-
(382,296)

평가손실(이익)
(156,340)
(5,095,985)

기말금액
18,143,580
18,299,920

(*1) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따른 조정내역입니다.(*2) 전환사채의 전환 및 상환 등으로 인해 감소하였습니다.

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.

① 제3회 전환사채

구분
내용

명칭
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

권면총액
20,000,000,000원

발행금액
20,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2022년 5월 06일 / 2027년 5월 06일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*1)
발행당시 4,513원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 75% 이상이어야 함.

조기상환청구권(put option)
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2025년 5월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는날(이하'조기상환지급일'이라한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(*2)(call option)
'발행회사 및 발행회사가 지정하는자'(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일")에 규정된 한도 내에서 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

전환기간
2023년 5월 06일부터 2027년 4월 06일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2025년 5월 06일 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후, 1회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재 3,385원 입니다.(*2) 당기 중 제3회 전환사채와 관련한 콜옵션 관련 파생상품평가손실 257,680천원을 인식하였습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기
취득시

<부채>

제3회 전환사채
18,143,580
18,299,920
23,247,020

합 계
18,143,580
18,299,920
23,247,020

<자산>

파생상품자산
89,600
347,280
2,205,980

거래가격차이이연자산
1,041,040
1,041,040
1,041,040

합 계
1,130,640
1,388,320
3,247,020

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

법인세비용차감전순이익
10,462,817
13,958,340

평가손익
(101,340)
2,916,897

평가손익 제외 법인세비용 차감전 순이익
10,564,157
11,041,443

19. 기타유동부채 당
기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

선수금
175,744
56,836

예수금
173,598
270,217

이연수익(*1)
11,850
6,547

환불부채(*2)
22,531
42,384

합 계
383,723
375,984

(*1) 연결회사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는매출액에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

20. 충당부채 당
기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채(*1)
-
-
100,400
-

장기종업원급여부채
-
45,486
-
34,122

합 계
-
45,486
100,400
34,122

(*1) 복구충당부채는 임차사업장에 대한 원상복구 충당부채로 당기 중에 원상복구가완료됨에 따라 전액 제거하였습니다.

21. 종업원급여(1) 당
기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

급여
14,771,464
13,253,811

사회보장제도 관련 비용
1,211,652
1,014,518

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,191,683
1,250,968

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
97,911
87,013

주식보상비용
28,504
28,504

합 계
17,301,214
15,634,814

(2) 당
기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여(자산)부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

확정급여채무의 현재가치
9,685,582
7,594,842

사외적립자산의 공정가치
(9,875,221)
(8,339,816)

순확정급여(자산)부채
(189,639)
(744,974)

(3) 당기와 전기 중 순확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액
7,594,842
7,661,698

연결범위의 변동
(216,866)
-

당기근무원가
1,267,123
1,233,966

이자원가
372,195
186,409

퇴직금지급액
(464,094)
(964,953)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
368
(40,914)

- 재무적가정의 변동
640,468
(1,225,334)

- 경험적조정에 의한 변동
491,546
743,970

기말금액
9,685,582
7,594,842

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

기초금액
8,339,816
5,904,161

연결범위의 변동
-
-

이자수익
447,636
169,407

납부한 기여금
1,475,805
2,841,328

퇴직금지급액
(365,141)
(511,386)

기타관리원가
-
-

재측정요소

- 경험적조정에 의한 변동
(22,895)
(63,694)

기말금액
9,875,221
8,339,816

(4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며,종업원들은 제도의 기여금을 납부하지 않습니다. 연결회사는 근로자퇴직급여보장법등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당
기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

단기금융예치금
9,875,221
8,339,816

(6) 당
기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

할인율
4.070
5.297

기대임금인상률
4.000
4.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(528,631)
586,685

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
581,641
(534,134)

확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본금과 기타자본

(1) 당
기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
40,137,827주
40,137,827주

자본금(*1)
4,013,782,700
4,013,782,700

(*1) 전기 중 박철범 대표이사가 보유하고 있던 전환사채 382백만원(권면가 200백만원)의 전환청구가 이루어져 자본금 14백만원과 주식발행초과금 368백만원이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

기초발행주식수
40,137,827
39,997,771

기중 전환사채의 보통주 전환
-
140,056

기말발행주식수
40,137,827
40,137,827

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

주식발행초과금
39,505,397
39,505,397

기타자본잉여금
(232,574)
(148,199)

주식선택권
8,460
8,460

합 계
39,281,283
39,365,658

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

기초금액
39,365,658
38,997,368

전환사채의 보통주 전환
-
368,290

자회사의 불균등배당

(84,375)
-

기말금액
39,281,283
39,365,658

(5) 당
기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

주식선택권
69,202
42,614

주식할인발행차금
(14,234)
(14,234)

자기주식
(9,032,723)
(9,032,723)

자기주식처분손실
(494,758)
(494,758)

해외사업환산손익
(20,354)
(34,372)

부의지분법자본변동
(148,075)
(35,076)

합 계
(9,640,942)
(9,568,549)

(6) 당
기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

기초금액
(9,568,549)
(9,620,371)

주식보상비용
26,588
26,588

주식매수선택권의 행사
-
-

부의지분법자본변동
(112,999)
(35,076)

해외사업환산손익
14,018
60,310

기말금액
(9,640,942)
(9,568,549)

23. 이익잉여금 (1) 당
기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

법정적립금(*)
890,705
735,932

임의적립금
2,059,177
2,059,177

미처분이익잉여금
58,152,547
52,213,896

합 계
61,102,429
55,009,005

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당
기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전) 기

기초금액
55,009,005
43,900,525

당기순이익
8,550,086
11,940,743

확정급여제도의 재측정요소
(908,932)
324,333

연차배당
(1,547,730)
(1,156,596)

기말금액
61,102,429
55,009,005

24. 영업이익(1) 수익연결회사의 영업과 주된 수익의 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결회사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다. ① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

제품매출액
90,944,617
86,240,957

상품매출액
4,176,589
4,153,130

용역매출액
5,999,806
6,830,879

카페매출액
-
26,601

합 계
101,121,012
97,251,567

② 당기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

이연수익
11,850
6,547

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 각각 3,946천원과 3,049천원입니다.

③ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품
제품 및 상품은 연결회사가 통제하고 있던재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.
제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다,계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출
고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.
연결회사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 연결회사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

고객의 선택권
연결회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.
연결회사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결회사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당
기와 전
기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

제품매출원가
56,361,958
57,284,786

상품매출원가
2,827,488
2,968,796

용역매출원가
4,310,024
4,509,161

카페매출원가
-
7,703

합 계
63,499,470
64,770,446

(3) 당
기와 전
기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

급여
9,096,450
7,889,699

퇴직급여
994,440
997,516

복리후생비
742,584
639,659

여비교통비
251,299
258,572

접대비
546,625
427,076

통신비
48,032
43,095

세금과공과
675,892
362,536

감가상각비
1,248,831
1,294,526

임차료
340,682
341,258

수선비
10,525
15,031

보험료
131,528
119,789

차량유지비
112,485
126,221

경상연구개발비
750,107
628,911

운반비
1,483,284
1,093,008

교육훈련비
92,413
69,672

도서인쇄비
6,939
9,813

포장비
178,057
169,056

소모품비
308,974
113,178

지급수수료
1,637,057
2,086,782

보관료
784,143
817,739

광고선전비
4,305,231
1,932,907

건물관리비
389,290
424,836

무형자산상각비
2,009,085
2,016,565

견본비
141,932
104,527

수출제비용
48,279
62,191

사고처리비
22,505
15,520

대손상각비
(12,279)
(60,987)

잡비
-
-

합 계
26,344,390
21,998,696

(4) 당
기와 전
기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

재고자산의 변동
(3,267,202)
(7,028,182)

원ㆍ부재료 및 상품매입액

46,183,877
47,579,714

종업원급여
17,301,214
15,634,814

감가상각비 및 무형자산상각비
7,569,706
7,419,471

운반비
1,575,327
1,191,910

지급수수료
2,220,054
2,808,327

외주가공비
2,509,307
2,881,123

보관료
1,405,681
1,448,933

기타
14,345,896
14,833,031

합 계
89,843,860
86,769,141

25. 기타수익과 기타비용(1) 당
기와 전
기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

외환차익
162,131
216,886

외화환산이익
202,890
235,343

유형자산처분이익
6,257
6,916

무형자산처분이익
425,167
-

정부보조금수익
133,923
159,251

수입임대료
251,903
346,258

잡이익(*1)
109,958
1,656,075

합 계
1,292,229
2,620,729

(*1) 전기 잡이익에는 임직원 단기매매차익 반환예정액 1,560,718천원을 포함하고 있습니다.
(2) 당
기와 전
기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

외환차손
274,934
326,897

외화환산손실
191,120
174,987

기부금
483,581
117,872

유형자산처분손실
-
48,393

유형자산폐기손실
66
13,023

유형자산손상차손
125,592
-

무형자산처분손실
577

기타의대손상각비
175,934
10,210

영업권손상차손
84,199
267,420

종속기업투자주식처분손실
133,613
-

잡손실
279,773
280,303

합 계
1,749,389
1,239,105

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당
기와 전
기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

이자수익(*)
1,163,661
578,356

외화환산이익
1,904
2,889

리스변경이익
2,501
9,123

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,197,848
387,966

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
156,340
5,095,986

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
588,106
533

합 계
3,110,360
6,074,853

(*) 이자수익에는 리스부채와 관련하여 유효이자율법에 의한 이자수익이 당기와 전기 중 각각 32,602천원과 35,591천원이 포함되어 있습니다.(2) 당
기와 전
기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

이자비용
3,534,824
1,562,972

외화환산손실
4,645
60,151

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
8,279
50,938

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
132,326
4,323

파생상품평가손실
257,680
2,179,088

금융수수료
17,859
23,592

리스변경손실
141,656
3,687

합 계
4,097,269
3,884,751

(3) 당
기와 전
기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
계정명
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

누적
누적

상각후원가측정 금융자산
이자수익
1,134,173
560,477

외화환산손익
9,029
3,094

외환차손익
(112,802)
(110,010)

대손상각비
12,279
60,987

기타의 대손상각비
(175,934)
(10,210)

소 계
866,745
504,338

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
1,189,569
337,029

이자수익
29,487
17,879

처분손익
455,780
(3,790)

금융수수료
(17,858)
(23,591)

소 계
1,656,978
327,527

파생상품자산
평가손익
(257,680)
(2,179,089)

소 계
(257,680)
(2,179,089)

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(3,534,824)
(1,562,973)

소 계
(3,534,824)
(1,562,973)

당기손익-공정가치측정 금융부채
평가손익
156,340
5,095,986

소 계
156,340
5,095,986

합 계
(1,112,441)
2,185,789

27. 법인세비용(1) 당
기와 전
기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전)
기

당기법인세부담액
1,822,016
2,624,420

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(212,550)
125,405

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익
234,167
(106,448)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(66,521)
(580,877)

법인세비용
1,777,112
2,062,500

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(1,155,013)
234,167
(920,846)
458,764
(115,772)
342,992

지분법자본변동
(142,800)
29,801
(112,999)
(44,400)
9,324
(35,076)

(3) 당
기와 전
기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당)
기

제 15 (전)
기

법인세비용차감전순이익
10,462,817
13,958,340

적용세율에 따른 세부담액
2,164,729
3,048,835

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
110,567
231,143

비과세수익
(233,667)
(22,798)

자본에서 직접조정한 법인세효과(자기주식)
-
-

세액공제효과
(584,676)
(891,844)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과
125,603
284,026

