피씨엘 — 주주총회소집공고 (20240313)
제출인: 피씨엘

주주총회소집공고
2.9
피씨엘(주)

주주총회소집공고

2024 년 3 월 13 일

회 사 명 :
피씨엘 주식회사

대 표 이 사 :
김소연

본 점 소 재 지 :
서울특별시 금천구 디지털로9길 99

(전 화)02-2144-3915

(홈페이지)http://www.pclchip.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무이사
(성 명) 장지운

(전 화)02-2144-3915

주주총회 소집공고

(제16기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제363조 및 당사 정관 제20조에 의거 제16기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.또한 의결권있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 상법시행령 제10조에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

1. 일 시 : 2024년 3월 28일(목) 오전 9시 00분2. 장 소 : 서울특별시 금천구 디지털로 10길 78 지하2층 대회의실

3. 회의의 목적사항

가
.
보고사항

(1)
감사의 감사보고

(2)
영업보고

(3)
내부회계관리제도 운영실태 보고

나
.
결의사항

제
1
호 의안
:
제
16
기
(2023
년
01
월
01
일
~2023
년
12
월
31
일
)
재무제표 승인의 건

제
2
호 의안
:
이사 선임의 건

제
2-1
호 의안
:
사내이사 소무용 선임의 건

제
2-2
호 의안
:
사내이사 이성우 선임의 건

제
3
호 의안
:
감사 선임의 건

제
3-1
호 의안
:
감사 홍승기 선임의 건

제
4
호 의안
:
이사 보수한도 승인의 건

제
5
호 의안
:
감사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집공고 등 비치 상법 제542조의 4 제3항에 의거하여 주주총회 소집공고 등을 당사의 인터넷 홈페이지 (http://www.pclchip.com/)에 게재하고 당사의 본점에 비치하였으며, 금융감독원 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사 방법 및 준비물 가. 본인 또는 대리인의 주주총회 참석

(1) 직접행사:

신분증
(
주민등록증
,
운전면허증
,
여권 중 택일
)

(2) 간접행사:

위임장
(
주주와 대리인 인적사항 및 연락처 기재
,
인감 날인
),
대리인 신분증

- 위임자가 법인인 경우 위임장에 법인인감 날인 및 법인인감증명서
(3
개월 이내
)
첨부

- 위임자가 개인인 경우 위임장에 개인인감 날인 및 개인인감증명서
(3
개월 이내
)
및 신분증사본 첨부

2024
년
3
월
13
일

서울특별시 금천구 디지털로
9
길
99, 701
호
(
가산동
,
스타밸리
)

피씨엘 주식회사

대표이사 김 소 연

(
직인생략
)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김철준(출석률: 14%)
김대열(출석률: 67%)
김양수(출석률: 29%)

찬 반 여 부

1
2023.02.16
제15기 내부결산 보고의 건
-
-
찬성

2
2023.03.07
제15기 내부결산 추가 보고의 건
-
-
찬성

3
2023.03.16
금전대여 결정의 건
-
-
찬성

4
2023.03.16
제15기 정기주주총회 소집 결의의 건
-
-
찬성

5
2023.03.17
금전대여 결정의 건
-
-
찬성

6
2023.03.22
제15기 결산 추가 보고의 건(외부감사 반영)
-
-
찬성

7
2023.05.03
금융기관 차입 결정의 건
-
찬성
-

8
2023.05.04
금융기관 차입 결정의 건
-
찬성
-

9
2023.05.30
유상증자의 결의의 건(주주배정 후 실권주 일반공모)
찬성
찬성
-

10
2023.06.01
타법인 출자 결정의 건
-
찬성
-

11
2023.06.07
금융기관 추가 담보 제공의 건
찬성
찬성
-

12
2023.09.13
단기차입금 일부 상환의 건
-
찬성
-

13
2023.09.13
단기차입금 상환의 건
-
찬성
-

14
2023.09.18
단기차입금 담보물 변경의 건
-
찬성
-

15
2023.10.30
주식매수선택권 부여 취소의 건
-
찬성
-

16
2023.11.23
제3자배정 유상증자 계약의 건
찬성
찬성
-

17
2023.12.01
내부회계관리규정 제정의 건
-
찬성
-

18
2023.12.15
제1회차 제3자배정 유상증자의 건
-
찬성
-

19
2023.12.21
제2회차 제3자배정 유상증자의 건
-
찬성
-

20
2023.12.26
제1회차 제3자배정 유상증자 기 결의 사항 일부 변경의 건
-
찬성
-

21
2023.12.29
제2회차 제3자배정 유상증자 기 결의 사항 일부 변경의 건
-
찬성
-

(*)사외이사 김양수는 2023년3월31일 임기만료로 사임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
30억원
33,000
11,000
-

(*) 상기 인원수 3명은 2023년3월31일 사임한 사외이사 김양수를 포함하였습니다.(*)상기 주총승인금액 30억 원은 2023년3월31일 제15기 정기주주총회에서 승인된 이사 전체의 보수 금액을 의미합니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 체외진단의료기기의 면역진단분야에서 3차원 SG Cap™ 고민감도 다중진단 원천기술을 개발하여 혈액선별 진단제품과 POCT 제품의 개발 및 공급, 플랫폼서비스 사업에 주력하고 있는 체외진단 전문기업입니다.당사는 SG Cap™ 기술을 바탕으로 세계 최초로 고위험군 바이러스 혈액 스크리닝 다중면역 진단제품의 상용화에 성공하였습니다. 현재 당사의 제품은 혈액으로 고위험군 감염병(HIV/HBV/HCV), 암(췌장암/대장암/간암/전립선암/난소암 등), 코로나19 감염증, 인플루엔자(독감/RSV), 자가면역 등을 진단할 수 있는 여러 진단키트와 분석기기, 반려동물(개, 고양이)의 질병을 진단하는 키트 및 기기 등 이며 이를 제조 및 판매하고 있습니다.

가. 업계의 현황

가. 시장별 현황 및 규모(1) 헬스케어 시장의료서비스의 니즈는 질병 치료에서 예방과 관리를 통한 건강한 삶을 유지하는 것으로 변화하고 있습니다. 인구의 고령화, 생활수준의 향상, 의료비 부담 증가에 따라 질병의 예방 및 일상관리의 중요성이 증대되고 있으며, 건강 수명 연장을 위한 개인 맞춤형 헬스케어 니즈가 확대됨에 따라 미래의 보건의료 서비스 시장은 치료 분야의 비중을 감소하고 진단, 사후관리, 예방 부분의 시장 비중이 커질 것으로 예상되고 있습니다.

또한 다른 산업과의 활발한 융합하고 있는데, 특히 ICT 기술과 헬스케어 산업이 융합을 통해 의료서비스의 효율성이 증대되고 있고, 정보 통신기술과 의료서비스를 접목하여 언제, 어디서나 건강관리 및 의료서비스의 제공이 기술적으로 가능하게 됩니다. 인구 특성의 변화(고령화), 시장 특성의 변화(진단, 사후관리, 예방중심) 기술 특성의 변화(디지털화)에 따라 ICT 기술과 융합된 헬스케어 산업이 글로벌 핵심 비즈니스로 성장하고 있습니다. 뿐만 아니라 Nano 기술이 POCT에 적용되어 적은 샘플용량, 액상시약의 최소 사용량, 높은 감도의 목적으로 진단 분야에 적용되고 있습니다. Magnetic Nanoparticle 및 Quantum Dot 등은 가장 활발하게 적용되고 있고, 최근에는 미세유체를 위한 Nano-Fabrication 기술의 개발이 활발하게 진행 중입니다.

(2) 체외진단 시장

체외진단은 혈액, 분뇨, 체액, 침 등 인체에서 유래한 물질을 이용해 몸 밖에서 신속하게 질병을 진단하는 분야로 영상진단, 조직 진단에 비하여 간편하고, 진단비용이 상대적으로 저렴하다는 특징이 있으며, 부작용 및 환자에 미치는 영향이 거의 없기 때문에 많이 질병 스크리닝에 많이 이용되고 있습니다.① 글로벌 체외진단 시장규모 및 전망

전 세계적으로 초고령화사회 진입, 출산율 저하, 영유아 감소 등으로 인한 인구구조 변화와 길어진 평균 수명에 따른 건강, 장수 등으로 의료환경은 개인 맞춤형 건강관리를 하는 방향으로 급변하고 있습니다.최근 의료산업의 패러다임은 질병치료의 질병중심의 의료에서 예방·예측의 환자중심으로 변하고 있으며, 혁신 속도가 빠른 첨단 기술을 적용한 융복합 의료기기 개발을 통해 변화에 대한 해결책을 찾고 있습니다.

Allied Market Research는 글로벌 체외진단기기 시장은 2019년 671억 달러 정도 이며, 2020∼2027년 동안 4.8%의 연평균 성장률을 기록하여 2027년 910억 달러 규모에 이를 것으로 예상하고 있습니다.

노인인구 증가에 따른 만성질환의 부담 증가, 감염성 질환의 유병률 증가, 특화된 검사를 이용한 조기 질병 진단 수요 증가, 개인화된 의약에 대한 인식 증가, 실험실에서의 완전 자동화의 채택 증가, 현장진단 도입의 증가 등이 시장 성장을 견인할 것으로 예상하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 3차원 SG Cap™ 원천기술을 바탕으로 다중면역진단 플랫폼 기술을 개발하였으며, 이를 바탕으로 크게 4가지 사업군으로 사업을 영위하고 있습니다.

첫 번째 개발된 진단 제품은 대량 스크리닝 플랫폼 HiSU 솔루션이고, 두번째는 현장신속진단(POCT) 플랫폼PCLOK솔루션입니다. 또한, 세번째는 코로나19 진단 토탈 솔루션입니다. 마지막으로는 플랫폼 기술을 바탕으로 한 다양한 R&D 서비스 및 기술이전 등의 사업을 영위하고 있습니다.

각 사업 분야별 현황은 다음과 같습니다.(1) 대량 스크리닝 플랫폼- HiSU 솔루션당사의 원천기술인 SG Cap™ 를 기반으로 한 대량 스크리닝 플랫폼입니다. 대량의 헌혈된 혈액의 수혈 전 검사를 통해 고위험군 바이러스 질환의 동시면역진단을 검사하는 자동화 시스템입니다. 혈액선별검사는 헌혈된 혈액이 수혈되기 전에 HIV(후천성면역결핍증), HCV(C형 간염), HBV(B형 간염), HTLV(T 림프구성 바이러스) 등의 고위험 바이러스의 감염여부의 진단을 위한 필수적인 검사입니다. 당사의 HiSU 솔루션 은 대량 스크리닝이 가능하기 때문에 혈액원이나 대형병원에 최적화되어 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

① HIV항체 및 HCV항체 동시 진단 Hi3-1

세계최초의 4등급(CE-IVD List A) 고위험군 바이러스 다중진단제품으로 다국가, 다기관 임상시험에서 Hi3-1은 HIV 및 HCV의 민감도(Sensitivity)는 100%를 나타내고, 특이도 (Specificity) HIV, HCV 각각 99.98%, 99.82%로 CE 인증의 CTS Guideline에서 요구하는 임상적 민감도 100%와 특이도 99.5% 이상을 만족했습니다. CE와 국내 식약처 승인을 받은 제품입니다.

② HIV-HCV-HBV 동시진단 Hi3

Hi3는Hi3-1에 비해 감염된 바이러스의 항원과 항체를 동시에 진단할 수 있어, 감지기간(Detection Window) 를 넓힐 수 있으며, Hi3-1에서HBV가 추가되는 형태로 좀 더 빠른 개발이 가능합니다. 신고서 제출일 현재 임상을 진행하고 있으며, 분석적 성능시험 등 기술문서 작성을 위한 기초Data를 확보하고 있습니다. 다중진단 진단을 위한 액상시약 및 기타 포장재 등이1/3 로 감소하고, 진단 시3개의 진단을 동시에 함으로써 진단시간과 진단비용을 최소화 할 수 있는 장점이 있습니다.

(2) 현장신속진단 (POCT) 플랫폼 - PCLOK솔루션신속진단의 시장은 가장 빠르게 성장하고 있는 시장으로 현재는 래터러플로우(lateral flow)기반의 래피드 키트가 대부분을 차지하고 있으나, 낮은 민감도라는 단점을 가지고 있습니다. 이에 따라 높은 민감도를 가지면서 30분 이내의 짧은 시간에 진단을 할 수 있는 새로운 플랫폼에 대한 시장의 니즈는 매우 높습니다.

