에이피알 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240308)
제출인: 에이피알

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)에이피알

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 03월

08일

권 유 자:
성 명: 주식회사 에이피알주 소: 서울특별시 송파구 올림픽로 300전화번호: 070-4660-1770

작 성 자:
성 명: 신재하부서 및 직위: 부사장전화번호: 070-4660-1770

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 에이피알
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024.03.08
라. 주주총회일
2024.03.29

마. 권유 시작일
2024.03.13
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행을 위해 필요한 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)

(PC) http://evote.ksd.or.kr

(모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

(PC) http://evote.ksd.or.kr

(모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 기타주주총회의목적사항

□ 기타주주총회의목적사항

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 에이피알
보통주
0
0
본인
자기주식

(주1)
상기 '소유주식수'는 2023년 12월 31일 기준이며, '소유 비율'은 보통주 발행주식총수 7,275,378주를 기준으로 산정하여 기재하였습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

김병훈
최대주주
보통주
2,554,854
35.1
최대주주
-

신재하
등기임원
보통주
106,170
1.5
등기임원
-

계
-
2,661,024
36.6
-
-

(주1)
상기 '소유주식수'는 2023년 12월 31일자 주주명부를 기준으로 작성하였습니다.

(주2)

상기 '소유 비율'은 보통주 발행주식총수 7,275,378주를 기준으로 산정하여 기재하였습니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

차태용
보통주
0
직원
직원
-

정현주
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024.03.08
2024.03.13
2024.03.29
2024.03.29

(주1)
권유 종료일은 2024년 3월15일 제18기 정기주주총회 개시 전까지입니다.

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준일 현재 주주명부상 기재된 주주 중 권유자를 제외한 보통주 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)에이피알 홈페이지
https://apr-in.com
투자정보 ▶ 공고

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

정기주주총회 전까지 우편으로 위임장 수여 가능하며, 아래 주소로 발송부탁드립니다.- 위임장 접수처 : 서울특별서 송파구 올림픽로 300, 롯데월드타워
에이피알 IR팀 (우편번호 05551)
-
접수기간 :
2024년 03월 28일(목)까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

-해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 29일 오전 9시

장 소
서울특별시 송파구 올림픽로 300, 31층 (신천동, 롯데월드타워)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) http://evote.ksd.or.kr(모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의
안:

제10기(2023.1.1. ~ 2023.12.31.) 결산 재무제표 승인
의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ. 경영참고사항/1. 사업의개요/나. 회사의 현황을 참조바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사진행 중인 자료로 외부감사인의 감사 결과 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 상세 사항은 향후 공시되는 감사보고서 및 사업보고서 등을 참고하사기 바랍니다.

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제 10 기 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이피알과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자산

I. 유동자산

219,307,995,672

137,024,020,095

현금및현금성자산
5,6,7
93,967,772,532

57,253,261,626

매출채권및기타채권
4,5,6,8
23,005,221,709

21,070,155,714

기타유동금융자산
5,6,9
39,194,865,195

908,796,506

기타유동자산
10
6,229,597,684

6,317,755,640

재고자산
11
56,520,972,365

50,460,161,074

당기법인세자산
32
389,566,187

1,013,889,535

II. 비유동자산

68,001,492,571

46,106,919,538

기타비유동금융자산
5,6,9
11,851,640,591

6,686,564,078

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,15
5,874,522,413

1,183,996,000

유형자산
12
14,188,421,514

8,776,936,033

사용권자산
13
16,097,158,675

16,046,761,157

무형자산
14
4,102,330,070

2,105,886,103

영업권
14
195,996,061

281,379,700

이연법인세자산
32
14,449,983,263

9,999,836,046

순확정급여자산
21
1,241,439,984

1,025,560,421

자산총계

287,309,488,243

183,130,939,633

부채

I. 유동부채

82,296,421,377

76,266,539,341

매입채무및기타채무
5,6,16
38,606,908,356

27,459,512,720

단기차입금
5,6,17
7,500,000,000

21,500,000,000

유동리스부채
5,6,9,13
6,603,906,979

7,246,522,656

전환사채
5,6,18
2,316,242,030

-

기타유동금융부채
5,6,19
2,342,962,892

1,330,459,085

기타유동부채
20
5,644,185,807

6,431,037,858

유동충당부채
22
874,477,690

246,941,371

당기법인세부채
32
18,407,737,623

12,052,065,651

II. 비유동부채

8,064,198,088

7,598,088,754

비유동리스부채
4,5,6,13
5,818,653,278

5,800,785,246

기타비유동부채
20
107,951,079

121,312,824

순확정급여부채
21
330,714,601

111,223,052

비유동충당부채
22
1,806,879,130

1,564,767,632

부채총계

90,360,619,465

83,864,628,095

자본

I. 지배기업 소유주지분

196,948,868,778

99,266,311,538

자본금
23
3,637,689,000

3,592,604,000

기타불입자본
23
61,090,126,022

52,142,603,182

기타자본
23
7,905,337,847

670,133,075

기타포괄손익누계액
25
611,288,220

522,402,509

이익잉여금
25
123,704,427,689

42,338,568,772

II. 비지배지분

-

-

자본총계

196,948,868,778

99,266,311,538

부채및자본총계

287,309,488,243

183,130,939,633

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이피알과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매출액
26,36

523,809,364,559

397,698,119,336

II. 매출원가
28

128,360,982,155

106,223,475,243

III. 매출총이익

395,448,382,404

291,474,644,093

판매비및관리비
27,28
291,254,657,539

252,246,164,696

IV. 영업이익

104,193,724,865

39,228,479,397

기타수익
29
441,741,128

240,688,824

기타비용
29
1,246,484,531

416,924,307

금융수익
6,30
9,035,639,020

5,607,858,950

금융비용
4,6,30
6,601,270,655

5,455,522,583

V. 법인세비용차감전순이익

105,823,349,827

39,204,580,281

법인세비용

24,277,298,875

10,241,587,166

VI. 당기순이익

81,546,050,952

28,962,993,115

VII. 당기순이익의 귀속

81,546,050,952

28,962,993,115

지배기업 소유주지분

81,546,050,952

28,962,993,115

비지배지분

-

-

VIII. 기타포괄손익

(91,306,324)

(30,950,276)

1. 당기손익으로 재분류되는 항목

88,885,711

569,456,833

해외사업환산손익

88,885,711

569,456,833

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(180,192,035)

(600,407,109)

순확정급여부채의 재측정요소
25
(232,376,002)

(782,470,285)

순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과
25
52,183,967

182,063,176

IX. 총포괄손익

81,454,744,628

28,932,042,839

X. 총포괄손익의 귀속

81,454,744,628

28,932,042,839

지배기업 소유주지분

81,454,744,628

28,932,042,839

비지배지분

-

-

XI. 주당손익
31

보통주 기본주당손익(단위:원)

11,245

4,081

보통주 희석주당손익(단위:원)

11,195

4,072

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이피알과 그 종속기업
(단위: 원)

구분
자본금
기타불입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

I. 2022년 1월 1일(전기초)
3,495,104,000
46,718,489,482
1,858,558,700
(47,054,324)
13,975,982,766
66,001,080,624

총포괄손익
-
-
-
569,456,833
28,362,586,006
28,932,042,839

당기순이익
-
-
-
-
28,962,993,115
28,962,993,115

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(600,407,109)
(600,407,109)

해외사업환산손익
-
-
-
569,456,833
-
569,456,833

종업원 주식보상 제도
97,500,000
5,424,113,700
(1,188,425,625)
-
-
4,333,188,075

주식선택권
97,500,000
5,424,113,700
(1,188,425,625)
-
-
4,333,188,075

II. 2022년 12월 31일(전기말)
3,592,604,000
52,142,603,182
670,133,075
522,402,509
42,338,568,772
99,266,311,538

III. 2023년 1월 1일(당기초)
3,592,604,000
52,142,603,182
670,133,075
522,402,509
42,338,568,772
99,266,311,538

총포괄손익
-
-
-
88,885,711
81,365,858,917
81,454,744,628

당기순이익
-
-
-
-
81,546,050,952
81,546,050,952

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(180,192,035)
(180,192,035)

해외사업환산손익
-
-
-
88,885,711
-
88,885,711

종업원 주식보상 제도
-
-
7,235,204,772
-
-
7,235,204,772

주식선택권
-
-
7,235,204,772
-
-
7,235,204,772

소유주와의 거래
45,085,000
8,947,522,840
-
-
-
8,992,607,840

유상증자
45,085,000
8,947,522,840
-
-
-
8,992,607,840

V. 2023년 12월 31일(당기말)
3,637,689,000
61,090,126,022
7,905,337,847
611,288,220
123,704,427,689
196,948,868,778

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이피알과 그 종속기업
(단위: 원)

과목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

107,840,961,394

31,630,786,168

1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
122,559,373,892

35,724,780,059

(1) 당기순이익
81,546,050,952

28,962,993,115

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
46,460,907,879

27,891,130,580

법인세비용
24,277,298,875

10,241,587,166

외화환산손실
434,788,227

1,153,644,565

대손상각비
400,595,508

-

기타의대손상각비
2,998,801

-

재고자산평가손실
-

2,197,661,834

지급수수료
85,532,598

43,773,635

소모품비
125,000,000

-

이자비용
1,265,495,714

1,035,577,089

퇴직급여
2,060,915,144

1,670,204,682

유형자산감가상각비
4,738,400,949

3,770,759,899

사용권자산감가상각비
8,741,095,662

6,611,789,049

주식보상비용
3,001,167,581

500,025,095

무형자산감가상각비
443,696,199

372,523,191

유형자산처분손실
41,771,085

6,174,968

유형자산폐기손실
400,966,077

161,828,721

판매보증비
159,805,759

64,189,298

기타장기종업원급여
-

34,266,236

영업권손상차손
281,379,700

-

광고선전비
-

250,000

잡손실
-

26,875,152

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(6,561,586,071)

(864,193,517)

이자수익
(3,486,501,051)

(229,996,808)

대손상각비환입
-

(3,357,125)

기타의대손상각비환입
-

(22,120,436)

외화환산이익
(672,365,722)

(273,289,182)

유형자산처분이익
(33,216,637)

(151,433,966)

파생상품평가이익
(43,171,638)

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(464,820,127)

-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(221,844,734)

(183,996,000)

재고자산평가손실환입
(1,626,304,417)

-

기타장기종업원급여 환입
(13,361,745)

-

(4) 운전자본의 변동
1,114,001,132

(20,265,150,119)

매출채권및기타채권의 증가
(1,723,941,211)

(7,681,960,754)

기타유동자산의 감소(증가)
107,414,407

(3,542,398,099)

재고자산의 증가
(4,537,103,259)

(14,754,289,827)

매입채무및기타채무의 증가
9,952,537,059

6,146,049,316

기타유동금융부채의 증가
395,413,258

152,309,540

기타유동부채의 증가(감소)
(790,639,961)

4,150,872,475

퇴직급여충당부채의 감소
(970,172,987)

(1,291,491,458)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,319,506,174)

(3,444,241,312)

2. 이자의 수취
2,742,811,023

123,336,491

3. 법인세 납부
(17,461,223,521)

(4,217,330,382)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(59,647,236,368)

(9,121,425,060)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
363,571,043,327

297,676,371

기타유동금융자산의 감소
335,292,614,266

-

기타비유동금융자산의 감소
26,708,870

279,094,371

당기손익공정가치측정금융자산의 감소
28,221,844,734

-

유형자산의 감소
29,875,457

18,582,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(423,218,279,695)

(9,419,101,431)

기타유동금융자산의 증가
(366,966,323,661)

(162,550)

당기손익공정가치측정금융자산의 증가
(32,225,706,286)

-

유형자산의 증가
(9,658,753,988)

(5,699,661,194)

무형자산의 증가
(2,215,700,675)

(1,224,429,839)

기타비유동금융자산의 증가
(12,087,011,290)

(2,494,847,848)

주식 인수로 인한 순현금유출
(64,783,795)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(11,480,920,710)

1,440,557,771

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
11,997,565,800

12,645,500,000

유상증자
8,997,565,800

-

전환사채 발행
3,000,000,000

-

단기차입금의 차입
-

9,000,000,000

주식선택권의 행사
-

3,645,500,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(23,478,486,510)

(11,204,942,229)

단기차입금의 상환
(14,083,186,080)

(4,000,000,000)

장기차입금의 상환
(41,431,000)

-

리스부채의 상환
(8,605,183,174)

(6,589,669,212)

이자의 지급
(748,686,256)

(615,273,017)

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

36,712,804,316

23,949,918,879

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

57,253,261,626

33,798,982,850

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,706,590

(495,640,103)

VII. 기말의 현금및현금성자산

93,967,772,532

57,253,261,626

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

[주석]

제 10 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이피알과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

주식회사 에이피알(이하 "지배회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300, 36층에 본사를 두고 운영하고 있습니다.

설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,637,689천원입니다.

회사의 최대주주는 김병훈입니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지배지분율
전기말 지배지분율
결산월
업종

㈜에이피알커뮤니케이션즈
한국
100%
100%
12월
청소대행업

㈜에이디씨
한국
100%
100%
12월
화장품 도소매업

㈜에이피알팩토리(주1)
한국
100%
-
12월
전자제품 및 부품 제조 도,소매업

APR JAPAN Co., Ltd.
일본
100%
100%
12월
화장품 도소매업

APR TW CO., LTD.
대만
100%
100%
12월
화장품 도소매업

APR SG PTE. LTD.
싱가폴
100%
100%
12월
화장품 도소매업

SHANGHAI APR CO., LIMITED
중국
100%
100%
12월
화장품 도소매업

APR HK LIMITED
홍콩
100%
100%
12월
화장품 도소매업

APR US INC
미국
100%
100%
12월
화장품 도소매업

APEXCOS
홍콩
100%
100%
12월
화장품 도소매업

APR CANADA ENTERPRISE INC.
캐나다
100%
100%
12월
화장품 도소매업

APR MALAYSIA SDN. BHD.
말레이시아
100%
100%
12월
화장품 도소매업

APR FRANCE SAS(주2)
프랑스
100%
-
12월
화장품 도소매업

(주1) 지배회사는 2023년 4월 5일자로 ㈜에이피알팩토리를 신규 취득하였습니다.

(주2) 지배회사는 2023년 2월 2일자로 APR FRANCE SAS를 신규 설립하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 각 종속기업의 요약 재무상태와 경영성과는(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

기업명
당기말

자산
부채
누적

매출액
당기순이익

㈜에이피알커뮤니케이션즈
2,304,455
1,529,788
3,290,290
147,572

㈜에이디씨
2,914,110
690,517
2,207,687
376,472

㈜에이피알팩토리
11,237,608
8,910,211
6,882,836
(525,877)

APR JAPAN Co., Ltd.
7,324,486
6,698,510
10,390,960
16,883

APR TW CO., LTD.
1,801,950
404,699
1,571,753
(274,967)

APR SG PTE. LTD.
1,906,715
872,432
2,388,470
(27,584)

SHANGHAI APR CO., LIMITED
3,430,802
4,438,988
10,798,895
101,423

APR HK LIMITED
3,429,535
951,499
4,111,361
2,515

APR US INC
5,235,606
5,417,487
14,445,167
(74,310)

APEXCOS
403,919
146,433
(130,934)
(500,617)

APR CANADA ENTERPRISE INC.
6,960
-
-
(1,344)

APR MALAYSIA SDN. BHD.
1,085,243
1,087,804
715,396
(7,945)

APR FRANCE SAS
13,066
-
-
(1,193)

합계
41,094,455
31,148,368
56,671,881
(768,972)

(전기말)

(단위: 천원)

기업명
전기말

자산
부채
누적

매출액
당기순이익

㈜에이피알커뮤니케이션즈
2,060,057
1,400,085
2,444,282
125,869

㈜에이디씨
488,406
111,194
-
(122,788)

APR JAPAN Co., Ltd.
9,597,398
8,960,910
10,803,127
356,488

APR TW CO., LTD.
3,017,739
1,373,415
1,186,323
(1,193,771)

APR SG PTE. LTD.
3,153,085
2,127,777
226,633
(1,809,382)

SHANGHAI APR CO., LIMITED
5,838,438
6,949,861
9,033,870
3,099,091

APR HK LIMITED
7,963,227
5,525,325
3,750,755
(1,151,773)

APR US INC
3,948,621
4,055,244
4,468,635
(3,052,467)

APEXCOS
791,405
40,003
1,230,207
456,660

APR CANADA ENTERPRISE INC.
7,980
-
-
(966)

APR MALAYSIA SDN. BHD.
395,478
390,153
157,248
(4,876)

합계
37,261,834
30,933,967
33,301,080
(3,297,915)

1.3 당기 및 전기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명
영업활동 현금흐름
투자활동 현금흐름
재무활동 현금흐름
현금및현금성자산순증가(감소)
기초현금및현금성자산
환율변동효과
기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈
195,491
(64,751)
(390,451)
(259,711)
317,440
-
57,729

㈜에이디씨
(1,291,510)
167,591
1,460,481
336,562
228,325
-
564,887

㈜에이피알팩토리
1,139,391
(6,465,582)
5,594,524
268,333
1,216
-
269,549

APR JAPAN Co., Ltd.
(2,212,329)
(100,574)
(336,970)
(2,649,873)
3,140,578
(80,636)
410,069

APR TW CO., LTD.
293,470
-
(13,079)
280,391
325,380
6,052
611,823

APR SG PTE. LTD.
341,578
-
(16,705)
324,873
1,122,514
50,792
1,498,179

SHANGHAI APR CO., LIMITED
765,342
(15,435)
(72,256)
677,651
1,135,995
(16,190)
1,797,456

APR HK LIMITED
179,243
-
(23,067)
156,176
1,177,694
16,602
1,350,472

APR US INC
1,471,079
-
-
1,471,079
987,797
(816)
2,458,060

APEXCOS
86,565
-
-
86,565
212,651
(298)
298,918

APR CANADA ENTERPRISE INC.
(1,329)
-
-
(1,329)
7,944
308
6,923

APR MALAYSIA SDN. BHD.
249,681
(2,864)
-
246,817
143,611
(8,945)
381,483

APR FRANCE SAS
(1,193)
-
-
(1,193)
13,553
706
13,066

합계
1,215,479
(6,481,615)
6,202,477
936,341
8,814,698
(32,425)
9,718,614

(전기)

(단위: 천원)

기업명
영업활동현금흐름
투자활동현금흐름
재무활동현금흐름
현금및현금성자산순증가(감소)
기초현금및현금성자산
환율변동효과
기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈
(137,961)
(7,755)
(343,037)
(488,753)
806,194
-
317,441

㈜에이디씨
(61,116)
(207,559)
497,000
228,325
-
-
228,325

APR JAPAN Co., Ltd.
2,588,650
-
(355,858)
2,232,792
1,055,433
(147,647)
3,140,578

APR TW CO., LTD.
(788,780)
(737)
(13,522)
(803,039)
1,129,233
(814)
325,380

APR SG PTE. LTD.
(985,303)
-
-
(985,303)
1,966,874
140,943
1,122,514

SHANGHAI APR CO., LIMITED
493,163
(61,974)
(65,597)
365,592
810,714
(40,311)
1,135,995

APR HK LIMITED
(2,457,190)
-
(19,853)
(2,477,043)
3,384,087
270,650
1,177,694

APR US INC
(1,577,671)
-
-
(1,577,671)
2,371,841
193,627
987,797

APEXCOS
(442,977)
-
-
(442,977)
636,465
19,163
212,651

APR CANADA ENTERPRISE INC.
(991)
-
-
(991)
8,924
11
7,944

APR MALAYSIA SDN. BHD.
138,140
-
-
138,140
10,172
(4,701)
143,611

합계
(3,232,036)
(278,025)
(300,867)
(3,810,928)
12,179,937
430,921
8,799,930

1.4 연결대상범위의 변동

당기 및 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기)

기업명
사 유

APR FRANCE SAS
2023년 2월 2일자로 신규 설립하였습니다.

