영진약품 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240313)
제출인: 영진약품

의결권대리행사권유참고서류
3.7
영진약품 주식회사

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월 13일

권 유 자:

성 명: 영진약품(주)

주 소: 서울시 송파구 올림픽로 35다길 13

전화번호:02-2041-8200

작 성 자:
성 명: 박영철부서 및 직위: 기획팀 팀장전화번호: 02-2041-8151

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
영진약품(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 13일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주의 주주총회 참여도 제고 및 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

영진약품(주)
보통주
277
0.00
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)케이티앤지
최대주주
보통주
95,928,655
52.45
최대주주
-

계
-
95,928,655
52.45
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

박영철
보통주
0
직원
직원
-

강병주
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 13일
2024년 03월 18일
2024년 03월 28일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

전체 주주(2023년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주의 주주총회 참여도 제고 및 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 18일 09시 ~ 2024년 3월 27일 17시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능

(단, 시작일에는 오전 9시부터 마지막 날은 오후 5시까지 가능)

- 인증서를 이용해 주주본인 확인 후 의결권 위임

·주주확인용 인증서의 종류

: PASS인증, 공동인증, 카카오페이 인증

- 수정동의안 처리

·주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우

전자투표는 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

영진약품
http://www.yungjin.co.kr
-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처

·주 소 : 서울특별시 송파구 올림픽로 35다길 13

영진약품(주) 기획팀 (우편번호 05510)

·전화번호 : 02-2041-8151

·팩스번호 : 02-2041-8201

- 우편 접수 여부 : 가능

- 접수 기간 : 2024년 3월 18일 ~ 3월 28일 제62기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 28일 오전 9시

장 소

서울특별시 송파구 올림픽로 35다길 13,

국민연금공단 송파지사 7층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 18일 09시 ~ 2024년 3월 27일 17시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능

(단, 시작일에는 오전 9시부터 마지막 날은 오후 5시까지 가능)

- 인증서를 이용해 주주본인 확인 후 의결권 위임

·주주확인용 인증서의 종류

: PASS인증, 공동인증, 카카오페이 인증

- 수정동의안 처리

·주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우

전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

해당사항 없음

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호: 제62기(2023.1.1 ~ 2023.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2023년 매출액은 2,349억원으로 전년대비 165억원, 7.6% 증가하였으며, 영업이익은 31억원으로 전년대비 흑자전환하였습니다. 지난해는 국내영업과 수탁사업의 꾸준한 성장, 글로벌영업의 수익성 개선으로 역대 최대 매출액을 달성하였으며, 영업이익은 105억원 성장하며 전년대비 흑자전환을 달성하였습니다.

국내영업은 호흡기계, 항생제, 해열진통소염 계열의 매출이 증가하였으며, 하모닐란, 파이브로 등 대형품목의 매출 증가를 통해 전년대비
166억원, 8.5%
의 매출 성장을 달성하였습니다. 2024년은 경구제 품목의 매출비중 확대, 만성질환, 호흡기, 소화기계열 제품 중심으로 영업역량을 집중해 수익성 중심의 사업구조를 내실화할 계획입니다.

글로벌사업은 일본 주요거래처의 세파 항생제 수출이 확대되면서 엔화환율 약세에도 불구하고 전년 수준의 매출을 달성하였습니다. 2024년은 항생주사제, 원료중심의 매출확대와 신규사업 및 다양한 품목, 신규 거래처를 발굴하여 사업확대 및 수익성 확보를 위해 더욱 매진할 예정입니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 재무제표 상세 내역은 2024년 3월 4일 제출한 '감사보고서 제출' 공시를 참조하시기 바랍니다.

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 62 기 2023. 12. 31 현재

제 61 기 2022. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 62(당) 기
제 61(전) 기

자산

유동자산

현금및현금성자산
7,207,711,862
682,253,551

유동성기타금융자산
3,000,000,000
-

매출채권및기타채권
54,131,555,335
52,772,920,557

재고자산
61,986,611,373
48,463,281,309

선급금
191,376,722
258,820,147

선급비용
16,958,569
16,768,166

당기법인세자산
29,804,183
399,210

유동자산 합계
126,564,018,044
102,194,442,940

비유동자산

장기매출채권및기타채권
1,012,699,870
263,410,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
504,990,606
504,990,606

기타금융자산
-
2,000,000

유형자산
83,842,637,119
84,963,865,225

무형자산
2,315,028,432
2,679,164,357

투자부동산
1,103,879,097
1,122,670,365

사용권자산
1,475,987,886
675,660,058

이연법인세자산
9,781,583,134
10,676,613,824

비유동자산 합계
100,036,806,144
100,888,374,435

자산 총계
226,600,824,188
203,082,817,375

자본 및 부채

부채

유동부채

단기차입금
-
7,000,000,000

유동성장기차입금
25,000,000,000
4,125,980,000

유동성리스부채
1,014,855,526
609,285,010

매입채무및기타채무
30,757,579,396
35,368,425,787

선수금
806,761,845
532,113,717

유동성충당부채
17,475,938,691
1,995,861,083

유동부채 합계
75,055,135,458
49,631,665,597

비유동부채

장기차입금
17,000,000,000
27,500,000,000

전환사채
23,377,806,922
-

장기리스부채
489,383,977
85,800,730

장기매입채무및기타채무
846,602,725
739,559,586

순확정급여부채
18,365,822,304
18,566,999,979

충당부채
1,833,728,650
16,688,600,425

비유동부채 합계
61,913,344,578
63,580,960,720

부채 총계
136,968,480,036
113,212,626,317

납입자본과 적립금

자본금
91,446,365,500
91,446,365,500

기타자본잉여금
16,006,591,482
10,573,519,279

결손금
(17,820,612,830)
(12,149,693,721)

자본 총계
89,632,344,152
89,870,191,058

자본 및 부채의 총계
226,600,824,188
203,082,817,375

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목
제 62(당) 기
제 61(전) 기

매출
234,902,460,182
218,380,987,421

매출원가
162,781,733,005
153,646,489,840

매출총이익
72,120,727,177
64,734,497,581

판매비와관리비
69,003,332,767
72,097,656,449

영업이익(손실)
3,117,394,410
(7,363,158,868)

기타수익
925,658,894
1,005,857,091

기타비용
5,101,046,746
15,721,597,587

금융수익
15,105,514
2,692,791

금융원가
2,875,008,562
736,564,957

법인세비용차감전순손실
(3,917,896,490)
(22,812,771,530)

법인세수익
(42,353,125)
(851,732,102)

당기순손실
(3,875,543,365)
(21,961,039,428)

법인세비용차감후기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(1,795,375,744)
6,945,768,019

총포괄손실
(5,670,919,109)
(15,015,271,409)

주당이익:

기본및희석주당손실
(21)
(120)

-자본변동표

<자 본 변 동 표>

제 62(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 61(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본잉여금
이익잉여금(결손금)
합계

