OCI홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240313)
제출인: OCI홀딩스

의결권대리행사권유참고서류
3.7
OCI홀딩스

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월 13일

권 유 자:
성 명: OCI 홀딩스 주식회사주 소: 서울특별시 중구 소공로 94전화번호: 02-727-9371

작 성 자:
성 명: 이제영부서 및 직위: 전략기획실/전무전화번호: 02-727-9531

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
오씨아이홀딩스주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 13일
라. 주주총회일
2024년 03월 29일

마. 권유 시작일
2024년 03월 16일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 기타주주총회의목적사항

□ 자본의감소

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

오씨아이홀딩스 주식회사
보통주
248,732
1.26
본인
의결권 제한 주식(자기주식)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

이화영
최대주주 본인
보통주
1,468,568
7.41
최대주주 본인
-

이복영
친인척
보통주
1,460,675
7.37
최대주주의 친인척
-

이정자
친인척
보통주
170,077
0.86
최대주주의 친인척
-

김경자
친인척
보통주
200,721
1.01
최대주주의 친인척
-

이우현
친인척
보통주
1,297,174
6.55
최대주주의 친인척
-

이지현
친인척
보통주
472,823
2.39
최대주주의 친인척
-

이우성
친인척
보통주
132,439
0.67
최대주주의 친인척
-

이우일
친인척
보통주
49,888
0.25
최대주주의 친인척
-

이희현
친인척
보통주
905
0.00
최대주주의 친인척
-

한상준
친인척
보통주
679
0.00
최대주주의 친인척
-

이주연
친인척
보통주
38,019
0.19
최대주주의 친인척
-

김수연
친인척
보통주
49
0.00
최대주주의 친인척
-

이선구
친인척
보통주
71
0.00
최대주주의 친인척
-

이윤구
친인척
보통주
71
0.00
최대주주의 친인척
-

백우석
발행회사 임원
보통주
7,605
0.04
발행회사 임원
-

김택중
계열사 임원
보통주
66
0.00
계열사 임원
-

배정권
기타
보통주
182
0.00
기타
-

문병도
계열사 임원
보통주
5,161
0.03
계열사 임원
-

김유신
계열사 임원
보통주
26
0.00
계열사 임원
-

이강아
계열사 임원
보통주
79
0.00
계열사 임원
-

황세연
계열사 임원
보통주
34
0.00
계열사 임원
-

김종길
계열사 임원
보통주
9
0.00
계열사 임원
-

김원현
계열사 임원
보통주
344
0.00
계열사 임원
-

김정섭
계열사 임원
보통주
937
0.00
계열사 임원
-

장형규
계열사 임원
보통주
22
0.00
계열사 임원
-

김창석
계열사 임원
보통주
367
0.00
계열사 임원
-

(재)송암문화재단
재단
보통주
201,695
1.02
재단
-

(학)송도학원
기타
보통주
58,500
0.3
기타
-

(주)유니드
계열사
보통주
113,384
0.57
계열사
-

계
-
5,680,570
28.67
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김동준
보통주
0
직원
직원
-

서해성
보통주
0
직원
직원
-

고승연
보통주
0
직원
직원
-

고영제
보통주
0
직원
직원
-

신지연
보통주
0
직원
직원
-

박민주
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

Alliance Advisors, LLC
법인
보통주
0
없음
없음
-

주식회사 비사이드코리아
법인
보통주
0
없음
없음
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항1) Alliance Advisors, LLC

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

Alliance Advisors, LLC
Joseph Anthony Caruso
200 Broadacres Drive,Bloomfield, New Jersey 07003
외국인 기관주주 대상의결권 대리행사권유업무 및 자문

+852-9447-7220

(이해영 APAC MD)

2) 주식회사 비사이드코리아

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

주식회사 비사이드 코리아
임성철
서울시 마포구 백범로 31길 21, 725호
의결권 대리행사 권유업무 및 자문

070-4513-2993

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 13일
2024년 03월 16일
2024년 03월 29일
2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

오씨아이홀딩스홈페이지
https://www.oci-holdings.co.kr(투자정보>공시정보>전자공고)
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처: OCI 홀딩스 Compliance2팀- 주소 : (04532) 서울특별시 중구 소공로 94 OCI 홀딩스 Compliance2팀- 전화번호 : 02-727-9375- 접수기간 : 2024년 3월 16일 ~ 2024년 3월 29일 주주총회 개최 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 29일 오전 10시

장 소
서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩 9층 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 19일 ~ 2024년 3월 28일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

○ 전자투표 행사 기간 : 2024년 3월 19일 9시 ~ 2024년 3월 28일 17시 - 기간 중 24시간 시스템 접속 가능

○ 시스템에서 인증을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

※ 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 간주합니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 '1. 사업의 개요' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 50 기 2023년 12월 31일 현재

제 49 기 2022년 12월 31일 현재

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 50 기말
제 49 기말

자 산

I. 유동자산

3,994,170,810

4,110,803,927

현금및현금성자산
5,11,30,31
1,213,823,579

1,245,993,946

단기금융자산
6,11,15,30,31
388,131,356

91,040,522

매출채권및기타채권
7,21,29,30
614,155,905

787,544,777

유동파생상품자산
22,30,31
2,505,131

496,782

재고자산
8,11,22,32
1,731,686,350

1,892,778,614

당기법인세자산
27
7,380,361

3,917,345

기타유동자산
14
36,488,128

89,031,941

II. 비유동자산

1,962,380,96
3

2,634,730,327

장기금융자산
6,11,30,31
58,039,135

57,124,888

장기매출채권및기타채권
7,29,30
1,379,430

2,750,145

비유동파생상품자산
22,30,31
-

1,599,153

이연법인세자산
27
147,416,074

431,383,478

관계기업및공동기업투자
9,11
507,148,888

318,831,653

투자부동산
13
36,842,479

30,738,651

유형자산
4,10,11,33
1,175,944,575

1,707,973,720

무형자산
4,12
27,490,036

35,921,134

순확정급여자산
17
3,667,819

42,312,821

기타비유동자산
14

4,452,52
7

6,094,684

자 산 총 계

5,956,551,77
3

6,745,534,254

과 목
주석
제 50 기말
제 49 기말

부 채

I. 유동부채

879,584,374

1,577,971,429

단기금융부채
15,30,31
415,628,083

850,824,056

매입채무및기타채무
16,29,30,33
332,677,873

513,352,581

유동파생상품부채
22,30,31
14,926

-

당기법인세부채
27
3,029,433

28,062,717

충당부채
18
27,300,686

36,320,150

기타유동부채
20,21,22
100,933,373

149,411,925

II. 비유동부채

1,262,034,765

1,156,165,459

장기금융부채
15,30,31
1,039,768,712

1,020,204,202

장기매입채무및기타채무
16,30,33
10,511,575

15,095,036

비유동파생상품부채
22,30,31
-

76,061

비유동충당부채
18
18,840,706

27,642,746

순확정급여부채
17
228,731

1,318,369

이연법인세부채
27
45,301,547

46,475,310

기타비유동부채
20,22
147,383,494

45,353,735

부 채 총 계

2,141,619,139

2,734,136,888

자 본

I. 지배회사의 소유주지분

3,721,103,71
7

3,912,391,039

자본금
1,23
107,063,575

127,246,855

주식발행초과금
23
840,204,235

734,532,524

기타자본잉여금
23
61,534,199

59,516,757

기타자본구성요소
23
(863,521,893)

55,764,180

이익잉여금
23

3,575,823,60
1

2,935,330,723

II. 비지배주주지분
1

93,828,917

99,006,327

자 본 총 계

3,814,932,63
4

4,011,397,366

부채와자본총계

5,956,551,77
3

6,745,534,254

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제49기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제50기
제49기

I. 매출액
4,13,20,21,24,29

2,649,691,893

2,768,929,400

II. 매출원가
8,13,21,25,29

1,939,223,325

1,865,117,241

III. 매출총이익

710,468,568

903,812,159

IV. 판매비와관리비
25

179,251,271

151,380,217

V. 영업이익
4

531,217,297

752,431,942

1. 금융수익
26,30
119,732,118

60,438,320

2. 금융비용
26,30,32,33
59,428,812

62,730,762

3. 관계기업및공동기업투자손익
9
37,581,233

(7,060,669)

4. 기타영업외수익
26,29
5,690,709

20,929,098

5. 기타영업외비용
26
101,842,108

10,144,888

VI. 법인세비용차감전계속사업순이익

532,950,437

753,863,041

VII. 계속영업법인세비용
27

75,018,108

32,791,440

VIII. 계속영업순이익

457,932,329

721,071,601

IX. 중단영업손익
1,35

252,412,306

156,684,744

X. 당기순이익

710,344,635

877,756,345

XI. 당기순이익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

713,510,158

880,285,947

2. 비지배주주지분
1

(3,165,523)

(2,529,602)

XII. 주당손익
28

계속영업과 중단영업 기본및희석주당순이익

36,540원

36,941원

계속영업 기본및희석주당순이익

23,614원

30,366원

중단영업 기본및희석주당순이익

12,926원

6,575원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제49기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제50기
제49기

I. 당기순이익

710,344,635

877,756,345

II. 기타포괄손익

(42,180,23
8)

36,694,418

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(13,497,00
7)

4,777,160

1. 확정급여제도의 재측정요소
17
(12,716,844)

9,336,697

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
23
669,885

(5,320,499)

3. 관계기업및공동기업투자자본변동

(2,191,75
6)

760,962

4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익

741,70
8

-

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(28,683,231)

31,917,258

1. 관계기업및공동기업투자자본변동

(486,889)

(25,509)

2. 해외사업환산손익

(28,196,342)

31,942,767

III. 총포괄손익

668,164,39
7

914,450,763

IV. 총포괄손익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

672,224,93
5

916,957,803

2. 비지배주주지분
1

(4,060,538)

(2,507,040)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제49기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
지배회사의 소유주지분
비지배주주지분
총 계

자본금

주식발행

초과금

기타자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2022.1.1.

127,246,855
734,532,524
59,451,245
57,512,682
2,092,660,672
3,071,403,978
52,388,433
3,123,792,411

배당금
1
-
-
-
-
(47,698,742)
(47,698,742)
(919,531)
(48,618,273)

당기순이익(손실)

-
-
-
-
880,285,947
880,285,947
(2,529,602)
877,756,345

자기주식의 취득
23
-
-
-
(28,272,000)
-
(28,272,000)
-
(28,272,000)

관계기업및공동기업투자자본변동
9
-
-
65,512
(91,021)
760,962
735,453
-
735,453

해외사업환산손익

-
-
-
31,935,018
-
31,935,018
7,749
31,942,767

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
-
9,321,884
9,321,884
14,813
9,336,697

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익

-
-
-
(5,320,499)
-
(5,320,499)
-
(5,320,499)

비지배지분의 유상증자

-
-
-
-
-
-
50,044,465
50,044,465

2022.12.31.

127,246,855
734,532,524
59,516,757
55,764,180
2,935,330,723
3,912,391,039
99,006,327
4,011,397,366

2023.1.1.

127,246,855
734,532,524
59,516,757
55,764,180
2,935,330,723
3,912,391,039
99,006,327
4,011,397,366

배당금
1
-
-
-
-
(58,873,427)
(58,873,427)
(1,116,872)
(59,990,299)

당기순이익(손실)

-
-
-
-
713,510,158
713,510,158
(3,165,523)
710,344,635

관계기업및공동기업투자자본변동
9
-
-
-
(486,889)
(2,191,756)
(2,678,645)
-
(2,678,645)

해외사업환산손익

-
-
-
(27,324,366)
-
(27,324,366)
(871,976)
(28,196,342)

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
-
(12,693,805)
(12,693,805)
(23,039)
(12,716,844)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익

-
-
-
669,885
-
669,885
-
669,885

기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분손익

-
-
-
-
741,708
741,708
-
741,708

자기주식의 취득
23
-
-
-
(3,483,660)
-
(3,483,660)
-
(3,483,660)

자기주식의 처분
23
-
-
2,017,442
9,267,135
-
11,284,577
-
11,284,577

감자차손
23
(37,183,645)
(229,042,519)
-
(897,928,178)
-
(1,164,154,342)
-
(1,164,154,342)

유상증자
23
17,000,365
334,714,230
-
-
-
351,714,595
-
351,714,595

2023.12.31.

107,063,575
840,204,235
61,534,199
(863,521,893)
3,575,823,601
3,721,103,717
93,828,917

3,814,932,63
4

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제49기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제50기
제49기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

674,201,886

566,649,863

1. 영업활동으로 창출된 현금
34
715,191,183

598,894,196

2. 이자의 수취

60,859,483

20,529,660

3. 이자의 지급

(67,526,394)

(52,291,189)

4. 배당금의 수취

6,016,983

1,908,359

5. 법인세의 납부

(40,339,369)

(2,391,163)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(535,383,932)

(57,790,005)

1. 단기금융상품의 감소

683,262,623

677,304,170

2. 단기금융상품의 증가

(1,051,020,765)

(349,820,782)

3. 단기대여금의 감소

897,852

15,750

4. 단기대여금의 증가

(698,190)

(715,244)

5. 상각후원가측정금융자산의 감소

-

1,004,500

6. 상각후원가측정금융자산의 증가

-

(1,560)

7. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소

305,849

271,866

8. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가

(275)

(1,159,153)

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가

(5,000,034)

-

10. 장기금융상품의 증가

(7,198,458)

(5,000,000)

11. 장기대여금의 감소

-

5,250

12. 투자부동산의 취득

(6,900)

(3,809)

13. 유형자산의 처분

1,147,997

2,916,512

14. 유형자산의 취득

(151,778,543)

(230,235,804)

15. 무형자산의 처분

750,000

31,136

16. 무형자산의 취득

(6,671,527)

(3,786,061)

17. 관계기업및공동기업투자주식의 취득

(360,000)

(157,152,813)

18. 관계기업및공동기업투자주식의 처분

606,358

-

19. 매각예정자산의 처분

-

4,443,613

20. 국고보조금의 수령

400,081

4,092,424

21. 기타비유동자산의 취득

(20,000)

-

과 목
주석
제50기
제49기

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
34

(177,678,954)

24,785,759

1. 단기차입금의 증가

282,305,772

705,170,093

2. 단기차입금의 감소

(289,725,358)

(544,732,233)

3. 유동성장기부채의 감소

(161,632,098)

(231,293,851)

4. 장기차입금의 증가

300,000,000

143,317,470

5. 장기차입금의 감소

-

(14,834,425)

6. 사채의 발행

59,710,079

-

7. 리스부채의 상환

(5,077,309)

(6,004,133)

8. 임대보증금의 증가

1,327,635

-

9. 국고보조금의 증가

-

4,250

10. 자기주식의 취득
23
(3,483,660)

(28,272,000)

11. 배당금의 지급

(59,990,452)

(48,613,877)

12. 비지배지분의 유상증자

-

50,044,465

13. 인적분할로 인한 감소
35
(300,920,602)

-

14. 현물출자 유상증자로 인한 감소

(192,961)

-

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동

6,690,633

13,652,194

V. 현금및현금성자산의 증가
(감소) (I+II+III+IV)

(32,170,367)

547,297,811

VI. 기초 현금및현금성자산
5

1,245,993,946

698,696,135

VII. 기말 현금및현금성자산
5

1,213,823,579

1,245,993,946

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 49 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 오씨아이홀딩스 주식회사(이하 "지배회사")는 OCI Enterprises Inc. 등 72개의 종속회사(이하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 오씨아이 주식회사 등 9개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 지배회사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배회사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여, 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 지배회사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 OCI주식회사로 변경하였습니다. 지배회사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다. 지배회사는 2023년 5월 1일을 분할기일로
하여
베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을
오씨아이
주식회사로
인적분할하고,투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위하는 분할존속회사의 사명을 OCI주식회사에서 오씨아이홀딩스 주식회사로 변경하였습니다. 지배회사는 인적분할을 통하여 오씨아이 주식회사의 지분 1.26%를 취득하였으며, 2023년 9월 22일 유상증자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 31.99%를 추가 취득하여 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 모두 충족하여 지주회사로 전환되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 107,063,575천원입니다.

당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
2023.12.31.

보통주식수(주)
지분율(%)

최대주주 및 특수관계인
5,680,570
28.67

국민연금공단
2,001,193
10.10

자기주식
248,732
1.26

기타 투자자 및 소액주주
11,882,220
59.97

합 계
19,812,715
100.00

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 종속회사 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업

투자주식수 (주1)

지분율(%)(주1)

소재지
결산일

OCI Enterprises Inc.
지주회사
225,450
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Peroxygens LLC
지주회사
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Alabama LLC
PC(Percarbonate) 제조
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Energy LLC
지주회사
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar Power LLC
태양광발전설비 개발 및 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Cornerstone Power Holmdel, LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Construction LLC
태양광발전시설 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Sunshiner LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Sunshiner LLC
태양광발전시설 운영

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar Lavonia LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio LoneSun LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI LoneSun LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Clairemont Solar LLC (구,OCI San Antonio Comanche Solar LLC)
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Clairemont Solar LLC (구,OCI Comanche Solar LLC)
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Development Holding Corporation
태양광발전시설 개발

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC
태양광발전시설 운영

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI Hillsboro Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Mission Solar Energy LLC
Solar Panel 제조

-

100.00

U.S.A.

12.31.

ERCAM Trackers LLC
태양광 Tracker 생산

-

100.00

U.S.A.

12.31.

OCI San Antonio Sunroper LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Sunroper LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Three W Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio La Salle Solar LLC (구,OCI San Antonio Three W ESS LLC)
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

La Salle Solar LLC (구,Three W ESS LLC)
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio La Salle ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

La Salle ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Clairemont ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Clairemont ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio SunShiner ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

SunShiner ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

연결재무제표에 대한 주석-계속

회사명
주요사업
투자주식수(주1)
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lazy U Solar 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lazy U Solar 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lazy U ESS 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lazy U ESS 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Rush ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Rush ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

San Antonio Alamo City ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Alamo City ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Pepper Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Investments Corp.
지주회사
1,000
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Bio Investments LLC
투자
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Bio Investments II LLC
투자
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Vietnam Co., Ltd.
농약원제 생산 및 판매
-
100.00
Vietnam
12.31.

(주)디씨알이
도시개발업 및 부동산개발
20,029,818
100.00
인천광역시
12.31.

OCI스페셜티(주)
태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매
149,880,914
78.07
충남 공주시
12.31.

OCI정보통신(주)
정보시스템 개발, 운영
200,000
100.00
서울 소공동
12.31.

OCI Japan Co., Ltd.
폴리실리콘 및 화학제품 판매
7,999
99.99
Japan
12.31.

OCI China Co., Ltd.
지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품 판매
-
100.00
China

12.31.

Shandong OCI Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매
-
80.00
China

12.31.

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
카본블랙제품 생산 및 판매
-
51.00
China
12.31.

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매

-

60.00
China

12.31.

OCI SE(주)
증기 및 온수공급 발전전기업
27,880,000
100.00
전북 군산시

12.31.

OCI 파워(주)
태양광 발전, 발전부품 제조 및 판매
3,622,000
100.00
전북 군산시

12.31.

OCI Global Ltd.
아시아지역 태양광발전사업 총괄
137,170,160
100.00
HongKong
12.31.

OCI Solar(China) Co., Ltd.
중국지역 태양광발전사업 총괄
-
100.00
China
12.31.

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영
-
100.00
China
12.31.

OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영
-
100.00
China
12.31.

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영
-
100.00
China
12.31.

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영

-
100.00
China
12.31.

OCIM Sdn. Bhd.
폴리실리콘 제조 및 판매
512,356,839
100.00
Malaysia
12.31.

OCIKUMHO Sdn. Bhd. (주2)
ECH의 생산 및 판매
170,356,000
50.00
Malaysia
12.31.

오씨아이드림(주)
인력공급, 취약계층 일자리제공 사업지원서비스

100,000

100.00
서울 소공동
12.31.

(주1)
연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다.

(주2)
종속회사와 금호피앤비화학(주)이 각각 50% 출자하여 설립한 합작회사로, 의사결정기구의 과반의 영향을 행사할 수 있으므로 실질적 지배력이 있다고 판단하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속상기 연결대상 종속회사 중 OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC, OCI EnergyLLC, OCI Solar Power LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI ALAMO 1 LLC, OCI Construction LLC, OCI Solar San Antonio2LLC, OCI ALAMO 2 LLC, OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC,OCI Solar Lavonia LLC, OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC, OCISan Antonio Clairemont Solar LLC(구, OCI San Antonio Comanche Solar LLC), Clairemont Solar LLC(구, OCI Comanche Solar LLC), OCI San Antonio StillhouseSolar LLC, OCI Development Holding Corporation, OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC, OCI Hillsboro Solar LLC, Mission Solar Energy LLC, ERCAM Trackers LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC, OCI San Antonio La Salle Solar LLC(구, OCI San Antonio Three W ESS LLC), La Salle Solar LLC(구, Three W ESS LLC), OCI San Antonio Three W Solar LLC, OCI San Antonio La Salle ESS LLC, La Salle ESS LLC, OCI San Antonio Clairemont ESS LLC, Clairemont ESS LLC, OCI San Antonio SunShiner ESS LLC, SunShiner ESS LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC, Lazy U Solar 1 LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar2 LLC, Lazy U Solar 2 LLC, OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC, Lazy U ESS 1 LLC, OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC, Lazy U ESS 2 LLC, OCI San Antonio Rush ESS LLC, Rush ESS LLC, San Antonio Alamo City ESS LLC, Alamo City ESS LLC, OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC, Pepper Solar Farm LLC, OCIInvestments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC는 지배회사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.를 통하여 간접소유하고 있으며, Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. 및 MaSteel OCI Chemical Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를 통하여, OCI (Jiaxing) SolarTechnology Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. 및 OCI Solar(China) Co., Ltd.는 OCI Global Ltd.를 통하여, OCIKUMHO Sdn. Bhd.는지배회사의 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.를 통하여 간접소유하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2023.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc. (주1)
396,518,488
221,672,411
25,075,274
62,295,231
529,304,284
1,516,110

OCI Vietnam Co., Ltd.
5,159,414
166,952
162,562
6,157
5,157,647
-

(주)디씨알이 (주2)
1,813,898,035
49,634,487
664,769,229
704,276,327
494,486,966
-

OCI스페셜티(주)
13,851,525
27,075,613
5,154,443
1,950,279
26,405,283
7,417,133

OCI정보통신(주)
8,175,424
2,181,293
1,532,865
148,341
8,675,511
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,566,602
621,941
203,988
543,614
1,440,761
180

OCI China Co., Ltd. (주1)
163,320,042
59,298,833
79,139,601
4,449,769
101,364,129
37,665,376

OCI SE(주)
178,320,286
371,510,360
50,171,323
227,255,059
272,404,264
-

OCI 파워(주)
23,756,122
9,129,177
8,636,855
2,788,598
21,459,846
-

OCI Global Ltd. (주1)
10,546,102
15,411,741
2,064,766
2,069,438
21,823,639
-

OCIM Sdn. Bhd. (주1)
1,173,952,610
620,369,274
144,499,894
146,145,877
1,456,445,995
47,230,118

오씨아이드림(주)
1,887,801
141,340
398,946
-
1,630,195
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(641,084백만원)이 제거된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2022.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc. (주1)
263,912,043
378,293,091
36,900,124
65,699,943
538,490,266
1,114,801

OCI Vietnam Co., Ltd.
8,282,245
261,072
3,163,285
6,395
5,373,637
-

(주)디씨알이 (주2)
1,413,473,232
63,330,847
584,184,051
485,452,498
407,167,530
-

OCI스페셜티(주)
10,361,840
27,406,404
2,970,102
3,049,817
24,786,033
6,962,292

OCI정보통신(주)
7,187,016
1,840,219
2,166,557
179,408
6,681,270
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,459,547
286,484
217,109
201,962
1,326,794
166

OCI China Co., Ltd. (주1)
189,379,552
64,202,587
79,400,454
29,502,038
102,160,941
42,518,706

OCI SE(주)
165,768,205
387,999,724
71,215,415
251,256,042
231,296,472
-

OCI 파워(주)
29,446,129
10,375,939
14,453,631
3,650,629
21,717,808
-

OCI Global Ltd. (주1)
10,434,241
17,013,401
2,447,242
3,889,284
21,111,116
-

OCIM Sdn. Bhd. (주1)
994,021,453
487,376,349
88,447,193
32,760,997
1,311,779,250
48,410,362

오씨아이드림(주)
1,580,038
135,132
301,627
-
1,413,543
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(680,843백만원)이 제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속3) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc. (주1)
248,234,549
(20,068,448)
(18,544,823)
(8,784,673)

OCI Vietnam Co., Ltd.
9,579,838
(356,023)
(170,882)
(215,992)

(주)디씨알이 (주2)
575,948,867
94,833,948
79,433,707
79,035,680

OCI스페셜티(주)
19,943,508
2,490,130
2,179,149
2,074,091

OCI정보통신(주)
15,737,280
3,968,816
4,041,467
3,994,241

OCI Japan Co., Ltd.
1,244,473
253,875
173,858
113,981

OCI China Co., Ltd. (주1)
432,833,081
3,684,608
(4,313,766)
(4,533,271)

OCI SE(주)
393,203,044
53,397,398
41,913,193
41,107,792

OCI 파워(주)
22,306,780
844,079
38,170
(257,963)

OCI Global Ltd. (주1)
4,237,206
1,191,014
794,860
712,522

OCIM Sdn. Bhd. (주1)
938,538,095
403,581,991
393,194,751
355,838,501

오씨아이드림(주)

3,941,122
227,326
216,653
216,653

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익의 실현분(39,759백만원)이 고려된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc. (주1)
275,734,417
9,489,659
1,379,486
34,763,010

OCI Vietnam Co., Ltd.
20,100,278
72,009
79,832
235,542

(주)디씨알이 (주2)
479,005,089
119,393,319
96,146,727
95,980,778

OCI스페셜티(주) (주3)
16,277,442
3,902,564
12,648,377
26,585,984

OCI정보통신(주)
15,601,535
3,372,306
3,059,470
3,100,377

OCI Japan Co., Ltd.
1,258,602
255,054
213,590
116,486

OCI China Co., Ltd. (주1)
471,933,977
3,042,638
(2,632,605)
(5,789,862)

OCI SE(주)
464,539,396
84,998,793
65,706,430
65,870,593

OCI 파워(주)
27,431,905
1,219,448
(1,398,844)
(1,323,316)

OCI Global Ltd. (주1)
4,512,588
1,295,733
453,332
(107,034)

OCIM Sdn. Bhd. (주1)
1,007,465,356
536,290,482
594,608,353
586,210,475

오씨아이드림(주)

3,876,381
451,995
392,973
392,973

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익의 실현분(41,796백만원)이 고려된 금액입니다.

(주3)
ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속4) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

영업활동현금흐름
투자활동현금흐름
재무활동현금흐름
환율효과
기초 현금및현금성자산
기말 현금및현금성자산

OCI Enterprises Inc. (주1)
17,435,732
(56,867,242)
(4,653,963)
2,417,445
107,618,399
65,950,371

OCI Vietnam Co., Ltd.
(226,890)
-
(171)
(14,563)
2,266,766
2,025,142

(주)디씨알이
(260,211,570)
(160,468)
299,891,268
-
63,830,059
103,349,289

OCI스페셜티(주)
4,815,382
(576,427)
(1,108,406)
(70,201)
2,617,833
5,678,181

OCI정보통신(주)
3,472,034
(1,107,939)
(2,017,269)
-
2,714,691
3,061,517

OCI Japan Co., Ltd.
297,817
(342)
(107,642)
(53,080)
913,846
1,050,599

OCI China Co., Ltd. (주1)
44,466,231
(8,417,804)
(28,417,545)
(630,558)
29,215,394
36,215,718

OCI SE(주)
58,700,417
(9,690,168)
(23,145,394)
(2,723)
81,069,673
106,931,805

OCI 파워(주)
5,090,586
(1,478,831)
(5,241,210)
(11,156)
7,885,795
6,245,184

OCI Global Ltd. (주1)
1,516,771
(316,249)
(2,294,575)
(107,812)
3,960,529
2,758,664

OCIM Sdn. Bhd. (주1)
760,116,783
(455,741,114)
(212,878,082)
5,638,124
611,016,156
708,151,867

오씨아이드림(주)

157,738
388,793
(14,451)
-
97,408
629,488

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

영업활동현금흐름
투자활동현금흐름
재무활동현금흐름
환율효과
기초 현금및현금성자산
기말 현금및현금성자산

OCI Enterprises Inc. (주1)
6,931,237
(186,527,731)
(3,325,657)
22,018,222
268,522,328
107,618,399

OCI Vietnam Co., Ltd.
(238,446)
(79,138)
(163)
85,044
2,499,469
2,266,766

(주)디씨알이
(159,900,913)
(6,689,778)
97,313,027
-
133,107,723
63,830,059

OCI스페셜티(주) (주1,2)
(3,486,619)
4,569,053
(1,176,817)
68,376
2,643,840
2,617,833

OCI정보통신(주)
3,056,235
(200,333)
(1,518,324)
-
1,377,113
2,714,691

OCI Japan Co., Ltd.
303,770
(355,323)
(116,341)
(81,877)
1,163,617
913,846

OCI China Co., Ltd. (주1)
(17,916,998)
(1,072)
75,575
479,568
46,578,321
29,215,394

OCI SE(주)
85,315,731
(8,071,675)
(25,696,899)
(792)
29,523,308
81,069,673

OCI 파워(주)
(144,694)
(928,731)
4,786,712
(154,286)
4,326,794
7,885,795

OCI Global Ltd. (주1)
4,027,435
(98,274)
(1,888,705)
(779,572)
2,699,645
3,960,529

OCIM Sdn. Bhd. (주1)
526,708,315
(112,546,040)
49,417,595
(6,696,024)
154,132,310
611,016,156

오씨아이드림(주)

623,821
(1,149,574)
(10,455)
-
633,616
97,408

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업금액을 포함하여 작성하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

비지배지분소유지분율(%)
누적비지배지분
비지배지분 귀속당기순손익
비지배지분 귀속총포괄손익
당기 중 비지배지분지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
1,516,110
262,380
401,309
-

OCI스페셜티(주)
21.93
7,417,133
477,879
454,840
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
180
22
15
-

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
37,665,376
(3,846,201)

(3,736,45
8)

(1,116,872)

OCIM Sdn. Bhd. (주1)
-
47,230,118
(59,603)
(1,180,244)
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

비지배지분소유지분율(%)
누적비지배지분
비지배지분 귀속당기순손익
비지배지분 귀속총포괄손익
당기 중 비지배지분지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
1,114,801
1,441,356
62,027
-

OCI스페셜티(주) (주1,2)
21.93
6,962,292
(266,848)
2,789,619
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
166
27
15
-

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
42,518,706
(3,299,761)
(3,724,598)
(919,531)

OCIM Sdn. Bhd. (주1)
-
48,410,362
(404,376)
(1,634,103)
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속6) 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 없으며, 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래전지분율(%)
거래후지분율(%)
지분변동사유
비지배지분의증감
기타불입자본의증감

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
100.00
50.00
추가출자
50,044,465
-

(3) 관계기업 및 공동기업의 현황

당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
주요사업
투자주식수
지분율(%)
소재지
결산일

관계기업
오씨아이 주식회사
폴리실리콘 및 카본블랙 등 관련제품의 제조 및 판매
2,472,450
33.25
서울시
12.31.

Philko Peroxide Corporation (주1)
과산화수소 희석판매, 가성소다, 인산 등 화학제품
397,598
40.00
Philippines
12.31.

Sun Action Trackers LLC
태양광 Tracker 생산
-
41.00
U.S.A.
12.31.

행복도시태양광발전소(주)
태양광발전소 건설, 관리 및 운영
55,360
40.00
광주시 북구
12.31.

(주)에스엔바이오사이언스
의약품, 의료기기 연구 및 개발
1,049,609
25.15
경기도 성남시
12.31.

(주)피앤오케미칼
제조업, 과산화수소
10,314,500
49.00
전남 광양시
12.31.

부광약품(주) (주2)
의약품 제조 및 판매
7,747,934
10.90
서울시
12.31.

