파두 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240313)
제출인: 파두

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)파두

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월 13일

권 유 자:
성 명: 주식회사 파두주 소: 서울특별시 강남구 학동로 343 (논현동, 더피나클강남) 16-17층전화번호: 02-6204-2387

작 성 자:
성 명: 임성욱부서 및 직위: 경영지원팀 팀장 전화번호: 02-6204-2387

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 파두
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 13일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

□ 주식매수선택권의부여

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 파두
보통주
80,000
0.16
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

남이현
최대주주
보통주
5,776,320
11.85
최대주주
대표이사

이지효
등기임원
보통주
4,461,680
9.15
등기임원
대표이사

이대근
등기임원
보통주
953,200
1.96
등기임원
-

원종택
등기임원
보통주
37,190
0.08
등기임원
-

최진용
비등기임원
보통주
710,000
1.46
비등기임원
-

이성갑
비등기임원
보통주
460,800
0.95
비등기임원
-

성윤제
비등기임원
보통주
208,000
0.43
비등기임원
-

김홍석
비등기임원
보통주
616,000
1.26
비등기임원
-

박상현
비등기임원
보통주
4,100
0.01
비등기임원
-

김선호
비등기임원
보통주
44,016
0.09
비등기임원
-

박범진
비등기임원
보통주
216,000
0.44
비등기임원
-

정상용
비등기임원
보통주
30,000
0.06
비등기임원
-

엄상호
비등기임원
보통주
20,000
0.04
비등기임원
-

권준호
비등기임원
보통주
30,000
0.06
비등기임원
-

나경석
비등기임원
보통주
13,190
0.03
비등기임원
-

박종현
비등기임원
보통주
7,550
0.02
비등기임원
-

김승민
비등기임원
보통주
100
0.00
비등기임원
-

계
-
13,588,146
27.87
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

임성욱
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 13일
2024년 03월 18일
2024년 03월 27일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일자 현재 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

파두 홈페이지
https://ir.fadu.io
-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 주 소: 서울특별시 강남구 학동로 343 (논현동, 더피나클강남) 16층 (주)파두 IR팀 (우편번호 06060) 전화번호: 02-6204-2387 팩스번호: 02-6499-1611- 우편 접수 여부: 가능- 접수기간: 2024년 3월 18일 ~ 3월 27일

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 28일 오전 9시

장 소
서울특별시 강남구 영동대로 737, 호텔리베라 청담 2층 제우스홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.-
코로나19(COVID-19) 관련 안내에 관한 사항
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회에 참석시 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정결과에 따라 발열이 의심 되는 경우, 부득이하게 총회장 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

클라우드
, 빅데이터
, AI 기술 도입
/확산
, 초대형 데이터센터
(Hyperscale datacenter)의 시장 주도로 고성능
+저전력 데이터 저장장치로서
SSD의 수요는 성장을 가속화하고 있습니다
.

당사의 주력 제품은 글로벌 최고 수준 성능의 기업용
PCIe NVMe 기업용
SSD 컨트롤러 솔루션 및 이를 탑재한 기업용
SSD(SSD ODM)로
, 메모리 반도체 제조사별 다양한
NAND flash memory 종류와 관계없이 성능
, 신뢰성
, 전력효율성 등
SSD의 모든 지표에서 최고 성능을 제공합니다
.

(나) 공시대상 사업부문의 구분
①

기업용
SSD 컨트롤러
(컨트롤러 솔루션
)

SSD

는 데이터를 저장하는 병렬의
NAND flash memory와
SSD의 두뇌이자 데이터 입출력을 포함한
SSD의 모든 기능을 제어하는 컨트롤러 솔루션이 종합된 제품입니다
. NAND memory flash의 데이터 처리 속도의 근본적 한계와
NAND의 수명
/내구성 측면의 취약점을 보완하고
, 데이터 저장장치로서
SSD 높은 수준의 성능
/기능을 달성하기 위해서는 기업용
SSD controller 솔루션
(ASIC + Firmware)의 역할이 핵심적입니다
.

혁신적 설계의 당사 기업용
SSD 컨트롤러 솔루션 제품은 이미 상용화 완료 단계를 거쳐 글로벌 데이터센터 고객사 및 업계
top-tier 업체들로부터 성능
/신뢰성 평가 테스트에서 글로벌 최고 수준임이 입증받았을 뿐 아니라
, 2021년 말부터
Global 선도
Hyperscasle Datacenter A社에 제품이 이미 양산 납품되고 있습니다
.

혁신적 설계의 당사 기업용
SSD 컨트롤러 솔루션 제품은 이미 상용화 완료 단계를 거쳐 글로벌 데이터센터 고객사 및 업계
top-tier 업체들로부터 성능
/신뢰성 평가 테스트에서 글로벌 최고 수준임이 입증받았을 뿐 아니라
, 2021년 말부터
Global 선도
Hyperscasle Datacenter A社에 제품이 이미 양산 납품되고 있습니다
.

[

표
2. SSD 컨트롤러 주요 제품
]

구분

PCIe Gen3 NVMe SSD

컨트롤러

PCIe Gen4 NVMe SSD

컨트롤러

PCIe Gen5 NVMe SSD

컨트롤러

제품

사진

pcle gen3.jpg
gen3 컨트롤러

pcle gen4.jpg
gen4 컨트롤러

pcle gen5.jpg
gen5 컨트롤러

주요사양

- NVMe 1.3a / PCIe 3.0x4

- E1.S, U.2, M.2 formats

-

연속 읽기
: 3.5GB/s

-

연속 쓰기
: 2.7GB/s

-

임의 읽기
: 800 KIOPS

-

임의 쓰기
: 100 KIOPS

- NVMe 1.4a / PCIe 4.0x4 / OCP NVMe Cloud SSD Spec 1.0a

- E1.S and U.2 formats

-

연속 읽기
: 7.3GB/s

-

연속 쓰기
: 4.6GB/s

-

임의 읽기
: 1,550 KIOPS

-

임의 쓰기
: 185 KIOPS

- NVMe 2.0 / PCIe 5.0x4 (X2 dual port)

- E1.S, E3 and U.2 formats

-

연속 읽기
: 14.6GB/s

-

연속 쓰기
: 10.4GB/s

-

임의 읽기
: 3,480 KIOPS

-

임의 쓰기
: 400 KIOPS

(

출처
: 당사 내부자료
)

② 기업용
SSD 완제품

기업용
SSD 완제품은 상기 컨트롤러 뿐만 아니라
Nand Flash Memory, DRAM, PMIC 등 여러 전자부품들이 물리적
, 기능적으로 결합되어 기능하는 데이터 저장장치입니다
. SSD 완제품을 개발하기 위해서는
PCB Board의 설계부터
SSD에 탑재되는
Firmware 개발에 이르기까지 여러 단계의 개발과정을 거치게 됩니다
. 당사는 이러한 개발과정을 독자적으로 수행하여 여러 종류의 기업용
SSD 완제품을 개발 완료하였습니다
.

기업용
SSD 완제품은 상기 컨트롤러 뿐만 아니라
Nand Flash Memory, DRAM, PMIC 등 여러 전자부품들이 물리적
, 기능적으로 결합되어 기능하는 데이터 저장장치입니다
. SSD 완제품을 개발하기 위해서는
PCB Board의 설계부터
SSD에 탑재되는
Firmware 개발에 이르기까지 여러 단계의 개발과정을 거치게 됩니다
. 당사는 이러한 개발과정을 독자적으로 수행하여 여러 종류의 기업용
SSD 완제품을 개발 완료하였습니다
.

[

표
3. 기업용
SSD 완제품 주요 제품
]

구분

PCIe Gen3 NVMe SSD(Bravo)

PCIe Gen4 NVMe SSD(Delta)

PCIe Gen5 NVMe SSD(Echo)

제품

사진

gen3 bravo

gen4 delta

gen5 echo

주요사양

-

연속 읽기
: 3.5GB/s

-

연속 쓰기
: 2.7GB/s

-

임의 읽기
: 800 KIOPS

-

임의 쓰기
: 100 KIOPS - Active Read : 5W~ - Active Write : 7W~

-

연속 읽기
: 7.3GB/s

-

연속 쓰기
: 4.6GB/s

-

임의 읽기
: 1,550 KIOPS

-

임의 쓰기
: 185 KIOPS - Active Read : 12W~ - Active Write : 13W~

-

연속 읽기
: 14.3GB/s

-

연속 쓰기
: 10.2GB/s

-

임의 읽기
: 3,500 KIOPS

-

임의 쓰기
: 400KIOPS - Active Read : 20W~ - Active Write : 20W~

(

출처
: 당사 내부자료
)

(2) 시장점유율

당사는
2021년말 시장진입을 시작으로 연간기준으로는
2022년
, 2023년
2개년에 걸쳐 제품 공급을 진행해왔습니다
. 따라서 글로벌 기업용
SSD 컨트롤러 및
SSD 완제품 시장에 이제 막 진입한 기업이라고 할 수 있으며
, 기존 글로벌 경쟁업체들 대비 시장점유율이 아직 미미한 상황입니다
.

그러나 당사의
SSD controller 및
SSD는
4대 성능 및 신뢰성 등 제품의 실제 구동 성능에서 기존 경쟁업체들 대비 명확하게 격차를 보이고 있을 뿐 아니라
, 특히 전력효율에 있어서는
2배 이상 우수한 것으로 평가되고 있어
, 지난
2개년 간 글로벌 주요 데이터센터 업체들로부터 쌓아온 기술인지도 및 활발한 영업활동을 바탕으로
2024년 이후에는 다양한 신규 고객군 확보가 가능할 것으로 예상되어 본격적인 시장점유율 확대가 전망됩니다
.

(3) 시장의 특성

①원재료에 관한 사항

당사의 주요 원재료 항목은
SSD 완제품 제작을 위해 투입되는 각종 전자부품들입니다
. 주요 부품으로는
Nand Flash Memory, DRAM, Pos Cap, PCB, PMIC 등이 있습니다
. 컨트롤러
IC의 경우 당사가 직접 설계
, 개발은 하지만 당사는 생산시설을 보유하고 있지 않은
Fabless 기업이므로 컨트롤러
IC의 생산은 디자인하우스에게 위탁하여 공급받고 있습니다
.

당사가 구매하는 대부분의 원재료의 공급업체는 다수가 존재합니다
. 그러나 몇몇의 특정 원재료 시장은 과점 시장을 형성하고 있습니다
. 예를 들면
, Nand Flash Memory 와
DRAM의 경우 시장의 공급자는 대규모 장치산업에 투자가 가능한 글로벌 대기업들입니다
. 이러한 원재료 부품들의 경우 그 조달의 안정성이 매우 중요하므로 당사는 동 부품의 공급업체들과 매우 긴밀한 협력 관계를 유지하여야만 합니다
.②생산 설비 등에 관한 사항

당사는 당사 제품인 컨트롤러는 디자인하우스로부터 턴키로 구매하고 있으며
, SSD 제품의 경우 전문
SMT 업체에 위탁생산하고 있으므로 당사가 보유하고 있는 생산설비가 없으며 자체 생산을 하고 있지 않습니다
.

③판매전략

기업용
SSD 컨트롤러의
3가지 고객 유형별 특징과 당사의 상황은 다음과 같습니다
.

고객 유형

구매특성

당사에의 시사점

/전략

NAND

메모리업체

최종고객인 데이터센터 업체 또는 서버

/스토리지 업체의 요구사항을 기준으로 이를 총족 할 수 있는 컨트롤러를 비교 평가

. 대기업 특성 상 의사결정이 보수적이고

, 기존 공급처 의존적임

가장 중요한 고객군으로 반드시 확보해야 하는 반면

, 의사결정이 보수적이어서 직접 공략보다는 최종고객을 먼저 공략하여 추천을 받아 영업을 진행

중소형

SSD 업체

자체적인 평가역량 한계로 인해

NAND메모리업체가 선택한

, 기검증된 업체를 추종하는 경향이 높음

트랙 레코드 없는 진입은 매우 어려우며

, 따라서

NAND메모리업체 진입 후 연속적으로 진행

대형테크

기업

선도적으로 기술표준을 제시하는 고객으로 요구조건이 까다로운 반면

, 우수한 혁신기술이면 신생 스타트업이라고 하더라도 유연하게 선택하는 경우가 많음

가장 진입이 용이한 고객군으로서 제품성능의 차별화를 바탕으로 적극 공략

. 직접 진입이 이루어지지 않더라도 이들이

NAND메모리 업체에 추천해주는 것이 중요

(

출처

: 당사내부자료

)

2018

년 첫 제품을 개발한 이후부터 주로 최종고객인 대형 데이터센터 업체를 중심으로 지속적인 영업
/마케팅 활동을 전개한 결과
, 현재 시장의 선도업체들은 당사의 제품 우수성에 대해서 충분히 인식이 이루어진 상황입니다
.특히 삼성전자를 제외한 대부분의
NAND메모리업체 및 독립 컨트롤러 업체들의 경쟁제품들이 이러한 선도업체들의 요구조건을 충족시키지 못하고 있는 상황에서 이들이 적극적으로 당사의 영업활동에 지원을 해주고 있는 상황입니다
. 실제로 첫 고객이 된 글로벌 낸드 메모리 제조사
A의 경우 글로벌 하이퍼스케일 데이터센터가 적극적으로 당사 제품을 추천하고 채용을 권고해 줌으로써 글로벌 낸드 메모리 제조사
A의 글로벌 하이퍼스케일 데이터센터향
SSD 제품에 당사 컨트롤러를 채택하게 되어 양산공급에 이르게 되었습니다
.

기업용
SSD 제품은 유통경로가 매우 단순하여 유통라인에 대한 이슈는 전혀 없습니다
. 시장의
95% 이상이 글로벌
10개 남짓의 기업들
(삼성전자
, SK하이닉스
, 솔리다임
, 마이크론
, 웨스턴디지털
, 키옥시아의
6대
NAND 메모리 업체 및 아마존
, 마이크로소프트
, 구글
, 메타
, 애플
, 알리바바의
6대 데이터센터 업체
)이며
, SSD 컨트롤러가 중요한 부품이기 때문에 공급업체와 직접 계약을 통해 유통이 이루어지고 있습니다
. 현재 당사는 위 주요 고객 중 삼성전자를 제외한 모든 기업의 구매 및 엔지니어링 부서와 안정적인 소통채널을 확보한 상황입니다
.

④마케팅전략

④
-1. 데이터센터 및
SSD업계 주요 행사
: 글로벌에서 크게 두 개의 이벤트가 있습니다
. Meta와
Microsoft가 설립한
Open Compete Project 라는 데이터센터 하드웨어 표준화 단체가 여는
‘OCP Summit’ 및
NAND/SSD 업계의 최대 컨퍼런스인
‘FMS’(Flash Memory Summit)입니다
. 둘 다 매해 미국 실리콘밸리에서
정기적으로 개최됩니다
(OCP Summit은 산호세
, FMS는 산타클라라에서 고정적으로 개최
). 여기에서 신제품
/신기술의 소개
, 영업
/마케팅 미팅 등이 집중적으로 이루어집니다

.

당사는 설립 초기부터 한국 기업으로서 미국 시장의 중요성을 인지하고
OCP, FMS와 같은 행사에 적극적으로 참여하여 성공적으로 회사를 알려 왔으며
2018년과
2020년에
FMS 행사에서 의미있는 수상을 하였습니다
.

④
-2.

주요업체의 엔지니어링
/구매팀에 직접 마케팅
: 우선 고객 엔지니어링 팀이 자사가 필요로
하는
제품의
요구조건 및 일정을 결정하여 주요 공급업체에 제시하고
, 이를 공급업체가 엔지니어링팀과 논의 후 요구조건을 맞춘 샘플을 제공하고 인증
(qualification) 프로세스 진입을 결정하게 됩니다
. 인증 프로세스 진입이 결정되면 고객 구매팀이 구체적인 공급일정과 가격을 조율 후 인증 프로세스가 완료되는 대로 양산 공급이 시작되게 됩니다
.

또한
2018년에는 미국 실리콘밸리 현지에 자회사
(FADU Technology Incorporated)를 설립하고 현지 인력들을 채용하여 마케팅 활동을 수행해 왔습니다
. 미국 자회사에서는

3

인의
20년 이상 경력을 보유한 상무급 인력
(VP)을 확보하고 있습니다

.
미국 현지에서
SSD 및
SSD 컨트롤러 분야에서 이미 풍부한 경험을 보유한 현지 인력들을 통해서
Microsoft, Meta, Apple 등 주요 고객들의 의사결정권자 레벨까지 탄탄한 네트워크를 구축하여 제품 수명주기 초기부터 고객 엔지니어링 및 구매팀에 직접 마케팅
/영업 활동을 진행하고 있으며
, 한국 기업임에도 불구하고 현재까지의 진행 경과를 볼 때
, 영업
/마케팅 면에서도 충분한 경쟁력을 확보한 것으로 판단하고 있습니다
.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사의 주력 제품인
PCIe Gen3, Gen4를 지원하는 데이터센터용
NVMe SSD 개발 및 양산에 이어
, 현재 다수의 고객과의 공급 논의를 바탕으로
, PCIe Gen5를 지원하는
3세대 데이터
NVMe SSD를 개발하고 있습니다
. 이미 양산 매출로 확인된 기술적 차별성과
, 제품의 완성도를 바탕으로
PCIe 규격의 발전과 데이터센터 고객의 필요 시점에 발맞추어 향후 지속적으로 데이터센터용
NVMe SSD를 고도화해 나갈 계획입니다
.