㈜에이피알팩토리
2023년 4월 5일자로 신규 취득하였습니다.

(전기)

기업명
사 유

APR CANADA ENTERPRISE INC.
2022년 1월 6일자로 신규 취득하였습니다.

APR MALAYSIA SDN. BHD.
2022년 5월 6일자로 신규 취득하였습니다.

㈜에이디씨
2022년 10월 13일자로 신규 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

ㆍ사용권자산 그리고 리스부채

ㆍ사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다.

약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수

비품
5년

차량운반구
5년

임차자산개량권
2년 ~ 5년

포토부스
5년

시설장치
10년

기계장치
10년

공구와기구
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수

상표권
5년, 10년

소프트웨어
5년

특허권
7년

저작권
50년

의장권
5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

연결실체는 화장품의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 변동대가

1) 반품권

고객과 체결한 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결실체는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 연결실체가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다.

2) 판매장려금 등

연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 판매장려금 등을 제공합니다. 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 판매장려금 등은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였고 동 금액을 수익에서 차감하고 있습니다.

(2) 고객에게 지급할 대가

1) 물류대행서비스

고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 연결실체는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 연결실체는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다. 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.

연결실체는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결실체의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 연결실체가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 연결실체는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.

2) 진열장려금 및 광고비 등

연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 연결실체가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 또는 신상품판매 홍보 등의 대가로 고객에게 진열장려금 및 광고비 등을 제공합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다. 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 연결실체가 제공받는 서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 해당 장려금 및 광고비 등을 수익에서 차감하고 있습니다.

(3) 수행의무의 식별

1) 포인트 제도

연결실체는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 추후 제품,상품 구매시 사용할 수 있습니다.

연결실체는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하고 있습니다.

2) 무료현물의 제공 등

연결실체는 판촉활동의 일환으로 고객에게 자사현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다).

고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.

(4) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채

1) 반품권자산

반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 연결실체의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.4 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장 등 의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무관리위험요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

4.1.1) 시장위험

(1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
34,008,352
3,855,955
17,004,234
1,535,941

JPY
6,128,615
2,498,901
8,858,105
4,057,401

HKD
3,648,296
442,199
11,760,206
5,191,249

TWD
1,688,398
138,031
2,926,543
1,096,841

SGD
1,916,620
172,418
6,221,245
1,536,784

CNY
3,885,776
1,309,142
6,789,609
4,380,659

CAD
6,108
-
6,678
58

MYR
1,081,132
58,599
394,189
137,447

EUR
733
7,133
694
-

합계
52,364,030
8,482,378
53,961,503
17,936,380

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 당기손익(법인세효과 반영전) 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

USD 상승시
3,015,240
1,546,829
2,338,620
1,206,527

USD 하락시
(3,015,240)
(1,546,829)
(2,338,620)
(1,206,527)

JPY 상승시
362,971
480,070
281,520
374,455

JPY 하락시
(362,971)
(480,070)
(281,520)
(374,455)

HKD 상승시
320,610
656,896
248,665
512,379

HKD 하락시
(320,610)
(656,896)
(248,665)
(512,379)

TWD 상승시
155,037
182,970
120,247
142,717

TWD 하락시
(155,037)
(182,970)
(120,247)
(142,717)

SGD 상승시
174,420
468,446
135,280
365,388

SGD 하락시
(174,420)
(468,446)
(135,280)
(365,388)

CNY 상승시
257,663
240,895
199,843
187,898

CNY 하락시
(257,663)
(240,895)
(199,843)
(187,898)

CAD 상승시
611
662
474
516

CAD 하락시
(611)
(662)
(474)
(516)

MYR 상승시
102,253
25,674
79,307
20,026

MYR 하락시
(102,253)
(25,674)
(79,307)
(20,026)

EUR 상승시
(640)
69
(496)
54

EUR 하락시
640
(69)
496
(54)

연결실체의 자산과 부채 중 일부는 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 변동금리차입금을 보유하고 있으며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향(법인세효과반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
75,000
(75,000)
215,000
(215,000)

4.1.2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 해당 금융상품의 장부금액(보유현금 및 지분상품 제외)이며, 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(1) 매출채권및기타채권

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

한편, 보고기간 말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월초과
6개월초과
1년초과
합 계

매출채권
22,342,778
122,785
418,471
1,450,316
24,334,350

미수금
538,065
-
-
7,168
545,233

합계
22,880,843
122,785
418,471
1,457,484
24,879,583

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월초과
6개월초과
1년초과
합 계

매출채권
20,768,818
137,438
207
1,450,913
22,357,376

미수금
165,124
-
16,500
3,166
184,790

합계
20,933,942
137,438
16,707
1,454,079
22,542,166

한편, 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
1,467,194
4,816
1,471,687
29,375

대손상각비환입
400,596
2,999
(3,357)
(17,350)

제각
-
(647)
-
(7,209)

기타
(597)
-
(1,136)
-

기말
1,867,193
7,168
1,467,194
4,816

(2) 기타금융자산 및 기타자산

당기 및 전기 중 기타금융자산 및 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장단기대여금
미수수익
선급금
장단기대여금
미수수익
선급금

기초
300,000
-
1,469
300,000
-
6,240

대손상각비
-
-
(577)
-
-
(4,771)

제각
-
-
-
-
-
-

기말
300,000
-
892
300,000
-
1,469

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
38,606,908
-
38,606,908

차입금
7,524,432
-
7,524,432

리스부채
7,095,468
6,569,739
13,665,207

전환사채
3,114,000
-
3,114,000

기타금융부채
1,536,641
-
1,536,641

합계
57,877,449
6,569,739
64,447,188

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
27,459,513
-
27,459,513

차입금
21,876,029
-
21,876,029

리스부채
7,681,312
6,578,017
14,259,329

기타금융부채
1,330,459
-
1,330,459

합계
58,347,313
6,578,017
64,925,330

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 계산하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
90,360,619
83,864,628

차감: 현금및현금성자산
(93,967,773)
(57,253,262)

순부채
(3,607,154)
26,611,366

자본총계
196,948,869
99,266,312

부채비율
-1.83%
26.81%

5. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1)
2,018,866
2,090,486
1,765,170
5,874,522

(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1)
-
-
1,183,996
1,183,996

(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

주식회사 노디너리
1,516,688
3
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
12.64%

영구성장률
0%

OHTNYC LLC
248,482
3
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
-

영구성장률
-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

주식회사 노디너리
1,183,996
3
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
12.33%

영구성장률
0%

(4) 그 밖의 금융상품 공정가치

연결실체는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
93,967,773
93,967,773
57,253,262
57,253,262

매출채권및기타채권
23,005,222
23,005,222
21,070,156
21,070,156

기타유동금융자산
39,194,865
39,194,865
908,797
908,797

기타비유동금융자산
11,851,640
11,851,640
6,686,563
6,686,563

합계
168,019,500
168,019,500
85,918,778
85,918,778

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
38,606,908
38,606,908
27,459,513
27,459,513

기타유동금융부채
2,342,963
2,342,963
1,330,459
1,330,459

유동리스부채
6,603,907
6,603,907
7,246,523
7,246,523

비유동리스부채
5,818,654
5,818,654
5,800,785
5,800,785

단기차입금
7,500,000
7,500,000
21,500,000
21,500,000

전환사채
2,316,242
2,316,242
-
-

합계
63,188,674
63,188,674
63,337,280
63,337,280

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<금융자산>

-상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
93,967,773
57,253,262

매출채권및기타채권
23,005,222
21,070,156

기타유동금융자산
39,194,865
908,797

기타비유동금융자산
11,851,640
6,686,563

소 계
168,019,500
85,918,778

-당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산비유동 (주1)
5,874,522
1,183,996

소 계
5,874,522
1,183,996

금융자산 합계
173,894,022
87,102,774

<금융부채>

-상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
38,606,908
27,459,513

단기차입금
7,500,000
21,500,000

유동리스부채
6,603,907
7,246,523

전환사채
2,316,242
-

기타유동금융부채
2,342,963
1,330,459

비유동리스부채
5,818,654
5,800,785

금융부채 합계
63,188,674
63,337,280

(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(당기)

(단위: 천원)

구분
금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산
8,077,103
5,303,050

상각후원가측정금융부채
228,700
1,238,009

당기손익-공정가치측정금융자산
686,665
-

당기손익-공정가치측정금융부채
43,171
-

합계
9,035,639
6,541,059

(전기)

(단위: 천원)

금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산
5,305,045
4,281,291

상각후원가측정금융부채
118,818
1,140,940

당기손익-공정가치측정금융자산
183,996
-

합계
5,607,859
5,422,231

(3) 당기 및 전기 중 인식한 범주별 대손상각비(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산
403,594
(25,478)

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
22,612
12,073

보통예금
31,850,004
38,576,377

외화예금
954,317
18,664,812

현금성자산(주1)
61,140,840
-

합 계
93,967,773
57,253,262

(주1) 현금성자산은 전자단기사채 등 현금성자산의 정의를 충족하는 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매출채권
24,334,350
22,357,376

손실충당금(매출채권)
(1,867,193)
(1,467,194)

매출채권(순액)
22,467,157
20,890,182

미수금
545,233
184,790

손실충당금(미수금)
(7,168)
(4,816)

미수금(순액)
538,065
179,974

합계
23,005,222
21,070,156

매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
620,820
-
18,857
-

손실충당금(미수수익)
-
-
-
-

미수수익(순액)
620,820
-
18,857
-

대여금
-
300,000
-
300,000

손실충당금(대여금)
-
(300,000)
-
(300,000)

대여금(순액)
-
-
-
-

보증금
2,214,097
7,200,036
895,163
6,896,905

현재가치할인차금
(17,222)
(304,174)
(5,473)
(210,341)

보증금(순액)
2,196,875
6,895,862
889,690
6,686,564

장단기금융상품
36,377,170
4,955,779
250
-

합계
39,194,865
11,851,641
908,797
6,686,564

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

선급금
2,537,068
4,167,069

손실충당금(선급금)
(892)
(1,469)

선급금(순액)
2,536,176
4,165,600

선급비용
2,872,653
2,152,156

반환재고회수권
105,176
-

부가세대급금
715,593
-

합계
6,229,598
6,317,756

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
290,879
-
290,879
291,979
-
291,979

제품
56,003,943
(1,040,452)
54,963,491
52,356,426
(2,263,268)
50,093,158

원재료
889,386
-
889,386
404,662
(403,488)
1,174

부재료
48,547
-
48,547
-
-
-

미착품
25,596
-
25,596
73,850
-
73,850

반제품
303,073
-
303,073
-
-
-

합계
57,561,424
(1,040,452)
56,520,972
53,126,917
(2,666,756)
50,460,161

(2) 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,666,756
469,094

재고자산평가손실(환입)
(1,626,304)
2,197,662

기말금액
1,040,452
2,666,756

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
7,487,057
(3,292,207)
(66,077)
4,128,773
5,402,321
(2,559,532)
(59,935)
2,782,854

임차자산개량권
9,992,400
(7,353,862)
(209,413)
2,429,125
9,831,703
(4,730,590)
(182,355)
4,918,758

차량운반구
96,046
(18,799)
-
77,247
29,577
(17,147)
-
12,430

포토부스
1,223,910
(448,862)
-
775,048
1,211,739
(276,425)
-
935,314

시설장치
3,119,768
(176,396)
-
2,943,372
-
-
-
-

기계장치
217,554
(8,862)
-
208,692
-
-
-
-

공구와기구
545,118
(55,073)
-
490,045
-
-
-
-

건설중인자산
3,136,120
-
-
3,136,120
127,580
-
-
127,580

합계
25,817,973
(11,354,061)
(275,490)
14,188,422
16,602,920
(7,583,694)
(242,290)
8,776,936

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기타
기말

비품
2,782,853
2,597,631
(132,708)
(1,122,212)
3,500
(291)
4,128,773

임차자산개량권
4,918,757
840,977
(332,770)
(3,124,009)
129,273
(3,103)
2,429,125

차량운반구
12,430
79,143
-
(14,326)
-
-
77,247

포토부스
935,316
78,027
(770)
(237,523)
-
(2)
775,048

시설장치
-
3,119,768
-
(176,396)
-
-
2,943,372

기계장치
-
217,554
-
(8,862)
-
-
208,692

공구와기구
-
545,118
-
(55,073)
-
-
490,045

건설중인자산
127,580
3,268,893
-
-
(132,773)
(127,580)
3,136,120

합계
8,776,936
10,747,111
(466,248)
(4,738,401)
-
(130,976)
14,188,422

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기타
기말

비품
2,473,209
1,234,403
(23,784)
(899,964)
-
(1,011)
2,782,853

임차자산개량권
4,155,566
768,341
(120,152)
(2,648,792)
2,774,559
(10,765)
4,918,757

차량운반구
22,148
-
-
(9,718)
-
-
12,430

포토부스
490,583
618,444
(42,650)
(212,286)
81,225
-
935,316

건설중인자산
26,709
3,055,834
-
-
(2,855,784)
(99,179)
127,580

합계
7,168,215
5,677,022
(186,586)
(3,770,760)
-
(110,955)
8,776,936

13. 사용권자산 및 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산
32,796,150
(16,993,697)
15,802,453
30,673,537
(14,895,547)
15,777,990

차량운반구
773,373
(478,667)
294,706
567,139
(298,368)
268,771

합 계
33,569,523
(17,472,364)
16,097,159
31,240,676
(15,193,915)
16,046,761

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
환산차이
기말

부동산
15,777,990
8,638,874
(39,986)
(8,560,797)
(13,629)
15,802,452

차량운반구
268,771
206,235
-
(180,299)
-
294,707

합 계
16,046,761
8,845,109
(39,986)
(8,741,096)
(13,629)
16,097,159

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각비
환산차이
기말

부동산
13,346,295
8,964,622
(8,511)
(6,468,613)
(55,803)
15,777,990

차량운반구
290,210
121,737
-
(143,176)
-
268,771

합 계
13,636,505
9,086,359
(8,511)
(6,611,789)
(55,803)
16,046,761

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
8,560,797
6,468,613

차량운반구
180,299
143,176

합 계
8,741,096
6,611,789

리스부채에 대한 이자비용
478,384
357,947

단기리스료
20,171
31,033

소액자산 리스료
82,640
80,850

사용권자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식합니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
7,095,468
6,603,907
7,681,312
7,246,523

1년 초과 5년 이내
6,569,739
5,818,653
6,578,017
5,800,785

합 계
13,665,207
12,422,560
14,259,329
13,047,308

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
6,603,907
7,246,523

비유동
5,818,653
5,800,785

합 계
12,422,560
13,047,308

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 8,707,995천원(전기 : 6,701,552천원)입니다.

(7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료

일부 리스는 기초자산과 관련된 재고수량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.

