오르비텍 — 주주총회소집공고 (20240308)
제출인: 오르비텍

주주총회소집공고
2.9
(주)오르비텍

주주총회소집공고

2024년 03월 08일

회 사 명 :
(주)오르비텍

대 표 이 사 :
정성현

본 점 소 재 지 :
서울특별시 금천구 범안로 1130, 8층(가산동, 가산디지털엠파이어)

(전 화) 02-852-2223

(홈페이지)http://www.orbitech.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 정 성 현

(전 화) 02-852-2223

주주총회 소집공고

(제 33기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.회사 정관 제20조에 의하여 제33기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제22조에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. -아래-1. 일 시 : 2024년 03월 28일 (목) 오전 09:002. 장 소 : 경남 함안군 군북면 함안산단 7길 64 (함안일반산업단지 내) (주)오르비텍 함안공장 대회의실3. 회의목적사항 1) 보고사항: ① 감사의 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고 ④ 외부감사인의 선임보고 2) 부의안건: ① 제1호 의안 : 제33기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승 인의 건 ②
제3호 의안 : 사내이사 도은성 선임의 건

③ 제3호 의안 :
사외이사 김영춘 선임의 건
④ 제4호 의안:
감사
박재성 선임의 건
⑤ 제5호 의안:
이사 보수한도 승인의 건
⑥ 제6호 의안:
감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.1) 전자투표 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소:- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m2) 전자투표행사전자위임장 수여기간 : 2023년 03월 18일 09시~ 2023년 03월 27일 17 시 (기간 중 24시간 이용 가능)3) 인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(예탁결제원에서 지원하는 인증서 한정)4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리7. 주주총회 참석시 준비물- 직접행사 : 신분증- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 주주 인감증명서, 대리인의 신분증8. 기타 사항- 주주총회 기념품은 회사 경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다. 2024년 03월 08일 주식회사 오 르 비 텍 대표이사 정 성 현

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

윤여권(출석률: 95.45%)

찬 반 여 부

1
2023.01.06
제3자배정 유상증자 납입일 연기에 따른 일정 변경의 건
찬성

2
2023.01.16
제3자배정 유상증자 납입일 연기에 따른 일정 변경의 건
찬성

3
2023.01.26
우리은행 상생파트너론 대출약정 체결의 건
찬성

4
2023.02.06
- 제32기 (2022.01.01~2022.12.31) 재무제표 승인의 건- 제32기 (2022.01.01~2022.12.31) 연결 재무제표 승인의 건
찬성

5
2023.02.15
제3자배정 유상증자 납입일 연기에 따른 일정 변경의 건
찬성

6
2023.02.17
단기차입금 기간 연장의 건
찬성

7
2023.03.06
- 제 32기(2022.01.01~2022.12.31) 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건- 전자투표제 도입의 건
찬성

8
2023.03.15
- 제3자배정 유상정자 납입일 연기에 따른 일정 변경의 건- 우리은행 수출입은행온렌딩대출 만기 대환신규
찬성

9
2023.05.30
- 주식매수선택권 부여 취소의 건- 내부회계관리자 변경의 건
찬성

10
2023.06.13
- 자회사 주식매매계약의 건
찬성

11
2023.06.23
- 단기차입금 기간연장의 건(국민, 경남은행)
찬성

12
2023.06.26
- 단기차입금 기간연장의 건(한국 산업은행)
찬성

13

2023.07.03

- 제3자배정 유상증자 발행 결정 철회의 건

찬성

14

2023.07.31

- 업무용 차량 렌트 연장의 건

- 해외법인 금전소비대차 계약 체결의 건

찬성

15

2023.08.22

- 타법인출자주식 처분의 건

찬성

16

2023.09.27

- "D사"와 합의서 및 부속합의서 작성의 건

찬성

17
2023.10.10
- 임원 자금 대여의 건
찬성

18
2023.10.27
- "D사" 투자 검토 용역 체결 및 수수료 지급의 건
불참

19
2023.11.03
- 타법인주식 취득의 건
찬성

20
2023.12.05
- 디엔에이링크와의 변경합의서 작성의 건
찬성

21
2023.12.15
- 명의개서 정지의 건(제33기 정기주주총회 권리주주확정)
찬성

22
2023.12.22
- 회계규정 제정의 건 외 2
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
30
30
-

- 상기 내역 중 인원수는 공시기준일 현재 사외이사 인원수 기준이며, 주총승인금액은 사내이사를 포함한 등기이사 전원의 보수한도 총액입니다.- 지급총액은 공시서류작성일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성 기준일까지 기간내에 재임 또는 퇴임한 사외이사에게 지급한 근로소득, 기타소득, 퇴직소득등을 합산한 금액입니다.- 1인당 평균 지급액은 보수 총액을 월평균 등기임원수로 나눠 산정하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

-해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 원자력사업부문
에너지 자원이 부족한 우리나라는 정부주도로 고리1호기의 상업운전을 1978년 시작하게 됨에 따라, 세계에서 21번째 원자력 발전 보유국으로 원자력발전 시대가 개막되었습니다. 국내의 경우 2023년 12월말 기준으로 13개의 발전소에서 총 25기의 원자로가 상업운영 중이며, 2기 원자로가 영구정지, 3기의 원자로(신한울 2호기, 새울 3,4호기)가 추가 건설 중입니다. 현재, 우리나라는 보유원전 기수 및 설비용량 측면으로 세계 5위의 원자력발전 국가로 성장하였습니다.

당사는 2021년 12월 한국원자력환경공단에서 발주한 RI폐기물 관리시설 해체용역을 수주하여 2028년 12월까지 수행 진행 중이며, 원자력관련시설 해체사업의 실무 경험을 보유하게 되는 국내업체 중 하나가 되었습니다. 당사가 보유하고 있는 해체기술 및 실질적인 수행경험을 바탕으로 추후 해체 예정인 고리 1호기 및 월성 1호기의 원전 해체사업 참여에 유리한 고지를 선점할 수 있을 것으로 판단되며 해당사업의 매출성장이 증가할 것으로 예상됩니다.

이와 더불어 방사선 관련 산업은 소재의 성능개선, 신물질 개발, 방사선을 이용한 진단 및 치료에 이용, 방사선발생장치를 사용하는 산업시설 등이 있으며, 동 산업의 규모는 매년 큰 폭으로 증가되는 것으로 추정되고 있습니다.

(2) ISI사업부문

가동중 검사란 원자력발전소 상업운전 착수 이후 발전소 안전성 및 신뢰성을 확보하기 위해 해당 법령 및 기술기준에 따라 수행하는 비파괴검사 방법으로, 매 발전소 계획예방정비기간(Overhaul Period)중, 동 검사 방식에 의해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하는 검사입니다. 당사는 2009년 자회사 한국이씨앤유를 흡수합병하여 ISI사업본부를 별도 구성하였으며, 현재는 동 사업본부를 통해 가동중검사 용역을 수행하고 있습니다. 원자력발전소에서 수행되는 대표적인 가동중 검사는 원자로냉각계통 기기 및 배관검사(배관검사, 원자로용접부, 헤드관통관, 하부관통관), 증기발생기 세관 검사, 터빈발전기 기계 설비검사, 복수기 전열관 검사 및 탄소강 배관 감육검사 등이 있습니다.
(3) 항공사업부문
당사는 2013년 항공사업 부문에 진출했습니다. 진입장벽이 높은 항공사업에 보다 빠르고 안정적으로 진입하기 위해 ㈜아스트의 공장 일부를 임대해 제품을 생산, 납품하며 생산 시스템 및 공정 승인이 완료된 생산라인을 활용함으로써 빠르게 매출을 확보할 수 있었습니다.또한, 안전 및 신뢰성과 관련된 항공우주 분야의 요구사항을 AS 9100 품질경영시스템 모델에 접목시켜 국제항공품질협회(IAQG:International Aerospace Quality Group) 및 세계자동차공학회(SAE:Society of Automotive Engineers)가 개발한 경영시스템 규격으로 항공산업 분야에서 취득하기 까다로운 규격으로 통하는 AS 9100(Rev. D) 인증 취득에 성공하면서 전 세계 항공우주산업체와의 거래 자격 확보 및 브랜드 이미지 향상, 시장 기회 확대 등의 효과를 얻을 수 있었습니다.

현재의 함안 공장을 완공하며 생산 설비 증설과 라인 안정화 등 생산성 및 기술력을 강화하였고, 해외 직접 수주가 가능하도록 모든 생산시스템과 설비, 인력을 구성하였습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 시장의 특성
① 원자력사업부문

- 방사선 관리원자력공급산업 중 방사선관리라 함은 당사의 주력사업 중 하나에 해당하며 구체적 업무로는 원자력발전소의 방사선작업종사자의 방사선 장해방어(피폭관리, TLD 판독 및 WBC 운영 지원 등), 방사선관리구역 출입 및 작업관리, 소내방사선 감시계통 운영, 방사선(능) 측정, 방사능 계측, 방사능 제염 및 오염확산 방지, 방사성폐기물 처리 등이 있습니다.

- 규제해제(자체처분) 및 원전해체 새 정부의 탈원전 정책 폐기로 인해 원전 비중이 확대되면서, 인체 및 자연에 노출될 경우 매우 치명적인 악영향을 주는 방사성 폐기물의 증가가 예상됩니다. 방사성 폐기물을 자체처분과 같은 적절한 부피 감량 없이 저장시설에 보관한다면 저장량이 많아져 이에 따른 막대한 관리비용이 발생하기 때문에 방사성폐기물에 대한 적절한 처분은 원자력 발전에 있어 무엇보다도 중요한 업무로 분류되고 있습니다.-방사선(능) 종합 솔루션 서비스방사선계측사업의 기술 및 사업적 모태는 방사선사업본부에서 진행하고 있는 피폭방사선량판독, 방사성핵종의 분리/제거 기술 개발 및 환경 방사능 분석기술 개발을 근원적 바탕으로 하고 있으며, 현재 당사의 상용제품으로는 RADICOⅡ, RADICO AR21, RADICO ARMS가 있습니다.

산업통상자원부 국가기술표준원 국제공인교정기관(KOLAS)으로 전리방사선 방사선(801), 방사능(802) 분야에 대한 인정을 받아, 당사에서 생산한 방사선계측기(RADICOⅡ 등)에 대한 성능점검 및 교정시험을 진행하고 있으며, 국내 방사선이용기관에서 사용중인 각종 서베이미터, 개인피폭선량계(Personal dosimeters; ADR, pocket)및 표면오염감시기에 대한 교정 인증 사업을 진행하고 있습니다. 또한 방사능 분석분야에서도 산업통상자원부 국가기술표준원 국제공인시험기관(KOLAS)으로 방사능 분석 사업을 수행하고 있습니다. 그 외 사기업 중 국내 유일하게 핵연료물질사용등허가와 방사성동위원소사용허가를 받은 기관으로 방사능분석센터를 독립건물 형태로 23년 6월 상업운전을 시작함과 동시에 해양수산부 관련 분석사업에 참여를 하고 있으며, 일반산업체를 대상으로 한 기존의 방사능 분석 사업 및 원전 해체 시장에 진입하기 위한 준비를 하고 있습니다.

② ISI사업부문ISI사업부문은 당사의 주력사업 중 하나에 해당하며 구체적 업무로는 비파괴검사 방식을 적용하여 원자력발전소의 기기구조물 등에 대한 건전성 평가를 수행합니다. 비파괴검사는 방사선, 초음파, 전자기, 열, 빛, 에너지 등 물리적 특성이 다양한 요소기술을 이용하여 재료, 산업설비, 플랜트, 구조물, 용접부 등의 검사 대상을 파괴하지 않고 물리적 성질과 결함 발생 여부를 검출하는 방식이며, 제조 기술의 개량 및 제조원가의 절감에도 기여하고 있어 플랜트, 조선, 가스, 건설 등의 기간산업 등에 대해 반드시 필요한 공정입니다. 세계적으로 시장규모가 점차 증가하고 있어 기존산업시설 뿐만 아니라 신규 건설 예정인 산업시설에 대한 수요는 확대 될 것으로 예상됩니다.③ 항공사업부문항공사업부문은 당사의 주력사업이자 제조업에 해당하며 구체적 업무로는 동체 구조물 조립과 정밀 기계가공을 수행합니다. 주로 3축, 5축 대형 장비를 이용하여 B737 Bulkhead, B737 Rear Spar & Jack Screw 등을 조립, 생산하고 있으며, 품질면에서는 불량율 0%를 목표로 하며 끊임없는 기술개발에 힘쓰고 있습니다. COVID-19 팬데믹 종료에 따라 여행수요 증가, 여객수요 증가 등으로 인하여 세계적으로 시장규모가 폭발적으로 증가 할 것으로 예상됩니다.

(2) 시장점유율

① 방사선관리 분야 [단위: 천원]

구 분

2023년

2022년

2021년

업체명

금액
점유율

금액

점유율

금액

점유율

㈜오르비텍

20,835,507
14.0%
22,619,131
15.3%
27,278,965
18.3%

세안에너텍(주)

15,215,433
10.1%
11,702,935
7.9%
9,252,863
6.2%

(주)선광티앤에스

7,823,825
5.2%
9,529,855
6.5%
8,359,904
5.6%

㈜코라솔

22,670,276
15.1%
17,420,903
11.8%
17,965,481
12.1%

하나원자력기술(주)

28,251,118
19.0%
23,774,548
16.1%
17,242,853
11.6%

한일원자력(주)

22,385,419
15.0%
29,946,771
20.3%
33,315,515
22.4%

㈜새빛이엔이

-
-
11,214,042
7.6%
16,971,357
11.4%

일진라드(주)

17,900,262
12.0%
10,168,667
6.9%
11,373,362
7.6%

(주)고도기술

14,370,726
9.6%
11,268,136
7.6%
7,123,407
4.8%

합 계

149,452,566
100.0%
147,644,987
100.0%
148,883,707
100.0%

주) 시장점유율은 방사선관리용역 수행발전소의 낙찰금액을 기준으로 단순하게 산정되었습니다.② ISI 분야 [단위: 천원]

구 분

2023년

2022년

2021년

업체명

금 액

점유율

금 액

점유율

금 액

점유율

(주)오르비텍

11,567,341
17.3%

3,258,772

4.8%
10,224,535
22.6%

호진산업기연(주)

4,939,248
7.4%

8,883,563

13.1%
4,092,930
9.1%

(주)유엠아이

6,188,691
9.3%

18,706,764

27.6%
2,426,742
5.4%

앤스코(주)

7,241,872
10.8%

8,485,962

12.5%
7,111,700
15.7%

세안기술(주)

21,966,374
32.9%

25,533,269

37.6%
6,994,522
15.5%

한전KPS(주)

3,926,490
5.9%

714,244

1.1%
13,285,378
29.4%

고려검사(주)

6,729,887
10.0%

2,244,807

3.3%
1,018,379
2.3%

(주)에네스지
4,301,428
5.2%
-
-
-
-

합 계

66,861,332
100.0%

67,827,380

100.0%
45,154,186
100.0%

주) 년도별 실적은 해당 년도 한수원㈜의 원자력발전소 증기발생기 전열관 가동중검사, 배관,기기,구조물 가동중검사 및 탄소강 배관 감육 검사 용역(공사)관련 총 낙찰금액을 기준하여 산출하였으며, 증기발생기 전열관 가동중검사의 경우 낙찰금액을 1차검사, 2차평가, 최종평가별로 각 해당회사에 분배하였습니다.주) 고려검사㈜는 배관,기기,구조물 가동중검사 분야에만 업체등록하였습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망
당사는 공고일 현재 외부에 공시할 단계에 이른 신규사업이 없습니다.

(4) 조직도

(주)오르비텍 조직도.jpg
(주)오르비텍 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"III. 경영참고사항"중 "1.사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 본 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회일(2024.3.28)의 1주간 전에 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 단, 실제 공시일은 추후 변경 될 수 있습니다.

