디오 — 주주총회소집공고 (20240313)
제출인: 디오

주주총회소집공고
2.9
(주)디오

주주총회소집공고

2024 년 03월 13일

회 사 명 :
주식회사 디오

공동대표이사 :
김진백, 한익재

본 점 소 재 지 :
부산시 해운대구 센텀서로66(우동,디오본사)

(전 화)051-745-7777

(홈페이지)http://www.dio.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무이사
(성 명) 황덕규

(전 화) 051-745-7777

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

우리 회사는 정관 제
22
조에 의하여 제
36
기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다
.(
상법 제
542
조의
4
및 정관
4
조에 의거하여 발행주식총수의
1%
이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다
)

-
아 래
-

1.
일 시
: 2024
년
03
월
28
일
(
목요일
)
오전
11
시

2.
장 소
:
부산광역시 해운대구 센텀서로
66(
우동
,
디오본사
)
본관
7
층 대강당

3.
회의목적사항

가
.
보고사항
:
영업보고
,
감사보고
,
내부회계관리제도 운영실태보고

나
.
부의사항

제
1
호 의안
:
제
36
기
2023
년도 재무상태표
,
손익계산서
,
이익잉여금처분계산서 승인의 건

※
재무제표는 외부감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다
.

제
2
호 의안
:
이사 선임의 건

2-1
호 의안
:
기타비상무이사 한수재 신규선임의 건

성명

(

생년월일

)

약력

추천인

최대주주와의

관계

최근

3

년간

회사와의 거래

한수재

(1975.08)

연세대학교 경제학과 졸업

現

)

에이치프라이빗에쿼티 대표이사

前

)

메디치인베스트먼트 부사장

이사회

-

-

2-2
호 의안
:
사외이사 조현익 재선임의 건

성명

(

생년월일

)

약력

추천인

최대주주와의

관계

최근

3

년간

회사와의 거래

조현익

(1971.12)

서울대학교 공법학과 졸업

現

)

법무법인 이로 변호사

前

)

서울지방국세청 조세범칙조사심의위원

이사회

-

-

2-3
호 의안
:
사외이사 김형신 신규선임의 건

성명

(

생년월일

)

약력

추천인

최대주주와의

관계

최근

3

년간

회사와의 거래

김형신

(1963.03)

중앙대학교 행정학과 졸업

前

) NH

투자증권 경영지원부문 부사장

前

) NH

금융지주 사업전략부문 부사장

이사회

-

-

제
3
호 의안
:
감사 선임의 건

3-1
호 의안
:
천석규 감사 신규선임의 건

성명

(

생년월일

)

약력

추천인

최대주주와의

관계

최근

3

년간

회사와의 거래

천석규

(1980.02)

서강대학교 경제학과 졸업

現

)

에이치프라이빗에쿼티 상무이사

前

)

제일기획 투자기획팀 프로

이사회

-

-

제
4
호 의안
:
이사보수한도액 승인의 건

-
제
36
기 이사 보수 한도 승인액
: 2,500
백만원

-
제
36
기 이사 보수 집행액
: 1,504
백만원

-
제
37
기 이사 보수 한도 승인 요청액
: 2,500
백만원

※
이사의 보수는 퇴직금 지급액을 제외한 급여와 상여금 등이며 이사의 퇴직금

지급은 주주총회 결의를 거친 당사 임원퇴직금지급규정에 의하여 지급합니다
.

제
5
호 의안
:
감사보수한도액 승인의 건

-
제
36
기 감사 보수 한도 승인액
: 50
백만원

-
제
36
기 감사 보수 집행액
: 48
백만원

-
제
37
기 감사 보수 한도 승인 요청액
: 50
백만원

다
.
기타사항

상기 주주총회 의안 중 제
2-1
호와 제
2-3
호 의안은 오메가
2
유한회사와 주식회사 디오 간

2024
년
3
월
11
일 체결된 전환사채 인수계약에 따른 거래종결이 되는 것을 정지조건으로 합니다
.

납입이 완료되는 거래종결 시점에 효력이 발생하고 거래종결이 이루어지지 않은 채 전환사채

인수계약이 해제되는 경우 결의의 효력은 자동으로 소멸됩니다
.

4.
경영참고사항 비치

상법 제
542
조의
4
에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점
,
금융위원회
,
한국거래소 및 한국
예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다
.

5.
의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사
(
섀도우보팅
)
제도가
2018
년
1
월
1
일부터 폐지됨에 따라 한국예탁
결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다
.
따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며
,
종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다
.

2024

년

03

월

13

일

주 식 회 사 디 오

공 동 대 표 이 사 김 진 백

(

인

)

공 동 대 표 이 사 한 익 재

(

인

)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

탁동헌(출석률: 100%)
조현익(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1회차
2023년 1월 27일
제35기 2022년도 감사전 재무제표 승인의 건 등
찬성
찬성

2회차
2023년 2월 22일
제35기 2022년도 재무제표 승인의 건 등
찬성
찬성

3회차
2023년 3월 10일
제35기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성

4회차
2023년 3월 23일
헝가리법인 설립 승인의 건 등
찬성
찬성

5회차
2023년 3월 27일
공동대표이사 선임의 건
찬성
찬성

6회차
2023년 4월 27일
제36기 2023년 1분기 재무제표 승인의 건
찬성
찬성

7회차
2023년 5월 22일
건설업 등록을 위한 이익잉여금 일부 유보 결의의 건 등
찬성
찬성

8회차
2023년 6월 28일
포르투갈법인 합병의 건 등
찬성
찬성

9회차
2023년 8월 9일
제36기 2023년 반기 재무제표 승인의 건 등
찬성
찬성

10회차
2023년 8월 22일
인도법인 자본금 증자 승인의 건
찬성
찬성

11회차
2023년 9월 26일
이탈리아법인 자본금 증자 승인의 건 등
찬성
찬성

12회차
2023년 11월 16일
제36기 2023년 3분기 재무제표 승인의 건 등
찬성
찬성

13회차
2023년 11월 27일
미국법인 자본금 증자 승인의 건
찬성
찬성

14회차
2023년 12월 19일
해외법인 대여금 지급 승인의 건 등
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액(*1)
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,500
68,000
34,000
-

(*1) 주주총회승인금액은 사내이사 3명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명을 포함한 등기이사 총 6명의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 치과용 임플란트 산업은 환자 구강내의 외과적인 시술로, 수종의 부속품들의 결합에 의해 완성되는 것으로 매우 정밀한 가공, 처리 기술이 요구되며, 또한 소량 다품종 생산을 해야 하는 특징이 있습니다. 의료 기술의 발달에 맞춘 다양한 제품의 개발과 임상 검증이 중요한 요소입니다. 최근에는 국민소득 증대 및 인구의 노령화로 심미성을 중요시하는 웰빙주의의 추구성향으로 나아가고 있으며, 여타 산업과 마찬가지로IT기술을 적용한 치과 제품이 출시되면서 치과시장 또한 디지털화로 변화되고 있습니다. 치과업계에서의 디지털화는 기술집약적인 치의학 및 치과임상의 특성상 피할 수 없는 흐름입니다. 이는 단순히 도구의 변화가 아닌 패러다임의 전환이고, 이를 누가 어떻게 먼저 선점해 나가느냐가 향후 치과 산업의 판도를 좌지우지 할 수 있습니다. 이는 단순히 특정 치료단계에서 아날로그 형식을 디지털로 바꾸는 형태에 머물러 있는 동종업계 타사와 확연히 구별되는 부분입니다.

(2) 산업의 성장성
국내 업체들의 경우 치과용 임플란트를 제조. 판매하기 시작한 1990년대 후반 이후 꾸준한 기술력 및 품질 향상으로 외산 제품을 대체하여 성장하여 왔으나, 최근 몇 년 전부터 시작된 국내 제조업체들(제조업체 약40여개사)의 경쟁에 따른 치과용 임플란트의 공급 과잉으로 치과에서 시술하는 수가가 낮아짐으로써 국내시장에서의 임플란트 제조업체들의 수익성이 악화되는 결과를 초래하고 있습니다. 그러나 인구의 고령화와 임플란트 보험급여의 확대로 임플란트 산업은 지속적인 성장 추세이며, 전 세계적으로 임플란트 산업은 여전히 부가가치와 성장 잠재력이 높은 산업입니다. 근래에는 치과진료에 첨단기술이 접목되어 치아교정, 보철, 치주관리 등 치아를 복원하는 방향으로 시장이 변화됨에 따라 임플란트 시장 및 당사의 관련 디지털 솔루션 시장의 전망은 매우 밝습니다.

시장의 규모 면에서는 서유럽과 아메리카 지역이 지배적인 위치를 차지하는 가운데 아시아-태평양 지역과 중동 및 동유럽지역이 빠른 성장세를 나타내고 있습니다. 특히 중국 임플란트 시장은 전체 인구 대비 규모가 매우 작은 편이나, 잠재 소비자가 급격하게 늘어남에 따라 시장 성장이 매우 유망할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성 과거에는 치아 임플란트가 고가의 시술가격으로 이용자에게 부담스러웠으나, 최근에는 치아 임플란트 시술 가격이 낮아지고, 건강보험의 확대로 노인 임플란트 시술비용에 대한 본인 부담률이 인하되어 치아 임플란트 이용자의 경제적 부담이 더욱 줄어 들었습니다. 아울러 인구의 노령화와 심미성을 추구하는 웰빙주의의 확산으로 치아 임플란트 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다. 치아 임플란트 산업은 전반적인 경제상황에 크게 반응하지 않아 수요 변동성은 크지 않습니다.(4) 경쟁요소 임플란트 제품의 경쟁력은 품질, 기술력, 가격 그리고 사용 환경의 편리성에 의해 좌우됩니다. 현재 국내에 판매되고 있는 주요한 임플란트 제품의 경우 2018년도 도입한 의료보험 수가에 의해서 표준 가격이 형성되고 있고, 고객에게 인도되는 최종 가격은 구매량에 의한 패키지 할인 가격으로 결정됩니다. 그리고 국내에 시판되는 국내외 메이저 회사들의 제품들은 일정한 수준의 품질을 확보하고 있기 때문에 가격이나 품질보다는 제품 기술력과 사용 환경의 편리성의 중요성이 갈수록 대두되고 있습니다. 단순한 임플란트 시술 성공률로 품질이나 기술의 경쟁력을 판단하던 시대에서 보다 정확하고 안전한 임플란트 시술과 치과 내에서 임플란트 시술 당일 임시 보철물 체결까지 완성하여 환자의 심미적인 니즈까지 충족할 수 있는 디지털 임플란트 솔루션의 완성도를 갖춘 회사가 경쟁 우위를 점하는 시장으로 빠르게 패러다임의 변화가 진행되고 있습니다. 이러한 추세에 맞춰 당사는 임플란트 생산 규모에서도 경쟁력을 보유하고 있을 뿐만 아니라, UV 임플란트, 디오나비 임플란트 시술 시스템을 중심으로 원데이 임플란트 보철을 완성할 수 있는 A to Z솔루션 등 시술자와 환자의 니즈를 충족하고 시장을 선도하는 기술력을 갖추고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특성 주요 원재료는 티타늄(Titanium)과 스테인리스(Stainless)이며, 티타늄은 전량 수입에 의존하고 있으며, 스테인리스는 일부 품목을 수입하고 있습니다. 원재료의 수입으로 인해 가격변동에 민감할 수 있으나, 제조원가에서 원재료가 차지하는 비율이 상당히 낮은 수준(10% 정도)으로 원재료 조달에는 큰 지장이 없습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

치과용 임플란트의 제조 및 판매는 의료기기법에 의한 엄격한 규제 환경하에 있습니다. 즉, 한국식품의약품안전처(KFDA)의 허가 및 신고를 필히 득해야 하며, 품질적합심사(KGMP)절차 등에 있어서도 많은 규제가 있으며, 반복적으로 품질유지를 위한 테스트를 거쳐야합니다. 해외진출을 위해서도 각국의 의료관련 기관으로부터 허가(승인)를 얻어야 제조 및 판매가 가능합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(1) 영업개황
당사는 2005년 의료기기(치과용임플란트) 제조업에 신규 진출하여 현재 직영 영업의 형태 2
7
개의 영업지점을 구축하고 있습니다. 해외시장은 미국, 중국을 중심으로 미주권은 캐나다,

멕시코,

아시아는 호주,

일본,

대만,

인도,

태국,

유럽은 포르투갈,

이탈리아,

터키,

러시아, 헝가리 등에 설립된 해외 현지법인을 포함, 약 70여개국에 Business Partner(대리상)를 두고 있습니다. 유럽 주요 국가의 법인 설립을 통한 본격적인 유럽시장 공략에 이어 세계 임플란트 시장에서 떠오르는 중국의 시장 역시 내실을 다지면서 성장을 도모하는 전략으로 각 구역별 영업방식을
DSO
및 치의과대학 등으로 다변화하여 시장점유 확대를 하고 있습니다.

그리고 세계 최대 프리미엄 시장인 미국에서의 시장 확대를 위해 미국 유타주에 위치한 임플란트 전문 교육기관 'Whitecap Institute’를 통해 교육에 의한 유저 확대와 시장 개척에 박차를 가하고 있습니다

① 임플란트
임플란트 시술에 있어서 가장 중요한 요소는 초기 결합력과 이후에 뼈 속의 혈액과 임플란트 표면 간의 화학적인 결합,

즉 골융합 성능입니다.

이에 따라,

당사는 다양한 골질과 임상 적응증에 뛰어난 초기 결합력을 보장하는

임플란트를 개발,

공급하고 있으며
2022
년도부터 골질이 좋지 않은 케이스에도 뛰어난 초기 고정력을 제공하는

새로운 임플란트 개발하여 시장에 공급하고 있습니다.

이와 더불어 초기 결합력 못지 않게 중요한 골융합 성능 향상 및 기간 단축에 중요한 요소가 표면처리 기술입니다
.
따라서 임플란트 회사는 골융합 효과를 극대화하기 위해서 다양한 표면처리기술을 개발하고 있습니다. 현재 세계적으로 가장 범용적이면서 품질적인 측면에서 안정적인 표면처리기술은 SLA입니다. 당사는 SLA 기술을 더욱 진화 시켜 골융합 촉진 효과뿐만 아니라 임플란트 식립에 수반된 임플란트 주위염을 예방할 수 있는 HSA (Hybrid SLA) 표면처리를 상용화하였고 현재 임상가들의 호평을 받고 있습니다.

특히, 2018년에 기존 제품 대비 획기적으로 조사시간을 단축하여 치과에서의 사용효율을 크게 향상시킨 UV Activator와 UV Active를 출시하여 임플란트 매출성장이 더욱 가속화되고 있습니다.

②
V
UV Implant System

임플란트는 가공 직후부터 공기 중의

유기물이 표면에 흡착되어 표면이 소수성으로 변환되는 노화현상이 발생합니다.

이렇게 노화된 임플란트 표면을 갓 가공한 상태로 되돌리기 위해

당사는 임상적으로 가장 오랫동안 검증되었고,

반도체 공정에도 사용되는
172nm
의 고에너지 Vacuum UV 광원을 조사하여 효과적으로 표면의 유기물을 제거함으로써 골형성을 촉진시키고 골생성 기간을 획기적으로 단축합니다.

또한,

당사에서 개발하고 특허를 취득한 석영 앰플은 출고 포장을 제거하지 않은 상태로
VUV
광원을 임플란트 표면에 빈틈없이 조사되도록 하여
VUV
효과를 극대화하고 세균 감염을 원천적으로 예방하고 있습니다.

2
019
년
7
월 세계 최초로 조사시간을 분 단위(15분)에서 초 단위(20초)로 줄인 혁신적 제품인 UV Activator 2를 국내 런칭 후 FDA, CE 등 해외 허가까지 득하여 판매량을 늘려 나가고 있습니다. 아울러, 세계 최초로 임플란트 지대주에도
V
UV 처리를 할 수 있게 개발하였으며, 이로 인해 임플란트 주위 잇몸을 건강한 상태로 만들어 임플란트 생존율을 높이는데 크게 기여할 것입니다.

③ DIOnavi.(Full Digitalized Computer Guided Surgery System)임플란트 및 의료기기 사업분야의 시장이 성장함에 따라 무분별한 임플란트 시술에 따른 부작용이 증가하고 있으며 환자들은 빠르고 통증이 적은 임플란트 시술에 대한 욕구가 지속적으로 증가하고 있습니다. 이에 따라 임플란트 시술에 디지털 기술을 접목하여 술자가 정확하고 안전한 임플란트 시술을 가능케 하는 새로운 기술이 개발되고 있습니다. 당사는 이러한 시장의 니즈와 기술 동향을 예측하고 세계 최초로 Full Digital Total Solution인 디오나비 (DIOnavi.) 시스템을 개발하여 전세계에 출시하여 판매하고 있습니다. 당사의 디오나비 시스템은 업계 최고의 정밀도를 확보하고 있고 무치악, 발치 후 즉시 식립, 상악동 거상술 등 광범위하게 적용할 수 있는 범용성을 갖추고 있습니다. 디오나비는
201
4년 출시하여,
2021
년
50
만홀을 돌파하였으
며

20
2
2
년
7
1만홀 달성,
2023
년
87
만홀 이상 누적 식립을 기록하였습니다. 특히
2024
년부터는 더 간단하고 정확한 식립 프로토콜을 적용함으로써 더 높은 매출 달성이 가능할 것이라 기대됩니다.

④ 풀 디지털 무치악 솔루션

디오나비 풀아치는 당사가 세계 최초로 개발한 풀 디지털 무치악 솔루션입니다.

이 새로운 솔루션을 통해 치과 의사들이 기존에 총의치를 사용 중이거나 또는 잔존치를 발치하고 전악 임플란트 시술을 해야 하는 환자들에게 진단, 구강 내 인상 채득, 임플란트 시술, 보철 제작까지의 전 과정을 디지털 프로세스를 통해 더욱 정확하고 신속하게 치료를 제공할 수 있게 되었습니다. 이는 기존의 아날로그와 디지털 방식을 혼재하여 사용했던 여타 시술법에 새로운 패러다임을 제시하는 풀 디지털 시술법입니다.

이러한 새로운 패러다임은 2020년 출시 후
2021
년
1,905
케이스

달성 이후
2023
년
3,389
케이스(
47%
증가)로 매년 급격한 속도로 성장하고 있습니다.

(2) 시장점유율 국내 치과용 임플란트 사업분야의 경우 경쟁기업간 정보파악의 어려움으로 업종 전반에 대한 시장점유율의 파악이 용이하지 않아 본 항의 작성은 생략합니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

① 디지털보철 솔루션

디지털기술을 이용한 보철치료가 급속하게 대중화 되고 있는 가운데, 당사는 디지털

보철에 대한 끊임없는 연구로 3D 프린터와 3D 프린팅 신소재 기술을 강화 했습니다.

2020년 월 서울 마곡에 디오R&D센터를 설립하여 디지털 빅데이터와 인공지능(AI)를 융합한 'Auto Merging & Planning' 및 'ECO CAD' 시스템을 개발, 디지털 기술을 기반으로 한 디지털 치과 진료의 연결성을 강화하는 연구에 집중하고 있습니다. 특히, 디지털보철솔루션을 런칭, 새로운 비즈니스 모델을 선보였습니다.

디지털보철 솔루션은 환자의 구강 스캔파일을 보철 디자인 CAD 소프트웨어로 누구나 간단하게 보철을 디자인하고, 3D 프린터로 즉시 최종보철을 제작하는 In-Office 디지털보철 시스템으로 진정한 의미의 디지털보철 솔루션이라고 할 수 있습니다. 기존의 밀링 제작 방식의 시간적 한계를 극복하고 다양한 적응증에 최적화되어 환자와 술자의 편의성을 더욱 높여줄 것 입니다.