재고수량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

이러한 변동리스료 계약으로 인해 당기 중 최대 856,848천원까지 지급 될수 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

14. 무형자산 및 영업권

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부금액

상표권
1,827,921
(469,174)
1,358,747
1,178,941
(297,464)
881,477

소프트웨어
2,194,583
(1,254,656)
939,927
1,496,472
(992,113)
504,359

저작권
5,568
(484)
5,084
5,568
(372)
5,196

특허권
162,572
(6,110)
156,462
20,800
(693)
20,107

의장권
1,394
(285)
1,109
-
-
-

건설중인자산
1,641,001
-
1,641,001
694,747
-
694,747

영업권
195,996
-
195,996
281,380
-
281,380

합 계
6,029,035
(1,730,709)
4,298,326
3,677,908
(1,290,642)
2,387,266

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 및 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
대체
손상차손
기타
기말

상표권
881,477
344,047
(172,588)
306,529

(718)
1,358,747

소프트웨어
504,359
698,111
(262,543)
-

-
939,927

저작권
5,196
-
(111)
-

-
5,085

특허권
20,107
123,570
(8,169)
20,954

-
156,462

의장권
-
1,394
(285)
-

-
1,109

건설중인자산
694,748
1,333,819
-
(327,483)

(60,084)
1,641,000

영업권
281,380
195,996
-
-
(281,380)
-
195,996

합 계
2,387,267
2,696,937
(443,696)
-
(281,380)
(60,802)
4,298,326

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
대체
기타
기말

상표권
257,514
-
(100,787)
724,750
-
881,477

소프트웨어
666,271
84,020
(270,932)
25,000
-
504,359

저작권
5,307
-
(111)
-
-
5,196

특허권
-
20,800
(693)
-
-
20,107

건설중인자산
400,362
1,084,914
-
(749,750)
(40,779)
694,747

영업권
281,380
-
-
-
-
281,380

합 계
1,610,834
1,189,734
(372,523)
-
(40,779)
2,387,266

15. 투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동항목>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

<비유동항목>

당기손익-공정가치측정금융자산
5,874,522
1,183,996

합계
5,874,522
1,183,996

(2) 당기 및 전기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

기초
-
1,183,996
1,000,000

취득
28,000,000
4,225,706
-

처분
(28,000,000)
-
-

평가
-
464,820
183,996

기말
-
5,874,522
1,183,996

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

지분상품
주식회사 노디너리
1,516,688
1,183,996

지분상품
OHTNYC LLC
248,482
-

채무상품
DLS
2,090,486
-

채무상품
한국지역난방공사 신종자본증권
2,018,866
-

합계
5,874,522
1,183,996

16. 매입채무및기타채무

(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무
11,567,335
8,289,069

미지급금
27,039,573
19,170,444

합 계
38,606,908
27,459,513

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

차입금
7,500,000
21,500,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

기업운전일반자금대출
CITI은행
4.10% (CD3개월+0.28%)
7,500,000
7,500,000

일반자금대출
농협은행
-
-
3,000,000

기업운전무역어음대출-무역금융
KEB하나은행
-
-
6,000,000

기업운전자금대출-기술보증
신한은행
-
-
3,000,000

기업운전자금대출
신한은행
-
-
2,000,000

합 계
7,500,000
21,500,000

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
표면이자율
당기

전환사채
4/13/2023
4/12/2028
연 0.0%
3,000,000

사채상환할증금
624,900

전환권조정
(1,308,658)

합계
2,316,242

(2) 당기말 현재 전환사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분
내역

전환권 행사기간
발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기상환일의 1개월 전일까지 2024-04-13 ~ 2028-03-12

전환권 행사가액
1,929원 (액면금액 100원당)

전환가액의 조정
기업공개 및 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 직전 전환가격을 하회할 경우 전환비율을 다음과 같이 조정함.(조정 후 전환하는 보통주 수 = 조정 전 전환하는 보통주 수 x 조정 전 전환가액 / 공모가격의 70%에 해당하는 가격)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
회사의 의결권 있는 보통주식 1,555,209 주 (액면가액 100원)

만기시 사채의 상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100% 를 일시 상환

조기상환청구권
발행일로부터 1년이 되는 날로부터 만기상환일 기간 내에 매 3개월이 되는 날 조기상환수익율(YTP)은 연복리 3.80%로 함조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

연결실체는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권으로 구분 계상하였습니다.

주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하지 않는 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.

당사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

19. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

미지급비용
1,196,641
910,459

보증금
340,000
420,000

파생상품부채
806,322
-

합계
2,342,963
1,330,459

(2) 당기말 현재 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용

계약내용
전환사채에 대한 전환권 / 조기상환청구권

계약상대방
행사권리의 보유자

행사대상
사채권면금액의 100%

행사시기
- 전환권 : 2024년 04월 13일~2028년 03월 12일

- 조기상환청구권 : 2024년 4월 13일 ~ 2028년 1월 13일

행사가격
- 전환권 : 1,929원 (액면금액 100원당)

- 조기상환청구권 연복리 3.80%

장부금액
806,322

당기 중 상기의 파생상품계약의 평가에 따른 파생상품평가이익 43,172천원을 금융수익으로 계상하였습니다.

전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 계상하였습니다.

20. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
14,584
-
13,817
-

부가세예수금
-
-
3,653,177
-

선수금
1,897,963
-
584,867
-

계약부채
3,731,639
-
2,179,177
-

기타장기종업원급여
-
107,951
-
121,313

합계
5,644,186
107,951
6,431,038
121,313

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

포인트 이연수익
2,147,396
3,228,262
(2,147,396)
3,228,262

환불부채
31,781
503,377
(31,781)
503,377

합계
2,179,177
3,731,639
(2,179,177)
3,731,639

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

포인트 이연수익
1,158,571
2,147,396
(1,158,571)
2,147,396

환불부채
13,965
31,781
(13,965)
31,781

합계
1,172,536
2,179,177
(1,172,536)
2,179,177

21. 순확정급여부채(자산)

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가(주1)
2,060,915
1,670,205

(주1) 당기근무원가에는 확정급여채무의 이자비용 및 사외적립자산의 이자수익 효과가 포함되어 있습니다.

총 비용은 모두 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
6,134,840
4,523,184

사외적립자산의 공정가치
(7,045,565)
(5,437,521)

순확정급여자산(*1)
(910,725)
(914,337)

(*1) 연결실체 중 순확정급여자산 및 순확정급여부채 보유 법인이 존재하며, 이는 자산 및 부채간 상계요건을 충족하지 못하여 연결재무상태표에 순확정급여자산과 순확정급여부채로 각각 표시되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,523,184
3,332,079

당기근무원가
2,110,073
1,634,105

이자비용
203,791
75,246

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(10,458)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
230,233
(85,827)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
48,190
859,072

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(970,173)
(1,291,491)

사업결합으로 인수한 부채
-
-

기말
6,134,840
4,523,184

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,437,521
1,963,359

이자수익
252,949
39,146

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
35,588
(9,225)

기여금:

- 사용자
2,200,000
4,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(880,494)
(555,759)

기말
7,045,565
5,437,521

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
7,045,565
5,437,521

(6) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
4.24%
5.34%

임금상승률
8.00%
8.00%

(7) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(186,162)
199,873

기대임금상승률의 1% 변동
192,902
(183,260)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(133,560)
142,741

기대임금상승률의 1% 변동
138,864
(132,472)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
1,982,634
2,033,122
5,395,139
10,038,224
19,449,119

확정급여채무의 가중평균만기는 3년입니다.

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
650,483
1,806,879
182,752
1,564,768

판매보증부채
223,995
-
64,189
-

합계
874,478
1,806,879
246,941
1,564,768

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채(유동)
복구충당부채(비유동)
판매보증부채(유동)
복구충당부채(유동)
복구충당부채(비유동)
판매보증부채(유동)

기초
182,752
1,564,768
64,189
-
1,322,151
-

전입액
-
714,105
223,995
-
585,143
64,189

사용액
-
-
(64,189)
-
(159,774)
-

기타
-
(4,264)
-
-
-
-

유동성대체
467,731
(467,730)
-
182,752
(182,752)
-

기말
650,483
1,806,879
223,995
182,752
1,564,768
64,189

23. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주의 금액(단위 : 원)
500
500

발행한 보통주 주식의 총수
7,275,378
7,185,208

자본금
3,637,689
3,592,604

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초 발행주식수
7,185,208
3,592,604
6,990,208
3,495,104

주식선택권의 행사
-
-
195,000
97,500

유상증자
90,170
45,085
-
-

기말 발행주식수
7,275,378
3,637,689
7,185,208
3,592,604

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
58,137,285
49,189,763

기타자본
2,952,841
2,952,840

합 계
61,090,126
52,142,603

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
52,142,603
46,718,489

주식선택권의 행사
-
5,424,114

유상증자
8,947,523
-

기말
61,090,126
52,142,603

(5) 당기말 및 전기말 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
7,905,338
670,133

(6) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
670,133
1,858,559

주식보상비용 인식
3,001,168
500,025

주식선택권 행사
-
(1,876,114)

법인세효과
4,234,037
187,663

기말
7,905,338
670,133

24. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

- 1차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

- 2차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

- 3차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

- 4차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년간 행사 가능

- 5차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년간 행사 가능

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 수량 (단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
88,250
195,000
25,000
18,695

부여
126,000
106,600
25,000
25,000

행사
-
(195,000)
-
18,695

취소
(2,400)
(18,350)
25,000
25,000

행사기간 종료
-
-
-
-

기말 잔여주
211,850
88,250
25,000
25,000

기말 행사가능한 주식 수
-
-
-
-

(3) 연결실체는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여
4차 부여
5차 부여

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
13,532
4,764
14,044
13,121
52,307

부여일의 가중평균 주가
31,446
22,285
28,118
31,011
73,881

주가변동성(주1)
42.60%
53.10%
51.20%
47.50%
48.20%

만기(주2)
2022년 12월 31일
2021년 08월 19일
2025년 12월 31일
2025년 03월 30일
2026년 03월 28일

무위험수익률
1.40%
2.00%
1.30%
2.70%
3.20%

가득조건
용역제공조건: 1년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년

발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 평균 180일 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출하였습니다.

(주2) 2021년 12월 31일에 "1차 부여"분 주식선택권의 행사기간만료가 도래하여 행사기간을 2022년 12월 31일까지로 연장하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,001,168천원과 500,025천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
611,288
522,403

(2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
522,403
(47,054)

환율변동효과 인식
88,885
569,457

기말
611,288
522,403

(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
50,000
50,000

미처분이익잉여금
123,654,428
42,288,569

합 계
123,704,428
42,338,569

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
42,338,569
13,975,983

당기순이익
81,546,051
28,962,993

순확정급여부채의 재측정요소
(180,192)
(600,407)

기말
123,704,428
42,338,569

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
2,740,085
3,137,396

제품매출
506,413,155
386,522,458

기타매출
14,656,125
8,038,265

합계
523,809,365
397,698,119

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
29,539,496
21,917,586

퇴직급여
2,060,915
1,670,205

주식보상비용
3,001,168
500,025

복리후생비
4,492,693
3,564,446

여비교통비
668,403
427,807

접대비
285,906
247,614

통신비
174,629
174,372

수도광열비
202,458
128,438

세금과공과
1,013,446
1,482,019

유형자산감가상각비
4,572,957
3,770,760

사용권자산감가상각비
8,662,430
6,611,789

지급임차료
6,212
196,164

수선비
30,577
23,611

보험료
261,529
219,949

차량유지비
209,756
118,678

운반비
30,081,607
28,024,478

교육훈련비
157,864
206,097

도서인쇄비
46,263
38,622

소모품비
2,295,534
1,772,423

지급수수료
18,177,006
14,169,481

광고선전비
111,447,385
115,612,026

대손상각비환입
400,596
(3,357)

건물관리비
1,695,023
1,514,162

판매수수료
59,584,808
38,314,353

무형자산상각비
443,696
372,523

포장비
2,449,892
1,629,801

견본비
628,448
486,422

경상연구개발비
1,196,313
553,374

간이공사비
1,101,667
833,060

외주용역비
5,349,329
6,466,522

변동리스료
856,846
1,071,253

판매보증비
159,806
131,462

합계
291,254,658
252,246,165

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(6,060,811)
(12,629,097)

재고자산 매입액
127,619,898
118,852,573

종업원 급여
31,600,411
23,587,790

유형자산감가상각비
4,738,401
3,770,760

사용권자산감가상각비
8,741,096
6,611,789

운반비
30,081,607
28,024,478

지급수수료
19,202,034
14,169,481

광고선전비
111,447,385
115,612,026

판매수수료
59,584,808
38,314,353

무형자산상각비
443,696
372,523

외주용역비
5,994,123
6,466,520

기타
26,222,992
15,316,444

합계
419,615,640
358,469,640

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
33,217
151,434

잡이익
408,524
89,255

합 계
441,741
240,689

기타비용

유형자산처분손실
41,771
6,175

유형자산폐기손실
400,966
161,829

기타의 대손상각비(환입)
2,999
(22,120)

기부금
306,183
69,618

잡손실
213,186
201,422

영업권손상차손
281,380
-

합 계
1,246,485
416,924

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
3,486,500
229,997

외환차익
4,146,936
4,920,577

외화환산이익
672,366
273,289

파생상품평가이익
43,172
-

금융자산평가이익
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
464,820
183,996

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
221,845
-

합 계
9,035,639
5,607,859

금융비용

이자비용
1,265,496
1,035,577

외환차손
4,900,987
3,266,301

외화환산손실
434,788
1,153,645

합 계
6,601,271
5,455,523

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주 지분 보통주 당기순이익
81,546,050,952
28,962,993,115

가중평균유통보통주식수
7,252,053
7,096,523

보통주 기본주당손익
11,245
4,081

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기초
7,185,208
365
2,622,600,920

유상증자
82,902
278
23,046,756

유상증자
7,268
186
1,351,848

적수합계
2,646,999,524

가중평균유통보통주식수
7,252,053

(전기)

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기초
6,990,208
365
2,551,425,920

주식선택권 행사
195,000
199
38,805,000

적수합계
2,590,230,920

가중평균유통보통주식수
7,096,523

(3) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
81,546,050,952
28,962,993,115

조정내역 :

주식보상비용
387,376,741
-

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익
81,933,427,693
28,962,993,115

발행된 가중평균유통보통주식수
7,252,053
7,096,523

조정내역 :

주식선택권
66,504
15,457

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
7,318,557
7,111,980

보통주 희석주당순이익(손실)
11,195
4,072

32. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
24,804,236
12,601,863

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,167,855)
(3,603,120)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
(282,292)
926,398

합병으로인한 이연법인세변동액
-
-

총 법인세효과
20,354,089
9,925,141

자본에 직접 반영된 이연법인세
4,286,221
369,726

추납액 등
(363,011)
(53,280)

법인세비용
24,277,299
10,241,587

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식선택권
4,234,037
187,663

확정급여부채의 재측정요소
52,184
182,063

합 계
4,286,221
369,726

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
105,823,350
39,204,580

적용세율에 따른 법인세
23,983,194
8,594,258

조정사항

비공제비용
741,770
297,173

비과세수익
(43,527)
(1,142,620)

세액공제
(1,693,997)
(936,218)

자본에가감
4,286,221
369,726

이연법인세 미인식
(20,228)
2,525,761

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

추납액 등
(360,478)
(53,913)

기타 세율차이 등
(3,802,234)
587,420

법인세비용
24,277,299
10,241,587

유효 법인세율
22.9%
26.1%

(4) 당기 및 전기 중 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
기초 이연법인세자산(부채)
기말 이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말

감가상각비
484,992
578,204
1,063,196
112,518
238,646

대손충당금
1,618,487
(159,863)
1,458,624
375,489
327,405

확정급여채무
4,411,961
1,392,164
5,804,125
1,023,575
1,302,802

사외적립자산
(4,411,961)
(1,392,164)
(5,804,125)
(1,023,575)
(1,302,802)

감가상각비 상당액
5,387
(5,387)
-
1,250
-

계약부채
1,311,656
2,419,983
3,731,639
304,304
837,609

종속기업투자
(5,625,888)
1,294,322
(4,331,566)
(411,027)
(308,502)

미수수익
(18,857)
(601,963)
(620,820)
(4,375)
(139,350)

사용권자산
(14,503,420)
1,369,097
(13,134,323)
(3,364,793)
(2,948,148)

리스부채
12,300,307
(1,666,569)
10,633,738
2,853,671
2,386,863

현재가치할인차금(임차보증금)
205,030
79,637
284,667
47,567
63,897

현재가치할인차금(기타보증금)
1,286
3,396
4,682
298
1,051

복구충당부채
1,642,068
149,442
1,791,510
380,960
402,125

연차수당
772,474
308,091
1,080,565
179,214
242,545

주식선택권
1,291,362
20,217,598
21,508,960
299,596
4,827,930

재고자산평가충당금
2,666,757
(1,626,305)
1,040,452
618,687
233,541

판매보증부채
64,189
159,806
223,995
14,892
50,278

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(183,996)
(464,820)
(648,816)
(42,687)
(145,634)

종속기업투자(지점유보)
2,386,201
-
2,386,201
553,599
535,610

장기종업원급여
121,313
(13,362)
107,951
28,145
24,231

해외법인 수익인식 조정
35,326,585
(1,277,351)
34,049,234
8,195,768
7,642,736

반환재고회수권
-
(105,176)
(105,176)
-
(23,608)

선급금
-
(745,902)
(745,902)
-
(167,426)

종속기업이연법인세자산
943,344
2,721,889
3,665,233
218,856
822,703

이월세액공제
1,122,443
(1,122,443)
-
260,407
147,756

소 계
41,931,720
21,512,324
63,444,044
10,622,339
15,052,258

미인식 이연법인세
(2,683,201)
-
(2,683,201)
(622,503)
(602,275)

합 계
39,248,519
21,512,324
60,760,843
9,999,836
14,449,983

(전기)

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
기초 이연법인세자산(부채)
기말 이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말

감가상각비
375,568
109,424
484,992
82,625
112,518

대손충당금
4,324,137
(2,705,650)
1,618,487
951,310
375,489

확정급여채무
3,250,813
1,161,148
4,411,961
715,179
1,023,575

사외적립자산
(1,963,358)
(2,448,603)
(4,411,961)
(431,939)
(1,023,575)

감가상각비 상당액
531
4,856
5,387
117
1,250

계약부채
636,818
674,838
1,311,656
140,100
304,304

종속기업투자
(11,334,374)
5,708,486
(5,625,888)
(2,493,562)
(411,027)

미수수익
-
(18,857)
(18,857)
-
(4,375)

사용권자산
(12,656,094)
(1,847,326)
(14,503,420)
(2,784,341)
(3,364,793)

리스부채
11,578,695
721,612
12,300,307
2,547,313
2,853,671

현재가치할인차금(임차보증금)
215,057
(10,027)
205,030
47,312
47,567

현재가치할인차금(기타보증금)
2,084
(798)
1,286
459
298

복구충당부채
1,216,870
425,198
1,642,068
267,711
380,960

연차수당
742,100
30,374
772,474
163,262
179,214

주식선택권
2,420,365
(1,129,003)
1,291,362
532,480
299,596

재고자산평가충당금
469,094
2,197,662
2,666,756
103,201
618,687

판매보증부채
-
64,189
64,189
-
14,892

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(183,996)
(183,996)
-
(42,687)

종속기업투자(지점유보)
2,386,201
-
2,386,201
524,964
553,599

장기종업원급여
87,047
34,266
121,313
19,150
28,145

해외법인 수익인식 조정
15,589,993
19,736,591
35,326,584
3,429,798
8,195,768

종속기업이연법인세자산
1,533,100
(589,754)
943,346
337,281
218,856

이월결손금
428,024
(428,024)
-
94,165
-

이월세액공제
1,173,270
(50,827)
1,122,443
1,173,271
260,407

소 계
20,475,941
21,455,779
41,931,720
5,419,856
10,622,339

미인식 이연법인세
8,651,173
(11,334,373)
(2,683,200)
1,903,258
(622,503)

합 계
29,127,114
10,121,406
39,248,520
7,323,114
9,999,836

(5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 이연법인세에 대한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

