제이엠아이 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240311)
제출인: 제이엠아이

의결권대리행사권유참고서류
3.7
제이엠아이(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월 11 일

권 유 자:
성 명: 제이엠아이(주)주 소: 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20전화번호: 031-371-9119

작 성 자:
성 명: 김성일부서 및 직위: 재정팀/상무전화번호: 031-371-9119

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
제이엠아이(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 11일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행과 의사결정 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
http://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
http://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

제이엠아이(주)
보통주
740,014
2.57
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

제이엠티(주)
최대주주
보통주
11,504,667
35.31
지배회사
-

정도연
최대주주의임원
보통주
181,192
0.56
주주
-

정수연
최대주주의 임원
보통주
165,000
0.51
주주
-

계
-
11,850,859
36.38
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이성준
보통주
538
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 11일
2024년 03월 18일
2024년 03월 27일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2023년12월31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행을 위한 필요 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간

2024년 3월 18일 오전 9시~2024년 3월 27일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권(주)

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한사항"을 안내하겠습니다.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

제이엠아이
www.jmikorea.co.kr
-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

-위임장 접수처

주 소 : (18487) 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20, 제이엠아이(주) 재정팀

전화번호 : 031-371-9119

팩스번호 : 031-376-9465

- 우편접수 여부 : 가능

- 접수기간 : 2024년 3월 27일(수) 까지 주총 개시 전 접수된 우편물에 한함.

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 28일 오전 9시 30분

장 소
경기도 화성시 동탄산단8길 15-20, 제이엠아이(주) 2층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간

2024년 3월 18일 오전 9시~2024년 3월 27일 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권(주)

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

기간 중 24시간 의결권 행사 가능

(단, 마지막 날은 오후 5시까지만가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 미디어사업을 근간으로 하면서 국내에서 세제, 섬유유연제 등 생활용품제조사업을 병행하고 있으며, 미국, 베트남 등 해외법인 등을 통해 미디어, 자동차 내장부품, 전자부품의 TRAY 및 임가공 등의 제조 사업을 진행하고 있습니다.2023년, 국내의 경우 미디어사업부문의 음반미디어제품의 물량이 전기 대비 급증하고, 관련 포장공정의 점유율이 높아지면서 관련 국내 미디어 매출은 전기 대비 약 12% 증가한 102.6억원을 달성하였습니다.한편 새로운 수익원으로서 각종 세제, 섬유유연제 등 생활용품 관련 OEM영업과 ODM영업을 병행하는 생활건강사업부 역시 OEM물량이 점차 증가하는 모습을 보이고 있습니다. 이에 물량 증대에 따른 추가 설비 투자 및 새로운 OEM 업체 개발을 전개해 나가고 있습니다. 관련 매출은 전기 대비 약 40.2% 증가한 218.6억원을 달성하였습니다.

한편 기존 인쇄, 라벨 등 미디어사업 위주로 운영되어온 미국법인의 경우 2022년부터본격적으로 미국 현지에 진출한 국내 자동차 메이커 대상으로 하는 자동차 내장부품 사업을 통해 또 다른 수익을 창출해 나가고 있습니다. 이와 관련된 영업실적은 3분기 이후 뚜렷한 증가세를 보이고 있으며, 이에 따라 신규업체 개발 및 점유율 확대를 위하여 투자를 지속적으로 진행하고 있습니다. 관련 매출은 전기 대비 약 16.7% 증가한 156.6억원이며, 이는 생산공장인 멕시코 법인과의 내부거래 제거 후 실질적인 자동차내장부품사업부의 매출입니다.
이와 같은 전 사업부문의 전반적인 영업실적의 개선으로 당사는 2022년 이후 지
속적이고 안정적인 수익을 달성하고 있습니다.2023년 전사 영업실적은 다음과 같습니다.
연결 매출액은 전기대비 14.8% 증가한 745.7억원입니다. 국내, 미국법인을 포함한 미디어사업부문에서 311억원으로 이는 전기대비 약 32.8% 증가한 것입니다. 생활건강사업부의 매출 역시 전기대비 40.2% 증가한 218.6억원이며, 자동차내장부품사업부는 156.6억원으로 16.7% 증가하였습니다. 2023년은 관련 주력 사업부문의 전반적인 영업환경의 개선이 이루어졌으며 이를
확대하기 위하여 당사는 지속적인 설비 투자를 통해 신규 업체 개발 및 물량 증대에 대처
해 나가고 있습니다.
연결 영업이익은 44.5억원으로 전기 47.3억원 대비 6% 소폭 감소하였습니다. 전 사업부문의 매출이 전반적으로 증가하였으나 물량 증대에 따른 설비 투자를 병행하고 일부 원가 상승의 요인들이 반영된 것으로 판단됩니다.연결당기순이익은 24.5억원으로 전기 24.8억원 대비 마찬가지로 소폭 감소하였습니다. 영업 외적으로 특별한 이슈가 없는 가운데 영업이익의 소폭감소세가 주된 요인으로 작용하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 31(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 30(전) 기 2022년 12월 31일 현재

제이엠아이 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 31(당) 기 기말
제 30(전) 기 기말

자산

유동자산
48,262,785,327
50,836,114,534

현금및현금성자산
9,862,994,753
8,291,008,381

매출채권및기타채권
25,547,945,065
25,160,631,952

기타금융자산
5,171,019,455
8,978,113,842

선급금
208,049,736
99,814,664

선급비용
91,522,031
79,836,902

재고자산
7,381,254,287
7,993,444,486

당기법인세자산
-
233,264,307

비유동자산
41,394,958,787
34,631,482,026

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
77,642,584
77,642,584

기타금융자산
329,895,105
118,464,500

투자부동산
2,773,718,860
3,238,348,657

유형자산
37,085,139,737
30,027,151,836

무형자산
1,128,562,501
1,169,874,449

자산총계
89,657,744,114
85,467,596,560

부채

유동부채
33,499,560,607
38,113,452,423

매입채무및기타채무
23,443,127,627
23,253,178,044

단기차입금
7,868,200,000
12,372,913,216

유동성장기부채
-
166,666,672

리스부채
286,208,901
373,166,540

기타금융부채
1,471,747,744
880,995,906

선수금
31,592,701
1,017,389,224

당기법인세부채
398,683,634
49,142,821

비유동부채
4,958,640,904
5,122,735,089

장기차입금
-
1,908,333,330

리스부채
160,396,799
-

기타금융부채
196,944,028
197,547,691

이연법인세부채
4,601,300,077
3,016,854,068

부채총계
38,458,201,511
43,236,187,512

자본

자본금
32,579,342,000
32,579,342,000

자본잉여금
13,363,545,464
13,363,545,464

결손금
(11,105,848,116)
(13,555,568,391)

기타자본항목
16,362,503,255
9,844,089,975

지배기업 소유주지분
51,199,542,603
42,231,409,048

비지배지분
-
-

자본총계
51,199,542,603
42,231,409,048

부채와자본총계
89,657,744,114
85,467,596,560

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제이엠아이 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

I.매출액
74,566,785,312
64,925,485,182

II.매출원가
(64,053,114,525)
(54,817,922,621)

III.매출총이익
10,513,670,787
10,107,562,561

IV.판매비와관리비
(6,068,380,058)
(5,379,461,547)

V.영업이익(손실)
4,445,290,729
4,728,101,014

VI.영업외손익
(1,093,399,309)
(2,114,337,676)

기타수익
2,170,121,413
2,332,332,921

기타비용
(3,014,732,557)
(3,914,486,464)

금융수익
321,429,052
144,674,723

금융원가
(570,217,217)
(676,858,856)

VII.법인세비용차감전순이익(손실)
3,351,891,420
2,613,763,338

VIII.법인세비용(이익)
(902,171,145)
(132,949,336)

IX.당기순이익(손실)
2,449,720,275
2,480,814,002

X.기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
796,237,779
1,627,126,747

해외사업환산손익
796,237,779
1,627,126,747

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
5,722,175,501
102,647,566

유형자산재평가이익
5,723,067,870
111,572,032

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(892,369)
381,027,486

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
(389,951,952)

기타포괄손익 계
6,518,413,280
1,729,774,313

XI.총포괄이익(손실)
8,968,133,555
4,210,588,315

당기순손실의 귀속

지배기업 소유주지분
2,449,720,275
2,480,814,002

비지배지분
-
-

합계
2,449,720,275
2,480,814,002

총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
8,968,133,555
4,210,588,315

비지배지분
-
-

합계
8,968,133,555
4,210,588,315

XII.주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
77
78

연 결 자 본 변 동 표

제 31(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제이엠아이주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
이익잉여금(결손금)
기타자본구성
지배기업소유주지분
비지배지분
합계

2022.01.01(전기초)
32,579,342,000
13,363,545,464
(15,646,430,441)
7,724,363,710
38,020,820,733
-
38,020,820,733

당기순이익
-
-
2,480,814,002
-
2,480,814,002
-
2,480,814,002

유형자산재평가이익
-
-
-
111,572,032
111,572,032
-
111,572,032

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
381,027,486
381,027,486
-
381,027,486

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-
-
(389,951,952)
-
(389,951,952)
-
(389,951,952)

해외사업환산손익
-
-
-
1,627,126,747
1,627,126,747
-
1,627,126,747

총포괄이익
-
-
2,090,862,050
2,119,726,265
4,210,588,315
-
4,210,588,315

2022.12.31(전기말)
32,579,342,000
13,363,545,464
(13,555,568,391)
9,844,089,975
42,231,409,048
-
42,231,409,048

2023.01.01(당기초)
32,579,342,000
13,363,545,464
(13,555,568,391)
9,844,089,975
42,231,409,048
-
42,231,409,048

당기순이익
-
-
2,449,720,275
-
2,449,720,275
-
2,449,720,275

유형자산재평가이익
-
-
-
5,723,067,870
5,723,067,870
-
5,723,067,870

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(892,369)
(892,369)
-
(892,369)

해외사업환산손익
-
-
-
796,237,779
796,237,779
-
796,237,779

총포괄이익
-
-
2,449,720,275
6,518,413,280
8,968,133,555
-
8,968,133,555

2023.12.31(당기말)
32,579,342,000
13,363,545,464
(11,105,848,116)
16,362,503,255
51,199,542,603
-
51,199,542,603

연 결 현 금 흐 름 표

제 31(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제이엠아이주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름
8,079,803,703
6,715,783,816

1.당기순이익(손실)
2,449,720,275
2,480,814,002

2.비현금항목의조정
5,412,572,289
6,104,086,640

투자부동산감가상각비
462,405,007
480,854,018

감가상각비
3,282,911,281
2,991,292,796

무형자산상각비
33,189,126
33,609,195

대손상각비
-
4,509,835

외화환산이익
(1,833,000,242)
(1,711,492,018)

외화환산손실
2,422,033,398
3,748,466,408

유형자산처분이익
(108,670,928)
(112,476,647)

유형자산처분손실
2,745,337
4,189,584

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1,000

이자수익
(321,429,052)
(144,674,723)

이자비용
570,217,217
676,857,856

법인세비용
902,171,145
132,949,336

3.운전자본의조정
108,221,371
(1,727,275,445)

매출채권
1,022,166,564
6,257,878,824

기타채권
(668,974,292)
(5,380,352,685)

선급금
(110,317,357)
281,154,617

선급비용
(13,268,783)
(16,361,491)

재고자산
743,502,879
(1,451,849,489)