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 33(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 32(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 오르비텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 33(당) 기
제 32(전) 기

자 산

유 동 자 산

50,786,891,098

68,373,335,408

현금및현금성자산
4,5,10
12,771,398,688

18,452,758,756

매출채권
5,7,11,40
19,448,799,472

30,541,198,766

기타채권
5,7,11
890,325,463

1,655,414,838

재고자산
12,38
15,004,475,684

14,471,340,961

당기법인세자산

10,464,550

-

기타유동자산
13,40
1,661,427,241

1,875,307,820

당기손익-공정가치측정금융자산
5,7,9
1,000,000,000

1,145,094,690

파생상품자산
5,7,23
-

232,219,577

비 유 동 자 산

50,197,944,871

49,982,235,442

장기금융상품
5,7
143,401,830

140,403,050

당기손익-공정가치측정금융자산
5,7,9,38,39
7,705,900,848

3,207,136,360

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,7,14
21,108,560

3,000,000,000

관계기업투자
15,37,40
8,894,598,128

10,260,620,589

기타비유동채권
5,7,11
642,534,769

580,685,474

투자부동산
17,38
2,173,047,947

2,225,022,767

유형자산
16,18,37,38
27,495,722,988

27,316,498,594

무형자산
19
2,366,669,814

2,428,601,933

기타비유동자산
13
754,959,987

823,266,675

자 산 총 계

100,984,835,969

118,355,570,850

부 채

유 동 부 채

35,649,836,986

47,723,083,475

매입채무
5,6,7,20
5,145,679,636

9,818,199,148

기타채무
5,6,7,20,37
6,893,395,967

9,965,070,254

단기차입금
5,6,7,23,37
10,114,154,819

14,078,540,285

전환사채
5,6,7,23,37
1,973,805,666

4,415,985,109

파생상품부채
5,7,23
65,462,185

403,609,574

당기법인세부채
25
832,960

707,054,598

유동리스부채
5,6,7,22,37
1,145,902,812

1,076,480,190

기타유동부채
21
4,310,602,941

3,838,144,317

유동성장기부채
5,6,7,23,37
6,000,000,000

3,420,000,000

비 유 동 부 채

13,142,213,154

13,345,534,018

장기차입금
5,6,7,23,37
9,000,000,000

9,143,200,000

비유동리스부채
5,6,7,22,37
572,248,473

1,144,306,140

이연법인세부채
25
72,597,422

242,959,036

비지배지분부채
5,6,7
15,072,577

31,715,694

순확정급여부채
24
3,460,294,682

2,761,353,148

기타채무
5,6,7,20
22,000,000

22,000,000

부 채 총 계

48,792,050,140

61,068,617,493

자 본

지배기업소유주지분

51,737,112,998

56,693,406,493

자본금
1,26
13,534,412,000

13,534,412,000

자본잉여금
27
69,818,686,203

69,190,432,253

기타자본구성요소
28
1,485,946,464

1,400,945,457

기타포괄손익누계액
29
(3,122,730,144)

(130,380,438)

이익잉여금
30
(29,979,201,525)

(27,302,002,779)

비지배지분

455,672,831

593,546,864

자 본 총 계

52,192,785,829

57,286,953,357

부 채 와 자 본 총 계

100,984,835,969

118,355,570,850

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 32(당) 기
제 32(전) 기

매출액
8,31,40
63,949,563,719
59,220,236,561

매출원가
5,8,9,15,31,35,40
55,971,006,768
59,518,962,018

매출총이익

7,978,556,951
(298,725,457)

판매비와관리비
8,32,35
12,376,010,713
11,453,666,644

영업이익

(4,397,453,762)
(11,752,392,101)

기타수익
33,40
8,241,866,619
811,884,612

기타비용
33
2,955,734,400
1,309,450,523

금융수익
5,34
1,194,295,316
3,474,568,391

금융비용
5,34
2,943,551,511
5,458,919,948

지분법손익
15
(1,430,847,946)
(3,010,549,094)

법인세비용차감전순이익

(2,291,425,684)
(17,244,858,663)

법인세비용
25
63,136,270
(3,834,273,882)

당기순이익

(2,354,561,954)
(13,410,584,781)

지배기업소유주지분

(2,321,235,551)
(13,350,743,614)

비지배지분

(33,326,403)
(59,841,167)

기타포괄손익

(3,358,126,725)
190,699,447

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(3,334,854,635)
318,678,102

순확정급여부채의 재측정요소
24
(355,963,195)
318,678,102

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익

(2,978,891,440)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(23,272,090)
(127,978,655)

지분법자본변동

-
2,401,783

해외사업환산손익

(23,272,090)
(130,380,438)

당기총포괄이익

(5,712,688,679)
(13,089,504,896)

지배기업소유주지분

(5,669,548,452)
(13,029,663,729)

비지배지분

(43,140,227)
(59,841,167)

주당이익

기본주당순이익
36
(212)
(509)

희석주당순이익
36
(212)
(509)

연 결 자 본 변 동 표

제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소

기타포괄손익

누계액

이익잉여금
지배기업의 소유주귀속
비지배지분
합 계

2022년 1월 1일 잔액 (전기초)
12,484,215,000
59,446,618,150
1,058,681,700
(2,401,783)
(14,269,937,267)
58,717,175,800
166,908,339
58,884,084,139

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(13,350,743,614)
(13,350,743,614)
(59,841,167)
(13,410,584,781)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
318,678,102
318,678,102
-
318,678,102

주식매수선택권
-
-
856,299,572
-
-
856,299,572
-
856,299,572

사업결합
-
-
-
-
-
-
471,119,692
471,119,692

해외사업환산손익
-
-
-
(130,380,438)
-
(130,380,438)
15,360,000
(115,020,438)

지분법자본변동
-
-
-
2,401,783
-
2,401,783
-
2,401,783

전환사채 전환
1,050,197,000
9,743,814,103
(514,035,815)
-
-
10,279,975,288
-
10,279,975,288

2022년 12월 31일 잔액 (전기말)
13,534,412,000
69,190,432,253
1,400,945,457
(130,380,438)
(27,302,002,779)
56,693,406,493
593,546,864
57,286,953,357

2023년 1월 1일 잔액 (당기초)
13,534,412,000
69,190,432,253
1,400,945,457
(130,380,438)
(27,302,002,779)
56,693,406,493
593,546,864
57,286,953,357

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(2,321,235,551)
(2,321,235,551)
(33,326,403)
(2,354,561,954)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(355,963,195)
(355,963,195)
-
(355,963,195)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
-
-
(2,978,891,440)
-
(2,978,891,440)
-
(2,978,891,440)

주식매수선택권
-
-
601,151,537
-
-
601,151,537
-
601,151,537

해외사업환산손익
-
-
-
(13,458,266)
-
(13,458,266)
(9,813,824)
(23,272,090)

기타자본변동

(5,266,194)
-
-
-
(5,266,194)
-
(5,266,194)

전환사채 상환등

633,520,144
(516,150,530)
-
-
117,369,614
-
117,369,614

종속기업에 대한 소유주 지분의 변동
-
-
-
-
-
-
(94,733,806)
(94,733,806)

2023년 12월 31일 잔액 (당기말)
13,534,412,000
69,818,686,203
1,485,946,464
(3,122,730,144)
(29,979,201,525)
51,737,112,998
455,672,831
52,192,785,829

연 결 현 금 흐 름 표

제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제 33(당) 기
제 32(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

5,799,210,504
(4,882,706,001)

영업으로부터 창출된 현금흐름
37
8,095,916,555
(3,486,193,577)

이자수취

213,310,313
134,265,030

이자지급

(1,791,642,170)
(1,527,476,093)

법인세환급(납부)

(718,374,194)
(3,301,361)

투자활동 현금흐름

(5,230,803,703)
5,694,983,011

장기금융상품의 감소

-
247,030,873

단기대여금의 회수

-
532,804,403

단기대여금의 증가

(699,241,909)
(633,760,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
(6,010,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-
7,363,624,699

관계기업투자주식의 취득

(6,584,000,096)
(570,000,000)

관계기업투자주식의 처분

6,035,085,180
8,889,100,910

유형자산의 처분

-
368,328,705

유형자산의 취득

(3,847,096,852)
(5,100,879,751)

무형자산의 취득

(33,868,000)
(264,005,500)

임차보증금의 감소

129,417,974
313,870,632

임차보증금의 증가

(231,100,000)
(518,451,632)

임대보증금의 감소

-
(22,000,000)

임대보증금의 증가

-
22,000,000

사업결합으로인한 순현금유입

-
1,077,319,672

재무활동 현금흐름

(6,252,153,780)
2,989,838,212

단기차입금의 증가

6,199,986,946
4,989,995,752

단기차입금의 상환

(7,200,000,000)
(2,800,000,000)

유동성장기부채의 상환

(3,420,000,000)
(2,241,250,000)

리스부채의 상환

(1,450,520,726)
(1,302,107,540)

장기차입금의 증가

2,936,800,000
4,343,200,000

장기차입금의 감소

(80,000,000)
-

전환사채의 상환

(3,138,420,000)
-

종속기업의 추가취득(지배력 변동 없음)

(100,000,000)
-

현금및현금성자산의 순증가

(5,683,746,979)
3,802,115,222

기초 현금및현금성자산

18,452,758,756
14,790,805,068

현금및현금성자산의 환율변동효과

2,386,911
(140,161,534)

기말 현금및현금성자산

12,771,398,688
18,452,758,756

- 연결재무제표에 대한 주석

제 33 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 32 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 오르비텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 오르비텍(이하 "지배기업")은 1991년 3월 5일에 자본금 50백만원으로 설립되어, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고, 원자력발전소 방사선관리 및 규제해제, 원자력발전소 가동전·중 검사, 그리고 항공기 부품 등에 대하여 제조 및 판매활동을 하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2013년 4월 10일 사명을 케이엔디티앤아이주식회사에서 주식회사 오르비텍으로 변경하였습니다.지배기업은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,068천주와 13,534백만원이며, 최대주주인 (주)성진홀딩스의 지분율은
14.17%
입니다.(2) 종속기업의 개요

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배 여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말지배지분율(%)
결산일
업종

(주)오비트파트너스
대한민국
100.00
12월 31일
투자자문업

KMF HOLDINGS PTE. LTD(주1)
싱가포르
100.00
12월 31일
소액금융업

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.(주1)
미얀마
60.00
12월 31일
소액금융업

오비트1호신기술사업투자조합(주2)
대한민국
44.09
12월 31일
투자업

오비트3호신기술사업투자조합(주2)
대한민국
33.33
12월 31일
투자업

(주1) 전기 중 지분취득으로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업에 포함되었습니다.(주2) 지분율은 50% 미만이나 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 종속기업의 재무현황당기말 및 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

(주)오비트파트너스
10,684,502
2,874,163
7,810,339
2,678,584
(4,255,568)

KMF HOLDINGS PTE. LTD
1,941,129
2,114,159
(173,030)
-
(144,830)

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.
980,045
25,071
954,974
-
(52,483)

오비트1호신기술사업투자조합
47,156
20,196
26,960
-
(15,311)

오비트3호신기술사업투자조합
18,840
42,591
(23,751)
-
(35,875)

상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

(주)오비트파트너스
14,245,869
2,179,962
12,065,907
6,820,941
(5,230,666)

KMF HOLDINGS PTE. LTD
1,904,623
1,934,085
(29,462)
-
(43,226)

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.
1,015,121
16,279
998,842
-
(23,156)

오비트1호신기술사업투자조합
50,558
8,288
42,270
-
(1,134,159)

오비트3호신기술사업투자조합
23,138
11,014
12,124
-
(1,475,491)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

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연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다.

이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분(공동영업 포함)을 직접 처분 하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 관한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 연결회사가 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 연결회사 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(4) 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하였습니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(5) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(8) 주식기준보상약정

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 금융자산

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(11) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(12) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
5년 ~ 15년

차 량 운 반 구
5년

시 설 장 치
5년

비 품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연셜실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식

연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ 용역의 판매 : 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스, 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스, 방사선 환경영향평가서비스 업무

ㆍ 재화의 판매 : 항공기 부품 판매, 방사능 계측기의 판매

1) 용역의 판매 - 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스
연결회사는 원자력공급산업 중 방사선안전관리로서 한국수력원자력등과의 계약으로 일정기간 (3년 정도) 동안 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리 (방사선 관리구역 출입 및 작업관리, 방사능 측정 및 계측장비 운영, 제염 및 세탁, 방사성 폐기물 처리, 품질관리, 선량판독 및 종사자 선량관리 등)를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 연결회사는 정기적인 청구예정금액을 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 2) 용역의 판매 - 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스연결회사는 원자력 발전소 또는 산업설비 등에 비파괴검사 등을 통해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하고, 비교 분석하는 업무를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 검사용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결회사는 검사를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

3) 용역의 판매 - 방사선 환경영향평가업무 연결회사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역의 수익은 방사선 환경영향평가 업무가 종료 시에 인식됩니다.

4) 용역의 판매 - 방사능 폐기처리 업무연결회사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 처리용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결회사는 방사능 폐기처리를 위하여 예상되는 총 폐기처리량 대비 보고기간 말 현재 처리한 폐기량의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

5) 재화의 판매 - 항공기 부품 판매연결회사는 항공기 부품을 관계회사 및 해외거래처 등으로부터 주문 후 직접 판매하고 있습니다. 연결실체는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(20) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(21) 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) COVID-19 바이러스 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

현금
15,973
38,944

요구불예금
12,755,426
18,413,815

합 계
12,771,399
18,452,759

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
12,771,399
-
12,771,399

장기금융상품
143,402
-
-
143,402

매출채권및기타채권
-
20,981,660
-
20,981,660

당기손익-공정가치측정금융자산
8,705,901
-
-
8,705,901

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

파생상품자산
-
-
-
-

합 계
8,849,303
33,753,059
21,109
42,623,471

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
18,452,759
-
18,452,759

장기금융상품
140,403
-
-
140,403

매출채권및기타채권
-
32,777,299
-
32,777,299

당기손익-공정가치측정금융자산
4,352,231
-
-
4,352,231

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
3,000,000
3,000,000

파생상품자산
232,220
-
-
232,220

합 계
4,724,854
51,230,058
3,000,000
58,954,912

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
12,061,076
12,061,076

차입금및사채
-
27,087,960
27,087,960

리스부채
-
1,718,151
1,718,151

파생상품부채
65,462
-
65,462

비지배지분부채
-
15,073
15,073

합계
65,462
40,882,260
40,947,722

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
19,805,269
19,805,269

차입금및사채
-
31,057,725
31,057,725

리스부채
-
2,220,786
2,220,786

파생상품부채
403,610
-
403,610

비지배지분부채
-
31,716
31,716

합계
403,610
53,115,496
53,519,106

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
499,309
(2,480,210)

상각후원가 측정 금융자산
454,413
284,109

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(2,978,891)

파생상품자산
(232,220)
(62,834)

소계
(2,251,253)
(2,258,935)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(1,748,184)
(208,846)

파생상품부채
95,982
438,696

소계
(1,652,202)
229,850

6. 재무위험관리(1) 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채

48,792,050
61,068,617

자본

52,192,786
57,286,953

부채비율

93.48%
106.60%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모을 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험 연결회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산

부채

당기말

전기말

당기말

전기말

USD
5,931,533
4,939,469
6,133,427
6,481,994

연결회사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

손익변동
(10,095)
10,095
(77,126)
77,126

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

이자수익
20,264
(20,264)
25,878
(25,878)

이자비용
(290,728)
290,728
(318,723)
318,723

합 계
(270,465)
270,465
(292,845)
292,845

다. 기타 가격위험요소 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

당기손익
435,295
(435,295)
217,612
(217,612)

기타포괄손익
1,055
(1,055)
150,000
(150,000)

3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4) 유동성위험관리 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는할인약정을 체결하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 초과 ~3년 이내
3년 초과