지점유보(이연법인세자산)
535,610
553,599
해외종속기업 청산계획 없음

대손충당금(이연법인세자산)
66,665
68,904
실현가능성 낮음

합 계
602,275
622,503

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 미사용 세액공제 및 세무상결손금 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미사용 세액공제
미사용 세무상결손금

1년 이내
-
-

1년 초과 5년 이내
-
-

5년 초과
658,271
-

합 계
658,271
-

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

신규리스 거래
7,556,831
6,819,345

전환사채 관련 거래
1,474,394
-

리스부채 유동성 재분류
178,227
3,761,893

대손충당금 제각
647
7,210

고정자산취득 미지급금
1,370,425
540,421

보증금 유동성 재분류
1,316,000
895,000

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
신규리스
이자비용
기타변동
환산차이
기말

단기차입금
21,500,000
(14,083,186)
-
-
83,186
-
7,500,000

장기차입금
-
(41,431)
-
-
41,431
-
-

리스부채
13,047,308
(8,605,183)
7,556,831
478,384
(41,498)
(13,282)
12,422,560

미지급이자
48,026
(564,422)
-
542,512
-
-
26,116

전환사채
-
3,000,000
-
167,438
(851,196)
-
2,316,242

합 계
34,595,334
(20,294,222)
7,556,831
1,188,334
(768,077)
(13,282)
22,264,918

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
신규리스
이자비용
기타변동
환산차이
기말

단기차입금
16,500,000
5,000,000
-
-
-
-
21,500,000

리스부채
12,521,729
(6,589,669)
6,819,345
357,947
(8,353)
(53,691)
13,047,308

미지급이자
18,961
(244,152)
-
253,026
-
-
27,835

합 계
29,040,690
(1,833,821)
6,819,345
610,973
(8,353)
(53,691)
34,575,143

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도금액
실행금액

운전자금대출
한국CITI은행
7,500,000
7,500,000

기업카드
10,500,000
4,579,306

일반자금대출
농협은행
3,000,000
-

기업운전무역어음대출-무역금융
KEB하나은행
3,000,000
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험
1,584,000
이행지급보증(주1)

대표이사
9,000,000
차입금 보증

합계
10,584,000

(주1) 상기 이행지급보증과 관련하여 담보로 제공된 금액은 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험
894,000
이행지급보증(주1)

대표이사
18,960,000
차입금 연대보증

기술보증기금
2,850,000
차입금보증

무역보험공사
2,700,000
차입금보증

합계
25,404,000

(주1) 상기 이행지급보증과 관련하여 담보로 제공된 금액은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류된 사건은 9건이며, 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기타특수관계자
임원, ㈜넥스트스테이지
임원, ㈜넥스트스테이지

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
대손상각비

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
3,096,021
-

(전기)

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
대손상각비

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
1,648,632
20

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
360,504

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
대손충당금

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
42,755
(20)

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

대표이사
9,000,000
차입금 연대보증

(전기말)

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

대표이사
18,960,000
차입금 연대보증

(5) 경영진에 대한 보상내역

연결실체의 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,517,512
1,963,588

주식보상비용
154,430
160,616

퇴직급여
2,371,933
246,019

합 계
5,043,875
2,370,223

36. 영업부문

연결실체는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 영업부문을 화장품부문과 의류패션부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 부문별 당기손익정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
화장품부문
의류패션부문
합계
내부거래조정
연결

매출액
496,167,609
79,065,346
575,232,955
(51,423,590)
523,809,365

영업이익(손실)
108,454,730
(4,039,906)
104,414,824
(221,099)
104,193,725

당기순이익(손실)
84,665,785
(4,039,906)
80,625,879
920,172
81,546,051

감가상각비
10,556,019
3,143,873
13,699,892
(20,809)
13,679,083

이자수익
3,508,391
-
3,508,391
(21,890)
3,486,501

이자비용
1,282,478
-
1,282,478
(16,982)
1,265,496

법인세비용
24,330,762
-
24,330,762
(53,463)
24,277,299

기타포괄손익
(152,022)
-
(152,022)
60,716
(91,306)

(전기)

(단위: 천원)

구분
화장품부문
의류패션부문
합계
내부거래조정
연결

매출액
435,074,822
91,686,637
526,761,459
(129,063,340)
397,698,119

영업이익(손실)
47,855,953
(8,306,089)
39,549,864
(321,385)
39,228,479

당기순이익(손실)
31,228,966
(8,306,089)
22,922,877
6,040,116
28,962,993

감가상각비
8,274,204
2,485,614
10,759,818
(4,746)
10,755,072

이자수익
256,461
-
256,461
(26,464)
229,997

이자비용
1,057,370
-
1,057,370
(21,793)
1,035,577

법인세비용
10,241,587
-
10,241,587
-
10,241,587

기타포괄손익
528,142
-
528,142
(559,092)
(30,950)

(2) 당기말 및 전기말 현재 부문별의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
화장품부문
의류패션부문
합계
내부거래조정
연결

자산

부문자산

유형자산
13,408,792
831,481
14,240,273
(51,851)
14,188,422

무형자산
3,777,054
585,487
4,362,541
(260,211)
4,102,330

사용권자산
11,282,909
4,827,504
16,110,413
(13,254)
16,097,159

재고자산
35,520,890
21,231,526
56,752,416
(231,444)
56,520,972

소계
63,989,645
27,475,998
91,465,643
(556,760)
90,908,883

공통자산

225,026,971
(28,626,365)
196,400,606

총자산

316,492,613
(29,183,125)
287,309,488

총부채

108,186,175
(17,825,556)
90,360,619

(전기말)

(단위: 천원)

구분
화장품부문
의류패션부문
합계
내부거래조정
연결

자산

부문자산

유형자산
7,790,064
986,872
8,776,936
-
8,776,936

무형자산
1,586,140
519,746
2,105,886
-
2,105,886

사용권자산
13,085,390
2,973,431
16,058,821
(12,060)
16,046,761

재고자산
31,956,299
18,503,862
50,460,161
-
50,460,161

소계
54,417,893
22,983,911
77,401,804
(12,060)
77,389,744

공통자산

176,794,925
(71,053,729)
105,741,196

총자산

254,196,729
(71,065,789)
183,130,940

총부채

148,700,473
(64,835,845)
83,864,628

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

37. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

회사명
주요 영업활동
등기일
비 고

㈜에이피알팩토리
전자제품 및 부품 제조 도소매업
2023년 04월 11일
외부지분 전부 인수

(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜에이피알팩토리

식별가능한 자산의 공정가치
38,180

유동자산

현금및현금성자산
1,216

매출채권 및 기타수취채권
22,906

기타자산
1,886

비유동자산

유형자산
257

무형자산
2,915

기타자산
9,000

식별가능한 부채의 공정가치
168,176

유동부채

매입채무 및 기타지급채무
39,771

차입금
83,186

기타부채
3,788

비유동부채

장기차입금
41,431

식별가능한 순자산(부채) 공정가치 합계
(129,996)

(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

㈜에이피알팩토리

현금으로 지급한 대가
66,000

가감: 식별가능한 취득한 순부채의 공정가치
129,996

영업권
195,996

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

㈜에이피알팩토리

현금으로 지급한 대가
(66,000)

가감: 취득한 현금 및 현금성자산
1,216

가감계
(64,784)

38. 재무제표 재작성

연결실체는 당기 중 영업권 및 이연법인세 회계처리의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

계정과목
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

자산

이연법인세자산
11,272,899
(1,273,063)
9,999,836

영업권
-
281,380
281,380

자산총계
184,122,623
(991,683)
183,130,940

자본

이익잉여금
43,330,252
(991,683)
42,338,569

자본총계
100,257,995
(991,683)
99,266,312

(2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

계정과목
전기

수정 전
수정금액
수정 후

영업권 손상차손
281,380
(281,380)
-

법인세비용
8,968,524
1,273,063
10,241,587

당기순이익
29,954,676
(991,683)
28,962,993

기타포괄손익
(30,950)
-
(30,950)

총포괄손익
29,923,726
(991,683)
28,932,043

(3) 연결자본변동표

(단위: 천원)

계정과목
전기

수정 전
수정금액
수정 후

이익잉여금
43,330,252
(991,683)
42,338,569

(4) 연결현금흐름표

전기 재무제표의 재작성이 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제 10 기 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에이피알
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자 산

I. 유동자산

205,901,944,773

129,147,344,520

현금및현금성자산
5,6,7
84,249,160,074

48,453,333,325

매출채권및기타채권
4,5,6,8,14,36
21,798,032,288

23,101,592,020

기타유동금융자산
4,5,6,9
39,176,990,170

908,633,956

기타유동자산
4,10
5,354,123,231

6,223,624,145

재고자산
11
55,323,639,010

50,460,161,074

II. 비유동자산

69,496,212,046

51,242,470,680

매출채권및기타채권
5,6,14,36
121,168,628

452,050,857

종속기업투자
12,36,37
11,112,598,667

7,827,291,622

기타비유동금융자산
4,5,6,9
11,188,606,341

6,258,553,218

기타비유동자산
4,10
743,238,862

-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,16
5,874,522,413

1,183,996,000

유형자산
13
8,387,701,849

8,402,955,708

사용권자산
14
13,134,322,656

14,503,419,983

무형자산
15
4,161,090,674

1,989,391,302

이연법인세자산
33,37
13,531,521,972

9,599,251,569

순확정급여자산
21
1,241,439,984

1,025,560,421

자 산 총 계

275,398,156,819

180,389,815,200

부 채

I. 유동부채

69,780,643,604

72,450,197,497

매입채무및기타채무
4,5,6,17,36
31,719,198,743

24,318,413,032

단기차입금
4,5,6,18,34
7,500,000,000

21,500,000,000

유동리스부채
4,5,6,14,34
5,912,997,632

6,748,696,969

기타유동금융부채
4,5,6,19,34
1,641,426,132

1,240,499,999

기타유동부채
20
4,594,926,859

6,845,279,310

당기법인세부채

17,543,978,829

11,550,366,816

유동충당부채
22
868,115,409

246,941,371

II. 비유동부채

7,257,162,995

7,602,487,885

기타비유동부채
20
107,951,079

121,312,824

비유동리스부채
4,5,6,14,34
4,720,740,506

5,551,610,379

기타비유동금융부채
4,5,6,19
1,281,082,090

470,248,700

비유동충당부채
22
1,147,389,320

1,459,315,982

부 채 총 계

77,037,806,599

80,052,685,382

자 본

I. 자본금
1,23

3,637,689,000

3,592,604,000

II. 기타불입자본
23

60,829,506,340

51,881,983,500

III. 기타자본
24,25,33,36

7,905,337,847

670,133,075

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26,37

841,279,582

838,323,914

V. 이익잉여금
26,37

125,146,537,451

43,354,085,329

자 본 총 계

198,360,350,220

100,337,129,818

부채 및 자본 총계

275,398,156,819

180,389,815,200

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이피알
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매출액
27

524,059,049,705

398,593,142,555

II. 매출원가
29

128,562,207,849

106,606,973,852

III. 매출총이익

395,496,841,856

291,986,168,703

판매비와 관리비
28,29
290,550,471,848

248,373,748,944

IV. 영업이익

104,946,370,008

43,612,419,759

기타수익
30
189,014,831

201,196,869

기타비용
30
785,929,219

258,067,838

금융수익
6,31
9,177,630,387

5,596,991,983

금융비용
6,31
6,480,807,049

5,377,802,645

지분법이익
12
526,559,262

939,033,539

지분법손실
12
1,823,578,085

7,229,865,044

V. 법인세비용차감전순이익

105,749,260,135

37,483,906,623

VI. 법인세비용
33

23,830,364,041

10,032,990,327

VII. 당기순이익

81,918,896,094

27,450,916,296

VIII. 기타포괄손익

(123,488,304)

(37,096,590)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

2,955,668

582,344,865

지분법자본변동
12, 26

2,955,668

582,344,865

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(126,443,972)

(619,441,455)

순확정급여자산의 재측정요소

(164,426,491)

(806,564,394)

순확정급여자산의 재측정요소 법인세효과

37,982,519

187,122,939

IX. 총포괄이익

81,795,407,790

27,413,819,706

X. 주당이익
32

보통주 기본주당이익 (단위 : 원)

11,296

3,868

보통주 희석주당이익 (단위 : 원)

11,246

3,860

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이피알
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

I. 2022년 1월 1일(전기초)
3,495,104,000
46,457,869,800
1,858,558,700
255,979,049
16,522,610,488
68,590,122,037

총포괄손익
-
-
-
582,344,865
26,831,474,841
27,413,819,706

당기순이익
-
-
-
-
27,450,916,296
27,450,916,296

순확정급여자산의 재측정요소
-
-
-
-
(619,441,455)
(619,441,455)

지분법자본변동
-
-
-
582,344,865
-
582,344,865

종업원 주식보상 제도
97,500,000
5,424,113,700
(1,188,425,625)
-
-
4,333,188,075

주식선택권
97,500,000
5,424,113,700
(1,188,425,625)
-
-
4,333,188,075

II. 2022년 12월 31일(전기말)
3,592,604,000
51,881,983,500
670,133,075
838,323,914
43,354,085,329
100,337,129,818

III. 2023년 1월 1일(당기초)
3,592,604,000
51,881,983,500
670,133,075
838,323,914
43,354,085,329
100,337,129,818

총포괄손익
-
-
-
2,955,668
81,792,452,122
81,795,407,790

당기순이익
-
-
-
-
81,918,896,094
81,918,896,094

순확정급여자산의 재측정요소
-
-
-
-
(126,443,972)
(126,443,972)

지분법자본변동
-
-
-
2,955,668
-
2,955,668

종업원 주식보상 제도
-
-
7,235,204,772
-
-
7,235,204,772

주식선택권
-
-
7,235,204,772
-
-
7,235,204,772

소유주와의 거래
45,085,000
8,947,522,840
-
-
-
8,992,607,840

유상증자
45,085,000
8,947,522,840
-
-
-
8,992,607,840

IV. 2023년 12월 31일(당기말)
3,637,689,000
60,829,506,340
7,905,337,847
841,279,582
125,146,537,451
198,360,350,220

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이피알
(단위: 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

106,557,115,179

33,947,122,237

1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
121,329,916,667

36,784,778,251

(1) 당기순이익
81,918,896,094

27,450,916,296

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
45,328,843,512

33,815,212,108

법인세비용
23,830,364,041

10,032,990,327

외화환산손실
434,770,364

1,153,383,305

기타의대손상각비
440,290

-

대손상각비
271,630,693

-

재고자산평가손실
-

2,197,661,834

지급수수료
60,800,409

43,773,643

이자비용
995,193,031

1,007,490,831

퇴직급여
1,836,031,880

1,535,491,724

유형자산감가상각비
4,184,123,394

3,621,993,244

사용권자산감가상각비
7,501,500,297

5,828,184,648

주식보상비용
3,001,167,581

500,025,095

무형자산상각비
421,626,987

370,329,192

유형자산처분손실
31,513,932

6,174,968

유형자산폐기손실
400,577,810

161,828,721

지분법손실
1,823,578,085

7,229,865,044

광고선전비
-

250,000

잡손실
-

27,313,998

소모품비
125,000,000

-

기타장기종업원급여
-

34,266,236

판매보증비
159,805,759

64,189,298

금융보증비용
250,718,959

-

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(7,231,143,591)

(3,068,972,087)

이자수익
(3,468,832,182)

(240,685,701)

유형자산처분이익
(33,216,637)

(151,762,450)

대손상각비환입
-

(1,284,930,291)

기타의대손상각비환입
-

(10,491,650)

외화환산이익
(661,243,944)

(258,072,456)

지분법이익
(526,559,262)

(939,033,539)

재고자산평가손실환입
(1,626,304,417)

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(464,820,127)

(183,996,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(221,844,734)

-

금융보증수익
(214,960,543)

-

기타장기종업원급여환입
(13,361,745)

-

(4) 운전자본의 변동
1,313,320,652

(21,412,378,066)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
1,633,239,898

(3,105,099,829)

기타유동자산의 감소(증가)
886,877,300

(4,228,911,617)

기타유동금융자산의 감소
-

400,000

재고자산의 증가
(3,339,769,904)

(14,754,289,827)

매입채무및기타채무의 증가
6,144,991,497

5,222,383,212

기타유동금융부채의 증가
401,854,227

115,373,760

기타유동부채의 감소
(2,250,352,451)

(7,162,846)

퇴직급여충당부채의 감소
(896,831,760)

(1,210,829,607)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,319,506,174)

(3,444,241,312)

기타비유동자산의 증가
(906,322,310)

-

기타비유동금융부채의 증가
959,140,329

-

2. 이자의 수취
2,724,201,233

117,899,526

3. 법인세의 납부
(17,497,002,721)

(2,955,555,540)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(57,379,766,674)

(9,003,699,849)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
363,881,495,234

594,752,055

기타비유동금융자산의 감소
8,495,150

246,996,000

유형자산의 감소
22,875,457

18,582,000

리스채권의 회수
335,665,627

329,174,055

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
28,221,844,734

-

기타유동금융자산의 감소
335,292,614,266

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(421,261,261,908)

(9,598,451,904)

기타유동금융자산의 증가
(366,966,569,583)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(32,225,706,286)

-

유형자산의 증가
(3,656,953,097)

(5,618,035,340)

무형자산의 증가
(2,371,801,675)

(1,105,741,039)

기타비유동금융자산의 증가
(1,491,196,200)

(2,355,120,250)

종속기업투자주식의 증가
(4,579,370,200)

(519,555,275)

장기금융상품의 증가
(9,969,664,867)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(13,372,124,431)

2,382,499,442

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
8,992,607,840

13,115,748,700

단기차입금의 차입
-

9,000,000,000

임대보증금 증가
-

470,248,700

주식선택권 행사
-

3,645,500,000

유상증자
8,992,607,840

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(22,364,732,271)

(10,733,249,258)

리스부채의 상환
(7,800,309,907)

(6,117,976,241)

단기차입금의 상환
(14,000,000,000)

(4,000,000,000)

이자의 지급
(564,422,364)

(615,273,017)

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

35,805,224,074

27,325,921,830

V. 기초의 현금및현금성자산

48,453,333,325

21,638,142,486

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(9,397,325)

(510,730,991)

VII. 기말의 현금및현금성자산

84,249,160,074

48,453,333,325

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이피알
(단위: 원)

구 분
제 10(당)기
제 9(전)기

(처분예정일 : 2024년 3월 29일)
(처분확정일 : 2023년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

125,096,537,451

43,354,085,329

전기이월미처분이익잉여금
43,304,085,329

16,472,610,488

당기순이익
81,918,896,094

27,450,916,296

순확정급여자산의 재측정요소
(126,443,972)

(619,441,455)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

125,096,537,451

43,304,085,329

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

[주석]

제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에이피알

1. 당사의 개요

주식회사 에이피알(이하 "당사")은 2014년에 설립되어 화장품 제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300 롯데월드타워에 본사를 두고 운영하고 있습니다. 설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,637,689천원입니다. 당사의 최대주주는 김병훈입니다.