또한 당사는 차세대 데이터센터에서 요구되는 전력반도체
(PMIC), 통신반도체
(CXL네트워크반도체
), 저장반도체
(CXL 메모리반도체
), AI 반도체 등 다양한 제품군에 걸쳐 연구개발을 진행 중에 있습니다
. 이러한

다양하고 방대한 연구 개발을 효율적으로 추진하기 위해 과제 성격 및 진행도에 따라 자체 사업화 조직
, 사내
TF, 산학과제
, 외부 기업들과의 파트너쉽 등을 적극적으로 활용하고 있습니다
.

①데이터센터용 차세대
NVMe SSD

1,2

세대 데이터센터용
NVMe SSD까지는 시장에서 당사의 실력을 검증
, 평가받아야 했기 때문에 서로 다른 회사의
NAND 플래시메모리를 지원하면서도 당사가 컨트롤러
, 소프트웨어
, 모듈
PCB, 검증
, SCM, 및 양산에 이르기까지의 전 과정을 직접 수행할 수밖에 없었으며 따라서 시장을 확대하는 것 또한 제한적일 수밖에 없었습니다
. 본사 제품의 경쟁력은 강화하고
, 확장성을 극대화하기 위해 당사는
3세대 제품부터 고성능
, 고신뢰성
, 저전력 컨트롤러 고도화 및 소프트웨어 기술 플랫폼화에 집중하고 있습니다
.

컨트롤러 고도화는 이미 완성된 아키텍처를 바탕으로 고객 요구 사항과
NAND 플래시메모리 기술 변화를 수용하는 마이크로 아키텍처의 설계 고도화
, 검증 고도화
, 및 칩 제작의 고도화로 이루어집니다
. 별도의 아키텍트
TF 조직과 상품 기획 조직의 협업과 다양한 고객의 요구 사항들을 반영하여 마이크로 아키텍처 설계 고도화를 달성해 나가고 있습니다
. 그리고
4세대 컨트롤러부터는
ASIC emulator와 검증 조직의 강화를 통해 컨트롤러에 대한 검증 범위는 확대하면서도 검증 기간은 단축할 것입니다
. 마지막으로 경쟁사와 동등한 수준의 선단 공정을 활용하여 칩을 제작함으로써 성능과 소비전력의 격차를 더 확대해 나갈 것입니다
.

또한 현재 당사는 데이터센터용
SSD를 개발하기 위한 전 기술 영역을 모두 내재화하여 데이터센터 고객에게
SSD를 공급하거나
, NAND 플래시메모리 제조사로 하여금
SSD에 대한 제조와 보증만을 하게 하고 있습니다
. 하지만
3세대 컨트롤러부터는
SSD용 소프트웨어를 플랫폼화 함으로써
NAND 플래시메모리 제조사와 데이터센터 내에 있는 소프트웨어 개발자들이 당사의 컨트롤러를 활용하여 직접 자신들의
SSD를 개발할 수 있도록 할 계획입니다

.

②통신반도체
[CXL 네트워크 반도체
]

CXL

은 데이터센터 서버들의 다양한 프로세싱 유닛들인
CPU, GPGPU, AI chip, DPU가 보유한 메모리들 사이의
cache 일관성을 보장하며 각자 보유한 메모리들 사이의 공유를 지원하는 데이터센터향 차세대 메모리 네트워크 프로토콜입니다
. CPU의 강자인
Intel, AMD뿐만 아니라 최종 수요처인
Meta, Microsoft, Google등과 같은 거대 하이퍼 스케일러도 모두
CXL 컨소시움에 적극적으로 참여하고 있기 때문에 발전 전망이 매우 밝으며
CXL 버전
1.1을 지원하는 첫
CPU가
2023년에 출시되었으며
, 2020년대 중 후반 이후 출시될 프로세싱 유닛들은 폭발적으로 증가할 것으로 예상되고 있습니다
. CXL을 지원하는 프로세싱 유닛들 사이의 메모리가 공유되기 위한 핵심 요소는
CXL네트워크 반도체이며
, 본 사에서는 해당
CXL 반도체 개발을 위해
2023년 미주
R&D 센터를 구축하여 초기
PoC를 위한
IP를 설계하고 있습니다
. 당사가 이미 보유한 고속
serial link 용
SoC기술 및 모듈 하드웨어 개발 기술과 하드웨어 소프트웨어 통합 최적화 설계 기술에 미주
R&D 센터에서 개발할
CXL 네트워크
IP를 결합하여 경쟁력 있는
CXL 네트워크 반도체 및 제품을 개발하는 것을 목표로 하고 있습니다
.

③저장반도체
[CXL 메모리용 반도체
]

앞서 설명한 메모리 네트워크인
CXL 프로토콜은 서로 다른 프로세싱 유닛들
, 예컨대
GPU들 사이의 캐시 일관성을 보장하는 메모리 공유를 지원합니다
. 따라서 모델의 크기가 커짐에 따라 메모리 증량이 필요한 경우
, GPU의 개수를 늘리는 것이 아니라
, CXL을 지원하는 메모리만을 증량함으로써 메모리 한계 문제에 대처할 수 있습니다
. 본 사의 차세대
TF에서는
Syracuse 대학
, DGIST, 숭실대와 함께
2022년부터
CXL 프로토콜을 지원하는 메모리
, 관련
SW 및 서비스에 연구 및 개발하고 있습니다
. 본사의
CXL 메모리는 용량당 가격과 소비전력 모두를 고려하여
DRAM뿐만 아니라
DRAM 캐시와
NAND flash memory를 메모리 타입으로 지원할 것입니다
. AI 학습 및 추론은 메모리 접근 패턴이 예측 가능하므로 본사에서 개발한
caching 및
prefetching 알고리즘을 통해 캐시 미스 오류를
0%로 만들 수 있을 것으로 기대하고 있습니다
. 이미
Computer science분야에서 국제적으로 저명한 학술대회인
Usenix ATC에 관련 논문을 제출하는 등의 연구 개발 활동을 활발히 진행 중에 있습니다
.

④전력반도체
[PMIC]

데이터센터용 뿐만 아니라 모든 반도체 및 해당 반도체를 이용한 제품
(예컨대
GPU chip과
GPU 카드
, SSD controller와
SSD)은 다양한 종류의 파워 레일이 필요하며
, 하나의 파워 소스로부터 다양한 종류의 파워 레일을 공급할 수 있는
power solution 칩들
, 대표적으로
Power Management IC (PMIC)가 필수적입니다
. 기성의
PMIC는 범용성을 목표로 하고있어
해당 칩을 사용하는 제품의 파워 레일별 소비전력 패턴에 최적화되어 있지 않기 때문에
, 단가가 비싸며
, 전력 효율도 매우 낮습니다
. 예컨대
80%의 전력 효율을 가진
PMIC를 채택한 반도체 및 제품은 시스템에서
100W를 공급해주어도
, 실제 반도체에게 전달되는 전력은
80W 밖에 되지 않기 때문에
, 90%의 전력 효율을 가진
PMIC에 비해
10W를 낭비하게 되는 문제가 있습니다
.

데이터센터 수준에서의 전력 효율성의 문제점을 미리 인식한 당사는
2021년
power solution팀을 셋업하고
, 자체적으로 데이터센터용 반도체와 제품용
PMIC를 개발해 나가고 있습니다
. 당사의
PMIC는 다양한 파워 레일 전체 및 해당 파워 레일을 모든 전류 구간에서 전류 용량 가변성을 제공하는 특허 기술을 기반으로
90%~95% 이상의 전력 효율을 목표로 개발하고 있습니다
. 더불어
PMIC 설계를 최적화하여 경쟁사 대비
30% 정도 낮은 원가 경쟁력 확보를 목표로 하고 있습니다
.

나. 당해 사업연도의 재무상태표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 해당 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 감사전 연결 및 별도 재무제표입니다. 외부감사인의 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다.

※ 해당 재무제표는 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서와 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 9(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 8(전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 파두와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자산

I.유동자산

203,276,135,900

34,345,868,733

현금및현금성자산
5,33,34,35
95,393,266,016

10,127,461,960

단기금융상품
5,32,33,34,35
50,557,880,000

300,000,000

매출채권
6,33,34,35
1,616,328,667

6,816,486,203

유동당기손익공정가치금융자산
8,34,35
33,434,671,770

-

기타채권
6,31,33,34,35
2,408,612,693

4,264,982,244

재고자산
7
17,438,725,834

9,928,306,651

기타유동자산
13
2,121,917,470

2,897,718,985

당기법인세자산
28
304,733,450

10,912,690

II.비유동자산

40,385,657,896

33,919,879,457

비유동당기손익공정가치금융자산
8,33,34,35
1,046,821,016

499,104,338

기타포괄손익공정가치금융자산
9,34,35
3,693,867,962

3,917,700,000

비유동기타채권
6,34,35
2,431,100,588

1,543,589,550

유형자산
10,11,16
32,475,761,545

27,349,392,237

무형자산
12
738,106,785

610,093,332

자산총계

243,661,793,796

68,265,748,190

부채

I.유동부채

50,212,157,766

5,449,532,767

매입채무
14,33,34,35
3,517,556,520

1,087,552,225

기타채무
14,33,34,35
8,688,433,164

2,086,133,073

단기차입금
15,32,33,34
25,000,000,000

-

유동성장기차입금
15,32,33,34
9,500,000,000

-

유동성리스부채
16,33,34,35
3,241,391,554

2,056,260,019

유동충당부채
17
18,345,088

-

기타유동부채
18
246,431,440

219,587,450

II.비유동부채

7,101,460,392

21,790,945,523

장기미지급금
14,33,34
55,956,074

61,944,534

장기차입금
15,32,33,34
-

9,500,000,000

비유동성리스부채
16,33,34
6,686,917,611

7,557,272,505

확정급여부채
19
-

4,425,739,849

충당부채
17
358,586,707

245,988,635

부채총계

57,313,618,158

27,240,478,290

자본

지배주주지분

184,879,224,480

41,025,269,900

I.자본금
1,20
4,875,300,300

4,119,625,600

II.자본잉여금
20
230,751,383,418

445,615,588,246

III.기타자본구성요소
21
3,213,103,868

5,642,826,257

Ⅳ.기타포괄손익누계액
22,24
(3,016,566,511)

(105,736,954)

V.이익잉여금(결손금)
23
(50,943,996,595)

(414,247,033,249)

비지배주주지분

1,468,951,158

-

자본총계

186,348,175,638

41,025,269,900

부채및자본총계

243,661,793,796

68,265,748,190

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 연 결 손 익 계 산 서

제9(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제8(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 파두와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제9(당) 기
제8(당) 기

Ⅰ.매출액
4
22,470,905,715
56,401,518,172

Ⅱ.매출원가
25
11,375,113,614
11,870,786,133

Ⅲ.매출총이익(손실)

11,095,792,101
44,530,732,039

판매비와관리비
25
69,665,231,327
43,023,406,680

Ⅳ.영업이익(손실)

(58,569,439,226)
1,507,325,359

금융수익
30,34
4,176,408,802
1,660,946,948

금융비용
30,34
2,376,869,335
230,610,178,098

기타수익
27
2,837,742
67,523,899

기타비용
27
65,459,380
85,598,185

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(56,832,521,397)
(227,459,980,077)

법인세비용
28
-
-

Ⅵ.당기순이익(손실)

(56,832,521,397)
(227,459,980,077)

지배주주순이익

(56,696,963,346)
(227,459,980,077)

비지배주주순이익

(135,558,051)
-

Ⅶ.기타포괄손익

(2,991,407,165)
561,377,806

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,815,914,075)
697,969,580

확정급여제도의 재측정요소

-
697,969,580

기타포괄손익공정가치금융자산평가손실

(2,815,914,075)
-

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(175,493,090)
(136,591,774)

해외사업환산손익

(175,493,090)
(136,591,774)

Ⅷ.총포괄이익(손실)

(59,823,928,562)
(226,898,602,271)

지배주주총포괄이익

(59,627,612,250)
-

비지배주주총포괄이익

(196,316,312)
-

Ⅸ.주당손익

기본 및 희석주당이익(손실)
29
(1,278)
(7,442)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 9(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 파두와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업 소유주 지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소계

2022.01.01 (당기초)
150,368,000
22,437,482,883
4,190,336,355
30,854,820
(187,485,022,752)
(160,675,980,694)
-
(160,675,980,694)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(227,459,980,077)
(227,459,980,077)
-
(227,459,980,077)

해외사업환산손익
-
-
-
(136,591,774)
-
(136,591,774)
-
(136,591,774)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
697,969,580
697,969,580
-
697,969,580

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

유상증자
8,719,400
28,765,300,600
-
-
-
28,774,020,000
-
28,774,020,000

무상증자
3,862,149,000
(3,862,149,000)
-
-
-
-
-
-

전환사채의 전환
31,384,300
108,359,549,586
-
-
-
108,390,933,886
-
108,390,933,886

우선주의 보통주 전환
66,307,200
289,603,892,736
-
-
-
289,670,199,936
-
289,670,199,936

주식보상비용
-
-
1,669,362,547
-
-
1,669,362,547
-
1,669,362,547

주식선택권의 행사
697,700
311,511,441
(216,872,645)
-
-
95,336,496
-
95,336,496

2022.12.31 (당기말)
4,119,625,600
445,615,588,246
5,642,826,257
(105,736,954)
(414,247,033,249)
41,025,269,900
-
41,025,269,900

2023.01.01 (당기초)
4,119,625,600
445,615,588,246
5,642,826,257
(105,736,954)
(414,247,033,249)
41,025,269,900

41,025,269,900

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(56,696,963,346)
(56,696,963,346)
(135,558,051)
(56,832,521,397)

해외사업환산손익
-
-
-
(94,915,482)
-
(94,915,482)
(60,758,261)
(155,673,743)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

유상증자
676,861,100
199,839,486,455
-
-
-
200,516,347,555
-
200,516,347,555

주식보상비용
-
-
1,387,137,048
-
-
1,387,137,048
-
1,387,137,048

주식선택권의 행사
78,813,600
5,296,308,717
(2,154,294,567)
-
-
3,220,827,750
-
3,220,827,750

자본준비금의 전입
-
(420,000,000,000)
-
-
420,000,000,000
-
-
-

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
-
1,665,267,470
1,665,267,470

종속기업의 지분율 변동
-
-
(1,662,564,870)
-
-
(1,662,564,870)
-
(1,662,564,870)

기타포괄손익금융자산 평가
-
-
-
(2,815,914,075)
-
(2,815,914,075)
-
(2,815,914,075)

2023.12.31 (당기말)
4,875,300,300
230,751,383,418
3,213,103,868
(3,016,566,511)
(50,943,996,595)
184,879,224,480
1,468,951,158
186,348,175,638

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 파두와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제9(당)기
제8(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(42,164,830,339)

(6,504,941,540)

1.영업에서 창출된 현금
30
(42,346,835,518)

(5,584,163,129)

2.이자의 수취

1,381,117,710

71,681,336

3.이자의 지급

(905,291,771)

(993,307,567)

4.법인세의 환급

(293,820,760)

847,820

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(97,710,804,308)

(17,620,137,545)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

56,047,180,976

15,625,838,270

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

56,000,266,825

14,999,559,281

유형자산의 처분

10,000,000

-

유동성장기대여금의 회수

35,964,151

49,849,028

장기대여금의 회수

-

7,439,320

보증금의 회수

950,000

568,990,641

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(153,757,985,284)

(33,245,975,815)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

88,947,169,304

15,000,000,000

단기금융상품의 취득

50,261,082,000

100,000,000

장기대여금의 대여

-

19,842,582

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

2,592,082,037

3,917,700,000

유형자산의 취득

10,577,037,212

12,211,511,779

무형자산의 취득

349,691,160

370,781,014

보증금의 예치

1,030,923,571

1,548,276,000

복구충당부채의 이행

-

77,864,440

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

225,264,735,464

26,890,058,762

1.재무활동으로 인한 현금유입액
30
234,925,653,325

28,873,659,650

유상증자

209,925,653,325

28,869,356,496

정부보조금의수령

-

4,303,154

단기차입금의 차입

25,000,000,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(9,660,917,861)

(1,983,600,888)

신주발행비

6,185,775,420

241,281

리스부채의 상환

3,475,142,441

1,983,359,607

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

85,389,100,817

2,764,979,677

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

10,127,461,960

7,391,555,283

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(123,296,761)

(29,073,000)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

95,393,266,016

10,127,461,960

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 9(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 8(전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 파두와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파두(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2022년 3월 1일자로 서울특별시 강남구 학동로 343으로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 자본금은 4,875,300천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)보통주
지분율(%)
비고

남이현
5,776,320
11.8%
대표이사

이지효
4,461,680
9.2%
대표이사

기타주주
38,515,003
79.0%
-

합 계
48,753,003
100%
-

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

지배기업
종속기업
소재지
주요 영업활동
지분율(%)
결산일
지배력판단근거

당기말
전기말

주식회사 파두
FADU TechnologyIncorporated
California, U.S.A.
플래시 메모리 응용 제품의개발 및 판매
100.00
100.00
2023.12.31
의결권과반수보유

주식회사 파두
Eeum
California, U.S.A.
CXL Switch의 개발 및 판매
68.98
-
2023.12.31
의결권과반수보유

(3) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

기업명
당기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

FADU Technology Incorporated
7,104,626,864
4,624,611,267
2,480,015,597
9,325,724,608
320,063,418

Eeum
4,919,473,503
184,266,116
4,735,207,387
-
(436,975,379)

(주)
내부거래 제거 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 원)

기업명
전기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

FADU Technology Incorporated
2,790,008,332
1,930,519,111
859,489,221
7,979,420,398
(3,345,247,086)

(주)
내부거래 제거 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
2.3 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
2.4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선을 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미리 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 19 : 전환우선주부채 - 공정가치 측정- 주석 20 : 파생상품부채 - 공정가치 측정- 주석 21 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 23 : 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32 : 법인세비용 - 법인세 회계처리의 불확실성

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치의 측정을 책임지고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

- 수준 1:
투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우

- 수준 2:
투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우

- 수준 3:
투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석39 : 금융상품 및 금융부채 공정가치

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 주석 3. (25)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결1) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 2) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

3) 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. - 금융자산: 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품금융부채의 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 　2) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 　(8) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

구분
추정내용연수

기계장치
5년

비품
5년

임차개량자산 및 사용권자산
2~5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.- 리스이용자연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격 ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021 년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는경우 연결실체는 대체이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다. (14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 외화1) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별 및 수익인식시점 연결실체는 플래시 메모리 응용 제품의 제조 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호를 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 식별연결실체는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다. - 계약 연결실체자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 연결실체자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.