특히, 인플루엔자와 같은 감염성 질환에서 항바이러스 제제의 처방을 위한 진단에서는 민감도는 약물의 처방에 가장 중요한 인자로 작용합니다. 그러나 낮은 민감도는 실제로 바이러스에 감염이 되었으나 위음성의 가능성이 높아 약물을 처방 받지 못하는 경우가 발생할 수 있습니다. 최근 보고 따르면 통상적인 래피드 키트를 이용한 인플루엔자의 임상적 민감도는 50% 내외임이 보고되어 있어, 높은 민감도의 신속진단에 대한 사업성은 매우 높다고 볼 수 있습니다.당사에서는 다중 진단 플랫폼 기술인 SG Cap™ 을 이용하여 민감도 90% 이상과 30분이내에 진단할 수 있는 Well based POCT 진단 플랫폼을 개발하였습니다. 이를 이용하여 인플루엔자 진단키트와 암진단 키트를 개발하고 있으며, 각각의 진단키트는 호흡기 질환과 알러지, 염증 질환에 대한 진단으로 확대 적용을 계획하고 있습니다.

① Ai : Influenza A/B 동시진단

독감은 감기와 구분되는 인플루엔자에 의한 감염에 의한 감염성 질환이며, 감염 초기진단을 통해 항바이러스 약물에 의한 적극적 치료를 위해서는 높은 민감도 및 신속한진단을 위한 기술이 요구됩니다. 현재 가장 많이 사용되고 있는 래피드 키트의 경우에는 15분이내에 분석이 가능한 장점이 있는 반면 낮은 민감도의 문제가 보고되고 있어, 높은 민감도와 신속한 진단이 가능한 제품 및 플랫폼에 대한 시장의 니즈는 매우 높다고 할 수 있습니다.당사가 개발한Ai는 인플루엔자A와 B를 동시에 진단할 수 있으며, 25분내에 민감도가A type 95.5%, B type 91.7%, 특이도99.5% 로 기존의 래피드 키트의 성능보다 탁월한 민감도를 보여 우수한 성능을 보유하고 있습니다.② Ci-5 : 다중 암의 동시 진단암은 영상, 조직검사 등을 주로 활용하여 확진 검사를 하지만, 병변이 육안으로 구분할 정도로 성장해야 가능하며, 검사비용이 높기 때문에 증상이 없는 일반인의 선별검사에는 적합한 검사라 할 수 없습니다. 선별검사에는 혈액에 존재하는 종양 마커를 이용한 분석이 적합합니다. 다만, 단일 종양 마커 활용의 경우 정확도가 낮은 문제로 인하여 간암, 전립선암 등을 제외하고는 널리 사용되고 있지 못하며, 예후 진단용으로 사용되고 있습니다.당사에서는 다중 진단 플랫폼인 SG Cap™으로 다양한 종양 마커를 고정화하여 동시 진단이 가능하게 함으로써 진단의 정확도를 높이고 있습니다. 또한 동시진단을 통하여 낮은 가격으로 공급이 가능하며, 1차 선별 용으로 Ci-5를 개발하였습니다.

(3)코로나19 토탈 솔루션코로나19 감염증 진단에 대한 모든 제품군을 보유하고 있으며, 제품 카테고리는 다음과 같습니다.① 항원 신속진단제품

코로나19감염 진단을 위한 항원을 정성적으로 검출하는 항원진단키트.

해당 제품: PCL COVID19 Ag Rapid FIA, PCL COVID19 Ag Gold, PCLOK II Influenza A/B, Covid-19② 항체 신속진단제품

인체 손 끝 혈액에서 코로나19감염 진단을 위한 IgG 및 IgM 항체를 검출하는 항체진단키트.

해당 제품: PCL COVID19 IgG/IgM Rapid Gold, PCL COVID19 Total Ab EIA, PCL HiSU COVID19 Neutralizing Ab test , PCLOK II Anti-SARS-CoV-2 Dual IgG③ 유전자 검사제품

코로나19감염 진단을 위한 유전자를 검출하는 유전자진단키트(RT-PCR)

해당 제품: PCLMD nCoV one step RT-PCR Kit, PCLMD COVID19 Speedy RT-PCR Kit, PCL 10min RNA Releasing Reagent, 30min Portable RT-PCR All-in-one Bag, PCLMD ABC multi RT-PCR Kit

(4) 플랫폼 서비스 사업당사의 서비스 사업은 당사가 보유하고 있는 원천기술인 SG Cap™ 기술을 바탕으로 제품 뿐 아니라, 다양한 서비스를 제공할 수 있음을 보여주고 있습니다. 서비스 사업분야는 다음과 같습니다.

① SolB complete kit

SolB complete kit 사업은 당사의 원천기술인 SG Cap™ 을 이용하여 고민감도 다중 진단 마이크로어레이칩을 제작하고자 할 때 쓰이는 연구용 시약입니다, 본 제품은 진단사나 대규모 연구실에서 미세분주용 기기를 이용하여 제작을 할 수 도 있고, 또한, 손쉽게 미세분주용 기기가 없이도 매뉴얼방식으로 제작할 수 있도록 제품화한 것입니다. 현재는 연구용 시약으로 사용되고 있으나, 당사의 기술이전이 본격화되고, 해외 생산이 이루어지면 이에 따른 SolB complete kit의 판매가 급격하게 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

② Platform 서비스

본 서비스 사업은 당사가 보유한 SG Cap™ 기술과 함께 우수한 공정/품질 개발 인력의 기술 노하우와 우수한 성능의 첨단 보유 설비들을 활용하여 우수하고 안정적인 공정개발 기술을 확립하여 고객이 요구하는 다중진단칩을 제공하는 서비스입니다. 당사는 KGMP 및 ISO 13485의 품질경영시스템 하에서 제조된 진단 시약을 제공함으로써 고객이 임상 시험 및 허가 신청이 가능한 생산 서비스입니다.

③ SG-ID 서비스

SG ID 서비스는 신약 후보물질의 작용기전(Mode of Action)을 확인할 수 있는 Target 단백질을 동정할 수 있는 서비스이며, 통상적으로 신약 개발 시 임상 2상이 완료되기 전에 신약의 Target단백질을 동정하여 반드시 제출해야 하며, 프로테오믹스기반의 신호 전달 체계를 기반으로 동정하지만, 본 서비스는 직접 결합하는 단백질을 동정함으로써 보다 정확하고 실질적인 Target단백질을 동정할 수 있는 서비스 입니다.당사는 SG ID 서비스를 해외 및 국내 제약사에 서비스를 제공한 경험을 가지고 있으며, 최근에는 Global Catalog 회사들과의 협의를 통해 본격적인 서비스 출시를 진행할 계획입니다.

또한, 당사는 신약 스크리닝 서비스도 제공합니다. 신약 개발 시 초고속으로 후보물질을 탐색하는 시스템을 개발하는 서비스로서, 수만 ∼ 수십만개의 물질 라이브러리(Library) 를 이용하여 개발하고자 하는 Target과의 반응성을 분석하여 후보물질을 선정하는 방법입니다. 이 때 많은 양을 처리하기 위한 고효율 선별시스템(High Throughput Screening System)을 이용하게 되는데, 기존의 시스템은 대부분 효소 반응을 이용한 저해반응을 검사하는데, 부작용 등과 같은 반응 특이성의 분석이 어려운 단점이 있습니다. 그러나 당사의 서비스는 단백질-단백질의 상호 작용을 이용한 저해반응을 검사하는데, 원천기술인 SG Cap™을 이용하여 고민감도, 초고속의 선별시스템 개발이 가능합니다. 라이브러리(Library)를 보유한 기업, 연구기관을 대상으로 초고속의 선별시스템의 개발을 제공하는 서비스이며, 당사에서는 EGF-EGFR, VEGF-VEGFR과 같은 항암제 개발에 이용되는 초고속 선별시스템 개발에 성공하였습니다.

④ 플랫폼 서비스 사업모델의 지속적인 확장

서비스 사업은 지속적인 매출이 가능하며, 다양한 매출, 기술이전 및 로열티 등이 가능한 분야이고, 다양한 협력 네트워크 구축이 가능한 사업모델입니다. 단지, 당사와 같이 한정된 인원을 바탕으로 제품개발에 매진해야 하는 경우에는 서비스 사업과 같이 고급인력 집약적인 사업은 최소한으로 유지하여 왔습니다. 하지만 향후 플랫폼을 바탕으로 한 사업모델 확장하기 위해서 국내외 산학연 잠재 고객 리스트를 꾸준히 확보해 오고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

(*) 당해 사업연도 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다.

가
. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- '

Ⅲ
. 경영참고사항
'의
'1. 사업의 개요
' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

피씨엘 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 16(당) 기말

제 15(전) 기말

자산

유동자산

31,188,159,763
58,624,921,278

현금및현금성자산

4,5,6,7

7,002,825,215
26,129,151,473

단기금융상품

4,5,6,7

4,800,000,000
6,338,500,000

파생상품자산

4,5,6,9

-
116,284,805

매출채권

4,5,6,8

6,190,306,778
4,058,056,969

기타금융자산

4,5,6,8

2,896,560,123
3,411,774,482

기타자산

10

287,826,959
491,178,671

당기법인세자산

83,136,990
42,523,560

재고자산

11

9,927,503,698
18,037,451,318

비유동자산

30,370,279,491
29,312,876,603

기타금융자산

4,5,6,9

1,233,122,372
1,262,805,450

유형자산

12

8,708,791,665
13,738,010,218

사용권자산

13

754,423,043
986,584,587

무형자산

14

216,387,932
325,478,348

투자부동산

15

7,666,000,000
-

관계기업투자

16

11,791,554,479
12,999,998,000

자 산 총 계

61,558,439,254
87,937,797,881

부채

유동부채

20,594,358,134
48,290,402,943

매입채무와 기타채무

4,5,6,17

4,276,645,002
4,966,017,665

계약부채
24
163,429,859
164,060,034

기타부채

519,861,264
82,152,260

차입금

4,5,6,18

15,145,000,000
11,000,000,000

전환사채
4,5,6,18
-
14,395,957,220

리스부채

4,6,13

489,422,009
580,655,189

파생상품부채

4,5,6,9

-
17,101,560,575

비유동부채

3,926,390,209
6,003,775,602

기타금융부채

4,5,6,18
552,812,500
798,192,939

차입금

4,5,6,18
3,150,000,000
4,795,000,000

리스부채

4,6,13
222,511,966
410,582,663

이연법인세부채

1,065,743
-

부채 총계

24,520,748,343

54,294,178,545

자본

지배기업의 소유지분

34,917,733,483
31,557,710,528

보통주자본금

21

25,764,354,000
5,978,618,000

주식발행초과금

21

68,118,413,515
64,637,415,181

기타포괄손익누계액

23

1,350,962,617
-

기타자본항목

23

184,221,172
472,220,066

이익잉여금(결손금)

(60,500,217,821)
(39,530,542,719)

비지배지분

35

2,119,957,428
2,085,908,808

자본 총계

37,037,690,911
33,643,619,336

자본과 부채 총계

61,558,439,254
87,937,797,881

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 16(당) 기

제 15(전) 기

매출액

24

8,905,338,420
37,217,226,663

매출원가

26

11,101,848,326
30,415,517,028

매출총이익

(2,196,509,906)
6,801,709,635

판매비와관리비

25,26

8,980,258,053
14,743,827,942

대손상각비

4

5,612,188,200
303,247,114

영업이익(손실)

(16,788,956,159)
(8,245,365,421)

기타수익

27
2,472,384,929
1,708,843,458

기타비용

27

716,146,187
1,398,430,388

금융수익

28

2,906,513,043
8,143,965,296

금융원가

28

7,743,061,141
4,220,248,616

지분법손실

16

1,223,754,722
-

법인세비용차감전순이익(손실)

(21,093,020,237)
(4,011,235,671)

법인세비용

20
(142,082,554)
-

당기순이익(손실)

(20,950,937,683)
(4,011,235,671)

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

토지와 건물의 재평가이익

15,23
1,350,962,617
-

당기 총포괄손익

(19,599,975,066)
(4,011,235,671)

당기순이익의 귀속:

지배기업의 소유주 지분

(20,984,986,303)
(4,017,547,977)

비지배지분

34,048,620
6,312,306

총포괄손익의 귀속:

지배기업의 소유주 지분

(19,634,023,686)
(4,017,547,977)

비지배지분

34,048,620
6,312,306

지배기업 지분에 대한 주당순이익:

기본주당순손익

29
(885)

(127)

희석주당순손익

29

(885)

(202)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

지배기업 소유지분

비지배지분

총자본

주석

자본금

주식발행초과금

기타포괄

손익누계액

기타자본항목

이익잉여금

합 계

전기초 잔액

5,184,698,500
44,445,837,981
-
431,523,764
(35,512,994,742)
14,549,065,503
2,079,596,502
16,628,662,005

