나노신소재 — 주주총회소집공고 (20240308)
제출인: 나노신소재

주주총회소집공고
2.9
(주)나노신소재

주주총회소집공고

2024년 3월 8일

회 사 명 :
(주)나노신소재

대 표 이 사 :
박 장 우

본 점 소 재 지 :

세종특별자치시 부강면 금호안골길 78

(전 화)044-275-6966

(홈페이지)http://www.anapro.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 김오동

(전 화) 042-710-6966

주주총회 소집공고

(제24기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사 정관 21조에 의거하여 제24기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (※상법 제542조의4 및 당사 정관 제23조에 의거하여 발행주식총수의 1%이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. )
- 아 래 - 1. 일 시 : 2024년 3월 25일 (월) 오전 10시2. 장 소 : 대전시 유성구 테크노중앙로 243-2 (주)나노신소재 대전공장3. 회의목적사항 가. 보고안건 : 감사보고, 영업보고,내부회계관리제도 운영실태보고 나. 부의안건 제1호 의안 : 제24기 (2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건 제 2호 의안 : 정관 변경의 건 2-1호 : 목적(제2조) 추가의 건 2-2호 : 주식매수선택권(제12조) 변경의 건 2-3호 : 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행(제18조, 제19조)변경의 건 제 3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1호 : 사내이사 선임의 건 (박장우) 3-2호 : 사내이사 선임의 건 (김미경) 제 4호 의안 : 감사 선임의 건 (전원일) 제 5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제 6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제 7호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 7-1호 : 이사회 기부여 주식매수선택권 승인의 건 7-2호 : 주식매수선택권 부여의 건 4. 경영참고사항 비치 상법 제542조의 4에 의한 경영참고 사항은 당사, 한국예탁결제원, 금융위원회, 한국거래소에 비치하고 있사오니 참고 하시기 바랍니다.5. 전자투표에 관한 사항우리회사는 「상법」제368조의 4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 :「http://evote.ksd.or.kr」 모바일 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr/m」 나. 전자투표행사 기간 2024년 3월 15일 9시~ 2024년 3월 24일 17시(기간 중 24시간 이용 가능) 다. 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE 에서 사용 가능한 인증서 한정) 라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권 처리6. 주주총회 참석 시 준비물 - 직접행사 : 본인 신분증 - 대리행사 : 위임장 (주주와 대리인 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증 2024년 3월
주식회사 나노신소재 대표이사 박 장 우 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

박준병(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1차
23.02.27

[보고사항]

내부회계관리제도 운영실태 평가보고

1호 의안 : 제23기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서(안)포함2호 의안 : 제23기 영업보고서 승인의 건3호 의안 : 제23기 정기주주총회 소집에 관한 건4호 의안 : 사외이사 후보자 추천의 건5호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건6호 의안 : 이사회운영규정 개정의 건7호 의안 : 전자투표제도 도입의 건

찬성

2차
23.04.10

1호 의안 : 자기주식 처분 결정의 건

2호 의안 : 임원 상여금 지급의 건

3호 의안 : 이사등과 회사간의 거래 승인의 건

찬성

3차
23.05.15
1호 의안 : 타법인 출자의 건 (폴란드 법인)
찬성

4차
23.07.03
1호 의안 : 타법인 출자의 건 (미주법인)
찬성

5차
23.07.24
1호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건2호 의안 : 자기주식처분결정의 건3호 의안 : 임원 상여금 지급의 건
찬성

6차
23.08.22
1호 의안 : 자기주식처분결정의 건2호 의안 : 임원 상여금 지급의 건
찬성

7차
2023.09.19
1호 의안 : 제4회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건2호 의안 : 제5회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행의 건3호 의안 : 제6회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성

8차
2023.10.16
1호 의안 :한국수출입은행 차입의 건
찬성

9차
2023.11.07
1호 의안 : 지점 설치의 건
찬성

10차
2023.11.20
1호 의안 : 타법인 출자의 건 (미주법인)2호 의안 : 임원 상여금 지급의 건
찬성

11차
2023.12.11
1호 의안 : 타법인 출자의 건 (폴란드 법인)
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1명
5,000,000
23,400
23,400
- 주총승인금액은 등기이사 총수에 대한 승인금액 입니다.- 지급기간(2023.01 ~2023.12)

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없습니다

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없습니다

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 디스플레이 산업 디스플레이 LCD시장은 시장점유율은 높으나 기술 보편화와 중국 주도의 공급 과잉으로 인한 가격 경쟁에 돌입 했으며, 국가/업체간 디스플레이 산업의 경쟁구도는 심화 될 것으로 예상됩니다. 디스플레이산업은 고성능화, 저가화 등 차별화된 기술 확보에 주력하고 있는 중이며, OLED시장은 프리미엄급 대형화 기술개발을 통해 경쟁구도에서 우위를 선점하기 위한 기업의 집중투자는 계속될 것으로 전망됩니다.2) 반도체 산업 반도체 소재산업은 반도체 시장의 경기 Cycle과 밀접한 연관이 있으며, 시장의 반도체 수요에 따라 변동성이 큰 편이나, 메모리반도체에 대한 수요는 빅데이터, 데이터저장장치의 대용량화, 자율주행 및 전기자동차, 사물인터넷(IoT), 인공지능 등 산업의 발달로 수요가 지속적으로 증가될 것으로 전망되고 있으며, 스마트폰이나 모바일 디바이스의 경박화에 대한 Needs로 미세선폭 디바이스 제조 요구를 만족시키기 위한 평탄화(연마)공정의 지속적인 개선이 필요하여 보다 미세한 나노 미립자 재료의 기술 대응이 필요한 상황입니다. 모바일 디바이스 및 노트북에서의 고사양 메모리 수요가 늘어감에 따라 3D Nand Flash반도체 시장이 크게 확대될 것으로 전망되고 있습니다. 최근 공정 미세화에 따른 레이어 추가, 적층 방식 3D NandFlash 상용화 등으로 박막 층이 늘어나면서 CMP공정 수 역시 확대되는 추세이며, 3D Nand 제조시 빠른 식각 공정속도를 요구하는데 이에 적합한 세리아 슬러리 시장도 동반 성장할 것으로 예상됩니다. 3) 태양전지 산업 글로벌 태양광 수요는 러시아-우크라이나 사태 이후 에너지 가격 상승과 유럽지역 가스공급에 대한 불안감이 커짐에 따라 대부분의 유럽 국가들이 태양광 발전 설치에 적극적인 움직임을 보이고 있습니다. 에너지 공급 안정성과 기후변화 대응 필요성이 높아짐에 따라 태양광 발전은 에너지 자급을 위한 핵심 대안으로 대규모 투자에 따른 규모의 경제뿐만 아니라 기술발전에 따른 고효율 제품 증가로 태양광산업은 성장기에 진입할 것으로 전망하고 있습니다. 전 세계가 탈탄소.친환경 시스템을 위한 투자를 늘리는 과정에서 풍력 및 태양광 발전량이 에너지 수요를 못 쫓아가면서 전력 부족 현상으로 그린플레이션이 발생하였으며, 이와 같은 부작용을 해소하기 위해 신재생 에너지 사업에 대한 더 많은 투자가 진행될 것으로 전망하고 있습니다. 4) 이차전지 산업이차전지 시장은 휴대용 IT기기 및 모바일 기기 수요의 지속적인 성장과 전기 자동차 및 ESS용도 등의 중대형 이차전지의 급속한 수요확대로 꾸준한 성장이 이루어질 것으로 전망됩니다. 세계적으로 자동차 관련 환경규제 강화로 주요 자동차 제조사들의 내연기관 자동차 개발 중단 및 전기차 생산을 공식화 하면서 전기차를 중심으로 한 친환경차 시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 또한 성능이 개선된 모델 출시가 이루어 지면서 전기차에 대한 소비자의 인식도 빠르게 전환되고 있으며, 각국 정부의 전기차 보급을 위한 인프라 지원 정책이 가속화됨에 따라 전기차 시장은 지속적으로 성장할 것으로 전망되고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

나노신소재는 원재료인 금속 또는 비금속 Metal을 구입하여 초미립 나노 분말로 합성하고 이를 다시 고체인 Target 형태나 Paste/Sol/Slurry 형태의 액상으로 제품화할 수 있는 기술력을 확보하고 있습니다. 이런 기술을 통해서 디스플레이 분야, 반도체 분야, 태양전지 분야, 기타 특수한 기능을 요구하는 부품이나 상품에 적용되어 최종적인 제품으로서 역할을 다하고 있습니다.
■
Business Area

.

(나) 공시대상 사업부문의 구분1) 이차전지 산업당사가 공급하는 이차전지용 소재는 CNT(Carbon nanotube)도전재로 CNT는 탄소 원자로 이루어진 그믈망의 튜브 형태 구조체로 나노미터 크기의 직경을 가지고 있는 소재입니다. CNT는 지름, 구조 및 길이에 따라 높은 전기 전도성 및 열 전도성, 기계적 강도를 가지고 있으며, 그 우수한 물성으로 인해 다양한 제품에 대한 적용 가능성으로 주목 받아 왔습니다. 당사는 나노파우더 컨트롤 능력과 고유의 분산기술로 고농도이면서 실타래와 같이 엉켜있는 CNT를 보다 효과적으로 균일하게 분산시켜 우수한 전기전도성을 갖는 CNT도전재를 생산하여 공급하고 있습니다. 이차전지에 적용되는 CNT도전재는 양극과 음극에 적용되어 전도성을 높이고, 활물질의 성능 향상을 위한 고기능성 전극재료입니다. 이차전지 업계는 에너지밀도를 높이면서 제조단가를 낮추려는 시도가 계속되고 있으며, 당사는 다양한 산업 레퍼런스를 기반으로 개발 초기부터 국내.외 다수 고객사와의 긴밀한 협업을 통해 시장을 개척하여 이차전지사업 조기 진출로 시장 우위를 선점하고 있습니다.양극재용 CNT 도전재는 기존 도전재인 카본블랙에 비해 전자 이동도가 높아 적은양으로도 동일 성능을 구현할 수 있어 기존 카본블랙 대비 사용량을 1/5수준으로 줄일 수 있고, 고가의 바인더 또한 사용량을 줄일 수 있습니다. 이에 따라 도전재, 바인더 사용량을 줄이고 양극활물질을 더 많이 투입할 수 있기 때문에 에너지 밀도를 높여 전기차의 경우 주행거리가 증가하며, 원가절감에도 도움주기 때문에 기존 카본블랙 도전재 대비 경쟁력을 갖추고 있습니다. 또한 양극재에서는 에너지 밀도를 높이기 위해 양극활물질의 High-nickel화가 진행되며 니켈 함량이 높아질 수록 불안정 해지는 구조적인 취약점을 CNT도전재가 보완해 줄 수 있어 안정성이 중요한 전기차 배터리에서 없어서는 안될 필수적인 소재로 자리 잡아가고 있습니다. 음극재용 CNT도전재의 역활은 실리콘계 음극재의 충방전 반복 시 실리콘의 부피가 팽창하여 전지 성능을 감소시기키고 수명이 짧아지는 단점을 CNT도전재가 팽창을 잡아주는 보완재로서 그 중요성이 부각되고 있으며, 실리콘 음극재용으로는 당사의 CNT도전재가 최초로 채택되어 전기차 배터리에 상용화 되었습니다. 또한 고효율 배터리의 전기전도성을 높여 전기차 고속충전을 위한 필수 소재로 인식되면서 CNT도전재 시장은 더 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 2) 디스플레이 산업디스플레이 산업에서 당사가 공급하고 있는 소재는 중공실리카(Hollow silica), TCO Target, 인쇄전자소재 입니다. 중공실리카(Hollow silica)는 국내 OLED패널 양산에 적용됨에 따라 관련 매출이 증가하고 있으며, 향후에는 국산화 니즈와 적용분야 확대로 디스플레이(LCD, OLED, 마이크로LED)뿐만 아니라 태양광, 5G, 6G등의 사업분야에 폭넓게 활용이 가능할 것으로 전망됩니다. 현재 투명전도성 Target 소재의 경우 국내외 TSP, LED, LCD 그리고 특수 글래스 시장인 스마트윈도우 등 기업들에 공급하고 있습니다.TCO Rotary target은 주로 중국 대형 디스플레이 시장에 공급하였으나, LCD시장은 기술보편화와 중국 주도의 공급과잉으로 가격경쟁이 심화되고 있습니다. 그리고 인쇄전자산업에 적용할 수 있는 Silver nano ink/paste 소재는 나노기술을 기반으로 당사의 합성기술과 분산기술을 적용한 전도성이 있는 기능성소재로 다양한 인쇄기법을 이용하는 제품에 최적화된 제품군을 형성하고있습니다. 3) 반도체 산업 당사에서 공급하는 반도체 소재는 CMP(Chemical, Mechanical, & Planarization)공정에 사용되는 CMP slurry로서 공정의 미세화나 다층적층 구조에 적용되는 유용한 재료 로써, 빠른 연마속도, 평탄화효율, 낮은 결함율(Defect)이 요구됩니다. 회사에서는 사업초기부터 우수한 합성기술 및 분산기술을 이용하여 slurry를 제조하기 시작하였고, 2002년 이후 부터 세계적인 CMP slurry 업체와 공동으로 마케팅을 진행하고 있습니다. 따라서, 당사가 공급하는 반도체 소재는 안정적인 시장과 수요처를 기반으로 균형잡힌 매출을 나타내고 있습니다. 또한 기존의 CMP slurry에 비해 수율을 개선할 수 있는 New Ceria slurry의 경우 3D NAND FLASH 및 D-Ram Capacity 반도체 분야에 적용되는 소재로 반도체 시장 확대에 따른 수혜를 얻을 것으로 전망됩니다. 4) 태양전지산업태양전지 산업에서 당사가 주로 공급하고 있는 분야는 박막태양전지 분야이며, 고효율의 전지 개발과 원가 절감을 통한 생산성 확보에 노력하고 있습니다.현재 박막태양전지의 Cell효율 증대를 위해 TCO Target의 경우 결정질과 박막기술의 장점을 결합한 일종의 하이브리드형 태양전지인 HJT(Heterojunction Technology) Solar Cell 기술이 활용되어 양산에 적용되고 있으며, 유럽, 미국, 아시아 시장에서 생산 Capa증설을 통해 양산규모를 확대하고 있는 추세에 있습니다. HJT Solar cell은 제조상 원가절감을 할 수 있고, 낮은 온도에 증착이 가능하다는 장점을 가지고 있으며, 무엇보다 기존 결정질 Solar Cell보다 셀효율이 높은 고효율의 소재로 기술 초기 단계로 고효율 잠재력이 높아 빠른 속도의 효율 향상을 기대하고 있습니다. 최근에는 태양전지분야의 고효율 제품에 대한 수요가 늘어남에 따라 이에 대응하는 제품의 개발 및 공급에 주력할 예정입니다.