매입채무
5,145,680
5,145,680
5,145,680
-
-

미지급금
3,720,560
3,720,560
3,720,560
-
-

미지급비용
3,122,836
3,122,836
3,122,836
-
-

단기차입금
10,114,155
10,292,446
10,292,446
-
-

유동성장기부채
6,000,000
6,249,252
6,249,252
-
-

전환사채
1,973,806
2,137,470
2,137,470
-
-

장기차입금
9,000,000
9,802,156
529,908
9,272,248
-

기타금융부채
2,072,000
2,072,000
2,050,000
22,000
-

리스부채
1,718,151
1,872,659
1,202,062
634,375
36,223

비지배지분부채
15,073
15,073
-
15,073
-

합 계
42,882,261
44,430,132
34,450,214
9,943,696
36,223

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 초과 ~3년 이내
3년 초과

매입채무
9,818,199
9,818,199
9,818,199
-
-

미지급금
6,665,275
6,665,275
6,665,275
-
-

미지급비용
3,249,795
3,249,795
3,249,795
-
-

단기차입금
14,078,540
14,385,721
14,385,721
-
-

유동성장기부채
3,420,000
3,566,475
3,566,475
-
-

전환사채
4,415,985
5,081,233
50,137
5,031,096
-

장기차입금
9,143,200
10,338,968
583,255
9,755,713
-

기타금융부채
72,000
72,000
50,000
22,000
-

리스부채
2,220,786
2,463,397
1,009,390
1,364,007
-

비지배지분부채
31,716
31,716
-
31,716
-

합 계
53,115,496
55,672,779
39,378,247
16,204,532
-

7. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
8,705,901
8,705,901
4,352,231
4,352,231

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,109
21,109
3,000,000
3,000,000

파생상품자산
-
-
232,220
232,220

장기금융상품
143,402
143,402
140,403
140,403

공정가치로 인식된 금융자산 소계
8,870,412
8,870,412
7,724,854
7,724,854

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권
19,448,799
19,448,799
30,541,199
30,541,199

기타금융자산
1,532,860
1,532,860
2,236,100
2,236,100

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
20,981,659
20,981,659
32,777,299
32,777,299

금융자산 합계
29,852,071
29,852,071
40,502,153
40,502,153

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금
10,114,155
10,114,155
14,078,540
14,078,540

유동성장기부채
6,000,000
6,000,000
3,420,000
3,420,000

장기차입금
9,000,000
9,000,000
9,143,200
9,143,200

유동전환사채
1,973,806
1,973,806
4,415,985
4,415,985

매입채무
5,145,680
5,145,680
9,818,199
9,818,199

기타금융부채
6,915,396
6,915,396
9,987,070
9,987,070

리스부채
1,718,151
1,718,151
2,220,786
2,220,786

비지배지분부채
15,073
15,073
31,716
31,716

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
40,882,261
40,882,261
53,115,496
53,115,496

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
65,462
65,462
403,610
403,610

당기손익-공정가치측정금융부채 소계
65,462
65,462
403,610
403,610

금융부채 합계
40,947,723
40,947,723
53,519,106
53,519,106

(2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

장기금융상품
-
143,402
-
143,402

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,705,901
8,705,901

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

파생상품부채
-
-
(65,462)
(65,462)

전기말:

장기금융상품
-
140,403
-
140,403

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,352,231
4,352,231

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
3,000,000
3,000,000

파생상품자산
-
-
232,220
232,220

파생상품부채
-
-
(403,610)
(403,610)

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기말 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
파생상품자산
파생상품부채
합계

전기말 장부금액
4,352,231
3,000,000
232,220
(403,610)
7,180,841

취득
8,073,500
-
-
-
8,073,500

처분
(1,629,193)
-
(232,220)
242,166
(1,619,247)

평가손익
(132,637)
(2,978,891)

95,982
(3,015,546)

수준간이동
(1,958,000)
-
-
-
(1,958,000)

당기말 장부금액
8,705,901
21,109
-
(65,462)
8,661,548

.① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기말 현재공정가치

관측할 수 없는투입변수(주1)

투입변수 범위

파생상품부채
(65,462)
주가변동성
37.79%

금리변동성
15.38%

(주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

8. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.회사의 보고부문은 원자력사업본부, ISI사업본부, 항공사업본부 및 기타 총 4개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
원자력사업본부
ISI사업본부
항공사업본부
기타
계

매출
27,131,544
9,279,991
24,899,902
2,638,127
63,949,564

매출원가
(20,718,868)
(8,378,449)
(25,485,935)
(1,387,755)
(55,971,007)

판관비
(6,493,582)
(2,272,566)
-
(3,609,863)
(12,376,011)

영업손익
(80,906)
(1,371,024)
(586,033)
(2,359,491)
(4,397,454)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
원자력사업본부
ISI사업본부
항공사업본부
기타
계

매출
24,786,532
6,428,057
21,206,721
6,798,927
59,220,237

매출원가
(20,320,211)
(7,755,725)
(20,185,397)
(11,257,629)
(59,518,962)

판관비
(6,124,932)
(1,639,645)
-
(3,689,090)
(11,453,667)

영업손익
(1,658,611)
(2,967,313)
1,021,324
(8,147,792)
(11,752,392)

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식
-
6,921,473
-
689,572

출자금
-
584,428
-
559,565

전환사채
-
200,000
-
1,958,000

기타
1,000,000
-
1,145,095
-

합 계
1,000,000
7,705,901
1,145,095
3,207,137

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,352,231
3,016,268

취득
10,162,122
14,571,232

처분
(5,798,934)
(13,234,177)

평가
(9,518)
(2,524,225)

대체
-
-

기타매출(기타매출원가)(주1)
-
(36,736)

사업결합
-
2,559,869

기말금액
8,705,901
4,352,231

(주1) 신기술투자사업자인 종속기업 오비트파트너스가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익으로 연결손익계산서상 기타매출(기타매출원가)에 포함되어 있습니다.

10. 사용제한금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
926,832
403,607

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
19,856,532
-
31,111,459
-

(대손충당금)
(407,733)
-
(570,260)
-

미수금
596,952
-
1,174,499
-

(대손충당금)
(302,530)
-
(254,530)
-

미수수익
44,094
-
17,343
-

단기대여금
3,422,111
-
2,722,111
-

(대손충당금)
(3,110,161)
-
(2,288,351)
-

장기대여금
-
483,648
-
483,648

(대손충당금)
-
(483,648)
-
(483,648)

보증금
250,000
720,799
288,662
644,223

(현재가치할인차금)
(10,142)
(78,264)
(4,320)
(63,537)

합 계
20,339,123
642,535
32,196,613
580,686

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
6,985,071
244,558
311,951
-

3개월 초과 6개월 이하
1,900,977
33,421
-
-

6개월 초과 1년 이하
527,835
4,253
-
-

1년 초과
158,350
12,190
-
-

소 계
9,572,233
294,422
311,951
-

손상채권

충당금 설정
467,491
302,530
3,110,161
483,648

소 계
467,491
302,530
3,110,161
483,648

합 계
10,039,724
596,952
3,422,112
483,648

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
8,622,747
250,691
433,760
-

3개월 초과 6개월 이하
5,617,370
175,662
-
-

6개월 초과 1년 이하
7,148,838
272,529
-
-

1년 초과
35,676
221,087
-
-

소 계
21,424,631
919,969
433,760
-

손상채권

충당금 설정
570,260
254,530
2,288,351
483,648

소 계
570,260
254,530
2,288,351
483,648

합 계
21,994,891
1,174,499
2,722,111
483,648

(3) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
장단기대여금
매출채권
미수금
장단기대여금

기초금액
570,260
254,530
2,771,999
606,051
254,530
3,104,804

상각비
-
869,809
-
-
-
-

환입
(162,632)
-
-
(36,933)
-
(332,805)

사업결합

1,301
-
-

기타
6

-
(159)
-
-

기말금액
407,634
1,124,339
2,771,999
570,260
254,530
2,771,999

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
173,797
193,432

제품 평가충당금
(145,765)
(145,765)

원재료
11,089,676
9,841,129

원재료 평가충당금
(2,710,283)
(2,406,878)

재공품
13,191,534
12,333,721

재공품 평가충당금
(8,172,343)
(7,772,082)

미착품
1,577,860
2,427,784

합 계
15,004,476
14,471,341

13. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,260,029
-
1,396,591
-

선급비용
401,398
754,960
478,717
823,267

합 계
1,661,427
754,960
1,875,308
823,267

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식

-
21,109
-
3,000,000

15. 관계기업 주식(1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명
소재국
당기말지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

콴텍주식회사(주1)

대한민국

-

9,277,359
5,614,097

주식회사 디엔에이링크
대한민국
8.52%
5,000,000
5,000,000
-
-

주식회사 이에프피씨
대한민국
40.00%
4,000
-
-
-

키움-오비트1호신기술사업투자조합

대한민국

19.05%
1,000,000
545,446
1,000,000
1,296,648

브릭-오비트3호신기술사업투자조합

대한민국

5.44%
300,000
278,370
300,000
283,288

브릭-오비트5호신기술사업투자조합

대한민국

4.12%
90,000
82,637
90,000
84,298

브릭-오비트6호신기술사업투자조합

대한민국

-
-
-
500,000
1,332,661

오비트2호신기술사업투자조합

대한민국

4.35%
50,000
45,667
50,000
46,897

오비트-브레이브뉴1호신기술사업투자조합

대한민국

5.65%
700,000
797,166
700,000
729,961

뉴비전오비트신기술사업투자조합1호

대한민국

-
-
-
10,000
9,691

인티저-오비트1호신기술사업투자조합

대한민국

3.57%
100,000
94,563
100,000
96,775

오비트-크레딧사일로2호신기술사업투자조합

대한민국

0.54%

10,000
-
10,000
-

오비트-열림1호신기술사업투자조합

대한민국

1.05%

-
-
50,000
47,246

오비트-열림2호신기술사업투자조합

대한민국

4.57%
160,000
152,379
160,000
155,799

오비트4호신기술사업투자조합
대한민국
3.03%
70,909
68,465
100,000
98,869

아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합
대한민국
2.75%
150,000
146,727
150,000
148,454

브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합
대한민국
1.87%
100,000
97,062
100,000
98,171

오비트-크레딧사일로3호신기술사업투자조합
대한민국
2.81%
100,000
96,425
100,000
98,702

오비트-열림3호신기술사업투자조합
대한민국
2.35%
50,000
48,192
50,000
49,371

오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
대한민국
0.37%
20,000
19,383
20,000
19,875

대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
대한민국
1.85%
50,000
93,996
50,000
49,818

디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합
대한민국
4.41%
500,000
584,505
-
-

비전-오비트3호 신기술사업투자조합
대한민국
10.94%
560,000
584,297
-
-

애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합
대한민국
2.75%
70,000
69,508
-
-

오비트5호 신기술사업투자조합
대한민국
1.89%
40,566
39,919
-
-

토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합
대한민국
0.86%
50,000
49,892
-
-

합 계
9,175,475
8,894,599
12,817,359
10,260,621

(주1) 당기중 연결회사가 보유한 콴택(주)의 주식처분으로 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
10,260,621
34,615,897

취득
6,584,000
570,000

처분
(5,723,674)
(12,665,454)

지분법손익
(1,430,849)
(3,010,549)

지분법자본변동
1,632
-

기타매출(기타매출원가)(주1)
(797,132)
(8,234,703)

사업결합 및 대체
-
(1,014,571)

기말 금액
8,894,598
10,260,621

(주1) 신기술투자사업자인 종속기업 오비트파트너스가 보유한 관계기업투자에서 발생한 지분법손익으로 연결손익계산서상 기타매출(기타매출원가)에 포함되어 있습니다.

(3) 피투자회사의 요약 재무정보

(당기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

주식회사 디엔에이링크
39,264,933
11,835,613
27,429,320
17,137,450
(3,925,074)

(주)이에프피씨
531,797
634,090
(102,293)
-
(5,700)

대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
5,076,106
330
5,075,776
2,450,600
2,385,582

디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합
11,214,409
330
-
3,822
(135,921)

브릭-오비트3호신기술사업투자조합
5,141,261
22,502
5,118,759
547
(90,431)

브릭-오비트5호신기술사업투자조합
2,017,674
9,593
2,008,081
31
(40,368)

브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합
5,221,649
28,813
5,192,836
51,590
(59,333)

비전-오비트3호 신기술사업투자조합
5,104,314
440
5,103,874
314
222,149

아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합
5,333,981
2,899
5,331,082
337
(62,745)

애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합
2,548,623
16,538
2,532,084
119
(17,916)

오비트2호 신기술사업투자조합
1,057,420
7,084
1,050,336
18
(28,300)

오비트4호 신기술투자조합
2,262,487
2,211
2,260,275
113,529
70,067

오비트5호 신기술사업투자조합
2,116,030
330
2,115,700
1,187,667
1,152,579

오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합
12,044,821
436,555
-
47
(254,102)

오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
5,317,660
35,886
5,281,773
319
(134,163)

오비트-열림2호 신기술사업투자조합
3,334,490
1,203
3,333,287
147
(74,814)

오비트-열림3호 신기술사업투자조합
2,072,084
19,123
2,052,962
75
(50,230)

오비트-크레딧사일로2호 신기술사업조합
393,120
41,654
351,466
47
(33,025)

오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합
3,448,713
20,814
3,427,899
169
(80,957)

인티저-오비트1호 신기술사업투자조합
2,663,519
15,765
2,647,754
101
(61,938)

키움-오비트1호 신기술사업투자조합
5,000,847
222,374
4,778,473
1
(82,874)

토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합
5,787,865
330
5,787,535
1,412
(12,465)

(전기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

콴텍 주식회사
8,207,166
13,028,569
(4,821,403)
1,149,239
(8,330,418)

키움-오비트1호신기술사업투자조합
6,946,819
140,159
6,806,660
448,441
362,816

브릭-오비트3호신기술사업투자조합
5,209,189
-
5,209,189
847
(89,883)

브릭-오비트5호신기술사업투자조합
2,048,449
-
2,048,449
71
(40,031)

브릭-오비트6호신기술사업투자조합
47,442,741
-
47,442,741
2,932,227
(159,690,315)

오비트2호신기술사업투자조합
1,078,636
-
1,078,636
46
(27,975)

오비트-브레이브뉴1호신기술사업투자조합
13,117,586
186,849
12,930,737
1,068,440
814,588

뉴비전오비트신기술사업투자조합1호
3,176,652
-
3,176,652
109
(53,221)

인티저-오비트1호신기술사업투자조합
2,709,693
-
2,709,693
150
(61,670)

오비트-크레딧사일로2호신기술사업투자조합
49,599
12,704
36,895
64
(1,686,999)

오비트-열림1호신기술사업투자조합
4,507,273
-
4,507,273
77
(101,333)

오비트-열림2호신기술사업투자조합
3,408,101
-
3,408,101
222
(74,635)

오비트4호신기술사업투자조합
3,262,670
-
3,262,670
80
(37,330)

아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합
5,393,827
-
5,393,827
384
(56,173)

브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합
5,252,169
-
5,252,169
129
(97,831)

오비트-크레딧사일로3호신기술사업투자조합
3,508,855
-
3,508,855
165
(46,145)

오비트-열림3호신기술사업투자조합
2,103,191
-
2,103,191
62
(26,809)

오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
5,415,936
-
5,415,936
447
(34,064)

대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
2,690,194
-
2,690,194
-
(9,806)

16. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가

7,421,461
13,058,682
31,700,112
619,765
2,298,331
1,688,592
3,175,229
242,000
3,687,345
63,891,517

감가상각누계액

-
(2,089,796)
(16,086,142)
(391,997)
(1,933,220)
(1,248,796)
(2,333,878)
-
(1,816,644)
(25,900,473)

손상차손누계액

-
(2,652,780)
(7,355,583)
(64,038)
(320,483)
(34,583)
(67,854)
-
-
(10,495,321)

장부금액

7,421,461
8,316,106
8,258,387
163,730
44,628
405,213
773,497
242,000
1,870,701
27,495,723

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가

7,421,461
8,946,782
32,504,968
450,900
2,265,629
1,582,573
3,167,329
2,420,327
3,758,458
62,518,427

감가상각누계액

-
(1,867,722)
(15,166,764)
(339,020)
(1,855,673)
(1,081,061)
(2,036,525)
-
(1,388,013)
(23,734,778)

손상차손누계액

-
(2,652,780)
(8,327,412)
(64,038)
(320,483)
(34,583)
(67,854)
-
-
(11,467,150)

장부금액

7,421,461
4,426,280
9,010,792
47,842
89,473
466,929
1,062,950
2,420,327
2,370,445
27,316,499

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
7,421,461
4,426,280
9,010,792
47,842
89,473
466,929
1,062,950
2,420,327
2,370,445
27,316,499

취득
-
368,104
1,598,133
168,864
32,703
105,924
7,900
1,565,469
1,021,621
4,868,718

처분
-
-
(871,168)
-
-

-
-
(101,347)
(972,514)

대체
-
3,743,796
-
-
-
-
-
(3,743,796)
-
-

감가상각
-
(222,074)
(1,479,370)
(52,976)
(77,548)
(167,721)
(297,352)
-
(1,420,019)
(3,717,060)

사업결합 등
-
-
-
-
-
81
-
-
-
81

기말
7,421,461
8,316,106
8,258,387
163,730
44,628
405,213
773,498
242,000
1,870,700
27,495,724

(전기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
6,170,219
4,571,256
9,175,927
63,641
221,485
509,700
850,397
-
2,565,589
24,128,214

취득
1,251,242
-
1,263,594
57,427
-
191,689
540,262
2,420,327
1,361,119
7,085,660

처분
-
-
-
(38,367)
-
(56,888)
(8,214)
-
(210,655)
(314,124)

감가상각
-
(144,976)
(1,428,729)
(34,859)
(132,012)
(185,967)
(319,495)
-
(1,345,608)
(3,591,646)

사업결합 등
-
-
-
-
-
8,395
-
-
-
8,395

기말
7,421,461
4,426,280
9,010,792
47,842
89,473
466,929
1,062,950
2,420,327
2,370,445
27,316,499

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
용 도
소재지
면 적(㎡)
장부가액
공시지가

당기
사옥,공장등
서울 금천구 가산동 60-25 외
11,410
7,421,461
11,295,680

전기
사옥,공장등
서울 금천구 가산동 60-25 외
11,410
7,421,461
11,972,288

(4) 연결회사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 38 참조).17. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

취득원가
866,193
2,078,993
2,945,186

감가상각누계액
-
(772,138)
(772,138)

장부금액
866,193
1,306,855
2,173,048

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

취득원가
866,193
2,078,993
2,945,186

감가상각누계액
-
(720,163)
(720,163)

장부금액
866,193
1,358,830
2,225,023

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

기초
866,193
1,358,830
2,225,023

감가상각
-
(51,975)
(51,975)

기말
866,193
1,306,855
2,173,048

(전기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

기초
866,193
1,410,805
2,276,998

감가상각
-
(51,975)
(51,975)

기말
866,193
1,358,830
2,225,023

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

임대수익
157,920
149,120

운영비용
-
(6,227)

합 계
157,920
142,893

(4) 연결회사의 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 38 참조).