2. 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

ㆍ사용권자산 그리고 리스부채

ㆍ사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업, 종속기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을적용하기 위하여 종속기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수

비품
5년

차량운반구
5년

임차자산개량권
2년 ~ 5년

포토부스
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수

상표권
5년, 10년

소프트웨어
5년

특허권
7년

저작권
50년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

당사는 화장품의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 변동대가

1) 반품권

고객과 체결한 계약들은 반품권을 제공합니다. 당사는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다.

2) 판매장려금 등

당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 판매장려금 등을 제공합니다. 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 판매장려금 등은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였고 동 금액을 수익에서 차감하고 있습니다.

(2) 고객에게 지급할 대가

1) 물류대행서비스

고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 당사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 당사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.

고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.

당사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 당사의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 당사가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.

2) 진열장려금 및 광고비 등

당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 당사가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 또는 신상품판매 홍보 등의 대가로 고객에게 진열장려금 및 광고비 등을 제공합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.

고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 당사가 제공받는 서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 당사는 해당 장려금 및 광고비 등을 수익에서 차감하고 있습니다.

(3) 수행의무의 식별

1) 포인트 제도

당사는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 추후 제품,상품 구매시 사용할 수 있습니다.

당사는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하고 있습니다.

2) 무료현물의 제공 등

당사는 판촉활동의 일환으로 고객에게 자사현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다).

고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.

(4) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채

1) 반품권자산

반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

(2) 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.4 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장 등 의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출돼 있습니다. 당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위: 천원)

당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
29,834,735
153,084
13,290,093
200,211

JPY
3,696,370
5,100
3,506,460
3,145

HKD
515,232
16,616
4,124,743
24,247

TWD
71,067
298
116,989
5,285

SGD
551,006
2,540
3,249,386
3,659

CNY
3,505,762
185,330
4,032,998
437,757

EUR
733
7,133
694
-

MYR
1,029,204
-
252,705
-

합 계
39,204,109
370,101
28,574,068
674,304

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익(법인세효과 반영전) 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

USD 상승시
2,968,165
1,308,988
2,301,927
1,021,011

USD 하락시
(2,968,165)
(1,308,988)
(2,301,927)
(1,021,011)

JPY 상승시
369,127
350,331
286,272
273,259

JPY 하락시
(369,127)
(350,331)
(286,272)
(273,259)

HKD 상승시
49,862
410,050
38,670
319,839

HKD 하락시
(49,862)
(410,050)
(38,670)
(319,839)

TWD 상승시
7,077
11,170
5,488
8,713

TWD 하락시
(7,077)
(11,170)
(5,488)
(8,713)

SGD 상승시
54,847
324,573
42,536
253,167

SGD 하락시
(54,847)
(324,573)
(42,536)
(253,167)

CNY 상승시
332,043
359,524
257,512
280,429

CNY 하락시
(332,043)
(359,524)
(257,512)
(280,429)

EUR 상승시
(640)
69
(496)
54

EUR 하락시
640
(69)
496
(54)

MYR 상승시
102,920
25,271
79,819
19,711

MYR 하락시
(102,920)
(25,271)
(79,819)
(19,711)

(2) 이자율 위험

당사의 부채 중 일부는 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 순이자비용의최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 변동금리차입금을 보유하고 있으며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
75,000
(75,000)
215,000
(215,000)

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를하고 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월초과
6개월초과
1년초과
합 계

매출채권
18,155,809
1,123,734
518,961
1,436,866
21,235,370

미수금
1,182,361
907,027
-
7,168
2,096,556

유동리스채권
48,274
96,725
196,199
-
341,198

비유동리스채권
-
-
-
121,169
121,169

합 계
19,386,444
2,127,486
715,160
1,565,203
23,794,293

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월초과
6개월초과
1년초과
합 계

매출채권
18,571,174
1,468,932
999,502
1,436,866
22,476,474

미수금
714,981
1,162,879
16,500
3,166
1,897,526

유동리스채권
46,868
93,907
190,484
-
331,259

비유동리스채권
-
-
-
452,051
452,051

합 계
19,333,023
2,725,718
1,206,486
1,892,083
25,157,310

한편, 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기 초
1,587,223
16,445
2,872,153
29,375

대손상각비환입
271,631
440
(1,284,930)
(5,721)

제 각
-
(647)
-
(7,210)

기 말
1,858,854
16,238
1,587,223
16,444

(2) 기타금융자산 및 기타자산

당기 및 전기 중 기타금융자산 및 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
장단기대여금
선급금

기 초
300,000
1,469

대손상각비
-
(577)

기말
300,000
892

(전기)

(단위: 천원)

구 분
장단기대여금
선급금

기 초
300,000
6,240

대손상각비
-
(4,771)

기말
300,000
1,469

(3) 금융보증계약

당기말 현재 당사가 체결한 금융보증계약에 따라 신용위험에 대한 최대노출금액은 3,114,000천원입니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

금융보증계약에 대하여 아래에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역(이자포함)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
31,719,199
-
31,719,199

차입금
7,524,432
-
7,524,432

리스부채
6,017,152
5,132,639
11,149,791

금융보증계약(주1)
3,114,000
-
3,114,000

기타금융부채
1,446,681
470,249
1,916,930

합 계
49,821,464
5,602,888
55,424,352

(주1) 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무
24,318,413
-
24,318,413

차입금
21,876,029
-
21,876,029

리스부채
6,858,703
5,831,221
12,689,924

기타금융부채
1,240,500
470,249
1,710,749

합 계
54,293,645
6,301,470
60,595,115

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 계산하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
77,037,807
80,052,685

차감: 현금및현금성자산
(84,249,160)
(48,453,333)

순부채
(7,211,353)
31,599,352

자본총계
198,360,350
100,337,130

부채비율
-3.64%
31.49%

5. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1)
2,018,866
2,090,486
1,765,170
5,874,522

(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1)
-
-
1,183,996
1,183,996

(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

주식회사 노디너리
1,516,688
3
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
12.64%

영구성장률
0%

OHTNYC LLC
248,482
3
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
-

영구성장률
-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

주식회사 노디너리
1,183,996
3
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
12.33%

영구성장률
0%

(4) 그 밖의 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
84,249,160
84,249,160
48,453,333
48,453,333

매출채권및기타채권
21,919,202
21,919,202
23,553,643
23,553,643

기타유동금융자산
39,176,990
39,176,990
908,634
908,634

기타비유동금융자산
11,188,606
11,188,606
6,258,553
6,258,553

합계
156,533,958
156,533,958
79,174,163
79,174,163

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
31,719,199
31,719,199
24,318,413
24,318,413

기타유동금융부채
1,641,426
1,641,426
1,240,500
1,240,500

유동리스부채
5,912,998
5,912,998
6,748,697
6,748,697

비유동리스부채
4,720,741
4,720,741
5,551,610
5,551,610

단기차입금
7,500,000
7,500,000
21,500,000
21,500,000

기타비유동금융부채
1,281,082
1,281,082
470,249
470,249

합계
52,775,446
52,775,446
59,829,469
59,829,469

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<금융자산>

-상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
84,249,160
48,453,333

매출채권및기타채권
21,919,201
23,553,643

기타유동금융자산
39,176,990
908,634

기타비유동금융자산
11,188,607
6,258,553

소 계
156,533,958
79,174,163

-당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1)
5,874,522
1,183,996

소 계
5,874,522
1,183,996

금융자산 합계
162,408,480
80,358,159

<금융부채>

-상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
31,719,199
24,318,413

단기차입금
7,500,000
21,500,000

기타유동금융부채
1,641,426
1,240,500

유동리스부채
5,912,998
6,748,697

비유동리스부채
4,720,741
5,551,610

기타비유동금융부채
1,281,081
470,249

금융부채 합계
52,775,445
59,829,469

(주1) 비상장주식 지분투자금액 등으로 이루어져 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(당기)

(단위: 천원)

구 분
당기

금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산
8,047,305
5,219,451

상각후원가측정금융부채
443,660
1,220,890

당기손익-공정가치측정금융자산
686,665
-

합 계
9,177,630
6,440,341

(전기)

(단위: 천원)

구 분
전기

금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산
5,296,478
4,243,456

상각후원가측정금융부채
116,518
1,103,117

당기손익-공정가치측정금융자산
183,996
-

합 계
5,596,992
5,346,573

(3) 당기 및 전기 중 인식한 범주별 대손상각비(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산
272,071
(1,295,422)

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
9,746
-

보통예금
22,145,570
29,788,521

외화예금
953,005
18,664,812

현금성자산(주1)
61,140,839
-

합 계
84,249,160
48,453,333

(주1) 현금성자산은 전자단기사채 등 현금성자산의 정의를 충족하는 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
21,235,370
-
22,476,474
-

손실충당금(매출채권)
(1,858,853)
-
(1,587,223)
-

매출채권(순액)
19,376,517
-
20,889,251
-

미수금
2,096,556
-
1,897,526
-

손실충당금(미수금)
(16,238)
-
(16,445)
-

미수금(순액)
2,080,318
-
1,881,081
-

리스채권
341,197
121,169
331,260
452,051

합 계
21,798,032
121,169
23,101,592
452,051

매출채권 및 기타채권의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
620,820
-
18,857
-

대여금
-
300,000
-
300,000

손실충당금(대여금)
-
(300,000)
-
(300,000)

대여금(순액)
-
-
-
-

보증금
2,196,000
6,505,176
895,000
6,459,396

현재가치할인차금
(17,000)
(272,349)
(5,473)
(200,843)

보증금(순액)
2,179,000
6,232,827
889,527
6,258,553

장단기금융상품
36,377,170
4,955,779
250
-

합 계
39,176,990
11,188,606
908,634
6,258,553

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선급금
2,377,581
-
4,078,798

손실충당금(선급금)
(892)
-
(1,470)

선급금(순액)
2,376,689
-
4,077,328

선급비용
2,872,258
743,239
2,146,296

반환재고회수권
105,176
-
-

합 계
5,354,123
743,239
6,223,624

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
56,047,616
(1,040,452)
55,007,164
52,356,426
(2,263,268)
50,093,158

원재료
-
-
-
404,662
(403,488)
1,174

상품
290,879
-
290,879
291,979
-
291,979

미착품
25,596
-
25,596
73,850
-
73,850

합 계
56,364,091
(1,040,452)
55,323,639
53,126,917
(2,666,756)
50,460,161

(2) 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,666,756
469,094

재고자산평가손실(환입)
(1,626,304)
2,197,662

기말금액
1,040,452
2,666,756

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

㈜에이피알커뮤니케이션즈
한국
청소대행업
100%
500,000
774,667
100%
500,000
659,972

㈜에이디씨
한국
화장품 도소매업
100%
2,000,000
2,223,593
100%
500,000
377,212

㈜에이피알팩토리(주2)
한국
전자제품 및 부품 제조 도,소매업
100%
3,066,000
2,345,414
-
-
-

APR JAPAN Co., Ltd.
일본
화장품 도소매업
100%
30,441
581,842
100%
30,441
636,487

APR TW CO., LTD.
대만
화장품 도소매업
100%
9,611
1,397,252
100%
9,611
1,644,323

APR SG PTE. LTD.
싱가폴
화장품 도소매업
100%
509,870
1,034,283
100%
509,870
1,025,308

SHANGHAI APR CO., LIMITED
중국
화장품 도소매업
100%
396,642
-
100%
396,642
-

APR HK LIMITED
홍콩
화장품 도소매업
100%
1,439
2,478,036
100%
1,439
2,437,902

APR US INC
미국
화장품 도소매업
100%
232,269
-
100%
232,269
-

APEXCOS
홍콩
화장품 도소매업
100%
1,576
257,486
100%
1,576
1,032,782

APR CANADA ENTERPRISE INC.
캐나다
화장품 도소매업
100%
9,427
6,960
100%
9,427
7,980

APR MALAYSIA SDN. BHD.
말레이시아
화장품 도소매업
100%
10,128
-
100%
10,128
5,325

APR FRANCE SAS(주1)
프랑스
화장품 도소매업
100%
13,370
13,066
-
-
-

합 계

6,780,773
11,112,599

2,201,403
7,827,291

(주1) 당사는 2023년 2월 2일자로 APR FRANCE SAS를 신규 설립하였습니다.

(주2) 당사는 2023년 4월 5일자로 주식회사 에이피알팩토리를 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동
기말

㈜에이피알커뮤니케이션즈
659,972
-
147,572
(32,877)
774,667

㈜에이디씨
377,212
1,500,000
376,472
(30,091)
2,223,593

㈜에이피알팩토리
-
3,066,000
(703,857)
(16,729)
2,345,414

APR JAPAN Co., Ltd.
636,487
-
(27,251)
(27,394)
581,842

APR TW CO., LTD.
1,644,323
-
(274,967)
27,896
1,397,252

APR SG PTE. LTD.
1,025,308
-
(27,584)
36,559
1,034,283

SHANGHAI APR CO., LIMITED(주1)
-
-
-
-
-

APR HK LIMITED
2,437,902
-
2,515
37,619
2,478,036

APR US INC(주1)
-
-
-
-
-

APEXCOS
1,032,782
-
(781,997)
6,701
257,486

APR CANADA ENTERPRISE INC.
7,980
-
(1,344)
324
6,960

APR MALAYSIA SDN. BHD.(주1)
5,325
-
(5,384)
59
-

APR FRANCE SAS
-
13,370
(1,193)
889
13,066

합 계
7,827,291
4,579,370
(1,297,018)
2,956
11,112,599

(주1) 결손누적으로 인해 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되어, 지분법 적용을 중단하고 종속기업투자를 영("0")으로 처리하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
기 초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

㈜에이피알커뮤니케이션즈
515,068
-
125,869
19,035
659,972

㈜에이디씨
-
500,000
(122,788)
-
377,212

APR JAPAN Co., Ltd.
314,492
-
356,488
(34,492)
636,488

APR TW CO., LTD.
2,886,876
-
(1,193,771)
(48,781)
1,644,324

APR SG PTE. LTD.
2,648,338
-
(1,809,382)
186,352
1,025,308

SHANGHAI APR CO., LIMITED(주1)
-
-
-
-
-

APR HK LIMITED
3,341,490
-
(1,151,773)
248,185
2,437,902

APR US INC(주1)
2,701,219
-
(2,945,844)
244,625
-

APEXCOS
608,741
-
456,660
(32,619)
1,032,782

APR CANADA ENTERPRISE INC.
-
9,428
(1,431)
(17)
7,980

APR MALAYSIA SDN. BHD.
-
10,128
(4,859)
56
5,325

합 계
13,016,224
519,556
(6,290,831)
582,344
7,827,293

(주1) 결손누적으로 인해 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되어, 지분법 적용을 중단하고 종속기업투자를 영("0")으로 처리하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)와 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기)

기업명
당기말
당기

자산
부채
매출액
당기순이익

㈜에이피알커뮤니케이션즈
2,304,455
1,529,788
3,290,290
147,572

㈜에이디씨
2,914,110
690,517
2,207,687
376,472

㈜에이피알팩토리
11,237,608
8,910,211
6,882,836
(525,877)

APR JAPAN Co., Ltd.
7,324,486
6,698,509
10,390,960
16,883

APR TW CO., LTD.
1,801,950
404,698
1,571,753
(274,967)

APR SG PTE. LTD.
1,906,715
872,432
2,388,470
(27,584)

SHANGHAI APR CO., LIMITED
3,430,802
4,438,988
10,798,895
101,423

APR HK LIMITED
3,429,535
951,499
4,111,361
2,515

APR US INC
5,235,606
5,417,487
14,445,167
(74,310)

APEXCOS
403,919
146,433
(130,934)
(500,617)

APR CANADA ENTERPRISE INC.
6,960
-
-
(1,344)

APR MALAYSIA SDN. BHD.
1,085,243
1,087,804
715,396
(7,945)

APR FRANCE SAS
13,066
-
-
(1,193)

합계
41,094,455
31,148,366
56,671,881
(768,972)

(전기)

기업명
전기말
전기

자산
부채
매출액
당기순이익

㈜에이피알커뮤니케이션즈
2,060,057
1,400,085
2,444,282
125,869

㈜에이디씨
488,406
111,194
-
(122,788)

APR JAPAN Co., Ltd.
9,597,398
8,960,910
10,803,127
356,488

APR TW CO., LTD.
3,017,739
1,373,415
1,186,323
(1,193,771)

APR SG PTE. LTD.
3,153,085
2,127,777
226,633
(1,809,382)

SHANGHAI APR CO., LIMITED
5,838,438
6,949,861
9,033,870
3,099,091

APR HK LIMITED
7,963,227
5,525,325
3,750,755
(1,151,773)

APR US INC
3,948,621
4,055,244
4,468,635
(3,052,467)

APEXCOS
791,405
40,003
1,230,207
456,660

APR CANADA ENTERPRISE INC.
7,980
-
-
(966)

APR MALAYSIA SDN. BHD.
395,478
390,153
157,248
(4,876)

합계
37,261,834
30,933,967
33,301,080
(3,297,915)

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명
순자산(A)
지분율(B)
순자산 지분액(AXB)
미실현손익
영업권
기말

