KBI동양철관 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240308)
제출인: KBI동양철관

의결권대리행사권유참고서류
3.7
동양철관(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월 8일

권 유 자:

성 명: 동양철관주식회사주 소: 충남 천안시 동남구 풍세면 풍세로 515전화번호: 02-6903-0240

작 성 자:

성 명: 정우영부서 및 직위: 재경팀 / 팀장전화번호: 02-6903-0240

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
동양철관주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 08일
라. 주주총회일
2024년 03월 26일

마. 권유 시작일
2024년 03월 14일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권주식회사

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권주식회사

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

동양철관주식회사
보통주우선주
14,871
0
본인

자기주식(의결권없음)

※ 상법 제369조 2항에 의거, 당사가 보유한 자기주식 14,871주(보통주 14,581주, 우선주 290주)는 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

㈜케이비아이국인산업

최대주주
보통주
14,492,769
12.19
최대주주
-

케이비아이동국실업㈜
계열회사
보통주
11,595,799
9.75
계열회사
-

㈜케이비아이텍

계열회사
보통주
4,840,000
4.07
계열회사
-

계
-
30,928,568
26.01
-
-

*기준일 : 2023.12.31

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

정우영(동양철관주식회사)
보통주
0
직원
-
-

김가현(동양철관주식회사)
보통주
0
직원
-
-

김춘태(동양철관주식회사)

보통주
0

직원

-
-

전종원(동양철관주식회사)

보통주
0

직원

-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024.03.08
2024.03.14
2024.03.25
2024.03.26

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024.03.14 ~ 2024.03.25

전자위임장 관리기관
삼성증권주식회사

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

① 기간 중 24시간 시스템 접속 가능

(단, 시작일은 09시부터 시작, 마지막 날은 17시까지만 가능)

② 행사방법: 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

동양철관 홈페이지
https://www.dysp.co.kr
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

전자위임 : 상기 전자투표 시스템을 통하여 가능서면위임▶ 위임장 접수처 - 주 소 : 서울특별시 용산구 한강대로 350 갑을빌딩 8층 (우편번호 04334) - 전화번호/팩스번호 : 02-6903-0242/ 02-777-7663 - 우편 접수 여부 : 가능 - 접수 기간 : 2024년 3월 14일 ~ 3월 25일 제52기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 26일 오전 9시

장 소
충남 천안시 동남구 풍세면 풍세로 515 본사 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024.03.14 ~ 2024.03.25

전자투표 관리기관
삼성증권주식회사

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 * 주주 확인용 인증서의 종류 : 공동인증서, 카카오페이, 휴대폰인증- 수정동의안 처리 ·주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회 참석시 의결권 직접 행사의 경우 본인의 신분증, 대리 행사의 경우 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 인감증명서 지참)과 대리인의 신분증을 지참하여 주시기 바랍니다.- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호의안 : 제52기(2023.1.1~2023.12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서(안) 포함 및 연결재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

- 업계의 현황

[ 지배회사의 내용 ]■강관부문 : 동양철관(주)1) 산업의 특성철강산업은 국가 전체산업의 기초 소재를 공급하는 기간산업으로서 국가경제와 국민경제에 미치는 기여도가 매우 큰 중요한 산업입니다. 이중 강관제품은 상수도관, 가스관, 각종 배관, 건설ㆍ건물ㆍ교량ㆍ하천구조물 등의 기초 등으로 활용이 됩니다.2) 산업의 성장성강관업계는 건설경기에 많은 영향을 받고 있습니다. 특히, 대형강관업계는 대단위 토목공사 및 건설로 인한 수요가 있는 상황입니다.3) 경기변동의 특성급격한 수요변동이 예상되지는 않으나 현재 국제철강재 가격의 변동에 따른 원재료인 후판과 코일의 수급상황이 변수가 될 전망입니다.4) 경쟁요소최근 경쟁사들이 설비 증설 등을 통하여 적극적으로 시장을 공략하고 있으며, 강관업계는 매출액이나 자산규모면에서 큰 회사들이고 일부 회사는 대기업의 계열사이므로, 상호지분 관계에 있는 계열사를 통한 구매 및 판매가능성, 풍부한 자금력 및 인력, 기존판매조직의 이용 등의 경쟁관계에 있습니다.5) 자원조달상의 특성주원료인 후판(Plate)과 코일(Coil)의 경우 대부분을 POSCO, 현대제철, 동국제강에서 구입하고 일부는 일본산 원재료를 사용하고 있으며, 원재료의 비중이 크게 차지하고 있는 강관업종의 특성상 원재료의 가격에 따라 업계의 손익에 상당한 영향을 미칩니다.

[ 주요 종속회사의 내용 ]■동합금부문 : 케이비아이알로이(주)1) 산업의 특성합금동산업은 국가 전체산업의 기초 소재를 공급하는 기간산업으로써 국가경제와 국민경제에 미치는 기여도가 매우 큰 중요한 산업입니다. 이중 지르크늄크롬동(CuCrZr)은 자동차용접용인 스포트 웰딩건 부품으로 널리 활용되고 있습니다.2) 산업의 성장성합금동업계는 자동차산업 경기에 많은 영향을 받고 있으나, 제강업체의 철강용 몰드,고속전동차용 모터부품, 전자제품 IC기판 등 그 용도가 다양화되면서 산업전반에 걸쳐 지속적인 수요가 있는 상황입니다.3) 경쟁요소동업계 중에서도 합금동업계는 대기업이 아직 진출하지 않은 상황이며, 국내에서의 경쟁업체는 그 수가 많지 않습니다. 또한 회사의 매출구조가 수출이 대부분을 차지하고 있어 아직까지는 큰 영향은 없으나 향후 회사에서 내수시장의 확대를 도모하고 있어 점차 경쟁요소가 늘어날 것으로 전망됩니다.4) 자원조달상의 특성주원료인 전기동은 대부분 조달청에서 구입하고 있으며, 원재료의 비중이 크게 차지하고 있는 동업계의 특성상 원재료의 가격에 따라 업계의 손익에 상당한 영향을 미칩니다.- 회사의 현황

[ 지배회사의 내용 ]■강관부문 : 동양철관(주)1) 영업의 개황 및 사업부문의 구분가) 영업의 개황당사의 영업활동은 국ㆍ내외 플랜트 및 후육강관 시장 수주확대를 위해 노력하고 있습니다. 2023년에도 경영방침을 경영의 내실화 도모로 정하고 생산제품의 고급화와 판매방식을 전환하여 유동성을 확보하고, 내수중심의 매출구조에서 점진적으로 탈피하여 수출 지향으로의 전환을 추진하였습니다.나) 공시대상 사업부문의 구분: 해당사항 없음2) 시장점유율 등(국내)대형 강관 시장에는 당사를 포함한 현대제철, 세아제강, 한국주철관 등이 참여 하고 있으며 당사는 70년대부터 동 제품을 생산하면서 양호한 품질수준 등을 바탕으로 안정적인 시장지위를 확보하고 있습니다.(국외)당사의 주요 수출지역인 동남아, 중동, 미주 등의 거래처에서 회사제품의 품질의 우수성을 인정받고 있으며, 계속해서 신거래처 개발을 하고 있습니다.3) 시장의 특성당사의 주요제품인 가스관, 강관말뚝, 각종 배관 등은 거시경제 변수에 많은 영향을 받고 있으며 특히, 건설경기 성장율 및 SOC투자와 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망: 해당사항없음5) 조직도

21.11.01 조직도.jpg
조직도

[ 주요 종속회사의 내용 ]■동합금부문 : 케이비아이알로이(주)1) 영업의 개황 및 사업부문의 구분가) 영업의 개황당사의 영업활동은 주로 미국 및 유럽시장을 중심으로 이루어졌으며, 품질안정을 바탕으로 지속적인 수출시장 확대(중국, 일본, 동남아시아)와 내수시장 개척을 추진하였습니다.나) 공시대상 사업부문의 구분: 해당사항 없음2) 시장점유율 등(국내)용접 및 전극소재용 합금동 시장에는 당사를 포함하여 해강알로이, 민영 등 몇몇 업체들이 참여하고 있으며, 당사는 수출 중심의 영업활동으로 인하여 높은 지위를 점하고 있지는 않지만 지속적으로 신규거래처 개발활동을 하고 있습니다.(국외)당사의 주요 수출지역인 미국, 유럽 등의 거래처에서 회사제품 품질의 우수성을 인정받고 있으며, 계속해서 신규 거래처를 개발하며 안정적인 지위를 확보하고 있습니다.3) 시장의 특성회사의 주요 제품인 지르크륨크롬동(CuCrZr), 크롬동(CuCr) 등은 세계 자동차산업의 성장률과 아주 밀접한 관계를 가지고 있습니다.4) 신규사업 등의 내용 및 전망: 해당사항 없음5) 조직도

21.11.01 알로이조직도.jpg
조직도

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

* 제52기, 제51기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

* 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견에 따라 변동될 수 있으며 최종 재무제표는 3월 18일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(https://www.dysp.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

- 연결대차대조표(재무상태표)

연결재무상태표

제 52기 2023년 12월 31일 현재

제 51기 2022년 12월 31일 현재

동양철관 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
당기말
전기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

132,507,649,547

100,077,879,559

현금 및 현금성자산
6,929,671,133

4,177,837,432

단기금융상품
4,283,444,844

3,608,534,503

매출채권 및 기타채권
61,279,406,090

42,670,574,226

기타금융자산

2,233,644,239

1,768,787,084

재고자산
56,947,886,639

47,332,901,682

기타유동자산
833,596,602

519,244,632

Ⅱ. 비유동자산

76,255,284,012

83,005,079,483

장기매출채권 및 기타채권
341,223,560

228,223,560

장기금융상품
412,826,636

3,736,500,000

관계기업 및 종속기업투자
7,036,106,932

6,546,538,180

기타비유동금융자산

50,529,221

50,529,221

투자부동산
3,095,062,161

1,954,297,347

유형자산
64,186,745,701

69,335,051,374

무형자산
1,132,789,801

1,153,939,801

자 산 총 계

208,762,933,559

183,082,959,042

부 채

Ⅰ. 유동부채

114,735,748,135

85,891,476,001

매입채무 및 기타채무
45,282,969,606

30,942,252,568

단기차입부채
53,084,331,539

50,453,809,517

기타금융부채
14,557,740,664

427,874,728

기타유동부채
1,526,983,448

3,937,674,605

당기법인세부채
283,722,878

129,864,583

Ⅱ. 비유동부채

6,932,346,604

8,643,994,492

장기차입부채
500,000,000

2,000,000,000

확정급여부채
5,028,176,595

5,113,539,086

기타비유동금융부채
177,664,571

157,589,499

기타비유동부채
166,683,839

128,303,988

이연법인세부채
1,059,821,599

1,244,561,919

부 채 총 계

121,668,094,739

94,535,470,493

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

87,579,238,842

88,547,488,549

자본금

59,454,240,000

59,454,240,000

자본잉여금

52,133,939,001

52,133,939,001

자본조정

(10,317,548)

(10,317,548)

기타포괄손익누계액

99,444,659

178,129,126

결손금

(24,582,467,292)

(23,208,502,030)

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

87,094,838,820

88,547,488,549

부 채 및 자 본 총 계

208,762,933,559

183,082,959,042

연결포괄손익계산서

제 52 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 51 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

동양철관 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
당기
전기

I. 매출액
278,300,201,937
266,171,679,290

II. 매출원가
261,200,377,019
238,923,433,961

III. 매출총이익(손실)
17,099,824,918
27,248,245,329

IV. 판매비와관리비
14,901,883,433
19,509,783,119

V. 영업이익(손실)
2,197,941,485
7,738,462,210

VI. 금융수익
6,862,403,792
4,566,409,764

VII. 금융비용
11,463,233,594
8,851,241,626

VIII. 기타영업외수익
1,223,828,785
193,553,633

IX. 기타영업외비용
772,887,875
26,300,994

X. 지분법이익

541,977,703
451,231,657

XI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(1,409,969,704)
4,072,114,644

XII. 법인세비용(수익)

150,133,484
100,891,698

XIII. 당기순이익(손실)

(1,560,103,188)
3,971,222,946

XIV. 기타포괄손익

107,453,459
428,960,892

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

(78,684,467)
122,689,811

지분법자본변동
(78,684,467)
122,689,811

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
186,137,926
306,271,081

확정급여제도의 재측정요소
186,137,926
306,271,081

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-

XV. 당기총포괄손익

(1,452,649,729)
4,400,183,838

XVI. 당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
(1,560,103,188)
3,971,222,946

비지배지분

-

XVII. 당기총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
(1,452,649,729)
4,400,183,838

비지배지분
-
-

XVIII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익

기본주당손익
(13)
33

희석주당손익
(13)
33

연결자본변동표

제 52 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 51 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

동양철관 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
결손금
지배기업주주지분

2022.1.1.(전기초)
59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
55,439,315
(27,485,996,057)
84,147,304,711
-
84,147,304,711

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
3,971,222,946
3,971,222,946
-
3,971,222,946

관계기업지분법 자본변동

-
-
-
122,689,811
-
122,689,811
-
122,689,811

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
306,271,081
306,271,081
-
306,271,081

2022.12.31.(전기말)
59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
178,129,126
(23,208,502,030)
88,547,488,549
-
88,547,488,549

2023.1.1.(당기초)
59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
178,129,126
(23,208,502,030)
88,547,488,549
-
88,547,488,549

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
(1,560,103,188)
(1,560,103,188)
-
(1,560,103,188)

관계기업지분법 자본변동

-
-
-
(78,684,467)
-
(78,684,467)
-
(78,684,467)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
186,137,926
186,137,926
-
186,137,926

2023.12.31.(당기말)
59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
99,444,659
(24,582,467,292)
87,094,838,820
-
87,094,838,820

연결현금흐름표

제 52 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 51 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

동양철관 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름
(10,591,388,132)
23,711,319,622

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(7,922,460,648)
26,237,103,801

(1) 당기순이익(손실)
(1,560,103,188)
3,971,222,946

(2) 조정항목
(6,362,357,460)
22,265,880,855

2. 이자의 수취
204,615,095
64,506,371

3. 이자의 지급
(2,716,457,989)
(2,492,060,100)

4. 법인세부담액
(157,084,590)
(98,230,450)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름
50,818,175
(6,385,825,380)

단기금융상품의 감소
18,216,161,947
5,616,000,000

단기대여금의 회수
6,500,568,808
403,475

장기금융상품의 감소
-
76,077,840

유형자산의 처분
190,250,000
-

보증금의 감소
-
720,604,343

단기금융상품의 증가
(14,925,000,000)
(3,226,000,000)

단기대여금의 대여
(6,500,662,665)
(568,808)

장기금융상품의 증가
(654,500,000)
(3,763,705,838)

유형자산의 취득
(2,491,999,915)
(3,076,036,280)

정부보조금의 수취
-
50,000,000

보증금의 증가
(123,000,000)
(2,757,600,112)

무형자산의 취득
(161,000,000)
(25,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름
13,293,403,652
33,420,015,984

단기차입부채의 차입
29,580,000,000
49,040,000,000

장기차입부채의 차입
500,000,000
-

전환사채의 발행

29,756,847,760
-

단기차입부채의 상환
(45,840,000,000)
(61,723,256,885)

유동성장기부채의 상환
(523,809,517)
(476,190,483)

리스부채의 상환
(179,634,591)
(154,367,501)

IV. 현금 및 현금성자산의 증가(감소)

2,752,833,695
4,011,679,373

VI. 기초 현금 및 현금성자산

4,177,837,432
481,223,602

Ⅶ. 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과

(999,994)
(315,065,543)

Ⅷ. 당기말 현금 및 현금성자산

6,929,671,133
4,177,837,432

- 연결 주석

제 52 기 2023년 12월 31일 현재

제 51 기 2022년 12월 31일 현재

동양철관 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요동양철관 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜케이비아이국인산업
14,492,769
12.19
14,492,769
12.19

케이비아이동국실업㈜
11,595,799
9.75
11,595,799
9.75

㈜케이비아이텍
4,840,000
4.07
4,840,000
4.07

기타
87,979,912
73.99
87,979,912
73.99

합 계
118,908,480
100.00
118,908,480
100.00

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
소재지
결산월
소유지분율(%)

당기말
전기말

케이비아이알로이㈜
금속제조업
대한민국
12월
100.00
100.00

(3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기와 전기 중 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 재무성과는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익
총포괄이익

케이비아이알로이㈜
33,518,567
14,995,251
53,335,208
2,758,132
2,609,490

② 전기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익
총포괄이익

케이비아이알로이㈜
33,528,158
17,614,332
50,778,911
1,941,240
2,209,347

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 관계기업투자 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 13: 투자부동산의 분류- 주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부한편, 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 연결실체에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수없습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세의 측정

③ 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 투자부동산- 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호에 따른 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 글로벌 최저한세연결실체는 2023 년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서제 1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 중요한 회계정책 정보연결실체는 2023 년 1 월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는것은 아니지만 이 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를제공할 수 있도록 합니다.연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시연결실체는 2023년 1월 1일부터 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정사항(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')를 적용하였습니다. 이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품' 문단 11(2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이 개정사항이 연결실체에 미치는 효과는 주석 20에서 설명하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
40년
차량운반구
5년

구축물
20년
공구와기구
5년

기계장치
10, 15년
비품
5년

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

회원권
비한정

(9) 정부보조금자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 열결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

투자부동산은
취득시
발생한
거래원가를
포함하여
최초
인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 투자부동산은 토지만 존재하며 감가상각을 하지 않습니다.(11) 리스

① 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 용역매출의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여

퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(17) 법인세연결실체는 연결모법인인 지배기업과 지배기업의 90% 이상 지배를 받는 내국법인 (이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 지배기업은 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' 와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')

5. 위험관리

연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금(*1)
53,584,332
52,453,810

차감:현금및현금성자산
(6,929,671)
(4,177,837)

순차입금
46,654,661
48,275,973

자본 총계
87,094,839
88,547,489

순차입금비율(*2)
53.57%
54.52%

(*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다.(*2) 순차입금/자본 총계 입니다.