18. 사용권자산당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액
2,103,129
1,584,216
3,687,345

감가상각누계액
(1,025,997)
(790,647)
(1,816,644)

장부금액
1,077,132
793,569
1,870,701

(전기말)
(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액
988,484
2,769,974
3,758,458

감가상각누계액
(443,113)
(944,900)
(1,388,013)

장부금액
545,371
1,825,074
2,370,445

19. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
합계

기초장부가액
41,238
2,387,364
2,428,602

취득
-
33,868
33,868

감가상각비
(5,409)
(90,391)
(95,800)

기말장부가액
35,829
2,330,841
2,366,670

(전기)
(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
영업권
합계

기초장부가액
43,425
2,240,018
-
2,283,443

취득
3,045
260,961
-
264,006

감가상각비
(5,232)
(113,615)
-
(118,847)

사업결합
-
-
1,232,670
1,232,670

손상차손
-
-
(1,232,670)
(1,232,670)

기말장부가액
41,238
2,387,364
-
2,428,602

20. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,145,680
-
9,818,199
-

미지급금
3,720,560
-
6,665,275
-

미지급비용
3,122,835
-
3,249,795
-

임대보증금
50,000
22,000
50,000
22,000

합 계
12,039,075
22,000
19,783,269
22,000

21. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,237,601
2,231,973

예수금
532,762
699,851

부가세예수금
540,240
906,320

소송충당부채
2,000,000
-

합 계
4,310,603
3,838,144

22. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
1,202,062
1,145,903

1년초과 5년이내
670,597
572,248

합 계
1,872,659
1,718,151

(전기말)
(단위: 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
1,099,390
1,076,480

1년초과 5년이내
1,364,007
1,144,306

합 계
2,463,397
2,220,786

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
1,145,903
1,076,480

비유동부채
572,248
1,144,306

합 계
1,718,151
2,220,786

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산의 감가상각비
1,420,018
1,345,608

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
175,638
162,039

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
39,482
124,315

23. 차입금 및 사채

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금

10,114,155
14,078,540

유동성장기부채

6,000,000
3,420,000

전환사채
1,973,805
4,415,985

소계

18,087,960
21,914,525

비유동

장기차입금

9,000,000
9,143,200

소계
9,000,000
9,143,200

총 차입금
27,087,960
31,057,725

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).

(2) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출

산업은행

4.30~5.97%
6,200,000
6,200,000

우리은행

5.43%
1,990,000
1,990,000

국민은행

-
-
4,000,000

Woori Bank Singapore
6.03%
1,882,524
1,850,258

개인
-
41,631
38,282

합 계
10,114,155
14,078,540

(3) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

시설및운전자금대출
국민은행
5.27~5.87%
12,200,000
10,000,000

시설자금대출
경남은행
-
-
720,000

시설자금대출
신한은행
6.5%
2,800,000
1,843,200

소 계
15,000,000
12,563,200

1년이내 상환예정액
(6,000,000)
(3,420,000)

합 계
9,000,000
9,143,200

(4) 차입금의 상환스케쥴

(단위: 천원)

당기말 잔액
2024년
2025년
2026년 이후

15,000,000
6,000,000
9,000,000
-

(5) 전환사채 발행내역

(단위: 천원)

내역
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가
5,000,000

발행가
5,000,000

발행일자
2021년 8월 13일

만기일자
2024년 8월 13일

액면이자율
1.0%

만기보장수익률
3.0%

전환권
행사기간
2022년 8월 13일 ~ 2024년 7월 13일

행사시 발행할 주식
기명식 보통주식

행사가액
5,450원

사채의 상환방법
만기시 일시상환

콜조항
기대행사기간
2022년 8월 13일부터 2023년 2월 13일까지 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 4% 이율 가산하여 행사

행사비율
발행금액의 40%

풋조항
기대행사기간
2022년 8월 13일부터 2024년 5월 13일까지 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 4% 이율 가산하여 행사

행사비율
발행금액의 100%

(6) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채(액면가액)
2,000,000
5,000,000

전환권조정
(151,273)
(896,705)

사채할인발행차금
125,079
312,690

전환사채 장부가액(순액)
1,973,806
4,415,985

24. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
7,557,302
6,017,317

사외적립자산의 공정가치
(4,097,007)
(3,255,964)

재무상태표상 부채
3,460,295
2,761,353

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
6,017,317
(3,255,964)
2,761,352

당기근무원가
1,648,871
-
1,648,871

이자비용(수익)
271,483
(149,344)
122,139

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익
454,498
(4,481)
450,017

기여금
-
(1,000,000)
(1,000,000)

지급액:

- 회사로부터 지급분
(789,472)
-
(789,472)

- 제도 자산으로부터 지급분
-
311,311
311,311

전환 및 대체
(45,395)
1,471
(43,924)

기말금액
7,557,302
(4,097,007)
3,460,295

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
6,986,736
(3,136,115)
3,850,620

당기근무원가
2,190,892
-
2,190,892

이자비용(수익)
137,766
(75,014)
62,752

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익
(430,108)
22,758
(407,350)

기여금
-
(699,774)
(699,774)

지급액:

- 회사로부터 지급분
(2,867,969)
-
(2,867,969)

- 제도 자산으로부터 지급분
-
632,181
632,181

기말금액
6,017,317
(3,255,964)
2,761,352

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.29%
5.37% ~ 5.78%

임금상승률
4.79%
3.50% ~ 4.70%

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

정기예금
4,097,007
100.00%
3,255,964
100.00%

합 계
4,097,007
100.00%
3,255,964
100.00%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

증 가

감 소

할인율의 1% 변동

(237,572)
255,468

기대임금상승률의 1% 변동

252,556
(239,328)

(전기)
(단위: 천원)

구 분

증 가

감 소

할인율의 1% 변동

(185,021)
198,782

기대임금상승률의 1% 변동

198,896
(188,480)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

25. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
1,688
741,873

총 당기법인세
1,688
741,873

이연법인세

일시적 차이의 증감
(170,362)
(4,646,433)

자본에 직접 반영된 법인세
231,810
70,285

총 이연법인세
61,448
(4,576,147)

법인세비용
63,136
(3,834,274)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,291,426)
(17,244,859)

적용세율에 따른 법인세
(478,908)
(3,793,869)

조정사항:

비과세수익
190,108
(60,996)

비공제비용
27,537
729,201

실현가능성 없는 일시적차이의 변동
353,889
1,169,042

이월결손금의 사용
-
(1,930,691)

기타(세율차이 등)
(29,490)
53,039

조정사항합계
542,044
(40,405)

법인세비용(수익)
63,136
(3,834,274)

유효법인세율(주1)
-
-

(주1) 당기는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(315,306)
65,764
(249,542)
411,448
(88,672)
322,776

전환권대가
(482,583)
137,756
(344,827)
(1,019,934)
158,957
(860,977)

합 계
(797,889)
203,520
(594,369)
(608,486)
70,285
(538,201)

(4) 당기 및 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

미수수익
(3,642)
(3,543)
-
(7,185)

대손충당금
580,109
(580,109)
-
-

무형자산
6
(6)
-
-

확정급여채무
1,263,637
(1,263,637)
-
-

퇴직급여예치금
(683,753)
683,753
-
-

재고자산
2,137,582
(2,137,582)
-
-

전환사채
(86,651)
(142,216)
137,756
(91,111)

매출채권 등
49,159
(49,159)
-
-

기타
1,645,321
(1,236,758)
94,053
502,616

합 계
4,901,768
(4,729,257)
231,809
404,320

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

미수수익
(219)
(3,423)
-
(3,642)

대손충당금
690,441
(110,332)
-
580,109

무형자산
2,959
(2,953)
-
6

확정급여채무
1,537,066
(273,429)
-
1,263,637

퇴직급여예치금
(689,527)
5,774
-
(683,753)

재고자산
2,111,552
26,030
-
2,137,582

전환사채
(164,485)
(81,123)
158,957
(86,651)

매출채권 등
15,633
33,526
-
49,159

기타
(2,470,631)
4,204,624
(88,672)
1,645,321

합 계
1,032,789
3,798,694
70,285
4,901,768

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

일시적 차이
31,723,893
22,513,517
미래과세소득의 불확실성 등

미사용세액공제
2,281,638
1,999,121

미사용결손금
7,346,768
5,811,230

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세액공제

1년 이내
-

1~5년
1,206,731

5년 초과
1,074,906

합 계
2,281,637

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.

26. 자본금(1) 자본금의 내역

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)
100,000,000
100,000,000

발행한 주식의 총수(단위:주)
27,068,824
27,068,824

액면금액(단위:원)
500
500

자본금(단위:천원)
13,534,412
13,534,412

(2) 자본금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구분

당기말
전기말

주식수

자본금

주식수

자본금

기초

27,068,824
13,534,412
24,968,430
12,484,215

유상증자

-
-
-
-

전환사채의 전환
-
-
2,100,394
1,050,197

기말

27,068,824
13,534,412
27,068,824
13,534,412

27. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
69,245,228
69,245,228

기타자본잉여금
573,458
(54,796)

합계
69,818,686
69,190,432

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
69,245,228
59,501,414

유상증자
-
-

전환사채 전환
-
9,743,814

기말
69,245,228
69,245,228

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
344,827
860,977

자기주식
(1,353,425)
(1,353,425)

자기주식처분손실
(223,453)
(223,453)

주식매수선택권
2,717,997
2,116,846

합계
1,485,946
1,400,945

(2) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
860,977
1,375,013

전환사채 전환
-
(514,036)

전환사채 상환
(516,586)
-

기타(세율변동효과)
436
-

기말
344,827
860,977

(4) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분

1차 부여분
2차 부여분

유형
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)

부여일
2021년 3월 9일
2022년 3월 11일

부여주식의 총수
700,000
300,000

철회 및 소멸수량
400,000
50,000

당기말수량
300,000
250,000

행사가격
6,376
7,026

가득조건
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

총보상원가
1,764,524,000
1,264,971,000

잔여보상원가
-
100,668,452

29. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액
지분법자본변동
-
-

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손실
(2,978,891)
-

해외사업환산손익
(143,839)
(130,380)

합계
(3,122,730)
(130,380)

30. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
70,715
70,715

임의적립금
279,000
279,000

미처분이익잉여금(결손금)
(30,328,916)
(27,651,718)

합 계
(29,979,201)
(27,302,003)

31. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 매출액및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
22,741,461
19,318,635

용역의 제공
37,651,970
32,253,926

기타매출
3,556,132
7,647,676

합 계
63,949,563
59,220,237

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
24,257,759
19,426,082

용역매출원가
30,325,494
28,835,250

기타매출원가
1,387,754
11,257,630

합 계
55,971,007
59,518,962

32. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
3,812,218
4,366,017

퇴직급여
312,627
445,062

복리후생비
889,092
793,558

여비교통비
88,911
181,204

지급임차료
24,875
52,824

세금과공과
201,625
249,830

감가상각비
1,441,593
1,427,254

보험료
186,396
91,123

지급수수료
3,424,525
890,002

무형자산상각비
31,088
32,262

차량유지비
157,198
164,055

대손상각비(환입)
(162,633)
(36,933)

기타
1,968,497
2,797,408

합 계
12,376,012
11,453,666

33. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비환입
-
332,804

유형자산처분이익
227,430
82,056

관계기업투자주식처분이익
7,775,875
834

잡이익
238,562
396,190

합 계
8,241,867
811,884

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
1,000
44,000

유형자산처분손실
45,623
19,686

무형자산손상차손
-
1,232,670

기타의대손상각비
869,809
-

소송충당부채전입액
2,000,000
-

잡손실
39,302
13,094

합 계
2,955,734
1,309,450

34. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
321,267
203,333

외환차익
513,013
464,677

외화환산이익
147,885
485,710

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
24,863
35,644

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
88,750

비재비지분부채평가이익
16,643
1,617,759

파생상품평가이익
170,625
438,696

파생상품처분이익
-
140,000

합 계
1,194,296
3,474,569

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,691,755
1,948,932

외환차손
379,867
383,901

외화환산손실
220,956
363,383

사채상환손실
186,610

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
2,559,869

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
157,500
-

파생상품처분손실
232,220

파생상품평가손실
74,643
202,834

합 계

2,943,551
5,458,919

35. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료비
11,681,606
9,575,507

재고자산의변동
(838,178)
(808,619)

급여
26,788,368
27,081,070

퇴직급여
1,891,502
2,253,644

복리후생비
4,679,816
4,220,191

유형자산상각비
3,773,501
3,643,621

무형자산상각비
95,800
118,847

외주비
6,595,284
3,674,468

보험료
542,030
452,791

세금과공과
466,833
461,444

지급수수료
4,164,657
1,532,678

지급임차료
134,601
155,814

차량유지비
288,095
292,727

소모품비
1,670,118
1,342,170

기타
6,412,984
16,976,275

합계
68,347,017
70,972,628

36. 주당순이익기본주당순이익은 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 지배회사분을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 지배주주순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주순이익(손실)
(5,669,548,452)
(13,350,743,614)

가중평균유통보통주식수(주1)
26,739,882
26,221,977

기본주당순이익
(212)
(509)

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원, 주)

구 분
주 식 수
가중치
적 수

기 초
26,739,882
365
9,760,056,930

기 말
26,739,882
365
9,760,056,930

가중평균유통보통주식수 = 9,760,056,930 ÷ 365일 = 26,739,882주

(전기)
(단위: 원, 주)

구 분
주 식 수
가중치
적 수

기 초
24,639,488
365
8,993,413,120

전환사채 전환
2,100,394
275
577,608,350

기 말
26,739,882

9,571,021,470

가중평균유통보통주식수 = 9,571,021,470 ÷ 365일 = 26,221,977주

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 존재합니다. 그러나 당기에 희석효과는 존재하지않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

37. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)

(2,354,562)
(13,410,585)

조정:

퇴직급여

1,771,009
2,253,644

감가상각비

3,769,035
3,643,621

무형자산상각비

95,800
118,847

무형자산손상차손

-
1,232,670

주식보상비용

601,152
856,300

대손상각비(환입)

(162,633)
(36,933)