㈜에이피알커뮤니케이션즈
774,667
100%
774,667
-
-
774,667

㈜에이디씨
2,223,593
100%
2,223,593
-
-
2,223,593

㈜에이피알팩토리
2,327,398
100%
2,327,398
(177,980)
195,996
2,345,414

APR JAPAN Co., Ltd.
625,976
100%
625,976
(44,134)
-
581,842

APR TW CO., LTD.
1,397,252
100%
1,397,252
-
-
1,397,252

APR SG PTE. LTD.
1,034,283
100%
1,034,283
-
-
1,034,283

SHANGHAI APR CO., LIMITED
(1,008,187)
100%
(1,008,187)
-
-
-

APR HK LIMITED
2,478,036
100%
2,478,036
-
-
2,478,036

APR US INC
(181,881)
100%
(181,881)
-
-
-

APEXCOS
257,486
100%
257,486
-
-
257,486

APR CANADA ENTERPRISE INC.
6,960
100%
6,960
-
-
6,960

APR MALAYSIA SDN. BHD.
(2,560)
100%
(2,560)
-
-
-

APR FRANCE SAS
13,066
100%
13,066
-
-
13,066

합 계
9,946,089

9,946,089
(222,114)
195,996
11,112,599

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명
순자산(A)
지분율(B)
순자산 지분액(AXB)
기 말

㈜에이피알커뮤니케이션즈
659,972
100%
659,972
659,972

㈜에이디씨
377,212
100%
377,212
377,212

APR JAPAN Co., Ltd.
636,487
100%
636,487
636,487

APR TW CO., LTD.
1,644,323
100%
1,644,323
1,644,323

APR SG PTE. LTD.
1,025,308
100%
1,025,308
1,025,308

SHANGHAI APR CO., LIMITED
(1,111,424)
100%
(1,111,424)
-

APR HK LIMITED
2,437,902
100%
2,437,902
2,437,902

APR US INC
(106,623)
100%
(106,623)
-

APEXCOS
751,403
100%
751,403
1,032,782

APR CANADA ENTERPRISE INC.
7,980
100%
7,980
7,980

APR MALAYSIA SDN. BHD.
5,325
100%
5,325
5,325

합 계
6,327,865

6,327,865
7,827,291

(5) 당기 및 전기 중 지분법 적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
기 초
증 감
기 말

SHANGHAI APR CO., LIMITED
(1,111,424)
103,237
(1,008,187)

APR US INC
(106,623)
(75,258)
(181,881)

APR MALAYSIA SDN. BHD.
5,325
(7,885)
(2,560)

합계
(1,212,722)
20,094
(1,192,628)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
기 초
증 감
기 말

SHANGHAI APR CO., LIMITED
(4,154,139)
3,042,715
(1,111,424)

APR US INC
2,701,218
(2,807,841)
(106,623)

합계
(1,452,921)
234,874
(1,218,047)

(6) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
5,630,911
(2,759,280)
2,871,631
4,888,169
(2,233,147)
2,655,022

임차자산개량권
8,928,780
(6,621,109)
2,307,671
8,872,984
(4,200,376)
4,672,608

차량운반구
40,721
(12,344)
28,377
29,577
(17,147)
12,430

포토부스
1,188,835
(442,431)
746,404
1,211,739
(276,423)
935,316

건설중인자산
2,433,620
-
2,433,620
127,580
-
127,580

합 계
18,222,867
(9,835,164)
8,387,703
15,130,049
(6,727,093)
8,402,956

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 타
기말

비품
2,655,022
1,270,913
(115,063)
(942,741)
3,500
-
2,871,631

임차자산개량권
4,672,608
840,977
(332,770)
(3,002,417)
129,273
-
2,307,671

차량운반구
12,430
23,818
-
(7,871)
-
-
28,377

포토부스
935,316
42,952
(770)
(231,094)
-
-
746,404

건설중인자산
127,580
2,566,393
-
-
(132,773)
(127,580)
2,433,620

합 계
8,402,956
4,745,053
(448,603)
(4,184,123)
-
(127,580)
8,387,703

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 타
기말

비품
2,357,993
1,183,777
(23,783)
(862,965)
-
-
2,655,022

임차자산개량권
3,817,885
737,341
(120,152)
(2,537,025)
2,774,559
-
4,672,608

차량운반구
22,148
-
-
(9,718)
-
-
12,430

포토부스
490,583
618,444
(42,650)
(212,286)
81,225
-
935,316

건설중인자산
26,708
3,055,834
-
-
(2,855,784)
(99,178)
127,580

합 계
6,715,317
5,595,396
(186,585)
(3,621,994)
-
(99,178)
8,402,956

유형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식합니다.

14. 사용권자산 및 리스

14.1 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산
26,745,634
(13,820,731)
12,924,903
27,084,573
(12,784,768)
14,299,805

차량운반구
613,750
(404,330)
209,420
481,083
(277,468)
203,615

합 계
27,359,384
(14,225,061)
13,134,323
27,565,656
(13,062,236)
14,503,420

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감가상각비
기말

부동산
14,299,805
5,999,736
(7,374,638)
12,924,903

차량운반구
203,615
132,667
(126,862)
209,420

합 계
14,503,420
6,132,403
(7,501,500)
13,134,323

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감가상각비
해 지
기말

부동산
12,365,884
8,731,607
(5,700,536)
(1,097,150)
14,299,805

차량운반구
290,209
56,646
(127,649)
(15,591)
203,615

합 계
12,656,093
8,788,253
(5,828,185)
(1,112,741)
14,503,420

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
7,374,638
5,700,536

차량운반구
126,862
127,649

합 계
7,501,500
5,828,185

리스부채에 대한 이자비용
412,214
363,152

단기리스료
20,171
31,033

소액자산 리스료
82,640
80,850

사용권자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식합니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
6,017,152
5,912,998
6,858,703
6,748,697

1년 초과 5년 이내
5,132,639
4,720,741
5,831,221
5,551,610

합 계
11,149,791
10,633,739
12,689,924
12,300,307

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
5,912,998
6,748,697

비유동
4,720,741
5,551,610

합 계
10,633,739
12,300,307

(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 7,903,121천원 및 6,229,859천원입니다.

(7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료

일부 리스는 기초자산과 관련된 재고수량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니 다. 재고수량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 당기 중 최대 853,136천원까지 지급될 수 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련된 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

14.2 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

할인되지 않은 리스료
리스순투자
할인되지 않은 리스료
리스순투자

1년 이내
345,736
341,198
335,666
331,260

1년 초과 5년 이내
124,775
121,169
470,510
452,051

합계
470,511
462,367
806,176
783,311

(2) 당기 및 전기 중에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스순투자의 금융수익
14,721
21,775

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

상표권
1,826,401
(468,835)
1,357,566
1,178,941
(297,464)
881,477

특허권
206,715
(12,389)
194,326
-
-
-

소프트웨어
1,968,258
(1,227,491)
740,767
1,451,452
(990,613)
460,839

저작권
5,568
(483)
5,085
5,568
(372)
5,196

건설중인자산
1,863,347
-
1,863,347
641,879
-
641,879

합 계
5,870,289
(1,709,198)
4,161,091
3,277,840
(1,288,449)
1,989,391

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
대 체
기 타
기말

상표권
881,477
342,526
(172,248)
306,529
(718)
1,357,566

특허권
-
199,178
(12,389)
7,537
-
194,326

소프트웨어
460,839
516,806
(236,879)
-
-
740,766

저작권
5,196
-
(111)
-
-
5,085

건설중인자산
641,879
1,595,617
-
(314,066)
(60,082)
1,863,348

합 계
1,989,391
2,654,127
(421,627)
-
(60,800)
4,161,091

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
대 체
기 타
기말

상표권
257,514
-
(100,787)
724,750
-
881,477

소프트웨어
666,271
39,000
(269,430)
25,000
-
460,841

저작권
5,307
-
(112)
-
-
5,195

건설중인자산
400,362
1,032,045
-
(749,750)
(40,779)
641,878

합 계
1,329,454
1,071,045
(370,329)
-
(40,779)
1,989,391

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식합니다.

16. 투자자산

(1) 당기말 및 전기말 투자자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<비유동항목>

당기손익-공정가치측정금융자산
5,874,522
1,183,996

합계
5,874,522
1,183,996

(2) 당기 및 전기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

기초
-
1,183,996
1,000,000

취득
28,000,000
4,225,706
-

처분
(28,000,000)
-
-

평가
-
464,820
183,996

기말
-
5,874,522
1,183,996

(3) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

지분상품
주식회사 노디너리
1,516,688
1,183,996

지분상품
OHTNYC LLC
248,482
-

지분상품
신종자본증권
2,018,866
-

채무상품
DLS
2,090,486
-

합 계
5,874,522
1,183,996

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
9,514,862
8,289,069

미지급금
22,204,337
16,029,344

합 계
31,719,199
24,318,413

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
7,500,000
21,500,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

기업운전일반자금대출
CITI은행
4.10% (CD3개월+0.28%)
7,500,000
7,500,000

일반자금대출
농협은행
-
-
3,000,000

기업운전무역어음대출-무역금융
KEB하나은행
-
-
6,000,000

기업운전자금대출-기술보증
신한은행
-
-
3,000,000

기업운전자금대출
신한은행
-
-
2,000,000

합 계
7,500,000
21,500,000

19. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
1,106,682
-
820,500
-

보증금
340,000
470,249
420,000
470,249

금융보증부채
194,744
810,833
-
-

합 계
1,641,426
1,281,082
1,240,500
470,249

20. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
-
-
869
-

부가세예수금
-
-
3,673,672
-

선수금
863,288
-
1,859,082
-

계약부채
3,731,639
-
1,311,656
-

기타장기종업원급여
-
107,951
-
121,313

합 계
4,594,927
107,951
6,845,279
121,313

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

포인트 이연수익
1,279,875
3,228,262
(1,279,875)
3,228,262

환불부채
31,781
503,377
(31,781)
503,377

합 계
1,311,656
3,731,639
(1,311,656)
3,731,639

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

포인트 이연수익
622,853
1,279,875
(622,853)
1,279,875

환불부채
13,965
17,816
-
31,781

합 계
636,818
1,297,691
(622,853)
1,311,656

21. 순확정급여자산

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
5,804,125
4,411,961

사외적립자산의 공정가치
(7,045,565)
(5,437,521)

순확정급여자산
(1,241,440)
(1,025,560)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,411,961
3,250,813

당기근무원가
1,890,745
1,501,163

이자비용
198,237
73,475

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(9,818)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
180,685
(79,732)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
29,148
877,071

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(896,833)
(1,243,863)

사업결합으로 인수한 부채
-
33,034

기말
5,804,125
4,411,961

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,437,521
1,963,359

이자수익
252,949
39,146

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
35,588
(9,225)

기여금:

- 사용자
2,200,000
4,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(880,493)
(555,759)

기말
7,045,565
5,437,521

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
7,045,565
5,437,521

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.24%
5.34%

임금상승률
8.00%
8.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(173,049)
185,386

기대임금상승률의 1% 변동
178,134
(169,673)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(130,221)
139,170

기대임금상승률의 1% 변동
135,192
(128,981)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
1,865,840
1,885,849
4,905,626
7,260,408
15,917,723

확정급여채무의 가중평균만기는 3년입니다.

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
644,120
1,147,389
182,752
1,459,316

판매보증부채
223,995
-
64,189
-

합 계
868,115
1,147,389
246,941
1,459,316

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채(유동)
복구충당부채(비유동)
판매보증부채(유동)
복구충당부채(유동)
복구충당부채(비유동)
판매보증부채(유동)

기초
182,752
1,459,316
64,189
-
1,216,869
-

전입액
-
149,442
223,995
-
577,036
64,189

사용액
-
-
(64,189)
-
(151,837)
-

유동성대체
461,368
(461,368)
-
182,752
(182,752)
-

기말
644,120
1,147,390
223,995
182,752
1,459,316
64,189

23. 자본금과 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주의 금액(단위: 원)
500
500

발행한 보통주 주식의 총수
7,275,378
7,185,208

자본금
3,637,689
3,592,604

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
7,185,208
3,592,604
6,990,208
3,495,104

주식선택권의 행사
-
-
195,000
97,500

유상증자
90,170
45,085
-
-

기말
7,275,378
3,637,689
7,185,208
3,592,604

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
58,137,285
49,189,763

합병차익
2,683,803
2,683,803

기타자본잉여금
8,418
8,418

합 계
60,829,506
51,881,984

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
51,881,984
46,457,870

주식선택권의 행사
-
5,424,114

유상증자
8,947,523
-

기말
60,829,507
51,881,984

24. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
7,905,338
670,133

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
670,133
1,858,559

주식보상비용 인식
3,001,168
500,025

주식선택권 행사
-
(1,876,114)

법인세효과
4,234,037
187,663

기말
7,905,338
670,133

25. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

1차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

2차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

3차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

4차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년간 행사 가능

5차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년간 행사 가능

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 수량 (단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
88,250
195,000
25,000
18,695

부여
126,000
106,600
25,000
25,000

행사
-
(195,000)
-
18,695

취소
(2,400)
(18,350)
25,000
25,000

행사기간 종료
-
-
-
-

기말 잔여주
211,850
88,250
25,000
25,000

기말 행사가능한 주식 수
-
-
-
-

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여
4차 부여
5차 부여

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
13,532
4,764
14,044
13,121
52,307

부여일의 가중평균 주가
31,446
22,285
28,118
31,011
73,881

주가변동성(주1)
42.60%
53.10%
51.20%
47.50%
48.20%

만기(주2)
2022년 12월 31일
2021년 8월 19일
2025년 12월 31일
2025년 3월 30일
2026년 3월 28일

무위험수익률
1.40%
2.00%
1.30%
2.70%
3.20%

가득조건
용역제공조건: 1년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년

발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 평균 180일 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출하였습니다.

(주2) 2021년 12월 31일에 "1차 부여"분 주식선택권의 행사기간만료가 도래하여 행사기간을 2022년 12월 31일까지로 연장하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,001,168천원과 500,025천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
841,280
838,324

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
838,324
255,979

지분법자본변동
2,956
582,345

기말
841,280
838,324

(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
50,000
50,000

미처분이익잉여금
125,096,537
43,304,085

합 계
125,146,537
43,354,085

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
43,354,085
16,522,610

당기순이익
81,918,896
27,450,916

순확정급여자산의 재측정요소
(126,444)
(619,441)

기말
125,146,537
43,354,085

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

(처분예정일 : 2024년 3월 29일)
(처분확정일 : 2023년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

125,096,537,451

43,304,085,329

전기이월미처분이익잉여금
43,304,085,329

16,472,610,488

당기순이익
81,918,896,094

27,450,916,296

순확정급여자산의 재측정요소
(126,443,972)

(619,441,455)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

125,096,537,451

43,304,085,329

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
2,864,670
3,137,397

제품매출
506,413,155
386,522,458

기타매출
14,781,225
8,933,288

합 계
524,059,050
398,593,143

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
25,382,463
19,237,679

퇴직급여
1,836,032
1,535,492

주식보상비용
3,001,168
500,025

복리후생비
4,211,000
3,397,888

여비교통비
629,723
393,407

접대비
285,578
247,472

통신비
163,814
167,253

수도광열비
185,939
112,678

세금과공과
959,319
1,315,154

감가상각비
4,184,123
3,621,993

사용권자산상각비
7,501,500
5,828,185

지급임차료
841,468
1,263,768

수선비
30,577
23,611

보험료
61,471
60,093

차량유지비
141,481
86,672

운반비
12,605,433
13,721,834

교육훈련비
156,589
204,797

도서인쇄비
46,261
38,450

소모품비
1,641,941
1,475,770

지급수수료
12,517,120
9,912,202

광고선전비
101,622,629
113,005,233

대손상각비
271,631
(1,284,930)

건물관리비
1,643,962
1,513,427

판매수수료
95,738,668
59,941,911

무형자산상각비
421,627
370,329

견본비
618,564
486,386

경상연구개발비
2,499,911
553,374

간이공사비
948,669
833,060

외주용역비
7,792,114
8,049,272

포장비
2,449,892
1,629,801

판매보증비
159,806
131,463

합 계
290,550,473
248,373,749

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(4,863,478)
(12,629,097)

재고자산 매입액
128,961,843
116,320,445

종업원 급여
27,318,425
21,156,670

감가상각비
4,184,123
3,621,993

사용권자산상각비
7,501,500
5,828,185

운반비
12,605,433
13,721,834

지급수수료
12,517,120
9,912,202

광고선전비
101,622,629
113,005,233

판매수수료
95,738,668
59,941,911

무형자산상각비
421,627
370,329

외주용역비
7,792,114
8,049,272

기타
25,312,675
15,681,746

합 계
419,112,679
354,980,723

30. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
33,217
151,763

잡이익
155,798
49,434

합 계
189,015
201,197

기타비용

유형자산처분손실
31,514
6,175

유형자산폐기손실
400,578
161,829

기타의 대손상각비(환입)
440
(10,492)

기부금
306,183
69,618

잡손실
47,214
30,938

합 계
785,929
258,068

31. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
3,468,831
240,686

외환차익
4,145,929
4,914,238

외화환산이익
661,244
258,072

금융보증수익
214,961
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
464,820
183,996

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
221,845
-

합 계
9,177,630
5,596,992

금융비용

이자비용
995,193
1,007,491

외환차손
4,800,125
3,216,929

외화환산손실
434,770
1,153,383

금융보증비용
250,719
-

합 계
6,480,807
5,377,803

32. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
81,918,896,094
27,450,916,296

가중평균유통보통주식수
7,252,053
7,096,523

보통주 기본주당손익
11,296
3,868

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기초
7,185,208
365
2,622,600,920

유상증자
82,902
278
23,046,756

유상증자
7,268
186
1,351,848

적수합계
2,646,999,524

가중평균유통보통주식수
7,252,053

(전기)

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기초
6,990,208
365
2,551,425,920

주식선택권 행사
195,000
199
38,805,000

적수합계
2,590,230,920

가중평균유통보통주식수
7,096,523

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
81,918,896,094
27,450,916,296

조정내역 :

주식보상비용
387,376,741
-

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익
82,306,272,835
27,450,916,296

발행된 가중평균유통보통주식수
7,252,053
7,096,523

조정내역 :

주식선택권
66,504
15,457

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
7,318,557
7,111,980

보통주 희석주당순이익
11,246
3,860

33. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
23,851,093
12,325,536

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,044,921)
(3,620,447)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
112,651
1,007,028

총 법인세효과
19,918,823
9,712,117

자본에 직접 반영된 이연법인세
4,272,020
374,786

추납액 등
(360,479)
(53,913)

법인세비용
23,830,364
10,032,990

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식선택권
4,234,037
187,663

확정급여부채(자산)의 재측정요소
37,983
187,123

합 계
4,272,020
374,786

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
105,749,260
37,483,907

적용세율에 따른 법인세
23,966,079
8,609,105

조정사항

비공제비용
741,770
297,173

비과세수익
(43,527)
(1,142,620)