2022년 1월 1일(전기초)
91,446,365,500
10,573,519,279
2,865,577,688
104,885,462,467

총포괄손익:

당기순손실
-
-
(21,961,039,428)
(21,961,039,428)

기타포괄손익:

―순확정급여부채의 재측정요소
-
-
6,945,768,019
6,945,768,019

총포괄손익

-
-
(15,015,271,409)
(15,015,271,409)

2022년 12월 31일(전기말)
91,446,365,500
10,573,519,279
(12,149,693,721)
89,870,191,058

2023년 1월 1일(당기초)

91,446,365,500
10,573,519,279
(12,149,693,721)
89,870,191,058

총포괄손익:

당기순손실
-
-
(3,875,543,365)
(3,875,543,365)

기타포괄손익:

―순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,795,375,744)
(1,795,375,744)

총포괄손익

-
-
(5,670,919,109)
(5,670,919,109)

자본에 직접 반영한 소유주와의 거래 등:

전환권대가
-
5,433,072,203
-
5,433,072,203

2023년 12월 31일(당기말)

91,446,365,500
16,006,591,482
(17,820,612,830)
89,632,344,152

- 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제 62(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 61(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 62(당) 기
제 61(전) 기

영업활동현금흐름

영업에서 창출된 현금
(10,170,716,032)
(11,609,498,737)

법인세의 납부
(53,182,422)
(201,510)

영업활동순현금흐름
(10,223,898,454)
(11,609,700,247)

투자활동현금흐름

이자의 수취
2,611,349
2,692,791

단기금융상품의 취득
(3,000,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(5,000,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
5,003,781,836
-

장기금융상품의 감소
2,000,000
-

보증금의 증가
(512,249,040)
(220,000,000)

보증금의 감소
665,736,000
-

유형자산의 취득
(10,008,419,090)
(12,751,065,427)

유형자산의 처분
58,523,455
65,125,298

무형자산의 취득
(229,117,814)
(449,084,343)

투자활동순현금흐름
(13,017,133,304)
(13,352,331,681)

재무활동현금흐름

이자의 지급
(2,278,193,038)
(870,414,119)

단기차입금의 차입
75,600,000,000
101,321,140,230

단기차입금의 상환
(82,600,000,000)
(101,821,140,230)

장기차입금의 차입
14,500,000,000
30,000,000,000

장기차입금의 상환
(4,125,980,000)
(2,166,480,000)

전환사채의 발행
29,845,500,000
-

리스부채의 상환
(1,174,836,893)
(1,283,391,817)

재무활동순현금흐름
29,766,490,069
25,179,714,064

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-

현금및현금성자산의 순증감
6,525,458,311
217,682,136

기초 현금및현금성자산
682,253,551
464,571,415

기말 현금및현금성자산
7,207,711,862
682,253,551

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 62 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 61 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 28일
처분확정일: 2023년 3월 23일

Ⅰ. 결손금

(17,820,612,830)

(12,149,693,721)

전기이월결손금
(12,149,693,721)

2,865,577,688

순확정급여부채의 재측정요소
(1,795,375,744)

6,945,768,019

당기순손실
(3,875,543,365)

(21,961,039,428)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(17,820,612,830)

(12,149,693,721)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

주석

제 62(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 61(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

영진약품주식회사

1. 회사의 개요영진약품주식회사(이하 "당사")는 의약품 및 의약품원료 등의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1962년 7월 16일에 설립되어 1973년 3월 공모를 통해 주식을 ㈜한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시 및 전라북도 완주군에 제조공장을 보유하고 있으며 서울특별시 송파구 올림픽로에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

㈜케이티앤지
95,928,655주
52.45%

기타(자기주식 포함)
86,964,076주
47.55%

합 계
182,892,731주
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 화사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하고도록 요구하고, 회사가 회계정책을 정할 떄 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.이 개정사항이 당사에 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

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기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수 를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용법위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 당사는 필라 2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다.기준서 제1117호 '보험계약' 은 기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

ㆍ
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시

ㆍ
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

ㆍ
기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.3 중요한 회계정책당사의 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분

추정 내용연수

건물
40 ~ 60년

구축물
5 ~ 40년

기계장치
5 ~ 20년

차량운반구
5년

공구와기구
4 ~ 5년

비품
4 ~ 5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용연수 및 추정 잔존가치를 평가할 때보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(4) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 시설이용권, 기타의무형자산 및 개발중인무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권과 시설이용권에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분

추정 내용연수

산업재산권
13 ~ 20년 또는 비한정

시설이용권
비한정

기타의무형자산
1 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 배부되지 않은고정제조간접원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분

단위원가 결정방법

상품, 제품, 재공품, 원재료, 보조재료 및 저장품
총평균법

미착품
개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상 재고자산, 이연법인세자산 및 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

(9) 금융자산

① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(10) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(11) 금융부채와 지분상품

① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ
파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑥ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

⑦ 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

⑧ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(12) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)와 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)가 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리합니다.복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 재화(원재료, 반제품, 제품, 상품)의 판매- 라이선스 제공 관련 수익 및 로열티- 부동산 임대- 기타

① 재화의 판매재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채로 인식하였습니다. 한편, 환불자산은 재화의 장부금액에서 그 재화 회수에 예상되는 원가(반품된 재화의 잠재적 가치 감소 포함)를 차감하여 측정합니다.당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.② 라이선스 제공 관련 수익 및 로열티라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 라이선스의 수익을 인식하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 부동산 임대투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융원가금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용으로 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 당기법인세부채 중 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 없습니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 비공제항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 외화환산기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 리스 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는리스부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율에 따라 달라지는변동리스료

ㆍ
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ
리스부채의 최초 측정금액

ㆍ
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 건물 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)

(2) 확정급여형 퇴직급여 제도

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조)

(3) 환불부채의 추정 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 18 참조)

(4) 조업도손실당사는 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가를 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 배부되지 않은 고정제조간접원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 장기평균조업도와 사업계획을 이용하여 정상조업도를 추정하고 있으며, 사업 환경의 변동 등에 따라 추정 결과는 달라질 수 있습니다.(주석 7 참조)

4. 영업부문

당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

한 시점에 인식하는 수익 :

약품 제조 및 판매
상품
수출
-
1,015,726

내수
103,985,417
95,008,048

제품
수출
12,788,312
12,777,940

내수
73,148,607
72,824,982

보조재료
수출
144,132
-

내수
2,599
16,251

원재료
수출
4,254,781
3,541,958

내수
840,200
1,591,040

기타
가공료 및 기타
수출
6,930,509
6,832,092

내수
32,681,203
24,664,164

소 계
234,775,760
218,272,201

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :

기타
임대료 및 기타
내수
126,700
108,786

합 계
234,902,460
218,380,987

(2) 당기와 전기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

국내 매출
210,784,726
194,213,272

해외 매출

- 일본
19,388,712
20,864,725

- 대만
3,693,773
2,194,241

- 기타
1,035,249
1,108,749

소 계
24,117,734
24,167,715

합 계
234,902,460
218,380,987

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

요구불예금
7,207,712
682,254

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

단기금융상품:

―정기예금
3,000,000
-

장기금융상품:

―당좌개설보증금(주)
-
2,000

(주)
전기말 현재 당좌개설보증금 전액은 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

미수금
250,225
-
466,866
-

미수수익
15,226
-
-
-

보증금
1,335,000
1,012,700
1,222,777
263,410

매출채권
52,531,104
-
51,083,278
-

합 계
54,131,555
1,012,700
52,772,921
263,410

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
54,570,675
1,012,700
53,264,070
263,410

손실충당금:

매출채권
(369,262)
-
(421,291)
-

기타채권
(69,858)
-
(69,858)
-

손실충당금 합계
(439,120)
-
(491,149)
-

순장부금액
54,131,555
1,012,700
52,772,921
263,410

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
491,149
710,451

손상차손(환입)
30,080
(119,302)

제각
(82,109)
(100,000)

기말금액
439,120
491,149

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용으로 계상되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 62(당) 기
제 61(전) 기

30일 이내
1,247,079
904,336

30 ~ 60일
161,594
402,215

60일 이상
740,057
727,488

합 계

2,148,730
2,034,039

(5) 당기말과 전기말 현재 해외수출채권을 제외한 당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
20,542,824
(622,172)
19,920,652
15,106,573
(569,519)
14,537,054

제품
19,258,682
(1,279,236)
17,979,446
16,439,753
(1,480,473)
14,959,280

재공품
10,190,595
(1,336,616)
8,853,979
7,226,265
(1,996,747)
5,229,518

원재료
14,245,964
(812,902)
13,433,062
13,256,245
(1,175,363)
12,080,882

보조재료
1,812,541
(23,848)
1,788,693
1,425,324
(144,024)
1,281,300

저장품
2,092
-
2,092
402
-
402

미착품
8,687
-
8,687
374,845
-
374,845

합 계
66,061,385
(4,074,774)
61,986,611
53,829,407
(5,366,126)
48,463,281

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실과 조업도손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실 및 폐기손실
537,053
3,758,593

조업도손실
392,175
566,167

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

비상장지분상품

―㈜큐롬바이오사이언스
499,991
499,991

―㈜한국경제신문
5,000
5,000

합 계

504,991
504,991

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
504,991
504,991

취득
-
-

처분
-
-

기말금액
504,991
504,991

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
-
-

취득
5,000,000
-

처분(주)
(5,000,000)
-

기말금액
-
-

(주)
당기중 당기손익-공정가치측정금융자산 처분시 3,782천원의 처분이익이 발생하였습니다.(주석23 참조)

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

취득원가
감가상각 및 손상누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각 및 손상누계액
정부보조금
장부금액

토지
20,109,435
-
-
20,109,435
20,109,435
-
-
20,109,435

건물
34,325,259
(9,665,823)
-
24,659,436
31,866,270
(7,599,329)
-
24,266,941

구축물
11,604,484
(5,592,164)
(41,452)
5,970,868
11,245,957
(5,050,727)
(45,632)
6,149,598

기계장치
86,271,574
(59,762,032)
-
26,509,542
88,399,410
(57,297,565)
-
31,101,845

차량운반구
76,685
(23,521)
-
53,164
39,685
(9,566)
-
30,119

공구와기구
1,405,733
(229,009)
-
1,176,724
546,125
(36,953)
-
509,172

비품
4,431,748
(3,394,352)
-
1,037,396
4,544,383
(3,125,248)
-
1,419,135

건설중인자산
4,326,072
-
-
4,326,072
1,377,620
-
-
1,377,620

합 계

162,550,990
(78,666,901)
(41,452)
83,842,637
158,128,885
(73,119,388)
(45,632)
84,963,865

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초금액
취득금액(주1)
처분금액
감가상각비
손상차손(주2)
대체
기말금액

토지
20,109,435
-
-
-
-
-
20,109,435

건물
24,266,941
2,459,968
(150,468)
(673,652)
(1,473,863)
230,510
24,659,436

구축물
6,149,598
166,562
(86,492)
(638,600)
-
379,800
5,970,868

기계장치
31,101,845
1,005,984
(20,823)
(4,897,783)
(995,331)
315,650
26,509,542

차량운반구
30,119
37,000
-
(13,955)
-
-
53,164

공구와기구
509,172
725,348
(60,660)
(199,996)
-
202,860
1,176,724

비품
1,419,135
142,699
(11,213)
(513,225)
-
-
1,037,396

건설중인자산
1,377,620
4,077,272
-
-
-
(1,128,820)
4,326,072

합 계

84,963,865
8,614,833
(329,656)
(6,937,211)
(2,469,194)
-
83,842,637

(주1)
당기 취득금액은 자본화된 차입원가 79,204천원을 포함하고 있으며. 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 1,393,586천원감소하였습니다.

(주2)
당기 중 전주공장에서 발생한 화재로 인한 유형자산손상차손 1,473,863천원이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초금액
취득금액(주)
처분금액
감가상각비
대체
기말금액

토지
19,901,078
-
-
-
208,357
20,109,435

건물
19,413,991
-
-
(589,793)
5,442,743
24,266,941

구축물
5,432,322
-
(27,776)
(580,123)
1,325,175
6,149,598

기계장치
23,971,486
173,080
(29)
(4,358,831)
11,316,139
31,101,845

차량운반구
1
-
-
(3,502)
33,620
30,119

공구와기구
1
-
-
(36,953)
546,124
509,172

비품
1,434,564
37,065
(1,070)
(544,016)
492,592
1,419,135

건설중인자산
16,536,317
5,911,485
(188,892)
-
(20,881,290)
1,377,620

합 계

86,689,760
6,121,630
(217,767)
(6,113,218)
(1,516,540)
84,963,865

(주)
전기 취득금액은 자본화된 차입원가 245,928천원을 포함하고 있으며. 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 6,875,363천원감소하였습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

취득원가
상각 및손상누계액
장부금액
취득원가
상각 및손상누계액
장부금액

산업재산권
21,398,352
(21,262,187)
136,165
21,360,727
(21,253,621)
107,106

시설이용권
562,360
(261,000)
301,360
562,360
(261,000)
301,360

기타의무형자산
4,748,577
(3,216,196)
1,532,381
6,701,931
(4,779,045)
1,922,886

개발중인무형자산
2,403,220
(2,058,098)
345,122
2,405,911
(2,058,099)
347,812

합 계

29,112,509
(26,797,481)
2,315,028
31,030,929
(28,351,765)
2,679,164

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초금액
취득금액
처분금액
상각
대체
기말금액

산업재산권
107,106
-
-
(8,566)
37,625
136,165

시설이용권
301,360
-
-
-
-
301,360

기타의무형자산
1,922,885
153,080
(3)
(543,581)
-
1,532,381

개발중인무형자산
347,813
76,038
(41,104)
-
(37,625)
345,122

합 계

2,679,164
229,118
(41,107)
(552,147)
-
2,315,028

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초금액
취득금액
처분금액
상각
대체(주)
기말금액

산업재산권
429,202
-
(310,698)
(11,398)
-
107,106

시설이용권
301,360
-
-
-
-
301,360

기타의무형자산
359,339
119,292
-
(355,597)
1,799,852
1,922,886

개발중인무형자산
351,945
329,792
(50,613)
-
(283,312)
347,812

합 계

1,441,846
449,084
(361,311)
(366,995)
1,516,540
2,679,164

(주)
전기 중 1,516,540천원의 건설중인자산이 기타의무형자산 및 개발중인무형자산으로 대체되었습니다.