연결실체는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역제공 계약을 고객과의 계약으로 식별하고 있습니다. 　② 수행의무 식별연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. - 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음) - 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역고객과의 계약에서 식별된 연결실체의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

③ 거래가격 산정연결실체는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.연결실체는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 연결실체가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다. 　④ 거래가격을 수행의무에 배분연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.연결실체가 고객과 체결한 계약에서 연결실체의 수행의무는 제품의 공급으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다. 　⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.연결실체는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다.

(22) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. ㆍ이자수익 ㆍ이자비용 ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 부문정보

연결실체는 반도체 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출구분연결실체의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요 지리적시장:

국내
15,279,479,166
44,131,632,142

미국
6,734,186,365
12,239,022,486

기타
457,240,184
30,863,544

합계
22,470,905,715
56,401,518,172

주요 서비스계열:

상품매출
-
46,188,623

제품매출
22,470,905,715
56,355,329,549

합계
22,470,905,715
56,401,518,172

수익인식 시기:

한 시점에 이행
22,470,905,715
56,401,518,172

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

(2) 지역별 비유동자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

국 내
32,172,007,130
27,760,155,628

해 외

미 국
303,754,415
199,329,941

합 계
32,475,761,545
27,959,485,569

상기 비유동자산 중 금융상품은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 주요고객에 대한 의존도당기 및 전기의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금액
비중(%)
금액
비중(%)

A사
15,275,879,166
68.11
44,083,733,278
78.16

B사
6,142,996,625
27.39
12,016,630,610
21.31

C사
-
-
-
-

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
95,393,266,016
10,127,461,960

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
300,000,000
300,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
300,000,000
300,000,000
법인카드 한도 질권 설정

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동자산:

매출채권
1,616,328,667
6,816,486,203

미수금
1,634,672,048
4,189,254,802

미수수익
699,452,024
40,979,066

유동성장기대여금
56,191,648
34,748,376

유동성임차보증금
18,296,973
-

소 계
4,024,941,360
11,081,468,447

비유동자산:

장기대여금
340,834,150
397,801,067

임차보증금
2,077,460,438
1,133,038,483

기타보증금
12,806,000
12,750,000

소 계
2,431,100,588
1,543,589,550

합 계
6,456,041,948
12,625,057,997

(2) 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래(3개월이하)
3,232,167,275
-
11,005,741,005
-

3~6개월 이하
18,833,440
-
-
-

6~12개월 이하
-
-
-
-

1년 이상
10,972,794
10,972,794
-
-

합 계
3,261,973,509
10,972,794
11,005,741,005
-

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
528,669,550
(253,071,968)
275,597,582
756,809,192
-
756,809,192

원재료
22,337,652,725
(6,564,648,172)
15,773,004,553
11,759,294,182
(3,466,176,286)
8,293,117,896

부재료
723,515,315
-
723,515,315
-
-
-

미착품
16,040,136
-
16,040,136
-
-
-

재공품
672,637,757
(22,069,509)
650,568,248
878,379,563
-
878,379,563

합 계
24,278,515,483
(6,839,789,649)
17,438,725,834
13,394,482,937
(3,466,176,286)
9,928,306,651

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 영업비용에 가산(차감)된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
(3,373,613,363)
(150,915,572)

8. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

유동
투자신탁
삼성증권
28,135,630,140
28,444,959,099
-
-

메리츠증권
4,949,589,042
4,989,712,671
-
-

비유동
저축성보험 (주1)
하나생명보험
-
-
500,000,000
499,104,338

농협손해보험
1,000,000,000
996,821,016
-
-

출자금
반도체협동조합
50,000,000
50,000,000

합 계
34,135,219,182
34,481,492,786
500,000,000
499,104,338

(주1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 저축성보험은 장기금융상품으로 당기손익공정가치측정금융자산에 해당되며, 당기의 공정가치변동은 당기말 현재 해당 저축성보험을 해지하는 경우 환급가능액을 공정가치로 인식하고 전기말 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

지분증권
3,693,867,962
3,917,700,000

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
3,917,700,000
-

취득
2,592,082,037
3,917,700,000

공정가치 변동액
(2,815,914,075)
-

기말금액(주1)
3,693,867,962
3,917,700,000

(주1)
동 지분상품은 연결실체가 연구개발 협업 목적으로 취득한 지분상품으로 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정하였으며, 연결실체는 당기에 취득한 시장성없는 지분증권에 대한 공정가치 평가를 위한 충분한 정보를 입수할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
8,003,607,187
(2,345,788,758)
-
5,657,818,429

비품
23,080,686,777
(9,018,289,423)
(24,259,190)
14,038,138,164

사용권자산
15,503,997,566
(5,443,510,270)
-
10,060,487,296

임차개량자산
3,201,755,000
(1,079,962,344)
-
2,121,792,656

건설중인자산
597,525,000
-
-
597,525,000

합 계
50,387,571,530
(17,887,550,795)
(24,259,190)
32,475,761,545

(전기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
3,419,086,258
(1,332,724,285)
-
2,086,361,973

비품
14,095,971,191
(5,352,776,997)
(17,642,089)
8,725,552,105

사용권자산
12,233,636,370
(2,181,398,152)
-
10,052,238,218

임차개량자산
2,424,955,000
(366,186,583)
-
2,058,768,417

건설중인자산
4,426,471,524
-
-
4,426,471,524

합 계
36,600,120,343
(9,233,086,017)
(17,642,089)
27,349,392,237

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기초
2,086,361,973
8,725,552,105
10,052,238,218
2,058,768,417
4,426,471,524
27,349,392,237

취득
143,140,000
5,239,497,071
3,263,675,152
-
5,172,846,129
13,819,158,352

처분
-
(27,700,000)
-
-
-
(27,700,000)

대체(주1)
4,441,380,929
3,783,611,724
-
776,800,000
(9,001,792,653)
-

조건변경증감
-
-
-
-
-
-

감가상각
(1,013,064,473)
(3,697,244,318)
(3,259,976,653)
(713,775,761)
-
(8,684,061,205)

환율변동효과
-
14,421,582
4,550,579
-
-
18,972,161

기말
5,657,818,429
14,038,138,164
10,060,487,296
2,121,792,656
597,525,000
32,475,761,545

(전기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기초
2,283,696,690
6,209,057,535
561,875,258
84,489,195
278,145,000
9,417,263,678

취득
234,904,000
4,503,390,143
-
2,424,955,000
4,637,121,524
11,800,370,667

처분
-
(30,859,259)
-
(30,218,727)
-
(61,077,986)

대체(주1)
207,600,000
281,195,000
11,802,463,457
-
(488,795,000)
11,802,463,457

조건변경증감
-
-
(49,520,108)
-
-
(49,520,108)

감가상각
(639,838,717)
(2,239,234,832)
(2,281,001,646)
(420,457,051)
-
(5,580,532,246)

환율변동효과
-
2,003,518
18,421,257
-
-
20,424,775

기말
2,086,361,973
8,725,552,105
10,052,238,218
2,058,768,417
4,426,471,524
27,349,392,237

(주1)
당기 중 건설중인자산은 기계장치 207,600천원 및 비품 281,195천원으로 각각 대체되었습니다.

11. 담보제공자산, 보험가입자산(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은없습니다.

(2) 당기말 현재 유형자산과 관련한 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험회사
부보자산
부보액
보험기간

농협손해보험
사용권자산(건물)
12,710,000,000
23.09.11~24.09.11

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
1,352,039,499
(613,932,714)
738,106,785
942,348,339
(392,255,007)
550,093,332

건설중인자산
-
-
-
60,000,000
-
60,000,000

합 계
1,352,039,499
(613,932,714)
738,106,785
1,002,348,339
(392,255,007)
610,093,332

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
대체
기말

소프트웨어
550,093,332
209,691,160
(221,677,707)
200,000,000
738,106,785

건설중인자산
60,000,000
140,000,000
-
(200,000,000)
-

합 계
610,093,332
349,691,160
(221,677,707)
-
738,106,785

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
대체
기말

소프트웨어
386,310,806
310,781,014
(146,998,488)
-
550,093,332

건설중인자산
-
60,000,000
-
-
60,000,000

합 계
386,310,806
370,781,014
(146,998,488)
-
610,093,332

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

선급금
1,477,490,917
2,787,304,600

선금금손상차손누계액
-
-

선급비용
644,426,553
110,414,385

합 계
2,121,917,470
2,897,718,985

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

매입채무
3,517,556,520
1,087,552,225

미지급금
7,689,107,616
1,591,213,090

미지급비용
999,325,548
494,919,983

소 계
12,205,989,684
3,173,685,298

비유동부채:

장기미지급금(주1)
55,956,074
61,944,534

합 계
55,956,074
3,235,629,832

(주1)
연결실체는 중소기업기술정보진흥원 등 공공기관으로부터 데이터센터용 SSD 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

운전자금 대출
농협은행
6.56
2024.08.08
10,000,000,000
-

운전자금 대출
산업은행
8.74
2024.08.08
15,000,000,000
-

합계
25,000,000,000
-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

일반자금대출
농협은행(주1)
2.10
2024.01.15
9,500,000,000
9,500,000,000

유동성대체
(9,500,000,000)
-

잔액
-
9,500,000,000

(주1)
당사의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석36 참조)

16. 리스(1) 연결실체는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 4년입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내역
당기말
전기말

사용권자산
건물
9,986,885,255
10,040,078,154

차량운반구
73,602,041
12,160,064

리스자산 합계
10,060,487,296
10,052,238,218

유동성리스부채
3,241,391,554
2,056,260,019

비유동성리스부채
6,686,917,611
7,557,272,505

리스부채 합계
9,928,309,165
9,613,532,524

(3) 당기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1개월 이하
341,259,708
241,300,674

1개월 초과 ~ 3개월 이하
529,678,710
334,451,917

3개월 초과 ~ 1년이하
3,106,837,579
2,233,950,181

1년 초과 ~ 5년 이하
7,391,043,663
8,671,791,956

합 계
11,368,819,660
11,481,494,728

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
3,244,371,518
2,268,638,334

차량운반구
15,605,136
12,363,312

리스부채에 대한 이자비용
871,635,319
680,948,409

단기리스료 및 소액리스료
23,936,318
14,932,644

비용합계
4,155,548,292
2,976,882,699

리스변경이익
-
15,235,100

수익합계
-
15,235,100

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액(재무활동)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스 총현금유출
3,475,142,441
2,679,240,660

(6) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,613,532,523
589,320,419

발생
2,913,642,819
11,048,738,805

이자비용
871,635,320
680,948,409

리스변경효과
-
(60,308,782)

상환
(3,473,195,658)
(2,664,308,016)

환율변동효과
2,694,161
19,141,688

기말금액
9,928,309,165
9,613,532,523

(7) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

17. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(주1)
당기말
전기말

유동:

복구충당부채(유동)
18,345,088
-

소 계
18,345,088
-

비유동:

복구충당부채(비유동)
358,586,707
245,988,635

소 계
358,586,707
245,988,635

합 계
376,931,795
245,988,635

(주1)
연결실체의 충당부채는 복구충당부채로서 임차한 부동산의 원상복구 의무 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 현재가치로 평가하여 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
245,988,635
111,887,533

전입
102,543,874
212,654,302

이자비용
28,399,286
17,762,905

사용
-
(77,864,440)

환입
-
(18,451,665)

기말
376,931,795
245,988,635

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
229,003,190
210,909,200

선수수익
8,750,000
-

계약부채(주1)
8,678,250
8,678,250

합 계
246,431,440
219,587,450

(주1)
연결실체가 전기중에 계약부채 금액 중 수익으로 인식한 금액은 각각 3,107,921천원입니다.

19. 확정기여제도

당사는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였습니다당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역 및 확정기여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
4,425,739,849
2,956,455,012

당기 근무원가
1,314,935,343
1,383,055,500

이자비용
186,477,886
136,747,180

산입/전입효과
-
170,786,106

과거근무원가
-
621,959,854

재측정요소:

- 재무적가정변동으로 인한 보험수리적 손익
-
(1,372,258,455)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익
-
674,288,875

퇴직으로 인한 지급
(428,508,357)
(145,294,223)

확정기여제도 전환에 따른 손익
1,575,864,561
-

확정기여제도 전환 불입액
(7,074,509,282)
-

기말
-
4,425,739,849

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수
48,753,003
41,196,256

주당액면금액
100
100

보통주자본금
4,875,300,300
4,119,625,600

(2) 당기와 전기 중 발행한 유통주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유통주식수
자본금
유통주식수
자본금

기초
41,196,256
4,119,625,600
1,503,680
150,368,000

유상증자
6,768,611
676,861,100
87,194
8,719,400

무상증자(주1)
-
-
38,621,490
3,862,149,000

우선주의 전환
-
-
663,072
66,307,200

전환사채의 전환
-
-
313,843
31,384,300

주식선택권의 행사
788,136
78,813,600
6,977
697,700

기말
48,753,003
4,875,300,300
41,196,256
4,119,625,600

(주1)
연결실체는 주식발행초과금을 재원으로하여 2022.09.21자로 보통주 1주당 15주의 무상주를 발행하였습니다. 무상증자로 발행된 보통주는 총 38,621천주 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
230,751,383,418
445,615,588,246

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
445,615,588,246
22,437,482,883

유상증자
206,025,261,875
28,765,300,600

무상증자(주1)
-
(3,862,149,000)

우선주의 전환
-
289,603,892,736

전환사채의 전환
-
108,359,549,586

주식선택권의 행사
5,296,308,717
311,511,441

신주발행비
(6,185,775,420)

결손금 보전
(420,000,000,000)

기말
230,751,383,418
445,615,588,246

(주1)
연결실체는 주식발행초과금을 재원으로하여 2022.09.21자로 보통주 1주당 15주의 무상주를 발행하였습니다. 무상증자로 발행된 보통주는 총 38,621천주 입니다.

21. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
4,875,668,738
5,642,826,257

종속기업의 지분율 변동
(1,662,564,870)
-

합계
3,213,103,868
-

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
5,642,826,257
4,190,336,355

주식보상비용
1,723,107,368
1,773,538,278

주식선택권의 행사
(2,154,294,567)
(216,872,645)

소멸
(335,970,320)
(104,175,731)

종속기업의 지분율 변동
(1,662,564,870)
-

기말
3,213,103,868
5,642,826,257

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(200,652,436)
(105,736,954)

기타포괄손익공정가치측정

금융자산평가손익

(2,815,914,075)

합계
(3,016,566,511)
(105,736,954)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
(105,736,954)
30,854,820

해외사업환산손익
(94,915,482)
(136,591,774)

기타포괄손익공정가치측정

금융자산평가손익

(2,815,914,075)

기말
(3,016,566,511)
(105,736,954)

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보험수리적손익
-
225,167,310

미처리결손금
(50,943,996,595)
(414,472,200,559)

합 계
(50,943,996,595)
(414,247,033,249)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
(414,247,033,249)
(187,485,022,752)

당기순이익(손실)
(56,696,963,346)
(227,459,980,077)

확정급여제도의 재측정요소
-
697,969,580

자본준비금의 결손보전
420,000,000,000

기말
(50,943,996,595)
(414,247,033,249)

24. 주식기준보상(1) 연결실체는 연결실체의 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 지배기업의 주식을 매수할 수 있습니다.