기타의대손상각비(환입)
869,809
(332,804)

외화환산손실

220,956
363,384

사채상환손실
186,610
-

파생상품평가손실

74,643
202,834

유형자산처분손실

45,623
19,686

파생상품처분손실
232,220
-

재고자산평가손실
703,666
726,760

소송충당부채전입액
2,000,000
-

관계기업에대한지분법손실

1,430,848
3,010,549

잡손실

387
3,367

잡이익
(31,513)
(59,959)

외화환산이익

(147,885)
(485,710)

유형자산처분이익

(227,430)
(82,056)

이자수익

(321,267)
(197,839)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(24,863)
(35,644)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(88,750)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
157,500
2,559,869

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
-

비지배지분부채평가이익
(16,643)
(1,617,759)

관계기업투자주식처분이익
(7,775,875)
(834)

기타매출

(1,097,322)
(722,104)

기타매출원가

1,387,755
11,257,630

이자비용

1,691,755
1,948,932

장기성예금평가이익

-
(5,495)

파생상품평가이익

(170,625)
(438,696)

파생상품처분이익
-
(140,000)

법인세비용

63,136
(3,834,274)

소 계

5,325,848
20,119,236

순운전자본의변동:

매출채권의 감소(증가)

10,371,262
1,853,267

미수금의 감소(증가)

576,024
816,529

선급금의 감소(증가)

136,541
174,473

선급비용의 감소(증가)

145,626
(231,174)

재고자산의 감소(증가)

(1,236,801)
(2,386,178)

당기손익-공정가치측정금융자산의순증감

4,284,225
(1,086,429)

매입채무의 증가

(4,671,431)
2,546,049

미지급금의 증가(감소)

(2,970,877)
(912,249)

선수금의 증가(감소)

104,366
917,367

예수금의 증가(감소)

(167,172)
(108,708)

부가세예수금의 증가(감소)

(366,080)
(188,966)

미지급비용의 증가(감소)

395,636
(8,663,327)

퇴직급여충당금의 감소

(789,471)
(3,165,097)

사외적립자산의 감소(증가)

(687,218)
239,598

소 계

5,124,630
(10,194,845)

합 계

8,095,916
(3,486,194)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의유동성대체

5,850,000
3,240,000

장기선급비용의유동성대체

178,435
-

리스부채의 유동성 대체
1,501,009
1,819,577

사용권자산의 취득

1,201,658
1,771,870

전환사채의 전환
-
10,279,975

건설중인 자산의 대체
3,743,796
-

유형자산 취득 미지급금
-
623,661

관계기업투자의 현물분배
1,251,000
1,523,500

관계기업투자의 대체
2,432,246
1,014,571

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름의 변동
비현금 변동
기말

사용권자산의취득 등
기타변동(주1)

전환사채
4,415,985
(3,138,420)
-
696,241
1,973,806

금융기관 차입금
26,641,740
(1,563,213)
-
35,628
25,114,155

리스부채
2,220,786
(1,450,521)
1,120,065
(172,179)
1,718,151

재무활동으로부터의 총부채
33,278,511
(6,152,154)
1,120,065
559,690
28,806,112

(주1) 기타 변동에는 연결범위의 변동, 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과등이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름의 변동
비현금 변동
기말

사용권자산의취득
기타변동(주1)

전환사채
12,225,642
-
-
(7,809,657)
4,415,985

금융기관 차입금
20,461,250
4,291,946
-
1,888,544
26,641,740

리스부채
2,187,754
(1,302,108)
1,771,870
(436,730)
2,220,786

재무활동으로부터의 총부채
34,874,646
2,989,838
1,771,870
(6,357,843)
33,278,511

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과등이 포함되어 있습니다.

38. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

내 역

당기말

전기말

장부금액
담보설정액
장부금액
담보설정액

당기손익-공정가치측정금융자산
이행보증 관련 질권설정 등(주1)
584,428
584,428
559,565
559,565

토지,건물,기계장치 등
차입금 담보 등(주2)
21,643,857
35,510,311
17,955,848
35,510,311

(주1) 타인에게 제공한 연대보증 관련하여 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석39참조)(주2) 국민은행, 산업은행 및 기업은행 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 23참조).

39. 약정사항 및 우발사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증

(단위: 천원, USD)

구분
보증처
약정액
실행금액

당기말
전기말

이행보증 등
서울보증보험
183,532
183,532
157,647

원화채무보증대출
국민은행
-
-
1,080,000

포괄외화지급보증
국민은행
USD 1,460,000
USD 1,460,000
USD 1,460,000

이행보증 등
엔지니어링공제조합
31,435,258
15,840,336
15,845,984

운영자금대출
신용보증기금
542,000
542,000
2,592,000

(2) 타인에게 제공한 보증

(단위: 천원)

구분
금융기관
제공받은 회사
약정액

연대보증
엔지니어링공제조합
엔스코(주)
7,995,229

엔지니어링공제조합(주1)
(주)한국공업엔지니어링
2,800,039

(주1) 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

원 고
피 고
내 용
소송가액
진행상황

박ㅇㅇ 외 12인
당사 외 2인
손해배상청구
10,000,000
1심 진행중

당사는 상기 소송에 대해 2,000 백만원의 충당부채를 설정하였습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당 기
전 기

유의적인 영향력 행사기업(주3)
㈜성진홀딩스
㈜성진홀딩스

관계기업

㈜이에프피씨(주)디엔에이링크뉴비전오비트 신기술사업투자조합1호 (주1)대덕-오비트1호 신기술사업투자조합브릭-오비트3호신기술사업투자조합 브릭-오비트5호신기술사업투자조합 브릭-오비트6호 신기술사업투자조합(주1) 브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합오비트2호 신기술사업투자조합 오비트4호 신기술투자조합오비트-더스퀘어1호신기술사업투자조합 오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합(주1) 오비트-열림1호 신기술사업투자조합 (주1)오비트-열림2호 신기술사업투자조합 오비트-열림3호 신기술사업투자조합오비트-크레딧사일로2호 신기술사업조합 오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합인티저-오비트1호 신기술사업투자조합 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합(주2)비전-오비트3호 신기술사업투자조합(주2)애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합(주2)오비트5호 신기술사업투자조합(주2)토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합(주2)
㈜콴텍뉴비전오비트 신기술사업투자조합1호 대덕-오비트1호 신기술사업투자조합더스퀘어-오비트2호 신기술사업투자조합브릭-오비트 7호 신기술사업투자조합브릭-오비트3호신기술사업투자조합 브릭-오비트4호신기술사업투자조합브릭-오비트5호신기술사업투자조합 브릭-오비트6호 신기술사업투자조합 브릭-오비트8호 신기술사업투자조합브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합오비트2호 신기술사업투자조합 오비트4호 신기술투자조합오비트-더스퀘어1호신기술사업투자조합 오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합 오비트-열림1호 신기술사업투자조합 오비트-열림2호 신기술사업투자조합 오비트-열림3호 신기술사업투자조합오비트-크레딧사일로2호 신기술사업조합 오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합인티저-오비트1호 신기술사업투자조합 키움-오비트1호 신기술사업투자조합

기타 특수관계자

주요 임직원 등
주요 임직원 등

(주1) 당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 설립출자하여 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익

관계기업
뉴비전오비트 신기술사업투자조합1호
8,568
-

관계기업
뉴비전웨이브오비트 신기술사업투자조합
39,284
-

관계기업
대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
27,000
-

관계기업
브릭-오비트3호신기술사업투자조합
24,824
-

관계기업
브릭-오비트5호신기술사업투자조합
7,361
-

관계기업
브릭-오비트6호 신기술사업투자조합
918,925
-

관계기업
브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합
20,712
-

관계기업
아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합
10,900
-

관계기업
오비트2호 신기술사업투자조합
23,000
-

관계기업
오비트4호 신기술사업투자조합
33,000
-

관계기업
오비트-더스퀘어1호신기술사업투자조합
10,356
-

관계기업
오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합
124,000
-

관계기업
오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
64,384
-

관계기업
오비트-열림1호 신기술사업투자조합
13,330
-

관계기업
오비트-열림2호 신기술사업투자조합
21,000
-

관계기업
오비트-열림3호 신기술사업투자조합
12,780
-

관계기업
오비트-크레딧사일로2호 신기술사업투자조합
13,800
-

관계기업
오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합
21,330
-

관계기업
인티저-오비트1호 신기술사업투자조합
28,000
-

관계기업
키움-오비트1호 신기술사업투자조합
23,625
-

관계기업
디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합
54,480
-

관계기업
비전-오비트3호 신기술사업투자조합
4,377
-

관계기업
애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합
4,862
-

관계기업
오비트5호 신기술사업투자조합
25,266
-

관계기업
토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합
5,641
-

관계기업
㈜이에프피씨
-
25,649

합계
1,540,805
25,649

(전기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출

관계기업
뉴비전오비트 신기술사업투자조합1호
13,983

관계기업
대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
2,589

관계기업
더스퀘어-오비트2호 신기술사업투자조합
23,921

관계기업
브릭-오비트 7호 신기술사업투자조합
44,797

관계기업
브릭-오비트3호신기술사업투자조합
24,824

관계기업
브릭-오비트4호신기술사업투자조합
5,419,385

관계기업
브릭-오비트5호신기술사업투자조합
9,842

관계기업
브릭-오비트6호 신기술사업투자조합
96,120

관계기업
브릭-오비트8호 신기술사업투자조합
102,367

관계기업
브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합
18,229

관계기업
아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합
10,094

관계기업
오비트2호 신기술사업투자조합
23,000

관계기업
오비트4호 신기술투자조합
31,282

관계기업
오비트-더스퀘어1호신기술사업투자조합
16,950

관계기업
오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합
124,000

관계기업
오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
14,384

관계기업
오비트-열림1호 신기술사업투자조합
14,428

관계기업
오비트-열림2호 신기술사업투자조합
5,293

관계기업
오비트-열림3호 신기술사업투자조합
7,108

관계기업
오비트-크레딧사일로2호 신기술사업조합
6,352

관계기업
오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합
12,681

관계기업
인티저-오비트1호 신기술사업투자조합
13,770

관계기업
키움-오비트1호 신기술사업투자조합
41,425

합계
6,076,824

(3) 당기말과 전기말 현재 상기의 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
구분
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
기타채무

관계기업
㈜이에프피씨

633,760
41,502

관계기업
대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
-
-
-
24,411

관계기업
브릭-오비트3호신기술사업투자조합
6,257
-
-
-

관계기업
브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합
5,192
-
-
-

관계기업
아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합
-
-
-
806

관계기업
오비트2호 신기술사업투자조합
5,797
-
-
-

관계기업
오비트4호 신기술사업투자조합
-
-
-
1,718

관계기업
오비트-더스퀘어1호 신기술사업투자조합
-
-
-
6,594

관계기업
오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합
217,425
-
-
-

관계기업
오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
16,267
-
-
-

관계기업
오비트-열림2호 신기술사업투자조합
-
-
-
15,707

관계기업
오비트-열림3호 신기술사업투자조합
-
-
-
5,672

관계기업
오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합
5,376
-
-
-

관계기업
인티저-오비트1호 신기술사업투자조합
7,058
-
-
-

관계기업
키움-오비트1호 신기술사업투자조합
65,050
-
-
-

관계기업
디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합
-
-
-
36,319

관계기업
비전-오비트3호 신기술사업투자조합
-
-
-
10,983

관계기업
애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합
4,862
-
-
-

관계기업
오비트5호 신기술사업투자조합
-
-
-
1,234

관계기업
토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합
-
-
-
8,859

기타
임원
-
500,000
-
-

합 계
333,284
1,133,760
41,502
112,303

(주1) 회수가능성이 높지 않은 것으로 보아 전액 대손 설정하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
구분
채권
채무

매출채권
기타채무

관계기업
대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
-
24,411

관계기업
브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합
-
2,370

관계기업
아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합
-
806

관계기업
오비트4호 신기술투자조합
-
1,718

관계기업
키움-오비트1호 신기술사업투자조합
41,425
-

관계기업
오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
-
48,116

관계기업
오비트-열림1호 신기술사업투자조합
-
14,192

관계기업
오비트-열림2호 신기술사업투자조합
-
15,707

관계기업
오비트-열림3호 신기술사업투자조합
-
5,672

관계기업
오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합
-
8,649

관계기업
오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합
93,425
-

관계기업
오비트-크레딧사일로2호 신기술사업조합(주1)
-
-

합 계
134,850
121,641

(주1) 회수가능성이 높지 않은 것으로 보아 전액 대손 설정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

대여
회수
대여
회수

관계기업
(주)이에프피씨
200,000
-
-
-

기타
임원
500,000
-
-
-

합 계
700,000
-
-
-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

거래상대방

거래내역

당기

전기

관계기업
(주)디엔에이링크
주식취득
5,000,000

청산
브릭-오비트4호 신기술사업투자조합
자본금 회수
-
10,233,101

중간분배
브릭-오비트6호 신기술사업투자조합
자본금 회수
149,852
155,000

설립투자
오비트4호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
100,000

설립투자
브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
100,000

설립투자
아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
150,000

설립투자
오비트-열림3호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
50,000

설립투자
오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
100,000

설립투자
오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
20,000

설립투자
대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
50,000

설립투자
오비트5호 신기술사업투자조합
자본금 출자
50,000
-

설립투자
뉴비전웨이브오비트 신기술사업투자조합
자본금 출자
350,000
-

청산
브릭-오비트6호 신기술사업투자조합
자본금 회수
819,053
-

설립투자
디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합
자본금 출자
500,000
-

중간분배
오비트4호 신기술사업투자조합
자본금 회수
32,527
-

청산
오비트-열림1호 신기술사업투자조합
자본금 회수
14,221
-

중간분배
오비트5호 신기술사업투자조합
자본금 회수
31,828
-

설립투자
토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합
자본금 출자
50,000
-

설립투자
애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
70,000
-

설립투자
비전-오비트3호 신기술사업투자조합
자본금 출자
560,000

청산
뉴비전오비트 신기술사업투자조합1호
자본금 회수
9,588

청산
뉴비전웨이브오비트 신기술사업투자조합
자본금 회수
352,479
-

(6) 특수관계자로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
회사명
제공자산
담보제공금액

기타
임원
토지, 건물
600,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,376,072
5,450,388

퇴직급여
218,573
601,768

주식보상비용
601,152
3,543,261

합 계
4,195,797
9,595,417

41. 보고기간 후 사건(1) 동 연결재무제표는 2024년 3월 2x일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 연결회사는 2024년 1월 24일자로 (주)디엔에이링크가 발행한 전환사채 2,000백만원을 취득하였습니다.

