비츠로셀 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240312)
제출인: 비츠로셀

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)비츠로셀

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024 년 3월 12일

권 유 자:
성 명: 주식회사 비츠로셀주 소: 충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70전화번호: 041-330-0011

작 성 자:
성 명: 강민희부서 및 직위: 경영전략팀 / 과장전화번호: 02-2024-3243

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 비츠로셀
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 11일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 회의진행을 위한 필요 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권(주)

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권(주)

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 비츠로셀
보통주
470,049
2.08
본인
자사주

주1) 공시 제출일 기준 당사의 총발행주식수는 보통주 22,605,600주입니다. 이 중 당사의 자기주식은 보통주 470,049주이며, 자기주식은 의결권 없는 주식입니다.주2) 소유비율은 발행주식 총수대비 자기주식 수 비율입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

비츠로테크
최대주주
보통주
7,561,218
33.45
최대주주
-

장순상
특수관계인
보통주
277,200
1.23
특수관계인
-

장승국
특수관계인
보통주
540,000
2.39
특수관계인
-

유병언
특수관계인
보통주
20,504
0.09
특수관계인
-

김길중
특수관계인
보통주
10,700
0.05
특수관계인
-

이정도
특수관계인
보통주
11,379
0.05
특수관계인
-

장범수
특수관계인
보통주
1,632
0.01
특수관계인
-

최운선
특수관계인
보통주
602
0.00
특수관계인
-

비츠로아이씨티
계열회사
보통주
266,613
1.18
계열회사
-

계
-
8,689,848
38.44
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

조희준
보통주
1,200
직원
직원
-

강민희
보통주
1,450
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 11일
2024년 03월 18일
2024년 03월 27일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

(2023년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 18일 ~ 2024년 3월 27일

전자위임장 관리기관
삼성증권(주)

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표에 관한사항"을안내하였습니다.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ㆍ주주총회 전 위임장 우편접수: 서울특별시 광진구 능동로25길 10 비츠로빌딩 3층 경영전략팀 (우편번호 04998) ㆍ주주총회 당일 개시전 위임장 접수처: 충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70 비츠로셀 본사 1층 대회의실 앞- 우편접수 여부: 가능- 접수 기간: 2024년 3월 18일 ~ 3월 28일 제39기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 개인주주 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인,

인감증명서), 대리인의 신분증

- 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인의 신분증

* 법인일 경우 모든 서류는 법인 인감으로 날인하셔야 합니다.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 28일 오전 10시

장 소
충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70 본사 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 18일 ~ 2024년 3월 27일

전자투표 관리기관
삼성증권(주)

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용가능 (단, 시작일은 09시부터, 마감일은 17시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안 : 제39기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 제39기 연결기준으로 매출액은 25.7% 증가한 1,772억 원, 영업이익은 32.2% 증가한 381억 원, 당기순이익은 60.8% 증가한 372억 원을 기록하여 창사 이래 최고 실적을 달성하였습니다. 주요 손익 증감사유로는 전방산업과 주요 고객사 코로나팬데믹 및 글로벌 밸류체인 정상화로 인해 수요로 인한 매출 증가 및 고부가가치 중심의 제품믹스 조정, 원가 절감 및 매출액 증가에 따른 고정비 감소효과로 인한 영업이익 등을 주요 요인으로 볼 수 있습니다.

당사는 주요 전방산업의 회복 및 성장세를 이어가는 한편, 특수목적용 리튬이차전지,초박형 필름 전지, 이차전지 소재사업 및 리튬 리사이클링 사업 등 신사업을 확장하여 리튬일차전지“World No.1”을 넘어 모바일 에너지 솔루션 시장을 선도하는"The Only One"의 기업으로 자리매김하도록 부단히 노력하겠습니다

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) ㆍ현금흐름표※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2024년 3월 20일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.vitzrocell.com/, 투자정보→뉴스/공지사항)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1) 연결 재무제표 - 연결 재무상태표 (연결 대차대조표)

연 결 재 무 상 태 표

제 39 기 2023년 12월 31일 현재

제 38 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로셀과 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 39(당) 기말
제 38(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

171,680,496,355

145,305,922,935

현금및현금성자산
5,6,7,8
35,565,396,775

46,550,174,557

단기금융상품
5,6,7,9
52,710,240,493

27,933,421,410

매출채권및기타채권
5,6,7,10
41,254,295,044

22,087,131,691

재고자산
11
39,733,035,072

43,656,541,502

기타유동자산
12
1,247,129,265

4,236,022,738

파생상품자산
5,6,7,20
1,170,399,706

842,631,037

Ⅱ. 비유동자산

85,746,917,032

91,875,597,698

장기금융상품
5,6,7,9
7,992,004,159

11,378,190,771

매출채권및기타채권
5,6,7,10
256,844,000

91,913,050

기타금융자산
13
-

149,149,800

관계기업투자
15
406,221,178

522,865,931

유형자산
16,17
71,639,976,141

72,821,532,121

매각예정자산

39,191,754

무형자산
18
3,988,002,336

4,610,122,463

이연법인세자산
24
1,424,677,464

2,301,823,562

자 산 총 계

257,427,413,387

237,181,520,633

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

22,248,952,972

49,103,607,676

매입채무및기타채무
5,6,7,19
11,377,708,450

18,021,820,804

단기차입금
5,6,7,20
100,310,678

534,783,720

유동성장기리스부채
5,6,7,20,21
125,687,140

213,871,538

전환사채
5,6,7,20
3,947,800,136

18,547,696,600

당기법인세부채

4,689,247,473

3,734,384,355

기타유동부채
22
1,879,637,375

3,293,725,209

파생상품부채
5,6,7,20
128,561,720

4,757,325,450

Ⅱ. 비유동부채

2,187,924,775

2,373,763,062

장기기타채무
5,6,7,19
-

1,212,625,548

장기리스부채
5,6,7,21
84,029,718

191,797,024

순확정급여부채
23
123,414,780

549,908,235

장기종업원급여부채
23
385,531,883

419,432,255

기타비유동부채

1,594,948,394

부 채 총 계

24,436,877,747

51,477,370,738

자 본

지배기업의 소유지분

232,990,535,640

185,704,149,895

Ⅰ. 자본금
25
11,302,800,000

10,769,576,000

Ⅱ. 자본잉여금
25
33,706,690,365

17,568,490,636

Ⅲ. 기타자본항목
25
(5,093,584,644)

(3,413,049,440)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26
(401,879,587)

(278,784,707)

Ⅴ. 이익잉여금
27
193,476,509,506

161,057,917,406

비지배지분

-

자 본 총 계

232,990,535,640

185,704,149,895

부채및자본총계

257,427,413,387

237,181,520,633

- 연결 손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀과 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 39(당) 기
제 38(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,28

177,237,637,464

140,980,940,372

Ⅱ. 매출원가
29

125,218,057,032

99,387,105,587

Ⅲ. 매출총이익

52,019,580,432

41,593,834,785

Ⅳ. 판매비와 관리비
30,31

13,915,534,067

12,768,370,042

Ⅴ. 영업이익

38,104,046,365

28,825,464,743

Ⅵ. 영업외수익(비용)

7,178,924,083

(310,592,824)

금융수익
32
11,058,292,994

4,907,274,319

금융비용
32
4,945,570,243

5,590,869,058

지분법손실
15
119,288,693

192,960,760

기타수익
33
5,072,564,493

4,775,134,752

기타비용
33
3,887,074,468

4,209,172,077

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

45,282,970,448

28,514,871,919

Ⅷ. 법인세비용
24

8,122,833,615

5,402,989,454

Ⅸ. 당기순이익

37,160,136,833

23,111,882,465

지배지분당기순이익

37,160,136,833

23,111,882,465

비지배지분당기순이익

-

-

Ⅹ. 기타포괄손익
26

(453,076,227)

1,111,610,476

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

52,558,106

72,008,544

지분법자본변동

2,643,940

14,542,784

해외사업환산이익

49,914,166

57,465,760

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(505,634,333)

1,039,601,932

순확정급여부채의 재측정요소
23
(505,634,333)

1,039,601,932

XI. 당기 총포괄이익

36,707,060,606

24,223,492,941

지배지분총포괄이익

36,707,060,606

24,223,492,941

비지배지분총포괄이익

-

-

XII. 주당손익

기본주당순이익
34

1,689

1,089

희석주당순이익
34

1,689

1,089

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀과 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)
10,769,576,000
17,568,490,636
(1,754,447,240)
(350,793,251)
140,509,413,628
166,742,239,773

회계처리소급적용(주석16)
-
-
-
-
(407,342,669)
(407,342,669)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
23,111,882,465
23,111,882,465

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
1,039,601,932
1,039,601,932

지분법자본변동
-
-
-
14,542,784
-
14,542,784

해외사업환산차이
-
-
-
57,465,760
-
57,465,760

총포괄손익
-
-
-
72,008,544
24,151,484,397
24,223,492,941

소유주와의 거래:

주식기준보상비용
-
-
1,407,090,000
-
-
1,407,090,000

자기주식 매입
-
-
(3,065,692,200)
-
-
(3,065,692,200)

현금배당
-
-
-
-
(3,195,637,950)
(3,195,637,950)

소유주와의 거래 총액
-
-
(1,658,602,200)
-
(3,195,637,950)
(4,854,240,150)

2022.12.31 (전기말)
10,769,576,000
17,568,490,636
(3,413,049,440)
(278,784,707)
161,057,917,406
185,704,149,895

2023.01.01 (당기초)
10,769,576,000
17,568,490,636
(3,413,049,440)
(278,784,707)
161,057,917,406
185,704,149,895

총포괄손익:

당기순이익

37,160,136,833
37,160,136,833

기타포괄손익:

-

순확정급여부채의 재측정요소

(505,634,333)
(505,634,333)

전환권대가

1,455,873,925

1,455,873,925

지분법자본변동

2,643,940

2,643,940

해외사업환산차이

49,914,166

49,914,166

총포괄손익
-
1,455,873,925
-
52,558,106
36,654,502,500
38,162,934,531

소유주와의 거래:

-

주식기준보상비용

-

자기주식 매입

(1,944,776,563)

(1,944,776,563)

자기주식 처분이익

88,588,373

88,588,373

전환사채의 전환
533,224,000
14,682,325,804

15,215,549,804

현금배당

(4,235,910,400)
(4,235,910,400)

소유주와의 거래 총액
533,224,000
14,682,325,804
(1,856,188,190)
-
(4,235,910,400)
9,123,451,214

2023.12.31 (당기말)
11,302,800,000
33,706,690,365
(5,269,237,630)
(226,226,601)
193,476,509,506
232,990,535,640

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀과 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
제 39(당) 기
제 38(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

38,201,010,861

26,499,147,888

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
44,414,308,421

31,213,379,827

2. 이자의 수취
431,273,615

82,028,118

3. 이자의 지급
-

(116,216,305)

4. 법인세의 납부
(6,644,571,175)

(4,680,043,752)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(42,172,667,023)

7,835,289,325

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
86,415,803,920

131,922,499,725

단기금융상품의감소
84,178,850,575

129,702,499,725

장기금융상품의처분
1,980,273,973

매도가능증권의처분
149,948,600

-

보증금의 감소
19,436,250

-

유형자산의 처분
87,294,522

2,220,000,000

합병에 따른 현금유입
-

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(128,588,470,943)

(124,087,210,400)

단기금융상품의 증가
(103,561,716,979)

(108,112,527,856)

보증금의 증가
(15,147,600)

(11,746,800)

단기대여금의 증가
(11,500,000,000)

-

유형자산의 취득
(8,940,005,474)

(4,981,568,777)

무형자산의 취득
(245,426,917)

(442,666,967)

장기금융상품의 증가
(4,143,773,973)

(10,488,700,000)

장기대여금의 증가
(182,400,000)

(50,000,000)

퇴직연금운용자산의 증가
-

-

관계기업투자의 취득
-

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,023,296,209)

(6,249,165,858)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
2,167,539,687

200,934,933

정부보조금의 증가
387,122,846

195,815,186

단기차입금의 증가
-

5,119,747

장기리스부채의 증가
37,676,841

자기주식의 처분
1,742,740,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,190,835,896)

(6,450,100,791)

유동성장기부채의 상환
-

-

단기차입금의 상환
(434,473,042)

-

유동성장기리스부채의 상환
(221,350,872)

(188,770,641)

자기주식의 취득
(3,598,928,190)

(3,065,692,200)

신주발행비 지급
(700,173,392)

-

배당금의 지급
(4,235,910,400)

(3,195,637,950)

Ⅳ. 환율변동으로 인한 차이

10,174,589

57,465,760

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(10,984,777,782)

28,142,737,115

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

46,550,174,557

18,407,437,442

VII. 기말의 현금및현금성자산

35,565,396,775

46,550,174,557

- 연결재무제표에 대한 주석

제 39 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 38 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로셀과 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 비츠로셀(이하 "지배기업")은 배터리 및 리튬전지의 생산 및 판매 등을 주 영업목적으로 하여 1987년 10월 31일에 설립되었으며, 충남 당진시 합덕읍 인더스파크로 70에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 28일에 주식을코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 11,303백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
주식수 (주)
지분율 (%)