공동기업
오씨아이페로(주) (주3)
타일용 유약 제조 및 판매
167,166
50.00
경기도 안산시
12.31.

한강수소충전소 전문투자형사모특별자산투자신탁 (주3,4)
융복합형 수소충전소 사업
-
33.33
서울시
12.31.

(주1)
Philko-Chem Logistics, Inc.를 종속회사로 보유하고 있습니다.

(주2)
Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), 다이나세라퓨틱스(주), ProteKt Therapeutics를 종속회사로 보유하고 있습니다.

(주3)
공동기업 투자지분으로서 지분법평가를 적용하였습니다.

(주4)
당기 중 균등증자에 참여해 360,000,000좌를 추가 취득하였으며, 수익증권으로 458,000,000좌를 보유하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 종속회사, 관계기업 및 공동기업의 변동1) 연결회사는 당기 중 OCI San Antonio La Salle ESS LLC, La Salle ESS LLC, OCI San Antonio Clairemont ESS LLC, Clairemont ESS LLC, OCI San Antonio SunShiner ESS LLC, SunShiner ESS LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC,Lazy U Solar 1 LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC, Lazy U Solar 2 LLC, OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC, Lazy U ESS 1 LLC, OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC, Lazy U ESS 2 LLC, OCI San Antonio Rush ESS LLC, Rush ESS LLC, San Antonio Alamo City ESS LLC, Alamo City ESS LLC, OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC, Pepper Solar Farm LLC를 신규 설립 취득하였습니다.2) 연결회사는 당기 중 Three W Solar LLC, OCI Stillhouse Solar LLC, Bexar ESS LLC를 처분하였습니다.3) 연결회사는 당기 중 비앤오바이오(주)를 청산하였습니다.4) 연결회사는 당기 중 에이치디현대오씨아이(주) (구, 현대오씨아이(주))를 인적분할로 인한 신설법인 오씨아이 주식회사에게 이전하였습니다.5) 연결회사는 당기 중 인적분할로 인해 오씨아이 주식회사의 지분 1.26%를 취득하였으며 현물출자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 31.99%를 추가 취득함으로써 피투자회사의 지분 33.25%를 확보하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서
제1102호
'주식기준보상'의
적용범위에
포함되는 주식기준보상거래,기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치, 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 공정가치로 측정하는 사외적립자산을 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속경영진은
연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로
연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는
연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

동 개정사항은 회계정책 정보를 '유의적인(significant)' 회계정책에서 '중요한(material)'의 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써
연결재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 글로벌 최저한세연결회사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 . 필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있습니다. 이 개정사항이 당사에 미치는 효과는 주석 27번에서 설명하고 있습니다.동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사업결합

종속
회사 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26, 30 참고).

연결재무제표에 대한 주석-계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26, 30 참고). 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익
·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 30 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익
·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익
·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 30 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결회사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(7) 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 판매목적으로 건설중인 태양광발전소는 재고자산으로 인식하고 있습니다.연결회사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

토지(사용권자산)
4 ~ 60년

건물 및 구축물
3 ~ 60년

기계장치
2 ~ 20년

기타의유형자산
2 ~ 50년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산가. 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나. 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을
모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는
내부
프로젝트의
개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

연결재무제표에 대한 주석-계속

· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 무형자산의 제거연결회사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5 ~ 10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
5 ~ 20년
정액법

회원권
비한정
-

(12) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2. (8)에 설명되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(14) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (15) 금융부채와 지분상품가. 금융부채와 자본의 분류연결회사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

라. 당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

마. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

사. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 30 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

아. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(16) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(18) 파생상품연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 마. 해외사업장순투자위험회피

연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우, 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(21) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익연결회사는 무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석 22 참고).

제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또한 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익연결회사는 도시개발사업과 관련하여 분양매출 및 부동산임대서비스와 용역,
공사 및 수리 용역, 컨설팅용역을
제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.

(22) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

·국고채 금리에 기초한 무위험이자율

·기업 특유의 위험조정

·채권수익률에 기초한 신용위험조정

·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액·리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13) 참고)에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

3) 집행가능기간국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다(주석 10, 33 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속(23) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(24) 법인세비용

연결회사는 필라2규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외규정을 적용하고 있습니다. 또한 관련 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 보고기간 중 연결
회
사가 인식한 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 또한 가산할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(25) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(26) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 차입원가 자본화

주석 32에 기재된 바와 같이, 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집
니다(주석
2.(6)
참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 31에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(
2) 추정 불확실성의 주요 원천아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 복구충당부채의 추정연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3) 신용위험의 유의적 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5) 금융상품의 공정가치 평가

주석 31에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.8) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4. 부문정보

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

연결회사는
5개의
보고부문(베이직케미컬,
카본케미컬,
에너지솔루션,
도시개발사업,기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분
주요 사업내용

베이직케미컬 부문
폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매

카본케미컬 부문
핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매

에너지솔루션 부문
열병합, 태양광 발전소 다운스트림

도시개발사업 부문
도시개발사업

기타 부문

지주사업 및 부동산 임대 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

베이직케미컬부문
카본케미컬부문
에너지솔루션부문
도시개발사업부문
기타부문
합계
연결조정
연결후합계

매출액
1,026,430,779
439,879,957
600,032,404
575,548,870
249,894,614
2,891,786,624
(242,094,731)
2,649,691,893

한 시점에 인식하는 수익
1,026,221,942
439,879,957
582,809,686
-
215,121,386
2,264,032,971
(234,172,792)
2,029,860,179

기간에 걸쳐 인식하는 수익
208,837
-
17,222,718
575,548,870
34,773,228
627,753,653
(7,921,939)
619,831,714

영업이익
411,848,032
3,306,932
29,592,106
96,034,055
204,202,423
744,983,548
(213,766,251)
531,217,297

감가상각비 및 무형자산상각비
42,385,773
10,499,683
39,904,561
353,496
2,145,091
95,288,604
108,357
95,396,961

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

베이직케미컬부문
카본케미컬부문
에너지솔루션부문
도시개발사업부문
기타부문
합계
연결조정
연결후합계

매출액
1,087,891,984
489,665,359
708,069,120
478,622,948
28,330,424
2,792,579,835
(23,650,435)
2,768,929,400

한 시점에 인식하는 수익
1,087,536,533
489,665,359
706,401,473
-
529,293
2,284,132,658
(19,628,778)
2,264,503,880

기간에 걸쳐 인식하는 수익
355,451
-
1,667,647
478,622,948
27,801,131
508,447,177
(4,021,657)
504,425,520

영업이익(손실)
545,787,021
3,099,374
91,409,658
120,513,534
(7,421,869)
753,387,718
(955,776)
752,431,942

감가상각비 및 무형자산상각비
38,545,917
13,740,307
43,219,549
223,804
2,326,463
98,056,040
(43,447)
98,012,593

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

베이직케미컬부문
카본케미컬부문
에너지솔루션부문
도시개발사업부문 (주2)
기타부문
합계
연결조정
연결후합계

총자산 (주1)
1,986,795,664
445,396,217
1,165,025,206
1,853,741,316
533,985,643
5,984,944,046
(28,392,273)
5,956,551,773

유형자산
481,905,961
49,730,328
548,119,625
33,871,865
58,620,005
1,172,247,784
3,696,791
1,175,944,575

무형자산
389,259
1,312,105
17,569,584
2,136,582
7,267,107
28,674,637
(1,184,601)
27,490,036

총부채
306,294,307
77,882,540
371,580,016
1,369,012,204
113,577,275
2,238,346,342
(96,727,203)
2,141,619,139

(주1)
내부거래와 관련된 미실현손익 등 제거 후의 금액입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(641,084백만원)이 제거된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

베이직케미컬부문
카본케미컬부문
에너지솔루션부문
도시개발사업부문 (주2)
기타부문
합계
연결조정
연결후합계

총자산 (주1)
2,473,946,132
861,817,200
1,431,545,178
1,387,275,347
601,320,817
6,755,904,674
(10,370,420)
6,745,534,254

유형자산
813,867,324
292,179,772
552,437,583
308,200,128
12,850,863
1,979,535,670
(271,561,950)
1,707,973,720

무형자산
10,041,860
5,138,919
19,602,625
2,276,105
743,292
37,802,801
(1,881,667)
35,921,134

총부채
883,942,739
559,537,879
440,299,723
1,069,579,194
13,776,427
2,967,135,962
(232,999,074)
2,734,136,888

(주1)
내부거래와 관련된 미실현손익 등 제거 후의 금액입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(680,843백만원)이 제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 지역별 정보

가. 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,402,289,539
253,478,929
885,153,050
349,765,847
1,099,259
2,891,786,624
(242,094,731)
2,649,691,893

영업이익(손실)
354,668,608
(18,242,847)
265,433,826
142,701,172
422,789
744,983,548
(213,766,251)
531,217,297

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,153,774,241
282,303,126
1,191,455,057
164,749,448
297,963
2,792,579,835
(23,650,435)
2,768,929,400

영업이익(손실)
200,091,605
12,471,107
457,240,149
83,449,424
135,433
753,387,718
(955,776)
752,431,942

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

국내
미국
중국
아시아
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
476,744,084
204,006,042
64,965,181
426,532,477
1,172,247,784
3,696,791
1,175,944,575

무형자산
26,192,982
310,745
1,855,789
315,121
28,674,637
(1,184,601)
27,490,036

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

국내
미국
중국
아시아
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
1,362,174,183
187,815,338
76,661,991
352,884,158
1,979,535,670
(271,561,950)
1,707,973,720

무형자산
34,817,137
305,419
2,270,388
409,857
37,802,801
(1,881,667)
35,921,134

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 베이직케미컬 부문의 한 고객에 대한 매출액 451,330,896천원과 에너지솔루션 부문의 한 고객에 대한 매출액 355,243,520천원입니다.

5. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

현금및현금성자산
1,213,823,579
1,245,993,946

연결재무제표에 대한 주석-계속

6. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
388,131,356
90,969,112

상각후원가측정금융자산(국공채)
-
71,410

소 계
388,131,356
91,040,522

(장기금융자산)

장기금융상품
13,594,734
11,516,619

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
15,157,812
16,109,958

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
1,651,598
7,823,444

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
27,614,406
21,652,722

상각후원가측정금융자산(국공채)
19,345
20,905

소 계
58,039,135
57,124,888

합 계
446,170,491
148,165,410

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2023.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주) (주1)
-
-
-
-
-

Eos Energy Enterprises, Inc. (주1)
-
-
-
-
-

Adicet Bio Inc.
677,727
1.60
8,943,266
1,651,598
1,651,598

합 계
8,943,266
1,651,598
1,651,598

(주1)
당기 중 영진약품(주)와 Eos Energy Enterprises, Inc. 보유주식을 전량 매도하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2022.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주)
11,925
0.01
237,072
38,756
38,756

부광약품(주) (주1)
-
-
-
-
-

Eos Energy Enterprises, Inc. (주2)
71,672
0.09
634,919
106,271
106,271

Adicet Bio Inc. (주3)
677,727
1.60
8,943,266
7,678,417
7,678,417

합 계
9,815,257
7,823,444
7,823,444

(주1)
전기 중 부광약품(주)의 지분 10.88%를 추가 취득하여 전기말 현재 지분율은 10.90%이며, 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(주2)
전기 중 Eos Energy Enterprises, Inc.의 유상증자로 인한 유통주식수의 증가로 지분율이 감소하였습니다.

(주3)
전기 중 Adicet Bio Inc.의 유상증자로 인한 유통주식수의 증가로 지분율이 감소하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역
당기말과 전기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

회사명
2023.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주)
171,847
0.59
31,537,078
22,838,466
22,838,466

한국앤컴퍼니
306,150
0.32
5,000,034
4,775,940
4,775,940

오씨아이 주식회사 (주1)
-
-
-
-
-

합 계
36,537,112
27,614,406
27,614,406

(주1)
2023년 5월 1일 인적분할을 통해 지분 1.26%를 취득하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당기 중 유상증자로 지분 31.99%를 추가 취득하였습니다. 피투자회사의 지분을 20% 이상 확보하였으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2022.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주) (주1)
171,847
0.59
31,537,078
21,652,722
21,652,722

(주1)
전기 중 금호석유화학(주)의 자사주 소각으로 인한 유통주식수의 감소로 지분율이 증가하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
148,531,391
686,867,074

손실충당금
(3,018,162)
(1,906,327)

단기대여금
129,652,190
913,474

미수금
45,993,744
29,604,917

손실충당금
(34)
(18,098,893)

분양미수금
282,513,534
86,362,937

미수수익
8,340,286
3,801,595

계약자산
2,142,956
-

소 계
614,155,905
787,544,777

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
7,000
19,000

보증금
1,392,641
2,731,145

현재가치할인차금
(20,211)
-

소 계
1,379,430
2,750,145

합 계
615,535,335
790,294,922

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 손실충당금의 변동

당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(1,906,327)
(18,098,893)

손상차손 인식(주1)
(12,392,306)
(29,078)

제각(주1,2,3)
10,415,399
348,526

환율변동효과
(1,393)
(475,145)

인적분할
866,465
18,254,556

기말금액(주4)
(3,018,162)
(34)

(주1)
당기 중 Inxeption의 지급불능 사실을 확인하여 매출채권 잔액에 대해서 손상차손을 인식하였고, 회수불가능한 매출채권을 제각처리하였습니다.

(주2)
당기 중 합의서에 따른 청산 절차가 종결되어 Confluence Solar Inc.의 회수불가능한 미수금을 제각처리하였습니다.

(주3)
당기 중 BSH EV ALETLERI SAN. TIC. A.S.의 회수불가능한 매출채권을 제각처리하였습니다.

(주4)
매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(7,884,588)
(11,284,119)

손상차손 인식
(231,026)
(6,014,362)

손상차손 환입
24,687
-

제각 (주1)
6,207,798
-

환율변동효과
(24,857)
(800,412)

기타
1,659
-

기말금액 (주2)
(1,906,327)
(18,098,893)

(주1)
2022년 12월 30일 배당절차 완료 통지에 따라 Indosolar Limited.의 회수불가능한 채권을 제각처리하였습니다.

(주2)
매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
133,713,984
469,582,450
603,131,811
101,920,129

연체되었으나 손상되지 않은 채권
14,538,796
459,901
82,886,014
12,065,791

3개월 이하
5,939,334
233,638
74,326,691
327,986

3개월 초과 6개월 이하
615,265
10,819
2,034,479
8,836

6개월 초과

7,
984,19
7

215,444
6,524,844
11,728,969

개별적으로 손상된 채권
278,611
-
849,249
9,447,148

합 계
148,531,391
470,042,351
686,867,074
123,433,068

연결재무제표에 대한 주석-계속

8. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
26,564,425
(10,759,130)
15,805,295
35,837,600
(935,877)
34,901,723

제품
110,810,990
(21,525,179)
89,285,811
246,833,598
(16,262,527)
230,571,071

반제품
10,574,689
(51,247)
10,523,442
6,810,577
(654,081)
6,156,496

재공품
8,918,459
(1,307)
8,917,152
6,896,822
(5,092)
6,891,730

원재료
90,773,514
(788,602)
89,984,912
213,950,802
(3,792,590)
210,158,212

저장품
81,242,074
(889,952)
80,352,122
95,783,860
(3,815,721)
91,968,139

용지
1,367,226,928
-
1,367,226,928
1,185,208,702
-
1,185,208,702

미완성건물
8,325,708
-
8,325,708
75,641,627
(15,563,312)
60,078,315

기타의재고자산
61,264,980
-
61,264,980
66,844,226
-
66,844,226

합 계
1,765,701,767
(34,015,417)
1,731,686,350
1,933,807,814
(41,029,200)
1,892,778,614

(2) 재고자산 평가손실

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

매출원가
13,601,137
(1,708,736)

연결재무제표에 대한 주석-계속

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 주, 천원)

구분
회사명
2023.12.31. (주4)

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액
시장가격

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
2,472,450
33.25
364,236,918
326,615,716

436,223,21
5

275,183,685

Philko Peroxide Corporation
397,598
40.00
297,622
2,254,818
2,254,818
-

Sun Action Trackers LLC
-
41.00
2,609,104
(116,939)
-
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
458,524
458,524
-

(주)에스엔바이오사이언스
1,049,609
25.15
4,999,956
(5,085,117)
-
-

(주)피앤오케미칼
10,314,500
49.00
51,572,500
10,252,333

6,027,67
4

-

부광약품(주) (주2)
7,747,934
10.90
146,323,312
24,370,588
53,336,294
47,262,397

공동기업
오씨아이페로(주)
167,166
50.00
3,437,203

8,423,30
7

8,423,30
7

-

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주3)
-
33.33
458,000
425,056
425,056
-

합 계
574,211,415

367,598,28
6

507,148,88
8

(주1)
2023년 5월 1일 인적분할을 통해 지분 1.26%를 취득하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당기 중 유상증자로 지분 31.99%를 추가 취득하였습니다. 피투자회사의 지분을 20% 이상 확보하였으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(주2)
피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주3)
당기 중 균등증자에 참여해 360,000,000좌를 추가 취득하였으며, 수익증권으로 458,000,000좌를 보유하고 있습니다.

(주4)
2023년 2월 20일 비앤오바이오(주)를 청산하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2022.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액

관계기업
Philko Peroxide Corporation
397,598
40.00
297,622
2,148,291
2,148,291

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
127,657,937
121,540,419

Sun Action Trackers LLC
-
41.00
2,609,104
(227,786)
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
394,185
394,185

(주)에스엔바이오사이언스
1,049,609
25.15
4,999,956
(4,296,606)
-

(주)피앤오케미칼 (주1)
10,314,500
49.00
51,572,500
43,067,553
38,842,895

부광약품(주) (주2)
7,747,934
10.90
146,323,312
29,098,780
147,015,267

공동기업
(주)OCI-Ferro
167,166
50.00
3,437,203
8,188,228
8,188,228

비앤오바이오(주) (주3)
174,000
50.00
870,000
610,199
610,199

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주4)
-
33.33
98,000
92,169
92,169

합 계
261,444,497
206,732,950
318,831,653

(주1)
전기 중 추가 출자로 인하여 주식수가 증가하였으며, 지분율은 전전기말과 동일합니다.

(주2)
전기 중 부광약품(주)의 지분 10.88%를 추가 취득하여 전기말 현재 지분율은 10.90%이며, 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(주3)
비앤오바이오(주)는 2022년 11월 14일 임시주주총회에서 청산하기로 결정하여 전기말 현재 청산중에 있습니다.

(주4)
전기 중 신규 취득하였으며, 수익증권으로 98,000,000좌를 보유하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 변동한 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기초평가액
취득(청산)

투자이익(손실)

기타 (주2)
손상
인적분할
기말평가액

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
-
364,236,918
74,160,155

(2,173,85
8)

-
-

436,223,21
5

Philko Peroxide Corporation
2,148,291
-
248,650
(142,123)
-
-
2,254,818

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주)) (주3)
121,540,419
-
13,797,517
(4,899,719)
-
(130,438,217)
-

Sun Action Trackers LLC (주4)
-
-
-
-
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
394,185
-
64,339
-
-
-
458,524

(주)에스엔바이오사이언스 (주4)
-
-
-
-
-
-
-

(주)피앤오케미칼
38,842,895
-
(32,856,578)

41,35
7

-
-

6,027,67
4

부광약품(주) (주5)
147,015,267
-
(4,243,299)
(602,716)
(88,832,958)
-
53,336,294

공동기업
오씨아이페로(주)
8,188,228
-
235,079
-
-
-

8,423,30
7

비앤오바이오(주)
610,199
(610,199)
-
-
-
-
-

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
92,169
360,000
(27,113)
-
-
-
425,056

합 계
318,831,653
363,986,719
51,378,750

(7,777,05
9)

(88,832,958)
(130,438,217)

507,148,88
8

(주1)
오씨아이 주식회사에 대한 지분법손익은 당기 중 취득한 지분에 대한 염가매수차익 76,583,100천원과 당기손익에 대한 지분법이익 (-)2,422,945천원으로 구성되어 있습니다.

(주2)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(주3)
중단영업손익으로 분류한 지분법평가이익이 포함되어 있습니다.

(주4)
기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라, Sun Action Trackers LLC 및 (주)에스엔바이오사이언스에 대한 손실이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였으며, 당기말까지 미인식한 손실액은 116,939천원 및 1,946,037천원입니다.

(주5)
독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 활용한 사용가치 및 순공정가치를 고려하여 회수가능가액을산정 후 손상차손 88,832,958천원을 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속부광약품(주) 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.투자주식 가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31

할인율(주1)
9.89%

영구성장률(주2)
1.0%

예산매출성장률(향후5년간평균)(주3)
10.5%

(주1)
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 약 5년간의 현금흐름이 할인현금흐름 모형에 반영되었습니다.

(주2)
영구성장률은 현금창출단위가 영업을 수행하는 국가의 명목 GDP성장률과 경영진과 경영진이 추정한 연간 EBITDA 성장률 중 낮은 것으로 결정하였습니다.

(주3)
추정 EBITDA는 과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

기초평가액
취득

투자이익(손실)

기타 (주1)
기말평가액

관계기업
Philko Peroxide Corporation
2,114,418
-
275,209
(241,336)
2,148,291

현대오씨아이(주)
86,717,253
-
34,517,592
305,574
121,540,419

Sun Action Trackers LLC (주2)
-
-
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
314,174
-
80,011
-
394,185

(주)에스엔바이오사이언스 (주2)
369,932
-
(348,707)
(21,225)
-

(주)피앤오케미칼
35,922,449
10,951,500
(7,981,777)
(49,277)
38,842,895

부광약품(주)
-
146,323,312
139,838
552,117
147,015,267

공동기업
(주)OCI-Ferro
7,655,873
-
532,355
-
8,188,228

비앤오바이오(주)
536,877
-
73,322
-
610,199

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
-
98,000
(5,831)
-
92,169

합 계
133,630,976
157,372,812
27,282,012
545,853
318,831,653

(주1)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라, Sun Action Trackers LLC 및 (주)에스엔바이오사이언스에 대한 손실이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였으며, 당기말까지 미인식한 손실액은 227,786천원 및 1,157,526천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태

(당기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

관계기업
오씨아이 주식회사
1,030,706,896
959,764,296
861,688,555
145,254,291
983,528,346

Philko Peroxide Corporation
6,336,298
328,199
1,023,796
3,657
5,637,044

Sun Action Trackers LLC
3,251,102
155,686
3,491,531
200,474
(285,217)

행복도시태양광발전소(주)
476,332
1,263,903
234,926
359,000
1,146,309

(주)에스엔바이오사이언스
8,745,235
2,645,777
211,151
31,400,327
(20,220,466)

(주)피앤오케미칼
11,831,063
173,346,975
66,553,605
97,701,305
20,923,128

부광약품(주)
254,596,026
166,354,735
97,698,756
91,236,690
232,015,315

공동기업
오씨아이페로(주)
14,725,815
3,459,476
1,332,675
6,000
16,846,616

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
6,706
1,350,000
81,537
-
1,275,169

(전기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2022.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

관계기업
Philko Peroxide Corporation
6,037,657
284,019
935,300
15,649
5,370,727

현대오씨아이(주)
81,710,272
254,519,462
58,756,248
16,947,089
260,526,397

Sun Action Trackers LLC
2,448,461
157,878
2,964,877
197,038
(555,576)

행복도시태양광발전소(주)
441,648
1,346,514
35,701
767,000
985,461

(주)에스엔바이오사이언스
8,653,336
2,347,109
324,186
27,761,292
(17,085,033)

(주)피앤오케미칼
17,842,349
166,417,969
18,163,358
78,203,994
87,892,966

부광약품(주)
216,648,489
172,428,562
43,269,989
71,082,165
274,724,897

공동기업
(주)OCI-Ferro
13,827,480
3,988,346
1,552,898
(113,528)
16,376,456

비앤오바이오(주)
1,191,862
35,348
6,813
-
1,220,397

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
24,158
270,000
17,650
-
276,508

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 경영성과

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.1.1.~2023.12.31

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
494,535,806
20,216,185
16,325,422
9,786,806

Philko Peroxide Corporation
10,700,832
864,425
621,625
738,116

Sun Action Trackers LLC
7,771,402
293,905
283,524
270,358

행복도시태양광발전소(주)
574,970
236,600
160,848
160,848

(주)에스엔바이오사이언스
104,836
(5,205,316)
(3,498,197)
(3,498,197)

(주)피앤오케미칼
41,812,941
(16,804,791)
(67,054,241)
(66,969,838)

부광약품(주)
125,928,241
(36,635,471)
(40,365,687)
(41,887,495)

공동기업
오씨아이페로(주)
14,346,130
490,839
470,159
470,159

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
198
(81,339)
(81,339)
(81,339)

(주1)
간주취득일(2023년 9월말) 이후의 경영성과 금액 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2022.1.1.~2022.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

관계기업
Philko Peroxide Corporation
11,953,535
933,028
688,023
554,283

현대오씨아이(주)
384,693,818
100,137,796
70,571,834
71,195,453

Sun Action Trackers LLC
6,948,293
205,200
550,626
469,397

행복도시태양광발전소(주)
557,519
251,014
200,027
200,027

(주)에스엔바이오사이언스
100,000
(4,705,758)
(5,989,396)
(5,914,729)

(주)피앤오케미칼
13,146,630
(14,698,084)
(15,109,172)
(15,109,172)

부광약품(주) (주1)
172,049,193
2,946,761
(275,481)
933,307

공동기업
(주)OCI-Ferro
14,489,140
824,806
1,064,711
1,064,711

비앤오바이오(주)
-
(85,647)
146,644
146,644

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주2)
158
(17,492)
(17,492)
(17,492)

(주1)
관계기업분류일(2022년 2월말) 이후의 경영성과 금액 입니다.

(주2)
설립취득일(2022년 10월) 이후의 경영성과 금액 입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
기타
장부금액

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
983,528,346
326,615,716

109,607,49
9

-

436,223,21
5

Philko Peroxide Corporation

5,637,044

2,254,818
-
-
2,254,818

Sun Action Trackers LLC
(285,217)
(116,939)
-
116,939
-

행복도시태양광발전소(주)
1,146,309
458,524
-
-
458,524

(주)에스엔바이오사이언스 (주2)
(20,220,466)
(5,085,117)
3,139,080
1,946,037
-

(주)피앤오케미칼 (주3)
20,923,128
10,252,333
(4,224,659)
-
6,027,674

부광약품(주) (주1)

232,015,315

24,370,588
28,965,706
-
53,336,294

공동기업
오씨아이페로(주)
16,846,616
8,423,307
-
-
8,423,307

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
1,275,169
425,056
-
-
425,056

(주1)
취득일 기준의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 구성되어 있습니다.

(주2)
(주)에스엔바이오사이언스의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 영업권 등입니다.

(주3)
지배회사 및 OCI스페셜티가 (주)피앤오케미칼에 처분한 유형자산 미실현손익이 투자차액 등에 반영되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2022.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
기타
장부금액

관계기업
Philko Peroxide Corporation
5,370,727
2,148,291
-
-
2,148,291

현대오씨아이(주) (주1)
260,526,397
127,657,937
(237,518)
(5,880,000)
121,540,419

Sun Action Trackers LLC
(555,576)
(227,786)
-
227,786
-

행복도시태양광발전소(주)
985,461
394,185
-
-
394,185

(주)에스엔바이오사이언스 (주2)
(17,085,033)
(4,296,606)
3,139,080
1,157,526
-

(주)피앤오케미칼 (주3)
87,892,966
43,067,553
(4,224,658)
-
38,842,895

부광약품(주) (주4)
274,724,897
29,098,780
117,916,487
-
147,015,267

공동기업
(주)OCI-Ferro
16,376,456
8,188,228
-
-
8,188,228

비앤오바이오(주)
1,220,397
610,199
-
-
610,199

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
276,508
92,169
-
-
92,169

(주1)
지배회사 이외의 주주가 보유하고 있는 현대오씨아이(주)의 누적적ㆍ참가적 우선주에 대한 배당금을 관계기업투자이익에 고려하였습니다.

(주2)
(주)에스엔바이오사이언스의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 영업권 등입니다.

(주3)
OCI주식회사 및 OCI스페셜티가 (주)피앤오케미칼에 처분한 유형자산 미실현손익이 투자차액 등에 반영되어 있습니다.

(주4)
취득일 기준의 부광약품(주)의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

10. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가(주1)
149,893,936
331,525,610
1,501,463,292
37,533,244
633,517,506
2,653,933,588

감가상각누계액(주1)
(6,892,779)
(129,370,621)
(702,165,567)
(28,826,104)
-
(867,255,071)

손상차손누계액
(6,164,870)
(34,845,690)
(101,136,868)
(650,246)
(425,624,294)
(568,421,968)

국고보조금
-
-
(42,232,899)
(79,075)
-
(42,311,974)

차감 후 장부가액
136,836,287
167,309,299
655,927,958
7,977,819
207,893,212
1,175,944,575

(주1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산(주2)
합 계

취득원가(주1,2)
313,178,075
1,139,880,663
5,223,853,954
103,602,232
702,766,838
7,483,281,762

감가상각누계액(주1)
(6,605,410)
(487,777,731)
(3,785,429,416)
(83,728,663)
-
(4,363,541,220)

손상차손누계액
(6,059,206)
(284,993,991)
(542,506,021)
(1,040,545)
(528,710,932)
(1,363,310,695)

국고보조금
-
(141,115)
(42,381,112)
(171,018)
(5,762,882)
(48,456,127)

차감 후 장부가액
300,513,459
366,967,826
853,537,405
18,662,006
168,293,024
1,707,973,720

(주1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

(주2)

당기 유형자산 취득과 관련한 주요 국고보조금 내역은 아래와 같습니다.

<세부내용 및 증감내역>

(단위:천원)

세부사업명
사업내용
수행기간
예산액
교부.지급
집행
차기이월분

자기부담금
국고보조금
자기부담금
국고보조금

에너지 다소비시설탄소중립설비 지원 사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
공정개선하여잉여폐열 회수량을 증대
2021.08.09 ~2023.03.31
11,436,433
5,127,161
4,900,185
5,127,161
4,900,185
-

<유.무형자산내역>

(단위:천원)

세부사업명
소재지
기초
취득
기말

에너지 다소비시설 탄소중립설비 지원사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
OCI광양공장 카본생산과
2,752,554
7,274,792
10,027,346

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
313,178,075
1,139,880,663
5,223,853,954
103,602,232
702,766,838
7,483,281,762

취득 및 자본적 지출 (주1)
-
7,396,580
4,113,032
3,681,992
157,845,237
173,036,841

대체
-
24,105,845
67,820,910
2,733,652
(94,660,407)
-

처분
-
(2,950,741)
(43,954,137)
(17,620,159)
(14,011,345)
(78,536,382)

기타 (주2,3)
(8,158,002)
(4,768,278)
3,332,615
-
12,689,567
3,095,902

환율변동효과 등
353,048
217,172
(3,267,647)
(475,194)
(6,332,232)
(9,504,853)

인적분할
(155,479,185)
(832,355,631)
(3,750,435,435)
(54,389,279)
(124,780,152)
(4,917,439,682)

기말취득원가
149,893,936
331,525,610
1,501,463,292
37,533,244
633,517,506
2,653,933,588

(주1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

(주2)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

(주3)
재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
309,010,702
1,109,573,747
5,107,130,173
93,226,001
655,994,595
7,274,935,218

취득 및 자본적 지출 (주1)
2,906,393
2,142,361
5,356,990
5,089,466
203,225,140
218,720,350

대체 (주2)
216,007
25,154,041
138,768,755
9,596,526
(156,012,449)
17,722,880

처분
(1,298,381)
(1,703,675)
(46,148,601)
(3,873,496)
(1,029,373)
(54,053,526)

기타 (주3)
656,381
(810,387)
-
(158,234)
58,089
(254,151)

환율변동효과 등
1,686,973
5,524,576
18,746,637
(278,031)
530,836
26,210,991

기말취득원가
313,178,075
1,139,880,663
5,223,853,954
103,602,232
702,766,838
7,483,281,762

(주1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

(주2)
재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석13 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(12,664,616)
(772,771,722)
(4,327,935,437)
(84,769,208)
(528,710,932)
(5,726,851,915)

감가상각비 (주1)
(906,453)
(18,268,130)
(80,609,248)
(6,119,488)
-
(105,903,319)

손상차손
-
(735,455)
(1,046,980)
(20,020)
-
(1,802,455)

대체
-
(713,391)
-
-
713,391
-

처분
-
2,829,142
41,324,837
17,189,909
13,960,348
75,304,236

기타 (주2,3)
-
5,002,515
(2,555,608)
(69,772)
-
2,377,135

환율변동효과 등
(44,539)
(841,933)
707,261
399,031
-
219,820

인적분할
557,959
621,282,663
3,566,812,740
43,913,198
88,412,899
4,320,979,459

기말잔액
(13,057,649)
(164,216,311)
(803,302,435)
(29,476,350)
(425,624,294)
(1,435,677,039)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 33 참조).

