DB — 주주총회소집공고 (20240313)
제출인: DB

주주총회소집공고
2.9
DB

주주총회소집공고

2024년 3월 13일

회 사 명 :
(주)DB Inc.

대 표 이 사 :
문덕식, 강운식

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 삼성로96길 23, 7층

(전 화) 02-2136-6000

(홈페이지) http://www.dbinc.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재무팀장
(성 명) 이 강 후

(전 화) 02-2136-6000

주주총회 소집공고

(제47기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 상법 제365조 및 당사 정관 제17조에 따라 제47기(2023.01.01~2023.12.31) 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 아울러 상법 제542조의4 및 당사 정관 19조에 따라 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주주에 대하여는 이 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. - 아 래 -1. 일시: 2024년 3월 28일(목) 오전 9시 00분

2. 장소: 서울특별시 강남구 삼성로96길 23 DB삼성동빌딩 지하1층 교육장(지구관)3. 회의 목적 사항

가. 보고 사항 - 감사 보고 - 영업 보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고 나. 부의 안건 - 제1호 의안 : 제47기 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 ○ 사외이사인 감사위원 전군표

- 제4호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건4. 전자투표에 관한 사항 우리 회사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.

주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 - https://vote.samsungpop.com/ 나. 전자투표 행사 기간 : 2024년 3월 19일 09시 ~ 2024년 3월 27일 17시 - 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시 까지만 가능) 다. 행사방법 : 시스템에서 인증서를 통하여 주주 본인 확인 후 의안별 의결권 행사 - 주주확인용 본인인증 수단의 종류 : 공동인증서, 카카오페이, 휴대폰인증 라. 수정동의안 처리: 주주총회 상정 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 기권으로 처리5. 기타 안내 사항 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하실 경우 본인 확인이 가능한 신분증을 지참하여 주시기 바라며, 대리행사의 경우 대리인의 신분증과 함께 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인) 및 인감증명서를 지참하여 주시기 바랍니다.

2024년 3월 13일

서울특별시 강남구 삼성로96길 23, 7층

대표이사 문 덕 식 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이동훈(출석율:100%)
윤용로(출석율:100%)
노형철(출석율:100%)
오규원(출석율:100%)

찬 반 여 부

1
2023.02.06
- 2022년 내부회계관리제도 운영실태 보고- 영업보고서 승인의 건- 제46기 재무제표 승인의 건- 임원보수규정 개정의 건
-찬성찬성찬성
-찬성찬성찬성
-찬성찬성찬성
----

2
2023.03.14
- 2022년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고- 제46기 정기주주총회 개최 및 부의안건 확정- 현금 배당결정- 제46기 재무제표 재승인
-찬성찬성찬성
-찬성찬성찬성
-찬성찬성찬성
----

3
2023.03.21
- 제46기 재무제표 승인
찬성
찬성
찬성
-

4
2023.03.29
- 이사회 의장 선임의 건- 대표이사 선임의 건- 경영위원회 위원 선임의 건- 이사 경업 승인의 건 (강운식 이사, 동종 사업을 목적으로 하는 회사인 (주)디유넷 기타비상무이사 경업 승인)
찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성
----
찬성찬성찬성찬성

5
2023.08.16
- 주식회사 디비메탈과의 합병계약 승인의 건- 우회상장 예비심사 신청서 제출의 건- 이사회 내 위원회 설치의 건- ESG위원회 위원 선임의 건- 내부거래위원회 위원 선임의 건
찬성찬성찬성찬성찬성
찬성찬성찬성찬성찬성
-----
찬성찬성찬성찬성찬성

6
2023.10.20
- 합병절차 중단 및 합병계약에 대한 해제 합의서 체결 승인의 건- 우회상장 예비심사 신청서 제출 철회의 건
찬성찬성
찬성찬성
--
찬성찬성

7
2023.12.27
- 주식회사 DB하이텍 주식 취득의 건- 주식 취득 자금 차입의 건- 임원보수규정 개정의 건
보류보류찬성
보류보류찬성
---
보류보류찬성

8
2023.12.28
- 주식회사 DB하이텍 주식 취득의 건- 주식 취득 자금 차입의 건
찬성찬성
찬성찬성
--
찬성찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
이동훈윤용로노형철
2023.02.06
- 2022년(제46기) 내부회계관리제도 운영현황 보고
보고

2023.03.14
- 감사위원회규정 일부 개정의 건
가결

이동훈윤용로오규원
2023.03.29
- 감사위원회 위원장 선임의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
5,000,000,000
135,635,973
45,211,991
-

- 상기 인원수는 작성기준일 현재 사외이사 수입니다.- 상기 주총승인금액은 사내이사 보수를 포함하여 승인받은 금액입니다.- 상기 지급총액은 당해 사업연도에 사외이사으로 재직한 인원(퇴직임원 포함)이 지급받은 급여 총액이며, 1인평균 지급액은 연간 지급총액을 현재 인원수로 안분한 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
DB손해보험(주)(계열회사)
2023.01~2023.03
100.6
2.5

매출
DB손해보험(주)(계열회사)
2023.04~2023.06
74.1
2.3

매출
DB손해보험(주)(계열회사)
2023.07~2023.09
74.1
1.9

매출
DB손해보험(주)(계열회사)
2023.10~2023.12
74.1
1.9

- 상기 거래 관련 비율은 최근 사업연도말 별도재무제표 매출액 기준입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

DB손해보험(주)

(계열회사)

매입,매출 등
2023.01 ~ 2023.12
563.0
14.2

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 IT산업은
IT기술 기반으로 업무 프로세스의 효율화와 혁신을 추구하기 위한 정보시스템의 구축
, 운영과 관련된 산업을 의미하며
, 정보시스템을 구축하고 운영하는
IT서비스업과 이에 수반한 하드웨어
(HW)와 소프트웨어
(SW) 개발 및 공급업을 포함합니다
. IT산업은 통상적으로 수요처의 발주에 대응하는 수주형 산업이나
, 기술의 발전에 따라 클라우드 등의 과금형 서비스가 출현하는 등 다양한 비즈니스 모델이 개발되고 있습니다
. 특히 최근에는 인공지능과 클라우드 등
Digital Transformation 이슈 부각으로
IT 신기술과 비즈니스 연계에 관한 관심이 고조되고 있는 상황입니다
. (2) 산업의 성장성

국내
IT시장은 코로나 기저효과의 종료와 대내외 경제불확실성 증대에 따른 보수적 예산운용으로 일반적인
IT수요부문에서 정체가 우려되나
, AI 확산과 클라우드 전환 등
Digital Transformation 관련 신기술 투자 증가는 지속될 것으로 예상되어 약
4% 내외의 성장세를 유지할 것으로 예상됩니다
. 시장조사 기관
KRG의
IT시장전망에 따르면
2023년은
2022년 대비
6.4% 성장한
27.6조원이였으며
, 2024년은
2023년 대비
4.0% 성장한
28.7조원 규모의 시장이 형성될 것으로 전망되고 있습니다
.

2024

년 국내
IT시장의 긍정적 요인으로는

경기 침체 및 물가상승세 완화에 따른 기준금리 인하와 경기부양책 등

에 따른 투자심리 회복에 대한 기대감
, 인공지능
(AI) 및 클라우드 전환 등 신기술 도입의 확산
, 제
2금융권 중심으로 한 차세대 시스템 구축 추진
, 4차 산업혁명 관련 공공과 민간기업 연구개발 확대 등이 있습니다
. 반면
, 부정적 요인으로는 경제 전반에 걸친 불투명한 거시환경과 국내외 전반적인 경기불황에 따른
IT 투자 위축
, 신규 시스템 구축 수요보다 기존 시스템 효율성 개선과 유지보수 수요에 집중 등이 있습니다

.

특히
ChatGPT로 대표되는 생성형
AI 확산에 따른 신기술 투자수요 증대라는 기대감에도 불구하고
, 국내외 경기 침체 우려 등 부정적인 요인으로 시장 회복에는 다소 시간이 걸릴 것으로 예상됩니다
.

(3) 경기변동의 특성 및 경쟁 요소 등 IT서비스 산업은 전반적으로 경기 변동에 민감한 특성을 지니고 있습니다.

정보시스템의 주요 수요자인 기업들은 경기가 악화될 경우 IT 관련 투자를 우선적으로 축소시키며, 경기가 호전될 경우 미루어왔던 설비투자를 강화한 후 IT투자를 재개하는 경향을 보이고 있습니다. 이러한 특성으로 IT시장은 경제 高성장 시기에는 IT투자도 활성화되어 경제성장률을 상회하는 수준의 성장세를 보이며, 안정화 단계에서는 경제성장률과 유사한 수준, 低성장 시기에는 민간부문의 IT투자 감소로 경제성장률보다 낮은 성장세를 보이는 것이 일반적입니다. 다만, 최근에는 IT시스템의 중요성이 부각되어 기업들의 IT투자의 우선순위가 상향 조정됨에 따라 경기에 따른 변동성이 축소되는 경향이 있습니다.

공공부문 IT서비스 시장은 경기변동에 의한 영향보다는 정부 정책에 따른 정보화투자 계획이나 공공기관의 대형 프로젝트 발주에 영향을 받고 있습니다. 소프트웨어산업진흥법은 회사 규모에 따라 참여 가능한 공공 정보화 사업을 제한하고 있으며, 특히 상호출자제한기업집단에 속하는 회사의 경우 공공 정보화사업 참여가 전면 제한되고, 일부 참여제한이 해제되는 사업에 한해 참여가 가능합니다.

IT서비스 산업의 진입장벽은 비교적 낮은 편이나, 고객의 업종 또는 수요 목적에 따라 사양이 상이하여 서비스의 규격화 및 표준화가 어려운 특성이 있습니다. 따라서 수요자의 다양한 Needs를 충족시키기 위해서는 업무 이해도 및 기본 지식, 유사 사업의 경험 여부, 지명도, SW/HW/NW 기술수준 등 다양한 경쟁 요소가 중요하게 작용합니다. 또한, IT시스템 구축 과정에서 형성되는 고객과의 관계와 시스템의 전환비용으로 인해 특정 IT서비스업체와의 장기 거래가 지속되는 경향을 보이기도 합니다.

(4) 자원조달상의 특성 IT서비스사업은 고객이 보유하고 있는 시스템에 대하여 우수하고 안정적인 서비스를 제공해야 합니다. 이를 위해서는 다양한 시스템의 운영 및 유지보수 경험과 풍부한 개발 경험을 보유하고 있는 우수한 인력의 충분한 확보가 관건입니다.또한, 고객의 다양한 Needs를 충족시키기 위해 각 요소를 담당하는 업체들과의 긴밀한 협력도 필수적입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황 당사의 사업은 크게 IT분야의 SI(System Integration) 및 ITO(IT Outsourcing) 서비스 중심의 IT사업부문과 화학 및 철강제품 등의 무역업을 영위하는 무역사업부문, 'DB' 상표권 관리를 비롯해 그룹의 브랜드와 광고 활동을 총괄하는 브랜드사업부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문 중 어플리케이션(Application) 사업은 전문 IT기술과 고객사 업무에 대한 높은 이해도를 바탕으로 고객 비즈니스에 중요한 상품관리, 고객관리, 정보관리 등의 업무를 처리하는 어플리케이션을 안정적으로 운영하고, 시스템을 통한 업무처리의 효율성을 지속적으로 제고하는 사업입니다. IT사업부문 중 인프라(Infra) 사업은 고객사가 사용하는 어플리케이션 운영에 필요한 서버, 스토리지 및 네트워크 등 HW 인프라를 안정적이고 효율적으로 운영 및 관리하여 고객사의 사업 연속성을 유지할 수 있도록 하는 사업입니다.

당사는 차별화된 IT서비스를 제공하기 위해 IT 아웃소싱 서비스 역량을 지속적으로 고도화하여 서비스 품질을 제고하는 한편 다양한 계열사에 IT서비스를 제공한 경험을 바탕으로 당사의 강점이 있는 분야에서 대외사업을 확대하기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 특히 금융분야는 금융 계열사를 대상으로 한 다양한 사업경험을 기반으로 유사 대외사업을 지속 확대하여 당사의 강점분야로 자리매김하였습니다. 이와 관련하여, 2018년 5월 DB그룹 금융계열사 대상 IT 운영사업을 수행하는 FIS시스템(현.DB에프아이에스)을 인수함으로써 금융분야 사업역량을 한층 강화하였으며, 다양한 시너지 창출을 위해 노력하고 있습니다.

무역사업부문은 범세계적인 시장 공략을 통해 안정적이고 우호적인 다수의 거래처를 확보하고 있으며, 중장기적 성장 발전을 위해 화학/철강분야를 중심으로 신규 거래처 발굴 및 영업 지역을 보다 다각화하고, 신규 품목 개발 및 확대에 주력하고 있습니다. 브랜드사업부문은 'DB' 브랜드와 관련하여 국내외 상표권 및 지적재산권을 소유하면서 체계적인 상표권 관리 및 개발을 통해 브랜드 가치 증진 활동을 진행하고 있으며, 'DB' 브랜드를 사용하고 있는 회사와 상표사용 계약을 체결하여 사용료를 수취하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

① 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문
수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문
정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

무역 사업부문
합금철 및 유화 상품 판매

브랜드 사업부문
브랜드 사용수익

기타(인재개발원 및 관리부문 등)
컨설팅 경영혁신 사업

② 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 매출
당기
전기

IT 사업부문
상품매출
52,549,572
38,814,967

용역매출
151,566,451
111,600,549

무역 사업부문
상품매출
144,676,874
157,823,334

용역매출
497,221
424,009

브랜드 사업부문
용역매출
42,074,785
34,785,670

기타(인재개발원 및 관리부문)
용역매출
4,677,061
4,140,030

합계
396,041,964
347,588,559

③
당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

1. 매출액
204,116,023
145,174,095
42,074,785
4,677,061
396,041,964

2. 영업이익
140,000
2,090,717
21,503,558
337,092
24,071,367

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
1,266,553
2,047,442
21,458,558
(2,032,961)
22,739,592

4. 자산
174,154,791
30,963,316
10,859,321
674,964,529
890,941,957

5. 부채
77,648,702
22,142,927
5,481,860
367,396,113
472,669,602

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

1. 매출액
150,415,516
158,247,343
34,785,670
4,140,030
347,588,559

2. 영업이익(손실)
(101,281)
249,506
11,814,560
438,612
12,401,397

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
(1,259,200)
676,436
11,696,360
2,975,642
14,089,238

4. 자산
157,013,962
34,736,825
437,903
236,558,859
428,747,549

5. 부채
54,953,111
12,508,653
2,692,418
51,087,565
121,241,747

부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

④
수익의 인식시점당사의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
52,549,572
144,676,874
-
-
197,226,446

용역매출
한 시점에 인식
12,243,703
-
-
-
12,243,703

기간에 걸쳐 인식
139,322,748
497,221
42,074,785
4,677,061
186,571,815

합 계
204,116,023
145,174,095
42,074,785
4,677,061
396,041,964

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
38,814,967
157,823,334
-
-
196,638,301

용역매출
한 시점에 인식
9,990,855
-
-
-
9,990,855

기간에 걸쳐 인식
101,609,694
424,009
34,785,670
4,140,030
140,959,403

합 계
150,415,516
158,247,343
34,785,670
4,140,030
347,588,559

⑤ 지역별 정보당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
국내
아시아
유럽
기타
합계

매출액
303,570,619
70,153,844
18,243,832
4,073,669
396,041,964

<전기>

(단위 : 천원)

구분
국내
아시아
유럽
기타
합계

매출액
237,651,750
74,233,169
27,019,209
8,684,431
347,588,559

⑥ 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객 및 그 종속기업은 IT, 브랜드, 기타 부문과 관련되어 있으며, 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
매출액
비중

DB손해보험(주) 및 종속기업
66,848,617
16.88%

<전기>

(단위: 천원)

구분
매출액
비중

DB손해보험(주) 및 종속기업
41,743,311
12.01%

(2) 시장점유율

당사 주요사업인 IT사업부문의 국내 시장점유율 자료는 다음과 같습니다.□ 국내 IT서비스벤더 매출 실적 (단위: 백만원)

회사명
매출액 (2022년)

삼성 SDS
5,174,554

LG CNS
4,590,453

SK
3,369,784

현대오토에버
2,240,816

포스코DX
1,108,702

롯데정보통신
990,140

씨제이올리브네트웍스
665,229

케이티디에스
625,762

신세계아이앤씨
588,156

코오롱베니트
492,642

다우기술
301,413

우리에프아이에스
295,950

(중략)
...

