엔투텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240313)
제출인: 엔투텍

의결권대리행사권유참고서류
3.7
주식회사 엔투텍

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월 13일

권 유 자:
성 명: 주식회사 엔투텍주 소: 경기도 안성시 원곡면 원당로 157전화번호: 031-651-6004

작 성 자:
성 명: 오 세 립부서 및 직위: 공시팀 / 팀장전화번호: 031-651-6004

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
㈜엔투텍
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 13일
라. 주주총회일
2024년 03월 29일

마. 권유 시작일
2024년 03월 16일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제10기 정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

㈜엔투텍
보통주
0
0.00
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)엠제이홀딩컴퍼니
최대주주
보통주
10,000,000
9.65
최대주주
-

이욱재
대표이사
보통주
343,538
0.33
대표이사
-

계
-
10,343,538
9.98
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이승준
보통주
0
임직원
임직원
-

오세립
보통주
0
임직원
임직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

유한회사한국엠앤에이
법인
-
-
-
-
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

유한회사 한국엠앤에이
한용희
서울특별시 강남구 선릉로 131길 16, 7층 (논현동, 우노빌딩)
정기주주총회 위임장 확보 등 관련 의결권 대리행사 권유업무 및 그 부수업무 일체
02-571-0111

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 13일
2024년 03월 16일
2024년 03월 29일
2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

정기주주총회 기준일(2023년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제10기 정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

㈜엔투텍
http://www.n2tech.kr
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

적법한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 주소 : 경기도 안성시 원곡면 원당로 157 (주)엔투텍 경영지원부 전화 : 031-651-6004 / 팩스 : 031-651-8236- 우편접수 여부 : 가능- 접수기간 : 2024년 3월 28일까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 29일 오전 8시

장 소
경기도 안성시 원곡면 원당로 157, ㈜엔투텍 1층 사내식당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

【 주주총회 집중일 개최 사유 신고】당사는 주주총회 집중(예상)일을 피하여 주주총회를 개최하고자 하였으나 연결재무제표 작성, 외부감사인의 감사일정, 원활한 주주총회 운영 준비 등을 고려하여, 부득이하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.향후'주주총회 분산 자율준수 프로그램'에 참여하여 더 많은 주주들이 주주총회에 참여할 수 있도록 노력하겠습니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

반도체 장비 산업은 반도체 회로설계, 반도체 칩의 조립과 검사, 웨이퍼의 제조 및 가공 등 반도체 소자를 생산하기 위해 사용되는 제반 장비를 제조하는 산업입니다.반도체 및 디스플레이 공정장비 부품 시장의 경우, 극한 제조 환경을 견뎌야 하는 공정장비의 특성상 장비에 사용되는 부품 역시 화학적, 물리적 특성을 지닌 특수 소재로 제작됩니다. 이러한 소재를 초정밀 단위로 제작해야 하는 동 산업의 특성상, 단순 가공 중심의 타 부품사업에 비해 진입장벽이 높을 수 밖에 없습니다. 그렇기때문에 시장의 진입 자체는 자유로우나 진입 난이도가 높은 특성을 가지고 있습니다.

당사는 반도체용 진공 Chamber 및 진공 Valve 제조 핵심 부품 등을 가공하여 공급하고 있으며, 자체적 연구소를 운영하며 끊임없는 연구개발을 통해 20건 이상의 국내외 특허권 및 실용실안을 확보한 상태로 동종업계 1위의 진공 부품 가공기술을 보유하고 있습니다. 또한, 밸브 업계에서 유일하게 히터 내장형 밸브 제조 기술을 보유하고 있으며 현재도 신규 산업을 위한 특수 부품 및 디스플레이용 밸브 제조 기술 개발에 힘쓰고 있습니다. 이러한 노력은 기존 주력 제품군에 집중하면서도 새로운 성장동력을 확보하기 위한 방편으로, 향후 지속적인 연구개발을 통해 안정적, 고성장 산업으로 사업 영역을 확보할 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 반도체, 디스플레이(LCD/OLED) 공정 장비 부품인 진공 Chamber와 해당 Chamber에 사용되는 특수 진공 밸브 제조를 주요 사업으로 하는 반도체장비부품 사업부문과 LED응원봉 및 MD상품 사업부문으로 구분하고 있습니다.

※연결실체의 사업부문 현황

사업부문
주요사업
연결실체내 관련기업
소재지

반도체장비부품
반도체장비부품 제조 및 판매,A/S
(주)엔투텍
한국

서안동현반도체설비유한공사(종속회사)
중국

N2TECH USA CORP(종속회사
미국

LED응원봉 및 MD상품
응원봉 및 MD 상품 제조/판매
(주)비트로(종속회사)
한국

(2) 시장점유율

반도체 장비 부품 산업의 당사 최근 3사업연도의 국내ㆍ외 시장점유율 변동추세 및 당해 사업연도의 경쟁사별 시장점유율 등의 파악에 있어 1) 공정 부품 산업의 경우 전방 기업과1:1로 특수주문 제작되는 특성, 2) 공신력 있는 기관의 시장점유율에 관한 자료 수입이 곤란한 특성 때문에 정확한 점유율 파악에 어려움이 있어 기재하지 않았습니다.

(3) 시장의 특성

세계 반도체 장비 시장은 미국, 일본, 네덜란드의 해외 기업들이 높은 시장 점유율을 차지하고 있으나 당사를 포함한 국내 장비업체들을 중심으로 핵심 장비 국산화에 성공하며 장비 국산화율이 점차 높아지고 있는 추세입니다.

한편 반도체 장비 시장은 기술 개발에 대한 어려움으로 인하여 시장 접근이 어렵고, 초기 투자 비용이 커 진입 장벽이 높은 특징이 있습니다. 이러한 이유로 반도체 장비 상위 업체들의 경우, 인수 합병을 통한 제품 라인 확장, 기술 경쟁력 강화, TotalSolution 제공, 규모의 경제 시현을 위해 적극적인 행보를 보이고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음.

(5) 조직도

조직도

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 상세한 주석사항은 2024년 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 사업보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.※ 해당 재무제표 등은 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 회계감사과정 및 주주총회 결의내용에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 연결재무제표

- 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제10(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기말
제9(전)기말

자산

I. 유동자산

37,663,746,124
38,889,151,241

현금및현금성자산
5,39
26,100,772,021
28,768,310,161

단기금융상품
6,39
1,563,915,200
100,000,000

매출채권및기타채권
7,34,39
3,624,472,042
3,883,176,240

재고자산
10
5,204,412,100
3,848,949,420

당기법인세자산
8
228,913,854
115,091,720

기타유동자산
9
860,760,907
977,506,900

기타유동금융자산
12,34,39
80,500,000
600,000,000

파생상품자산
19,39
-
596,116,800

II. 비유동자산

82,880,071,229
70,324,052,895

관계기업투자
11
17,467,237,782
18,451,981,571

기타비유동금융자산
12,34,39
50,522,036,383
37,538,996,855

유형자산
13
9,725,409,167
9,646,568,391

무형자산
14
4,584,583,722
4,686,506,078

이연법인세자산
22,23
580,804,175
-

자산총계

120,543,817,353
109,213,204,136

부채

I. 유동부채

6,206,812,028
11,329,686,761

매입채무및기타채무
15,34,39,40
5,320,433,738
3,279,589,834

단기차입부채
16,39,40
-
4,441,155,176

당기법인세부채
8
55,200,479
1,121,033

충당부채
17
89,018,592
198,263,146

기타유동부채
18
742,159,219
550,443,222

파생상품부채
19,39
-
2,859,114,350

II. 비유동부채

1,102,257,540
657,045,791

퇴직급여 순채무
20
354,220,732
351,641,513

비유동충당부채
17
34,071,684
109,552,772

기타비유동금융부채
21,39,40
266,937,307
154,928,995

기타비유동부채
18
26,165,314
14,560,225

이연법인세부채
22,23
420,862,503
26,362,286

부채총계

7,309,069,568
11,986,732,552

자본

지배기업의 소유주지분

112,084,857,741
96,464,569,731

I. 자본금
1,24
10,357,553,000
10,030,173,100

II. 자본잉여금
25
149,061,258,553
145,560,054,578

III. 자본조정
26,28
659,025,472
(78,670,202)

IV.기타포괄손익누계액
27
898,312,442
1,175,267,024

V. 결손금
29
(48,891,291,726)
(60,222,254,769)

비지배지분

1,149,890,044
761,901,853

자본총계

113,234,747,785
97,226,471,584

자본과 부채총계

120,543,817,353
109,213,204,136

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

I. 매출액
4,30
34,320,208,319
21,405,514,240

II. 매출원가
31
24,380,314,757
17,012,698,073

III. 매출총이익

9,939,893,562
4,392,816,167

IV. 판매비와관리비
31,34
11,859,308,194
6,326,674,081

V. 영업손실

(1,919,414,632)
(1,933,857,914)

VI. 영업외손익
32,34
13,502,571,418
2,968,429,492

1. 금융수익

22,196,978,956
10,599,628,090

2. 금융비용

17,150,665,805
13,770,870,747

3. 기타수익

9,561,550,109
8,394,520,957

4. 기타비용

500,084,168
2,232,750,294

5. 지분법손익
11
(605,207,674)
(22,098,514)

VII. 법인세비용차감전순이익

11,583,156,786
1,034,571,578

VIII. 법인세비용
23
(135,794,448)
17,084,637

IX. 계속영업이익

11,718,951,234
1,017,486,941

X. 중단영업손실
4, 41
-
(32,457,393)

XI. 당기순이익

11,718,951,234
985,029,548

1. 지배주주지분

11,330,963,043
766,266,442

2. 비지배주주지분

387,988,191
218,763,106

XII. 기타포괄손익

(276,954,582)
(30,834,998)

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

106,208,944
(30,565,200)

확정급여제도의 재측정요소
20
106,208,944
(30,565,200)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

(383,163,526)
(269,798)

해외사업환산손익

(31,474,296)
(269,798)

지분법기타포괄손익변동

(351,689,230)
-

XIII.당기총포괄이익

11,441,996,652
954,194,550

1. 지배주주지분

11,054,008,461
735,431,444

2. 비지배주주지분

387,988,191
218,763,106

XIV. 주당손익
33

기본주당순이익

110
9

기본주당계속영업이익

110
9

기본주당중단영업이익

-
-

희석주당순이익(손실)

110
(7)

희석주당계속영업이익(손실)

110
(7)

희석주당중단영업이익(손실)

-
-

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

결손금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022.07.01(전기초)
9,157,157,500
140,174,755,446
(292,154,124)
1,206,102,022
(60,988,521,211)
89,257,339,633
543,138,747
89,800,478,380

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
766,266,442
766,266,442
218,763,106
985,029,548

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(30,565,200)
-
(30,565,200)
-
(30,565,200)

해외사업장환산손익
-
-
-
(269,798)
-
(269,798)
-
(269,798)

주주와의거래:

전환사채전환
873,015,600
5,385,299,132
-
-
-
6,258,314,732
-
6,258,314,732

주식매수선택권
-
-
213,483,922
-
-
213,483,922
-
213,483,922

2022.12.31(전기말)
10,030,173,100
145,560,054,578
(78,670,202)
1,175,267,024
(60,222,254,769)
96,464,569,731
761,901,853
97,226,471,584

2023.01.01(당기초)
10,030,173,100
145,560,054,578
(78,670,202)
1,175,267,024
(60,222,254,769)
96,464,569,731
761,901,853
97,226,471,584

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
11,330,963,043
11,330,963,043
387,988,191
11,718,951,234

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
106,208,944
-
106,208,944
-
106,208,944

지분법기타포괄손익 변동
-
-
-
(351,689,230)
-
(351,689,230)
-
(351,689,230)

해외사업환산손익
-
-
-
(31,474,296)
-
(31,474,296)
-
(31,474,296)

주주와의거래:

전환사채전환
327,379,900
3,501,203,975
-
-
-
3,828,583,875
-
3,828,583,875

주식매수선택권
-
-
737,695,674
-
-
737,695,674
-
737,695,674

2023.12.31(당기말)
10,357,553,000
149,061,258,553
659,025,472
898,312,442
(48,891,291,726)
112,084,857,741
1,149,890,044
113,234,747,785

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,705,190,236

(1,758,135,418)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
35
726,787,749

(1,103,985,876)

2. 이자의 수취

914,386,403

551,768,779

3. 이자의 지급

(92,548,687)

(238,775,263)

4. 배당금의 수취

272,617,407

203,988,082

5. 법인세의 지급

(116,052,636)

(1,171,131,140)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,980,956,296

(19,312,017,402)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

11,806,473,749

1,558,192,947

단기금융상품의 처분

600,000,000

-

단기대여금의 감소

565,000,000

-

관계기업투자의 감소

1,500,422,562

1,000,000,000

기타비유동금융자산의 감소

8,844,364,823

489,137,947

주임종장단기대여금의 감소

155,050,000

27,700,000

유형자산의 처분

123,636,364

12,000,000

매각예정자산의 처분

18,000,000

29,355,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,825,517,453)

(20,870,210,349)

단기금융상품의 취득

2,063,915,200

-

단기대여금의 증가

500,000,000

60,000,000

관계기업투자주식의 취득

4,999,999,990

9,999,996,890

기타비유동금융자산의 취득

1,229,723,447

10,010,806,800

유형자산의 취득

598,656,311

698,769,419

무형자산의 취득

105,622,505

14,891,640

주임종장단기대여금의 증가

327,600,000

83,000,000

회원권의 취득

-

2,745,600

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,396,759,380)

(7,687,602,510)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

500,000,000

-

단기차입금의 증가

500,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,896,759,380)

(7,687,602,510)

단기차입금의 상환

860,000,000

40,000,000

리스부채의 상환

422,619,704

200,581,550

전환사채의 감소

5,610,273,966

7,440,000,000

증자등록비

3,865,710

7,020,960

Ⅳ. 현금및 현금성자산의 환율변동효과

43,074,708

(95,601,948)

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ )

(2,667,538,140)

(28,853,357,278)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

28,768,310,161

57,621,667,439

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

26,100,772,021

28,768,310,161

- 연결 재무제표에 대한 주석

제10(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엔투텍 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 엔투텍(이하 이하 "지배기업" 또는 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 10,357백만원입니다.지배기업과 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년 9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년 9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

주식회사 엠제이홀딩컴퍼니
10,000,000
9.65
10,000,000
9.97

이욱재
343,538
0.33
343,538
0.34

기 타
93,231,992
90.02
89,958,193
89.69

합계
103,575,530
100.00
100,301,731
100.00

1.2 종속기업 현황1.2.1 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
결산월
주요활동

서안동현반도체설비유한공사
100
중국
12월
반도체장비 유지보수

㈜비트로
80
한국
12월
응원봉 및 MD 상품제조/판매

N2TECH USA CORP(*)
100
한국
12월
반도체장비 유지보수

(*) 당기 중 당사는 100% 지분투자를 통해 미국현지법인 N2TECH USA CORP.을 신규로 설립하였습니다.1.2.2 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

서안동현반도체설비유한공사
43,893
18,931
165,830
6,460

㈜비트로
9,139,637
3,533,042
21,251,452
1,987,486

N2TECH USA CORP
644,416
-
-
(290)

<전기> (단위:천원)

회사명
전기말
전기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

서안동현반도체설비유한공사
33,208
14,525
128,806
28,015

㈜비트로
5,989,233
2,347,825
13,259,664
1,139,595

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.3.4 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.3.5 금융상품금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

(가) 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정 금융자산금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하는 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(2) 금융자산의 손상당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.미래의 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.매출채권및기타수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래예상요인과 경제적환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설계합니다.(3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

(4) 금융부채의 분류 및 측정금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 관련평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가측정 금융부채거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.(5) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.(6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.3.6 공정가치 측정연결회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 39ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 39공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.3.7 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.8 유형자산연결회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구비품
5년

시설장치
5년

2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2.3.10 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

2.3.11 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타비유동금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.3.12 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.3.13 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 시가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타비용'으로 표시합니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타수익'으로 표시합니다.2.3.14 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.15 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.3.16 종업원급여연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.17 현금배당연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.18 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결회사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화 및 용역의 제공연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단연결회사는 가공사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있으며, 밸브사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하고 설치 및 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 재화의 판매와 관련된 할인, 리베이트, 환불, 공제, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가가 변동되는 경우 그 변동대가를 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보를 참고하여 추정하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(3) 유의적인 금융요소연결회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 연결회사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.

2.3.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로예상되는) 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.20 금융수익/비용과 기타수익/비용 분류연결회사는 이자수익 및 배당금수익 등 금융상품에서 발생하는 손익을 금융수익 및 금융비용으로 분류하였으며, 그 밖의 유형자산처분손익 등은 기타수익 및 기타비용으로 분류하였습니다.