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(66,521)
(580,877)

기타
261,075
(5,983)

법인세비용
1,777,110
2,062,502

평균유효세율
16.99%
14.78%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채
40,111
(239,000)
234,168
35,279

대손충당금
92,223
45,617
-
137,840

재고자산평가손실
309,451
(93,410)
-
216,041

반품충당부채
8,901
(4,192)
-
4,709

미지급비용
241,071
53,307
-
294,378

미수수익
(15,897)
(8,854)
-
(24,751)

감가상각비
8,092
(1,989)
-
6,103

금융상품평가손익
(16,470)
9,139
-
(7,331)

금융보증부채
2,342
3,208
-
5,550

선급비용
(2,342)
(3,208)
-
(5,550)

지급보증수수료
922
(5)
-
917

이연수익
1,167
1,310
-
2,477

기계장치손상차손
91,505
25,813
-
117,318

전환사채
(357,017)
(30,975)
-
(387,992)

매도가능금융자산
(144,319)
(219,233)
-
(363,552)

건설중인자산(정부보조금)
49,202
(1,795)
-
47,407

기타보증금 현재가치할인차금
3,952
19,227
-
23,179

리스부채(유동)
301,784
544,777
-
846,561

복구충당부채
21,084
(21,084)
-
-

리스자산
(305,295)
(546,983)
-
(852,278)

재고자산
146,416
138,439
-
284,855

파생상품자산
(72,929)
54,203
-
(18,726)

즉시상각의제
4,879
(3,487)
-
1,392

임차보증금
3,420
(3,420)
-
-

장기미수금
205,918
(28,342)
-
177,576

유형자산
(15,597)
(23,814)
-
(39,411)

거래가격차이이연자산
(218,618)
1,041
-
(217,577)

매출채권
7,209
(7,209)
-
-

기타금융자산
-
197
-
197

지분법손익
21,264
(101,814)
-
(80,550)

산업재산권
(1,517,042)
406,699
-
(1,110,343)

이월세액공제
-
22,394
-
22,394

합 계
(1,104,613)
(13,443)
234,168
(883,888)

② 제 15 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채
319,459
(163,576)
(115,772)
40,111

대손충당금
117,521
(25,298)
-
92,223

재고자산평가손실
238,085
71,366
-
309,451

반품충당부채
9,054
(153)
-
8,901

미지급비용
216,884
24,187
-
241,071

미수수익
(16,389)
492
-
(15,897)

감가상각비
6,534
1,558
-
8,092

금융상품평가손익
(46,125)
29,655
-
(16,470)

금융보증부채
(144)
2,486
-
2,342

선급비용
144
(2,486)
-
(2,342)

지급보증수수료
965
(43)
-
922

이연수익
889
278
-
1,167

기계장치손상차손
95,862
(4,357)
-
91,505

전환사채
2,375
(359,392)
-
(357,017)

매도가능금융자산
(48,436)
(95,883)
-
(144,319)

건설중인자산(정부보조금)
31,240
17,962
-
49,202

기타보증금 현재가치할인차금
5,188
(1,236)
-
3,952

리스부채(유동)
417,197
(115,413)
-
301,784

복구충당부채
22,088
(1,004)
-
21,084

리스자산
(418,763)
113,468
-
(305,295)

재고자산
74,272
72,144
-
146,416

파생상품자산
-
(72,929)
-
(72,929)

즉시상각의제
8,757
(3,878)
-
4,879

임차보증금
-
3,420
-
3,420

장기미수금
-
205,918
-
205,918

유형자산
(108,392)
92,795
-
(15,597)

거래가격차이이연자산
-
(218,618)
-
(218,618)

매출채권
19,447
(12,238)
-
7,209

기타금융자산
6,947
(6,947)
-
-

지분법손익
(8,180)
20,120
9,324
21,264

산업재산권
(1,925,687)
408,645
-
(1,517,042)

합 계
(979,208)
(18,957)
(106,448)
(1,104,613)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,763,811
1,175,719

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
460,362
385,193

합 계

2,224,173
1,560,912

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,997,210)
(2,290,270)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(110,850)
(375,255)

합 계

(3,108,060)
(2,665,524)

이연법인세자산(부채) 순액
(883,887)
(1,104,612)

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(7) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 미수법인세환급액과 미지급법인세를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

28. 주당이익

(1) 당
기와 전
기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

지배회사지분 당기순이익
8,550,086,289
11,940,742,558

가중평균유통보통주식수(*1)
38,693,247
38,693,247

기본주당이익
220.97
308.60

(*1) 당
기와 전
기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

발행주식수
40,137,827
40,137,827

자기주식
(1,444,580)
(1,444,580)

가중평균유통주식수
38,693,247
38,693,247

(2) 당
기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

지배회사지분 당기순이익
8,550,086,289
11,940,742,558

조정금액
80,159,940
(2,408,952,000)

전환사채 평가손익
(123,664,940)
(3,858,738,000)

파생상품 평가손익
203,824,880
1,449,786,000

희석당기순이익
8,630,246,229
9,531,790,558

가중평균희석유통보통주식수(*2)
44,601,666
42,578,235

희석주당이익
193.50
223.87

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

가중평균유통보통주식수
38,693,247
38,693,247

전환사채의 전환효과
5,908,419
3,884,988

가중평균희석유통보통주식수
44,601,666
42,578,235

29. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당
기말 현재 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분
2021년 5월 25일 부여

부여회사
종속기업(㈜나바아시아)

부여대상
종속기업 임직원

부여주식수
535주

행사가격
160,128원

행사기간
2024년 5월 26일 ~ 2031년 5월 25일

결제방법
주식결제 또는 현금차액보상

(2) 연결회사는 당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 69,202천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

관계기업
오엔 제2호 세컨더리 투자조합
오엔 제2호 세컨더리 투자조합(*1)

기타 특수관계자
(주)흥국프레시(*2)주요 경영진 및 종업원
주요 경영진 및 종업원

(*1)
지배기업
의 자회사인 (주)모닝듀에프엔비가 보유중인 (주)흥국프레시는 2023년 12월 19일 지분 100%를 기타 특수관계자에게 매각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래 내역
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

관계기업
오엔 제2호 세컨더리 투자조합
지분법이익(손실)
629,735
(95,812)

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원
이자수익
190,813
89,482

잡이익
-
1,560,718

(3) 당기와 전기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금은 다음과 같습니다.① 제 16 (당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

주주, 임원, 종업원
주주, 임원, 종업원

단기대여금

2.55%~5.47%
2,119,632
114,000
235,241
1,998,391

장기대여금

2.37%
75,605
3,000
28,793
49,812

합 계
2,195,237
117,000
264,034
2,048,203

② 제 15(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

주주, 임원, 종업원
주주, 임원, 종업원

단기대여금

1.92%~6.55%
2,243,683
93,122
217,173
2,119,632

장기대여금

2.37%~3.9%
184,056
-
108,451
75,605

합 계
2,427,739
93,122
325,624
2,195,237

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 16 (당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

대여금
미수금
합계
전환사채
합계

기타 특수관계자
종업원
2,048,203
-
2,048,203
-
-

주요 경영진
-
1,537,115
1,537,115
-
-

합 계
2,048,203
1,537,115
3,585,318
-
-

② 제 15 (전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

대여금
미수금
합계
전환사채
합계

기타 특수관계자
종업원
2,195,237
-
2,195,237
-
-

주요 경영진
-
1,606,197
1,606,197
-
-

합 계
2,195,237
1,606,197
3,801,434
-
-

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

분 류
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

단기급여
3,060,775
2,475,939

퇴직급여
835,561
576,199

장기종업원급여
-
481

합 계
3,896,336
3,052,619

(6) 당
기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계 구분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
금융기관

주요 경영진

대표이사

연대보증
2,954,400
운전자금대출
-
한국산업은행

10,156,000
시설자금대출
50,000,000
한국산업은행

4,800,000
일반자금대출
4,000,000
(주)신한은행

4,820,429
일반자금대출
10,000,000
(주)신한은행

2,400,000
일반자금대출
2,000,000
농협은행

1,560,021
중도금대출
1,300,018
IBK캐피탈㈜

합 계
26,690,850

67,300,018

(7) 당
기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
제 16 (당)기
제 15 (전)기

관계기업
오엔 제2호 세컨더리 투자조합
추가 출자(환입)
(1,720,000)
1,200,000

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당
기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

KB국민은행
일반자금대출
4,000,000
4,000,000

(주)하나은행
일반자금대출
1,500,000
1,500,000

(주)신한은행
일반자금대출
14,000,000
14,000,000

IBK캐피탈
중도금대출
1,300,018
1,300,018

한국산업은행
산업시설자금대출
55,000,000
55,000,000

단기한도대출
3,000,000
-

(주)우리은행
일반자금대출
3,000,000
3,000,000

Usance
USD 2,000,000
-

농협은행
일반자금대출
2,000,000
2,000,000

합계

83,800,018
80,800,018

USD 2,000,000
-

(2) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내역
보증금액
보증처

(주)한화건설
중도금대출
1,300,018
IBK캐피탈

마스턴 제88호 속초피에프브이(주)

중도금대출
1,300,018

서울보증보험
이행지급 및 인허가
666,169
충청북도 음성군수 외

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 제소되어 계류중인 소송사건은 없습니다

32. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 16 (당)
기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
18,188,366
-
18,188,366
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
14,882,834
-
14,882,834
-
-
-
-

단기금융상품
3,549,794
2,363
3,552,157
-
2,363
-
2,363

장기금융상품
-
953,847
953,847
-
953,847
-

9
53,847

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
1,907,110
1,907,110
-
-
1,907,110
1,907,110

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
2,354,491
2,354,491
-
-
2,354,491
2,354,491

파생상품자산
-
89,600
89,600
-
-
89,600
89,600

합 계
36,620,994
5,307,411
41,928,405
-
956,210
4,351,201
5,307,411

금융부채:

매입채무및기타채무
8,757,797
-
8,757,797
-
-
-
-

단기차입부채
22,500,000
-
22,500,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
1,300,018
-
1,300,018

장기차입부채
57,000,000
-
57,000,000
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
18,143,580
18,143,580
-
-
18,143,580
18,143,580

합 계
89,557,815
18,143,580
107,701,395
-
-
18,143,580
18,143,580

② 제 15 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
23,596,030
-
23,596,030
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
13,079,384
-
13,079,384
-
-
-
-

단기금융상품
-
89,943
89,943
-
89,943
-
89,943

장기금융상품
-
4,221,985
4,221,985
-
4,221,985
-
4,221,985

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
1,211,667
1,211,667
-
-
1,211,667
1,211,667

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
1,497,682
1,497,682
-
-
1,497,682
1,497,682

파생상품자산
-
347,280
347,280
-
-
347,280
347,280

합 계
36,675,414
7,368,557
44,043,971
-
4,311,928
3,056,629
7,368,557

금융부채:

매입채무및기타채무
8,526,212
-
8,526,212
-
-
-
-

단기차입부채
28,000,000
-
28,000,000
-
-
-
-

장기차입부채
57,866,678
-
57,866,678
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
18,299,920
18,299,920
-
-
18,299,920
18,299,920

합 계
94,392,890
18,299,920
112,692,810
-
-
18,299,920
18,299,920

(2) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2호 분류되는 장, 단기금융상품 등에 대하여는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다

구분

가치평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산:

전환상환우선주
T-F모형
무위험수익률
3.19%

주가변동성
39.53%

비상장주식
DCF
무위험수익률
3.175%

주가변동성
8%

파생상품자산(제3회 전환사채 - 콜옵션)