(주)DB Inc. (IT사업부문)
204,308

* 자료 출처: 금융감독원 전자공시시스템 참조 (당사 분석)

(3) 시장의 특성

국내 IT서비스 시장은 대형사업자의 과점 체제가 지속되는 가운데 전자금융감독규정, 소프트웨어산업진흥법 등 관련 법령 및 규정의 영향으로 중견 IT서비스 업체간의 경쟁 심화가 지속될 것으로 예상됩니다.

대형업체는 IT와 Non-IT를 아우르는 다양한 신사업 발굴을 통해 외형 확대와 수익성을 동시에 추구하는 한편 클라우드, 핀테크 등 새로운 시장확보를 위한 투자를 강화할 것으로 전망됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

□ IT 사업부문

당사는 그룹 계열사의 다양한 사업경험 및 인프라를 활용하여 일회성 수주형 사업에서 벗어나 SaaS(Software as a Service), IaaS(Infra as a Service) 및 솔루션기반의 SI 등의 안정적 수익창출이 가능한 서비스형 사업으로 확대하기 위해 노력하고 있습니다. 또한, 당사의 강점분야인 금융분야 고객확대를 통한 성장을 지속 유지하며, 관계사의 디지털경쟁력 강화와 대외 사업의 경쟁력 제고를 위한 Digital Transformation 역량 확보에 집중하고 있습니다.

특히, 클라우드 분야는 글로벌 대형 업체와 협업하여 자체 솔루션을 개발하여 대외 고객을 확대해 나가고 있으며 클라우드 인프라 컨설팅 역량 확보와 클라우드 오피스 신규고객 확대등 당사의 보유 역량을 활용한 다양한 사업을 추진하고 있습니다.□ 무역 사업부문 범세계적인 시장 공략을 통해 안정적이고 우호적인 다수의 거래처를 확보하고 있으며, 꾸준히 개척해 온 베트남 등 아세안 시장에서 성과가 나타나고 있습니다. 중장기적 성장 발전을 위해 신규 거래처 발굴 및 영업 지역을 보다 다각화하고, 해외 지사 및 글로벌 거점 확대를 통해 전문상사로서 사업역량 강화에 집중하고 있습니다. □ 브랜드 사업부문 'DB' 브랜드와 관련하여 국내외 상표권 및 지적재산권을 소유하면서 체계적인 상표권 관리 및 개발을 통해 브랜드 가치 증진 활동을 진행하고 있으며, 'DB' 브랜드를 사용하고 있는 회사와 상표사용 계약을 체결하여 사용료를 수취하고 있습니다. 당기 중에도 체계적인 상표권 관리 및 개발을 통해 브랜드 가치 증진 활동에 힘쓰고자 합니다.

(5) 조직도

조직도 (2023.12.31 기준).jpg
조직도 (2023.12.31 기준)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

글로벌 통화정책 긴축기조 장기화와 더불어 고물가, 고금리 등으로 인한 내·외수 시장의 위축 및 투자 감소 분위기 속에서도 당사는 각 사업부문의 매출 증대 및 이익률 개선에 힘입어 연결재무제표 기준으로 매출액은 전년 대비 13% 증가한 4,586억원을, 영업이익은 전년 대비 57% 상승한 370억원을 달성하였고, 당기순이익은 전년 대비 255% 증가한 203억원을 기록하였습니다. 별도재무제표 기준으로는 매출액 3,960억원, 영업이익 241억원, 당기순이익 203억원을 기록하였습니다. 영업실적 및 자산현황 등에 대한 보다 자세한 사항은 하기 재무제표 등의 내용을 참고하시길 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

1) 연결 재무제표

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제47(당)기 2023년 12월 31일 현재

제46(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제47(당)기말
제46(전)기말

자 산

I. 유동자산

315,718,515,091

114,707,456,228

1. 현금및현금성자산
5,32
210,248,159,158

26,029,808,833

2. 매출채권및기타채권
6,7,28,32,34
85,527,547,274

57,280,150,854

3. 기타금융자산
6,8,18,28,33
6,019,618,445

9,039,173,173

4. 재고자산
9
1,484,606,365

5,729,620,923

5. 미청구공사
22,28
4,688,359,430

5,321,971,396

6. 기타유동자산
10
7,750,224,419

11,306,731,049

II. 비유동자산

563,666,326,856

299,609,928,544

1. 매출채권및기타채권
7,28,30,34
2,967,154,611

3,547,909,388

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11,30,33,34
469,549,083,800

206,384,888,450

3. 관계기업투자자산
12,30
14,077,789,852

11,316,147,081

4. 기타금융자산
6,8,18,28,33
7,371,222,087

4,901,775,276

5. 사용권자산
18,28
8,003,691,602

8,118,265,176

6. 유형자산
13
3,185,632,913

1,866,494,508

7. 무형자산
14
57,696,659,273

59,957,576,463

8. 순확정급여자산
19
-

3,337,445,904

9. 이연법인세자산
26
815,092,718

179,426,298

자 산 총 계

879,384,841,947

414,317,384,772

부 채

I. 유동부채

436,432,732,565

110,484,852,478

1. 매입채무및기타채무
15,28,32,34
219,504,632,510

33,457,028,987

2. 단기차입금
16,32,34
178,096,660,887

6,309,633,653

3. 유동성회사채
16,30,32,34
-

34,932,539,372

4. 기타금융부채
17,18,28,32,34
3,467,427,550

3,228,287,045

5. 초과청구공사
22,28
3,866,196,385

4,851,386,655

6. 기타유동부채
20,22
28,409,271,934

25,205,431,214

7. 당기법인세부채
26
3,088,543,299

2,500,545,552

II. 비유동부채

47,741,248,834

18,849,038,688

1. 기타금융부채
17,18,28,32,34
11,205,496,107

8,929,609,590

2. 순확정급여부채
19
573,843,678

-

3. 기타비유동부채
20,28
2,203,849,949

570,136,571

4. 이연법인세부채
26
33,758,059,100

9,349,292,527

부 채 총 계

484,173,981,399

129,333,891,166

자 본

I. 지배기업 소유주지분

394,926,729,147

284,983,493,606

1. 자본금
1,21
100,586,966,500

100,586,966,500

2. 기타불입자본
1,21
113,154,910,050

113,154,910,050

3. 이익잉여금
21
99,850,661,187

81,719,937,969

4. 기타자본구성요소
21
81,334,191,410

(10,478,320,913)

II. 비지배지분

284,131,401

-

자 본 총 계

395,210,860,548

284,983,493,606

부 채 와 자 본 총 계

879,384,841,947

414,317,384,772

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제47(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제46(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제47(당)기
제46(전)기

I. 매출액
4,22,28
458,583,862,804
401,345,502,158

II. 매출원가
22,23,28
373,820,997,842
334,566,970,684

III. 매출총이익

84,762,864,962
66,778,531,474

IV. 판매비와관리비
23,28
47,740,096,648
43,169,908,094

V. 영업이익
4
37,022,768,314
23,608,623,380

VI. 기타영업외수익
18,24
5,132,932,762
6,624,884,481

VII. 기타영업외비용
18,24
5,507,077,814
7,023,794,964

VIII. 금융수익
18,25,28
11,192,073,779
5,676,603,693

IX. 금융비용
18,25
23,728,666,768
8,567,287,448

X. 관계기업투자이익
12
1,728,697,054
3,723,670,320

XI. 관계기업투자손실
12
157,054,283
12,972,883,365

XII. 법인세비용차감전순이익
4
25,683,673,044
11,069,816,097

XIII. 법인세비용
26
5,378,796,263
5,356,768,395

XIV. 당기순이익

20,304,876,781
5,713,047,702

1. 지배기업의 소유주지분

20,275,745,380
5,713,047,702

2. 비지배지분

29,131,401
-

XV. 기타포괄손익

89,667,490,161
(158,513,676,896)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

89,667,490,161
(158,513,676,896)

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
11,21
91,812,512,323
(157,328,766,022)

2. 확정급여제도의 재측정요소
19,26
(2,145,022,162)
(1,184,910,874)

XVI. 당기총포괄이익(손실)

109,972,366,942
(152,800,629,194)

1. 지배기업의 소유주지분

109,943,235,541
(152,800,629,194)

2. 비지배지분

29,131,401
-

XVII. 주당손익
27

기본 및 희석 주당이익

106
30

- 연결 재무제표 주석

제47(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제46(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 디비아이엔씨(이하 "지배기업")는 1977년 3월 15일 설립되어 1993년 1월 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었으며, 현재 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고있습니다.지배기업의 주요 사업부문은 IT사업 부문, 무역 부문, 브랜드 부문 및 인재개발원으로 구성되어 있습니다. IT사업 부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 무역 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 수출입하는 사업입니다. 브랜드 부문은 CI 및 브랜드를 관리하고 사용수익을 수취하는 사업이며, 인재개발원 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기말 현재 납입자본금은 100,587백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다

주요 주주
주식수(주)
지분율

김남호
33,856,750
16.83%

김준기
31,997,041
15.91%

김주원
19,861,669
9.87%

자기주식
10,143,400
5.04%

기타
105,315,073
52.35%

합계
201,173,933
100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
법인설립 및영업소재지
지배기업이보유한 의결지분율(%)
비지배지분이 보유한 지분율(%)
결산일

당기말
전기말
당기말
전기말

DB에프아이에스(주)
대한민국
100%
100%
-
-
12월 31일

DB커뮤니케이션즈(주)(*)
대한민국
49%
0%
-
-
12월 31일

(*) 소유지분율이 50%미만이나, 보유한 의결권(의결권 위임 포함)의 상대적 규모와 주주구성 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

DB에프아이에스(주) (*)
87,171,105
11,457,025
75,714,080
65,347,647
10,494,782
9,687,048

DB커뮤니케이션즈(주)
2,227,219
1,670,099
557,120
1,596,951
57,120
57,120

(*) 주식 취득시점에 발생한 영업권 등 무형자산을 반영하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1-1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-6) 글로벌 최저한세 제도 도입개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2-1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다.

측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.

1) IT사업부문1-1) 재화의 판매연결실체는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대하여 단일의 수행의무로 판단하며, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도시점에 수익으로 인식합니다.1-2) IT시스템 운영 용역의 제공연결실체는 일반적으로 IT시스템 운영 및 유지보수 용역을 단일의 수행의무로 판단하며, 고객은 연결실체가 제공하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

1-3) IT시스템 구축 용역의 제공연결실체는 소프트웨어 등 재화를 기반으로 시스템을 구축하는 용역을 제공하며, 재화와 용역을 분리하여 고객에게 효익을 제공할 수 없는 경우에는 단일의 수행의무로 판단합니다. 연결실체는 개별 계약조건에 따라 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 혹은 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우에는 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며,그 외의 경우에는 프로젝트가 종료되는 한 시점에 수익을 인식합니다.

2) 무역 사업부문연결실체는 상품 무역거래에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점 이후에 제공되는 운송의무에 대해서는 상품의 공급과는 별개의 운송용역의 제공으로 수행의무를 구분하며, 상품의 공급은 재화의 통제가 이전되는 한 시점에, 운송용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

3) 브랜드 사업부문브랜드수익은 관련된 약정에 따라 상표권 사용 약정 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(7) 리스

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.

사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상' 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다.

연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기 준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분 합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금 을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.

다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

40년

비품
5~6년

차량운반구

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(내용연수 5~10년(계약가치는 잔존 계약기간), 잔존가치 영("0")에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

3) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.(16) 현금및현금성자산

연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 11참고).

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익 누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당 기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권에 대하여 실무적 간편법을 적용하고 계약자산 및 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다.

또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실 제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다.(즉 시간가치는 제외) 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 손상검사- 영업권경영진은 'IT 사업부'에 배분된 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 경영진이 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다.

'IT 사업부'에서 발생하는 원가의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 불안정한 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다. 해당 현금창출단위에서 제공되는 용역은 IT 서비스를 이용하는 회사들을 위하여 공급되므로, 해당 현금창출단위의 수익은 IT 서비스 시장가격 변동에 매우 민감합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 측정

금융상품의 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(3) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(4) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(8) 총계약수익 및 총계약원가총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

(9) 사용권자산과 리스부채의 측정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

- 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

- 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

- (연결실체가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류

- 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

- 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단

- 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

- 리스기간의 산정

- 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

- 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문
수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문
정보시스템 구축, 유지보수 및 솔루션 제공

무역 사업부문
합금철 및 유화 상품 판매

브랜드 사업부문
브랜드 사용수익

기타(인재개발원 및 관리부문 등)
컨설팅 경영혁신 사업

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 매출
당기
전기

IT 사업부문
상품매출
52,488,644
38,814,967

용역매출
214,365,637
165,493,086

무역 사업부문
상품매출
144,676,874
157,823,334

용역매출
497,221
424,009

브랜드 사업부문
용역매출
42,070,681
34,785,670

기타(인재개발원 및 관리부문)
용역매출
4,484,806
4,004,436

합계
458,583,863
401,345,502

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

1. 매출액
266,854,281
145,174,095
42,070,681
4,484,806
458,583,863

2. 영업이익
13,198,811
2,090,717
21,588,405
144,835
37,022,768

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
14,613,807
2,047,442
21,518,944
(12,496,520)
25,683,673

4. 자산
159,480,946
30,963,316
12,264,073
676,676,507
879,384,842

5. 부채
88,060,450
22,142,927
6,574,492
367,396,112
484,173,981

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

1. 매출액
204,308,053
158,247,343
34,785,670
4,004,436
401,345,502

2. 영업이익
11,241,540
249,506
11,814,560
303,017
23,608,623

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
10,325,461
676,436
11,696,360
(11,628,441)
11,069,816

4. 자산
142,621,778
34,736,825
437,903
236,520,879
414,317,385

5. 부채
63,045,255
12,508,653
2,692,418
51,087,565
129,333,891

부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(4) 수익의 인식시점연결실체의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
52,488,644
144,676,874
-
-
197,165,518

용역매출
한 시점에 인식
12,243,703
-
-
-
12,243,703

기간에 걸쳐 인식
202,121,934
497,221
42,070,681
4,484,806
249,174,642

합 계
266,854,281
145,174,095
42,070,681
4,484,806
458,583,863

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
38,814,967
157,823,334
-
-
196,638,301

용역매출
한 시점에 인식
12,492,944
-
-
-
12,492,944

기간에 걸쳐 인식
153,000,142
424,009
34,785,670
4,004,436
192,214,257

합 계
204,308,053
158,247,343
34,785,670
4,004,436
401,345,502

(5) 지역별 정보연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
국내
아시아
유럽
기타
합계

매출액
366,112,518
70,153,844
18,243,832
4,073,669
458,583,863

<전기>

(단위 : 천원)

구분
국내
아시아
유럽
기타
합계

매출액
291,408,693
74,233,169
27,019,209
8,684,431
401,345,502

(6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객 및 그 종속기업은 IT, 브랜드, 기타 부문과 관련되어 있으며, 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

DB손해보험(주) 및 종속기업
118,532,727
25.85%
85,039,114
21.19%

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
33,555
29,307

예금 및 적금 (*)
210,214,604
26,000,502

합 계
210,248,159
26,029,809

(*) (주)DB하이텍 주식 거래대금이 포함되어 있으며, '24년 1월 3일에 지급하였습니다.

