CSA 코스믹 — 주주총회소집공고 (20240313)
제출인: CSA 코스믹

주주총회소집공고
2.9
(주)씨에스에이코스믹

주주총회소집공고

2024년 03월 13일

회 사 명 :
주식회사 씨에스에이코스믹

대 표 이 사 :
오 영 철 조 성 아

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 학동로 30길 20

(전 화) 02-6203-5370

(홈페이지) www.csacosmic.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 박 선 영

(전 화) 070-4700-7627

주주총회 소집공고

(제35기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.당사는 상법 363조와 정관 제19조에 의거 제 35기 정기 주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.또한 정관 제19조에 의하여 소액주주(발행주식총수의 1% 미만 소유주주)에 대한 소집통지는 상법 제 542조의4에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2024년 3월 28일 (목) 오전 9시
2. 장 소 : 서울시 강남구 학동로 30길 20 씨에스에이코스믹 지하 1층 회의실
3. 회의 목적 사항가. 보고사항 - 감사위원회 보고 - 영업보고 - 내부회계관리제도 운영실태보고나. 부의안건 - 제 1호 의안 : 제35기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 - 제 2호 의안 : 이사보수 한도승인의 건(사외이사 포함)

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅) 제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.
5. 주주총회 소집공고사항(경영참고사항 포함)상법 제542조 4의에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.
6. 주주총회 참석시 준비물- 직접행사 : 신분증- 대리행사① 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 도장 날인)② 위임인(주주)의 신분증 사본(또는 인감도장 날인 시 인감증명서 첨부)③ 대리인의 신분증
7. 기타 안내사항

-
주주총회 장소의 주차장소가 협소하오니, 대중교통을 이용해주시기 바랍니다.

-
주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

(기준일 : 2023.12.31)

회차
개최일자
의안내용
가결 여부
이사의 성명

최홍식사외이사
(출석률 : 100%)

이정석사외이사
(출석률 : 67%)

정찬우사외이사
(출석률 : 34%)

유연태사외이사
(출석률 : 100%)

배지훈사외이사
(출석률 : 67%)

1
2023.02.10
- 2022년 내부회계관리 운영실태 보고 - 2022년 온기 결산 별도재무제표(안) 승인의 건
가결

찬성

찬성

선임 전
선임 전
선임 전

2
2023.02.17
- 2022년 온기 결산 연결재무제표(안) 승인의 건
가결

찬성

찬성

3
2023.02.27
- 정기주주총회 소집결의의 건
가결

찬성

찬성

4
2023.03.31
- 감사위원회 감사위원 선임의 건
가결
사임
-
-

5
2023.04.17
- 임시주주총회 개최의 건

가결

-
찬성

6
2023.05.09
- 우리은행 대출 연장의 건

가결

-
-

7
2023.05.10
- 임시주주총회 개최의 건 (사외이사 후보추가)

가결

찬성
찬성

8
2023.05.12
- 2023년 1분기 결산보고의 건

가결

찬성
찬성

9
2023.05.25
- 유상증자 결정의 건, 임시주총 소집의 건

가결

찬성
-

10
2023.05.25
- 지식재산권 사용허락 계약 체결의 건

가결

찬성
-

11
2023.06.27
- 임시주주총회 개최의건 (등기이사 후보 추가 외)

가결

찬성
-

12
2023.06.28
- 공급계약 체결의 건

가결

-
-

13
2023.07.12
- 대표이사 선임의 건 외

가결

사임
사임
찬성
찬성

14
2023.07.12
- 주주총회와 이사회의 소집권자 및 의장 지정 승인의 건 외

가결

찬성
찬성

15
2023.08.22
- 우리은행 대출 승인의 건
가결
찬성
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사

2명

1,600 (주1)

53
26.5
-

주1)
상기 금액은 사내이사 포함 주총 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

① 내수 : 오프라인 대비 온라인 화장품 소비 선호현상 뚜렷2020년 초부터 시작된 코로나 19의 장기화로 소비심리가 급락되며 견조한 성장세를 보이던 국내 화장품 소매판매액은 코로나19로 2020년 3월 전년동기대비 27.5%감소, 4월 22.4%감소한 것으로 집계되었습니다. 또한 온라인 화장품 시장 규모는 2020년 4월 9,610억원으로 전년동기대비 0.1% 감소했으나, 온라인 화장품 시장 침투율은 코로나 19로 확대되어 2020년 4월 43.7%로 나타났습니다. ② 수출 : 코로나19 우려에도 화장품 수출 빠른 회복세2020년 4월 화장품 수출액은 5억 7,300만 달러로 전년동기대비 0.2% 감소했으며, 전월대비 25.0% 감소했습니다. 주요 화장품 수출 대상국의 수출액은 증감 추세가 상이하게 나타나고 있습니다. ③ 유통 - 화장품 구매, 오프라인에서 온라인으로 전환 가속화코로나 19로 언택트(Untact, 비대면)소비가 증대되면서 오프라인 채널 대비 이커머스(E-Commerce)를 통한 화장품 구매가 성장세를 나타내고 있습니다. 과거 화장품은 오프라인 매장에서 직접 테스트를 해보고 구매해야 한다는 인식이 강했으나 코로나19로 온라인 채널을 통해 화장품을 구입하는 소비자가 증가하면서 오프라인에서 온라인으로의 화장품 구매 전환이 가속화되고 있습니다.통계청 조사에 따르면 2020년 1분기 전체 화장품 소매판매액은 전년 동기대비 10.9% 감소했으나 온라인을 통한 화장품 거래액은 13.6%로 확대되며 성장세가 지속되고 있습니다.- 화장품 구매, 오프라인에서 온라인으로 전환 가속화코로나 19로 언택트(Untact, 비대면)소비가 증대되면서 오프라인 채널 대비 이커머스(E-Commerce)를 통한 화장품 구매가 성장세를 나타내고 있습니다. 과거 화장품은 오프라인 매장에서 직접 테스트를 해보고 구매해야 한다는 인식이 강했으나 코로나19로 온라인 채널을 통해 화장품을 구입하는 소비자가 증가하면서 오프라인에서 온라인으로의 화장품 구매 전환이 가속화되고 있습니다.통계청 조사에 따르면 2020년 1분기 전체 화장품 소매판매액은 전년 동기대비 10.9% 감소했으나 온라인을 통한 화장품 거래액은 13.6%로 확대되며 성장세가 지속되고 있습니다.

나. 회사의 현황

현재 당사는 화장품 제조 및 판매를 위한 사업을 영위하고 있으며, 연결종속법인인 (주)젠트로그룹은 합성수지제품 제조 및 판매업과 설치공사업, 수질 및 환경과 관련된 사업을 영위하고 있습니다.

법인명
주요 제품
비 고

(주)씨에스에이코스믹
16브랜드, 원더바스, 조성아뷰티, 조성아22, 조성아TM, 초초스랩, 루츠레서피
2015.12.02 사업목적 추가 2020.04.01 (주)초초스팩토리와 합병

(주)젠트로그룹
PDF 물탱크, 도류벽, 축산탱크, COD, 라이닝
2019.09.01 분할

당사는 1989년 11월 설립 후 2006년 07월 코스닥 시장에 상장되었습니다. 1989년 설립 이후 PDF물탱크, 도류벽 등의 합성수지 제품 및 판매, 설치공사업 등을 영위하였으나, 2015년 12월 임시주총을 통해 신규사업 확대를 위한 화장품 사업을 사업 목적으로 추가하여 젠트로 사업부와 화장품 사업부를 운영하였습니다. 이후 2019년 09월, 기존 젠트로 사업부의 물적분할을 통해 (주)젠트로 그룹을 설립하고 2020년 4월, 당사의 최대주주인 초초스팩토리의 흡수합병하여 보고서 제출일 현재 당사는 화장품 제조 및 판매관련 사업에 집중하고 있습니다.2015년 화장품 사업부를 출범하며 조성아 대표이사가 취임하였으며, 이후 2015년 '16브랜드', 2016년 ' 원더바스', '조성아TM'을 런칭하는 등 지속적으로 신규 브랜드를 개발, 런칭하고 있으며, 뷰티업계에서의 대표이사의 높은 인지로를 활용하여 대표이사의 이름을 딴 브랜드인 '조성아22', '조성아TM', '조성아뷰티' 등을 통해 시장 내 브랜드 인지로를 강화하고 있습니다. 지난 2020년 4월 초초스팩토리와의 합병을 통해 추가적인 브랜드를 확보하여 현재 7개의 브랜드를 운영하고 있으며, 각 브랜드는 연령별 타겟층에 따라 제품 라인업을 달이하는 등 타겟 맞춤형 제품을 개발하여 시장에 출시하고 있습니다.대표이사의 35년 이상의 화장품 업계 경력을 바탕으로 트렌드를 분석하여 그에 맞는 브랜드를 런칭하고, 제품을 개발하고 있으며 독자적인 상품개발팀 운영을 통해 당사만의 브랜드 컨셉을 반영하여 빠르게 변화하는 소비자의 니즈를 충족시키기 위한 브랜드, 제품 개발을 수행하고 있습니다. 단순히 화장품을 제조, 판매하는 것이 아니라 메이크업 아티스트의 노하우가 담긴 콘텐츠를 바탕으로 이커머스 시장에 진출하는 등 시대 변황 맞는 상품 개발을 통해 브랜드의 가치 향상을 위해 노력하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

[화 장 품]당사는 메이크업 전문 브랜드인 '16브랜드(16brand)'와 라이프스타일 브랜드 '원더바스(Wonderbath)', K-beauty 대표 브랜드인 '조성아뷰티(Chosungah Beauty)',K-beauty의 대표브랜드 조성아22(Chosungah22), 프리미엄브랜드 조성아TM(Chosungah TM), 초초스랩, 루츠레서피 총 7개 브랜드를 운영하고 있습니다.

브랜드
메인 타겟
브랜드 소개 및 특성

16브랜드

(16brand)

10~20대

모바일 제너레이션

- 자유분방한 10대의 아름다움에서 영감을 받아 탄생한 당돌하 지만 사랑스러운 16세 소녀의 모습을 담은 브랜드 - 자신만의 시각으로 트렌드를 해석하는 모바일 제너레이션을 메인 타겟으로 함

- 감각적이고 유니크한 패키지와 메이크업 초보자도 손쉽게 사 용할 수 있는 멀티 아이템을 선보임

원더바스

(Wonderbath)

온 가족

(성별, 연령무관)

- 뷰티와 라이프 스타일의 콜라보레이션 - 생활속 뷰티 아이템들을 뷰티 마스터 조성아가 큐레이팅한 라이프 스타일 브랜드 - 하이엔드 뷰티 트렌드가 반영된 안전하고 건강한 레시피로 온가족이 함께 사용 할 수 있는 아이템을 선보임

조성아뷰티

(Chosungah Beauty)

20대 이상

- 조성아뷰티의 '마인드 철학'을 그대로 실현시킨 글로벌 코스메틱 브랜드

- 기초와 색조를 동시에 할 수 있는 조성아뷰티만의 독보적 인 컨버젼스 아이템을 선보임

조성아22(Chosungah22)
20대 이상
- 동안 메이크업의 창시자인 K뷰티 리더 조성아의 철학을 담아 바르는 순간 생기 있어 보이고 실제로도 피부속까지 케어되는 관리형 색조 브랜드 - 3개월만에 180만개 판매를 달성한 초 메가히트 상품 바운 스업 팩트를 런칭, 22개월만에 누적매출 1200억 달성한 조성아의 대표브랜드

조성아TM(ChosungahTM)

30대 이상

- 홈쇼핑 전용 프리미엄 브랜드

- 하이엔드 뷰티를 지향하는 전세계 모든 여성들의 꿈을 실 현시키기 위한 브랜드로 아티스트의 경험과 노하우, 혁신적이고 독보적인 뷰티 감성을 집약시킨 프리미엄 브 랜드

초초스랩
뷰티 입문자(성별, 연령무관)
- K-Beauty 리더 뷰티마스터 조성아가 설립한 최고의 가성비, 최적화된 품질과 가격, 자존감 있는 아름다움을 캠페인하는 뷰 티 연구소 - 연령, 환경에 상관없이 뷰티에 입문하는 모두가 자존감있는 뷰 티관을 가질 수 있도록 후원하는 브랜드 - 어렵고 단계가 많은 메이크업이 아니라 쉽고 빠르지만 매우 효 과적인 해법을 제안하는 브랜드

루츠레서피
20~30대(비건브랜드)
- 자연이 주는 이로움으로 몸과 마음을 치유하는 소울 뷰티 웰니스 라이프 비건 브랜드 - 생명 존중과 환경 보존 가치를 실천하며 속부터 건강해지는 진정한 이너 뷰티 솔루션 제공

■ 브랜드별 주요 제품

브랜드
구분
제품명

16브랜드 (16brand)