총포괄손익:

당기순손익

-
-
-
-
(4,017,547,977)
(4,017,547,977)
6,312,306
(4,011,235,671)

총포괄손익

-
-
-
-
(4,017,547,977)
(4,017,547,977)
6,312,306
(4,011,235,671)

소유주와의 거래:

종업원 주식보상 제도:

주식보상비용

22
-
-
-
80,065,038

-

80,065,038
-
80,065,038

주식발행

21
14,400,000
261,079,776
-
(39,368,736)

-

236,111,040
-
236,111,040

유상증자
21
694,019,000
14,348,496,297
-
-
-
15,042,515,297
-
15,042,515,297

전환사채의 보통주 전환

37,995,500
1,967,567,396
-
-
-
2,005,562,896
-
2,005,562,896

전환우선주의 보통주 전환

47,505,000
3,614,433,731
-
-
-
3,661,938,731
-
3,661,938,731

소유주와의 거래 총액

793,919,500
20,191,577,200
-
40,696,302
-
21,026,193,002
-
21,026,193,002

전기말 잔액

5,978,618,000
64,637,415,181
-
472,220,066
(39,530,542,719)
31,557,710,528
2,085,908,808
33,643,619,336

당기초 잔액

5,978,618,000
64,637,415,181
-
472,220,066
(39,530,542,719)
31,557,710,528
2,085,908,808
33,643,619,336

총포괄손익:

당기순손익

-
-
-
-
(20,984,986,303)
(20,984,986,303)
34,048,620
(20,950,937,683)

지분법자본변동

-
-
-
-
15,311,201
15,311,201
-
15,311,201

기타포괄손익

토지와 건물의 재평가이익

15,23

-
-
1,350,962,617
-
-
1,350,962,617
-
1,350,962,617

총포괄손익

-
-
1,350,962,617
-
(20,969,675,102)
(19,618,712,485)
34,048,620
(19,584,663,865)

소유주와의 거래:

-

종업원 주식보상 제도:

-
-

주식보상비용

22
-
-
-
(218,711,974)
-
(218,711,974)
-
(218,711,974)

주식발행

21
9,500,000
249,843,960
-
(69,286,920)
-
190,057,040
-
190,057,040

유상증자
21
2,600,000,000
20,495,088,800
-
-
-
23,095,088,800
-
23,095,088,800

무상증자
21
17,176,236,000
(17,263,934,426)
-
-
-
(87,698,426)
-
(87,698,426)

소유주와의 거래 총액

19,785,736,000
3,480,998,334
-
(287,998,894)
-
22,978,735,440
-
22,978,735,440

당기말 잔액

25,764,354,000
68,118,413,515
1,350,962,617
184,221,172
(60,500,217,821)
34,917,733,483
2,119,957,428
37,037,690,911

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 16(당) 기

제 15(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(4,800,778,338)
(995,049,542)

영업으로부터 창출된 현금흐름

30

(3,784,742,456)
(1,625,429,620)

이자수취

509,047,835
1,286,669,216

이자지급

(1,479,177,630)
(635,453,478)

법인세 납부

(45,906,087)
(20,835,660)

투자활동으로 인한 현금흐름

(3,935,412,070)
(20,905,892,488)

관계기업의 취득

-
(12,499,998,000)

단기금융상품의 취득

(7,322,110,293)
(6,558,500,000)

단기금융상품의 처분

8,860,610,293
-

대여금의 대여

(2,400,000,000)
-

유형자산의 취득

(3,062,501,070)
(2,770,098,488)

유형자산의 처분

-
888,780,000

무형자산의 취득

(1,000,000)
(38,076,000)

정부보조금의 수령

-
72,000,000

보증금의 증가

(288,679,000)
-

보증금의 감소

278,268,000
-

재무활동으로 인한 현금흐름

(10,389,472,326)
9,238,752,371

보통주의 발행

21

23,305,425,000
12,297,847,575

보통주 발행의 거래원가

21

(107,977,586)
(26,240,770)

단기차입금의 차입

30

4,924,635,203
3,603,772,000

단기차입금의 상환

30

(10,324,635,203)
(5,603,772,000)

장기차입금의 차입

30
7,900,000,000
-

장기차입금의 상환

30
-
(320,000,000)

전환사채의 상환

30

(35,350,000,000)
-

리스부채의 원금 지급

13,30

(764,919,740)
(666,354,434)

임대보증금의 증가

30

28,000,000
-

임대보증금의 감소

30

-
(46,500,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(19,125,662,734)
(12,662,189,659)

기초 현금및현금성자산

26,129,151,473
38,222,168,081

현금및현금성자산의 환율변동효과

(663,524)
569,173,051

기말 현금및현금성자산

7,002,825,215
26,129,151,473

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 지배기업 개요지배기업은 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말(*)

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

김소연 및 특수관계인
11,733,084
22.77
3,548,524
29.68

올릭스㈜
4,132,665
8.02
1,163,555
9.73

기타

35,662,959
69.21
7,245,157
60.59

합계

51,528,708
100
11,957,236
100

(*)
지배기업은 2023년 9월 15일을 기준일로 하여 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 전기말 주식수는 무상증자 전 주식수입니다(주석 29 참조).

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율(%)
연차결산월
업종

당기말
전기말

㈜피씨엘이지(*)
한국
40.5
40.5
12월
연구개발업

㈜골드바이오
한국
100
-
12월
의료용 기기 제조업

(*)
㈜피씨엘이지에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 일부 소수주주들 지분 10.5%의 의결권을 위임받아 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

㈜피씨엘이지
3,951,308
388,355
3,562,954
-
57,225
-

㈜골드바이오
64,896
30,842
34,055
-
(15,945)
-

(단위: 천원)

전기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

㈜피씨엘이지
3,549,017
43,288
3,505,729
-
10,609
-

1.4 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 ㈜골드바이오에 출자하여 연결재무제표에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

6년

비품

6년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

산업재산권

5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 전환권은 전환될 자기지분상품 수량이 변동 가능하여 부채로 분류하였으며, 내재파생상품으로 별도로 분리하여 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 주계약은 복합금융상품 전체의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 주계약과내재파생상품의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 고정리스료의 순현재가치기준으로 측정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액으로 측정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각
합니다.
연결회사는 투자부동산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(2) 재고자산 평가원가를 회수할 수 없는 재고자산은 손상되었을 수 있으며, 그러한 재고자산은 순실현가능가치로 평가해야 합니다. 특정 상품에 대한 수요 패턴의 변화로 인해 시장가격의 변동성이 높아질 수 있으며, 이로 인해 해당 재고가 더 큰 손상 위험에 노출될 수 있습니다(주석 11 참조).(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다(주석 15 참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD

EUR

USD

EUR

금융자산

현금및현금성자산
19,735
9,209
8,728,583
70,507

매출채권

9,528,292
1,500,078
2,478,643
250,665

금융부채

매입채무

47,046
-
46,240
1,695,756

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

950,098
1,116,099
950,098
1,116,099

10% 하락시

(950,098)
(1,116,099)
(950,098)
(1,116,099)

연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

15,100,000
83%
14,500,000
48%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만

3,195,000
17%
-
-

1-5년

-
-
15,690,957
52%

합계

18,295,000
100%
30,190,957
100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

70bp (60bp) 상승 시

(1,105,484)
(485,398)
(1,105,484)
(485,398)

100bp (80bp) 하락 시

1,105,484
485,398
1,105,484
485,398

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과
6개월 초과

12개월 초과

개별손상

계

당기말

기대 손실률

18.77%
53.88%
80.56%
100%
100%

총 장부금액

7,354,851
106,956
857,014
4,208,846
974,808
13,502,474

손실충당금

1,380,463
57,629
690,421
4,208,846
974,808
7,312,167

전기말

기대 손실률

6.05%
13.15%
17.43%
100%
100%

총 장부금액

831,531
368,848
3,580,372
716,236
261,049
5,758,036

손실충당금

50,308
48,503
623,883
716,236
261,049
1,699,979

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

1,699,979
1,632,237

매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가

5,612,188
303,247

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

-
(235,505)

기말

7,312,167
1,699,979

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

연결회사의 매매목적 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~5년

5년

초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

-
4,183,783
645,675
-
-
4,829,458
4,829,458

차입금

-
15,145,000
-
-
3,150,000
18,295,000
18,295,000

리스부채

-
525,005
280,000
-
-
805,005
711,934

비파생상품 합계

-
19,853,788
925,675
-
3,150,000
23,929,463
23,836,391

(단위: 천원)

전기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~5년

5년

초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

-
4,966,018
798,193
-
-
5,764,211
5,764,211

차입금

-
11,000,000
-
1,295,000
3,500,000
15,795,000
15,795,000

전환사채(*)
35,350,000
-
-
-
-
35,350,000
14,395,957

리스부채

-
598,475
415,353
-
-
1,013,828
991,238

비파생상품 합계

35,350,000
16,564,493
1,213,546
1,295,000
3,500,000
57,923,039
36,946,406

파생상품

매매목적 파생상품

17,101,561
-
-
-
-
17,101,561
17,101,561

(*)
조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계
24,520,748
54,294,179

자본총계

37,037,691
33,643,619

부채비율
66.20%
161.38%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

7,002,825
7,002,825
26,129,151
26,129,151

단기금융상품

4,800,000
4,800,000
6,338,500
6,338,500

매출채권

6,190,307
6,190,307
4,058,057
4,058,057

기타금융자산

2,896,560
2,896,560
4,674,580
4,674,580

파생상품자산

-
-
116,285
116,285

소계

20,889,692
20,889,692
41,316,573
41,316,573

금융부채

매입채무

60,246
60,246
1,755,196
1,755,196

기타금융부채

4,769,211
4,769,211
4,009,015
4,009,015

차입금

18,295,000
18,295,000
15,795,000
15,795,000

전환사채
-
-
14,395,957
14,395,957

파생상품부채

-
-
17,101,561
17,101,561

소계

23,124,458
23,124,458
53,056,729
53,056,729

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산

-
-
116,285
116,285

파생상품부채

-
-
17,101,561
17,101,561

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보고기간 말에
인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

파생상품자산
파생상품부채

전기말 장부금액
116,285
17,101,561

전환사채 조기상환
(116,285)
(14,868,760)

파생상품평가이익
-
(2,232,801)

당기말 장부금액
-
-

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품

전환사채 콜옵션

116,285

3

옵션모델

기초자산 주식가격

주가변동성

할인율

전환권 및 조기상환권
17,101,561

3

옵션모델

기초자산 주식가격

주가변동성

할인율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

7,002,825
26,129,151

단기금융상품

4,800,000
6,338,500

매출채권

6,190,307
4,058,057

기타금융자산

2,896,560
4,674,580

파생상품자산

-
116,285

합 계

20,889,692
41,316,573

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

60,246
1,755,196

기타금융부채

4,769,211
4,009,015

차입금

18,295,000
15,795,000

전환사채

-
14,395,957

파생상품부채

-
17,101,561

리스부채
711,934
991,238

합 계

23,836,391
54,047,967

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

664,096
1,369,999

손상차손/환입

-
-

환손익

-
-

파생상품

-
6,572,988

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
200,979

상각후원가 금융부채

이자비용

(2,447,666)
(4,204,829)

환손익

-
-

상환손익

-
-

리스부채
(48,671)
(15,419)

합 계

(1,832,242)
3,923,718

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분
금융기관

당기말

전기말

제한사유

현금및현금성자산
우리은행
5,002

임차인 질권 설정

하나은행
600,031

단기금융상품
하나은행
4,800,000

차입금 담보(주석 18)

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

13,502,474
5,758,036

손실충당금

(7,312,167)
(1,699,979)

매출채권(순액)

6,190,307
4,058,057

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수금
676,256
-
676,256
3,386,360
-
3,386,360

미수수익
117,304
-
117,304
83,329
-
83,329

보증금

-
1,233,122
1,233,122
-
1,262,805
1,262,805

총 장부금액

793,560
1,233,122
2,026,682
3,469,689
1,262,805
4,732,494

차감: 손실충당금

(297,000)
-
(297,000)
(57,915)
-
(57,915)

상각후원가

496,560
1,233,122
1,729,682
3,411,774
1,262,805
4,674,579

9. 파생금융상품

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자산

부채

자산

부채

전환사채 콜옵션

-

-

116,285
-

전환권 및 조기상환권

-

-

-
17,101,561

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

258,929
209,105

선급비용
22,085
28,776

부가세대급금
6,813
253,297

합 계
287,827
491,178

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
2,060,459
2,082,506

제품
9,692,771
11,799,562

원재료
17,304,844
19,286,037

재고자산평가충당금
(19,130,571)
(11,452,803)