6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
거 래 처
당기말
전기말
제 한 내 용

기타금융자산(유동):

증권예수금
부국증권
-
164,376
큐리어스피날레 근질권설정

정기예금
KEB하나은행
1,000,000
1,000,000
현대에너지솔루션 근질권설정

기타금융자산(비유동):

당좌개설보증금
KB국민은행 외
15,500
15,500
당좌개설보증금

합계
1,015,500
1,179,876

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비유동

매출채권
미수금
미수수익
보증금
소계
보증금
소계

채권금액
84,671,959
64,153
89,762
865,872
85,691,746
2,967,155
2,967,155

개별평가손실충당금
(150,311)
(12,159)
-
-
(162,470)
-
-

집합평가손실충당금
(1,729)
-
-
-
(1,729)
-
-

손실충당금 합계
(152,040)
(12,159)
-
-
(164,199)
-
-

순장부금액
84,519,919
51,994
89,762
865,872
85,527,547
2,967,155
2,967,155

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비유동

매출채권
미수금
미수수익
보증금
소계
보증금
소계

채권금액
53,765,727
3,166,088
162,920
425,761
57,520,496
3,547,909
3,547,909

개별평가손실충당금
(188,638)
(12,159)
-
-
(200,797)
-
-

집합평가손실충당금
(39,548)
-
-
-
(39,548)
-
-

손실충당금 합계
(228,186)
(12,159)
-
-
(240,345)
-
-

순장부금액
53,537,541
3,153,929
162,920
425,761
57,280,151
3,547,909
3,547,909

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상징후가 발견되거나 회수가능성이 현저히 낮아진 매출채권에 대하여 개별평가 대상으로 분류하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이를 제외한 매출채권에 대하여는 충당금 설정률표를 사용하여 집합적으로 손실을 추정하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 미회수 채권에 대한 발행 경과일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구분
채권 발생 경과일수

3개월 이하
4~6개월
7~9개월
10~12개월
계

손상률
0.00%
0.02%
0.15%
0.39%

총장부금액
82,194,195
2,205,762
68,493
53,198
84,521,648

전체기간 기대신용손실(*)
(975)
(441)
(105)
(208)
(1,729)

순장부금액
82,193,220
2,205,321
68,388
52,990
84,519,919

(*) 상기 전체기간 기대신용손실은 매출채권의 전체 손실충당금 중 개별평가에 의해 추정된 손실충당금은 제외한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가대상
개별평가대상

기초잔액
39,548
42,255
158,542
240,345

환입
(37,819)
-
(38,327)
(76,146)

기말잔액
1,729
42,255
120,215
164,199

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가대상
개별평가대상

기초잔액
-
-
657,849
657,849

손상
39,548
42,255
-
81,803

제각
-
-
(499,307)
(499,307)

기말잔액
39,548
42,255
158,542
240,345

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,206,571
-
2,150,870

장ㆍ단기금융상품
4,200,000
15,500
7,364,376
15,500

금융리스채권
1,815,458
5,149,151
1,674,797
2,735,405

파생상품자산
4,160
-
-
-

합 계
6,019,618
7,371,222
9,039,173
4,901,775

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
저가법 평가액
평가손실충당금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

상품
661,707
1,925,635
581,707
1,848,635
(80,000)
(77,000)

미착상품
693,632
2,961
693,632
2,961
-
-

미완성용역
209,267
3,878,025
209,267
3,878,025
-
-

합 계
1,564,606
5,806,621
1,484,606
5,729,621
(80,000)
(77,000)

10. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
6,242,379
9,979,766

선급비용
1,507,845
1,326,965

합 계
7,750,224
11,306,731

(2) 당기말 및 전기말에는 기타비유동자산을 보유하고 있지 않습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
469,549,084
204,799,888

시장성 없는 지분증권
-
1,585,000

합 계
469,549,084
206,384,888

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%) (*1)
취득원가
공정가액(*2)
장부금액
미실현보유손익

(주)DB하이텍
8,012,783
18.05
188,875,270
469,549,084
469,549,084
280,673,814

(*1) 매매일 회계처리에 따라 자산으로 인식하였으며, 공정가치와 거래가격 간의 차이 185억원은 금융비용으로 인식하였습니다. 한편, 추가 취득 지분에 대한의결권은 결제일인 '24년 1월 3일 이후부터 행사가능합니다

(*2) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액(*)
장부금액
미실현보유손익

(주)DB하이텍
5,512,783
12.42
41,827,770
204,799,888
204,799,888
162,972,118

(*) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈
13,818,530
80,340,742
-

(주)엠소닉
508
254
-

합 계
80,340,996
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈
13,816,930
80,295,491
1,585,000

(주)엠소닉
508
254
-

합 계
80,295,745
1,585,000

(4) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(14,622,046)
116,071,444
101,449,398

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
188,269,801
(202,891,847)
(14,622,046)

한편, 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

12. 관계기업 투자자산(1) 당기 및 전기 중 관계기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
영업소재지
지분율(%)
기 초
취 득
지분법이익(손실)
기 말

(주)DB월드
대한민국
33.97
11,316,147
-
1,728,697
13,044,844

씨엔티테크-디비드림빅투자조합 제1호
대한민국
48.39
-
990,000
(101,389)
888,611

(주)수리엔
대한민국
29.41
-
200,000
(55,665)
144,335

합 계
11,316,147
1,190,000
1,571,643
14,077,790

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
영업소재지
지분율(%)
기 초
지분법이익
손 상
기 말

(주)DB월드
대한민국
33.97
20,565,360
3,723,670
(12,972,883)
11,316,147

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)DB월드
222,664,176
64,429,217
158,234,959
24,562,585
5,088,251
5,088,251

씨엔티테크-디비드림빅투자조합 제1호
1,899,298
62,836
1,836,462
1,587
(209,538)
(209,538)

(주)수리엔
514,489
23,750
490,739
32,590
(189,261)
(189,261)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)DB월드
218,289,487
65,142,780
153,146,707
27,080,885
10,875,035
10,875,035

(3) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(주)DB월드
씨엔티테크-디비드림빅투자조합 제1호
(주)수리엔

관계기업 기말 순자산
158,234,959
1,836,462
490,739

연결실체 지분율
33.97%
48.39%
29.41%

순자산 지분금액
53,759,196
888,611
144,335

공정가치 조정
(27,741,469)
-
-

관계기업투자 손상액
(12,972,883)
-
-

기말 장부금액
13,044,844
888,611
144,335

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
659,152
(181,355)
477,797

비품
10,163,935
(7,456,100)
2,707,835

차량운반구
95,930
(95,929)
1

합 계
10,919,017
(7,733,384)
3,185,633

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
659,152
(164,876)
494,276

비품
13,722,679
(12,350,461)
1,372,218

차량운반구
95,930
(95,929)
1

합 계
14,477,761
(12,611,266)
1,866,495

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

건물
494,276
-
-
(16,479)
477,797

비품
1,372,218
1,871,860
(19,281)
(516,962)
2,707,835

차량운반구
1
-
-
-
1

합 계
1,866,495
1,871,860
(19,281)
(533,441)
3,185,633

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

건물
510,755
-
-
(16,479)
494,276

비품
1,131,489
688,845
(8,294)
(439,822)
1,372,218

차량운반구
1
-
-
-
1

합 계
1,642,245
688,845
(8,294)
(456,301)
1,866,495

(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비(매출원가)
250,694
231,942

감가상각비(판매비와관리비)
282,747
224,359

합 계
533,441
456,301

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권(*1)
51,549,861
-
51,549,861

고객관계(*2)
15,900,000
(12,720,000)
3,180,000

개발비
3,224,811
(2,957,877)
266,934

산업재산권
620,288
(206,353)
413,935

소프트웨어
4,418,716
(3,493,114)
925,602

회원권
1,360,327
-
1,360,327

계
77,074,003
(19,377,344)
57,696,659

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
상각누계액
장부금액

영업권(*1)
69,866,931
(18,317,070)
-
51,549,861

고객관계(*2)
15,900,000
-
(9,540,000)
6,360,000

개발비
3,017,966
-
(2,852,781)
165,185

산업재산권
496,367
-
(145,469)
350,898

소프트웨어
4,146,639
-
(3,258,828)
887,811

회원권
643,821
-
-
643,821

계
94,071,724
(18,317,070)
(15,797,078)
59,957,576

(*1) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액 및 DB에프아이에스(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.(*2) 고객관계는 전기 이전에 DB에프아이에스(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
상각
기말

영업권
51,549,861
-
-
-
-
51,549,861

고객관계
6,360,000
-
-
-
(3,180,000)
3,180,000

개발비
165,185
206,845
-
-
(105,096)
266,934

산업재산권
350,898
123,921
-
-
(60,884)
413,935

소프트웨어
887,811
272,077
-
-
(234,286)
925,602

회원권
643,821
716,506
-
-
-
1,360,327

계
59,957,576
1,319,349
-
-
(3,580,266)
57,696,659

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
상각
기말

영업권
53,296,931
-
-
(1,747,070)
-
51,549,861

고객관계
9,540,000
-
-
-
(3,180,000)
6,360,000

개발비
355,731
-
-
(38,074)
(152,472)
165,185

산업재산권
288,940
112,910
-
-
(50,952)
350,898

소프트웨어
913,555
221,042
(3)
-
(246,783)
887,811

회원권
746,021
-
(102,200)
-
-
643,821

계
65,141,178
333,952
(102,203)
(1,785,144)
(3,630,207)
59,957,576

(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비(매출원가)
197,090
190,053

무형자산상각비(판매비와관리비)
3,383,176
3,440,154

합 계
3,580,266
3,630,207

(4) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 현금창출단위에 배분된 영업권1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

IT사업부문
51,549,861
51,549,861

현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 재무예산에 기초하여 현금창출단위의 산업별 전망치에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 현금흐름 추정시 할인율 14.5%, 영구성장률 0%, 향후 5년간 매출성장률은 2.99~4.30%를 적용하였습니다. 당기 중 손상검사 수행결과 현금창출단위에서는 회수가능액이 비교장부금액을 초과하므로 손상차손을 인식하지 않았습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
40,423,557
25,983,981

미지급금 (*)
179,081,076
7,473,048

합 계
219,504,633
33,457,029

(*) (주)DB하이텍 주식 거래대금이 포함되어 있으며, '24년 1월 3일에 지급하였습니다.

16. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
178,096,661
6,309,634

일반사채
-
34,932,539

합 계
178,096,661
41,242,173

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
KB국민은행 외
5.18~6.00
44,740,000
4,740,000

주식담보대출 (*)
한국증권금융 외
5.14~6.00
120,000,000
-

Usance
KB국민은행 외
5.72~6.36
13,356,661
1,569,634

계
178,096,661
6,309,634

(*) 당기 중 (주)DB하이텍 주식 5,512,783주를 담보로 차입하였으며, 담보비율이 담보유지비율에 미달하는 경우 대출금을 상환하거나 추가 담보를 설정하여야 합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제50회 사모사채 (*)
2021.04.30
2023.05.02
5.99
-
35,000,000

사채할인발행차금
-
(67,461)

차감: 유동성 대체
-
(34,932,539)

비유동성사채
-
-

(*) 전기 이전 연결실체가 보유한 DB하이텍 주식 5,512,783주, DB에프아이에스 주식 200,000주, DB월드 주식 5,485,287주, DB Inc. 주식 10,143,400주를 담보 제공하였고, 당기 중 사모사채 잔액 350억원을 전액 상환함에 따라 담보 해지하였습니다.

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급비용
264,738
-
7,437
-

금융리스부채
2,987,710
11,205,496
3,159,110
8,929,610

파생상품부채
214,980
-
61,740
-

합 계
3,467,428
11,205,496
3,228,287
8,929,610

18. 리스

(1) 금융리스채권1) 연결실체는 건물 등을 금융리스로 제공하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
당기말
전기말

1년이내
2,240,312
1,801,649

1년초과 2년이내
2,260,438
1,291,121

2년초과 3년이내
1,748,577
948,780

3년초과 4년이내
1,412,405
524,940

4년초과 5년이내
376,416
100,400

5년 초과
1,840
-

리스료 계
8,039,988
4,666,890

무보증 잔존가치
-
-

리스 총투자 계
8,039,988
4,666,890

차감: 미실현이자수익
(1,075,379)
(256,688)

최소리스료의 현재가치
6,964,609
4,410,202

리스채권에 대한 손실충당금
-
-

리스 순투자 계
6,964,609
4,410,202

2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융리스채권
1,815,458
5,149,151
1,674,797
2,735,405

차감: 손실충당금
-
-
-
-

순 액
1,815,458
5,149,151
1,674,797
2,735,405

(2) 금융리스부채

1) 연결실체는 건물, 차량 등을 금융리스로 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,895,129
2,987,710
3,645,401
3,159,110

1년 초과 2년 이내
3,632,239
2,816,473
2,839,953
2,487,671

2년 초과 3년 이내
2,941,805
2,375,179
2,588,952
2,344,347

3년 초과 4년 이내
2,834,755
2,457,447
2,544,993
2,409,501

4년 초과 5년 이내
2,552,671
2,378,067
997,542
954,472

5년초과
1,330,575
1,178,330
805,054
733,619

합 계
17,187,174
14,193,206
13,421,895
12,088,720

차감 : 현재가치 조정금액
(2,993,968)
-
(1,333,175)
-

합 계
14,193,206
14,193,206
12,088,720
12,088,720

2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융리스부채
2,987,710
11,205,496
3,159,110
8,929,610

(3) 사용권자산1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
조정
대체
기말

건물
7,926,098
961,332
(2,383,093)
4,660,665
(3,588,126)
7,576,876

차량
192,167
362,616
(151,291)
23,324
-
426,816

계
8,118,265
1,323,948
(2,534,384)
4,683,989
(3,588,126)
8,003,692

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
조정
대체
기말

건물
9,016,465
983,602
(2,399,955)
1,435,387
(1,109,401)
7,926,098

차량
120,490
175,787
(105,193)
1,083
-
192,167

계
9,136,955
1,159,389
(2,505,148)
1,436,470
(1,109,401)
8,118,265

2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
(2,534,384)
(2,505,148)

리스부채 이자비용
(824,703)
(483,081)

단기리스 관련 비용
(369,086)
(213,909)

소액자산리스 관련 비용
(164,990)
(147,724)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
499,179
290,789

사용권자산처분이익
1,438,113
536,485

사용권자산처분손실
(231,427)
(24,187)

계
(2,187,298)
(2,546,775)

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 4,624,174천원, 4,372,481천원입니다.