2. 재무제표

재 무 상 태 표

제 33(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 32(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 오르비텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 33(당) 기
제 32(전) 기

자 산

유 동 자 산

45,077,257,339

62,450,241,985

현금및현금성자산
4,5,10
8,393,550,283

13,939,605,267

매출채권
5,7,11
19,012,941,271

30,312,374,670

기타채권
5,7,11
1,005,335,563

1,646,596,515

재고자산
12,39
15,004,475,684

14,471,340,961

당기법인세자산

10,464,550

9,815,950

파생상품자산
5,7,24
-

232,219,577

기타유동자산
13
1,650,489,988

1,838,289,045

비 유 동 자 산

52,229,374,715

52,661,453,211

장기금융상품
5,7
143,401,830

140,403,050

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
5,7,14
21,108,560

3,000,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,7,9,39,40
7,300,427,600

559,564,560

종속기업투자
16
7,871,319,155

12,040,823,848

관계기업투자
15
5,000,000,096

5,614,096,581

기타비유동채권
5,7,11
400,253,005

335,032,583

투자부동산
18,39
2,173,047,947

2,225,022,767

유형자산
17,19,38,39
26,335,913,011

25,637,844,737

무형자산
20
2,228,943,524

2,285,398,410

기타비유동자산
13
754,959,987

823,266,675

자 산 총 계

97,306,632,054

115,111,695,196

부 채

유 동 부 채

32,979,708,749

46,122,543,254

매입채무
5,6,7,21
5,144,378,994

9,816,954,183

기타채무
5,6,7,21,38
8,734,196,558

11,747,408,761

단기차입금
5,6,7,24,38
8,190,000,000

12,190,000,000

유동성장기부채
5,6,7,24,38
6,000,000,000

3,420,000,000

유동리스부채
5,6,7,23,38
716,725,375

562,778,545

전환사채
5,6,7,24,38
1,973,805,666

4,415,985,109

파생상품부채
5,7,24
65,462,185

403,609,574

기타유동부채
22
2,155,139,971

3,565,807,082

비 유 동 부 채

12,851,420,257

12,668,648,020

장기차입금
5,6,7,24,38
9,000,000,000

9,143,200,000

비유동리스부채
5,6,7,23,38
296,528,153

543,221,220

순확정급여부채
25
3,460,294,682

2,717,267,764

기타채무
5,6,7,21
22,000,000

22,000,000

이연법인세부채
26
72,597,422

242,959,036

부 채 총 계

45,831,129,006

58,791,191,274

자 본

자본금
1,27
13,534,412,000

13,534,412,000

자본잉여금
28
69,884,417,660

69,250,897,516

기타자본구성요소
29
1,485,946,464

1,400,945,457

기타포괄손익누계액
30
(2,974,545,125)

(20,342,997)

이익잉여금(결손금)
31
(30,454,727,951)

(27,845,408,054)

자 본 총 계

51,475,503,048

56,320,503,922

부 채 와 자 본 총 계

97,306,632,054

115,111,695,196

포 괄 손 익 계 산 서

제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 33(당) 기
제 32(전) 기

매출액
8,32
61,311,437,285
52,421,309,668

매출원가
8,32,36
54,583,252,180
48,261,332,137

매출총이익

6,728,185,105
4,159,977,531

판매비와관리비
8,33,36
8,766,148,111
7,764,577,929

영업이익(손실)

(2,037,963,006)
(3,604,600,398)

기타수익
34,41
8,212,090,156
742,988,027

기타비용
34
894,421,192
70,375,048

금융수익
5,35
1,034,038,625
1,778,348,082

금융비용
5,35
2,780,611,064
4,640,139,109

지분법손익
15,16
(5,725,041,951)
(8,190,896,042)

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,191,908,432)
(13,984,674,488)

법인세비용(수익)
26
61,448,270
(39,141,492)

당기순이익(손실)

(2,253,356,702)
(13,945,532,996)

기타포괄손익

(3,310,165,323)
216,484,794

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(3,334,854,635)
214,083,011

순확정급여부채의 재측정요소
25
(355,963,195)
214,083,011

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익

(2,978,891,440)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

24,689,312
-

지분법자본변동

24,689,312
2,401,783

당기총포괄이익(손실)

(5,563,522,025)
(13,729,048,202)

주당손익

기본주당순손익
37
(84)
(532)

희석주당순손익
37
(84)
(532)

자 본 변 동 표

제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2022년 1월 1일 잔액(전기초)
12,484,215,000
59,507,083,413
1,058,681,700
(22,744,780)
(14,113,958,069)
58,913,277,264

당기순손실
-
-
-
-
(13,945,532,996)
(13,945,532,996)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
214,083,011
214,083,011

주식매수선택권
-
-
856,299,572
-
-
856,299,572

지분법적용투자주식의 처분
-
-
-
2,401,783
-
2,401,783

전환사채 전환
1,050,197,000
9,743,814,103
(514,035,815)
-
-
10,279,975,288

2022년 12월 31일(전기말)
13,534,412,000
69,250,897,516
1,400,945,457
(20,342,997)
(27,845,408,054)
56,320,503,922

2023년 1월 1일 잔액(당기초)
13,534,412,000
69,250,897,516
1,400,945,457
(20,342,997)
(27,845,408,054)
56,320,503,922

당기순손실
-
-
-
-
(2,253,356,702)
(2,253,356,702)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(355,963,195)
(355,963,195)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실
-
-
-
(2,978,891,440)
-
(2,978,891,440)

전환사채의 상환 등
-
633,520,144
(516,150,530)
-
-
117,369,614

주식매수선택권
-
-
601,151,537
-
-
601,151,537

지분법 자본변동
-
-
-
24,689,312
-
24,689,312

2023년 12월 31일(당기말)
13,534,412,000
69,884,417,660
1,485,946,464
(2,974,545,125)
(30,454,727,951)
51,475,503,048

현 금 흐 름 표

제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍
(단위: 원)

구 분
주석
제 33(당) 기
제 32(전) 기

영업활동으로인한현금흐름

4,921,273,445
1,534,579,506

영업으로부터창출된현금흐름
38
6,493,137,616
2,959,572,545

이자수취

90,913,505
66,811,997

이자지급

(1,662,129,070)
(1,489,934,025)

법인세환급(납부)

(648,606)
(1,871,011)

투자활동현금흐름

(4,783,817,805)
(3,443,147,338)

장기금융상품의 감소

-
247,030,873

단기대여금의 회수

-
532,804,403

단기대여금의 증가

(847,191,857)
(677,602,975)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득

-
(6,010,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의처분

-
7,363,624,699

유형자산의처분

-
411,706,857

유형자산의취득

(3,847,096,852)
(4,999,185,695)

무형자산의취득

(33,868,000)
(264,005,500)

종속기업에 대한 투자자산의 취득

(100,000,000)
-

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(5,004,000,096)
-

관계기업에 대한 투자자산의 처분

5,089,624,000
24,500,000

임차보증금의감소

79,815,000
263,570,632

임차보증금의증가

(121,100,000)
(335,590,632)

임대보증금의감소

-
(22,000,000)

임대보증금의증가

-
22,000,000

재무활동현금흐름

(5,677,920,774)
3,349,309,294

단기차입금의증가

6,200,000,000
4,990,000,000

단기차입금의상환

(7,200,000,000)
(2,800,000,000)

유동성장기부채의상환

(3,420,000,000)
(2,241,250,000)

리스부채의상환

(976,300,774)
(942,640,706)

전환사채의상환

(3,138,420,000)
-

장기차입금의증가

2,936,800,000
4,343,200,000

장기차입금의감소

(80,000,000)
-

현금및현금성자산의 증가

(5,540,465,134)
1,440,741,462

기초현금및현금성자산

13,939,605,267
12,506,656,902

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,589,850)
(7,793,097)

기말현금및현금성자산

8,393,550,283
13,939,605,267

미처리결손금처리계산서 =====================

제 33(당) 기

2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 32(전) 기

2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

처분예정일

2024년 03월 28일

처리확정일

2023년 03월 28일

주식회사 오르비텍

(단위 : 원)

구 분

제33기 (당기)

제32기 (전기)

Ⅰ. 미처리결손금

(30,804,443,111)

(28,195,123,214)

전기이월결손금

(28,195,123,214)

(14,463,673,229)

순확정급여부채의 재측정요소

(355,963,195)

214,083,011

당기순이익(손실)

(2,253,356,702)

(13,945,532,996)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(30,804,443,111)

(28,195,123,214)

- 재무제표에 대한 주석

제 33 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 32 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 오르비텍

1. 일반적 사항 주식회사 오르비텍(이하 "당사")은 1991년 3월 5일에 자본금 50백만원으로 설립되어, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고, 원자력발전소 방사선관리 및 규제해제, 원자력발전소 가동전·중 검사, 그리고 항공기 부품 등에 대하여 제조 및 판매활동을하고 있습니다. 당사는 2010년 6월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2013년 4월 10일 사명을 케이엔디티앤아이주식회사에서 주식회사 오르비텍으로 변경하였습니다.당사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,069천주와 13,534백만원이며, 최대주주인 (주)성진홀딩스의 지분율은 14.17%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자'에 따라 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(*).

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다.

또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 관한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(3) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하였습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(4) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 주식기준보상약정

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(9) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(11) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
5년 ~ 15년

차 량 운 반 구
5년

시 설 장 치
5년

비 품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ용역의 판매 : 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스, 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스, 방사선 환경영향평가서비스 업무

ㆍ재화의 판매 : 항공기 부품 판매, 방사능 계측기의 판매

1) 용역의 판매 - 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스
당사는 원자력공급산업 중 방사선안전관리로서 한국수력원자력등과의 계약으로 일정기간 (3년 정도) 동안 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리 (방사선 관리구역출입 및 작업관리, 방사능 측정 및 계측장비 운영, 제염 및 세탁, 방사성 폐기물 처리,품질관리, 선량판독 및 종사자 선량관리 등)를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 당사는 정기적인 청구예정금액을 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 2) 용역의 판매 - 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스 당사는 원자력 발전소 또는 산업설비 등에 비파괴검사 등을 통해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하고, 비교 분석하는 업무를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 검사용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 검사를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

3) 용역의 판매 - 방사선 환경영향평가업무 당사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역의 수익은 방사선 환경영향평가 업무가 종료 시에 인식됩니다.

4) 용역의 판매 - 방사능 폐기처리 업무당사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 처리용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 방사능 폐기처리를 위하여 예상되는 총 폐기처리량 대비 보고기간 말 현재 처리한 폐기량의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

5) 재화의 판매 - 항공기 부품 판매당사는 항공기 부품을 관계회사 및 해외거래처 등으로부터 주문 후 직접 판매하고 있습니다. 당사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) COVID-19 바이러스 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

요구불예금
8,393,550
13,939,605

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
8,393,550
-
8,393,550

장기금융상품
143,402
-
-
143,402

당기손익-공정가치측정금융자산
7,300,428
-
-
7,300,428

매출채권및기타채권
-
20,418,530
-
20,418,530

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

합계
7,443,830
28,812,080
21,109
36,277,019

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
13,939,605
-
13,939,605

장기금융상품
140,403
-
-
140,403

당기손익-공정가치측정금융자산
559,565
-
-
559,565

매출채권및기타채권
-
32,294,004
-
32,294,004

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
3,000,000
3,000,000

파생상품자산
232,220
-
-
232,220

합계
932,188
46,233,609
3,000,000
50,165,797

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
13,900,576
13,900,576

차입금및사채
-
25,163,806
25,163,806

리스부채
-
1,013,254
1,013,254

파생상품부채
65,462
-
65,462

합계
65,462
40,077,636
40,143,098

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
21,586,363
21,586,363

차입금및사채
-
29,169,185
29,169,185

리스부채
-
1,106,000
1,106,000

파생상품부채
403,610
-
403,610

합계
403,610
51,861,548
52,265,158

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(132,637)
124,394

상각후원가 측정 금융자산
242,280
205,807

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(2,978,891)

파생상품자산
(232,220)
(62,834)

소계
(3,101,468)
267,367

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
1,465,458
(3,567,853)

파생상품부채
95,982
438,696

소계
1,561,440
(3,129,157)

6. 재무위험관리
(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채

45,831,129
58,791,191

자본

51,475,503
56,320,504

부채비율

89.03%
104.39%

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산

부채

당기말

전기말

당기말

전기말

USD
5,931,533
4,939,469
6,133,427
6,481,994

당사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

손익변동
(10,095)
10,095
(77,126)
77,126

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

이자수익
18,355
(18,355)
23,943
(23,943)

이자비용
(271,665)
271,665
(309,280)
309,280

합 계
(253,310)
253,310
(285,337)
285,337

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

기타포괄손익
1,055
(1,055)
150,000
(150,000)

당기손익
365,021
(365,021)
27,978
(27,978)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 초과 ~3년 이내
3년 초과

매입채무
5,144,379
5,144,379
5,144,379
-
-

미지급금
3,686,510
3,686,510
3,686,510
-
-

미지급비용
3,115,163
3,115,163
3,115,163
-
-

단기차입금
8,190,000
8,368,278
8,368,278
-
-

유동성장기부채
6,000,000
6,249,252
6,249,252
-
-

장기차입금
9,000,000
9,802,156
529,908
9,272,248
-

전환사채
1,973,806
2,137,470
2,137,470
-
-

기타금융부채
1,954,524
1,954,524
1,932,524
22,000
-

리스부채
1,013,254
1,094,063
752,467
336,639
4,958

합 계
40,077,636
41,551,795
31,915,951
9,630,887
4,958

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 초과 ~3년 이내
3년 초과

매입채무
9,816,954
9,816,954
9,816,954
-
-

미지급금
6,603,114
6,603,114
6,603,114
-
-

미지급비용
3,244,037
3,244,037
3,244,037
-
-

단기차입금
12,190,000
12,453,338
12,453,338
-
-

유동성장기부채
3,420,000
3,566,475
3,566,475
-
-

장기차입금
9,143,200
10,338,968
583,255
9,755,713
-

전환사채
4,415,985
5,081,233
50,137
5,031,096
-

기타금융부채
1,922,258
1,922,258
1,922,258
-
-

리스부채
1,106,000
1,210,468
565,710
644,758
-

합 계
51,861,548
54,236,845
38,805,278
15,431,567
-

7. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
7,300,428
7,300,428
559,565
559,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,109
21,109
3,000,000
3,000,000

파생상품자산
-
-
232,220
232,220

장기금융상품
143,402
143,402
140,403
140,403

공정가치로 인식된 금융자산 소계
7,464,939
7,464,939
3,932,188
3,932,188

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권
19,012,941
19,012,941
30,312,375
30,312,375

기타금융자산
1,405,589
1,405,589
1,981,629
1,981,629

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
20,418,530
20,418,530
32,294,004
32,294,004

금융자산 합계
27,883,469
27,883,469
36,226,192
36,226,192

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금
8,190,000
8,190,000
12,190,000
12,190,000

유동성장기부채
6,000,000
6,000,000
3,420,000
3,420,000

장기차입금
9,000,000
9,000,000
9,143,200
9,143,200

전환사채
1,973,806
1,973,806
4,415,985
4,415,985

매입채무
5,144,379
5,144,379
9,816,954
9,816,954

기타금융부채
8,756,197
8,756,197
11,769,409
11,769,409

리스부채
1,013,254
1,013,254
1,106,000
1,106,000

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
40,077,635
40,077,635
51,861,548
51,861,548

당기손익-공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
65,462
65,462
403,610
403,610

공정가치로 인식된 금융부채 소계
65,462
65,462
403,610
403,610

금융부채 합계
40,143,097
40,143,097
52,265,158
52,265,158

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

장기금융상품
-
143,402
-
143,402

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
7,300,428
7,300,428

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

파생상품자산
-
-
-
-

파생상품부채
-
-
(65,462)
(65,462)

전기말:

장기금융상품
-
140,403
-
140,403

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
559,565
559,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
3,000,000
3,000,000

파생상품자산
-
-
232,220
232,220

파생상품부채
-
-
(403,610)
(403,610)

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기말 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
파생상품자산
파생상품부채
합계

전기말 장부금액
559,565
3,000,000
232,220
(403,610)
3,388,175

취득
-
-
-
-
-

처분
-
-
(232,220)
242,166
9,946

평가손익

(132,637)
(2,978,891)
-
95,982
(3,015,547)

대체
6,873,500
-
-
-
6,873,500

기타
-
-
-
-
-

당기말 장부금액
7,300,428
21,109
-
(65,462)
7,256,074

① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기말 현재공정가치

관측할 수 없는투입변수(주1)

투입변수 범위

파생상품자산
-
주가변동성
-

금리변동성
-

파생상품부채
(65,462)
주가변동성
38.59%

금리변동성
7.75%

(주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

8. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.당사의 보고부문은 원자력사업본부, ISI사업본부와 항공사업본부 총 3개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원자력사업본부
ISI사업본부
항공사업본부
계
원자력사업본부
ISI사업본부
항공사업본부
계

매출
27,131,544
9,279,991
24,899,902
61,311,437
24,786,532
6,428,057
21,206,721
52,421,310

매출원가
(20,718,868)
(8,378,449)
(25,485,935)
(54,583,252)
(20,320,211)
(7,755,725)
(20,185,397)
(48,261,333)

판관비
(6,493,582)
(2,272,566)
-
(8,766,148)
(6,124,932)
(1,639,645)
-
(7,764,577)

영업손익
(80,906)
(1,371,024)
(586,033)
(2,037,963)
(1,658,611)
(2,967,313)
1,021,324
(3,604,600)

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식

-
6,716,000
-
-

출자금

-
584,428
-
559,565

합 계
-
7,300,428
-
559,565

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
559,565
1,788,796

취득(주1)
6,873,500
6,010,000

처분
-
(7,274,875)

평가
(132,637)
35,644

대체
-
-

기말금액
7,300,428
559,565

(주1) 당기중 회사가 보유한 콴택㈜의 주식 처분으로 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.10. 사용제한금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
926,832
403,607