주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차

발행할 주식수(주)
96,700
6,250
14,000
21,500
35,500
15,400
40,730
1,500
5,300
4,000
96,000
176,000

부여일
2018-03-30
2018-07-31
2019-03-29
2019-06-21
2019-10-09
2020-03-31
2021-03-30
2021-07-27
2022-03-31
2022-03-31
2023-03-31
2023-03-31

부여방법
신주발행

가득조건
용역제공 2년~4년

행사가격(원)
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712
330,000
330,000
24,575
24,575

가득기간
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~3년
2년
2년
2년~4년
2년
2년
2년~4년

행사조건
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주2)
(주3)
(주3)
(주4)
(주5)
(주3)
(주4)

행사기간
가득일로부터 5년

(주1)
부여주식수의 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/48을 5년간 행사가능

(주2)
부여주식수의 24/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 12/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/36을 5년간 행사가능

(주3)
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(주4)
부여주식수의 1/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하고, 나머지 부여주식수 4/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 6개월이 경과할때마다 1/5을 5년간 행사가능

(주5)
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(2) 부여일 현재의 주식선택권 이항모형 평가 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 기초자료 금액은 회차별로 부여된 총 수량으로 가중평균하였습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차

부여일 공정가치
32,649
32,649
20,985
20,384
31,584
19,993
61,274
67,243
139,929
15,170

부여일 주식가격
32,732
32,732
61,229
61,229
77,783
77,783
136,653
144,618
329,022
23,479

행사가격
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712
330,000
24,575

기대주가변동성
34.06%
34.17%
33.17%
32.79%
32.56%
33.16%
33.56%
33.28%
33.24%
44.58%

기대 만기(년)
7.52
7.52
7.52
7.52
7.52
7.18
7.00
7.00
7.57
7.65

무위험이자율(%)
2.56%
2.50%
1.81%
1.56%
1.40%
1.44%
1.83%
1.82%
2.95%
3.38%

(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

수 량
수 량

기 초
2,385,168
159,247

부 여
272,000
9,300

상 실
(70,480)
(12,497)

행 사
(788,136)
(6,977)

무상증자효과
-
2,236,095

기 말
1,798,552
2,385,168

(4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 연결실체가 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전기까지 인식한 보상원가
5,395,562,975
3,726,200,428

당기에 인식한 총보상원가
1,387,137,048
1,669,362,547

총보상원가
6,782,700,023
5,395,562,975

25. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
7,279,755,073
4,055,452,675

퇴직급여
440,550,147
744,332,513

복리후생비
2,074,514,646
1,132,169,932

여비교통비
625,569,943
407,149,636

접대비
116,648,956
86,259,180

전력비
20,881,640
10,382,523

세금과공과금
213,851,481
108,585,519

감가상각비
877,182,674
658,990,389

경상연구개발비
51,741,862,182
30,804,706,182

도서인쇄비
16,830,780
17,950,530

소모품비
114,712,440
127,498,138

지급수수료
5,129,801,450
4,285,153,205

무형자산상각비
34,335,945
13,475,000

주식보상비용
911,839,232
518,438,831

기타
66,894,738
52,862,427

합 계
69,665,231,327
43,023,406,680

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품의 판매
-
179,401,231

제품 및 재공품의 변동
(2,982,536,754)
(1,300,508,679)

원재료의 사용
8,293,720,610
8,454,927,127

종업원급여
41,174,471,059
22,562,495,879

여비교통비
1,082,623,347
730,859,048

접대비
116,648,956
124,428,993

전력비
367,960,939
136,281,190

감가상각비
8,678,187,859
5,580,532,245

경상연구개발비
15,411,768,549
10,292,444,987

소모품비
680,190,396
313,759,964

지급수수료
5,905,705,971
4,802,153,420

무형자산상각비
221,677,707
146,998,488

외주가공비
278,600,981
175,798,469

주식보상비용
1,387,137,048
1,669,362,547

기타
424,188,273
1,025,257,904

합 계
81,040,344,941
54,894,192,813

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,197,559,916
199,812,131

당기손익인식금융자산평가이익
349,452,588
4,104,340

당기손익인식금융자산처분이익
689,212,365

외환차익(주1)
932,962,475
1,245,263,174

외화환산이익(주1)
7,221,458
110,206,526

당기손익인식금융부채평가이익
-
86,325,677

리스변경이익
-
15,235,100

합 계
4,176,408,802
1,660,946,948

(주1)
연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,934,797,231
6,327,026,190

외환차손(주1)
406,955,305
1,278,846,211

외화환산손실(주1)
31,937,815
231,805,028

당기손익인식금융자산평가손실
3,178,984

당기손익인식금융자산처분손실
-
440,719

파생상품평가손실
-
194,741,870,785

당기손익인식금융부채평가손실
-
28,030,189,165

합 계
2,376,869,335
230,610,178,098

(주1)
연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡이익
2,837,742
49,072,234

복구충당부채환입
-
18,451,665

합 계
2,837,742
67,523,899

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기부금
20,600,000
8,600,000

기타의대손상각비
-
14,907,907

유형자산처분손실
17,700,000
-

유형자산폐기손실
-
61,077,986

잡손실
27,159,380
1,012,292

합 계
65,459,380
85,598,185

28. 법인세 비용(1) 당기와 전기에 인식된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2)당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(56,832,521,397)
(227,459,980,077)

적용세율에 따른 세부담액
(11,877,996,972)
(51,056,709,764)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
-
67,555,236,013

- 이연법인세자산 미인식 효과
(828,297,341)
(33,301,751,045)

- 이월결손금효과
12,706,294,313
16,801,332,796

- 기부금한도초과
-
1,892,000

법인세비용
-
-

유효세율(주1)
-
-

(주1) 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세

기초
변동
기말
기초
변동
기말

선수수익
-
8,750,000
8,750,000
-
1,828,750
1,828,750

리스부채
9,451,738,476
275,458,317
9,727,196,793
1,975,413,341
57,570,788
2,032,984,130

미수수익
(40,979,066)
(644,176,275)
(685,155,341)
(8,564,625)
(134,632,841)
(143,197,466)

미지급비용
476,977,967
(26,209,001)
450,768,966
99,688,395
(5,477,681)
94,210,714

복구충당부채
245,988,635
130,943,160
376,931,795
51,411,625
27,367,120
78,778,745

대손충당금
816,094,132
-
816,094,132
170,563,674
-
170,563,674

장기미지급금
61,944,534
(5,988,460)
55,956,074
12,946,408
(1,251,588)
11,694,819

종속기업투자주식
7,199,243,151
(291,111,184)
6,908,131,967
1,504,641,819
(60,842,237)
1,443,799,581

퇴직급여충당부채
4,425,739,849
(4,425,739,849)
-
924,979,628
(924,979,628)
-

사용권자산
(9,895,133,737)
31,678,946
(9,863,454,791)
(2,068,082,951)
6,620,900
(2,061,462,051)

임차보증금현할차
470,930,461
68,527,525
539,457,986
98,424,466
14,322,253
112,746,719

재고자산평가충당금
3,466,176,286
(136,911,742)
3,329,264,544
724,430,844
(28,614,554)
695,816,290

당기손익공정가치금융자산평가이익
-
(345,348,248)
(345,348,248)
-
(72,177,784)
(72,177,784)

당기손익공정가치금융자산평가손실
-
3,178,984
3,178,984
-
664,408
664,408

소계
16,678,720,688
(5,356,947,827)
11,321,772,861
3,485,852,624
(1,119,602,096)
2,366,250,528

이월결손금
148,353,409,245
60,795,666,567
209,149,075,812
29,804,199,917
13,907,956,928
43,712,156,845

이월세액공제
20,935,032,497
-
20,935,032,497
20,935,032,497
-
20,935,032,497

합계
185,967,162,430
53,139,998,050
239,107,160,480
54,225,085,038
12,788,354,832
67,013,439,870

이연법인세미인식효과
(54,225,085,038)
(12,788,354,832)
(67,013,439,870)

이연법인세 잔액
-
-
-

(전기)

(단위: 원)

과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세

기초
변동
기말
기초
변동
기말

선수수익
20,833,330
(20,833,330)
-
4,583,333
(4,583,333)
-

리스부채
341,098,058
9,110,640,418
9,451,738,476
75,041,573
1,823,812,687
1,898,854,260

미수수익
(2,580,000)
(38,399,066)
(40,979,066)
(567,600)
(7,665,094)
(8,232,694)

미지급비용
608,780,064
(131,802,097)
476,977,967
133,931,614
(38,106,740)
95,824,874

복구충당부채
111,887,533
134,101,102
245,988,635
24,615,257
24,803,860
49,419,117

사채상환할증금
4,489,542,841
(4,489,542,841)
-
987,699,425
(987,699,425)
-

대손충당금
223,184,280
592,909,852
816,094,132
49,100,542
114,852,769
163,953,311

임차개량자산
228,304,972
(228,304,972)
-
50,227,094
(50,227,094)
-

장기미지급금
59,466,115
2,478,419
61,944,534
13,082,545
(637,888)
12,444,657

전환권조정
(1,722,373,505)
1,722,373,505
-
(378,922,171)
378,922,171
-

종속기업투자주식
3,717,404,291
3,481,838,860
7,199,243,151
817,828,944
628,499,005
1,446,327,949

퇴직급여충당부채
2,956,455,012
1,469,284,837
4,425,739,849
650,420,103
238,711,033
889,131,136

사용권자산
(322,691,967)
(9,572,441,770)
(9,895,133,737)
(70,992,233)
(1,916,940,135)
(1,987,932,368)

임차보증금현할차
18,655,278
452,275,183
470,930,461
4,104,161
90,505,769
94,609,930

재고자산평가충당금
3,617,091,858
(150,915,572)
3,466,176,286
795,760,209
(99,405,393)
696,354,816

파생상품부채
29,018,166,720
(29,018,166,720)
-
6,383,996,678
(6,383,996,678)
-

소계
43,363,224,880
(26,684,504,192)
16,678,720,688
9,539,909,474
(6,189,154,486)
3,350,754,988

이월결손금
76,639,310,626
71,714,098,619
148,353,409,245
16,860,648,338
12,943,551,579
29,804,199,917

이월세액공제
14,960,601,948
5,974,430,549
20,935,032,497
14,960,601,948
5,974,430,549
20,935,032,497

합계
134,963,137,454
51,004,024,976
185,967,162,430
41,361,159,760
12,728,827,642
54,089,987,402

이연법인세미인식효과
(41,361,159,760)
(12,728,827,642)
(54,089,987,402)

이연법인세잔액
-
-
-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 순이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상 결손금 및 세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도
이월결손금
이월세액공제

당기
만기일
당기
만기일

2015년
143,617,271
2030년
-
-

2016년
244,621,107
2031년
264,552,339
2026년

2017년
5,840,561,129
2032년
1,594,866,581
2027년

2018년
9,664,391,007
2033년
1,117,760,536
2028년

2019년
16,605,207,001
2034년
3,319,232,746
2029년

2020년
18,002,189,285
2035년
3,215,346,436
2030년

2021년
26,037,894,822
2036년
5,448,843,310
2031년

2022년
71,814,927,623
2037년
5,974,430,549
2032년

2023년
60,795,666,567
2038년
-
2033년

합 계
209,149,075,812

20,935,032,497

29. 주당손익(1)연결실체의 보통주 1주에 대한 기본주당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(56,832,521,397)
(227,459,980,077)

가중평균유통보통주식수
44,478,107
30,565,371

기본주당이익(손실)
(1,278)
(7,442)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
41,196,256
24,058,880

유상증자 효과
3,038,567
987,261

자기주식 효과
(69,699)
-

주식선택권 행사 효과
312,982
97,591

전환사채 행사 효과
-
2,311,558

전환우선주 행사 효과
-
3,110,080

무상증자 효과
-
-

가중평균유통보통주식수
44,478,107
30,565,371

(3) 당기와 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

30. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(주석 5 참조)(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동으로 인한 현금흐름에 대한 조정 항목과 순운전자본의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(56,832,521,397)
(227,459,980,077)

조정 항목 :

외화환산손실
31,937,815
231,805,028

재고자산평가손실(환입)
3,373,613,363
495,452,844

기타의대손상각비
-
14,907,907

감가상각비
8,670,678,305
5,580,532,246

무형자산상각비
221,677,707
146,998,488

대손상각비
10,972,794
-

이자비용
1,934,760,445
6,327,026,189

퇴직급여
3,530,697,220
2,312,548,640

주식보상비용
1,387,137,048
1,669,362,547

파생상품평가손실
-
194,741,870,785

당기손익인식금융자산처분손실
-
440,719

당기손익인식금융자산평가손실
3,178,984
-

당기손익인식금융부채평가손실
-
28,030,189,165

유형자산폐기손실
-
61,077,986

유형자산처분손실
17,700,000
-

외화환산이익
(7,221,458)
(110,206,526)

이자수익
(2,197,559,916)
(199,812,132)

당기손익인식금융자산평가이익
(349,452,588)
(4,104,340)

당기손익인식금융자산처분이익
(689,212,365)
-

당기손익인식금융부채평가이익
-
(86,325,677)

리스변경이익
-
(15,235,101)

복구충당부채환입
-
(18,451,665)

조정항목의 소계
15,938,907,354
239,178,077,103

자산부채변동 :

매출채권의감소(증가)
(5,122,016,125)
(6,108,709,885)

미수금의감소(증가)
2,554,046,026
(3,845,405,049)

선급금의감소(증가)
1,309,748,475
(172,316,274)

선급비용의감소(증가)
(534,012,168)
28,603,387

재고자산의감소(증가)
(10,884,032,546)
(6,184,457,552)

매입채무의증가(감소)
7,242,371,968
886,164,425

미지급금의증가(감소)
11,070,623,101
218,788,859

예수금의증가(감소)
18,093,990
(124,835,780)

미지급비용의증가(감소)
380,256,730
(113,511,095)

선수금의증가(감소)
-
-

계약부채의증가(감소)
-
(1,720,453,638)

장기미지급금의 증가(감소)
-
(20,833,330)

퇴직금의 지급
(7,497,050,926)
(145,294,223)

정부보조금수령
1,233,562,563
-

정부보조금사용
(1,224,812,563)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 소계
(1,453,221,475)
(17,302,260,155)

영업으로부터 창출된 현금
(42,346,835,518)
(5,584,163,129)

(3) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출, 유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
9,201,792,653
488,795,000

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
2,440,000
573,501,112

전환사채의 전환
-
108,390,933,886

우선주의 전환
-
289,670,199,936

사용권자산의 취득
3,240,775,152
11,802,463,457

주식선택권의 행사
2,154,294,567
216,872,645

(4) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

신규리스계약
계약변경효과
이자효과
자본 전환
대체
환율변동효과

장단기차입금
9,500,000,000
25,000,000,000
-
-
-
-
(9,500,000,000)
-
25,000,000,000

리스부채
9,613,532,524
(3,473,195,659)
2,913,642,819

871,635,320

2,694,161
9,928,309,165

합 계
19,113,532,524
21,537,057,561
2,913,642,819
-
871,635,320
-
(9,500,000,000)
(7,559,058)
34,928,309,166

(전기)

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

신규리스계약
계약변경효과
이자효과
자본 전환
공정가치변동
환율변동효과

장단기차입금
9,500,000,000
-
-
-
-
-
-
-
9,500,000,000

전환사채
16,367,169,336
-
-
-
1,059,337,782
(17,426,507,118)
-
-
-

전환우선주부채
36,747,969,420
-
-
-
3,693,944,604
(40,441,914,024)
-
-
-

전환상환우선주부채
19,738,833,239
-
-
-
-
(47,682,696,727)
27,943,863,488
-
-

파생상품부채
95,299,607,864
-
-
-
-
(290,041,478,649)
194,741,870,785
-
-

리스부채
589,320,419
(2,664,308,016)
11,048,738,805
(60,308,782)
680,948,409
-
-
19,141,689
9,613,532,524

합 계
178,242,900,278
(2,664,308,016)
11,048,738,805
(60,308,782)
5,434,230,795
(395,592,596,518)
222,685,734,273
19,141,689
19,113,532,524

31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
명칭

기타
대표이사 및 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
유동성장기대여금
장기대여금
채권합계

기타
대표이사 및 임직원
56,191,648
340,834,150
397,025,798

(전기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
유동성장기대여금
장기대여금
채권합계

기타
대표이사 및 임직원
34,748,376
397,801,067
432,549,443

한편, 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 없습니다.