㈜비츠로테크
7,561,218
33.45%

장순상
277,200
1.23%

장승국
540,000
2.39%

비츠로 아이씨티
266,613
1.18%

기타주주
13,960,569
61.76%

합 계
22,605,600
100.00%

(2) 종속기업 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명
주요영업활동
소재지
지분율(%)
결산월

당기말
전기말

Vitzrocell USA Inc.
고온전지 판매
미국
100%
100%
12월

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
구분
자산
부채
매출액
당기순이익

Vitzrocell USA Inc.
당기
5,669,547
3,670,349
20,911,498
33,775

전기
4,650,802
2,717,335
21,271,275
631,840

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 즉시 적용)

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. [필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

[필라 2 법률의 적용대상이며, 2023년12월말 전에 필라2 법률이 제정 또는 실질적으로 제정된 것으로 판단되는 경우] 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이2024년1월1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석X에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(기준서 개정 시 업데이트 예정)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채(현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
20 ~ 40 년

구 축 물
8 ~ 40 년

기 계 장 치
8 ~ 10 년

시 설 장 치
6 ~ 8 년

공구와기구
6 ~ 8 년

차량운반구
5 ~ 8 년

집 기 비 품
6 ~ 10 년

금 형
2 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산 업 재 산 권
5 년

개 발 비
5 년

소 프 트 웨 어
5 년

기타의무형자산
5 년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 운송매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결회사는 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 영업부문정보

연결회사의 영업부문은 전지 사업부문만으로 구성되어 있으며, 전략적인 영업단위를 지역으로 구분하여 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문별 정보와 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

1) 지역별정보

<당기>
(단위: 천원)

구분
한국사업부문
미국사업부문
부문간제거등
합계

총 매출
175,706,728
20,911,498
(19,380,589)
177,237,637

당기순이익
37,207,764
33,775
(81,402)
37,160,137

자산총액
255,895,019
5,669,547
(4,137,152)
257,427,413

부채총액
24,280,598
3,670,349
(3,496,110)
24,454,837

<전기>
(단위: 천원)

구분
한국사업부문
미국사업부문
부문간제거등
합계

총 매출
139,048,658
21,271,275
(19,338,993)
140,980,940

당기순익
22,699,913
631,840
(219,871)
23,111,882

자산총액
235,342,277
4,650,802
(2,811,558)
237,181,521

부채총액
51,009,311
2,717,335
(2,249,275)
51,477,371

2) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기
비고

고객 1
31,730,229
18,464,102
-

고객 2
12,362,705
14,451,681
-

5. 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

5.1 금융위험관리요소

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD
23,116,716
29,806,694
34,870,646
44,191,570

EUR
5,593
7,979
573,435
774,826

JPY
-
-
530,707
5,058

CNY
-
-
-
-

매출채권
USD
15,165,462
19,554,347
12,414,386
15,732,751

EUR
1,460,152
2,083,038
890,001
1,202,569

CNY
8,122,800
1,468,927
2,190,672
397,476

자산합계(원화)

52,920,985

62,304,250

매입채무
USD
1,204,160
1,552,644
6,317,550
8,006,231

미지급비용
USD
42,112
54,299
31,459
39,868

EUR
2,260
3,224

부채합계(원화)

1,610,167

8,046,099

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,775,410
(4,775,410)

EUR
208,779
(208,779)

JPY
-
-

CNY
146,893
(146,893)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기법인세비용차감전 순이익은 변동이 없습니다.

5.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
35,565,397
46,550,175

단기금융상품
52,710,240
27,933,421

매출채권및기타채권
41,254,295
22,087,132

장기금융상품
7,992,004
11,378,191

장기매출채권및기타채권
256,844
91,913

기타금융자산
-
149,150

합계
137,778,780
108,189,982

연결회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

5.2 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 미만
2년 이하
5년 이하
합계

매입채무및기타채무
11,377,708
1,594,948

12,972,657

차입금
100,311

100,311

리스부채
143,646
84,030

227,676

전환사채(*1)

3,947,800

3,947,800

합계
11,578,330
5,626,778
-
17,248,443

(*1) 전환사채의 계약상만기는 2025년 9월 4일이지만 조기상환권이 2022년 12월 4일부터 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
1년 미만
2년 이하
5년 이하
합계

매입채무및기타채무
18,021,821
1,212,626
-
19,234,447

차입금
534,784
-
-
534,784

리스부채
213,872
191,797
-
405,669

전환사채(*1)
-
-
20,512,050
20,512,050

합계
18,770,477
1,404,423
20,512,050
40,686,950

(*1) 전환사채의 계약상만기는 2025년 9월 4일이지만 조기상환권이 2022년 12월 4일부터 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

5.3 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
4,048,111
19,488,149

(현금및현금성자산)
(35,565,397)
(46,550,175)

순차입금(A)
(31,517,286)
(27,062,026)

자본총계(B)
232,972,577
185,704,150

총자본(C= A + B)
201,455,291
158,642,124

순부채비율(A / C)
(주1)
(주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율 산정하지 아니하였습니다.

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품
52,696,045
52,696,045
27,895,944
27,895,944

장기금융상품
6,050,004
6,050,004
11,375,191
11,375,191

기타금융자산
1,942,000
1,942,000
149,150
149,150

파생상품자산
1,170,400
1,170,400
842,631
842,631

소계
61,858,449
61,858,449
40,262,916
40,262,916

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
35,565,397
(*1)
46,550,175
(*1)

단기금융상품
14,196
(*1)
37,477
(*1)

매출채권및기타채권
41,511,139
(*1)
22,179,045
(*1)

장기금융상품
-
(*1)
3,000
(*1)

소계
77,090,732

68,769,697

금융자산 합계
138,949,180

109,032,613

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
128,562
128,562
4,757,325
4,757,325

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
11,377,708
(*1)
19,234,446
(*1)

단기차입금
100,311
(*1)
534,784
(*1)

전환사채
3,947,800
(*1)
18,547,697
(*1)

리스부채
227,676
(*2)
405,669
(*2)

소계
15,653,495

38,722,596

금융부채 합계
15,782,057

43,479,921
2

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품
-
52,696,045
-
52,696,045

장기금융상품
-
6,050,004
1,942,000
7,992,004

기타금융자산
-
-
-
-

파생상품금융자산
-
-
1,170,400
1,170,400

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-

파생상품금융부채
-
-
128,562
128,562

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품
-
27,895,944
-
27,895,944

장기금융상품
-
9,492,287
1,882,904
11,375,191

기타금융자산
-
-
149,150
149,150

파생상품금융자산
-
-
842,631
842,631

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채
-
-
4,757,325
4,757,325

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융상품

단기금융상품(회사채 등)
52,696,045
2
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율 등
-

장기금융상품(사모사채 등)
6,050,004
2
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율 등
-

장기금융상품(수익증권)
1,942,000
3
순자산가치법
순자산가치
-

기타금융상품
-
3
순자산가치법
순자산가치
-

파생상품자산

전환사채 콜옵션
1,170,400
3
이항모형
주가변동성
38.30%

무위험수익률
1.80%

신용위험이 반영된 할인율
6.4%~ 10.1%

파생상품부채

전환사채 풋옵션
128,562
3
이항모형
신용위험이 반영된 할인율
6.4%~ 10.1%

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
35,565,397

35,565,397

단기금융상품
52,710,240

52,710,240

매출채권및기타채권
41,254,295

41,254,295

파생상품자산

1,170,400
1,170,400

소계
129,529,932
-
1,170,400
130,700,332

비유동자산
장기금융상품

7,992,004

7,992,004

매출채권및기타채권
256,844

256,844

기타금융자산

-

소계
256,844
7,992,004
-
8,248,848

합계
129,786,776
7,992,004
1,170,400
138,949,180

<전기말>
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
46,550,175
-
-
46,550,175

단기금융상품
37,478
27,895,943
-
27,933,421

매출채권및기타채권
22,087,132
-
-
22,087,132

파생상품자산
-
-
842,631
842,631

소계
68,674,785
27,895,943
842,631
97,413,359

비유동자산
장기금융상품
3,000
11,375,191
-
11,378,191

매출채권및기타채권
91,913
-
-
91,913

기타금융자산
-
149,150
-
149,150

소계
94,913
11,524,341
-
11,619,254

합계
68,769,698
39,420,284
842,631
109,032,613

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무
11,377,708

11,377,708

단기차입금
100,311

100,311

유동성장기리스부채

143,646
143,646

전환사채
3,947,800

3,947,800

파생상품부채

128,562
128,562

소계
15,425,819
-
272,208
15,698,027

비유동부채
기타채무
-

-

장기리스부채

84,030
84,030

소계
-
-
84,030
84,030

합계
15,425,819
-
356,237
15,782,057

<전기말>
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무
18,021,821
-
-
18,021,821

단기차입금
534,784
-
-
534,784

유동성장기리스부채
-
-
213,872
213,872

전환사채
18,547,697
-
-
18,547,697

파생상품부채
-
-
4,757,325
4,757,325

소계
37,104,302
-
4,971,197
42,075,499

비유동부채
기타채무
1,212,626
-
-
1,212,626

장기리스부채
-
-
191,797
191,797

소계
1,212,626
-
191,797
1,404,423

합계
38,316,928
-
5,162,994
43,479,922

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
기타금융부채
합계

이자수익
1,179,641

1,179,641

관련 이익

2,745,029

2,745,029

평가이익

150,054

6,983,570
7,133,624

수익합계
1,179,641
2,895,082
-
-
6,983,570
11,058,293

이자비용

(754,770)

(754,770)

관련 손실

(569,400)

(1,770,394)
(2,339,794)

평가손실

(138,489)

(1,712,517)
(1,851,006)

손실합계
-
(707,889)
(754,770)
-
(3,482,911)
(4,945,570)

<전 기>
(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
기타금융부채
합계

이자수익
82,046
-
-
-
-
82,046

관련 이익
-
4,745,514
-
-
-
4,745,514

평가이익
-
79,715
-
-
-
79,715

수익합계
82,046
4,825,229
-
-
-
4,907,275

이자비용
-
-
(799,116)
-
-
(799,116)

관련 손실
-
(1,007,630)
-
-
-
(1,007,630)

평가손실
-
(661,793)
-
-
(3,122,330)
(3,784,123)

손실합계
-
(1,669,423)
(799,116)
-
(3,122,330)
(5,590,869)

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
28,310

예금 등
35,565,397
46,521,865

합 계
35,565,397
46,550,175

9. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
KEB하나은행 외
14,196
37,478
연구개발지원자금

장기금융상품
신한은행 외
-
3,000
당좌개설보증금

합 계

14,196
40,478

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동자산
매출채권
27,998,592
22,997,326

(손실충당금)
(1,039,981)
(1,207,986)

매출채권소계
26,958,611
21,789,340

미수금
2,612,627
297,774

미수수익
183,057
17

기타채권소계
2,795,684
297,791

유동합계
29,754,295
22,087,131

비유동자산
매출채권
587,522
587,522

(손실충당금)
(587,522)
(587,522)

매출채권소계
-
-

보증금
24,444
41,913

장기대여금
232,400
50,000

비유동합계
256,844
91,913

매출채권및기타채권 합계
30,011,139
22,179,044

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

과목
전체기간 기대신용손실
12개월 기대신용손실
합계

매출채권(개별평가)
매출채권(집합평가)
신용위험 유의적 증가
신용손상

기초 손실충당금
-
1,207,987
-
587,522
-
1,795,509

상각(환입)
-
(168,005)
-
-
-
(168,005)

대체
-
(1,004,156)
-
1,004,156
-
-

기말 손실충당금
-
35,826
-
1,591,678
-
1,627,504

<전 기>
(단위: 천원)

과목
전체기간 기대신용손실
12개월 기대신용손실
합계

매출채권(개별평가)
매출채권(집합평가)
신용위험 유의적 증가
신용손상

기초 손실충당금
-
2,119,168
-
587,522
-
2,706,690

상각(환입)
-
(911,181)
-
-
-
(911,181)

대체
-
(1,104,391)
-
1,104,391
-
-

기말 손실충당금
-
103,596
-
1,691,913
-
1,795,509

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
매출채권 연체현황
신용손상
합계

3개월 이하
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과

매출채권장부금액
23,127,063
1,492,348
850,116
3,467
1,591,678
27,064,671

충당금 설정률(*)
0.04%
0.56%
1.96%
30.21%
100%

손실충당금
9,740
8,406
16,633
1,047
1,591,678
1,627,504

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
매출채권 연체현황
신용손상
합계

3개월 이하
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과

매출채권장부금액
20,628,085
203,750
244,988
816,112
1,691,913
23,584,848

충당금 설정률(*)
0.10%
0.50%
3.20%
10.10%
100%

손실충당금
12,067
985
7,771
82,773
1,691,913
1,795,509

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
15,409,443
12,826,561

재공품
8,603,227
13,099,587

(재공품평가충당금)
-
(1,825,913)

원재료
14,648,001
18,617,020

저장품
15,886
26,492

상품
341,463
524,980

미착품
715,014
387,815

합 계
39,733,035
43,656,542

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 81,302,044천원 (전기: 50,719,494천원) 입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 18,178천원(전기: 1,825,913천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

재고자산 중 일부는 회사의 차입금 한도와 관련하여 담보로 제공됐습니다(주석 33 참조).

