유니온 — 주주총회소집공고 (20240311)
제출인: 유니온

주주총회소집공고
2.9
(주)유니온

주주총회소집공고

2024 년 3 월 11 일

회 사 명 :
(주)유니온

대 표 이 사 :
이 우 선

본 점 소 재 지 :
서울 중구 소공로 94

(전 화) 02)3455-8713

(홈페이지)http://www.unioncement.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영본부장
(성 명) 박 대 성

(전 화) 02)3455-8713

주주총회 소집공고

(제 72기 정기)

주주 여러분의 건승하심을 축원합니다. 금번 당사는 상법 제365조 및 당사 정관 제12조에 의거 제72기 정기주주총회를다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. - 다 음 -1. 일시 : 2024년 3월 29일(금요일) 오후 2시2. 장소 : 서울특별시 중구 소공로 94 (OCI빌딩 9층 강당)3. 회의목적사항 1) 보고사항 ① 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태 보고 2) 부의안건 제1호 의안 : 제72기(2023.1.1~2023.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건 ※1주당 배당금 : 현금배당 125원(액면가 기준 25%) 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 4. 주주총회 소집통지ㆍ공고사항 비치 상법 제542조의 4에 의거 주주총회 소집통지ㆍ공고사항을 당사, 금융위원회, 한국거래소 및 국민은행 증권대행사업부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.5. 실질주주의 의결권 행사안내 금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님을 대신하여 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 본인이 직접 주주총회에 참석하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.* 주주총회 기념품은 증정하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

국현리(출석률:93%)

찬 반 여 부

1회차
2023년 1월 6일
담보대출 신규약정의 건
찬 성

2회차
2023년 2월 2일
제71기(2022년 사업년도) 별도재무제표 승인의 건
찬 성

3회차
2023년 2월 8일
제71기(2022년 사업년도) 연결재무제표 승인의 건
찬 성

4회차
2023년 2월 21일
이사 및 미등기 임원 보수책정의 건
찬 성

5회차
2023년 2월 22일
내부회계관리제도 운영실태 평가보고
찬 성

6회차
2023년 3월 13일
정기 주주총회 개회일시 및 상정 안건
찬 성

7회차
2023년 3월 31일
대표이사 선임의 건
불 참

8회차
2023년 4월 24일
유니온자원 자금 대여 연장의 건
찬 성

9회차
2023년 5월 2일
유니온머티리얼 주식 일부 매도의 건
찬 성

10회차
2023년 5월 12일
유니온머티리얼 주식 일부 매도의 건
찬 성

11회차
2023년 9월 14일
OCI홀딩스 유상증자 참여를 위한 OCI 주식 현물출자 건
찬 성

12회차
2023년 10월 6일
주식담보대출 만기연장의 건
찬 성

13회차
2023년 11월 13일
금융보증계약 연장의 건
찬 성

14회차
2023년 11월 30일
WFA 생산중단 및 수입산 WFA 상품 판매의 건
찬 성

15회차
2023년 12월 11일
일반자금대출 연장의 건
찬 성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,000,000,000
24,000,000
24,000,000

※ 주총승인금액은 제72기 이사보수한도액 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

"해당사항 없음"

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

"해당사항 없음"

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성* 시멘트제조 :석회석을 주원료로 소성, 분쇄하여 생산하는 백시멘트와 다양한 첨가제가 사용되는 특수시멘트는 초기 투자비가 많이 소요되고 연료, 전력 등 유틸리티 비용이 높은 장치산업입니다.* 환경기계등 :당사의 환경기계사업은 수처리를 위한 탈수기와 여과기 및 기타 연관 제품을 제조하는 사업입니다. 환경기계사업의 주요 수요처는 하수처리장 및 정수장을 운영하는 지자체 및 한국수자원공사가 있으며, 기타 폐수가 발생하는 제조업체도 사용합니다.

탈수기 및 여과기는 폐수의 장기적이고 안정적인 처리를 위하여 높은 품질과 내구성이 필요하며, 고객별 다양한 운전조건을 충족해야 하는 정밀기계 수주산업 입니다.

* 페라이트 :

페라이트 마그네트(Ferrite Magnet) 산업은 자동차 전장용 및 가전용 모터 또는 컴프레서의 소재로서 부품산업 발전을 위해 필수적인 산업입니다.

소재산업은 많은 노하우와 대단위 설비투자가 필수이며 또한 신뢰성 평가를 위해 오랜 시간이 걸리는 산업입니다. 특히 자동차용 모터에 사용되는 페라이트 자석은 신뢰성과 안전성을 확보하기 위해 장시간의 내구성시험을 거쳐야 적용될 수 있습니다. 또한 자동차 산업의 특성상 부품업체의 까다로운 납품조건과 품질조건 등을 충족시켜야 하는 진입장벽도 있습니다. 그리고 전형적인 B2B 사업으로서 부품업체와 소재업체간 협력으로 부품 개발이 가능하므로, 부품업체와 소재업체간 긴밀한 유대관계 유지가 필수적입니다. 따라서 신규업체의 신뢰성 확보에 오랜 시간이 필요한 사업입니다.

* 세라믹 :세라믹 사업부문의 주요 제품은 절삭공구, 마그네트론 스템(Magnetron Stem), 수도밸브용 디스크(Faucet Disc)입니다. 절삭공구는 필요한 형상이나 조건으로 피삭체를가공하기 위해서 사용되는 공구를 말합니다. 유니온머티리얼㈜에서 제조 판매하는 것은 공작 기계의 소모품으로서 각종 재질의 바이트 팁(Bite-Tip, Insert)과 이를 지지하는 각종 홀더(Holder)와 커터(Cutter)류 및 홀(Hole) 가공용 공구입니다. 절삭공구의 전방산업은 자동차, 철강, 항공, 일반기계공작 산업으로 볼 수 있으며 비교적 안정적인 가격구조를 형성하고 있습니다. 마그네트론 스템은 전자레인지에 장착되는 부품으로 전자기파를 발생시켜 물 분자를 흔들어 열을 발생시키는 핵심부품입니다. 전자레인지 생산에 연관되어 있는 만큼 가전부문의 경기에 민감한 품목이라 할 수 있습니다. 수도밸브용 디스크는 수도밸브에 장착되는 부품으로 물의 흐름과 차단, 냉/온수의 적절한 혼합 정도 조절 등을 주요한 기능으로 하고 있습니다. 수도밸브용 디스크는 기존 제품의 교체보다는 신규 건축물에 장착되므로 부동산 경기와 밀접한 관계가 있습니다.
(2) 산업의 성장성* 시멘트제조 :백시멘트는 타일시멘트, 테라조 등 마감재를 생산하는 2차 제품업체의 주요 원료로 사용되며, 아름다운 외관 미관을 중시하는 추세에 따라, 다양한 분야로 사용이 확대되고 있습니다.* 환경기계등 :환경기계사업의 수요는 관급 부문과 민간 부문으로 나누어 지며, 관급 부문은 정부의SOC 예산에 따라 그 성장이 좌우됩니다. 민간 부문은 제조업체의 신규 설비 투자에 따라 그 수요가 움직이며, 전반적인 제조업 경기와도 연동됩니다. 더 맑은 물에 대한 수요에 따라 산업성장성은 밝게 보고 있습니다.* 페라이트 :

전기 모터는 이전에 크랭크, 기어 및 레버가 담당했던 다양한 기능을 수행하고 있습니다. 차량에 전기 구동 조향 시스템, 능동 서스펜션 및 제동 시스템 등의 새로운 어플리케이션들이 적용됨에 따라 자동차에 적용되는 전기 모터의 수는 빠르게 증가하고 있으며 안정성, 편의성, 경제성, 환경성 등 운전 품질에 대해 끊임없이 요구하는 자동차 운전자들이 자동차 전기 시스템용 전기 제품의 성장을 견인하고 있습니다.

아울러 가전 제품 중 세탁기用 모터와 냉장고 및 에어컨 컴프레서의 경우 소형화에 따른 에너지 효율성 제고 및 모터 제어성 제고와 소음 저감 효과를 목적으로 기존 코일타입 모터에서 페라이트 마그네트가 적용된 모터로의 전환이 가속화됨에 따라 그 수요가 빠르게 증가하는 추세입니다.

* 세라믹 :절삭공구는 공작기계, 자동차, 항공 등 연관산업 수요증가에 따라 지속적인 성장이 예상됩니다. 마그네트론 스템은 신흥시장의 전자레인지 수요증가로 인해 세계시장 기준으로 연간 4 ~ 5% 수준의 꾸준한 성장이 예상됩니다.
(3) 경기변동의 특성* 시멘트제조 :아파트 등 주택건설 물량에 따라 수요량이 변동하는 추세를 보이고 있습니다. 분양시장 흐름, 정부의 대출 정책에 따라 주택공급 물량이 좌우되는 특성이 있어 주택경기 상승, 하강에 따른 생산량 및 가격정책을 시행해야 하는 산업입니다. 알루미나시멘트는 제철, 제강산업에 필요한 내화재 생산에 중요한 원료로 사용되고 있어 세계 및 국내 철강 경기 변동에 밀접한 관계를 가지고 있습니다.* 환경기계등 :환경기계사업은 신규 하수처리장 및 정수장의 수요는 많지 않으며, 기존 시설에 대한

개체 투자가 주로 이루어지고 있습니다. 정부의 대규모 예산 편성 여부에 따라 큰 폭의 경기 변동을 나타내고 있습니다.

* 페라이트 :부품 소재산업은 경기변동에 대해 민감한 수급 변화를 일으키는 특성을 지닌 산업군입니다. 즉 완제품 산업의 호황시에는 부품 수급 불균형을 우려한 완제품 생산업체들간의 재고비축 경쟁으로 실수요 이상의 발주가 이루어져 부품업체들의 가동률이 급증하게 되나, 불황시에는 완제품 포함 부품의 불용재고 감축을 위한 최대한의 발주 억제정책으로 완제품 수요 감소폭보다 부품물동 감소폭이 더욱 커지게 됩니다.* 세라믹 :부품소재산업의 특성상 완제품 산업의 호황시에는 부품수급 불균형을 우려한 완제품생산업체들간의 재고비축 경쟁으로 실수요 이상의 발주가 이루어져 부품업체들의 가동률이 급증하게 되나, 불황시에는 불용재고 감축을 위한 최대한의 발주억제 정책으로 완제품 수요 감소폭보다 부품 물동량의 감소폭이 더욱 커지게 됩니다.
(4) 시장 여건* 시멘트제조 :전통적으로 백시멘트가 사용되던 산업 외에 노출콘크리트 등 다양한 제품에서 백시멘트가 사용되고 있습니다. 국내 시장은 환율이나 해상운임에 따라 수입 백시멘트의 경쟁력이 좌우되며, 저가 제품이 지속적으로 수입되면서 시장가격 하락이 우려되고 있어 신속한 대응이 필요한 상황입니다.* 환경기계등 :환경기계사업은 다수의 시장 경쟁자가 있으며, 고객은 다양한 설치환경과 다양한 규격의 제품을 요구하고 있습니다. 고객의 요구에 맞추기 위해 고객밀착형의 특유의 영업력이 필요합니다.* 페라이트 :주 수요처는 자동차용 전장부품업체(Bosch, Brose, Valeo 등)와 가전업체로서 자동차용 전장부품업체의 경우 대부분 Global 기업으로 완성차 업체에 모터를 공급하고 있으며 자동차 신차종 개발시 전장부품인 모터 개발 착수와 함께 페라이트 마그네트도 함께 개발 진행됩니다.기존 선진시장의 정체에도 불구하고 중국을 포함한 신흥시장에서의 자동차 수요량 증가를 토대로 세계 자동차 시장의 성장은 지속될 것으로 예상되며, 특히 자동차의 편의성, 안정성, 효율성 향상을 위한 자동차용 모터 신규 개발 및 적용이 확대될 것으로 전망되므로, 페라이트 마그네트 수요도 지속적으로 증가할 것으로 전망됩니다.

또한 고성능페라이트 마그네트(XT grade : 12재)는 자동차 전장용과 가전용 모터의 소형화와 고효율화에 따라 수요가 증가할 것으로 판단됩니다.

* 세라믹 :부품소재산업의 생산은 기본적으로 많은 투자가 필요한 장치산업이며 거래처와의 유대관계나 시장 정보, 국내외 지점망 구축, 기술능력 확보가 어려울 경우 신규사업 참여 자체가 실패할 가능성이 매우 높습니다.
(5) 경쟁우위요소* 시멘트제조 :1964년 백시멘트를 생산한 이래 50년 넘게 백시멘트를 공급하면서, 브랜드 가치와 최고의 품질을 인정받고 있습니다. 수입 백시멘트 대비 우수한 품질, 안정적인 제품 공급은 최고의 경쟁력이며 고객사와의 공동연구를 통한 기술지원 등을 통해 최고의 사업파트너로 성장하고 있습니다.* 환경기계등 :당사의 탈수기 및 여과기는 경쟁사에 비하여 유지관리가 용이하며, 동력비용 등 운전비용이 절감되는 우수성이 있습니다. 특히 대용량 처리, 자동운전 처리의 장점이 있습니다. 다양한 현장, 다양한 제품 적용사례는 또 다른 당사의 경쟁우위요소 입니다. * 페라이트 :종속회사인 유니온머티리얼㈜는 다양한 소재의 제조 경험을 통하여 축적된 전문적인자체기술을 이용하고 있으며, 이 기술을 바탕으로 1991년 이래로 자동차 전장 부품용 및 가전용에 적용되는 마그네트를 개발, 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 고특성 페라이트 마그네트로 경쟁사의 12재에 상응하는 XT재질 자체개발로 자기특성의 우수성과 물리적인 특성(제품 강도 등) 발현능력 그리고 치수 관리능력과 함께 우수한 배향기술로 이미 국내 및 해외 유수의 Global 수요처로부터 최고의 평가를 받고 있습니다.* 세라믹 :세라믹 전문업체로서의 개발력과 기술력의 집중화를 도모할 수 있고, 세계적인 규모의 경쟁사와 달리 작은 조직으로서, 신규재질이나 신제품의 개발에 따른 의사결정이 빠르고 상대적으로 낮은 제조원가 등이 핵심적인 경쟁우위의 조건이라고 판단됩니다. 특히 세라믹 인서트 재종으로 보면 경쟁사들은 대략 5~10여종의 재질만을 생산하여 적용영역이나 폭이 상대적으로 협소한데 반해 종속회사 유니온머티리얼㈜는 15종을 양산 판매 중에 있으며 이것은 고객의 선택의 폭을 넓혀주고 모든 피삭체에 적용할 수 있는 재질을 갖고 있다는 의미로 해석할 수 있습니다. 이것이 주요한 핵심 경쟁력 중에 하나로 판단됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1. 주식회사 유니온* 시멘트제조 : 부동산 PF 부실 가시화와 대형 건설사의 워크아웃 돌입 등 건설 경기 전반의 위축은 계속되고 있으며 전기요금 및 제비용의 상승도 지속되어 수익 창출의 여건은 여전히 어려운 상황입니다. 다만 연료비 상승이 어느정도 진정되고, 경쟁 수입 제품의 시장 침투가 일부 저지되어 최악의 국면은 벗어나고 있다고 기대하고 있습니다.당사는 매출을 증대하고 수익성을 개선하기 위해 고부가가치 제품 위주로 사업을 조정하고 있으며 시장 경쟁력을 높이기 위해 노력하고 있습니다.* 환경기계등 : 경기 침체에 따른 급격한 수요 위축의 직격탄을 받아 업계 전반의 시황은 나쁜 상황이며 시장이 성숙해짐에 따라 신규 수요 창출은 어려운 상황입니다.당사는 유지보수 수입을 늘려가는데 노력할 것이며 수익성 개선을 위해 다양한 방안을 검토하여 추진하고 있습니다. 2. 유니온머티리얼주식회사

* 페라이트 마그네트(Ferrite Magnet) :

페라이트 마그네트는 자동차용 모터에 적용되고 있고 자동차의 편의성, 안전성, 주행성 향상 및 연비 개선을 위해 사용되고 있으며 최근 자동차에는 50여개 정도의 페라이트 마그네트가 사용되고 있습니다.주요 용도는 Window Lifter, ABS, ESC, Seat Adjustment, Engine Cooling, HVAC (Blower), Wiper, Starter, Alternator, Fuel Pump, EPS(MDPS), EPB, Electronic Throttle Control, Exhaust Gas Recirculation, Sunroof, DCT 등으로 다양한 모터에 사용중 이므로 향후 자동차용 신규 모터 개발과 함께 페라이트 마그네트 사용량은 지속적으로 증가할 것으로 전망됩니다.

