한국토지신탁 — 주주총회소집공고 (20240313)
제출인: 한국토지신탁

주주총회소집공고
2.9
한국토지신탁

주주총회소집공고

2024 년 3 월 13 일

회 사 명 :
주식회사 한국토지신탁

대 표 이 사 :
최윤성, 김정선

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 테헤란로 137(역삼동)

(전 화)02-3451-1100

(홈페이지)http://www.koreit.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)대표이사
(성 명)김정선

(전 화)02-3451-1118

주주총회 소집공고

(제28기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리 회사는 정관 제30조에 의하여

제28기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2024년 3월 28일 (목) 오전 10시

2. 장 소 : 한국토지신탁 본사 지하1층 대강당

서울특별시 강남구 테헤란로 137 (역삼동 646 코레이트타워)

3. 회의목적사항

《보고안건》

제1호 의안 : 감사보고제2호 의안 : 영업보고제3호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고

《부의안건》제1호 의안 : 제28기(2023.1.1.~2023.12.31.) 재무제표 승인제2호 의안 : 이사 선임(5명) (사내이사 4명, 사외이사 1명) 제2 - 1호 의안 : 사내이사 후보 차정훈

제2 - 2호 의안 : 사내이사 후보 최윤성

제2 - 3호 의안 : 사내이사 후보 김정선 제2 - 4호 의안 : 사내이사 후보 한호경 제2 - 5호 의안 : 사외이사 후보 조국환제3호 의안 : 사외이사인 감사위원(조국환) 선임제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

가. 직접행사 : 주주총회 참석장, 신분증

나. 대리행사 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증* 주주총회 참석장은 행사장에서 주주확인 후 발급해 드립니다.

2024년 3월 13일

주식회사 한국토지신탁 대표이사 김정선 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사 등의 성명

최윤성
차정훈
김정선
한호경
송완용
강영서
윤훈열
조국환
서경석
장다사로
양숙자

최윤성(출석률: 100%)
차정훈(출석률:100%)
김정선(출석률:100%)
한호경(출석률: 100%)
송완용(출석률: 100%)
강영서(출석률: 100%)
윤훈열(출석률: 100%)
조국환(출석률:100%)
서경석(출석률:90%)
장다사로(출석률:100%)
양숙자(출석률:90%)

찬 반 여 부

임시 1회
2023-01-05
부의안1. 신탁계약 체결에 의한 자기주식 취득
원안의결
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찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

정기 1회
2023-02-07
보고안1. 2022년도 4분기 경영현황 보고
원안접수
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찬성
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찬성
찬성
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찬성

보고안2. 2022년도 내부회계관리제도 운영실태 점검결과 보고
원안접수
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찬성
찬성
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찬성

부의안1. 2022 회계연도 결산(안) 승인
원안의결
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찬성

부의안2. 2022년도 영업보고서 승인
원안의결
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찬성
찬성
찬성
찬성
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찬성

부의안3. 사외이사후보추천위원회 구성
원안의결
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찬성
찬성

부의안4. 집행임원 선임
원안의결
찬성
찬성
찬성
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찬성
찬성
찬성

임시 2회
2023-03-07
보고안1. 2022년도 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
원안접수
찬성
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찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

보고안2. 2022년도 하반기 내부통제보고
원안접수
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찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

보고안3. 2022년도 임·직원의 재산상 이익 제공 현황 및 적정성 점검결과 보고
원안의결
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보고안4. 2022년도 금융소비자보호 운영실태 점검 및 현황 보고
원안의결
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부의안1. 2022 회계연도 수정 결산(안) 승인
원안의결
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찬성

부의안2 제27기 정기주주총회 소집
원안의결
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찬성
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찬성
찬성

임시 3회
2023-03-31
보고안1. 2022년도 개인(신용)정보 관리 및 보호 실태 점검 결과보고
원안접수
찬성
찬성
찬성
찬성
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음
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찬성
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부의안1. 대표이사 선임
원안의결
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찬성
찬성

부의안2. 이사회 의장 및 선임사외이사 선임
원안의결
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찬성
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부의안3. 사내이사 직위 결정
원안의결
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찬성
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부의안4. 위험관리책임자 선임
원안의결
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부의안5. 자기주식 신탁계약 기간연장
원안의결
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임시 4회
2023-04-19
부의안1. 자기주식 신탁계약 기간연장
원안의결
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찬성
찬성
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정기 2회
2023-05-11
보고안1. 2023년도 1분기 경영현황 보고
원안접수
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부의안1. 이사회 운영규정 개정
원안의결
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찬성

부의안2. ESG위원회 운영규정 제정
원안의결
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찬성

부의안3. 위험관리위원회 운영규정 제정
원안의결
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찬성
찬성

부의안4. ESG위원회 위원 선임
원안의결
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부의안5. 집행임원 선임
원안의결
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임시 5회
2023-08-02
부의안1. 신탁계약 체결에 의한 자기주식 취득
원안의결
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찬성
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찬성

정기 3회
2023-08-09
보고안1. 2023년도 2분기 경영현황 보고
원안접수
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찬성
찬성
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찬성
-
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찬성

보고안2. 2023년도 상반기 내부통제 점검결과 보고
원안접수
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찬성
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찬성
-
찬성
찬성

부의안1. 집행임원 선임
원안의결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

정기 4회
2023-11-13
보고안1. 2023년도 3분기 경영현황 보고
원안접수
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

부의안1. 부동산투자회사법에 의한 내부통제기준에 관한 규정 개정
원안의결
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찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

부의안2. 내부회계관리규정 개정
원안의결
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찬성
찬성
찬성
찬성

부의안3. 2024년도 회사채 발행한도 승인
원안의결
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찬성
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찬성
찬성

부의안4. 결산 배당을 위한 배당 기준일 결정
원안의결
찬성
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찬성
찬성
찬성
찬성

부의안5. 준법감시인 선임
원안의결
찬성
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찬성

임시 6회
2023-12-21
부의안1. 키스톤에코프라임스타 기업재무안정 사모투자합자회사 출자약정금 증액
원안의결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

부의안2. 2024년도 사업계획 및 예산서 승인
원안의결
찬성
찬성
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찬성
찬성
찬성
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부의안3. 집행임원 선임
원안의결
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찬성
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부의안4. 위험관리책임자 선임
원안의결
찬성
찬성
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찬성
찬성
찬성
찬성
-

주)사외이사 송완용, 윤훈열과 감사위원이 되는 사외이사 강영서는 임기만료에 따라 퇴임하였습니다. (제27기 정기주주총회 종결일인 2023.03.31.자로 임기 만료)주)사외이사 조국환은 제26기 정기주주총회('22.03.24)에서 신규로 선임되었습니다.주)사외이사 서경석, 장다사로와 감사위원이 되는 사외이사 양숙자는 제27기 정기주주총회('23.3.31.)에서 신규로 선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

1) 감사위원회

위원회명
구성원
회 차
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
송완용, 강영서, 윤훈열, 조국환
'23년도 제1회
'23.01.13
1. 민간공원 특례사업 토지신탁 특별감사 실시 (안)
원안의결

'23년도 제2회
'23.02.07
1. 2022년도 내부회계관리제도 감사 진행경과 및 핵심감사사항(KAM) 외부감사인 보고
원안접수

2. 2022년도 내부회계관리제도 운영실태 점검결과 보고
원안접수

3. 2022년도 내부회계관리제도 평가계획 (안)
원안의결

'23년도 제3회
'23.03.07
1. 내부회계관리제도 운영실태 평가(안)
원안의결

'23년도 제4회
'23.03.07
1. 2022회계연도(제27기) 재무제표 외부감사인 감사보고
원안접수

2. 2022년도 감사위원회 활동 평가(안)
원안의결

3. 내부감시장치에 대한 감사위원회 평가의견서(안)
원안의결

4. 2022회계연도(제27기) 감사보고서(안)
원안의결

5. 주주총회 부의안건 조사 ·보고(안)
원안의결

서경석, 조국환, 양숙자
'23년도 제5회
'23.03.31
1. 감사위원회 위원장 선정(안)
원안의결

서경석, 조국환, 장다사로, 양숙자
'23년도 제6회
'23.05.11
1. 2023년도 외부감사인 연간 감사계획 등 보고
원안접수

2. 감사계약 이행사항에 대한 사후평가 결과보고
원안접수

3. 부동산투자회사 외부감사 수감사항 보고
원안접수

'23년도 제7회
'23.07.10
1. 자금세탁방지 체제의 적정성 감사결과 보고
원안접수

2. 2023년도 상반기 금융감독원 내부감사협의제도 자체감사의 건(안)
원안의결

조국환, 장다사로, 양숙자
'23년도 제8회
'23.07.25
1. 위원장 직무대행자 선정(안)
원안의결

2. 부산 대평1구역 도시환경정비사업 특별감사 실시(안)
원안의결

'23년도 제9회
'23.08.09
1. 2023회계연도 반기 재무제표 외부감사인 감사보고
원안접수

2. 2023년도 내부회계관리제도 운영실태 점검계획(변화관리 포함), 경영승계 및 적격성평가 보고
원안접수

서경석, 조국환, 장다사로, 양숙자
'23년도 제10회
'23.10.19
1.CR리츠 사무 특별감사 실시(안)
원안의결

'23년도 제11회
'23.11.13
1. 2023 회계연도 3분기 외부감사인 감사보고
원안접수

2. 외부감사인 준수사항 확정(안)
원안의결

3. 내부회계관리규정 개정(안)
원안의결

4. 복합단지 대리사무 부실채권 대손상각(안) [러시아 상트페테르부르크 복합단지 대리사무]
원안의결

'23년도 제12회
'23.12.14
1. 2022년도 일반감사 지적사항 정리상황 보고
원안접수

2. 2024년도 일반감사 실시계획(안)
원안의결

2) 사외이사후보추천위원회

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
이사 성명

최윤성
송완용
윤훈열
강영서
조국환
서경석
장다사로
양숙자

최윤성(출석률:100%)
송완용(출석률:100%)
윤훈열(출석률:100%)
강영서(출석률:100%)
조국환(출석률:100%)
서경석(출석률:-)
장다사로(출석률:-%)
양숙자(출석률:-%)

찬 반 여 부

사외이사후보추천위원회
2023.02.07
사외이사 후보 선정 기본계획 승인
원안의결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-
-

2023.03.07
사외이사 후보 추천
원안의결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-
-

주)사외이사 조국환은 제26기 정기주주총회('22.03.24.)에서 신규 선임되었습니다.주)사외이사 서경석, 장다사로와 감사위원이 되는 사외이사 양숙자는 제27기 정기주주총회('23.3.31.)에서 신규 선임되었습니다.주) 제25기 정기주주총회에서 선임된 사외이사 송완용, 윤훈열과 감사위원이 되는 사외이사 강영서는 임기 만료에 따라 퇴임하였습니다. (제27기 정기주주총회 종결일인 2023.03.31.자로 임기 만료)

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
4
7,500
208
52
-

주1) 주총승인금액은 사내이사 4인을 포함한 금액입니다.주2) 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 나누어 산출하였습니다.주3) 상기 지급총액 및 1인당 평균지급액은 1분기 퇴임 등기이사를 포함한 금액입니다. → 등기이사 퇴임 : 윤훈열 사외이사('23.3.31.), 송완용 사외이사('23.3.31.), 강영서 사외이사('23.3.31.)

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 - 부동산신탁업은 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁재산인 부동산을 수탁받아 관리, 운용, 처분, 개발 등 그 밖에 필요한 업무를 수행하고 발생한 수익을 위탁자 가 지정한 수익자에게 돌려주는 것을 주요 업무로 하고 있습니다. - 부동산 투기 억제 대책의 일환으로 1991년 2월 부동산신탁제도 도입을 확정하였 으며 같은 해 5월 부동산신탁을 전업으로 하는 신탁회사 설립을 허용하였습니다. - 부동산신탁회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 금융위원회로부터 인가를 받은 후 금융투자업(신탁업)을 영위하고 있는 금융기관이며, 당사는 1996 년 한국토지공사의 자회사로 설립되었으며 부동산전업신탁사는 2024년 현재 14개 신탁사 체제를 유지하고 있습니다. - 전체 부동산신탁 수탁고(수탁받은 신탁재산) 규모는 2023년 12월 기준 약 483조 원이며, 이중 부동산 전업신탁사의 수탁고 규모는 약 402조원입니다.(2) 산업의 성장성 - 부동산신탁사의 수탁고 규모는 아래와 같이 꾸준히 성장하고 있습니다. (단위 : 억원)

구 분
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년

관리신탁
27,065
28,351
28,569
24,899
24,935

담보신탁
1,437,379
1,837,174
2,321,357
2,741,477
2,882,890

처분신탁
61,193
64,782
61,970
64,515
53,588

토지신탁
707,393
778,964
938,023
1,015,102
992,037

분양관리신탁
68,275
60,771
73,717
73,938
67,822

합 계
2,301,305
2,770,042
3,423,636
3,919,931
4,021,272

- 2023년말 부동산신탁사 영업수익 총액은 약 16,545억원이며, 최근 5년간 부동산신탁사의 주요 주요 손익 계정과목 추이는 다음과 같습니다. (단위 : 억원)

구 분
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년

영업수익
13,002
13,623
16,050
17,324
16,545

(신탁보수)
7,881
8,069
8,993
10,394
9,724

(신탁계정대이자)
2,406
2,009
1,143
1,034
1,933

영업이익
6,350
7,083
8,347
8,480
3,484

- 신탁업계의 영업수익 및 영업이익은 꾸준한 증가세를 보였으나 2023년 부동산시장을 비롯하여 신탁업에 비우호적인 사업환경 지속이 영향을 미치고 있는 것으로 판단됩니다.(3) 경기변동의 특성
- 부동산산업 및 부동산신탁산업의 경기변동요인은 사회적 요인과 경제적 요인, 그리고 행정적 요인으로 구분하여 다음과 같이 설명할 수 있습니다.
1) 사회적 요인 : 인구의 상태, 주택보급율, 주택 건설호수, 가구구성 및 가구분리의 상태, 건축양식의 상태, 도시형성 및 공공시설의 정비상태, 교육 및 사회복지의 상태, 부동산거래 사용 수익의 관습 등
2) 경제적 요인 : 도매물가지수, 국민총생산(GNP), 임금 및 고용의 증가, 이자율 및 통화량, 조세의 상태, 무역수지, 기술혁신 및 산업구조의 상태, 교통체제의 상태 등
3) 행정적 요인 : 토지이용에 관한 계획 및 규제의 상태, 토지 및 건축물의 구조, 방재 등에 관한 규제, 택지 및 주택에 관한 시책, 부동산에 관한 세제의 상태, 공시지가 제도 등
- 부동산산업의 순환은 일반경기순환과 상관관계가 있지만 국지성과 지역성을 갖고 있어서 부동산산업의 경기는 지역(도시)마다 달리 변동하고, 같은 지역(도시)이라고 할지라도 그 지역(도시)안의 어느 지역인지에 따라 각각 다른 변동 양상을 보이는 것이 보통입니다. 또한, 부동산산업의 변동주기는 일반경기 변동주기(약 9~10년)보다 길다고 주장하는 전문가도 있으나 우리나라는 일반경기 주기와 병행하여 순환한다고 보는 주장이 우세합니다.
- 부동산신탁산업의 경기 변동성은 부동산산업의 경기 변동성과 어느정도 상관관계가 있으나 부동산산업 불황기에는 경기 불황에 따른 부동산 거래 시장의 변동 및 개발사업의 안정성 강화에 대한 요구가 더욱 높아짐으로 인하여, 부동산산업의 양적 변동성과 더불어 질적 변동성이 부동산신탁산업의 경기 변동 요인으로 작용하고 있다고 볼 수 있습니다.
(4) 경쟁요소와 자금조달상의 특성 1) 경쟁요소

- 부동산신탁업의 경쟁요소는 신탁상품 별로 차이가 있습니다. 수수료율이 높은 차입형 토지신탁은 사업비 조달 주체가 신탁사로, 자금조달능력과 리스크관리능력 등 전박적인 사업역량을 갖춘 대형사 위주로 시장이 구축되어 있습니다. 관리형 토지신탁 부문 중 일반형은 경쟁 강도가 높은 반면, 책임준공확약형은 신용도가 우수하고 계열지원가능성이 뒷받침되는 금융지주계열 부동산신탁사 위주로 시장이형성되어 있습니다. 비토지신탁의 경우, 부동산전업신탁사 뿐 아니라 겸영신탁사도 영업이 가능해 시장 참여자가 많고 서비스 차별화가 어려워 경쟁이 치열한 상품입니다.
2)자금조달상의 특성 - 부동산신탁회사는 외부차입, 유상증자, 신종자본증권 인수 등과 같이 일반적인 회사가 자금을 조달하는 구조와 크게 다르지 않습니다. 다만 차입형 토지신탁을 주로 영위하는 부동산신탁사는 사업 특성상 고금리 장기화 및 부동산 침체가 지속될 경우 사업여건이 악화되어 신용도에 부담을 줄 수 있는 부정적 요인으로 작용합니다.
(5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
- 부동산신탁업자는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 상 신탁업자에 해당하며, 금융위원회로부터 인가를 받아야 합니다. 부동산신탁사는 동산, 부동산, 지상권, 전세권 등 그 밖의 부동산 관련 권리에 대한 신탁업무 및 그 부대업무만을 영위하는 것을 조건으로 신탁업인가를 받은 신탁업자를 의미합니다. 최저자기자본은 투자자가 일반투자자를 포함할 경우 100억원, 전문투자자만일 경우 50억원입니다.
- 부동산신탁사의 감독 관련 해서는 '금융투자업규정'이 적용 됩니다. 금융투자업규정에 따르면 부동산신탁사는 영업용순자본비율을 150% 이상으로 유지하여야 합니다. 부동산신탁회사는 업무와 재산상황에 대하여 금융감독원장의 검사를 받아야 하며, 금융위원회는 부동산신탁회사에 대해 등록취소 등의 조치를 취할 수 있습니다. 부동산신탁회사는 한국금융투자협회에 회원가입하여 활동하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황 - 당사는 1996년 구 신탁업법에 의거하여 설립되었고 설립 이후 아파트 개발을 중심으로 하는 토지신탁사업을 축으로 사업영역을 확대하였으며, 현재는 부동산신탁사업뿐만 아니라 재개발, 재건축 등 다양한 부문으로의 사업확장을 통해 종합부동산금융회사로서 면모를 갖춰가고 있습니다.
- 당사는 자산 및 자본, 시장점유율, 맨파워, 영업노하우 등에서 업계 수위를 차지하고 있으며, 신탁업계 신성장동력인 재건축, 재개발, 도시환경정비사업에 진출하였습니다.
- 또한 구 신탁업법, 신탁법, 자본시장법 등 유관법령의 제정과 개정작업에 적극 참여하는 한편, 금융투자협회의 주요 회원사로 가입하여 신탁업 발전 및 업역확대 등을 위해 노력하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분 - 사업부문 1) 부동산신탁 부문 2) 부동산투자 부문 3) 부동산관리 부문- 공시대상 사업부문 : 부동산신탁 부문※ 당사는 부동산신탁부문이 총 매출액의 90%를 초과합니다.(2) 시장점유율

회사명
2019년
점유율
2020년
점유율
2021년
점유율
2022년
점유율
2023년
점유율

당 사
2,396
19%
2,091
15%
2,051
13%
1,882
11%
1,871
11%

교보자산신탁
713
5%
586
4%
835
5%
1,194
7%
1,052
6%

대신자산신탁
23
0%
101
1%
209
1%
368
2%
466
3%

대한토지신탁
1,134
9%
996
7%
1,080
7%
965
6%
1,101
7%

무궁화신탁
813
6%
937
7%
1,239
8%
1,487
9%
1,242
8%

신영부동산신탁
8
0%
114
1%
256
2%
384
2%
337
2%

신한자산신탁
716
5%
1,028
8%
1,451
9%
1,526
9%
1,490
9%

우리자산신탁
752
6%
794
6%
942
6%
1,371
8%
1,300
8%

케이비부동산신탁
1,211
9%
1,388
10%
1,688
11%
1,529
9%
1,488
9%

코람코자산신탁
1,212
9%
1,161
9%
1,943
12%
1,972
11%
1,115
7%

코리아신탁
643
5%
688
5%
849
5%
958
6%
838
5%

하나자산신탁
1,318
10%
1,509
11%
1,637
10%
1,627
9%
1,614
10%

한국자산신탁
2,059
16%
2,185
16%
1,678
10%
1,662
10%
2,091
13%

한국투자부동산신탁
6
0%
47
0%
192
1%
398
2%
540
3%

합 계
13,003
100%
13,624
100%
16,050
100%
17,324
100%
16,545
100%

(3) 시장의 특성

- 제도권 시장부동산신탁업은 자본시장법에 의하여 인가 받은 부동산신탁회사들에 의하여 형성된제도권내 시장의 성격을 갖고 있으며 금융감독기관의 관리감독을 받는 등 상대적으로 신뢰성과 안정성이 확보된 시장입니다.- 위탁자와 신탁계약에 의한 시장부동산신탁사는 위탁자와의 신탁계약에 의하여 신탁대상 부동산을 신탁회사로 명의이전하여 개발, 관리, 처분, 담보하는 위탁자와의 관계에 의한 시장입니다.- 부동산종합시장부동산신탁시장은 부동산과 관련한 개발, 관리, 담보, 처분신탁 등의 신탁상품뿐만 아니라 부동산금융, 부동산컨설팅, 부동산정보제공, 부동산관련업무의 대리 등 부동산에 대한 종합적인 서비스를 제공하는 시장입니다.- 부동산금융시장자본시장법, 부동산투자회사법을 바탕으로 하는 자산유동화증권(ABS), 부동산투자회사(REITs) 등 새로운 부동산과 금융이 연계된 상품이 등장하고, 부동산개발의 자금조달방식도 사업성에 기초한 프로젝트파이낸싱 기법이 고안되었으며, PF ABS, PF ABCP, 개발형 REITs 등 다양한 형태의 부동산 구조화금융이 발달하고 있습니다. 이에 따라 부동산신탁 상품의 활용가능성 역시 높아지고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 2016년 3월 도시 및 주거환경정비법 개정에 따라 부동산 신탁회사도 도시정비사업(재개발, 재건축사업 등) 참여가 가능하게 되어, 부동산신탁회사로서는 최초로 대전 용운 재건축사업의 사업대행자로 참여해 성공리에 착공 및 분양을 완료하였으며, 현재 서울, 수도권, 광역시 등에서 사업대행자 및 사업시행자 방식으로 도시정비사업신규수주 성과를 꾸준하게 내고 있습니다.- 아울러, 특례법인 소규모 주택 정비법의 적용을 받아 기존 정비사업 대비 일부 완화된 기준을 적용받는 가로주택정비사업, 소규모 재건축사업도 적극적으로 검토하여 다양한 규모의 정비사업 수주에 탄력적으로 대응하고 있습니다.- '23년 12월 말 기준으로 당사는 전국 총 33개 사업장, 3만 5천여 세대 도시정비사업의 사업대행자 및 사업시행자로 지정되어 있습니다. 특히 서울 흑석 11구역 재개발(1,509세대), 서울 신림1구역 재개발(4,185세대), 서울 북가좌 제6구역 재건축(1,903세대), 서울 봉천 1-1구역 재건축(807세대), 경기 군포 금정역 역세권 재개발(1,441세대)을 비롯, 인천 학익1구역 재개발(1,581세대), 인천 경동구역 도시환경(1,397세대) 등 서울 ·경기 수도권 내에서만 22개 사업장(19,988세대)을 진행하고 있습니다. 더불어 목동 10단지 재건축, 서초 삼풍아파트 재건축, 용산 삼각맨션 재개발 등의 사업지에서도 MOU 체결 후 신탁방식 추진을 위한 지정고시를 추진하고 있습니다.- 리츠사업 부문 또한 꾸준히 확대하며 사업 포트폴리오를 적극 다각화하고 있습니다. 역삼 코레이트타워, 판교 H스퀘어, 분당 휴맥스 오피스, 판교 다산타워, 역삼 멀티캠퍼스 등과 같이 강남 ·분당 권역 내 우량 오피스들을 리츠방식으로 매입해 운용하고 있으며 '23년 4분기 기준으로 총 3조 390억원 규모의 리츠자산을 운용하고 있습니다. 더불어 인천검단, 오산세교, 성남복정, 양주회천 등의 공공지원 민간임대주택 공모사업의 우선협상대상자로 선정되어 있어 향후 지속적으로 리츠사업 부문을 확장해나갈 계획입니다.(5) 조직도

20240312_163603

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 경영참고사항의 나. 회사의현황 (1) 영업개황 참고

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 28(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 27(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 한국토지신탁
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

자산

I. 현금및예치금(주8,23,24,25,30)

134,689,941,872

250,883,343,601

현금및현금성자산
134,012,013,350

250,347,789,375

예치금
677,928,522

535,554,226

II. 유가증권(주9,10,11,24,25,28)

543,103,432,496

616,692,896,311

당기손익-공정가치측정금융자산
190,336,392,804

225,797,580,857

상각후원가측정증권
20,046,000,000

78,214,367,136

관계기업및공동기업투자주식
213,024,500,000

196,549,000,000

종속기업투자주식
119,696,539,692

116,131,948,318

III. 대출채권(주12,23,24,25,27)

812,723,454,114

502,090,167,961

(현재가치할인차금)
(172,460,673)

(337,152,445)

대여금
2,593,125,000

2,818,719,669

신탁계정대
820,255,549,531

551,369,800,102

매입대출채권
104,790,251,239

29,785,410,960

기타대출채권
1,050,262,879

1,050,262,879

(손실충당금)
(115,793,273,862)

(82,596,873,204)

IV. 유형자산(주13)

32,141,162,607

38,096,307,998

비품
8,886,214,499

8,641,817,851

사용권자산
53,382,599,951

52,910,855,639

(감가상각누계액)
(30,127,651,843)

(23,456,365,492)

V. 기타자산

78,639,142,278

66,616,433,073

(현재가치할인차금)
(1,181,773,783)

(986,742,709)

미수금(주23,24,25)
21,742,662,574

18,997,267,038

미수수익(주23,24,25,28)
43,695,704,298

24,504,925,480

선급비용
723,906,173

587,385,099

보증금(주23,24,25)
14,450,616,295

14,017,076,295

무형자산(주14)
632,374,390

1,030,036,298

이연법인세자산(주21)
1,824,882,473

12,434,550,709

사외적립자산(주16)
5,973,419,487

6,641,802,401

(손실충당금)
(9,222,649,629)

(10,609,867,538)

자산총계

1,601,297,133,367

1,474,379,148,944

부채

I. 차입부채(주15,23,24,25,30)

615,320,625,997

468,628,441,626

차입금
275,858,399,639

109,012,995,807

사채
340,000,000,000

360,000,000,000

(사채할인발행차금)
(537,773,642)

(384,554,181)

II. 기타부채

116,566,335,632

125,645,115,459

확정급여채무(주16)
19,070,914,150

17,222,765,259

사외적립자산(주16)
(19,070,914,150)