②
Cementless보철 시스템

임플란트 식립 이후 환자에게 최종적으로 제공되는 것은 크라운
,
즉 보철물입니다.

이 보철물을 환자 구강에서 수복하는 방법은 크게 시멘트로 접착하는 방법과 스크류로 고정하는 방법이 있습니다.

현재 사용 편의성으로 시멘트로 접착하는 방식의 사용 비율이 훨씬 높으나,

독성을 지닌 시멘트 제거 작업의 번거로움과 시멘트의 치은내 침투에 따른 치주염 발생 등, 예후 문제로 스크류로 고정하는 방법에 대한 치과계의 니즈가 지속적으로 증가하고 있습니다.

이에 당사는 대표적인 스크류 고정 방식에 사용하는
Multiunit Abutment
의 개량과 새로운 UV+
Abutment
의 개발을 통해
Abutment
와 상부 크라운을 스크류로만 고정하는 방식의 새로운
Cementless
보철 시스템을 출시하였습니다.

이로서 전세계
Abutment
시장의
80%
를 차지하고 있는 시멘트 보철용
Abutment
를 대체할 수 있는 새로운 시장을 개척할 수 있는 토대를 구축하였습니다.

대표적으로
23
년 9월에 출시된
UV+ Abutment
는 타회사
Cementless
보철 시스템과는 다르게
Link, Collect, Flat Bur
없이도 라이브러리만 있으면 쉽게 보철 제작이 가능하기 때문에 효과적인 시장 개척이 가능합니다.

③ Digital 교정기존 아날로그 교정에서는 비슷한 케이스의 환자 사진을 보며 상담하고, 치과내의 석고모델을 보관하여 비용과 공간에 제약이 많았습니다. 그러나 Digital 교정은 치료를 앞둔 환자 본인의 스캔 파일을 컴퓨터에 저장하고 치료 후의 모습을 시뮬레이션하여 상담이 용이하고, 세계 최초로 환자 맞춤형 3D 프린팅 브라켓에 와이어를 이용해 각도조절은 물론 빠른 치아 이동으로 교정기간을 단축시킴으로써 향후 소비자 만족도가 상승하여 디오의 수익 창출에 크게 기여할 것입니다. 또한,

축적해온 노하우와 첨단 기술을 바탕으로 기존의 투명교정 브랜드와는 차별화된 디지털 투명 교정장치 'DIO Ortho navi. Clear Aligner'를 런칭하여 디지털교정의 토탈 솔루션 라인업을 구축하였습니다.

(4) 조직도

회사조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 36 기 2023년 12월 31일 현재

제 35 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 36(당) 기
제 35(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

176,450,279,803

169,840,755,650

(1)현금및현금성자산
3,29,30

8,690,409,560

16,520,318,988

(2)기타금융자산
4,29,30

2,974,733,854

5,711,733,318

(3)매출채권 및 기타채권
5,28,29,30

130,771,315,714

112,337,270,739

(4)환불자산
15

4,001,988,752

4,021,819,705

(5)재고자산
6

25,970,087,611

27,162,503,608

(6)기타유동자산
7
3,826,440,296

4,026,998,985

(7)당기법인세자산

215,304,016

60,110,307

Ⅱ.비유동자산

191,182,607,711

160,477,599,891

(1)기타금융자산
4,29,30

2,261,848,666

545,994,900

(2)장기매출채권 및 기타채권
5,28,29,30

16,625,398,155

17,390,745,522

(3)유형자산
9,11,35

159,514,927,846

121,457,696,870

(4)무형자산
10,35

10,951,915,588

11,840,866,946

(5)기타비유동자산
7
1,528,416,961

1,332,950,595

(6)이연법인세자산
17
300,100,495

7,909,345,058

자산총계

367,632,887,514

330,318,355,541

부채

Ⅰ.유동부채

164,628,715,763

150,211,263,680

(1)매입채무 및 기타채무
12,29,30

14,257,436,831

11,888,754,270

(2)단기차입금
14,29,30,32

97,588,950,147

92,314,563,031

(3)유동성장기부채
14,29,30,32

15,163,079,063

13,732,839,444

(4)유동성리스부채
11,29,30

1,352,258,641

1,330,301,819

(5)환불부채
15

14,368,012,315

14,782,080,885

(6)기타유동부채
13

12,432,291,039

12,134,519,258

(7)당기법인세부채
17

9,466,687,727

4,028,204,973

Ⅱ.비유동부채

8,576,971,175

12,855,076,222

(1)장기매입채무 및 기타비유동채무
12,29,30

1,269,050,310

1,682,729,490

(2)확정급여부채
16

3,090,538,862

2,044,954,741

(3)장기차입금
14,29,30,32

1,948,400,995

7,343,687,931

(4)비유동리스부채
11,29,30

2,035,223,358

1,253,594,740

(5)이연법인세부채
17

233,757,650

530,109,320

부채총계

173,205,686,938

163,066,339,902

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

194,427,200,576

165,861,585,557

(1)자본금
18

7,940,877,500

7,940,877,500

(2)자본잉여금
18

104,997,073,528

104,542,939,578

(3)기타자본구성요소
19

10,072,220,494

(15,346,301,321)

(4)이익잉여금
20

71,417,029,054

68,724,069,800

Ⅱ.비지배지분
34

-

1,390,430,082

자본총계

194,427,200,576

167,252,015,639

자본과부채총계

367,632,887,514

330,318,355,541

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제35기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ.매출액
21

155,817,892,643

131,306,346,755

Ⅱ.매출원가
27

42,709,961,205

41,757,035,765

Ⅲ.매출총이익

113,107,931,438

89,549,310,990

Ⅳ.판매비와관리비
22,27

92,211,572,916

93,954,699,576

Ⅴ.영업이익(손실)

20,896,358,522

(4,405,388,586)

Ⅵ.기타수익
23,30

7,978,648,834

11,783,059,331

Ⅶ.기타비용
24,30

9,861,977,066

23,877,727,032

Ⅷ.금융수익
25,29

887,049,059

1,369,487,905

Ⅸ.금융비용
26,29

9,494,948,492

5,840,110,669

Ⅹ.종속기업및관계기업투자손익

-

(105,152,181)

XI.법인세비용차감전순이익(손실)

10,405,130,857

(21,075,831,232)

XⅡ.법인세비용
17

7,786,090,502

(968,117,645)

XⅢ.당기순이익(손실)

2,619,040,355

(20,107,713,587)

XIV.기타포괄손익

34,585,452,873

970,165,930

1.당기손익으로 재분류되지 않는항목

34,219,381,787

688,593,024

(1)확정급여부채의 재측정요소

(618,417,356)

688,593,024

(2)자산재평가손익

34,837,799,143

-

2.당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

366,071,086

281,572,906

(1)해외사업장환산손익

366,071,086

281,572,906

XV.총포괄손익

37,204,493,228

(19,137,547,657)

XVI.당기순이익(손실)의 귀속

(1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

3,311,376,610

(20,457,624,604)

(2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(692,336,255)

349,911,017

XVII.총 포괄손익의 귀속

(1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

37,724,597,466

(19,558,356,002)

(2)총 포괄손익, 비지배지분

(520,104,238)

420,808,345

XVIII.주당이익

(1)기본주당이익(손실)
31

227

(1,380)

(2)희석주당이익(손실)
31

227

(1,380)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 35 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2022.01.01 (Ⅰ.기초자본)

7,887,154,500

101,109,886,417

(10,494,100,771)

88,493,101,380

186,996,041,526

545,138,003

187,541,179,529

Ⅱ.당기순이익(손실)

-
-
-

(20,457,624,604)

(20,457,624,604)

349,911,017

(20,107,713,587)

Ⅲ.기타포괄손익

-
-

210,675,578

688,593,024

899,268,602

70,897,328

970,165,930

Ⅳ.전환사채의 보통주 전환

53,723,000

3,136,933,064

-
-

3,190,656,064

-

3,190,656,064

Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감

-

296,120,097

(3,227,362,150)

-

(2,931,242,053)

-

(2,931,242,053)

Ⅵ.주식선택권

-
-

29,031,394

-

29,031,394

-

29,031,394

Ⅶ.연결범위의 변동

-
-

(1,864,545,372)

(1,864,545,372)

424,483,734

(1,440,061,638)

Ⅷ.자본 증가(감소) 합계

53,723,000

3,433,053,161

(4,852,200,550)

(19,769,031,580)

(21,134,455,969)

845,292,079

(20,289,163,890)

2022.12.31 (XI.기말자본)

7,940,877,500

104,542,939,578

(15,346,301,321)

68,724,069,800

165,861,585,557

1,390,430,082

167,252,015,639

2023.01.01 (Ⅰ.기초자본)

7,940,877,500

104,542,939,578

(15,346,301,321)

68,724,069,800

165,861,585,557

1,390,430,082

167,252,015,639

Ⅱ.당기순이익(손실)

-
-
-

3,311,376,610

3,311,376,610

(692,336,255)

2,619,040,355

Ⅲ.기타포괄손익

-
-

35,031,638,212

(618,417,356)

34,413,220,856

172,232,017

34,585,452,873

Ⅳ.전환사채의 보통주 전환

-
-
-
-
-
-
-

Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감

-
-

(5,153,096,291)

-

(5,153,096,291)

-

(5,153,096,291)

Ⅵ.주식선택권

-

454,133,950

(454,133,950)

-
-
-
-

Ⅶ.연결범위의 변동

-
-

(4,005,886,156)

(4,005,886,156)

(870,325,844)

(4,876,212,000)

Ⅷ.자본 증가(감소) 합계

454,133,950

25,418,521,815

2,692,959,254

28,565,615,019

(1,390,430,082)

27,175,184,937

2023.12.31 (XI.기말자본)

7,940,877,500

104,997,073,528

10,072,220,494

71,417,029,054

194,427,200,576

-

194,427,200,576

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 35 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

5,439,420,432

(1,025,971,494)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
17,154,738,600

11,020,031,074

가.당기순이익(손실)

2,619,040,355

(20,107,713,587)

나.당기순이익 조정을 위한 가감

42,880,774,960

49,152,554,768

(1)퇴직급여

2,103,922,336

2,271,157,593

(2)감가상각비

10,433,891,818

10,952,321,631

(3)대손상각비

11,203,570,585

13,169,355,164

(4)매출채권처분손실

1,830,612,698

3,750,174,697

(5)무형자산상각비

1,875,136,914

2,217,486,441

(6)복리후생비
-

638,035,650

(7)주식보상비용(환입)
-

29,031,394

(8)이자비용

7,696,388,819

4,996,080,827

(9)파생상품평가손실

-

25,833,000

(10)법인세비용

7,786,090,502

(968,117,645)

(11)외화환산손실

4,711,072,330

9,575,878,767

(12)기타의 대손상각비

260,341,898

2,110,613,769

(13)종속회사및관계기업투자손익
-

105,152,181

(14)재고자산평가손실(환입)

(68,900,691)

311,585,564

(15)이자수익

(257,296,383)

(149,336,769)

(16)환불부채의 전입(환입)

(583,776,662)

36,356,430

(17)외화환산이익

(5,739,488,821)

(5,557,694,253)

(18)유형자산처분이익

(314,686,252)

(483,412,161)

(19)유형자산처분손실

820,388,885

823,080,605

(20)무형자산처분손실
-

24,636,506

(21)무형자산손상차손

1,123,013,650

5,421,955,684

(22)잡손실

6,714,270

842,282,216

(23)잡이익

(6,220,936)

(989,902,523)

다.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(28,345,076,715)

(18,024,810,107)

(1)매출채권의 감소(증가)

(31,638,722,539)

(9,375,817,938)

(2)미수금의 감소(증가)

(719,079,754)

971,100,062

(3)선급금의 감소(증가)

(162,091,899)

216,876,766

(4)선급비용의 감소(증가)

106,795,357

28,798,893

(5)재고자산의 감소(증가)

1,004,132,387

(2,035,932,448)

(6)기타유동자산의 감소(증가)

42,389,720

(504,995,231)

(7)기타비유동자산의 감소(증가)

(16,287,724)

(237,726,968)

(8)매입채무의 증가(감소)

7,501,792,570

(4,451,473,061)

(9)미지급금의 증가(감소)

(2,352,178,467)

74,626,892

(10)장기미지급금의 증가(감소)

(438,826,927)

(397,292,785)

(11)선수금의 증가(감소)

(466,956,659)

621,266,680

(12)예수금의 증가(감소)
229,127,451

(911,083,171)

(13)미지급비용의 증가(감소)
540,696,856

611,464,652

(14)퇴직금의 지급

(1,853,949,431)

(1,439,106,111)

(15)사외적립자산의 증가(감소)

88,441,149

(1,490,477,426)

(16)기타유동부채의 증가(감소)

(210,358,805)

294,961,087

2.이자수취

192,365,068

70,930,704

3.이자지급

(7,607,919,003)

(4,831,028,433)

4.법인세 납부액

(4,299,764,233)

(7,285,904,839)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(2,866,539,336)

(16,633,376,551)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
8,789,416,741

21,547,431,092

(1)단기금융상품의 처분

5,411,733,318

18,652,844,981

(2)단기대여금및수취채권의 처분

436,166,155

608,463,869

(3)장기금융상품의 처분

27,297,210

1,819,993

(4)장기대여금및수취채권의 처분

210,532,597

1,029,656,552

(5)유형자산의 처분

2,511,569,158

889,811,211

(6)무형자산의 처분

34,788,861

167,320,784

(7)임차보증금의 감소
157,329,442

68,618,861

(8)정부보조금의 수취
-

127,751,520

(9)연결범위변동으로 인한 현금증가
-

1,143,321

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(11,655,956,077)

(38,180,807,643)

(1)단기금융상품의 취득

(2,526,200,000)

(20,365,858,194)

(2)단기대여금및수취채권의 취득

(629,044,215)

(830,987,490)

(3)장기금융자산의 취득
(1,805,075,920)

(58,180,007)

(4)장기대여금및수취채권의 취득

(374,981,702)

(4,268,576,044)

(5)유형자산의 취득

(4,224,073,925)

(10,748,006,928)

(6)무형자산의 취득

(1,834,094,315)

(1,778,135,625)

(7)임차보증금의 증가

(262,486,000)

(131,063,355)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(10,327,123,948)

5,098,913,753

1.재무활동으로 인한 현금유입액
26,889,643,309

39,930,220,750

(1)단기차입금의 증가
25,889,643,309

32,857,299,588

(2)장기차입금의 증가
1,000,000,000

7,072,906,252

(3)정부보조금의 수취
-

14,910

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(37,216,767,257)

(34,831,306,997)

(1)단기차입금의 상환

(21,000,049,881)

(24,706,191,163)

(2)유동성장기부채의 상환

(4,838,896,500)

(4,808,320,000)

(3)유동성리스부채의 상환

(1,731,860,444)

(1,594,421,034)

(4)장기차입금의 상환

(134,749,666)

(234,436,769)

(5)전환사채의 상환
-

(234)

(6)정부보조금의 사용
-

(2,181,147)

(7)자기주식의 취득

(5,153,096,291)

(3,485,756,650)

(8)비지배지분의 감소

(4,358,114,475)

-

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(75,666,576)

(1,808,954,186)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

(7,829,909,428)

(14,369,388,478)

Ⅵ.기초현금및현금성자산

16,520,318,988

30,889,707,466

Ⅶ.기말현금및현금성자산

8,690,409,560

16,520,318,988

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 36 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 35 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업

1. 연결대상 기업의 개요1) 지배기업의 개요주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진백, 한익재(5) 주요주주 현황

성 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율

디오홀딩스(유) 외 4인
4,708,680
29.65%

우리사주조합
809,147
5.09%

자기주식
1,357,263
8.55%

기타
9,006,665
56.71%

합계
15,881,755
100.00%

(6) 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.

2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

소재지
종속기업명
업종
결산월
소유지분율

당기말
전기말

미국
DIO USA
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

중국 (*1)
BEIJING DIO CO., LTD
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

대만
DIO IMPLANT Taiwan Corporation
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

홍콩
DIO Asia Pacific
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

멕시코
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

호주
DIO AUSTRALIA PTY LTD
도매 및 상품 중개업
6월
100%
100%

인도네시아
DIO IMPLANT INDONESIA. PT
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

브라질
DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

일본
DIO Digital Corporation(JAPAN)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

인도
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
도매 및 상품 중개업
3월
100%
100%

중국 (*1)
SHENZHEN DIO.,LTD (China)
도매 및 상품 중개업
12월
-
100%

중국 (*2)
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

캐나다
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

포르투갈 (*3)
CPM PHARMA, LDA (Portugal)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
51%

미국 (*4)
WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

베트남
DIO VINA CO., LTD
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

터키
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

스페인
DIO IMPLANT SPAIN S.L.
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

이탈리아
DIO ITALIA SRL
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

태국
DIO Implant Thailand
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

영국
DIO Digital Implant Ltd
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

포르투갈 (*3)
VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
도매 및 상품 중개업
12월
-
100%

러시아
(DIO)DIO RUS LLC
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

태국(*5)
DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

헝가리
DIO CENTRAL EUROPE Kft.
도매 및 상품 중개업
12월
100%
0%

(*1) 종속회사인 BEIJING DIO CO.,LTD가 SHENZHEN DIO.,LTD와 합병 되었습니다.(*2) 종속회사인 BEIJING DIO CO.,LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 당기 종속기업인 CPM PHARMA, LDA 의 잔여지분 49% 추가 인수하여, 100% 지분을 보유하고 있으며, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 과 합병되었습니다.(*4) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49.0% 소유법인으로서, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100.0% 연결종속법인으로 포함하였습니다.3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역
종속기업명
사유
지분율

헝가리
DIO CENTRAL EUROPE Kft.
신규취득
100%

4) 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.
(1) 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명
구 분
자 산
부채
순자산
매출액
당기순이익

DIO USA
종속기업
43,052,478
56,875,721
(13,823,243)
7,542,280
(10,919,035)

BEIJING DIO CO.,LTD
종속기업
40,451,839
53,598,438
(13,146,599)
15,865,178
(14,738,085)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
종속기업
3,758,587
6,729,795
(2,971,208)
3,137,503
(353,556)

DIO Asia Pacific
종속기업
-
378,672
(378,672)
-
(751)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
종속기업
9,153,643
15,670,217
(6,516,574)
11,158,869
324,446

DIO AUSTRALIA PTY LTD
종속기업
2,873,342
4,259,145
(1,385,804)
5,897,507
303,042

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
종속기업
-
26,839
(26,839)
-
431

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
종속기업
-
295,689
(295,689)
-
26,061

DIO Digital Corporation (JAPAN)
종속기업
1,840,708
5,567,665
(3,726,957)
2,441,277
(442,742)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
종속기업
8,861,211
10,993,173
(2,131,962)
4,929,687
(1,237,704)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
손자기업
3,325,083
4,887,450
(1,562,367)
2,926,579
(366,900)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
종속기업
1,891,338
3,633,674
(1,742,336)
735,094
(1,254,180)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
종속기업
9,402,647
8,521,631
881,017
8,055,149
(1,665,623)

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
손자기업
5,824,592
11,212,847
(5,388,255)
7,798,113
(2,649,804)

DIO VINA CO., LTD
종속기업
417,770
1,233,770
(816,000)
454,758
(240,486)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
종속기업
4,734,894
8,659,486
(3,924,592)
5,312,112
(3,802,459)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
종속기업
17,089
143,741
(126,652)
-
(1,292)

DIO ITALIA SRL
종속기업
2,105,333
1,976,890
128,443
474,174
(372,021)

DIO Implant Thailand
종속기업
375,765
218,478
157,287
-
(16,075)

DIO Digital Implant Ltd
종속기업
-
17,838
(17,838)
-
(20,980)