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
721,406
828,344

선급비용
435,586
671,516

선급법인세
75,549
-

선급부가가치세
14,589
2,736,163

합 계
1,247,129
4,236,023

13. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
종목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동항목
지분상품
자본재공제조합
-
-
136,000
149,150

(*) 자본재공제조합 출자증권은 당기말 현재 연결회사가 자본재공제조합으로부터 이행보증 등을 받은 것에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

14. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
종목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동항목
지분상품
㈜페타리
515,231
-
515,231
-

15. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

MakeSens, Inc.(*1)
캐나다
1월
인쇄형 센서, 리튬이차전지 소재개발
46.57%
406,221
46.57%
522,866

합 계

406,221
-
522,866

(*1) 2021년 6월 24일에 MakeSens, Inc.의 지분 46.57%를 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
지분법 손익
기타자본변동
기말

MakeSens, Inc.
522,866
-
(121,445)
4,800
406,221

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
지분법 손익
기타자본변동
기말

MakeSens, Inc.
701,284
-
(192,961)
14,543
522,866

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구분
자산
부채
매출
당기손익

MakeSens, Inc
당기
313,648
32,096
145,306
(403,245)

전기
718,006
53,336
61,401
(86,388)

(*) 상기 요약 재무상태는 내부거래 등을 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
순자산
지분율
순자산지분금액
투자차액
장부금액

MakeSens, Inc
30,615
46.57%
14,257
391,964
406,221

<전기>
(단위: 천원)

구 분
순자산
지분율
순자산지분금액
투자차액
장부금액

MakeSens, Inc
281,552
46.57%
131,119
391,747
522,866

16. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
16,682,483
16,682,483

건물
25,298,267
22,851,471

감가상각누계액
(3,682,006)
(3,095,427)

구축물
3,411,075
3,288,634

감가상각누계액
(2,423,623)
(2,037,879)

정부보조금
(71,328)
(128,391)

기계장치
46,133,505
45,030,605

감가상각누계액
(29,300,344)
(23,743,012)

정부보조금
(35,686)
(53,439)

차량운반구
358,540
358,540

감가상각누계액
(327,650)
(302,676)

공구와기구
11,132,985
10,147,655

감가상각누계액
(5,567,430)
(4,245,690)

정부보조금
(1,310,145)
(977,203)

집기비품
3,744,783
3,598,551

정부보조금
(3,843)
(1,845,019)

감가상각누계액
(2,059,203)
(1,845,019)

시설장치
19,281,482
15,482,626

감가상각누계액
(10,698,794)
(8,694,537)

정부보조금
(1,240,729)
(568,750)

금형
1,311,177
1,159,165

감가상각누계액
(729,483)
(602,823)

정부보조금
(3,155)
(5,028)

사용권자산
701,543
743,698

감가상각누계액
(512,760)
(385,572)

건설중인자산
1,560,850
163,550

정부보조금
(10,535)
-

합 계
71,639,976
72,821,532

(2) 유형자산의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
기 말

토지
16,682,483
-
-
-

16,682,483

건물
19,756,044
-
-
(586,579)
2,446,797
21,616,261

구축물
1,122,364
7,891
-
(333,132)
119,000
916,123

기계장치
21,234,154
160,900
(14,413)
(5,595,966)
1,012,800
16,797,475

차량운반구
55,864
-
-
(24,975)

30,890

공구와기구
4,924,763
215,942
(4,306)
(1,143,288)
262,300
4,255,410

집기비품
1,753,532
321,277
(11,529)
(388,712)
7,170
1,681,737

시설장치
6,219,339
83,400
-
(1,811,236)
2,850,456
7,341,959

금 형
551,313
111,120
(8,944)
(154,750)
79,800
578,540

리스사용권
358,126
91,462
(48,103)
(212,702)

188,784

건설중인자산
163,550
8,162,314

-
(6,775,549)
1,550,315

합 계
72,821,532
9,154,305
(87,295)
(10,251,340)
2,773
71,639,976

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
기 말

토지
17,283,211
94,050
(1,051,728)
-
356,950
16,682,483

건물
19,650,892
620,562
(1,022,638)
(553,772)
1,061,000
19,756,044

구축물
1,426,247
53,200
(15,751)
(341,332)
-
1,122,364

기계장치
25,110,603
1,240,650
(38,029)
(5,495,820)
416,750
21,234,154

차량운반구
97,592
24,800
-
(66,528)
-
55,864

공구와기구
4,891,313
903,438
(6,857)
(1,043,131)
180,000
4,924,763

집기비품
1,573,478
565,226
(24,017)
(361,155)
-
1,753,532

시설장치
7,182,071
746,096
(3,572)
(1,705,256)
-
6,219,339

금 형
626,312
72,920
(6,295)
(141,624)
-
551,313

리스사용권
267,704
317,635
(3,201)
(224,012)
-
358,126

건설중인자산
2,035,100
163,550
-
-
(2,035,100)
163,550

합 계
80,144,523
4,802,127
(2,172,088)
(9,932,630)
(20,400)
72,821,532

(3) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
9,841,092
9,583,293

판매비와관리비
287,964
260,464

기타개발비 대체
122,284
88,873

합계
10,251,340
9,932,630

17. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류
보험가입 자산
보험회사
부보금액

화재보험
건물,구축물,기계장치 등
MG손해보험
139,084,404

PL보험
제품 등
MG손해보험
USD10,000,000

또한, 연결회사는 종업원단체보험, 임원배상책임보험과 연결회사의 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험 및 종합보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

18. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대체
상각비
기 말

산업재산권
123,526
69,879
-
(41,814)
151,591

(국고보조금)
(23,411)
(7,359)
(2,773)
6,856
(26,686)

개발비
1,585,273
-
-
(584,658)
1,000,615

(국고보조금)
(792,141)
-
-
291,276
(500,865)

소프트웨어
1,226,925
-
-
(439,835)
787,090

(국고보조금)
(94,217)
-
-
19,835
(74,382)

기타의무형자산
360,585
200,000
-
(133,528)
427,057

회원권(*1)
30,000
-
-
-
30,000

영업권(*2)
2,193,582
-
-
-
2,193,582

합 계
4,610,122
262,520
(2,773)
(881,868)
3,988,002

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대체
상각비
기 말

산업재산권
135,762
33,541
-
(45,777)
123,526

(국고보조금)
(26,119)
(3,631)
-
6,339
(23,411)

개발비
2,169,931
-
-
(584,658)
1,585,273

(국고보조금)
(1,083,416)
-
-
291,275
(792,141)

소프트웨어
1,021,946
544,063
20,400
(359,484)
1,226,925

(국고보조금)
-
(99,176)
-
4,959
(94,217)

기타의무형자산
480,780
-
-
(120,195)
360,585

회원권(*1)
30,000

-
-
30,000

영업권(*2)
2,193,582
-
-
-
2,193,582

합 계
4,922,466
474,797
20,400
(807,541)
4,610,122

(*1) 회원권은 비한정 내용연수 무형자산이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 동 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 당기말까지 인식한 총 손상차손누계액은 329,496천원입니다.

(*2) 영업권 중 전기중에 합병한 (주)플렉스파워에 대한 영업권은 해당 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능금액을 초과하여 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 6,250,846천원과 5,494,007천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 제조원가에 인식하였습니다.

19. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동부채
매입채무
5,115,604
12,085,616

미지급금
699,752
753,540

미지급비용
5,479,253
5,099,565

임대보증금
83,100
83,100

합계
11,377,708
18,021,821

(*) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 60일입니다.

20. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동부채
단기차입금(*1)
100,311
534,784

유동성장기리스부채
125,687
213,872

전환사채
3,947,800
18,547,697

소계
4,173,798
19,296,353

비유동부채
장기리스부채
84,030
191,797

합계
4,257,828
19,488,150

(*1) 연결회사는 KEB하나은행과의 수출환어음 할인 약정 등에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당기말(전기말) 현재, 양도한 자산의 장부금액과 관련 차입금의 장부금액은 534,784천원(전기말 529,664천원)으로 동일합니다.

(2) 전환사채

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

전환사채 액면금액
2020.12.04
2025.12.04
4,000,000
20,000,000

사채상환할증금

204,820
512,050

사채할인발행차금

(11,978)
(93,721)

전환권조정

(245,042)
(1,870,632)

전환사채

3,947,800
18,547,697

2) 2020년 12월 03일 이사회 결의에 따라 2020년 12월 04일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

<제1회차>

구분
내용

사채의 종류 및 명칭
제 1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채

발행대상자
케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합 외

액면총액
일백억(10,000,000,000)원

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2025년 12월 04일

표면이자율
0%

만기보장수익율
0%

이자지급기일
-

상환방법
만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주식 599,880주

전환기간
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 2022년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지

전환가격
15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)

전환가격의 조정
본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

채권자의 조기상환청구권
2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월

발행자의 매도청구권
2021년 12월 04일 ~ 2023년 12월 04월

옵션에 관한 사항
1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 36개월이 되는 날(2023년 12월 04일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.11%에서 최대 1.24%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

<제2회차>

구분
내용

사채의 종류 및 명칭
제 2회 무기명식무이권부무보증사모전환사채

발행대상자
시몬느자산운용 외

액면총액
일백억(10,000,000,000)원

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2025년 12월 04일

표면이자율
0%

만기보장수익율
1.00%

이자지급기일
-

상환방법
만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주식 599,880주

전환기간
발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2021년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지

전환가격
15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)

전환가격의 조정
본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

채권자의 조기상환청구권
2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월

발행자의 매도청구권
2021년 12월 04일 ~ 2024년 12월 04월

옵션에 관한 사항
1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 48개월이 되는 날(2024년 12월 04일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.11%에서 최대 1.24%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

연결회사는 상기 전환사채의 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 또한 연결회사가 보유한 매도청구권을 파생상품자산으로 분리하고, 사채권자가 보유하고 있는 조기상환청구권은 파생상품부채로 분리하여 인식하였습니다. 당기 초 기준의 누적효과 (-)407백만원을 당기 초 이익잉여금에 반영하였습니다.

한편, 당기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가금액은 각각 843백만원, 4,757백만원이며, 당기에 인식한 파생상품평가손실은 3,122백만원입니다.

21. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

자산

1. 사용권자산
건물
19,408
116,736

차량운반구
169,376
241,390

사용권자산 합계
188,784
358,126

부채

1. 유동성장기리스부채
리스부채
125,687
213,872

2. 장기리스부채
리스부채
84,030
191,797

리스부채 합계
209,717
405,669

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 188,771천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 12,216천원으로 총 현금유출액은 200,987천원입니다.

(2) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기
전기

비용
사용권자산의 감가상각비

건물
94,662
93,491

차량운반구
116,519
120,349

감가상각비 소계
211,181
213,840

리스부채에 대한 이자비용
13,574
12,216

비용 합계
224,755
226,056

22. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
705,672
2,004,032

예수금
813,349
767,839

하자보수충당부채
334,698
521,854

합계
1,853,720
3,293,725

(2) 당기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
사용액
전입액(환입액)
기말

당기
521,854

(187,156)
334,698

전기
2,782,812
(1,416,786)
(844,172)
521,854

23. 퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,674,119
11,575,485

사외적립자산의 공정가치
(13,532,464)
(11,025,577)

순확정급여부채
141,655
549,908

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
11,575,485
11,717,400

당기근무원가
1,369,601
1,357,292

이자원가
488,687
386,344

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
639,197
(1,899,308)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
77,442
494,306

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(476,294)
(480,549)

기말
13,674,119
11,575,485

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
11,025,577
9,264,459

이자수익
614,808
304,553

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
55,740
(85,711)

기여금
2,100,000
2,008,707

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(245,421)
(466,431)

기말
13,550,704
11,025,577

(4) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁 등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

한화생명 퇴직연금
4,250,796
4,148,525

신한은행 퇴직연금
365,391
315,970

KEB하나은행 퇴직연금
4,547,222
2,310,082

하나금융투자 퇴직연금
3,314,845
3,245,940

NH투자증권
1,054,210
1,000,000

국민연금전환금
5,060
5,060

퇴직보험예치금
13,180

합계
13,550,704
11,025,577

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
판관비(*)
합계
제조원가
판관비(*)
합계

당기근무원가
1,086,554
156,926
1,243,480
1,297,139
141,944
1,439,083

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.98%
5.79%

미래임금인상률
4.78%
4.76%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(780,483)
894,145

미래임금상승율
1.00%
908,812
(806,146)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년(전기 7.6년)입니다.

