에스케이바이오팜 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240307)
제출인: 에스케이바이오팜

의결권대리행사권유참고서류
3.7
에스케이바이오팜(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 03월 07일

권 유 자:
성 명: SK바이오팜(주)주 소: 경기도 성남시 분당구 판교역로 221전화번호: 031-8093-0114

작 성 자:
성 명: 김재형부서 및 직위: IR팀 책임매니저전화번호: 031-8093-0114

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
SK바이오팜(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 07일
라. 주주총회일
2024년 03월 26일

마. 권유 시작일
2024년 03월 12일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 기타주주총회의목적사항

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

SK바이오팜(주)
보통주
0
0.00
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

SK(주)
최대주주
보통주
50,134,940
64.0
최대주주
-

이동훈
임원
보통주
3,000
0.0
임원
-

최성원
주주
보통주
413
0.0
최대주주의 특수관계인
-

최진원
주주
보통주
294
0.0
최대주주의 특수관계인
-

김봉진
주주
보통주
35
0.0
계열회사 임원
-

김종우
주주
보통주
11
0.0
계열회사 임원
-

계
-
50,138,693
64.0
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

송상원
보통주
0
직원
직원
-

김재형
보통주
0
직원
직원
-

이민선
보통주
0
직원
직원
-

김이진
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

송상원
개인
보통주
0
직원
직원
-

김재형
개인
보통주
0
직원
직원
-

이민선
개인
보통주
0
직원
직원
-

김이진
개인
보통주
0
직원
직원
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 07일
2024년 03월 12일
2024년 03월 25일
2024년 03월 26일

나. 피권유자의 범위

- 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체 (2023년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 03월 12일 오전 9시 ~ 2024년 03월 25일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 주주총회 소집통지 및 공시에 '전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항' 안내- 기간 중 24시간 이용 가능하나, 마지막 날인 3월 25일에는 오후 5시까지 이용 가능

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

- 피권유자가 위임장 용지를 전자우편으로 전송하는 것에 동의할 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 정기주주총회 전까지 우편으로 위임장 수여가 가능하며, 아래 우편주소로 발송부탁드립니다.- 주소 : (우편번호 13494) 경기도 성남시 분당구 판교역로 221, 투썬월드빌딩 8층 SK바이오팜 IR팀 주주총회 담당자 앞

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 03월 26일 오전 09시

장 소
경기도 성남시 분당구 판교역로 221, 투썬월드빌딩 지하1층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 03월 12일 오전 9시 ~ 2024년 03월 25일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 주주총회 소집통지 및 공시에 '전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항' 안내- 기간 중 24시간 이용 가능하나, 마지막 날인 3월 25일에는 오후 5시까지 이용 가능

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 해당사항 없음

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

※ 아래의 연결 및 별도재무제표는 감사가 완료되지 않은 재무제표이므로, 감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 18
일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결재무제표

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 13(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 2022년 12월 31일 현재

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 13(당) 기
제 12(전) 기

자 산

I. 유동자산

488,722,241,295

487,924,712,746

현금및현금성자산
4, 25
239,700,042,448

104,059,702,567

단기금융상품
4, 25
1,418,394,451

201,394,030,000

매출채권
4, 21, 25
111,000,938,693

63,505,933,293

미수금
4, 21, 25
2,220,782,885

124,197,161

미수수익
4, 25
420,679,618

2,820,405,972

선급금

615,252,823

1,623,008,703

선급비용

25,897,772,697

18,734,180,766

당기법인세자산
18
2,204,400,396

570,196,880

유동성보증금
4
19,353,340

12,799,223

재고자산
5
102,525,491,368

90,919,903,848

파생상품자산
4
2,051,888,041

1,623,151,285

기타유동자산

647,244,535

2,537,203,048

II. 비유동자산

234,448,335,894

176,316,426,682

장기금융상품
4, 25
10,797,851,754

9,100,344,525

장기대여금
4, 25
84,842,520

78,952,790

관계기업 및 공동기업투자
6
93,293,446,152

90,858,296,328

유형자산
7
47,753,144,987

20,349,739,609

무형자산
8, 26
27,024,606,983

17,180,830,995

장기보증금
4, 25
5,229,012,872

3,083,172,443

이연법인세자산

44,723,360,665

29,641,056,675

장기선급비용

2,876,697,228

2,812,841,722

기타비유동자산
10
2,665,372,733

3,211,191,595

자 산 총 계

723,170,577,189

664,241,139,428

부 채

I. 유동부채

241,618,588,520

163,072,636,224

매입채무
4, 25
2,345,800,534

23,106,327,856

미지급비용
4, 21, 25
71,330,878,096

55,035,065,995

단기차입금
4,9
50,000,000,000

-

선수금
14
33,862,660,141

30,848,566,423

예수금
4, 11
2,208,295,361

2,184,703,643

유동성리스부채
4, 7, 21, 25
7,060,819,416

5,644,020,611

유동성충당부채
12
74,594,248,551

45,945,489,646

당기법인세부채
18
88,781,637

208,355,488

기타유동부채

127,104,784

100,106,562

II. 비유동부채

160,600,794,101

184,608,042,763

장기차입금
4, 9
94,484,300,000

143,721,850,000

예수보증금
4
11,995,210,847

-

리스부채
4, 7, 21, 25
26,504,931,215

6,530,145,201

충당부채
12
3,471,521,950

3,198,712,557

이연법인세부채

1,908,956,700

-

기타비유동부채
14
22,235,873,389

31,157,335,005

부 채 총 계

402,219,382,621

347,680,678,987

자 본

I. 지배기업의 소유지분

283,686,371,114

316,560,460,441

자본금
13
39,156,625,000

39,156,625,000

기타불입자본
13
1,084,847,581,570

1,084,847,581,570

결손금
13
(861,560,729,006)

(827,555,384,895)

기타자본항목
13
21,242,893,550

20,111,638,766

II. 비지배지분

37,264,823,454

-

자 본 총 계

320,951,194,568

316,560,460,441

부 채 와 자 본 총 계

723,170,577,189

664,241,139,428

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.".

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 13 기 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 12 기 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 13 (당) 기
제 12 (전) 기

I. 매출액
14, 21, 23

354,891,555,524

246,179,120,020

상품 및 제품매출

282,329,102,122

192,948,854,835

용역수익

72,562,453,402

53,230,265,185

II. 매출원가
17, 21

34,082,497,218

37,768,133,595

상품 및 제품매출원가

18,648,066,007

25,806,783,953

기타매출원가

15,434,431,211

11,961,349,642

III. 매출총이익

320,809,058,306

208,410,986,425

IV. 판매비와관리비
15, 17, 21

358,331,255,355

339,489,014,616

V. 영업손실
22

(37,522,197,049)

(131,078,028,191)

금융수익
4, 16
35,367,737,786

35,208,553,464

금융비용
4, 16
35,318,916,077

35,733,072,783

기타영업외수익
16
486,603,313

321,133,396

기타영업외비용
16
7,452,170,377

750,684,608

지분법손실
6
11,534,656,061

14,927,007,734

지분법주식처분이익
6
12,115,835,843

4,490,242,498

VI. 법인세비용차감전순손실

(43,857,762,622)

(142,468,863,958)

VII. 법인세비용
18

(8,478,274,124)

(3,037,986,274)

VIII. 연결당기순손실

(35,379,488,498)

(139,430,877,684)

지배기업소유주지분

(32,882,849,242)

-

비지배지분

(2,496,639,256)

-

IX. 연결기타포괄손익

558,702,114

11,803,891,746

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(1,122,494,870)

1,016,755,498

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

255,494,021

(760,578,132)

지분법자본변동
6
1,425,702,963

11,547,714,380

X. 연결총포괄손실

(34,820,786,384)

(127,626,985,938)

지배기업소유주지분

(32,874,089,329)

-

비지배지분

(1,946,697,055)

-

XI. 주당손익
19

기본 및 희석주당손실

(420)

(1,780)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 13 기 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 12 기 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
자본금
기타불입자본
결손금
기타자본항목
지배기업의소유지분
비지배지분
총 계

2022.1.1(전기초)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
(689,141,262,709)
9,324,502,518
444,187,446,379
-
444,187,446,379

총포괄손익:

연결당기순손실

-
-
(139,430,877,684)
-
(139,430,877,684)
-
(139,430,877,684)

확정급여제도의 재측정요소
10
-
-
1,016,755,498
-
1,016,755,498
-
1,016,755,498

해외사업환산손익

-
-
-
(760,578,132)
(760,578,132)
-
(760,578,132)

지분법자본변동
6
-
-
-
11,547,714,380
11,547,714,380
-
11,547,714,380

소 계

-
-
(138,414,122,186)
10,787,136,248
(127,626,985,938)
-
(127,626,985,938)

2022.12.31(전기말)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
(827,555,384,895)
20,111,638,766
316,560,460,441
-
316,560,460,441

2023.1.1(당기초)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
(827,555,384,895)
20,111,638,766
316,560,460,441
-
316,560,460,441

총포괄손익:

연결당기순손실

-
-
(32,882,849,242)
-
(32,882,849,242)
(2,496,639,256)
(35,379,488,498)

확정급여제도의 재측정요소
10
-
-
(1,122,494,870)
-
(1,122,494,870)
-
(1,122,494,870)

해외사업환산손익

-
-
-
(294,448,180)
(294,448,180)
549,942,201
255,494,021

지분법자본변동
6
-
-
-
1,425,702,963
1,425,702,963
-
1,425,702,963

소 계

-
-
(34,005,344,112)
1,131,254,783
(32,874,089,329)
(1,946,697,055)
(34,820,786,384)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연결범위변동

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-
-
-
39,211,520,509
39,211,520,509

2023.12.31(당기말)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
(861,560,729,007)
21,242,893,549
283,686,371,112
37,264,823,454
320,951,194,566

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 13 기 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 12 기 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 13 (당) 기
제 12 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(94,201,249,075)

(159,920,061,630)

연결당기순손실

(35,379,488,498)

(139,430,877,684)

비현금항목 조정
23
20,960,147,545

48,831,523,410

운전자본 조정
23
(75,642,762,577)

(65,664,207,387)

이자의 수취

12,128,250,255

4,512,208,863

이자의 지급

(8,141,650,898)

(3,488,166,646)

법인세의 납부

(8,125,744,902)

(4,680,542,185)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

225,272,590,659

(95,713,805,558)

단기금융상품의 취득

(105,000,054,827)

(454,547,050,000)

단기금융상품의 처분

305,000,000,000

362,298,750,000

장기금융상품의 취득

(1,412,769,717)

(3,797,098,975)

장기금융상품의 처분

-

2,120,969,451

관계기업투자주식의 처분

-

4,232,994,740

종업원장기대여금의 증가

(4,568,935)

(72,349,200)

종업원장기대여금의 감소

-

21,704,760

유형자산의 취득

(2,385,199,691)

(4,911,075,357)

무형자산의 취득

(864,165,324)

(1,049,872,719)

보증금의 증가

(1,104,077,601)

(10,778,258)

사업결합으로 인한 현금의 순증감

31,043,426,754

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,622,755,589

134,914,262,305

장기차입금의 증가

-

141,751,150,000

예수보증금의 증가

12,028,647,959

-

정부보조금의 증가

169,349,151

153,653,812

정부보조금의 감소

-

(1,513,782,487)