(2) 시장점유율

당사는 이차전지, 디스플레이, 반도체, 태양전지 등에 공급되는 나노 소재를 생산하고 있으며, 각 소재에 대해 시장점유율을 산정할 수 있는 신뢰할 수 있는 데이터가 부족하여 점유율을 제시하기 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

나노 소재 산업은 주로 디스플레이 및 반도체, 이차전지, 태양전지등의 첨단산업에 주로 적용되고 있습니다. 일반적으로 소재를 사용하는 업체들은 원소재의 특성이 제품의 질에 큰 영향을 끼치고, 소재들의 제품제조원가에 미치는 영향이 작아 기존의 공급업체를 변경하는데 소극적입니다. 그리고, 소재가 신규 시장에 진입하기 위해서는 수요업체들과 1~2년 이상 장기간의 연구소 및 생산에서의 테스트가 진행되어 완성되어야 하므로 상당히 높은 진입 장벽을 형성하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

신사업인 중공실리카(Hollow silica)는 고농도로 분산된 형태로 공급되며, 낮은 굴절율과 유전율 특성을 가지고 있어 저굴절, 저반사, 저유전소재로 폭넓게 사용될 수 있습니다. 경쟁사 대비 대량생산이 용이한 저비용 구조로 가격 경쟁력을 확보하고 있으며 국내 OLED패널 양산에 적용됨에 따라 관련 매출이 증가하였습니다. 향후에는 국산화 니즈와 적용분야 확대로 디스플레이(LCD, OLED, 마이크로LED)뿐만 아니라 태양광, 5G, 6G등의 사업분야에 폭넓게 활용이 가능할 것으로 전망됩니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 ) 제24기 (2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

※ 해당 사업연도의 영업상황의 개요는 상기 "Ⅲ.경영참고사항 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황(1)영업개황" 부분을 참조바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 사업연도의 연결ㆍ별도 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 외부감사인의 회계감사가 완료되지 않은 결산자료이며, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 연결ㆍ별도 재무제표가 아니므로 감사결과 및 동 승인과정에서 변동될 수 있습니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
(1) 연결재무제표

- 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

332,260,551,629

163,349,612,569

1. 현금및현금성자산
7,8
52,544,092,090

31,572,221,638

2. 단기금융상품
7,8
215,630,400,000

81,151,400,000

3. 매출채권
7,9
14,761,062,286

9,610,484,698

4. 미수금
7,9
74,367,740

88,474,386

5. 미수수익
7,9
2,341,728,300

577,694,798

6. 부가세대급금

5,172,425,075

1,564,997,491

7. 선급금

749,537,741

355,309,583

8. 선급비용

191,187,463

171,824,195

9. 파생상품금융자산
4,7,13
64,360,303

-

10. 보증금
7,9
1,172,202,499

477,747,503

11. 재고자산
10
39,559,188,132

37,779,458,277

Ⅱ. 비유동자산

97,780,981,300

50,411,352,531

1. 유형자산

11,
20

91,076,359,109

43,708,456,365

2. 무형자산
11
1,499,290,527

1,075,125,737

3. 임차보증금
7,9
622,521,834

1,012,369,588

4. 파생상품금융자산

4,7,13
2,648,841,551

-

5. 대여금

193,410,000

-

6. 사용권자산
12
1,136,810,374

644,620,382

7. 순확정급여자산
15
603,747,905

1,456,348,810

8. 이연법인세자산
18
-

2,514,431,649

자 산 총 계

430,041,532,929

213,760,965,100

부 채

Ⅰ. 유동부채

18,434,810,362

12,045,975,919

1. 매입채무
7
2,578,617,369

1,179,928,872

2. 미지급금
7
10,246,865,787

1,597,180,849

3. 예수금

262,379,431

189,858,162

4. 단기차입금
7,13,23
-

3,000,000,000

5. 선수금

105,265,593

90,624,944

6. 미지급비용
7
2,056,072,990

1,781,806,499

7. 미지급법인세
7,18
421,503,682

367,285,868

8. 상환우선주부채
7,13,23
2,040,865,669

-

9. 리베이트충당부채
14
89,233,571

437,722,251

10. 유동성리스부채
7,12,23
634,006,270

266,484,474

11. 선수수익

-

135,084,000

12. 유동성장기부채
7,13,23
-

3,000,000,000

Ⅱ. 비유동부채

172,104,798,238

2,820,341,530

1. 장기미지급금
7
368,947,808

404,423,803

2. 전환사채
7,13,23
69,254,362,969

-

3. 신주인수권부사채
7,13,23
72,899,329,442

-

4. 파생상품금융부채
7,13,23
25,644,840,000

-

5. 상환우선주부채
7,13,23
-

2,079,537,288

6. 리스부채
7,12,23
436,776,021

273,690,034

7. 기타장기종업원급여 부채
15
69,824,499

62,690,405

8. 이연법인세부채
18
3,430,717,499

-

부 채 총 계

190,539,608,600

14,866,317,449

자 본

Ⅰ. 자본금
16
6,085,311,000

6,085,311,000

Ⅱ. 자본잉여금
16
118,263,588,619

117,564,976,167

Ⅲ. 이익잉여금
16
89,809,480,605

76,985,194,148

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

544,854,517

(81,193,179)

Ⅴ. 기타자본
16
24,798,689,588

(1,659,640,485)

자 본 총 계

239,501,924,329

198,894,647,651

부 채 및 자 본 총 계

430,041,532,929

213,760,965,100

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

Ⅰ. 매출액
6

83,170,197,743

79,912,146,327

Ⅱ. 매출원가
10,17,22

50,081,575,080

45,650,814,774

Ⅲ. 매출총이익

33,088,622,663

34,261,331,553

Ⅳ. 판매비와 관리비
17,22

21,196,542,456

17,438,517,984

1. 급여
21
6,111,700,834

4,840,364,566

2. 퇴직급여
21
330,252,723

369,337,576

3. 복리후생비

754,844,681

662,948,361

4. 여비교통비

553,277,616

410,752,518

5. 접대비

213,112,198

168,941,525

6. 통신비

51,720,348

44,363,707

7. 수도광열비및전력비

543,833,391

473,700,686

8. 세금과공과

385,484,487

251,269,720

9. 임차료
12
46,211,368

74,984,969

10. 감가상각비
11
756,433,363

754,892,057

11. 무형자산상각비
11
171,447,471

155,444,207

12. 대손상각비
7,9
69,774,946

(159,335,342)

13. 수선비

80,223,370

53,522,595

14. 보험료

155,127,455

127,620,875

15. 차량유지비

108,315,969

83,676,595

16. 경상연구개발비

6,690,212,200

4,831,618,751

17. 운반비

309,068,942

254,816,122

18. 교육훈련비

19,892,850

16,001,534

19. 도서인쇄비

13,662,435

11,012,433

20. 소모품비

299,256,933

211,703,468

21. 지급수수료
12
2,739,692,640

3,217,720,305

22. 광고선전비

17,126,244

22,965,251

23. 사용권자산감가상각비
12
555,308,568

366,706,440

24. 용역비

220,561,424

193,489,065

Ⅴ. 영업이익

11,892,080,207

16,822,813,569

Ⅵ. 기타영업외수익

1,406,582,441

2,593,361,564

1. 외환차익
7
1,022,215,460

2,145,788,454

2. 외화환산이익
7
103,673,427

30,017,003

3. 유형자산처분이익

28,379,928

-

4. 잡이익

252,313,626

417,556,107

Ⅶ. 기타영업비용

1,324,178,648

1,969,868,688

1. 외환차손
7
757,968,274

825,395,978

2. 외화환산손실
7
285,179,651

376,777,129

3. 기부금

264,957,230

254,195,000

4. 유형자산폐기손실

2,371,044

1,000

5. 투자자산평가손실
7
-

469,431,391

6. 잡손실

13,702,449

44,068,190

Ⅷ. 금융수익

14,122,853,769

6,837,804,453

1. 이자수익
7
5,937,818,546

1,929,267,927

2. 외환차익
7
3,356,154,810

3,491,687,023

3. 외화환산이익
7
1,271,290,110

1,416,849,503

4. 파생상품평가이익
7
3,557,590,303

-

Ⅸ. 금융비용

6,945,768,701

4,596,347,677

1. 이자비용
7
1,787,361,566

320,464,519

2. 외환차손
7
2,538,442,358

1,852,646,993

3. 외화환산손실
7
1,273,987,808

2,406,365,710

4. 리스부채이자비용
7,12
47,450,152

16,870,455

5. 파생상품평가손실
7
1,298,526,817

-

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

19,151,569,068

19,687,763,221

ⅩⅠ. 법인세비용

2,377,353,568

507,599,284

ⅩⅡ. 당기순이익

16,774,215,500

19,180,163,937

1. 지배기업의 소유주

16,774,215,500

19,180,163,937

2. 비지배지분

-

-

ⅩⅢ. 기타포괄손익

(665,348,902)

539,614,982

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여 재측정요소
15
(1,291,396,598)

1,000,378,865

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :

해외사업환산이익

626,047,696

(460,763,883)

ⅩⅣ. 총포괄이익

16,108,866,598

19,719,778,919

1. 지배기업의 소유주

16,108,866,598

19,719,778,919

2. 비지배지분

-

-

ⅩⅤ. 주당손익
19

1. 기본주당순이익

1,489

1,811

2. 희석주당순이익

1,406

1,689

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
기타포괄손익누 계 액
기 타 자 본
총 계

2022.01.01. (전기초)
5,424,166,500
38,299,622,899
58,073,229,666
379,570,704
(2,356,667,566)
99,819,922,203

배당
-
-
(1,268,578,320)
-
-
(1,268,578,320)

자기주식처분
-
360,747,648
-
-
409,376,948
770,124,596

전환우선주 발행
661,144,500
78,904,605,620
-
-
-
79,565,750,120

주식보상비용
-
-
-
-
287,650,133
287,650,133

총포괄이익

당기순이익
-
-
19,180,163,937
-
-
19,180,163,937

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
1,000,378,865
-
-
1,000,378,865

해외사업환산손익
-
-
-
(460,763,883)
-
(460,763,883)

2022.12.31. (전기말)
6,085,311,000
117,564,976,167
76,985,194,148
(81,193,179)
(1,659,640,485)
198,894,647,651

2023.1.1. (당기초)
6,085,311,000
117,564,976,167
76,985,194,148
(81,193,179)
(1,659,640,485)
198,894,647,651

배당
-
-
(2,658,532,445)
-
-
(2,658,532,445)

자기주식처분
-
727,336,912
-
-
66,725,342
794,062,254

지분의 발행
-
(28,724,460)
-
-
-
(28,724,460)

주식보상비용
-
-
-
-
2,445,390,126
2,445,390,126

전환사채 자본요소
-
-
-
-
11,666,111,513
11,666,111,513

신주인수권부사채 자본요소
-
-
-
-
12,280,103,092
12,280,103,092

총포괄이익

당기순이익
-
-
16,774,215,500
-
-
16,774,215,500

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,291,396,598)
-
-
(1,291,396,598)

해외사업환산손익
-
-
-
626,047,696
-
626,047,696

2023.12.31. (당기말)
6,085,311,000
118,263,588,619
89,809,480,605
544,854,517
24,798,689,588
239,501,924,329

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
9,307,059,393
19,419,372,961

(1) 당기순이익
16,774,215,500
19,180,163,937

(2) 조정항목
4,166,918,776
6,217,067,975

1. 법인세비용
2,201,403,568
507,599,284

2. 감가상각비
3,707,537,597
3,282,351,108

3. 사용권자산 감가상각비
555,308,568
366,706,440

4. 무형자산상각비
171,447,471
155,444,207

5. 대손상각비
69,774,946
(159,335,342)

6. 급여
802,596,348
771,503,975

7. 주식보상비용
2,445,390,126
287,650,133

8. 퇴직급여
894,119,436
1,053,743,844

9. 소모품비
-
4,440,677

10. 재고자산평가손실(환입)
(497,232,662)
(236,138,366)

11. 외화환산손실
1,504,003,468
2,770,534,596

12. 이자비용
1,787,361,566
318,754,679

13. 파생금융자산평가손실
1,298,526,817
-

14. 투자자산증권평가손실
-
469,431,391

15. 유형자산폐기손실
2,371,044
1,000

16. 광고선전비
43,667,910
-

17. 잡손실
-
514,782

18. 이자수익
(5,937,818,545)
(1,929,267,927)

19. 외화환산이익
(1,295,338,468)
(1,446,866,506)

20. 파생상품평가이익
(3,557,590,303)
-

21. 유형자산처분이익
(28,379,928)
-

22. 잡이익
(230,183)
-

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동
(13,392,861,563)
(6,456,797,099)

1. 매출채권의 감소(증가)
(8,784,544,190)
(893,895,968)

2. 미수금의 감소(증가)
13,934,818
(23,816,707)

3. 선급금의 감소(증가)
(393,772,350)
106,393,813

4. 선급비용의 감소(증가)
(19,638,394)
(28,180,200)

5. 장기선급비용의
감소(증가)

-
(1)

6. 부가세대급금의 감소(증가)
(3,390,122,224)
(620,422,306)

7. 재고자산의 감소(증가)
(1,349,622,513)
(5,198,835,638)

8. 매입채무의 증가(감소)
1,412,405,113
(168,063,292)

9. 미지급금의 증가(감소)
176,147,170
1,165,204,367

10. 미지급비용의 증가(감소)
238,211,794
63,285,532

11. 예수금의 증가(감소)
72,373,721
7,440,783

12. 선수금의 증가(감소)
825,456,908
(20,340,100)

13. 장기미지급금의 증가(감소)
(35,475,995)
36,287,148

14. 퇴직금의 지급
(951,831,691)
(1,034,628,120)

15. 퇴직연금운용자산의 감소
(721,411,050)
394,825,560

16. 기타장기종업원급여 지급
(1,400,000)
(11,314,000)

17. 리베이트충당부채의 증가(감소)
(348,488,680)
39,430,030

18. 선수수익의 증가
(감소)

(135,084,000)
(270,168,000)

(4) 이자의 수취
4,075,987,041
1,317,488,411

(5) 이자의 지급
(131,063,369)
(332,927,163)

(6) 법인세환급(납부)
(2,186,136,992)
(505,623,100)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
(174,660,920,028)
(75,516,338,327)

1. 단기금융상품의 감소
393,744,300,751
266,693,968,685

2. 매도가능증권의 상환
-
1,994,898,260

3. 정부보조금의 수취
166,224,417
255,644,647

4. 유형자산의 처분
2,272,728
-

5. 보증금의 감소
400,000,000
700,057,743

6. 단기금융상품의 증가
(528,740,100,751)
(327,143,835,467)

7. 유형자산의 취득
(38,954,325,907)
(16,795,798,918)

8. 무형자산의 취득
(603,732,166)
(129,174,258)

9. 보증금의 증가
(675,559,100)
(1,092,099,019)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름
185,668,607,128
70,861,529,418

1. 차입금의 차입
-
12,701,240,000

2. 전환우선주 발행
-
79,565,750,120

3. 전환우선주의 보통주 전환
(28,724,460)
-

4. 전환사채발행
95,000,000,000
-

5. 신주인수권부사채발행
100,000,000,000
-

6. 차입금의 상환
(6,000,000,000)
(18,628,740,000)

7. 리스부채의 상환
(448,324,467)
(307,653,982)

8. 상환우선주부채 상환
-
(1,200,488,400)

9. 대여금의 지급
(195,811,500)
-

10. 배당금 지급
(2,658,532,445)
(1,268,578,320)

Ⅳ. 현 금 의 증 가
20,314,746,493
14,764,564,052

Ⅴ. 기 초 의 현 금
31,572,221,638
17,851,933,727

Ⅵ. 현금및현금성자산의환율변동효과
657,123,959
(1,044,276,141)

Ⅶ. 기 말 의 현 금
52,544,092,090
31,572,221,638

- 연결 재무제표에 대한 주석

주석

제 24 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 나노신소재(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 연결회사의 개요

지배회사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 세종 전의면에 지점을 두고 있습니다. 지배회사의 자본금은 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 6,085백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
보통주
우선주

보 통 주
지분율 (*2)
상환우선주 (*1)
전환우선주

박장우(대표이사)
2,437,646
20.0

우용인베스트(주)
70,000
0.6

기 타 주 주
9,652,232
79.4
68,620
10,744

계
12,159,878
100
68,620
10,744

(*1) 상환우선주로 연결회사는 이를 금융부채로 분류하고 있습니다. (*2) 의결권있는 보통주식수를 기준으로 계산된 지분율입니다.

1.2 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

지 역
기 업 명
영업내용
지분율(%)
결산월

미 국
ANP USA, Inc.
해외거래처 관리 및 기타 영업활동
100
12월

중 국
ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.
생산 및 판매
100
12월

미 국
ANP Enertech Inc
생산 및 판매
100
12월

폴 란 드
ANP Enertech sp. z o.o
생산 및 판매
100
12월

일 본
ANP Enertech
생산 및 판매
100
12월

1.3 종속기업 재무정보 1.3.1 재무상태표

(단위: 천원)

종 속 기 업
당 기 말
전 기 말

자 산
부 채
자 본
자 산
부 채
자 본

ANP USA, Inc.
1,232,284
874,833
357,451
462,721
108,026
354,695

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.
13,140,553
4,532,879
8,607,674
8,459,096
1,129,988
7,329,108

ANP Enertech Inc
33,635,297
4,647
33,630,650
1,232,571
-
1,232,571

ANP Enertech sp. z o.o
26,400,403
5,020,545
21,379,858
2,049,690
20,816
2,028,874

ANP Enertech
2,468,419
83,142
2,385,277
366,022
85,359
280,663

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

1.3.2 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종 속 기 업
당 기
전 기

매 출 액
당기순손익
총포괄손익
매 출 액
당기순손익
총포괄손익

ANP USA, Inc.
1,004,512
(3,472)
2,756
989,011
(146,330)
(111,378)

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.
14,172,163
1,327,153
1,278,566
4,341,683
469,480
62,293

ANP Enertech Inc
-
(509,361)
(714,670)
-
(35,405)
(136,079)

ANP Enertech sp. z o.o
-
(703,463)
127,823
-
(32,182)
(19,391)

ANP Enertech
-
(357,014)
(314,586)
-
(15,293)
(15,938)

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

1.4 사업의 현황

연결회사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, HJT 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 그리고 이차전지 전극에 적용되는 CNT도전재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.