19. 퇴직급여제도(1) 퇴직급여제도 운영연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하고 있습니다. 또한 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 회사는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하고, 기여금을 지급한 이후 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
31,651,057
26,585,016

사외적립자산의 공정가치
(31,077,213)
(29,922,462)

순확정급여부채(자산)
573,844
(3,337,446)

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산의공정가치
순확정급여부채(자산)

기초금액
26,585,016
(29,922,462)
(3,337,446)

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
3,791,488
-
3,791,488

이자비용(이자수익)
1,329,005
(1,519,078)
(190,073)

소 계
5,120,493
(1,519,078)
3,601,415

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
2,898,015
(186,230)
2,711,785

제도에서 지급한 금액
(3,082,332)
2,779,382
(302,950)

기업이 납부한 기여금
-
(2,000,000)
(2,000,000)

관계사 전출입액
129,865
(228,825)
(98,960)

기말금액
31,651,057
(31,077,213)
573,844

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산의공정가치
순확정급여부채(자산)

기초금액
26,189,579
(29,603,300)
(3,413,721)

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
3,335,048
-
3,335,048

이자비용(이자수익)
715,489
(823,012)
(107,523)

소 계
4,050,537
(823,012)
3,227,525

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
658,222
832,714
1,490,936

제도에서 지급한 금액
(4,166,256)
4,536,673
370,417

기업이 납부한 기여금
-
(5,000,000)
(5,000,000)

관계사 전출입액
(147,066)
134,463
(12,603)

기말금액
26,585,016
(29,922,462)
(3,337,446)

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(매출원가)
2,747,838
2,596,798

퇴직급여(판매비와관리비)
853,577
630,727

합 계
3,601,415
3,227,525

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 정기예금, 채권 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.29~4.50%
5.28~5.32%

미래임금상승률
2.00~7.00%
7.00%

(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(1,843,708)
2,060,232
(1,631,203)
1,822,761

미래임금상승률
1,991,426
(1,820,196)
1,777,438
(1,623,224)

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
18,983,316
-
17,763,106
-

미지급비용
4,057,645
-
3,655,010
-

예수금
5,344,673
-
3,787,315
-

용역손실충당부채
23,638
-
-
-

복구충당부채
-
302,200
-
-

장기종업원부채
-
1,901,650
-
570,137

합 계
28,409,272
2,203,850
25,205,431
570,137

21. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수
201,173,933주
201,173,933주

유통주식수(*)
191,030,533주
191,030,533주

(*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,078,021
7,078,021

이익준비금(*)
7,078,021
7,078,021

임의적립금
3,949,753
3,749,753

기업합리화적립금
2,549,753
2,549,753

사업확장적립금
1,200,000
1,200,000

손해배상책임적립금
200,000
-

미처분이익잉여금
88,822,887
70,892,164

합 계
99,850,661
81,719,938

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(10,478,321)
146,850,445

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
116,071,444
(202,891,848)

법인세 효과
(24,258,932)
45,563,082

기말
81,334,191
(10,478,321)

22. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련 수행의무
내용
계정과목
금액

당기말
전기말

계약자산
기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
누적수익 중 미청구금액
미청구공사
4,688,359
5,321,971

계약부채
기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
누적수익을 초과하여 청구한 금액
초과청구공사
3,866,196
4,851,387

기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
1,984,685
1,352,481

한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
2,962,029
5,438,691

한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
14,036,602
10,971,934

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
4,264,852
3,764,598

기간에 결쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공
1,076,397
884,880

한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
4,912,691
3,271,431

한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급
9,753,854
5,105,923

합 계
20,007,794
13,026,832

(3) 연결실체가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 부문
당기
전기

IT 사업부문
42,913,481
35,160,480

(4) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
26,389,820
18,704,126

가산 : 누적이익
3,576,224
2,012,555

누적공사수익 합계
29,966,044
20,716,681

차감 : 진행청구액
(29,143,881)
(20,246,097)

소 계
822,163
470,584

미청구공사
4,688,359
5,321,971

초과청구공사
(3,866,196)
(4,851,387)

소 계
822,163
470,584

(5) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 이전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계약일
완성기한
진행률
미청구공사
매출채권

총액
손실충당금
총액
손실충당금

정보시스템 구축사업
2022.04.11
2026.04.10
18.97%
-
-
-
-

(6) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총계약수익의 추정변동
총계약원가의 추정변동
당기 손익에 미치는 영향
미래 손익에 미치는 영향
미청구공사 (초과청구공사) 변동
공사손실충당부채

IT사업부문 (*)
1,130,305
1,333,072
(153,185)
(49,582)
(153,185)
23,638

(*) IT사업부문 외의 영업부문은 원가기준 투입법 회계처리를 적용하지 않습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격
34,318,649
11,854,233

연결실체는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 2026년까지 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.수행의무의 최초 예상 존속기간이 1년 이내 이거나 수행을 완료한 정도에 따라 고객에게 청구권이 있는 경우에는 나머지 수행의무에 대한 정보를 공시하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
183,097,628
-
183,097,628

재료비
2,861,816
-
2,861,816

급여
50,504,153
19,261,779
69,765,932

퇴직급여
3,135,621
1,244,384
4,380,005

복리후생비
6,835,116
2,687,586
9,522,702

여비교통비
640,965
229,175
870,140

차량유지비
34,137
117,960
152,097

교육훈련비
2,011,982
194,234
2,206,216

통신비
1,346,199
191,502
1,537,701

임차료
2,390,379
1,201,159
3,591,538

수선비
40,785,999
809,157
41,595,156

지급수수료
75,913,103
2,386,708
78,299,811

사용권자산상각비
1,299,193
1,235,191
2,534,384

감가상각비
250,694
282,747
533,441

무형자산상각비
197,090
3,383,176
3,580,266

대손상각비(환입)
-
(29,467)
(29,467)

보험료
286,014
255,656
541,670

회의비
1,018,731
610,119
1,628,850

업무추진비
818,077
821,311
1,639,388

세금과공과
106,979
587,374
694,353

소모품비
71,987
51,411
123,398

도서인쇄비
68,658
92,688
161,346

광고선전비
-
10,020,601
10,020,601

운반보관비
146,477
13,093
159,570

판매수수료
-
1,972,873
1,972,873

견본품비
-
4,359
4,359

해외지사비용
-
115,321
115,321

합 계
373,820,998
47,740,097
421,561,095

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
188,314,566
-
188,314,566

재료비
3,852,983
-
3,852,983

급여
37,791,148
15,294,674
53,085,822

퇴직급여
2,890,208
950,579
3,840,787

복리후생비
5,640,560
2,092,791
7,733,351

여비교통비
458,487
115,294
573,781

차량유지비
24,794
110,928
135,722

교육훈련비
1,354,037
128,718
1,482,755

통신비
1,246,085
184,793
1,430,878

임차료
1,959,504
915,762
2,875,266

수선비
27,134,416
594,775
27,729,191

지급수수료
59,859,729
1,935,218
61,794,947

사용권자산상각비

1,536,418
968,730
2,505,148

감가상각비
231,942
224,359
456,301

무형자산상각비
190,053
3,440,154
3,630,207

대손상각비
-
81,803
81,803

보험료
186,312
199,765
386,077

회의비
787,544
487,494
1,275,038

업무추진비
556,916
749,322
1,306,238

세금과공과
91,651
433,308
524,959

소모품비
64,843
34,011
98,854

도서인쇄비
66,151
83,475
149,626

광고선전비
-
13,092,259
13,092,259

운반보관비
328,624
17,746
346,370

판매수수료
-
904,004
904,004

해외지사비용
-
129,946
129,946

합 계
334,566,971
43,169,908
377,736,879

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
3,539,678
5,751,608

외화환산이익
70,376
206,832

사용권자산처분이익
1,438,113
536,485

유형자산처분이익
231
7,059

잡이익
84,535
122,900

합 계
5,132,933
6,624,884

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,908,286
2,679,422

외화환산손실
470,923
2,097,262

사용권자산처분손실
231,427
24,187

유형자산처분손실
13,935
7,747

무형자산처분손실
-
2,203

무형자산손상차손
-
1,785,144

지급수수료
1,698,359
267,359

기부금
45,000
117,788

잡손실
139,148
42,683

합 계
5,507,078
7,023,795

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
11,192,074
5,676,604

금융비용
(23,728,667)
(8,567,287)

순금융비용
(12,536,593)
(2,890,683)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,061,350
859,825

배당금수익
7,166,618
2,481,293

외환차익
1,360,274
2,263,248

외화환산이익
196,917
17,436

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
55,701
54,802

파생상품평가이익
4,160
-

파생상품거래이익
347,054
-

합 계
11,192,074
5,676,604

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장·단기금융상품
192,389
122,457

기타
1,868,961
737,368

합 계
2,061,350
859,825

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산 :

상각후원가측정금융자산
2,888,402
1,874,944

당기손익-공정가치측정금융자산
406,915
55,342

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,166,618
2,480,752

소 계
10,461,935
4,411,038

금융부채 :

상각후원가측정금융부채
730,139
1,265,566

소 계
730,139
1,265,566

합 계
11,192,074
5,676,604

(5) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,804,745
4,172,562

외환차손
960,907
2,519,155

외화환산손실
157,165
138,190

파생상품거래손실
90,870
1,484,380

파생상품평가손실
214,980
61,740

기타포괄손익-공정가치측정금융자산거래손실
18,500,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
163

사채상환손실
-
191,097

합 계
23,728,667
8,567,287

(6) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금이자
2,217,577
429,149

사채이자
762,465
3,260,332

리스이자
824,703
483,081

합 계
3,804,745
4,172,562

(7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산:

상각후원가측정금융자산
440,113
860,191

당기손익-공정가치측정금융자산
-
163

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
18,500,000
-

소 계
18,940,113
860,354

금융부채:

상각후원가측정금융부채
4,482,704
6,160,813

당기손익-공정가치측정금융부채
305,850
1,546,120

소 계
4,788,554
7,706,933

합 계
23,728,667
8,567,287

(8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익은 주석 24 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다.

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기 법인세부담액
5,177,314
3,808,730

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
120,551
(242)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
80,931
1,548,280

법인세비용
5,378,796
5,356,768

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
25,683,673
11,069,816

적용세율에 따른 세부담액
5,367,888
2,435,360

조정사항:

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
308,243
(242)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과
-
1,963,821

세무상 과세되지 않는 수익
(441,909)
37,391

세무상 차감되지 않는 비용
358,171
772,724

세율변동효과
-
445,917

기타
(213,597)
(298,203)

법인세비용
5,378,796
5,356,768

평균유효세율
20.9%
48.4%

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

투자주식
(20,870,909)
3,895,999
(24,258,932)
(41,233,842)

확정급여채무
(755,688)
233,379
566,763
44,454

유형자산(사용권자산)
31,051
(104,073)
-
(73,022)

종업원급여
1,175,494
778,644
-
1,954,138

합병차익
1,275,543
(208)
-
1,275,335

무형자산
(1,273,536)
664,620
-
(608,916)

기타
144,121
(126,287)
-
17,834

소 계
(20,273,924)
5,342,074
(23,692,169)
(38,624,019)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세:

세무상결손금
11,104,058
(5,423,005)
-
5,681,053

소 계
11,104,058
(5,423,005)
-
5,681,053

합 계
(9,169,866)
(80,931)
(23,692,169)
(32,942,966)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

회수의문채권
48,466
(48,466)
-
-

투자주식
(66,605,585)
171,594
45,563,082
(20,870,909)

확정급여채무
(553,049)
(508,664)
306,025
(755,688)

유형자산(사용권자산)
(30,259)
61,310
-
31,051

종업원급여
860,459
315,035
-
1,175,494

합병차익
1,342,896
(67,353)
-
1,275,543

무형자산
(2,043,096)
769,560
-
(1,273,536)

기타
308,200
(164,079)
-
144,121

소 계
(66,671,968)
528,937
45,869,107
(20,273,924)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
13,181,275
(2,077,217)
-
11,104,058

소 계
13,181,275
(2,077,217)
-
11,104,058

합 계
(53,490,693)
(1,548,280)
45,869,107
(9,169,866)

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(24,258,932)
45,563,082

확정급여제도의 재측정요소
566,763
306,025

합 계
(23,692,169)
45,869,107

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일시적차이
당기말
전기말
제 외 사 유

DB에프아이에스(주) 인수 시 영업권 관련 가산할 일시적차이
(51,549,861)
(51,549,861)
한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1)

종속기업투자 관련 차감할 일시적 차이
5,230
197,198
한국채택국제회계기준 제1012호 문단 44

관계기업투자주식 관련 차감할 일시적 차이
4,726,414
6,455,111

27. 주당손익

(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익
20,304,876,781
5,713,047,702

가중평균유통보통주식수(*)
191,030,533
191,030,533

기본주당이익
106
30

(*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하지 않아, 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

관계기업
(주)DB월드, 씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호, (주)수리엔

기타특수관계자(*)
(주)DB하이텍, (주)DB메탈, DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주), (주)디비글로벌칩 등

(*) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

매출
기타
매출
기타

관계기업 :

(주)DB월드
357,773
-
419,431
-
120,000
220,000

(주)수리엔
180,000
-
-
-
-
-

기타특수관계자 :

(주)DB하이텍
19,318,517
-
20,740,603
3,553
-
-

(주)DB메탈
3,723,782
1,054
4,020,277
2,365
5,168,178
21,126,590

DB손해보험(주)
93,417,196
-
70,426,054
-
4,210,657
3,397,792

DB생명보험(주)
23,813,280
-
13,574,372
-
-
10,713

DB금융투자(주)
17,512,365
-
22,597,554
-
-
-

기타
6,953,982
-
4,587,581
-
120,000
84,000

합 계
165,276,895
1,054
136,365,872
5,918
9,618,835
24,839,095

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
채권 등
채무 등

당기말
전기말
당기말
전기말

매출채권 등
미청구공사
매출채권 등
미청구공사
매입채무 등
초과청구공사 등
매입채무 등
초과청구공사 등

관계기업 :

(주)DB월드
29,871
72,000
28,744
92,788
-
-
-
-

기타특수관계자 :

(주)DB하이텍
3,152,493
26,532
2,780,760
227,479
-
-
-
31,089

(주)DB메탈
441,154
-
3,531,894
-
495,571
7,954
176,688
291,371

DB손해보험(주)
14,422,569
2,139,723
5,081,050
90,329
9,133
2,598,035
11,772
2,226,242

DB생명보험(주)
3,785,126
-
979,551
-
-
55,426
13,353
50,504

DB금융투자(주)
1,502,644
-
2,196,622
316,837
-
54,027
-
61,507

기타
691,859
-
669,111
-
-
99,049
-
90,609

합 계
24,025,716
2,238,255
15,267,732
727,433
504,704
2,814,491
201,813
2,751,322

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
43
-

대손상각비(환입)
187
43

기말잔액
230
43

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
거래내역
당기
전기

관계기업:

씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호
출자금 납입
990,000
-

(주)수리엔
출자금 납입
200,000
-

기타특수관계자:

(주)DB하이텍
배당금 수령
7,166,618
2,480,752

(주)디비글로벌칩
자본금 수령
160,000
-

김주원
자본금 수령
95,000
-

(6) 연결실체는 'DB'상표를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 브랜드 사용수익을 인식하고 있습니다.(7) 연결실체는 특수관계자와 건물 등에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 당기말 현재 사용권자산 6,018,317천원, 금융리스부채 12,391,283천원을 인식하고 있습니다.(8) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장·단기종업원급여
6,082,463
5,223,705

퇴직급여
245,525
320,710

합 계
6,327,988
5,544,415

29. 우발채무 및 약정사항(1) 견질어음당기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

기업일반운전자금대출
KB국민은행
23,000,000
23,000,000

포괄외화지급보증(*1)
KB국민은행
USD 4,500,000
USD 1,617,749

파생상품거래
KB국민은행
373,000
-

기업운전일반자금대출(*2)
우리은행
1,740,000
1,740,000

무역금융(*2)
우리은행
2,000,000
1,185,245

수입연지급(*1,2)
우리은행
USD 1,650,000
USD 533,790

외국환거래(*1)
씨티은행
USD 19,000,000
USD 14,036,361

외환지급보증
씨티은행
USD 5,989,500
USD 5,989,500

일반자금대출
NH농협은행
15,000,000
15,000,000

외환여신한도(*1)
NH농협은행
USD 8,000,000
USD 2,596,210

수입신용장발행(*1)
하나은행
USD 10,000,000
USD 7,900,180

기업운전일반자금대출
하나은행
5,000,000
5,000,000

기업당좌대출
하나은행
2,000,000
-

파생상품보증금면제(*3)
하나은행
USD 2,100,000
USD 9,900,000

주식담보대출
한국증권금융
70,000,000
70,000,000

주식담보대출
교보증권
30,000,000
30,000,000

주식담보대출
삼성증권
20,000,000
20,000,000

(*1) 유산스 차입금 상환을 담보하기 위하여, 관련 수입상품을 담보로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.