DIO RUS LLC
종속기업
3,603,620
3,100,467
503,153
4,945,859
330,695

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
손자기업
685,906
942,549
(256,643)
477,988
(187,397)

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
종속기업
330,669
312,147
18,522
89,539
(121,951)

(2) 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명
구 분
자 산
부채
순자산
매출액
당기순이익

DIO USA
종속기업
46,960,622
52,116,010
(5,155,389)
4,040,986
(11,255,725)

BEIJING DIO CO.,LTD
종속기업
46,697,446
46,767,607
(70,161)
20,049,206
(12,890,492)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
종속기업
2,983,374
5,556,256
(2,572,882)
2,553,947
(888,237)

DIO Asia Pacific
종속기업
-
372,182
(372,182)
-
69

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
종속기업
8,190,005
14,065,287
(5,875,282)
7,658,717
(2,486,524)

DIO AUSTRALIA PTY LTD
종속기업
2,672,791
4,324,477
(1,651,685)
5,046,173
87,525

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
종속기업
-
26,379
(26,379)
-
(2,531)

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
종속기업
-
290,621
(290,621)
-
16,363

DIO Digital Corporation (JAPAN)
종속기업
1,504,662
4,943,845
(3,439,183)
1,709,562
(1,237,766)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
종속기업
6,858,447
10,690,831
(3,832,384)
1,908,428
(2,392,250)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
손자기업
2,582,679
3,788,820
(1,206,141)
1,935,002
(1,078,237)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)
종속기업
179,098
593,818
(414,720)
-
(83,846)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
종속기업
2,256,497
2,904,439
(647,942)
286,707
(1,782,009)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
종속기업
8,911,304
6,073,691
2,837,612
8,871,948
724,377

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
손자기업
7,700,913
10,424,370
(2,723,456)
8,909,867
(6,384,256)

DIO VINA CO., LTD
종속기업
2,656,868
3,245,157
(588,289)
1,322,223
(611,748)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
종속기업
4,377,416
5,879,497
(1,502,080)
4,039,276
(3,203,378)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
종속기업
17,421
136,145
(118,723)
(36,501)
(135,506)

DIO ITALIA SRL
종속기업
1,377,492
1,170,166
207,326
14,397
(826,923)

DIO Implant Thailand
종속기업
384,125
211,504
172,621
-
(42,672)

DIO Digital Implant Ltd
종속기업
33,329
30,194
3,135
(570,010)
(566,310)

VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA (DIO PORTUGAL)_PT
종속기업
2,438,139
2,848,088
(409,949)
1,123,186
(711,421)

DIO RUS LLC
종속기업
1,709,176
1,487,056
222,120
3,516,426
(74,404)

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
손자기업
478,686
545,824
(67,138)
122,521
(202,831)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 결산 이사회에서 승인 후 2024년 3월 28일 제36기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하 며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 ‘필라2 법률’이라 함)에서 생기는 법인세(이하 ‘필라2 법인세’라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료’를 산정합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 연결재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

4) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

7) 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

건 물

40 년

기 계 장 치

10 년, 15년

차 량 운 반 구

4 년

기타의 유형자산

4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

10) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.11) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

산 업 재 산 권

10 년

개 발 비

5 년

기 타 의 무 형 자 산

4 년

고 객 관 계
10년, 22년

12) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

13) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

18) 수익인식

가) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이그 자산을 통제하는경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

나) 환불부채와 환불자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

19) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니 다.20) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

21) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 15 : 환불자산과 환불부채- 주석 16 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 17 : 법인세 비용- 주석 32 : 우발부채와 약정사항

(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29 : 범주별 금융상품

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,455
53,260

외화현금
4,486
5,683

보통예금
2,240,311
6,527,318

외화예금
6,444,158
9,934,058

합 계
8,690,410
16,520,319

4. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산(*1)
2,974,734
5,711,733

비유동자산(*2)
2,261,849
545,995

합 계
5,236,583
6,257,728

(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 상품의 가입액으로, 305백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 적립형 연금보험 적립액 272백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,500백만원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
159,343,128
-
133,467,997
-

손실충당금
(31,334,185)
-
(22,976,126)
-

대여금
502,160
6,284,889
328,197
6,120,440

미수금
2,391,700
14,394,100
1,543,804
15,189,819

손실충당금
(131,488)
(4,053,591)
(26,602)
(3,919,513)

합 계
130,771,315
16,625,398
112,337,270
17,390,746

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
22,976,126
17,270,080

손상차손인식
11,203,571
13,169,355

채권과 제각처리
(2,845,512)
(7,463,309)

기말금액
31,334,185
22,976,126

3) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분
총 액
손실충당금

미연체
58,109,653
4,046,206

연체된일수
6개월 미만
38,978,352
5,786,310

6개월~1년
21,315,702
4,877,396

1년~2년
30,446,437
11,457,326

2년 초과
10,492,984
5,166,947

소계
101,233,475
27,287,979

합 계
159,343,128
31,334,185

6. 재고자산 1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

상 품
3,417,809
(58,328)
3,359,481
3,953,197
(59,649)
3,893,548

제 품
9,647,865
(846,284)
8,801,581
12,374,656
(723,044)
11,651,612

재공품
10,365,946
(504,684)
9,861,262
8,947,695
(691,553)
8,256,142

원재료
3,278,699
(18,625)
3,260,074
2,654,083
(23,994)
2,630,089

저장품
676,840
(21,456)
655,384
735,967
(10,384)
725,583

미착품
32,306
-
32,306
5,530
-
5,530

합 계
27,419,465
(1,449,377)
25,970,088
28,671,129
(1,508,625)
27,162,504

2) 당기 재고자산평가손실환입은 68,901천원이며, 환율변동에 의하여 9,653천원의 평가손실이 인식되었습니다. 전기 중 인식된 총 재고자산평가손실은 311,586천원이며, 환율변동에 의하여 3,715천원이 평가손실환입으로 인식되었습니다.

7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
45,687
-
76,686
-

선급금
1,861,120
-
1,899,121
-

선급비용
102,404
-
202,576
-

기타유동자산
1,817,230
-
1,848,616
-

소계
3,826,440
-
4,026,999
-

예치보증금
-
46,353
-
5,731

임차보증금
-
935,392
-
863,358

기타비유동자산
-
546,671
-
463,861

소계
-
1,528,417
-
1,332,951

합계
3,826,440
1,528,417
4,026,999
1,332,951

8. 관계기업투자주식

1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
구분
지분율
취득원가
당기말
전기말

R&D TSC, LLC
공동투자기업(*1)
51%
602,663
-
-

(*1) 연결회사는 R&D TSC, LLC의 지분율 51%를 투자하였으나, 의결권의 50% 소유하게 됨에 따라 공동투자기업으로 분류하였습니다. 2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
기초
증가
감소
지분법손익
당기말

R&D TSC, LLC
-
-
-
-
-

3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자산
부채
매출액
영업이익
당기순이익

R&D TSC, LLC
535,651
734,098
-
(67,777)
(67,777)

9. 유형자산 1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
102,824,404
-
-
102,824,404

건물
28,294,935
(4,516,821)
-
23,778,114

기계장치
24,882,309
(16,344,036)
-
8,538,272

차량운반구
622,238
(361,542)
-
260,697

기타의유형자산
50,215,749
(30,785,689)
(84,545)
19,345,515

건설중인자산
1,430,000
-
-
1,430,000

사용권자산
5,507,818
(2,169,892)
-
3,337,925

합계
213,777,453
(54,177,980)
(84,545)
159,514,928

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
58,639,207
-
-
58,639,207

건물
28,140,474
(3,760,604)
-
24,379,870

기계장치
24,006,125
(14,868,411)
-
9,137,714

차량운반구
904,700
(316,532)
-
588,168

기타의유형자산
52,063,891
(28,395,208)
(124,396)
23,544,287

건설중인자산
2,662,850
-
-
2,662,850

사용권자산
4,627,808
(2,122,207)
-
2,505,601

합계
171,045,056
(49,462,962)
(124,396)
121,457,697

2) 당기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체(건설중인자산)
계정대체 등(기타)(*3,4)
감가상각비
기타(*5)
기 말

토지(*4)
58,639,207
(8,084)
-
-
44,096,331
-
96,950
102,824,404

건물
24,379,870
70,021
-
-
-
(752,001)
80,224
23,778,114

기계장치
9,137,714
439,486
(1,164)
283,650
-
(1,378,089)
56,675
8,538,272

차량운반구
588,168
0
(289,021)
-
-
(63,165)
24,716
260,697

기타의유형자산
23,544,287
4,747,534
(2,730,310)
-
32,550
(6,535,789)
287,245
19,345,515

건설중인자산(*2)
2,662,850
(943,903)
(5,297)
(283,650)
-
-
-
1,430,000

사용권자산
2,505,601
2,860,249
(374,555)
-
-
(1,704,848)
51,478
3,337,925

합 계
121,457,697
7,165,303
(3,400,347)
-
44,128,881
(10,433,892)
597,288
159,514,928

(*1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 944백만원입니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원입니다.(*4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다.(*5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체(건설중인자산)(*2)
계정대체 등(기타)(*3)
감가상각비
기타(*4)
기 말

토지
58,063,970
243,073
-
-
-
-
332,165
58,639,207

건물
24,902,706
-
-
-
-
(748,872)
226,035
24,379,870

기계장치
10,357,728
811,234
(229,838)
(583,091)
-
(1,356,339)
138,021
9,137,714

차량운반구
531,844
6,596
-
-
88,840
(42,669)
3,557
588,168

기타의유형자산
24,888,431
6,174,746
(2,027,494)
1,679,965
(105,577)
(7,181,335)
115,554
23,544,287

건설중인자산
435,071
3,403,598
-
(1,184,326)
-
-
8,508
2,662,850

사용권자산
2,206,275
1,869,184
(25,778)
-
-
(1,623,106)
79,025
2,505,601

합 계
121,386,025
12,508,431
(2,283,110)
(87,452)
(16,737)
(10,952,321)
902,865
121,457,697

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,403백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 19.5백만원이며, 정부보조금 수령금액은 128백만원입니다(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 1,184백만원 중 유형자산으로 대체금액은 1,097백만원, 무형자산으로 대체금액은 82백만원입니다.그 외 5백만원은 기타자산으로 대체 되었습니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 181백만원, 임차보증금에서 차량운반구로 89백만원, 상품으로 대체되는 금액 287백만원입니다.(*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

3) 재평가 모형 적용연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 독립된 평가기관이 평가한금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일
2023년말(*1)
2020년말
2017년말
2014년말
2010년말

재평가자산
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지

재평가기관
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜미래새한감정평가법인
(주)대화감정평가법인

재평가이익
44,096,331
12,300,751
6,957,928
6,270,072
3,769,980

(*1) 당기말 현재 연결회사의 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 29,429백만원입니다.

4) 보험가입자산연결회사는 건물 등에 대하여 보험부보액 88,561백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주) 및 ACE FIRE Underwriters Insurance Company에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, 한국수출입은행에 3,000백만원 및 미화 6백만불, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

5) 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금액
담보권자

토지, 건물 및 기계장치 (부산)
94,615,874
32,520,000
24,600,000
하나은행

12,000,000
7,992,677
국민은행

3,600,000
6,000,000
기업은행

6,000,000
4,750,000
한국산업은행

8,400,000
7,000,000
우리은행

USD 6,000,000
USD 3,000,000
한국수출입은행

USD 2,000,000

6,000,000
3,000,000
한국수출입은행

재고자산 (*1)
21,105,038
6,500,000

토지, 건물 (마곡)
25,123,432
20,400,000
8,776,660
하나은행

토지 (제주)
1,866,971
12,000,000
2,350,000
하나은행

토지, 건물 (LA)
8,532,988
USD 2,600,000
USD 2,340,000
하나은행 (LA Branch)

특허권 (*2)
6,992
2,400,000
2,000,000
KEB하나은행

자기주식
28,702,215
21,404,790
2,999,988
KB증권

5,500,000
하나증권

2,000,000
한화투자증권

5,000,000
IBK투자증권

(*1) 담보 제공된 재고자산에 미착품은 포함되지 않습니다.(*2) 연결회사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다.
10. 무형자산1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,540,959
(1,051,881)
(4,672)
1,484,406

개발비
17,835,462
(9,941,041)
(790,937)
7,103,484

회원권 외
80,856
(30,000)
-
50,856

기타의무형자산
3,610,407
(3,135,138)
(2,953)
472,317

영업권
1,235,847
-
-
1,235,847

고객관계
2,349,193
(1,744,188)
-
605,005

합계
27,652,724
(15,902,248)
(798,562)
10,951,916

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,372,366
(814,669)
(5,808)
1,551,889

개발비
15,897,066
(8,485,087)
(1,142,465)
6,269,514

회원권 외
337,687
(256,831)
-
80,856

기타의무형자산
3,613,175
(2,766,784)
(10,868)
835,523

영업권
5,976,088
(4,740,241)
-
1,235,847

고객관계
2,314,245
(447,007)
-
1,867,238

합계
30,510,627
(17,510,619)
(1,159,141)
11,840,867

2) 당기말과 전기말 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
계정대체(*3)
감가상각비
손 상
기 타(*4)
기 말

산업재산권
1,551,889
-
-
168,593
(236,076)
-
-
1,484,406

개발비(*1)
6,269,514
1,832,354
-
106,042
(1,104,426)
-
-
7,103,484

회원권 외(*2)
80,856
-
(30,000)
-
-
-
-
50,856

기타의무형자산
835,523
1,740
(4,789)
-
(360,766)
(967)
1,575
472,317

영업권
1,235,847
-
-
-
-
-
-
1,235,847

고객관계
1,867,238
-
-
-
(173,869)
(1,123,014)
34,651
605,005

합 계
11,840,867
1,834,094
(34,789)
274,635
(1,875,137)
(1,123,981)
36,226
10,951,916

(*1) 당기 중 기타의무형자산에 대하여 1백만원의 손상차손을 인식하였으며, 고객관계에 대하여 1,123백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 골프회원권 30백만원과 기타의무형자산 5백만원을 매각 처리 하였습니다.(*3) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다.(*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
계정대체(*4)
감가상각비
손 상
기 타(*5)
기 말

산업재산권
1,493,205
-
-
274,520
(215,835)
-
-
1,551,889

개발비(*1)
6,326,116
1,816,327
-
-
(1,256,347)
(616,582)
-
6,269,514

회원권 외(*2)
290,867
46,820
(191,699)
-
-
(65,132)
-
80,856

기타의무형자산
1,304,672
25,016
(259)
82,502
(572,094)
-
(4,316)
835,523

영업권(*3)
5,588,528
-
-
-
-
(4,740,241)
387,561
1,235,847

고객관계
1,960,868
-
-
-
(173,211)
-
79,581
1,867,238

합 계
16,964,256
1,888,163
(191,958)
357,022
(2,217,486)
(5,421,955)
462,826
11,840,867

(*1) 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 AUTO PREP/UV Activator등 개발비에 대하여 616백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 회원권에 대하여 65백만원의 손상차손을 인식하였으며, 골프회원권 중 191백만원을 매각처리 하였습니다(*3) 전기 내용년수가 비한정인 영업권에 대한 손상검사를 실시한 결과, CPM PHARMA, LDA (Portugal) 184백만원, WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) 4,556백만원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 275백만원이 대체되었습니다.(*5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

3) 당기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 년)

프로젝트명
장부가액
잔존 상각기간

DIOnavi-C&B 소재 개발
115,319
1

Digital Denture 개발
90,679
1

DA-Separate Abutment 설계/개발
154,358
2

ASC Abutment 개발 외(2-Channel Abutment)
101,496
3

Screw Free Abutment
181,693
개발중

디지털보철 솔루션(H/W)_A
1,092,586
2

디지털보철 솔루션(H/W)_B
171,982
2

디지털보철 솔루션(H/W)_C
1,309,195
개발중

디지털보철 솔루션(H/W)_D
630,719
개발중

디지털보철 솔루션(S/W)_A
254,361
2

디지털보철 솔루션(S/W)_B
2,543,936
개발중

기타
457,161

합계
7,103,485

4) 당기 및 전기 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

개발비
1,938,396
1,816,328

경상개발비(판관비)
3,834,106
3,897,617

합계
5,772,502
5,713,945

11. 리스 (1) 당기와 전기 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
2,505,601
2,206,275

취득
2,860,249
1,869,184

처분
(374,555)
(25,778)

감가상각비
(1,704,848)
(1,623,106)

기타
51,478
79,026

기말
3,337,925
2,505,601

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

할인전 리스부채
3,173,423
2,754,328

할인후 리스부채
3,387,482
2,583,897

유동
1,352,259
1,330,302

비유동
2,035,223
1,253,595

12. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
8,250,208
-
3,735,333
-

미지급금
6,007,229
1,269,050
8,153,422
1,682,729

합계
14,257,437
1,269,050
11,888,754
1,682,729

13. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
7,949,251
8,330,058

예수금
2,839,589
2,583,633

미지급비용
1,464,792
841,904

기타
178,659
378,924

합계
12,432,291
12,134,519

14. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출
국민은행
5.11
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
국민은행
5.45
2,996,952
2,959,927

운전자금대출
우리은행
5.09
1,000,000
1,000,000

운전자금대출
우리은행
5.33
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
우리은행
5.74
1,000,000
-

무역자금대출
KEB하나은행
4.93
6,400,000
6,400,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.40
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
5.20
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
600,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.78
4,360,000
4,800,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.41
1,500,000
1,500,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.74
2,000,000
-

운전자금대출
KEB하나은행
4.65
3,500,000
-

시설자금대출
KEB하나은행
4.95
1,100,000
1,600,000

무역자금대출
기업은행
6.19
3,000,000
3,000,000

무역자금대출
기업은행
5.55
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
기업은행
5.71
2,000,000
-

운전자금대출
기업은행
5.18
500,000
500,000

운전자금대출
기업은행
5.32
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
기업은행
6.00
1,000,000
1,000,000

무역자금대출
신한은행
5.14
1,000,000
-

운전자금대출
NH농협
6.72
1,500,000
1,500,000

무역자금대출
산업은행
5.24
1,900,000
2,000,000

운전자금대출
산업은행
5.07
2,850,000
3,000,000

운전자금대출
한국수출입은행
6.10
3,400,000
5,000,000

자사주담보대출
하나금융투자
6.00
5,500,000
5,500,000

자사주담보대출
KB증권
6.00
2,999,988
2,999,988

자사주담보대출
한화투자증권
6.50
2,000,000
1,500,000

자사주담보대출
IBK투자증권
6.50
5,000,000
-

Banker's Usance
NH농협
-
-
1,413,693

운전자금대출
기업은행(인도)
-
-
70,408

운전자금대출
씨티은행(호주)
-
-
858,410

운전자금대출
용펑은행(대만)
2.75
1,099,367
1,081,274

운전자금대출
한국수출입은행(멕시코)
7.54
2,578,802
2,534,595

운전자금대출
KEB하나은행(캐나다)
9.75
670,513
659,020

운전자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
5.40
145,709
-

운전자금대출
씨티은행(미국)
8.19
3,481,380
5,702,850

운전자금대출
한국수출입은행 (미국)
7.49
3,868,200
3,801,900

시설자금대출
KEB하나은행(미국)
-
-
164,749

운전자금대출
기업은행(중국)
4.05
1,808,400
1,813,932

운전자금대출
기업은행(중국)
3.79
1,265,880
1,270,080

운전자금대출
기업은행(중국)
-
-
1,267,304

운전자금대출
기업은행(중국)
-
-
98,998

운전자금대출
기업은행(중국)
7.45
644,704
661,384

운전자금대출
기업은행(중국)
4.05
651,024
-

운전자금대출
기업은행(중국)
3.88
542,520
-

운전자금대출
기업은행(중국)
5.38
325,512
-

운전자금대출
씨티은행(중국)
-
-
1,422,399

운전자금대출
씨티은행(중국)
-
-
633,652

합 계
97,588,951
92,314,563

2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

시설자금대출
KEB하나은행
5.53
만기상환
5,600,000
5,600,000

시설자금대출
KEB하나은행
5.46
만기상환
3,500,000
3,500,000

시설자금대출
KEB하나은행
5.87
만기상환
850,000
850,000

시설자금대출
KEB하나은행
4.86
분할상환
916,660
2,749,980

시설자금대출
기업은행
-
분할상환
-
562,500

운전자금대출
기업은행
6.60
분할상환
1,100,000
1,700,000

운전자금대출
국민은행
-
분할상환
-
200,000

운전자금대출
국민은행
6.62
분할상환
856,924
-

운전자금대출
경남은행
6.70
분할상환
875,000
2,375,000

시설자금대출
KEB하나은행(미국)
8.20
분할상환
3,017,196
2,965,482

시설자금대출
Millennium bcp(포르투갈)
1.60
분할상환
367,573
385,322

일반자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
1.75
분할상환
28,128
41,658

일반자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
-
-
-
93,859

일반자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
-
-
-
52,726

합 계
17,111,480
21,076,527

유동성장기부채 대체액
(15,163,079)
(13,732,839)