분 야
주 요 제 품
용 도

디스플레이소재
인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink /중공형실리카
디스플레이용 투명전도성 전극 및 저반사 소재

반도체소재
CMP slurry
반도체 웨이퍼 식각액

이차전지소재
CNT 등
이차전지 도전재

태양전지소재
인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste
Solar cell용 투명전도성 전극

기 타
TRB paste 외
열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시와 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무 제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으며, 최고영업의사결정자는 연결회사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 6에서 설명하고 있습니다.
2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.6 참조.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
30 년

구 축 물
20 년

기 계 장 치
8 년

차량운반구
5 년

공기구비품
3 ∼ 5 년

시 설 장 치
8 년

기타의유형자산
8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

연결회사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 연결회사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도 - 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력 - 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분
내 용 연 수

산업재산권
5 년

개 발 비
5 년

기타의무형자산(소프트웨어)
5 년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여 연결회사 내 일부 기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품을 생산 및 판매업을 운영하고 있습니다.재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당 부채로 계상합니다.
2.21 리스

연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년 3월 5일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조). (4) 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 판매리베이트 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용 위험,및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다

4.1 재무위험요소

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD

외화자산
5,698,867
(5,698,867)
5,442,827
(5,442,827)

외화부채
(277,352)
227,352
(56,758)
56,758

JPY

외화자산
473,818
(473,818)
38,968
(38,968)

외화부채
(6,492)
6,492
(8,536)
8,536

EUR

외화자산
666,428
(666,428)
545,948
(545,948)

외화부채
(1,656)
1,656
(1,569)
1,569

PLN

외화자산
557,056
(557,056)
50,733
(50,733)

외화부채
(396,860)
396,860
(2,082)
2,082

GBP

외화자산
472
(472)
439
(439)

CNY

외화자산
400,812
(400,812)
360,341
(360,341)

외화부채
(439,751)
439,751
(53,841)
53,841

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금및현금성자산

KRW
8,773,025
4,406,157

USD
28,708,956
17,666,361

JPY
4,700,410
353,618

PLN
5,561,013
507,325

EUR
913,874
5,459,481

CNY
3,882,096
3,174,890

GBP
4,718
4,390

계
52,544,092
31,572,222

장단기금융상품

KRW
195,000,000
52,003,500

USD
20,630,400
29,147,900

계
215,630,400
81,151,400

매출채권

KRW
1,679,202
2,162,835

USD
13,198,024
7,373,044

JPY
20,688
19,524

EUR
189,394

CNY
80,483
392,470

계
15,167,791
9,947,873

매입채무

KRW
388,306
744,813

USD
2,173,748
419,429

EUR
16,563
15,687

계
2,578,617
1,179,929

(2) 이자율 위험

연결회사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기 말

1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
2,578,617
-
-
-

미지급금
10,246,866
157,684
208,503
2,761

미지급비용
2,056,073
-
-
-

상환우선주부채
2,000,067
-
-
-

리스부채(*1)
679,586
337,343
122,722
-

전환사채(*2)
-
-
95,000,000
-

신주인수권부사채(*2)
-
-
100,000,000
-

합 계
17,561,209
495,027
195,331,225
2,761

(*1) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함. (*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인된 전환사채 및 신주인수권부사채의 재무상태표상 장부금액과 상이함.

(단위: 천원)

계 정 과 목
전 기 말

1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
1,179,929
-
-
-

단기차입금
3,008,510
-
-
-

미지급금
1,597,181
144,405
213,898
46,121

미지급비용
1,781,806
-
-
-

상환우선주부채
-
2,000,067
-
-

유동성장기차입금
3,011,282
-
-
-

리스부채(*)
341,564
153,008
91,454
-

합 계
10,920,272
2,297,480
305,352
46,121

(*) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 일반적으로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채총계 (A)
190,539,609
14,866,317

자본총계 (B)
239,501,924
198,894,648

예금 등 (C)
268,174,492
112,723,622

차입금 (D)
145,265,340
8,619,712

부채비율 (A/B)(%)
79.6%
7.5%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
(-)51.3 %
(-)52.3%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4.4 공정가치 추정

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준
내 용

수 준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수 준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수 준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분
당 기 말
가치평가기법
투입변수

수 준 1
수 준 2
수 준 3

파생상품금융자산(제4회 전환사채)
-
-
842,196
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)
-
-
1,358,380
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융자산(제6회 전환사채)
-
-
448,265
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융자산(외국환 선물환 계약)
-
64,360
-
현재가치기법
통화선도환율,가중평균차입이자율

파생상품금융부채(제4회 전환사채)
-
-
8,153,744
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)
-
-
13,151,200
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융부채(제6회 전환사채)
-
-
4,339,896
T-F모형
할인율, 변동성 등

5. 영업의 계절적 특성 연결회사의 매출 및 영업이익은 당기 1년 동안 상반기와 하반기가 균등하게 발생하고 있습니다.
6. 영업부문 정보

6.1 주요 제품유형별 수익

(단위: 천원)

주 요 제 품 유 형
당 기
전 기

디스플레이
9,639,375
11,634,127

기능성소재
21,490,301
23,281,037

반도체
7,498,642
11,250,531

태양전지
7,385,718
9,895,336

이차전지
37,156,162
23,851,115

계
83,170,198
79,912,146

6.2 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

지 역(*)
당 기
전 기

미국
14,262,068
18,140,348

대한민국
25,026,609
22,793,551

중국
23,501,969
18,853,152

기타
20,379,552
20,125,095

계
83,170,198
79,912,146

(*) 연결회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.

6.3 주요고객에 대한 의존도

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매 출 액
매출비중(%)
매 출 액
매출비중(%)

A사
11,647,731
14.0
7,728,990
9.7

B사
7,498,642
9.0
11,250,531
14.1

기타 소규모 고객(*)
64,023,825
77.0
60,932,625
76.2

계
83,170,198
100
79,912,146
100

(*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.

7. 범주별 금융상품 및 관련 손익

7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액

<당기말>

(단위: 천원)

금 융 자 산
당기손익 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익 공정가치측정금융자산
상각후원가 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
52,544,092
52,544,092

단기금융상품
-
-
215,630,400
215,630,400

매출채권
-
-
14,761,062
14,761,062

미수금
-
-
74,368
74,368

미수수익
-
-
2,341,728
2,341,728

보증금
-
-
1,794,724
1,794,724

파생상품금융자산
2,713,202
-
-
2,713,202

합 계
2,713,202
-
287,146,374
289,859,576

(단위: 천원)

금 융 부 채
당기손익 공정가치측정 금융부채
상각후원가 금융부채
합 계

매입채무
-
2,578,617
2,578,617

미지급금
-
10,246,866
10,246,866

미지급비용
-
2,056,073
2,056,073

유동성리스부채
-
634,006
634,006

장기미지급금
-
368,948
368,948

리스부채
-
436,776
436,776

상환우선주부채
-
2,040,866
2,040,866

전환사채
-
69,254,363
69,254,363

신주인수권부사채
-
72,899,329
72,899,329

파생상품금융부채
25,644,840
-
25,644,840

합 계
25,644,840
160,515,844
186,160,684

<전기말>

(단위: 천원)

금 융 자 산
당기손익 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익 공정가치측정금융자산
상각후원가 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
31,572,222
31,572,222

단기금융상품
-
-
81,151,400
81,151,400

매출채권
-
-
9,610,485
9,610,485

미수금
-
-
88,474
88,474

미수수익
-
-
577,695
577,695

보증금
-
-
1,490,117
1,490,117

합 계
-
-
124,490,393
124,490,393

(단위: 천원)

금 융 부 채
당기손익 공정가치측정 금융부채
상각후원가 금융부채
합 계

매입채무
-
1,179,929
1,179,929

차입금
-
6,000,000
6,000,000

미지급금
-
1,597,181
1,597,181

미지급비용
-
1,781,806
1,781,806

유동성리스부채
-
266,484
266,484

장기미지급금
-
404,424
404,424

리스부채
-
273,690
273,690

상환우선주부채
-
2,079,537
2,079,537

합 계
-
13,583,051
13,583,051

7.2 금융상품 관련 손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익공정가치측정금융자산

투자자산평가손익
-
(469,431)

파생상품관련손익
(1,234,167)
-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품관련손익
3,493,230
-

상각후원가 금융자산

외환차이
877,059
2,873,235

이자수익
5,937,819
1,929,268

대손상각비(대손충당금환입)
69,775
(159,335)

상각후원가 금융부채

외환차이
20,696
(1,250,079)

리스부채이자비용
47,450
16,870

이자비용
1,787,362
320,465

8. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현 금
2,658
592

보 통 예 금
52,541,434
31,571,630

계
52,544,092
31,572,222

보고기간종료일 현재 연결회사의 사용제한 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
비 고

단기금융상품
-
3,500
카드사용 보증금

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

9.1 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기 말
전 기 말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

15,167,790
9,947,874

손실충당금

(406,728)
(337,389)

매출채권(순액)

14,761,062
9,610,485

기타상각후원가 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

9.2 손실충당금의 변동내역

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말

기 초 금 액
대손상각비
기 타
기 말 금 액

매출채권 대손충당금
337,389
69,775
(436)
406,728

구 분
전 기 말

기 초 금 액
대손상각비
기 타
기 말 금 액

매출채권 대손충당금
497,139
(159,335)
(415)
337,389

9.3 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매 출 채 권
기타수취채권
매 출 채 권
기타수취채권

연체되지 않은 채권
12,489,837
4,210,820
9,039,983
2,156,286

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
2,412,261
-
522,446
-

3~6개월
45,744
-
151,916
-

6~12개월
1,950
-
653
-

연체 또는 사고 등으로 손상된 채권
217,998
-
232,876
-

합 계
15,167,790
4,210,820
9,947,874
2,156,286

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 개별 장부가액입니다.

10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

제품
5,600,822
5,026,816

재공품
13,068,295
17,011,355

원재료 및 부재료
22,563,825
18,131,693

미착품
246,398
29,190

상품
4,099
1,888

재고자산평가충당금
(1,924,251)
(2,421,484)

합 계
39,559,188
37,779,458

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 50,081,575천원(2022년 : 45,650,815천원)이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실환입 497,233천원(2022년 : 평가손실환입 236,138천원)입니다. 연결회사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).
11. 유형자산 및 무형자산

11.1 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물및구축물
기계및시설장치
공기구비품
기타의유형자산
건설중인자산
계

전기초(2022.01.01)

기초 순장부금액
5,860,553
9,385,414
11,111,067
259,863
175,143
3,706,305
30,498,345

취 득
1,094,135
216,700
1,166,744
839,704
149,844
13,878,017
17,345,144

처 분
-
-
-
(1)
-
-
(1)

감 가 상 각
-
(470,044)
(2,574,403)
(350,879)
(83,251)
-
(3,478,577)

대 체
183,000
357,921
3,763,730
130,531
27,962
(4,991,979)
(528,835)

환율변동효과
(4,305)
-
(66,507)
(37,956)
(3,777)
(15,075)
(127,620)

전기말 순장부금액
7,133,383
9,489,991
13,400,631
841,262
265,921
12,577,268
43,708,456

전기말(2022.12.31)

취득원가
7,133,383
15,187,687
45,406,663
5,234,316
628,827
12,577,268
86,168,144

감가상각누계액
-
(4,976,376)
(30,639,179)
(4,393,026)
(345,506)
-
(40,354,087)

정부보조금
-
(721,320)
(1,366,853)
(28)
(17,400)
-
(2,105,601)

순장부금액
7,133,383
9,489,991
13,400,631
841,262
265,921
12,577,268
43,708,456

당기초(2023.01.01.)

기초 순장부금액
7,133,383
9,489,991
13,400,631
841,262
265,921
12,577,268
43,708,456

취 득
2,158,859
-
1,947,673
103,303
86,526
46,932,814
51,229,175

처 분
-
(777)
(1,594)
-
(1)
-
(2,372)

감 가 상 각
-
(491,192)
(2,991,729)
(310,288)
(108,243)
-
(3,901,452)

대 체
1,310,919
3,459,957
3,898,339
375,771
30,178
(9,727,406)
(652,242)

환율변동효과
92,135
-
(53,993)
(5,752)
(711)
663,115
694,794

당기말 순장부금액
10,695,296
12,457,979
16,199,327
1,004,296
273,670
50,445,791
91,076,359

당기말(2023.12.31.)

취득원가
10,695,296
18,644,774
51,192,887
5,709,191
661,042
50,445,791
137,348,981

감가상각누계액
-
(5,495,669)
(33,757,469)
(4,699,713)
(373,572)
-
(44,326,423)

정부보조금
-
(691,126)
(1,236,091)
(5,182)
(13,800)
-
(1,946,199)

순장부금액
10,695,296
12,457,979
16,199,327
1,004,296
273,670
50,445,791
91,076,359

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 차입원가는 960,612천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.511% 입니다.

(4) 감가상각비 중 2,951,104천원(2022년 : 2,527,459천원)은 제조원가에 756,433천원(2022년 : 754,892천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산 자기담보제공 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장 부 금 액
담보설정금액
관련 계정과목
관 련 금 액
담 보 권 자

토 지
847,569
6,565,000
단기차입금
-
국민은행

건 물
1,693,081

토 지
1,427,073
1,120,000
보험료
24,682
국민은행

건 물
4,379,104

<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장 부 금 액
담보설정금액
관련 계정과목
관 련 금 액
담 보 권 자

토 지
847,569
6,565,000
단기차입금
3,000,000
국민은행

건 물
1,831,149

토 지
1,427,073
1,120,000
보험료
24,682
국민은행

건 물
4,607,025

토 지
3,777,911
3,600,000
유동성장기부채
3,000,000
하나은행

건 물
1,674,411

11.2 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
개 발 비
산업재산권
기타의 무형자산
건설중인자산(무형)
합 계

전기초(2022.01.01)

기초 순장부금액
588,065
4,426
508,905
-
1,101,396

증 가
-
2,674
126,500
-
129,174

상 각
(129,265)
(2,282)
(23,897)
-
(155,444)

손 상
-
-
-
-
-

전기말 순장부금액
458,800
4,818
611,508
-
1,075,126

전기말(2022.12.31)

취득원가
4,370,136
15,875
829,104
-
5,215,115

상각누계액
(2,322,454)
(11,057)
(60,572)
-
(2,394,083)

손상차손누계액
(937,912)
-
(157,024)
-
(1,094,936)

국고보조금
(650,970)
-
-
-
(650,970)

장부금액
458,800
4,818
611,508
-
1,075,126

당기초(2023.01.01)

기초 순장부금액
458,800
4,818
611,508
-
1,075,126

증 가
-
(290)
-
595,902
595,612

상 각
(141,287)
(2,415)
(27,745)
-
(171,447)

손 상
-
-
-
-
-

대 체
-
1,693
-
(1,693)
-

당기말 순장부금액
317,513
3,806
583,763
594,209
1,499,291

당기말(2023.12.31)

취득원가
2,895,837
15,379
829,104
601,943
4,342,263

상각누계액
(1,189,989)
(10,539)
(88,317)
-
(1,288,845)

손상차손누계액
(937,912)
-
(157,024)
-
(1,094,936)

국고보조금
(450,423)
(1,034)
-
(7,734)
(459,191)

장부금액
317,513
3,806
583,763
594,209
1,499,291

(1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
12.1 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

사용권자산

건물
824,591
502,440

차량운반구
312,219
142,180

합 계
1,136,810
644,620

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

리스부채

유동
634,006
266,485

비유동
436,776
273,690

합 계
1,070,782
540,175

당기 중 증가된 사용권자산은 1,058,139천원이며, 리스기간 만료로 인하여 반환한
사용권자산은 375,204천원 입니다.

당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

1년 이내
679,586

1년 초과 5년 이내
460,065

합계
1,139,651

현재가치할인
(68,869)

차감잔액
1,070,782

12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산의 감가상각비

건물
470,024
270,637

차량운반구

85,285
96,069

합계

555,309
366,706

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

47,750
16,870

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

110,931
114,219

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

2,990
2,456

당기 중 리스의 총 현금유출은 609,695천원(전기 441,200천원) 입니다.