2.3.21 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3.22 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.3.23 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2.3.24 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.ㆍ금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

ㆍ금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.ㆍ리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다. ㆍ이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식 가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ판매보증충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.
3.2 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 연결회사는 반도체부품부문, 발광제품부분으로 구성되어 있습니다. 기존 엔터테인먼트사업부문은 2022년 4월 물적분할 후 지분매각 및 유상증자로 인하여 종속기업에서 제외되었으므로 종속기업 제외 이전의 영업성과를 중단영업으로 분류하였으며, 마스크사업부문은 2022년 6월 영업이 중단되었습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익당기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계속영업
중단영업
연결조정
합계

반도체
발광제품부문
마스크

총수익
13,095,986
21,251,452
-
(27,230)
34,320,208

보고부문영업이익(손실)
(3,315,350)
1,464,409
-
(68,473)
(1,919,415)

금융수익
22,420,630
60,473
-
(284,124)
22,196,979

금융비용
17,090,619
71,554
-
(11,507)
17,150,666

기타수익
12,937,925
30,661
-
(3,407,036)
9,561,550

기타비용
487,081
13,003
-
-
500,084

법인세비용차감전순이익(손실)
14,465,506
1,470,987
-
(4,353,335)
11,583,158

전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계속영업
중단영업
연결조정
합계

반도체
발광제품부문
마스크

총수익
8,236,424
13,259,664
-
(90,574)
21,405,514

보고부문영업이익(손실)
(3,071,023)
1,171,401
(87,104)
(34,236)
(2,020,962)

금융수익
20,059,351
20,283
1,133
(1,088,237)
18,992,530

금융비용
13,720,968
49,903
111
-
13,770,982

기타수익
949
1,804
55,402
-
58,155

기타비용
2,230,823
1,928
-
-
2,232,751

지분법손익
-
-
-
(22,099)
(22,099)

법인세비용차감전순이익(손실)
1,037,486
1,141,658
(30,680)
(1,144,572)
1,003,892

(3) 기타 부문정보당기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 당기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
감가상각비와 상각비
비유동자산(유형자산, 무형자산)

반도체부품부문
371,508
11,338,812

발광제품부문
428,243
759,017

계속영업 소계
799,751
12,097,829

연결조정
68,473
2,212,163

합 계
868,224
14,309,993

전기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 당기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
감가상각비와 상각비
비유동자산(유형자산, 무형자산)

반도체부품부문
483,725
11,375,745

발광제품부문
186,220
676,691

계속영업 소계
669,945
12,052,436

연결조정
34,238
2,280,638

합 계
704,183
14,333,074

(4) 지역별 정보당기 및 전기 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

대한민국
28,522,285
-
20,917,040
-

유럽
4,595,095
-
-
-

중국
758,175
-
318,707
-

일본
96,283
-
169,767
-

기타
348,370
-
-
-

합계
34,320,208
-
21,405,514
-

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금
26,061
22,316

보통예금
26,074,711
28,745,994

합계
26,100,772
28,768,310

6. 단기금융상품보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
1,563,915
100,000

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
3,539,978
3,512,963

미수금
54,817
183,857

미수수익
29,676
9,306

합계
3,624,471
3,706,126

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
367,035
373,960

대손상각비(환입)
2,838
(6,925)

기말금액
369,873
367,035

(3) 보고기간말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
3,506,655
84,494
3,480,289
89,058

90일이내
33,330
-
28,152
281,155

90~180일
-
-
3,025
-

180일이상
-
-
1,650
-

손상채권
369,867
-
366,882
-

소계
3,909,851
84,494
3,879,998
370,213

대손충당금(주1)
(369,873)
-
(367,035)
-

합계
3,539,978
84,494
3,512,963
370,213

(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른 대손설정액이 포함되어 있습니다.

8. 당기법인세자산(부채)보고기간말 현재 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

당기법인세자산
228,914
115,092

당기법인세부채
55,200
-

9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금(주1)
4,499,442
4,624,776

대손충당금
(3,836,950)
(3,836,950)

선급비용
198,269
189,681

합 계
860,761
977,507

(주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다.

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,698,388
(1,318,731)
2,379,657
4,058,269
(1,743,309)
2,314,960

원재료
872,019
(21,557)
850,462
693,185
(22,651)
670,534

재공품
1,779,298
(595,988)
1,183,310
1,398,259
(614,912)
783,347

상품
1,186,784
(395,800)
790,984
491,682
(411,574)
80,108

합계
7,536,489
(2,332,076)
5,204,413
6,641,395
(2,792,446)
3,848,949

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실(환입) 460,370천원(전기 565,459천원)이 포함되어 있습니다.

11. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

관계기업
17,467,238
18,451,982

(2) 당기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
지분율(%)
취득가액
장부금액

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주1)
한국
38.43
2,500,000
2,500,010

지오릿에너지㈜(주2)
한국
12.77
14,999,997
14,967,228

합계

17,499,997
17,467,238

(주1) 전기 이전에 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억원(38.43%)을 출자하였으며 전기 중 10억원을 회수하였습니다.당기 중 15억원을 추가 회수하였습니다.(주2) 주주간약정에 따라 유의적 영향력이 존재하므로, 관계기업으로 분류하였습니다. 2023년 4월 지엔원에너지(주)는 지오릿에너지(주)로 상호를 변경하였습니다.(3) 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
지분율(%)
취득가액
장부금액

㈜에이스팩토리(주1)
한국
16.33
3,828,497
4,451,980

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2)
한국
38.43
5,000,000
4,000,005

지오릿에너지㈜(주3)
한국
11.18
9,999,997
9,999,997

합계

18,828,494
18,451,982

(주1) 전기 중 일부의 지분매각으로 처분이익 8,391백만원이 발생하였으며, 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다. 당기 중 지분매각에 따라 지분율 16.33% 로 감소하였지만 주주간약정에 따라 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업으로 분류되었습니다.(주2) 전기 이전에 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억원(38.43%)을 출자하였으며 전기 중 10억원을 회수하였습니다.당기 중 15억원을 추가 회수하였습니다.(주3) 주주간약정에 따라 유의적 영향력이 존재하므로, 관계기업으로 분류하였습니다. 2023년 4월 지엔원에너지(주)는 지오릿에너지(주)로 상호를 변경하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
배당
지분법기타포괄손익변동
기타
기말

㈜에이스팩토리
4,451,980
-
(4,139,140)
(312,840)
-
-
-
-

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
4,000,005
-
(1,500,000)
272,622
(272,617)
-
-
2,500,010

지오릿에너지㈜
9,999,997
5,000,000
(530,070)
(564,990)
-
(351,689)
1,413,980
14,967,228

합계
18,451,982
5,000,000
(6,169,210)
(605,208)
(272,617)
(351,689)
1,413,980
17,467,238

- 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분등
지분법손익
배당
기말

㈜에이스팩토리
9,547,080
-
(4,869,012)
(226,089)
-
4,451,979

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
5,000,003
-
(1,000,000)
203,991
(203,988)
4,000,006

지오릿에너지㈜
-
9,999,997
-
-
-
9,999,997

합계
14,547,083
9,999,997
(5,869,012)
(22,098)
(203,988)
18,451,982

(주1) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할시 분할신설회사인 (주)에이스팩토리로 이전되었습니다.

(3) 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
6,653,815
148,678
6,505,137
797,020
712,677

지오릿에너지㈜
98,767,241
40,137,012
58,630,228
20,415,366
(5,065,162)

(4) 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익

㈜에이스팩토리(주1)
34,184,252
7,928,839
27,255,413
20,217,378
(1,384,134)

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
10,481,788
73,662
10,408,126
596,367
530,782

지오릿에너지㈜
66,139,251
23,776,899
42,362,352
9,027,710
(3,471,902)

12. 기타유동 및 기타비유동금융자산(1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

<유동>

단기대여금
3,500
68,500

주임종단기대여금
77,000
108,550

기타보증금(유동)
-
600,000

합 계
80,500
777,050

<비유동>

장기금융상품
28,921
66,795

투자유가증권
46,999,309
35,842,698

주임종장기대여금
226,100
22,000

임차보증금
1,333,980
198,797

현재가치할인차금
(61,835)
(20,525)

기타보증금
1,995,562
1,429,232

합 계
50,522,037
37,538,997

(2) 투자유가증권보고기간말 현재 투자유가증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명

당기말

전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

㈜엔투셀(주1)
-
-
-
16,000,000
-

㈜노터스 전환사채(주2)
-
-
-
8,000,000
8,373,648

지오릿에너지㈜ 전환사채(주3)
-
10,000,000
25,402,000
10,000,000
14,208,390

넷마블에프앤씨㈜ (주4)
0.74
13,260,660
9,771,902
13,260,660
13,260,660

메타버스엔터테인먼트 주식회사(주5)
5.02
12,740,689
12,740,689
-
-

합계

36,001,349
47,914,591
47,260,660
35,842,698

(주1) 전기 중 129백만원 추가 손상차손 인식으로 전액 손상인식되었습니다.(주2) 전기 이전에 로힐스투자조합에 80억(66.67%)을 출자하였으며, 익일인 2022년 1월 14일 로힐스투자조합을 탈퇴하여 노터스 2회차 전환사채를 현물배당받았습니다. 연결회사가 취득한 노터스 2회차 전환사채에는 로힐스투자조합과 약정에 따라 "대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 자"에게 콜옵션 30%를 부여하는 조건이 포함되어 있으며, 당기 중 전환 및 콜옵션(솔리드원인베스트(매도청구권자))이 모두 행사되었습니다.(주3) 2023년 4월 지엔원에너지(주)는 지오릿에너지(주)로 상호를 변경하였으며, 전기 중 지엔원에너지㈜가 발행한 전환사채를 인수하였습니다.(주4) 전기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리 보유 지분 54,646주(17%)을 넷마블에프엔씨㈜에 매각하고, 해당 매각대금으로 넷마블에프엔씨(주)의 유상증자에 참여하여 94,719주의 지분을 취득하였습니다.(주5) 당기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리는 메타버스엔터테인먼트주식회사에 흡수합병되어 보유 지분 52,503주(16.34%)를 메타버스엔터테인먼트주식회사의 18,572주의 지분을 취득하였습니다.

(2-1) 당기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기타증감
취득
처분
평가
기말

㈜엔투셀
-
-
-
-
-
-

㈜노터스 전환사채
8,373,648
(7,028,990)
-
(4,602,908)
3,258,250
-

지엔원에너지㈜ 전환사채
14,208,390
-
-
-
11,193,610
25,402,000

넷마블에프앤씨㈜
13,260,660
-
-
-
(4,404,040)
8,856,620

(주)노터스
-
7,028,990
-
(7,028,990)
-
-

메타버스엔터테인먼트주식회사
-
12,740,689
-
-
-
12,740,689

합계
35,842,698
12,740,689
-
(11,631,898)
10,047,820
46,999,309

(2-2) 전기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

㈜엔투셀
129,000
-
-
(129,000)
-

㈜노터스 전환사채
14,623,092
-
-
(6,249,444)
8,373,648

지엔원에너지㈜ 전환사채
-
-
10,000,000
4,208,390
14,208,390

넷마블에프앤씨㈜
-
13,260,660
-
-
13,260,660

합계
14,752,092
13,260,660
10,000,000
(2,170,054)
35,842,698

(3-1) 당기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
증가
감소
대체
당기말

단기대여금
68,500
500,000
(565,000)
-
3,500

주임종단기대여금
108,550
69,300
(108,250)
7,400
77,000

주임종장기대여금
22,000
258,300
(46,800)
(7,400)
226,100

(3-2) 전기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기초
증가
감소
대체
전기말

단기대여금
8,500
60,000
-
-
68,500

주임종단기대여금
50,250
64,800
(13,000)
6,500
108,550

주임종장기대여금
25,000
18,200
(14,700)
(6,500)
22,000

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구비품
시설장치
임목
건설중인자산
사용권자산
기타유형자산
합계

취득금액 :

당기초
6,651,954
3,512,486
772,806
5,683,127
639,186
2,438,339
-
14,214
-
2,173,937
-
21,886,049

기중 취득
8,889
16,000
-
-
298,581
324,244
-
-
-
690,578
-
1,338,292

대체및기타
-
-
-
-
39,120
-
-
-
-
-
-
39,120

기중 처분
-
-
-
-
(174,603)
-
-
-
-
(392,156)
-
(566,759)

당기말
6,660,843
3,528,486
772,806
5,683,127
802,284
2,762,583
-
14,214
-
2,472,359
-
22,696,702

감가상각누계액 :

당기초
-
1,496,729
676,631
4,416,843
237,596
1,843,916
-
-
-
1,245,199
-
9,916,914

기중 감가상각비
-
88,021
-
-
143,645
213,524
-
-
-
322,181
-
767,371

기중 처분
-
-
-
-
(79,808)
-
-
-
-
(291,471)
-
(371,279)

당기말
-
1,584,750
676,631
4,416,843
301,433
2,057,440
-
-
-
1,275,909
-
10,313,006

손상차손누계액 :

당기초
-
-
96,175
1,266,284
4,557
153,234
-
14,214
-
788,102
-
2,322,566

기중 손상차손
-
-
-
-
-
81,932
-
-
-
305,874
-
387,806

기중 처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(99,505)
-
(99,505)

당기말
-
-
96,175
1,266,284
4,557
235,166
-
14,214
-
994,471
-
2,610,867

정부보조금 :

당기초
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기중 취득
-
-
-
-
-
49,059
-
-
-
-
-
49,059

기중 감가상각비
-
-
-
-
-
(1,635)
-
-
-
-
-
(1,635)

당기말
-
-
-
-
-
47,424
-
-
-
-
-
47,424

순장부금액 :

당기초
6,651,954
2,015,757
-
-
397,033
441,189
-
-
-
140,636
-
9,646,569

당기말
6,660,843
1,943,736
-
-
496,294
422,553
-
-
-
201,979
-
9,725,405

<전기> (단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구비품
시설장치
임목
건설중인자산
사용권자산
기타유형자산
합계

취득금액 :

전기초
6,651,954
3,512,486
772,806
5,383,127
309,851
2,276,454
579,933
14,214
90,000
2,339,103
-
21,929,928

기중 취득
-
-
-
210,000
329,333
161,885
-
-
-
101,033
-
802,251

대체및기타
-
-
-
90,000
-
-
(568,882)
-
(90,000)
-
-
(568,882)

기중 처분
-
-
-
-
-
-
(11,051)
-
-
(266,198)
-
(277,249)

전기말
6,651,954
3,512,486
772,806
5,683,127
639,184
2,438,339
-
14,214
-
2,173,938
-
21,886,048

감가상각누계액 :

전기초
-
1,452,912
668,544
4,312,863
205,476
1,707,985
95,555
-
-
1,085,246
-
9,528,581

기중 감가상각비
-
43,816
8,087
103,980
32,120
135,931
-
-
-
204,320
-
528,254

대체및기타
-
-
-
-
-
-
(93,713)
-
-
-
-
(93,713)

기중 처분
-
-
-
-
-
-
(1,842)
-
-
(44,366)
-
(46,208)

전기말
-
1,496,728
676,631
4,416,843
237,596
1,843,916
-
-
-
1,245,200
-
9,916,914

손상차손누계액 :

전기초
-
-
-
-
4,557
12,566
484,378
-
-
477,017
-
978,518

기중 손상차손(주1)
-
-
96,175
1,266,284
-
140,668
-
14,214
-
311,085
-
1,828,426

대체및기타
-
-
-
-
-
-
(475,169)
-
-
-
-
(475,169)

기중 처분
-
-
-
-
-
-
(9,209)
-
-
-
-
(9,209)

전기말
-
-
96,175
1,266,284
4,557
153,234
-
14,214
-
788,102
-
2,322,566

순장부금액 :

전기초
6,651,954
2,059,575
104,262
1,070,264
99,818
555,903
-
14,214
90,000
776,840
-
11,422,830

전기말
6,651,954
2,015,758
-
-
397,031
441,189
-
-
-
140,636
-
9,646,568

(주1) 연결회사는 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 1,828백만원을 인식하였습니다.

(2) 사용권자산(2-1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

건물
1,406,608
(774,512)
(589,025)
43,071
1,148,741
(556,441)
(477,017)
115,283

차량운반구
1,065,750
(501,395)
(405,445)
158,910
1,025,196
(688,758)
(311,085)
25,353

합계
2,472,358
(1,275,907)
(994,470)
201,981
2,173,937
(1,245,199)
(788,102)
140,636

(2-2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
218,071
48,186

차량운반구
104,110
156,134

감가상각비 합계
322,181
204,320

리스부채 이자비용
31,183
17,541

단기리스료
43,582
20,975

소액자산리스료
128,420
28,275

손상차손
-
311,085

합계
525,366
582,196

(2-3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환(주1)
453,803
218,123

단기리스료
43,582
20,975

소액자산리스료
128,420
28,275

합계
625,805
267,373

(주1) 이자비용 현금유출액 당기 31,183천원 및 전기 17,541원이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분
산업재산권
회원권
고객관계
기타의무형자산
영업권
합계

기초장부가액
31,731
2,334,120
119,828
34,472
2,166,355
4,686,506

취득
47,649
-
-
57,973
-
105,622

처분
-
(18,000)
-
-
-
(18,000)

무형자산상각비
(9,082)
-
(68,473)
(24,934)
-
(102,489)

손상차손(주1)
-
(75,623)
-
(11,433)
-
(87,056)

기말장부가액
70,298
2,240,497
51,355
56,078
2,166,355
4,584,583

(주1) 연결회사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 당기 중 손상차손 87백만원을 인식하였습니다.

<전기> (단위:천원)

구분
산업재산권
회원권
고객관계
기타의무형자산
영업권
합계

기초장부가액
276,000
2,463,960
154,065
139,147
2,166,355
5,199,527

취득
14,892
2,745
-
-
-
17,637

대체
5,141
-
-
-
-
5,141

무형자산상각비
(105,733)
-
(34,237)
(35,959)
-
(175,929)

손상차손(주1)
(158,569)
(132,585)
-
(68,716)
-
(359,870)

기말장부가액
31,731
2,334,120
119,828
34,472
2,166,355
4,686,506

(주1) 연결회사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 359백만원을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
1,175,634
460,727

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
3,795,182
2,084,435

미지급금
599,805
363,560

미지급비용
636,198
541,713

리스부채
289,248
289,882

합계
5,320,433
3,279,590

16. 단기차입부채(1) 보고기간말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
-
360,000

전환사채
-
4,081,155

합계
-
4,441,155

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
담보/보증

운영자금
국민은행
9.50
-
360,000
-

합 계
-
360,000

(3) 보고기간말 현재 단기차입부채로 분류된 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제12회 사모전환사채
전환사채
-
250,000

상환할증금
-
-

전환권조정
-
(53,652)

제16회 사모전환사채
전환사채
-
7,200,000

상환할증금
-
-

전환권조정
-
(1,087,022)

이연사채발행손실
-
(2,228,171)

합계
-
4,081,155

(4) 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소(주1)
잔액

이연사채발행손실
2,228,171
-
2,228,171
-

(주1) 감소금액 중 1,905백만원은 전환권 행사로 자본 대체 되었으며 323백만원은 상환권행사로 감소되었습니다.