Face

물분 톤업 크림, 필터샷, 모찌팩트, 365 쿠션, 치크샷, 톤 쉐이크 에센스 팩트, 구름로션, 구름크림 등

Eye

아이매거진, 마이매거진, 브로우매거진, 브릭킷 섀도우, 캔디락, 아이라이너, 마스카라, 아이브로우 등

Lip

후르츄틴트, 후르츄, 테이스츄, 발광펜, 핑거펜, 컬러룰스, 티앤쥐 등

Skin care

픽서, 마스크팩, 멀티 토너&로션, 수박크림, 동키 밀크 크림 등

Cleanser

만능 슈퍼 클렌징 밤, 립앤 아이 리무버 등

Accessories

뷰티 브러쉬, 파우치, 핸드 미러 등

원더바스(Wonderbath)
Cleanser
슈퍼 베지 톡스 클렌저, 슈퍼 딥톡스 클렌저, 약산성 PHA 클렌징 폼, 살롱 드 떼, 슈퍼베리 베지 휩 등

Skin care
어성초 청결 세럼, 어성초 청결 세럼 미스트, 어성초 청결 세럼 패드, 슈퍼베지톡스 마스크팩

Hair&Body
블랙테라피 탈모샴푸, 슈퍼 베지톡스 바디 클렌저 바질, 슈퍼 베지 톡스 살롱 드 스파 앤 트리트먼트, 살롱 드 떼 더 샤워, 뿌리샴푸, 자몽헤어 오일세럼 등

Sun Care
베지 센텔라 선 블록, 카밍 캡슐 클리어 선, 슈퍼 모이스트 선 에센스, 슈퍼 노세범 선 크림, 슈퍼 마일드 선 에센스 등

Accessories
목화 화장솜, 머리띠, 스폰지 등

조성아뷰티(Chosungah Beauty)
Skin care
브라이트 인 크림, 파파야 데일리 필토너, 온천스 스킨토너, 펩타이드 멀티 아이크림, 아우라 물광밤, SOS 랩칭 크림, 시카 카밍 에센스, 에이치 세럼 스틱, 수분자석 세럼, 수분자석 크림, 뿌리 에센스 등

Face
리페어 커버 팩트, 꿀럼핑 파운데이션, 피치 톤 커버 스틱 등

Eye
캡쳐 섀도우, 캡쳐 아이라이너 등

Lip
데일리 립 타투 등

Accessories
파우치, 에코백 등

조성아22(Chosungah22)
Face
대왕쿠션 로즈앰플, 대왕쿠션 시카앰플, 대왕 바운스 업 팩트 울트라 HD, 새틴핏 레이어 쿠션, 바운스 업 팩트 울트라, 씨앤티 블렌드, 씨앤티 블랜드 프레쉬 믹스 등

Eye
동공미인 브로우 메이커, 아이라이너, 샤프 펜슬 아이라이너, 브로우 펜슬 등

Lip
제로그램 멜팅 루즈, 제로그램 틴트, 듀얼 립 틴트 앤 글로스 등

Skin care
레티놀 크림, 탱글이 에센스, 크림, 토너, 로션 등

Cleanser
라임 에너지 클렌징 워터, 자몽 에너지 립앤 아이 리무버, 레몬 에너지 클렌징 세럼 등

Accessories
거울, 퍼프, 뷰티 케이스, 파우치 등

조성아TM(ChosungahTM)
Face
물분 크림, 바운스업 팩트 울트라 동백 에디션, 슈퍼핏 스틱 파운데이션, 파워 팩트, 레이빔, 이지퍼밍 슈퍼텐션 등

Lip
컬러 립 트리트먼트, 더벨벳, 더세럼, 립 락커, 더새틴 등

Skin care
코어 세럼, 코어 크림, 반질 에센스 픽서, 에이지리페어 에센스, 광마스터 에센스, 수분자석 세럼, 수분자석 크림 등

Accessories
파우치, 거울, 브러쉬, 퍼프, 에코백 등

초초스랩(CHOCHO'S LAB)
Face
커버 캡쳐 쿠션, 톤 캡쳐 크림, 커버 캡쳐 파운데이션

Eye
스위치 온 아이섀도우, 스위치 온 글리터 리퀴드, 아이브로우 펜슬, 브러쉬 펜 아이라이너

Lip
스위치 온 벨벳 립 틴트, 스위치 온 실키 립스틱

Skin care
톤 캡쳐 핑크 선크림, 포어 캡쳐 프라이머 선크림

Cleanser
립앤아이 컬러 리무버

루츠레서피(ROOTS RECIPE)
Skin care
당근수 판테놀 아이크림, VITA B 카밍 솔루션 베리어 세럼, VITA B 카밍 솔루션 칼라민 S.O.S 크림, 센텔라 더 리얼 크림패드

Lip

비건 비트 립밤

[(주)젠트로그룹]당사의 연결종속회사인 (주)젠트로그룹은 다음과 같은 품목을 주로 다루고 있습니다.

품 목
구체적 용도

물탱크
- 아파트 및 오피스텔등 집합건물에 설치되는 식음료용 저수탱크로서 환경호르몬이 검출되지 않는 인체에 무해한 PE를 원재료로 하여 제작하여 설치하는 물탱크임.

도류벽
- HDPE(High Density Poly-ethylene)를 원료로 하여 제작되는 PDF(Poly-ethylene Double Frame) Panel을 사용하여 정수장(배수지)의 적정소독능(CT)중 접촉시간을 증대시키기 위해 정수지(배수지)내부 설치하는 Baffle로서 시공기간을 단축시키고 내구성이 뛰어나며 환경에 저해되는 물질이 발생하지 않는 깨끗하고 견고한 도류벽임

COD관
- H.D.P.E(고밀도폴리에틸렌)을 원료로 제조된 제품으로 광케이블 보호용 관로로 개발된 기존의 통신관과는 차별화 된 제품임. 기존의 통신관로가 FC관을 포설한 후 내부에 PE관을 포설하는 공법이었으나 COD관은 내.외관이 일체형이라 한번의 포설로 공정이 끝나고, 시공성이 우수하여 기존의 공법보다 약 20%정도 공사원가를 절약함

라이닝
- 아파트 및 오피스텔의 물탱크내부와 배수지등에 설치하는 pe-sheet 제품으로 유지관리 비용를 감소시킬수 있음

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'Ⅲ. 경영참고사항, 1. 사업의 개요, 가. 업계의현황, 나. 회사의 현황'을 참고하시길 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

■ 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 35 기 2023년 12월 31일 현재

제 34 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35 기말
제 34 기말

자 산

유동자산

35,838,888,086

27,371,297,481

현금및현금성자산
13,564,105,842

748,365,966

단기금융자산
2,791,051,280

3,350,000,000

매출채권및기타채권
9,147,125,450

10,712,318,562

기타유동자산
335,507,519

437,996,089

재고자산
9,682,996,169

11,513,423,208

반환재고회수권
262,606,961

593,276,843

당기법인세자산
55,494,865

15,916,813

비유동자산

6,462,341,885

7,252,738,825

장기금융자산
582,325,933

581,826,977

장기매출채권및기타채권
767,959,526

770,148,067

공동기업투자
-

-

유형자산
4,196,998,789

4,967,398,957

투자부동산
5,500,000

5,500,000

무형자산
755,044,981

776,590,242

이연법인세자산
154,512,656

151,274,582

자 산 총 계

42,301,229,971

34,624,036,306

부 채

유동부채

20,388,658,138

30,732,588,148

매입채무및기타채무
9,037,599,077

14,795,786,682

단기차입금
7,454,785,544

10,817,075,675

유동성장기차입금
2,211,300,000

2,268,300,000

유동리스부채
563,074,555

1,012,442,687

기타유동비금융부채
583,538,734

767,355,267

당기법인세부채
6,861,332

7,184,527

반품충당부채
531,498,896

1,064,443,310

비유동부채

458,058,372

977,613,957

장기차입금
150,000,000

520,000,000

비유동리스부채
102,972,000

333,459,720

기타비유동비금융부채
205,086,372

124,154,237

부 채 총 계

20,846,716,510

31,710,202,105

자 본

지배기업 소유주지분

21,454,513,461

2,913,834,201

자본금

12,249,436,200

7,890,238,600

기타불입자본

66,698,898,712

46,062,952,076

기타자본구성요소

(851,236,176)

(850,214,347)

결손금

(56,642,585,275)

(50,189,142,128)

비지배지분

-

-

자 본 총 계

21,454,513,461

2,913,834,201

부 채 와 자 본 총 계

42,301,229,971

34,624,036,306

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35(당)기
제 34(전)기

매출액

44,586,544,406

61,199,059,267

매출원가

(27,432,400,104)

(30,535,412,288)

매출총이익

17,154,144,302

30,663,646,979

판매비와관리비
(23,055,771,777)

(39,929,369,978)

영업이익(손실)

(5,901,627,475)

(9,265,722,999)

금융수익
302,942,051

188,332,762

금융비용
(950,713,904)

(728,981,036)

기타수익
169,705,874

91,395,000

기타비용
(76,987,767)

(2,011,906,454)

지분법손실
-

-

법인세비용차감전순이익(손실)

(6,456,681,221)

(11,726,882,727)

법인세비용

3,238,074

(525,265,910)

당기순손실

(6,453,443,147)

(12,252,148,637)

지배기업의 소유주지분

(6,453,443,147)

(12,252,148,637)

비지배지분

-

-

기타포괄손익

(1,021,829)

19,208,163

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-

-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익
-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목

(1,021,829)

19,208,163

해외사업환산손익
(1,021,829)

19,208,163

총포괄손익

(6,454,464,976)

(12,232,940,474)

지배기업 소유주지분
(6,453,443,147)

(12,232,940,474)

비지배지분
-

-

주당손실

기본 주당손실

(136)

(332)

희석 주당손실

(136)

(332)

연 결 자 본 변 동 표

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
결손금
소 계

2022.01.01(전기초)
19,597,971,500
45,450,648,591
(1,024,936,185)
(49,772,351,391)
14,251,332,515
-
14,251,332,515

주식매수선택권
127,625,000
267,820,700
-
-
395,445,700
-
395,445,700

자기주식 처분
-
344,482,785
155,513,675
-
499,996,460
-
499,996,460

무상감자
(11,835,357,900)
-
-
11,835,357,900
-
-
-

당기순손실
-
-
-
(12,252,148,637)
(12,252,148,637)
-
(12,252,148,637)

해외사업환산손익
-
-
19,208,163
-
19,208,163
-
19,208,163

2022.12.31(전기말)
7,890,238,600
46,062,952,076
(850,214,347)
(50,189,142,128)
2,913,834,201
-
2,913,834,201

2023.01.01(당기초)
7,890,238,600
46,062,952,076
(850,214,347)
(50,189,142,128)
2,913,834,201
-
2,913,834,201

유상증자
4,359,197,600
20,635,946,636
-
-
24,995,144,236
-
24,995,144,236

당기순손실
-
-
-
(6,453,443,147)
(6,453,443,147)
-
(6,453,443,147)

해외사업환산손익
-
-
(1,021,829)
-
(1,021,829)
-
(1,021,829)

2023.12.31(당기말)
12,249,436,200
66,698,898,712
(851,236,176)
(56,642,585,275)
21,454,513,461
-
21,454,513,461

연 결 현 금 흐 름 표

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전 )기

영업활동으로 인한 현금흐름

(7,570,417,096)

(8,235,838,945)

당기순손실
(6,453,443,147)

(12,252,148,637)

조정항목
3,269,465,244

6,396,669,159

법인세비용
(3,238,074)

525,265,910

퇴직급여
513,335,679

563,857,504

대손상각비(환입)
477,843,349

800,443,255

기타의대손상각비
25,233,742

61,854,545

감가상각비
1,296,328,314

1,502,732,500

무형자산상각비
24,809,661

37,459,954

이자비용
940,660,453

715,201,322

외화환산손실
1,039,159

256,444

유형자산처분손실
-

8,665,678

재고자산평가손실
395,658,114

1,252,087,703

매출채권처분손실
22,191,785

13,703,091

기타충당부채전입액
-

23,269,736

유형자산손상차손
1,259,659

482,029,611

사용권자산손상차손
-

116,115,658

무형자산손상차손
-

494,516,050

복구충당부채환입
-

(7,801,302)

기타충당부채환입
(4,618,184)

-

이자수익
(285,372,241)

(151,559,380)

배당금수익
(3,180,000)

(6,446,000)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(12,900,236)

(724,296)

외화환산이익
(7,346,408)

(28,129,416)

유형자산처분이익
(9,712,061)

(3,588,463)

리스자산해지이익
(102,527,467)

(2,540,945)

순운전자본의 변동
(3,727,652,557)

(1,148,035,624)

매출채권의 감소
1,332,611,124

1,392,050,640

기타채권의 감소(증가)
28,136,111

(31,789,949)

기타유동비금융자산의 감소
431,506,671

531,168,835

재고자산의 감소(증가)
1,434,768,925

(2,345,951,013)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)
(529,029)

172,204

매입채무의 증가(감소)
(5,026,045,052)

98,687,398

기타채무의 감소
(711,163,367)

(196,545,801)

기타유동비금융부채의 감소
(703,297,228)

(39,556,081)

미지급법인세의 증가(감소)
(305,033)

7,585,647

퇴직금의 지급
(513,335,679)

(563,857,504)

이자의 수취
266,868,998

88,988,269

이자의 지급
(889,257,414)

(591,892,700)

배당금의 수취
3,180,000

6,446,000

법인세의 납부
(39,578,220)

(735,865,412)

