HDC현대EP — 주주총회소집공고 (20240311)
제출인: HDC현대EP

주주총회소집공고
2.9
에이치디씨현대이피(주)

주주총회소집공고

2024 년 03 월 11 일

회 사 명 :
에이치디씨현대이피 주식회사

대 표 이 사 :
정 중 규

본 점 소 재 지 :
충청남도 당진시 석문면 대호만로 1221-32

(전 화) 041-350-0500

(홈페이지)http://www.hdc-hyundaiep.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영지원부문장
(성 명)선 영 욱

(전 화)031-785-2819

주주총회 소집공고

(제24기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제 19 조에 의거 제 24 기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2024년 03월 28일(목요일) 오전 09시 00분

2. 장 소 : 충청남도 당진시 석문면 대호만로 1543 석문문화스포츠센터 1층 대강당

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제24기(2023.1.1.~2023.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포 함) 및 연결 재무제표 승인(안) 제2호 의안 : 정관 일부 변경 건(안) 제3호 의안 : 이사 선임(안) - 제3-1호 의안 : 사내이사 선영욱 신규 선임(안) (임기 2년)

- 제3-2호 의안 : 사외이사 심준용 신규 선임(안) (임기 2년) 제4호 의안 : 이사 보수 한도액 승인(안)

제5호 의안 : 감사 보수 한도액 승인(안)4. 배당내역 : 1주당 예정 배당금 140원

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.7. 주주총회 소집통지 및 공고사항상법 제542조의4(주주총회 소집공고 등) 및 당사 정관 제20조(소집통지 및 공고)에 의거 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공시하는 전자적 방법으로 공고함으로써 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김재식(출석률: 92%)

찬 반 여 부

23-01
2023.01.09
1. 특수관계인에 대한 자금대여 승인의 건
찬성

23-02
2023.02.08
1. 제23기 별도재무제표 승인의 건2. 제23기 연결재무제표 승인의 건3. 제23기 감사보고의 건4. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건5. 내부회계관리제도 평가 보고의 건6. 씨제이에이치디씨비오솔(주) Shared Service 계약의 건
찬성

23-03
2023.03.06
1. 이익잉여금처분계산서 승인의 건2. 제23기 정기주주총회 소집의 건3. 자기주식 취득의 건4. 국민은행 포괄외화지급보증 약정 만기연장의 건
찬성

23-04
2023.03.23
1. 대표이사 보선의 건
-

23-05
2023.04.10
1. 국민은행 기업운전자금대출 차입약정 연장의 건2. 우리은행 기업운전분할대출 신규 차입의 건3. 한국산업은행 운영자금(단기한도) 연장의 건
찬성

23-06
2023.04.26
1. 해외 계열회사 차입금 지급보증의 건
찬성

23-07
2023.05.23
1. 하나은행 외화 일반대 약정의 건
찬성

23-08
2023.07.03
1. 국민은행 외상매출채권 전자대출 결제제도 연장의 건
찬성

23-09
2023.07.10
1. 에이치디씨폴리올(주) 자금 대여 승인의 건
찬성

23-10
2023.09.18
1. 광동법인 지분 매각의 건
찬성

23-11
2023.10.27
1. 자기주식 취득의 건
찬성

23-12
2023.12.21
1. 에이치디씨폴리올(주) 자금 대여 승인의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,200,000,000
24,000,000
24,000,000
-

※ 주총승인금액은 사내이사 3명을 포함한 등기이사 총 4명의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성복합PP/EP사업은 화학분야 중 대표적인 기술집약적 산업으로, 다양한 물성 구현을 통해 자동차, 전기/전자를 중심으로 일반 산업자재/소비재 등의 산업분야에 기초소재로 널리 사용되고 있습니다. 복합PP는 다양한 필러 및 첨가제 보강을 통해 고강도/고충격 등의 특성 구현이 가능하며, 복합EP 또한 기본 물성에 더해 다양한 필러 보강을 통해 금속을 대체하는 경량화 소재로 각광받고 있습니다.PE사업은 폴리에틸렌, 폴리프로필렌을 기반으로 다양한 기초 소재를 컴파운드하여, 추가 기능을 부여한 고부가 제품을 개발/판매하는 기술집약적인 B to B 사업입니다.PS사업부문은 자본집약적 장치산업으로 초기 투자비용이 크고 생산효율성이 수익증대에 큰 영향을 미치며 국제유가, 환율 등 거시경제요인에 의해 매출 및 수익성의 변동이 큰 사업입니다.건자재사업부문은 건설용 배관 중, 주로 아파트의 급수/급탕(냉/온수) 배관, 바닥난방용 난방관, 분배기, C-PVC 소방 스프링클러 배관, 일반 주택이나 공동 주택의 환기를 위한 플랫 덕트를 생산/판매하는 사업입니다. 급수/급탕용과 난방용 배관재는 KS인증 및 KC인증 제품으로 정기적인 제품 검사 및 공장 심사를 통해 인증을 유지하고 있습니다. 또한 C-PVC 배관은 내식성 및 내마모성이 우수하여 소방 스프링클러용 배관재로 사용하는데 적합하며, 소방기술원(KFI)의 인증 제품으로 안정성이 검증된 배관재입니다. 가이드 베인이 적용된 플랫 덕트는 풍량을 균등하게 배분할 수 있게 하며 디자인 특허가 등록된 제품입니다.2) 산업의 성장성복합PP/EP사업 관련하여 최근의 자동차 산업은 내연기관에서 전기/수소차로 빠르게 이동하고 있습니다. 이에 따라 배터리 탑재로 인해 20~30% 증가된 차체 중량을 줄이기 위해 가벼우면서도 기계적 강도가 높은 복합소재 개발이 트렌드가 되고 있으며, CO2 배출 규제 등의 새로운 환경 법규와 ESG 경영에 대응할 수 있는 친환경 소재인 생분해성 천연 고분자 소재 및 재사용이 가능한 친환경 소재에 대한 관심도 꾸준히 증가하고 있습니다. 또한 전기자동차 보급의 확산으로 전자파 차폐 및 전기효율이 중요해짐에 따라 EMI(차폐)기술도 각광받고 있습니다. 이로 인해 EP시장은 더욱 확대될 전망입니다. PP/EP사업은 시장의 요구에 부합하는 신규개발과 소재개량으로 지속적인 성장을 도모하고 있습니다. PE사업은 고소득국가군의 고품질 건설 소재 수요 증가 및 중·저소득국가군의 안정적인 건설 자재 필요성 증가, 포장재 고급화의 세계적인 추세, 국내 전기·전자/자동차 산업을 바탕으로 안정적인 성장을 하고 있습니다.PS사업부문의 경우 가장 큰 수요처는 전기/전자산업과 건설업으로, 범용제품과 건설업체의 수요는 다소 줄어드는 추세이지만, 기존 전지/전자산업의 교체 주기 감소와 기후 변화 라이프 사이클 변화에 따른 수요는 지속적으로 증가하고 있습니다. 향후 친환경 이슈로 플라스틱 규제강화, 건축법 강화에 따른 건설 시장 수요 축소 등이 성장성에 위협 요인으로 대두될 것으로 예상합니다만 이에 대응하는 친환경 제품의 성장성이 기대되고 있습니다. 당사에서도 친환경 항균 제품 및 리사이클 EPS를 성공적으로개발하여 판매 중입니다.건자재사업부문 관련하여 국내 주택건설시장은 성장세 둔화와 공공부문의 주거안정화 정책으로 건설 트렌드의 변화와 공급 조정이 이루어질 것으로 예상됩니다. 행복주택 등 공공주택 공급 확대와 사회구조 변화에 따른 수도권 광역화, 소형주택 선호 현상 등으로 도시형 신규주택 건설 확대가 진행 될 것입니다. 플라스틱 배관재는 주택건설시장에서 가장 많이 쓰이는 배관재 입니다. 그 중 PB배관은 원료자체의 우수성과 안정성을 이미 검증받아, 플라스틱 배관재 중에서도 가장 많이 쓰이는 배관재이고, C-PVC배관은 시공편리성 안정성과 위생성이 뛰어나 주택건설시장에서 꾸준한 성장을 지속할 것으로 예상하고 있습니다.3) 경기변동의 특성복합PP/EP사업은 범용 플라스틱인 Polypropylene과 Nylon, mPPO 등 엔지니어링 플라스틱, PPS를 비롯한 슈퍼엔지니어링 플라스틱 모두 일반적으로 원유를 기반으로 하고 있습니다. 따라서 국제유가 및 환율 등의 외부요인에 의해 매출과 수익성이 영향을 받을 수 있습니다. 또한 주요 시장이 소비재인 자동차 및 전기/전자제품이므로 경기변동에 따른 관련 산업의 실적과 밀접한 관계가 있습니다.PE사업의 매출은 글로벌 건설 경기 및 포장 수요에 따른 영향이 있습니다. 원재료 가격은 국제 유가 및 폴리에틸렌, 폴리프로필렌 가격의 변동에 따라 영향을 받고 있습니다.PS사업부문은 전방산업의 경기에 따라 국내 판매량이 영향을 받습니다. 주요 수요처는 전기/전자 산업, 건설업 등이 있습니다. 또한 재료비 비중이 큰 산업이므로, 국제유가의 변동에 따라 판매가 및 원가가 민감하게 반응하며 그 외에도 환율, 동종업체의 증/감산 등에도 영향을 받을 수 있습니다. 언택트 트렌드, 집의 프리미엄화 등에 따른 라이프 사이클의 변화는 최근 불안정한 환경에도 각종 포장용기시장과 프리미엄 생활가전 수요의 증가로 안정적인 시장을 유지할 것으로 예상하고 있습니다.건자재사업부문은 전방산업이 건설산업, 특히 주택건설산업으로 주택건설경기의 변동에 많은 영향을 받는 경향이 있습니다.(4) 경쟁요소복합PP/EP사업은 높은 시장 진입 및 기술 장벽이 있습니다. 자동차 및 전기전자 분야 소재 적용에 있어 상당한 시간이 소요되며, 연구개발 능력이 뒷받침되어야 사업을 영위할 수 있습니다. 또한 다품종 소량생산의 특성을 갖고 있는 만큼 End User와의 관계가 긴밀해야 하며, 원거리 공급자가 진입하기 힘든 특성을 가지고 있습니다. 당사는 연구개발, 적시 납기, 감성품질의 공동참여 등에서 경쟁사 대비 우수한 경쟁력을 보유하고 있으며, 이는 수년간의 국내 복합PP 시장점유율 상위권의 결과로 나타나고 있습니다. 또한 점차 중요성이 확대되고 있는 ESG 경영의 일환으로 '화이트바이오' 등의 친환경 소재 개발도 확대하고 있습니다.PE사업은 품질 및 생산의 안정성, 다양한 제품군에 대한 개발 노하우, 우수한 해외 판매 네트워크가 경쟁 우위 요소 입니다.PS사업부문은 유사한 제품시장에서 다수의 공급자가 경쟁하는 형태로서, 생산성과 품질이 매우 중요한 산업입니다. 당사는 지속적으로 생산성 향상을 위한 프로세스 최적화 및 설비 보완을 통해 경쟁력 유지하고 있습니다. 또한 신규 수요 창출을 위해 고기능 PS를 지속 개발하고 있으며 디스플레이 소재로 적용되는 광학용 제품과 다양한 투명 컬러 제품 개발을 통해 투명 플라스틱 소재 시장을 선도하고 있습니다. 향후 성장이 예상되는 친환경 시장에서도 항균 제품과 리사이클 제품을 중심으로 지속적으로 시장을 확대 중입니다. 또한 정부의 단열재 기준 강화에 대응하고자 기존 고단열에 열전도율을 강화한 고효율 단열 제품개발을 지속하며 오랜 경험으로 축적된 생산 노하우를 바탕으로 뛰어난 생산성과 품질, 다양한 제품 MIX를 통해 시장 확대 및 고객 요구에 대응하고 있습니다.건자재 사업부문의 경우 세대 위생배관 시장에서 이미 검증된 PB 원재료를 사용한 PB배관 제품으로, 시공성이 뛰어나며 품질이 우수합니다. 또한 최근 강관 대체 소방배관으로 적용이 확대되고 있는 C-PVC 소방 스프링클러 배관재를 안정적으로 생산 공급할 수 있는 시스템을 갖추고 있으며, 주택 건설시장에서 넓고 안정된 영업망을 갖추고 있습니다. 그리고 덕트는 기존 제품의 문제점을 보완하여 풍량 균등 분배, 소음 저감, 세대별 Package 공급 등이 장점이 있습니다. 또한 그룹사인 현대산업개발과의 협력을 통해 신기술을 적극 연구, 도입하여 주택 트렌드에 발맞추고 있습니다.(5) 자금조달 상의 특성당사는 보유 현금 및 영업으로 인한 현금유입으로 운영자금을 사용하고 있으며, 결제조건의 변경 또는 신규 자금 소요 등으로 수요가 발생할 경우에는 국내 은행권에서 자금을 조달하고 있습니다.(6) 관련법령 또는 정부의 규제영업에 제약을 받는 관련법령 또는 정부의 규제는 없습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황당사는 기존 사업부문의 역량을 강화하고, PS사업부 등의 안정화에 주력하는 등 매출 증가를 위한 노력을 기울이고 있습니다.제24기 당기말 연결기준 매출액은 1조 81억원이며, 189억의 당기순이익을 기록하였습니다.장기적으로는 PS사업의 안정적인 영업이익 개선과 PP사업의 친환경자동차 시장의 성장, 고가 소재의 대체, TPO소재의 수요증가 및 신규 시장으로의 진입 등으로 외형과 내실에 있어 성장을 거듭할 것으로 예상됩니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 석유화학 산업으로부터 Polypropylene(PP), Polyethylene(PE) 등의 주요 원료를 조달하여 자동차, 전기/전자, 소비재 및 건설 산업용 용도에 특화되어 있는 플라스틱 소재를 생산, 공급하는 PO부문 사업을 영위하고 있습니다.2010년 4월부터 Styrene Monomer(SM) 등의 원료를 조달하여 전기/전자, 소비재 및 건설 산업용으로 사용되는범용 플라스틱 소재(PS, EPS)를 생산, 공급하는 PS부문을 신규로 운영하기 시작하였습니다.2010년 중 영업양수한 PB-1 파이프사업과 2016년 4월 중 영업양수한 C-PVC 관련 사업이 건자재부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 시장점유율

PP사업은 자동차 플라스틱 부품 시장에서의 높은 점유율을 꾸준히 지켜오고 있으며, 자동차 업계의 경량화 소재 연구개발 능력 및 지속적인 원가절감의 노력으로 지속적인 점유율 성장이 예상됩니다. 다양한 제품 구성에 수출이 주력인 PE사업은 기존 판매망을 활용하여 내수 매출처를 늘리며, SOC사업 등 지역의 프로젝트에 참여하는 전략적인 영업활동으로 각 제품이 속한 해당 시장에서 매출을 성장시키고 있습니다. PS사업은 글로벌 경기위축에 따른 수익성 하락을 극복하고, 현재 매출 확대 및 수익성 안정을 목표로 하여 지속적인 영업활동 중입니다.건자재 사업은 더 많은 건설사에 적용/판매하기 위하여 영업망을 확대하고 있습니다

(3) 시장의 특성

플라스틱 시장은 대표적인 기초 소재인 철강 등의 재료가 구현해 낼 수 없는 성질의 재료를 요구하고 있습니다. 또한 지속적인 기술의 발전으로 인해 기존의 높은 가격의고급 플라스틱만이 가졌던 물성을 저가의 플라스틱에서 구현함에 따라, 플라스틱 사용 업체들이 경제성을 위해 개발을 진행하는 경우가 많아지고 있습니다. 이에 따라, 개발에 대한 신속한 대응 능력이 매출 신장의 중요한 요소로 자리매김하고 있습니다. PS사업부의 범용제품 수요는 다소 완만하게 감소하고 있으나, 고기능 제품의 수요는지속적으로 증가하고 있는 추세입니다.당사는 그간 축적한 기술과 영업기술을 바탕으로 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

SK케미칼의 PPS(Poly-Phenylene Sulfide) 사업 영업양수, CJ제일제당과 합작법인에 대한 지분투자를 시발점으로 하여, 환경규제 등에 따른 친환경 제품에 대한 수요증가, 친환경 자동차 등으로의 전환에 발맞추어 지속적인 연구개발을 통한 당사 제품의 적용 확대로 추가적인 성장 기회를 모색하였습니다.