* 절삭공구(Cutting Tool) :

절삭공구는 공작기계나 기계장치를 이용하여 필요한 형상이나 조건으로 피삭체를 가공하기 위해서 사용되는 공구를 말합니다. 일반적으로 절삭공구라고 하면 범위가 매우 넓은데, 종속회사 유니온머티리얼(주)에서 제조 판매하는 것은 이 중에서도 공작기계에 장착되는 소모품으로서 각종 재질의 바이트 팁(Bite-Tip, Insert)과 이를 지지하는 각종 홀더(Holder)와 커터(Cutter)류 및 홀(hole) 가공용 공구입니다.

절삭공구의 전방산업은 자동차, 철강(Roll Maker), 항공, 일반기계공작 산업으로 볼 수 있으며, 비교적 안정적인 가격구조를 형성하고 있습니다.절삭공구 중에서 세라믹 인서트는 상대적으로 타 재질공구에 비해 고가이고 취급에 주의를 요하나 생산성을 높이는데 용이하기 때문에 전방산업의 생산성 증대 필요성이 커질수록 사용범위가 확대될 것으로 예상됩니다.* 마그네트론 스템(Magnetron Stem) :

마그네트론 스템은 Magnetron을 만들기 위해 소요되는 부품이며 고온조건에서의 절연특성과 기밀성(진공을 만들기 위한)의 필요성에 따라 탄생한 제품입니다. 또한 Magnetron은 Microwave Oven에 장착되는 핵심부품으로 전자기파를 발생시켜 물 분자를 흔들어 열을 발생시키는 핵심부품입니다. 즉, MWO(전자레인지)가 Magnetron, Turn-table(구동 Motor+쟁반) 및 Housing으로 이루어졌다고 본다면, 이중 핵심적인 기술은 Magnetron의 제조기술이라고 할 수 있습니다. 상기 마그네트론의 품질특성을 좌우하는 것은 진공을 여하히 유지해주느냐 하는 소재의 기밀성과 내구성이라고 판단되고, 부품으로서의 Magnetron Stem 의 내구성과 기밀성이라는 제품품질에도 큰 영향을 미치고 있어 매우 중요한 부품이라고 볼 수 있습니다.

전방산업으로서의 전자레인지(MWO)의 영향이 큰 품목으로 전자레인지 한 대 생산과 Magnetron 1대 생산이 연관되어 있는 만큼 가전부문의 경기를 반영하는 품목이라 할 수 있습니다.

* 수도밸브용 디스크(Faucet Disc) :수도밸브용 디스크는 수도밸브에 장착되는 부품으로 물의 흐름과 차단, 냉/온수의 적절한 혼합 정도 조절 등을 주요한 기능으로 하고 있습니다. 내마모 특성, 내열특성 및 윤활특성 등 세라믹의 고유의 특성을 활용하여 개발된 제품으로 과거 플라스틱이나 금속 디스크에서 현재는 세라믹으로 변경되고 있는 추세입니다.

요구되는 품질특성 중에 앞서 언급한 것 외에도 가공 정밀도를 중요하게 평가되고 있으며 이는 상대물(카트리지)과의 조립 적합성, 적절한 정도의 조면 조도와 거칠기 값 준수 등과 같은 요구조건을 만족시킬 수 있는 변수로 작용됩니다.

전방산업으로서의 Faucet(수도, 욕조 등)와 전방업체인 건설업계의 영향이 절대적입니다. 수도용 Faucet Disc의 경우 대부분의 수요가 기존제품의 교체보다는 신규 건축물(주택, 오피스 등)에 장착되는 Faucet 설비용이므로 부동산 경기와 밀접한 관계가 있습니다.

(2) 시장점유율

1. 주식회사 유니온* 시멘트제조 : 백시멘트, 알루미나시멘트 등 국내 독점 생산 제품은 당사 점유율이 70% 이상 되나 기타 특수시멘트는 경쟁 회사가 많은 관계로 20~40%의 시장을 점유하고 있습니다. * 환경기계등 : 제품의 특성상 수입품 및 타 경쟁업체의 점유율이 90%이상 되고 당사의 시장 점유율은 현재 없습니다.2. 유니온머티리얼주식회사

* 페라이트 마그네트(Ferrite Magnet) :

종속회사 유니온머티리얼(주) 페라이트 마그네트는 세계시장에서의 우수한 품질과 신뢰성으로 세계 유수의 자동차 전장부품업체 및 가전업체에 공급하고 있으며 최고의 품질로 호평받고 있습니다.

세계시장에서의 종속회사의 점유율은 약 10~12% 정도로 추정하고 있으며, 국내(한국)시장에서는 30% 정도 점유하고 있습니다. (2022년 유니온머티리얼(주) 추정기준)

주1) 자동차 전장부품용 페라이트 마그네트 수요량 : 120천톤/年

: 79.3백만대 × 1.5kg/대 = 120천톤/年

cf) 세계 자동차 생산량 : 79.3백만대/年 (한국자동차산업협회)

* 절삭공구(Cutting Tool) (세라믹 인서트 기준) :전세계 공구시장은 약 20조원(DEDALUS Consulting 자료)으로 추정되며, 이중 세라믹 Indexable 인서트의 시장규모는 약 1조원 규모로 추산됩니다. 유니온머티리얼(주)추정 시장점유율은 '22년 기준 국내 시장 약 35%, 전세계시장 약 2% 정도로 추정하고 있습니다.* 마그네트론 스템(Magnetron Stem) :'22년도 기준 전세계 전자렌지용 마그네트론의 수요는 약 7천만개 수준이며, 유니온머티리얼(주)의 시장점유율은 40% 수준입니다.* 수도밸브용 디스크(Faucet Disc) :전세계 세라믹 디스크 시장규모는 3,000억원 규모로 추산되며, 유니온머티리얼(주)시장점유율은 약 4% 정도로 추정하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

1. 주식회사 유니온* 시멘트제조 : 백시멘트는 국내 건설 경기의 흐름에 따라 판매량이 유동적이며 제철, 제강산업에 있어 중요한 재료로 사용되는 알루미나시멘트는 철강경기에 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 또한 토목자재의 경우는 정부의 SOC투자에 지대한 영향을 받고 있는 사업입니다. 국내에서 생산하는 백시멘트의 경우 해상운임등의 물류 비용과 환율 등 대외여건에 따라 수입량이 많이 좌우되는 경향이 있습니다.* 환경기계등 : 국제공급상황, 국제가격, 제품품질, 환율등의 영향이 매우 크고 특히 최종 수요처인 철강산업의 경기와 밀접한 관련이 있어, 시장상황에 따른 위험관리와 판매전략이 필요합니다. 제품가격 상승기에는 제품판매 확대전략과 생산성 향상을 통한 원가절감으로 매출액 및 수익성을 극대화하는 전략이 필요하며, 제품가격 하락기에는 제품판매 통제전략과 재고 최소화로 시장 위험상황에 대처하고자 노력하고 있습니다.2. 유니온머티리얼주식회사* 페라이트 마그네트(Ferrite Magnet) :

주 수요처는 자동차용 전장부품업체(Bosch, Brose, Valeo 등)와 가전업체로서 자동차용 전장부품업체의 경우 대부분 Global 기업으로 완성차 업체(국내:현대/기아차, GM대우 등, 해외: VW, GM, Ford, M/Benz, BMW, PSA 등)에 모터를 공급하고 있으며 자동차 신차종 개발시 전장부품인 모터도 개발 착수와 함께 당사의 페라이트 마그네트도 함께 개발 진행됩니다.

기존 선진시장의 성장 정체에도 불구하고 중국을 포함한 신흥시장에서의 자동차 수요량 증가를 토대로 세계 자동차 시장의 성장은 지속될 것으로 예상되며, 특히 자동차의 편의성, 안정성, 주행성, 효율성 향상을 위한 자동차용 모터의 신규 개발 및 적용이 확대될 것으로 전망되므로, 페라이트 마그네트 수요도 지속적으로 증가할 것으로 판단됩니다.

또한 고성능페라이트 마그네트(XT grade : 12재)는 자동차 전장용과 가전용 모터의 소형화와 고효율화에 따라 수요가 증가할 것으로 판단됩니다.

* 절삭공구(Cutting Tool) :절삭공구 생산은 기본적으로 많은 투자가 필요한 장치산업이나 제품은 점점 소량 다품종으로 움직이고 있기 때문에 초기 사업단계에서 쉽사리 뛰어들기가 쉽지 않습니다. 또한 거래처와의 유대관계나 시장정보 확보능력, 국내외 지점망 구축, Tooling Engineering 및 Technology 능력 확보 등은 신규사업 참여시 반드시 감안해야 할 요소로서 이에 대한 확보가 어려울 경우 신규사업 참여 자체가 실패할 가능성이 매우 높습니다.* 마그네트론 스템(Magnetron Stem) :많은 투자가 필요한 장치산업으로 기존업체의 시장 장악력, 중국산 시장 진출로 저가시장 형성에 따른 이윤확보의 어려움, 다양한 기술력(소재기술+Metallization Technology+도금기술+열처리기술)의 필요 등 신규업체의 진입이 용이하지 않습니다. 대량사용물량으로서 장기적인 품질검증이 필요한 제품으로서 이미 시장을 장악하고 있고품질에 대한 신뢰를 받고 있는 기존업체를 대체하기 위해서는 수년간의 시간적, 금전적 투자가 불가피하기 때문입니다.* 수도밸브용 디스크(Faucet Disc) :가공기술(S.B.A 및 표면조도 관리)이 신규업체 진입 장벽입니다. 세라믹 소재와 관련한 종합적 기술력과 가공 기술이 없다면, 중국과 같이 원가를 낮출 수 있는 지역에서 생산한다고 하더라도 신규업체로서 생존하기는 쉽지 않을 전망입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

"해당없음"

(5) 조직도

전사조직도231231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요"Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조"

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 상기 재무제표는 감사전 재무제표이므로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.
1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

당기말: 2023년 12월 31일 현재

전기말: 2022년 12월 31일 현재

주식회사 유니온과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
당기말
전기말

자산

I. 유동자산

139,172,431,033

140,428,558,016

현금및현금성자산
14,039,385,816

9,002,613,028

단기금융상품
20,497,185

3,620,000,000

매출채권및기타채권
66,492,759,847

68,108,567,842

재고자산
57,372,452,865

57,818,258,488

기타유동자산
1,235,594,000

1,768,539,082

당기법인세자산
11,741,320

110,579,576

Ⅱ. 비유동자산

241,244,395,108

235,683,165,314

장기금융상품
7,000,000

7,000,000

장기매출채권및기타채권
1,397,020,512

935,589,520

당기손익-공정가치 측정 금융자산
71,318,653,970

51,061,564,746

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,370,533,861

6,672,924,989

유형자산
149,062,780,971

164,356,949,343

사용권자산
5,492,373,880

6,393,849,769

무형자산
3,471,603,747

3,010,896,269

투자부동산
1,305,813,188

1,322,241,500

기타비유동자산
476,836,426

732,651,504

이연법인세자산
2,341,778,553

1,189,497,674

자산총계

380,416,826,141

376,111,723,330

부채

I. 유동부채

152,236,382,625

132,962,186,534

매입채무및기타채무
25,789,313,993

35,588,325,500

단기차입금
98,804,640,540

86,894,076,784

유동성장기부채
21,634,076,493

6,322,676,495

유동성리스부채
1,087,999,211

828,295,217

기타유동부채
4,515,229,867

3,282,655,507

당기법인세부채
405,122,521

46,157,031

Ⅱ. 비유동부채

52,080,887,145

68,590,740,546

장기차입금
23,127,328,000

47,256,932,787

리스부채
1,674,660,789

1,340,101,579

종업원급여부채
7,535,938,060

4,487,975,438

충당부채
958,503,842

916,092,092

이연법인세부채
18,784,456,454

14,589,638,650

부채총계

204,317,269,770

201,552,927,080

자본

Ⅰ. 지배기업의 소유주지분

129,606,979,132

120,853,099,101

자본금
7,805,809,500

7,805,809,500

자본잉여금
6,497,913,800

6,497,913,800

기타자본항목
19,950,858,704

15,269,326,973

이익잉여금
95,352,397,128

91,280,048,828

Ⅱ. 비지배주주지분

46,492,577,239

53,705,697,149

자본총계

176,099,556,371

174,558,796,250

부채및자본총계

380,416,826,141

376,111,723,330

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 유니온과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
당기
전기

I. 매출액
224,649,755,569
234,981,176,780

II. 매출원가
196,249,121,016
200,319,712,504

III. 매출총이익
28,400,634,553
34,661,464,276

IV. 판매비와관리비
30,393,086,672
31,763,873,537

V. 영업이익
(1,992,452,119)
2,897,590,739

VI. 영업외손익

1. 기타수익
24,503,085,521
7,529,536,819

2. 기타비용
15,057,400,985
18,461,932,469

3. 금융수익
2,290,428,150
1,562,097,823

4. 금융비용
8,032,949,242
4,277,238,602

영업외손익 합계
3,703,163,444
(13,647,536,429)

VII. 법인세비용차감전순이익(손실)
1,710,711,325
(10,749,945,690)

VIII. 법인세비용(수익)
4,272,837,528
(1,611,432,122)

IX. 계속영업이익(손실)
(2,562,126,203)
(9,138,513,568)

X. 중단영업이익(손실)
-
-

XI. 당기순이익(손실)
(2,562,126,203)
(9,138,513,568)

1. 지배기업소유주지분
7,301,201,758
(10,111,295,151)

- 계속영업이익(손실)
7,301,201,758
(10,111,295,151)

- 중단영업이익(손실)
-
-

2. 비지배지분
(9,863,327,961)
972,781,583

- 계속영업이익(손실)
(9,863,327,961)
972,781,583

- 중단영업이익(손실)
-
-

XII. 기타포괄손익
(1,692,179,073)
2,822,339,790

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익
410,782,064
(320,857,823)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(1,865,987,673)
2,786,213,590

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(236,973,464)
356,984,023

XIII. 총포괄손익
(4,254,305,276)
(6,316,173,778)

1. 지배기업소유주지분
5,951,140,037
(8,197,979,766)

2. 비지배지분
(10,205,445,313)
1,881,805,988

XIV. 지배기업 지분에 대한 주당순이익

- 기본주당순이익(손실)

- 계속영업 기본주당순이익(손실)
468
(648)

- 중단영업 기본주당순이익(손실)
-
-

연 결 자 본 변 동 표

당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 유니온과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총자본

전기초 잔액
7,805,809,500
6,497,913,800
15,053,755,841
101,645,052,101
52,646,012,461
183,648,543,703

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(10,111,295,151)
972,781,583
(9,138,513,568)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
356,984,023
-
-
356,984,023

해외사업환산손익
-
-
(141,412,891)
-
(179,444,932)
(320,857,823)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,697,744,253
1,088,469,337
2,786,213,590

총 포괄손익
-
-
215,571,132
(8,413,550,898)
1,881,805,988
(6,316,173,778)

소유주와의 거래:

현금배당
-
-
-
(1,951,452,375)
(822,121,300)
(2,773,573,675)

전기말 잔액
7,805,809,500
6,497,913,800
15,269,326,973
91,280,048,828
53,705,697,149
174,558,796,250

당기초 잔액
7,805,809,500
6,497,913,800
15,269,326,973
91,280,048,828
53,705,697,149
174,558,796,250

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
7,301,201,758
(9,863,327,961)
(2,562,126,203)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
(236,973,464)
-
-
(236,973,464)

해외사업환산손익
-
-
164,312,826
-
246,469,238
410,782,064

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,277,401,083)
(588,586,590)
(1,865,987,673)

총 포괄손익
-
-
(72,660,638)
6,023,800,675
(10,205,445,313)
(4,254,305,276)

소유주와의 거래:

현금배당
-
-
-
(1,951,452,375)
(822,121,300)
(2,773,573,675)

지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지분변동

4,754,192,369
-
3,814,446,703
8,568,639,072

소유주와의 거래 총액

4,754,192,369
(1,951,452,375)
2,992,325,403
5,795,065,397

당기말 잔액
7,805,809,500
6,497,913,800
19,950,858,704
95,352,397,128
46,492,577,239
176,099,556,371

연 결 현 금 흐 름 표

당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

전기: 2022년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 유니온과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
당기
전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,737,537,954

(9,623,730,091)

1. 당기순이익

(2,562,126,203)

(9,138,513,568)

2. 비현금항목의 조정

21,057,900,894

33,811,369,294

법인세비용(수익)
4,272,837,528

(1,611,432,122)

이자수익
(561,812,150)

(162,488,423)

감가상각비
11,690,970,914

9,399,441,076

무형자산상각비
164,876,276

160,160,959

퇴직급여
3,378,134,003

6,081,529,216

복리후생비
900,917,438

127,255,528

대손상각비(환입)
1,154,012,560

850,043,023

외화환산손실
576,693,171

1,933,570,797

유형자산처분손실
6,050,807

18,725,786

유형자산손상차손
12,596,100,165

-

무형자산손상차손
99,813,946

-

무형자산손상차손환입
-

(28,115,133)

재고자산평가손실(환입)
1,349,938,511

299,523,763

유형자산처분이익
(65,135,327)

(265,642,160)

외화환산이익
(397,843,643)

