셀바스AI — 의결권대리행사권유참고서류 (20240308)
제출인: 셀바스AI

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)셀바스에이아이

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024 년 03 월 08 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 셀바스에이아이

주 소: 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19, 20층

전화번호: 02-852-7788

작 성 자:

성 명: 김은주

부서 및 직위: 경영전략섹터/섹터장

전화번호: 02-852-5760

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 셀바스에이아이
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 08일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 13일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)

(PC) https://evote.ksd.or.kr

(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사셀바스에이아이
보통주
514
0.002
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

곽민철
최대주주
보통주
2,707,366
10.06
최대주주
-

곽영수
임원
보통주
407,108
1.51
임원
-

계
-
3,114,474
11.57
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김은주
보통주
694
임원
-
-

이재원
보통주
1,000
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 08일
2024년 03월 13일
2024년 03월 27일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주식회사 셀바스에이아이는 제25기 정기주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보를 위하여 의결권을 위임받고자 합니다. 세부내용은 본 참고서류와 주주총회 소집공고 내용을 참고해 주시기 바랍니다.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
(시작일) 2024년 3월 13일 오전 9시(종료일) 2024년 3월 27일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
■ 전자위임장 행사 시간 - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날인 3월 27일은 오후 5시까지만 가능)■ 전자위임장 행사 방법 - 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후, 의안별 전자위임장 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)■ 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우, 기권으로 처리됨

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 셀바스에이아이
https://www.selvasai.com
홈페이지 내 News&Notice

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

■ 위임장 접수 관련 안내우편으로 위임장 송부 시, 아래 주소로 송부해 주시기 바랍니다.
-위임장 접수처: 주식회사 셀바스에이아이 경영전략섹터 주주총회 담당자-주소: (08594) 서울시 금천구 가산디지털1로 19, 20층 경영전략섹터-접수기간: 2024년 3월 13일 ~ 3월 28일 정기주주총회 개시 전-전화번호: 02-852-5760-팩스번호: 02-2629-4586

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 28일 목요일 오전 9시

장 소
서울시 금천구 가산디지털 1로 19, 20층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
(시작일) 2024년 3월 13일 오전 9시(종료일) 2024년 3월 27일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
■ 전자투표 행사 시간 - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날인 3월 27일은 오후 5시까지만 가능)■ 전자투표 행사 방법 - 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 - 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)■ 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우, 전자투표는 기권으로 처리됨

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 전자투표, 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

- 업무상 담당자 및 연락처 (성명) 김은주 (부서 및 직위) 경영전략섹터장 (연락처) 02-852-5760 (이메일) kate.e.kim@selvas.com

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 1999년 설립, 2009년 상장한 국내 1호 인공지능 전문기업입니다.25년간 딥러닝 기술 기반의 전문적인 연구를 통해 음성인식, 음성합성, 필기인식, 영상인식 등 최고의 HCI 기술을 보유하고 있습니다. 이를 통해 현재 음성합성 국내시장점유율 1위, 국내 유일 필기지능 기업, 음성인식(AI 의료 음성인식 솔루션) 인식률 98% 이상, 원천 기술 특허 93건을 보유하고 있습니다.아래 [그림 1]과 같이, ▲HCI(Human Computer Interaction) 부문은 사람-컴퓨터 간의 상호작용을 보다 더 쉽게하도록 돕는 HCI 기술에 대한 경쟁력 확보와 함께, 이를 융합하여 고객의 니즈에 맞춘 제품을 공급하고 있습니다. ▲AI Digital Transformation 부문은 HCI 기술과 도메인 특화 데이터를 활용하여 디지털 트랜스포메이션을 주도해 나가고 있습니다. 현재는 Edu-Tech, Healthcare, Mobility, Metaverse/NFT 도메인을 중심으로 AI 융·복합 및 사업화에 주력하고 있습니다. 최근에는 메타버스(Metaverse) Lab 신설을 통해 메타버스, NFT 사업으로의 확장을 진행하고 있습니다. 또한, 언어 기반 기술이 집약된 모바일 전자사전 솔루션 'DioDict'을 삼성전자 스마트폰에 언급하고 있습니다.종속회사 주식회사 셀바스헬스케어는 의료기기 사업부문에서 체성분분석기, 자동혈압계를 개발 및 생산하고 있으며, 시각보조공학 사업부문에서는 시각장애인을 위한 점자정보단말기, 독서확대기 등을 개발 및 생산하고 있습니다.

[그림1]hci 기술기반 ai 융합 제품화 및 ai dt.jpg
[그림1]hci 기술기반 ai 융합 제품화 및 ai dt

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

■ 연결 재무제표- 연결 대차대조표(재무상태표)주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제25(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제24(전)기말 2022년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
주 석
제25(당)기말
제24(전)기말

자 산

I. 유동자산

123,266,010,728
46,745,131,726

현금및현금성자산
3,5,41
84,546,369,855
19,122,573,414

매출채권
3,6,39
8,626,302,533
7,298,603,763

기타수취채권
3,6,26,39,41
3,368,153,350
1,296,384,129

기타유동금융자산
3,4,7,21
12,500,000,000
6,378,574,562

단기투자자산
3,4,10
1,961,548,706
-

재고자산
8
9,615,790,677
7,970,433,500

기타유동자산
9
817,017,876
1,396,443,044

계약자산
24
1,807,951,921
1,392,638,534

당기법인세자산

22,875,810
32,789,420

매각예정비유동자산
16
-
1,856,691,360

III. 비유동자산

69,378,070,738
59,834,820,832

장기기타수취채권
3,6,26
1,281,205,000
2,527,599,634

장기투자자산
3,4,10,39
15,466,608,358
11,406,682,494

투자부동산
11,41
2,740,314,697
2,774,910,961

유형자산
12,41
28,834,863,009
29,280,662,476

사용권자산
13
698,888,967
713,924,831

무형자산
14
12,442,890,524
13,131,040,436

순확정급여자산
20
591,300,183
-

기타비유동자산
9
7,322,000,000
-

자 산 총 계

192,644,081,466
106,579,952,558

부 채

I. 유동부채

17,121,390,065
18,942,332,427

매입채무
3,17
336,688,585
246,458,294

기타지급채무
3,17,39
5,709,692,409
4,930,470,974

단기차입금
3,18,41
3,833,186,474
787,911,603

유동성장기차입금
3,18,41
2,045,000,000
5,200,000,000

계약부채
24
1,999,165,916
1,378,291,184

환불부채
25
5,611,020
41,914,933

유동리스부채
3,26
325,357,660
281,341,267

전환사채
3,21
-
2,222,506,427

기타유동금융부채
3,4,21,22
-
987,787,434

기타유동부채
23
1,459,693,067
2,409,090,144

유동충당부채
19
333,516,842
456,560,167

당기법인세부채
36
1,073,478,092
-

II. 비유동부채

7,122,494,207
16,101,402,648

장기기타지급채무
3,17
159,108,573
565,436,098

장기차입금
3,18,41
5,000,000,000
12,495,000,000

확정급여부채
20
-
(588,853,957)

장기계약부채
24
43,635,127
34,520,517

비유동리스부채
3,26
320,125,702
323,684,730

기타비유동부채
20,23
-
245,843,862

비유동충당부채
19
50,513,095
-

이연법인세부채
36
1,549,111,710
3,025,771,398

부 채 총 계

24,243,884,272
35,043,735,075

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주에 귀속되는 자본

131,312,551,336
54,523,219,006

자본금
27
13,457,395,000
11,255,130,000

주식발행초과금
27
104,097,552,154
41,719,632,793

기타자본구성요소
28,29
44,130,235,146
29,568,495,186

이익잉여금(결손금)
30
(30,372,630,964)
(28,020,038,973)

II. 비지배지분

37,087,645,858
17,012,998,477

자 본 총 계

168,400,197,194
71,536,217,483

부 채 및 자 본 총 계

192,644,081,466
106,579,952,558

- 손익계산서(포괄손익계산서)주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제25(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제24(전)기말 2022년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
주 석
제25(당)기
제24(전)기

Ⅰ.영업수익
31,39
53,011,546,842
50,869,207,977

Ⅱ.영업비용
32,33
48,291,810,125
45,877,804,304

Ⅲ.영업이익

4,719,736,717
4,991,403,673

금융수익
34
1,870,712,380
1,750,130,779

금융비용
34
6,495,664,584
2,040,590,679

기타수익
35,39
318,094,965
3,574,422,646

기타비용
35
422,215,743
634,005,037

Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실)

(9,336,265)
7,641,361,382

Ⅴ.법인세비용(수익)
36
(481,672,273)
(84,981,161)

Ⅵ.당기순이익

472,336,008
7,726,342,543

Ⅶ.기타포괄손익

75,680,928
4,506,865,493

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(198,335,206)
184,349,896

토지와 건물의 재평가이익

23,928,235
3,652,667,987

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

231,445,899
609,833,372

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익

18,642,000
60,014,238

VIII.당기총포괄손익

548,016,936
12,233,208,036

IX.당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(2,298,285,612)
6,604,303,377

비지배지분

2,770,621,620
1,122,039,166

X.당기총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(2,091,430,611)
10,205,915,148

비지배지분

2,639,447,547
2,027,292,888

XI.주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
37
(92)원
287원

희석주당이익(손실)
37
(92)원
270원

-
연 결 자 본 변 동 표

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

제25(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제24(전)기말 2022년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

주식발행초과금

기타자본

미처분이익잉여금(미처리결손금)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022.01.01 (전기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
26,713,085,372
(35,412,283,075)
41,278,557,518
14,733,833,213
56,012,390,731

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
6,604,303,377
6,604,303,377
1,122,039,166
7,726,342,543

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
184,349,896
184,349,896
-
184,349,896

토지와 건물의 재평가이익
-
-
2,747,063,427
-
2,747,063,427
905,604,560
3,652,667,987

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
638,925,565
-
638,925,565
(29,092,193)
609,833,372

해외사업환산손익

-
-
31,272,883
-
31,272,883
28,741,355
60,014,238

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

유상증자
227,157,500
2,769,850,072
-
-
2,997,007,572
-
2,997,007,572

기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익
-
-
(40,494,096)
40,494,096
-
-
-

재평가잉여금 대체
-
-
(563,096,733)
563,096,733
-
-
-

주식보상비용
-
-
-
-
-
213,512,348
213,512,348

기타자본잉여금의 조정
-
-
41,738,768
-
41,738,768
38,360,028
80,098,796

2022.12.31 (전기말)
11,255,130,000
41,719,632,793
29,568,495,186
(28,020,038,973)
54,523,219,006
17,012,998,477
71,536,217,483

2023.01.01 (당기초)
11,255,130,000
41,719,632,793
29,568,495,186
(28,020,038,973)
54,523,219,006
17,012,998,477
71,536,217,483

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
(2,298,285,612)
(2,298,285,612)
2,770,621,620
472,336,008

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(198,335,206)
(198,335,206)
-
(198,335,206)

토지와 건물의 재평가이익
-
-
20,083,279
-
20,083,279
3,844,956
23,928,235

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
231,445,899
-
231,445,899
-
231,445,899

해외사업환산손익

-
-
17,446,323
-
17,446,323
1,195,677
18,642,000

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

유상증자
2,000,000,000
54,246,211,400
-
-
56,246,211,400
-
56,246,211,400

전환사채의 전환
202,265,000
8,131,707,961
-
-
8,333,972,961
-
8,333,972,961

종속회사의 유상증자
-
-
-
-
-
9,939,422,304
9,939,422,304

기타자본잉여금의 조정
-
-
14,436,793,286
-
14,436,793,286
6,971,272,728
21,408,066,014

주식보상비용
-
-
-
-
-
388,290,096
388,290,096

매각예정자산 처분(재평가잉여금)
-
-
(144,028,827)
144,028,827
-
-
-

2023.12.31 (당기말)
13,457,395,000
104,097,552,154
44,130,235,146
(30,372,630,964)
131,312,551,336
37,087,645,858
168,400,197,194

"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제25(당)기
제24(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
4,057,939,301
5,084,473,771

1. 영업에서 창출된 현금흐름
4,226,732,411
5,515,959,152

(1) 당기순이익(손실)
472,336,008
7,726,342,543

(2) 수익ㆍ비용의 조정
8,522,706,188
1,515,508,934

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(4,768,309,785)
(3,725,892,325)

2. 이자의 수취
640,702,876
228,204,880

3. 이자의 지급
(743,347,848)
(673,357,201)

4. 법인세의 환급(납부)
(66,148,138)
13,666,940

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(18,275,335,210)
5,175,955,192

(1) 투자활동으로인한 현금유입액
155,721,454,917
30,476,984,172

기타유동금융자산의 감소
152,300,374,962
18,461,566,755

단기대여금의 감소
72,691,674
100,892,342

기타수취채권의 감소
102,283,320
80,117,002

임차보증금의 감소
-
1,600,000,000

장기기타수취채권의 감소
52,150,666
13,787,394

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
1,457,979,250
14,827,870

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분
-
142,636,950

유형자산의 처분
21,545,045
(427,872)

정부보조금의 수령
-
19,083,731

매각예정자산의 처분
1,714,430,000
10,044,500,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(173,996,790,127)
(25,301,028,980)

기타유동금융자산의 증가
158,427,449,255
11,867,281,155

단기대여금의 증가
42,729,171
-

임차보증금의 증가
-
1,868,465,000

기타수취채권의 증가
30,000,000
10,000,000

장기금융자산의 증가
-
25,714,800

장기대여금의 증가
130,770,829
120,000,000

장기기타수취채권의 증가
538,100,000
98,540,531

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
5,003,488,560
2,019,830,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
1,877,905,000
8,558,855,480

유형자산의 취득
571,082,312
724,012,014

무형자산의 취득
53,265,000
8,330,000

장기선급금의 증가
7,322,000,000
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
79,684,299,374
(6,227,430,854)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
91,885,626,211
18,035,462,211

유상증자
66,185,633,704
2,997,007,572

단기차입금의 차입
4,205,194,664
792,454,639

장기차입금의 차입
-
11,245,000,000

임대보증금의 증가(감소)
-
1,000,000

전환사채의 증가
-
3,000,000,000

정부보조금의 수령
86,731,829
-

연결자본거래로인한 현금유입
21,408,066,014
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(12,201,326,837)
(24,262,893,065)

단기차입금의 상환
1,157,204,462
-

유동성장기차입금의 상환
3,900,000,000
2,445,000,000

장기차입금의 상환
6,750,000,000
12,433,000,000

임대보증금의 감소
-
3,000,000,000

유동리스부채의 감소
394,122,375
324,036,025

전환사채의 감소
-
6,060,857,040

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
65,466,903,465
4,032,998,109

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(43,107,024)
75,567,172

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산
19,122,573,414
15,014,008,133

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
84,546,369,855
19,122,573,414

"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며, 지배기업의 대표이사는 곽민철입니다. 2023년 12월 31일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 최대주주및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명

당기

전기

주식수

지분율

주식수

지분율

곽민철
2,707,366
10.06
2,660,096
11.82

곽영수
407,108
1.51
400,000
1.78

합계

3,114,474
11.57
3,060,096
13.60

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
지배력판단근거
지분율

당기말
전기말

(주)셀바스헬스케어
한국
12월
체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조
실질적지배력보유
40.38%
52.05%

HIMS, Inc.
미국
12월
점자정보단말기 등 판매
의결권과반수보유
100.00%
100.00%

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.
중국
12월
의료진단기기 등 판매
의결권과반수보유
100.00%
100.00%

2) 요약재무정보당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말 및 당기>

(단위 : 천원)

종속기업

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)셀바스헬스케어
65,599,978
6,271,701
59,328,277
27,869,644
5,378,105
5,384,558

HIMS, Inc.
2,508,208
584,015
1,924,193
3,913,426
168,169
196,240

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.
135,699
469,865
(334,166)
787,359
(3,733)
(2,568)

<전기말 및 전기>

(단위 : 천원)

종속기업

자산

부채

자본

매출

전기순손익

총포괄손익

(주)셀바스헬스케어

44,603,780
11,802,654
32,801,126
25,952,705
2,545,130
4,375,358

HIMS, Inc.

2,135,791
407,838
1,727,953
3,749,342
252,684
343,398

Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.

99,166
430,765
(331,598)
678,573
(41,476)
(31,518)

상기 재무정보는 종속기업의 별도 또는 개별재무제표에 기초하고 있습니다.3) 연결범위의 변동당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.

5) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기업명

지분가액변동액 (A)

수령한 대가 (B)

지배기업소유주지분 변동액(A+B)

(주)셀바스헬스케어
3,971,638
10,465,155
14,436,793

<전기>

(단위 : 천원)

기업명

지분가액변동액 (A)

수령한 대가 (B)

지배기업소유주지분 변동액(A+B)

(주)셀바스헬스케어

-
-
-

6) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과당기 및 전기 중 해당사항 없습니다. 7) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용(가) 현황

(단위 : 천원)

기업명

주된사업장 (설립지국가명)

비지배지분율(%)

비지배지분에 배분된 당기순손익

누적비지배지분

당기

전기

당기

전기

(주)셀바스헬스케어
대한민국
59.62%
2,770,622
1,122,039
37,087,646
17,012,998

(나) 비지배지분에 지급한 배당금당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.

(다) 요약재무정보

<당기말 및 당기>

(단위 : 천원)

구분

(주)셀바스헬스케어(*)

<재무상태>

유동자산

40,436,048

비유동자산

25,899,612

유동부채

6,102,170

비유동부채

422,759

<포괄손익>

영업수익

29,812,771

당기손익

5,748,381

당기총포괄손익

5,773,477

<현금흐름>

영업활동현금흐름

3,471,661

투자활동현금흐름

(13,970,668)

재무활동현금흐름

15,945,810

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

<전기말 및 전기>

(단위 : 천원)

구분

(주)셀바스헬스케어(*)

<전기재무상태>

유동자산

22,615,183

비유동자산

22,492,138

유동부채

8,808,636

비유동부채

3,404,024

<전기포괄손익>

수익

27,685,710

당기손익

2,650,365

총포괄당기손익

4,540,607

<전기현금흐름>

영업활동현금흐름

50,805

투자활동현금흐름

2,226,215

재무활동현금흐름

(7,826,715)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.연결기업는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다

2-2 연결기준종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결기업는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결기업는 연결재무제표 작성시 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결기업의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2-3 사업결합

연결기업는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결기업는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결기업이 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결기업이 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2-4 공동약정연결기업은 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2-5 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결기업이 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결기업의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결기업의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결기업의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결기업의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결기업과 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결기업은 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결기업의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결기업은 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2-6 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-7 공정가치 측정

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3, 4

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-8 외화환산연결기업은 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 2-8-1 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결기업이 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-8-2 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결기업이 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결기업에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2-8-3 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결기업의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2-9 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-10 금융상품2-10-1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2-10-2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2-10-3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10-4 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10-5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2-10-6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2-11 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-12 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결기업이 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2-13 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

컴퓨터장비
4년
정액법

기계장치
4년, 8년
정액법

금형
4년
정액법

기타의유형자산(비품,차량운반구,시설장치,공구와 기구)
4년
정액법

그외유형자산
비한정
-

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-14 무형자산연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2-14-1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2-14-2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2-14-3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2-14-4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-14-5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권과 라이선스
5년, 15년
정액법

고객과의계약 및 기타계약관계
10년, 15년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

영업권
비한정
-

2-14-6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-16 정부보조금연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-17 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2-17-1 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-17-2 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2-18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-19 전환사채연결기업이 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2-20 자기주식연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결기업 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-21 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-21-1 주식결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2-21-2 현금결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결기업 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2-22 수익연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-22-1 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익 인식 기준을 달리하고 있습니다. 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역 사업의 경우 기업회계기준서 제1115호 적용으로고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 및 재화의 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수행의무가 이행되었을 경우 수익을 인식하고 있습니다. 보조공학기기와 의료진단기기 제조 및 판매 사업의 경우 재화의 판매를 수행의무로 식별합니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익이 인식됩니다.2-22-2 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다2-22-3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

2-22-4 투입법을 이용한 진행률 측정연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-22-5 변동대가연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2-22-6 유의적인 금융요소연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

2-22-7 라이선싱: 사용권연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결기업은 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.2-22-8 라이선싱: 접근권연결기업은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 연결기업은 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.