(5) 조직도

조직도 231231.jpg
조직도 231231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- "Ⅲ. 경영참고사항" 中 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결·별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 24 기 2023년 12월 31일 현재

제 23 기 2022년 12월 31일 현재

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제24기 기말(당기말)
제23기 기말(전기말)

자산

유동자산

408,452,035,346

394,001,263,744

현금및현금성자산
4,7,8
56,231,821,806

47,331,759,034

단기금융상품
7
11,539,050,000

443,990,000

매출채권
4,7,10,19
179,713,592,071

193,021,539,468

기타수취채권
4,7,11,34
4,404,022,863

3,941,667,475

재고자산
13
152,530,269,640

145,421,911,121

기타유동자산
12
1,965,852,183

1,945,664,427

파생상품자산
5,7,9
686,952,189

1,892,546,578

당기법인세자산

1,380,474,594

2,185,641

비유동자산

198,138,569,842

209,328,953,143

장기금융상품
7,8
4,500,000

4,500,000

장기매출채권
4,7,10
-

1,402,771,364

장기투자증권
4,5,7,9
3,121,293,115

1,652,917,624

관계기업 및 공동기업투자
15
6,881,223,340

11,470,821,289

장기기타수취채권
4,7,11,34
908,124,564

850,332,396

유형자산
15,19
137,253,093,487

145,935,360,210

무형자산
17
5,293,777,463

5,077,812,996

사용권자산
16,34
5,131,055,154

3,478,169,891

투자부동산
18,19
34,663,505,172

34,663,505,172

순확정급여자산
23
2,369,046,253

2,848,742,901

이연법인세자산
24
2,512,951,294

1,944,019,300

자산총계

606,590,605,188

603,330,216,887

부채

유동부채

243,888,893,978

205,485,758,775

매입채무
4,7,34
106,830,864,292

101,862,372,312

단기차입금
4,7,19,21,35
36,582,559,725

47,967,556,299

리스유동부채
4,16,34
984,046,788

1,005,713,249

기타지급채무
4,7,20,34
31,904,007,438

23,190,639,803

당기법인세부채

7,020,068,620

2,310,950,648

유동성장기차입금
4,7,19,21
18,387,983,943

25,801,412,904

기타유동부채
20
1,498,851,565

2,614,318,823

기타충당부채
22
689,847,837

732,794,737

사채

39,990,663,770

비유동부채

44,258,400,973

84,377,982,496

장기차입금
4,7,19,21
30,414,601,401

26,805,131,041

사채
4,7,21
-

39,935,459,150

리스비유동부채
4,16,34
643,611,600

1,111,824,619

장기기타지급채무
4,7,20
-

7,211,215,051

기타비유동부채
20
1,611,281,080

210,000,000

비유동파생상품부채
4,5,7,9
627,154,689

362,357,798

이연법인세부채
24
10,961,752,203

8,741,994,837

부채총계

288,147,294,951

289,863,741,271

자본

지배기업소유주지분

315,856,320,052

306,858,069,335

자본금
1,25
17,200,000,000

17,200,000,000

자본잉여금
25
25,498,384,701

25,498,384,701

기타포괄손익누계액
24,27
(2,342,953,061)

(2,222,586,601)

기타자본항목
27
(29,102,961,160)

(19,785,295,210)

이익잉여금
26
304,603,849,572

286,167,566,445

비지배지분

2,586,990,185

6,608,406,281

자본총계

318,443,310,237

313,466,475,616

자본과부채총계

606,590,605,188

603,330,216,887

5. 이익잉여금
27
286,167,566,445

276,725,350,015

II. 비지배지분

6,608,406,281

7,699,750,000

자 본 총 계

313,466,475,616

307,654,078,651

자 본 과 부 채 총 계

603,330,216,887

582,888,461,623

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제24기(당기)
제23기(전기)

매출액
6,34

1,008,120,084,643

1,038,391,339,478

제품매출액

976,075,962,890

1,009,995,894,835

상품매출액

32,001,430,261

28,395,444,643

기타매출액

42,691,492

-

매출원가
28,34

906,609,602,054

954,954,898,232

제품매출원가

878,259,491,393

930,486,506,386

상품매출원가

28,272,948,580

24,468,391,846

기타매출원가

77,162,081

-

매출총이익

101,510,482,589

83,436,441,246

판매비와관리비
28,29,34
64,174,464,658

59,943,788,228

대손상각비
4,7,10,28,29
2,516,262,165

935,093,980

영업이익
6

34,819,755,766

22,557,559,038

기타수익
7,9,30
15,854,695,478

9,251,718,910

기타비용
7,9,30
14,638,563,096

1,660,177,725

금융수익
7,9,31
8,911,044,463

8,709,462,992

금융비용
7,9,31
7,408,627,214

9,375,151,857

이자수익
7,31
1,878,400,135

1,344,289,041

이자비용
7,31,34
7,140,355,841

5,972,563,956

관계기업 지분법손익
14
(3,174,097,949)

(3,502,840,590)

법인세비용차감전순이익

29,102,251,742

21,352,295,853

계속영업법인세비용
24
14,071,994,411

8,886,515,463

계속영업당기순이익

15,030,257,331

12,465,780,390

중단영업이익

3,858,643,623

(2,047,003,416)

당기순이익의 귀속

18,888,900,954

10,418,776,974

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익

22,910,317,050

11,510,120,693

비지배지분에 귀속되는 당기순이익

(4,021,416,096)

(1,091,343,719)

주당이익

기본주당이익 (단위 : 원)
32

815원

398원

희석주당이익 (단위 : 원)
32

815원

398원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제24기(당기)
제23기(전기)

당기순이익

18,213,850,775

10,418,776,974

기타포괄손익

(451,350,204)

(560,380,009)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,006,033,921)

1,978,095,737

순확정급여부채의 재측정요소
23
(1,268,422,761)

2,589,986,153

순확정급여부채의 재측정요소 관련 법인세 효과
23
262,388,840

(611,890,416)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

554,683,717

(2,538,475,746)

해외사업환산손익

535,898,446

(2,599,603,485)

해외사업환산손익 관련 법인세효과

18,785,271

61,127,739

총포괄손익

17,762,500,571

9,858,396,965

총포괄손익의 귀속:

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

21,783,916,667

10,949,740,684

총 포괄손익, 비지배지분

(4,021,416,096)

(1,091,343,719)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
지배기업 소유주
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금

2022.01.01(전기초)

17,200,000,000

25,498,384,701

315,889,145

(19,785,295,210)

276,725,350,015

299,954,328,651

7,699,750,000

총 포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-

11,510,120,693

11,510,120,693

(1,091,343,719)

기타포괄손익

해외사업환산손익
27
-
-

(2,538,475,746)

-
-

(2,538,475,746)

-

순확정부채의 재측정요소
23
-
-
-
-

1,978,095,737

1,978,095,737

-

총 기타포괄손익

-
-

(2,538,475,746)

-

1,978,095,737

(560,380,009)

-

총 포괄손익

-
-

(2,538,475,746)

-

13,488,216,430

10,949,740,684

(1,091,343,719)

소유주와의 거래:

배당

-
-
-
-
(4,046,000,000)
(4,046,000,000)
-

소유주와의 거래 총액

-
-
-
-
(4,046,000,000)
(4,046,000,000)
-

2022.12.31(전기말)

17,200,000,000
25,498,384,701
(2,222,586,601)
(19,785,295,210)
286,167,566,445
306,858,069,335
6,608,406,281

2023.01.01 (당기초)

17,200,000,000
25,498,384,701
(2,222,586,601)
(19,785,295,210)
286,167,566,445
306,858,069,335
6,608,406,281

총 포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
22,910,317,050
22,910,317,050.00
(4,021,416,096)

기타포괄손익

해외사업환산손익
27
-
-
554,683,719
-
-
554,683,719
-

순확정부채의 재측정요소
23
-
-
-
-
(1,006,033,923)
(1,006,033,923)
-

총 기타포괄손익

-
-
554,683,719
-
(1,006,033,923)
(451,350,204)
-

총 포괄손익

-
-
554,683,719
-
21,904,283,127
22,458,966,846
(4,021,416,096)

해외사업환산손익 처분에 따른 손익 대체

-
-
(675,050,179)
-
-
(675,050,179)

소유주와의 거래 :

배당
26
-
-
-
-
(3,468,000,000)
(3,468,000,000)
-

자기주식취득

-
-
-
(9,317,665,950)
-
(9,317,665,950)
-

소유주와의 거래 총액

-
-
-
(9,317,665,950)
(3,468,000,000)
(12,785,665,950)
-

2023.12.31 (당기말)

17,200,000,000
25,498,384,701
(2,342,953,061)
(29,102,961,160)
303,928,799,393
315,856,320,052
2,586,990,185

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제24기(당기)
제23기(전기)

영업활동 현금흐름

46,215,531,756

7,953,159,949

영업으로부터 창출된 현금흐름
33
60,134,698,076

19,923,249,623

이자의 수취

2,446,827,626

1,785,265,662

이자의 지급

(7,585,987,637)

(6,062,818,677)

배당금의 수취

30,951,259

62,434,137

법인세의 납부

(8,810,957,568)

(7,754,970,796)

투자활동 현금흐름

(3,647,530,623)

(9,931,435,412)

투자활동으로 인한 현금유입액

38,429,137,053

358,614,716,169

유형자산의 처분

104,244,338

267,285,550

무형자산의 처분

-

76,787,031

파생상품의 처분

2,359,750,723

131,474,037

단기금융상품의 처분

12,157,890,000

346,362,456,307

장기기타수취채권의 감소

16,680,883

33,901,569

매각예정자산의 처분

23,311,503,003

10,897,738,095

파생상품의 정산

479,068,106

845,073,580

투자활동으로 인한 현금유출액

(42,076,667,676)

(368,546,151,581)

유형자산의 취득

(9,294,253,085)

(12,858,388,882)

무형자산의 취득

(742,664,553)

-

단기금융상품의 취득

(23,339,231,000)

(343,306,476,307)

장기기타수취채권의 증가

(70,809,986)

(36,283,425)

관계기업 및 공동기업 투자지분의 취득
14
-

(12,240,000,000)

파생상품의 정산

-

(23,179,251)

파생상품의 처분

-

(81,823,716)

연결범위의 변동

(8,629,709,052)

-

재무활동 현금흐름
33

(33,274,106,506)

(579,680,033)

재무활동으로 인한 현금유입액

115,022,589,424

164,462,817,107

단기차입금의 증가

93,056,189,424

139,516,217,107

장기차입금의 증가

21,898,000,000

24,830,380,000

임대보증금의 증가

68,400,000

116,220,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(148,296,695,930)

(165,042,497,140)

단기차입금의 상환

(108,624,596,345)

(137,275,974,036)

유동성차입금의 상환

(25,858,803,920)

(22,738,290,095)

배당금의 지급
26
(3,468,000,000)

(4,046,000,000)

자기주식의 취득

(9,317,665,950)

-

리스부채의 지급

(1,027,629,715)

(982,233,009)

현금및현금성자산의 증가

9,293,894,627

(2,557,955,496)

기초현금및현금성자산

47,331,759,034

50,703,818,676

현금및현금성자산의 환율변동효과

(393,831,855)

(814,104,146)

기말현금및현금성자산

56,231,821,806

47,331,759,034

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

50,703,818,676

76,359,462,291

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(814,104,146)

1,231,749,288

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

47,331,759,034

50,703,818,676

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

당기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

전기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 등 5개 종속기업(주석1.2 참조)(이하 HDC현대EP 주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 씨제이에이치디씨비오솔(주) 1개 법인을 관계기업 및 공동기업(주석14 참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 57.23%를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황

(1) 2023년 12월 31일 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명
업종
주식수(주)
지분율(%)
소재지
결산일

Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)
화학 제조,판매업
출자증서
100
중 국
12월 31일

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)(*1)
화학 제조,판매업
출자증서
100
인 도
3월 31일

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)
화학 제조,판매업
출자증서
100
중 국
12월 31일

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)
화학 제조,판매업
출자증서
100
중 국
12월 31일

에이치디씨폴리올(주)(*2)
화학 제조, 판매업
123,201
80
대한민국
12월 31일

(*1) 해외 종속기업 HEP CHENNAI의 결산월은 3월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 12월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 이전 중 신규사업 진출 목적으로 에스케이케미칼 주식회사 로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상 사업을 인수할 별도의 법인(New Co.)인에이씨디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 30,800,250천원에 취득하였습니다(영업양수도계약서 상 양수인과의 주요약정사항은 주석36 참조).

1.3 연결대상범위의 변동 당기에 연결재무제표의 작성에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

HEP GUANGDONG
지분 전부 매각

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기말 >

회사명(*1)
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)

HEP BEIJING
중국
38,397,805
1,022,899
37,374,906
15,307,776
396,013

HEP CHENNAI
인도
69,083,998
18,744,330
50,339,668
130,873,628
15,498,839

HEP YANCHENG
중국
15,715,950
2,109,185
13,606,765
12,419,125
161,919

HEP CHONGQING
중국
2,626,332
6,486,143
(3,859,811)
2,139,587
(1,934,389)

에이치디씨폴리올(주)(*2)
대한민국
50,802,397
37,997,120
12,805,277
36,190,369
(20,107,733)

(*1) 연결실체 수준에서 수행되는 종속/관계기업 현금창출단위의 손상평가 결과가 반영되지 않은 자체 결산 재무정보 입니다.(*2) 에이치디씨폴리올(주)는 2021년 12월 31일에 취득하였습니다.

< 전기말 >

회사명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)

HEP BEIJING
중국
38,664,981
1,556,108
37,108,873
18,437,444
81,902

HEP GUANGDONG
중국
11,969,659
325,372
11,644,287
7,488,664
(2,047,003)

HEP CHENNAI
인도
57,688,608
22,972,317
34,716,291
126,408,514
7,007,747

HEP YANCHENG
중국
17,879,975
4,387,540
13,492,435
13,038,284
(97,625)

HEP CHONGQING
중국
14,616,133
16,583,552
(1,967,419)
8,419,735
(1,937,826)

에이치디씨폴리올(주)(*2)
대한민국
49,291,646
16,248,541
33,043,105
36,218,521
(5,456,896)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이2024년1월1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이2024년1월1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석36 참조).(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석4.2 참조).

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시,간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치인 재평가금액입니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20~40년

구축물

9~20년

기계장치

10~15년

차량운반구

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 연결회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 표시되었습니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

(1) 재화의 판매연결회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.연결회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결회사는 토지사용권을 포함한 공장토지와 건물, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간(토지사용권의 경우 50~99년)으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생 목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.25 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위와 영업권의 손상차손

현금창출단위와 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석16과 18 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다(주석25 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.2 참조).(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장 건물, 사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결회사 자금부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR).

계정과목
당기말
전기말

외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액

현금및현금성자산
USD 7,468
1,289.40
9,629,265
USD 10,913
1,267.30
13,830,273

JPY 36,469
9.13
332,838
JPY 146,722
9.53
1,398,526

EUR 0
1,426.59
-
EUR 84
1,351.20
113,362

CNY 6,980
180.84
1,262,288
-
-
-

소 계
11,224,391
소 계
15,342,161

매출채권
USD 10,686
1,289.40
13,778,265
USD 7,091
1,267.30
8,986,218

JPY 178,630
9.13
1,630,283
JPY 204,791
9.53
1,952,024

EUR 390
1,426.59
555,897
EUR 56
1,351.20
75,528

소 계
15,964,445
소 계
11,013,770

기타수취채권
USD 197
1,289.40
254,056
USD 204
1,267.30
258,358

소 계
254,056
소 계
258,358

매입채무
USD 7,362
1,289.40
9,492,287
USD 8,530
1,267.30
10,810,551

JPY 909
9.13
8,296
JPY 11,600
9.53
110,569

소 계
9,500,583
소 계
10,921,120

기타지급채무
USD 106
1,289.40
136,607
USD 225
1,267.30
284,710

JPY 4,910
9.13
44,813
JPY 4,059
9.53
38,692

CNY 814
180.84
147,188
CNY 40
181.44
7,339

소계
328,608
소 계
330,741

단기차입금
USD 548
1,289.40
707,010
USD 3,437
1,267.30
4,355,794

유동성장기부채
USD 9,833
1,289.40
12,679,088
USD 17,833
1,267.30
22,600,172

장기차입금
USD 16,608
1,289.40
21,414,818
USD 17,442
1,267.30
22,103,845

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(1,451,617)
1,451,617
(3,075,648)
3,075,648

EUR/원
42,748
(42,748)
18,006
(18,006)

JPY/원
146,880
(146,880)
141,229
(141,229)

CNY/원
184,531
(184,531)
65,877
(65,877)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사의 재무상태표상당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 NYSE 주가지수에 속해 있습니다. 그러나 회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 43,031천원(전기말: 36,934천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다(주석5 참조).(3) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향
(504,379)
504,379
(630,366)
630,366

4.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.(1) 매출채권 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
정상
90일 이내
180일 이내
1년 이내
3년 이내
3년 초과
계

연체
연체
연체
연체
연체

당기말

총장부금액 - 매출채권
155,150,249
15,527,882
8,773,176
2,503,361
3,990,874
2,635,371
188,580,913

기대손실률
0.49%
2.52%
9.41%
16.88%
95.98%
100.00%
4.70%

손실충당금
761,587
391,275
825,907
422,627
3,830,554
2,635,371
8,867,321

전기말

총장부금액 - 매출채권
159,039,933
22,579,002
6,984,906
4,556,576
7,625,731
814,394
201,600,542

기대손실률
0.25%
1.86%
15.54%
29.16%
50.12%
15.98%
3.56%

손실충당금
389,896
419,554
1,085,574
1,328,823
3,822,243
130,141
7,176,231

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
매출채권

당기

전기

기초
7,176,231
7,852,236

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
2,516,262
1,682,362

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
(1,048,347)
(2,341,749)

매각예정
229,823

외환차이 등
(6,648)
(16,618)

기말
8,867,321
7,176,231

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

2,516,262
1,682,362

대손상각비

2,516,262
1,682,362

(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부금액과 동일합니다.

4.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

현금흐름의 예측은 연결회사 내에 개별 종속회사들이 수행하고 연결회사의 자금팀이 취합합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도(주석37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구 사항을 고려하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구 분
1년이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
합 계

매입채무
106,830,864
-
-
106,830,864

단기차입금
37,124,647
-
-
37,124,647

기타지급채무
31,904,007
-
-
31,904,007

파생상품부채(*1)
970,230
-
-
970,230

유동성장기차입금
19,036,295
-
-
19,036,295

장기차입금
1,716,034
31,180,414
-
32,896,448

사채
40,237,200
-
-
40,237,200

비유동파생상품부채(*1)
-
627,155
-
627,155

유동성리스부채
910,413
-
-
910,413

비유동성리스부채
-
241,477
270,535
512,012

합 계
238,729,690
32,049,046
270,535
271,049,271

< 전기말 >

구 분
1년이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
합 계

매입채무
101,862,372
-
-
101,862,372

단기차입금
48,718,636
-
-
48,718,636

기타지급채무
23,190,640
-
-
23,190,640

유동성장기차입금
26,679,027
-
-
26,679,027

장기차입금
1,594,876
14,288,937
13,829,958
29,713,771

사채
948,800
40,237,200
-
41,186,000

장기기타지급채무
-
7,699,750
-
7,699,750

비유동파생상품부채(*1)
-
362,358
-
362,358

유동성리스부채
1,026,173
-
-
1,026,173

비유동성리스부채
-
839,701
328,483
1,168,184

합 계
204,020,524
63,427,946
14,158,441
281,606,911

(*) 매매목적의 파생상품부채 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다(주석21 참조).

4.4 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
288,147,295
289,863,741

자본 (B)
318,443,310
313,466,476

현금및현금성자산 (C)
56,231,822
47,331,759

차입금 (D)
125,375,809
140,509,559

부채비율 (A/B)
90.49%
92.47%

순차입금비율 (D-C)/B
21.71%
29.72%

5. 금융상품 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 사채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구 분
수준1
수준2(*1)
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식
43,031
-
-
43,031

비상장주식
-
-
2,984,650
2,984,650

출자금
-
93,612
-
93,612

파생금융자산(*2)
-
686,952
-
686,952

파생금융부채(*2)
-
627,155
-
627,155

< 전기말 >

구 분
수준1
수준2(*1)
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식
36,934
-
-
36,934

비상장주식
-
-
1,524,865
1,524,865

출자금
-
91,119
-
91,119

파생금융자산(*2)
-
1,892,547
-
1,892,547

파생금융부채(*2)
-
362,358
-
362,358

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생상품자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 파생상품자산 및 파생상품부채로 각각 계상하였습니다(주석31 참조).

