깨끗한나라 — 주주총회소집공고 (20240311)
제출인: 깨끗한나라

주주총회소집공고
2.9
깨끗한나라 (주)

주주총회소집공고

2024년 03월 11일

회 사 명 :
깨끗한나라 주식회사

대 표 이 사 :
최 현 수

본 점 소 재 지 :
서울특별시 용산구 한남대로 98

(전 화) 02-2270-9200

(홈페이지)http://www.kleannara.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) CFO
(성 명) 이 동 열

(전 화) 02-2270-9296

주주총회 소집공고

(제59기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제363조와 당사 정관 제18조에 의거하여 다음과 같이 제59기 정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1.일 시 : 2024년 3월 29일(금), 오전 09시

2.장 소 : 서울특별시 용산구 한남대로 98, 일신빌딩 1층 일신홀

3.회의목적사항

가. 보고안건 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제59기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 (이익잉여금 처분계산서 포함)

- 제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 의안 : 사내이사 최현수 선임의 건

제2-2호 의안 : 사내이사 김민환 선임의 건

제2-3호 의안 : 사외이사 김영기 선임의 건

- 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

- 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4.경영참고사항 비치

상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 당사, 금융위원회, 한국거래소 및 명의개서대행기관 한국예탁결제원에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5.의결권 행사에 관한 사항

가. 의결권 행사방법

직접행사 : 주주총회 참석장(주주총회 장소에서 직접 작성 가능), 신분증

대리행사 : 위임장 (주주의 인적사항 기재 및 날인), 대리인의 신분증,

위임자의 인감증명서 1부(법인의 경우), 위임자의 신분증 사본 1부(개인의 경우)

나. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

당사는 상법 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 채택하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

1) 전자투표·전자위임장 권유 관리시스템:

- 인터넷주소: https://evote.ksd.or.kr , 모바일주소: https://evote.ksd.or.kr/m

2) 전자투표 행사·전자위임장 수여기간:2024년 03월 14일 09시～2024년 3월 28일 17:00까지

- 기간 중 24시간 이용가능

3) 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리 시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류:공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 限)

4) 수정동의안 처리 : 주주총회시 새로이 상정된 안건이나 각호 의안에 대한 수정안이 상정될 경우 대리인은 해당 의안에 대해 기권으로 처리

2024 년 3 월 11 일

서울특별시 용산구 한남대로 98

깨끗한나라 주식회사

대표이사 김 민 환, 최 현 수

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김영기(출석률: 100%)

찬 반 여 부

2월 이사회
2023.02.07
2022년도(제58기) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
찬성

내부회계 운영실태 보고의 건
-

외부감사인 선임 보고의 건
-

PS사업부 신규해외시장 개척 추진전략 보고의 건
-

토지 매입 검토 보고의 건
-

중대재해처벌법 안전 및 보건확보 의무이행 보고의 건
-

소송 및 조사현황 보고의 건
-

2월 이사회
2023.02.21
제58기 정기 주주총회 소집결의의 건
찬성

내부회계 관리제도 운영실태 평가보고의 건
-

감사의 감사보고의 건
-

5월 이사회
2023.05.09
자회사(KNE) 지분투자의 건
찬성

2023년 1분기 실적 보고의 건
-

소송 및 조사현황 보고의 건
-

8월 이사회
2023.08.08
폐합성소각로 신규시설투자 승인의 건
찬성

2023년 반기기 실적 보고의 건
-

소송 및 조사현황 보고의 건
-

11월 이사회
2023.11.08
2023년 3분기 실적 보고의 건
-

소송 및 조사현황 보고의 건
-

11월 이사회
2023.11.27
임원 인사(퇴임)의 건
찬성

12월 이사회
2023.12.12
2024년도 사업계획 및 중장기사업계획 승인의 건
찬성

이사 등과 회사간의 거래 승인의 건
찬성

연간 차입한도 설정(案) 위임의 건
찬성

2024년도 안전보건계획 보고 및 승인의 건
찬성

2024년도 CSR 운영 계획 보고 및 승인의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,500
60
60
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 업계 산업특성- 제지산업 (PS 사업부)제지산업은 펄프, 고지를 주원료로 하여 지류제품을 생산하는 산업으로, 설비투자를 요하는 자본집약적 장치산업, 에너지 다소비 업종이며, 공해방지시설이 필요한 환경관련 산업으로서의 특성도 가지고 있습니다. 원료 및 제품의 부피와 중량이 커서 물류비용의 비중이 타업종에 비해 높습니다. 또한 주요 원재료인 펄프, 고지의 안정적 조달이 원가 경쟁력의 주요 요소입니다.- 생활용품산업 (HL 사업부)생활용품산업은 일용소비재(Fast-moving consumer goods)를 생산하는 산업입니다. 제품의 소비속도가 빨라 수요는 안정적이지만, 시장이 성숙하고 경쟁이 치열하여, 트랜드 변화에 따른 마케팅 전략이 중요합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

회사는 제품의 제조, 사용자, 종류 등에 따라 PS(Paper Solution)사업부와 HL(Home & Life)사업부로 구분하여 사업을 영위하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

- PS(Paper Solution)사업부

회사 매출의 약
48.0%
를 차지하고 있으며
,
주로 포장재로 사용되는 제
/
상품을 판매하고 있습니다
.
그 종류로는 아이보리류
,
마닐라류 등이 생산
,
판매 및 수출되고 있습니다
.

컵원지류는

2019
년
7
월
1
일부로 생산을 중단하였고
,
수입하여 판매하고 있습니다
.

관련 공시는
2019
년
5
월
15
일 생산중단 공시를 참조하여 주시기 바랍니다
.

국내 산업용 포장지
(
백판지
)
업체의
2023
년
4
분기 기준 내수 출하량은 전년대비 △
18.1%
감소하였으며
,
수출 출하량은 전년대비 △
6.2%
감소하였습니다
.
전체 출하량은 약 △
12.0%
감소하였습니다
.
글로벌 경기 불황으로 인한 수요 축소가 주원인입니다
.
업계의 경쟁이 더 치열해지는 만큼 당사는 고부가 신제품 개발 추진과 포장용기의 고급화 등을 통해 내수시장에서 경쟁력을 높이기 위해 최선을 다하고 있습니다
.
또한
백판지
매출의 약
52.6%
를 차지하고 있는 수출 부문은 시장 개척과 해외거래처 다변화를 통해 매출 확대에 주력하고 있으며
,
원가 경쟁력 측면에서도 지속적인 제품 개발을 통해 손익 개선을 실천하고 있습니다
.

- HL(Home & Life)
사업부

회사 매출의 약
49.7%
를 차지하고 있으며
,
주요 제품으로는 두루마리 화장지류
,
위생용티슈류
,
기저귀류
,
생리대류
,
물티슈류
,
마스크류
,
손소독제
,
펫 케어 용품 등을
제조ㆍ판매하고
있습니다
.
브랜드로는 ＂깨끗한나라＂
,
＂
보솜이
＂
,
＇
프레미뇽
＂
,
＂순수한면＂
,
＂
디어스킨
＂
,
＂
메디프렌즈
“, “
포포몽
”
등이 있습니다
.

HL
사업부의 대표브랜드인
"
깨끗한나라
"
가 주요 매장에서 단일브랜드로 매출우위를 보이고 있으며 고객의 다양한 니즈를 충족하기 위한 신제품을 꾸준히 출시하고 있습니다
.

2023
년 하반기에는 소비자중심경영
(CCM)
재인증을 받는 등 소비자 기반의 경영 기조를 유지하였으며
,
직영몰을 오픈하며 소비자들과 직접 소통하며 제품 판매가 가능한 기반을 마련했습니다
.

또한 친환경 경영활동의 일환으로 대나무
키친타올을
출시하였고
, 24
년
1
분기 친환경
생분해

물티슈
출시를
검토중입니다
.
깨끗한나라 브랜드는
24
년
유아물티슈를
출시할 계획이며
,
이를 통해 브랜드 카테고리를 더욱 확장하고자 합니다
.

(2) 시장점유율

- PS(Paper Solution)사업부

(단위 : %)

구 분
2023년
2022년
2021년

점유율
26.2
28.9
28.6

※ 판매량 기준 (당사 내부 집계 자료)

- HL(Home & Life)사업부

(단위 : %)

구분
두루마리
물티슈
생리대

2023년
15.2
7.7
19.2

2022년
15.2
7.9
18.2

※ 판매량 기준 (닐슨 자료)

(3) 시장의 특성

- 제지산업 (PS 사업부)백판지는 주로 제품의 포장재로 많이 사용되고 있어 경기변동에 다소 영향을 받고있으며, 국민소득의 성장단계에 따른 국민생활수준과 연동하여 수요가 증가하는 특성을 가지고 있습니다. 또한 중국 등 동남아시아권의 경기와 경제성장 등에도 직간접적인 영향을 받고 있습니다.- 생활용품산업 (HL 사업부)생활용품산업 부문은 생활수준의 향상과 위생용품류의 고급화를 통해 시장의 규모는점차 성장세를 보이고 있으며, 글로벌기업과 어깨를 나란히 하여 경쟁해 나가고 있습니다.2) 경쟁요소백판지의 경우는 공급과잉시장의 특성을 갖고 있으며, 직접방문을 통하여 수요처를 발굴하고, 소규모 수요자의 경우에는 도매상 등을 통하여 영업활동을 하고 있습니다.생활용품의 경우에는 적극적인 신제품 출시를 통한 온라인과 대형 유통업체에서의 매출이 주를 이루고 있으며, 국내외 기업간의 치열한 경쟁관계 속에 있습니다.3) 주요 원자재사용하는 원자재 등은 주로 펄프, 고지, 화학약품류 등이 있으며, 펄프는 국내 자원의공급기반이 취약해 대부분 수입에 의존하고, 고지의 경우에는 대부분 국내조달로 이루어지고 있습니다. 이와 관련하여 특별한 관련법령 또는 정부의 규제는 없습니다. 다만 생활용품 중 생리대 및 마스크, 손소독티슈, 손소독제는 의약외품으로 분류되어 약사법의 적용을 받고 있으며, 물티슈는 화장품법, 화장지와 기저귀는 위생용품 관리법의 적용을 받고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 2022년 2월 베트남 호치민에 베트남지사를 설립하였으며, 이를 통해 PS사업부의 동남아시아 시장 매출 확대에 있어 중심지 역할을 수행하게 될 예정이며, HL사업부의 해외 진출에 있어 교두보 역할을 기대하고 있습니다. 또한 HL사업부에서는 애완용 동물 관련용품 등의 신규사업을 2023년 2분기부터 출시하여 판매처 확대중에 있습니다. 더불어 2023년 재생플라스틱 소재 사업을 위한 조직을 별도 구축하여 판매처 발굴을 위한 노력을 기울이고 있습니다.

(5) 조직도

공시조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 연결 대차대조표(재무상태표)ㆍ연결 손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결 재무제표에 대한 주석, 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석, 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 상세한 주석사항은 정기총회일 1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제59(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제58(전) 기 2022년 12월 31일 현재

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제59(당) 기 말
제58(전) 기 말

자산

유동자산

168,718,823,493

178,461,002,366

현금및현금성자산
32,34
31,804,113,808

7,097,700,239

단기금융상품
5,8,32
9,499,757,552

25,753,961,752

매출채권및기타유동채권
6,32,33
64,650,811,682

63,984,330,841

재고자산
9
58,234,207,163

79,261,652,162

반품재고회수권
22
69,367,851

111,005,799

기타유동금융자산
5,7,32
2,243,160,641

900,000,000

당기법인세자산
29
11,278,330

24,181,196

기타유동자산
10
2,206,126,466

1,328,170,377

비유동자산

472,803,428,509

482,585,976,884

장기금융상품
5,8,32
124,396,225

16,500,000

장기매출채권및기타비유동채권
6,32
1,643,781,871

1,389,489,298

기타비유동금융자산
5,7,32
2,460,746,119

3,306,749,483

관계기업투자
11
10,107,548,297

9,997,499,828

유형자산
4,12,33
398,966,887,713

413,494,458,275

투자부동산
4,13,17
24,079,548,200

23,768,776,980

사용권자산
4,14
23,370,429,380

23,449,504,084

무형자산
15
6,244,590,097

6,743,732,936

순확정급여자산
20
5,386,234,607

-

기타비유동자산
10
419,266,000

419,266,000

자산총계

641,522,252,002

661,046,979,250

부채

유동부채

279,014,027,125

222,191,293,067

매입채무및기타유동채무
16,32,33
84,397,930,396

80,659,748,999

차입금및사채
12,13,17,32,33,35
189,332,954,940

135,463,736,712

리스부채
19,32,34
3,467,300,901

3,297,358,031

기타유동부채
21,22,23
1,815,840,888

2,770,449,325

비유동부채

150,878,491,803

197,508,063,805

장기매입채무및기타비유동채무
16,32,33
3,157,666,717

2,866,950,329

장기차입금및사채
12,13,17,32,33,35
113,539,829,594

157,520,079,148

리스부채
19,32
13,954,473,867

13,392,771,931

순확정급여부채
20
-

2,272,622,591

이연법인세부채
29
13,409,934,662

13,758,675,842

기타비유동금융부채
18,32
-

67,247,533

기타비유동부채
21,23
6,816,586,963

7,629,716,431

부채총계

429,892,518,928

419,699,356,872

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

211,629,733,074

241,347,622,378

자본금
1,24

37,606,853,000

37,606,853,000

보통주자본금

37,240,693,000

37,240,693,000

우선주자본금

366,160,000

366,160,000

기타불입자본
24

95,963,077,256

95,963,077,256

이익잉여금
24

23,006,523,980

52,412,686,501

기타자본구성요소
24

55,053,278,838

55,365,005,621

자본총계

211,629,733,074

241,347,622,378

부채및자본총계

641,522,252,002

661,046,979,250

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제59(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제58(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제59(당) 기
제58(전) 기

매출
25,33

514,854,128,376

606,453,743,473

매출원가
25,30,33

453,773,948,250

527,372,019,646

매출총이익

61,080,180,126

79,081,723,827

판매비
26,30
40,259,677,971

42,069,861,131

관리비
26,30,33
39,748,744,180

33,265,509,282

매출채권손상차손(환입)

(13,390,059)

(8,405,899)

영업이익(손실)

(18,914,851,966)

3,754,759,313

금융이익
28
3,324,250,912

7,074,099,206

금융원가
28
15,891,642,134

16,464,708,619

기타영업외이익
27
3,002,757,113

8,334,753,679

기타영업외비용
27
2,968,135,088

6,019,543,218

관계기업손익에 대한 지분

110,048,469

645,010,589

법인세비용차감전순손실

(31,337,572,694)

(2,675,629,050)

법인세비용(수익)
29

(430,238,907)

232,761,719

당기순손실

(30,907,333,787)

(2,908,390,769)

기타포괄손익

787,210,208

14,769,481,650

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

787,210,208

14,769,481,650

자산재평가잉여금

(311,726,783)

9,504,458,863

확정급여제도의 재측정요소

1,098,936,991

5,265,022,787

당기총포괄손익

.
(30,120,123,579)

11,861,090,881

당기순손익의 귀속

지배기업의소유주

(30,907,333,787)

(2,908,390,769)

비지배지분

-

-

당기총포괄손익의 귀속

지배기업의소유주

(30,120,123,579)

11,861,090,881

비지배지분

-

-

주당손익
31

기본주당순손익

(830)

(78)

희석주당순손익

(830)

(78)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제59(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제58(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

보통주 자본금
우선주 자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022.01.01 (전기초)
37,240,693,000
366,160,000
95,963,077,256
50,056,054,483
45,860,546,758
229,486,531,497
-
229,486,531,497

당기순손실
-
-
-
(2,908,390,769)
-
(2,908,390,769)
-
(2,908,390,769)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
5,265,022,787
-
5,265,022,787
-
5,265,022,787

자산재평가잉여금
-
-
-
-
9,504,458,863
9,504,458,863
-
9,504,458,863

2022.12.31 (전기말)
37,240,693,000
366,160,000
95,963,077,256
52,412,686,501
55,365,005,621
241,347,622,378
-
241,347,622,378

2023.01.01 (당기초)
37,240,693,000
366,160,000
95,963,077,256
52,412,686,501
55,365,005,621
241,347,622,378
-
241,347,622,378

당기순손실
-
-
-
(30,907,333,787)
-
(30,907,333,787)
-
(30,907,333,787)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,098,936,991
-
1,098,936,991
-
1,098,936,991

자산재평가잉여금
-
-
-
402,234,275
(311,726,783)
90,507,492
-
90,507,492

2023.12.31 (당기말)
37,240,693,000
366,160,000
95,963,077,256
23,006,523,980
55,053,278,838
211,629,733,074
-
211,629,733,074

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제59(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제58(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제59(당) 기
제58(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

32,878,492,896

(5,359,463,948)

당기순손실
(30,907,333,787)

(2,908,390,769)

당기순이익조정을 위한 가감
52,589,808,053

43,393,857,282

법인세비용(수익)
(430,238,907)

232,761,719

감가상각비
33,627,997,027

33,003,750,445

퇴직급여
4,665,183,939

5,381,943,171

매출채권손상차손환입
(13,390,059)

(8,405,899)