13. 차입금

13.1 단기차입금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
종 류
이자율(%)
차입일
만기일
금 액

당 기 말
전 기 말

국민은행
일반자금대출
1.6700
2022-02-28
2023-02-28
-
3,000,000

합 계
-
3,000,000

13.2 장기차입금
보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
종 류
이자율(%)
차입일
만기일
상환조건
금 액

당 기 말
전 기 말

하나은행
R&D 사업화 대출
1.107
2020-04-07
2023-04-07
만기 일시상환
-
3,000,000

소 계
-
3,000,000

차 감 : 유동성장기부채
-
(3,000,000)

합 계
-
-

13.3 상환우선주

보고기간 종료일 현재 연결회사의 상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제 3 회

신주의 종류
누적 상환우선주

발행주식수
68,620주

발행가액
1주당 29,147원

발행일
2021년 7월 10일

상환청구기간
2024.12.01~2024.12.31

보장이자율
연 7.5%

조기상환일
-

발행회사의 상환권
2024.12.01~2024.12.31

인수자의 동반매각참여권
존재함

13.4 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제4회 전환사채
제6회 전환사채

사채의 종류
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일
2023년 09월 21일
2023년 09월 21일

발행가액(원)
62,000,000,000원
33,000,000,000원

표면이자율(%)
0%
0%

만기이자율(%)
0%
0%

사채만기일
2028년 09월 21일
2028년 09월 21일

원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환

전환권에 관한사항
전환비율(%)
100%

전환가액(원)
155,997원

전환청구기간
2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일

전환가액 조정에 관한사항

1) 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 기준가

다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다. 2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다. 4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다.

5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

6) 본 항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다.

최저 조정가액(원)
109,198원

옵션에 관한 사항
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [매도청구권(Call Option)에 관한 사항] (1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다.

(2) 전환사채 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

발행(상환)
67,979,055
-

전환권조정상각
1,275,308
-

기말금액
69,254,363
-

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. 가. 부채요소 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기 말

제4회 전환사채
발행가액
62,000,000

전환권조정
(16,802,416)

소 계
45,197,584

제6회 전환사채
발행가액
33,000,000

전환권조정
(8,943,221)

소 계
24,056,779

합 계
69,254,363

나. 자본요소 내역 <당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

전환권대가(제4회 전환사채)
-
7,613,664
7,613,664

전환권대가(제6회 전환사채)
-
4,052,448
4,052,448

(*1) 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 다. 별도 금융자산 내역 <당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

파생상품금융자산(제4회 전환사채)
-
1,255,055
(412,859)
842,196

파생상품금융자산(제6회 전환사채)
-
668,030
(219,765)
448,265

(*1) 전환사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고)

라. 별도 금융부채 내역 <당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

파생상품금융부채(제4회 전환사채)
-
9,264,412
(1,110,668)
8,153,744

파생상품금융부채(제6회 전환사채)
-
4,931,058
(591,162)
4,339,896

(*1) 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다. (주석 4.4 참고)
13.5 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제5회 신주인수권부사채

사채의 종류
무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

발행일
2023년 09월 21일

발행가액(원)
100,000,000,000원

표면이자율(%)
0%

만기이자율(%)
0%

사채만기일
2028년 09월 21일

원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환

신주인수권에 관한사항
행사비율(%)
100%

행사가액(원)
155,997원

신주대금 납입방법
대용납입

권리행사기간
2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일

행사가액 조정에 관한사항

1) 본건 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.

조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 기준가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.

2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.

4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 행사가액이 발행 당시 행사가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 행사가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 행사가액으로 한다.

5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

6) 본 항에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다.

최저 조정가액(원)
109,198원

옵션에 관한 사항
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [매도청구권(Call Option)에 관한 사항] (1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다.

(2) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

발행(상환)
71,556,900
-

신주인수권조정상각
1,342,429
-

기말금액
72,899,329
-

(3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. 가. 부채요소 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기 말

제5회 신주인수권부사채
발행가액
100,000,000

신주인수권조정
(27,100,671)

합 계
72,899,329

나. 자본요소 내역 <당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채)
-
12,280,103
12,280,103

(*1) 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 신주인수권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 다. 별도 금융자산 내역 <당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)
-
2,024,282
(665,902)
1,358,380

(*1) 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고)

라. 별도 금융부채 내역 <당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)
-
14,942,600
(1,791,400)
13,151,200

(*1) 신주인수권부사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다.(주석 4.4 참고)

14. 충당부채
연결회사는 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 충당부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

리베이트충당부채
89,234
437,722

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리베이트충당부채
437,722
362,486
(710,974)
89,234

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

리베이트충당부채
398,292
926,006
(886,576)
437,722

15. 종업원급여

15.1 확정급여제도

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무의 현재가치
8,871,167
6,986,217

사외적립자산의 공정가치
(9,474,915)
(8,442,565)

순확정급여부채
(603,748)
(1,456,348)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기초금액
6,986,217
8,079,205

당기근무원가
969,411
1,068,906

이자비용
336,751
200,460

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
942,777
(1,524,971)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(26,198)
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
614,041
197,245

급여지급액
(951,832)
(1,034,628)

기말금액
8,871,167
6,986,217

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기초금액
8,442,566
8,657,948

이자수익
412,042
215,622

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(101,104)
(36,179)

기여금의 납부
1,600,000
500,000

급여지급액
(878,589)
(894,826)

기말금액
9,474,915
8,442,565

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

원리금보장형상품 등
9,474,915
100.00
8,442,565
100.00

합 계
9,474,915
100.00
8,442,565
100.00

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

할인율
4.26%
5.17%

임금상승률
4.53%
3.91%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
6.50% 감소
7.30% 증가

임금상승률
1%
7.50% 증가
6.70% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.325년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이후
합 계

급여지급액
1,160,803
1,019,309
2,405,869
2,747,655
5,055,876
12,389,512

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

15.2 확정기여제도
당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 57,016천원, 29,962천원 입니다.

15.3 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등으로 예상되는 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

단기종업원급여부채

597,116
461,866

장기종업원급여부채
69,824
62,690

16. 자본금,자본잉여금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

보통주
우선주
보통주
우선주

수 권 주 식 수
30,000,000
30,000,000

주당 액면금액
500
500
500
500

발 행 주 식 수
12,159,878
10,744
10,848,333
1,322,289

자 본 금
6,079,939,000
5,372,000
5,424,166,500
661,144,500

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
보통주식수
우선주식수
금액

(단위 : 주)
(단위:주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

전기초
10,848,333
-
5,424,166,500
-
34,608,293,886

전환우선주 유상증자
-
1,322,289
-
661,144,500
78,904,605,620

전기말
10,848,333
1,322,289
5,424,166,500
661,144,500
113,512,899,506

당기초
10,848,333
1,322,289
5,424,166,500
661,144,500
113,512,899,506

전환우선주의 보통주전환(*1)
1,311,545
(1,311,545)
655,772,500
(655,772,500)
(28,724,460)

당기말
12,159,878
10,744
6,079,939,000
5,372,000
113,484,175,046

(*1) 당기 중 전환우선주 1,311,545주가 보통주 1,311,545주(전환비율 1:1) 전환되었습니다. 주식발행비용은 주식발행초과금에서 조정되었습니다.

(3) 전환우선주 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 전환우선주(*1)

발행일자
2022년 06월 01일

발행가액
79,998,484,500 원

발행주식수
1,322,289 주

전환조건
- 전환가격 : 발행가와 동일 - 전환비율 : 1대 1

전환청구기간
2023년 6월 1일 ~ 2032년 5월 31일

전환으로 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

의결권에 관한 사항
의결권 없음

이익배당에 관한 사항
누적적 (액면가 기준 연 1.0%), 비참가적 우선주

전환조건의 조정(*2)

1) 본건 우선주의 1주당 발행가액을 최초 전환가액으로 한다. 다만, 아래 각 목의 경우에는 전환가액을 조정한다. 2) 발행회사가 제1항에서 규정된 본 주식의 1주당 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액) (이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.

조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수) + (신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)

조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액

3) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 상기 제2항의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가액으로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수 + (신주발행주식수 × 1주당발행가액 / 시가)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)}

조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액

위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

4) 발행회사의 주식 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다. 5) 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 건 우선주의 전환조건이 조정된다. 6) 감자 및 주식병합, 자기주식소각 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

7) 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 건 우선주 발행일로부터 6개월이 되는 날(2022년 12월 1일) 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다(동 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 조정된 전환가액을 기초로 재조정한다). 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원 단위 미만은 절상한다.

(*1) 전환우선주 발행과 관련하여 본 전환우선주 인수인과 콜옵션권자 사이에 매도청구권 계약을 체결하였습니다. 매도청구권의 행사 범위는 인수인의 인수금액 35%를 초과 할 수 없습니다. (*2) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주 식 발 행 초 과 금
113,484,175
113,512,899

자기주식 처분이익
4,359,613
3,632,276

기 타 자 본 잉 여 금
419,801
419,801

합 계
118,263,589
117,564,976

(5) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

전환권대가
11,666,112
-

신주인수권대가
12,280,103
-

자 기 주 식
(2,654,866)
(2,721,591)

주 식 선 택 권
3,507,341
1,061,951

합 계
24,798,690
(1,659,640)

17. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 감소(증가)
(1,562,522)
(5,787,067)

원부재료 투입
32,958,269
34,975,258

급여 및 복리후생비
19,754,159
16,806,992

퇴직급여
951,135
1,099,571

감가상각비 및 무형자산상각비
4,434,294
3,804,502

대손상각비(대손충당금환입)
69,775
(159,335)

광고선전비
17,126
22,965

소모품비
2,754,724
3,174,554

지급수수료
3,444,846
3,975,110

기타비용
8,456,312
5,176,783

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계
71,278,118
63,089,333

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기 법인세부담액
1,037,046
506,004

전기 법인세의 조정사항
21,925
112,086

일시적차이 변동 효과
1,536,076
(82,892)

자본에 직접가감한 법인세
(192,179)
(101,749)

세율 변동 효과
(25,514)
74,150

합 계
2,377,354
507,599

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
19,151,569
19,687,763

적용세율에 따른 법인세비용(*)
3,980,678
4,309,308

조정

비공제비용
203,170
137,027

당기발생세액공제
(3,019,006)
(3,592,398)

전기 법인세의 조정사항
21,925
112,086

기타
1,190,587
(458,424)

법인세비용
2,377,354
507,599

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,452,658
848,671

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
9,329,606
3,930,521

상계 전 이연법인세자산
10,782,264
4,779,192

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(502,872)
(121,316)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(13,710,109)
(2,143,444)

상계 전 이연법인세부채
(14,212,981)
(2,264,760)

상계 후 이연법인세자산(부채)
(3,430,717)
2,514,432

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

당 기
기 초
변 동 내 역
기 말

당기손익
기타포괄손익 등
자본인식

매출채권
48,716
(3,556)
-
-
45,160

정부지원보조금
807,640
(61,963)
-
-
745,677

퇴직급여충당부채
(151,501)
(299,662)
340,328
-
(110,835)

파생상품
-
(13,451)
-
-
(13,451)

재고자산
508,512
(106,343)
-
-
402,169

기타장기종업원급여
13,165
1,428
-
-
14,593

기타
330,627
(507,744)
-
-
(177,117)

이월세액공제
183,700
(183,700)
-
-
-

주식보상비용
773,573
(423,984)
-
1,552,213
1,901,802

전환사채
-
(3,039,374)
-
-
(3,039,374)

신주인수권부사채
-
(3,199,341)
-
-
(3,199,341)

전환권대가
-
3,082,449
-
(3,082,449)
-

신주인수권대가
-
3,244,680
-
(3,244,680)
-

계
2,514,432
(1,510,561)
340,328
(4,774,916)
(3,430,717)

<전기>

(단위: 천원)

당 기
기 초
변 동 내 역
기 말

당기손익
기타포괄손익 등
자본인식

매출채권
87,279
(38,563)
-
-
48,716

정부지원보조금
927,555
(119,915)
-
-
807,640

퇴직급여충당부채
-
139,667
(291,168)
-
(151,501)

투자자산
117,847
(117,847)
-
-
-

재고자산
584,677
(76,165)
-
-
508,512

기타장기종업원급여
15,978
(2,813)
-
-
13,165

기타
513,226
(182,599)
-
-
330,627

이월세액공제
480,759
(297,059)
-
-
183,700

주식보상비용
-
704,037
-
69,536
773,573

계
2,727,321
8,743
(291,168)
69,536
2,514,432

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전변동
법인세효과
세후변동
세전변동
법인세효과
세후변동

순확정급여부채의 재측정요소
(1,631,725)
340,328
(1,291,397)
1,291,547
(291,168)
1,000,379

자기주식처분이익
919,516
(192,179)
727,337
462,497
(101,749)
360,748

주식보상비용
-
1,552,213
1,552,213
-
69,536
69,536

전환권대가
14,748,561
(3,082,449)
11,666,112
-
-
-

신주인수권대가
15,524,783
(3,244,680)
12,280,103
-
-
-

19. 주당손익

(1) 기본주당손익 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
16,774,215,500
19,180,163,937

우선주배당금
53,720
6,611,445

보통주귀속당기순이익
16,774,161,780
19,173,552,492

가중평균유통보통주식수(*)
11,267,875
10,586,776

기본주당이익
1,489
1,811

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
10,848,333
10,848,333

우선주 전환 및 자기주식효과
419,542
(261,557)

가중평균유통보통주식수
11,267,875
10,586,776

(2) 희석주당손익 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주귀속당기순이익
16,774,161,780
19,173,552,492

우선주배당금
53,720
6,611,445

총 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익
16,774,215,500
19,180,163,937

가중평균유통보통주식수
11,932,919
11,358,413

희석주당순이익
1,406
1,689

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
11,267,875
10,586,776

희석성 잠재적보통주
-

전환우선주
665,044
771,637

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
11,932,919
11,358,413

20. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행 500백만원을 한도로하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 21백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 44백만원, 장애인 보조공학기기 반환채무 관련 3백만원, 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 관련 300백만원, 세종특별자치시장 공사 안전관리 예치금 관련 75백만원, 총 443백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금 한도약정 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참고).

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 당기말 기준 한도금액은 USD 23,224,262입니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어있으며, 담보설정금액은 34,458백만원 입니다. (8) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 10,000,000을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

파생상품 종류
선물환 계약

계약만기
2023.12.19~2024.06.13

계약금액/거래방식
USD 5,000,000 / 매도

파생상품금융자산
64,360

21. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비 고

기타의특수관계자
우용인베스트㈜
우용인베스트㈜
당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업

주식회사 승본
주식회사 승본
당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

(주)지엔지나노텍
(주)지엔지나노텍
당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업

(2) 당기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 전기는 거래내역 및 채권ㆍ채무의 잔액이 없습니다. 가. 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
당 기

매 출 등
매입 등

제품매출
계
임차보증금
임차료
판매비와 관리비
계

기타특수관계인
주식회사 승본
-
-
90,000
95,100
-
185,100

기타특수관계자
(주)지엔지나노텍
300
300
-
-
-
-

나. 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액 <당기말>

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
채 권 등
채 무 등

기타특수관계인
주식회사 승본
90,000
-

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
당기
전기

배당금 지급
배당금 지급

기타특수관계자
우용인베스트㈜
75,000
69,600

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단 기 급 여
2,936,753
2,114,286

퇴 직 급 여
797,973
375,111

합 계
3,734,726
2,489,397

22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분
부 여 일
부여수량
행사가능기간
가득조건
결제방법(주1)

4차
2019.03.20
48,000
2024.03.20.~2027.03.20.
용역제공 5년
신주발행,자기주식교부,차액보상

5차-1
2021.03.29
81,500
2026.03.29.~2029.03.29.
용역제공 5년
신주발행,자기주식교부,차액보상

5차-2
2021.03.29
10,000
2028.03.29.~2029.03.29
용역제공 7년
신주발행,자기주식교부,차액보상

6차-1
2023.07.24
10,000
2026.07.24.~2031.07.24.
용역제공 3년
신주발행,자기주식교부,차액보상

6차-2
2023.07.24
10,500
2026.07.24.~2031.07.24.
용역제공 5년
신주발행,자기주식교부,차액보상

6차-3
2023.07.24
45,500
2026.07.24.~2031.07.24.
용역제공 7년
신주발행,자기주식교부,차액보상

(주1) 연결회사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 연결회사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다.