<전기> (단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소(주1)
잔액

이연사채발행손실
11,904,908
-
9,676,738
2,228,170

(주1) 감소금액 중 3,742백만원은 전환권 행사로 자본 대체 되었으며 3,485백만원은 상환권행사로 감소되었습니다.

17. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

<유동>

판매보증충당부채
89,019
198,263

<비유동>

판매보증충당부채
34,072
109,553

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
307,816
197,533

증가
-
110,283

감소
(184,725)
-

기말금액
123,091
307,816

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

<유동>

예수금
255,647
133,584

부가세예수금
51,504
107,757

선수금
213,068
173,436

미지급종업원급여
221,939
135,666

합계
742,158
550,443

<비유동>

장기종업원급여
26,165
14,560

합계
26,165
14,560

19. 파생상품

(1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

제16회 사모전환사채 전환사채 콜옵션
-
596,117

(주1) 전기 이전에는 연결회사가 발행한 제12회차, 제13회차 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며 해당 콜옵션은 파생상품부채에 포함하였습니다. 금융위원회 감독지침 등에 따르면 제3자 지정 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 전기 재무제표에 기초부터 전진적용하여 인식하였습니다.

(2) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

제 16회 사모전환사채 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

행사대상 전환사채
제 16회 사모전환사채

행사대상 금액
5,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%)

행사자
발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)

발행일
2021년 10월 27일

행사기간
발행일로 1년이 되는 날(2022년 10월 27일)부터 1년 6개월(2023년 4월 27일)이 되는 날까지

행사가격
사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 5.0%의 금리를 가산한 금액

(3 보고기간말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

제12회 사모전환사채
내재파생상품
-
18,585

제16회 사모전환사채
내재파생상품
-
2,840,529

합계
-
2,859,114

(4) 당기와 전기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
취득시

제12회 사모전환사채 전환권
-
90
4,181,506

제16회 사모전환사채 전환권
-
1,651,907
10,780,730

(단위:천원)

구분
전기말
취득시

법인세비용 차감전계속사업손익
11,583,157
1,034,572

평가손익
7,915,467
(5,835,560)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
19,498,624
(4,800,988)

20. 종업원급여(1) 운용중인 퇴직금제도연결회사는 보고기간말 현재 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,638,481
1,313,464

사외적립자산의 공정가치
(1,284,261)
(961,822)

퇴직급여 순채무
354,220
351,642

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,313,464
1,326,613

당기근무원가
414,237
143,763

이자원가
62,852
26,531

제도 전환에 따른 변동(*)
(10,215)
-

퇴직급여지급액
(20,229)
(199,892)

보험수리적손익
(121,627)
16,449

기말금액
1,638,482
1,313,464

(*) 확정급여형에서 확정기여형으로의 연금제도 전환에 따른 확정급여채무 감소액입니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
961,823
987,750

사외적립자산의 이자수익
48,962
20,675

기여금납부액
280,666
-

퇴직급여지급액
-
(32,487)

보험수리적손익
(7,190)
(14,115)

기말금액
1,284,261
961,823

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
414,237
143,763

이자원가(사외적립자산이자수익차감후)
13,890
5,856

합계
428,127
149,619

또한, 연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있고, 확정기여형퇴직급여로 당기 중 인식한 금액은 114,503천원입니다.

(6) 보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여채무

- 인구통계적 가정
(1,333)
-

- 재무적 가정
23,934
56,949

- 경험적 조정
99,027
(73,398)

소 계
121,628
(16,449)

사외적립자산
(7,190)
(14,115)

합 계
114,438
(30,564)

(7) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,284,261
50

정기예금
-
961,773

합 계
1,284,261
961,823

(8) 보고기간말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.48% ~ 4.50%
5.35%

미래임금상승률
3.90% ~ 4.07%
5.10%

(9) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(221,476)
257,095

미래임금상승률
257,523
(222,909)

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 342,151천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.21년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
140,477
161,911
396,760
2,131,017
2,830,165

(11) 보고기간말 현재 연결회사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기종업원급여부채
26,165
14,560

당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 각각 30,105천원 및 (4,846)천원입니다.

21. 기타비유동금융부채보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

비유동성리스부채
263,937
151,929

장기미지급비용
3,000
3,000

합계
266,937
154,929

22. 이연법인세자산 및 부채

보고기간말 현재 이연이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
420,863
-

이연법인세부채
580,804
26,362

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
59,360
2,063

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
193,888
(7,532)

이월세액공제 변동액
(380,192)
-

자본에반영한법인세
(8,228)
-

기타
(623)
24,330

법인세비용(수익)
(135,794)
18,861

계속영업 법인세비용(수익)
(135,794)
17,085

중단영업 법인세비용(수익)
-
1,776

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(주1)
11,583,157
1,003,893

적용세율에 따른 세부담액
1,146,733
220,857

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용
316,884
260,431

세무상 과세되지 않는 수익
(2,268)
(11,765)

세액공제
(687,166)
-

미인식일시적차이에 대한 효과
(2,933,596)
(585,810)

전기법인세
-
24,330

기타(세율차이 등)
1,861,811
110,818

법인세비용(수익)
(135,794)
18,861

평균유효세율
-
1.9%

(주1) 당기와 전기 각각 중단영업 관련 법인세비용차감전순손실 -천원과 30,680천원이 포함되어 있습니다.

(3) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
변동(주1)
기말
기초
기말

미수수익
(9,306)
20,370
(29,676)
(1,954)
(5,298)

전환권조정
(1,140,674)
(1,140,674)
-
(239,542)
-

미확정비용
105,210
(82,523)
187,733
22,094
18,586

재고자산평가충당금
2,792,446
460,369
2,332,077
586,414
287,808

대손충당금
317,597
(5,209)
322,806
66,695
58,772

금융자산평가손실
(33,137)
(32,526)
(611)
(6,959)
(61)

퇴직급여충당부채
1,313,464
(325,017)
1,638,481
275,827
175,321

퇴직연금운용자산
(961,823)
322,438
(1,284,261)
(201,983)
(127,142)

파생상품자산
(596,117)
(596,117)
-
(125,185)
-

파생상품부채
2,859,114
2,859,114
-
600,414
-

토지재평가차익
(4,789,630)
-
(4,789,630)
(1,005,822)
(474,173)

투자유가증권평가손실
11,417,962
17,924,753
(6,506,791)
2,397,772
(644,172)

판매보증충당부채
307,816
184,726
123,090
64,641
12,186

유형자산
178
(5)
183
37
38

무형자산
(101,415)
(61,522)
(39,893)
(21,297)
(2,689)

사용권자산
(783,931)
224,391
(1,008,322)
(164,626)
(101,347)

리스부채
303,888
(73,888)
377,776
63,816
37,400

현재가치할인차금
13,641
(52,798)
66,439
2,865
6,577

종속기업투자주식손상차손
3,980,304
3,980,304
-
835,864
-

유형자산손상차손
2,322,566
(288,300)
2,610,866
487,739
258,476

무형자산손상차손
556,898
(87,056)
643,954
116,949
63,751

이연사채발행손실
(2,228,171)
(2,228,171)
-
(467,916)
-

관계기업투자주식
1,301,795
1,301,795
-
273,377
-

미지급비용
85,831
(17,154)
102,985
18,025
21,524

이월결손금
597,408
(1,196,425)
1,793,833
125,456
177,590

소계
17,631,914
21,090,875
(3,458,961)
3,702,701
(236,853)

세액공제
528,070
103,794
424,276
480,916
396,794

합계
18,159,984
21,194,669
(3,034,685)
4,183,617
159,941

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2)

(4,209,979)
-

순액
18,159,984
21,194,669
(3,034,685)
(26,362)
159,941

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 연결회사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

<전기> (단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
변동(주1)
기말
기초
기말

미수수익
(7,042)
(2,264)
(9,306)
(1,549)
(1,954)

전환권조정
(3,628,635)
2,487,961
(1,140,674)
(798,300)
(239,542)

미확정비용
134,767
(29,557)
105,210
29,649
22,094

재고자산평가충당금
2,967,647
(175,201)
2,792,446
652,882
586,414

대손충당금
333,923
(16,326)
317,597
73,463
66,695

금융자산평가손실
1,032
(34,169)
(33,137)
227
(6,959)

퇴직급여충당부채
1,326,614
(13,150)
1,313,464
291,855
275,827

퇴직연금운용자산
(987,750)
25,927
(961,823)
(217,305)
(201,983)

파생상품자산
(3,042,100)
2,445,983
(596,117)
(669,262)
(125,185)

파생상품부채
16,230,270
(13,371,156)
2,859,114
3,570,659
600,414

토지재평가차익
(4,789,630)
-
(4,789,630)
(1,053,719)
(1,005,822)

투자유가증권평가손실
9,247,908
2,170,054
11,417,962
2,034,540
2,397,772

판매보증충당부채
197,533
110,283
307,816
43,457
64,641

유형자산
(428)
606
178
(94)
37

무형자산
32,596
(134,011)
(101,415)
7,171
(21,297)

사용권자산
(1,136,747)
352,816
(783,931)
(250,084)
(164,626)

리스부채
624,020
(320,132)
303,888
137,284
63,816

현재가치할인차금
30,259
(16,618)
13,641
6,657
2,865

종속기업투자주식손상차손
3,980,304
-
3,980,304
875,667
835,864

유형자산손상차손
11,035,364
(8,712,798)
2,322,566
2,427,780
487,739

무형자산손상차손
197,027
359,871
556,898
43,346
116,949

이연사채발행손실
(11,904,908)
9,676,737
(2,228,171)
(2,619,080)
(467,916)

관계기업투자주식
(5,299,266)
6,601,061
1,301,795
(1,165,839)
273,377

미지급비용
99,757
(13,926)
85,831
21,947
18,025

이월결손금
1,354,209
(756,801)
597,408
297,926
125,456

소계
16,996,724
635,190
17,631,914
3,739,278
3,702,701

세액공제
483,823
44,247
528,070
429,972
480,916

합계
17,480,547
679,437
18,159,984
4,169,250
4,183,617

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2)

(4,203,144)
(4,209,979)

순액

(33,894)
(26,362)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 연결회사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 미인식 이연법인세자산

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금액
이연법인세자산
금액
이연법인세자산

차감할일시적차이
-
-
16,380,032
3,603,607

미사용세무상결손금
-
-
597,408
125,456

미사용세액공제
-
-
528,070
480,916

합계
-
-
17,505,510
4,209,979

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이월결손금
세액공제

2038년
1,196,425
-

2037년
597,408
-

2032년
-
259,486

2031년
-
67,314

2030년
-
222,020

24. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 103,575,530주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

발행주식수(주)
103,575,530
100,301,731

액면금액
100
100

자본금
10,357,553,000
10,030,173,100

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초
100,301,731
91,571,575

전환사채 전환
3,273,799
8,730,156

기말
103,575,530
100,301,731

(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
10,030,173,100
9,157,157,500

전환사채 전환
327,379,900
873,015,600

기말
10,357,553,000
10,030,173,100

25. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
142,731,259
139,230,055

기타자본잉여금
6,330,000
6,330,000

합계
149,061,259
145,560,055

26. 자본조정보고기간말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분손익
(599,617)
(599,617)

주식매수선택권
1,258,642
520,947

합계
659,025
(78,670)

27. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

토지재평가차액
965,862
965,862

확정급여채무의 재측정요소
320,046
213,837

해외사업환산손익
(35,906)
(4,432)

지분법기타포괄손익변동
(351,690)
-

합계
898,312
1,175,267

28. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기말
전기말

미처리결손금
48,891,292
60,222,255

29. 주식선택권

(1) 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여일
2021년 10월 08일
2023년 03월 31일

행사시작일
2023년 10월 08일
2025년 03월 31일

행사종료일
2026년 10월 07일
2028년 03월 30일

총부여주식수
1,395,000주
1,670,000주

행사가격
1,493원
876원

부여방법
신주교부
신주교부

가득조건
2년 용역제공 조건
2년 용역제공 조건

연결회사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

평가모형
이항모형
이항모형

무위험이자율
2.06%
3.24%

기대행사기간
5년
5년

예상주가변동성
43.27%
50.57%

주당공정가치
607.15원
697원

(2) 당기 중 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

기초
1,395,000
1,395,000

부여
1,670,000
-

행사/소멸
(100,000)
-

기말
2,965,000
1,395,000

(3) 당기와 전기 중 부여된 주식선택권 관련하여 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주식보상비용
737,696
520,947

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형:

반도체 설비 제품
4,900,057
3,590,614

진공밸브 제품
5,923,942
3,137,020

반도체 설비 용역
1,443,673
1,030,448

진공밸브 수선 용역
626,004
341,202

발광제품
21,251,451
13,259,664

기타
175,081
46,566

계속영업 소계
34,320,208
21,405,514

중단영업 수익
-
-

합 계
34,320,208
21,405,514

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
34,320,208
21,405,514

기간에 걸쳐 이전하는 용역
-
-

합 계
34,320,208
21,405,514

(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

고객 A
3,719,830
2,724,821
반도체부품부문

고객 B
3,573,220
1,973,981
반도체부품부문

고객 D
8,724,600
8,781,869
발광제품

31. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

급여
2,376,914
-
1,175,779
12,893

잡급
82,871
-
-
-

퇴직급여
259,389
-
64,131
-

복리후생비
345,520
-
147,415
3,799

여비교통비
290,993
-
86,403
10

통신비
17,473
-
7,535
263

교육훈련비
7,403
-
2,031
-

세금과공과금
180,498
-
139,374
414

지급임차료
130,346
-
48,897
-

차량유지비
110,897
-
63,100
1,579

경상연구개발비
1,175,635
-
460,727
-

전력비
34,830
-
14,414
-

접대비
642,765
-
355,526
3,761

광고선전비
104,542
-
25,021
-

소모품비
47,900
-
17,931
-

사무용품비
11,032
-
6,784
120

운반비
655,595
-
102,211
253

지급수수료
2,805,634
-
2,813,248
38,020

대손상각비
2,838
-
930
(7,855)

감가상각비
548,030
-
273,545
-

무형자산상각비
100,202
-
169,535
-

도서인쇄비
358
-
243
-

보험료
80,066
-
39,393
450

수선비
17,623
-
1,762
-

판매보증비
(184,726)
-
110,283
-

판매수수료
1,391,971
-
-
-

관리비
18,855
-
14,518
-

주식보상비용
603,854
-
185,938
-

합계
11,859,308
-
6,326,674
53,707

(2) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

재고의 변동
(966,802)
-
(267,728)
-

원재료 매입액
17,835,361
-
10,016,331
-

상품 매입액
5,082,933
-
1,813,731
-

급여
527,857
-
2,347,670
21,265

퇴직급여
590,615
-
167,485
-

복리후생비
765,735
-
265,345
3,937

감가상각비
102,489
-
528,254
-

무형자산상각비
1,175,634
-
175,928
-

경상연구개발비
2,594,367
-
460,727
-

지급수수료
737,696
-
2,715,345
38,020

판매보증비
1,165,718
-
213,484
-

외주가공비
1,628,171
-
1,175,237
-

기타
4,999,849
-
3,727,563
23,883

합 계
36,239,623
-
23,339,372
87,105

32. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

<금융수익> (단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

이자수익
957,171
-
562,628
1,133

외환차익
23,584
-
9,749
-

외화환산이익
77,913
-
65
-

금융자산평가이익
-
-
34,169
-

투자유가증권평가이익
15,758,874
-
4,208,390
-

파생상품평가이익
3,174,679
-
5,784,627

리스해지이익
64,740
-
-
-

사채상환이익
2,140,016
-
-
-

합계
22,196,977
-
10,599,628
1,133

<금융비용> (단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

이자비용
226,836
-
867,864
111

외환차손
46,641
-
1,810
-

외화환산손실
1,666
-
94,878
-

이연사채발행손실상각
322,502
-
2,449,234
-

금융자산평가손실
32,526
-
-
-

투자유가증권평가손실
5,711,054
-
6,378,444
-

투자유가증권처분손실
2,877,958
-
-
-

파생상품평가손실
7,898,164
-
2,371,032
-

사채상환손실
32,359
-
1,505,014
-

리스해지손실
960
-
102,595
-

합계
17,150,666
-
13,770,871
111

(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

<기타수익> (단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

유형자산처분이익
31,813
-
-
12,000

관계기업투자주식처분이익
9,485,882
-
8,391,769
-

잡이익
43,855
-
2,752
43,402

합계
9,561,550
-
8,394,521
55,402

<기타비용> (단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

기부금
11,000
-
1,000
-

유형자산처분손실
2,971
-
-
-

유형자산손상차손
387,806
-
1,828,426
-

무형자산손상차손
87,056
-
359,872
-

잡손실
11,251
-
43,452
-

합계
500,084
-
2,232,750
-

33. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익은 연결회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역
당기
전기

지배기업보통주지분순이익
11,330,963,043
766,266,442

계속영업이익
11,330,963,043
798,723,835

중단영업이익(손실)
-
(32,457,393)

가중평균유통보통주식수
102,682,472
93,044,573

기본주당계속영업이익
110
9

기본주당중단영업이익
-
-

기본주당이익
110
9

(3) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

일자
변동내용
유통주식수(주)
유통일수(일)
적수

2023-01-01
기초
100,301,731
365
36,610,131,815

2023-03-27
전환사채 전환
1,041,666
280
291,666,480

2023-04-04
전환사채 전환
744,045
272
202,380,240

2023-04-06
전환사채 전환
446,427
270
120,535,290

2023-04-13
전환사채 전환
74,404
263
19,568,252

2023-04-28
전환사채 전환
818,449
248
202,975,352

2023-05-17
전환사채 전환
74,404
229
17,038,516

2023-06-16
전환사채 전환
74,404
199
14,806,396

합계
37,479,102,341

가중평균유통보통주식수
102,682,472

<전기>

일자
변동내용
유통주식수(주)
유통일수(일)
적수

2022-07-01
기초
91,571,575
184
16,849,169,800

2022-11-30
전환사채 전환
396,825
32
12,698,400

2022-12-01
전환사채 전환
8,333,331
31
258,333,261

합 계
17,120,201,461

가중평균유통보통주식수
93,044,573

(4) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 당기에는 전환사채와 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일하며, 전기의 경우 주식선택권은 행사가격이 평균주가를 초과하여 희석효과가 없으나 전환사채의 경우 희석효과가 존재하여 반영되었습니다.