6. 영업부문(1) 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 주기적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영업활동

강관부문
수도용 강관 및 주물의 제조 및 판매

비철금속부문
비철금속의 제조 및 판매

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 부문별 자산부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총자산
총부채
총자산
총부채

강관부문
188,999,264
106,741,922
163,299,828
76,981,138

비철금속부문
33,518,567
14,995,251
33,528,158
17,614,332

소 계
222,517,831
121,737,173
196,827,986
94,595,470

내부거래제거
(13,754,897)
(69,078)
(13,745,027)
(60,000)

조정후 금액
208,762,934
121,668,095
183,082,959
94,535,470

② 부문별손익

ⅰ) 당기

(단위:천원)

구 분
매출액
영업손익
이자수익
이자비용
법인세차감전부문손익
당기순손익
감가상각비

강관부문
224,964,994
(812,457)
258,948
4,430,273
(4,363,680)
(4,317,443)
6,171,502

비철금속부문
53,335,208
3,010,398
14,621
406,634
2,954,502
2,758,132
565,949

소 계
278,300,202
2,197,941
273,569
4,836,907
(1,409,178)
(1,559,311)
6,737,451

내부거래제거
-
-
-
-
(792)
(792)
-

조정후 금액
278,300,202
2,197,941
273,569
4,836,907
(1,409,970)
(1,560,103)
6,737,451

ⅱ) 전기

(단위:천원)

구 분
매출액
영업이익
이자수익
이자비용
법인세차감전부문손익
당기순손익
감가상각비

강관부문
215,392,768
4,677,187
114,991
2,173,204
2,119,872
2,028,010
6,601,360

비철금속부문
50,778,911
3,061,275
16,480
342,498
1,950,270
1,941,240
546,134

소 계
266,171,679
7,738,462
131,471
2,515,702
4,070,142
3,969,250
7,147,494

내부거래제거
-
-
-
-
1,973
1,973
-

조정후 금액
266,171,679
7,738,462
131,471
2,515,702
4,072,115
3,971,223
7,147,494

(3) 보고부문의 영업손실 합계에서 연결실체 전체의 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보고부문영업손익
2,197,941
7,738,462

금융손익
(4,600,830)
(4,284,832)

기타영업외손익
450,941
167,253

법인세차감전부문손익
(1,951,948)
3,620,883

관계기업손익에 대한 지분
541,978
451,232

법인세비용차감전순손익
(1,409,970)
4,072,115

7. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,828
2,437

요구불예금
6,927,843
4,175,400

합 계
6,929,671
4,177,837

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내용

장부금액
사용제한
장부금액
사용제한

단기금융상품
정기예금
하나은행
3,728,500
3,728,500
2,268,535
2,268,535
예금담보

정기적금
신한은행
300,000
-
1,100,000
1,100,000
예금담보

저축성보험(*)
하나은행
254,945
254,945
240,000
240,000
저축성보험

소 계
4,283,445
3,983,445
3,608,535
3,608,535

장기금융상품
정기예금
하나은행
223,000
223,000
3,538,000
3,538,000
예금담보

저축성보험(*)
우리은행 외
181,327
181,327
190,000
190,000
저축성보험

당좌예금
우리은행 외
8,500
8,500
8,500
8,500
당좌개설보증금

소 계
412,827
412,827
3,736,500
3,736,500

합 계
4,696,272
4,396,272
7,345,035
7,345,035

(*) 저축성보험은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 7,628천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 19,729천원을 인식하였습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
60,062,496
5,598,366
41,801,866
5,598,366

대손충당금
(67,208)
(5,598,366)
(199,259)
(5,598,366)

소 계
59,995,288
-
41,602,607
-

기타채권:

단기대여금
105,463
-
105,369
-

대손충당금
(104,800)
-
-
-

미수금
1,093,691
-
851,789
-

미수수익
178,287
-
109,332
-

보증금
11,477
341,224
1,477
228,224

소 계
1,284,118
341,224
1,067,967
228,224

합 계
61,279,406
341,224
42,670,574
228,224

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
5,797,625
5,839,507

설정(환입)액
(27,251)
(30,873)

제각액
-
(11,009)

기말
5,770,374
5,797,625

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
451,195
(69,533)
381,662
234,760
(196,449)
38,311

제품
19,279,812
(960,125)
18,319,687
18,778,204
(147,260)
18,630,944

재공품
8,499,187
-
8,499,187
4,993,274
-
4,993,274

원재료
28,965,513
-
28,965,513
22,624,060
-
22,624,060

미착품
781,838
-
781,838
1,046,313
-
1,046,313

합 계
57,977,545
(1,029,658)
56,947,887
47,676,611
(343,709)
47,332,902

(2) 당기 중 재고자산평가손실액 686백만원은 매출원가에서 가산하였으며, 전기 중 재고자산평가손실환입액 143백만원은 매출원가에서 차감하였습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
599,771
304,667

선급비용
233,826
214,578

합 계
833,597
519,245

11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산_통화선도
255,315
-
620,896
-

당기손익-공정가치측정금융자산_콜옵션
1,299,930
-
-
-

선물거래예치금
678,399
-
1,147,891
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,000
-
1,000

당기손익-공정가치측정지분상품

-
49,529
-
49,529

합 계
2,233,644
50,529
1,768,787
50,529

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

분 류
구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

지분증권
㈜경인일보(*1,*2)
12,000
0.63
120,000
29,529

에스엔앰미디어(*1)
2,000
2.70
20,000
20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)
40
8.28
809,833
-

제우피엔씨㈜(*1,*2)
1,840
0.49
138,063
-

출자금
한국동공업협동조합(*1)
-
-
1,000
1,000

합 계

1,088,896
50,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

② 전기말

(단위:천원)

분 류
구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

기타비유동금융자산
㈜경인일보(*1,*2)
12,000
0.63
120,000
29,529

에스엔앰미디어(*1)
2,000
2.70
20,000
20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)
40
8.28
809,833
-

한국동공업협동조합(*1)
-
-
1,000
1,000

제우피엔씨㈜(*1,*2)
1,840
0.49
138,063
-

합 계

1,088,896
50,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*1)
인도네시아
12월
강관업
40.45
-
40.45
-

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.
베트남
12월
제조업
36.14
5,609,579
36.14
5,258,932

케이비아이코스모링크㈜(*2)
한국
12월
제조업
8.97
1,426,528
8.97
1,287,606

합 계

7,036,107

6,546,538

(*1) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태입니다.(*2) 당사의 피투자자에 대한 지분율이 20%미만이나, 당사는 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
기초금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
당기말

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.
5,258,932
-
408,596
(57,949)
5,609,579

케이비아이코스모링크㈜
1,287,606
-
133,382
5,540
1,426,528

합 계
6,546,538
-
541,978
(52,409)
7,036,107

(3) 당기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.
17,582,995
4,485,882
35,496,215
1,648,173

케이비아이코스모링크㈜
69,632,167
55,357,281
161,842,361
1,226,703

합 계
87,215,162
59,843,163
197,338,576
2,874,876

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무제표상 취득 시점의 공정가치를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
순자산
지분율
순자산지분가액
투자차액
장부가액

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.
13,097,113
36.14%
4,733,297
876,282
5,609,579

케이비아이코스모링크㈜
14,274,886
8.97%
1,281,147
145,381
1,426,528

합 계
27,371,999

6,014,444
1,021,663
7,036,107

(5) 당기말 현재 관계기업투자의 지분과 관련된 유의적인 제약 및 우발부채는 없습니다.

13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,954,297
1,954,297

대체(*)
1,140,765
-

기말금액
3,095,062
1,954,297

취득원가
3,095,062
1,954,297

(*) 당기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
210,382
114,109

운영/유지보수비용
50,975
51,994

(3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
3,095,062
4,600,370

투자부동산의 공정가치는 취득당시 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 산정하였습니다.

14. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
기타
합 계

취득원가:

기초금액
31,029,734
28,071,112
7,315,045
145,700,793
2,391,632
849,953
597,415
39,729
845,810
216,841,223

취득금액(*1)
-
-
59,000
692,810
17,099
7,546
201,383
1,868,493
-
2,846,331

처분금액
-
-
-
(162,000)
-
-
(227,446)
-
-
(389,446)

리스계약종료
-
-
-
-
-
-
(99,244)
-
-
(99,244)

대체(*2)
(1,140,765)
-
-
1,745,500
-
-
-
(1,745,500)
-
(1,140,765)

기말금액
29,888,969
28,071,112
7,374,045
147,977,103
2,408,731
857,499
472,108
162,722
845,810
218,058,099

감가상각누계액:

기초금액
-
(17,129,075)
(5,783,151)
(119,240,879)
(2,332,411)
(828,822)
(316,368)
-
(413,748)
(146,044,454)

처분금액
-
-
-
867
-
-
220,007
-
-
220,874

리스계약종료
-
-
-
-
-
-
99,245
-
-
99,245

감가상각
-
(685,136)
(159,926)
(5,679,631)
(24,953)
(7,321)
(169,005)
-
(15,034)
(6,741,006)

기말금액
-
(17,814,211)
(5,943,077)
(124,919,643)
(2,357,364)
(836,143)
(166,121)
-
(428,782)
(152,465,341)

정부보조금:

기초금액

-
-
-
(365,541)
(23,519)
-
-
-
-
(389,060)

수취액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비상계
-
-
-
49,705
6,000
-
-
-
-
55,705

기말금액
-
-
-
(315,836)
(17,519)
-
-
-
-
(333,355)

손상차손누계액:

기초금액
-
(330,201)
(313)
(736,428)
(1,198)
-
-
-
(4,518)
(1,072,658)

기말금액
-
(330,201)
(313)
(736,428)
(1,198)
-
-
-
(4,518)
(1,072,658)

장부금액:

기초금액
31,029,734
10,611,836
1,531,581
25,357,945
34,504
21,131
281,047
39,729
427,544
69,335,051

기말금액
29,888,969
9,926,700
1,430,655
22,005,196
32,650
21,356
305,987
162,722
412,510
64,186,745

(*1) 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 187백만원입니다.(*2) 임대비율 변경으로 인한 투자부동산 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
기타
합 계

취득원가:

기초금액
31,029,734
27,805,112
7,188,645
142,731,572
2,391,632
833,979
408,995
610,746
777,452
213,777,867

취득금액(*1)
-
-
26,400
352,330
-
15,974
316,186
2,411,874
68,358
3,191,122

처분금액
-
-
-
-
-
-
(10,527)
-
-
(10,527)

리스계약종료
-
-
-
-
-
-
(117,239)
-
-
(117,239)

대체(*2)
-
266,000
100,000
2,616,891
-
-
-
(2,982,891)
-
-

기말금액
31,029,734
28,071,112
7,315,045
145,700,793
2,391,632
849,953
597,415
39,729
845,810
216,841,223

감가상각누계액:

기초금액
-
(16,443,621)
(5,631,812)
(113,077,503)
(2,302,673)
(823,505)
(285,503)
-
(396,552)
(138,961,169)

리스계약종료
-
-
-
-
-
-
117,238
-
-
117,238

감가상각
-
(685,454)
(151,339)
(6,163,376)
(29,738)
(5,317)
(148,103)
-
(17,196)
(7,200,523)

기말금액
-
(17,129,075)
(5,783,151)
(119,240,879)
(2,332,411)
(828,822)
(316,368)
-
(413,748)
(146,044,454)

정부보조금:

기초금액

-
-
-
(362,570)
(29,519)
-
-
-
-
(392,089)

취득금액
-
-
-
(50,000)
-
-
-
-
-
(50,000)

대체(*2)

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비상계
-
-
-
47,029
6,000
-
-
-
-
53,029

기말금액
-
-
-
(365,541)
(23,519)
-
-
-
-
(389,060)

손상차손누계액:

기초금액
-
(330,201)
(313)
(736,428)
(1,198)
-
-
-
(4,518)
(1,072,658)

기말금액
-
(330,201)
(313)
(736,428)
(1,198)
-
-
-
(4,518)
(1,072,658)

장부금액:

기초금액
31,029,734
11,031,290
1,556,520
28,555,071
58,242
10,474
123,492
610,746
376,382
73,351,951

기말금액
31,029,734
10,611,836
1,531,581
25,357,945
34,504
21,131
281,047
39,729
427,544
69,335,051

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 34백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분
특허권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
5,480
998,944
958,463
1,962,887

취득금액
-
31,000
-
31,000

기말금액
5,480
1,029,944
958,463
1,993,887

상각누계액:

기초금액
(5,026)
(802,857)
-
(807,883)

상각
-
(52,150)
-
(52,150)

기말금액
(5,026)
(855,007)
-
(860,033)

손상차손누계액:

기초금액
(453)
(606)
-
(1,059)

기말금액
(453)
(606)
-
(1,059)

정부보조금:

기초금액

-
(5)
-
(5)

기말금액
-
(5)
-
(5)

장부금액:

기초금액

1
195,476
958,463
1,153,940

기말금액
1
174,326
958,463
1,132,790

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
특허권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
5,480
973,944
958,463
1,937,887

취득금액
-
25,000
-
25,000

기말금액
5,480
998,944
958,463
1,962,887

상각누계액:

기초금액
(5,026)
(754,383)
-
(759,409)

상각
-
(48,474)
-
(48,474)

기말금액
(5,026)
(802,857)
-
(807,883)

손상차손누계액:

기초금액
(453)
(606)
-
(1,059)

기말금액
(453)
(606)
-
(1,059)

정부보조금:

기초금액

-
(5)
-
(5)

기말금액
-
(5)
-
(5)

장부금액:

기초금액

1
218,950
958,463
1,177,414

기말금액
1
195,476
958,463
1,153,940

16. 리스(1) 리스이용자① 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기

(단위:천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초
50,051
230,996
281,047

리스계약체결
93,903
107,480
201,383

감가상각
(69,122)
(99,883)
(169,005)

리스계약해지
-
(7,438)
(7,438)

기말금액
74,832
231,155
305,987

ⅱ) 전기

(단위:천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초
55,063
68,430
123,493

리스계약체결
55,568
260,617
316,185

감가상각
(60,580)
(87,524)
(148,104)

리스계약해지
-
(10,527)
(10,527)

기말금액
50,051
230,996
281,047

② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
285,563
127,586

리스계약체결
201,383
316,185

이자비용
13,244
7,255

지급
(179,635)
(154,368)

리스계약해지
(7,567)
(11,095)

기말금액
312,988
285,563

당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 151,256천원이고, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 23,238천원이며, 변동리스료는 937,782원입니다.당기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 1,291,911천원입니다.

(2) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당기 중 인식한 리스료 수익은 210,382천원(전기: 114,109천원)입니다.
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

운용리스
당기
전기

1년 이내
45,382
114,109

1년 초과 ~ 2년 이내
-
-

2년 초과 ~ 3년 이내
-
-

3년 초과 ~ 4년 이내
-
-

4년 초과 ~ 5년 이내
-
-

5년 초과
-
-

합 계
45,382
114,109

17. 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
차입종류
차입금액
담보설정금액
담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치
38,164,059
일반자금대출
-
25,400,000
하나은행

천안공장 토지, 건물,천안가송리 토지(투자부동산), 충주공장 토지, 건물, 기계장치
54,705,650
일반자금대출
17,200,000
26,700,000
산업은행

아산 토지, 건물, 기계장치 등
9,567,302
무역금융
2,470,000
13,260,000
신한은행

지급보증
2,851,058

일반자금대출
1,000,000

당기말 현재 연결실체는 유동성장기차입금에 대해 포스코인터내셔널에게 액면금액 20억원의 어음 1매를 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 영업활동을 위하여 예금담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR)

보증종류
보증금액
보증기간
보증요율
예금담보
금융기관

P-Bond
USD 115
20.02.14 ~ 25.01.14
1.00%
167,000
하나은행

P-Bond
USD 28
22.02.10 ~ 25.01.14
1.00%
37,000

P-Bond
USD 11
22.04.28 ~ 25.01.14
1.00%
15,000

P-Bond
USD 1,051
22.07.15 ~ 24.12.05
1.00%
1,520,000

P-Bond
USD 133
22.07.15 ~ 24.07.08
1.00%
195,000

P-Bond
USD 2
22.07.25 ~ 25.01.14
1.00%
4,000

P-Bond
USD 203
23.03.20 ~ 24.07.08
1.00%
310,000

P-Bond
USD 50
23.06.15 ~ 24.12.05
1.00%
75,000

P-Bond
USD 2
23.06.15 ~ 24.12.05
1.00%
3,500

P-Bond
USD 17
23.07.28 ~ 24.07.08
1.00%
25,000

P-Bond
EUR 644
23.06.26 ~ 25.04.30
1.00%
1,600,000

합 계
USD 1,612

2,351,500

EUR 644
1,600,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증제공처
보증내역
보증금액

신한은행
LS MnM
지급보증
2,851,058

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무:

매입채무
37,595,587
22,984,662

기타채무:

미지급금
6,066,820
6,725,157

미지급비용
1,459,435
943,429

예수금
120,128
98,005

보증금
41,000
191,000

소 계
7,687,383
7,957,591

합 계
45,282,970
30,942,253

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,526,983
3,937,675

20. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식금융부채_통화선도
63,876
-
299,901
-

당기손익인식금융부채(*)
14,332,260
-
-
-

금융보증부채
26,282
-
-
-

리스부채
135,323
177,665
127,974
157,589

합 계
14,557,741
177,665
427,875
157,589

(*) 연결실체는 당기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. 이에 따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 17,352백만원으로 인식하였으며, 당기 중 당기손익으로 인식한 내재파생상품의 공정가치 변동손익은 3,020백만원입니다.