잔 액
1,948,401
7,343,688

3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

2024년
15,163,079

2025년
1,663,913

2026년 이후
284,488

합 계
17,111,480

15. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
해외사업장 환산손익
기말금액

환불자산
4,021,820
2,170,241
(2,278,078)
88,006
4,001,989

환불부채
14,782,081
9,810,178
(10,501,792)
277,545
14,368,012

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
해외사업장 환산손익
기말금액

환불자산
4,151,399
4,913,213
(5,163,496)
120,704
4,021,820

환불부채
14,814,829
17,095,376
(17,309,302)
181,178
14,782,081

16. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
15,592,484
14,204,495

사외적립자산의 공정가치
(12,501,945)
(12,159,540)

확정급여부채 금액
3,090,539
2,044,955

2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초
14,204,495
13,974,443
(12,159,540)
(10,498,280)
2,044,955
3,476,163

당기비용으로 인식

당기근무원가
2,107,137
2,242,761
-
-
2,107,137
2,242,761

이자원가(수익)
688,014
331,089
(585,186)
(192,663)
102,828
138,426

소계
2,795,151
2,573,849
(585,186)
(192,663)
2,209,965
2,381,186

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)
638,503
(904,693)
-
-
638,503
(904,693)

(할인율 효과 등)
772,137
(1,322,504)
-
-
772,137
(1,322,504)

(임금인상률 효과)
(133,634)
417,812
-
-
(133,634)
417,812

-사외적립자산
-
-
154,340
21,881
154,340
21,881

소계
638,503
(904,693)
154,340
21,881
792,843
(882,812)

퇴직금지급액
(1,907,694)
(1,439,106)
888,441
709,523
(1,019,253)
(729,582)

기여금불입액
-
-
(800,000)
(2,200,000)
(800,000)
(2,200,000)

소계
(1,907,694)
(1,439,106)
88,441
(1,490,477)
(1,819,253)
(2,929,582)

기말
15,730,455
14,204,495
(12,501,945)
(12,159,540)
3,228,510
2,044,955

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
12,284,281
11,954,520

기타
217,663
205,020

합 계
12,501,944
12,159,540

4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
1,540,602
1,963,978

제조원가
563,320
307,180

합 계
2,103,922
2,271,158

17. 법인세비용

1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액
9,399,730
5,487,960

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(131,772)
(678,679)

소계
9,267,958
4,809,282

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
7,312,892
(5,479,525)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(8,794,759)
(297,875)

소계
(1,481,867)
(5,777,400)

법인세비용(수익)
7,786,091
(968,118)

2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 순이익
10,405,131
(21,075,831)

적용세율에 따른 세부담액
2,185,077
(4,636,683)

조정사항 :

- 비공제비용
5,362,489
1,633,911

- 세액공제
(552,557)
(1,629,747)

- 기타
791,082
3,664,401

법인세비용
7,786,091
(968,118)

평균 유효세율
74.83%
-

3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,132,708
38,244
100,382
-
3,271,334

손실충당금
15,615,421
1,390,005
-
-
17,005,426

대손금
-
-
-
-
-

재고자산평가손실
284,282
(23,595)
-
-
260,687

반환제품회수권
(488,860)
120,181
-
-
(368,679)

환불부채
1,766,337
(272,321)
-
-
1,494,016

감가상각비
(60,440)
(10,024)
1,343
-
(69,121)

토지재평가
(8,190,912)
-
(8,887,915)
-
(17,078,827)

퇴직연금운용자산
(2,675,099)
49,691
-
-
(2,625,408)

감가상각비(차량)
22,636
(5,572)
-
-
17,064

미지급연차수당
134,522
42,525
61
-
177,108

매도가능금융자산
10,757
(489)
-
-
10,268

건물재평가
(393,623)
17,892
-
-
(375,731)

금융보증부채
107,469
(55,945)
-
-
51,524

단기금융상품
(470)
(19,676)
-
-
(20,146)

인정이자
819,072
91,968
-
-
911,040

이자비용(전환권조정)
-
-
-
-
-

파생상품부채
-
-
-
-
-

무형자산손상차손
1,550
(1,550)
-
-
-

영업권
(501,523)
328,651
(8,630)
-
(181,502)

자기주식처분이익
-
-
-
-
-

외화환산손익
(2,187,770)
(215,346)
-
-
(2,403,116)

이자수익
(16,822)
7,228
-
-
(9,594)

합 계
7,379,235
1,481,867
(8,794,759)
-
66,343

(2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,082,409
244,831
(194,532)
-
3,132,708

손실충당금
8,496,361
7,119,060
-
-
15,615,421

대손금
903,934
(903,934)
-
-
-

재고자산평가손실
212,149
72,133
-
-
284,282

반환제품회수권
(449,371)
(39,489)
-
-
(488,860)

환불부채
1,802,589
(36,252)
-
-
1,766,337

감가상각비
(61,910)
1,470
-
-
(60,440)

토지재평가
(8,190,912)
-
-
-
(8,190,912)

퇴직연금운용자산
(2,309,622)
(365,477)
-
-
(2,675,099)

감가상각비(차량)
24,173
(1,537)
-
-
22,636

미지급연차수당
121,927
12,595
-
-
134,522

매도가능금융자산
10,757
-
-
-
10,757

건물재평가
(393,623)
-
-
-
(393,623)

금융보증부채
107,876
(407)
-
-
107,469

단기금융상품
753
(1,223)
-
-
(470)

인정이자
653,755
165,317
-
-
819,072

이자비용(전환권조정)
(145,727)
145,727
-
-
-

파생상품부채
159,795
(159,795)
-
-
-

무형자산손상차손
84,332
(82,782)
-
-
1,550

영업권
(539,246)
57,545
(19,822)
-
(501,523)

자기주식처분이익
-
83,521
(83,521)
-
-

외화환산손익
(1,670,689)
(517,081)
-
-
(2,187,770)

이자수익
-
(16,822)
-
-
(16,822)

합 계
1,899,710
5,777,400
(297,875)
-
7,379,235

5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부과되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
100,382
(194,532)

토지재평가손익
(8,887,915)
-

자기주식처분이익
-
(83,521)

기타
(7,226)
(19,822)

합 계
(8,794,759)
(297,875)

6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 85,975백만원입니다.

18. 자본금 및 자본잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000주
30,000,000주

발행한 주식수
15,881,755주
15,881,755주

1주당 금액
500원
500원

보통주 자본금
7,940,878천원
7,940,878천원

2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
78,162,026
78,162,026

기타자본잉여금
1,579,077
1,124,942

전환권재매입이익
11,592,630
11,592,630

자기주식처분이익
13,663,341
13,663,341

합계
104,997,074
104,542,940

3) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주 주식발행초과금

당기초(2023.1.1)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

당기말(2023.12.31)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

(2) 전기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주 주식발행초과금

전기초(2022.1.1)
15,774,309주
7,887,155
75,025,093

전환사채 전환권 행사
107,446주
53,723
3,136,933

전기말(2022.12.31)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

19. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
-
454,134

자기주식
(40,767,724)
(35,614,627)

유형자산재평가이익
59,372,329
24,534,530

해외사업장환산손익
(1,580,307)
(1,774,146)

연결회사자본거래
(6,952,078)
(2,946,192)

합 계
10,072,220
(15,346,301)

2) 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초수량
1,138,704
1,006,939

취득
218,559
171,518

처분
-
39,753

기말수량
1,357,263
1,138,704

20. 이익잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
386,000
386,000

연구및인력개발준비금
482,900
482,900

기타임의적립금
784,467
784,467

미처분이익잉여금
69,763,662
67,070,703

합 계
71,417,029
68,724,070

2) 이익준비금 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

3) 연구및인력개발준비금 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
68,724,070
88,493,101

당기순이익(손실)
3,311,376
(20,457,625)

확정급여제도의 재측정요소
(618,417)
688,593

합 계
71,417,029
68,724,070

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주요 제품 및 용역

제품매출
138,040,244
113,436,486

상품매출
13,252,683
14,196,852

기타매출
4,524,966
3,673,009

합 계
155,817,893
131,306,347

지리적시장

국내
43,434,581
40,087,168

중국
15,876,404
19,910,616

미국
13,497,727
10,717,056

중동
23,679,599
15,677,123

기타
59,329,582
44,914,384

합 계
155,817,893
131,306,347

2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
128,008,943
110,491,871

계약부채
-
-

(3) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비, 기자재 등
연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을동시에 많은 수량을 주문하는 경향이있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다.

22. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비:

수출제비용
533,477
859,320

광고선전비
7,303,735
5,479,584

지급수수료
3,807,857
6,624,029

운반비
1,485,194
1,391,083

판매촉진비용
91,968
141,920

소 계
13,222,230
14,495,937

관리비:

급여
38,641,356
35,427,689

퇴직급여
1,540,602
1,963,978

복리후생비
3,993,684
4,763,420

여비교통비
5,559,009
5,520,347

접대비
533,753
433,385

감가상각비
6,010,133
6,216,419

세금과공과
2,137,114
2,288,764

경상개발비
3,834,106
3,897,616

대손상각비
11,203,571
13,169,355

통신비
290,576
372,993

임차료
1,297,756
1,199,126

보험료
627,560
584,823

차량유지비
291,006
211,146

수도광열비
641,457
567,164

수선비
113,771
116,293

소모품비
327,414
405,730

도서인쇄비
17,160
40,491

교육훈련비
64,343
54,561

무형자산상각비
1,863,137
2,179,668

주식보상비용
-
29,031

잡비
1,836
16,764

소 계
78,989,343
79,458,763

합 계
92,211,573
93,954,700

23. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
314,686
483,412

외환차익
1,471,763
5,432,412

외화환산이익
5,682,661
5,500,403

잡이익
509,539
366,832

합 계
7,978,649
11,783,059

24. 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권처분손실
1,830,613
3,750,174

기타의대손상각비(환입)
260,342
2,110,614

유형자산처분손실
820,389
823,080

무형자산손상차손
1,123,014
5,421,956

무형자산처분손실
-
24,637

외환차손
363,201
1,300,535

외화환산손실
4,639,584
8,972,006

기부금
145,039
110,555

잡손실
679,796
1,364,170

합계
9,861,977
23,877,727

25. 금융수익

당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
257,296
149,337

외환차익
572,925
1,162,859

외화환산이익
56,828
57,292

합 계
887,049
1,369,488

26. 금융비용

당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
7,696,389
4,996,081

외환차손
1,699,774
210,684

외화환산손실
71,489
603,873

파생상품평가손실
-
25,833

기타금융비용
27,297
3,640

합 계
9,494,948
5,840,111

27. 비용의 성격별 분류

1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,192,416)
2,007,917

원재료 및 상품매입액
18,618,036
22,324,057

종업원 급여비용
53,268,669
51,548,794

감가상각비와 무형자산상각비
12,309,029
10,554,204

대손상각비
11,203,571
13,169,355

물류원가
2,096,472
2,385,487

기타비용
38,618,173
33,721,921

총비용(*1)
134,921,534
135,711,735

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
46,364,201
43,534,964

퇴직급여
2,103,922
2,271,158

복리후생비
4,800,546
5,742,672

합계
53,268,669
51,548,794

3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수출제비용
533,477
859,320

운반비
1,562,995
1,526,167

합계
2,096,472
2,385,487

28. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

유의적 영향력을행사하는 기업
디오홀딩스(유)

관계기업
R&D TSC, LLC

기타(*1)
(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(주)제이비파트너스

(*1) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내용
당기
전기

R&D TSC, LLC
매출
-
8,139

매입
-
-

(주)디오메디케어
매출
53,182
60,455

주식회사 제이비파트너스
자산 매입
-
1,430,000

3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
미수금

R&D TSC, LLC
-
729,180

(주)디오메디칼
165,000
3,024,918

합 계
165,000
3,754,098

(2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
미수금

R&D TSC, LLC
-
716,682

(주)디오메디칼
165,000
3,824,918

합 계
165,000
4,541,600

4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다.

5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,551,919
1,284,000

합계
1,551,919
1,284,000

상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 지배기업의 금융거래와 관련하여, 차입금에 대한 23,387백만원, USD 11,820,000, CNY 4,320,000, INR 56,400,000의 연대보증을 제공받고 있습니다.

29. 범주별 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
8,690,410
-
8,690,410

매출채권및기타채권
147,396,714
-
147,396,714

기타금융자산
5,236,583
-
5,236,583

합 계
161,323,706
-
161,323,706

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
16,520,319
-
16,520,319

매출채권및기타채권
129,728,016
-
129,728,016

기타금융자산
6,257,728
-
6,257,728

합 계
152,506,063
-
152,506,063

2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채(*1)
합 계

매입채무및기타채무
15,526,487
-
15,526,487

미지급비용
1,464,792
-
1,464,792

단기차입금
97,588,950
-
97,588,950

유동성장기차입금
15,163,079
-
15,163,079

장기차입금
1,948,401
-
1,948,401

리스부채
-
3,387,482
3,387,482

합 계
131,691,709
3,387,482
135,079,191

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채(*1)
합 계

매입채무및기타채무
13,571,484
-
13,571,484

미지급비용
841,904
-
841,904

단기차입금
92,314,563
-
92,314,563

유동성장기차입금
13,732,839
-
13,732,839

장기차입금
7,343,688
-
7,343,688

리스부채
-
2,583,897
2,583,897

합 계
127,804,476
2,583,897
130,388,373

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
소 계

금융수익

이자수익
257,296
-
257,296

외환차익
572,925
1,471,763
2,044,688

외화환산이익
56,828
5,682,661
5,739,489

합 계
887,049
7,154,424
8,041,473

금융비용

이자비용
-
7,696,389
7,696,389

외환차손
1,699,774
363,201
2,062,975

외화환산손실
71,489
4,639,584
4,711,072

대손상각비
11,203,571
-
11,203,571

매출채권처분손실
1,830,613
-
1,830,613

기타의대손상각비
260,342
-
260,342

기타금융비용
27,297
-
27,297

합 계
15,093,085
12,699,174
27,792,258

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
소 계

금융수익

이자수익
149,337
-
149,337

외환차익
1,162,859
5,432,412
6,595,272

외화환산이익
57,292
5,500,403
5,557,694

금융보증수익
-
-
-

합 계
1,220,151
10,932,815
12,152,966

금융비용

이자비용
-
4,996,081
4,996,081

외환차손
210,684
1,300,535
1,511,219

외화환산손실
603,873
8,972,006
9,575,879

대손상각비
13,169,355
-
13,169,355

매출채권처분손실
3,750,175
-
3,750,175

기타의대손상각비
2,110,614
-
2,110,614

기타금융비용
3,640
-
3,640

합 계
19,848,340
15,268,622
35,116,962

30. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 각 단위)

계정과목
구 분
외화금액
원화금액

당분말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
1,765,628
4,528,752
2,276,600
5,739,287

TWD
7,563,958
4,245,257
317,535
175,202

EUR
1,171,848
941,720
1,671,746
1,272,452

CNY
6,075,057
5,961,761
1,098,613
1,081,702

JPY
8,616,434
6,761,414
78,639
64,448

MXN
1,765,990
5,285,881
134,162
344,375

AUD
89,835
291,711
79,062
250,408

VND
1,663,553,283
3,734,396,438
88,501
200,537

CAD
76,644
305,890
74,700
286,123

TRY
2,872,510
1,780,149
125,500
120,552

INR
21,391,529
6,100,686
331,569
93,401

THB
1,629,940
2,912,550
61,318
106,774

GBP
-
590
-
902

RUB
6,515,464
12,046,057
94,930
203,578

HUF
4,227,094
-
15,767
-

매출채권및기타채권
USD
31,626,327
25,511,402
40,778,986
32,330,600

TWD
36,411,004
22,169,931
1,528,534
914,953

EUR
13,913,716
13,570,575
19,849,168
18,336,562

CNY
223,936,070
232,235,358
40,496,599
42,136,783

JPY
22,213,502
14,372,984
202,734
137,000

MXN
73,515,763
44,987,519
5,584,992
2,930,937

AUD
1,813,611
1,399,079
1,596,123
1,200,983

VND
2,277,026,816
16,274,229,768
121,138
873,926

CAD
1,220,112
1,229,968
1,189,170
1,150,488

TRY
49,276,023
16,241,430
2,152,869
1,099,870

INR
266,410,685
205,410,350
4,129,366
3,144,832

THB
3,933,250
973,820
147,969
35,700

GBP
-
-
-
-

RUB
234,215,379
76,545,270
3,412,518
1,293,615

HUF
4,006,374
-
14,944
-

외화자산 합계
127,653,752
115,525,990

계정과목
구 분
외화금액
원화금액

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무및기타채무
USD
791,212
2,858,817
1,020,188
3,622,979

TWD
7,758,622
6,496,662
325,707
268,117

EUR
1,473,927
546,393
2,102,689
738,286

CNY
3,256,934
4,111,621
588,984
746,013

CHF
48,594
7,984
74,194
10,961

MXN
9,565,965
5,276,530
726,726
343,766

AUD
177,834
-
156,508
-

JPY
8,976,876
4,143,486
81,928
39,495

VND
30,466,635
371,913,141
1,621
19,972

CAD
50,493
103,790
49,212
97,083

TRY
3,751,947
816,030
163,923
55,262

INR
11,479,397
18,015,721
177,931
275,821

THB
29,373
29,373
1,105
1,077

GBP
-
2,644
-
4,039

HUF
18,470
-
69
-

차입금
CAD
687,960
704,548
670,513
659,020

MXN
33,945,000
-
2,578,802
-

TWD
26,187,886
26,200,000
1,099,367
1,081,274

CNY
28,965,050
28,329,268
5,238,040
5,140,062

USD
5,700,000
9,973,600
7,349,580
12,639,543

EUR
339,062
1,378,581
483,702
1,862,739

AUD
-
1,000,000
-
858,410

INR
-
-
-
-

외화부채 합계
22,890,789
28,463,919

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 5,739백만원(전기:5,558백만원)과 외화환산손실 4,711백만원(전기:9,576백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

CNY
184.22
191.57
180.84
181.44

TWD
41.92
43.34
41.98
41.27

HKD
166.75
164.98
165.06
162.55

MXN
73.70
64.30
75.97
65.15

AUD
867.29
895.43
880.08
858.41

INR
15.81
16.43
15.50
15.31

JPY
9.31
9.83
9.13
9.53

BRL
261.68
250.46
265.73
239.72

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

CAD
967.38
991.82
974.64
935.38

CHF
1,454.10
1,352.05
1,526.82
1,372.87

VND
0.05
0.06
0.05
0.05

TRY
56.56
78.47
43.69
67.72

THB
37.55
36.83
37.62
36.66

GBP
1,624.19
1,592.33
1,641.79
1,527.67

RUB
15.46
19.32
14.57
16.90

HUF
3.70
3.48
3.73
3.38

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
12,765,375
(12,765,375)
11,552,599
(11,552,599)

외화금융부채
(2,289,079)
2,289,079
(2,846,392)
2,846,392

합 계
10,476,296
(10,476,296)
8,706,207
(8,706,207)

2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

원금
이자
원금
이자

매입채무및기타채무
15,526,487
15,526,487
14,257,437
-
1,269,050
-

미지급비용
1,464,792
1,464,792
1,464,792
-
-
-

단기차입금
97,588,950
100,019,306
97,588,950
2,430,356
-
-

유동성장기차입금
15,163,079
15,529,250
15,163,079
366,171
-
-

장기차입금
1,948,401
2,156,053
-
105,564
1,948,401
102,088

리스부채
3,387,482
3,387,482
1,352,259

2,035,223
-

합 계
135,079,191
138,083,370
129,826,516
2,902,091
5,252,675
102,088

연결회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 공정가치위험 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
8,690,410
8,690,410
16,520,319
16,520,319

매출채권및기타채권
147,396,714
147,396,714
129,728,016
129,728,016

기타금융자산
5,236,583
5,236,583
6,257,728
6,257,728

소 계
161,323,707
161,323,707
152,506,063
152,506,063

금융자산 합계
161,323,707
161,323,707
152,506,063
152,506,063

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무
15,526,487
15,526,487
13,571,484
13,571,484

미지급비용
1,464,792
1,464,792
841,904
841,904

단기차입금
97,588,950
97,588,950
92,314,563
92,314,563

유동성장기부채
15,163,079
15,163,079
13,732,839
13,732,839

장기차입금
1,948,401
1,948,401
7,343,688
7,343,688

소 계
131,691,709
131,691,709
127,804,478
127,804,478

금융부채 합계
131,691,709
131,691,709
127,804,478
127,804,478

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 1,147,004천원 (전기 : 1,133,549천원) 감소합니다.