(17,222,765,259)

충당부채(주17)
3,657,768,790

5,256,007,475

리스부채(주13,30)
32,976,108,449

37,200,026,155

당기법인세부채(주21)
2,037,320,690

7,969,855,434

미지급금(주23,24,25)
14,519,942,854

14,119,034,638

미지급비용(주23,24,25)
3,290,003,081

3,787,137,278

선수금
45,277,035,118

51,501,994,285

제세금예수금
506,249,780

495,048,665

기타예수금
14,301,906,870

5,316,011,529

부채총계

731,886,961,629

594,273,557,085

자본

I. 자본금(주1,18)

252,489,230,000

252,489,230,000

II. 자본잉여금(주19)

6,649,825,084

6,649,825,084

III. 자본조정(주19,27)

(62,735,847,114)

(47,740,853,276)

IV. 기타포괄손익누계액(주16)

(8,317,262,685)

(7,808,737,503)

V. 이익잉여금(주20)

681,324,226,453

676,516,127,554

자본총계

869,410,171,738

880,105,591,859

부채와자본총계

1,601,297,133,367

1,474,379,148,944

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제28(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제27(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ. 영업수익

187,135,315,381

188,244,480,882

(1) 수수료수익(주5,28)

101,728,436,340

115,295,288,884

신탁보수
76,582,392,485

74,311,968,637

대리업무보수
2,644,147,292

1,764,741,792

리츠자산관리보수
10,844,798,181

6,173,164,790

리츠자산취득보수
3,890,000,000

17,558,645,000

기타
7,767,098,382

15,486,768,665

(2) 유가증권 평가 및 처분이익(주24,25)

11,959,757,486

12,210,619,338

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
994,766,563

4,368,425,681

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
10,964,990,923

7,842,193,657

(3) 이자수익(주6,12,25)

62,292,213,473

55,664,696,353

예금이자
2,424,917,461

1,628,888,901

신탁계정대이자
40,047,175,114

34,329,419,094

매입대출채권이자
5,750,298,551

5,675,098,360

상각후원가측정증권이자
1,113,816,159

1,930,647,290

기타이자
12,956,006,188

12,100,642,708

(4) 기타의 영업수익

11,154,908,082

5,073,876,307

배당금수익(주7,25,28)
2,243,816,111

3,533,503,792

분배금수익(주7,28)
7,538,627,894

828,958,683

충당부채환입(주17)
1,372,464,077

711,413,832

Ⅱ. 영업비용

153,407,165,450

139,121,825,959

(1) 유가증권 평가 및 처분손실(주24,25)

10,723,535,591

14,244,293,605

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-

1,086,588,381

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
10,723,535,591

13,157,705,224

(2) 이자비용(주12,25)

27,677,926,686

17,989,534,898

(3) 대출채권평가 및 처분손실(주12)

44,218,549,554

29,698,772,735

손실충당금전입
44,218,549,554

29,698,772,735

(4) 판매비와관리비

64,921,031,854

67,326,059,612

급여(주16,28)
34,285,637,940

35,423,384,920

퇴직급여(주16,28)
2,295,152,917

2,716,552,527

명예퇴직금(주16)
-

687,680,000

복리후생비(주16)
4,720,912,413

4,435,397,141

전산운용비
854,386,094

407,937,541

임차료
108,372,582

94,584,155

지급수수료
4,515,204,104

4,291,031,350

접대비
1,829,827,268

1,780,299,622

광고선전비
5,086,909,942

4,985,711,361

감가상각비(주13)
6,671,286,351

6,594,467,079

조사연구비
36,696,633

81,236,276

연수비
357,461,519

433,476,189

무형자산상각비(주14)
115,261,908

134,598,340

세금과공과금
1,472,776,012

1,348,293,078

등기소송비 및 공고비
728,523,192

396,125,143

회의비
20,969,101

25,819,735

인쇄비
38,489,955

44,141,767

여비교통비
508,958,423

663,189,983

차량유지비
185,854,100

186,978,817

소모품비
27,230,733

38,966,805

보험료
119,717,599

105,081,346

행사비
2,300,000

13,273,083

기타의판매관리비
939,103,068

2,437,833,354

(5) 기타의 영업비용

5,866,121,765

9,863,165,109

충당부채전입(주17)
2,062,698,026

4,478,746,862

기타손실충당금전입
1,712,073,521

941,783,817

기타영업비용
2,091,350,218

4,442,634,430

Ⅲ. 영업이익

33,728,149,931

49,122,654,923

Ⅳ. 영업외수익

1,009,931,943

9,398,115,631

종속기업투자주식처분이익
66,642,357

종속기업투자주식손상차손환입
585,650,494

9,096,428,382

기타이자수익(주6)
268,200,777

60,534,288

상각채권추심이익
17,559,117

86,485,335

임대료수입
22,614,792

21,477,840

잡이익
49,264,406

133,189,786

Ⅴ. 영업외비용

1,282,379,108

1,251,886,821

종속기업투자주식처분손실
528,379,108

-

무형자산손상차손
300,000,000

-

기부금
454,000,000

1,216,000,000

기타이자비용

35,886,821

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

33,455,702,766

57,268,883,733

Ⅶ. 법인세비용(주21)

8,209,139,097

15,867,485,265

Ⅷ. 당기순이익

25,246,563,669

41,401,398,468

Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손실

(508,525,182)

(8,032,510)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손실

(508,525,182)

(8,032,510)

확정급여제도의 재측정요소(주16)

(508,525,182)

(8,032,510)

X. 당기총포괄이익

24,738,038,487

41,393,365,958

XI. 주당이익(주22)

기본주당순이익

115

182

희석주당순이익

115

182

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제28(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제27(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)
252,489,230,000
6,649,825,084
(46,443,853,281)
(7,800,704,993)
657,918,972,786
862,813,469,596

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
41,401,398,468
41,401,398,468

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(8,032,510)
-
(8,032,510)

소 계
-
-
-
(8,032,510)
41,401,398,468
41,393,365,958

소유주와의 거래

자기주식의 취득
-
-
(1,296,999,995)
-
-
(1,296,999,995)

연차배당
-
-
-
-
(22,804,243,700)
(22,804,243,700)

소 계
-
-
(1,296,999,995)
-
(22,804,243,700)
(24,101,243,695)

2022.12.31.(전기말)
252,489,230,000
6,649,825,084
(47,740,853,276)
(7,808,737,503)
676,516,127,554
880,105,591,859

2023.01.01 (당기초)
252,489,230,000
6,649,825,084
(47,740,853,276)
(7,808,737,503)
676,516,127,554
880,105,591,859

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
25,246,563,669
25,246,563,669

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(508,525,182)
-
(508,525,182)

소 계
-
-
-
(508,525,182)
25,246,563,669
24,738,038,487

소유주와의 거래

자기주식의 취득
-
-
(14,994,993,838)
-
-
(14,994,993,838)

연차배당
-
-
-
-
(20,438,464,770)
(20,438,464,770)

소 계
-
-
(14,994,993,838)
-
(20,438,464,770)
(35,433,458,608)

2023.12.31 (당기말)
252,489,230,000
6,649,825,084
(62,735,847,114)
(8,317,262,685)
681,324,226,453
869,410,171,738

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 28(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 27(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(295,916,794,467)

55,516,299,648

1. 당기순이익
25,246,563,669

41,401,398,468

2. 손익항목의 조정
18,186,630,090

10,595,967,281

법인세비용
8,209,139,097

15,867,485,265

감가상각비
6,671,286,351

6,594,467,079

무형자산상각비
115,261,908

134,598,340

무형자산손상차손
300,000,000

-

퇴직급여
2,295,152,917

2,716,552,527

손실충당금전입
44,218,549,554

29,698,772,735

기타손실충당금전입
1,712,073,521

941,783,817

이자비용
27,677,926,686

18,025,421,719

충당부채전입액
2,062,698,026

4,478,746,862

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(994,766,563)

(4,368,425,681)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(10,964,990,923)

(7,842,193,657)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
10,723,535,591

13,157,705,224

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-

1,086,588,381

종속기업투자주식처분이익
(66,642,357)

-

종속기업투자주식처분손실
528,379,108

-

종속기업투자주식손상차손환입
(585,650,494)

(9,096,428,382)

충당부채환입액
(1,372,464,077)

(711,413,832)

이자수익
(62,560,414,250)

(55,725,230,641)

배당금수익
(2,243,816,111)

(3,533,503,792)

분배금수익
(7,538,627,894)

(828,958,683)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(360,058,955,577)

(3,529,791,183)

신탁계정대 증가
(268,885,749,429)

(9,575,650,191)

매입대출채권 감소(증가)
(75,004,840,279)

20,957,256,987

미수금 증가
(5,844,395,492)

(29,682,776,362)

미수수익 증가
(9,073,022,448)

(638,332,846)

선급비용 감소
139,957,725

106,138,100

미지급금 증가(감소)
400,908,216

(1,575,402,198)

미지급비용 증가
12,572,595

135,995,005

선수금 증가(감소)
(6,224,959,167)

23,297,157,352

제세예수금 증가
11,201,115

36,473,275

기타예수금 증가
8,985,895,341

3,551,459,415

충당부채 감소
(2,288,472,634)

(170,000,000)

퇴직금의 지급
(2,159,874,270)

(2,424,600,160)

사외적립자산의 증가
(128,176,850)

(7,547,509,560)

4. 이자의 수취
40,890,915,177

41,659,969,497

5. 이자의 지급
(26,585,142,161)

(16,304,240,950)

6. 배당금의 수취
2,243,816,111

3,533,503,792

7. 분배금의 수취
7,538,627,894

828,958,683

8. 법인세의 납부
(3,379,249,670)

(22,669,465,940)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

74,474,651,312

(124,300,366,730)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
301,279,450,739

780,406,151,969

예치금의 감소
14,994,993,838

1,296,999,995

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
152,850,122,727

640,232,633,352

상각후원가측정증권의 상환
58,168,367,136

9,895,287,672

종속기업투자주식의 처분
53,559,322,369

59,258,795,522

관계기업투자주식의 처분
3,251,000,000

30,300,000,000

대여금의 감소
707,094,669

322,518,828

보증금의 감소
17,748,550,000

39,099,916,600

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(226,804,799,427)

(904,706,518,699)

예치금의 증가
15,000,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
116,152,712,779

672,135,546,951

상각후원가측정증권의 취득
-

88,109,654,808

종속기업투자주식의 취득
57,000,000,000

84,430,000,000

관계기업투자주식의 취득
19,726,500,000

41,073,000,000

유형자산의 취득
244,396,648

488,978,384

무형자산의 취득
17,600,000

300,000,000

대여금의 증가
481,500,000

513,000,000

보증금의 증가
18,182,090,000

17,656,338,556

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

105,106,367,130

(19,053,629,498)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
781,186,085,425

576,683,868,672

차입금의 증가
602,003,587,468

477,059,642,012

사채의 발행
179,182,497,957

99,624,226,660

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(676,079,718,295)

(595,737,498,170)

차입금의 상환
435,158,183,636

466,376,637,595

자기주식의 취득
14,994,993,838

1,296,999,995

사채의 상환
200,000,000,000

100,000,000,000

리스부채의 상환
5,488,076,051

5,259,616,880

배당금의 지급
20,438,464,770

22,804,243,700

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순감소

(116,335,776,025)

(87,837,696,580)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산(주8,30)

250,347,789,375

338,185,485,955

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(주8,30)

134,012,013,350

250,347,789,375

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서(안)

제 28(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 27(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2024년 3월 28일
처분확정일: 2023년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금

25,246,564

41,401,398

당기순이익
25,246,564

41,401,398

II. 임의적립금 등의 이입액

2,988,786

3,967,768

대손준비금의 이입
-

3,967,768

임의적립금의 이입
2,988,786

-

합 계

28,235,350

45,369,166

III. 이익잉여금처분액

28,235,350

45,369,166

이익준비금의 적립
1,508,131

2,043,846

대손준비금의 적립
9,121,257

-

신탁사업적립금의 적립
2,524,656

4,140,139

현금배당 주당배당금(률) 총배당 : 당기 70원(7%), 전기 90원(9%) 기말배당 : 당기 70원(7%), 전기 90원(9%)
15,081,306

20,438,465

임의적립금의 적립
-

18,746,716

IV. 차기이월이익잉여금

-

-

주석

제28(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제27(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁

1. 회사의 개요

주식회사 한국토지신탁(이하 "당사"라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다.당사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 당사의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나,2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

엠케이인베스트먼트㈜
61,238,523
24.25

엠케이전자㈜
28,305,477
11.21

동부건설㈜
9,300,181
3.68

자기주식
37,042,007
14.67

기타
116,603,042
46.19

합 계
252,489,230
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 38일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-2. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다.

2-4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-4-1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2
) 기
업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든
유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-4-2. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-5. 종속기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6. 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2-7-1. 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2-7-2. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

·당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

당사의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을포함합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 당사는 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.

2-7-3. 제거보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug ht)가 있음. 이 경우에 당사는 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-7-4. 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정

2-8-1. 최초인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다.

2-8-2. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
차입부채최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 2-8-3. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-10. 유형자산당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
내용연수

비품
4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

2-11. 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분
내용연수

기타의무형자산
5년

회원권
비한정

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-13. 퇴직급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

·제도의 개정이나 축소가 발생할 때

·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-15. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-16. 수익

당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다.2-16-1. 토지신탁보수토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을, 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.

2-16-2. 처분신탁보수부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.2-16-3. 관리신탁보수부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.2-16-4. 담보신탁보수부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.2-17. 금융수익과 금융비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18. 법인세2-18-1. 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2-18-2. 이연법인세

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-19. 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.2-20. 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

- 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

- 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정과 판단당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을 적용하여 산정되었습니다.

(4) 리스-증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(5) 손실충당금

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 손실충당금- 주석 16: 확정급여채무의 측정- 주석 17: 충당부채- 주석 21: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 23: 금융상품 위험공시

3-1. 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 금융상품의 공정가치

4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.4-1. 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다.

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

4-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

4-2-1. 대출채권

대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다.

신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 당사는 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4-2-2. 기타수취채권

미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.

당사는 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

4-2-3. 투자자산

당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4-3. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다(주석27-3 대출한도약정 참조).

4-4. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4-4-1. 환위험

당기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바환위험에 노출되어 있지 않습니다.

4-4-2. 이자율위험

당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

4-4-3. 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4-5. 자본관리

자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다(주석26 자본위험관리 참조).

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분

토지신탁

관리신탁
처분신탁
담보신탁
분양관리신탁
대리업무
컨설팅
리츠자산운용
리츠자산취득
브랜드
합 계

주요 용역

분양사무관리
29,617,723
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29,617,723

건설사무관리
41,777,750
-
-
-
-
-
-
-
-
-
41,777,750

인허가업무
3,573,049
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,573,049

기타 용역

관리업무
-
948,075
-
-
-
-
-
-
-
-
948,075

관리 및 처분업무
-
-
48,202
-
-
-
-
-
-
-
48,202

증서발행 및 환가업무
-
-
-
301,482
-
-
-
-
-
-
301,482

자금관리업무
-
-
-
-
316,112
-
-
-
-
-
316,112

대리사무업무
-
-
-
-
-
2,644,147
-
-
-
-
2,644,147

자문용역업무
-
-
-
-
-
-
7,412,978
-
-
-
7,412,978

리츠자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
10,844,798
-
-
10,844,798

리츠자산취득업무

-
-
-
-
-
-
-
-
3,890,000
-
3,890,000

브랜드이용
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354,120
354,120

합 계
74,968,522
948,075
48,202
301,482
316,112
2,644,147
7,412,978
10,844,798
3,890,000
354,120
101,728,436

수익인식시기

분양률로 인식
29,617,723
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29,617,723

원가진행률로 인식
41,777,750
-
-
-
-
-
-
-
-
-
41,777,750

기간안분으로 인식
3,573,049
948,075
-
-
316,112
2,644,147
7,412,978
10,844,798
-
354,120
26,093,279

취득시점에 인식

-
-
-
-
-
-
-
-
3,890,000
-
3,890,000

처분시점에 인식
-
-
48,202
(219,873)
-
-
-
-
-
-
(171,671)

증서발행시점에 인식
-
-
-
521,355
-
-
-
-
-
-
521,355

합 계
74,968,522
948,075
48,202
301,482
316,112
2,644,147
7,412,978
10,844,798
3,890,000
354,120
101,728,436

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

토지신탁

관리신탁
처분신탁
담보신탁
분양관리신탁
대리업무
컨설팅
리츠자산운용
리츠자산취득
브랜드
합 계

주요 용역

분양사무관리
34,815,709
-
-
-
-
-
-
-
-
-
34,815,709

건설사무관리
30,967,926
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30,967,926

인허가업무
4,557,506
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,557,506

기타 용역

관리업무
-
1,597,133
-
-
-
-
-
-
-
-
1,597,133

관리 및 처분업무
-
-
34,866
-
-
-
-
-
-
-
34,866

증서발행 및 환가업무
-
-
-
2,047,347
-
-
-
-
-
-
2,047,347

자금관리업무
-
-
-
-
291,482
-
-
-
-
-
291,482

대리사무업무
-
-
-
-
-
1,764,742
-
-
-
-
1,764,742

자문용역업무
-
-
-
-
-
-
14,579,578
-
-
-
14,579,578

리츠자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
6,173,165
-
-
6,173,165

리츠자산취득업무

-
-
-
-
-
-
-
-
17,558,645
-
17,558,645

브랜드이용
-
-
-
-
-
-
-
-
-
907,190
907,190

합 계
70,341,141
1,597,133
34,866
2,047,347
291,482
1,764,742
14,579,578
6,173,165
17,558,645
907,190
115,295,289

수익인식시기

분양률로 인식
34,815,709
-
-
-
-
-
-
-
-
-
34,815,709

원가진행률로 인식
30,967,926
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30,967,926

기간안분으로 인식
4,557,506
1,597,133
-
-
291,482
1,764,742
14,579,578
6,173,165
-
907,190
29,870,796

취득시점에 인식

-
-
-
-
-
-
-
-
17,558,645
-
17,558,645

처분시점에 인식
-
-
34,866
340,814
-
-
-
-
-
-
375,680

증서발행시점에 인식
-
-
-
1,706,533
-
-
-
-
-
-
1,706,533

합 계
70,341,141
1,597,133
34,866
2,047,347
291,482
1,764,742
14,579,578
6,173,165
17,558,645
907,190
115,295,289

6. 이자수익당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금및예치금

예금이자
2,424,917
1,628,889

상각후원가측정유가증권

상각후원가측정증권이자
1,113,816
1,930,647

상각후원가측정대출채권

신탁계정대이자
40,047,175
34,329,419

매입대출채권이자
5,750,299
5,675,098

기타이자
12,300,396
10,520,192

소 계
58,097,870
50,524,709

기타

당기손익-공정가치측정금융자산이자
655,610
1,580,451

합 계
62,292,213
55,664,696

7. 배당금수익 및 분배금수익7-1. 당기와 전기 중 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종속기업투자주식
1,332,663
2,643,268

관계기업투자주식
39,812
49,679

당기손익-공정가치측정금융자산
871,341
840,557

합 계
2,243,816
3,533,504

7-2. 당기와 전기 중 분배금수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종속기업투자주식
7,537,321
828,959

당기손익-공정가치측정금융자산
1,307
-

합 계
7,538,628
828,959

8. 현금 및 예치금8-1. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

보통예금
0.00~0.10
5,024,246
5,122,529

정기예금
-
-
19,000,000

MMDA
0.00~2.80
128,987,767
226,225,260

합 계
134,012,013
250,347,789

8-2. 예치금당사가 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
예금의 종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

장기성예금
별단예금
농협은행㈜
2,000
2,000
당좌개설보증금

특정예금
자사주신탁
미래에셋증권㈜
505,510
258,000
자사주매입

특정예금
자사주신탁
대신증권㈜
170,419
275,554
자사주매입

합 계
677,929
535,554

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산9-1. 채무상품당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득가액
장부가액

수익증권등(*1)

보험상품(*2)
-
-
1,105,699
1,503,891

울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우)
-
-
16,429,540
21,732,040

울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우)
-
-
23,845,090
20,179,344

한국투자 PIS스마트시티전문투자형사모투자신탁1호
-
-
1,228,750
1,228,750

소 계
42,609,079
44,644,025

기타유가증권(출자금 등)

㈜케이앤케이에셋 출자금
19,900
19.90
99,500
-

인천 을왕 해상 리조트 출자금
75,000
15.00
750,000
-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사
180,000
8.88
900,000
786,324

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사
260,000
3.00
1,300,000
822,189

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
620,000
10.80
3,100,000
4,868,853

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사
180,000
4.51
1,800,000
2,082,541

케이원제13호 위탁관리부동산투자회사
200,000
19.99
3,000,000
2,059,000

케이원제15호 위탁관리부동산투자회사
570,000
14.86
28,500,000
29,812,318

케이원제16호 위탁관리부동산투자회사
200,000
8.71
10,000,000
9,767,630

케이원제17호 위탁관리부동산투자회사
1,000,000
9.06
5,000,000
4,799,805

케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*3)
60,000
3.52
2,000,000
2,000,000

케이원제19호 위탁관리부동산투자회사
66,000
4.11
3,300,000
2,131,008

케이원제23호위탁관리부동산투자회사
100,000
4.66
5,000,000
3,384,382

케이원제24호위탁관리부동산투자회사
60,000
4.42
3,000,000
3,614,880

감만1구역 공공지원민간임대주택(*3)
60,000
100.00
300,000
300,000

강동식스PFV
99,000
9.90
495,000
367,190

부천 상동 PFV
312,500
5.00
312,500
312,500

코레이트타워위탁관리부동산투자회사
600,000
18.81
30,001,000
34,500,346

제이앤더블유비아이지사모투자합자회사
6,266,855,614
11.98
8,000,000
932,072

메테우스대체투자사모투자신탁37호
10,000,600,036
15.87
10,000,000
10,482,909

디케이로지스 PFV
100,000
10.00
500,000
500,000

케이원물류 PFV
100,000
10.00
500,000
500,000

대명디엘엠 PFV
200,000
14.29
1,000,000
1,167,200

주식회사 모노버스(*4)
3,333
14.28
3,999,600
1,799,891

코레이트일반사모부동산투자회사제2호
100,000
0.18
100,000
100,000

코람코일반사모부동산142호
24,000
5.26
1,200,000
1,037,857

유나이티드파트너스국내리츠부동산제1호
10,000
1.84
500,000
322,880

대전하이엔드개발주식회사
100,000
8.33
500,000
500,000

소 계
125,157,600
118,951,775

기타채무증권

이천 이황리 물류센터 개발사업(*1),(*5)
-
-
500,000
500,000

합 계
168,266,679
164,095,800

(*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 28-5 참조).(*3) 리츠 설립 초기 당사의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*4) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.

(*5) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

<전기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득가액
장부가액

수익증권등(*1)

마이어사모러시아부동산펀드제2호
-
-
2,000,000
-

보험상품(*2)
-
-
831,736
911,520

울산남구신정1335-3일원처분신탁(우)
-
-
16,429,540
16,429,540

울산남구신정673-9일원처분신탁(우)
-
-
23,845,090
23,845,090

한국투자PIS스마트시티전문투자형사모투자신탁1호
-
-
850,000
850,000

한국투자증권맞춤형채권랩
-
-
30,000,000
30,000,000

소 계
73,956,366
72,036,150

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스출자금
10,371
5.00
1,000,000
-

㈜케이앤케이에셋출자금
19,900
19.90
99,500
-

인천을왕해상리조트출자금
75,000
15.00
750,000
-

케이원제3호위탁관리부동산투자회사
180,000
8.88
900,000
982,779

케이원제7호위탁관리부동산투자회사
260,000
3.00
1,300,000
842,193

케이원제9호위탁관리부동산투자회사
620,000
10.80
3,100,000
4,608,463

케이원제10호위탁관리부동산투자회사
180,000
4.51
1,800,000
1,827,710

케이원제13호위탁관리부동산투자회사
200,000
19.99
3,000,000
3,205,000

케이원제15호위탁관리부동산투자회사
570,000
14.86
28,500,000
29,656,115

케이원제16호위탁관리부동산투자회사
200,000
8.71
10,000,000
9,308,439

케이원제17호위탁관리부동산투자회사
1,000,000
9.06
5,000,000
4,480,678

케이원제18호위탁관리부동산투자회사(*3)
60,000
100.00
300,000
300,000

케이원제19호위탁관리부동산투자회사
66,000
4.11
3,300,000
2,695,110

케이원제20호위탁관리부동산투자회사(*3)
60,000
100.00
300,000
300,000

케이원제23호위탁관리부동산투자회사
100,000
4.66
5,000,000
3,361,977

감만1구역공공지원민간임대주택(*3)
60,000
100.00
300,000
300,000

강동식스PFV
99,000
9.90
495,000
367,190

잠원동에스웨스트PFV
1,000
0.2
10,000
10,000

잠원동지에스케이PFV
30,000
5.66
300,000
300,000

부천상동PFV
312,500
5.00
312,500
312,500

코레이트타워위탁관리부동산투자회사
600,000
18.81
30,001,000
31,343,290

제이앤더블유비아이지사모투자합자회사
6,266,855,614
11.98
8,000,000
2,849,139

메테우스대체투자사모투자신탁37호
10,000,600,036
15.87
10,000,000
11,028,826

디케이로지스PFV
100,000
10.00
500,000
500,000

케이원물류PFV
100,000
10.00
500,000
500,000

대명디엘엠PFV
200,000
14.29
1,000,000
1,067,200

주식회사모노버스(*4)
3,333
14.28
3,999,600
3,134,053

코레이트일반사모부동산투자회사제2호
100,000
0.18
100,000
100,000

코람코일반사모부동산142호
24,000
5.26
1,200,000
1,055,953

유나이티드파트너스국내리츠부동산제1호
10,000
1.84
500,000
408,350

소 계
121,567,600
114,844,965

기타채무증권

용인동천898도시개발사업(*1),(*5)
-
-
10,945,356
10,945,356

이천이황리물류센터개발사업(*1),(*5)
-
-
500,000
500,000

소 계
11,445,356
11,445,356

합 계
206,969,322
198,326,471

(*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 28-5 참조).(*3) 리츠 설립 초기 당사의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*4) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.