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
19,399,486
-
30,856,033
-

(대손충당금)
(386,545)
-
(543,658)
-

미수금
523,913
-
1,121,838
-

(대손충당금)
(302,530)
-
(254,530)
-

미수수익
44,094
-
17,343
-

단기대여금
3,610,161
-
2,765,954
-

(대손충당금)
(3,110,161)
-
(2,288,351)
-

장기대여금
-
483,648
-
483,648

(대손충당금)
-
(483,648)
-
(483,648)

보증금
250,000
478,517
288,662
398,570

(현재가치할인차금)
(10,142)
(78,264)
(4,320)
(63,537)

합 계
20,018,276
400,253
31,958,971
335,033

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
6,854,236
171,519
500,000
-

3개월 초과 6개월 이하
1,863,768
33,421
-
-

6개월 초과 1년 이하
454,629
4,253
-
-

1년 초과
23,501
12,190
-
-

소 계
9,196,134
221,383
500,000
-

손상채권

대손충당금 설정
386,545
302,530
3,110,161
483,648

소 계
386,545
302,530
3,110,161
483,648

합 계
9,582,679
523,913
3,610,161
483,648

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
8,393,923
198,030
477,603
-

3개월 초과 6개월 이하
5,617,370
175,662
-
-

6개월 초과 1년 이하
7,148,838
272,529
-
-

1년 초과
35,676
221,087
-
-

소 계
21,195,807
867,308
477,603
-

손상채권

대손충당금 설정
543,658
254,530
2,288,351
483,648

소 계
543,658
254,530
2,288,351
483,648

합 계
21,739,465
1,121,838
2,765,954
483,648

(3) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
장단기대여금
매출채권
미수금
장단기대여금

기초금액
543,658
254,530
2,771,999
606,051
254,530
3,104,804

상각비

48,000
-
-
-
-

환입
(157,113)
-
-
(62,393)
-
(332,805)

기말금액
386,545
302,530
2,771,999
543,658
254,530
2,771,999

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
173,797
193,432

제품 평가충당금
(145,765)
(145,765)

원재료
11,089,676
9,841,129

원재료 평가충당금
(2,710,283)
(2,406,878)

재공품
13,191,534
12,333,721

재공품 평가충당금
(8,172,343)
(7,772,082)

미착품
1,577,860
2,427,784

합 계
15,004,476
14,471,341

13. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,250,053
-
1,390,850
-

선급비용
400,437
754,960
447,439
823,267

합 계
1,650,490
754,960
1,838,289
823,267

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식
-
21,109
-
3,000,000

15. 관계기업 주식(1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명
소재국
당기말지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

콴텍 주식회사(주1)
한국
-
-
-
9,277,359
5,614,097

주식회사 이에프피씨
대한민국
40.00%
4,000
-
-
-

주식회사 디엔에이링크
대한민국
8.52%
5,000,000
5,000,000
-
-

합 계
5,004,000
5,000,000
9,277,359
5,614,097

(주1) 당기중 회사는 보유중인 콴택㈜의 주식처분으로 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
5,614,097
8,645,909

취득
5,004,000
-

처분
(4,188,881)
(23,666)

지분법손익
(1,430,848)
(3,008,146)

기타
1,632
-

기말 금액
5,000,000
5,614,097

(3) 피투자회사의 요약 재무정보

(당기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

주식회사 이에프피씨
531,797
634,090
(102,293)
-
(5,700)

주식회사 디엔에이링크
39,264,933
11,835,613
27,429,320
17,137,450
(3,925,074)

(전기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

콴텍 주식회사
8,207,166
13,028,569
(4,821,403)
1,149,239
(8,330,418)

16. 종속기업투자

(1) 종속기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명
소재국
당기말지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)오비트파트너스
대한민국
99.04%
10,300,000
7,871,319
10,300,000
12,040,824

KMF HOLDINGS PTE. LTD
싱가포르
100.00%
-
-
-
-

합 계
10,300,000
7,871,319
10,300,000
12,040,824

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
12,040,824
17,221,171

취득
100,000
-

지분법이익
(4,294,194)
(5,180,347)

지분법자본변동
24,689

기말 금액
7,871,319
12,040,824

(3) 피투자회사의 요약 재무정보

(당기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익

(주)오비트파트너스
10,684,502
2,874,163
7,810,339
2,678,584
(4,255,568)

KMF HOLDINGS PTE. LTD
1,941,129
2,114,159
(173,030)
-
(144,830)

(전기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익

(주)오비트파트너스
14,245,869
2,179,962
12,065,907
6,820,941
(5,230,666)

KMF HOLDINGS PTE. LTD
1,904,623
1,934,085
(29,462)
-
(43,226)

(4) 미반영 지분변동액

(당기)
(단위: 천원)

구분
미반영손실
미반영손실누계액

KMF HOLDINGS PTE. LTD
(142,143)
(184,413)

(전기)
(단위: 천원)

구분
미반영손실
미반영손실누계액

KMF HOLDINGS PTE. LTD
(42,270)
(42,270)

17. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가
7,421,461
13,058,682
31,700,112
619,765
2,298,331
1,599,396
2,515,545
242,000
2,314,193
61,769,485

감가상각누계액
-
(2,089,796)
(16,086,142)
(391,997)
(1,933,220)
(1,208,475)
(2,028,084)
-
(1,200,537)
(24,938,251)

손상차손누계액
-
(2,652,780)
(7,355,583)
(64,038)
(320,483)
(34,583)
(67,854)
-
-
(10,495,321)

장부금액
7,421,461
8,316,106
8,258,387
163,730
44,628
356,338
419,607
242,000
1,113,656
26,335,913

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가
7,421,461
8,946,782
32,504,968
450,900
2,265,629
1,493,472
2,507,645
2,420,327
2,120,497
60,131,681

감가상각누계액
-
(1,867,722)
(15,166,764)
(339,021)
(1,855,673)
(1,056,407)
(1,850,466)
-
(890,634)
(23,026,687)

손상차손누계액
-
(2,652,780)
(8,327,412)
(64,037)
(320,483)
(34,582)
(67,855)
-
-
(11,467,149)

장부금액
7,421,461
4,426,280
9,010,792
47,842
89,473
402,483
589,324
2,420,327
1,229,863
25,637,845

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
7,421,461
4,426,280
9,010,792
47,842
89,473
402,483
589,324
2,420,327
1,229,863
25,637,845

취득
-
368,104
1,598,133
168,864
32,703
105,924
7,900
1,565,469
954,924
4,802,021

처분
-
-
(871,168)
-
-
-
-
-
(101,347)
(972,515)

대체
-
3,743,796
-
-
-
-
-
(3,743,796)
-
-

감가상각
-
(222,074)
(1,479,370)
(52,976)
(77,548)
(152,069)
(177,617)

(969,784)
(3,131,438)

기말
7,421,461
8,316,106
8,258,387
163,730
44,628
356,338
419,607
242,000
1,113,656
26,335,913

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
6,170,219
4,571,256
9,175,928
63,641
221,485
488,590
644,651
-
1,146,154
22,481,924

취득
1,251,242
-
1,263,593
57,427
-
181,137
449,120
2,420,327
1,298,696
6,921,542

처분
-
-
-
(38,367)
-
(91,819)
(271,384)
-
(210,655)
(612,225)

감가상각
-
(144,976)
(1,428,729)
(34,859)
(132,012)
(175,425)
(233,063)
-
(1,004,332)
(3,153,396)

기말
7,421,461
4,426,280
9,010,792
47,842
89,473
402,483
589,324
2,420,327
1,229,863
25,637,845

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
용 도
소재지
면 적(㎡)
장부가액
공시지가

당기
사옥,공장등
서울 금천구 가산동 60-25 외
11,410
7,421,461
11,295,680

전기
사옥,공장등
서울 금천구 가산동 60-25 외
11,410
7,421,461
11,972,288

(4) 당사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 39 참조).

18. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

취득원가
866,193
2,078,993
2,945,186

감가상각누계액
-
(772,138)
(772,138)

장부금액
866,193
1,306,855
2,173,048

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

취득원가
866,193
2,078,993
2,945,186

감가상각누계액
-
(720,163)
(720,163)

장부금액
866,193
1,358,830
2,225,023

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

기초
866,193
1,358,830
2,225,023

감가상각
-
(51,975)
(51,975)

기말
866,193
1,306,855
2,173,048

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

기초
866,193
1,410,805
2,276,998

감가상각
-
(51,975)
(51,975)

기말
866,193
1,358,830
2,225,023

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

임대수익
157,920
149,120

운영비용
-
(6,227)

합 계
157,920
142,893

(4) 당사의 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 39 참조).

19. 사용권자산당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액
1,074,229
1,239,964
2,314,193

감가상각누계액
(538,480)
(662,057)
(1,200,537)

장부금액
535,749
577,907
1,113,656

(전기말)
(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액
744,095
1,376,402
2,120,497

감가상각누계액
(371,371)
(519,263)
(890,634)

장부금액
372,724
857,139
1,229,863

20. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
합계

기초장부가액
41,238
2,244,160
2,285,398

취득
-
33,868
33,868

감가상각비
(5,410)
(84,913)
(90,323)

기말장부가액
35,828
2,193,115
2,228,943

(전기)
(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
합계

기초장부가액
43,425
2,090,514
2,133,939

취득
3,045
260,961
264,006

감가상각비
(5,232)
(107,315)
(112,547)

기말장부가액
41,238
2,244,160
2,285,398

21. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,144,379
-
9,816,953
-

미지급금
3,686,510
-
6,603,114
-

미지급비용
3,115,163
-
3,244,038
-

임대보증금
50,000
22,000
50,000
22,000

금융보증부채(주1)
1,882,524
-
1,850,258
-

합 계
13,878,576
22,000
21,564,363
22,000

(주1) 종속회사인 KMF HOLDINGS PTE. LTD의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조).

22. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,116,756
2,110,331

예수금
498,144
549,156

부가세예수금
540,240
906,320

합 계
2,155,140
3,565,807

23. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
752,467
716,725

1년초과 5년이내
341,596
296,528

합 계
1,094,063
1,013,253

(전기말)
(단위: 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
565,710
562,779

1년초과 5년이내
644,758
543,221

합 계
1,210,468
1,106,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
716,725
562,779

비유동부채
296,528
543,221

합 계
1,013,253
1,106,000

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산의 감가상각비
969,784
1,004,332

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
110,015
90,666

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
35,117
124,315

24. 차입금 및 사채

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
단기차입금
8,190,000
12,190,000

유동성장기부채
6,000,000
3,420,000

전환사채
1,973,806
4,415,985

소 계
16,163,806
20,025,985

비유동
장기차입금
9,000,000
9,143,200

소 계
9,000,000
9,143,200

총 차입금
25,163,806
29,169,185

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).

(2) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출

산업은행

4.30~5.97%
6,200,000
6,200,000

우리은행

5.43%
1,990,000
1,990,000

국민은행

-
-
4,000,000

합 계
8,190,000
12,190,000

(3) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

시설및운전자금대출
국민은행
5.27~5.87%
12,200,000
10,000,000

시설자금대출
경남은행
-
-
720,000

시설자금대출
신한은행
6.50%
2,800,000
1,843,200

소 계
15,000,000
12,563,200

1년이내 상환예정액
(6,000,000)
(3,420,000)

합 계
9,000,000
9,143,200

(4) 장기차입금의 상환스케쥴

(단위: 천원)

당기말잔액
2024년
2025년
2026년 이후

15,000,000
6,000,000
9,000,000
-

(5) 전환사채 발행내역

(단위: 천원)

내역
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가
2,000,000

발행가
2,000,000

발행일자
2021년 8월 13일

만기일자
2024년 8월 13일

액면이자율
1.0%

만기보장수익률
3.0%

전환권
행사기간
2022년 8월 13일 ~ 2024년 7월 13일

행사시 발행할 주식
기명식 보통주식

행사가액
5,450원

사채의 상환방법
만기시 일시상환

콜조항
기대행사기간
2022년 8월 13일부터 2023년 2월 13일까지 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 4% 이율 가산하여 행사

행사비율
발행금액의 40%

풋조항
기대행사기간
2022년 8월 13일부터 2024년 5월 13일까지 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 4% 이율 가산하여 행사

행사비율
발행금액의 100%

(6) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채(액면가액)
2,000,000
5,000,000

전환권조정
(151,273)
(896,705)

사채할인발행차금
125,079
312,690

전환사채 장부가액(순액)
1,973,806
4,415,985

25. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
7,557,302
5,965,765

사외적립자산의 공정가치
(4,097,007)
(3,248,498)

재무상태표상 부채
3,460,295
2,717,267

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,965,765
(3,248,498)
2,717,267

당기근무원가
1,648,871
-
1,648,871

이자비용(수익)
271,483
(149,182)
122,301

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익
454,498
(4,481)
450,017

기여금
-
(1,000,000)
(1,000,000)

지급액:

- 회사로부터 지급분
(783,315)
-
(783,315)

- 제도 자산으로부터 지급분
-
305,154
305,154

기말금액
7,557,302
(4,097,007)
3,460,295

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
6,702,816
(3,132,361)
3,570,455

당기근무원가
2,095,415
-
2,095,415

이자비용(수익)
135,218
(74,884)
60,334

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익
(297,129)
22,663
(274,466)

기여금
-
(695,237)
(695,237)

지급액:

- 회사로부터 지급분
(2,670,555)
-
(2,670,555)

- 제도 자산으로부터 지급분
-
631,321
631,321

기말금액
5,965,765
(3,248,498)
2,717,267

당기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 51백만원(전기 51백만원)입니다.

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.29%
5.37%

임금상승률
4.79%
4.70%

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

정기예금
4,097,007
100.00%
3,248,498
100.00%

합 계
4,097,007
100.00%
3,248,498
100.00%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

증 가

감 소

할인율의 1% 변동

(237,572)
255,468

기대임금상승률의 1% 변동

252,556
(239,328)

(전기)
(단위: 천원)

구 분

증 가

감 소

할인율의 1% 변동

(181,027)
194,257

기대임금상승률의 1% 변동

194,307
(184,363)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

26. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
-
23,238

총 당기법인세
-
23,238

이연법인세

일시적 차이의 증감
(170,362)
(160,954)

자본에 직접 반영된 법인세
231,810
98,574

총 이연법인세
61,448
(62,380)

법인세비용(수익)
61,448
(39,142)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,191,908)
(13,984,674)

적용세율에 따른 법인세
(436,109)
(2,944,797)

조정사항:

비공제비용
191,780
671,716

실현가능성 없는 일시적차이의 변동
917,095
2,114,279

이월결손금의 사용

-

기타(세율차이 등)
(611,318)
119,660

조정사항합계
497,557
2,905,655

법인세비용(수익)
61,448
(39,142)

유효법인세율(주1)
-
-

(주1) 당기는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(450,017)
94,053
(355,964)
276,737
(60,382)
216,355

전환권대가
(482,583)
137,756
(344,827)
(1,019,934)
158,957
(860,977)

합계
(932,600)
231,809
(700,791)
(743,197)
98,575
(644,622)

(4) 당기 및 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

미수수익
(3,642)
(3,543)
-
(7,185)

대손충당금
580,109
(580,109)
-
-

무형자산
6
(6)
-
-

확정급여채무
1,252,811
(1,252,811)
-
-

퇴직급여예치금
(682,184)
682,184
-
-

재고자산
2,137,582
(2,137,582)
-
-

전환사채
(86,651)
(142,216)
137,756
(91,111)

매출채권 등
49,159
(49,159)
-
-

기타
1,511,942
(1,580,296)
94,053
25,699

합 계
4,759,132
(5,063,538)
231,809
(72,597)

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

미수수익
(219)
(3,423)
-
(3,642)

대손충당금
690,441
(110,332)
-
580,109

무형자산
2,959
(2,953)
-
6

확정급여채무
1,474,619
(221,808)
-
1,252,811

퇴직급여예치금
(689,119)
6,935
-
(682,184)

재고자산
2,111,552
26,030
-
2,137,582

전환사채
(164,485)
(81,123)
158,957
(86,651)

매출채권 등
15,633
33,526
-
49,159

기타
2,076,886
(504,562)
(60,382)
1,511,942

합 계
5,518,267
(857,710)
98,575
4,759,132

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

일시적 차이
32,238,092
27,014,644
미래과세소득의 불확실성 등

미사용세액공제
2,281,638
1,999,121

미사용결손금
6,309,418
5,811,230

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세액공제

1년 이내
-

1~5년
1,206,731

5년 초과
1,074,906

합 계
2,281,637

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.