2-22-9 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2-23 종업원급여2-23-1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-23-2 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2-23-3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2-24 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2-25 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2-25-1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2-25-2 이연법인세연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2-26 주당이익연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-27 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-28 중단영업연결기업은 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2-29 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.2-30 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 2-30-1 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2-30-2 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 2-30-3 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2-30-4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

2-31 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업은 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결기업은 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-24-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 . 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재. 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음. 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때,관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시개정- 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구분

상각후원가 측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산

84,546,370
-
-
84,546,370

매출채권

8,626,303
-
-
8,626,303

기타수취채권

3,368,153
-
-
3,368,153

기타유동금융자산
12,500,000
-
-
12,500,000

단기투자자산
-
1,961,549
-
1,961,549

장기기타수취채권

1,281,205
-
-
1,281,205

장기투자자산

-
3,880,128
11,586,481
15,466,609

합계

110,322,031
5,841,677
11,586,481
127,750,189

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

상각후원가 측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
19,122,573
-
-
19,122,573

매출채권 및 계약자산
8,691,242
-
-
8,691,242

기타수취채권
1,296,384
-
-
1,296,384

기타유동금융자산
6,210,000
168,575
-
6,378,575

장기기타수취채권
2,527,600
-
-
2,527,600

장기투자자산
-
2,165,247
9,241,436
11,406,683

합계
37,847,799
2,333,822
9,241,436
49,423,057

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구분

상각후원가

측정금융부채

당기손익공정가치

측정금융부채

합계

매입채무
336,689
-
336,689

기타지급채무
5,709,692
-
5,709,692

단기차입금
3,833,186
-
3,833,186

유동성장기차입금
2,045,000
-
2,045,000

전환사채
-
-
-

기타유동금융부채
-
-
-

유동리스부채
325,358
-
325,358

장기기타지급채무
159,109
-
159,109

장기차입금
5,000,000
-
5,000,000

비유동리스부채
320,126
-
320,126

합계
17,729,160
-
17,729,160

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

상각후원가

측정금융부채

당기손익공정가치

측정금융부채

합계

매입채무
246,458
-
246,458

기타지급채무
4,930,471
-
4,930,471

단기차입금
787,912
-
787,912

유동성장기차입금
5,200,000
-
5,200,000

전환사채
2,222,506
-
2,222,506

기타유동금융부채
-
987,787
987,787

유동리스부채
281,341
-
281,341

장기기타지급채무
565,436
-
565,436

장기차입금
12,495,000
-
12,495,000

비유동리스부채
323,685
-
323,685

합계
27,052,809
987,787
28,040,596

(3) 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(4)에 기재되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<금융자산>

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익
1,039,474
308,561

외환차익
365,300
23,443

외화환산이익
29,203
5,695

외환차손
(236,786)
(51,395)

외화환산손실
(96,972)
(1,322)

소계
1,100,219
284,982

당기손익공정가치측정 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
451,618
13,672

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
(157,772)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
(2,002)

파생상품평가이익
-
37,004

파생상품평가손실
(43,848)
(521,377)

소계
249,998
(472,703)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산:

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
231,446
609,833

<금융부채>

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
(1,027,428)
(1,108,435)

외환차익
38,781
12,335

외화환산이익
2,207
-

외환차손
(28,986)
(26,002)

외화환산손실
(27)
(53,080)

사채상환손실
-
(362,694)

소계
(1,015,453)
(1,537,876)

당기손익공정가치측정 금융부채:

파생상품평가이익
-
1,368,893

파생상품평가손실
(4,938,195)
-

소계
(4,938,195)
1,368,893

합계
(4,371,985)
253,129

포괄손익계산서:

당기순손익
(4,603,431)
(356,704)

기타포괄손익
231,446
609,833

(4) 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 및 계약자산
151,350
90,256

기타채권
(3,300)
(3,900)

합 계
148,050
86,356

4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산:

당기손익공정가치측정금융자산
5,841,677
-
-
5,841,677
5,841,677

기타포괄손익공정가치측정금융자산
11,586,481
-
-
11,586,481
11,586,481

파생상품자산
-
-
-
-
-

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
-
-
-
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산:

당기손익공정가치측정금융자산
2,165,247
-
-
2,165,247
2,165,247

기타포괄손익공정가치측정금융자산
9,241,436
-
-
9,241,436
9,241,436

파생상품자산
168,575
-
-
168,575
168,575

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
987,787
-
-
987,787
987,787

(4) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(5) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기손익공정가치측정금융자산
5,841,677
3
T-F 모형/해지환급금/원가법

기타포괄손익공정가치측정금융자산
11,586,481
3
순자산가치법/현금흐름할인법/원가법

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기손익공정가치측정금융자산
2,165,247
3
T-F 모형//해지환급금/원가법

기타포괄손익공정가치측정금융자산
9,241,436
3
순자산가치법/현금흐름할인법/원가법

파생상품자산
168,575
3
옵션가격결정모형

파생상품부채
987,787
3
옵션가격결정모형

(6) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기 타
평 가
당기말

공정가치로 인식된 자산:

당기손익공정가치측정 금융자산
2,165,247
3,785,998
(184,993)
-
75,425
5,841,677

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
9,241,436
1,877,906
-
-
467,139
11,586,481

파생상품자산
168,575
-
-
(124,727)
(43,848)
-

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
987,787
-
-
(5,925,982)
4,938,195
-

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

현금시재액

73
71

금융기관예금

18,648,297
19,122,502

기타단기금융상품(*)
65,898,000
-

합계

84,546,370
19,122,573

(*) 2023년 11월 20일 체결한 주식회사 메디아나 주식매매계약의 잔금이행담보제공을 목적으로 매도자에게 질권 설정되었으며, 보고기간 후 동 질권해지와 동시에 잔금을 이행하여 해당 지분취득을 완료하였습니다 (주석41, 42 참조).

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

채권액

손실충당금

장부금액

채권액

손실충당금

장부금액

매출채권

10,038,353
(1,412,051)
8,626,302
8,744,572
(1,445,968)
7,298,604

단기기타수취채권:

미수금

123,763
-
123,763
117,758
-
117,758

단기대여금

1,063,383
(28,280)
1,035,103
1,065,083
(56,580)
1,008,503

미수수익

380,619
-
380,619
93,846
-
93,846

단기보증금
1,747,937
-
1,747,937
-
-
-

단기금융리스채권
80,731
-
80,731
76,277
-
76,277

소계

3,396,433
(28,280)
3,368,153
1,352,964
(56,580)
1,296,384

장기기타수취채권:

장기대여금

240,708
(25,000)
215,708
150,483
-
150,483

보증금

817,559
-
817,559
2,048,448
-
2,048,448

장기금융리스채권
247,938
-
247,938
328,669
-
328,669

소계

1,306,205
(25,000)
1,281,205
2,527,600
-
2,527,600

합계

14,740,991
(1,465,331)
13,275,660
12,625,136
(1,502,548)
11,122,588

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

채권잔액

손상된금액

채권잔액

손상된금액

연체되지 않은 채권

7,751,407
(57,130)
6,367,575
(30,421)

만기 경과 후 3개월 이하

967,073
(137,339)
920,308
(23,133)

만기 경과 후 4~6개월

165,593
(71,483)
69,791
(7,851)

만기 경과 후 7~12개월

122,859
(120,347)
132,565
(130,230)

만기 경과 후 12개월 초과

1,031,421
(1,025,752)
1,254,333
(1,254,333)

합계

10,038,353
(1,412,051)
8,744,572
(1,445,968)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만기

당기말

전기말

만기 경과 후 3개월 이하

829,734
897,175

만기 경과 후 4~6개월

94,110
61,940

만기 경과 후 7~12개월

2,512
2,335

만기 경과 후 12개월 초과

5,669
-

합계

932,025
961,450

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초

1,445,968
1,755,106

대손상각비(환입)

144,267
89,852

채권 제각

(179,925)
(398,613)

기타

1,741
(377)

기말

1,412,051
1,445,968

(5) 연결기업는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결기업은 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분

6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

매출채권

기대손실율

2.99%
97.96%
99.45%

총장부금액

8,884,073
122,859
1,031,421

손실충당금

265,952
120,347
1,025,752

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

6개월 이하

6개월 초과 ~ 1년 이하

1년 초과

매출채권

기대손실율

0.83%
98.24%
100.00%

총장부금액

7,357,674
132,565
1,254,333

손실충당금

61,405
130,230
1,254,333

(6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위 : 천원)

구분

기초

대손(환입)

제각

기타(*)

기말

매출채권

1,445,968
144,267
(179,925)
1,741
1,412,051

단기기타채권:

미수금

-
-
-
-
-

미수수익

-
-
-
-
-

단기대여금

56,580
(28,300)
-
-
28,280

소계
56,580
(28,300)
-
-
28,280

장기기타채권:

장기대여금
-
25,000
-
-
25,000

합계

1,502,548
140,967
(179,925)
1,741
1,465,331

(*) 환율변동효과입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

기초

대손(환입)

제각

기타(*)

기말

매출채권

1,755,106
89,852
(398,613)
(377)
1,445,968

단기기타채권 :

미수금

-
-
-
-
-

미수수익

-
-
-
-
-

단기대여금

60,480
(3,900)
-
-
56,580

소계
60,480
(3,900)
-
-
56,580

합계

1,815,586
85,952
(398,613)
(377)
1,502,548

(*) 환율변동효과입니다.

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

상각후원가측정기타금융자산
12,500,000
6,210,000

파생상품자산
-
168,575

합계
12,500,000
6,378,575

(2) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

정기예금
7,500,000
6,000,000

정기적금
-
210,000

단기금융상품
5,000,000
-

합계
12,500,000
6,210,000

(3) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

전환사채 중도상환청구건(Call Option)
-
168,575

8. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

평가손실충당금

순장부금액

취득원가

평가손실충당금

순장부금액

상품

221,267
(71,902)
149,365
250,141
(79,921)
170,220

제품

1,751,002
(123,939)
1,627,063
2,222,087
(226,466)
1,995,621

재공품

4,412,129
(324,071)
4,088,058
2,557,629
(622,448)
1,935,181

원재료

4,271,868
(523,752)
3,748,116
4,458,264
(612,746)
3,845,518

반환제품회수권

3,189
-
3,189
23,893
-
23,893

합계

10,659,455
(1,043,664)
9,615,791
9,512,014
(1,541,581)
7,970,433

(2) 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산

12,377,196
12,938,930

재고자산평가손실(환입)

(164,283)
(19,029)

합계
12,212,913
12,919,901

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

기타유동자산:

선급금

392,310
1,178,260

선급비용

278,277
123,895

부가세대급금

146,431
94,288

소계
817,018
1,396,443

기타비유동자산:

장기선급금
7,322,000
-

합계

8,139,018
1,396,443

10. 단기투자자산 및 장기투자자산단기투자자산 및 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

종목명

당기말

전기말

단기투자자산:

당기손익공정가치측정금융자산

주계약이 금융자산인 복합계약
Evolt IOH Pty Ltd. Convertible Note
1,961,549
-

장기투자자산:

당기손익공정가치측정금융자산:

주계약이 금융자산인 복합계약
(주)셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
1,847,758
2,000,000

시장성 없는 지분증권
온더피트니스(*1)
-
-

(주)캡소프트(*2)
-
-

(주)아트뷰(*2)
-
-

UltraSight Inc.
1,998,900
-

저축성보험
-
162,247

상해보험 만기환급금
33,470
3,000

소계
3,880,128
2,165,247

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권
(주)씽크엠
12,000
12,000

다니다(주)
155,987
155,987

(주)시어스랩
8,325,465
7,678,155

요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
928,581
944,288

(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
200,472
451,006

(주)라이브콘티넨트
585,975
-

UltraSight Inc.
1,378,000
-

소계

11,586,480
9,241,436

합계
17,428,157
11,406,683

(*1) 2020년 1월 1일 온핏사업 양수도 시 취득하였으며, 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 회생계획인가 결정에 따라 당사가 보유한 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.

(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

2,165,247
-

취득

5,026,347
2,019,830

평가

293,056
-

처분
(1,642,973)
(16,830)

기타
-
162,247

기말금액

5,841,677
2,165,247

(3) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
Evolt IOH Pty Ltd.Convertible Note
㈜셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
UltraSight Inc.
상해보험 만기환급금
저축성보험
위지윅스튜디오
지역개발채권매입필증
합계

기초금액
-
2,000,000
-
3,000
162,247
-
-
2,165,247

취득
1,728,240
-
1,998,900
36,000
22,858
1,240,349
-
5,026,347

평가
233,309
(152,242)
-
(5,530)
(112)
217,631
-
293,056

처분
-
-
-
-
(184,993)
(1,457,980)
-
(1,642,973)

기타
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
1,961,549
1,847,758
1,998,900
33,470
-
-
-
5,841,677

<전기>

(단위: 천원)

구분
Evolt IOH Pty Ltd.Convertible Note
㈜셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
UltraSight Inc.
상해보험 만기환급금
저축성보험
위지윅스튜디오
지역개발채권매입필증
합계

기초금액
-
-
-
-
-
-
-
-

취득
-
2,000,000
-
3,000
-
-
16,830
2,019,830

평가
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-
(16,830)
(16,830)

기타
-
-
-
-
162,247
-
-
162,247

기말금액
-
2,000,000
-
3,000
162,247
-
-
2,165,247

(4) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

9,241,436
254,436

취득

1,877,905
8,558,856

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

467,139
570,781

처분
-
(142,637)

기말금액

11,586,480
9,241,436

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
미라콤아이앤씨
(주)씽크엠
다니다(주)
(주)시어스랩
요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
(주)라이브콘티넨트
UltraSight Inc.
합계

기초금액
-
12,000
155,987
7,678,155
944,288
451,006
-
-
9,241,436

취득
-
-
-
-
-
-
499,905
1,378,000
1,877,905

평가
-
-
-
647,310
(15,707)
(250,534)
86,070
-
467,139

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
12,000
155,987
8,325,465
928,581
200,472
585,975
1,378,000
11,586,480

<전기>

(단위: 천원)

구분
미라콤아이앤씨
(주)씽크엠
다니다(주)
(주)시어스랩
요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
(주)라이브콘티넨트
UltraSight Inc.
합계

기초금액
242,436
12,000
-
-
-
-
-
-
254,436

취득
-
-
155,987
7,002,869
1,000,000
400,000
-
-
8,558,856

평가
(99,799)
-
-
675,286
(55,712)
51,006
-
-
570,781

처분
(142,637)
-
-
-
-
-
-
-
(142,637)

기말금액
-
12,000
155,987
7,678,155
944,288
451,006
-
-
9,241,436

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지(*)

1,584,223
-
1,584,223
1,584,223
-
1,584,223

건물(*)

1,332,920
(176,828)
1,156,092
1,332,920
(142,232)
1,190,688

합계

2,917,143
(176,828)
2,740,315
2,917,143
(142,232)
2,774,911

(*) 연결기업의 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다(주석41 참조).(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
상각
기말

토지
1,584,223
-
1,584,223

건물
1,190,688
(34,596)
1,156,092

합계
2,774,911
(34,596)
2,740,315

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
상각
기말

토지
1,584,223
-
1,584,223

건물
1,239,453
(48,765)
1,190,688

합계
2,823,676
(48,765)
2,774,911

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
211,460
362,766

투자부동산에서 발생한 감가상각비
(34,596)
(48,765)

12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

토지(*)

13,079,403
-
-
-
13,079,403
13,079,403
-
-
-
13,079,403

건물(*)

14,745,824
-
(437,400)
-
14,308,424
14,745,824
-
-
-
14,745,824

구축물

189,000
-
(39,438)
-
149,562
189,000
-
(34,968)
-
154,032

컴퓨터장비

2,314,585
(52,195)
(1,886,830)
-
375,560
2,232,997
(121,718)
(1,696,791)
-
414,488

기계장치

714,400
-
(671,092)
-
43,308
746,318
-
(607,915)
-
138,403

금형

3,086,643
-
(2,707,058)
-
379,585
3,308,847
-
(2,999,411)
(24,707)
284,729

기타의유형자산

2,292,332
(5,352)
(1,928,789)
-
358,191
2,607,790
-
(2,155,157)
-
452,633

건설중인자산

140,830
-
-
-
140,830
11,150
-
-
-
11,150

합계

36,563,017
(57,547)
(7,670,607)
-
28,834,863
36,921,329
(121,718)
(7,494,242)
(24,707)
29,280,662

(*) 연결기업의 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다(주석41 참조).(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분

기초

취득

정부보조금

처분

대체증감

상각

정부보조금상각

재평가

손상차손
환율효과

기말

토지

13,079,403
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13,079,403

건물

14,745,824
-
-
-
-
(437,400)
-
-
-
-
14,308,424

구축물

154,032
-
-
-
-
(4,470)
-
-
-
-
149,562

컴퓨터장비

414,488
172,805
-
(6,348)
-
(274,909)
69,524
-
-
-
375,560

기계장치

138,403
-
-
(2,137)
-
(92,958)
-
-
-
-
43,308

금형

284,729
170,997
-
(1,854)
11,150
(85,437)
-
-
-
-
379,585

기타의유형자산

452,633
86,450
-
(10,554)
-
(170,325)
18
-
-
(31)
358,191

건설중인자산

11,150
140,830
-
-
(11,150)
-
-
-
-
-
140,830

합계

29,280,662
571,082
-
(20,893)
-
(1,065,499)
69,542
-
-
(31)
28,834,863

<전기>

(단위 : 천원)

구분

기초

취득

정부보조금

처분

대체증감

상각

정부보조금상각

재평가

손상차손

환율효과

기말

토지

9,131,552
-
-
-
-
-
-
3,947,851
-
-
13,079,403

건물

14,690,061
-
-
-
-
(503,195)
-
558,958
-
-
14,745,824

구축물

160,332
-
-
-
-
(6,300)
-
-
-
-
154,032

컴퓨터장비

355,405
259,021
(19,084)
(1,003)
-
(267,829)
87,978
-
-
-
414,488

기계장치

231,719
-
-
(26)
-
(93,290)
-
-
-
-
138,403

금형

257,987
174,368
-
(58)
9,497
(155,397)
-
-
(1,667)
-
284,729

기타의유형자산

375,634
255,468
-
(1,823)
-
(176,693)
-
-
-
46
452,633

건설중인자산

20,647
-
-
-
(9,497)
-
-
-
-
-
11,150

합계

25,223,337
688,857
(19,084)
(2,910)
-
(1,202,704)
87,978
4,506,809
(1,667)
46
29,280,662

(3) 유형자산의 재평가연결기업은 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.전기 중 실시한 재평가 내역은 다음과 같습니다.