(단위: 원,주)

구 분
전기

보통주 당기순이익
766,266,442

보통주 계속영업이익
798,723,835

조정항목

전환사채의 이자비용(주1,2)
364,001,272

전환사채의 사채발행비용(주1,2)
604,514,074

전환사채의 파생상품평가손실(주1)
2,371,031,652

전환사채의 파생상품평가이익(주1)
(4,829,699,502)

조정항목 합계
(1,490,152,505)

희석보통주 당기순이익
(723,886,063)

희석보통주 계속영업이익
(691,428,670)

발행된 가중평균유통보통주식수
93,044,573

전환사채의 전환주식수(주1)
9,776,231

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
102,820,804

희석주당이익
(7)

희석주당계속영업이익
(7)

(주1) 연결회사가 발행한 전환사채 중 12회, 16회에 해당되는 금액 및 전환주식수입니다.

(주2) 세효과가 차감된 금액입니다.

(5) 잠재적 보통주

(당기)

(단위: 주, 원)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

주식매수선택권
2023.10.08~2026.10.07
1,395,000

주식매수선택권
2025.03.31~2028.03.30
1,670,000

(전기)

(단위: 주, 원)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

제15회 전환사채(주1)
2022.07.09~2024.06.08
6,929,346

주식매수선택권
2023.10.08~2026.10.07
1,395,000

(주1) 전환된 주식 중 기초에 전환가정 될 수 있는 가중평균 유통보통주식수입니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말

<연결회사에 영향력을 행사하는 기업>

최대주주
㈜엠제이홀딩컴퍼니
㈜엠제이홀딩컴퍼니

<연결회사가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
-빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2)지오릿에너지(주)(주3)
㈜에이스팩토리(주1) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2)지엔원에너지(주)(주3)

<기타특수관계자>

관계기업의 종속기업
Global Lithium Energy Corporation(주4)
㈜강엔터테인먼트엠지원솔라(주)

관계기업의 관계기업(주5)
㈜강엔터테인먼트엠지원솔라(주)XtraLit Ltd.
㈜강엔터테인먼트엠지원솔라(주)-

(주1) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할로 신설된 법인으로 이후 지분매각 및 신설회사의 유상증자에 따라 지분율 16.34%를 보유하고 주주간약정에 따라 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 매각함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(주2) 2021년 엔티웍스의 전환사채를 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호에 50억(38.43%)을 출자하였으며 당기 중 15억원, 전기 중 10억을 회수하였습니다.(주3) 전기 중 11.18%의 지분을 취득하였으며, 보유한 전환사채의 잠재적 의결권, 이사 선임권, 엔투텍의 주요 경영진이 지엔원에너지의 주요 경영진에 해당하는 사항 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유한다고 판단하였습니다. 당기 중 지엔원에너지㈜에서 지오릿에너지㈜ 상호가 변경되었습니다.(주4) 당기 중 지오릿에너지㈜ 100% 지분투자로 미국현지법인을 신규로 설립하였습니다.(주5) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할시 (주)맨오브크리에이션과 (주)강엔터테인먼트는 분할신설회사로 이전되어 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류하였습니다.전기 중 ㈜에이스팩토리가 보유한 ㈜맨오브크리에이션의 지분을 전부 매각함에 따라, ㈜맨오브크리에이션은 기타특수관계자에서 제외되었습니다.전기 중 관계기업으로 추가된 지오릿에너지㈜ 관계기업인 엠지원솔라(주)를 기타특수관계자로 분류하였으며 당기중 추가된 XtraLit Ltd도 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역과 보고기간말 현재 채권채무 잔액 및 담보 보증내역은 다음과 같습니다.

가. 채권잔액

<당기> (단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
대체
평가손익
기말

지오릿에너지㈜
전환사채(유가증권)
14,208,390
-
-
-
11,193,610
25,402,000

미수수익
-
31,148
(22,906)
-
-
8,242

미수금
-
20,000
(20,000)
-
-
-

주주임원종업원
주임종단기대여금
108,550
69,300
(108,250)
7,400
-
77,000

주주임원종업원
주임종장기대여금
22,000
258,300
(46,800)
(7,400)
-
226,100

합계
14,338,940
378,748
(197,956)
-
11,193,610
25,713,342

<전기> (단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
대체
평가손익
기말

지엔원에너지㈜
전환사채(유가증권)
-
10,000,000
-
-
4,208,390
14,208,390

주주임원종업원
주임종단기대여금
50,250
64,800
(9,000)
6,500
-
112,550

주주임원종업원
주임종장기대여금
25,000
18,200
(14,700)
(6,500)
-
22,000

합계
75,250
10,083,000
(23,700)
-
4,208,390
14,342,940

나. 거래 내역

(단위:천원)

특수관계자
구분
거래내역
당기
전기

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
배당금수익
배당금수익
272,617
203,988

지오릿에너지(주)
이자수익
이자수익
308,242
-

유형자산 처분
차량운반구
66,000
-

리스차량승계
임차보증금
20,000
-

투자유가증권
투자유가증권평가이익
11,193,610
4,208,390

(주)에이스팩토리
관계기업투자주식
관계기업투자주식처분이익
8,912,615
9,276,017

합 계
20,773,084
13,688,395

다. 자금거래 내역

<당기> (단위:천원)

특수관계자
자금대여거래
전환사채거래
현금 출자(주1)
지분 회수(주2)

대여
회수
상계
투자
회수

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
-
-
-
-
-
-
(1,500,000)

주주임원종업원
327,600
(155,050)
-
-
-
-
-

지오릿에너지㈜
-
-
-
-
-
5,000,000
-

(주1) 당기 중 지오릿에너지(주) 유상증자에 참여하여 50억을 출자하였습니다.(주2) 당기 중 투자금 일부 회수 하였습니다.

<전기> (단위:천원)

특수관계자
자금대여거래
전환사채거래

지분 회수(주1)

대여
회수
상계
투자
회수

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
-
-
-
-
-
1,000,000

주주임원종업원
83,000
(25,700)
-
-
-
-

지엔원에너지㈜(주2)
-
-
-
10,000,000
-
-

(주1) 전기 중 투자금 일부 회수 하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채를 취득하였습니다.

(3) 지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
543,494
279,780

퇴직급여
35,662
13,109

주식보상비용
737,696
213,484

합계
1,316,852
506,373

35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
11,718,951
985,030

조정항목 :

이자수익
(957,171)
(563,762)

이자비용
226,836
867,975

대손상각비(환입)
2,838
(6,926)

감가상각비
765,735
528,254

무형자산상각비
102,489
175,929

재고자산폐기손실
131,377
-

재고자산평가손실
(460,370)
565,459

퇴직급여
542,629
199,383

외화환산이익
(77,914)
(65)

외화환산손실
1,667
94,878

금융자산평가이익
-
(34,169)

투자유가증권평가이익
(15,758,874)
(4,208,390)

투자유가증권평가손실
5,711,054
6,378,444

투자유가증권처분손실
2,877,958
-

관계기업투자주식처분이익
(9,485,882)
(8,391,769)

파생상품평가이익
(3,174,679)
(5,784,627)

파생상품평가손실
7,898,164
2,371,032

유형자산처분손실
2,971
-

유형자산처분이익
(31,813)
(12,000)

유형자산손상차손
387,806
1,828,426

무형자산손상차손
87,056
359,872

주식기준보상
737,696
213,484

판매보증비
(184,726)
110,283

이연사채발행손실상각
322,502
2,449,233

법인세비용(수익)
(135,795)
18,861

리스해지이익
(64,739)
-

리스해지손실
960
102,595

사채상환이익
(2,140,016)
-

사채상환손실
32,359
1,505,014

잡이익
(40)
(40,000)

잡손실
-
40,244

지분법손익
605,208
22,099

장기금융상품평가손실
32,526
-

매출채권및기타채권의증감
98,457
(55,799)

재고자산의증감
(1,026,470)
230,247

기타유동자산의증감
91,710
739,317

매입채무및기타채무의증감
2,045,220
(920,354)

기타유동부채의증감
191,715
(657,234)

퇴직급여부채의 증감
(402,213)
(210,105)

기타비유동부채의 증감
11,606
(4,845)

합계
726,788
(1,103,986)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
433,059
224,167

충당부채의 비유동성대체
(75,481)
109,553

유형자산 취득 미지급금
-
2,449

전환사채의 자본전환
1,338,414
1,788,923

파생상품부채의 자본전환
2,494,036
4,476,413

사용권자산의 취득
690,010
101,033

건설중인자산의 본계정 대체
-
90,000

주임종장기대여금의 유동성 대체
7,400
6,500

기타보증금의 비유동성대체
633,120
600,000

장기금융상품의 유동성대체
-
100,000

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
기타변동(주1)
기말

단기차입부채
4,441,155
(5,970,274)
-
1,529,119
-

유동성리스부채
289,882
(422,619)
433,059
(11,074)
289,248

비유동성리스부채
151,929
-
(433,059)
545,067
263,937

합계
4,882,966
(6,392,893)
-
2,063,112
553,185

(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다.

<전기> (단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
기타변동(주1)
기말

단기차입부채
6,056,457
(7,480,000)
-
5,864,698
4,441,155

유동성리스부채
349,858
(200,581)
224,167
(83,561)
289,882

비유동성리스부채
386,352
-
(224,167)
(10,256)
151,929

합계
6,792,667
(7,680,581)
-
5,770,881
4,882,966

(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다

36. 보험가입자산보고기간말 현재 연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류
부보자산
부보처
부보액

화재보험
(본사 및 공장)건물,기계장치 외
DB손해보험
8,675,106

또한 연결회사의 차량운반구는 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.한편, 연결회사는 삼성생명에 임직원상해보험을 가입하고 있습니다.

37. 지급보증당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증제공처
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
㈜엔투셀
669,300
669,300
가압류 담보

정원철
8,000,000
8,000,000
가압류 담보

정원철
1,100,000
1,100,000
가압류 담보

㈜엔투셀
100,000
100,000
가압류 담보

㈜엔투셀
669,300
669,300
가압류 담보

㈜이솔
86,700
86,700
납품계약

임대인
170,000
-
임대인의 임차보증금 반환채무

임대인
650,000
-
임대인의 임차보증금 반환채무

임대인
190,000
-
임대인의 임차보증금 반환채무

합 계
11,635,300
10,625,300

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 메리츠화재보험에 가입한 공장 화재보험 관련 부보금액은 질권 설정이 되어있지 않습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송의 내용
피 고
소송가액
비 고

손해배상
㈜엔투셀
6,692,525
서울중앙지방법원 진행중

손해배상
정 원 철
20,000,000
서울중앙지방법원 진행중

(주1) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송은 (주)엔투셀 등을 상대로 제기한 손해배상 소송(소송가액 26,693백만원)이며 이와 관련하여 (주)엔투셀 대표이사 외 1인을 상대로 특정경제가중처별 등에 관한 법률 위반으로 형사 고발한 소송은 2022년 12월 30일 불기소처분되어 항고를 제기하였으나 기각되었습니다. 이에 당사는 당기 중 서울고등법원에 재정신청하여 당기말 현재 계류 중입니다.상기 소송과 관련하여 (주)엔투셀 소유의 부동산에 대하여 가압류 하였으며, (주)엔투셀 대표이사의 금융계좌에 대한 가압류 소송은 2023년 2월 14일 기각결정이 확정되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송의 내용
원 고
소송가액

손해배상
정 원 철
600,000

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 ㈜엔투셀 대표이사 정원철이 2023년 4월 7일에 제기한 손해배상 소송입니다.

39. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산> (단위:천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

유동금융자산 :

현금및현금성자산
26,100,772
-
28,768,310
-

단기금융상품
1,563,915
-
100,000
-

매출채권및기타채권
3,622,472
-
3,883,176
-

파생상품자산
-
-
-
596,117

기타유동금융자산
82,500
-
600,000
-

비유동금융자산 :

기타비유동금융자산(주1)
3,493,807
-
1,629,504
-

장기금융상품
-
28,921
-
66,795

투자유가증권
-
46,999,309
-
35,842,698

합계
34,863,466
47,028,230
34,980,990
36,505,610

(주1) 기타비유동금융자산 중 장기금융상품(저축성보험)과 투자유가증권이 제외된 금액입니다.

<금융부채> (단위:천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

유동금융부채

매입채무및기타채무
5,320,434
-
3,279,590
-

단기차입부채
-
-
4,441,155
-

유동성파생상품부채
-
-
-
2,859,114

비유동금융부채

기타비유동금융부채
266,937
-
154,929
-

합계
5,587,371
-
7,875,674
2,859,114

(2) 금융상품의 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
26,100,772
26,100,772
28,768,310
28,768,310

단기금융상품
1,563,915
1,563,915
100,000
100,000

매출채권및기타채권
3,622,472
3,622,472
3,883,176
3,883,176

파생상품자산
-
-
596,117
596,117

기타유동금융자산
82,500
82,500
600,000
600,000

기타비유동금융자산
3,493,807
3,493,807
1,629,504
1,629,504

장기금융상품
28,921
28,921
66,795
66,795

투자유가증권
46,999,309
46,999,309
35,842,698
35,842,698

금융자산 합계
81,891,696
81,891,696
71,486,600
71,486,600

금융부채

매입채무및기타채무
5,320,434
5,320,434
3,279,590
3,279,590

단기차입부채
-
-
4,441,155
4,441,155

파생상품부채
-
-
2,859,114
2,859,114

기타비유동금융부채
266,937
266,937
154,929
154,929

금융부채 합계
5,587,371
5,587,371
10,734,788
10,734,788

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

<금융자산> (단위:천원)

구분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산

금융수익 :

이자수익
957,171
-
562,628
-

외환차익
23,584
-
9,748
-

외화환산이익
77,913
-
65
-

금융자산평가이익
-
-
-
34,169

투자유가증권평가이익
-
15,758,874
-
4,208,390

투자유가증권처분이익
-
-
-
-

파생상품평가이익
-
2,842,158
-
-

소계
1,058,668
18,601,032
572,441
4,242,559

금융비용 :

외환차손
46,641
-
1,810
-

외화환산손실
1,666
-
94,878
-

이연사채발행손실상각
322,501
-
2,449,234
-

금융자산평가손실
32,526

-
-

투자유가증권평가손실
-
5,711,054
6,378,444
-

투자유가증권처분손실
-
2,877,958
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
2,202,080

소계
403,334
8,589,012
8,924,366
2,202,080

<금융부채> (단위:천원)

구분
당 기
전 기

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

금융수익 :

파생상품평가이익
-
332,521
-
5,784,627

리스해지이익
64,740

-
-

사채상환이익
2,140,016

-
-

소계
2,204,756
332,521
-
5,784,627

금융비용 :

이자비용
226,836
-
867,864
-

파생상품평가손실
-
7,898,164
-
168,952

리스해지손실
960
-
102,595
-

사채상환손실
32,359
-
1,505,014
-

소계
260,155
7,898,164
2,475,473
168,952

(4) 공정가치 서열체계보고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무제표에 계상하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 공시되는 자산 :

장기금융상품
-
28,921
-
28,921

투자유가증권
-
-
46,999,309
46,999,309

<전기말> (단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 공시되는 자산 :

장기금융상품
-
3,150
-
3,150

투자유가증권
-
-
35,842,698
35,842,698

파생상품자산
-
-
596,117
596,117

공정가치로 공시되는 부채 :

파생상품부채
-
-
2,859,114
2,859,114

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

투자유가증권
옵션평가모형, 현금흐름할인법
이자율
이자율이 높으면 가치는 하락, 이자율이 낮으면 가치는 상승

옵션평가모형
주가변동성
주가변동성이 높으면 가치는 상승

유동파생상품자산
옵션평가모형, 현금흐름할인법
주가변동성, 이자율
주가변동성이 높거나 이자율이 낮으면 가치는 상승

유동파생상품부채
옵션평가모형, 현금흐름할인법
주가변동성, 이자율
주가변동성이 높거나 이자율이 낮으면 가치는 상승

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

당기와 전기 중 연결회사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분
기초
기타증감(주1)
평가손익-당기손익
취득
처분
기말

투자유가증권
35,842,698
12,740,689
10,047,820
-
(11,631,898)
46,999,309

(주1) 당기 중 노터스 2회차 전환사채 전환권행사를 하였습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분
기초
기타증감(주1)
최초인식
자본대체
평가
기말

파생상품자산
596,117
(3,438,275)
-
-
2,842,158
-

파생상품부채
2,859,114
(7,930,720)
-
(2,494,036)
7,565,642
-

(주1) 당기 조기상환으로 감소된 파생상품자산 및 부채입니다.