리스부채의 상환

(5,575,241,521)

(5,476,759,020)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

137,694,097,173

(120,719,604,883)

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(2,053,757,292)

(1,142,970,807)

VI. 기초 현금및현금성자산

104,059,702,567

225,922,278,257

VII. 기말 현금및현금성자산

239,700,042,448

104,059,702,567

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결재무제표 주석

제 13(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 12(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수
지분율(%)

SK주식회사
50,134,940
64.02

기타
28,178,310
35.98

합 계
78,313,250
100.00

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

종속기업
업 종
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익
연결실체 지분율
소재지

SK Life Science, Inc.
생명과학
467,719,847
323,447,976
144,271,871
490,863,225
24,210,219
100%
미국

SK Life Science Labs, Inc.(주1)
생명과학
100,411,740
16,134,688
84,277,053
18,025,778
566,393
60%
미국

SK생물의약과기

(상해)유한공사

생명과학
506,677
25,793
480,884
1,105,793
(59,519)
100%
중국

(주1)
2023년 8월 11일자로 Roivant Sciences, Ltd.로부터 SK Life Science Labs, Inc.(구,ProteoVant Sciences, inc.)의 지분 60.00%(보통주 40,000,000주)를 취득하였으며, Proteovant Science Inc에서 SK Life Science Labs, Inc. 으로 사명이 변경되었습니다. SK Life Science Labs, Inc.의 요약 경영성과는 연결 범위에 포함된 이후 기간의 요약 경영성과입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 당기 재무제표는 2024년 2월 5일 이사회에서 확정되었으며, 2024년 3월 26일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

한편, 상기 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-

계약상 약정에서 발생하는 권리

-

과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 및 공동기업 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.한편, 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가집니다.관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서차감됩니다.

(3) 유동 및 비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(4) 기능통화 및 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화 항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(5) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 공정가치 측정연결실체는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(7) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품의 경우 개별법으로, 이외에는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 한편,순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

(10) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

공기구비품
5 ~ 7년
기타유형자산
3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
임상 1~3단계 및 정부의 최종 판매승인 이전에 발생한 임상시험 연구개발비는 발생시점에 모두 비용으로 인식합니다. 단, 사업결합 시 피취득자가 진행하고 있는 연구개발 프로젝트는 무형자산의 정의를 충족하고 그것의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있다면 사업결합 전에 그 자산을 인식하였는지 여부에 관계없이, 영업권과 분리하여 별도의 자산으로 인식합니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

소프트웨어
5년

개발비
법적으로 보장된 기간(불확실한 경우에는 5년)

(12) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면, 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

-
매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

(15) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
20 ~ 50년

부동산
2년

차량운반구
5년

공기구비품
5 ~ 7년

② 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 차량운반구 및 비품 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.4) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치이 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(17) 퇴직급여비용보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.또한 연결실체는, 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식연결실체는 신약의 연구개발, 라이선스 매매 및 의약품 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 신약개발과 관련된 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약의 대가는 통상 계약 체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

라이선스 계약에 복수의 수행의무가 존재하는 경우에는 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 상대적 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 시장평가 조정접근법, 예상원가 이윤 가산 접근법, 또는 잔여접근법 등의 방법에 따라 개별 판매가격을 추정합니다.복수의 수행의무와 관련된 계약금(Upfront payment)은 우선 각 수행의무에 배분되고 반환의무가 없는 경우, 기술이전 시점 이후 추가 수행 의무가 없는 지적재산 사용권은 일시에 수익으로 인식하며, 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 용역제공 의무가있다면 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공된 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(22) 주식기준보상약정

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(4) 라이선스 계약 수익인식 - 거래가격 배분 및 진행률 산정연결실체는 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 복수의 수행의무가 존재하는 라이선스 계약에는 계약내의 구별되는 수행의무를 식별하고, 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 식별된 수행의무의 개별 판매가격을 관측 할 수 없는 경우 개별 판매가격의 추정이 필요합니다. 거래가격의 배분 이후 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무의 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무와 관련하여 총예정투입원가 대비 실제 투입원가의 비율로 산정된 진행률에 따라 수익을 인식합니다.
(5) 반품충당부채 및 판매할인부채 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있으며, 정부와 보험사 등 고객 이외의 대상에게 지급할 것으로 예상되는 금액에 대하여 판매할인부채를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률과 할인률을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측 값의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품(1) 금융자산 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
239,700,042
239,700,042
-
104,059,703
104,059,703

단기금융상품
-
1,418,394
1,418,394
-
201,394,030
201,394,030

매출채권
-
111,000,939
111,000,939
-
63,505,933
63,505,933

미수금
-
2,220,783
2,220,783
-
124,197
124,197

미수수익
-
420,680
420,680
-
2,820,406
2,820,406

유동성보증금
-
19,353
19,353
-
12,799
12,799

파생상품자산
2,051,888
-
2,051,888
1,623,151
-
1,623,151

소 계
2,051,888
354,780,191
356,832,079
1,623,151
371,917,068
373,540,219

비유동자산:

장기금융상품
10,790,852
7,000
10,797,852
9,093,345
7,000
9,100,345

장기대여금
-
84,843
84,843
-
78,953
78,953

장기보증금
-
5,229,013
5,229,013
-
3,083,172
3,083,172

소 계
10,790,852
5,320,856
16,111,708
9,093,345
3,169,125
12,262,470

합 계
12,842,740
360,101,047
372,943,787
10,716,496
375,086,193
385,802,689

(2) 금융부채 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계
상각후원가측정금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채:

매입채무
-
2,345,801
-
2,345,801
23,106,328
-
23,106,328

미지급금
-
9,992,391
-
9,992,391
8,649,907
-
8,649,907

미지급비용(주1)
-
27,903,976
-
27,903,976
28,514,729
-
28,514,729

유동성리스부채
-
-
7,060,819
7,060,819
-
5,644,021
5,644,021

단기차입금
-
-
50,000,000
50,000,000
-
-
-

정부보조금 예수금
-
1,571,309
-
1,571,309
1,824,955
-
1,824,955

소 계
-
41,813,477
57,060,819
98,874,296
62,095,919
5,644,021
67,739,940

비유동부채:

리스부채
-
-
26,504,931
26,504,931
-
6,530,145
6,530,145

장기미지급비용(주1)
-
2,722,868
-
2,722,868
554,379
-
554,379

예수보증금
-
11,995,211
-
11,995,211
-
-
-

장기차입금
-
94,484,300
-
94,484,300
143,721,850
-
143,721,850

소 계
-
109,202,379
26,504,931
135,707,310
144,276,229
6,530,145
150,806,374

합 계
-
151,015,856
83,565,750
234,581,606
206,372,148
12,174,166
218,546,314

(주1)
종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

내 역
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-공정가치금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채

당기손익:

이자수익
-
9,317,460
-
-
-
9,317,460

외환손익
157,919
3,762,593
-
(2,894,477)
-
1,026,035

이자비용
-
-
-
(6,985,307)
(1,413,613)
(8,398,920)

파생상품관련손익
2,051,888
-
(4,193,771)
-
-
(2,141,883)

공정가치평가손익
126,819
-
-
-
-
126,819

합 계
2,336,626
13,080,053
(4,193,771)
(9,879,784)
(1,413,613)
(70,489)

(전기)
(단위: 천원)

내 역
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-공정가치금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채

당기손익:

이자수익
-
6,754,760
-
-
-
6,754,760

외환손익
1,088,097
12,274,894
-
(4,485,106)
-
8,877,885

이자비용
-
-
-
(2,991,213)
(682,103)
(3,673,316)

파생상품관련손익
1,620,451
-
(6,712,963)
-
-
(5,092,512)

공정가치평가손익
(7,275,684)
-
-
-
-
(7,275,684)

공정가치처분손익
(72,442)
-
-
-
-
(72,442)

합 계
(4,639,578)
19,029,654
(6,712,963)
(7,476,319)
(682,103)
(481,309)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
2,051,888
-
2,051,888

장기금융상품
-
-
10,790,852
10,790,852

합 계
-
2,051,888
10,790,852
12,842,740

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
1,623,151
-
1,623,151

장기금융상품
-
-
9,093,345
9,093,345

합 계
-
1,623,151
9,093,345
10,716,496

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

장기금융상품(펀드투자금)
5,291,446
567,491
-
3,586,880
9,445,817

장기금융상품(지분투자금)
3,801,899
845,279
-
(3,302,143)
1,345,035

합 계
9,093,345
1,412,770
-
284,737
10,790,852

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

장기금융상품(펀드투자금)
13,677,245
-
(2,193,412)
(6,192,387)
5,291,446

장기금융상품(지분투자금)
-
3,797,099
-
4,800
3,801,899

합 계
13,677,245
3,797,099
(2,193,412)
(6,187,588)
9,093,345

(5) 당기말 및 전기말 수준3 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
금액
가치평가기법
투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)
9,445,817
조정순자산법
순자산가치, 환율,

장기금융상품 (지분투자금)
1,345,034
시장접근법
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
금액
가치평가기법
투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)
5,291,446
조정순자산법
이자율, 환율,신용위험이 반영된 할인율

장기금융상품 (지분투자금)
3,801,899
원가법
원가

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
34,767,878
(1,060,297)
33,707,581
50,916,999
(3,786)
50,913,213

반제품
64,670,387
(1,405,282)
63,265,105
35,680,065
(636)
35,679,429

제 품
4,878,312
-
4,878,312
4,327,262
-
4,327,262

미착품
674,493
-
674,493
-
-
-

합 계
104,991,070
(2,465,579)
102,525,491
90,924,326
(4,422)
90,919,904

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,562,105천원(전기: 27,776,850천원) 입니다.연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 706,840천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 시판승인 전 R&D용 반제품(Carisbamate)에 대해 생산 시점에 순실현가능가치를 0으로 평가하여 충당금을 설정하였고, 당기말 관련 충당금 잔액은 1,030,321천원입니다.

6. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

Kinisi Therapeutics Limited(주1)

영국
신약개발
49%
157
-
49%
157
-

(주1)
연결실체는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 투자지분은 49% (투자금액: 147 USD)입니다. 또한, 2023년 9월 이사회 결의로 Kinisi Therapeutics Limited의 주주간 계약을 종결하고, 렐레노프라이드(Relenopride)의 라이선스는 연결실체로 귀속되었으며, 잔여재산 분배 후 2024년 1월 29일자로 청산이 완료되었습니다.