(주2)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

(주3)
국고보조금과 감가상각비의 상계 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(11,279,491)
(742,654,675)
(4,250,368,023)
(79,098,886)
(530,211,977)
(5,613,613,052)

감가상각비 (주1)
(1,119,666)
(27,316,441)
(106,888,702)
(9,079,250)
-
(144,404,059)

손상차손 (주2)
-
(402,052)
(996,349)
(33,623)
(438,190)
(1,870,214)

처분
-
1,660,441
42,758,131
3,357,294
1,939,235
49,715,101

기타 (주3)
-
(204,401)
(4,102,926)
(113,376)
-
(4,420,703)

환율변동효과 등
(265,459)
(3,854,594)
(8,337,568)
198,633
-
(12,258,988)

기말잔액
(12,664,616)
(772,771,722)
(4,327,935,437)
(84,769,208)
(528,710,932)
(5,726,851,915)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 33 참조).

(주2)
전기 중 VIP사업 철수에 따라 사업과 관련한 유형자산을 손상처리 하였습니다.

(주3)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

11. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공 자산당기말 현재 연결회사의 재고자산, 유형자산 중 일부는 장ㆍ단기 차입금 약정 등으로각각 원화 1,449,066,816천원, 미화 37,461천불, 위안화 19,000천위안을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 그리고 연결회사의 현금및현금성자산 및 금융상품의 일부인 18,644,522천원이 장ㆍ단기 차입금 약정 등으로 푸르덴셜 은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여, 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 종속기업 OCI SE(주)의 차입금 관련하여 주식전체와 채권최고액 543,660,000천원을 한도로 현금및현금성자산, 유형자산에 대해 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 연결회사가 제공한 지급보증당기말 현재 연결회사가 씨티오씨엘 1단지, 3단지 및 4단지 주택공급사업에서 수분양자를 위하여 제공한 중도금 대출 연대보증잔액은 323,210,000천원입니다.(3) 연결회사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융 및 영업거래와 관련하여 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,MYR)

지급보증기관
제공받은 자
통화
2023.12.31.
2022.12.31.
내용

서울보증보험
(주)디씨알이, OCI파워(주), OCISE(주)
KRW
21,584,983
7,765,589
계약이행 및 인허가 보증

신한은행(홍콩)
오씨아이홀딩스 주식회사
USD
-
20,000,000
Standby L/C

주택도시보증공사
(주)디씨알이
KRW
1,251,877,690
1,251,877,690
분양보증

Standard Chartered BankMalaysia Berhad
OCIM Sdn. Bhd.
MYR
115,201,498
112,391,708
외화지급보증

연결재무제표에 대한 주석-계속

12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
29,532,144
8,279,291
1,232,529
3,991,910
24,338,838
67,374,712

상각누계액
-
-
(1,226,635)
(1,909,148)
(12,087,322)
(15,223,105)

손상차손누계액
(24,610,166)
(47,561)
-
-
(3,844)
(24,661,571)

장부가액
4,921,978
8,231,730
5,894
2,082,762
12,247,672
27,490,036

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
29,226,107
9,708,546
6,574,159
19,284,939
34,112,213
98,905,964

상각누계액
-
-
(5,646,025)
(12,357,115)
(19,453,832)
(37,456,972)

손상차손누계액
(24,302,804)
(1,221,197)
-
-
(3,857)
(25,527,858)

장부가액
4,923,303
8,487,349
928,134
6,927,824
14,654,524
35,921,134

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
29,226,107
9,708,546
6,574,159
19,284,939
34,112,213
98,905,964

취득 및 자본적지출
-
2,743,734
21,676
1,677,996
2,093,843
6,537,249

처분 및 폐기
-
(750,000)
-
(3,031,208)
(6,326,421)
(10,107,629)

기타
-
(18,636)
(774,268)
-
-

(792,
904)

환율변동효과
306,037
(184)
(12,069)
4,609
(36,202)
262,191

인적분할
-
(3,404,169)
(4,576,969)
(13,944,426)
(5,504,595)
(27,430,159)

기말금액
29,532,144
8,279,291
1,232,529
3,991,910
24,338,838
67,374,712

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
33,912,416
9,702,282
4,946,934
34,643,372
36,051,097
119,256,101

취득 및 자본적지출
-
5,500
48,202
2,459,815
34,249
2,547,766

대체
-
-
-
1,073,559
293,748
1,367,307

처분 및 폐기 (주1)
-
-
-
(18,903,800)
(11,976)
(18,915,776)

기타
(5,813,322)
-
1,675,980
-
(2,227,087)
(6,364,429)

환율변동효과
1,127,013
764
(96,957)
11,993
(27,818)
1,014,995

기말금액
29,226,107
9,708,546
6,574,159
19,284,939
34,112,213
98,905,964

(주1)
전기 중 지배회사의 개발 프로젝트 철수결정에 따라 개발비를 폐기처리한 금액이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 영업권

당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

OCI파워(주)
4,202,704
4,202,704

OCI Vietnam Co., Ltd.
319,994
319,994

OCI Global Ltd.
399,280
400,605

합 계
4,921,978
4,923,303

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(24,302,804)
(1,221,197)
(5,646,025)
(12,357,115)
(19,457,689)
(62,984,830)

무형자산상각비
-
-
(164,251)
(753,308)
(1,875,468)
(2,793,027)

손상차손환입
-
24,526
-
-
-
24,526

처분 및 폐기
-
-
-
2,839,291
5,510,497
8,349,788

기타
-
-
790,477
-
-
790,477

환율변동효과
(307,362)
-
16,432
737
29,205
(260,988)

인적분할
-
1,149,110
3,776,732
8,361,247
3,702,289
16,989,378

기말금액
(24,610,166)
(47,561)
(1,226,635)
(1,909,148)
(12,091,166)
(39,884,676)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(26,570,392)
(1,950,445)
(3,395,852)
(29,880,976)
(19,126,342)
(80,924,007)

무형자산상각비
-
-
(634,293)
(1,349,319)
(2,597,374)
(4,580,986)

손상차손(환입)
(2,408,078)
729,248
-
-
(2,403)
(1,681,233)

처분 및 폐기(주1)
-
-
-
18,872,664
11,972
18,884,636

기타
5,813,321
-
(1,675,980)
-
2,259,446
6,396,787

환율변동효과
(1,137,655)
-
60,100
516
(2,988)
(1,080,027)

기말금액
(24,302,804)
(1,221,197)
(5,646,025)
(12,357,115)
(19,457,689)
(62,984,830)

(주1)
전기 중 지배회사는 개발 프로젝트 철수결정에 따라 개발비를 폐기처리하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

매출원가
262,115
198,029

판매비와관리비
1,822,640
2,478,028

경상개발비
24,204
24,204

합 계
2,108,959
2,700,261

(6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

경상개발비
7,757,902
7,934,693

연결재무제표에 대한 주석-계속

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
19,047,018
38,252,041
57,299,059

감가상각누계액
-
(20,355,881)
(20,355,881)

손상차손누계액
-
(100,699)
(100,699)

장부가액
19,047,018
17,795,461
36,842,479

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
13,410,596
32,554,166
45,964,762

감가상각누계액
-
(15,139,825)
(15,139,825)

손상차손누계액
-
(86,286)
(86,286)

장부가액
13,410,596
17,328,055
30,738,651

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
13,410,596
32,554,166
45,964,762

취득 및 자본적지출
-
6,900
6,900

기타 (주1)
6,390,586
6,983,485
13,374,071

인적분할
(754,164)
(1,292,510)
(2,046,674)

기말금액
19,047,018
38,252,041
57,299,059

(주1)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
13,725,927
31,177,612
44,903,539

취득 및 자본적지출
1,884
1,925
3,809

대체
71,663
596,655
668,318

기타 (주1)
(388,878)
777,974
389,096

기말금액
13,410,596
32,554,166
45,964,762

(주1)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산과 유형자산 간계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(15,226,111)
(13,246,470)

감가상각비
(870,850)
(864,585)

기타 (주1)
(5,006,416)
(1,115,056)

인적분할
646,797
-

기말금액
(20,456,580)
(15,226,111)

(주1)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산과 유형자산 간계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

(4) 당기손익으로 인식한 금액당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
5,818,974
4,343,364

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(4,680,816)
(4,446,543)

연결회사는 소유한 사옥 등을 리스로 제공하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
19,047,018
76,718,509
13,410,596
53,619,899

건물및구축물
17,795,461
21,528,074
17,328,055
23,071,317

합 계
36,842,479
98,246,583
30,738,651
76,691,216

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(기타유동자산)

선급금
22,086,627
61,990,546

선급비용
4,645,311
8,055,220

기타
9,756,190
18,986,175

소 계
36,488,128
89,031,941

(기타비유동자산)

장기선급금
-
705,000

장기선급비용
375
3,291

기타

4,452,15
2

5,386,393

소 계

4,452,52
7

6,094,684

합 계

40,940,65
5

95,126,625

연결재무제표에 대한 주석-계속15. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기이자율(연, %)
2023.12.31.
2022.12.31.

(단기금융부채)

단기차입금
신한은행 외
1.00 ~ 10.00
384,181,044
499,553,362

유동성장기부채
산업은행 외
2.50 ~ 6.00
31,523,295
351,419,590

현재가치할인차금

(76,256)
(79,533)

사채할인발행차금-사채

-
(69,363)

소 계

415,628,083
850,824,056

(장기금융부채)

장기사채

-
157,000,000

사채할인발행차금-장기사채

-
(226,985)

장기차입금
신한은행 외
2.50 ~ 8.00
1,040,272,562
864,001,762

현재가치할인차금

(503,850)
(570,575)

소 계

1,039,768,712
1,020,204,202

합 계

1,455,396,795
1,871,028,258

상기 장기차입금 중 일부는 OCI SE(주)와 대주단과의 차입계약에 따라 실행한 금액으로 차입계약서상 총 차입액은 442,500백만원이었으나 실제 실행한 총액은 418,200백만원입니다. 동 차입금의 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 종속회사의 재무비율 유지(부채비율 300% 이하, 누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.또한, 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부는 종속회사인 OCI ALAMO 1 LLC와 대주단과의 차입계약에 따라 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 종속회사의재무비율 유지(누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(매입채무및기타채무)

매입채무
246,165,758
321,318,433

미지급금
61,506,711
157,435,550

미지급배당금
15,104
15,257

미지급비용(이자)
9,724,445
10,395,938

미지급비용(기타)
9,768,294
18,828,820

예수보증금
559,668
560,441

유동성임대보증금
1,019,826
-

유동리스부채
3,918,067
4,798,142

소 계
332,677,873
513,352,581

(장기매입채무및기타채무)

장기미지급금
158,867
87,693

임대보증금
2,103,930
1,873,616

비유동리스부채
8,248,778
13,133,727

소 계
10,511,575
15,095,036

합 계
343,189,448
528,447,617

연결재무제표에 대한 주석-계속

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용(주1)
1,396,729
3,233,381

(주1)
확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
36,535,665
166,460,283

사외적립자산의 공정가치
(39,974,753)
(207,454,735)

재무상태표에 인식하는 부채
228,731
1,318,369

재무상태표에 인식하는 자산
(3,667,819)
(42,312,821)

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

이율보증형보험상품 등
28,446,981
179,812,994

기타
11,527,772
27,641,741

합 계
39,974,753
207,454,735

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

기초금액
166,460,283
176,846,481

당기근무원가
7,736,841
15,628,396

이자비용
3,491,402
4,366,307

재측정요소 :
14,513,058
(13,432,543)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(40,177)
632,158

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
8,760,134
(27,556,917)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
5,793,101
13,492,216

과거근무원가
124,790
-

급여지급액
(9,312,322)
(16,935,752)

기타
70,290
1,895

환율변동효과
(9,307)
(14,501)

인적분할
(146,539,370)
-

기말금액
36,535,665
166,460,283

연결재무제표에 대한 주석-계속라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

기초금액
207,454,735
170,866,054

사외적립자산의 이자수익
4,420,104
4,192,602

사외적립자산의 재측정요소
100,359
(1,311,612)

사용자 기여금
10,386,430
48,481,000

급여지급액
(9,004,252)
(14,775,205)

기타
11,106
1,896

인적분할
(173,393,729)
-

기말금액
39,974,753
207,454,735

한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 2,304백만원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

사외적립자산 이자수익 (주1)
4,520,463
2,880,990

(주1)
확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

당기근무원가
7,736,841
15,628,396

순이자원가
(928,702)
173,706

과거근무원가
124,790
-

합 계 (주1)
6,932,929
15,802,102

(주1)
확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

매출원가
2,952,806
8,999,232

판매비와관리비
3,748,910
6,042,807

건설중인자산 및 개발비
231,213
760,063

합 계(주1)
6,932,929
15,802,102

(주1)
확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(14,412,699)
12,120,931

법인세 효과
1,695,855
(2,784,234)

법인세차감후 재측정요소(주1)
(12,716,844)
9,336,697

(주1)
확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각각 (-)63,245,85
8
천원 및 (-)50,529,014천원입니다. 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

할인율
4.24% ~ 5.43%
5.31% ~ 6.28%

미래임금 상승률
3.00% ~ 4.78%
2.95% ~ 4.68%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.
2021.12.31.
2020.12.31.
2019.12.31.

확정급여채무의 현재가치
36,535,665
166,460,283
176,846,481
158,749,666
190,538,130

사외적립자산의 공정가치
(39,974,753)
(207,454,735)
(170,866,054)
(142,991,371)
(171,284,835)

제도의 과소(과대)적립액
(3,439,088)
(40,994,452)
5,980,427
15,758,295
19,253,295

카. 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(1,305,563)
96%
(8,421,977)
95%

1% 감소
1,432,435
104%
9,351,956
106%

미래임금 상승률:

1% 증가
1,472,524
104%
9,858,629
106%

1% 감소
(1,365,692)
96%
(9,012,767)
95%

타. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.06년~10.32년 입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

유동
비유동

복구충당부채(주1)
구조조정충당부채 (주2)
기타충당부채(주3)
배출부채
합계
복구충당부채
기타충당부채(주3)
합 계

기초금액
13,823
499,955
35,806,372
-
36,320,150
1,800,998
25,841,748
27,642,746

전입액
-
2,110,000
4,801,538
226
6,911,764
235,319
17,537,003
17,772,322

환입액
-
-
(780,918)
-
(780,918)
-
(510,167)
(510,167)

사용액
(13,823)
(628,429)
(30,051,938)
-
(30,694,190)
-
(26,348)
(26,348)

유동성대체
-
-
18,237,990
-
18,237,990
-
(18,237,990)
(18,237,990)

환율변동효과 등
-
-
-
-
-
30,019
210,198
240,217

인적분할
-
(1,981,526)
(712,584)
-
(2,694,110)
-
(8,040,074)
(8,040,074)

기말금액
-
-
27,300,460
226
27,300,686
2,066,336
16,774,370
18,840,706

(주1)
지배회사의 토양오염 정화 작업 비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
2020년에 발생한 지배회사의 인원구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.

(주3)
종속회사 (주)디씨알이의 토양오염 정화의무에 따른 작업비용을 포함하고 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

유동
비유동

복구충당부채(주1)
구조조정충당부채 (주2)
기타충당부채(주3)
합계
복구충당부채
기타충당부채(주3)
합 계

기초금액
2,224,214
4,259,662
18,491,144
24,975,020
1,624,239
36,799,417
38,423,656

전입액
674,539
-
6,462,480
7,137,019
68,398
5,319,482
5,387,880

환입액
-
-
(1,275,287)
(1,275,287)
-
-
-

사용액
(2,884,930)
(1,785,976)
(14,431,933)
(19,102,839)
-
(136,760)
(136,760)

유동성대체
-
-
24,586,237
24,586,237
-
(24,586,237)
(24,586,237)

환율변동효과 등
-
-
-
-
108,361
(195,471)
(87,110)

기타
-
(1,973,731)
1,973,731
-
-
8,641,317
8,641,317

기말금액
13,823
499,955
35,806,372
36,320,150
1,800,998
25,841,748
27,642,746

(주1)
지배회사의 토양오염 정화 작업 비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
2020년에 발생한 지배회사의 생산중단에 따른 관련비용을 포함하고 있습니다.

(주3)
종속회사 (주)디씨알이의 토양오염 정화의무에 따른 작업비용을 포함하고 있습니다.종속회사 OCISE(주)의 두산에너빌리티와의 소송과 관련된 비용을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속19. 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(202
2년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq)

이행연도
무상할당 배출권

2022년분
1,412,337

2023년분
1,412,659

2024년분
1,225,830

2025년분
1,225,830

합 계
5,276,656

(2) 당기 및 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
인적분할
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2022년 (주1)
수량
4,189,781
(2,821,512)
-
-
(1,174,668)
(193,601)
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
3,980,327
(2,567,668)
-
-
-
193,601
-
1,606,260

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,968,277
(2,543,622)
801,175
-
-
-
-
1,225,830

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,968,277
(2,543,622)
801,175
-
-
-
-
1,225,830

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
14,106,662
(10,476,424)
1,602,350
-
(1,174,668)
-
-
4,057,920

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
당기(2023년) 중 전기(2022년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2021년 (주1)
수량
4,256,357
(1,153,629)
(15,385)
(2,512,976)
(574,367)
-
-

장부금액
650,000
-
-
-
(650,000)
-
-

2022년
수량
3,980,336
(9)
(364,913)
-
574,367
-
4,189,781

장부금액
-
-
(650,000)
-
650,000
-
-

2023년
수량
3,980,336
(9)
-
-
-
-
3,980,327

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,968,285
(8)
-
-
-
-
2,968,277

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,968,285
(8)
-
-
-
-
2,968,277

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
18,153,599
(1,153,663)
(380,298)
(2,512,976)
-
-
14,106,662

장부금액
650,000
-
(650,000)
-
-
-
-

(주1)
전기(2022년) 중 전전기(2021년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
226
-
226

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,356,163톤(tCO2-eq)입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
1,267,865
-
(1,267,865)
-

한편 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 2,407,867톤(tCO2-eq)입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속20. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(기타유동부채)

선수금
61,890,651
44,504,852

분양선수금

34,880,96
1

73,095,219

선수수익
3,414
2,589

예수금
3,986,310
11,983,560

기타

172,03
7

19,825,705

소 계

100,933,37
3

149,411,925

(기타비유동부채)

장기선수금
143,343,093
40,394,822

기타

4,040,40
1

4,958,913

소 계

147,383,49
4

45,353,735

합 계

248,316,86
7

194,765,660

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금 및 분양선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

제품 및 상품판매
205,011,855
84,720,710

용역매출
136,242
128,964

분양수익
34,880,961
73,095,219

기타
85,647
50,000

합 계
240,114,705
157,994,893

유동
96,771,612
117,600,071

비유동
143,343,093
40,394,822

합 계
240,114,705
157,994,893

(3) 선수금 및 장기선수금과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

제품 및 상품판매
24,794,918
21,840,121

연결재무제표에 대한 주석-계속

21. 분양과 관련된 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

분양미수금

282,513,534
86,362,937

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

분양선수금

34,880,961
73,095,219

(주1)
분양계약과 관련한 계약부채는 분양계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

분양계약
38,834,087
106,777,895

연결재무제표에 대한 주석-계속(5) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 추정총계약원가에 대하여 보고기간 중 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

총계약수익의변동
추정총계약원가의변동
공사손익 변동
계약자산 변동
계약부채 변동

당기
미래
합 계

-
8,165,985
(17,479,846)
9,313,861
(8,165,985)
(17,479,846)
-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
계약일
계약상완성기한
진행률
총분양금액
누적분양수입
누적분양원가(주1)
분양미수금
분양선수금

시티오씨엘 1단지분양
2021.07(수분양자별 계약일 상이)
2024.04(예정)
아파트 92.98%
595,561,688
553,772,030
363,738,372
137,059,073
2,535,756

시티오씨엘 3단지분양
2021.04(수분양자별 계약일 상이)
2024.12(예정)
아파트 65.43%, 오피스텔 67.66%
790,983,283
517,843,542
417,614,516
129,429,998
32,341,387

시티오씨엘4단지 분양
2021.10(수분양자별 계약일 상이)
2025.01(예정)
아파트 56.13%, 오피스텔 51.83%
363,761,920
196,579,585
144,614,280
16,024,463
3,818

합 계
1,750,306,891
1,268,195,157
925,967,168
282,513,534
34,880,961

(주1)
물적분할로 인해 발생한 분할차익(내부미실현손익) 중 118,001백만원을 제거하여 분양원가에서 차감하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
계약일
계약상완성기한
진행률
총분양금액
누적분양수입
누적분양원가(주1)
분양미수금
분양선수금

시티오씨엘 1단지분양
2021.07(수분양자별 계약일 상이)
2024.04(예정)
아파트 58.67%
595,561,688
349,393,347
210,390,675
50,623,887
1,915,927

시티오씨엘 3단지분양
2021.04(수분양자별 계약일 상이)
2024.12(예정)
아파트 35.28%, 오피스텔 32.53%
790,983,283
271,853,456
218,842,896
35,698,950
32,341,387

시티오씨엘4단지 분양
2021.10(수분양자별 계약일 상이)
2025.01(예정)
아파트 20.34%, 오피스텔 18.66%
363,761,920
71,399,484
51,713,613
40,100
38,837,905

합 계
1,750,306,891
692,646,287
480,947,184
86,362,937
73,095,219

(주1)
물적분할로 인해 발생한 분할차익(내부미실현손익) 중 77,944백만원을 제거하여 분양원가에서 차감하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

22. 우발부채 및 약정사항(1) 분할에 관한 사항지배회사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의 3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 지배회사가 당사자인 소송사건 중 분할신설회사에 귀속되는 소송은 분할계획서의 승계대상 소송 목록에 기재된 바에 따라 승계하였습니다.

(2) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황당기말 현재 연결회사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2023.12.31.
2022.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
83,000,000
212,000,000
농협은행 외

당좌차월약정
KRW
-
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
7,000,000
32,000,000
SC은행 외

KRW
-
14,799,000

전자방식 외상매출채권결제제도 약정(발행한도)
KRW
1,000,000
191,500,000
농협은행

단기회전 대출한도
KRW
70,000,000
180,000,000
농협은행 외

동반성장론 결제제도 약정(발행한도)
KRW
-
60,000,000
신한은행

일반자금대출
KRW
3,000,000
3,000,000
신한은행

시설자금대출
KRW
2,952,390
4,042,950
신한은행 외

지급보증
USD
-
20,800,000
신한은행

자금보충약정
KRW
-
40,000,000
한국산업은행 외

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 용지 및 토지 등에 대한 약정사항 종속회사인 (주)디씨알이의 공동주택 사업부지 일부(장부가액: 204,398,990천원)에 대하여 아시아신탁주식회사와 관리형토지신탁계약이 체결되어 있습니다.(5) 중도금대출에 대한 약정사항종속회사인 (주)디씨알이는 분양계약자들의 중도금 대출과 관련하여 금융기관에 지급보증 약정(중도금대출 연대보증, 323,210,000천원)을 체결하였습니다.(6) CPS Energy 관련 협약 2012년 7월 23일, 종속회사인 OCI Solar Power LLC와 CPS(City Public Service ofSan Antonio)는 400MW의 태양광 발전소를 2013년부터 2017년까지 5단계에 걸쳐 건설하기로 하는 계약을 맺었습니다. 완공 후 생산되는 전력은 계약서에서 정한 가격에 따라 CPS에 공급되어지며, CPS는 계약에 따라 향후 태양광 발전소를 구매할 옵션을 보유하고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 해당 지역에 약정된 일자리 창출 및 설비 투자를 단계별로 시행하여야 합니다. 일정의 미준수 등으로 계약이 해지될 경우, 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 계약에 정한 손해배상금을 부담해야 합니다.CPS는 계약 의무사항에 대한 담보로 1단계를 제외한 모든 단계의 프로젝트는 발전 에너지 MWh당 5달러를 지급유예(Holdback)를 하며, Holdback의 누적금액은 계약 종료되는 날(2022년 6월 17일) 이후에 회수됩니다. 당기말 기준으로, OCI Solar Power LLC는 총 Holdback 금액 26.4백만 달러를 모두 회수 완료하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 (7) 장기구매계약 및 장기공급계약 연결대상 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.는 Longi, 한화솔루션 주식회사 및 Trina와 폴리실리콘 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 각각 선수금 및 장기선수금 USD 20,948,400 및 USD 112,002,000을 계상하고 있습니다. 연결대상 종속회사인 OCI 파워(주)는 한화솔루션 주식회사와 인버터 연장보증서비스에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 장기선수금 120,137천원을 계상하고 있습니다.(8) 파생상품

당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 약정환율:USD/KRW,USD/CNY)

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

SC제일은행
3

-
USD
30,505,523
USD/KRW 1,196.44 ~ 1,199.79

SPD Bank
1
USD
3,650,000

USD/CNY 7.10

연결재무제표에 대한 주석-계속 (9) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채 지배회사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며,동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. 한편, 지배회사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 종속회사 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(10) 발전소 건설과 관련한 우발부채 종속회사 OCI SE(주)는 2013년 9월 30일 두산에너빌리티와 '새만금집단 에너지시설 건설공사'에 관한 도급계약을 체결하여 발전소 건설을 진행하였습니다. 본 계약은새만금 산업지구 내에 열병합발전소를 건설하는 내용으로서, 설계, 구매, 시공 등을 일괄하는 EPC 턴키 방식의 계약으로 총도급금액은 458,500백만원입니다. 2016년중 해당 발전소의 건설이 완료됨에 따라 종속회사는 도급계약에 따른 도급금액 전액을 두산중공업 측에 지급완료 하였으나, 추가공사비 지급과 관련한 두산중공업 측의 주장이 제기되었습니다.
당기중 전주지방법원으로부터 두산에너빌리티와의 '새만금집단 에너지시설 건설공사'에 관하여 공사대금과 그에 대한 이자비용을 지급하라는 판결을 받아 지급이 완료되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(11) OCI Solar Power LLC 매각과 관련한 우발부채지배회사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지매수자에게 총 매각금액 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535를 한도로 하여, 지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항 위반으로 인해 발생하는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상, 투자세액공제 혜택을 받지 못할 경우에 대한 세무 손실액 배상 등에 대하여 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증을 제공하고 있습니다.

(12) OCIM Sdn. Bhd.와 관련한 우발부채지배회사는 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 910,441,770입니다.

(13) (주)디씨알이의 토지정화와 관련된 우발부채종속회사 (주)디씨알이가 보유중인 토지에 대하여 향후 토양오염에 대한 정화비용이 추가로 발생될 수 있습니다.(14) (주)디씨알이와 인천광역시 행정처분과 관련한 우발부채종속회사 (주)디씨알이가 시행 중인 용현ㆍ학익 1블록 도시개발사업과 관련하여 행정청인 인천광역시로부터 대심도터널을 내용으로 하는 제2경인고속도로의 소음대책을 마련하여 개발 계획 변경 절차를 진행하라는 행정처분을 받았으며, 해당 행정처분관련하여 개발계획(변경) 및 실시계획(변경) 신청서를 제출하여 인가 고시 되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(15) (주)디씨알이 보상금증액청구와 관련한 우발부채 2022년 9월, 용현ㆍ1블록 도시개발사업구역 내 토지소유자들은 종속회사 (주)디씨알이에 인천광역시지방토지수용위원회 재결결과의 보상금에 이의를 제기하고, 수용재결보상금 1,060,000천원을 증액하는 조정신청을 하였습니다. 이에 종속회사는 관련 법령에 따라 진행된 수용재결 보상감정평가의 적법성을 적극 소명할 예정입니다. 현재 위 조정 사건이 인천지방법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

23. 자본

(1) 자본금 및 기타불입자본지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주, 천원)

구분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
59,516,757

유상감자
(7,436,729)
(37,183,645)
(229,042,519)
-

자기주식처분이익
-
-
-
2,017,442

유상증자
3,400,073
17,000,365
334,714,230
-

기말금액
19,812,715
107,063,575
840,204,235
61,534,199

(주1)
발행주식 액면 총액은 99,063,575천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(전기)

(단위:주, 천원)

구분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
59,451,245

관계기업투자자본변동
-
-
-
65,512

기말금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
59,516,757

(주1)
발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2023.12.31.
2022.12.31.

법정적립금 (주1)
47,952,373
42,065,030

임의적립금
1,125,804,088
1,050,290,800

재평가적립금 (주2)
415,932,404
415,932,404

확정급여제도의 재측정요소

(63,245,85
8)

(50,529,014)

미처분이익잉여금
2,049,380,594
1,477,571,503

합 계

3,575,823,60
1

2,935,330,723

(주1)
법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 지배회사가 자본금의 50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

(주2)
재평가적립금은 1982년 1월 1일 이전에 발생한 21,895,743천원과 1996년 1월 1일을 기준일로 실시한 자산재평가에 따라 발생한 재평가차액 417,958,834천원 중 자산재평가세 납부 후 잔액 405,416,941천원에서 1996년 자본전입액 10,764,215천원 및 재평가후 1년 이내에 매각한 자산으로 인하여 감소한 재평가차액 616,065천원을 차감한 금액입니다.

(3) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

자기주식
(22,488,525)
(28,272,000)

감자차손 (주1)
(897,928,178)
-

해외사업환산손익
64,200,961
91,525,327

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손실
(6,940,081)
(7,609,966)

관계기업및공동기업투자자본변동
(366,070)
120,819

합 계
(863,521,893)
55,764,180

(주1)
인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 자산 및 부채의 장부금액과 공정가치의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

24. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~2023.12.31.
2022.1.1. ~2022.12.31.

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
2,022,210,163
2,258,454,235

상품매출
5,217,416
3,210,845

임가공수입
2,432,600
2,838,800

기간에 걸쳐 인식하는 수익

분양수익
575,548,870
478,622,948

임대수익
5,818,974
4,343,364

용역매출
20,345,895
16,225,561

기타매출
18,117,975
5,233,647

합 계
2,649,691,893
2,768,929,400

연결재무제표에 대한 주석-계속

25. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~2023.12.31.
2022.1.1. ~2022.12.31.

제품매출원가
1,468,424,597
1,524,082,745

상품매출원가
5,818,610
2,233,006

임가공원가
554,149
1,128,073

분양원가
445,019,984
318,689,897

임대원가
4,680,816
4,446,543

용역원가
13,132,664
12,943,920

기타매출원가
1,592,505
1,593,057

합 계
1,939,223,325
1,865,117,241

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~2023.12.31.
2022.1.1. ~2022.12.31.

급여
43,819,521
37,268,221

퇴직급여
4,295,803
2,548,933

복리후생비
9,543,919
6,019,199

여비교통비
1,808,323
1,124,023

감가상각비
6,013,201
5,989,722

무형자산상각비
1,882,413
6,679,471

경상개발비
7,757,902
7,934,693

수수료
40,728,744
27,174,637

운반비
11,950,530
14,186,329

판매경비
2,324,325
19,047,260

대손상각비
12,399,285
231,026

기타
36,727,305
23,176,703

합 계
179,251,271
151,380,217

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~2023.12.31.
2022.1.1. ~2022.12.31.