합 계

9,927,504
21,715,302

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,123백만원(전기: 30,416백만원)입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,000백만원(전기: 5,909백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.연결회사는 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 247백만원(전기: 984백만원)을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
1,101,600
-
-
1,101,600
2,781,791
-
-
2,781,791

건물
747,050
-
(210,108)
536,942
5,529,108
-
(410,260)
5,118,848

기계장치
378,070
-
(322,973)
55,097
9,619,677
(22,330)
(5,050,965)
4,546,382

비품
12,314,013
(13,773)
(6,610,403)
5,689,837
378,070
-
(271,793)
106,277

기타의유형자산
1,526,848
-
(1,224,097)
302,751
1,580,546
-
(1,065,834)
514,712

건설중인자산
1,022,564
-
-
1,022,564
670,000
-
-
670,000

합 계
17,090,145
(13,773)
(8,367,581)
8,708,792
20,559,192
(22,330)
(6,798,852)
13,738,010

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당 기
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(*)
기 말

토지
2,781,791
-
-
-
(1,680,191)
1,101,600

건물
5,118,848
-
-
(48,564)
(4,533,341)
536,942

기계장치
4,546,382
-
-
(51,181)
-
55,097

비품
106,277
40,000
-
(1,583,658)
2,687,113
5,689,837

기타의유형자산
514,712
15,601
(46,200)
(181,362)
-
302,751

건설중인자산
670,000
3,006,900
-
-
(2,654,336)
1,022,564

합 계
13,738,010
3,062,501
(46,200)
(1,864,764)
(6,180,755)
8,708,792

(단위: 천원)

전 기
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
2,900,542
-
(118,751)
-
-
2,781,791

건물
5,547,380
-
(283,539)
(144,993)
-
5,118,848

기계장치
4,350,550
438,764
(216,020)
(1,312,862)
1,285,950
4,546,382

비품
146,336
13,233
-
(53,292)
-
106,277

기타의유형자산
805,497
6,273
-
(303,331)
6,273
514,712

건설중인자산
9,053
2,115,765
-
-
(1,454,818)
670,000

합 계
13,759,358
2,574,035
(618,310)
(1,814,478)
(162,595)
13,738,010

(*)
당기 중 토지 및 건물 일부는 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

1,370,427
1,110,000

판매비와관리비

494,338
704,478

합계

1,864,764
1,814,478

(4) 유형자산 담보제공 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

1,101,600
1,554,000
차입금(주석 18)
1,295,000
우리은행

건물

536,942

기계장치
631,405

산업은행

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,781,791
18,954,000
차입금(주석 18)
12,795,000
산업은행 외 1

건물

5,118,847

기계장치
749,738

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
752,842
969,906

차량운반구
1,581
16,679

합 계
754,423
986,585

리스부채

유동
489,422
580,655

비유동
222,512
410,583

합 계
711,934
991,238

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
874,136
645,633

차량운반구
16,372
19,811

합 계
890,507
665,444

리스부채에 대한 이자비용(*1)
48,671
15,419

단기리스료(*2)
70,975
193,914

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)
13,348
23,286

(*1)
금융원가에 포함되어 있습니다.

(*2)
매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

소프트웨어
427,371
(51,600)
(206,450)
169,320
426,370
(66,000)
(124,433)
235,937

산업재산권
429,918
(4,764)
(378,087)
47,067
429,918
(6,490)
(333,887)
89,541

합 계
857,289
(56,364)
(584,537)
216,388
856,288
(72,490)
(458,320)
325,478

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
기 초
개별취득
상각비
대체
기 말

소프트웨어
235,937
1,000
(67,617)
-
169,320

산업재산권
89,541
-
(42,474)
-
47,067

합 계
325,478
1,000
(110,090)
-
216,388

(단위: 천원)

전 기
기 초
개별취득
상각비
대체
기 말

소프트웨어
200,841
-
(55,499)
90,595
235,937

산업재산권
90,012
38,076
(50,611)
12,063
89,541

합 계
290,853
38,076
(106,110)
102,658
325,478

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,667백만원(전기: 3,502백만원)입니다.

15. 투자부동산

(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
2,580,840
2,580,840
-
-

건물
5,085,160
5,085,160
-
-

합 계
7,666,000
7,666,000
-
-

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
-
-
-
-
-
-

유형자산에서 대체 증가
2,552,540
5,028,460
7,581,000
-
-
-

공정가치 변동으로 인한 손익
28,300
56,700
85,000
-
-
-

기말
2,580,840
5,085,160
7,666,000
-
-
-

(3) 투자부동산 담보제공 내역1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지와 건물

7,666,000
17,400,000

차입금(주석 18)

7,300,000
산업은행

18,000
임대보증금
18,000
코웨이㈜ 외 1

(4) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

연결회사의 투자부동산은 집합건물로서 토지와 건물을 일괄하여 평가했으며 집합건물의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 집합건물의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 집합건물과 평가대상 집합건물의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(5) 연결회사의 가치평가과정

연결회사는 연결회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

당기말

내역

당기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지와 건물

상업용부동산

7,666,000

거래사례비교법

평방미터당 가격

4,080 - 6,237

(*)
평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(7) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 20백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 52백만원입니다.

(8) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년 이내

21,400
-

1년 초과 2년 이내

4,200
-

합계

25,600
-

16. 관계기업에 대한 지분(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된 사업장

사용재무제표일

당기말

전기말

엠큐렉스㈜

36.9%

36.9%

한국

12월 31일

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

당기초

취득(처분)

당기 지분법평가

지분법자본변동

당기말

지분법손익

기타포괄손익

엠큐렉스㈜

12,999,998

-
(1,223,755)
-
15,311
11,791,554

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

엠큐렉스㈜
12,385,280
5,283,328
7,101,952
604,200
(2,452,312)
(2,478,925)

(단위: 천원)

전기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

엠큐렉스㈜
14,684,037
5,241,612
9,442,425
18,000
(4,657,874)
(4,642,996)

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

당기말

순자산(a)

연결실체지분율(b)

순자산지분금액(a×b)

영업권

기타(*)

장부금액

엠큐렉스㈜
7,031,605
36.9%
2,594,818
3,139,584
6,057,153
11,791,554

(단위: 천원)

전기말

전기말

순자산(a)

연결실체지분율(b)

순자산지분금액(a×b)

영업권

기타(*)

장부금액

엠큐렉스㈜
9,442,425
36.9%
3,484,464
3,139,584
6,375,950
12,999,998

(*)
기술력에 대한 식별가능한 무형자산으로 경제적 내용연수는 20년입니다.

17. 매입채무와 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무

60,246
-
1,755,196
-

미지급금

3,740,881
539,813
2,705,769
798,193

미지급비용

460,518
-
505,053
-

임대보증금
15,000
13,000
-
-

합 계

4,276,645
552,813
4,966,018
798,193

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 만기일

연이자율(%) 당기말

당기말

전기말

단기차입금

원화대출

산업은행(*2,3,4,5)

2024.06.29

8.31
3,800,000
8,000,000

원화대출

하나은행(*1,6)

2024.05.17

4.49~6.07

7,800,000
3,000,000

장기차입금

원화대출
우리은행(*2,3,4)
2024.02.15
2.15
1,295,000
1,295,000

원화대출
산업은행(*2,4,5)
2029.06.29
4.64
3,500,000
3,500,000

원화대출
관계사 임원(*5)
2024.06.14
10
1,900,000
-

전환사채

제2회 무보증 사모사채
-
-
-
10,325,547

제3회 무보증 사모사채
-
-
-
4,070,410

소계

18,295,000
30,190,957

유동성 대체
(350,000)
-

차감: 차입금(유동) 장부금액
(15,145,000)
(11,000,000)

차감: 전환사채 장부금액
-
(14,395,957)

장기차입금 장부금액
3,150,000
4,795,000

(*1)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(*2)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(*3)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(*4)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(*5)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.

(*6)
상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(*7)
상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 전환사채

연결회사는 2021년 3월 19일에 37,500백만원의 전환사채를 발행하였으며, 상환의무는 부채로 분류하여 상각후원가로 인식하고 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식했습니다. 전기 중 일부 보통주 전환 후 당기 중 사채권자의 조기상환청구에 의해 잔여금액 전액을 상환했습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득시

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권

-
592,368
17,429,455

제3회 전환사채 전환권 및 조기상환권

-
233,676
6,337,984

합 계
-
826,044
23,767,439

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(21,093,020)
(4,011,236)

평가손익

2,232,801
6,572,988

처분손익
(5,237,107)
-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익

(18,088,714)
(10,584,223)

19. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 371백만원(전기: 432백만원)입니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

5,293
-

이연법인세

1,066
-

법인세비용

6,359
-

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(17,808,783)
(4,011,236)

적용세율로 계산된 법인세비용

(3,722,036)
(838,348)

법인세 효과:

- 관계기업투자순손익

-
-

- 종속기업투자순손익

-
-

- 세무상 과세되지 않는 수익

(8,626,602)
(8,105,119)

- 세무상 차감되지 않는 비용

10,891,064
8,103,537

- 미인식 이연법인세의 변동

-
-

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금

7,763,456
8,114,599

- 기타

(6,299,523)
(7,274,669)

당기 조정항목

3,728,395
838,348

법인세비용

6,359
-

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

토지와 건물의 재평가이익

1,429,404
-
1,429,404
-
-
-

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분해당액

(9,820)
-
-
-
-
-

합계

1,419,584
-
1,429,404
-
-
-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

-
-

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

-
-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

-
-

소계
-
-

이연법인세부채

(1,066)
-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(1,066)
-

소계
(1,066)
-

이연법인세자산(부채) 순액

(1,066)
-

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

감가상각비

-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

-
-
-
-

전환사채

(829,472)
829,472
-
-

계약부채

-
-
-
-

기타

(422,695)
24,250
(260,254)
(658,699)

이연법인세부채

(1,252,167)
853,722
(260,254)
(658,699)

퇴직급여채무

-
-
-
-

대손충당금

391,490
1,209,644
-
1,601,134

충당부채

32,957
(14,175)
-
18,782

손상차손

-
-
-
-

세무상 결손금

8,114,599
(351,143)
-
7,763,456

기타

3,825,754
503,552
-
4,329,306

이연법인세자산

12,364,800
1,347,878
-
13,712,678

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속회사 투자지분

미배당이익은 영구적으로 재투자예정

종속회사 투자지분

처분하지 않을 예정

관계기업 투자지분

미래과세소득의 불확실

차감할 일시적차이
25,313,504
14,344,660
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)

37,145,724
38,825,833

미래과세소득의 불확실

세액공제
3,655,827
3,116,848
미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

미사용결손금
세액공제

2025년

-
121,321

2026년

1,321,517
118,871

2027년

3,773,388
122,961

2028년
5,509,039
337,017

2029년
6,288,437
563,855

2030년 이후
20,253,343
2,391,802

합계
37,145,724
3,655,827

21. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 51,528,708주(전기말: 11,957,236주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 지배기업이 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
10,369,397
5,184,699
44,445,838
49,630,537

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
28,800
14,400
261,080
275,480

전환우선주의 보통주 전환
95,010
47,505
3,614,434
3,661,939

전환사채의 보통주 전환
75,991
37,996
1,967,567
2,005,563

유상증자
1,388,038
694,019
14,348,496
15,042,515

전기말
11,957,236
5,978,618
64,637,415
70,616,033

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
19,000
9,500
249,844
259,344

유상증자
5,200,000
2,600,000
20,495,089
23,095,089

무상증자
34,352,472
17,176,236
(17,263,934)
(87,698)

당기말
51,528,708
25,764,354
68,118,414
93,882,768

22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

105,000
171,300
16,219.59
16,851.59

행사(*)

19,000
28,800
10,075.00
8,250.00

소멸

42,000
37,500
18,743.54
25,227.23

기말 잔여주

44,000
105,000
27,430.73
16,219.59

기말 행사가능한 주식수

32,000
10,000
25,053.88
8,250.00

(*)
당기 중 19,000주의 주식선택권이 주당 10,075원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 10,063원이었습니다.