투자활동으로 인한 현금흐름

226,621,099

(1,569,703,414)

단기대여금의 회수
216,640,604

60,666,670

보증금의 감소
9,577,765

56,440,000

유형자산의 처분
24,116,819

24,727,273

단기금융상품의 감소
33,350,000,000

2,000,000,000

단기금융상품의 증가
(31,778,650,000)

(2,500,000,000)

단기대여금의 증가
(529,000,000)

(515,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 증가
(1,000,000,000)

-

보증금의 증가
(15,457,060)

(66,195,900)

유형자산의 취득
(47,342,629)

(613,620,857)

무형자산의 취득
(3,264,400)

(16,720,600)

재무활동 현금흐름

20,159,896,148

834,889,885

차입금의 차입
1,902,911,240

9,692,342,925

주식의 발행
24,995,144,236

395,445,700

차입금의 상환
(5,268,205,616)

(7,557,895,864)

유동성장기차입금의 상환
(427,000,000)

(383,620,000)

리스부채의 상환
(1,042,953,712)

(1,311,382,876)

현금및현금성자산의 증가(감소)

12,816,100,151

(8,970,652,474)

기초의 현금및현금성자산

748,365,966

9,716,385,759

외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과

(360,275)

2,632,681

기말의 현금및현금성자산

13,564,105,842

748,365,966

주석

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐당기말 현재 납입자본금은 12,249,436천원입니다.한편, 당사의 최대주주는 2023년 7월 12일 유상증자를 통하여 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명
소유주식수
지 분 율
비 고

(주)홈캐스트
13,077,593
21.4%
최대주주

조성아
9,893,427
16.2%
특수관계자

노마드2호투자조합
8,718,395
14.2%
특수관계자

조토리
6,519,049
10.6%
특수관계자

YUN JIN S
819,935
1.3%
특수관계자

(주)카노히
208,000
0.3%
특수관계자

박혜미
686,063
1.1%
특수관계자

장용식
60,000
0.1%
특수관계자

오영철
60,000
0.1%
특수관계자

자기주식
2,404,687
3.9%

기타주주
18,800,032
30.8%

합계
61,247,181
100.0%

(2) 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요영업활동
결산월
지분율

(주)젠트로그룹
한국
건설자재 제조 및 설치
12월
100%

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
중국
화장품 제조 및 판매
12월
100%

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
중국
화장품 제조 및 판매
12월
100%

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
순손익

(주)젠트로그룹
8,541,367
6,367,629
12,278,747
(742,978)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
9,465
888,488
-
25,796

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
78
209,212
-
-

(전기)

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)젠트로그룹
10,054,681
7,137,965
13,810,306
(3,822,132)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
13,437
1,138,511
808
(479,240)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
79
209,906
-
(15,754)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회계정책과 공시의 변경연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'-'국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

3. 회계정책

(1) 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

비품
5년

시설장치/금형
5년

임차개량자산
2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다.

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 수익인식연결실체의 수익은 재화의 판매 및 건설계약 등으로 구성되어 있습니다. 1) 재화의 판매① 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. ② 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.2) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(15) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(16) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 3에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
13,564,106
-
-
13,564,106

단기금융자산
1,778,650
1,012,401
-
2,791,051

장기금융자산
300,000
282,326
-
582,326

매출채권및기타채권
9,147,125
-
-
9,147,125

장기매출채권및기타채권
767,960
-
-
767,960

합 계
25,557,841
1,294,727
-
26,852,568

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산

상각후원가

측정금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합 계

현금및현금성자산
748,366
-
-
748,366

단기금융자산
3,350,000
-
-
3,350,000

장기금융자산
300,000
281,827
-
581,827

매출채권및기타채권
10,712,320
-
-
10,712,320

장기매출채권및기타채권
770,148
-
-
770,148

합 계
15,880,834
281,827
-
16,162,661

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채

상각후원가

측정 금융부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
9,037,599
-
9,037,599

장단기차입금
9,816,086
-
9,816,086

장단기리스부채
666,046
-
666,046

합 계
19,519,731
-
19,519,731

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채

상각후원가

측정 금융부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
14,795,787
-
14,795,787

장단기차입금
13,605,376
-
13,605,376

장단기리스부채
1,345,903
-
1,345,903

합 계
29,747,066
-
29,747,066

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산평가손익
12,900
724

배당금수익
3,180
6,446

상각후원가 측정금융자산 및 부채

이자수익
285,372
151,559

이자비용
940,660
715,201

외환차손익
(1,971)
(11,325)

외화환산손익
6,307
27,873

대손상각비(환입)
501,437
850,443

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
13,496,848
717,236

외화예금
67,258
31,130

합 계
13,564,106
748,366

7. 장단기금융자산(1) 단기금융자산① 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,778,650
850,000

단기금융상품
-
2,500,000

합 계
1,778,650
3,350,000

② 유동 당기손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

NH투자증권 QV농사랑 MMDA 리테일 1호
1,012,401
-

합 계
1,012,401
-

나. 당기 및 전기 중 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전 기

기초잔액
-
-

취득
1,000,000
-

처분
-
-

평가손익
12,401
-

기말잔액
1,012,401
-

(2) 장기금융자산

① 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
300,000
300,000

② 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증권명
당기말
전기말

취득가액
공정가액
장부가액
취득가액
공정가액
장부가액

지분증권
전문건설공제조합
254,383
277,077
277,077
254,383
275,827
275,827

한국환경플라스틱사업협동조합
1,000
249
249
1,000
1,000
1,000

한국PE관공업협동조합
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000

합 계
260,383
282,326
282,326
260,383
281,827
281,827

(*) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
281,827
281,103

취득
-
-

처분
-
-

평가손익
499
724

기말잔액
282,326
281,827

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
-
2,500,000
차입금 담보

단기금융상품
420,000
-
차입금 담보

단기금융상품
306,000
-
차입금 담보

단기금융상품
1,052,650
-
차입금 담보

단기금융상품
-
600,000
차입금 담보

단기금융상품
-
250,000
차입금 담보

장기금융상품
300,000
300,000
서울보증보험 질권설정

합 계
2,078,650
3,650,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
11,482,253
12,932,446

손실충당금
(3,260,812)
(2,885,305)

단기대여금
949,152
645,494

손실충당금
(121,160)
(121,160)

미수금
3,636
31,773

미수수익
97,150
109,072

손실충당금
(3,094)
-

합 계
9,147,125
10,712,320

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
36,792
20,500

손실충당금
(36,792)
-

보증금
814,875
797,092

손실충당금
(50,000)
(50,000)

장기선급비용
3,085
2,556

합 계
767,960
770,148

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수수익
단기대여금
장기대여금
보증금
합 계

기초잔액
2,885,305
-
121,160
-
50,000
3,056,465

설정
559,341
3,094
-
20,500
-
582,935

제각
(101,730)
-
-
-
-
(101,730)

환입
(81,497)
-
-
-
-
(81,497)

기타
(607)
-
-
16,292
-
15,685

기말잔액
3,260,812
3,094
121,160
36,792
50,000
3,471,858

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
보증금
합 계

기초잔액
2,089,734
121,160
-
2,210,894

설정
800,443
-
50,000
850,443

제각
-
-

-

환입
-
-

-

기타
(4,872)
-

(4,872)

기말잔액
2,885,305
121,160
50,000
3,056,465

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
채권액
손실충당금

3개월 이하
8,037,475
248,079
9,498,358
221,287

3개월 초과 6개월 이하
177,308
26,436
225,365
42,157

6개월 초과 1년 이하
352,284
146,734
158,423
58,380

1년 초과
2,915,186
2,839,563
3,050,300
2,563,481

합 계

11,482,253
3,260,812
12,932,446
2,885,305

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,379,282
2,359,290

차감 : 손실충당금
(2,175,457)
(2,173,817)

선급비용
131,683
252,523

합 계

335,508
437,996

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
8,181
(637)
7,544
16,434
(4)
16,430

제 품
9,275,826
(623,295)
8,652,531
10,866,405
(1,150,654)
9,715,751

반제품
324,022
(51,935)
272,087
363,798
(133,545)
230,253

원재료
399,018
(21,257)
377,761
576,037
(70,384)
505,653

부재료
856,248
(581,101)
275,147
822,186
(191)
821,995

저장품
109,738
(11,811)
97,927
223,340
-
223,340

합 계

10,973,033
(1,290,036)
9,682,997
12,868,200
(1,354,778)
11,513,422

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
상 품
제 품
반제품
원재료
저장품
부재료
합 계

기초잔액
4
1,150,654
133,545
70,384
-
191
1,354,778

증가
633
-
47,927
-
11,811
580,910
641,281

감소
-
(232,968)
-
(12,656)
-
-
(245,624)

기타
-
(294,391)
(129,537)
(36,471)
-
-
(460,399)

기말잔액
637
623,295
51,935
21,257
11,811
581,101
1,290,036

(전기)

(단위:천원)

구 분
상 품
제 품
반제품
원재료
부재료
합 계

기초잔액
2
121,284
-
-
1
121,287

증가
2
1,047,967
133,545
70,384
190
1,252,088

감소
-
-
-
-
-
-

기타
-
(18,597)
-
-
-
(18,597)

기말잔액
4
1,150,654
133,545
70,384
191
1,354,778

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

반환재고회수권 (*1)
262,607
593,277

반품충당부채 (*2)
531,499
1,064,443

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
지분율
당기말
전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
중국
40%
-
-

(2) 당기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
-

지분법손익
-
-

지분법자본변동
-
-

공동기업투자손상차손
-
-

기말
-
-

(3) 당기말과 전기말의 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
752,742
392,845
359,896
-
(198,204)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
755,312
199,008
556,304
700,369
210,938

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토지
2,459,915
-
-
2,459,915

건물
1,218,355
(646,406)
-
571,949

기계장치
1,876,625
(1,158,481)
(566,107)
152,037

차량운반구
177,154
(89,631)
(45,715)
41,808

공구와기구
263,898
(105,416)
(132,523)
25,959

비품
917,608
(805,825)
(83,127)
28,656

금형
730,396
(622,072)
(13,187)
95,137

시설장치
898,725
(827,699)
(5,440)
65,586

임차개량자산
1,778,411
(1,701,732)
-
76,679

사용권자산
3,328,650
(2,589,255)
(60,122)
679,273

건설중인자산
656
-
(656)
-

합 계
13,650,393
(8,546,517)
(906,877)
4,196,999

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토지
2,459,915
-
-
2,459,915

건물
1,218,355
(615,947)
-
602,408

기계장치
1,876,625
(1,055,787)
(566,107)
254,731

차량운반구
230,666
(113,313)
(62,582)
54,771

공구와기구
235,901
(103,264)
(131,931)
706

비품
913,574
(777,131)
(83,136)
53,307

금형
730,469
(584,307)
(13,230)
132,932

시설장치
898,725
(764,787)
(5,440)
128,498

임차개량자산
1,778,411
(1,559,376)
-
219,035

사용권자산
3,299,710
(1,935,161)
(314,853)
1,049,696

건설중인자산
11,400
-
-
11,400

합 계
13,653,751
(7,509,073)
(1,177,279)
4,967,399

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
대체
기타증감
기말장부가액

토지
2,459,915
-
-
-
-
-
-
2,459,915

건물
602,408
-
-
(30,459)
-
-
-
571,949

기계장치
254,731
-
-
(102,694)
-
-
-
152,037

차량운반구
54,771
15,293
(14,405)
(24,595)
-
10,744
-
41,808

공구와기구
706
28,000
-
(2,155)
(603)
-
11
25,959

비품
53,307
4,050
-
(28,701)
-
-
-
28,656

금형
132,932
-
-
(37,795)
-
-
-
95,137

시설장치
128,498
-
-
(62,912)
-
-
-
65,586

임차개량자산
219,035
-
-
(142,356)
-
-
-
76,679

사용권자산
1,049,696
496,824
(2,585)
(864,662)
-
-
-
679,273

건설중인자산
11,400
-
-
-
(656)
(10,744)
-
-

합 계
4,967,399
544,167
(16,990)
(1,296,329)
(1,259)
-
11
4,196,999

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
기타증감
기말장부가액

토지
2,459,915
-
-
-
-
-
2,459,915

건물
632,867
-
-
(30,459)
-
-
602,408

기계장치
833,710
13,500
-
(176,291)
(416,188)
-
254,731

차량운반구
58,831
102,817
(21,139)
(33,105)
(52,633)
-
54,771

공구와기구
839
12,310
-
(969)
(11,459)
(15)
706

비품
109,420
22,409
(2,380)
(74,392)
(1,750)
-
53,307

금형
29,758
141,650
-
(38,476)
-
-
132,932

시설장치
156,365
31,975
-
(59,842)
-
-
128,498

임차개량자산
29,047
277,560
(6,286)
(81,286)
-
-
219,035

사용권자산
1,974,923
220,747
(21,945)
(1,007,913)
(116,116)
-
1,049,696

건설중인자산
-
11,400
-
-
-
-
11,400

합 계
6,285,675
834,368
(51,750)
(1,502,733)
(598,146)
(15)
4,967,399

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
200,114
275,217

판매비와관리비
1,096,215
1,227,516

합 계
1,296,329
1,502,733

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소 재 지
면적(㎡)
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지
강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10
13,074.00
1,411,992
1,172,738
1,411,992
1,228,956