(429,908,890)

리스해지손실
291,043

이자비용
8,032,949,242

4,277,238,602

배당금수익
(1,728,616,000)

(1,399,609,400)

복구충당부채전입액
37,199,673

(56,261,372)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(20,257,089,224)

(281,808)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

14,627,785,600

리스해지이익
(17,049,178)

-

잡이익
(175,338,861)

(10,165,748)

3. 운전자본의 조정

(8,117,462,029)

(35,087,843,376)

매출채권
(621,632,665)

(6,135,002,954)

기타채권
1,150,460,851

131,577,921

재고자산
(789,322,136)

(9,571,917,466)

기타자산
761,253,566

128,441,379

매입채무
(3,167,131,475)

(1,967,461,954)

기타채무
(3,820,900,860)

(2,762,988,867)

기타유동부채
1,189,602,568

(526,264,693)

기타비유동부채
(57,000,000)

486,933,500

충당부채
10,297,784

6,885,019

확정급여부채의 변동(퇴직금의 지급)
(1,111,299,662)

(7,168,525,261)

기타장기종업원급여의 지급
(161,790,000)

(249,520,000)

사외적립자산의 적립
(1,500,000,000)

(7,460,000,000)

4. 이자의 수취

833,994,006

61,975,364

5. 법인세의 수취(납부)

(203,384,714)

(670,327,205)

6. 배당금의 수취

1,728,616,000

1,399,609,400

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,322,118,868)

(29,253,432,042)

단기금융상품의 증가
(120,497,185)

(3,000,000,000)

단기금융상품의 감소
3,720,000,000

1,479

장기금융상품의 증가
-

(240,000,000)

단기보증금의 증가
212,120,604

-

단기보증금의 감소
(30,000,000)

200,000,000

단기대여금의 감소
-

680,780,797

유형자산의 처분
65,145,327

335,172,499

정부보조금의 수령
634,303,288

266,970,293

장기보증금의 증가
-

(280,000,000)

장기보증금의 감소
(637,000,000)

3,397,181

유형자산의 취득
(9,449,890,898)

(26,773,478,071)

투자부동산의 취득
-

(47,681,370)

무형자산의 취득
(716,300,004)

(398,594,850)

매각예정자산의 처분
-

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,487,625,839)

29,187,202,782

단기차입금의 증가
131,117,492,224

148,234,158,551

단기차입금의 상환
(119,255,302,399)

(138,577,705,793)

장기차입금의 증가
-

37,360,960,000

유동성장기부채의 상환
(9,402,101,293)

(10,040,520,213)

유동성리스부채의 상환
(851,536,938)

(891,837,015)

종속기업투자주식의 처분
8,568,639,070

-

배당금의 지급
(2,773,572,425)

(2,773,572,425)

이자의 지급
(8,891,244,078)

(4,124,280,323)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III)

4,927,793,247

(9,689,959,351)

V. 기초의 현금및현금성자산

9,002,613,028

18,600,977,219

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

108,979,541

91,595,160

VII. 당기말의 현금및현금성자산 (Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

14,039,385,816

9,002,613,028

주석

제 72 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 71 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 유니온과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 유니온과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결회사")는 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도 청주 및 경상북도 포항에 공장과 충청북도 청주에 광산을 두고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며, 2023년 12월 31일 현재 지배기업의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 지배기업의 주요주주는 이건영(23.91%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
소재지
지배지분율(%)
결산일
업종

당기말
전기말

유니온머티리얼(주)
대한민국
40
44.07
12월 31일
페라이트 및 세라믹 제조 및 판매

유니온머티리얼베트남(유) (주1)
베트남
100
100
12월 31일
페라이트 마그네트 제조 및 판매

유니온툴텍공구유한공사 (주1)
중국
100
100
12월 31일
호환성 공구의 제조 및 판매

유농영농조합
대한민국
96.95
96.95
12월 31일
농업의 경영 및 부대산업

(주)유니온자원
대한민국
100
100
12월 31일
광산개발 및 골재생산

(주1) 유니온머티리얼(주)가 보유하고 있습니다,

1.2 종속기업의 요약재무정보당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

유니온머티리얼(주)
165,977,704
87,029,886
78,947,818
116,134,686
(12,882,820)
(13,863,797)

유니온머티리얼베트남(유)
43,712,173
47,602,600
(3,890,427)
12,743,175
(4,900,707)
(4,824,865)

유니온툴텍공구유한공사
2,105,407
869,838
1,235,568
3,268,955
168,312
161,682

유농영농조합
1,538,929
555
1,538,374
-
(21,618)
(21,618)

㈜유니온자원
7,316,775
7,247,666
69,109
1,966,390
(407,192)
(407,192)

<전기말>
(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

유니온머티리얼(주)
175,414,088
81,132,473
94,281,615
125,640,564
4,389,869
6,336,115

유니온머티리얼베트남(유)
48,751,850
47,817,412
934,438
8,289,800
(4,933,363)
(4,868,172)

유니온툴텍공구유한공사
1,837,784
763,897
1,073,887
3,287,173
250,098
214,638

유농영농조합
1,560,403
411
1,559,992
-
(23,762)
(23,762)

㈜유니온자원
9,697,139
9,220,838
476,301
950,694
(313,469)
(313,469)

1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다..(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

건물

20 ~ 40년

구축물

25 ~ 40년

기계장치

5 ~ 15년

차량운반구
4 ~ 6년

공구와기구

4 ~ 6년

집기비품

2 ~ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

산업재산권

10년

기타의무형자산

4 ~ 6년, 20년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무 및 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '매입채무및기타채무'로 표시하고 있습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채, 배출부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 온실가스배출권과 배출부채(1) 배출량에 대한 의무를 이행하기 위한 배출권 및 배출부채

연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(2) 단기매매목적으로 보유하는 배출권

연결회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권을 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 회사의 일부 제품 판매계약에는 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분하고 있습니다.연결회사는 고객에게 약속한 재화를 이전하여 고객이 그 재화를 통제하는 시점에 수익을 인식하고 있고, 일부 계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 인도 시점에 인식됩니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

② 유의적인 금융요소

일반적으로 연결회사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

① 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.5에서 설명하고 있습니다.

② 계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 2~4년

- 차량운반구 및 기타설비 1~5년- 토지사용권 40년리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

② 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시되며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 34에 공시하고 있습니다.2.23 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채, 배출부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며, 이러한미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리하며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 재무위험관리요소4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
30,133,143
34,781,978
42,897,551
43,771,189

JPY
1,093,524
1,482,593
13,464
27,206

EUR
15,067,323
13,222,354
41,223
-

VND
27,339
131,764
417,189
3,342,741

합 계
46,321,329
49,618,689
43,369,427
47,141,136

당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

당기
전기
당기
전기

USD
(633,906)
(449,461)
633,906
449,461

JPY
54,003
72,769
(54,003)
(72,769)

EUR
751,305
661,118
(751,305)
(661,118)

VND
(19,493)
(160,549)
19,493
160,549

합 계
151,909
123,877
(151,909)
(123,877)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 '당기손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산'으로 분류되는 연결회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 '당기손익-공정가치 측정 금융자산' 중 OCI(주) 지분상품은 공개시장(KOSPI)에서 거래되고 있으며, '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산'은 비상장 지분상품입니다.

(단위: 천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

당기
전기
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,560,082
2,547,252
(3,560,082)
(2,547,252)

(3) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 이자율이1% 포인트 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1% 포인트 상승시
1% 포인트 하락시

당기
전기
당기
전기

단기차입금
(978,046)
(838,941)
978,046
838,941

유동성장기부채
(216,341)
(63,227)
216,341
63,227

장기차입금
(231,273)
(472,570)
231,273
472,570

합 계
(1,425,660)
(1,374,738)
1,425,660
1,374,738

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 연결회사는 영업활동 (주로 매출채권)과 은행및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터의 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다(주석 5 참조).

① 매출채권 및 계약자산

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 금융상품 및 현금 예금

은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 거래 상대방 신용한도는 연결회사의 이사회가 매년 검토하고 연결회사의 재무위원회의 승인을 받아 일년 내내 업데이트될 수 있습니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다.

연결회사는 매우 낮은 신용위험을 가진 안전한 수시입출금식 CMA로 현금을 운영하고 있고, 금융상품에만 투자합니다.

4.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 비파생 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 이후

매입채무및기타채무
25,474,190
25,278,698
25,273,698
5,000
-
-

차입금
143,566,045
149,494,181
30,401,003
94,497,692
23,817,714
777,772

리스부채
2,762,660
2,949,039
247,267
791,252
1,910,520
-

합 계
171,802,895
177,721,918
55,921,968
95,293,944
25,728,234
777,772

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 이후

매입채무및기타채무
35,588,326
35,588,326
35,553,326
35,000
-
-

차입금
140,473,686
146,581,639
37,485,617
58,614,713
49,242,039
1,239,270

리스부채
2,168,396
2,419,227
245,602
610,480
1,563,145
-

기타유동부채
30,000
30,000
30,000
-
-
-

합 계
178,260,407
184,619,192
73,314,545
59,260,193
50,805,184
1,239,270

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

총차입금(a)

143,566,045
140,473,686

차감: 현금및현금성자산(b)

14,039,386
9,002,613

순부채(c=a-b)

129,526,659
131,471,073

자본총계(d)

176,099,556
174,558,796

총자본(e=c+d)

305,626,216
306,029,869

자본조달비율(h=c/e)

42.38%
43.00%

5. 공정가치

(1) 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산
14,039,386
14,039,386
9,002,613
9,002,613

단기금융상품
20,497
20,497
3,620,000
3,620,000

매출채권및기타채권
66,492,760
66,492,760
68,108,568
68,108,568

장기금융상품
7,000
7,000
7,000
7,000

장기매출채권및기타채권
1,397,021
1,397,021
935,590
935,590

소계
81,956,664
81,956,663
81,673,771
81,673,771

당기손익-공정가치 측정 금융자산
71,318,654
71,318,654
51,061,565
51,061,565

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,370,534
6,370,534
6,672,925
6,672,925

합계
159,645,852
159,645,851
139,408,261
139,408,261

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타부채
25,789,314
25,789,314
35,588,326
35,588,326

단기차입금
98,804,641
98,804,641
86,894,077
86,894,077

유동성장기부채
21,634,076
21,634,076
6,322,676
6,322,676

기타유동부채(임대보증금)
-
-
30,000
30,000

장기차입금
23,127,328
23,127,328
47,256,933
47,256,933

소계
169,355,359
169,355,359
176,092,012
176,092,012

기타의 금융부채:

유동성리스부채
1,087,999
1,087,999
828,295
828,295

리스부채
1,674,661
1,674,661
1,340,102
1,340,102

소계
2,762,660
2,762,660
2,168,397
2,168,397

합계
172,118,019
172,118,019
178,260,409
178,260,409

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
71,201,649
-
117,005
71,318,654

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
5,706,515
5,706,515

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
50,945,046
-
116,519
51,061,565

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
6,672,925
6,672,925

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

기초

6,672,925
6,243,688

기타포괄손익인식액

(302,391)
429,237

기말

6,370,534
6,672,925

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 당기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대한 현금흐름할인법 등의 가치평가기법과 다양한 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수치

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(주)불스원
6,370,533
3
현재가치기법
영구성장률
1%

매출액성장률
3.32% ~ 3.78%

할인율
14.63%

<전기말>
(단위 : 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수치

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(주)불스원
6,672,924
3
현재가치기법
영구성장률
0%

매출액성장률
4.3%~6.5%

할인율
14.79%

당기 및 전기말 현재, 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품은 출자금으로 순자산 접근법으로 평가됩니다

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투입변수의 변동에 따른 세전기타포괄손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

영구성장률

1.0% P
1,228,884
737,608
262,474
(228,802)

할인율
1.0% P
1,439,891
554,715
473,481
(411,695)

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액은 '주석 5. 공정가치'에서 공시하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분

당기

전기

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산

대손상각비
1,154,013
850,043

이자수익
806,532
162,489

외환차익(차손) 및 외화환산이익(손실)
979,843
2,960,658

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익(손실)
20,257,089
(14,627,504)

배당수익
1,577,410
1,263,524

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익(손실)
(236,973)
429,237

배당수익
151,206
136,085

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

이자비용
8,109,173
4,199,867

외환차익(차손) 및 외화환산이익(손실)
18,365
8,840

기타의 금융부채

이자비용
168,534
77,372

7. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
1,199
1,422

보통예금
2,448,785
6,001,191

단기성금융자산(주1)
11,589,401
3,000,000

합계
14,039,385
9,002,613

(주1) 단기성금융자산은 정기예금, 환매조건부채권 등으로 구성되어있습니다.

8. 단기금융상품

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품(정기예금)
20,497
3,620,000

합 계
20,497
3,620,000

9. 사용이 제한된 예금

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
32,676
차입금 담보 및 직원급여 가압류분

단기금융상품
20,497
-
직원급여 가압류분

장기금융상품
7,000
7,000
당좌개설보증금

합 계
27,497
39,676

10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
65,033,377
-
65,808,817
-

미수금
856,258
-
1,233,278
-

보증금
554,502
1,397,021
804,511
935,590

미수수익
48,623
-
261,962
-

합 계
66,492,760
1,397,021
68,108,568
935,590

(2) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
70,797,208
1,397,021
71,310,414
935,590

대손충당금:

- 매출채권
(4,202,045)
-
(3,072,986)
-

- 미수금
(102,402)
-
(128,860)
-

대손충당금 합계
(4,304,447)
-
(3,201,846)
-

순장부금액
66,492,761
1,397,021
68,108,568
935,590

(3) 대손충당금의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,201,846
2,379,157

대손상각비(대손충당금환입)
1,154,013
850,043

제각액
(51,411)
(27,354)

기말금액
4,304,448
3,201,846

(4) 매출채권 및 미수금에 대한 손실충당금

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

발생일로부터 12개월이내
62,820,066
1,024,674
65,523,282
803,958

12개월초과 ~ 18개월이내
3,051,328
479,943
2,677,736
584,116

18개월초과 ~ 24개월이내
2,267,521
760,689
471,660
256,116

24개월초과
2,055,168
2,039,142
1,571,263
1,557,656

합계
70,194,083
4,304,448
70,243,941
3,201,846

11. 재고자산

(1) 재고자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
2,234,173
(565,886)
1,668,287
2,006,018
(591,308)
1,414,710

제품
27,590,137
(2,298,327)
25,291,809
24,282,685
(1,290,316)
22,992,369

재공품
16,887,805
(355,365)
16,532,440
19,239,834
(121,409)
19,118,425

원재료
9,452,829
(111,635)
9,341,194
9,485,911
(70,650)
9,415,261

부재료
1,428,815
(117,924)
1,310,891
1,741,259
(89,515)
1,651,744

저장품
2,231,843
-
2,231,843
2,152,365
-
2,152,365

미착품
995,988
-
995,988
1,073,384
-
1,073,384

합 계
60,821,590
(3,449,137)
57,372,452
59,981,456
(2,163,198)
57,818,258

한편 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 193,979,696천원(전기: 200,361,015천원)입니다.(2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,349,939천원(전기: 299,524천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 기타자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
428,088
460,000
300,866
713,067

선급비용
317,546
12,568
324,245
15,317

부가세대급금
482,003
-
1,136,073
-

기타의당좌자산
7,958
-
7,379
-

기타의투자자산
-
4,269
-
4,268

합 계
1,235,595
476,837
1,768,563
732,652

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상장 지분상품

OCI홀딩스㈜(주1)
58,223,513
50,945,046

OCI㈜(주1)
12,978,137
-

소계
71,201,650
50,945,046

출자금

전문건설공제조합
107,805
107,318

서울기계공업협동조합
300
300

대한내화물공업협동조합
3,900
3,900

한국강섬유공업협동조합
5,000
5,000

소계
117,005
116,518

합계

71,318,655
51,061,564

(주1) 당기 중 OCI홀딩스㈜(분할존속회사)는 기타 기초 무기화학 물질 제조업을 목적으로 하는 사업부문을 분할하여 분할신설회사(OCI㈜)를 설립하였습니다. 연결회사는 분할신설회사의 신주를 배정받았으며, 보유 주식수 및 취득원가를 분할비율로 안분하였습니다.

14. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비상장 지분상품

(주)불스원
6,370,533
6,672,924

한영토건(주)
1
1

합계

6,370,534
6,672,925

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

15. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용

<당기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
입목
건설중인자산
합계

기초
89,602,893
15,644,119
6,322,093
34,616,131
664,565
2,910,064
667,588
178,065
13,751,430
164,356,948

취득
-
60,126
33,435
459,746
138,861
1,104,984
245,717
-
4,202,980
6,245,849

처분
-
-
-
(27)
(1)
(6,033)
-
-
-
(6,061)

감가상각비
-
(779,817)
(530,583)
(7,629,849)
(249,781)
(1,001,044)
(334,411)
-
-
(10,525,485)

손상
-
(3,282,648)
(582,742)
(7,398,842)
(10,330)
(1,139,789)
(121,273)
-
-
(12,535,624)

대체
-
186,625
178,857
16,605,257
-
733,217
-
-
(17,703,956)
-

기타(환율변동 등)(주1)
-
1,649,439
(416,720)
7,819
(20,965)
(118,875)
40,433
-
386,023
1,527,154

기말
89,602,893
13,477,844
5,004,340
36,660,235
522,349
2,482,524
498,054
178,065
636,477
149,062,781

취득가액
106,448,028
54,580,741
13,844,453
205,527,220
2,746,568
19,671,884
4,365,574
178,065
636,477
407,999,010

감가상각누계액
-
(27,546,385)
(5,645,260)
(132,689,021)
(2,189,716)
(15,308,082)
(3,352,127)
-
-
(186,730,591)

손상차손누계액
(16,845,135)
(13,556,512)
(3,194,853)
(36,177,964)
(34,503)
(1,881,278)
(515,393)
-
-
(72,205,638)

(주1) 당기 중 자산관련 정부보조금 633,816천원을 수령하였습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
입목
건설중인자산
합계

기초
84,792,367
16,100,312
5,303,604
32,745,557
726,847
2,868,483
388,840
178,065
1,565,229
144,669,304

취득(주1)
4,853,085
93,308
815,305
1,066,414
132,965
387,358
476,740
-
18,957,008
26,782,183

처분
(42,559)
(45,100)
-
(444)
(4)
(27)
(124)
-
-
(88,258)

감가상각비
-
(772,365)
(491,417)
(5,790,030)
(239,424)
(810,324)
(204,174)
-
-
(8,307,734)

대체
-
-
442,289
5,724,103
33,700
341,608
6,472
-
(6,548,172)
-

기타(환율변동 등)
-
267,963
252,312
870,531
10,481
122,966
(166)
-
(222,635)
1,301,452

기말
89,602,893
15,644,118
6,322,093
34,616,131
664,565
2,910,064
667,588
178,065
13,751,430
164,356,947

취득가액
106,448,028
54,259,851
13,548,616
189,355,483
2,625,586
17,806,922
4,113,506
178,065
13,751,430
402,087,487

감가상각누계액
-
(26,761,739)
(5,104,948)
(126,094,687)
(1,961,020)
(13,729,217)
(3,017,177)
-
-
(176,668,788)

손상차손누계액
(16,845,135)
(11,853,994)
(2,121,575)
(28,644,665)
-
(1,167,641)
(428,741)
-
-
(61,061,751)

(주1) 당기 중 자산관련 정부보조금 266,970천원을 수령하였습니다.

(2) 감가상각비 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
10,035,042
7,968,247

판매비와 관리비
490,439
339,487

합계
10,525,481
8,307,734

(3) 현금창출단위에 대한 손상평가연결회사는 손상징후가 존재하는 시멘트, 환경기계 등, 페라이트, 세라믹 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시, 관련 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 연결회사가 당기말 평가대상 사용권자산의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
시멘트
환경기계 등
페라이트
세라믹

매출성장율
5.88%
3.95%
9.10%
10.70%

매출총이익율
20.3%~21.2%
13.0%~13.2%
12.40%
23.20%

영구성장률
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%

할인율(WACC)
10.64%
12.16%
10.74%
10.05%

상기 평가대상 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

16. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

토지
2,942,947
4,186,828

건물
1,301,765
1,516,608

차량운반구
1,247,661
690,414

사용권자산 계
5,492,374
6,393,850

리스부채

유동
1,087,999
828,295

비유동
1,674,661
1,340,102

리스부채 계
2,762,660
2,168,397

당기 중 증가된 사용권자산은 1,849,967천원(전기: 1,522,551천원)입니다.

(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

토지
135,002
130,912

건물
623,136
578,337

차량운반구
391,407
357,691

소계
1,149,545
1,066,940

사용권자산의 손상차손
1,402,087
-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
168,534
77,372

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
111,758
156,022

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
72,366
70,465

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,204,159천원(전기: 1,195,696천원)입니다.

17. 무형자산(1) 무형자산의 변동내용

<당기>
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
광업권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
12,781
159,731
539,087
2,299,297
3,010,896

취득
4,342
-
48,993
670,000
723,335

상각비
(3,257)
(9,326)
(152,293)
-
(164,876)

손상차손
-
-
(54,881)
(44,933)
(99,814)

기타(환율변동 등)
-
-
2,062
-
2,062

기말
13,866
150,405
382,968
2,924,364
3,471,603

<전기>
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
광업권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
14,708
48,703
447,702
2,271,182
2,782,295

취득
1,655
115,651
232,315
-
349,621

상각비
(3,582)
(4,623)
(151,956)
-
(160,161)

손상차손환입
-
-
-
28,115
28,115

기타(환율변동 등)
-
-
11,026
-
11,026

기말
12,781
159,731
539,087
2,299,297
3,010,896

(2) 상각비 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
38,544
22,284

판매비와 관리비
126,332
137,877

합계
164,876
160,161

18. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
731,107
591,134
1,322,241

감가상각비
-
(16,428)
(16,428)

기말
731,107
574,706
1,305,813

취득가액
731,107
657,133
1,388,240

감가상각누계액
-
(82,427)
(82,427)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
397,420
531,907
929,327

취득
333,687
83,994
417,681

감가상각비
-
(24,766)
(24,766)

기말
731,107
591,135
1,322,242

취득가액
731,107
657,133
1,388,240

감가상각누계액
-
(65,998)
(65,998)

(2) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

19. 담보제공자산

(1) 자기담보 제공내역

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
내용
장부금액
담보설정금액
차입금액
종류
담보권자

유형자산
부동산 및 공장
1,374,575
8,120,000
-
당좌대출 등
신한은행

12,394,058
6,000,000
5,000,000
일반자금대출
농협은행

유형자산,당기손익-공정가치측정금융자산 및 정기예금
OCI홀딩스㈜ 303,940주
26,098,244
24,000,000
22,583,280
일반자금대출 산업시설대출
KDB산업은행

부동산 등
14,957,123
18,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
OCI홀딩스㈜ 41,290주OCI㈜ 18,709주
6,467,310
6,500,000
5,000,000
일반자금대출
신한은행

전문건설공제조합114좌
107,805
105,841
-
질권
전문건설공제조합

OCI홀딩스㈜ 203,014주
21,560,087
17,248,069
5,000,000
일반담보대출
한국증권금융

종속기업투자주식
유니온머티리얼㈜16,800,000주
70,041,791
9,600,000
5,600,000
일반자금대출
하나은행

유형자산
부동산 및 공장
39,463,475
31,200,000
16,000,000
운영자금대출 등
KDB산업은행

36,155,230
30,000,000
25,000,000
운영자금대출 등
우리은행

USD 10,916,400
USD 8,270,000
시설자금대출
농협은행

USD 6,000,000
USD 3,587,740
운영자금대출 등
우리은행

토지 사용권(주1)
USD 16,864,101
USD 16,864,101
USD 13,924,217
시설자금대출
하나은행(하노이)

재고자산
재고자산
38,111,826
13,000,000
10,000,000
운영자금대출 등
한국수출입은행

(주1) 담보설정금액이 정해지지 않아, 장부금액 사용하였습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
내용
장부금액
담보설정금액
차입금액
종류
담보권자

유형자산
부동산 및 공장
1,203,541
8,120,000
-
당좌대출 등
신한은행

유형자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산
OCI㈜ 275,000주,
22,220,000
24,000,000
23,166,560
일반자금대출시설자금대출
KDB산업은행

부동산 등
13,183,086
18,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
OCI㈜ 60,000주
4,848,000
6,500,000
6,600,000
일반자금대출
신한은행

전문건설공제조합114좌
107,318
105,841
-
질권
전문건설공제조합

OCI㈜ 295,000주
23,836,000
17,887,000
10,000,000
일반담보대출
한국증권금융

종속기업투자주식
유니온머티리얼㈜18,000,000주
32,343,300
9,600,000
6,400,000
일반자금대출
하나은행

유형자산
부동산 및 공장
27,275,011
19,200,000
14,300,000
운영자금대출 등
KDB산업은행

36,782,084
24,000,000
20,000,000
운영자금대출 등
농협은행

USD 13,860,000

USD 10,500,000

시설자금대출

토지 사용권 및 공장(주1)
USD 24,054,521
USD 24,054,521
USD 14,017,183
하나은행(하노이)

재고자산
재고자산
36,828,231
18,000,000
15,000,000
운영자금대출 등
한국수출입은행

(주1) 담보설정금액이 정해지지 않아, 장부금액 사용하였습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 타인을 위해 담보 제공한 자산은 없습니다.

20. 매입채무 및 기타채무

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무
12,562,367
15,695,097

미지급금
10,315,441
16,831,231

미지급비용
2,610,689
2,860,973

미지급배당금
25
24

예수보증금
300,790
201,000

합계
25,789,312
35,588,325

21. 차입금

(1) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입처
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행(주1)
일반자금대출(주1)
2024-10-31
5.65
5,000,000
5,000,000

당좌대출(주1)

-
1,600,000

KDB산업은행
운영자금대출(주1)
2024-11-22
4.84
3,000,000
11,300,000

일반자금대출(주1)
2024-10-30
4.83
10,000,000
-

하나은행
일반자금대출(주1)
2024-07-20
5.62
5,600,000
6,400,000

무역어음대출
2024-04-12
5.35
-
6,000,000

무역어음대출
2024-09-14
5.19
1,300,000
-

일반자금대출
2024-04-07
3.38
2,000,000
-

하나은행(하노이)
일반자금대출(주1)
2024-03-08
BSBY 3M + 1.5
4,681,902
3,657,577

일반자금대출(주1)
2024-04-27
BSBY 3M + 1.5
4,649,708
-

한국증권금융
일반담보대출(주1)
2024-11-14
5.36
5,000,000
10,000,000

농협은행
일반자금대출(주1)
2024-01-06
5.93
5,000,000
-

일반자금대출(주1)
2024-01-25
0
-
12,000,000

회전대출
2024-04-28
0
-
3,600,000

시설자금대출(주1)
2023-12-19
0
-
4,000,000

시설자금대출(주1)
2024-02-28
0
-
4,000,000

일반자금대출
2024-11-22
5.97
1,000,000
3,000,000

수출입은행
무역어음대출(주1)
2024-04-28
4.79
10,000,000
10,000,000

운영자금대출
2024-08-10
6.7
3,868,200
3,801,900

운영자금대출
2024-07-07
6.5
2,578,800
2,534,600

우리은행
운영자금대출
2024-02-26
4.72
2,500,000
-

운영자금대출(주1)
2024-09-27
4.92
17,000,000
-

운영자금대출
2024-09-27
SOFR 1M+0.0%
4,626,031
-

무역어음대출
2024-09-27
4.92
3,000,000
-

시설자금대출(주1)
2024-09-27
4.29
8,000,000
-

합계
98,804,641
86,894,077

(주1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 17 참조)

(2) 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역

(단위 : 천원)

차입처
내역
만기일
당기말
당기말
전기말

이자율(%)

KDB산업은행(주1)
일반자금대출
2024-04-07
4.26
12,000,000
12,000,000

2025-02-15
4.04
10,000,000
10,000,000

시설자금대출
2024-10-31
4.32
466,640
933,280

2024-10-31
5.16
116,640
233,280

2030-07-10
4.94
2,892,510
3,000,000

농협은행(주1)
2027-05-31
SOFR 3M(변동) + 1.0%
10,663,338
13,306,650

하나은행(하노이)(주1)
2024-04-11
LIBOR3M+1.5
1,053,438
3,106,145

하나은행(홍콩)
2024-05-24
LIBOR3M+1.8
7,568,839
11,000,254

(차감: 유동성장기부채)
(21,634,076)
(6,322,676)

합계
23,127,328
47,256,933

(주1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 19 참조)

22. 기타유동부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,193,071
1,227,156

예수부가세
436,956
31,082

선수금
2,863,220
1,956,695

선수수익
-
4,426

기타의유동부채
21,982
33,296

임대보증금
-
30,000

합계
4,515,229
3,282,655

23. 종업원급여

(1) 종업원급여부채의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
33,195,855
32,882,209

사외적립자산의 공정가치
(28,011,478)
(30,063,666)

소계
5,184,377
2,818,543

기타장기종업원급여부채
2,351,561
1,669,432

합계
7,535,938
4,487,975

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
32,882,209
56,316,092

당기근무원가
2,669,066
2,865,874

이자원가
1,229,178
901,620

과거근무원가
0
(2,964,343)

퇴직금지급액(주1)
(5,885,816)
(20,670,333)

재측정요소:

재무적 가정 변화에 의한 효과
2,099,010
(4,233,340)

인구통계학적 가정변화에 의한 효과
(267,315)
-

경험조정에 의한 효과
469,523
666,639

기타
-
-

기말
33,195,855
32,882,209

(주1) 당기 중 퇴직금 제도변경으로 인한 지급금액이 포함되어 있습니다.

(3) 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,428,710
2,865,874

과거근무원가
-
(2,964,343)

순확정급여부채의 순이자
83,606
262,494

운용관리비용
30,026
25,557

합계
2,542,342
189,582

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
30,063,666
35,518,150

이자수익
1,355,902
613,541

기여금납입액
1,500,000
7,460,000

퇴직금지급액
(4,847,433)
(13,462,054)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(47,504)
(26,216)

운용관리수수료
(13,154)
(39,756)

기말
28,011,477
30,063,665

(5) 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융예치금
27,890,521
29,938,599

국민연금전환금
120,957
125,067

합계
28,011,478
30,063,666

(6) 기타장기종업원급여부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,669,433
1,791,697

복리후생비
900,917
127,255

기타장기종업원급여의 지급
(218,790)
(249,520)

기말
2,351,560
1,669,432

(7) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
665,150
(2,121,065)

증감
(2,348,724)
3,540,485

법인세효과
490,883
(754,270)

기말
(1,192,691)
665,150

(8) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.18% ~ 5.57%
5.31% ~ 5.57%

미래임금상승률
3.50% ~ 4.01%
3.50% ~ 4.09%

(9) 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로인한 영향
가정의 감소로인한 영향

할인율
1%
(1,725,273)
1,927,674

임금상승률
1%
1,938,274
(1,766,195)

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로인한 영향
가정의 감소로인한 영향

할인율
1%
(1,373,650)
1,520,679

임금상승률
1%
1,572,535
(1,442,692)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

당기말 확정급여채무
5,038,386
3,903,040
8,972,145
23,858,227
41,771,798

전기말 확정급여채무
8,167,189
3,798,942
9,149,154
22,443,174
43,558,459

24. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

배출부채

복구충당부채(주1)(주2)

배출부채
복구충당부채(주1)(주2)

기초

-
916,092
69,638
869,918

증가(주2)
-
37,165
-
635,474

감소
-
-
(69,638)
(598,047)

기타
-
5,247
-
8,747

기말

-
958,504
-
916,092

유동항목

-
-
-
-

비유동항목

-
958,504
-
916,092

(주1) 연결회사는 시멘트제조 부문의 영업활동과 관련하여 산지관리법과 광산피해의 방지 및 복구에 관한 법률(법률 제13080호)에 따라 산지전용시에 산림복구에 대한 법적 의무가 존재하며, 복구충당부채는 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식하였습니다.(주2) 연결회사는 페라이트 부문의 영업활동과 관련하여 베트남에서의 토지사용권 계약에 따라 토지사용 만료 시 복구 의무가 존재하며, 복구충당부채는 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식하여 토지 사용권자산의 원가에 가산되었습니다.

(2) 배출부채① 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량

(단위:톤(tCO2-eq))

구 분
2021년도 분
2022년도 분
2023년도 분
2024년도 분
2025년도 분
2021년~2025년 계획기간 계

시멘트제조 부문
165,772
165,772
165,772
164,220
164,220
825,756

페라이트 부문
41,139
41,139
41,139
40,754
40,754
204,925

② 이행연도별 온실가스배출권의 변동내역

(수량단위: 톤(tCO2-eq), 금액단위: 천원)

구 분
2022년도 분

시멘트제조
페라이트

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
8,168
-
1,143
-

무상할당
165,772
-
49,549
-

추가할당
-
-
-
-

매각
(6,766)
-
-
-

제출
(153,644)
-
-
-

차기이월
(13,530)
-
-
-

기말
-
-
50,692
-

(수량단위: 톤(tCO2-eq), 금액단위: 천원)

구 분
2023년도 분

시멘트제조
페라이트

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
13,530
-
50,692
-

무상할당
165,772
-
41,139
-

추가할당
-
-
-
-

매각
-
-
-
-

제출
-
-
-
-

차기이월
-
-
-
-

기말
179,302
-
41,239
-

③ 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.④ 당기말의 연간 온실가스 배출량 추정치는 시멘트제조 부문 154,000tCO2-eq, 페라이트 및 세라믹 부문 43,808tCO2-eq 입니다.