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일

만기

주당 행사가격 (단위: 원)

주식수(단위: 주)

당기말

전기말

2019.03.11
2024.03.10
2,750
10,000
10,000

2020.03.03
2025.03.03
3,358
22,000
67,000

2021.02.26
2026.02.26
11,256
12,000
28,000

합 계

44,000
105,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기

1.72
2.34

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-) 219백만원과 80백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분

당기초

증감

당기말

토지 및 건물 재평가잉여금(주석 15)

-
1,350,963
1,350,963

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
184,221
472,220

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

8,885,338
37,217,226

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익

20,000
-

총 수익

8,905,338
37,217,226

(2) 연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
제품매출
상품매출
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
3,334,536
3,840
150,000
3,488,376

오스트리아
1,588,971
-
-
1,588,971

중국
3,739,260
-
-
3,739,260

캐나다
4,723
-
-
4,723

기타
63,358
650
-
64,008

합 계
8,730,848
4,490
150,000
8,885,338

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,730,848
4,490
150,000
8,885,338

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합 계
8,730,848
4,490
150,000
8,885,338

(단위: 천원)

전기
제품매출
상품매출
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
28,322,206
1,262
5,535
28,329,003

오스트리아
2,043,507
-
-
2,043,507

캐나다
827,371
-
-
827,371

루마니아
1,026,274
-
-
1,026,274

독일
857,246
-
-
857,246

포르투갈
535,223
-
-
535,223

대만
852,023
14,330
-
866,353

베트남
597,929
5,100
-
603,029

기타
2,114,261
14,959
-
2,129,220

합 계
37,176,040
35,651
5,535
37,217,226

수익인식 시점

한 시점에 인식
37,176,040
35,651
5,535
37,217,226

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합 계
37,176,040
35,651
5,535
37,217,226

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다.
24.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
11,407
10,027

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
1,576,679
1,301,296

퇴직급여
229,608
211,944

복리후생비
161,207
325,888

여비교통비
243,463
257,259

접대비
252,803
167,932

지급수수료
3,402,047
5,671,124

감가상각비
74,153
409,226

사용권자산상각비
890,507
99,824

무형자산상각비
110,090
106,109

경상연구개발비
1,724,255
3,502,292

운반비
57,625
1,559,851

광고선전비
164,729
622,400

건물관리비
10,637
39,796

주식보상비용
(218,712)
80,065

기타
301,166
388,822

판매비와 관리비의 합계

8,980,258
14,743,828

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 상품의 변동

8,376,271
2,011,704

원재료 사용

100,024
14,713,851

종업원 급여

3,429,273
4,212,679

복리후생비
216,778
541,916

접대비
258,443
172,156

지급수수료
3,682,830
12,821,709

상각비(*)
2,865,362
2,586,030

운반비

83,618
2,239,390

광고선전비
164,729
622,400

기타

904,779
5,237,510

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

20,082,106
45,159,345

(*)
유형자산감가상각비, 사용권자산감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

27. 기타수익과 기타비용

27.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
489,343
425,383

외화환산이익
54,625
870,057

유형자산처분이익
-
270,470

임대료수익
-
27,527

채무면제이익
1,695,756
-

잡이익
232,661
115,406

합 계
2,472,385
1,708,843

27.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
242,145
1,008,333

외화환산손실
6,481
322,545

기타의대손상각비
239,085
57,915

유형자산재평가손실
46,936
-

유형자산처분손실
46,200
-

리스변경손실
1,366
-

잡손실
133,933
9,637

합 계
716,146
1,398,430

28. 금융수익과 금융원가

28.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
664,096
1,369,999

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
-
200,979

파생상품평가이익
2,242,417
6,572,988

합 계
2,906,513
8,143,966

28.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,496,338
4,220,249

사채상환손실
5,237,107
-

파생상품평가손실
9,616
-

합 계
7,743,061
4,220,249

29. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기(*)

지배주주 보통주 당기순이익

(-) 20,984,986 천원

(-) 4,017,548 천원

가중평균 유통보통주식수

23,702,929 주

31,734,795 주

기본주당순이익

(-) 885 원
(-) 127 원

(*)
지배기업은 당기 중 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 전기의 주당이익은 새로운 유통보통주식수에 근거하여 계산했습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 우선주부채가 있습니다. 전환사채와 우선주부채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채와 우선주부채에 대한 이자비용 등을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았습니다.

구 분

당기

전기

지배주주 보통주 당기순이익

(-) 20,984,986 천원

(-) 4,017,548 천원

전환사채에 대한 이자비용 등

천원
(-) 2,981,817 천원

우선주부채에 대한 평가이익

천원
(-) 200,979 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익
천원
(-) 7,200,344 천원

발행된 가중평균유통보통주식수

23,702,929 주
31,734,795 주

조정내역

전환사채의 전환 가정

주
3,822,381 주

우선주부채의 전환 가정

주
79,124 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

주
35,636,300 주

희석주당순이익

원

(-) 202 원

30. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익(손실)

(21,093,020)
(4,011,236)

조정:

대손상각비

5,612,188
303,247

기타대손상각비
239,085
57,915

유형자산감가상각비
1,864,764
1,814,478

사용권자산감가상각비
890,507
665,444

무형자산상각비
110,090
106,109

유형자산 처분손실(이익)
46,200
(270,470)

유형자산재평가손실
46,936
-

비현금 종업원급여 - 주식기준보상
(218,712)
80,065

파생금융상품의 공정가치평가차익
(2,232,801)
(6,572,988)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
-
(200,979)

순금융원가
1,818,524
2,850,250

관계기업 손실에 대한 지분
1,223,755
-

영업활동에서 발생한 외환환산이익
(48,144)
(547,513)

재고자산평가손실
2,752,440
4,925,328

사채상환손실
5,237,107
-

채무면제이익
(1,695,756)
-

기타
(32,777)
-

연결운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(7,696,254)
(2,514,836)

미수금의 감소(증가)
2,708,278
(324,550)

미수수익의 감소
83,329
-

선급금의 감소(증가)
(41,294)
1,418,177

선급비용의 증가
(1,838)
(28,776)

부가세대급금의 감소
246,484
137,432

재고자산의 감소(증가)
5,357,508
(1,247,477)

임차보증금의 증가
-
(240,000)

기타보증금의 증가
-
(399,232)

매입채무의 증가
-
576,592

미지급금의 증가
578,480
1,902,081

미지급비용의 증가(감소)
(115,156)
249,269

예수금의 증가
570,537
17,638

선수금의 증가(감소)
4,798
(371,398)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(3,784,742)
(1,625,430)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득대가 미지급금의 증가(감소)
-
15,869

건설중인자산의 본계정 대체
3,047,664
1,454,818

리스를 통한 사용권자산의 취득
995,229
1,274,442

매출채권의 제각
-
235,505

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체
-
500,000

전환권 행사를 통한 전환사채의 상환
-
5,674,530

단기차입금의 만기 연장
-
1,295,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기

차입금

장기

차입금

전환사채
우선주부채
임대보증금

전기초

288,832
94,317
14,295,000
3,820,000
11,543,611
3,867,176
46,500
33,955,436

재무현금흐름

(666,354)
-
(2,000,000)
(320,000)
-
-
(46,500)
(3,032,854)

취득 - 리스

-
1,274,442
-
-
-
-
-
1,274,442

공정가치변동

-
-
-
-
-
(200,979)
-
(200,979)

기타 비금융변동(*)

958,177
(958,176)
(1,295,000)
1,295,000
2,852,346
(3,666,197)
-
(813,850)

전기말 순부채

580,655
410,583
11,000,000
4,795,000
14,395,957
-
-
31,182,195

당기초

580,655
410,583
11,000,000
4,795,000
14,395,957
-
-
31,182,195

재무현금흐름

(764,920)
-
(5,400,000)
7,900,000
(35,350,000)

(33,614,920)

취득 - 리스

-
-
-
-
-
-
-
-

기타 비금융변동(*)

673,687
(188,071)
9,545,000
(9,545,000)
20,954,043
-
-
21,439,659

당기말 순부채

489,422
222,512
15,145,000
3,150,000
-
-
-
19,006,934

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
보증처
보증기간
보증내용
보증금액

신용보증기금
하나은행
2021.05.18~2024.05.16
지급보증
2,850,000

서울보증보험

공탁보증
1,614,200

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정금액
실행금액

하나은행
차입금
7,800,000
7,800,000

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

원고
사건내용
소송가액

㈜씨엠엔파트너스 등
용역비 미지급금
537,075

MTJR
선급금 반환 및 손해배상
USD 10,000,000

당기말 현재 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

(단위: 천원)

회사명
지분율(%)

당기말
전기말

㈜피씨엘이지
40.5
40.5

㈜골드바이오
100
-

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분

당기말

전기말

관계기업
엠큐렉스㈜
엠큐렉스㈜

기타특수관계자(*)
올릭스㈜
올릭스㈜

아이디에스
아이디에스

피씨엘랩
피씨엘랩

피씨엘앰에프
-

주요 경영진
주요 경영진

(*)
회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기
전기

매출
임차료
이자비용
매출
임차료

관계기업
엠큐렉스㈜
-
-
157,808
-
-

기타특수관계자
올릭스㈜
150,000
-
-
7,053
-

피씨엘랩
-
4,800
-
-
57,600

주요 경영진
-
-
248,438
-
-

합 계
150,000
4,800
406,247
7,053
57,600

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기말
전기말

임차보증금
차입금
기타채무
임차보증금

기타특수관계자
아이디에스
408,672
-
-
281,193

피씨엘랩
-
-
-
52,800

피씨엘앰에프
-
-
15,600
-

주요 경영진
-
1,900,000
8,849
-

합 계
408,672
1,900,000
24,449
333,993

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기
전기

자금차입
자금상환
리스부채 상환(*)
현금출자
리스부채 상환(*)
자본조달

관계기업
엠큐렉스㈜
4,000,000
4,000,000
-
12,499,998
-
-

기타특수관계자
올릭스㈜
-
-
-
-
-
12,060,248

아이디에스
-
-
371,520
-
325,080
-

주요 경영진
3,900,000
2,000,000
-
-
-
-

합 계
7,900,000
6,000,000
371,520
12,499,998
325,080
12,060,248

(*)
특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 388백만원(전기말: 342백만원)과 355백만원(전기말: 345백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 16백만원(전기: 14백만원)입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 7,539백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

단기종업원급여

902,745
1,183,946

퇴직급여
161,215
180,208

주식기준보상
-
1,216

합 계
1,063,961
1,365,370

33. 보고기간 후 사건연결회사는 2023년 12월 21일 이사회 결의에 따라 시설자금 및 운영자금 조달을 목적으로 2024년 1월 16일 제3자 배정의 방식으로 보통주식 2,509,410주를 발행하였습니다.
34. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 체외진단 관련 사업 단일 부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
-
6,893,892

고객 2
3,481,380
-

고객 3
1,460,433
-

고객 4
1,350,000
-

35. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

비지배지분율

(%)

기초

비지배지분에배분된 당기순손익

기말

㈜피씨엘이지
59.5
2,085,909
34,049
2,119,957

(단위: 천원)

전기

비지배지분율

(%)

기초

비지배지분에배분된 당기순손익

기말

㈜피씨엘이지

59.5

2,079,597
6,312
2,085,909

재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

피씨엘 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 16(당) 기말

제 15(전) 기말

자산

유동자산

28,561,574,474
55,273,668,621

현금및현금성자산

4,5,6,7

6,874,380,910
22,787,618,560

단기금융상품

4,5,6,7

4,800,000,000
6,338,500,000

파생상품자산

4,5,6,9

-
116,284,805

매출채권

4,5,6,8

6,190,306,778
4,058,056,969

기타금융자산

4,5,6,8

434,488,891
3,410,770,082

기타자산

10

269,264,267
482,649,127

당기법인세자산

65,629,930
42,337,760

재고자산

11

9,927,503,698
18,037,451,318

비유동자산

31,656,603,438
30,532,612,463

기타금융자산

4,5,6,9

1,112,483,485
1,262,805,450

유형자산

12

7,736,227,648
13,574,123,541

사용권자산

13

483,671,136
986,584,587

무형자산

14

190,723,169
291,600,885

투자부동산

15

7,666,000,000
-

관계기업투자

16

12,999,998,000
12,999,998,000

종속기업투자
16
1,467,500,000
1,417,500,000

자 산 총 계

60,218,177,912
85,806,281,084

부채

유동부채

20,270,838,216
48,247,115,235

매입채무와 기타채무

4,5,6,17

4,121,405,791
4,922,729,957

계약부채

24
163,429,859
164,060,034

기타부채

519,051,264
82,152,260

차입금

4,5,6,18

15,145,000,000
11,000,000,000

전환사채
4,5,6,18
-
14,395,957,220

리스부채

4,6,13

321,951,302
580,655,189

파생상품부채

4,5,6,9

-
17,101,560,575

비유동부채

3,829,647,922
6,003,775,602

기타금융부채

4,5,6,17

552,812,500
798,192,939

차입금

4,5,6,18
3,150,000,000
4,795,000,000

리스부채

4,6,13
126,835,422
410,582,663

부채 총계

24,100,486,138
54,250,890,837

자본

보통주자본금

21

25,764,354,000
5,978,618,000

주식발행초과금

21

68,118,413,515
64,637,415,181

기타포괄손익누계액

23

1,350,962,617
-

기타자본항목

23

184,221,172
472,220,066

이익잉여금(결손금)