(*2) 60억 한도 내에서 기업운전일반자금대출과 무역금융 및 수입연지급 한도액을 변경할 수 있습니다.

(*3) 파생상품거래 평가손실이 한도금액 이를 때까지 담보제공 없이 거래를 계속할 수 있음을 의미합니다.

(3) 브랜드 약정사항

연결실체는 'DB' 상표를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 정보기술 아웃소싱 서비스 계약연결실체는 주요 계열사와 정보기술 아웃소싱 서비스 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 의해 서비스수준합의서 및 서비스수준규정서에 따른 정보기술 아웃소싱 서비스를 제공하여야 할 의무가 있습니다.(5) 계류 중인 소송사건연결실체는 2건의 상표권침해금지소송(소가 각 560백만원, 110백만원) 중에 있으며 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 전기말 현재 연결실체가 피고로서 진행중이던 물품대금청구소송(총 소가 926백만원)은 당기 중 승소 확정되었습니다.(6) 주주간 계약연결실체는 당기 중 (주)DB글로벌칩과 DB커뮤니케이션즈(주) 주식에 대한 주주간 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 계약을 통해 DB커뮤니케이션즈(주)의 대표이사 및 이사 전원을 지명할 권한을 보유하며, (주)DB글로벌칩 보유주식 전체에 대한 주주총회에서 의결권을 위임받았습니다.

30. 담보제공자산 (타인을 위한 담보제공 자산은 제외)당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
담보제공자산
장부금액
채권최고액

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
당기손익-공정가치측정금융자산: 소프트웨어공제조합 2,741좌
2,076,083
2,076,083

기계설비건설공제조합
입찰보증 등
당기손익-공정가치측정금융자산: 기계설비건설공제조합 54좌
57,184
57,184

정보통신공제조합
입찰보증 등

당기손익-공정가치측정금융자산:

정보통신공제조합 170좌

71,804
71,804

주식회사 씨큐아이
계약보증
임차보증금
2,000,250
1,000,000

현대에너지솔루션
대리점계약
정기예금
1,000,000
1,000,000

한국증권금융
단기차입금
기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)DB하이텍 주식 2,912,783주
170,689,084
91,000,000

교보증권
단기차입금
기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)DB하이텍 주식 1,500,000주
87,900,000
48,000,000

삼성증권
단기차입금
기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)DB하이텍 주식 1,100,000주
64,460,000
26,000,000

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험(주)
88,700
거래처에 대한 계약이행보증

소프트웨어공제조합
18,403,224
입찰보증

67,677,469
계약/하자보증

25,702,477
선급금/기타보증

씨티은행
USD 1,996,500
계약이행보증

USD 3,993,000
선수금환급보증

32. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
178,096,661
41,242,173

차감: 현금및현금성자산
(210,248,159)
(26,029,809)

순차입금
(32,151,498)
15,212,364

자본총계
395,210,861
284,983,494

자기자본순차입금비율
-8.14%
5.34%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다.

가. 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 1USD, 1EUR, 1CNY)

구 분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
19,319,722
15,533,633
19,158,974
4,580,030

EUR
4,225,445
186,750
1,367,250
-

CNY
2,995,691
-
-
-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
386,149
(386,149)
1,441,120
(1,441,120)

EUR
455,740
(455,740)
144,099
(144,099)

CNY
42,852
(42,852)
-
-

합 계
884,741
(884,741)
1,585,219
(1,585,219)

나. 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다.

다. 가격위험연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 469,549,084천원으로, 다른 변수가 일정하고 유가증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 37,141,333천원(법인세효과 고려 후)입니다.

라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래 상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

마. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
219,504,633
-
-
219,504,633

차입금 및 사채
183,518,563
-
-
183,518,563

기타금융부채
479,718
-
-
479,718

금융리스부채
3,895,129
3,632,240
9,659,805
17,187,174

합계
407,398,043
3,632,240
9,659,805
420,690,088

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
33,154,829
-
-
33,154,829

차입금 및 사채
42,100,075
-
-
42,100,075

기타금융부채
69,177
-
-
69,177

금융리스부채
3,645,401
2,839,953
6,936,541
13,421,895

합계
78,969,482
2,839,953
6,936,541
88,745,976

만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

33. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

조합원공제조합 출자금
2,205,071
-
-
2,205,071
2,205,071

파생상품자산
4,160
-
4,160
-
4,160

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

투자지분증권
469,549,084
469,549,084
-
-
469,549,084

합 계
471,758,315
469,549,084
4,160
2,205,071
471,758,315

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채
214,980
-
214,980
-
214,980

합 계
214,980
-
214,980
-
214,980

<전기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

조합원공제조합 출자금
2,149,371
-
-
2,149,371
2,149,371

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

투자지분증권
206,384,888
204,799,888
-
1,585,000
206,384,888

합 계
208,534,259
204,799,888
-
3,734,371
208,534,259

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채
61,740
-
61,740
-
61,740

합 계
61,740
-
61,740
-
61,740

(2) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 파생상품은 전액 통화선물이며, 연결실체는 시장에서 공시된 선물환율에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 시장성없는 지분증권이고, 당기손익-공정가치측정금융자산은 조합원공제조합 출자금입니다. 금융상품별 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
구분
공정가치
가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)디비메탈
-
추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인

당기손익-공정가치측정금융자산
소프트웨어공제조합
2,076,083
각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용

기계설비건설공제조합
57,184

정보통신공제조합
71,804

합 계
2,205,071

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
내역
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
조합원협동조합
1,500
1,500

(*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권및기타채권
매출채권의 증가
(31,344,363)
(11,848,062)

미수금의 감소(증가)
3,101,935
(2,076,623)

합 계
(28,242,428)
(13,924,685)

매입채무및기타채무
매입채무의 증가
14,477,159
13,732,489

미지급금의 증가
6,362,375
709,532

합 계
20,839,534
14,442,021

(2) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사채의 유동성대체
-
49,716,799

사용권자산 및 금융리스채권의 변동
(3,588,126)
(1,109,401)

사용권자산 및 금융리스부채의 변동
5,380,589
2,405,526

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
116,071,444
(202,891,848)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 인식 (*)
147,047,500
-

(*) 매매일에 자산으로 인식하고, '24년 1월 3일에 대금 지급하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*)
당기말

대체
사용권자산 변동

단기차입금
6,309,634
171,983,944
-
-
(196,917)
178,096,661

유동성사채
34,932,539
(35,000,000)
-
-
67,461
-

금융리스부채
12,088,720
(4,090,098)
-
5,380,589
813,995
14,193,206

비지배지분
-
255,000
-
-
29,131
284,131

재무활동으로부터의 총부채
53,330,893
133,148,846
-
5,380,589
713,670
192,573,998

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*)
당기말

대체
사용권자산 변동

단기차입금
4,120,000
1,607,070
600,000
-
(17,436)
6,309,634

유동성사채
-
(15,000,000)
49,716,799
-
215,740
34,932,539

장기차입금
600,000
-
(600,000)
-
-
-

사채
49,627,498
-
(49,716,799)
-
89,301
-

금융리스부채
13,210,961
(4,010,849)
-
2,405,526
483,082
12,088,720

재무활동으로부터의 총부채
67,558,459
(17,403,779)
-
2,405,526
770,687
53,330,893

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

2) 별도 재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제47(당)기 2023년 12월 31일 현재

제46(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 디비아이엔씨
(단위: 원)

과 목
주석
제47(당)기말
제46(전)기말

자 산

I. 유동자산

285,894,386,601

89,796,850,696

1. 현금및현금성자산
5,32
190,111,215,481

12,199,913,295

2. 매출채권및기타채권
6,7,28,32,34
78,919,106,864

52,291,666,692

3. 기타금융자산
6,8,18,28,33
3,019,618,445

3,039,173,173

4. 재고자산
9
1,484,606,365

5,729,620,923

5. 미청구공사
22,28
4,688,359,430

5,257,008,613

6. 기타유동자산
10
7,671,480,016

11,279,468,000

II. 비유동자산

605,047,570,277

338,950,697,810

1. 매출채권및기타채권
7,28,30,34
2,762,896,611

3,047,909,388

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11,30,33,34
469,549,083,800

206,384,888,450

3. 종속기업및관계기업투자자산
12,30
113,189,116,769

111,754,116,769

4. 기타금융자산
6,8,18,28,33
7,006,904,029

4,546,499,537

5. 사용권자산
18,28
7,208,741,081

8,118,265,176

6. 유형자산
13
2,780,794,462

1,558,060,299

7. 무형자산
14
2,550,033,525

1,525,646,736

8. 순확정급여자산
19
-

2,015,311,455

자 산 총 계

890,941,956,878

428,747,548,506

부 채

I. 유동부채

427,441,256,868

103,946,146,172

1. 매입채무및기타채무
15,28,32,34
216,301,938,022

31,280,386,551

2. 단기차입금
16,32,34
178,096,660,887

6,309,633,653

3. 유동성사채
16,30,32,34
-

34,932,539,372

4. 기타금융부채
17,18,28,32,34
3,412,712,982

3,228,287,045

5. 초과청구공사
22,28
3,866,196,385

4,851,386,655

6. 기타유동부채
20,22
25,063,055,279

22,570,158,518

7. 당기법인세부채
26
700,693,313

773,754,378

II. 비유동부채

45,228,344,916

17,295,600,811

1. 기타금융부채
17,18,28,32,34
10,455,020,697

8,929,609,590

2. 순확정급여부채
19
350,778,608

-

3. 기타비유동부채
20,28
1,454,932,788

345,938,694

4. 이연법인세부채
26
32,967,612,823

8,020,052,527

부 채 총 계

472,669,601,784

121,241,746,983

자 본

I. 자본금
1,21
100,586,966,500

100,586,966,500

II. 기타불입자본
1,21
113,154,910,050

113,154,910,050

III. 이익잉여금
21
123,196,287,134

104,242,245,886

IV. 기타자본구성요소
21
81,334,191,410

(10,478,320,913)

자 본 총 계

418,272,355,094

307,505,801,523

부 채 와 자 본 총 계

890,941,956,878

428,747,548,506

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제47(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제46(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨
(단위: 원)

과 목
주석
제47(당)기
제46(전)기

I. 매출액
4,22,28
396,041,964,026
347,588,558,594

II. 매출원가
22,23,28
330,819,549,501
297,514,484,110

III. 매출총이익

65,222,414,525
50,074,074,484

IV. 판매비와관리비
23,28
41,151,047,390
37,672,677,416

V. 영업이익
4
24,071,367,135
12,401,397,068

VI. 기타영업외수익
18,24
5,200,238,789
6,721,488,227

VII. 기타영업외비용
18,24
5,477,050,810
7,023,047,700

VIII. 금융수익
18,25
22,649,172,606
15,337,411,837

IX. 금융비용
18,25
23,704,136,199
8,567,287,448

X. 관계기업손상차손
12
-
4,780,723,488

XI. 법인세비용차감전순이익
4
22,739,591,521
14,089,238,496

XII. 법인세비용
26
2,448,261,831
3,166,972,997

XIII. 당기순이익

20,291,329,690
10,922,265,499

XIV. 기타포괄손익

90,475,223,881
(157,904,016,045)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

90,475,223,881
(157,904,016,045)

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

11,21
91,812,512,323
(157,328,766,022)

2. 확정급여제도의 재측정요소
19,26
(1,337,288,442)
(575,250,023)

XV. 당기총포괄이익(손실)

110,766,553,571
(146,981,750,546)

XVI. 주당손익
27

기본 및 희석 주당이익

106
57

- 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 원)

과 목
당 기 (처분예정일: 2024년 3월 28일)
전 기 (처분확정일: 2023년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금

112,168,512,889

93,414,471,641

1. 전기이월 미처분이익잉여금
93,214,471,641

83,067,456,165

2. 당기순이익
20,291,329,690

10,922,265,499

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,337,288,442)

(575,250,023)

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금 처분액

-

200,000,000

1. 손해배상책임준비금
-

200,000,000

IV. 차기이월 미처분이익잉여금

112,168,512,889

93,214,471,641

- 재무제표 주석

제47(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제46(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨

1. 회사의 개요

주식회사 디비아이엔씨(이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 무역부문, 브랜드부문 및 인재개발원으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 무역 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 수출입하는 사업입니다. 브랜드부문은 CI 및 브랜드를 관리하고 사용수익을 수취하는 사업이며, 인재개발원은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 100,587백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주
주식수(주)
지분율(%)

김남호
33,856,750
16.83%

김준기
31,997,041
15.91%

김주원
19,861,669
9.87%

자기주식
10,143,400
5.04%

기타
105,315,073
52.35%

계
201,173,933
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1-1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-6) 글로벌 최저한세 제도 도입개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2-1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.1) IT사업부문1-1) 재화의 판매당사는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대하여 단일의 수행의무로 판단하며, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도시점에 수익으로 인식합니다.1-2) IT시스템 운영 용역의 제공당사는 일반적으로 IT시스템 운영 및 유지보수 용역을 단일의 수행의무로 판단하며, 고객은 당사가 제공하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

1-3) IT시스템 구축 용역의 제공당사는 소프트웨어 등 재화를 기반으로 시스템을 구축하는 용역을 제공하며, 재화와 용역을 분리하여 고객에게 효익을 제공할 수 없는 경우에는 단일의 수행의무로 판단합니다. 당사는 개별 계약조건에 따라 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 혹은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우에는 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우에는 프로젝트가 종료되는 한 시점에 수익을 인식합니다.

2) 무역 사업부문당사는 상품 무역거래에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점 이후에 제공되는 운송의무에 대해서는 상품의 공급과는 별개의 운송용역의 제공으로 수행의무를 구분하며, 상품의 공급은 재화의 통제가 이전되는 한 시점에, 운송용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

3) 브랜드 사업부문브랜드수익은 관련된 약정에 따라 상표권 사용 약정 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(5) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.

당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(6) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

40년

비품
6년

차량운반구

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(내용연수 5~10년(계약가치는 잔존 계약기간), 잔존가치 영("0")에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

3) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(14) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.(주석 11참고)

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익 누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기 손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권에 대하여 실무적 간편법을 적용하고 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 내부 신용위험관리목적상채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다.

금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(17) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니 다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.