(9) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 134,781천원입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성 내역

(단위: 천원)

당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
7,289,752
5,317,450

(195,953)

이연법인세

일시적차이의 증감
877,146
365,229

자본에 직접 반영된 법인세비용
151,888
(279,690)

법인세비용
8,122,833
5,402,989

(2) 법인세비용과 회계이익과의 관계

(단위: 천원)

당기
전기

법인세비용차감전순손익

45,282,970

28,514,872

적용세율에 따른 법인세

10,238,977

6,438,599

법인세 효과:

(2,116,144)

(1,035,610)

- 세무상 과세되지 않는 수익
(6,243)

(3,525)

- 세무상 차감되지 않는 비용
27,508

5,720

- 세액공제
(1,481,983)

(1,392,206)

- 기타
(655,426)

354,401

법인세비용

8,122,833

5,402,989

유효세율

17.94%

18.90%

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

퇴직급여충당부채
2,454,003
552,830
151,888
3,158,721

대손충당금
332,931
(22,955)
-
309,976

재고자산평가충당부채
-
5,627
-
5,627

미수수익
-
(42,565)
-
(42,565)

기타장기충당부채
88,920
138
-
89,058

일시상각충당금
-
8,022
-
8,022

공사손실충당금
-
5,987
-
5,987

감가상각비
-
2,440

2,440

국고보조금
838,374
137,435
-
975,809

자산손상차손
37,440
3,355
-
40,795

영업권손상차손
66,034
5,918
-
71,952

퇴직연금
(2,336,350)
(792,694)
-
(3,129,044)

미지급비용
136,731
17,111
-
153,842

기타의무형자산
(76,444)
23,994
-
(52,450)

하자보수충당부채
110,633
(33,317)
-
77,316

사채할인발행차금
(19,869)
17,102
-
(2,767)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
123,401
(126,072)
-
(2,671)

리스부채
4,125
460
-
4,585

사채상환할증금
108,555
(61,242)
-
47,313

전환권조정
(396,574)
339,969
-
(56,605)

파생상품자산
(178,638)
(91,724)
-
(270,362)

파생상품부채
1,008,553
(978,855)
-
29,698

합계
2,301,825
(1,029,036)
151,888
1,424,677

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

퇴직급여충당부채
2,577,828
155,865
(279,690)
2,454,003

대손충당금
550,375
(217,444)
-
332,931

감가상각비
7,249
(7,249)
-
-

기타장기충당부채
85,545
3,375
-
88,920

국고보조금
798,527
39,847
-
838,374

자산손상차손
396,103
(358,663)
-
37,440

영업권손상차손
91,368
(25,334)
-
66,034

퇴직연금
(2,037,012)
(299,338)
-
(2,336,350)

미지급비용
138,024
(1,293)
-
136,731

기타의무형자산
(105,772)
29,328
-
(76,444)

하자보수충당부채
612,219
(501,586)
-
110,633

사채할인발행차금
(20,837)
968
-
(19,869)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(63,714)
187,115
-
123,401

리스부채
1,352
2,773
-
4,125

사채상환할증금
112,651
(4,096)
-
108,555

전환권조정
(476,853)
80,279
-
(396,574)

파생상품자산
-
(178,638)
-
(178,638)

파생상품부채
-
1,008,553
-
1,008,553

합계
2,667,053
(85,538)
(279,690)
2,301,825

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(657,522)
151,888
(505,634)
1,319,292
(279,690)
1,039,602

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

이연법인세자산
5,049,253
5,309,700

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,732,658
3,831,485

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
316,595
1,478,215

이연법인세부채
(3,624,576)
(3,007,875)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,252,373)
(2,829,237)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(372,203)
(178,638)

이연법인세자산(부채) 순액
1,424,677
2,301,825

(6) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자주식 관련 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 46,344천원입니다.

25. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종류
구분
당기말
전기말

보통주
발행할 주식의 총수
30,000,000 주
30,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수
22,605,600 주
21,539,152 주

자본금
11,302,800 천원
10,769,576 천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
28,171,886
13,489,560

감자차익
1,849,400
1,849,400

전환권대가
3,685,404
2,229,530

합계
33,706,690
17,568,490

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식 (*1)
(7,049,250)
(5,104,474)

자기주식처분이익 (*1)
1,780,013
1,691,424

합계
(5,269,238)
(3,413,050)

(*1) 연결회사는 2022년 8월 5일자 이사회 결의에 따라 자기주식 230,101주를 매입하였습니다. 자기주식 매입에 따른 자본감소의 효과는 3,065,692천원입니다. 이후 2022년 12월 26일자 이사회 결의에 따라 자기주식 105,400주가 임직원에게 교부되었습니다. 이에 따른 자본증가 효과는 1,407,091천원 입니다.

26.기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(401,880)
(401,880)

지분법자본변동
19,213
16,569

해외사업환산차
156,440
106,526

합 계
(226,227)
(278,785)

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,915,220
1,491,628

임의적립금
2,770,000
2,770,000

미처분이익잉여금
188,791,290
156,796,289

합 계
193,476,510
161,057,917

(*1) 회사은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
72,833,231
133,669,459

상품매출
2,840,393
5,118,985

운송매출
1,365,474
1,534,697

기타매출
153,988
625,616

소계
177,193,085
140,948,757

수익인식 시점:

한 시점에 인식
177,039,097
140,323,141

기간에 걸쳐 인식
153,988
625,616

소계
177,193,085
140,948,757

기타 원천으로부터의 수익 - 임대료 수익:
44,553
32,183

합계
177,237,637
140,980,940

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 물품대 선수금
705,672
2,002,233

계약부채 합계
705,672
2,002,233

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 377,231천원입니다.

29. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

상품매출원가
,252,521
4,378,671

제품매출원가
121,161,517
92,793,896

운송매출원가
1,338,235
1,538,433

기타매출원가
465,784
676,106

합계
125,218,057
99,387,106

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,739,049
4,490,382

퇴직급여
(223,703)
158,778

복리후생비
628,786
509,822

임차료
60,182
69,427

운반비
297,028
290,551

감가상각비
279,354
260,464

무형자산상각비
588,486
514,158

대손상각비(환입)
(168,005)
(911,181)

여비교통비
675,725
578,361

통신비
39,519
37,602

세금과공과
105,565
232,859

수선비
6,842
5,220

보험료
279,699
254,889

접대비
36,647
20,924

광고선전비
357,986
368,338

애프터서비스비
209,308
(679,663)

지급수수료
3,055,169
2,546,167

판매수수료
2,466
5,278

소모품비
25,937
26,334

해외시장개척비
155,052
147,823

도서인쇄비
31,354
38,208

수출제비용
2,144,940
3,128,170

폐기물처리비
348,057
374,493

교육훈련비
31,708
28,432

수도광열비
21,081
18,715

시험검사비
187,302
253,819

합 계
13,915,534
12,768,370

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품원가
2,260,257
4,378,671

원재료와 저장품 사용
75,097,005
58,594,583

제품과 재공품 변동
4,019,356
(6,390,635)

종업원급여
21,661,014
19,220,158

외주가공비
8,334,257
6,683,428

임차료
119,588
145,931

운반비
329,522
324,808

경상연구개발비
6,249,771
5,494,007

감가상각비
10,104,721
9,835,924

무형자산상각비
588,486
514,158

대손상각비(환입)
(168,005)
(911,181)

기타
10,537,617
14,265,623

합계(*1)
139,133,591
112,155,476

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

32. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기
전기

금융수익
이자수익
1,179,641
82,046

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익
2,745,029
4,745,513

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
150,054
79,715

파생상품평가이익
6,983,570
-

합계
11,058,293
4,907,274

금융비용
이자비용
754,770
799,116

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실
405,900
1,007,630

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
301,989
661,793

파생상품평가손실
1,712,517
3,122,330

파생상품처분손실
1,770,394

합계
4,945,570
5,590,869

33. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기
전기

기타수익
외환차익
4,774,910
4,038,044

외화환산이익
29,807
201,950

유형자산처분이익

196,183

잡이익
267,847
338,958

합계
5,072,564
4,775,135

기타비용
외환차손
2,491,201
1,749,952

외화환산손실
1,188,429
2,218,895

재고자산폐기손실
-
-

기부금
94,773
69,221

유형자산처분손실
-
145,071

무형자산손상차손
-
-

잡손실
112,671
26,033

합계
3,887,074
4,209,172

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
37,160,136,833
23,111,882,465

가중평균유통보통주식수
22,006,550
21,263,187

기본주당이익
1689
1087

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다

35. 배당금과 배당성향

(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %, 주)

구분
당기
전기

배당금총액
5,533,888
4,235,910

배당대상주식수
22,135,551
21,179,552

1주당 배당금
250 원
200 원

배당률
50%
40%

(2) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
당기
전기

배당금총액
5,533,888
4,235,910

당기순이익
37,160,137
22,699,912

배당성향
14.89%
18.70%

* 지배기업의 당기순이익을 기준으로 산정하였습니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

지배기업
㈜비츠로테크
㈜비츠로테크
-

관계기업
MakeSens Inc.
MakeSens Inc.
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로이엠
㈜비츠로이엠
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로넥스텍
㈜비츠로넥스텍
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로밀텍
㈜비츠로밀텍
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로이에스
㈜비츠로이에스
㈜비츠로테크의 종속기업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
지급수수료
자산매입

지배기업
㈜비츠로테크
-
-
2,438,402
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로이에스
-
-
-
762,000

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
123,000
355,988
-
-

합계
123,000
355,988
2,438,402
762,000

<전기>
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
지급수수료
자산매입

지배기업
㈜비츠로테크
-
-
1,965,589
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
138,000
1,741,960
-
-

합계
138,000
1,741,960
1,965,589
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

지배기업
㈜비츠로테크
-
215,564
-
179,838

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
15,400
-
9,900
-

합계
15,400
215,564
9,900
179,838

(4) 거래와 관련된 추가정보

연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간말 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금결제될 것입니다.

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 등과의 거래내역

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
분류
당기
전기

직원 대여금 등
-
장기대여금
232,400
50,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원 급여
2,114,670
2,259,014

퇴직급여
407,421
203,783

장기종업원급여
1,441
2,683

합계
2,523,532
2,465,480

37. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
37,160,137
23,111,882

조정:

감가상각비
10,242,731
9,922,456

무형자산상각비
881,868
807,540

비현금 종업원급여 - 주식기준보상
-
1,407,090

퇴직급여
2,571,550
1,439,083

재고자산평가손실
28,679
1,825,913

재고자산폐기손실
2,043,921
630,133

무형자산손상차손
-
-

잡손실
-
182

유형자산처분손실
-
145,071

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실
-
1,007,630

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
301,989
661,793

파생상품평가손실
1,712,517
3,122,330

파생상품처분손실
1,770,394
-

지분법손실
119,289
192,961

이자비용
624,147
799,116

법인세비용
8,122,834
5,402,989

외화환산손익
276,945
383,461

손실충당금환입
(168,005)
(911,181)

유형자산처분이익
-
(196,183)

이자수익
(183,040)
(82,046)

잡이익
(506)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익
(6,983,570)
(4,745,514)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(150,054)
(79,715)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(5,301,808)
(3,111,223)

미수금의 감소(증가)
(2,309,581)
(223,780)

선급금의 감소(증가)
92,617
(248,790)

선급비용의 감소(증가)
(40,930)
(295,341)

선급부가세의 감소(증가)
3,004,006
(1,334,612)

재고자산의 감소(증가)
1,852,620
(14,859,567)

매입채무의 증가(감소)
(7,004,909)
7,631,835

미지급금의 증가(감소)
18,313
121,963

미지급비용의 증가(감소)
165,059
859,795

선수금의 증가(감소)
(1,298,414)
1,516,864

예수금의 증가(감소)
45,510
558,437

임대보증금의 증가(감소)
-
6,000

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(2,757,368)
(2,008,451)

지급어음의 감소

-

장기종업원급여부채의 증가(감소)
(33,900)
30,591

하자보수충당부채의 증가(감소)
(187,155)
(2,260,959)

공사손실충당부채의 증가
25,918
-

퇴직금의 지급
(227,496)
(14,373)

영업으로부터 창출된 현금흐름
44,414,308
31,213,380

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 유/무형자산 본계정 대체
6,778,322
2,035,100

유/무형자산 취득 관련 미지급금
130,050
354,953

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득 - 리스
현금흐름
비현금거래(유동성대체)
기말

단기차입금
534,784

(434,473)

100,311

유동성장기리스부채
213,872

(222,017)
133,832
125,687

장기리스부채
191,797
74,673
(48,608)
(133,832)
84,030

전환사채
18,547,697

(14,599,897)
3,947,800

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득 - 리스
현금흐름
비현금거래(유동성대체)
기말

단기차입금
529,664
-
5,120
-
534,784

유동성장기리스부채
157,678
-
(200,987)
257,181
213,872

장기리스부채
132,317
304,262
-
(244,782)
191,797

전환사채
18,249,819
-
-
297,878
18,547,697

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석34 참조).

(단위: 천원)

제공자
보증일
보증금액
보증내용

서울보증보험
18.09.21~25.12.31
3,022,031
방위사업청등 계약

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석34 참조).

(단위: 천원)

종류
대출(보증)기한
금융기관
종류
잔액
채권최고액

양도담보-재고자산
22.10.18
한국수출입은행
수출성장기대출(중기)
40,497,930
26,000,000

(3) 매출채권의 양도 및 할인 등

연결회사는 KEB하나은행과 수출환어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 100,311천원(외화금액 USD 77,796.40)으로 당기말 현재 차입금으로 계상되어 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건

연결회사는 2021년 3월 7일 대한민국 정부로부터 군 창고 화재사건과 관련하여 총 26,489백만원의 손해배상 청구소송을 제가 당하였으며, 2023년 3월말 서울중앙지방 법원에 계류중이었으나, 2023년 4월 7일부로 승소로 판결되었으며, 원고의 항소포기로 2023년 4월 26일부로 최종 확정되었습니다.

(5) 금융기관 한도 약정

당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정종류
약정한도액
실행금액

수출입은행 (*1)
수출성장자금대출
20,000,000
-

KEB하나은행
매입외환
-
USD 77,796.40

(*1) 상기 자금대출한도 약정과 관련하여 당사의 재고자산 26,000백만원이 담보 제공되있습니다.