(4) 당기말와 전기말의 특수관계자에 대한 대여금의 대손상각비와 대손충당금의 잔액은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
구분
기초
회수
대여
유동성대체
환율변동효과
기말

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
유동성장기대여금
34,748,376
(27,892,575)
-
49,165,850
169,997
56,191,648

장기대여금
397,801,067
(7,937,108)
-
(49,165,850)
136,041
340,834,150

합계
432,549,443
(35,829,683)
-
-
306,038
397,025,798

(전기)

(단위: 원)

구분
특수관계자명칭
구분
기초
회수
대여
유동성대체
환율변동효과
기말

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
유동성장기대여금
24,358,470
(49,849,027)
-
59,609,708
629,225
34,748,376

장기대여금
443,658,023
(7,439,320)
19,842,582
(59,609,708)
1,349,490
397,801,067

합계
468,016,493
(57,288,347)
19,842,582
-
1,978,715
432,549,443

한편, 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 당기에 당사는 임직원으로부터 80,000주의 자기주식을 무상으로 출연받았으며, 전기에는 지분거래가 없습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

(8) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
886,705,475
1,072,105,841

퇴직급여(주1)
77,603,423
637,699,601

합 계
964,308,898
1,709,805,442

(주1)
상기 퇴직급여는 확정급여채무 증가액 및 확정기여제도 지급액입니다.

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구분
한도금액
실행금액

농협은행(주1)
운전자금 대출
9,500,000,000
9,500,000,000

농협은행
운전자금 대출
10,000,000,000
10,000,000,000

산업은행
운전자금 대출
15,000,000,000
15,000,000,000

기업은행
신용카드 한도
300,000,000
300,000,000

(주1)
연결실체의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15 참조)

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)에게 제공하거나, 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

약정 상대방
구분
금액

기술보증기금(주1)
융자담보지급보증
9,500,000,000

서울보증보험
이행계약 및 공탁
32,250,000

(주1)
연결실체의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15 참조)

(3) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송 등의 사건은 없습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

1) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말 현재 당사는 변동금리부조건의 차입금을 보유하고 있으며 1%의 이자율 변동이 발생 할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전이익 변동
(250,000,000)
250,000,000
-
-

2) 외환위험연결실체는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 연결실체는 외화지급일정과 외화회수일정을 일치시키는 정책을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
6,595,846
8,504,683,444
764,322
968,625,143

매출채권
USD
1,262,061
1,627,301,462
4,680,388
5,931,455,078

미수금
USD
14,616
18,845,303
2,000,000
2,534,600,000

미수수익
USD
211,272
272,414,542
-
-

금융자산 합계
USD
4,436,456
5,720,366,302
7,444,709
9,434,680,221

매입채무
USD
2,449,164
3,157,951,534
105,411
133,587,372

기타채무
JPY
2,161,486
482,527,914
-
-

금융부채 합계
USD
2,290,398
2,953,239,233
105,411
133,587,372

JPY
1,800,000
16,427,880
-
-

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,289.40
1,267.30

JPY
9.13
9.53

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
환율 상승시
환율 하락시

USD
276,712,707
(276,712,707)
1,101,964,331
(1,101,964,331)

JPY
(1,642,788)
1,642,788
-
-

3) 가격변동위험

연결실체는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 보유한 금융상품이 대부분 전단채 및 기업어음, 장기저축성 보험상품으로 노출된 가격위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 연결실체는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
95,393,266,016
10,127,461,960

금융상품
85,039,372,786
799,104,338

매출채권
1,616,328,667
6,816,486,203

기타채권
4,839,713,281
5,808,571,794

합 계
186,888,680,750
23,551,624,295

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 연결실체는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석 내용은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
3,517,556,520
3,517,556,520
3,517,556,520
-
-

기타지급채무(주1)
7,454,152,694
7,454,152,694
7,398,196,620
55,956,074
-

차입금
34,508,678,250
35,707,854,962
35,707,854,962
-
-

리스부채
9,928,309,165
11,368,819,660
3,977,775,996
6,935,306,622
455,737,041

합 계
55,408,696,629
58,048,383,836
50,601,384,099
6,991,262,696
455,737,041

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
1,087,552,225
1,087,552,225
1,087,552,225
-
-

기타지급채무(주1)
1,376,187,395
1,390,750,700
1,328,806,166
61,944,534
-

차입금
9,500,000,000
9,707,698,630
199,500,000
9,508,198,630
-

리스부채
9,613,532,524
11,481,494,728
2,809,702,772
2,742,367,273
5,929,424,683

합 계
21,577,272,144
23,667,496,283
5,425,561,163
12,312,510,437
5,929,424,683

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결실체는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결실체는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
57,313,618,158
27,240,478,290

(차감)현금및현금성자산
(95,393,266,016)
(10,127,461,960)

순부채
(38,079,647,858)
17,113,016,330

자기자본
186,348,175,638
41,025,269,900

부채비율
-20.43%
41.71%

34. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익공정가치 측정금융자산
기타포괄손익 공정가치금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
95,393,266,016
-
-
95,393,266,016

단기금융상품
50,557,880,000
-
-
50,557,880,000

당기손익공정가치금융자산
-
33,434,671,770
-
33,434,671,770

매출채권및기타채권
4,024,941,360
-
-
4,024,941,360

유동자산 소계
149,976,087,376
33,434,671,770
-
183,410,759,146

비유동자산
매출채권및기타채권
2,431,100,588
-
-
2,431,100,588

당기손익공정가치금융자산
-
1,046,821,016
-
1,046,821,016

기타포괄손익공정가치금융자산
-
-
3,693,867,962
3,693,867,962

비유동자산 소계
2,431,100,588
1,046,821,016
3,693,867,962
7,171,789,566

합계
152,407,187,964
34,481,492,786
3,693,867,962
190,582,548,712

(전기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익공정가치 측정금융자산
기타포괄손익 공정가치금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
10,127,461,960
-
-
10,127,461,960

단기금융상품
300,000,000
-
-
300,000,000

매출채권및기타채권
11,081,468,447
-
-
11,081,468,447

유동자산 소계
21,508,930,407
-
-
21,508,930,407

비유동자산
매출채권및기타채권
1,543,589,550
-
-
1,543,589,550

기타포괄손익공정가치금융자산
-
-
3,917,700,000
3,917,700,000

장기금융상품
-
499,104,338
-
499,104,338

비유동자산 소계
1,543,589,550
499,104,338
3,917,700,000
5,960,393,888

합계
23,052,519,957
499,104,338
3,917,700,000
27,469,324,295

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가 측정금융부채
당기손익공정가치 측정금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무(주1)
9,737,428,744
-
9,737,428,744

단기차입금
25,000,000,000
-
25,000,000,000

유동성장기차입금
9,500,000,000
-
9,500,000,000

리스부채
3,241,391,554
-
3,241,391,554

유동부채 소계
47,478,820,298
-
47,478,820,298

비유동부채
장기미지급금
55,956,074
-
55,956,074

장기차입금
-
-
-

리스부채
6,686,917,611
-
6,686,917,611

비유동부채 소계
6,742,873,685
-
6,742,873,685

합계
54,221,693,983
-
54,221,693,983

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가 측정금융부채
당기손익공정가치 측정금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무(주1)
2,401,795,086
-
2,401,795,086

리스부채
2,056,260,019
-
2,056,260,019

유동부채 소계
4,458,055,105
-
4,458,055,105

비유동부채
장기미지급금
61,944,534
-
61,944,534

장기차입금
9,500,000,000
-
9,500,000,000

리스부채
7,557,272,505
-
7,557,272,505

비유동부채 소계
17,119,217,039
-
17,119,217,039

합계
21,577,272,144
-
21,577,272,144

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
-
2,197,559,916
-
-
2,197,559,916

외환차손익
-
640,364,495
-
(114,357,325)
526,007,170

외화환산손익
-
(2,114,090)
-
(22,602,267)
(24,716,357)

당기손익인식금융자산평가손익
346,273,604
-
-
-
346,273,604

당기손익인식금융자산처분손익
689,212,365
-
-
-
689,212,365

이자비용
-
-
-
(1,934,797,231)
(1,934,797,231)

합계
1,035,485,969
2,835,810,321
-
(2,071,756,823)
1,799,539,467

(전기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
-
199,812,131
-
-
199,812,131

외환차손익
-
(435,002,875)
-
401,419,838
(33,583,037)

외화환산손익
-
(120,927,824)
-
(670,678)
(121,598,502)

당기손익인식금융자산평가이익
4,104,340
-
-
-
4,104,340

당기손익인식금융자산처분손익
(440,719)
-
-
-
(440,719)

파생상품평가손익
-
-
(194,741,870,785)
-
(194,741,870,785)

당기손익인식금융부채평가손익
-
-
(27,943,863,488)
-
(27,943,863,488)

리스변경이익
-
-
-
15,235,100
15,235,100

이자비용
-
-
-
(6,327,026,190)
(6,327,026,190)

합계
3,663,621
(356,118,568)
(222,685,734,273)
(5,911,041,930)
(228,949,231,150)

35. 금융상품 및 금융부채 공정가치(1) 금융상품 및 금융부채 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
95,393,266,016
95,393,266,016
10,127,461,960
10,127,461,960

단기금융상품
50,557,880,000
50,557,880,000
300,000,000
300,000,000

매출채권및기타채권
6,456,041,948
6,456,041,948
12,625,057,997
12,625,057,997

기타포괄손익공정가치금융자산
3,693,867,962
3,693,867,962
3,917,700,000
3,917,700,000

공정가치금융자산(주1)
34,481,492,786
34,481,492,786
499,104,338
499,104,338

합계
190,582,548,712
190,582,548,712
27,469,324,295
27,469,324,295

금융부채:

매입채무및기타채무(주2)
11,027,665,288
11,027,665,288
2,463,739,620
2,463,739,620

차입금
34,500,000,000
34,500,000,000
9,500,000,000
9,500,000,000

리스부채
9,928,309,165
9,928,309,165
9,613,532,524
9,613,532,524

합계
55,455,974,453
55,455,974,453
21,577,272,144
21,577,272,144

(주1)
공정가치금융자산 중 장기금융상품은 저축성보험으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으므로 당기말 현재 계약을 해지하는 경우 예상 수취 환급금을 공정가치로 인식하였습니다.

(주2)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치금융자산
34,481,492,786
-
33,434,671,770
1,046,821,016
34,481,492,786

기타포괄손익공정가치금융자산
3,693,867,962
-
-
3,693,867,962
3,693,867,962

금융자산 합계
38,175,360,748
-
33,434,671,770
4,740,688,978
38,175,360,748

(전기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품
499,104,338
-
-
499,104,338
499,104,338

기타포괄손익공정가치금융자산
3,917,700,000
-
-
3,917,700,000
3,917,700,000

금융자산 합계
4,416,804,338
-
-
4,416,804,338
4,416,804,338

(3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
평가
감소
당기말

당기손익공정가치금융자산
499,104,338
1,050,000,000
(3,178,984)
(499,104,338)
1,046,821,016

기타포괄손익공정가치금융자산
3,917,700,000
2,592,082,037
(2,815,914,075)
-
3,693,867,962

금융자산 합계
4,416,804,338
3,642,082,037
(2,819,093,059)
(499,104,338)
4,740,688,978

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
평가
감소
당기말

장기금융상품
494,999,998
-
4,104,340
-
499,104,338

기타포괄손익공정가치금융자산
-
3,917,700,000
-
-
3,917,700,000

금융자산 합계
494,999,998
3,917,700,000
4,104,340
-
4,416,804,338

전환우선주부채(주1)
19,738,833,239
-
27,943,863,488
(47,682,696,727)
-

파생상품부채(주2)
95,299,607,864
-
194,741,870,785
(290,041,478,649)
-

금융부채 합계
115,038,441,103
-
222,685,734,273
(337,724,175,376)
-

(주1)
전기말까지 보유하였던 전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(주2)
전기말까지 보유하였던 전환사채 및 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(4) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 <수준 2>로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다 보고기간 종료일 현재 <수준 3>으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치 측정금융자산
저축성보험
996,821,016
3
해지환급금
보증이율

당기손익공정가치 측정금융자산
출자금
50,000,000
3
원가기준접근법(주1)
취득원가

기타포괄손익공정가치 측정금융자산
전환우선주
3,693,867,962
3
현금흐름할인법
미래 현금흐름, 할인율

(주1)
공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
저축성보험
499,104,338
3
해지환급금
보증이율

기타포괄손익공정가치측정금융자산
전환우선주
3,917,700,000
3
원가기준접근법(주1)
취득원가

(주1)
공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

2) 별도 재무제표

재무상태표

제 9(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 8(전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자산

I.유동자산

204,491,873,140

33,573,570,098

현금및현금성자산
5,33,34,35
89,086,610,129

7,589,601,882

단기금융상품
5,32,33,34,35
50,300,000,000

300,000,000

매출채권
6,33,34,35
1,672,837,967

6,816,486,203

유동당기손익공정가치금융자산
8,33,34
39,410,939,291

-

기타채권
6,31,33,34,35
4,202,972,602

5,972,339,964

재고자산
7
17,438,725,834

10,003,691,933

기타유동자산
14
2,075,053,867

2,880,537,426

당기법인세자산
28
304,733,450

10,912,690

II.비유동자산

47,851,753,676

34,555,594,726

비유동당기손익공정가치금융자산
8,33,34,35
1,046,821,016

499,104,338

기타포괄손익공정가치금융자산
9,34,35
3,693,867,962

3,917,700,000

종속기업투자주식
10,31
7,796,036,619

859,489,221

비유동기타채권
6,34,35
2,404,914,164

1,519,145,539

유형자산
11,12,17
32,172,007,130

27,150,062,296

무형자산
13
738,106,785

610,093,332

자산총계

252,343,626,816

68,129,164,824

부채

I.유동부채

58,199,713,629

5,271,445,701

매입채무
13,33,34,35
3,312,844,218

1,087,552,225

기타채무
13,33,34,35
17,024,722,267

2,035,958,473

단기차입금
16,32,33,34,35
25,000,000,000

-

유동성장기차입금
16,32,33,34,35
9,500,000,000

-

유동성리스부채
17,33,34,35
3,097,370,616

1,928,347,553

유동충당부채
18
18,345,088

-

기타유동부채
19
246,431,440

219,587,450

II.비유동부채

7,044,368,958

21,757,063,941

장기미지급금
15,33,34,35
55,956,074

61,944,534

장기차입금
16,32,33,34,35
-

9,500,000,000

비유동성리스부채
17,33,34,35
6,629,826,177

7,523,390,923

확정급여부채
20
-

4,425,739,849

충당부채
18
358,586,707

245,988,635

부채총계

65,244,082,587

27,028,509,642

자본

I.자본금
1,21
4,875,300,300

4,119,625,600

II.자본잉여금
21
230,751,383,418

445,615,588,246

III.기타자본구성요소
21,22,24
4,875,668,738

5,642,826,257

Ⅳ.기타포괄손익누계액
9
(2,815,914,075)

V.이익잉여금(결손금)
23
(50,586,894,152)

(414,277,384,921)

자본총계

187,099,544,229

41,100,655,182

부채및자본총계

252,343,626,816

68,129,164,824

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손익계산서

제9(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제8(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기

제 8(전) 기

Ⅰ. 매출액
4

22,428,199,866

56,403,663,352

Ⅱ. 매출원가
25

11,483,395,750

11,946,968,510

Ⅲ. 매출총이익(손실)

10,944,804,116

44,456,694,842

판매비와관리비
25

69,551,626,987

39,561,062,286

Ⅳ. 영업이익(손실)

(58,606,822,871)

4,895,632,556

종속기업손상차손환입
10
291,111,184

-

종속기업손상차손
10
-

3,481,838,860

금융수익
26,34
4,501,329,746

1,713,922,170

금융비용
26,34
2,430,668,444

230,595,601,220

기타수익
27
496,255

32,296,945

기타비용
27
64,955,101

85,598,160

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(56,309,509,231)

(227,521,186,569)

Ⅵ. 법인세비용
28

-

-

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(56,309,509,231)

(227,521,186,569)

Ⅷ. 기타포괄손익

(2,815,914,075)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,815,914,075)

-

기타포괄손익공정가치금융자산평가손실
9

(2,815,914,075)

-

Ⅸ. 총포괄손실

(59,125,423,306)

(227,521,186,569)

Ⅹ. 주당손실

기본 및 희석주당손실
29

(1,266)

(7,444)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제9(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제8(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
결손금
합계

2022년 1월 1일(전기초)
150,368,000
22,437,482,883
4,190,336,355
-
(187,454,167,932)
(160,675,980,694)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(227,521,186,569)
(227,521,186,569)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
697,969,580
697,969,580