(4) 경상연구개발비는 전액 비용으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

판매비와관리비
11,909,304
14,362,836

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
669,910
-
669,910
669,910
-
669,910

건물
775,710
(341,741)
433,969
775,710
(322,950)
452,760

합 계

1,445,620
(341,741)
1,103,879
1,445,620
(322,950)
1,122,670

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
669,910
452,760
1,122,670
669,910
471,551
1,141,461

감가상각비
-
(18,791)
(18,791)
-
(18,791)
(18,791)

기말금액
669,910
433,969
1,103,879
669,910
452,760
1,122,670

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

임대수익
126,700
108,786

운영비용
(18,791)
(18,791)

합 계

107,909
89,995

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 소비자물가지수 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

1년 이내
118,388
48,734

1년 초과 2년 이내
21,900
16,800

합 계

140,288
65,534

(5) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

공시지가
장부금액
공시지가
장부금액

토지
1,433,831
669,910
1,506,388
669,910

12. 담보제공자산당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 62(당) 기

(단위: 천원)

구 분

장부금액
담보제공사유
채무한도금액
담보설정금액
담보권자

유형자산
70,012,941
장ㆍ단기차입금
44,500,000
60,000,000
KDB산업은행 및 KB국민은행

(2) 제 61(전) 기

(단위: 천원)

구 분

장부금액
담보제공사유
채무한도금액
담보설정금액
담보권자

유형자산
74,460,370
장ㆍ단기차입금
38,625,980
60,000,000
KDB산업은행 및 KB국민은행

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액
취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액

건물
1,944,043
(721,284)
1,222,759
2,336,391
(1,812,621)
523,770

차량운반구
386,682
(133,453)
253,229
387,209
(235,319)
151,890

합 계

2,330,725
(854,737)
1,475,988
2,723,600
(2,047,940)
675,660

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

건물
차량운반구
합계
건물
차량운반구
합계

기초금액
523,770
151,890
675,660
1,571,265
173,768
1,745,033

취득
1,738,240
254,944
1,993,184
120,709
111,743
232,452

감가상각
(1,062,104)
(122,553)
(1,184,657)
(1,147,654)
(133,299)
(1,280,953)

처분 등
22,853
(31,052)
(8,199)
(20,550)
(322)
(20,872)

기말금액
1,222,759
253,229
1,475,988
523,770
151,890
675,660

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 당기 중 인식된 금액은 감가상각비 1,185백만원 (전기 1,281백만원), 이자비용 79백만원(전기 57백만원), 단기리스료 68백만원(전기 20백만원), 소액자산 리스료 108백만원(전기 103백만원)입니다. 또한 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,430백만원(전기 1,463백만원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
695,086
1,766,846

증가
1,993,184
232,452

상환(주)
(1,254,308)
(1,340,288)

이자비용
79,472
56,896

기타
(9,194)
(20,820)

기말금액
1,504,240
695,086

재무상태표:

- 유동
1,014,856
609,285

- 비유동
489,384
85,801

합 계

1,504,240
695,086

(주)
리스부채 원금 상환과 이자비용 지급액을 포함하고 있습니다.

14. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처
만기일
연이자율
제 62(당) 기
제 61(전) 기

무역어음대출
하나은행
2023.06.02
FTP + 1.020%
-
2,000,000

2023.09.01
FTP + 0.994%
-
5,000,000

합 계

-
7,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처
만기일
연이자율
제 62(당) 기
제 61(전) 기

시설금융대출
KB국민은행
2023.09.11
MOR(6개월) + 1.03~1.58%
-
1,625,980

운영자금대출
2025.03.07
MOR(1년) + 1.67%
10,000,000
-

시설금융대출
KDB산업은행
2025.06.23
당좌대월기준금리(산금채 1년물) + 0.66%
7,500,000
10,000,000

운영자금대출
2024.12.01
산금채(6개월) + 1.44%
20,000,000
20,000,000

관계사차입금
KT&G
2026.02.17
4.60%
4,500,000
-

합 계

42,000,000
31,625,980

재무상태표:

―유동성
25,000,000
4,125,980

―비유동성
17,000,000
27,500,000

합 계

42,000,000
31,625,980

(3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

상환금액

2024.01.01~2024.12.31
25,000,000

2025.01.01~2025.12.31
12,500,000

2026.01.01~2026.02.17
4,500,000

합 계

42,000,000

15. 전환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기

액면금액
30,300,000

상환할증금
1,233,422

전환권조정
(8,155,615)

합 계

23,377,807

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

내 용

종류 및 명칭
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

인수인
한국투자증권 주식회사 외 13개 인수인

발행일
2023-11-21

만기일
2028-11-21

총 발행가액
30,300,000천원

주당 전환가격
2,305원

전환시 발행 주식수
13,145,336주

전환가격 조정조건
가. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 인한 신주 발행 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 "본 사채"의 "사채권자"가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날수 있도록 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

전환청구기간
2024년 11월 21일부터 2028년 10월 21일까지

전환비율
사채권면 금액의 100%

조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 11월 21일 및 이후매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율(연복리 약2%)을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.

만기보장수익률
2.00%

표면금리
-

(3) 전환권대가당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 기타자본잉여금으로 분류하였습니다. 당기말 현재 전환권과 관련하여 6,868,612천원(법인세 차감전)의 기타자본잉여금을 계상하고 있습니다. (주석 19, 24 참조)16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
30,000
140,000
90,000
-

매입채무(주)
19,407,907
-
20,699,536
-

예수금
1,818,256
-
2,469,006
-

예수보증금
-
-
30,000
-

미지급비용
4,624,113
706,603
5,213,990
739,560

미지급금
4,877,303
-
6,865,894
-

합 계

30,757,579
846,603
35,368,426
739,560

(주)

당사는 공급자의 조기결제를 촉진하기 위해 역팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 약정은 공급자가 하나은행로부터 약 3.7%~3.8% 할인된 금액으로 대금을 결제받는 것을 허용하고 있습니다. 이러한 할인율은시장에서 일반적으로 적용되는 할인율보다 낮은 수준입니다. 당사는 매입채무의 대급지급약정일에 하나은행에 상환합니다. 동 약정은 당사가 매입채무의 대금지급약정일보다 늦게 하나은행에 상환하는 것을 허용하지 않기 때문에, 당사는 하나은행에 지급해야 할 금액을 매입채무로 분류하고 있습니다. 역팩토링약정은 하나은행이 연간 최대 5,000백만원까지 조기결제할 수 있는 조건입니다. 당기말 현재 실행된 금액은 839백만원이며, 당기말 매입채무의 약 4.32%에 해당합니다.

17. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

당기손익:

당기근무원가
3,652,118
4,628,818

이자원가
2,162,131
1,353,662

사외적립자산의 기대수익
(1,195,924)
(425,535)

과거근무원가
13,857
-

소 계

4,632,182
5,556,945

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정손익(법인세 차감전)
2,269,754
(8,904,831)

합 계

6,901,936
(3,347,886)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
18,567,000
35,218,025

당기근무원가
3,652,118
4,628,818

순확정급여부채의 순이자
966,207
928,127

과거근무원가
13,857
-

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
2,269,754
(8,904,831)

지급액
(4,103,114)
(3,603,139)

사외적립자산 납입액
(3,000,000)
(9,700,000)

기말금액
18,365,822
18,567,000

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치
44,467,722
43,257,023

―사외적립자산의 공정가치
(26,101,900)
(24,690,023)

합 계

18,365,822
18,567,000

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
43,257,023
53,004,364

당기근무원가
3,652,118
4,628,818

이자원가
2,162,131
1,353,662

과거근무원가
13,857
-

재측정요소(법인세 차감전)
2,523,527
(9,012,870)

지급액
(7,140,934)
(6,716,951)

기말금액
44,467,722
43,257,023

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
24,690,023
17,786,339

이자수익
1,195,924
425,535

재측정요소(법인세 차감전)
253,773
(108,039)

지급액
(3,037,820)
(3,113,812)

사외적립자산 납입액
3,000,000
9,700,000

기말금액
26,101,900
24,690,023

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 1,444,697천원과 317,496천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
739,560
991,528

당기근무원가
71,020
96,020

이자원가
35,434
22,894

재측정요소
(243,155)
(288,882)

지급액
(76,600)
(82,000)

기말금액
526,259
739,560

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정 변동
416,197
-

재무적 가정 변동
2,834,322
(10,777,716)

경험조정
(726,991)
1,764,846

소계
2,523,528
(9,012,870)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
(253,773)
108,039

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
2,269,754
(8,904,831)

법인세효과
(474,379)
1,959,064

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
1,795,375
(6,945,767)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

정기예금 등
26,101,900
24,690,023

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

할인율
4.18%
5.18%

기대임금상승율
3.53%
3.73%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.48년과 8.51년입니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(2,601,883)
2,917,826
(3,273,560)
3,758,562

기대임금상승률의 변동
2,957,188
(2,681,953)
3,846,568
(3,401,585)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 3,789백만원입니다.

18. 충당부채(1) 환불부채환불부채는 구매 후 일정시점까지 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액으로 측정되며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 당사는 반품금액을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험율을 사용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

환불부채
1,340,315
1,833,729
3,174,044
1,719,811
2,575,063
4,294,874

수금할인
893,994
-
893,994
276,050
-
276,050

합 계

2,234,309
1,833,729
4,068,038
1,995,861
2,575,063
4,570,924

(2) 기타충당부채당사가 피고로 계류중인 소송사건(소송가액 14,296백만원)이 23년 2월 6일 1심 부분패소가 선고됨에 따라, 관련 판결액(배상금 및 지연이자 등) 15,242 백만원(전기말 14,113백만원)을 소송충당부채(유동)로 계상하였습니다.

19. 납입자본 및 기타자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

수권주식수
240,000,000주
240,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수 (자기주식 포함)
182,892,731주
182,892,731주

자본금
91,446,366
91,446,366

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
10,573,519
10,573,519

전환사채 발행으로 인한 전환권대가 인식
6,868,612
-

법인세효과
(1,435,540)
-

기말금액
16,006,591
10,573,519

20. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초금액
(12,149,694)
2,865,578

당기순손실
(3,875,543)
(21,961,039)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감 후)
(1,795,376)
6,945,767

기말금액
(17,820,613)
(12,149,694)

(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 28일
처분확정일: 2023년 3월 23일

Ⅰ. 결손금

(17,820,613)

(12,149,694)

전기이월결손금
(12,149,694)

2,865,578

순확정급여부채의 재측정요소
(1,795,376)

6,945,767

당기순손실
(3,875,543)

(21,961,039)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(17,820,613)

(12,149,694)

21. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

재고자산의 변동
(13,523,330)
(8,810,189)

원재료 및 상품 등 매입액
130,949,112
118,446,405

급여
42,589,728
43,314,913

퇴직급여
4,632,182
5,556,945

복리후생비
7,136,242
6,742,420

감가상각비
6,937,211
6,113,218

무형자산상각비
552,147
366,995

투자부동산상각비
18,791
18,791

사용권자산상각비
1,184,657
1,280,953

지급수수료
14,138,102
13,108,952

광고선전비
6,762,247
6,170,996

외주가공비
13,808,742
14,664,273

기타비용
16,599,235
18,769,475

합 계

231,785,066
225,744,147

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

급여
23,953,915
25,588,842

퇴직급여
2,573,890
3,158,427

복리후생비
3,933,671
4,100,807

여비교통비
1,682,985
1,686,278

통신비
223,465
244,399

수도광열비
7,127
7,361

세금과공과
402,647
421,629

소모품비
64,699
59,413

임차료
820,197
1,023,383

감가상각비
203,091
230,293

무형자산상각비
160,569
259,876

사용권자산상각비
817,913
902,870

수선유지비
64,202
8,256

차량비
85,335
81,941

보험료
17,145
5,826

수수료
10,784,395
10,118,371

운반보관비
4,072,168
3,400,492

회의비
357,210
379,021

광고선전비
6,762,247
6,170,996

교육훈련비
77,078
105,642

경상연구개발비
11,909,304
14,362,836

매출채권손상차손(환입)
30,080
(219,302)

합 계

69,003,333
72,097,657

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

외환차익
673,211
488,314

외화환산이익
112,380
64,311

유형자산처분이익
49,644
2,501

리스계약조정이익
995
70

잡이익
89,429
450,661

합 계

925,659
1,005,857

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

외환차손
712,698
868,202

외화환산손실
15,175
50,719

기타채권손상차손
-
100,000

기부금
11,643
10,620

재해손실
398,245
-

유형자산손상차손
2,469,194
-

유형자산처분손실
320,776
155,143

무형자산처분손실
41,107
361,311

리스계약조정손실
1
121

잡손실
4,116
61,945

청구소송판결손실
1,128,092
14,113,537

합 계

5,101,047
15,721,598

23. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

금융원가:

이자비용
2,875,009
736,565

금융수익:

이자수익
11,324
2,693

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,782
-

소계
15,106
2,693

순금융원가
2,859,903
733,872

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

금융기관예치금
11,324
2,693

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

금융기관차입금 및 관계사차입금
2,394,618
679,669

리스부채
79,472
56,896

전환사채
400,919
-

합 계

2,875,009
736,565

24. 법인세수익

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 62(당) 기
제 61(전) 기

당기 법인세수익

당기 법인세부담액
23,777
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

이연법인세비용(수익)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
895,031
1,107,332

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익
(961,161)
(1,959,064)

법인세수익
(42,353)
(851,732)

(2) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

법인세비용차감전순손실
(3,917,896)
(22,812,772)

적용세율에 따른 세부담액
(818,840)
(4,790,682)

조정사항:

비공제비용
801,992
826,430

비과세수익
-
(10)

일시적차이 등에 대한 미인식액 변동 등
234,541
2,921,027

세액공제
(318,781)
279,159

기타
58,735
(87,656)

법인세수익
(42,353)
(851,732)

평균유효세율 (주)
-
-

(주)
(-)의 금액이므로 표시하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소
474,379
(1,959,064)

전환권대가
(1,435,540)
-

합계
(961,161)
(1,959,064)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 62(당) 기

(단위: 천원)

구 분

기초금액
당기손익반영
기타
기말금액

감가상각누계액
225,811
651,963
-
877,774

미지급비용
309,433
59,535
-
368,968

확정급여부채
3,918,913
(554,837)
474,379
3,838,455

환불부채
959,894
(109,674)
-
850,220

전환사채
-
(11,198)
(1,435,540)
(1,446,738)

토지재평가이익
(1,689,399)
8,045
-
(1,681,354)

이월결손금(주)
4,444,365
(15,915)
-
4,428,450

이월세액공제(주)
812,424
318,781
-
1,131,205

기타
1,695,173
(280,570)
-
1,414,603

합 계

10,676,614
66,130
(961,161)
9,781,583

(주)
당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

② 제 61(전) 기

(단위: 천원)

구 분

기초금액
당기손익반영
기타
기말금액

감가상각누계액
469,798
(243,987)
-
225,811

손실충당금
48,244
(48,244)
-
-

미지급비용
328,307
(18,874)
-
309,433

확정급여부채
7,747,965
(1,869,988)
(1,959,064)
3,918,913

환불부채
969,780
(9,886)
-
959,894

토지재평가이익
(1,769,847)
80,448
-
(1,689,399)

이월결손금(주)
1,875,762
2,568,603
-
4,444,365

이월세액공제(주)
533,265
279,159
-
812,424

기타
1,580,670
114,503
-
1,695,173

합 계

11,783,944
851,734
(1,959,064)
10,676,614

(주)
당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

차감할 일시적 차이
16,977,278
15,849,186

미사용결손금(주)
16,105,575
20,149,855

미사용세액공제(주)
304,312
304,312

(주)
위 미사용결손금 및 미사용세액공제 항목은 KT&G생명과학과 합병 당시 승계된 금액으로 차후 사용될 가능성이 없습니다.

25. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순손실
(3,875,543,365원)
(21,961,039,428원)

가중평균유통보통주식수(주)
182,892,454주
182,892,454주

기본및희석주당손실
(21원)
(120원)

(주)
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 자기주식의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

26. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜케이티앤지(지분율: 52.45%)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

회사명

지배기업
㈜케이티앤지

지배기업의 종속기업
㈜한국인삼공사, 태아산업㈜, ㈜코스모코스, ㈜상상스테이

지배기업의 관계기업
㈜엘에스케이글로벌파마서비스

(3) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기

(단위: 천원)

구 분

매출
기타비용

㈜케이티앤지
203,446
1,402,159

㈜한국인삼공사
849,407
5,968

㈜상상스테이
-
8,182

㈜엘에스케이글로벌파마서비스
-
127,564

합 계

1,052,853
1,543,873

② 제 61(전) 기

(단위: 천원)

구 분

매출
매입
기타수익
기타비용

㈜케이티앤지
251,332
-
28,380
618,812

㈜한국인삼공사
8,247
284,242
-
9,058

태아산업㈜
1,909
-
-
-

㈜코스모코스
-
-
-
380

㈜상상스테이
1,909
-
-
8,985

㈜엘에스케이글로벌파마서비스
-
-
-
127,564

합 계

263,397
284,242
28,380
764,799

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 62(당) 기

(단위: 천원)

구 분

매출채권및기타채권
리스부채
기타채무
차입금

㈜케이티앤지
48,000
53,811
427,411
4,500,000

㈜한국인삼공사
251,730
-
-
-

합 계

299,730
53,811
427,411
4,500,000

② 제 61(전) 기

(단위: 천원)

구 분

매출채권및기타채권
리스부채

㈜케이티앤지
64,443
44,969

㈜상상스테이
2,100
-

합 계

66,543
44,969

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자금조달

㈜케이티앤지
4,500,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

단기종업원급여
432,800
353,288

퇴직급여
84,669
115,462

합 계

517,469
468,750

27. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

화폐성 외화자산
화폐성 외화부채
화폐성 외화자산
화폐성 외화부채

USD
1,059,498
940,336
759,556
1,778,181

EUR
-
413,577
2,085,783
415,517

JPY
4,310,116
269,471
-
232,570

합 계

5,369,614
1,623,384
2,845,339
2,426,268

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익 증가(감소)
374,624
(374,624)
41,908
(41,908)

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

단기차입금
-
7,000,000

유동성장기차입금
25,000,000
4,125,980

장기차입금
12,500,000
27,500,000

합 계

37,500,000
38,625,980

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전순이익 증가(감소)
(375,000)
375,000
(386,260)
386,260

③ 가격위험당사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에

투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(비상장주식)의 공정가치가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 5,050천원(전기: 5,050천원) 입니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

현금및현금성자산
7,207,712
682,254

기타금융자산
3,000,000
2,000

매출채권및기타채권
55,144,255
53,036,331

합 계

65,351,967
53,720,585

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년~5년

당기말:

매입채무및기타채무
25,722,101
25,722,101
19,407,907
6,174,194
140,000

유동성장기차입금
25,000,000
26,179,082
1,571,668
24,607,414
-

장기차입금
17,000,000
18,474,501
201,527
507,346
17,765,628

전환사채
23,377,807
31,533,422
-
-
31,533,422

리스부채
1,504,240
1,587,033
289,307
792,798
504,928

합 계

92,604,148
103,496,139
21,470,409
32,081,752
49,943,978

전기말:

매입채무및기타채무
29,276,632
29,276,632
20,699,536
8,577,096
-

단기차입금
7,000,000
7,200,358
82,652
7,117,706
-

유동성장기차입금
4,125,980
4,234,942
587,924
3,647,018
-

장기차입금
27,500,000
30,287,084
385,153
973,112
28,928,819

리스부채
695,086
710,252
301,919
320,289
88,044

합 계

68,597,698
71,709,268
22,057,184
20,635,221
29,016,863

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 62(당) 기
제 61(전) 기

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
504,991
504,991

상각후원가로 측정하는 금융자산

―매출채권및기타채권
55,144,255
53,036,331

―기타금융자산
3,000,000
2,000

―현금및현금성자산
7,207,712
682,254

상각후원가로 측정하는 금융자산 소계
65,351,967
53,720,585

금융자산 합계
65,856,958
54,225,576

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무
25,722,101
29,276,632

―단기차입금
-
7,000,000

―유동성장기차입금
25,000,000
4,125,980

―장기차입금
17,000,000
27,500,000

―전환사채
23,377,807
-

―리스부채
1,504,240
695,086

금융부채 합계
92,604,148
68,597,698

(5) 공정가치 서열체계① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

공정가치로 측정되는 금융자산

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산
504,991
-
-
504,991
504,991

전기말:

공정가치로 측정되는 금융자산

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산
504,991
-
-
504,991
504,991

③ 당사는 상기 표의 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.④ 당기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정금융자산

상각후원가 측정

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
11,324
-
11,324

외화환산손익
73,233
23,972
97,205

외환차손익
54,465
(93,952)
(39,487)

이자비용
-
(2,875,009)
(2,875,009)

합 계

139,022
(2,944,989)
(2,805,967)

② 제 61(전) 기

(단위: 천원)

구 분

상각후원가 측정금융자산

상각후원가 측정

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
2,693
-
2,693

외화환산손익
2,375
11,217
13,592

외환차손익
(285,096)
(94,792)
(379,888)

이자비용
-
(736,565)
(736,565)

합 계

(280,028)
(820,140)
(1,100,168)

28. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 차입금 등에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 62(당) 기
제 61(전) 기

총차입금(전환사채 포함)
65,377,807
38,625,980

차감: 현금및현금성자산
(7,207,712)
(682,254)

순부채
58,170,095
37,943,726

자본총계
89,632,344
89,870,191

부채비율
64.90%
42.22%

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 14,296백만원)입니다. 이와 관련하여 1심 판결 결과에 따른 배상금 및 지연이자 15,242백만원에 대하여 영업외비용 및 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 18 참조).

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관
약정사항명
한도액
실행액

하나은행
외화수입신용장
USD 2,000,000
-

매출채권담보대출약정
5,000,000
839,011

무역어음대출
17,600,000
-

KDB산업은행
한도대출
7,000,000
-

시설자금대출
7,500,000
7,500,000

운영자금대출
20,000,000
20,000,000

KB국민은행
운영자금대출
10,000,000
10,000,000

(3) 당기말 현재 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 9,237,540천원의 지급보증을 받고 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 62(당) 기
제 61(전) 기

당기순손실
(3,875,543)
(21,961,039)

조정:

법인세수익
(42,353)
(851,732)

금융원가
2,875,009
736,565

금융수익
(15,106)
(2,693)

감가상각비
6,937,211
6,113,218

사용권자산상각비
1,184,657
1,280,953

무형자산상각비
552,147
366,995

무형자산처분손실
41,107
361,311

투자부동산상각비
18,791
18,791

퇴직급여
4,632,182
5,556,945

복리후생비
(136,702)
(169,968)

외화환산손실
15,175
50,719

매출채권및기타채권 손상차손(환입)
30,080
(119,302)

재고자산평가손실 및 폐기손실
537,053
3,758,593

유형자산손상차손
2,469,194
-

유형자산처분손실
320,776
155,143

리스계약조정손실
1
121

리스계약조정이익
(995)
(70)

외화환산이익
(112,380)
(64,311)

유형자산처분이익
(49,644)
(2,501)

조업도손실
392,175
566,167

청구소송판결손실
1,128,092
14,113,537

소계
16,900,927
9,907,442

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 변동
(1,202,757)
(3,284,124)

선급금의 변동
67,443
(65,830)

선급비용의 변동
(190)
2,028

재고자산의 변동
(14,452,558)
(13,134,949)

매입채무및기타채무의 변동
(3,110,629)
7,152,272

선수금의 변동
274,648
(10,032)

임대보증금의 변동
50,000
-

임차보증금의 변동
(15,000)
1,046,000

공탁금의 증가
(1,000,000)
-

퇴직급여의 지급
(4,103,114)
(3,603,139)

사외적립자산의 불입
(3,000,000)
(9,700,000)

장기종업원급여 지급
(76,600)
(82,000)

환불부채의 변동
(502,886)
162,833

소계
(27,071,643)
(21,516,941)

영업에서 창출된 현금
(10,170,716)
(11,609,499)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 장단기차입금, 전환사채 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 62(당) 기
제 61(전) 기

기초
39,321,066
13,059,306

재무적 현금으로 인한 변동:

- 차입부채의 차입
90,100,000
131,321,140

- 차입부채의 상환
(86,725,980)
(103,987,620)

- 전환사채의 발행(*)
22,976,888
-

- 리스부채 및 이자비용의 상환
(1,254,308)
(1,340,288)

현금의 유입과 유출이 없는 거래:

- 리스부채의 발생
1,993,184
232,452

- 이자비용 인식
480,391
56,896

- 리스계약 해지
(9,194)
(20,820)

기말
66,882,047
39,321,066

(*) 전환권 대가를 제외한 금액임니다.

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 62(당) 기
제 61(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체(*)
1,166,445
20,881,290

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소
(1,393,586)
(6,875,363)

유동성임차보증금 비유동 대체
277,041
1,112,777

유동성임대보증금 비유동 대체
90,000
-

장기보증금 유동성 대체
1,055,000
48,000

장기차입금 유동성 대체
25,000,000
4,125,980

리스부채 유동성 대체
405,571
630,896

사용권자산과 리스부채 등 계상
1,983,991
232,452

충당부채의 유동성 대체
14,391,697
-

매출채권 제각
82,109
-

(*) 무형자산의 대체를 포함하고 있습니다.

□ 이사의 선임

제2호: 이사 선임의 건(사외이사 2명) 제2-1호: 사외이사 김붕년 제2-2호: 사외이사 김원섭
제4호 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건: 고영엽

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김붕년(재선임)
1967.08.19
사외이사 후보
-
해당없음
이사회

김원섭(재선임)
1963.02.18
사외이사 후보
-
해당없음
이사회

고영엽(재선임)
1964.08.01
사외이사 후보
분리선출
해당없음
이사회

총 ( 3 ) 명

※ 고영엽 사외이사 후보자는 제4호 '감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건'을 통해 선임 예정입니다.