(*5) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

9-2. 지분상품당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 주,천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발
60,000
10.00
300,000
300,000

이지스자산운용㈜
899,529
5.31
269,855
25,940,593

주식회사 동양레저
2,600
0.07
13,000
-

후오비 주식회사
34,042
2.00
1,999,968
-

합 계
2,582,823
26,240,593

<전기말>

(단위 : 주,천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발
60,000
10.00
300,000
300,000

이지스자산운용㈜
899,529
5.31
269,855
26,333,778

주식회사 동양레저
2,600
0.07
13,000
-

후오비 주식회사
34,042
2.00
1,999,968
837,332

합 계
2,582,823
27,471,110

10. 상각후원가측정증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행처
내역
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

KB증권
회사채
20,046,000
20,046,000
20,046,000
20,046,000

KB증권
CP
-
-
8,168,367
8,168,367

하이투자증권
ABCP
-
-
10,000,000
10,000,000

하이투자증권
ABCP
-
-
40,000,000
40,000,000

합계
20,046,000
20,046,000
78,214,367
78,214,367

11. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자주식11-1. 관계기업 및 공동기업투자주식11-1-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
주요영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*1)
투자업
12월
87.00%
74,472,000
87.00%
64,032,000

에코프라임환경1호사모투자합자회사
투자업
12월
45.45%
10,000,000
45.45%
10,000,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
부동산투자업
12월
40.14%
10,035,500
40.00%
10,000,000

우림에이엠씨㈜(*2)
부동산투자업
12월
15.26%
250,000
15.26%
250,000

광주중외공원개발주식회사(*3),(*4)
부동산개발업
12월
30.00%
1,500,000
30.00%
1,500,000

케이원김포로지스PFV(*4)
부동산업
12월
19.90%
1,194,000
19.90%
1,194,000

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사(*1)
투자업
12월
90.33%
85,000,000
90.33%
85,000,000

키움평택PFV(*4)
부동산개발업
12월
18.18%
2,000,000
18.18%
2,000,000

케이원프리미어
부동산투자업
12월
28.83%
9,072,000
28.83%
9,072,000

북항아이디씨피에프브이㈜(*4)
부동산개발업
12월
5.00%
1,500,000
-
-

소 계

195,023,500

183,048,000

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV(*5),(*6)
부동산투자업
12월
40.00%
18,000,000
40.00%
13,500,000

마그나PFV(*6)
부동산개발업
12월
0.00%
1,000
0.00%
1,000

소 계

18,001,000

13,501,000

합 계

213,024,500

196,549,000

(*1) 당사는 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 의결권있는 지분율 기준으로 당사의 지분율은 20%미만이나, 당사의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서의 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.(*4) 의결권있는 지분율 기준으로 당사의 지분율은 20%미만이나, 주주협약에 따라 이사선임권한이 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*5) 보통주 15%와 제2종종류주식과 3종종류주식 25%로 구성되어 있습니다.(*6) 의결권있는 지분율 기준으로 당사의 지분율은 20%미만이나 이사 선임 등의 경영 의사 결정이 주주 전원의 동의로 이뤄지고 있어 공동지배력을 보유하고 있다고 보아 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

11-1-2. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
회수
당기말

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
64,032,000
10,440,000
-
74,472,000

에코프라임환경1호사모투자합자회사
10,000,000
-
-
10,000,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
10,000,000
35,500
-
10,035,500

우림에이엠씨㈜
250,000
-
-
250,000

광주중외공원개발주식회사
1,500,000
-
-
1,500,000

케이원김포로지스PFV
1,194,000
-
-
1,194,000

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
85,000,000
-
-
85,000,000

키움평택PFV
2,000,000
-
-
2,000,000

케이원프리미어
9,072,000
-
-
9,072,000

북항아이디씨피에프브이㈜
-
4,700,000
(3,200,000)
1,500,000

소 계
183,048,000
15,175,500
(3,200,000)
195,023,500

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV
13,500,000
4,551,000
(51,000)
18,000,000

마그나PFV
1,000
-
-
1,000

소 계
13,501,000
4,551,000
(51,000)
18,001,000

합 계
196,549,000
19,726,500
(3,251,000)
213,024,500

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
회수
대체
전기말

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
64,032,000
-
-
-
64,032,000

에코프라임환경1호사모투자합자회사
10,000,000
-
-
-
10,000,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
10,000,000
-
-
-
10,000,000

우림에이엠씨㈜
250,000
-
-
-
250,000

광주중외공원개발주식회사
1,500,000
-
-
-
1,500,000

케이원김포로지스PFV
1,194,000
-
-
-
1,194,000

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
85,000,000
-
-
-
85,000,000

키움평택PFV
-
2,000,000
-
-
2,000,000

케이원프리미어
-
9,072,000
(300,000)
300,000
9,072,000

소 계
171,976,000
11,072,000
(300,000)
300,000
183,048,000

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV
13,500,000
-
-
-
13,500,000

마그나PFV
-
30,001,000
(30,000,000)
-
1,000

소 계
13,500,000
30,001,000
(30,000,000)
-
13,501,000

합 계
185,476,000
41,073,000
(30,300,000)
300,000
196,549,000

11-1-3. 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
1,825,222,945
1,265,538,658
559,684,287
1,900,269,190
(3,329,674)
10,226,915

에코프라임환경1호사모투자합자회사
114,196,401
76,262,777
37,933,624
90,496,063
3,565,359
3,565,359

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
25,046,110
27
25,046,083
248,417
155,746
155,746

우림에이엠씨㈜
287,205,804
305,591,520
(18,385,716)
32,760
(9,577,339)
(9,577,339)

광주중외공원개발주식회사
420,218,898
416,625,932
3,592,966
-
(68,942)
(68,942)

케이원김포로지스PFV
195,401,472
190,907,082
4,494,390
-
(156,308)
(156,308)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
80,484,411
9,560,877
70,923,534
-
(34,664,769)
(15,657,609)

키움평택PFV
21,486,707
10,755,378
10,731,329
-
(104,665)
(104,665)

케이원프리미어
30,769,734
61,715
30,708,019
-
(632,001)
(632,001)

북항아이디씨피에프브이㈜
118,680,501
94,053,128
24,627,373
-
(5,372,627)
(5,372,627)

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV
55,285,024
37,211,209
18,073,815
-
(1,963,362)
(1,963,362)

마그나PFV
71,408,361
2,474,800
68,933,561
-
(2,590,826)
(2,590,826)

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
1,587,482,350
1,044,924,707
542,557,643
1,461,208,947
35,104,827
38,289,405

에코프라임환경1호사모투자합자회사
114,157,879
79,829,497
34,328,382
80,407,818
5,312,561
5,312,561

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
25,052,574
12
25,052,562
248,074
124,223
124,223

우림에이엠씨㈜
263,810,598
272,900,554
(9,089,956)
117,292
(4,627,778)
(4,627,778)

광주중외공원개발주식회사
430,866,143
427,311,732
3,554,411
-
(300,260)
(300,260)

케이원김포로지스PFV
80,740,741
76,087,253
4,653,488
-
(1,310,452)
(1,310,452)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
104,115,143
17,534,000
86,581,143
-
(40,881,378)
(40,068,667)

키움평택PFV
21,012,139
10,176,145
10,835,994
-
(164,006)
(164,006)

케이원프리미어
31,460,681
10,962
31,449,719
-
(14,805)
(14,805)

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV
39,171,175
23,682,993
15,488,182
-
(740,971)
(740,971)

마그나PFV
71,962,981
444,030
71,518,951
-
(482,049)
(482,049)

11-2. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
결산월
지분율
취득가액
장부금액
손상차손누계액

코레이트자산운용 주식회사
집합투자업
12월
88.22%
21,837,627
21,837,627
-

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1)
부동산자산관리
12월
10.00%
850,000
850,000
-

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
92.96%
7,323,106
-
(7,323,106)

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
90.69%
3,000,000
-
(3,000,000)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.25%
7,701,000
7,701,000
-

현대유퍼스트사모부동산1호(*3)
부동산투자업
12월
40.00%
3,000,000
267,030
(2,732,970)

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호
부동산투자업
12월
94.30%
4,960,000
4,960,000
-

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호
부동산투자업
12월
98.01%
14,947,000
14,947,000
-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
98.71%
27,309,292
27,309,292
-

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*2)
집합투자업
12월
26.21%
2,000,000
2,000,000
-

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.26%
9,000,000
9,000,000
-

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
97.93%
14,200,000
14,200,000
-

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
91.71%
5,530,000
5,530,000
-

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
95.89%
7,000,000
7,000,000
-

코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
50.00%
4,094,591
4,094,591
-

합 계

132,752,616
119,696,540
(13,056,076)

(*1) 당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.(*2) 부동산 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*3) 당기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
결산월
지분율
취득가액
장부금액
손상차손누계액

코레이트자산운용 주식회사(*4)
집합투자업
12월
88.22%
21,837,627
21,837,627
-

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1)
부동산자산관리
12월
10.00%
850,000
850,000
-

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.30%
1,523,339
-
-

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
97.78%
5,000,000
-
(5,000,000)

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
92.96%
7,323,106
-
(7,323,106)

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
90.69%
3,000,000
-
(3,000,000)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.25%
7,701,000
7,701,000
-

코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2)

부동산투자업
12월
50.00%
530,000
530,000
-

현대유퍼스트사모부동산1호(*3)
부동산투자업
12월
40.00%
3,000,000
267,030
(2,732,970)

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호
부동산투자업
12월
94.30%
4,960,000
4,960,000
-

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호
부동산투자업
12월
98.01%
14,947,000
14,947,000
-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
98.71%
27,309,292
27,309,292
-

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*2)
집합투자업
12월
26.21%
2,000,000
2,000,000
-

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
96.26%
9,000,000
9,000,000
-

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
97.93%
14,200,000
14,200,000
-

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
91.71%
5,530,000
5,530,000
-

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁
부동산투자업
12월
95.89%
7,000,000
7,000,000
-

합 계

135,711,364
116,131,949
(18,056,076)

(*1) 당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.(*2) 부동산 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*3) 전기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다.

(*4) 전기 중 코레이트자산운용 주식회사가 코레이트투자운용 주식회사를 흡수합병하였습니다.

11-3. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

코레이트자산운용주식회사
91,472,725
45,408,166
46,064,559
30,659,466
8,163,342
8,119,691

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*)
32,997,137
30,479,733
2,517,404
534,017
(1,060,077)
(1,060,077)

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*)
795,820
243
795,577
586,943
586,667
586,667

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*)
126
3,633
(3,507)
4
(891)
(891)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*)
7,936,451
6,281
7,930,170
32,603
(15,206)
(15,206)

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*)
1,433,277
859,397
573,880
-
(55)
(55)

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*)
6,664,728
10,760
6,653,968
623,068
550,080
550,080

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*)
18,964,236
3,663
18,960,573
1,975,035
1,876,403
1,876,403

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*)
45,633,466
21,291,691
24,341,775
1,630,820
(1,176,077)
(1,176,077)

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*)
6,114,456
-
6,114,456
14,222
(1,361,309)
(1,361,309)

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*)
9,586,917
8,206
9,578,711
262,610
231,725
231,725

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁(*)
3,038,360
17,586
3,020,774
639,371
(10,930,266)
(10,930,266)

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*)
5,412,524
172,650
5,239,874
18,629
(327,194)
(327,194)

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁(*)
7,489,367
13,124
7,476,243
734,624
674,719
674,719

코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁(*)
8,527,411
12,400
8,515,011
786,825
598,011
598,011

(*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

코레이트자산운용주식회사
34,887,060
4,842,192
30,044,868
18,950,164
2,748,016
2,791,667

케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*)
33,890,448
30,312,967
3,577,481
2,244,470
(1,105,447)
(1,105,447)

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*)
12,392
3
12,389
325,154
53,513
53,513

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*)
36,209
2
36,207
59
74,942
74,942

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*)
838,914
4
838,910
311
(206,662)
(206,662)

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*)
140
2,756
(2,616)
3
(658)
(658)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*)
7,951,656
6,281
7,945,375
37,200
(16,164)
(16,164)

코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*)

1,139,875
3,035
1,136,840
46,526
38,265
38,265

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*)
1,433,277
859,343
573,934
-
(33)
(33)

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*)
6,114,649
10,760
6,103,889
623,726
528,395
528,395

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*)
17,087,834
3,663
17,084,171
1,579,822
1,480,683
1,480,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*)
47,762,053
22,244,201
25,517,852
1,653,864
(805,964)
(805,964)

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*)
7,475,765
-
7,475,765
9,383
(117,668)
(117,668)

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*)
9,437,709
90,724
9,346,985
1,257,067
1,224,793
1,224,793

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁(*)
14,750,389
74,792
14,675,597
2,053,993
1,769,803
1,769,803

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*)
5,676,963
109,895
5,567,068
7,339
(462,932)
(462,932)

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁(*)
7,464,447
13,124
7,451,323
357,836
151,323
151,323

(*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

12. 대출채권12-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말

대여금
2,593,125
2,818,719

신탁계정대
820,255,550
551,369,800

매입대출채권
104,790,251
29,785,411

기타대출채권
1,050,263
1,050,263

소 계
928,689,189
585,024,193

대여금 손실충당금
(25,931)
(28,187)

신탁계정대 손실충당금
(113,669,177)
(81,220,569)

매입대출채권 손실충당금
(1,047,903)
(297,854)

기타대출채권 손실충당금
(1,050,263)
(1,050,263)

소 계
(115,793,274)
(82,596,873)

현재가치할인차금
(172,461)
(337,152)

합 계
812,723,454
502,090,168

12-2. 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말

주택마련 대여
2,593,125
2,818,719

손실충당금
(25,931)
(28,187)

현재가치할인차금
(172,461)
(337,152)

합 계
2,394,733
2,453,380

당기말 현재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최장 25년 동안 3.16%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산하였습니다.

12-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위탁자
당기말
전기말

건설업영위법인
166,873,980
98,414,049

기타법인
654,428,091
454,002,272

개인
3,742
3,742

소 계
821,305,813
552,420,063

손실충당금
(114,719,440)
(82,270,832)

합 계
706,586,373
470,149,231

당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는 615,858,400천원(전기말: 469,012,996천원)이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 41,097,211천원(전기: 35,034,177천원) 및 26,739,718천원(전기: 16,965,236천원)입니다.

12-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 않은대출채권 및 기타금융자산
신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산

기초
1,528,549
21,074,794
70,603,398
93,206,741

12개월 기대신용손실로 대체
579,952
(579,952)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(354,043)
354,043
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
(64,806)
64,806
-

손실충당금전입(환입)
2,203,844
7,869,736
35,857,043
45,930,623

제각
-
-
(3,099,001)
(3,099,001)

기타
-
-
(11,022,440)
(11,022,440)

기말
3,958,302
28,653,815
92,403,806
125,015,923

<전기>

(단위 : 천원)

구분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 않은대출채권 및 기타금융자산
신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산

기초
1,521,194
13,803,591
59,413,519
74,738,304

12개월 기대신용손실로 대체
907,796
(907,796)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(132,619)
132,619
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
(132,000)
132,000
-

손실충당금전입(환입)
(767,822)
8,178,380
23,229,999
30,640,557

제각
-
-
(2,568,242)
(2,568,242)

기타
-
-
(9,603,878)
(9,603,878)

기말
1,528,549
21,074,794
70,603,398
93,206,741

12-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 않은대출채권 및 기타금융자산
신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산

기초
149,114,445
388,993,721
88,819,933
626,928,099

12개월 기대신용손실로 대체
104,632,840
(104,632,840)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(175,328,480)
175,328,480
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(14,823,036)
(10,132,238)
28,190,662
3,235,388

제각
-
-
(3,099,001)
(3,099,001)

실행한 금융자산
466,326,959
-
-
466,326,959

제거된 금융자산
(159,535,528)
60,568,789
(752,011)
(99,718,750)

기말
370,387,200
510,125,912
113,159,583
993,672,695

<전기>

(단위 : 천원)

구분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지 않은대출채권 및 기타금융자산
신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산

기초
154,285,844
403,595,525
72,931,085
630,812,454

12개월 기대신용손실로 대체
89,430,616
(89,430,616)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(127,270,504)
127,270,504
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(10,671,519)
(605,000)
11,936,519
660,000

제각
-
-
(2,568,241)
(2,568,241)

실행한 금융자산
178,273,562
-
-
178,273,562

제거된 금융자산
(134,933,554)
(51,836,692)
6,520,570
(180,249,676)

기말
149,114,445
388,993,721
88,819,933
626,928,099

13. 유형자산13-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

비품
8,886,214
(7,276,241)
1,609,973

사용권자산
53,382,600
(22,851,410)
30,531,190

합 계
62,268,814
(30,127,651)
32,141,163

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

비품

8,641,817

(5,745,708)
2,896,109

사용권자산
52,910,856
(17,710,657)
35,200,199

합 계
61,552,673
(23,456,365)
38,096,308

13-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

비품
2,896,109
244,397
(1,530,533)
1,609,973

사용권자산
35,200,199
471,744
(5,140,753)
30,531,190

합 계
38,096,308
716,141
(6,671,286)
32,141,163

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
해지
감가상각비
기말

비품
3,981,251
488,978
-
(1,574,120)
2,896,109

사용권자산
39,114,064
1,163,784
(57,302)
(5,020,347)
35,200,199

합 계
43,095,315
1,652,762
(57,302)
(6,594,467)
38,096,308

13-3. 당기와 전기 중 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 변동금액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초
33,895,844
1,304,355
35,200,199
37,200,026

증가
311,942
159,802
471,744
325,949

감가상각
(4,530,207)
(610,546)
(5,140,753)
-

이자비용
-
-
-
938,209

지급
-
-
-
(5,488,076)

기말
29,677,579
853,611
30,531,190
32,976,108

<전기>

(단위 : 천원)

구분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초
38,349,932
764,132
39,114,064
40,377,756

증가
48,894
1,114,890
1,163,784
1,114,890

감소
-
(57,302)
(57,302)
(57,302)

감가상각
(4,502,981)
(517,366)
(5,020,347)
-

이자비용
-
-
-
1,024,299

지급
-
-
-
(5,259,617)

기말
33,895,845
1,304,354
35,200,199
37,200,026

13-4. 당사는 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 65백만원(전기: 131백만원)을 인식하였으며, 리스부채 상환 및 소액리스를 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 5,553백만원(전기: 5,391백만원)입니다.

13-5. 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 초과

리스부채
32,976,108
(36,001,385)
(2,744,263)
(2,759,583)
(5,408,411)
(16,104,123)
(8,985,005)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 초과

리스부채
37,200,026
(41,114,448)
(2,714,864)
(2,738,893)
(5,419,485)
(15,845,663)
(14,395,543)

14. 무형자산14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
1,437,779
-
(817,340)
620,439

기타의무형자산
2,018,988
(1,707,053)
(300,000)
11,935

합 계
3,456,767
(1,707,053)
(1,117,340)
632,374

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
1,420,179
-
(817,340)
602,839

기타의무형자산
2,018,988
(1,591,791)
-
427,197

합 계
3,439,167
(1,591,791)
(817,340)
1,030,036

14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
당기말

회원권
602,839
17,600
-
-
620,439

기타무형자산
427,197
-
(115,262)
(300,000)
11,935

합 계
1,030,036
17,600
(115,262)
(300,000)
632,374

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
전기말

회원권
602,839
-
-
602,839

기타무형자산
261,796
300,000
(134,599)
427,197

합 계
864,635
300,000
(134,599)
1,030,036

15. 차입부채

15-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
만기일
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
중국광대은행
2024-01-27
CD(3M)+2.30
20,000,000
30,000,000

일반대출
한국산업은행
2024-11-29
CD(3M)+1.28
30,000,000
30,000,000

일반대출
농협은행
2025-02-02
MOR(1Y)+1.58
30,000,000
15,000,000

일반대출
농협은행
2024-04-27
MOR(3M)+1.59
50,000,000
-

일반대출
국민은행
2024-09-01
MOR(1Y)+2.17
10,000,000
10,000,000

일반대출
우리은행
2024-02-26
CD(3M)+2.67
10,000,000
-

일반대출
신한은행
2024-10-23
CD(3M)+2.07
30,000,000
-

주택도시기금(*1)
우리은행
2025-09-15
CD(3M)+2.10
11,100,000
1,500,000

주택도시기금(*1)
주택도시보증공사
2026-05-31
2.20(*2)
24,533,233
22,512,996

도시정비사업비 대출(*1)
우리은행
2027-05-31
CD(3M)+2.30
23,588,426
-

농협은행
22,545,687
-

경남은행
14,091,054
-

합 계
275,858,400
109,012,996

(*1) 사업시행자방식으로 진행하는 도시정비 신탁사업 등과 관련하여 발생된 차입금이며, 동 차입금은 당해 도시정비 신탁사업의 사업비로만 사용할 수 있습니다. (*2) 동 이자율은 국토교통부의 기금운용계획에 의해 이자율이 변경되는 경우 그에 따라 변경됩니다.

15-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
만기일
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말
인수기관

제39회 무보증사채
2023-02-14
-
-
200,000,000
한국투자증권

제40회 무보증사채
2024-07-26
2.97
60,000,000
60,000,000
한국투자증권

제41회-1 무보증사채
2024-02-23
3.89
70,000,000
70,000,000
한국투자증권

제41회-2 무보증사채
2025-02-21
4.46
30,000,000
30,000,000
한국투자증권

제42회-1 무보증사채
2024-02-28
6.53
30,000,000
-
KB증권

제42회-2 무보증사채
2024-08-28
7.09
50,000,000
-
KB증권

제43회 무보증사채
2025-05-30
7.65
100,000,000
-
KB증권

합 계
340,000,000
360,000,000

15-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
당기말

사채할인발행차금
384,554
817,502
(664,282)
537,774

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
전기말

사채할인발행차금
489,839
375,773
(481,058)
384,554

15-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입금
사채
합계

2024.01.01.~2024.12.31.
150,000,000
210,000,000
360,000,000

2025.01.01.~2025.12.31.
41,100,000
130,000,000
171,100,000

2026.01.01.~2026.12.31.
24,533,233
-
24,533,233

2027.01.01.~2027.12.31.
60,225,167
-
60,225,167

합계
275,858,400
340,000,000
615,858,400

16. 종업원급여16-1
. 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
34,285,638
35,423,385

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
2,295,153
2,716,553

명예퇴직금
-
687,680

복리후생비
4,720,912
4,435,397

합 계
41,301,703
43,263,015

16-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

순확정급여부채(자산)
(5,973,419)
(6,641,802)

당사는 당기말 현재 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜, 한국산업은행, 농협은행, 하나은행, 신한은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 4.53%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

16-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
17,222,765
16,684,493
(23,864,567)
(16,081,335)
(6,641,802)
603,158

당기 비용으로 인식

당기근무원가
2,640,729
2,701,474
-
-
2,640,729
2,701,474

이자원가(수익)
800,154
381,288
(1,145,730)
(366,209)
(345,576)
15,079

소 계
3,440,883
3,082,762
(1,145,730)
(366,209)
2,295,153
2,716,553

기타포괄손익인식

확정급여제도의 재측정요소
567,140
(119,890)
94,141
130,487
661,281
10,597

기타

퇴직금 지급
(2,159,874)
(2,424,600)
1,931,823
2,452,490
(228,051)
27,890

퇴직연금 납입
-
-
(2,060,000)
(10,000,000)
(2,060,000)
(10,000,000)

기말잔액
19,070,914
17,222,765
(25,044,333)
(23,864,567)
(5,973,419)
(6,641,802)

16-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

퇴직연금
25,044,333
23,864,567

16-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
25,044,333
23,864,567

16-6. 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 재측정요소 손실(이익)

인구통계적가정 변경효과
-
-

재무적가정 변경효과
262,385
(2,079,893)

경험조정
304,755
1,960,003

소 계
567,140
(119,890)

사외적립자산 재측정요소 손실
94,141
130,487

합 계
661,281
10,597

법인세효과
(152,756)
(2,564)

법인세 차감후 재측정 요소
508,525
8,033

16-7. 확정급여채무16-7-1. 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

인구통계적 가정

사망률
0.003%~0.063%
0.003%~0.063%

이직률
7.001%~17.091%
7.001%~17.091%

재무적 가정

할인율
3.88%
5.20%

미래임금인상률
2.00%
3.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급시기는 평균 7.54년과 7.33년입니다.

16-7-2. 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소

할인율
(707,892)
776,471

미래 급여인상률
731,747
(682,746)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소

할인율
(656,504)
718,273

미래 급여인상률
679,507
(635,176)

16-7-3. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,604백만원 입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 4.03년(전기: 4.19년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

당기말 확정급여채무
5,132,429
4,263,169
10,298,244
20,849,494
40,543,336

전기말 확정급여채무
3,782,437
4,190,865
10,519,025
23,582,716
42,075,043

17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

소송충당부채
344,884
608,562

기타충당부채
2,842,292
4,214,756

신탁위험충당부채
98,218
73,864

복구충당부채
372,375
358,826

합 계
3,657,769
5,256,008

17-1. 소송충당부채당사는 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 당사 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기중당사의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
608,562
1,041,790

전입
2,024,794
438,853

환입
-
(702,081)

지급
(2,288,472)
(170,000)

기말
344,884
608,562

17-2. 기타충당부채당사는 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 당사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
4,214,756
187,918

전입
-
4,026,838

환입
(1,372,464)
-

기말
2,842,292
4,214,756

17-3. 신탁위험충당부채당사는 조건부매입약정 및 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액, 특정요건 충족시 차입형토지신탁에 준하는 상품으로 전환가능한 관리형토지신탁 등에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
73,864
83,197

전입
24,354
-

환입
-
(9,333)

기말
98,218
73,864

17-4. 복구충당부채

당사는 사옥 이전으로 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 당사의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

한편 당사가 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구분
추정기간
할인율

테헤란로 137
10년
3.78%

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
358,826
345,770

전입
13,549
13,056

기말
372,375
358,826

18. 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 252,489,230주 및 1,000원입니다.

19. 자본잉여금과 자본조정

19-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
6,649,825
6,649,825

19-2. 자본조정

당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예정입니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식수
37,042,007
25,395,177

자기주식취득가액
62,735,847
47,740,853

20. 이익잉여금

20-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
19,169,710
17,125,864

대손준비금
75,775,648
79,743,416

신탁사업적립금
87,959,505
83,819,367

임의적립금
473,172,799
454,426,083

미처분이익잉여금
25,246,564
41,401,398

합 계
681,324,226
676,516,128

20-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2024년 3월 28일
처분확정일: 2023년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금

25,246,564

41,401,398

당기순이익
25,246,564

41,401,398

II. 임의적립금 등의 이입액

2,988,786

3,967,768

대손준비금의 이입
-

3,967,768

임의적립금의 이입
2,988,786

-

합 계

28,235,350

45,369,166

III. 이익잉여금처분액

28,235,350

45,369,166

이익준비금의 적립
1,508,131

2,043,846

대손준비금의 적립
9,121,257

-

신탁사업적립금의 적립
2,524,656

4,140,139

현금배당 주당배당금(률) 총배당 : 당기 70원(7%), 전기 90원(9%) 기말배당 : 당기 70원(7%), 전기 90원(9%)
15,081,306

20,438,465

임의적립금의 적립
-

18,746,716

IV. 차기이월이익잉여금

-

-

21. 법인세21-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기법인세부담액
5,145,181
13,956,302

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,220,088)
(576,116)

과거기간 법인세에 대한 환급금액
(6,478,378)
-

총 당기법인세
(2,553,285)
13,380,186

이연법인세

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
10,609,668
1,235,500

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
152,756
2,564

총 이연법인세
10,762,424
1,238,064

기타
-
1,249,235

법인세비용
8,209,139
15,867,485

21-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본에 직접 반영되는 법인세

확정급여제도의 재측정요소
152,756
2,564

21-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
33,455,703
57,268,884

적용세율
21.72%
23.39%

적용세율에 따른 세부담액
7,266,267
13,397,070

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(68,364)
(74,545)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
2,433,466
891,694

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액
(1,220,088)
(576,117)

미환류소득
-
1,374,019

기타(세율차이 등)
(202,142)
855,364

법인세비용
8,209,139
15,867,485

유효세율
24.54%
27.71%

21-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산
1,824,882
12,434,551

기초 이연법인세자산
12,434,551
13,670,051

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
10,609,669
1,235,500

21-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 미래 소멸되는 시점의 예상세율인 23.1%를 적용하여 산정하였습니다.