구분
㈜셀바스에이아이와 그 종속법인

㈜셀바스에이아이
㈜셀바스헬스케어

토지
건물
토지
건물

재평가기준일
2022년 12월 31일

감정평가기관
감정평가사무소 퀀트
가람감정평가법인

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
거래사례비교법

전기 중에 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
원가모형장부금액
재평가이익
재평가모형장부금액

토지
9,131,552
3,947,851
13,079,403

건물
14,186,866
558,958
14,745,824

합계
23,318,418
4,506,809
27,825,227

13. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

부동산
1,069,688
(828,808)
240,880
1,078,128
(747,909)
330,219

차량운반구
849,803
(391,794)
458,009
673,990
(290,284)
383,706

합계
1,919,491
(1,220,602)
698,889
1,752,118
(1,038,193)
713,925

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분

기초

취득

처분

상각

환율변동효과

기말

부동산

330,219
224,014
-
(317,742)
4,389
240,880

차량운반구

383,706
259,259
-
(184,956)
-
458,009

합계

713,925
483,273
-
(502,698)
4,389
698,889

<전기>

(단위 : 천원)

구분

기초

취득

처분

상각

환율변동효과

기말

부동산

395,307
164,721
-
(250,268)
20,459
330,219

차량운반구

244,208
258,503
-
(119,005)
-
383,706

합계

639,515
423,224
-
(369,273)
20,459
713,925

14. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

취득원가

정부보조금

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

산업재산권과 라이선스

6,941,845
-
(4,477,274)
(1,926,507)
538,064
6,941,845
-
(4,328,237)
(1,926,507)
687,101

고객과의계약 및 기타계약관계

7,882,703
-
(5,496,532)
(136,126)
2,250,045
7,882,703
-
(4,988,652)
(136,126)
2,757,925

소프트웨어

2,765,361
-
(2,657,822)
-
107,539
2,712,096
(498)
(2,572,826)
-
138,772

회원권
431,521
-
-
(240,009)
191,512
431,521
-
-
(240,009)
191,512

영업권

17,474,980
-
-
(8,119,250)
9,355,730
17,474,980
-
-
(8,119,250)
9,355,730

합계

35,496,410
-
(12,631,628)
(10,421,892)
12,442,890
35,443,145
(498)
(11,889,715)
(10,421,892)
13,131,040

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
정부보조금상각
기말

산업재산권과 라이선스
687,101
-
-
-
(149,037)
-
538,064

고객과의계약 및 기타계약관계
2,757,925
-
-
-
(507,880)
-
2,250,045

소프트웨어
138,772
53,265
-
-
(84,996)
498
107,539

회원권
191,512
-
-
-
-
-
191,512

영업권
9,355,730
-
-
-
-
-
9,355,730

합계
13,131,040
53,265
-
-
(741,913)
498
12,442,890

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
정부보조금상각
기말

산업재산권과 라이선스
809,425
-
-
-
(122,324)
-
687,101

고객과의계약 및 기타계약관계
3,265,805
-
-
-
(507,880)
-
2,757,925

소프트웨어
217,123
8,330
-
-
(91,651)
4,970
138,772

회원권
191,512
-
-
-
-
-
191,512

영업권
9,355,730
-
-
-
-
-
9,355,730

합계
13,839,595
8,330
-
-
(721,855)
4,970
13,131,040

(3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

발생시 비용처리된 연구개발비

3,885,024
3,208,811

(4) 영업권영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

보조공학기기 영업부문

6,829,977
6,829,977

의료진단기기 영업부문

2,525,753
2,525,753

합계

9,355,730
9,355,730

연결기업의 전기말 현재 영업권은 전기 이전 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여, "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 전기 이전 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 1) 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 영업권손상평가 수행 결과 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문의 순공정가치 및 사용가치가 해당 영업부문의 순자산 장부금액을 초과하고 있습니다.이에 각 영업부문에 대한 별도의 손상을 인식하지 않습니다.2) 회수가능가액 산정시 주요가정순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
보조공학기기 영업부문
의료진단기기 영업부문

매출성장률
4.82%
6.22%

영구성장률
1.00%
1.00%

세후할인율
9.60%
10.20%

15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

정부보조금
농림식품기술기획평가원 외
337,761
806,889
비용차감 및 자산취득
연구개발 관련 정부과제 지원금

고용노동부
16,880
54,147
비용차감
고용촉진장려금 외

한국중견기업연합회
-
6,738
비용차감
일학습병행제도

한국장애인고용공단
1,200
-
비용차감
장애인 고용장려금

한국장애인고용공단
212,400
-
비용차감
연구개발 관련 정부과제 지원금

(재)대전일자리경제진흥원
58,000
-
비용차감
해외마케팅 활동 지원금

중소벤처기업진흥공단
79,198
-
비용차감
해외마케팅 활동 지원금 등

중소기업청
154,685
-
비용차감
전자확대시스템 개발 지원금

중소기업기술정보진흥원
76,455
-
비용차감 및 자산취득
수출지향형 수출성장 지원금

한국지능정보사회진흥원
22,727
-
비용차감 등
해외수출지원사업 지원금

합계
959,306
867,774

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
121,718
5,370
(69,542)
57,546

무형자산 차감 설정액
498
-
(498)
-

합계
122,216
5,370
(70,040)
57,546

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
190,612
19,084
(87,978)
121,718

무형자산 차감 설정액
5,468
-
(4,970)
498

합계
196,080
19,084
(92,948)
122,216

16. 매각예정비유동자산매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매각예정자산:

토지
-
1,667,916

건물
-
152,559

구축물
-
46,578

기타의유형자산
-
6,500

처분부대원가(*)
-
(16,862)

합계
-
1,856,691

(*) 전기말 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.2023년 3월 14일 연결기업은 매각예정비유동자산(경상북도 경산시 진량읍 소재)를 매각하였으며, 2023년 5월 31일에 거래가 완료되었습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

매입채무
336,689
246,458

단기기타지급채무:

미지급금

2,925,552
2,801,202

단기임대보증금

1,000
1,000

미지급비용

2,783,140
2,128,269

소계

5,709,692
4,930,471

장기기타지급채무:

장기임대보증금

50,000
50,000

장기미지급금

109,109
515,436

소계

159,109
565,436

합계

5,868,801
5,495,907

18. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
만기일
연이자율
당기말
전기말

하나은행
일반운전자금대출
2024-02-16
금융채(181일)+1.172
3,000,000
-

신한은행
일반차입금(외화)
2023-08-26
1.10%
-
132,835

2023-09-03
1.10%
-
13,821

2023-09-25
1.10%
-
9,271

2023-10-06
1.10%
-
46,980

2023-10-26
1.10%
-
144,548

2023-11-05
1.10%
-
119,338

2023-11-25
1.10%
-
184,841

2023-12-04
1.10%
-
71,583

2023-12-23
1.10%
-
64,694

2024-03-22
1.10%
70,793
-

2024-04-22
1.10%
37,693
-

2024-06-06
1.10%
44,246
-

2024-06-24
1.10%
79,817
-

2024-07-04
1.10%
29,497
-

2024-08-04
1.10%
40,099
-

2024-09-05
1.10%
70,056
-

2024-10-04
1.10%
200,128
-

2024-11-04
1.10%
11,061
-

2024-11-24
1.10%
102,310
-

2024-12-05
1.10%
147,486
-

합계
3,833,186
787,911

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

산업은행
시설차입금
2024-08-17
산금채(1년)+0.84%
1,800,000
4,200,000

2025-01-26
5.79%
-
585,000

2025-01-26
5.63%
-
545,850

2025-01-26
5.74%
-
450,000

2025-01-26
4.43%
-
444,600

2025-01-26
4.25%
-
224,550

하나은행
일반운전자금대출
2024-10-24
CD(91일)-1.379%
245,000
245,000

기업시설자금대출
2025-06-23
CD(91일) + 0.94%
5,000,000
11,000,000

장기차입금 소계
7,045,000
17,695,000

유동성대체 (유동성장기차입금)
(2,045,000)
(5,200,000)

장기차입금 합계
5,000,000
12,495,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년이내
2,045,000

1년초과 2년이내
5,000,000

합계
7,045,000

19. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가

사용

환입

기타

기말

판매보증충당부채(*)

456,560
480,766
(603,880)
-
71
333,517

장기판매보증충당부채(*)
-
50,513
-
-
-
50,513

합계
456,560
531,279
(603,880)
-
71
384,030

(*) 연결기업은 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결기업이 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분

기초

증가

사용

환입

기타

기말

판매보증충당부채(*)

443,007
75,408
(62,145)
-
290
456,560

(*) 연결기업은 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결기업이 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

20. 종업원급여(1) 순확정급여부채(자산) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내용은 다음과 같습니다.1) 순확정급여부채(자산)

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

4,706,912
3,929,595

사외적립자산의 공정가치

(5,298,212)
(4,518,449)

순확정급여부채(자산)

(591,300)
(588,854)

2) 기타장기종업원급여 관련 부채

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

기타장기종업원급여부채
-
245,844

(2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율

4.59%
5.36%

미래임금상승률

5.05%
5.60%

할인율은 당기말 현재 연결기업의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결기업의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초잔액

3,929,595
3,926,856

당기근무원가

630,613
625,895

이자원가

202,428
114,026

확정급여채무의 재측정요소

196,107
(258,452)

- 인구통계적 가정
(4,602)
-

- 재무적 가정

98,020
(303,814)

- 경험조정

102,689
45,362

퇴직급여지급액

(251,831)
(478,730)

당기말잔액

4,706,912
3,929,595

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초잔액

4,518,449
4,347,403

이자수익

233,991
126,685

사외적립자산의 재측정요소

(54,633)
(74,102)

사용자기여금

1,063,698
500,066

퇴직급여지급액

(463,293)
(381,603)

기말잔액

5,298,212
4,518,449

확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 679,858천원입니다.(5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기근무원가

630,613
625,894

이자원가

202,428
114,026

이자수익

(233,991)
(126,685)

합계

599,050
613,235

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.(6) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 693,229천원(전기: 613,782천원)입니다.

(7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
172,022
161,960

단기금융상품 등
5,126,190
4,356,489

합계
5,298,212
4,518,449

한편, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 179,358천원(전기: 52,582천원)입니다(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
(410,284)
476,291

미래급여인상율(1%변동)
469,762
(412,639)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.81년(전기말:10.06년) 입니다.

21. 전환사채(1) 전환사채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
유효이자율(%)
만기일
당기말
전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)
22.95%
2024-08-22
-
3,000,000

가산: 상환할증금
-
121,200

차감: 전환권조정
-
(898,694)

합계
-
2,222,506

(*)지배회사가 발행한 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 2023년 8월 22일에 인수인의 전환권 청구로 보통주 404,530주가 발행되었으며, 전환 청구로 인해 파생상품평가손실 4,982,043천원을 인식하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발 행 인
(주)셀바스에이아이

인 수 인
주식회사 위지윅스튜디오

발 행 일
2022-08-22

만 기 일
2024-08-22

발 행 가 액 (액 면 가 액)
3,000,000,000원

전 환 청 구 권 행 사
3,000,000,000원

미 전 환 사 채 잔 액
0원

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
2.00%

이자 및 원금상환
본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다

전환가액
발행시 전환가액 : 7,416원/주

전환가액의 조정 : 7,416원/주(*)

전환시발행주식
404,530주

당기말 현재 전환(가능)주식수
0주

전 환 기 간
2023년 08월 22일부터2024년 07월 22일까지

주요 특약사항
1) Call Option

발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다.

2) Put Option

투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 당기 중 시가상승 등 행사가액 조정 사유에 따라 2023년 2월 22일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다.

(3) 파생금융상품 및 파생금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
평가
감소
기말

파생상품자산

전환사채 중도상환청구권(Call option)
168,575
-
(43,848)
(124,727)
-

파생상품부채

전환사채 전환권
669,603
-
5,040,294
(5,709,897)
-

전환사채 조기상환청구권(Put Option)
318,184
-
(102,100)
(216,084)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
평가
감소
기말

파생상품자산

전환사채 매도청구권(Call option)
1,003,915
131,571
(484,373)
(482,538)
168,575

파생상품부채

전환사채 전환권
2,219,806
755,877
(1,375,069)
(931,011)
669,603

전환사채 상환청구권(Put Option)
-
312,008
6,176
-
318,184

22. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채:

파생상품부채
-
987,787

합계
-
987,787

(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
취득 시
당기말
전기말

전환사채 전환권
755,877
-
669,603

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손익
(9,336)
7,641,361

평가손익
5,040,294
(1,375,069)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
5,030,958
6,266,292

23. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

기타유동부채:

선수금
11,890
7,050

예수금
655,716
872,221

부가세예수금
792,087
1,529,819

소계

1,459,693
2,409,090

기타비유동부채:

기타장기종업원급여부채

-
245,844

합계

1,459,693
2,654,934

24. 계약자산 및 계약부채연결기업은 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기억이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다. 한편, 연결기업은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 재고자산을 인식하였습니다. (1) 계약자산과 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말
전기말

계약자산:

라이선스-접근권 매출
177,725
542,741

용역-개발 매출
1,348,537
614,964

용역-유지보수 매출
264,794
237,433

(손실충당금)
(9,583)
(2,500)

계약자산 합계
1,781,473
1,392,638

계약부채:

유동부채:

라이선스-접근권 매출

490,042
549,700

라이선스-사용권 매출
303,430
-

용역-개발 매출

927,785
261,676

용역-유지보수 매출

213,909
343,370

제품 매출

64,000
223,545

소계
1,999,166
1,378,291

비유동부채:

용역-유지보수 매출

43,635
34,521

계약부채 합계
2,042,801
1,412,812

(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
2,500
7,083
-
9,583

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
2,096
404
-
2,500

(3) 보고기간 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
1,265,903

(4) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

라이선스
1,964,825
1,539,704

기술지원 및 용역개발 등
5,777,686
1,917,636

제품매출
42,180
95,156

합계
7,784,691
3,552,496

당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 7,784,691천원은 2023년 이후 인식될 것입니다. (5) 당기말 및 전기말 계약원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

계약이행원가(*)
26,479
-

(*) 계약 체결 전 투입된 원가로서, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약원가로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 자산화된 계약이행원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

25. 환불부채 및 반환제품회수권연결기업은 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출액에 해당하는 금액을 환불부채로, 추정 매출원가에 해당하는 금액을 반환제품회수권으로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 환불부채 및 반환제품회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

환불부채
5,611
41,915

반환제품회수권
3,189
23,893

26. 리스(1) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

유동

325,358
281,341

비유동

320,126
323,684

합계

645,484
605,025

(2) 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
317,742
250,268

차량운반구
184,956
119,005

합계
502,698
369,273

리스부채에 대한 이자비용
38,684
32,540

단기리스료
111,626
112,947

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
21,444
18,318

(3) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.연결기업은 전자동혈압계 및 체성분분석기를 고객에게 판매형금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융리스채권
80,731
247,938
76,277
328,669

차감: 손실충당금
-
-
-
-

합계
80,731
247,938
76,277
328,669

(4) 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분

기초리스료
무보증잔존가치
할인되지않은총 리스료
차감: 미실현이자수익
리스순투자

1년이내
97,345
-
97,345
16,614
80,731

1년초과 5년이내
268,485
-
268,485
20,547
247,938

합계

365,830
-
365,830
37,161
328,669

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

기초리스료
무보증잔존가치
할인되지않은총 리스료
차감: 미실현이자수익
리스순투자

1년이내
97,345
-
97,345
21,069
76,277

1년초과 5년이내
365,830
-
365,830
37,162
328,669

합계

463,175
-
463,175
58,231
404,946

27. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행주식수(*)

26,914,790주
22,510,260주

보통주자본금

13,457,395
11,255,130

주식발행초과금

104,097,552
41,719,633

(*) 연결기업은 2023년 6월 30일 주주배정 유상증자를 통해 보통주 4,000,000주를 발행하였으며, 2023년 8월 22일 투자자의 전환청구권 행사로 보통주 404,530주를 발행하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

유상증자
2022-08-23
303,030주
500원
151,515
1,847,892

유상증자
2022-09-14
151,285주
500원
75,642
921,958

기말
-
-
500원
11,255,130
41,719,633

<당기>

기초
-
-
500원
11,255,130
41,719,633

유상증자
2023-06-30
4,000,000주
500원
2,000,000
54,246,211

전환사채의 전환
2023-08-22
404,530주
500원
202,265
8,131,708

기말
-
-
500원
13,457,395
104,097,552

28. 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

자기주식

(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익

722,310
722,310

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익

943,368
711,923

재평가잉여금(토지)

4,240,150
4,379,323

재평가잉여금(건물)
2,396,878
2,381,651

해외사업환산손익

88,754
71,307

기타자본변동(*)

35,741,031
21,304,237

합계

44,130,235
29,568,495

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.

29. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내용지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2022년 3월 30일 주주총회 특별결의에 의거 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
2022년 부여분

주식선택권 부여일
2022년 3월 30일

부여 주식의 종류및 주식 수
기명식 보통주식 400,000주

잔여 주식의 종류및 주식 수
기명식 보통주식 400,000주

부여방법
신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격
3,332원

주식선택권 행사기간
2024년 3월 30일 부터 2027년 3월 29일 까지

약정용역 제공기간
2022년 3월 30일 부터 2024년 3월 29일 까지

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
400,000주
3,332
170,000주
4,591

증가
-
-
400,000주
3,332

취소
-
-
(170,000주)
4,591

기말
400,000주
3,332
400,000주
3,332

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 3,332원이며 가중평균잔여만기는 3.24년입니다.전기 중 취소된 주식선택권의 취소일 현재 주가의 가중평균치는 3,162원이며, 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 3,332원이며, 가중평균잔여만기는 4.24년입니다. (3) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식보상비용
388,290
293,611

30. 이익잉여금(결손금)이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

법정적립금(*)

71,543
71,543

이익잉여금(결손금)
(30,444,174)
(28,091,582)

합계

(30,372,631)
(28,020,039)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

31. 영업부문(1) 연결기업의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가 시에 인공지능기반기술, 인공지능응용솔루션, 보조공학기기 및 의료진단기기사업부 등 총 네가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

총부문수익
부문간수익
외부고객으로 부터의 수익
영업이익(*)
총부문수익
부문간수익
외부고객으로부터의 수익
영업이익(*)

인공지능기반기술
8,198,121
(1,925)
8,196,196
119,232
9,421,556
(6,004)
9,415,552
1,217,394

인공지능응용솔루션
15,157,191
(154,611)
15,002,580
932,133
14,069,464
(301,519)
13,767,945
1,569,544

보조공학기기
14,695,573
-
14,695,573
784,269
13,834,655
-
13,834,655
1,753,917

의료진단기기
15,117,198
-
15,117,198
2,884,103
13,851,056
-
13,851,056
450,549

합계
53,168,083
(156,536)
53,011,547
4,719,737
51,176,731
(307,523)
50,869,208
4,991,404

(*) 연결기업의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
보조공학기기사업부
의료진단기기사업부
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
-
641,135
693,297
1,334,432

제품 매출
-
-
13,171,811
13,539,941
26,711,752

라이선스-사용권 매출
4,312,620
385,832
-
-
4,698,452

용역-AS매출
-
-
350,942
836,377
1,187,319

소계
4,312,620
385,832
14,163,888
15,069,615
33,931,955

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
796,548
180,056
-
-
976,604

라이선스-접근권 매출
170,527
3,169,262
-
-
3,339,789

용역-개발 매출
1,584,221
9,697,473
476,850
47,583
11,806,127

용역-유지보수 매출
1,332,280
1,569,957
54,835
-
2,957,072

소계
3,883,576
14,616,748
531,685
47,583
19,079,592

합계
8,196,196
15,002,580
14,695,573
15,117,198
53,011,547

<전기>

(단위 : 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
보조공학기기사업부
의료진단기기사업부
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

상품 매출
-
-
859,576
182,017
1,041,593

제품 매출
-
-
12,352,657
13,082,809
25,435,466

라이선스-사용권 매출
4,360,023
877,824
-
-
5,237,847

소계
4,360,023
877,824
13,212,233
13,264,826
31,714,906

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

로열티 매출
931,680
219,298
-
-
1,150,978

라이선스-접근권 매출
264,567
3,112,297
-
-
3,376,864

용역-개발 매출
2,589,884
8,539,515
622,422
586,230
12,338,051

용역-유지보수 매출
1,269,398
1,019,011
-
-
2,288,409

소계
5,055,529
12,890,121
622,422
586,230
19,154,302

합계
9,415,552
13,767,945
13,834,655
13,851,056
50,869,208

(4) 당기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

국내

미국

기타

합계

매출액

35,104,194
3,928,553
13,978,800
53,011,547

(5) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. (6) 당기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 "E"사(社)이며, 매출액은 5,431,966천원입니다.

(7) 보고기간 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
변동
수익인식
기말

인공지능기반기술
890,880
4,417,434
(3,883,576)
1,424,738

인공지능응용솔루션
1,593,733
18,091,580
(14,616,748)
5,068,565

합계
2,484,613
22,509,014
(18,500,324)
6,493,303

(8) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 4건으로 연결기업은 본 계약의 발주자와의 별도 합의에 따라 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 이에 대한 공시를 진행했을 시 추후 연결기업의 관련 영업에 유의미한 불이익이 발생할 것으로 예상되어 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결기업은 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시·공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2023년 연결재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2024.02.07. 에 감사에 보고하였습니다.

(9) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 4건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 2건입니다. 당기 및 전기 주요계약의 영업 부문별 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 주요계약

(단위 : 천원)

구분
계약일

계약상

완성기한

미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project A_2023
2023-03-01
2024-02-29
-
-
-
-
83.80%

Project B_2023
2023-03-01
2024-11-30
195,017
-
-
-
74.00%

Project C_2023
2023-03-01
2023-08-31
-
-
-
-
100.00%

Project D_2023
2023-05-08
2024-12-31
-
-
726,000
-
39.70%

2) 전기주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약

(단위 : 천원)

구분
계약일

계약상

완성기한

미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project E
2022-03-01
2023-02-28
-
-
-
-
100.00%

Project F
2022-03-22
2023-03-10
-
-
-
-
100.00%

(10) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

추정총계약수익의 변동

추정총계약원가의 변동

당기 손익에 미치는 영향

미래 손익에 미치는 영향

미청구공사 변동

초과청구공사변동

인공지능응용솔루션
-
125,469
125,469
-
-
-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

32. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

용역매출원가
1,420,288
1,075,186

상품매출원가
1,014,859
690,093

제품매출원가
11,088,878
12,107,797

급여
14,829,118
13,918,753

퇴직급여
965,761
896,666

복리후생비
1,909,554
1,836,678

여비교통비
493,340
336,354

접대비
864,166
778,939

수도광열비
79,927
63,532

통신비
78,544
73,340

세금과공과금
255,828
268,144

감가상각비
1,094,879
958,202

지급임차료
194,915
184,590

수선비
15,672
21,067

보험료
118,812
119,398

차량유지비
182,197
169,199

운반비
166,254
311,365

교육훈련비
11,975
6,315

도서인쇄비
27,102
18,490

주식보상비용
388,290
293,611

사무용품비
44,424
33,229

소모품비
172,738
153,635

지급수수료
6,679,367
6,573,174

광고선전비
415,467
426,639

판매촉진비
2,991
1,899

대손상각비(환입)
151,350
90,256

건물관리비
172,183
100,241

무형자산상각비
703,385
672,721

협회비
5,100
6,000

경상연구개발비
3,885,024
3,208,811

판매보증충당부채전입액(환입액)
531,279
70,790

판매수수료
328,143
412,690

합계
48,291,810
45,877,804

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

제품 및 재공품 등의 변동

(2,152,603)
(1,608,969)

원재료 등의 사용액
10,254,405
10,603,903

상품의 판매
1,014,859
690,093

종업원급여

22,167,986
21,033,370

감가상각비

1,498,655
1,483,999

무형자산상각비

741,415
716,885

지급수수료

7,562,089
7,211,672

대손상각비(환입)

151,350
90,256

기타비용

7,053,654
5,656,595

합계

48,291,810
45,877,804

34. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익

1,039,474
308,561

외환차익

350,421
16,421

외화환산이익

29,199
5,579

파생상품평가이익
-
1,405,897

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
451,618
13,672

합계
1,870,712
1,750,130

금융비용:

이자비용

1,027,428
1,108,435

외환차손

231,477
44,907

외화환산손실

96,946
1,175

파생상품평가손실
4,982,042
521,377

사채상환손실
-
362,694

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
2,002

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
157,772
-

합계

6,495,665
2,040,590

35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기타수익:

외환차익
53,660
642,413

외화환산이익
2,211
-

임대료수익
216,064
362,766

유형자산처분이익
13,669
4,864

기타의대손상각비환입
3,300
-

매각예정자산처분이익
-
2,400,708

자산재평가이익
-
5,660

잡이익
29,191
158,012

합계
318,095
3,574,423

기타비용:

외환차손
34,294
274,225

외화환산손실
54
70,014

유형자산처분손실
327
1,574

유형자산폐기손실
12,691
6,628

기타의대손상각비(환입)
-
(3,900)

자산재평가손실
-
26,100

재고자산감모손실
60,081
108

유형자산손상차손
-
1,667

무형자산손상차손
-
-

매각예정자산손상차손
-
178,695

매각예정자산처분손실
142,261
-

투자부동산상각비
34,596
48,765

기부금
61,326
27,961

잡손실
76,586
2,168

합계
422,216
634,005

36. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,154,348
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,550,133)
750,547

자본에 직접 반영된 법인세비용
(85,887)
(835,529)

법인세비용(수익)
(481,672)
(84,982)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(9,336)
7,641,361

적용세율에 따른 법인세 (당기: -18.82%, 전기: 16.46%)
(1,757)
1,257,578

조정사항

비과세수익
(2,375)
(31,092)

비공제비용
193,023
285,174

세액공제
(94,753)
0

이연법인세 미인식 금액의 변동
(327,746)
171,564

이월결손금공제효과
(566,118)
(1,855,452)

기타
318,054
87,246

조정액소계
(479,915)
(1,342,560)

법인세비용
(481,672)
(84,982)

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기초유보조정
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

이연법인세부채:

미수수익
(7,732)
-
(27,777)
-
(35,509)

퇴직연금운용자산
(825,216)
-
(107,641)
11,418
(921,439)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 등
(136,622)
(2,100)
-
(96,972)
(235,694)

당기손익손익공정가치측정 금융자산 등
(3,041)
-
3,041
-
-

토지(재평가)
(1,599,196)
-
-
80,576
(1,518,620)

건물(재평가)
(812,428)
-
-
16,827
(795,601)

유형자산
(300,608)
-
300,608
-
-

무형자산
(208,674)
-
178,230
-
(30,444)

무형자산(고객관계 등)
(614,147)
-
93,177
-
(520,970)

사용권자산
(329,088)
-
218,792
-
(110,296)

금융리스채권
(85,038)
-
28,386
-
(56,652)

전환사채
(163,274)
-
163,274
-
-

이자수익(현할차)
(270)
-
270
-
-

영업권
-
-
(527,882)
-
(527,882)

소계
(5,085,334)
(2,100)
322,478
11,849
(4,753,107)

이연법인세자산:

손실충당금
754,851
-
(564,630)
-
190,221

확정급여채무
825,286
-
55,167
40,986
921,439

직원급여
67,333
-
1,817
-
69,150

국고보조금
40,365
-
(27,992)
-
12,373

미지급비용
92,801
-
(71,166)
-
21,635

관계기업투자
2,565,343
-
(2,565,343)
-
-

지급보증채무
2,382
-
(2,382)
-
-

리스부채
21,193
-
78,627
-
99,820

임차보증금(현할차)
25,350
-
(13,923)
-
11,427

당기손익손익공정가치측정 금융자산 등
699
-
11,575
-
12,274

재고자산평가충당금
1,261,217
-
(1,101,974)
-
159,243

충당부채 등
194,869
-
(153,033)
-
41,836

기술권
21,362
-
(21,362)
-
-

자산재평가손실
58,474
-
(49,454)
-
9,020

감가상각누계액(사용권자산)
162,594
-
(162,594)
-
-

손상차손누계액(금형)
4,398
-
(4,398)
-
-

유형자산손상차손
53,566
-
(53,566)
-
-

유동파생상품부채
172,034
-
(172,034)
-
-

업무용차량
5,630
-
15,146
-
20,776

미지급퇴직금
6,905
-
(3,790)
-
3,115

미지급상여
-
-
93,379
-
93,379

장기대여금대손상각
42,570
-
(21,879)
-
20,691

선급금
4,054
-
(19)
-
4,035

이월기부금공제
-
-
41,057
-
41,057

이월결손금
4,759,658
-
(3,749,253)
-
1,010,405

소 계
11,142,934
-
(8,442,024)
40,986
2,741,896

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
6,057,600
(2,100)
(8,119,546)
52,835
(2,011,211)

이연법인세자산 미인식액
(9,083,371)
2,100
9,154,210
(138,722)
(65,783)

이연법인세부채 미인식액
-
-
527,882
-
527,882

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(3,025,771)
-
1,562,546
(85,887)
(1,549,112)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기초유보차액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기 말

이연법인세부채:

미수수익
(8,988)
-
1,256
-
(7,732)

퇴직연금운용자산
(863,909)
-
38,693
-
(825,216)

기타포괄손익공정가치측정금융자산
(36,852)
-
(138,822)
39,052
(136,622)

당기손익공정가치즉정금융자산
-
-
(3,041)
-
(3,041)

토지(재평가)
(826,554)
-
25,475
(798,117)
(1,599,196)

건물(재평가)
(860,883)
-
124,919
(76,464)
(812,428)

유형자산
(312,412)
-
11,804
-
(300,608)

무형자산
(673,385)
-
464,711
-
(208,674)

무형자산(고객관계 등)
(738,180)
-
124,033
-
(614,147)

사용권자산
(277,580)
-
(51,508)
-
(329,088)

금융리스채권
-
-
(85,038)
-
(85,038)

전환사채
-
-
(163,274)
-
(163,274)

이자수익(현할차)
(270)
-
-
-
(270)

소계
(4,599,013)
-
349,208
(835,529)
(5,085,334)

이연법인세자산:

손실충당금
841,539
-
(86,688)
-
754,851

확정급여채무
863,979
-
(38,693)
-
825,286

무형자산
474,432
-
(474,432)
-
-

직원급여
58,128
-
9,205
-
67,333

장기종업원충당부채
9,329
-
(9,329)
-
-

국고보조금
42,648
-
(2,283)
-
40,365

미지급비용
94,893
-
(2,092)
-
92,801

종속기업및관계기업투자
2,565,343
-
-
-
2,565,343

지급보증채무
2,382
-
-
-
2,382

리스부채
13,223
-
7,970
-
21,193

임차보증금(현할차)
4,454
-
20,896
-
25,350

당기손익공정가치즉정금융자산
3,740
-
(3,041)
-
699

재고자산평가충당금
1,399,521
-
(138,304)
-
1,261,217

충당부채 등
204,728
-
(9,859)
-
194,869

기술권
41,225
-
(19,863)
-
21,362

자산재평가손실
54,426
-
4,048
-
58,474

감가상각누계액(사용권자산)
142,890
-
19,704
-
162,594

손상차손누계액(금형)
4,278
-
120
-
4,398

유형자산손상차손
24,631
-
28,935
-
53,566

유동파생상품부채
488,357
-
(316,323)
-
172,034

유동파생상품자산
(220,861)
-
220,861
-
-

전환권조정
(277,827)
-
277,827
-
-

상환할증금
60,639
-
(60,639)
-
-

업무용차량
-
-
5,630
-
5,630

미지급퇴직금
7,173
-
(268)
-
6,905

장기대여금대손상각
43,560
-
(990)
-
42,570

선급금
4,247
-
(193)
-
4,054

이월결손금
4,910,051
-
(150,393)
-
4,759,658

소계
11,861,128
-
(718,194)
-
11,142,934

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
7,262,115
-
(368,986)
(835,529)
6,057,600

이연법인세자산 미인식액
(9,537,339)
-
453,968
-
(9,083,371)

이월세액공제 인식액
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(2,275,224)
-
84,982
(835,529)
(3,025,771)

(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
52,404
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(235,694)
39,052

재평가잉여금
97,403
(874,581)

합 계
(85,887)
(835,529)

(5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
만료시기
금액
만료시기

이연법인세자산:

미사용결손금
-

3,015,158
2023년~2035년

미사용세액공제
41,057
2026~2032년
330,795
2023년~2032년

미사용일시적차이
24,726

200,454

소 계
65,783

3,546,407

이연법인세부채:

영업권
527,882

530,408

37. 주당이익(1) 기본주당이익1) 기본주당이익기본주당이익은 연결기업의 보통주당기순손익을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원,주)

구분

당기

전기

지배기업소유주지분 보통주 당기순이익

(2,298,286)
6,604,303

가중평균유통보통주식수(*)

25,079,649
22,985,739

기본주당이익

(92)원
287원

(*)당기 중 발생한 주주배정 유상증자의 무상증자 효과에 대한 가중평균유통보통주식수를 당기초와 전기초로 소급하여 조정하였습니다.2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분

당기

전기

기초보통주
23,295,845
22,825,674

자기주식
(532)
(532)

유상증자
1,638,040
160,597

전환사채의 전환
146,296
-

가중평균유통보통주식수
25,079,649
22,985,739

(2) 희석주당이익1) 희석주당이익

(단위 : 천원,주)

구분

당기(*1)

전기(*2)

희석보통주당기순이익
(2,315,488)
6,245,121

희석가중평균유통보통주식수
25,079,649
23,145,543

희석주당순이익
(92)원
270원

(*1)당기 중 연결기업이 발행한 잠재적보통주 중 지배기업의 전환사채는 희석효과가 없어 희석주당이익 계산 시 제외하였으며, 종속기업의 주식매입선택권은 희석효과가발생하여 희석주당이익을 산정하였습니다.(*2)전기 중 연결기업이 발행한 잠재적보통주 중 종속기업의 주식매입선택권은 희석효과가 없어 희석주당이익 계산 시 제외하였으며, 지배기업의 전환사채 및 종속기업 전환사채의 희석효과가 발생하여 희석주당이익을 산정하였습니다(3) 당기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

발행회사
내역
발행일(부여일)
쳥구(전환)가능기간
행사가격
발행될 보통주식수

셀바스에이아이
전환사채(*)
2022-08-22
2023년 8월 22일부터 2024년 7월 22일까지
-
-

(*) 2023년 8월 22일 투자자의 전환청구권 행사로 전액 전환청구 되어 404,530주가 주식으로 전환되었습니다.

38. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 보고기간 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용(수익)
(481,672)
(84,981)

퇴직급여
817,146
783,587

주식보상비용
388,290
293,611

감가상각비(유형자산)
1,498,655
1,483,999

감가상각비(투자부동산)
34,596
48,765

유형자산처분손실
327
1,574

유형자산폐기손실
12,691
6,628

유형자산손상차손
-
1,667

유형자산재평가손실
-
26,100

매각예정자산처분손실
142,261
-

무형자산상각비
741,415
716,884

대손상각비(환입)
151,350
90,256

기타의대손상각비(환입)
(3,300)
(3,900)

판매보증충당부채전입액(환입액)
531,279
-

외화환산손실
96,999
71,188

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
157,772
-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
2,002

재고자산평가손실
(98,484)
(19,029)

재고자산감모손실
60,081
108

매각예정자산처분이익
-
(2,400,708)

이자비용
1,027,428
1,108,435

유형자산처분이익
(13,669)
(4,864)

유형자산재평가이익
-
(5,660)

외화환산이익
(31,410)
(5,580)

파생상품평가이익
-
(1,405,897)

파생상품평가손실
4,982,043
521,377

사채상환손실
-
362,694

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(451,618)
-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
(13,672)

이자수익
(1,039,474)
(308,561)

기타
-
249,485

합계
8,522,706
1,515,508

(3) 보고기간 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,390,928)
(2,353,357)

계약자산의 증가(감소)
(422,397)
1,054,038

기타수취채권의 감소(증가)
34,139
(241,753)

기타유동자산의 감소(증가)
543,589
(107,397)

재고자산의 감소(증가)
(1,597,941)
(2,720,158)

매입채무의 증가(감소)
93,000
(548,190)

기타지급채무의 증가(감소)
466,591
237,626

기타유동부채의 증가(감소)
(950,779)
1,053,240

계약부채의 증가(감소)
620,406
590,351

환불부채의 증가(감소)
(37,446)
(97,699)

유동충당부채의 증가(감소)
(603,880)
(57,527)

퇴직금의 지급
211,461
(97,127)

사외적립자산의 증가(감소)
(1,063,698)
(500,066)

기타장기종업원급여부채 증가(감소)
(245,844)
80,117

장기계약부채의 증가(감소)
8,618
(6,238)

장기기타지급채무의 증가(감소)
(433,201)
(11,752)

합계
(4,768,310)
(3,725,892)

(4) 보고기간 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각
122,569
399,873

건설중인자산의 본계정대체
11,150
9,497

장기금융리스채권의 유동성대체
80,731
-

장기차입금의 유동성대체
745,000
1,105,000

비유동리스부채의 유동성대체
223,429
235,647

장기대여금의 유동성대체
125,546
87,767

매각예정자산의 처분(재평가잉여금의 대체)
276,399
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
231,446
609,833

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
-
(77,710)

주식매입선택권의 재분류
-
80,099

사용권자산의 취득 및 조정
483,273
635,197

선급금의 임차보증금 대체
31,000
1,025,944

임차보증금의 유동성 대체
1,710,224
275,634

전환사채의 전환
8,339,322
-

유형자산의 재평가
-
4,283,376

39. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황연결기업의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타 특수관계자
(주)셀바스투어(*)
(주)셀바스투어(*)

(*)(주)셀바스투어는 연결기업의 최대주주가 최대주주인 법인으로 전기 중 설립되었습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
영업수익
기타수익
영업비용
기타비용
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스투어
기타특수관계자
525,000
2,400
-
-
-
2,342

임원
기타특수관계자
-
39,260
-
-
-
-

합계
525,000
41,660
-
-
-
2,342

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
영업수익
기타수익
영업비용
기타비용
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스투어
기타특수관계자
60,000
1,227
-
-
-
545

(3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
전환사채 취득

기초
증가
감소
기말

임직원
기타특수관계자
1,162,467
263,500
(171,675)
1,254,292
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
전환사채 취득

기초
증가
감소
기말

(주)셀바스투어
기타특수관계자
-
-
-
-
2,000,000

임직원
기타특수관계자
1,034,527
180,000
(52,060)
1,162,467
-

합계
1,034,527
180,000
(52,060)
1,162,467
2,000,000

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
전환사채
대여금
기타채권
미지급금
기타채무

(주)셀바스투어
기타특수관계자
-
2,000,000
-
220
-
1,000

임직원
기타특수관계자
-
-
1,254,292
2,129
-
-

합계
-
2,000,000
1,254,292
2,349
-
1,000

연결기업은 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기에 설정된 대손충당금은 없으며, 전기에 설정된 대손충당금은 59천원입니다. 당기 중 인식한 대손상각비 환입은 59천원입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
전환사채
대여금
기타채권
미지급금
기타채무

(주)셀바스투어
기타특수관계자
33,000
2,000,000
-
220
-
1,000

임직원
기타특수관계자
-

1,162,467
-
-
-

합계
33,000
2,000,000
1,162,467
220
-
1,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 없습니다.