제품과 재공품의 변동
(51,309,624)
(75,169,829)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액
1,434,954,460
1,487,164,187

상품의 판매
5,818,610
2,233,006

기타원가
20,513,860
20,111,594

종업원급여
91,849,771
76,878,766

감가상각비 및 무형자산상각비
96,305,184
97,769,628

운반비
18,455,539
33,239,236

지급수수료 및 판매수수료
436,763,688
312,488,406

기타
65,123,108
61,782,464

합 계
2,118,474,596
2,016,497,458

연결재무제표에 대한 주석-계속26. 기타수익 및 기타비용

(1) 금융수익당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~2023.12.31.
2022.1.1. ~2022.12.31.

이자수익
62,781,519
17,772,137

배당금수익
928,263
1,718,759

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
109,029
5,042,890

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
1,267,110
799,350

외환차익
17,917,244
17,906,965

외환환산이익
35,503,374
15,467,635

파생상품평가이익
1,225,579
1,730,584

합 계
119,732,118
60,438,320

(2) 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~2023.12.31.
2022.1.1. ~2022.12.31.

이자비용
19,472,641
16,070,113

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
18,275
6,928

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
8,344,897
10,577,602

외환차손
18,893,329
13,129,519

외화환산손실
7,284,452
19,924,347

파생상품평가손실
15,205
-

파생상품거래손실
4,963,154
2,683,222

기타금융비용
436,859
339,031

합 계
59,428,812
62,730,762

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 기타영업외수익

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~2023.12.31.
2022.1.1. ~2022.12.31.

수수료수익
4,658
47,986

유형자산처분이익
439,964
7,060,351

매각예정자산처분이익
-
388,360

유형자산손상차손환입
2,236,684
1,006,273

무형자산손상차손환입
31,738
760,985

채무면제이익
-
7,163,772

잡이익

2,977,66
5

4,501,371

합 계

5,690,70
9

20,929,098

(4) 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~2023.12.31.
2022.1.1. ~2022.12.31.

유형자산손상차손
4,039,139
1,760,822

무형자산손상차손
7,212
2,442,218

관계기업투자손상차손
88,832,958
-

기타자산손상차손
-
88,002

유형자산처분손실
2,614,692
1,867,652

무형자산처분손실
39,580
-

공동기업투자처분손실
13,538
-

기부금
2,555,465
782,645

잡손실
3,739,524
3,203,549

합 계
101,842,108
10,144,888

연결재무제표에 대한 주석-계속

27. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~2023.12.31.
2022.1.1~2022.12.31.

(1) 당기법인세비용
13,632,073
27,934,158

당기법인세부담액
13,170,532
27,982,175

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
461,541
(48,017)

(2) 이연법인세비용
102,716,075
83,304,740

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
102,716,075
83,304,740

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세
1,100,921
(1,230,853)

자기주식처분이익
(221,672)
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(291,765)
1,553,381

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
(81,497)
-

확정급여제도의 재측정요소
1,695,855
(2,784,234)

(4) 총 법인세비용((1)+(2)+(3))
117,449,069
110,008,045

계속영업 법인세비용
75,018,108
32,791,440

중단영업 법인세비용
42,430,961
77,216,605

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용(이익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~2023.12.31.
2022.1.1~2022.12.31.

법인세비용차감전순이익
827,793,704
987,764,390

계속영업 법인세비용차감전순이익
532,950,437
753,863,041

중단영업 법인세비용차감전순이익
294,843,267
233,901,349

적용세율에 따른 세부담액(주1)
271,354,440
229,878,136

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(116,923,954)
(3,054,697)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
2,071,718
2,086,105

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
(3,728,978)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
461,541
(48,017)

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과
(62,108,137)
(172,237,177)

미인식된 일시적차이의 변동액
22,163,563
43,683,037

법인세율변경효과
-
13,704,010

기타(세율차이 등)
429,898
(274,374)

법인세비용
117,449,069
110,008,045

계속영업 법인세비용
75,018,108
32,791,440

중단영업 법인세비용
42,430,961
77,216,605

평균유효세율
14.19%
11.14%

(주1)
지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 자본에 직접 반영되는 법인세

당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~2023.12.31.
2022.1.1~2022.12.31.

기타자본잉여금

자기주식처분이익
(221,672)
-

기타자본구성요소

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(291,765)
1,553,381

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
1,695,855
(2,784,234)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
(81,497)

-

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,100,921
(1,230,853)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
인적분할
기말금액

손실충당금
1,440,172
2,339,989
-
2,236
(3,455,387)
327,010

감가상각비
(43,135,835)
31,278,759
-
(1,009,504)
(12,670,497)
(25,537,077)

무형자산상각비
3,940,315
(749,255)
-
55,648
-
3,246,708

확정급여부채
8,369
(1,743,700)
1,695,855
-
-
(39,476)

당기손익공정가치측정금융 자산평가손익
1,788
(1,788)
-
-
-
-

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익
2,274,390
-
(291,765)
-
-
1,982,625

파생상품평가손익
(64,704)
(1,340,885)
-
-
1,405,589
-

압축기장충당금
(1,401,081)
5,480
-
-
1,395,601
-

당기손익공정가치측정금융자산
862,057
(553,699)
-
-
-
308,358

종속,관계,공동기업 등
(42,188,556)
7,401,664
-
(15,801)
-
(34,802,693)

토지
16,196,019
(42,476,998)
-
-
-
(26,280,979)

미지급비용
2,711,821
2,585,405
-
45,670
-
5,342,896

유무형자산손상차손
285,502,717
(67,173,449)
-
626,824
(144,904,636)
74,051,456

세무상결손금
9,544,750
18,179,999
-
92,604
-
27,817,353

이월세액공제
150,134,593
(67,045,085)
-
258,806
(947,818)
82,400,496

기타
(918,647)
11,743,082
-
(116,466)
(17,410,119)
(6,702,150)

합 계
384,908,168
(107,550,481)
1,404,090
(59,983)
(176,587,267)
102,114,527

이연법인세자산
431,383,478

147,416,074

이연법인세부채
(46,475,310)

(45,301,547)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
기말금액

손실충당금
3,737,705
(2,214,372)
-
(83,161)
1,440,172

감가상각비
(41,140,225)
1,677,060
-
(3,672,670)
(43,135,835)

무형자산상각비
4,558,983
(873,002)
-
254,334
3,940,315

확정급여부채
94,105
2,696,812
(2,784,234)
1,686
8,369

당기손익공정가치측정금융 자산평가손익
175
1,613
-
-
1,788

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익
721,009
-
1,553,381
-
2,274,390

파생상품평가손익
477,225
(541,929)
-
-
(64,704)

압축기장충당금
(173,839,029)
172,437,948
-
-
(1,401,081)

당기손익공정가치측정금융자산
783,163
78,894
-
-
862,057

관계기업및공동기업 등
(7,718,611)
(34,408,971)
-
(60,974)
(42,188,556)

유가증권
181,252,958
(181,252,958)
-
-
-

토지
17,056,671
(860,652)
-
-
16,196,019

미지급비용
(3,219,597)
5,770,328
-
161,090
2,711,821

유무형자산손상차손
305,906,845
(22,708,733)
-
2,304,605
285,502,717

세무상결손금
55,449,732
(46,116,748)
-
211,766
9,544,750

이월세액공제
100,867,419
48,842,380
-
424,794
150,134,593

기타
23,224,380
(23,900,638)
-
(242,389)
(918,647)

합 계
468,212,908
(81,372,968)
(1,230,853)
(700,919)
384,908,168

이연법인세자산
473,769,709

431,383,478

이연법인세부채
(5,556,801)

(46,475,310)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산의 회수 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
88,446,124
203,126,199

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
13,668,403
181,781,969

합 계
102,114,527
384,908,168

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(차감할 일시적차이)

투자소득공제
1,367,408,387
2,347,248,668

유형자산 등
208,343,008
439,105,801

세무상결손금
280,526,824
336,046,605

종속기업투자주식 등
281,161,938
145,553,929

기타
14,551,746
-

(가산할 일시적차이)

종속기업투자주식 등
(1,730,850,538)
(1,503,896,915)

투자소득공제는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.의 설비투자에 따른 소득공제이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성과 사업의 과거 트렌드 등을 종합적으로 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

유형자산 등은 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.의 공제 가능한 손상차손 또는 감가상각비 금액 등이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

세무상결손금 중 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.의 미사용 세무상결손금은 미래예상소득을 고려한 자산의 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 세무상결손금 중 종속회사인 (주)디씨알이의 미사용 세무상결손금은 연결납세 도입 이전에 발생한 세무상결손금이므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

지배회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였으며, 소멸될 가능성이 높은 경우에는 이연법인세부채를 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(7) 글로벌최저한세글로벌 최저한세는 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당
액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.
연결회사의 지배기업이 소재하고 있는 대한민국은 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.연결회사는 글로벌최저한세 법률에 따라 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부할 수 있으며, 현재 세무전문가와 계약을 체결하여 검토 진행하고 있습니다. 그러나
대한민국
의 글로벌 최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없습니다.연결
회사는 필라2 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로 면제하는 규정을 적용하였고, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

28. 주당손익(1) 기본주당손익

(당기)

(단위:주,원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

계속영업
중단영업
합계

지배회사지분 당기순이익
461,097,852,274
252,412,305,766
713,510,158,040

가중평균유통주식수
19,526,893
19,526,893
19,526,893

기본주당순이익
23,614

12,9
2
6

36,54
0

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분(주1)
(단위:주,일)

2023.1.1. ~ 2023.12.31.

유통주식수

가중치
적수
가중평균유통주식수

전기이월
23,549,371
365
8,595,520,415
23,549,371

보통주 유상감자(주2)
(7,436,729)
245
(1,821,998,605)
(4,991,777)

자기주식 처분
93,547
245
22,919,015
62,792

자기주식 취득
(42,279)
216
(9,132,264)
(25,020)

유상증자
3,400,073
100
340,007,300
931,527

합 계

7,127,315,861
19,526,893

(주1)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(주2)
인적분할에 따른 변동입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:주,원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

계속영업
중단영업
합계

지배회사지분 당기순이익
723,601,202,519
156,684,744,206
880,285,946,725

가중평균유통주식수
23,829,426
23,829,426
23,829,426

기본주당순이익
30,366
6,575
36,941

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분(주1)
(단위: 주,일)

2022.1.1. ~ 2022.12.31.

유통주식수(주)
가중치
적수
가중평균유통주식수

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415
23,849,371

자기주식
(300,000)
24
(7,280,000)
(19,945)

합 계

8,697,740,415
23,829,426

(주1)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 계속영업 희석주당손익지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업 희석주당손익이 계속영업 기본주당손익과 동일합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업
행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers LLC, Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc., (주)에스엔바이오사이언스, (주)피앤오케미칼,부광약품(주), Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), 다이나세라퓨틱스(주), ProteKt Therapeutics, 오씨아이 주식회사 (주1)

공동기업
오씨아이페로(주), 한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁

기타특수관계자(주2)
(주)유니드, (주)유니드글로벌상사, (주)유니드비티플러스,SGC에너지(주), SGC이테크건설(주), SGC솔루션(주),SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주), SGC파트너스(주)

(주1)
2023년 9월 22일자로 오씨아이 주식회사의 지분 31.99%를 유상증자를 통하여 추가취득함에 따라 지분 33.25%를 확보하였으며, 유의적인 영향력을 행사하게 되었습니다.

(주2)
기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

수익 등
비용 등

매출
기타수익
합계
상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
112,806,588
2,679,967
115,486,555
10,788,006
36,327,667
47,115,673

Sun Action Trackers LLC
-
-
-
-
19,467
19,467

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주)) (주2)
6,825,507
-
6,825,507
6,849,280
-
6,849,280

Philko Peroxide Corporation
1,232,082
-
1,232,082
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
208,129
-
208,129
-
-
-

(주)피앤오케미칼
1,364,560
1,537,471
2,902,031
2,306,902
-
2,306,902

부광약품(주)
49,765
-
49,765
-
110,704
110,704

공동기업
오씨아이페로(주)
92,125
2,239
94,364
-
-
-

비앤오바이오(주) (주3)
2,182
-
2,182
-
-
-

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주4)
35,647,819
-
35,647,819
17,092,808
-
17,092,808

(주)유니드
175,086
-
175,086
475,506
250,000
725,506

(주)유니드비티플러스
47,553
-
47,553
86,500
-
86,500

SGC에너지(주)
108,655
750,101
858,756
-
14,459,212
14,459,212

SGC이테크건설(주)
551,975
-
551,975
-
-
-

SGC그린파워(주)
13,552
-
13,552
-
-
-

SGC솔루션(주)
3,021,569
-
3,021,569
-
10,797
10,797

합계
162,147,147
4,969,778
167,116,925
37,599,002
51,177,847
88,776,849

(주1)
인적분할 이후 분할신설법인에 대하여 인식한 수익/비용 거래금액을 표시하였습니다.

(주2)
인적분할 이전의 거래금액을 표시하였습니다.

(주3)
당기 중 비앤오바이오(주)는 청산되었으며, 청산 이전까지의 거래금액을 표시하였습니다.

(주4)
지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

수익 등
비용 등

매출
기타수익
합계
상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

관계기업
행복도시태양광발전소(주)
1,643
-
1,643
-
-
-

현대오씨아이(주)
28,405,644
-
28,405,644
23,919,828
-
23,919,828

Philko Peroxide Corporation
2,990,674
-
2,990,674
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
791,654
-
791,654
-
-
-

(주)피앤오케미칼 (주1)
3,758,561
6,852,907
10,611,468
896,388
459
896,847

부광약품(주)
44,669
3,998
48,667
-
90,999
90,999

공동기업
(주)OCI-Ferro
569,593
-
569,593
-
-
-

비앤오바이오(주)
26,184
-
26,184
-
1,159,153
1,159,153

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주2)
141,773,454
-
141,773,454
52,093,434
-
52,093,434

(주)유니드
423,803
-
423,803
1,624,418
200,000
1,824,418

(주)유니드비티플러스
22,427
-
22,427
32,783
-
32,783

SGC에너지(주)
146,485
2,335,988
2,482,473
-
45,229,105
45,229,105

SGC이테크건설(주)
747,204
-
747,204
-
-
-

SGC솔루션(주)
8,356,393
-
8,356,393
-
94,363
94,363

SGC그린파워(주)
12,253
-
12,253
-
-
-

합계
188,070,641
9,192,893
197,263,534
78,566,851
46,774,079
125,340,930

(주1)
종속회사 OCI스페셜티㈜가 (주)피앤오케미칼에게 토지를 매각한 금액 5,179,624천원이 기타수익에 포함되어 있습니다.

(주2)
지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 특수관계자의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업
오씨아이 주식회사
20,016,421
129,693,634
149,710,055
928,344
15,231,276
16,159,620

(주)피앤오케미칼
24,798
810
25,608
-
32,016
32,016

부광약품(주)
1,919
-
1,919
-
3,224
3,224

공동기업
오씨아이페로(주)
8,257
-
8,257
-
-
-

기타 특수관계자
(주)유니드글로벌상사
32,277
-
32,277
-
-
-

(주)유니드
21,110
-
21,110
-
-
-

(주)유니드비티플러스
6,215
-
6,215
-
-
-

SGC에너지(주)
5,878
-
5,878
-
-
-

SGC이테크건설(주)
40,669
-
40,669
-
-
-

SGC그린파워(주)
336
-
336
-
-
-

SGC솔루션(주)
4,065
-
4,065
-
-
-

합 계
20,161,945
129,694,444
149,856,389
928,344
15,266,516
16,194,860

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2022.12.31.

채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업
행복도시태양광발전소(주)
1,807
-
1,807
-
-
-

현대오씨아이(주)
1,397,397
-
1,397,397
48,055,049
26,849
48,081,898

Philko Peroxide Corporation
636,882
-
636,882
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
68,434
-
68,434
-
-
-

(주)피앤오케미칼
735,710
248,197
983,907
471,811
38,458
510,269

부광약품(주)
49,136
286
49,422
-
18,698
18,698

공동기업
(주)OCI-Ferro
16,022
-
16,022
-
-
-

비앤오바이오(주)
2,400
-
2,400
-
-
-

기타 특수관계자
(주)유니드글로벌상사
16,476,035
-
16,476,035
5,554,645
-
5,554,645

(주)유니드
20,763
-
20,763
442,079
-
442,079

(주)유니드비티플러스
12,335
-
12,335
36,061
-
36,061

SGC에너지(주)
11,717
415,599
427,316
-
8,496,681
8,496,681

SGC이테크건설(주)
77,476
-
77,476
-
-
-

SGC솔루션(주)
2,279,912
-
2,279,912
-
9,526
9,526

SGC그린파워(주)
830
-
830
-
-
-

합 계
21,786,856
664,082
22,450,938
54,559,645
8,590,212
63,149,857

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가 (주1)
감소
환율변동효과
기말

오씨아이 주식회사
단기대여금
-
133,990,000
-
(5,050,000)
128,940,000

(주1)
인적분할로 인한 연결범위 변동으로, 단기대여금이 발생하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

단기급여
3,747,543
3,225,913

퇴직급여
887,820
887,224

합 계
4,635,363
4,113,137

(6) 당기말 및 전기말 현재, 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 없으며, 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여, 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석11 참조).(7) 당기말 및 전기말 현재 발생한 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

유상증자 및 출자
(주)피앤오케미칼
현금출자
-
10,951,500

한강수소충전소 전문투자형사모특별자산투자신탁
현금출자
360,000
98,000

개인주주 등
현물출자
210,263,045
-

청산
비앤오바이오(주)
잔여재산분배
606,358
-

연결재무제표에 대한 주석-계속(9) 특수관계자에 대한 자금보충약정

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 자금보충약정내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지급보증기관
2023.12.31.
2022.12.31.
내 용

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주))

한국산업은행 등

-
40,000,000

자금보충약정

연결재무제표에 대한 주석-계속

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2023.12.31.
2022.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산
유동파생상품자산
2,505,131
496,782

단기금융자산
50,106,535
13,472,045

장기금융자산
16,810,650
23,934,642

비유동파생상품자산
-
1,599,153

기타포괄손익공정가치측정금융자산
장기금융자산
27,614,406
21,652,722

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
1,213,823,579
1,245,993,946

매출채권및기타채권
614,155,905
787,544,777

장기매출채권및기타채권
1,379,430
2,750,145

단기금융자산
338,024,821
77,568,477

장기금융자산
13,614,079
11,537,524

금융자산 합계
2,278,034,536
2,186,550,213

당기손익공정가치측정금융부채
유동파생상품부채
14,926
-

비유동파생상품부채
-
76,061

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
415,628,083
850,824,056

매입채무및기타채무
327,097,915
498,817,950

기타유동부채
-
19,448,211

장기금융부채
1,039,768,712
1,020,204,202

장기매입채무및기타채무
10,511,575
15,095,036

금융부채 합계
1,793,021,211
2,404,465,516

연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2023.12.31.
2022.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
1,213,823,579
1,213,823,579
1,245,993,946
1,245,993,946

단기금융자산
388,131,356
388,131,356
91,040,522
91,040,522

매출채권및기타채권
614,155,905
614,155,905
787,544,777
787,544,777

유동파생상품자산
2,505,131
2,505,131
496,782
496,782

장기금융자산
58,039,135
58,039,135
57,124,888
57,124,888

장기매출채권및기타채권
1,379,430
1,379,430
2,750,145
2,750,145

비유동파생상품자산
-
-
1,599,153
1,599,153

금융자산 합계
2,278,034,536
2,278,034,536
2,186,550,213
2,186,550,213

(금융부채)

단기금융부채
415,628,083
415,628,083
850,824,056
850,824,056

매입채무및기타채무
327,097,915
327,097,915
498,817,950
498,817,950

유동파생상품부채
14,926
14,926
-
-

기타유동부채
-
-
19,448,211
19,448,211

장기금융부채
1,039,768,712
1,039,768,712
1,020,204,202
1,020,204,202

장기매입채무및기타채무
10,511,575
10,511,575
15,095,036
15,095,036

비유동파생상품부채
-
-
76,061
76,061

금융부채 합계
1,793,021,211
1,793,021,211
2,404,465,516
2,404,465,516

연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31
2022.12.31.
내 역

현금및현금성자산
198,181,693
126,293,623
질권설정 등

단기금융상품
20,375,295
18,398,830
외화거래 및 차입금 관련 담보제공 등

장기금융상품
13,000
65,000
당좌개설보증금 등

장기금융상품
6,517,422
6,451,619
담보제공예금 등

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 범주별 금융상품 순손익

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

(금융수익)

이자수익
62,781,519
17,772,137

배당금수익
928,263
1,718,759

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
109,029
5,042,890

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
1,267,111
799,350

외환차익
17,917,243
17,906,965

외화환산이익
35,503,374
15,467,635

파생상품평가이익
1,225,579
1,730,584

소 계
119,732,118
60,438,320

(금융비용)

이자비용
(60,321,504)
(31,466,995)

이자비용차감(자본화금융비용)
40,848,863
15,396,882

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
(18,275)
(6,928)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(8,344,897)
(10,577,602)

외환차손

(18,893,3
29
)

(13,129,519)

외화환산손실
(7,284,452)
(19,924,347)

파생상품거래손실
(4,963,154)
(2,683,222)

파생상품평가손실
(15,205)
-

기타금융비용

(436,85
9
)

(339,031)

소 계
(59,428,812)
(62,730,762)

차감 계
60,303,306
(2,292,442)

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
60,952,224
1,829,295
-
-
-
62,781,519

평가/처분이익 (당기손익)
-
2,601,719
-
-
-
2,601,719

평가/
처분이익 (기타포괄손익)

-
-
1,784,855
-
-
1,784,855

외화환산이익

33,849,816
-
-
1,653,558
-
35,503,374

외환차익
14,585,484
-
-
3,331,759
-
17,917,243

배당금수익
-
289
927,974
-
-
928,263

소 계
109,387,524
4,431,303
2,712,829
4,985,317
-
121,516,973

(금융비용)

이자비용
-
-
-
(19,472,641)
-
(19,472,641)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(8,363,172)
-
-
(4,978,359)
(13,341,531)

외화환산손실

(5,046,506)
-
-
(2,237,946)
-
(7,284,452)

외환차손
(12,042,839)
-
-
(6,850,490)
-
(18,893,329)

기타금융비용
(3,580)
(26,723)
-
(406,556)
-
(436,859)

소 계
(17,092,925)
(8,389,895)
-
(28,967,633)
(4,978,359)
(59,428,812)

합 계
92,294,599
(3,958,592)

2,712,82
9

(23,982,316)
(4,978,359)

62,088,16
1

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
14,968,460
2,803,677
-
-
-
17,772,137

평가/처분이익 (당기손익)
-
7,572,824
-
-
-
7,572,824

외화환산이익

13,688,022
-
-
1,779,613
-
15,467,635

외환차익
15,413,655
9,038

2,484,272
-
17,906,965

배당금수익
-
289
1,718,470
-
-
1,718,759

소 계
44,070,137
10,385,828
1,718,470
4,263,885
-
60,438,320

(금융비용)

이자비용
-
-
-
(16,070,113)
-
(16,070,113)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(10,726,193)
-
-
(2,541,559)
(13,267,752)

평가손실 (기타포괄손익)
-
-
(8,678,274)
-
-
(8,678,274)

외화환산손실

(13,090,749)
-
-
(6,833,598)
-
(19,924,347)

외환차손
(9,240,866)
(4)
-
(3,888,649)
-
(13,129,519)

기타금융비용
-
(46,403)
-
(292,628)
-
(339,031)

소 계
(22,331,615)
(10,772,600)
(8,678,274)
(27,084,988)
(2,541,559)
(71,409,036)

합 계
21,738,522
(386,772)
(6,959,804)
(22,821,103)
(2,541,559)
(10,970,716)

연결재무제표에 대한 주석-계속31. 위험관리(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

차입금 총계
1,455,976,902
1,871,974,714

차감 : 현금및현금성자산
1,213,823,579
1,245,993,946

순차입금 (A)
242,153,323
625,980,768

부채총계 (B)
2,141,619,139
2,734,136,888

자본총계 (C)

3,814,932,63
4

4,011,397,366

자본조달비율 (D=A/C)
6.35%
15.61%

부채비율 (E=B/C)
56.14%
68.16%

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 종속회사 관련부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관리연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

자산
부채
자산
부채

USD
821,941,079
59,726,994
928,248,590
241,140,668

EUR
1,062,757
106,885
481,874
1,807,150

JPY
-
10,463
759,291
183,301

CNY
46,282
-
13,383
253

합 계
823,050,118
59,844,342
929,503,138
243,131,372

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
76,221,409
(76,221,409)
68,710,792
(68,710,792)

EUR
95,587
(95,587)
(132,528)
132,528

JPY
(1,046)
1,046
57,599
(57,599)

CNY
4,628
(4,628)
1,313
(1,313)

합 계
76,320,578
(76,320,578)
68,637,176
(68,637,176)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

변동이자율 차입금
321,587,745
433,686,013

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 세전손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(3,215,877)
(3,215,877)
3,215,877
3,215,877
(4,336,860)
(4,336,860)
4,336,860
4,336,860

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

변동이자율 금융자산
800,177,018
1,135,724,449

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 금융자산
8,001,770
8,001,770
(8,001,770)
(8,001,770)
11,357,244
11,357,244
(11,357,244)
(11,357,244)

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 다. 가격위험관리연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 16,810,650천원 및 23,934,642천원, 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 27,614,406천원 및 21,652,722천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 4,442,506천원 및 4,558,736천원(법인세효과 차감 전)입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보증 등과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.
내 용

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주))
-
40,000,000
자금보충

시티오씨엘 수분양자
323,210,000
318,962,000
중도금 대출 연대보증

마. 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
213,290,170
108,618,452
23,031,304
344,939,926

고정이자율 금융부채
343,553,655
822,001,504
126,666,532
1,292,221,691

무이자 금융부채
318,976,407
2,262,797
-
321,239,204

리스부채
4,385,645
7,569,474
2,183,750
14,138,869

지급보증약정 (주1)
81,688,000
241,522,000
-
323,210,000

합 계
961,893,877
1,181,974,227
151,881,586
2,295,749,690

(주1)
지급보증약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 22 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
383,296,932
47,281,199
33,838,249
464,416,380

고정이자율 금융부채
510,286,827
459,804,728
555,209,904
1,525,301,459

무이자 금융부채
517,606,712
1,961,309
-
519,568,021

리스부채
5,060,549
9,689,135
7,154,269
21,903,953

자금보충약정 (주1)
40,000,000
-
-
40,000,000

합 계
1,456,251,020
518,736,371
596,202,422
2,571,189,813

(주1)
자금보충약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 22 참조).

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
816,373,025
85,104
6,413,590
822,871,719

고정이자율 금융자산
899,999,781
87,896
-
900,087,677

무이자 금융자산
536,900,799
1,158,766
280,134
538,339,699

합 계
2,253,273,605
1,331,766
6,693,724
2,261,299,095

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
1,130,124,966
-
6,388,254
1,136,513,220

고정이자율 금융자산
208,292,165
5,154,884
63,365
213,510,414

무이자 금융자산
802,834,927
2,731,145
-
805,566,072

합 계
2,141,252,058
7,886,029
6,451,619
2,155,589,706

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
44,004,119
-
-
44,004,119

유출
(41,283,690)
-
-
(41,283,690)

합 계
2,720,429
-
-
2,720,429

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
76,824,540
149,725,041
-
226,549,581

유출
(76,327,757)
(148,186,147)
-
(224,513,904)

합 계
496,783
1,538,894
-
2,035,677

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.- 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 또한, 비상장주식의 공정가치는 피투자기업의 재무현황 및 경영성과 등을 고려한 원가기법도 사용하여 추정하였습니다.- 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다. - 파생상품공정가치로 측정되는 파생상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.
가치평가기법
투입변수

파생상품자산(통화선도)
2,505,131
2,095,935
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채(통화선도)
14,926
76,061
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
50,106,535
-
50,106,535

유동파생상품자산
-
2,505,131
-
2,505,131

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
1,651,598
-
-
1,651,598

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
15,157,812
15,157,812

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
27,614,406
-
-
27,614,406

금융자산합계
29,266,004
52,611,666
15,159,052
97,036,722

유동파생상품부채
-
14,926
-
14,926

금융부채합계
-
14,926
-
14,926

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
13,472,045
-
13,472,045

유동파생상품자산
-
496,782
-
496,782

비유동파생상품자산
-
1,599,153
-
1,599,153

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
7,823,444
-
-
7,823,444

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
16,109,958
16,109,958

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
21,652,722
-
-
21,652,722

금융자산합계
29,476,166
15,567,980
16,111,198
61,155,344

유동파생상품부채
-
-
-
-

비유동파생상품부채
-
76,061
-
76,061

금융부채합계
-
76,061
-
76,061

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1 ~ 2023.12.31.

기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체
매도(결제) 등
기 말
기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)
기타포괄이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산
16,111,198
(936,813)
133,504
-
-
(148,837)
15,159,052
-

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1 ~ 2022.12.31.

기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체
매도(결제) 등
기 말
기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)
기타포괄이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산
13,983,598
740,115
200,883
1,329,208
-
(142,606)
16,111,198
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

32. 차입원가

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

재고자산
40,848,863
15,396,882

연 4.35% (전기 2.08%)의 자본화 이자율을 적용하여 산정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

33. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
차량운반구

기타의유형자산

합 계

사용권자산
29,995,879
14,125,921
2,514,297
2,621,986
46,897
49,304,980

감가상각누계액
(6,892,779)
(7,200,945)
(1,002,221)
(1,095,170)
(2,778)
(16,193,893)

장부금액 (주1)
23,103,100
6,924,976
1,512,076
1,526,816
44,119
33,111,087

(주1)
당기 중 증가된 사용권자산은 8,400,896천원이며, 사용권자산 장부금액 토지 4,196,825천원,건물및구축물 32,921천원, 차량운반구 4,573,840천원이 인적분할로 인하여 제거되었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
차량운반구

기타의유형자산

합 계

사용권자산 (주1)
34,998,889
10,084,298
2,543,533
8,675,336
88,011
56,390,067

감가상각누계액
(6,605,410)
(6,678,818)
(572,626)
(3,102,407)
(65,162)
(17,024,423)

장부금액
28,393,479
3,405,480
1,970,907
5,572,929
22,849
39,365,644

(주1)
전기 중 증가된 사용권자산은 8,831,515천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2023.12.31.
2022.12.31.

유동리스부채
3,918,067
4,798,142

비유동리스부채
8,248,777
13,133,727

합 계 (주1)
12,166,844
17,931,869

(주1)
당기 중 유동리스부채 2,013,693천원, 비유동리스부채 6,940,074천원이 인적분할로 인하여 제거되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(주1,2,3)
2023.1.1 ~ 2023.12.31.
2022.1.1 ~ 2022.12.31.

사용권자산의 상각비

토지
759,558
794,208

건물 및 구축물
3,067,361
3,068,421

기계장치
493,066
477,427

차량운반구
670,150
543,256

기타
26,345
28,195

합 계
5,016,480
4,911,507

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
482,249
439,016

단기리스료
2,651,994
1,294,279

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
162,879
138,134

(주1)
당기 및 전기 중 리스 관련 총 현금유출은 8,155,635천원 및 8,184,376천원입니다.

(주2)
당기 중 사용권자산의 상각비 462,442천원, 리스부채에 대한 이자비용 111,823천원, 단기리스료 40,453천원,소액자산 리스료 223,000천원이 중단영업손익으로 대체되었습니다.

(주3)
전기 중 사용권자산의 상각비 1,562,946천원, 리스부채에 대한 이자비용 351,541천원, 단기리스료 134,721천원,소액자산 리스료 613,110천원이 중단영업손익으로 대체되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 리스부채 연령분석

당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 지급기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
4,385,645
3,918,067

1년 초과 5년 이내
7,569,474
6,732,604

5년 초과
2,183,750
1,516,173

합 계
14,138,869
12,166,844

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
5,060,549
4,798,142

1년 초과 5년 이내
9,689,135
8,746,407

5년 초과
7,154,269
4,387,320

합 계
21,903,953
17,931,869

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 연장선택권일부 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.(5) 리스 제공 연령분석연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분
2023.12.31.
2022.12.31.