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김붕년(재선임)
서울대학교병원소아청소년정신과 교수
2016 ~ 현재2019 ~ 현재
현)서울대학교병원 소아청소년정신과 교수현)국제소아청소년정신의학회 부회장
해당사항 없음

김원섭(재선임)
회계법인정연 회계사
2023 ~ 현재2019 ~ 2023
현)회계법인정연 회계사전)지멘스 헬시니어스 부사장
해당사항 없음

고영엽(재선임)
조선대학교병원 순환기내과 교수
2011 ~ 현재2022 ~ 2023
현)조선대학교병원 순환기내과 교수전)대한고혈압학회 부회장
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김붕년(재선임)
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김원섭(재선임)
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

고영엽(재선임)
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)[김붕년 후보자]

- 이사회에서 깊이 있는 논의에 참여하고 중요한 결정을 함께 내릴 것이며, 의학 경험 및 전문지식을 바탕으로 신약 개발 및 경영전략을 수립하는데 기여하겠습니다.

- 사외이사로서 독립적인 위치에서 회사와 주주 등 이해관계자의 권익을 균형있게 대변할 것이며, 회사 경영에 대한 합리적인 견제를 통해 경영 건전성에 관한 발전적 역할을 수행하겠습니다.

- 직무를 수행함에 있어, 선관주의와 충실의무, 감시의무 등 관련법령상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하겠습니다.

[김원섭 후보자]

- 회사의 경영에 관한 최고 의사결정주체의 일원으로서 긍지와 책임감을 가지고 회계분야의 전문성을 살려 이사회 및 소속 위원회에 적극 참여하겠습니다.- 전문성과 독립성을 바탕으로 회사의 기업가치 증진과 회사의 발전을 궁극적인 목표로 삼고, 주주뿐 아니라 회사의 주요 이해관계자의 동반성장과 신뢰 받는 기업을 만들도록 노력하겠습니다.- 회사의 업무 전반에 관한 주의의무를 준수하고, 직무 수행시 충분한 시간을 들여 사안의 성격을 정확히 파악하고 합리적인 해결방안을 모색하겠습니다.

[고영엽 후보자]

- 의학전문가로서 회사발전을 위한 경영제언을 아끼지 않고 회사 최고 의사결정기구인 이사회에 적극 참여하겠습니다.

- 사외이사로서 특정한 이해관계에 얽매이지 않고 전체 주주 및 이해관계자의 균형적 이익을 위해 독립적인 의사결정을 하겠습니다.

- 직무를 수행함에 있어, 관련법령상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 철저히 준수하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
[김붕년 후보자]

김붕년 후보자는 오랜 경력과 풍부한 의약지식을 가진 의학전문가이며, 지난 2년간 당사의 사외이사로서 역할과 책임을 충실히 이행하였습니다. 이에 지난 2024년 3월 5일 이사회는 김붕년 후보자를 사외이사 후보로 추천하였습니다.

[김원섭 후보자]

김원섭 후보자는 현재 회계법인정연의 공인회계사로서 안건회계법인, 영화회계법인 등에서도 근무한 회계 및 재무 전문가입니다. 뿐만아니라 회사의 CFO 이사, 부사장 등을 역임하였기에 사업환경 및 회사에 대한 이해도가 매우 높습니다. 이에 지난 2024년 3월 5일 이사회는 김원섭 후보자를 사외이사 후보로 추천하였습니다.

[고영엽 후보자]

고영엽 후보자는 의료계에 종사하면서 오랜 경력과 풍부한 의약지식을 가진 전문가이며, 이를 바탕으로 회사의 경영 발전에 도움이 되고 독립된 사외이사로서의 능력을 갖추고 있습니다. 이에 지난 2024년 3월 5일 이사회는 고영엽 후보자를 사외이사 후보로 추천하였습니다.

확인서

사외이사 확인서_김붕년.jpg
사외이사 확인서_김붕년

사외이사 확인서_김원섭.jpg
사외이사 확인서_김원섭

사외이사 확인서_고영엽.jpg
사외이사 확인서_고영엽

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 : 감사위원회 위원 선임의 건
제3-1호: 감사위원 김붕년
제3-2호: 감사위원 김원섭
제4호 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건: 고영엽

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

김붕년(재선임)
1967.08.19
사외이사 후보
-
해당없음
이사회

김원섭(재선임)
1963.02.18
사외이사 후보
-
해당없음
이사회

고영엽(재선임)
1964.08.01
사외이사 후보
분리선출
해당없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김붕년(재선임)
서울대학교병원소아청소년정신과 교수
2016 ~ 현재2019 ~ 현재
현)서울대학교병원 소아청소년정신과 교수현)국제소아청소년정신의학회 부회장
해당사항 없음

김원섭(재선임)
회계법인정연 회계사
2023 ~ 현재2019 ~ 2023
현)회계법인정연 회계사전)지멘스 헬시니어스 부사장
해당사항 없음

고영엽(재선임)
조선대학교병원 순환기내과 교수
2011 ~ 현재2022 ~ 2023
현)조선대학교병원 순환기내과 교수전)대한고혈압학회 부회장
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김붕년(재선임)
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김원섭(재선임)
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

고영엽(재선임)
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유[김붕년 후보자]

김붕년 후보자는 오랜 경력과 풍부한 의약지식을 가진 의학전문가이며, 지난 2년간 당사의 감사위원으로서 역할과 책임을 충실히 이행하였습니다. 이에 지난 2024년 3월 5일 이사회는 김붕년 후보자를 감사위원 후보로 추천하였습니다.

[김원섭 후보자]

김원섭 후보자는 현재 회계법인정연의 공인회계사로서 안건회계법인, 영화회계법인 등에서도 근무한 회계 및 재무 전문가입니다. 뿐만아니라 회사의 CFO 이사, 부사장 등을 역임하였기에 사업환경 및 회사에 대한 이해도가 매우 높습니다. 이에 지난 2024년 3월 5일 이사회는 김원섭 후보자를 감사위원 후보로 추천하였습니다.

[고영엽 후보자]

고영엽 후보자는 의료계에 종사하면서 오랜 경력과 풍부한 의약지식을 가진 전문가이며, 이를 바탕으로 회사의 경영 발전에 도움이 되고 독립된 사외이사 및 감사위원으로서의 능력을 갖추고 있습니다. 이에 지난 2024년 3월 5일 이사회는 고영엽 후보자를 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보로 추천하였습니다.

확인서

감사위원 확인서_김붕년.jpg
감사위원 확인서_김붕년

감사위원 확인서_김원섭.jpg
감사위원 확인서_김원섭

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감사위원 확인서_고영엽

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

- 당 기(63기)

(단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
800

- 전 기(62기)

(단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
567

최고한도액
800