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41
10,699.00
1,047,923
930,813
1,047,923
975,749

합 계
23,773.00
2,459,915
2,103,551
2,459,915
2,204,705

14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

취득가액
3,000
2,500
5,500
3,000
2,500
5,500

감가상각누계액
-
-
-
-
-
-

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-

장부가액
3,000
2,500
5,500
3,000
2,500
5,500

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치 (*)
장부금액
공정가치 (*)

토 지
3,000
3,000
3,000
3,000

건 물
2,500
2,500
2,500
2,500

합 계
5,500
5,500
5,500
5,500

(*) 상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
회원권
기타무형자산
합 계

취득가액
9,137,406
40,520
5,757
12,128
4,000
321,952
9,521,763

상각누계액
-
(20,602)
(2,772)
(7,581)
-
(298,139)
(329,094)

손상차손누계액
(8,416,916)
(16,708)
-
-
(4,000)
-
(8,437,624)

장부가액
720,490
3,210
2,985
4,547
-
23,813
755,045

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
회원권
기타무형자산
합 계

취득가액
9,137,406
37,256
5,757
12,128
4,000
321,952
9,518,499

상각누계액
-
(20,547)
(2,197)
(6,368)
-
(275,172)
(304,284)

손상차손누계액
(8,416,916)
(16,709)
-
-
(4,000)
-
(8,437,625)

장부가액
720,490
-
3,560
5,760
-
46,780
776,590

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
회원권
기타무형자산
합 계

기초장부가액
720,490
-
3,560
5,760
-
46,780
776,590

취득
-
3,264
-
-
-
-
3,264

대체
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-
-

상각
-
(54)
(575)
(1,213)
-
(22,967)
(24,809)

손상
-
-
-
-
-
-
-

기말장부가액
720,490
3,210
2,985
4,547
-
23,813
755,045

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
디자인권
상표권
회원권
기타무형자산
합 계

기초장부가액
1,212,857
-
4,136
6,973
-
67,880
1,291,846

취득
-
2,221
-
-
-
14,500
16,721

대체
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-
-

상각
-
(72)
(576)
(1,213)
-
(35,600)
(37,461)

손상
(492,367)
(2,149)
-
-
-
-
(494,516)

기말장부가액
720,490
-
3,560
5,760
-
46,780
776,590

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
24,809
37,461

16. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산
종 류
장부금액
담보설정금액
관련차입금
담보권자

단기금융상품
차입금(운전자본)
1,052,650
1,052,650
1,000,000
우리은행

단기금융상품
차입금(운전자본)
420,000
420,000
420,000
기업은행

단기금융상품
차입금(운전자본)
306,000
306,000
306,000
기업은행

장기금융상품
보증보험
300,000
300,000
-
서울보증보험

토지,건물
차입금(운전자본)
3,031,864
3,432,000
2,211,300
신한은행

산업재산권
차입금(운전자본)
-
660,000
500,000
신한은행

당기손익-공정가치측정 금융자산
이행지급보증
277,077
277,077
194,650
전문건설공제조합

(전기말)

(단위 : 천원, CNY)

담보제공자산
종 류
장부금액
담보설정금액
관련차입금
담보권자

단기금융상품
차입금(운전자본)
2,500,000
2,500,000
2,375,000
산업은행

단기금융상품
차입금(운전자본)
250,000
CNY 1,320,000
CNY 1,080,664
신한은행

토지,건물
차입금(운전자본)
3,062,323
3,432,000
2,471,700
신한은행

산업재산권
차입금(운전자본)
-
660,000
500,000
신한은행

단기금융상품
차입금(운전자본)
600,000
600,000
600,000
기업은행

장기금융상품
보증보험
300,000
300,000
-
서울보증보험

당기손익-공정가치측정 금융자산
이행지급보증
275,827
275,827
150,000
전문건설공제조합

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증제공처
보증내용
보증설정금액
관련부채

서울보증보험
조달청 외
하자/계약/선급금 보증
2,557,344
-

전문건설공제조합
한국도로공사 외
하자/계약/선급금 보증
866,860
-

신용보증기금
기업은행
지급보증
2,160,000
단기차입금

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
7,945,976
12,973,469

미지급금
1,091,623
1,822,318

합 계
9,037,599
14,795,787

18. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차 입 처
내 역
이자율
당기말
전기말

유동:

단기차입금
기업은행
운전자금
4.15%~9.5%
5,210,136
6,046,000

산업은행
운전자금
-
-
2,375,000

신한은행
운전자금
4.35%~6.46%
500,000
696,076

우리은행
운전자금
3.85%
1,000,000
1,700,000

(주)현대홈쇼핑
상생자금
-
400,000
-

(주)홈앤쇼핑
상생자금
-
300,000
-

전문건설공제조합
운전자금
4.06%
44,650
-

유동성장기차입금
기업은행
운전자금
-
-
166,600

신한은행
운전자금
6.10%~7.98%
2,211,300
2,101,700

합 계
9,666,086
13,085,376

비유동:

장기차입금
신한은행
운전자금
-
-
370,000

전문건설공제조합
운전자금
1.57%
150,000
150,000

합 계
150,000
520,000

상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 35,36 참조)

19. 사용권자산 및 리스부채연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

건물
2,758,051
(2,235,215)
-
522,836

차량운반구
570,598
(354,039)
(60,122)
156,437

합 계
3,328,649
(2,589,254)
(60,122)
679,273

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

건물
2,519,065
(1,556,926)
(120,202)
841,937

차량운반구
780,645
(378,235)
(194,651)
207,759

합 계
3,299,710
(1,935,161)
(314,853)
1,049,696

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각
손상차손
기말

건물
841,937
464,902
-
(784,003)
-
522,836

차량운반구
207,759
31,922
(2,585)
(80,659)
-
156,437

합 계
1,049,696
496,824
(2,585)
(864,662)
-
679,273

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각
손상차손
기말

건물
1,786,691
-
(7,384)
(888,119)
(49,251)
841,937

차량운반구
188,232
220,747
(14,561)
(119,794)
(66,865)
207,759

합 계
1,974,923
220,747
(21,945)
(1,007,913)
(116,116)
1,049,696

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인되지 않은리스료
리스부채
할인되지 않은리스료
리스부채

1년 이내
583,548
563,075
1,070,457
1,012,443

1년 초과 5년 이내
114,782
102,971
589,184
333,460

합 계
698,330
666,046
1,659,641
1,345,903

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
증가
감소
이자비용
기타
당기말

리스부채
1,345,902
405,616
(1,042,927)
53,570
(96,115)
666,046

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
증가
감소
이자비용
기타
전기말

리스부채
2,361,865
217,344
(1,309,934)
101,493
(24,865)
1,345,903

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
864,662
1,007,913

리스부채 이자비용
53,570
101,493

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용
82,298
84,742

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,125,224천원과 1,410,355천원입니다.

20. 기타유동비금융부채보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
287,801
309,720

예수금
40,609
39,040

기타충당부채
18,652
23,270

선수수익
10,312
-

선수금
226,165
395,326

합 계
583,539
767,356

21. 종업원급여연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 513,336천원 (전기 563,858천원)입니다.

22. 기타비유동비금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
205,086
124,154

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
124,154
126,416

설정(환입)
80,932
(2,262)

사용
-
-

기말잔액
205,086
124,154

23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
61,247,181주
39,451,193주

주당액면가액
200원
200원

자본금
12,249,436,200원
7,890,238,600원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
7,890,239
19,597,972

유상증자
4,359,198
-

주식매수선택권 행사
-
127,625

무상감자(*)
-
(11,835,358)

기말잔액
12,249,437
7,890,239

(*) 회사는 2022년 12월 8일에 보통주식 39,451,193주의 액면가를 5백원에서 2백원으로 무상감자 하였습니다.

24. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,176,984
44,541,037

신주인수권대가
326,902
326,902

자기주식처분이익
363,277
363,277

주식매수선택권
-
66,590

기타자본잉여금
831,737
765,147

합 계
66,698,900
46,062,953

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
주식발행초과금
신주인수권대가
자기주식처분이익
주식매수선택권
기타자본잉여금
합 계

기초잔액
44,541,037
326,902
363,277
66,590
765,147
46,062,953

증가
20,635,947
-
-
(66,590)
66,590
20,635,947

기말잔액
65,176,984
326,902
363,277
-
831,737
66,698,900

(전기)

(단위:천원)

구 분
주식발행초과금
신주인수권대가
자기주식처분이익
주식매수선택권
기타자본잉여금
합 계

기초잔액
43,669,731
326,902
18,794
1,435,222
-
45,450,649

증가
871,306
-
344,483
(1,368,632)
765,147
612,304

기말잔액
44,541,037
326,902
363,277
66,590
765,147
46,062,953

25. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,510,816)
(1,510,816)

유형자산평가이익
656,733
656,733

지분법자본변동
(153)
(153)

해외사업환산손익
3,000
4,022

합 계
(851,236)
(850,214)

26. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 (*)
226,736
226,736

임의적립금
148,611
148,611

기업합리화적립금
148,611
148,611

미처리결손금
(57,017,932)
(50,564,489)

합 계
(56,642,585)
(50,189,142)

(*) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(50,564,489)
(50,147,698)

당기순손실
(6,453,443)
(12,252,149)

무상감자
-
11,835,358

기말잔액
(57,017,932)
(50,564,489)

27. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
44,040,468
60,650,999

상품매출
445,963
548,013

기타매출
100,114
48

합 계
44,586,545
61,199,060

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
27,004,569
30,073,091

상품매출원가
427,831
462,322

합 계
27,432,400
30,535,413

28. 건설계약(1) 당기 및 전기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
신규계약
당기수익
기말잔액

건설제조
2,385,105
5,881,228
7,162,078
1,104,255

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
신규계약
당기수익
기말잔액

건설제조
1,175,885
10,036,951
8,827,731
2,385,105

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
미청구공사
초과청구공사

건설제조
14,980,461
10,960,425
1,063,329
96,452

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
미청구공사
초과청구공사

건설제조
16,783,460
11,214,252
1,129,075
184,938

(3) 총계약원가 추정치 변동당기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,342,054
5,231,040

퇴직급여
440,572
489,540

복리후생비
529,479
561,125

여비교통비
122,588
243,125

접대비
159,778
244,147

통신비
38,645
45,228

수도광열비
39,147
39,097

세금과공과
324,750
178,831

감가상각비
1,096,215
1,227,516

지급임차료
50,638
44,776

보험료
23,151
26,619

차량유지비
142,176
210,277

경상연구개발비
407,198
619,501

운반비
99,077
123,433

교육훈련비
3,958
4,115

도서인쇄비
3,283
5,006

사무용품비
9,433
10,987

소모품비
56,903
97,965

지급수수료
10,419,508
18,272,981

광고선전비
2,491,584
8,970,808

대손상각비
477,843
800,443

무형자산상각비
24,810
37,460

판매촉진비
34,785
169,267

물류비
1,275,685
1,924,292

복구충당부채환입
-
(7,801)

잡비
442,511
359,592

합 계
23,055,771
39,929,370

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
285,372
151,559

배당금수익
3,180
6,446

외환차익
7,043
2,198

외화환산이익
7,346
28,129

합 계
302,941
188,332

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
940,660
715,201

외환차손
9,014
13,523

외화환산손실
1,039
256

합 계
950,713
728,980

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
9,712
3,588

리스해지이익
102,527
2,541

당기손익-공정가치금융자산평가이익
12,900
724

수입임대료
-
1,101

잡이익
44,566
83,440

합 계
169,705
91,394

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
8,666

유형자산손상차손
1,260
482,030

사용권자산손상차손
-
116,116

무형자산손상차손
-
494,516

기타의대손상각비
25,234
61,855

매출채권처분손실
22,192
13,703

기부금
-
831,948

잡손실
28,303
3,074

합 계
76,989
2,011,908

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
-
91,235

이연법인세

일시적차이의 증감
(3,238)
434,030

법인세비용
(3,238)
525,265

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(6,456,681)
(11,726,883)

적용세율에 따른 법인세비용
(1,325,537)
(2,579,914)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
-
(19,717)

세무상 차감되지 않는 비용
86,216
122,735

세액공제
-
-

이연법인세미인식
1,482,025
3,846,030

전기법인세의 조정사항
-
91,235

기타
(245,942)
(935,104)

법인세비용
(3,238)
525,265

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
당기초
당기손익
당기말

유형자산
380,241
(97,022)
283,219

대손충당금
1,105,404
14,552
1,119,956

미지급비용
52,913
(17,006)
35,907

재고자산평가충당금
224,771
(31,360)
193,411

자기주식
107,890
(7,160)
100,730

사용권자산
(223,385)
100,410
(122,975)

복구충당부채
27,314
(1,141)
26,173

리스부채
285,276
(151,702)
133,574

종속기업 및 공동기업투자
1,879,585
65,357
1,944,942

압축기장충당금
(328,498)
21,801
(306,697)

영업권
(158,508)
10,519
(147,989)