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

유상증자
8,719,400
28,765,300,600
-
-
-
28,774,020,000

무상증자
3,862,149,000
(3,862,149,000)
-
-
-
-

전환사채의 전환
31,384,300
108,359,549,586
-
-
-
108,390,933,886

우선주의 보통주 전환
66,307,200
289,603,892,736
-
-
-
289,670,199,936

주식보상비용
-
-
1,669,362,547
-
-
1,669,362,547

주식선택권의 행사
697,700
311,511,441
(216,872,645)
-
-
95,336,496

2022년 12월 31일(전기말)
4,119,625,600
445,615,588,246
5,642,826,257
-
(414,277,384,921)
41,100,655,182

2023년 1월 1일(당기초)
4,119,625,600
445,615,588,246
5,642,826,257
-
(414,277,384,921)
41,100,655,182

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(56,309,509,231)
(56,309,509,231)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

유상증자
676,861,100
199,839,486,455
-
-
-
200,516,347,555

주식보상비용
-
-
1,387,137,048
-
-
1,387,137,048

주식선택권의 행사
78,813,600
5,296,308,717
(2,154,294,567)
-
-
3,220,827,750

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
(420,000,000,000)
-
-
420,000,000,000
-

기타포괄손익금융자산 평가
-
-
-
(2,815,914,075)
-
(2,815,914,075)

2023년 12월 31일(당기말)
4,875,300,300
230,751,383,418
4,875,668,738
(2,815,914,075)
(50,586,894,152)
187,099,544,229

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제9(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제8(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(39,923,794,935)

(3,270,337,141)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
30
(40,105,452,432)

(2,363,327,532)

2. 이자의 수취

1,380,770,028

70,873,260

3. 이자의 지급

(905,291,771)

(978,730,689)

4. 법인세의 환급(납부)

(293,820,760)

847,820

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(103,990,408,313)

(21,649,628,701)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

56,036,216,825

15,577,037,920

단기금융상품의 감소

-

-

당기손익공정가치측정금융자산의 감소

56,000,266,825

14,999,559,281

유동성장기대여금의 감소

25,000,000

19,739,319

장기대여금의 감소

-

7,439,320

보증금의 감소

950,000

550,300,000

유형자산의 처분

10,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(160,026,625,138)

(37,226,666,621)

단기금융상품의 증가

(50,000,000,000)

(100,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(88,947,169,304)

(15,000,000,000)

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

(2,592,082,037)

(3,917,700,000)

유형자산의 취득

(10,487,834,423)

(12,187,845,167)

무형자산의 취득

(349,691,160)

(370,781,014)

보증금의 증가

(1,004,412,000)

(1,548,276,000)

종속기업투자주식의 증가

(6,645,436,214)

(4,024,200,000)

복구충당부채의 이행

-

(77,864,440)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
30

225,420,768,147

26,979,117,940

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

234,922,950,725

28,873,659,650

유상증자

209,922,950,725

28,869,356,496

정부보조금의 수령

-

4,303,154

단기차입금의 증가

25,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(9,502,182,578)

(1,894,541,710)

신주발행비

(6,185,775,420)

(241,281)

리스부채의 상환

(3,316,407,158)

(1,894,300,429)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

81,506,564,899

2,059,152,098

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

7,589,601,882

5,529,049,937

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(9,556,652)

1,399,847

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

89,086,610,129

7,589,601,882

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 9(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 8(전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 파두

1. 일반사항주식회사 파두(이하 '당사')는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2022년 3월 1일자로 서울특별시 강남구 학동로 343으로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 4,875,300천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

주식수(주)

보통주

지분율(%)
비고

남이현
5,776,320
11.8%
대표이사

이지효
4,461,680
9.2%
대표이사

기타주주
38,515,003
79.0%
-

합 계
48,753,003
100%

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품2.3 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미리 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 전환우선주부채 - 공정가치 측정- 주석 21 : 파생상품부채 - 공정가치 측정- 주석 22 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 24 : 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32 : 법인세비용 - 법인세 회계처리의 불확실성3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.당사의 경영진은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 측정을 책임지고 있습니다.당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

- 수준 1:
투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우

- 수준 2:
투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우

- 수준 3:
투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석39 : 금융상품 및 금융부채 공정가치

3. 유의적인 회계정책과 공시의 변경당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 주석 3. (24)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.　(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품금융부채의 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

구 분
추정내용연수

기계장치
5년

비품
5년

임차개량자산 및 사용권자산
2~5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

-리스이용자당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021 년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는경우 당사는 대체이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화1) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.- 수행의무의 식별 및 수익인식시점당사는 플래시 메모리 응용 제품의 제조 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호를 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 식별당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다.- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.　당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.

② 수행의무 식별당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

③ 거래가격 산정당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.당사가 고객과 체결한 계약에서 당사의 수행의무는 제품의 공급으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다.

(21) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 부문정보당사는 반도체 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.(1) 매출 구분당사의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장:

국내
15,279,479,166
44,131,632,142

미국
6,906,582,453
12,241,167,666

기타
242,138,247
30,863,544

합계
22,428,199,866
56,403,663,352

주요 서비스 계열:

상품매출
-
46,188,623

제품매출
22,428,199,866
56,357,474,729

합계
22,428,199,866
56,403,663,352

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
22,428,199,866
56,403,663,352

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

(2) 지역별 비유동자산당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 의존도(특수관계자 제외)당기 및 전기의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금액
비중(%)
금액
비중(%)

A사
15,275,879,166
68.11
44,083,733,278
78.16

B사
6,142,996,625
27.39
12,016,630,610
21.30

C사
-
-

-

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
89,086,610,129
7,589,601,882

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
300,000,000
300,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
300,000,000
300,000,000
법인카드 한도 질권 설정

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동자산:

매출채권
1,672,837,967
6,816,486,203

단기대여금
1,547,280,000
1,520,760,000

미수금
1,634,660,186
4,187,810,435

미수수익
971,866,566
238,769,529

유동성장기대여금
49,165,850
25,000,000

소 계
5,875,810,569
12,788,826,167

비유동자산:

장기대여금
340,834,150
390,000,000

임차보증금
2,051,274,014
1,116,395,539

기타보증금
12,806,000
12,750,000

소 계
2,404,914,164
1,519,145,539

합 계
8,280,724,733
14,307,971,706

(2) 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래(3개월이하)
3,288,664,713
-
11,004,296,638
-

3~6개월 이하
18,833,440
-
-
-

6~12개월 이하
-
-
-
-

1년 이상
10,972,794
10,972,794
-
-

합 계
3,318,470,947
10,972,794
11,004,296,638
-

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
528,669,550
(253,071,968)
275,597,582
756,809,192
-
756,809,192

원재료
22,337,652,725
(6,564,648,172)
15,773,004,553
11,834,679,464
(3,466,176,286)
8,368,503,178

부재료
723,515,315
-
723,515,315
-
-
-

미착품
16,040,136
-
16,040,136
-
-
-

재공품
672,637,757
(22,069,509)
650,568,248
878,379,563
-
878,379,563

합 계
24,278,515,483
(6,839,789,649)
17,438,725,834
13,469,868,219
(3,466,176,286)
10,003,691,933

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 영업비용에 가산(차감)된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
(3,373,613,363)
(150,915,572)

8. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

유동
투자신탁
삼성증권
28,135,630,140
28,444,959,099
-
-

메리츠증권
4,949,589,042
4,989,712,671
-
-

파생상품자산 (주1)
Eeum
5,976,267,521
5,976,267,521

비유동
저축성보험 (주2)
하나생명보험
-
-
500,000,000
499,104,338

농협손해보험
1,000,000,000
996,821,016
-
-

출자금
반도체협동조합
50,000,000
50,000,000

합 계
40,111,486,703
40,457,760,307
500,000,000
499,104,338

(주1)
당기말 현재 당사가 보유중인 파생상품자산은 Eeum에 대한 종속회사투자주식의 선도거래로서 기술력 달성을 조건으로 주식매수 선도계약을 체결한 건입니다

(주2)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 저축성보험은 장기금융상품으로 당기손익공정가치측정금융자산에 해당되며, 당기의 공정가치변동은 당기말 현재 해당 저축성보험을 해지하는 경우 환급가능액을 공정가치로 인식하고 전기말 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

지분증권
3,693,867,962
3,917,700,000

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
3,917,700,000
-

취득
2,592,082,037
3,917,700,000

공정가치 변동액
(2,815,914,075)
-

기말금액(주1)
3,693,867,962
3,917,700,000

(주1)
동 지분상품은 당사가 연구개발 협업 목적으로 취득한 지분상품으로 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정하였으며, 당사는 당기에 취득한 시장성없는 지분증권에 대한 공정가치 평가를 위한 충분한 정보를 입수할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명
소재
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

FADU Technology Incorporated
California, U.S.A.
플래시 메모리 응용제품의 판매
100.0
2,430,700,405
100.0
859,489,221

Eeum
California, U.S.A.
CXL Switch의 개발 및 판매
69.0
5,365,336,214
-
-

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
859,489,221
317,128,081

취득
6,645,436,214
4,024,200,000

환입(손상) (주1)
291,111,184
(3,481,838,860)

기말
7,796,036,619
859,489,221

(주1)
당사는 종속기업투자주식에 대하여 자산손상을 시사하는 징후를 검토해, 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산을 회수가능액으로 추정하여 종속기업투자주식손상차손 및 환입을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

기업명
당기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

FADU Technology Incorporated
7,104,626,864
4,624,611,267
2,480,015,597
9,325,724,608
320,063,418

Eeum
4,919,473,505
184,266,117
4,735,207,388
-
(436,975,385)

(전기말)

(단위: 원)

기업명
전기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

FADU Technology Incorporated
2,790,008,332
1,930,519,111
859,489,221
7,979,420,398
(3,345,247,086)

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
8,003,607,187
(2,345,788,758)
-
5,657,818,429

비품
22,898,831,555
(8,943,156,111)
(24,259,190)
13,931,416,254

사용권자산
15,035,143,411
(5,171,688,620)
-
9,863,454,791

임차개량자산
3,201,755,000
(1,079,962,344)
-
2,121,792,656

건설중인자산
597,525,000
-
-
597,525,000

합 계
49,736,862,153
(17,540,595,833)
(24,259,190)
32,172,007,130

(전기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
3,419,086,258
(1,332,724,285)
-
2,086,361,973

비품
14,003,831,537
(5,302,862,803)
(17,642,089)
8,683,326,645

사용권자산
12,003,750,394
(2,108,616,657)
-
9,895,133,737

임차개량자산
2,424,955,000
(366,186,583)
-
2,058,768,417

건설중인자산
4,426,471,524
-
-
4,426,471,524

합 계
36,278,094,713
(9,110,390,328)
(17,642,089)
27,150,062,296

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기초
2,086,361,973
8,683,326,645
9,895,133,737
2,058,768,417
4,426,471,524
27,150,062,296

취득
143,140,000
5,151,388,294
3,080,643,017
-
5,172,846,129
13,548,017,440

처분
-
(27,700,000)
-
-
-
(27,700,000)

대체
4,441,380,929
3,783,611,724
-
776,800,000
(9,001,792,653)
-

감가상각
(1,013,064,473)
(3,672,593,308)
(3,112,321,963)
(713,775,761)
-
(8,511,755,505)

정부보조금상각
-
13,382,899
-
-
-
13,382,899

기말
5,657,818,429
13,931,416,254
9,863,454,791
2,121,792,656
597,525,000
32,172,007,130

(전기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기초
2,283,696,690
6,177,598,218
322,691,967
84,489,195
278,145,000
9,146,621,070

취득
234,904,000
4,479,723,531
11,758,665,499
2,424,955,000
4,637,121,524
23,535,369,554

처분,폐기
-
(30,859,259)
-
(30,218,727)
-
(61,077,986)

대체(주1)
207,600,000
281,195,000
-
-
(488,795,000)
-

감가상각
(639,838,717)
(2,244,127,913)
(2,186,223,729)
(420,457,051)
-
(5,490,647,410)

정부보조금상각
-
19,797,068
-
-
-
19,797,068

기말
2,086,361,973
8,683,326,645
9,895,133,737
2,058,768,417
4,426,471,524
27,150,062,296

12. 담보제공자산, 보험가입자산(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다.(2) 당기말 현재 유형자산과 관련한 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험회사
부보자산
부보액
보험기간

농협손해보험
사용권자산(건물)
12,710,000,000
23.09.11~24.09.11

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
1,352,039,499
(613,932,714)
738,106,785
942,348,339
(392,255,007)
550,093,332

건설중인자산
-
-
-
60,000,000
-
60,000,000

합 계
1,352,039,499
(613,932,714)
738,106,785
1,002,348,339
(392,255,007)
610,093,332

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
대체
기말

소프트웨어
550,093,332
209,691,160
(221,677,707)
200,000,000
738,106,785

건설중인자산
60,000,000
140,000,000

(200,000,000)
-

합 계
610,093,332
349,691,160
(221,677,707)
-
738,106,785

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
대체
기말

소프트웨어
386,310,806
310,781,014
(146,998,488)
-
550,093,332

건설중인자산
-
60,000,000
-
-
60,000,000

합 계
386,310,806
370,781,014
(146,998,488)
-
610,093,332

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

선급금
1,430,627,314
2,770,123,041

선급비용
644,426,553
110,414,385

합 계
2,075,053,867
2,880,537,426

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

매입채무
3,312,844,218
1,087,552,225

미지급금
16,025,396,719
1,558,980,506

미지급비용
999,325,548
476,977,967

소 계
20,337,566,485
3,123,510,698

비유동부채:

장기미지급금(주1)
55,956,074
61,944,534

합 계
20,393,522,559
3,185,455,232

(주1)
당사는 중소기업기술정보진흥원 등 공공기관으로부터 데이터센터용 SSD 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

운전자금 대출
농협은행
6.56
2024.08.08
10,000,000,000
-

운전자금 대출
산업은행
8.74
2024.08.08
15,000,000,000
-

합계
25,000,000,000
-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

일반자금대출
농협은행(주1)
2.10
2024.01.15
9,500,000,000
9,500,000,000

유동성대체
(9,500,000,000)
-

잔액
-
9,500,000,000

(주1)
당사의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석36 참조)

17. 리스(1) 당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 4년입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내역
당기말
전기말

사용권자산
건물
9,789,852,750
9,882,973,673

차량운반구
73,602,041
12,160,064

리스자산 합계
9,863,454,791
9,895,133,737

유동성리스부채
3,097,370,616
1,928,347,553

비유동성리스부채
6,629,826,177
7,523,390,923

리스부채 합계
9,727,196,793
9,451,738,476

(3) 당기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1개월 이하
331,352,229
230,186,960

1개월 초과 ~ 3개월 이하
510,110,543
312,224,489

3개월 초과 ~ 1년이하
3,019,808,881
2,130,931,161

1년 초과 ~ 5년 이하
7,333,024,532
8,637,452,283

합 계
11,194,296,185
11,310,794,893

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
3,096,716,828
2,173,860,417

차량운반구
15,605,136
12,363,312

리스부채에 대한 이자비용
861,254,790
666,371,531

단기리스료 및 소액리스료
23,936,318
14,172,977

비용합계
3,997,513,072
2,866,768,237

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액(재무활동)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스 총현금유출
3,316,407,158
2,574,844,937

(6) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,451,738,476
341,098,058

발생
2,730,610,684
11,004,940,847

이자비용
861,254,791
666,371,530

상환
(3,316,407,158)
(2,560,671,960)

기말금액
9,727,196,793
9,451,738,476

(7) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(주1)
당기말
전기말

유동:

복구충당부채(유동)
18,345,088
-

소 계
18,345,088
-

비유동:

복구충당부채(비유동)
358,586,707
245,988,635

소 계
358,586,707
245,988,635

합 계
376,931,795
245,988,635

(주1)
당사의 충당부채는 복구충당부채로서 임차한 부동산의 원상복구 의무 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 현재가치로 평가하여 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
245,988,635
111,887,533

전입
102,543,874
212,654,302

이자비용
28,399,286
17,762,905

사용
-
(77,864,440)

환입
-
(18,451,665)

기말
376,931,795
245,988,635

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
229,003,190
210,909,200

선수수익
8,750,000
-

계약부채(주1)
8,678,250
8,678,250

합 계
246,431,440
219,587,450

20. 확정기여제도당사는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였습니다당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역 및 확정기여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
4,425,739,849
2,956,455,012

당기 근무원가
1,314,935,343
1,383,055,500

이자비용
186,477,886
136,747,180

산입/전입효과
-
170,786,106

과거근무원가
-
621,959,854

재측정요소:

- 재무적가정변동으로 인한 보험수리적 손익
-
(1,372,258,455)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익
-
674,288,875

퇴직으로 인한 지급
(428,508,357)
(145,294,223)

확정기여제도 전환에 따른 손익
1,575,864,561
-

확정기여제도 전환 불입액
(7,074,509,282)
-

기말
-
4,425,739,849

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수
48,753,003
41,196,256

주당액면금액
100
100

보통주자본금
4,875,300,300
4,119,625,600

(2) 당기와 전기 중 발행한 유통주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유통주식수
자본금
유통주식수
자본금

기초
41,196,256
4,119,625,600
1,503,680
150,368,000

유상증자
6,768,611
676,861,100
87,194
8,719,400

무상증자(주1)
-
-
38,621,490
3,862,149,000

우선주의 전환
-
-
663,072
66,307,200

전환사채의 전환
-
-
313,843
31,384,300

주식선택권의 행사
788,136
78,813,600
6,977
697,700

기말
48,753,003
4,875,300,300
41,196,256
4,119,625,600

(주1)
당사는 주식발행초과금을 재원으로하여 2022.09.21자로 보통주 1주당 15주의 무상주를 발행하였습니다. 무상증자로 발행된 보통주는 총 38,621천주 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
230,751,383,418
445,615,588,246

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
445,615,588,246
22,437,482,883

유상증자
206,025,261,875
28,765,300,600

무상증자(주1)
-
(3,862,149,000)

우선주의 전환
-
289,603,892,736

전환사채의 전환
-
108,359,549,586

주식선택권의 행사
5,296,308,717
311,511,441

신주발행비
(6,185,775,420)
-

결손금 보전
(420,000,000,000)
-

기말
230,751,383,418
445,615,588,246

(주1)
당사는 주식발행초과금을 재원으로하여 2022.09.21자로 보통주 1주당 15주의 무상주를 발행하였습니다. 무상증자로 발행된 보통주는 총 38,621천주 입니다.

22. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
4,875,668,738
5,642,826,257

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
5,642,826,257
4,190,336,355

주식보상비용
1,723,107,368
1,773,538,278

주식선택권의 행사
(2,154,294,567)
(216,872,645)

소멸
(335,970,320)
(104,175,731)

기말
4,875,668,738
5,642,826,257

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보험수리적손익
-
225,167,310

미처리결손금
(50,586,894,152)
(414,502,552,231)

합 계
(50,586,894,152)
(414,277,384,921)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(414,277,384,921)
(187,454,167,932)

당기순이익(손실)
(56,309,509,231)
(227,521,186,569)

확정급여제도의 재측정요소
-
697,969,580

자본준비금의 결손보전
420,000,000,000
-

기말금액
(50,586,894,152)
(414,277,384,921)

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일 : 2024년 3월 28일)
(처리확정일 : 2023년 3월 31일)

I. 미처리결손금

50,586,894,152

414,277,384,921

1. 전기이월미처리결손금(잉여금)
(5,722,615,079)

187,454,167,932

2. 당기순손실
56,309,509,231

227,521,186,569

3. 확정급여제도의 재측정요소
-

(697,969,580)

II.자본잉여금의 이입액

-

(420,000,000,000)

1.주식발행초과금
-

(420,000,000,000)

III. 결손금의 처리액

-

-

Ⅳ.차기이월미처리결손금(잉여금)

50,586,894,152

(5,722,615,079)

24. 주식기준보상(1) 당사는 당사의 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 당사의 주식을 매수할 수 있습니다.주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차

발행할 주식수(주)
96,700
6,250
14,000
21,500
35,500
15,400
40,730
1,500
5,300
4,000
96,000
176,000

부여일
2018-03-30
2018-07-31
2019-03-29
2019-06-21
2019-10-09
2020-03-31
2021-03-30
2021-07-27
2022-03-31
2022-03-31
2023-03-31
2023-03-31

부여방법
신주발행

가득조건
용역제공 2년~4년

행사가격(원)
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712
330,000
330,000
24,575
24,575

가득기간
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~3년
2년
2년
2년~4년
2년
2년
2년~4년

행사조건
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주2)
(주3)
(주3)
(주4)
(주5)
(주3)
(주4)

행사기간
가득일로부터 5년

(주1)
부여주식수의 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/48을 5년간 행사가능

(주2)
부여주식수의 24/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 12/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/36을 5년간 행사가능

(주3)
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(주4)
부여주식수의 1/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하고, 나머지 부여주식수 4/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 6개월이 경과할때마다 1/5을 5년간 행사가능

(주5)
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(2) 부여일 현재의 주식선택권 이항모형 평가 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 기초자료 금액은 회차별로 부여된 총 수량으로 가중평균하였습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차(주)

부여일 공정가치
32,649
32,649
20,985
20,384
31,584
19,993
61,274
67,243
139,929
15,170

부여일 주식가격
32,732
32,732
61,229
61,229
77,783
77,783
136,653
144,618
329,022
23,479

행사가격
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712
330,000
24,575

기대주가변동성
34.06%
34.17%
33.17%
32.79%
32.56%
33.16%
33.56%
33.28%
33.24%
44.58%

기대 만기(년)
7.52
7.52
7.52
7.52
7.52
7.18
7.00
7.00
7.57
7.65

무위험이자율(%)
2.56%
2.50%
1.81%
1.56%
1.40%
1.44%
1.83%
1.82%
2.95%
3.38%

(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

수 량
수 량

기 초
2,385,168
159,247

부 여
272,000
9,300

상 실
(70,480)
(12,497)

행 사
(788,136)
(6,977)

무상증자효과
-
2,236,095

기 말
1,798,552
2,385,168

(4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 당사가 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전기까지 인식한 보상원가
5,395,562,975
3,726,200,428

당기에 인식한 총보상원가
1,387,137,048
1,669,362,547

총보상원가
6,782,700,023
5,395,562,975

25. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,537,282,612
2,241,534,308

퇴직급여
440,550,147
744,332,513

복리후생비
1,765,630,360
974,689,548

여비교통비
444,246,198
287,602,325

접대비
116,648,956
86,259,180

전력비
20,881,640
10,382,523

세금과공과금
30,864,852
29,251,121

감가상각비
697,367,421
549,308,486

경상연구개발비
51,736,246,387
30,804,706,182

도서인쇄비
16,830,780
17,950,530

소모품비
81,694,824
119,049,509

지급수수료
9,687,562,402
3,151,609,983

무형고정자산상각
34,335,945
13,475,000

주식보상비용
911,839,232
518,438,831

기타
29,645,231
12,472,247

합 계
69,551,626,987
39,561,062,286

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품의 판매
-
41,906,163

제품 및 재공품의 변동
(2,874,254,618)
(1,300,508,679)

원재료의 사용
8,293,720,610
8,692,330,233

종업원급여
37,123,114,312
20,591,097,128

여비교통비
901,299,602
611,311,737

접대비
116,648,956
86,259,180

전력비
367,960,939
136,281,190

감가상각비
8,498,372,606
5,470,850,342

경상연구개발비
15,406,152,754
10,292,444,987

소모품비
647,172,780
305,311,335

지급수수료
10,463,466,923
3,668,610,198

무형자산상각비
221,677,707
146,998,488

외주가공비
278,600,981
175,798,469

주식보상비용
1,387,137,048
1,669,362,547

기타
203,952,137
919,977,478

합 계
81,035,022,737
51,508,030,796

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,267,890,134
268,022,453

당기손익인식금융자산평가이익
349,452,588
4,104,340

당기손익인식금융자산처분이익
689,212,365
-

외환차익(주1)
932,962,475
1,245,263,174

외화환산이익(주1)
261,812,184
110,206,526

당기손익인식금융부채평가이익
-
86,325,677

합 계
4,501,329,746
1,713,922,170

(주1)
당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,933,118,435
6,312,449,312

외환차손(주1)
406,955,305
1,278,846,211

외화환산손실(주1)
31,937,815
231,805,028

당기손익인식금융자산평가손실
3,178,984
-

당기손익인식금융자산처분손실
-
440,719

파생상품평가손실
55,477,905
194,741,870,785

당기손익인식금융부채평가손실
-
28,030,189,165

합 계
2,430,668,444
230,595,601,220

(주1)
당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡이익
496,255
13,845,280

복구충당부채환입
-
18,451,665

합 계
496,255
32,296,945

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기부금
20,600,000
8,600,000

기타의대손상각비
-
14,907,907

유형자산처분손실
17,700,000
-

유형자산폐기손실
-
61,077,986

잡손실
26,655,101
1,012,267

합 계
64,955,101
85,598,160

28. 법인세 비용(1) 당기와 전기에 인식된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2)당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(56,309,509,231)
(227,521,186,569)

적용세율에 따른 세부담액
(11,768,687,429)
(50,054,661,045)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
-
67,555,236,013

- 이연법인세자산 미인식 효과
(828,297,341)
(33,301,751,045)

- 이월결손금효과
12,596,984,770
15,799,284,077

- 기부금한도초과
-
1,892,000

법인세비용
-
-

유효세율(주1)
-
-

(주1) 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세

기초
변동
기말
기초
변동
기말

선수수익
-
8,750,000
8,750,000
-
1,828,750
1,828,750

리스부채
9,451,738,476
275,458,317
9,727,196,793
1,975,413,341
57,570,788
2,032,984,130

미수수익
(40,979,066)
(644,176,275)
(685,155,341)
(8,564,625)
(134,632,841)
(143,197,466)

미지급비용
476,977,967
(26,209,001)
450,768,966
99,688,395
(5,477,681)
94,210,714

복구충당부채
245,988,635
130,943,160
376,931,795
51,411,625
27,367,120
78,778,745

대손충당금
816,094,132
-
816,094,132
170,563,674
-
170,563,674

장기미지급금
61,944,534
(5,988,460)
55,956,074
12,946,408
(1,251,588)
11,694,819

종속기업투자주식
7,199,243,151
(291,111,184)
6,908,131,967
1,504,641,819
(60,842,237)
1,443,799,581

퇴직급여충당부채
4,425,739,849
(4,425,739,849)
-
924,979,628
(924,979,628)
-

사용권자산
(9,895,133,737)
31,678,946
(9,863,454,791)
(2,068,082,951)
6,620,900
(2,061,462,051)

임차보증금현할차
470,930,461
68,527,525
539,457,986
98,424,466
14,322,253
112,746,719

재고자산평가충당금
3,466,176,286
(136,911,742)
3,329,264,544
724,430,844
(28,614,554)
695,816,290

당기손익공정가치금융자산평가이익
-
(345,348,248)
(345,348,248)
-
(72,177,784)
(72,177,784)

당기손익공정가치금융자산평가손실
-
3,178,984
3,178,984
-
664,408
664,408

소계
16,678,720,688
(5,356,947,827)
11,321,772,861
3,485,852,624
(1,119,602,096)
2,366,250,528

이월결손금
148,353,409,245
60,272,654,401
208,626,063,646
29,804,199,917
13,798,647,385
43,602,847,302

이월세액공제
20,935,032,497
-
20,935,032,497
20,935,032,497
-
20,935,032,497

합계
185,967,162,430
54,915,706,574
240,882,869,004
54,225,085,038
12,679,045,289
66,904,130,327

이연법인세미인식효과
(54,225,085,038)
(12,679,045,289)
(66,904,130,327)

이연법인세 잔액
-
-
-

(전기)

(단위: 원)

과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세

기초
변동
기말
기초
변동
기말

선수수익
20,833,330
-
20,833,330
4,583,333
-
4,583,333

리스부채
1,124,495,546
(783,397,488)
341,098,058
247,389,020
(172,347,447)
75,041,573

미수수익
(49,856,055)
47,276,055
(2,580,000)
(10,968,332)
10,400,732
(567,600)

미지급비용
501,332,057
107,448,007
608,780,064
110,293,053
23,638,561
133,931,614

복구충당부채
104,917,369
6,970,164
111,887,533
23,081,821
1,533,436
24,615,257

전환사채
4,967,876,281
(478,333,440)
4,489,542,841
1,092,932,782
(105,233,357)
987,699,425

선급금
-
223,184,280
223,184,280
-
49,100,542
49,100,542

유형자산
142,423,306
85,881,666
228,304,972
31,333,127
18,893,967
50,227,094

장기미지급금
51,519,128
7,946,987
59,466,115
11,334,208
1,748,337
13,082,545

전환사채
(3,507,963,870)
1,785,590,365
(1,722,373,505)
(771,752,051)
392,829,880
(378,922,171)

종속기업투자주식
-
3,717,404,291
3,717,404,291
-
817,828,944
817,828,944

확정급여부채
1,729,797,564
1,226,657,448
2,956,455,012
380,555,464
269,864,639
650,420,103

사용권자산
(1,163,236,499)
840,544,532
(322,691,967)
(255,912,030)
184,919,797
(70,992,233)

사용권자산
58,245,498
(39,590,220)
18,655,278
12,814,010
(8,709,849)
4,104,161

재고자산
-
3,617,091,858
3,617,091,858
-
795,760,209
795,760,209

전환사채
31,803,753,115
(2,785,586,395)
29,018,166,720
6,996,825,685
(612,829,007)
6,383,996,678

소계
35,784,136,770
7,579,088,110
43,363,224,880
7,872,510,090
1,667,399,384
9,539,909,474

이월결손금
50,601,415,804
26,037,894,822
76,639,310,626
11,132,311,477
5,728,336,861
16,860,648,338

이월세액공제
9,511,758,638
5,448,843,310
14,960,601,948
9,511,758,638
5,448,843,310
14,960,601,948

합계
95,897,311,212
39,065,826,242
134,963,137,454
28,516,580,205
12,844,579,555
41,361,159,760

이연법인세미인식효과
(28,516,580,205)
(12,844,579,555)
(41,361,159,760)

이연법인세잔액
-
-
-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 순이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상 결손금 및 세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도
이월결손금
이월세액공제

당기
만기일
당기
만기일

2015년
143,617,271
2030년
-
-

2016년
244,621,107
2031년
264,552,339
2026년

2017년
5,840,561,129
2032년
1,594,866,581
2027년

2018년
9,664,391,007
2033년
1,117,760,536
2028년

2019년
16,605,207,001
2034년
3,319,232,746
2029년

2020년
18,002,189,285
2035년
3,215,346,436
2030년

2021년
26,037,894,822
2036년
5,448,843,310
2031년

2022년
71,814,927,623
2037년
5,974,430,549
2032년

2023년
60,272,654,401
2038년
-
2033년

합 계
208,626,063,646

20,935,032,497

29. 주당손익(1) 당사의 보통주 1주에 대한 기본주당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(56,309,509,231)
(227,521,186,569)

가중평균유통보통주식수
44,478,107
30,565,371

기본주당이익(손실)
(1,266)
(7,444)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
41,196,256
24,058,880

유상증자 효과
3,038,567
987,261

자기주식 효과
(69,699)
-

주식선택권 행사 효과
312,982
97,591

전환사채 행사 효과
-
2,311,558

전환우선주 행사 효과
-
3,110,080

무상증자 효과
-
-

가중평균유통보통주식수
44,478,107
30,565,371

(3) 당기와 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

30. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(주석 5 참조)(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동으로 인한 현금흐름에 대한 조정 항목과 순운전자본의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(56,309,509,231)
(227,521,186,569)

조정 항목 :

외화환산손실
31,937,815
231,805,028

재고자산평가손실
3,373,613,363
495,452,844

기타의대손상각비
-
14,907,907

종속기업투자손상차손환입
(291,111,184)
-

종속기업투자손상차손
-
3,481,838,860

감가상각비
8,498,372,606
5,470,850,342

무형자산상각비
221,677,707
146,998,488

대손상각비
10,972,794
-

이자비용
1,933,118,435
6,312,449,312

퇴직급여
3,530,697,220
2,312,548,640

주식보상비용
1,387,137,048
1,669,362,547

파생상품평가손실
55,477,905
194,741,870,785

당기손익인식금융자산처분손실
-
440,719

당기손익인식금융자산평가손실
3,178,984
-

당기손익인식금융부채평가손실
-
28,030,189,165

유형자산폐기손실
-
61,077,986

유형자산처분손실
17,700,000
-

외화환산이익
(261,812,184)
(110,206,526)

이자수익
(2,267,890,134)
(268,022,453)

당기손익인식금융자산평가이익
(349,452,588)
(4,104,340)

당기손익인식금융자산처분이익
(689,212,365)
-

당기손익인식금융부채평가이익
-
(86,325,677)

복구충당부채환입
-
(18,451,665)

조정항목의 소계
15,204,405,422
242,482,681,962

자산부채변동 :

매출채권의감소(증가)
5,112,140,154
(6,108,709,885)

미수금의감소(증가)
2,552,570,234
(3,843,932,588)

선급금의감소(증가)
1,339,495,727
405,703,920

선급비용의감소(증가)
(534,012,168)
28,603,387

재고자산의감소(증가)
(10,808,647,264)
(6,884,939,922)

매입채무의증가(감소)
2,226,100,803
921,716,512

미지급금의증가(감소)
8,183,472,534
248,449,951

예수금의증가(감소)
18,093,990
(124,835,780)

미지급비용의증가(감소)
398,738,293
(131,802,097)

선수금의증가(감소)
-
-

계약부채의증가(감소)
-
(1,668,948,870)

퇴직금의지급
(7,497,050,926)
(145,294,223)

정부보조금수령
1,233,562,563
393,524,826

정부보조금사용
(1,224,812,563)
(414,358,156)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 소계
999,651,377
(17,324,822,925)