매입채무
59,145,825
(228,176,399)

기타채무
(331,189,747)
(1,830,239,502)

기타금융부채
421,925,971
(388,684,831)

선수금
(1,014,769,689)
1,029,355,511

4.이자의수취
329,249,934
104,608,400

5.법인세의납부
(219,960,166)
(246,449,781)

II.투자활동으로인한현금흐름
1,304,948,225
(5,698,093,939)

기타금융자산의증가
(265,385,735)
(7,911,988,140)

기타금융자산의감소
3,838,355,276
5,122,010,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소
-
15,374,367

유형자산의취득
(2,470,127,972)
(3,055,969,805)

유형자산의처분
202,106,656
132,479,639

III.재무활동으로인한현금흐름
(7,793,411,434)
(2,806,298,895)

차입금의증가
6,926,400,000
1,500,000,000

차입금의상환
(13,692,502,706)
(3,294,124,088)

리스부채의감소
(551,321,687)
(361,223,746)

이자지급
(475,987,041)
(650,951,061)

IV.현금및현금성자산의증가(감소)
1,591,340,494
(1,788,609,018)

V.환율변동효과
(19,354,122)
561,960,016

VI.기초의현금및현금성자산
8,291,008,381
9,517,657,383

VII.기말의현금및현금성자산
9,862,994,753
8,291,008,381

연결재무제표 주석

제 31(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제이엠아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1-1 지배기업의 개요

제이엠아이 주식회사(이하 "지배기업")는 1993년 2월 20일 설립되어 1997년 8월 18일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20에 본사와 공장을 두고 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매와 세제, 섬유유연제 등 생활용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1993년 3월 마이크로소프트사(MS)와 AR(Authorized Replicator)계약을 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다.당기말 현재 지배기업은 종속기업인 정문전자유한공사(소주) 외 5개 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-2 종속기업의 현황

당기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
자본금(천원)
투자주식수(주)
지분율
업종
소재지

당기말
전기말

정문전자유한공사(소주)
39,602,152
-
100.00%
100.00%
LED부품 등의 제조,판매
중국

정문전자액정유한공사
544,095
-
100.00%
100.00%
반도체부품 등의 제조
중국

JM Information., Inc.
2,575,945
2,000,000
100.00%
100.00%
기록매체 제조 및 판매
미국

JMI VIETNAM CO., LTD.
4,471,750
-
100.00%
100.00%
LED부품 등의 제조,판매
베트남

JMI H VIETNAM CO., LTD.
3,308,900
-
100.00%
100.00%
LED부품 등의 제조,판매
베트남

JMIMX, S.A. DE C.V
58,380
50,000
100.00%
100.00%
기록매체 제조 및 판매
멕시코

1-3 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

정문전자유한공사(소주)
5,610,976
20,243,224
(14,632,248)
684,082
(1,115,906)
(1,048,713)

정문전자액정유한공사
757,334
-
757,334
-
(34)
(2,547)

JM Information., Inc.
20,545,650
4,377,004
16,168,646
36,770,970
1,875,269
2,097,446

JMI VIETNAM CO., LTD.
2,927,247
550,182
2,377,066
5,232,052
700,305
663,907

JMI H VIETNAM CO., LTD.
11,105,671
20,224,120
(9,118,449)
-
(462,206)
(367,229)

JMIMX, S.A. DE C.V
3,397,185
1,223,558
2,173,627
13,260,004
(385,225)
(30,957)

1-4 연결범위의 변동

당기 중 연결재무제표 작성대상 회사의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.

2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고있습니다.

2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

2-3-2 관계기업투자연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-3-3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-3-4 공정가치 측정 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석3, 27- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 26공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-3-5 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다.

매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

2-3-6 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-7 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 출판, 인쇄업, CD제작, LED, LCD부품의 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.(6) 유의적인 금융요소연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2-3-8 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3-9 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 감사상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-3-10 퇴직급여연결기업은 당기 중 대신증권㈜를 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 연결기업이 납부하여야 할 기여금을 주석 17 과 같이 퇴직급여 (비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다확정급여퇴직연금제도연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-11 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상 측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-3-12 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-3-13 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결기업이 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년~40년

기 계 장 치
4년~10년

차량운반구
4년

시 설 장 치
4년

비 품
4년~5년

공구와기구
4년~5년

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-3-14 리스연결기업은 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며, 공장 및 토지사용권 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결기업이 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결기업은 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자

연결기업이 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2-3-15 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-3-16 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-3-17 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 연결기업은 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분
개발비
토지사용권
기타의무형자산
회원권

내 용 연 수
유한
유한
유한
비한정

상 각 방 법
3년동안 정액법으로 상각
50년동안 정액법으로 상각
3년동안 정액법으로 상각
상각대상 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득
취득

2-3-18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-3-19 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-20 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-4 연결기업이 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

3. 중요한 회계적 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.ㆍ 유형자산과 투자부동산의 재평가연결기업은 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

5. 영업부문정보5-1 영업부문의 식별

연결기업의 영업부문은 세 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문이 제공하는 재화에 근거하여 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

사업부문
주요 제공 재화

기록매체 사업부문
MS OS 제품을 번들화(KIT), CD 인쇄, 복제 등

생활용품 사업부문
세제, 섬유유연제 등 생활용품 OEM 제품

LED 부품 사업부문
LED TV 부품 제조 등

자동차부품 사업부문
자동차내장부품

5-2 영업부문의 재무현황당기 및 전기 중 영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기록매체 제조
생활용품 제조
LED부품 제조
자동차부품 제조
기타
연결조정
연결 후 금액

매출액:

총매출액
36,807,476
21,864,842
5,232,052
23,482,731
684,082
(13,504,398)
74,566,785

내부매출액
5,677,424
-
-
7,826,974
-
(13,504,398)
-

외부매출액
31,130,052
21,864,842
5,232,052
15,655,757
684,082
-
74,566,785

영업이익
2,378,492
480,743
699,313
940,878
66,736
(120,871)
4,445,291

총자산
59,742,872
25,334,402
2,927,247
4,907,008
17,473,981
(20,727,766)
89,657,744

총부채
12,088,229
6,688,409
550,182
2,498,998
40,467,344
(23,834,960)
38,458,202

<전기>
(단위:천원)

구분
기록매체 제조
생활용품 제조
LED부품 제조
자동차부품 제조
기타
연결조정
연결 후 금액

매출액:

총매출액
28,280,682
15,591,654
11,157,784
18,693,093
1,315,303
(10,113,031)
64,925,485

내부매출액
4,837,090
-
-
5,275,941
-
(10,113,031)
-

외부매출액
23,443,592
15,591,654
11,157,784
13,417,152
1,315,303
-
64,925,485

영업이익
(287,055)
292,026
3,119,623
997,171
633,938
(27,602)
4,728,101

총자산
43,313,419
24,096,645
4,681,330
7,500,662
17,956,667
(12,081,126)
85,467,597

총부채
8,503,493
4,255,656
2,968,171
2,650,312
39,531,543
(14,672,987)
43,236,188

영업부문의 총자산과 총부채는 내부거래 제거전 금액입니다.

5-3 지역에 대한 정보

보고기간 중 지역별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
국내
중국
베트남
미국
멕시코
연결조정
합계

매출액(*1):

총매출액
32,124,076
684,082
5,232,052
36,770,969
13,260,004
(13,504,398)
74,566,785

내부매출액
244,394
-
-
-
13,260,004
(13,504,398)
-

외부매출액
31,879,682
684,082
5,232,052
36,770,969
-
-
74,566,785

영업이익
1,387,820
68,930
697,118
2,278,176
134,118
(120,871)
4,445,291

비유동자산(*2)
32,527,300
3,517,642
1,647,072
2,591,989
703,418
-
40,987,421

<전기>
(단위:천원)

구분
국내
중국
베트남
미국
멕시코
연결조정
합계

매출액(*1):

총매출액
24,753,919
672,068
11,801,019
28,456,845
9,354,665
(10,113,031)
64,925,485

내부매출액
758,366
-
-
-
9,354,665
(10,113,031)
-

외부매출액
23,995,553
672,068
11,801,019
28,456,845
-
-
64,925,485

영업이익(손실)
781,450
(7,789)
3,761,350
203,738
16,954
(27,602)
4,728,101

비유동자산(*2)
25,135,970
3,991,560
2,128,572
2,386,158
814,641
(21,526)
34,435,375

(*1) 상기 수익정보는 판매법인의 소재지에 기초하였습니다.(*2) 비유동자산은 투자부동산과 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

5-4 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요고객
당기
전기

A사
14,173,253
10,250,829

B사
13,478,422
8,036,023

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
거 래 처
당 기 말
전 기 말

보 유 현 금
-
22,516
62,548

단 기 예 금
㈜하나은행 등
9,840,479
8,228,460

합 계
9,862,995
8,291,008

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
12,301,414
12,540,339

대손충당금
(14,900)
(16,913)

미수금
13,261,431
12,637,206

합계
25,547,945
25,160,632

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기 초
16,913
103,400

설 정
-
4,510

제 각
(2,027)
(91,161)

환율변동
14
164

기 말
14,900
16,913

7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
합계
만기미도래
만기경과 미손상금액

3개월미만
3개월이상6개월미만
6개월이상1년미만
1년이상3년미만
3년초과

당기말
12,301,414
8,998,099
2,058,201
1,230,214
-
14,900
-

전기말
12,540,339
9,838,362
2,337,636
148,136
199,292
16,913
-

8. 공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
71,043
71,043

출자금
6,600
6,600

채무상품

사채
-
-

합 계
77,643
77,643

9. 기타금융자산 및 기타금융부채9-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융상품
5,000,000
-
8,801,900
-

대여금
117,201
-
107,851
-

미수수익
53,818
-
68,363
-

보증금
-
346,042
-
118,465

현재가치할인차금
-
(16,147)
-
-

합계
5,171,019
329,895
8,978,114
118,465

9-2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
950,818
-
570,794
-

미지급비용
520,930
-
310,202
-

임대보증금
-
196,944
-
197,548

합계
1,471,748
196,944
880,996
197,548

9-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구분
은행명
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
정기예금
㈜하나은행
1,000,000
1,000,000
일반대출 담보

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당부채
장부금액
취득원가
평가손실충당부채
장부금액

제품
2,419,509
(44,166)
2,375,343
1,627,454
(57,567)
1,569,887

원재료
5,017,724
(77,701)
4,940,023
5,974,799
(21,976)
5,952,823

미착품
65,888
-
65,888
470,734
-
470,734

합계
7,503,121
(121,867)
7,381,254
8,072,987
(79,543)
7,993,444

11. 투자부동산11-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
증감
감가상각
환율변동효과
기말

취득원가:

건물
10,120,601
-
-
(33,468)
10,087,133

감가상각누계액:

건물
(6,882,252)
-
(462,405)
31,243
(7,313,414)

장부금액:

건물
3,238,349
-
(462,405)
(2,225)
2,773,719

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
증감
감가상각
환율변동효과
기말

취득원가:

건물
10,389,457
-
-
(268,856)
10,120,601

감가상각누계액:

건물
(6,597,555)
-
(480,854)
196,157
(6,882,252)

장부금액:

건물
3,791,902
-
(480,854)
(72,699)
3,238,349

11-2 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

토지 및 건물
2,773,719
5,440,305

11-3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

임대수익
684,082
672,068

임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용
(615,151)
(679,857)