(7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

단기종업원 급여

3,338,621
3,338,621

퇴직급여

157,457
157,457

주식기준보상
293,611
293,611

합계

3,789,689
3,789,689

40. 금융위험관리(1) 금융위험관리연결기업의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 주가변동 위험연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결기업은 지분증권을 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 연결기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

기타포괄손익공정가치측정금융자산
579,324
(579,324)

(나) 환율변동 위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 연결기업의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통화

자산

부채

외화

원화환산

외화

원화환산

USD
4,823,634
6,219,594
290,944
375,143

JPY
79,129,088
722,180
91,292,099
833,186

EUR
145,056
206,935
37,727
53,821

CNY
1,338,697
242,090
912,733
165,059

GBP
111,831
183,604
-
-

AUD
79,452
69,924
-
-

합계

7,644,327

1,427,209

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화

10% 상승시

10% 하락시

USD
584,445
(584,445)

JPY
(11,101)
11,101

EUR
15,311
(15,311)

CNY
7,703
(7,703)

GBP
18,360
(18,360)

AUD
6,992
(6,992)

합계
621,710
(621,710)

(다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

고정이자율 :

금융자산

97,642,259
25,989,902

금융부채

(833,186)
(5,232,912)

합계

96,809,073
20,756,990

변동이자율 :

금융부채

(10,045,000)
(13,250,000)

합계

(10,045,000)
(13,250,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

자 본

손 익

자 본

손 익

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

1%p 상승

1%p 하락

변동이자율 금융상품

(100,450)
100,450
(100,450)
100,450
(132,500)
132,500
(132,500)
132,500

2) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산(*)

84,546,297
19,122,502

매출채권

8,626,303
7,298,604

기타수취채권

3,368,153
1,296,384

기타유동금융자산
12,500,000
6,378,575

장기기타수취채권

1,281,205
2,527,600

합계

110,321,958
36,623,665

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.3) 유동성 위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

장부금액

계약상 현금흐름

3개월 미만

3개월 ~ 1년

1년 ~ 8년

매입채무
336,689
336,689
336,689
-
-

단기차입금 및 유동성장기차입금(*)
5,878,186
5,971,177
3,114,625
2,856,552
-

기타지급채무
5,709,692
5,709,692
5,354,459
355,233
-

유동성리스부채(*)
325,358
348,338
111,419
236,919
-

장기차입금(*)
5,000,000
5,351,542
59,299
179,201
5,113,042

비유동성리스부채(*)
320,126
337,073
-
-
337,073

장기기타지급채무
159,109
159,109
-
-
159,109

합계
17,729,160
18,213,620
8,976,491
3,627,905
5,609,224

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (2) 자본위험관리연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

부채총계(A)

24,243,884
35,043,735

자본총계(B)

168,400,197
71,536,217

부채비율(A/B)

14.40%
48.99%

41. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
계정과목
당기말
사용제한사유

KB증권
현금성자산
65,898,000
질권설정

미수수익
52,809

합계
65,950,809

(2) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

하나은행
50,000
-
일반구매론

11,000,000
5,000,000
시설자금대출

3,000,000
3,000,000
일반운전자금대출

245,000
245,000
일반운전자금대출

한국산업은행
1,800,000
1,800,000
기타시설자금대출

신한은행
1,825,320
833,186
신한수입자금대출

합계
17,920,320
10,878,186

(3) 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정
구분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
차입금액
제공사유

유형자산
토지
하나은행
4,807,780
15,813,600
8,000,000
시설자금대출 및 일반운전자금대출

건물
7,946,623

투자부동산
토지
한국산업은행
1,584,223
3,100,000
1,800,000
산업시설대출

건물
1,156,092

유형자산
토지
7,806,623

건물
5,315,536

합계
28,616,877
18,913,600
9,800,000

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

보증처

피보증처

보증한도금액

보증실행금액

지급보증내용

제공받은 지급보증

서울보증보험
(주)셀바스에이아이
2,443,171
2,443,171
연대/계약/하자/선급/지급이행보증

서울보증보험
(주)셀바스헬스케어
1,184,491
1,184,491
신원보증 및 계약/하자이행보증

합계

3,627,662
3,627,662

(5) 당기말 현재 연결기업이 타법인 취득에 관한 약정내역은 다음과 같습니다.

구분
취득방법
약정체결일

주식회사 메디아나
구주 인수
2023-11-20

주식회사 메디아나
제3자 배정 유상증자
2023-11-20

(6) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

42. 보고기간 후 사건지배기업은 2024년 1월 8일자로 주식회사 메디아나의 주식 양수도 계약이 완료되어 보통주 5,120,000주를 취득하였으며, 지배회사와 종속회사는 2024년 1월 10일 주식회사 메디아나의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 각각 보통주 773,993주와 보통주 1,083,591주를 취득하였습니다. 43. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2024년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

■ 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제25(당)기 2023년 12월 31일 현재

제24(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제25(당)기말
제24(전)기말

자 산

I. 유동자산

82,844,066,698
24,392,687,354

현금및현금성자산
3,5,35,36
74,728,008,008
14,723,343,346

매출채권
3,6,34,35
3,855,878,032
3,709,960,456

기타수취채권
3,6,34,35
2,371,236,987
503,311,869

기타유동금융자산
3,4,7,18,35
-
3,878,574,562

기타유동자산
8
127,221,559
170,136,897

계약자산
3,21
1,761,722,112
1,392,638,534

당기법인세자산

-
14,721,690

II. 비유동자산

67,596,444,323
56,896,992,040

장기기타수취채권
3,6,35
267,072,139
1,887,354,477

장기투자자산
3,4,9
12,089,708,358
11,244,435,668

종속기업투자
10,35
33,402,403,930
29,471,306,462

유형자산
11,36
13,268,980,061
13,579,166,071

사용권자산
12
335,903,637
397,044,944

무형자산
13
280,576,015
317,684,418

확정급여자산
17
591,300,183
-

기타비유동자산
8
7,360,500,000
-

자 산 총 계

150,440,511,021
81,289,679,394

부 채

I. 유동부채

11,086,113,190
10,235,188,420

기타지급채무
3,15,35
3,769,421,922
3,562,789,759

단기차입금
3,16,35,36
3,000,000,000
-

기타유동부채
20
1,189,895,082
2,226,003,542

계약부채
21
1,930,939,745
1,154,746,364

전환사채
3,18
-
2,222,506,427

기타유동금융부채
3,4,7,18
-
987,787,434

당기법인세부채
31
1,073,478,092
-

유동리스부채
22
122,378,349
81,354,894

II. 비유동부채

6,178,765,842
12,083,232,230

장기기타지급채무
3,15
82,235,022
515,436,098

장기차입금
3,16,35,36
5,000,000,000
11,000,000,000

확정급여부채
17
-
(588,853,957)

이연법인세부채
-
934,520,569
983,006,008

비유동리스부채
22
162,010,251
173,644,081

부 채 총 계

17,264,879,032
22,318,420,650

자 본

Ⅰ.자본금
23
13,457,395,000
11,255,130,000

Ⅱ.주식발행초과금
23
104,097,552,154
41,719,632,793

Ⅲ.기타자본구성요소
24
3,271,131,990
3,022,210,928

Ⅳ.이익잉여금
25
12,349,552,845
2,974,285,023

자 본 총 계

133,175,631,989
58,971,258,744

부 채 및 자 본 총 계

150,440,511,021
81,289,679,394

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제25(당)기
제24(전)기

Ⅰ. 영업수익
26,33
23,355,310,927
23,491,021,085

Ⅱ. 영업비용
27,28,33
22,057,206,887
20,404,963,983

Ⅲ. 영업이익
-
1,298,104,040
3,086,057,102

금융수익
3,29
797,875,073
320,423,264

금융비용
3,29
5,955,447,406
631,548,346

기타수익
3,30,33
14,466,030,239
2,713,348,230

기타비용
3,30
92,910,014
2,152,344,008

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

10,513,651,932
3,335,936,242

Ⅴ. 법인세비용

940,048,904
-

Ⅵ. 당기순이익

9,573,603,028
3,335,936,242

Ⅶ. 기타포괄이익

50,585,856
2,616,623,604

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(198,335,206)
184,349,896

토지와 건물의 재평가이익

17,475,163
1,761,693,520

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

231,445,899
670,580,188

VIII. 당기총포괄이익

9,624,188,884
5,952,559,846

IX. 주당이익

기본주당이익(단위: 원)
32
382원
145원

희석주당이익(단위: 원)

32
382원
144원

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
자본

자본금
주식발행초과금
기타자본

이익잉여금

(결손금)

자본 합계

2022.1.1(전기초)
11,027,972,500
38,949,782,721
1,153,033,953
(1,109,097,848)
50,021,691,326

총포괄손익 :

당기순이익

3,335,936,242
3,335,936,242

확정급여제도의 재측정요소

184,349,896
184,349,896

토지와 건물의 재평가이익

1,761,693,520

1,761,693,520

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

670,580,188

670,580,188

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

유상증자
227,157,500
2,769,850,072

2,997,007,572

재평가잉여금 대체

(563,096,733)
563,096,733
-

2022.12.31(전기말)
11,255,130,000
41,719,632,793
3,022,210,928
2,974,285,023
58,971,258,744

2023.1.1(당기초)
11,255,130,000
41,719,632,793
3,022,210,928
2,974,285,023
58,971,258,744

총포괄손익:

당기순이익

9,573,603,028
9,573,603,028

확정급여제도의 재측정요소

(198,335,206)
(198,335,206)

토지와 건물의 재평가이익

17,475,163

17,475,163

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

231,445,899

231,445,899

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

유상증자
2,000,000,000
54,246,211,400

56,246,211,400

전환사채의 전환
202,265,000
8,131,707,961

8,333,972,961

2023.12.31(당기말)
13,457,395,000
104,097,552,154
3,271,131,990
12,349,552,845
133,175,631,989

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이
(단위 : 원)

과 목
제25(당)기
제24(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
758,158,714
5,033,668,703

1. 영업에서 창출된 현금흐름
830,967,638
5,345,713,817

(1) 당기순이익
9,573,603,028
3,335,936,242

(2) 수익ㆍ비용의 조정
(6,502,548,225)
1,549,092,733

법인세비용
940,048,904
-

확정급여제도와 관련하여 인식한 손익
817,146,273
783,586,629

감가상각비
751,218,859
649,197,571

유형자산처분이익
(5,161,486)
(947,402)

유형자산처분손실
326,691
1,573,672

유형자산폐기손실
-
6,318,205

무형자산상각비
81,108,403
85,392,342

대손상각비(환입)
146,256,904
34,312,207

외화환산이익
(2,210,534)
-

외화환산손실
15,490,653
54,286,357

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(217,630,690)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
157,771,574
-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
2,002,130

이자수익
(572,900,772)
(178,630,251)

이자비용
800,196,884
597,316,099

수입수수료

-
(24,691,500)

종속기업투자처분이익
(12,339,066,014)
-

종속기업투자손상차손환입
(2,057,186,468)
-

종속기업투자손상차손
-
2,057,186,468

매각예정자산처분이익
-
(2,400,708,281)

파생상품평가이익
-
(117,101,513)

파생상품평가손실
4,982,042,594
-

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동
(2,240,087,165)
460,684,842

매출채권의 감소(증가)
(285,115,091)
(2,319,238,465)

기타수취채권의 감소(증가)
(37,175,532)
62,960,472

기타유동자산의 감소(증가)
11,915,338
190,172,823

계약자산의 감소(증가)
(376,166,963)
1,054,037,860

기타지급채무의 증가(감소)
(8,192,241)
284,480,964

기타유동부채의 증가(감소)
(1,036,108,460)
1,265,309,587

계약부채의 증가(감소)
776,193,381
531,906,675

퇴직금의 지급
211,461,379
(97,127,240)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,063,697,900)
(500,066,246)

장기기타지급채무의 증가(감소)
(433,201,076)
(11,751,588)

2. 이자의 수취
479,066,894
113,785,726

3. 이자의 지급
(485,727,680)
(422,856,620)

4. 법인세의 납부(환급)
(66,148,138)
(2,974,220)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
6,121,987,888
2,949,740,160

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
168,034,661,804
22,250,255,420

기타유동금융자산의 감소
145,114,591,655
10,461,566,755

단기대여금의 감소
42,691,674
100,892,342

장기기타수취채권의 감소
150,666
13,787,394

임차보증금의 감소
-
1,600,000,000

유형자산의 처분
11,182,545
(4,402,672)

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
1,457,979,250
14,827,870

매각예정자산의 처분
-
10,044,500,000

종속기업투자의 처분
21,408,066,014
-

정부보조금의 수령
-
19,083,731

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(161,912,673,916)
(19,300,515,260)

기타유동금융자산의 증가
141,404,591,655
6,361,566,755

단기대여금의 증가
12,729,171
-

장기대여금의 증가
130,770,829
120,000,000

임차보증금의 증가
-
1,868,465,000

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
1,276,348,560
2,019,830,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
499,905,000
8,558,855,480

유형자산의 취득
216,817,701
371,698,025

무형자산의 취득
44,000,000
-

종속기업투자의 취득
10,942,911,000
-

장기기타수취채권의 증가
24,100,000
100,000

장기선급금의 증가
7,360,500,000
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
53,139,954,414
1,599,284,542

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
59,282,469,678
16,998,007,572

단기차입금의 차입
3,000,000,000
-

장기차입금의 차입
-
11,000,000,000

유상증자
56,246,211,400
2,997,007,572

전환사채의 발행
-
3,000,000,000

임대보증금의 증가
-
1,000,000

정부보조금의 수령
36,258,278
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(6,142,515,264)
(15,398,723,030)

장기차입금의 상환
6,000,000,000
12,328,000,000

유동리스부채의 감소
137,165,954
70,723,030

임대보증금의 감소
-
3,000,000,000

주식발행비의 지급
5,349,310
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
60,020,101,016
9,582,693,405

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(15,436,354)
(1,175,150)

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산
14,723,343,346
5,141,825,091

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
74,728,008,008
14,723,343,346

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 셀바스에이아이

1. 회사의 개요주식회사 셀바스에이아이는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며, 대표이사는 곽민철입니다. 2023년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 대표이사이며, 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

곽민철
2,707,366
10.06
2,660,096
11.82

곽영수
407,108
1.51
400,000
1.78

합계
3,114,474
11.57
3,060,096
13.60

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.회사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다2-2 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3 유동성ㆍ 비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 공정가치 측정

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3, 4공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-5 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-6 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2-7 금융상품2-7-1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2-7-2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2-7-3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-7-4 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7-5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2-7-6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2-8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

컴퓨터장비
4년
정액법

기타의 유형자산
4년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2-10-1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2-10-2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2-10-3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2-10-4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-10-5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권과 라이선스
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

2-10-6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-11 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2-12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-13 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2-13-1 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-13-2 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2-14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2-16 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-16-1 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2-16-2 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2-17 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-17-1 수행의무의 식별회사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2-17-2 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다2-17-3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

2-17-4 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-17-5 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2-17-6 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 2-17-7 라이선싱: 사용권

회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당되는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.2-17-8 라이선싱: 접근권회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.