LSMC모형
무위험수익률
3.15%~3.48%

주가변동성
20.6%

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환사채(제3회)
LSMC모형
무위험이자율
3.15%~3.48%

주가변동성
20.06%

33. 위험관리

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

현금성자산
18,188,366
23,596,030

매출채권및기타채권
14,882,833
13,079,384

단기금융상품
3,552,158
89,943

장기금융상품
953,847
4,221,985

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,261,601
2,709,349

파생상품자산
89,600
347,280

합 계
41,928,405
44,043,971

연결회사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 16 (당) 기

제 15 (전) 기

연체되지 않은 채권
13,697,726
12,559,420

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하
1,173,105
493,811

만기 경과 후 7~12개월
67,432
29,252

만기 결과 후 12개월 초과
419,538
487,230

소계
1,660,075
1,010,293

손상채권
1,244,058
131,157

소계
16,601,859
13,700,870

차감:손실충당금
(1,719,025)
(621,486)

합계
14,882,834
13,079,384

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행율
신용손상여부
장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.01%
No
10,734,766
1,002

3개월~6개월 이내
0.54%
No
176,991
960

6개월~12개월 이내
6.98%
Yes
11,855
828

12개월 초과
99.82%
Yes
1,675,714
1,672,777

합계

12,599,326
1,675,567

(2) 유동성위험관리

연결회사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 제 16 (당) 기

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

매입채무및기타채무
8,757,798
8,757,798
8,482,198
275,600
-
-

단기차입부채
22,500,000
22,766,507
21,255,707
1,510,800
-
-

전환사채
18,143,580
20,000,000
-
-
20,000,000
-

유동성장기차입부채
1,300,018
1,300,018
1,300,018
-
-
-

장기차입부채
57,000,000
61,481,457
1,255,922
1,261,565
57,077,038
1,886,932

합 계
107,701,396
114,305,780
32,293,845
3,047,965
77,077,038
1,886,932

② 제 15 (전) 기

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

매입채무및기타채무
8,526,211
8,526,211
7,124,306
90,374
1,311,531
-

단기차입부채
28,000,000
28,567,468
28,567,468
-
-
-

전환사채
18,299,920
20,000,000
-
-
20,000,000
-

장기차입부채
57,866,678
65,169,288
1,328,389
1,349,487
58,952,667
3,538,745

합 계
112,692,809
122,262,967
37,020,163
1,439,861
80,264,198
3,538,745

(3) 환위험관리① 환위험연결회사는 제품 수출 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기

USD
CNH
EUR
합계

외화자산:

현금및현금성자산
460,690
150,980
-
611,670

매출채권
1,714,712
6,907
-
1,721,619

합 계
2,175,402
157,887
-
2,333,289

외화부채:

매입채무
2,072,124
-
-
2,072,124

합 계
2,072,124
-
-
2,072,124

(단위 : 천원)

구 분
제 15 (전) 기

USD
CNH
EUR
합계

외화자산:

현금및현금성자산
936,448
195,877
-
1,132,325

매출채권
103,791
1,628
-
105,419

합 계
1,040,239
197,505
-
1,237,744

외화부채:

매입채무
2,699,074
-
672
2,699,746

합 계
2,699,074
-
672
2,699,746

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
10,328
(10,328)
(165,884)
165,884

CNH
15,789
(15,789)
19,750
(19,750)

EUR
-
-
(67)
67

합 계
26,117
(26,117)
(146,201)
146,201

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

고정이자율:

현금성자산
18,188,366
23,596,030

단기금융상품
3,552,158
89,943

장기금융상품
953,847
4,221,985

고정이자율 금융상품 순자산
22,694,371
27,907,958

변동이자율:

단기차입부채
(22,500,000)
(28,000,000)

유동성장기차입부채
(1,300,018)
-

장기차입부채
(57,000,000)
(57,866,678)

변동이자율 금융상품 순부채
(80,800,018)
(85,866,678)

i) 고정이자율 금융상품의 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

ii) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

1% 상승시
(808,000)
(858,667)

1% 하락시
808,000
858,667

③ 가격위험관리연결회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

부채총계(A)
113,464,411
117,618,995

자본총계(B)
98,960,039
92,925,886

부채 비율(C=A/B)
114.66%
126.57%

34. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

영업에서 창출된 현금
13,991,258
10,645,525

당기순이익
8,685,706
11,895,840

당기순이익 조정
10,565,374
7,801,599

감가상각비
5,528,460
5,375,227

경상연구개발비(감가상각비)
5,723
3,479

무형자산상각비
2,035,523
2,040,765

퇴직급여
1,191,683
1,250,968

대손상각비
(12,279)
(60,987)

기타의대손상각비
175,934
10,210

리스변경이익
(2,501)
(9,123)

지급수수료
4,329
-

잡이익
-
(1,560,718)

주식보상비용
28,504
28,504

이자수익
(1,163,661)
(578,356)

외화환산이익
(204,795)
(238,232)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(1,197,848)
(387,966)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(588,106)
(533)

지분법이익
(629,735)
-

지분법손실
-
95,812

유형자산처분이익
(6,255)
(6,916)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
(156,340)
(5,095,986)

무형자산처분이익
(425,167)
-

이자비용
3,534,824
1,562,972

외화환산손실
195,765
235,138

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
8,279
50,938

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
132,326
4,323

재고자산평가손실
(427,166)
496,225

종속기업투자주식처분손실
133,613
-

유형자산처분손실
-
48,393

유형자산손상차손
125,592
-

유형자산폐기손실
66
13,023

리스변경손실
141,657
3,687

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
-

법인세비용
1,777,111
2,062,501

파생상품자산평가손실
257,680
2,179,088

장기종업원급여
17,382
(3,257)

무형자산처분손실
577
-

경상연구개발비
-
15,000

영업권손상차손
84,199
267,420

운전자본의 변동
(5,259,822)
(9,051,914)

매출채권의 감소(증가)
(1,680,587)
(490,094)

기타채권의 감소(증가)
188,011
258,424

기타자산의 감소(증가)
351,161
(630,243)

재고자산의 감소(증가)
(3,010,737)
(7,357,979)

매입채무의 감소(증가)
(343,099)
2,951,986

기타채무의 감소(증가)
1,045,698
(394,207)

기타유동부채의 증가(감소)
(235,775)
(92,002)

기타비유동부채의 증가(감소)
-
(3,082)

퇴직금의 지급
(464,094)
(964,953)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,110,400)
(2,329,764)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소
(16,702)
143,576

무형자산 취득 관련 미지급금의 감소
-
(18,000)

건설중인자산 본계정 대체
13,529,381
1,001,743

건설중인무형자산 본계정 대체
226,782
8,419

사용권자산의 감소(증가)
(3,707,120)
(642,773)

리스부채의 증가(감소)
3,615,520
601,849

전환사채의 보통주 전환
-
382,296

당기손익공정가치측정금융자산의 비상장주식으로의 전환에 따른 감소
(1,497,682)
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 제 16 (당) 기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
연결범위의 변동
기타

단기차입부채
28,000,000
(5,500,000)
-
-
-
22,500,000

장기차입부채
57,866,678
433,339
(1,300,017)
-
-
57,000,000

전환사채의 발행
18,299,920
-
-
-
(156,340)
18,143,580

유동성장기금융부채
-
-
1,300,017
-
-
1,300,017

리스부채(유동)
1,129,080
(1,472,587)
1,267,135
(69,460)
497,728
1,351,896

리스부채(비유동)
528,538
-
(1,267,135)
-
3,251,318
2,512,721

② 제 15 (전) 기

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
자본전환
기타

단기차입부채
36,500,000
(8,500,000)
-
-
-
28,000,000

장기차입부채
433,339
57,433,339
-
-
-
57,866,678

전환사채의 발행
-
20,000,000
-
-
(1,700,080)
18,299,920

유동성장기금융부채
752,460
(541,667)
-
(382,296)
171,503
-

리스부채(유동)
1,250,616
(1,373,889)
845,994
-
406,360
1,129,081

리스부채(비유동)
1,131,098
-
(845,994)
-
243,434
528,538

◆ 재무제표

재무상태표

제 16(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 15(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기

자 산

유동자산

45,279,974,758
44,338,216,284

현금및현금성자산
6,32
11,345,791,529
18,871,833,313

매출채권및기타채권
7,30,32
10,823,865,394
8,665,073,161

단기금융상품
32
3,552,157,536
79,174,211

당기손익-공정가치측정금융자산
10,32
1,907,110,000
1,211,667,366

파생상품자산(유동)

11,32
89,600,000
347,280,000

재고자산
8
16,723,324,655
14,369,916,970

기타유동자산
9
838,125,644
793,271,263

당기법인세자산

-
-

비유동자산

148,479,639,996
149,492,659,172

장기매출채권및기타채권
7,30,32
1,925,058,821
1,793,876,549

장기금융상품
32
867,676,761
4,147,453,489

당기손익-공정가치측정금융자산
10,32
2,354,490,855
1,497,681,587

종속기업 및 관계기업 투자
12,30
26,810,366,268
28,427,133,205

순확정급여자산
22
414,475,532
1,034,150,561

유형자산
13,15,16,18
103,215,472,443
109,002,267,180

무형자산
14
2,192,233,932
2,338,880,079

투자자산
13,16
9,658,825,384
-

이연법인세자산
28
-
210,176,522

기타비유동자산
9
1,041,040,000
1,041,040,000

자 산 총 계

193,759,614,754
193,830,875,456

부 채

-
-

유동부채

31,556,816,321
36,048,643,756

매입채무및기타채무
17,30,32
7,900,116,521
5,734,709,703

단기차입부채
18,30,31,32
21,000,000,000
28,000,000,000

유동성장기금융부채
18,30,31,32
1,300,017,600
-

리스부채(유동)
15
982,019,196
723,160,978

기타유동부채
20,25
216,444,889
194,798,048

충당부채(유동)
21,32
26,557,336
111,552,240

당기법인세부채

131,660,779
1,284,422,787

비유동부채

71,979,209,743
71,356,617,363

장기차입부채
18,30,31,32
52,000,000,000
52,866,678,400

전환사채
19,32
18,143,580,000
18,299,920,000

리스부채(비유동)
15
1,688,656,131
190,018,963

순확정급여부채
22
-
-

이연법인세부채(비유동)

146,973,612

부 채 총 계

103,536,026,064
107,405,261,119

자 본

-
-

자본금
1,23
4,013,782,700
4,013,782,700

자본잉여금
23
39,513,856,794
39,513,856,794

기타자본
23
(9,527,481,180)
(9,527,481,180)

이익잉여금
24
56,223,430,376
52,425,456,023

자 본 총 계

90,223,588,690
86,425,614,337

자 본 과 부 채 총 계

193,759,614,754
193,830,875,456

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 16(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기

매출액
25,30
72,135,855,624
70,656,513,152

매출원가
8,25,30
(49,437,181,281)
(48,373,016,591)

매출총이익

22,698,674,343
22,283,496,561

판매비와관리비
25,30
(14,977,717,211)
(13,387,408,442)

1. 판매비용과 관리비용

(14,938,576,434)
(13,168,422,048)

2. 대손상각비
7
(39,140,777)
(218,986,394)

영업이익

7,720,957,132
8,896,088,119

기타수익
26,30
1,823,537,053
2,409,053,842

기타비용
26,30
(1,332,426,145)
(1,365,977,452)

금융수익
27,30
3,306,749,963
6,037,592,418

금융비용
27
(3,794,922,174)
(3,694,681,999)