합계
68,931
(7,789)

12. 유형자산

당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
재평가
감가상각
환율변동효과
기말

취득원가:

토지
16,953,948
-
-
7,221,126
-
-
24,175,074

건물
9,330,059
-
-
-
-
(20,311)
9,309,748

기계장치
20,752,952
1,969,522
(582,463)
-
-
128,446
22,268,457

차량운반구
661,956
39,215
-
-
-
22,208
723,379

시설장치
2,636,162
137,439
-
-
-
80,145
2,853,746

비품
417,922
148,752
-
-
-
9,791
576,465

공구와기구
25,619
-
-
-
-
2,699
28,318

사용권자산
1,273,619
578,501
(1,440,763)
-
-
167,144
578,501

건설중인자산
28,800
175,200
-
-
-
-
204,000

소계
52,081,037
3,048,629
(2,023,226)
7,221,126
-
390,122
60,717,688

감가상각누계액:

건물
(2,671,946)
-
-
-
(456,981)
19,127
(3,109,800)

기계장치
(15,454,843)
-
486,282
-
(2,045,692)
(69,532)
(17,083,785)

차량운반구
(517,864)
-
-
-
(77,315)
(12,702)
(607,881)

시설장치
(2,124,920)
-
-
-
(143,613)
(24,635)
(2,293,168)

비품
(305,257)
-
-
-
(77,321)
(7,170)
(389,748)

공구와기구
(23,841)
-
-
-
(1,277)
(2,527)
(27,645)

사용권자산
(955,214)
-
1,440,763
-
(480,712)
(125,358)
(120,521)

소계
(22,053,885)
-
1,927,045
-
(3,282,911)
(222,797)
(23,632,548)

장부금액:

토지
16,953,948
-
-
7,221,126
-
-
24,175,074

건물
6,658,113
-
-
-
(456,981)
(1,184)
6,199,948

기계장치
5,298,109
1,969,522
(96,181)
-
(2,045,692)
58,914
5,184,672

차량운반구
144,092
39,215
-
-
(77,315)
9,506
115,498

시설장치
511,242
137,439
-
-
(143,613)
55,510
560,578

비품
112,665
148,752
-
-
(77,321)
2,621
186,717

공구와기구
1,778
-
-
-
(1,277)
172
673

사용권자산
318,405
578,501
-
-
(480,712)
41,786
457,980

건설중인자산
28,800
175,200
-
-
-
-
204,000

합계
30,027,152
3,048,629
(96,181)
7,221,126
(3,282,911)
167,325
37,085,140

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
대체
감가상각
환율변동효과
기말

취득원가:

토지
16,953,948
-
-
-
-
-
16,953,948

건물
9,265,063
-
-
-
-
64,996
9,330,059

기계장치
17,971,770
2,803,095
(490,813)
174,000
-
294,900
20,752,952

차량운반구
631,658
3,298
-
-
-
27,000
661,956

시설장치
2,457,841
135,890
-
-
-
42,431
2,636,162

비품
369,933
44,087
(1,292)
-
-
5,194
417,922

공구와기구
22,131
-
-
-
-
3,488
25,619

사용권자산
1,179,942
-
(47,272)
-
-
140,949
1,273,619

건설중인자산
133,200
69,600
-
(174,000)
-
-
28,800

소계
48,985,486
3,055,970
(539,377)
-
-
578,958
52,081,037

감가상각누계액:

건물
(2,193,469)
-
-
-
(458,504)
(19,973)
(2,671,946)

기계장치
(13,821,710)
-
448,856
-
(1,913,729)
(168,260)
(15,454,843)

차량운반구
(413,086)
-
-
-
(91,252)
(13,526)
(517,864)

시설장치
(1,973,621)
-
-
-
(137,566)
(13,733)
(2,124,920)

비품
(245,296)
-
1,292
-
(56,714)
(4,539)
(305,257)

공구와기구
(19,351)
-
-
-
(2,694)
(1,796)
(23,841)

사용권자산
(597,024)
-
47,272
-
(330,834)
(74,628)
(955,214)

소계
(19,263,557)
-
497,420
-
(2,991,293)
(296,455)
(22,053,885)

손상차손누계액:

기계장치
(16,798)
-
17,765
-
-
(967)
-

장부금액:

토지
16,953,948
-
-
-
-
-
16,953,948

건물
7,071,594
-
-
-
(458,504)
45,023
6,658,113

기계장치
4,133,262
2,803,095
(24,192)
174,000
(1,913,729)
125,673
5,298,109

차량운반구
218,572
3,298
-
-
(91,252)
13,474
144,092

시설장치
484,220
135,890
-
-
(137,566)
28,698
511,242

비품
124,637
44,087
-
-
(56,714)
655
112,665

공구와기구
2,780
-
-
-
(2,694)
1,692
1,778

사용권자산
582,918
-
-
-
(330,834)
66,321
318,405

건설중인자산
133,200
69,600
-
(174,000)
-
-
28,800

합계
29,705,131
3,055,970
(24,192)
-
(2,991,293)
281,536
30,027,152

12-2 토지 재평가12-2-1 토지 재평가에 따른 효과연결기업은 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2023년 3월 31일입니다.연결기업은 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 대일감정원의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있습니다.12-2-2 당기 중 유형자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증가
법인세효과
기말

재평가잉여금
8,814,191
7,221,126
(1,498,059)
14,537,258

12-2-3 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
취득원가
장부금액

토지
5,796,745
24,175,074

12-2-4 연결기업이 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

가치평가기법
관측불가능한투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

12-3 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험가입처

화재보험
건물,기계장치 및 원재료
14,542,418
현대해상화재보험㈜ 등

건물
CNY 40,000,000
중국평안보험공사

건물,기계장치 및 원재료
VND 20,478,776,739
BIDV insurance

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
상각
환율변동효과
기말

취득원가:

회원권
59,276
-
-
59,276

사용권자산
1,364,066
-
(10,653)
1,353,413

소계
1,423,342
-
(10,653)
1,412,689

상각누계액:

사용권자산
(253,468)
(33,189)
2,531
(284,126)

장부금액:

회원권
59,276
-
-
59,276

사용권자산
1,110,598
(33,189)
(8,122)
1,069,287

합계
1,169,874
(33,189)
(8,122)
1,128,563

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
상각
환율변동효과
기말

취득원가:

회원권
59,276
-
-
59,276

사용권자산
1,342,643
-
21,423
1,364,066

소계
1,401,919
-
21,423
1,423,342

상각누계액:

사용권자산
(220,734)
(33,609)
875
(253,468)

장부금액:

회원권
59,276
-
-
59,276

사용권자산
1,121,909
(33,609)
22,298
1,110,598

합계
1,181,185
(33,609)
22,298
1,169,874

14. 리스14-1 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산:

유형자산
토지 및 건물
457,980
318,405

무형자산
토지이용권
1,069,287
1,110,598

합계
1,527,267
1,429,003

리스부채:

유동
286,209
373,167

비유동
160,397
-

합계
446,606
373,167

14-2 보고기간종료일 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

3개월 이내
73,530
110,691

3개월 초과 1년 이내
220,590
367,169

1년 초과 5년 이내
171,570
-

합계
465,690
477,860

14-3 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비 및 무형자산상각비
513,901
364,442

리스부채에 대한 이자비용
17,474
16,864

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
12,004,300
11,493,676

미지급금
11,438,828
11,759,502

합계
23,443,128
23,253,178

16. 단ㆍ장기차입금16-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입종류
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

㈜하나은행
운영자금
4.65~4.82
2,000,000
1,000,000

㈜신한은행
운영자금
4.55
2,000,000
11,372,913

제이엠티㈜
운영자금
4.60
3,868,200
-

합계
7,868,200
12,372,913

16-2 연결기업은 ㈜하나은행 차입금에 대하여 당기말 현재 1,000,000천원의 단기금융상품(정기예금)을 담보로 제공하고 있으며, ㈜신한은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 18 참조).

16-3 장기차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입종류
당기말연이자율(%)
당기말
전기말
만기일

㈜국민은행
온랜딩
-
-
1,700,000
-

㈜국민은행
해외온랜딩
-
-
375,000
-

소계
-
2,075,000

차감: 유동성장기부채
-
(166,667)

차감 계
-
1,908,333

17. 퇴직급여

연결기업은 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금) 377,494천원(전기: 338,020천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다.

18. 지급보증과 약정사항18-1 지배기업은 1993년 3월 미국법인 마이크로소프트사(이하 "MS")와 AR(Autorized Replicator: 소프트웨어 공식 복제업체)계약을 최초로 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다.18-2 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
보증처
보증금액
실행금액
보증내역

㈜신한은행
대표이사
2,400,000
2,000,000
차입금지급보증

18-3 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등 171,139천원을 제공받고 있습니다.

19. 자본19-1 자본금지배기업이 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
80,000,000주
80,000,000주

발행한 주식의 수
32,579,342주
32,579,342주

1주당 금액
1,000원
1,000원

19-2 자본잉여금

보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
11,467,562
11,467,562

자기주식처분이익
677,584
677,584

전환권대가
1,218,399
1,218,399

합 계
13,363,545
13,363,545

19-3 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금
702,321
702,321

임의적립금
기업합리화적립금
2,512,816
2,512,816

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(14,320,985)
(16,770,705)

합 계
(11,105,848)
(13,555,568)

지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19-4 기타자본항목

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
비고

자기주식
(2,056,336)
(2,056,336)
단주 처리 및 주가안정을 위하여 취득하였으며 향후 적절한 시점에 매각 계획임

유형자산재평가잉여금
14,537,258
8,814,191
주석 12 참조

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(705,864)
(704,971)

해외사업환산손익
4,587,445
3,791,206

합 계
16,362,503
9,844,090

20. 비용의 성격별 분류

20-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품의 변동
(805,457)
362,960

원재료 사용액
35,623,839
29,185,982

종업원급여
16,009,443
12,940,527

감가상각비 및 상각비용
3,778,505
3,505,756

기타의 영업비용
15,515,165
14,202,158

합계
70,121,495
60,197,383

20-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출원가 :

급여
10,723,850
8,325,988

퇴직급여
192,903
197,307

복리후생비
1,861,907
1,600,503

소계
12,778,660
10,123,798

판매비와관리비:

급여
2,586,972
2,243,184

퇴직급여
167,340
131,826

복리후생비
279,084
270,480

경상개발비
197,387
171,239

소계
3,230,783
2,816,729

합계
16,009,443
12,940,527

당기 중 경상개발비에 포함된 급여, 퇴직급여 및 복리후생비는 각각 163,554천원, 17,252천원 및 16,581천원(전기: 148,033천원, 8,887천원 및 14,319천원)입니다.

20-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출원가:

감가상각비
3,152,428
2,873,494

투자부동산감가상각비
462,405
480,854

소계
3,614,833
3,354,348

판매비와관리비:

감가상각비
118,303
117,637

무형자산상각비
33,189
33,609

경상개발비
12,180
162

소계
163,672
151,408

합계
3,778,505
3,505,756

당기 중 경상개발비에 포함된 감가상각비 12,180천원(전기: 162천원)입니다.