24

(59,300,259,530)
(39,532,863,000)

자본 총계

36,117,691,774
31,555,390,247

자본과 부채 총계

60,218,177,912
85,806,281,084

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 16(당) 기

제 15(전) 기

매출액

25

8,905,338,420
37,217,226,663

매출원가

27

11,101,848,326
30,415,517,028

매출총이익

(2,196,509,906)
6,801,709,635

판매비와관리비

26,27

8,866,292,948
14,695,539,765

대손상각비

4

5,612,188,200
303,247,114

영업이익(손실)

(16,674,991,054)
(8,197,077,244)

기타수익

28
2,437,692,659
1,708,843,458

기타비용

28

675,601,516
1,398,430,388

금융수익

29

2,726,405,772
8,085,068,201

금융원가

29

7,729,343,345
4,220,248,616

법인세비용차감전순이익(손실)

(19,915,837,484)
(4,021,844,589)

법인세비용

20
(148,440,954)
-

당기순이익(손실)

(19,767,396,530)
(4,021,844,589)

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

토지와 건물의 재평가이익

15,23
1,350,962,617
-

당기 총포괄손익

(18,416,433,913)
(4,021,844,589)

주당순이익:

기본주당순손익

30
(834)
(127)

희석주당순손익

30
(834)
(202)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석

자본금

주식발행초과금

기타포괄

손익누계액

기타자본항목

이익잉여금

총자본

전기초 잔액

5,184,698,500
44,445,837,981
-
431,523,764
(35,511,018,411)
14,551,041,834

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
-
(4,021,844,589)
(4,021,844,589)

총포괄손익

-
-
-
-
(4,021,844,589)
(4,021,844,589)

소유주와의 거래:

종업원 주식보상 제도:

주식보상비용

22
-
-
-
80,065,038
-
80,065,038

주식발행

21
14,400,000
261,079,776
-
(39,368,736)
-
236,111,040

유상증자
21
694,019,000
14,348,496,297
-
-
-
15,042,515,297

전환사채의 보통주 전환

37,995,500
1,967,567,396
-
-
-
2,005,562,896

전환우선주의 보통주 전환

47,505,000
3,614,433,731
-
-
-
3,661,938,731

소유주와의 거래 총액

793,919,500
20,191,577,200
-
40,696,302
-
21,026,193,002

전기말 잔액

5,978,618,000
64,637,415,181
-
472,220,066
(39,532,863,000)
31,555,390,247

당기초 잔액

5,978,618,000
64,637,415,181
-
472,220,066
(39,532,863,000)
31,555,390,247

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
-
(19,767,396,530)
(19,767,396,530)

기타포괄손익

토지와 건물의 재평가이익

15,23

-
-
1,350,962,617
-
-
1,350,962,617

총포괄손익

-
-
1,350,962,617
-
(19,767,396,530)
(18,416,433,913)

소유주와의 거래:

종업원 주식보상 제도:

주식보상비용

22
-
-
-
(218,711,974)
-
(218,711,974)

주식발행

21
9,500,000
248,020,620
-
(67,463,580)
-
190,057,040

유상증자
21
2,600,000,000
20,495,088,800
-
-
-
23,095,088,800

무상증자
21
17,176,236,000
(17,263,934,426)
-
-
-
(87,698,426)

소유주와의 거래 총액

19,785,736,000
3,480,998,334
-
(287,998,894)
-
22,978,735,440

당기말 잔액

25,764,354,000
68,118,413,515
1,350,962,617
184,221,172
(59,300,259,530)
36,117,691,774

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석

제 16(당) 기

제 15(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(4,853,589,730)
(1,079,189,801)

영업으로부터 창출된 현금흐름

31

(3,747,667,902)
(1,650,858,584)

이자수취

396,547,972
1,227,772,121

이자지급

(1,479,177,630)
(635,453,478)

법인세 납부

(23,292,170)
(20,649,860)

투자활동으로 인한 현금흐름

(669,512,070)
(20,671,152,471)

종속기업의 취득

(50,000,000)
-

관계기업의 취득

-
(12,499,998,000)

단기금융상품의 취득

(4,800,000,000)
(6,558,500,000)

단기금융상품의 처분

6,338,500,000
-

유형자산의 취득

(2,286,601,070)
(2,573,434,471)

유형자산의 처분

-
888,780,000

무형자산의 취득

(1,000,000)
-

정부보조금의 수령

-
72,000,000

보증금의 증가

(148,679,000)
-

보증금의 감소

278,268,000
-

재무활동으로 인한 현금흐름

(10,389,472,326)
9,238,752,371

보통주의 발행

21

23,305,425,000
12,297,847,575

보통주 발행의 거래원가

21

(107,977,586)
(26,240,770)

단기차입금의 차입

31

4,924,635,203
3,603,772,000

단기차입금의 상환

31
(10,324,635,203)
(5,603,772,000)

장기차입금의 차입

31
7,900,000,000
-

장기차입금의 상환

31
-
(320,000,000)

전환사채의 상환

31
(35,350,000,000)
-

리스부채의 원금 지급

13,31

(764,919,740)
(666,354,434)

임대보증금의 증가

31

28,000,000
-

임대보증금의 감소

31

-
(46,500,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(15,912,574,126)
(12,511,589,901)

기초 현금및현금성자산

22,787,618,560
34,730,035,410

현금및현금성자산의 환율변동효과

(663,524)
569,173,051

기말 현금및현금성자산

6,874,380,910
22,787,618,560

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 16(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '회사')는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말(*)

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

김소연 및 특수관계인
11,733,084
22.77
3,548,524
29.68

올릭스㈜
4,132,665
8.02
1,163,555
9.73

기타

35,662,959
69.21
7,245,157
60.59

합계

51,528,708
100
11,957,236
100

(*)
회사는 2023년 9월 15일을 기준일로 하여 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 전기말 주식수는 무상증자 전 주식수입니다(주석 30 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

6년

비품

6년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

산업재산권

5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 전환권은 전환될 자기지분상품 수량이 변동 가능하여 부채로 분류하였으며, 내재파생상품으로 별도로 분리하여 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 주계약은 복합금융상품 전체의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 주계약과내재파생상품의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 고정리스료의 순현재가치기준으로 측정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액으로 측정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 투자부동산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을
수행하는
이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(2) 재고자산 평가원가를 회수할 수 없는 재고자산은 손상되었을 수 있으며, 그러한 재고자산은 순실현가능가치로 평가해야 합니다. 특정 상품에 대한 수요 패턴의 변화로 인해 시장가격의 변동성이 높아질 수 있으며, 이로 인해 해당 재고가 더 큰 손상 위험에 노출될 수 있습니다(주석 11 참조).(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다(주석 15 참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD

EUR

USD

EUR

금융자산

현금및현금성자산

19,735
9,209
8,728,583
70,507

매출채권

9,528,292
1,500,078
2,478,643
250,665

금융부채

매입채무

47,046
-
46,240
1,695,756

(나) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

950,098
1,116,099
950,098
1,116,099

10% 하락시

(950,098)
(1,116,099)
(950,098)
(1,116,099)

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

15,100,000
83%
14,500,000
48%

고정금리 차입금 - 만기일:

1년 미만

3,195,000
17%
-
-

1-5년

-
-
15,690,957
52%

합계

18,295,000
100%
30,190,957
100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(1,105,484)
(485,398)
(1,105,484)
(485,398)

1% 하락 시

1,105,484
485,398
1,105,484
485,398

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과
6개월 초과

12개월 초과

개별손상

계

당기말

기대 손실률

18.77%
53.88%
80.56%
100%
100%

총 장부금액

7,354,851
106,956
857,014
4,208,846
974,808
13,502,474

손실충당금

1,380,463
57,629
690,421
4,208,846
974,808
7,312,167

전기말

기대 손실률

6.05%
13.15%
17.43%
100%
100%

총 장부금액

831,531
368,848
3,580,372
716,236
261,049
5,758,036

손실충당금

50,308
48,503
623,883
716,236
261,049
1,699,979

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

1,699,979
1,632,237

매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가

5,612,188
303,247

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

-
(235,505)

기말

7,312,167
1,699,979

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 손실충당금

57,915
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

239,085
57,915

기말 손실충당금

297,000
57,915

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권

5,612,188
303,247

기타금융자산

239,085
57,915

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비

5,851,273
361,162

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

회사의 매매목적 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~5년

5년

초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

-
4,028,543
645,675
-
-
4,674,218
4,674,218

차입금

-
15,145,000
-
-
3,150,000
18,295,000
18,295,000

리스부채

-
340,205
181,300
-
-
521,505
448,787

비파생상품 합계

-
19,513,748
826,975
-
3,150,000
23,490,723
23,418,005

(단위: 천원)

전기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~5년

5년

초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

-
4,922,730
798,193
-
-
5,720,923
5,720,923

차입금

-
11,000,000
-
1,295,000
3,500,000
15,795,000
15,795,000

전환사채(*)
35,350,000
-
-
-
-
35,350,000
14,395,957

리스부채

-
598,475
415,353
-
-
1,013,828
991,238

비파생상품 합계

35,350,000
16,521,205
1,213,546
1,295,000
3,500,000
57,879,751
36,903,118

파생상품

매매목적 파생상품

17,101,561
-
-
-
-
17,101,561
17,101,561

(*)
조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계
24,100,486
54,250,891

자본총계

36,117,692
31,555,390

부채비율
66.73%
171.92%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

6,874,381
6,874,381
22,787,619
22,787,619

단기금융상품

4,800,000
4,800,000
6,338,500
6,338,500

매출채권

6,190,307
6,190,307
4,058,057
4,058,057

기타금융자산

434,489
434,489
4,673,575
4,673,575

파생상품자산

-
-
116,285
116,285

소계

18,299,177
18,299,177
37,974,036
37,974,036

금융부채

매입채무

60,246
60,246
1,755,196
1,755,196

기타금융부채

4,613,972
4,613,972
3,965,727
3,965,727

차입금

18,295,000
18,295,000
15,795,000
15,795,000

전환사채
-
-
14,395,957
14,395,957

파생상품부채

-
-
17,101,561
17,101,561

소계

22,969,218
22,969,218
53,013,441
53,013,441

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산

-
-
116,285
116,285

파생상품부채

-
-
17,101,561
17,101,561

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준
간 이동을
보고기간 말에
인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

파생상품자산
파생상품부채

전기말 장부금액
116,285
17,101,561

전환사채 조기상환
(116,285)
(14,868,760)

파생상품평가손실(이익)
-
(2,232,801)

당기말 장부금액
-
-

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있으며, 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품

전환사채 콜옵션

116,285

3

옵션모델

기초자산 주식가격

주가변동성

할인율

전환권 및 조기상환권
17,101,561

3

옵션모델

기초자산 주식가격

주가변동성

할인율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

6,874,381
22,787,619

단기금융상품

4,800,000
6,338,500

매출채권

6,190,307
4,058,057

기타금융자산

434,489
4,673,575

파생상품자산

-
116,285

합 계

18,299,177
37,974,036

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

60,246
1,755,196

기타금융부채

4,613,972
3,965,727

차입금

18,295,000
15,795,000

전환사채

-
14,395,957

파생상품부채

-
17,101,561

리스부채
448,787
991,238

합 계

23,418,005
54,004,679

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

483,989
1,311,101

손상차손/환입

-
-

환손익

-
-

파생상품

-
6,572,988

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
200,979

상각후원가 금융부채

이자비용

(2,447,666)
(4,204,829)

환손익

-
-

상환손익

-
-

리스부채
(34,954)
(15,419)

합 계

(1,998,631)
3,864,820

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분
금융기관

당기말

전기말

제한사유

현금및현금성자산
우리은행
5,002

임차인 질권 설정

하나은행
600,031

단기금융상품
하나은행
4,800,000

차입금 담보(주석 18)

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

13,502,474
5,758,036

손실충당금

(7,312,167)
(1,699,979)

매출채권(순액)

6,190,307
4,058,057

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수금
676,256
-
676,256
3,385,356
-
3,385,356

미수수익
55,233
-
55,233
83,329
-
83,329

보증금

-
1,112,483
1,112,483
-
1,262,805
1,262,805

총 장부금액

731,489
1,112,483
1,843,972
3,468,685
1,262,805
4,731,490

차감: 손실충당금

(297,000)
-
(297,000)
(57,915)
-
(57,915)