1년 이내
4,189,883
2,615,981

1년 초과 ~ 2년 이내
2,448,584
1,294,659

2년 초과 ~ 3년 이내
644,649
24,108

3년 초과 ~ 4년 이내
-
3,600

4년 초과 ~ 5년 이내
-
900

5년 초과
-
-

합 계
7,283,116
3,939,248

연결재무제표에 대한 주석-계속

34. 현금흐름표

(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

당기순이익
710,344,635
877,756,345

손익항목의 조정:
43,020,487
278,925,358

법인세비용
117,449,069
110,008,045

퇴직급여
6,932,928
15,802,102

감가상각비
106,774,169
145,268,644

무형자산상각비
2,793,027
4,580,985

대손상각비
12,392,306
206,339

금융수익
(115,917,056)
(59,322,155)

금융비용
57,698,930
78,485,280

재고자산평가손실
11,904,303
4,033,823

재고자산감모손실

44,73
2

685,024

관계기업및공동기업투자손익

(51,378,75
0)

(27,282,012)

공동기업투자처분손실
13,538
-

유형자산처분이익
(887,222)
(8,208,366)

매각예정자산처분이익
-
(1,180,168)

채무면제이익
-
(21,448,462)

잡이익
(32,227)
(341,073)

기타의대손상각비
29,078
6,014,362

유형자산처분손실
3,164,064
2,093,626

무형자산처분손실
39,580
-

유형자산손상차손
4,039,139
2,876,486

무형자산손상차손
7,212
2,442,218

관계기업투자손상차손
88,832,958
-

기타자산손상차손
-
88,002

유형자산손상차손환입
(2,236,684)
(1,006,273)

무형자산손상차손환입
(31,738)
(760,985)

장기종업원급여
1,739,376
1,588,340

충당부채 전입
21,653,624
9,661,274

잡손실
158,764
770,243

해외사업환산손실
-
13,870,059

중단사업 처분손익
(222,162,633)
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

자산부채의 변동:
(38,173,939)
(557,787,507)

매출채권의 감소(증가)
155,578,620
(161,059,569)

기타채권의 증가
(235,985,434)
(83,522,279)

유동파생상품자산의 감소
440,404
78,333

재고자산의 증가
(124,969,969)
(284,938,818)

기타유동자산의 감소(증가)
30,489,441
(34,479,352)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)
(424,619)
109,261

기타비유동자산의 감소
186,697
30,990

매입채무의 증가
92,676,718
74,380,199

기타채무의 증가
4,532,259
30,373,369

유동파생상품부채의 감소
-
(2,021,285)

기타유동부채의 감소
(58,374,212)
(44,091,290)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
71,175
(790,758)

기타비유동부채의 증가
139,729,863
17,870,746

유동충당부채의 감소
(30,694,189)
(19,102,839)

비유동충당부채의 감소
(26,348)
(902,229)

사외적립자산의 증가
(2,092,023)
(33,705,795)

퇴직금의 지급
(9,312,322)
(16,016,191)

영업활동으로 창출된 현금
715,191,183
598,894,196

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 비현금거래

연결회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

건설중인자산의 토지 대체
-
216,007

건설중인자산의 건물및구축물 대체
24,105,845
25,154,041

건설중인자산의 기계장치 대체
67,820,910
137,891,333

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
2,733,652
9,596,526

건설중인자산의 무형자산 대체
-
1,367,307

건설중인자산의 재고자산 대체
6,696,084
787,648

유형자산의 재고자산 대체
-
7,914,165

유형자산의 투자부동산 대체
8,301,631
435,290

재고자산의 유형자산 대체
21,424,478
19,090,186

유형자산 등의 처분과 관련한 미수금 증감
539,791
-

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
12,857,401
20,151,201

무형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
134,277
1,238,294

투자부동산의 유형자산 대체
-
388,875

장기차입금의 유동성 대체
227,635,251
273,396,341

장기사채의 유동성 대체
97,000,000
80,000,000

장기차입금의 단기차입금 대체
27,087,950
-

유동성장기부채의 단기차입금 대체
68,000,000
-

장기금융상품의 유동성 대체
5,097,906
2,378,270

사용권자산의 신규 취득
8,400,896
8,831,515

비유동리스부채의 유동성 대체
4,571,640
5,692,350

장기선수금의 유동성 대체
27,185,906
11,324,586

장기미지급금의 유동성 대체
268,278
786,876

매출채권 제각
-
6,207,798

비유동충당부채의 유동성 대체
18,237,990
24,586,237

장기선수금의 미지급금 대체
-
4,232,367

장기미지급금의 비유동충당부채 대체
-
8,641,317

비유동파생상품자산의 유동성 대체
1,223,264
-

자기주식의 기타포괄손익금융자산 대체
9,267,135
-

현물출자 유상증자
351,907,556
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식대체
12,329,363
-

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
인적분할
기말

단기차입금
499,553,362
(7,419,586)

(1,424,65
3)

95,087,950
-
(201,616,029)
384,181,044

유동성장기부채
351,270,694
(161,632,098)
(1,474,180)
256,635,251
(3,277)
(413,349,351)
31,447,039

장기차입금
863,431,187
300,000,000

8,137,34
1

(254,723,201)
(66,725)
122,990,110

1,039,768,71
2

사채
156,773,015
59,710,079
-
(97,000,000)
172,345
(119,655,439)
-

유동리스부채
4,798,143
(5,077,309)
(19,988)
4,571,640
1,659,275
(2,013,693)
3,918,068

비유동리스부채
13,133,727
-

91,02
6

(4,571,640)
6,535,738
(6,940,074)

8,248,77
7

임대보증금
1,873,616
1,327,635
-
-
-
(77,495)
3,123,756

미지급배당금
15,257
(59,990,452)
-
-
59,990,299
-
15,104

재무활동으로부터의 총부채
1,890,849,001
126,918,269

5,309,54
6

-
68,287,655
(620,661,971)
1,470,702,500

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
345,379,804
160,437,860
(6,264,302)
-
-
499,553,362

유동성장기부채
228,791,636
(231,293,851)
727,742
353,396,341
(351,174)
351,270,694

장기차입금
996,812,636
128,483,045
11,569,804
(273,396,341)
(37,957)
863,431,187

사채
236,404,904
-
-
(80,000,000)
368,111
156,773,015

유동리스부채
4,052,624
(6,004,133)
(854,479)
5,692,350
1,911,781
4,798,143

비유동리스부채
10,327,499
-
(61,381)
(5,692,350)
8,559,959
13,133,727

미지급배당금
10,861
(48,613,877)
-
-
48,618,273
15,257

재무활동으로부터의 총부채
1,821,779,964
3,009,044
5,117,384
-
59,068,993
1,888,975,385

연결재무제표에 대한 주석-계속

35. 인적분할 및 중단영업손익

(1) 인적분할2023년 3월 22일 연결회사는 주주의 승인에 의하여 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문, 베이직케미칼, 에너지솔루션 및 도시개발사업부문을 영위할 분할존속회사와 베이직케미칼, 카본케미칼을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였습니다. 이에 따라 당기 분할신설회사 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 연결손익계산서는 재작성되었습니다. 한편, 이와 관련하여 연결회사는 상법 제 530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 분할 전 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 중단영업지배회사는 수익개선을 위하여 2017년 11월 17일 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 OCI 스페셜티(주)가 보유 중인 손자회사 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하고,

2022년 11월 28일 청산을 완료하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31(주1)

매출
631,747,888
1,902,386,650

매출원가
523,969,882
1,517,397,862

판매비와관리비
45,960,158
160,760,798

영업이익
61,817,848
224,227,990

기타영업외손익
10,862,786
9,673,358

세전중단영업이익
72,680,634
233,901,348

법인세비용
42,430,961
77,216,605

세후중단영업순이익(1)
30,249,673
156,684,743

세후중단영업처분이익(2)
222,162,633
-

세후총중단영업이익(1+2)
252,412,306
156,684,743

(주1)
ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기와 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31. (주1)

영업활동으로 인한 순현금흐름
65,150,842
104,568,367

투자활동으로 인한 순현금흐름
21,261,043
120,261,145

재무활동으로 인한 순현금흐름
21,983,320
81,743,344

(주1)
ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업현금흐름이 포함되어 있습니다.

(5) 인적분할기일인 2023년 5월 1일 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
인적분할기일

유동자산

1,077,413,972

현금및현금성자산
300,920,602

단기금융자산
75,071,410

매출채권및기타채권
367,692,583

유동파생상품자산
5,889,261

재고자산
305,764,975

매각예정자산
75,042

기타유동자산
22,000,099

비유동자산

940,368,450

장기금융자산
5,835

장기매출채권및기타채권
1,750,685

비유동파생상품자산
375,889

이연법인세자산
176,587,267

관계기업투자
130,438,217

투자부동산
1,399,877

유형자산
591,037,214

무형자산
10,440,781

순확정급여자산
26,854,359

기타비유동자산
1,478,326

자산 총계

2,017,782,422

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

구 분
인적분할기일

유동부채

922,722,172

단기금융부채
614,965,380

매입채무및기타채무
291,824,434

유동파생상품부채
660

충당부채
2,694,110

기타유동부채
13,237,588

비유동부채

153,068,541

장기금융부채
130,655,329

장기매입채무및기타채무
7,199,291

비유동충당부채
8,040,074

비유동파생상품부채
76,061

기타비유동부채
7,097,786

부채 총계

1,075,790,713

(6) 연결회사는 인적분할과 관련하여 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 공정가치를 미지급배당금으로 계상하였으며, 해당 금액은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 결정되었습니다. 연결회사는 분할시점의 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치로 평가된 미지급 배당금의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

소유주 분배예정 자산
2,017,782,422

소유주 분배예정 부채
1,075,790,713

순자산 장부금액(A)
941,991,709

미지급배당금(B)
1,164,154,342

중단영업처분이익(B-A)
222,162,633

연결재무제표에 대한 주석-계속(7) 소유주 분배예정자산ㆍ부채의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분
가정값

할인율
9.51%

영구성장률
1.00%

주요 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
할인율
영구성장률

0.5% 증가
0.5% 감소
0.5% 증가
0.5% 감소

미지급배당금의 증가(감소)
(67,895,661)
76,388,548
42,610,063
(37,878,676)

36. 재무제표의 승인동 연결재무제표는 2024년 3월
12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속37. 보고기간후 사건

(1) 2024년 1월 12일, 지배회사는 송영숙, 재단법인 가현문화재단 각 보유 한미사이언스 발행 보통주식 합계 7,440,674주를 매입하고, 송영숙, 임주현 각 보유 한미사이언스 발행 보통주식 합계 6,776,305주를 회사가 현물출자 받고, 그 대가로 회사는 제3자배정 유상증자 방식으로 보통주식 신주 2,291,532주를 발행하여 송영숙, 임주현에게 각 교부하며, 한미사이언스가 회사를 상대로 약 2,400억원 규모의 제3자 배정 유상증자를 진행하고, 회사가 해당 유상증자에 참여하여 한미사이언스가 발행하는 보통주식 6,434,316주를 인수하는 계약을 체결하였습니다.(2) 2024년 1월 24일, 종속회사인 (주)디씨알이가 신한은행 등으로 부터 차입한 173,000백만원과 관련하여, 지배회사의 이사회는 대주들에게 원리금 자금보충약정을 제공하기로 결의하였습니다.

(3) 지배회사는 2024년 1월 25일 오씨아이 주식회사의 제 3자 배정 유상증자에 참여하고 그 대가로 지배회사가 보유하고 있는 오씨아이드림㈜, ㈜피앤오케미칼, OCI China Co.,Ltd., OCI Japan Co.,Ltd., Philko Peroxide Corporation의 각 주식 및 지분을 현물출자하고
, 오씨아이 주식회사의 지분 44.78%를 확보하여 종속기업으로 편입했습니다.(4) 2024년 1월 31일, 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.는 이사회 결의에 따라 SGC이테크건설(주)의 상환전환우선주 730,000주를 13,593백만원에 취득하였습니다.(5) 지배회사는 2024년 2월 7일자 이사회에서, 보유하고 있는 자기주식 중 206,453주를 배당가능이익 범위 내에서 소각하기로 결의하였습니다.
한편, 인적분할을 통해 단주로 취득한 자기주식 42,279주의 경우, 3월 29일 주주총회 결의를 통해 자본금 감소절차를 거쳐 소각할 예정입니다.
2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 50 기 2023년 12월 31일 현재

제 49 기 2022년 12월 31일 현재

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 50 기말
제 49 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

463,465,463

1,083,120,898

현금및현금성자산
4,28,29
171,775,758

332,787,401

단기금융자산
5,28,29
70,000,000

50,071,410

매출채권및기타채권
6,27,28
66,871,215

364,301,497

매각예정자산
33
152,353,027

5,193,307

재고자산
7
-

311,655,812

당기법인세자산
25
2,162,859

-

기타유동자산
13
302,604

19,111,471

Ⅱ. 비유동자산

1,793,991,396

2,693,784,736

장기금융자산
5,28,29
37,213,559

30,411,304

장기매출채권및기타채권
6,27,28
4,463,462

49,705,267

비유동파생상품자산
28,29
-

375,889

이연법인세자산
25
-

299,543,469

종속기업,관계기업및공동기업투자

8,10,
33

1,655,059,751

1,582,166,614

투자부동산
12
30,321,858

23,822,543

유형자산

9,
33

57,955,988

651,925,180

무형자산
11
6,564,794

12,684,007

순확정급여자산
16
1,634,539

40,849,166

기타비유동자산
13
777,445

2,301,297

자 산 총 계

2,257,456,859

3,776,905,634

과 목
주석
제 50 기말
제 49 기말

부 채

Ⅰ. 유동부채

5,153,103

753,141,186

단기금융부채
14,28,29
-

431,953,940

매입채무및기타채무
15,27,28,30
4,663,526

287,320,789

충당부채
17,18
25,226

1,973,119

당기법인세부채
25
-

12,382,884

기타유동부채
19
464,351

19,510,454

Ⅱ. 비유동부채

73,094,855

452,478,973

장기금융부채
14,28,29
70,000,000

425,127,896

장기매입채무및기타채무
15,27,28,30
2,978,143

9,797,015

비유동파생상품부채
28,29
-

76,061

비유동충당부채
17
116,712

6,536,073

기타비유동부채
19
-

10,941,928

부 채 총 계

78,247,958

1,205,620,159

자 본

Ⅰ. 자본금

107,063,575

127,246,855

보통주자본금
1,21
107,063,575

127,246,855

Ⅱ. 기타불입자본

939,047,447

831,358,294

주식발행초과금
21
840,204,235

734,532,524

기타자본잉여금
21
98,843,212

96,825,770

III. 기타자본구성요소

(929,339,409)

(35,881,966)

자기주식
21
(22,488,525)

(28,272,000)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익
5,21
(8,922,706)

(7,609,966)

감자차손
21
(897,928,178)

-

IV. 이익잉여금

2,062,437,288

1,648,562,292

법정적립금

47,952,373

42,065,030

임의적립금

1,125,804,088

1,050,290,800

재평가적립금

415,932,404

415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
16
(58,953,038)

(47,888,040)

미처분이익잉여금

531,701,461

188,162,098

자 본 총 계

2,179,208,901

2,571,285,475

부채와자본총계

2,257,456,859

3,776,905,634

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제49기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 50 기
제 49 기

I. 매출액
22,27

226,038,780

6,532,470

II. 매출원가
23,27

5,069,728

4,293,481

III. 매출총이익

220,969,052

2,238,989

IV. 판매비와관리비
23

20,331,905

11,243,358

V. 영업이익(손실)

200,637,147

(9,004,369)

1. 금융수익
24,27,28
14,822,582

12,686,250

2. 금융비용
24,28
10,224,992

5,062,785

3. 기타영업외수익
24,27
18,489,838

208,005

4. 기타영업외비용
24
107,172,487

135,945

VI. 법인세비용차감전순이익

116,552,088

(1,308,844)

VII. 법인세비용
25

49,276,169

656,219

VIII. 계속영업당기순이익(손실)

67,275,919

(1,965,063)

IX. 중단영업당기순이익
32

415,795,794

133,084,621

X. 당기순이익

483,071,713

131,119,558

XI. 주당손익
26

1. 계속영업과 중단영업 기본및 희석주당순이익

24,739원

5,502원

2. 계속영업 기본및희석주당순이익

3,446원

(83)원

3. 중단영업 기본및희석주당순이익

21,293원

5,585원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제49기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 50 기
제 49 기

I. 당기순이익

483,071,713

131,119,558

II. 기타포괄손익

(11,636,030)

3,834,001

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(11,636,030)

3,834,001

확정급여제도의 재측정요소
16
(11,064,998)

9,154,500

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
21
(1,312,740)

(5,320,499)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익

741,708

-

III. 총포괄손익

471,435,683

134,953,559

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 49 기 202
2년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
자 본 금
주식발행초과금
기타자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2022.1.1.

127,246,855
734,532,524
96,825,770
(2,289,467)
1,555,986,975
2,512,302,657

배당금

-
-
-
-
(47,698,741)
(47,698,741)

당기순이익

-
-
-
-

131,119,558

131,119,558

자기주식의 취득
21
-
-
-
(28,272,000)
-
(28,272,000)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
21
-
-
-

(5,320,499)

-

(5,320,499)

확정급여제도의 재측정요소
16
-
-
-
-
9,154,500
9,154,500

2022.12.31.

127,246,855
734,532,524
96,825,770
(35,881,966)
1,648,562,292
2,571,285,475

2023.1.1.

127,246,855
734,532,524
96,825,770
(35,881,966)
1,648,562,292
2,571,285,475

배당금

-
-
-
-
(58,873,427)
(58,873,427)

당기순이익

-
-
-
-
483,071,713
483,071,713

자기주식의 취득
21
-
-
-
(3,483,660)
-
(3,483,660)

자기주식의 처분

-
-
2,017,442
9,267,135
-
11,284,577

감자차손
21
(37,183,645)
(229,042,519)
-
(897,928,178)
-
(1,164,154,342)

유상증자
21
17,000,365
334,714,230
-
-
-
351,714,595

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
21
-
-
-
(1,312,740)
-
(1,312,740)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분손익
21
-
-
-
-
741,708
741,708

확정급여제도의 재측정요소
16
-
-
-
-
(11,064,998)
(11,064,998)

2023.12.31.

107,063,575
840,204,235
98,843,212
(929,339,409)
2,062,437,288
2,179,208,901

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 49 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 50 기
제 49 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

252,922,855

122,870,992

1. 영업활동으로 창출된 현금
31
50,945,173

127,342,051

2. 이자의 수취

12,487,869

12,584,208

3. 이자의 지급

(16,335,922)

(20,623,338)

4. 배당금의 수령

220,368,983

3,408,359

5. 법인세의 환급(납부)

(14,543,248)

159,712

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,294,798

34,174,560

1. 단기금융상품의 감소

379,998,603

619,196,746

2. 단기금융상품의 증가

(475,000,000)

(274,014,592)

3. 상각후원가측정금융자산의 감소

-

390

4. 상각후원가측정금융자산의 증가

-

(1,560)

5. 단기대여금의 감소

9,647,245

1,540,921

6. 단기대여금의 증가

(3,000,000)

(22,000,000)

7. 장기금융상품의 증가

(2,000)

-

8. 장기대여금의 감소

557,612

8,298,500

9. 장기대여금의 증가

(3,507,541)

(40,000,000)

10. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가

(275)

-

11. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소

305,849

132,236

12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가

(5,000,034)

-

13. 투자부동산의 취득

-

(1,884)

14. 유형자산의 취득

(31,210,921)

(103,189,163)

15. 유형자산의 처분

698,972

1,200,875

16. 무형자산의 취득

(5,309,042)

(2,647,816)

17. 무형자산의 처분

750,000

-

18. 기타비유동자산의 취득

(20,000)

-

19. 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 취득

-

(157,054,813)

20. 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 처분

606,358

-

21. 매각예정자산의 처분

132,403,765

58,089

22. 국고보조금의 수령

376,207

2,656,631

과 목
주석
제 50 기
제 49 기

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
31

(415,754,455)

125,540,266

1. 단기차입금의 증가

138,497,825

448,935,401

2. 단기차입금의 감소

(224,832,210)

(301,509,299)

3. 유동성장기부채의 감소

(26,145,990)

(199,283,280)

4. 장기차입금의 증가

-

254,970,000

5. 사채의 발행

59,710,079

-

6. 자기주식의 취득

(3,483,660)

(28,272,000)

7. 임대보증금 증가

1,332,855

-

8. 리스부채의 상환

(846,210)

(1,606,210)

9. 배당금의 지급

(58,873,581)

(47,694,346)

10. 인적분할로 인한 감소

(300,920,602)

-

11. 현물출자 유상증자로 인한 감소

(192,961)

-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(474,841)

(1,286,467)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+Ⅳ)

(161,011,643)

281,299,351

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

332,787,401

51,488,050

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
4

171,775,758

332,787,401

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 49 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요

오씨아이홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장 사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 OCI주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다. 당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을 오씨아이 주식회사로 인적분할하고 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위하는 분할존속회사의 사명을 OCI주식회사에서 오씨아이홀딩스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 인적분할을 통하여 오씨아이 주식회사의 지분 1.26%를 취득하였으며, 2023년 9월 22일 유상증자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 31.99%를 추가 취득하여 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 모두 충족하여 지주회사로 전환되었습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 107,063,575천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 당사의 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
2023.12.31.

보통주식수(주)
지분율(%)

최대주주 및 특수관계인
5,680,570
28.67

국민연금공단
2,001,193
10.10

자기주식
248,732
1.26

기타 투자자 및 소액주주
11,882,220
59.97

합 계
19,812,715
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서
제1102호
'주식기준보상'의
적용범위에
포함되는 주식기준보상거래,기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치, 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 공정가치로 측정하는 사외적립자산을 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

동 개정사항은 회계정책 정보를 '유의적인(significant)' 회계정책에서 '중요한(material)'의 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 글로벌 최저한세당사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 . 필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있습니다. 이 개정사항이 당사에 미치는 효과는 주석 25번에서 설명하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

재무제표에 대한 주석-계속1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하며, '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24, 28 참고).

재무제표에 대한 주석-계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24, 28 참고). 공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 추가한 금액입니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물 및 구축물
10 ~ 40년

기계장치
6 ~ 8년

기타의유형자산
3 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산가. 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

· 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 무형자산의 제거당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한
무형자산별
내용연수와
상각방법은
다음과
같습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

회원권
비한정
-

재무제표에 대한 주석-계속
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(11) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (12) 금융부채와 지분상품가. 금융부채와 자본의 분류당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

라. 당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

마. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

재무제표에 대한 주석-계속바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

사. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

재무제표에 대한 주석-계속아. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(15) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

다. 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(17) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 당사의 수익은 배당금수익, 임대수익 및 브랜드사용수익 등으로 구성되어 있습니다.가. 배당금수익당사의 주요 목적사업은 종속기업 등의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업 등의 제반 사업내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 지주사업입니다. 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 영업수익으로 분류하고 있습니다.

나. 임대수익당사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.다. 브랜드사용수익브랜드사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(19) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉, 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

· 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

· 기업 특유의 위험조정

· 채권수익률에 기초한 신용위험조정

· 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

재무제표에 대한 주석-계속

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

· 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

· 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

· 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액· 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료

당사는 리스부채를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

· 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

· 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

· 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 집행가능기간

국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다(주석 9, 30 참고).

(20) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속
(21) 법인세비용
회사는 필라2규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외규정을 적용하고 있습니다. 또한 관련 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 보고기간 중 회사가 인식한 필라2 관련 당기법인세 비용은 없습니다.
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 또한 가산할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(22) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 차입원가 자본화

주석 2.(14)에 기재된 바와 같이, 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(4) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 29에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 추정 불확실성의 주요 원천아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 복구충당부채의 추정당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(주석 2.(4) 참고). 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

5) 금융상품의 공정가치 평가

주석 29에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

현금및현금성자산

171,775,758

332,787,401

재무제표에 대한 주석-계속5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품

70,000,000

50,000,000

상각후원가측정금융자산(국공채)
-
71,410

소 계
70,000,000
50,071,410

(장기금융자산)

장기금융상품
2,000
4,000

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
9,595,913
8,606,755

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
-
145,027

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
27,614,406
21,652,722

상각후원가측정금융자산(국공채)
-
1,560

소 계
37,213,559
30,411,304

합 계
107,213,559
80,482,714

재무제표에 대한 주석-계속(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(당기말)당기 중 영진약품(주)와 Eos Energy Enterprises, Inc.를 전량 매도하였으며, 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산(시장성)을 보유하고 있지 않습니다. (전기말)

(단위:천원)

회사명
2022.12.31.

주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주)
11,925
0.01
237,072
38,756
38,756

부광약품(주) (주1)
-
-
-
-
-

Eos Energy Enterprises, Inc. (주2)
71,672
0.09
634,919
106,271
106,271

합 계

871,991
145,027
145,027

(주1)
전기 중 부광약품(주)의 지분 10.88%를 추가 취득하여 전기말 현재 지분율은 10.90%이며, 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(주2)
전기 중 Eos Energy Enterprises, Inc.의 유상증자로 인한 유통주식수의 증가로 지분율이 감소하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2023.12.31.

주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주)
171,847
0.59
31,537,078
22,838,466
22,838,466

한국앤컴퍼니
306,150
0.32
5,000,034
4,775,940
4,775,940

오씨아이 주식회사 (주1)
-
-
-
-
-

합 계

36,537,112
27,614,406
27,614,406

(주1)
2023년 5월 1일 인적분할을 통해 지분 1.26%를 취득하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당기 중 유상증자로 지분 31.99%를 추가 취득하였습니다. 피투자회사의 지분을 20% 이상 확보하였으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2022.12.31.

주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주) (주1)
171,847
0.59
31,537,078
21,652,722
21,652,722

(주1)
전기 중 금호석유화학(주)의 자사주 소각으로 인한 유통주식수의 감소로 지분율이 증가하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
1,719,160
335,009,546

손실충당금
(26,098)
(849,884)

단기대여금
63,586,287
23,649,245

미수금
304,742
22,321,498

손실충당금
-
(18,098,893)

미수수익
1,287,124
2,269,985

소 계
66,871,215
364,301,497

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
4,463,462
47,968,582

보증금
-
1,736,685

소 계
4,463,462
49,705,267

합 계
71,334,677
414,006,764

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(849,884)
(18,098,893)

손상차손인식
(19,153)
(29,043)

제각 (주1,2)
3,639
348,526

환율변동효과
(27,165)
(475,145)

인적분할
866,465
18,254,555

기말금액 (주3)
(26,098)
-

(주1)
당기 중 합의서에 따른 청산 절차가 종결되어 Confluence Solar Inc.의 회수불가능한 미수금을 제각처리하였습니다.

(주2)
당기 중 BSH EV ALETLERI SAN. TIC. A.S.의 회수불가능한 매출채권을 제각처리하였습니다.

(주3)
당기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1.~ 2022.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(6,766,351)
(11,284,119)

손상차손인식
-
(6,014,362)

손상차손환입
24,688
-

기타(제각) (주1)
5,890,263
-

환율변동효과
1,516
(800,412)

기말금액 (주2)
(849,884)
(18,098,893)

(주1)
2022년 12월 30일 인도법원의 결정에 따른 배당절차 완료 통지에 따라 Indosolar Limited.의 회수불가능한 채권을 제각처리하였습니다.

(주2)
전기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
1,693,062

69,641,61
5

265,847,438
76,921,045

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
68,458,793
11,577,802

3개월 이하
-
-
65,542,883
57,979

3개월 초과 6개월 이하
-
-
1,636,545
6,989

6개월 초과
-
-
1,279,365
11,512,834

개별적으로 손상된 채권
26,098
-
703,315
9,447,148

합 계
1,719,160

69,641,61
5

335,009,546
97,945,995

재무제표에 대한 주석-계속7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
-
-
-
26,804,522
(149,380)
26,655,142

제품
-
-
-
159,673,996
(13,415,658)
146,258,338

원재료
-
-
-
105,265,103
(3,364,830)
101,900,273

저장품
-
-
-
30,904,761
(2,710,599)
28,194,162

기타의재고자산
-
-
-
8,647,897
-
8,647,897

합 계
-
-
-
331,296,279
(19,640,467)
311,655,812

재무제표에 대한 주석-계속8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 주,천원)

구분
회사명
2023.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액
시장가격

종속기업
OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
530,820,394
249,176,990
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
5,157,646
4,938,742
-

(주)디씨알이 (주1)
20,029,818
100.00
582,807,040
1,135,570,873
582,753,026
-

OCI스페셜티(주)
149,880,914
78.07
133,936,499
26,405,283
16,160,611
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
8,675,511
1,000,000
-

OCI Japan Co., Ltd. (주3)
7,999
99.99
1,068,050
1,440,761
-
-

OCI China Co., Ltd. (주3)
-
100.00
138,261,959
139,029,505
-
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
272,404,264
139,536,000
-

OCI 파워(주)
3,622,000
100.00
18,110,000
21,459,846
18,110,000
-

OCI Global Ltd.
137,170,160
100.00
20,374,657
21,823,639
20,374,657
-

OCIM Sdn. Bhd.
512,356,839
100.00
194,833,979
1,503,676,113
194,833,979
-

오씨아이드림(주) (주3)
100,000
100.00
500,000
1,630,195
-
-

관계기업
Philko Peroxide Corporation (주3)
397,598
40.00
297,622
2,254,818
-
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
458,524
276,800
-

(주)에스엔바이오사이언스
1,049,609
25.15
4,999,956
(5,085,117)
4,999,956
-

(주)피앤오케미칼 (주3)
10,314,500
49.00
51,572,500
10,252,333
-
-

부광약품(주)
7,747,934
10.90
146,323,312
24,370,588
53,336,292
47,262,397

오씨아이 주식회사 (주2)
2,472,450
33.25
364,236,918
326,988,476
364,236,918
275,183,685

공동기업
오씨아이페로(주)
167,166
50.00
3,437,203
8,423,308
5,325,780
-

합 계
2,065,497,490
4,035,756,960
1,655,059,751

(주1)
(주)디씨알이의 취득원가와 순자산지분액의 차이 552,764백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익756,797백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 204,033백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)
2023년 5월 1일 인적분할을 통해 지분 1.26%를 취득하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당기 중 유상증자로 지분 31.99%를 추가 취득하였습니다. 피투자회사의 지분을 20% 이상 확보하였으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(주3)
2023년 10월 26일 현물출자를 결의함에 따라 매각예정자산으로 대체하였으며, 2024년 1월 25일 현물출자가 완료되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 주,천원)

구분
회사명
2022.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액
시장가격

종속기업
OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
538,490,266
249,176,990
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
5,373,637
4,938,742
-

(주)디씨알이 (주1)
20,029,818
100.00
582,807,040
1,088,010,157
582,753,026
-

OCI스페셜티(주)
149,880,914
78.07
133,936,499
24,786,033
16,160,611
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
6,681,270
1,000,000
-

OCI Japan Co., Ltd.
7,999
99.99
1,068,050
1,326,794
1,068,050
-

OCI China Co., Ltd.
-
100.00
138,261,959
102,160,941
93,421,712
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
231,296,472
139,536,000
-

OCI 파워(주)
3,622,000
100.00
18,110,000
21,717,808
18,110,000
-

OCI Global Ltd.
137,170,160
100.00
20,374,657
21,111,116
20,374,657
-

OCIM Sdn. Bhd.
512,356,839
100.00
194,833,979
1,311,779,250
194,833,979
-

오씨아이드림(주)
100,000
100.00
500,000
1,413,543
500,000
-

관계기업
Philko Peroxide Corporation
397,598
40.00
297,622
2,148,291
297,622
-

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주))
10,192,000
49.00
50,960,000
127,657,937
50,960,000
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
394,185
276,800
-

(주)에스엔바이오사이언스
1,049,609
25.15
4,999,956
(4,296,606)
4,999,956
-

(주)피앤오케미칼 (주2)
10,314,500
49.00
51,572,500
43,067,553
51,572,500
-

부광약품(주) (주3)
7,747,934
10.90
146,323,312
29,098,780
146,323,312
67,794,423

공동기업
오씨아이페로(주)
167,166
50.00
3,437,203
8,188,228
5,325,780
-

비앤오바이오(주)
174,000
50.00
870,000
610,199
536,877
-

합 계
1,753,090,572
3,561,015,854
1,582,166,614

(주1)
(주)디씨알이의 취득원가와 순자산지분액의 차이 505,203백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익756,797백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 251,594백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)
전기 중 추가 출자로 인하여 주식수가 증가하였으며, 지분율은 출자전과 동일합니다.