기타의 대손상각비
-

14,249,492

무형자산상각비
1,852,548,462

1,325,384,863

이자비용
14,293,823,610

8,945,945,187

외화환산손실
860,844,328

1,828,940,692

유형자산폐기손실
93,867,291

803,037,930

유형자산손상차손
91,313,487

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
3,142,482

-

파생상품거래손실
4,005,439

-

투자부동산평가손실
-

11,498,520

자산재평가손실
-

22,159,900

무형자산처분손실
-

448,800

파생상품평가손실
-

67,247,533

잡손실
-

37,585,185

지분법이익
(110,048,469)

(645,010,589)

외화환산이익
(98,491,560)

(1,368,037,410)

이자수익
(1,085,030,048)

(626,665,583)

유형자산처분이익
-

(813,129,468)

배당금수익
(5,400,000)

(4,500,000)

투자부동산평가이익
(310,771,220)

(1,843,799,730)

파생상품평가이익
(742,126,568)

(973,860,694)

파생상품거래이익
(107,421,181)

(1,991,696,157)

잡이익
-

(5,990,625)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
24,249,774,407

(37,288,210,372)

매출채권의 감소(증가)
(236,521,989)

9,303,067,269

미수금의 감소(증가)
(543,771,075)

1,503,340,676

선급금의 증가
(421,924,686)

(568,691,232)

선급비용의 증가
(456,031,403)

(8,050,683)

재고자산의 감소(증가)
21,027,444,999

(33,148,331,581)

반품재고회수권의 감소
41,637,948

33,408,435

단기금융상품의 감소
16,254,204,200

-

장기미수수익의 증가
-

(20,913,553)

매입채무의 감소
(301,551,593)

(4,322,870,730)

미지급금의 증가(감소)
28,601,062,964

(1,172,851,831)

선수금의 감소
(42,127,240)

(271,290,976)

미지급비용의 증가(감소)
(26,653,148,956)

2,277,012,650

예수금의 증가(감소)
(1,540,720,979)

818,760,617

예수보증금의 감소
(30,910,678)

(9,967,448)

장기미지급금의 증가
321,515,262

-

장기미지급비용의 감소
-

(85,245,304)

장기예수보증금의 증가(감소)
(14,654,427)

14,654,427

퇴직금의 지급
(4,389,846,539)

(6,097,975,411)

퇴직연금운용자산의 증가
(6,337,391,628)

(5,315,726,744)

국민연금전환금의 감소
-

31,329,900

환불부채의 감소
(65,981,218)

(99,489,757)

선수수익의 감소
(148,379,087)

(148,379,096)

이연수익의 감소
(813,129,468)

-

이자수취
1,068,304,234

365,064,274

이자지급
(14,019,769,197)

(8,912,285,914)

배당금수취
5,400,000

4,500,000

법인세의 환급
(107,690,814)

(13,998,449)

투자활동으로 인한 현금흐름

(13,873,537,165)

(59,837,683,114)

보증금의 감소
8,275,410

261,745,952

단기금융상품의 감소
-

10,001,977,558

단기대여금의 감소
30,000,000

120,000,000

장기대여금의 감소
114,374,000

44,520,000

정부보조금의 수취
694,221,000

-

파생상품거래의 정산으로 인한 현금유입
221,137,500

-

상각후원가측정 금융자산의 감소
900,000,000

-

회원권의 처분
-

20,400,000

상각후원가측정 금융자산의 증가
(840,000,000)

(180,000,000)

보증금의 증가
(230,421,060)

(369,613,999)

단기대여금의 증가
-

-

장기대여금의 증가
(160,000,000)

(250,000,000)

단기금융상품의 증가
-

(35,323,147,308)

장기금융상품의 증가
(111,038,707)

-

유형자산의 취득
(13,835,393,708)

(30,773,403,473)

기계장치의 폐기
-

(579,960,000)

무형자산의 취득
(664,691,600)

(2,810,201,844)

재무활동으로 인한 현금흐름

5,832,434,933

62,734,693,299

단기차입금의 차입
301,206,874,587

187,393,043,446

단기사채의 발행
9,990,000,000

-

사채의 발행
54,892,500,000

55,362,369,120

장기차입금의 차입
16,538,000,000

31,300,000,000

파생상품거래의 정산으로 인한 현금유입
-

2,068,137,500

단기차입금의 상환
(291,513,400,609)

(150,010,337,968)

유동성사채의 상환
(65,000,000,000)

(30,411,499,999)

유동성장기차입금의 상환
(16,907,550,000)

(29,625,860,500)

유동성리스부채의 상환
(3,373,989,045)

(3,341,158,300)

현금및현금성자산의 증가(감소)

24,837,390,664

(2,462,453,763)

기초현금및현금성자산

7,097,700,239

9,562,793,266

외화환산으로 인한 현금의 변동

(130,977,095)

(2,639,264)

기말현금및현금성자산

31,804,113,808

7,097,700,239

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 59(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 58(전) 기 2022년 12월 31일 현재

깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 깨끗한나라 주식회사 는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류를 제조ㆍ판매하고 있습니다.

깨끗한나라 주식회사는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

최정규
6,002,594
8
16.118
0.002

최현수
2,868,704
-
7.703
-

최윤수
2,867,326
-
7.700
-

최병민
1,288,045
76,891
3.459
20.999

구미정
1,848,860
-
4.965
-

희성전자주식회사
7,680,305
-
20.623
-

자기주식
1,446
4,159
0.004
1.136

기타주주
14,683,413
285,102
39.428
77.863

합 계
37,240,693
366,160
100.000
100.000

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
법인설립 및영업소재지
지배지분율(%)
결산월

당기말
전기말

(주)보노아
제조업
대한민국
100
100
12월

(주)케이앤이
기계설비공사업
대한민국
100
100
12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과(내부거래 제거 등 조정 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말 및 당기
전기말 및 전기

㈜보노아
㈜케이앤이
㈜보노아
㈜케이앤이

유동자산
5,057,529
3,647,530
3,415,898
3,070,827

비유동자산
7,756,943
535,645
7,759,071
356,508

자산계
12,814,472
4,183,175
11,174,969
3,427,335

유동부채
3,613,166
1,065,526
2,341,352
1,185,966

비유동부채
1,363,248
-
1,841,853
-

부채계
4,976,414
1,065,526
4,183,205
1,185,966

자본계
7,838,058
3,117,649
6,991,764
2,241,369

매출
12,470,209
9,766,144
10,983,978
7,343,393

영업이익
824,460
970,741
1,035,093
673,515

당기순이익
848,085
876,279
623,664
693,163

총포괄손익
846,293
876,279
664,962
693,163

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체와 연결실체의 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 연결실체가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 전기 연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2.2 중요한 회계정책

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

- 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(1) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 판지류 및 화장지류 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을분리하여 수행의무를 식별합니다.

국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 중 수출자가 운송료(보험료 포함)를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송 용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로그 자산을 환불자산(반환재고회수권)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(2) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다.

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(3) 외화환산

연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(4) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 종업원급여

확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역 제공에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
35~55년

구축물
15~36년

기계장치
9~25년

차량운반구
4~12년

공구와기구
5~8년

집기비품
4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5~7년

소프트웨어
4~5년

기타 무형자산
5~10년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로

인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
그 밖의 신용위험의 유의적인 증가

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

ㆍ
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

ㆍ
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2-1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

ㆍ
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

ㆍ
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ
금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2-2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2-3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

3) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

4) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

5) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

6) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 유형자산

- 주석 13: 투자부동산

- 주석 32: 금융상품

2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4) 현금창출단위의 손상

현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

- PS사업 : 주로 포장재로 사용되는 아이보리류, 마니라류, 컵원지류 등의 생산, 판매 및 수출

- HL사업 : 두루마리 화장지류, 미용티슈류, 기저귀류, 생리대류 등의 제조 및 판매

(2) 당기 부문손익 및 부문자산에 관한 정보

당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
PS사업
HL사업
기타
합 계

1. 매출액
255,899,851
256,433,973
2,520,304
514,854,128

2. 영업이익(손실)
(27,000,016)
7,642,381
442,783
(18,914,852)

3. 감가상각비 및 손상차손
(20,251,775)
(15,320,084)
-
(35,571,859)

4. 유/무형자산, 투자부동산 및 사용권자산
210,820,366
217,761,542
24,079,548
452,661,456

(전기)
(단위: 천원)

구 분
PS사업
HL사업
기타
합 계

1. 매출액
320,013,739
253,193,681
33,246,323
606,453,743

2. 영업이익(손실)
11,735,073
(8,864,692)
884,379
3,754,760

3. 감가상각비 및 손상차손
(19,114,011)
(15,215,124)
-
(34,329,135)

4. 유/무형자산, 투자부동산 및 사용권자산
217,016,289
226,671,407
23,768,777
467,456,473

5. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말
구 분

단기금융상품
금전채권신탁(채권유동화)
7,799,758
3,821,170
사용제한

장기금융상품
당좌개설보증금
16,500
16,500
사용제한

기타유동금융자산
후순위 채권
450,000
900,000
질권설정

기타비유동금융자산
후순위 채권
1,020,000
630,000
질권설정

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
63,393,085
-
63,283,546
-

차감 : 손실충당금
(2,046,662)
-
(2,060,052)
-

소 계
61,346,423
-
61,223,494
-

미수금
3,175,938
-
2,632,167
-

미수수익
110,081
23,421
82,251
34,524

대여금
-
362,258
30,000
316,632

보증금
18,370
1,258,103
16,419
1,038,333

소 계
3,304,389
1,643,782
2,760,837
1,389,489

합 계
64,650,812
1,643,782
63,984,331
1,389,489

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 180일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 담보액을 초과하는 금액에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

90일 이내
180일 이내
180일 초과
손상
계

기대 손실률
0.04%
67.70%
0.55%
100.00%

총장부금액
61,370,699
79
174
2,022,133
63,393,085

전체기간기대신용손실
(24,475)
(53)
(1)
(2,022,133)
(2,046,662)

순장부금액
61,346,224
26
173
-
61,346,423

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

90일 이내
180일 이내
180일 초과
손상
계

기대 손실률
0.08%
21.93%
100.00%
100.00%

총장부금액
61,275,014
717
238
2,007,577
63,283,546

전체기간기대신용손실
(52,080)
(157)
(238)
(2,007,577)
(2,060,052)

순장부금액
61,222,934
560
-
-
61,223,494

7. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산
-
-
1,793,161
68,746
-
1,304,749

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주3)

청주방송
274,400주
4.90%
-
1,372,000
-
1,372,000

㈜이마트에브리데이(주1)
864주
0.00%
-
-
-
-

㈜동양레져(주1)
3,600주
0.11%
-
-
-
-

㈜예원(주1)
893주
0.84%
-
-
-
-

소 계
-
1,372,000
-
1,372,000

상각후원가측정 금융자산

후순위 채권(주2)
-
-
450,000
1,020,000
900,000
630,000

합 계
2,243,161
2,460,746
900,000
3,306,749

(주1) 전기 이전에 모두 손상차손을 인식하였습니다.

(주2) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참고).

(주3) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

8. 장단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품

특정금전신탁(MMT)
-
21,732,792

정기예금
1,700,000
200,000

금전채권신탁(채권유동화)(주1)
7,799,758
3,821,170

합 계
9,499,758
25,753,962

장기금융상품

당좌개설보증금(주1)
16,500
16,500

저축보험
107,896
-

합 계
124,396
16,500

(주1) 해당 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참조).

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
4,629,096
(480,951)
4,148,145
7,180,186
(735,980)
6,444,206

제 품
35,396,507
(2,165,047)
33,231,460
37,456,373
(3,446,090)
34,010,283

원재료
16,002,359
(86,634)
15,915,725
16,285,113
(139,349)
16,145,764

부재료
1,445,509
(7,343)
1,438,166
1,773,255
(10,468)
1,762,787

저장품
2,298,380
-
2,298,380
2,210,995
-
2,210,995

미착품
1,202,332
-
1,202,332
18,687,617
-
18,687,617

합 계
60,974,183
(2,739,975)
58,234,207
83,593,539
(4,331,887)
79,261,652

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 443,282백만원입니다. (전기: 495,010백만원). 또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 환입액 1,486백만원(전기: 환입액 123백만원)이 가감되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
당기말
전기말
질권자

부보금액
질권설정금액(주1)
부보금액
질권설정금액(주1)

KB손해보험
청주공장 재고자산
49,018,021
24,000,000
54,025,023
24,000,000
한국산업은행

23,600,000
23,600,000
(주)우리은행

KB손해보험
음성공장 재고자산
3,737,261
12,830,000
2,946,694
12,830,000
(주)하나은행

KB손해보험
환경공단창고 재고자산
777,000
-
-

KB손해보험
보노아 재고자산
980,000
1,000,000
980,000
1,000,000
한국산업은행

(주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
990,616
568,691

선급비용
1,215,510
1,742,500

차감 : 손실충당금
-
(983,020)

합 계
2,206,126
1,328,171

기타비유동자산

장기선급비용
983,020
-

차감 : 손실충당금
(983,020)
-

장기선급금
399,266
399,266

서화
20,000
20,000

합 계
419,266
419,266

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
지분율
취득원가
장부가액

㈜서일물산
무역업,부동산외
대한민국
48%
985,763
10,107,548
48%
985,763
9,997,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜서일물산

당기말 및 당기
전기말 및 전기

유동자산
798,141
600,522

비유동자산
25,788,111
25,653,434

자산계
26,586,252
26,253,956

유동부채
1,796,870
1,729,114

비유동부채
5,003,028
4,967,756

부채계
6,799,898
6,696,870

자본계
19,786,354
19,557,086

매출
1,078,772
987,453

영업이익
89,087
87,352

당기순이익
229,268
1,343,772

총포괄손익
229,268
1,343,772

(4) 당기 및 전기의 지분법적용 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,997,500
9,352,489

지분법이익
110,048
645,011

기말금액
10,107,548
9,997,500

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

관계기업 순자산가액(A)
19,786,354
19,557,086

지분율(B)
48%
48%

지분율 적용 금액(A*B)
9,497,450
9,387,402

영업권(C)
610,098
610,098

기말 장부가액(A*B+C)
10,107,548
9,997,500

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
124,945,737
-
-
-
124,945,737

건물
138,263,603
(59,517,043)
(97,026)
-
78,649,534

구축물
24,970,387
(10,222,051)
(238,879)
-
14,509,457

기계장치
494,528,467
(313,529,112)
(7,475,962)
(1,853,863)
171,669,530

차량운반구
293,489
(144,750)
-
-
148,739

공구와기구
1,632,929
(849,008)
-
-
783,921

집기비품
6,963,994
(5,073,536)
-
-
1,890,458

건설중인자산
6,204,794
-
-
-
6,204,794

수입미착기계
164,718
-
-
-
164,718

합 계
797,968,118
(389,335,500)
(7,811,867)
(1,853,863)
398,966,888

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
124,485,129
-
-
-
124,485,129

건물
134,156,376
(54,314,671)
(157,411)
-
79,684,294

구축물
24,425,946
(9,076,636)
(288,559)
-
15,060,751

기계장치
478,562,026
(293,620,925)
(7,616,900)
(529,533)
176,794,668

차량운반구
286,761
(100,329)
-
-
186,432

공구와기구
1,297,151
(812,064)
-
-
485,087

집기비품
6,518,413
(4,820,089)
-
-
1,698,324

건설중인자산
13,324,807
-
-
-
13,324,807

수입미착기계
1,774,965
-
-
-
1,774,965

합 계
784,831,574
(362,744,714)
(8,062,870)
(529,533)
413,494,457

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
손상차손
폐기손실
자산재평가
기타
기말

토지
124,485,129
1,308,949
-
-
-
-
(848,341)
124,945,737

건물
79,684,294
627,361
(5,591,918)
-
(2,193)
-
3,931,990
78,649,534

구축물
15,060,751
-
(1,391,842)
-
(7,793)
-
848,341
14,509,457

기계장치
176,794,668
8,244,454
(21,489,630)
(91,313)
(83,097)
-
8,294,448
171,669,530

차량운반구
186,432
6,728
(44,421)
-
-
-
-
148,739

공구와기구
485,087
282,749
(242,889)
-
(647)
-
259,621
783,921

집기비품
1,698,324
297,562
(682,587)
-
(137)
-
577,296
1,890,458

건설중인자산
13,324,807
3,324,899
-
-
-
-
(10,444,912)
6,204,794

수입미착기계
1,774,965
106,019
-
-
-
-
(1,716,266)
164,718

합 계
413,494,457
14,198,721
(29,443,287)
(91,313)
(93,867)
-
902,177
398,966,888

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
손상차손
폐기손실
자산재평가
기타
기말

토지
113,305,793
-
-
-
-
11,578,602
(399,266)
124,485,129

건물
74,444,275
79,024
(5,439,631)
-
-
-
10,600,626
79,684,294

구축물
15,174,678
350,240
(1,284,167)
-
-
-
820,000
15,060,751

기계장치
168,201,178
1,937,530
(21,261,190)
-
(219,289)
-
28,136,439
176,794,668

차량운반구
19,760
191,251
(24,579)
-
-
-
-
186,432

공구와기구
384,593
6,058
(127,813)
-
-
-
222,249
485,087

집기비품
1,242,472
106,684
(549,619)
-
(3,789)
-
902,576
1,698,324

건설중인자산
20,771,870
23,957,758
-
-
-
-
(31,404,821)
13,324,807

수입미착기계
572,417
2,094,134
-
-
-
-
(891,586)
1,774,965

합 계
394,117,036
28,722,679
(28,686,999)
-
(223,078)
11,578,602
7,986,217
413,494,457