법인세비용차감전순이익

7,723,895,829
12,282,074,928

법인세비용
28
(1,551,135,565)
(1,861,837,259)

당기순이익
29
6,172,760,264
10,420,237,669

법인세비용차감후기타포괄손익

(827,056,031)
281,757,699

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소

(827,056,031)
281,757,699

총포괄이익

5,345,704,233
10,701,995,368

주당이익:

기본주당이익
29
159.53
269.30

희석주당이익
29
140.19
188.15

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 16(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2022.1.1 (전기초)
3,999,777,100
39,145,566,626
(9,527,481,180)
42,880,056,385
76,497,918,931

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
10,420,237,669
10,420,237,669

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
281,757,699
281,757,699

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(1,156,595,730)
(1,156,595,730)

전환사채의 보통주 전환
14,005,600
368,290,168
-
-
382,295,768

2022.12.31 (전기말)
4,013,782,700
39,513,856,794
(9,527,481,180)
52,425,456,023
86,425,614,337

2023.1.1 (당기초)
4,013,782,700
39,513,856,794
(9,527,481,180)
52,425,456,023
86,425,614,337

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
6,172,760,264
6,172,760,264

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(827,056,031)
(827,056,031)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(1,547,729,880)
(1,547,729,880)

전환사채의 보통주 전환
-
-
-
-
-

2023.12.31 (당기말)
4,013,782,700
39,513,856,794
(9,527,481,180)
56,223,430,376
90,223,588,690

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 16(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

6,233,744,450
6,399,741,691

영업에서 창출된 현금
34
10,439,540,652
8,672,181,329

법인세의 납부

(2,130,812,685)
(1,533,510,798)

이자의 지급

(3,223,748,024)
(1,228,523,327)

이자의 수취

888,764,507
489,594,487

배당금의 수취

260,000,000
-

투자활동으로 인한 현금흐름
34
(4,637,621,608)
(56,320,266,495)

단기금융상품의 감소

9,497,258,729
23,785,730,914

장기금융상품의 감소

3,563,564,896
-

단기대여금의 감소

1,865,240,797
863,563,336

장기대여금의 감소

25,792,568
25,329,451

유형자산의 처분

4,636,364
4,363,636

무형자산의 처분

721,818,182
-

보증금의 감소

664,420,597
262,970,000

단기금융상품의 증가

(12,383,671,762)
(10,001,069,600)

단기대여금의 증가

(2,644,000,000)
(410,000,000)

장기대여금의 증가

-
(278,864,000)

장기금융상품의 취득

(255,561,861)
(353,505,389)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(500,000,000)
-

유형자산의 취득

(5,835,885,681)
(68,697,392,351)

무형자산의 취득

(90,763,987)
(189,641,492)

투자부동산의 취득

(93,560,608)
-

관계기업투자주식의 처분

1,460,000,000
-

종속기업투자주식의 취득

(391,587,000)
-

관계기업투자주식의 취득

-
(1,200,000,000)

보증금의 증가

(245,322,842)
(131,751,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
34
(9,121,464,321)
61,966,448,028

단기차입부채의 차입

4,000,000,000
9,000,000,000

장기차입부채의 차입

433,339,200
52,433,339,200

임대보증금의 증가

223,367,774
665,000,000

임대보증금의 감소

(430,000,000)
(235,000,000)

리스부채의 상환

(820,441,415)
(836,888,506)

단기차입부채의 상환

(11,000,000,000)
(17,500,000,000)

유동성장기차입부채의 상환

-
(500,000,000)

배당금의 지급

(1,547,729,880)
(1,156,595,730)

정부보조금의 취득

20,000,000
96,593,064

전환사채의 발행

-
20,000,000,000

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액

(700,305)
-

현금및현금성자산의 증가(감소)

(7,526,041,784)
12,045,923,224

기초의 현금및현금성자산

18,871,833,313
6,825,910,089

기말의 현금및현금성자산

11,345,791,529
18,871,833,313

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서(안)

제 16(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
제 16(당) 기
제 15(당) 기

처분예정일: 2024년 3월 28일
처분확정일: 2023년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

53,273,548,853

49,630,347,488

전기이월미처분이익잉여금
47,927,844,620

38,928,352,120

당기순이익
6,172,760,264

10,420,237,669

회계변경 및 오류수정

확정급여제도의 재측정요소
(827,056,031)

281,757,699

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(1,702,502,868)

(1,702,502,868)

이익준비금
(154,772,988)

(154,772,988)

보통주배당금 (주당배당금(율) 당기: 40원(40%) 전기: 40원(40%))

(1,547,729,880)

(1,547,729,880)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

51,571,045,985

47,927,844,620

주석

제 16(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 15(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요
주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재자본금은 4,013,783천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

오길영
19,632,144
48.91%

박철범

575,056
1.43%

우리사주조합
37,625
0.10%

자기주식
1,444,580
3.60%

기타
18,448,422
45.96%

합 계
40,137,827
100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는
2024년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며
, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 21 : 충당부채 - 주석 22 : 종업원급여- 주석 28 : 법인세비용② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 32: 금융상품

3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)’회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따른 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주
회계정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
45년 ~ 50년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
8년

비 품
4년

시 설 장 치
8년

시험연구설비
3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 45~50년동안 정액법으로 상각됩니다.(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(17) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업 부문으로 구분하고 있습니다.당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

매출액
매출액

주요고객 1
19,571,943
17,078,118

주요고객 2
5,420,408
7,265,105

합 계

24,992,351
24,343,223

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

요구불예금
11,345,792
3,871,833

저축성예금
-
15,000,000

합 계

11,345,792
18,871,833

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
9,412,141
-
8,037,332
-

손실충당금
(2,826,485)
-
(2,799,480)
-

미수금
883,829
1,537,115
237,123
1,606,197

손실충당금
(44,912)
-
(44,912)
-

미수수익
118,424
-
71,119
-

대여금
3,698,270
307,692
2,615,962
625,983

손실충당금
(430,279)
(257,880)
(126,730)
(550,379)

보증금
12,878
338,132
674,660
112,075

합 계
10,823,866
1,925,059
8,665,074
1,793,876

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

매출채권
미수금
대여금(유동)
대여금(비유동)
매출채권
미수금
대여금(유동)
대여금(비유동)

기초금액
2,799,480
44,912
126,730
550,379
2,580,493
44,912
-
152,259

손상차손
39,141
-
6,630
4,420
218,987
-
126,730
398,120

대체
-
-
296,919
(296,919)
-
-
-
-

제각
(12,136)
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
2,826,485
44,912
430,279
257,880
2,799,480
44,912
126,730
550,379

8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,253,805
(450,547)
803,258
1,213,488
(458,617)
754,871

제품
5,054,264
(169,942)
4,884,322
5,336,497
(197,099)
5,139,398

반제품
2,214,872
(83,894)
2,130,978
2,890,873
(426,426)
2,464,447

원재료
7,718,376
(55,706)
7,662,670
4,948,531
(342,465)
4,606,066

부재료
945,483
(74,455)
871,028
1,248,054
(48,969)
1,199,085

저장품
371,068
-
371,068
206,050
-
206,050

합 계
17,557,868
(834,544)
16,723,324
15,843,493
(1,473,576)
14,369,917

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(639,033)
391,371

9. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
943,892
-
764,552
-

대손충당금
(175,934)
-
-

선급비용
70,168
-
28,719
-

거래가격차이이연자산(*)
-
1,041,040
-
1,041,040

합 계
838,126
1,041,040
793,271
1,041,040

(
*)전기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 발행시점의 발행가액과 공정가치의 차이를 이연하여 자산으로 인식하였습니다.

(*)전기 중 제3회 전환사채를 발행하였으며, 발행시점의 발행가액과 공정가치의 차이를 이연하여 자산으로 인식하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제3회 전환사채

거래가격
20,000,000

사채공정가치
12,658,540

파생공정가치
8,382,500

공정가치 합계
21,041,040

거래일손익 조정
1,041,040

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초금액
-
-

손상차손
175,934
-

제각
-
-

기말금액
175,934
-

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

제 16(당) 기

제 15(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(유동)

전환상환우선주
(주)이그니스
1,000,000
1,907,110
1,000,000
1,211,667

소 계
1,000,000
1,907,110
1,000,000
1,211,667

(비유동)

전환사채
(주)이그니스
-
-
1,000,000
1,497,682

비상장주식

(주)커피니

11,921
-
11,921
-

(주)카페베네
10,195
-
10,195
-

(주)이그니스

1,388,770
1,861,300
-
-

특정금전신탁
메리츠 제이비 신기술금융조합 제 1호
500,000
493,191
-
-

소 계
1,910,886
2,354,491
1,022,116
1,497,682

합 계

2,910,886

4,261,601
2,022,116
2,709,349

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16(당) 기

제 15(전) 기

기초금액
2,709,349
2,369,507

취득 (*1)
1,888,770
-

처분(*1)
(1,497,682)
-

평가이익(손실)
1,161,164
339,842

기말금액
4,261,601
2,709,349

(*1) 당사는
당기 취득금액 중
에 (주)이그니스 전환사채의 비상장주식 전환과 관련하여 전환일 시점의 비상장주식 평가액
1,388,770천원
을 취득가액으로 처리하였으며, (주)이그니스 전환사채의 금액은 처분가액으로 처리하였습니다.

11. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 제3자 콜올션지정 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

장부금액
장부금액

(유동)

파생상품자산
89,600

347,280

(비유동)

파생상품자산
-
-

합 계

89,600
347,280

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초금액
347,280
-

회계변경 및 오류수정(*1)
-
320,388

증가(*2)
-
2,205,980

평가이익(손실)
(257,680)
(2,179,088)

기말금액
89,600
347,280

(*1) 2018년에 발행한 제2회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로계상하였습니다.(*2) 전기중에 발행한 제3회 전환사채의 제3자 지정 매도청구권(콜옵션)을 감독지침에 따라 전환사채와 분리하여 공정가액으로 측정한 금액을 별도의 파생상품자산으로계상하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
소재지
사용재무제표일
주요영업활동
제 16(당) 기
제 15(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

<종속기업>

(주)모닝듀에프엔비
대한민국
2023년 12월
식음료 무역 및 도매
100.00%
900,000
100.00%
900,000

상해상하무역유한공사(*1)
중국
2023년 12월
비알콜음료판매
100.00%
-
100.00%
-

(주)마라투즈(*2)
대한민국
2023년 12월
외식 프렌차이즈
80.00%
70,366
80.00%
227,133

(주)나바아시아
대한민국
2023년 12월
이벤트 및 홍보
93.28%
800,000
93.28%
800,000

(주)테일러팜스
대한민국
2023년 12월
식품가공 및 개발
75.00%
22,500,000
75.00%
22,500,000

소계

24,270,366

24,427,133

<관계기업>

오엔 제2호 세컨더리 투자조합
대한민국
2023년 12월
투자
20.00%
2,540,000
20.00%
4,000,000

소계
-
2,540,000
-
4,000,000

합 계
-
26,810,366
-
28,427,133

(*1) 당사가 보유중인 지분에 대하여 당기 이전 인식한 손상차손누계액은 861,185천원이며, 당기에 391,587천원을 손상차손으로 추가 인식하였습니다.(*2) 해당 종속기업투자주식에 대하여 당기 이전 인식한 손상차손누계액은 1,372,752천원이며, 당기
에
156,767
천원을 손상차손으로 추가 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16(당) 기