기타
151,837
746,696
898,533

이월결손금공제
5,902,330
793,436
6,695,766

이월세액공제
558,439
37,884
596,323

합계
9,965,609
1,485,264
11,450,873

이연법인세자산 미인식액
(9,814,334)
(1,482,025)
(11,296,359)

이연법인세자산
151,275
3,239
154,514

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
당기초
당기손익
당기말

유형자산
283,689
96,552
380,241

대손충당금
895,892
209,512
1,105,404

미지급비용
43,113
9,799
52,912

재고자산평가충당금
26,683
198,088
224,771

자기주식
-
107,890
107,890

사용권자산
(420,889)
197,504
(223,385)

복구충당부채
27,812
(498)
27,314

리스부채
503,363
(218,087)
285,276

종속기업 및 공동기업투자
1,001,650
877,934
1,879,584

압축기장충당금
(328,498)
-
(328,498)

영업권
(266,829)
108,321
(158,508)

기타
185,897
(34,059)
151,838

이월결손금공제
4,182,045
1,720,285
5,902,330

이월세액공제
419,680
138,759
558,439

합계
6,553,608
3,412,000
9,965,608

이연법인세자산 미인식액
(5,968,303)
(3,846,030)
(9,814,333)

이연법인세자산
585,305
(434,030)
151,275

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
4,004,271
3,353,565

이월결손금
6,695,766
5,902,330

이월세액
596,323
558,439

합 계
11,296,360
9,814,334

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
비 고

2025년
4,605,239
4,605,239
2015년도 발생분

2027년
8,481,365
8,481,365
2017년도 발생분

2029년
4,813,255
4,813,255
2019년도 발생분

2035년
994,502
994,502
2020년도 발생분

2036년
489,992
489,992
2021년도 발생분

2037년
7,464,827
7,444,418
2022년도 발생분

2038년
6,320,643
-
2023년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
비 고

2026년
67,859
67,859
2016년도 발생분

2027년
71,905
71,905
2017년도 발생분

2028년
84,571
84,571
2018년도 발생분

2029년
54,698
54,698
2019년도 발생분

2030년
90,756
90,756
2020년도 발생분

2031년
49,892
49,892
2021년도 발생분

2032년
110,033
138,759
2022년도 발생분

2033년
66,610
-
2023년도 발생분

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품과 제품 및 반제품의 변동
930,440
(5,832,220)

원재료의 사용 및 상품의 매입
20,290,414
27,806,041

종업원급여
5,739,928
6,871,199

복리후생비
723,559
681,624

접대비
160,026
244,647

차량유지비
166,199
251,439

감가상각 및 기타상각비
1,321,138
1,540,192

대손상각비
477,843
800,443

경상연구개발비
407,198
619,501

소모품비
1,374,512
1,949,713

운반비
295,718
343,890

보험료
49,533
55,187

지급수수료
10,316,786
18,338,356

외주비
3,005,376
15,243,912

기타비용
5,229,501
1,550,859

매출원가 및 판매비와관리비 합계
50,488,171
70,464,783

34. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역
당 기
전 기

보통주 당기순손실
(6,453,443,147)
(12,252,148,637)원

가중평균유통보통주식수(*)
47,377,207주
36,953,175주

기본주당순손실
(136)원
(332)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 당기에는 잠재적 보통주가 없으며 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기본주당손익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분
날짜
유통보통주식수(주)
기간(일)
적수

기초 유통보통주식
2023-01-01
39,451,193
365
14,399,685,445

자기주식
2023-01-01
(2,404,687)
365
(877,710,755)

유상증자
2023-07-12
21,795,988
173
3,770,705,924

합 계
17,292,680,614

일 수
365

가중평균유통보통주식수
47,377,207

(전기)

구분
날짜
유통보통주식수(주)
기간(일)
적수

기초 유통보통주식
2022-01-01
39,195,943
365
14,306,519,195

자기주식
2022-01-01
(2,652,210)
54
(143,219,340)

자기주식
2022-02-24
(2,404,687)
311
(747,857,657)

주식매수선택권행사
2022-02-25
49,875
310
15,461,250

주식매수선택권행사
2022-03-08
14,000
299
4,186,000

주식매수선택권행사
2022-03-31
191,375
276
52,819,500

합 계
13,487,908,948

일 수
365

가중평균유통보통주식수
36,953,175

35. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율

최대주주
(주)홈캐스트 외 7인
65.3%

공동기업
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
40.0%

기타특수관계자
(주)홈캐스트미디어
-

Homecast America Inc.
-

(주)에이치바이온
-

Homecast Thailand Co., Ltd.
-

H Bion USA, INC.
-

(주)드라셀화장품
-

(주)아피아홀딩스
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출등
매입등
매출등
매입등

지배기업의대표이사
15,241
-
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
기타채무
매출채권
기타채권

지배기업의대표이사
-
501,667
10,312
-
200,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

자금대여거래
자금차입거래
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환
대여
회수
차입
상환

지배기업의대표이사
499,000
200,000
-
-
200,000
-
-
-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
제공받은 내용
설정금액
설정권자

지배기업의대표이사

차입금에 대한 연대보증
1,800,000
기업은행

합 계
1,800,000

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
997,759
920,637

퇴직급여
154,238
159,897

합 계
1,151,997
1,080,534

36. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
여신종류
약정한도액
실행금액

기업은행
기업운전일반자금대출
6,446,000
4,926,000

우리은행
기업운전일반자금대출
1,052,600
1,000,000

기업은행
할인어음
100,000
66,330

기업은행
외상매출채권담보대출
200,000
108,207

신한은행
기업운전일반자금대출
3,215,400
2,711,300

전문건설공제조합
운영자금대출 외
812,196
194,650

기업은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,160,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

진행법원

구 분

상대방

내 용

소송가액

서울중앙지방법원(*1)
원고
심**외 3인
손해배상청구
1,007,070

수원지방법원안양지원(*2)
피고
㈜피엘테크코리아
계약이행청구
398,073

수원지방법원안양지원(*3)
원고
㈜피엘테크코리아
계약이행청구
100,000

서울중앙지방법원(*4)
피고
인화코리아
부동산 가압류 제소명령 신청
145,302

(*1) 손해배상청구 사건은 분할 전 젠트로사업부 운영과정에서 발생한 불법행위에 대하여 그 손해배상을 청구하는 소송건으로, 24년 1월 10일 원고(당사) 패소로 항소심이 판결되었고, 24년 1월 23일 당사 이사회에서 상고를 포기하기로 결정하였습니다.(*2) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 당사가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다. (*3) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 피엘테크코리아가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다.(*4) 당사의 인화코리아에 대한 대여금 및 이자등 채권회수를 위한 부동산가압류(서울중앙지법 2022카단 803193)건에 대한 채무자측의 제소명령 신청건입니다. 24년 1월 3일 제소명령이 결정되었고, 이에 당사는 24년 1월 4일 대여금 및 지연이자 지급을 청구하는 소송을 제기하였습니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

37. 부문별 보고(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문
화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문
PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
화장품제조 및 판매
건설자재제조 및 설치
보고부문합계
내부거래
합 계

매출액
32,315,984
12,278,747
44,594,731
(8,186)
44,586,545

내부매출액
8,186
-
8,186
(8,186)
-

외부매출액
32,307,798
12,278,747
44,586,545
-
44,586,545

영업손익
(5,510,866)
(578,808)
(6,089,674)
188,046
(5,901,628)

당기순손익
(6,115,834)
(742,978)
(6,858,812)
405,368
(6,453,444)

자산
38,460,311
8,541,367
47,001,678
(4,700,448)
42,301,230

부채
16,930,874
6,367,629
23,298,503
(2,451,786)
20,846,717

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
화장품제조 및 판매
건설자재제조 및 설치
보고부문합계
내부거래
합 계

매출액
47,396,564
13,810,306
61,206,870
(7,811)
61,199,059

내부매출액
7,811
-
7,811
(7,811)
-

외부매출액
47,388,753
13,810,306
61,199,059
-
61,199,059

영업손익
(6,301,636)
(3,101,463)
(9,403,099)
137,377
(9,265,722)

당기순손익
(10,626,976)
(3,822,132)
(14,449,108)
2,196,959
(12,252,149)

자산
28,592,841
10,054,681
38,647,522
(4,023,486)
34,624,036

부채
26,163,664
7,137,965
33,301,629
(1,591,427)
31,710,202

(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아 등
합 계

매출액
42,050,888
2,535,656
44,586,545

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
국 내
아시아 등
합 계

매출액
59,329,773
1,869,286
61,199,059

(4) 주요 고객에 대한 정보

보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 고객
당 기
전 기

A사
-
10,612,998

B사
7,155,497
8,945,449

C사
8,710,154
-

38. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금(A)

9,816,086

13,605,376

단기차입금
7,454,786

10,817,076

유동성장기차입금
2,211,300

2,268,300

장기차입금
150,000

520,000

현금성자산(B)

15,642,756

4,398,366

현금및현금성자산
13,564,106

748,366

단기금융상품
1,778,650

3,350,000

장기금융상품
300,000

300,000

순차입금(A-B)

(5,826,670)

9,207,010

자본총계

21,454,513

2,913,834

총자본(자본총계+순차입금)

15,627,843

12,120,844

타인자본조달비율(순차입금/총자본)

(37.3%)

76.0%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
13,564,106
748,366

단기금융자산
2,791,051
3,350,000

장기금융자산
582,326
581,827

매출채권및기타채권
9,147,125
10,712,320

장기매출채권및기타채권
767,960
770,148

합 계
26,852,568
16,162,661

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년 이내
2~5년 이내
합 계

장단기차입금
9,816,086
10,898,096
10,426,089
472,007
-
10,898,096

매입채무및기타채무
9,037,599
9,037,599
9,037,599
-
-
9,037,599

장단기리스부채
666,046
698,330
583,548
54,470
60,312
698,330

합 계
19,519,731
20,634,025
20,047,236
526,477
60,312
20,634,025

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년 이내
2~5년 이내
합 계

장단기차입금
13,605,376
14,009,059
13,481,001
376,233
151,825
14,009,059

매입채무및기타채무
14,795,787
14,795,787
14,795,787
-
-
14,795,787

장단기리스부채
1,345,903
1,659,641
1,070,457
472,379
116,805
1,659,641

합 계
29,747,066
30,464,487
29,347,245
848,612
268,630
30,464,487

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험연결실체는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외 화
원 화
외 화
원 화

자 산
USD
290,172
374,148
338,454
428,923

CNY
82,549
14,928
150,144
27,242

JPY
425,908
3,887
246,794
2,352

소계

392,963

458,517

부 채
USD
-
-
-
-

소계

-

-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화환산손익
39,296
(39,296)
45,852
(45,852)

나. 이자율위험연결실체는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
3,770,650
6,346,000

유동성장기차입금
2,211,300
2,268,300

장기차입금
150,000
520,000

합 계
6,131,950
9,134,300

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
(61,320)
61,320
(91,343)
91,343

다. 가격위험연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 금융상품의 공정가치 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
13,564,106
13,564,106
748,366
748,366

단기금융자산
2,791,051
2,791,051
3,350,000
3,350,000

장기금융자산
582,326
582,326
581,827
581,827

매출채권및기타채권
9,147,125
9,147,125
10,712,320
10,712,320

장기매출채권및기타채권
767,960
767,960
770,148
770,148

합 계
26,852,568
26,852,568
16,162,661
16,162,661

금융부채

매입채무및기타채무
9,037,599
9,037,599
14,795,787
14,795,787

장단기차입금
9,816,086
9,816,086
13,605,376
13,605,376

장단기리스부채
666,046
666,046
1,345,903
1,345,902

합 계
19,519,731
19,519,731
29,747,066
29,747,065

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 결정

수준1
동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2
직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,012,401
282,326
1,294,727

금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
281,827
281,827

금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-

39. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당 기
전 기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
18,375
3,624
351,500
4,082

부여
-
-
-
-

상실
-
-
-
-

행사
-
-
255,250
2,364

만기소멸
18,375
3,624
77,875
9,825

기말
-
-
18,375
3,624

(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가은 없습니다.

40. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기 타
당기말

단기차입금
10,817,076
(3,360,394)
-
(1,896)
7,454,786

유동성장기차입금
2,268,300
(427,000)
370,000
-
2,211,300

장기차입금
520,000
-
(370,000)
-
150,000

장단기리스부채
1,345,902
(1,042,927)
357,401
5,671
666,047

재무활동으로부터 총부채
14,951,278
(4,830,321)
357,401
3,775
10,482,133

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기 타
당기말

단기차입금
8,839,762
1,990,801
-
(13,487)
10,817,076

유동성장기차입금
2,425,320
(383,620)
226,600
-
2,268,300

장기차입금
596,600
150,000
(226,600)
-
520,000

장단기리스부채
2,361,865
(1,309,934)
194,389
99,582
1,345,902

재무활동으로부터 총부채
14,223,547
447,247
194,389
86,095
14,951,278

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
370,000
226,600

장기리스부채의 유동성 대체
155,516
847,055

리스의 실행
403,032
194,389

건설중인자산 본계정 대체
10,744
-

41. 연결재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

■ 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 35 기 2023년 12월 31일 현재

제 34 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 씨에스에이코스믹
(단위 : 원)

과 목
제 35 기말
제 34 기말

자 산

유동자산

32,847,413,493

22,302,603,030

현금및현금성자산
13,350,501,643

553,115,847

단기금융자산
2,791,051,280

2,750,000,000

매출채권및기타채권
7,573,763,532

7,702,744,616

기타유동자산
300,886,791

458,302,959

재고자산
8,522,617,416

10,230,701,215

반환재고회수권
262,606,961

593,276,843

당기법인세자산
45,985,870

14,461,550

비유동자산

5,595,653,266

6,276,722,488

장기금융자산
300,000,000

300,000,000

장기매출채권및기타채권
590,111,344

597,095,179

종속기업투자
2,917,540,656

2,917,540,656

공동기업투자
-

-

유형자산
881,653,623

1,534,221,829

무형자산
751,834,987

776,590,242

이연법인세자산
154,512,656

151,274,582

자 산 총 계

38,443,066,759

28,579,325,518

부 채

유동부채

15,538,320,066

24,472,622,394

매입채무및기타채무
7,717,428,007

12,701,626,112

단기차입금
5,926,000,000

9,521,000,000

유동성장기차입금
-

166,600,000

리스부채
451,966,015

828,163,789

기타유동부채
894,417,857

136,726,161

금융보증부채
17,009,291

54,063,022

반품충당부채
531,498,896

1,064,443,310

비유동부채

294,853,933

342,624,332

리스부채
89,767,561

218,470,095

기타비유동부채
205,086,372

124,154,237

부 채 총 계

15,833,173,999

24,815,246,726

자 본

자본금

12,249,436,200

7,890,238,600

기타불입자본

66,698,898,712

46,062,952,076

기타자본구성요소

(1,510,816,020)

(1,510,816,020)

결손금

(54,827,626,132)

(48,678,295,864)

자 본 총 계

22,609,892,760

3,764,078,792

부 채 및 자 본 총 계

38,443,066,759

28,579,325,518

포 괄 손 익 계 산 서

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

매출액

32,315,984,053

47,395,756,023

매출원가

(16,975,582,556)

(16,618,572,880)

매출총이익

15,340,401,497

30,777,183,143

판매비와관리비
(20,836,903,954)

(36,599,662,100)

영업이익(손실)

(5,496,502,457)

(5,822,478,957)

금융수익
312,992,297

185,823,126

금융비용
(722,548,783)

(532,666,974)

기타수익
16,375,461

23,196,365

기타비용
(262,884,860)

(3,460,589,960)

법인세비용차감전순이익(손실)

(6,152,568,342)

(9,606,716,400)

법인세비용(수익)

3,238,074

(525,265,910)

당기순이익(손실)

(6,149,330,268)

(10,131,982,310)

기타포괄손익

-

-

총포괄손익

(6,149,330,268)

(10,131,982,310)

주당이익(손실)

기본주당이익(손실)

(130)

(274)

희석주당이익(손실)

(130)

(274)

자 본 변 동 표

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
결손금
총 계

2022.01.01(전기초)
19,597,971,500
45,450,648,591
(1,666,329,695)
(50,381,671,454)
13,000,618,942

주식매수선택권 행사
127,625,000
267,820,700
-
-
395,445,700

자기주식처분
-
344,482,785
155,513,675
-
499,996,460

무상감자
(11,835,357,900)
-
-
11,835,357,900
-

당기순이익(손실)
-
-
-
(10,131,982,310)
(10,131,982,310)

2022.12.31(전기말)
7,890,238,600
46,062,952,076
(1,510,816,020)
(48,678,295,864)
3,764,078,792

2023.01.01(당기초)
7,890,238,600
46,062,952,076
(1,510,816,020)
(48,678,295,864)
3,764,078,792

유상증자
4,359,197,600
20,635,946,636

24,995,144,236

당기순이익(손실)

(6,149,330,268)
(6,149,330,268)

2023.12.31(당기말)
12,249,436,200
66,698,898,712
(1,510,816,020)
(54,827,626,132)
22,609,892,760

현 금 흐 름 표

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(6,118,632,429)

(6,919,275,410)

영업에서 창출된 현금흐름
(5,665,069,283)

(5,739,503,522)

당기순이익(손실)
(6,149,330,268)

(10,131,982,310)

조정
3,259,714,888

5,913,870,586

법인세비용
(3,238,074)

525,265,910

퇴직급여
353,548,286

324,142,150

대손상각비(환입)
753,868,595

685,344,076

기타의대손상각비
24,027,787

50,000,000

감가상각비
1,069,714,682

1,101,725,172

무형자산상각비
24,755,255

37,388,435

이자비용
719,669,115

526,255,922

외화환산손실
1,039,159

256,444

유형자산처분손실
-

8,665,678

재고자산평가손실
426,893,090

280,187,996

종속기업투자주식손상차손
216,888,000

2,076,239,241

무형자산손상차손
-

492,366,969

복구충당부채환입
-

(7,801,302)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(12,401,280)

-

리스해지이익
(167,270)

(2,540,945)

이자수익
(304,355,230)

(155,495,744)

외화환산이익
(7,346,408)

(28,129,416)

유형자산처분이익
(3,180,819)

-

순운전자본의 변동
(2,775,453,903)

(1,521,391,798)

매출채권의 감소
601,098,777

1,634,203,883

기타채권의 감소
1,000,000

438,591

기타유동자산의 감소
450,598,274

525,174,424

재고자산의 증가(감소)
1,281,190,709

(2,522,027,607)

매입채무의 감소
(4,435,442,369)

(118,490,133)

기타채무의 감소
(548,755,736)

(513,310,793)

기타유동부채의 감소
228,404,728

(203,238,013)

퇴직금의 지급
(353,548,286)

(324,142,150)

이자의 수취
256,704,823

51,274,084

이자의 지급
(678,743,649)

(426,169,980)

법인세의 환급
(31,524,320)

(804,875,992)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,451,125,733)

(2,005,256,027)

단기대여금의 회수
328,700,004

20,666,670

단기금융상품의 감소
32,750,000,000

2,000,000,000

보증금의 감소
3,642

51,140,000

유형자산의 처분
3,181,819

-

단기대여금의 증가
(1,534,933,198)

(1,034,000,000)

단기금융상품의 증가
(31,778,650,000)

(2,500,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 증가
(1,000,000,000)

-

종속기업투자의 취득
(216,888,000)

-

보증금의 증가
(10,000)

(10,895,900)

유형자산의 취득
(2,530,000)

(517,666,797)

무형자산의 취득
-

(14,500,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

20,367,490,048

496,645,926

주식의 발행
24,995,144,236

395,445,700

단기차입금의 차입
-

7,446,000,000

단기차입금의 상환
(3,595,000,000)

(6,071,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(166,600,000)

(199,920,000)

리스부채의 상환
(866,054,188)

(1,073,879,774)

현금및현금성자산의 증가(감소)

12,797,731,886

(8,427,885,511)

기초의 현금및현금성자산

553,115,847

8,978,548,133

외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과

(346,090)

2,453,225

기말의 현금및현금성자산

13,350,501,643

553,115,847

주석

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹

1. 회사의 개요주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐당기말 현재 납입자본금은 12,249,436천원입니다.한편, 당사의 최대주주는 2023년 7월 12일 유상증자를 통하여 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명
소유주식수
지 분 율
비 고

(주)홈캐스트
13,077,593
21.4%
최대주주

조성아
9,893,427
16.2%
특수관계자

노마드2호투자조합
8,718,395
14.2%
특수관계자

조토리
6,519,049
10.6%
특수관계자

YUN JIN S
819,935
1.3%
특수관계자

(주)카노히
208,000
0.3%
특수관계자

박혜미
686,063
1.1%
특수관계자

장용식
60,000
0.1%
특수관계자

오영철
60,000
0.1%
특수관계자

자기주식
2,404,687
3.9%

기타주주
18,800,032
30.8%

합계
61,247,181
100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회계정책과 공시의 변경당사는 아래 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'-'국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 회계정책

(1) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

비품
5년

시설장치/금형
5년

임차개량자산
2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다. 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 종업원급여

① 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도당사의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 수익인식

① 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. ② 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(반품충당부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(12) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.(13) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(14) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 3에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
13,350,502
-
-
13,350,502

단기금융자산
1,778,650
1,012,401
-
2,791,051

장기금융자산
300,000
-
-
300,000

매출채권및기타채권
7,573,764
-
-
7,573,764

장기매출채권및기타채권
590,111
-
-
590,111

합 계
23,593,027
1,012,401
-
24,605,428

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
553,116
-
-
553,116

단기금융자산
2,750,000
-
-
2,750,000

장기금융자산
300,000
-
-
300,000

매출채권및기타채권
7,702,745
-
-
7,702,745

장기매출채권및기타채권
597,095
-
-
597,095

합 계
11,902,956
-
-
11,902,956

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
기타포괄손익-공정가치측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
7,717,428
-
7,717,428

차입금
5,926,000
-
5,926,000

장단기리스부채
541,734
-
541,734

금융보증부채
17,009
-
17,009

합 계
14,202,171
-
14,202,171

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
기타포괄손익-공정가치측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
12,701,626
-
12,701,626

차입금
9,687,600
-
9,687,600

장단기리스부채
1,046,634
-
1,046,634

금융보증부채
54,063
-
54,063

합 계
23,489,923
-
23,489,923

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
12,401
-

상각후원가측정금융자산 및 부채

이자수익
304,355
155,496

이자비용
719,669
526,256

외환차손익
(550)
(3,957)

외화환산손익
6,307
27,873

대손상각비(환입)
777,463
735,344

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
13,283,244
521,986

외화예금
67,258
31,130

합 계
13,350,502
553,116

7. 장단기금융자산(1) 단기금융자산① 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,778,650
250,000

단기금융상품
-
2,500,000

합 계
1,778,650
2,750,000

② 유동당기손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

NH투자증권 QV농사랑 MMDA 리테일 1호
1,012,401
-

합 계
1,012,401
-

나. 당기 및 전기 중 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
-
-

취득
1,000,000
-

처분
-
-

평가손익
12,401

기말잔액
1,012,401
-

(2) 장기금융자산

보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
300,000
300,000

합 계
300,000
300,000

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
-
2,500,000
차입금 담보

단기금융상품
-
250,000
차입금 담보

단기금융상품
420,000
-
차입금 담보

단기금융상품
306,000
-
차입금 담보

단기금융상품
1,052,650
-
차입금 담보

장기금융상품(*1)
300,000
300,000
질권설정

합 계
2,078,650
3,050,000

(*1) 장기금융상품은 종속회사인 ㈜젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
7,525,525
8,171,476

손실충당금
(2,298,274)
(1,595,907)

단기대여금
2,219,523
1,013,333

미수금
18,653
19,653

손실충당금
(18,653)
(18,653)

미수수익
130,084
112,843

손실충당금
(3,094)
-

합 계
7,573,764
7,702,745

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
20,500
20,500

손실충당금
(20,500)
-

보증금
640,111
626,595

손실충당금
(50,000)
(50,000)

합 계
590,111
597,095

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장기대여금
보증금
합 계

기초잔액
1,595,907
18,653
-
-
50,000
1,664,560

설정
753,869
-
3,094
20,500
-
777,463

제각
(51,502)
-
-

-
(51,502)

환입
-
-
-
-
-
-

기말잔액
2,298,274
18,653
3,094
20,500
50,000
2,390,521

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
보증금
합 계

기초잔액
910,563
18,653
-
929,216

설정
685,344
-
50,000
735,344

제각
-
-
-
-

환입
-
-
-
-

기말잔액
1,595,907
18,653
50,000
1,664,560

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
채권액
손실충당금

3개월 이하
5,373,196
253,623
5,997,066
165,872

3개월 초과 6개월 이하
2,710
435
11,237
1,022

6개월 초과 1년 이하
82,048
36,570
72,053
11,629

1년 초과
2,067,571
2,007,646
2,091,120
1,417,384

합 계
7,525,525
2,298,274
8,171,476
1,595,907

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,967,564
1,976,863

차감 : (손실충당금)
(1,802,030)
(1,801,596)

선급비용
135,352
283,036

합 계
300,886
458,303

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
8,181
(637)
7,543
16,434
(4)
16,430

제품
8,486,557
(246,629)
8,239,927
9,793,556
(401,279)
9,392,276

부재료
856,248
(581,101)
275,147
822,186
(191)
821,995

합 계
9,350,986
(828,367)
8,522,617
10,632,176
(401,474)
10,230,701

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상 품
제 품
부재료
합 계
상 품
제 품
부재료
합 계

기초잔액
4
401,279
191
401,474
2
121,283
1
121,286

증가
633
-
580,910
581,543
2
279,996
190
280,188

감소
-
(154,650)
-
(154,650)
-
-
-
-

기말잔액
637
246,629
581,101
828,367
4
401,279
191
401,474

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

반환재고회수권 (*1)
262,607
593,277

반품충당부채 (*2)
531,499
1,064,443

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
소재지
지분율
취득원가
손상차손누계액(*1)
장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
중국
100%
267,804
(267,804)
-

(주)젠트로그룹
한국
100%
7,946,837
(5,029,297)
2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
중국
100%
328,249
(328,249)
-