(3) 연결실체는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 325백만원(전기: 287백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 4.48% (전기: 3.28%)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

토지
-
-
124,945,737
124,945,737

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

토지
-
-
124,485,129
124,485,129

(5) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
54,875,220
54,012,378

(6) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석22에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

(7) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분
장부금액
관련 차입금
담보권자
화폐단위
담보설정액
담보의 종류

토지, 건물, 기계 등
236,718,962
30,090,687
한국산업은행
KRW
41,900,000
근저당권

15,000,000
농협은행(주)
KRW
25,200,000

5,000,000
(주)신한은행
KRW
6,000,000

19,502,175
(주)하나은행
USD
20,400,000

(8) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
당기말
전기말
질권자

부보금액
질권설정금액
부보금액
질권설정금액

KB손해보험
청주공장
859,976,022
24,000,000
799,623,481
24,000,000
한국산업은행

23,600,000
23,600,000
(주)우리은행

KB손해보험
음성공장
50,974,171
12,830,000
47,979,318
12,830,000
(주)하나은행

KB손해보험
본사
8,026,808
-
8,026,808
-
-

KB손해보험
보노아 공장
9,378,718
7,000,000
9,378,718
7,000,000
한국산업은행

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
22,335,466
22,037,438

건물
1,744,082
1,731,339

합 계
24,079,548
23,768,777

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

기초잔액
22,037,438
1,731,339
23,768,777

취득
-
-
-

처분
-
-
-

투자부동산평가손익(주1)
298,028
12,743
310,771

기말잔액
22,335,466
1,744,082
24,079,548

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

기초잔액
20,218,909
1,717,567
21,936,476

취득
-
-
-

처분
-
-
-

투자부동산평가손익(주1)
1,818,529
13,772
1,832,301

기말잔액
22,037,438
1,731,339
23,768,777

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치 측정

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

토지
-
-
22,335,466
22,335,466

건물
-
-
1,744,082
1,744,082

합 계
-
-
24,079,548
24,079,548

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

토지
-
-
22,037,438
22,037,438

건물
-
-
1,731,339
1,731,339

합 계
-
-
23,768,777
23,768,777

(5) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
관련 채무
채무 금액
담보권자
담보설정액
담보의 종류

토지
11,643,888
보증금
460,567
(주)국민은행
2,860,000
근저당권

건물
855,761

토지
10,482,313
차입금
27,000,000
한국산업은행
32,400,000

15,000,000
농협은행(주)
25,200,000

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 188,493천원과 176,854천원입니다.

14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)

(1) 리스이용자

1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
비품
합 계

취득원가
9,160,946
21,563,137
5,085,808
4,213,820
13,677
40,037,388

감가상각누계액
(3,905,094)
(8,526,687)
(2,044,628)
(2,098,481)
(11,777)
(16,586,667)

손상차손누계액
-
(80,292)
-
-
-
(80,292)

장부금액
5,255,852
12,956,158
3,041,180
2,115,339
1,900
23,370,429

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
비품
합 계

취득원가
5,242,710
21,562,044
5,085,808
4,145,278
13,677
36,049,517

감가상각누계액
(2,755,973)
(7,183,077)
(1,706,719)
(866,733)
(7,218)
(12,519,720)

손상차손누계액
-
(80,292)
-
-
-
(80,292)

장부금액
2,486,737
14,298,675
3,379,089
3,278,545
6,459
23,449,505

2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
비품
합 계

기초
2,486,737
14,298,675
3,379,089
3,278,545
6,459
23,449,505

감가상각비
(1,150,472)
(1,342,517)
(337,909)
(1,349,252)
(4,559)
(4,184,709)

사용권자산의 증가
3,924,142
-
-
273,161
-
4,197,303

사용권자산의 감소
(4,555)
-
-
(87,115)
-
(91,670)

당기말
5,255,852
12,956,158
3,041,180
2,115,339
1,900
23,370,429

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
비품
합계

기초
3,020,361
23,975,644
3,716,998
752,543
11,017
31,476,563

감가상각비
(1,140,789)
(1,432,655)
(337,909)
(1,400,174)
(4,559)
(4,316,086)

사용권자산의 증가
607,164
-
-
4,025,420
-
4,632,584

사용권자산의 감소
-
(8,244,314)
-
(99,245)
-
(8,343,559)

전기말
2,486,736
14,298,675
3,379,089
3,278,544
6,458
23,449,502

3) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
4,184,709
4,316,086

단기리스료
1,302,229
939,138

소액리스료
344,403
357,517

리스부채 이자비용
772,250
816,863

4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총현금유출
5,792,871
5,454,676

(2) 리스제공자

연결실체는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당기 및 전기 중 연결실체가 인식한 리스료수익은 각각 342백만원 및 312백만원이며, 매출액으로 계상하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
988,667
(872,434)
116,233
915,278
(839,960)
75,318

회원권
440,993
-
440,993
440,993
-
440,993

소프트웨어
11,530,609
(6,053,669)
5,476,940
10,107,267
(4,277,926)
5,829,341

기타 무형자산
443,311
(417,145)
26,166
443,311
(372,814)
70,497

건설중인자산
184,258
-
184,258
327,584
-
327,584

합 계
13,587,838
(7,343,248)
6,244,590
12,234,433
(5,490,700)
6,743,733

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기타
기말

산업재산권
75,318
34,823
(32,474)
38,566
116,233

회원권
440,993
-
-
-
440,993

소프트웨어
5,829,341
1,156,842
(1,775,743)
266,500
5,476,940

기타 무형자산
70,497
-
(44,331)
-
26,166

건설중인자산
327,584
161,740
-
(305,066)
184,258

합 계
6,743,733
1,353,405
(1,852,548)
-
6,244,590

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기타
기말

산업재산권
70,492
1,722
(23,242)
26,346
75,318

회원권
461,842
-
-
(20,849)
440,993

소프트웨어
3,833,532
136,621
(1,257,812)
3,117,000
5,829,341

기타 무형자산
114,828
-
(44,331)
-
70,497

건설중인자산
799,071
2,671,859
-
(3,143,346)
327,584

합 계
5,279,765
2,810,202
(1,325,385)
(20,849)
6,743,733

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
46,512,905
-
46,845,909
-

미지급금
30,416,105
842,199
981,672
-

미지급비용
6,427,794
1,083,622
32,470,095
762,107

미지급배당금
409
-
409
-

선수수익
148,596
1,217,191
148,379
1,365,787

예수보증금
892,122
14,654
213,285
739,056

합 계
84,397,930
3,157,667
80,659,749
2,866,950

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
59,831,162
-
50,210,526
-

단기사채
9,997,760
-
-
-

장기차입금
59,508,845
28,266,430
20,279,383
67,531,179

사채
59,995,188
85,273,400
64,973,828
89,988,900

합 계
189,332,955
113,539,830
135,463,737
157,520,079

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
당기말
전기말

운영자금
(주)우리은행
3M CD+2.51%
-
15,000,000

채권유동화
농협은행(주)
MOR 6개월 + 2.03%
9,000,000
10,000,000

MOR 6개월 + 2.44%
9,250,000
-

무역금융대출
(주)하나은행
FTP금리+1.31%
1,700,000
12,600,000

(주)우리은행
단기대출금리+1.90%
-
6,400,000

(주)신한은행(주1)
고시금리+1.10%
4,500,000
-

고시금리+1.60%
5,000,000
-

SH수협은행
MOR 3개월 + 1.80%
5,000,000
-

Usance(주1)
(주)우리은행 외 3곳
5.09%~5.89%
5,381,162
6,210,526

전자단기사채
하이투자증권 외 1곳
6.90%~7.10%
20,000,000
-

합 계
59,831,162
50,210,526

(주1) 당기말 현재 연결실체는 (주)신한은행 등에게 장단기차입금과 관련하여 장부금액 247,201백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율
당기말
전기말
상환방법

한국산업은행(주1)
시설자금대출
2.90%~5.07%
12,000,000
10,462,000
2년거치 3년 분할상환

농협은행(주)(주1)
시설자금대출
5.78%
15,000,000
-
3년만기 일시상환

한국산업은행(주1)
운영자금대출
6M 산금채+1.43%
15,000,000
15,000,000
3년만기 일시상환

(주)하나은행(주1)
운영자금대출
2.45%
19,502,175
21,068,863
1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환후 잔액 만기 일시상환

NH투자증권 주식회사
운영자금대출
-
-
10,000,000
2년만기 일시상환

우리종합금융 주식회사
운영자금대출
4.00%
7,000,000
9,000,000
매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

클린월드제일차(유)(주2)
채권유동화
4.82%
17,500,000
20,000,000
1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환

한국산업은행(주1)
시설자금대출
1M 산금채 + 0.38%
1,773,100
2,279,700
2년거치 5년 분할상환

합 계
87,775,275
87,810,563

차감 : 유동성대체
(59,508,845)
(20,279,384)

차감계
28,266,430
67,531,179

(주1) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등에게 장단기차입금과 관련하여 장부금액 247,201백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).

(주2) 전기 중 연결실체는 클린월드제일차(유)(이하 "대주")와 매출채권 유동화 관련 대출약정계약을 체결하였습니다. 동 대출약정에 따라 연결실체는 매출대금 집금계좌에 대한 예금반환채권을 신탁원본으로 한 금전채권신탁계약을 체결하였으며, 금전채권신탁계약에 따른 제1종 수익권증서(권면액 : 금 이백억원)을 대주에게 담보로 제공하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
금액

2024년
59,508,845

2025년
9,506,560

2026년
18,506,570

2027년 이후
253,300

합 계
87,775,275

(5) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제113회
제114-1회
제115회
제116회
제114-2회

종류
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
보증사모사채
무보증사모사채

발행가액
250억원
100억원
50억원
1,200만 달러
200억원

사채발행일
2021년 3월 29일
2021년 10월 22일
2022년 2월 28일
2022년 6월 24일
2022년 7월 22일

만기일
2024년 3월 29일
2024년 10월 22일
2024년 2월 28일
2025년 6월 24일
2024년 10월 22일

상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

구 분
내 용

사채의 명칭
제117회
제118회
제119회
제120회
제121회
제122회

종류
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채

발행가액
150억원
100억원
50억원
100억원
350억원
50억원

사채발행일
2022년 8월 25일
2023년 1월 12일
2023년 1월 13일
2023년 3월 23일
2023년 9월 25일
2023년 9월 25일

만기일
2025년 8월 25일
2025년 1월 12일
2025년 1월 13일
2024년 3월 23일
2025년 9월 25일
2025년 3월 25일

상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

상기 사채와 관련한 사채할인발행차금 206백만원은 사채차감항목으로 인식되어 있습니다.

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채
-
-
-
67,248

19. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채
17,421,775
16,690,130

차감 : 유동성대체
(3,467,301)
(3,297,358)

차감계
13,954,474
13,392,772

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

구 분
당기말
전기말

1년 이내
3,873,087
4,066,823

1년 초과 2년 이내
3,082,593
3,326,922

2년 초과 3년 이내
2,500,677
2,091,538

3년 초과 4년 이내
2,426,373
1,529,763

4년 초과 5년 이내
2,452,020
1,461,525

5년 초과
6,407,102
7,361,086

합 계
20,741,852
19,837,657

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 순확정급여부채

20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
51,771,156
50,759,138

사외적립자산의 공정가치
(56,954,362)
(48,283,486)

국민연금전환금
(203,029)
(203,029)

순확정급여부채(자산)
(5,386,235)
2,272,623

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,213,637
4,851,337

과거근무원가
-
(75,389)

부채에 대한 이자비용
2,810,361
1,934,353

사외적립자산의 이자수익
(2,581,415)
(1,328,358)

합 계
4,442,583
5,381,943

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초
50,759,138
(48,283,486)
(203,029)
2,272,623

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,213,637
-
-
4,213,637

과거근무원가
-
-
-
-

이자비용(이자수익)
2,810,361
(2,581,415)
-
228,946

소 계
7,023,998
(2,581,415)
-
4,442,583

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익
(1,624,763)
233,733
-
(1,391,030)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(9,584,942)
-
(9,584,942)

제도에서 지급한 금액

지급액
(4,387,217)
3,261,748
-
(1,125,469)

기말
51,771,156
(56,954,362)
(203,029)
(5,386,235)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초
57,504,658
(42,247,218)
(234,359)
15,023,081

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,851,337
-
-
4,851,337

과거근무원가
(75,389)
-
-
(75,389)

이자비용(이자수익)
1,934,353
(1,328,358)
-
605,995

소 계
6,710,301
(1,328,358)
-
5,381,943

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익
(7,357,845)
607,816
-
(6,750,029)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(8,954,423)
-
(8,954,423)

제도에서 지급한 금액

지급액
(6,097,976)
3,638,697
31,330
(2,427,949)

기말
50,759,138
(48,283,486)
(203,029)
2,272,623

(4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 2,428백만원입니다(전기: 788백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.56%~5.33%
5.35%~5.98%

기대임금상승률
4.76%~5.00%
4.94%~5.00%

(6) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율 1% 변동
(3,874)
4,412

기대임금상승률의 1% 변동
4,497
(4,012)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.567~9.131년입니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,567,389천원입니다.

20.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 205백만원(전기: 158백만원)입니다.

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
666,939
-
709,066
-

예수금
128,222
-
974,723
-

환불부채
207,550
-
273,531
-

이연수익(주1)
813,129
6,816,587
813,129
7,629,716

합 계
1,815,840
6,816,587
2,770,449
7,629,716

(주1) 해당 이연수익은 판매후리스와 관련되어 있습니다.

22. 환불부채 및 반환재고회수권

당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반환재고회수권
125,881
181,756

차감: 평가충당금
(56,514)
(70,750)

소 계
69,367
111,006

환불부채
207,550
273,531

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

판매후리스관련 이연수익
7,629,716
8,442,845

합 계
7,629,716
8,442,845

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
813,129
813,129

비유동부채
6,816,587
7,629,716

합 계
7,629,716
8,442,845

24. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액 (단위: 원)
1,000
1,000
1,000
1,000

발행주식의 수
37,240,693주
366,160주
37,240,693주
366,160주

자본금(단위: 천원)
37,240,693
366,160
37,240,693
366,160

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급 시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 지배회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.

연결실체는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민)등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기 보고기간 종료일 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,060,249
2,060,249

감자차익
91,250,069
91,250,069

자기주식
(61,290)
(61,290)

전환권대가
2,880,742
2,880,742

기타자본잉여금
(166,693)
(166,693)

합 계
95,963,077
95,963,077

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
55,053,279
55,365,006

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(이익준비금)(주1)
514,374
434,375

미처분이익잉여금
22,492,150
51,978,312

합 계
23,006,524
52,412,687

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
514,511,638
606,142,079

부동산임대수익
342,491
311,665

합 계
514,854,129
606,453,744

(2) 당기 및 전기 중 재화 또는 용역의 유형 및 이전시기에 따른 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분'

제품매출액
455,677,827
486,673,258

상품매출액
47,997,367
86,534,163

기타매출액
10,836,444
32,934,658

소 계
514,511,638
606,142,079

(2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분'

한 시점에 이전
506,634,600
573,780,135

기간에 걸쳐 이전
7,877,038
32,361,944

소 계
514,511,638
606,142,079

기타 원천으로부터 수익:

부동산임대수익
342,491
311,664

합 계
514,854,129
606,453,743

부동산임대수익은 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
399,096,139
427,832,283

상품매출원가
44,185,715
67,177,793

기타매출원가
10,492,094
32,361,944

합 계
453,773,948
527,372,020

26. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고선전비
2,543,764
1,685,370

운반비
29,532,164
30,557,859

판매촉진비
6,904,644
8,438,246

마케팅비
1,279,106
1,388,386

합 계
40,259,678
42,069,861

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
14,371,504
13,617,667

퇴직급여
1,455,076
1,643,816

복리후생비
2,381,624
2,445,239

교육훈련비
314,915
309,190

여비교통비
598,799
427,615

통신비
153,969
163,168

세금과공과
1,326,797
1,448,957

임차료
1,100,746
887,436

사무비
34,773
28,822

차량유지비
344,867
429,835

접대비
423,591
402,848

견본비
130,210
112,548

감가상각비
1,893,984
1,714,446

무형자산상각비
865,500
805,614

수선비
-
660

보험료
1,447,977
1,431,769

개발비
283,789
407,960

지급수수료
12,466,401
6,937,425

소모품비
154,222
50,494

합 계
39,748,744
33,265,509

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외이익

외환차익
2,194,727
4,920,402

외화환산이익
21,266
244,393

유형자산처분이익
-
813,129

투자부동산평가이익
326,352
1,843,800

잡이익
460,412
513,030

소 계
3,002,757
8,334,754

기타영업외비용

외환차손
1,860,382
3,281,158

외화환산손실
129,080
460,013

기타의 대손상각비
-
14,249

유형자산처분손실
-
1

유형자산폐기손실
93,867
803,037

유형자산손상차손
91,314
-

무형자산처분손실
-
449

자산재평가손실
-
22,160

투자부동산평가손실
15,581
11,499

기부금
202,734
483,456

잡손실
575,177
943,522

소 계
2,968,135
6,019,544

순기타영업외손익
34,622
2,315,210

28. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융이익

이자수익
1,085,030
626,666

배당금수익
5,400
4,500

외환차익
1,307,048
2,353,732

외화환산이익
77,225
1,123,644

파생상품거래이익
107,421
1,991,696

파생상품평가이익
742,127
973,861

소 계
3,324,251
7,074,099

금융원가

이자비용
14,134,417
8,945,945

외환차손
1,018,313
6,082,588

외화환산손실
731,764
1,368,928

당기손식-공정가치측정 금융자산평가손실
3,143
-

파생상품거래손실
4,005
-

파생상품평가손실
-
67,247

소 계
15,891,642
16,464,708

순금융손익
(12,567,391)
(9,390,609)

29. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
120,088
157,862

전기법인세의 조정사항
-
-

일시적차이 변동효과
1,024,279
660,088

이월결손금 변동효과
(1,733,300)
(476,032)

이월세액공제 변동효과
158,695
(109,156)

법인세비용
(430,238)
232,762

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(31,337,573)
(2,675,629)

적용세율에 따른 법인세비용
(6,807,461)
(654,638)

법인세 효과:

비공제비용
100,821
107,181

비과세수익
(168,367)
(2,208)

세액공제
(53,871)
(48,614)

과거기간 법인세의 조정사항
-
-

이연법인세 인식여부 변동
1,900,667
1,524,021

기타(세율차이 등)
4,597,973
(692,981)

법인세비용
(430,238)
232,762

가중평균 법인세율
-
-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
1,391,030
(292,094)
1,098,936
6,750,029
(1,485,006)
5,265,023

자산재평가잉여금
(402,234)
90,507
(311,727)
11,600,762
(2,096,303)
9,504,459

합 계
988,796
(201,587)
787,209
18,350,791
(3,581,309)
14,769,482

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
21,594,967
19,695,979

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,185,937
4,644,865

소 계
22,780,904
24,340,844

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(35,819,153)
(36,432,877)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(371,687)
(1,666,643)

소 계
(36,190,840)
(38,099,520)

이연법인세자산(부채) 순액
(13,409,936)
(13,758,676)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

퇴직급여충당금
10,951,839
(1,996,041)
(340,367)
8,615,431

퇴직연금충당금
(10,181,802)
614,584
48,273
(9,518,945)

대손충당금
503,290
(267,720)
-
235,570

재고자산평가충당금
909,696
(639,265)
-
270,431

토지재평가손익
(22,608,726)
593,538
90,507
(21,924,681)

토지재평가손익_투자부동산
(3,474,518)
24,127
-
(3,450,391)

건물재평가차익_투자부동산
(118,902)
(2,818)
-
(121,720)

건물재평가차익
(1,271,957)
516,950
-
(755,007)

구축물재평가차익
(25,383)
9,449
-
(15,934)

감가상각부인액
4,768,534
324,228
-
5,092,762

미확정비용(당기)
788,168
(233,713)
-
554,455

관계기업투자
(378,493)
(4,622)
-
(383,115)

기타
262
37,025
-
37,287

소 계
(20,137,992)
(1,024,278)
(201,587)
(21,363,857)

이월결손금
5,764,916
1,733,300
-
7,498,216

이월세액공제
614,400
(158,695)
-
455,705

합 계
(13,758,676)
550,327
(201,587)
(13,409,936)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

퇴직급여충당금
12,865,093
(295,327)
(1,617,928)
10,951,838

퇴직연금충당금
(9,406,626)
(908,096)
132,921
(10,181,801)

대손충당금
518,612
(15,322)
-
503,290

재고자산평가충당금
956,874
(47,178)
-
909,696

토지재평가손익
(20,785,527)
273,105
(2,096,302)
(22,608,724)

토지재평가손익_투자부동산
(3,184,198)
(290,320)
-
(3,474,518)

건물재평가차익_투자부동산
(117,911)
(990)
-
(118,901)

건물재평가차익
(1,490,072)
218,115
-
(1,271,957)

구축물재평가차익
(29,245)
3,862
-
(25,383)

감가상각부인액
5,287,463
(518,929)
-
4,768,534

미확정비용(당기)
776,949
11,217
-
788,166

관계기업투자
(1,288,476)
909,983
-
(378,493)

기타
469
(208)
-
261

소 계
(15,896,595)
(660,088)
(3,581,309)
(20,137,992)

세무상결손금
5,288,884
476,032
-
5,764,916

이월세액공제
505,244
109,156
-
614,400

합 계
(10,102,467)
(74,900)
(3,581,309)
(13,758,676)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 법인세 절감효과는 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 해당 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 범위까지만 인식하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
-
188,294

세무상결손금
61,173,366
35,663,683

이월세액공제
390,132
-

합 계
61,563,498
35,851,977

(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
만료시기
금액
만료시기

이월결손금
61,173,366
2028~2038년
35,663,683
2028~2029년

이월세액공제
390,132
2029~2033년
-
-

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
판매비,관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
21,027,445
21,027,445

원부재료 구입액
-
213,661,085
213,661,085

종업원급여
14,371,504
34,335,808
48,707,312

퇴직급여
1,455,076
3,192,774
4,647,850

감가상각비
1,893,984
31,734,013
33,627,997

무형자산상각비
865,500
987,048
1,852,548

지급수수료
12,466,401
46,222,140
58,688,541

소모품비
154,222
19,759,971
19,914,193

세금과공과
1,326,797
4,161,014
5,487,811

전력비
-
40,597,978
40,597,978

연료비
-
17,133,873
17,133,873

운반비
29,532,164
-
29,532,164

광고선전비
2,543,764
-
2,543,764

판촉비
6,904,644
-
6,904,644

기타
8,480,976
20,960,799
29,441,775

합 계
79,995,032
453,773,948
533,768,980

(전기)
(단위: 천원)

구 분
판매비,관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(33,148,332)
(33,148,332)

원부재료구입액
-
325,926,387
325,926,387

종업원급여
13,617,667
33,306,062
46,923,729

퇴직급여
1,643,816
3,901,127
5,544,943

감가상각비
1,714,446
31,289,304
33,003,750

무형자산상각비
805,614
519,771
1,325,385

지급수수료
6,937,425
43,577,627
50,515,052

소모품비
50,494
23,479,856
23,530,350

세금과공과
1,448,957
3,854,430
5,303,387

전력비
-
33,083,458
33,083,458

연료비
-
19,011,054
19,011,054

운반비
30,557,859
-
30,557,859

광고선전비
1,685,370
-
1,685,370

판촉비
8,438,246
-
8,438,246

기타
8,427,070
42,571,276
50,998,346

합 계
75,326,964
527,372,020
602,698,984

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손익
(30,907,333,787)
(2,908,390,769)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
37,239,247주
37,239,247주

기본주당순손익
(830)
(78)

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다. 당기와 전기에는 발행주식수와 가중평균유통보통주식수가 동일합니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 금융상품

32.1. 금융상품의 범주별 분류

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
31,804,114
31,804,114

장단기금융상품
107,896
-
9,516,258
9,624,154

매출채권 및 기타채권
-
-
66,294,593
66,294,593

기타금융자산
1,861,907
1,372,000
1,470,000
4,703,907

합 계
1,969,803
1,372,000
109,084,965
112,426,768

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
7,097,700
7,097,700

장단기금융상품
-
-
25,770,462
25,770,462

매출채권 및 기타채권
-
-
65,373,820
65,373,820

기타금융자산
1,304,749
1,372,000
1,530,000
4,206,749

합 계
1,304,749
1,372,000
99,771,982
102,448,731

<금융부채>

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
-
87,555,597
87,555,597

리스부채
-
17,421,775
17,421,775

장단기차입금 및 사채
-
302,872,785
302,872,785

기타금융부채
-
-
-

합 계
-
407,850,157
407,850,157

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
-
83,526,699
83,526,699

리스부채
-
16,690,130
16,690,130

장단기차입금 및 사채
-
292,983,816
292,983,816

기타금융부채
67,248
-
67,248

합 계
67,248
393,200,645
393,267,893

32.2. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되는데, 연결실체 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

가. 시장위험

연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

(1) 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD, 1JPY, 1EUR, 1VND)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산
USD
5,973,143
7,701,771
USD
440,389
558,105

JPY
5,129,312
46,813
JPY
16,136,984
153,814

VND
142,958,509
7,605
VND
144,983,368
7,786

매출채권
USD
10,775,712
13,894,203
USD
10,236,087
12,972,193

JPY
28,440,897
259,569
JPY
40,411,826
385,197

보증금
VND
422,434,400
22,474
VND
421,734,400
22,647

미수금
USD
245,770
316,896
USD
541,873
686,716

미수수익
USD
45,062
58,102
USD
-
-

합 계

22,307,433

14,786,458

(외화부채)

매입채무
USD
488,013
629,244
USD
2,700,758
3,422,670

JPY
-
-
JPY
2,411,283
22,984

EUR
238,648
340,453
EUR
31,070
41,982

CNY
873,564
157,975
CNY
-
-

미지급금
JPY
418,000
3,815
JPY
-
-

EUR
12,440
17,747
EUR
5,704
7,707

미지급비용
USD
497,350
641,283
USD
979,697
1,241,570

JPY
77,440
707
JPY
2,283,982
21,770

EUR
-
-
EUR
80
108

VND
335,819,971
17,866
VND
368,486,133
19,788

리스
VND
-
-
VND
2,241,649,742
120,376

단기차입금
USD
4,173,385
5,381,162
USD
4,900,597
6,210,526

장기차입금
USD
15,125,000
19,502,175
USD
16,625,000
21,068,862

사채
USD
11,921,956
15,372,170
USD
11,869,204
15,041,843

합 계

42,064,597

47,220,186

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
(1,955,506)
1,955,506
(3,276,846)
3,276,846

JPY
30,186
(30,186)
49,426
(49,426)

EUR
(35,820)
35,820
(4,980)
4,980

VND
1,221
(1,221)
(10,973)
10,973

CNY
(15,798)
15,797
-
-

합 계
(1,975,717)
1,975,717
(3,243,373)
3,243,373

한편, 당기말 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고)

(2) 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
(302,873)
302,873
(292,984)
292,984

한편, 당기말 연결실체는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

거래구분
계약처
화폐단위
계약금액
계약조건
계약시작일
계약만기일
장부금액

자산
부채

통화스왑(CRS)
(주)하나은행
USD
15,125,000
계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 /1.92%/년(USD) 고정금리로 수취
2021.08.03
2024.08.05
1,793,161
-

(주)신한은행
USD
12,000,000
계약환율 \1,285.30/USD4.14%/년(KRW) 고정금리로 지급 /무위험지표복리평균금리(SOFR)+1.5%
2022.06.24
2025.06.24
68,746
-

나. 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
84,397,930
3,157,667
87,555,597

리스부채
3,467,301
13,954,474
17,421,775

이자비용
623,599
2,295,924
2,919,523

장단기차입금 및 사채
189,332,955
113,539,830
302,872,785

이자비용
7,733,166
4,343,920
12,077,086

기타금융부채
-
-
-

합 계
285,554,951
137,291,815
422,846,766

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
80,659,749
2,866,950
83,526,699

리스부채
3,297,358
13,392,772
16,690,130

이자비용
752,073
2,892,780
3,644,853

장단기차입금 및 사채
135,463,737
157,520,079
292,983,816

이자비용
8,891,239
6,148,728
15,039,967

기타금융부채
-
67,248
67,248

합 계
229,064,156
182,888,557
411,952,713

라. 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
429,892,519
419,699,357

자본(B)
211,629,733
241,347,622

장,단기차입금, 사채 및 리스부채
320,294,559
309,673,946

차감 : 현금및현금성자산
31,804,114
7,097,700

순차입금(C)
288,490,445
302,576,246

부채비율(A/B)
203.13%
173.90%

순차입금비율(C/B)
136.32%
125.37%

32.3. 공정가치측정

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)

<금융자산>

현금및현금성자산
31,804,114
-
7,097,700
-

장단기금융상품
107,896
107,896
25,770,462
-

9,516,258
-
-
-

매출채권 및 기타채권
66,294,593
-
65,373,820
-

기타금융자산
1,470,000
-
1,530,000
-

3,233,906
3,233,907
2,676,750
2,676,749

합 계
112,426,768
-
102,448,732

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
87,555,597
-
83,526,699
-

리스부채
17,421,775
-
16,690,130
-

장단기차입금 및 사채
302,872,785
-
292,983,816
-

기타금융부채
-
-
67,248
67,248

합 계
407,850,157

393,267,893

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말:

<금융자산>

파생상품자산
-
1,861,907
-
1,861,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
107,896
-
107,896

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,372,000
1,372,000

합 계
-
1,969,803
1,372,000
3,341,803

전기말:

<금융자산>

파생상품자산
-
1,304,749
-
1,304,749

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,372,000
1,372,000

합 계
-
1,304,749
1,372,000
2,676,749

<금융부채>

파생상품부채
-
67,248
-
67,248

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
평가기법
투입변수

당기말
전기말

파생상품자산
통화 스왑
1,861,907
1,304,749
2
시장 접근법
통화스왑 이자율

파생상품부채
통화 스왑
-
67,248

당기손익-공정가치 측정금융자산
채무상품
107,896
-
2
시장 접근법
시장가치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
지분상품
1,372,000
1,372,000
3
순자산 가치
해당사항 없음

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준2, 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입
매도
기말

금융자산

파생상품자산
1,304,749
778,295
-
-
(221,137)
1,861,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(3,143)
-
111,039
-
107,896

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,372,000
-
-
-
-
1,372,000

금융부채

파생상품부채
67,248
(67,248)
-
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입
매도
기말

금융자산

파생상품자산
437,404
943,787
-
-
(76,442)
1,304,749

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,372,000
-
-
-
-
1,372,000

금융부채

파생상품부채
30,074
37,174
-
-
-
67,248

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

대주주
최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민
최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민

유의적 영향력을 행사하는 기업
희성전자㈜
희성전자㈜

관계기업
㈜서일물산
㈜서일물산

기타 특수관계자
온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta
온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출 등
매입
지급수수료 등
매출 등
매입
지급수수료 등

<기타특수관계자>

온 프로젝트
110,134
-
1,136,951
107,562
-
1,074,791

희성전자(주)
5,315
-
-
18,339
-
-

희성폴리머(주)
15,401
4,528,793
290,792
10,889
3,804,437
147,571

㈜희성화학
19,157
-
-
12,535
-
-

합 계
150,007
4,528,793
1,427,743
149,325
3,804,437
1,222,362

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출채권
매입채무
기타채무
매출채권
매입채무
기타채무

<기타특수관계자>

온 프로젝트
-
-
228,117
-
-
88,550

희성전자(주)
358
-
-
5,919
-
-

희성폴리머(주)
-
1,438,498
57,220
-
748,565
23,179

합 계
358
1,438,498
285,337
5,919
748,565
111,729

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 존재하지 않습니다. 또한, 연결실체는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 특수관계자(최병민)등에게 발행하였으며 전기 이전에 전액 상환하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
3,451,612
2,856,583

퇴직급여
598,784
533,740

합 계
4,050,396
3,390,323

34. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
31,804,114
7,097,700

합 계
31,804,114
7,097,700

(2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채의 유동성대체
2,892,522
2,826,580

장기차입금의 유동성대체
55,802,749
21,156,683

건설중인자산의 본계정대체
10,729,976
20,304,589

미착기계의 본계정대체
1,756,084
288,073

사채의 유동성대체
59,976,644
64,948,914

리스부채의 증가
4,186,449
4,532,673

유형자산 취득관련 미지급금의 증감
523,403
(2,050,724)