(6) 연결회사는 지배기업인 비츠로테크와 비츠로(VITZRO) 브랜드 및 상표권 사용에 대하여 매출액 등의 일정비율을 브랜드 사용료로 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

2) 별도 재무제표- 별도 재무상태표(별도 대차대조표)

재 무 상 태 표

제 39 기 2023년 12월 31일 현재

제 38 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로셀
(단위: 원)

과 목
주 석
제 39(당) 기말
제 38(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

169,613,070,916

143,111,107,262

현금및현금성자산
5,6,7,8
35,231,330,604

46,073,892,714

단기금융상품
5,6,7,9
52,710,240,493

27,933,421,410

매출채권및기타채권
5,6,7,10
39,658,788,327

20,712,493,312

재고자산
11
39,714,211,018

43,631,265,876

기타유동자산
12
1,128,100,768

3,917,402,913

파생상품자산
5,6,7,20
1,170,399,706

842,631,037

Ⅱ. 비유동자산

86,292,098,090

92,231,170,139

장기금융상품
5,6,7,9
7,992,004,159

11,378,190,771

기타금융자산
13,14
-

149,149,800

종속기업 및 관계기업투자
15
3,233,872,266

3,233,872,266

매출채권및기타채권
7
256,844,000

91,913,050

유형자산
16,17,21
71,553,533,691

72,659,680,351

매각예정자산

39,191,754

무형자산
18
1,794,420,212

2,416,540,339

이연법인세자산
24
1,422,232,008

2,301,823,562

자 산 총 계

255,905,169,006

235,342,277,401

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

22,094,528,744

48,659,136,386

매입채무및기타채무
5,6,7,19
11,227,469,536

17,646,915,412

단기차입금
5,6,7,20
100,310,678

534,783,720

유동성장기리스부채
5,6,7,20,21
119,646,301

146,105,206

전환사채
5,6,7,20
3,947,800,136

18,547,696,600

당기법인세부채

4,691,102,998

3,734,384,355

기타유동부채
22
1,879,637,375

3,291,925,643

파생상품부채
5,6,7,20
128,561,720

4,757,325,450

Ⅱ. 비유동부채

2,187,924,775

2,350,174,808

장기기타채무
5,6,7,19
-

1,212,625,548

장기리스부채
5,6,7,21
84,029,718

168,208,770

순확정급여부채
23
123,414,780

549,908,235

장기종업원급여부채
23
385,531,883

419,432,255

기타비유동부채

1,594,948,394

부 채 총 계

24,282,453,519

51,009,311,194

자 본

자본금
25

11,302,800,000

10,769,576,000

자본잉여금
25

33,706,690,365

17,568,490,636

기타자본항목
25

(5,269,237,630)

(3,413,049,440)

기타포괄손익누계액
26

(401,879,587)

(401,879,587)

이익잉여금
27

192,284,342,339

159,809,828,598

자 본 총 계

231,622,715,487

184,332,966,207

부채및자본총계

255,905,169,006

235,342,277,401

- 별도 손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀
(단위: 원)

과 목
주 석
제 39(당) 기
제 38(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,28

175,706,728,283

139,048,658,201

Ⅱ. 매출원가
29

125,202,116,992

99,487,667,406

Ⅲ. 매출총이익

50,504,611,291

39,560,990,795

Ⅳ. 판매비와 관리비
30,31

12,495,811,269

11,349,711,197

Ⅴ. 영업이익

38,008,800,022

28,211,279,598

Ⅵ. 영업외수익(비용)

7,334,393,048

(108,377,285)

금융수익
32
11,058,292,994

4,907,274,319

금융비용
32
4,943,197,008

5,584,963,555

기타수익
33
5,054,594,950

4,770,322,161

기타비용
33
3,835,297,888

4,201,010,210

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

45,343,193,070

28,102,902,313

Ⅷ. 법인세비용
24

8,127,134,596

5,402,989,454

Ⅸ. 당기순이익

37,216,058,474

22,699,912,859

Ⅹ. 기타포괄손익
26

(505,634,333)

1,039,601,932

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(505,634,333)

1,039,601,932

순확정급여부채의 재측정요소
23
(505,634,333)

1,039,601,932

XI. 당기 총포괄이익

36,710,424,141

23,739,514,791

XII. 주당손익

기본주당순이익
34

1,691

1,070

희석주당순이익
34

1,691

1,070

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)
10,769,576,000
17,568,490,636
(1,754,447,240)
(401,879,587)
139,673,294,426
165,855,034,235

회계처리소급적용(주석16)
-
-
-
-
(407,342,669)
(407,342,669)

총포괄손익:

-

당기순이익
-
-
-
-
22,699,912,859
22,699,912,859

기타포괄손익:

-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
1,039,601,932
1,039,601,932

총포괄손익
-
-
-
-
23,739,514,791
23,739,514,791

소유주와의 거래:

-

주식기준보상비용
-
-
1,407,090,000
-
-
1,407,090,000

자기주식 매입
-
-
(3,065,692,200)
-
-
(3,065,692,200)

현금배당
-
-
-
-
(3,195,637,950)
(3,195,637,950)

소유주와의 거래 총액
-
-
(1,658,602,200)
-
(3,195,637,950)
(4,854,240,150)

2022.12.31 (전기말)
10,769,576,000
17,568,490,636
(3,413,049,440)
(401,879,587)
159,809,828,598
184,332,966,207

2023.01.01 (당기초)
10,769,576,000
17,568,490,636
(3,413,049,440)
(401,879,587)
159,809,828,598
184,332,966,207

회계처리소급적용(주석16)

-

총포괄손익:

-

당기순이익

37,216,058,474
37,216,058,474

기타포괄손익:

-

순확정급여부채의 재측정요소

(505,634,333)
(505,634,333)

총포괄손익

-

소유주와의 거래:

-

주식기준보상비용

-

자기주식 매입

-

전환권대가

1,455,873,925

1,455,873,925

현금배당

(4,235,910,400)
(4,235,910,400)

전환사채의 전환
533,224,000
14,682,325,804

15,215,549,804

소유주와의 거래 총액

(1,856,188,190)

(1,856,188,190)

2023.12.31 (당기말)
11,302,800,000
33,706,690,365
(5,269,237,630)
(401,879,587)
192,284,342,339
231,622,715,487

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 38 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로셀
(단위: 원)

과 목
제 39(당) 기
제 38(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

32,355,355,640

26,563,459,586

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
38,720,540,757

31,271,786,022

2. 이자의 수취
431,273,615

82,028,118

3. 이자의 지급
-

(110,310,802)

4. 법인세의 납부
(6,796,458,732)

(4,680,043,752)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(36,742,195,003)

7,886,300,448

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
90,231,085,998

131,922,499,725

단기금융상품의감소
84,178,850,575

129,702,499,725

장기금융상품의처분
1,980,273,973

매도가능증권의처분
149,948,600

보증금의 감소
19,436,250

-

유형자산의 처분
3,902,576,600

2,220,000,000

퇴직연금운용자산의 감소
-

-

합병에 따른 현금유입
-

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(126,973,281,001)

(124,036,199,277)

단기금융상품의 증가
(103,561,716,979)

(108,112,527,856)

보증금의 증가
(15,147,600)

(11,746,800)

단기대여금의 증가
(11,500,000,000)

-

유형자산의 취득
(5,388,315,532)

(4,930,557,654)

무형자산의 취득
(245,426,917)

(442,666,967)

장기금융상품의 증가
(3,980,273,973)

(10,488,700,000)

장기대여금의 증가
(182,400,000)

(50,000,000)

퇴직연금운용자산의 증가
(2,100,000,000)

-

관계기업투자의 취득
-

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,455,722,747)

(6,201,572,112)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
2,129,862,846

200,934,933

정부보조금의 증가
387,122,846

195,815,186

단기차입금의 증가
-

5,119,747

자기주식의 처분
1,742,740,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,585,585,593)

(6,402,507,045)

유동성장기부채의 상환

-

단기차입금의 상환
(434,473,042)

유동성장기리스부채의 상환
(148,314,798)

(141,176,895)

자기주식의 취득
(3,598,928,190)

(3,065,692,200)

신주발행비 지급
(167,959,163)

배당금의 지급
(4,235,910,400)

(3,195,637,950)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(10,842,562,110)

28,248,187,922

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

46,073,892,714

17,825,704,792

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

35,231,330,604

46,073,892,714

- 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 39(당) 기

처분예정일
2024년 03월 28일
처분확정일
2023년 03월 28일

(단위: 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

187,599,122,829

155,548,200,128

전기이월미처분이익잉여금
150,888,698,688

132,216,028,006

기초잉여금 조정

(407,342,669)

당기순이익
37,216,058,474

22,699,912,859

보험수리적손익
(505,634,333)

1,039,601,932

Ⅱ. 이익잉여금처분액

4,659,501,440

이익준비금
423,591,040

423,591,040

현금배당금 주당배당금(률) 당기: 250원(50%) 전기: 200원(40%)
5,533,887,750

4,235,910,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

181,641,644,039

150,888,698,688

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회(2024년 3월 28일)에서 확정될 예정입니다
- 별도 재무제표에 대한 주석

제 39 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 38 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로셀

1. 일반사항

주식회사 비츠로셀(이하 "당사")은 배터리 및 리튬전지의 생산 및 판매 등을 주 영업목적으로 하여 1987년 10월 31일에 설립되었으며, 충남 당진시 합덕읍 인더스파크로 70에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2009년 10월 28일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 11,303백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
주식수 (주)
지분율 (%)

㈜비츠로테크
7,561,218
33.4%

장순상
277,200
1.2%

장승국
540,000
2.4%

비츠로 아이씨티
266,613
1.2%

기타주주
13,960,569
61.8%

합 계
22,605,600
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 즉시 적용)

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. [필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

[필라 2 법률의 적용대상이며, 2023년12월말 전에 필라2 법률이 제정 또는 실질적으로 제정된 것으로 판단되는 경우] 당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이2024년1월1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석X에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(기준서 개정 시 업데이트 예정)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채(현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 투자

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
20 ~ 40 년

구 축 물
8 ~ 40 년

기 계 장 치
8 ~ 10 년

시 설 장 치
6 ~ 8 년

공구와기구
6 ~ 8 년

차량운반구
5 ~ 8 년

집 기 비 품
6 ~ 10 년

금 형
2 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산 업 재 산 권
5 년

개 발 비
5 년

소 프 트 웨 어
5 년

기타의무형자산
5 년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 운송매출, 기타매출로구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기
비고

고객 1
19,380,589
19,338,993
-

고객 2
31,730,229
18,464,102
-

고객 3
12,362,705
14,451,681
-

5. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

5.1 금융위험관리요소

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD
23,116,716
29,806,694
34,870,646
44,191,570

EUR
5,593
7,979
573,435
774,826

JPY
-
-
530,707
5,058

CNY
-
-
-
-

매출채권
USD
15,165,462
19,554,347
12,414,386
15,732,751

EUR
1,460,152
2,083,038
890,001
1,202,569

CNY
8,122,800
1,468,927
2,190,672
397,476

자산합계(원화)

52,920,985

62,304,250

매입채무
USD
1,204,160
1,552,644
6,317,550
8,006,231

미지급비용
USD
42,112
54,299
31,459
39,868

EUR
2,260
3,224

부채합계(원화)

1,610,167

8,046,099

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,775,410
(4,775,410)

EUR
208,779
(208,779)

JPY
-
-

CNY
146,893
(146,893)

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기법인세비용차감전 순이익은 변동이 없습니다.

5.1.2 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
35,231,331
46,073,893

단기금융상품
52,710,240
27,933,421

매출채권및기타채권
39,658,788
20,712,493

장기금융상품
7,992,004
11,378,191

장기매출채권및기타채권
256,844
91,913

기타금융자산
-
149,150

합계
135,849,208
106,339,061

당사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

5.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 미만
2년 이하
5년 이하
합계

매입채무및기타채무
11,227,470
1,594,948
-
12,822,418

차입금
100,311
-
-
100,311

리스부채
119,646
84,030
-
203,676

전환사채(*1)
-
3,947,800
-
3,947,800

합계
11,447,427
5,626,778
-
17,074,205

(*1) 전환사채의 계약상만기는 2025년 9월 4일이지만 조기상환권이 2022년 12월 4일부터 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
1년 미만
2년 이하
5년 이하
합계

매입채무및기타채무
17,646,915
1,212,626
-
18,859,541

차입금
534,784
-
-
534,784

리스부채
146,105
168,209
-
314,314

전환사채(*1)
-
-
20,512,050
20,512,050

합계
18,327,804
1,380,835
20,512,050
40,220,689

(*1) 전환사채의 계약상만기는 2025년 9월 4일이지만 조기상환권이 2022년 12월 4일부터 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

5.2 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
4,048,111
19,396,794

(현금및현금성자산)
(35,231,331)
(46,073,893)

순차입금(A)
(31,183,220)
(26,677,099)

자본총계(B)
231,622,715
184,332,966

총자본(C= A + B)
200,439,496
157,655,867

순부채비율(A / C)
(주1)
(주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율 산정하지 아니하였습니다.