회사는 국토교통부 등에 제출한 과거 온실가스 사용량 실적과 과거 제품 생산량 실적과의 상관관계 분석 및 당기 제품생산량 실적에 기초하여 당기 온실가스 초과 배출 여부를 검토하였습니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
647,470
207,315

전기법인세의 조정사항
36,360
(74,596)

당기법인세 계
683,830
132,719

이연법인세

일시적차이의 증감

3,040,854
(917,628)

자본에 직접 반영된 법인세비용

548,153
(826,523)

이연법인세 계
3,589,007
(1,744,151)

총 법인세비용(수익)
4,272,837
(1,611,432)

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,710,711
(10,749,946)

적용세율에 따른 법인세비용
335,539
(2,257,489)

조정사항:

- 법인세추납액(환급액) 등
36,360
(74,596)

- 세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
80,659
120,181

- 세액공제
(355,503)
(235,215)

- 이연법인세 미인식효과
(93,525)
346,004

- 세율변동효과
135,607
(800,081)

- 종속기업의 당기손익에 대한 효과
2,527,431
1,325,838

- 기타
1,624,270
(36,074)

총 법인세비용(수익)
4,272,838
(1,611,432)

평균유효세율(주1)
249.8%
-

(주1) 전기는 중단영업손익 차감 전 금액입니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(2,348,723)
482,735
(1,865,988)
3,540,484
(754,270)
2,786,214

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(302,391)
65,418
(236,973)
429,237
(72,253)
356,984

합계

(2,651,114)
548,153
(2,102,961)
3,969,721
(826,523)
3,143,198

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

7,733,565
6,979,970

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

3,115,597
3,154,057

이연법인세자산 계
10,849,162
10,134,027

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(26,495,065)
(22,532,742)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(796,773)
(1,001,426)

이연법인세부채 계
(27,291,838)
(23,534,168)

이연법인세자산(부채) 순액

(16,442,676)
(13,400,141)

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동내역

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채 및 장기종업원급여
1,299,897
(53,428)
482,735
1,729,204

외화환산손익
274,174
(248,463)
-
25,711

재고자산평가충당금
239,847
362,516
-
602,363

대손충당금
488,123
174,577
-
662,700

토지재평가증
(3,232,640)
439,702
-
(2,792,938)

유형자산손상차손
754,395
204,270
-
958,665

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(465,763)
-
65,418
(400,345)

당기손익-공정가치측정금융자산
(10,956,154)
(4,632,150)
-
(15,588,304)

이월결손금
593,642
458,748
-
1,052,390

이월세액공제
552,305
76,668
-
628,973

미실현손익 등
(3,558)
(1,682)
-
(5,240)

기타
(2,944,409)
(371,446)
-
(3,315,855)

합계
(13,400,141)
(3,590,688)
548,153
(16,442,676)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채 및 장기종업원급여
4,981,648
(2,927,481)
(754,270)
1,299,897

외화환산손익
(198,842)
473,016
-
274,174

재고자산평가충당금
207,999
31,848
-
239,847

대손충당금
339,587
148,536
-
488,123

토지재평가증
(3,386,575)
153,935
-
(3,232,640)

유형자산손상차손
1,349,803
(595,408)
-
754,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(393,510)
-
(72,253)
(465,763)

당기손익-공정가치측정금융자산
(14,968,279)
4,012,125
-
(10,956,154)

이월결손금
-
593,642
-
593,642

이월세액공제
415,839
136,466
-
552,305

미실현손익 등
-
(3,558)
-
(3,558)

기타
(2,665,438)
(278,971)
-
(2,944,409)

합계
(14,317,768)
1,744,150
(826,523)
(13,400,141)

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속기업투자 등

12,724,741
6,908,389
예측가능한 미래에 소멸 가능성 낮음

26. 자본금 및 자본잉여금

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금

수권주식수
52,000,000주
52,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
15,611,619주
15,611,619주

보통주자본금
7,805,810
7,805,810

자본잉여금

주식발행초과금
6,497,914
6,497,914

27. 기타자본항목

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
3,902,361
3,902,361

기타포괄손익누계액
1,112,362
1,712,479

기타자본조정
14,405,438
9,654,487

합 계
19,420,161
15,269,327

28. 이익잉여금

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
3,902,905
3,902,905

임의적립금
73,859,386
83,859,386

미처분이익잉여금(미처리결손금)
17,914,364
3,517,758

합 계
95,676,655
91,280,049

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 연결회사의 이익준비금은 자본금의 50%에 도달하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다.

29. 배당금(1) 당기 및 전기에 지급된 배당금

구분
당기
전기

배당 주식수
15,611,619 주
15,611,619 주

주당 배당금
125 원
125 원

배당금
1,951,452,375 원
1,951,452,375 원

(2) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 125원과 1,951백만원이며 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재 무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

<당기>
(단위: 천원)

구분
시멘트
환경기계 등
페라이트
세라믹
합계

주요 제품/용역

제품매출
85,532,384
3,840,332
74,062,580
38,686,789
202,122,085

상품매출
16,897,703
1,126,898
-
3,096,577
21,121,178

기타매출
360,908
-
-
-
360,908

용역매출
423,393
-
448,308
173,884
1,045,585

합 계
103,214,388
4,967,230
74,510,888
41,957,250
224,649,756

지리적 시장

국내
90,476,257
4,967,230
23,797,085
2,697,270
121,937,842

국외
12,738,131
-
50,713,803
39,259,980
102,711,914

합 계
103,214,388
4,967,230
74,510,888
41,957,250
224,649,756

수익인식시기

한 시점에 인식
102,790,995
4,967,230
74,062,580
41,783,366
223,604,171

기간에 걸쳐 인식
423,393
-
448,308
173,884
1,045,585

합 계
103,214,388
4,967,230
74,510,888
41,957,250
224,649,756

<전기>
(단위: 천원)

구분
시멘트
환경기계 등
페라이트
세라믹
합계

주요 제품/용역

제품매출
80,635,721
8,608,456
80,751,348
40,868,762
210,864,287

상품매출
17,587,388
1,283,225
-
2,950,643
21,821,256

용역매출
719,549
-
1,331,601
244,484
2,295,634

합 계
98,942,658
9,891,681
82,082,949
44,063,889
234,981,177

지리적 시장

국내
83,583,342
9,859,140
24,349,156
3,096,154
120,887,792

국외
15,359,316
32,541
57,733,793
40,967,735
114,093,385

합 계
98,942,658
9,891,681
82,082,949
44,063,889
234,981,177

수익인식시기

한 시점에 인식
98,223,110
9,891,681
80,751,348
43,819,405
232,685,544

기간에 걸쳐 인식
719,548
-
1,331,601
244,484
2,295,633

합 계
98,942,658
9,891,681
82,082,949
44,063,889
234,981,177

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위: 천원)

구분(주1)

당기말

전기말(주2)

계약부채
2,826,145
1,956,695

(주1) 당기 및 전기말 현재 인식한 계약자산은 없습니다.(주2) 회사는 전기말 계약부채중 737,600천원을 당기 중 수익으로 인식하였습니다.

31. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

운반비
7,213,016
8,597,738

대손상각비(대손충당금환입)
1,154,013
850,043

광고선전비
190,373
208,760

포장비
40,731
25,355

급여
8,575,133
8,781,325

퇴직급여
859,871
1,091,931

복리후생비
1,425,566
1,153,514

경상연구개발비(주1)
3,654,616
3,012,380

여비교통비
344,230
238,763

통신비
115,139
115,623

세금과공과
261,012
284,033

임차료
220,312
226,085

감가상각비
1,095,506
1,063,572

무형자산상각비
95,566
131,809

수선비
62,544
124,915

보험료
348,752
330,553

접대비
452,612
408,831

소모품비
146,054
217,715

도서인쇄비
67,413
38,787

교육훈련비
76,258
16,396

차량유지비
279,141
286,336

지급수수료
2,359,662
2,836,918

용역비
900,043
1,182,623

잡비
455,523
539,869

합계
30,393,086
31,763,874

32. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
343,130
(9,012,599)

원부재료와 상품등의 매입액
87,223,311
102,847,489

급여
40,100,734
40,179,081

퇴직급여
3,885,379
6,516,188

복리후생비
7,431,850
6,427,644

감가상각비(주1)
11,690,775
9,399,441

무형자산상각비
164,876
160,161

운반비
7,792,171
9,441,043

전력비
18,306,686
15,237,175

용역비
28,710,973
31,547,914

임차료
695,993
467,389

세금과공과
810,664
866,826

보험료
776,082
769,093

지급수수료
2,757,011
3,136,508

소모품비
4,784,700
4,068,830

수선비
5,513,395
5,242,070

대손상각비(대손충당금환입)
1,150,224
850,364

기타
4,504,252
3,938,969

합계
226,642,206
232,083,586

(주1) 유형자산, 투자부동산의 감가상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다. 또한 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

33. 기타수익 및 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

수입임대료
5,695
14,935

외환차익
2,702,710
6,106,585

외화환산이익
397,844
429,909

유형자산처분이익
65,135
265,642

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
20,257,089
282

잡이익
1,067,163
674,387

수입이자
7,448
9,682

무형자산손상차손환입
-
28,115

기타수익 계
24,503,084
7,529,537

기타비용

외환차손
1,525,651
1,633,424

외화환산손실
576,693
1,933,571

유형자산처분손실
6,051
18,726

유형자산손상차손(주1)
12,596,100
-

무형자산손상차손
99,814
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
14,627,786

기부금
12,300
8,900

잡손실
240,792
239,526

기타비용 계
15,057,401
18,461,933

(주1) 사용권자산손상차손을 포함하고 있습니다.

34. 금융수익 및 금융비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
561,812
162,489

배당금수익
1,728,616
1,399,609

금융수익 계
2,290,428
1,562,098

금융비용

이자비용
8,032,949
4,277,239

35. 주당순손익

(1) 기본주당이익의 산출내역

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
7,301,201,759
(10,111,295,151)

가중평균유통보통주식수(주1)
15,611,619
15,611,619

기본주당이익(손실)
468
(648)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한보통주식수입니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 일, 주)

구분
주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

기초주식
15,611,619
365
5,698,240,935
15,611,619

합 계
15,611,619
365
5,698,240,935
15,611,619

<전기>
(단위 : 일, 주)

구분
주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

기초주식
15,611,619
365
5,698,240,935
15,611,619

합 계
15,611,619
365
5,698,240,935
15,611,519

(3) 연결회사는 희석증권이 없으므로, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

36. 현금흐름

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금
645,504
3,840,449

리스부채의 유동성대체
1,359,771
845,827

사용권자산과 리스부채의 계상
1,445,577
819,864

건설중인자산의 본계정대체
17,575,612
6,765,818

장기차입금의 유동성대체
24,509,438
6,322,676

보증금의 유동성대체
130,000
457,000

재고자산의 폐기
88,658
7,393

장기금융상품의 유동성대체
-
620,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>
(단위 : 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
유동성리스부채
리스부채
미지급비용(주2)

기초
86,894,077
6,322,676
28,160,213
828,295
1,340,101
641,390

재무활동현금흐름
13,862,190
(9,402,101)
22,000,000
(968,254)
(8,300)
(8,366,317)

유동성 대체 등(주1)
48,374
24,713,501
(24,712,885)
1,227,958
342,858
8,667,267

기말
100,804,641
21,634,076
25,447,328
1,087,999
1,674,659
942,340

(주1) 유동성대체 및 리스부채에 대한 이자 등을 포함하고 있습니다.(주2) 회사는 이자의 지급을 재무활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
유동성리스부채
리스부채
미지급비용(주2)

기초
76,242,735
9,643,845
15,562,438
899,669
1,340,941
497,150

재무활동현금흐름
9,656,453
(10,040,520)
39,680,960
(960,909)
(8,300)
(4,046,909)

유동성 대체 등(주1)
994,889
6,719,352
(5,666,465)
889,535
7,461
4,191,148

기말
86,894,077
6,322,677
49,576,933
828,295
1,340,102
641,389

(주1) 유동성대체 및 리스부채에 대한 이자 등을 포함하고 있습니다.(주2) 회사는 이자의 지급을 재무활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

37. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기 및 전기말 현재 연결회사가 피고 혹은 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 제공한 지급보증당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 금융기관과 체결하고 있는 약정사항

(단위 : 천원, USD)

금융기관
구 분
당기말
전기말

신한은행
당좌대출
5,000,000
5,000,000

일반자금대출
5,000,000
5,000,000

전자방식채무결제약정
8,000,000
8,000,000

L/C 약정한도
USD 3,300,000
USD 6,300,000

농협은행
일반자금대출
5,000,000
-

무역어음대출
-
USD 7,063,393

운영자금대출
-
12,000,000

시설자금대출
-
8,000,000

운영자금대출
-
5,000,000

시설자금대출
USD 8,270,000
USD 10,500,000

KDB산업은행
일반담보대출
22,000,000
22,000,000

시설자금대출
3,500,000
3,500,000

운영자금대출
13,000,000
13,000,000

운영자금대출
10,000,000

시설자금대출
2,892,510
3,000,000

하나은행
일반자금대출
5,600,000
6,400,000

무역어음대출
13,000,000
13,000,000

매입채무구매자금대출
3,200,000
3,200,000

일반자금대출
2,000,000
-

일반자금대출
USD 8,000,000
USD 4,000,000

시설자금대출
USD 6,687,045
USD 11,131,065

한국증권금융
일반담보대출
5,000,000
10,000,000

수출입은행
무역어음대출
10,000,000
10,000,000

운영자금대출
USD 2,000,000
USD 2,000,000

운영자금대출
USD 3,000,000
USD 3,000,000

우리은행
무역어음대출
8,000,000
-

일반자금대출
17,000,000
-

무역어음대출
8,000,000
-

시설자금대출
8,000,000
-

일반자금대출
2,500,000
-

(4) 연결회사는 당기 및 전기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련 제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다.

계약상대방
계약기간
계약의 목적 및 내용

CORTE
2012.10 ~ 2024.12
THOROSEAL 기술도입계약

ISHIGAKI
2013.09 ~ 2024.09
Fiber Filter 기술도입계약

ISHIGAKI
2014.10 ~ 2024.10
Filter Press 기술도입계약

(5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 1,629,033천원(전기말: 2,155,185천원)의 보증보험계약을 체결하고 있습니다.

38. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 내역

구분
당기말
전기말
비고

주요경영진
이건영
이건영
(주1)

이우선
이우선
(주1)

(주1) 회사의 주요 경영진으로서, 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,144,000
2,738,492

퇴직급여
346,810
350,084

기타장기급여
1,263
1,261

합계
2,492,073
3,089,837

연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

39. 보고부문별 정보

(1) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화
주요 고객

시멘트 제조
백시멘트 외
한일하우징 외

환경기계 등
필터프레스 외
롯데케미칼 외

페라이트부문
모터, 가정용 자석제품 생산
Bosch 외

세라믹부문
절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크제품 생산
도시바 외

(2) 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
시멘트 제조
환경기계 등
세라믹
페라이트
합계

총부문수익
103,214,388
4,967,230
41,957,250
74,510,888
224,649,756

영업이익(손실)
1,174,458
(535,193)
6,061,348
(8,693,063)
(1,992,450)

법인세비용차감전순이익(손실)
21,152,723
(946,317)
5,172,698
(23,668,394)
1,710,710

당기순이익(손실)
15,967,738
(823,420)
2,484,120
(20,190,565)
(2,562,127)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
시멘트 제조
환경기계 등
세라믹
페라이트
합계

총부문수익
98,942,659
9,891,681
44,063,889
82,082,948
234,981,177

영업이익(손실)
384,160
(810,892)
4,772,019
(1,447,695)
2,897,592

법인세비용차감전순이익(손실)
(13,425,552)
(1,080,871)
4,805,091
(1,048,614)
(10,749,946)

계속영업이익(손실)
(10,085,761)
(792,613)
3,495,071
(1,755,211)
(9,138,514)

당기순이익(손실)
(10,085,761)
(792,613)
3,495,071
(1,755,211)
(9,138,514)

(3) 보고부문별 자산 및 부채당기 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
시멘트 제조
환경기계 등
세라믹
페라이트
합계

보고부문자산
173,255,806
4,115,675
76,528,904
126,516,441
380,416,826

유형자산 등(주1)
48,004,037
627,116
42,873,680
63,050,321
154,555,154

재고자산
12,276,268
2,109,116
17,865,181
25,121,888
57,372,453

보고부문부채
79,747,590
1,544,950
21,650,808
101,373,922
204,317,270

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
시멘트 제조
환경기계 등
세라믹
페라이트
합계

보고부문자산
151,378,557
4,893,506
72,570,936
147,268,724
376,111,723

유형자산 등(주1)
48,880,351
1,091,096
42,370,923
78,408,430
170,750,800

재고자산
14,417,320
1,966,093
14,907,627
26,527,219
57,818,259

보고부문부채
79,585,150
1,624,130
29,780,740
90,562,906
201,552,926

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

A사

30,475,746
42,909,638

40. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적 비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

구분

비지배

지분율

기초누적 비지배지분

비지배지분에 배분된 당기순손익

비지배지분에 배분된 배당금

기타

기말누적 비지배지분

유니온머티리얼(주)

60.00%
53,653,423
(9,862,668)
(822,121)
3,472,329
46,440,963

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 '주석 1.2 종속기업의 요약재무정보'에서 공시하고 있습니다.(3) 비지배지분과의 거래

당기 및 전기 비지배지분과의 거래는 존재하지 않습니다.