(2) 당기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
업종
사용재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

Ignis Therapeutics (주1)
케이맨제도
신약개발
23년 12월 31일
40.97%
177,525,000
93,293,446
46.88%
177,525,000
90,858,296

(주1)
연결실체는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, 당기말 당사의 투자지분은 40.97%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분(주1)
지분법손익
기타포괄손익
배당금수령
기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
-
-

공동기업:

Ignis Therapeutics
90,858,296
-
12,115,836
(11,534,656)
1,853,970
-
93,293,446

합 계
90,858,296
-
12,115,836
(11,534,656)
1,853,970
-
93,293,446

(주1)
불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분(주1)
지분법손익
기타포괄손익
배당금수령
기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
-
-

공동기업:

Ignis Therapeutics
93,980,342
-
257,248
(14,927,008)
11,547,714
-
90,858,296

합 계
93,980,342
-
257,248
(14,927,008)
11,547,714
-
90,858,296

(주1)
불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
36,475
36,475

공동기업:

Ignis Therapeutics
168,544,459
196,956,012
5,707,795
982,300
-
(35,810,975)
(36,243,293)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
7,112
-
69,150
-
-
(6,393)
(6,393)

공동기업:

Ignis Therapeutics
106,964,670
198,852,053
1,743,072
541,359
-
(56,710,837)
(56,921,689)

(5) 당기 및 전기 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

기업명

순자산

당사지분율

순자산 지분금액(주1)

투자차액

내부거래 등

장부금액

Ignis Therapeutics
358,810,376
40.97%
136,352,245
23,769,926
(66,828,725)
93,293,446

(주1)
공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

기업명

순자산

당사지분율

순자산 지분금액(주1)

투자차액

내부거래 등

장부금액

Ignis Therapeutics
303,532,292
46.88%
134,120,398
26,732,109
(69,994,211)
90,858,296

(주1)
공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

7. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

공기구비품
30,611,028
(18,821,713)
11,789,315
21,078,139
(16,238,151)
4,839,988

기타유형자산
10,603,946
(8,987,611)
1,616,335
9,862,625
(8,357,000)
1,505,625

사용권자산
60,900,032
(26,789,376)
34,110,656
32,866,559
(20,505,695)
12,360,864

건설중인자산
236,839
-
236,839
1,643,263
-
1,643,263

합 계
102,351,845
(54,598,700)
47,753,145
65,450,586
(45,100,846)
20,349,740

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
감가상각비(주2)
처 분
대 체
순외환차이
기 말

공기구비품
4,839,988
9,405,966
(2,305,344)
(16,793)
53,018
(187,520)
11,789,315

기타유형자산
1,505,625
716,586
(589,001)
(1,925)
-
(14,950)
1,616,335

사용권자산
12,360,864
28,844,588
(6,556,960)
(158,595)
-
(379,241)
34,110,656

건설중인자산
1,643,263
560,178
-
-
(2,012,522)
45,920
236,839

합 계
20,349,740
39,527,318
(9,451,305)
(177,313)
(1,959,504)
(535,791)
47,753,145

(주1)
사업결합으로 인한 취득 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비(주2)
처 분
대 체
순외환차이
기 말

공기구비품
4,547,234
1,629,605
(1,710,375)
(1)
333,897
39,628
4,839,988

기타유형자산
1,911,620
112,876
(525,626)
-
-
6,755
1,505,625

사용권자산
15,202,624
2,508,704
(5,614,711)
(106,967)
-
371,214
12,360,864

건설중인자산
1,276,063
2,922,923
-
(11,345)
(2,626,997)
82,619
1,643,263

합 계
22,937,541
7,174,108
(7,850,712)
(118,313)
(2,293,100)
500,216
20,349,740

(주2)
감가상각비 중 2,774,671 천원(전기: 1,346,118 천원)은 경상연구개발비, 6,676,634 천원(전기: 6,504,594천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가(주1)
감가상각비
계약해지
순외환차이
기 말

건물
10,617,996
22,536,669
(4,653,305)
-
(321,820)
28,179,540

부동산
-
111,467
(27,867)
-
(1,025)
82,575

기계장치
-
2,568,009
(353,390)
-
(54,514)
2,160,105

차량운반구
1,592,603
3,628,443
(1,424,909)
(158,595)
(4,779)
3,632,763

공기구비품
150,265
-
(97,488)
-
2,895
55,672

합 계
12,360,864
28,844,588
(6,556,959)
(158,595)
(379,243)
34,110,655

(주1)
사업결합으로 인한 취득 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감가상각비
계약해지
순외환차이
기 말

건물
13,582,517
887,265
(4,138,784)
-
286,999
10,617,997

차량운반구
1,404,674
1,603,238
(1,378,836)
(106,967)
70,493
1,592,602

공기구비품
215,433
18,201
(97,090)
-
13,721
150,265

합 계
15,202,624
2,508,704
(5,614,710)
(106,967)
371,213
12,360,864

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
상 환
해 지
순외환차이
기 말

리스부채
12,174,166
27,494,489
1,413,613
(6,988,854)
(156,878)
(370,785)
33,565,751

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
상 환
해 지
순외환차이
기 말

리스부채
15,737,516
1,621,440
682,103
(6,158,862)
(95,576)
387,545
12,174,166

연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 8백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 165백만원을 인식하였으며, 전기 중 단기리스에 따른 리스료 9백만원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 153백만원을 인식하였습니다.

8. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
3,286,621
-
(172,961)
3,113,660
3,286,621
-
(172,961)
3,113,660

소프트웨어
29,586,409
(18,157,644)
-
11,428,765
25,455,495
(11,388,324)
-
14,067,171

개발비
15,730,680
-
(6,640,410)
9,090,270
-
-
-
-

영업권
3,391,911
-
-
3,391,911
-
-
-

합 계
51,995,621
(18,157,644)
(6,813,371)
27,024,606
28,742,116
(11,388,324)
(172,961)
17,180,831

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
손 상
대 체
상 각(주1)
순외환차이
기 말

회원권
3,113,660
-
-
-
-
-
3,113,660

소프트웨어
14,067,171
1,149,419
-
1,959,504
(5,866,138)
118,809
11,428,765

개발비
-
16,127,668
(6,807,991)
-
-
(229,407)
9,090,270

영업권
-
3,477,511
-
-
-
(85,600)
3,391,911

합 계
17,180,831
20,754,598
(6,807,991)
1,959,504
(5,866,138)
(196,198)
27,024,606

(주1)
사업결합으로 인한 취득 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
손 상
대 체
상 각(주1)
순외환차이
기 말

회원권
3,286,621
-
(172,961)
-
-
-
3,113,660

소프트웨어
15,613,033
854,011
-
2,293,100
(5,133,025)
440,052
14,067,171

합 계
18,899,654
854,011
(172,961)
2,293,100
(5,133,025)
440,052
17,180,831

(주1)
상각비 중 108,175천원(전기: 78,319 천원)은 경상연구개발비, 5,757,963천원(전기: 5,054,706천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

판매비와관리비
137,126,139
122,816,743

(4) 당기말 현재 개발비의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
단 계
자산명
전임상
임상진행
판매승인
계
손상차손누계액
상각누계액
장부금액

신약
개발중
Targeted Protein Degradation약물 개발
15,730,680
-
-
15,730,680
6,640,410
-
9,090,270

(5) 연결실체는 향후 연구개발 계획이 없는 연구개발 프로젝트와 관련된 개발비 6,640백만원을 당기 중 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

(6) 영업권의 손상 평가
1) 연결실체는 당기 중 SK Life Science Labs, Inc.(구,ProteoVant Sciences, inc.)의 취득으로 인식한 영업권을 당사의 현금창출단위집단에 배분하였으며, 영업권의 손상검사를 위해 영업권이 배분된 현금창출단위집단은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위
내역
당기말
전기말

SK바이오팜과 그 종속기업
신약개발 및 제조
3,391,911
-

2) 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치(시가총액 등을 활용)와 사용가치 중 큰 큼액으로 산정하였으며, 당기말 현재 현금창출단위와 관련한 사용가치 및 시가총액을 고려한 순공정가치인 회수가능액이 현금창출단위의 영업권을 포함한 순자산 장부금액을 상회함에 따라, 영업권에 대해 당기 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

9. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관
이자율
만기일
장부금액
장부금액

단기차입금
농협은행
5.80%
2024-07-20
50,000,000
-

장기차입금
한국수출입은행
1.99%
2025-02-24
44,484,300
43,721,850

농협은행
5.80%
2025-07-20
50,000,000
100,000,000

합 계
144,484,300
143,721,850

(2) 장단기차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2024년 12월까지
50,000,000

2025년 12월까지
94,484,300

합 계
144,484,300

10. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
17,201,579
12,498,564

사외적립자산의 공정가치(주1)
(19,866,952)
(15,948,066)

순확정급여부채(자산)
(2,665,373)
(3,449,502)

(주1)
순확정급여부채를 초과하는 자산은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산)

당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
12,498,564
(15,948,066)
(3,449,502)

퇴직급여:

당기근무원가
2,507,250
-
2,507,250

이자비용(이자수익)
716,422
(834,708)
(118,286)

소 계
3,223,672
(834,708)
2,388,964

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
1,680
1,680

재무적가정의 변동 등
1,458,002
-
1,458,002

소 계
1,458,002
1,680
1,459,682

제도에서 지급한 금액
(550,966)
479,449
(71,517)

계열사 전입액
572,307
(572,307)
-

사외적립자산 납입액
-
(2,993,000)
(2,993,000)

당기말
17,201,579
(19,866,952)
(2,665,373)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
11,816,331
(11,861,320)
(44,989)

퇴직급여:

당기근무원가
2,516,793
-
2,516,793

이자비용(이자수익)
336,967
(324,850)
12,117

소 계
2,853,760
(324,850)
2,528,910

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
86,122
86,122

재무적가정의 변동 등
(1,102,877)
-
(1,102,877)

소 계
(1,102,877)
86,122
(1,016,755)

제도에서 지급한 금액
(1,068,650)
773,089
(295,561)

사외적립자산 납입액
-
(4,621,107)
(4,621,107)

전기말
12,498,564
(15,948,066)
(3,449,502)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금 등
19,866,952
15,948,066

(4) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.46%
5.31%

기대임금상승률
4.36%
3.92%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
0.50%
(500,770)
533,891

기대임금상승률
0.50%
545,023
(515,388)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,669백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.278년(전기 5.868년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말
2,131,214
5,167,508
5,105,780
52,438,012
64,842,514

전기말
1,796,018
4,530,781
3,603,528
47,236,884
57,167,211

(7) 기타장단기종업원 급여부채단기종업원 급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기종업원 급여부채
33,434,511
21,828,936

장기종업원 급여부채
392,536
238,311

합 계
33,827,047
22,067,247

11. 정부보조금연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에의거 연결실체는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 연결실체가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다.한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며,당기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,571,309
1,824,955

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
반납 및 기술료납부
기타
기말

예수금
1,824,955
(654,004)
400,358
1,571,309

(전기)
단위: 천원)

구 분
기초
반납 및기술료납부
기타
기말

예수금
3,185,084
(1,513,783)
153,654
1,824,955

12. 충당부채연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 판매한 제품에 대한 예상할인 금액에 대해 판매할인충당부채를인식하고 있으며, 판매한 제품에 대해 매 보고기간 별로 예상 반품율을 추정하여 반품환불충당부채로 인식하고 있습니다.당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
외환차이
기 말

유동성충당부채

판매할인충당부채
37,391,683
146,067,831
(122,583,612)
364,042
61,239,944

반품환불충당부채(주1)
8,553,807
9,265,362
(4,556,277)
91,413
13,354,305

소 계
45,945,490
155,333,193
(127,139,889)
455,455
74,594,249

비유동성충당부채

복구충당부채
3,198,713
272,809
-
-
3,471,522

합 계
49,144,203
155,606,002
(127,139,889)
455,455
78,065,771

(주1)
연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에 예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
외환차이
기 말