제 15(전) 기

기초금액
24,427,133
24,978,733

취득(*1)
391,587
-

처분
-
-

손상(*1)
(548,353)
(551,600)

기말금액
24,270,367
24,427,133

(*1) 당기 중에 당사는 상해상하무역유한공사에 391,587천원의 유상증자를 실시하였으며, 유상증자금액 전액을 손상차손으로 처리하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16(당) 기

제 15(전) 기

기초금액
4,000,000
2,800,000

취득
-
1,200,000

감소
(1,460,000)
-

기말금액
2,540,000
4,000,000

13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

과 목
제 16(당)기
제 15(전) 기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
68,523,817
-
-
-
68,523,817
68,523,817
-
-
-
68,523,817

건물
21,045,111
(3,909,714)
-
-
17,135,397
19,781,374
(3,452,975)
-
-
16,328,399

구축물
188,685
(44,081)
-
-
144,604
188,685
(34,646)
-
-
154,039

기계장치
29,217,934
(22,453,162)
(561,330)
(15,000)
6,188,442
28,572,977
(20,226,882)
(435,738)
(17,250)
7,893,107

차량운반구
147,058
(107,058)

-
40,000
98,214
(98,211)
-
-
3

공구와기구
1,295,495
(1,036,159)
-
-
259,336
1,241,946
(953,481)
-
-
288,465

비품
2,747,151
(2,401,354)
-
(75,528)
270,269
2,603,013
(2,349,674)
-
(9,584)
243,755

시설장치
6,740,565
(4,510,670)
-
(4,606)
2,225,289
5,615,296
(3,832,487)
-
(1,702)
1,781,107

시험연구설비
351,460
(304,808)
-
-
46,652
311,742
(305,465)
-
-
6,277

사용권자산
3,250,661
(561,066)
-
-
2,689,595
2,032,884
(1,105,704)
-
-
927,180

건설중인자산
5,692,071
-
-
-
5,692,071
13,036,118
-
-
(180,000)
12,856,118

합 계
139,200,008
(35,328,072)
(561,330)
(95,134)
103,215,472
142,006,066
(32,359,525)
(435,738)
(208,536)
109,002,267

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기
(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
68,523,817
-
-
-
-
-
68,523,817

건물
16,328,399
-
-
(456,739)
-
1,263,737
17,135,397

구축물
154,039
-
-
(9,435)
-
-
144,604

기계장치
7,910,357
91,257
(3,376)
(2,237,204)
(125,592)
568,000
6,203,442

정부보조금
(17,250)
-
-
2,250
-
-
(15,000)

차량운반구
3
48,843
-
(8,846)
-
-
40,000

공기구와기구
288,465
46,399
-
(82,678)
-
7,150
259,336

비품
253,339
55,452
(64)
(129,502)
-
166,572
345,797

정부보조금
(9,584)
-
-
10,444
-
(76,388)
(75,528)

시설장치
1,782,809
226,000
-
(678,182)
-
899,268
2,229,895

정부보조금
(1,702)
-
-
404
-
(3,308)
(4,606)

시험연구설비
6,277
46,102
(3)
(5,724)
-
-
46,652

사용권자산
927,180
2,883,973
(312,666)
(808,892)
-
-
2,689,595

건설중인자산(*2)
13,036,118
5,456,402
-
-
-
(12,800,449)
5,692,071

정부보조금
(180,000)
(20,000)
-
-
-
200,000
-

합 계
109,002,267
8,834,428
(316,109)
(4,404,104)
(125,592)
(9,775,418)
103,215,472

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액(투자부동산 대체
9,595,183천원
) 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 105,333천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

② 제 15(전) 기
(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
5,442,254
63,081,563
-
-
-
-
68,523,817

건물
14,000,084
2,752,700
-
(424,385)
-
-
16,328,399

구축물
149,241
-
-
(9,202)
-
14,000
154,039

기계장치
9,576,913
254,162
(1)
(2,264,833)
-
344,116
7,910,357

정부보조금
-
(18,000)
-
750
-
-
(17,250)

차량운반구
4
-
(1)
-
-
-
3

공기구와기구
259,830
106,456
-
(77,821)
-
-
288,465

비품
292,201
110,787
(13,023)
(136,626)
-
-
253,339

정부보조금
(18,436)
-
-
8,852
-
-
(9,584)

시설장치
2,374,086
-
-
(650,778)
-
59,500
1,782,808

정부보조금
(2,037)
-
-
336
-
-
(1,701)

시험연구설비
4,296
5,460
-
(3,479)
-
-
6,277

사용권자산
1,291,539
991,970
(521,773)
(834,555)
-
-

927,181

건설중인자산(*2)
10,671,788
2,533,540
-
-
-
(169,210)
13,036,118

정부보조금
(83,407)
(96,593)
-
-
-
-
(180,000)

합 계
43,958,356
69,722,045
(534,798)
(4,391,741)
-
248,406
109,002,268

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 248,407천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 16(당) 기
제 15(전) 기

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
1,149,533
(788,612)
(131,692)
229,229
894,933
(715,489)
(25,758)
153,686

산업재산권
135,512
(99,062)
-
36,450
129,403
(87,090)
-
42,313

시설이용권
1,919,762
-
-
1,919,762
2,002,594
-
-
2,002,594

개발중인무형자산
6,794
-
-
6,794
140,287
-
-
140,287

합 계
3,211,601
(887,674)
(131,692)
2,192,235
3,167,217
(802,579)
(25,758)
2,338,880

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당)기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
179,443
254,600
-
(73,123)
-
360,920

정부보조금
(25,757)
(120,304)
-
14,370
-
(131,691)

산업재산권
42,313
-
-
(11,973)
6,110
36,450

시설이용권
2,002,594
-
(296,651)
-
213,819
1,919,762

개발중인무형자산
140,287
90,764

-
(224,257)
6,794

합 계
2,338,880
225,060
(296,651)
(70,726)
(4,328)
2,192,235

(*1)

기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액과 산업재산권 취득 포기비용으로 구성되어 있습니다.

② 제 15(전) 기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

소프트웨어
220,571
31,849
-
(72,977)
-
179,443

정부보조금
(38,122)
-
-
12,365
-
(25,757)

산업재산권
46,941
-
-
(13,047)
8,419
42,313

시설이용권
2,002,594
-
-
-
-
2,002,594

개발중인무형자산
8,914
140,130
(338)
-
(8,419)
140,287

합 계
2,240,898
171,979
(338)
(73,659)
-
2,338,880

(*1)
기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

15. 리스
(1) 사용권 자산

당기말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 16(당) 기
제 15(전) 기

부동산
차량운반구
기 타
합 계
부동산
차량운반구
기 타
합 계

기초
537,748
310,558
78,873
927,179
1,029,239
199,943
62,356
1,291,538

당기증가
2,328,904
416,618
138,451
2,883,973
574,740
330,573
86,657
991,970

당기감소
(312,666)
-
-
(312,666)
(493,713)
(18,289)
(9,771)
(521,773)

감가상각
(553,864)
(193,888)
(61,139)
(808,891)
(572,518)
(201,668)
(60,369)
(834,555)

기말
2,000,122
533,288
156,185
2,689,595
537,748
310,559
78,873
927,180

(2) 리스부채

당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 16(당) 기
제 15(전) 기

만기분석:

1년이내
1,076,084
736,956

1년이상 5년 이내
1,763,670
193,427

5년이상
-
-

계
2,839,754
930,383

유동성 분류:

유동성리스부채
982,019
723,161

비유동성리스부채
1,688,656
190,019

(3) 리스관련 손익

당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

제 16(당) 기
제 15(전) 기

리스부채 이자비용
(39,593)
(21,889)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료
-
-

리스료 수익
435,714
385,888

단기리스 비용
(1,135)
(35,472)

소액리스 등
(193,106)
(196,396)

사용권자산 감가상각비
(808,892)
(834,555)

합 계
(607,012)
(702,424)

당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 1,014,682천원과1,068,757천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
1,346,306
-
1,346,306
-
-
-

건물
8,342,437
(29,918)
8,312,519
-
-
-

합 계
9,688,743
(29,918)
9,658,825
-
-
-

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

토지

건물

합계

토지

건물

합계

기초 장부금액
-
-
-
-
-
-

당기증가

1,346,306

8,342,437

9,688,743
-
-
-

감가상각비
-

(29,918)

(29,918)
-
-
-

기말 장부금액
1,346,306

8,312,519

9,658,825
-
-
-

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 16(당) 기
제 15(전) 기

임대수익
120,000
-

건물관리비
-
-

영업이익
120,000
-

17. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,208,002
-
2,056,696
-

미지급금
2,205,700
-
1,866,474
-

미지급비용
1,240,815
-
1,359,308
-

임대보증금
245,600
-
452,232
-

합 계
7,900,117
-
5,734,710
-

18. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
제 16(당) 기
제 15(전) 기

한국산업은행

운전자금대출

4.08
-
5,000,000

우리은행
운전자금대출
4.74
3,000,000
5,000,000

신한은행
운전자금대출
4.10
2,000,000
2,000,000

운전자금대출
4.10
2,000,000
2,000,000

운전자금대출
4.10
10,000,000
10,000,000

하나은행

운전자금대출

3.71
-
4,000,000

국민은행

운전자금대출

4.37
4,000,000
-

합 계
21,000,000
28,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
최종만기일
제 16(당) 기
제 15(전) 기

농협은행
정책금융대출
2.79
2027-06-22
2,000,000
2,000,000

한국산업은행
산업시설자금대출
4.51
2025-06-08
50,000,000
50,000,000

IBK캐피탈
중도금대출
0.00
2024-02-10
650,009
433,339

IBK캐피탈
중도금대출

0.00

2024-02-10
650,009
433,339

유동성 대체
(1,300,018)
-

차감후 잔액
52,000,000
52,866,678

(3) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
내역
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지 및 건물기계장치 등
삼성빌딩 토지 및 건물
66,988,149
60,000,000
장기차입금
50,000,000
한국산업은행

음성공장 및 기숙사

22,514,066
3,000,000
단기차입금
-
한국산업은행

6,360,000
단기차입금
3,000,000

우리은행

12,000,000
단기차입금
10,000,000
신한은행

동탄 토지 및 건물
9,658,825

합 계
99,161,040
81,360,000

63,000,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 30에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

유동
비유동(*)
유동
비유동

전환사채
-
18,143,580
-
18,299,920

(*)당사는 2022년 5월 6일 부로 제3회 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당) 기

제 15 (전) 기

기초금액
18,299,920
210,792

회계변경 및 오류수정(*1)
-
320,389

증가액
-
23,247,020

감소액(*2)
-
(382,295)

평가손실(평가이익)
(156,340)
(5,095,986)

기말금액
18,143,580
18,299,920

(*1) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따른 조정내역입니다.(*2) 전환사채의 전환 및 상환 등으로 인해 감소하였습니다.

(3) 당사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.① 제3회 전환사채

구분
내용

명칭
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

권면총액
20,000,000,000원

발행금액
20,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2022년 5월 06일 / 2027년 5월 06일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*1)
발행당시 4,513원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 75% 이상이어야 함.