당사는 주식선택권 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
옵션가격결정모형
추정공정가치
주 가
행 사 가 격
기대주가변동성
무위험이자율
만 기

4차
블랙숄즈모형
10,723
16,650
17,320
64.72%
1.93%
2027.03.20.

5차
블랙숄즈모형
19,329
28,700
29,475
67.08%
1.77%
2029.03.29

6차-1
이항모형
85,253.80
146,500
139,153
48.30%
3.61%
2031.07.24

6차-2
이항모형
85,253.75
146,500
139,153
48.30%
3.61%
2031.07.24

6차-3
이항모형
85,253.81
146,500
139,153
48.30%
3.61%
2031.07.24

(2) 당기 및 전기중 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
139,500
25,293
176,000
22,996

부여
66,000
85,253
-
-

행사
-
-
(33,500)
12,850

취소 또는 중도청산
-
-
(3,000)
29,475

기말
205,500
44,550
139,500
25,293

(3) 당기 및 전기중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총보상원가
8,557,462
2,930,756

전기까지 인식한 주식보상비용
1,639,863
1,194,101

당기 비용으로 인식한 보상원가
893,177
445,762

판매비와관리비
893,177
445,762

제조원가
-
-

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가
6,024,422
1,290,893

23. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 인식
1,058,139
627,088

사용권자산 반납
375,204
597,998

리스부채 유동성대체
355,206
121,386

건설중인자산의 본계정대체
9,047,100
4,991,979

순확정급여부채의 재측정요소 감소
(1,631,724)
1,291,547

정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체
316,840
279,465

임차보증금 유동성대체
1,054,017
390,968

자기주식처분이익
727,337
360,748

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비재무활동 현금흐름
수익ㆍ비용
비현금흐름
기 말

이자비용 등
리스부채 인식 등

리스부채
540,175
(448,324)
(47,450)
47,450
978,932
1,070,783

상환우선주부채
2,079,537
-
(38,672)
-
-
2,040,865

단기차입금
3,000,000
(3,000,000)
-
-
-
-

유동성장기부채
3,000,000
(3,000,000)
-
-
-
-

전환사채
-
95,000,000
-
1,275,308
(27,020,945)
69,254,363

신주인수권부사채
-
100,000,000
-
1,342,430
(28,443,100)
72,899,330

합 계
8,619,712
188,551,676
(86,122)
2,665,188
(54,485,113)
145,265,341

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비재무활동 현금흐름
수익ㆍ비용
비현금흐름
기 말

이자비용 등
리스부채 인식

리스부채
375,356
(307,654)
(16,870)
16,870
472,473
540,175

상환우선주부채
3,316,681
(1,200,488)
(36,656)
-
-
2,079,537

단기차입금
8,927,500
(5,927,500)
-
-
-
3,000,000

장기차입금
3,000,000
-
-
-
(3,000,000)
-

유동성장기부채
-
-
-
-
3,000,000
3,000,000

합 계
15,619,537
(7,435,642)
(53,526)
16,870
472,473
8,619,712

(2) 별도 재무제표- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 나노신소재
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

304,018,422,535

156,396,414,652

1. 현금및현금성자산
7,8
29,198,416,713

26,833,181,215

2. 단기금융상품
7,8
215,630,400,000

81,151,400,000

3. 매출채권
7,9
15,749,576,633

9,466,952,544

4. 미수금
7,9,
63,204,984

86,071,992

5. 미수수익
7,9
2,341,728,300

577,694,798

6. 부가세대급금

1,527,894,696

830,548,203

7. 선급금

749,375,618

326,614,928

8. 선급비용

181,709,617

168,254,107

9. 파생상품금융자산
4,7,14
64,360,303

-

10. 보증금
7,9
1,112,322,045

444,095,826

11. 재고자산
10
37,399,433,626

36,511,601,039

Ⅱ. 비유동자산

119,752,893,396

57,484,503,820

1. 종속회사투자지분
11
66,758,653,213

12,003,543,213

2. 유형자산
12,21
46,815,883,558

39,134,800,240

3. 무형자산
12
1,499,290,527

1,075,125,737

4. 임차보증금
7,9
612,362,666

992,727,640

5. 파생상품금융자산
4,7,14
2,648,841,551

-

6. 사용권자산
13
814,113,976

307,526,531

7. 순확정급여자산
16
603,747,905

1,456,348,810

8. 이연법인세자산
19
-

2,514,431,649

자 산 총 계

423,771,315,931

213,880,918,472

부 채

Ⅰ. 유동부채

11,868,839,946

11,446,355,861

1. 매입채무
7
2,578,617,369

1,179,928,872

2. 단기차입금
7,14,24
-

3,000,000,000

3. 미지급금
7
4,172,985,128

1,195,965,463

4. 예수금

255,998,610

187,061,800

5. 선수금

105,265,593

90,624,944

6. 미지급비용
7
1,986,778,044

1,764,558,498

7. 미지급법인세
7,19
267,417,603

367,285,868

8. 상환우선주부채
7,14,24
2,040,865,669

-

9. 리베이트충당부채
15
89,233,571

437,722,251

10. 유동성리스부채
7,13,24
371,678,359

88,124,165

11. 선수수익

-

135,084,000

12. 유동성장기부채
7,14,24
-

3,000,000,000

Ⅱ. 비유동부채

172,043,843,852

2,665,448,337

1. 장기미지급금
7
368,947,808

404,423,803

2. 전환사채
7,14,24
69,254,362,969

-

3. 신주인수권부사채
7,14,24
72,899,329,442

-

4. 파생상품금융부채
7,14,24
25,644,840,000

-

5. 상환우선주부채
7,14,24
-

2,079,537,288

6. 리스부채
7,13,24
375,821,635

118,796,841

7. 기타장기종업원급여 부채
16
69,824,499

62,690,405

8. 이연법인세부채
19
3,430,717,499

-

부 채 총 계

183,912,683,798

14,111,804,198

자 본

Ⅰ. 자본금
17
6,085,311,000

6,085,311,000

Ⅱ. 자본잉여금
17
118,263,588,619

117,564,976,167

Ⅲ. 이익잉여금
17
90,711,042,926

77,778,467,592

Ⅳ. 기타자본항목
17
24,798,689,588

(1,659,640,485)

자 본 총 계

239,858,632,133

199,769,114,274

부 채 및 자 본 총 계

423,771,315,931

213,880,918,472

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 나노신소재
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 매출액
6

76,442,347,186

77,628,051,810

Ⅱ. 매출원가
11,18,23

45,784,926,943

44,509,268,800

Ⅲ. 매출총이익

30,657,420,243

33,118,783,010

Ⅳ. 판매비와 관리비
18,23

19,157,599,767

16,679,336,314

1. 급여
18
4,632,773,775

3,913,590,836

2. 퇴직급여
16,18
330,252,723

369,337,576

3. 복리후생비

629,099,425

566,411,756

4. 여비교통비

303,928,631

287,552,921

5. 접대비

170,387,832

149,883,259

6. 통신비

30,655,570

34,486,983

7. 수도광열비및전력비

530,851,400

430,140,101

8. 세금과공과

262,207,234

237,960,558

9. 임차료
13
26,344,933

74,984,969

10. 감가상각비
12
725,227,128

736,588,902

11. 무형자산상각비
12
171,447,471

155,444,207

12. 대손상각비
7,9
47,393,506

(167,188,946)

13. 수선비

79,832,655

53,194,416

14. 보험료

60,141,234

41,908,263

15. 차량유지비

91,126,760

83,676,595

16. 경상연구개발비

6,599,985,978

4,827,509,126

17. 운반비

241,062,642

225,231,536

18. 교육훈련비

19,892,850

16,001,534

19. 도서인쇄비

12,609,426

11,012,433

20. 소모품비

271,759,874

192,207,786

21. 지급수수료
13
3,406,275,533

4,045,289,772

22. 광고선전비

4,229,473

11,982,220

23. 사용권자산 감가상각비
13
296,773,714

188,689,511

24. 용역비

213,340,000

193,440,000

Ⅴ. 영업이익

11,499,820,476

16,439,446,696

Ⅵ. 기타영업외수익

1,244,800,164

2,543,234,576

1. 외환차익
7
970,071,210

2,105,806,445

2. 외화환산이익
7
24,123,000

30,017,003

3. 유형자산처분이익

2,271,728

-

4. 잡이익

248,334,226

407,411,128

Ⅶ. 기타영업외비용

1,114,161,677

1,714,164,739

1. 외환차손
7
735,867,715

698,887,029

2. 외화환산손실
7
232,374,338

376,777,129

3. 기부금

130,500,000

125,000,000

4. 유형자산폐기손실

2,371,044

1,000

5. 투자자산평가손실
7
-

469,431,391

6. 잡손실

13,048,580

44,068,190

Ⅷ. 금융수익

14,096,531,380

6,694,906,444

1. 이자수익
7
5,922,907,280

1,927,760,895

2. 외환차익
7
3,344,818,329

3,350,296,046

3. 외화환산이익
7
1,271,215,468

1,416,849,503

4. 파생상품평가이익
7
3,557,590,303

-

Ⅸ. 금융비용

6,799,869,242

4,448,372,694

1. 이자비용
7
2,041,421,271

318,754,679

2. 외환차손
7
2,161,625,012

1,724,916,610

3. 외화환산손실
7
1,271,629,130

2,393,757,467

4. 리스부채이자비용
7,13
26,667,012

10,943,938

5. 파생상품평가손실
7
1,298,526,817

-

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

18,927,121,101

19,515,050,283

ⅩⅠ. 법인세비용

2,044,616,724

507,599,284

ⅩⅡ. 당기순이익

16,882,504,377

19,007,450,999

ⅩⅢ. 기타포괄손익

(1,291,396,598)

1,000,378,865

후속적으로 당기손익으로재분류 되지 않는 항목

순확정급여 재측정요소
16
(1,291,396,598)

1,000,378,865

ⅩⅣ. 총포괄이익

15,591,107,779

20,007,829,864

ⅩⅤ. 주당손익
20

1. 기본주당순이익

1,498

1,795

2. 희석주당순이익

1,415

1,673

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 나노신소재
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금

이익잉여금

기타자본구성요소
총 계

2022.01.01. (전기초)
5,424,166,500
38,299,622,899
59,039,216,048
(2,356,667,566)
100,406,337,881

배당
-
-
(1,268,578,320)
-
(1,268,578,320)

자기주식처분
-
360,747,648
-
409,376,948
770,124,596

전환우선주 발행
661,144,500
78,904,605,620
-
-
79,565,750,120

주식보상비용
-
-
-
287,650,133
287,650,133

총포괄이익

당기순이익
-
-
19,007,450,999
-
19,007,450,999

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
1,000,378,865
-
1,000,378,865

2022.12.31(전기말)
6,085,311,000
117,564,976,167
77,778,467,592
(1,659,640,485)
199,769,114,274

2023.01.01. (당기초)
6,085,311,000
117,564,976,167
77,778,467,592
(1,659,640,485)
199,769,114,274

배당
-
-
(2,658,532,445)
-
(2,658,532,445)

자기주식처분
-
727,336,912
-
66,725,342
794,062,254

지분의 발행
-
(28,724,460)
-
-
(28,724,460)

주식보상비용
-
-
-
2,445,390,126
2,445,390,126

전환사채 자본요소
-
-
-
11,666,111,513
11,666,111,513

신주인수권부사채 자본요소
-
-
-
12,280,103,092
12,280,103,092

총포괄이익

-

당기순이익
-
-
16,882,504,377
-
16,882,504,377

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,291,396,598)
-
(1,291,396,598)

2023.12.31(당기말)
6,085,311,000
118,263,588,619
90,711,042,926
24,798,689,588
239,858,632,133

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 나노신소재
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
13,870,216,486
20,369,360,806

(1) 당기순이익
16,882,504,377
19,007,450,999

(2) 조정항목
3,685,374,107
5,814,092,401

1. 법인세비용
2,044,616,724
507,599,284

2. 감가상각비
3,368,616,897
3,068,179,712

3. 사용권자산 감가상각비
296,773,714
188,689,511

4. 무형자산상각비
171,447,471
155,444,207

5. 대손상각비
47,393,506
(167,188,946)

6. 급여
802,596,348
771,503,975

7. 주식보상비용
2,445,390,126
287,650,133

8. 퇴직급여
894,119,436
1,053,743,844

9. 재고자산평가손실(환입)
(497,232,662)
(236,138,366)

10. 외화환산손실
1,504,003,468
2,770,534,596

11. 이자비용
2,041,421,271
318,754,679

12. 파생금융자산평가손실
1,298,526,817
-

13. 투자자산평가손실(이익)
-
469,431,391

14. 유형자산폐기손실
2,371,044
1,000

15. 잡손실
-
514,782

16. 광고선전비
43,667,910
-

17. 이자수익
(5,922,907,280)
(1,927,760,895)

18. 외화환산이익
(1,295,338,468)
(1,446,866,506)

19. 파생상품평가이익
(3,557,590,303)
-

20. 유형자산처손실(이익)
(2,271,728)
-

21. 잡이익
(230,184)
-

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동
(8,445,476,623)
(4,930,042,271)

1. 매출채권의 감소(증가)
(6,551,783,607)
(111,899,755)

2. 미수금의 감소(증가)
22,867,008
(21,280,184)

3. 선급금의 감소(증가)
(422,760,690)
91,864,009

4. 선급비용의 감소(증가)
(13,455,510)
(24,496,775)

5. 부가세대급금의 감소(증가)
(697,346,493)
(153,040,420)

6. 재고자산의 감소(증가)
(434,267,835)
(4,008,665,437)

7. 매입채무의 증가(감소)
1,412,405,113
(22,193,670)

8. 미지급금의 증가(감소)
162,607,723
123,268,446

9. 미지급비용의 증가(감소)
186,371,625
57,820,700

10. 예수금의 증가(감소)
68,936,810
4,488,297

11. 선수금의 증가(감소)
14,640,649
(20,340,100)

12. 장기미지급금의 증가(감소)
(35,475,995)
36,287,148

13. 퇴직금의 지급
(951,831,691)
(1,034,628,120)

14. 퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(721,411,050)
394,825,560

15. 기타장기종업원급여 지급
(1,400,000)
(11,314,000)

16. 리베이트충당부채의 증가(감소)
(348,488,680)
39,430,030

17. 선수수익의 증가
(감소)

(135,084,000)
(270,168,000)

(4) 이자의수취
4,065,014,986
1,316,409,940

(5) 이자의지급
(131,063,369)
(332,927,163)

(6) 법인세환급(납부)
(2,186,136,992)
(505,623,100)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
(198,137,555,981)
(80,917,816,112)

1. 단기금융상품의 감소
393,744,300,751
266,693,968,685

2. 매도가능증권의 상환
-
1,994,898,260

3. 정부보조금의 수취
166,224,417
255,644,647

4. 유형자산의 처분
2,272,728
-

5. 보증금의 감소
400,000,000
700,057,743

6. 단기금융상품의 증가
(528,740,100,751)
(327,143,835,467)

7. 유형자산의 취득
(7,691,410,960)
(14,069,799,922)

8. 무형자산의 취득
(603,732,166)
(129,174,258)

9. 보증금의 증가
(660,000,000)
(1,070,000,000)

10. 종속기업에 대한 투자자산의 취득
(54,755,110,000)
(8,149,575,800)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름
186,116,188,655
71,041,017,808

1. 차입금의 차입
-
12,701,240,000

2. 전환우선주 발행
-
79,565,750,120

3. 전환우선주의 보통주 전환
(28,724,460)
-

4. 전환사채 발행
95,000,000,000
-

5. 신주인수권부사채 발행
100,000,000,000
-

6. 차입금의 상환
(6,000,000,000)
(18,628,740,000)

7. 리스부채의 상환
(196,554,440)
(128,165,592)

8. 상환우선주부채 상환
-
(1,200,488,400)

9. 배당금 지급
(2,658,532,445)
(1,268,578,320)

Ⅳ. 현 금 의 증 가
1,848,849,160
10,492,562,502

Ⅴ. 기 초 의 현 금
26,833,181,215
17,051,526,677

Ⅵ. 현금및현금성자산의환율변동효과
516,386,338
(710,907,964)

Ⅶ. 기 말 의 현 금
29,198,416,713
26,833,181,215

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 재무제표에 대한 주석

제 24 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 나노신소재

1. 일반사항

1.1 회사의 개요

주식회사 나노신소재(이하 "당사")는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 세종 전의면에 지점을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 6,085백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
보통주
우선주

보 통 주
지분율 (*2)
상환우선주 (*1)
전환우선주

박장우(대표이사)
2,437,646
20.0%
-
-

우용인베스트(주)
70,000
0.6%
-
-

기 타 주 주
9,652,232
79.4%
68,620
10,744

계
12,159,878
100%
68,620
10,744

(*1) 상환우선주로 당사는 이를 금융부채로 분류하고 있습니다.(*2) 의결권있는 보통주식수를 기준으로 계산된 지분율입니다.