21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
2,586,972
2,243,184

퇴직급여
167,340
131,826

복리후생비
279,084
270,480

여비교통비
1,017
621

통신비
57,170
56,626

수도광열비
16,781
15,988

세금과공과
69,398
70,160

임차료
141,082
155,706

감가상각비
118,303
117,637

수선비
128
-

보험료
43,897
31,507

접대비
203,045
156,447

수출제비용
10,416
59,261

경상개발비
259,939
196,364

소모품비
63,417
62,640

차량유지비
105,350
101,458

도서인쇄비
1,278
1,478

교육훈련비
12,294
3,849

출장비
196,636
130,687

지급수수료
1,027,881
1,019,754

운반비
496,988
484,791

대손상각비
-
4,510

무형자산상각비
33,189
33,609

잡비
176,775
30,879

합계
6,068,380
5,379,462

22. 영업외손익

당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

22-1 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
122,619
367,224

외화환산이익
1,833,000
1,711,492

유형자산처분이익
108,671
112,477

수입수수료
13,032
13,032

잡이익
92,799
128,108

합계
2,170,121
2,332,333

22-2 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
577,250
69,672

외화환산손실
2,422,033
3,748,466

유형자산처분손실
2,745
4,190

기부금
4,445
10,817

잡손실
8,260
81,341

합계
3,014,733
3,914,486

22-3 금융수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
321,429
144,675

22-4 금융원가

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
570,217
676,858

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1

합계
570,217
676,859

23. 특수관계자23-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

지배기업
제이엠티㈜
-
(*1)

기타의특수관계자
-
제이엠티㈜
(*1)

정문출판㈜
정문출판㈜

㈜에스디레이
㈜에스디레이

에스디
에스디

비손시스템㈜
비손시스템㈜

㈜쓰리에이플러스에스디
㈜쓰리에이플러스에스디

JMT VN CO.,LTD.
JMT VN CO.,LTD.

(*1) 당기 중 지배기업의 주식을 추가 취득하여 최상위지배기업이 되었습니다.

23-2 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 지배기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여(급여, 복리후생비외)
576,517
537,308

퇴직급여
48,703
38,919

23-3 채권내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

회사명
매출채권
미수금
보증금
채권계

제이엠티㈜
11,000
-
80,400
91,400

JMT VN CO., LTD.
53,067
-
-
53,067

㈜에스디레이
41,614
135,508
-
177,122

비손시스템㈜
1,056
-
-
1,056

합계
106,737
135,508
80,400
322,645

<전기말>
(단위:천원)

회사명
매출채권
미수금
보증금
채권계

제이엠티㈜
11,000
-
80,400
91,400

JMT VN CO., LTD.
1,350,310
-
-
1,350,310

㈜에스디레이
50,512
118,771
-
169,283

비손시스템㈜
1,056
-
-
1,056

합계
1,412,878
118,771
80,400
1,612,049

23-4 채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

회사명
매입채무
미지급금
임대보증금
차입금
기타
채무 계

제이엠티㈜
911,074
298,946
-
3,868,200
102,374
5,180,594

JMT VN CO., LTD.
-
234,133
-
-
-
234,133

㈜에스디레이
-
25,318
-
-
-
25,318

비손시스템㈜
-
1,231,342
10,000
-
-
1,241,342

합계
911,074
1,789,739
10,000
3,868,200
102,374
6,681,387

<전기말>
(단위:천원)

회사명
매입채무
미지급금
임대보증금
채무 계

제이엠티㈜
898,855
286,928
-
1,185,783

JMT VN CO., LTD.
-
221,400
-
221,400

㈜에스디레이
-
44,199
-
44,199

비손시스템㈜
-
1,212,122
10,000
1,222,122

합계
898,855
1,764,649
10,000
2,673,504

23-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

23-5-1 자금차입 거래

<당기>
(단위:천원)

특수관계자명
자금차입 거래

기초
차입
상환
환율변동효과
기말

제이엠티㈜
-
3,926,400
-
(58,200)
3,868,200

<전기>
(단위:천원)

특수관계자명
자금차입 거래

기초
차입
상환
환율변동효과
기말

JMT VN CO., LTD.
1,432,750
-
(1,515,250)
82,500
-

23-6 수익 및 비용거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
수익거래
비용거래

매출
기타
수익계
원재료매입
지급수수료
이자비용
기타
비용 계

제이엠티㈜
120,000
1,722
121,722
-
-
102,374
161,264
263,638

JMT VN CO., LTD.
4,090,183
-
4,090,183
-
-
-
-
-

㈜에스디레이
253,791
790,145
1,043,936
155,464
-
-
18,810
174,274

비손시스템㈜
10,800
8,074
18,874
-
240,649
-
-
240,649

합계
4,474,774
799,941
5,274,715
155,464
240,649
102,374
180,074
678,561

<전기>
(단위:천원)

회사명
수익거래
비용거래

매출
기타
수익계
원재료매입
외주가공비
지급수수료
이자비용
기타
비용 계

제이엠티㈜
120,000
-
120,000
-
-
-
-
109,566
109,566

JMT VN CO., LTD.
10,432,832
-
10,432,832
-
-
-
19,188
-
19,188

㈜에스디레이
404,459
643,784
1,048,243
154,250
5,195
-
-
55,560
215,005

비손시스템㈜
10,972
6,638
17,610
-
-
239,034
-
-
239,034

합계
10,968,263
650,422
11,618,685
154,250
5,195
239,034
19,188
165,126
582,793

23-7 당기말 현재 연결기업은 차입금 등을 위하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

24. 법인세 24-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
812,959
26,903

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
1,584,446
(20,215)

자본에 직접 반영된 법인세비용 등
(1,495,234)
126,261

법인세비용(이익)
902,171
132,949

24-2 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,351,891
2,613,763

적용세율에 따른 법인세
601,954
565,174

조정사항:

- 비공제비용
(64,557)
70,397

- 세액공제효과
(330,675)
(263,037)

- 이연법인세미인식효과
480,232
(141,801)

- 외국납부세액
109,724
35,741

- 기타(세율차이 등)
105,493
(133,525)

법인세이익(비용)
902,171
132,949

유효세율
26.92%
5.09%

24-3 이연법인세24-3-1 보고기간종료일 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
연결재무상태표
연결손익계산서

당기말
전기말
당기
전기

유형자산재평가잉여금
(3,841,071)
(2,343,013)
-
-

재고자산평가충당부채
18,607
9,379
9,228
5,021

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
186,505
187,397
-
(175,986)

대손충당금
233,331
190,092
43,239
16,061

미수수익
(11,248)
(14,859)
3,611
(8,707)

기타
32,872
72,905
(40,032)
(4,648)

종속기업투자주식
(1,193,914)
(1,110,784)
(83,129)
218,677

내부미실현손익
(245,976)
(222,237)
(23,740)
(37,743)

종속기업의 일시적차이 등
219,594
214,266
1,611
(118,721)

합계
(4,601,300)
(3,016,854)
(89,212)
(106,046)

당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 13,816,736천원(전기말: 14,504,743천원)은 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니하였습니다.

24-3-2 순이연법인세자산의 변동

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
(3,016,854)
(3,037,068)

당기손익으로 인식된 법인세이익
(89,212)
(106,048)

자본에 직접 반영된 이연법인세비용 등
(1,495,234)
126,261

기말장부금액
(4,601,300)
(3,016,855)

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

25. 주당이익

25-1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
2,449,720,275원
2,480,814,002원

유통보통주식수
31,839,328주
31,839,328주

기본주당이익
77원
78원

25-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
32,579,342주
32,579,342주

자기주식수
(740,014)주
(740,014)주

가중평균유통보통주식수
31,839,328주
31,839,328주

26. 범주별 금융상품 26-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

유동:

현금및현금성자산
9,862,995
-
-
9,862,995

매출채권및기타채권
25,547,945
-
-
25,547,945

기타금융자산
5,171,019
-
-
5,171,019

소 계
40,581,959
-
-
40,581,959

비유동:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
77,643
77,643

기타금융자산
329,895
-
-
329,895

소 계
329,895
-
77,643
407,538

합 계
40,911,854
-
77,643
40,989,497

<전기말>
(단위:천원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

유동:

현금및현금성자산
8,291,008
-
-
8,291,008

매출채권및기타채권
25,160,632
-
-
25,160,632

기타금융자산
8,978,114
-
-
8,978,114

소 계
42,429,754
-
-
42,429,754

비유동:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
77,643
77,643

기타금융자산
118,465
-
-
118,465

소 계
118,465
-
77,643
196,108

합 계
42,548,219
-
77,643
42,625,862

26-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

유동:

매입채무및기타채무
-
23,443,128
23,443,128

단기차입금
-
7,868,200
7,868,200

리스부채
-
286,209
286,209

기타금융부채
-
1,471,748
1,471,748

소 계
-
33,069,285
33,069,285

비유동:

리스부채
-
160,397
160,397

기타금융부채
-
196,944
196,944

소 계
-
357,341
357,341

합 계
-
33,426,626
33,426,626

<전기말>
(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

유동:

매입채무및기타채무
-
23,253,178
23,253,178

단기차입금
-
12,372,913
12,372,913

유동성장기부채
-
166,667
166,667

리스부채
-
373,167
373,167

기타금융부채
-
880,996
880,996

소 계
-
37,046,921
37,046,921

비유동:

장기차입금
-
1,908,333
1,908,333

기타금융부채
-
197,548
197,548

소 계
-
2,105,881
2,105,881

합 계
-
39,152,802
39,152,802

26-3 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
기타
합 계

금융수익

이자수익
321,429
-
-
-
-
321,429

금융원가

이자비용
-
-
-
570,217
-
570,217

<전기>
(단위:천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
기타
합 계

금융수익

이자수익
144,675
-
-
-
-
144,675

금융원가

이자비용
-
-
-
676,858
-
676,858

처분이익
-
-
1
-
-
1

합계
-
-
1
676,858
-
676,859

27. 공정가치27-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
9,862,995
9,862,995
8,291,008
8,291,008

매출채권및기타채권
25,547,945
25,547,945
25,160,632
25,160,632

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
77,643
77,643
77,643
77,643

기타금융자산
5,500,914
5,500,914
9,096,578
9,096,578

금융자산 합계
40,989,497
40,989,497
42,625,861
42,625,861

금융부채:

매입채무및기타채무
23,443,128
23,443,128
23,253,178
23,253,178

단기차입금
7,868,200
7,868,200
12,372,913
12,372,913

유동성장기부채
-
-
166,667
166,667

장기차입금
-
-
1,908,333
1,908,333

리스부채
446,606
446,606
373,167
373,167

기타금융부채
1,668,692
1,668,692
1,078,544
1,078,544

금융부채 합계
33,426,626
33,426,626
39,152,802
39,152,802

27-2 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
-
-
77,643
77,643

<전기말>
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
-
-
77,643
77,643

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다.

28. 비현금거래당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산재평가잉여금의 증가
7,221,126
-

사용권자산의 증가
578,501
-

29. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 장단기차입금은 각각 2,000,000천원 및 14,447,913천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
13,223,209
19,963,491
4,694,993
8,769,200

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(337,014)
337,014
(203,710)
203,710

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.