27. 자본금(1) 자본금의 내역

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)
100,000,000
100,000,000

발행한 주식의 총수(단위:주)
27,068,824
27,068,824

액면금액(단위:원)
500
500

자본금(단위:천원)
13,534,412
13,534,412

(2) 자본금의 변동내역

(단위: 주,천원)

구 분
당기말
전기말

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
27,068,824
13,534,412
24,968,430
12,484,215

전환사채의 전환
-
-
2,100,394
1,050,197

기말
27,068,824
13,534,412
27,068,824
13,534,412

28. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
69,245,228
69,245,228

기타자본잉여금
639,190
5,670

합계
69,884,418
69,250,898

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
69,245,228
59,501,414

전환사채 전환
-
9,743,814

기말
69,245,228
69,245,228

29. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
344,827
860,977

자기주식
(1,353,425)
(1,353,425)

자기주식처분손실
(223,453)
(223,453)

주식매수선택권
2,717,998
2,116,846

합계
1,485,947
1,400,945

(2) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
860,977
1,375,013

전환사채 전환
-
(514,036)

전환사채 상환
(516,586)
-

기타(세율변동효과)
436
-

기말
344,827
860,977

(3) 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분

1차 부여분
2차 부여분

유형
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)

부여일
2021년 3월 9일
2022년 3월 11일

부여주식의 총수
700,000
300,000

철회 및 소멸수량
400,000
50,000

당기말수량
300,000
250,000

행사가격
6,376
7,026

가득조건
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

총보상원가
1,764,524,000
1,054,142,500

잔여보상원가
-
100,668,452

30. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
4,346
(20,343)

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손실
(2,978,891)
-

합 계
(2,974,545)
(20,343)

31. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
70,715
70,715

임의적립금
279,000
279,000

미처분이익잉여금(결손금)
(30,804,443)
(28,195,123)

합 계
(30,454,728)
(27,845,408)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제 33(당) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 32(전) 기
2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

처리예정일
2024년 03월 2x일
처리확정일
2023년 03월 28일

주식회사 오르비텍
(단위 : 원)

과 목
제 33(당) 기
제 32(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(30,804,443,111)

(28,195,123,214)

전기이월미처리결손금

(28,195,123,214)

(14,463,673,229)

순확정급여부채의 재측정요소
(355,963,195)

214,083,011

당기순이익(손실)
(2,253,356,702)

(13,945,532,996)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(30,804,443,111)

(28,195,123,214)

32. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 매출액및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
22,741,461
19,318,635

용역의 제공
37,651,970
32,253,926

기타매출
918,006
848,749

합 계
61,311,437
52,421,310

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
24,257,758
19,426,082

용역매출원가
30,325,494
28,835,250

합 계
54,583,252
48,261,332

33. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
2,246,870
2,470,912

퇴직급여
192,297
347,168

복리후생비
561,939
553,613

여비교통비
72,320
146,642

지급임차료
20,509
22,386

세금과공과
103,792
134,657

감가상각비
851,504
989,003

보험료
31,041
24,014

지급수수료
3,093,157
627,382

무형자산상각비
25,611
25,962

차량유지비
126,680
143,141

대손상각비(환입)
(157,113)
(62,393)

기타
1,597,541
2,342,091

합 계
8,766,148
7,764,578

34. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비환입
-
332,804

유형자산처분이익
227,430
31,254

관계기업투자주식처분이익
7,775,875
834

잡이익
208,785
378,096

합 계
8,212,090
742,988

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
1,000
44,000

기타의대손상각비
869,809
-

유형자산처분손실
-
19,686

무형자산처분손실
-
-

잡손실
23,612
6,689

합 계
894,421
70,375

35. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
177,653
124,872

외환차익
513,013
464,677

외화환산이익
147,885
485,709

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
24,863
35,644

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
88,750

파생상품처분이익
-
140,000

파생상품평가이익
170,625
438,696

합 계
1,034,039
1,778,348

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,496,618
1,840,017

외환차손
379,823
383,743

외화환산손실
253,197
363,287

금융보증비용
-
1,850,258

사채상환손실
186,610
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
157,500
-

파생상품평가손실
74,643
202,834

파생상품처분손실
232,220
-

합 계
2,780,611
4,640,139

36. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료비
11,681,606
9,575,507

재고자산의변동
(838,178)
(808,619)

급여
25,223,021
25,185,966

퇴직급여
1,771,172
2,155,750

복리후생비
4,352,663
3,980,246

유형자산상각비
3,183,413
3,205,370

무형자산상각비
90,323
112,546

외주비
6,595,284
3,674,468

보험료
386,675
385,682

세금과공과
369,000
346,271

지급수수료
3,833,290
1,248,044

지급임차료
130,235
125,375

차량유지비
257,577
271,814

소모품비
1,649,663
1,265,011

기타
4,663,656
5,302,479

합 계
63,349,400
56,025,910

37. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(2,253,356,702)
(13,945,532,996)

가중평균유통보통주식수(주1)
26,739,882
26,221,977

기본주당순이익(손실)
(84)
(532)

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원, 주)

구 분
주 식 수
가중치
적 수

기 초
26,739,882
365
9,760,056,930

기 말
26,739,882
365
9,760,056,930

가중평균유통보통주식수 = 9,760,056,930주 ÷365일 = 26,739,882주

(전기)
(단위: 원, 주)

구 분
주 식 수
가중치
적 수

기 초
24,639,488
365
8,993,413,120

전환사채의 전환
2,100,394
275
577,608,350

기 말
26,739,882

9,571,021,470

가중평균유통보통주식수 = 9,571,021,470주 ÷365일 = 26,221,977주

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 존재합니다. 그러나 당기에 희석효과는 존재하지않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

38. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기순이익(손실)
(2,253,357)
(13,945,533)

조정:

퇴직급여
1,771,172
2,155,750

감가상각비
3,183,413
3,205,370

무형자산상각비
90,323
112,546

주식보상비용
601,152
856,300

대손상각비(환입)
(157,113)
(62,393)

기타의대손상각비(환입)
869,809
(332,804)

외화환산손실
253,197
363,287

파생상품평가손실
74,643
202,834

파생상품처분손실
232,220
-

사채상환손실
186,610
-

유형자산처분손실
-
19,686

종속기업에대한지분법손실
4,294,194
5,180,347

관계기업에대한지분법손실
1,430,848
3,010,549

재고자산평가손실
703,666
726,760

잡이익
(2,498)
(48,576)

외화환산이익
(147,885)
(485,710)

유형자산처분이익
(227,430)
(31,254)

이자수익
(177,653)
(119,377)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(24,863)
(35,644)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(88,750)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
157,500
-

관계기업투자주식처분이익
(7,775,875)
(834)

이자비용
1,496,618
1,840,017

장기성예금평가이익
-
(5,495)

파생상품평가이익
(170,625)
(438,696)

파생상품처분이익
-
(140,000)

금융보증비용
-
1,850,258

법인세비용
61,448
(39,141)

소 계
6,722,871
17,695,030

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
11,392,575
1,990,105

미수금의 감소(증가)
596,320
813,689

선급금의 감소(증가)
140,796
173,379

선급비용의 감소(증가)
115,310
(273,779)

재고자산의 감소(증가)
(1,236,801)
(2,386,178)

매입채무의 증가
(4,671,478)
2,546,063

미지급금의 증가(감소)
(2,916,595)
(959,221)

선수금의 증가(감소)
105,023
795,725

예수금의 증가(감소)
(51,012)
(36,923)

부가세예수금의 증가(감소)
(366,080)
(188,966)

미지급비용의 증가(감소)
393,729
(539,408)

퇴직급여충당금의 감소
(783,315)
(2,967,684)

사외적립자산의 감소(증가)
(694,846)
243,274

소 계
2,023,626
(789,924)

합 계
6,493,140
2,959,573

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
6,000,000
3,240,000

장기선급비용의 유동성 대체
178,435
-

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체
6,873,500
-

리스부채의 유동성 대체
1,092,173
1,230,157

사용권자산의 취득
954,924
1,298,696

전환사채의 전환
-
10,279,975

유형자산취득 미지급금
-
623,661

건설중인 자산의 대체
3,743,796
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름의 변동
비현금 변동
기말

사용권자산의취득
기타변동(주1)

전환사채
4,415,985
(3,138,420)
-
696,241
1,973,806

금융기관 차입금
24,753,200
(1,563,200)
-
-
23,190,000

리스부채
1,106,000
(976,301)
873,331
10,223
1,013,253

재무활동으로부터의 총부채
30,275,185
(5,677,921)
873,331
706,464
26,177,059

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름의 변동
비현금 변동
기말

사용권자산의취득
기타변동(주1)

전환사채
12,225,642
-
-
(7,809,657)
4,415,985

금융기관 차입금
20,461,250
4,291,950
-
-
24,753,200

리스부채
1,024,016
(942,641)
1,177,075
(152,450)
1,106,000

재무활동으로부터의 총부채
33,710,908
3,349,309
1,177,075
(7,962,107)
30,275,185

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

39. 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

내 역

당기말

전기말

장부금액
담보설정액
장부금액
담보설정액

당기손익-공정가치측정금융자산
이행보증 관련 질권설정 등(주1)
584,428
584,428
559,565
559,565

토지,건물,기계장치 등
차입금 담보 등(주2)
21,643,857
35,510,311
17,955,848
35,510,311

(주1) 타인에게 제공한 연대보증 관련하여 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석40 참조)(주2) 국민은행, 산업은행 및 기업은행 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 24 참조).(주3) 신한은행 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 24 참조).

40. 약정사항 및 우발사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증

(단위: 천원, USD)

구분
보증처
약정액
실행금액

당기말
전기말

이행보증 등
서울보증보험
58,686
58,686
157,647

원화채무보증대출
국민은행
-
-
1,080,000

포괄외화지급보증
국민은행
USD 1,460,000
USD 1,460,000
USD 1,460,000

이행보증 등
엔지니어링공제조합
31,435,258
15,840,336
15,845,984

운영자금대출
신용보증기금
542,000
542,000
2,592,000

(2) 타인에게 제공한 보증

(단위: 천원, USD)

구분
금융기관
제공받은 회사
약정액

연대보증
엔지니어링공제조합
엔스코㈜
7,995,229

엔지니어링공제조합(주1)
㈜한국공업엔지니어링
2,800,039

(주1) 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증은 특수관계자 거래 주석에 설명되어 있습니다(주석 41 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당 기
전 기

유의적인 영향력 행사기업
(주)성진홀딩스
(주)성진홀딩스

종속기업
(주)오비트파트너스
(주)오비트파트너스

KMF HOLDINGS PTE. LTD
KMF HOLDINGS PTE. LTD

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.
QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.

오비트1호신기술사업투자조합
오비트1호신기술사업투자조합

오비트3호신기술사업투자조합
오비트3호신기술사업투자조합

관계기업

(주)이에프피씨
-

(주)디엔에이링크
-

-
(주)콴텍

기타 특수관계자

주요 임직원 등
주요 임직원 등

(주1) 전기 중 대주주 변경으로 인해 (주)아스트, (주)에이에스티지는 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입
유형자산 처분

종속기업
(주)오비트파트너스
-
25,649
-
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
유형자산 처분

종속기업
(주)오비트파트너스
-
-
375,523

(3) 당기말 현재 상기의 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

대여금
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
KMF HOLDINGS PTE. LTD
188,049
-
-
-

관계기업
(주)이에프피씨
633,760
41,502
-
-

기타
임원
500,000
-
-
-

합 계
1,321,809
41,502
-
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

대여
회수
대여
회수

종속기업
KMF HOLDINGS PTE. LTD
146,135
-
41,195
-

관계기업
(주)이에프피씨
200,000
-
-
-

기타
임원
500,000
-
-
-

합 계
846,135
-
41,195
-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내역
당기
전기

관계기업
(주)디엔에이링크
주식취득
5,000,000
-

(6) 특수관계자로부터 제공받은 보증

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
제공자산
당기
전기

기타
임원
토지, 건물
600,000
-

(7) 특수관계자에게 제공한 보증

(단위: 천원, USD)

구분
금융기관
제공받은 회사
약정액

연대보증
메리츠캐피탈
㈜오비트파트너스
96,373

Woori Bank Singapore(주1)
KMF HOLDINGS PTE. LTD
USD 1,460,000

(주1) 종속회사인 KMF HOLDINGS PTE. LTD의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 금융보증부채 1,882,524천원이 설정되어 있습니다(주석21 참조).

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,825,872
2,785,572

퇴직급여
153,144
579,622

주식보상비용
601,152
856,300

합 계
3,580,167
4,221,494

42. 보고기간 후 사건(1) 동 재무제표는 2024년 3월 2x일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 당사의 2024년 1월 24일자로 (주)디엔에이링크가 발행한 전환사채 2,000백만원을 취득하였습니다.

※ 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

도은성
1980.01.15
사내이사
-
-
이사회

김영춘
1964.12.26
사외이사
-
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

도은성
회계사

2007

성균관대학교 경제학과 졸업

재무자문계약 1건

(2023.11.15)

2007 ~ 2011

삼일회계법인

2012 ~ 2022

예교지성회계법인 이사

2022 ~ 現

청현회계법인 이사

2024 ~ 現

(주)오르비텍 부사장

김영춘
기업인

1990 ~ 2000

한국증권업협회(現 금융투자협회)

법률자문 계약 1건(2023.11.07)

2001 ~ 2005

코스닥시장위원회 팀장(공시, 불공정거래담당)

2005 ~ 2019

한국거래소 코스닥시장본부 상무(상장, 공시, 상장폐지, 코넥스시장)

2020 ~ 現

김˙장 법률사무소

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

도은성
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김영춘
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 본 후보자는 사외이사로서 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무를 수행할 것을 자신합니다.

2. 후보자 본인은 사외이사로 선임되는 경우 (주)오르비텍의 사외이사로서 회사의 의사결정과정의 공정성 및 투명성 제고와 준법 경영에 이바지하고, 이를 통해 회사의 기업가치 증진이 이루어질 수 있도록 충실히 임무를 수행할 계획입니다.

3. 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

도은성후보자는 재무회계분야의 전문가로, 탁월한 역량 및 경험을 보유하고 있으며, 당사의 사업 및 경영 전방에 대해 지식과 역량을 발휘할 것으로 기대되어 후보로 추천함.김영춘김영춘 사외이사 후보는 법률 전문성과 통찰력을 토대로 이사회의 법률적 의사결정을 균형 잡힌 시각에서 이끌어가는 역할을 할 것으로 기대되며, 주주 가치와 회사의 장기적 발전을 위한 공정한 의사결정을 할것으로 판단하여 추천함.

확인서

도은성 사내이사 확인서.jpg
도은성 사내이사 확인서

김영춘 사외이사 확인서.jpg
김영춘 사외이사 확인서

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

박재성
1977.02.02
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박재성
변호사
2008

서울대학교 법학부 졸업

법률자문계약
2
건

(2022.01.03.,

2023.08.21)

2021 ~ 現

법률사무소 에스제이파트너스 대표변호사

2021 ~ 現
사단법인 아시아교류협회 감사

2022 ~ 現

서울대학교 총동창회 이사

2022 ~ 現

대법원 국선변호인

2022 ~ 現

주식회사 씨엔티테크 사외이사

2023 ~ 現
서울지방변호사회 이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박재성
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

법률 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 기여할 수 있으며, 회사의 각종 법률 관련 이슈에 대한 전문적인 조언이 기대됨

확인서

박재성 감사 확인서.jpg
박재성 감사 확인서

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명 (1명)

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명 (1명)

실제 지급된 보수총액
304백만원

최고한도액
2,000 백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
30백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
30백만원

최고한도액
30백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024.03.20
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

-당사는 2024년 3월 20일까지 감사보고서 및 사업보고서를 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.orbitech.co.kr)▷ 공지사항에 게재할 예정입니다.- 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다. 주주총회 결의 과정에서 변동사항이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

-해당사항 없음