조기상환청구권(put option)
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2025년 5월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는날(이하'조기상환지급일'이라한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(*2)(call option)
'발행회사 및 발행회사가 지정하는자'(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일")에 규정된 한도 내에서 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

전환기간
2023년 5월 06일부터 2027년 4월 06일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2025년 5월 06일 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후, 1회에 걸쳐 조정되었으며, 당기말 현재 3,385원 입니다.(*2) 당기 중 콜옵션 관련 파생상품평가손실 257,680천원을 인식하였습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 16 (당) 기

제 15 (전) 기

취득시

<부채>

제 3회 전환사채
18,143,580
18,299,920
23,247,020

합 계
18,143,580
18,299,920
23,247,020

<자산>

파생상품자산
89,600
347,280
2,205,980

거래가격차이이연자산
1,041,040
1,041,040
1,041,040

합 계

1,130,640
1,388,320
3,247,020

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

법인세비용차감전순이익
7,723,896
12,282,075

평가손익
(101,340)
2,916,897

평가손익 제외 법인세비용 차감전 순이익
7,825,236
9,365,178

20. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

선수금
37,636
22,729

예수금
144,428
124,129

이연수익(*1)
11,850
5,556

환불부채(*2)
22,531
42,384

합 계
216,445
194,798

(*1) 당사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

21. 충당부채
당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(*1)
26,557
-
11,152
-

복구충당부채(*2)
-
-
100,400
-

합 계
26,557
-
111,552
-

(*1) 종속기업에 USANCE 관련 지급보증 11,347천원과, 운전자금 대출의 연대보증 15,210천원을 제공하고 있습니다.

(*2) 복구충당부채는 임차사업장에 대한 원상복구 충당부채로
당기 중에 원상복구가 완료됨에 따라 전액 제거하였습니다.

22. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

급여
10,300,167
9,620,967

사회보장제도 관련 비용
889,555
705,839

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
942,070
1,045,799

합 계
12,131,792
11,372,605

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여(자산)부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

확정급여채무의 현재가치
8,666,991
6,696,800

사외적립자산의 공정가치
(9,081,466)
(7,730,950)

순확정급여(자산)부채
(414,475)
(1,034,150)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초금액
6,696,800
6,335,488

당기근무원가
1,023,070
1,034,969

이자원가
336,053
167,789

퇴직금지급액
(392,888)
(417,946)

관계사 전입
(전출)
액

(15,886)
20,509

재측정요소
-
-

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
567,408
(1,118,529)

- 경험조정
452,434
674,520

기말금액
8,666,991
6,696,800

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초금액
7,730,950
5,425,463

이자수익
417,054
156,960

납부한 기여금
1,317,719
2,622,884

퇴직금지급액
(361,109)
(435,413)

관계사 전입액
-
17,551

재측정요소
(23,149)
(56,495)

기말금액
9,081,465
7,730,950

(4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

단기금융예치금
9,081,465
7,730,950

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

할인율
4.070
5.297

기대임금인상률
4.000
4.000

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(467,183,430)
517,404,396

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
513,296,153
(472,335,438)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 자본금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
40,137,827
40,137,827

자본금
4,013,782,700
4,013,782,700

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초발행주식수
40,137,827
39,997,771

기중전환사채의 보통주 전환
(*1)

-
140,056

기말발행주식수
40,137,827
40,137,827

(*1) 전기 중 박철범 대표이사가 보유하고 있던 전환사채 382백만원(권면가 200백만원)의 전환청구가 이루어져 자본금 14백만원과 주식발행초과금 368백만원이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

주식발행초과금
39,505,397
39,505,397

기타자본잉여금
8,460
8,460

합계
39,513,857
39,513,857

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초금액
39,513,857
39,145,567

전환사채의 보통주 전환
-
368,290

기말금액
39,513,857
39,513,857

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

자기주식
(9,032,723)
(9,032,723)

자기주식처분손실
(494,758)
(494,758)

합계
(9,527,481)
(9,527,481)

24. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

법정적립금(*)
890,705
735,932

임의적립금
2,059,177
2,059,176

미처분이익잉여금
53,273,549
49,630,347

합 계
56,223,431
52,425,455

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초금액
52,425,455
42,880,056

당기순이익
6,172,760
10,420,238

확정급여제도의 재측정요소
(827,056)
281,757

연차배당
(1,547,728)
(1,156,596)

기말금액
56,223,431
52,425,455

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 16(당) 기
제 15(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 28일
처분확정일: 2023년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
-
53,273,547
-
49,630,346

전기이월미처분이익잉여금
47,927,843
-
38,928,350
-

당기순이익
6,172,760
-
10,420,238
-

확정급여제도의 재측정요소
(827,056)
-
281,758
-

Ⅱ. 이익잉여금처분액
-
(1,702,503)
-
(1,702,503)

이익준비금
(154,773)

(154,773)
-

보통주배당금 (주당배당금(율) 당기: 40원(40%) 전기: 40원(40%))

(1,547,730)

(1,547,730)
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

51,571,044

47,927,843

25. 영업이익
(1) 수익당사의 영업과 주된 수익의 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다. ① 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

제품매출액
65,416,810
63,058,373

상품매출액
2,728,628
2,630,776

용역매출액
3,990,418
4,940,764

카페매출액
-
26,601

합 계
72,135,856
70,656,514

② 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

이연수익
11,850
5,556

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 각각 3,946천원과 2,992천원입니다.

③ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품
제품 및 상품은 당사가 통제하고 있던 재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.
제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다, 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

용역매출
고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.
당사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 당사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

고객의 선택권
당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.
당사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과 적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며 배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

제품매출원가
44,496,706
43,318,807

상품매출원가
1,934,426
1,757,769

용역매출원가
3,006,049
3,288,738

카페매출원가
-
7,703

합 계
49,437,181
48,373,017

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

급여
6,013,610
5,586,763

퇴직급여
739,588
807,018

복리후생비
541,259
452,775

여비교통비
125,090
99,992

접대비
363,561
305,942

통신비
30,512
27,012

세금과공과
529,851
235,726

감가상각비
843,630
877,243

임차료
200,781
197,162

수선비
4,504
10,145

보험료
93,029
68,597

차량유지비
87,560
100,927

경상연구개발비
718,859
612,146

운반비
920,351
913,006

교육훈련비
58,479
67,637

도서인쇄비
5,091
4,308

포장비
85,945
89,393

소모품비
224,541
31,409

지급수수료
810,639
903,547

보관료
439,130
478,448

광고선전비
1,599,052
771,680

건물관리비
314,836
359,109

무형자산상각비
53,155
58,328

견본비
115,517
96,302

수출제비용
1,374
-

사고처리비
18,632
13,808

대손상각비
39,141
218,986

합 계
14,977,717
13,387,409

(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

재고자산의 변동
(2,353,408)
(3,345,796)

원ㆍ부재료 및 상품매입액
37,618,778
37,105,801

종업원급여
12,131,792
11,372,606

감가상각비 및 무형자산상각비
4,474,830
4,465,402

운반비
955,515
975,281

지급수수료
1,424,368
1,553,508

외주가공비
710,115
1,304,210

보관료
985,247
1,109,642

기타
8,467,661
7,219,772

합 계
64,414,898
61,760,426

26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

외환차익
4,794
15,425

외화환산이익
35,904
92,636

임대수익
435,714
385,888

유형자산처분이익
1,258
4,362

정부보조금수익
71,933
157,086

잡이익
(*1)

848,766
1,753,657

무형자산처분이익
425,167
-

합 계
1,823,536
2,409,054

(*1) 전기 잡이익에는 임직원 단기매매차익 반환예정액 1,560,718천원을 포함하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

외환차손
2,153
6,882

외화환산손실
-
864

기부금
165,631
117,872

유형자산손상차손
125,592
-

유형자산폐기손실
65
13,023

기타의 대손상각비
186,984
524,850

잡손실
273,730
150,887

종속기업투자주식 손상차손
548,354
551,599

투자부동산 감가상각비

29,918
-

합 계
1,332,427
1,365,977

27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

이자수익(*)
1,108,297
547,779

배당금수익
260,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
1,192,186
387,966

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
588,106
497

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
156,340
5,095,986

리스변경이익
1,821
5,364

합 계
3,306,750
6,037,592

(*) 이자수익에는 리스부채와 관련하여 유효이자율법에 의한 이자수익이 당기와 전기 중 각각 14,514천원과 15,883천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

이자비용
3,242,064
1,437,888

외화환산손실
700
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
8,279
50,938

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실

131,760

3,705

파생상품평가손실

257,680

2,179,088

리스변경손실
141,600
-

금융수수료
12,839
23,063

합 계
3,794,922
3,694,682

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
계정명
제 16(당) 기
제 15(전) 기

상각후원가측정 금융자산
이자수익
1,064,295
521,896

외화환산손익
35,204
91,772

외환차손익
2,641
8,543

대손상각비
(39,141)
(218,986)

기타의대손상각비
(186,984)
(524,850)

소계
876,015
(121,625)

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
1,183,907
337,029

이자수익
29,487
10,000

처분손익
456,346
(3,207)

금융수수료

(12,839)
(23,063)

소계
1,656,901
320,759

파생상품자산
평가손익
(257,680)
(2,179,088)

소계
(257,680)
(2,179,088)

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(3,242,064)
(1,437,888)

소계
(3,242,064)
(1,437,888)

당기손익-공정가치측정 금융부채
평가손익
156,340
5,095,986

소계
156,340
5,095,986

합 계
(810,488)
1,678,144

28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

당기법인세부담액
1,044,572
1,927,781

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익
357,150
574,546

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
215,935
(105,756)

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(66,521)
(534,734)

법인세비용(수익)
1,551,136
1,861,837

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(1,042,991)
215,935
(827,056)
387,514
(105,756)
281,758

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

법인세비용차감전순이익
7,723,896
12,282,075

적용세율에 따른 세부담액
1,592,294
2,680,056

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
89,272
209,742

비과세수익
(218,777)
(14,073)

자본에서 직접조정한 법인세효과(자기주식)
-
-

세액공제효과
(272,479)
(891,824)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과
125,603
284,026

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(66,521)
(534,734)

기타
301,744
128,644

법인세비용
1,551,136
1,861,837

평균유효세율
20.08%
15.16%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
기말금액

확정급여부채
-
(215,935)
215,935
-

손실충당금
92,223
25,296
-
117,519

재고자산평가손실
309,451
(135,032)
-
174,419

환불부채
8,901
(4,192)
-
4,709

미지급비용
240,198
(21,462)
-
218,736

금융상품평가손익
(160,789)
(209,076)
-
(369,865)

감가상각비
99,597
23,824
-
123,421

지급보증수수료
922
(5)
-
917

이연수익
1,167
1,310
-
2,477

전환사채
(357,017)
(30,975)
-
(387,992)

미수수익
(14,935)
(9,816)
-
(24,751)

정부보조금
49,202
(1,795)
-
47,407

보증금현재가치할인차금
3,863
3,457
-
7,320

리스부채
191,768
366,403
-
558,171

복구충당부채
21,084
(21,084)
-
-

리스자산
(194,708)
(367,417)
-
(562,125)

파생상품자산
(72,929)
54,203
-
(18,726)

거래일의 손익
(218,618)
1,041
-
(217,577)

장기미수금현재가치할인차금
205,918
(28,342)
-
177,576

즉시상각의제
4,879
(3,487)
-
1,392

합 계
210,177
(573,084)
215,935
(146,972)

② 제 15(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
기말금액

확정급여부채
161,067
(55,311)
(105,756)
-

손실충당금
101,270
(9,047)
-
92,223

재고자산평가손실
238,085
71,366
-
309,451

환불부채
9,054
(153)
-
8,901

미지급비용
216,103
24,095
-
240,198

금융상품평가손익
(94,561)
(66,228)
-
(160,789)

감가상각비
102,397
(2,800)
-
99,597

지급보증수수료
966
(44)
-
922

이연수익
888
279
-
1,167

전환사채
2,375
(359,392)
-
(357,017)

미수수익
(16,345)
1,410
-
(14,935)

정부보조금
31,240
17,962
-
49,202

보증금현재가치할인차금
5,124
(1,261)
-
3,863

리스부채
280,353
(88,585)
-
191,768

복구충당부채
22,088
(1,004)
-
21,084

리스자산
(284,138)
89,430
-
(194,708)

파생상품자산
-
(72,929)
-
(72,929)

거래일의 손익
-
(218,618)
-
(218,618)

장기미수금현재가치할인차금
-
205,918
-
205,918

즉시상각의제
8,757
(3,878)
-
4,879

합 계
784,723
(468,790)
(105,756)
210,177

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

이연법인세자산
-
-

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,877,933
2,261,411

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
341,806
334,765

합 계
3,219,739
2,596,176

이연법인세부채
-
-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,336,411)
(2,011,705)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(30,300)
(374,294)

합 계
(3,366,711)
(2,385,999)

이연법인세자산(부채) 순액
(146,972)
210,177

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (7) 당기말 현재 실현가능성이 높지 않은 차감할
일시적차이 5,808,213천원에
대
하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (8) 당사는 전기에 인식한 법인세비용에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있지 않으므로 환급받을 당기 법인세 총액을 당기법인세자산으로, 납부할 당기 지방소득세 총액을 당기법인세부채로 인식하였습니다.

29. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
제 16(당) 기
제 15(전) 기

당기순이익
6,172,760,264
10,420,237,669

가중평균유통보통주식수(*1)

38,693,247
38,693,247

기본주당이익
159.53
269.30

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
제 16(당) 기
제 15(전) 기

발행주식수
40,137,827
40,137,827

자기주식
(1,444,580)
(1,444,580)

가중평균유통주식수
38,693,247
38,693,247

(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
제 16(당) 기
제 15(전) 기

당기순이익
6,172,760,264
10,420,237,669

조정금액
80,159,940
(2,408,952,000)

전환사채 평가(이익)손실
(123,664,940)
(3,858,738,000)

파생상품 평가손실
203,824,880
1,449,786,000

희석당기순이익
6,252,920,204
8,011,285,669

가중평균희석유통보통주식수(*1)
44,601,666
42,578,235

희석주당이익
140.19
188.15

(*1) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
제 16(당) 기
제 15(전) 기

가중평균유통보통주식수
38,693,247
38,693,247

전환사채의 전환효과
5,908,419
3,884,988

가중평균희석유통보통주식수
44,601,666
42,578,235

30. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
(주)모닝듀에프엔비

상해상하무역유한공사
상해상하무역유한공사

(주)흥국프레시(*1)
(주)흥국프레시((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)

(주)마라투즈
(주)마라투즈

(주)나바아시아
(주)나바아시아

(주)테일러팜스
(주)테일러팜스

관계기업

오엔 제2호 세컨더리 투자조합
오엔 제2호 세컨더리 투자조합

기타 특수관계자

주요 경영진 및 종업원

주요 경영진 및 종업원

(*1) 당사의 자회사인 (주)모닝듀에프엔비가 보유중인 (주)흥국프레시는 2023년 12월 19일 지분 100%를 기타 특수관계자에게 매각하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래 내역
제 16(당) 기
제 15(전) 기

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
매입
14,891,126
13,936,926

임대수익
36,746
33,519

잡이익
144,512
82,021

고정자산(매입)
54,557
129,153

상해상하무역유한공사
매출
16,874
-

대손상각비
(142,759)
134,041

이자수익
29,513
18,398

고정자산(매입)

46,102
-

기타의 대손상각비
11,050
524,850

테일러팜스
매출
58,651
98,961

매입
89,082
54,242

임대수익
139,500
2,705

고정자산(매출)
3,500
1,000

잡이익
91,371
-

기타비용
275
-

(주)흥국프레시
매출
3,491,251

2,923,438

대손상각비
192,628
91,133

매입
838,796

운반비
244,203
685,515

기타비용
-
5,429

광고선전비
7,963
-

잡이익
508,740
30,438

마라투즈
매출
17,047
17,045

기타
-
3,142

임대수익
7,565
6,111

이자수익
12,120
7,851

잡이익
5,115
5,500

(주)나바아시아
잡이익
20,623
14,514

이자수익
5,638
6,804

관계기업
오엔 제2호 세컨더리투자조합
배당금수익
260,000
-

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원
이자수익
190,813
89,482

잡이익
-
1,560,718

(3) 당기와 전기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

종속기업
상해상하무역유한공사

장기대여금

6.10%
506,920
4,420
253,460
257,880

단기대여금
2.54~5.68%
126,730
260,090
-
386,820

나바아시아
단기대여금
6.25%
100,000
-
100,000
-

마라투즈
단기대여금
6.25%
200,000
-
-
200,000

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원

단기대여금

2.55%~5.47%
2,119,632
114,000
235,241
1,998,391

장기대여금

2.37%
75,605
3,000
28,793
49,812

합 계
3,128,887
381,510
617,494
2,892,903

② 제 15(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
거래조건
변동내역

이자율
기초
증가
감소
기말잔액

종속기업
상해상하무역유한공사

장기대여금

3.62%~6.1%
355,650
303,404
152,134
506,920

단기대여금
2.54%
-
126,730
-
126,730

나바아시아
단기대여금
4.29%
100,000
200,000
200,000
100,000

마라투즈
단기대여금
4.29%
-
200,000
-
200,000

기타 특수관계자
주요 경영진 및 종업원

단기대여금

1.92%~6.55%
2,243,683
93,122
217,173
2,119,632

장기대여금

2.37%~3.9%
184,056
-
108,451
75,605

합 계
2,883,389
923,256
677,758
3,128,887

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
미수수익
대여금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
합계

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
-
148,472
-
-
148,472
2,642,763
-
46,300
2,689,063

상해상하무역

유한공사(*)

1,443,177
-
12,191
644,700
2,100,068
-
-
-
-

테일러팜스
3,661
91,371
-
-
95,032
1,375
-
171,300
172,675

(주)흥국프레시(*)
1,121,954
549,358
-
-
1,671,312
-
54,586
-
54,586

(주)마라투즈
550
8,367
11,438
200,000
220,355
-
-
28,000
28,000

(주)나바아시아
-
21,235
-
-
21,235
-
-
-
-

기타 특수관계자
종업원
-
-
-
2,048,203
2,048,203
-
-
-
-

주요 경영진
-
1,537,115
-
-
1,537,115
-
-
-
-

합 계
2,569,342
2,355,918
23,629
2,892,903
7,841,792
2,644,138
54,586
245,600
2,944,324

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 및 기타채권 중 회수 가능성을 고려하여 당기말 현재 손실충당금 3,205,923천원을 설정하였습니다.

② 제 15(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
미수수익
대여금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
합계

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
-
93,296
-
-
93,296
847,088
142,069
18,741
1,007,898

상해상하무역

유한공사(*)

1,402,028
-
11,311
633,650
2,046,989
-
-
-
-

테일러팜스
-
1,618
-
-
1,618
-
-
-
-

(주)흥국프레시(*)
929,326
33,505
-
-
962,831
-
76,663
-
76,663

(주)마라투즈
1,100
7,170
7,851
200,000
216,121
-
-
3,491
3,491

(주)나바아시아
-
15,966
2,927
100,000
118,893
-
-
-
-

기타 특수관계자
종업원
-
-
-
2,195,237
2,195,237
-
-
-
-

주요 경영진
-
1,606,197
-
-
1,606,197
-
-
-
-

합 계
2,332,454
1,757,752
22,089
3,128,887
7,241,182
847,088
218,732
22,232
1,088,052

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 및 기타채권 중 회수 가능성을 고려하여 전기말 현재 손실충당금 2,965,003천원을 설정하였습니다.(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

단기급여
2,050,788
1,765,203

퇴직급여
440,111
483,529

합 계
2,490,899
2,248,732

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계 구분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
금융기관

주요 경영진
대표이사
연대보증
2,954,400
운전자금대출
-
한국산업은행

10,156,000
시설자금대출
50,000,000
한국산업은행

4,800,000
일반자금대출
4,000,000
(주)신한은행

4,820,429
일반자금대출
10,000,000
(주)신한은행

2,400,000
일반자금대출
2,000,000
농협은행

1,560,021
중도금대출
1,300,018
IBK캐피탈

합 계
26,690,850

67,300,018

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
제공처
내용
종 류
금융기관
보증금액

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
연대보증
USANCE
(주)우리은행
3,094,560

(주)테일러팜스
연대보증
신용보증기금
(주)하나은행
1,800,000

합계

4,894,560

당사는 종속기업의 USANCE에 대한 지급보증과, 운전자금에 대한 연대보증으로 동 약정과 관련하여 주석 21에서 설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
제 16(당)기
제 15(전)기

관계기업
오엔 제2호 세컨더리 투자조합
출자(환입)
(1,460,000)
1,200,000

31. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

KB국민은행
일반자금대출
4,000,000
4,000,000

(주)신한은행
일반자금대출
14,000,000
14,000,000

IBK캐피탈
중도금대출
1,300,018
1,300,018

한국산업은행
산업시설자금대출
50,000,000
50,000,000

한국산업은행
단기한도대출
3,000,000
-

(주)우리은행
일반자금대출
3,000,000
3,000,000

농협은행
일반자금대출
2,000,000
2,000,000

합계
77,300,018
74,300,018

(2) 지급보증당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내역
보증금액
보증처

(주)한화건설
중도금대출
1,300,018
IBK캐피탈

마스턴 제88호 속초피에프브이(주)

중도금대출
1,300,018

서울보증보험
이행지급 및 인허가
390,708
충청북도 음성군수 외

합계
2,990,744

(3) 피고로 제소되어 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 16(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치(주1)

상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
11,345,792
-
11,345,792
-
-
-
-

매출채권및기타채권

12,748,924
-
12,748,924
-
-
-
-

단기금융상품
3,549,795
2,363
3,552,158
-
2,363
-
2,363

장기금융상품
-
867,677
867,677
-
867,677
-
867,677

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
4,261,601
4,261,601
-
-
4,261,601
4,261,601

파생상품자산
-
89,600
89,600
-
-
89,600
89,600

합 계
27,644,511
5,221,241
32,865,752
0
870,040
4,351,201
5,221,241

금융부채:

매입채무및기타채무

7,900,117
-
7,900,117
-
-
-
-

단기차입부채
21,000,000
-
21,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
1,300,018
-
1,300,018
-
-
-
-

장기차입부채
52,000,000
-
52,000,000
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
18,143,580
18,143,580
-
-
18,143,580
18,143,580

금융보증부채
26,557
-
26,557
-
-
-
-

합 계

82,226,692
18,143,580
100,370,272
0
0
18,143,580
18,143,580

② 제 15(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치(주1)

상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
18,871,833
-
18,871,833
-
-
-
-

매출채권및기타채권

10,458,950
-
10,458,950
-
-
-
-

단기금융상품
-
79,174
79,174
-
79,174
-
79,174

장기금융상품
-
4,147,453
4,147,453
-
4,147,453
-
4,147,453

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,709,349
2,709,349
-
-
2,709,349
2,709,349

파생상품자산
-
347,280
347,280
-
-
347,280
347,280

합 계
29,330,783
7,283,256
36,614,039
-
4,226,627
3,056,629
7,283,256

금융부채:

매입채무및기타채무

5,598,469
-
5,598,469
-
-
-
-

단기차입부채
28,000,000
-
28,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
-
-
-
-

장기차입부채
52,866,678
-
52,866,678
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
18,299,920
18,299,920
-
-
18,299,920
18,299,920

금융보증부채
11,152
-
11,152
-
-
-
-

합 계

86,476,299
18,299,920
104,776,219
-
-
18,299,920
18,299,920

(2) 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 장, 단기금융상품 등에 대하여는 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분

가치평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산:

전환상환우선주
T-F모형
무위험수익률
3.19%

주가변동성
39.53%

비상장주식
DCF
무위험수익률
3.175%

주가변동성
8%

파생상품자산(제3회 전환사채 - 콜옵션)

LSMC모형
무위험수익률
3.15%~3.48%

주가변동성
20.06%

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환사채(제3회)
LSMC모형
무위험이자율
3.15%~3.48%

주가변동성

20.06%

33. 위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

현금성자산
11,345,792
18,871,833

매출채권및기타채권
12,748,924
10,458,950

단기금융상품
3,552,158
79,174

장기금융상품
867,677
4,147,453

당기손익-공정가치측정금융자산
4,261,601
2,709,349

파생상품자산
89,600
347,280

합 계
32,865,752
36,614,039

당사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 당사는 종속기업에게 USANCE 관련 지급보증
4,894,560
천원을 제공하고 있으며, 그 내역은 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같습니다. 종속기업에 대한 지급보증에 대해서는 지배력을 바탕으로 사전에 자금수지 등을 통제하여 관련 신용위험이 발생하지 않도록 관리하고 있어 당사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상됩니다.