29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
12,286,514
12,523,427

기타채권
13,261,431
12,637,205

합 계
25,547,945
25,160,632

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

29-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
23,443,128
-
-
23,443,128

단기차입금
-
7,868,200
-
7,868,200

리스부채
73,530
220,590
171,570
465,690

기타금융부채
1,471,748
-
196,944
1,668,692

합계
24,988,406
8,088,790
368,514
33,445,710

<전기말>
(단위:천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
23,253,178
-
-
23,253,178

단기차입금
4,471,956
7,900,957
-
12,372,913

유동성장기부채
-
166,667
-
166,667

장기차입금
-
-
1,908,333
1,908,333

리스부채
110,691
367,169
-
477,860

기타금융부채
880,996
-
197,548
1,078,544

합계
28,716,821
8,434,793
2,105,881
39,257,495

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

29-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
리스부채 설정
현재가치할인차금 상각
환율변동효과

단기차입금
12,372,913
6,926,400
(11,617,503)
-
-
186,390
7,868,200

유동성장기부채
166,667
-
(166,667)
-
-
-
-

장기차입금
1,908,333
-
(1,908,333)
-
-
-
-

리스부채
373,167
-
(551,322)
558,314
17,474
48,973
446,606

임대보증금
197,548
-
-
-
-
(604)
196,944

합계
15,018,628
6,926,400
(14,243,825)
558,314
17,474
234,759
8,511,750

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
유동성 대체
현재가치할인차금 상각
환율변동효과

단기차입금
12,206,044
1,000,000
(1,669,124)
-
-
835,993
12,372,913

유동성장기부채
1,500,000
-
(1,500,000)
166,667
-
-
166,667

장기차입금
1,700,000
500,000
(125,000)
(166,667)
-
-
1,908,333

리스부채
560,257
-
(361,224)
-
16,864
157,269
373,166

임대보증금
202,397
-
-
-
-
(4,849)
197,548

합계
16,168,698
1,500,000
(3,655,348)
-
16,864
988,413
15,018,627

29-5 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
23,443,128
23,253,178

차입금
7,868,200
14,447,913

리스부채
446,606
373,167

기타금융부채
1,668,692
1,078,544

차감: 현금및현금성자산
(9,862,995)
(8,291,008)

순부채
23,563,631
30,861,794

자기자본
51,199,543
42,231,409

부채비율
46.02%
73.08%

2. 재무제표

재 무 상 태 표

제 31(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 30(전) 기 2022년 12월 31일 현재

제이엠아이 주식회사

(단위 : 원)

과목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

자산

유동자산
28,592,423,039
20,993,802,106

현금및현금성자산
4,368,458,482
4,141,483,328

매출채권및기타채권
5,532,130,726
4,383,452,487

기타금융자산
16,209,357,544
10,803,608,209

선급금
49,336,195
94,417,814

선급비용
19,993,948
52,883,028

재고자산
2,413,146,144
1,517,957,240

비유동자산
37,449,024,097
29,863,841,853

종속기업투자
4,558,828,840
4,558,828,840

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
77,642,584
77,642,584

기타금융자산
285,252,672
91,400,000

유형자산
32,468,024,001
25,076,694,429

무형자산
59,276,000
59,276,000

자산총계
66,041,447,136
50,857,643,959

부채

유동부채
12,118,673,092
4,414,398,727

매입채무및기타채무
3,351,680,064
2,789,678,249

단기차입금
7,868,200,000
1,000,000,000

유동성장기부채
-
166,666,672

리스부채
286,208,901
-

기타금융부채
446,922,328
358,536,293

선수금
31,592,701
53,923,132

당기법인세부채
134,069,098
45,594,381

비유동부채
3,556,400,510
3,876,513,246

장기차입금
-
1,908,333,330

리스부채
160,396,799
-

기타금융부채
15,000,000
70,080,865

이연법인세부채
3,381,003,711
1,898,099,051

부채총계
15,675,073,602
8,290,911,973

자본

자본금
32,579,342,000
32,579,342,000

자본잉여금
13,363,545,464
13,363,545,464

이익잉여금(결손금)
(7,351,573,028)
(9,429,039,075)

기타자본항목
11,775,059,098
6,052,883,597

자본총계
50,366,373,534
42,566,731,986

부채와자본총계
66,041,447,136
50,857,643,959

포 괄 손 익 계 산 서

제 31(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제이엠아이 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

I.매출액
32,124,075,414
24,753,919,454

II.매출원가
(26,637,283,470)
(20,285,474,654)

III.매출총이익
5,486,791,944
4,468,444,800

IV.판매비와관리비
(4,098,971,927)
(3,686,994,442)

V.영업이익(손실)
1,387,820,017
781,450,358

VI.영업외손익
970,087,962
23,510,221

기타수익
329,955,022
1,043,308,132

기타비용
(864,947,037)
(1,592,083,615)

금융수익
1,807,220,719
694,795,926

금융원가
(302,140,742)
(122,510,222)

VII.법인세비용차감전순이익(손실)
2,357,907,979
804,960,579

VIII.법인세이익(비용)
(280,441,932)
(264,903,105)

IX.당기순이익
2,077,466,047
540,057,474

X.기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
5,722,175,501
102,647,566

유형자산재평가이익
5,723,067,870
111,572,032

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(892,369)
381,027,486

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
(389,951,952)

기타포괄손익 계
5,722,175,501
102,647,566

XI.총포괄이익
7,799,641,548
642,705,040

XII.주당이익

기본주당이익
65
17

자 본 변 동 표

제 31(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제이엠아이 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
이익잉여금(결손금)
기타자본항목
합계

2022.01.01(전기초)
32,579,342,000
13,363,545,464
(9,579,144,597)
5,560,284,079
41,924,026,946

당기순이익
-
-
540,057,474
-
540,057,474

유형자산재평가이익
-
-
-
111,572,032
111,572,032

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익
-
-
-
381,027,486
381,027,486

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분손익
-
-
(389,951,952)
-
(389,951,952)

총포괄이익
-
-
150,105,522
492,599,518
642,705,040

2022.12.31(전기말)
32,579,342,000
13,363,545,464
(9,429,039,075)
6,052,883,597
42,566,731,986

2023.01.01(당기초)
32,579,342,000
13,363,545,464
(9,429,039,075)
6,052,883,597
42,566,731,986

당기순이익
-
-
2,077,466,047
-
2,077,466,047

유형자산재평가이익
-
-
-
5,723,067,870
5,723,067,870

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(892,369)
(892,369)

총포괄이익
-
-
2,077,466,047
5,722,175,501
7,799,641,548

2023.12.31(당기말)
32,579,342,000
13,363,545,464
(7,351,573,028)
11,775,059,098
50,366,373,534

현금흐름표

제 31(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제이엠아이 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름
2,264,156,515
4,692,505,962

1.당기순이익
2,077,466,047
540,057,474

2.비현금항목의조정
854,100,872
1,892,887,499

감가상각비
1,495,935,040
1,197,528,554

대손상각비
-
(1,287,920)

기타의대손상각비
648,681,122
1,116,231,256

외화환산이익
(146,771,129)
(582,410,939)

외화환산손실
168,773,340
457,512,559

유형자산처분이익
(1,681,500)
(2,062,000)

유형자산처분손실
2,745,337
4,189,584

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1,000

지급수수료
(88,943,293)
10,569,004

배당금수익
(658,750,000)
-

이자수익
(1,148,470,719)
(694,795,926)

이자비용
302,140,742
122,509,222

법인세비용
280,441,932
264,903,105

3.운전자본의조정
(1,620,768,818)
1,700,022,798

매출채권
(952,929,982)
1,225,482,276

기타채권
(412,498,954)
(168,898,126)

선급금
45,081,619
242,452,381

선급비용
32,889,080
(7,450,297)

재고자산
(895,188,904)
(105,891,040)

매입채무
475,635,974
500,158,966

기타채무
86,394,123
49,305,900

기타금융부채
22,178,657
(82,286,494)

선수금
(22,330,431)
47,149,232

4.이자의수취
1,161,371,468
657,413,722

5.법인세의납부
(208,013,054)
(97,875,531)

II.투자활동으로인한현금흐름
(6,513,301,801)
(3,030,625,459)

기타금융자산의증가
(11,811,200,000)
(7,860,900,000)

기타금융자산의감소
5,727,850,000
6,397,510,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소
-
15,374,367

유형자산의취득
(1,115,730,071)
(1,604,674,826)

유형자산의처분
27,028,270
22,065,000

배당금의수취
658,750,000
-

III.재무활동으로인한현금흐름
4,537,620,345
(259,411,576)

차입금의증가
6,926,400,000
1,500,000,000

차입금의상환
(2,075,000,002)
(1,624,999,998)

리스부채의감소
(122,550,000)
(17,100,000)

이자지급
(191,229,653)
(117,311,578)

IV.현금및현금성자산의증가(감소)
288,475,059
1,402,468,927

V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(61,499,905)
13,213,421

VI.기초의현금및현금성자산
4,141,483,328
2,725,800,980

VII.기말의현금및현금성자산
4,368,458,482
4,141,483,328

재무제표 주석

제 31(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제이엠아이 주식회사

1. 일반사항

제이엠아이 주식회사(이하 '당사')는 1993년 2월 20일 설립되어 1997년 8월 18일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20에 본사와 공장을 두고 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매와 세제, 섬유유연제 등 생활용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1993년 3월 마이크로소프트사(MS)와 AR(Authorized Replicator)계약을 체결하여 국내의 대규모PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 당사는 2004년 3월 26일자 정기주주총회의 결의로 상호를 정문정보 주식회사에서 제이엠아이 주식회사로 변경하였으며, 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 32,579백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율(%)

제이엠티주식회사
11,504,667
35.31

강혜숙
1,727,994
5.30

자기주식
740,014
2.27

기타
18,606,667
57.11

합계
32,579,342
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.2-2 중요한 회계정책2-2-1 종속기업과 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-2-3 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 28- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-4 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다.

매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

2-2-5 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-6 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.(6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2-2-7 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-8 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 감사상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-9 퇴직급여당사는 당기 중 대신증권㈜을 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 당사가 납부하여야 할 기여금을 주석18과 같이 퇴직급여(비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다.