상각후원가

434,489
1,112,483
1,546,972
3,410,770
1,262,805
4,673,575

9. 파생금융상품

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자산

부채

자산

부채

전환사채 콜옵션

-

-

116,285
-

전환권 및 조기상환권

-

-

-
17,101,561

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

247,179
209,105

선급비용
22,085
20,247

부가세대급금
-
253,297

합 계
269,264
482,649

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
2,060,459
2,042,630

제품
9,692,771
14,777,666

원재료
17,304,844
17,595,286

재고자산평가충당금
(19,130,571)
(16,378,131)

합 계

9,927,504
18,037,451

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,123백만원(전기: 30,416백만원)입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,000백만원(전기: 5,909백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.회사는 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 247백만원(전기: 984백만원)을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
1,101,600
-
-
1,101,600
2,781,791
-
-
2,781,791

건물
747,050
-
(210,108)
536,942
5,529,108
-
(410,260)
5,118,848

기계장치
378,070
-
(322,973)
55,097
9,423,013
(22,330)
(5,018,188)
4,382,495

비품
12,314,013
(13,773)
(6,610,403)
5,689,837
378,070
-
(271,793)
106,277

기타의유형자산
1,526,848
-
(1,224,097)
302,751
1,580,546
-
(1,065,834)
514,712

건설중인자산
50,000
-
-
50,000
670,000
-
-
670,000

합 계
16,117,581
(13,773)
(8,367,581)
7,736,228
20,362,528
(22,330)
(6,766,075)
13,574,123

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당 기
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(*)
기 말

토지
2,781,791
-
-
-
(1,680,191)
1,101,600

건물
5,118,848
-
-
(48,564)
(4,533,341)
536,942

기계장치
4,382,495
-
-
(51,181)
-
55,097

비품
106,277
40,000
-
(1,583,658)
2,851,000
5,689,837

기타의유형자산
514,712
15,601
(46,200)
(181,362)
-
302,751

건설중인자산
670,000
2,231,000
-
-
(2,851,000)
50,000

합 계
13,574,123
2,286,601
(46,200)
(1,864,764)
(6,213,532)
7,736,228

(단위: 천원)

전 기
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
2,900,542
-
(118,751)
-
-
2,781,791

건물
5,547,380
-
(283,539)
(144,993)
-
5,118,848

기계장치
4,350,550
242,100
(216,020)
(1,280,085)
1,285,950
4,382,495

비품
146,336
13,233
-
(53,292)
-
106,277

기타의유형자산
805,497
6,273
-
(303,331)
6,273
514,712

건설중인자산
9,053
2,115,765
-
-
(1,454,818)
670,000

합 계
13,759,358
2,377,371
(618,310)
(1,781,701)
(162,595)
13,574,123

(*)
당기 중 토지 및 건물 일부는 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

1,370,427
1,110,000

판매비와관리비

494,338
671,701

합계

1,864,764
1,781,701

(3) 유형자산 담보제공 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

1,101,600
1,554,000
차입금(주석 18)
1,295,000
우리은행

건물

536,942

기계장치
631,405
-
-
-
산업은행

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,781,791
18,954,000
차입금(주석 18)
12,795,000
산업은행 외 1

건물

5,118,847

기계장치
749,738

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
482,090
969,906

차량운반구
1,581
16,679

합 계
483,671
986,585

리스부채

유동
321,951
580,655

비유동
126,835
410,583

합 계
448,787
991,238

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
778,945
645,633

차량운반구
16,372
19,811

합 계
795,317
665,444

리스부채에 대한 이자비용(*1)
34,954
15,419

단기리스료(*2)
70,975
193,914

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)
13,348
23,286

(*1)
금융원가에 포함되어 있습니다.

(*2)
매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

소프트웨어
427,371
(51,600)
(206,450)
169,320
426,370
(66,000)
(124,433)
235,937

산업재산권
388,855
(4,764)
(362,688)
21,403
388,854
(6,491)
(326,700)
55,663

합 계
816,225
(56,364)
(569,138)
190,723
815,224
(72,491)
(451,133)
291,600

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
기 초
개별취득
상각비
대체
기 말

소프트웨어
235,937
1,000
(67,617)
-
169,320

산업재산권
55,664
-
(34,261)
-
21,403

합 계
291,601
1,000
(101,878)
-
190,723

(단위: 천원)

전 기
기 초
개별취득
상각비
대체
기 말

소프트웨어
200,841
-
(55,499)
90,595
235,937

산업재산권
87,025
-
(43,425)
12,063
55,663

합 계
287,866
-
(98,924)
102,658
291,600

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,667백만원(전기: 3,502백만원)입니다.

15. 투자부동산

(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
2,580,840
2,580,840
-
-

건물
5,085,160
5,085,160
-
-

합 계
7,666,000
7,666,000
-
-

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
-
-
-
-
-
-

유형자산에서 대체 증가
2,552,540
5,028,460
7,581,000
-
-
-

공정가치 변동으로 인한 손익
28,300
56,700
85,000
-
-
-

기말
2,580,840
5,085,160
7,666,000
-
-
-

(3) 투자부동산 담보제공 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지와 건물
7,666,000
17,400,000

차입금(주석 18)

7,300,000
산업은행

18,000
임대보증금
18,000
코웨이㈜ 외 1

(4) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

회사의 투자부동산은 집합건물로서 토지와 건물을 일괄하여 평가했으며 집합건물의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 집합건물의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 집합건물과 평가대상 집합건물의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(5) 회사의 가치평가과정

회사는 회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

당기말

내역

당기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지와 건물

상업용부동산

7,666,000

거래사례비교법

평방미터당 가격

4,080 - 6,237

(*)
평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(7) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 20백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 52백만원입니다.

(8) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년 이내

21,400
-

1년 초과 2년 이내

4,200
-

합계

25,600
-

16. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분
기업명
소재국가

당기말

전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
㈜피씨엘이지(*1)
한국
40.5%
1,417,500
40.5%
1,417,500

㈜골드바이오(*2)
한국
100%
50,000
-
-

소계

1,467,500

1,417,500

관계기업
엠큐렉스㈜
한국
36.9%
12,999,998
36.9%
12,999,998

(*1)
㈜피씨엘이지에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 일부 소수주주들 지분 10.5%의 의결권을 위임받아 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

(*2)
당기 중 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

종속기업
관계기업
종속기업
관계기업

기초 장부금액

1,417,500

12,999,998
1,417,500
-

취득(*)
50,000
-
-
12,499,998

대체(*)
-
-
-
500,000

보고기간말 장부금액
1,467,500
12,999,998

1,417,500

12,999,998

(*)
2022년 12월 13일에 회사는 엠큐렉스㈜에 대한 지분을 추가 취득하여 지분율이 1.9%에서 36.9%로 증가하였으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업 투자로 분류하였습니다. 회사는 관계기업 투자의 원가를 상태 변경 시점의 기존 지분의 공정가치와 추가 취득을 위해 지불한 대가의 합계로 인식하였습니다.

17. 매입채무와 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무

60,246
-
1,755,196
-

미지급금

3,601,242
539,813
2,662,481
798,193

미지급비용

444,918
-
505,053
-

임대보증금
15,000
13,000
-
-

합 계

4,121,406
552,813
4,922,730
798,193

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 만기일

연이자율(%) 당기말

당기말

전기말

단기차입금

원화대출

산업은행(*2,3,4,5)

2024.06.29

8.31
3,800,000
8,000,000

원화대출

하나은행(*1,6,7)

2024.05.17

4.49~6.07

7,800,000
3,000,000

장기차입금

원화대출
우리은행(*2,3,4)
2024.02.15
2.15
1,295,000
1,295,000

원화대출
산업은행(*2,4,5)
2029.06.29
4.64
3,500,000
3,500,000

원화대출
관계사 임원(*5)
2024.06.14
10
1,900,000
-

전환사채

제2회 무보증 사모사채
-
-
-
10,325,547

제3회 무보증 사모사채
-
-
-
4,070,410

소계

18,295,000
30,190,957

유동성 대체
(350,000)
-

차감: 차입금(유동) 장부금액
(15,145,000)
(11,000,000)

차감: 전환사채 장부금액
-
(14,395,957)

장기차입금 장부금액
3,150,000
4,795,000

(*1)
상기 차입금에 대하여 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(*2)
상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(*3)
상기 차입금에 대하여 회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(*4)
상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(*5)
상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.

(*6)
상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(*7)
상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 전환사채

회사는 2021년 3월 19일에 37,500백만원의 전환사채를 발행하였으며, 상환의무는 부채로 분류하여 상각후원가로 인식하고 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식했습니다. 전기 중 일부 보통주 전환 후 당기 중 사채권자의 조기상환청구에 의해 잔여금액 전액을 상환했습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득시

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권

-
592,368
17,429,455

제3회 전환사채 전환권 및 조기상환권

-
233,676
6,337,984

합 계
-
826,044
23,767,439

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(19,915,837)
(4,011,236)

평가손익

2,232,801
6,572,988

처분손익
(5,237,107)
-

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익

(16,911,531)
(10,584,223)

19. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 371백만원(전기: 432백만원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

-
-

이연법인세

-
-

법인세비용

-
-

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(16,631,600)
(4,021,845)

적용세율로 계산된 법인세비용

(3,476,004)
-

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

(8,557,042)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용

10,829,981
33,241

- 미인식 이연법인세의 변동
-
(199,268)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금

7,760,186
443,235

- 기타

(6,557,121)
(277,209)

당기 조정항목

3,476,004
-

법인세비용

-
-

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

토지와 건물의 재평가이익

1,429,404
-
1,429,404
-
-
-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

-
7,013,463

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

-
3,592,112

이연법인세자산 미인식
-
(8,296,296)

소계
-
2,309,279

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

-
(98,658)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
(2,210,621)

소계
-
(2,309,279)

이연법인세자산(부채) 순액

-
-

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

미수수익
(103,588)

파생상품자산
(11,628)

사용권자산
(98,658)

전환사채
(2,095,404)

이연법인세부채

(2,309,279)

대손충당금
186,139

재고자산
1,637,813

정부보조금
89,301

리스부채
99,124

파생상품부채
1,710,156

기타
21,212

세무상 결손금
3,882,583

이월세액공제
2,979,247

이연법인세자산 미인식
(8,296,296)

이연법인세자산

2,309,279

순액
-

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

차감할 일시적차이
25,363,819
14,344,660
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)

37,130,077
38,825,833

미래과세소득의 불확실

세액공제
3,655,827
3,116,848
미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

미사용결손금
세액공제

2025년

-
121,321

2026년

1,321,517
118,871

2027년

3,773,388
122,961

2028년
5,509,039
337,017

2029년
6,288,437
563,855

2030년 이후
20,237,696
2,391,802

합계
37,130,077
3,655,827

21. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 51,528,708주(전기말: 11,957,236주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
10,369,397
5,184,699
44,445,838
49,630,537

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
28,800
14,400
261,080
275,480

전환우선주의 보통주 전환
95,010
47,505
3,614,434
3,661,939

전환사채의 보통주 전환
75,991
37,996
1,967,567
2,005,563

유상증자
1,388,038
694,019
14,348,496
15,042,515

전기말
11,957,236
5,978,618
64,637,415
70,616,033

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
19,000
9,500
249,844
259,344

유상증자
5,200,000
2,600,000
20,495,089
23,095,089

무상증자
34,352,472
17,176,236
(17,263,934)
(87,698)

당기말
51,528,708
25,764,354
68,118,414
93,882,768

22. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

105,000
171,300
16,219.59
16,851.59

행사(*)

19,000
28,800
10,075.00
8,250.00

소멸

42,000
37,500
18,743.54
25,227.23

기말 잔여주

44,000
105,000
27,430.73
16,219.59

기말 행사가능한 주식수

32,000
10,000
25,053.88
8,250.00

(*)
당기 중 19,000주의 주식선택권이 주당 10,075원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 10,063원이었습니다.