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 지분상품

㈜한주
1,555,987
3

현재가치기법

성장률
1.00%
성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율
11.63%

에코바이오플라스틱코리아(주)
1,426,258
3

현재가치기법

성장률
1.00%
성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율
13.55%

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식

1,524,865
3
현재가치기법
성장률
1.00%
성장률이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율
12.19%

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세후 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).<당기말>

구분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익
자본

비상장주식(*)
714,533
714,533
(508,183)
(508,183)

(*) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

< 전기말 >

구분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익
자본

비상장주식(*)
394,796
394,796
(275,626)
(275,626)

(*) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.00%~2.00%)과 할인율(11.19%~13.19%) 사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
PO
PS
건자재
합 계

총 부문수익
601,413,124
377,551,087
41,737,145
1,020,701,356

부문간 수익
(12,440,842)
(128,563)
(11,866)
(12,581,271)

외부고객으로부터의 수익
588,972,282
377,422,524
41,725,279
1,008,120,085

수익인식시점

한 시점에 인식
588,953,105
377,400,997
41,723,292
1,008,077,394

기간에 걸쳐 인식
16,780
18,837
1,739
37,356

운용리스 수익
2,397
2,690
248
5,335

유형자산 및 사용권자산 상각비
5,205,626
4,298,485
813,968
10,318,079

영업이익
30,639,861
4,172,424
7,471
34,819,756

< 전기 >

구 분
PO
PS
건자재
합 계

총 부문수익
577,317,217
449,180,701
30,847,202
1,057,345,120

부문간 수익
(11,307,774)
(143,773)
(13,569)
(11,465,116)

외부고객으로부터의 수익
566,009,443
449,036,928
30,833,633
1,045,880,004

수익인식시점

한 시점에 인식
566,009,443
449,036,928
30,833,633
1,045,880,004

유형자산 및 사용권자산 상각비
4,853,100
4,239,130
655,856
9,748,086

영업이익(손실)
11,516,209
10,474,971
(1,603,980)
20,387,200

(3) 연결회사가 소재한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

구 분
PO
PS
건자재
합 계

한국
429,510,875
377,422,524
41,725,279
848,658,678

중국
28,587,779
-
-
28,587,779

인도
130,873,628
-
-
130,873,628

외부고객으로부터의 수익 합계
588,972,282
377,422,524
41,725,279
1,008,120,085

< 전기 >

구 분
PO
PS
건자재
합 계

한국
396,453,448
449,036,928
30,833,633
876,324,009

중국
43,147,481
-
-
43,147,481

인도
126,408,514
-
-
126,408,514

외부고객으로부터의 수익 합계
566,009,443
449,036,928
30,833,633
1,045,880,004

(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

보고부문자산
보고부문부채
보고부문자산
보고부문부채

PO
388,539,921
181,176,973
371,019,484
147,715,037

PS
183,531,592
76,369,489
202,785,462
114,587,268

건자재
32,006,141
12,619,012
27,581,251
16,508,491

합계
604,077,654
270,165,474
601,386,197
278,810,796

조정: 자산/부채
2,512,951
17,981,821
1,944,020
11,052,945

재무상태표상 총자산/부채
606,590,605
288,147,295
603,330,217
289,863,741

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자증권
3,121,293
1,652,918

파생상품자산
686,952
1,892,547

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
56,231,822
47,331,759

단기금융상품
11,539,050
443,990

매출채권
179,713,592
194,424,311

기타수취채권
5,312,147
4,792,000

장기금융상품
4,500
4,500

합 계
256,609,356
250,542,025

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
106,830,864
101,862,372

기타지급채무
31,904,007
30,401,855

차입금(유동)
54,970,544
73,768,969

차입금(비유동)
30,414,601
26,805,131

사채
39,990,664
39,935,459

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채
627,155
362,358

합 계
264,737,835
273,136,144

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익(*1)
30,951
62,434

평가손익 및 손상차손
175,957
1,843,315

거래손익
(503,029)
108,295

상각후원가 금융자산

이자수익
1,878,400
1,362,208

환손익
42,474
1,020,134

대손상각비
(2,516,262)
(1,682,362)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
(216,670)
(4,203)

거래손익
1,965,045
837,305

상각후원가 금융부채

이자비용
(7,053,512)
(5,936,169)

환손익
91,516
(4,490,407)

합 계
(6,105,130)
(6,879,450)

(*1) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다.

8. 사용제한금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

현금및현금성자산
-
6,800
만기미도래어음

장기금융상품
4,500
4,500
당좌개설보증금

합 계
4,500
11,300

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 금융부채

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

파생상품자산(유동)
686,952
1,892,547

비유동항목

상장주식

43,031
36,934

비상장주식
2,984,650
1,524,865

출자금
93,612
91,119

합 계

3,808,245
3,545,465

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

파생상품부채(비유동)

627,155
362,358

합 계

627,155
362,358

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
52,875
48,514

파생상품거래이익

2,838,819
1,050,603

파생상품평가이익

439,474
1,818,801

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
(1,444)

파생상품거래손실
(1,376,803)
(105,003)

파생상품평가손실
(533,062)
(26,758)

합 계

1,421,303
2,784,713

10. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
188,580,913
(8,867,321)
179,713,592
199,402,384
(6,380,844)
193,021,540

장기매출채권
-
-
-
2,198,158
(795,387)
1,402,771

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 장기매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초금액
대손상각비
채권제각 등
매각예정
외환차이
기말금액

당 기
7,176,231
2,516,262
(1,048,347)
229,823
(6,648)
8,867,321

전 기
7,852,236
1,682,362
(2,341,749)
-
(16,618)
7,176,231

(3) 연결회사는 당기말 현재 1,217,958천원(전기말: 1,827,106천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석19, 21와 35 참조). (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

기타수취채권

미수금
3,972,307
-
3,972,307
3,426,955
-
3,426,955

미수수익
385,934
-
385,934
264,632
-
264,632

보증예치금
30,454
-
30,454
250,081
-
250,081

리스채권(유동)
15,327
-
15,327
-
-

소 계
4,404,022
-
4,404,022
3,941,668
-
3,941,668

장기기타수취채권

보증금(비유동)
908,125
-
908,125
850,332
-
850,332

합 계
5,312,147
-
5,312,147
4,792,000
-
4,792,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
1,161,349
1,230,127

선급비용
438,140
369,437

환불자산(*)
366,362
346,100

합 계
1,965,851
1,945,664

(*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다.

13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
87,202,087
(3,698,312)
83,503,775
80,801,479
(2,905,189)
77,896,290

반제품
5,430,232
(136,378)
5,293,854
4,294,883
(179,937)
4,114,946

원재료
54,505,048
(614,101)
53,890,947
56,920,667
(1,128,231)
55,792,436

상품
888,694
(140,756)
747,938
980,286
-
980,286

저장품
1,487,743
-
1,487,743
1,160,414
-
1,160,414

미착품
7,606,012
-
7,606,012
5,477,539
-
5,477,539

합 계
157,119,816
(4,589,547)
152,530,269
149,635,268
(4,213,357)
145,421,911

(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 455,730천원(전기: 재고자산평가손실 956,187천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 781,850,831천원(전기: 828,438,117천원)입니다.

(3) 연결회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
주식수(주)
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부가액
장부가액

관계기업투자
에코바이오플라스틱코리아(주)(*1)
283,100
19.00
-
-
-
2,752,818

공동기업투자
씨제이에이치디씨비오솔(주)(*2)
48,960
51.00
12,240,000
9,852,968
6,881,223
8,718,003

합 계
12,240,000
9,852,968
6,881,223
11,470,821

(*1) 연결회사는 당기 중 피투자자에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,470,821
2,733,662

지분법이익
(1,836,780)
(3,502,841)

취득(*)
-
12,240,000

기타
(2,752,818)
-

기말금액
6,881,223
11,470,821

(*) 당분기 중 지분법적용투자주식을 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류하여 발생한 처분손익은 1,419,284천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재의 관계기업 및 공동기업 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).< 당기말 >

회사명
순자산
지분율(%)
순자산지분금액
투자차액 등
장부금액

씨제이에이치디씨비오솔(주)
19,319,545
51.00
9,852,968
(2,971,745)
6,881,223

< 전기말 >

회사명
순자산
지분율(%)
순자산지분금액
투자차액 등
장부금액

에코바이오플라스틱코리아(주)
8,462,161
19.00
1,607,810
1,145,008
2,752,818

씨제이에이치디씨비오솔(주)
23,110,653
51.00
11,786,433
(3,068,430)
8,718,003

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기말 >

회 사 명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

씨제이에이치디씨비오솔(주)
대한민국
22,987,841
3,668,295
19,319,546
2,101,672
(3,737,649)

< 전기말 >

회 사 명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

에코바이오플라스틱코리아(주)
대한민국
19,044,388
10,582,227
8,462,161
6,944,361
93,898

씨제이에이치디씨비오솔(주)
대한민국
26,403,468
3,292,815
23,110,653
3,133
(889,347)

15. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

2023.01.01

취득원가
62,453,072
57,309,555
8,389,132
115,823,554
1,056,276
28,083,901
1,292,282
274,407,772

상각및손상누계액
-
(28,655,166)
(1,905,661)
(74,605,686)
(780,125)
(22,481,743)
-
(128,428,381)

정부보조금
-
-
-
-
-
(44,031)
-
(44,031)

기초순장부금액
62,453,072
28,654,389
6,483,471
41,217,868
276,151
5,558,127
1,292,282
145,935,360

기중변동

취득
-
85,061
1,140,433
5,171,409
32,575
2,514,762
1,046,876
9,991,116

처분
-
885,183
-
(404,065)
63,640
45,537
(58,260)
532,035

감가상각
-
(1,597,759)
(437,547)
(5,501,539)
(102,687)
(1,871,582)
-
(9,511,114)

손상차손환입
-
3,588,075
(91,625)
(2,363,426)
25,758
(1,005,293)
(97,572)
55,917

대체
-
146,549
379,434
216,383
1,295
262,822
(1,136,451)
(129,968)

외환차이조정
6,519
(136,532)
(8,199)
(371,227)
(90,960)
(4,045)
(8,376)
(612,820)

매각예정자산분류
-
(7,631,504)
-
(1,274,964)
(17,965)
(83,000)
-
(9,007,433)

기말순장부금액
62,459,591
23,993,462
7,465,967
36,690,439
187,807
5,417,328
1,038,499
137,253,093

2023.12.31

취득원가
62,459,591
48,528,132
9,897,163
106,471,714
773,578
29,698,680
1,136,071
258,964,929

상각및손상누계액
-
(24,534,670)
(2,431,196)
(69,781,275)
(585,771)
(24,263,942)
(97,572)
(121,694,426)

정부보조금
-
-
-
-
-
(17,410)
-
(17,410)

기말순장부금액
62,459,591
23,993,462
7,465,967
36,690,439
187,807
5,417,328
1,038,499
137,253,093

(*) 연결회사는 당기 중 건설중인자산 일부를 비용으로 대체하였습니다.

< 전기 >

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

2022.01.01

취득원가
61,969,797
57,963,878
7,222,182
112,586,163
1,021,035
26,616,758
1,741,040
269,120,853

상각및손상누계액
-
(28,098,653)
(2,162,184)
(71,690,281)
(815,331)
(21,736,664)
-
(124,503,113)

정부보조금
-
-
-
-
-
(75,834)
-
(75,834)

기초순장부금액
61,969,797
29,865,225
5,059,998
40,895,882
205,704
4,804,260
1,741,040
144,541,906

기중변동

취득
504,546
290,599
1,568,568
5,527,102
177,404
2,503,661
1,115,620
11,687,500

처분
-
-
(1,239)
(107,906)
(4,396)
(11,551)
-
(125,092)

감가상각
-
(1,142,047)
(342,093)
(5,433,909)
(90,949)
(1,801,161)
-
(8,810,159)

대체
-
26,000
200,900
414,400
-
69,758
(1,564,378)
(853,320)

외환차이조정
(21,271)
(385,388)
(2,663)
(77,700)
(11,612)
(6,841)
-
(505,475)

기말순장부금액
62,453,072
28,654,389
6,483,471
41,217,869
276,151
5,558,126
1,292,282
145,935,360

2022.12.31

취득원가
62,453,072
57,309,555
8,389,132
115,823,554
1,056,276
28,083,901
1,292,282
274,407,772

상각및손상누계액
-
(28,655,166)
(1,905,661)
(74,605,685)
(780,125)
(22,481,744)
-
(128,428,381)

정부보조금
-
-
-
-
-
(44,031)
-
(44,031)

기말순장부금액
62,453,072
28,654,389
6,483,471
41,217,869
276,151
5,558,126
1,292,282
145,935,360

(2) 당기에 발생한 감가상각비 10,313,077원(전기: 9,748,086천원)은 매출원가 7,774,540천원(전기: 7,578,354천원), 판매비와 관리비 1,977,555천원(전기: 1,596,305천원), 연구비에 560,982천원(전기: 573,427천원) 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 1,019,820천원(전기: 937,927천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사는 매년 현금창출단위에 대한 손상징후를 파악하고 손상평가를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 연결회사의 과거이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
국내 PO
PS
건자재
HEP BEIJING

영업이익률
3.5% ~ 4.5%
4.0% ~ 6.2%
-0.9% ~ 8.1%
3.8% ~ 11.0%

매출성장률
0.4% ~ 3.1%
-7.9% ~ 3.8%

15.0% ~ 25.0%

9.6% ~ 23.8%

영구성장률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

세후할인율(*)
10.04%
11.25%
10.00%
11.86%

구 분
HEP CHENNAI
HEP YANCHENG
HEP CHONGQING
에이치디씨폴리올㈜

영업이익률
3.7% ~ 6.9%
2.3% ~ 7.8%
-2.2% ~ -11.6%
4.65% ~ 7.62%

매출성장률
-12.7% ~ 22.6%
15.7% ~ 41.6%
6.8% ~ 27.9%
6.26% ~ 58.47%

영구성장률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

세후할인율(*)
8.35%
11.84%
11.94%
11.50%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율

연결회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.(4) 당기 손상평가 결과, 연결회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 현금창출단위별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.

구 분
국내 PO
PS
건자재
HEP BEIJING
HEP CHENNAI
에이치디씨폴리올㈜

평균영업이익률이 해당값으로 감소
3.55%
4.74%
4.78%
10.03%
1.82%
5.58%

평균매출성장률이 해당값으로 감소
-3.69%
-7.75%
9.13%
16.71%
-24.38%
19.43%

세후할인율이 해당값으로 상승
12.69%
15.11%
13.42%
11.96%
27.73%
12.69%

(5) 연결회사는 당기 중 Hyundai(BEIJING) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)의 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 관련된 유형자산 4,884,936천원, 사용권자산 361,383천원, 무형자산 520,819천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(6) 당기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(5) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
부보자산등
부보금액
금융기관명

재산종합보험(*)

유형자산
562,224,327
현대해상화재보험(주) 외

재고자산

가스사고배상보험

유형자산
11,500,000

승강기사고배상책임보험
유형자산
600,000

제조물책임보험
재고자산 등
2,000,000

환경책임보험
유형자산
40,000,000

합 계

616,324,327

(*) 연결회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.상기 자산 이외에 연결회사는 자동차종합보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다.

16. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
868,850
1,463,765

차량운반구
634,358
602,104

기타유형자산
1,126
5,634

토지사용권
3,626,721
1,406,667

합 계
5,131,055
3,478,170

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

984,047
1,005,713

비유동

643,611
1,111,825

합 계
1,627,658
2,117,538

당기 중 증가된 사용권자산은 3,196,582천원(전기: 1,840,464천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
691,045
634,856

차량운반구
132,807
274,064

기타유형자산
4,507
4,507

토지사용권
(21,396)
24,500

합 계
806,963
937,927

사용권자산 손상차손
(467,798)
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

86,844
47,684

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

327,839
177,643

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
52,219
52,541

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,494,532천원(전기: 1,260,101천원)입니다.

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

구 분
산업재산권
시설물이용권
영업권
합 계

2023.01.01

취득원가
311,641
2,228,073
4,737,482
7,277,196

상각및손상누계액
(53,884)
(408,956)
(1,736,543)
(2,199,383)

기초순장부금액
257,757
1,819,117
3,000,939
5,077,813

기중변동

취득
-
742,665
-
742,665

처분
-
-
-
-

상각
(53,396)
-
-
(53,396)

손상차손
(262,621)
(520,819)
-
(783,440)

대체
58,260
257,908
-
316,168

외환차이 등
-
(6,031)
-
(6,031)

기말순장부금액
-
2,292,840
3,000,939
5,293,779

2023.12.31

취득원가
369,900
3,222,087
4,737,481
8,329,468

상각및손상누계액
(369,900)
(929,249)
(1,736,542)
(3,035,691)

기말순장부금액
-
2,292,838
3,000,939
5,293,777

< 전기 >

구 분
산업재산권
시설물이용권
영업권
합 계

2022.01.01

취득원가
49,515
2,276,175
4,737,482
7,063,172

상각및손상누계액
(49,515)
(423,072)
(1,736,543)
(2,209,130)

기초순장부금액
-
1,853,103
3,000,939
4,854,042

기중변동

처분
-
(29,420)
-
(29,420)

상각
(4,369)
-
-
(4,369)

대체
262,126
-
-
262,126

외환차이 등
-
(4,566)
-
(4,566)

기말순장부금액
257,757
1,819,117
3,000,939
5,077,813

2022.12.31

취득원가
311,641
2,228,073
4,737,482
7,277,196

상각및손상누계액
(53,884)
(408,956)
(1,736,543)
(2,199,383)

기말순장부금액
257,757
1,819,117
3,000,939
5,077,813

(2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 11,487,240천원(전기: 10,058,959천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(3) 당기에 발생한 무형자산상각비 53,396천원(전기 : 4,369천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 영업권의 손상평가 ① PB 파이프 사업부 연결회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 연결회사의 과거 이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

영업이익률
-0.9% ~ 8.1%

영구성장률
0.0%

세후할인율(*1)
10.00%

(*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부

연결회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다.

전기 이전 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543천원을 영업권 손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 장부금액은 없습니다.

18. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
토 지
건 물
합 계

2023.01.01

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기초순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

기중변동
-
-
-

대체(*)
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

2023.12.31

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

< 전기 >

구 분
토 지
건 물
합 계

2022.01.01

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기초순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

기중변동
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

2022.12.31

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 91,256,863천원(전기말: 97,000,000천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,506,587
1,049,407

임대수익이 발생한투자부동산의 운영비용
66,326
75,829

(4) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

19. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금 종류
채무금액
담보권자

유형자산
토지,건물 등
11,031,199
18,200,000
일반자금대출
10,000,000
국민은행

유형자산,투자부동산 등
토지,건물, 투자부동산 등
46,445,637
48,000,000
일반자금대출
10,000,000

34,567,046
40,000,000
운영자금대출
-
한국산업은행

유형자산
토지, 건물
11,642,352
9,600,000
시설자금대출 외
4,000,000
하나은행

한도대
2,695,492
하나은행

3,600,000
일반자금대출
3,000,000
국민은행

매출채권
매출채권
1,217,958
1,217,958
매출채권할인
1,217,958
국민은행 외

20. 기타지급채무 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타지급채무
미지급금(*1)
31,150,327
22,558,831

미지급비용
369,681
316,209

임대보증금
384,000
315,600

소 계
31,904,008
23,190,640

장기기타지급채무
장기미지급금(*1)
-
7,211,215

기타유동부채
선수금(*2)
802,183
2,003,305

예수금
696,668
611,014

소 계
1,498,851
2,614,319

기타비유동부채
예수보증금
1,611,281
210,000

합 계
35,014,140
33,226,174

(*1) 전기 이전 사업결합 관련 풋옵션 행사가격의 현재가치가 포함되어 있습니다.(주석36 참조).(*2) 당기말 현재 선수금 796,668원(전기말: 1,982,568천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다.

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품 및 상품 판매
1,994,598
1,053,739

21. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
36,582,560
47,967,556

유동성장기차입금
18,387,984
25,801,413

사채
40,000,000
-

(사채할인발행차금)
(9,336)
-

소 계
94,961,208
73,768,969

비유동:

장기차입금
30,414,601
26,805,131

사채
-
40,000,000

(사채할인발행차금)
-
(64,541)

소 계
30,414,601
66,740,590

합 계
125,375,809
140,509,559

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처
내 역
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

국민은행 외
일반대출
4.98~7.60
31,213,257
27,133,700

하나은행
구매자금대출
-
-
2,890,413

하나은행
한도대출
6.13~7.49
4,151,344
6,116,337

산업은행
시설대출
-
-
10,000,000

국민은행 외
수출환어음 할인(*)
5.94~7.01
1,217,959
1,827,106

합 계
36,582,560
47,967,556

(*) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석35 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처
내 역
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

하나은행 외
시설대출
7.27~9.95
2,051,825
3,778,724

하나은행 외
일반대출
5.80~6.98
46,750,760
48,827,820

소 계
48,802,585
52,606,544

차감: 유동성 대체
(18,387,984)
(25,801,413)

합 계
30,414,601
26,805,131

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
만 기 일
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

제1회 공모사채
2024-03-11
2.37
40,000,000
40,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(9,336)
(64,541)

차감 : 유동성사채
(39,990,664)
-

합 계
-
39,935,459

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도
금 액

2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일
58,387,984

2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일
30,414,601

합 계
88,802,585

22. 충당부채연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
기초
전입
사용액
기말

판매보증충당부채
287,903
75,536
(83,308)
280,131

환불부채
444,892
1,915,204
(1,950,380)
409,716

합 계
732,795
1,990,740
(2,033,688)
689,847

< 전기 >

구 분
기초
전입
사용액
기말

판매보증충당부채
308,014
16,096
(36,207)
287,903

환불부채
474,658
1,192,101
(1,221,867)
444,892

합 계
782,672
1,208,197
(1,258,074)
732,795

23. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
22,264,568
19,667,225

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
327,407
277,012

소 계
22,591,975
19,944,237

사외적립자산의 공정가치
(24,961,021)
(22,792,980)

재무상태표상 부채(자산)
(2,369,046)
(2,848,743)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
19,944,237
21,520,587

당기근무원가
2,402,406
2,689,875

이자원가
735,485
438,447

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(589)
(3,755)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
977,869
(3,298,069)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
284,694
520,661

급여지급액
(1,754,627)
(1,666,554)

사업결합으로 인수한 부채
-
-

계열사 전입
-
(245,645)

외환차이
2,500
(11,310)

기말금액
22,591,975
19,944,237

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
22,792,980
19,411,037

사외적립자산의 이자수익
1,134,913
445,060

재측정요소
(6,449)
(191,177)

사용자의 기여금
2,880,000
5,140,000

급여지급액
(1,840,424)
(1,766,295)

사업결합으로 인수한 자산
-
-

계열사 전입
-
(245,645)

기말금액
24,961,021
22,792,980

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

예적금 등
24,961,021
100.0
22,792,980
100.0

합 계
24,961,021
100.0
22,792,980
100.0

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,402,406
2,689,875

순이자원가
(399,427)
(6,613)

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,002,979
2,683,262

(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
898,338
1,157,811

판매관리비
819,926
1,205,441

연구비
284,715
320,010

합 계
2,002,979
2,683,262

(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세차감전보험수리적이익
(1,268,423)
2,589,986

법인세효과
262,389
(611,890)

법인세차감후보험수리적이익
(1,006,034)
1,978,096

당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 717,473천원(전기말: 보험수리적이익 288,561천원)입니다.

(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.21% ~ 7.16%
5.16% ~ 7.29%

임금상승률
4.20% ~ 9.00%
3.50% ~ 9.00%

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승
1%하락
1% 상승
1%하락

할인율
(1,139,339)
1,285,198
(957,573)
1,076,756

임금상승률
1,294,802
(1,167,698)
1,029,281
(932,972)

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
1년 미만(*)
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
7,228,468
1,373,568
4,160,295
5,684,732
4,144,912
22,591,975

(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.21년입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
12,199,289
6,612,493

전기법인세의 조정사항
(96,090)
535,261

총 당기법인세
12,103,199
7,147,754

이연법인세

일시적차이의 증감
1,627,685
1,552,897

전기법인세의 조정사항
341,110
64,853

총 이연법인세
1,968,795
1,617,750

법인세비용
14,071,994
8,765,504

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
29,102,252
19,184,281

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
11,289,762
5,625,213

조정사항

- 종속기업 및 관계기업 투자순손익
2,936,297
79,775

- 세무상 과세되지 않는 수익
(34,564)
(4,037)

- 세무상 차감되지 않는 비용
877,628
464,145

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 효과
(1,198,175)
-

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과
424,296
855,060

- 미환류세제로 인한 효과
1,181,431
591,374

- 세율변동
17,359
-

- 기타
(1,314,783)
959,308

- 세액공제/감면
(352,278)
-

- 당기의 조정사항
-
(405,448)

전기법인세의 조정사항
245,021
600,114

법인세비용
14,071,994
8,765,504

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

해외사업환산손실
2,342,953
-
2,342,953
2,001,023
221,563
2,222,586

순확정급여부채의 재측정요소
913,965
(196,491)
717,474
(354,458)
65,898
(288,560)

합 계
3,256,918
(196,491)
3,060,427
1,646,565
287,461
1,934,026

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
7,465,894
6,340,839

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,442,666
1,570,554

소계
8,908,560
7,911,393

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(16,748,555)
(13,924,287)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(608,806)
(785,082)

소계
(17,357,361)
(14,709,369)

이연법인세부채 순액
(8,448,801)
(6,797,976)

(5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
(6,797,976)
(4,617,043)

손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동
(1,968,794)
(1,617,750)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동
281,174
(611,890)

중단손익
37,144
-

환율변동차이
(349)
48,707

기말금액
(8,448,801)
(6,797,976)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
기초
중단손익
손익계산서
기타포괄손익
환율변동차이
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(4,928,037)
-
(360,641)
(1,315)
-
(5,289,993)

종속기업투자 등
(7,809,521)
-
(2,148,485)
18,785
-
(9,939,221)

유형자산
(999,824)
247,494
(362,214)
-
(1,875)
(1,116,419)

기타유동자산(반품)
(80,295)
-
(4,335)
-
-
(84,630)

사용권자산
(378,114)
-
95,939
-
-
(282,175)

기타
(513,577)
(6,945)
(136,297)
-
11,897
(644,922)

소 계
(14,709,368)
240,549
(2,916,033)
17,470
10,022
(17,357,360)

이연법인세자산

퇴직급여부채
4,222,586
-
220,776
263,704
-
4,707,066

정부보조금
49,485
-
1,272
-
-
50,757

대손충당금
2,385,174
(203,405)
(589,463)
-
(10,369)
1,581,937

유형자산및사용권자산손상차손
491,356
-
1,422,307
-
-
1,913,663

무형자산손상차손
57,919
-
(250)
-
-
57,669

연차수당
195,486
-
2,661
-
-
198,147

반품충당부채
103,215
-
(8,570)
-
-
94,645

리스부채
406,170
-
(101,495)
-
-
304,675

기타
-
-
-
-
-
-

소 계
7,911,391
(203,405)
947,238
263,704
(10,369)
8,908,559

순 액
(6,797,977)
37,144
(1,968,795)
281,174
(347)
(8,448,801)

< 전기 >

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
환율변동차이
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(4,598,418)
(373,971)
44,353
-
(4,928,037)

종속기업투자 등
(7,739,498)
(70,023)
-
-
(7,809,521)

유형자산
(787,122)
(247,799)
-
35,097
(999,824)

기타유동자산(반품)
(103,397)
23,102
-
-
(80,295)

사용권자산
(215,162)
(162,952)
-
-
(378,114)

기타
5,238
(530,977)
-
12,161
(513,578)

소 계
(13,438,360)
(1,362,620)
44,353
47,258
(14,709,369)

이연법인세자산

퇴직급여부채
4,774,197
104,633
(656,243)
-
4,222,587

정부보조금
59,880
(10,394)
-
-
49,486

대손충당금
2,651,505
(267,780)
-
1,449
2,385,174

유형자산및사용권자산손상차손
692,414
(201,058)
-
-
491,356

무형자산손상차손
60,416
(2,497)
-
-
57,919

연차수당
250,474
(54,988)
-
-
195,486

반품충당부채
114,867
(11,652)
-
-
103,215

리스부채
217,564
188,606
-
-
406,170

소 계
8,821,317
(255,130)
(656,243)
1,449
7,911,393

순 액
(4,617,043)
(1,617,750)
(611,890)
48,707
(6,797,976)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
사유

종속회사 및 관계회사 투자지분
53,525,836
(6,795,222)
처분하지 않을 예정

미사용결손금(*)
29,795,222
16,554,958
미래과세소득의 불확실

(*) 종속기업의 손실로 인해 발생한 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1년후
2,634,577,390
2,269,275

2년 후
1,597,536,432
3,995,312

3년 후
1,364,114,686
2,925,811

4년 후
2,267,681,940
2,223,512

5년 후
1,129,218,767
5,141,048

14년 후
5,624,761,133
-

15년 후
15,177,331,320
-

합 계
29,795,221,668
16,554,958

25
. 자본금 및 자본잉여금

당기말 현재 연결회사의 자본금 및 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)
발행주식수(주)
1주당 금액(원)
납입자본금(천원)(*1)
주식발행초과금(천원)
기타자본잉여금(천원)(*2,*3,*4)

150,000,000
31,900,000
500
17,200,000
31,655,627
(6,157,242)

(*1) 연결회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.(*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.(*3) 연결회사는 전기 이전 종속기업인 HEP GUANGDONG의 지분을 추가로 취득하였으며, 지불한 대가의 공정가치와 당해 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분해당액과의 차이 762,449천원을 자본잉여금으로 처리하였습니다.(*4) 연결회사는 전기 이전 취득한 에이치디씨폴리올(주)의 지분증권에 대하여 풋옵션을 발행했으며, 이에 따라 풋옵션을 보유한 비지배주주는 3년 이후 종속기업 에이치디씨폴리올(주)의 지분을 연결회사에 공정가치로 매도할 수 있습니다(주석37 참조). 풋옵션의 행사에 따라 지급될 수 있는 금액은 최초에 상환금액의 현재가치로 인식하고 재무상태표에 장기기타지급채무로 표시하였으며 그 상대계정은 자본으로 처리하였습니다. 자본에서 차감된 금액은 연결재무제표상의 종속기업에 대한 비지배지분과 별도로 지배지분 자본의 변동으로 표시하였습니다. 인식된 부채는 옵션의 최초 행사가능일자에 지급하여야 할 상환금액이 되도록 금융비용을 반영하여 후속 측정합니다. 옵션이 행사되지 않고 소멸하는 경우 관련 부채를 제거하고 상대계정은 자본으로 처리합니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

법정준비금

이익준비금(*1)
4,781,857
4,435,057

임의적립금

기업합리화적립금(*2)
126,088
126,088

기타적립금
3,535,612
3,535,612

미처분이익잉여금
295,485,242
278,070,809

합 계
303,928,799
286,167,566

(*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금: 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,468,000천원은 2023년4월에 지급되었습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140원과 3,766,000천원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

계정과목
기초금액
평가
처분
기말금액

해외사업환산손익
(2,222,587)
554,684
-
(1,667,903)

< 전기 >

계정과목
기초금액
평가
처분
기말금액

해외사업환산손익
315,889
(2,538,476)
-
(2,222,587)

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(29,102,961)
(19,785,295)

(3) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

주식수
5,000,000
3,000,000

취득가액
29,102,961
19,785,295

28. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(6,785,964)
(13,595,978)

원재료 및 소모품의 사용
760,363,846
814,749,791

상품의 판매
28,272,949
24,468,392

종업원급여
38,986,095
36,184,494

감가상각비 및 사용권자산 상각비
10,318,079
9,562,708

지급수수료
15,817,649
17,068,841

운반비
30,888,658
44,681,739

동력, 수도광열비
29,899,180
27,803,386

임차료
1,460,211
1,280,992

포장비
4,230,178
8,172,060

외주가공비
34,549,261
28,881,277

기타비용
25,300,187
16,576,078

합 계(*)
973,300,329
1,015,833,780

(*) 연결손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다..

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여비용
36,699,772
25,452,980

퇴직급여(*)
2,286,323
2,299,772

합 계
38,986,095
27,752,752

(*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용 322,025천원(전기: 194,764천원)이 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 20,502,011원(전기: 19,110,610천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 14,005,696천원(전기: 14,817,840천원), 연구비에 배부된 금액은 4,478,388천원(전기: 4,038,657천원)입니다.

29. 판매비와관리비 및 대손상각비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
13,137,758
12,804,228

퇴직급여
867,938
1,239,895

복리후생비
1,494,964
1,239,911

여비교통비
1,358,551
878,955

차량유지비
186,827
138,736

통신비
196,475
212,266

수도광열비
134,362
142,442

세금과공과
890,439
754,654

지급수수료
6,643,606
7,105,870

임차료
924,872
772,214

감가상각비 및 사용권자산 상각비
1,852,309
1,420,531

무형자산상각비
53,396
-

수선비
166,196
465,893

보험료
1,545,113
1,385,684

접대비
745,126
694,679

광고선전비
1,726,403
1,625,659

대손상각비
2,516,262
935,094

소모품비
1,827,052
1,966,213

사무용품비
35,424
47,282

도서인쇄비
137,639
91,934

교육훈련비
121,594
63,347

운반비
18,082,335
16,435,088

연구비
11,487,240
9,942,909

기타
558,846
515,398

합 계
66,690,727
60,878,882

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

배당금수익
30,951
62,434

임대료
1,506,587
1,049,407

유형자산처분이익
649,343
6,236,025

무형자산처분이익
-
37,449

사용권자산처분이익
2,302
-

유형자산감액손실환입
5,668,649
-

매각예정자산처분이익
5,847,826
-

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익
52,875
48,514

기술료수익
558,692
592,216

잡이익
1,537,470
1,225,674

합 계
15,854,695
9,251,719

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실
-
1,444

유형자산처분손실
678,770
77,192

무형자산처분손실
-
-

유형자산손상차손
9,693,871
-

매각예정자산처분손실
380,020
-

무형자산손상차손
783,440
-

사용권자산손상차손
467,798
-

기부금
1,296,498
161,794

잡손실
1,338,166
1,419,748

합 계
14,638,563
1,660,178

31. 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당 기
전 기

금융수익:

외화환산이익
550,943
898,318

외환차익
5,081,809
4,941,741

파생상품거래이익
2,838,819
1,050,603

파생상품평가이익
439,474
1,818,801

소 계
8,911,045
8,709,463

금융비용:

외화환산손실
899,168
2,985,973

외환차손
4,599,594
6,257,418

파생상품거래손실
1,376,803
105,003

파생상품평가손실
533,062
26,758

소 계
7,408,627
9,375,152

이자수익
1,878,400
1,344,289

이자비용
7,140,356
5,972,564

순금융수익(비용)
(3,759,538)
(5,293,964)

32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주당기순이익
22,235,266,871원
11,510,120,693원

가중평균유통보통주식수
28,098,465
28,900,000

기본주당순이익
791원
398원

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순이익
32,328,670
19,184,281

조정항목 :

재고자산평가손실
455,730
956,187

퇴직급여
2,002,979
2,683,262

이자비용
7,140,653
5,983,853

외화환산손실
899,172
2,989,212

파생상품거래손실
1,376,803
105,003

파생상품평가손실
533,062
26,758

감가상각비 및 사용권자산 상각비
10,318,079
9,748,086

무형자산상각비
53,396
4,369

유형자산 및 사용권자산손상차손
9,800,286
-

무형자산손상차손
783,440
-

유형자산처분손실
678,770
77,192

매각예정자산처분손실
380,019
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
1,444

대손상각비
2,357,502
1,682,362

충당부채전입
75,536
1,208,197

배당금수익
(30,951)
(62,434)

유형자산처분이익
(649,343)
(219,386)

유형자산감액손실환입
(8,859,445)
-

사용권자산처분이익
(2,302)
-

무형자산처분이익
-
(47,367)

매각예정자산처분이익
(5,847,825)
(6,017,779)

파생상품거래이익
(2,838,819)
(1,050,603)

파생상품평가이익
(439,474)
(1,818,801)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익
(52,875)
(48,514)

외화환산이익
(550,943)
(908,926)

지분법손실(이익)
3,174,097
3,502,841

이자수익
(2,085,948)
(1,362,208)

반품충당부채환입액
1,915,204
-

기타
61,814
-

리스자산감액손실
361,383

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
-
-

매출채권의 증가
12,297,892
(12,288,540)

기타수취채권의 감소
1,112,533
4,157,516

기타유동자산의 감소(증가)
(2,731,810)
1,735,763

기타비유동자산의 감소
-
125,906

재고자산의 증가
(5,613,074)
(16,945,313)

매입채무의 증가
6,926,038
10,464,961

기타지급채무의 증가
-
1,340,140

기타유동부채의 증가
(1,118,731)
1,147,211

기타비유동부채의 증가
156,867
-

충당부채의 사용
(2,033,687)
(1,258,074)

퇴직금의 지급
-
(33,349)

사외적립자산 기여액
(2,200,000)
(5,140,000)