<전기> (단위:천원)

구 분
기초
기타증감(주1)
평가손익-당기손익
취득
처분
기말

투자유가증권
14,752,092
13,260,660
(2,170,054)
10,000,000
-
35,842,698

(주1) 전기 (주)에이스팩토리 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다.

<전기> (단위:천원)

구 분
기초
기타증감(주1)
최초인식
자본대체
평가
기말

파생상품자산
3,042,100
(243,903)
-
-
(2,202,080)
596,117

파생상품부채
16,230,270
(3,279,068)
-
(4,476,412)
(5,615,675)
2,859,114

(주1) 전기 조기상환으로 감소된 파생상품자산 및 부채입니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입 변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
21,597,309
3
현금흐름할인(DCF)법
자기자본비용
12.74%

리스크프리미엄
8.00%

가중평균자본비용
11.96%

채무증권
25,402,000
3
지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis Fernandes & Hull(TF&H)모형
주가 변동성
85.00%

무위험 수익율
2.66%~3.45%

위험조정 수익율
6.26%~11.91%

40. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
-
360,000

합계
-
360,000

보고기간말 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1%하락

이자비용
-
-
(3,600)
3,600

(나) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 환위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
340,791
(340,791)
384,005
(384,005)

EUR
5,139
(5,139)
94
(94)

JPY
101
(101)
51
(51)

기타
653
(653)
471
(471)

합계
346,684
(346,684)
384,621
(384,621)

(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결회사은 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<당기말> (단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

매입채무및기타채무
5,031,185
-
-
5,031,185

리스부채
93,912
207,097
284,142
585,151

합계
5,125,097
207,097
284,142
5,616,336

<전기말> (단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

매입채무및기타채무
2,989,708
-
-
2,989,708

단기차입부채(주1)
-
7,810,000
-
7,810,000

리스부채
85,500
212,123
159,826
457,449

합계
3,075,208
8,022,123
159,826
11,257,157

(주1) 전환사채의 경우 조기상환청구권 행사기간을 기준으로 유동성을 분류했습니다.

(4) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
113,234,748
11,986,733

자본총계
7,309,070
97,226,472

부채비율
6%
12%

41. 중단영업(가) 연결회사는 2022년 4월 1일에 엔터테인먼트 사업부를 물적분할하고 2022년 4월 중에 지분 일부를 매각하였습니다. 또한, 2022년 6월 이사회 결의를 통해 마스크 사업의 중단을 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다.(나) 중단영업과 관련한 연결포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.- 전기

(단위:천원)

구 분
마스크

매출액
-

매출원가
33,397

매출총이익(손실)
(33,397)

판매비와관리비
53,707

영업이익(손실)
(87,104)

법인세비용차감전순이익(손실)
(30,680)

법인세수익
1,777

중단영업이익(손실)
(32,457)

(다) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
마스크

영업활동으로 인한 순현금흐름
1,602

투자활동으로 인한 순현금흐름
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
-

<전기>

(단위:천원)

구 분
마스크

영업활동으로 인한 순현금흐름
(446,763)

투자활동으로 인한 순현금흐름
441,655

재무활동으로 인한 순현금흐름
-

42. 사업연도 변경연결회사는 2023년 회계연도부터 사업연도를 6월말 기준에서 12월말 기준으로 변경하였습니다. 이에 따라 제 9기 회계기간(보고기간)은 2022년 7월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 6개월 입니다.

2) 별도 재무제표- 별도 재무상태표

재 무 상 태 표

제10(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 엔투텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기말
제9(전)기말

자산

I. 유동자산

29,366,506,572
33,745,624,160

현금및현금성자산
5,34,38
23,252,503,456
27,703,002,515

단기금융상품
6,38
-
100,000,000

매출채권및기타채권
7,33,38
1,461,055,211
909,481,722

재고자산
10
4,254,859,644
3,506,055,904

당기법인세자산
8
228,024,910
115,091,720

기타유동자산
9
122,563,351
140,325,499

기타유동금융자산
12,38
47,500,000
675,550,000

파생상품자산
19,38
-
596,116,800

II. 비유동자산

88,627,327,823
70,932,165,104

종속기업및관계기업투자
11
26,547,452,343
22,219,645,545

기타비유동금융자산
12,33,38
51,229,253,122
37,336,773,357

유형자산
13,35
8,604,579,858
9,054,081,102

무형자산
14
2,246,042,500
2,321,665,100

자산총계

117,993,834,395
104,677,789,264

부채

I. 유동부채

2,861,258,941
9,063,724,779

매입채무및기타채무
15,33,38,39
2,505,126,552
1,648,940,395

단기차입부채
16,38,39
-
4,081,155,176

충당부채
17
89,018,592
198,263,146

기타유동부채
18
267,113,797
276,251,712

파생상품부채
19,38
-
2,859,114,350

II. 비유동부채

1,456,847,354
534,294,528

퇴직급여순채무
20
235,030,205
273,090,503

비유동충당부채
17
34,071,684
109,552,772

기타비유동금융부채
21,38,39
179,708,147
137,091,028

기타비유동부채
18,20
26,165,314
14,560,225

이연법인세부채
22
981,872,004
-

부채총계

4,318,106,295
9,598,019,307

자본

I. 자본금
1,23
10,357,553,000
10,030,173,100

II. 자본잉여금
24
142,916,861,981
139,415,658,006

III. 자본조정
25,28
659,025,472
(78,670,202)

IV. 기타포괄손익누계액
26
1,292,517,741
1,179,698,896

V. 결손금
27
(41,550,230,094)
(55,467,089,843)

자본총계

113,675,728,100
95,079,769,957

자본과 부채총계

117,993,834,395
104,677,789,264

- 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 엔투텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

I. 매출액
4,29
12,930,156,122
8,107,617,919

II. 매출원가
30
9,868,464,697
6,311,774,241

III. 매출총이익

3,061,691,425
1,795,843,678

IV. 판매비와관리비
30,33
6,399,735,597
4,894,190,358

V. 영업이익(손실)

(3,338,044,172)
(3,098,346,680)

VI. 영업외손익
31,33
18,206,966,648
4,107,815,863

1. 금융수익

22,420,630,433
10,783,333,574

2. 금융비용

16,175,345,493
13,721,022,211

3. 기타수익

12,936,953,029
9,276,327,802

4. 기타비용

975,271,321
2,230,823,302

VII. 법인세비용차감전순이익

14,868,922,476
1,009,469,183

VIII. 법인세비용
22
952,062,727
22,553,505

IX. 계속영업이익

13,916,859,749
986,915,678

X. 중단영업손실
4,40
-
(32,457,393)

XI. 당기순이익

13,916,859,749
954,458,285

XII. 기타포괄손익

112,818,845
(30,565,200)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
20
112,818,845
(30,565,200)

XIII. 총포괄이익

14,029,678,594
923,893,085

XIV. 주당손익
32

기본주당순이익

136
11

기본주당계속영업이익

136
11

기본주당중단영업이익(손실)

-
-

희석주당순이익(손실)

136
(5)

희석주당계속영업이익(손실)

136
(5)

희석주당중단영업이익(손실)

-
-

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 엔투텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
결손금
총 계

2022.07.01(전기초)
9,157,157,500
134,030,358,874
(292,154,124)
1,210,264,096
(56,421,548,128)
87,684,078,218

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
954,458,285
954,458,285

보험수리적손익
-
-
-
(30,565,200)
-
(30,565,200)

주주와의 거래

전환사채의 전환
873,015,600
5,385,299,132
-
-
-
6,258,314,732

주식매수선택권
-
-
213,483,922
-
-
213,483,922

2022.12.31(전기말)
10,030,173,100
139,415,658,006
(78,670,202)
1,179,698,896
(55,467,089,843)
95,079,769,957

2023.01.01(당기초)
10,030,173,100
139,415,658,006
(78,670,202)
1,179,698,896
(55,467,089,843)
95,079,769,957

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
13,916,859,749
13,916,859,749

보험수리적손익
-
-
-
112,818,845
-
112,818,845

주주와의 거래

전환사채의 전환
327,379,900
3,501,203,975
-
-
-
3,828,583,875

주식매수선택권
-
-
737,695,674
-
-
737,695,674

2023.12.31(당기말)
10,357,553,000
142,916,861,981
659,025,472
1,292,517,741
(41,550,230,094)
113,675,728,100

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전)기 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 엔투텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제10(당)기
제9(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,751,188,595)

(3,001,775,021)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
34
(2,719,350,087)

(2,346,850,237)

2. 이자수취

886,629,100

543,666,087

3. 이자지급

(78,151,825)

(232,322,743)

4. 배당금의 수취

272,617,407

203,988,082

5. 법인세납부
22
(112,933,190)

(1,170,256,210)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

3,070,811,550

(19,090,059,180)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

11,150,445,385

1,556,192,947

단기금융상품의 처분

100,000,000

-

단기대여금및수취채권의 처분

500,000,000

-

관계기업투자주식의 처분

1,500,422,562

1,000,000,000

기타비유동금융자산의 처분

8,838,472,823

489,137,947

주임종장단기대여금의 감소

151,550,000

25,700,000

유형자산의 처분

60,000,000

12,000,000

매각예정비유동자산의 처분

-

29,355,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,079,633,835)

(20,646,252,127)

단기대여금및수취채권의 취득

500,000,000

-

종속기업및관계기업투자의 취득

5,675,999,990

9,999,996,890

기타비유동금융자산의 취득

1,179,034,257

10,010,700,520

유형자산의 취득

383,279,588

549,809,117

무형자산의 취득

13,720,000

-

주임종장단기채권의증가

327,600,000

83,000,000

회원권의 취득

-

2,745,600

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(5,847,818,731)

(7,560,705,019)

1. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,847,818,731)

(7,560,705,019)

유동성장기부채의 상환

-

7,440,000,000

전환사채의 감소

5,610,273,966

-

리스부채의 상환

233,679,055

113,684,059

증자등록비

3,865,710

7,020,960

Ⅳ. 현금및 현금성자산의 환율변동효과

77,696,717

(69,500,459)

Ⅴ. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)

(4,450,499,059)

(29,722,039,679)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

27,703,002,515

57,425,042,194

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

23,252,503,456

27,703,002,515

- 별도 재무제표에 대한 주석

제10(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 엔투텍

1. 일반사항주식회사 엔투텍(이하 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 10,357백만원입니다.당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

주식회사 엠제이홀딩컴퍼니
10,000,000
9.65
10,000,000
9.97

이욱재
343,538
0.33
343,538
0.34

기 타
93,231,992
90.02
89,958,193
89.69

합계
103,575,530
100.00
100,301,731
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.3.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.3.5 금융상품금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의규정이나 관행에 의하여일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

(가) 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정 금융자산금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하는 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(2) 금융자산의 손상당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 미래의 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매출채권및기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래예상요인과 경제적환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설계합니다.(3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.(4) 금융부채의 분류 및 측정금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채 로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 관련평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가측정 금융부채거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(5) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.(6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.6 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 38공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.3.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.8 유형자산당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

시설장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구비품
5년

2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

2.3.11 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.3.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 시가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타비용'으로 표시합니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타수익'으로 표시합니다.2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.14 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.3.15 종업원급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.17 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화 및 용역의 제공당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단당사는 가공사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로판단하여 수익을 인식하고 있으며, 밸브사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하고 설치 및 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 재화의 판매와 관련된 할인, 리베이트, 환불, 공제, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가가 변동되는 경우 그 변동대가를 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보를 참고하여 추정하고, 수익은 유의적으로되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(3) 유의적인 금융요소당사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없을것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.2.3.18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일 시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동일 시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.19 금융수익/비용과 기타수익/비용 분류당사는 이자수익 및 배당금수익 등 금융상품에서 발생하는 손익을 금융수익 및 금융비용으로 분류하였으며, 그 밖의 유형자산처분손익 등은 기타수익 및 기타비용으로 분류하였습니다. 2.3.20 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.21 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.3.22 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2.3.23 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

ㆍ금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.ㆍ리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.

ㆍ이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.ㆍ판매보증충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.3.2 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기 주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 보고기간말 현재 당사의 계속영업은 반도체 사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 기존 엔터테인먼트 사업부문은 2022년 4월 물적분할되었으므로 분할이전의 영업성과를 중단영업으로 분류하였으며, 마스크사업부문은 2022년 6월 영업이 중단되었습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 당기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계속영업
중단영업
합계

반도체
마스크

총수익
12,930,156
-
12,930,156

보고부문영업이익(손실)
(3,338,044)
-
(3,338,044)

금융수익
22,420,630
-
22,420,630

금융비용
16,175,345
-
16,175,345

기타수익
12,936,953
-
12,936,953

기타비용
975,271
-
975,271

법인세비용차감전순이익(손실)
14,868,922
-
14,868,922

(3) 전기 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계속영업
중단영업
합계

반도체
마스크

총수익
8,107,618
-
8,107,618

보고부문영업이익(손실)
(3,098,347)
(87,104)
(3,185,451)

금융수익
10,783,334
1,133
10,784,467

금융비용
13,721,022
111
13,721,133

기타수익
9,276,328
55,402
9,331,730

기타비용
2,230,823
-
2,230,823

법인세비용차감전순이익(손실)
1,009,470
(30,680)
978,790

(4) 당기 및 전기 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

대한민국
12,346,036
8,077,689

중국
584,120
29,929

일본
-
-

합계
12,930,156
8,107,618

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금
-
-

보통예금
23,252,503
27,703,003

합계
23,252,503
27,703,003

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
-
100,000

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
1,403,742
899,798

미수금
49,071
7,653

미수수익
8,242
2,031

합계
1,461,055
909,482

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
93,012
101,275

대손상각비
1,504
(8,263)

기말금액
94,516
93,012

(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
1,370,419
57,313
867,124
9,684

90일이내
33,330
-
28,152
-

90~180일
-
-
3,025
-

180일이상
-
-
1,650
-

손상채권
94,510
-
92,859
-

소계
1,498,259
57,313
992,810
9,684

대손충당금(주1)
(94,517)
-
(93,012)
-

합계
1,403,742
57,313
899,798
9,684

(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른 대손설정액이 포함되어 있습니다.

8. 당기법인세자산보고기간종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급법인세
228,025
115,092

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
3,836,950
3,836,950

대손충당금(주1)
(3,836,950)
(3,836,950)

선급비용
122,563
140,325

합 계
122,563
140,325

(주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다.10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,433,914
(952,329)
2,481,585
3,702,050
(1,649,875)
2,052,175

원재료
872,019
(279,259)
592,760
693,185
(22,651)
670,534

재공품
1,779,298
(598,784)
1,180,514
1,398,259
(614,912)
783,347

상품
1,315
(1,315)
-
1,315
(1,315)
-

합계
6,086,546
(1,831,687)
4,254,859
5,794,809
(2,288,753)
3,506,056

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실(환입) (457,067)천원(전기: 225,028천원)이 포함되어 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

종속기업
9,047,455
4,391,151

관계기업
17,499,997
17,828,494

합계
26,547,452
22,219,645

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
지분율(%)
취득가액
장부금액

서안동현반도체설비유한공사
중국
100.00
38,413
11,555

㈜비트로(주1)
한국
80.00
8,359,900
8,359,900

N2TECH USA CORP(주2)
미국
100.00
676,000
676,000

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주3)
한국
38.43
4,000,000
2,500,000

지오릿에너지㈜
한국
13.31
14,999,997
14,999,997

합계

28,074,310
26,547,452

(주1) 전기 이전에 인식한 3,980백만원의 손상차손을 당기에 전액 환입하였습니다.(주2) 당기에 100% 지분 투자를 통해 미국현지 법인을 신규로 설립하였습니다.(주3) 당기 중 15억원을 추가 회수하였습니다.