(주3)
전기 중 부광약품(주)의 지분 10.88%를 추가 취득하여 전기말 현재 지분율은 10.90%이며, 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 변동한 관계기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.12.31.

기초 장부금액
취득
청산
손상(환입)
대체 (주1)
인적분할
기말 장부금액

종속기업
OCI Japan Co., Ltd.
1,068,050
-
-
-
(1,068,050)
-
-

OCI China Co., Ltd.
93,421,712
-
-

17,817,460

(111,239,172)
-
-

오씨아이드림(주)
500,000
-
-
-
(500,000)
-
-

관계기업
오씨아이 주식회사
-
364,236,918
-
-
-
-
364,236,918

Philko Peroxide Corporation
297,623
-
-
-
(297,623)
-
-

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주))
50,960,000
-
-
-
-
(50,960,000)
-

(주)피앤오케미칼
51,572,500
-
-
(12,324,318)
(39,248,182)
-
-

부광약품(주)
146,323,312
-
-
(92,987,020)
-
-
53,336,292

공동기업
비앤오바이오(주)
536,877
-
(536,877)
-
-
-
-

합 계
344,680,074
364,236,918
(536,877)
(87,493,878)
(152,353,027)
(50,960,000)
417,573,210

(주1)

2023년 10월 26일 현물출자를 결의함에 따라 매각예정자산으로 대체하였으며, 2024년 1월 25일 현물출자가 완료되었습니다.

부광약품(주) 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.투자주식 가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31

할인율(주1)
9.89%

영구성장률(주2)

1.00%

예산매출성장률(향후5년간평균)(주3)
10.5%

(주1)
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 약 5년간의 현금흐름이 할인현금흐름 모형에 반영되었습니다.

(주2)
영구성장률은 현금창출단위가 영업을 수행하는 국가의 명목 GDP성장률과 경영진과 경영진이 추정한 연간 EBITDA 성장률 중 낮은 것으로 결정하였습니다.

(주3)
추정 EBITDA는 과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2022.12.31.

기초 장부금액
취득
청산
손상
대체
인적분할
기말 장부금액

관계기업
부광약품(주) (주1)
-
146,323,312
-
-
-
-
146,323,312

(주)피앤오케미칼
40,621,000
10,951,500
-
-
-
-
51,572,500

합 계
40,621,000
157,274,812
-
-
-
-
197,895,812

(주1)
전기 중 부광약품(주)의 지분 10.88%를 추가 취득하여 전기말 현재 지분율은 10.90%이며, 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가 (주1)
5,446,486
7,962,678
6,362,897
3,088,099
214,899,758
237,759,918

감가상각누계액 (주1)
-
(3,582,775)
(6,059,580)
(1,522,027)
-
(11,164,382)

손상차손누계액
-
(66,023)
-
-
(168,573,525)
(168,639,548)

차감 후 장부가액
5,446,486
4,313,880
303,317
1,566,072
46,326,233

57,955,98
8

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산(주2)
합계

취득원가 (주1,2)
167,316,257
840,603,988
3,832,087,397
71,486,739
405,157,655
5,316,652,036

감가상각누계액 (주1)
(411,065)
(374,707,885)
(3,208,953,819)
(60,068,274)
-
(3,644,141,043)

손상차손누계액
-
(251,428,173)
(454,680,780)
(403,650)
(308,971,069)
(1,015,483,672)

국고보조금
-
(141,115)
(8,254)
(52,587)
(4,900,185)
(5,102,141)

차감 후 장부가액
166,905,192
214,326,815
168,444,544
10,962,228
91,286,401
651,925,180

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

(주2)

전기 유형자산 취득과 관련한 주요 국고보조금 내역은 아래와 같습니다.

<세부내용 및 증감내역>

(단위:천원)

세부사업명
사업내용
수행기간
예산액
교부.지급
집행
차기이월분

자기부담금
국고보조금
자기부담금
국고보조금

에너지 다소비시설탄소중립설비 지원 사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
공정개선하여잉여폐열 회수량을 증대
2021.08.09 ~2023.03.31
11,436,433
5,127,161
4,900,185
5,127,161
4,900,185
-

<유.무형자산내역>

(단위:천원)

세부사업명
소재지
기초
취득
기말

에너지 다소비시설 탄소중립설비 지원사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
OCI광양공장 카본생산과
2,752,554
7,274,792
10,027,346

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
167,316,257
840,603,988
3,832,087,397
71,486,739
405,157,655
5,316,652,036

취득 및 자본적 지출
-
746,621
72,798
2,194,095
27,408,712
30,422,226

대체
-
6,388,754
24,730,603
270,088
(31,389,445)
-

처분
-
(437,569)
(31,893,149)
(16,473,544)
(13,979,111)
(62,783,373)

기타 (주1,2)
(6,390,586)
(6,983,485)
207,697
-
(6,696,086)
(19,862,460)

매각예정자산 대체 (주3)
-
-
(68,407,014)
-
(40,821,815)
(109,228,829)

인적분할
(155,479,185)
(832,355,631)
(3,750,435,435)
(54,389,279)
(124,780,152)
(4,917,439,682)

기말취득원가
5,446,486
7,962,678
6,362,897
3,088,099
214,899,758
237,759,918

(주1)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(주2)
유형자산에서 재고자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
당기 중 군산공장 기계장치 및 건설중인자산 일부를 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.로 매각하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
164,313,769
827,064,105
3,839,013,782
69,172,348
603,681,214
5,503,245,218

취득 및 자본적 지출
2,397,606
35,577
382,458
3,936,562
79,375,414
86,127,617

대체
216,007
13,869,789
36,556,745
1,203,324
(51,845,865)
-

처분
-
(178,853)
(12,612,526)
(2,825,495)
(432,033)
(16,048,907)

기타 (주1)
388,875
(186,630)
-
-
(815,648)
(613,403)

매각예정자산 대체 (주2)
-
-
(31,253,062)
-
(224,805,427)
(256,058,489)

기말취득원가
167,316,257
840,603,988
3,832,087,397
71,486,739
405,157,655
5,316,652,036

(주1)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(주2)
전기 중 군산공장 기계장치 일부를 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.로 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(411,065)
(626,136,058)
(3,663,634,599)
(60,471,924)
(308,971,069)
(4,659,624,715)

감가상각비 (주1)
(146,894)
(3,522,089)
(8,798,968)
(1,127,358)
-
(13,595,309)

대체
-
(713,391)
-
-
713,391
-

처분
-
437,562
31,794,764
16,170,598
13,960,347
62,363,271

기타 (주2)
-

5,002,515

(250,425)
(6,541)
-

4,745,549

매각예정자산 대체 (주3)
-
-
68,016,908
-
37,310,907
105,327,815

인적분할
557,959
621,282,663
3,566,812,740
43,913,198
88,412,899
4,320,979,459

기말금액
-
(3,648,798)
(6,059,580)
(1,522,027)
(168,573,525)
(179,803,930)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다(주석 30 참조).

(주2)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(주3)
당기 중 군산공장 기계장치 일부를 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.로 매각하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1.~ 2022.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(85,607)
(611,780,566)
(3,671,904,633)
(60,108,118)
(530,211,977)
(4,874,090,901)

감가상각비 (주1)
(325,458)
(12,670,880)
(34,632,097)
(2,926,218)
-
(50,554,653)

손상차손 (주2)
-
(402,011)
(246,850)
(28,613)
(438,190)
(1,115,664)

처분
-
177,763
12,515,620
2,643,582
340,269
15,677,234

기타 (주3)
-
(1,460,364)
(304,445)
(52,557)
1,598,967
(218,399)

매각예정자산 대체 (주4)
-
-
30,937,806
-
219,739,862
250,677,668

기말금액
(411,065)
(626,136,058)
(3,663,634,599)
(60,471,924)
(308,971,069)
(4,659,624,715)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

(주2)
전기 중 VIP사업 철수에 따라 사업과 관련한 유형자산을 손상처리 하였습니다.

(주3)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(주4)
전기 중 군산공장 기계장치 일부를 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.로 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산당기말 현재 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당사가 제공한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,CNY,MYR)

회사명
지급보증기관
외화단위
2023.12.31.
2022.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank China
CNY
51,000,000
103,400,000
외화지급보증

OCI Solar Power LLC (주1)
Alamo6 SolarHoldings, LLC
USD
386,966,362
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)
BHES Pearl Solar Holdings, LLC
USD
90,379,535
90,379,535
계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3)
Syarikat Sesco Berhad
MYR
910,441,770
1,301,499,332
계약이행보증

(주1)
당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주2)
당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주3)
당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서, 계약이행보증을 하고 있습니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 보증의내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,외화단위:USD)

지급보증기관
통화
2023.12.31.
2022.12.31.
내 용

서울보증보험
KRW
-
557,707
계약이행보증

신한은행
USD
-
20,000,000
Standby L/C

재무제표에 대한 주석-계속11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
5,843,007
48,124
1,235,560
1,550,000
8,676,691

상각누계액
-
(44,307)
(517,590)
(1,550,000)
(2,111,897)

장부가액
5,843,007
3,817
717,970
-
6,564,794

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
7,487,988
4,603,415
16,583,343
6,628,250
35,302,996

상각누계액
-
(3,665,480)
(11,244,933)
(6,559,465)
(21,469,878)

손상차손누계액
(1,149,111)
-
-
-
(1,149,111)

장부가액
6,338,877
937,935
5,338,410
68,785
12,684,007

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
7,487,988
4,603,415
16,583,343
6,628,250
35,302,996

취득 및 자본적지출
2,509,188
21,676
1,627,852
1,857,220
6,015,936

처분 및 폐기
(750,000)
-
(3,031,208)
(1,430,874)
(5,212,082)

인적분할
(3,404,169)
(4,576,967)
(13,944,427)
(5,504,596)
(27,430,159)

기말취득원가
5,843,007
48,124
1,235,560
1,550,000
8,676,691

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1.~ 2022.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
7,482,488
4,555,629
33,296,307
6,628,250
51,962,674

취득 및 자본적지출
5,500
47,786
2,159,700
-
2,212,986

처분 및 폐기 (주1)
-
-
(18,872,664)
-
(18,872,664)

기말취득원가
7,487,988
4,603,415
16,583,343
6,628,250
35,302,996

(주1)
전기 중 개발 프로젝트 철수 결정에 따라 개발비를 폐기 처리하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(1,149,111)
(3,665,480)
(11,244,933)
(6,559,465)
(22,618,989)

무형자산상각비
-
(155,558)

(473,19
6)

(123,698)
(752,452)

처분 및 폐기
-
-
2,839,291
1,430,874
4,270,165

인적분할
1,149,111
3,776,731
8,361,248
3,702,289
16,989,379

기말금액
-
(44,307)
(517,590)
(1,550,000)
(2,111,897)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1.~ 2022.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(1,149,111)
(3,050,314)
(28,886,897)
(6,522,782)
(39,609,104)

무형자산상각비
-
(615,166)
(1,230,700)
(36,683)
(1,882,549)

처분 및 폐기 (주1)
-
-
18,872,664
-
18,872,664

기말금액
(1,149,111)
(3,665,480)
(11,244,933)
(6,559,465)
(22,618,989)

(주1)
전기 중 개발 프로젝트 철수결정에 따라 개발비를 폐기처리하였습니다.

(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

판매비와관리비
68,382

1,825

재무제표에 대한 주석-계속12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
21,009,510
25,226,308
46,235,818

감가상각누계액
-
(15,913,960)
(15,913,960)

기말금액
21,009,510
9,312,348
30,321,858

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
15,373,088
19,535,332
34,908,420

감가상각누계액
-
(11,019,854)
(11,019,854)

손상차손누계액
-
(66,023)
(66,023)

기말금액
15,373,088
8,449,455
23,822,543

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
15,373,088
19,535,332
34,908,420

기타(주1)
6,390,586
6,983,485
13,374,071

인적분할
(754,164)
(1,292,509)
(2,046,673)

기말취득원가
21,009,510
25,226,308
46,235,818

(주1)
사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1.~ 2022.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
15,760,079
19,348,702
35,108,781

취득
1,884
-
1,884

기타 (주1)
(388,875)
186,630
(202,245)

기말취득원가
15,373,088
19,535,332
34,908,420

(주1)
사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(11,085,877)
(10,756,259)

감가상각비
(468,463)
(470,523)

기타 (주1)
(5,006,417)
140,905

인적분할
646,797
-

기말금액
(15,913,960)
(11,085,877)

(주1)
사옥(건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
6,346,620
4,829,778

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(4,490,035)
(4,293,481)

당사는 소유한 본사 사옥의 일부 등을 리스로 제공하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
21,009,510
86,334,667
15,373,088
63,214,261

건물및구축물
9,312,348
7,825,834
8,449,455
7,461,242

합 계
30,321,858
94,160,501
23,822,543
70,675,503

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

재무제표에 대한 주석-계속13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(기타유동자산)

선급금
72,323
2,437,078

선급비용
24,354
2,880,638

기타
205,927
13,793,755

소 계
302,604
19,111,471

(기타비유동자산)

장기선급금
-
705,000

기타
777,445
1,596,297

소 계
777,445
2,301,297

합 계
1,080,049
21,412,768

재무제표에 대한 주석-계속14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기이자율(연, %)
2023.12.31.
2022.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금
신한은행 외
-
-
284,002,343

유동성장기부채
신한은행 홍콩
-
-
148,020,960

사채할인발행차금-사채

-
(69,363)

소 계
-
431,953,940

(비유동 장기금융부채)

장기사채
KB증권 외
-
-
157,000,000

사채할인발행차금-장기사채

-
(226,984)

장기차입금
신한은행
5.78
70,000,000
268,354,880

소 계
70,000,000
425,127,896

합 계
70,000,000
857,081,836

재무제표에 대한 주석-계속15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무
-
157,733,350

미지급금
2,761,993
112,045,813

미지급배당금
15,104
15,257

미지급비용(이자)
55,425
3,538,672

미지급비용(기타)
514,941
12,090,399

예수보증금
-
550

유동성임대보증금
1,019,826
-

유동리스부채
296,237
1,896,748

소 계
4,663,526
287,320,789

(비유동 장기매입채무및기타채무)

임대보증금
2,405,734
2,170,200

비유동리스부채
572,409
7,626,815

소 계
2,978,143
9,797,015

합 계
7,641,669
297,117,804

재무제표에 대한 주석-계속16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용(주1)
1,091,439
2,872,311

(주1)
확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
24,472,531
155,784,569

사외적립자산의 공정가치
(26,107,070)
(196,633,735)

재무상태표에 인식하는 부채(자산)
(1,634,539)
(40,849,166)

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

이율보증형보험상품 등
26,105,916
179,812,994

기타
1,154
16,820,741

합 계
26,107,070
196,633,735

재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

기초금액
155,784,569
166,551,101

당기근무원가
5,732,967
13,618,954

이자비용
3,047,998
4,103,955

재측정요소 :
12,483,319
(13,130,300)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
632,877

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
8,060,160
(26,404,719)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
4,423,159
12,641,542

급여지급액
(5,522,189)
(15,416,641)

과거근무원가
124,790
-

계열사 전입효과
(639,553)
57,500

인적분할
(146,539,370)
-

기말금액
24,472,531
155,784,569

재무제표에 대한 주석-계속

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

기초금액
196,633,735
162,644,797

사외적립자산의 이자수익
3,805,029
3,995,883

사외적립자산의 재측정요소
202,522
(1,239,795)

사용자 기여금
6,000,000
45,000,000

급여지급액
(6,441,750)
(13,824,650)

계열사 전입효과

(698,73
7)

57,500

인적분할
(173,393,729)
-

기말금액

26,107,0
70

196,633,735

한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 287,904천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

사외적립자산 이자수익 (주1)
4,007,551
2,756,088

(주1)
확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

당기근무원가
5,732,967
13,618,954

순이자비용(수익)
(757,031)
108,072

과거근무원가
124,790
-

합 계(주1)
5,100,726
13,727,026

(주1)
확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속사. 당기손익으로 인식한 계정과목당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

매출원가
2,156,726
8,582,587

판매비와관리비
2,712,787
4,453,734

개발비
231,213
690,705

합 계(주1)
5,100,726
13,727,026

(주1)
확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(12,280,797)
11,890,505

법인세 효과
1,215,799
(2,736,005)

법인세차감후 재측정요소(주1)
(11,064,998)
9,154,500

(주1)
확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각각 (-)58,953,038천원 및 (-)47,888,040천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

할인율
4.31%
5.40%

미래임금 상승률
3.00%
3.00%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.
2021.12.31.
2020.12.31.
2019.12.31.

확정급여채무의 현재가치
24,472,531
155,784,569
166,551,101
150,685,632
182,158,427

사외적립자산의 공정가치

(26,107,0
70)

(196,633,735)
(162,644,797)
(136,848,167)
(164,798,793)

제도의 과소(과다)적립액

(1,634,53
9)

(40,849,166)
3,906,304
13,837,465
17,359,634

카. 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(665,263)
97%
(8,002,626)
95%

1% 감소
706,470
103%
8,884,675
106%

미래임금 상승률:

1% 증가
745,714
103%
9,298,406
106%

1% 감소
(713,862)
97%
(8,508,879)
95%

타. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.06년입니다.

재무제표에 대한 주석-계속17. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31

유동
비유동

복구충당부채(주1)
구조조정 충당부채 (주2)
기타충당부채
배출부채
합 계
기타충당부채

기초금액
13,823
499,955
1,459,341
-
1,973,119
6,536,073

전입액
-
2,110,000
59,269
226
2,169,495
1,635,631

사용액
(13,823)
(628,429)
(109)
-
(642,361)
(14,918)

환입액
-
-
(780,918)
-
(780,918)
-

인적분할
-
(1,981,526)
(712,583)
-
(2,694,109)
(8,040,074)

기말금액
-
-
25,000
226
25,226
116,712

(주1)

토양 오염 정화 작업 비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
2020년에 발생한 생산중단에 따른 관련비용을 포함하고 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1.~ 2022.12.31.

유동
비유동

복구충당부채(주1)
구조조정 충당부채 (주2)
기타충당부채
합 계
기타충당부채

기초금액
2,224,214
2,285,931
265,218
4,775,363
5,833,625

전입액
674,539
-
1,238,787
1,913,326
1,578,883

사용액
(2,884,930)
(1,785,976)
(37,244)
(4,708,150)
(876,435)

환입액
-
-
(7,420)
(7,420)
-

기말금액
13,823
499,955
1,459,341
1,973,119
6,536,073

(주1)

토양 오염 정화 작업 비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
2020년에 발생한 생산중단에 따른 관련비용을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

18. 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2022년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

이행연도
무상할당 배출권

2022년분
1,214

2023년분
1,243

2024년분
1,230

2025년분
1,230

합 계
4,917

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
인적분할
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2022년(주1)
수량
2,822,726
(2,821,512)
-
-
(1,214)
-
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
2,568,911
(2,567,668)
-
-
-
-
-
1,243

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,544,852
(2,543,622)
-
-
-
-
-
1,230

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,544,852
(2,543,622)
-
-
-
-
-
1,230

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
10,481,341
(10,476,424)
-
-
(1,214)
-
-
3,703

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
당기(2023년) 중 전기(2022년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(전기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2021년 (주1)
수량
2,876,941
(1,153,629)
(15,385)
(1,192,709)
(515,218)
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2022년
수량
2,568,920
(9)
(261,403)
-
515,218
-
2,822,726

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
2,568,920
(9)
-
-
-
-
2,568,911

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,544,860
(8)
-
-
-
-
2,544,852

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,544,860
(8)
-
-
-
-
2,544,852

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
13,104,501
(1,153,663)
(276,788)
(1,192,709)
-
-
10,481,341

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
전기(2022년) 중 전전기(2021년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
226
-
226

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,268톤(tCO2-eq)입니다.(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
-
-
-

한편 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,232,619톤(tCO2-eq)입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

19. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

(기타유동부채)

선수금
1,505
13,243,004

예수금
462,846
6,159,574

기타
-
107,876

소 계
464,351
19,510,454

(기타비유동부채)

장기선수금
-
7,632,816

기타
-
3,309,112

소 계
-
10,941,928

합 계
464,351
30,452,382

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

제품판매
-
20,875,820

기타
1,505
-

합 계
1,505
20,875,820

유동
1,505
13,243,004

비유동
-
7,632,816

합 계
1,505
20,875,820

재무제표에 대한 주석-계속

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.(2) 우발보증채무

당기말 현재 당사가 종속회사인 Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한도액은 USD 20,000,000이며,
이
중

사용중인
지급보증액은
CNY
51,000,000입니다(주석10 참조).당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 각각 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535입니다(주석10 참조).당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 910,441,770입니다(주석10 참조). 당사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의 3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 인적분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 분할신설회사에 귀속되는 소송은 분할계획서의 승계대상 소송 목록에 기재된 바에 따라 승계하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2023.12.31.
2022.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
-
154,000,000
국민은행 외

당좌차월약정
KRW
-
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
7,000,000
32,000,000
SC은행 외

KRW
-
14,799,000

전자방식 외상매출채권결제제도 약정(발행한도)
KRW
-
190,500,000
신한은행

동반성장론 결제제도 약정

(발행한도)

KRW
-
60,000,000
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
70,000,000
180,000,000
농협은행 외

지급보증
USD
-
20,800,000
신한은행

자금보충약정 (주1)
KRW
183,000,000
223,000,000
한국산업은행 외

(주1)

동 자금보충약정은 특수관계자를 대상으로 체결한 건입니다(주석 27 참조).

(4) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다.한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

21. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

19,812,715
107,063,575
840,204,235
98,843,212

(주1)
발행주식 액면 총액은 99,063,575천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(전기말)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

23,849,371
127,246,855
734,532,524
96,825,770

(주1)
발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(2) 당사는 상법 제440조 내지 제443조에 의한 주식병합절차에 따라, 2023년 4월 28일 현재 분할회사의 주주명부에 등재되어 있는 주주들이 보유한 주식과 동종의 주식으로 1주당 0.3118208주의 비율로 신설회사의 주식을 배정하였으며 분할되는 회사의 주식은 1주당 0.6881792주의 비율로 주식을 병합하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 자본금과 기타불입자본의 변동내역당기 중 인적분할로 인한 자본금 변동내역은 (-)37,183,645천원이며, 주식발행초과금 변동내역은 (-)229,042,519천원입니다. 기타자본잉여금 변동내역은 2,017,442천원이며, 자기주식처분이익 2,239,114천원과 관련 법인세효과 (-)221,672천원으로 구성되어 있습니다. 당기 중 유상증자로 인한 자본금 변동내역과 주식발행초과금 변동내역은 각각 17,000,365천원 및 334,714,230천원입니다.(4) 기타자본구성요소의 내역

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

자기주식
(22,488,525)
(28,272,000)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
(8,922,706)
(7,609,966)

감자차손 (주1)
(897,928,178)
-

(주1)
인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 자산 및 부채의 장부금액과 공정가치의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(
5) 배당금(안)당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
제 50 기
제 49 기

배당을 받을 주식 (주1)
보통주식 19,563,983 (액면 5,000원)
보통주식 23,549,371 (액면 5,000원)

배당률
보통주식 66%(1주당 3,300원)
보통주식 50%(1주당 2,500원)

배당할 금액

5,000 X 66% X 19,563,983

= 64,561,144천원

5,000 X 50% X 23,549,371

= 58,873,428천원

배당성향(배당금÷당기순이익)
13.36%
44.90%

배당수익률(주당배당금÷주가 (주2))
3.10%
2.87%

(주1)
당기와 전기 중 각각 자기주식 248,732주, 300,000주를 취득하여 보유하고 있습니다.

(주2)
상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(
6) 이익잉여금 처분계산서(안)

제 50 기
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 49 기
2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

처분예정일
2024년 3월 29일
처분확정일
2023년 3월 22일

(단위:천원)

과 목
제 50 기
제 49 기

I. 미처분이익잉여금 (주1)

472,748,423

140,274,058

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익
483,071,713

131,119,558

3. 확정급여제도의 재측정요소
(11,064,998)

9,154,500

4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익
741,708

-

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

472,748,423

140,274,058

1. 이익준비금
6,456,114

5,887,343

2. 현금배당금
64,561,144

58,873,428

(주당배당금(률) : 당기: 3,300원(66%) 전기: 2,500원(50%)
64,561,144

58,873,428

3. 기타임의적립금 전입
401,731,165

75,513,287

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(주1)

상기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속22. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~2023.12.31.
2022.1.1.~2022.12.31.

임대수익
6,346,620
4,829,778

용역매출
643,086
13,092

배당금수익 (주1)
214,540,720
1,689,600

브랜드사용수익
4,508,354
-

합 계
226,038,780
6,532,470

(주1)
당기 중 인적분할을 통해 투자사업 및 임대사업을 영위하고 지주회사 체제로 전환함에 따라 종속기업 및 관계,공동기업과 관련된 배당금수익을 영업수익으로 분류하였으며, 비교표시되는 전기 손익정보는 재작성되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

임대원가
4,490,035
4,293,481

용역원가
579,693
-

합 계
5,069,728
4,293,481

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

급여
9,478,385
7,364,883

퇴직급여
1,471,327
1,240,281

복리후생비
1,074,429
706,112

여비교통비
385,224
141,581

감가상각비
606,055
598,341

무형자산상각비
68,382
1,825

경상개발비
-
112

수수료
5,280,706
737,078

대손상각비
26,098
-

기타
1,941,299
453,145

합 계
20,331,905
11,243,358

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

종업원급여
11,338,649
8,706,300

감가상각비 및 무형자산상각비
1,349,137
1,109,091

지급수수료 및 판매수수료
7,936,059
3,092,343

대손상각비
26,098
-

기타
4,751,690
2,629,105

합 계
25,401,633
15,536,839

재무제표에 대한 주석-계속24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

이자수익
9,081,198
6,821,240

배당금수익
928,262
1,718,759

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
88,003
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
1,139,969
3,228,525

외환차익
3,071,008
297,056

외화환산이익
514,142
620,670

합 계
14,822,582
12,686,250

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

이자비용
5,307,464
1,985,031

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
4,699
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
1,281,050

외환차손
3,464,337
170

외화환산손실
1,193,009
1,636,000

기타금융비용
255,483
160,534

합 계
10,224,992
5,062,785

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

수수료수익
441,176
101,829

종속기업,관계기업및공동기업투자주식처분이익
69,481
-

종속기업,관계기업및공동기업투자주식손상환입
17,817,460
-

유형자산처분이익
156,142
83,927

잡이익
5,579
22,249

합 계
18,489,838
208,005

(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

유형자산처분손실
79,964
84,573

무형자산처분손실
39,580
-

종속기업,관계기업및공동기업투자주식손상차손
105,311,338
-

기부금
1,212,972
2,758

잡손실
528,633
48,614

합 계
107,172,487
135,945

재무제표에 대한 주석-계속25. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~2023.12.31.
2022.1.1~2022.12.31.

(1) 당기법인세비용
(이익)

(2,494)
14,167,324

당기법인세부담액
-
14,076,422

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,494)
90,902

(2) 이연법인세비용
119,465,903
68,109,378

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
119,465,903
68,109,378

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용
(이익)

(1,361,760)
(1,182,624)

자기주식처분이익
(221,672)
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(2,274,390)
1,553,381

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
(81,497)
-

확정급여제도의 재측정요소
1,215,799
(2,736,005)

(4) 총 법인세비용((1)+(2)+(3))
118,101,649
81,094,078

계속영업 법인세비용
49,276,169
656,219

중단영업 법인세비용

68,825,4
80

80,437,859

재무제표에 대한 주석-계속(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~2023.12.31.
2022.1.1~2022.12.31.

법인세비용차감전순이익
601,173,360
212,213,636

계속영업 법인세비용차감전순이익
116,552,088
(1,308,844)

중단영업 법인세비용차감전순이익
484,621,272
213,522,480

적용세율에 따른 세부담액
138,871,046
51,355,700

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(116,896,768)
(474,929)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
1,972,617
1,999,792

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
(3,627,281)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,494)
90,902

과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과
(8,836,106)
100,963

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
91,607,975
9,205,849

연결납세로 인한 효과
13,124,954
7,905,116

법인세율변경효과
-
13,141,496

기타(세율차이 등)
(1,739,575)
1,396,470

법인세비용
118,101,649
81,094,078

계속영업 법인세비용
49,276,169
656,219

중단영업 법인세비용

68,825,4
80

80,437,859

평균유효세율
19.65%
38.21%

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~2023.12.31.
2022.1.1~2022.12.31.

기타자본잉여금

자기주식처분이익
(221,672)
-

기타자본구성요소

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
(2,274,390)
1,553,381

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
1,215,799
(2,736,005)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
(81,497)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,361,760)
(1,182,624)

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

기초금액
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
인적분할
기말금액

손실충당금
2,727,950
728,641
-
(3,455,387)
1,204

감가상각비
13,446,652
(195,315)
-
(12,670,497)
580,840

확정급여부채
-
(1,215,799)
1,215,799
-
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
1,788
(1,788)
-
-
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
2,274,390
-
(291,765)
-
1,982,625

파생상품평가손익
(64,704)
(1,340,885)
-
1,405,589
-

압축기장충당금
(1,401,081)
5,480
-
1,395,601
-

당기손익공정가치측정금융자산
862,057
(553,699)
-
-
308,358

세무상 결손금
5,129,425
(5,129,425)
-
-
-

종속기업,관계기업및공동기업투자
(851,134)
8,072,074
-
-
7,220,940

유무형자산손상차손
249,790,873
(67,414,529)
-
(144,904,636)
37,471,708

기타충당부채
1,836,319
671,120
-
(2,478,293)
29,146

이월세액공제
3,704,734
(2,756,916)
-
(947,818)
-

기타
22,086,200
(3,727,607)
-
(18,422,125)
(63,532)

합 계
299,543,469
(72,858,648)
924,034
(180,077,566)
47,531,289

실현가능성 평가에 의한 조정
-

(47,531,289)

이연법인세자산
299,543,469

-

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2022.1.1.~ 2022.12.31.

기초금액
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말금액

손실충당금
3,632,312
(904,362)
-
2,727,950

감가상각비
13,273,798
172,854
-
13,446,652

확정급여부채
-
2,736,005
(2,736,005)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
175
1,613
-
1,788

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
721,009
-
1,553,381
2,274,390

파생상품평가손익
477,225
(541,929)
-
(64,704)

압축기장충당금
(173,839,029)
172,437,948
-
(1,401,081)

당기손익공정가치측정금융자산
783,163
78,894
-
862,057

유가증권
181,252,958
(181,252,958)
-
-

세무상 결손금
39,855,777
(34,726,352)
-
5,129,425

종속기업,관계기업및공동기업투자
(885,904)
34,770
-
(851,134)

유무형자산손상차손
272,401,247
(22,610,374)
-
249,790,873

기타충당부채
2,524,616
(688,297)
-
1,836,319

이월세액공제
3,771,324
(66,590)
-
3,704,734

기타
23,684,176
(1,597,976)
-
22,086,200

합 계
367,652,847
(66,926,754)
(1,182,624)
299,543,469

이연법인세자산
367,652,847

299,543,469

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2023.12.31.
2022.12.31.

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
7,898,772
62,436,383

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
39,632,517
237,107,086

실현가능성 평가에 의한 조정

(47,531,289)
-

합계

-

299,543,469

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2023.12.31.
2022.12.31.