21-6. 당기와 전기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증감
당기말
이연법인세자산(부채)

확정급여부채
17,222,765
1,848,149
19,070,914
4,405,381

사외적립자산
(17,965,619)
(3,674,958)
(21,640,577)
(4,998,973)

당기손익-공정가치측정금융자산
(20,029,459)
(319,932)
(20,349,391)
(4,700,709)

신탁사업손실보전충당부채
608,562
(263,678)
344,884
79,668

기타충당부채
4,214,756
(1,372,465)
2,842,291
656,569

유가증권감액손실
21,035,080
(7,964,544)
13,070,536
3,019,294

사용권자산
(35,200,199)
4,669,009
(30,531,190)
(7,052,705)

리스부채
37,200,026
(4,223,918)
32,976,108
7,617,481

기타
46,511,288
(34,394,940)
12,116,348
2,798,876

합 계
53,597,200
(45,697,277)
7,899,923
1,824,882

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증감
전기말
이연법인세자산(부채)

확정급여부채
14,137,583
3,085,182
17,222,765
3,995,682

사외적립자산
(12,225,219)
(5,740,400)
(17,965,619)
(4,168,024)

당기손익-공정가치측정금융자산
(25,344,970)
5,315,511
(20,029,459)
(4,646,834)

신탁사업손실보전충당부채
1,057,129
(448,567)
608,562
141,186

기타충당부채
187,918
4,026,838
4,214,756
977,823

유가증권감액손실
35,240,374
(14,205,294)
21,035,080
4,880,139

사용권자산
(39,114,064)
3,913,865
(35,200,199)
(8,166,446)

리스부채
40,377,756
(3,177,730)
37,200,026
8,630,406

기타
42,171,306
4,339,982
46,511,288
10,790,619

합 계
56,487,813
(2,890,613)
53,597,200
12,434,551

21-7. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
당기말

확정급여부채
3,995,682
278,690
131,009
4,405,381

사외적립자산
(4,168,024)
(852,696)
21,747
(4,998,973)

당기손익-공정가치측정금융자산
(4,646,834)
(53,875)
-
(4,700,709)

신탁사업손실보전충당부채
141,186
(61,518)
-
79,668

기타충당부채
977,823
(321,254)
-
656,569

유가증권감액손실
4,880,139
(1,860,845)
-
3,019,294

사용권자산
(8,166,446)
1,113,741
-
(7,052,705)

리스부채
8,630,406
(1,012,925)
-
7,617,481

기타
10,790,619
(7,991,743)
-
2,798,876

합 계
12,434,551
(10,762,425)
152,756
1,824,882

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
전기손익반영
기타포괄손익반영
전기말

확정급여부채
3,421,294
603,401
(29,013)
3,995,682

사외적립자산
(2,958,503)
(1,241,099)
31,578
(4,168,024)

당기손익-공정가치측정금융자산
(6,133,483)
1,486,649
-
(4,646,834)

신탁사업손실보전충당부채
255,826
(114,640)
-
141,186

기타충당부채
45,476
932,347
-
977,823

유가증권감액손실
8,528,170
(3,648,031)
-
4,880,139

사용권자산
(9,465,603)
1,299,157
-
(8,166,446)

리스부채
9,771,417
(1,141,011)
-
8,630,406

기타
10,205,457
585,162
-
10,790,619

합 계
13,670,051
(1,238,065)
2,565
12,434,551

21-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

미수법인세환급액
4,312,485
7,360,465

미지급법인세
(6,349,806)
(15,330,320)

상계후금액
(2,037,321)
(7,969,855)

21-9. 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
18,248,583
26,717,492

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,801,477
2,858,832

합 계
21,050,060
29,576,324

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(19,078,504)
(17,096,117)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(146,674)
(45,656)

합 계
(19,225,178)
(17,141,773)

22. 주당이익22-1. 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
25,246,563,669
41,401,398,468

가중평균유통보통주식수
220,327,657
227,853,161

기본및희석주당이익
115
182

당사는 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22-2. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
적수
주식수
적수

발행주식총수
252,489,230
92,158,568,950
252,489,230
92,158,568,950

자기주식수
(37,042,007)
(11,738,974,215)
(25,395,177)
(8,992,165,350)

유통보통주식수
215,447,223
80,419,594,735
227,094,053
83,166,403,600

일수

365일

365일

가중평균유통보통주식수

220,327,657

227,853,161

23. 금융상품 위험공시23-1. 신용위험

23-1-1. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및예치금
134,689,942
250,883,344

대출채권(*)
928,516,728
584,687,041

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
164,095,800
198,326,471

상각후원가측정금융자산
20,046,000
78,214,367

기타금융자산(*)
78,707,210
56,532,526

합 계
1,326,055,680
1,168,643,749

(*) 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.

23-1-2. 손실충당금

당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손실충당금
채권잔액
손실충당금

대출채권
대여금(*)
2,420,664
(25,931)
2,481,567
(28,187)

신탁계정대
820,255,550
(113,669,177)
551,369,800
(81,220,569)

매입대출채권
104,790,251
(1,047,903)
29,785,411
(297,854)

기타대출채권
1,050,263
(1,050,263)
1,050,263
(1,050,263)

소 계
928,516,728
(115,793,274)
584,687,041
(82,596,873)

기타금융자산
미수금
21,742,663
(1,546,627)
18,997,267
(4,734,893)

미수수익
43,695,704
(7,676,022)
24,504,925
(5,874,975)

보증금(*)
13,268,843
-
13,030,334
-

소 계
78,707,210
(9,222,649)
56,532,526
(10,609,868)

합 계
1,007,223,938
(125,015,923)
641,219,567
(93,206,741)

(*) 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.

23-1-3. 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
경과기간
당기말
전기말

대 여 금
6개월 이하
31,500
213,000

6개월 초과 1년 이하
450,000
300,000

1년 초과 3년 이하
931,500
1,650,000

3년 초과
1,180,125
655,720

소 계
2,593,125
2,818,720

신탁계정대
6개월 이하
86,326,668
201,385,561

6개월 초과 1년 이하
202,349,414
71,469,918

1년 초과 3년 이하
354,881,479
196,934,854

3년 초과
176,697,989
81,579,467

소 계
820,255,550
551,369,800

매입대출채권
6개월 이하
104,790,251
29,785,411

6개월 초과 1년 이하
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-

3년 초과
-
-

소 계
104,790,251
29,785,411

기타대출채권
6개월 이하
-
-

6개월 초과 1년 이하
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-

3년 초과
1,050,263
1,050,263

소 계
1,050,263
1,050,263

미 수 금
6개월 이하
8,251,247
11,657,418

6개월 초과 1년 이하
2,326,758
1,233,703

1년 초과 3년 이하
7,165,966
2,384,030

3년 초과
3,998,692
3,722,116

소 계
21,742,663
18,997,267

미수수익
6개월 이하
33,601,545
16,291,420

6개월 초과 1년 이하
3,389,651
2,717,499

1년 초과 3년 이하
4,170,119
4,135,081

3년 초과
2,534,389
1,360,925

소 계
43,695,704
24,504,925

보 증 금
6개월 이하
1,728,000
1,106,339

6개월 초과 1년 이하
391,879
150,000

1년 초과 3년 이하
6,363,800
8,834,655

3년 초과
5,966,938
3,926,083

소 계
14,450,617
14,017,077

23-2. 유동성위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

난내항목:

차입부채

차입금
275,858,400
(294,518,299)
(115,359,586)
(73,512,600)
(15,479,387)
(90,166,726)

사채
339,462,226
(356,395,986)
(107,878,520)
(115,181,367)
(133,336,099)
-

소 계
615,320,626
(650,914,285)
(223,238,106)
(188,693,967)
(148,815,486)
(90,166,726)

미지급금
14,519,943
(14,519,943)
(14,519,943)
-
-
-

미지급비용
3,290,003
(3,290,003)
(2,221,919)
-
(1,068,084)
-

합 계
633,130,572
(668,724,231)
(239,979,968)
(188,693,967)
(149,883,570)
(90,166,726)

난외항목:

약정(*2)
-
(285,100,000)
(131,315,762)
(153,784,238)
-
-

(*1) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

난내항목:

차입부채

차입금
109,012,996
(111,461,040)
(46,024,056)
(42,108,894)
(337,695)
(22,990,395)

사채
359,615,446
(368,083,719)
(203,547,201)
(2,920,900)
(161,615,618)
-

소 계
468,628,442
(479,544,759)
(249,571,257)
(45,029,794)
(161,953,313)
(22,990,395)

미지급금
14,119,035
(14,119,035)
(14,119,035)
-
-
-

미지급비용
3,787,137
(3,787,137)
(2,682,028)
-
(1,105,109)
-

합 계
486,534,614
(497,450,931)
(266,372,320)
(45,029,794)
(163,058,422)
(22,990,395)

난외항목:

약정(*2)
-
(316,100,000)
(49,936,809)
(129,835,703)
(136,327,488)
-

(*1) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

23-3. 환위험당사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 외화부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다.

23-4. 이자율위험23-4-1. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
114,449,256
39,409,020

금융부채
(339,462,226)
(404,615,446)

합 계
(225,012,970)
(365,206,426)

변동이자율

금융자산
835,574,140
696,374,491

금융부채
(275,858,400)
(64,012,996)

합 계
559,715,740
632,361,495

23-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
손익(*)
자본(*)

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

당기말

변동이자율 금융상품
5,597,157
(5,597,157)
5,597,157
(5,597,157)

현금흐름민감도(순액)
5,597,157
(5,597,157)
5,597,157
(5,597,157)

전기말

변동이자율 금융상품
6,323,615
(6,323,615)
6,323,615
(6,323,615)

현금흐름민감도(순액)
6,323,615
(6,323,615)
6,323,615
(6,323,615)

(*) 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

24. 금융상품의 공정가치24-1. 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
134,012,013
(*1)
250,347,789
(*1)

예치금
677,929
(*1)
535,554
(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산
190,336,393
190,336,393
225,797,581
225,797,581

상각후원가측정증권
20,046,000
(*1)
78,214,367
(*1)

대출채권
812,723,454
(*1)
502,090,168
(*1)

기타금융자산
69,484,561
(*1)
45,922,659
(*1)

합 계
1,227,280,350

1,102,908,118

금융부채

차입금
275,858,400
(*1)
109,012,996
(*1)

사채
339,462,226
(*1)
359,615,446
(*1)

기타금융부채
17,809,946
(*1)
17,906,172
(*1)

리스부채
32,976,108
(*2)
37,200,026
(*2)

합 계
666,106,680

523,734,640

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

24-2. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
190,336,393
190,336,393

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
225,797,581
225,797,581

24-3. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.

24-4. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권
164,095,800
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, CF 등

지분증권
26,240,593
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, 영구성장율, CF 등

합계
190,336,393

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권
198,326,471
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, CF 등

지분증권
27,471,110
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, 영구성장율, CF 등

합계
225,797,581

24-5. 당기와 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치체계수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
225,797,581

취득
116,152,713

처분
(151,855,356)

평가손익 (법인세 차감전)
241,455

기말금액
190,336,393

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
196,228,342

취득
672,135,547

대체
(300,000)

처분
(636,950,796)

평가손익 (법인세 차감전)
(5,315,512)

기말금액
225,797,581

24-6. 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
총손익 중 당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
1,236,222
241,455

<전기>

(단위 : 천원)

구분
총손익 중 당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
(2,033,674)
(5,315,512)

24-7. 당기말 및 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*1)
1,988,840
(1,927,510)

지분증권(*2)
2,804,000
(2,390,000)

합 계
4,792,840
(4,317,510)

(*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0% 혹은 (-)5.0%~(+)5.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*1)
2,067,932
(2,187,156)

지분증권(*2)
3,274,000
(2,770,000)

합 계
5,341,932
(4,957,156)

(*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

25. 금융상품의 범주별 구분25-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
134,012,013
-
-
134,012,013

예치금
-
677,929
-
-
677,929

당기손익-공정가치측정금융자산

190,336,393
-
-
-
190,336,393

상각후원가측정증권
-
20,046,000
-
-
20,046,000

대출채권
-
812,723,454
-
-
812,723,454

기타금융자산
-
69,484,561
-
-
69,484,561

합 계
190,336,393
1,036,943,957
-
-
1,227,280,350

금융부채

차입금
-
-
275,858,400
-
275,858,400

사채
-
-
339,462,226
-
339,462,226

기타금융부채
-
-
17,809,946
-
17,809,946

리스부채
-
-
-
32,976,108
32,976,108

합 계
-
-
633,130,572
32,976,108
666,106,680

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
250,347,789
-
-
250,347,789

예치금
-
535,554
-
-
535,554

당기손익-공정가치측정금융자산

225,797,581
-
-
-
225,797,581

상각후원가측정증권
-
78,214,367
-
-
78,214,367

대출채권
-
502,090,168
-
-
502,090,168

기타금융자산
-
45,922,659
-
-
45,922,659

합 계
225,797,581
877,110,537
-
-
1,102,908,118

금융부채

차입금
-
-
109,012,996
-
109,012,996

사채
-
-
359,615,446
-
359,615,446

기타금융부채
-
-
17,906,172
-
17,906,172

리스부채
-
-
-
37,200,026
37,200,026

합 계
-
-
486,534,614
37,200,026
523,734,640

25-2. 금융수익과 금융비용25-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

예금이자
-
2,424,917
2,424,917

배당금수익
871,341
-
871,341

분배금수익
1,307
-
1,307

매입대출채권이자
-
5,750,299
5,750,299

상각후원가측정증권이자
-
1,113,816
1,113,816

신탁계정대이자
-
40,047,175
40,047,175

손실충당금전입
-
(44,218,550)
(44,218,550)

기타이자수익
655,610
12,300,396
12,956,006

금융상품처분손익
994,767
-
994,767

금융상품평가손익
241,455
-
241,455

상각채권추심이익
-
17,559
17,559

합 계
2,764,480
17,435,612
20,200,092

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

예금이자
-
1,628,889
1,628,889

배당금수익
840,557
-
840,557

매입대출채권이자
-
5,675,098
5,675,098

상각후원가측정증권이자
-
1,930,647
1,930,647

신탁계정대이자
-
34,329,419
34,329,419

손실충당금전입
-
(29,698,773)
(29,698,773)

기타이자수익
1,580,451
10,520,192
12,100,643

금융상품처분손익
3,281,838
-
3,281,838

금융상품평가손익
(5,315,512)
-
(5,315,512)

상각채권추심이익
-
86,485
86,485

합 계
387,334
24,471,957
24,859,291

25-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계

차입금
사채
리스부채

이자비용
10,515,471
16,224,247
938,209
27,677,927

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계

차입금
사채
리스부채

이자비용
5,340,173
11,625,063
1,024,299
17,989,535

26. 자본위험관리당사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 당사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

영업용순자본

재무상태표상 순자산
869,410,172
880,105,592

차감항목(*1)
(417,249,397)
(405,447,779)

가산항목(*2)
52,184,661
47,150,273

소 계
504,345,436
521,808,086

총위험액(*3)

시장위험액
144,230,274
130,589,765

신용위험액
11,867,976
8,628,392

운영위험액
8,554,837
13,859,912

소 계
164,653,087
153,078,069

영업용순자본비율
306.31%
340.88%

(*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액
, 신용위험액
, 운영위험액의 합으로 계산됩니다
.

27. 약정사항과 우발사항

27-1. 당기말 현재 당사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 5,439,476백만원, 서울보증보험으로부터 107,315백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다.27-2. 당사는 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 118건의 소송(소송가액 107,314백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 33건의 소송(소송가액 43,890백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다.또한, 당사가 피소되어 계류중인 소송 중 32건의 소송(소송가액 34,478백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 소송충당부채로 계상하고 있으며, 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

27-3. 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도액
실행액

일반한도대출
농협은행
30,000,000
-

일반한도대출
국민은행
25,000,000
-

일반한도대출
우리은행
10,000,000
-

일반한도대출
전북은행
13,000,000
-

일반한도대출
하나은행
8,000,000
-

일반한도대출
수협은행
10,000,000
-

기업어음한도약정
우리종합금융
20,000,000
-

주택도시기금(*)
우리은행
67,750,000
11,100,000

주택도시기금(*)
주택도시보증공사
106,568,535
24,533,233

도시정비사업비 대출(*)
우리은행
83,700,000
23,588,426

농협은행
80,000,000
22,545,687

경남은행
50,000,000
14,091,054

합 계
504,018,535
95,858,400

(*) 사업시행자방식으로 진행하는 도시정비 신탁사업 등과 관련하여 발생된 차입금이며, 동 차입금은 당해 도시정비 신탁사업의 사업비만으로 사용할 수 있습니다.

27-4. 당기말 현재 당사는 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 2016년에 약정금액 78,300백만원 중 일부인 74,472백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자회사에 지급하였으며, 2021년에는 약정금액 110,000백만원 중 85,000백만원을 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사에 지급하였습니다.

27-5. 당기말 현재 당사는 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 4건의약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당사의 계약상 약정에 의해 타사에서 매입의무 불이행시 당사가 추가 매입해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 당사가 출자한 금액은 없습니다.

27-6. 당기말 현재 당사는 미래에셋증권㈜, 대신증권㈜과 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다.

27-7. 당기말 현재 당사는 다음과 같이 4건의 관리형토지신탁 계약을 체결하면서 책임준공의무 부담을 약정하였습니다. 따라서 당사는 시공사가 준공의무를 이행하지 못함으로써 발생하는 손해에 대하여 금융기관에 배상할 의무를 부담하고 있습니다. 이러한 의무부담약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하고 손실금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다.

(단위 : 천원)

사업지역
사업장 구분
PF 종류
PF 대출금융한도
기투입 PF 금액

경기도 구리시
생활숙박시설
본 PF
31,500,000
31,500,000

인천광역시 연수구
지식산업센터
본 PF
102,000,000
41,046,400

제주 제주시
공동주택
본 PF
21,800,000
20,800,000

경기도 안양시
오피스텔
본 PF
68,500,000
41,700,000

합 계
223,800,000
135,046,400

27-8. 당기말 현재 당사는 차입형토지신탁 계약과 관련하여 총사업비의 일부를 신탁계정대여 할 수 있습니다. 당사의 신탁계정대여 여부는 무조건적인 지급의무는 아니며 고유계정 및 신탁사업의 자금수지 계획 등 제반사항을 전반적으로 고려하여 판단합니다.

27-9. 당기말 현재 당사는 관계기업의 특수관계자인 ㈜HJ중공업의 사옥 임대차와 관련한 신탁계약에 따라 ㈜HJ중공업의 임대료 지급의무 불이행시 신탁사무처리비용으로 임대인에게 임대료를 대지급할 의무를 부담하며 제3자에게 ㈜HJ중공업이 가진 임차인 지위를 승계하도록 할 수 있습니다.

28. 특수관계자28-1. 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

최상위 지배기업
엠케이전자㈜
엠케이전자㈜

최대주주
엠케이인베스트먼트㈜
엠케이인베스트먼트㈜

최대주주의 특수관계자
오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설㈜발해씨앤에이동부자산관리㈜동부엔텍㈜
오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설㈜발해씨앤에이동부자산관리㈜동부엔텍㈜

연결대상 종속기업

코레이트자산운용 주식회사케이원제8호 위탁관리부동산투자회사코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁
코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*1)현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁코레이트포천S일반사모부동산투자신탁코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁

코레이트자산운용 주식회사케이원제8호 위탁관리부동산투자회사코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁
코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*1)코레이트DA전문투자형사모투자신탁현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁코레이트포천S일반사모부동산투자신탁코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁

관계기업 및 공동기업(*2)

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에코프라임환경1호사모투자합자회사캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호우림에이엠씨㈜광주중외공원개발 주식회사상봉케이원청년주택PFV
에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
케이원김포로지스PFV키움평택PFV

마그나PFV

케이원프리미어SISTA PTE. LTD.㈜피제이엠씨에프북항아이디씨피에프브이㈜

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에코프라임환경1호사모투자합자회사캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호우림에이엠씨㈜광주중외공원개발 주식회사상봉케이원청년주택PFV
에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
케이원김포로지스PFV키움평택PFV

마그나PFV

케이원프리미어SISTA PTE. LTD.

관계기업의 특수관계자
키스톤에코프라임㈜동부건설㈜에코프라임마린퍼시픽유한회사㈜HJ중공업
키스톤에코프라임㈜동부건설㈜에코프라임마린퍼시픽유한회사㈜HJ중공업

(*1) 코레이트자산운용 주식회사의 종속회사입니다.

(*2) 당사 및 종속기업이 유의적 영향력 또는 공동지배력을 행사할 수 있는 회사입니다.

28-2. 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
당기
전기

종속기업
케이원제8호 위탁관리부동산투자회사
수수료수익
390,104
수수료수익
390,104

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁
배당금수익
709,567
배당금수익
1,561,222

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁
배당금수익
623,096
-
-

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*)
분배금수익
31,258
분배금수익
36,660

코레이트거제상동일반사모부동산투자신탁1호(*)
분배금수익
1,893
분배금수익
792,298

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁
-
-
배당금수익
1,082,046

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁2호(*)
분배금수익
7,504,170
-
-

관계기업 및 공동기업
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
배당금수익
39,812
배당금수익
49,679

케이원김포로지스PFV
수수료수익
1,100,000
수수료수익
3,200,000

상봉케이원청년주택PFV
수수료수익
421,200
수수료수익
4,228,638

케이원프리미어
수수료수익
94,500
수수료수익
8,285

SISTA PTE. LTD.
수수료수익
1,100,000
-
-

북항아이디씨피에프브이㈜
수수료수익
118,175
-
-

마그나PFV
수수료수익
2,400,000
-
-

관계기업의 특수관계자
㈜HJ중공업
수수료수익
147,162
-
-

동부건설㈜
-
-
타법인주식취득
10,001,000

(*) 종속기업에서 제외되기 전 까지의 거래내역이 포함되어 있습니다.

28-3. 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
거래내용
기초
출자
회수
기타
당기말

종속기업
특정금전신탁(MMT)
현금출자 및 회수
-
30,000,000
(30,000,000)
-
-

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁2호
현금출자 및 회수
-
2,000,000
(2,000,000)
-
-

코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁
현금출자
-
5,000,000
(905,409)
-
4,094,591

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁
회수
-
-
(587,543)
587,543
-

코레이트DA전문투자형사모투자신탁
회수
530,000
-
(1,621)
(528,379)
-

관계기업 및 공동기업
북항아이디씨피에프브이㈜
현금출자 및 회수
-
4,700,000
(3,200,000)
-
1,500,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
현금출자
10,000,000
35,500
-
-
10,035,500

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
현금출자
64,032,000
10,440,000
-
-
74,472,000

상봉케이원청년주택PFV
현금출자 및 회수
13,500,000
4,551,000
(51,000)
-
18,000,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
거래내용
기초
출자
회수
기타
전기말

종속기업
코레이트거제상동일반사모부동산투자신탁1호
현금출자 및 회수
-
27,700,000
(27,700,000)
-
-

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
회수
1,141,892
-
(1,141,892)
-
-

특정금전신탁(MMT)
현금출자 및 회수
-
30,000,000
(30,000,000)
-
-

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁
현금출자
-
14,200,000
-
-
14,200,000

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁
현금출자
-
5,530,000
-
-
5,530,000

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁
현금출자
-
7,000,000
-
-
7,000,000

관계기업 및 공동기업
키움평택PFV
현금출자
-
2,000,000
-
-
2,000,000

마그나PFV
현금출자 및 회수
-
30,001,000
(30,000,000)
-
1,000

케이원프리미어
현금출자 및 회수
-
9,072,000
(300,000)
300,000
9,072,000

28-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자 명칭
당기말
전기말

미수수익
선수금
미수수익
채무

종속기업
케이원제8호 위탁관리부동산투자회사
97,526
-
97,526
-

관계기업의 특수관계자
㈜HJ중공업
-
1,900,838
-
-

28-5. 당사의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자를 포함) 총 11명(전기 총 10명)의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
4,989,405
5,930,976

퇴직급여
550,115
490,870

합 계
5,539,520
6,421,846

상기 사항 이외에도, 당사는 일부 임원의 상해, 사망 사건 발생 시 당사에게 보험금이지급되는 보험상품을 가입하고 있습니다.28-6. 당기말 현재 당사는 5개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로부터 792,012백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다.28-7. 당기말 현재 당사는 상봉케이원청년주택PFV의 공사비 지급보증을 위해 당사가 보유 중인 상봉케이원청년주택PFV 주식에 주식근질권설정계약이 체결된 상태입니다(주석29-3참조).

29. 담보제공자산 등 29-1. 당기말 현재 당사는 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,799,225백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다.