2-17-9 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-18 종업원급여2-18-1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-18-2 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2-18-3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2-19 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2-20 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.2-20-1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2-20-2 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2-21 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-22 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-23 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

2-23-1 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2-23-2 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2-23-3 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-24-1 제ㆍ개정 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사는 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2-24-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 . 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재. 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음. 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때,관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시개정- 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
74,728,008
-
-
74,728,008

매출채권
3,855,878
-
-
3,855,878

기타수취채권
2,371,237
-
-
2,371,237

기타유동금융자산
-
-
-
-

장기기타수취채권
267,072
-
-
267,072

장기투자자산
-
1,881,228
10,208,480
12,089,708

합계
81,222,195
1,881,228
10,208,480
93,311,903

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
14,723,343
-
-
14,723,343

매출채권 및 계약자산
5,102,599
-
-
5,102,599

기타수취채권
503,312
-
-
503,312

기타유동금융자산
3,878,575
-
-
3,878,575

장기기타수취채권
1,887,354
-
-
1,887,354

장기투자자산
-
2,003,000
9,241,436
11,244,436

합계
26,095,183
2,003,000
9,241,436
37,339,619

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구분

상각후원가

측정금융부채

당기손익공정가치

측정금융부채

합계

기타지급채무
3,769,422
-
3,769,422

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000

기타유동금융부채
-
-
-

유동리스부채
122,378
-
122,378

장기기타지급채무
82,235
-
82,235

장기차입금
5,000,000
-
5,000,000

전환사채
-
-
-

비유동리스부채
162,010
-
162,010

합계
12,136,045
-
12,136,045

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

상각후원가

측정금융부채

당기손익공정가치

측정금융부채

합계

기타지급채무
3,562,790
-
3,562,790

단기차입금
-
-
-

기타유동금융부채
987,787
-
987,787

유동리스부채
81,355
-
81,355

장기기타지급채무
515,436
-
515,436

장기차입금
11,000,000
-
11,000,000

전환사채
2,222,506
-
2,222,506

비유동리스부채
173,644
-
173,644

합계
18,543,518
-
18,543,518

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(4)에 기재되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<금융자산>

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익
572,901
178,629

외환차익
22,223
7,022

외화환산이익
3
-

외환차손
(5,309)
(37,543)

외화환산손실
(15,464)
(1,206)

소계
574,354
146,902

당기손익공정가치측정 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
217,631
-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
(2,002)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(157,772)
-

소계
59,859
(2,002)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산:

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
231,446
670,580

<금융부채>

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
(800,197)
(597,316)

외환차익
38,781
12,335

외화환산이익
2,207
-

외환차손
(28,986)
(26,002)

외화환산손실
(27)
(53,080)

소계
(788,222)
(664,063)

합계
77,437
151,417

포괄손익계산서:

당기순손익
(154,009)
(519,163)

기타포괄손익
231,446
670,580

(4) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 및 계약자산
146,257
34,312

기타채권
-
-

합 계
146,257
34,312

4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산:

당기손익공정가치측정 금융자산
1,881,228
-
-
1,881,228
1,881,228

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
10,208,480
-
-
10,208,480
10,208,480

파생상품자산
-
-
-
-
-

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
-
-
-
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 인식된 자산:

당기손익공정가치측정 금융자산
2,003,000
-
-
2,003,000
2,003,000

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
9,241,436
-
-
9,241,436
9,241,436

파생상품자산
168,575
-
-
168,575
168,575

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
987,787
-
-
987,787
987,787

(4) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(5) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기손익공정가치측정금융자산
1,881,228
3
T-F 모형/해지환급금/원가법

기타포괄손익공정가치측정금융자산
10,208,480
3
순자산가치법/현금흐름할인법/원가법

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기손익공정가치측정금융자산
2,003,000
3
T-F 모형/원가법

기타포괄손익공정가치측정금융자산
9,241,436
3
순자산가치법/현금흐름할인법/원가법

파생상품자산
168,575
3
옵션가격결정모형

파생상품부채
987,787
3
옵션가격결정모형

(6) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기 타
평 가
당기말

공정가치로 인식된 자산:

당기손익공정가치측정 금융자산
2,003,000
36,000
-
-
(157,772)
1,881,228

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
9,241,436
499,905
-
-
467,139
10,208,480

파생상품자산
168,575
-
-
(124,727)
(43,848)
-

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
987,787
-
-
(5,925,982)
4,938,195
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기 타
평 가
당기말

공정가치로 인식된 자산:

당기손익공정가치측정 금융자산
-
2,019,830
(16,830)
-
-
2,003,000

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
12,000
8,558,855
-
-
670,580
9,241,436

파생상품자산
-
131,571
-
-
37,004
168,575

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
-
1,067,885
-
-
(80,098)
987,787

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
-

금융기관예금
8,830,008
14,723,343

기타단기금융상품(*)
65,898,000
-

합계
74,728,008
14,723,343

(*) 2023년 11월 20일 체결한 주식회사 메디아나 주식매매계약의 잔금이행담보제공을 목적으로 매도자에게 질권 설정되었으며, 보고기간 후 동 질권해지와 동시에 잔금을 이행하여 해당 지분취득을 완료하였습니다 (주석36, 37 참조).

6. 매출채권 및 기타수취채권매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
4,147,045
(291,167)
3,855,878
4,014,308
(304,347)
3,709,961

단기기타수취채권:

미수금
103,987
-
103,987
103,070
-
103,070

미수수익
52,809
-
52,809
36,822
-
36,822

단기대여금
469,983
(3,480)
466,503
366,900
(3,480)
363,420

단기보증금
1,747,937
-
1,747,937
-
-
-

소계
2,374,716
(3,480)
2,371,236
506,792
(3,480)
503,312

장기기타수취채권:

장기대여금
129,458
-
129,458
131,733
-
131,733

보증금
137,614
-
137,614
1,755,621
-
1,755,621

소계
267,072
-
267,072
1,887,354
-
1,887,354

합계
6,788,833
(294,647)
6,494,186
6,408,454
(307,827)
6,100,627

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

연체되지 않은 채권
3,781,013
(14,573)
3,637,642
(3,129)

만기 경과 후 3개월 이하
20,265
(4,948)
41,032
(1,782)

만기 경과 후 4~6개월
129,463
(57,855)
37,967
(4,104)

만기 경과 후 7~12개월
93,661
(91,148)
36,340
(34,005)

손상채권
122,643
(122,643)
261,327
(261,327)

합 계
4,147,045
(291,167)
4,014,308
(304,347)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 이하
15,317
39,250

만기 경과 후 4~6개월
71,608
33,863

만기 경과 후 7~12개월
2,513
2,335

만기 경과 후 12개월 초과
-
-

합 계
89,438
75,448

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분

6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
기대손실율
1.97%
97.32%
100.00%

총장부금액
3,930,741
93,661
122,643

손실충당금
77,376
91,148
122,643

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분

6개월 이하
6개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
기대손실율
0.24%
93.57%
100.00%

총장부금액
3,716,641
36,340
261,327

손실충당금
9,015
34,005
261,327

(5) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권
304,347
139,174
(152,354)
291,167

단기기타채권:

미수금
-
-
-
-

미수수익
-
-
-
-

단기대여금
3,480
-
-
3,480

합계
307,827
139,174
(152,354)
294,647

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권
312,422
33,908
(41,983)
304,347

단기기타채권:

미수금
-
-
-
-

미수수익
-
-
-
-

단기대여금
3,480
-
-
3,480

합계
315,902
33,908
(41,983)
307,827

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

상각후원가측정기타금융자산
-
3,710,000

파생상품자산
-
168,575

합계
-
3,878,575

(2) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

정기예금
-
3,500,000

정기적금
-
210,000

합계
-
3,710,000

(3) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

전환사채 중도상환청구건(Call Option)
-
168,575

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
64,495
110,780

선급비용
62,726
59,357

소계
127,221
170,137

기타비유동자산:

장기선급금
7,360,500
-

합계
7,487,721
170,137

9. 장기투자자산(1) 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목명
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산:

주계약이 금융자산인 복합계약
(주)셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
1,847,758
2,000,000

시장성 없는 지분증권
온더피트니스(*1)
-
-

(주)캡소프트(*2)
-
-

(주)아트뷰(*2)
-
-

상해보험 만기환급금
33,470
3,000

소계
1,881,228
2,003,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권
(주)씽크엠
12,000
12,000

다니다(주)
155,987
155,987

(주)시어스랩
8,325,465
7,678,155

요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
928,581
944,288

(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
200,472
451,006

(주)라이브콘티넨트
585,975
-

소계
10,208,480
9,241,436

합계
12,089,708
11,244,436

(*1) 2020년 1월 1일 온핏사업 양수도 시 취득하였으며, 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 회생계획인가 결정에 따라 당사가 보유한 매출채권 일부가 출자전환되었습니다.

(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

2,003,000
-

취득

1,276,349
2,019,830

평가

59,859
-

처분
(1,457,980)
(16,830)

기말금액

1,881,228
2,003,000

(3) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
㈜셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
상해보험 만기환급금
위지윅스튜디오
지역개발채권매입필증
온더피트니스
캡소프트
아트뷰
합계

기초금액
2,000,000
3,000
-
-
-
-
-
2,003,000

취득
-
36,000
1,240,349
-
-
-
-
1,276,349

평가
(152,242)
(5,530)
217,631
-
-
-
-
59,859

처분
-
-
(1,457,980)
-
-
-
-
(1,457,980)

기말금액
1,847,758
33,470
-
-
-
-
-
1,881,228

<전기>

(단위: 천원)

구분
㈜셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채
상해보험 만기환급금
위지윅스튜디오
지역개발채권매입필증
온더피트니스
캡소프트
아트뷰
합계

기초금액
-
-
-
-
-
-
-
-

취득
2,000,000
3,000
-
16,830
-
-
-
2,019,830

평가
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
(16,830)
-
-
-
(16,830)

기말금액
2,000,000
3,000
-
-
-
-
-
2,003,000

(4) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

9,241,436
12,000

취득

499,905
8,558,855

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)

467,139
670,581

기말금액

10,208,480
9,241,436

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
(주)씽크엠
다니다(주)
(주)시어스랩
(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
(주)라이브콘티넨트
합계

기초금액
12,000
155,987
7,678,155
451,006
944,288
-
9,241,436

취득
-
-
-
-
-
499,905
499,905

평가
-
-
647,310
(250,534)
(15,707)
86,070
467,139

기말금액
12,000
155,987
8,325,465
200,472
928,581
585,975
10,208,480

<전기>

(단위: 천원)

구분
(주)씽크엠
다니다(주)
(주)시어스랩
(주)에스마케팅커뮤니케이션즈
요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호
(주)라이브콘티넨트
합계

기초금액
12,000
-
-
-
-
-
12,000

취득
-
155,987
7,002,869
400,000
1,000,000
-
8,558,856

평가
-
-
675,286
51,006
(55,712)
-
670,580

기말금액
12,000
155,987
7,678,155
451,006
944,288
-
9,241,436

10. 종속기업투자

(1) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)셀바스헬스케어
한국
12월
체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조
40.38%
33,402,404
52.05%
29,471,306

(2) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타
손상차손환입
기말

(주)셀바스헬스케어
29,471,306
10,942,911
(9,069,000)
-
2,057,187
33,402,404

<전기>

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타(*)
손상차손환입
기말

(주)셀바스헬스케어
31,529,096
-
-
(603)
(2,057,187)
29,471,306

(*) 전기 중 종속기업에 제공했던 보증관계가 해소되었으며, 설정되었던 금융보증부채가 제거된 금액입니다.(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말 및 당기>

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

(주)셀바스헬스케어(*)
67,519,762
7,758,887
59,760,875
29,882,480
5,625,334
5,723,620

(*) (주)셀바스헬스케어를 지배기업으로 하는 연결기업의 재무정보입니다.

<전기말 및 전기>

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

(주)셀바스헬스케어(*)
45,107,321
12,212,659
32,894,662
27,685,710
2,650,365
4,540,607

(*) (주)셀바스헬스케어를 지배기업으로 하는 연결기업의 재무정보입니다.(4) 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

기업명
당기말
전기말

주당공정가치
주식수
시장가격
주당공정가치
주식수
시장가격

(주)셀바스헬스케어
6,830원
10,369,935주
70,826,656
2,090원
11,285,571주
23,586,843

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지(*)
4,807,780
-
-
4,807,780
4,807,780
-
-
4,807,780

건물(*)
8,186,220
-
(239,597)
7,946,623
8,186,220
-
-
8,186,220

컴퓨터장비
2,311,746
(52,195)
(1,883,991)
375,560
2,230,156
(121,718)
(1,693,952)
414,486

기타의유형자산
1,477,951
-
(1,338,934)
139,017
1,433,940
-
(1,263,261)
170,679

합 계
16,783,697
(52,195)
(3,462,522)
13,268,980
16,658,096
(121,718)
(2,957,213)
13,579,165

(*) 당사의 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다 (주석36 참조).(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
재평가
정부보조금
처분
상각
정부보조금상각
기말

토지
4,807,780
-
-
-
-
-
-
4,807,780

건물
8,186,220
-
-
-
-
(239,597)
-
7,946,623

컴퓨터장비
414,486
172,807
-
-
(6,347)
(274,909)
69,523
375,560

기타의유형자산
170,679
44,011
-
-
-
(75,673)
-
139,017

합 계
13,579,165
216,818
-
-
(6,347)
(590,179)
69,523
13,268,980

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
재평가
정부보조금
처분
상각
정부보조금상각
기말

토지
2,471,537
-
2,336,243
-
-
-
-
4,807,780

건물
8,576,196
-
(146,103)
-
-
(243,873)
-
8,186,220

컴퓨터장비
355,404
259,021
-
(19,084)
(1,003)
(265,600)
85,748
414,486

기타의유형자산
177,884
77,522
-
-
(1,539)
(83,188)
-
170,679

합 계
11,581,021
336,543
2,190,140
(19,084)
(2,542)
(592,661)
85,748
13,579,165

(3) 유형자산의 재평가당사는 토지 및 건물에 대해 재평가모형으로 평가하고 있습니다. 재평가는 3년마다 주기적으로 수행하고 있으며, 매년 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 검토하고 있습니다. 전기 중 실시한 재평가 내역은 다음과 같습니다.

구분
개요

재평가기준일
2022년 12월 31일

감정평가기관
감정평가사무소 퀀트

재평가 대상 유형자산
토지 및 건물

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
거래사례비교법

당사는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다.

전기 중 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재평가 전장부금액
재평가이익(*1)
재평가 후장부금액

토지
2,471,537
2,336,243
4,807,780

건물
8,332,323
(146,103)
8,186,220

합계
10,803,860
2,190,140
12,994,000

(*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 459,929천원을 차감한 재평가이익 1,730,210천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.

12. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

부동산
238,349
(167,218)
71,131
164,721
(48,044)
116,677

차량운반구
484,670
(219,897)
264,773
388,876
(108,508)
280,368

합 계
723,019
(387,115)
335,904
553,597
(156,552)
397,045

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
116,677
73,628
-
(119,174)
71,131

차량운반구
280,368
95,794
-
(111,389)
264,773

합 계
397,045
169,422
-
(230,563)
335,904

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
27,641
164,721
-
(75,685)
116,677

차량운반구
121,078
225,891
-
(66,601)
280,368

합 계
148,719
390,612
-
(142,286)
397,045

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권과라이선스
4,831,964
-
(2,905,365)
(1,926,507)
92
4,831,964
-
(2,903,169)
(1,926,507)
2,288

고객과의계약 및기타계약관계
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-
1,098,915
-
(962,789)
(136,126)
-

소프트웨어
2,697,776
-
(2,608,804)
-
88,972
2,653,776
(498)
(2,529,394)
-
123,884

회원권
431,521
-
-
(240,009)
191,512
431,521
-
-
(240,009)
191,512

영업권
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-
1,527,953
-
-
(1,527,953)
-

합 계
10,588,129
-
(6,476,958)
(3,830,595)
280,576
10,544,129
(498)
(6,395,352)
(3,830,595)
317,684

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
정부보조금상각
기말

산업재산권과 라이선스
2,288
-
-
-
(2,196)
-
92

소프트웨어
123,884
44,000
-
-
(79,410)
498
88,972

회원권
191,512
-
-
-
-
-
191,512

합 계
317,684
44,000
-
-
(81,606)
498
280,576

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
처분
상각
정부보조금상각
기말

산업재산권과 라이선스
8,700
-
-
-
(6,412)
-
2,288

소프트웨어
202,865
-
-
-
(83,951)
4,970
123,884

회원권
191,512
-
-
-
-
-
191,512

합 계
403,077
-
-
-
(90,363)
4,970
317,684

(3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

발생시 비용처리된 연구개발비
978,541
718,825

14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

정부보조금
농림식품기술기획평가원 외
268,128
806,889
비용차감 및자산취득
연구개발 관련 정부과제 지원금

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
121,718
-
(69,523)
52,195

무형자산 차감 설정액
498
-
(498)
-

합계
122,216
-
(70,021)
52,195

<전기>

(단위 : 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

유형자산 차감 설정액
188,382
19,084
(85,748)
121,718

무형자산 차감 설정액
5,468
-
(4,970)
498

합계
193,850
19,084
(90,718)
122,216

15. 기타지급채무기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기기타지급채무:

단기임대보증금
2,000
2,000

미지급금
2,447,516
2,457,036

미지급비용
1,319,906
1,103,754

소계
3,769,422
3,562,790

장기기타지급채무:

장기미지급금
82,235
515,436

합계
3,851,657
4,078,226

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

하나은행
일반운전자금대출
2024-02-16
4.95%
3,000,000
-

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
만기일
이자율
당기말
전기말

하나은행
기업시설자금대출
2025-06-23
4.77%
5,000,000
11,000,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

1년이내
-

1년초과 2년이내
5,000,000

합계
5,000,000

17. 종업원급여

(1) 순확정급여부채(자산)와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,706,912
3,929,595

사외적립자산의 공정가치
(5,298,212)
(4,518,449)

순확정급여부채(자산)
(591,300)
(588,854)

(2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.59%
5.36%

미래임금상승률
5.05%
5.60%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
3,929,595
3,926,856

당기근무원가
630,613
625,895

이자원가
202,428
114,026

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정
(4,602)
-

- 재무적 가정
98,020
(303,814)

- 경험조정
102,689
45,362

퇴직급여지급액
(140,354)
(478,730)

기타
(111,477)
-

기말잔액
4,706,912
3,929,595

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
4,518,449
4,347,403

이자수익
233,991
126,685

사외적립자산의 재측정요소
(54,633)
(74,102)

사용자기여금
1,063,698
500,066

퇴직급여지급액
(361,139)
(381,603)

기타
(102,154)
-

기말잔액
5,298,212
4,518,449

확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 679,858천원 입니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
630,613
625,895

이자원가
202,428
114,026

이자수익
(233,991)
(126,685)

합계
599,050
613,236

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.(6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 218,096천원, 170,350천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채무상품
172,022
161,960

단기금융상품 등
5,126,190
4,356,489

합계
5,298,212
4,518,449

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 179,358천원 및 52,583천원입니다.

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(410,284)
476,291

미래 급여인상률 (1% 변동)
469,762
(412,639)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.81년 및 10.06년입니다.

18. 전환사채

(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
유효이자율(%)
만기일
당기말
전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)
22.95%
2024-08-22
-
3,000,000

가산: 상환할증금
-
121,200

차감: 전환권조정
-
(898,694)

합 계
-
2,222,506

(*) 당사가 발행한 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 2023년 8월 22일에 인수인의 전환권 청구로 보통주 404,530주가 발행되었으며, 전환 청구로 인해 파생상품평가손실 4,982,043천원을 인식하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

인 수 인
주식회사 위지윅스튜디오

발 행 일
2022-08-22

만 기 일
2024-08-22

발 행 가 액 (액 면 가 액)
3,000,000,000원

전 환 청 구 권 행 사
3,000,000,000원

미 전 환 사 채 잔 액
0원

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
2.00%

이자 및 원금상환
본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다.

전환가액
발행시 전환가액 : 7,416원/주

전환가액의 조정: 7,416원/주 (*1)

전환시발행주식
404,530주

당기말 현재 전환(가능)주식수
0주

전 환 기 간
2023년 08월 22일부터 2024년 07월 22일까지

주요 특약사항
1) Call Option

발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다.

2) Put Option

투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

(*1) 당기 중 시가상승 등 행사가액 조정 사유에 따라 2023년 2월 22일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다.