(2) 연결실체는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
취득일

전환사채의 전환권 및 조기상환권
14,332,260
-
17,351,910

② 평가손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(1,409,970)
4,072,115

당기손익에 포함된 전환사채의 전환권 및 조기상환권 평가손익
3,019,650
-

평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익
(4,429,620)
4,072,115

21. 장ㆍ단기차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입부채:

단기차입금
33,670,000
49,930,000

전환사채
30,000,000
-

상환할증금
(16,566,878)
-

전환권조정
3,981,210
-

유동성장기차입금
2,000,000
523,810

소 계
53,084,332
50,453,810

장기차입부채:

장기차입금
500,000
2,000,000

합 계
53,584,332
52,453,810

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
산업은행 외
4.80~6.00
31,200,000
47,973,810

무역금융
신한은행
4.58
2,470,000
2,480,000

단기차입금 합계
33,670,000
50,453,810

유동성장기차입금
2,000,000
-

합 계
35,670,000
50,453,810

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설원화대출
포스코인터내셔널
-
2,000,000
2,000,000

일반자금대출
신한은행
3.26
500,000
-

장기차입금 합계
2,500,000
-

유동성장기차입금
(2,000,000)
-

합 계
500,000
2,000,000

(4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
보증여부

무기명식 이권부무보증 사모 전환사채
2023.03.07
2028.03.07
-
30,000,000
무보증사채

사채상환할증금
3,981,210

전환권조정
(16,566,878)

합 계
17,414,332

② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1. 사채의 종류
제 47회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(원)
30,000,000,000

3. 사채의 이율
표면이자율(%)
-

만기이자율(%)
2.5

4. 사채만기일
2028년 03월 07일

5. 이자지급방법
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

6. 원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 03월 07일("원금 만기일")에 전자등록금액의 113.2707%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

7. 사채발행방법
사모

8. 전환에 관한 사항
전환비율(%)
100

전환가액(원/주)
1,043

전환가액 결정방법
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환대상
동양철관 주식회사의 기명식 보통주식

전환청구기간
시작일
2024년 03월 07일

종료일
2028년 02월 07일

전환가액 조정에 관한 사항

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인들이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 인수인들의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단,감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날인 2023년 10월 07일 및 그 이후 매 7개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.

마. 상기 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

시가하락에따른전환가액조정
최저 조정가액 (원)
731

최저 조정가액 근거
「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액.

발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원)
-

9-1. 옵션에 관한 사항
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 03월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 07일부터 12개월이 되는 날(2024년 03월 07일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 03월 07일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채 인수계약서 제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25% 이내이어야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자나. 제3자와 회사와의 관계: 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 (발행가액의 25%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 7,190,796주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 10,259,918주까지 취득가능함. 이에 제3자가 될 수있는 자는 당사 지분율을 5.70%에서 최대 7.94%(리픽싱 70%)까지 보유 가능.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(5) 당기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입금

1년 이내
35,670,000

1~5년이내
500,000

합 계
36,170,000

(6) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
부 채

단기차입금
장기차입금
전환사채
리스부채
합 계

기초
50,453,810
2,000,000
-
285,563
52,739,373

재무활동현금흐름
차입
29,580,000
500,000
29,756,848
-
59,836,848

상환
(46,363,810)
-
-
(179,635)
(46,543,445)

비현금흐름
유동성대체
2,000,000
(2,000,000)
-
-
-

리스계약체결
-
-
-
201,383
201,383

이자비용
-
-
-
13,244
13,244

리스계약해지
-
-
-
(7,567)
(7,567)

전환권조정
-
-
(16,323,726)
-
(16,323,726)

전환사채상환할증금
-
-
3,981,210
-
3,981,210

기말
35,670,000
500,000
17,414,332
312,988
53,897,320

② 전기

(단위:천원)

구 분
부 채

단기차입금
장기차입금
리스부채
합 계

기초
63,089,447
2,523,810
127,586
65,740,843

재무활동현금흐름
차입
49,040,000
-
-
49,040,000

상환
(62,199,447)
-
(154,368)
(62,353,815)

비현금흐름
리스계약체결
-
-
316,185
316,185

이자비용
-
-
7,255
7,255

리스계약해지
-
-
(11,095)
(11,095)

유동성대체
523,810
(523,810)
-
-

기말
50,453,810
2,000,000
285,563
52,739,373

22. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,250,122
10,307,494

사외적립자산의 공정가치
(5,221,945)
(5,193,955)

확정급여제도의 부채인식액
5,028,177
5,113,539

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유급휴가에 대한 부채
527,275
534,014

기타장기종업원급여에 대한 부채
166,684
128,304

합 계
693,959
662,318

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,233,892
1,262,167

이자비용
439,579
283,137

사외적립자산 기대수익
(292,187)
(185,754)

합 계
1,381,284
1,359,550

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
10,307,494
10,453,545

당기근무원가
1,233,892
1,262,167

이자비용
439,579
283,137

지급액
(477,512)
(834,029)

대체(*)
(655,534)
(234,397)

퇴직급여제도 전환
(384,680)
(198,109)

확정급여채무 재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 발생액
683,642
(1,281,639)

가정과 실제의 차이에 인한 발생액
(896,759)
856,819

기말
10,250,122
10,307,494

(*) 당기말 현재 퇴직자에 대한 확정급여채무 상당액을 미지급금으로 계정대체하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
5,193,955
5,549,178

부담금납입액

600,000
300,000

지급액
(156,309)
(438,145)

퇴직급여제도 전환
(256,013)
(139,607)

이자수익
292,187
185,754

사외적립자산 재측정요소
(77,187)
(118,548)

대체(*)
(374,688)
(144,677)

기말
5,221,945
5,193,955

(*) 당기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급상당액을 미수금으로 계정대체하였습니다.

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금
5,221,945
5,193,955

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상 지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
1,808,315
3,040,446
3,842,993
7,627,011
16,318,765

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
4.95~4.98
5.71~5.77

미래임금인상률
2.72~2.91
1.79~2.53

사망률(남성, 45세인 경우)
0.025
0.025

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분
당기말
전기말

지배기업
8.45
8.49

종속기업
8.13
7.19

(9) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(581,742)
669,390
(543,984)
622,366

미래임금인상률 (1% 변동)
678,424
(599,288)
638,255
(566,303)

23. 파생금융상품 연결실체는 당기말 현재 매매목적으로 산업은행 등과 통화선도계약 및 통화선물계약을 체결하였고, NH선물과 자산선물계약을 체결하였습니다. 모든 통화선도 및 통화선물의 공정가액과 자산선물의 공정가액은 거래처가 제공한 선도환율 및 선물가격을 이용하여 평가하였습니다. 또한 연결실체는 당기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다.(1) 당기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도 및 통화선물

(외화:USD)

거래목적
종 류
계약통화
계약금액(USD)
가중평균약정환율(원)
평균만기일자
계약

매도
매입
건수(건)

매매목적
통화선도
USD
KRW
7,553,300
1,309.10
2024-03-12
26

통화선물
USD
KRW
4,500,000
1,305.72
2024-01-15
450

② 자산선물

종류
거래처
품목
계약구분

자산선물
NH선물
COPPER
매수

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

종 류
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융부채

통화선도, 통화선물 및 자산선물
255,315
63,876

매도청구권(call option)
1,299,930
-

전환권 및 조기상환청구권(put option)
-
14,332,260

합 계
1,555,245
14,396,136

② 전기말

(단위:천원)

종 류
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융부채

자산선도 및 통화선도
620,896
-

(3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

종 류

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도, 통화선물 및 자산선물
255,315
63,876
1,106,274
3,540,884

매도청구권(call option)
-
1,578,120
-
-

전환권 및 조기상환청구권(put option)
3,355,410
335,760
-
-

합 계
3,610,725
1,977,756
1,106,274
3,540,884

② 전기

(단위:천원)

종 류

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

자산선도 및 통화선도
620,896
299,901
705,865
3,768,965

24. 자본금, 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수(주)
200,000,000
200,000,000

발행주식수(주)(*)
118,908,480
118,908,480

주당액면금액
500원
500원

보통주자본금
59,442,645
59,442,645

우선주자본금
11,595
11,595

(*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다.지배기업의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초 발행주식수
118,885,290
23,190
118,885,290
23,190

기말 발행주식수
118,885,290
23,190
118,885,290
23,190

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
49,990,464
49,990,464

기타자본잉여금
2,143,475
2,143,475

합 계
52,133,939
52,133,939

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*)
(10,318)
(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주 14,581주와 우선주 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(5) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식 14,581주의 공정가치는 12,000천원입니다.

(6) 배당

지배기업이 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다.

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금
96,147
96,147

미처리결손금
(24,678,614)
(23,304,649)

합 계
(24,582,467)
(23,208,502)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(23,208,502)
(27,485,996)

당기순이익(손실)
(1,560,103)
3,971,223

확정급여제도의 재측정요소
186,138
306,271

기말금액
(24,582,467)
(23,208,502)

26. 영업손익

(1) 수행의무와 수익인식 정책 연결실체는 고객과의 계약을 통해 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는대로 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제가능 할 때 이전됩니다. 강관 및 부산물 등은 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 부동산임대수익은 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 강관제품 및 동합금 판매와 기타매출이 있으며, 기타매출은 상품, 부산물매출, 부동산 임대매출로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

사업부문
매출유형
품목
당기
전기

강관부문
제품
배관용 강관 등
188,131,397
187,033,698

동합금부문
제품
동합금 등
53,036,797
50,183,107

기타
제품 외
나관 등
37,132,008
28,954,874

합 계
278,300,202
266,171,679

연결실체의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 에이치에스지성동조선 주식회사이며, 당기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 65,940백만원입니다.

(3) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
고객과의 계약에서 생기는 수익
이외 수익
합 계

강관 등
동합금 등
부산물 등
소 계
부동산

재화 또는 용역유형:

제품매출
188,131,397
53,036,797
-
241,168,194
-
241,168,194

상품매출
34,240,896
298,411
-
34,539,307
-
34,539,307

부동산임대매출
-
-
-
-
210,382
210,382

기타매출
-
-
2,382,319
2,382,319
-
2,382,319

합 계
222,372,293
53,335,208
2,382,319
278,089,820
210,382
278,300,202

지리적 시장:

대한민국
154,578,258
14,259,596
2,382,319
171,220,173
210,382
171,430,555

미주
19,017,963
22,681,007
-
41,698,970
-
41,698,970

아시아
18,949,128
5,751,296
-
24,700,424
-
24,700,424

유럽
8,473,032
10,430,856
-
18,903,888
-
18,903,888

중동
19,253,322
212,453
-
19,465,775
-
19,465,775

기타
2,100,590
-
-
2,100,590
-
2,100,590

합 계
222,372,293
53,335,208
2,382,319
278,089,820
210,382
278,300,202

② 전기

(단위:천원)

구 분
고객과의 계약에서 생기는 수익
이외 수익
합 계

강관 등
동합금 등
부산물 등
소 계
부동산

재화 또는 용역유형:

제품매출
187,033,698
50,183,107
-
237,216,805
-
237,216,805

상품매출
27,322,950
595,804
-
27,918,754
-
27,918,754

부동산임대매출
-
-
-
-
114,109
114,109

기타매출
-
-
922,011
922,011
-
922,011

합 계
214,356,648
50,778,911
922,011
266,057,570
114,109
266,171,679

지리적 시장:

대한민국
145,109,044
12,518,093
922,011
158,549,148
114,109
158,663,257

미주
22,079,520
19,776,895
-
41,856,415
-
41,856,415

아시아
37,617,663
4,361,347
-
41,979,010
-
41,979,010

유럽
5,107,090
13,743,959
-
18,851,049
-
18,851,049

중동
2,137,096
-
-
2,137,096
-
2,137,096

기타
2,306,235
378,617
-
2,684,852
-
2,684,852

합 계
214,356,648
50,778,911
922,011
266,057,570
114,109
266,171,679

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

매출채권
유동
60,062,496
41,801,866

대손충당금
(67,208)
(199,259)

비유동
5,598,366
5,598,366

대손충당금
(5,598,366)
(5,598,366)

합 계
59,995,288
41,602,607

계약부채
1,526,983
3,937,675

(5) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

(1) 제품매출원가
223,227,621
211,538,455

기초제품재고액
18,778,203
14,807,643

당기제품제조원가
263,674,253
247,980,924

타계정에서 대체액
6,306,449
4,508,016

타계정으로 대체액
(47,064,337)
(36,953,723)

재고자산평가손실(환입)
812,865
(26,202)

기말제품재고액
(19,279,812)
(18,778,203)

(2) 상품매출원가
31,570,020
26,415,371

기초상품재고액
234,760
2,329,347

당기매입액
28,716,374
23,014,187

타계정에서 대체액
3,308,609
1,250,494

타계정으로 대체액
(111,611)
(23,537)

재고자산평가손실(환입)
(126,916)
79,640

기말상품재고액
(451,196)
(234,760)

(3) 기타매출원가
6,402,736
969,608

합 계
261,200,377
238,923,434

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
4,199,568
3,926,189

퇴직급여
456,376
398,308

복리후생비
538,887
512,080

여비교통비
276,160
230,225

통신비
34,474
36,668

지급임차료
270,447
261,701

감가상각비
165,212
146,004

수선비
19,115
-

소모품비
20,991
54,745

접대비
130,808
115,017

광고선전비
37,843
10,882

도서인쇄비
10,738
14,006

교육훈련비
41,138
21,311

수도광열비
37,483
39,454

세금과공과
159,387
155,101

차량유지비
59,705
73,756

경상연구개발비
206,806
149,170

보험료
71,434
74,211

운반비
4,400,900
7,780,748

지급수수료
3,135,223
3,088,894

대손충당금환입
(132,051)
(30,874)

무형자산상각비
52,150
48,474

수출제비용
517,345
2,193,554

지급보증료
111,321
81,158

견본비
76,272
44,850

기타
4,151
84,151

합 계
14,901,883
19,509,783

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(9,614,985)
3,137,550

재고자산 매입액
225,970,092
198,924,517

종업원급여
16,460,755
15,775,145

감가상각비
6,685,301
7,147,495

무형자산상각비
52,150
48,474

외주가공비
11,111,345
5,731,511

운반비
7,789,518
7,799,303

기타비용
17,648,084
19,869,222

합 계(*)
276,102,260
258,433,217

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
273,569
131,472

외환차익
1,796,977
2,987,433

외화환산이익
67,231
120,744

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
1,106,274
705,865

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
3,618,353
620,896

합 계
6,862,404
4,566,410

금융비용:

이자비용
4,836,907
2,515,702

외환차손
871,402
1,086,882

외화환산손실
216,556
1,179,792

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실
3,540,884
3,768,965

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
1,997,485
299,901

합 계
11,463,234
8,851,242

30. 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
29,117
-

잡이익
244,712
193,554

기타
950,000
-

합 계
1,223,829
193,554

기타영업외비용:

기부금
332
1,514

잡손실
667,756
24,787

기타의 대손상각비
104,800
-

합 계
772,888
26,301

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
320,177
232,591

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액(환급액)
(9,234)
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(184,740)
(62,346)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
23,930
-

법인세추납액
-
(69,353)

법인세비용
150,133
100,892

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
50,206
-

지분법자본변동
(26,276)
-

합 계
23,930
-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(1,409,970)
4,072,115

적용세율
20.90%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
(316,518)
873,432

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
352,466
1,886,705

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(9,907)
(2,045,555)

세무상 이월결손금 법인세 효과
(128,069)
(527,182)

세액공제, 이월세액공제
-
(14,472)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
34,692
-

미인식이연법인세
119,965
59,663

법인세 추납액
-
(69,353)

세율변경으로 인한 이연법인세변동
97,504
(62,346)

법인세비용
150,133
100,892

평균유효세율
(*)
2.48%

(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세부채
(1,059,822)
(1,244,562)

기초 이연법인세부채
(1,244,562)
(1,306,908)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(184,740)
(62,346)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

미수수익
(10,802)
(14,290)
(25,092)

확정급여부채
2,022,126
120,149
2,142,275

사외적립자산
(1,271,264)
43,937
(1,227,327)

지급보증수수료
102,279
(5,114)
97,165

대손충당금
657,034
43,029
700,063

토지
(4,706,870)
113,858
(4,593,012)

미지급비용
102,132
8,069
110,201

재고자산
75,616
139,583
215,199

사용권자산
62,720
(3,908)
58,812

리스부채
47,130
18,284
65,414

장기종업원급여
28,227
6,610
34,837

전환권조정
-
(3,462,478)
(3,462,478)