세액공제
(507,420)
(936,218)

자본에 가감
4,272,020
374,786

이연법인세 미인식
(20,228)
2,525,761

추납액 등
(360,478)
(53,913)

기타(세율차이) 등
(4,217,853)
358,916

법인세비용
23,830,364
10,032,990

유효법인세율(주1)
22.53%
26.77%

(주1) 전기 유효세율은 이연법인세자산의 전기이전 오류로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 누적 일시적차이 및 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
기초 이연법인세자산
기말 이연법인세자산

기초
증감
기말

감가상각비
484,992
578,204
1,063,196
112,518
238,646

대손충당금
1,618,487
(159,863)
1,458,624
375,489
327,405

확정급여채무
4,411,961
1,392,164
5,804,125
1,023,575
1,302,802

사외적립자산
(4,411,961)
(1,392,164)
(5,804,125)
(1,023,575)
(1,302,802)

감가상각비 상당액
5,387
(5,387)
-
1,250
-

계약부채
1,311,656
2,419,983
3,731,639
304,304
837,609

종속기업투자
(5,625,888)
1,294,063
(4,331,825)
(411,027)
(308,502)

미수수익
(18,857)
(601,963)
(620,820)
(4,375)
(139,350)

사용권자산
(14,503,420)
1,369,097
(13,134,323)
(3,364,793)
(2,948,148)

리스부채
12,300,307
(1,666,569)
10,633,738
2,853,671
2,386,863

현재가치할인차금(임차보증금)
205,030
79,637
284,667
47,567
63,897

현재가치할인차금(기타보증금)
1,286
3,396
4,682
298
1,051

복구충당부채
1,642,068
149,442
1,791,510
380,960
402,125

연차수당
772,474
308,091
1,080,565
179,214
242,545

주식선택권
1,291,362
20,217,598
21,508,960
299,596
4,827,930

재고자산평가충당금
2,666,756
(1,626,304)
1,040,452
618,687
233,541

금융리스채권
(783,311)
320,944
(462,367)
(181,728)
(103,783)

판매보증부채
64,189
159,806
223,995
14,892
50,278

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(183,996)
(464,820)
(648,816)
(42,687)
(145,634)

종속기업투자(지점유보)
2,386,201
-
2,386,201
553,599
535,610

장기종업원급여
121,313
(13,362)
107,951
28,145
24,231

해외법인 수익인식 조정
35,326,584
(1,277,351)
34,049,233
8,195,768
7,642,736

반환재고회수권
-
(105,176)
(105,176)
-
(23,608)

선급비용
-
(969,819)
(969,819)
-
(217,687)

금융보증부채
-
1,005,578
1,005,578
-
225,713

이월세액공제
-
(745,902)
(745,902)
-
(167,426)

소 계
1,122,443
(464,172)
658,271
260,407
147,756

미인식 이연법인세
40,205,063
19,805,151
60,010,214
10,221,755
14,133,798

합 계
(2,683,201)
-
(2,683,201)
(622,503)
(602,275)

37,521,862
19,805,151
57,327,013
9,599,252
13,531,523

(전기)

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
기초이연법인세자산
기말이연법인세자산

기초
증감
기말

감가상각비
375,568
109,424
484,992
82,625
112,518

대손충당금
4,324,137
(2,705,650)
1,618,487
951,310
375,489

확정급여채무
3,250,813
1,161,148
4,411,961
715,179
1,023,575

사외적립자산
(1,963,359)
(2,448,602)
(4,411,961)
(431,939)
(1,023,575)

감가상각비 상당액
531
4,856
5,387
117
1,250

계약부채
636,818
674,838
1,311,656
140,100
304,304

종속기업투자
(11,334,375)
5,708,487
(5,625,888)
(2,493,562)
(411,027)

미수수익
-
(18,857)
(18,857)
-
(4,375)

사용권자산
(12,656,093)
(1,847,327)
(14,503,420)
(2,784,341)
(3,364,793)

리스부채
11,578,694
721,613
12,300,307
2,547,313
2,853,671

현재가치할인차금(임차보증금)
215,057
(10,027)
205,030
47,312
47,567

현재가치할인차금(기타보증금)
2,084
(798)
1,286
459
298

복구충당부채
1,216,869
425,199
1,642,068
267,711
380,960

연차수당
742,100
30,374
772,474
163,262
179,214

주식선택권
2,420,365
(1,129,003)
1,291,362
532,480
299,596

재고자산평가충당금
469,094
2,197,662
2,666,756
103,201
618,687

금융리스채권
-
(783,311)
(783,311)
-
(181,728)

판매보증부채
-
64,189
64,189
-
14,892

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(183,996)
(183,996)
-
(42,687)

종속기업투자(지점유보)
2,386,201
-
2,386,201
524,964
553,599

장기종업원급여
87,047
34,266
121,313
19,150
28,145

해외법인 수익인식 조정
15,589,993
19,736,591
35,326,584
3,429,798
8,195,768

이월결손금
428,024
(428,024)
-
94,165
-

이월세액공제
1,173,270
(50,827)
1,122,443
1,173,271
260,407

소 계
18,942,838
21,262,225
40,205,063
5,082,575
10,221,755

미인식 이연법인세
8,651,173
(11,334,374)
(2,683,201)
1,903,258
(622,503)

합 계
27,594,011
9,927,851
37,521,862
6,985,833
9,599,252

(5) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이에 대한 미인식 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

지점유보(이연법인세자산)
535,610
553,599
해외종속기업 청산계획 없음

대손충당금(이연법인세자산)
66,665
68,904
실현가능성 낮음

합 계
602,275
622,503

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(6) 당기말 현재 미사용 세액공제 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미사용 세액공제

1년 이내
-

1년 초과 5년 이내
-

5년 초과
658,271

합 계
658,271

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

신규리스 거래
5,721,527
6,529,346

리스부채 유동성 재분류
835,699
3,239,605

지분법자본변동의 인식
2,956
582,345

대손충당금 제각
1,224
7,210

고정자산취득 미지급금
1,370,425
(57,335)

보증금 유동성 재분류
1,351,000
895,000

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
신규리스
이자비용
기말

단기차입금
21,500,000
(14,000,000)
-
-
7,500,000

리스부채
12,300,307
(7,800,310)
5,721,527
412,214
10,633,738

미지급이자
48,026
(564,422)
-
542,512
26,116

합 계
33,848,333
(22,364,732)
5,721,527
954,726
18,159,854

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
신규리스
이자비용
기타변동
기말

단기차입금
16,500,000
5,000,000
-
-
-
21,500,000

리스부채
11,578,694
(6,117,976)
6,529,346
331,923
(21,680)
12,300,307

미지급이자
761,061
(615,273)
-
644,339
30,374
820,501

합 계
28,839,755
(1,733,249)
6,529,346
976,262
8,694
34,620,808

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

운전자금대출
한국CITI은행
7,500,000
7,500,000

기업카드
10,500,000
4,579,306

일반자금대출
농협은행
3,000,000
-

운전자금대출
KEB하나은행
3,000,000
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험
935,000
이행지급보증(주1)

대표이사
9,000,000
차입금 연대보증

합 계
9,935,000

(주1) 상기 이행지급보증과 관련하여 담보로 제공된 금액은 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험
393,000
이행지급보증(주1)

기술보증기금
2,850,000
차입금보증

무역보험공사
2,700,000
차입금보증

대표이사
18,960,000
차입금 연대보증

합 계
24,903,000

(주1) 상기 이행지급보증과 관련하여 담보로 제공된 금액은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

제공처
보증금액
보증내역

㈜에이피알커뮤니케이션즈
480,000
연대보증

㈜에이피알팩토리
3,624,900
전환사채

(전기말)

(단위: 천원)

제공처
보증금액
보증내역

㈜에이피알커뮤니케이션즈
480,000
연대보증

(4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류된 사건은 8건이며, 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
㈜에이피알커뮤니케이션즈
㈜에이피알커뮤니케이션즈

㈜에이디씨
㈜에이디씨

㈜에이피알팩토리(주2)
-

APR JAPAN Co., Ltd.
APR JAPAN Co., Ltd.

APR TW CO., LTD.
APR TW CO., LTD.

APR SG PTE. LTD.
APR SG PTE. LTD.

SHANGHAI APR CO., LIMITED
SHANGHAI APR CO., LIMITED

APR HK LIMITED
APR HK LIMITED

APR US INC
APR US INC

APEXCOS
APEXCOS

APR CANADA ENTERPRISE INC.
APR CANADA ENTERPRISE INC.

APR MALAYSIA SDN. BHD.
APR MALAYSIA SDN. BHD.

APR FRANCE SAS (주1)
-

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
㈜넥스트스테이지

임원
임원

(주1) 2023년 2월 2일자로 APR FRANCE SAS를 신규 설립하였습니다.

(주2) 2023년 4월 5일자로 주식회사 에이피알팩토리를 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
고정자산매입
기타비용

종속기업
㈜에이피알커뮤니케이션즈
189,795
14,721
-
-
3,290,290

㈜에이디씨
-
-
-
371,900
1,630,399

㈜에이피알팩토리
78,959
-
6,704,659
-
-

APR JAPAN Co., Ltd.(주1)
136,205
-
-
-
10,311,918

APR TW CO., LTD.(주1)
-
-
-
-
1,571,753

APR SG PTE. LTD.(주1)
-
-
-
-
2,388,470

SHANGHAI APR CO., LIMITED(주1)
82,652
-
-
-
10,798,521

APR HK LIMITED(주1)
-
-
-
-
4,111,361

APR US INC(주1)
-
-
-
-
14,445,167

APEXCOS(주1)
-
-
-
-
468,787

APR MALAYSIA SDN. BHD.(주1)
-
-
-
-
715,396

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
3,096,021
-
-
-
-

합 계
3,583,632
14,721
6,704,659
371,900
49,732,062

(주1) 기타비용은 해외종속기업에 대한 위탁판매수수료입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타비용
대손상각비

종속기업
㈜에이피알커뮤니케이션즈
186,716
21,775
-
2,444,282

APR JAPAN Co., Ltd.(주1)
-
-
-
10,757,556

APR TW CO., LTD.(주1)
-
-
-
1,088,475

APR SG PTE. LTD.(주1)
-
-
-
226,633

SHANGHAI APR CO., LIMITED(주1)
708,307
-
-
9,028,248

APR HK LIMITED(주1)
-
-
-
3,514,237

APEXCOS(주1)
-
-
-
1,209,377

APR US INC(주1)
-
-
-
4,449,990

APR MALAYSIA SDN. BHD.(주1)
-
-
-
157,248

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
1,648,632
-
-
-

합 계
2,543,655
21,775
-
32,876,046

(주) 기타비용은 해외종속기업에 대한 위탁판매수수료입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무 등

종속기업
㈜에이피알커뮤니케이션즈
70,939
462,367
-
1,229,568

㈜에이디씨
-
-
-
1,793,438

㈜에이피알팩토리
32,830
-
602,541
-

APR JAPAN Co., Ltd.
-
1,502,495
-
-

APR TW CO., LTD.
-
71,067
-
-

APR SG PTE. LTD.
-
430,748
-
-

SHANGHAI APR CO., LIMITED
-
-
-
21,246

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
360,504
-
-
-

합 계
464,273
2,466,677
602,541
3,044,252

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
기타채무

종속기업
㈜에이피알커뮤니케이션즈
68,843
816,345
518,959

APR JAPAN Co., Ltd.
-
1,453,647
-

APR TW CO., LTD.
-
116,989
-

APR SG PTE. LTD.
-
181,225
-

기타특수관계자
㈜넥스트스테이지
42,755
-
-

합 계
111,598
2,568,206
518,959

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자가 대리인으로서 발생시킨 매출과 관련된 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
손실충당금
기타채무 등

종속기업
APR JAPAN Co., Ltd.
2,078,894
(233)
-

APR TW CO., LTD.
-
-
422,061

APR SG PTE. LTD.
88,742
(3)
-

SHANGHAI APR CO., LIMITED
2,699,251
(3,602)
-

APR HK LIMITED
318,832
(11)
-

APR US INC
972,966
(33)
-

APEXCOS
120,767
(1,190)
-

APR MALAYSIA SDN. BHD.
1,029,204
(35)
-

합 계
7,308,656
(5,107)
422,061

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
손실충당금
기타채무 등

종속기업
APR JAPAN Co., Ltd.
2,046,942
(11,525)
-

APR TW CO., LTD.
-
-
1,154,895

APR SG PTE. LTD.
-
-
26,858

SHANGHAI APR CO., LIMITED
3,073,925
(127,175)
428,685

APR HK LIMITED
161,405
(75)
-

APEXCOS
229,726
(4,670)
596,753

APR US INC
2,271,935
(1,062)
-

APR MALAYSIA SDN. BHD.
252,705
(118)
-

합 계
8,036,638
(144,625)
2,207,191

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
현금출자

종속기업
㈜에이디씨
1,500,000

종속기업
APR FRANCE SAS
13,370

종속기업
㈜에이피알팩토리
3,066,000

합 계
4,579,370

(전기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
현금출자

종속기업
APR CANADA ENTERPRISE INC.
9,427

종속기업
APR MALAYSIA SDN. BHD.
10,128

종속기업
㈜에이디씨
500,000

합 계
519,555

(6) 경영진에 대한 보상내역

주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,517,512
1,963,588

퇴직급여
154,430
160,616

주식보상비용
2,371,933
246,019

합 계
5,043,875
2,370,223

(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

내용
연대보증제공받은 회사
연대보증등의 대상
보증금액
담보제공한 자산

연대보증
㈜에이피알커뮤니케이션즈
보증보험
480,000
없음

연대보증
㈜에이피알팩토리
전환사채
3,624,900
없음

(전기말)

(단위: 천원)

내용
연대보증제공받은 회사
연대보증등의 대상
보증금액
담보제공한 자산

연대보증
㈜에이피알커뮤니케이션즈
보증보험
480,000
없음

(8) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

대표이사
9,000,000
차입금 연대보증

(전기말)

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

대표이사
18,960,000
차입금 연대보증

37. 재무제표 재작성

당사는 당기 중 지분법 및 이연법인세 회계처리의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의영향을 재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

계정과목
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

자산

종속기업투자주식
6,451,713
1,375,579
7,827,292

이연법인세자산
10,872,314
(1,273,063)
9,599,251

자산총계
180,287,299
102,516
180,389,815

자본

기타포괄손익누계액
894,730
(56,406)
838,324

이익잉여금
43,195,164
158,922
43,354,086

자본총계
100,234,614
102,516
100,337,130

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

계정과목
전기

수정 전
수정금액
수정 후

지분법이익
401,395
537,639
939,034

지분법손실
8,124,211
(894,346)
7,229,865

법인세비용
8,759,927
1,273,063
10,032,990

당기순이익
27,291,995
158,922
27,450,917

기타포괄손익(지분법자본변동)
638,751
(56,406)
582,345

총포괄손익
27,311,304
102,516
27,413,820

(3) 자본변동표

(단위: 천원)

계정과목
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

기타포괄손익누계액
894,730
(56,406)
838,324

이익잉여금
43,195,164
158,922
43,354,086

(4) 현금흐름표

전기 재무제표 재작성이 비교표시되는 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

38. 보고기간 후 사건

당사는 2024년 3월 18일 종속기업인 (주)에이피알팩토리 유상증자를 계획하고 있습니다. 유상증자로 확보한 자금은 제2공장 신설 등 생산시설 확충에 사용될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없습니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안:
정관 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)당 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1.건강기능식품 및 일반식품 제조·유통·도소매업1.화장품 및 유아용품 제조, 유통, 도소매, 전자상거래업1.광고대행 및 광고물제작, 전자상거래업1.신문, 잡지 발행 및 출판업1.용역 서비스업1.비주거용건물임대.전대업1.기타부동산임대.전대업1.건강기능식품 및 일반식품 수입판매업1.화장품 및 유아용품 수입판매업1.인력파견업1.의료기기,의료장비, 의료시설 대여업1.사진기, 사진촬영보조장비, 사진촬영시설 대여업1.자동판매기 운영업1.자동사진촬영기 운영업1.사진촬영.처리업1.의복. 의복엑세서리 제조업1.의복. 의복엑세서리 도.소매업1.방향제 제조업1.방향제 도.소매업1.온라인 다이어트컨설팅업1.다이어트 및 비만관련 컨설팅업1.미용상담 및 미용정보제공업1.의료기기판매업1.전화권유판매업1.미용기기 제조 및 판매업1.벤처캐피탈 관련 투자업 및 경영컨설팅업1.컴퓨터 프로그램, 소프트웨어 및 모바일 앱 개발업1.카페업1.일반음식점업1.화장품 연구업1.화장품 테스트업1.화장품 연구개발 대행업1.맞춤형 화장품 상품개발 및 공급업1.정수기등 가정용기기 제조, 유통, 도.소매 및 렌탈업1.자동사진촬영부스가맹사업1.의료기기개발, 제조 및 판매업1.미용기기개발, 제조 및 판매업1.가정용전자기기개발, 제조 및 판매업1.의료기기, 미용기기, 가정용전자기기 연구개발업1.세차기계, 세차용품, 세제용품 도.소매업1.세차장운영, 자동세차서비스, 차량세차, 셀프세차장운영업1.위 각호에 관련된 전자상거래업1.위 각호에 관련된 이벤트 및 컨벤션사업1.위 각호에 관련된 인터넷컨텐츠 개발 및 공급업1.위 각호에 관련된 도.소매업1.위 각호에 관련된 무역업(수출입업) 및 대행업1.위 각호에 관련된 부대사업일체
제2조 (목적)당 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1.건강기능식품 및 일반식품 제조·유통·도소매업1.화장품 및 유아용품 제조, 유통, 도소매, 전자상거래업1.광고대행 및 광고물제작, 전자상거래업(생략)1.의료기기개발, 제조 및 판매업1.미용기기개발, 제조 및 판매업1.가정용전자기기개발, 제조 및 판매업1.의료기기, 미용기기, 가정용전자기기 연구개발업1.식품 관련 자동판매기업1.위 각호에 관련된 전자상거래업1.위 각호에 관련된 이벤트 및 컨벤션사업1.위 각호에 관련된 인터넷컨텐츠 개발 및 공급업1.위 각호에 관련된 도.소매업1.위 각호에 관련된 무역업(수출입업) 및 대행업1.위 각호에 관련된 부대사업일체
사업목적 삭제 및 추가