당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

연체되지 않은 채권
12,126,267
9,949,124

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하
426,287
493,664

만기 경과 후 7~12개월
29,018
17,418

만기 경과 후 12개월 초과
578,881
433,716

소 계
1,034,186
944,798

손상채권
3,148,027
3,086,529

소 계
16,308,481
13,980,451

차감:손실충당금
(3,559,556)
(3,521,501)

합 계
12,748,925
10,458,950

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
가중평균채무불이행율
신용손상여부
장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.01
no
8,780,542
699

3개월~6개월 이내
2.71
no
29,687
804

6개월~12개월 이내
2.88
Yes
29,018
828

12개월 초과
95.82
Yes
2,993,838
2,869,066

합계

11,833,085
2,871,397

(2) 유동성위험관리

당사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. ① 제 16(당) 기
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 1년 이내
1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무
7,900,117
7,900,117
7,654,517
245,600
-

단기차입부채
21,000,000
21,221,224
21,221,224
-
-

전환사채
18,143,580
20,000,000
-
-
20,000,000

금융보증부채(*)
26,557
4,894,560
4,894,560
-
-

유동성장기차입부채
1,300,018
1,300,018
1,300,018
-
-

장기차입부채
52,000,000
55,418,501
1,145,904
1,158,565
53,114,032

합 계
100,370,272
110,734,420
36,216,223
1,404,165
73,114,032

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 제 15(전) 기
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 1년 이내
1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무
5,598,469
5,598,468
5,576,236
22,232
-

단기차입부채
28,000,000
28,567,468
28,567,468
-
-

전환사채
18,299,920
20,000,000
-
-
20,000,000

금융보증부채(*)
11,152
3,041,520
3,041,520
-
-

장기차입부채
52,866,678
59,023,726
1,235,145
1,255,731
56,532,850

합 계
104,776,219
116,231,182
38,420,369
1,277,963
76,532,850

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

① 환위험당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

USD
CNH
합계
USD
CNH
합계

외화자산:

현금및현금성자산
24,672
-
24,672
-
-
-

매출채권
1,476,911
-
1,476,911
1,435,183
-
1,435,183

장단기대여금
644,700
-
644,700
633,650

633,650

합 계
2,146,283
-
2,146,283
2,068,833
-
2,068,833

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
214,628
(214,628)
206,883
(206,883)

합 계
214,628
(214,628)
206,883
(206,883)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

고정이자율:

현금성자산
11,345,792
18,871,833

단기금융상품
3,552,158
79,174

장기금융상품
867,677
4,147,453

고정이자율 금융상품 순자산
15,765,627
23,098,460

변동이자율:

단기차입부채
(21,000,000)
(28,000,000)

유동성장기차입부채
(1,300,018)
-

장기차입부채
(52,000,000)
(52,866,678)

변동이자율 금융상품 순부채
(74,300,018)
(80,866,678)

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

1% 상승시
(743,000)
(808,667)

1% 하락시
743,000
808,667

③ 가격위험관리당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

부채총계(A)
103,536,026
107,405,261

자본총계(B)
90,223,589
86,425,614

부채 비율(C=A/B)
114.75%
124.27%

34. 영업에서 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

영업에서 창출된 현금
10,439,542
8,672,182

당기순이익
6,172,760
10,420,238

당기순이익조정
7,276,390
5,050,042

감가상각비
4,404,105
4,391,742

투자부동산감가상각비
29,918
73,660

무형자산상각비

70,725
-

퇴직급여
942,070
1,045,799

대손상각비
39,141
218,986

기타의대손상각비
186,984
524,850

지급수수료

4,329
-

유형자산폐기손실
65
13,023

유형자산손상차손
125,592
-

외화환산이익
(35,904)
(92,636)

외화환산손실
700
864

리스변경이익
(1,821)
(5,364)

리스변경손실

141,600
-

재고자산평가손실(환입)
(639,033)
391,371

종속기업투자주식손상차손
548,354
551,599

잡이익
-
(1,560,718)

유형자산처분이익
(1,258)
(4,362)

무형자산처분이익

(425,167)
-

이자비용
3,242,064
1,437,888

파생상품평가손실
257,680
2,179,088

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
8,279
50,938

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(1,192,186)
(387,966)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
(156,340)
(5,095,986)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
131,760
3,705

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

(588,106)
(497)

법인세비용
1,551,136
1,861,837

이자수익
(1,108,297)
(547,779)

배당금 수익
(260,000)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,009,608)
(6,798,098)

매출채권의 감소(증가)
(1,362,091)
(682,703)

기타채권의 감소(증가)
(446,706)
(118,041)

재고자산의 감소(증가)
(1,714,374)
(3,737,167)

기타자산의 감소(증가)
(205,383)
198,954

매입채무의 증가(감소)
2,151,306
869,002

기타채무의 증가(감소)
153,378
(700,491)

기타부채의 증가(감소)
(220,353)
(25,192)

퇴직금의 지급
(392,888)
(417,947)

퇴직금의 관계사 전입(전출)
(15,886)
2,959

사외적립자산의 감소(증가)
(956,611)
(2,187,472)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(16,702)
129,276

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
-
(18,000)

건설중인자산의 본계정 대체
12,499,911
417,616

개발중인무형자산의 본계정 대체
219,928
8,419

사용권자산의 감소(증가)
(2,571,306)
(470,197)

리스부채의 증가(감소)
1,757,495
453,845

전환사채의 보통주 전환
-

382,296

당기손익공정가치측정금융자산(전환사채)
의 비상장주식으로의 전환에 따른 감소

(1,497,682)

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 제16(당)기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
기타

단기차입부채
28,000,000
(7,000,000)
-
-
21,000,000

장기차입부채
52,866,678
433,340
(1,300,018)
-
52,000,000

전환사채
18,299,920
-
-
(156,340)
18,143,580

유동성장기금융부채
-
-
1,300,018
-
1,300,018

리스부채(유동)
723,161
(820,441)
983,324
95,976
982,020

리스부채(비유동)
190,019
-
(983,324)
2,481,961
1,688,656

② 제15(전)기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
자본전환
기타

단기차입부채
36,500,000
(8,500,000)
-
-
-
28,000,000

장기차입부채
433,339
52,433,339
-
-
-
52,866,678

전환사채
-
20,000,000
-
-
(1,700,080)
18,299,920

유동성장기금융부채
710,793
(500,000)
-
(382,296)
171,503
-

리스부채(유동)
742,974
(836,889)
620,349
-
196,727
723,161

리스부채(비유동)
531,360
-
(620,349)
-
279,008
190,019

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 15기(전기)
제 14 기(전전기)

주당 현금배당금 (원)
40
30

현금배당금총액 (원)
1,547,729,880
1,156,595,730

시가배당율 (%)
1.4
0.8

※ 제16기(당기)는 현금배당 1주당 40원, 배당금 총액 1,547,729,880원, 시가배당율 2.0%로 금번 주주총회에서 승인 예정입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제
2
조
(
목적
)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다
.

1. ~ 31.
생략

32. (37
번으로 변경 후 신설
)

제
2
조
(
목적
)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다
.

1. ~ 31. (
현행과 같음
)

32.

주류 제조업

33.

주류 컨설팅업

34.

주류 도

,

소매업

35.

주류 판매 및 유통

36.

주류의 수입 및 판매업

37.

위 각호에 부대되는 사업일체

사업영역

확대

및

사업목적

추가로

인한

항목변경

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

채성용
1969.08.04
사외이사 후보자
-
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

채성용(사외이사)
법무법인 린 파트너변호사
2014년~2016년2016년~2017년2017년~2018년2018년~2019년2019년~2020년2020년~현재
법무법인(유) 원 파트너변호사 법무법인(유) 세한 파트너변호사법무법인 세움 파트너변호사넵스톤홀딩스(주) 경영총괄 부사장법무법인 디라이트 파트너변호사법무법인 린 파트너변호사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

채성용
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 변호사로서 이사회의 의사결정이 최선의 방향으로 이루어지도록 주어진 직무를 성실하게 수행하고자 함

2. 독립성

본 후보자는 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무수행 및 의사결정을 하고자 함

3. 회사의 이익 보호

전문적 지식과 경험을 바탕으로 경영진이나 특정 주주의 이익이 아닌 회사 전체의 이익을 보호하는데 노력을 기울일 것임

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 정도 경영과 투명 경영의 원칙을 준수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[상법] 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항 등에 따른 사외이사 자격요건에 결격사유가 없는 것으로 확인되었음. 또한 변호사로서 전문성이 입증되었으며, 선임이후 사외이사로서의 역할을 충실히 수행하고 객관적이고 공정하게 직무를 수행할 것으로 판단되어 사외이사 후보로 추천함

확인서

확인서_사외이사후보자_채성용

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

보수총액 또는 최고한도액
2,500,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

실제 지급된 보수총액
1,890,801,257원

최고한도액
2,500,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000,000원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
76,292,706원

최고한도액
200,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

자본준비금 감소의 건

나. 의안의 요지

당사에 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의
1.5
배인
6,020,674,050
원
(2023
년말 기준
)
을 초과하므로
,
상법 제
461
조의
2
에 따라 초과한 금액 범위 내에서 회사의 자본준비금인 주식발행초과금 중
15,000,000,000
원을 감액하여 이익잉여금으로 전환하고
,
배당의 재원으로 활용하고자 함

다. 법적근거

제
461조의
2(준비금의 감소
)

회사는

적립된

자본준비금

및

이익준비금의

총액이

자본금의
1.5
배를

초과하는

경우에

주주총회의

결의에

따라

그

초과한

금액

범위에서

자본준비금과

이익준비금을

감액할

수

있다
.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

※사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주일전까지 금감원 공시 및 회사 홈페이지 게재를 진행할 예정이오니 참고하여 주십시오.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있으며, 수정된 사업보고서 및 감사보고서는 DART에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서를 활용하시기 바랍니다.- 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주전 당사의 인터넷 홈페이지(www.hyungkuk.com)에 게재 될 예정입니다.

※ 참고사항

◇ 주총 집중일에 주총 개최 : 해당사항 없음