유형자산의 평가
-
11,600,762

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
유동성 대체
기타

단기차입금
50,210,526
9,693,474
(72,838)
-
-
59,831,162

단기사채
-
9,990,000
-
-
7,760
9,997,760

유동성사채
64,973,827
(65,000,000)
-
59,976,644
44,717
59,995,188

사채
89,988,900
54,892,500
261,713
(59,976,644)
106,931
85,273,400

유동성리스부채
3,297,358
(2,722,579)
-
2,892,522
-
3,467,301

리스부채
13,392,772
3,454,224
-
(2,892,522)
-
13,954,474

유동성장기차입금
20,279,383
(16,907,550)
334,263
55,802,749
-
59,508,845

장기차입금
67,531,179
16,538,000
-
(55,802,749)
-
28,266,430

합 계
309,673,945
9,938,069
523,138
-
159,408
320,294,560

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

환율변동
유동성 대체
기타

단기차입금
13,548,162
37,382,705
(720,341)
-
-
50,210,526

유동성사채
30,331,886
(30,411,500)
(49)
64,948,914
104,576
64,973,827

사채
99,887,990
55,362,369
(396,431)
(64,948,914)
83,886
89,988,900

유동성리스부채
2,317,939
(3,301,269)
209
2,826,580
1,453,899
3,297,358

리스부채
13,180,541
(39,889)
(74)
(2,826,580)
3,078,773
13,392,771

유동성장기차입금
28,625,861
(29,625,861)
122,700
21,156,683
-
20,279,383

장기차입금
56,150,638
31,300,000
1,237,225
(21,156,683)
-
67,531,180

합 계
244,043,017
60,666,555
243,239
-
4,721,134
309,673,945

35. 주요 약정사항과 우발부채

(1) 금융거래 약정

당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분
금융기관명
화폐단위
한도액
화폐단위
실행액

수입신용장발행(인수)
(주)국민은행
USD
4,000,000
USD
2,214,000

수입신용장발행(인수)
(주)우리은행
USD
1,000,000
USD
437,967

외상판매자금대출
KRW
1,313,600
KRW
575,313

외상판매자금대출
(주)신한은행
KRW
10,000,000
KRW
3,927,420

무역금융
KRW
4,500,000
KRW
4,500,000

무역금융
KRW
5,000,000
KRW
5,000,000

외화지급보증
USD
12,000,000
USD
12,000,000

파생상품거래손실한도
USD
2,250,000
USD
-

수입신용장발행(인수)
USD
1,500,000
USD
-

무역금융
(주)하나은행
KRW
17,000,000
KRW
1,700,000

외상판매자금대출
KRW
4,000,000
KRW
1,421,061

파생상품거래손실한도
USD
5,000,000
USD
-

수입신용장발행(인수)
USD
5,000,000
USD
2,061,069

매출채권 유동화
클린월드제일차(유)
KRW
20,000,000
KRW
20,000,000

수입신용장발행(인수)
SH수협은행
USD
2,100,000
USD
-

무역금융
KRW
5,000,000
KRW
5,000,000

외상판매자금대출
농협은행(주)
KRW
7,000,000
KRW
886,365

일반운영자금
KRW
10,000,000
KRW
9,000,000

무역금융
KRW
6,000,000
KRW
-

무역금융
KRW
6,000,000
KRW
-

수입신용장발행(인수)
USD
3,600,000
USD
-

일반운영자금
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

일반운영자금
KRW
10,000,000
KRW
9,250,000

일반운영자금
우리종합금융 주식회사
KRW
10,000,000
KRW
7,000,000

일반운영자금
한국산업은행
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

일반시설자금
KRW
1,300,000
KRW
1,300,000

일반시설자금
KRW
1,538,000
KRW
1,538,000

일반시설자금
KRW
9,162,000
KRW
9,162,000

일반시설자금
KRW
2,533,000
KRW
1,773,100

운영자금한도대출
KRW
900,000
KRW
-

수입신용장발행(인수)
USD
2,000,000
USD
1,021,861

합 계
원화 계
KRW
161,246,600
KRW
112,033,259

외화 계
USD
38,450,000
USD
17,734,897

(2) 제공받은 지급보증 등

당기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

제공자
화폐단위
보증금액
보증내역

서울보증보험
KRW
36,719
계약보증보험

KRW
3,100
공탁보증보험

KRW
73,420
이행(상품판매대금)보증보험

KRW
3,373,255
인허가보증보험

KRW
22,651,571
이행(지급)보증보험

(주)신한은행
USD
12,000,000
외화지급보증

(3) 온실가스 배출권

1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

무상할당 배출권
424,808
424,808
424,808
420,829
420,829

무상할당 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량입니다.

2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 톤)

구 분
2022년도분 수량
2023년도분 수량

기초 및 무상할당(주1)
424,599
424,703

매수/매도
(82,000)
(50,000)

차입/이월
22,843
17,167

정부제출
(365,442)
-

기말(주2)
-
391,870

(주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.

(주2) 2023년도 기말 배출권 수량은 차년도에 인증 후 정부제출 예정입니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체는 6백만원 상당액의 손해배상 피소를 당하였으나 1심 진행중에 있어 재무제표에 반영하지 않았습니다.

재 무 상 태 표

제59(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제58(전) 기 2022년 12월 31일 현재

깨끗한나라 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제59(당) 기 말
제58(전) 기 말

자산

유동자산

164,817,113,099

173,831,422,131

현금및현금성자산
32,34
29,748,643,530

3,271,903,872

단기금융상품
5,8,32
7,799,757,552

25,553,961,752

매출채권및기타유동채권
6,32,33
64,923,676,200

63,975,658,231

재고자산
9
57,667,737,014

78,724,772,343

반품재고회수권
22
69,367,851

111,005,799

당기법인세자산
29
2,243,160,641

144,084,380

기타유동금융자산
5,7,32
179,603,670

900,000,000

기타유동자산
10
2,185,166,641

1,150,035,754

비유동자산

460,831,679,961

470,251,403,127

장기금융상품
5,8,32
124,396,225

16,500,000

장기매출채권및기타비유동채권
6,32
1,284,405,551

1,253,608,638

기타비유동금융자산
5,7,32
2,460,746,119

3,306,749,483

종속기업투자
11
5,423,121,986

4,623,121,986

관계기업투자
11
985,763,092

985,763,092

유형자산
12,17,33
391,224,349,479

405,786,369,965

사용권자산
14
23,323,081,536

23,390,975,764

투자부동산
13,17
24,079,548,200

23,768,776,980

무형자산
15
6,199,745,578

6,700,271,219

기타비유동자산
10
419,266,000

419,266,000

순확정급여자산
20
5,307,256,195

-

자산총계

625,648,793,060

644,082,825,258

부채

유동부채

278,750,369,613

220,469,001,144

매입채무및기타유동채무
16,32,33
86,070,386,408

79,675,683,986

차입금및사채
12,13,17,32,33,35
187,508,767,788

134,957,136,712

리스부채
19,32,34
3,435,706,619

3,271,763,919

기타유동금융부채
18,32
21,277,200

27,356,400

기타유동부채
21,22,23
1,714,231,598

2,537,060,127

비유동부채

149,200,306,322

195,460,400,611

장기매입채무및기타비유동채무
16,32
3,157,666,717

2,866,950,329

장기차입금및사채
12,13,17,32,33,35
112,273,329,594

155,746,979,148

장기리스부채
19,32
13,936,433,427

13,358,648,877

순확정급여부채
20
-

2,337,536,788

이연법인세부채
29
12,967,614,383

13,363,382,656

기타비유동금융부채
18,32
48,675,238

157,186,382

기타비유동부채
21,23
6,816,586,963

7,629,716,431

부채총계

427,950,675,935

415,929,401,755

자본

자본금
1,24

37,606,853,000

37,606,853,000

보통주자본금

37,240,693,000

37,240,693,000

우선주자본금

366,160,000

366,160,000

기타불입자본
24

96,129,769,733

96,129,769,733

기타자본구성요소
24

54,757,187,965

55,068,914,748

이익잉여금
24

9,204,306,427

39,347,886,022

자본총계

197,698,117,125

228,153,423,503

부채및자본총계

625,648,793,060

644,082,825,258

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제59(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제58(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제59(당) 기
제58(전) 기

매출
25,33

515,220,961,706

605,922,228,290

매출원가
25,30,33

457,312,130,951

524,092,040,682

매출총이익

57,908,830,755

81,830,187,608

판매비
26,30
40,183,145,559

41,859,110,691

관리비
26,30,33
38,240,207,809

37,811,249,466

매출채권손상차손(환입)

(13,390,059)

(8,405,899)

영업이익(손실)

(20,501,132,554)

2,168,233,350

금융수익
28
3,997,449,397

7,029,844,690

금융원가
28
15,784,069,098

16,397,608,333

기타영업외이익
27
2,836,046,729

8,296,521,825

기타영업외비용
27
2,792,697,219

5,776,466,817

법인세비용차감전순손실

(32,244,402,745)

(4,679,475,285)

법인세비용(수익)
29

(597,859,680)

1,007,989,020

당기순손실

(31,646,543,065)

(5,687,464,305)

기타포괄손익

789,002,412

14,584,246,262

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

789,002,412

14,584,246,262

자산재평가잉여금

(311,726,783)

9,360,521,477

확정급여제도의 재측정요소
20
1,100,729,195

5,223,724,785

당기총포괄손익

(30,857,540,653)

8,896,781,957

주당손익
31

기본주당순손익

(850)

(153)

희석주당순손익

(850)

(153)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제59(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제58(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사
(단위: 원)

과 목
보통주 자본금
우선주 자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
37,240,693,000
366,160,000
96,129,769,733
45,708,393,271
39,811,625,542
219,256,641,546

당기순손실
-
-
-
-
(5,687,464,305)
(5,687,464,305)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
5,223,724,785
5,223,724,785

자산재평가잉여금
-
-
-
9,360,521,477
-
9,360,521,477

2022.12.31 (전기말)
37,240,693,000
366,160,000
96,129,769,733
55,068,914,748
39,347,886,022
228,153,423,503

2023.01.01 (당기초)
37,240,693,000
366,160,000
96,129,769,733
55,068,914,748
39,347,886,022
228,153,423,503

당기순손실
-
-
-
-
(31,646,543,065)
(31,646,543,065)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,100,729,195
1,100,729,195

자산재평가잉여금
-
-
-
(311,726,783)
402,234,275
90,507,492

2023.12.31 (당기말)
37,240,693,000
366,160,000
96,129,769,733
54,757,187,965
9,204,306,427
197,698,117,125

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제59(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제58(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

깨끗한나라 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 59 (당) 기
제 58 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

35,225,360,534

(7,685,889,473)

당기순손실
(31,646,543,065)

(5,687,464,305)

당기순이익조정을 위한 가감
50,235,142,279

43,585,327,672

법인세비용(수익)
(597,859,680)

1,007,989,020

감가상각비
32,878,723,542

32,323,574,450

매출채권손상차손환입
(13,390,059)

(8,405,899)

기타의 대손상각비
-

14,249,492

퇴직급여
4,179,269,945

4,936,856,781

무형자산상각비
1,836,331,264

1,312,114,413

이자비용
14,031,602,233

8,880,034,489

외화환산손실
860,844,328

1,828,940,692

유형자산폐기손실
51,692,874

803,036,930

자산재평가손실
-

22,159,900

무형자산처분손실
-

448,800

파생상품거래손실
4,005,439

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
3,142,482

-

파생상품평가손실
-

67,247,533

투자부동산평가손실
15,581,100

11,498,520

유형자산감액손실
91,313,487

-

잡손실
-

37,585,185

유형자산처분이익
-

(813,129,468)

외화환산이익
(67,041,709)

(1,368,037,410)

금융보증수익
(68,049,776)

(68,577,483)

파생상품평가이익
(742,126,568)

(973,860,694)

파생상품거래이익
(107,421,181)

(1,991,696,157)

이자수익
(989,723,122)

(582,411,067)

배당금수익
(805,400,000)

(4,500,000)

투자부동산평가이익
(326,352,320)

(1,843,799,730)

잡이익
-

(5,990,625)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
28,650,731,426

(37,063,977,117)

매출채권의 감소(증가)
(212,007,057)

9,128,352,026

미수금의 감소(증가)
(829,116,170)

1,528,479,586

선급금의 감소(증가)
(577,380,592)

(413,235,326)

선급비용의 감소(증가)
(457,750,295)

(6,971,869)

재고자산의 감소(증가)
21,057,035,329

(33,053,521,632)

반품재고회수권의 감소
41,637,948

33,408,435

단기금융상품의 감소
17,754,204,200

-

장기미수수익의 증가
-

(20,913,553)

장기선급비용의 감소
-

3,036,516

매입채무의 증가(감소)
2,019,656,761

(4,314,399,984)

미지급금의 증가(감소)
27,557,029,305

(1,226,345,246)

선수금의 감소
(42,127,240)

(270,427,409)

선수수익의 감소
(148,379,087)

(148,379,096)

미지급비용의 증가(감소)
(25,274,502,322)

2,120,220,677

예수금의 증가(감소)
(1,408,941,071)

722,181,714

예수보증금의 감소
(30,910,678)

(9,967,448)

장기미지급비용의 증가(감소)
321,515,262

(85,245,304)

장기예수보증금의 증가(감소)
(14,654,427)

14,654,427

퇴직금의 지급
(4,234,810,247)

(6,079,552,525)

퇴직연금운용자산의 증가
(5,990,657,507)

(4,917,191,249)

국민연금전환금의 증가
-

31,329,900

환불부채의 감소
(65,981,218)

(99,489,757)

이연수익의 감소
(813,129,468)

-

이자수취
972,997,308

320,809,758

이자지급
(13,756,848,124)

(8,846,375,216)

배당금수취
805,400,000

4,500,000

법인세의 환급(납부)
(35,519,290)

1,289,735

투자활동으로 인한 현금흐름

(13,640,111,063)

(59,604,424,511)

파생상품거래의 정산으로 인한 현금유입
221,137,500

-

상각후원가측정 금융자산의 감소
900,000,000

-

단기금융상품의 감소
-

10,001,977,558

보증금의 감소
8,275,410

230,464,912

회원권의 처분
-

20,400,000

단기대여금의 감소
30,000,000

120,000,000

장기대여금의 감소
114,374,000

44,520,000

정부보조금의 수취
694,221,000

-

단기금융상품의 증가
-

(35,323,147,308)

장기금융상품의 증가
(111,038,707)

-

상각후원가측정 금융자산의 증가
(840,000,000)

(180,000,000)

보증금의 증가
(6,925,400)

(319,613,999)

장기대여금의 증가
(160,000,000)

(250,000,000)

유형자산의 취득
(13,043,063,266)

(31,139,444,830)

무형자산의 취득
(647,091,600)

(2,809,580,844)

종속기업의 취득
(800,000,000)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

5,022,467,282

63,417,085,822

단기차입금의 차입
299,857,837,584

187,393,043,446

단기사채의 발행
9,990,000,000

-

사채의 발행
54,892,500,000

55,362,369,120

장기차입금의 차입
16,538,000,000

31,300,000,000

파생상품거래의 정산으로 인한 현금유입
-

2,068,137,500

단기차입금의 상환
(291,513,400,609)

(149,611,270,666)

유동성사채의 상환
(65,000,000,000)

(30,411,499,999)

유동성장기차입금의 상환
(16,400,950,000)

(29,372,560,500)

유동성리스부채의 상환
(3,341,519,693)

(3,311,133,079)

현금및현금성자산의 증가(감소)

26,607,716,753

(3,873,228,162)

기초현금및현금성자산

3,271,903,872

7,147,771,298

외화환산으로 인한 현금의 변동

(130,977,095)

(2,639,264)

기말현금및현금성자산

29,748,643,530

3,271,903,872

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 59(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 58(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재

깨끗한나라 주식회사

1. 회사의 개요

깨끗한나라 주식회사(이하 "당사")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다.

당사는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구. 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

최정규
6,002,594
8
16.118
0.002

최현수
2,868,704
-
7.703
-

최윤수
2,867,326
-
7.700
-

최병민
1,288,045
76,891
3.459
20.999

구미정
1,848,860
-
4.965
-

희성전자주식회사
7,680,305
-
20.623
-

자기주식
1,446
4,159
0.004
1.136

기타주주
14,683,413
285,102
39.428
77.863

합 계
37,240,693
366,160
100.000
100.000

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 당사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 아래 사항을 제외하고는, 전기의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 판지류 및 화장지류 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 중 수출자가 운송료(보험료 포함)를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송 용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산(반환재고회수권)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(2) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(3) 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도

된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 종업원급여

확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
35~55년

구축물
15~36년

기계장치
9~25년

차량운반구
4~12년

공구와기구
5~8년

집기비품
4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

산업재산권
5~7년

소프트웨어
4~5년

기타 무형자산
5~10년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로

인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
그 밖의 신용위험의 유의적인 증가

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

ㆍ
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

ㆍ
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2-1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

ㆍ
최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

ㆍ
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 복합계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2-2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2-3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

3) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

4) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

5) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(20) 종속기업, 관계기업 및 공동기업

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 유형자산

- 주석 13: 투자부동산

- 주석 32: 금융상품

2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4) 현금창출단위의 손상

현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석4'에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말
구 분

단기금융상품
금전채권신탁(채권유동화)
7,799,758
3,821,170
사용제한

장기금융상품
당좌개설보증금
16,500
16,500
사용제한

기타유동금융자산
후순위 채권
450,000
900,000
질권설정

기타비유동금융자산
후순위 채권
1,020,000
630,000
질권설정

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
63,359,758
-
63,274,734
-

차감 : 손실충당금
(2,046,662)
-
(2,060,052)
-

소 계
61,313,096
-
61,214,682
-

미수금
3,482,129
-
2,632,306
-

미수수익
110,081
23,421
82,251
34,525

대여금
-
362,258
30,000
316,632

보증금
18,371
898,727
16,419
902,452

소 계
3,610,581
1,284,406
2,760,976
1,253,609

합 계
64,923,677
1,284,406
63,975,658
1,253,609

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 180일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 담보액을 초과하는 금액에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

90일 이내
180일 이내
180일 초과
손상
계

기대 손실률
0.04%
67.70%
0.55%
100.00%

총장부금액
61,337,372
79
174
2,022,133
63,359,758

전체기간기대신용손실
(24,475)
(53)
(1)
(2,022,133)
(2,046,662)

순장부금액
61,312,897
26
173
-
61,313,096

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

90일 이내
180일 이내
180일 초과
손상
계

기대 손실률
0.09%
21.93%
100.00%
100.00%

총장부금액
61,266,202
717
238
2,007,577
63,274,734

전체기간기대신용손실
(52,080)
(157)
(238)
(2,007,577)
(2,060,052)

순장부금액
61,214,122
560
-
-
61,214,682

7. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산
-
-
1,793,161
68,746
-
1,304,749

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주3)

청주방송
274,400주
4.90%
-
1,372,000
-
1,372,000

㈜이마트에브리데이(주1)
864주
0.00%
-
-
-
-

㈜동양레져(주1)
3,600주
0.11%
-
-
-
-

㈜예원(주1)
893주
0.84%
-
-
-
-

소 계
-
1,372,000
-
1,372,000

상각후원가측정 금융자산

후순위 채권(주2)
-
-
450,000
1,020,000
900,000
630,000

합 계
2,243,161
2,460,746
900,000
3,306,749

(주1) 전기 이전에 모두 손상차손을 인식하였습니다.