상환할증금
-
832,073
832,073

당기손익-공정가치측정금융자산(콜옵션)
-
(271,685)
(271,685)

당기손익인식금융부채(전환권 및 조기상환청구권)
-
2,995,442
2,995,442

기타
1,647,110
(378,819)
1,268,291

소계
(1,244,562)
184,740
(1,059,822)

이월결손금
-
-
-

합계
(1,244,562)
184,740
(1,059,822)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

미수수익
(9,321)
(1,481)
(10,802)

확정급여부채
2,056,203
(34,077)
2,022,126

사외적립자산
(1,222,314)
(48,950)
(1,271,264)

지급보증수수료
102,279
-
102,279

대손충당금
648,985
8,049
657,034

토지
(3,524,078)
(1,182,792)
(4,706,870)

미지급비용
79,974
22,158
102,132

재고자산
63,860
11,756
75,616

사용권자산
(27,169)
89,889
62,720

리스부채
20,995
26,135
47,130

장기종업원급여
30,439
(2,212)
28,227

기타
473,239
1,173,871
1,647,110

소계
(1,306,908)
62,346
(1,244,562)

이월결손금
-
-
-

합계
(1,306,908)
62,346
(1,244,562)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이연법인세자산:

관계기업투자
5,909,142
5,909,142
소멸하지 않을 가능성이 높음

채무재조정중단손실
2,652,772
2,652,772
미래과세소득의 불확실

이자비용
1,632,217
1,632,217

대손금
13,099,443
13,099,443

대손충당금
1,814,095
1,265,259

감가상각비
238,328
440,372

기타
991
1,401,539

이월세액공제(*)
198,497
337,092

미사용결손금(*)
31,907,098
30,042,536

(*) 이월세액공제 및 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
이월세액공제
미사용결손금

2024년~2028년
198,497
24,944,535

2029년~2038년
-
6,962,563

합 계
198,497
31,907,098

32. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기와 전기 기본주당이익(손실)의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익(손실)
(1,560,103,188)
3,971,222,946

가중평균유통보통주식수
118,870,709
118,870,709

기본주당이익(손실)
(13)
33

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당기

(단위:주)

구 분
누적

주식수
가중치(일)
적수

기초
118,908,480
365
43,401,595,200

기초자기주식효과 등
(37,771)
365
(13,786,415)

일수
÷ 365

가중평균유통주식수

118,870,709

ⅱ) 전기

(단위:주)

구 분
누적

주식수
가중치(일)
적수

기초
118,908,480
365
43,401,595,200

기초자기주식효과 등
(37,771)
365
(13,786,415)

일수
÷ 365

가중평균유통주식수

118,870,709

(2) 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산정하지 아니하며, 전기는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익을 산출하지 아니합니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융상품

상각후원가측정금융상품

기타
합 계

현금및현금성자산
-
6,929,671
-
6,929,671

단기금융상품
254,945
4,028,500
-
4,283,445

매출채권및기타채권
-
61,279,406
-
61,279,406

기타유동금융자산
1,555,245
678,399
-
2,233,644

장기매출채권및기타채권
-
341,224
-
341,224

장기금융상품
181,327
231,500
-
412,827

기타비유동금융자산
50,529
-
-
50,529

매입채무및기타채무
-
45,282,970
-
45,282,970

단기차입부채
-
53,084,332
-
53,084,332

장기차입부채
-
500,000
-
500,000

기타금융부채
14,396,136
135,323
26,282
14,557,741

기타비유동금융부채
-
177,665
-
177,665

합 계
16,438,182
172,668,990
26,282
189,133,454

② 전기말

(단위:천원)

구 분

당기손익-공정가치측정 금융상품

상각후원가측정금융상품

합 계

현금및현금성자산
-
4,177,837
4,177,837

단기금융상품
-
3,608,535
3,608,535

매출채권및기타채권
-
42,670,574
42,670,574

장기매출채권및기타채권
-
228,224
228,224

장기금융상품
-
3,736,500
3,736,500

기타유동금융자산
620,896
1,147,891
1,768,787

기타비유동금융자산
50,529
-
50,529

매입채무및기타채무
-
30,942,253
30,942,253

단기차입부채
-
50,453,810
50,453,810

장기차입부채
-
2,000,000
2,000,000

기타유동금융부채
299,901
127,974
427,875

기타비유동금융부채
-
157,589
157,589

합 계
971,326
139,251,187
140,222,513

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
-
132,051
132,051

금융수익:

이자수익
-
273,569
273,569

외환차익
-
1,796,977
1,796,977

외화환산이익
-
67,231
67,231

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
1,106,274
-
1,106,274

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
3,618,353
-
3,618,353

금융수익 소계
4,724,627
2,137,777
6,862,404

금융비용:

이자비용
-
(4,836,907)
(4,836,907)

외환차손
-
(871,402)
(871,402)

외화환산손실
-
(216,556)
(216,556)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실
(3,540,884)
-
(3,540,884)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
(1,997,485)
-
(1,997,485)

금융비용 소계
(5,538,369)
(5,924,865)
(11,463,234)

기타영업외비용:

기타의대손상각비
-
(104,800)
(104,800)

합 계
(813,742)
(3,759,837)
(4,573,579)

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

판매비와 관리비:

대손충당금환입
-
30,874
30,874

금융수익:

이자수익
-
131,472
131,472

외환차익
-
2,987,433
2,987,433

외화환산이익
-
120,744
120,744

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
705,865
-
705,865

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
620,896
-
620,896

금융수익 소계
1,326,761
3,239,649
4,566,410

금융비용:

이자비용
-
(2,515,702)
(2,515,702)

외환차손
-
(1,086,882)
(1,086,882)

외화환산손실
-
(1,179,792)
(1,179,792)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실
(3,768,965)
-
(3,768,965)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
(299,901)
-
(299,901)

금융비용 소계
(4,068,866)
(4,782,376)
(8,851,242)

합 계
(2,742,105)
(1,511,853)
(4,253,958)

34. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
-
6,927,843
-
4,175,400

단기금융상품
254,945
4,028,500
-
3,608,535

매출채권및기타채권
-
61,279,406
-
42,670,574

기타유동금융자산
1,555,245
678,399
620,896
1,147,891

장기금융상품
181,327
231,500
-
3,736,500

장기매출채권및기타채권
-
341,224
-
228,224

기타비유동금융자산
50,529
-
50,529
-

합 계(*)
2,042,046
73,486,872
671,425
55,567,124

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

대한민국
57,697,031
34,135,511

아시아
8,756,044
10,418,119

아메리카
5,379,195
10,537,694

기타
1,654,602
475,800

합 계(*)
73,486,872
55,567,124

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

② 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분
유동
비유동

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일미도래
71,912,664
(4,703)
572,724
-

90일 이내
944,567
(455)
-
-

91일~180일
37,766
(2,846)
-
-

181일~270일
1,336
-
-
-

270일 초과
-
-
-
-

1년 이상
189,823
(164,004)
5,598,366
(5,598,366)

합 계(*)
73,086,156
(172,008)
6,171,090
(5,598,366)

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분
유동
비유동

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일미도래
48,563,704
(8,229)
3,964,724
-

90일 이내
2,890,818
(68,012)
-
-

91일~180일
-
-
-
-

181일~270일
27,027
(13,752)
-
-

270일 초과
-
-
-
-

1년 이상
320,110
(109,266)
5,598,366
(5,598,366)

합 계(*)
51,801,659
(199,259)
9,563,090
(5,598,366)

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 미만
6개월~1년
1년~3년
3년 이후

비파생금융부채:

차입금
36,170,000
37,170,785
23,890,323
12,755,543
524,919
-

전환사채(*)
17,414,332
33,981,210
-
-
-
33,981,210

매입채무및기타채무
45,282,970
45,282,970
44,304,532
978,438
-
-

금융보증부채
26,282
26,282
26,282
-
-
-

리스부채
312,988
331,231
81,831
62,210
98,545
88,645

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)
63,876
63,876
63,876
-
-
-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)
14,332,260
14,332,260
14,332,260
-
-
-

합 계
113,602,708
131,188,614
82,699,104
13,796,191
623,464
34,069,855

(*) 만기까지 전환권 및 조기상환청구권이 행사되지 않는 경우의 현금흐름입니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 미만
6개월~1년
1년~3년

비파생금융부채:

차입금
52,453,810
53,686,312
41,491,488
10,194,824
2,000,000

매입채무및기타채무
30,942,253
30,942,253
30,376,550
565,703
-

리스부채
285,563
299,966
73,819
60,166
165,981

파생금융부채:

당기손익인식금융부채

299,901
299,901
299,901
-
-

합 계
83,981,527
85,228,432
72,241,758
10,820,693
2,165,981

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합 계

현금및현금성자산
266,993
-
-
266,993

매출채권및기타채권
13,772,251
2,378,750
-
16,151,001

자산계
14,039,244
2,378,750
-
16,417,994

매입채무및기타채무
(2,473,502)
-
(36,963)
(2,510,465)

부채계
(2,473,502)
-
(36,963)
(2,510,465)

재무제표상 순액
11,565,742
2,378,750
(36,963)
13,907,529

파생상품(통화선도, 통화선물)
191,439
-
-
191,439

순 노출
11,757,181
2,378,750
(36,963)
14,098,968

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
합 계

현금및현금성자산
3,551,867
-
3,551,867

매출채권및기타채권
22,379,725
-
22,379,725

자산계
25,931,592
-
25,931,592

매입채무및기타채무
(3,763,722)
-
(3,763,722)

부채계
(3,763,722)
-
(3,763,722)

순 노출
22,167,870
-
22,167,870

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

JPY
931.24
983.44
912.66
953.18

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
환율변동
손익 효과

당기
전기

USD
3% 상승
352,715
665,036

EUR
3% 상승
71,363
-

JPY
3% 상승
(1,109)
-

당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
11,187,842
11,522,872

합 계
11,187,842
11,522,872

변동이자율:

금융부채
(34,170,000)
(50,453,810)

합 계
(34,170,000)
(50,453,810)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
손익

100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기
(341,700)
341,700

전기
(504,538)
504,538

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
기타

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)
49,529
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,556,245
-
-

소 계
1,605,774
-
-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품
436,272
4,260,000
-

매출채권및기타채권
-
61,620,630
-

선물거래예치금
-
678,399

소 계
436,272
66,559,029
-

금융자산 합계(*2)
2,042,046
66,559,029
-

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채
14,396,136
-
-

소 계
14,396,136
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무
-
45,282,970
-

차입부채
-
53,584,332
-

금융보증부채
-
-
26,282

리스부채
-
312,988
-

소 계
-
99,180,290
26,282

금융부채 합계
14,396,136
99,180,290
26,282

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)
49,529
-

당기손익-공정가치측정금융자산
621,896
-

소 계
671,425
-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품
-
8,492,926

매출채권및기타채권
-
42,898,798

소 계
-
51,391,724

금융자산 합계(*2)
671,425
51,391,724

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채
-
299,901

소 계
-
299,901

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무
-
30,942,253

차입부채
-
52,453,809

리스부채
-
285,563

소 계
-
83,681,625

금융부채 합계
-
83,981,526

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 전기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다.③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

저축성보험
-
-
436,272
436,272

당기손익-공정가치측정지분상품
-
-
-
-

매매목적파생상품자산(통화선도 및 통화선물)
-
255,315
-
255,315

내재파생상품자산(매도청구권)
-
1,299,930
-
1,299,930

매매목적파생상품부채(자산선물)
-
63,876
-
63,876

내재파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)
-
14,332,260
-
14,332,260

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이런한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

매매목적파생상품(통화선도 및 통화선물)
255,315
현금흐름할인모형
선도환율

내재파생상품(매도청구권)
1,299,930
Binomial Model
주가변동성, 할인율 등

당기손익인식금융부채:

매매목적파생상품(자산선물)
63,876
현금흐름할인모형
선도환율

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)
14,332,260
Binomial Model
주가변동성, 할인율 등

(7) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험
436,272
해지환급금
보험료, 계약관리비용 등

(8) 일괄 상계 또는 유사한 약정당기말 및 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR)

내 역
금융기관
한도금액
실행금액

신용장개설관계 등
하나은행
USD 1,000
-

일반자금대출 및 시설자금대출
하나은행 외(*1)
43,000,000
31,700,000

무역금융
신한은행
5,500,000
2,470,000

법인카드
하나카드 외
555,000
94,993

어음할인 등
하나은행 외
15,450,000
-

원화지급보증

하나은행 외(*2)
19,500,000
16,500,000

서울보증보험(*2)
7,543,476
7,543,476

신한은행(*3)
4,000,000
2,851,058

외화지급보증

하나은행(*2)

USD 1,612
USD 1,612

EUR 644
EUR 644

수출입은행(*2)
EUR 1,811
EUR 1,811

서울보증보험(*2)
USD 1,121
USD 1,121

합 계
95,548,476USD 3,733EUR 2,455
61,159,527USD 2,733EUR 2,455

(*1) 하나은행과 포괄한도약정 17,000백만원을 체결하고 있습니다.(*2) 당기 중 금융기관 및 서울보증보험에 지급한 지급보증료는 101백만원 입니다.(원화계약이행 지급보증료 6백만원, 외화계약이행 지급보증료 92백만원, 원자재 지급보증료 3백만원)(*3) LS MnM로부터의 매입채무 2,713백만원에 대한 지급보증입니다.(2) 유동성장기차입금과 관련하여 포스코인터내셔널과 대형각관 신규 사업을 추진하고 있으며, 지배기업에서 생산될 대형각관 제품을 국내외 시장에 독점적으로 판매할 권리 계약을 체결하였습니다. 단, 예외적으로 양사간 합의 시 지배기업도 판매를 할 수 있습니다. 포스코인터내셔널의 독점판매권은 여신제공 지속 시 또는 지배기업의 전환사채 및 주식으로 전환하는 경우 유효한 것으로 보며 주식전환 후 매각하거나 또는 기업어음 만기상환을 하는 경우에는 소멸합니다

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 1건(원고: 한국가스공사, 소송가액 : 946억원, 피고: 연결실체 외 5개사)이며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.(4) 당기말 현재 에이치에스지성동조선㈜의 해외수주계약 이행보증과 관련하여 연대보증(보증금액 : USD 60,804,541)을 제공하고 있습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(1,560,103)
3,971,223

가감:

급여
51,925
14,461

퇴직급여
1,381,284
1,390,676

대손충당금환입
(132,051)
(30,874)

감가상각비
6,685,301
7,147,495

무형자산상각비
52,150
48,474

판매보증비
-
79,651

이자비용
4,836,907
2,515,702

외화환산손실
216,556
1,179,791

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실
-
1,808,669

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
1,997,485
299,901

법인세비용(수익)
150,133
100,892

이자수익
(273,569)
(131,472)

외화환산이익
(67,231)
(120,743)

유형자산처분이익
(29,117)

기타의대손상각비
104,800
-

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
-
(638,409)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
(3,618,353)
(620,896)

리스자산종료(잡이익)
(129)
(568)

재고자산평가손실(환입)
685,949
53,438

지분법이익
(541,978)
(451,232)

기타영업외수익
(950,000)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(17,486,022)
448,920

미수금의 감소(증가)
(11,892)
1,066,534

선급비용의 감소(증가)
7,032
(117,292)

선급금의 감소(증가)
(295,104)
5,083

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)
580,700
-

재고자산의 감소(증가)
(10,300,934)
3,084,113

선물거래예치금의감소(증가)
203,043
-

매입채무의 증가(감소)
14,613,271
1,370,604

미지급금의 증가(감소)
(1,455,385)
2,451,294

미지급비용의 증가(감소)
540,177
93,033

계약부채의 증가(감소)
(2,410,691)
1,472,414

예수금의 증가(감소)
22,123
(5,767)

예수보증금의 증가(감소)
-
151,000

퇴직금의 지급
(477,512)
(1,099,552)

퇴직급여제도 전환
(384,680)
(198,109)

사외적립자산의 감소(증가)
(43,001)
923,164

장기종업원급여의 증가(감소)
(13,545)
(24,514)

합 계
(7,922,461)
26,237,104

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
1,745,500
2,982,891

유형자산의 투자부동산 대체
1,140,765
-

유형자산의 연불취득
187,050
34,100

장기금융상품의 유동성대체
3,959,500
1,058,535

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명
관계

P.T. Shinho Korindo Pipe, COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD., 케이비아이코스모링크㈜
관계기업

케이비아이동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, 케이비아이메탈㈜, ㈜케이비아이국인산업,㈜케이비아이텍, 케이비아이건설㈜, 갑을합섬㈜, 케이비아이산업개발㈜, ㈜케이비아이상사, KB.REMICON L.L.C, ㈜케이비아이에이스텍, 갑을장유병원, 갑을구미병원, 갑을녹산병원, ㈜석문에너지, 케이비아이정무산업㈜, 동국화공㈜, ㈜케이비아이모다, ㈜케이비메디칼 등

기타

(2) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기타수익
기타비용

관계기업:

케이비아이코스모링크㈜
-
143,000

기타 계열회사 등:

케이비아이텍㈜
-
18,955

㈜케이비아이상사
-
334,415

갑을장유병원
-
9,425

갑을구미병원
-
5,000

갑을녹산병원
-
1,600

케이비아이건설㈜
-
2,208

케이비아이정무산업㈜
27,726
-

케이비아이메탈㈜
-
181

케이비아이국인산업㈜
504
-

소 계
28,230
371,784

합 계
28,230
514,784

② 전기

(단위:천원)