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일

만기

주당 행사가격 (단위: 원)

주식수(단위: 주)

당기말

전기말

2019.03.11
2024.03.10
8,250
10,000
10,000

2020.03.03
2025.03.03
10,075
22,000
67,000

2021.02.26
2026.02.26
33,769
12,000
28,000

합 계

44,000
105,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기

1.72
2.34

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-) 219백만원과 80백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분

당기초

증감

당기말

토지 및 건물 재평가잉여금(주석 15)

-
1,350,963
1,350,963

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
184,221
472,220

24. 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2023년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

59,300,260

39,532,863

전기이월결손금

39,532,863

35,511,018

당기순손실

19,767,397

4,021,845

합 계

59,300,260

39,532,863

결손금 처리액

-

차기이월 미처리결손금

59,300,260

39,532,863

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

8,885,338
37,217,226

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익

20,000
-

총 수익

8,905,338
37,217,226

(2) 회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
제품매출
상품매출
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
3,334,536
3,840
150,000
3,488,376

오스트리아
1,588,971
-
-
1,588,971

중국
3,739,260
-
-
3,739,260

캐나다
4,723
-
-
4,723

기타
63,358
650
-
64,008

합 계
8,730,848
4,490
150,000
8,885,338

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,730,848
4,490
150,000
8,885,338

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합 계
8,730,848
4,490
150,000
8,885,338

(단위: 천원)

전기
제품매출
상품매출
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
28,322,206
1,262
5,535
28,329,003

오스트리아
2,043,507
-
-
2,043,507

캐나다
827,371
-
-
827,371

루마니아
1,026,274
-
-
1,026,274

독일
857,246
-
-
857,246

포르투갈
535,223
-
-
535,223

대만
852,023
14,330
-
866,353

베트남
597,929
5,100
-
603,029

기타
2,114,261
14,959
-
2,129,220

합 계
37,176,040
35,651
5,535
37,217,226

수익인식 시점

한 시점에 인식
37,176,040
35,651
5,535
37,217,226

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합 계
37,176,040
35,651
5,535
37,217,226

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

25.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
11,407
10,027

26. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
1,576,679
1,301,296

퇴직급여
229,608
211,944

복리후생비
161,207
325,888

여비교통비
243,463
255,214

접대비
252,803
167,932

지급수수료
3,395,871
5,665,055

감가상각비
74,153
376,448

사용권자산상각비
795,317
99,824

무형자산상각비
101,878
98,923

경상연구개발비
1,724,255
3,502,292

운반비
57,625
1,559,851

광고선전비
164,729
622,400

건물관리비
10,637
39,796

주식보상비용
(218,712)
80,065

기타
78,069
388,612

판매비와 관리비의 합계

8,866,293
14,695,540

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 상품의 변동

8,376,271
2,011,704

원재료 사용

100,024
14,713,851

종업원 급여

3,429,273
4,212,679

복리후생비
216,778
541,916

접대비
258,443
172,156

지급수수료
3,676,654
12,815,639

상각비(*)
2,761,959
2,546,067

운반비

83,618
2,239,390

광고선전비
164,729
622,400

기타

900,393
5,235,255

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

19,968,141
45,111,057

(*)
유형자산감가상각비, 사용권자산감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용

28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
489,343
425,383

외화환산이익
54,625
870,057

유형자산처분이익
-
270,470

임대료수익
-
27,527

채무면제이익
1,695,756
-

잡이익
197,968
115,406

합 계
2,437,693
1,708,843

28.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
242,145
1,008,333

외화환산손실
6,481
322,545

기타의대손상각비
239,085
57,915

유형자산재평가손실
46,936
-

유형자산처분손실
46,200
-

리스변경손실
1,366
-

잡손실
93,388
9,637

합 계
675,602
1,398,430

29. 금융수익과 금융원가

29.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
483,989
1,311,101

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
-
200,979

파생상품평가이익
2,242,417
6,572,988

합 계
2,726,406
8,085,068

29.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,482,620
4,220,249

사채상환손실
5,237,107
-

파생상품평가손실
9,616
-

합 계
7,729,343
4,220,249

30. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기(*)

보통주 당기순이익

(-) 19,767,397 천원
(-) 4,021,845 천원

가중평균 유통보통주식수

23,702,929 주
31,734,795 주

기본주당순이익

(-) 834 원
(-) 127 원

(*)
회사는 당기 중 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 전기의 주당이익은 새로운 유통보통주식수에 근거하여 계산했습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 우선주부채가 있습니다. 전환사채와 우선주부채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채와 우선주부채에 대한 이자비용 등을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았습니다.

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

(-) 19,767,397 천원
(-) 4,021,845 천원

전환사채에 대한 이자비용 등

천원
(-) 2,981,817 천원

우선주부채에 대한 평가이익

천원
(-) 200,979 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익
천원
(-) 7,204,641 천원

발행된 가중평균유통보통주식수

23,702,929 주
31,734,795 주

조정내역

전환사채의 전환 가정

주
3,822,381 주

우선주부채의 전환 가정

주
79,124 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

주
35,636,300 주

희석주당순이익

원

(-) 202 원

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순`손실

(19,915,837)
(4,011,236)

조정:

대손상각비

5,612,188
303,247

기타대손상각비
239,085
57,915

유형자산감가상각비
1,864,764
1,814,478

사용권자산감가상각비
795,317
665,444

무형자산상각비
101,878
106,109

유형자산 처분손실(이익)
46,200
(270,470)

유형자산재평가손실
46,936
-

비현금 종업원급여 - 주식기준보상
(218,712)
80,065

파생금융상품의 공정가치평가차익
(2,232,801)
(6,572,988)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
-
(200,979)

순금융원가
1,998,631
2,850,250

영업활동에서 발생한 외환환산이익
(48,144)
(547,513)

재고자산평가손실
2,752,440
4,925,328

사채상환손실
5,237,107
-

채무면제이익
(1,695,756)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(7,696,254)
(2,514,836)

미수금의 감소(증가)
2,707,274
(324,550)

미수수익의 감소
83,329
-

선급금의 감소(증가)
(38,074)
1,418,177

선급비용의 증가
(1,838)
(28,776)

부가세대급금의 감소
253,297
137,432

재고자산의 감소(증가)
5,357,508
(1,247,477)

임차보증금의 증가
-
(240,000)

기타보증금의 증가
-
(399,232)

매입채무의 증가
-
576,592

미지급금의 증가
545,381
1,902,081

미지급비용의 증가(감소)
(116,111)
249,269

예수금의 증가
570,537
17,638

선수금의 증가(감소)
3,988
(371,398)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(3,747,668)
(1,625,430)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득대가 미지급금의 증가(감소)
-
15,869

건설중인자산의 본계정 대체
2,851,000
1,454,818

리스를 통한 사용권자산의 취득
590,500
1,274,442

매출채권의 제각
-
235,505

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체
-
500,000

전환권 행사를 통한 전환사채의 상환
-
5,674,530

단기차입금의 만기 연장
-
1,295,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기

차입금

장기

차입금

전환사채
우선주부채
임대보증금

전기초

288,832
94,317
14,295,000
3,820,000
11,543,611
3,867,176
46,500
33,955,436

재무현금흐름

(666,354)
-
(2,000,000)
(320,000)
-
-
(46,500)
(3,032,854)

취득 - 리스

-
1,274,442
-
-
-
-
-
1,274,442

공정가치변동

-
-
-
-
-
(200,979)
-
(200,979)

기타 비금융변동(*)

958,177
(958,176)
(1,295,000)
1,295,000
2,852,346
(3,666,197)
-
(813,850)

전기말 순부채

580,655
410,583
11,000,000
4,795,000
14,395,957
-
-
31,182,195

당기초

580,655
410,583
11,000,000
4,795,000
14,395,957
-
-
31,182,195

재무현금흐름

(764,920)
-
(5,400,000)
7,900,000
(35,350,000)
-
-
(33,614,920)

취득 - 리스

-
-
-
-
-
-
-
-

기타 비금융변동(*)

506,216
(283,747)
9,545,000
(9,545,000)
20,954,043
-
-
21,176,511

당기말 순부채

321,951
126,835
15,145,000
3,150,000
-
-
-
18,743,787

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
보증처
보증기간
보증내용
보증금액

신용보증기금
하나은행
2021.05.25~2024.05.17
지급보증
2,850,000

서울보증보험

공탁보증
1,614,200

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정금액
실행금액

하나은행
차입금
7,800,000
7,800,000

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

원고
사건내용
소송가액

㈜씨엠엔파트너스 등
용역비 미지급금
537,075

MTJR
선급금 반환 및 손해배상
USD 10,000,000

당기말 현재 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명
지분율(%)

당기말
전기말

㈜피씨엘이지
40.5
40.5

㈜골드바이오
100
-

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분

당기말

전기말

관계기업
엠큐렉스㈜
엠큐렉스㈜

기타특수관계자(*)

올릭스㈜
올릭스㈜

아이디에스
아이디에스

피씨엘랩
피씨엘랩

주요 경영진
주요 경영진

(*)
회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기
전기

매출
임차료
이자비용
매출
임차료

관계기업
엠큐렉스㈜
-
-
157,808
-
-

기타특수관계자
올릭스㈜
150,000
-
-
7,053
-

피씨엘랩
-
4,800
-
-
57,600

주요 경영진
-
-
248,438
-
-

합 계
150,000
4,800
406,247
7,053
57,600

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기말
전기말

임차보증금
차입금
기타채무
임차보증금

기타특수관계자
아이디에스
408,672
-
-
281,193

피씨엘랩
-
-
-
52,800

주요 경영진
-
1,900,000
8,849
-

합 계
408,672
1,900,000
8,849
333,993

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기
전기

자금차입
자금상환
리스부채 상환(*)
현금출자
리스부채 상환(*)
자본조달

관계기업
엠큐렉스㈜
4,000,000
4,000,000
-
12,499,998
-
-

기타특수관계자
올릭스㈜
-
-
-
-
-
12,060,248

아이디에스
-
-
371,520
-
325,080
-

주요 경영진
3,900,000
2,000,000
-
-
-
-

합 계
7,900,000
6,000,000
371,520
12,499,998
325,080
12,060,248

(*)
특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 388백만원(전기말: 342백만원)과 355백만원(전기말: 345백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 16백만원(전기: 14백만원)입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 7,539백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

단기종업원급여

902,745
1,183,946

퇴직급여
161,215
180,208

주식기준보상
-
1,216

합 계
1,063,961
1,365,370

34. 보고기간 후 사건회사는 2023년 12월 21일 이사회 결의에 따라 시설자금 및 운영자금 조달을 목적으로 2024년 1월 16일 제3자 배정의 방식으로 보통주식 2,509,410주를 발행하였습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
출생년월
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

소무용
1973년 1월
아니오
아니오
-
이사회

이성우
1984년 4월
아니오
아니오
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

소무용
피씨엘(주)회계팀장
2023.04 ~ 현재
現) 피씨엘(주)회계총괄
없음

이성우
피씨엘(주) 영업담당
2024.02~현재
現) 피씨엘(주) 영업총괄
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

소무용
없음
없음
없음

이성우
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 사내이사 소무용 후보자본 후보자는 다년간의 재무회계 실무경험과 능력을 바탕으로 회사의 성장과 발전에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 사내이사 후보자로 추천합니다. ■ 사내이사 이성우 후보자본 후보자는 다년간 당사와 유사한 사업영역에서 네트워크를 구축하고 있고, 당사 사업영역에 대한 이해도가 높고 당사 사업영역 확대에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 사내이사 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서_후보자 소무용.jpg
확인서_후보자 소무용

확인서_후보자 이성우.jpg
확인서_후보자 이성우

※ 기타 참고사항

- 해당 사항이 없습니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

홍승기
1954년 3월
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

홍승기
교육자
2019년 ~ 현재

고려대학교 경제학과 졸업

미국
Univ. of Denver
경제학석사

미국
Univ. of Denver
국제학박사

前
)
한국은행 조사제
1
부 근무

前
)
동국대학교 국제통상학과 교수

前
)BBS
불교방송 사장

現
)
동국대학교 국제통상학과 명예교수

現
)
피씨엘
(
주
)
감사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

홍승기
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 감사 홍승기 후보자본 후보자는 다양한 분야에서 자문위원 및 교수 등을 역임하며 풍부한 경험과 폭넓은 식견을 보유하고 있다고 판단되며, 이를 토대로 회사 경영 전반에 대한 감독 기능을 충실히수행할 수 있을 것으로 판단되어 감사 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서_후보자 홍승기.jpg
확인서_후보자 홍승기

※ 기타 참고사항

- 해당 사항이 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
30억 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

(*)실제 지급된 보수총액
913,961천원

최고한도액
30억 원

(*)2023년 임기만료 및 중도사임한 사내이사의 보수가 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

- 보수한도 승인요청액은 전기와 동일합니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억 원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
20,000천원

최고한도액
1억 원

※ 기타 참고사항

- 보수한도 승인요청액은 전기와 동일합니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

-

- 사업보고서 및 감사보고서는 제16기 정기주주총회 1주전인 2024년 3월 20일에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.pclchip.com)에 게재할 예정입니다.- 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

■ 전자투표에 관한 사항

당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로결의하였고 , 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 : 「https://https://vote.samsungpop.com」
나. 전자투표 행사 기간 : 2024년 3월 18일 9시 ~ 2024년 3월 27일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사라
.
수정동의안 처리
:
주주총회에서 상정된 의안에 관해 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

■ 주총 집중일에 주총 개최 사유당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하였고2024년 3월 28일 오전9시00분 정기주주총회 개최를 결정하였습니다.따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.