당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다.(즉 시간가치는 제외) 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

금융상품의 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영진의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.(6) 총계약수익 및 총계약원가총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

(7) 사용권자산과 리스부채의 측정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

- 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

- 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

- (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류

- 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

- 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단

- 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

- 리스기간의 산정

- 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

- 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문
수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문
정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

무역 사업부문
합금철 및 유화 상품 판매

브랜드 사업부문
브랜드 사용수익

기타(인재개발원 및 관리부문 등)
컨설팅 경영혁신 사업

(2) 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 매출
당기
전기

IT 사업부문
상품매출
52,549,572
38,814,967

용역매출
151,566,451
111,600,549

무역 사업부문
상품매출
144,676,874
157,823,334

용역매출
497,221
424,009

브랜드 사업부문
용역매출
42,074,785
34,785,670

기타(인재개발원 및 관리부문)
용역매출
4,677,061
4,140,030

합계
396,041,964
347,588,559

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

1. 매출액
204,116,023
145,174,095
42,074,785
4,677,061
396,041,964

2. 영업이익
140,000
2,090,717
21,503,558
337,092
24,071,367

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
1,266,553
2,047,442
21,458,558
(2,032,961)
22,739,592

4. 자산
174,154,791
30,963,316
10,859,321
674,964,529
890,941,957

5. 부채
77,648,702
22,142,927
5,481,860
367,396,113
472,669,602

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

1. 매출액
150,415,516
158,247,343
34,785,670
4,140,030
347,588,559

2. 영업이익(손실)
(101,281)
249,506
11,814,560
438,612
12,401,397

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
(1,259,200)
676,436
11,696,360
2,975,642
14,089,238

4. 자산
157,013,962
34,736,825
437,903
236,558,859
428,747,549

5. 부채
54,953,111
12,508,653
2,692,418
51,087,565
121,241,747

부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(4) 수익의 인식시점당사의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
52,549,572
144,676,874
-
-
197,226,446

용역매출
한 시점에 인식
12,243,703
-
-
-
12,243,703

기간에 걸쳐 인식
139,322,748
497,221
42,074,785
4,677,061
186,571,815

합 계
204,116,023
145,174,095
42,074,785
4,677,061
396,041,964

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
브랜드
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
38,814,967
157,823,334
-
-
196,638,301

용역매출
한 시점에 인식
9,990,855
-
-
-
9,990,855

기간에 걸쳐 인식
101,609,694
424,009
34,785,670
4,140,030
140,959,403

합 계
150,415,516
158,247,343
34,785,670
4,140,030
347,588,559

(5) 지역별 정보당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
국내
아시아
유럽
기타
합계

매출액
303,570,619
70,153,844
18,243,832
4,073,669
396,041,964

<전기>

(단위 : 천원)

구분
국내
아시아
유럽
기타
합계

매출액
237,651,750
74,233,169
27,019,209
8,684,431
347,588,559

(6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객 및 그 종속기업은 IT, 브랜드, 기타 부문과 관련되어 있으며, 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
매출액
비중

DB손해보험(주) 및 종속기업
66,848,617
16.88%

<전기>

(단위: 천원)

구분
매출액
비중

DB손해보험(주) 및 종속기업
41,743,311
12.01%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
32,255
27,607

예금 및 적금 (*)
190,078,960
12,172,306

합 계
190,111,215
12,199,913

(*) (주)DB하이텍 주식 거래대금이 포함되어 있으며, '24년 1월 3일에 지급하였습니다.

6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
거 래 처
당기말
전기말
제 한 내 용

기타금융자산(유동):

증권예수금
부국증권
-
164,376
큐리어스피날레 근질권설정

정기예금
KEB하나은행
1,000,000
1,000,000
현대에너지솔루션 근질권설정

기타금융자산(비유동):

당좌개설보증금
KB국민은행 외
15,500
15,500
당좌개설보증금

합계
1,015,500
1,179,876

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비유동

매출채권
미수금
미수수익
보증금
소계
보증금
소계

채권금액
78,625,672
64,153
27,609
365,872
79,083,306
2,762,897
2,762,897

개별평가손실충당금
(150,311)
(12,159)
-
-
(162,470)
-
-

집합평가손실충당금
(1,729)
-
-
-
(1,729)
-
-

손실충당금 합계
(152,040)
(12,159)
-
-
(164,199)
-
-

순장부금액
78,473,632
51,994
27,609
365,872
78,919,107
2,762,897
2,762,897

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비유동

매출채권
미수금
미수수익
보증금
소계
보증금
소계

채권금액
48,997,041
3,193,588
15,622
325,761
52,532,012
3,047,909
3,047,909

개별평가손실충당금
(188,638)
(12,159)
-
-
(200,797)
-
-

집합평가손실충당금
(39,548)
-
-
-
(39,548)
-
-

손실충당금 합계
(228,186)
(12,159)
-
-
(240,345)
-
-

순장부금액
48,768,855
3,181,429
15,622
325,761
52,291,667
3,047,909
3,047,909

(2) 신용위험 및 손실충당금회사는 매출채권에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상징후가 발견되거나 회수가능성이 현저히 낮아진 매출채권에 대하여 개별평가 대상으로 분류하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이를 제외한 매출채권에 대하여는 충당금 설정률표를 사용하여 집합적으로 손실을 추정하고 있습니다.당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 미회수 채권에 대한 발행 경과일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

단위: 천원)

구분
채권 발생 경과일수

3개월 이하
4~6개월
7~9개월
10~12개월
계

손상률
0.00%
0.02%
0.15%
0.39%

총장부금액
76,147,908
2,205,762
68,493
53,198
78,475,361

전체기간 기대신용손실(*)
(975)
(441)
(105)
(208)
(1,729)

순장부금액
76,146,933
2,205,321
68,388
52,990
78,473,632

(*) 상기 전체기간 기대신용손실은 매출채권의 전체 손실충당금 중 개별평가에 의해 추정된 손실충당금은 제외한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가대상
개별평가대상

기초잔액
39,548
42,255
158,542
240,345

환입
(37,819)
-
(38,327)
(76,146)

기말잔액
1,729
42,255
120,215
164,199

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가대상
개별평가대상

기초잔액
-
-
657,849
657,849

손상
39,548
42,255
-
81,803

제각
-
-
(499,307)
(499,307)

기말잔액
39,548
42,255
158,542
240,345

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,842,253
-
1,795,595

장ㆍ단기금융상품
1,200,000
15,500
1,364,376
15,500

금융리스채권
1,815,458
5,149,151
1,674,797
2,735,405

파생상품자산
4,160
-
-
-

합 계
3,019,618
7,006,904
3,039,173
4,546,500

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
저가법 평가액
평가손실충당금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

상품
661,707
1,925,635
581,707
1,848,635
(80,000)
(77,000)

미착상품
693,632
2,961
693,632
2,961
-
-

미완성용역
209,267
3,878,025
209,267
3,878,025
-
-

합 계
1,564,606
5,806,621
1,484,606
5,729,621
(80,000)
(77,000)

10. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
6,222,679
9,979,766

선급비용
1,448,801
1,299,702

합 계
7,671,480
11,279,468

(2) 당기말 및 전기말에는 기타비유동자산을 보유하고 있지 않습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
469,549,084
204,799,888

시장성 없는 지분증권
-
1,585,000

합 계
469,549,084
206,384,888

(2) 당기말 및 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)(*1)
취득원가
공정가액(*2)
장부금액
미실현보유손익

(주)DB하이텍
8,012,783
18.05
188,875,270
469,549,084
469,549,084
280,673,814

(*1) 매매일 회계처리에 따라 자산으로 인식하였으며, 공정가치와 거래가격 간의 차이 185억원은 금융비용으로 인식하였습니다.한편, 추가 취득 지분에 대한 의결권은 결제일인 '24년 1월 3일 이후부터 행사가능합니다

(*2) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액(*)
장부금액
미실현보유손익

(주)DB하이텍
5,512,783
12.42
41,827,770
204,799,888
204,799,888
162,972,118

(*) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈
13,818,530
80,340,742
-

(주)엠소닉
508
254
-

합 계
80,340,996
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈
13,816,930
80,295,491
1,585,000

(주)엠소닉
508
254
-

합 계
80,295,745
1,585,000

(4) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(14,622,046)
116,071,444
101,449,398

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
188,269,801
(202,891,847)
(14,622,046)

한편, 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자자산

(1) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
영업소재지
지분율(%)
기 초
취 득
손 상
기 말

종속기업
DB에프아이에스(주)
대한민국
100.00
100,437,970
-
-
100,437,970

DB커뮤니케이션즈(주)(*)
대한민국
49.00
-
245,000
-
245,000

관계기업
(주)DB월드
대한민국
33.97
11,316,147
-
-
11,316,147

씨엔티테크-디비드림빅투자조합 제1호
대한민국
48.39
-
990,000
-
990,000

(주)수리엔
대한민국
29.41
-
200,000
-
200,000

합계
111,754,117
1,435,000
-
113,189,117

(*) 소유지분율이 50%미만이나, 보유한 의결권(의결권 위임 포함)의 상대적 규모와 주주구성 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
영업소재지
지분율(%)
기 초
취 득
손 상
기 말

종속기업
DB에프아이에스(주)
대한민국
100.00
100,437,970
-
-
100,437,970

관계기업
(주)DB월드
대한민국
33.97
16,096,870
-
(4,780,723)
11,316,147

합계
116,534,840
-
(4,780,723)
111,754,117

(2) 당기말 및 전기말 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

종속기업
DB에프아이에스(주)
56,964,790
10,792,405
46,172,385
65,347,647
13,010,162
12,202,428

DB커뮤니케이션즈(주)
2,227,219
1,670,099
557,120
1,596,951
57,120
57,120

관계기업
(주)DB월드
222,664,176
64,429,217
158,234,959
24,562,585
5,088,251
5,088,251

씨엔티테크-디비드림빅투자조합 제1호
1,899,298
62,836
1,836,462
1,587
(209,538)
(209,538)

(주)수리엔
514,489
23,750
490,739
32,590
(189,261)
(189,261)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

종속기업
DB에프아이에스(주)
53,843,280
7,873,323
45,969,957
57,783,480
11,590,109
10,980,448

관계기업
(주)DB월드
218,289,487
65,142,780
153,146,707
27,080,885
10,875,035
10,875,035

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(103,029)
209,971

비품
9,958,656
(7,387,834)
2,570,822

차량운반구
95,930
(95,929)
1

합 계
10,367,586
(7,586,792)
2,780,794

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(95,204)
217,796

비품
13,639,380
(12,299,117)
1,340,263

차량운반구
95,930
(95,929)
1

합 계
14,048,310
(12,490,250)
1,558,060

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

건물
217,796
-
-
(7,825)
209,971

비품
1,340,263
1,749,779
(19,278)
(499,942)
2,570,822

차량운반구
1
-
-
-
1

합 계
1,558,060
1,749,779
(19,278)
(507,767)
2,780,794

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

건물
225,621
-
-
(7,825)
217,796

비품
1,114,842
666,066
(8,295)
(432,350)
1,340,263

차량운반구
1
-
-
-
1

합 계
1,340,464
666,066
(8,295)
(440,175)
1,558,060

(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비(매출원가)
240,812
222,262

감가상각비(판매비와관리비)
266,955
217,913

합 계
507,767
440,175

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
상각누계액
장부금액

개발비
2,973,949
-
(2,736,833)
237,116

산업재산권
620,288
-
(206,352)
413,936

소프트웨어
4,047,586
-
(3,317,857)
729,729

회원권
1,169,253
-
-
1,169,253

계
8,811,076
-
(6,261,042)
2,550,034

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
상각누계액
장부금액

영업권(*)
18,317,070
(18,317,070)
-
-

개발비
2,767,104
-
(2,675,186)
91,918

산업재산권
496,367
-
(145,468)
350,899

소프트웨어
3,775,509
-
(3,145,427)
630,082

회원권
452,748
-
-
452,748

계
25,808,798
(18,317,070)
(5,966,081)
1,525,647

(*) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
상각
기말

개발비
91,918
206,845
-
-
(61,647)
237,116

산업재산권
350,899
123,922
-
-
(60,885)
413,936

소프트웨어
630,082
272,077
-
-
(172,430)
729,729

회원권
452,748
716,505
-
-
-
1,169,253

계
1,525,647
1,319,349
-
-
(294,962)
2,550,034

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
상각
기말

영업권
1,747,070
-
-
(1,747,070)
-
-

개발비
232,292
-
-
(38,074)
(102,300)
91,918

산업재산권
288,940
112,911
-
-
(50,952)
350,899

소프트웨어
593,970
221,042
(3)
-
(184,927)
630,082

회원권
554,948
-
(102,200)
-
-
452,748

계
3,417,220
333,953
(102,203)
(1,785,144)
(338,179)
1,525,647

(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비(매출원가)
117,423
110,386

무형자산상각비(판매비와관리비)
177,539
227,793

합 계
294,962
338,179

(4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 현금창출단위에 배분된 영업권

당사는 영업권을 IT사업부문 현금창출단위에 배분하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 전기 중 손상을 인식하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
38,885,466
24,595,579

미지급금(*)
176,789,472
6,125,808

보증금
627,000
559,000

합 계
216,301,938
31,280,387

(*) (주)DB하이텍 주식 거래대금이 포함되어 있으며, '24년 1월 3일에 지급하였습니다.

16. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
178,096,661
6,309,634

일반사채
-
34,932,539

합 계
178,096,661
41,242,173

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
KB국민은행 외
5.18~6.00
44,740,000
4,740,000

주식담보대출 (*)
한국증권금융 외
5.14~6.00
120,000,000
-

Usance
KB국민은행 외
5.72~6.36
13,356,661
1,569,634

계
178,096,661
6,309,634

(*) 당기 중 (주)DB하이텍 주식 5,512,783주를 담보로 차입하였으며, 담보비율이 담보유지비율에 미달하는 경우 대출금을 상환하거나 추가 담보를 설정하여야 합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제50회 사모사채 (*)
2021.04.30
2023.05.02
5.99
-
35,000,000

사채할인발행차금
-
(67,461)

차감: 유동성 대체
-
(34,932,539)

비유동성사채
-
-

(*) 전기 이전 당사가 보유한 DB하이텍 주식 5,512,783주, DB에프아이에스 주식 200,000주, DB월드 주식 5,485,287주, DB Inc. 주식 10,143,400주를 담보 제공하였고, 당기 중 사모사채 잔액 350억원을 전액 상환함에 따라 담보 해지하였습니다.

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급비용
264,737
-
7,437
-

금융리스부채
2,932,996
10,455,021
3,159,110
8,929,610

파생상품부채
214,980
-
61,740
-

합 계
3,412,713
10,455,021
3,228,287
8,929,610

18. 리스

(1) 금융리스채권1) 당사는 건물 등을 금융리스로 제공하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
당기말
전기말

1년이내
2,240,312
1,801,649

1년초과 2년이내
2,260,438
1,291,121

2년초과 3년이내
1,748,577
948,780

3년초과 4년이내
1,412,405
524,940

4년초과 5년이내
376,416
100,400

5년 초과
1,840
-

리스료 계
8,039,988
4,666,890

무보증 잔존가치
-
-

리스 총투자 계
8,039,988
4,666,890

차감: 미실현이자수익
(1,075,379)
(256,688)

최소리스료의 현재가치
6,964,609
4,410,202

리스채권에 대한 손실충당금
-
-

리스 순투자 계
6,964,609
4,410,202

2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융리스채권
1,815,458
5,149,151
1,674,797
2,735,405

차감: 손실충당금
-
-
-
-

순 액
1,815,458
5,149,151
1,674,797
2,735,405

(2) 금융리스부채

1) 당사는 건물, 차량 등을 금융리스로 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,770,020
2,932,996
3,645,401
3,159,110

1년 초과 2년 이내
3,507,130
2,756,614
2,839,953
2,487,671

2년 초과 3년 이내
2,816,695
2,309,693
2,588,952
2,344,347

3년 초과 4년 이내
2,709,645
2,385,805
2,544,993
2,409,501

4년 초과 5년 이내
2,427,561
2,299,690
997,542
954,472

5년초과
746,731
703,219
805,054
733,619

합 계
15,977,782
13,388,017
13,421,895
12,088,720

차감 : 현재가치 조정금액
(2,589,765)
-
(1,333,175)
-

합 계
13,388,017
13,388,017
12,088,720
12,088,720

2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융리스부채
2,932,996
10,455,021
3,159,110
8,929,610

(3) 사용권자산1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
조정
대체
기말

건물
7,926,098
138,969
(2,355,682)
4,660,665
(3,588,126)
6,781,924

차량
192,167
362,616
(151,290)
23,324
-
426,817

계
8,118,265
501,585
(2,506,972)
4,683,989
(3,588,126)
7,208,741

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
조정
대체
기말

건물
9,016,465
983,602
(2,399,955)
1,435,387
(1,109,401)
7,926,098

차량
120,490
175,787
(105,193)
1,083
-
192,167

계
9,136,955
1,159,389
(2,505,148)
1,436,470
(1,109,401)
8,118,265

2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
(2,506,972)
(2,505,148)

리스부채 이자비용
(800,173)
(483,081)

단기리스 관련 비용
(283,136)
(168,157)

소액자산리스 관련 비용
(124,097)
(127,025)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
499,179
290,789

사용권자산처분이익
1,438,113
536,485

사용권자산처분손실
(231,427)
(24,187)

합계
(2,008,513)
(2,480,324)

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 4,455,628천원, 4,306,031천원입니다.