(차감할 일시적 차이)

종속기업,관계기업및공동기업투자

263,266,351
282,917,302

차감할일시적차이
216,881,199
-

세무상결손금
95,295,310
-

자기주식
22,488,526
28,272,000

세액공제이월액
14,529,062
-

기타
195,551
195,551

(가산할 일시적 차이)

종속기업,관계기업및공동기업투자

(273,371,282)
(68,543,973)

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 글로벌최저한세글로벌 최저한세는 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.
당사가 속해있는 대한민국은 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.
당사는 글로벌최저한세 법률에 따라 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부할 수 있으며, 현재 세무전문가와계약을 체결하여 검토 진행하고 있습니다. 그러나
대한민국의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없습니다.
당사는 필라2 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로 면제하는 규정을 적용하였고, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속26. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

계속영업
중단영업
합계
계속영업
중단영업
합계

당기순이익
67,275,918,852
415,795,793,720
483,071,712,572
(1,965,063,558)
133,084,621,909
131,119,558,351

가중평균유통주식수
19,526,893
19,526,893
19,526,893
23,829,426
23,829,426
23,829,426

기본주당순이익
3,446
21,293
24,739
(83)
5,585
5,502

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:주,일)

구 분(주1)
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

유통주식수
가중치
적수
가중평균유통주식

전기이월
23,549,371
365
8,595,520,415
23,549,371

보통주 유상감자(주2)
(7,436,729)
245
(1,821,998,605)
(4,991,777)

자기주식 처분
93,547
245
22,919,015
62,792

자기주식 취득
(42,279)
216
(9,132,264)
(25,020)

유상증자
3,400,073
100
340,007,300
931,527

합 계

7,127,315,861
19,526,893

(주1)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(주2)
인적분할에 따른 변동입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:주,
일)

구 분(주1)

2022.1.1 ~

2022
.12.31.

유통주식수
가중치
적수
가중평균유통주식

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415
23,849,371

자기주식
(300,000)
24
(7,280,000)
(19,945)

합 계

8,697,740,415
23,829,426

(주1)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업

OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC,OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC,OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC,OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC,OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC,OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC,OCI San Antonio Clairemont Solar LLC, Clairemont Solar LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC,OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC, OCI Hillsboro Solar LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC,OCI San Antonio Three W Solar LLC, OCI San Antonio La Salle Solar LLC, La Salle Solar LLC,OCI San Antonio La Salle ESS LLC, La Salle ESS LLC, OCI San Antonio Clairemont ESS LLC, Clairemont ESS LLC,OCI San Antonio SunShiner ESS LLC, SunShiner ESS LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC, Lazy U Solar 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC, Lazy U Solar 2 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC, Lazy U ESS 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC, Lazy U ESS 2 LLC,OCI San Antonio Rush ESS LLC, Rush ESS LLC,

San Antonio Alamo City ESS LLC, Alamo City ESS LLC,

OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC, Pepper Solar Farm LLC,OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주),OCI정보통신(주), OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co.,Ltd., Shandong OCI Co., Ltd.,Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.,OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd.,OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.,Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,OCI SE(주), OCI 파워(주), OCIM Sdn. Bhd., OCIKUMHO Sdn. Bhd., 오씨아이드림(주)

관계기업
행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers LLC, (주)에스엔바이오사이언스, Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc., (주)피앤오케미칼,부광약품(주), Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), 다이나세라퓨틱스(주),ProteKt Therapeutics, 오씨아이 주식회사 (주1)

공동기업
오씨아이페로(주), 한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁

기타특수관계자(주2)
(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드비티플러스,SGC에너지(주), SGC이테크건설(주), SGC솔루션(주),SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주), SGC파트너스(주)

(주1)
2023년 9월 22일자로 오씨아이 주식회사의 지분 31.99%를 유상증자를 통하여 추가취득함에 따라 지분 33.25%를 확보하였으며, 유의적인 영향력을 행사하게 되었습니다.

(주2)
기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.1.1.~ 2023.12.31.

매출 등 (주1)
기타수익
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
154,368
-
154,368

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
84,066
84,066

OCI Vietnam Co., Ltd.
104,887
6,967
111,854

(주)디씨알이
119,697
2,888,316
3,008,013

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
74,617
74,617

OCI스페셜티(주)
44,872
4,209
49,081

OCI정보통신(주)
2,437,735
3,524
2,441,259

OCI SE(주)
4,851,197
164,421
5,015,618

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
70,914
70,914

OCIM Sdn. Bhd. (주3)
232,840,137
132,214,046
365,054,183

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
194,439
-
194,439

OCI China Co.,Ltd.
5,710
250,125
255,835

OCI Japan Co., Ltd.
1,045
-
1,045

OCI 파워(주)
380,210
145,006
525,216

오씨아이드림(주)
281,838
371
282,209

재무제표에 대한 주석-계속

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.1.1.~ 2023.12.31.

매출 등 (주1)
기타수익
합계

관계기업
오씨아이 주식회사
4,488,526
21,743
4,510,269

에이치디현대오씨아이(구, 현대오씨아이(주)) (주5)
11,725,507
-
11,725,507

Philko Peroxide Corporation (주2)
1,420,802
-
1,420,802

Philko-Chem Logistics, Inc.
208,129
-
208,129

(주)피앤오케미칼
648,597
1,536,734
2,185,331

부광약품(주)
49,643
-
49,643

공동기업
오씨아이페로(주)
26,944
2,239
29,183

비앤오바이오㈜ (주4)
2,182
-
2,182

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주2)
35,094,365
-
35,094,365

SGC에너지㈜
9,900
750,101
760,001

SGC이테크건설㈜
1,655
-
1,655

SGC솔루션㈜
2,913,638
-
2,913,638

합 계
298,006,023
138,217,399

436,223,42
2

(주1)
종속기업및관계,공동기업으로부터 수령이 확정된 배당금이 포함되어 있으며, 당기 중 인식한 특수관계자 배당금 수익은 219,440,720천원입니다.

(주2)
당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와 Philko Peroxide Corporation의 일부 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

(주3)
당기 중 매각한 기계장치 일부 금액 131,520,354천원이 기타수익에 포함되어 있습니다.

(주4)
당기 중 비앤오바이오(주)는 청산되었으며, 청산 이전까지의 거래금액을 표시하였습니다.

(주5)
인적분할 이전의 거래금액을 표시하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.1.1.~ 2023.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
303,869
303,869

OCI Enterprises Inc.
-
1,346,017
1,346,017

Shandong OCI Co.,Ltd.
41,794,462
-
41,794,462

OCI스페셜티(주)
-
1,181,971
1,181,971

OCI정보통신(주)
-
6,674,051
6,674,051

OCI China Co., Ltd.
-
937,963
937,963

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
37,172,871
-
37,172,871

OCI Japan Co., Ltd.
-
423,557
423,557

OCI 파워(주)
-
246,144
246,144

오씨아이드림(주)
-
2,327,663
2,327,663

관계기업
오씨아이 주식회사
-
513,413
513,413

에이치디현대오씨아이(주)(구,현대오씨아이(주)) (주1)
6,849,280
-
6,849,280

(주)피앤오케미칼
2,306,902
-
2,306,902

부광약품(주)
-
96,207
96,207

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
17,092,808
-
17,092,808

(주)유니드
475,506
250,000
725,506

(주)유니드비티플러스
86,500
-
86,500

SGC에너지㈜
-
14,459,212
14,459,212

합 계
105,778,329
28,760,067
134,538,396

(주1)

인적분할 이전의 거래금액을 표시하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2022.1.1.~ 2022.12.31.

매출
배당금수익
기타수익
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
-
174,089
174,089

OCI Vietnam Co., Ltd.
360,016
-
23,889
383,905

(주)디씨알이
-
-
1,130,990
1,130,990

Shandong OCI Co., Ltd.
-
-
100,303
100,303

OCI스페셜티(주)
7,260
-
3,005
10,265

OCI정보통신(주)
395,286
1,500,000
3,882
1,899,168

OCI SE(주)
15,911,878
-
187,305
16,099,183

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
-
91,638
91,638

OCIM Sdn. Bhd.
45,766,571
-
3,855,513
49,622,084

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
780,576
-
-
780,576

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
-
-
19,395
19,395

OCI China Co.,Ltd.
-
-
544,250
544,250

OCI 파워(주)
317,450
-
85,604
403,054

오씨아이드림(주)
258,213
-
1,200
259,413

관계기업
현대오씨아이(주)
28,405,644
-
-
28,405,644

Philko Peroxide Corporation
2,990,674
187,840
-
3,178,514

Philko-Chem Logistics, Inc.
791,654
-
-
791,654

(주)피앤오케미칼
3,479,481
-
1,615,101
5,094,582

부광약품(주)
44,669
1,760
3,998
50,427

공동기업
(주)OCI-Ferro
490,920
-
-
490,920

비앤오바이오(주)
26,184
-
-
26,184

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주1)
141,351,085
-
-
141,351,085

(주)유니드
2,094
-
-
2,094

SGC에너지(주)
9,320
-
2,335,988
2,345,308

SGC이테크건설(주)
4,965
-
-
4,965

SGC솔루션(주)
8,204,733
-
-
8,204,733

합 계
249,598,673
1,689,600
10,176,150
261,464,423

(주1)
당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2022.1.1.~ 2022.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
294,623
294,623

OCI Enterprises Inc.
-
2,508,173
2,508,173

Shandong OCI Co., Ltd.
108,604,325
-
108,604,325

OCI스페셜티(주)
55,700
2,856,195
2,911,895

OCI정보통신(주)
-
8,954,256
8,954,256

OCIM Sdn. Bhd.
212,560
-
212,560

OCI China Co., Ltd.
-
2,439,148
2,439,148

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
68,803,182
-
68,803,182

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
406,945
-
406,945

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,252,282
1,252,282

OCI SE(주)
-
314
314

OCI 파워(주)
-
62,340
62,340

오씨아이드림(주)
-
3,118,002
3,118,002

관계기업
현대오씨아이(주)
23,919,828
-
23,919,828

(주)피앤오케미칼
896,388
459
896,847

부광약품(주)
-
89,259
89,259

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
52,093,434
-
52,093,434

(주)유니드
1,624,418
200,000
1,824,418

(주)유니드비티플러스
32,783
-
32,783

SGC에너지(주)
-
45,229,105
45,229,105

합 계
256,649,563
67,004,156
323,653,719

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
39,916
-
39,916

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
1,102,361
1,102,361

(주)디씨알이 (주1)
23,055
57,519,959
57,543,014

OCI Vietnam Co., Ltd.
1,402
1,922
3,324

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
5,959
5,959

OCI스페셜티(주)
12,338
-
12,338

OCI정보통신(주)
9,113
1,492
10,605

OCI SE(주)
173,486
3,581,128
3,754,614

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
1,159,296
1,159,296

OCIM Sdn. Bhd.
402,547
140,589
543,136

OCI China Co., Ltd.
19
5,302,530
5,302,549

OCI 파워(주)
21,539
2,623
24,162

오씨아이드림(주)
974
371
1,345

관계기업
오씨아이 주식회사
1,003,355
157
1,003,512

부광약품(주)
1,919
-
1,919

공동기업
오씨아이페로(주)
1,030
-
1,030

합 계
1,690,693
68,818,387
70,509,080

(주1)
전기 중 종속기업인 (주)디씨알이와 각각 40,000,000천원, 17,000,000천원을 한도로 자금대여약정(2년,1년)을 체결하였으며, 당기 중 17,000,000천원을 한도로 하는 자금대여약정을 1년 연장하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

매입채무
기타채무
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
10,079
10,079

OCI정보통신(주)
-
524,261
524,261

OCI 파워(주)
-
173,963
173,963

오씨아이드림(주)
-
221,685
221,685

관계기업
오씨아이 주식회사
-
2,093,716
2,093,716

부광약품(주)
-
989
989

합 계
-
3,024,693
3,024,693

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2022.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
2,890,599
2,890,599

(주)디씨알이 (주1)
-
57,105,730
57,105,730

OCI Vietnam Co., Ltd.
66,258
25,036
91,294

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
11,163
11,163

OCI스페셜티(주)
586
3,005
3,591

OCI정보통신(주)
-
3,882
3,882

OCI SE(주)
844,134
82,907
927,041

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
1,553,762
1,553,762

OCIM Sdn. Bhd.
11,745,558
2,772,381
14,517,939

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
96,141
151,919
248,060

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
1,073,954
19,395
1,093,349

OCI China Co., Ltd.
-
5,203,788
5,203,788

OCI 파워(주) (주2)
-
5,049,392
5,049,392

오씨아이드림(주)
-
1,200
1,200

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)(구, 현대오씨아이(주))
1,397,397
-
1,397,397

Philko Peroxide Corporation
636,882
-
636,882

Philko-Chem Logistics, Inc.
68,434
-
68,434

(주)피앤오케미칼
715,910
248,197
964,107

부광약품(주)
49,136
286
49,422

공동기업
오씨아이페로(주)
9,900
-
9,900

비앤오바이오(주)
2,400
-
2,400

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
16,351,373
-
16,351,373

SGC에너지(주)
-
415,599
415,599

SGC이테크건설(주)
910
-
910

SGC솔루션(주)
2,269,157
-
2,269,157

합 계
35,328,130
75,538,241
110,866,371

(주1)
전기 중 종속기업인 (주)디씨알이와 각각 40,000,000천원, 17,000,000천원을 한도로 자금대여약정(2년,1년)을 체결하였습니다.

(주2)
전기 중 종속기업인 OCI 파워(주)와 5,000,000천원을 한도로 자금대여약정(1년)을 체결하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2022.12.31.

매입채무
기타채무
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
10,308
10,308

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
127,469,804
127,469,804

OCI스페셜티(주)
-
1,013,634
1,013,634

OCI정보통신(주)
-
1,979,009
1,979,009

OCI China Co., Ltd.
-
665,618
665,618

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
11,648,002
-
11,648,002

OCI Japan Co., Ltd.
-
171,331
171,331

OCI 파워(주)
-
185,235
185,235

OCIM Sdn. Bhd.
-
29,381
29,381

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
-
70,490
70,490

오씨아이드림(주)
-
262,032
262,032

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)(구, 현대오씨아이(주))
48,055,049
26,849
48,081,898

(주)피앤오케미칼
471,811
1,222
473,033

부광약품(주)
-
18,698
18,698

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
5,554,645
-
5,554,645

(주)유니드
442,079
-
442,079

(주)유니드비티플러스
36,061
-
36,061

SGC에너지(주)
-
8,496,681
8,496,681

합 계
66,207,647
140,400,292
206,607,939

(주1)
전기 중 종속기업인 OCI Enterprises Inc.와 USD 100,000,000을 한도로 자금차입약정(2년)을 체결하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 대여금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

유동성대체
환율변동효과

기말

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
1,233,472
-
(1,233,472)
876,758
-
876,758

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
1,634,775
-
(557,612)
(876,758)
18,784
219,189

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
413,773
-
(413,773)
420,989
-
420,989

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
1,137,877
-
-
(420,989)
19,844
736,732

OCI China Co., Ltd.
단기대여금
-
-
-
5,286,540
-
5,286,540

OCI China Co., Ltd.
장기대여금
5,195,930
-
-
(5,286,540)
90,610
-

(주)디씨알이
단기대여금
17,000,000
-
-
40,000,000
-
57,000,000

(주)디씨알이
장기대여금
40,000,000
-
-
(40,000,000)
-
-

OCI 파워(주)
단기대여금
5,000,000
3,000,000
(8,000,000)
-
-
-

OCI SE(주)
장기대여금
-
3,507,541
-
-
-
3,507,541

합 계
71,615,827
6,507,541
(10,204,857)
-
129,238
68,047,749

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

유동성대체
환율변동효과

기말

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
1,153,855
-
(1,153,855)
1,233,472
-
1,233,472

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
2,683,111
-
-
(1,233,472)
185,136
1,634,775

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
387,066
-
(387,066)
413,773
-
413,773

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
1,451,497
-
-
(413,773)
100,153
1,137,877

OCI China Co., Ltd.
장기대여금
13,159,050
-
(8,298,500)
-
335,380
5,195,930

(주)디씨알이
장기대여금
-
40,000,000
-
-
-
40,000,000

(주)디씨알이
단기대여금
-
17,000,000
-
-
-
17,000,000

OCI 파워(주)
단기대여금
-
5,000,000
-
-
-
5,000,000

합 계
18,834,579
62,000,000
(9,839,421)
-
620,669
71,615,827

재무제표에 대한 주석-계속

2) 차입금

당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 차입금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소 (주1)

환율변동효과

기말

OCI Enterprises Inc.
장기차입금
126,730,000
-
(133,990,000)
7,260,000
-

(주1)
인적분할로 인하여 감소하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

환율변동효과

기말

OCI Enterprises Inc.
장기차입금
-
124,970,000
-
1,760,000
126,730,000

(5) 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

단기급여
3,747,543
3,225,913

퇴직급여
887,820
887,224

합 계
4,635,363
4,113,137

재무제표에 대한 주석-계속(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,CNY,MYR)

회사명
지급보증기관
외화단위
2023.12.31.
2022.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank China
CNY
51,000,000
103,400,000
외화지급보증

OCI Solar Power LLC (주1)
Alamo6 SolarHoldings, LLC
USD
386,966,362
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)
BHES Pearl Solar Holdings, LLC
USD
90,379,535
90,379,535
계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3)
Syarikat Sesco Berhad
MYR
910,441,770
1,301,499,332
계약이행보증

(주1)
당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주2)
당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주3)
당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서, 계약이행보증을 하고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

유상증자 및 출자
(주)피앤오케미칼
현금출자
-

10,951,500

청산
비앤오바이오㈜
잔여재산분배
606,358
-

유상증자 및 출자
개인주주 등
현물출자
210,263,045
-

재무제표에 대한 주석-계속

(8) 특수관계자에 대한 자금보충약정

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 자금보충약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지급보증기관
2023.12.31.
2022.12.31.
내 용

(주)디씨알이

한국투자증권 등

173,000,000
173,000,000

자금보충약정

OCI SE(주)

한국산업은행
10,000,000
10,000,000

자금보충약정

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주))

한국산업은행 등

-
40,000,000

자금보충약정

(9) 당기말 및 전기말 현재 폐석회 처리관련 비용을 분할계약서에 따라 종속기업인(주)디씨알이에게 변제할 책임이 있습니다(주석20 참조). 또한, 특수관계자의 차입금관련하여 특수관계자의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 10참조).(10) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2023.12.31.
2022.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산
단기금융자산
50,000,000
-

장기금융자산
9,597,153
8,753,022

비유동파생상품자산
-
375,889

기타포괄손익공정가치측정금융자산
장기금융자산
27,614,406
21,652,722

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
171,775,758
332,787,401

단기금융자산
20,000,000
50,071,410

매출채권및기타채권
66,871,215
364,301,497

장기매출채권및기타채권
4,463,462
49,705,267

장기금융자산
2,000
5,560

금융자산 합계
350,323,994
827,652,768

당기손익공정가치측정금융부채
비유동파생상품부채
-
76,061

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
-
431,953,940

매입채무및기타채무
4,323,677
277,666,299

장기금융부채
70,000,000
425,127,896

장기매입채무및기타채무
2,978,143
9,797,015

금융부채 합계
77,301,820
1,144,621,211

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2023.12.31.
2022.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
171,775,758
171,775,758
332,787,401
332,787,401

단기금융자산
70,000,000
70,000,000
50,071,410
50,071,410

매출채권및기타채권
66,871,215
66,871,215
364,301,497
364,301,497

장기금융자산
37,213,559
37,213,559
30,411,304
30,411,304

장기매출채권및기타채권
4,463,462
4,463,462
49,705,267
49,705,267

비유동파생상품자산
-
-
375,889
375,889

금융자산 합계
350,323,994
350,323,994
827,652,768
827,652,768

(금융부채)

단기금융부채
-
-
431,953,940
431,953,940

매입채무및기타채무
4,323,677
4,323,677
277,666,299
277,666,299

장기금융부채
70,000,000
70,000,000
425,127,896
425,127,896

장기매입채무및기타채무
2,978,143
2,978,143
9,797,015
9,797,015

비유동파생상품부채
-
-
76,061
76,061

금융부채 합계
77,301,820
77,301,820
1,144,621,211
1,144,621,211

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.
내 역

장기금융상품
2,000
4,000
당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

(금융수익)

이자수익
9,081,198
6,821,240

배당금수익
928,262
1,718,759

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
88,003
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
1,139,969
3,228,525

외환차익
3,071,008
297,056

외화환산이익
514,142
620,670

소 계
14,822,582
12,686,250

(금융비용)

이자비용
(5,307,464)
(1,985,031)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
(4,699)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
(1,281,050)

외환차손
(3,464,337)
(170)

외화환산손실
(1,193,009)
(1,636,000)

기타금융비용
(255,483)
(160,534)

소 계
(10,224,992)
(5,062,785)

차감계
4,597,590
7,623,465

재무제표에 대한 주석-계속나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
7,251,903
1,829,295
-
-
-
9,081,198

평가/처분이익 (당기손익)
-
1,227,972
-
-
-
1,227,972

평가/처분이익 (기타포괄손익)
-
-
1,784,855
-
-
1,784,855

외화환산이익

514,142
-
-
-
-
514,142

외환차익
3,071,008
-
-
-
-
3,071,008

배당금수익
-
289
927,973
-
-
928,262

소 계
10,837,053
3,057,556
2,712,828
-
-
16,607,437

(금융비용)

이자비용
-
-
-
(5,307,464)
-
(5,307,464)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(4,699)
-
-
-
(4,699)

외화환산손실

(1,193,009)
-
-
-
-
(1,193,009)

외환차손
(2,806,337)
-
-
(658,000)
-
(3,464,337)

기타금융비용
-
(26,723)
-
(228,760)
-
(255,483)

소 계
(3,999,346)
(31,422)
-
(6,194,224)
-
(10,224,992)

합 계
6,837,707
3,026,134

2,712,828

(6,194,224)
-
6,382,445

재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
4,020,064
2,801,176
-
-
-
6,821,240

평가/처분이익 (당기손익)
-
3,228,525
-
-
-
3,228,525

외화환산이익

(418,470)
-
-
1,039,140
-
620,670

외환차익
267,475
9,038
-
20,543
-
297,056

배당금수익
-
289
1,718,470
-
-
1,718,759

소 계
3,869,069
6,039,028
1,718,470
1,059,683
-

12,686,25
0

(금융비용)

이자비용
-
-
-
(1,985,031)
-
(1,985,031)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(1,428,971)
-
-
147,921
(1,281,050)

평가손실 (기타포괄손익)
-
-
(8,678,274)
-
-
(8,678,274)

외화환산손실

839,183
-
-
(2,475,183)
-
(1,636,000)

외환차손
(76)
(4)
-
(90)
-
(170)

기타금융비용
-
(46,403)
-
(114,131)
-
(160,534)

소 계
839,107
(1,475,378)
(8,678,274)
(4,574,435)
147,921
(13,741,059)

합 계
4,708,176
4,563,650
(6,959,804)
(3,514,752)
147,921
(1,054,809)

재무제표에 대한 주석-계속

29. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

차입금 총계
70,000,000
857,378,183

차감 : 현금및현금성자산
171,775,758
332,787,401

순차입금 (A)
(101,775,758)
524,590,782

부채총계 (B)

78,247,95
8

1,205,620,159

자본총계 (C)

2,179,208,901

2,571,285,475

자본조달비율 (D=A/C)
(4.67)%
20.40%

부채비율 (E=B/C)
3.59%
46.89%

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 외환위험관리당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

자산
부채
자산
부채

USD
9,886,940
-
247,130,251
336,469,117

EUR
-
-
35,492
48,070

JPY
-
-
759,291
297,111

CNY
45,841
-
24,546
253

합 계
9,932,781
-
247,949,580
336,814,551

재무제표에 대한 주석-계속당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
988,694
(988,694)
(8,933,887)
8,933,887

EUR
-
-
(1,258)
1,258

JPY
-
-
46,218
(46,218)

CNY
4,584
(4,584)
2,429
(2,429)

합 계
993,278
(993,278)
(8,886,498)
8,886,498

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

변동이자율 차입금
70,000,000
210,302,183

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 세전손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(700,000)
(700,000)
700,000
700,000
(2,103,022)
(2,103,022)
2,103,022
2,103,022

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

변동이자율 금융자산
61,767,272
202,400,163

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 금융자산
617,673
617,673
(617,673)
(617,673)
2,024,002
2,024,002
(2,024,002)
(2,024,002)

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율 금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 가격위험관리당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 9,597,153천원 및 8,753,022천원, 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 27,614,406천원 및 21,652,722천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 3,721,156천원 및 3,040,574천원(법인세효과 차감 전)입니다. 라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 당사의 보증 등과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원,외화단위:USD,MYR)

회사명
통화
2023.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
USD
20,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
MYR
910,441,770
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
90,379,535
계약이행보증

(주)디씨알이
KRW
173,000,000
자금보충약정

OCI SE(주)
KRW
10,000,000
자금보충약정

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원,외화단위:USD,MYR)

회사명
통화
2022.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
USD
20,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
MYR
1,301,499,332
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
90,379,535
계약이행보증

(주)디씨알이
KRW
173,000,000
자금보충약정

현대오씨아이(주)
KRW
40,000,000
자금보충약정

OCI SE(주)
KRW
10,000,000
자금보충약정

마. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
4,046,000
73,325,479
-
77,371,479

무이자 금융부채
3,796,923
2,405,734
-
6,202,657

금융리스부채
333,440
608,717
-
942,157

금융보증계약
25,788,000
-
-
25,788,000

자금보충약정 (주1)
183,000,000
-
-
183,000,000

합 계
216,964,363
76,339,930
-
293,304,293

(주1)

자금보충약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석20참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
202,670,784
9,703,257
2,692,791
215,066,832

고정이자율 금융부채
250,582,150
424,252,598
-
674,834,748

무이자 금융부채
281,885,369
2,170,200
-
284,055,569

금융리스부채
1,982,633
5,461,553
4,679,414
12,123,600

금융보증계약
25,346,000
-
-
25,346,000

자금보충약정 (주1)
223,000,000
-
-
223,000,000

합 계
985,466,936
441,587,608
7,372,205
1,434,426,749

(주1)

자금보충약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석20참조).

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
61,767,272
-
-
61,767,272

고정이자율 금융자산
246,626,871
1,616,758
4,043,743
252,287,372

무이자 금융자산
2,088,714
-
-
2,088,714

합 계

310,482,85
7

1,616,758
4,043,743
316,143,358

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
203,188,933
-
-
203,188,933

고정이자율 금융자산
207,617,625
49,230,944
-
256,848,569

무이자 금융자산
357,331,853
1,736,685
-
359,068,538

합 계
768,138,411
50,967,629
-
819,106,040

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)당사는 당기말 현재 파생금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
-
111,903,300
-
111,903,300

유출
-
(111,587,670)
-
(111,587,670)

합 계
-
315,630
-
315,630

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형, 순자산가치접근법(투입변수: 자산의 시장가치, 부채의 공정가치) 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 또한, 비상장주식의 공정가치는 피투자기업의 재무현황 및 경영성과 등을 고려한 원가기법도 사용하여 추정하였습니다. - 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

- 파생상품공정가치로 측정되는 파생상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.
가치평가기법
투입변수

파생상품자산(통화선도)
-
375,889
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채(통화선도)
-
76,061
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

재무제표에 대한 주석-계속나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
50,000,000
-
50,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
9,595,913
9,595,913

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
27,614,406
-
-
27,614,406

금융자산합계
27,614,406
50,000,000
9,597,153
87,211,559

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분
2022.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

비유동파생상품자산
-
375,889
-
375,889

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
145,027
-
-
145,027

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
8,606,755
8,606,755

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
21,652,722
-
-
21,652,722

금융자산합계
21,797,749
375,889
8,607,995
30,781,633

비유동파생상품부채
-
76,061
-
76,061

금융부채합계
-
76,061
-
76,061

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체
매도(결제)
기 말
기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산
8,607,995
1,137,995
-
-
(148,837)
9,597,153
-

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체
매도(결제)
기 말
기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산
8,606,587
(36,411)
170,055
-
(132,236)
8,607,995
-

재무제표에 대한 주석-계속

30. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분
차량운반구
기타의 유형자산
합계

사용권자산
1,094,944
14,806
1,109,750

감가상각누계액
(260,120)
(308)
(260,428)

장부금액(주1)
834,824
14,498
849,322

(주1)
당기 중 신규 인식한 사용권자산은 1,474,122천원이며, 사용권자산 장부금액 중 토지 4,196,825천원, 건물 32,921천원, 차량운반구 4,573,840천원이 인적분할로 인하여 제거되었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의 유형자산
합계

사용권자산 (주1)
4,754,783
145,282
70,178
7,135,157
-
12,105,400

감가상각누계액
(411,065)
(130,761)
(66,273)
(2,296,730)
-
(2,904,829)

장부금액
4,343,718
14,521
3,905
4,838,427
-
9,200,571

(주1)
전기 중 신규 인식한 사용권자산은 5,149,252천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스부채
2023.12.31.
2022.12.31.

유동부채
296,237
1,896,748

비유동부채
572,409
7,626,815

합 계
868,646
9,523,563

(주1)
당기 중 유동리스부채 2,013,693천원, 비유동리스부채 6,940,074천원이 인적분할로 인하여 제거되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(주1,2,3)
2023.1.1. ~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

사용권자산의 상각비

차량운반구
261,000
95,659

비품
308
-

합 계
261,308
95,659

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
31,523
13,541

단기리스료
3,936
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
49,309
13,448

(주1)
당기 및 전기 중 리스 관련 총 현금유출은 1,162,908천원 및 2,367,488천원입니다.

(주2)
당기 중 사용권자산의 상각비 462,442천원, 리스부채에 대한 이자비용 111,823천원, 단기리스료 40,453천원, 소액자산 리스료 223,000천원이 중단영업손익으로 대체되었습니다.

(주3)
전기 중 사용권자산의 상각비 1,562,946천원, 리스부채에 대한 이자비용 351,541천원, 단기리스료 134,721천원, 소액자산 리스료 613,110천원이 중단영업손익으로 대체되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 리스부채 연령분석

당기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
333,440
296,237

1년 초과 5년 이내
608,717
572,409

합 계
942,157
868,646

전기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,982,633
1,896,748

1년 초과 5년 이내
5,461,553
4,941,944

5년 초과
4,679,414
2,684,871

합 계
12,123,600
9,523,563

재무제표에 대한 주석-계속(4) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.(5) 리스 제공 연령분석당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분
2023.12.31.
2022.12.31.

1년 이내
4,523,868
3,247,960

1년 초과 ~ 2년 이내
2,514,524
1,719,291

2년 초과 ~ 3년 이내
644,649
88,519

3년 초과 ~ 4년 이내
-
3,600

4년 초과 ~ 5년 이내
-
900

합 계
7,683,041
5,060,270

재무제표에 대한 주석-계속

31. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

당기순이익
483,071,713
131,119,558

손익항목의 조정 :
(410,048,330)
154,517,368

법인세비용

118,101,64
9

81,094,078

퇴직급여

5,100,72
6

13,727,026

감가상각비

14,063,77
2

51,025,176

무형자산상각비

752,45
3

1,882,549

대손상각비
19,153
(24,687)

기타의대손상각비

29,04
3

6,014,362

배당금수익
(214,540,720)
(1,689,600)

금융수익
(30,753,756)
(31,389,649)

금융비용
29,068,633
39,018,025

종속기업,관계및공동기업투자주식손상차손
105,311,338
-

종속기업,관계및공동기업투자주식손상환입
(17,817,460)
-

유형자산처분이익
(711,187)
(1,231,942)

유형자산처분손실
629,336
310,548

재고자산감모손실

17,18
7

685,024

재고자산평가손실환입
(1,696,834)
5,742,559

채무면제이익
-
(14,284,690)

유형자산손상차손
-
1,115,664

매각예정자산처분이익
(122,465,421)
(791,808)

장기종업원급여
1,635,631

1,578,88
3

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

충당부채의 전입
2,169,495
1,913,326

충당부채의 환입
(780,918)
(7,420)

종속기업,관계및공동기업투자주
식처분이익

(69,481)
-

무형자산처분손실
39,580
-

중단영업처분이익
(298,150,549)
-

잡이익
-
(170,055)

(단위:천원)

과 목
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

자산부채의 변동 :
(22,078,210)
(158,294,875)

매출채권의 증가

(27,866,07
4)

(89,513,820)

기타채권의 감소
126,270
9,262,454

재고자산의 감소(증가)
14,266,566
(35,906,831)

기타유동자산의 증가
(3,125,719)
(8,549,630)

장기매출채권및기타채권의 증가
(14,000)
(508,000)

매입채무의 증가(감소)
9,004,629
(648,802)

기타채무의 증가
920,492
16,118,106

유동파생상품부채의 감소
-
(2,021,285)

충당부채(유동)의 감소
(642,361)
(4,708,150)

기타유동부채의 증가(감소)
(9,687,855)
5,555,243

장기매입채무및기타채무의 감소
(14,919)
(844,722)

충당부채(비유동)의 감소
-
(876,434)

기타비유동부채의 증가
35,200

19,42
3

사외적립자산의 감소
441,750

(31,175,35
9)

퇴직금의 지급

(5,522,18
9)

(14,497,07
8)

영업활동으로 창출된 현금
50,945,173
127,342,051

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1.~ 2022.12.31.