5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
8,690,410
16,520,319

매출채권 및 기타채권(충당금 차감전)
182,915,977
156,650,257

기타금융자산
5,236,583
6,257,728

합 계
196,842,970
179,428,304

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

6) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
11,203,571
13,169,355

기타금융자산
260,342
2,110,614

합 계
11,463,913
15,279,969

7) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장단기차입금
114,700,430
113,391,090

(현금및현금성자산)
(8,690,410)
(16,520,319)

순차입금(A)
106,010,021
96,870,771

자본총계(B)
194,427,201
167,252,016

총자본(C=A+B)
300,437,221
264,122,787

순부채비율(A/C)
35.29%
36.68%

31. 주당순이익 1) 기본주당손익

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익
3,311,376,610 원
(20,457,624,604) 원

가중평균유통보통주식수
14,557,816 주
14,823,394 주

기본주당기순이익
227 원
(1,380) 원

2) 희석주당손익

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익
3,311,376,610 원
(20,457,624,604) 원

가중평균유통보통주식수
14,557,816 주
14,823,394 주

희석주당기순이익
227 원
(1,380) 원

32. 우발채무 및 약정사항 1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증인
보증내역
보증제공처
당기말
전기말

서울보증보험㈜
이행보증 외
해운대세무서 외
2,485,065
2,003,045

KDB산업은행
지급보증
하나은행
329,998
989,993

기술보증기금
지급보증
기업은행
2,850,000
2,850,000

한국무역보험공사
수출신용보증
신한은행
900,000
-

기업은행
지급보증
기업은행 (NewDelhi Baranch)
INR 21,000,000
INR 21,000,000

기업은행
지급보증
기업은행 (Beijing Baranch)
CNY 3,600,000
CNY 17,000,000

기업은행
지급보증
기업은행 (Beijing Baranch)
USD 500,000
USD 1,000,000

KB국민은행
지급보증
신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch)
USD 93,000
USD 500,000

하나은행 (Thornhill Baranch)
USD 550,000
USD 550,000

Bank SinoPac (Taiwan)
USD 900,000
-

기업은행 (Beijing)
CNY 20,000,000
-

Zamin bank
지급보증(지분매각대금)
㈜디오
RLS 571,968,209,342
RLS 571,968,209,342

2) 중요한 소송사건 등

소송내역
원고
피고
소송가액
진행상태

채권에 대한 지불 신청
지배기업
Dental P srl
EUR 721,827.3
승소(*1)

Dental P srl
지배기업
EUR 721,827.3
지불명령에 대한 항소(*2)

(*1) 상기 채권에 대한 지불신청에 대하여 2023년 6월 이탈리아법원에서 Dental P가 지배기업에게 EUR 721,827.30를 40일 내에 지급하도록 판결하였습니다. (*2) Dental P가 지불명령에 의한 취소소송을 제기하여 대한상사중재원을 통해 중재 진행중입니다.

3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위: 각 단위)

종 류
한 도
실행액
금융기관

운전자금대출
9,000,000
8,853,875
국민은행

Banker's Usance
USD 4,500,000
USD 1,543,000

CNY 20,000,000

무역금융대출
6,400,000
6,400,000
KEB하나은행

운전자금대출
19,400,000
19,360,000

시설자금대출
22,866,640
11,966,660

무역금융대출
6,000,000
6,000,000
IBK기업은행

운전자금대출
8,500,000
7,600,000

운전자금대출
6,000,000
7,000,000
우리은행

운전자금대출
1,500,000
1,500,000
NH농협

Banker's Usance
USD 2,000,000
-

운전자금대출
3,000,000
875,000
경남은행

운전자금대출
4,750,000
4,750,000
KDB산업은행

운전자금대출
5,000,000
3,400,000
한국수출입은행

무역금융대출
1,000,000
1,000,000
신한은행

자사주담보대출
4,000,000
2,999,988
KB증권

자사주담보대출
5,500,000
5,500,000
하나금융투자

자사주담보대출
2,000,000
2,000,000
한화투자증권

자사주담보대출
5,000,000
5,000,000
IBK투자증권

운전자금대출
6,051,600
3,481,380
씨티은행(미국)

운전자금대출
4,034,400
3,868,200
한국수출입은행(미국)

시설자금대출
3,146,832
3,017,196
KEB하나은행(미국)

운전자금대출
4,468,362
5,238,040
IBK기업은행(중국)

운전자금대출
2,689,600
-
씨티은행(중국)

운전자금대출
1,094,112
1,099,367
용펑은행(대만)

운전자금대출
2,689,600
2,578,802
한국수출입은행(멕시코)

일반자금대출
338,940
-
IBK기업은행(인도)

시설자금대출
494,254
367,573
Millennium bcp(포르투갈)

운전자금대출
75,363
173,837
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)

운전자금대출
699,296
670,513
KEB하나은행(캐나다)

4) 당기말 현재 지배기업은 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 2,442백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다.

33. 영업부문 영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
분류기준
주요 재화 및 용역

의료기기제조업
한국표준산업분류표
치과용 임플란트

의료기기판매업
한국표준산업분류표
치과용 의료기기

2) 영업부문의 주요 재무현황(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
의료기기제조업
의료기기판매업
계

매출액
138,040,244
17,777,648
155,817,893

외부매출액 부문간내부매출액
138,040,244-
17,777,648-
155,817,893-

매출총이익
112,725,838
382,093
113,107,931

고정자산 (유형 및 무형자산)
170,466,843
-
170,466,843

(1) 전기

(단위 : 천원)

구 분
의료기기제조업
의료기기판매업
계

매출액
113,436,486
17,869,861
131,306,347

외부매출액부문간내부매출액
113,436,486-
17,869,861-
131,306,347-

매출총이익
88,913,341
743,054
89,656,395

고정자산(유형 및 무형자산)
133,298,564
-
133,298,564

3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.

34. 비지배지분에 대한 정보 (1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적 비지배지분은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
비지배 지분율 (%)
기초 누적 비지배지분
신규출자 및 자본금증자
비지배지분에 배분된 당기순손익
해외사업장 환산손익
지분 변동
기말 누적 비지배지분

CPM PHARMA, LDA
-
1,390,430
-
(692,336)
172,232
(870,326)
-

합 계
1,390,430
-
(692,336)
172,232
(870,326)
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
비지배지분율 (%)
기초 누적비지배지분
신규출자 및자본금증자
비지배지분에 배분된 당기순손익
해외사업장환산손익
지분변동
기말 누적비지배지분

CPM PHARMA, LDA
49
1,030,528
-
354,945
4,957
-
1,390,430

WHITECAP HOLDINGS, LLC
-
(485,390)
-
(5,034)
65,940
424,484
-

합 계
545,138
-
349,911
70,897
424,484
1,390,430

(2) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 종속기업인 CPM PHARMA, LDA 의 잔여지분 49% 추가 인수하여, 100% 지분을 보유하고 있으며, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 과 합병되어 당기 비지배지분은 없습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

CPM PHARMA, LDA
8,911,304
6,073,691
2,837,612
1,015,361
724,377
734,493

WHITECAP HOLDINGS, LLC
7,700,913
10,424,370
(2,723,456)
(996,453)
(6,384,256)
(6,034,017)

35. 현금흐름표

1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
288,947
1,184,135

재고자산의 기타의유형자산 대체
33,815
181,207

기타유형자산의 재고자산 대체
1,265
286,785

재고자산의 미수금 대체 감소
-
129,964

재고자산의 미수금 대체 증가
81,465
-

정부보조금과 감가상각비 상계
5,005
8,579

정부보조금과 무형자산상각비 상계
360,579
565,321

차입금의 유동성대체
7,744,050
12,430,672

미수금의 유동성대체
-
14,325,606

전환사채 자본금 및 주식발행초과금 전환
-
3,000,000

자산재평가에 따른 유형자산 증가
44,096,331
-

대여금의 유동성대체
1,267,300
-

2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동 현금유입

재무활동 현금유출

대체

기 말

유동성

단기차입금
92,314,563
25,889,643
(21,000,050)
384,794
97,588,950

유동성장기부채
13,732,839
-
(4,838,897)
6,269,137
15,163,079

유동성리스부채
1,330,302
-
(1,731,860)
1,753,817
1,352,259

소 계
107,377,704
25,889,643
(27,570,807)
8,407,748
114,104,288

비유동성

장기차입금
7,343,688
1,000,000
(134,750)
(6,260,537)
1,948,401

비유동리스부채
1,253,595
-
-
781,628
2,035,223

소 계
8,597,283
1,000,000
(134,750)
(5,478,909)
3,983,624

합 계
115,974,987
26,889,643
(27,705,557)
2,928,839
118,087,912

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금유입
재무활동현금유출
대체
기 말

유동성

단기차입금
82,938,675
32,857,300
(24,706,191)
1,224,779
92,314,563

유동성장기부채
7,817,315
-
(4,808,320)
10,723,844
13,732,839

전환사채
2,337,606
-
-
(2,337,606)
-

파생상품부채
726,342
-
-
(726,342)
-

유동성리스부채
1,091,554
-
(1,594,421)
1,833,169
1,330,302

소 계
94,911,492
32,857,300
(31,108,932)
10,717,844
107,377,704

비유동성

장기차입금
12,831,334
7,072,906
(234,437)
(12,326,115)
7,343,688

비유동리스부채
1,166,159
-
-
87,436
1,253,595

소 계
13,997,493
7,072,906
(234,437)
(12,238,679)
8,597,283

합 계
107,926,985
39,930,206
(31,343,369)
(538,835)
115,974,987

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 36 기 2023년 12월 31일 현재

제 35 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목
주 석

제 36(당) 기

제 35(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

154,771,652,921

139,379,003,393

(1)현금및현금성자산
3,30,31

5,477,070,332

12,890,304,894

(2)기타금융자산
4,30,31

2,974,733,854

5,711,733,318

(3)매출채권 및 기타채권
5,29,30,31

123,525,593,010

98,260,945,288

(4)환불자산
16

1,755,615,623

2,222,089,549

(5)재고자산
6

19,895,979,529

19,215,372,171

(6)기타유동자산
7

1,142,660,573

1,078,558,173

Ⅱ.비유동자산

166,587,687,882

135,332,017,971

(1)기타금융자산
4,30,31

2,261,848,666

545,994,900

(2)장기매출채권 및 기타채권
5,29,30,31

16,625,398,155

18,736,296,552

(3)종속기업및관계기업투자주식
8

544,717,440

2,237,888,844

(4)유형자산
9,11,34

137,324,834,812

96,898,909,018

(5)무형자산
10,34

9,036,365,298

8,635,872,339

(6)기타비유동자산
7

494,423,016

367,711,260

(7)이연법인세자산
18

300,100,495

7,909,345,058

자산총계

321,359,340,803

274,711,021,364

부채

Ⅰ.유동부채

125,451,213,404

108,297,538,253

(1)매입채무 및 기타채무
12,30,31

10,286,651,022

6,130,693,837

(2)단기차입금
15,30,31,33

80,506,939,260

70,273,607,193

(3)유동성장기부채
14,30,31,33

12,088,175,572

13,608,320,000

(4)유동성리스부채
11,30,31

165,154,734

147,052,228

(5)기타금융부채
14

222,671,579

425,490,801

(6)환불부채
16

7,114,363,275

8,028,803,487

(7)기타유동부채
13

5,609,972,411

5,961,175,621

(8)당기법인세부채
18

9,457,285,551

3,722,395,086

Ⅱ.비유동부채

5,281,686,759

6,592,951,266

(1)확정급여부채
17

3,090,538,862

2,044,954,741

(2)장기차입금
15,30,31,33

1,610,407,928

3,929,160,000

(3)비유동리스부채
11,30,31

95,749,239

92,998,437

(4)기타금융부채
14

22,680,636

63,006,354

(5)장기매입채무 및 기타비유동채무
12,30,31

462,310,094

462,831,734

부채총계
18

130,732,900,163

114,890,489,519

자본

Ⅰ.자본금

7,940,877,500

7,940,877,500

Ⅱ.자본잉여금
20

104,997,073,528

104,542,939,578

Ⅲ.기타자본구성요소
20

18,604,605,427

(10,625,963,475)

Ⅳ.이익잉여금
20

59,083,884,185

57,962,678,242

자본총계
21

190,626,440,640

159,820,531,845

자본과부채총계

321,359,340,803

274,711,021,364

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 36 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 35 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목
주 석

제 36(당) 기

제 35(전) 기

Ⅰ.매출액
22

117,014,371,169

102,495,943,672

Ⅱ.매출원가
28

29,116,521,836

28,142,160,034

Ⅲ.매출총이익

87,897,849,333

74,353,783,638

Ⅳ.판매비와관리비
23,28

49,788,665,765

66,796,515,976

Ⅴ.영업이익

38,109,183,568

7,557,267,662

Ⅵ.기타수익
24

4,043,948,894

9,656,855,035

Ⅶ.기타비용
25,28

13,407,090,778

13,108,974,716

Ⅷ.금융수익
26,30

1,689,774,653

1,841,646,919

Ⅸ.금융비용
27,30

6,385,171,090

4,962,034,003

Ⅹ.종속기업및관계기업투자이익(손실)

(14,438,332,933)

(24,219,831,566)

XI.법인세비용차감전순이익(손실)

9,612,312,314

(23,235,070,669)

XⅡ.법인세비용
18

7,872,689,015

(1,226,388,956)

XⅢ.당기순이익(손실)

1,739,623,299

(22,008,681,713)

XIV.기타포괄손익

(1)당기손익으로 재분류되지 않는항목

34,219,381,787

688,593,024

1. 확정급여부채의 재측정요소

(618,417,356)

688,593,024

2. 자산재평가손익

34,837,799,143

-

XV.총포괄손익

35,959,005,086

(21,320,088,689)

XVI.주당이익

(1)기본주당이익(손실)
32

119

(1,485)

(2)희석주당이익(손실)
32

119

(1,485)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 36 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 35 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2022.01.01 (Ⅰ.기초자본)

7,887,154,500

101,109,886,417

(7,427,632,719)

79,282,766,931

180,852,175,129

Ⅱ.당기순이익(손실)

-
-
-

(22,008,681,713)

(22,008,681,713)

Ⅲ.기타포괄손익

-
-
-

688,593,024

688,593,024

Ⅳ.전환사채의 보통주 전환

53,723,000

3,136,933,064

-
-

3,190,656,064

Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감

-

296,120,097

(3,227,362,150)
-

(2,931,242,053)

Ⅵ.주식선택권

-
-

29,031,394

-

29,031,394

Ⅶ.자본 증가(감소) 합계

53,723,000

3,433,053,161

(3,198,330,756)

(21,320,088,689)

(21,031,643,284)

2022.12.31 (Ⅸ.기말자본)

7,940,877,500

104,542,939,578

(10,625,963,475)

57,962,678,242

159,820,531,845

2023.01.01 (Ⅰ.기초자본)

7,940,877,500

104,542,939,578

(10,625,963,475)

57,962,678,242

159,820,531,845

Ⅱ.당기순이익(손실)

-
-
-

1,739,623,299

1,739,623,299

Ⅲ.기타포괄손익

-
-

34,837,799,143

(618,417,356)

34,219,381,787

Ⅳ.전환사채의 보통주 전환

-
-
-
-
-

Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감

-
-

(5,153,096,291)

-

(5,153,096,291)

Ⅵ.주식선택권

-

454,133,950

(454,133,950)

-
-

Ⅶ.자본 증가(감소) 합계

-

454,133,950

29,230,568,902

1,121,205,943

30,805,908,795

2023.12.31 (Ⅸ.기말자본)

7,940,877,500

104,997,073,528

18,604,605,427

59,083,884,185

190,626,440,640

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 36 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 35 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목

제 36(당) 기

제 35(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

14,557,524,156

14,277,901,693

1. 영업에서 창출된 현금흐름
23,420,425,980

24,765,264,692

가.당기순이익(손실)
1,739,623,299

(22,008,681,713)

나.당기순이익조정을 위한 가감
57,255,924,990

72,091,387,324

(1)퇴직급여
1,906,738,124

2,067,196,328

(2)감가상각비
4,888,433,296

5,316,870,263

(3)대손상각비
11,678,856,805

27,374,551,649

(4)매출채권처분손실
1,589,852,108

2,570,397,085

(5)무형자산상각비
1,678,236,008

2,036,218,394

(6)복리후생비
-

638,035,650

(7)주식보상비용(환입)
-

29,031,394

(8)이자비용
5,500,020,051

3,635,624,994

(9)금융보증비용
620,329,595

482,379,167

(10)파생상품평가손실
-

25,833,000

(11)법인세비용
7,872,689,015

(1,226,388,956)

(12)외화환산손실
378,360,882

1,205,193,427

(13)기타의 대손상각비
10,799,119,633

8,025,927,962

(14)종속회사투자손실
14,438,332,933

24,219,831,566

(15)재고자산평가손실
(50,819,833)

327,843,760

(16)유형자산처분손실
295,407,754

732,663,872

(17)무형자산처분손실
-

24,425,873

(18)무형자산손상차손
-

681,714,414

(19)잡손실
6,714,270

-

(20)이자수익
(214,360,640)

(137,270,109)

(21)금융보증수익
(863,474,535)

(484,225,674)

(22)환불부채의 전입(이입)
(447,966,286)

(344,278,308)

(23)외화환산이익
(2,511,846,177)

(4,561,942,462)

(24)유형자산처분이익
(302,477,077)

(401,190,899)

(25)잡이익
(6,220,936)

(147,055,066)

다.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(35,575,122,309)

(25,317,440,919)

(1)매출채권의 감소(증가)

(35,436,475,994)

(19,115,089,187)

(2)미수금의 감소(증가)

(648,807,604)

482,763,951

(3)선급금의 감소(증가)