유동성충당부채

판매할인충당부채
15,680,919
81,583,738
(60,553,717)
680,743
37,391,683

반품환불충당부채(주1)
2,370,504
6,228,891
(92,065)
46,477
8,553,807

소 계
18,051,423
87,812,629
(60,645,782)
727,220
45,945,490

비유동성충당부채

복구충당부채
2,268,238
930,475
-
-
3,198,713

합 계
20,319,661
88,743,104
(60,645,782)
727,220
49,144,203

13. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행한 주식의 총수
78,313,250주
78,313,250주

보통주 자본금
39,156,625
39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)
1,084,847,582
1,084,847,582

합 계
1,124,004,207
1,124,004,207

(2) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
263,623
558,071

지분법자본변동
13,241,723
11,816,021

기타자본조정
7,737,547
7,737,547

합 계
21,242,893
20,111,639

(3) 결손금당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
827,555,385
689,141,263

연결당기순손실
32,882,849
139,430,878

확정급여제도의 재측정요소

1,122,495
(1,016,756)

기말
861,560,729
827,555,385

14. 수익 (1) 주요 수익의 구성연결실체의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품 및 제품매출
282,329,102
192,948,855

용역매출
72,562,453
53,230,265

합 계
354,891,555
246,179,120

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
298,195,041
216,151,666

기간에 걸쳐 이행
56,696,515
30,027,454

합 계
354,891,555
246,179,120

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가(주1)

당 기

전 기

스위스
12,774,059
26,413,396

미국
288,788,449
169,160,037

일본
12,772,484
9,882,003

이스라엘
1,553,152
3,637,777

몰타(주2)
12,703,744
5,991,373

브라질
5,711,834
19,588,500

케이맨제도
14,150,314
11,373,238

캐나다
963,822
132,796

아랍에미리트
5,473,697
-

합 계
354,891,555
246,179,120

(주1)
지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(주2)
아일랜드 소재 고객에게 이전한 라이선스가 몰타 소재 고객에게 이전됨에 따라, 전기 아일랜드 소재한 고객의 수익은 몰타 수익으로 표기하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당 기
전 기

고객A
85,145,444
48,753,295

고객B
93,541,225
60,815,680

고객C
94,780,254
56,179,008

고객D (주1)
12,774,059
26,413,396

(주1)
당기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부 고객입니다..

(5) 연결실체는 용역매출 및 제품매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
수익인식
순외환차이
기말
유동
비유동

계약부채
60,973,572
42,485,362
(51,132,234)
656,430
52,983,130
33,862,660
19,120,470

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
수익인식
기말
유동
비유동

계약부채
75,629,138
22,264,901
(36,920,467)
60,973,572
30,847,991
30,125,581

한편, 연결실체의 계약부채는 재무상태표 상 선수금, 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

15. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
86,294,134
75,943,302

퇴직급여
1,381,535
1,383,061

복리후생비
14,768,747
11,610,422

여비교통비
9,711,667
7,996,989

수도광열비
2,082,113
1,962,700

세금과공과
4,457,671
3,854,675

감가상각비
6,676,635
6,504,594

무형자산상각비
5,757,962
5,054,707

보험료
2,104,427
1,990,105

광고선전비
38,926,353
48,476,154

연구및경상개발비
137,126,137
122,816,743

관리및경비용역비
189,425
152,727

교육및조사연구비
2,684,924
3,535,015

전문직수수료
21,820,178
25,704,567

기술용역비
15,354,545
14,390,837

지급수수료
1,215,519
1,409,933

기타판매비와관리비
7,779,283
6,702,484

합 계
358,331,255
339,489,015

16. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
9,317,460
6,754,760

외환차익
19,312,442
22,889,921

외화환산이익
443,168
3,745,077

파생상품평가이익
2,051,888
1,620,451

파생상품거래이익
699,880
57,750

당기손익인식금융자산 평가이익
3,542,900
-

당기손익인식금융자산 처분이익
-
140,594

합 계
35,367,738
35,208,553

금융비용:

이자비용
8,279,609
3,716,526

외환차손
10,208,371
8,508,012

외화환산손실
8,521,204
9,249,102

당기손익인식금융자산 평가손실
3,416,081
7,275,684

당기손익인식금융자산 처분손실
-
213,036

파생상품평가손실
-
-

파생상품거래손실
4,893,651
6,770,713

합 계
35,318,916
35,733,073

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

잡이익
486,603
321,133

기타영업외비용:

유형자산처분손실
18,718
11,279

무형자산손상차손
6,807,991
172,961

기부금
30,261
30,000

잡손실
595,200
536,445

합 계
7,452,170
750,685

17. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 반제품 등의 변동
34,082,497
37,768,134

종업원 급여
127,515,769
108,952,039

복리후생비
21,501,960
16,399,494

감가상각비
9,451,306
7,850,712

무형자산상각비
5,866,138
5,133,025

교육 및 조사연구비
75,636,565
74,866,777

관리 및 경비용역비
1,105,627
1,112,726

지급수수료
28,224,297
32,865,271

기술용역비
18,656,133
17,069,950

광고선전비
38,930,865
48,906,354

기타비용
31,442,595
26,332,666

합 계
392,413,752
377,257,148

18. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
6,604,030
7,683,895

이연법인세
(15,082,304)
(10,721,881)

법인세수익
(8,478,274)
(3,037,986)

(2) 당기 및 전기 중의 회계이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(43,857,763)
(142,468,864)

적용세율에 따른 법인세수익(주1)
(10,131,143)
(33,052,776)

조정사항:

비과세수익
(3,776,604)
(3,134,371)

비공제비용
813,704
3,882,966

세액공제
-
-

일시적차이 이연법인세 미인식
218,173
3,608,352

과거에 인식하지 못한 세무상 결손금의 당기인식으로 인한 효과
-
-

이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금으로 인한 효과
5,609,732
31,954,313

기타(주2)
(1,212,136)
(6,296,470)

법인세수익(주3)
(8,478,274)
(3,037,986)

(주1)
당기 적용세율은 세법 개정에 따라 23.1%(지방소득세 포함)을 적용하였고, 전기 적용세율은 종전 법인세율인 23.2%(지방소득세 포함)입니다.

(주2)
미국내 위치하는 해외 종속회사의 R&D 비용 조정사항(IRS section 174) 관련 내용이 포함되어 있습니다.

(주3)
당기의 경우 법인세 차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당금
12,497,943
4,681,675
479,451
16,700,167

퇴직연금부담금
(14,115,512)
(2,974,960)
(479,451)
(16,611,021)

미수수익
(2,817,853)
(16,175)
(2,817,853)
(16,175)

미지급비용
25,164,811
38,515,091
26,272,254
37,407,648

기타장기미지급비용
238,311
392,536
238,311
392,536

정부보조금
1,464,591
-
948,259
516,332

예수금
654,368
400,609
-
1,054,977

정부보조금(RCMS)
1,163,232
1,897
1,000,894
164,235

종속기업투자주식
22,638,949
24,776,612
22,638,949
24,776,612

관계기업 및 공동기업투자
86,666,861
-
2,435,150
84,231,711

감가상각비
31,485
201,826,255
66,988,582
134,869,158

무형자산손상차손
172,961
-
-
172,961

사용권자산
(12,604,718)
(36,534,492)
(12,604,718)
(36,534,492)

리스부채
12,862,800
41,188,034
17,067,004
36,983,830

복구충당부채
3,198,712
3,471,522
3,198,713
3,471,522

개발비
14,896,337
-
6,620,595
8,275,742

장기금융상품
3,080,678
3,416,081
3,542,900
2,953,859

재고자산 평가충당금
4,423
2,465,578
4,423
2,465,578

주식보상비용
477,375
3,710,640
477,375
3,710,639

재고자산 미실현손익
116,030,530
119,519,778
116,030,530
119,519,778

기타
39,269,957
72,614,496
121,178,806
(9,294,353)

소 계
310,976,241
477,455,178
373,220,174
415,211,244

이월결손금
696,226,485
123,301,207
-
819,527,693

합 계
1,007,202,726
600,756,385
373,220,174
1,234,738,937

법인세효과
244,204,685
103,978,786
62,496,081
285,687,390

이월세액공제
106,306,806
22,616,308
13,994,793
114,928,322

이연법인세자산 인식제외 금액
(320,870,434)
(111,512,790)
(76,490,873)
(355,892,351)

이연법인세자산
29,641,057
15,082,304
-
44,723,361

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당금
11,815,709
1,750,262
1,068,029
12,497,943

퇴직연금부담금
(11,453,022)
(3,435,579)
(773,089)
(14,115,512)

미수수익
(566,397)
(2,817,853)
(566,397)
(2,817,853)

미지급비용
16,379,770
26,531,304
17,746,263
25,164,811

기타장기미지급비용
97,714
238,311
97,714
238,311

외화환산이익
(5,592,676)
-
(5,592,676)
-

외화환산손실
321,191
-
321,191
-

정부보조금
2,978,122
-
1,513,532
1,464,591

정부보조금(RCMS)
898,552
647,587
382,906
1,163,232

예수금
-
654,368
-
654,368

종속기업투자주식
55,861,443
22,638,949
55,861,443
22,638,949

관계기업 및 공동기업투자
75,481,299
11,185,562
-
86,666,861

감가상각비
(1,688,993)
27,981
(1,692,498)
31,485

사용권자산
(14,865,352)
(12,897,691)
(15,158,325)
(12,604,718)

무형자산손상차손
-
172,961
-
172,961

리스부채
15,884,888
12,862,800
15,884,888
12,862,800

복구충당부채
1,975,265
3,491,686
2,268,238
3,198,712

개발비
21,516,931
-
6,620,594
14,896,337

장기금융상품
(5,149,453)
8,230,131
-
3,080,678

재고자산 평가충당금
-
754,578
750,155
4,423

재고자산 미실현손익
104,195,129
116,030,530
104,195,129
116,030,530

기타
(5,506,754)
40,497,486
(4,756,599)
39,747,332

소 계
262,583,366
226,563,373
178,170,498
310,976,241

이월결손금
566,138,408
130,088,077
-
696,226,485

합 계
828,721,773
356,651,450
178,170,498
1,007,202,726

법인세효과
197,422,497
-
-
244,204,685

이월세액공제
90,613,749
18,035,504
2,342,447
106,306,806

이연법인세자산 인식제외 금액
(269,117,070)
-
-
(320,870,434)

이연법인세자산
18,919,176
-
-
29,641,057

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상 결손금, 세액공제, 종속기업 투자 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

일시적차이
113,304,829
112,360,358
미래 과세소득 불확실

이월결손금
819,527,693
696,226,485
미래 과세소득 불확실

이월세액공제
114,928,322
91,910,086
미래 과세소득 불확실

(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
당기말
전기말

세무상 결손금
이월세액공제
세무상 결손금
이월세액공제

1년 미만
-
-
-
-

1년 ~ 5년
-
22,566,829
-
11,696,806

5년 이상
819,527,693
92,361,493
696,226,485
94,610,000

합 계
819,527,693
114,928,322
696,226,485
106,306,806

19. 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
32,882,849
139,430,878

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)
78,313,250
78,313,250

기본주당손실 (단위: 원)
420
1,780

(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2023-01-01
78,313,250
365/365
78,313,250