2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 72기말 2023년 12월 31일 현재

제 71기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 유니온
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자산

I. 유동자산

49,091,295,356

44,130,291,628

현금및현금성자산
4,5,7
12,148,779,014

3,344,411,352

매출채권및기타채권
4,5,9,38
22,722,258,176

24,161,396,454

재고자산
10
13,973,300,166

16,400,498,853

기타유동자산
11
246,958,000

223,984,969

Ⅱ. 비유동자산

160,698,309,877

145,719,210,470

장기금융상품
5,8
5,000,000

5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,12,19
71,318,653,970

51,061,564,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,13
6,370,533,861

6,672,924,989

종속기업투자
14,19
32,991,938,564

36,045,268,769

장기매출채권및기타채권
5,38
2,733,215,351

2,714,538,181

유형자산
15,19
39,574,892,328

41,273,560,289

사용권자산
16
1,498,707,984

1,677,070,470

무형자산
17
2,010,103,815

1,419,796,554

투자부동산
18
1,305,813,188

1,322,241,500

기타비유동자산
11
460,000,000

713,066,500

종업원급여자산

2,429,450,816

2,814,178,472

자산총계

209,789,605,233

189,849,502,098

부채

I. 유동부채

50,017,774,373

40,609,711,281

매입채무및기타채무
4,5,20
11,907,587,326

14,174,474,480

단기차입금
4,5,19,21
20,600,000,000

23,000,000,000

당기법인세부채
25
405,122,521

46,157,031

유동성장기부채
4,5,19,21
12,583,280,000

583,280,000

유동성리스부채
4,5,16
682,653,669

484,600,089

기타유동부채
4,5,22
3,839,130,857

2,321,199,681

Ⅱ. 비유동부채

28,197,241,245

36,296,342,838

장기차입금
4,5,19,21
10,000,000,000

22,583,280,000

이연법인세부채
25
15,319,765,386

11,213,830,022

리스부채
4,5,16
822,516,134

1,135,447,339

종업원급여부채
23
2,054,959,725

1,363,785,477

부채총계

78,215,015,618

76,906,054,119

자본

자본금
1,26
7,805,809,500

7,805,809,500

자본잉여금
26
6,497,913,800

6,497,913,800

기타자본항목
27
5,395,620,036

5,632,593,500

이익잉여금
28
111,875,246,279

93,007,131,179

자본총계

131,574,589,615

112,943,447,979

부채및자본총계

209,789,605,233

189,849,502,098

포 괄 손 익 계 산 서

제 72기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 71기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 유니온
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

Ⅰ.매출액
30
107,966,915,620
108,834,339,415

Ⅱ.매출원가
30,32
91,699,248,950
92,652,810,560

Ⅲ.매출총이익

16,267,666,670
16,181,528,855

Ⅳ.판매비와 관리비
31,32
15,547,608,496
16,272,229,361

Ⅴ.영업이익

720,058,174
(90,700,506)

Ⅵ.영업외손익

1. 기타수익
33
26,439,942,759
1,761,312,033

2. 기타비용
33
870,277,913
15,159,146,540

3. 금융수익
34
3,072,241,429
2,231,702,107

4. 금융비용
34
2,591,420,773
1,652,117,806

영업외손익 합계

26,050,485,502
(12,818,250,206)

VII.법인세비용차감전순이익

26,770,543,676
(12,908,950,712)

VIII.법인세비용
25
5,065,966,175
(3,615,456,204)

IX.당기순이익

21,704,577,501
(9,293,494,508)

X.기타포괄손익

(1,121,983,489)
1,196,952,059

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(885,010,025)
839,968,035

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(236,973,464)
356,984,023

XI.총포괄손익

20,582,594,012
(8,096,542,449)

XII.기본및희석주당손익
35
1,391
(595)

자 본 변 동 표

제 72기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 71기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 유니온
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총자본

전기초 잔액
7,805,809,500
6,497,913,800
5,275,609,477
103,412,110,026
122,991,442,803

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(9,243,494,508)
(9,243,494,508)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
839,968,036
839,968,036

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
356,984,023
-
356,984,023

총 포괄손익
-
-
356,984,023
(8,453,526,472)
(8,096,542,449)

소유주와의 거래:

자기주식의 처분
-
-
-
-
-

현금배당
-
-
-
(1,951,452,375)
(1,951,452,375)

소유주와의 거래 총액
-
-
-
(1,951,452,375)
(1,951,452,375)

전기말 잔액
7,805,809,500
6,497,913,800
5,632,593,500
93,007,131,179
112,943,447,979

당기초 잔액
7,805,809,500
6,497,913,800
5,632,593,500
93,007,131,179
112,943,447,979

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
21,704,577,501
21,704,577,501

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(885,010,025)
(885,010,025)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(236,973,464)
-
(236,973,464)

총 포괄손익
-
-
(236,973,464)
20,819,567,476
20,582,594,012

소유주와의 거래:

현금배당
-
-
-
(1,951,452,376)
(1,951,452,376)

당기말 잔액
7,805,809,500
6,497,913,800
5,395,620,036
111,875,246,279
131,574,589,615

현 금 흐 름 표

제 72기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 71기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 유니온
(단위 : 원)

과 목
당기
전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

11,379,330,389

3,514,565,795

1. 당기순이익

21,704,577,501

(9,293,494,508)

2. 비현금항목의 조정

(14,167,392,684)

15,403,359,049

감가상각비
4,246,629,209

4,172,415,520

퇴직급여
860,665,424

1,129,348,458

복리후생비
852,964,248

98,988,092

대손상각비(환입)
(249,534,262)

361,935,927

외화환산손실
11,448,477

26,270,383

유형자산처분손실
18,000

18,725,786

유형자산손상차손
436,722,781

-

무형자산손상차손
44,933,333

-

무형자산손상차손환입
-

(28,115,133)

무형자산상각비
59,101,606

43,658,866

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-

14,627,785,600

재고자산평가손실(환입)
870,519,180

(56,218,214)

복구충당부채전입액
-

12,244,472

법인세비용(수익)
5,065,966,175

(3,615,456,204)

이자비용
2,591,420,773

1,652,117,806

이자수익
(695,746,729)

(184,214,007)

배당금수익
(2,376,494,700)

(2,047,488,100)

종속기업투자처분이익
(5,494,552,153)

-

유형자산처분이익
(61,979,327)

(258,735,000)

무형자산처분이익
-

(510,394,886)

금융보증부채환입
(65,843,835)

(7,824,658)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(20,257,089,224)

(281,808)

외화환산이익
(6,541,656)

(31,403,851)

3. 운전자본의 조정

1,099,905,459

(4,332,393,967)

매출채권의 감소
1,518,841,891

816,884,335

기타채권의 감소(증가)
172,079,951

(453,509,881)

재고자산의 감소(증가)
1,673,617,176

(2,654,997,471)

기타유동자산의 감소
247,993,469

447,952,281

매입채무의 감소
(1,025,273,400)

(1,190,480,613)

기타채무의 증가(감소)
(1,292,334,237)

1,943,052,738

기타유동부채의 증가(감소)
1,593,018,299

(407,441,056)

확정급여부채의 변동(퇴직금의지급)
(126,247,690)

(5,267,800)

기타장기종업원급여의 지급
(161,790,000)

-

기타비유동부채의 증가
-

486,933,500

사외적립자산의 적립
(1,500,000,000)

(3,100,000,000)

4. 이자의 수취
636,093,173

51,290,445

5. 법인세의 납부
(270,347,760)

(361,683,324)

6. 배당금의 수취
2,376,494,700

2,047,488,100

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

5,467,671,554

(10,288,761,013)

단기금융상품의 감소
-

1,479

단기대여금의 증가
-

(3,000,000,000)

단기대여금의 감소
-

200,000,000

보증금의 감소
(30,000,000)

-

유형자산의 처분
61,989,327

328,263,999

무형자산의 처분
-

557,000,000

무형자산의 취득
(694,342,200)

(164,197,500)

정부보조금의 수령
634,303,288

266,970,293

대여금의 증가
-

(2,320,000,000)

종속기업투자주식의 취득
-

(700,000,000)

유형자산의 취득
(3,072,917,931)

(5,409,117,914)

종속기업투자주식의 처분
8,568,639,070

-

투자부동산의 취득
-

(47,681,370)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(8,038,797,896)

440,746,943

단기차입금의 차입
9,000,000,000

23,000,000,000

단기차입금의 상환
(11,400,000,000)

(39,200,000,000)

장기차입금의 차입
-

22,000,000,000

유동성장기부채의 상환
(583,280,000)

(1,208,280,000)

이자의 지급
(2,651,254,171)

(1,697,756,117)

배당금의 지급
(1,951,451,125)

(1,951,451,125)

유동성리스부채의 상환
(452,812,600)

(501,765,815)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III)

8,808,204,047

(6,333,448,275)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,344,411,352

9,677,859,627

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,836,385)

-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 (Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

12,148,779,014

3,344,411,352

주석

제 72 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 71 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 유니온

1. 일반사항

주식회사 유니온(이하 "회사")은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도 청주 및 경상북도 포항에 공장을 두고 있습니다. 회사는 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며,
2023년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 회사의 주요 주주는 이건영(23.91%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 공정가치로 측정하는 특정 무형자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는고려하지 않습니다.또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

건물

40년

구축물

25 ~ 40년

기계장치

10년

차량운반구
4 ~ 6년

공구와기구

5년

집기비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

컴퓨터소프트웨어
5년

기타의무형자산

5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무 및 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '매입채무및기타채무'로 표시하고 있습니다.회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속기업투자에 가산하여 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채, 배출부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 온실가스배출권과 배출부채(1) 배출량에 대한 의무를 이행하기 위한 배출권 및 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(2) 단기매매목적으로 보유하는 배출권

회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권을 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

회사는 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트 등을 제조 및 판매하는사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론내렸습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 인도 시점에 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

② 유의적인 금융요소

일반적으로 회사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

① 매출채권

수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.5에서 설명하고 있습니다.

② 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 2~4년

- 차량운반구 및 기타설비 1~5년리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

② 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년
2월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채, 배출부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며, 이러한미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리하며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 재무위험관리요소4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
465,411
496,127
64,903
75,236

JPY
527,656
407,797
130,401
22,531

EUR
83,226
-
41,215
-

합 계
1,076,293
903,924
236,519
97,767

당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

당기
전기
당기
전기

USD
20,025
21,045
(20,025)
(21,045)

JPY
19,863
19,263
(19,863)
(19,263)

EUR
2,101
-
(2,101)
-

합 계
41,989
40,308
(41,989)
(40,308)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 '당기손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 '당기손익-공정가치 측정 금융자산' 중 OCI 홀딩스㈜ 및 OCI㈜ 지분상품은 공개시장(KOSPI)에서 거래되고 있으며, '기타포괄손익-공정가치측정 금융자산'은 비상장 지분상품입니다.

(단위: 천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

당기
전기
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,560,082
2,547,252
(3,560,802)
(2,547,252)

(3) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 이자율이1% 포인트 변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1% 포인트 상승시
1% 포인트 하락시

당기
전기
당기
전기

단기차입금
(56,000)
(80,000)
56,000
80,000

유동성장기부채
(5,833)
(5,833)
5,833
5,833

장기차입금
-
(5,833)
-
5,833

합 계
(61,833)
(91,666)
61,833
91,666

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 회사는 영업활동 (주로 매출채권)과 은행및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터의 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다(주석 5 참조).

① 매출채권 및 계약자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 금융상품 및 현금성자산

은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 거래 상대방 신용한도는 회사의 이사회가 매년 검토하고 회사의 재무위원회의 승인을 받아 일년 내내 업데이트될 수 있습니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다.

회사는 매우 낮은 신용위험을 가진 안전한 수시입출금식 CMA로 현금을 운영하고 있고, 금융상품에만 투자합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 우수한 신용등급기관에서 등급이 매겨지며(최상 등급 및 우수 등급) 따라서 신용위험이낮은 투자로 간주되는 채권으로 구성됩니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 회사의 비파생 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 이내
3개월~1년
1년~5년

매입채무및기타채무
11,592,463
11,592,463
11,587,463
5,000
-

차입금
43,183,280
44,542,475
5,622,672
28,852,470
10,067,333

리스부채
1,505,170
1,693,470
145,339
437,721
1,110,409

금융보증부채(주1)
18,488
1,200,000
1,200,000
-
-

합 계
56,299,401
58,828,408
18,355,474
29,295,192
11,177,742

(주1) 금융보증부채는 기타유동부채에 포함되는 금액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 이내
3개월~1년
1년~5년

매입채무및기타채무
14,174,474
14,174,474
14,139,474
35,000
-

차입금
46,166,560
47,148,387
689,886
23,234,048
23,224,453

리스부채
1,620,047
1,855,355
130,217
365,005
1,360,132

기타유동부채
30,000
30,000
30,000
-
-

금융보증부채(주1)
71,400
3,000,000
3,000,000
-
-

합 계
62,062,481
66,208,215
17,989,577
23,634,053
24,584,585

(주1) 금융보증부채는 기타유동부채에 포함되는 금액입니다.4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

총차입금(a)

43,183,280
46,166,560

차감: 현금및현금성자산(b)

12,148,779
3,344,411

순부채(c=a-b)

31,034,501
42,822,149

자본총계(d)

131,049,350
112,943,448

총자본(e=c+d)

162,083,851
155,765,597

자본조달비율(f=c/e)

19.1%
27.5%

5. 공정가치

(1) 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산(주1)
12,148,779
12,148,779
3,344,411
3,344,411

매출채권및기타채권(주1)
22,722,258
22,722,258
24,161,396
24,161,396

장기금융상품(주1)
5,000
5,000
5,000
5,000

장기매출채권및기타채권(주1)
2,733,215
2,733,215
2,714,538
2,714,538

소 계
37,609,252
37,609,252
30,225,345
30,225,345

당기손익-공정가치측정 금융자산
71,318,654
71,318,654
51,061,565
51,061,565

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6,370,534
6,370,534
6,672,925
6,672,925

합 계
115,298,440
115,298,440
87,959,835
87,959,835

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타부채(주1)
11,907,587
11,907,587
14,174,474
14,174,474

단기차입금(주1)
20,600,000
20,600,000
23,000,000
23,000,000

유동성장기부채(주1)
12,583,280
12,583,280
583,280
583,280

기타유동부채(주1)
-
-
30,000
30,000

장기차입금(주1)
10,000,000
10,000,000
22,583,280
22,583,280

소 계
55,090,867
55,090,867
60,371,034
60,371,034

기타의 금융부채:

유동성리스부채
682,654
682,654
484,600
484,600

리스부채
822,516
822,516
1,135,447
1,135,447

금융보증부채
18,488
18,488
71,400
71,400

소 계
1,523,658
1,523,658
1,691,447
1,691,447

합 계
56,614,525
56,614,525
62,062,481
62,062,481

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
71,201,649
-
117,005
71,318,654

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
6,370,534
6,370,534

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
50,945,046
-
116,518
51,061,564

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
6,672,925
6,672,925

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

기초

6,672,925
6,243,688

기타포괄손익인식액

(302,391)
429,237

기말

6,370,534
6,672,925

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대한 현금흐름할인법 등의 가치평가기법과 다양한 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜불스원

6,370,533
3

현재가치기법

영구성장률
1%

매출액성장률

3.32%~3.78%

할인율

14.63%

<전기말>
(단위 : 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜불스원

6,672,924

3

현재가치기법

영구성장률
0%

매출액성장률

4.3~4.6%

할인율

14.59%

당기 및 전기말 현재, 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 출자금으로 순자산 접근법으로 평가됩니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 투입변수 1.0%P 변동에 따른 세전기타포괄손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

구분
당기
전기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

영구성장률
1,228,884
737,608
262,474
(228,802)

할인율
1,439,891
554,715
473,481
(411,695)

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액은 '주석 5. 공정가치'에서 공시하고 있습니다.(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분

당기

전기

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산

대손상각비
(249,534)
361,936

이자수익
695,747
184,214

외환차익(차손) 및 외화환산이익(손실)
(60,159)
337,201

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
20,257,089
(14,627,504)

배당수익
1,577,410
1,263,524

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익(손실)
(236,973)
429,237

배당수익
151,206
136,085

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

이자비용
2,466,404
1,594,269

외환차익(차손) 및 외화환산이익(손실)
18,366
8,840

기타의 금융부채

이자비용
125,017
57,849

7. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
874

보통예금
1,848,779
343,537

단기성금융자산(주1)
10,300,000
3,000,000

합 계
12,148,779
3,344,411

(주1) 단기성금융자산은 CMA와 정기예금으로 구성되어 있습니다.