영업으로부터 창출된 현금
60,134,698
19,923,250

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

건설중인 자산의 건물 대체
189,500
26,000

건설중인 자산의 구축물 대체
364,240
200,900

건설중인 자산의 기계장치 대체
429,880
414,400

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체
132,000
69,758

건설중인 자산의 산업재산권 대체
58,260
262,126

사채의 유동성 대체
39,949,130
-

장기차입금의 유동성대체
18,220,404
26,923,119

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
696,862
(1,170,888)

퇴직급여 관련 미지급금의 증가(감소)
(125,946)
(171,455)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

임대보증금
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
사채
유동성리스부채
비유동성리스부채
미지급배당금

전기초 순부채
199,380
26,217,201
40,107,547
28,831,654
39,881,623
879,411
512,236
-
136,629,052

현금흐름
116,220
2,240,243
(22,738,290)
24,830,380
-
(982,233)
-
(4,046,000)
(579,680)

배당결의

4,046,000
4,046,000

취득-리스
-
-
-
-
-
845,702
994,761
-
1,840,463

처분-리스
-
-
-
-

(102,511)
(22,708)
-
(125,219)

외화차이
-
(489,888)
1,509,037
66,216
-
358
(7,479)
-
1,078,244

기타 비금융변동(*)
-
20,000,000
6,923,119
(26,923,119)
53,836
364,986
(364,985)
-
53,837

전기말 순부채
315,600
47,967,556
25,801,413
26,805,131
39,935,459
1,005,713
1,111,825
-
142,942,697

당기초 순부채
315,600
47,967,556
25,801,413
26,805,131
39,935,459
1,005,713
1,111,825
-
142,942,697

현금흐름

68,400
(15,568,407)
(25,858,804)
21,898,000
(39,935,459)
(1,027,630)
-
(3,468,000)
(63,891,900)

배당결의

3,468,000
3,468,000

취득-리스
-
-
-
-
-
144,182
354,702
-
498,884

처분-리스
-
-
-
-

(3,512)
-
-
(3,512)

외화차이
-

4,408,382
(68,126)
-
13,220
(6,709)
-
4,346,767

기타 비금융변동(*)

-
4,183,411
14,036,993
(18,220,404)

852,074
(816,206)
-
35,868

당기말 순부채

384,000
36,582,560
18,387,984
30,414,601
-
984,047
643,612
-
87,396,804

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명

지 배 기 업
HDC주식회사

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계
당기말
전기말
비 고

관계기업(*2)
-
에코바이오플라스틱코리아(주)

공동기업
씨제이에이치디씨비오솔(주)
씨제이에이치디씨비오솔(주)

기타특수관계자
HDC현대산업개발(주)
HDC현대산업개발(주)
HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)
에이치디씨아이파크몰(주)

에이치디씨랩스(주)
에이치디씨랩스(주)

HDC스포츠(주)
HDC스포츠(주)

HDC리조트(주)

HDC리조트(주)

HDC주식회사의 관계기업

기 타(*1)
에이치디씨자산운용(주)
에이치디씨자산운용(주)
대규모기업집단 소속회사

(*1) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력이 없다고 판단되어 관계기업에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

특수관계자구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타수익

매출원가 및

판매관리비

유형자산 및 사용권자산의 취득
이자비용

지배기업
HDC주식회사
12,700
-
2,178,336
-
33,685

관계기업
에코바이오플라스틱코리아(주)

공동기업
씨제이에이치디씨비오솔(주)
29,991
444,040
-
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
1,673,181
-
-

에이치디씨랩스(주)
-
-
241,092
-
-

HDC현대산업개발(주)
-
-
21,003
-
-

HDC스포츠(주)
-
-
1,637,000
-
-

HDC리조트(주)
-
-
151,895
700,000
-

기 타
에이치디씨자산운용(주)
-
-
11,000
-
-

합 계
42,691
444,040
5,913,507
700,000
33,685

< 전기 >

특수관계자구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
매각예정자산의 처분
매출원가 및 판매관리비
유형자산 및 사용권자산의 취득
이자비용

지배기업
HDC주식회사
-
-
2,053,790
1,151,731
7,296

관계기업
에코바이오플라스틱코리아(주)
-
-
55,112
-
-

공동기업
씨제이에이치디씨비오솔(주)
-
10,897,738
-
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
1,744,194
-
-

에이치디씨랩스(주)
28,188
-
238,232
142,500
-

HDC현대산업개발(주)
-
-
29,719
-
-

HDC스포츠(주)
-
-
1,549,000
-
-

HDC리조트(주)
-
-
125,822
-
-

기 타
에이치디씨자산운용(주)
-
-
11,000
-
-

합 계
28,188
10,897,738
5,806,869
1,294,231
7,296

연결회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 1,847,400천원(전기: 2,155,300천원)의 배당금을 지급하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말>

구 분
특수관계자명
리스채권
기타수취채권
매입채무
리스부채(*)
기타지급채무

지배기업
HDC주식회사
-
400,000
-
539,229
378,820

공동기업
씨제이에이치디씨비오솔(주)
15,327
6,994
-
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)

-
539,884
-
13,294

에이치디씨랩스(주)

-
-
-
124,755

HDC현대산업개발(주)

-
-
-
4,771

합 계
15,327
406,994
539,884
539,229
521,640

(*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당기말 현재 사용권자산의 금액은 527,877천원(전기말: 1,103,742천원)입니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은 600,000천원(전기: 434,230천원)이며 인식된 이자비용은 33,685천원(전기: 7,296천원) 입니다.

< 전기말 >

구 분
특수관계자명
기타수취채권
매입채무
리스부채(*)
기타지급채무

지배기업
HDC주식회사
400,000
-
1,105,544
467,171

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
467,332
-
38,254

에이치디씨랩스(주)
-
-
-
184,701

HDC현대산업개발(주)
-
-
-
2,295

합 계
400,000
467,332
1,105,544
692,421

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,579,148
1,486,716

퇴직급여
72,788
236,319

합 계
1,651,936
1,723,035

35. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당기말 현재 금융기관에 1,217,958원(전기말: 1,827,106천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6, 13과 15 참조).

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, CNY, INR).< 당기말 >

구 분
금 융 기 관
금 액

한도액
사용액

당좌대출
하나은행
1,000,000
-

일반자금대출
국민은행 외
38,700,000
38,700,000

하나은행 외
USD 25,400,000
USD 25,400,000

하나은행 첸나이지점 외
INR 170,000,000
INR 170,000,000

시설대출
하나은행 바레인지점
USD 2,500,000
USD 1,041,683

하나은행 첸나이지점
INR 45,791,138
INR 45,791,138

한도대출
한국산업은행 외
37,000,000
2,695,492

씨티은행 첸나이지점 외
USD 1,500,000
USD 0

우리은행 외
INR 400,000,000
INR 93,925,944

포괄한도
신한은행
USD 16,000,000
USD 0

포괄외화지급보증
국민은행 외
USD 14,000,000
USD 3,007,800

전자방식외담대
하나은행 외
11,500,000
510,948

합 계
88,200,000
41,906,440

USD 59,400,000
USD 29,449,483

INR 615,791,138
INR 309,717,082

< 전기말 >

구 분
금 융 기 관
금 액

한도액
사용액

당좌대출
하나은행
1,000,000
-

SC은행 북경지점
USD 3,000,000
-

일반자금대출
국민은행 외
29,500,000
29,500,000

하나은행 외
USD 33,400,000
USD 33,400,000

하나은행 첸나이지점 외
INR 270,000,000
INR 270,000,000

시설대출
한국산업은행
10,000,000
10,000,000

하나은행 바레인지점
USD 2,500,000
USD 1,875,007

하나은행 첸나이지점
INR 150,000,000
INR 91,582,275

한도대출
한국산업은행 외
37,000,000
1,749,336

씨티은행 첸나이지점 외
USD 6,000,000
INR 30,000,000

기업은행 북경지점 외
CNY 51,800,000
CNY 21,537,155

Axis 은행
INR 200,000,000
-

포괄한도
SC은행
5,000,000
-

신한은행
USD 16,000,000
-

포괄외화지급보증
국민은행 외
USD 12,000,000
-

구매자금대출
하나은행 바레인지점
USD 3,000,000
USD 2,280,378

전자방식외담대
하나은행 외
11,500,000
361,235

합 계
94,000,000
41,610,571

USD 75,900,000
USD 37,555,385

CNY 51,800,000
CNY 21,537,155

INR 620,000,000
INR 391,582,275

당기말 현재 연결회사는 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 국민은행 등과 24,900,000천원(전기말: 24,900,000천원)을 한도로 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다..

(2) 연결회사는 당기 중 중국 소재 연결대상 종속기업간 자금풀링계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 자금 필요시 예금 잔액내에서 법인간 자금을 제약없이 차입할 수 있습니다.

(3) 연결회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 548,869원(전기: 592,216천원)의 기술료수익과 125,025천원(전기: 245,510천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(4) 연결회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 4,828,115원(전기말: 5,662,180천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유형자산

472,650
1,088,280

(7) 연결회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이씨디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다. 연결회사와 양도인 간에 체결된 영업양수도계약서 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다.

-
양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐.

-
주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐

37. 중단영업연결회사는 당기중 종속회사인 Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)와 Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)의 유형자산 및 사용권자산을 매각 하였습니다.

1) 중단영업손익 연결손익계산서에 포함된 Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)의 당기 및 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

매출
-
7,488,664

매출원가
14,733
7,180,942

판매비와일반관리비
159,880
2,478,081

영업손익
(174,613)
(2,170,359)

영업외수익
3,403,861
91,581

영업외비용
2,830
89,237

법인세차감전순이익
3,226,418
(2,168,015)

법인세비용(이익)
78,267
(121,012)

중단사업손익
3,148,151
(2,047,003)

(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름연결현금흐름표에 포함된 Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) 당기 및 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당분기
전분기

영업현금흐름
3,768,307
4,664,377

투자현금흐름
-
63,366

재무현금흐름
(6,924)
(1,257,197)

환율변동으로 인한 효과
(85,397)
(222,881)

현금흐름
3,675,986
3,247,665

(3) 연결회사는 당기 중 종속법인 Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) 를 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

총처분대가

현금

16,194,629

소 계

16,194,629

처분 순자산의 장부금액

-

유형자산

2,884,350

매출채권

2,217,550

재고자산

-

현금및현금성자산

326,592

매입채무

(3,424,918)

순확정급여부채

-

소 계

2,003,574

해외사업환산손익의 재분류

270,149

법인세비용

(265,470)

세후 처분손익

5,820,422

2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24기 기말(당기말)
제23기 기말(전기말)

자 산

I. 유동자산

297,947,940,596

275,788,774,964

1. 현금및현금성자산
4,7,8
38,029,100,512

32,891,885,314

2. 단기금융상품

6,500,000,000

-

3. 매출채권
4,7,10,20,35
131,099,336,821

139,456,733,838

4. 기타수취채권
4,7,11,35
19,347,002,908

4,633,374,399

5. 재고자산
13
101,339,895,559

96,187,984,022

6. 기타유동자산
12
945,652,607

726,250,813

7. 파생상품자산
5,7,9
686,952,189

1,892,546,578

II. 비유동자산

198,939,868,407

220,878,183,693

1. 장기금융상품
7,8
4,500,000

4,500,000

2. 장기매출채권
4,7,10,35
-

1,402,771,364

3. 장기투자증권
4,5,7,9
3,121,293,115

1,652,917,624

4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
15
36,242,495,816

56,357,584,314

5. 장기기타수취채권
4,7,11,35
464,215,398

523,615,901

6. 유형자산
16,20
113,926,071,108

112,778,571,682

7. 무형자산
18
5,293,777,463

4,578,377,463

8. 사용권자산
17,35
1,221,535,345

1,629,801,224

9. 투자부동산
19,20
34,663,505,172

34,663,505,172

10. 이연법인세자산
25
1,414,981,441

4,027,267,805

11. 순확정급여자산
24
2,587,493,549

3,259,271,144

자 산 총 계

496,887,809,003

496,666,958,657

부 채

I. 유동부채

206,390,347,005

169,864,024,419

1. 매입채무
4,7,35
94,351,864,760

91,014,302,002

2. 단기차입금
4,7,20,22,36
20,707,010,255

31,465,870,700

3. 리스유동부채
4,17,35
880,525,854

887,583,077

4. 유동성장기차입금
4,7,20,22
16,604,600,000

24,044,100,000

5. 기타지급채무
4,7,21,35
20,867,585,964

18,038,640,832

6. 당기법인세부채

6,816,408,261

1,654,446,974

7. 기타유동부채
7,21
1,145,063,913

2,026,286,097

8. 파생상품부채
4,5,7,9
4,336,776,391

-

9. 기타충당부채
23
689,847,837

732,794,737

10. 사채

39,990,663,770

-

II. 비유동부채

29,057,328,432

63,106,614,346

1. 장기차입금
4,7,20,22
26,146,160,000

20,783,720,000

2. 사채
4,7,22
-

39,935,459,150

3. 리스비유동부채
4,17,35
438,416,857

863,151,306

4. 기타비유동부채
7,20
1,611,667,653

213,902,073

5. 비유동파생상품부채
4,5,7,9
627,154,689

1,310,381,817

6. 이연법인세부채

233,929,233

-

부 채 총 계

235,447,675,437

232,970,638,765

자 본

I. 자본금
1,26
17,200,000,000

17,200,000,000

II. 자본잉여금
26
31,714,633,833

31,714,633,833

III. 기타자본항목
28
(29,102,961,160)

(19,785,295,210)

IV. 이익잉여금
27
241,628,460,893

234,566,981,269

자 본 총 계

261,440,133,566

263,696,319,892

자 본 과 부 채 총 계

496,887,809,003

496,666,958,657

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24기(당기)
제23기(전기)

I. 매출액
6,35

823,770,871,262

847,333,958,624

1. 제품매출액

804,711,116,342

834,537,118,585

2. 상품매출액

18,461,858,551

12,509,173,085

3. 기타매출액

597,896,369

287,666,954

II. 매출원가
29,35

744,419,004,507

787,313,137,093

1. 제품매출원가

727,203,702,063

775,652,610,935

2. 상품매출원가

16,871,050,959

11,660,526,158

3. 기타매출원가

344,251,485

-

III. 매출총이익

79,351,866,755

60,020,821,531

판매비와관리비
29,30,35
50,248,506,126

46,067,888,005

대손상각비
4,7,10,29,30
2,259,756,911

1,532,481,570

Ⅳ. 영업이익
6

26,843,603,718

12,420,451,956

기타수익
7,9,31,35
24,130,305,763

11,855,698,707

기타비용
7,9,31
20,919,014,475

789,143,350

금융수익
7,9,32
7,863,615,457

8,042,581,278

금융비용
7,9,32
10,180,397,292

7,039,386,325

이자수익
7,32
1,392,874,105

1,117,921,973

이자비용
7,32,35
5,712,286,626

4,471,528,508

V. 법인세비용차감전순이익

23,418,700,650

21,136,595,731

법인세비용
25
12,015,727,426

5,700,152,327

VI. 당기순이익

11,402,973,224

15,436,443,404

VII. 주당손익

1. 기본주당이익
33

406원

534원

2. 희석주당이익
33

406원

534원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24기(당기)
제23기(전기)

I. 당기순이익

11,402,973,224

15,436,443,404

II. 기타포괄손익

(873,493,600)

1,928,319,618

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(873,493,600)

1,928,319,618

순확정급여부채의 재측정요소
24
(1,135,882,445)

2,540,210,034

순확정급여부채의 재측정요소 관련 법인세 효과
24,25
262,388,845

(611,890,416)

III. 당기총포괄손익

10,529,479,624

17,364,763,022

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2022.1.1(기초자본)

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(19,785,295,210)
221,248,218,247
250,377,556,870

총 포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
15,436,443,404
15,436,443,404

기타포괄손익

-
-
-
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
23,26
-
-
-
-
1,928,319,618
1,928,319,618

총 기타포괄손익

-
-
-
-
1,928,319,618
1,928,319,618

총 포괄손익

-
-
-
-
17,364,763,022
17,364,763,022

소유주와의 거래

배당

-
-
-
-
(4,046,000,000)
(4,046,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
-
(4,046,000,000)
(4,046,000,000)

2022.12.31(기말자본)

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(19,785,295,210)
234,566,981,269
263,696,319,892

2023.1.1(기초자본)

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(19,785,295,210)
234,566,981,269
263,696,319,892

총 포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
11,402,973,224
11,402,973,224

기타포괄손익

-
-
-
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
23,26
-
-
-
-
(873,493,600)
(873,493,600)

총 기타포괄손익

-
-
-
-
(873,493,600)
(873,493,600)

총 포괄손익

-
-
-
-
10,529,479,624
10,529,479,624

소유주와의 거래

배당
26
-
-
-
-
(3,468,000,000)
(3,468,000,000)

자기주식취득

-
-
-
(9,317,665,950)
-
(9,317,665,950)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
(9,317,665,950)
(3,468,000,000)
(12,785,665,950)

2023.12.31(기말자본)

17,200,000,000
31,714,633,833
-
(29,102,961,160)
241,628,460,893
261,440,133,566

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

HDC현대EP 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24기(당기)
제23기(전기)

I. 영업활동 현금흐름

40,478,668,671

1,845,740,885

1. 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름
34
48,456,664,685

11,155,412,877

2. 이자수취

1,392,874,105

1,117,921,973

3. 이자지급

(5,656,659,681)

(4,366,806,398)

4. 배당금수취

30,951,259

62,434,137

5. 법인세납부

(3,745,161,697)

(6,123,221,704)

II. 투자활동 현금흐름

(8,653,049,613)

(9,721,533,915)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

20,349,615,160

351,917,347,438

가. 유형자산의 처분

45,989,000

12,473,200

나. 단기금융상품의 처분

-

339,018,246,307

다. 단기대여금의 회수

-

1,000,000,000

라. 파생상품의 처분

2,359,750,723

131,474,037

마. 보증금의 감소

2,104,000

7,236,008

바. 매각예정자산의 처분
14
17,384,340,000

10,897,738,095

사. 리스채권의 회수

78,363,331

5,106,211

아. 파생상품의 정산

479,068,106

845,073,580

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(29,002,664,773)

(361,638,881,353)

가. 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득
15
-

(12,240,000,000)

나. 유형자산의 취득

(7,687,264,773)

(9,274,632,079)

다. 무형자산의 취득
18
(715,400,000)

-

라. 단기금융상품의 취득

(6,500,000,000)

(339,018,246,307)

마. 보증금의 증가

-

(1,000,000)

바. 단기대여금의 대여

(14,100,000,000)

(1,000,000,000)

사. 파생상품의 정산

-

(23,179,251)

아. 파생상품의 처분

-

(81,823,716)

III. 재무활동 현금흐름
34

(26,540,348,318)

1,641,887,364

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

41,687,184,364

130,830,527,326

가. 단기차입금의 차입

19,720,784,364

109,883,927,326

나. 장기차입금의 차입

21,898,000,000

20,830,380,000

다. 임대보증금의 증가

68,400,000

116,220,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(68,227,532,682)

(129,188,639,962)

가. 단기차입금의 상환

(30,467,091,339)

(106,265,444,041)

나. 유동성장기차입금의 상환

(24,044,100,000)

(18,169,500,000)

다. 배당금지급
27
(3,468,000,000)

(4,046,000,000)

라. 자기주식의 취득

(9,317,665,950)

-

마. 리스부채의 지급

(930,675,393)

(707,695,921)

IV. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III)

5,285,270,740

(6,233,905,666)

V. 기초현금및현금성자산

32,891,885,314

39,435,537,034

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(148,055,542)

(309,746,054)

VII. 기말현금및현금성자산

38,029,100,512

32,891,885,314

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제24기 : 2023년 12월 31일 현재

제23기 : 2022년 12월 31일 현재

HDC현대EP 주식회사

1. 일반사항

HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 57.23%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이2024년1월1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이2024년1월1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석36 참조).(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석4.2 참조).2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시,간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치인 재평가금액입니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20 ~ 40년

구축물

9 ~ 20년

기계장치

10 ~ 15년

차량운반구

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식(1) 재화의 판매회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스 (1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 1월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위와 영업권의 손상차손

현금창출단위와 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15와 17 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다(주석24 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.2 참조).(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 종속기업투자주식의 손상종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR).