(전기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2022-01-01
78,313,250
365/365
78,313,250

(3) 한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역1) 현금결제선택권이 있는 주식기준보상연결실체는 정기주주총회를 통해 당사의 전 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1호 주식매수선택권
2호 주식매수선택권

권리부여일
2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수
40,154주
20,077주

행사가격
115,770원
115,770원

행사가능기간

2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건
부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

2) 현금결제형 주식기준 보상연결실체는 당기 중 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 지배기업의 보통주 주가 및 KOSPI200지수를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 대표이사에게 부여하고, 지배기업의 보통주 주가를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 연결실체의 임직원에게 부여하였습니다.주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
21년 차액보상형
22년 차액보상형
23년 차액보상형
23년 주가연동보상

부여주식수
18,089주
35,318주
59,771주
152,684주

가득기간 시작
2021년 03월 24일
2022년 3년 24일
2023년 3월 28일
2023년 6월 1일

가득기간 종료
2024년 03월 24일
2024년 3월 24일/ 2025년 3월 24일
2024년 3월 28일 / 2025년 3월 28일/ 2026년 3월 28일
2026년 6월 1일

만기일
2024년 03월 24일
2025년 3월 24일
2026년 3월 28일
2026년 6월 1일

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식기준보상약정의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정

구 분
당기말
전기말

권리부여일의 전일종가
105,000원
105,000원

행사가격(가액)
115,770원
115,770원

행사가능기간
2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일
2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

무위험수익률
3.21%
3.74%

변동성
39.95%
35.99%

시가배당율
0.00%
0.00%

2) 현금결제형 주식기준보상약정

구 분
21년 차액보상형
22년 차액보상형
23년 차액보상형
23년 주가연동보상

권리부여일의 전일종가
105,000원
89,400원
62,500원
(주1)92,920원

행사가격(가액)
115,770원
87,330원
63,540원
-원

잔여만기
0.2년
1.2년
2.2년
2.4년

무위험수익률
3.39%
3.45%
3.21%
-

변동성
42.81%
42.81%
42.81%
-

시가배당율
0.00%
0.00%
0.00%
-

(주1) 주가연동보상제도는 행사금액이 별도로 없으며, 주가와의 차액을 3년에 걸쳐 매년 지급하는 제도인바, 동 금액은 보상에 기준이 되는 주당금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

1호 주식매수선택권
486,557
844,680

2호 주식매수선택권
271,116
390,369

한편, 당기말 현재 당사가 주가차액보상권 및 주가연동보상과 관련하여 인식하고 있는 부채의 장부금액은 각각 2,476백만원 및 4,812백만원입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

1호 주식매수선택권
45,507
358,122

2호 주식매수선택권
15,156
119,254

한편, 당기 중 당사가 부여한 주가차액보상권과 주가연동보상으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

21년 차액보상형
55,522
55,522

22년 차액보상형
515,143
515,143

23년 차액보상형
1,904,926
1,904,926

23년 주가연동보상
4,781,994
4,781,994

21. 특수관계자간의 거래(1) 연결기업과 특수관계자간의 거래연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당기와 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.당기말 현재 연결실체의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

지배기업
SK㈜

관계기업 및 공동기업
Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)

기타특수관계자
Zhuhai 6D.(주3)

(주1)
연결실체의 기술이전으로 인한 지분 취득으로 전전기에 공동기업으로 편입하였습니다.

(주2)
공동기업의 종속기업입니다.

(주3)
공동기업의 공동투자자입니다.

연결실체는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입

연구개발비
기타(주1)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

지배기업
SK㈜(주2)
-
-
119,925
-
12,798,642
4,882,933

기타
Ignis Therapeutics(주3)
14,150,314
11,413,006
-
-
-
-

SK네트웍스㈜
-
-
5,600
6,160
409,673
284,417

SK렌터카㈜
-
-
127,822
136,814
131,493
149,340

SK바이오텍㈜
-
-
2,355,113
1,290,679
14,728,396
23,154,998

SK매직㈜
-
-
-
-
21,974
21,471

SK이노베이션㈜
-
-
-
-
684,652
756,813

SK브로드밴드㈜
-
-
-
-
2,173
2,340

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)
-
-
-
-
30,248
28,368

SK엠앤서비스㈜
-
-
-
-
61,065
58,650

SK쉴더스㈜
-
-
8,529
8,394
1,983,169
2,095,951

SK텔레콤㈜
61,347
304,007
-
-
76,207
68,692

SK플래닛㈜
-
-
3,000
3,100
343,533
360,582

SK임업㈜
-
-
1,380
1,500
8,655
3,650

코원에너지서비스㈜
-
-
-
-
146,305
113,913

행복나래㈜
-
-
114,317
145,219
74,615
55,820

SK핀크스㈜
-
-
-
-
269,622
209,000

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문
-
-
-
-
9,441
4,377

SK하이스텍㈜
-
-

-
109
-

합 계
14,211,661
11,717,013
2,735,686
1,591,866
31,779,972
32,251,315

(주1)
재고자산, 유형자산 매입, 기술용역비 및 리스상환액 등이 포함되어 있습니다.

(주2)
브랜드사용 계약 및 IT 관리업무 등과 관련하여 발생한 거래 총액으로 반영되어 있습니다.

(주3)
기술이전 계약에서 발생하는 매출이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권(주1)
채무(주2)
채권(주1)
채무(주2)

지배기업
SK㈜
-
218,156
-
251,937

기타
Ignis Therapeutics
-
14,466,217
4,844
27,066,484

SK네트웍스㈜(주3)
-
27,500
-
27,500

SK렌터카㈜(주3)
-
299,768
-
556,613

SK바이오텍㈜
-
467,698
-
10,321,506

SK매직㈜
-
2,147
-
1,992

SK이노베이션㈜
-
71,985
-
76,845

SK브로드밴드㈜
-
-
-
-

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)
-
2,615
-
1,760

SK엠앤서비스㈜
-
61,600
-
-

SK쉴더스㈜
-
242,692
-
410,981

SK텔레콤㈜
-
2,163
45,015
2,685

SK플래닛㈜
-
67,109
-
103,082

행복나래㈜
-
27,154
-
15,052

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문
-
400
-
383

합 계
-
15,957,204
49,859
38,836,820

(주1)
당기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.

(주2)
계약부채, 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
당기말 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역연결실체는 등기이사 및 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 상여
10,147,868
7,383,113

주식기준보상
3,157,796
60,663

퇴직급여
1,023,443
1,135,059

합 계
14,329,107
8,578,835

22. 영업부문별 정보

(1) 연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 신약사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있고, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
국내
미국
연결조정
연결후 금액

매출액
310,704,963
508,889,003
(464,702,410)
354,891,556

영업이익(손실)
(18,078,370)
21,514,343
(40,958,170)
(37,522,197)

자산총액
570,714,924
568,131,587
(415,675,934)
723,170,577

비유동자산(주1)
23,074,206
47,327,076
9,090,269
79,491,551

부채총액
268,830,765
339,582,663
(206,194,045)
402,219,383

(전기)
(단위: 천원)

구 분
국내
미국
연결조정
연결후 금액

매출액
214,940,796
388,212,320
(356,973,996)
246,179,120

영업이익(손실)
(145,553,164)
19,245,092
(4,769,956)
(131,078,028)

자산총액
610,862,853
325,337,794
(271,959,508)
664,241,139

비유동자산(주1)
29,653,837
13,772,747
-
43,426,585

부채총액
288,500,052
207,042,137
(147,861,510)
347,680,679

(주1)
유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산폐기손실
1,457,557
506,074

재고자산평가손실(환입)
706,840
(745,732)

충당부채전입액
28,193,305
27,166,847

퇴직급여
2,388,964
2,689,107

급여
174,359
-

주식보상비용
3,233,264
60,663

감가상각비
9,451,306
7,850,712

무형자산상각비
5,866,138
5,133,026

이자비용
8,279,609
3,716,526

외화환산손실
8,521,204
9,249,102

유형자산처분손실
2,390
11,279

유형자산폐기손실
18,718
-

지분법손실
11,534,656
14,927,008

지분법주식처분이익
(12,115,836)
(4,490,242)

법인세비용(수익)
(8,478,274)
(3,037,986)

이자수익
(9,317,460)
(6,754,760)

외화환산이익
(443,168)
(3,745,077)

장기금융상품 평가이익
(3,542,900)
-

장기금융상품 처분이익
-
(140,594)

장기금융상품 평가손실
3,416,081
7,275,684

장기금융상품 처분손실
-
213,036

무형자산손상차손
6,807,991
172,961

파생상품평가손실(이익)
(2,051,888)
(1,620,451)

용역매출(우선주대가 분)
(33,140,784)
(9,891,164)

기타
(1,924)
285,504

합 계
20,960,148
48,831,523

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(52,455,970)
(13,168,958)

미수금의 감소(증가)
(1,121,364)
781,108

선급금의 감소(증가)
1,007,756
(835,699)

선급비용의 감소(증가)
(4,791,688)
1,546,757

재고자산의 증가
(13,707,882)
(38,692,989)

기타유동자산의 감소(증가)
1,889,663
(1,154,457)

매입채무의 증가(감소)
(20,710,610)
6,965,100

기타의 비유동부채의 증가
7,215,363
-

미지급비용의 증가(감소)
8,282,667
(11,594,216)

선수금의 감소
(91,375)
(4,763,827)

예수금의 증가
279,310
38,144

확정급여부채의 감소
(550,966)
(1,088,250)

사외적립자산의 증가
(2,513,549)
(3,848,018)

영업활동 관련 파생상품의 감소
1,620,451
-

기타
5,431
151,098

합 계

(75,642,763)

(65,664,207)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 및 리스부채의 인식
16,093,200
1,621,440

장기리스부채의 유동성 대체
6,154,353
5,142,038

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 감소
34,036
(441,533)

건설중인자산의 무형자산 대체
2,012,522
-

기타비유동부채의 선수금 대체
18,220,475
8,039,925

확정급여채무 및 사외적립자산 인식(계열사 전입)
572,307
-

장기차입금의 유동성 대체
50,000,000
-

견적비용 변경 등으로 인한 복구충당부채 증가
-
887,265

기타비유동자산의 선급비용 대체
63,856
1,825,108

기타비유동부채의 미지급비용 유동성 대체
791,112
-

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
순외환차이
기타(주1)

리스부채
12,174,166
(5,575,241)
27,494,489
(370,784)
(156,879)
33,565,751

정부보조금 예수금
1,824,955
169,349
-
-
(422,996)
1,571,309

단기차입금
-
-
-
-
50,000,000
50,000,000

장기차입금
143,721,850
-
-
762,450
(50,000,000)
94,484,300

단기예수보증금
-
-
-
-
-
-

장기예수보증금
-
12,028,648
-
(135,637)
102,200
11,995,211

(주1)
리스계약 중도 해지에 따른 리스부채의 감소액, 장기차입금의 유동성 대체금액 및 국고보조금 미수령액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
순외환차이
기타

리스부채
15,737,516
(5,476,759)
1,621,440
387,545
(95,576)
12,174,166

정부보조금 예수금
3,185,084
(1,360,129)
-
-
-
1,824,955

장기차입금
-
141,751,150
-
-
1,970,700
143,721,850

24. 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분
금융기관
통화
약정한도액
실행금액

선물환거래
하나은행
USD
USD 28,000,000
3,993,500

당좌대출
신한은행
KRW
2,000,000
-

일반대출
SC제일은행
KRW
100,000,000
-

일반대출
NH농협은행
KRW
100,000,000
100,000,000

수출성장자금대출(장기)
수출입은행
USD
USD 34,500,000
USD 34,500,000

일반대출
MUFG Bank
USD
USD 40,000,000
-

(2) 기술이전계약 현황은 다음과 같습니다.