2-2-10 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초인식후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-2-11 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-2-12 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
40년

기 계 장 치 등
4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-2-13 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2-2-14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-2-15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-2-16 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 당사는 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분
개발비
회원권

내 용 연 수
유한
비한정

상 각 방 법
3년동안 정액법으로 상각
상각대상 아님

내부창출 또는 취득
취득
취득

2-2-17 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-2-18 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-19 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-3 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약'대체

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ 유형자산의 재평가당사는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

5. 영업부문정보5-1 영업부문의 식별당사의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문이 제공하는 재화에 근거하여 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

사업부문
주요 제공 재화

기록매체 사업부문
MS OS 제품을 번들화(KIT), CD 인쇄, 복제 등

생활용품 사업부문
세제, 섬유유연제 등 생활용품 OEM 제품

5-2 당기 및 전기 중 영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기록매체 제조
생활용품 제조
합계

매출액:

총매출액
10,259,234
21,864,841
32,124,075

내부매출액
-
-
-

외부매출액
10,259,234
21,864,841
32,124,075

영업이익(손실)
907,077
480,743
1,387,820

총자산
40,707,045
25,334,402
66,041,447

총부채
8,986,665
6,688,409
15,675,074

<전기>
(단위:천원)

구분
기록매체 제조
생활용품 제조
합계

매출액:

총매출액
9,162,265
15,591,654
24,753,919

내부매출액
-
-
-

외부매출액
9,162,265
15,591,654
24,753,919

영업이익(손실)
489,424
292,026
781,450

총자산
26,760,999
24,096,645
50,857,644

총부채
4,035,256
4,255,656
8,290,912

5-3 지역에 대한 정보5-3-1 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역
당기
전기

한 국
31,828,378
23,940,930

미국 등
295,697
812,989

합 계
32,124,075
24,753,919

5-3-2 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역
당기말
전기말

한 국
32,527,300
25,135,970

상기 비유동자산은 투자부동산과 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

5-4 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요고객
당기
전기

A사
14,173,253
10,250,829

B사
4,114,709
1,729,438

C사
3,108,566
2,558,866

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
거 래 처
당 기 말
전 기 말

보 유 현 금
-
6,350
2,670

단 기 예 금
㈜하나은행 등
4,362,108
4,138,813

합 계
4,368,458
4,141,483

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
5,572,251
-
4,621,364
-

대손충당금
(487,326)
-
(489,352)
-

미수금
1,136,800
-
733,441
-

대손충당금
(689,594)
-
(482,001)
-

합계
5,532,131
-
4,383,452
-

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기 초
971,354
859,767

설 정
207,593
202,747

제 각
(2,026)
(91,160)

기 말
1,176,921
971,354

7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
합계
만기미도래
만기경과 미손상금액

3개월미만
3개월이상6개월미만
6개월이상1년미만
1년이상3년미만
3년초과

당기말
5,572,251
4,960,097
124,828
-
-
-
487,326

전기말
4,621,364
4,063,297
68,714
-
-
80,972
408,381

8. 공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
71,043
71,043

출자금
6,600
6,600

채무상품

사채
-
-

합 계
77,643
77,643

9. 기타금융자산 및 기타금융부채9-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융상품
5,000,000
-
8,801,900
-

대여금
19,774,073
-
10,108,396
-

대손충당금
(8,618,534)
-
(8,177,446)
-

미수수익
53,819
-
70,758
-

보증금
-
301,400
-
91,400

현재가치할인차금
-
(16,147)
-
-

합계
16,209,358
285,253
10,803,608
91,400

9-2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
93,563
-
65,115
-

미지급비용
353,359
-
259,559
-

금융보증부채
-
-
33,862
55,081

임대보증금
-
15,000
-
15,000

합계
446,922
15,000
358,536
70,081

9-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구분
은행명
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
정기예금
(주)하나은행
1,000,000
1,000,000
일반대출 담보

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당부채
장부금액
취득원가
평가손실충당부채
장부금액

제품
314,807
(11,327)
303,480
183,721
(22,686)
161,035

원재료
2,187,367
(77,701)
2,109,666
1,378,898
(21,976)
1,356,922

합계
2,502,174
(89,028)
2,413,146
1,562,619
(44,662)
1,517,957

11. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

정문전자유한공사(소주)
중국
100.00
-
100.00
-

JM INFORMATION INC.
미국
100.00
4,558,829
100.00
4,558,829

JMI VIETNAM CO., LTD.
베트남
100.00
-
100.00
-

JMI H VIETNAM CO., LTD.
베트남
100.00
-
100.00
-

합계

4,558,829

4,558,829

12. 유형자산12-1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
재평가
감가상각
기말

취득원가:

토지
16,953,948
-
-
7,221,126
-
24,175,074

건물
7,148,623
-
-
-
-
7,148,623

기계장치
5,854,332
772,599
(286,437)
-
-
6,340,494

차량운반구
272,868
-
-
-
-
272,868

시설장치
2,175,184
21,000
-
-
-
2,196,184

비품
357,988
146,931
-
-
-
504,919

사용권자산
-
578,501
-
-
-
578,501

건설중인자산
28,800
175,200
-
-
-
204,000

소계
32,791,743
1,694,231
(286,437)
7,221,126
-
41,420,663

감가상각누계액:

건물
(1,490,335)
-
-
-
(178,716)
(1,669,051)

기계장치
(3,748,705)
-
258,345
-
(988,316)
(4,478,676)

차량운반구
(232,082)
-
-
-
(22,100)
(254,182)

시설장치
(1,982,409)
-
-
-
(112,238)
(2,094,647)

비품
(261,518)
-
-
-
(74,044)
(335,562)

사용권자산
-
-
-
-
(120,521)
(120,521)

소계
(7,715,049)
-
258,345
-
(1,495,935)
(8,952,639)

장부금액:

토지
16,953,948
-
-
7,221,126
-
24,175,074

건물
5,658,288
-
-
-
(178,716)
5,479,572

기계장치
2,105,627
772,599
(28,092)
-
(988,316)
1,861,818

차량운반구
40,786
-
-
-
(22,100)
18,686

시설장치
192,775
21,000
-
-
(112,238)
101,537

비품
96,470
146,931
-
-
(74,044)
169,357

사용권자산
-
578,501
-
-
(120,521)
457,980

건설중인자산
28,800
175,200
-
-
-
204,000

합계
25,076,694
1,694,231
(28,092)
7,221,126
(1,495,935)
32,468,024

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
대체
감가상각
기말

취득원가:

토지
16,953,948
-
-
-
-
16,953,948

건물
7,148,623
-
-
-
-
7,148,623

기계장치
4,662,174
1,438,590
(420,432)
174,000
-
5,854,332

차량운반구
269,570
3,298
-
-
-
272,868

시설장치
2,126,084
49,100
-
-
-
2,175,184

비품
313,901
44,087
-
-
-
357,988

사용권자산
47,271
-
(47,271)
-
-
-

건설중인자산
133,200
69,600
-
(174,000)
-
28,800

소계
31,654,771
1,604,675
(467,703)
-
-
32,791,743

감가상각누계액:

건물
(1,311,619)
-
-
-
(178,716)
(1,490,335)

기계장치
(3,338,900)
-
396,239
-
(806,044)
(3,748,705)

차량운반구
(207,045)
-
-
-
(25,037)
(232,082)

시설장치
(1,865,452)
-
-
-
(116,957)
(1,982,409)

비품
(207,325)
-
-
-
(54,193)
(261,518)

사용권자산
(30,689)
-
47,271
-
(16,582)
-

소계
(6,961,030)
-
443,510
-
(1,197,529)
(7,715,049)

장부금액:

토지
16,953,948
-
-
-
-
16,953,948

건물
5,837,004
-
-
-
(178,716)
5,658,288

기계장치
1,323,274
1,438,590
(24,193)
174,000
(806,044)
2,105,627

차량운반구
62,525
3,298
-
-
(25,037)
40,786

시설장치
260,632
49,100
-
-
(116,957)
192,775

비품
106,576
44,087
-
-
(54,193)
96,470

사용권자산
16,582
-
-
-
(16,582)
-

건설중인자산
133,200
69,600
-
(174,000)
-
28,800

합계
24,693,741
1,604,675
(24,193)
-
(1,197,529)
25,076,694

12-2 토지 재평가12-2-1 토지 재평가에 따른 효과

당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2023년 3월 31일입니다.

당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 태인감정원의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있습니다.12-2-2 당기 중 유형자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증가
법인세효과
기말

재평가잉여금
8,814,191
7,221,126
(1,498,059)
14,537,258

12-2-3 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
취득원가
장부금액

토지
5,796,745
24,175,074

12-2-4 당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

가치평가기법
관측불가능한투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

12-3 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험기간
보험가입처

화재보험
건물,기계장치 및원재료
14,542,418
2023.01.31~2024.08.11
현대해상화재보험㈜ 등

13. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
손상
기말

취득원가:

회원권
59,276
-
-
-
59,276

장부금액:

회원권
59,276
-
-
-
59,276

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
손상
기말

취득원가:

회원권
59,276
-
-
-
59,276

장부금액:

회원권
59,276
-
-
-
59,276

14. 리스

14-1 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산:

유형자산
차량운반구
457,980
-

리스부채:

유동
286,209
-

비유동
160,397
-

합계
446,606
-

14-2 보고기간종료일 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

3개월 이내
73,530
-

3개월 초과 1년 이내
220,590
-

1년 초과 5년 이내
171,570
-

합계
465,690
-

14-3 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
120,521
16,582

리스부채에 대한 이자비용
10,841
190

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
2,281,783
1,806,175

미지급금
1,069,897
983,503

합계
3,351,680
2,789,678

16. 단ㆍ장기차입금

16-1 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입종류
당기말연이자율(%)
당기말
전기말
만기일

㈜신한은행
운영자금
4.55
2,000,000
-
2024.06.20

㈜KEB하나은행
운영자금
4.65
1,000,000
1,000,000
2024.09.27

운영자금
4.82
1,000,000
-
2024.09.26

제이엠티㈜
운영자금
4.60
3,868,200
-
2024.06.04

합계
7,868,200
1,000,000

㈜하나은행의 단기차입금에 대하여 당기말 현재 1,000,000천원의 단기금융상품(정기예금)을 담보로 제공하고 있으며, ㈜신한은행 단기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

16-2 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입종류
당기말연이자율(%)
당기말
전기말
만기일

㈜국민은행
온랜딩
-
-
1,700,000
-

㈜국민은행
해외온랜딩
-
-
375,000
-

소계
-
2,075,000

차감: 유동성장기부채
-
(166,667)

차감 계
-
1,908,333

17. 퇴직급여당사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금) 377,494천원(전기: 338,020천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다.

18. 지급보증과 약정사항

18-1 당사는 1993년 3월 미국법인 마이크로소프트사(이하 "MS")와 AR(Authorized Replicator: 소프트웨어 공식 복제업체)계약을 최초로 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 한편, 본 계약은 일반적으로 1년 단위로 양사의 합의에 의하여 갱신됩니다.

18-2 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등 171,139천원을 제공받고 있습니다.

18-3 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처
보증처
보증금액
실행금액
보증내역

㈜신한은행
대표이사
2,400,000
2,000,000
차입금지급보증

19. 자본19-1 자본금

당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
80,000,000주
80,000,000주

발행한 주식의 수
32,579,342주
32,579,342주

1주당 금액
1,000원
1,000원

19-2 자본잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
11,467,562
11,467,562

자기주식처분이익
677,584
677,584

전환권대가
1,218,399
1,218,399

합 계
13,363,545
13,363,545

19-3 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금
702,321
702,321

임의적립금
기업합리화적립금
2,512,816
2,512,816

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(10,566,710)
(12,644,176)

합 계
(7,351,573)
(9,429,039)

당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19-4 기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
비고

자기주식
(2,056,336)
(2,056,336)
단주 처리 및 주가안정을 위하여 취득하였으며 향후 적절한 시점에 매각 계획임

유형자산재평가잉여금
14,537,258
8,814,191
주석 12 참조

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(705,863)
(704,971)

합 계
11,775,059
6,052,884

20. 결손금처리계산서

(단위:원)

구분
당기(예정)
전기(확정)

Ⅰ.미처리결손금

(10,566,710,140)

(12,644,176,187)

1.전기이월미처리결손금
(12,644,176,187)

(12,794,281,709)

2.기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분손익
-

(389,951,952)

3.당기순이익
2,077,466,047

540,057,474

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(10,566,710,140)

(12,644,176,187)

상기 결손금처리계산서의 당기 처리예정일은 2024년 3월 28일이며, 전기 처리확정일은 2023년 3월 28일이었습니다.