19. 퇴직급여제도(1) 퇴직급여제도 운영당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하고 있습니다. 또한 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따라 회사는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하고, 기여금을 지급한 이후 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
19,901,732
17,217,126

사외적립자산의 공정가치
(19,550,953)
(19,232,437)

순확정급여부채(자산)
350,779
(2,015,311)

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산의공정가치
순확정급여부채(자산)

기초금액
17,217,126
(19,232,437)
(2,015,311)

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
2,113,282
-
2,113,282

이자비용(이자수익)
849,689
(967,123)
(117,434)

소 계
2,962,971
(967,123)
1,995,848

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
1,780,828
(90,198)
1,690,630

제도에서 지급한 금액
(2,302,830)
2,084,040
(218,790)

기업이 납부한 기여금
-
(1,000,000)
(1,000,000)

관계사 전입액
345,235
(345,235)
-

관계사 전출액
(101,598)
-
(101,598)

기말금액
19,901,732
(19,550,953)
350,779

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산의공정가치
순확정급여부채(자산)

기초금액
17,007,975
(19,035,488)
(2,027,513)

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
2,002,079
-
2,002,079

이자비용(이자수익)
451,158
(515,945)
(64,787)

소 계
2,453,237
(515,945)
1,937,292

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
194,026
526,973
720,999

제도에서 지급한 금액
(2,715,896)
3,067,312
351,416

기업이 납부한 기여금
-
(3,000,000)
(3,000,000)

관계사 전입액
278,960
(275,289)
3,671

관계사 전출액
(1,176)
-
(1,176)

기말금액
17,217,126
(19,232,437)
(2,015,311)

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(매출원가)
1,270,640
1,342,902

퇴직급여(판매비와관리비)
725,208
594,390

합 계
1,995,848
1,937,292

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 정기예금, 채권 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.29%
5.28%

미래임금상승률
7.00%
7.00%

(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(989,540)
1,090,869
(942,069)
1,043,052

미래임금상승률
1,053,703
(976,035)
1,017,406
(937,557)

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
19,000,271
-
17,806,845
-

미지급비용
2,728,846
-
2,500,428
-

예수금
3,310,300
-
2,262,886
-

용역손실충당부채
23,638
-
-
-

복구충당부채
-
302,200
-
-

장기종업원부채
-
1,152,733
-
345,939

합 계
25,063,055
1,454,933
22,570,159
345,939

21. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수
201,173,933주
201,173,933주

유통주식수(*)
191,030,533주
191,030,533주

(*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,078,021
7,078,021

이익준비금(*)
7,078,021
7,078,021

임의적립금
3,949,753
3,749,753

기업합리화적립금
2,549,753
2,549,753

사업확장적립금
1,200,000
1,200,000

손해배상책임준비금
200,000
-

미처분이익잉여금
112,168,513
93,414,472

합 계
123,196,287
104,242,246

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(10,478,321)
146,850,445

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
116,071,444
(202,891,848)

법인세 효과
(24,258,932)
45,563,082

기말
81,334,191
(10,478,321)

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기 (처분예정일: 2024년 3월 28일)
전 기 (처분확정일: 2023년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금

112,168,512,889

93,414,471,641

1. 전기이월 미처분이익잉여금
93,214,471,641

83,067,456,165

2. 당기순이익
20,291,329,690

10,922,265,499

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,337,288,442)

(575,250,023)

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금 처분액

-

200,000,000

1. 손해배상책임준비금
-

200,000,000

IV. 차기이월 미처분이익잉여금

112,168,512,889

93,214,471,641

22. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련 수행의무
내용
계정과목
금액

당기말
전기말

계약자산
기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
누적수익 중 미청구금액
미청구공사
4,688,359
5,257,009

계약부채
기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
누적수익을 초과하여 청구한 금액
초과청구공사
3,866,196
4,851,387

기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공
수행의무 완료 전 청구한 거래대가
선수금
2,001,640
1,363,788

한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
수행의무 완료 전 청구한 거래대가
선수금
2,962,029
5,471,123

한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급
수행의무 완료 전 청구한 거래대가
선수금
14,036,602
10,971,934

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
4,264,852
3,764,598

기간에 결쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공
1,087,704
896,187

한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
4,945,123
3,084,444

한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급
9,753,854
5,105,923

합 계
20,051,533
12,851,152

(3) 당사가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 부문
당기
전기

IT 사업부문
42,519,353
35,048,244

(4) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
26,389,820
18,604,756

가산 : 누적이익
3,576,224
1,999,690

누적공사수익 합계
29,966,044
20,604,446

차감 : 진행청구액
(29,143,881)
(20,198,824)

소 계
822,163
405,622

미청구공사
4,688,359
5,257,009

초과청구공사
(3,866,196)
(4,851,387)

소 계
822,163
405,622

(5) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 이전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계약일
완성기한
진행률
미청구공사
매출채권

총액
손실충당금
총액
손실충당금

정보시스템 구축사업
2022.04.11
2026.04.10
18.97%
-
-
-
-

(6) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총계약수익의 추정변동
총계약원가의 추정변동
당기손익에 미치는 영향
미래손익에 미치는 영향
미청구공사 (초과청구공사) 변동
공사손실충당부채

IT사업부문(*)
1,130,305
1,333,072
(153,185)
(49,582)
(153,185)
23,638

(*) IT사업부문 외의 영업부문은 원가기준 투입법 회계처리를 적용하지 않습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격
34,318,649
11,854,233

당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 2026년까지 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.수행의무의 최초 예상 존속기간이 1년 이내 이거나 수행을 완료한 정도에 따라 고객에게 청구권이 있는 경우에는 나머지 수행의무에 대한 정보를 공시하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
183,097,629
-
183,097,629

재료비
2,672,888
-
2,672,888

급여
28,728,046
16,827,166
45,555,212

퇴직급여
1,568,135
1,102,263
2,670,398

복리후생비
3,724,358
2,401,447
6,125,805

여비교통비
543,493
216,260
759,753

차량유지비
28,624
104,168
132,792

교육훈련비
1,868,040
153,778
2,021,818

통신비
1,346,193
186,886
1,533,079

임차료
2,302,930
1,089,242
3,392,172

수선비
40,785,836
771,217
41,557,053

지급수수료
60,302,765
1,925,758
62,228,523

사용권자산상각비
1,299,193
1,207,779
2,506,972

감가상각비
240,812
266,955
507,767

무형자산상각비
117,423
177,539
294,962

대손상각비(환입)
-
(29,467)
(29,467)

보험료
237,525
254,828
492,353

회의비
993,348
579,587
1,572,935

업무추진비
693,044
718,391
1,411,435

세금과공과
5,480
432,345
437,825

소모품비
54,785
47,927
102,712

도서인쇄비
64,605
92,059
156,664

광고선전비
-
10,519,607
10,519,607

운반보관비
144,398
12,759
157,157

판매수수료
-
1,972,873
1,972,873

견본품비
-
4,359
4,359

해외지사비용
-
115,321
115,321

합 계
330,819,550
41,151,047
371,970,597

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
188,314,566
-
188,314,566

재료비
3,852,983
-
3,852,983

급여
20,209,189
13,831,315
34,040,504

퇴직급여
1,553,085
913,270
2,466,355

복리후생비
3,046,084
1,936,853
4,982,937

여비교통비
397,680
110,555
508,235

차량유지비
20,488
106,670
127,158

교육훈련비
1,280,540
92,902
1,373,442

통신비
1,246,085
182,810
1,428,895

임차료
1,901,748
859,655
2,761,403

수선비
27,131,945
543,320
27,675,265

지급수수료
44,880,751
1,707,405
46,588,156

사용권자산상각비
1,536,418
968,730
2,505,148

감가상각비
222,262
217,913
440,175

무형자산상각비
110,386
227,793
338,179

대손상각비
-
81,803
81,803

보험료
140,517
199,765
340,282

회의비
762,958
453,387
1,216,345

업무추진비
474,467
660,459
1,134,926

세금과공과
5,218
323,068
328,286

소모품비
38,913
29,489
68,402

도서인쇄비
62,402
81,660
144,062

광고선전비
-
13,092,260
13,092,260

운반보관비
325,799
17,645
343,444

판매수수료
-
904,004
904,004

해외지사비용
-
129,946
129,946

합 계
297,514,484
37,672,677
335,187,161

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
3,539,678
5,751,608

외화환산이익
70,376
206,832

사용권자산처분이익
1,438,113
536,485

유형자산처분이익
231
7,059

잡이익
151,841
219,504

합 계
5,200,239
6,721,488

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,908,286
2,679,423

외화환산손실
470,923
2,097,262

사용권자산처분손실
231,427
24,187

유형자산처분손실
13,908
7,362

무형자산처분손실
-
2,203

무형자산손상차손
-
1,785,144

지급수수료
1,668,359
267,270

기부금
45,000
117,788

잡손실
139,148
42,409

합 계
5,477,051
7,023,048

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 순금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
22,649,173
15,337,412

금융비용
(23,704,136)
(8,567,287)

순금융수익
(1,054,963)
6,770,125

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,527,491
530,152

배당금수익
19,166,618
12,481,293

외환차익
1,360,274
2,263,248

외화환산이익
196,917
17,436

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
46,659
45,283

파생상품평가이익
4,160
-

파생상품거래이익
347,054
-

합 계
22,649,173
15,337,412

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장·단기금융상품
36,758
15,622

기타
1,490,733
514,530

합 계
1,527,491
530,152

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산 :

상각후원가측정금융자산
2,354,543
1,545,271

당기손익-공정가치측정금융자산
397,873
45,823

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,166,618
2,480,752

종속기업투자자산 :

종속기업투자자산
12,000,000
10,000,000

소계
21,919,034
14,071,846

금융부채 :

상각후원가측정금융부채
730,139
1,265,566

소계
730,139
1,265,566

합계
22,649,173
15,337,412

(5) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,780,215
4,172,562

외환차손
960,906
2,519,155

외화환산손실
157,165
138,190

파생상품거래손실
90,870
1,484,380

파생상품평가손실
214,980
61,740

기타포괄손익-공정가치측정금융자산거래손실
18,500,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
163

사채상환손실
-
191,097

합 계
23,704,136
8,567,287

(6) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금이자
2,217,577
429,149

사채이자
762,465
3,260,332

리스이자
800,173
483,081

합 계
3,780,215
4,172,562

(7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산 :

상각후원가측정금융자산
440,113
860,191

당기손익-공정가치측정금융자산
-
163

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
18,500,000
-

소 계
18,940,113
860,354

금융부채 :

상각후원가측정금융부채
4,458,173
6,160,813

당기손익-공정가치측정금융부채
305,850
1,546,120

소 계
4,764,023
7,706,933

합 계
23,704,136
8,567,287

(8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익은 주석 24 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다.

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용 :

당기 법인세부담액
1,285,741
973,437

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
120,551
(242)

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
1,041,970
2,193,778

법인세비용
2,448,262
3,166,973

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
22,739,592
14,089,238

적용세율에 따른 세부담액
4,752,575
3,099,632

조정사항 :

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
308,243
(242)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과
-
980,753

세무상 과세되지 않는 수익
(2,890,378)
(2,162,609)

세무상 차감되지 않는 비용 등
308,500
713,253

세율변동효과
-
504,767

기타
(30,678)
31,419

법인세비용
2,448,262
3,166,973

평균유효세율
10.8%
22.5%

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세 :

투자주식
(20,870,910)
3,895,999
(24,258,932)
(41,233,843)

확정급여채무
(479,362)
135,978
353,342
9,958

유형자산(사용권자산)
31,051
(104,073)
-
(73,022)

종업원급여
878,919
477,566
-
1,356,485

합병차익
1,275,543
(208)
-
1,275,335

기타
40,648
(24,228)
-
16,420

소 계
(19,124,111)
4,381,034
(23,905,590)
(38,648,667)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 :

세무상결손금
11,104,058
(5,423,004)
-
5,681,054

소 계
11,104,058
(5,423,004)
-
5,681,054

합 계
(8,020,053)
(1,041,970)
(23,905,590)
(32,967,613)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세 :

회수의문채권
48,466
(48,466)
-
-

투자주식
(66,605,585)
171,594
45,563,081
(20,870,910)

확정급여채무
(300,080)
(325,031)
145,749
(479,362)

유형자산(사용권자산)
(30,259)
61,310
-
31,051

종업원급여
683,183
195,736
-
878,919

합병차익
1,342,896
(67,353)
-
1,275,543

기타
144,999
(104,351)
-
40,648

소 계
(64,716,380)
(116,561)
45,708,830
(19,124,111)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 :

세무상결손금
13,181,275
(2,077,217)
-
11,104,058

소 계
13,181,275
(2,077,217)
-
11,104,058

합 계
(51,535,105)
(2,193,778)
45,708,830
(8,020,053)

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(24,258,932)
45,563,081

확정급여제도의 재측정요소
353,342
145,749

합 계
(23,905,590)
45,708,830

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일시적차이
당기말
전기말
제 외 사 유

관계기업투자주식 관련 차감할 일시적 차이
6,455,111
6,455,111
한국채택국제회계기준 제1012호 문단 44

27. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익
20,291,329,690
10,922,265,499

가중평균유통보통주식수(*)
191,030,533
191,030,533

기본주당이익
106
57

(*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하지 않아, 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업
DB에프아이에스(주), DB커뮤니케이션즈(주)

관계기업
(주)DB월드, 씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호, (주)수리엔

기타특수관계자(*)
(주)DB하이텍, (주)DB메탈, DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주), (주)DB글로벌칩 등

(*) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

매출
기타
매출
기타

종속기업:

DB에프아이에스(주)
2,801,645
1,108,961
4,026,536
1,033,713
209,965
-

DB커뮤니케이션즈(주)
4,103
-
-
-
1,126,812
-

관계기업:

(주)DB월드
357,773
-
419,431
-
80,000
180,000

(주)수리엔
180,000
-
-
-
-
-

기타특수관계자:

(주)DB하이텍
19,318,517
-
20,740,603
3,553
-
-

(주)DB메탈
3,723,782
1,054
4,020,277
2,365
5,168,178
21,126,590

DB손해보험(주)
52,200,673
-
35,660,259
-
4,097,392
3,355,951

DB생명보험(주)
13,345,694
-
5,044,363
-
-
10,688

DB금융투자(주)
4,936,756
-
9,084,619
-
-
-

기타
5,951,255
-
3,733,039
-
120,000
84,000

합 계
102,820,198
1,110,015
82,729,127
1,039,631
10,802,347
24,757,229

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
채권 등
채무 등

당기말
전기말
당기말
전기말

매출채권 등
미청구공사 등
매출채권 등
미청구공사 등
매입채무 등
초과청구공사 등
매입채무 등
초과청구공사 등

종속기업:

DB에프아이에스(주)
527,149
-
507,680
-
627,000
16,955
559,000
43,739

DB커뮤니케이션즈(주)
2,583
-
-
-
574,884
-
-
-

관계기업:

(주)DB월드
29,871
33,366
15,866
92,788
-
-
-
-

기타특수관계자:

(주)DB하이텍
3,152,493
26,532
2,780,760
227,479
-
-
-
31,089

(주)DB메탈
441,154
-
3,531,894
-
495,571
7,954
176,688
291,371

DB손해보험(주)
10,525,425
2,119,312
1,764,783
90,329
9,133
2,598,035
11,772
2,226,242

DB생명보험(주)
2,873,774
-
125,216
-
-
55,426
12,081
50,504

DB금융투자(주)
255,554
-
1,236,425
251,874
-
54,027
-
61,507

기타
599,942
-
590,778
-
-
99,049
-
90,609

합 계
18,407,945
2,179,210
10,553,402
662,470
1,706,588
2,831,446
759,541
2,795,061

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
43
-

대손상각비(환입)
187
43

기말잔액
230
43

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
거래내역
당기
전기

종속기업:

DB에프아이에스(주)
배당금 수령
12,000,000
10,000,000

DB커뮤니케이션즈(주)
출자금 납입
245,000
-

관계기업:

씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호
출자금 납입
990,000
-

(주)수리엔
출자금 납입
200,000
-

기타특수관계자:

(주)DB하이텍
배당금 수령
7,166,618
2,480,752

(6) 당사는 DB에프아이에스(주)와 사무관리 용역계약을 체결하고 있으며, 거래금액은 당기 910,989천원, 전기 742,170천원 입니다.(7) 당사는 'DB'상표를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 브랜드 사용수익을 인식하고 있습니다.(8) 당사는 특수관계자와 건물 등에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 당기말 현재 사용권자산 5,223,367천원, 금융리스부채 11,586,093천원을 인식하고 있습니다.(9) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장·단기종업원급여
6,012,756
5,223,705

퇴직급여
245,525
320,710

합 계
6,258,281
5,544,415

(10) 주주간 계약당사는 당기 중 (주)DB글로벌칩과 DB커뮤니케이션즈(주) 주식에 대한 주주간 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약을 통해 DB커뮤니케이션즈(주)의 대표이사 및 이사 전원을 지명할 권한을 보유하며, (주)DB글로벌칩 보유주식 전체에 대한 주주총회에서 의결권을 위임받았습니다.

29. 우발채무 및 약정사항(1) 견질어음당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

기업일반운전자금대출
KB국민은행
23,000,000
23,000,000

포괄외화지급보증(*1)
KB국민은행
USD 4,500,000
USD 1,617,749

파생상품거래
KB국민은행
373,000
-

기업운전일반자금대출(*2)
우리은행
1,740,000
1,740,000

무역금융(*2)
우리은행
2,000,000
1,185,245

수입연지급(*1,2)
우리은행
USD 1,650,000
USD 533,790

외국환거래(*1)
씨티은행
USD 19,000,000
USD 14,036,361

외환지급보증
씨티은행
USD 5,989,500
USD 5,989,500

일반자금대출
NH농협은행
15,000,000
15,000,000

외환여신한도(*1)
NH농협은행
USD 8,000,000
USD 2,596,210

수입신용장발행(*1)
하나은행
USD 10,000,000
USD 7,900,180

기업운전일반자금대출
하나은행
5,000,000
5,000,000

기업당좌대출
하나은행
2,000,000
-

파생상품보증금면제(*3)
하나은행
USD 2,100,000
USD 9,900,000

주식담보대출
한국증권금융
70,000,000
70,000,000

주식담보대출
교보증권
30,000,000
30,000,000

주식담보대출
삼성증권
20,000,000
20,000,000

(*1) 유산스 차입금 상환을 담보하기 위하여, 관련 수입상품을 담보로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.

(*2) 60억 한도 내에서 기업운전일반자금대출과 무역금융 및 수입연지급 한도액을 변경할 수 있습니다.

(*3) 파생상품거래 평가손실이 한도금액 이를 때까지 담보제공 없이 거래를 계속할 수 있음을 의미합니다.

(3) 브랜드 약정사항

당사는 'DB' 상표를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 정보기술 아웃소싱 서비스 계약당사는 주요 계열사와 정보기술 아웃소싱 서비스 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 의해 서비스수준합의서 및 서비스수준규정서에 따른 정보기술 아웃소싱 서비스를 제공하여야 할 의무가 있습니다.(5) 계류 중인 소송사건당사는 2건의 상표권침해금지소송(소가 각 560백만원, 110백만원) 중에 있으며 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 전기말 현재 당사가 피고로서 진행중이던 물품대금청구소송(총 소가 926백만원)은 당기 중 승소 확정되었습니다.

(6) 주주간 계약당사는 당기 중 (주)DB글로벌칩과 DB커뮤니케이션즈(주) 주식에 대한 주주간 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약을 통해 DB커뮤니케이션즈(주)의 대표이사 및 이사 전원을 지명할 권한을 보유하며, (주)DB글로벌칩 보유주식 전체에 대한 주주총회에서 의결권을 위임받았습니다.

30. 담보제공자산 (타인을 위한 담보제공 자산은 제외)당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
담보제공자산
장부금액
채권최고액

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
당기손익-공정가치측정금융자산: 소프트웨어공제조합 2,260좌
1,711,765
1,711,765

기계설비건설공제조합
입찰보증 등
당기손익-공정가치측정금융자산: 기계설비건설공제조합 54좌
57,184
57,184

정보통신공제조합
입찰보증 등

당기손익-공정가치측정금융자산:

정보통신공제조합 170좌

71,804
71,804

주식회사 씨큐아이
계약보증
임차보증금
2,000,250
1,000,000

현대에너지솔루션
대리점계약
정기예금
1,000,000
1,000,000

한국증권금융
단기차입금
기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)DB하이텍 주식 2,912,783주
170,689,084
91,000,000

교보증권
단기차입금
기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)DB하이텍 주식 1,500,000주
87,900,000
48,000,000

삼성증권
단기차입금
기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)DB하이텍 주식 1,100,000주
64,460,000
26,000,000

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험(주)
88,700
거래처에 대한 계약이행보증

소프트웨어공제조합
18,403,224
입찰보증

52,221,805
계약/하자보증

25,702,477
선급금/기타보증

씨티은행
USD 1,996,500
계약이행보증

USD 3,993,000
선수금환급보증

32. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
178,096,661
41,242,173

차감: 현금및현금성자산
(190,111,215)
(12,199,913)

순차입금
(12,014,554)
29,042,260

자본총계
418,272,355
307,505,802

자기자본순차입금비율
-2.87%
9.44%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다.

가. 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 1USD, 1EUR, 1CNY)

구 분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
19,319,722
15,533,633
19,158,974
4,580,030

EUR
4,225,445
186,750
1,367,250
-

CNY
2,995,691
-
-
-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기의 손익(법인세효과 차감후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
386,149
(386,149)
1,441,120
(1,441,120)

EUR
455,740
(455,740)
144,099
(144,099)

CNY
42,852
(42,852)
-
-

합 계
884,741
(884,741)
1,585,219
(1,585,219)

나. 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다.

다. 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 469,549,084천원으로, 다른 변수가 일정하고 유가증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에미치는 영향은 37,141,333천원(법인세효과 고려 후)입니다.

라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래 상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

마. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
합계

매입채무및기타채무
216,301,938
-
-
216,301,938

차입금 및 사채
183,518,563
-
-
183,518,563

기타금융부채
479,717
-
-
479,717

금융리스부채
3,770,020
3,507,130
8,700,632
15,977,782

합 계
404,070,238
3,507,130
8,700,632
416,278,000

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
합계

매입채무및기타채무
30,978,187
-
-
30,978,187

차입금 및 사채
42,100,075
-
-
42,100,075

기타금융부채
69,177
-
-
69,177

금융리스부채
3,645,401
2,839,953
6,936,541
13,421,895

합 계
76,792,840
2,839,953
6,936,541
86,569,334

만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

33. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

조합원공제조합 출자금
1,840,753
-
-
1,840,753
1,840,753

파생상품자산
4,160
-
4,160
-
4,160

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

투자지분증권
469,549,084
469,549,084
-
-
469,549,084

합 계
471,393,997
469,549,084
4,160
1,840,753
471,393,997

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채
214,980
-
214,980
-
214,980

합 계
214,980
-
214,980
-
214,980

<전기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

조합원공제조합 출자금
1,794,095
-
-
1,794,095
1,794,095

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

투자지분증권
206,384,888
204,799,888
-
1,585,000
206,384,888

합 계
208,178,983
204,799,888
-
3,379,095
208,178,983

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채
61,740
-
61,740
-
61,740

합 계
61,740
-
61,740
-
61,740

(2) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 파생상품은 전액 통화선물이며, 당사는 시장에서 공시된 선물환율에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 시장성없는 지분증권이고, 당기손익-공정가치측정금융자산은 조합원공제조합 출자금입니다. 금융상품별 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
구분
공정가치
가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)디비메탈
-
추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인

당기손익-공정가치측정금융자산
소프트웨어공제조합
1,711,765
각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용

기계설비건설공제조합
57,184

정보통신공제조합
71,804

합 계
1,840,753

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
내역
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
조합원협동조합
1,500
1,500

(*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권 및 기타채권
매출채권의 증가
(30,066,762)
(11,650,040)

미수금의 감소(증가)
3,129,435
(2,076,623)

계
(26,937,327)
(13,726,663)

매입채무 및 기타채무
매입채무의 증가
14,327,472
13,682,611

미지급금의 증가
5,418,010
208,107

보증금의 증가
68,000
-

계
19,813,482
13,890,718

(2) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사채의 유동성대체
-
49,716,799

사용권자산 및 금융리스채권의 변동
(3,588,126)
(1,109,401)

사용권자산 및 금융리스부채의 변동
4,558,226
2,405,526

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
116,071,444
(202,891,848)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 인식 (*)
147,047,500
-

(*) 매매일에 자산으로 인식하고, '24년 1월 3일에 대금 지급하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*)
당기말

대체
사용권자산 변동

단기차입금
6,309,634
171,983,944
-
-
(196,917)
178,096,661

유동성사채
34,932,539
(35,000,000)
-
-
67,461
-

금융리스부채
12,088,720
(4,048,394)
-
4,558,226
789,465
13,388,017

재무활동으로부터의 총부채
53,330,893
132,935,550
-
4,558,226
660,009
191,484,678

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*)
당기말

대체
사용권자산 변동

단기차입금
4,120,000
1,607,070
600,000
-
(17,436)
6,309,634

유동성사채
-
(15,000,000)
49,716,799
-
215,740
34,932,539

장기차입금
600,000
-
(600,000)
-
-
-

사채
49,627,498
-
(49,716,799)
-
89,301
-

금융리스부채
13,210,961
(4,010,849)
-
2,405,526
483,082
12,088,720

재무활동으로부터의 총부채
67,558,459
(17,403,779)
-
2,405,526
770,687
53,330,893

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제

2조

(목 적

)

이 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다
.

1. ~ 77. <

생 략
>

78.

전 각호의 사업에 부대되는 일체의 사업

제

2조

(목 적

)

이 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다
.

1. ~ 77. <

좌 동
>

78.

음료 및 담배 도매업

79.

의약품

, 의료용품 및 화장품 도매업

80.

기타 기계 및 장비 도매업

81.

일반 건축자재 도매업

82.

연료

, 연료용 광물 및 관련제품 도매업

83.

재생용 재료 및 기타 상품 전문 도매업

84.

의복 소매업

85.

외국식 음식점업

86.

김밥 및 기타 간이 음식점업

87.

자료 처리

, 호스팅 및 관련 서비스업

88.

포털 및 기타 인터넷 정보 매개 서비스업

89.

기타 광고업

90.

발전업

91.

전동기

, 발전기 및 전기 변환장치 제조업

92.

전기 판매업

93.

전 각호의 사업에 부대되는 일체의 사업

사업목적 추가

(

신

설

)

부

칙

(2024.3.28)

이

정관은

제
47
기

정기

주주총회에서

승인한

날부터

시행한다
.

해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

전군표
1954.02.15
사외이사
분리선출
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

전군표
광교세무법인 회장
2017~현재
광교세무법인 회장
없음

2019~2023
(주)삼표시멘트 사외이사

2020~현재
(주)위니아 사외이사

2023~2024
DB금융투자(주) 사외이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

전군표
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[전군표 사외이사 후보자]본 후보자는 세무분야의 전문가로서 의사결정에 전문성을 더하고 균형있는 시각으로이사회에 참여하여 회사의 지속적인 발전과 건전성 확립에 기여하고자 합니다. 또한 사외이사로서 상법상 의무를 인지하고 있으며, 이를 바탕으로 공정하고 독립적인 의사결정 하에 직무를 수행하고자 합니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[전군표 사외이사 후보자]재무부와 국세청에서 장기간 공직생활을 지속하며 제16대 국세청장을 역임한 바 있으며, 법인세 등 기업과세분야를 오래 다룬 전문성을 통하여 사외이사로서 당사의 발전에 기여할 수 있다고 사료되어 이사회에서 추천하였습니다.

확인서

증발공 확인서_전군표_2.jpg
증발공 확인서_전군표

※ 기타 참고사항

- 사외이사 후보자 1명

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

전군표
1954.02.15
사외이사
분리선출
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

전군표
광교세무법인 회장
2017~현재
광교세무법인 회장
없음

2019~2023
(주)삼표시멘트 사외이사

2020~현재
(주)위니아 사외이사

2023~2024
DB금융투자(주) 사외이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

전군표
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[전군표 사외이사 후보자]세무분야의 전문가로서 회사의 내부통제 및 내부감시 장치에 대한 점검 등 주요 경영사항에 대한 감시 및 견제 업무에 뛰어난 전문성을 보유한 바 있어 감사활동의 적임자로 판단. 이사회에서 추천하였습니다.

확인서

증발공 확인서_전군표_1.jpg
증발공 확인서_전군표

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8명 (3명)

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8명 (3명)

실제 지급된 보수총액
23억원

최고한도액
50억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 감사보고서 및 사업보고서를 제출예정일에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통하여 공시하고 당사 홈페이지(https://www.dbinc.co.kr, 투자정보→공시정보→공고)에 게재할 예정입니다. 한편, 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항 우리 회사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.

주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 - https://vote.samsungpop.com/ 나. 전자투표 행사 기간 : 2024년 3월 19일 09시 ~ 2024년 3월 27일 17시 - 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시 까지만 가능) 다. 행사방법 : 시스템에서 인증서를 통하여 주주 본인 확인 후 의안별 의결권 행사 - 주주확인용 본인인증 수단의 종류 : 공동인증서, 카카오페이, 휴대폰인증 라. 수정동의안 처리: 주주총회 상정 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하실 경우 본인 확인이 가능한 신분증을 지참하여 주시기 바라며, 대리행사의 경우 대리인의 신분증과 함께 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인) 및 인감증명서를 지참하여 주시기 바랍니다.□ 주주총회 집중일 개최 관련하여 당사는 해당사항이 없습니다.