1.2 사업의 현황당사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, HJT 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 그리고 이차전지 전극에 적용되는 CNT도전재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.

분 야
주 요 제 품
용 도

디스플레이소재
인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink/중공형실리카
디스플레이용 투명전도성 전극 및 저반사 소재

반도체소재
CMP slurry
반도체 웨이퍼 식각액

이차전지소재
CNT 등
이차전지 도전재

태양전지소재
인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste
Solar cell용 투명전도성 전극

기 타
TRB paste 외
열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시와 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 따라서, 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 영업부문

최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다. 당사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으며, 최고영업의사결정자는 당사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 6에서 설명하고 있습니다.
2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.6 참조.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
30 년

구 축 물
20 년

기 계 장 치
8 년

차량운반구
5 년

공기구비품
3 ∼ 5 년

시 설 장 치
8 년

기타의유형자산
8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

당사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도- 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분
내 용 연 수

산업재산권
5 년

개 발 비
5 년

기타의무형자산(소프트웨어)
5 년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매당사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품을 생산 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당 부채로 계상합니다.

2.21 리스당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 5일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 25일 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).(4) 충당부채당사는 보고기간말 현재 판매리베이트 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 재무위험관리

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용 위험,및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1 재무위험요소

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD

외화자산
4,295,713
(4,295,713)
5,290,117
(5,290,117)

외화부채
(219,491)
219,491
(45,956)
45,956

JPY

외화자산
445,142
(445,142)
11,569
(11,569)

EUR

외화자산
110,327
(110,327)
545,948
(545,948)

외화부채
(1,656)
1,656
(1,569)
1,569

GBP

외화자산
472
(472)
439
(439)

CNY

외화자산
142,867
(142,867)
96,613
(96,613)

외화부채
(89)
89
(89)
89

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금및현금성자산

KRW
8,773,025
4,406,157

USD
13,886,147
16,142,361

JPY
4,430,728
96,166

EUR
913,874
5,459,481

CNY
1,189,925
724,626

GBP
4,718
4,390

계
29,198,417
26,833,181

장단기금융상품(단기투자포함)

KRW
195,000,000
52,003,500

USD
20,630,400
29,147,900

계
215,630,400
81,151,400

매출채권

KRW
1,679,202
2,162,836

USD
13,998,896
7,373,044

JPY
20,688
19,524

EUR
189,393
-

CNY
238,741
241,499

계
16,126,920
9,796,903

매입채무

KRW
388,306
744,813

USD
2,173,748
419,429

EUR
16,563
15,687

계
2,578,617
1,179,929

(2) 이자율 위험

당사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

당사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기 말

1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
2,578,617
-
-
-

미지급금
4,172,985
157,684
208,503
2,761

미지급비용
1,986,778
-
-
-

상환우선주부채
2,000,067
-
-
-

리스부채(*1)
405,265
274,231
122,722

전환사채(*2)
-
-
95,000,000
-

신주인수권부사채(*2)
-
-
100,000,000
-

합 계
11,143,713
431,915
195,331,225
2,761

(*1) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인된 전환사채 및 신주인수권부사채의 재무상태표상 장부금액과 상이함.

(단위: 천원)

계 정 과 목
전 기 말

1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
1,179,929
-
-
-

단기차입금
3,008,510
-
-
-

미지급금
1,195,965
144,405
213,898
46,121

미지급비용
1,764,558
-
-
-

상환우선주부채
-
2,000,067
-
-

유동성장기차입금
3,011,282
-
-
-

리스부채(*)
99,184
72,165
55,462

합 계
10,259,428
2,216,637
269,360
46,121

(*) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.

4.2 자본 위험 관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.일반적으로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채총계 (A)
183,912,684
14,111,804

자본총계 (B)
239,858,632
199,769,114

예금 등 (C)
244,828,817
107,984,581

차입금 (D)
144,942,058
8,286,458

부채비율 (A/B)(%)
76.7%
7.1%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
(-)41.6%
(-)49.9%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4.4 공정가치 추정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준
내 용

수 준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수 준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수 준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분
당 기 말
가치평가기법
투입변수

수 준 1
수 준 2
수 준 3

파생상품금융자산(제4회 전환사채)
-
-
842,196
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)
-
-
1,358,380
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융자산(제6회 전환사채)
-
-
448,265
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융자산(외국환 선물환 계약)
-
64,360
-
현재가치기법
통화선도환율,가중평균차입이자율

파생상품금융부채(제4회 전환사채)
-
-
8,153,744
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)
-
-
13,151,200
T-F모형
할인율, 변동성 등

파생상품금융부채(제6회 전환사채)
-
-
4,339,896
T-F모형
할인율, 변동성 등

5. 영업의 계절적 특성당사의 매출 및 영업이익은 당기 1년 동안 상반기와 하반기가 균등하게 발생하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 주요 제품유형별 수익

(단위: 천원)

주 요 제 품 유 형
당 기
전 기

디스플레이
9,639,375
11,634,127

기능성소재
21,490,301
23,281,037

반도체
7,498,642
11,250,531

태양전지
7,385,718
9,895,336

이차전지
30,428,311
21,567,021

계
76,442,347
77,628,052

6.2 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

지 역(*)
당 기
전 기

미국
14,262,068
18,140,348

대한민국
25,026,609
22,793,551

중국
16,151,060
16,569,057

기타
21,002,610
20,125,096

계
76,442,347
77,628,052

(*) 당사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.

6.3 주요고객에 대한 의존도

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매 출 액
매출비중(%)
매 출 액
매출비중(%)

A사
11,647,731
15.2
7,728,990
10.0

B사
7,498,642
9.8
11,250,531
14.5

기타 소규모 고객(*)
57,295,974
75.0
58,648,531
75.5

계
76,442,347
100
77,628,052
100

(*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.

7. 범주별 금융상품 및 관련 손익

7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액

<당기말>

(단위: 천원)

금 융 자 산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익 공정가치측정금융자산
상각후원가금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
29,198,417
29,198,417

단기금융상품
-
-
215,630,400
215,630,400

매출채권
-
-
15,749,577
15,749,577

미수금
-

63,205
63,205

미수수익
-
-
2,341,728
2,341,728

보증금
-
-
1,724,685
1,724,685

파생상품금융자산
2,713,202
-
-
2,713,202

합 계
2,713,202
-
264,708,012
267,421,214

(단위: 천원)

금 융 부 채
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가금융부채
합 계

매입채무
-
2,578,617
2,578,617

미지급금
-
4,172,985
4,172,985

미지급비용
-
1,986,778
1,986,778

유동성리스부채
-
371,678
371,678

장기미지급금
-
368,948
368,948

리스부채
-
375,822
375,822

상환우선주부채
-
2,040,866
2,040,866

전환사채
-
69,254,363
69,254,363

신주인수권부사채
-
72,899,329
72,899,329

파생상품금융부채
25,644,840
-

25,644,840

합 계
25,644,840
154,049,386
179,694,226

<전기말>

(단위: 천원)

금 융 자 산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익 공정가치측정금융자산
상각후원가금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
26,833,181
26,833,181

단기금융상품
-
-
81,151,400
81,151,400

매출채권
-
-
9,466,953
9,466,953

미수금
-
-
86,072
86,072

미수수익
-
-
577,695
577,695

보증금
-
-
1,436,823
1,436,823

합 계
-
-
119,552,124
119,552,124

(단위: 천원)

금 융 부 채
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가금융부채
합 계

매입채무
-
1,179,929
1,179,929

차입금
-
6,000,000
6,000,000

미지급금
-
1,195,965
1,195,965

미지급비용
-
1,764,558
1,764,558

유동성리스부채
-
88,124
88,124

장기미지급금
-
404,424
404,424

리스부채
-
118,797
118,797

상환우선주부채
-
2,079,537
2,079,537

합 계
-
12,831,334
12,831,334

7.2 금융상품 관련 손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익공정가치측정금융자산

투자자산평가손익

-
(469,431)

파생상품평가손익
(1,234,167)
-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품평가손익
3,493,230
-

상각후원가 금융자산

외환차이
1,188,036
2,692,304

이자수익
5,922,907
1,927,761

대손상각비(대손충당금환입)
47,394
(167,189)

상각후원가 금융부채

외환차이
20,696
(983,674)

리스부채이자비용
26,667
10,944

이자비용
2,041,421
318,755

8. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현 금
2,658
591

보 통 예 금
29,195,759
26,832,590

계
29,198,417
26,833,181

보고기간종료일 현재 당사의 사용제한 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
비 고

단기금융상품
-
3,500
카드사용 보증금

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

9.1 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기 말
전 기 말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
16,126,920
9,796,903

손실충당금
(377,343)
(329,950)

매출채권(순액)
15,749,577
9,466,953

기타상각후원가 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

9.2 손실충당금의 변동내역

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말

기 초 금 액
대손상각비
기 말 금 액

매출채권 대손충당금
329,950
47,393
377,343

구 분
전 기 말

기 초 금 액
대손상각비
기 말 금 액

매출채권 대손충당금
497,139
(167,189)
329,950

9.3 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매 출 채 권
기타수취채권
매 출 채 권
기타수취채권

연체되지 않은 채권
13,460,958
4,129,618
8,890,319
2,100,590

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
2,408,828
-
522,446
-

3~6개월
37,186
-
151,262
-

6~12개월
1,950
-
-
-

연체 또는 사고 등으로 손상된 채권
217,998
-
232,876
-

합 계
16,126,920
4,129,618
9,796,903
2,100,590

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 개 별 장부가액입니다.

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

제품
4,321,564
4,094,077

재공품
13,068,295
17,011,355

원재료 및 부재료
21,687,428
17,798,463

미착품
246,398
29,190

재고자산평가충당금
(1,924,251)
(2,421,484)

합 계
37,399,434
36,511,601

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 45,784,927천원(2022년 : 44,509,269천원)이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실환입 497,233천원(2022년 : 평가손실환입 236,138천원)입니다.당사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

11. 종속기업 투자

보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
지 분 율(%)
당 기 말
전 기 말

ANP USA, Inc.
100
323,579
323,579

ANP Enertech Suzhou Co., Ltd
100
7,966,448
7,966,448

ANP Enertech Inc
100
34,481,400
1,368,650

ANP Enertech sp. z o.o
100
21,271,425
2,048,265

ANP Enertech
100
2,715,801
296,601

합 계
66,758,653
12,003,543

11.1 요약재무상태표

(단위: 천원)

종 속 기 업
당 기 말
전 기 말

자 산
부 채
자 본
자 산
부 채
자 본

ANP USA, Inc.
1,232,284
874,833
357,451
462,721
108,026
354,695

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.
13,140,553
4,532,879
8,607,674
8,459,096
1,129,988
7,329,108

ANP Enertech Inc
33,635,297
4,647
33,630,650
1,232,571
-
1,232,571

ANP Enertech sp. z o.o
26,400,403
5,020,545
21,379,858
2,049,690
20,816
2,028,874

ANP Enertech
2,468,419
83,142
2,385,277
366,022
85,359
280,663

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

11.2 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

종 속 기 업
당 기
전 기

매 출 액
당기순손익
총포괄손익
매 출 액
전기순손익
총포괄손익

ANP USA, Inc.
1,004,512
(3,472)
2,756
989,011
(146,330)
(111,378)

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.
14,172,163
1,327,153
1,278,566
4,341,683
469,480
62,293

ANP Enertech Inc
-
(509,361)
(714,670)
-
(35,405)
(136,079)

ANP Enertech sp. z o.o
-
(703,463)
127,823
-
(32,182)
(19,391)

ANP Enertech
-
(357,014)
(314,586)
-
(15,293)
(15,938)

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산 및 무형자산

12.1 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물및구축물
기계및시설장치
공기구비품
기타의유형자산
건설중인자산
계

전기초(2022.01.01)

기초 순장부금액
5,860,553
9,385,414
10,895,438
257,378
155,666
1,834,377
28,388,826

취 득
9,000
216,700
1,118,629
22,332
56,500
12,390,994
13,814,155

처 분
-
-
-
(1)
-
-
(1)

감 가 상 각
-
(470,044)
(2,406,349)
(127,943)
(63,844)
-
(3,068,180)

대 체
183,000
357,921
2,494,322
7,920
27,963
(3,071,126)
-

전기말 순장부금액
6,052,553
9,489,991
12,102,040
159,686
176,285
11,154,245
39,134,800

전기말(2022.12.31)

취득원가
6,052,553
15,187,687
43,950,049
4,308,686
465,583
11,154,245
81,118,803

감가상각누계액
-
(4,976,376)
(30,481,156)
(4,148,972)
(271,898)
-
(39,878,402)

국고보조금
-
(721,320)
(1,366,853)
(28)
(17,400)
-
(2,105,601)

순장부금액
6,052,553
9,489,991
12,102,040
159,686
176,285
11,154,245
39,134,800

당기초(2023.01.01.)

기초 순장부금액
6,052,553
9,489,991
12,102,040
159,686
176,285
11,154,245
39,134,800

취 득
-
-
1,228,032
38,254
8,500
9,777,953
11,052,739

처 분
-
(777)
(1,594)
-
(1)
-
(2,372)

감 가 상 각
-
(491,192)
(2,717,134)
(86,802)
(73,489)
-
(3,368,617)

대 체
-
3,459,957
1,606,891
26,014
30,178
(5,123,706)
(666)

당기말 순장부금액
6,052,553
12,457,979
12,218,235
137,152
141,473
15,808,492
46,815,884

당기말(2023.12.31)

취득원가
6,052,553
18,644,774
46,784,739
4,378,737
485,038
15,808,492
92,154,333

감가상각누계액
-
(5,495,669)
(33,330,413)
(4,236,403)
(329,765)
-
(43,392,250)

국고보조금
-
(691,126)
(1,236,091)
(5,182)
(13,800)
-
(1,946,199)

순장부금액
6,052,553
12,457,979
12,218,235
137,152
141,473
15,808,492
46,815,884

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(
3)
당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 차입원가 704,556천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.501% 입니다.

(4) 감가상각비 중 2,643,390천원(2022년 : 2,331,591원)은 제조원가에 725,227천원(2022년 : 736,589천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장 부 금 액
담보설정금액
관련 계정과목
관 련 금 액
담 보 권 자

토 지
847,569
6,565,000
단기차입금
-
국민은행

건 물
1,693,081

토 지
1,427,073
1,120,000
보험료
24,682
국민은행

건 물
4,379,104

< 전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장 부 금 액
담보설정금액
관련 계정과목
관 련 금 액
담 보 권 자

토 지
847,569
6,565,000
단기차입금
3,000,000
국민은행

건 물
1,831,149

토 지
1,427,073
1,120,000
보험료
24,682
국민은행

건 물
4,607,025

토 지
3,777,911
3,600,000
유동성장기부채
3,000,000
하나은행

건 물
1,674,411

12.2 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
개 발 비
산업재산권
기타의 무형자산
건설중인자산(무형)
합 계

전기초(2022.01.01)

기초 순장부금액
588,065
4,426
508,905
-
1,101,396

증 가
-
2,674
126,500
-
129,174

상 각
(129,265)
(2,282)
(23,897)
-
(155,444)

손 상
-
-
-
-
-

전기말 순장부금액
458,800
4,818
611,508
-
1,075,126

전기말(2022.12.31)

취득원가
4,370,136
15,875
829,104
-
5,215,115

상각누계액
(2,322,454)
(11,057)
(60,572)
-
(2,394,083)

손상차손누계액
(937,912)
-
(157,024)
-
(1,094,936)

국고보조금
(650,970)
-
-
-
(650,970)

장부금액
458,800
4,818
611,508
-
1,075,126

당기초(2023.01.01)

기초 순장부금액
458,800
4,818
611,508
-
1,075,126

증 가
-
(290)
-
595,902
595,612

상 각
(141,287)
(2,415)
(27,745)
-
(171,447)

손 상
-
-
-
-
-

대 체
-
1,693
-
(1,693)
-

당기말 순장부금액
317,513
3,806
583,763
594,209
1,499,291

당기말(2023.12.31)

취득원가
2,895,837
15,379
829,104
601,943
4,342,263

상각누계액
(1,189,989)
(10,539)
(88,317)
-
(1,288,845)

손상차손누계액
(937,912)
-
(157,024)
-
(1,094,936)

국고보조금
(450,423)
(1,034)
-
(7,734)
(459,191)

장부금액
317,513
3,806
583,763
594,209
1,499,291

(1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

13.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

사용권자산

건물
501,895
165,346

차량운반구
312,219
142,181

합 계
814,114
307,527

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

리스부채

유동
371,678
88,124

비유동
375,822
118,797

합 계
747,500
206,921

당기 중 증가된 사용권자산은 816,694천원이며, 리스기간 만료로 인하여 반환한 사용권자산은
222,640천원 입니다.