8. 사용이 제한된 예금

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
19,238,747
-
20,515,047
-

단기대여금
3,000,000
-
3,000,000
-

미수금
235,598
-
353,501
-

미수수익
136,813
-
113,848
-

보증금
111,100
413,215
179,000
394,538

장기대여금
-
2,320,000
-
2,320,000

합 계
22,722,258
2,733,215
24,161,396
2,714,538

(2) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
24,368,632
2,733,215
26,108,717
2,714,538

대손충당금
-
-
-
-

- 매출채권
(1,636,458)
-
(1,933,227)
-

- 미수금
(9,917)
-
(14,094)
-

대손충당금 합계
(1,646,375)
-
(1,947,321)
-

순장부금액
22,722,258
2,733,215
24,161,396
2,714,538

(3) 대손충당금의 변동내역

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

기초금액
1,947,321
1,612,739

대손상각비(대손충당금환입)
(249,534)
361,936

제각액
(51,412)
(27,354)

기말금액
1,646,375
1,947,321

(4) 매출채권 및 미수금에 대한 손실충당금

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

발생일로부터 12개월이내
19,579,133
444,340
20,834,905
605,696

12개월초과 ~ 18개월이내
325,770
101,806
787,896
306,443

18개월초과 ~ 24개월이내
201,679
102,602
375,181
230,902

24개월초과
1,014,139
997,627
817,887
804,279

합 계
21,120,721
1,646,375
22,815,869
1,947,320

10. 재고자산

(1) 재고자산의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,225,662
(17,296)
1,208,365
954,848
(15,812)
939,037

제품
3,179,406
(855,138)
2,324,268
4,219,355
(48,995)
4,170,360

재공품
3,838,955
-
3,838,955
5,511,944
(6,502)
5,505,443

원재료
4,812,955
(111,635)
4,701,320
3,470,976
(70,650)
3,400,326

부재료
1,428,815
(117,924)
1,310,891
1,741,259
(89,515)
1,651,744

저장품
472,562
-
472,562
654,821
-
654,821

미착품
116,938
-
116,938
78,768
-
78,768

합 계
15,075,292
(1,101,992)
13,973,300
16,631,972
(231,473)
16,400,499

한편 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 90,505,101천원(전기:92,072,307천원)입니다.(2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 여부를 고려하여 당기 재고자산평가손실환입 870,519천원(전기: 재고자산평가손실환입 56,218천원)을 인식하였으며,손익계산서 상 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

11. 기타자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
165,372
460,000
142,815
713,067

선급비용
81,586
-
81,170
-

합 계
246,958
460,000
223,985
713,067

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상장 지분상품

오씨아이홀딩스
㈜(*)

58,223,513
50,945,046

OCI
㈜(*)

12,978,136
-

71,201,649
50,945,046

출자금

전문건설공제조합
107,805
107,318

서울기계공업협동조합
300
300

대한내화물공업협동조합
3,900
3,900

한국강섬유공업협동조합
5,000
5,000

소 계
117,005
116,518

합 계

71,318,654
51,061,564

(*) 당기 중 오씨아이홀딩스
㈜(분할존속회사)는 기타 기초 무기화학 물질 제조업을 목적으로 하는 사업부문을 분할하여 분할신설회사( OCI
㈜)를 설립하였습니다. 당사는 분할신설회사의 신주를 배정받았으며, 보유 주식수 및 취득원가를 분할비율로 안분 하였습니다.13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비상장 지분상품

㈜불스원

5,706,514
6,672,924

한영토건
㈜

1
1

합 계

5,706,515
6,672,925

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

14. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위 : 천원)

구분

소재지

당기말

전기말

지분율

장부금액

지분율

장부가액

유니온머티리얼㈜
대한민국
40.00%
30,187,080
44.07%
33,261,167

유농영농조합
대한민국
96.95%
1,876,650
96.95%
1,876,650

㈜유니온자원
대한민국
100.00%
928,208
100.00%
907,452

합 계

32,991,938

36,045,269

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
36,045,269
35,137,817

취득(*)
20,757
907,452

처분
(3,074,087)
-

기말
32,991,939
36,045,269

(*) 회사는 ㈜유니온자원의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 관련 금융보증의 공정가치 20,757천원(전기 : 71,400천원)을 종속기업투자로 인식하였습니다.(3) 종속기업투자에 대한 손상평가회사는 손상징후가 존재하는 유니온머티리얼㈜ 종속기업투자에 대하여 손상평가를수행하였습니다.또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시, 관련 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 회사가 당기말 및 전기말 종속기업투자의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

매출액성장률(평균)
9.9%
8.6%

매출총이익률(평균)
17.8%
23.3%

영구성장률
1.0%
1.0%

할인율
10.40
10.74%

상기 평가대상 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능가액을초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

15. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용

<당기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합계

당기초
13,502,857
10,008,742
2,042,950
13,904,890
352,569
703,543
127,017
630,993
41,273,561

취득
-
-
3,935
10,000
-
404,424
43,518
2,606,400
3,068,277

처분
-
-
-
(27)
(1)
-
-
-
(28)

감가상각비
-
(467,822)
(124,330)
(2,721,122)
(97,938)
(238,480)
(46,200)
-
(3,695,892)

손상차손(주1)
-
(341,865)
-
(94,858)
-
-
-
-
(436,723)

대체
-
-
178,856
2,348,121
-
321,602
-
(2,848,579)
-

기타증감(주2)
-
-
-
(58,500)
-
(575,803)
-
-
(634,303)

당기말
13,502,857
9,199,055
2,101,411
13,388,504
254,630
615,286
124,335
388,814
39,574,892

취득가액
13,502,857
18,779,164
4,110,374
66,159,917
1,491,941
4,498,097
598,268
388,814
109,529,432

감가상각누계액
-
(9,238,244)
(2,008,963)
(48,899,028)
(1,237,311)
(3,882,811)
(473,933)
-
(65,740,290)

손상차손누계액
-
(341,865)
-
(3,872,385)
-
-
-
-
(4,214,250)

(주1) 당기 중 용융알루미나 관련 생산 중단으로 손상차손 인식하였습니다.(주2) 당기 중 자산관련 정부보조금 634,303천원을 수령하였습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치(주1)
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합계

전기초
13,746,666
10,429,469
1,566,204
13,706,571
523,354
595,996
112,544
543,193
41,223,997

취득(주1)
-
93,308
799,562
608,445
117,965
231,399
56,306
2,582,413
4,489,398

처분
(42,560)
(45,099)
-
(444)
(3)
(24)
(125)
-
(88,255)

현물출자(주2)
(201,249)
-
(205,571)
(172,087)
(150,579)
(4,610)
(1)
-
(734,097)

감가상각비
-
(468,936)
(117,245)
(2,645,827)
(138,168)
(205,600)
(41,707)
-
(3,617,483)

대체
-
-
-
2,408,232
-
86,382
-
(2,494,614)
-

전기말
13,502,857
10,008,742
2,042,950
13,904,890
352,569
703,543
127,017
630,992
41,273,560

취득가액
13,502,857
18,779,164
3,927,583
64,793,252
1,514,015
3,772,071
554,749
630,992
107,474,683

감가상각누계액
-
(8,770,422)
(1,884,633)
(47,060,710)
(1,161,446)
(3,068,528)
(427,732)
-
(62,373,471)

손상차손누계액
-
-
-
(3,827,652)
-
-
-
-
(3,827,652)

(주1) 전기 중 자산관련 정부보조금 266,970천원을 수령하였습니다.(주2) 전기 중 ㈜유니온자원에 현물출자하였습니다.

(2) 감가상각비 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,320,910
3,377,891

판매비와 관리비
374,982
239,592

합 계
3,695,892
3,617,483

(3) 현금창출단위에 대한 손상평가회사는 손상징후가 존재하는 시멘트 및 환경기계 등 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시, 관련 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 회사가 당기말 평가대상 사용권자산의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
시멘트
환경기계 등

매출액성장률(평균)
5.88%
3.95%

매출총이익률(평균)
20.3%~21.2%
13.0%~13.2%

영구성장률
1.0%
1.0%

할인율
10.64%
12.16%

상기 평가대상 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

16. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)

토지
18,083
25,565

건물
844,025
1,119,901

차량운반구
636,600
531,604

사용권자산 계
1,498,708
1,677,070

리스부채

유동
682,654
484,600

비유동
822,516
1,135,447

리스부채 계
1,505,170
1,620,047

(주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 364,255천원(전기: 853,280천원)입니다.

(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

토지
7,483
7,324

건물
293,888
294,584

차량운반구
232,940
228,257

소계
534,310
530,165

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
125,017
57,848

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
36,256
33,388

당기 중 리스의 총 현금유출은

606,977천원(전기 593,003원)입니다.

17. 무형자산(1) 무형자산의 변동내용

<당기>
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

당기초
12,782
219,295
1,187,720
1,419,797

취득
4,342
20,000
670,000
694,342

상각
(3,258)
(55,844)
-
(59,102)

손상차손
-
-
(44,933)
(44,933)

당기말
13,866
183,451
1,812,787
2,010,104

<전기>
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
광업권
소프트웨어
회원권
합계

전기초
14,708
48,703
141,874
1,159,605
1,364,890

취득
1,656
-
115,400
-
117,056

처분
-
(46,605)
-
-
(46,605)

상각
(3,582)
(2,098)
(37,979)
-
(43,659)

손상차손환입
-
-
-
28,115
28,115

전기말
12,782
-
219,295
1,187,720
1,419,797

(2) 상각비 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
2,098

판매비와 관리비
59,102
41,561

합 계
59,102
43,659

18. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

당기초
731,107
591,134
1,322,241

감가상각비
-
(16,428)
(16,428)

당기말
731,107
574,706
1,305,813

취득가액
731,107
657,133
1,388,240

감가상각누계액
-
(82,427)
(82,427)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
397,420
531,907
929,327

취득
333,687
83,994
417,681

감가상각비
-
(24,766)
(24,766)

기말
731,107
591,135
1,322,242

취득가액
731,107
657,133
1,388,240

감가상각누계액
-
(65,998)
(65,998)

(2) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

19. 담보제공자산 (1) 자기담보 제공내역

<당기>
(단위 : 천원)

구분
내용
장부가액
담보설정금액
차입금액
종류
담보권자

유형자산
부동산 및 공장
1,374,575
8,120,000
-
당좌대출 등
신한은행

12,394,058
6,000,000
5,000,000
일반자금대출
농협은행

유형자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산
OCI홀딩스㈜ 303,940주
26,098,244
24,000,000
22,583,280
일반자금대출시설자금대출
KDB산업은행

부동산 등
14,957,123
18,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
OCI홀딩스㈜ 41,290주 OCI㈜ 18,709주
6,467,310
6,500,000
5,000,000
일반자금대출
신한은행

전문건설공제조합 114좌
107,805
105,841
-
질권
전문건설공제조합

OCI홀딩스㈜ 203,014주
21,560,087
17,248,069
5,000,000
일반담보대출
한국증권금융

종속기업투자주식
유니온머티리얼㈜ 16,800,000주
30,187,080
9,600,000
5,600,000
일반자금대출
KEB하나은행

합 계
113,145,281
89,573,910
43,183,280

<전기>
(단위 : 천원)

구분
내용
장부가액
담보설정금액
차입금액
종류
담보권자

유형자산
부동산 및 공장
1,203,541
8,120,000
-
당좌대출 등
신한은행

유형자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

OCI㈜ 275,000주

22,220,000
24,000,000
23,166,560
일반자금대출시설자금대출
KDB산업은행

부동산 등
13,183,086
18,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
OCI㈜ 60,000주
4,848,000
6,500,000
6,600,000
일반자금대출
신한은행

전문건설공제조합 114좌
107,318
105,841
-
질권
전문건설공제조합

OCI㈜ 295,000주
23,836,000
17,877,000
10,000,000
일반담보대출
한국증권금융

종속기업투자주식

유니온머티리얼㈜ 18,000,000주
32,343,300
9,600,000
6,400,000
일반자금대출
하나은행

합 계
97,741,245
84,202,841
46,166,560

(2) 당기 및 전기말 현재 타인을 위해 담보 제공한 자산은 없습니다.

20. 매입채무 및 기타채무

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
7,717,384
8,627,464

미지급금
3,475,207
5,139,099

미지급비용
415,180
207,888

미지급배당금
25
23

예수보증금
299,791
200,000

합 계
11,907,587
14,174,474

21. 차입금

(1) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입처(주1)
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
2024-10-31
5.65
5,000,000
5,000,000

당좌대출
-
-
-
1,600,000

농협은행
일반자금대출
2024-01-06
5.93
5,000,000
-

하나은행
일반담보대출
2024-07-20
5.62
5,600,000
6,400,000

한국증권금융
일반담보대출
2024-11-14
5.36
5,000,000
10,000,000

합 계
20,600,000
23,000,000

(주1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 19 참조)

(2) 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역

(단위 : 천원)

차입처(주1)
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행
일반자금대출
2024-04-07
4.26
12,000,000
12,000,000

2025-02-15
4.04
10,000,000
10,000,000

시설자금대출
2024-10-31
4.85
466,640
933,280

2024-10-31
4.59
116,640
233,280

소 계
22,583,280
23,166,560

(차감: 유동성장기부채)
(12,583,280)
(583,280)

차감 계
10,000,000
22,583,280

(주1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 19 참조)

22. 기타유동부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
730,505
876,525

예수부가세
430,454
7,630

선수금
2,659,684
1,343,470

임대보증금
-
30,000

금융보증부채
18,488
63,575

합 계
3,839,131
2,321,200

23. 종업원급여

(1) 종업원급여부채의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,328,034
12,544,195

사외적립자산의 공정가치
(15,757,485)
(15,358,373)

소 계
(2,429,451)
(2,814,178)

기타장기종업원급여부채
2,054,960
1,363,785

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
12,544,195
13,311,386

당기근무원가
987,390
1,096,394

이자원가
617,283
370,759

퇴직금지급액
(1,924,799)
(1,098,012)

재측정요소:

재무적 가정변화
1,055,649
(1,587,676)

인구통계학적 가정변화
(267,315)
-

경험조정
315,631
451,344

기말
13,328,034
12,544,195

(3) 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
987,390
1,096,394

순확정급여부채의 순이자
(156,750)
7,397

운용관리비용
30,026
25,557

합 계
860,665
1,129,348

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
15,358,373
13,072,763

이자수익
744,007
337,805

기여금납입액
1,500,000
3,100,000

퇴직금지급액
(1,798,550)
(1,092,745)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(46,345)
(59,450)

기말
15,757,485
15,358,373

(5) 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융예치금
15,735,531
15,336,420

국민연금전환금
21,954
21,954

합계
15,757,485
15,358,374

(6) 기타장기종업원급여부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,363,785
1,480,317

복리후생비
852,964
98,988

기타장기종업원급여의 지급
(161,789)
(215,520)

기말
2,054,960
1,363,785

(7) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
2,942,664
2,102,696

증감
(1,150,310)
1,076,882

법인세효과
240,415
(236,914)

기말
2,032,769
2,942,664

(8) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.75%
5.57%

미래임금상승률
3.96%
3.50%

(9) 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로인한 영향
가정의 감소로인한 영향

할인율
1%
(788,614)
882,104

임금상승률
1%
878,997
(800,875)

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로인한 영향
가정의 감소로인한 영향

할인율
1%
(567,079)
624,649

임금상승률
1%
654,402
(602,852)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,444백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.27년(전기 4.75년)입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

당기말 확정급여채무
971,860
1,405,074
4,894,395
9,038,836
16,310,165

전기말 확정급여채무
1,461,918
2,260,183
5,057,430
7,962,309
16,741,840

24. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초

-
585,802

증가

-
12,245

감소
-
598,047

기말

-
-

유동항목

-
-

비유동항목

-
-

회사는 산지관리법과 광산피해의 방지 및 복구에 관한 법률(법률 제13080호)에 따라산지전용시에 산림복구에 대한 법적 의무가 존재하며, 전기 중 ㈜유니온자원에 노현광산 자산을 현물출자하면서 복구의무도 함께 양도하였습니다.

(2) 배출부채① 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량

(수량단위: 톤(tCO2-eq))

구 분
2021년도 분
2022년도 분
2023년도 분
2024년도 분
2025년도 분
2021년~2025년 계획기간 계

무상할당 배출권
165,772
165,772
165,772
164,220
164,220
825,756

② 이행연도별 온실가스배출권의 변동내역

(수량단위: 톤(tCO2-eq), 금액단위 : 천원)

구 분
2023년도 분
2022년도 분

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
13,530
-
8,168
-

무상할당
165,772
-
165,772
-

매각
-
-
(6,766)
-

제출
-
-
(153,644)
-

차기이월
-
-
(13,530)
-

기말
179,302
-
-
-

회사는 국토교통부 등에 제출한 과거 온실가스 사용량 실적과 과거 제품 생산량 실적과의 상관관계 분석 및 당기 제품생산량 실적에 기초하여 당기 온실가스 초과 배출 여부를 검토하였습니다. 한편, 당기말 현재 초과배출로 인하여 인식할 충당부채는 없습니다.③ 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.