계약 상대방
계약연월
이전 기술
대상 지역
계약금액(주1)

Arvelle Therapeutics International GmbH
2019년 2월
세노바메이트
유럽
USD 530,000,000

Ono Pharmaceutical Co., Ltd.
2020년 10월
세노바메이트
일본
JPY 53,100,000,000

Ignis Therapeutics
2021년 11월
세노바메이트 등 6개 신약
중국, 홍콩, 마카오
USD 186,000,000

Endo Ventures Limited
2021년 12월
세노바메이트
캐나다
USD 20,000,000CAD 21,000,000

DEXCEL LTD.
2022년 5월
세노바메이트
이스라엘, 팔레스타인
USD 3,000,000

Eurofarma Laboratorios S.A
2022년 7월
세노바메이트
라틴 아메리카(주2)
USD 62,000,000

HIKMA MENA FZE
2023년 8월
세노바메이트
중동, 북아프리카(주3)
USD 3,000,000

(주1)
Upfront와 Milestone 금액입니다.

(주2)
브라질과 멕시코를 포함한 라틴 아메리카 지역 17개국입니다.

(주3)
요르단, 이집트를 포함한 중동과 북아프리카 지역 16개국입니다.

(3) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners II 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 당기말까지 USD 9,362,718.20를 출자하였고(USD 8,217,818.20 현금 출자,USD 1,144,900 수익 분배금 재투자), 당기말 현재 약정된 투자 기간은 종료되었으나 기존 투자 종목의 후속 투자를 위하여 최대 USD 1,363,636.35을 추가로 출자할 수 있습니다.
(4) 연결실체는 2023년 8월 HIKMA MENA FZE와 전략적 제휴 계약(Strategic Alliance Agreement)를 체결함에 따라, FDA 또는 EMA의 시판 승인을 받은 당사 제품의 중동 및 북아프리카 지역에 대한 기술이전 및 제품공급 계약(Product License Agreement)의 우선협상권을 제공하고, USD 23,000,000의 계약금(Upfront)를 수취하였습니다. 계약금은 기술이전 및 제품공급 계약에 따라 HIKMA MENA FZE가 당사에게 지급해야 하는 모든 종류의 비용에서 공제되며, 계약의 종료 또는 중단 이후 잔여 계약금은 환불할 의무가 있습니다.
(4) 소송사건당기말 현재 연결실체는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송이 제소되어 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.

25. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동 위험에 대응하기 위해서 파생상품을 활용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.와 SK Life Science Labs, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, 100JPY)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
160,123,149
206,462,788
106,349,370
134,776,556

EUR
4,650,000
6,633,644
-
-

합 계

213,096,432

134,776,556

외화금융부채
USD
66,154,042
85,299,021
77,792,893
98,586,933

EUR
999,400
1,425,734
28,092
37,958

JPY
253,767
231,603
741,191
706,488

합 계

86,956,358

99,331,379

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
12,116,377
(12,116,377)
3,618,962
(3,618,962)

EUR
520,791
(520,791)
(3,796)
3,796

JPY
(23,160)
23,160
(70,649)
70,649

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 장기투자증권이 당기손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
239,700,042
104,059,703

장ㆍ단기금융상품
2,770,429
205,202,929

매출채권
111,000,939
63,505,933

미수금
2,220,783
124,197

미수수익
420,680
2,820,406

장기대여금
84,843
78,953

보증금
5,248,366
3,095,971

합 계
361,446,082
378,888,092

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분투자금에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말 1,345백만원, 전기말 3,802 백만원)

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
2,345,801
-
-
-
2,345,801

미지급비용
37,896,367
-
-
-
37,896,367

리스부채
2,120,591
5,055,298
19,056,019
20,817,506
47,049,414

예수금
-
1,571,309
-
-
1,571,309

단기차입금
25,444,932
25,000,000
-
-
50,444,932

장기차입금
954,087
666,960
95,485,267
-
97,106,314

장기미지급비용
-
-
302,799
-
302,799

예수보증금
-
-
968,831
23,846,552
24,815,383

합 계
68,761,778
32,293,567
115,812,916
44,664,058
261,532,319

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
23,106,328
-
-
23,106,328

미지급금
8,649,907
-
-
8,649,907

미지급비용
28,514,728
-
-
28,514,728

리스부채
1,453,554
4,365,861
7,186,033
13,005,448

예수금
-
1,824,955
-
1,824,955

장기차입금
1,440,016
4,400,049
148,725,233
154,565,298

합 계
63,164,533
10,590,865
155,911,266
229,666,664

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
402,219,383
347,680,679

자 본
320,951,195
316,560,460

부채비율
125.32%
109.83%

26. SK Life Science Labs, Inc. 사업결합연결실체는 Global 수준의 TPD(Targeted Protein Degradation) 기술 확보를 위해 2023년 8월 11일자로 Roivant Sciences, Ltd.로부터 SK Life Science Labs, Inc.(구,ProteoVant Sciences, inc.)의 지분 60.00%(보통주 40,000,000주)를 인수하여 SK Life Science Labs, Inc.에 대한 지배력을 획득하였습니다.당기 중 발생한 상기 사업결합은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결 재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 SK Life Science Labs, Inc.에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.연결실체는 취득일 현재 SK Life Science Labs, Inc.의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 지분의 비례적 몫으로 비지배지분을 측정하는 방법을 선택하였습니다. 취득일 현재 SK Life Science Labs, Inc.의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
금액
부채
금액

현금및현금성자산
91,548,927
매입채무 및 기타채무
5,196,287

매출채권 및 기타채권
2,158,835
선수금
17,369,348

유형자산
20,376,558
리스부채
10,986,097

무형자산(주1)
15,540,360
이연법인세부채
1,885,861

기타자산
2,179,060

자산 합계
131,803,740
부채 합계
35,437,593

① 순자산 공정가치(자산 합계 - 부채 합계)
96,366,147

② 비지배지분
39,211,521

③ 이전대가(현금)
60,505,500

취득으로 인한 영업권(② + ③ - ①)
3,350,874

(주1)
취득일 기준 SK Life Science Labs, Inc.가 보유한 식별가능 무형자산의 공정가치로 인식 후, 연결실체의 향후 연구개발 계획이 없는 자산은 즉시 손상차손을 통해 금액이 조정되었습니다. 상세 변동내역은 주석 8(2) 및 16(2)에서 확인 가능합니다.

27. 보고기간 후 사건

연결실체는 2024년 1월 중 동아에스티(주)와 세노바메이트의 한국, 호주, 러시아, 동남아시아 등 총 30개국에 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, 5,000,000,000원의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금액은 지적재산권 라이선스 이전 및 제조기술 이전 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스 이전 대가의 경우 라이선스를 사용권으로 보아 일시에 수익인식하였고, 제조기술 이전의 경우 제조기술 이전 완료 시점에 수익인식 예정입니다. 향후 계약지역 내 허가 및 상업화 등 약정상 조건을 충족할 경우, 최대 14,000,000,000원의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식할 수 있습니다.

2) 별도재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 13 (당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 12 (전) 기 2022년 12월 31일 현재

SK바이오팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 13(당) 기
제 12 (전) 기

자 산

I. 유동자산

369,654,560,484

467,315,195,713

현금및현금성자산
4, 26
62,527,462,128

44,541,301,569

단기금융상품
4, 26
-

200,000,000,000

매출채권
4, 23, 26
200,985,089,023

123,786,754,061

미수금
4, 26
1,841,771,027

113,309,875

미수수익
4, 26
16,175,342

2,817,853,376

선급금

615,252,823

1,623,008,703

선급비용

2,036,908,299

2,816,884,288

당기법인세자산
20
1,200,377,470

570,196,880

재고자산
5, 23
97,756,231,229

86,885,532,628

파생상품자산
4
2,051,888,041

1,623,151,285

기타유동자산

623,405,102

2,537,203,048

II. 비유동자산

201,060,363,363

143,547,657,782

장기금융상품
4, 26
10,797,851,754

9,100,344,525

종속기업투자
6
71,229,487,905

10,723,987,905

관계기업 및 공동기업투자
7
93,293,446,152

90,858,296,328

유형자산
8
10,573,549,393

14,548,686,646

무형자산
9
7,700,232,368

10,378,608,421

장기보증금
4, 26
1,923,725,830

1,913,700,640

장기선급비용

2,876,697,228

2,812,841,722

기타비유동자산
11
2,665,372,733

3,211,191,595

자 산 총 계

570,714,923,847

610,862,853,495

부 채

I. 유동부채

133,566,089,709

104,850,460,954

매입채무
4, 23, 26
2,345,800,534

23,106,327,856

단기차입금
4, 10
50,000,000,000

-

미지급비용
4, 22, 25
42,473,504,449

45,882,312,739

선수금
15
33,862,660,141

30,848,566,423

예수금
4, 12
1,794,290,838

1,998,656,437

유동성리스부채
4, 8, 22, 25
3,089,833,747

3,014,597,499

II. 비유동부채

135,264,675,317

183,649,591,124

장기차입금
4, 10
94,484,300,000

143,721,850,000

리스부채
4, 8, 23, 26
3,077,769,131

5,571,693,561

충당부채
13
3,471,521,950

3,198,712,557

기타비유동부채
16, 22
22,235,873,389

31,157,335,006

예수보증금
4, 26
11,995,210,847

-

부 채 총 계

268,830,765,026

288,500,052,078

자 본

I. 자본금
14

39,156,625,000

39,156,625,000

II. 기타불입자본
14

1,084,847,581,570

1,084,847,581,570

III. 결손금
15

(835,361,771,161)

(813,457,425,602)

IV. 기타자본항목
7

13,241,723,412

11,816,020,449

자 본 총 계

301,884,158,821

322,362,801,417

부 채 와 자 본 총 계

570,714,923,847

610,862,853,495

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 13 기 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 12 기 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 13 (당) 기
제 12 (전) 기

I. 매출액
16

310,704,963,127

214,940,796,170

제품매출

256,168,287,984

161,710,530,985

용역매출
23
54,536,675,143

53,230,265,185

II. 매출원가
23

37,133,045,990

38,516,647,587

제품매출원가

19,342,518,036

24,505,510,480

용역매출원가

17,790,527,954

14,011,137,107

III. 매출총이익

273,571,917,137

176,424,148,583

IV. 판매비와관리비
17

291,650,287,245

321,977,312,621

V. 영업손실

(18,078,370,108)

(145,553,164,038)