당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

1년 이내
405,265

1년 초과 5년 이내
396,953

합계
802,218

현재가치할인
(54,718)

차감잔액
747,500

13.2 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산의 감가상각비

건물
211,489
92,620

차량운반구

85,285
96,069

합계

296,774
188,689

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

26,667
10,944

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

91,064
114,219

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

2,990
2,456

당기 중 리스의 총 현금유출은 317,240천원(전기 255,785천원)입니다.

14. 차입금
14.1 단기차입금

보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
종 류
이자율(%)
차입일
만기일
금 액

당 기 말
전 기 말

국민은행
일반자금대출
1.6700
2022-02-28
2023-02-28
-
3,000,000

합 계
-
3,000,000

14.2 장기차입금보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
종 류
이자율(%)
차입일
만기일
상환조건
금 액

당 기 말
전 기 말

하나은행
R&D 사업화 대출
1.107
2020-04-07
2023-04-07
만기 일시상환
-
3,000,000

소 계
-
3,000,000

차 감 : 유동성장기부채
-
(3,000,000)

합 계
-
-

14.3 상환우선주

보고기간 종료일 현재 당사의 상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제 3 회

신주의 종류
누적 상환우선주

발행주식수
68,620주

발행가액
1주당 29,147원

발행일
2021년 07월 10일

상환청구기간
2024.12.01~2024.12.31

보장이자율
연 7.5%

조기상환일
-

발행회사의 상환권
2024.12.01~2024.12.31

인수자의 동반매각참여권
존재함

14.4 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제4회 전환사채
제6회 전환사채

사채의 종류
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일
2023년 09월 21일
2023년 09월 21일

발행가액(원)
62,000,000,000원
33,000,000,000원

표면이자율(%)
0%
0%

만기이자율(%)
0%
0%

사채만기일
2028년 09월 21일
2028년 09월 21일

원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환

전환권에 관한사항
전환비율(%)
100%

전환가액(원)
155,997원

전환청구기간
2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일

전환가액 조정에 관한사항

1) 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 기준가

다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다.

5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

6) 본 항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다.

최저 조정가액(원)
109,198원

옵션에 관한 사항

[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]
(1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
(2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다.

(2) 전환사채 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

발행(상환)
67,979,055
-

전환권조정상각
1,275,308
-

기말금액
69,254,363
-

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.가. 부채요소 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기 말

제4회 전환사채

발행가액
62,000,000

전환권조정
(16,802,416)

소 계
45,197,584

제6회 전환사채

발행가액
33,000,000

전환권조정
(8,943,221)

소 계
24,056,779

합 계
69,254,363

나. 자본요소 내역<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

전환권대가(제4회 전환사채)
-
7,613,664
7,613,664

전환권대가(제6회 전환사채)
-
4,052,448
4,052,448

(*1) 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.다. 별도 금융자산 내역<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

파생상품금융자산(제4회 전환사채)
-
1,255,055
(412,859)
842,196

파생상품금융자산(제6회 전환사채)
-
668,030
(219,765)
448,265

(*1) 전환사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고) 라. 별도 금융부채 내역<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

파생상품금융부채(제4회 전환사채)
-
9,264,412
(1,110,668)
8,153,744

파생상품금융부채(제6회 전환사채)
-
4,931,058
(591,162)
4,339,896

(*1) 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다. (주석 4.4 참고)
14.5 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제5회 신주인수권부사채

사채의 종류
무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

발행일
2023년 09월 21일

발행가액(원)
100,000,000,000원

표면이자율(%)
0%

만기이자율(%)
0%

사채만기일
2028년 09월 21일

원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환

신주인수권에 관한사항
행사비율(%)
100%

행사가액(원)
155,997원

신주대금 납입방법
대용납입

권리행사기간
2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일

행사가액 조정에 관한사항

1) 본건 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.

조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 기준가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.

2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.

4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 행사가액이 발행 당시 행사가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 행사가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 행사가액으로 한다.

5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

6) 본 항에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다.

최저 조정가액(원)
109,198원

옵션에 관한 사항

[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]
(1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
(2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다.

(2) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

발행(상환)
71,556,900
-

신주인수권조정상각
1,342,429
-

기말금액
72,899,329
-

(3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.가. 부채요소 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기 말

제5회 신주인수권부사채

발행가액
100,000,000

신주인수권조정
(27,100,671)

합 계
72,899,329

나. 자본요소 내역<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
기말

신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채)
-
12,280,103
12,280,103

(*1) 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 신주인수권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.다. 별도 금융자산 내역<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)
-
2,024,282
(665,902)
1,358,380

(*1) 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고)라. 별도 금융부채 내역<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)
-
14,942,600
(1,791,400)
13,151,200

(*1) 신주인수권부사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다. (주석 4.4 참고)
15. 충당부채당사는 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 충당부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

리베이트충당부채
89,234
437,722

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리베이트충당부채
437,722
362,486
(710,974)
89,234

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

리베이트충당부채
398,292
926,006
(886,576)
437,722

16. 종업원급여

16.1 확정급여제도

당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무의 현재가치
8,871,167
6,986,217

사외적립자산의 공정가치
(9,474,915)
(8,442,565)

순확정급여부채(자산)
(603,748)
(1,456,348)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기초금액
6,986,217
8,079,205

당기근무원가
969,411
1,068,906

이자비용
336,751
200,460

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
942,777
(1,524,971)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(26,198)
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
614,041
197,245

급여지급액
(951,832)
(1,034,628)

기말금액
8,871,167
6,986,217

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기초금액
8,442,566
8,657,948

이자수익
412,042
215,622

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(101,104)
(36,179)

기여금의 납부
1,600,000
500,000

급여지급액
(878,589)
(894,826)

기말금액
9,474,915
8,442,565

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

원리금보장형상품 등
9,474,915
100.00
8,442,565
100.00

합 계
9,474,915
100.00
8,442,565
100.00

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

할인율
4.26%
5.17%

임금상승률
4.53%
3.91%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
6.50% 감소
7.30% 증가

임금상승률
1%
7.50% 증가
6.70% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.175년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이후
합 계

급여지급액
1,160,803
1,019,309
2,405,869
2,747,655
5,055,876
12,389,512

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다
16.2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 57,016천원, 29,962천원 입니다.

16.3 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등으로 예상되는 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

단기종업원급여부채

597,116
461,866

장기종업원급여부채
69,824
62,690

17. 자본금,자본잉여금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

보통주
우선주
보통주
우선주

수 권 주 식 수
30,000,000
30,000,000

주당 액면금액
500
500
500
500

발 행 주 식 수
12,159,878
10,744
10,848,333
1,322,289

자 본 금
6,079,939,000
5,372,000
5,424,166,500
661,144,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
보통주식수
우선주식수
금액

(단위 : 주)
(단위:주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

전기초
10,848,333
-
5,424,166,500
-
34,608,293,886

전환우선주 유상증자
-
1,322,289
-
661,144,500
78,904,605,620

전기말
10,848,333
1,322,289
5,424,166,500
661,144,500
113,512,899,506

당기초
10,848,333
1,322,289
5,424,166,500
661,144,500
113,512,899,506

전환우선주의 보통주전환(*1)
1,311,545
(1,311,545)
655,772,500
(655,772,500)
(28,724,460)

당기말
12,159,878
10,744
6,079,939,000
5,372,000
113,484,175,046

(*1) 당기 중 전환우선주 1,311,545주가 보통주 1,311,545주(전환비율 1:1) 전환되었습니다. 주식발행비용은 주식발행초과금에서 조정되었습니다.

(3) 전환우선주당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 전환우선주(*1)

발행일자
2022년 06월 01일

발행가액
79,998,484,500 원

발행주식수
1,322,289 주

전환조건
- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1대 1

전환청구기간
2023년 6월 1일 ~ 2032년 5월 31일

전환으로 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

의결권에 관한 사항
의결권 없음

이익배당에 관한 사항
누적적 (액면가 기준 연 1.0%), 비참가적 우선주

전환조건의 조정(*2)

1) 본건 우선주의 1주당 발행가액을 최초 전환가액으로 한다. 다만, 아래 각 목의 경우에는 전환가액을 조정한다. 2) 발행회사가 제1항에서 규정된 본 주식의 1주당 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액) (이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.

조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수) + (신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)

조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액

3) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 상기 제2항의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가액으로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수 + (신주발행주식수 × 1주당발행가액 / 시가)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)}

조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액

위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

4) 발행회사의 주식 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.5) 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 건 우선주의 전환조건이 조정된다.6) 감자 및 주식병합, 자기주식소각 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

7) 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 건 우선주 발행일로부터 6개월이 되는 날(2022년 12월 1일) 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다(동 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 조정된 전환가액을 기초로 재조정한다). 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원 단위 미만은 절상한다.

(*1) 전환우선주 발행과 관련하여 본 전환우선주 인수인과 콜옵션권자 사이에 매도청구권 계약을 체결하였습니다. 매도청구권의 행사 범위는 인수인의 인수금액 35%를 초과 할 수 없습니다.(*2) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주 식 발 행 초 과 금
113,484,175
113,512,899

자기주식 처분이익
4,359,613
3,632,276

기 타 자 본 잉 여 금
419,801
419,801

합 계
118,263,589
117,564,976

(5) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 25일 주주총회에서 승인될 예정이며, 배당금에 대한 사항은 확정되지 않았습니다.

(단위: 원)

과 목
제24기(처분예정일 : 2024년 3월 25일)
제23기(처분확정일 : 2023년 3월 27일)

미처분이익잉여금

89,357,070,925

76,705,349,510

전기이월미처분이익잉여금
73,765,963,146

56,697,519,646

순확정급여부채의 재측정요소
(1,291,396,598)

1,000,378,865

당기순이익
16,882,504,377

19,007,450,999

이익잉여금처분액

3,294,470,242

2,939,386,364

이익배당
2,981,335,970

2,658,532,445

이익준비금(*1)
313,134,272

280,853,919

차기이월미처분이익잉여금

86,062,600,683

73,765,963,146

(*1) 상환우선주 배당에 대한 설정분이 포함되어 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

주당액면금액
500원
500원
500원
500원

주당 배당금액
250원
5원
250원
5원

배당율
50%
1%
50%
1%

배당대상보통주식수
11,925,129
10,744
10,607,684
1,322,289

배당금액
2,981,282,250
53,720
2,651,921,000
6,611,445

(7) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

전환권대가
11,666,112
-

신주인수권대가
12,280,103
-

자 기 주 식
(2,654,866)
(2,721,591)

주 식 선 택 권
3,507,341
1,061,951

합 계
24,798,690
(1,659,640)

18. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 감소(증가)
(670,625)
(4,667,864)

원부재료 투입
28,630,636
30,689,966

급여 및 복리후생비
17,958,540
15,765,491

퇴직급여
951,135
1,099,571

감가상각비 및 무형자산상각비
3,836,838
3,412,313

대손상각비
47,394
(167,189)

광고선전비
4,229
11,982

소모품비
2,624,131
3,025,346

지급수수료
4,108,352
4,797,333

기타비용
7,451,897
7,221,656

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계
64,942,527
61,188,605

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기 법인세부담액
704,309
506,004

전기 법인세의 조정사항
21,925
112,086

일시적차이 변동 효과
1,536,076
(82,892)

자본에 직접가감한 법인세
(192,179)
(101,749)

세율 변동 효과
(25,514)
74,150

합 계
2,044,617
507,599

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
18,927,121
19,515,050

적용세율에 따른 법인세비용(*)
3,933,768
4,271,311

조정
-

비공제비용
203,171
137,027

당기발생세액공제
(3,019,006)
(3,592,398)

전기 법인세의 조정사항
21,925
112,086

기타
904,759
(420,427)

법인세비용
2,044,617
507,599

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,452,658
848,671

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
9,329,606
3,930,521

상계 전 이연법인세자산
10,782,264
4,779,192

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(502,872)
(121,316)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(13,710,109)
(2,143,444)

상계 전 이연법인세부채
(14,212,981)
(2,264,760)

상계 후 이연법인세자산(부채)
(3,430,717)
2,514,432

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

당 기
기 초
변 동 내 역
기 말

당기손익
기타포괄손익
자본인식

매출채권
48,716
(3,556)
-
-
45,160

정부지원보조금
807,640
(61,963)
-
-
745,677

퇴직급여충당부채
(151,501)
(299,662)
340,328
-
(110,835)

투자자산
-
(13,451)
-
-
(13,451)

재고자산
508,512
(106,343)
-
-
402,169

기타장기종업원급여
13,165
1,428
-
-
14,593

기타
330,627
(507,744)
-
-
(177,117)

이월세액공제
183,700
(183,700)
-
-
-

주식보상비용
773,573
(423,984)
-
1,552,213
1,901,802

전환사채
-
(3,039,374)
-
-
(3,039,374)

신주인수권부사채
-
(3,199,341)
-
-
(3,199,341)

전환권대가
-
3,082,449
-
(3,082,449)
-

신주인수권대가
-
3,244,680
-
(3,244,680)
-

계
2,514,432
(1,510,561)
340,328
(4,774,916)

(3,430,717)

<전기>

(단위: 천원)

당 기
기 초
변 동 내 역
기 말

당기손익
기타포괄손익
자본인식

매출채권
87,279
(38,563)
-
-
48,716

정부지원보조금
927,555
(119,915)
-
-
807,640

퇴직급여충당부채
-
139,667
(291,168)
-
(151,501)

투자자산
117,847
(117,847)
-
-
-

재고자산
584,677
(76,165)
-
-
508,512

기타장기종업원급여
15,978
(2,813)
-
-
13,165

기타
513,226
(182,599)
-
-
330,627

이월세액공제
480,759
(297,059)
-
-
183,700

주식보상비용
-
704,037
-
69,536
773,573

계
2,727,321
8,743
(291,168)
69,536
2,514,432

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,631,725)
340,328
(1,291,397)
1,291,547
(291,168)
1,000,379

자기주식처분이익
919,516
(192,179)
727,337
462,497
(101,749)
360,748

주식보상비용
-
1,552,213
1,552,213
-
69,536
69,536

전환권대가
14,748,561
(3,082,449)
11,666,112
-
-
-

신주인수권대가
15,524,783
(3,244,680)
12,280,103
-
-
-

20. 주당손익

(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
16,882,504,377
19,007,450,999

우선주배당금
53,720
6,611,445

보통주귀속당기순이익
16,882,450,657
19,000,839,554

가중평균유통보통주식수(*)
11,267,875
10,586,776

기본주당이익
1,498
1,795

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
10,848,333
10,848,333

우선주 전환 및 자기주식효과
419,542
(261,557)

가중평균유통보통주식수
11,267,875
10,586,776

(2) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주귀속당기순이익

16,882,450,657

19,000,839,554

우선주배당금
53,720
6,611,445

총 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익
16,882,504,377
19,007,450,999

가중평균유통보통주식수
11,932,919
11,358,413

희석주당순이익
1,415
1,673

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
11,267,875
10,586,776

희석성 잠재적보통주

전환우선주
665,044
771,637

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
11,932,919
11,358,413

21. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행 500백만원을 한도로하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 21백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 44백만원, 장애인 보조공학기기 반환채무 관련 3백만원, 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 관련 300백만원, 세종특별자치시장 공사 안전관리 예치금 관련 75백만원, 총 443백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금 한도약정 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참고).