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품
52,696,045
52,696,045
27,895,944
27,895,944

장기금융상품
6,050,004
6,050,004
11,375,191
11,375,191

기타금융자산
1,942,000
1,942,000
149,150
149,150

파생상품자산
1,170,400
1,170,400
842,631
842,631

소계
61,858,449
61,858,449
40,262,916
40,262,916

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
35,231,331
(*1)
46,073,893
(*1)

단기금융상품
14,196
(*1)
37,477
(*1)

매출채권및기타채권
39,915,632
(*1)
20,804,406
(*1)

장기금융상품
-
(*1)
3,000
(*1)

소계
75,161,159

66,918,776

금융자산 합계
137,019,607

107,181,692

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
128,562
128,562
4,757,325
4,757,325

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
11,227,470
(*1)
18,859,541
(*1)

단기차입금
100,311
(*1)
534,784
(*1)

전환사채
3,947,800
(*1)
18,547,697
(*1)

리스부채
203,676
(*2)
314,314
(*2)

금융부채 합계
15,607,818

43,013,661

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품
-
52,696,045
-
52,696,045

장기금융상품
-
6,050,004
1,942,000
7,992,004

기타금융자산
-
-
-
-

파생상품금융자산
-
-
1,170,400
1,170,400

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-

파생상품금융부채
-
-
128,562
128,562

<전 기>
(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품
-
27,895,944
-
27,895,944

장기금융상품
-
9,492,287
1,882,904
11,375,191

기타금융자산
-
-
149,150
149,150

파생상품금융자산
-
-
842,631
842,631

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채
-
-
4,757,325
4,757,325

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융상품

단기금융상품(회사채 등)
52,696,045
2
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율 등
-

장기금융상품(사모사채 등)
6,050,004
2
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율 등
-

장기금융상품(수익증권)
1,942,000
3
순자산가치법
순자산가치
-

기타금융상품
-
3
순자산가치법
순자산가치
-

파생상품자산

전환사채 콜옵션
1170399.706
3
이항모형
주가변동성
38.30%

무위험수익률
1.80%

신용위험이 반영된 할인율
6.4%~ 10.1%

파생상품부채

전환사채 풋옵션
128,562
3
이항모형
신용위험이 반영된 할인율
6.4%~ 10.1%

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
35,231,331

35,231,331

단기금융상품
52,710,240

52,710,240

매출채권및기타채권
39,658,788

39,658,788

파생상품자산

1,170,400
1,170,400

소계
127,600,359
-
1,170,400
128,770,759

비유동자산
장기금융상품

7,992,004

7,992,004

매출채권및기타채권
256,844

256,844

기타금융자산

-

-

소계
256,844
7,992,004
-
8,248,848

합계
127,857,203
7,992,004
1,170,400
137,019,607

<전 기>
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
46,073,893
-
-
46,073,893

단기금융상품
37,478
27,895,943
-
27,933,421

매출채권및기타채권
20,712,493
-
-
20,712,493

파생상품자산
-
-
842,631
842,631

소계
66,823,864
27,895,943
842,631
95,562,438

비유동자산
장기금융상품
3,000
11,375,191
-
11,378,191

매출채권및기타채권
91,913
-
-
91,913

기타금융자산
-
149,150
-
149,150

소계
94,913
11,524,341
-
11,619,254

합계
66,918,777
39,420,284
842,631
107,181,692

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무
11,227,470

11,227,470

단기차입금
100,311

100,311

유동성장기리스부채

119,646
119,646

전환사채
3,947,800

3,947,800

파생상품부채

128,562
128,562

소계
15,275,580
-
248,208
15,523,788

비유동부채
매입채무및기타채무
-

-

장기리스부채

84,030
84,030

소계
-
-
84,030
84,030

합계
15,275,580
-
332,238
15,607,818

<전기말>
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무
17,646,915
-
-
17,646,915

단기차입금
534,784
-
-
534,784

유동성장기리스부채
-
-
146,105
146,105

전환사채
18,547,697
-
-
18,547,697

파생상품부채
-
-
4,757,325
4,757,325

소계
36,729,396
-
4,903,430
41,632,826

비유동부채
매입채무및기타채무
1,212,625
-
-
1,212,625

장기리스부채
-
-
168,209
168,209

소계
1,212,625
-
168,209
1,380,834

합계
37,942,021
-
5,071,639
43,013,661

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
기타금융부채
합계

이자수익
1,179,641

1,179,641

관련 이익

2,745,029

2,745,029

평가이익

150,054

6,983,570
7,133,624

수익합계
1,179,641
2,895,082
-
-
6,983,570
11,058,293

이자비용

(752,397)

(752,397)

관련 손실

(569,400)

(1,770,394)
(2,339,794)

평가손실

(138,489)

(1,712,517)
(1,851,006)

손실합계
-
(707,889)
(752,397)
-
(3,482,911)
(4,943,197)

<전 기>
(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
기타금융부채
합계

이자수익
82,046
-
-
-
-
82,046

관련 이익
-
4,745,514
-
-
-
4,745,514

평가이익
-
79,715
-
-
-
79,715

수익합계
82,046
4,825,229
-
-
-
4,907,275

이자비용
-
-
(793,210)
-
-
(793,210)

관련 손실
-
(1,007,630)
-
-
-
(1,007,630)

평가손실
-
(661,793)
-
-
(3,122,330)
(3,784,123)

손실합계
-
(1,669,423)
(793,210)
-
(3,122,330)
(5,584,963)

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
28,310

예금 등
35,231,331
46,045,583

합 계
35,231,331
46,073,893

9. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
KEB하나은행 외
14,196
37,478
연구개발지원자금

장기금융상품
신한은행 외
-
3,000
당좌개설보증금

합 계

40,478

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동자산
매출채권
26,477,150
21,828,580

(손실충당금)
(1,039,981)
(1,207,986)

매출채권소계
25,437,169
20,620,594

미수금
2,538,562
91,881

미수수익
183,057
18

단기대여금
11,500,000
-

기타채권소계
14,221,620
91,899

유동합계
39,658,788
20,712,493

비유동자산
매출채권
587,522
587,522

(손실충당금)
(587,522)
(587,522)

매출채권소계
-
-

보증금
24,444
41,913

장기대여금
232,400
50,000

비유동합계
256,844
91,913

매출채권및기타채권 합계
39,915,632
20,804,406

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

과목
전체기간 기대신용손실
12개월 기대신용손실
합계

매출채권(개별평가)
매출채권(집합평가)
신용위험 유의적 증가
신용손상

기초 손실충당금
-
1,207,987
-
587,522

1,795,509

상각(환입)
-
(168,005)
-
-

(168,005)

대체
-
(1,004,156)
-
1,004,156

-

기말 손실충당금
-
35,826
-
1,591,678

1,627,504

<전 기>
(단위: 천원)

과목
전체기간 기대신용손실
12개월 기대신용손실
합계

매출채권(개별평가)
매출채권(집합평가)
신용위험 유의적 증가
신용손상

기초 손실충당금
-
2,119,168
-
587,522
-
2,706,690

상각(환입)
-
(911,181)
-
-
-
(911,181)

대체
-
(1,104,391)
-
1,104,391
-
-

기말 손실충당금
-
103,596
-
1,691,913
-
1,795,509

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
매출채권 연체현황
신용손상
합계

3개월 이하
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과

매출채권장부금액
23,127,063
1,492,348
850,116
3,467
1,591,678
27,064,671

충당금 설정률(*)
0.04%
0.56%
1.96%
30.21%
100%

손실충당금
9,740
8,406
16,633
1,047
1,591,678
1,627,504

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
매출채권 연체현황
신용손상
합계

3개월 이하
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과

매출채권장부금액
19,459,339
203,750
244,988
816,112
1,691,913
22,416,102

충당금 설정률(*)
0.10%
0.50%
3.20%
10.10%
100%

손실충당금
12,067
985
7,771
82,773
1,691,913
1,795,509

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
15,419,260
12,801,285

재공품
8,574,688
13,099,587

(재공품평가충당금)
-
(1,825,913)

원재료
14,647,899
18,617,020

저장품
15,886
26,492

상품
341,463
524,980

미착품
715,014
387,815

합 계
39,714,211
43,631,266

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 50,719,494천원 (전기: 50,719,494천원) 입니다.

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,825,913천원(전기: 1,825,913)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

재고자산 중 일부는 회사의 차입금 한도와 관련하여 담보로 제공됐습니다(주석 33 참조).

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
721,406
828,344

선급비용
406,695
352,896

선급부가가치세
-
2,736,163

합 계
1,128,101
3,917,403

13. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
종목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동항목
지분상품
자본재공제조합
-
-
136,000
149,150

(*) 자본재공제조합 출자증권은 당기말 현재 당사가 자본재공제조합으로부터 이행보증 등을 받은 것에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

14. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
종목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동항목
지분상품
㈜페타리
515,231
-
515,231
-

15. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

Vitzrocell USA Inc.
미국
12월
고온전지판매
100%
2,494,032
100%
2,494,032

MakeSens, Inc.(*1)
캐나다
12월
인쇄형 센서, 리튬이차전지 소재개발
46.57%
739,840
46.57%
739,840

합 계

3,233,872

3,233,872

(*1) 2021년 6월 24일에 MakeSens, Inc.의 지분 46.57%를 취득하였습니다.

16. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
16,682,483
16,682,483

건물
25,298,267
22,851,471

감가상각누계액
(3,682,006)
(3,095,427)

구축물
3,411,075
3,288,634

감가상각누계액
(2,423,623)
(2,037,879)

정부보조금
(71,328)
(128,391)

기계장치
46,133,505
45,030,605

감가상각누계액
(29,298,872)
(23,743,012)

정부보조금
(35,686)
(53,439)

차량운반구
358,540
358,540

감가상각누계액
(327,650)
(302,676)

공구와기구
11,132,985
10,147,655

감가상각누계액
(5,560,927)
(4,245,690)

정부보조금
(1,315,434)
(977,203)

집기비품
3,525,265
3,417,234

감가상각누계액
(1,937,629)
(1,762,284)

정부보조금
(3,843)
-

시설장치
19,281,481
15,482,626

감가상각누계액
(10,685,019)
(8,694,537)

정부보조금
(1,240,729)
(568,750)

금형
1,311,177
1,159,165

감가상각누계액
(729,483)
(602,823)

정부보조금
(3,155)
(5,028)

사용권자산
399,508
446,839

감가상각누계액
(215,682)
(151,983)

건설중인자산
1,560,850
163,550

정부보조금
(10,535)

합 계
71,553,535
72,659,680

(2) 유형자산의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
기 말

토지
16,682,483
-
-
-
-
16,682,483

건물
19,756,044
-
-
(586,580)
2,446,797
21,616,261

구축물
1,122,364
7,891
-
(333,131)
119,000
916,124

기계장치
21,234,154
160,900
(14,412)
(5,594,495)
1,012,800
16,798,947

차량운반구
55,864
-
-
(24,974)
-
30,890

공구와기구
4,924,763
215,941
(4,306)
(1,142,074)
262,300
4,256,624

집기비품
1,654,950
283,076
(11,529)
(349,874)
7,170
1,583,793

시설장치
6,219,339
(781,600)
-
(1,797,461)
3,715,455
7,355,733

금 형
551,313
111,120
(8,944)
(154,750)
79,800
578,539

리스사용권
294,856
86,285
(48,102)
(149,213)
-
183,826

건설중인자산
163,550
9,040,622
-
-
(7,643,322)
1,560,850

합 계
72,659,680
9,124,235
(87,293)
(10,132,552)
-
71,564,070

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
기 말

토지
17,283,211
94,050
(1,051,728)
-
356,950
16,682,483

건물
19,650,892
620,562
(1,022,638)
(553,772)
1,061,000
19,756,044

구축물
1,426,247
53,200
(15,751)
(341,332)
-
1,122,364

기계장치
25,110,603
1,240,650
(38,029)
(5,495,820)
416,750
21,234,154

차량운반구
97,592
24,800
-
(66,528)
-
55,864

공구와기구
4,891,313
903,438
(6,857)
(1,043,131)
180,000
4,924,763

집기비품
1,498,659
514,214
(24,017)
(333,906)
-
1,654,950

시설장치
7,182,071
746,096
(3,572)
(1,705,256)
-
6,219,339

금 형
626,312
72,920
(6,295)
(141,624)
-
551,313

리스사용권
153,890
298,473
(3,201)
(154,306)
-
294,856

건설중인자산
2,035,100
163,550
-
-
(2,035,100)
163,550

합 계
79,955,890
4,731,953
(2,172,088)
(9,835,675)
(20,400)
72,659,680

(3) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
9,825,367
9,575,460

판매비와관리비
185,636
171,342

기타개발비 대체
121,549
88,873

합계
10,132,552
9,835,675

17. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보험종류
보험가입 자산
보험회사
부보금액

화재보험
건물,구축물,기계장치 등
MG손해보험
139,084,404

PL보험
제품 등
MG손해보험
USD10,000,000

또한, 당사는 종업원단체보험, 임원배상책임보험과 당사의 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험 및 종합보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

18. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대체
상각비
기 말

산업재산권
123,526
69,879
-
(41,814)
151,591

(국고보조금)
(23,411)
(10,131)

6,856
(26,686)

개발비
1,585,273
-
-
(584,658)
1,000,615

(국고보조금)
(792,141)
-
-
291,276
(500,865)

소프트웨어
1,226,925
-
-
(439,835)
787,090

(국고보조금)
(94,217)
-
-
19,835
(74,382)

회원권
30,000
-
-
-
30,000

기타의무형자산
360,585
200,000
-
(133,528)
427,057

합 계
2,416,540
259,748
-
(881,868)
1,794,420

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대체
상각비
기 말

산업재산권
135,762
33,541
-
(45,777)
123,526

(국고보조금)
(26,119)
(3,631)
-
6,339
(23,411)

개발비
2,169,931
-
-
(584,658)
1,585,273

(국고보조금)
(1,083,416)
-
-
291,275
(792,141)

소프트웨어
1,021,946
544,063
20,400
(359,484)
1,226,925

(국고보조금)
-
(99,176)
-
4,959
(94,217)

회원권
30,000
-
-
-
30,000

기타의무형자산
480,780
-
-
(120,195)
360,585

합 계
2,728,884
474,797
20,400
(807,541)
2,416,540

회원권은 비한정 내용연수 무형자산이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 동 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 당기말까지 인식한 총 손상차손누계액은 329,496천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 6,249,771천원과 5,494,007천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 제조원가에 인식하였습니다.

19. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동부채
매입채무
5,144,287
12,039,907

미지급금
601,005
447,842

미지급비용
5,399,077
5,076,066

임대보증금
83,100
83,100

합계
11,227,469
17,646,915

(*) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 60일입니다.

20. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동부채
단기차입금(*1)
100,311
534,784

유동성장기리스부채
119,646
146,105

전환사채
3,947,800
18,547,697

소계
4,167,757
19,228,586

비유동부채
장기리스부채
84,030
168,209

합계
4,251,787
19,396,795

(*1) 당사는 KEB하나은행과의 수출환어음 할인 약정 등에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 당회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당기말(전기말) 현재, 양도한 자산의 장부금액과 관련 차입금의 장부금액은 100,311천원(전기말 534,784천원)으로 동일합니다.

(2) 전환사채

1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

전환사채 액면금액
2020.12.04
2025.12.04
4,000,000
20,000,000

사채상환할증금

204,820
512,050

사채할인발행차금

(11,978)
(93,721)

전환권조정

(245,042)
(1,870,632)

전환사채

3,947,800
18,547,697

2) 2020년 12월 03일 이사회 결의에 따라 2020년 12월 04일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

<제1회차>

구분
내용

사채의 종류 및 명칭
제 1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채

발행대상자
케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합 외

액면총액
일백억(10,000,000,000)원

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2025년 12월 04일

표면이자율
0%

만기보장수익율
0%

이자지급기일
-

상환방법
만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주식 599,880주

전환기간
발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 2022년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지

전환가격
15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)

전환가격의 조정
본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

채권자의 조기상환청구권
2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월

발행자의 매도청구권
2021년 12월 04일 ~ 2023년 12월 04월

옵션에 관한 사항
1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 36개월이 되는 날(2023년 12월 04일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.11%에서 최대 1.24%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

<제2회차>

구분
내용

사채의 종류 및 명칭
제 2회 무기명식무이권부무보증사모전환사채

발행대상자
시몬느자산운용 외

액면총액
일백억(10,000,000,000)원

발행일
2020년 12월 04일

만기일
2025년 12월 04일

표면이자율
0%

만기보장수익율
1.00%

이자지급기일
-

상환방법
만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주식 599,880주

전환기간
발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2021년 12월 04일부터 만기일 1개월 전(2025년 11월 04일)까지

전환가격
15,003원(2021.05.04 전환가액 조정)

전환가격의 조정
본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 90 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

채권자의 조기상환청구권
2022년 12월 04일 ~ 2025년 09월 04월

발행자의 매도청구권
2021년 12월 04일 ~ 2024년 12월 04월

옵션에 관한 사항
1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2022년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2020년 12월 04일부터 12개월이 되는 날(2021년 12월 04일)로부터, 본 사채 발행일로부터 48개월이 되는 날(2024년 12월 04일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 40억원(Call Option 40%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 239,592주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90.0% 조정 후에는 최대 266,613주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.11%에서 최대 1.24%(리픽싱 90.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

당사는 상기 전환사채의 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 또한 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품자산으로 분리하고, 사채권자가 보유하고 있는 조기상환청구권은 파생상품부채로 분리하여 인식하였습니다. 당기 초 기준의 누적효과 (-)407백만원을 당기 초 이익잉여금에 반영하였습니다.

한편, 당기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가금액은 각각 1,170백만원, 129백만원이며, 당기에 파생상품평가이익 6,984백만원 과 파생상품평가손실을 1,713백만원을 인식하였습니다.

21. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

자산

1. 사용권자산
건물
14,450
53,466

차량운반구
169,376
241,390

사용권자산 합계
183,826
294,856

부채

1. 유동성장기리스부채
리스부채
119,646
146,105

2. 장기리스부채
리스부채
84,030
168,209

리스부채 합계
203,676
314,314

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 148,315천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 11,129천원으로 총 현금유출액은 159,444천원입니다.

(2) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기
전기

비용
사용권자산의 감가상각비

건물
32,694
33,958

차량운반구
116,519
120,349

감가상각비 소계
149,213
154,307

리스부채에 대한 이자비용
11,129
6,310

비용 합계
160,342
160,617

22. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
705,672
2,002,233

예수금
813,349
767,839

하자보수충당부채
334,698
521,854

용역손실충당부채
25,918
-

합계
1,879,637
3,291,926

(2) 당기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
사용액
전입액(환입액)
기말

당기
521,854
-
(187,155)
334,699

전기
2,782,812
(1,416,786)
(844,172)
521,854

23. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,674,119
11,575,485

사외적립자산의 공정가치
(13,532,464)
(11,025,577)

순확정급여부채
141,655
549,908

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
11,575,485
11,717,400

당기근무원가
1,369,601
1,357,292

이자원가
488,687
386,344

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
639,197
(1,899,308)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
77,442
494,306

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(476,294)
(480,549)

기말
13,674,119
11,575,485

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
11,025,577
9,264,459

이자수익
614,808
304,553

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
55,740
(85,711)

기여금
2,100,000
2,008,707

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(245,421)
(466,431)

기말
13,550,704
11,025,577

(4) 당사는 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁 등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

한화생명 퇴직연금
4,250,796
4,148,525

신한은행 퇴직연금
365,391
315,970

KEB하나은행 퇴직연금
4,547,222
2,310,082

하나금융투자 퇴직연금
3,314,845
3,245,940

NH투자증권
1,054,210
1,000,000

국민연금전환금
5,060
5,060

퇴직보험예치금
13,180
-

합계
13,550,704
11,025,577

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
판관비(*)
합계
제조원가
판관비(*)
합계

당기근무원가
1,086,554
156,926
1,243,480
1,297,139
141,944
1,439,083

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.98%
5.79%

미래임금인상률
4.78%
4.76%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(780,483)
894,145

미래임금상승율
1.00%
908,812
(806,146)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년(전기 7.6년)입니다.

(9) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 134,781천원입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성 내역

(단위: 천원)

당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
7,291,608
5,317,450

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액
(195,953)
-

이연법인세

일시적차이의 증감
879,592
365,229

자본에 직접 반영된 법인세비용
151,888
(279,690)

법인세비용
8,127,135
5,402,989

(2) 법인세비용과 회계이익과의 관계

(단위: 천원)

당기
전기

법인세비용차감전순손익

45,343,193

28,102,902

적용세율에 따른 법인세

10,243,278

6,338,902

법인세 효과:

(2,116,143)

(935,913)

- 세무상 과세되지 않는 수익
(6,243)

(3,525)

- 세무상 차감되지 않는 비용
27,508

5,720

- 세액공제
(1,481,983)

(1,392,206)

- 기타
(655,425)

454,098

법인세비용

8,127,135

5,402,989

유효세율

17.97%

19.20%

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

퇴직급여충당부채
2,454,003
552,830
151,888
3,158,721

대손충당금
332,931
(22,955)
-
309,976

재고자산평가충당부채
-
5,622
-
5,622

미수수익
-
(42,565)
-
(42,565)

기타장기충당부채
88,920
138
-
89,058

일시상각충당금
-
8,022
-
8,022

공사손실충당금
-
5,987
-
5,987

국고보조금
838,374
137,435
-
975,809

자산손상차손
37,440
3,355
-
40,795

영업권손상차손
66,034
5,918
-
71,952

퇴직연금
(2,336,350)
(792,694)
-
(3,129,044)

미지급비용
136,731
17,111
-
153,842

기타의무형자산
(76,444)
23,994
-
(52,450)

하자보수충당부채
110,633
(33,317)
-
77,316

사채할인발행차금
(19,869)
17,102
-
(2,767)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
123,401
(126,072)
-
(2,671)

리스부채
4,125
460
-
4,585

사채상환할증금
108,555
(61,242)
-
47,313

전환권조정
(396,574)
339,969
-
(56,605)

파생상품자산
(178,638)
(91,724)
-
(270,362)

파생상품부채
1,008,553
(978,855)
-
29,698

합계
2,301,825
(1,031,481)
151,888
1,422,232

(단위: 천원)

구분
전기초
당기손익
기타포괄손익
전기말

퇴직급여충당부채
2,577,828
155,865
(279,690)
2,454,003

대손충당금
550,375
(217,444)
-
332,931

감가상각비
7,249
(7,249)
-
-

기타장기충당부채
85,545
3,375
-
88,920

국고보조금
798,527
39,847
-
838,374

자산손상차손
396,103
(358,663)
-
37,440

영업권손상차손
91,368
(25,334)
-
66,034

퇴직연금
(2,037,012)
(299,338)
-
(2,336,350)

미지급비용
138,024
(1,293)
-
136,731

기타의무형자산
(105,772)
29,328
-
(76,444)

하자보수충당부채
612,219
(501,586)
-
110,633

사채할인발행차금
(20,837)
968
-
(19,869)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(63,714)
187,115
-
123,401

리스부채
1,352
2,773
-
4,125

사채상환할증금
112,651
(4,096)
-
108,555

전환권조정
(476,853)
80,279
-
(396,574)

파생상품자산
-
(178,638)
-
(178,638)

파생상품부채
-
1,008,553
-
1,008,553

합계
2,667,053
(85,538)
(279,690)
2,301,825

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(657,522)
151,888
(505,634)
1,319,292
(279,690)
1,039,602

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

이연법인세자산
5,046,808
5,309,700

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,815,955
3,831,485

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
230,853
1,478,215

이연법인세부채
(3,624,576)
(3,007,875)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,252,373)
(2,829,237)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(372,203)
(178,638)

이연법인세자산(부채) 순액
1,422,232
2,301,825

(6) 보고기간말 현재 종속기업투자주식과 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 1,462,388천원입니다.

25. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종류
구분
당기말
전기말

보통주
발행할 주식의 총수
30,000,000 주
30,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수
22,605,600 주
21,539,152 주

자본금
11,302,800 천원
10,769,576 천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
28,171,886
13,489,560

감자차익
1,849,400
1,849,400

전환권대가
3,685,404
2,229,530

합계
33,706,690
17,568,490

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식 (*1)
(7,049,250)
(5,104,474)

자기주식처분이익 (*1)
1,780,013
1,691,425

합계
(5,269,237)
(3,413,049)

(*1) 당사는 2023년 10월 30일자 이사회 결의에 따라 자기주식 220,749주를 매입하였습니다. 자기주식 매입에 따른 자본감소의 효과는 3,598,928천원입니다. 이후 2023년 11월 30일자 이사회 결의에 따라 자기주식 110,300주가 임직원에게 교부되었습니다. 이에 따른 자본증가 효과는 1,654,152천원 입니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(401,879)
(401,879)

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,915,220
1,491,628

임의적립금
2,770,000
2,770,000

미처분이익잉여금
187,599,123
155,548,200

합 계
192,284,343
159,809,828

(*1) 회사은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 39(당) 기

처분예정일
2024년 03월 28일
처분확정일
2023년 03월 28일

(단위: 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

187,599,122,829

155,548,200,128

전기이월미처분이익잉여금
150,888,698,688

132,216,028,006

기초잉여금 조정

(407,342,669)

당기순이익
37,216,058,474

22,699,912,859

보험수리적손익
(505,634,333)

1,039,601,932

Ⅱ. 이익잉여금처분액

4,659,501,440

이익준비금
423,591,040

423,591,040

현금배당금 주당배당금(률) 당기: 250원(50%) 전기: 200원(40%)
5,533,887,750

4,235,910,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

181,641,644,039

150,888,698,688

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
171,302,321
131,737,177

상품매출
2,840,393
5,118,985

운송매출
1,365,474
1,534,697

기타매출
153,988
625,616

소계
175,662,176
139,016,475

수익인식 시점:

한 시점에 인식
175,508,188
138,390,859

기간에 걸쳐 인식
153,988
625,616

소계
175,662,176
139,016,475

기타 원천으로부터의 수익 - 임대료 수익:
44,553
32,183

합계
175,706,729
139,048,658

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 물품대 선수금
705,672
2,002,233

계약부채 합계
705,672
2,002,233

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 377,231천원입니다.

29. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

상품매출원가
2,260,257
4,378,671

제품매출원가
121,137,841
92,894,457

운송매출원가
1,338,235
1,538,433

기타매출원가
465,784
676,106

합계
125,202,116
99,487,667

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,193,605
4,061,555

퇴직급여
(223,703)
158,778

복리후생비
602,044
473,328

임차료
3,799
21,787

운반비
196,677
195,593

감가상각비
185,636
171,342

무형자산상각비
588,486
514,158

대손상각비(환입)
(168,005)
(911,181)

여비교통비
558,502
505,476

통신비
24,005
22,775

세금과공과
70,421
47,602

수선비
6,842
5,220

보험료
262,097
233,955

접대비
36,647
20,924

광고선전비
312,085
311,319

애프터서비스비
209,269
(679,663)

지급수수료
2,959,415
2,454,378

판매수수료
2,466
5,278

소모품비
1,146
1,779

해외시장개척비
155,052
147,823

도서인쇄비
30,686
37,624

수출제비용
2,144,940
3,128,170

폐기물처리비
112,622
121,694

교육훈련비
22,694
27,464

수도광열비
21,081
18,715

시험검사비
187,302
253,819

합 계
12,495,811
11,349,712

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품원가
2,260,257
4,378,671

원재료와 저장품 사용
75,097,005
39,712,132

제품과 재공품 변동
3,947,370
(4,137,384)

종업원급여
21,115,570
16,753,995

외주가공비
8,334,257
5,283,838

임차료
63,205
90,912

운반비
229,171
231,996

경상연구개발비
6,249,771
4,485,511

감가상각비
10,011,003
9,290,628

무형자산상각비
588,486
514,158

대손상각비(환입)
(168,005)
(911,181)

기타
9,969,837
35,144,104

합계(주1)
137,697,927
110,837,379

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

32. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기
전기

금융수익
이자수익
1,179,641
82,046

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익
2,745,029
4,745,513

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
150,054
79,715

파생상품평가이익
6,983,570
-

합계
11,058,293
4,907,274

금융비용
이자비용
752,397
793,210

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실
569,400
1,007,630

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
138,489
661,793

파생상품평가손실
1,712,517
-

파생상품처분손실
1,770,394
3,122,330

합계
4,943,197
5,584,963

33. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기
전기

기타수익
외환차익
4,774,910
4,038,044

외화환산이익
29,807
201,950

유형자산처분이익
-
196,183

잡이익
249,877
334,145

합계
5,054,595
4,770,322

기타비용
외환차손
2,463,748
1,748,218

외화환산손실
1,188,429
2,218,895

재고자산폐기손실
-
-

기부금
68,665
68,270

유형자산처분손실
-
145,071

무형자산손상차손
-
-

잡손실
114,456
20,556

합계
3,835,298
4,201,010

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
37,216,058,474 원
22,699,912,859 원

가중평균유통보통주식수
22,006,550 주
21,216,983 주

기본주당이익
1,691 원
1,070 원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채의 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 배당금과 배당성향

(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %, 주)

구분
당기
전기

배당금총액
5,533,888
4,235,910

배당대상주식수
22,135,551
21,179,552

1주당배당금
250
200

배당률
50%
40%

(2) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
당기
전기

배당금총액
5,533,887,750
4,235,910

당기순이익
37,216,058,474
22,699,912

배당성향
14.87%
18.70%

36. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

지배기업
㈜비츠로테크
㈜비츠로테크
-

종속기업
Vitzrocell USA,Inc.
Vitzrocell USA,Inc.
-

관계기업
MakeSens Inc.
MakeSens Inc.
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로이엠
㈜비츠로이엠
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로넥스텍
㈜비츠로넥스텍
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로밀텍
㈜비츠로밀텍
㈜비츠로테크의 종속기업

㈜비츠로이에스
㈜비츠로이에스
㈜비츠로테크의 종속기업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
지급수수료

지배기업
㈜비츠로테크
-
-
2,438,402

종속기업
Vitzrocell USA,Inc.
19,380,589
264,105
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
123,000
355,988
-

합계
19,503,589
620,093
2,438,402

<전기>
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
지급수수료

지배기업
㈜비츠로테크
-
-
1,965,589

종속기업
Vitzrocell USA,Inc.
19,338,993
-
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
138,000
1,741,960
-

합계
19,476,993
1,741,960
1,965,589

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
매입채무 등
매출채권
매입채무 등

지배기업
㈜비츠로테크
-
215,564
-
179,838

종속기업
Vitzrocell USA,Inc.
3,496,110
-
2,249,275
-

동일지배하의 기업
㈜비츠로밀텍
15,400
-
9,900
-

합계
3,511,510
215,564
2,259,175
179,838

(4) 거래와 관련된 추가정보

당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간말 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금결제될 것입니다.

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 등과의 거래내역

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
분류
당기
전기

직원 대여금 등
-
장기대여금
232,400
50,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원 급여
2,114,670
2,259,014

퇴직급여
407,421
203,783

장기종업원급여
1,441
2,683

합계
2,523,532
2,465,480

37. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
37,216,058
22,699,913

조정:

감가상각비
10,097,813
9,835,675

무형자산상각비
881,868
807,540

비현금 종업원급여 - 주식기준보상

1,407,090

퇴직급여
2,571,550
1,439,083

재고자산평가손실
28,679
1,825,913

재고자산폐기손실
2,043,921
630,133

무형자산손상차손
-
-

잡손실

182

유형자산처분손실
-
145,071

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실
-
1,007,630

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
138,489
661,793

파생상품평가손실
1,712,517
3,122,330

파생상품처분손실
1,770,394
-

이자비용
621,774
793,210

법인세비용
8,127,135
5,402,990

외화환산손익
305,626
383,460

손실충당금환입
(168,005)
(911,181)

유형자산처분이익
-
(196,183)

이자수익
(183,040)
(82,046)

잡이익
(506)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익
(6,983,570)
(4,745,514)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(150,054)
(79,715)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(4,945,258)
(2,507,007)

미수금의 증가
(2,446,681)
(19,362)

선급금의 감소(증가)
92,617
(248,790)

선급비용의 증가
(53,799)
(40,144)

선급부가세의 감소(증가)
2,736,163
(1,334,612)

재고자산의 감소(증가)
1,844,455
(14,878,636)

매입채무의 감소
(6,904,556)
7,588,564

미지급금의 감소
(7,625,009)
(113,644)

미지급비용의 증가(감소)
323,011
851,732

용역손실충당부채의 증가(감소)
25,918
-

선수금의 감소
(1,296,560)
1,515,065

예수금의 증가(감소)
45,510
558,437

임대보증금의 증가(감소)
-
6,000

퇴직연금운용자산의 증가
(657,368)
(2,008,451)

지급어음의 감소

-

장기종업원급여부채의 감소
(33,900)
30,591

하자보수충당부채의 증가(감소)
(187,155)
(2,260,959)

퇴직금의 지급
(227,496)
(14,372)

영업으로부터 창출된 현금흐름
38,720,541
31,271,786

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 유/무형자산 본계정 대체
7,643,322
2,035,100

유/무형자산 취득 관련 미지급금
130,050
354,953

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득 - 리스
현금흐름
비현금거래(유동성대체)
기말

단기차입금
534,784

(434,473)

100,311

유동성장기리스부채
146,105

(148,820)
122,361
119,646

장기리스부채
168,209

(84,179)
84,030

전환사채
18,547,697

(14,599,897)
3,947,800

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득 - 리스
현금흐름
비현금거래(유동성대체)
기말

단기차입금
529,664
-
5,120
-
534,784

유동성장기리스부채
97,904
-
(147,487)
195,688
146,105

장기리스부채
62,132
298,473
-
(192,396)
168,209

전환사채
18,249,819
-
-
297,878
18,547,697

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석34 참조).

(단위: 천원)

제공자
보증일
보증금액
보증내용

서울보증보험
18.09.21~25.12.31
3,022,031
방위사업청등 계약

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석34 참조).

(단위: 천원)

종류
대출(보증)기한
금융기관
종류
잔액
채권최고액

양도담보-재고자산
24.10.18
한국수출입은행
수출성장기대출(중기)
-
26,000,000

(3) 매출채권의 양도 및 할인 등

당사는 KEB하나은행과 수출환어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 100,311천원(외화금액 USD 77,796.40)으로 당기말 현재 차입금으로 계상되어 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당사는 2021년 3월 7일 대한민국 정부로부터 군 창고 화재사건과 관련하여 총 26,489백만원의 손해배상 청구소송을 제가 당하였으며, 2023년 3월말 서울중앙지방 법원에 계류중이었으나, 2023년 4월 7일부로 승소로 판결되었으며, 원고의 항소포기로 2023년 4월 26일부로 최종 확정되었습니다.

(5) 금융기관 한도 약정

당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원. USD)

금융기관
약정종류
약정한도액
실행금액

수출입은행 (*1)
수출성장자금대출
20,000,000
-

KEB하나은행
매입외환
-
USD 77,796.4

(*1) 상기 자금대출한도 약정과 관련하여 당사의 재고자산 26,000백만원이 담보 제공되있습니다.

(6) 당사는 지배기업인 비츠로테크와 비츠로(VITZRO) 브랜드 및 상표권 사용에 대하여 매출액 등의 일정비율을 브랜드 사용료로 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

제 2호 의안 : 사외이사 이경주 선임의 건가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이경주
1966.05.23
여
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이경주

KX Innovation
감사

1989 년 12 월- 1993 년 3 월
IBM Korea Inc. / Korea Software Development Institute
없음

1994 년 4 월 - 1998 년 6 월
SIEMENS Information Systems, Korea / CS Manager

1998 년 6 월 - 2001 년 6 월
인텔 코리아 / Sales Manager

2001 년 6 월 - 2018 년 5 월
퀄컴 코리아 / 상무 (경영지원본부)

2019 년 3 월 - 2022 년 2 월
아시아경제 감사

2022 년 3 월 - 현재
KX Innovation 감사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이경주
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

본인은 글로벌 비지니스에 대한 품부한 지식과 경험을 바탕으로 회사의 미래 성장 동력 확보를 위하여 적극적으로 자문하고 이사회 및 위원회에 참여하겠습니다.

또한, 회사가 관계 법령과 정관 등 내부 규정을 준수하고 이해관계자의 의견을 수렴하여 동반성장을 실천하는 데에 있어 사외이사의 역할과 책임을 인식하며 이사회에 적극적으로 참여하겠습니다. 아울러 주주 가치 제고 및 회사의 지속 가능한 경영을 위하며 회사의 경영에 대한 감독 기능을 충실히 수행할 수 있도록 노력하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이경주 후보자는 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없고,
당사 이해관계자들의 ESG경영 요구에 부응하여 이사회의 독립성을 강화하고 경영의 투명성을 확보할 수 있을 것이라 기대되어 추천함.

확인서

확인서_이경주 후보자.jpg
확인서_이경주 후보자

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안 : 감사위원회 위원 이경주 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

이경주
1966.05.23
여
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이경주

KX Innovation
감사

1989년 12월 ~ 1993년 3월
IBM Korea Inc. / Korea Software Development Institute
없음

1994년 4월 ~ 1998년 6월
SIEMENS Information Systems, Korea / CS Manager

1998년 6월 ~ 2001년 6월
인텔 코리아 / Sales Manager

2001년 6월 ~ 2018년 5월
퀄컴 코리아 / 상무 (경영지원본부)

2019년 3월 ~ 2022년 2월
아시아경제 감사

2022년 3월 ~ 현재
KX Innovation 감사

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이경주 후보자는 타 상장법인에서도 감사의 역할을 성공적으로 수행하고 있는 바, 독립적인 시각에서 감사위원회에 객관적인 의견을 소신있게 제시할 것으로 기대되며, 당사의 첫 여성 사외이사로서 투명한 지배구조를 확립하고, 재무건전성 및 경영투명성 강화에 도움을 받을 수 있을 것으로 판단하여 추천함.

확인서

확인서_이경주 후보자.jpg
확인서_이경주 후보자

□ 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건

제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 박영기 선임의 건가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

박영기
1972.09.17
여
분리선출
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박영기

세무법인 한세 공인회계사/대표세무사

2002년 11월 ~ 2004년 12월
삼일회계법인
없음

2005년 1월 ~ 2007년 12월
삼정회계법인

2007년 12월 ~ 2012년 8월
Prudential Corporation Asia 그룹감사본부 수석감사인

2012년 8월 ~ 2013년 1월
신우회계법인

2013년 2월 ~ 2015년 1월
한국스탠다드차타드저축은행 상근감사

2015년 1월 ~ 2019년 3월
JT저축은행 상근감사위원(등기이사)

2019년 4월 ~ 2020년 3월
JT캐피탈 상근감사

2020년 4월 ~ 2023년 6월
한국스탠다드차타드증권 상근감사

2017년 6월 ~ 현재
(사)한국감사협회 감사위원 및 이사

2023년 8월 ~ 현재
세무법인 한세 공인회계사/대표세무사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박영기
-
-
-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박영기 후보자는 상기 세부경력에서와 같이 다양한 감사 및 감사위원으로서의 역할을 성공적으로 수행한 바 당사의 경영전문성 및 투명성을 제고하는데 탁월한 역할을 수행할 것이라 기대되며, 회계전문가로서 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 상황에서 회사의 준법경영체계 강화의 중추적인 역할을 할 것으로 판단하여 추천함.

확인서

확인서_박영기 후보자.jpg
확인서_박영기 후보자

※ 기타 참고사항

상기 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건은 상법 제542조의12에 의거하여다른 이사와 분리하여 선임하는 안건입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사보수한
도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
1,136백만 원

최고한도액
2,000백만 원