합 계

8,542,890
(5,625,349)
2,917,541

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
중국
40%
670,720
(670,720)
-

(*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손 금액은 216,888천원 (전기 2,076,329천원)입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며 할인율은 12.82%(전기 15.6%)입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
소재지
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
중국
100%
50,916
(50,916)
-

(주)젠트로그룹
한국
100%
7,946,837
(5,029,297)
2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
중국
100%
328,249
(328,249)
-

합 계

8,326,002
(5,408,461)
2,917,541

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
중국
40%
670,720
(670,720)
-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기 초
증가
손상차손
당기말

종속기업
CSA COSMIC CHINA CO., LTD
-
216,888
(216,888)
-

(주)젠트로그룹
2,917,541
-
-
2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
-
-
-
-

공동기업
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
-
-
-
-

합 계
2,917,541
216,888
(216,888)
2,917,541

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기 초
손상차손
전기말

종속기업
CSA COSMIC CHINA CO., LTD
-
-
-

(주)젠트로그룹
4,993,780
2,076,239
2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
-
-
-

공동기업
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
-
-
-

합 계
4,993,780
2,076,239
2,917,541

(3) 당기말과 전기말의 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
9,465
888,488
(879,022)
-
25,796

(주)젠트로그룹
8,542,918
6,510,782
2,032,137
12,278,747
(884,580)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
78
209,212
(209,134)
-
-

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
752,742
392,845
359,896
-
(198,204)

합 계
9,305,203
8,001,327
1,303,877
12,278,747
(1,056,988)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
13,437
1,138,511
(1,125,074)
808
(479,240)

(주)젠트로그룹
10,054,681
7,137,965
2,916,717
13,810,306
(3,822,132)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD
79
209,906
(209,828)
-
(15,754)

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
755,312
199,008
556,304
700,369
210,938

합 계
10,823,509
8,685,390
2,138,119
14,511,483
(4,106,188)

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

기계장치
10,950
(8,615)
-
2,335

차량운반구
77,957
(20,695)
-
57,262

비품
774,275
(743,598)
-
30,677

금형
708,479
(613,343)
-
95,136

시설장치
282,549
(282,540)
-
9

임차개량자산
1,778,411
(1,701,731)
-
76,680

사용권자산
3,004,613
(2,385,057)
-
619,556

합 계
6,637,234
(5,755,579)
-
881,655

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

기계장치
10,950
(7,974)
-
2,976

차량운반구
105,832
(32,977)
-
72,855

비품
771,745
(715,024)
-
56,721

금형
708,479
(575,548)
-
132,931

시설장치
282,549
(282,540)
-
9

임차개량자산
1,778,411
(1,559,375)
-
219,036

사용권자산
2,643,039
(1,593,344)
-
1,049,695

합 계
6,301,005
(4,766,782)
-
1,534,223

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

기계장치
2,976
-
-
(641)
2,335

차량운반구
72,855
-
(1)
(15,592)
57,262

비품
56,721
2,530
-
(28,574)
30,677

금형
132,931
-
-
(37,795)
95,136

시설장치
9
-
-
-
9

임차개량자산
219,036
-
-
(142,356)
76,680

사용권자산
1,049,695
417,202
(2,584)
(844,757)
619,556

합 계
1,534,223
419,732
(2,585)
(1,069,715)
881,655

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

기계장치
4,345
-
-
(1,369)
2,976

차량운반구
1
77,957
-
(5,103)
72,855

비품
112,834
20,500
(2,380)
(74,233)
56,721

금형
29,758
141,650
-
(38,477)
132,931

시설장치
9
-
-
-
9

임차개량자산
29,047
277,560
(6,286)
(81,285)
219,036

사용권자산
1,769,320
203,578
(21,945)
(901,258)
1,049,695

합 계
1,945,314
721,245
(30,611)
(1,101,725)
1,534,223

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,069,715
1,101,725

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
디자인권
상표권
기타무형자산
합계

취득가액
9,137,406
5,757
12,128
321,952
9,477,243

상각누계액
-
(2,772)
(7,582)
(298,139)
(308,493)

손상차손누계액
(8,416,916)
-
-
-
(8,416,916)

장부가액
720,490
2,985
4,546
23,813
751,834

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
디자인권
상표권
기타무형자산
합계

취득가액
9,137,406
5,757
12,128
321,952
9,477,243

상각누계액
-
(2,197)
(6,369)
(275,172)
(283,738)

손상차손누계액
(8,416,916)
-
-
-
(8,416,916)

장부가액
720,490
3,560
5,759
46,780
776,589

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
디자인권
상표권
기타무형자산
합계

기초장부가액
720,490
3,560
5,759
46,780
776,589

취득
-
-
-
-
-

상각
-
(575)
(1,213)
(22,967)
(24,755)

손상
-
-
-
-
-

기말장부가액
720,490
2,985
4,546
23,813
751,834

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
디자인권
상표권
기타무형자산
합계

기초장부가액
1,212,857
4,136
6,972
67,880
1,291,845

취득
-
-
-
14,500
14,500

상각
-
(576)
(1,213)
(35,600)
(37,389)

손상
(492,367)
-
-
-
(492,367)

기말장부가액
720,490
3,560
5,759
46,780
776,589

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
24,755
37,389

15. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련차입금
담보권자

단기금융상품
420,000
420,000
420,000
기업은행

단기금융상품
306,000
306,000
306,000
기업은행

단기금융상품
1,052,650
1,052,650
1,000,000
우리은행

장기금융상품(*1)
300,000
300,000
-
서울보증보험

(*1) 장기금융상품은 종속회사인 ㈜젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증제공처
보증내용
보증설정금액
관련부채

서울보증보험
(주)우리홈쇼핑 외
하자/계약 보증
1,200,085
-

신용보증기금
기업은행
지급보증
2,160,000
단기차입금

합 계
3,360,085

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
7,134,969
11,570,411

미지급금
582,459
1,131,215

합 계
7,717,428
12,701,626

17. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차 입 처
내 역
이자율
당기말
전기말

유동:

단기차입금
기업은행
운전자금
4.15~9.5%
4,926,000
5,446,000

산업은행
운전자금
-
-
2,375,000

우리은행
운전자금
3.85%
1,000,000
1,700,000

유동성장기차입금
기업은행
운전자금
-
-
166,600

합 계
5,926,000
9,687,600

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34,35 참조).

18. 사용권자산 및 리스부채당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
2,678,430
(2,215,310)
463,120

차량운반구
326,183
(169,747)
156,436

합 계
3,004,613
(2,385,057)
619,556

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
2,293,150
(1,451,212)
841,938

차량운반구
349,889
(142,132)
207,757

합 계
2,643,039
(1,593,344)
1,049,695

(2) 당기 와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

건물
841,938
385,280
-
(764,098)
463,120

차량운반구
207,757
31,922
(2,584)
(80,659)
156,436

합 계
1,049,695
417,202
(2,584)
(844,757)
619,556

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

건물
1,671,773
-
(7,384)
(822,451)
841,938

차량운반구
97,547
203,578
(14,561)
(78,807)
207,757

합 계
1,769,320
203,578
(21,945)
(901,258)
1,049,695

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인되지 않은리스료
리스부채
할인되지 않은리스료
리스부채

1년 이내
468,530
451,966
879,042
828,164

1년 초과 5년 이내
100,472
89,768
452,369
218,470

합 계
569,002
541,734
1,331,411
1,046,634

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
이자비용
기타
기 말

리스부채
1,046,634
325,995
(866,054)
37,911
(2,752)
541,734

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
이자비용
기타
기 말

리스부채
1,860,683
200,175
(1,073,880)
82,609
(22,953)
1,046,634

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
844,757
901,258

리스부채 이자비용
37,911
82,609

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용
65,205
64,642

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 931,259천원과 1,138,521천원입니다.

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
65,608
66,157

예수금
32,405
29,345

선수수익
10,312
-

선수금
786,094
41,225

합 계
894,419
136,727

20. 금융보증부채

당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내 역

피보증회사명

(주)젠트로그룹

금융기관명
신한은행, 기업은행 등

차입금 실행액
350,056

지급보증의 공정가치
17,009

21. 종업원급여당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 353,548천원 (전기 324,142천원)입니다.

22. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
205,086
124,154

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
124,154
126,416

설정(환입)
80,932
(2,262)

사용
-
-

기말잔액
205,086
124,154

23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
61,247,181주
39,451,193주

주당액면가액
200원
200원

자본금
12,249,436,200원
7,890,238,600원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
7,890,238
19,597,971

유상증자
4,359,198
-

주식매수선택권행사
-
127,625

무상감자(*)
-
(11,835,358)

기말잔액
12,249,436
7,890,238

(*) 회사는 2022년 12월 8일에 보통주식 39,451,193주의 액면가를 5백원에서 2백원으로 무상감자하였습니다.

24. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,176,984
44,541,037

신주인수권대가
326,902
326,902

자기주식처분이익
363,277
363,277

주식매수선택권
-
66,590

기타자본잉여금
831,737
765,147

합 계
66,698,900
46,062,953

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
주식발행초과금
신주인수권대가
자기주식처분이익
주식매수선택권
기타자본잉여금
합 계

기초
44,541,037
326,902
363,277
66,590
765,147
46,062,953

증가
20,635,947
-
-
(66,590)
66,590
20,635,947

기말
65,176,984
326,902
363,277
-
831,737
66,698,900

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
주식발행초과금
신주인수권대가
자기주식처분이익
주식매수선택권
기타자본잉여금
합 계

기초
43,669,731
326,902
18,794
1,435,222
-
45,450,649

증가
871,306
-
344,483
(1,368,632)
765,147
612,304

기말
44,541,037
326,902
363,277
66,590
765,147
46,062,953

25. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,510,816)
(1,510,816)

26. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
226,736
226,736

임의적립금
148,611
148,611

기업합리화적립금
148,611
148,611

미처리결손금
(55,202,973)
(49,053,643)

합 계
(54,827,626)
(48,678,296)

(*1) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(49,053,643)
(50,757,018)

당기순이익(손실)
(6,149,330)
(10,131,983)

무상감자
-
11,835,358

기말잔액
(55,202,973)
(49,053,643)

(3) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

처리예정일: 2024년 3월 28일
처리확정일: 2023년 3월 31일

미처리결손금

(55,202,973)

(49,053,643)

전기이월미처리결손금
(49,053,643)

(50,757,018)

무상감자
-

11,835,358

당기순이익(손실)
(6,149,330)

(10,131,982)

임의적립금등의 이입액

-

-

결손금 처리액

-

-

차기이월 미처리결손금

(55,202,973))

(49,053,643)

27. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
32,214,718
47,325,872

상품매출
1,152
69,836

기타매출
100,114
48

합 계
32,315,984
47,395,756

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
16,972,470
16,561,622

상품매출원가
3,112
56,951

합 계
16,975,582
16,618,573

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,377,256
3,816,472

퇴직급여
353,548
324,142

복리후생비
386,726
332,995

여비교통비
102,694
183,644

접대비
57,867
101,026

통신비
31,954
35,643

수도광열비
34,203
34,673

세금과공과
288,289
136,418

감가상각비
1,069,715
1,101,725

지급임차료
30,782
29,221

보험료
20,906
11,801

차량유지비
52,332
59,485

경상연구개발비
89,688
311,312

운반비
31,254
34,429

교육훈련비
1,793
2,215

도서인쇄비
2,793
4,102

사무용품비
5,415
8,347

소모품비
35,708
56,616

지급수수료
9,864,303
17,903,342

광고선전비
2,473,802
8,948,313

대손상각비
753,869
685,344

무형자산상각비
24,755
37,388

판매촉진비
34,785
169,267

물류비
1,275,685
1,924,292

복구충당부채환입
-
(7,801)

잡비
436,782
355,248

합 계
20,836,904
36,599,659

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
304,355
155,496

외환차익
1,291
2,198

외화환산이익
7,346
28,129

합 계
312,992
185,823

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
719,669
526,256

외환차손
1,841
6,155

외화환산손실
1,039
256

합 계
722,549
532,667

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
3,181
-

리스해지이익
167
2,541

당기손익-공정가치금융자산평가이익
12,401
-

수입임대료
-
5,646

잡이익
626
15,009

합 계
16,375
23,196

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
8,666

무형자산손상차손
-
492,367

종속기업투자주식손상차손
216,888
2,076,239

기타의대손상각비
24,028
50,000

기부금
-
831,948

잡손실
21,969
1,370

합 계
262,885
3,460,590

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
-
91,235

이연법인세

일시적차이의 증감
(3,238)
434,030

법인세비용
(3,238)
525,265

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(6,152,568)
(9,606,716)

적용세율에 따른 법인세비용
(1,263,738)
(2,113,478)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
-
(19,586)

세무상 차감되지 않는 비용
70,068
100,342

세액공제 및 공제감면세액
-
-

이연법인세미인식
1,527,191
2,471,498

전기법인세의 조정사항
-
91,235

기타
(336,759)
(4,746)

법인세비용
(3,238)
525,265

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기변동
기 말

유형자산
44,270
(6,485)
37,785

대손충당금
738,683
101,245
839,928

미지급비용
21,215
(354)
20,861

재고자산평가충당금
88,324
81,823
170,147

자기주식
107,890
(7,160)
100,730

사용권자산
(223,385)
100,410
(122,975)