21. 비용의 성격별 분류

21-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품의 변동
(142,445)
143,107

원재료 사용액
17,827,335
12,597,383

종업원급여
5,741,361
5,151,602

감가상각비 및 상각비용
1,495,935
1,197,529

기타의 영업비용
5,814,069
4,882,849

합계
30,736,255
23,972,470

21-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출원가:

급여
2,356,948
2,266,215

퇴직급여
192,903
197,307

복리후생비
509,072
450,743

소계
3,058,923
2,914,265

판매비와관리비:

급여
2,093,043
1,740,656

퇴직급여
167,340
131,826

복리후생비
224,668
193,616

경상개발비
197,387
171,239

소계
2,682,438
2,237,337

합계
5,741,361
5,151,602

당기 중 경상개발비에 포함된 급여, 퇴직급여 및 복리후생비는 각각 163,554천원, 17,252천원 및 16,581천원(전기: 148,033천원, 8,887천원 및 14,319천원)입니다.

21-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출원가:

감가상각비
1,465,536
1,176,834

판매비와관리비:

감가상각비
18,219
20,533

경상개발비
12,180
162

소계
30,399
20,695

합계
1,495,935
1,197,529

당기 중 경상개발비에 포함된 감가상각비는 12,180천원(전기: 162천원)입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
2,093,043
1,740,656

퇴직급여
167,340
131,826

복리후생비
224,668
193,616

여비교통비
251
15

통신비
13,049
13,343

세금과공과
14,871
12,091

임차료
54,748
93,203

감가상각비
18,219
20,533

보험료
33,026
28,537

접대비
106,107
72,916

수출제비용
10,416
59,261

경상개발비
259,939
196,364

소모품비
36,615
19,256

차량유지비
50,290
53,076

도서인쇄비
1,278
1,478

교육훈련비
3,626
3,849

지급수수료
358,539
567,416

운반비
491,113
480,760

대손상각비
-
(1,288)

잡비
161,834
86

합계
4,098,972
3,686,994

23. 영업외손익당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

23-1 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
115,329
365,725

외화환산이익
146,771
582,411

유형자산처분이익
1,682
2,062

수입수수료
13,032
13,032

잡이익
53,141
80,078

합계
329,955
1,043,308

23-2 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
648,681
1,116,231

외환차손
44,119
12,624

외화환산손실
168,773
457,513

유형자산처분손실
2,745
4,190

기부금
500
500

잡손실
129
1,026

합계
864,947
1,592,084

23-3 금융수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,148,471
694,796

배당금수익
658,750
-

합계
1,807,221
694,796

23-4 금융원가

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
302,141
122,509

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1

합계
302,141
122,510

24. 특수관계자24-1 지배ㆍ종속기업 간의 특수관계

보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

지배기업
제이엠티㈜
-
(*1)

종속기업
정문전자유한공사(소주)
정문전자유한공사(소주)

정문전자액정유한공사
정문전자액정유한공사
(*2)

JM Information., Inc.
JM Information., Inc.

JMI VIETNAM CO., LTD.
JMI VIETNAM CO., LTD.

JMI H VIETNAM CO.,LTD.
JMI H VIETNAM CO.,LTD.

JMIMX, S.A. DE C.V
JMIMX, S.A. DE C.V
(*3)

기타의특수관계자
-
제이엠티㈜

정문출판㈜
정문출판㈜

㈜에스디레이
㈜에스디레이

에스디
에스디

㈜쓰리에이플러스에스디
㈜쓰리에이플러스에스디

비손시스템㈜
비손시스템㈜

(*1) 당기 중 당사의 주식을 추가 취득하여 지배기업이 되었습니다.

(*2) 정문전자액정유한공사에 직접 보유한 지분은 없으나, 종속기업인 정문전자유한공사(소주)가 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*3) JMIMX, S.A. DE C.V에 직접 보유한 지분은 없으나, 종속기업인 JM Information., Inc가 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.

24-2 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기 상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여(급여, 복리후생비외)
576,517
537,308

퇴직급여
48,703
38,919

24-3 채권내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

회사명
매출채권
미수금
보증금
단장기대여금
채권계

제이엠티㈜
11,000
-
80,400
-
91,400

정문전자유한공사(소주)
338,301
421,987
-
15,716,773
16,477,061

JMI H VIETNAM CO.,LTD
149,025
555,431
-
4,052,300
4,756,756

㈜에스디레이
41,614
135,508
-
-
177,122

비손시스템㈜
1,056
-
-
-
1,056

합계
540,996
1,112,926
80,400
19,769,073
21,503,395

당기말 현재 종속기업 정문전자유한공사(소주)의 채권에 대하여 5,038,699천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 441,088천원입니다. 또한 당기말 현재 종속기업인 JMI H VIETNAM CO., LTD.의 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 207,593천원입니다.

<전기말>
(단위:천원)

회사명
매출채권
미수금
단장기대여금
기타
채권계

정문전자유한공사(소주)
338,301
239,102
4,125,146
-
4,702,549

JM Information., Inc.
266,003
-
-
-
266,003

JMI VIETNAM CO.,LTD
-
-
1,900,950
2,395
1,903,345

JMI H VIETNAM CO.,LTD
149,025
347,838
4,052,300
-
4,549,163

제이엠티㈜
11,000
-
-
80,400
91,400

㈜에스디레이
50,512
118,771
-
-
169,283

비손시스템㈜
1,056
-
-
-
1,056

합계
815,897
705,711
10,078,396
82,795
11,682,799

전기말 현재 종속기업 정문전자유한공사(소주)의 채권에 대하여 4,597,611천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 기타의대손상각비는 912,196천원입니다. 또한 전기말 현재 종속기업인 JMI H VIETNAM CO., LTD.의 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 기타의대손상각비는 204,035천원입니다.

24-4 채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

회사명
미지급금
임대보증금
단기차입금
기타
합계

제이엠티㈜
8,118
-
3,868,200
102,374
3,978,692

㈜에스디레이
25,318
-
-
-
25,318

비손시스템㈜
7,700
10,000
-
-
17,700

합계
41,136
10,000
3,868,200
102,374
4,021,710

<전기말>
(단위:천원)

회사명
미지급금
임대보증금
합계

㈜에스디레이
44,199
-
44,199

비손시스템㈜
7,700
10,000
17,700

합계
51,899
10,000
61,899

24-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.24-5-1 자금대여 거래

<당기>
(단위:천원)

특수관계자명
자금대여 거래

기초
대여
회수
환율변동효과
기말

정문전자유한공사(소주)
4,125,146
11,601,200
-
(9,573)
15,716,773

JMI VIETNAM CO.,LTD
1,900,950
-
(1,900,950)
-
-

JMI H VIETNAM CO.,LTD
4,052,300
-
-
-
4,052,300

합계
10,078,396
11,601,200
(1,900,950)
(9,573)
19,769,073

<전기>
(단위:천원)

특수관계자명
자금대여 거래

기초
대여
회수
환율변동효과
기말

정문전자유한공사(소주)
4,099,563
-
-
25,583
4,125,146

JMI VIETNAM CO., LTD.
2,963,750
-
(1,185,500)
122,700
1,900,950

JMI H VIETNAM CO.,LTD
4,052,300
-
-
-
4,052,300

합 계
11,115,613
-
(1,185,500)
148,283
10,078,396

24-5-2 자금차입 거래

<당기>
(단위:천원)

특수관계자명
자금차입 거래

기초
대여
회수
환율변동효과
기말

제이엠티㈜
-
3,926,400
-
(58,200)
3,868,200

24-6 수익 및 비용거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
수익거래
비용거래

매출
이자수익
배당금수익
기타
수익계
원재료매입
지급수수료
이자비용
기타
비용 계

제이엠티㈜
120,000
-
-
1,722
121,722
-
-
102,374
161,264
263,638

정문전자유한공사(소주)
-
607,565
-
-
607,565
-
-
-
-
-

JM Information., Inc.
244,394
-
658,750
946,050
1,849,194
-
-
-
-
-

JMI VIETNAM CO.,LTD
-
18,469
-
-
18,469
-
-
-
-
-

JMI H VIETNAM CO.,LTD
-
210,636
-
-
210,636
-
-
-
-
-

㈜에스디레이
253,791
-
-
790,145
1,043,936
155,464
-
-
18,810
174,274

비손시스템㈜
10,800
-
-
8,074
18,874
-
84,000
-
-
84,000

합 계
628,985
836,670
658,750
1,745,991
3,870,396
155,464
84,000
102,374
180,074
521,912

<전기>
(단위:천원)

회사명
수익거래
비용거래

매출
이자수익
기타
수익계
원재료매입
지급수수료
기타
비용 계

정문전자유한공사(소주)
-
212,618
-
212,618
-
-
-
-

JM Information., Inc.
758,366
-
902,648
1,661,014
-
-
-
-

JMI VIETNAM CO.,LTD
-
133,998
-
133,998
-
-
-
-

JMI H VIETNAM CO.,LTD
-
208,060
-
208,060
-
-
-
-

제이엠티㈜
120,000
-
-
120,000
-
-
109,566
109,566

㈜에스디레이
404,459
-
643,784
1,048,243
154,250
-
60,755
215,005

비손시스템㈜
10,972
-
6,638
17,610
-
84,000
-
84,000

합 계
1,293,797
554,676
1,553,070
3,401,543
154,250
84,000
170,321
408,571

24-7 당기말 현재 당사는 차입금을 위하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

25. 법인세

25-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
296,488
96,644

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
1,482,904
65,610

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,498,950)
102,649

법인세비용
280,442
264,903

25-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,357,908
804,961

적용세율에 따른 법인세
470,803
155,091

조정사항

- 비공제비용(당기: (308,887)천원, 전기: 319,986천원)
(64,557)
70,397

- 세액공제효과
(330,675)
(263,037)

- 이연법인세미인식효과
92,187
200,683

- 외국납부세액
109,724
35,741

- 기타(세율차이 등)
2,960
66,028

법인세비용
280,442
264,903

유효세율
11.89%
32.91%

25-3 이연법인세25-3-1 보고기간종료일 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
재무상태표
손익계산서

당기말
전기말
당기
전기

유형자산재평가잉여금
(3,841,071)
(2,343,013)
-
-

재고자산평가충당부채
18,607
9,379
9,228
5,021

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
186,505
187,397
-
(175,986)

대손충당금
233,331
190,092
43,239
16,061

미수수익
(11,248)
(14,859)
3,611
(8,707)

기타
32,872
72,905
(40,032)
(4,648)

합계
(3,381,004)
(1,898,099)
16,046
(168,259)

당기말 현재 종속기업와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 9,705,771천원(전기말: 9,752,10천원)은 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니하였습니다.