④ 당기말 현재 연간 온실가스 배출량 추정치는 154,000tCO2-eq입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
623,961
217,702

전기법인세의 조정사항
5,352
(30,231)

당기법인세 계
629,313
187,471

이연법인세의 변동
4,105,935
(3,493,760)

자본에 가감한 법인세
330,718
(309,167)

이연법인세 계
4,436,653
(3,802,927)

법인세비용
5,065,966
(3,615,456)

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
26,770,544
(12,908,951)

적용세율
9.9%, 20.9%
11%, 22%

적용세율에 따른 법인세비용
5,573,045
(2,710,879)

조정사항:

- 세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
61,875
(10,319)

- 세액공제
(305,356)
(73,473)

- 법인세추납액(환급액) 등
5,352
(30,231)

- 세율차이
48,453
(929,282)

- 이연법인세 미인식효과
(299,402)
138,941

- 기타
-
(213)

법인세비용(수익)
5,065,966
(3,615,456)

평균유효세율
18.9%
-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

확정급여제도의 재측정요소
(1,150,310)
265,300
(885,010)
1,076,882
(236,914)
839,968

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(302,391)
65,418
(236,973)
429,237
(72,253)
356,984

합계

(1,452,701)
330,718,
(1,100,060)
1,506,119
(309,167)
1,196,952

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

2,199,540
1,693,361

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

972,955
755,242

이연법인세자산 계
3,172,495
2,448,603

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(18,162,084)
(13,368,912)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(330,176)
(293,521)

이연법인세부채 계
(18,492,260)
(13,662,433)

이연법인세자산(부채) 순액

(15,319,765)
(11,213,830)

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동내역

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채 및 장기종업원급여
52,839
29,642
265,300
347,781

외화환산손익
(1,078)
2,104
-
1,026

재고자산평가충당금
48,609
181,707
-
230,316

대손충당금
361,024
(61,116)
-
299,908

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(465,763)
-
65,418
(400,345)

당기손익-공정가치측정금융자산
(10,956,154)
(4,632,150)
-
(15,588,304)

기타
(253,307)
43,161
-
(210,146)

합계
(11,213,830)
(4,436,652)
330,718
(15,319,764)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채 및 장기종업원급여
390,094
(100,341)
(236,914)
52,839

외화환산손익
(46,053)
44,975
-
(1,078)

재고자산평가충당금
63,292
(14,683)
-
48,609

대손충당금
302,186
58,838
-
361,024

유형자산손상차손
309,675
(206,135)
-
103,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(393,510)
-
(72,253)
(465,763)

당기손익-공정가치측정금융자산
(14,968,279)
4,012,125
-
(10,956,154)

기타
(364,995)
8,147
-
(356,847)

합계
(14,707,590)
3,802,926
(309,167)
(11,213,830)

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속기업투자

31,766,256
34,981,255
지배력 유지

26. 자본금 및 자본잉여금

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금

수권주식수
52,000,000주
52,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
15,611,619주
15,611,619주

보통주자본금
7,805,810
7,805,810

자본잉여금

주식발행초과금
6,497,914
6,497,914

27. 기타자본항목

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
3,902,361
3,902,361

기타포괄손익누계액(주1)
1,493,259
1,730,233

합 계
5,395,620
5,632,594

(주1) 당기 및 전기말 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익의 누계액입니다.

28. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
3,902,905
3,902,905

임의적립금
73,859,386
83,859,386

미처분이익잉여금
34,112,956
5,244,841

합 계
111,875,247
93,007,132

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 회사의 이익준비금은 자본금의 50%에 도달하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 31일)

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

34,112,956

5,244,841

전기이월미처분이익잉여금
13,293,388

13,698,367

당기순이익
21,704,578

(9,293,495)

확정급여제도의 재측정요소
(885,010)

839,968

II. 이익잉여금 처분액

(20,951,452)

10,000,000

임의적립금 이입(적립)
(19,000,000)

10,000,000

현금배당금 (주당배당금(률): 당기: 125원(25%), 전기: 125원(25%))
(1,951,452)

(1,951,452)

III. 차기이월미처분이익잉여금

13,161,503

13,293,389

29. 배당금(1) 당기 및 전기에 지급된 배당금

구분
당기
전기

배당 주식수
15,611,619주
15,611,619주

주당 배당금
125원
125원

배당금
1,951,452,375원
1,951,452,375원

(2) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각

125원과 1,951백만원이며 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재 무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
시멘트
환경기계 등
합 계

주요 제품/용역

제품매출
85,564,403
3,808,312
89,372,715

상품매출
16,865,683
1,158,918
18,024,601

기타매출
146,206
-
146,206

용역매출
423,393
-
423,393

합 계
102,999,686
4,967,230
107,966,916

지리적 시장

국내
85,836,817
4,967,230
90,804,047

국외
17,162,869
-
17,162,869

합 계
102,999,686
4,967,230
107,966,916

수익인식시기

한 시점에 인식
102,576,293
4,967,230
107,543,522

기간에 걸쳐 인식
423,393
-
423,393

합 계
102,999,686
4,967,230
107,966,916

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
시멘트
환경기계 등
합 계

주요 제품/용역

제품매출
80,635,722
8,608,456
89,244,178

상품매출
17,587,388
1,283,225
18,870,613

용역매출
719,549
-
719,549

합 계
98,942,659
9,891,681
108,834,340

지리적 시장

국내
83,583,343
9,859,140
93,442,483

국외
15,359,316
32,541
15,391,857

합 계
98,942,659
9,891,681
108,834,340

수익인식시기

한 시점에 인식
98,223,110
9,891,681
108,114,791

기간에 걸쳐 인식
719,549
-
719,549

합 계
98,942,659
9,891,681
108,834,340

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위 : 천원)

구분(주1)

당기말

전기말(주2)

계약부채

2,659,684
1,343,470

(주1) 당기 및 전기말 현재 인식한 계약자산은 없습니다.(주2) 회사는 전기말 계약부채 중 737,600천원을 당기 중 수익으로 인식하였습니다.

31. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

운반비
5,215,855
5,226,821

대손상각비(환입)
(249,534)
361,936

광고선전비
84,618
105,899

급여
4,162,519
4,037,308

퇴직급여
336,809
396,200

복리후생비
782,194
537,995

경상연구개발비(주1)(주2)
1,368,671
1,272,484

여비교통비
106,226
68,260

통신비
68,034
73,247

세금과공과
112,816
104,830

임차료
162,178
160,380

감가상각비
567,658
584,550

무형자산상각비
54,198
36,657

수선비
49,933
105,516

보험료
180,510
192,505

접대비
319,247
283,108

소모품비
123,818
196,189

도서인쇄비
57,992
27,973

교육훈련비
17,646
15,161

차량유지비
234,552
229,151

지급수수료(주3)
1,190,762
1,351,084

용역비
536,066
865,355

기타
64,840
39,620

합 계
15,547,608
16,272,229

(주1) 연구개발비 감가상각비 210,764천원을 포함하고 있습니다.(주2) 에너지연구개발사업비, 탄소혁신연구개발사업비, 탄소중립연구개발사업비를 포함하고 있습니다.(주3) 판매수수료 20,682천원을 포함하고 있습니다.

32. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
2,283,109
(2,794,843)

원부재료와 상품등의 매입액
56,207,122
62,934,832

급여
14,656,399
14,585,239

퇴직급여
1,314,973
1,564,007

복리후생비
3,240,855
2,216,999

감가상각비(주1)
4,246,629
4,172,415

무형자산상각비
59,102
43,659

운반비
5,629,142
5,948,293

전력비
6,825,174
6,126,467

용역비
3,060,100
4,006,869

임차료
224,012
221,312

세금과공과
298,183
306,733

보험료
531,386
529,003

지급수수료
1,338,576
1,501,772

소모품비
2,495,051
2,547,860

수선비
3,784,923
3,503,979

대손상각비(환입)
(249,534)
361,936

기타
1,301,655
1,148,508

합 계

107,246,857
108,925,040

(주1) 감가상각비, 투자부동산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

33. 기타수익 및 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

외환차익
262,552
612,304

외화환산이익
6,542
31,404

유형자산처분이익
61,979
258,735

종속기업투자주식처분이익
5,494,552
-

무형자산처분이익
-
510,395

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
20,257,089
282

잡이익
291,385
312,253

무형자산손상차손환입
-
28,115

금융보증부채환입
65,844
7,825

기타수익 계
26,439,943
1,761,313

기타비용

외환차손
299,438
271,397

외화환산손실
11,448
26,270

종속기업투자손상차손
-
-

유형자산처분손실
18
18,726

유형자산손상차손
436,723
-

무형자산손상차손
44,933
-

기부금
10,000
7,900

잡손실
67,717
207,067

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
14,627,786

기타비용 계
870,277
15,159,146

34. 금융수익 및 금융비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
695,747
184,214

배당금수익
2,376,494
2,047,488

금융수익 계
3,072,241
2,231,702

금융비용

이자비용
2,591,421
1,652,118

35. 주당순손익(1) 기본주당이익의 산출내역

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
21,731,679,497
(9,275,607,688)

가중평균유통보통주식수(*)
15,611,619주
15,611,619주

기본주당이익(손실)
1,393원
(594원)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한보통주식수입니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 주)

구분
주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

기초주식
15,611,619
365
5,698,240,935
15,611,619

합 계
15,611,619

15,611,619

<전기>
(단위 : 주)

구분
주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

기초주식
15,611,619
365
5,698,240,935
15,611,619

합 계
15,611,619

15,611,619

(3) 회사는 희석증권이 없으므로, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

36. 현금흐름

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금
643,468
648,108

리스부채의 유동성대체
652,065
489,820

사용권자산과 리스부채의 계상
337,935
774,163

건설중인자산의 본계정대체
2,848,579
2,494,614

장기차입금의 유동성대체
12,583,280
583,280

현물출자
-
136,052

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>
(단위 : 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
유동성리스부채
리스부채
미지급비용(주2)

기초
23,000,000
583,280
22,583,280
484,600
1,135,447
207,888

재무활동현금흐름
(2,400,000)
(583,280)
-
(569,530)
(8,300)
(2,526,237)

유동성대체 등(주1)
-
12,583,280
(12,583,280)
767,584
(304,631)
2,733,529

기말
20,600,000
12,583,280
10,000,000
682,654
822,516
415,180

(주1) 유동성대체 및 리스부채에 대한 이자 등을 포함하고 있습니다.(주2) 회사는 이자의 지급을 재무활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
유동성리스부채
리스부채
미지급비용(주2)

기초
39,200,000
1,208,280
1,166,560
515,662
831,989
415,039

재무활동현금흐름
(16,200,000)
(1,208,280)
22,000,000
(551,314)
(8,300)
(1,639,907)

유동성대체 등(주1)
-
583,280
(583,280)
520,252
311,758
1,432,757

기말
23,000,000
583,280
22,583,280
484,600
1,135,447
207,889

(주1) 유동성대체 및 리스부채에 대한 이자 등을 포함하고 있습니다.(주2) 회사는 이자의 지급을 재무활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

37. 우발채무 및 약정사항

(1)
당기말 현재 대기환경보전법 위반 및 환경분야 시험, 검사 등에 관한 법률 위반으로 소송 중에 있습니다. 전기말 회사가 피고 혹은 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 당기말 현재 회사는 종속회사인 ㈜유니온자원의 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
지급보증 한도액
실행액

채무보증
1,200,000
1,000,000

<전기>
(단위 : 천원)

구분
지급보증 한도액
실행액

채무보증
3,000,000
3,000,000

(3) 회사는 ㈜유니온자원이 금산군에 부담하는 복구비 예치의무에 대해 서울보증보험에
연대보증을 제공하고 있습니다.
자세한 사항은 특수관계자와의 거래 주석 참고 바
랍니다.(4) 금융기관과 체결하고 있는 약정사항

(단위 : 천원, USD)

금융기관
구분
한도금액

당기말
전기말

신한은행
당좌대출
5,000,000
5,000,000

일반자금대출
5,000,000
5,000,000

전자방식채무결제약정
8,000,000
8,000,000

L/C 약정한도
USD 3,300,000
USD 6,300,000

산업은행
일반자금대출
22,000,000
22,000,000

시설자금대출
3,500,000
3,500,000

농협은행
일반자금대출
5,000,000
-

외상매출채권담보대출
5,000,000
-

하나은행
일반자금대출
5,600,000
6,400,000

한국증권금융
일반담보대출
5,000,000
10,000,000

(5) 회사는 당기 및 전기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련 제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다.

계약상대방
계약기간
계약의 목적 및 내용

CORTE
2012.10 ~ 2024.12
THOROSEAL 기술도입계약

ISHIGAKI
2013.09 ~ 2024.09
Fiber Filter 기술도입계약

ISHIGAKI
2014.10 ~ 2024.10
Filter Press 기술도입계약

(6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 1,627,053천원(전기말: 1,950,883천원)의 보증보험계약을 체결하고 있습니다.

38. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 내역

구분
당기말
전기말
비고

종속기업
유니온머티리얼㈜
유니온머티리얼㈜

유니온툴텍공구유한공사
유니온툴텍공구유한공사
(주1)

유니온머티리얼베트남(유)
유니온머티리얼베트남(유)
(주1)

유농영농조합
유농영농조합

㈜유니온자원
㈜유니온자원
(주2)

주요경영진
이건영
이건영
(주3)

이우선
이우선
(주3)

(주1) 유니온머티리얼㈜의 종속회사입니다.(주2) 전기 중 신규설립하였으며, 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주3) 회사의 주요 경영진으로서, 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역

<당기>
(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
수익거래
비용거래

매출거래
기타수익거래
매입거래
기타비용거래

종속기업
유니온머티리얼㈜
-
-
-
7,224

종속기업
㈜유니온자원(*)
-
245
2,616,196
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
수익거래
비용거래

매출거래
기타수익거래
매입거래
기타비용거래

종속기업
유니온머티리얼㈜
-
649,253
-
-

종속기업
㈜유니온자원(*)
-
510,395
-
-

(*) 전기 중 광업권을 매각하여 510,395천원의 처분이익이 발생하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(*)
매입채무
기타채무

종속기업
㈜유니온자원
-
5,416,078
104,671
18,488

(*) 유니온자원 대여금에 대한 미수수익 96,078천원이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(*)
매입채무
기타채무

종속기업
㈜유니온자원
-
5,416,078
-
63,575

(*) ㈜유니온자원 대여금에 대한 미수수익 96,078천원이 포함되어 있습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래당기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
자금대여
출자(주2)

대여
회수

종속기업
㈜유니온자원(주1)
5,320,000
-
836,052

(주1) 무담보조건의 대여금으로 이자율은 4.6%이며, 원금과 이자는 대여일로부터 12개월 후에 현금으로 상환받습니다.(주2) 출자는 현금출자 700,000천원 및 현물출자 136,052천원으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말 현재 회사는 유농영농조합법인이 보유한 토지 1,200,000천원에 대해 근저당을 설정하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
지급보증액
보증기간

종속기업
㈜유니온자원
1,200,000
2023.11 ~ 2024.11

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
지급보증액
보증기간

종속기업
㈜유니온자원
3,000,000
2022.11 ~ 2023.11

종속기업의 농협은행 시설자금대출에 대한 지급보증입니다.(7) 회사는 ㈜유니온자원이 금산군에 부담하는 복구비 예치의무에 대해 서울보증보험에 4,522,573천원(전기말: 4,522,573천원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,103,000
1,101,818

퇴직급여
83,610
108,918

기타장기급여
1,159
1,164

합계
1,187,769
1,211,900

회사의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

39. 보고부문별 정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 72기(2023년도)
제 71기(2022년도)

현금배당
주당배당금(원)
125
125

배당금총액(백만원)
1,951
1,951

시가배당율(%)
2.3
2.6

배당성향(%)
9.0
-

주식배당
1주당배당주식수
-
-

주식배당율(%)
-
-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
1,070 백만원

최고한도액
3,000 백만원

※ 기타 참고사항

"해당사항 없음"

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100 백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
33 백만원

최고한도액
100 백만원

※ 기타 참고사항

"해당사항 없음"

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1) 향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경된 사항 및 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART에 업데이트 될 예정임.2) 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주전까지 홈페이지(http://www.unioncement.com) 공시정보에 게재될 예정임.

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2024년 3월 29일- 주주총회 집중일 개최 사유 : 주총분산 프로그램 발표 이후 주주총회 집중일을 피하기 위하여 검토하였으나, 장소 대관과 이사진의 일정 조율 문제로 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다. (주총분산 자율준수프로그램 미참여)