제37조 (이사회의 구성과 소집)① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일의 壹 주 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑤ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다.
제37조 (이사회의 구성과 소집)① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일의 1주 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. (수정)③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다.(수정)⑤ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다.
이사회 의장 관련 내용 수정

제42조(이사회내 위원회)① 당 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.1. 준법감시위원회2. 사외이사후보추천위원회3. 감사위원회4. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회② 이사회 내 위원회는 2인 이상의 이사로 구성하며 그 조직 및 운영은 이사회의 결의로 정한다.③ 다음 각호의 사항은 그 권한을 위원회에 위임할 수 없다.1. 주주총회의 승인을 요하는 사항2. 대표이사의 선임 및 해임3. 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임4. 기타 이사회에서 결정한 사항④ 위원회에 대해서는 제37조, 제38조, 제39조의 규정을 준용한다.
제42조(이사회내 위원회)① 당 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.1. 준법감시위원회2. 사외이사후보추천위원회3. 감사위원회4. 투명경영위원회5. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회② 이사회 내 위원회는 2인 이상의 이사로 구성하며 그 조직 및 운영은 이사회의 결의로 정한다.③ 다음 각호의 사항은 그 권한을 위원회에 위임할 수 없다.1. 주주총회의 승인을 요하는 사항2. 대표이사의 선임 및 해임3. 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임4. 기타 이사회에서 결정한 사항④ 위원회에 대해서는 제37조, 제38조, 제39조의 규정을 준용한다.
이사회 내 위원회 추가

제44조(이사의 보수와 퇴직금)① 이사의 보수는 임원보수지급규정에 이를 정한다.② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금규정에 의한다.
제44조(이사의 보수와 퇴직금)① 이사의 보수는 주주총회 결의로 이를 정한다.② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금규정에 의한다.
법무부 상장사 표준정관 준용

-
제44조의2(이사의 회사에 대한 책임감경)① 회사는 주주총회 결의로 이사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.② 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 이사가 상법 제397조(경업금지가 제397조의 2(회사기회유용금지) 및 상법 제398조(자기거래금지)에 해당하는 경우에는 제1항의 규정을 적용하지 아니한다.
법무부 상장사 표준정관 준용

제52조(재무제표등의 작성과 비치 등)① 당회사의 대표이사는 상법 제447조 및 제447조의2의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다.② 대표이사는 정기주주총회의 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사위원회에 제출하여야 한다.③ 감사위원회는 정기주주총회일 또는 사업보고서제출기한의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ④ 대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회회일의 1주간 전부터 본점에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.⑤ 대표이사는 상법 제447조의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 제447조의2의 서류를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다.⑥ 제5항에도 불구하고 회사는 상법 제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고, 감사위원 전원의 동의가 있는 경우 상법 제447조의 각 서류를 이사회결의로 승인할 수 있다.⑦ 제6항에 따라 승인받은 서류의 내용은 주주총회에 보고하여야 한다.⑧ 대표이사는 제5항 또는 제6항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.
제52조(재무제표등의 작성과 비치 등)① 당 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다.1. 대차대조표2. 손익계산서3. 그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령에서 정하는 서류 ② 이 회사가 상법시행령에서 정하는 연결재무제표 작성대상회사에 해당하는 경우에는 제1항의 각 서류에 연결재무제표를 포함한다.③ 감사위원회는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ④ 제1항에 불구하고 이 회사는 다음 각호의 요건을 모두 충족한 경우에는 이사회의 결의로 이를 승인할 수 있다. 1. 제1항의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있을 때2. 감사위원 전원의 동의가 있을 때⑤ 제4항에 따라 이사회가 승인한 경우에는 대표이사는 제1항의 각 서류의 내용을 주주총회에 보고하여야 한다.⑥ 대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.⑦ 대표이사는 제1항 각 서류에 대한 주주총회의 승인 또는 제4항에 의한 이사회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.
법무부 상장사 표준정관 준용

제55조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.
제55조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.
법무부 상장사 표준정관 준용

-
제55조의 2 (중간배당)① 이 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금
법무부 상장사 표준정관 준용

제55조의 3 (분기배당)조문 번호 변경
제55조의 3 (분기배당)① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행법령에서 정하는 미실현이익4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액
법무부 상장사 표준정관 준용

□ 기타 주주총회의 목적사항

제3호 의안:
임원보수지급규정 폐지의 건

가. 개정의 목적
정관 개정(제44조제1항)에 따라 폐지(제44조제1항: 임원보수규정 → 주주총회 결의)

나. 변경사항

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
폐지
-

□ 기타 주주총회의 목적사항

제4호
의안
:
임원퇴직금지급규정 개정의 건

가. 변경의 목적

퇴직금의 산식에 대하여 회사 프로세스와 동일하게 개정 및 기타 실무적인 개정

나. 변경사항

변경전 내용
변경후 내용
비고

제
3
조
(
지급사유
)

본 규정의 퇴직금은 근속기간 만
1
년 이상의 임원이 퇴직할 경우에 지급한다
.
이 때 퇴직의 범위에는 아래와 같은 법인세법 시행령 제
44
조에 나오는
‘
현실적인 퇴직
’ (
중간정산 관련 규정 포함
)
을 포함하는 것으로 한다
.

①
법인의 임원이 그 법인의 조직변경 합병

분할 또는 사업양도에 의하여 퇴직한 때

②
법인의 임원에 대한 급여를 연봉제로

전환함에 따라 향후 퇴직급여를 지급하지

아니하는 조건으로 그 때까지의 퇴직급여를

정산하여 지급한 때

③
아래에서 정하는 사유로 그 때까지의

퇴직급여를 중간정산하여 임원에게 지급한

때
(
중간정산시점부터 새로 근무연수를

기산하여 퇴직급여를 계산하는 경우에

한정한다
)

1
년 이상 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주인 임원이 주택을 구입하려는 경우
(
중간정산일부터
3
개월 내에 해당 주택을 취득하는 경우만 해당한다
)

(
임원의 배우자 및
「
소득세법
」
제
50
조 제
1
항 제
3
호에 따른 생계를 같이 하는 부양가족을 포함한다
.)
이
3
개월 이상의 질병 치료 또는 요양을 필요로 하는 경우

˙
지변
,
그 밖에 이에 준하는 재해를 입은 경우

제
3
조
(
지급사유
)

임원에 대한 퇴직금은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 때 지급한다
.

지급사유 변경 및 중간정산 삭제

제
4
조
(
임원의 퇴직금 산정 및 지급
)

①
퇴직한 날부터 소급하여
3
년 동안 지급받은

총급여
(
비과세근로소득을 제외한 모든 근로소득을

의미
)
의 연평균환산액을 기준으로 하며
,
직급별

지급률은
[
별표
1]
에서 정한 바에 따른다
.
단
,

임원의 퇴직금은 임원의 공로의 정도 등을 고려하여

[
별표
1]
의 지급률 내에서 이사회 결의를 통해

조정할 수 있다
.

②
근무기간은 개월 수로 계산하며
1
개월 미만의

기간이 있는 경우에는 이를
1
개월로 본다
.

제
4
조
(
임원의 퇴직금 산정 등
)

①
임원퇴직금의 산정 및 지급 규정은 아래 각

호와 같다
.

1.
임원퇴직금 산식
:
평균임금
X 30 X

퇴직금지급율
X (
재직일수
/365) =
임원퇴직금

2.
평균임금은 산정하여야 할 사유가 발생한 날

이전
3
월간에 대하여 지급된 임금의 총액을 그 기간의 총일수로 나눈 금액을 말한다
.

3.
퇴직금 지급율은
[
별표
1]
에서 정한 지급률을 직책 별 재임기간에 따라 각각 곱한 금액을 합산하여 산정

②
평균임금을 산정함에 있어 다음의 항목을 포함하지 아니한다
.

1.
비정기적 상여금
,
성과급
,
기타 특별 상여

2.
직무수행을 위한 경비지원
,
복리후생비

3.
기타 관련법령에 따라 평균임금에 포함되지

아니하는 항목

퇴직금 산식 수정 및 산정 비포함

항목 추가

제
5
조
(
근속연수의 계산
)

근속기간은 임원으로서의 선임일자로부터 실 근무 종료일까지로 한다
.

제
5
조
(
근속연수의 계산 등
)

①
근속기간은 임원으로서의 선임일자로부터 실

근무 종료일까지로 한다
.

②
임원이 각 직위를 연임하였을 경우에는 퇴직

당시 평균임금의 기준으로 지급률에 해당

직위의 재직년수를 곱한 금액으로 지급한다
.

직위 연임 관련

내용 추가

제
6
조
(
연임 임원에 대한 계산
)

임원이 각 직위를 연임하였을 경우에는 퇴직 당시 평균임금의 기준으로 지급률에 해당 직위의 재직년수를 곱한 금액으로 지급한다
.

제
6
조
(
퇴직금 지급의 특례
)

①
업무와 관련하여 고의 또는 중대한 과실에 의한

불법행위로 금고 이상의 형을 받거나 회사의

명예나 신용을 훼손하거나 손실을 초래하는

귀책사유로 인하여 파면
,
면직 요구
,
해임권고

또는 징계면직 상당의 결정통보를 받은 자에

대하여는 퇴직금을 감액 또는 지급하지 아니할

수 있다
.

②
임원이 재직기간 중 회사의 경영활동에 지대한

공로가 있는 경우에는 아래 지급사유 기준에

따라서 임원으로서 수행한 역할 및 기여도 등을

평가하고
,
회사 재무 상황과 특별공로금

지급으로 인하여 다른 임원의 업무 수행 동기

및 의욕 고취 등 예상되는 유
·
무형의 이익 등을

종합적으로 고려하여
,
제
4
조에 의한 퇴직금

이외에 이사회의 의결을 거쳐 아래 각 호의

세부기준에 따라 특별공로금을 지급할 수 있다
.

1.
임원의 직무내용

2.
회사의 재무상황 및 영업실적

3.
임원의 업무수행능력

4.
임원과 회사 사이의 관계

5.
임원이 재직 중 기업가치증대 및

경영성과에 기여한 정도
(
매출
/
영업이익의

현저한 신장
,
시장점유율 확대
,
연구개발

및 신사업 진출
,
주요 분쟁 승소를 통한

회사이익 실현
,
해외사업 진출 및 확장에

따른 로열티와 수익증대 등 포함
)

6.
임원의 담당 업무의 내용 및 중요성

7.
회사 규모와 특별공로금 지급 결정 당시의

회사 내부적인 영업
,
재무 관련 상황 및

대외적인 경제 상황

8.
특별공로금 지급으로 인하여 다른 임원의

업무 수행 동기 및 의욕 고취 등 회사가

얻을 것으로 예상되는 유
·
무형의 이익

9.
특별공로금 지급 관련 업계의 관행

10.
기타 특별공로금 지급의 필요성이

인정되는 사유

③
이 경우 지급방법은 제
7
조를 준용하되 지급

사유 발생일은 위 이사회 결의일로 한다
.

연임 임원에 대한 계산 조항 삭제 및 퇴직금 지급의

특례 조항 추가

<
신설
>

부칙
<
규정 제
5
호
, 2024. 3. 29.>

제
1
조
[
시행일
]
본 규정은
2024
년
3
월
29
일부터 시행한다
.

시행일 추가

[
별표
1_
임원별 퇴직금 지급률
]

임원퇴직금지급규정 제
4
조에 의해 임원퇴직급 지급률은 아래와 같다
.

구분

지급률

대표이사

3.0
배수 이내

부사장
/
전무이사

2.5
배수 이내

상무이사
/
이사

2.0
배수 이내

사외이사
/
기타비상무이사
/
감사

1.0
배수 이내

[
별표
1_
임원별 퇴직금 지급률
]

임원퇴직금지급규정 제
4
조에 의해 임원퇴직급 지급률은 아래와 같다
.

구분

지급률

대표이사

1.0
배수 이내

대표이사 외

1.0
배수 이내

임원별 퇴직금

지급률 변경

□ 이사의 선임

제5호 의안:
사외이사 오주동 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

오주동
1982.08.18
사외이사
해당
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

오주동

現 세무법인 다승 세무사

(01.03~11.02)(11.01~12.09)(13.11~14.05)(16.01~17.11)(17.12~23.06)(23.09~현재)
고려대학교 경영대학㈜대한항공세무법인 이현삼정KPMG 회계법인한영EY 회계법인세무법인 다승
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

오주동
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

○ 오주동 사외이사 후보자의
직무수행계획

본인은 (주)에이피알 사외이사 후보자로서 아래와 같이 직무수행을 계획하고 있습니다 .1. 사외이사의 기본적 역할 및 직무 수행저는 사외이사의 기본 역할인 독립적인 위치에서 기업 경영이 적법하고 투명하게 이루어지도록 노력하고, 전문적인 지식과 경험을 제공하여 회사 전체의 이익을 보호하기 위해 힘쓰겠습니다. 회사의 경영 의사결정 과정에서 제가 보유한 역량을 최대한 발휘하여 객관적이고 공정한 입장에서 회사의 발전을 위한 이사회의 일원으로서의 역할을 수행하겠습니다. (주)에이피알의 사외이사로서 회사의 기업가치를 높일 수 있도록 맡은 임무에 최선을 다하겠습니다. 각 사안에 대한 충분한 이해를 바탕으로 독립적이고 실질적인 감독 기능을 수행하며, 건전하고 합리적인 의사결정이 이루어지도록 하겠습니다.
2. 사외이사의 의무와 책임저는 (주)에이피알의 사외이사로서 선량한 관리자의 주의 의무와 충실 의무를 성실히 이행하겠습니다. 직무 수행 과정에서 얻은 정보를 활용하여 이익을 추구하거나 권한을 행사하지 않으며, 기업과 주주에게 최선의 이익이 되는 결과를 추구하겠습니다. 재임 중이나 퇴임 후에도 직무상 알게 된 회사에 관한 비밀이나 정보를 공개하거나 제3자에게 전달하지 않고 기업비밀 의무를 준수하겠습니다. 또한, 보고 의무, 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 엄수하겠습니다. 충분한 시간과 노력으로 자료와 정보를 신중하고 성실하게 검토하여 판단하겠습니다. 법령이나 정관을 위반하지 않고 회사의 이익을 위해 충실히 직무를 수행하겠습니다.

3.
사외이사로서의 전문성(주)에이피알은 혁신적인 제품 개발과 글로벌 시장 확장을 통해 성장하고 있는 기업입니다. 저는 현재의 전문 지식과 경험을 활용하여 회사의 기술경쟁력 강화와 지속 가능한 성장을 지원하겠습니다. 산업계와 학계의 연구 협력을 통해 새로운 기술과 제품 개발에 기여하고, 이를 통해 회사의 미래 비전 달성에 기여하겠습니다. 저의 경험과 지식을 적극 활용하여 (주)에이피알의 다음 단계로의 도약을 도모할 수 있도록 노력하겠습니다. .
4. 사외이사로서의 독립성
저
는 (주)에이피알과 어떠한 사적 또는 공적인 이해 관계가 없으며, 사외이사 추천 과정에서는 오직 전문성만이 고려된 것으로 알고 있습니다. 사외이사로서 보고와 감시의 의무를
충실히 이행하여 경영의 투명성을 제고하고, 윤리의식과 책임의식을 가지고 상정된 안건의 적법성과 타당성을 객관적이고 독립적으로 판단하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

○ 오주동 사외이사 후보자 추천 사유
-
오주동 사외이사 후보자는 현재 세무법인에서 세무사로 활동하고 있으며, 회계 및 세무법인에서 근무한 풍부한 경력을 보유하고 있습니다. 다양한 실무 경험은 오주동 후보자가 회계 및 세무 관련 전문 지식을 바탕으로 기업의 재무 건전성 및 투명성을 강화하는 데 기여할 수 있음을 의미하며, 이해관계자들에게 신뢰를 제공하는 데 중요한 역할을 할 것입니다. 또한, 오주동 후보자는 회사의 재무 관리 및 세무 전략에 대한 심도 있는 조언을 제공함으로써 회사의 장기적인 성장과 발전에 기여할 수 있음으로 사외이사 후보자에 적임자로 판단하였습니다.

확인서

사외이사 오주동 확인서.jpg
사외이사 오주동 확인서

□ 감사위원회 위원의 선임

제6호 의안:

감사위원회 위원이 되는 사외이사 오주동 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

오주동
1982.08.18
사외이사
해당
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

오주동
現 세무법인 다승 세무사
(01.03~11.02)(11.01~12.09)(13.11~14.05)(16.01~17.11)(17.12~23.06)(23.09~현재)
고려대학교 경영대학㈜대한항공세무법인 이현삼정KPMG 회계법인한영EY 회계법인세무법인 다승
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

오주동
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

○ 오주동 감사위원회 위원 후보자 추천 사유- 오주동 감사위원회 위원 후보자
는
현재 세무법인에서 세무사로 활동하고 있으며,
회계 및 세무법인에서 근무한 풍부한 경력을 보유하고 있습니다.
이러한 경력을 통해 쌓은 전문적인 회계 및 세무 지식을 통해 기업의 재무 건전성 및 경영 투명성을 확보하는 데 필요한 심층적인 분석 능력과 이해도를 갖추고 있으며, 독립적인 판단력과 객관적 시각을 바탕으로 회사의 내부 감사 시스템의 효율성을 높이고, 위험 관리 및 내부 통제 시스템의 강화에 기여할 수 있습니다. 또한, 오주동 후보자는 회사와의 거래관계 등으로부터 독립적인 지위를 유지할 수 있으며, 감사위원으로서의 결격사유가 없음이 확인되었습니다. 이사회는 오주동 후보자가 회사의 감사위원으로서 경영진의 영향력으로부터 자유롭고, 회사의 재무적 투명성과 책임감 있는 경영을 확보하는 데 공헌 할 것으로 판단하였습니다.

확인서

사외이사 오주동 확인서.jpg
사외이사 오주동 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

제7호 의안
:
이사보수 한도 승인의 건 가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 4명 )

보수총액 또는 최고한도액
5,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 3명 )

실제 지급된 보수총액
984백만원

최고한도액
1,500백만원

* 상기 실제 지금된 보수총액은 해당기간 중 선임, 퇴임한 임원이 포함되어 있습니다.