25-3-2 순이연법인세자산의 변동

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
(1,898,099)
(1,832,488)

당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)
16,046
(168,260)

자본에 직접 반영된 이연법인세비용
(1,498,950)
102,649

기말장부금액
(3,381,003)
(1,898,099)

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

26. 주당이익

26-1 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
2,077,466,047원
540,057,474원

가중평균유통보통주식수
31,839,328주
31,839,328주

기본주당이익
65원
17원

26-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
32,579,342주
32,579,342주

자기주식수
(740,014)주
(740,014)주

가중평균유통보통주식수
31,839,328주
31,839,328주

27. 범주별 금융상품

27-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

유동:

현금및현금성자산
4,368,458
-
-
4,368,458

매출채권및기타채권
5,532,131
-
-
5,532,131

기타금융자산
16,209,358
-
-
16,209,358

소 계
26,109,947
-
-
26,109,947

비유동:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
77,643
77,643

기타금융자산
285,253
-
-
285,253

소 계
285,253
-
77,643
362,896

합 계
26,395,200
-
77,643
26,472,843

<전기말>
(단위:천원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

유동:

현금및현금성자산
4,141,483
-
-
4,141,483

매출채권및기타채권
4,383,452
-
-
4,383,452

기타금융자산
10,803,608
-
-
10,803,608

소 계
19,328,543
-
-
19,328,543

비유동:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
77,643
77,643

기타금융자산
91,400
-
-
91,400

소 계
91,400
-
77,643
169,043

합 계
19,419,943
-
77,643
19,497,586

27-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

유동:

매입채무및기타채무
-
3,351,680
3,351,680

단기차입금
-
7,868,200
7,868,200

리스부채
-
286,209
286,209

기타금융부채
-
446,922
446,922

소 계
-
11,953,011
11,953,011

비유동:

리스부채
-
160,397
160,397

기타금융부채
-
15,000
15,000

소 계
-
175,397
175,397

합 계
-
12,128,408
12,128,408

<전기말>
(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

유동:

매입채무및기타채무
-
2,789,678
2,789,678

유동성장기부채
-
1,000,000
1,000,000

리스부채
-
166,667
166,667

기타금융부채
-
358,536
358,536

소 계
-
4,314,881
4,314,881

비유동:

장기차입금
-
1,908,333
1,908,333

기타금융부채
-
70,081
70,081

소 계
-
1,978,414
1,978,414

합 계
-
6,293,295
6,293,295

27-3 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
기타
합 계

금융수익:

이자수익
1,148,471
-
-
-
-
1,148,471

배당금수익
-
-
-
-
658,750
658,750

합계
1,148,471
-
-
-
658,750
1,807,221

금융원가:

이자비용
-
-
-
302,141
-
302,141

<전기>
(단위:천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
기타
합 계

금융수익:

이자수익
694,796
-
-
-
-
694,796

금융원가:

이자비용
-
-
-
122,509
-
122,509

처분이익
-
-
1
-
-
1

합계
-
-
1
122,509
-
122,510

28. 공정가치

28-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
4,368,458
4,368,458
4,141,483
4,141,483

매출채권및기타채권
5,532,131
5,532,131
4,383,452
4,383,452

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
77,643
77,643
77,643
77,643

기타금융자산
16,494,610
16,494,610
10,895,008
10,895,008

금융자산 합계
26,472,842
26,472,842
19,497,586
19,497,586

금융부채:

매입채무및기타채무
3,351,680
3,351,680
2,789,678
2,789,678

단기차입금
7,868,200
7,868,200
1,000,000
1,000,000

유동성장기부채
-
-
166,667
166,667

장기차입금
-
-
1,908,333
1,908,333

리스부채
446,606
446,606
-
-

기타금융부채
461,922
461,922
428,617
428,617

금융부채 합계
12,128,408
12,128,408
6,293,295
6,293,295

28-2 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 당사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
-
-
77,643
77,643

<전기말>
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
-
-
77,643
77,643

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다.

29. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산재평가잉여금의 증가
7,221,126
-

사용권자산의 증가
578,501
-

30. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

30-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 현재 변동이자율이 적용되는 장단기차입금은 2,000,000천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
22,486,494
3,873,915
16,071,500
55,695

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
930,629
(930,629)
800,790
(800,790)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.

30-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
5,084,926
4,132,012

기타채권
447,205
251,440

합 계
5,532,131
4,383,452

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증도 신용위험에 노출되어 있습니다.

30-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
3,351,680
-
-
3,351,680

단기차입금
-
7,868,200
-
7,868,200

리스부채
73,530
220,590
171,570
465,690

기타금융부채
446,922
-
15,000
461,922

합계
3,872,132
8,088,790
186,570
12,147,492

<전기말>
(단위:천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
2,789,678
-
-
2,789,678

단기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

유동성장기부채
-
166,667
-
166,667

장기차입금
-
-
1,908,333
1,908,333

기타금융부채
324,674
33,862
70,081
428,617

합계
3,114,352
1,200,529
1,978,414
6,293,295

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

30-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
리스부채 설정
현재가치할인차금 상각
환율변동효과

단기차입금
1,000,000
6,926,400
-
-
-
(58,200)
7,868,200

유동성장기부채
166,667
-
(166,667)
-
-
-
-

장기차입금
1,908,333
-
(1,908,333)
-
-
-
-

리스부채
-
-
(122,550)
558,314
10,841
-
446,605

임대보증금
15,000
-
-
-
-
-
15,000

합계
3,090,000
6,926,400
(2,197,550)
558,314
10,841
(58,200)
8,329,805

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
유동성대체
현재가치할인차금 상각

단기차입금
-
1,000,000
-
-
-
1,000,000

유동성장기부채
1,500,000
-
(1,500,000)
166,667
-
166,667

장기차입금
1,700,000
500,000
(125,000)
(166,667)
-
1,908,333

리스부채
16,910
-
(17,100)
-
190
-

임대보증금
15,000
-
-
-
-
15,000

합계
3,231,910
1,500,000
(1,642,100)
-
190
3,090,000

30-5 자본관리자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
3,351,680
2,789,678

차입금
7,868,200
3,075,000

리스부채
446,606
-

기타금융부채
461,922
428,617

차감: 현금및현금성자산
(4,368,458)
(4,141,483)

순부채
7,759,950
2,151,812

자기자본
50,366,374
42,566,732

부채비율
15.41%
5.06%

- 결손금처리계산서(안)

제 31(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 30(전) 기 2022년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

구분
제 31(당) 기(예정)
제 30(전) 기(확정)

Ⅰ.미처리결손금

(10,566,710,140)

(12,644,176,187)

1.전기이월미처리결손금
(12,644,176,187)

(12,794,281,709)

2.기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분손익
-

(389,951,952)

3.당기순이익
2,077,466,047

540,057,474

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(10,566,710,140)

(12,644,176,187)

상기 결손금처리계산서의 당기 처리예정일은 2024년 3월 28일이며, 전기 처리확정일은 2023년 3월 28일이었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당 사항 없음.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제
14조
(기준일
)

①

회사는 매년
12월
31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다
.

(※

주석 신설
)

※ (

주
1) 코스닥시장 상장주식의 경우
[주식
.사채 등의 전자등록에 관한 법률
]에 따라 전자등록기관의 전자등록계좌부에 전자등록하여야 하며
, 이에 따라 주주명부 폐쇄기간을 설정하지 않더라도 기준일 현재의 권리행사주주를 확정할 수 있음
.

※(

주
2) 정관에서 기준일을 정하지 않고 정기주주총회 개최시마다 이사회결의로 기준일을 정하는 것도 가능하며
, 이 경우 제
1항을 다음과 같이 규정하여야 함
. “제
14조
(기준일
) ① 회사는 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주를 정하기 위하여 이사회결의로 정한 날에 주주명부에 기재된 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며
, 회사는 이사회결의로 정한 기준일의
2주 전에 이를 공고하여야 한다
.”

※(

주
3) 정관 또는 이사회결의로 기준일을 정한 때에는 그 기준일로부터
3개월 이내에 정기주주총회를 개최하여야 함
.

※(

주
4) 회사는
‘정기주주총회에서 의결권을 행사할 자
’와
‘배당을 받을 자
’를 분리할 수도 있고
, 그 경우 제
1항에서 정한 의결권행사 기준일과 제
51조 제
3항에서 정한 배당기준일을 서로 다르게 정할 수 있음
.

②

회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며
, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의
2주 전에 이를 공고해야 한다
.

제
14조
(기준일
)

① (

현행과 같음
)

※

제
1항에서 정한 날로부터
3개월 이내에 정기주주총회를 개최해야 함
.

※ (

삭 제
)

②

(현행과 같음
)

결산 및

결산배당

기준일을

매년

결산기말

시점으로

확정

제
51조
(이익배당
)

①

이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다
.

②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다
.

③ 회사는 제
1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며
, 그 경우 기준일의
2주 전에 이를 공고하여야 한다
.

※ (

주
1) 회사는 이사회결의로 배당기준일을 정하도록 한 제
3항과는 달리 정관에 배당기준일을 특정일로 규정할 수도 있음
.

※(

주
2) 배당기준일은 제
14조 제
1항에서 정한 정기주주총회 의결권행사기준일과 다른 날로 정할 수 있으며
, 배당을 결정하는 주주총회
(또는 이사회
)일 이후의 날로도 정할 수 있음
.

※(

주
3) 주식배당을 실시하는 경우에는 주주총회일보다 앞선 날을 주식배당 기준일로 정하여야 하며
, 주식배당과 금전배당을 함께 실시하는 경우 배당실무의 편의 등을 위하여 주식배당 기준일과 금전배당 기준일을 같은 날로 정하는 것이 바람직함
.

④

이익배당은 주주총회의 결의로 정한다
. 다만 제
51조 제
6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다
.

제
51조
(이익배당
)

①~

②
(현행과 같음
)

③제
1항의 배당은 제
14조 제
1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다
.

※ (

삭 제
)

④
(현행과 같음
)

부칙

부칙

이 정관은
2024년
3월
28일부터 시행한다

.

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김동기
1968.11.5
사외이사
-
관계없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김동기
교수
1997~2000
FM 99.9 경기방송 PD
해당사항 없음

2005~2009
(주)와미디어 제작본부장

2007~2019
아주대학교 경영대학원 겸임교수

2019~2022
FPS 컨설팅 이사

2012~현재
(재)아경장학재단 상임이사

2013~현재
(사)가치향상경영연구소 이사

2019~현재
아주대학교 경영대학원 특임교수

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성 : 본 후보자는 반도체 및 전자산업 등 제조업 분야에 대한 학술 논문과 최고경영자과정 지도교수를 통해 지식과 경력을 지니고 있으며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사가 목표로 하는 기술혁신을 통한 새로운 시장 개척으로 고객과 임직원의 행복 창출’을 실현하므로서 지속가능경영과 가치 창출하는데 기여하고자 합니다.

2. 독립성 : 본 후보자는 사외이사로서 회사의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없고, 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 또한 반도체 분야 전문가의 경력을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행 할 것을 증명합니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

회사의 미션과 비전을 접목하여 아래 가치 제고에 노력한다.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 구성원 및 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 및 고객 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 관한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감사 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 산업공학, 경영정보, 인사조직 등 제조분야에 대한 전반적인 직무와 현장 경험 그리고 현재 최고경영자과정의 특임교수로서 산업계의 동향 등 전문성을 바탕으로 당사의 사업 역량 및 경쟁력 강화에 도움을 줄 수 있습니다.

확인서

확인서(김동기)

※ 기타 참고사항

-

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김동기
1968.11.5
사외이사
-
관계없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김동기
교수
1997~2000
FM 99.9 경기방송 PD
해당사항 없음

2005~2009
(주)와미디어 제작본부장

2007~2019
아주대학교 경영대학원 겸임교수

2019~2022
FPS 컨설팅 이사

2012~현재
(재)아경장학재단 상임이사

2013~현재
(사)가치향상경영연구소 이사

2019~현재
아주대학교 경영대학원 특임교수

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 산업공학, 경영정보, 인사조직 등 제조분야에 대한 전반적인 직무와 현장 경험 그리고 현재 최고경영자과정의 특임교수로서 산업계의 동향 등 전문성을 바탕으로 당사의 사업 역량 및 경쟁력 강화에 도움을 줄 수 있습니다.

확인서

확인서(김동기)

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 3 )

실제 지급된 보수총액
225,581,240원

최고한도액
1,000,000,000원

※ 기타 참고사항

-