(3) 파생금융상품 및 파생금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가
감소
기말

파생상품자산:

전환사채 중도상환청구권(Call Option)
168,575
-
(43,848)
(124,727)
-

파생상품부채:

전환사채 전환권
669,603
-
5,040,294
(5,709,897)
-

전환사채 조기상환청구권(Put Option)
318,184
-
(102,100)
(216,084)
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가
감소
기말

파생상품자산:

전환사채 중도상환청구권(Call Option)
-
131,571
37,004
-
168,575

파생상품부채:

전환사채 전환권
-
755,877
(86,274)
-
669,603

전환사채 조기상환청구권(Put Option)
-
312,008
6,176
-
318,184

19. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채 :

파생상품부채
-
987,787

(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
취득 시
당기말
전기말

전환사채 전환권
755,877
-
669,603

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손익
10,513,652
1,252,353

평가손익
5,040,294
(86,274)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
15,553,946
1,166,079

20. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채:

선수금
1,540
-

예수금
407,037
701,342

부가세예수금
781,318
1,524,661

합계
1,189,895
2,226,003

21. 계약자산 및 계약부채당사는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다.

(1) 계약자산과 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

계약자산:

라이선스-접근권 매출
177,725
542,742

용역-개발 매출
1,302,307
614,964

용역-유지보수 매출
264,794
237,433

(손실충당금)
(9,583)
(2,500)

계약자산 합계
1,735,243
1,392,639

계약부채:

라이선스-접근권 매출
490,042
549,700

라이선스-사용권 매출
303,430
-

용역-개발 매출
974,685
261,676

용역-유지보수 매출
162,783
343,370

계약부채 합계
1,930,940
1,154,746

(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
2,500
7,083
-
9,583

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

계약자산
2,096
404
-
2,500

(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

1,055,076

(4) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

라이선스
1,964,825
1,539,704

기술지원 및 용역개발 등
5,638,109
1,552,909

합계
7,602,934
3,092,613

당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 7,602,934천원은 2023년 이후 인식될 것 입니다.(5) 당기말 및 전기말 계약이행원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

계약이행원가(*)
26,479
-

(*) 계약 체결 전 투입된 원가로서, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 자산화된 계약이행원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.22. 리스(1) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
122,378
81,355

비유동
162,010
173,644

합계
284,388
254,999

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

부동산

119,174
75,685

차량운반구

111,389
66,601

합계

230,563
142,286

리스부채에 관한 이자비용
14,668
4,755

단기리스료
3,600
3,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
5,779
5,294

23. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000주

1주당 액면금액
500 원
500원

발행주식수(*)
26,914,790 주
22,510,260주

보통주자본금
13,457,395
11,255,130

주식발행초과금
104,097,552
41,719,633

(*) 당사는 2023년 6월 30일 주주배정 유상증자를 통해 보통주 4,000,000주를 발행하였으며, 2023년 8월 22일 투자자의 전환청구권 행사로 보통주 404,530주를 발행하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일자
증감주식수
주당금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
-
-
500원
11,027,973
38,949,783

유상증자
2022-08-23
303,030주
500원
151,515
1,847,892

유상증자
2022-09-14
151,285주
500원
75,642
921,958

기말
-
-
500원
11,255,130
41,719,633

<당기>

기초
-
-
500원
11,255,130
41,719,633

유상증자
2023-06-30
4,000,000주
500원
2,000,000
54,246,211

전환사채의 전환
2023-08-22
404,530주
500원
202,265
8,131,708

기말
-
-
500원
13,457,395
104,097,552

24. 기타자본구성요소

기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,256)
(2,256)

자기주식처분이익
722,310
722,310

기타포괄공정가치측정금융자산 평가손익
892,026
660,580

기타자본변동
(2,056,398)
(2,056,398)

재평가잉여금(토지)
2,120,536
2,117,855

재평가잉여금(건물)
1,594,914
1,580,120

합계
3,271,132
3,022,211

25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
71,543
71,543

이익잉여금
12,278,010
2,902,742

합계
12,349,553
2,974,285

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제24(당)기
2023년 01월 01일
부터
제24(전)기
2022년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 03월 28일

처리확정일
2023년 03월 30일

(단위: 원)

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

13,155,256,366

2,902,741,703

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
2,902,741,703

(1,180,641,168)

확정급여제도의 재측정요소
(198,335,206)

184,349,896

당기순이익
9,573,603,028

3,335,936,242

재평가잉여금 대체
-

563,096,733

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합계

12,278,009,525

2,902,741,703

III. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

12,278,009,525

2,902,741,703

26. 영업수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 소프트웨어 라이선스 접근권 및 사용권 제공과 소프트웨어 개발 용역 제공입니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 사항은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
합계

일정 시점에 이전되는 재화 및 용역:

라이선스-사용권 매출
4,312,620
385,832
4,698,452

용역-개발 매출
121,196
-
121,196

소계
4,433,816
385,832
4,819,648

기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역:

로열티 매출
798,472
180,056
978,528

라이선스-접근권 매출
170,527
3,169,262
3,339,789

용역-개발 매출
1,463,025
9,852,084
11,315,109

용역-유지보수 매출
1,332,280
1,569,957
2,902,237

소계
3,764,304
14,771,359
18,535,663

합계
8,198,120
15,157,191
23,355,311

<전기>

(단위: 천원)

구분
인공지능기반기술
인공지능응용솔루션
합계

일정 시점에 이전되는 재화:

라이선스-사용권 매출
4,360,023
879,344
5,239,367

용역-개발 매출
-
-
-

기간에 걸쳐 이전되는 재화 및 용역:

로열티 매출
937,684
219,298
1,156,982

라이선스-접근권 매출
264,567
3,112,297
3,376,864

용역-개발 매출
2,589,884
8,839,515
11,429,399

용역-유지보수 매출
1,269,398
1,019,011
2,288,409

소계
5,061,533
13,190,121
18,251,654

합계
9,421,556
14,069,465
23,491,021

한편, 당사는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社)이며 각각 5,158,693천원과 3,220,000천원입니다.(3) 보고기간 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
변동
수익인식
기말

인공지능기반기술
890,880
4,296,238
(3,764,304)
1,422,814

인공지능응용솔루션
1,593,733
18,091,580
(14,771,359)
4,913,954

합계
2,484,613
22,387,818
(18,535,663)
6,336,768

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 4건으로 당사는 본 계약의 발주자와의 별도 합의에 따라 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 이에 대한 공시를 진행했을 시 추후 당사의 관련 영업에 유의미한 불이익이 발생할 것으로 예상되어 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시·공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2023년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2024.02.07에 감사에 보고하였습니다.

(5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 4건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 2건입니다. 당기 및 전기 주요 계약의 영업 부문별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 주요계약

(단위 : 천원)

구분
계약일

계약상

완성기한

미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project A_2023
2023-03-01
2024-02-29
-
-
-
-
83.80%

Project B_2023
2023-03-01
2024-11-30
195,017
-
-
-
74.00%

Project C_2023
2023-03-01
2023-08-31
-
-
-
-
100.00%

Project D_2023
2023-05-08
2024-12-31
-
-
726,000
-
39.70%

2) 전기 주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약

(단위 : 천원)

구분
계약일

계약상

완성기한

미청구수주계약
매출채권(수주계약미수금)
진행율

총액
손실충당금
총액
손실충당금

Project E
2022-03-01
2023-02-28
-
-
-
-
100.00%

Project F
2022-03-22
2023-03-10
-
-
-
-
100.00%

(6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기 손익에 미치는 영향
미래 손익에 미치는 영향
미청구공사 변동
초과청구공사 변동

인공지능응용솔루션
-
125,469
125,469
-
-
-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

27. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
10,880,418
10,161,045

퇴직급여
749,635
700,204

복리후생비
1,453,594
1,254,300

여비교통비
231,327
132,901

접대비
721,972
645,679

통신비
36,369
35,904

세금과공과금
177,733
198,835

감가상각비
679,194
570,052

지급임차료
7,568
19,607

보험료
15,204
14,158

차량유지비
62,020
56,452

경상연구개발비
978,541
718,825

운반비
10,941
3,490

교육훈련비
9,574
5,215

도서인쇄비
6,537
3,466

사무용품비
4,231
2,226

소모품비
75,808
57,220

지급수수료
5,425,170
5,542,358

광고선전비
131,508
65,593

판매촉진비
2,991
1,899

대손상각비(환입)
146,257
34,312

건물관리비
172,183
100,241

무형자산상각비
73,332
74,982

협회비
5,100
6,000

합계
22,057,207
20,404,964

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

종업원급여
13,916,332
12,684,995

감가상각비
751,219
649,199

무형자산상각비
81,108
85,393

지급수수료
5,425,170
5,542,355

대손상각비
146,257
34,312

기타비용
1,737,121
1,408,710

합계
22,057,207
20,404,964

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
572,901
178,629

외환차익
7,343
-

금융보증계약부채환입
-
24,692

파생상품평가이익
-
117,102

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
217,631
-

합계
797,875
320,423

금융비용:

이자비용
800,197
597,316

외환차손
-
31,055

외화환산손실
15,436
1,175

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
2,002

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
157,772
-

파생상품평가손실
4,982,042
-

합계
5,955,447
631,548

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
53,660
19,357

외화환산이익
2,211
-

임대료수익
4,800
190,191

유형자산처분이익
5,161
947

종속기업투자주식처분이익
12,339,066
-

종속기업투자주식손상차손환입
2,057,186
-

매각예정자산처분이익
-
2,400,708

잡이익
3,946
102,145

합계
14,466,030
2,713,348

기타비용:

외환차손
34,294
32,491

외화환산손실
54
53,111

유형자산처분손실
327
7,892

종속기업투자주식손상차손
-
2,057,186

잡손실
58,235
1,664

합계
92,910
2,152,344

31. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
1,154,348
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(48,485)
428,446

자본에 직접 가감된 법인세비용
(165,815)
(428,446)

법인세비용
940,048
-

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
10,513,652
3,335,936

적용세율에 따른 법인세 (당기 : 20.69%, 전기 : 21.28%)
2,175,353
709,906

조정사항

비과세수익
(2,377)
(31,092)

비공제비용
179,107
265,242

세액공제
(94,753)
-

이연법인세 미사용효과
(766,505)
295,597

이월결손금 미공제효과
(566,381)
(1,471,935)

기타
15,604
232,282

소계
(1,235,305)
(709,906)

법인세비용
940,048
-

유효세율
8.94%
0.00%

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

이연법인세부채:

미수수익
(7,733)
(2,605)
-
(10,338)

퇴직연금운용자산
(825,216)
(107,642)
11,418
(921,440)

토지
(562,973)
-
2,681
(560,292)

건물
(420,032)
-
14,794
(405,238)

사용권자산
(83,380)
16,729
-
(66,651)

전환사채
(163,274)
163,274
-
-

종속기업투자주식
-
(110,994)
-
(110,994)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 등
(136,622)
(2,100)
(96,972)
(235,694)

소계
(2,199,230)
(43,338)
(68,079)
(2,310,647)

이연법인세자산:

손실충당금
53,813
(5,791)
-
48,022

확정급여채무
825,215
55,238
40,986
921,439

직원급여
67,333
1,817
-
69,150

미지급상여
-
93,379
-
93,379

무형자산
82,140
(74,524)
-
7,616

국고보조금
40,365
(27,992)
-
12,373

리스부채
53,550
2,963
-
56,513

임차보증금(현할차)
24,445
(16,305)
-
8,140

업무용차량
3,432
9,696
-
13,128

전환사채(파생부채)
172,035
(172,035)
-
-

당기손익인식공정가치즉정 금융자산
3,570
31,802
-
35,372

이월결손금
-
-
-
-

소계
1,325,898
(101,752)
40,986
1,265,132

일시적차이에 의한 이연법인세 합계
(873,332)
(145,090)
(27,093)
(1,045,515)

이연법인세자산 미인식액
(109,674)
248,396
(138,722)
-

이연법인세부채 미인식액
-
110,994
-
110,994

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(983,006)
214,300
(165,815)
(934,521)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

이연법인세부채:

미수수익
(8,989)
1,256
-
(7,733)

퇴직연금운용자산
(863,909)
38,693
-
(825,216)

토지
(101,283)
25,475
(487,165)
(562,973)

건물
(603,669)
124,918
58,719
(420,032)

사용권자산
(32,719)
(50,661)
-
(83,380)

전환사채
-
(163,274)
-
(163,274)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 등
2,200
(138,822)
-
(136,622)

소계
(1,608,369)
(162,415)
(428,446)
(2,199,230)

이연법인세자산:

손실충당금
61,248
(7,435)
-
53,813

확정급여채무
863,908
(38,693)
-
825,215

직원급여
58,128
9,205
-
67,333

장기종업원충당부채
9,329
(9,329)
-
-

무형자산
86,051
(3,911)
-
82,140

국고보조금
42,648
(2,283)
-
40,365

리스부채
27,304
26,246
-
53,550

임차보증금(현할차)
3,045
21,400
-
24,445

당기손익인식공정가치측정 금융자산
3,740
(170)
-
3,570

업무용차량
-
3,432
-
3,432

전환사채(파생부채)
-
172,035
-
172,035

이월결손금
150,394
(150,394)
-
-

소계
1,305,795
20,103
-
1,325,898

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계
(302,574)
(142,312)
(428,446)
(873,332)

이연법인세자산 미인식액
(251,986)
142,312
-
(109,674)

이연법인세자산(부채) 인식 합계
(554,560)
-
(428,446)
(983,006)

(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
52,404
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(235,694)
-

재평가잉여금
17,475
(428,446)

합 계
(165,815)
(428,446)

(5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
만료시기
금액
만료시기

이연법인세자산:

미사용결손금
-

574,846
2023년 ~ 2031년

미사용세액공제
-

94,753
2023년 ~ 2026년

미사용일시적차이
-

109,674

소 계
-

779,274

이연법인세부채:

종속기업투자(*)
110,994
-
413,200

(*) 당사는 종속기업 투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로인한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.32. 주당이익

(1) 기본주당이익1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
9,573,603
3,335,936

가중평균유통보통주식수(*)
25,079,649
22,985,739

기본주당이익
382원
145원

(*)당기 중 발생한 주주배정 유상증자의 무상증자효과에 대한 가중평균유통보통주식수를 당기초와 전기초로 소급하여 조정하였습니다.

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통주
23,295,845
22,825,674

자기주식
(532)
(532)

유상증자
1,638,040
160,597

전환사채의 전환
146,296
-

가중평균유통보통주식수
25,079,649
22,985,739

(2) 희석주당이익1) 희석주당이익

(단위: 천원, 주)

구분
당기(*1)
전기(*2)

보통주당기순이익
9,573,603
3,342,715

가중평균유통보통주식수
25,079,649
23,145,543

희석주당이익
382원
144원

(*1) 당기 현재 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.(*2) 전기 중 발행한 전환사채의 희석효과가 발생함에 따라 희석주당 이익을 산정하였습니다.2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기(*)
전기

가중평균유통보통주식수
25,079,649
22,985,739

전환사채행사가정
-
159,804

희석가중평균유통보통주식수
25,079,649
23,145,543

(*1) 당기 현재 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석가중평균유통보통주식수는 가중평균유통보통주식수와 같습니다.

(3) 당기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내역
발행일(부여일)
쳥구(전환)가능기간
행사가격
발행될 보통주식수

전환사채(*)
2022-08-22
2023년 08월 22일부터2024년 07월 22일까지
-
-

(*) 2023년 8월 22일 전환청구권의 행사 전액 전환청구 되어 404,530주가 주식으로 전환되었습니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 보고기간 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
817,146
783,586

대손상각비
146,257
34,312

감가상각비
751,219
649,199

무형자산상각비
81,108
85,392

이자비용
800,197
597,316

외화환산손실
15,491
54,286

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
157,772
-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
2,002

유형자산처분손실
327
1,574

유형자산폐기손실
-
6,318

파생상품평가손실
4,982,042
-

종속기업투자손상차손
-
2,057,186

법인세비용
940,048
-

이자수익
(572,901)
(178,629)

수입수수료
-
(24,692)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(217,631)
-

매각예정자산처분이익
-
(2,400,708)

파생상품평가이익
-
(117,102)

외화환산이익
(2,210)
-

유형자산처분이익
(5,161)
(947)

종속기업투자처분이익
(12,339,066)
-

종속기업투자손상차손환입
(2,057,186)
-

합계
(6,502,548)
1,549,093

(3) 보고기간 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(285,115)
(2,319,238)

기타수취채권의 감소(증가)
(37,176)
62,960

기타유동자산의 감소(증가)
11,915
190,173

계약자산의 감소(증가)
(376,166)
1,054,037

기타지급채무의 증가(감소)
(8,192)
284,481

기타유동부채의 증가(감소)
(1,036,108)
1,265,310

계약부채의 증가(감소)
776,193
531,907

장기기타지급채무의 증가(감소)
(433,201)
(11,752)

퇴직금의 지급
211,461
(97,127)

사외적립자산의 납입
(1,063,698)
(500,066)

합계
(2,240,087)
460,685

(4) 보고기간 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각
152,354
43,243

장기대여금의 유동성 대체
133,046
18,267

비유동리스부채의 유동성대체
121,431
53,430

선급금의 임차보증금 대체
31,000
-

임차보증금의 유동성 대체
1,710,224
-

사용권자산의 취득
169,422
390,611

사용권자산의 처분
-
212,409

유형자산의 재평가
-
1,946,267

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
231,446
670,580

전환사채의 전환
8,339,322
-

34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사의 종속기업
(주)셀바스헬스케어
(주)셀바스헬스케어

HIMS, INC(*1)
HIMS, INC(*1)

BEIJING SELVAS H.C(*1)
BEIJING SELVAS H.C(*1)

기타 특수관계자
(주)셀바스투어(*2)
(주)셀바스투어(*2)

(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다.(*2) (주)셀바스투어는 당사의 최대주주가 최대주주인 법인으로 전기 중 설립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
영업수익
기타수익
영업비용
기타비용
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스헬스케어
종속기업
208,324
2,400
5,962
-
-
-

(주)셀바스투어
기타특수관계자
525,000
2,400
-
-
-
2,342

임원
기타특수관계자
-
13,997
-
-
-
-

합계
733,324
18,797
5,962
-
-
2,342

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
영업수익
기타수익
영업비용
기타비용
유ㆍ무형자산 구입
유ㆍ무형자산 처분

(주)셀바스헬스케어
종속기업
307,523
2,400
-
-
-
-

(주)셀바스투어
기타특수관계자
60,000
1,227
-
-
-
545

합계
367,523
3,627
-
-
-
545

(3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
관계
자금거래내용
현금출자
전환사채 취득

기 초
증가
감소
기 말

(주)셀바스헬스케어
종속기업
-
-
-
-
10,942,911
-

(주)셀바스투어
기타특수관계자
-
-
-
-
-
-

임직원
기타특수관계자
498,633
143,500
(42,692)
599,441
-
-

합계
498,633
143,500
(42,692)
599,441
10,942,911
-

<전기>

(단위: 천원)

회사명
관계
자금거래내용
현금출자
전환사채 취득

기 초
증가
감소
기 말

(주)셀바스헬스케어
종속기업
-
-
-
-
-
-

(주)셀바스투어
기타특수관계자
-
-
-
-
-
2,000,000

임직원
기타특수관계자
399,526
120,000
(20,892)
498,634
-
-

합계
399,526
120,000
(20,892)
498,634
-
2,000,000

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

외상매출금
계약자산
전환사채
대여금
기타채권
미지급금
기타채무

(주)셀바스헬스케어
종속기업
673
-
-
-
220
-
1,000

(주)셀바스투어
기타특수관계자
-
-
2,000,000
-
220
-
1,000

임직원
기타특수관계자
-
-
-
599,441
-
-
-

합계
673
-
2,000,000
599,441
440
-
2,000

당사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기말 현재 4천원(전기말: 239천원)의 대손충당금을 설정하였으며, 당기 중 인식한 대손충당금 환입액은 235천원입니다.<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