(주2) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참고).

(주3) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

8. 장단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품

특정금전신탁(MMT)
-
21,732,792

금전채권신탁(채권유동화)(주1)
7,799,758
3,821,170

합 계
7,799,758
25,553,962

장기금융상품

당좌개설보증금(주1)
16,500
16,500

저축보험
107,896
-

합 계
124,396
16,500

(주1) 해당 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참조).

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
6,556,895
(480,951)
6,075,944
7,180,186
(735,980)
6,444,206

제 품
33,331,397
(2,165,047)
31,166,350
37,131,084
(3,446,090)
33,684,994

원재료
15,814,380
(86,634)
15,727,746
16,255,665
(139,349)
16,116,316

부재료
1,348,935
(7,343)
1,341,592
1,591,112
(10,468)
1,580,644

저장품
2,298,380
-
2,298,380
2,210,995
-
2,210,995

미착품
1,057,725
-
1,057,725
18,687,617
-
18,687,617

합 계
60,407,712
(2,739,975)
57,667,737
83,056,659
(4,331,887)
78,724,772

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 446,820백만원입니다. (전기: 491,730백만원). 또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 환입액 1,486백만원(전기: 환입액 123백만원)이 가감되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
당기말
전기말
질권자

부보금액
질권설정금액(주1)
부보금액
질권설정금액(주1)

KB손해보험
청주공장 재고자산
49,018,021
24,000,000
54,025,023
24,000,000
한국산업은행

23,600,000
23,600,000
(주)우리은행

KB손해보험
음성공장 재고자산
3,737,261
12,830,000
2,946,694
12,830,000
(주)하나은행

KB손해보험
환경공단창고 재고자산
777,000
-
-

(주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
990,616
413,235

선급비용
1,194,551
1,719,821

차감 : 손실충당금
-
(983,020)

합 계
2,185,167
1,150,036

기타비유동자산

장기선급비용
983,020
-

차감 : 손실충당금
(983,020)
-

장기선급금
399,266
399,266

서화
20,000
20,000

합 계
419,266
419,266

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
지분율
취득원가
장부가액

㈜보노아
제조업
대한민국
100%
4,423,122
4,423,122
100%
4,423,122
4,423,122

㈜케이앤이(주1)
기계설비공사업
대한민국
100%
1,000,000
1,000,000
100%
200,000
200,000

합 계
5,423,122
5,423,122

4,623,122
4,623,122

(주1) 당기 중 800백만원을 추가 출자하였으며 지분율은 변동되지 않았습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
지분율
취득원가
장부가액

㈜서일물산
무역업,부동산외
대한민국
48%
985,763
985,763
48%
985,763
985,763

(3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말 및 당기
전기말 및 전기

㈜보노아
㈜케이앤이
㈜보노아
㈜케이앤이

유동자산
5,057,529
3,647,530
3,415,898
3,070,827

비유동자산
7,756,943
535,645
7,759,071
356,508

자산계
12,814,472
4,183,175
11,174,969
3,427,335

유동부채
3,613,166
1,065,526
2,341,352
1,185,966

비유동부채
1,363,248
-
1,841,853
-

부채계
4,976,414
1,065,526
4,183,205
1,185,966

자본계
7,838,058
3,117,649
6,991,764
2,241,369

매출
12,470,209
9,766,144
10,983,978
7,343,393

영업이익
824,460
970,741
1,035,093
673,515

당기순이익
848,085
876,279
623,664
693,163

총포괄손익
846,293
876,279
664,962
693,163

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜서일물산

당기말 및 당기
전기말 및 전기

유동자산
798,141
600,522

비유동자산
25,788,111
25,653,434

자산계
26,586,252
26,253,956

유동부채
1,796,870
1,729,114

비유동부채
5,003,028
4,967,756

부채계
6,799,898
6,696,870

자본계
19,786,354
19,557,086

매출
1,078,772
987,453

영업이익
89,087
87,352

당기순이익
229,268
1,343,772

총포괄손익
229,268
1,343,772

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
122,958,722
-
-
-
122,958,722

건물
135,134,140
(59,021,995)
(97,025)
-
76,015,120

구축물
24,734,737
(10,172,878)
(238,879)
-
14,322,980

기계장치
488,887,159
(310,592,160)
(7,475,963)
(1,853,863)
168,965,173

차량운반구
55,630
(55,630)
-
-
-

공구와기구
1,469,660
(690,226)
-
-
779,434

집기비품
6,821,382
(4,982,974)
-
-
1,838,408

건설중인자산
6,179,794
-
-
-
6,179,794

수입미착기계
164,718
-
-
-
164,718

합 계
786,405,942
(385,515,863)
(7,811,867)
(1,853,863)
391,224,349

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
122,498,114
-
-
-
122,498,114

건물
131,044,413
(53,905,836)
(157,411)
-
76,981,166

구축물
24,190,296
(9,033,954)
(288,559)
-
14,867,783

기계장치
473,397,466
(291,091,843)
(7,616,900)
(529,533)
174,159,190

차량운반구
55,630
(55,630)
-
-
-

공구와기구
1,133,882
(657,299)
-
-
476,583

집기비품
6,388,975
(4,747,090)
-
-
1,641,885

건설중인자산
13,386,684
-
-
-
13,386,684

수입미착기계
1,774,965
-
-
-
1,774,965

합 계
773,870,425
(359,491,652)
(8,062,870)
(529,533)
405,786,370

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
손상차손
폐기손실
자산재평가
기타
기말

토지
122,498,114
1,308,949
-
-
-
-
(848,341)
122,958,722

건물
76,981,166
609,861
(5,505,705)
-
(2,193)
-
3,931,991
76,015,120

구축물
14,867,783
-
(1,385,351)
-
(7,793)
-
848,341
14,322,980

기계장치
174,159,190
7,576,402
(20,932,630)
(91,314)
(40,922)
-
8,294,447
168,965,173

공구와기구
476,583
282,749
(238,872)
-
(647)
-
259,621
779,434

집기비품
1,641,885
284,388
(665,024)
-
(137)
-
577,296
1,838,408

건설중인자산
13,386,684
3,238,023
-
-
-
-
(10,444,91)
6,179,794

수입미착기계
1,774,965
106,018
-
-
-
-
(1,716,265)
164,718

합 계
405,786,370
13,406,390
(28,727,582)
(91,314)
(51,692)
-
902,177
391,224,349

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
손상차손
폐기손실
자산재평가
기타
기말

토지
111,498,508
-
-
-
-
11,398,872
(399,266)
122,498,114

건물
71,683,671
50,724
(5,353,855)
-
-
-
10,600,626
76,981,166

구축물
14,975,219
350,240
(1,277,676)
-
-
-
820,000
14,867,783

기계장치
165,082,639
1,899,406
(20,740,004)
-
(219,289)
-
28,136,438
174,159,190

공구와기구
379,306
-
(124,972)
-
-
-
222,249
476,583

집기비품
1,212,870
69,623
(539,396)
-
(3,788)
-
902,576
1,641,885

건설중인자산
20,746,870
24,044,634
-
-
-
-
(31,404,820)
13,386,684

수입미착기계
572,417
2,094,134
-
-
-
-
(891,586)
1,774,965

합 계
386,151,500
28,508,761
(28,035,903)
-
(223,077)
11,398,872
7,986,217
405,786,370

(3) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 325백만원(전기: 287백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 4.48%(전기: 3.28%)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

토지
-
-
122,958,722
122,958,722

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

토지
-
-
122,498,114
122,498,114

(5) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
53,263,004
52,400,161

(6) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

(7) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분
장부금액
관련차입금
담보권자
화폐단위
담보설정액
담보의 종류

토지, 건물, 기계 등
227,794,677
27,000,000
한국산업은행
KRW
32,400,000
근저당권

15,000,000
농협은행(주)
KRW
25,200,000

5,000,000
(주)신한은행
KRW
6,000,000

19,502,175
(주)하나은행
USD
20,400,000

(8) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
당기말
전기말
질권자

부보금액
질권설정금액
부보금액
질권설정금액

KB손해보험
청주공장
859,976,022
24,000,000
799,623,481
24,000,000
한국산업은행

23,600,000
23,600,000
(주)우리은행

KB손해보험
음성공장
50,974,171
12,830,000
47,979,318
12,830,000
(주)하나은행

KB손해보험
본사
8,026,808
-
8,026,808
-
-

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
22,335,466
22,037,438

건물
1,744,082
1,731,339

합 계
24,079,548
23,768,777

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

기초잔액
22,037,438
1,731,339
23,768,777

취득
-
-
-

처분
-
-
-

투자부동산평가손익(주1)
298,028
12,743
310,771

기말잔액
22,335,466
1,744,082
24,079,548

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

기초잔액
20,218,909
1,717,567
21,936,476

취득
-
-
-

처분
-
-
-

투자부동산평가손익(주1)
1,818,529
13,772
1,832,301

기말잔액
22,037,438
1,731,339
23,768,777

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치 측정

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

토지
-
-
22,335,466
22,335,466

건물
-
-
1,744,082
1,744,082

합 계
-
-
24,079,548
24,079,548

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

토지
-
-
22,037,438
22,037,438

건물
-
-
1,731,339
1,731,339

합 계
-
-
23,768,777
23,768,777

(5) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
관련 채무
채무 금액
담보권자
담보설정액
담보의 종류

토지
11,643,888
보증금
460,567
(주)국민은행
2,860,000
근저당권

건물
855,761

토지
10,482,313
차입금
27,000,000
한국산업은행
32,400,000

15,000,000
농협은행(주)
25,200,000

(6) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 188,493천원 및 176,854천원입니다.

14. 리스

(1) 리스이용자

1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
합 계

취득금액
9,160,946
21,563,138
5,085,808
4,126,795
39,936,687

감가상각누계액
(3,905,094)
(8,526,687)
(2,044,628)
(2,056,904)
(16,533,313)

손상차손누계액
-
(80,292)
-
-
(80,292)

장부금액
5,255,852
12,956,159
3,041,180
2,069,891
23,323,082

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
합 계

취득금액
5,242,710
21,562,044
5,085,808
4,080,640
35,971,202

감가상각누계액
(2,755,973)
(7,183,077)
(1,706,719)
(854,165)
(12,499,934)

손상차손누계액
-
(80,292)
-
-
(80,292)

장부금액
2,486,737
14,298,675
3,379,089
3,226,475
23,390,976

2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
합 계

기초
2,486,736
14,298,675
3,379,089
3,226,475
23,390,975

감가상각비
(1,150,473)
(1,342,516)
(337,909)
(1,320,243)
(4,151,141)

사용권자산의 증가
3,924,142
-
-
250,774
4,174,916

사용권자산의 감소
(4,554)
-
-
(87,115)
(91,669)

당기말
5,255,851
12,956,159
3,041,180
2,069,891
23,323,081

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
구축물
차량운반구
합 계

기초
3,020,361
23,975,644
3,716,998
740,589
31,453,592

감가상각비
(1,140,789)
(1,432,655)
(337,909)
(1,375,651)
(4,287,004)

사용권자산의 증가
607,164
-
-
3,960,782
4,567,946

사용권자산의 감소
-
(8,244,314)
-
(99,245)
(8,343,559)

전기말
2,486,736
14,298,675
3,379,089
3,226,475
23,390,975

3) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
4,151,141
4,287,671

단기리스료
1,302,229
939,138

소액리스료
341,171
353,257

리스부채 이자비용
767,519
814,143

4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총현금유출
5,752,439
5,417,671

(2) 리스제공자

당사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당기 및 전기 중 당사가 인식한 리스료수익은 각각 342백만원 및 312백만원이며, 매출액으로 계상하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
988,667
(872,434)
116,233
915,278
(839,960)
75,318

회원권
440,993
-
440,993
440,993
-
440,993

소프트웨어
11,456,277
(6,024,182)
5,432,095
10,050,535
(4,264,656)
5,785,879

기타 무형자산
443,310
(417,144)
26,166
443,310
(372,813)
70,497

건설중인자산
184,258
-
184,258
327,584
-
327,584

합 계
13,513,505
(7,313,760)
6,199,745
12,177,700
(5,477,429)
6,700,271

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

산업재산권
75,318
34,823
-
(32,474)
38,566
116,233

회원권
440,993
-
-
-
-
440,993

소프트웨어
5,785,879
1,139,242
-
(1,759,526)
266,500
5,432,095

기타 무형자산
70,497
-
-
(44,331)
-
26,166

건설중인자산
327,584
161,740
-
-
(305,066)
184,258

합 계
6,700,271
1,335,805
-
(1,836,331)
-
6,199,745

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

산업재산권
70,492
1,722
-
(23,242)
26,346
75,318

회원권
461,842
-
-
-
(20,849)
440,993

소프트웨어
3,777,421
136,000
-
(1,244,542)
3,117,000
5,785,879

기타 무형자산
114,828
-
-
(44,331)
-
70,497

건설중인자산
799,071
2,671,859
-
-
(3,143,346)
327,584

합 계
5,223,654
2,809,581
-
(1,312,115)
(20,849)
6,700,271

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
48,861,261
-
46,873,057
-

미지급금
30,096,893
842,199
1,061,740
-

미지급비용
6,071,106
1,083,622
31,378,814
762,107

미지급배당금
409
-
409
-

선수수익
148,596
1,217,191
148,379
1,365,787

예수보증금
892,122
14,654
213,285
739,056

합 계
86,070,387
3,157,666
79,675,684
2,866,950

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
58,513,575
-
50,210,526
-

단기사채
9,997,760
-
-
-

장기차입금
59,002,245
26,999,930
19,772,783
65,758,079

사채
59,995,188
85,273,400
64,973,828
89,988,900

합 계
187,508,768
112,273,330
134,957,137
155,746,979

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
당기말
전기말

운영자금
(주)우리은행
3M CD+2.51%
-
15,000,000

채권유동화
농협은행(주)
MOR 6개월 + 2.03%
9,000,000
10,000,000

MOR 6개월 + 2.44%
9,250,000
-

무역금융대출
(주)하나은행
FTP금리+1.31%
1,700,000
12,600,000

(주)우리은행
단기대출금리+1.90%
-
6,400,000

(주)신한은행(주1)
고시금리+1.10%
4,500,000
-

고시금리+1.60%
5,000,000
-

SH수협은행
MOR 3개월 + 1.80%
5,000,000
-

Usance(주1)
(주)우리은행 외 2곳
5.81%~6.27%
4,063,575
6,210,526

전자단기사채
하이투자증권 외 1곳
6.90%~7.10%
20,000,000
-

합 계
58,513,575
50,210,526

(주1) 당기말 현재 당사는 ㈜신한은행 등에게 장단기차입금과 관련하여 장부금액 238,277백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율
당기말
전기말
상환방법

한국산업은행(주1)
시설자금대출
2.90%~5.07%
12,000,000
10,462,000
2년거치 3년 분할상환

농협은행(주1)
시설자금대출
5.78%
15,000,000
-
3년만기 일시상환

한국산업은행(주1)
운영자금대출
6M 산금채+1.43%
15,000,000
15,000,000
3년만기 일시상환

(주)하나은행(주1)
운영자금대출
2.45%
19,502,175
21,068,862
1년 거치 후 2년 매 분기분할상환후 잔액 만기 일시상환

NH투자증권 주식회사
운영자금대출
-
-
10,000,000
2년만기 일시상환

우리종합금융 주식회사
운영자금대출
4.00%
7,000,000
9,000,000
매 반기 분할상환 후 잔액만기 일시상환

클린월드제일차(유)(주2)
채권유동화
4.82%
17,500,000
20,000,000
1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환

합 계
86,002,175
85,530,862

차감 : 유동성대체
(59,002,245)
(19,772,783)

차감계
26,999,930
65,758,079

(주1) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등에게 장단기차입금과 관련하여 장부금액 238,277백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).