(6) 보고기간종료일 현재 당사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 당분기말 기준 한도금액은 USD 23,224,262 입니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어있으며, 담보설정금액은 34,458백만원 입니다.(8) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 10,000,000을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말

파생상품 종류
선물환 계약

계약만기
2023.12.19~2024.06.13

계약금액/거래방식
USD 5,000,000 / 매도

파생상품금융자산
64,360

22. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비 고

연결대상종속기업
ANP USA, Inc.
ANP USA, Inc.
해외거래처 관리 및 기타 영업활동을 목적으로 2011년 설립

ANP Enertech Suzhou Co., LTD
ANP Enertech Suzhou Co., LTD
생산 및 판매를 목적으로 2019년 설립

ANP Enertech Inc
ANP Enertech Inc
생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립

ANP Enertech sp. z o.o
ANP Enertech sp. z o.o
생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립

ANP Enertech
ANP Enertech
생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립

기타의특수관계자
우용인베스트㈜
우용인베스트㈜
당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업

(주)승본
(주)승본
당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

(주)지엔지나노텍
(주)지엔지나노텍
당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

가. 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
당 기

매 출 등
매입 등

제품매출
유형자산매각
계
원재료 및 제ㆍ상품 매입
유형자산 취득
임차보증금
임차료
판매비와관리비
계

연결대상종속기업
ANP USA, Inc.
-
-
-
-
-
-
-
1,003,163
1,003,163

ANP Enertech suzhou
7,444,312
-
7,444,312
-
-
-
-
-
-

ANP Enertech
-
-
-
-
-
-
-
-
-

ANP Enertech sp. z o.o
-
-
-
-
-
-
-
-
-

ANP Enertech Inc
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
주식회사 승본
-
-
-
-
-
90,000
95,100
-
185,100

(주)지엔지나노텍
300

300
-
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
전 기

매 출 등
매입 등

제품매출
유형자산매각
계
원재료 및 제ㆍ상품 매입
유형자산 취득
판매비와관리비
계

연결대상종속기업
ANP USA, Inc.
-
-
-
-
-
1,031,109
1,031,109

ANP Enertech suzhou
2,057,589
-
2,057,589
-
-
44,709
44,709

ANP Enertech
-
-
-
-
-
-
-

ANP Enertech sp. z o.o
-
-
-
-
-
-
-

ANP Enertech Inc
-
-
-
-
-
-
-

나. 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
채 권 등
채 무 등

연결대상종속기업
ANP USA, Inc.
800,872
-

연결대상종속기업
ANP Enertech suzhou
3,088,248
-

기타특수관계자
주식회사 승본
90,000
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
채 권 등
채 무 등

연결대상종속기업
ANP Enertech suzhou
589,675
-

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
당기
전기

출자금
배당금 지급
출자금
배당금 지급

연결대상종속기업
ANP Enertech suzhou
-
-
4,436,060
-

ANP Enertech
2,419,200
-
296,601
-

ANP Enertech sp. z o.o
19,223,160
-
2,048,265
-

ANP Enertech Inc
33,112,750
-
1,368,650
-

기타특수관계자
우용인베스트㈜
-
75,000
-
69,600

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단 기 급 여
2,936,753
2,114,286

퇴 직 급 여
797,973
375,111

합 계
3,734,726
2,489,397

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분
부 여 일
부여수량
행사가능기간
가득조건
결제방법(주1)

4차
2019.03.20
48,000
2024.03.20.~2027.03.20.
용역제공 5년
신주발행,자기주식교부,차액보상

5차-1
2021.03.29
81,500
2026.03.29.~2029.03.29.
용역제공 5년
신주발행,자기주식교부,차액보상

5차-2
2021.03.29
10,000
2028.03.29.~2029.03.29
용역제공 7년
신주발행,자기주식교부,차액보상

6차-1
2023.07.24
10,000
2026.07.24.~2031.07.24.
용역제공 3년
신주발행,자기주식교부,차액보상

6차-2
2023.07.24
10,500
2026.07.24.~2031.07.24.
용역제공 5년
신주발행,자기주식교부,차액보상

6차-3
2023.07.24
45,500
2026.07.24.~2031.07.24.
용역제공 7년
신주발행,자기주식교부,차액보상

(주1) 당사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 당사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다.

당사는 주식선택권 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
옵션가격결정모형
추정공정가치
주 가
행 사 가 격
기대주가변동성
무위험이자율
만 기

4차
블랙숄즈모형
10,723
16,650
17,320
64.72%
1.93%
2027.03.20.

5차
블랙숄즈모형
19,329
28,700
29,475
67.08%
1.77%
2029.03.29

6차-1
이항모형
85,253.80
146,500
139,153
48.30%
3.61%
2031.07.24

6차-2
이항모형
85,253.75
146,500
139,153
48.30%
3.61%
2031.07.24

6차-3
이항모형
85,253.81
146,500
139,153
48.30%
3.61%
2031.07.24

(2) 당기말 및 전기말 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기 말
전 기 말

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초
139,500
25,293
176,000
22,996

부여
66,000
85,253
-
-

행사
-
-
(33,500)
12,850

취소또는 중도청산
-
-
(3,000)
29,475

기말
205,500
44,550
139,500
25,293

(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총보상원가
8,557,462
2,930,756

전기까지 인식한 주식보상비용
1,639,863
1,194,101

당기 비용으로 인식한 보상원가
893,177
445,762

판매비와관리비
893,177
445,762

제조원가
-
-

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가
6,024,422
1,290,893

24. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 당사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 인식
816,694
254,514

사용권자산 반납
222,640
163,621

리스부채 유동성대체
255,777
85,366

건설중인자산의 본계정대체
5,123,705
3,071,125

순확정급여부채의 재측정요소 감소
(1,631,724)
1,291,547

정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체
316,840
279,465

임차보증금 유동성대체
1,028,189
355,527

자기주식처분이익
727,337
360,748

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비재무활동현금흐름
수익ㆍ비용
비현금흐름
기 말

이자비용 등
리스부채 인식 등

리스부채

206,921
(196,554)
(26,667)
26,667
737,133
747,500

상환우선주부채
2,079,537
-
(38,672)
-
-
2,040,865

단기차입금
3,000,000
(3,000,000)
-
-
-
-

유동성장기차입금
3,000,000
(3,000,000)
-
-
-
-

전환사채
-
95,000,000
-
1,275,308
(27,020,945)
69,254,363

신주인수권부사채
-
100,000,000
-
1,342,429
(28,443,100)
72,899,329

합 계
8,286,458
188,803,446
(65,339)
2,644,404
(54,726,912)
144,942,057

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비재무활동현금흐름
수익ㆍ비용
비현금흐름
기 말

이자비용 등
리스부채 인식 등

리스부채

218,612
(128,166)
(10,944)
10,944
116,475
206,921

상환우선주부채
3,316,681
(1,200,488)
(36,656)
-
-
2,079,537

단기차입금
8,927,500
(5,927,500)
-
-
-
3,000,000

장기차입금
3,000,000
-
-
-
(3,000,000)
-

유동성장기부채
-
-
-
-
3,000,000
3,000,000

합 계
15,462,793
(7,256,154)
(47,600)
10,944
116,475
8,286,458

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 24기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 23 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제24기(처분예정일 : 2024년 3월 25일)
제23기(처분확정일 : 2023년 3월 27일)

미처분이익잉여금

89,357,070,925

76,705,349,510

전기이월미처분이익잉여금
73,765,963,146

56,697,519,646

순확정급여부채의 재측정요소
(1,291,396,598)

1,000,378,865

당기순이익
16,882,504,377

19,007,450,999

이익잉여금처분액

3,294,470,242

2,939,386,364

이익배당
2,981,335,970

2,658,532,445

이익준비금(*1)
313,134,272

280,853,919

차기이월미처분이익잉여금

86,062,600,683

73,765,963,146

(*) 상환우선주 배당에 대한 설정분이 포함되어 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

보통주 배당

구분
제 24기
제 23기

주당배당금(원)
250원
250원

배당금 총액(백만원)
2,981백만원
2,651백만원

시가배당율(%)
0.02%
0.3%

우선주 배당

구분
제 24기
제 23기

주당배당금(원)
3우선주(상환) 2,186.054우선주(전환) 5
3우선주(상환) 2,186.054우선주(전환) 5

배당금 총액(백만원)
150백만원
157백만원

시가배당율(%)
3우선주(상환) 7.5%4우선주(전환) 0.01%
3우선주(상환) 7.5%4우선주(전환) 0.01%

※ 제24기 배당은 2024년 3월 25일 정기주주총회에서 의결될 예정입니다※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제2-1호 : 목적(제2조) 추가의 건 제2-2호 : 주식매수선택권(제12조) 변경의 건 제2-3호 : 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행(제18조,제19조) 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)
회사는 다음의 사업을 영위함에 그 목적이 있다. 1.금속 및 세라믹 소재 제조와 가공,도소매2. 유기 및 유기-무기 혼합소재 제조와 가공 및 도소매3.유기 및 무기화합물 제조와 도소매4. 전기 전자 부품제조와 가공 및 도소매5.건축 및 생활용품 부품제조와 가공 도소매6.수출입 중개 업무7.부동산 임대사업8.위 각항에 관련된 부대사업 일체

제2조 (목적)
1.~7. <현행과 같음>
8. 회사의 노하우, 특허, 기술 등 유무형자산의 판매, 대여, 용역사업
9.
위 각항에 관련된 부대사업 일체

해외 자회사에 대한 회사의 기술, 노하우 제공에 따른 목적 추가

제12조 (주식매수선택권)
⑧주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일로부터
3년이상 재임 또는 재직하고,
제1항의 결의일
로부터 8년이내에
권리를 행사할 수 있다. 다만, 제1항의 결의일로부터 3년이내 사망하거나, 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직하는 자는그 행사기간동안 주식매수선택권을 행사할 수 없다.

제12조 (주식매수선택권)
⑧주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일로부터
3년이상 재임 또는 재직하여야 권리를 행사할 수 있다.
다만, 제1항의 결의일로부터 3년이내 사망하거나, 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직하는 자는그 행사기간동안 주식매수선택권을 행사할 수 없다.

주식매수선택권 부여 시재임 또는 재직기간을 길게 부여함에 따라 행사가능 기간의 변경이 필요

제18조 (전환사채의 발행)
① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사채의 액면총액이
1,000억을
초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

제18조 (전환사채의 발행)
① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사채의 액면총액이
3,000억을
초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

전환사채의 발행한도 증액

제19조 (신주인수권부사채의 발행)
① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사채의 액면총액이
1,000억을
초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

제19조 (신주인수권부사채의 발행)
① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사채의 액면총액이
3,000억을
초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

신주인수권부사채의 발행한도 증액

<신설>

부칙
제1조(시행일) 이 정관은 2024년 3월 25일부터 시행한다.

개정 정관의 시행일

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박장우
62.07.09
사내이사
미해당
본인
이사회

김미경
63.02.05
사내이사
미해당
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박장우

(주)나노신소재 대표이사

00.02 ~ 현재97.03 ~ 19.0895.08 ~ 97.02

(주)나노신소재 대표이사

한밭대학교 응용화학생명공학부 교수

LG화학기술연구원 선임연구원

없음

김미경
(주)나노신소재전무이사
04.02 ~ 현재00.08 ~ 03.07
(주)나노신소재 전무이사삼성종합기술연구원 전문연구원
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박장우
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김미경
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 후보자 박장우 현재 (주)나노신소재 대표이사로, 다년간의 당사 근무 경험 및 경영 노하우를 바탕으로 회사가 성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 적임자로 평가됨2. 후보자 김미경당사에 대한 이해도가 높으며, 전문 지식을 바탕으로 적합한 업무능력을 보유하고 있다고 평가됨

확인서

확인서 (박장우 사내이사)_1.jpg
확인서 (박장우 사내이사)_1

확인서(김미경 사내이사)_1.jpg
확인서(김미경 사내이사)_1

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

전원일
62.11.27
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

전원일
(주)나노신소재 감사
2005~20092009~2013
(주)STX경영기획팀장/전략기획실장STX에너지(주)경영기획본부장/CFO
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

전원일
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 감사 후보자는 폭넓은 실무 경험과 노하우를 기반으로한 전문성을 토대로 당사 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단됨.

확인서

확인서(전원일 감사)_1.jpg
확인서(전원일 감사)_1

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
15.4억원

최고한도액
50억원

주) 전기 중 실제 지급된 보수총액은 중도퇴임한 사내이사 1명의 보수가 포함된 금액입니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1.5억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
78백만원

최고한도액
1.5억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 주식매수선택권의 부여

7-1 이사회 기부여 주식매수선택권 승인의 건

가. 주식매수선택권 부여를 승인 할 필요성의 요지당사 정관 및 상법에 의거하여 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 2023.7.24 이사회결의로 아래와 같이 주식매수선택권을 부여하였고, 이에 대한 주주총회 승인을 받고자 합니다. * 부여에 대한 상세 내역은 관련공시(2023.7.24 주식매수선택권부여)를 참고해 주시기 바랍니다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식
비고

주식의종류
주식수

이종무
관계회사 임원
법인장
보통주식
10,000
주3)

이광민
관계회사 임원
법인장
보통주식
20,000
주1),주2)

송세호
미등기임원
상무이사
보통주식
10,000
주3)

○○○외5
직원
-
보통주식
26,000
주2),주3)

총( 9 )명
-
-
-
총(66,000)주

※ 직원은 각 개인별로 발행주식총수의 1만분의 10미만에 해당하는 주식매수선택권을 부여받은 경우에는 성명을 기재하지 않음주1) 2026년 7월 24일 ~ 2031년 7월 24일주2) 2028년 7월 24일 ~ 2031년 7월 24일주3) 2030년 7월 24일 ~ 2032년 7월 24일

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
행사시점에 다음 방법 중 이사회 결의로 결정함(1)신주교부 (2)자기주식교부 (3)차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주 66,000주
-

행사가격 및 행사기간
① 행사가격 : 139,153② 행사기간 : 2026년 7월 24일 ~ 2031년 7월 24일
-

기타 조건의 개요
- 기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 계약서 등에 정하는 바에 따름.
-

7-2 주식매수선택권 부여의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사의 경영,영업 및 기술혁신에 기여하거나, 기여할 능력을 갖춘 임직원에 대한 보상과 회사가 달성하고자 하는 경영목표 달성을 위하여 전 임직원의 적극적인 참여를 유도하고 우수 임직원의 확보를 목적으로 함.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식
비고

주식의종류
주식수

○○○외 2
직원
-
보통주식
27,500
-

총( 3 )명
-
-
-
총(27,500)주
-

※ 직원은 각 개인별로 발행주식총수의 1만분의 10미만에 해당하는 주식매수선택권을 부여받은 경우에는 성명을 기재하지 않음

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
행사시점에 다음 방법 중 이사회 결의로 결정함(1)신주교부 (2)자기주식교부 (3)차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주 27,500주
-

행사가격 및 행사기간
① 행사가격 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 규정을 준용하여 결정 (주주총회 전일 확정)② 행사기간 : 2028년 03월 25일 ~ 2035년 03월 25일(정관변경시) - 2028.03.25~2032.03.25 - 2029.03.25~2032.03.25- 2030.03.25~2032.03.25 - 2032.03.25~2035.03.252028년 03월 25일 ~ 2032년 03월 25일(정관변경 부결시)- 2028.03.25~2032.03.25 - 2029.03.25~2032.03.25- 2030.03.25~2032.03.25 - 2031.03.25~2032.03.25
행사기간 내에서 대상자별로 기간 상이함.

기타 조건의 개요
- 기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 계약서 등에 정하는 바에 따름.
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

12,239,242
발행주식총수의 15%
보통주
1,835,886
1,596,886

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2023년
2023.07.24
9
보통주
66,000
-
-
66,000

2022년
-
-
-
-
-
-
-

2021년
2021.03.29
27
보통주
97,500
-
6,000
91,500

계

총(36)명
-
총( 163,500 )주
총( - )주
총(6,000 )주
총(157,500)주

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 15일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회개최 1주 전까지 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.※ 홈페이지 주소 : www.anapro.com 또한, 이 사업보고서 및 감사보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

■ 전자투표에 관한 사항

당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고 , 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」나. 전자투표 행사 기간 : 2024년 3월 15일 9시 ~ 2024년 3월 24일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사

* 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

■ 주총 집중일에 주총 개최 사유 당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하였고2024년 3월 25일 10시 주주총회 개최를 결정하였습니다. 따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.