29-2. 당기말 현재 당사는 8개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을담보로 제공하고 있습니다. 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 담보제공자의 지위에서 특정요건을 충족하는 경우 해당 채무에 대해 대위변제 의무를 부담하고 있습니다. 또한 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 대출만기 혹은 기한이익상실 사유 발생일로부터 1월 이내 당사가 대위변제 의무를 부담합니다. 그리고 1개 신탁사업의 담보대출약정에 의거 미분양물건에 대한 법적 문제에 대해 당사의 책임 하에 이를 해결해야 하며 이로 인해 대주에게 발생한 손해를 배상할 책임을 부담해야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 175,985백만원입니다. 29-3. 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대상회사
담보제공자산
담보제공금액
제공 사유
담보권자

장부가액
채권최고액

상봉케이원청년주택PFV
주식
13,449,000
4,690,000
공사채권 담보 목적

㈜HJ중공업

30. 현금흐름표30-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
134,012,013
250,347,789

30-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 증감
(471,744)
(1,106,482)

리스부채의 증감
325,949
1,057,588

당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로의 대체
-
300,000

리스부채의 현재할인차금의 상각
938,209
1,024,299

사채할인발행차금의 상각
664,282
481,058

채권의 제각
3,099,000
2,568,242

30-3. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
비현금거래
재무활동으로 인한 현금흐름
손익
기말

차입금
109,012,996
-
166,845,404
-
275,858,400

사채
359,615,446
-
(20,817,502)
664,282
339,462,226

리스부채
37,200,026
325,949
(5,488,076)
938,209
32,976,108

합 계
505,828,468
325,949
140,539,826
1,602,491
648,296,734

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
비현금거래
재무활동으로 인한 현금흐름
손익
기말

차입금
98,329,991
-
10,683,005
-
109,012,996

사채
359,510,161
-
(375,773)
481,058
359,615,446

리스부채
40,377,756
1,057,588
(5,259,617)
1,024,299
37,200,026

합 계
498,217,908
1,057,588
5,047,615
1,505,357
505,828,468

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

2) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 28(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 27(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기말
제 27(전) 기말

자산

I. 현금및예치금(주8,25,26,27,33)

153,822,135,120

275,409,250,554

현금및현금성자산
151,003,884,178

271,373,640,508

예치금
2,818,250,942

4,035,610,046

II. 유가증권(주9,10,11,12,26,27,32)

628,854,665,505

709,115,361,243

당기손익-공정가치측정 금융자산
221,282,987,962

244,233,221,203

상각후원가측정증권
20,046,000,000

78,214,367,136

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
431,700,000

475,380,900

관계기업투자주식
387,093,977,543

386,192,392,004

III. 대출채권(주13,25,26,27,29,32)

860,805,921,824

555,054,852,546

(현재가치할인차금)
(172,460,673)

(337,152,445)

대여금
60,793,133,034

71,848,021,654

신탁계정대
820,255,549,531

551,369,800,102

매입대출채권
104,790,251,239

29,785,410,960

기타대출채권
1,050,262,879

1,050,262,879

(손실충당금)
(125,910,814,186)

(98,661,490,604)

IV. 투자부동산(주14)

70,121,489,890

71,812,473,786

토지
12,751,924,713

12,751,924,713

건물
63,453,555,957

63,453,555,957

(감가상각누계액)
(6,083,990,780)

(4,393,006,884)

V. 유형자산(주15)

80,046,791,884

40,510,465,973

비품
10,786,847,275

10,087,582,424

사용권자산
65,592,781,319

56,478,616,999

건설중인자산
36,070,575,352

-

(감가상각누계액)
(32,403,412,062)

(26,055,733,450)

VI. 기타자산

92,945,461,862

66,168,251,522

(현재가치할인차금)
(1,181,773,783)

(986,742,709)

미수금(주25,26,27)
25,696,428,355

20,206,772,776

미수수익(주25,26,27)
53,509,780,491

33,203,752,339

선급금
266,830,703

58,636,364

선급비용
1,006,960,113

691,779,048

보증금(주25,26,27)
16,674,590,510

16,387,462,464

무형자산(주16)
3,906,296,591

4,303,958,499

사외적립자산(주18)
5,973,419,487

6,641,802,401

(손실충당금)
(12,907,070,605)

(14,339,169,660)

자산총계

1,886,596,466,085

1,718,070,655,624

부채

I. 차입부채(주17,25,26,27,29,33)

674,145,625,997

498,453,441,626

차입금
334,683,399,639

138,837,995,807

사채
340,000,000,000

360,000,000,000

(사채할인발행차금)
(537,773,642)

(384,554,181)

II. 기타부채

205,112,905,340

194,684,778,706

확정급여채무(주18)
19,070,914,150

17,222,765,259

사외적립자산(주18)
(19,070,914,150)

(17,222,765,259)

충당부채(주19)
3,839,357,025

5,546,429,135

리스부채(주15,17,33)
43,977,249,889

39,048,925,411

당기법인세부채(주23)
2,037,320,690

8,154,591,904

미지급금(주25,26,27)
15,110,634,530

14,751,165,543

미지급비용(주25,26,27)
7,017,438,403

5,401,712,381

임대보증금(주25,26,27)
22,322,445,000

22,155,714,000

선수금
45,289,552,609

51,514,672,466

선수수익
-

145,211,830

이연법인세부채(주23)
39,684,546,709

33,657,120,130

제세금예수금
843,961,773

796,753,047

기타예수금
14,387,117,426

5,416,214,722

요구불상환지분(주25,26,27)
10,603,281,286

8,096,268,137

부채총계

879,258,531,337

693,138,220,332

자본

I. 지배기업소유주지분

997,656,963,626

1,022,630,165,711

자본금(주1,20)
252,489,230,000

252,489,230,000

자본잉여금(주21)
6,583,796,114

6,583,796,114

자본조정(주21)
(62,735,847,114)

(47,740,853,276)

기타포괄손익누계액(주11,12,18)
(43,866,092,438)

(61,478,502,141)

이익잉여금(주22)
845,185,877,064

872,776,495,014

II. 비지배지분

9,680,971,122

2,302,269,581

자본총계

1,007,337,934,748

1,024,932,435,292

부채와자본총계

1,886,596,466,085

1,718,070,655,624

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 28(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 27(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ. 영업수익

270,086,082,704

212,858,233,033

(1) 수수료수익

120,970,748,792

141,597,791,115

신탁보수(주5)
76,582,392,485

74,311,968,637

대리업무보수(주5)
2,644,147,292

1,764,741,792

운용수익(주5,27)
6,730,340,868

10,284,969,610

리츠자산관리보수(주5)
12,324,009,739

8,239,508,227

리츠자산취득보수(주5)
3,890,000,000

17,558,645,000

기타(주5)
18,799,858,408

29,437,957,849

(2) 유가증권평가 및 처분이익(주26,27)

84,056,564,769

13,483,608,954

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
59,855,568,663

5,028,237,681

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
24,200,996,106

8,455,371,273

(3) 이자수익(주6,13,27)

62,598,304,325

55,976,093,227

예금이자
2,731,008,313

1,940,285,775

신탁계정대이자
40,047,175,114

34,329,419,094

매입대출채권이자
5,750,298,551

5,675,098,360

상각후원가측정증권이자
1,113,816,159

1,930,647,290

기타이자
12,956,006,188

12,100,642,708

(4) 기타의 영업수익

2,460,464,818

1,800,739,737

배당금수익(주7,27)
1,086,693,627

1,089,325,905

분배금수익(주7,27)
1,307,114

-

충당부채환입(주19)
1,372,464,077

711,413,832

Ⅱ. 영업비용

238,850,713,715

159,523,690,598

(1) 이자비용(주27)

75,425,102,678

19,390,521,798

(2) 유가증권평가 및 처분손실(주26,27)

12,201,478,054

14,607,227,634

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
5,571,280

1,160,305,292

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
12,195,906,774

13,446,922,342

(3) 대출채권평가 및 처분손실(주13)

56,332,278,916

30,106,682,461

손실충당금전입
56,332,278,916

30,106,682,461

(4) 판매비와관리비

87,289,641,416

84,838,970,625

급여(주18,30)
45,658,094,338

44,490,467,923

퇴직급여(주18,30)
3,057,315,332

3,348,950,198

명예퇴직금(주18)
-

687,680,000

복리후생비(주18)
5,504,964,589

5,209,361,498

전산운용비
854,386,094

407,937,541

임차료
108,372,582

94,584,155

지급수수료
8,196,922,685

6,626,751,076

접대비
2,411,160,620

2,277,023,120

광고선전비
5,094,014,488

4,990,711,361

감가상각비(주14,15)
10,517,816,793

9,729,414,346

조사연구비
36,696,633

81,236,276

연수비
357,461,519

433,476,189

무형자산상각비(주16)
115,261,908

134,598,340

세금과공과금
2,141,816,456

1,825,793,639

등기소송비 및 공고비
728,523,192

396,125,143

회의비
20,969,101

25,819,735

인쇄비
41,268,845

48,774,667

여비교통비
792,608,716

910,140,248

차량유지비
228,456,671

229,566,119

소모품비
62,844,558

69,693,038

보험료
345,771,515

275,686,079

기타의판매관리비
1,014,914,781

2,545,179,934

(5) 기타의 영업비용

7,602,212,651

10,580,288,080

충당부채전입액(주19)
2,069,603,356

4,484,145,866

기타손실충당금전입(주13)
2,191,859,859

831,292,407

운용비용
1,249,399,218

822,215,377

기타영업비용
2,091,350,218

4,442,634,430

Ⅲ. 영업이익

31,235,368,989

53,334,542,435

Ⅳ. 영업외수익

2,329,396,168

17,421,884,876

지분법이익(주12)
1,713,137,225

16,757,084,270

기타이자수익(주6)
316,396,281

84,681,991

상각채권추심이익
17,559,117

86,485,335

임대료수입
22,614,792

109,745,640

외환차익(주27)
-

139,650,000

잡이익
259,688,753

244,237,640

Ⅴ. 영업외비용

43,110,036,760

39,519,495,249

지분법손실(주12)
40,946,607,065

38,098,577,096

종속회사처분손실
945,122,864

-

유형자산폐기손실
408,359,920

-

무형자산손상차손
300,000,000

-

기부금
454,000,000

1,216,000,000

기타이자비용
-

35,886,821

잡손실
55,946,911

169,031,332

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(9,545,271,603)

31,236,932,062

Ⅶ. 법인세비용(수익)(주23)

(1,885,662,941)

6,911,894,081

Ⅷ. 연결당기순이익(손실)

(7,659,608,662)

24,325,037,981

지배기업 소유주지분
(8,444,917,461)

24,097,067,687

비지배지분
785,308,799

227,970,294

Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손익

17,608,788,506

1,103,662,943

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

18,112,114,196

1,111,695,453

지분법자본변동(주12)
18,146,936,287

1,077,331,444

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주11)
(34,822,091)

34,364,009

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

(503,325,690)

(8,032,510)

확정급여제도의 재측정요소(주18)
(503,325,690)

(8,032,510)

Ⅹ. 연결당기총포괄이익

9,949,179,844

25,428,700,924

지배기업 소유주지분
9,167,492,242

25,197,109,433

비지배지분
781,687,602

231,591,491

XI. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(주24)

기본주당순이익(손실)

(38)

106

희석주당순이익(손실)

(38)

106

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 28(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 27(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총계

2022.01.01.(전기초)
252,489,230,000
5,386,855,516
(46,443,853,281)
(62,578,543,887)
871,697,555,863
1,020,551,244,211
4,264,341,612
1,024,815,585,823

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
24,097,067,687
24,097,067,687
227,970,294
24,325,037,981

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(8,032,510)
-
(8,032,510)
-
(8,032,510)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
30,742,812
-
30,742,812
3,621,197
34,364,009

지분법자본변동
-
-
-
1,077,331,444
-
1,077,331,444
-
1,077,331,444

소 계
-
-
-
1,100,041,746
24,097,067,687
25,197,109,433
231,591,491
25,428,700,924

소유주와의 거래

지분법이익잉여금 변동
-
-
-
-
(210,506,811)
(210,506,811)
-
(210,506,811)

연결범위의 변동
-
-
-
-
(3,378,025)
(3,378,025)
(305,586)
(3,683,611)

종속회사 지분변동
-
1,196,940,598
-
-
-
1,196,940,598
(2,193,357,936)
(996,417,338)

자기주식취득
-
-
(1,296,999,995)
-
-
(1,296,999,995)
-
(1,296,999,995)

연차배당
-
-
-
-
(22,804,243,700)
(22,804,243,700)
-
(22,804,243,700)

소 계
-
1,196,940,598
(1,296,999,995)
-
(23,018,128,536)
(23,118,187,933)
(2,193,663,522)
(25,311,851,455)

2022.12.31.(전기말)
252,489,230,000
6,583,796,114
(47,740,853,276)
(61,478,502,141)
872,776,495,014
1,022,630,165,711
2,302,269,581
1,024,932,435,292

2023.01.01.(당기초)
252,489,230,000
6,583,796,114
(47,740,853,276)
(61,478,502,141)
872,776,495,014
1,022,630,165,711
2,302,269,581
1,024,932,435,292

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(8,444,917,461)
(8,444,917,461)
785,308,799
(7,659,608,662)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(503,325,690)
-
(503,325,690)
-
(503,325,690)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(31,200,894)
-
(31,200,894)
(3,621,197)
(34,822,091)

지분법자본변동
-
-
-
18,146,936,287
-
18,146,936,287
-
18,146,936,287

소 계
-
-
-
17,612,409,703
(8,444,917,461)
9,167,492,242
781,687,602
9,949,179,844

소유주와의 거래

지분법이익잉여금 변동
-
-
-
-
(10,221,780)
(10,221,780)
-
(10,221,780)

연결범위의 변동
-
-
-
-
1,302,986,061
1,302,986,061
6,597,013,939
7,900,000,000

자기주식취득
-
-
(14,994,993,838)
-
-
(14,994,993,838)
-
(14,994,993,838)

연차배당
-
-
-
-
(20,438,464,770)
(20,438,464,770)
-
(20,438,464,770)

소 계
-
-
(14,994,993,838)
-
(19,145,700,489)
(34,140,694,327)
6,597,013,939
(27,543,680,388)

2023.12.31.(당기말)
252,489,230,000
6,583,796,114
(62,735,847,114)
(43,866,092,438)
845,185,877,064
997,656,963,626
9,680,971,122
1,007,337,934,748

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 28(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 27(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(307,200,320,586)

59,890,725,503

1. 당기순이익
(7,659,608,662)

24,325,037,981

2. 손익항목의 조정
46,097,749,326

28,659,615,588

법인세비용
(1,885,662,941)

6,911,894,081

감가상각비
10,517,816,793

9,729,414,346

유형자산폐기손실
408,359,920

-

무형자산상각비
115,261,908

134,598,340

무형자산손상차손
300,000,000

-

퇴직급여
2,295,152,917

2,716,552,527

손실충당금전입
56,332,278,916

30,106,682,461

기타손실충당금전입
2,191,859,859

831,292,407

이자비용
75,425,102,678

19,390,521,798

기타이자비용
-

35,886,821

충당부채전입액
2,069,603,356

4,484,145,866

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(59,855,568,663)

(5,028,237,681)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
5,571,280

1,160,305,292

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(24,200,996,106)

(8,455,371,273)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
12,195,906,774

13,446,922,342

지분법이익
(1,713,137,225)

(16,757,084,270)

지분법손실
40,946,607,065

38,098,577,096

종속기업투자주식처분손실
3,055,099,087

-

충당부채환입액
(1,372,464,077)

(711,413,832)

운용수익
(6,730,340,868)

(10,284,969,610)

이자수익
(62,914,700,606)

(56,060,775,218)

배당금수익
(1,086,693,627)

(1,089,325,905)

분배금수익
(1,307,114)

-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(360,650,488,073)

(4,015,215,455)

신탁계정대 증가
(268,885,749,429)

(9,632,460,191)

매입대출채권 감소(증가)
(75,004,840,279)

20,957,256,987

환매조건부채권의 감소
-

600,000,000

미수금 증가
(8,588,655,535)

(6,104,299,447)

미수수익 증가
(8,327,235,164)

(281,232,865)

선급비용 감소
21,454,773

103,643,794

선급금 증가
(208,194,339)

(38,221,174)

미지급금 증가(감소)
359,468,987

(3,253,434,485)

미지급비용 증가
2,125,432,814

1,112,260,848

선수금 감소
(6,370,331,687)

(605,796,476)

제세예수금 증가(감소)
47,208,726

(205,103,639)

기타예수금 증가
8,970,902,704

3,588,557,459

충당부채 감소
(2,501,898,524)

(284,276,546)

퇴직금의 지급
(2,159,874,270)

(2,424,600,160)

사외적립자산의 감소
(128,176,850)

(7,547,509,560)

4. 이자의 수취
45,687,994,628

50,336,025,825

5. 이자의 지급
(28,203,730,216)

(17,563,229,694)

6. 배당금의 수취
1,126,505,698

1,139,005,278

7. 분배금의 수취
1,307,114

-

8. 법인세의 납부
(3,600,050,401)

(22,990,514,020)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

83,974,233,491

(122,811,180,649)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
341,910,574,241

736,527,989,952

예치금의 감소
16,494,993,838

3,896,999,995

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
230,930,498,427

653,570,213,893

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분
30,000

-

관계기업투자주식의 처분
3,251,000,000

30,300,000,000

연결범위변동으로 인한 유입
12,938,268,171

916,591,625

상각후원가측정증권의 상환
58,168,367,136

9,981,407,300

대여금의 감소
1,727,094,669

324,469,196

보증금의 감소
18,400,322,000

37,538,307,943

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(257,936,340,750)

(859,339,170,601)

예치금의 증가
15,000,000,000

3,500,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
136,125,178,471

680,787,830,112

상각후원가측정증권의 취득
-

88,195,774,436

관계기업투자주식의 취득
19,826,500,000

46,048,250,000

연결범위변동으로 인한 순유출
57,636,510,379

-

유형자산의 취득
1,236,755,851

524,228,638

무형자산의 취득
17,600,000

300,000,000

대여금의 증가
8,872,206,049

22,313,000,000

보증금의 증가
19,221,590,000

17,670,087,415

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

102,856,330,765

(21,487,053,262)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
788,015,556,425

580,424,932,672

차입금의 증가
603,003,587,468

477,059,642,012

사채의 발행
179,182,497,957

99,624,226,660

임대보증금의 증가
5,829,471,000

3,741,064,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(685,159,225,660)

(601,911,985,934)

차입금의 상환
436,158,183,636

466,376,637,595

자기주식의 취득
14,994,993,838

1,296,999,995

사채의 상환
200,000,000,000

100,000,000,000

리스부채의 상환
7,375,747,235

6,487,243,599

임대보증금의 감소
5,662,740,000

3,774,540,000

배당금 지급
20,438,464,770

22,804,243,700

요구불상환지분의 감소
529,096,181

175,903,707

종속기업에 대한 소유지분 증가
-

996,417,338

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(120,369,756,330)

(84,407,508,408)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산(주8,33)

271,373,640,508

355,781,148,916

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산(주8,33)

151,003,884,178

271,373,640,508

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 28(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 27(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1-1. 지배기업의 개요주식회사 한국토지신탁(이하 지배기업"이라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 지배기업의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

엠케이인베스트먼트㈜
61,238,523
24.25

엠케이전자㈜
28,305,477
11.21

동부건설㈜
9,300,181
3.68

자기주식
37,042,007
14.67

기타
116,603,042
46.19

합 계
252,489,230
100.00

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함) 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1-2. 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명
소재지
결산월
지분율
주요영업활동

당기말
전기말

코레이트자산운용 주식회사
대한민국
12월
91.70%
91.70%
집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*1)
대한민국
12월
96.60%
96.60%
부동산자산관리

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁
대한민국
12월
92.96%
92.96%
부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁
대한민국
12월
90.69%
90.69%
부동산투자업

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁
대한민국
12월
96.25%
96.76%
부동산투자업

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*2)
대한민국
12월
84.60%
84.60%
부동산투자업

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*3)
대한민국
12월
95.02%
95.02%
부동산투자업

(주)피제이엠씨에프(*7)
대한민국
12월
1.25%
-
부동산개발업

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호
대한민국
12월
94.30%
94.30%
부동산투자업

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호
대한민국
12월
98.01%
98.01%
부동산투자업

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁
대한민국
12월
98.71%
98.71%
부동산투자업

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁
대한민국
12월
96.26%
96.26%
부동산투자업

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*4),(*5)
대한민국
12월
35.83%
35.83%
집합투자업

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁
대한민국
12월
97.93%
97.93%
부동산투자업

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*6)
대한민국
12월
94.75%
94.75%
부동산투자업

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁
대한민국
12월
95.89%
95.89%
부동산투자업

코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁(*4)
대한민국
12월
50.00%
-
부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁
대한민국
12월
-
97.78%
부동산투자업

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
대한민국
12월
-
96.30%
부동산투자업

코레이트DA전문투자형사모투자신탁
대한민국
12월
-
50.00%
부동산투자업

(*1) 지배기업의 직접투자 10% 외 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.

(*2) 코레이트자산운용 주식회사의 종속회사입니다.(*3) 지배기업의 직접투자 40% 외 코레이트자산운용 주식회사를 통하여 55.02% 간접투자하고 있습니다.(*4) 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*5) 지배기업의 직접투자 26.21% 외 코레이트자산운용 주식회사를 통하여 9.62%간접투자하고 있습니다.(*6) 지배기업의 직접투자 91.71% 외 코레이트자산운용 주식회사를 통하여 3.04%간접투자하고 있습니다.(*7) 지분율이 1.25%이나, 잠재적 의결권의 전환을 고려하였을 때 지분율이 50% 이상으로 지배기업이 피투자회사에 대해 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

1-3. 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분
회사명
사유

연결범위 포함
코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁2호
지배력 획득

코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁
지배력 획득

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁2호
지배력 획득

(주)피제이엠씨에프
지배력 획득

연결범위 제외
코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁
지배력 상실

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁
지배력 상실

코레이트DA전문투자형사모투자신탁
지배력 상실

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁2호
지배력 상실

1-4. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

코레이트자산운용 주식회사
91,472,725
45,408,166
46,064,559
30,659,466
8,163,342
8,119,691

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*)
32,997,137
30,479,733
2,517,404
534,017
(1,060,077)
(1,060,077)

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*)
795,820
243
795,577
586,943
586,667
586,667

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*)
126
3,633
(3,507)
4
(891)
(891)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*)
7,936,451
6,281
7,930,170
32,603
(15,206)
(15,206)

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*)
112,697
195
112,502
11,444
58,762
58,762

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*)
1,433,277
859,397
573,880
-
(55)
(55)

(주)피제이엠씨에프(*)
37,465,334
31,241,579
6,223,755
-
(1,927,423)
(1,927,423)

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*)
6,664,728
10,760
6,653,968
623,068
550,080
550,080

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*)

18,964,236
3,663
18,960,573
1,975,035
1,876,403
1,876,403

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*)
45,633,466
21,291,691
24,341,775
1,630,820
(1,176,077)
(1,176,077)

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*)
9,586,917
8,206
9,578,711
262,610
231,725
231,725

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*)
6,114,456
-
6,114,456
14,222
(1,361,309)
(1,361,309)

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁(*)
3,038,360
17,586
3,020,774
639,371
(10,930,266)
(10,930,266)

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*)
5,412,524
172,650
5,239,874
18,629
(327,194)
(327,194)

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁(*)
7,489,367
13,124
7,476,243
734,624
674,719
674,719

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁2호(*)
-
-
-
57,218,352
57,075,780
57,075,780

코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁(*)
8,527,411
12,400
8,515,011
786,825
598,011
598,011

(*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

코레이트자산운용 주식회사
34,887,060
4,842,192
30,044,868
18,950,164
2,748,016
2,791,667

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*)
33,890,448
30,312,967
3,577,481
2,244,470
(1,105,447)
(1,105,447)

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*)
12,392
3
12,389
325,154
53,513
53,513

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*)
36,209
2
36,207
59
74,942
74,942

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*)
838,914
4
838,910
311
(206,662)
(206,662)

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*)
140
2,756
(2,616)
3
(658)
(658)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*)
7,951,656
6,281
7,945,375
37,200
(16,164)
(16,164)

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*)
2,011,094
2,229
2,008,865
17,154
188,520
188,520

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*)
1,433,277
859,343
573,934
-
(33)
(33)

코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*)
1,139,875
3,035
1,136,840
46,526
38,265
38,265

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*)

6,114,649
10,760
6,103,889
623,726
528,395
528,395

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*)

17,087,834
3,663
17,084,171
1,579,822
1,480,683
1,480,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*)
47,762,053
22,244,201
25,517,852
1,653,864
(805,964)
(805,964)

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*)
9,437,709
90,724
9,346,985
1,257,067
1,224,793
1,224,793

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*)
7,475,765
-
7,475,765
9,383
(117,668)
(117,668)

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁(*)
14,750,389
74,792
14,675,597
2,053,993
1,769,803
1,769,803

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*)
5,676,963
109,895
5,567,068
7,339
(462,932)
(462,932)

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁(*)
7,464,447
13,124
7,451,323
357,836
151,323
151,323

(*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.지배기업의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-2. 측정기준연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화

연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다.

2-4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-4-1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 연결기업이 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다.
이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.
이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.
이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지않으므로
이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-4-2. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(
1)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-5. 연결연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. - 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.- 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. - 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2-7-1. 최초인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2-7-2. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

·당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을 포함합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 연결기업은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.2-7-3. 제거보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug h)가 있음. 이 경우에 연결기업은 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2-7-4. 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정

2-8-1. 최초인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다.

2-8-2. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입부채최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 2-8-3. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-9. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-10. 유형자산

연결기업의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
내용연수

비품
4년

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

2-11. 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분
내용연수

기타의무형자산
5년

회원권
비한정

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-13. 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 연결기업은 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

·제도의 개정이나 축소가 발생할 때

·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-15. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-16. 수익

연결기업은 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다.2-16-1. 토지신탁보수토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.2-16-2. 처분신탁보수부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.

2-16-3. 관리신탁보수부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.2-16-4. 담보신탁보수부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.

2-17. 금융수익과 금융비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18. 법인세

2-18-1. 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2-18-2. 이연법인세

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-19. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.2-20. 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

- 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

- 리스부채

리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-21. 투자부동산연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 건물의 감가상각액은 자산의 원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 40~50년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

2-22. 외화환산2-22-1. 외화거래

연결기업를 구성하는 각 종속기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장순투자 환산차이와 현금흐름위험회피 및 순투자의 위험회피 수단으로 지정된 금융상품에서 발생한 환산차이를 제외하고 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-22-2. 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고있습니다.

2-22-3. 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정과 판단연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을 적용하여 산정되었습니다. (4) 리스-증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 고려해야 하는 상황을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(5) 손실충당금연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 손실충당금- 주석 18: 확정급여채무의 측정- 주석 19: 충당부채- 주석 23: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 25: 금융상품 위험공시

3-1. 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 금융상품의 공정가치

4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4-1. 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업은 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다.

연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

4-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

4-2-1. 대출채권

대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결기업이 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다.

신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 연결기업은 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4-2-2. 기타수취채권

미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.

연결기업은 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

4-2-3. 투자자산

연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4-3. 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업은 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다(주석29-3 대출약정 참조).

4-4. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4-4-1. 환위험

당기말 현재 연결기업은 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

4-4-2. 이자율위험

연결기업은 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

4-4-3. 기타 시장가격 위험

연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결기업의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4-5. 자본관리

자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다(주석28 자본위험관리 참조).