(3) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
지분율(%)
취득가액
장부금액

서안동현반도체설비유한공사(주1)
중국
100.00
38,413
11,555

㈜비트로(주2)
한국
80.00
8,359,900
4,379,596

㈜에이스팩토리(주3)
한국
16.34
3,828,497
3,828,497

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주4)
한국
38.43
4,000,000
4,000,000

지엔원에너지㈜(주5)
한국
11.18
9,999,997
9,999,997

합계

26,226,807
22,219,645

(주1) 전기 이전 종속기업투자의 회수가능가액이 장부가액보다 작아 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기 이전에 3,980백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기 중 일부의 지분매각으로 처분이익 9,276백만원이 발생하였으며, 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다. 전기 중 지분매각에 따라 지분율 16.34% 로 감소하였지만 주주간약정에 따라 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업으로 분류되었습니다.(주4) 전기 이전에 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억원(38.43%)을 출자하였으며 전기 중 10억원을 회수하였습니다.(주5) 주주간약정에 따라 유의적 영향력이 존재하므로, 관계기업으로 분류하였습니다. 2023년 4월 지엔원에너지(주)는 지오릿에너지(주)로 상호를 변경하였습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상차손환입
기말

<종속기업>

서안동현반도체설비유한공사
11,555
-
-
-
11,555

㈜비트로
4,379,596
-
-
3,980,304
8,359,900

N2TECH USA CORP
-
676,000
-
-
676,000

소계
4,391,151
676,000
-
3,980,304
9,047,455

<관계기업>

㈜에이스팩토리
3,828,497
-
(3,828,497)
-
-

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
4,000,000
-
(1,500,000)
-
2,500,000

지오릿에너지㈜
9,999,997
5,000,000
-
-
14,999,997

소계
17,828,494
5,000,000
(5,328,497)
-
17,499,997

합계
22,219,645
5,676,000
(5,328,497)
3,980,304
26,547,452

- 전기

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기말

<종속기업>

서안동현반도체설비유한공사
11,555
-
-
11,555

㈜비트로
4,379,596
-
-
4,379,596

소계
4,391,151
-
-
4,391,151

<관계기업>

㈜에이스팩토리
7,813,262
-
(3,984,765)
3,828,497

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
5,000,000
-
(1,000,000)
4,000,000

지엔원에너지㈜
-
9,999,997
-
9,999,997

소계
12,813,262
9,999,997
(4,984,765)
17,828,494

합계
17,204,413
9,999,997
(4,984,765)
22,219,645

(5) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익

서안동현반도체설비유한공사
43,893
18,931
24,962
165,830
6,460

㈜비트로
9,139,637
3,533,042
5,606,595
21,251,452
1,987,486

N2TECH USA CORP
644,416
-
644,416
-
(290)

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
6,653,815
148,678
6,505,137
797,020
712,677

지오릿에너지㈜
108,435,109
40,613,965
67,821,144
20,415,366
1,460,853

(6) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익

서안동현반도체설비유한공사
33,208
14,525
18,683
128,806
28,015

㈜비트로
5,989,233
2,347,825
3,641,408
13,259,664
1,139,595

㈜에이스팩토리
34,184,252
7,928,839
27,255,413
20,217,378
(1,384,134)

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
10,481,788
73,662
10,408,126
596,367
530,782

지엔원에너지㈜
66,139,251
23,776,899
42,362,352
9,027,710
(3,471,902)

12. 기타유동 및 비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

<유동>

주임종단기대여금
47,500
75,550

기타보증금(유동)
-
600,000

합계
47,500
675,550

<비유동>

장기금융상품
28,921
3,150

투자유가증권
47,914,591
35,842,698

주임종장기대여금
226,100
22,000

임차보증금
1,114,035
62,500

현재가치할인차금
(49,116)
(13,641)

기타보증금
1,994,722
1,420,066

합계
51,229,253
37,336,773

(2) 투자유가증권보고기간종료일 현재 투자유가증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명

당기말

전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

㈜엔투셀(주1)
-
-
-
16,000,000
-

㈜노터스 전환사채(주2)
-
-
-
8,000,000
8,373,648

지오릿에너지㈜ 전환사채(주3)
-
10,000,000
25,402,000
10,000,000
14,208,390

넷마블에프앤씨㈜ (주4)
0.74
13,260,660
9,771,902
13,260,660
13,260,660

메타버스엔터테인먼트 주식회사(주5)
5.02
12,740,689
12,740,689
-
-

합계

36,001,349
47,914,591
47,260,660
35,842,698

(주1) 전기 중 129백만원 추가 손상차손 인식으로 전액 손상인식되었으며 당기에 전액 처분되었습니다.(주2) 전기 이전에 로힐스투자조합에 80억(66.67%)을 출자하였으며, 익일인 2022년 1월 14일 로힐스투자조합을 탈퇴하여 노터스 2회차 전환사채를 현물배당받았습니다. 당사가 취득한 노터스 2회차 전환사채에는 로힐스투자조합과 약정에 따라 "대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 자"에게 콜옵션 30%를 부여하는 조건이 포함되어 있으며, 당기 중 전환 및 콜옵션(솔리드원인베스트(매도청구권자))이 모두 행사되었습니다. (주3) 2023년 4월 지엔원에너지(주)는 지오릿에너지(주)로 상호를 변경하였으며, 전기 중 지엔원에너지㈜가 발행한 전환사채를 인수하였습니다.(주4) 전기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리 보유 지분 54,646주(17%)을 넷마블에프엔씨㈜에 매각하고, 해당 매각대금으로 넷마블에프엔씨(주)의 유상증자에 참여하여 94,719주의 지분을 취득하였습니다.(주5) 당기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리는 메타버스엔터테인먼트주식회사에 흡수합병되어 보유 지분 52,503주(16.34%)를 메타버스엔터테인먼트주식회사의 18,572주의 지분을 취득하였습니다.

(2-1) 당기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기타증감
취득
처분
평가
기말

㈜노터스 전환사채
8,373,648
(7,028,990)
-
(4,602,908)
3,258,250
-

지오릿에너지㈜ 전환사채
14,208,390
-
-

11,193,610
25,402,000

넷마블에프앤씨㈜
13,260,660
-
-
-
(3,488,758)
9,771,902

㈜노터스
-
7,028,990

(7,028,990)

-

메타버스엔터테인먼트주식회사
-
12,740,689
-
-
-
12,740,689

합계
35,842,698
12,740,689
-
(11,631,898)
10,963,102
47,914,591

(2-2) 전기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기타증감
취득
평가
기말

㈜엔투셀
129,000

-
(129,000)
-

㈜노터스 전환사채
14,623,092

-
(6,249,444)
8,373,648

지오릿에너지㈜ 전환사채
-

10,000,000
4,208,390
14,208,390

넷마블에프앤씨㈜
-
13,260,660
-
-
13,260,660

합계
14,752,092
13,260,660
10,000,000
(2,170,054)
35,842,698

(3-1) 당기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
대체
기말

단기대여금
-
500,000
(500,000)
-
-

주임종단기대여금
75,550
69,300
(104,750)
7,400
47,500

주임종장기대여금
22,000
258,300
(46,800)
(7,400)
226,100

(3-2) 전기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
대체
기말

단기대여금
800,000
14,220,000
(15,020,000)
-
-

주임종단기대여금
15,250
64,800
(11,000)
6,500
75,550

주임종장기대여금
25,000
18,200
(14,700)
(6,500)
22,000

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구비품
임목
건설중인자산
사용권자산
기타유형자산
합계

취득금액 :

당기초
6,651,954
3,512,486
772,806
5,683,127
626,390
1,385,091
14,214
-
1,820,666
-
20,466,734

기중 취득
8,889
16,000
-
-
262,797
95,593
-
-
435,192
-
818,471

대체 및 기타
-
-
-
-
6,000
-
-
-
-
-
6,000

기중 처분
-
-
-
-
(105,699)
-
-
-
(316,428)
-
(422,127)

당기말
6,660,843
3,528,486
772,806
5,683,127
789,488
1,480,684
14,214
-
1,939,430
-
20,869,078

감가상각누계액 :

당기초
-
1,496,729
676,631
4,416,843
235,463
1,231,857
-
-
1,032,564
-
9,090,087

기중 감가상각비
-
88,021
-
-
138,790
13,661
-
-
128,749
-
369,221

대체 및 기타
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기중 처분
-
-
-
-
(77,512)
-
-
-
(216,354)
-
(293,866)

당기말
-
1,584,750
676,631
4,416,843
296,741
1,245,518
-
-
944,959
-
9,165,442

손상차손누계액 :

당기초
-
-
96,175
1,266,284
4,557
153,234
14,214
-
788,102
-
2,322,566

기중 손상차손
-
-
-
-
488,190
81,932
-
-
305,874
-
875,996

대체 및 기타
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기중 처분
-
-
-
-
-
-
-
-
(99,505)
-
(99,505)

당기말
-
-
96,175
1,266,284
492,747
235,166
14,214
-
994,471
-
3,099,057

순장부금액 :

당기초
6,651,954
2,015,757
-
-
386,370
-
-
-
-
-
9,054,081

당기말
6,660,843
1,943,736
-
-
-
-
-
-
-
-
8,604,579

- 전기

(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구비품
시설장치
임목
건설중인자산
사용권자산
합계

취득금액 :

전기초
6,651,954
3,512,486
772,806
5,383,127
297,056
1,372,167
579,933
14,214
90,000
2,086,864
20,760,607

기중 취득
-
-
-
210,000
329,334
12,924
-

-
552,258

대체 및 기타
-
-
-
90,000
-
-
(568,882)

(90,000)

(568,882)

기중 처분
-

-
-
-
-
(11,051)

-
(266,198)
(277,249)

전기말
6,651,954
3,512,486
772,806
5,683,127
626,390
1,385,091
-
14,214
-
1,820,666
20,466,734

감가상각누계액 :

전기초
-
1,452,913
668,544
4,312,863
204,622
1,191,897
95,555
-
-
944,997
8,871,391

기중 감가상각비
-
43,816
8,087
103,980
30,841
39,960
-
-
-
131,933
358,617

대체 및 기타
-
-
-
-
-
-
(93,713)
-
-
-
(93,713)

기중 처분
-
-
-
-
-
-
(1,842)
-
-
(44,366)
(46,208)

전기말
-
1,496,729
676,631
4,416,843
235,463
1,231,857
-
-
-
1,032,564
9,090,087

손상차손누계액 :

전기초
-
-
-
-
4,557
12,566
484,378
-
-
477,017
978,518

기중 손상차손(주1)
-
-
96,175
1,266,284
-
140,668

14,214
-
311,085
1,828,426

대체 및 기타
-
-
-
-
-
-
(475,169)

-
-
(475,169)

기중 처분
-
-
-
-
-
-
(9,209)

-
-
(9,209)

전기말
-
-
96,175
1,266,284
4,557
153,234
-
14,214
-
788,102
2,322,566

순장부금액 :

전기초
6,651,954
2,059,573
104,262
1,070,264
87,877
167,704
-
14,214
90,000
664,850
10,910,698

전기말
6,651,954
2,015,757
-
-
386,370
-
-
-
-
-
9,054,081

(주1) 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 1,828백만원을 인식하였습니다.

(2) 사용권자산(2-1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

건물
1,149,605
(560,580)
(589,025)
-
940,674
(463,657)
(477,017)
-

차량운반구
789,825
(384,379)
(405,446)
-
879,992
(568,907)
(311,085)
-

합계
1,939,430
(944,959)
(994,471)
-
1,820,666
(1,032,564)
(788,102)
-

(2-2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
96,923
-

차량운반구
31,826
131,933

감가상각비 소계
128,749
131,933

리스부채 이자비용
18,487
9,118

단기리스료
43,582
20,975

소액자산리스료
21,634
9,553

합계
212,452
171,579

(2-3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환(주1)
252,166
122,802

단기리스료
43,582
20,975

소액자산리스료
21,634
9,553

합계
317,382
153,330

(주1) 이자비용 현금유출액 당기 18,487천원(전기 9,118천원)이 포함되었습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분
산업재산권
회원권
기타의 무형자산
영업권
합계

기초장부가액
-
2,321,665
-
-
2,321,665

취득
-
-
13,720
-
13,720

처분
-
-
-
-
-

무형자산상각비
-
-
(2,287)
-
(2,287)

손상차손
-
(75,623)
(11,433)
-
(87,056)

당기말장부가액
-
2,246,042
-
-
2,246,042

당사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 당기 중 87백만원을 인식하였습니다.- 전기

(단위:천원)

구분
산업재산권
회원권
기타의 무형자산
영업권
합계

기초장부가액
258,974
2,451,506
93,419
-
2,803,899

취득
-
2,745
-
-
2,745

처분
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(100,405)
-
(24,703)
-
(125,108)

손상차손
(158,569)
(132,586)
(68,716)
-
(359,871)

전기말장부가액
-
2,321,665
-
-
2,321,665

당사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손359백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제조원가
-
-

판매비와관리비
478,366
170,107

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
1,424,930
702,757

미지급금
315,295
284,280

미지급비용
566,834
495,106

리스부채
198,068
166,797

합계
2,505,127
1,648,940

16. 단기차입부채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

전환사채
-
4,081,155

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입부채로 분류된 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제12회 사모전환사채
전환사채
-
250,000

상환할증금
-
-

전환권조정
-
(53,652)

제16회 사모전환사채
전환사채
-
7,200,000

상환할증금
-
-

전환권조정
-
(1,087,022)

이연사채발행손실
-
(2,228,171)

합계
-
4,081,155

(3) 제16회차 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소(주1)
잔액

이연사채발행손실(16회차 전환사채)
2,228,171
-
2,228,171
-

(주1) 감소금액 중 1,905백만원은 전환권 행사로 자본 대체 및 상환 되었으며 323백만원은 당기손익으로 인식되었습니다. - 전기

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소(주1)
잔액

이연사채발행손실(제13회차, 제15회차 및 제16회차 전환사채)
11,904,908
-
9,676,738
2,228,170

(주1) 감소금액 중 3,742백만원은 전환권 행사로 자본 대체 되었으며 3,485백만원은 상환권행사로 감소되었습니다.

17. 충당부채 및 비유동충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

<유동>

판매보증충당부채
89,019
198,263

<비유동>

판매보증충당부채(비유동)
34,072
109,553

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
307,816
197,533

증가
-
110,283

감소
(184,725)
-

기말금액
123,091
307,816

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

<유동>

예수금
56,471
69,167

부가세예수금
49,074
107,757

선수금
-
8,677

미지급종업원급여
161,568
90,650

합계
267,113
276,251

<비유동>

장기종업원급여
26,165
14,560

합계
26,165
14,560

19. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

제16회 사모전환사채 전환사채 콜옵션
-
596,117

(주1) 전기 이전에는 당사가 발행한 제12회차, 제13회차 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며 해당 콜옵션은 파생상품부채에 포함하였습니다. 금융위원회감독지침 등에 따르면 제3자 지정 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 전기 이전재무제표에 기초부터 전진적용하여 인식하였습니다.

(2) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.제 16회 사모전환사채 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

행사대상 전환사채
제 16회 사모전환사채

행사대상 금액
5,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%)

행사자
발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)

발행일
2021년 10월 27일

행사기간
발행일로 1년이 되는 날(2022년 10월 27일)부터 1년 6개월(2023년 4월 27일)이 되는 날까지

행사가격
사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 5.0%의 금리를 가산한 금액

(3) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

제12회 사모전환사채
내재파생상품
-
18,585

제16회 사모전환사채
내재파생상품
-
2,840,529

합계
-
2,859,114

(4) 당기와 전기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
취득시

제12회 사모전환사채 전환권
-
90
4,181,506

제16회 사모전환사채 전환권
-
1,651,907
10,780,730

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손익
14,868,922
1,009,469

평가손익
7,915,467
(5,835,560)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
22,784,389
(4,826,091)

20. 종업원급여(1) 운용중인 퇴직금제도당사는 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,519,291
1,234,913

사외적립자산의 공정가치
(1,284,261)
(961,823)

퇴직급여 순채무
235,030
273,090

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,234,913
1,251,328

당기근무원가
391,573
140,498

이자원가
62,852
26,531

퇴직급여지급액
(20,229)
(199,893)

보험수리적손익
(149,818)
16,449

기말금액
1,519,291
1,234,913

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
961,823
987,750

사외적립자산의 이자수익
48,962
20,675

기여금납부액
280,666
-

퇴직급여지급액
-
(32,487)

보험수리적손익
(7,190)
(14,115)

기말금액
1,284,261
961,823

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여형
확정급여형

당기근무원가
391,573
140,498

이자원가(사외적립자산이자수익차감후)
13,890
5,856

합 계
405,463
146,354

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여채무

- 인구통계적 가정
(1,338)
-

- 재무적 가정
42,075
56,949

- 경험적 조정
109,081
(73,398)

소계
149,818
(16,449)

사외적립자산
(7,190)
(14,115)

합계
142,628
(30,564)

(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,284,261
50

정기예금
-
961,773

합계
1,284,261
961,823

(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.50%
5.35%

미래임금상승률
3.90%
5.10%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

1%증가 시
1%감소 시

할인율
(111,154)
127,962

미래임금상승률
127,599
(112,882)

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 342,151천원 입니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 8.19년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
131,532
151,351
354,971
1,650,219
2,288,073

(11)보고기간종료일 현재 당사가 장기 근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기종업원급여부채
26,165
14,560

당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 각각 30,105천원 및 (4,846)천원 입니다.

21. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

비유동성리스부채
179,708
137,091

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
981,872
-

자본에 반영한 법인세
(29,809)
-

기타
-
24,330

법인세비용(수익)
952,063
24,330

계속영업 법인세비용(수익)
952,063
22,554

중단영업 법인세비용(수익)
-
1,777

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(주1)
14,868,922
978,791

적용세율에 따른 세부담액
3,107,605
215,334

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용
569,295
254,755

세무상 과세되지 않는 수익
(4,788)
(11,765)

세액공제
-
-

미인식 일시적 차이에 대한 효과
(2,732,984)
(587,675)

전기법인세
-
24,330

기타(세율차이 등)
12,935
129,351

법인세비용(수익)
952,063
24,330

평균유효세율
6.40%
2.49%

(주1) 전기 중단영업 관련 법인세비용차감전순손실 30,680천원이 포함되어 있습니다.