계정과목
당기말
전기말

외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액

현금및현금성자산
USD 7,467
1,289.40
9,627,615
USD 10,853
1,267.30
13,753,808

JPY 26,481
9.13
241,681
JPY 137,822
9.53
1,313,693

EUR 0
1,426.59
-
EUR 84
1,351.20
113,359

CNY 6,980
180.84
1,262,288
-
-
-

소계
11,131,584
소계
15,180,860

매출채권
USD 8,502
1,289.40
10,962,569
USD 7,054
1,267.30
8,940,147

JPY 174,743
9.13
1,594,808
JPY 196,395
9.53
1,872,000

EUR 390
1,426.59
555,898
EUR 56
1,351.20
75,528

소계
13,113,275
소계
10,887,675

기타수취채권
USD 960
1,289.40
1,237,465
USD 1,069
1,267.30
1,354,820

소계
1,237,465
소계
1,354,820

매입채무
USD 459
1,289.40
592,118
USD 4,598
1,267.30
5,827,463

-
-
-
JPY 11,600
9.53
110,569

소계
592,118
소계
5,938,032

기타지급채무
USD 100
1,289.40
128,742
USD 225
1,267.30
284,710

JPY 1,678
9.13
15,313
JPY 1,004
9.53
9,567

소계
144,055
소계
294,277

단기차입금
USD 548
1,289.40
707,010
USD 1,157
1,267.30
1,465,871

유동성장기부채
USD 9,000
1,289.40
11,604,600
USD 17,000
1,267.30
21,544,100

장기차입금
USD 16,400
1,289.40
21,146,160
USD 16,400
1,267.30
20,783,720

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(949,790)
949,790
(1,959,967)
1,959,967

EUR/원
42,748
(42,748)
14,318
(14,318)

JPY/원
140,048
(140,048)
232,369
(232,369)

CNY/원
97,070
(97,070)
-
-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 NYSE 주가지수에 속해 있습니다. 그러나 회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 43,031천원(전기말: 36,934천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다(주석5 참조).(3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향
(405,653)
405,653
(491,395)
491,395

4.2. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(1) 매출채권 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
일반거래처
특수관계자
합계

정상
90일 이내
180일 이내
1년 이내
3년 이내
3년 초과

당기말

총장부금액- 매출채권(*)
113,096,763
14,820,140
4,035,967
941,695
2,288,004
2,174,216
908,361
138,265,146

기대손실률
0.59%
2.59%
31.22%
41.70%
100.00%
100.00%
0.00%
5.18%

손실충당금
667,321
383,436
1,260,146
392,687
2,288,004
2,174,216
-
7,165,810

전기말

총장부금액- 매출채권
117,286,143
16,820,778
4,167,958
2,322,574
4,183,046
138,274
870,947
145,789,720

기대손실률
0.26%
1.64%
22.41%
26.11%
66.87%
11.22%
0.00%
3.38%

손실충당금
301,012
275,983
934,152
606,463
2,797,092
15,512
-
4,930,214

(*) 상기의 매출채권 금액 및 손실충당금은 매출채권 및 장기매출채권을 합산한 금액입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
매출채권

당기

전기

기초

4,930,214
4,088,782

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

2,259,758
1,532,482

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(24,162)
(691,050)

기말

7,165,810
4,930,214

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

2,259,757
1,532,482

대손상각비

2,259,757
1,532,482

(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부금액과 동일합니다.

4.3. 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).< 당기말 >

구 분
1년 이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
계

매입채무
94,351,865
-
-
94,351,865

단기차입금
21,041,633
-
-
21,041,633

기타지급채무
20,867,586
-
-
20,867,586

유동성장기차입금
17,150,451
-
-
17,150,451

유동성사채
40,237,200
-
-
40,237,200

장기차입금
1,713,103
26,909,733
-
28,622,836

유동파생상품부채(*1)
4,336,776
-
-
4,336,776

비유동파생상품부채(*1)
-
627,155
-
627,155

유동성리스부채
910,413
-
-
910,413

비유동성리스부채
-
241,477
270,535
512,012

금융지급보증(*2)
19,729,320
-
-
19,729,320

합 계
220,338,347
27,778,365
270,535
248,387,247

< 전기말 >

구 분
1년 이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
계

매입채무
91,014,302
-
-
91,014,302

단기차입금
31,908,153
-
-
31,908,153

기타지급채무
18,038,641
-
-
18,038,641

유동성장기차입금
24,845,968
-
-
24,845,968

사채
948,800
40,237,200
-
41,186,000

장기차입금
1,202,132
12,202,492
9,549,151
22,953,775

비유동파생상품부채(*1)
-
1,310,382
-
1,310,382

유동성리스부채
904,939
-
-
904,939

비유동성리스부채
-
750,026
171,566
921,592

금융지급보증(*2)
37,557,211
-
-
37,557,211

합 계
206,420,146
54,500,100
9,720,717
270,640,963

(*1) 매매목적의 파생상품부채 및 주식매수권 풋옵션 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다.

(*2) 회사의 종속회사에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다(주석34 참조).

4.4. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
235,447,675
232,970,639

자본 (B)
261,440,134
263,696,320

현금및현금성자산 (C)
38,029,101
32,891,885

차입금 (D)
103,448,434
116,229,150

부채비율 (A/B)
90.06%
88.35%

순차입금비율 (D-C)/B
25.02%
31.60%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 사채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기말 >

구 분
수준1
수준2(*1)
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식
43,031
-
-
43,031

비상장주식
-
-
2,984,650
2,984,650

출자금
-
93,612
-
93,612

파생상품자산(*2)
-
686,952
-
686,952

파생상품부채(*2)
-
627,155
4,336,776
4,963,931

< 전기말 >

구 분
수준1
수준2(*1)
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식
36,934
-
-
36,934

비상장주식
-
-
1,524,865
1,524,865

출자금
-
91,119
-
91,119

파생상품자산(*2)
-
1,892,547
-
1,892,547

파생상품부채(*2)
-
362,358
948,024
1,310,382

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생상품자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 에이치디씨폴리올 주식과 관련하여 주식매수권 풋옵션 계약을 에스케이케미칼과 체결하였습니다. 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 파생상품자산 및 파생상품부채로 각각 계상하였습니다(주석31 참조).

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 지분상품

㈜한주
1,555,987
3

현재가치기법

성장률
1.00%
성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율
11.63%

에코바이오플라스틱코리아(주)
1,426,258
3

현재가치기법

성장률
1.00%
성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율
13.55%

당기손익-파생상품부채

주식매수권옵션
4,336,776
3
이항모형
주가변동성
22.10%
주가변동성이 상승할 때 공정가치 상승

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 지분상품

㈜한주

1,524,865

3

현재가치기법

성장률
1.00%
성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율
12.19%

당기손익-파생상품부채

주식매수권옵션
948,024
3
이항모형
주가변동성
30.48%
주가변동성이 상승할 때 공정가치 상승

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세후 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기말 >

구분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익
자본

비상장주식(*1)
714,533
714,533
(508,183)
(508,183)

파생상품부채(*2)
-
-
(154)
(154)

(*1) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성(17.10%~27.10%)을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.< 전기말 >

구분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익
자본

비상장주식(*1)
394,796
394,796
(275,626)
(275,626)

파생상품부채(*2)
191,601
191,601
(191,231)
(191,231)

(*1) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.00%~2.00%)과 할인율(11.19%~13.19%) 사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성(25.48%~35.48%)을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
PO
PS
건자재
계

부문수익

외부고객으로부터의 수익
404,482,640
377,551,087
41,737,144
823,770,871

수익인식시점

한 시점에 인식
404,048,685
377,400,996
41,723,293
823,172,974

기간에 걸쳐 인식
415,769
129,676
11,968
557,413

기타원천으로부터의 수익

운용리스 수익
18,185
20,414
1,885
40,484

유형자산 및 사용권자산 상각비
2,986,658
4,298,485
813,968
8,099,111

영업이익(손실)
22,663,709
4,172,424
7,471
26,843,604

< 전기 >

구 분
PO
PS
건자재
계

부문수익

외부고객으로부터의 수익
367,306,056
449,180,701
30,847,202
847,333,959

수익인식시점

한 시점에 인식
367,175,731
449,036,928
30,833,633
847,046,292

기간에 걸쳐 인식
104,625
115,421
10,893
230,939

기타원천으로부터의 수익

운용리스 수익
25,700
28,352
2,676
56,728

유형자산 및 사용권자산 상각비
2,809,128
4,239,130
655,856
7,704,114

영업이익(손실)
3,549,461
10,474,971
(1,603,980)
12,420,452

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

보고부문자산
보고부문부채
보고부문자산
보고부문부채

PO
279,935,094
139,408,837
262,272,978
100,220,433

PS
183,531,592
76,369,489
202,785,462
114,587,268

건자재
32,006,142
12,619,012
27,581,251
16,508,491

합 계
495,472,828
228,397,338
492,639,691
231,316,192

조정: 자산/부채
1,414,981
7,050,337
4,027,268
1,654,447

재무상태표상 총자산/부채
496,887,809
235,447,675
496,666,959
232,970,639

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자증권
3,121,293
1,652,918

파생상품자산(유동)
686,952
1,892,547

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
38,029,101
32,891,885

단기금융상품
6,500,000
-

매출채권
131,099,337
140,859,505

기타수취채권
19,811,218
5,156,990

장기금융상품
4,500
4,500

합 계
199,252,401
182,458,345

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
94,351,865
91,014,302

기타 금융부채(*1)
20,871,100
18,048,127

차입금(유동)
37,311,610
55,509,971

차입금(비유동)
26,146,160
20,783,720

사채(유동)
39,990,664
-

사채(비유동)
-
39,935,459

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(유동)
4,336,776
-

파생상품부채(비유동)
627,155
1,310,382

합 계
223,635,330
226,601,961

(*1) 기타지급채무와 금융보증부채 해당액입니다(주석21 참조).

(3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익(*1)
30,951
62,434

평가손익 및 손상차손
224,084
1,843,315

거래손익
(503,029)
108,295

상각후원가 금융자산

이자수익
1,392,874
1,117,922

환손익
65,573
730,783

대손상각비
(2,259,757)
(1,532,482)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익

(3,653,549)
184,920

거래손익
1,965,045
837,305

상각후원가 금융부채

이자비용
(5,642,256)
(4,451,558)

환손익
(362,030)
(2,654,353)

합 계
(8,742,094)
(3,753,419)

(*1) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다.

8. 사용제한금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

현금및현금성자산
-
6,800
만기미도래어음

장기금융상품
4,500
4,500
당좌개설보증금

합 계
4,500
11,300

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 금융부채

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

파생상품자산(유동)
686,952
1,892,547

비유동항목

상장주식

43,031
36,934

비상장주식
2,984,650
1,524,865

출자금
93,612
91,119

합 계

3,808,245
3,545,465

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

파생상품부채(유동)
4,336,776
-

비유동항목

파생상품부채(비유동)

627,155
1,310,382

합 계

4,963,931
1,310,382

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
52,875
48,514

파생상품거래이익

2,838,819
1,050,603

파생상품평가이익

439,474
2,007,923

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
(1,444)

파생상품거래손실
(1,376,803)
(105,003)

파생상품평가손실
(3,921,815)
(26,758)

합 계

(1,967,450)
2,973,835

10. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
138,265,146
(7,165,810)
131,099,336
143,591,561
(4,134,827)
139,456,734

장기매출채권
-
-
-
2,198,158
(795,387)
1,402,771

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 장기매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초금액
대손상각비
채권제각 등
기말금액

당 기
4,930,214
2,259,758
(24,162)
7,165,810

전 기
4,088,782
1,532,482
(691,050)
4,930,214

(3) 회사는 당기말 현재 707,010천원(전기말: 1,465,871천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석20,22,36 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

기타수취채권

미수금
3,934,597
-
3,934,597
3,018,655
-
3,018,655

단기대여금
14,100,000
-
14,100,000
-
-
-

미수수익
1,237,465
-
1,237,465
1,329,792
-
1,329,792

보증예치금
-
-
-
220,000
-
220,000

리스채권(유동)
74,941
-
74,941
64,928
-
64,928

소 계
19,347,003
-
19,347,003
4,633,375
-
4,633,375

장기기타수취채권

보증금(비유동)
464,215
-
464,215
466,319
-
466,319

리스채권(비유동)
-
-
-
57,297
-
57,297

소 계
464,215
-
464,215
523,616
-
523,616

합 계
19,811,218
-
19,811,218
5,156,991
-
5,156,991

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
189,790
53,888

선급비용
389,500
326,262

환불자산(*)
366,362
346,100

합 계
945,652
726,250

(*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다.

13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
66,990,972
(2,504,534)
64,486,438
60,472,374
(2,568,591)
57,903,783

반제품
5,430,232
(136,378)
5,293,854
4,294,883
(179,937)
4,114,946

원재료
28,392,841
(307,691)
28,085,150
30,331,627
(889,180)
29,442,447

저장품
961,782
-
961,782
847,580
-
847,580

미착품
2,512,672
-
2,512,672
3,879,228
-
3,879,228

합 계
104,288,499
(2,948,603)
101,339,896
99,825,692
(3,637,708)
96,187,984

(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 689,104천원(전기 재고자산평가손실:1,062,667천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 644,107,341천원(전기: 678,839,087천원)입니다.

(3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
주식수(주)
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부가액
장부가액

관계기업투자

에코바이오플라스틱코리아(주)(*1)
283,100
19.0
-
-
-
1,415,500

공동기업투자
씨제이에이치디씨비오솔(주)(*2)
48,960
51.0
12,240,000
9,852,968
12,240,000
12,240,000

종속기업

Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics
Co., Ltd.(HEP BEIJING)

출자증서
100.0
4,190,951
37,374,906
7,894,010
7,894,010

Guangdong Hyundai EngineeringPlastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)(*3)
출자증서
100.0
-
-
-
-

Hyundai Engineering Plastics India
Private Limited(HEP CHENNAI)

출자증서
100.0
3,971,804
50,339,668
4,007,824
4,007,824

Hyundai(Yancheng) Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

출자증서
100.0
7,173,802
13,606,765
-
-

Hyundai (Chongqing) Engineering
Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

출자증서
100.0
5,726,650
(3,859,811)
-
-

에이치디씨폴리올(주)(*4)
123,201
80.0
30,800,250
10,244,305
12,100,662
30,800,250

합 계
64,103,457
117,558,801
36,242,496
56,357,584

(*1) 회사는 당기 중 피투자자에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하였습니다. 회사의 지분율은 50%를 초과하나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원 선임 등의 의결권 행사에 대한 제한이 있어 공동지배력을 행사하는 경우에 해당합니다.(*3) 회사는 전기 중 신규사업 진출 목적으로 에스케이케미칼 주식회사 로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상 사업을 인수할 별도의 법인(New Co.)인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 30,800,250천원에 취득하였습니다(영업양수도계약서 및 주주간계약 상 양도인과의 주요약정사항은 주석 36 참조).

(2) 당기와 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초
56,357,584
44,117,584

취득(*)
-
12,240,000

대체
(1,415,500)
-

손상
(18,699,588)
-

기말
36,242,496
56,357,584

(*) 회사는 전기 중 씨제이에이치디씨비오솔(주)의 지분 51%를 취득하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
소재지
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)

HEP BEIJING
중국
38,741,620
1,366,714
37,374,906
15,307,776
396,013

HEP CHENNAI
인도
69,083,998
18,744,330
50,339,668
130,873,628
15,498,839

HEP YANCHENG
중국
15,715,950
2,109,185
13,606,765
12,419,125
161,919

HEP CHONGQING
중국
2,626,332
6,486,144
(3,859,812)
2,139,587
(1,934,389)

에이치디씨폴리올(주)
대한민국
50,802,398
37,997,120
12,805,278
36,190,369
(20,107,733)

씨제이에이치디씨비오솔(주)
대한민국
22,987,841
3,668,295
19,319,546
2,101,672
(3,737,649)

(*) 연결실체 수준에서 수행되는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현금창출단위의 손상평가 결과가 반영되지 않은 자체 결산 재무정보 입니다.

15. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

2023.01.01

취득원가
50,454,858
25,753,279
7,910,612
78,070,027
292,323
23,319,578
1,115,620
186,916,297

감가상각누계액
-
(8,875,107)
(1,568,831)
(42,717,405)
(290,826)
(19,156,718)
-
(72,608,887)

손상차손누계액
-
-
-
(1,283,942)
-
(200,865)
-
(1,484,807)

정부보조금
-
-
-
-
-
(44,031)
-
(44,031)

기초순장부금액
50,454,858
16,878,172
6,341,781
34,068,680
1,497
3,917,964
1,115,620
112,778,572

기중변동

취득
-
85,061
1,100,433
4,174,813
-
2,432,371
591,450
8,384,128

처분
-
-
-
(10,722)
(1)
(5,166)
-
(15,889)

감가상각
-
(716,029)
(416,001)
(4,663,862)
(884)
(1,423,965)
-
(7,220,741)

대체
-
189,500
364,240
429,880
-
132,000
(1,115,620)
-

기말순장부금액
50,454,858
16,436,704
7,390,453
33,998,789
612
5,053,204
591,450
113,926,070

2023.12.31

취득원가
50,454,858
26,027,841
9,375,285
81,824,981
287,656
25,359,017
591,450
193,921,088

감가상각누계액
-
(9,591,137)
(1,984,832)
(46,592,162)
(287,044)
(20,129,880)
-
(78,585,055)

손상차손누계액
-
-
-
(1,234,030)
-
(158,523)
-
(1,392,553)

정부보조금
-
-
-
-
-
(17,410)
-
(17,410)

기말순장부금액
50,454,858
16,436,704
7,390,453
33,998,789
612
5,053,204
591,450
113,926,070

< 전기 >

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

2022.01.01

취득원가
50,454,858
25,501,933
6,728,343
75,227,442
323,623
23,029,079
641,504
181,906,782

감가상각누계액
-
(8,166,474)
(1,833,181)
(39,393,185)
(321,242)
(18,600,488)
-
(68,314,570)

손상차손누계액
-
-
-
(1,286,834)
-
(200,865)
-
(1,487,699)

정부보조금
-
-
-
-
-
(75,834)
-
(75,834)

기초순장부금액
50,454,858
17,335,459
4,895,162
34,547,423
2,381
4,151,892
641,504
112,028,679

기중변동

취득
-
225,346
1,568,568
4,025,369
-
1,168,841
1,115,620
8,103,744

처분
-
-
(1,239)
(70,002)
(1)
(6,160)
-
(77,402)

감가상각
-
(708,633)
(321,610)
(4,504,111)
(883)
(1,466,367)
-
(7,001,604)

대체
-
26,000
200,900
70,000
-
69,758
(641,504)
(274,846)

기말순장부금액
50,454,858
16,878,172
6,341,781
34,068,679
1,497
3,917,964
1,115,620
112,778,571

2022.12.31

취득원가
50,454,858
25,753,279
7,910,612
78,070,027
292,323
23,319,578
1,115,620
186,916,297

감가상각누계액
-
(8,875,107)
(1,568,831)
(42,717,406)
(290,826)
(19,156,718)
-
(72,608,888)

손상차손누계액
-
-
-
(1,283,942)
-
(200,865)
-
(1,484,807)

정부보조금
-
-
-
-
-
(44,031)
-
(44,031)

기말순장부금액
50,454,858
16,878,172
6,341,781
34,068,679
1,497
3,917,964
1,115,620
112,778,571

(2) 당기에 발생한 감가상각비 8,099,111천원(전기: 7,704,114천원)은 매출원가에 6,486,203천원(전기: 6,170,448천원), 판매비와관리비에 1,181,197천원(전기: 984,330천원), 연구비에 431,710천원(전기: 549,336천원) 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 878,371천원(전기: 702,510천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 매년 현금창출단위에 대한 손상징후를 파악하고 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 모든 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
PO
PS
건자재

영업이익률
3.5% ~ 4.5%
4.0% ~ 6.2%
-0.9% ~ 8.1%

매출성장률
0.4% ~ 3.1%
-7.9% ~ 3.8%

15.0% ~ 25.0%

영구성장률

0.00%

0.00%

0.00%

세후할인율(*)
10.04%
11.25%
10.00%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기 손상평가 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 현금창출단위별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.

구 분
PO
PS
건자재

평균영업이익률이 해당값으로 감소
3.55%
4.74%
4.78%

평균매출성장률이 해당값으로 감소
-3.69%
-7.75%
9.13%

세후할인율이 해당값으로 상승
12.69%
15.11%
13.42%

(4) 당기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(5) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
부보자산 등
부보금액
금융기관

재산종합보험(*)

유형자산

480,057,552
현대해상화재보험(주) 외

재고자산

가스사고배상보험

유형자산

11,500,000

승강기사고배상책임보험

유형자산

600,000

제조물책임보험
재고자산 등
2,000,000

환경책임보험
유형자산
40,000,000

합 계

534,157,552

(*) 회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.상기 자산 이외에 회사는 자동차종합보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다.

16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
611,477
1,153,994

차량운반구
608,931
470,173

기타유형자산
1,127
5,634

합 계
1,221,535
1,629,801

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

880,526
887,583

비유동

438,417
863,151

합 계
1,318,943
1,750,734

당기 중 증가된 사용권자산은 498,884천원(전기: 1,624,304천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
649,394
550,693

차량운반구
224,470
147,310

기타유형자산
4,507
4,507

합 계

878,371
702,510

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

70,030
19,971

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

206,934
109,194

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
52,220
52,541

사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익
45,699
57,149

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,259,859천원(전기: 889,402천원)입니다.

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
산업재산권
시설물이용권
영업권
합 계

2023.01.01

취득원가
49,515
1,827,090
4,737,482
6,614,087

상각 및 손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기초순장부금액
-
1,577,438
3,000,939
4,578,377

기중변동

-

취득
-
715,400
-
715,400

처분
-
-
-
-

기말순장부금액
-
2,292,838
3,000,939
5,293,777

2023.12.31

취득원가
49,515
2,542,490
4,737,482
7,329,487

상각 및 손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기말순장부금액
-
2,292,838
3,000,939
5,293,777

< 전기 >

구 분
산업재산권
시설물이용권
영업권
합 계

2022.01.01

취득원가
49,515
1,827,090
4,737,482
6,614,087

상각 및 손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기초순장부금액
-
1,577,438
3,000,939
4,578,377

기중변동

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

기말순장부금액
-
1,577,438
3,000,939
4,578,377

2022.12.31

취득원가
49,515
1,827,090
4,737,482
6,614,087

상각 및 손상누계액
(49,515)
(249,652)
(1,736,543)
(2,035,710)

기말순장부금액
-
1,577,438
3,000,939
4,578,377

(2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 9,882,622천원(전기: 8,378,252천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다.

(4) 영업권의 손상평가① PB 파이프 사업부회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며,영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

영업이익률
-0.9% ~ 8.1%

영구성장률
0.0%

세후할인율(*1)
10.0%

(*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다.

전기 이전 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543천원을 영업권 손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 장부금액은 없습니다.

18. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

구 분
토 지
건 물
합 계

2023.01.01

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기초순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

기중변동
-
-
-

감가상각
-
-
-

대체
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

2023.12.31

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

< 전기 >

구 분
토 지
건 물
합 계

2022.01.01

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기초순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

기중변동
-
-
-

감가상각
-
-
-

대체
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

2022.12.31

취득원가
34,663,505
-
34,663,505

감가상각누계액
-
-
-

기말순장부금액
34,663,505
-
34,663,505

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 91,256,863천원(전기말: 97,000,000천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,506,587
1,049,407

임대수익이 발생한투자부동산의 운영비용
66,326
75,829

(4) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

19. 담보제공자산

당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담 보 제 공 자 산
관 련 채 무

과 목
장부금액
담보설정금액
종 류
채무금액
담보권자

토지,건물 등
11,031,199
18,200,000
일반자금대출
10,000,000
국민은행

토지,건물, 투자부동산 등
46,445,637
48,000,000
일반자금대출 외
10,000,000

34,567,046
40,000,000
산업시설자금
-
한국산업은행

매출채권
707,010
707,010
매출채권할인
707,010
국민은행

20. 기타지급채무 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타지급채무
미지급금
20,244,407
17,484,284

미지급비용
239,179
238,757

임대보증금
384,000
315,600

소 계
20,867,586
18,038,641

기타유동부채
선수금(*)
538,790
1,484,430

예수금
603,147
536,272

금융보증부채(유동)
3,127
5,584

소 계
1,145,064
2,026,286

기타비유동부채
예수보증금
1,611,281
210,000

금융보증부채(비유동)
387
3,902

소 계
1,611,668
213,902

합 계
23,624,318
20,278,829

(*) 당기말 현재 선수금 533,274천원(전기말: 1,463,693천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다.(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기

전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품 및 상품 판매
1,475,723
1,027,246

21. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
20,707,010
31,465,871

유동성장기차입금
16,604,600
24,044,100

사채
40,000,000
-

(사채할인발행차금)
(9,336)
-

소 계
77,302,274
55,509,971

비유동:

장기차입금
26,146,160
20,783,720

사채
-
40,000,000

(사채할인발행차금)
-
(64,541)

소 계
26,146,160
60,719,179

합 계
103,448,434
116,229,150

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처
내 역
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

국민은행 외
일반대출
4.98~5.70
20,000,000
20,000,000

한국산업은행
시설대출
-
-
10,000,000

국민은행
수출환어음 할인(*)
6.99~7.01
707,010
1,465,871

합 계
20,707,010
31,465,871

(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석35 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처
내 역
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

하나은행 외
일반대출
5.80~6.98
42,750,760
44,827,820

차감: 유동성 대체
(16,604,600)
(24,044,100)

합 계
26,146,160
20,783,720

상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
만 기 일
2023.12.31연이자율(%)
당기말
전기말

제1회 공모사채
2024-03-11
2.37
40,000,000
40,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(9,336)
(64,541)

차감 : 유동성사채
(39,990,664)
-

합 계
-
39,935,459

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도
금 액

2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일
56,604,600

2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일
26,146,160

합 계
82,750,760

22. 충당부채회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

구 분
기초
전입
사용액
기말

판매보증충당부채
287,903
75,536
(83,308)
280,131

환불부채
444,892
1,915,204
(1,950,380)
409,716

합 계
732,795
1,990,740
(2,033,688)
689,847

< 전기 >

구 분
기초
전입
사용액
기말

판매보증충당부채
308,014
16,096
(36,207)
287,903

환불부채
474,658
1,192,101
(1,221,867)
444,892

합 계
782,672
1,208,197
(1,258,074)
732,795

23. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,060,560
18,979,456

사외적립자산의 공정가치
(23,648,054)
(22,238,727)

재무상태표상 부채(자산)
(2,587,494)
(3,259,271)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
18,979,456
20,826,024

당기근무원가
2,028,536
2,350,286

이자원가
683,488
417,569

계열사전출입
(95,007)
(319,284)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
264
(3,755)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
880,218
(3,243,773)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
261,095
516,142

급여지급액
(1,677,490)
(1,563,753)

기말금액
21,060,560
18,979,456

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
22,238,727
19,001,728

사외적립자산의 이자수익
1,108,076
482,117

재측정요소
5,695
(191,177)

사용자의 기여금
2,200,000
5,000,000

계열사전출입
(95,007)
(319,284)

급여지급액
(1,809,437)
(1,734,657)

기말금액
23,648,054
22,238,727

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

예적금 등
23,648,054
100.0
22,238,727
100.0

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,028,536
2,350,286

순이자원가
(424,588)
(64,548)

종업원 급여에 포함된 총 비용
1,603,948
2,285,738

(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
755,156
1,037,026

판매관리비
634,526
982,082

연구비
214,266
266,630

합 계
1,603,948
2,285,738

(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세차감전보험수리적손익
(1,135,882)
2,540,210

법인세효과
262,388
(611,890)

법인세차감후보험수리적손익
(873,494)
1,928,320

당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 655,350천원(전기말 보험수리적이익의 누계액: 218,144천원)입니다.

(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.21%
5.16%

임금상승률
4.97%
5.05%

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승
1%하락
1% 상승
1%하락

할인율
(1,010,647)
1,137,468
(871,980)
978,818

임금상승률
1,145,252
(1,035,558)
994,282
(900,553)

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
1년 미만(*)
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
6,730,249
1,284,993
3,939,652
4,960,754
4,144,912
21,060,560

(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.07년입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
9,003,212
4,531,726

전기법인세의 조정사항
(96,089)
189,142

총 당기법인세
8,907,123
4,720,868

이연법인세

일시적차이의 증감
2,767,495
914,431

전기법인세의 조정사항
341,109
64,853

총 이연법인세
3,108,604
979,284

법인세비용
12,015,727
5,700,152

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
23,418,701
21,136,596

적용세율에 따른 법인세
4,947,720
4,653,056

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(34,564)
(4,037)

- 세무상 차감되지 않는 비용
877,628
464,145

- 세율변동으로 인한 이연법인세 변동
17,359
-

- 미인식 이연법인세 변동
5,102,407
(46,082)

- 미환류세제로 인한 효과 등
1,181,431
591,374

- 기타
31,003
193,149

세액공제/감면
(352,278)
(405,448)

전기법인세의 조정사항
245,021
253,995

법인세비용
12,015,727
5,700,152

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(851,841)
196,491
(655,350)
284,041
(65,897)
218,144

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
5,975,967
8,464,235

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,571,326
1,476,119

소 계
7,547,293
9,940,354

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(5,916,511)
(5,363,491)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(449,730)
(549,595)

소 계
(6,366,241)
(5,913,086)

이연법인세자산(부채) 순액
1,181,052
4,027,268

(5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,027,268
5,618,442

손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동
(3,108,605)
(979,284)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동
262,389
(611,890)

기말금액
1,181,052
4,027,268

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(4,928,037)
(360,641)
(1,315)
(5,289,993)

자산감액분상각(진천)
(39)
23
-
(16)

토지(부의영업권배분액)
(221,245)
954
-
(220,291)

영업권
(11,604)
50
-
(11,554)

기타유동자산(반품)
(80,295)
(4,335)
-
(84,630)

매도가능증권(풍림)
(200,366)
(11,351)
-
(211,717)

파생상품평가(P/L)
(91,186)
77,373
-
(13,813)

미수금(금융보증)
(2,201)
1,389
-
(812)

리스채권
-
(17,311)
-
(17,311)

사용권자산
(378,114)
95,939
-
(282,175)

소 계
(5,913,087)
(217,910)
(1,315)
(6,132,312)

이연법인세자산

퇴직급여충당금
4,222,586
220,776
263,704
4,707,066

퇴직급여(미지급금)
42,174
21,053
-
63,227

무형자산손상차손골프장회원권
57,919
(250)
-
57,669

감가상각비(진천)
491,356
(19,478)
-
471,878

대손충당금
602,256
344,217
-
946,473

국고보조금
49,485
1,272
-
50,757

미지급금(연차수당)
195,486
2,661
-
198,147

판매보증충당부채
66,794
(2,083)
-
64,711

금융비용자본화건설자금이자(토지)
6,479
(28)
-
6,451

금융보증부채
2,201
(1,389)
-
812

반품충당부채
103,215
(8,570)
-
94,645

리스부채
406,170
(101,495)
-
304,675

회원권
3,691
(15)
-
3,676

대손금
1,568,978
(991,872)
-
577,106

지급보증수수료
10,539
(10,539)
-
-

지분법적용투자주식
2,083,249
(2,317,178)
-
(233,929)

정상가격조정(2020년세무조사포함)
27,776
(27,776)
-
-

소 계
9,940,354
(2,890,694)
263,704
7,313,364

순 액
4,027,267
(3,108,604)
262,389
1,181,052

< 전기 >

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(4,598,418)
(373,972)
44,353
(4,928,037)

유형자산
(493,525)
272,241
-
(221,284)

기타유동자산(반품)
(103,396)
23,101
-
(80,295)

사용권자산
(215,162)
(162,952)
-
(378,114)

기타
(221,880)
(83,476)
-
(305,356)

소 계
(5,632,381)
(325,058)
44,353
(5,913,086)

이연법인세자산

퇴직급여부채
4,774,197
104,633
(656,243)
4,222,587

국고보조금
59,880
(10,394)
-
49,486

대손충당금
2,386,964
(215,730)
-
2,171,234

유형자산 및 사용권자산 손상차손
692,415
(201,059)
-
491,356

무형자산 손상차손
60,416
(2,497)
-
57,919

연차수당
250,474
(54,988)
-
195,486

반품충당부채
114,867
(11,652)
-
103,215

리스부채
217,563
188,607
-
406,170

종속기업투자
2,173,044
(89,795)
-
2,083,249

기타
521,003
(361,351)
-
159,652

소 계
11,250,823
(654,226)
(656,243)
9,940,354

순 액
5,618,442
(979,284)
(611,890)
4,027,268

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
사 유

지급보증수수료
2,809,618
2,809,618
소멸가능성 낮음

종속기업 및 관계기업투자주식
31,600,040
9,161,373
소멸가능성 낮음

정상가격조정
2,407,035
2,383,740
소멸가능성 낮음

파생상품부채
4,336,776
-
소멸 시 세효과 없음

25. 자본금 및 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당 금액(원)
납입자본금(천원)(*1)
주식발행초과금(천원)
기타자본잉여금(천원)(*2)

150,000,000
31,900,000
500
17,200,000
31,655,627
59,007

(*1) 회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.(*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

법정준비금

이익준비금(*1)
4,781,857
4,435,057

임의적립금

기업합리화적립금(*2)
126,088
126,088

미처분이익잉여금
236,720,515
230,005,836

합 계
241,628,460
234,566,981

(*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 기업합리화적립금: 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 23일)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

236,720,515

230,005,836

1. 전기이월이익잉여금
226,191,036

212,641,073

2. 순확정부채의 재측정요소
(873,494)

1,928,320

3. 당기순이익
11,402,973

15,436,443

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

3,550,800

3,814,800

이익준비금
322,800

346,800

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주(*): 당기: 120원(24%) 전기: 120원(24%)
3,228,000

3,468,000

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

233,169,715

226,191,036

(*) 당기 배당금 지급 대상 주식수는 26,900,000주(전기: 28,900,000주)입니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,468,000천원은 2023년 4월에 지급되었습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 120원과 3,228,000천원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 기타자본항목

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(29,102,961)
(19,785,295)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

주식수
5,000,000
3,000,000

취득가액
29,102,961
19,785,295

28. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(7,761,563)
(9,188,232)

원재료의 사용
634,997,853
676,366,793

상품의 판매
16,871,051
11,660,526

종업원급여
28,957,518
27,698,304

감가상각비 및 사용권자산 상각비
8,099,111
7,704,114

지급수수료
12,713,103
12,638,496

운반비
27,551,100
41,585,668

동력, 수도광열비
12,582,790
10,799,513

임차료
1,245,036
1,202,649

포장비
7,093,292
6,859,579

외주가공비
32,395,425
26,314,781

기타비용
22,182,552
21,271,316

합 계(*)
796,927,268
834,913,507

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여비용
27,070,226
25,217,801

퇴직급여(*)
1,887,292
2,480,503

합 계
28,957,518
27,698,304

(*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용 279,344천원(전기: 194,765천원)이 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 14,601,415천원(전기: 13,840,769천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 10,435,694천원(전기: 10,370,024천원). 연구비에 배부된 금액은 3,920,409천원(전기: 3,487,511천원)입니다.