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분

토지신탁
관리신탁
처분신탁
담보신탁
분양관리신탁
대리업무
컨설팅
리츠자산운용
리츠자산취득
브랜드
자산운용
합 계

주요 용역

분양사무관리
29,617,723
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29,617,723

건설사무관리
41,777,749
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
41,777,749

인허가업무
3,573,049
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,573,049

기타 용역

관리업무
-
948,075
-
-
-
-
-
-
-
-
-
948,075

관리 및 처분업무
-
-
48,202
-
-
-
-
-
-
-
-
48,202

증서발행 및 환가업무
-
-
-
301,483
-
-
-
-
-
-
-
301,483

자금관리업무
-
-
-
-
316,112
-
-
-
-
-
-
316,112

대리사무업무
-
-
-
-
-
2,644,147
-
-
-
-
-
2,644,147

자문용역업무
-
-
-
-
-
-
7,412,978
-
-
-
-
7,412,978

리츠자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
12,324,010
-
-
-
12,324,010

리츠자산취득업무
-
-
-
-
-
-
-
-
3,890,000
-
-
3,890,000

브랜드이용
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354,120
-
354,120

자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17,763,101
17,763,101

합 계
74,968,521
948,075
48,202
301,483
316,112
2,644,147
7,412,978
12,324,010
3,890,000
354,120
17,763,101
120,970,749

수익인식시기

분양률로 인식
29,617,723
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29,617,723

원가진행률로 인식
41,777,749
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
41,777,749

기간안분으로 인식
3,573,049
948,075
-
-
316,112
2,644,147
7,412,978
12,324,010
-
354,120
17,763,101
45,335,592

취득시점에 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
3,890,000
-
-
3,890,000

처분시점에 인식
-
-
48,202
(219,872)
-
-
-
-
-
-
-
(171,670)

증서발행시점에 인식
-
-
-
521,355
-
-
-
-
-
-
-
521,355

합 계
74,968,521
948,075
48,202
301,483
316,112
2,644,147
7,412,978
12,324,010
3,890,000
354,120
17,763,101
120,970,749

<전기>

(단위 : 천원)

구분

토지신탁
관리신탁
처분신탁
담보신탁
분양관리신탁
대리업무
컨설팅
리츠자산운용
리츠자산취득
브랜드
자산운용
합 계

주요 용역

분양사무관리
34,815,709
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
34,815,709

건설사무관리
30,967,926
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30,967,926

인허가업무
4,557,506
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,557,506

기타 용역

관리업무
-
1,597,133
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,597,133

관리 및 처분업무
-
-
34,866
-
-
-
-
-
-
-
-
34,866

증서발행 및 환가업무
-
-
-
2,047,347
-
-
-
-
-
-
-
2,047,347

자금관리업무
-
-
-
-
291,482
-
-
-
-
-
-
291,482

대리사무업무
-
-
-
-
-
1,764,742
-
-
-
-
-
1,764,742

자문용역업무
-
-
-
-
-
-
14,579,578
-
-
-
-
14,579,578

리츠자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
8,239,508
-
-
-
8,239,508

리츠자산취득업무
-
-
-
-
-
-
-
-
17,558,645
-
-
17,558,645

브랜드이용
-
-
-
-
-
-
-
-
-
907,190
-
907,190

자산운용업무
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
24,236,159
24,236,159

합 계
70,341,141
1,597,133
34,866
2,047,347
291,482
1,764,742
14,579,578
8,239,508
17,558,645
907,190
24,236,159
141,597,791

수익인식시기

분양률로 인식
34,815,709
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
34,815,709

원가진행률로 인식
30,967,926
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30,967,926

기간안분으로 인식
4,557,506
1,597,133
-
-
291,482
1,764,742
14,579,578
8,239,508
-
907,190
24,236,159
56,173,298

취득시점에 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
17,558,645
-
-
17,558,645

처분시점에 인식
-
-
34,866
340,814
-
-
-
-
-
-
-
375,680

증서발행시점에 인식
-
-
-
1,706,533
-
-
-
-
-
-
-
1,706,533

합 계
70,341,141
1,597,133
34,866
2,047,347
291,482
1,764,742
14,579,578
8,239,508
17,558,645
907,190
24,236,159
141,597,791

6. 이자수익당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금및예치금

예금이자
2,731,008
1,940,286

상각후원가측정유가증권

상각후원가측정증권이자
1,113,816
1,930,647

상각후원가측정대출채권

신탁계정대이자
40,047,175
34,329,419

매입대출채권이자
5,750,299
5,675,098

기타이자
12,300,396
10,520,192

소 계
58,097,870
50,524,709

기타

당기손익-공정가치측정금융자산이자
655,610
1,580,451

합 계
62,598,304
55,976,093

7. 배당금수익 및 분배금수익7-1. 당기와 전기 중 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권)
1,086,463
1,089,326

7-2. 당기와 전기 중 분배금수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)
1,307
-

8. 현금 및 예치금8-1. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
624
1,126

보통예금 등
22,015,493
26,147,255

정기예금
-
19,000,000

MMDA
128,987,767
226,225,260

합 계
151,003,884
271,373,641

8-2. 예치금연결기업이 보유한 예치금 중 일부는 사용이 제한되어 있으며, 당기말과 전기말 현재구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
예금의 종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

장기성예금(*)
별단예금
농협은행㈜
2,000
2,000
당좌개설보증금

특정예금(*)
자사주신탁
미래에셋증권㈜
505,510
258,000
자사주매입

특정예금(*)
자사주신탁
대신증권㈜
170,419
275,554
자사주매입

정기예금
정기예금
농협은행㈜
2,000,000
1,500,000
-

정기예금
정기예금
sh수협은행
-
1,000,000
-

정기예금
정기예금
MG새마을금고
-
1,000,000
-

기타(*)
보통예금
신한은행㈜
56
56
질권설정

기타(*)
보통예금
KB손해보험
140,266
-
질권설정

합 계
2,818,251
4,035,610

(*) 사용이 제한된 예금입니다.

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산9-1. 채무증권당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득가액
장부가액

수익증권 등(*1)

코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2)
-
-
200,000
-

마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2)
-
-
1,000,000
1,243,570

코레이트하이일드공모주플러스C-F(*2)
-
-
200,000
261,166

코레이트글로벌마켓리더ESG증권투자신탁(H)C-F(*2)
-
-
200,000
175,708

하이일드공모주만기형1호[채권혼합]A(*2)
-
-
200,000
215,123

코레이트초단기금리(*2)
-
-
200,000
208,974

의정부리듬시티(*2)
-
-
300,000
561,275

울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우)
-
-
16,429,540
21,732,040

울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우)
-
-
23,845,090
20,179,344

한국투자 PIS스마트시티전문투자형사모투자신탁1호
-
-
1,228,750
1,228,750

서부산일반사모부동산투자신탁1종
-
-
2,000,000
2,000,000

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호(*2)
-
-
500,000
993,600

보험상품(*3)
-
-
1,105,699
1,503,891

소 계
47,409,079
50,303,441

기타유가증권(출자금 등)

㈜케이앤케이에셋 출자금
19,900
19.90
99,500
-

인천 을왕 해상 리조트 출자금
75,000
15.00
750,000
-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사
180,000
8.88
900,000
786,324

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사
260,000
3.00
1,300,000
822,189

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
620,000
10.80
3,100,000
4,868,853

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사
180,000
4.51
1,800,000
2,082,541

케이원제13호 위탁관리부동산투자회사
200,000
19.99
3,000,000
2,059,000

케이원제15호 위탁관리부동산투자회사
570,000
14.86
28,500,000
29,812,318

케이원제16호 위탁관리부동산투자회사
200,000
8.71
10,000,000
9,767,630

케이원제17호 위탁관리부동산투자회사
1,000,000
9.06
5,000,000
4,799,805

케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*4)
60,000
3.52
2,000,000
2,000,000

케이원제19호 위탁관리부동산투자회사
66,000
4.11
3,300,000
2,131,008

케이원제23호위탁관리부동산투자회사
100,000
4.66
5,000,000
3,384,382

케이원제24호위탁관리부동산투자회사
60,000
4.42
3,000,000
3,614,880

감만1구역 공공지원민간임대주택(*4)
60,000
100.00
300,000
300,000

강동식스 PFV
99,000
9.90
495,000
367,190

부천 상동 PFV
312,500
5.00
312,500
312,500

코레이트타워위탁관리부동산투자회사
600,000
18.81
30,001,000
34,500,346

제이앤더블유비아이지사모투자합자회사
6,266,855,614
11.98
8,000,000
932,072

메테우스대체투자사모투자신탁37호
10,000,600,036
15.87
10,000,000
10,482,909

디케이로지스 PFV
100,000
10.00
500,000
500,000

케이원물류 PFV
100,000
10.00
500,000
500,000

대명디엘엠 PFV
200,000
14.29
1,000,000
1,167,200

주식회사 모노버스
3,333
14.28
3,999,600
1,799,891

코레이트일반사모부동산투자회사제2호
100,000
0.18
100,000
100,000

코람코일반사모부동산142호
24,000
5.26
1,200,000
1,037,857

유나이티드파트너스국내리츠부동산제1호
10,000
1.84
500,000
322,880

대전하이엔드개발주식회사
100,000
8.33
500,000
500,000

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*5)
4,489,301,540
89.04
3,997,260
170,460

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*5)
1,979,945,617
80.00
1,583,965
4,875

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*5)
987,754,885
100.00
987,755
1,166

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*5)
5,000,000,000
100.00
5,000,000
-

에이비사모투자합자회사
1,000,000,000
18.15
1,000,000
939,970

시화물류센터 PFV
200,001
11.76
1,000,000
955,731

에코인프라사모투자합자회사
2,290,000
14.22
2,290,000
2,731,027

코레이트일반사모부동산투자회사2호
200,000
0.36
200,000
282,158

주식회사 광주초월이롬로지스틱스
88,200
17.64
441,000
441,000

양주ACT물류센터 PFV
60,000
5.60
300,000
300,000

소 계
141,957,580
124,778,162

기타채무증권

이천 이황리 물류센터 개발사업(*1),(*6)
-
-
500,000
500,000

광주초월이롬로지스틱스 사모사채(*1)
-
-
330,000
330,000

소 계
830,000
830,000

합 계
190,196,659
175,911,603

(*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간말 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 30-5 참조).(*4) 리츠 설립 초기 연결기업의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*5) 청산예정으로 펀드의 활동이 제한된 집합투자증권은 보고기간 말 현재 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*6) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

<전기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득가액
장부가액

수익증권 등(*1)

마이어사모러시아부동산펀드 제2호
-
-
2,000,000
-

코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2)
-
-
200,000
192,346

마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2)
-
-
1,000,000
1,007,480

코레이트하이일드공모주플러스C-F(*2)
-
-
200,000
215,673

코레이트글로벌마켓리더ESG증권투자신탁(H)C-F(*2)
-
-
200,000
138,068

코레이트초단기금리(*2)
-
-
200,000
200,142

코레이트초단기금리혼합자산투자신탁(*2)
-
-
3,000,000
3,000,420

코레이트리츠플러스C-F클래스(*2)
-
-
200,000
198,388

의정부리듬시티(*2)
-
-
300,000
748,660

울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우)
-
-
16,429,540
16,429,540

울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우)
-
-
23,845,090
23,845,090

한국투자 PIS스마트시티전문투자형사모투자신탁1호
-
-
850,000
850,000

한국투자증권맞춤형채권랩
-
-
30,000,000
30,000,000

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호(*2)
-
-
500,000
76,085

보험상품(*3)
-
-
831,736
911,520

소 계
79,756,366
77,813,412

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스 출자금
10,371
5.00
1,000,000
-

㈜케이앤케이에셋 출자금
19,900
19.90
99,500
-

인천 을왕 해상 리조트 출자금
75,000
15.00
750,000
-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사
180,000
8.88
900,000
982,779

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사
260,000
3.00
1,300,000
842,193

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사
620,000
10.80
3,100,000
4,608,463

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사
180,000
4.51
1,800,000
1,827,710

케이원제13호 위탁관리부동산투자회사
200,000
19.99
3,000,000
3,205,000

케이원제15호 위탁관리부동산투자회사
570,000
14.86
28,500,000
29,656,115

케이원제16호 위탁관리부동산투자회사
200,000
8.71
10,000,000
9,308,439

케이원제17호 위탁관리부동산투자회사
1,000,000
9.06
5,000,000
4,480,678

케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*4)
60,000
100.00
300,000
300,000

케이원제19호 위탁관리부동산투자회사
66,000
4.11
3,300,000
2,695,110

케이원제20호위탁관리부동산투자회사(*4)
60,000
100.00
300,000
300,000

케이원제23호위탁관리부동산투자회사
100,000
4.66
5,000,000
3,361,977

감만1구역 공공지원민간임대주택(*4)
60,000
100.00
300,000
300,000

강동식스 PFV
99,000
9.90
495,000
367,190

잠원동 에스웨스트 PFV
1,000
0.20
10,000
10,000

잠원동 지에스케이 PFV
30,000
5.66
300,000
300,000

부천 상동 PFV
312,500
5.00
312,500
312,500

코레이트타워위탁관리부동산투자회사
600,000
18.81
30,001,000
31,343,290

제이앤더블유비아이지사모투자합자회사
6,266,855,614
11.98
8,000,000
2,849,139

메테우스대체투자사모투자신탁37호
10,000,600,036
15.87
10,000,000
11,028,826

디케이로지스 PFV
100,000
10.00
500,000
500,000

케이원물류 PFV
100,000
10.00
500,000
500,000

대명디엘엠 PFV
200,000
14.29
1,000,000
1,067,200

주식회사 모노버스
3,333
14.28
3,999,600
3,134,053

코레이트일반사모부동산투자회사제2호
100,000
0.18
100,000
100,000

코람코일반사모부동산142호
24,000
5.26
1,200,000
1,055,953

유나이티드파트너스국내리츠부동산제1호
10,000
1.84
500,000
408,350

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*5)
4,489,301,540
89.04
3,997,260
165,806

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*5)
1,979,945,617
80.00
1,583,965
4,849

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*5)
987,754,885
100.00
987,755
1,204

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*5)
5,000,000,000
100.00
5,000,000
-

마이애셋사모항공기특별자산2호(*5)
1,102,306
100.00
1,102
-

에이비사모투자합자회사
1,000,000,000
18.15
1,000,000
964,100

시화물류센터 PFV
200,001
11.76
1,000,000
963,316

에코인프라사모투자합자회사
2,290,000
14.22
2,290,000
2,741,934

코레이트일반사모부동산투자회사2호
200,000
0.36
200,000
188,994

주식회사 광주초월이롬로지스틱스
88,200
17.64
441,000
441,000

소 계
138,068,682
120,316,168

기타채무증권

용인 동천 898 도시개발사업(*1),(*6)
-
-
10,945,356
10,945,356

이천 이황리 물류센터 개발사업(*1),(*6)
-
-
500,000
500,000

소 계
11,445,356
11,445,356

합 계
229,270,404
209,574,936

(*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간말 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 30-5 참조).(*4) 리츠 설립 초기 연결기업의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*5) 청산예정으로 펀드의 활동이 제한된 집합투자증권은 보고기간 말 현재 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*6) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

9-2. 지분증권당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발
60,000
10.00
300,000
300,000

이지스자산운용㈜
899,529
5.31
269,855
25,940,593

주식회사 동양레저
2,600
0.07
13,000
-

후오비 주식회사
34,042
2.00
1,999,968
-

FES제주
2,000
5.38
10,000
10,000

BH제주
2,000
10.00
10,000
10,000

카카오VX
53,866
1.10
6,935,625
5,701,392

LS 머트리얼즈
302,354
5.00
1,542,005
13,409,400

합 계
11,080,453
45,371,385

<전기말>

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발
60,000
10.00
300,000
300,000

이지스자산운용㈜
899,529
5.31
269,855
26,333,778

주식회사 동양레저
2,600
0.07
13,000
-

후오비 주식회사
34,042
2.00
1,999,968
837,332

필리핀클락
9,999
10.00
231,550
231,550

FES제주
2,000
5.38
10,000
10,000

BH제주
2,000
10.00
10,000
10,000

카카오VX
53,866
1.20
6,935,625
6,935,625

합 계
9,769,998
34,658,285

10. 상각후원가측정증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행처
내역
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

KB증권
회사채
20,046,000
20,046,000
20,046,000
20,046,000

KB증권
CP
-
-
8,168,367
8,168,367

하이투자증권
ABCP
-
-
10,000,000
10,000,000

하이투자증권
ABCP
-
-
40,000,000
40,000,000

합 계
20,046,000
20,046,000
78,214,367
78,214,367

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
장부가액
미실현보유손익계
손상차손누계액

한국금융투자협회(지분증권)
431,700
431,700
-
-

합 계
431,700
431,700
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
장부가액
미실현보유손익계
손상차손누계액

한국금융투자협회(지분증권)
431,700
431,700
-
-

케이에이제6에이 유동화전문유한회사
30
43,681
43,651
-

합 계
431,730
475,381
43,651
-

12. 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식12-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업:

키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사(*1)
투자업
12월
87.00%
262,330,389
87.00%
251,338,620

에코프라임환경1호 사모투자합자회사
투자업
12월
45.45%
17,242,557
45.45%
15,603,810

캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호
부동산투자업
12월
40.14%
10,079,231
40.00%
10,021,024

우림에이엠씨㈜(*2)
부동산투자업
12월
15.26%
-
15.26%
-

광주중외공원개발 주식회사(*3),(*4)
부동산개발업
12월
30.00%
1,622,302
30.00%
1,592,302

에코프라임마린 기업재무안정 사모투자합자회사(*1)
집합투자업
12월
90.33%
62,835,807
90.33%
78,208,259

케이원김포로지스PFV(*4)
부동산업
12월
19.90%
894,383
19.90%
926,044

키움평택PFV(*4)
부동산개발업
12월
18.18%
1,951,151
18.18%
1,970,181

케이원프리미어
부동산개발업
12월
28.80%
8,853,909
28.80%
9,067,732

북항아이디씨피에프브이㈜(*4)
부동산개발업
12월
5.00%
1,231,369
-
-

소 계

367,041,098

368,727,972

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV(*5),(*6)
부동산투자업
12월
40.00%
15,076,673
40.00%
12,488,177

마그나PFV(*6)
부동산개발업
12월
0.00%
957
0.00%
993

SISTA PTE. LTD(*6).
부동산개발업
12월
50.00%
4,975,250
50.00%
4,975,250

소 계

20,052,880

17,464,420

합 계

387,093,978

386,192,392

(*1) 연결기업은 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 지배기업의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.(*4) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나, 주주협약에 따라 이사선임권한이 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*5) 보통주 15%와 제2종종류주식과 3종종류주식 25%로 구성되어 있습니다.(*6) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나, 이사 선임 등의 경영 의사 결정이 주주 전원의 동의로 이뤄지고 있어 공동지배력이 있다고 보아 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

12-2. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
대체
처분
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
배당금
당기말

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
251,338,620
10,440,000
-
-
(5,962,750)
6,514,519
-
-
262,330,389

에코프라임환경1호사모투자합자회사
15,603,810
-
-
-
1,620,618
18,129
-
-
17,242,557

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
10,021,024
35,500
-
-
62,519
-
-
(39,812)
10,079,231

우림에이엠씨㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

광주중외공원개발 주식회사
1,592,302
-
-
-
30,000
-
-
-
1,622,302

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
78,208,259
-
-
-
(32,541,513)
17,169,061
-
-
62,835,807

케이원김포로지스PFV
926,044
-
-
-
(31,661)
-
-
-
894,383

키움평택PFV
1,970,181
-
-
-
(19,030)
-
-
-
1,951,151

케이원프리미어
9,067,732
-
-
-
(211,483)
(2,340)
-
-
8,853,909

㈜피제이엠씨에프
-
100,000
(100,000)
-
-
-
-
-
-

북항아이디씨피에프브이㈜
-
4,700,000
-
(3,200,000)
(268,631)
-
-
-
1,231,369

소 계
368,727,972
15,275,500
(100,000)
(3,200,000)
(37,321,931)
23,699,369
-
(39,812)
367,041,098

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV
12,488,177
4,551,000
-
(51,000)
(1,911,504)
-
-
-
15,076,673

마그나PFV
993
-
-
-
(35)
(1)
-
-
957

SISTA PTE. LTD.
4,975,250
-
-
-
-
-
-
-
4,975,250

소 계
17,464,420
4,551,000
-
(51,000)
(1,911,539)
(1)
-
-
20,052,880

합 계
386,192,392
19,826,500
(100,000)
(3,251,000)
(39,233,470)
23,699,368
-
(39,812)
387,093,978

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
대체
처분
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
배당금
전기말

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
233,840,194
-
-
-
16,140,197
1,358,233
(4)
-
251,338,620

에코프라임환경1호사모투자합자회사
14,853,132
-
-
-
537,199
356,336
(142,857)
-
15,603,810

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
10,021,014
-
-
-
49,689
-
-
(49,679)
10,021,024

우림에이엠씨㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-

광주중외공원개발 주식회사
1,562,302
-
-
-
30,000
-
-
-
1,592,302

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
114,402,061
-
-
-
(36,927,919)
734,117
-
-
78,208,259

케이원김포로지스PFV
1,194,000
-
-
-
(267,956)
-
-
-
926,044

키움평택PFV
-
2,000,000
-
-
(29,819)
-
-
-
1,970,181

케이원프리미어
-
9,072,000
300,000
(300,000)
(4,268)
-
-
-
9,067,732

소 계

375,872,703
11,072,000
300,000
(300,000)
(20,472,877)
2,448,686
(142,861)
(49,679)
368,727,972

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV
13,356,786
-
-
-
(868,609)
-
-
-
12,488,177

마그나PFV
-
30,001,000
-
(30,000,000)
(7)
-
-
-
993

SISTA PTE. LTD.
-
4,975,250
-
-
-
-
-
-
4,975,250

소 계

13,356,786
34,976,250
-
(30,000,000)
(868,616)
-
-
-
17,464,420

합 계
389,229,489
46,048,250
300,000
(30,300,000)
(21,341,493)
2,448,686
(142,861)
(49,679)
386,192,392

12-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
1,825,222,945
1,265,538,658
559,684,287
1,900,269,190
(3,329,674)
10,226,915

에코프라임환경1호사모투자합자회사
114,196,401
76,262,777
37,933,624
90,496,063
3,565,359
3,565,359

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
25,046,110
27
25,046,083
248,417
155,746
155,746

우림에이엠씨㈜
287,205,804
305,591,520
(18,385,716)
32,760
(9,577,339)
(9,577,339)

광주중외공원개발 주식회사
420,218,898
416,625,932
3,592,966
-
(68,942)
(68,942)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
80,484,411
9,560,877
70,923,534
-
(34,664,769)
(15,657,609)

케이원김포로지스PFV
195,401,472
190,907,082
4,494,390
-
(156,308)
(156,308)

키움평택PFV
21,486,707
10,755,378
10,731,329
-
(104,665)
(104,665)

케이원프리미어
30,769,734
61,715
30,708,019
-
(632,001)
(632,001)

북항아이디씨피에프브이㈜
118,680,501
94,053,128
24,627,373
-
(5,372,627)
(5,372,627)

공동기업:

상봉동케이원청년주택PFV
55,285,024
37,211,209
18,073,815
-
(1,963,362)
(1,963,362)

마그나PFV
71,408,361
2,474,800
68,933,561
-
(2,590,826)
(2,590,826)

SISTA PTE. LTD.
9,025,800
-
9,025,800
-
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
1,587,482,350
1,044,924,707
542,557,643
1,461,208,947
35,104,827
38,289,405

에코프라임환경1호사모투자합자회사
114,157,879
79,829,497
34,328,382
80,407,818
5,312,561
5,312,561

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
25,052,574
12
25,052,562
248,074
124,223
124,223

우림에이엠씨㈜
263,810,598
272,900,554
(9,089,956)
117,292
(4,627,778)
(4,627,778)

광주중외공원개발 주식회사
430,866,143
427,311,732
3,554,411
-
(300,260)
(300,260)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
104,115,143
17,534,000
86,581,143
-
(40,881,378)
(40,068,667)

케이원김포로지스PFV
80,740,741
76,087,253
4,653,488
-
(1,310,452)
(1,310,452)

키움평택PFV
21,012,139
10,176,145
10,835,994
-
(164,006)
(164,006)

케이원프리미어
31,460,681
10,962
31,449,719
-
(14,805)
(14,805)

공동기업:

상봉동케이원청년주택PFV
39,171,175
23,682,993
15,488,182
-
(740,971)
(740,971)

마그나PFV
71,962,981
444,030
71,518,951
-
(482,049)
(482,049)

SISTA PTE. LTD.
8,871,100
-
8,871,100
-
-
-

12-4. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
증감
법인세효과(*)
당기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
(54,338,039)
6,514,519
(1,583,622)
(49,407,142)

에코프라임환경1호사모투자합자회사
219,646
18,129
(3,902)
233,873

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
(9,382)
-
(12)
(9,394)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
473,740
17,169,061
(3,965,436)
13,677,365

마그나PFV
-
(1)
-
(1)

케이원프리미어
-
(2,340)
540
(1,800)

합 계
(53,654,035)
23,699,368
(5,552,432)
(35,507,099)

(*) 2023년초 세법개정으로 세율이 변경되어 2024년 이후에 실현될 것으로 예상되는이연법인세자산(부채)에 세율변경효과가 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
증감
법인세효과(*)
전기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
(54,579,901)
1,358,233
(1,116,371)
(54,338,039)

에코프라임환경1호사모투자합자회사
(53,317)
356,336
(83,373)
219,646

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
(9,260)
-
(122)
(9,382)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사
(88,889)
734,117
(171,488)
473,740

합 계
(54,731,367)
2,448,686
(1,371,354)
(53,654,035)

(*) 2022년말 세법개정으로 세율이 변경되어 2023년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과가 포함되어 있습니다.

12-5. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업 및 공동기업투자주식의 누적 미반영지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실
1,418,547
787,937

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실 누계액
2,805,687
1,387,140

13. 대출채권

13-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말

대여금
60,793,133
71,848,022

신탁계정대
820,255,550
551,369,800

매입대출채권
104,790,251
29,785,411

기타대출채권
1,050,263
1,050,263

소 계
986,889,197
654,053,496

대여금 손실충당금
(10,143,472)
(16,092,805)

신탁계정대 손실충당금
(113,669,176)
(81,220,569)

매입대출채권 손실충당금
(1,047,903)
(297,854)

기타대출채권 손실충당금
(1,050,263)
(1,050,263)

소 계
(125,910,814)
(98,661,491)

현재가치할인차금
(172,461)
(337,152)

합 계
860,805,922
555,054,853

13-2. 대여금당기말과 전기말 현재 PF대출 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말

주택마련 대여
2,593,125
2,818,719

PF 대여
50,700,008
61,529,303

기타대여
7,500,000
7,500,000

소 계
60,793,133
71,848,022

손실충당금
(10,143,472)
(16,092,805)

현재가치할인차금
(172,461)
(337,152)

합 계
50,477,200
55,418,065

당기말 현재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최장 25년 동안 3.16%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산하였습니다.

13-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위탁자
당기말
전기말

건설업영위법인
166,873,979
98,414,049

기타법인
654,428,091
454,002,272

개인
3,743
3,742

소 계
821,305,813
552,420,063

손실충당금
(114,719,439)
(82,270,832)

합 계
706,586,374
470,149,231

당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 지배기업 명의로 차입한 차입부채는 615,858,400천원(전기말: 469,012,996천원)이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 41,097,211천원(전기: 35,034,177천원) 및 26,739,718천원(전기: 16,965,236천원)입니다.