건설중인자산의 기계장치 대체
24,730,603
36,556,745

건설중인자산의 건물 대체

1,837,646

5,596,668

건설중인자산의 구축물 대체
4,551,108
8,273,121

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
270,088
1,203,324

건설중인 자산의 토지 대체
-
216,007

건설중인자산의 재고자산 대체
6,696,086
787,648

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
(2,262,816)
(22,210,798)

무형자산 취득과 관련한 미지급금 증감
706,893
(434,830)

유형자산 등의 처분과 관련한 미수금 증감
(539,791)
620,948

무형자산 처분과 관련한 미수금 증감
152,337
-

매각예정자산의 처분과 관련한 미수금 증감
(921,233)
921,233

장기차입금의 유동성 대체
196,066,990
68,020,960

장기사채의 유동성 대체

96,843,351

80,000,000

상각후원가측정금융자산(비유동)의 유동성 대체
-
71,410

장기대여금의 단기대여금 대체
46,584,287
1,647,245

당기손익공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 대체
-
220,000

장기선수금의 선수금대체
-
1,380,774

건설중인자산의 매각예정자산 대체

3,510,90
8

5,065,565

기계장치의 매각예정자산 대체

390,10
6

315,256

매출채권 제각
-
5,890,263

현물출자 유상증자
351,907,556
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식대체
12,329,363
-

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체

152,353,027

-

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
인적분할
기말

단기차입금
284,002,343

(86,334,38
5)

3,948,07
1

-
-
(201,616,029)
-

유동성장기부채
147,951,597
(26,145,990)
(1,452,000)
292,910,341
85,403
(413,349,351)
-

장기차입금
268,354,880
-
8,712,000
(196,066,990)
-
(10,999,890)
70,000,000

사채
156,773,016
59,710,079
-
(96,843,351)
15,695
(119,655,439)
-

유동리스부채
1,896,747
(846,210)
-
1,386,976
(127,583)
(2,013,693)
296,237

비유동리스부채
7,626,815
-
-
(1,386,976)
1,272,644
(6,940,074)
572,409

유동성임대보증금
-
-
-
1,019,826
-
-
1,019,826

임대보증금
2,170,200
1,332,855
-
(1,019,826)
-
(77,495)
2,405,734

미지급배당금
15,257
(58,873,581)
-
-
58,873,428
-
15,104

재무활동으로부터의 총부채
868,790,855

(111,157,23
2)

11,208,07
1

-
60,119,587
(754,651,971)
74,309,310

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
141,633,787
147,426,102
(5,057,546)
-
-
284,002,343

유동성장기부채
199,230,206
(199,283,280)
-
148,020,960
(16,289)
147,951,597

장기차입금
78,009,840
254,970,000
3,396,000
(68,020,960)
-
268,354,880

사채
236,404,904
-
-
(80,000,000)
368,112
156,773,016

유동리스부채
926,218
(1,606,210)
-
2,819,780
(243,040)
1,896,748

비유동리스부채
5,087,595
-
-
(2,819,780)
5,359,000
7,626,815

미지급배당금
10,861
(47,694,346)
-
-
47,698,742
15,257

재무활동으로부터의 총부채
661,303,411
153,812,266
(1,661,546)
-
53,166,525
866,620,656

재무제표에 대한 주석-계속

32. 인적분할 및
중단영업손익
(1) 인적분할2023년 3월 22일 당사는 주주의 승인에 의하여 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였습니다. 인적분할된 분할신설회사는 2022년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정비유동자산으로 분류되지 않았으며 이에 따라 당기 분할신설회사 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 손익계산서는 재작성되었습니다.(2) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

매출
734,621,098
2,142,174,196

매출원가
611,511,195
1,745,803,842

판매비와관리비
61,427,704
173,022,642

영업이익
61,682,199
223,347,712

기타영업외손익

124,788,52
6

(9,825,232)

세전중단영업이익

186,470,7
25

213,522,480

법인세비용

68,825,4
80

80,437,859

세후중단영업이익(1)
117,645,245
133,084,622

세후중단영업처분이익(2)
298,150,549
-

세후총중단영업이익(1+2)
415,795,794
133,084,622

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.
2022.1.1. ~ 2022.12.31.

영업활동으로 인한 순현금흐름
65,150,842

104,574,176

투자활동으로 인한 순현금흐름
21,261,043
120,261,145

재무활동으로 인한 순현금흐름
21,983,320
81,743,344

재무제표에 대한 주석-계속(4) 인적분할기일인 2023년 5월 1일 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
인적분할기일

유동자산

1,077,413,972

현금및현금성자산
300,920,602

단기금융자산
75,071,410

매출채권및기타채권
367,692,583

유동파생상품자산
5,889,261

재고자산
305,764,975

매각예정자산
75,042

기타유동자산
22,000,099

비유동자산

864,380,533

장기금융자산
5,835

장기매출채권및기타채권
1,750,685

비유동파생상품자산
375,889

이연법인세자산
180,077,566

관계기업투자주식
50,960,000

투자부동산
1,399,876

유형자산
591,037,214

무형자산
10,440,779

순확정급여자산
26,854,359

기타비유동자산
1,478,330

자산 계

1,941,794,505

재무제표에 대한 주석-계속

(단위: 천원)

구분
인적분할기일

유동부채

922,722,172

단기금융부채
614,965,380

매입채무및기타채무
291,824,434

유동파생상품부채
660

충당부채
2,694,109

기타유동부채
13,237,589

비유동부채

153,068,540

장기금융부채
130,655,329

장기매입채무및기타채무
7,199,291

비유동충당부채
8,040,074

비유동파생상품부채
76,061

기타비유동부채
7,097,785

부채 계

1,075,790,712

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 회사는 인적분할과 관련하여 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 공정가치를 미지급배당금으로 계상하였으며, 해당 금액은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 결정되었습니다. 회사는 분할시점의 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치로 평가된 미지급 배당금의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

소유주 분배예정 자산
1,941,794,505

소유주 분배예정 부채
1,075,790,712

순자산 장부금액(A)
866,003,793

미지급배당금(B)
1,164,154,342

중단영업처분이익(B-A)
298,150,549

(6) 소유주 분배예정자산ㆍ부채의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분
가정값

할인율
9.51%

영구성장률
1.00%

주요 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
할인율
영구성장률

0.5% 증가
0.5% 감소
0.5% 증가
0.5% 감소

미지급배당금의 증가(감소)
(67,895,661)
76,388,548
42,610,063
(37,878,675)

재무제표에 대한 주석-계속

33. 매각예정자산당사는 당기에 타법인 관리,운영 효율성 제고 및 사업 시너지 창출을 위하여, 당사가 보유하고 있는 국내외 5개 법인의 각 지분 및 주식을 오씨아이 주식회사에 현물출자하고 그 대가로 오씨아이 주식회사 발행신주를 당사가 교부받는 계약을 진행 중이며,전기에 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.의 생산설비의 예비부품 및 장비 확보를 위해 보유하고 있는 유휴설비 일부 매각을 진행하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.
2022.12.31.

유형자산
-
5,193,307

종속기업,관계기업및공동기업투자 (주1)
152,353,027
-

(주1)
2024년 1월 25일 법원인가를 받아 오씨아이드림㈜, ㈜피앤오케미칼, OCI China Co.,Ltd., OCI Japan Co.,Ltd., Philko Peroxide Corporation의 각 주식 및 지분에 대하여 144,038백만원으로 현물출자가 완료 되었습니다.

34. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

재무제표에 대한 주석-계속35. 보고기간후 사건(1) 2024년 1월 12일, 당사는 송영숙, 재단법인 가현문화재단 각 보유 한미사이언스 발행 보통주식 합계 7,440,674주를 매입하고, 송영숙, 임주현 각 보유 한미사이언스 발행 보통주식 합계 6,776,305주를 회사가 현물출자 받고, 그 대가로 회사는 제3자배정 유상증자 방식으로 보통주식 신주 2,291,532주를 발행하여 송영숙, 임주현에게 각 교부하며, 한미사이언스가 회사를 상대로 약 2,400억원 규모의 제3자배정 유상증자를 진행하고, 회사가 해당 유상증자에 참여하여 한미사이언스가 발행하는 보통주식 6,434,316주를 인수하는 계약을 체결하였습니다.(2) 2024년 1월 24일, 종속회사인 (주)디씨알이가 신한은행 등으로 부터 차입한 173,000백만원과 관련하여, 당
사 이사회는 대주들에게 원리금 자금보충약정을 제공하기로 결의하였습니다.

(3) 당사는 2024년 1월 25일 오씨아이 주식회사의 제 3자 배정 유상증자에 참여하고 그 대가로 당사가 보유하고 있는 오씨아이드림㈜, ㈜피앤오케미칼, OCI China Co.,Ltd., OCI Japan Co.,Ltd., Philko Peroxide Corporation의 각 주식 및 지분을 현물출자하였습니다.

(4) 당사는 2024년 2월 7일자 이사회에서, 보유하고 있는 자기주식 중 206,453주를 배당가능이익 범위 내에서 소각하기로 결의하였습니다.
한편, 인적분할을 통해 단주로 취득한 자기주식 42,279주의 경우, 3월 29일 주주총회 결의를 통해 자본금 감소절차를 거쳐 소각할 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제 50 기
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 49 기
2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

처분예정일
2024년 3월 29일
처분확정일
2023년 3월 22일

(단위:천원)

과 목
제 50 기
제 49 기

I. 미처분이익잉여금 (주1)

472,748,423

140,274,058

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익
483,071,713

131,119,558

3. 확정급여제도의 재측정요소
(11,064,998)

9,154,500

4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익
741,708

-

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

472,748,423

140,274,058

1. 이익준비금
6,456,114

5,887,343

2. 현금배당금
64,561,144

58,873,428

(주당배당금(률) : 당기: 3,300원(66%) 전기: 2,500원(50%)
64,561,144

58,873,428

3. 기타임의적립금 전입
401,731,165

75,513,287

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(주1)

상기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

이우현
1968년 2월 15일
사내이사
해당사항 없음
친인척,출자한 회사의 사내이사
사외이사후보추천위원회

임주현
1974년 7월 30일
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

김남규
1976년 12월 2일
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

이현승
1966년 11월 11일
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

장찰스윤식(CHANG CHARLES YUN SIK)
1957년 7월 19일
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

김옥진

1964년 12월 20일

사외이사
분리선출
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

총 (6) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이우현
OCI 홀딩스(주) 대표이사 회장

2023
년
~
현재

2022
년
~
현재

2018
년
~
현재

2017
년
~
현재

2015
년
~
현재

2014
년
~
현재

2020
년
~ 2023
년

2019
년
~ 2023
년

2018
년
~ 2022
년

2013
년
~ 2019
년

OCI
홀딩스
(
주
)

대표이사 회장
부광약품
(
주
)
대표이사

제
23
대 서울상공회의소 부회장
Director, OCIM
Sdn
. Bhd.

제
29
대
, 30
대 한국무역협회 비상근 부회장
Director, OCI Enterprises Inc.
(
주
)
디씨알이

기타비상무이사

OCI(
주
)
대표이사 부회장

비앤오바이오
(
주
)
기타비상무이사

OCI
(
주
)
대표이사 사장

없음

임주현
한미사이언스(주) 전략기획실 실장

2023
년
~
현재
2023
년
~
현재

2022
년
~ 2023
년

2021
년
~ 2022
년

2021
년
~ 2022
년

2018
년
~ 2021
년

2013
년
~ 2018
년

한미사이언스
(
주
)
전략기획실 실장
한미약품
(
주
)
사장
스펙트럼 이사
한미약품
(
주
)
글로벌전략
HRD
사장

한미사이언스
(
주
)
글로벌전략
HRD
사장

한미약품
(
주
) HRD
부사장

한미약품
(
주
) HRD
전무

없음

김남규
La Defense Partners 대표이사

2021
년
~
현재

2018
년
~ 2021
년

2013
년
~ 2018
년

La Defense Partners
대표이사
KCGI Private Equity Fund
부사장
삼성전자 수석변호사
,
삼성 메디슨 법무그룹장

없음

이현승
KB자산운용 경영자문역

2024년 ~
현재

2023년 ~ 2023년
2022년 ~ 2023년

2022년 ~ 2023년2018년 ~ 2023년

2017년 ~ 2017년2015년 ~ 2016년

KB
자산운용 경영자문역
금융감독원 금융감독자문위원

금융투자협회 비상근 부회장

KB
금융지주
AM
부문장

KB
자산운용 대표이사 사장
KB
금융그룹 현대자산운용 대표이사 사장코람코자산운용 대표이사 사장

없음

장찰스윤식(CHANG CHARLES YUN SIK)
Accolade Inc. Managing Director

2000년 ~

현재

2008년 ~

현재2019년 ~ 2024년2019년 ~ 2022년

Accolade Inc. Managing DirectorReimagining Cities Foundation Co-FounderGentium Partners Partner

Susterra

EnVision

Co-Founder

없음

김옥진
서울 미라마 유한회사(그랜드하얏트서울) 대표이사

2023년 ~
현재
2021년 ~
현재
2022년 ~ 2023년2021년 ~ 2023년2020년 ~ 2022년2020년 ~ 2022년2018년 ~ 2019년2018년 ~ 2019년

2017년 ~ 2018
년2016년 ~ 2017년 2014년 ~ 2017년

서울미라마
유한회사
(
그랜드하얏트서울
)
대표이사서울관광재단 감사
삼표그룹

경영고문
한국회계기준원 자문위원회 자문위원
삼표그룹

사장
/
경영지원실장
㈜
삼표 대표이사

애큐온캐피탈
대표이사 회장

KAPES
감사

제이에스코퍼레이션
사외이사

GE Power Systems Korea -
대표이사

한국
CFO
협회 운영위원

없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[이현승]

- 자산운용사 및 증권회사에서 주요 경영진으로 근무한 금융 전문가로서
,
금융 분야 및 기업 경영

전반에 대한 충분한 경험과 전문성을 갖추고 있으며
,
해당 전문성을 바탕으로 사외이사 및 위원회

위원으로서의
본분을 다하고자 함
- 사외이사로서 독립적인 위치에서
OCI
홀딩스의
운영을 감시/감독하여 회사가 관계 법령을 준수하고

구성원의 권리를 보장하며
,
이를 통해 주주가치를 제고하고
지속가능한
경영을 지원함으로써
,
OCI
홀딩스가
향후로도 사회의 존경을 받는 기업으로 성장해 갈 수 있도록 최선을 다할 것임

- 선관주의와 충실 의무
,
보고 의무
,
감시 의무
,
상호 업무집행 감시 의무
,
경업금지 의무
,
자기거래
금지 의무
,
기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임
.
특히
OCI
홀딩스가
강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임
[장찰스윤식(CHANG CHARLES YUN SIK)]

- 1984
년
Arthur Young & Company
에서의 경력을 시작한 이후
, Deutsche Bank
의
Managing Director,
Bankers Trust Company
의
Managing Director, Accolade Inc.
의
Managing Director, Gentium
Partners
의
Partner,
Susterra
Envision
의
Co-founder
를 역임하는 등 전략자문대체투자

(Alternative Investments)
총괄실무자로 쌓아온 경험과 전문성을 살려 사외이사

및 위원회

위원으로서의
본분을 다하고자 함

- 사외이사로서 독립적인 위치에서
OCI
홀딩스의
운영을 감시/감독하여 회사가 관계 법령을 준수하고

구성원의 권리를 보장하며
,
이를 통해 주주가치를 제고하고
지속가능한
경영을 지원함으로써
,
OCI
홀딩스가
향후로도 사회의 존경을 받는 기업으로 성장해 갈 수 있도록 최선을 다할 것임

- 선관주의와 충실 의무
,
보고 의무
,
감시 의무
,
상호 업무집행 감시 의무
,
경업금지 의무
,
자기거래
금지 의무
,
기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임
.
특히
OCI
홀딩스가
강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임
[김옥진]

- 1994
년 미국
KPMG
의
NY
주와
일리노이주의

CPA(AICPA)
로서
Director
를 시작으로
Swiss RE Capital
Market, NY, USA
의
Finance Director,
SC
제일은행의 재무총괄임원
, GE Korea
의

최고재무책임자
(CFO)
등을 역임하는 등
회계ㆍ감사ㆍ재무
분야의 전문가로서 쌓아온경험과

전문성을 살려 사외이사 및 위원회
위원으로서의
본분을 다하고자 함
- 사외이사로서 독립적인 위치에서
OCI
홀딩스의
운영을 감시/감독하여 회사가 관계 법령을 준수하고

구성원의 권리를 보장하며
,
이를 통해 주주가치를 제고하고
지속가능한
경영을 지원함으로써
,
OCI
홀딩스가
향후로도 사회의 존경을 받는 기업으로 성장해 갈 수 있도록 최선을 다할 것임

- 선관주의와 충실 의무
,
보고 의무
,
감시 의무
,
상호 업무집행 감시 의무
,
경업금지 의무
,
자기거래
금지 의무
,
기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임
.
특히
OCI
홀딩스가
강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이우현]
후보자는 서강대학교 화학공학 학사 및 미국 펜실베니아 대학 경영전문대학원을 졸업하였고

외국계 금융사에서의 경험을 통해 글로벌 재무감각을 갖추었음
.
이후
OCI
비즈니스영역을 친환경 신재생 에너지분야로 확장시키는 데 기여하였고
,
대규모 태양광발전 프로젝트를 성공적으로 지휘하는 등 뛰어난 경영능력을 보여주었음
. 2024
년
1
월
한미사이언스와의
통합 의사결정에 주도적인 역할을 하며 향후 통합지주사 출범 및
OCI
와 한미의 사업 시너지 창출 등 회사의 지속가능한 성장을 위해 역량을 발휘할 것으로 판단됨[임주현]
후보자는
한미사이언스
(
주
)
및 한미약품
(
주
)
의 전략기획실 실장 및 사장으로 재임 중이며 제약산업에 대한 이해도와 기업 경영 전반에 대한 통찰력을 바탕으로
한미사이언스와

OCI
홀딩스의
통합을 이룰 수 있도록 리더십을 발휘할 것으로 판단됨
.
특히 한미약품에서의 연구개발 경쟁력을 직접 주도하고 글로벌
빅파마
등 해외 파트너사와의 협력 경험을 갖추고 있어 통합 지주회사의 지속성장 전략 수립 및 실행에 도움을 줄 수 있다고 판단되어 추천함[김남규]

후보자는 삼성전자 수석 변호사
,
삼성메디슨
및
에스원
준법경영팀장으로 재직한 경험이있는 법률 전문가로서
,
이사회 운영에 객관적이고 법리적인 판단과 함께 새로운 시각을 제시할 것으로 기대되며
당사가 제반 법규를 준수하며 사회의 모범이 되는 기업으로 성장할 수 있도록 전문적인 자문을 할 것으로 판단됨
[이현승]후보자는 경영학 및 행정학을 전공하였으며, KB자산운용 대표이사, SK증권 대표이사 등을 역임한 금융 전문가로서, 해당 분야에서 쌓은 풍부한 경험과 지식을 갖추고 있으며 경영/
재무 분야의 전문적인 식견을 바탕으로 투자 의사결정과 리스크 관리에 큰 기여를 할 수 있을 것으로 판단됨[장찰스윤식(CHANG CHARLES YUN SIK)
]후보자는
B.A. UC Berkeley
를 졸업하고 다국적 투자기업의
Co-Founder, Managing Director
등 다양한 지위에서의 전략자문 대체투자
(Alternative Investments)
총괄실무자로서 경험과 전문성을 쌓았음
.
이를 기반으로
지주회사로서의
투자 의사결정과 리스크 관리에 큰 기여를 하고
ESG
측면의 지속가능한 성장과 발전을 이끌어 갈 것이라 판단하여 사외이사로 추천하였음[김옥진]

후보자는 미국 공인회계사로
미국
KPMG
를 거쳐
Swiss RE Capital Market Finance Director,
SC
제일은행 재무총괄임원 및
GE Korea
의
CFO
등을 역임하는 등
회계ㆍ재무분야에
높은 전문성을 가지고 있음
.
이를 기반으로 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여하고 시의적절한 자문을 제공할 수 있는 적임자로 판단됨

확인서

확인서(이우현)

확인서(임주현)

이사확인서_김남규

이사확인서_이현승

이사확인서_장찰스윤식

이사확인서_김옥진

※ 기타 참고사항가. 이사회 역량 구성 (Board Skills Matrix)

구분

성명

직위

성별

리더십

산업

법률

/

정책

(

규제

)

재무

.

회계

경영

글로벌

역량

리스크관리

사내이사

이우현

OCI 홀딩스(주) 대표이사 회장

남

●

●

●

●

●

임주현

한미사이언스(주) 전략기획실 실장

여

●

●

●

●

●

서진석
OCI 홀딩스(주) 대표이사 사장
남

●

●

●

●

●

●

김남규

La Defense Partners 대표이사

남

●

●

●

●

●

사외이사

안미정

SL
바이젠
대표이사

여

●

●

●

●

●

●

강진아

서울대 기술경영경제정책

대학원 교수

여

●

●

●

이현승

KB자산운용 경영자문역

남

●

●

●

●

●

●

장찰스윤식

Accolade Inc. Managing Director

남

●

●

●

●

●

김옥진

서울 미라마 유한회사(그랜드하얏트서울) 대표이사

남

●

●

●

●

●

나. 이사의 독립성

당사는 상법 등 관련 법령과 지배회사의 사외이사후보추천위원회가 정하는 기준 및 절차를 준수하여 이사를 선출하고 있습니다. 사외이사를 포함한 모든 이사 후보는 사외이사후보추천위원회의 추천을 거치며, 이 과정에서 이사의 독립성(회사와의 거래관계, 최대주주 등과의 관계), 이사회의 전문성 및 다양성(전문분야, 성별), 이사회 운영의 독립성(사외이사 구성비), 기업가치 또는 주주권익 침해 가능성(최근 5년 이내 횡령·배임으로 인한 확정판결 유무, 기업가치 훼손 및 주주권익 침해에 대한 책임 유무 등), 기타 법령상 결격사유 등을 점검하게 됩니다. 사외이사후보추천위원회의 추천을 받은 이사 후보는 최종적으로 주주총회에서 선임됩니다.

- 이사회 구성원(안)

성명
직명
선임 배경
추천인
활동분야
회사와의거래
최대주주 또는주요주주와의 관계

이우현
사내이사
화학사업 운영 경험 및금융ㆍ경영 전문성
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
없음
최대주주의 친인척 및 출자한 회사의 사내이사

서진석
사내이사
감사, 재무자문, 컨설팅경험및 경영 전문성
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
없음
출자한 회사의사내이사

임주현
사내이사
바이오사업 운영 경험 및경영 전문성
사외이사후보추천위원회
(예정) 이사회 및 산하 위원회
없음
해당사항 없음

김남규
사내이사
법률가(변호사)
사외이사후보추천위원회
(예정) 이사회 및 산하 위원회
없음
해당사항 없음

안미정
사외이사
특허 및 바이오산업전문가(변리사)
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
없음
출자한 회사의사외이사 및감사위원

강진아
사외이사
기술 경영학자(교수)
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
없음
출자한 회사의사외이사 및감사위원

이현승

사외이사
금융인
사외이사후보추천위원회
(예정) 이사회 및 산하 위원회
없음
해당사항 없음

장찰스윤식(CHANG CHARLES YUN SIK)
사외이사
전략전문가
사외이사후보추천위원회
(예정) 이사회 및 산하 위원회
없음
해당사항 없음

김옥진

사외이사
회계ㆍ재무전문가(AICPA)
사외이사후보추천위원회
(예정) 이사회 및 산하 위원회
없음
해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

이현승
1966년 11월 11일
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

장찰스윤식(CHANG CHARLES YUN SIK)
1957년 7월 19일
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

김옥진

1964년 12월 20일

사외이사
분리선출
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

총 (3) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이현승
KB자산운용 경영자문역

2024년 ~
현재

2023년 ~ 2023년
2022년 ~ 2023년

2022년 ~ 2023년2018년 ~ 2023년

2017년 ~ 2017년2015년 ~ 2016년

KB
자산운용 경영자문역
금융감독원 금융감독자문위원

금융투자협회 비상근 부회장

KB
금융지주
AM
부문장

KB
자산운용 대표이사 사장
KB
금융그룹 현대자산운용 대표이사 사장코람코자산운용 대표이사 사장

없음

장찰스윤식(CHANG CHARLES YUN SIK)
Accolade Inc. Managing Director

2000년 ~

현재

2008년 ~

현재2019년 ~ 2024년2019년 ~ 2022년

Accolade Inc. Managing DirectorReimagining Cities Foundation Co-FounderGentium Partners Partner

Susterra

EnVision

Co-Founder

없음

김옥진
서울 미라마 유한회사(그랜드하얏트서울) 대표이사

2023년 ~
현재
2021년 ~
현재
2022년 ~ 2023년2021년 ~ 2023년2020년 ~ 2022년2020년 ~ 2022년2018년 ~ 2019년2018년 ~ 2019년

2017년 ~ 2018
년2016년 ~ 2017년 2014년 ~ 2017년

서울미라마
유한회사
(
그랜드하얏트서울
)
대표이사서울관광재단 감사
삼표그룹

경영고문
한국회계기준원 자문위원회 자문위원
삼표그룹

사장
/
경영지원실장
㈜
삼표 대표이사

애큐온캐피탈
대표이사 회장

KAPES
감사

제이에스코퍼레이션
사외이사

GE Power Systems Korea -
대표이사

한국
CFO
협회 운영위원

없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이현승]후보자는 경영학 및 행정학을 전공하였으며, KB자산운용 대표이사, SK증권 대표이사 등을 역임한 금융 전문가로서, 해당 분야에서 쌓은 풍부한 경험과 지식을 갖추고 있으며 경영/
재무 분야의 전문적인 식견을 바탕으로 투자 의사결정과 리스크 관리에 큰 기여를 할 수 있을 것으로 판단됨[장찰스윤식(CHANG CHARLES YUN SIK)
]후보자는
B.A. UC Berkeley
를 졸업하고 다국적 투자기업의
Co-Founder, Managing Director
등 다양한 지위에서의 전략자문 대체투자
(Alternative Investments)
총괄실무자로서 경험과 전문성을 쌓았음
.
이를 기반으로
지주회사로서의
투자 의사결정과 리스크 관리에 큰 기여를 하고
ESG
측면의 지속가능한 성장과 발전을 이끌어 갈 것이라 판단하여 감사위원회 위원으로 추천하였음[김옥진]

1994
년 미국
KPMG
의
NY
주와
일리노이주의

CPA(AICPA)
로서
Director
를 시작으로
Swiss RE Capital
Market, NY, USA
의
Finance Director,
SC
제일은행의 재무총괄임원
, GE Korea
의

최고재무책임자
(CFO)
등을 역임하는 등
회계ㆍ감사ㆍ재무
분야의 전문가로서 쌓아온 경험과

전문성을 살려 감사위원회
위원으로서의
본분을 다하고자 함

확인서

감사위원확인서_이현승

감사위원확인서_장찰스윤식

감사위원확인서_김옥진

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

<
신설
>

제

5

조

(

퇴직금 승계

)

① 임원이 계열사

(

제

4

조제

3

항의 계열사를 말함

)

로 전출한 경우 퇴직급여를 전입회사에 승계함을 원칙으로 한다

.

②

계열사의 임원이 당사로 전입하고 전출회사로부터 퇴직급여를 인수받은 경우 당사와 전출회사에서의 근속년수를 통산하여 퇴직금을 지급할 수 있다

.

③

퇴직금지급규정상의

지급율

등 퇴직금 산정방식이 상이한 경우에는 통산하여 계산하지 않고

,

전출회사에서의 퇴직급여

지급월수와

당사에서 발생한 퇴직급여

지급월수를

합한 월수로 퇴직급여를 계산한다

.

임원의 계열사 이동시퇴직급여승계규정 신설

제

5

조

(
퇴직금 지급제한
)

<
생략
>

제

6

조

(
퇴직금 지급제한
)

<
좌동
>

조항번호 수정

부칙

본 규정은

2023

년

3

월

22

일부터

시행한다
.

부칙

본 규정은

2024

년

3

월

29

일부터

시행한다
.

시행일 변경

□ 자본의 감소

가. 자본의 감소를 하는 사유

2023년 당사 인적분할 과정에서 취득한
자기주식을 소각하여 주주가치 제고

나. 자본감소의 방법

(1) 당사가 보유하고 있는 자기주식 소각에 따른 임의무상소각※ 감자대상 주식 취득 내역 : 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 분할존속회사인 당사의 주식 1주당 0.6881792주 비율로 주식을 병합하는 과정에서 발생한 1주 미만의 단주 42,279주에 대하여 변경상장일 2023년 5월 30일의 종가 기준으로 산정된 금액을 주주에게 현금으로 지급하고, 그 단주는 당사가 자기주식으로 취득(2) 자본금 감소의 대상 주식 : 당사가 보유한 자기주식 42,279주 전체(3) 채권자 보호절차- 공고 방법 : 회사 홈페이지 공고- 채권자 이의제출 기간 : 2024년 3월 29일부터 2024년 4월 29일까지(4) 자본금 감소에 대한 세부사항의 결정(일정 포함) 및 자본감소와 관련된 구체적인 업무수행에 관하여는 대표이사가 수행할 예정

다. 자본감소의 목적인 주식의 종류와 수, 감소비율 및 기준일

감자주식의종류
감자주식수
감자비율
감자기준일
감자전자본금(발행주식수)
감자후자본금(발행주식수)

보통주식
42,279주
0.22%
2024년 4월 30일
107,063,575,000원(19,606,262주)
106,852,180,000원(19,563,983주)

※ 일반 주주의 소유주식수에는 변동이 없으므로 구주권 제출 및 신주권 교부 절차 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기 : 2024년)

이사의 수 (사외이사수)
9명 ( 5명 )

보수총액 또는 최고한도액
7,000 백만원

(전 기 : 2023년)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 4명 )

실제 지급된 보수총액
3,748 백만원

최고한도액
6,000 백만원

※ 기타참고사항
제50기 정기주주총회에서 상정할 이사 보수한도는 70억원으로, 이사 수의 증가와 물가상승률 등을 감안하여 이사보수한도를 검토하였으며, 이사 수가 28.5% 증가함에도 보수한도는 16.6%만 증액하는 것으로 경영현황 및 과거 집행 실적들을 종합적으로 고려하여 보수적 수준으로 이사보수한도를 조정하고자 합니다.이사보수한도 설정시 고려사항은 아래와 같습니다.- 기본급 : 당사는 「상법」제388조 및 정관에 의거하여 전체 이사의 보수한도를 주주총회 결의로 정하고 있으며, 담당직무, 회사 기여도 등을 종합적으로 평가하여 연간 기본급을 산정합니다.- 성과급 : 별도재무제표의 손익계산서 상 영업이익이 발생하면 영업이익의 5%를 회사 전체 재원으로 설정 후, 각종 평가지표 등을 반영한 개인별 금액을 산출하여 경영성과급을 지급합니다.- 기타 : 기타의 보수는 지급사유 발생 시 관련 규정 및 내부 기준에 따라 지급하고 있습니다.