영업으로부터 창출된 현금
(40,105,452,432)
(2,363,327,532)

(3) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출, 유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
9,201,792,653
485,745,000

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
2,440,000
573,501,112

전환사채의 전환
-
108,391,175,167

우선주의 전환
-
289,670,199,936

사용권자산의 취득
3,057,743,017
11,758,665,499

주식선택권의 행사
2,154,294,567
216,872,645

(4) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름(주1)
비현금변동
기말

신규리스계약
이자효과
자본 전환
대체

장단기차입금
9,500,000,000
25,000,000,000
-
-
-
(9,500,000,000)
25,000,000,000

리스부채
9,451,738,476
(3,316,407,158)
2,730,610,684
861,254,791
-
-
9,727,196,793

합 계
18,951,738,476
21,683,592,842
2,730,610,684
861,254,791
-
(9,500,000,000)
34,727,196,793

(주1)
현금흐름에 이자 지급액 861,255천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름(주1)
비현금변동
기말

신규리스계약
이자효과
자본 전환
공정가치변동

장단기차입금
9,500,000,000
-
-
-
-
-
9,500,000,000

전환사채
16,367,169,336
-
-
1,059,337,782
(17,426,507,118)
-
-

전환상환우선주부채
36,747,969,420
-
-
3,693,944,604
(40,441,914,024)
-
-

전환우선주부채
19,738,833,239
-
-
-
(47,682,696,727)
27,943,863,488
-

파생상품부채
95,299,607,864
-
-
-
(290,041,478,649)
194,741,870,785
-

리스부채
341,098,058
(2,560,671,960)
11,004,940,847
666,371,531
-
-
9,451,738,476

합 계
177,994,677,917
(2,560,671,960)
11,004,940,847
5,419,653,917
(395,592,596,518)
222,685,734,273
18,951,738,476

(주1)
현금흐름에 이자 지급액 666,372천원이 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
명 칭

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED

종속기업
Eeum

기타
대표이사 및 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
763,585,828
213,677,445
8,496,585,721
7,550,876,058

종속기업
Eeum
-
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
채권
채무

매출채권
대여금 등
매입채무
미지급금 등

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
163,943,405
1,819,694,543
2,724,262,030
-

종속기업
Eeum (주1)
-
-
-
5,805,712,565

기타
대표이사 및 임직원
-
403,491,860
-
-

합 계
163,943,405
2,223,186,403
2,724,262,030
5,805,712,565

(주1)
Eeum과의 미지급금 잔액은 종속기업투자주식의 조건부 선도거래로 기술력 달성시 지분증권을 취득할 대가입니다

(전기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
채권
채무

매출채권
대여금 등
매입채무
미지급금 등

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
-
1,718,550,463
-
-

기타
대표이사 및 임직원
-
415,000,000
-
-

합 계
-
2,133,550,463
-
-

(4) 당기말와 전기말의 특수관계자에 대한 대여금의 대손상각비와 대손충당금의 잔액은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
구분
기초
회수
대여
유동성대체
환율변동효과
기말

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
단기대여금
1,520,760,000
-
-
-
26,520,000
1,547,280,000

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
유동성장기대여금
25,000,000
(25,000,000)
-
49,165,850
-
49,165,850

장기대여금
390,000,000
-
-
(49,165,850)
-
340,834,150

합 계
1,935,760,000
(25,000,000)
-
-
26,520,000
1,937,280,000

(전기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
구분
기초
회수
대여
유동성대체
환율변동효과
기말

종속기업
FADU TECHNOLOGYINCORPORATED
단기대여금
1,422,600,000
-
-
-
98,160,000
1,520,760,000

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
유동성장기대여금
15,239,319
(19,739,319)
-
29,500,000
-
25,000,000

장기대여금
426,939,320
(7,439,320)
-
(29,500,000)
-
390,000,000

합 계
1,864,778,639
(27,178,639)
-
-
98,160,000
1,935,760,000

한편, 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 당기에 당사는 임직원으로부터 80,000주의 자기주식을 무상으로 출연받았으며, 전기에는 지분거래가 없습니다.(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특수관계자명칭
거래내역
계정과목
당기
전기

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
유상증자
종속기업투자
1,280,100,000
4,024,200,000

종속기업
Eeum
유상증자
종속기업투자
3,689,138,777
-

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

(9) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
816,414,055
1,021,416,646

퇴직급여(주1)
77,603,423
827,699,510

합 계
894,017,478
1,849,116,156

(주1)
상기 퇴직급여는 확정급여채무 증가액 및 확정기여제도 지급액입니다.

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구분
한도금액
실행금액

농협은행(주1)
운전자금 대출
9,500,000,000
9,500,000,000

농협은행
운전자금 대출
10,000,000,000
10,000,000,000

산업은행
운전자금 대출
15,000,000,000
15,000,000,000

기업은행
신용카드 한도
300,000,000
300,000,000

(주1)
당사의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조)

(2) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)에게 제공하거나, 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

약정 상대방
구분
금액

기술보증기금(주1)
융자담보지급보증
9,500,000,000

서울보증보험
이행계약 및 공탁
32,250,000

(주1)
당사의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조)

(3) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송 등의 사건은 없습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

1) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.당기말 현재 당사는 변동금리부조건의 차입금을 보유하고 있으며 1%의 이자율 변동이 발생 할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전이익 변동
(250,000,000)
250,000,000
-
-

2) 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 외화지급일정과 외화회수일정을 일치시키는 정책을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,704,690.21
2,198,027,557
764,321.90
968,625,143

매출채권
USD
1,305,887.05
1,683,810,762
4,680,387.50
5,931,455,078

단기대여금
USD
1,200,000.00
1,547,280,000
1,200,000.00
1,520,760,000

미수금
USD
14,606.36
18,833,441
2,000,000.00
2,534,600,000

미수수익
USD
211,272.33
272,414,542
156,072.33
197,790,463

금융자산 합계
USD
4,436,455.95
5,720,366,302
8,800,781.73
11,153,230,684

매입채무
USD
8,905,857.35
11,483,213,827
105,411.01
133,587,372

기타채무
JPY
1,800,000.00
16,427,880
-
-

금융부채 합계
USD
8,905,857.35
11,483,213,827
105,411.01
133,587,372

JPY
1,800,000.00
16,427,880
-
-

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,289.40
1,267.30

JPY
9.13
9.53

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
환율 상승시
환율 하락시

USD
(576,284,753)
576,284,753
1,101,964,331
(1,101,964,331)

JPY
(1,642,788)
1,642,788
-
-

3) 가격변동위험

당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 보유한 금융상품이 대부분 전단채 및 기업어음, 장기저축성 보험상품으로 노출된 가격위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
89,086,610,129
7,589,601,882

금융상품
90,757,760,307
799,104,338

매출채권
1,672,837,967
6,816,486,203

기타채권
4,202,972,602
7,491,485,503

합 계
185,720,181,005
22,696,677,926

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.또한, 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석 내용은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
3,312,844,218
3,312,844,218
3,312,844,218
-
-

기타지급채무(주1)
15,846,397,871
15,846,397,871
15,790,441,797
55,956,074
-

차입금(주2)
34,500,000,000
35,699,176,712
35,699,176,712
-
-

리스부채
8,734,952,217
11,194,296,185
3,861,271,653
6,877,287,490
455,737,041

합 계
62,394,194,306
66,052,714,986
58,663,734,381
6,933,243,564
455,737,041

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(주2)
차입금은 단기차입금 및 유동성장기차입금으로 구성되어있습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
1,087,552,225
1,087,552,225
1,087,552,225
-
-

기타지급채무(주1)
1,339,082,282
1,353,645,587
1,291,701,053
61,944,534
-

장기차입금
9,500,000,000
9,707,698,630
199,500,000
9,508,198,630
-

리스부채
9,451,738,476
11,310,794,893
2,673,342,610
2,708,027,600
5,929,424,683

합 계
21,378,372,983
23,459,691,335
5,252,095,888
12,278,170,764
5,929,424,683

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
65,244,082,587
27,028,509,642

(차감)현금및현금성자산
(89,086,610,129)
(7,589,601,882)

순부채
(23,842,527,542)
19,438,907,760

자기자본
187,099,544,229
41,100,655,182

부채비율
-12.7%
47.3%

34. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치금융자산
기타포괄손익공정가치금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
89,086,610,129
-
-
89,086,610,129

단기금융상품
50,300,000,000
-
-
50,300,000,000

당기손익공정가치금융자산
-
39,410,939,291
-
39,410,939,291

매출채권및기타채권
5,875,810,569
-
-
5,875,810,569

유동자산 소계
145,262,420,698
39,410,939,291
-
184,673,359,989

비유동자산
기타채권
2,404,914,164
-
-
2,404,914,164

당기손익공정가치금융자산

1,046,821,016

1,046,821,016

기타포괄손익공정가치금융자산
-
-
3,693,867,962
3,693,867,962

비유동자산 소계
2,404,914,164
1,046,821,016
3,693,867,962
7,145,603,142

합계
147,667,334,862
40,457,760,307
3,693,867,962
191,818,963,131

(전기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치금융자산
기타포괄손익공정가치금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
7,589,601,882
-
-
7,589,601,882

단기금융상품
300,000,000
-
-
300,000,000

매출채권및기타채권
12,788,826,167
-
-
12,788,826,167

유동자산 소계
20,678,428,049
-
-
20,678,428,049

비유동자산
기타채권
1,519,145,539
-
-
1,519,145,539

기타포괄손익공정가치금융자산
-
-
3,917,700,000
3,917,700,000

당기손익공정가치금융자산
-
499,104,338
-
499,104,338

비유동자산 소계
1,519,145,539
499,104,338
3,917,700,000
5,935,949,877

합계
22,197,573,588
499,104,338
3,917,700,000
26,614,377,926

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정 금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무(주1)
19,103,286,015
-
19,103,286,015

단기차입금
25,000,000,000

25,000,000,000

유동성장기차입금
9,500,000,000
-
9,500,000,000

리스부채
3,097,370,616
-
3,097,370,616

유동부채 소계
56,700,656,631
-
56,700,656,631

비유동부채
장기미지급금
55,956,074
-
55,956,074

장기차입금
-
-
-

리스부채
6,629,826,177
-
6,629,826,177

비유동부채 소계
6,685,782,251
-
6,685,782,251

합계
63,386,438,882
-
63,386,438,882

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정 금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무(주1)
2,364,689,973
-
2,364,689,973

리스부채
1,928,347,553
-
1,928,347,553

유동부채 소계
4,293,037,526
-
4,293,037,526

비유동부채
장기미지급금
61,944,534
-
61,944,534

장기차입금
9,500,000,000
-
9,500,000,000

리스부채
7,523,390,923
-
7,523,390,923

비유동부채 소계
17,085,335,457
-
17,085,335,457

합계
21,378,372,983
-
21,378,372,983

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
2,267,890,134
-
-
2,267,890,134

외환차익
-
823,400,740
-
109,561,735
932,962,475

외화환산이익
-
28,754,585
-
233,057,599
261,812,184

당기손익인식금융자산평가이익
349,452,588
-
-
-
349,452,588

당기손익인식금융자산처분이익
689,212,365
-
-
-
689,212,365

당기손익인식금융부채평가이익
-
-
-
-
-

이자비용
-
-
-
(1,933,118,435)
(1,933,118,435)

외환차손
-
(183,036,245)
-
(223,919,060)
(406,955,305)

외화환산손실
-
(30,868,675)
-
(1,069,140)
(31,937,815)

당기손익인식금융자산평가손실
(3,178,984)
-
-
-
(3,178,984)

파생상품평가손실
(55,477,905)
-
-
-
(55,477,905)

합계
980,008,064
2,906,140,539
-
(1,815,487,301)
2,070,661,302

(전기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
268,022,453
-
-
268,022,453

외환차익
-
766,102,298
-
479,160,876
1,245,263,174

외화환산이익
-
107,811,204
-
2,395,322
110,206,526

당기손익인식금융자산평가이익
4,104,340
-
-
-
4,104,340

당기손익인식금융자산처분이익
-
-
-
-
-

당기손익인식금융부채평가이익
-
-
86,325,677
-
86,325,677

이자비용
-
-
-
(6,312,449,312)
(6,312,449,312)

외환차손
-
(1,201,105,173)
-
(77,741,038)
(1,278,846,211)

외화환산손실
-
(228,739,028)
-
(3,066,000)
(231,805,028)

당기손익인식금융자산처분손실
(440,719)
-
-
-
(440,719)

당기손익인식금융부채평가손실
-
-
(28,030,189,165)
-
(28,030,189,165)

파생상품평가손실
-
-
(194,741,870,785)
-
(194,741,870,785)

합계
3,663,621
(287,908,246)
(222,685,734,273)
(5,911,700,152)
(228,881,679,050)

35. 금융상품 및 금융부채 공정가치(1) 금융상품 및 금융부채 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
89,086,610,129
89,086,610,129
7,589,601,882
7,589,601,882

단기금융상품
50,300,000,000
50,300,000,000
300,000,000
300,000,000

당기손익공정가치금융자산
40,457,760,307
40,457,760,307
499,104,338
499,104,338

매출채권및기타채권
8,280,724,733
8,280,724,733
14,307,971,706
14,307,971,706

기타포괄손익공정가치금융자산
3,693,867,962
3,693,867,962
3,917,700,000
3,917,700,000

합계
191,818,963,131
191,818,963,131
26,614,377,926
26,614,377,926

금융부채:

매입채무및기타채무(주1)
19,159,242,089
19,159,242,089
2,426,634,507
2,426,634,507

단기차입금
25,000,000,000
25,000,000,000
-
-

유동성장기차입금
9,500,000,000
9,500,000,000
-
-

장기차입금
-
-
9,500,000,000
9,500,000,000

리스부채
9,727,196,793
9,727,196,793
9,451,738,476
9,451,738,476

합계
63,386,438,882
63,386,438,882
21,378,372,983
21,378,372,983

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치금융자산
40,457,760,307
-
33,434,671,770
7,023,088,537
40,457,760,307

기타포괄손익공정가치금융자산
3,693,867,962
-
-
3,693,867,962
3,693,867,962

금융자산 합계
44,151,628,269
-
33,434,671,770
10,716,956,499
44,151,628,269

(전기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치금융자산
499,104,338
-
-
499,104,338
499,104,338

기타포괄손익공정가치금융자산
3,917,700,000
-
-
3,917,700,000
3,917,700,000

금융자산 합계
4,416,804,338
-
-
4,416,804,338
4,416,804,338

(3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
평가
감소
당기말

당기손익공정가치금융자산
499,104,338
7,081,745,426
(58,656,889)
(499,104,338)
7,023,088,537

기타포괄손익공정가치금융자산
3,917,700,000
2,592,082,037
(2,815,914,075)
-
3,693,867,962

금융자산 합계
3,917,700,000
2,592,082,037
(2,815,914,075)
-
3,693,867,962

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
평가
감소
당기말

당기손익공정가치금융자산
494,999,998
-
4,104,340
-
499,104,338

기타포괄손익공정가치금융자산
-
3,917,700,000
-
-
3,917,700,000

금융자산 합계
494,999,998
3,917,700,000
4,104,340
-
4,416,804,338

전환우선주부채(주1)
19,738,833,239
-
27,943,863,488
(47,682,696,727)
-

파생상품부채(주2)
95,299,607,864
-
194,741,870,785
(290,041,478,649)
-

금융부채 합계
115,038,441,103
-
222,685,734,273
(337,724,175,376)
-

(주1)
전기말까지 보유하였던 전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(주2)
전기말까지 보유하였던 전환사채 및 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 <수준 2>로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다보고기간 종료일 현재 <수준 3>으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
저축성보험
996,821,016
3
해지환급금
보증이율

당기손익공정가치측정금융자산
출자금
50,000,000
3
원가기준접근법(주1)
취득원가

당기손익공정가치측정금융자산
파생상품자산
5,976,267,521
3
현재가치평가모형
할인율

기타포괄손익공정가치측정금융자산
전환우선주
3,693,867,962
3
현금흐름할인법
미래 현금흐름, 할인율

(주1)
공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
저축성보험
499,104,338
3
해지환급금
보증이율

기타포괄손익공정가치측정금융자산
전환우선주
3,917,700,000
3
원가기준접근법(주1)
취득원가

(주1)
공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<결손금처리계산서>

제 9 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 8 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일 : 2024년 3월 28일)
(처리확정일 : 2023년 3월 31일)

I. 미처리결손금

50,586,894,152

414,277,384,921

1. 전기이월미처리결손금
(5,722,615,079)

187,454,167,932

2. 당기순손실
56,309,509,231

227,521,186,569

3. 확정급여제도의 재측정요소
-

(697,969,580)

II. 결손금의 처리액

-

(420,000,000,000)

1. 자본준비금의 전입
-

(420,000,000,000)

III.차기이월미처리결손금

50,586,894,152

(5,722,615,079)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
10 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
11 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
9.2억원

최고한도액
16억원