복구충당부채
27,314
(1,142)
26,172

리스부채
230,259
(118,987)
111,272

종속기업투자
1,632,444
(63,786)
1,568,658

압축기장충당금
(328,498)
21,801
(306,697)

영업권
(158,508)
10,519
(147,989)

기타
145,419
746,216
891,635

이월결손금공제
5,259,619
628,245
5,887,864

이월세액공제
65,016
38,086
103,102

합계
7,650,063
1,530,429
9,180,492

이연법인세자산 미인식액
(7,498,788)
(1,527,191)
(9,025,979)

이연법인세자산
151,275
3,238
154,513

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기변동
기 말

유형자산
36,968
7,302
44,270

대손충당금
573,058
165,625
738,683

미지급비용
19,817
1,398
21,215

재고자산평가충당금
26,683
61,641
88,324

자기주식
-
107,890
107,890

사용권자산
(375,656)
152,271
(223,385)

복구충당부채
27,812
(498)
27,314

리스부채
409,350
(179,091)
230,259

종속기업투자
1,236,684
395,760
1,632,444

압축기장충당금
(328,498)
-
(328,498)

영업권
(266,829)
108,321
(158,508)

기타
187,756
(42,337)
145,419

이월결손금공제
4,065,449
1,194,170
5,259,619

이월세액공제
-
65,016
65,016

합계
5,612,595
2,037,468
7,650,063

이연법인세자산 미인식액
(5,027,290)
(2,471,498)
(7,498,788)

이연법인세자산
585,305
(434,030)
151,275

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
3,035,013
2,174,153

이월결손금
5,887,864
5,259,619

이월세액공제
103,102
65,016

합 계
9,025,979
7,498,788

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
비 고

2025년
4,605,239
4,605,239
2015년도 발생분

2027년
8,481,365
8,481,365
2017년도 발생분

2029년
4,813,255
4,813,255
2019년도 발생분

2035년
942,426
942,426
2020년도 발생분

2037년
5,085,474
5,065,074
2022년도 발생분

2038년
4,737,597
-
2023년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
비 고

2032년
36,512
65,016
2022년도 발생분

2033년
66,590
-
2023년도 발생분

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품과 제품 및 부재료의 변동
615,392
(6,311,781)

원재료의 사용 및 상품의 매입
16,360,191
22,930,354

종업원급여
3,730,804
4,140,615

복리후생비
386,726
332,995

접대비
57,867
101,026

차량유지비
52,332
59,485

감가상각비 및 무형자산상각비
1,094,470
1,139,114

대손상각비
753,869
685,344

경상연구개발비
89,688
311,312

소모품비
35,708
56,616

운반비
31,254
34,429

보험료
20,906
11,801

지급수수료
9,864,303
17,903,342

기타비용
4,718,978
11,823,585

매출원가 및 판매비와관리비 합계
37,812,488
53,218,237

33. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

내 역
당 기
전 기

보통주 당기순손실
(6,149,330,268)
(10,131,982,310)원

가중평균유통보통주식수(*)
47,377,207주
36,953,175주

기본주당순손실
(130)원
(274)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 희석주당손익

당기에는 잠재적 보통주가 없으며 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기본주당손익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구분
날짜
유통보통주식수(주)
기간(일)
적수

기초 유통보통주식
2023-01-01
39,451,193
365
14,399,685,445

자기주식
2023-01-01
(2,404,687)
365
(877,710,755)

유상증자
2023-07-12
21,795,988
173
3,770,705,924

합 계
17,292,680,614

일 수
365

가중평균유통보통주식수
47,377,207

(전기)

구분
날짜
유통보통주식수(주)
기간(일)
적수

기초 유통보통주식
2022-01-01
39,195,943
365
14,306,519,195

자기주식
2022-01-01
(2,652,210)
54
(143,219,340)

자기주식
2022-02-24
(2,404,687)
311
(747,857,657)

주식매수선택권행사
2022-02-25
49,875
310
15,461,250

주식매수선택권행사
2022-03-08
14,000
299
4,186,000

주식매수선택권행사
2022-03-31
191,375
276
52,819,500

합 계
13,487,908,948

일 수
365

가중평균유통보통주식수
36,953,175

34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율

최대주주
(주)홈캐스트 외 7인
65.3%

종속기업
CSA COSMIC CHINA CO., LTD
100.0%

(주)젠트로그룹
100.0%

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD
100.0%

공동기업
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD
40.0%

기타특수관계자
(주)홈캐스트미디어
-

Homecast America Inc.
-

(주)에이치바이온
-

Homecast Thailand Co., Ltd.
-

H Bion USA, INC.
-

(주)드라셀화장품
-

(주)아피아홀딩스
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매 출
매 입
매 출
매 입

대표이사
15,241
-
-
-

(주)젠트로그룹
59,873
-
40,587
-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(*1)
기타채권(*2)
기타채무
매출채권(*1)
기타채권(*2)
기타채무

대표이사
-
501,667
10,312
-
200,000
-

(주)젠트로그룹
9,005
1,712,473
-
7,920
821,906
-

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
289,016
24,543

284,062
18,653
-

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD
-
40,067

-
40,067
-

(*1) 상기 매출채권 중 (주)젠트로그룹에 대한 채권은 당기말 현재 26.9% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 1,702천원원이며, CSA COSMIC CHINA CO., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 95.51% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 47,617천원 입니다.(*2) 상기 기타채권 중 CSA COSMIC CHINA CO., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 76% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없으며, CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 434천원 입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

자금대여거래
자금차입거래
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환
대여
회수
차입
상환

대표이사
499,000
200,000

200,000
-
-
-

(주)젠트로그룹
1,000,000
125,000

800,000
-
-
-

CSA COSMIC CHINA CO., LTD
5,890
-
-
-
-
-
-
-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
제공받은 내용
설정금액
설정권자

대표이사
차입금에 대한 연대보증
1,800,000
기업은행

합 계

1,800,000

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
보증등의 내용
금융기관
보증기간
보증금액

(주)젠트로그룹
운영자금
신한은행
2023-05-29~2024-05-29
300,000

운영자금
기업은행
2023-01-03~2024-01-03
120,000

2023-03-20~2024-03-20
240,000

2021-09-30~2024-09-28
240,000

보증보험
서울보증보험
2021-01-01~2026-07-25
300,000

자동차 렌탈
메리츠캐피탈
2021-05-06~2025-07-31
50,056

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
809,900
670,400

퇴직급여
119,424
117,701

합 계
929,324
788,102

35. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
여신종류
약정한도액
실행금액

기업은행
기업운전일반자금대출
5,946,000
4,926,000

우리은행
기업운전일반자금대출
1,052,600
1,000,000

합 계
6,998,600
5,926,000

기업은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,160,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 주요소송사건은 없습니다.36. 부문별 보고(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문
화장품

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
화장품 제조 및 판매
보고부문합계
내부거래
합 계

매출액
32,315,984
32,315,984
-
32,315,984

영업이익
(5,496,502)
(5,496,502)
-
(5,496,502)

당기순손실
(6,149,330)
(6,149,330)
-
(6,149,330)

자산
38,443,067
38,443,067
-
38,443,067

부채
15,833,174
15,833,174
-
15,833,174

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
화장품 제조 및 판매
보고부문합계
내부거래
합 계

매출액
47,395,756
47,395,756
-
47,395,756

영업이익
(5,822,479)
(5,822,479)
-
(5,822,479)

당기순이익
(10,131,982)
(10,131,982)
-
(10,131,982)

자산
28,579,326
28,579,326
-
28,579,326

부채
24,815,247
24,815,247
-
24,815,247

(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
국 내
아시아
합 계

매출액
29,780,328
2,535,656
32,315,984

(전기)

(단위: 천원)

구 분
국 내
아시아
합 계

매출액
45,526,470
1,869,286
47,395,756

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

A사
-
10,612,998

B사
7,155,497
8,945,449

C사
-
5,065,606

D사
8,710,154
5,643,214

37. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금(A)

5,926,000

9,687,600

단기차입금
5,926,000

9,521,000

유동성장기차입금
-

166,600

현금성자산(B)

15,429,152

3,603,116

현금및현금성자산
13,350,502

553,116

단기금융상품
1,778,650

2,750,000

장기금융상품
300,000

300,000

순차입금(A-B)

(9,503,152)

6,084,484

자본총계

22,609,893

3,764,079

총자본(자본총계+순차입금)

13,106,741

9,848,563

타인자본조달비율(순차입금/총자본)

(72.5%)

61.8%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 당사의 금융위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
13,350,502
553,116

단기금융자산
2,791,051
2,750,000

장기금융자산
300,000
300,000

매출채권및기타채권
7,573,764
7,702,745

장기매출채권및기타채권
590,111
597,095

합 계
24,605,428
11,902,956

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년 이내
2~5년 이내
합 계

장단기차입금
5,926,000
6,152,587
6,152,587
-
-
6,152,587

매입채무및기타채무
7,717,428
7,717,428
7,717,428
-
-
7,717,428

장단기리스부채
541,734
569,002
468,530
40,717
59,755
569,002

합 계
14,185,162
14,439,017
14,338,545
40,717
59,755
14,439,017

기말 현재 금융보증계약 중 금융부채로 인식한 지급보증계약 17,009천원(전기 54,063천원)은 예상 지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다(주석20, 34참조).(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년 이내
2~5년 이내
합 계

장단기차입금
9,687,600
9,930,279
9,930,279
-
-
9,930,279

매입채무및기타채무
12,701,626
12,701,626
12,701,626
-
-
12,701,626

장단기리스부채
1,046,634
1,331,411
879,042
365,401
86,968
1,331,411

합 계
23,435,860
23,963,316
23,510,947
365,401
86,968
23,963,316

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험당사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외 화
원 화
외 화
원 화

자 산
USD
290,172
374,148
338,454
428,923

CNY
82,549
14,928
150,144
27,242

JPY
425,908
3,887
246,794
2,352

원화소계

392,963

458,517

부 채
USD
-
-
-
-

원화소계

-

-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화환산손익
39,296
(39,296)
45,852
(45,852)

나. 이자율위험당사는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
3,226,000
4,446,000

유동성장기차입금
-
166,600

합 계
3,226,000
4,612,600

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
(32,260)
32,260
(46,126)
46,126

다. 가격위험당사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
13,350,502
13,350,502
553,116
553,116

단기금융자산
2,791,051
2,791,051
2,750,000
2,750,000

장기금융자산
300,000
300,000
300,000
300,000

매출채권및기타채권
7,573,764
7,573,764
7,702,745
7,702,745

장기매출채권및기타채권
590,111
590,111
597,095
597,095

합 계
24,605,428
24,605,428
11,902,956
11,902,956

금융부채

매입채무및기타채무
7,717,428
7,717,428
12,701,626
12,701,626

장단기차입금
5,926,000
5,926,000
9,687,600
9,687,600

장단기리스부채
541,734
541,734
1,046,634
1,046,634

금융보증부채
17,009
17,009
54,063
54,063

합 계
14,202,171
14,202,171
23,489,923
23,489,923

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 결정

수준1
동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2
직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 수준별 공정가치로 측정할 금융상품은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
1,012,401
-
1,012,401

38. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행가가격
수 량
가중평균행가가격

기초
18,375
3,624
351,500
4,082

부여
-
-
-
-

상실
-
-
-
-

행사
-
-
255,250
2,364

만기소멸
18,375
3,624
77,875
9,825

기말
-
-
18,375
3,624

(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가는 없습니다.

39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
이자비용
기 말

단기차입금
9,521,000
(3,595,000)
-
-
5,926,000

유동성장기차입금
166,600
(166,600)
-
-
-

장단기리스부채
1,046,634
(866,054)
323,243
37,911
541,734

재무활동으로부터 총부채
10,734,234
(4,627,654)
323,243
37,911
6,467,734

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
이자비용
기 말

단기차입금
8,146,000
1,375,000
-
-
9,521,000

유동성장기차입금
199,920
(199,920)
166,600
-
166,600

장기차입금
166,600
-
(166,600)
-
-

장단기리스부채
1,860,683
(1,073,880)
177,222
82,609
1,046,634

재무활동으로부터 총부채
10,373,203
101,200
177,222
82,609
10,734,234

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
-
166,600

장기리스부채의 유동성 대체
155,516
824,308

사용권자산/리스부채 증가
323,243
177,221

합 계
478,759
1,168,129

40. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)

6명(2명)

보수총액 또는 최고한도액

16억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)(*)

6명(2명)

실제 지급된 보수총액

8억원

최고한도액

16억원

(*)

- 2023년
12월
31일 기준일로 작성하였습니다
.

- 2023

년
7월
12일 임시주총을 통해 기존 이사의 수는 총
5명
(사외이사
2명 포함
)에서 총
6명
(사외이사
2명 포함
)으로 변경되었습니다
.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024.03.20
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 개최 1주전인 3월 20일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사의 홈페이지(www.csacosmic.com)에 게재할 예정 입니다.- 향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▣ 주주총회 집중일 개최여부 (해당없음)당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하여 2024년 3월 28일(목) 오전 9시에 주주총회 개최를 결정하였습니다. 따라서 주주 총회 집중일 개최사유 신고 의무가 없습니다.