구 분
매출
기타비용

기타 계열회사 등:

㈜석문에너지
1,128,336
-

㈜케이비아이상사
-
322,662

㈜케이비아이텍
-
3,564

케이비아이산업개발㈜
-
266,000

갑을장유병원
-
1,000

갑을구미병원
-
2,430

갑을녹산병원
-
1,000

㈜케이비아이국인산업
-
16,375

㈜케이비메디칼
-
1,980

케이비아이메탈㈜
-
1,890

합 계
1,128,336
616,901

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
기타채권
기타채무

관계기업:

케이비아이코스모링크㈜
100,000
-

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사
145,841
360

갑을장유병원
-
7,500

갑을녹산병원
-
1,000

소 계
145,841
8,860

합 계
245,841
8,860

② 전기말

(단위:천원)

구 분
기타채권
기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사
22,163
216

갑을장유병원
-
1,000

갑을구미병원
-
1,430

합 계
22,163
2,646

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자금거래 내역
기초
대여
회수
기말

케이비아이정무산업㈜
단기대여금
-
2,500,000
2,500,000
-

㈜케이비아이국인산업
단기대여금
-
4,000,000
4,000,000
-

합 계
-
6,500,000
6,500,000
-

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천USD)

특수관계구분
제공받은 회사
지급보증내역
보증기간
여신금융기관
지급보증액
한도금액

기타계열회사
케이비아이코스모링크㈜
계약이행보증
2023.08~2024.10
서울보증보험
2,696
-

기타계열회사
케이비아이코스모링크㈜
계약이행보증
2023.09~2024.11
서울보증보험
608
-

합 계
3,304
-

② 전기말보증내역은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
제공하는 회사
지급보증내역
보증기간
여신금융기관
지급보증액
한도금액

기타계열회사
㈜케이비아이텍
차입금보증
2021.12.~2024.12.
포스코인터내셔널
2,000,000
2,000,000

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
제공하는 회사
지급보증내역
보증기간
여신금융기관
지급보증액
한도금액

기타계열회사
㈜케이비아이텍
차입금보증
2021.12.~2024.12.
포스코인터내셔널
2,000,000
2,000,000

(7) 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,508,234
1,308,864

퇴직급여
181,350
184,846

합 계
1,689,584
1,493,710

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

38. 전기오류수정

연결실체는 당기 중 보유한 관계기업투자주식의 분류 오류를 발견하였으며, 비교표시된 전기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

(단위:원)

구 분
조정 전
차이
조정 후

자 산

Ⅰ. 유동자산
100,077,879,559
-
100,077,879,559

현금및현금성자산
4,177,837,432
-
4,177,837,432

단기금융상품
3,608,534,503
-
3,608,534,503

매출채권및기타채권
42,670,574,226
-
42,670,574,226

재고자산
47,332,901,682
-
47,332,901,682

기타유동자산
519,244,632
-
519,244,632

기타유동금융자산
1,768,787,084
-
1,768,787,084

Ⅱ. 비유동자산
82,416,181,280
588,898,203
83,005,079,483

장기매출채권및기타채권
228,223,560
-
228,223,560

장기금융상품
3,736,500,000
-
3,736,500,000

관계기업기업투자
5,258,931,632
1,287,606,548
6,546,538,180

투자부동산
1,954,297,347
-
1,954,297,347

유형자산
69,335,051,374
-
69,335,051,374

무형자산
1,153,939,801
-
1,153,939,801

기타비유동금융자산
749,237,566
(698,708,345)
50,529,221

자산총계
182,494,060,839
588,898,203
183,082,959,042

부 채

Ⅰ. 유동부채
85,891,476,001
-
85,891,476,001

매입채무및기타채무
30,942,252,568
-
30,942,252,568

기타유동부채
3,937,674,605
-
3,937,674,605

기타금융부채
427,874,728
-
427,874,728

단기차입부채
50,453,809,517
-
50,453,809,517

당기법인세부채
129,864,583
-
129,864,583

Ⅱ. 비유동부채
8,643,994,492
-
8,643,994,492

기타비유동부채
128,303,988
-
128,303,988

기타비유동금융부채
157,589,499
-
157,589,499

장기차입부채
2,000,000,000
-
2,000,000,000

확정급여부채
5,113,539,086
-
5,113,539,086

이연법인세부채
1,244,561,919
-
1,244,561,919

부채총계
94,535,470,493
-
94,535,470,493

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
87,958,590,346
588,898,203
88,547,488,549

자본금
59,454,240,000
-
59,454,240,000

자본잉여금
52,133,939,001
-
52,133,939,001

자본조정
(10,317,548)
-
(10,317,548)

기타포괄손익누계액
(410,769,077)
588,898,203
178,129,126

결손금
(23,208,502,030)
-
(23,208,502,030)

Ⅱ. 비지배지분
-
-
-

자본총계
87,958,590,346
588,898,203
88,547,488,549

자본과 부채 총계
182,494,060,839
588,898,203
183,082,959,042

(2) 연결포괄손익계산서

(단위:원)

구 분
조정 전
차이
조정 후

I. 매출액
266,171,679,290
-
266,171,679,290

II. 매출원가
238,923,433,961
-
238,923,433,961

III. 매출총이익
27,248,245,329
-
27,248,245,329

IV. 판매비와관리비
19,509,783,119
-
19,509,783,119

V. 영업이익
7,738,462,210
-
7,738,462,210

Ⅵ. 금융수익
4,566,409,764
-
4,566,409,764

Ⅶ. 금융비용
8,851,241,626
-
8,851,241,626

Ⅷ. 기타영업외수익
193,553,633
-
193,553,633

Ⅸ.기타영업외비용
26,300,994
-
26,300,994

X. 지분법이익
451,231,657
-
451,231,657

XI. 법인세비용차감전순손익
4,072,114,644
-
4,072,114,644

XII. 법인세비용
100,891,698
-
100,891,698

XIII. 당기순손익
3,971,222,946
-
3,971,222,946

XIV. 기타포괄손익
428,960,892
-
428,960,892

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:
122,689,811
-
122,689,811

지분법자본변동
122,689,811
-
122,689,811

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
(282,627,122)
588,898,203
306,271,081

확정급여제도의 재측정요소
306,271,081
-
306,271,081

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(588,898,203)
588,898,203
-

XV. 당기총포괄손익
3,811,285,635
588,898,203
4,400,183,838

XVI. 당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
3,971,222,946
-
3,971,222,946

비지배지분
-
-
-

XVII. 당기총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
3,811,285,635
588,898,203
4,400,183,838

비지배지분
-
-
-

(3) 연결자본변동표

(단위:원)

구 분
지배기업 소유주지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
결손금
지배기업주주지분

조정 전
59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
(410,769,077)
(23,208,502,030)
87,958,590,346
-
87,958,590,346

차이
-
-
-
588,898,203
-
588,898,203
-
588,898,203

조정 후
59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
178,129,126
(23,208,502,030)
88,547,488,549
-
88,547,488,549

(4) 연결현금흐름표연결재무제표 재작성과 관련하여 영업현금흐름, 투자현금흐름, 재무현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

2) 별도 재무제표- 대차대조표(재무상태표)

재무상태표

당기말 2023년 12월 31일 현재

전기말 2022년 12월 31일 현재

동양철관 주식회사
(단위:원)

과 목
당기말
전기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

117,140,081,457

84,175,209,329

현금및현금성자산
6,653,358,298

4,152,002,681

단기금융상품
3,983,444,844

2,508,534,503

매출채권및기타채권
54,885,399,070

37,466,813,645

재고자산
49,316,643,187

38,985,582,317

당기법인세자산
33,077,620

-

기타유동금융자산
1,495,259,131

580,699,870

기타유동자산
772,899,307

481,576,313

Ⅱ. 비유동자산

71,859,182,286

79,124,618,978

장기매출채권및기타채권
144,016,760

144,016,760

장기금융상품
409,326,636

3,733,000,000

관계기업및종속기업투자
13,687,000,000

13,687,000,000

투자부동산
3,095,062,161

1,954,297,347

유형자산
54,095,966,041

59,165,894,183

무형자산
378,281,467

390,881,467

기타비유동금융자산
49,529,221

49,529,221

자 산 총 계

188,999,263,743

163,299,828,307

부 채

Ⅰ. 유동부채

103,638,811,329

71,533,913,994

매입채무및기타채무
40,712,480,501

25,283,655,140

단기차입부채
47,114,331,539

42,450,000,000

기타금융부채
14,393,821,179

59,639,731

기타유동부채
1,418,178,110

3,700,515,927

당기법인세부채
-

40,103,196

Ⅱ. 비유동부채

3,103,110,380

5,447,224,418

장기차입부채

-

2,000,000,000

확정급여부채
2,856,315,015

3,198,120,320

기타비유동금융부채
40,101,445

60,807,334

기타비유동부채
166,683,839

128,303,988

이연법인세부채
40,010,081

59,992,776

부 채 총 계

106,741,921,709

76,981,138,412

자 본

Ⅰ. 자본금

59,454,240,000

59,454,240,000

Ⅱ. 자본잉여금

52,133,939,001

52,133,939,001

Ⅲ. 자본조정

(10,317,548)

(10,317,548)

Ⅳ. 결손금

(29,320,519,419)

(25,259,171,558)

자 본 총 계

82,257,342,034

86,318,689,895

부 채 및 자 본 총 계

188,999,263,743

163,299,828,307

포괄손익계산서

당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

동양철관 주식회사
(단위:원)

과 목
당기
전기

I. 매출액
224,964,993,816
215,392,768,158

II. 매출원가
214,388,219,963
196,166,470,222

III. 매출총이익
10,576,773,853
19,226,297,936

IV. 판매비와관리비
11,389,231,251
14,549,111,301

V. 영업이익(손실)
(812,457,398)
4,677,186,635

VI. 금융수익
5,293,014,718
3,027,199,914

VII. 금융비용
9,378,122,356
5,735,719,902

VIII. 기타영업외수익
1,200,625,996
175,195,016

IX. 기타영업외비용
666,741,042
23,989,811

X. 법인세비용차감전순이익(손실)
(4,363,680,082)
2,119,871,852

XI. 법인세비용
(46,237,581)
91,861,193

XII. 당기순이익(손실)
(4,317,442,501)
2,028,010,659

XIII. 기타포괄손익
256,094,640
160,853,522

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

256,094,640

160,853,522

확정급여제도의 재측정요소
256,094,640
160,853,522

XIV. 당기총포괄이익(손실)
(4,061,347,861)
2,188,864,181

XV. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)

(36)
17

희석주당이익(손실)

(36)
17

자본변동표

당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

동양철관 주식회사
(단위:원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금(결손금)
총계

2022.1.1.(전기초)
59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
(27,448,035,739)
84,129,825,714

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
2,028,010,659
2,028,010,659

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
160,853,522
160,853,522

2022.12.31.(전기말)

59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
(25,259,171,558)
86,318,689,895

2023.1.1.(당기초)

59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
(25,259,171,558)
86,318,689,895

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(4,317,442,501)
(4,317,442,501)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
256,094,640
256,094,640

2023.12.31.(당기말)

59,454,240,000
52,133,939,001
(10,317,548)
(29,320,519,419)
82,257,342,034

현금흐름표

당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

동양철관 주식회사
(단위:원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름

(12,229,777,235)

21,806,163,829

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(10,050,750,618)

23,963,620,152

(1) 당기순이익(손실)
(4,317,442,501)

2,028,010,659

(2) 조정항목
(5,733,308,117)

21,935,609,493

2. 이자의 수취
185,013,101

44,457,058

3. 이자의 지급
(2,317,113,788)

(2,152,861,745)

4. 법인세환급액(부담액)
(46,925,930)

(49,051,636)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

(205,359,353)

(4,194,323,240)

단기금융상품의 감소
17,016,161,947

4,416,000,000

단기대여금의 회수

6,500,000,000

유형자산의 취득
(2,222,271,300)

(2,706,323,240)

유형자산의 처분

190,250,000

무형자산의 취득
-

(25,000,000)

단기금융상품의 증가

(14,525,000,000)

(2,126,000,000)

장기금융상품의 증가
(654,500,000)

(3,758,000,000)

단기대여금의 대여

(6,500,000,000)

보증금의 감소

-

5,000,000

예치보증금의 증가

(10,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름

14,936,492,220

(13,604,319,793)

단기차입부채의 차입

18,500,000,000

40,500,000,000

전환사채의 발행

29,756,847,760

-

단기차입부채의 상환
(33,250,000,000)

(54,033,256,885)

리스부채의 상환

(70,355,540)

(71,062,908)

IV. 현금및현금성자산의 감소

2,501,355,632

4,007,520,796

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

4,152,002,681

459,507,509

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(15)

(315,025,624)

Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산

6,653,358,298

4,152,002,681

- 이익잉여금처분계산서

제 52(당)기
2023년 1월 1일
부터
제 51(전)기
2022년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 26일

처분확정일
2023년 3월 28일

(단위:천원)

구 분
당기
전기

I. 미처리결손금

(29,416,667)

(25,355,319)

전기이월미처리결손금
(25,355,319)

(27,544,183)

당기순손익
(4,317,443)

2,028,011

확정급여제도의 재측정요소
256,095

160,853

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(29,416,667)

(25,355,319)

- 별도 주석

당기말 2023년 12월 31일 현재

전기말 2022년 12월 31일 현재

동양철관 주식회사

1. 회사의 개요동양철관 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜케이비아이국인산업
14,492,769
12.19
14,492,769
12.19

케이비아이동국실업㈜

11,595,799
9.75
11,595,799
9.75

㈜케이비아이텍
4,840,000
4.07
4,840,000
4.07

기타
87,979,912
73.99
87,979,912
73.99

합 계
118,908,480
100.00
118,908,480
100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 투자부동산의 분류- 주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부한편, 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 당사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세의 측정

③ 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 투자부동산- 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호에 따른 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 글로벌 최저한세당사는 2023 년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서제 1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 중요한 회계정책 정보당사는 2023 년 1 월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시당사는 2023년 1월 1일부터 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')를 적용하였습니다. 이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품' 문단 11(2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이 개정사항이 당사에 미치는 효과는 주석 20에서 설명하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인'회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오
수준에서
보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
40년
차량운반구
5년

구축물
20년
공구와기구
5년

기계장치
10, 15년
비품
5년

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

회원권
비한정

(9) 정부보조금자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당사의 투자부동산은 토지만 존재하며 감가상각을 하지 않습니다.

(11) 리스

① 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

당사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 용역매출의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여

퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(17) 법인세당사는 연결모법인인 당사와 당사의 90% 이상 지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' 와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')

5. 위험관리당사의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재의 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금(*1)
47,114,332
44,450,000

차감:현금및현금성자산
(6,653,358)
(4,152,003)

순차입금
40,460,974
40,297,997

자본 총계
82,257,342
86,318,690

순차입금비율(*2)
49.19%
46.69%

(*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. (*2) 순차입금/자본 총계 입니다.

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,828
2,438

요구불예금
6,651,530
4,149,565

합 계
6,653,358
4,152,003

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내용

장부금액
사용제한
장부금액
사용제한

단기금융상품
정기예금
하나은행
3,728,500
3,728,500
2,268,535
2,268,535
예금담보

저축성보험(*)
하나은행
254,945
254,945
240,000
240,000
저축성보험

소 계
3,983,445
3,983,445
2,508,535
2,508,535

장기금융상품
정기예금
하나은행
223,000
223,000
3,538,000
3,538,000
예금담보

저축성보험(*)
우리은행 외
181,327
181,327
190,000
190,000
저축성보험

당좌예금
우리은행 외
5,000
5,000
5,000
5,000
당좌개설보증금

소 계
409,327
409,327
3,733,000
3,733,000

합 계
4,392,772
4,392,772
6,241,535
6,241,535

(*) 저축성보험은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 7,628천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 19,729천원을 인식하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
53,981,874
5,598,366
37,390,076
5,598,366

대손충당금
(67,208)
(5,598,366)
(199,259)
(5,598,366)

소 계
53,914,666
-
37,190,817
-

기타채권:

미수금
782,787
-
171,984
-

미수수익
176,469
-
102,535
-

보증금
11,477
144,017
1,477
144,017

소 계
970,733
144,017
275,996
144,017

합 계
54,885,399
144,017
37,466,813
144,017

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
5,797,625
5,839,507

설정(환입)액
(132,051)
(41,882)

기말
5,665,574
5,797,625

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
438,634
(69,533)
369,101
205,760
(196,449)
9,311

제품
17,846,388
(960,125)
16,886,263
17,704,722
(147,260)
17,557,462

재공품
4,693,763
-
4,693,763
832,811
-
832,811

원재료
27,367,516
-
27,367,516
20,585,998
-
20,585,998

합 계
50,346,301
(1,029,658)
49,316,643
39,329,291
(343,709)
38,985,582

(2) 당기 중 재고자산평가손실 686백만원은 매출원가에 가산하였으며, 전기 중 재고자산평가손실환입 143백만원은 매출원가에서 차감하였습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
589,753
296,014

선급비용
183,146
185,562

합 계
772,899
481,576

10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산_통화선도
195,329
-
580,700
-

당기손익-공정가치측정금융자산_콜옵션
1,299,930
-
-
-

당기손익-공정가치측정지분상품
-
49,529
-
49,529

합 계
1,495,259
49,529
580,700
49,529

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

분 류
구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기손익-공정가치측정 지분상품
㈜경인일보(*1,*2)
12,000
0.63
120,000
29,529

에스엔앰미디어(*1)
2,000
2.70
20,000
20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)
40
8.28
809,833
-

제우피엔씨㈜(*1,*2)
1,840
0.49
138,063
-

합 계

1,087,896
49,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

② 전기말

(단위:천원)

분 류
구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기손익-공정가치측정 지분상품
㈜경인일보(*1,*2)
12,000
0.63
120,000
29,529

에스엔앰미디어(*1)
2,000
2.70
20,000
20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)
40
8.28
809,833
-

제우피엔씨㈜(*1,*2)
1,840
0.49
138,063
-

합 계

1,087,896
49,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

11. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

케이비아이알로이㈜
대한민국
12월
금속제조업
100.00
13,687,000
100.00
13,687,000

당기말과 전기말 중 종속기업투자로부터 인식한 배당금수익은 없습니다.

12. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*)
인도네시아
12월
강관업
40.45
-
40.45
-

(*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태입니다.

13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,954,297
1,954,297

대체(*)
1,140,765
-

기말금액
3,095,062
1,954,297

취득원가
3,095,062
1,954,297

(*) 당기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산에서 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
210,382
114,109

운영/유지보수비용
50,975
51,994

(3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
3,095,062
4,600,370

투자부동산의 공정가치는 취득당시 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 산정하였습니다.

14. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
기타
합 계

취득원가:

기초금액
24,428,558
24,716,577
6,651,393
119,421,963
1,984,106
644,287
358,093
39,729
633,736
178,878,442

취득금액(*1)
-
-
59,000
504,610
-
-
39,264
1,791,111
-
2,393,985

처분금액
-
-
-
(162,000)
-
-
(227,446)
-
-
(389,446)

대체(*2)
(1,140,765)
-
-
1,745,500

-
-
(1,745,500)
-
(1,140,765)

기말금액
23,287,793
24,716,577
6,710,393
121,510,073
1,984,106
644,287
169,911
85,340
633,736
179,742,216

감가상각누계액:

기초금액
-
(15,688,570)
(5,290,688)
(95,402,290)
(1,936,159)
(631,766)
(239,604)
-
(263,161)
(119,452,238)

처분금액
-
-
-
867
-
-
224,333
-
-
225,200

감가상각
-
(603,804)
(143,909)
(5,364,996)
(17,014)
(2,977)
(65,544)
-
(1,363)
(6,199,607)

기말금액
-
(16,292,374)
(5,434,597)
(100,766,419)
(1,953,173)
(634,743)
(80,815)
-
(264,524)
(125,426,645)

정부보조금:

기초금액

-
-
-
(236,791)
(23,519)
-
-
-
-
(260,310)

감가상각비상계
-
-
-
34,705
6,000
-
-
-
-
40,705

기말금액
-
-
-
(202,086)
(17,519)
-
-
-
-
(219,605)

장부금액:

기초금액
24,428,558
9,028,007
1,360,705
23,782,882
24,428
12,521
118,489
39,729
370,575
59,165,894

기말금액
23,287,793
8,424,203
1,275,796
20,541,568
13,414
9,544
89,096
85,340
369,212
54,095,966

(*1) 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 167백만원입니다.(*2) 임대비율 변경으로 인한 투자부동산 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
기타
합 계

취득원가:

기초금액
24,428,558
24,450,577
6,524,993
116,758,872
1,984,106
631,337
225,225
602,946
633,736
176,240,350

취득금액(*1)
-
-
26,400
54,000
-
12,950
143,394
2,411,874
-
2,648,618

처분금액
-
-
-
-
-
-
(10,526)
-
-
(10,526)

대체(*2)
-
266,000
100,000
2,609,091
-
-
-
(2,975,091)
-
-

기말금액
24,428,558
24,716,577
6,651,393
119,421,963
1,984,106
644,287
358,093
39,729
633,736
178,878,442

감가상각누계액:

기초금액
-
(15,084,446)
(5,155,366)
(89,591,993)
(1,912,889)
(630,080)
(171,995)
-
(261,496)
(112,808,265)

감가상각
-
(604,124)
(135,322)
(5,810,297)
(23,270)
(1,686)
(67,609)
-
(1,665)
(6,643,973)

기말금액
-
(15,688,570)
(5,290,688)
(95,402,290)
(1,936,159)
(631,766)
(239,604)
-
(263,161)
(119,452,238)

정부보조금:

기초금액

-
-
-
(273,404)
(29,519)
-
-
-
-
(302,923)

감가상각비상계
-
-
-
36,613
6,000
-
-
-
-
42,613

기말금액
-
-
-
(236,791)
(23,519)
-
-
-
-
(260,310)

장부금액:

기초금액
24,428,558
9,366,131
1,369,627
26,893,475
41,698
1,257
53,230
602,946
372,240
63,129,162

기말금액
24,428,558
9,028,007
1,360,705
23,782,882
24,428
12,521
118,489
39,729
370,575
59,165,894

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 34백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
757,914
344,243
1,102,157

기말금액
757,914
344,243
1,102,157

상각누계액:

기초금액
(711,271)
-
(711,271)

상각
(12,600)
-
(12,600)

기말금액
(723,871)
-
(723,871)

정부보조금:

기초금액

(5)
-
(5)

기말금액
(5)
-
(5)

장부금액:

기초금액

46,638
344,243
390,881

기말금액
34,038
344,243
378,281

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
732,914
344,243
1,077,157

취득금액
25,000
-
25,000

기말금액
757,914
344,243
1,102,157

상각누계액:

기초금액
(700,797)
-
(700,797)

상각
(10,474)
-
(10,474)

기말금액
(711,271)
-
(711,271)

정부보조금:

기초금액

(5)
-
(5)

기말금액
(5)
-
(5)

장부금액:

기초금액

32,112
344,243
376,355

기말금액
46,638
344,243
390,881

16. 리스(1) 리스이용자① 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
118,489
53,230

리스계약체결
39,264
143,394

감가상각
(65,544)
(67,608)

리스계약해지
(3,113)
(10,527)

기말금액
89,096
118,489

② 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
120,447
55,596

리스계약체결
39,264
143,394

이자비용
4,114
3,615

지급
(70,356)
(71,063)

리스계약해지
(3,162)
(11,095)

기말금액
90,307
120,447

당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 148,413천원이고, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 17,718천원이며, 변동리스료는 937,782천원입니다.당기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 1,174,269천원입니다.

(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 210,382천원(전기: 114,109천원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

운용리스
당기
전기

1년 이내
45,382
114,109

1년 초과 ~ 2년 이내
-
-

2년 초과 ~ 3년 이내
-
-

3년 초과 ~ 4년 이내
-
-

4년 초과 ~ 5년 이내
-
-

5년 초과
-
-

합 계
45,382
114,109

17. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
차입종류
차입금액
담보설정금액
담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치
38,164,059
일반자금대출
-
25,400,000
하나은행

천안공장 토지, 건물,천안가송리 토지(투자부동산), 충주공장 토지, 건물, 기계장치
54,705,650
일반자금대출
17,200,000
26,700,000
산업은행

당기말 현재 당사는 유동성장기차입금에 대해 포스코인터내셔널에게 액면금액 20억원의 어음 1매를 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 영업활동을 위하여 예금담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다(주석 35 참조).

(단위:천원,천USD,천EUR)

보증종류
보증금액
보증기간
보증요율
예금담보
금융기관

P-Bond
USD 115
2020.02.14 ~ 2025.01.14
1.00%
167,000
하나은행

P-Bond
USD 28
2022.02.10 ~ 2025.01.14
1.00%
37,000

P-Bond
USD 11
2022.04.28 ~ 2025.01.14
1.00%
15,000

P-Bond
USD 1,051
2022.07.15 ~ 2024.12.05
1.00%
1,520,000

P-Bond
USD 133
2022.07.15 ~ 2024.07.08
1.00%
195,000

P-Bond
USD 2
2022.07.25 ~ 2025.01.14
1.00%
4,000

P-Bond
USD 203
2023.03.20 ~ 2024.07.08
1.00%
310,000

P-Bond
USD 50
2023.06.15 ~ 2024.12.05
1.00%
75,000

P-Bond
USD 2
2023.06.15 ~ 2024.12.05
1.00%
3,500

P-Bond
USD 17
2023.07.28 ~ 2024.07.08
1.00%
25,000

P-Bond
EUR 644
2023.06.26 ~ 2025.04.30
1.00%
1,600,000

합 계
USD 1,612

2,351,500

EUR 644
1,600,000

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무:

매입채무
34,402,931
18,564,099

기타채무:

미지급금
5,178,711
6,000,086

미지급비용
972,707
432,269

예수금
117,132
96,201

보증금
41,000
191,000

소 계
6,309,550
6,719,556

합 계
40,712,481
25,283,655

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,418,178
3,700,516

20. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식금융부채_통화선도
11,355
-
-
-

당기손익인식금융부채(*)
14,332,260
-
-
-

리스부채
50,206
40,101
59,640
60,807

합 계
14,393,821
40,101
59,640
60,807

(*) 당사는 당기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. 이에 따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 17,352백만원으로 인식하였으며, 당기 중 당기손익으로 인식한 내재파생상품의 공정가치 변동손익은 3,020백만원입니다.

(2) 당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
취득일

전환사채의 전환권 및 조기상환권
14,332,260
-
17,351,910

② 평가손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(4,363,680)
2,119,872

당기손익에 포함된 전환사채의 전환권 및 조기상환권 평가손익
3,019,650
-

평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익
(7,383,330)
2,119,872

21. 장ㆍ단기차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입부채:

단기차입금
27,700,000
42,450,000

전환사채
30,000,000
-

전환권조정
(16,566,878)
-

전환사채상환할증금
3,981,210
-

유동성장기차입금
2,000,000
-

소 계
47,114,332
42,450,000

장기차입부채:

장기차입금
-
2,000,000

합 계
47,114,332
44,450,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
산업은행 외
5.25~6.00
27,700,000
42,450,000

단기차입금 합계
27,700,000
42,450,000

유동성장기차입금
2,000,000
-

합 계
29,700,000
42,450,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설원화대출
포스코인터내셔널
-

2,000,000

2,000,000

장기차입금 합계

2,000,000

2,000,000

유동성장기차입금
(2,000,000)
-

합 계
-
2,000,000

(4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
보증여부

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2023.03.07
2028.03.07
-
30,000,000
무보증사채

사채상환할증금
3,981,210

전환권조정
(16,566,878)

합 계
17,414,332

② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1. 사채의 종류
제 47회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(원)
30,000,000,000

3. 사채의 이율
표면이자율(%)
-

만기이자율(%)
2.5

4. 사채만기일
2028년 3월 7일

5. 이자지급방법
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

6. 원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 03월 07일("원금만기일")에 전자등록금액의 113.2707%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

7. 사채발행방법
사모

8. 전환에 관한 사항
전환비율(%)
100

전환가액(원/주)
1,043

전환가액 결정방법
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환대상
동양철관 주식회사의 기명식 보통주식

전환청구기간
시작일
2024년 03월 07일

종료일
2028년 02월 07일

전환가액 조정에 관한 사항

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인들이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 인수인들의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을유지할 의무를 부담한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날인 2023년 10월07일 및 그 이후 매 7개월 마다 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.

마. 상기 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 사채 발행 후 매7개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

시가 하락에따른 전환가액 조정
최저 조정가액 (원)
731

최저 조정가액 근거
「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액.

발행당시 전환가액의 70% 미만으로 조정가능한 잔여 발행한도 (원)
-

9-1. 옵션에 관한 사항투자자의 조기상환청구권(Put Option)
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 03월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 07일부터 12개월이 되는 날(2024년 03월 07일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 03월 07일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채 인수계약서 제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25% 이내이어야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자나. 제3자와 회사와의 관계: 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 (발행가액의 25%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 7,190,796주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 10,259,918주까지 취득가능함. 이에 제3자가 될 수있는 자는 당사 지분율을5.70%에서 최대 7.94%(리픽싱 70%)까지 보유 가능.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(4) 당기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입금

1년 이내
29,700,000

1~5년 이내
-

합계

29,700,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
부 채

단기차입금
장기차입금
전환사채
리스부채
합 계

기초
42,450,000
2,000,000
-
120,447
44,570,447

재무활동현금흐름
차입
18,500,000
-
29,756,848
-
48,256,848

상환
(33,250,000)
-
-
(70,356)
(33,320,356)

비현금흐름
유동성대체
2,000,000
(2,000,000)
-
-
-

리스계약체결
-
-
-
39,264
39,264

이자비용
-
-
-
4,114
4,114

리스계약해지
-
-
-
(3,162)
(3,162)

전환권조정
-
-
(16,323,726)
-
(16,323,726)

전환사채상환할증금
-
-
3,981,210
-
3,981,210

기말
29,700,000
-
17,414,332
90,307
47,204,639

② 전기

(단위:천원)

구 분
부 채

단기차입금
장기차입금
리스부채
합 계

기초
55,983,257
2,000,000
55,596
58,038,853

재무활동현금흐름
차입
40,500,000
-
-

40,500,000

상환
(54,033,257)
-
(71,063)
(54,104,320)

비현금흐름
리스계약체결
-
-
143,394
143,394

이자비용
-
-
3,615
3,615

리스계약해지
-
-
(11,095)
(11,095)

기말
42,450,000
2,000,000
120,447
44,570,447

22. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,293,015
7,724,258

사외적립자산의 공정가치
(4,436,700)
(4,526,138)

확정급여제도의 부채인식액
2,856,315
3,198,120

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유급휴가에 대한 부채
360,631
372,503

기타장기종업원급여에 대한 부채
166,684
128,304

합 계
527,315
500,807

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
880,754
859,595

이자비용
351,706
230,541

사외적립자산 기대수익
(259,562)
(167,611)

합 계
972,898
922,525

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
7,724,258
7,976,305

당기근무원가
880,754
859,595

이자비용
351,706
230,541

지급액
(297,805)
(641,747)

대체(*)
(655,534)
(234,397)

퇴직급여제도 전환
(384,680)
(198,109)

확정급여채무 재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 발생액
463,542
(1,003,803)

가정과 실제의 차이에 인한 발생액
(789,226)
735,873

기말
7,293,015
7,724,258

(*) 당기말 현재 퇴직자에 대한 확정급여채무 상당액을 미지급금으로 계정대체 하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
4,526,138
4,920,901

부담금납입액

500,000
200,000

지급액
(148,709)
(371,014)

퇴직급여제도 전환
(256,013)
(139,606)

이자수익
259,562
167,611

사외적립자산 재측정요소
(69,590)
(107,077)

대체(*)
(374,688)
(144,677)

기말
4,436,700
4,526,138

(*) 당기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급상당액을 미수금으로 계정대체하였습니다.

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금
4,436,700
4,526,138

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
558,078
2,646,244
3,029,257
6,263,032
12,496,611

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
4.95
5.77

미래임금인상률
2.72
2.53

사망률(남성, 45세인 경우)
0.025
0.025

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분
당기말
전기말

가중평균 듀레이션
8.45
8.49

(9) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(460,816)
529,832
(449,369)
514,945

미래임금인상률 (1% 변동)
537,166
(474,864)
527,468
(467,289)

23. 파생금융상품 당사는 당기말 현재 매매목적으로 산업은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 모든 통화선도의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 또한 당사는 당기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다.

(1) 당기말 현재 당사가 체결한 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다.

(외화:USD)

거래목적
종 류
계약통화
계약금액(USD)
가중평균약정환율(원)
평균만기일자
계약건수(건)

매도
매입

매매목적
통화선도
USD
KRW
7,553,300
1,309.10
2024-03-12
26

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

종 류
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융부채

통화선도
195,329
11,355

매도청구권(call option)
1,299,930
-

전환권 및 조기상환청구권(put option)
-
14,332,260

합 계
1,495,259
14,343,615

② 전기말

(단위:천원)

종 류
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융부채

통화선도
580,700
-

(3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

종 류

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도
195,329
11,356
102,785
2,438,476

매도청구권(call option)
-
1,578,120
-
-

전환권 및 조기상환청구권(put option)
3,355,410
335,760
-
-

합 계
3,550,739
1,925,236
102,785
2,438,476

② 전기

(단위:천원)

종 류

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도
580,700
-
67,456
1,960,295

24. 자본금, 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주식수:주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

발행주식수(*)
118,908,480
118,908,480

주당액면금액
500원
500원

보통주자본금
59,442,645
59,442,645

우선주자본금
11,595
11,595

(*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다.

당사의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초 발행주식수
118,885,290
23,190
118,885,290
23,190

기말 발행주식수
118,885,290
23,190
118,885,290
23,190

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
49,990,464
49,990,464

기타자본잉여금
2,143,475
2,143,475

합 계
52,133,939
52,133,939

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*)
(10,318)
(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주식 14,581주와 우선주식 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(5) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식 14,581주의 공정가치는 12,000천원입니다.

(6) 배당당사가 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다.