(3) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
변동(주1)
기말
기초
기말

미수수익
(2,031)
(6,211)
(8,242)
(427)
(1,723)

전환권조정
(1,140,674)
1,140,674
-
(239,542)
-

미확정비용
105,210
82,523
187,733
22,094
39,236

재고자산평가충당금
2,288,753
(457,066)
1,831,687
480,638
382,823

금융자산평가손실
(33,137)
32,526
(611)
(6,959)
(128)

퇴직급여충당부채
1,234,913
284,378
1,519,291
259,332
317,532

퇴직연금운용자산
(961,823)
(322,438)
(1,284,261)
(201,983)
(268,411)

파생상품자산
(596,117)
596,117
-
(125,185)
-

파생상품부채
2,859,114
(2,859,114)
-
600,414
-

토지재평가차익
(4,789,630)
-
(4,789,630)
(1,005,822)
(1,001,033)

투자유가증권평가손익
11,417,962
(18,840,035)
(7,422,073)
2,397,772
(1,551,213)

판매보증충당부채
307,816
(184,726)
123,090
64,641
25,726

사용권자산
(788,102)
(206,368)
(994,470)
(165,501)
(207,844)

리스부채
303,888
73,888
377,776
63,816
78,955

현재가치할인차금
13,641
52,798
66,439
2,865
13,886

대손충당금
83,007
(3,964)
79,043
17,431
16,520

유형자산손상차손
2,322,566
776,490
3,099,056
487,739
647,703

무형자산손상차손
556,898
87,056
643,954
116,949
134,586

이연사채발행손실
(2,228,171)
2,228,171
-
(467,916)
-

종속기업투자주식손상차손
3,980,304
(3,980,304)
-
835,864
-

관계기업투자주식
(2,596,640)
2,596,640
-
(545,294)
-

이월결손금
597,408
1,196,425
1,793,833
125,456
374,911

소계
12,935,155
(17,712,540)
(4,777,385)
2,716,382
(998,474)

이월세액공제
20,752
-
20,752
16,602
16,602

합계
12,955,907
(17,712,540)
(4,756,633)
2,732,984
(981,872)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2)
(2,732,984)
-

합 계
-
(981,872)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 당사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.- 전기

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
변동(주1)
기말
기초
기말

미수수익
(2,661)
630
(2,031)
(585)
(427)

전환권조정
(3,628,635)
2,487,961
(1,140,674)
(798,300)
(239,542)

미확정비용
134,767
(29,557)
105,210
29,649
22,094

재고자산평가충당금
2,804,386
(515,633)
2,288,753
616,965
480,638

금융자산평가손실
1,032
(34,169)
(33,137)
227
(6,959)

퇴직급여충당부채
1,251,328
(16,415)
1,234,913
275,292
259,332

퇴직연금운용자산
(987,750)
25,927
(961,823)
(217,305)
(201,983)

파생상품자산
(3,042,100)
2,445,983
(596,117)
(669,262)
(125,185)

파생상품부채
16,230,270
(13,371,156)
2,859,114
3,570,659
600,414

토지재평가차익
(4,789,630)
-
(4,789,630)
(1,053,719)
(1,005,822)

투자유가증권평가손실
9,247,908
2,170,054
11,417,962
2,034,540
2,397,772

판매보증충당부채
197,533
110,283
307,816
43,457
64,641

사용권자산
(1,141,867)
353,765
(788,102)
(251,211)
(165,501)

리스부채
624,020
(320,132)
303,888
137,284
63,816

현재가치할인차금
30,259
(16,618)
13,641
6,657
2,865

대손충당금
81,067
1,940
83,007
17,835
17,431

유형자산손상차손
11,035,364
(8,712,798)
2,322,566
2,427,780
487,739

무형자산손상차손
197,027
359,871
556,898
43,346
116,949

이연사채발행손실
(11,904,908)
9,676,737
(2,228,171)
(2,619,080)
(467,916)

종속기업투자주식손상차손
3,980,304
-
3,980,304
875,667
835,864

관계기업투자주식
(5,299,266)
2,702,626
(2,596,640)
(1,165,839)
(545,294)

이월결손금
-
597,408
597,408
-
125,456

소계
15,018,448
(2,083,293)
12,935,155
3,304,057
2,716,382

이월세액공제
53,363
(32,611)
20,752
42,690
16,602

합계
15,071,811
(2,115,904)
12,955,907
3,346,747
2,732,984

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2)
(3,346,747)
(2,732,984)

합 계
-
-

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 당사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

금액
이연법인세자산
금액
이연법인세자산

차감할일시적차이
-
-
12,337,747
2,590,926

미사용세무상결손금
-
-
597,408
125,456

미사용세액공제
-
-
20,752
16,602

합계
-
-
12,955,907
2,732,984

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
이월결손금
세액공제

2038년
1,196,425
-

2037년
597,408
-

2032년
-
20,752

23. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 103,575,530주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

발행주식수(보통주)
103,575,530
100,301,731

액면금액
100
100

자본금
10,357,553,000
10,030,173,100

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초
100,301,731
91,571,575

전환사채 전환
3,273,799
8,730,156

기말
103,575,530
100,301,731

(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
10,030,173,100
9,157,157,500

전환사채 전환
327,379,900
873,015,600

기말
10,357,553,000
10,030,173,100

24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
142,731,683
139,230,479

기타자본잉여금
185,179
185,179

합계
142,916,862
139,415,658

25. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분손익
(599,617)
(599,617)

주식매수선택권
1,258,643
520,947

합계
659,026
(78,670)

26. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 재측정요소
326,656
213,837

토지재평가차액
965,862
965,862

합계
1,292,518
1,179,699

27. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기말
전기말

미처리결손금
41,550,230
55,467,090

(2) 결손금처리계산서

(단위:천원)

내역
당기(처리예정일:2024년03월29일)
전기(처리확정일:2023년03월31일)

미처리결손금

41,550,230

55,467,090

전기이월미처리결손금
55,467,090

56,421,548

당기순손실(이익)
(13,916,860)

(954,458)

차기이월미처리결손금

41,550,230

55,467,090

28. 주식선택권(1) 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여일
2021년 10월 08일
2023년 03월 31일

행사시작일
2023년 10월 08일
2025년 03월 31일

행사종료일
2026년 10월 07일
2028년 03월 30일

총부여주식수
1,395,000주
1,670,000주

행사가격
1,493원
876원

부여방법
신주교부
신주교부

가득조건
2년 용역제공 조건
2년 용역제공 조건

당사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

평가모형
이항모형
이항모형

무위험이자율
2.06%
3.24%

기대행사기간
5년
5년

예상주가변동성
43.27%
50.57%

주당공정가치
607.15원
697원

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

기초
1,395,000
1,395,000

부여
1,670,000
-

행사/소멸
(100,000)
-

기말
2,965,000
1,395,000

(3) 당기와 전기 중 부여된 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식보상비용
737,696
520,947

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

반도체 설비 제품
4,761,456
3,552,382

진공밸브 제품
5,923,942
3,137,020

반도체 설비 용역
1,443,673
1,030,448

진공밸브 수선 용역
626,004
341,202

기타
175,081
46,566

계속영업 소계
12,930,156
8,107,618

중단영업 수익
-
-

합 계
12,930,156
8,107,618

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화및용역
12,930,156
8,107,618

기간에 걸쳐 이전하는 용역
-
-

합 계
12,930,156
8,107,618

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

고객 A
3,719,830
2,724,821
반도체부품부문

고객 B
3,573,220
1,973,981
반도체부품부문

고객 C
1,644,802
1,011,162
반도체부품부문

30. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

급여
1,736,819
-
920,191
12,893

퇴직급여
202,686
-
46,823
-

복리후생비
198,476
-
95,893
3,799

여비교통비
125,771
-
44,829
10

통신비
6,166
-
3,312
263

교육훈련비
7,403
-
2,031
-

세금과공과금
126,484
-
112,093
414

지급임차료
6,332
-
3,025
-

차량유지비
78,433
-
48,627
1,579

경상연구개발비
478,366
-
170,107
-

전력비
34,830
-
14,414
-

접대비
321,581
-
258,960
3,761

광고선전비
39,978
-
9,974
-

소모품비
25,513
-
7,927
-

사무용품비
10,960
-
5,098
120

운반비
9,944
-
8,970
253

지급수수료
2,227,875
-
2,531,606
38,020

대손상각비
1,504
-
(408)
(7,855)

감가상각비
279,144
-
164,320
-

무형자산상각비
-
-
118,716
-

도서인쇄비
358
-
243
-

보험료
50,660
-
29,456
450

수선비
11,324
-
1,762
-

판매보증비
(184,725)

110,283
-

주식보상비용
603,854
-
185,938
-

합계
6,399,736
-
4,894,190
53,707

(2) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

재고의 변동
(748,804)
-
(766,343)
-

원재료 매입액
3,575,496
-
1,900,903
-

급여
4,204,143
-
1,963,820
21,265

퇴직급여
405,526
-
146,354
-

복리후생비
437,992
-
212,137
3,937

감가상각비
369,221
-
358,617
-

무형자산상각비
2,287
-
125,108
-

지급수수료
2,301,834
-
2,571,322
38,020

주식보상비용
737,696
-
213,484
-

소모품비
1,143,332
-
605,183
-

외주가공비
1,560,578
-
1,146,037
-

기타
2,278,899
-
2,729,343
23,883

합 계
16,268,200
-
11,205,965
87,105

31. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.- 금융수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

이자수익
916,629
-
547,652
1,133

배당금수익
272,617
-
203,988
-

외환차익
15,378
-
4,442
-

외화환산이익
77,697
-
65
-

금융자산평가이익
-
-
34,169
-

투자유가증권평가이익
15,758,874
-
4,208,390
-

투자유가증권처분이익
-
-
-
-

파생상품평가이익
3,174,679
-
5,784,627
-

리스해지이익
64,740
-
-
-

사채상환이익
2,140,016
-
-
-

합계
22,420,630
-
10,783,333
1,133

- 금융비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

이자비용
212,375
-
840,259
111

외환차손
2,000
-
1,460
-

외화환산손실
730

72,985
-

이연사채발행손실상각
322,502
-
2,449,234
-

금융자산평가손실
32,526

-
-

투자유가증권평가손실
4,795,772
-
6,378,444
-

투자유가증권처분손실
2,877,958
-
-
-

파생상품평가손실
7,898,164
-
2,371,032
-

리스해지손실
960
-
102,595
-

사채상환손실
32,359
-
1,505,014
-

합계
16,175,346
-
13,721,023
111

(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.- 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

유형자산처분이익
31,813
-
-
12,000

잡이익
12,222
-
311
43,402

종속기업투자주식손상차손환입
3,980,304
-
-
-

관계기업투자주식처분이익
8,912,614

9,276,017

종속기업투자주식처분이익
-
-
-
-

합계
12,936,953
-
9,276,328
55,402

- 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

기부금
11,000
-
1,000
-

유형자산손상차손
875,996

1,828,426
-

무형자산손상차손
87,056
-
359,872
-

잡손실
1,219
-
41,526
-

합계
975,271
-
2,230,824
-

32. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.(2) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역
당기
전기

당기순이익
13,916,859,749
954,458,285

계속영업이익
13,916,859,749
986,915,678

중단영업손실
-
(32,457,393)

가중평균유통보통주식수
102,682,472
93,044,573

기본주당계속영업이익
136
11

기본주당중단영업손실
-
-

기본주당이익(손실)
136
11

(3) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.<당기>

일자
변동내용
유통주식수(주)
유통일수(일)
적수

2023-01-01
기초
100,301,731
365
36,610,131,815

2023-03-27
전환사채 전환
1,041,666
280
291,666,480

2023-04-04
전환사채 전환
744,045
272
202,380,240

2023-04-06
전환사채 전환
446,427
270
120,535,290

2023-04-13
전환사채 전환
74,404
263
19,568,252

2023-04-28
전환사채 전환
818,449
248
202,975,352

2023-05-17
전환사채 전환
74,404
229
17,038,516

2023-06-16
전환사채 전환
74,404
199
14,806,396

합계
37,479,102,341

가중평균유통보통주식수
102,682,472

<전기>

일자
변동내용
유통주식수(주)
유통일수(일)
적수

2022-07-01
기초
91,571,575
184
16,849,169,800

2022-11-30
전환사채 전환
396,825
32
12,698,400

2022-12-01
전환사채 전환
8,333,331
31
258,333,261

합 계
17,120,201,461

가중평균유통보통주식수
93,044,573

(4) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 당기에는 전환사채와 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일하며, 전기의 경우 주식선택권은 행사가격이 평균주가를 초과하여 희석효과가 없으나 전환사채의 경우 희석효과가 존재하여 반영되었습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
전기

보통주 당기순이익
954,458,285

보통주 계속영업이익
986,915,678

조정항목
-

전환사채의 이자비용(주1,2)
364,001,272

전환사채의 사채발행비용(주1,2)
604,514,074

전환사채의 파생상품평가손실(주1)
2,371,031,652

전환사채의 파생상품평가이익(주1)
(4,829,699,502)

조정항목 합계
(1,490,152,505)

희석보통주 당기순이익
(535,694,220)

희석보통주 계속영업이익
(503,236,827)

발행된 가중평균유통보통주식수
93,044,573

전환사채의 전환주식수(주1)
9,776,231

희석주당이익 산정을 위한
102,820,804

가중평균 유통보통주식수

희석주당이익
(5)

희석주당계속영업이익
(5)

(주1) 당사가 발행한 전환사채 중 12회, 16회에 해당되는 금액 및 전환주식수입니다.(주2) 세효과가 차감된 금액입니다.

(5) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 주, 원)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

주식매수선택권
2023.10.08~2026.10.07
1,395,000

주식매수선택권
2025.03.31~2028.03.30
1,570,000

<전기>

(단위: 주, 원)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

제15회 전환사채(주1)
2022.07.09~2024.06.08
6,929,346

주식매수선택권
2023.10.08~2026.10.07
1,395,000

(주1) 전환된 주식 중 기초에 전환가정 될 수 있는 가중평균 유통보통주식수입니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말

<당사에 영향력을 행사하는 기업>

최대주주
㈜엠제이홀딩컴퍼니
㈜엠제이홀딩컴퍼니

<당사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
서안동현반도체설비유한공사㈜비트로N2TECH USA CORP(주6)
서안동현반도체설비유한공사㈜비트로-

관계기업
-빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2)지오릿에너지(주)(주3)
㈜에이스팩토리(주1) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2)지엔원에너지(주)(주3)

<기타특수관계자>

관계기업의 종속기업
Global Lithium Energy Corporation(주4)
-

관계기업의 관계기업(주5)
㈜강엔터테인먼트엠지원솔라(주)XtraLit Ltd.
㈜강엔터테인먼트엠지원솔라(주)-

(주1) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할로 신설된 법인으로 이후 지분매각 및 신설회사의 유상증자에 따라 지분율 16.34%를 보유하고 주주간약정에 따라 관계기업으로분류하였으며, 당기 중 매각함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(주2) 2021년 엔티웍스의 전환사채를 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호에 50억(38.43%)을 출자하였으며 당기 중 15억원, 전기 중 10억을 회수하였습니다.(주3) 전기 중 11.18%의 지분을 취득하였으며, 보유한 전환사채의 잠재적 의결권, 이사 선임권, 엔투텍의 주요 경영진이 지엔원에너지의 주요 경영진에 해당하는 사항 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유한다고 판단하였습니다. 당기 중 지엔원에너지㈜에서 지오릿에너지㈜ 상호가 변경되었습니다.(주4) 당기 중 지오릿에너지㈜ 100% 지분투자로 미국현지법인을 신규로 설립하였습니다.(주5) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할시 (주)맨오브크리에이션과 (주)강엔터테인먼트는 분할신설회사로 이전되어 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류하였습니다.전기 중 ㈜에이스팩토리가 보유한 ㈜맨오브크리에이션의 지분을 전부 매각함에 따라, ㈜맨오브크리에이션은 기타특수관계자에서 제외되었습니다.전기 중 관계기업으로 추가된 지오릿에너지㈜ 관계기업인 엠지원솔라(주)를 기타특수관계자로 분류하였으며 당기중 추가된 XtraLit Ltd도 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주6) 당기 중 당사는 100% 지분투자를 통해 미국현지법인 N2TECH USA CORP.을 신규로설립하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역과 보고기간말 현재 채권채무 잔액 및 담보 보증내역은 다음과 같습니다.

가. 채권잔액- 당기

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
대체
평가손익
기말

서안동현반도체설비유한공사
미지급비용
10,241
41,451
(45,854)
-
-
5,838

지엔원에너지㈜
전환사채(유가증권)
14,208,390
-
-
-
11,193,610
25,402,000

미수수익
-
31,148
(22,906)
-
-
8,242

미수금
-
20,000
(20,000)
-
-
-

㈜비트로
단기대여금
-
500,000
(500,000)
-
-
-

미수수익
-
11,096
(11,096)
-
-
-

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
미수금
-
86,126
(43,102)

43,024

주주임원종업원
주임종단기대여금
75,550
69,300
(104,750)
7,400
-
47,500

주주임원종업원
주임종장기대여금
22,000
258,300
(46,800)
(7,400)
-
226,100

합계
14,316,181
1,017,421
(794,508)
-
11,193,610
25,732,704

- 전기

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
대체
평가손익
당기말

서안동현반도체설비유한공사
미지급비용
-
10,241
-
-
-
10,241

지오릿에너지㈜
전환사채(유가증권)
-
10,000,000
-
-
4,208,390
14,208,390

주주임원종업원
주임종단기대여금
15,250
64,800
(11,000)
6,500
-
75,550

주주임원종업원
주임종장기대여금
25,000
18,200
(14,700)
(6,500)
-
22,000

합계
40,250
10,093,241
(25,700)
-
4,208,390
14,316,181

나. 거래내역

(단위:천원)

특수관계자
구분
거래내역
당기
전기

서안동현반도체설비유한공사
매입거래
지급수수료
27,230
90,573

㈜비트로
이자수익
이자수익
11,507
-

N2TECH USA CORP
종속기업투자주식
종속기업투자주식 취득
676,000
-

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
배당금수익
배당금수익
272,617
203,988

지오릿에너지㈜
이자수익
이자수익
308,242
-

유형자산 처분
차량운반구
66,000
-

리스차량승계
임차보증금
20,000
-

투자유가증권
투자유가증권평가이익
11,193,610
4,208,390

㈜에이스팩토리
관계기업투자주식
관계기업투자주식처분이익
8,912,615
9,276,017

합 계
21,487,821
13,778,968

다. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

특수관계자
자금대여거래
전환사채거래
현금출자(주1)
지분회수(주2)

대여
회수
상계
투자
회수

㈜비트로
500,000
(500,000)
-
-
-
-
-

주주임원종업원
327,600
(151,550)
-
-
-
-
-

지오릿에너지㈜
-
-
-
-
-
5,000,000
-

N2TECH USA CORP(주3)
-
-
-
-
-
676,000
-

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
-
-
-
-
-
-
(1,500,000)

(주1) 당기 중 지오릿에너지(주) 유상증자에 참여하여 50억을 출자하였습니다.(주2) 당기 중 투자금 일부 회수하였습니다.(주3) 당기 중 해외종속법인 주식을 취득하였습니다.- 전기

(단위:천원)

특수관계자
자금대여거래
전환사채거래
지분 회수(주1)

대여
회수
상계
투자
회수

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호
-
-
-
-
-
1,000,000

주주임원종업원
83,000
(25,700)
-
-
-
-

지오릿에너지㈜(주2)
-
-
-
10,000,000
-
-

(주1) 전기 중 투자금 일부 회수 하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채를 취득하였습니다.