(주2) 당기 중 당사는 클린월드제일차(유)(이하 "대주")와 매출채권 유동화 관련 대출약정계약을 체결하였습니다. 동 대출약정에 따라 당사는 매출대금 집금계좌에 대한 예금반환채권을 신탁원본으로 한 금전채권신탁계약을 체결하였으며, 금전채권신탁계약에 따른 제1종 수익권증서(권면액 : 금 이백억원)을 대주에게 담보로 제공하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
금액

2024년
59,002,245

2025년
8,999,960

2026년
17,999,970

합 계
86,002,175

(5) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제113회
제114-1회
제115회
제116회
제114-2회

종류
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
보증사모사채
무보증사모사채

발행가액
250억원
100억원
50억원
1,200만 달러
200억원

사채발행일
2021년 3월 29일
2021년 10월 22일
2022년 2월 28일
2022년 6월 24일
2022년 7월 22일

만기일
2024년 3월 29일
2024년 10월 22일
2024년 2월 28일
2025년 6월 24일
2024년 10월 22일

상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

구 분
내 용

사채의 명칭
제117회
제118회
제119회
제120회
제121회
제122회

종류
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채
무보증사모사채

발행가액
150억원
100억원
50억원
100억원
350억원
50억원

사채발행일
2022년 8월 25일
2023년 1월 12일
2023년 1월 13일
2023년 3월 23일
2023년 9월 25일
2023년 09월 25일

만기일
2025년 8월 25일
2025년 1월 12일
2025년 1월 13일
2024년 3월 23일
2025년 9월 25일
2025년 03월 25일

상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

상기 사채와 관련한 사채할인발행차금 206백만원은 사채차감항목으로 인식되어 있습니다.

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(주1)
21,277
48,675
27,356
89,939

파생상품부채
-
-
-
67,248

합 계
21,277
48,675
27,356
157,187

(주1) 당사는 종속기업인 ㈜보노아의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공 시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.

19. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입용도
당기말
전기말

리스부채
17,372,140
16,630,413

차감 : 유동성대체
(3,435,707)
(3,271,764)

차감계
13,936,433
13,358,649

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
3,838,806
4,038,263

1년 초과 2년 이내
3,064,138
3,301,281

2년 초과 3년 이내
2,500,677
2,081,723

3년 초과 4년 이내
2,426,373
1,529,763

4년 초과 5년 이내
2,452,020
1,461,525

5년 초과
6,407,102
7,361,086

합 계
20,689,116
19,773,641

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 순확정급여부채

20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
50,351,358
49,672,010

사외적립자산의 공정가치
(55,455,586)
(47,131,445)

국민연금전환금
(203,029)
(203,029)

순확정급여부채(자산)
(5,307,257)
2,337,537

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,742,698
4,402,261

과거근무원가
-
(75,389)

부채에 대한 이자비용
2,794,661
1,926,483

사외적립자산의 이자수익
(2,563,356)
(1,316,498)

합 계
3,974,003
4,936,857

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초
49,672,010
(47,131,445)
(203,029)
2,337,536

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,742,698
-
-
3,742,698

이자비용(이자수익)
2,794,661
(2,563,356)
-
231,305

소 계
6,537,359
(2,563,356)
-
3,974,003

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익
(1,623,201)
229,873
-
(1,393,328)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(9,100,000)
-
(9,100,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(4,234,810)
3,109,342
-
(1,125,468)

기말
50,351,358
(55,455,586)
(203,029)
(5,307,257)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초
56,799,477
(41,501,942)
(234,359)
15,063,176

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,402,261
-
-
4,402,261

과거근무원가
(75,389)
-
-
(75,389)

이자비용(이자수익)
1,926,483
(1,316,498)
-
609,985

소 계
6,253,355
(1,316,498)
-
4,936,857

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익
(7,301,270)
604,187
-
(6,697,083)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(8,500,050)
-
(8,500,050)

제도에서 지급한 금액

지급액
(6,079,552)
3,582,858
31,330
(2,465,364)

기말
49,672,010
(47,131,445)
(203,029)
2,337,536

(4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 2,414백만원입니다(전기: 778백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.33%
5.98%

기대임금상승률
4.76%
4.94%

(6) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율 1% 변동
(3,843)
4,377

기대임금상승률의 1% 변동
4,462
(3,981)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.567년입니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,473,460천원입니다.

20.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 205백만원입니다 (전기: 158백만원)입니다.

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
666,939
-
709,066
-

예수금
26,613
-
741,333
-

환불부채
207,550
-
273,531
-

이연수익(주1)
813,129
6,816,587
813,129
7,629,716

합 계
1,714,231
6,816,587
2,537,059
7,629,716

(주1) 해당 이연수익은 판매후리스와 관련되어 있습니다.

22. 환불부채 및 반환재고회수권

당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반환재고회수권
125,881
181,756

차감: 평가충당금
(56,514)
(70,750)

소 계
69,367
111,006

환불부채
207,550
273,531

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

판매후리스관련 이연수익
7,629,716
8,442,845

합 계
7,629,716
8,442,845

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
813,129
813,129

비유동부채
6,816,587
7,629,716

합 계
7,629,716
8,442,845

24. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액 (단위: 원)
1,000
1,000
1,000
1,000

발행주식의 수
37,240,693주
366,160주
37,240,693주
366,160주

자본금(단위: 천원)
37,240,693
366,160
37,240,693
366,160

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 당사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.

당사는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민) 등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기말 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,060,249
2,060,249

감자차익
91,250,069
91,250,069

자기주식
(61,290)
(61,290)

전환권대가
2,880,742
2,880,742

합 계
96,129,770
96,129,770

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
54,757,188
55,068,915

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(이익준비금)(주1)
376,374
376,374

미처분이익잉여금
8,827,932
38,971,512

합 계
9,204,306
39,347,886

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제59기
2023년 1월 1일
부터
제58기
2022년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 29일

처분확정일
2023년 3월 24일

(단위: 원)

과 목
제 59 기
제 58 기

I.미처분이익잉여금

8,827,931,946

38,971,511,541

1.전기이월미처분이익잉여금
38,971,511,541

39,435,251,061

2.당기순손실
(31,646,543,065)

(5,687,464,305)

3.확정급여제도의 재측정요소
1,393,328,094

6,697,083,058

4.자산재평가잉여금
311,726,783

-

5.법인세효과
(202,091,407)

(1,473,358,273)

II.이익잉여금 처분액

-

-

III.차기이월미처분이익잉여금

8,827,931,946

38,971,511,541

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

25. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
514,878,471
605,610,563

부동산임대수익
342,491
311,665

합 계
515,220,962
605,922,228

(2) 당기 및 전기 중 재화 또는 용역의 유형 및 이전시기에 따른 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

제품매출액
428,987,737
486,141,742

상품매출액
74,715,464
86,534,163

기타매출액
11,175,270
32,934,658

소 계
514,878,471
605,610,563

(2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분:

한 시점에 이전
507,001,433
573,248,620

기간에 걸쳐 이전
7,877,038
32,361,944

소 계
514,878,471
605,610,563

기타 원천으로부터 수익:

부동산임대수익
342,491
311,665

합 계
515,220,962
605,922,228

부동산임대수익은 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
392,903,910
424,552,303

상품매출원가
54,720,905
67,177,793

기타매출원가
10,492,094
32,361,944

합 계
458,116,909
524,092,040

26. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고선전비
2,543,764
1,685,370

운반비
29,455,632
30,347,109

판매촉진비
6,904,644
8,438,246

마케팅비
1,279,106
1,388,386

합 계
40,183,146
41,859,111

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
13,374,534
12,662,534

퇴직급여
1,368,430
1,532,269

복리후생비
2,305,053
2,386,449

여비교통비
576,815
418,403

통신비
148,739
158,802

세금과공과
1,296,364
1,427,923

임차료
1,061,674
858,160

감가상각비
1,861,258
1,700,472

무형자산상각비
849,907
792,344

보험료
1,438,809
1,427,890

접대비
413,335
397,094

견본비
130,210
112,547

교육훈련비
309,247
308,606

개발비
283,789
407,960

지급수수료
12,305,068
12,731,783

사무비
34,773
28,821

차량유지비
337,067
421,050

소모품비
145,136
38,143

합 계
38,240,208
37,811,250

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외이익

외환차익
2,194,727
4,920,402

외화환산이익
21,266
244,393

금융보증수익
68,050
68,577

투자부동산평가이익
326,352
1,843,800

유형자산처분이익
-
813,129

잡이익
225,651
406,220

소 계
2,836,046
8,296,521

기타영업외비용

외환차손
1,860,382
3,281,158

외화환산손실
129,080
460,013

유형자산손상차손
91,314
-

투자부동산평가손실
15,581
11,499

무형자산처분손실
-
449

유형자산폐기손실
51,693
803,037

자산재평가손실
-
22,160

기타의 대손상각비
-
14,249

기부금
202,734
483,456

잡손실
441,913
700,446

소 계
2,792,697
5,776,467

순기타영업외손익
43,350
2,520,055

28. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
989,723
582,411

배당금수익
805,400
4,500

외환차익
1,307,003
2,353,732

외화환산이익
45,775
1,123,644

파생상품거래이익
107,421
1,991,696

파생상품평가이익
742,127
973,861

소 계
3,997,449
7,029,844

금융원가

이자비용
14,031,602
8,880,034

외환차손
1,013,555
6,081,398

외화환산손실
731,764
1,368,928

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,143
-

파생상품거래손실
4,005
-

파생상품평가손실
-
67,248

소 계
15,784,069
16,397,608

순금융손익
(11,786,620)
(9,367,764)

29. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이 변동효과
976,746
1,621,959

이월결손금 변동효과
(1,733,300)
(476,032)

이월세액공제 변동효과
158,695
(137,938)

법인세비용
(597,859)
1,007,989

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(32,244,403)
(4,679,475)

적용세율에 따른 법인세비용
(6,986,457)
(1,051,485)

법인세 효과:

비공제비용
100,821
107,181

비과세수익
(168,367)
(2,208)

이연법인세 인식여부 변동
1,900,667
1,524,021

기타(세율차이 등)
4,555,477
430,480

법인세비용
(597,859)
1,007,989

가중평균 법인세율
-
-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
1,393,328
(292,599)
1,100,729
6,697,083
(1,473,358)
5,223,725

자산재평가잉여금
(402,234)
90,507
(311,727)
11,421,032
(2,060,510)
9,360,522

합 계
991,094
(202,092)
789,002
18,118,115
(3,533,868)
14,584,247

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
21,483,828
19,534,710

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,178,415
4,636,423

소 계
22,662,243
24,171,133

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(35,258,171)
(36,325,073)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(371,687)
(1,209,443)

소 계
(35,629,858)
(37,534,516)

이연법인세자산(부채) 순액
(12,967,615)
(13,363,383)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

퇴직급여충당금
10,883,776
(2,005,585)
(340,872)
8,537,319

퇴직연금충당금
(10,113,739)
624,633
48,273
(9,440,833)

대손충당금
503,290
(267,720)
-
235,570

재고자산평가충당금
909,696
(639,265)
-
270,431

토지재평가손익
(22,530,018)
593,538
90,507
(21,845,973)

토지재평가손익_투자부동산
(3,474,518)
24,127
-
(3,450,391)

건물재평가차익_투자부동산
(118,902)
(2,818)
-
(121,720)

건물재평가차익
(1,271,957)
516,950
-
(755,007)

구축물재평가차익
(25,383)
9,449
-
(15,934)

감가상각부인액
4,766,675
314,585
-
5,081,260

미확정비용(당기)
728,381
(181,448)
-
546,933

관계기업투자

기타
-
36,809
-
36,809

소 계
(19,742,699)
(976,745)
(202,092)
(20,921,536)

이월결손금
5,764,916
1,733,300
-
7,498,216

이월세액공제
614,400
(158,695)
-
455,705

합 계
(13,363,383)
597,860
(202,092)
(12,967,615)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

퇴직급여충당금
12,805,205
(315,150)
(1,606,279)
10,883,776

퇴직연금충당금
(9,356,439)
(890,221)
132,921
(10,113,739)

대손충당금
518,612
(15,322)
-
503,290

재고자산평가충당금
956,874
(47,178)
-
909,696

토지재평가손익
(20,742,612)
273,104
(2,060,510)
(22,530,018)

토지재평가손익_투자부동산
(3,184,198)
(290,320)
-
(3,474,518)

건물재평가차익_투자부동산
(117,911)
(991)
-
(118,902)

건물재평가차익
(1,490,072)
218,115
-
(1,271,957)

구축물재평가차익
(29,245)
3,862
-
(25,383)

감가상각부인액
5,286,433
(519,758)
-
4,766,675

미확정비용(당기)
766,482
(38,101)
-
728,381

관계기업투자
-
-
-
-

기타
-
-
-
-

소 계
(14,586,871)
(1,621,960)
(3,533,868)
(19,742,699)

이월결손금
5,288,884
476,032
-
5,764,916

이월세액공제
476,462
137,938
-
614,400

합 계
(8,821,525)
(1,007,990)
(3,533,868)
(13,363,383)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 법인세 절감효과는 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 해당 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 범위까지만 인식하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
-
188,294

세무상결손금
61,173,366
35,663,683

이월세액공제
390,132
-

합 계
61,563,498
35,851,977

(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
만료시기
금액
만료시기

이월결손금
61,173,366
2028~2038년
35,663,683
2028~2029년

이월세액공제
390,132
2029~2033년
-
-

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
판매비,관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
21,057,035
21,057,035

원재료 구입액
-
229,653,115
229,653,115

종업원급여
13,374,534
29,559,237
42,933,771

퇴직급여
1,368,430
2,810,840
4,179,270

감가상각비
1,861,258
31,017,465
32,878,723

무형자산상각비
849,907
986,424
1,836,331

지급수수료
12,305,068
41,493,592
53,798,660

소모품비
145,136
18,921,141
19,066,277

세금과공과
1,296,364
4,020,622
5,316,986

전력비
-
40,374,865
40,374,865

연료비
-
17,133,873
17,133,873

운반비
29,455,632
-
29,455,632

광고선전비
2,543,764
-
2,543,764

판촉비
6,904,644
-
6,904,644

기타
8,305,226
20,283,922
28,589,148

합 계
78,409,963
457,312,131
535,722,094

(전기)
(단위: 천원)

구 분
판매비,관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(33,053,522)
(33,053,522)

원재료 및 상품 매입액
-
330,876,757
330,876,757

종업원급여
12,662,534
29,888,807
42,551,341

퇴직급여
1,532,269
3,562,270
5,094,539

감가상각비
1,700,471
30,623,103
32,323,574

무형자산상각비
792,344
519,770
1,312,114

지급수수료
12,731,783
39,650,694
52,382,477

소모품비
38,143
22,166,731
22,204,874

세금과공과
1,427,923
3,766,251
5,194,174

전력비
-
32,894,217
32,894,217

연료비
-
19,011,054
19,011,054

운반비
30,347,109
-
30,347,109

광고선전비
1,685,369
-
1,685,369

판촉비
8,438,246
-
8,438,246

기타
8,305,763
44,185,909
52,491,672

합 계
79,661,954
524,092,041
603,753,995

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손익
(31,646,543,065)
(5,687,464,305)

기본주당순손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
37,239,247주
37,239,247주

기본주당순손익
(850)
(153)

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다. 당기와 전기에는 발행주식수와 가중평균유통보통주식수가 동일합니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 금융상품

32.1. 금융상품의 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
29,748,644
29,748,644

장단기금융상품
107,896
-
7,816,258
7,924,154

매출채권 및 기타채권
-
-
66,208,081
66,208,081

기타금융자산
1,861,907
1,372,000
1,470,000
4,703,907

합 계
1,969,803
1,372,000
105,242,983
108,584,786

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
3,271,904
3,271,904

장단기금융상품
-
-
25,570,462
25,570,462

매출채권 및 기타채권
-
-
65,229,267
65,229,267

기타금융자산
1,304,749
1,372,000
1,530,000
4,206,749

합 계
1,304,749
1,372,000
95,601,633
98,278,382

<금융부채>

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
-
89,228,053
89,228,053

리스부채
-
17,372,140
17,372,140

장단기차입금 및 사채
-
299,782,097
299,782,097

기타금융부채
-
69,952
69,952

합 계
-
406,452,242
406,452,242

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
-
82,542,634
82,542,634

리스부채
-
16,630,413
16,630,413

장단기차입금 및 사채
-
290,704,116
290,704,116

기타금융부채
67,248
117,295
184,543

합 계
67,248
389,994,458
390,061,706

32.2. 금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 당사 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

가. 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

(1) 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD, 1JPY, 1EUR, 1VND)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산
USD
5,973,143
7,701,771
USD
440,389
558,105

JPY
5,129,312
46,813
JPY
16,136,984
153,814

VND
142,958,509
7,605
VND
144,983,368
7,786

매출채권
USD
10,775,712
13,894,203
USD
10,236,087
12,972,193

JPY
28,440,897
259,569
JPY
40,411,826
385,197

보증금
VND
422,434,400
22,474
VND
421,734,400
22,647

미수금
USD
245,770
316,896
USD
541,873
686,716

미수수익
USD
45,062
58,102

-
-

합 계

22,307,433

14,786,458

(외화부채)

매입채무
USD
488,013
629,244
USD
2,700,758
3,422,670

JPY
-
-
JPY
2,411,283
22,984

EUR
238,648
340,453
EUR
31,070
41,982

CNY
873,564
157,975
CNY
-
-

미지급금
JPY
418,000
3,815
JPY
-
-

EUR
12,440
17,747
EUR
5,704
7,707

미지급비용
USD
497,350
641,283
USD
979,697
1,241,570

JPY
77,440
707
JPY
2,283,982
21,770

EUR
-
-
EUR
80
108

VND
335,819,971
17,866
VND
368,486,133
19,788

리스
VND
-
-
VND
2,241,649,742
120,376

단기차입금
USD
3,151,524
4,063,575
USD
4,900,597
6,210,526

장기차입금
USD
15,125,000
19,502,175
USD
16,625,000
21,068,862

사채
USD
11,921,956
15,372,170
USD
11,869,204
15,041,843

합 계

40,747,010

47,220,186

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
(1,823,747)
1,823,747
(3,276,846)
3,276,846

JPY
30,186
(30,186)
49,426
(49,426)

EUR
(35,820)
35,820
(4,980)
4,980

VND
1,221
(1,221)
(10,973)
10,973

CNY
(15,798)
15,798
-
-

합 계
(1,843,958)
1,843,958
(3,243,373)
3,243,373

한편, 당기말 당사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고)

(2) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
(299,782)
299,782
(290,704)
290,704

한편, 당기말 당사는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며,주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

거래구분
계약처
화폐단위
계약금액
계약조건
계약시작일
계약만기일
장부금액

자산
부채

통화스왑(CRS)
(주)하나은행
USD
15,125,000
계약환율 ￦1,151.50/USD2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취
2021.08.03
2024.08.05
1,793,161
-

(주)신한은행
USD
12,000,000
계약환율 ￦1,285.30/USD4.14%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 무위험지표복리평균금리(SOFR)+1.5%
2022.06.16
2025.06.24
68,746
-

나. 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
86,070,386
3,157,667
89,228,053

리스부채
3,435,707
13,936,433
17,372,140

이자비용
622,282
2,295,782
2,918,064

장단기차입금 및 사채
187,508,767
112,273,330
299,782,097

이자비용
7,671,312
4,280,867
11,952,179

기타금융부채(주1)
21,277
48,675
69,952

합 계
285,329,731
135,992,754
421,322,485

(주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 2,127,720천원 입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
79,675,684
2,866,950
82,542,634

리스부채
3,271,764
13,358,649
16,630,413

이자비용
749,234
2,891,321
3,640,555

장단기차입금 및 사채
134,957,137
155,746,979
290,704,116

이자비용
8,814,507
6,032,553
14,847,060

기타금융부채(주1)
27,356
157,187
184,543

합 계
227,495,682
181,053,639
408,549,321

(주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 2,735,640천원 입니다.