(235,140,871)

222,977,914

(4)선급비용의 감소(증가)

(28,331,585)

(214,087)

(5)재고자산의 감소(증가)

(580,872,098)

(1,418,356,846)

(6)매입채무의 증가(감소)

3,889,829,553

(1,867,531,577)

(7)미지급금의 증가(감소)

(504,893,148)

(1,630,130,965)

(8)선수금의 증가(감소)

(1,071,731,141)

(25,564,098)

(9)예수금의 증가(감소)

75,414,734

147,860,240

(10)미지급비용의 증가

540,696,856

611,464,652

(11)퇴직금의 지급

(1,663,252,160)

(1,235,143,490)

(12)사외적립자산의 감소(증가)

88,441,149

(1,490,477,426)

2.이자수취(영업)
149,204,134

58,669,210

3.이자지급(영업)
(5,399,445,415)

(3,464,336,281)

4.법인세납부(환급)
(3,612,660,543)

(7,081,695,928)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(22,933,233,106)

(31,843,195,956)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
9,186,748,641

22,172,429,299

(1)단기금융상품의 처분

5,411,733,318

18,652,844,981

(2)단기대여금및수취채권의 처분

1,423,068,077

1,094,983,262

(3)장기금융상품의 처분

27,297,210

1,819,993

(4)장기대여금및수취채권의 처분

210,532,597

1,029,656,552

(5)유형자산의 처분

2,056,117,439

1,197,851,784

(6)무형자산의 처분

30,000,000

167,272,727

(7)임차보증금의 감소

28,000,000

28,000,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(32,119,981,747)

(54,015,625,255)

(1)단기금융상품의 취득

(2,526,200,000)

(20,365,858,194)

(2)단기대여금및수취채권의 취득

(10,339,585,445)

(2,763,575,872)

(3)장기금융자산의 취득

(1,743,150,976)

(58,180,007)

(4)종속기업에 대한 투자자산의 취득

(12,227,064,004)

(17,469,237,500)

(5)장기대여금및수취채권의 취득

(374,981,702)

(4,268,576,044)

(6)유형자산의 취득

(2,920,193,549)

(7,312,369,695)

(7)무형자산의 취득

(1,834,094,315)

(1,759,827,943)

(8)임차보증금의 증가

(154,711,756)

(18,000,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름

1,028,839,951

5,417,671,633

1.재무활동으로 인한 현금유입액
17,901,379,089

24,156,812,509

(1)단기차입금의 증가

16,901,379,089

18,306,797,599

(2)장기차입금의 증가

1,000,000,000

5,850,000,000

(3)정부보조금의 수취
-

14,910

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(16,872,539,138)

(18,739,140,876)

(1)단기차입금의 상환
(6,668,047,022)

(10,247,009,175)

(2)유동성장기부채의 상환
(4,838,896,500)

(4,808,320,000)

(3)유동성리스부채의 상환
(212,499,325)

(195,873,670)

(4)전환사채의 상환
-

(234)

(5)정부보조금의 사용
-

(2,181,147)

(6)자기주식의 취득
(5,153,096,291)

(3,485,756,650)

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(66,365,563)

(601,524,209)

Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가(감소)

(7,413,234,562)

(12,749,146,839)

Ⅵ.기초현금및현금성자산

12,890,304,894

25,639,451,733

Ⅶ.기말현금및현금성자산

5,477,070,332

12,890,304,894

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 36 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 35 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디오

1. 당사의 일반적인 사항 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 664) 대표자의 성명 : 김진백, 한익재5) 주요주주 현황

성 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율

디오홀딩스(유) 외 4인
4,708,680
29.65%

우리사주조합
809,147
5.09%

자기주식
1,357,263
8.55%

기타
9,006,665
56.71%

합계
15,881,755
100.00%

6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 결산 이사회 승인 후 2024년 3월 28일 제36기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하 며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 ‘필라2 법률’이라 함)에서 생기는 법인세(이하 ‘필라2 법인세’라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료’를 산정합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

7) 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

9) 종속기업, 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로하는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

건 물

40 년

기 계 장 치

10, 15 년

차 량 운 반 구

4 년

기타의 유형자산

4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

11) 정부보조금당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

12) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

산 업 재 산 권

10 년

개 발 비

5 년

기 타 의 무 형 자 산

4 년

고 객 관 계
10년, 22년

13) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.14) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

19) 수익인식

(1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 환불부채와 환불자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

20) 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.22) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 8 : 종속기업 및 관계기업투자주식- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 16 : 환불자산과 환불부채- 주석 17 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 18 : 법인세 비용- 주석 33 : 우발부채와 약정사항

(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 범주별 금융상품

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,455
53,260

외화현금
4,486
5,683

보통예금
2,240,311
6,527,318

외화예금
3,230,818
6,304,044

합계
5,477,070
12,890,305

4. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동(*1)
2,974,734
5,711,733

비유동(*2)
2,261,849
545,995

합계
5,236,583
6,257,728

(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 상품의 가입액으로, 305백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 적립형 연금보험 적립액 272백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,500백만원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
194,103,234
-
159,379,572
-

손실충당금
(73,526,366)
-
(63,006,924)
-

대여금
15,362,812
6,284,889
5,129,356
7,387,740

손실충당금
(14,791,891)
-
(4,449,923)
-

미수금
4,449,591
18,390,403
3,097,499
19,124,451

손실충당금
(2,071,788)
(8,049,894)
(1,888,634)
(7,775,894)

합계
123,525,592
16,625,398
98,260,945
18,736,297

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
63,006,924
37,425,962

손상차손
11,678,857
27,374,552

제각
(1,159,415)
(1,793,590)

기말금액
73,526,366
63,006,924

3) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
총 액
손실충당금

미연체
50,414,710
2,872,580

연체된일수
6개월 미만
39,962,633
12,239,996

6개월 ~ 1년
30,835,893
10,965,559

1년 ~ 2년
50,686,877
27,010,892

2년 초과
22,203,121
20,437,339

소 계
143,688,524
70,653,786

합 계
194,103,234
73,526,366

6. 재고자산 1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

상 품
859,724
(14,505)
845,219
1,210,953
(8,749)
1,202,203

제 품
5,923,829
(682,096)
5,241,733
6,957,625
(557,503)
6,400,122

재공품
10,365,946
(504,684)
9,861,262
8,947,695
(691,553)
8,256,142

원재료
3,278,699
(18,625)
3,260,074
2,654,084
(23,995)
2,630,089

저장품
676,841
(21,455)
655,386
735,967
(10,384)
725,583

미착품
32,306
-
32,306
1,234
-
1,234

합 계
21,137,345
(1,241,365)
19,895,980
20,507,557
(1,292,184)
19,215,372

(2) 당기 재고자산평가손실환입은 50,820천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실은 327,843천원입니다.

7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
45,687
-
76,464
-

선급금
1,041,554
-
975,005
-

선급비용
55,420
-
27,089
-

소계
1,142,661
-
1,078,558
-

예치보증금
-
46,353
-
5,731

임차보증금
-
448,070
-
361,980

소계
-
494,423
-
367,711

합계
1,142,661
494,423
1,078,558
367,711

8. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
구분
소재지
지분율(%)
당기말
전기말

DIO USA (*1)
종속기업
미국
100
-
-

BEIJING DIO CO.,LTD (*1)
종속기업
중국
100
-
-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)
종속기업
대만
100
-
-

DIO Asia Pacific (*1)
종속기업
홍콩
100
-
-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)
종속기업
멕시코
100
-
-

DIO AUSTRALIA PTY (*1)
종속기업
호주
100
-
-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*1)
종속기업
인도네시아
100
-
-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (*1)
종속기업
브라질
100
-
-

DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)
종속기업
일본
100
-
-

SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*1)
종속기업
중국
100
-
-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*1)
종속기업
인도
100
-
-

CPM PHARMA, LDA(Portugal) (*1)
종속기업
포르투갈
100
-
1,447,182

DIO VINA CO., LTD (*1)
종속기업
베트남
100
-
-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (*1)
종속기업
터키
100
-
-

DIO IMPLANT SPAIN S.L. (*1)
종속기업
스페인
100
-
-

DIO ITALIA SRL (*1)
종속기업
이태리
100
-
207,326

DIO Implant Thailand (*1)
종속기업
태국
100
-
361,260

DIO Digital Implant Ltd (*1)
종속기업
영국
100
-
-

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (*1)
종속기업
포르투갈
100
-
-

DIO RUS LLC
종속기업
러시아
100
402,057
222,121

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION (*1)
종속기업
캐나다
100
-
-

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
종속기업
헝가리
100
142,660
-

R&D TSC, LLC (*1)
공동투자
미국
2
-
-

합 계
544,717
2,237,889

(*1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 당기 및 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

DIO USA
43,052,477
56,875,720
7,542,280
(10,919,034)

BEIJING DIO CO.,LTD
40,451,840
53,598,439
15,865,178
(14,738,086)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
3,758,587
6,729,795
3,137,503
(353,556)

DIO Asia Pacific
-
378,672
-
(751)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
9,153,643
15,670,217
11,158,869
324,446

DIO AUSTRALIA PTY
2,873,342
4,259,145
5,897,507
303,042

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
-
26,839
-
431

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
-
295,689
-
26,061

DIO Digital Corporation(JAPAN)
1,840,708
5,567,665
2,441,277
(442,742)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
8,861,211
10,993,173
4,929,687
(1,237,704)

CPM PHARMA, LDA(Portugal)
9,402,647
8,521,631
8,055,149
(1,665,623)

DIO VINA CO., LTD
417,770
1,233,770
454,758
(240,486)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
4,734,894
8,659,486
5,312,112
(3,802,459)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
17,089
143,741
-
(1,292)

DIO ITALIA SRL
2,105,333
1,976,890
474,174
(372,021)

DIO Implant Thailand
375,765
218,478
-
(16,075)

DIO Digital Implant Ltd
-
17,838
-
(20,980)

DIO RUS LLC
3,603,620
3,100,467
4,945,859
330,695

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
1,891,338
3,633,674
735,094
(1,254,180)

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
330,669
312,147
89,539
(121,951)

R&D TSC, LLC
535,651
734,098
-
(67,777)

9. 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
97,461,458
-
-
97,461,458

건물
24,224,071
(4,205,083)
-
20,018,989

기계장치
19,437,593
(13,473,841)
-
5,963,751

차량운반구
204,328
(154,547)
-
49,782

기타의유형자산
30,180,275
(18,032,829)
(1,276)
12,146,170

건설중인자산
1,430,000
-
-
1,430,000

사용권자산
507,031
(252,345)
-
254,686

합 계
173,444,756
(36,118,645)
(1,276)
137,324,835

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
53,373,212
-
-
53,373,211

건물
24,224,071
(3,553,915)
-
20,670,156

기계장치
19,029,051
(12,576,267)
-
6,452,783

차량운반구
204,328
(127,392)
-
76,937

기타의유형자산
31,650,355
(18,217,406)
(6,281)
13,426,669

건설중인자산
2,662,850
-
-
2,662,850

사용권자산
459,671
(223,369)
-
236,303

합 계
131,603,538
(34,698,349)
(6,281)
96,898,909

2) 당기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체(건설중인자산)
계정대체 등(기타)(*3,4)
감가상각비
기 말

토지
53,373,211
(8,084)
-
-
44,096,331
-
97,461,458

건물
20,670,156
-
-
-
-
(651,168)
20,018,989

기계장치
6,452,783
124,893
-
283,650
-
(897,575)
5,963,751

차량운반구
76,937
-
-
-
-
(27,155)
49,782

기타의유형자산
13,426,669
3,833,565
(2,049,048)
-
32,550
(3,097,565)
12,146,170

건설중인자산(*2)
2,662,850
(949,200)
-
(283,650)
-
-
1,430,000

사용권자산
236,303
240,007
(6,654)
-
-
(214,970)
254,686

합 계
96,898,909
3,241,181
(2,055,702)
-
44,128,881
(4,888,433)
137,324,835

(*1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 949백만원입니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원 입니다.(*4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*3)
처 분
계정대체(건설중인자산)(*1)
계정대체 등(기타)(*2)
감가상각비
기 말

토지
53,130,138
243,073
-
-
-
-
53,373,211

건물
21,321,324
-
-
-
-
(651,168)
20,670,156

기계장치
7,068,936
221,555
(160,335)
216,800
-
(894,172)
6,452,783

차량운반구
16,312
6,596
-
-
88,840
(34,811)
76,937

기타의유형자산
14,621,940
4,117,139
(1,667,059)
-
(105,577)
(3,539,772)
13,426,669

건설중인자산
136,650
2,743,000
-
(216,800)
-
-
2,662,850

사용권자산
334,089
99,160
-
-
-
(196,947)
236,303

합 계
96,629,390
7,430,523
(1,827,394)
-
(16,737)
(5,316,870)
96,898,909

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액 217백만원 중 유형자산 대체금액은 217백만원입니다.(*2) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 181백만원, 임차보증금에서 차량운반구로 89백만원, 상품으로 대체되는 금액 287백만원 입니다.(*3) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 2,743백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 20백만원입니다.

3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일
2023년말(*1)
2020년말
2017년말
2014년말
2010년말

재평가자산
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지

재평가기관
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜미래새한감정평가법인
(주)대화감정평가법인

재평가이익
44,096,331
12,300,751
6,957,928
6,270,072
3,769,980

(*1) 당기말 현재 본사ㆍ공장의 토지 등을 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 24,066백만원입니다.

4) 보험가입자산당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 83,725백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험 (주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, 한국수출입은행에 3,000백만원 및 미화 6백만불, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및책임보험 등에 가입하고 있습니다.

5) 담보 제공 당기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금액
비 고

토지, 건물 및 기계장치 (부산)
94,615,874
32,520,000
24,600,000
하나은행

12,000,000
7,992,677
국민은행

3,600,000
6,000,000
기업은행

6,000,000
4,750,000
한국산업은행

8,400,000
7,000,000
우리은행

6,000,000
3,000,000
한국수출입은행

재고자산 (*1)
21,105,038
6,500,000

토지, 건물 (마곡)
25,123,432
20,400,000
8,776,660
하나은행

토지 (제주)
1,866,971
12,000,000
2,350,000
하나은행

특허권 (*2)
6,992
2,400,000
2,000,000
하나은행

자기주식
28,702,215
21,404,790
2,999,988
KB증권

5,500,000
하나증권

2,000,000
한화투자증권

5,000,000
IBK투자증권

(*1) 담보 제공된 재고자산에 미착품은 포함되지 않습니다.(*2) 당사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다.

10. 무형자산 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,540,959
(1,051,881)
(4,672)
1,484,406

개발비
17,835,462
(9,941,041)
(790,937)
7,103,484

회원권 외
80,856
(30,000)
-
50,856

기타의무형자산
3,504,363
(3,103,792)
(2,953)
397,619

합 계
23,961,640
(14,126,714)
(798,562)
9,036,365

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,372,366
(814,669)
(5,808)
1,551,889

개발비
15,897,066
(8,485,087)
(1,142,465)
6,269,514

회원권 외
337,687
(256,831)
-
80,856

기타의무형자산
3,502,623
(2,758,142)
(10,868)
733,613

합 계
22,109,742
(12,314,729)
(1,159,141)
8,635,872

2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
계정대체(*2)
감가상각비
손상
기말

산업재산권
1,551,889
-
-
168,593
(236,076)
-
1,484,406

개발비
6,269,514
1,832,354
-
106,042
(1,104,426)
-
7,103,484

회원권 외(*1)
80,856
-
(30,000)
-
-
-
50,856

기타의무형자산
733,613
1,740
-
-
(337,735)
-
397,619

합 계
8,635,872
1,834,094
(30,000)
274,635
(1,678,237)
-
9,036,365

(*1) 당기 중 골프회원권 30백만원을 매각처리 하였습니다.(*2) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
계정대체(*3)
감가상각비
손상(*2)
기말

산업재산권
1,493,205
-
-
274,520
(215,835)
-
1,551,889

개발비(*1)
6,326,116
1,816,328
-
-
(1,256,348)
(616,582)
6,269,514

회원권 외
290,867
46,820
(191,699)
-
-
(65,132)
80,856

기타의무형자산
1,290,940
6,708
-
-
(564,035)
-
733,613

합 계
9,401,128
1,869,856
(191,699)
274,520
(2,036,218)
(681,714)
8,635,872

(*1) 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 AUTO PREP/UV Activator등 개발비에 대하여 616백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 회원권에 대하여 65백만원의 손상차손을 인식하였으며, 골프회원권 중 191백만원을 매각처리 하였습니다(*3) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 275백만원이 대체되었습니다.

3) 당기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 년)

프로젝트명
장부가액
잔존 상각기간

DIOnavi-C&B 소재 개발
115,319
1

Digital Denture 개발
90,679
1

DA-Separate Abutment 설계/개발
154,358
2

ASC Abutment 개발 외(2-Channel Abutment)
101,496
3

Screw Free Abutment
181,693
개발중

디지털보철 솔루션(H/W)_A
1,092,586
2

디지털보철 솔루션(H/W)_B
171,982
2

디지털보철 솔루션(H/W)_C
1,309,195
개발중

디지털보철 솔루션(H/W)_D
630,719
개발중

디지털보철 솔루션(S/W)_A
254,361
2

디지털보철 솔루션(S/W)_B
2,543,936
개발중

기타
457,161

합계
7,103,485

4) 당기 및 전기 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

개발비
1,938,396
1,816,328

경상개발비(판관비)
3,834,106
3,897,617

합계
5,772,502
5,713,945

11. 리스1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
236,303
334,089

취득
240,007
99,160

처분
(6,654)
-

감가상각비
(214,970)
(196,947)

기말
254,686
236,303

2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

할인전 리스부채
273,650
267,521

할인후 리스부채
260,904
240,051

유동
165,155
147,052

비유동
95,749
92,998

12. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
6,738,653
-
2,860,301
-

미지급금
3,547,998
462,310
3,270,393
462,832

합 계
10,286,651
462,310
6,130,694
462,832

13. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

선수금
3,451,707
4,523,579

예수금
734,536
655,139

미지급비용
1,423,729
782,458

합 계
5,609,972
5,961,176

14. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채
222,672
22,681
425,491
63,006

합 계
222,672
22,681
425,491
63,006

15. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출
국민은행
5.11
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
국민은행
5.45
2,996,952
2,959,927

운전자금대출
우리은행
5.09
1,000,000
1,000,000

운전자금대출
우리은행
5.33
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
우리은행
5.74
1,000,000
-

무역자금대출
KEB하나은행
4.93
6,400,000
6,400,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.40
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
5.20
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
600,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.78
4,360,000
4,800,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.41
1,500,000
1,500,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.74
2,000,000
-

운전자금대출
KEB하나은행
4.65
3,500,000
-

시설자금대출
KEB하나은행
4.95
1,100,000
1,600,000

무역자금대출
기업은행
6.19
3,000,000
3,000,000

무역자금대출
기업은행
5.55
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
기업은행
5.71
2,000,000
-

운전자금대출
기업은행
5.18
500,000
500,000

운전자금대출
기업은행
5.32
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
기업은행
6.00
1,000,000
1,000,000