(3)지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
543,494
279,780

퇴직급여
35,662
13,109

주식보상비용
737,696
213,484

합계
1,316,852
506,373

34. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
13,916,860
954,458

조정항목 :

이자수익
(916,629)
(548,785)

배당금수익
(272,617)
(203,988)

이자비용
212,375
840,370

법인세비용
952,063
24,330

대손상각비(환입)
1,504
(8,263)

감가상각비
369,221
358,617

무형자산상각비
2,287
125,108

재고자산폐기손실
114,196
-

재고자산평가손실(환입)
(457,067)
225,028

퇴직급여
405,526
146,354

외화환산이익
(77,697)
(65)

외화환산손실
730
72,985

금융자산평가이익
-
(34,169)

투자유가증권평가이익
(15,758,874)
(4,208,390)

투자유가증권평가손실
4,795,772
6,378,444

투자유가증권처분손실
2,877,958
-

관계기업투자주식처분이익
(8,912,615)
(9,276,017)

종속기업투자주식손상차손(환입)
(3,980,304)
-

파생상품평가이익
(3,174,679)
(5,784,627)

파생상품평가손실
7,898,164
2,371,032

판매보증비
(184,726)
110,283

유형자산처분이익
(31,813)
(12,000)

유형자산손상차손
875,996
1,828,426

무형자산손상차손
87,056
359,872

이연사채발행손실상각
322,502
2,449,234

장기금융상품평가손실
32,526
-

주식보상비용
737,696
213,484

리스해지이익
(64,739)
-

리스해지손실
960
102,595

사채상환이익
(2,140,016)
-

사채상환손실
32,359
1,505,014

잡이익
-
(40,000)

잡손실
-
40,246

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권및기타채권의증감
(547,597)
1,016,834

재고자산의증감
(405,934)
302,706

기타유동자산의증감
17,762
(36,245)

기타비유동자산의증감
-
-

매입채무및기타채무의증감
850,934
(1,511,204)

기타유동부채의증감
(9,138)
63,735

퇴직급여부채의증감
(300,958)
(167,406)

기타비유동부채의증감
11,606
(4,846)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,719,350)
(2,346,850)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
341,878
116,056

충당부채의 비유동성대체
(75,481)
109,553

유형자산 취득 미지급금
-
2,449

전환사채의 자본전환
1,338,414
1,788,923

파생상품부채의 자본전환
2,494,036
4,476,413

사용권자산의 취득
434,624
-

건설중인자산의 본계정 대체
-
90,000

주임종장기대여금의 유동성대체
7,400
6,500

기타보증금의 비유동성대체
600,000
600,000

장기금융상품의 유동성대체
-
100,000

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
기타변동(주1)
기말

단기차입부채
4,081,155
(5,610,274)
-
1,529,119
-

유동성리스부채
166,797
(233,679)
341,878
(76,928)
198,068

비유동성리스부채
137,091
-
(341,878)
384,495
179,708

합 계
4,385,043
(5,843,953)
-
1,836,686
377,776

(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다.- 전기

(단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
기타변동(주1)
기말

단기차입부채
5,656,457
(7,440,000)
-
5,864,698
4,081,155

유동성리스부채
247,840
(122,802)
116,056
(74,297)
166,797

비유동성리스부채
376,180
-
(116,056)
(123,033)
137,091

합 계
6,280,477
(7,562,802)
-
5,667,368
4,385,043

(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래, 물적분할이 포함되어 있습니다.

35. 보험가입자산보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류
부보자산
부보처
부보액

화재보험
(본사 및 공장)건물,기계장치 외
DB손해보험
8,675,106

상기 내역 외에 당사의 차량운반구는 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 한편, 당사는 삼성생명에 임직원상해보험을 가입하고 있습니다.

36. 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증제공처
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
㈜엔투셀
669,300
669,300
가압류 담보

정원철
8,000,000
8,000,000
가압류 담보

정원철
1,100,000
1,100,000
가압류 담보

㈜엔투셀
100,000
100,000
가압류 담보

㈜엔투셀
669,300
669,300
가압류 담보

㈜이솔
86,700
86,700
납품계약

임대인
170,000
-
임대인의 임차보증금 반환채무

임대인
650,000
-
임대인의 임차보증금 반환채무

임대인
190,000
-
임대인의 임차보증금 반환채무

합 계
11,635,300
10,625,300

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 DB손해보험에 가입한 공장 화재보험 관련 부보금액은 질권 설정이 되어있지 않습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송의 내용
피 고
소송가액
비 고

손해배상
㈜엔투셀
6,692,525
서울중앙지방법원 진행중

손해배상
정 원 철
20,000,000
서울중앙지방법원 진행중

당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송은 (주)엔투셀 등을 상대로 제기한 손해배상 소송(소송가액 26,693백만원)이며 이와 관련하여 (주)엔투셀 대표이사 외 1인을 상대로 특정경제가중처별 등에 관한 법률 위반으로 형사 고발한 소송은 2022년12월 30일 불기소처분되어 항고를 제기하였으나 기각되었습니다. 이에 당사는 당기 중 서울고등법원에 재정신청하여 당기말 현재 계류 중입니다.상기 소송과 관련하여 (주)엔투셀 소유의 부동산에 대하여 가압류 하였으며, (주)엔투셀 대표이사의 금융계좌에 대한 가압류 소송은 2023년 2월 14일 기각결정이 확정되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용
원 고
소송가액

손해배상
정 원 철
600,000

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 ㈜엔투셀 대표이사 정원철이 2023년 4월 7일에 제기한 손해배상 소송입니다.

38. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산> (단위:천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

유동금융자산 :

현금및현금성자산
23,252,503
-
27,703,003
-

단기금융상품
-
-
100,000
-

매출채권및기타채권
1,461,055
-
985,032
-

파생상품자산
-
-
-
596,117

기타유동금융자산
47,500
-
600,000
-

비유동금융자산 :

기타비유동금융자산(주1)
3,285,741
-
1,490,925
-

장기금융상품
-
28,921
-
3,150

투자유가증권
-
47,914,591
-
35,842,698

합계
28,046,799
47,943,512
30,878,960
36,441,965

(주1) 기타비유동금융자산 중 장기금융상품(저축성보험)과 투자유가증권이 제외된 금액입니다.

<금융부채> (단위:천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

유동금융부채

매입채무및기타채무
2,505,127
-
1,648,940
-

단기차입부채
-
-
4,081,155
-

유동성파생상품부채
-
-
-
2,859,114

비유동금융부채

기타비유동금융부채
179,708
-
137,091
-

합계
2,684,835
-
5,867,186
2,859,114

(2) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
23,252,503
23,252,503
27,703,003
27,703,003

단기금융자산
-
-
100,000
100,000

매출채권및기타채권
1,461,055
1,461,055
909,482
909,482

파생상품자산
-
-
596,117
596,117

기타유동금융자산
47,500
47,500
675,550
675,550

기타비유동금융자산
3,285,741
3,285,741
1,490,925
1,490,925

장기금융상품
28,921
28,921
3,150
3,150

투자유가증권
47,914,591
47,914,591
35,842,698
35,842,698

금융자산 합계
75,990,311
75,990,311
67,320,925
67,320,925

금융부채

매입채무및기타채무
2,505,127
2,505,127
1,648,940
1,648,940

단기차입부채
-
-
4,081,155
4,081,155

파생상품부채
-
-
2,859,114
2,859,114

기타비유동부채
179,708
179,708
137,091
137,091

금융부채 합계
2,684,835
2,684,835
8,726,300
8,726,300

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.- 금융자산

(단위:천원)

구분
금융자산

당기
전기

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산

금융수익 :

이자수익
916,629
-
548,785
-

배당금수익
272,617
-
-
-

외환차익
15,378
-
4,442
-

외화환산이익
77,697
-
65
-

금융자산평가이익
-
-
-
34,169

투자유가증권평가이익
-
15,758,874
-
4,208,390

파생상품평가이익
-
2,842,158
-
-

소 계
1,282,321
18,601,032
553,292
4,242,559

금융비용 :

외환차손
2,001
-
1,460
-

외화환산손실
730
-
72,985

이연사채발행손실상각
322,502
-
2,449,234
-

금융자산평가손실
32,526

-
-

투자유가증권평가손실
-
4,795,772
-
6,378,444

투자유가증권처분손실
-
2,877,958
-
-

파생상품평가손실
-
1,721,327
-
2,202,080

소 계
357,759
9,395,057
2,523,679
8,580,524

- 금융부채

(단위:천원)

구분
금융부채

당기
전기

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

금융수익 :

파생상품평가이익
-
332,521
-
5,784,627

리스자산해지이익
64,740
-
-
-

사채상환이익
2,140,016
-
-
-

소 계
2,204,756
332,521
-
5,784,627

금융비용 :

이자비용
212,375
-
840,369
-

파생상품평가손실
-
6,176,837
-
168,952

리스해지손실
960
-
102,595
-

사채상환손실
32,359
-
1,505,014
-

소 계
245,694
6,176,837
2,447,978
168,952

(4) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무제표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 공시되는 자산 :

장기금융상품
-
28,921
-
28,921

투자유가증권
-
-
47,914,591
47,914,591

- 전기말

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 공시되는 자산 :

장기금융상품
-
3,150
-
3,150

투자유가증권
-
-
35,842,698
35,842,698

파생상품자산
-
-
596,117
596,117

공정가치로 공시되는 부채 :

파생상품부채
-
-
2,859,114
2,859,114

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

투자유가증권
옵션평가모형, 현금흐름할인법
이자율
이자율이 높으면 가치는 하락, 이자율이 낮으면 가치는 상승

옵션평가모형
주가변동성
주가변동성이 높으면 가치는 상승

유동파생상품자산
옵션평가모형, 현금흐름할인법
주가변동성, 이자율
주가변동성이 높거나 이자율이 낮으면 가치는 상승

유동파생상품부채
옵션평가모형, 현금흐름할인법
주가변동성, 이자율
주가변동성이 높거나 이자율이 낮으면 가치는 상승

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

당기와 전기 중 당사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분
기초
기타증감(주1)
평가손익-당기손익
취득
처분
당기말

투자유가증권
35,842,698
12,740,689
10,963,102
-
(11,631,898)
47,914,591

(주1) 당기 중 노터스 2회차 전환사채 전환권행사를 하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
기타증감(주1)
최초인식
자본대체
평가
당기말

파생상품자산
596,117
(3,438,275)
-
-
2,842,158
-

파생상품부채
2,859,114
(7,930,720)
-
(2,494,036)
7,565,642
-

(주1) 당기 중 조기상환으로 감소하였습니다.- 전기

(단위:천원)

구 분
기초
기타증감(주1)
평가손익-당기손익
취득
처분
전기말

투자유가증권
14,752,092
13,260,660
(2,170,054)
10,000,000
-
35,842,69

(단위:천원)

구 분
전기초
기타증감
최초인식
자본대체
평가
전기말

파생상품자산
3,042,100
(243,903)
-
-
(2,202,080)
596,117

파생상품부채
16,230,270
(3,279,069)
-
(4,476,412)
(5,615,675)
2,859,114

(5) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입 변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
22,512,591
3
현금흐름할인(DCF)법
자기자본비용
12.74%

리스크프리미엄
8.00%

가중평균자본비용
11.96%

채무증권
25,402,000
3
지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis Fernandes & Hull(TF&H)모형
주가 변동성
85.00%

무위험 수익율
2.66%~3.45%

위험조정 수익율
6.26%~11.91%

39. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채. 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 등을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 변동이자율로 자금을 차입하고 있지 않으므로 시장이자율 변동위험에노출되어 있지 않습니다.

보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.

(나) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 당사의 환위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
339,495
(339,495)
358,010
(358,010)

합계
339,495
(339,495)
358,010
(358,010)

(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

매입채무및기타채무
2,307,059
-
-
2,307,059

리스부채
57,566
145,102
196,338
399,006

합계
2,364,625
145,102
196,338
2,706,065

- 전기말

(단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

매입채무및기타채무
1,482,143
-
-
1,482,143

단기차입부채(주1)
-
7,450,000
-
7,450,000

리스부채
47,146
122,524
144,935
314,605

합계
1,529,289
7,572,524
144,935
9,246,748

(주1) 조기상환청구권 행사기간을 기준으로 유동성을 분류했습니다.

(4) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
4,318,106
9,598,019

자본총계
113,675,728
95,079,770

부채비율
4%
10%

40. 중단영업(가) 당사는 2022년 4월 1일에 엔터테인먼트 사업부를 물적분할하고 2022년 4월 중에 지분 일부를 매각하였습니다. 또한, 2022년 6월 이사회 결의를 통해 마스크 사업의 중단을 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다.이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다.

(나) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.

- 전기

(단위:천원)

구 분
마스크사업부

매출액
-

매출원가
33,397

매출총이익(손실)
(33,397)

판매비와관리비
53,707

영업이익(손실)
(87,104)

법인세비용차감전순이익(손실)
(30,680)

법인세비용
1,777

중단영업이익(손실)
(32,457)

(다) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구 분
마스크사업부

영업활동으로 인한 순현금흐름
1,602

투자활동으로 인한 순현금흐름
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
-

- 전기

(단위:천원)

구 분
마스크

영업활동으로 인한 순현금흐름
(446,763)

투자활동으로 인한 순현금흐름
441,655

재무활동으로 인한 순현금흐름
-

41. 사업연도 변경

당사는 2023년 회계연도부터 사업연도를 6월말 기준에서 12월말 기준으로 변경하였습니다. 이에 따라 제 9기 회계기간(보고기간)은 2022년 7월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 6개월입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김정민
1987.07.06
사내이사
-
특수관계인
이사회

변재경
1981.09.06
사내이사
-
특수관계인
이사회

임경근
1970.05.19
사외이사
-
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김정민

㈜엔투텍

대표이사

2019 ~

현재

2018 ~ 2021

2018 ~ 2018

상하이교통대학교 학사

㈜엔투텍 대표이사

㈜세원 상무이사

HONG KONG DingStar

대표이사

없음

변재경

㈜엔투텍

사내이사

2019 ~

현재

2019 ~

현재

2016 ~ 2018

2009 ~ 2011

Purdue Univ.

경영학

, 수학 학사

㈜엔투텍 이사

㈜엠제이홀딩컴퍼니 대표이사

YMC

엔터테인먼트 이사

YD

온라인 전략기획실

없음

임경근

H Partners

Co-Founder

2021 ~ 현재

2019 ~ 2021

2012 ~ 2018

2009 ~ 2012

1999 ~ 2009

경희대학교 회계학 학사

서울대학교 최고지도자 인문학과정 수료

H Partners Co-Founder

Jastko Co-Founder

Credit Suisse

증권 서울지점 상무

Nomura

증권 서울지점 상무

ABN Amro

서울지점 이사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김정민

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

변재경

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

임경근

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

(임경근)본 후보자는 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적이고 전문적인 역할을 수행해야 함을 정확하게 인지하고 있습니다. 따라서 이사회 및 경영진으로부터 독립적인 의사결정을 수행할 것이며, 회사의 성장 및 발전을 위한 결정이 되도록 책임과 의무를 다할 것입니다. 또한 주주 및 이해 관계자의 이익을 보호하기 위하여 사외이사로서의 역할을 수행할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

(김정민)본 후보자는 오랜 기간 당사의 대표이사로 재임하며 회사 전반에 대한 지식과 경험을 바탕으로 각종 현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여하였습니다. 또한, 당사 사내이사로 재직하며 독립성과 책임감을 바탕으로 업무를 수행하였는 바 사내이사 후보자로 추천하였습니다.(변재경)본 후보자는 오랜 기간 당사의 이사로 재임하며 관련 업종 경험 및 전문성을 바탕으로 회사의 사업 전력 및 현안에 대한 효과적인 의사결정이 이루어지도록 기여하였는 바 사내이사 후보자로 추천하였습니다..(임경근)본 후보자는 사외이사로서 독립적인 지위에서 이사회 구성원으로서 주주전체의 이익보호를 위해 경영이사에 대한 업무집행을 감시하고, 기업 경영의 건전성을 확보하는데 있어 적임자로 판단되어 사외이사 후보자로

추천하였습니다.

확인서

이사의 확인서_김정민_20240313.jpg
확인서(김정민)

이사의 확인서_변재경_20240313.jpg
확인서(변재경)

이사의 확인서_임경근_20240313.jpg
확인서(임경근)

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 (2명)

최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
9명 (4명)

실제 지급된 보수총액
528백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
15백만원

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음.