라. 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
427,950,676
415,929,402

자본(B)
197,698,117
228,153,424

장단기차입금, 사채 및 리스부채
317,154,237
307,334,529

차감 : 현금및현금성자산
29,748,644
3,271,904

순차입금(C)
287,405,593
304,062,625

부채비율(A/B)
216.47%
182.30%

순차입금비율(C/B)
145.38%
133.27%

32.3. 공정가치측정

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)

<금융자산>

현금및현금성자산
29,748,643
-
3,271,904
-

장단기금융상품
107,896
107,896
25,570,462
-

7,816,258
-
-
-

매출채권 및 기타채권
66,208,082
-
65,229,267
-

기타금융자산
1,470,000
-
1,530,000
-

3,233,907
3,233,907
2,676,749
2,676,749

합 계
108,584,786

98,278,382

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
89,228,053
-
82,542,634
-

리스부채
17,372,140
-
16,630,413
-

장단기차입금 및 사채
299,782,097
-
290,704,116
-

기타금융부채
69,952
-
117,295
-

-
-
67,248
67,248

합 계
406,452,242

390,061,706

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말:

<금융자산>

파생상품자산
-
1,861,907
-
1,861,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
107,896
-
107,896

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,372,000
1,372,000

합 계
-
1,969,803
1,372,000
3,341,803

전기말:

<금융자산>

파생상품자산
-
1,304,749
-
1,304,749

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,372,000
1,372,000

합 계
-
1,304,749
1,372,000
2,676,749

<금융부채>

파생상품부채
-
67,248
-
67,248

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
평가기법
투입변수

당기말
전기말

파생상품자산
통화 스왑
1,861,907
1,304,749
2
시장접근법
통화스왑 이자율

파생상품부채
통화 스왑
-
67,248

당기손익-공정가치 측정금융자산
채무상품
107,896
-
2
시장접근법
시장가치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
지분상품
1,372,000
1,372,000
3
순자산가치
해당사항 없음

(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준2,3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입
매도
기말

금융자산

파생상품자산
1,304,749
778,295
-
-
(221,137)
1,861,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3,143)

111,039

107,896

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,372,000
-
-
-
-
1,372,000

금융부채

파생상품부채
67,248
(67,248)
-
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입
매도
기말

금융자산

파생상품자산
437,404
943,787
-
-
(76,442)
1,304,749

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,372,000
-
-
-
-
1,372,000

금융부채

파생상품부채
30,074
37,174
-
-
-
67,248

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

대주주
최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민
최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민

유의적 영향력을 행사하는 기업
희성전자㈜
희성전자㈜

종속기업
(주)보노아,㈜케이앤이
㈜보노아,㈜케이앤이

관계기업
㈜서일물산
㈜서일물산

기타 특수관계자
온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta
온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출 등
매입
유형자산취득
지급수수료 등
배당금 수취
종속기업투자
매출 등
매입
유형자산취득
지급수수료 등

<종속기업>

㈜케이앤이
24,483
-
259,300
9,046,340
800,000
800,000
9,203
-
857,000
5,910,115

㈜보노아
787,521
12,466,409
-
60,366
-
-
35,560
10,983,978
-
-

<기타특수관계자>

온 프로젝트
110,134
-
-
1,136,951
-
-
107,562
-
-
1,074,791

희성전자(주)
5,315
-
-
-
-
-
18,339
-
-
-

희성폴리머(주)
15,401
4,528,793
-
290,792
-
-
10,889
3,804,437
-
147,571

㈜희성화학
19,157
-
-
-
-
-
12,535
-
-
-

합 계
962,011
16,995,202
259,300
10,534,450
800,000
800,000
194,088
14,788,415
857,000
7,132,477

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<종속기업>

㈜케이앤이
-
1,400
-
774,695
-
205
-
741,820

㈜보노아
-
305,099
3,119,097
1,936
-
4,767
904,800
-

<기타특수관계자>

온 프로젝트
-
-
-
228,117
-
-
-
88,550

희성전자(주)
358
-
-
-
5,919
-
-
-

희성폴리머(주)
-
-
1,438,498
57,220
-
-
748,565
23,179

합 계
358
306,499
4,557,595
1,061,968
5,919
4,972
1,653,365
853,549

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 존재하지 않습니다. 또한, 당사는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 특수관계자(최병민) 등에게 발행하였으며 전기 이전에 전액 상환하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업
지급보증내역
한도금액
지급보증처

㈜보노아
차입금지급보증
2,127,720
한국산업은행

당기말 및 전기말 현재 당사가 지급보증계약에 따라 인식하고 있는 금융보증부채는 70백만원 및 117백만원입니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
3,274,592
2,613,478

퇴직급여
564,587
525,043

합 계
3,839,179
3,138,521

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
29,748,644
3,271,904

합 계
29,748,644
3,271,904

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
2,860,933
2,809,587

장기차입금의 유동성대체
55,296,149
20,650,083

건설중인자산의 본계정대체
10,729,976
20,304,589

미착기계의 본계정대체
1,756,084
288,073

사채의 유동성대체
59,976,644
64,948,914

리스부채의 증가
4,164,062
4,468,034

유형자산 취득관련 미지급금의 증감
436,526
(2,050,724)

유형자산의 평가
-
11,421,032

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
유동성 대체
기타

단기차입금
50,210,526
8,344,437
(41,388)
-
-
58,513,575

단기사채
-
9,990,000
-
-
7,759
9,997,759

유동성사채
64,973,827
(65,000,000)
-
59,976,644
44,717
59,995,188

사채
89,988,900
54,892,500
261,713
(59,976,644)
106,931
85,273,400

유동성리스부채
3,271,764
(2,696,991)
-
2,860,933
-
3,435,706

리스부채
13,358,649
3,438,718
-
(2,860,933)
-
13,936,434

유동성장기차입금
19,772,783
(16,400,950)
334,263
55,296,149
-
59,002,245

장기차입금
65,758,079
16,538,000
-
(55,296,149)
-
26,999,930

합 계
307,334,528
9,105,714
554,588
-
159,407
317,154,237

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
유동성 대체
기타

단기차입금
13,149,094
37,781,773
(720,341)
-
-
50,210,526

유동성사채
30,331,886
(30,411,500)
(49)
64,948,914
104,576
64,973,827

사채
99,887,990
55,362,369
(396,431)
(64,948,914)
83,886
89,988,900

유동성리스부채
2,299,607
(3,271,244)
209
2,809,587
1,433,605
3,271,764

금융리스부채
13,173,770
(39,889)
(74)
(2,809,587)
3,034,429
13,358,649

유동성장기차입금
28,372,561
(29,372,561)
122,700
20,650,083
-
19,772,783

장기차입금
53,870,937
31,300,000
1,237,225
(20,650,083)
-
65,758,079

합 계
241,085,845
61,348,948
243,239
-
4,656,496
307,334,528

35. 주요 약정사항과 우발부채

(1) 금융거래 약정

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분
금융기관명
화폐단위
한도액
화폐단위
실행액

수입신용장발행(인수)
(주)국민은행
USD
4,000,000
USD
2,214,000

수입신용장발행(인수)
(주)우리은행
USD
1,000,000
USD
437,967

외상판매자금대출
KRW
1,313,600
KRW
575,313

외상판매자금대출
(주)신한은행
KRW
10,000,000
KRW
3,927,420

무역금융
KRW
4,500,000
KRW
4,500,000

무역금융
KRW
5,000,000
KRW
5,000,000

외화지급보증
USD
12,000,000
USD
12,000,000

파생상품거래손실한도
USD
2,250,000
USD
-

수입신용장발행(인수)
USD
1,500,000
USD
-

무역금융
(주)하나은행
KRW
17,000,000
KRW
1,700,000

외상판매자금대출
KRW
4,000,000
KRW
1,421,061

파생상품거래손실한도
USD
5,000,000
USD
-

수입신용장발행(인수)
USD
5,000,000
USD
2,061,069

매출채권 유동화
클린월드제일차(유)
KRW
20,000,000
KRW
20,000,000

수입신용장발행(인수)
SH수협은행
USD
2,100,000
USD
-

무역금융
KRW
5,000,000
KRW
5,000,000

외상판매자금대출
농협은행(주)
KRW
7,000,000
KRW
886,365

일반운영자금
KRW
10,000,000
KRW
9,000,000

무역금융
KRW
6,000,000
KRW
-

무역금융
KRW
6,000,000
KRW
-

수입신용장발행(인수)
USD
3,600,000
USD
-

일반운영자금
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

일반운영자금
KRW
10,000,000
KRW
9,250,000

일반운영자금
우리종합금융 주식회사
KRW
10,000,000
KRW
7,000,000

일반운영자금
한국산업은행
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

일반시설자금
KRW
1,300,000
KRW
1,300,000

일반시설자금
KRW
1,538,000
KRW
1,538,000

일반시설자금
KRW
9,162,000
KRW
9,162,000

합 계
원화 계
KRW
157,813,600
KRW
110,260,159

외화 계
USD
36,450,000
USD
16,713,036

(2) 제공받은 지급보증 등

당기말 현재 당사가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

제공자
화폐단위
보증금액
보증내역

서울보증보험
KRW
36,719
계약보증보험

KRW
3,100
공탁보증보험

KRW
73,420
이행(상품판매대금)보증보험

KRW
3,373,255
인허가보증보험

KRW
22,651,571
이행(지급)보증보험

(주)신한은행
USD
12,000,000
외화지급보증

(3) 온실가스 배출권

1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

무상할당 배출권
424,808
424,808
424,808
420,829
420,829

무상할당 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량입니다.

2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 톤)

구 분
2022년도 분 수량
2023년도 분 수량

기초 및 무상할당(주1)
424,599
424,703

매수/매도
(82,000)
(50,000)

차입/이월
22,843
17,167

정부제출(주2)
(365,442)
-

기말(주2)
-
391,870

(주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.

(주2) 2023년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사는 6백만원 상당액의 손해배상 피소를 당하였으나 1심 진행중에 있어 재무제표에 반영하지 않았습니다. - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

최 현 수

1979.05.25.

미해당

-

특수관계인

이사회

김 민 환

1960.11.18.

미해당

-

특수관계인

이사회

김 영 기

1970.06.30

해당

-

-

이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최 현 수

깨끗한나라 대표이사

2019 ~2015 ~

2014 ~

2013 ~

現 깨끗한나라대표이사

前 깨끗한나라 총괄 사업본부장

前 깨끗한나라 생활용품사업본부장

前 깨끗한나라 경영기획실장

-

김 민 환

깨끗한나라 대표이사

2019 ~

2012 ~

現 깨끗한나라대표이사

前 LG화학 CHO, 전무

-

김 영 기

법무법인 화우 변호사

2020 ~

2020 ~

2019 ~

2018 ~

2017 ~

現 법무법인 화우 / 파트너 변호사

前 광주지검 형사 제3부 부장검사

前 서울남부지검 증권범죄합동수사단장

前 대검찰청 공안3과장

前 서울서부지검 형사제5부 부장검사

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최 현 수

없음

없음

없음

김 민 환

없음

없음

없음

김 영 기

없음

없음

없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[사외이사 후보 김영기]

1) 전문성

본 후보자는 법조인(검사, 변호사)으로서 20년 이상의 오랜 법률 경력을 지니고 있습니다. 이러한 법률 전문가로서의 지식과 경험을 바탕으로 깨끗한나라가 추진하는 사업의 법적리스크를 최소화 하고, 적법하고 절차를 준수하는 경영활동을 하도록 기여하겠습니다.

2) 독립성

본 후보자는 회사 및 대주주 등과의 이해관계가 없는 독립적인 의사결정과 직무수행이 가능한 자로, 사외이사에게 주어진 역할과 책임을 투명하고 공정하게 이행해 나가겠습니다.

3) 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 주주와 이해관계자의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 합리적인 의사결정이 이루어질 수 있도록 하겠습니다.

4) 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 관련 법령 상 책임과 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하겠습니다. 또한 이사회의 구성원으로서 사외이사의 역할을 충실히 이행하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[사내이사 후보 최현수]후보자는 각 사업부문에 대한 운영 노하우와 당사 사업전략에 대한 깊은 이해를 바탕으로 경영실적을 개선한 경험이 풍부함. 이에 급변하는 시장변화에 대응하여 당사 경영목표 달성에 기여할 것으로 판단하여 추천함.[사내이사 후보 김민환]후보자는 HR과 생산현장에 대한 지식과 경험을 바탕으로 조직문화 개선과 생산효율을 향상시켜 경영실적 개선에 기여한 경험이 풍부함. 이에 안전보건, 노동, 친환경등 ESG경영문화를 확립시킬 수 있을 것으로 판단하여 추천함.[사외이사 후보 김영기]후보자는 법무법인 화우변호사로 재직 중인 법률 전문가로서 법률 분야의 풍부한 경험과 전문 지식을 바탕으로 경영정책 결정에 있어 객관적이고 합리적인 조언과 자문을 제공할 수 있다고 판단하여 추천함.

확인서

1. 사내이사(최현수) 확인서_20240311.jpeg
1. 사내이사(최현수) 확인서_20240311

2. 사내이사(김민환) 확인서_20240311.jpeg
2. 사내이사(김민환) 확인서_20240311

3. 사외이사(김영기) 확인서_20240311.jpeg
3. 사외이사(김영기) 확인서_20240311

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 (1명)

보수총액 또는 최고한도액
2,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 (1명)

실제 지급된 보수총액
726백만원

최고한도액
2,500백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
500백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
73백만원

최고한도액
500백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 사업보고서 및 감사보고서는 향후 주주총회 1주일전까지 전자공시시스템(http://d art.fss.or.kr)에 공시될 예정이며, 또한 주주총회 1주일전 당사 홈페이지(www.kleannara.co.kr)에 게재 될 예정입니다.- 당사는 2024년 3월 29일 정기주주총회가 예정되어 있으며, 향후 정기주주총회에 서 안건이 부결되거나 수정할 사항이 발생될 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정이오니 변동사항은 정기주주총회 이후 전자공시시스템 및 당사 홈페이지에 게재된 사업보고서를 확인해 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주총 집중일 개최 사유당사는 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하고자 하였으나, 주주총회 개최를 위한 주요 일정들(이사회 일정, 결산 일정, 사업보고서 공시일정, 외부감사인의 감사일정 등)의 변경이 어려워 불가피하게 3월 29일(금)에 주주총회를 개최하게 되었습니다. ※ 주주총회 집중일 : 2024.03.22 / 2024.03.27 / 2024.03.29□ 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항당사는 상법 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 채택하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

1) 전자투표·전자위임장 권유 관리시스템:

- 인터넷주소: https://evote.ksd.or.kr , 모바일주소: https://evote.ksd.or.kr/m

2) 전자투표 행사·전자위임장 수여기간:2024년 3월 14일 09시～20234 3월 28일 17:00까지

- 기간 중 24시간 이용가능

3) 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리 시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류:공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

4) 수정동의안 처리 : 주주총회시 새로이 상정된 안건이나 각호 의안에 대한 수정안이 상정될 경우 대리인은 해당 의안에 대해 기권으로 처리