무역자금대출
신한은행
5.14
1,000,000
-

운전자금대출
NH농협
6.72
1,500,000
1,500,000

무역자금대출
산업은행
5.24
1,900,000
2,000,000

운전자금대출
산업은행
5.07
2,850,000
3,000,000

운전자금대출
한국수출입은행
6.10
3,400,000
5,000,000

자사주담보대출
하나금융투자
6.00
5,500,000
5,500,000

자사주담보대출
KB증권
6.00
2,999,988
2,999,988

자사주담보대출
한화투자증권
6.50
2,000,000
1,500,000

자사주담보대출
IBK투자증권
6.50
5,000,000
-

Banker's Usance
NH농협
-
-
1,413,693

합 계
80,506,940
70,273,607

2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

시설자금대출
KEB하나은행
5.53
만기상환
5,600,000
5,600,000

시설자금대출
KEB하나은행
5.46
만기상환
3,500,000
3,500,000

시설자금대출
KEB하나은행
5.87
만기상환
850,000
850,000

시설자금대출
KEB하나은행
4.86
분할상환
916,660
2,749,980

시설자금대출
기업은행
-
분할상환
-
562,500

운전자금대출
기업은행
6.60
분할상환
1,100,000
1,700,000

운전자금대출
국민은행
-
분할상환
-
200,000

운전자금대출
국민은행
6.62
분할상환
856,924

운전자금대출
경남은행
6.70
분할상환
875,000
2,375,000

합 계
13,698,584
17,537,480

유동성장기부채 대체액
(12,088,176)
(13,608,320)

잔 액
1,610,408
3,929,160

3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

2024년
12,088,176

2025년
1,610,408

2026년 이후
-

합 계
13,698,584

16. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
기말금액

환불자산
2,222,090
1,401,874
(1,868,348)
1,755,616

환불부채
8,028,803
5,441,867
(6,356,307)
7,114,363

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
기말금액

환불자산
2,042,595
1,418,795
(1,239,300)
2,222,090

환불부채(*)
8,193,587
5,524,462
(5,689,246)
8,028,803

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다

17. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
15,592,484
14,204,495

사외적립자산의 공정가치
(12,501,945)
(12,159,540)

확정급여부채 금액
3,090,539
2,044,955

2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초
14,204,495
13,974,443
(12,159,540)
(10,498,280)
2,044,955
3,886,812

당기비용으로 인식

당기근무원가
1,909,952
2,038,799
-
-
1,909,952
2,038,799

이자원가(수익)
688,014
331,089
(585,186)
(192,663)
102,828
138,426

소계
2,597,966
2,369,888
(585,186)
(192,663)
2,012,780
2,177,225

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)
638,503
(904,693)
-
-
638,503
(904,693)

(할인율 효과)
772,137
(1,322,504)
-
-
772,137
(1,322,504)

(임금인상률 효과)
(133,634)
417,812
-
-
(133,634)
417,812

-사외적립자산
-
-
154,340
21,881
154,340
21,881

소계
638,503
(904,693)
154,340
21,881
792,843
(882,812)

퇴직금지급액
(1,848,480)
(1,235,143)
888,441
709,523
(960,039)
(525,621)

기여금불입액
-
-
(800,000)
(2,200,000)
(800,000)
(2,200,000)

소계
(1,848,480)
(1,235,143)
88,441
(1,490,477)
(1,760,039)
(2,725,621)

기말
15,592,484
14,204,495
(12,501,945)
(12,159,540)
3,090,539
2,044,955

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
12,284,281
11,954,520

기타
217,663
205,020

합계
12,501,944
12,159,540

4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
1,402,631
1,808,585

제조원가
504,107
258,612

합계
1,906,738
2,067,196

5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.96
5.26

사외적립자산의 기대수익률
4.81
1.84

미래임금상승률
3
3

미래사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 5.12년 입니다.6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
증가
감소

할인율 (1%변동)
14,988,910
16,268,095

미래임금상승률 (1%변동)
16,268,949
14,977,093

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 법인세비용

1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액
9,479,324
5,170,674

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(131,772)
(678,678)

소계
9,347,552
4,491,996

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
7,609,244
(5,440,645)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(8,786,241)
(277,740)

기타
(297,866)
-

소계
(1,474,863)
(5,718,385)

법인세비용
7,872,689
(1,226,389)

2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 순이익
9,612,312
(23,235,071)

적용세율에 따른 세부담액
1,986,973
(2,555,857)

조정사항 :

- 비공제비용
5,362,489
1,633,911

- 세액공제
(552,557)
(1,629,747)

- 기타
1,075,784
1,325,304

법인세비용
7,872,689
(1,226,389)

평균 유효세율
81.90%
-

3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,124,989
47,759
101,674
3,274,422

손실충당금
15,615,421
1,390,005
-
17,005,426

재고자산평가충당금
284,282
(23,595)
-
260,687

반환제품회수권
(488,860)
120,181
-
(368,679)

환불부채
1,766,337
(272,321)
-
1,494,016

감가상각비
(24,134)
1,097
-
(23,037)

토지재평가
(8,190,912)
-
(8,887,915)
(17,078,827)

퇴직연금운용자산
(2,675,099)
49,691
-
(2,625,408)

감가상각비(차량)
22,636
(5,572)
-
17,064

미지급연차수당
134,522
45,670
-
180,192

매도가능금융자산
10,757
(489)
-
10,268

건물재평가
(393,623)
17,892
-
(375,731)

금융보증부채
107,469
(55,945)
-
51,524

단기금융상품
(470)
(19,676)
-
(20,146)

인정이자
819,072
91,968
-
911,040

무형자산손상차손
1,550
(1,550)
-
-

외화환산손익
(2,187,770)
(215,346)
-
(2,403,116)

이자수익
(16,822)
7,228
-
(9,594)

합 계
7,909,345
1,176,997
(8,786,241)
300,101

(2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,074,377
244,831
(194,219)
3,124,989

손실충당금
8,496,361
7,119,060
-
15,615,421

대손금
903,934
(903,934)
-
-

재고자산평가충당금
212,149
72,133
-
284,282

반환제품회수권
(449,371)
(39,489)
-
(488,860)

환불부채
1,802,589
(36,252)
-
1,766,337

감가상각비
(24,134)
-
-
(24,134)

토지재평가
(8,190,912)
-
-
(8,190,912)

퇴직연금운용자산
(2,309,622)
(365,477)
-
(2,675,099)

감가상각비(차량)
24,173
(1,537)
-
22,636

미지급연차수당
121,927
12,595
-
134,522

매도가능금융자산
10,757
-
-
10,757

건물재평가
(393,623)
-
-
(393,623)

금융보증부채
107,876
(407)
-
107,469

단기금융상품
753
(1,223)
-
(470)

인정이자
653,755
165,317
-
819,072

이자비용(전환권조정)
(145,727)
145,727
-
-

파생상품부채
159,795
(159,795)
-
-

무형자산손상차손
84,332
(82,782)
-
1,550

자기주식처분이익
-
83,521
(83,521)
-

외화환산손익
(1,670,689)
(517,081)
-
(2,187,770)

이자수익
-
(16,822)
-
(16,822)

합 계
2,468,700
5,718,385
(277,740)
7,909,345

5) 당기와 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
101,674
(194,219)

유형자산재평가
(8,887,915)
-

자기주식처분이익
-
(83,521)

합 계
(8,786,241)
(277,740)

6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 85,975백만원입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000주
30,000,000주

발행한 주식수
15,881,755주
15,881,755주

1주당 금액
500원
500원

보통주 자본금
7,940,878천원
7,940,878천원

2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
78,162,026
78,162,026

기타자본잉여금
1,579,077
1,124,942

전환권재매입이익
11,592,630
11,592,630

자기주식처분이익
13,663,341
13,663,341

합 계
104,997,074
104,542,940

3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주주식발행초과금

당기초(2023.1.1)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

당기말(2023.12.31)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

(2) 전기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주주식발행초과금

전기초(2022.1.1)
15,774,309주
7,887,155
75,025,093

전환사채 전환권 행사
107,446주
53,723
3,136,933

전기말(2022.12.31)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

20. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
-
454,134

자기주식
(40,767,724)
(35,614,627)

유형자산재평가이익
59,372,329
24,534,530

합 계
18,604,605
(10,625,963)

2) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초수량
1,138,704
1,006,939

취득
218,559
171,518

처분
-
39,753

기말수량
1,357,263
1,138,704

21. 이익잉여금 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
386,000
386,000

연구및인력개발준비금
482,900
482,900

기타임의적립금
784,467
784,467

미처분이익잉여금
57,430,517
56,309,311

합 계
59,083,884
57,962,678

2) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
57,962,678
79,282,767

당기순이익
1,739,623
(22,008,682)

확정급여제도의 재측정요소
(618,417)
688,593

합계
59,083,884
57,962,678

5) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2024년 3월 28일
처분확정일 : 2023년 3월 27일

Ⅰ.미처분이익잉여금

57,430,517

56,309,311

1.전기이월미처분이익잉여금
56,309,311

77,629,400

2.당기순이익
1,739,623

(22,008,682)

3.확정급여제도의 재측정요소
(618,417)

688,593

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금

57,430,517

56,309,311

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

구분별 매출

제품매출
105,292,544
90,604,521

상품매출
8,513,834
10,160,008

기타매출
3,207,993
1,731,415

합계
117,014,371
102,495,944

지리적시장

국내
45,409,828
39,001,316

중국
12,309,514
10,674,928

미국
1,007,534
4,238,411

중동
23,679,599
15,677,123

기타
34,607,896
32,904,166

합계
117,014,371
102,495,944

2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
120,576,868
96,372,648

계약부채
-
-

3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비,기자재등
당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비:

수출제비용
515,758
774,626

광고선전비
3,764,928
3,461,294

지급수수료
1,744,514
2,845,319

운반비
368,039
323,086

판매촉진비용
91,782
40,487

소 계
6,485,022
7,444,812

관리비:

급여
17,406,099
15,978,806

퇴직급여
1,402,631
1,808,585

복리후생비
1,344,915
2,090,214

여비교통비
2,326,880
2,643,116

접대비
32,100
42,057

감가상각비
1,248,966
1,406,002

세금과공과
951,064
897,275

경상개발비
3,834,106
3,897,616

대손상각비
11,678,857
27,374,552

통신비
61,720
69,702

임차료
273,928
217,512

보험료
447,693
388,990

차량유지비
27,736
23,226

수도광열비
404,904
316,223

수선비
62,681
35,489

소모품비
72,506
74,361

도서인쇄비
9,367
9,279

교육훈련비
49,766
47,998

무형자산상각비
1,666,236
1,998,400

주식보상비용
-
29,031

잡비
1,489
3,271

소 계
43,303,644
59,351,704

합 계
49,788,666
66,796,516

24. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
302,477
401,191

외환차익
919,522
4,516,814

외화환산이익
2,455,018
4,504,651

잡이익
366,932
234,199

합 계
4,043,949
9,656,855

25. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권처분손실
1,589,852
2,570,397

기타의대손상각비
10,799,120
8,025,928

유형자산처분손실
295,408
732,664

무형자산처분손실
-
24,426

무형자산손상차손
-
681,715

외환차손
151,223
103,309

외화환산손실
307,767
601,320

기부금
145,039
110,555

잡손실
118,682
258,661

합 계
13,407,091
13,108,975

26. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
214,361
137,270

외환차익
555,111
1,162,859

외화환산이익
56,828
57,292

금융보증수익
863,475
484,226

합 계
1,689,775
1,841,647

27. 금융비용

당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
5,500,020
3,635,625

외환차손
166,931
210,684

외화환산손실
70,594
603,873

금융보증비용
620,330
482,379

파생상품평가손실
-
25,833

기타금융비용
27,297
3,640

합 계
6,385,171
4,962,034

28. 비용의 성격별 분류

1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
680,607
1,066,126

원재료 및 상품매입액
17,497,411
17,437,047

종업원 급여비용
25,845,516
25,420,472

감가상각비와 무형자산상각비
6,566,669
4,737,484

대손상각비
11,678,857
27,374,552

물류원가
887,329
1,102,494

기타비용
15,748,798
17,800,502

총비용(*1)
78,905,188
94,938,676

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
22,093,151
20,744,562

퇴직급여
1,906,738
2,067,196

복리후생비
1,845,626
2,608,713

합 계
25,845,516
25,420,472

3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수출제비용
515,758
774,626

운반비
371,571
327,868

합 계
887,329
1,102,494

29. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업
디오홀딩스(유)

종속기업
DIO USA

BEIJING DIO CO., LTD

DIO IMPLANT Taiwan Corporation

DIO Asia Pacific

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV

DIO AUSTRALIA PTY

DIO IMPLANT INDONESIA. PT

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA

DIO Digital Corporation (JAPAN)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED

CPM PHARMA, LDA

DIO VINA CO., LTD

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI

DIO IMPLANT SPAIN S.L.

DIO ITALIA SRL.

DIO Implant Thailand.

DIO Digital Implant Ltd.

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION

DIO RUS LLC

DIO CENTRAL EUROPE Kft.

손자기업
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)

WHITECAP HOLDINGS, LLC

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED

공동투자기업
R&D TSC, LLC

기타(*1)
(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(주)제이비파트너스

(*1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
내용
당기
전기

DIO USA
매출
1,007,534
4,238,411

DIO USA
출자
2,347,650
11,345,200

BEIJING DIO CO., LTD
매출
11,285,120
10,005,928

BEIJING DIO CO., LTD
출자
1,814,350
4,051,711

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
매출
1,471,450
1,561,345

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
매출
3,828,283
4,657,058

DIO AUSTRALIA PTY
매출
1,991,312
1,280,552

DIO Digital Corporation (JAPAN)
매출
1,104,631
607,080

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
출자
3,086,031
-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
매출
4,095,487
3,229,976

SICHUAN DIO CO., LTD.(China) (*1)
매출
1,024,394
669,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
매출
317,286
291,609

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
출자
196,780
296,925

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
매출
2,359,767
3,106,187

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
출자
4,876,212
-

DIO VINA CO., LTD
매출
(978,302)
1,324,798

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
출자
-
772,785

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
매출
3,886,056
4,329,064

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
매출
-
(95,971)

DIO ITALIA
출자
281,478
677,242

DIO ITALIA
매출
636,924
35,754

DIO Implant Thailand
출자
-
147,040

DIO Digital Implant Ltd_UK
매출
-
(198,405)

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
매출
(41,312)
1,680,864

DIO RUS LLC
매출
3,772,302
2,939,251

DIO RUS LLC
출자
-
178,335

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
매출
309,090
-

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
출자
142,661
-

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
매출
397,199
360,598

주식회사 제이비파트너스
자산매입
-
1,430,000

(주)디오메디케어
매출
53,182
60,455

(*1) BEIJING DSI CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
대여금
미수금

DIO USA
26,819,578
12,610,332
1,144,897

BEIJING DIO CO., LTD
35,893,377
1,289,401
4,167,775

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
3,037,692
-
30,382

DIO Asia Pacific
378,672
-
-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
10,373,704
-
132,704

DIO AUSTRALIA PTY
3,047,258
-
77,364

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
10,122
7,736
8,981

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
-
-
295,689

DIO Digital Corporation (JAPAN)
4,868,336
-
76,793

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
8,390,755
-
115,233

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
4,185,116
-
336,452

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
2,008,284
489,972
147,845

CPM PHARMA, LDA
6,795,341
464,054
23,701

DIO VINA CO., LTD
1,071,125
128,940
15,221

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
8,438,615
-
56,948

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
-
140,948
-

DIO ITALIA SRL.
1,535,490
-
23,655

DIO Implant Thailand.
52,002
150,480
12,244

DIO Digital Implant Ltd.
3,414
-
14,424

WHITECAP HOLDINGS, LLC
-
-
89,238

DIO RUS LLC
2,933,077
-
167,390

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
743,937
-
2,973

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
310,171
-
1,674

(주)디오메디칼
165,000
-
3,024,918

합계 (*2)
121,061,066
15,281,863
9,966,501

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 82,860백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니 다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
대여금
미수금

DIO USA
25,362,760
4,182,090
1,125,275

BEIJING DIO CO., LTD
28,114,042
1,267,300
3,855,270

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
2,411,976
-
18,445

DIO Asia Pacific
372,182
-
-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
9,657,494
-
110,667

DIO AUSTRALIA PTY
2,445,719
-
-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
9,948
7,604
8,827

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
-
-
290,621

DIO Digital Corporation (JAPAN)
4,216,292
-
75,631

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
8,670,635
-
113,428

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
3,119,301
-
290,201

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
1,664,300
-
144,665

CPM PHARMA, LDA
4,751,440
-
9,104

DIO VINA CO., LTD
3,023,765
126,730
24,247

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
5,768,263
-
55,972

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
-
133,500
-

DIO ITALIA SRL.
844,230
-
22,405

DIO Implant Thailand.
51,110
146,640
12,034

DIO Digital Implant Ltd.
8,802
-
13,421

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
1,682,748
439,530
13,635

WHITECAP HOLDINGS, LLC
-
-
87,709

DIO RUS LLC
1,479,140
-
7,915

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
382,376
-
2,922

(주)디오메디칼
165,000
-
3,824,918

합계 (*2)
104,201,523
6,303,394
10,107,312

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 62,165백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니 다.

4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(외화단위 : 각단위)

구 분
특수관계자명
구분
자금대여거래

기초
증가
감소
대체(*1)
기말(*2)

종속기업
BEIJING DIO CO., LTD
USD
1,000,000
-
-
-
1,000,000

DIO USA
USD
3,300,000
6,480,000
-
-
9,780,000

DIO VINA CO., LTD
USD
100,000
-
-
-
100,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
USD
6,000
-
-
-
6,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
USD
-
380,000
-
-
380,000

DIO IMPLANT SPAIN S.L
EUR
98,801
-
-
-
98,801

CPM PHARMA, LDA
EUR
-
-
-
325,289
325,289

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
EUR
325,289

(325,289)
-

DIO Implant Thailand
THB
4,000,000
-
-
-
4,000,000

(*1) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDAD와 CPM PHARMA, LDA의 합병에 따른 변동사항입니다.(*2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 15,282백만원이며, 손실충당금으로 14,792백만원이설정되어있습니다.(2) 전기

(외화단위 : 각단위)

구 분
특수관계자명
구분
자금대여거래

기초
증가
감소
대체(*1)
기말(*2)

종속기업
BEIJING DIO CO., LTD
USD
-
1,000,000
-
-
1,000,000

DIO USA
USD
2,450,000
1,350,000
500,000
-
3,300,000

DIO VINA CO., LTD
USD
100,000
-
-
-
100,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
USD
6,000
-
-
-
6,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
USD
50,000
-
-
(50,000)
-

DIO AUSTRALIA PTY
USD
205,000
-
205,000
-
-

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
EUR
-
110,000
11,199
-
98,801

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
EUR
-
325,289
-
-
325,289

DIO Implant Thailand
KRW
-
4,000,000
-
-
4,000,000

(*1) 장기미수금으로 계정대체 되었습니다.(*2) 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 6,303백만원이며, 손실충당금으로 4,450백만원이 설정되어있습니다.

5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,551,919
1,284,000

합 계
1,551,919
1,284,000

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 당사의 금융거래와 관련하여, 차입금에 대한 23,387백만원, USD 5,700,000의 연대보증을 제공받고 있습니다.

7) 당기말 및 전기말의 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위)

채무자
당기말
전기말

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
INR 21,000,000
INR 21,000,000

BEIJING DIO CO., LTD.
CNY 98,000,000
CNY 75,000,000

USD 500,000
USD 4,120,000

DIO USA CORPORATION
USD 7,840,000
USD 8,920,000

DIO AUSTRALIA PTY LTD
-
AUD 1,200,000

DIO CORPORATION MEXICO
USD 2,000,000
USD 2,000,000

DIO VINA CO., LTD
USD 93,000
USD 500,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
USD 550,000
USD 550,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
USD 900,000
USD 1,200,000

8) 당기말 현재 종속회사를 위하여 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금액
담보권자

토지, 건물 (부산)
89,702,072
USD 6,000,000
USD 3,000,000
한국수출입은행 (*1)

USD 2,000,000
한국수출입은행 (*2)

(*1) 종속회사 DIO USA의 차입금에 대해 설정된 담보입니다.(*2) 종속회사 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV의 차입금에 대해 설정된 담보입니다.