13-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산
신용이 손상된대출채권 및기타금융자산

기초
1,531,129
27,839,126
83,630,406
113,000,661

12개월 기대신용손실로 대체
579,952
(579,952)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(354,043)
354,043
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
(7,415,550)
7,415,550
-

손실충당금전입(환입)
2,214,973
8,996,187
47,312,979
58,524,139

제각
-
-
(21,684,490)
(21,684,490)

기타
-
-
(11,022,425)
(11,022,425)

기말
3,972,011
29,193,854
105,652,020
138,817,885

<전기>

(단위 : 천원)

구분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산
신용이 손상된대출채권 및기타금융자산

기초
1,525,858
20,426,520
72,869,091
94,821,469

12개월 기대신용손실로 대체
907,796
(907,796)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(132,619)
132,619
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
(208,664)
208,664
-

손실충당금전입(환입)
(769,906)
8,396,447
23,311,434
30,937,975

제각
-
-
(3,154,905)
(3,154,905)

기타
-
-
(9,603,878)
(9,603,878)

기말
1,531,129
27,839,126
83,630,406
113,000,661

13-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산
신용이 손상된대출채권 및기타금융자산

기초
130,974,289
470,378,255
104,513,189
705,865,733

12개월 기대신용손실로 대체
104,632,840
(104,632,840)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(185,856,135)
185,855,177
958
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(15,107,961)
(29,902,723)
48,246,072
3,235,388

제각
-
-
(21,684,490)
(21,684,490)

실행한 금융자산
480,201,887
-
-
480,201,887

제거된 금융자산
(159,563,225)
60,396,525
(2,811,273)
(101,977,973)

기말
355,281,695
582,094,394
128,264,456
1,065,640,545

<전기>

(단위 : 천원)

구분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산
신용이 손상된대출채권 및기타금융자산

기초
136,454,876
463,531,077
87,717,008
687,702,961

12개월 기대신용손실로 대체
89,430,616
(89,430,616)
-
-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체
(151,233,727)
151,233,727
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(12,088,796)
(681,664)
13,430,460
660,000

제각
-
-
(3,154,905)
(3,154,905)

실행한 금융자산
203,587,133
-
55
203,587,188

제거된 금융자산
(135,175,813)
(54,274,269)
6,520,571
(182,929,511)

기말
130,974,289
470,378,255
104,513,189
705,865,733

14. 투자부동산14-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
12,751,925
-
12,751,925

건물
63,453,556
(6,083,991)
57,369,565

합 계
76,205,481
(6,083,991)
70,121,490

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
12,751,925
-
12,751,925

건물
63,453,556
(4,393,007)
59,060,549

합 계
76,205,481
(4,393,007)
71,812,474

상기 투자부동산은 연결기업 중 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 및 케이원제8호위탁관리부동산투자회사가 취득한 자산입니다.

14-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
감가상각비
기말

토지
12,751,925
-
12,751,925

건물
59,060,549
(1,690,984)
57,369,565

합 계
71,812,474
(1,690,984)
70,121,490

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
감가상각비
기말

토지
12,751,925
-
12,751,925

건물
60,751,533
(1,690,984)
59,060,549

합 계
73,503,458
(1,690,984)
71,812,474

14-3. 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내용과 관련 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보유회사명
토지 및 건물
소재지

코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁
50,081,000
강원도 고성군

케이원제8호위탁관리부동산투자회사
39,312,000
부산광역시 남구 대연동

케이원제8호위탁관리부동산투자회사
25,704,000
창원시 마산회원구 합성동

14-4. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
2,075,624
2,094,154

관련 운영비용
4,098,933
4,116,357

14-5 보고기간말 현재 장부상 원가로 계상되어 있는 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가전문가의 가치평가에 근거하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
가치평가방법
공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수

투자부동산
인근지역 내 유사 부동산의 일반적인 거래사례와 위치, 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등 제반 가격 형성요인을 종합참작하여 대지권인 토지와 건물을 일체로 평가하는 거래사례비교법 및 일정 보유기간 동안의 예상 현금흐름을 적정한율로 할인하여 대상부동산의 가치를 구하는 할인현금수지분석법에 의한 시산가액 결정
비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인, 할인율 등

15. 유형자산15-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

비품
10,786,847
(8,294,543)
2,492,304

사용권자산
65,592,781
(24,108,869)
41,483,912

건설중인자산
36,070,575
-
36,070,575

합 계
112,450,203
(32,403,412)
80,046,791

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

비품
10,087,582
(6,750,358)
3,337,224

사용권자산
56,478,617
(19,305,375)
37,173,242

합 계
66,566,199
(26,055,733)
40,510,466

15-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
해지
폐기
대체
감가상각비
기말

비품
3,337,224
1,236,756
-
(329,215)
-
(1,752,461)
2,492,304

사용권자산
37,173,242
12,150,566
(765,524)
-
-
(7,074,372)
41,483,912

건설중인자산
-
36,070,575
-
-
-
-
36,070,575

합 계
40,510,466
49,457,897
(765,524)
(329,215)
-
(8,826,833)
80,046,791

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
해지
감가상각비
기말

비품
4,535,663
524,228
-
(1,722,667)
3,337,224

사용권자산
42,178,452
1,457,118
(146,565)
(6,315,763)
37,173,242

합 계
46,714,115
1,981,346
(146,565)
(8,038,430)
40,510,466

15-3. 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 변동내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초
35,785,909
1,387,333
37,173,242
39,048,925

증가
11,990,764
159,802
12,150,566
11,319,684

감소
(765,524)
-
(765,524)
(674,235)

감가상각
(6,409,934)
(664,438)
(7,074,372)
-

이자비용
-
-
-
1,658,623

지급
-
-
-
(7,375,747)

기말
40,601,215
882,697
41,483,912
43,977,250

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

기초
41,319,044
859,408
42,178,452
43,253,154

증가
263,094
1,194,024
1,457,118
1,312,743

감소
(77,185)
(69,380)
(146,565)
(118,360)

감가상각
(5,719,044)
(596,719)
(6,315,763)
-

이자비용
-
-
-
1,088,632

지급
-
-
-
(6,487,244)

기말
35,785,909
1,387,333
37,173,242
39,048,925

15-4. 연결기업은 당기 중 소액자산 리스에 따른 리스료 65백만원(전기: 134백만원)을 비용으로 인식하였으며, 리스부채 상환 및 소액리스를 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 7,441백만원(전기: 6,621백만원)입니다.

15-5. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 초과

리스부채
43,977,250
(51,960,679)
(3,653,227)
(3,554,107)
(6,984,681)
(22,804,713)
(14,963,951)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 초과

리스부채
39,048,925
(43,320,793)
(3,345,453)
(3,240,063)
(6,474,693)
(15,865,041)
(14,395,543)

16. 무형자산

16-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
1,437,779
-
(817,340)
620,439

영업권
10,974,536
-
(7,700,614)
3,273,922

기타의무형자산
2,018,988
(1,707,053)
(300,000)
11,935

합 계
14,431,303
(1,707,053)
(8,817,954)
3,906,296

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
1,420,179
-
(817,340)
602,839

영업권
10,974,536
-
(7,700,614)
3,273,922

기타의무형자산
2,018,988
(1,591,791)
-
427,197

합 계
14,413,703
(1,591,791)
(8,517,954)
4,303,958

16-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상
기말

회원권
602,839
17,600
-
-
620,439

영업권
3,273,922
-
-
-
3,273,922

기타무형자산
427,197
-
(115,262)
(300,000)
11,935

합 계
4,303,958
17,600
(115,262)
(300,000)
3,906,296

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각비
기말

회원권
602,839
-
-
602,839

영업권
3,273,922
-
-
3,273,922

기타무형자산
261,796
300,000
(134,599)
427,197

합 계
4,138,557
300,000
(134,599)
4,303,958

16-3. 영업권연결기업은 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 영업권 손상검사를 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정되었습니다. 사용가치 계산시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 5년 후의 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기성장률을 초과하지 않는 범위내에서 적용되으며, 해당 현금창출단위의 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 적용한 영구성장율은 1.0%입니다. 할인율은 해당 현금창출단위가 속한 유사업종의 위험 및 목표 자본구조를 반영하는 할인율로 14.8%입니다.손상평가 수행 결과, 연결기업는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 연결기업이 당기와 전기 중 영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

17. 차입부채

17-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
만기일
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
한국산업은행
2024-11-29
CD(3M)+1.28
30,000,000
30,000,000

일반대출
농협은행
2025-02-02
MOR(1Y)+1.58
30,000,000
15,000,000

일반대출
농협은행
2024-04-27
MOR(3M)+1.59
50,000,000
-

일반대출
국민은행
2024-09-01
MOR(1Y)+2.17
10,000,000
10,000,000

일반대출
우리은행
2024-02-26
CD(3M)+2.67
10,000,000
-

일반대출
신한은행
2024-10-23
CD(3M)+2.07
30,000,000
-

일반대출
중국광대은행
2024-01-27
CD(3M)+2.30
20,000,000
30,000,000

주택도시기금(*1)
우리은행
2025-09-15
CD(3M)+2.10
11,100,000
1,500,000

주택도시기금(*1)
주택도시보증공사
2026-05-31
2.20(*2)
24,533,233
22,512,996

도시정비사업비 대출(*1)
우리은행
2027-05-31
CD(3M)+2.30
23,588,426
-

농협은행
22,545,687
-

경남은행
14,091,054
-

일반대출
시화물류센터PFV
2024-01-24
8.00
1,000,000
-

일반대출
기업은행
2026-05-23
5.20
29,000,000
-

일반대출
우리은행
2027-04-29
2.20
4,650,000
4,650,000

일반대출
DB저축은행
2027-03-22
MOR(1Y)+4.38
1,750,000
1,750,000

일반대출
DB저축은행
2027-04-25
MOR(1Y)+4.38
1,425,000
1,425,000

일반대출
장안 신용협동조합
2024-09-04
7.00
4,500,000
5,000,000

일반대출
화서 신용협동조합
2024-09-04
7.00
1,800,000
2,000,000

일반대출
당산 신용협동조합
2024-09-04
7.00
900,000
1,000,000

일반대출
북수원 신용협동조합
2024-09-04
7.00
900,000
1,000,000

일반대출
전주삼천 신용협동조합
2024-09-04
7.00
900,000
1,000,000

일반대출
엔에이치저축은행
2024-09-04
10.00
2,000,000
2,000,000

일반대출
에스비아이저축은행
2024-09-04
10.00
4,000,000
4,000,000

일반대출
더케이저축은행
2024-09-04
10.00
3,000,000
3,000,000

일반대출
애큐온저축은행
2024-09-04
10.00
3,000,000
3,000,000

합 계
334,683,400
138,837,996

(*1) 사업시행자방식으로 진행하는 도시정비 신탁사업 등과 관련하여 발생된 차입금이며, 동 차입금은 당해 도시정비 신탁사업의 사업비만으로 사용할 수 있습니다.(*2) 동 이자율은 국토교통부의 기금운용계획에 의해 이자율이 변경되는 경우 그에 따라 변경됩니다.

17-2. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
만기일
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말
인수기관

제39회 무보증사채
2023-02-14
-
-
200,000,000
한국투자증권

제40회 무보증사채
2024-07-26
2.97
60,000,000
60,000,000
한국투자증권

제41회-1 무보증사채
2024-02-23
3.89
70,000,000
70,000,000
한국투자증권

제41회-2 무보증사채
2025-02-21
4.46
30,000,000
30,000,000
한국투자증권

제42회-1 무보증사채
2024-02-28
6.53
30,000,000
-
KB증권

제42회-2 무보증사채
2024-08-28
7.09
50,000,000
-
KB증권

제43회 무보증사채
2025-05-30
7.65
100,000,000
-
KB증권

합 계
340,000,000
360,000,000

17-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
당기말

사채할인발행차금
384,554
817,502
(664,282)
537,774

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
전기말

사채할인발행차금
489,839
375,773
(481,058)
384,554

17-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입금
사채
합계

2024.01.01~2024.12.31
172,000,000
210,000,000
382,000,000

2025.01.01~2025.12.31
41,100,000
130,000,000
171,100,000

2026.01.01~2026.12.31
53,533,233
-
53,533,233

2026.12.31 이후
68,050,167
-
68,050,167

합계
334,683,400
340,000,000
674,683,400

18. 종업원급여18-1
. 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
45,658,094
44,490,468

퇴직급여제도 관련 비용(*)
3,057,315
3,348,950

명예퇴직금
-
687,680

복리후생비
5,504,965
5,209,361

합 계
54,220,374
53,736,459

(*) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜은 확정기여제도를 운용함에 따라 당기와 전기에 각각 762,162천원, 625,944천원을 불입하였습니다. 또한 전기에 코레이트자산운용㈜에 흡수합병된 코레이트투자운용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따라 전기에 6,454천원을 불입하였습니다.18-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

순확정급여부채(자산)
(5,973,419)
(6,641,802)

지배기업은 당기말 현재 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜, 한국산업은행, 농협은행하나은행, 산업은행, 신한은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 4.53%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결기업은 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

18-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
17,222,765
16,684,493
(23,864,567)
(16,081,335)
(6,641,802)
603,158

당기 비용으로 인식

당기근무원가
2,640,729
2,701,474
-
-
2,640,729
2,701,474

이자원가(수익)
800,154
381,288
(1,145,730)
(366,209)
(345,576)
15,079

소 계
3,440,883
3,082,762
(1,145,730)
(366,209)
2,295,153
2,716,553

기타포괄손익인식

확정급여제도의 재측정요소
567,140
(119,890)
94,141
130,487
661,281
10,597

기타

퇴직금 지급
(2,159,874)
(2,424,600)
1,931,823
2,452,490
(228,051)
27,890

퇴직연금 납입
-
-
(2,060,000)
(10,000,000)
(2,060,000)
(10,000,000)

기말잔액
19,070,914
17,222,765
(25,044,333)
(23,864,567)
(5,973,419)
(6,641,802)

18-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

퇴직연금
25,044,333
23,864,567

18-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
25,044,333
23,864,567

18-6. 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 재측정요소 손실(이익)

인구통계적가정 변경효과
-
-

재무적가정 변경효과
262,385
(2,079,893)

경험조정
304,755
1,960,003

소 계
567,140
(119,890)

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)
94,141
130,487

합 계
661,281
10,597

법인세효과
(152,756)
(2,564)

법인세 차감후 재측정요소
508,525
8,033

18-7. 확정급여채무18-7-1. 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

인구통계적 가정

사망률
0.003%~0.063%
0.003%~0.063%

이직률
7.001%~17.091%
7.001%~17.091%

재무적 가정

할인율
3.88%
5.20%

미래임금인상률
2.00%
3.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급시기는 평균 7.54년과 7.33년입니다.

18-7-2. 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소

할인율
(707,892)
776,471

미래 급여인상률
731,747
(682,746)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소

할인율
(656,504)
718,273

미래 급여인상률
679,507
(635,176)

18-7-3. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향지배기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,640백만원 입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 4.03년(전기: 4.19년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

당기말 확정급여채무
5,132,429
4,263,169
10,298,244
20,849,494
40,543,336

전기말 확정급여채무
3,782,437
4,190,865
10,519,025
23,582,716
42,075,043

19. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

소송충당부채
344,884
608,562

기타충당부채
2,842,292
4,214,756

신탁위험충당부채
98,218
73,864

복구충당부채
553,963
649,247

합 계
3,839,357
5,546,429

19-1. 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
608,562
1,041,790

전입
2,024,794
438,853

환입
-
(702,081)

지급
(2,288,472)
(170,000)

기말
344,884
608,562

19-2. 기타충당부채연결기업은 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
4,214,756
187,918

전입
-
4,026,838

환입
(1,372,464)
-

기말
2,842,292
4,214,756

19-3. 신탁위험충당부채연결기업은 조건부매입약정, 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액, 특정요건 충족시 차입형토지신탁에 준하는 상품으로 전환가능한 관리형토지신탁 등에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 연결기업의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
73,864
83,197

전입
24,354
-

환입
-
(9,333)

기말
98,218
73,864

19-4. 복구충당부채

지배기업은 사옥 이전으로 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 지배기업의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구분
추정기간
할인율

테헤란로 137
10년
3.78%

당기와 전기 중 연결기업의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
649,247
677,792

증가
97,698
-

사용
(213,436)
(47,000)

전입
20,454
18,455

기말
553,963
649,247

20. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 252,489,230주 및 1,000원입니다.

21. 자본잉여금과 자기주식

21-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
6,649,825
6,649,825

기타자본잉여금
(66,029)
(66,029)

합 계
6,583,796
6,583,796

21-2. 자본조정당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식은 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예정입니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식수
37,042,007
25,395,177

자기주식취득가액
62,735,847
47,740,853

22. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
19,169,710
17,125,864

대손준비금
75,775,648
79,743,416

신탁사업적립금
87,959,505
83,819,367

임의적립금
473,172,799
454,426,083

지분법이익잉여금
(7,860,549)
(7,850,326)

미처분이익잉여금
196,968,764
245,512,091

합 계
845,185,877
872,776,495

23. 법인세23-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기법인세부담액
5,147,681
14,260,745

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,220,088)
(576,116)

과거기간 법인세에 대한 환급금액
(6,478,378)
-

총 당기법인세
(2,550,785)
13,684,629

이연법인세

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
6,027,427
(6,576,247)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(5,395,869)
(1,445,723)

총 이연법인세
631,558
(8,021,970)

기타
33,564
1,249,235

법인세비용
(1,885,663)
6,911,894

23-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본에 직접 반영되는 법인세

확정급여제도의 재측정요소

157,956
2,565

지분법자본변동
(5,552,432)
(1,371,356)

지분법이익잉여금변동
(10,222)
(67,645)

기타포괄공정가치측정증권평가손익
8,829
(9,287)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(5,395,869)
(1,445,723)

23-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(9,545,272)
31,236,932

적용세율
27.94%
22.72%

적용세율에 따른 세부담액
(2,666,958)
7,097,338

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(68,364)
(74,545)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
2,433,466
891,694

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액
(1,220,088)
(576,117)

미환류소득
-
1,374,019

기타(세율차이 등)
(363,719)
(1,800,495)

법인세비용
(1,885,663)
6,911,894

유효세율
19.75%
22.13%

23-4. 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세부채
39,684,547
33,657,120

기초 이연법인세부채
33,657,120
40,233,367

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
6,027,427
(6,576,247)

23-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 미래 소멸되는 시점의 예상세율인 23.1%를 적용하여 산정하였습니다.

23-6. 당기와 전기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

확정급여부채
17,222,765
1,848,149
19,070,914
4,405,381

사외적립자산
(17,965,619)
(3,674,958)
(21,640,577)
(4,998,973)

당기손익-공정가치측정금융자산
(20,050,133)
(319,932)
(20,370,065)
(4,705,485)

신탁사업손실보전충당부채
608,562
(263,678)
344,884
79,668

기타충당부채
4,214,755
(1,372,465)
2,842,290
656,569

사용권자산
(38,264,588)
4,669,009
(33,595,579)
(7,760,579)

리스부채
40,075,424
(4,223,918)
35,851,506
8,281,698

관계기업투자주식
(184,668,144)
15,573,915
(169,094,229)
(39,060,767)

기타
53,753,188
(38,956,906)
14,796,282
3,417,941

합 계
(145,073,790)
(26,720,784)
(171,794,574)
(39,684,547)

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

확정급여부채
14,137,583
3,085,182
17,222,765
3,995,681

사외적립자산
(12,225,219)
(5,740,400)
(17,965,619)
(4,168,024)

당기손익-공정가치측정금융자산
(25,365,644)
5,315,511
(20,050,133)
(4,651,631)

신탁사업손실보전충당부채
1,057,129
(448,567)
608,562
141,186

기타충당부채
187,917
4,026,838
4,214,755
977,823

사용권자산
(42,178,453)
3,913,865
(38,264,588)
(8,877,384)

리스부채
43,253,154
(3,177,730)
40,075,424
9,297,498

관계기업투자주식
(203,753,489)
19,085,345
(184,668,144)
(42,843,009)

기타
61,419,740
(7,666,552)
53,753,188
12,470,740

합 계
(163,467,282)
18,393,492
(145,073,790)
(33,657,120)

23-7. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
당기손익반 영
기타포괄손익반 영
이익잉여금반 영
당기말

확정급여부채
3,995,681
273,491
136,209
-
4,405,381

사외적립자산
(4,168,024)
(852,696)
21,747
-
(4,998,973)

당기손익-공정가치측정금융자산
(4,651,631)
(53,854)
-
-
(4,705,485)

신탁사업손실보전충당부채
141,186
(61,518)
-
-
79,668

기타충당부채
977,823
(321,254)
-
-
656,569

사용권자산
(8,877,384)
1,116,805
-
-
(7,760,579)

리스부채
9,297,498
(1,015,800)
-
-
8,281,698

관계기업투자주식
(42,843,009)
9,344,896
(5,552,432)
(10,222)
(39,060,767)

기타
12,470,740
(9,061,628)
8,829
-
3,417,941

합 계
(33,657,120)
(631,558)
(5,385,647)
(10,222)
(39,684,547)

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
당기손익반 영
기타포괄손익반 영
이익잉여금반 영
전기말

확정급여부채
3,421,295
603,399
(29,013)
-
3,995,681

사외적립자산
(2,958,503)
(1,241,099)
31,578
-
(4,168,024)

당기손익-공정가치측정금융자산
(6,153,743)
1,502,112
-
-
(4,651,631)

신탁사업손실보전충당부채
255,825
(114,639)
-
-
141,186

기타충당부채
45,476
932,347
-
-
977,823

사용권자산
(10,175,714)
1,298,330
-
-
(8,877,384)

리스부채
9,776,764
(479,266)
-
-
9,297,498

관계기업투자주식
(49,308,344)
7,904,336
(1,371,356)
(67,645)
(42,843,009)

기타
14,863,577
(2,383,550)
(9,287)
-
12,470,740

합 계
(40,233,367)
8,021,970
(1,378,078)
(67,645)
(33,657,120)

23-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

미수법인세환급액
4,312,485
7,360,465

미지급법인세
(6,349,806)
(15,515,057)

상계후금액
(2,037,321)
(8,154,592)

23-9. 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
14,039,780
23,468,830

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산
2,801,477
2,858,832

합 계
16,841,257
26,327,662

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(56,379,130)
(59,939,126)

12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채
(146,674)
(45,656)

합 계
(56,525,804)
(59,984,782)

24. 주당이익24-1. 당기와 전기의 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

지배주주지분 당기순이익
(8,444,917,461)
24,097,067,687

가중평균유통보통주식수
220,327,657
227,853,161

기본및희석주당이익
(38)
106

연결기업은 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.24-2. 당기 및 전기 중 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
적수
주식수
적수

발행주식총수
252,489,230
92,158,568,950
252,489,230
92,158,568,950

자기주식수
(37,042,007)
(11,738,974,215)
(25,395,177)
(8,992,165,350)

유통보통주식수
215,447,223
80,419,594,735
227,094,053
83,166,403,600

일수

365일

365일

가중평균유통보통주식수

220,327,657

227,853,161

25. 금융상품 위험공시25-1. 신용위험

25-1-1. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및예치금
153,822,135
275,409,251

대출채권(*)
986,716,736
653,716,343

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
175,911,603
209,574,936

상각후원가측정금융자산
20,046,000
78,214,367

기타금융자산(*)
94,699,026
68,811,245

합 계
1,431,195,500
1,285,726,142

(*) 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다

25-1-2. 손실충당금

당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손실충당금
채권잔액
손실충당금

대출채권
대여금(*)
60,620,672
(10,143,472)
71,510,869
(16,092,805)

신탁계정대
820,255,550
(113,669,177)
551,369,800
(81,220,569)

매입대출채권
104,790,251
(1,047,903)
29,785,411
(297,854)

기타대출채권
1,050,263
(1,050,263)
1,050,263
(1,050,263)

소 계
986,716,736
(125,910,815)
653,716,343
(98,661,491)

기타금융자산
미수금
25,696,429
(1,906,874)
20,206,773
(5,096,862)

미수수익
53,509,780
(11,000,197)
33,203,752
(9,242,307)

보증금(*)
15,492,817
-
15,400,720
-

소 계
94,699,026
(12,907,071)
68,811,245
(14,339,169)

합 계
1,081,415,762
(138,817,886)
722,527,588
(113,000,660)

(*) 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.

25-1-3. 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
경과기간
당기말
전기말

대 여 금
6개월 이하
8,384,409
22,013,000

6개월 초과 1년 이하
498,516
301,472

1년 초과 3년 이하
41,046,367
32,597,332

3년 초과
10,863,841
16,936,218

소 계
60,793,133
71,848,022

신탁계정대
6개월 이하
86,326,668
201,385,561

6개월 초과 1년 이하
202,349,414
71,469,918

1년 초과 3년 이하
354,881,479
196,934,854

3년 초과
176,697,989
81,579,467

소 계
820,255,550
551,369,800

매입대출채권
6개월 이하
104,790,251
29,785,411

6개월 초과 1년 이하
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-

3년 초과
-
-

소 계
104,790,251
29,785,411

기타대출채권
6개월 이하
-
-

6개월 초과 1년 이하
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-

3년 초과
1,050,263
1,050,263

소 계
1,050,263
1,050,263

미 수 금
6개월 이하
11,833,269
12,511,974

6개월 초과 1년 이하
2,326,758
1,233,703

1년 초과 3년 이하
7,182,760
2,727,780

3년 초과
4,353,642
3,733,316

소 계
25,696,429
20,206,773

미수수익
6개월 이하
34,792,893
18,429,521

6개월 초과 1년 이하
3,428,053
2,717,499

1년 초과 3년 이하
9,447,197
7,137,895

3년 초과
5,841,637
4,918,837

소 계
53,509,780
33,203,752

보 증 금
6개월 이하
3,861,065
2,763,180

6개월 초과 1년 이하
391,879
150,000

1년 초과 3년 이하
6,454,215
9,547,705

3년 초과
5,967,433
3,926,578

소 계
16,674,592
16,387,463

25-2. 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년초과

난내항목:

차입부채

차입금
334,683,400
(359,401,595)
(118,216,759)
(95,780,417)
(17,353,212)
(128,051,207)
-

사채
339,462,226
(356,395,986)
(107,878,520)
(115,181,367)
(133,336,099)
-
-

소 계
674,145,626
(715,797,581)
(226,095,279)
(210,961,784)
(150,689,311)
(128,051,207)
-

미지급금
15,110,635
(15,110,635)
(15,110,635)
-
-
-
-

미지급비용
7,017,438
(7,017,438)
(5,949,354)
-
(1,068,084)
-
-

임대보증금
22,322,445
(22,322,445)
(2,441,553)
(3,928,321)
(15,922,571)
(30,000)
-

요구불상환지분
10,603,281
(10,603,281)
(5,342,365)
(4,532,613)
(62,499)
(307,243)
(358,561)

합 계
729,199,425
(770,851,380)
(254,939,186)
(219,422,718)
(167,742,465)
(128,388,450)
(358,561)

난외항목:

약정(*2)
-
(285,100,000)
(131,315,762)
(153,784,238)
-
-
-

(*1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
잔존계약만기

6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년초과

난내항목:

차입부채

차입금
138,837,996
(142,431,754)
(49,781,225)
(64,332,186)
(439,995)
(27,878,348)
-

사채
359,615,446
(368,083,719)
(203,547,201)
(2,920,900)
(161,615,618)
-
-

소 계
498,453,442
(510,515,473)
(253,328,426)
(67,253,086)
(162,055,613)
(27,878,348)
-

미지급금
14,751,166
(14,751,166)
(14,751,166)
-
-
-
-

미지급비용
5,401,712
(5,401,712)
(4,296,603)
-
(1,105,109)
-
-

임대보증금
22,155,714
(22,155,714)
(10,125,600)
(5,323,140)
(6,686,974)
(20,000)
-

요구불상환지분
8,096,268
(8,096,268)
(2,067,836)
(609,852)
(4,797,390)
(292,286)
(328,904)

합 계
548,858,302
(560,920,333)
(284,569,631)
(73,186,078)
(174,645,086)
(28,190,634)
(328,904)

난외항목:

약정(*2)
-
(316,100,000)
(49,936,809)
(129,835,703)
(136,327,488)
-
-

(*1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

25-3. 환위험연결기업은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 외화부채를 보유하고있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다.