29. 판매비와관리비 및 대손상각비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여
9,753,156
9,353,488

퇴직급여
682,538
1,016,537

복리후생비
1,021,053
782,121

여비교통비
678,550
457,672

차량유지비
57,146
59,275

통신비
95,028
94,632

세금과공과
458,105
343,706

지급수수료
4,565,446
4,607,532

임차료
748,600
727,476

감가상각비 및 사용권자산 상각비
1,181,197
984,330

보험료
1,219,235
1,046,075

접대비
614,531
544,657

광고선전비
1,726,403
1,625,659

대손상각비
2,259,757
1,532,482

소모품비
1,662,143
1,732,251

사무용품비
8,726
7,034

도서인쇄비
135,714
87,431

교육훈련비
119,526
61,569

운반비
15,317,168
13,854,458

연구비
9,882,622
8,378,252

기타
321,619
303,733

합 계
52,508,263
47,600,370

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

배당금수익
30,951
62,434

임대료
1,506,587
1,049,407

유형자산처분이익
35,272
11,229

사용권자산처분이익
2,302
9,432

매각예정자산처분이익
3,771,440
6,017,779

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
52,875
48,514

기술료수익
3,645,004
3,713,150

지급보증수수료수익
14,229
29,616

잡이익
1,458,746
914,138

종속기업투자주식손상차손환입
13,612,900
-

합 계
24,130,306
11,855,699

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
1,444

유형자산처분손실
5,171
76,158

기부금
1,065,300
11,600

종속기업투자주식손상차손
18,699,588
-

잡손실
1,148,955
699,941

합 계
20,919,014
789,143

31. 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당 기
전 기

금융수익:

외환차익
4,114,209
4,155,993

외화환산이익
471,113
828,062

파생상품거래이익
2,838,819
1,050,603

파생상품평가이익
439,474
2,007,923

소 계
7,863,615
8,042,581

금융비용:

외환차손
4,086,430
4,432,007

외화환산손실
795,349
2,475,618

파생상품거래손실
1,376,803
105,003

파생상품평가손실
3,921,815
26,758

소 계
10,180,397
7,039,386

이자수익:
1,392,874
1,117,922

이자비용:
5,712,286
4,471,529

순금융수익(비용)
(6,636,194)
(2,350,412)

32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
11,402,973,224원
15,436,443,404원

가중평균유통보통주식수
28,098,465
28,900,000

기본주당순이익
406원
534원

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
23,418,701
21,136,596

조정항목 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
1,444

재고자산평가손실(환입)
(689,105)
1,062,668

퇴직급여
1,603,948
2,285,738

이자비용
5,712,287
4,471,529

외화환산손실
795,349
2,475,618

파생상품거래손실
1,376,803
105,003

파생상품평가손실
3,921,815
26,758

감가상각비 및 사용권자산 상각비
8,099,111
7,704,114

유형자산처분손실
5,171
76,158

투자유가증권손상차손
18,699,588
-

종속기업투자주식손상차손환입
(13,612,900)
-

대손상각비
2,259,757
1,532,482

충당부채전입
1,990,740
1,208,197

유형자산처분이익
(35,272)
(11,229)

사용권자산처분이익
(2,302)
(9,432)

매각예정자산처분이익
(3,771,440)
(6,017,779)

외화환산이익
(471,113)
(828,062)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(52,875)
(48,514)

파생상품거래이익
(2,838,819)
(1,050,603)

파생상품평가이익
(439,474)
(2,007,923)

이자수익
(1,392,874)
(1,117,922)

배당금수익
(30,951)
(62,434)

지분법주식처분이익
-
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
7,423,639
(14,130,883)

기타수취채권의 감소(증가)
747,159
(732,608)

기타유동자산의 감소(증가)
(199,139)
79,865

재고자산의 증가
(4,462,807)
(10,282,917)

반품권자산 감소(증가)
(20,263)
81,158

매입채무의 증가
3,343,073
9,667,528

기타지급채무의 증가
2,199,284
1,274,175

기타유동부채의 증가(감소)
(881,222)
537,732

기타비유동부채의 감소
(3,516)
(12,420)

충당부채의 사용
(2,033,687)
(1,258,074)

퇴직금의 지급
(2,000)
(550)

사외적립자산 기여액
(2,200,000)
(5,000,000)

영업으로부터 창출된 현금
48,456,666
11,155,413

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

건설중인 자산의 건물 대체
189,500
26,000

건설중인 자산의 구축물 대체
364,240
200,900

건설중인 자산의 기계장치 대체
429,880
70,000

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체
132,000
69,758

장기차입금의 유동성대체
16,405,700
25,153,500

사채의 유동성 대체
39,949,131
-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
696,863
(1,170,888)

퇴직급여 관련 미지급금의 감소
(125,947)
(171,455)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

임대보증금
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
유동성 사채
사채
유동성리스부채
비유동성리스부채
미지급배당금

전기초 순부채
199,380
7,954,120
35,669,500
25,153,500
-
39,881,623
648,092
250,930
-
109,757,145

현금흐름
116,220
3,618,483
(18,169,500)
20,830,380
-
-
(707,696)
-
(4,046,000)
1,641,887

배당결의
-
-
-
-
-
-
-
-
4,046,000
4,046,000

취득 - 리스
-
-
-
-
-
-
747,508
876,796
-
1,624,304

처분 - 리스
-
-
-
-
-
-
(45,182)
(19,714)
-
(64,896)

외화차이
-
(106,732)
1,390,600
(46,660)
-
-
-
-
-
1,237,208

기타 비금융변동
-
20,000,000
5,153,500
(25,153,500)
-
53,836
244,861
(244,861)
-
53,836

전기말 순부채
315,600
31,465,871
24,044,100
20,783,720
-
39,935,459
887,583
863,151
-
118,295,484

당기초 순부채

315,600
31,465,871
24,044,100
20,783,720
-
39,935,459
887,583
863,151
-
118,295,484

현금흐름

68,400
(10,746,307)
(24,044,100)
21,898,000
-
-
(930,675)
-
(3,468,000)
(17,222,682)

배당결의
-
-
-
-
-
-
-
-
3,468,000
3,468,000

취득 - 리스
-
-
-
-
-
-
144,182
354,702
-
498,884

처분 - 리스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

외화차이
-
(12,553)
198,900
(129,860)
-
-
-
-
-
56,487

기타 비금융변동(*)

-
-
16,405,700
(16,405,700)
39,990,664
(39,935,459)
779,436
(779,436)
-
55,205

당기말 순부채

384,000
20,707,011
16,604,600
26,146,160
39,990,664
-
880,526
438,417
-
105,151,378

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계
당 기
전 기

지 배 기 업
HDC주식회사
HDC주식회사

종 속 기 업
Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)
Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)

-
Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)(*)

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)
Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)
Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)
Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

에이치디씨폴리올(주)
에이치디씨폴리올(주)

(*) 당기 중 HEP GUANGDONG에 대한 지분을 전부 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계
당기말
전기말
비 고

관계기업(*2)
-
에코바이오플라스틱코리아(주)

공동기업
씨제이에이치디씨비오솔(주)
씨제이에이치디씨비오솔(주)

기타특수관계자
HDC현대산업개발(주)
HDC현대산업개발(주)
HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)
에이치디씨아이파크몰(주)

에이치디씨랩스(주)
에이치디씨랩스(주)

HDC스포츠(주)
HDC스포츠(주)

HDC리조트(주)

HDC리조트(주)

HDC주식회사의 관계기업

기 타(*1)
에이치디씨자산운용(주)
에이치디씨자산운용(주)
대규모기업집단 소속회사

(*1) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력이 없다고 판단되어 관계기업에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

특수관계자구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
매출원가 및 판매관리비
무형자산의 취득
이자비용

지배기업
HDC주식회사
12,700
-
2,178,336
-
33,685

종속기업
HEP BEIJING
153,997
291,068
538,350
-
-

HEP CHENNAI
2,197,981
2,632,387
-
-
-

HEP YANCHENG
59,120
175,619
52,706
-
-

HEP CHONGQING
-
-
-
-
-

에이치디씨폴리올(주)
556,030
281,441
5,247,370
-
-

공동기업
씨제이에이치디씨비오솔(주)
29,991
444,040
-
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
1,673,181
-
-

에이치디씨랩스(주)
-
-
241,092
-
-

HDC현대산업개발(주)
-
-
21,003
-
-

HDC스포츠(주)
-
-
1,637,000
-
-

HDC리조트(주)
-
-
151,895
700,000
-

기 타
에이치디씨자산운용(주)
-
-
11,000
-
-

합 계
3,009,819
3,824,555
11,751,933
700,000
33,685

< 전기 >

특수관계자구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
매각예정자산의 처분
매출원가 및판매관리비
유형자산 및사용권자산의 취득
이자비용

지배기업
HDC주식회사
-
-
-
2,053,790
1,151,731
7,296

종속기업
HEP BEIJING
81,987
330,517
-
-
-
-

HEP GUANGDONG
-
57,175
-
62,422
-
-

HEP CHENNAI
1,362,635
2,570,394
-
-
-
-

HEP YANCHENG
18,529
184,176
-
49,459
-
-

HEP CHONGQING
-
8,288
-
3,706
39,042
-

에이치디씨폴리올(주)
287,667
13,439
-
3,809,822
-
-

관계기업
에코바이오플라스틱코리아(주)
-
-
-
55,112
-
-

공동기업
씨제이에이치디씨비오솔(주)
-
-
10,897,738
-
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
-
1,744,194
-
-

에이치디씨랩스(주)
28,188
-
-
238,232
142,500
-

HDC현대산업개발(주)
-
-
-
29,719
-
-

HDC스포츠(주)
-
-
-
1,549,000
-
-

HDC리조트(주)
-
-
-
125,822
-
-

기 타
에이치디씨자산운용(주)
-
-
-
11,000
-
-

합 계
1,779,006
3,163,989
10,897,738
9,732,278
1,333,273
7,296

회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 1,847,400천원(전기: 2,155,300천원)의 배당금을 지급하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구 분
특수관계자명
매출채권
리스채권
기타수취채권
매입채무
리스부채(*)
기타지급채무

지배기업
HDC주식회사
-
-
400,000
-
539,229
378,821

종속기업
HEP BEIJING
-
-
247,134
-
-
-

HEP CHENNAI
908,134
-
598,012
-
-
-

HEP YANCHENG
227
-
149,096
-
-
-

HEP CHONGQING
-
-
-
-
-
-

에이치디씨폴리올(주)
-
59,614
15,542,243
557,985
-
-

공동기업
씨제이에이치디씨비오솔(주)
-
15,327
6,994
-
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
-
539,884
-
13,294

에이치디씨랩스(주)
-
-
-
-
-
124,755

HDC현대산업개발(주)
-
-
-
-
-
4,771

합 계
908,361
74,941
16,943,479
1,097,869
539,229
521,641

(*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당기말 현재 사용권자산의 금액은 527,877천원(전기말: 1,103,742천원)입니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은 600,000천원(전기: 434,230천원)이며 인식된 이자비용은 33,685천원(전기: 7,296천원) 입니다.

< 전기말 >

구 분
특수관계자명
매출채권
리스채권
기타수취채권
매입채무
리스부채(*)
기타지급채무

지배기업
HDC주식회사
-
-
400,000
-
1,105,544
467,171

종속기업
HEP BEIJING
-
-
280,628
-
-
-

HEP GUANGDONG
41,029
-
48,537
94,472
-
-

HEP CHENNAI
42,568
-
604,009
-
-
-

HEP YANCHENG
477
-
156,327
46,776
-
-

HEP CHONGQING
786,873
-
6,962
-
-
-

에이치디씨폴리올(주)
-
122,224
1,086,231
356,753
-
-

기타특수관계자
에이치디씨아이파크몰(주)
-
-
-
467,332
-
38,254

에이치디씨랩스(주)
-
-
-
-
-
184,701

HDC현대산업개발(주)
-
-
-
-
-
2,295

합 계
870,947
122,224
2,582,694
965,333
1,105,544
692,421

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).< 당기말 >

구 분

특수관계자명

자금대여 거래

대여

회수

종속기업

에이치디씨폴리올(주)

14,100,000

-

(*) 종속기업인 에이치디씨폴리올(주)과 자금 대여계약(2023.01.10, 2023.07.10, 2023.12.27)을 체결하였습니다. 대여금의 만기는(2024.01.09, 2024.07.09, 2024.12.26)이며, 대여금의 이자율은 6.127%~6.191%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(6) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,371,936
1,285,428

퇴직급여
64,636
227,289

합 계
1,436,572
1,512,717

(7) 당기말과 전기말 현재 회사는 종속기업인 HEP CHENNAI 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기말 >

구 분
특수관계자명
보증처
관련 차입금
지급보증액
보증기간
비 고

종속기업
HEP CHENNAI
우리은행
1,455,852
3,720,000
2023.05.09~2024.05.08
자금차입

하나은행
2,635,000
3,162,000
2023.05.09~2024.05.09
자금차입

709,763
2,790,000
2019.12.10~2024.12.11
자금차입

1,343,146
3,868,200
2020.02.10~2025.02.07
자금차입

씨티은행
-
2,320,920
2023.04.30~2024.04.30
자금차입

합 계
6,143,761
15,861,120

< 전기말 >

구 분
특수관계자명
보증처
관련 차입금
지급보증액
보증기간
비 고

종속기업
HEP BEIJING
SC은행
-
3,801,900
2021.08.27~2023.08.27
자금차입

씨티은행
-
1,520,760
2022.06.08~2023.06.07
자금차입

종속기업
HEP CHENNAI
신한은행
1,531,000
1,837,200
2022.09.09~2023.09.04
자금차입

하나은행
2,602,700
3,123,240
2022.05.06~2023.05.06
자금차입

1,402,125
2,755,800
2019.12.10~2024.12.11
자금차입

2,889,923
4,562,280
2022.05.06~2023.05.06
자금차입

2,376,196
3,801,900
2020.02.10~2025.02.07
자금차입

씨티은행
459,300
7,603,800
2022.04.30~2023.04.30
자금차입

종속기업
HEP YANCHENG
기업은행
1,403,829
2,830,464
2022.06.20~2023.06.16
자금차입

1,052,352
1,157,587
2022.07.21~2023.07.20
자금차입

종속기업
HEP CHONGQING
기업은행
-
4,562,280
2022.06.21~2023.06.21
자금차입

합 계
13,717,425
37,557,211

35. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 당기말 현재 금융기관에 707,010천원(전기말: 1,465,871천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석10,19,21 참조).

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

< 당기말 >

구 분
금 융 기 관
금 액

한도액
사용액

당좌대출
하나은행
1,000,000
-

일반자금대출
국민은행 외
30,000,000
30,000,000

하나은행 외
USD 25,400,000
USD 25,400,000

한도대출
한국산업은행 외
34,000,000
-

포괄한도
신한은행
USD 16,000,000
-

포괄외화지급보증
국민은행 외
USD 10,000,000
-

전자방식외담대
하나은행
10,000,000
-

합 계
75,000,000
30,000,000

USD 51,400,000
USD 25,400,000

< 전기말 >

구 분
금 융 기 관
금 액

한도액
사용액

당좌대출
하나은행
1,000,000
-

일반자금대출
국민은행 외
22,500,000
22,500,000

하나은행 외
USD 33,400,000
USD 33,400,000

시설대출
한국산업은행
10,000,000
10,000,000

한도대출
한국산업은행 외
34,000,000
-

포괄한도
SC은행
5,000,000
-

신한은행
USD 16,000,000
-

포괄외화지급보증
국민은행 외
USD 12,000,000
-

전자방식외담대
하나은행
10,000,000
-

합 계
82,500,000
32,500,000

USD 61,400,000
USD 33,400,000

당기말 현재 회사는 국민은행 등과 23,900,000천원(전기말: 23,900,000천원)을 한도로 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
종 목
소송금액
상 대 방

피고사건
미지급 임금 청구
251,193
김○○ 외 5명

당기말 종료일 현재 해당 소송의 최종 결과는 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(3) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 548,869천원(전기: 592,216천원)의 기술료수익과 125,025천원(전기: 245,510천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.(4) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(5) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 3,628,115원(전기말: 5,662,180천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유형자산

472,650
1,088,280

(8) 회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수했으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이씨디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다(주석 14참조). 회사와 양도인 간에 체결된 영업양수도계약서 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다.

-
양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐.

-
주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐.

회사는 상기 약정에 따라 양도인에게 부여한 주식매도청구권(풋옵션)을 공정가치로 평가하여 재무제표 상 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다(주석 5 참조).

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

선영욱
1975.02.05
미해당(사내이사)
-
-
이사회

심준용
1980.08.26
해당(사외이사)
-
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

선영욱

에이치디씨현대이피(주)

경영지원부문장(CFO)

2024 ~ 현재
2023
~ 20232019 ~ 20221994 ~ 1999

(現) 에이치디씨현대이피(주) 경영지원부문장(CFO)(前) 에이치디씨현대산업개발 기업문화혁신실장(前) 에이치디씨현대산업개발 HR팀장연세대학교 법학과 학사
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심준용
명지대학교 경영학과 부교수
2018 ~ 현재2017 ~ 20182013 ~ 20162008 ~ 201320092000 ~ 2006
(現) 명지대학교 경영학과 부교수(前) 고려대학교 경영학과 연구교수고려대학교 대학원 경영학과 박사서울대학교 대학원 경영학과 석사제 44회 공인회계사 합격고려대학교 경영학과 학사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

선영욱
해당없음
해당없음
해당없음

심준용
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 선영욱 후보자
선영욱 후보자는 사업 전반에 대한 경영 이해도와 전문성을 바탕으로 HDC현대산업개발의 지속적인 성장에 기여하였습니다. 이러한 경험을 통해 HDC현대EP에서도 새로운 비전과 전략 제시 및 효과적인 동기부여로 회사 성장과 주주 이익을 극대화하는데 기여할 수 있는 적임자로 판단됨에 따라 사내이사 후보자로 추천합니다.
□ 심준용 후보자심준용 후보자는 명지대학교 경영학과 교수로 학문과 비즈니스를 결합하는 창의적인 지도력을 발휘할수 있는 역량이 있으며, 공인회계사로써 전문적인 회계 및 경영지식을 바탕으로 조직의 발전과 성장을 위한 전략적 비전과 통찰력을 제공할 자격이 충분한 분으로 판단하여 사외이사 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서 선영욱 사내이사님 -날인-.jpg
확인서 선영욱 사내이사님 -날인-

확인서 심준용 사외이사님 -날인-.jpg
확인서 심준용 사외이사님 -날인-

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
22.0억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
16.5억원

최고한도액
22.0억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1.0억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.4억원

최고한도액
1.0억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2024년 3월 20일(예정) 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정입니다. 또한, 당사는 2024년 3월 20일 사업보고서를 홈페이지(https://www.hdc-hyundaiep.com/)팝업창에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 최종보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유신고당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 집중일이 아닌 2024년 3월 28일(목) 오전 9시 주주총회 개최를 결정하였습니다.따라서 주주총회 집중일 개최사유 신고 의무가 없습니다.