30. 범주별 금융상품1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
5,477,070
-
5,477,070

매출채권및기타채권
140,150,991
-
140,150,991

기타금융자산
5,236,583
-
5,236,583

합 계
150,864,644
-
150,864,644

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
12,890,305
-
12,890,305

매출채권및기타채권
116,997,242
-
116,997,242

기타금융자산
6,257,728
-
6,257,728

합 계
136,145,275
-
136,145,275

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
구 분
기타금융부채(*1)
기타금융부채

매입채무및기타채무
10,748,961
-
10,748,961

미지급비용
1,423,729
-
1,423,729

단기차입금
80,506,939
-
80,506,939

유동성장기차입금
12,088,176
-
12,088,176

장기차입금
1,610,408
-
1,610,408

리스부채
-
260,904
260,904

기타금융부채
245,352
-
245,352

합 계
106,623,565
260,904
106,884,470

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채(*1)
합 계

매입채무및기타채무
6,593,526
-
6,593,526

미지급비용
782,458
-
782,458

단기차입금
70,273,607
-
70,273,607

유동성장기차입금
13,608,320
-
13,608,320

장기차입금
3,929,160
-
3,929,160

리스부채
-
240,051
240,051

기타금융부채
488,497
-
488,497

합 계
95,675,568
240,051
95,915,619

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
합 계

금융수익

이자수익
214,361
-
214,361

외환차익
919,522
555,111
1,474,633

외화환산이익
2,455,018
56,828
2,511,846

금융보증수익
-
863,475
863,475

합 계
3,588,900
1,475,414
5,064,314

금융비용

이자비용
-
5,500,020
5,500,020

외환차손
151,223
166,931
318,153

외화환산손실
307,767
70,594
378,361

금융보증비용
-
620,330
620,330

대손상각비
11,678,857
-
11,678,857

매출채권처분손실
1,589,852
-
1,589,852

기타의대손상각비
10,799,119
-
10,799,120

기타금융비용
27,297
-
27,297

합 계
24,554,115
6,357,875
30,911,990

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가

측정 금융부채

합 계

(금융수익)

이자수익
137,270
-
137,270

외환차익
4,516,814
1,162,859
5,679,674

외화환산이익
4,504,651
57,292
4,561,942

금융보증수익
-
484,226
484,226

합 계
9,158,735
1,704,377
10,863,112

금융비용

이자비용
-
3,635,625
3,635,625

외환차손
103,309
210,684
313,993

외화환산손실
601,320
603,873
1,205,193

금융보증비용
-
482,379
482,379

대손상각비
27,374,552
-
27,374,552

매출채권처분손실
2,570,397
-
2,570,397

기타의대손상각비
8,025,928
-
8,025,928

합 계
38,675,506
4,932,561
43,608,067

31. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사 내의 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)

계정과목
구 분
외 화 금 액
원화금액

당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
1,339,413
4,320,065
1,727,039
5,474,819

CNY
5,446
5,446
985
988

AUD
-
-
-
-

GBP
-
290
-
443

EUR
1,056,562
616,842
1,507,281
833,477

RUB
-
-
-
-

매출채권및기타채권
USD
114,754,900
92,254,298
147,964,968
116,913,872

EUR
17,413,838
16,093,064
24,842,407
21,744,948

CAD
28,635
28,635
27,909
26,785

CNY
11,103
11,103
2,008
2,015

THB
4,000,000
4,000,000
150,480
146,640

JPY
369,306,893
260,900,572
3,370,516
2,486,852

GBP
10,865
14,547
17,838
22,224

외화자산 합계
179,611,431
147,653,061

매입채무및기타채무
USD
16,869
32,562
21,750
41,266

EUR
984,204
305,345
1,404,056
412,582

CHF
48,594
7,984
74,194
10,961

차입금
USD
-
-
-
-

EUR
-
1,046,250
-
1,413,693

외화부채 합계
1,500,000
1,878,502

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 2,512백만원(전기:4,562백만원)과 외화환산손실 378백만원(전기:1,205백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당기와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기말
당기
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

CNY
184.22
191.57
180.84
181.44

TWD
41.92
43.34
41.98
41.27

HKD
166.75
164.98
165.06
162.55

MXN
73.70
64.30
75.97
65.15

AUD
867.29
895.43
880.08
858.41

INR
15.81
16.43
15.50
15.31

JPY
9.31
9.83
9.13
9.53

BRL
261.68
250.46
265.73
239.72

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

CAD
967.38
991.82
974.64
935.38

CHF
1,454.10
1,352.05
1,526.82
1,372.87

VND
0.05
0.06
0.05
0.05

TRY
56.56
78.47
43.69
67.72

THB
37.55
36.83
37.62
36.66

GBP
1,624.19
1,592.33
1,641.79
1,527.67

RUB
15.46
19.32
14.57
16.90

HUF
3.70
3.48
3.73
3.38

한편, 당기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
17,961,143
(17,961,143)
14,765,306
(14,765,306)

외화금융부채
(150,000)
150,000
(187,850)
187,850

합 계
17,811,143
(17,811,143)
14,577,456
(14,577,456)

2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

원금
이자
원금
이자

매입채무및기타채무
10,748,961
10,748,961
10,286,651
-
462,310
-

미지급비용
1,423,729
1,423,729
1,423,729
-
-
-

단기차입금
80,506,939
82,241,280
80,506,939
1,734,341
-
-

유동성장기차입금
12,088,176
12,415,543
12,088,176
327,368
-
-

장기차입금
1,610,408
1,715,449
-
67,134
1,610,408
37,907

리스부채
260,904
260,904
165,155
-
95,749
-

기타금융부채
245,352
245,352
222,672
-
22,681
-

합 계
106,884,470
109,051,219
104,693,322
2,128,842
2,191,148
37,907

지급보증
-
USD 10,803,000
USD 10,803,000
-
-
-

-
CNY 97,600,000
CNY 18,600,000
-
CNY 79,000,000
-

-
INR 21,000,000
INR 21,000,000
-
-
-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 공정가치위험

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
5,477,070
5,477,070
12,890,305
12,890,305

매출채권및기타채권
140,150,991
140,150,991
116,997,242
116,997,242

기타금융자산
5,236,583
5,236,583
6,257,728
6,257,728

소 계
150,864,644
150,864,644
136,145,275
136,145,275

금융자산 합계
150,864,644
150,864,644
136,145,275
136,145,275

금융부채:

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무
10,748,961
10,748,961
6,593,526
6,593,526

미지급비용
1,423,729
1,423,729
782,458
782,458

단기차입금
80,506,939
80,506,939
70,273,607
70,273,607

유동성장기차입금
12,088,176
12,088,176
13,608,320
13,608,320

장기차입금
1,610,408
1,610,408
3,929,160
3,929,160

기타금융부채
245,352
245,352
488,497
488,497

소 계
106,623,565
106,623,565
95,915,619
95,915,619

금융부채 합계
106,623,565
106,623,565
95,915,619
95,915,619

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 942,055천원(전기: 878,111천원) 감소합니다.5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
5,477,070
12,890,305

매출채권및기타채권(*1)
238,590,929
194,118,618

기타금융자산
5,236,583
6,257,728

합계
249,304,582
213,266,651

지급보증
USD 10,803,000

USD 17,290,000

CNY 97,600,000
CNY 75,000,000

-
AUD 1,200,000

INR 21,000,000
INR 21,000,000

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.

6) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
11,678,857
27,374,552

기타금융자산
10,799,120
8,025,928

합 계
22,477,977
35,400,480

7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장단기차입금
94,205,523
87,811,087

(현금및현금성자산)
(5,477,070)
(12,890,305)

순차입금(A)
88,728,452
74,920,782

자본총계(B)
190,626,441
159,820,532

총자본(C=A+B)
279,354,893
234,741,314

순부채비율(A/C)
31.76%
31.92%

32. 주당순이익

1) 기본주당손익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
1,739,623,299 원
(22,008,681,713) 원

가중평균유통보통주식수
14,557,816 주
14,823,394 주

기본주당기순이익
119 원
(1,485) 원

2) 희석주당손익

구 분
당기
전기

희석주당손익 산정을 위한 순이익
1,739,623,299 원
(22,008,681,713) 원

가중평균유통보통주식수
14,557,816 주
14,823,394 주

희석주당기순이익
119 원
(1,485) 원

33. 우발채무 및 약정사항1) 당기말과 전기말 현재 종속기업을 위하여 지급보증을 제공하고 있는 금액은 '주석 29'에 기재되어 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증인
보증내역
보증제공처
당기말
전기말

서울보증보험㈜
이행보증 외
해운대세무서 외
2,485,065
2,003,045

KDB산업은행
지급보증
하나은행
329,998
989,993

기술보증기금
지급보증
기업은행
2,850,000
2,850,000

한국무역보험공사
수출신용보증
신한은행
900,000
-

기업은행
지급보증
기업은행 (NewDelhi Baranch)
INR 21,000,000
INR 21,000,000

기업은행
지급보증
기업은행 (Beijing Baranch)
CNY 3,600,000
CNY 17,000,000

기업은행
지급보증
기업은행 (Beijing Baranch)
USD 500,000
USD 1,000,000

KB국민은행
지급보증
신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch)
USD 93,000
USD 500,000

하나은행 (Thornhill Baranch)
USD 550,000
USD 550,000

Bank SinoPac (Taiwan)
USD 900,000
-

기업은행 (Beijing)
CNY 20,000,000
-

Zamin bank
지급보증(지분매각대금)
㈜디오
RLS 571,968,209,342
RLS 571,968,209,342

3) 중요한 소송사건 등

소송내역
원고
피고
소송가액
진행상태

채권에 대한 지불 신청
회사
Dental P srl
EUR 721,827.3
승소(*1)

Dental P srl
회사
EUR 721,827.3
지불명령에 대한 항소(*2)

(*1) 상기 채권에 대한 지불신청에 대하여 2023년 6월 이탈리아법원에서 Dental P가 당사에게 EUR 721,827.30를 40일 내에 지급하도록 판결하였습니다.(*2) Dental P가 지불명령에 의한 취소소송을 제기하여 대한상사중재원을 통해 중재 진행중입니다.

4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

종 류
한 도
실행액
금융기관

운전자금대출
9,000,000
8,853,875
국민은행

Banker's Usance
USD 4,500,000
USD 1,543,000

CNY 20,000,000

무역금융대출
6,400,000
6,400,000
KEB하나은행

운전자금대출
19,400,000
19,360,000

시설자금대출
22,866,640
11,966,660

무역금융대출
6,000,000
6,000,000
IBK기업은행

운전자금대출
8,500,000
7,600,000

운전자금대출
6,000,000
7,000,000
우리은행

운전자금대출
1,500,000
1,500,000
NH농협

Banker's Usance
USD 2,000,000
-

운전자금대출
3,000,000
875,000
경남은행

운전자금대출
4,750,000
4,750,000
KDB산업은행

운전자금대출
5,000,000
3,400,000
한국수출입은행

무역금융대출
1,000,000
1,000,000
신한은행

자사주담보대출
4,000,000
2,999,988
KB증권

자사주담보대출
5,500,000
5,500,000
하나금융투자

자사주담보대출
2,000,000
2,000,000
한화투자증권

자사주담보대출
5,000,000
5,000,000
IBK투자증권

5) 당기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 2,442백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다.

34. 현금흐름표

1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분
금 액(천원)

당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
283,650
216,800

차입금의 유동성대체
3,318,752
11,033,320

재고자산의 기타의유형자산 대체
33,815
181,207

재고자산의 미수금 대체 감소
-
129,964

재고자산의 미수금 대체 증가
81,465
-

기타유형자산의 재고자산 대체
1,265
286,785

정부보조금과 감가상각비 상계
5,005
8,579

정부보조금과 무형자산상각비 상계
360,579
565,321

전환사채 자본금 및 주식발행초과금 전환
-
3,000,000

자산재평가에 따른 유형자산 증가
44,096,331
-

종속기업투자주식 관련 미지급금 증가
518,098
-

대여금의 유동성대체
1,267,300
-

대여금의 장기미수금 대체
-
59,275

미수금의 유동성대체
-
14,325,606

2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동현금유입

재무활동현금유출

대체

기 말

유동성

단기차입금
70,273,607
16,901,379
(6,668,047)
-
80,506,939

유동성장기차입금
13,608,320
-
(4,838,897)
3,318,752
12,088,175

유동성리스부채
147,052
-
(212,499)
230,602
165,155

소 계
84,028,979
16,901,379
(11,719,443)
3,549,354
92,760,269

비유동성

장기차입금
3,929,160
1,000,000
-
(3,318,752)
1,610,408

비유동리스부채
92,998
-
-
2,751
95,749

소 계
4,022,158
1,000,000
-
(3,316,001)
1,706,157

합 계
88,051,137
17,901,379
(11,719,443)
233,353
94,466,427

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동 현금유입

재무활동 현금유출

대체

기 말

유동성

단기차입금
62,268,762
18,306,798
(10,247,009)
(54,943)
70,273,607

유동성장기차입금
7,383,320
-
(4,808,320)
11,033,320
13,608,320

유동성 전환사채
3,000,000
-
-
(3,000,000)
-

유동성 전환권조정
(662,394)
-
-
662,394
-

유동성파생상품부채
726,342
-
-
(726,342)
-

유동성리스부채
183,245
-
(195,874)
159,681
147,052

소계
72,899,275
18,306,798
(15,251,203)
8,074,110
84,028,979

비유동성

장기차입금
9,112,480
5,850,000
-
(11,033,320)
3,929,160

비유동리스부채
154,027
-
-
(61,029)
92,998

소계
9,266,507
5,850,000
-
(11,094,349)
4,022,158

합계
82,165,782
24,156,798
(15,251,203)
(3,020,239)
88,051,137

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

1) 배당정책 및 정관상 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할 수 있습니다.배당가능이익 범위 내에서 회사의 재무 안정성, 지속적 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 검토할 예정입니다.단, 대외변수들로 인하여 회사의 배당재원이 감소할 경우, 회사의 미래투자 및 재무안정성을 고려하고 지속적인 회사성장을 위하여 현금보유전략을 시행할 수 있습니다.

제 58 조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제 59 조 (분기배당)

① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일 (이하 “분기 배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전 결산기의 자본의 액

2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익

4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립 한 임의준비금

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행 된 것으로 본다.

2) 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제36기
제35기
제34기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
3,311
-20,458
28,255

(별도)당기순이익(백만원)
1,740
-22,009
25,016

(연결)주당순이익(원)
227
-1,380
1,932

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

(*1) (연결)당기순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 귀속된 분기순이익(손실)을 기재하였습니다.(*2) (연결)주당순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익(손실) 입니다.(*3) 당기중 배당 실시내역은 없습니다.

3) 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
-
-
-

(*) 당사는 최근 5개년간 배당을 지급하지 않아, 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 기재하지 아니 하였습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

한수재
1975.08
해당사항 없음
해당사항 없음
없음
이사회

조현익
1971.12
사외이사
해당사항 없음
없음
이사회

김형신
1963.03
사외이사
해당사항 없음
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

한수재
(주)에이치프라이빗에쿼티 대표이사
2023~현재2014~20232012~2014
(주)에이치프라이빗에쿼티 대표이사 (주)메디치인베스트먼트 부사장 하우자산운용(주) PE투자본부 이사
없음

조현익
변호사
2019~현재2017~20182011~2014
법무법인 이로 변호사 서울지방국세청 조세범칙조사심의위원 (주)GS홈쇼핑 법무팀장

김형신
-
2022~20232020~20212018~2019
NH투자증권 경영지원부문장 부사장 NH금융지주 사업전략부문장 부사장 농협중앙회 서울지역본부 본부장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

한수재
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조현익
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김형신
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함) - 조현익 사외이사

본인은 법무법인 이로의 변호사로 법률 전문성과 폭넓은 경험을 바탕으로 회사의 지속적 성장에 필요한 의사결정과 조언으로 기여하고자 합니다. 또한, 법률 전문가로서 독립적인 관점에서 내부통제 및 준법경영의 강화를 위해 소임을 다하겠으며, 이사회의 전문성과 투명성을 높이기 위해 경영진에 대한 자문 역할을 충실히 수행하여 회사가 사회적 책임을 다하고 주주의 가치를 높이는데 최선을 다하겠습니다.

- 김형신 사외이사

본인은 NH투자증권 경영지원부문장과 NH금융지주 사업전략부문장으로 활동한 경험과 전문성을 바탕으로 주주 및 회사의 이익을 위해 대내외 이해관계자와의 소통을 추진하겠습니다. 또한, 회사의 사외이사로서 회사의 방향성에 대해 함께 고민하고 주요 경영사항에 대한 객관적인 분석과 건설적 비판을 통해 사외이사로서의 독립성을 유지하여 회사의 지속적 성장 및 주주가치 제고에 기여하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 - 한수재 기타비상무이사

해당 후보자는 현재 주식회사 에이치프라이빗에쿼티의 대표이사로서 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 회사의 경영 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 적임자로 판단하였기에 추천합니다.

- 조현익 사외이사

해당 후보자는 법무법인 이로의 변호사로서, 제반 이사회결정사항 및 회사업무 전반에 대한 법률적 조언을 통해 계속기업으로서의 회사 성장에 기여할 적임자로 판단하였기에 추천합니다.

- 김형신 사외이사

해당 후보자는 NH투자증권과 NH금융지주의 부사장으로 근무하며 축적된 경험을 바탕으로 사외이사의 역할을 충실하게 수행할 것으로 기대됩니다. 또한, 주주 및 대내외 이해관계자들과의 소통에 크게 기여할 적임자로 판단하였기에 추천합니다.

확인서

확인서(한수재)

확인서(조현익)

확인서(김형신)

※ 기타 참고사항
상기
선임 이사 중 한수재 기타비상무이사와 김형신 사외이사는 오메가
2
유한회사와 주식회사 디오 간

2024
년
3
월
11
일 체결된 전환사채 인수계약의 거래종결이 되는 것을 정지조건으로 합니다. 이사의 선임은 납입이 완료되는

거래종결 시점에 효력이 발생하고
,
거래종결이 이루어지지 않은 채 전환사채 인수계약이 해제되는

경우 결의의 효력은 자동으로 소멸됩니다
.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

천석규
1980.02
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

천석규
회계사
2021~현재2017~20192005~2015
에이치프라이빗에쿼티 상무이사 제일기획 투자기획팀 프로 삼일회계법인 시니어매니저
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

천석규
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

해당 후보자는 다양한 부문들에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 감사의 독립적 지위에서 경영전반에 대한 조언과 이사회의 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단하였으며 감사의 직무를 성실하게 수행할 것으로 판단하여 추천합니다.

확인서

확인서(천석규_감사)_1

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(2)

보수총액 또는 최고한도액
2,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(2)

실제 지급된 보수총액
1,504백만원

최고한도액
2,500백만원

※ 기타 참고사항

이사의 보수한도는 퇴직금 지급을 제외한 급여와 상여금 등을 포함하며, 이사의 퇴직금 지급은 주주총회 결의를 거친 당사 임원퇴직금지급규정에 의하여 지급합니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
50백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
48백만원

최고한도액
50백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

※ 감사보고서는 2024년 3월 7일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하였습니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제2항에 의거하여 2024년 3월 7일 감사보고서를
금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하였으며, 사업보고서는 2024년 3월 20일 공시 및 당사 홈페이지(http://www.dio.co.kr, IR자료)에 게재할 예정이니 참고하시기 바랍니다.- 사업보고서는 주주총회 결과에 따라 변경된 사항 등을 반영하여 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정입니다.

※ 참고사항

□ 주총 집중일 주총 개최 사유 해당사항 없음

□ 기타 중요 사항 ○ 주주총회 장소가 변경될 경우, 정정공시를 통해 안내드릴 예정임 ○ 소집통지 및 기타 집행과 관련한 세부사항은 대표이사에게 위임함