25-4. 이자율위험25-4-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
179,696,055
132,736,708

금융부채
(405,715,507)
(442,536,714)

합 계
(226,019,452)
(309,800,006)

변동이자율

금융자산
835,574,140
696,374,491

금융부채
(279,033,400)
(64,012,996)

합 계
556,540,740
632,361,495

25-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
손익(*)
자본(*)

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

당기말

변동이자율 금융상품
5,565,407
(5,565,407)
5,565,407
(5,565,407)

현금흐름민감도(순액)
5,565,407
(5,565,407)
5,565,407
(5,565,407)

전기말

변동이자율 금융상품
6,323,615
(6,323,615)
6,323,615
(6,323,615)

현금흐름민감도(순액)
6,323,615
(6,323,615)
6,323,615
(6,323,615)

(*) 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

26. 금융상품의 공정가치26-1. 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
151,003,884
(*1)
271,373,641
(*1)

예치금
2,818,251
(*1)
4,035,610
(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산
221,282,988
221,282,988
244,233,221
244,233,221

상각후원가측정증권
20,046,000
(*1)
78,214,367
(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
431,700
431,700
475,381
475,381

대출채권
860,805,922
(*1)
555,054,853
(*1)

기타금융자산
81,791,955
(*1)
54,472,075
(*1)

합 계
1,338,180,700

1,207,859,148

금융부채

차입금
334,683,400
(*1)
138,837,996
(*1)

사채
339,462,226
(*1)
359,615,446
(*1)

기타금융부채
44,450,518
(*1)
42,308,592
(*1)

리스부채
43,977,250
(*2)
39,048,925
(*2)

요구불상환지분
10,603,281
(*1)
8,096,268
(*1)

합 계
773,176,675

587,907,227

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

26-2. 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
221,282,988
221,282,988

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
431,700
431,700

소 계
-
-
221,714,688
221,714,688

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
244,233,221
244,233,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
475,381
475,381

소 계
-
-
244,708,602
244,708,602

26-3. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.

26-4. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권
175,911,603
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, CF 등

지분증권
45,371,385
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, 영구성장율, CF 등

합 계
221,282,988

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권
-
(*)
-

지분증권
431,700
(*)
-

합 계
431,700

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권
209,574,936
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, CF 등

지분증권
34,658,285
미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형
할인율, 영구성장율, CF 등

합 계
244,233,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권
43,681
(*)
-

지분증권
431,700
(*)
-

합 계
475,381

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

26-5. 당기와 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치체계수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
244,233,221

취득
136,125,179

연결범위변동
-

대체
-

처분
(171,080,501)

평가손익
12,005,089

기말금액
221,282,988

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액
475,381

처분
(30)

평가손익
(43,651)

기말금액
431,700

<전기>

(단위 : 천원)

구분
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
218,374,488

취득
680,787,830

연결범위변동
(3,684)

대체
(300,000)

처분
(649,633,862)

평가손익
(4,991,551)

기말금액
244,233,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액
431,730

평가손익
43,651

기말금액
475,381

26-6. 당기와 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
총손익 중 당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
71,787,818
12,005,089

<전기>

(단위 : 천원)

구분
총손익 중 당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
(1,707,786)
(4,991,551)

26-7. 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*1)
1,988,840
(1,927,510)

지분증권(*2)
2,804,000
(2,390,000)

합 계
4,792,840
(4,317,510)

(*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*1)
2,067,932
(2,187,156)

지분증권(*2)
3,274,000
(2,770,000)

합 계
5,341,932
(4,957,156)

(*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

27. 금융상품의 범주별 구분27-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
-
151,003,884
-
-
151,003,884

예치금
-
-
2,818,251
-
-
2,818,251

당기손익-공정가치측정금융자산
221,282,988
-
-
-
-
221,282,988

상각후원가측정증권
-
-
20,046,000
-
-
20,046,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
431,700
-
-
-
431,700

대출채권
-
-
860,805,922
-
-
860,805,922

기타금융자산
-
-
81,791,955
-
-
81,791,955

합 계
221,282,988
431,700
1,116,466,012
-
-
1,338,180,700

금융부채

차입금
-
-
-
334,683,400
-
334,683,400

사채
-
-
-
339,462,226
-
339,462,226

기타금융부채
-
-
-
44,450,518
-
44,450,518

리스부채
-
-
-
-
43,977,250
43,977,250

요구불상환지분
-
-
-
-
10,603,281
10,603,281

합 계
-
-
-
718,596,144
54,580,531
773,176,675

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
-
271,373,641
-
-
271,373,641

예치금
-
-
4,035,610
-
-
4,035,610

당기손익-공정가치측정금융자산
244,233,221
-
-
-
-
244,233,221

상각후원가측정증권
-
-
78,214,367
-
-
78,214,367

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
475,381
-
-
-
475,381

대출채권
-
-
555,054,853
-
-
555,054,853

기타금융자산
-
-
54,472,075
-
-
54,472,075

합 계
244,233,221
475,381
963,150,546
-
-
1,207,859,148

금융부채

차입금
-
-
-
138,837,996
-
138,837,996

사채
-
-
-
359,615,446
-
359,615,446

기타금융부채
-
-
-
42,308,592
-
42,308,592

리스부채
-
-
-
-
39,048,925
39,048,925

요구불상환지분
-
-
-
-
8,096,268
8,096,268

합 계
-
-
-
540,762,034
47,145,193
587,907,227

27-2. 금융수익과 금융비용27-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

예금이자
-
-
2,731,008
2,731,008

운용수익
-
-
6,730,341
6,730,341

배당금수익
1,086,694
-
-
1,086,694

분배금수익
1,307
-
-
1,307

매입대출채권이자
-
-
5,750,299
5,750,299

상각후원가측정증권이자
-
-
1,113,816
1,113,816

신탁계정대이자
-
-
40,047,175
40,047,175

손실충당금전입
-
-
(56,332,279)
(56,332,279)

기타손실충당금전입
-
-
(2,191,860)
(2,191,860)

기타이자수익
655,610
-
12,300,396
12,956,006

금융상품처분이익
59,855,569
-
-
59,855,569

금융상품평가이익
24,200,996
-
-
24,200,996

금융상품처분손실
(5,571)
-
-
(5,571)

금융상품평가손실
(12,195,907)
(43,651)
-
(12,239,558)

상각채권추심이익
-
-
17,559
17,559

합 계
73,598,698
(43,651)
10,166,455
83,721,502

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

예금이자
-
-
1,940,286
1,940,286

운용수익
-
-
10,284,970
10,284,970

배당금수익
1,089,326
-
-
1,089,326

매입대출채권이자
-
-
5,675,098
5,675,098

상각후원가측정증권이자
-
-
1,930,647
1,930,647

신탁계정대이자
-
-
34,329,419
34,329,419

손실충당금전입
-
-
(30,106,682)
(30,106,682)

기타손실충당금전입
-
-
(831,292)
(831,292)

기타이자수익
1,580,451
-
10,520,192
12,100,643

금융상품처분이익
5,028,238
-
-
5,028,238

금융상품평가이익
8,455,371
43,651
-
8,499,022

금융상품처분손실
(1,160,305)
-
-
(1,160,305)

금융상품평가손실
(13,446,922)
-
-
(13,446,922)

상각채권추심이익
-
-
139,650
139,650

합 계
1,546,159
43,651
33,882,288
35,472,098

27-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

차입금
사채
요구불상환지분
리스부채

이자비용
10,895,740
16,224,247
46,646,493
1,658,623
75,425,103

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

차입금
사채
요구불상환지분
리스부채

이자비용
5,340,241
11,625,063
1,336,586
1,088,632
19,390,522

28. 자본위험관리지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 지배기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

영업용순자본

재무상태표상 순자산(*1)
869,410,172
880,105,592

차감항목(*2)
(417,249,397)
(405,447,779)

가산항목(*3)
52,184,661
47,150,273

소 계
504,345,436
521,808,086

총위험액(*4)

시장위험액
144,230,274
130,589,765

신용위험액
11,867,976
8,628,392

운영위험액
8,554,837
13,859,912

소 계
164,653,087
153,078,069

영업용순자본비율
306.31%
340.88%

(*1) 별도재무제표 기준의 금액입니다.(*2) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*3) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*4) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액
, 신용위험액
, 운영위험액의 합으로 계산됩니다
.

29. 약정사항과 우발사항

29-1. 당기말 현재 지배기업은 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 5,439,476백만원, 서울보증보험으로부터 107,315백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다.29-2. 지배기업은 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 118건의 소송(소송가액 107,314백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 33건의 소송(소송가액 43,890백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다.또한, 지배기업이 피소되어 계류중인 소송 중 32건의 소송(소송가액 34,478백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 소송충당부채로 계상하고 있으며, 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.또한, 당기말 현재 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 2건의 소송(소송가액 20,994백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당기말 현재 최선의 추정치를소송충당부채로 계상하고 있으며, 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29-3. 당기말 현재 지배기업이 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도액
실행액

일반한도대출
농협은행
30,000,000
-

일반한도대출
국민은행
25,000,000
-

일반한도대출
우리은행
10,000,000
-

일반한도대출
전북은행
13,000,000
-

일반한도대출
하나은행
8,000,000
-

일반한도대출
수협은행
10,000,000
-

기업어음한도약정
우리종합금융
20,000,000
-

주택도시기금(*)
우리은행
67,750,000
11,100,000

주택도시기금(*)
주택도시보증공사
106,568,535
24,533,233

도시정비사업비 대출(*)
우리은행
83,700,000
23,588,426

농협은행
80,000,000
22,545,687

경남은행
50,000,000
14,091,054

합 계
504,018,535
95,858,400

(*) 사업시행자방식으로 진행하는 도시정비 신탁사업 등과 관련하여 발생된 차입금이며, 동 차입금은 당해 도시정비 신탁사업의 사업비만으로 사용할 수 있습니다.

29-4. 당기말 현재 지배기업은 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 2016년에 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자회사에 지급하였으며, 2021년에는 약정금액 110,000백만원 중 85,000백만원을 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사에 지급하였습니다.

29-5. 당기말 현재 지배기업은 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 4건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 지배기업의 계약상 약정에 의해 타사에서 매입의무 불이행시 지배기업이 추가 매입해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다.29-6. 당기말 현재 지배기업은 미래에셋대우㈜, 대신증권㈜과 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다.

29-7. 당기말 현재 지배기업은 다음과 같이 4건의 관리형토지신탁 계약을 체결하면서 책임준공의무 부담을 약정하였습니다. 따라서 지배기업은 시공사가 준공의무를 이행하지 못함으로써 발생하는 손해에 대하여 금융기관에 배상할 의무를 부담하고 있습니다. 이러한 의무부담약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하고 손실금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다.

(단위 : 천원)

사업지역
사업장구분
PF종류
PF 대출금융한도
기투입 PF금액

경기도 구리시
생활숙박시설
본 PF
31,500,000
31,500,000

인천광역시 연수구
지식산업센터
본 PF
102,000,000
41,046,400

제주 제주시
공동주택
본 PF
21,800,000
20,800,000

경기도 안양시
오피스텔
본 PF
68,500,000
41,700,000

합계
223,800,000
135,046,400

29-8. 당기말 현재 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사 외 1개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있습니다.29-9. 당기말 현재 지배기업은 차입형토지신탁 계약과 관련하여 총사업비의 일부를 신탁계정대여 할 수 있습니다. 지배기업의 신탁계정대여 여부는 무조건적인 지급의무는 아니며 고유계정 및 신탁사업의 자금수지 계획 등 제반사항을 전반적으로 고려하여 판단합니다.29-10. 당기말 현재 지배기업은 관계기업의 특수관계자인 (주)HJ중공업의 사옥 임대차와 관련한 신탁계약에 따라 (주)HJ중공업의 임대료 지급의무 불이행시 신탁사무처리비용으로 임대인에게 임대료를 대지급할 의무를 부담하며 제3자에게 (주)HJ중공업이 가진 임차인 지위를 승계하도록 할 수 있습니다.

30. 특수관계자30-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

최상위 지배기업
엠케이전자㈜
엠케이전자㈜

최대주주
엠케이인베스트먼트㈜
엠케이인베스트먼트㈜

최대주주의 특수관계자
오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설㈜발해씨앤에이동부자산관리㈜동부엔텍㈜
오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설㈜발해씨앤에이동부자산관리㈜동부엔텍㈜

관계기업 및 공동기업(*)
키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에코프라임환경1호사모투자합자회사캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호우림에이엠씨㈜광주중외공원개발 주식회사상봉케이원청년주택PFV에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사케이원김포로지스PFV키움평택PFV마그나PFV케이원프리미어SISTA PTE. LTD.북항아이디씨피에프브이㈜
키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에코프라임환경1호사모투자합자회사캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호우림에이엠씨㈜광주중외공원개발 주식회사상봉케이원청년주택PFV에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사케이원김포로지스PFV키움평택PFV마그나PFV케이원프리미어SISTA PTE. LTD.

관계기업의 특수관계자
키스톤에코프라임㈜동부건설㈜에코프라임마린퍼시픽유한회사㈜HJ중공업
키스톤에코프라임㈜동부건설㈜에코프라임마린퍼시픽유한회사㈜HJ중공업

(*) 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.

30-2. 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
당기
전기

관계기업 및 공동기업
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
배당금수익
39,812
배당금수익
49,679

케이원김포로지스PFV
수수료수익
1,100,000
수수료수익
3,200,000

상봉케이원청년주택PFV
수수료수익
421,200
수수료수익
4,228,638

케이원프리미어
수수료수익
94,500
수수료수익
8,285

SISTA PTE. LTD.
수수료수익
1,100,000
-
-

북항아이디씨피에프브이㈜
수수료수익
118,175
-
-

마그나PFV
수수료수익
2,400,000
-
-

관계기업의 특수관계자
㈜HJ중공업
수수료수익
147,162
-
-

동부건설㈜
-
-
타법인주식취득
10,001,000

30-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
거래내용
기초
출자
회수
대체
당기말

관계기업 및 공동기업
키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사
현금출자
64,032,000
10,440,000
-
-
74,472,000

㈜피제이엠씨에프(*)
현금출자
-
100,000
-
(100,000)
-

북항아이디씨피에프브이㈜
현금출자
-
4,700,000
(3,200,000)
-
1,500,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호
현금출자
10,000,000
35,500
-
-
10,035,500

상봉케이원청년주택PFV
현금출자 및 회수
13,500,000
4,551,000
(51,000)
-
18,000,000

(*) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
거래내용
기초
출자
회수
대체
전기말

관계기업 및 공동기업

키움평택PFV

현금출자
-
2,000,000
-
-
2,000,000

마그나PFV
현금출자 및 회수
-
30,001,000
(30,000,000)
-
1,000

케이원프리미어
현금출자 및 회수
-
9,072,000
(300,000)
300,000
9,072,000

SISTA PTE. LTD.
현금출자
-
4,975,250
-
-
4,975,250

30-4. 당기말 현재 특수관계자 등에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자 명칭
선수금

관계기업의 특수관계자
㈜HJ중공업
1,900,838

전기말 특수관계자 등에 대한 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다30-5. 연결기업의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자를 포함) 총 15명(전기 총 14명)의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
5,710,389
6,651,097

퇴직급여
585,622
526,377

합 계
6,296,011
7,177,474

상기 사항 이외에도, 지배기업은 일부 임원의 상해, 사망 사건 발생 시 지배기업에게 보험금이 지급되는 보험상품을 가입하고 있습니다.

30-6. 당기말 현재 지배기업은 5개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로부터 792,012백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다.30-7. 당기말 현재 지배기업은 상봉케이원청년주택PFV의 공사비 지급보증을 위해 지배기업이 보유 중인 상봉케이원청년주택PFV 주식에 주식근질권설정계약이 체결된 상태입니다(주석31-4참조).

31. 담보제공자산 등31-1. 당기말 현재 지배기업은 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,799,225백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다.

31-2. 당기말 현재 지배기업은 9개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을 담보로 제공하고 있습니다. 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 담보제공자의 지위에서 특정요건을 충족하는 경우 해당 채무에 대해 대위변제 의무를 부담하고 있습니다. 또한 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 대출만기 혹은 기한이익상실 사유 발생일로부터 1월 이내 지배기업이 대위변제 의무를 부담합니다. 그리고 1개 신탁사업의 담보대출약정에 의거 미분양물건에 대한 법적 문제에 대해 지배기업의 책임 하에 이를 해결해야 하며 이로 인해 대주에게 발생한 손해를 배상할 책임을 부담해야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 175,985백만원입니다.31-3. 당기말 현재 연결기업 중 케이원제8호위탁관리부동산투자회사가 보유중인 투자부동산은 장기차입금과 관련하여 담보(㈜우리은행 5,610백만원 및 ㈜디비저축은행 3,810백만원)로 제공되어 있습니다.31-4. 당기말 현재 지배기업이 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대상회사
담보제공자산
담보제공금액
제공 사유
담보권자

장부가액
채권최고액

상봉케이원청년주택PFV
주식
13,449,000
4,690,000
공사채권 담보 목적
㈜HJ중공업

32. 비연결구조화기업에 대한 지분32-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격

(단위 : 천원)

유형
목적
주요 자본조달 방법
총자산규모

투자펀드 및 투자신탁
부동산투자 등
출자금 등
6,160,505,325

32-2. 비연결구조화기업에 대한 위험 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
손실에 대한 최대 노출 금액

계정과목
금액

부동산집합투자기구 등
당기손익-공정가치 측정금융자산
174,707,712
174,707,712

유동화전문회사
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-

사모펀드 등
관계기업투자주식
377,014,746
377,014,746

사모부동산투자신탁
관계기업투자주식
10,079,232
10,079,232

합 계
561,801,690
561,801,690

난외항목:
285,100,000
285,100,000

상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다.

33. 현금흐름표33-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
151,003,884
271,373,641

33-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

신탁계정대ㆍ미수금의 제각
3,099,000
2,568,241

대여금ㆍ미수수익의 제각
18,585,489
586,664

사용권자산의 증감
(11,385,042)
(1,310,553)

리스부채의 증감
10,645,449
1,194,383

지분법자본변동
23,699,368
2,448,686

지분법이익잉여금변동
-
(142,861)

33-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
비현금거래
재무활동으로 인한 현금흐름
손익
기말

차입금
138,837,996
-
195,845,404
-
334,683,400

사채
359,615,446
-
(20,817,502)
664,282
339,462,226

임대보증금
22,155,714
-
166,731
-
22,322,445

리스부채
39,048,925
10,645,449
(7,375,747)
1,658,623
43,977,250

요구불상환지분
8,096,268
(42,372,144)
(529,096)
45,408,253
10,603,281

합 계
567,754,349
(31,726,695)
167,289,790
47,731,158
751,048,602

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
비현금거래
재무활동으로 인한 현금흐름
손익
기말

차입금
128,154,991
-
10,683,005
-
138,837,996

사채
359,510,161
-
(375,772)
481,057
359,615,446

임대보증금
22,189,190
-
(33,476)
-
22,155,714

리스부채
43,253,154
1,194,383
(6,487,244)
1,088,632
39,048,925

요구불상환지분
7,277,915
916,592
(175,904)
77,665
8,096,268

합 계
560,385,411
2,110,975
3,610,609
1,647,354
567,754,349

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

차정훈
1963.01.15
사내이사
-
엠케이전자(주) 기타비상무이사
이사회

최윤성
1963.11.21
사내이사
-
-
이사회

김정선
1965.04.20
사내이사
-
-
이사회

한호경
1969.05.22
사내이사
-
-
이사회

조국환
1961.01.07
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

차정훈
(주)한국토지신탁 회장
'15.10 ~ 현재
(주)한국토지신탁 회장
-

최윤성
(주)한국토지신탁 대표이사 부회장
'14.03 ~ '17.12'17.12 ~ '21.12'21.12 ~ 현재
(주)한국토지신탁 부사장(주)한국토지신탁 대표이사 사장(주)한국토지신탁 대표이사 부회장
-

김정선
(주)한국토지신탁 대표이사 사장

'14.11 ~ '18.03
'18.03 ~ '21.12
'21.12 ~ 현재

(주)한국토지신탁 본부장
(주)한국토지신탁 부사장
(주)한국토지신탁 대표이사 사장

-

한호경
(주)한국토지신탁 부사장

'07.09 ~ '15.11
'15.12 ~ '21.12
'21.12 ~ 현재

(주)한국토지신탁 기획실장
(주)한국토지신탁 전략사업본부장
(주)한국토지신탁 부사장

-

조국환
(주)한국토지신탁 사외이사

'10.02 ~ '16.02
'16.02. ~ '19.02
'19.02 ~ '22.03
'20.03 ~ 현재'22.03 ~ 현재

금융감독원 금융투자감독국장
IBK신용정보(주) 부사장
(주)에이치더블유컨설팅 상임고문
미래에셋박현주재단 비상근이사(주)한국토지신탁 사외이사

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

차정훈
없음
없음
없음

최윤성
없음
없음
없음

김정선
없음
없음
없음

한호경
없음
없음
없음

조국환
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

사외이사 후보 조국환
-최근 국내를 비롯하여 신탁업계 불확실성이 증가하고 있는 가운데 금융감독원에서 닦아온 전문성과 다양한 실무지식 그리고 2년간 한국토지신탁 사외이사로 재직하며 쌓아온 경험을 바탕으로 한국토지신탁의 성장에 대한 아이디어를 제공하고 리스크를 선제적으로 통제하는데 최선의 노력을 하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내이사 후보 차정훈
- 2015년부터 한국토지신탁의 회장으로 재직하며 기업의 미래지향적 비전을 수립하고
사업영역을 다양화하며 기업 가치 제고에 기여한 바가 큼. 앞으로도 한국토지신탁이
추구하는 비전을 이해하고 실현할 수 있는 적임자로 사료됨
사내이사 후보 최윤성
- 2014년 이래 한국토지신탁의 부사장을 거쳐 현재 대표이사(부회장)로 재직 중. 재직
동안 신탁방식 도시정비사업, 리츠사업 부문 등을 적극 추진하며 사업 포트폴리오
다각화 구축 등 미래지향적 비지니스 모델 구축에 크게 역할했기에 임기 만료 후 연임
을 추진하고자 함사내이사 후보 김정선
- 1996년부터 한국토지신탁에 입사하여 영업과 지원부서를 두루 경험하면서 팀장, 본부장, 부사장을 거쳐 현재 대표이사 재직중이며, 회사 성장에 기여한 바가 크며 신탁업계에서 당사 위상을 공고히 하고 미래의 새로운 비즈니스를 구체화시킬 수 있는 적임자로 사료됨.
사내이사 후보 한호경
- 2007년부터 한국토지신탁에 근무하며 기획실장, 전략사업본부장 등 주요 보직을 거치면서 탁월한 성과를 보이며 성장에 기여한 바가 크고 향후 한국토지신탁의 부사장으로서당사 기업가치 제고 및 회사 발전에 기여할 것으로 기대됨.
사외이사 후보 조국환- 해당 후보는 금융감독원에 30년간 근무하며 금융투자업에 관한 다양한 경험과 전문성이 풍부하고 퇴직 후에도 다양한 업계 재직경험이 있으며, 지난 2년간 당사 사외이사로 재직하며 회사에 대한 이해도가 높고 이사회와 감사위원회 활동을 성실히 수행한 바 한국토지신탁의 지속적 성장과 발전에 기여할 수 있을 것으로 사료됨

확인서

확인서(차정훈).pdf_page_1

확인서(최윤성).pdf_page_1

확인서(김정선).pdf_page_1

확인서(한호경).pdf_page_1

확인서(조국환).pdf_page_1

※ 기타 참고사항

사내이사 후보 차정훈의 임기는 2024.03.28 ~ 취임 후 1년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.사내이사 후보 최윤성의 임기는 2024.03.28 ~ 취임 후 1년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.사내이사 후보 김정선의 임기는 2024.03.28 ~ 취임 후 1년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.사내이사 후보 한호경의 임기는 2024.03.28 ~ 취임 후 1년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.사외이사 후보 조국환의 임기는 2024.03.28 ~ 취임 후 2년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

조국환
1961.01.07
사외이사
-
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조국환
(주)한국토지신탁사외이사

'10.02 ~ '16.02
'16.02. ~ '19.02
'19.02 ~ '22.03
'20.03 ~ 현재'22.03 ~ 현재

금융감독원 금융투자감독국장
IBK신용정보(주) 부사장
(주)에이치더블유컨설팅 상임고문
미래에셋박현주재단 비상근이사(주)한국토지신탁 사외이사

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조국환
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사외이사 후보 조국환- 해당 후보는 금융감독원에 30년간 근무하며 금융투자업에 관한 다양한 경험과 전문성이 풍부하고 퇴직 후에도 다양한 업계 재직경험이 있으며, 지난 2년간 당사 사외이사로 재직하며 회사에 대한 이해도가 높고 이사회와 감사위원회 활동을 성실히 수행한 바 한국토지신탁의 지속적 성장과 발전에 기여할 수 있을 것으로 사료됨

확인서

17. 감사위원회 위원 선임관련 확인서.pdf_page_1.jpg
17. 감사위원회 위원 선임관련 확인서.pdf_page_1

※ 기타 참고사항

사외이사인 감사위원 후보 조국환의 임기는 2024.03.28 ~ 취임 후 2년 내 도래하는 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지임.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 ( 4 )

보수총액 또는 최고한도액
7,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 ( 4 )

실제 지급된 보수총액
4,989,404,944원

최고한도액
7,500,000,000원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최(2024년 3월 28일) 1주 전인2024년 3월 20일에 회사 홈페이지(https://www.koreit.co.kr)에 게재될 예정입니다.

※ 참고사항

- 당사의 주총 개최일은 주총 집중일에 개최되지 않으므로 해당사항이 없습니다.- 당사는 한국상장회사협의회에서 운영하는 주총분산 자율준수프로그램에 참여하고 있습니다.