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금
96,147
96,147

미처리결손금
(29,416,667)
(25,355,319)

합 계
(29,320,520)
(25,259,172)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(25,259,172)
(27,448,036)

당기순이익(손실)
(4,317,443)
2,028,011

확정급여제도의 재측정요소
256,095
160,853

기말금액
(29,320,520)
(25,259,172)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

처리예정일: 2024년 3월 26일
처리확정일: 2023년 3월 28일

I. 미처리결손금

(29,416,667)

(25,355,319)

전기이월미처리결손금
(25,355,319)

(27,544,183)

당기순손익
(4,317,443)

2,028,011

확정급여제도의 재측정요소
256,095

160,853

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(29,416,667)

(25,355,319)

26. 영업손익(1) 수행의무와 수익인식 정책당사는 고객과의 계약을 통해 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제가능 할 때 이전됩니다. 강관 및 부산물 등은 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 부동산임대수익은 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 수익 원천당사의 주요 수익은 강관제품 판매와 기타매출이 있으며, 기타매출은 상품, 부산물매출, 부동산 임대매출로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

사업부문
매출유형
품목
당기
전기

강관부문
제품
배관용 강관 등
188,131,397
187,033,698

기타
제품 외
나관 등
36,833,597
28,359,070

합 계
224,964,994
215,392,768

당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 에이치에스지성동조선 주식회사이며, 당기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 65,940백만원입니다.

(3) 수익의 구분당사의 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
고객과의 계약에서 생기는 수익
이외 수익
합 계

강관 등
부산물 등
소 계
부동산

재화 또는 용역유형:

제품매출
188,131,397
-
188,131,397
-
188,131,397

상품매출
34,240,896
-
34,240,896
-
34,240,896

부동산임대매출
-
-
-
210,382
210,382

기타매출
-
2,382,319
2,382,319
-
2,382,319

합 계
222,372,293
2,382,319
224,754,612
210,382
224,964,994

지리적 시장:

대한민국
154,578,258
2,382,319
156,960,577
210,382
157,170,959

미주
19,017,963
-
19,017,963
-
19,017,963

아시아
18,949,128
-
18,949,128
-
18,949,128

유럽
8,473,032
-
8,473,032
-
8,473,032

중동
19,253,322
-
19,253,322
-
19,253,322

기타
2,100,590
-
2,100,590
-
2,100,590

합 계
222,372,293
2,382,319
224,754,612
210,382
224,964,994

② 전기

(단위:천원)

구 분
고객과의 계약에서 생기는 수익
이외 수익
합 계

강관 등
부산물 등
소 계
부동산

재화 또는 용역유형:

제품매출
187,033,698
-
187,033,698
-
187,033,698

상품매출
27,322,950
-
27,322,950
-
27,322,950

부동산임대매출
-
-
-
114,109
114,109

기타매출
-
922,011
922,011
-
922,011

합 계
214,356,648
922,011
215,278,659
114,109
215,392,768

지리적 시장:

대한민국
145,109,044
922,011
146,031,055
114,109
146,145,164

미주
22,079,520
-
22,079,520
-
22,079,520

아시아
37,617,663
-
37,617,663
-
37,617,663

유럽
5,107,090
-
5,107,090
-
5,107,090

중동
2,137,096
-
2,137,096
-
2,137,096

기타
2,306,235
-
2,306,235
-
2,306,235

합 계
214,356,648
922,011
215,278,659
114,109
215,392,768

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

매출채권
유동
53,981,874
37,390,076

대손충당금
(67,208)
(199,259)

비유동
5,598,366
5,598,366

대손충당금
(5,598,366)
(5,598,366)

합 계
53,914,666
37,190,817

계약부채
1,418,178
3,700,516

(5) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

(1) 제품매출원가
176,691,752
169,303,728

기초제품재고액
17,704,722
13,388,879

당기제품제조원가
221,233,046
208,226,075

타계정에서 대체액
1,824,389
2,373,420

타계정으로 대체액
(47,036,882)
(36,953,722)

재고자산평가손실(환입)
812,865
(26,202)

기말제품재고액
(17,846,388)
(17,704,722)

(2) 상품매출원가
31,293,731
25,893,134

기초상품재고액
205,760
2,316,604

당기매입액
28,579,639
22,598,807

타계정에서 대체액
3,185,495
1,127,380

타계정으로 대체액
(111,613)
(23,537)

재고자산평가손실(환입)
(126,916)
79,640

기말상품재고액
(438,634)
(205,760)

(3) 기타매출원가
6,402,737
969,608

합 계
214,388,220
196,166,470

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
2,691,832
2,642,968

퇴직급여
342,268
287,317

복리후생비
331,011
302,758

여비교통비
129,232
105,184

통신비
24,384
23,083

지급임차료
261,225
254,759

감가상각비
28,816
31,062

소모품비
8,329
27,363

접대비
105,195
97,970

광고선전비
19,950
486

도서인쇄비
5,814
7,922

교육훈련비
21,995
12,799

세금과공과
104,269
101,913

차량유지비
23,527
29,021

경상연구개발비
206,806
149,170

보험료
40,858
50,663

운반비
4,288,549
7,678,233

지급수수료
2,693,381
2,696,690

대손충당금환입
(132,051)
(41,882)

무형자산상각비
12,600
10,474

지급보증료
111,321
81,158

견본비
69,920
-

합 계
11,389,231
14,549,111

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(10,331,061)
5,451,216

재고자산 매입액
186,454,379
160,822,502

종업원급여
11,203,194
11,174,165

감가상각비
6,158,902
6,601,358

무형자산상각비
12,600
10,474

외주가공비
10,789,947
5,372,597

운반비
7,659,637
7,678,673

기타비용
13,829,853
13,604,597

합 계(*)
225,777,451
210,715,582

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
258,948
114,991

외환차익
1,308,874
2,150,112

외화환산이익
64,042
113,941

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익
102,785
67,456

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
3,558,366
580,700

합 계
5,293,015
3,027,200

금융비용:

이자비용
4,430,273
2,173,204

외환차손
404,850
497,567

외화환산손실
159,558
1,104,653

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실
2,438,476
1,960,295

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
1,944,965
-

합 계
9,378,122
5,735,719

30. 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
29,117
-

잡이익
221,509
175,195

기타
950,000
-

합 계
1,200,626
175,195

기타영업외비용:

기부금
332
13

잡손실
666,409
23,977

합 계
666,741
23,990

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
-
91,861

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액(환급액)
(26,255)
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(19,983)
-

법인세비용(수익)
(46,238)
91,861

(2) 당기와 전기 중 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(4,363,680)
2,119,872

적용세율
20.90%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
(912,009)
466,372

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
218,356
1,838,794

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(8,235)
(1,915,745)

세무상 이월결손금 법인세 효과
-
(283,088)

세액공제, 이월세액공제
-
(14,472)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
17,671
-

미인식이연법인세
640,979
-

세율변경으로 인한 이연법인세변동
(3,000)
-

법인세비용
(46,238)
91,861

평균유효세율
(*)
4.33%

(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세부채
(40,010)
(59,993)

기초 이연법인세부채
(59,993)
(59,993)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(19,983)
-

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

미수수익
(22,558)
(14,324)
(36,882)

확정급여부채
1,699,337
(175,097)
1,524,240

사외적립자산
(995,750)
68,480
(927,270)

지급보증수수료
102,279
(5,114)
97,165

대손충당금
648,985
28,782
677,767

토지
(2,277,163)
113,858
(2,163,305)

미지급비용
81,951
(6,579)
75,372

재고자산
75,616
139,583
215,199

사용권자산
(26,068)
7,447
(18,621)

리스부채
26,498
(7,624)
18,874

장기종업원급여
28,227
6,610
34,837

전환권조정
-
(3,462,478)
(3,462,478)

상환할증금
-
832,073
832,073

당기손익-공정가치측정금융자산(콜옵션)
-
(271,685)
(271,685)

당기손익인식금융부채(전환권 및 조기상환청구권)
-
2,995,442
2,995,442

기타
598,653
(229,391)
369,262

소계
(59,993)
19,983
(40,010)

이월결손금
-
-
-

합계
(59,993)
19,983
(40,010)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

미수수익
(7,040)
(15,518)
(22,558)

확정급여부채
1,754,618
(55,281)
1,699,337

사외적립자산
(1,084,093)
88,343
(995,750)

지급보증수수료
102,279
-
102,279

대손충당금
648,985
-
648,985

토지
(2,277,163)
-
(2,277,163)

미지급비용
60,723
21,228
81,951

재고자산
63,860
11,756
75,616

사용권자산
(11,711)
(14,357)
(26,068)

리스부채
12,231
14,267
26,498

장기종업원급여
30,439
(2,212)
28,227

기타
646,879
(48,226)
598,653

소계
(59,993)
-
(59,993)

이월결손금
-
-
-

합계
(59,993)
-
(59,993)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이연법인세자산:

관계기업및종속기업투자
5,909,142
5,909,142
소멸하지 않을 가능성이 높음

채무재조정중단손실
2,652,772
2,652,772
미래과세소득의 불확실

이자비용
1,632,217
1,632,217

대손금
13,099,443
13,099,443

대손충당금
1,814,095
1,265,259

감가상각비
238,328
238,328

기타
991
991

이월세액공제(*)
198,497
337,092

미사용결손금(*)
31,907,098
29,389,049

(*) 이월세액공제 및 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
이월세액공제
미사용결손금

2024년~2028년
198,497
24,944,535

2029년~2038년
-
6,962,563

합 계
198,497
31,907,098

32. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기와 전기 기본주당이익(손실)의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(4,317,442,501)
2,028,010,659

가중평균유통보통주식수
118,870,709
118,870,709

기본주당이익(손실)
(36)
17

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당기

(단위:주)

구 분
주식수
가중치(일)
적수

기초
118,908,480
365
43,401,595,200

기초자기주식효과 등
(37,771)
365
(13,786,415)

일수
÷ 365

가중평균유통주식수

118,870,709

ⅱ) 전기

(단위:주)

구 분
주식수
가중치(일)
적수

기초
118,908,480
365
43,401,595,200

기초자기주식효과 등
(37,771)
365
(13,786,415)

일수
÷365

가중평균유통주식수

118,870,709

(2) 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산정하지 아니하며, 전기는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익을 산출하지 아니합니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
6,653,358
6,653,358

단기금융상품
254,945
3,728,500
3,983,445

매출채권및기타채권
-
54,885,399
54,885,399

기타유동금융자산
1,495,259
-
1,495,259

장기매출채권및기타채권
-
144,017
144,017

장기금융상품
181,327
228,000
409,327

기타비유동금융자산
49,529
-
49,529

매입채무및기타채무
-
40,712,481
40,712,481

단기차입부채
-
47,114,332
47,114,332

기타유동금융부채
14,343,615
50,206
14,393,821

기타비유동금융부채
-
40,101
40,101

합 계
16,324,675
153,556,394
169,881,069

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
4,152,003
4,152,003

단기금융상품
-
2,508,535
2,508,535

매출채권및기타채권
-
37,466,813
37,466,813

기타유동금융자산
580,700
-
580,700

장기매출채권및기타채권
-
144,017
144,017

장기금융상품
-
3,733,000
3,733,000

기타비유동금융자산
49,529
-
49,529

매입채무및기타채무
-
25,283,655
25,283,655

단기차입부채
-
42,450,000
42,450,000

장기차입부채
-
2,000,000
2,000,000

기타유동금융부채
-
59,640
59,640

기타비유동금융부채
-
60,807
60,807

합 계
630,229
117,858,470
118,488,699

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
-
132,051
132,051

금융수익:

이자수익
-
258,948
258,948

외환차익
-
1,308,874
1,308,874

외화환산이익
-
64,042
64,042

당기손익-공정가치측정 금융상품거래이익
102,785
-
102,785

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익
3,558,366
-
3,558,366

금융수익 소계
3,661,151
1,631,864
5,293,015

금융비용:

이자비용
-
(4,430,273)
(4,430,273)

외환차손
-
(404,850)
(404,850)

외화환산손실
-
(159,558)
(159,558)

당기손익-공정가치측정 금융상품거래손실
(2,438,476)
-
(2,438,476)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실
(1,944,965)
-
(1,944,965)

금융비용 소계
(4,383,441)
(4,994,681)
(9,378,122)

합 계
(722,290)
(3,230,766)
(3,953,056)

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
-
41,882
41,882

금융수익:

이자수익
-
114,991
114,991

외환차익
-
2,150,112
2,150,112

외화환산이익
-
113,941
113,941

당기손익-공정가치측정 금융상품거래이익
67,456
-
67,456

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익
580,700
-
580,700

금융수익 소계
648,156
2,379,044
3,027,200

금융비용:

이자비용
-
(2,173,204)
(2,173,204)

외환차손
-
(497,567)
(497,567)

외화환산손실
-
(1,104,653)
(1,104,653)

당기손익-공정가치측정 금융상품거래손실
(1,960,295)
-
(1,960,295)

금융비용 소계
(1,960,295)
(3,775,424)
(5,735,719)

합 계
(1,312,139)
(1,354,498)
(2,666,637)

34. 금융상품

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
-
6,651,530
-
4,149,565

단기금융상품
254,945
3,728,500
-
2,508,534

매출채권및기타채권
-
54,885,399
-
37,466,814

기타유동금융자산
1,495,259
-
580,700
-

장기금융상품
181,327
228,000
-
3,733,000

장기매출채권및기타채권
-
144,017
-
144,017

기타비유동금융자산
49,529
-
49,529
-

합 계(*)
1,981,060
65,637,446
630,229
48,001,930

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

대한민국
55,114,254
29,669,717

아시아
7,832,830
9,951,351

아메리카
1,944,157
8,380,862

기타
746,205
-

합 계(*)
65,637,446
48,001,930

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

② 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분
유동
비유동

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일미도래
65,174,211
(4,703)
372,017
-

90일 이내
36,300
(455)
-
-

91일~180일
37,766
(2,846)
-
-

181일~270일
-
-
-
-

270일 초과
-
-
-
-

1년 이상
84,360
(59,204)
5,598,366
(5,598,366)

합 계(*)
65,332,637
(67,208)
5,970,383
(5,598,366)

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다. ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분
유동
비유동

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일미도래
41,376,934
(8,229)
3,877,017
-

90일 이내
2,705,470
(68,012)
-
-

91일~180일
-
-
-
-

181일~270일
27,027
(13,752)
-
-

270일 초과
-
-
-
-

1년 이상
214,741
(109,266)
5,598,366
(5,598,366)

합 계(*)
44,324,172
(199,259)
9,475,383
(5,598,366)

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 미만
6개월~1년
1년~3년
3년 이후

비파생금융부채:

차입금
29,700,000
30,567,365
17,820,818
12,746,547
-
-

전환사채(*)
17,414,332
33,981,210
-
-
-
33,981,210

매입채무및기타채무
40,712,481
40,712,481
40,308,651
403,830
-
-

리스부채
90,307
95,293
30,747
22,393
35,454
6,699

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)
11,355
11,355
11,355
-
-
-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)
14,332,260
14,332,260
14,332,260
-
-
-

합 계
102,260,735
119,699,964
72,503,831
13,172,770
35,454
33,987,909

(*) 만기까지 전환권 및 조기상환청구권이 행사되지 않는 경우의 현금흐름입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 미만
6개월~1년
1년~3년

비파생금융부채:

차입금
44,450,000
45,527,443
34,574,679
8,952,764
2,000,000

매입채무및기타채무
25,283,655
25,283,655
24,717,952
565,703
-

리스부채
120,447
120,447
30,112
29,528
60,807

합 계
69,854,102
70,931,545
59,322,743
9,547,995
2,060,807

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합 계

현금및현금성자산
1
-
-
1

매출채권및기타채권
8,189,915
2,377,414
-
10,567,329

자산계
8,189,916
2,377,414
-
10,567,330

매입채무및기타채무
(1,988,441)
-
(36,963)
(2,025,404)

부채계
(1,988,441)
-
(36,963)
(2,025,404)

재무제표상 순액
6,201,475
2,377,414
(36,963)
8,541,926

파생상품(통화선도)
183,974
-
-
183,974

순 노출
6,385,449
2,377,414
(36,963)
8,725,900

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합 계

현금및현금성자산
3,531,947
-
-
3,531,947

매출채권및기타채권
18,332,213
-
-
18,332,213

자산계
21,864,160
-
-
21,864,160

매입채무및기타채무
(2,988,377)
-
-
(2,988,377)

부채계
(2,988,377)
-
-
(2,988,377)

순 노출
18,875,783
-
-
18,875,783

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

JPY
931.24
983.44
912.66
953.18

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
환율변동
손익 효과

당기
전기

USD
3% 상승
191,563
566,273

EUR
3% 상승
71,322
-

JPY
3% 상승
(1,109)
-

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
10,608,029
10,391,100

합 계
10,608,029
10,391,100

변동이자율:

금융부채
(27,700,000)
(42,450,000)

합 계
(27,700,000)
(42,450,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
손익

100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기
(277,000)
277,000

전기
(424,500)
424,500

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)
49,529
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,931,531
-

소 계
1,981,060
-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품
-
3,956,500

매출채권및기타채권
-
55,029,416

소 계
-
58,985,916

금융자산 합계(*2)
1,981,060
58,985,916

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채
14,343,615
-

소 계
14,343,615
-

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무
-
40,712,481

차입부채
-
47,114,332

리스부채
-
90,307

소 계
-
87,917,120

금융부채 합계
14,343,615
87,917,120

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)
49,529
-

당기손익-공정가치측정금융자산
580,700
-

소 계
630,229
-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품
-
6,241,535

매출채권및기타채권
-
37,610,830

소 계
-
43,852,365

금융자산 합계(*2)
630,229
43,852,365

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무
-
25,283,655

차입부채
-
44,450,000

리스부채
-
120,447

금융부채 합계
-
69,854,102

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 전기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