외상매출금
계약자산
전환사채
대여금
기타채권
미지급금
기타채무

(주)셀바스헬스케어
종속기업
100,272
-
-
-
220
-
1,000

(주)셀바스투어
기타특수관계자
33,000
-
2,000,000
-
220
-
1,000

임직원
기타특수관계자
-
-
-
498,634
-
-
-

합계
133,272
-
2,000,000
498,634
440
-
2,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 없습니다.(7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
2,106,278
1,846,523

퇴직급여
113,000
100,149

합계
2,219,278
1,946,672

35. 파생상품 및 위험회피회계회사는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 출자지분 주식회사 셀바스헬스케어 및 시장성 없는 출자지분 주식회사 씽크엠, 다니다 주식회사, 에스마케팅 커뮤니케이션즈를 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
5%상승시
5%하락시

종속기업투자주식

1,670,120
(1,670,120)

기타포괄손익공정가치측정금융자산
510,424
(510,424)

(나) 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화
원화환산
외화
원화환산

USD
159,080.21
205,118
69,216.28
89,247

JPY
49,514,720
451,901
-
-

EUR
-
-
1,469.74
2,097

CNY
-
-
900,000.00
162,756

합 계

657,019

254,100

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
10% 상승시
10% 하락시

USD
11,587
(11,587)

JPY
45,190
(45,190)

EUR
(210)
210

CNY
(16,276)
16,276

합 계
40,291
(40,291)

(다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
75,323,970
18,928,497

금융부채
-
-

합 계
75,323,970
18,928,497

변동이자율 :

금융부채
(8,000,000)
(11,000,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자 본
손 익
자 본
손 익

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

변동이자율 금융상품
(80,000)
80,000
(80,000)
80,000
(110,000)
110,000
(110,000)
110,000

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간 말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
74,728,008
14,723,343

기타유동금융자산
-
3,710,000

매출채권
3,855,878
3,709,960

기타수취채권
2,371,237
503,312

장기기타수취채권
267,072
1,887,354

합 계
81,222,195
24,533,969

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

기타지급채무
3,769,422
3,769,422
3,414,189
355,233
-

장기기타지급채무
82,235
82,235
-
-
82,235

단기차입금(*)
3,000,000
3,018,660
3,018,660
-
-

장기차입금(*)
5,000,000
5,351,542
59,299
179,201
5,113,042

유동리스부채
122,378
131,722
38,234
93,488
-

비유동리스부채
162,010
170,331
-
-
170,331

합 계
12,136,045
12,523,912
6,530,382
627,922
5,365,608

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
17,264,879
22,318,421

자본총계(B)
133,175,632
58,971,259

부채비율(A/B)
12.96%
37.85%

36. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
사용제한사유

현금성자산
KB증권
65,898,000
-
질권설정

(2) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한도액
사용액
약정

하나은행
50,000
-
일반구매론

5,000,000
5,000,000
시설자금대출

3,000,000
3,000,000
운전자금대출

합계
8,050,000
8,000,000

(3) 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
구 분
담보제공처
장부가액
담보설정금액
장단기차입금
제공사유

유형자산
토지
하나은행
4,807,780
15,813,600
8,000,000
시설자금대출

건물
7,946,623

합 계
12,754,403
15,813,600
8,000,000

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증처
피보증처
보증한도금액
보증실행금액
지급보증내용

제공받은지급보증
서울보증보험(주)
(주)셀바스에이아이
2,443,171
2,443,171
계약/하자/선급/지급이행보증/연대보증/신원보증

(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.37. 보고기간 후 사건당사는 2024년 1월 8일자로 주식회사 메디아나의 주식 양수도 계약이 완료되어 보통주 5,120,000주를 취득하였으며, 2024년 1월 10일 주식회사 메디아나의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 보통주 773,993주를 추가 취득하였습니다. 38. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당 사항 없습니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제2-1호: 미영위 사업목적 일부 삭제의 건 제2-2호: 사외이사 선임 및 감사위원회 도입을 위한 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

해
당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

제
2-1호: 미영위 사업목적 일부 삭제의 건

- 변경 전후 대조표

변경 전 내용

변경 후 내용

변경의 목적

제
2조
(목적
)

당 회사는 다음 사업을

영위함을 목적으로 한다
.

1.~20.

생략

21.

헬스케어센터 운영업

22.~27.

생략

28.

암호화 자산의 발행
, 매매
, 중개 및 판매업

29.

NFT(Non-Fungible Token,

논
-펀지블 토큰
)의 제작
, 인증
, 중개 및 판매업

30.~35.

생략

제
2조
(목적
)

당 회사는 다음 사업을
영위함을 목적으로 한다
.

1.~20. (

좌동
)

21.

삭제
<2024.03.28>

22.~27. (

좌동
)

28.

삭제
<2024.03.28>

29.

삭제
<2024.03.28>
30.~35. (

좌동
)

미영위 사업목적 일부 삭제

제2-2호: 사외이사 선임 및 감사위원회 도입을 위한 정관 일부 변경의
건
- 변경 전후 대조표

변경 전 내용

변경 후 내용

변경의 목적

제
35조
(이사의 수
)

1)

당 회사의 이사는

3명 이상

5명 이하로 한다
.

제35조 (이사의 수)1) 당 회사의 이사는 3명 이상
7명 이하로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.

사외이사 선임 및 감사위원회 도입을 위한 정관개정

제
36조
(이사의 선임
)

1)

생략

2)

생략

3)

생략

4)

이사는 당 회사
(종속회사
, 계열회사 포함
) 재직 기간이 선임일 현재
2년 이상인자 중에서 주주총회에서 선임한다
. 단
, 이사회
3분의

2이상의 추천을 득한

자는

2년 이상의 재직기간을 요하지 아니한다
.

제
36조
(이사의 선임
)

1) (

좌동
)

2) (

좌동
)

3) (

좌동
)

4)

이사는 당 회사
(종속회사
, 계열회사 포함
) 재직 기간이 선임일 현재
2년 이상인자 중에서 주주총회에서 선임한다
. 단
, 이사회
3분의

2이상의 추천을 득한

자와 상법 제
542의
8, 상법 시행령 제
34조에 따른 사외이사 선임과 관련하여서는

2년 이상의 재직기간을 요하지 아니한다
.

제
39조
(이사의 의무
)

1)~ 3)

생략

4)

이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시

감사에게 이를 보고하여야 한다

.

제
39조
(이사의 의무
)

1)~3) (

좌동
)

4)

이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시

감사위원회에 이를 보고하여야 한다

.

제
41조
(이사회의 구성과 소집
)

1)

생략

2)

이사회는 대표이사
(사장
) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일

1일전에 각 이사

및 감사에게 통지하여 소집한다

.

3)

생략

4)

이사

및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제

2항의 소집절차를 생략할 수 있다
.

5)

생략

제
41조
(이사회의 구성과 소집
)

1) (

좌동
)

2)

이사회는 대표이사
(사장
) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일

1일전에 각

이사에게 통지하여 소집한다

.

3) (

좌동
)

4)

이사 전원

의 동의가 있을 때에는 제
2항의 소집절차를 생략할 수 있다
.

5) (

좌동
)

제
43조
(이사회의 의사록
)

1)

생략

2)

의사록에는 의사의 안건
, 경과요령
, 그 결과

, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사

및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다

.

제
43조
(이사회의 의사록
)

1) (

좌동
)

2)

의사록에는 의사의 안건
, 경과요령
, 그 결과

, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한

이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다

.

(

없음
)

제
43조의
2 (이사회 내 위원회
)

1)

이사회의 결의로 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 둔다
.

1.

감사위원회

2.

기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

2)

이사회 내 위원회는
2인 이상의 이사로 구성되며
, 그 조직 및 운영은 이사회의 결의로 정한다
.

3)

각 위원회의 구성
, 권한
, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다
. 단
, 감사위원회는 제외한다
.

4)

다음 각 호의 사항은 그 권한을 위원회에 위임할 수 없다
.

1.

주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안

2.

대표이사 선임 및 해임

3.

위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임

4.

기타 이사회에서 결정한 사항

5)

위원회는 결의된 사항을 각 이사에게 통지하여야 한다
. 이 경우 이를 통지받은 각 이사는 이사회의 소집을 요구할 수 있으며
, 이사회는 위원회가 결의한 사항에 대하여 다시 결의할 수 있다
.

6)

위원회에 대해서는 제
41조
, 제
42조
, 제
43조의 규정을 준용한다
.

제

6 장

감사

제

6 장

감사위원회
<2024.03.28>

제

47조

(감사의 수
)

이하내용 생략

<

삭제 및 신설
>

제

47조

(감사위원회
) <2024.03.28>

1) 회사는 감사에 갈음하여 제43조 2의 규젱에 의한 감사위원회를 둔다. 2) 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고 총 위원의 3분의 2이상을 사외이사로 한다. 또한 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의 10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. 단, 결원으로 인해 사외이사 수가 감사위원회 구성요건에 미달하게 된 때에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 요건에 합치되도록 하여야 한다.3) 감사위원회 위원의 선임 및 해임은 상법 등 관련 법률이 정한 의결 방법에 따라 주주총회에서 의결한다.4) 감사위원회 위원은 상법 등 관련 법률이 정한 자격요건을 갖추어야 한다.5) 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사여야 한다.6) 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.7) 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다.8) 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.

제

48조

(감사의 선임
)

이하내용 생략

<

삭제 및 신설
>

제

48조

(감사위원회의 직무
) <2024.03.28>

1)

감사위원회는 이사의 직무의 집행을 감사한다
.

2)

감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사하고 결산재무제표에 대한 감사보고서를 작성하여 주주총회에 보고한다
.

3)

감사위원회는 언제든지 회계에 관한 장부기록과 서류를 열람 또는 복사할 수 있으며
, 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다
.

4)

감사위원회는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 보고하여야 한다
.

5)

감사위원회는 이사가 주주총회에 제출할 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반하거나 현저하게 부당한 사항이 있는지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다
.

6)

감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다
. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다
.

7)

감사위원회는 외부감사인을 선정하고
, 해임을 요청할 수 있다
.

8)

감사위원회는 제
1항 내지 제
7항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다
.

9)

감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의 할 수 없다
.

10)

감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다
.

제

49조

(감사의 임기와 보선
)

이하내용 생략

<삭제 및 신설>제49조
(감사위원회의 감사록) <2024.03.28>감사위원회는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사위원회 위원이 기명날인 또는 서명을 하여야 한다

제

50조

(감사의 직무와 의무
)

제

50조

(삭제
) <2024.03.28>

제

51조

(감사록
)

제

51조

(삭제
) <2024.03.28>

제

52조

(감사의 보수와 퇴직금
)

제

52조

(삭제
) <2024.03.28>

제
54조
(재무제표 등의 작성 등
)

1)

생략

2)

대표이사
(사장
)는 정기주주총회의 회일의
6주간 전에 제

1항의 서류를

감사에게 제출하여야 한다

.

3)

감사는

정기주주총회일의
1주전까지 감사보고서를 대표이사
(사장
)에게 제출하여야 한다
.

4)

생략

5)

생략

6)

제
5항에도 불구하고 회사는 상법 제
447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고

,

감사 전원의 동의가 있는 경우 상법 제

447조의 각 서류를 이사회결의로 승인할 수 있다
.

제
54조
(재무제표 등의 작성 등
)

1) (

좌동
)

2)

대표이사
(사장
)는 정기주주총회의 회일의
6주간 전에 제

1항의 서류를

감사위원회에 제출하여야 한다

.

3)

감사위원회

는 정기주주총회일의
1주전까지 감사보고서를 대표이사
(사장
)에게 제출하여야 한다
.

※
(주
1) 사업보고서 제출기한 이후 정기주주총회를 개최하는 경우 회사는
[주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
]의 규정에 따라 재무제표를 사업보고서 제출기한
6주 전
(연결재무제표는
4주 전
)까지 외부감사인에게 제출하여야 함
.

※
(주
2) 사업보고서 제출기한 이후 정기주주총회를 개최하는 경우 외부감사인은
[주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
]의 규정에 따라 외부감사보고서를 사업보고서 제출기한
1주 전까지 회사에 제출하여야 하며
, 사업보고서 제출 시
(외부감사인의
) “감사보고서”와 “감사의 감사보고서”를 필수로 첨부하여야 함
.

4) (

좌동
)

5) (

좌동
)

6)

제
5항에도 불구하고 회사는 상법 제
447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고

,

감사위원 전원의 동의가 있는 경우 상법 제

447조의 각 서류를 이사회결의로 승인할 수 있다
.

제
54조의
2 (외부감사인의 선임
)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라

감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고

, 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집 되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다
.

제
54조의
2 (외부감사인의 선임
)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라

감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하여야 하고

, 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집 되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다
.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

○제3호 의안: 이사 선임의 건

제3-1호: 사내이사 엄태철 선임의 건

제3-2호: 사외이사 후보자 추천 및 선임의 건

제3-2-1호: 사외이사 민인기 추천 및 선임의 건

제3-2-2호: 사외이사 조진한 추천 및 선임의 건

가.
후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

엄태철

1976.01.02

-
-
해당없음
이사회

조진한

1971.01.26

사외이사
분리선출
해당없음
이사회

민인기

1974.03.26

사외이사
분리선출
해당없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

엄태철

셀바스에이아이DX사업대표

2020년 ~ 현재

現. ㈜
)셀바스에이아이 DX사업대표

해당없음

2013년~ 2020년
前. ㈜인프라웨어테크놀러지 대표이사

민인기

법무법인
(유한
) 태평양 변호사

2003년 ~ 현재

법무법인
(유한
) 태평양

해당없음

조진한

세무법인광장 대표세무사

2004년 ~ 현재
세무법인광장
해당없음

-사외이사 후보자 민인기

1. 전문성후보자는 변호사, 공인회계사 자격증을 보유하고 있고 현재 법무법인 태평양 변호사로 재직중이며 기업 국제투자, 지식재산권 등에 있어 다양한 전문성을 인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 의사결정에 대해 전문가로서의 합리적 판단을 할 수 있을 것으로 사료됩니다.2. 독립성후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 이사회 및 경영진으로부터 독립적인 위치에서 전문성을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 하고자 합니다.3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수후보자는 상법상 규정되어 있는 선관 주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무 집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업 비밀 준수 의무 등 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하고자 합니다.

-사외이사 후보자 조진한

1. 전문성후보자는 세무사 자격증을 보유하고 있고 현재 세무법인광장 대표 세무사로 재직중이며 세무, 조세 관련 분야 뿐 아니라 IPO 컨설팅, 투자유치, M&A 등 에 있어 다양한 전문성을인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 의사결정에 대해 전문가로서의 합리적 판단을 할 수 있을 것으로 사료됩니다.2. 독립성후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 이사회 및 경영진으로부터 독립적인 위치에서 전문성을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 하고자 합니다.3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수후보자는 상법상 규정되어 있는 선관 주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무 집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업 비밀 준수 의무 등 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하고자 합니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유-사내이사 후보자 엄태철

후보자는 현재 (주)셀바스에이아이 DX사업대표으로 신규사업을 통해 시장확대에 주력하고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 의사결정에 대해 합리적 판단을 할 수 있을 것으로 사료되어 추천되었습니다.

-사내이사 후보자 민인기

후보자는 변호사 자격증을 보유하고 있고 현재법무법인 세무법인광장 대표세무사로 재직중이며 세무, 조세 관련 분야 뿐 아니라 IPO 컨설팅, 투자유치, M&A 등 분야에 있어 다양한 전문성을 인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 의사결정에 대해 전문가로서의합리적 판단을 할 수 있을 것으로 사료되어 추천되었습니다.

-사내이사 후보자 조진한

후보자는 세무사 자격증을 보유하고 있고 현재법무법인 태평양 변호사로 재직중이며 기업 국제투자, 지식재산권 등 분야에 있어 다양한 전문성을 인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 의사결정에 대해 전문가로서의 합리적 판단을 할 수 있을 것으로 사료되어 추천되었습니다.

확인서

엄태철 확인서.jpg
엄태철 확인서

민인기 확인서.jpg
민인기 확인서

조진한 확인서.jpg
조진한 확인서

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

○제4호 의안:
사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건
(민인기
)

○제5호 의안:
사
외이사인 감사위원회 위원 선임의 건
(
조진한)

○제6호 의안:

감사위원회 위원이 되는 기타비상무이사 추천 및 선임의 건
(이상헌
)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

민인기

1971.01.26

사외이사
분리선출
해당없음
이사회

조진한

1974.03.26

사외이사
분리선출
해당없음
이사회

이상헌
1973.07.01
해당없음

해당없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

민인기

법무법인
(유한
) 태평양 변호사

2003년 ~ 현재

법무법인
(유한
) 태평양

해당없음

조진한

세무법인광장 대표세무사

2004년 ~ 현재
세무법인광장
해당없음

이상헌
효림회계법인이사
2005년 ~ 현재
효림회계법인
해당없음

다.
후보자에 대한 이사회의 추천 사유-감사위원회 후보자 민인기

후보자는 변호사 자격증을 보유하고 있고 현재법무법인 세무법인광장 대표세무사로 재직중이며 세무, 조세 관련 분야 뿐 아니라 IPO 컨설팅, 투자유치, M&A 등 분야에 있어 다양한 전문성을 인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 의사결정에 대해 전문가로서의합리적 판단을 할 수 있을 것으로 사료되어 추천되었습니다.

-감사위원회 후보자 조진한

후보자는 세무사 자격증을 보유하고 있고 현재법무법인 태평양 변호사로 재직중이며 기업 국제투자, 지식재산권 등 분야에 있어 다양한 전문성을 인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 의사결정에 대해 전문가로서의 합리적 판단을 할 수 있을 것으로 사료되어 추천되었습니다.

-감사위원회 후보자 이상헌

후보자는 회계사 자격증을 보유하고 있고 현재법무법인 효림회계법인 회계사로 재직중이며, 공인회계사로서, 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 다양한 전문성을 인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 의사결정에 대해 전문가로서의 합리적 판단을 할 수 있을 것으로 사료되어 추천되었습니다.

확인서

민인기 확인서.jpg
민인기 확인서

조진한 확인서.jpg
조진한 확인서

이상헌 확인서.jpg
이상헌 확인서

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

○제
7호 의안
: 이사 보수한도 승인의 건
(보수한도
: 2,000,000,000원
)
전기(2023년도)의 이사 수는 5명, 이사 보수한도는 2,000 백만원이었습니다. 이중 실제 지급된 보수총액은 1,311 백만원 (보수한도의 66%)입니다.
당기(2024년도)의 이사 수는 7명이며, 이사 보수한도는 전년도와 동일하게 2,000백만원으로 승인받고자 합니다.

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 0 )

실제 지급된 보수총액
1,311백만원

최고한도액
2,000 백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음