저축성보험
-
-
436,272
436,272

당기손익-공정가치측정지분상품
-
-
-
-

매매목적파생상품자산(통화선도)
-
195,329
-
195,329

내재파생상품자산(매도청구권)
-
1,299,930
-
1,299,930

매매목적파생상품부채(통화선도)
-
11,355
-
11,355

내재파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)
-
14,332,260
-
14,332,260

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이런한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

매매목적파생상품(통화선도)
195,329
현금흐름할인모형
선도환율

내재파생상품(매도청구권)
1,299,930
Binomial Model
주가변동성, 할인율 등

당기손익인식금융부채:

매매목적파생상품(통화선도)
11,355
현금흐름할인모형
선도환율

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)
14,332,260
Binomial Model
주가변동성, 할인율 등

(7) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험
436,272
해지환급금
보험료, 계약관리비용 등

(8) 일괄 상계 또는 유사한 약정당기말 및 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

35. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR)

내 역
금융기관
한도금액
실행금액

신용장개설관계 등
하나은행
USD 1,000
-

일반자금대출 및 시설자금대출
산업은행 외(*1)
39,000,000
27,700,000

법인카드
신한카드 외
255,000
27,376

어음할인 등
하나은행 외
15,450,000
-

원화지급보증

하나은행 외(*2)
19,500,000
16,500,000

서울보증보험(*2)
7,543,476
7,543,476

외화지급보증

하나은행(*2)

USD 1,612
USD 1,612

EUR 644
EUR 644

수출입은행(*2)
EUR 1,811
EUR 1,811

서울보증보험(*2)
USD 1,121
USD 1,121

합 계
81,748,476USD 3,733EUR 2,455
51,770,852USD 2,733EUR 2,455

(*1) 하나은행과 포괄한도약정 17,000백만원을 체결하고 있습니다.(*2) 당기 중 금융기관 및 서울보증보험에 지급한 지급보증료는 101백만원 입니다.(원화계약이행 지급보증료 6백만원, 외화계약이행 지급보증료 92백만원, 원자재 지급보증료 3백만원)

(2) 유동성장기차입금과 관련하여 포스코인터내셔널과 대형각관 신규 사업을 추진하고 있으며, 당사에서 생산될 대형각관 제품을 국내외 시장에 독점적으로 판매할 권리계약을 체결하였습니다. 단, 예외적으로 양사간 합의 시 당사도 판매를 할 수 있습니다. 포스코인터내셔널의 독점판매권은 여신제공 지속 시 또는 당사의 전환사채 및 주식으로 전환하는 경우 유효한 것으로 보며 주식전환 후 매각하거나 또는 기업어음 만기상환을 하는 경우에는 소멸합니다

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 1건(원고: 한국가스공사, 소송가액 : 946억원, 피고: 당사 외 5개사)이며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.(4) 당기말 현재 에이치에스지성동조선㈜의 해외수주계약 이행보증과 관련하여 연대보증(보증금액 : USD 60,804,541)을 제공하고 있습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(4,317,443)
2,028,011

가감:

급여
51,925
14,461

퇴직급여
972,898
953,651

감가상각비
6,158,902
6,601,358

무형자산상각비
12,600
10,474

이자수익
(258,948)
(114,991)

외화환산이익
(64,042)
(113,940)

유형자산처분이익
(29,117)
-

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
(3,558,366)
(580,700)

리스자산종료(잡이익)
(49)
(568)

이자비용
4,430,273
2,173,204

외화환산손실
159,558
1,104,653

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
1,944,965
-

기타영업외수익
(950,000)
-

재고자산평가손실
685,949
53,438

대손충당금환입
(132,051)
(41,883)

법인세비용(수익)
(46,238)
91,861

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(15,768,751)
198,995

미수금의 감소(증가)
(380,791)
1,269,423

선급금의 감소(증가)
(293,739)
(12,271)

선급비용의 감소(증가)
2,415
(115,105)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)
580,700
-

재고자산의 감소(증가)
(11,017,010)
5,397,778

매입채무의 증가(감소)
15,838,831
1,065,765

미지급금의 증가(감소)
(1,727,921)
2,468,521

미지급비용의 증가(감소)
562,737
96,490

예수금의 증가(감소)
20,930
(6,122)

예수보증금의 증가(감소)
-
151,000

계약부채의 증가(감소)
(2,282,338)
1,443,978

퇴직금의 지급
(297,805)
(907,271)

퇴직급여제도 전환
(384,680)
(198,109)

사외적립자산의 감소(증가)
49,400
956,033

장기종업원급여의 증가(감소)
(13,545)
(24,514)

합 계
(10,050,751)
23,963,620

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
1,745,500

2,975,091

유형자산의 투자부동산 대체
1,140,765
-

유형자산의 연불취득
166,550

34,100

장기금융상품의 유동성대체
3,959,500
1,058,535

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명
관계

케이비아이알로이㈜
종속기업

P.T. Shinho Korindo Pipe
관계기업

케이비아이동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, 케이비아이메탈㈜, ㈜케이비아이국인산업, ㈜케이비아이텍, 케이비아이건설㈜, 갑을합섬㈜, 케이비아이산업개발㈜, ㈜케이비아이상사, KB.REMICON L.L.C, ㈜케이비아이코스모링크, ㈜케이비아이에이스텍, 갑을장유병원, 갑을구미병원, 갑을녹산병원, ㈜석문에너지, 케이비아이정무산업㈜, 동국화공㈜, ㈜케이비아이모다, ㈜케이비메디칼, COSMOLINK Vietnam Cable Co,.Ltd 등

기타

(2) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기타수익
기타비용

기타 계열회사 등:

케이비아이텍㈜
-
18,955

㈜케이비아이상사
-
272,851

㈜케이비아이코스모링크
-
78,000

갑을장유병원
-
8,060

갑을구미병원
-
5,000

갑을녹산병원
-
450

케이비아이건설㈜
-
1,104

케이비아이정무산업㈜
27,726
-

케이비아이메탈㈜
-
181

케이비아이국인산업㈜
504
-

합 계
28,230
384,601

② 전기

(단위:천원)

구 분
매출
기타비용

기타 계열회사 등:

㈜석문에너지
1,128,336
-

㈜케이비아이상사
-
266,141

케이비아이산업개발㈜
-
266,000

케이비아이텍㈜
-
3,564

㈜케이비아이국인산업
-
14,115

㈜케이비메디칼
-
1,980

케이비아이메탈㈜
-
1,890

갑을장유병원
-
1,000

합 계
1,128,336
554,690

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
기타채권
기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사
123,678
334

갑을장유병원
-
7,500

합 계
123,678
7,834

② 전기말

(단위:천원)

구 분
기타채권
기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사
-
197

갑을장유병원
-
1,000

합 계
-
1,197

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자금거래 내역
기초
대여
회수
기말

케이비아이정무산업㈜
단기대여금
-
2,500,000
2,500,000
-

㈜케이비아이국인산업
단기대여금
-
4,000,000
4,000,000
-

합 계
-
6,500,000
6,500,000
-

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
제공하는 회사
지급보증내역
보증기간
여신금융기관
지급보증액
한도금액

종속기업
케이비아이알로이㈜
차입금보증
2023.12.~2024.12.
신한은행
2,000,000
2,400,000

기타계열회사
㈜케이비아이텍
차입금보증
2021.12.~2024.12.
포스코인터내셔널
2,000,000
2,000,000

합 계
4,000,000
4,400,000

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
제공하는 회사
지급보증내역
보증기간
여신금융기관
지급보증액
한도금액

종속기업
케이비아이알로이㈜
차입금보증
2022.12.~2023.12.
신한은행
2,000,000
2,400,000

기타계열회사
㈜케이비아이텍
차입금보증
2021.12.~2024.12.
포스코인터내셔널
2,000,000
2,000,000

합 계
4,000,000
4,400,000

(7) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
864,479
733,634

퇴직급여
96,303
69,831

합 계
960,782
803,465

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음

* 상세한 주석 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시길 바랍니다.*상기내용은 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 정관의 변경

제2호의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1조(상호) 이 회사는
동양철관주식회사라
말한다. 영문으로
DONG YANG STEEL PIPE CO., LTD라
표기한다.

제1조(상호) 이 회사는
케이비아이 동양철관주식회사라
말한다. 영문으로
KBI DONG YANG STEEL PIPE CO., LTD라
표기한다.

-상호변경

제7조의2(우선주식의 수와 내용) ①~⑥ (생략)
⑦ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 7년으로 하고 이 기간 만료와 동시 에 보통주식으로 전환한다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못하는 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의 3의 규정을 준용한다.

제7조의2(우선주식의 수와 내용) ①~⑥ (현행과 동일)
⑦ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 7년으로 하고 이 기간 만료와 동시 에 보통주식으로 전환한다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못하는 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다.(이하 삭제)

-상법 개정으로 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 관계 없이 모든 주식에 대하여 동등 배당 (제9조의3 규정 정비)

제8조(주권의 종류) 이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.
제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
-주식등의 전자등록에 따른 주권의 종류 삭제

제9조의2(주식매수선택권) ①~⑦ 생략
⑧ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 제9조의 3의 규정을 준용한다.
⑨ (생략)

제9조의2(주식매수선택권) ①~⑦ (현행과 동일)
⑧ (삭제)
⑧ (현행과 동일)

-제9조의3의 조정에 따라 배당 기산일 준용 규정을 삭제

제9조의 3(신주의 배당 기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다.
제9조의 3(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환되는 경우를 포함한다.)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 발행한다.
-상법 개정으로 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 관계 없이 모든 주식에 대하여 동등 배당

제10조(명의개서대리인) ① (생략) ② (생략)
③ 이 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서 대리인의 사무취급 장소에 비치하고 주식의 명의개서 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주식의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대 리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서 대행 등에 관한 규정에 따른다.

제10조(명의개서대리인) ① (현행과 동일) ② (현행과 동일)
③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서 대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급케 한다.
④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무 규정에 따른다.

-주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영 -전자등록제도에 도입에 따른 증권에 대한 명의개서대행업무 사라진 현황을 반영)

제11조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 성명 등을 제10조의 명 의개서 대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.
제11조(명부작성·비치) ① 이 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성·비치하여야 한다. ② 이 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세서의 작성을 요청할 수 있다. ③ 이 회사는 전자문서로 주주명부를 작성한다.
-전자증권법 제37조 제6항의 규정 내용 반영 -전자증권법 시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거 근거 규정 마련

제12조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주식의 명의 개서, 질권의등록 또는 말소와 신탁재산의 표시 또는 말소를 정지할 수 있다. ② 이 회사는 매결산기 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 주주로 하여금 그 권리를 행사하게 된다. ③ 임시총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후 3개월을 초과하지 않는 일정한 기간에 걸쳐 명의개서 등을 정지하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서의 정지와 기준일을 함께 정할 수 있다.

제12조(기준일) ① 이 회사는 매결산기 종료일의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ② (삭제)
② 이 회사는 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

-전자증권제도 도입에 따른 주주명부 폐쇄 규정 정비

제13조의2(전환사채 발행 및 배정) ①~⑤ 생략
⑥ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한이자의 지급에 관하여는 제9조의 3의 규정을 준용한다.

제13조의2(전환사채 발행 및 배정) ①~⑤ (현행과 동일)
⑥ 주식으로 전환되는 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다.

-발행일에 관계없이 동등하게 배당이 지급될 수 있게 됨에 따라 이자지급시기 이후 발생할 수 있는 이자에 대한 지급 의무가 발행하지 않음

제14조(신주인수권부사채의 발행 및 배정) ①~⑤ 생략
⑥ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의 3의 규정을 준용한다.

제14조(신주인수권부사채의 발행 및 배정) ①~⑤ 생략
⑥ (삭제)

-제9조의 3 조정에 따라 배당기산일 준용규정을 삭제

(신설)
제14조의 2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만 「주식·사채등의 전자등록에 관한 법률」제25조제1항 각호의 어느 하나에 해당하지 않는 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.
-주식등의 전자등록에 따른 사채 및 신주인수권증권 전자등록 의무화

제15조(사채발행에 관한 준용규정)
제 10조, 제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제15조(사채발행에 관한 준용규정)
사채의 발행과 관련한 사무처리를 위하여 명의개서대리인을 두는 경우에는 제 10조의 규정을 준용한다.

제16조(소집시기) ① (생략)
② 정기주주총회는 매사업연도 종료후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제16조(소집시기) ① (현행과 동일)
② 정기주주총회는 제12조 제1항에서 정한 기준일로부터 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

-상법개정에 따라 정기주주총회 개최시기 기준일로부터 3개월 이내에 개최하는것으로 통일

제20조(의장) ① (생략)
② 대표이사 사장이 유고시에는 제33조 2항의 규정을 준용한다.

제20조(의장) ① (현행과 동일)
② 대표이사가 유고시에는 주주총회에서 따로 정한 자가 있으면 그 자가 의장이 된다. 다만, 주주총회에서 따로 정한 자가 없을 경우에는 제 33조 제2항의 규정을 준용한다.

-대표이사 유고시 주주총회의장에 대해서 주주총회에서 원칙적으로 정하는 것으로 변경

제28조(이사의 수) ① (생략)
(신설)

제28조(이사의 수) ① (현행과 동일)
② 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.

-사외이사의 사임·사망 등으로 인한 결원시 상법상 예외 규정을 적용받을 수 있도록 문구 조정

제31조(이사의 보선) ① (생략)
② 사외이사가 선임ㆍ사망 등의 사유로 인하여 정관 제28조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다.

제31조(이사의 보선) ① (현행과 동일)
② (삭제)

-제28조 제2항과 내용 중복

제32조(대표이사 등의 선임)
이 회사는 이사회의 결의로 대표이사 3명, 부사장, 전무이사 및 상무이사 약간 명을 선임할 수 있다.

제32조(대표이사 등의 선임)
이 회사는 이사회의 결의로 대표이사, 부사장, 전무 및 상무 약간 명을 선임할 수 있다.

제33조(이사의 직무) ① (생략)
② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하 는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하여 대표이사(사장)의 유고시 에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

제33조(이사의 직무) ① (현행과 동일)
② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하여 대표이사의 유고시 에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

- 대표이사 유고시 직무대행 순서를 탄력적으로 운용할 수 있도록 정관에서 정하지 않고 이사회에서 정하도록 하는 규정을 신설

제34조(이사회의 구성과 소집) ① (생략)
② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.(신설)

③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

제34조(이사회의 구성과 소집) ① (현행과 동일)
② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다.

③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다
.
④이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다.

-상법390조를 반영하여 소집권자를 특정하기 보다는 법에따라 유연하게 운용할 수 있도록 수정

제38조의2(감사의 수와 선임) ①~② (생략)
③ 감사의 선임을 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다. (신설)

제38조의2(감사의 수와 선임) ①~② (생략)
③ 감사의 선임을 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④ 감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제회한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그밖에 상법 시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

-개정 상법 제409조 제3항 반영 -개정 상법 제 542조의12 제7항 반영

제40조(재무제표와 영업보고서 작성 비치) ① 이 회사의
대표이사(사장)
은 정기주주총회 회일의 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하 며 다음 각 호의 서류와 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여야 한다.
1. 재무상태표 2. 포괄 손익계산서
3. 그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령에서 정하는 서류 ② (생략) ③ 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를
대표이사(사장)에게
제 출하여야 한다. ④ (생략) ⑤ (생략)

제40조(재무제표와 영업보고서 작성 비치) ① 이 회사의
대표이사
는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며 다음 각 호의 서류와 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여야 한다.
1. 대차대조표 2. 손익계산서
3. 그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령에서 정하는 서류 ② (현행과 동일) ③ 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를
대표이사에게
제출하여야 한다. ④ (현행과 동일)⑤ (현행과 동일)

제43조의2(외부감사인의 선임)
회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제43조의2(외부감사인의 선임)
회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

-개정외부감사법 제10조에 따라 외부감사인의 선정권 변경 내용을 반영 - 관련법령의 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문 정리

제42조(이익배당) ① (생략)
② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제42조(이익배당) ① (현행과 동일)
②
이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

-
배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당 시마다 결정하고, 이를 공고하도록 개정

(신설)

부 칙 3
이 정관은 제52기 정기 주주총회에서 승인한 날(또는 정기주주총회에서 승인한 2024년 3월 26일)부터 시행한다. 다만, 제8조, 제10조, 제11조, 제14조의2 및 제15조 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

-전자증권법 시행이 2019년9월로 예정됨에 따라 관련 정관규정의 시행시기를 별도로 규정하는 단서 신설

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

한명로
1950.09.14
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

한명로
세무사
2008.01 ~ 2009.06
남대문세무서장
해당사항없음

2009.09 ~ 2013.12
한국외국어대학교 경영대학원 겸임교수

2010.02 ~
세무법인 삼성 대표이사

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

재직기간동안 감사 직무수행실적 평가 결과가 우수하며, 재무정보에 대한 기본적인 이해력이 탁월합니다.해당 법인과의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 과거 감사 재직 경험에 따른 독립성과 책임성, 윤리의식 등 고려하여 적임자로 판단됩니다.

확인서

확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
6억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
2억3천2백만원

최고한도액
6억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
1천3백만원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항