금융수익
4, 18
31,039,417,043

34,420,267,575

금융비용
4, 18
34,312,525,819

35,579,138,323

기타영업외수익
18
487,258,628

321,133,396

기타영업외비용
18
586,303,006

708,740,043

지분법손실
7
11,534,656,061

14,927,007,734

지분법주식처분이익
7, 24
12,115,835,843

4,490,242,498

VI. 법인세비용차감전순손실

(20,869,343,480)

(157,536,406,669)

VII. 법인세비용(수익)
20

(87,492,791)

879,089,597

VIII. 당기순손실

(20,781,850,689)

(158,415,496,266)

IX. 기타포괄손익

303,208,093

12,564,469,876

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(1,122,494,870)

1,016,755,496

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

지분법 자본변동
7
1,425,702,963

11,547,714,380

X. 총포괄손실

(20,478,642,596)

(145,851,026,390)

XI. 주당손익
21

기본 및 희석주당손실

(265)

(2,023)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 13 기 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 12 기 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
자 본 금
기타불입자본
기타자본항목
결 손 금
총 계

2022.1.1 (전기초)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
268,306,069
(656,058,684,832)
468,213,827,807

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(158,415,496,266)
(158,415,496,266)

확정급여제도의 재측정요소
11
-
-
-
1,016,755,496
1,016,755,496

지분법 자본변동
7
-
-
11,547,714,380
-
11,547,714,380

소 계

-
-
11,547,714,380
(157,398,740,770)
(145,851,026,390)

2022.12.31 (전기말)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
11,816,020,449
(813,457,425,602)
322,362,801,417

2023.1.1 (당기초)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
11,816,020,449
(813,457,425,602)
322,362,801,417

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(20,781,850,689)
(20,781,850,689)

확정급여제도의 재측정요소
11
-
-
-
(1,122,494,870)
(1,122,494,870)

지분법 자본변동
7
-
-
1,425,702,963
-
1,425,702,963

소 계

-
-
1,425,702,963
(21,904,345,559)
(20,478,642,596)

2023.12.31 (당기말)

39,156,625,000
1,084,847,581,570
13,241,723,412
(835,361,771,161)
301,884,158,821

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 13 기 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 12 기 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 13 (당) 기
제 12 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(126,777,882,787)

(150,501,074,969)

당기순손실

(20,781,850,689)

(158,415,496,266)

비현금항목 조정
24
(9,870,926,793)

20,530,831,360

운전자본 조정
24
(96,155,853,116)

(14,732,996,229)

이자의 수취

7,796,189,020

3,715,018,338

이자의 지급

(7,135,260,619)

(3,334,232,314)

법인세의 납부

(630,180,590)

1,735,800,142

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

137,392,349,988

(99,919,790,371)

단기금융상품의 취득

(105,000,000,000)

(430,000,000,000)

단기금융상품의 처분

305,000,000,000

330,000,000,000

장기금융상품의 취득

(1,412,769,717)

(3,797,098,975)

장기금융상품의 처분

-

2,120,969,451

유형자산의 취득

(651,013,105)

(1,577,122,273)

무형자산의 취득

(28,342,000)

(889,800,114)

종속기업투자주식의 취득

(60,505,500,000)

-

관계기업투자주식의 처분

-

4,232,994,740

보증금의 증가

(10,025,190)

(9,733,200)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

9,433,802,704

137,866,631,160

장기차입금의 증가

-

141,751,150,000

정부보조금의 수취

169,349,151

153,653,812

정부보조금의 상환

-

(1,513,782,487)

예수보증금의 증가

12,028,647,959

(2,524,390,165)

리스부채의 상환

(2,764,194,406)

-

IV. 현금및현금성자산의 순증감

20,048,269,905

(112,554,234,180)

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(2,062,109,346)

1,504,386,302

VI. 기초 현금및현금성자산

44,541,301,569

155,591,149,447

VII. 기말 현금및현금성자산

62,527,462,128

44,541,301,569

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 별도재무제표 주석

제 13 기 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 12 기 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수
지분율(%)

SK주식회사
50,134,940
64.02

기타
28,178,310
35.98

합 계
78,313,250
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산의 취득을 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 당기 재무제표는 2024년 2월 5일 이사회에서 확정되었으며, 2024년 3월 26일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정당사는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.(6) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품의 경우 개별법으로, 이외에는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(8) 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용하고 있습니다.

(9) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

공기구비품
5 년
기타유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

소프트웨어
5년

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면, 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

-
매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

(14) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
20 ~ 50년

차량운반구
4 ~ 6년

공기구비품
5년

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실하고 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.한편, 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

-
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.4) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치의 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(16) 퇴직급여비용보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.또한, 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(17) 주식기준보상약정

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 행사시점의 주식이나 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식당사는 신약의 연구개발, 라이선스 매매 및 의약품 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 신약개발과 관련된 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약의 대가는 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

라이선스 계약에 복수의 수행의무가 존재하는 경우에는 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 상대적 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 시장평가 조정접근법, 예상원가 이윤 가산 접근법, 또는 잔여접근법 등의 방법에 따라 개별 판매가격을 추정합니다.복수의 수행의무와 관련된 계약금(Upfront payment)은 우선 각 수행의무에 배분되고 반환의무가 없는 경우, 기술이전 시점 이후 추가 수행 의무가 없는 지적재산 사용권은 일시에 수익으로 인식하며, 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 용역제공 의무가 있다면 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공된 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(4) 라이선스 계약 수익인식 - 거래가격 배분 및 진행률 산정당사는 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 복수의 수행의무가 존재하는 라이선스 계약에는 계약내의 구별되는 수행의무를 식별하고, 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 식별된 수행의무의 개별 판매가격을 관측 할 수 없는 경우 개별 판매가격의 추정이 필요합니다. 거래가격의 배분 이후 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무의 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익을 인식합니다. 당사는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무와 관련하여 총예정투입원가 대비 실제 투입원가의 비율로 산정된 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
62,527,462
62,527,462
-
44,541,302
44,541,302

단기금융상품
-
-
-
-
200,000,000
200,000,000

매출채권
-
200,985,089
200,985,089
-
123,786,754
123,786,754

미수금
-
1,841,771
1,841,771
-
113,310
113,310

미수수익
-
16,175
16,175
-
2,817,853
2,817,853

파생상품자산
2,051,888
-
2,051,888
1,623,151
-
1,623,151

소 계
2,051,888
265,370,497
267,422,385
1,623,151
371,259,219
372,882,370

비유동자산:

장기금융상품
10,790,852
7,000
10,797,852
9,093,345
7,000
9,100,345

장기보증금
-
1,923,726
1,923,726
-
1,913,701
1,913,701

소 계
10,790,852
1,930,726
12,721,578
9,093,345
1,920,701
11,014,046

합 계
12,842,740
267,301,223
280,143,963
10,716,496
373,179,920
383,896,416

(2) 금융부채 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정금융부채
기타금융부채
합 계
상각후원가 측정금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채:

매입채무
-
2,345,801
-
2,345,801
23,106,328
-
23,106,328

단기차입금
-
50,000,000
-
50,000,000
-
-
-

미지급비용(주1)
-
35,330,932
-
35,330,932
40,825,628
-
40,825,628

유동성리스부채
-
-
3,089,834
3,089,834
-
3,014,597
3,014,597

정부보조금 예수금
-
1,571,309
-
1,571,309
1,824,955
-
1,824,955

소 계
-
89,248,042
3,089,834
92,337,876
65,756,911
3,014,597
68,771,508

비유동부채:

리스부채
-
-
3,077,769
3,077,769
-
5,571,694
5,571,694

장기미지급비용(주1)
-
302,799
-
302,799
554,379
-
554,379

예수보증금
-
11,995,211
-
11,995,211
-
-
-

장기차입금
-
94,484,300
-
94,484,300
143,721,850
-
143,721,850

소 계
-
106,782,310
3,077,769
109,860,079
144,276,229
5,571,694
149,847,923

합 계
-
196,030,352
6,167,603
202,197,955
210,033,140
8,586,291
218,619,431

(주1)
종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

내 역
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채

당기손익:

이자수익
-
4,994,511
-
-
-
4,994,511

외환손익
157,918
3,626,956
-
(2,764,211)
-
1,020,663

이자비용
-
-
-
(6,746,685)
(407,222)
(7,153,907)

파생상품관련 손익
2,051,888
-
(4,193,771)
-
-
(2,141,883)

공정가치 평가손익
126,819
-
-
-
-
126,819

합 계
2,336,625
8,621,467
(4,193,771)
(9,510,896)
(407,222)
(3,153,797)

(전기)
(단위: 천원)

내 역
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채

당기손익:

이자수익
-
5,966,473
-
-
-
5,966,473

외환손익
1,088,097
12,274,893
-
(4,485,105)
-
8,877,885

이자비용
-
-
-
(2,991,212)
(528,169)
(3,519,381)

파생상품관련 손익
1,620,451
-
(6,712,963)
-
-
(5,092,512)

공정가치 평가손익
(7,275,684)
-
-
-
-
(7,275,684)

공정가치 처분손익
(72,442)
-
-
-
-
(72,442)

합 계
(4,639,578)
18,241,366
(6,712,963)
(7,476,317)
(528,169)
(1,115,661)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
2,051,888
-
2,051,888

장기금융상품
-
-
10,790,852
10,790,852

합 계
-
2,051,888
10,790,852
12,842,740

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

장기금융상품
-
1,623,151
-
1,623,151

파생상품자산
-
-
9,093,345
9,093,345

합 계
-
1,623,151
9,093,345
10,716,496

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

장기금융상품(펀드투자금)
5,291,446
567,491
-
3,586,880
9,445,817

장기금융상품(지분투자금)
3,801,899
845,279
-
(3,302,143)
1,345,035

합 계
9,093,345
1,412,770
-
284,737
10,790,852

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

장기금융상품(펀드투자금)
13,677,245
-
(2,193,412)
(6,192,387)
5,291,446

장기금융상품(지분투자금)
-
3,797,099
-
4,800
3,801,899

합 계
13,677,245
3,797,099
(2,193,412)
(6,187,588)
9,093,345

(5) 당기말 및 전기말 현재 수준3 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
금액
가치평가기법
투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)
9,445,817
조정순자산법
순자산가치, 환율,

장기금융상품 (지분투자금)
1,345,035
시장접근법
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
금액
가치평가기법
투입변수

장기금융상품 (펀드투자금)
5,291,446
조정순자산법
순자산가치, 환율

장기금융상품 (지분투자금)
3,801,899
원가법
원가

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
34,767,879
(1,060,297)
33,707,582
50,916,999
(3,786)
50,913,213

반제품
64,670,387
(1,405,283)
63,265,104
35,680,065
(636)
35,679,429

제 품
109,052
-
109,052
292,891
-
292,891

미착품
674,493
-
674,493
-
-
-

합 계
100,221,811
(2,465,580)
97,756,231
86,889,955
(4,422)
86,885,533

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 23,612,654천원(전기: 28,525,364천원) 입니다.당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 706,840천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 시판승인 전 R&D용 반제품(Carisbamate)에 대해 생산 시점에 순실현가능가치를 0으로 평가하여 충당금을 설정하였고, 당기말 관련 충당금 잔액은 1,030,321천원입니다.

6. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
업 종
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

SK Life Science, Inc.
미국
생명과학
100.00%
10,723,988
10,723,988
100.00%
10,723,988
10,723,988

SK생물의약과기(상해)유한공사

중국
생명과학
100.00%
1,711,310
-
100.00%
1,711,310
-

SK Life Science Labs, Inc.(주1)
미국
생명과학
60.00%
60,505,500
60,505,500
-
-
-

합 계

72,940,798
71,229,488

12,435,298
10,723,988

(주1)
2023년 8월 11일자로 Roivant Sciences, Ltd.로부터 SK Life Science Labs, Inc.(구,ProteoVant Sciences, inc.)의 지분 60.00%(보통주 40,000,000주)를 취득하였으며, Proteovant Science Inc에서 SK Life Science Labs, Inc. 으로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

SK Life Science, Inc.
407,070,722
60,649,124
308,822,510
14,625,466
144,271,871

SK생물의약과기 (상해)유한공사
396,506
110,171
25,793
-
480,884

SK Life Science Labs, Inc.
79,918,069
20,493,672
7,332,992
8,801,696
84,277,053

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

SK Life Science, Inc.
284,501,557
40,836,238
206,083,685
958,452
118,295,658

SK생물의약과기(상해)유한공사

443,419
145,170
47,488
-
541,101

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순이익

SK Life Science, Inc.
490,863,225
22,235,321
24,210,219

SK생물의약과기(상해)유한공사

1,105,793
(60,281)
(59,519)

SK Life Science Labs, Inc.(주1)
18,025,778
(720,977)
566,393

(주1)
SK Life Science Labs, Inc.의 요약 경영성과는 연결 범위에 포함된 이후 기간의 요약 경영성과입니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순이익

SK Life Science, Inc.
388,212,320
19,245,092
22,638,949

SK생물의약과기(상해)유한공사

883,249
6,210
6,014

7. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

Kinisi Therapeutics Limited (주1)

영국
신약개발
49%
157
-
49%
157
-

(주1)
당사는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 당사의 투자지분은 49% (투자금액: USD 147)입니다.또한, 2023년 9월 이사회 결의로 Kinisi Therapeutics Limited의 주주간 계약을 종결하였고, 렐레노프라이드(Relenopride)의 IP는 당사로 귀속되었으며, 2024년 1월 29일자로 청산이 완료되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
업종
사용재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

Ignis Therapeutics (주1)
케이맨제도
신약개발
12월 31일
40.97%
177,525,000
93,293,446
46.88%
177,525,000
90,858,296

(주1)
당사는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, 당기말 당사의 투자지분은 40.97%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분(주1)
지분법손익
기타포괄손익
배당금수령
기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
-
-

공동기업:

Ignis Therapeutics
90,858,296
-
12,115,836
(11,534,656)
1,853,970
-
93,293,446

합 계
90,858,296
-
12,115,836
(11,534,656)
1,853,970
-
93,293,446

(주1)
불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분(주1)
지분법손익
기타포괄손익
배당금수령
기 말

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-
-
-
-

공동기업:

Ignis Therapeutics
93,980,342
-
257,248
(14,927,008)
11,547,714
-
90,858,296

합 계
93,980,342
-
257,248
(14,927,008)
11,547,714
-
90,858,296

(주1)
불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당기말 및 전기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
-
-
-
-

36,475
36,475

공동기업:

Ignis Therapeutics
168,544,459
196,956,012
5,707,795
982,300
-
(35,810,975)
(36,243,293)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

관계기업:

Kinisi Therapeutics Limited
7,112
-
69,150
-
-
(6,393)
(6,393)

공동기업:

Ignis Therapeutics
106,964,670
198,852,053
1,743,072
541,359
-
(56,710,837)
(56,921,689)

(5) 당기 및 전기 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

기업명

순자산

당사지분율

순자산 지분금액(주1)

투자차액

내부거래 등

장부금액

Ignis Therapeutics
358,810,376
40.97%
136,352,245
23,769,926
(66,828,725)
93,293,446

(주1)
공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

기업명

순자산

당사지분율

순자산 지분금액(주1)

투자차액

내부거래 등

장부금액

Ignis Therapeutics
303,532,292
46.88%
134,120,398
26,732,109
(69,994,211)
90,858,296

(주1)
공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

공기구비품
19,278,714
(15,967,909)
3,310,805
18,911,682
(14,719,670)
4,192,012

기타유형자산
9,699,739
(8,729,992)
969,747
9,677,279
(8,217,133)
1,460,146

사용권자산
19,669,469
(13,376,472)
6,292,997
19,563,269
(10,666,740)
8,896,529

합 계
48,647,922
(38,074,373)
10,573,549
48,152,230
(33,603,543)
14,548,687

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비(주1)
처 분
대 체
기 말

공기구비품
4,192,012
628,553
(1,509,759)
-
-
3,310,806

기타유형자산
1,460,146
22,460
(512,860)
-
-
969,746

사용권자산
8,896,529
550,445
(3,103,209)
(50,768)
-
6,292,997

합 계
14,548,687
1,201,458
(5,125,828)
(50,768)
-
10,573,549

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비(주1)
처 분
기 타
기 말

공기구비품
3,965,552
1,591,312
(1,401,518)
(1)
36,667
4,192,012

기타유형자산
1,826,532
112,876
(479,262)
-
-
1,460,146

사용권자산
10,318,100
1,364,706
(2,775,048)
(11,229)
-
8,896,529

합 계
16,110,184
3,068,894
(4,655,828)
(11,230)
36,667
14,548,687

(주1)
감가상각비 중 1,492,682천원 (전기: 1,337,042천원)은 경상연구개발비, 3,633,146천원 (전기: 3,318,786천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가(주1)
감가상각비
계약해지
기 말

건물
8,300,482
153,497
(2,766,827)
-
5,687,152

차량운반구
553,360
396,948
(322,004)
(50,768)
577,536

공기구비품
42,687
-
(14,378)
-
28,309

합 계
8,896,529
550,445
(3,103,209)
(50,768)
6,292,997

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가(주1)
감가상각비
계약해지
기 말

건물
9,884,291
887,265
(2,471,073)
-
8,300,483

차량운반구
394,487
459,240
(289,138)
(11,229)
553,360

공기구비품
39,322
18,201
(14,837)
-
42,686

합 계
10,318,100
1,364,706
(2,775,048)
(11,229)
8,896,529

(주1)
신규 리스 계약 체결에 따른 증가 금액과 기존 계약 연장에 따른 사용권자산 조정금액 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기증가
이자비용
상환
계약해지
기 말

리스부채
8,586,291
396,948
407,223
(3,171,417)
(51,442)
6,167,603

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
상 환
계약해지
기 말

리스부채
10,644,356
477,441
528,168
(3,052,559)
(11,115)
8,586,291

당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 16,826천원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 47,963천원을 인식하였습니다. 그리고 당기 중 리스의 총 현금유출액은 3,236,206천원입니다.

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
3,286,621
-
(172,961)
3,113,660
3,286,621
-
(172,961)
3,113,660

소프트웨어
13,922,147
(9,335,575)
-
4,586,572
13,822,505
(6,557,557)
-
7,264,948

합 계
17,208,768
(9,335,575)
(172,961)
7,700,232
17,109,126
(6,557,557)
(172,961)
10,378,608

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
대 체
기 말

회원권
3,113,660
-
-
-
-
3,113,660

소프트웨어
7,264,948
99,642
(2,778,018)
-
-
4,586,572

합 계
10,378,608
99,642
(2,778,018)
-
-
7,700,232

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
대 체
기 말

회원권
3,286,621
-
-
(172,961)
-
3,113,660

소프트웨어
9,238,830
728,046
(2,665,261)
-
(36,667)
7,264,948

합 계
12,525,451
728,046
(2,665,261)
(172,961)
(36,667)
10,378,608

(주1)
상각비 중 108,175천원 (전기: 78,319천원)은 경상연구개발비, 2,669,843천원 (전기: 2,586,942천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

판매비와관리비
123,881,371
125,408,271

10. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관
이자율
만기일
장부금액
장부금액

단기차입금
농협은행
5.80%
2024-07-20
50,000,000
-

장기차입금
한국수출입은행
1.99%
2025-02-24
44,484,300
43,721,850

장기차입금
농협은행
5.80%
2025-07-20
50,000,000
100,000,000

합 계
144,484,300
143,721,850

(2) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2024년 12월까지
50,000,000

2025년 12월까지
94,484,300

합 계
144,484,300

11. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
17,201,579
12,498,564

사외적립자산의 공정가치(주1)
(19,866,952)
(15,948,066)

순확정급여부채(자산)
(2,665,373)
(3,449,502)

(주1)
순확정급여부채를 초과하는 자산은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산)

당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
12,498,564
(15,948,066)
(3,449,502)

퇴직급여:

당기근무원가
2,507,250
-
2,507,250

이자비용(이자수익)
716,422
(834,708)
(118,286)

소 계
3,223,672
(834,708)
2,388,964

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
1,680
1,680

재무적가정의 변동 등
1,458,002
-
1,458,002

소 계
1,458,002
1,680
1,459,682

제도에서 지급한 금액
(550,966)
479,449
(71,517)

계열사 전입액
572,307
(572,307)
-

사외적립자산 납입액
-
(2,993,000)
(2,993,000)

당기말
17,201,579
(19,866,952)
(2,665,373)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
11,816,331
(11,861,320)
(44,989)

퇴직급여:

당기근무원가
2,516,793
-
2,516,793

이자비용(이자수익)
336,967
(324,850)
12,117

소 계
2,853,760
(324,850)
2,528,910

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
86,122
86,122

재무적가정의 변동 등
(1,102,877)
-
(1,102,877)

소 계
(1,102,877)
86,122
(1,016,755)

제도에서 지급한 금액
(1,068,650)
773,089
(295,561)

사외적립자산 납입액
-
(4,621,107)
(4,621,107)

전기말
12,498,564
(15,948,066)
(3,449,502)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금 등
19,866,952
15,948,066

(4) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.46%
5.31%

기대임금상승률
4.36%
3.92%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
0.50%
(500,770)
533,891

기대임금상승률
0.50%
545,023
(515,388)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,669백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.278년(전기 5.868년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말
2,131,214
5,167,508
5,105,780
52,438,012
64,842,514

전기말
1,796,018
4,530,781
3,603,528
47,236,884
57,167,211

(7) 기타장단기종업원 급여부채단기종업원 급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기종업원 급여부채
7,133,246
5,056,685

기타장기종업원급여부채
392,536
238,311

합 계
7,525,782
5,294,996

12. 정부보조금당사는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에 의거 당사는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 당사가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다. 한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,571,309
1,824,955

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
반납 및 기술료납부
기타
기말

예수금
1,824,955
(654,004)
400,358
1,571,309

(전기)
단위: 천원)

구 분
기초
반납 및기술료납부
기타
기말

예수금
3,185,084
(1,513,783)
153,654
1,824,955

13. 충당부채당사는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다.당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액(주1)
3,198,713
2,268,238

견적비용 변경 등
153,497
887,265

할인차금 상각
119,312
43,210

기말금액
3,471,522
3,198,713

(주1)
최초전입액 및 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가가 포함되어 있으며, 그 금액이 기타유형자산의 취득원가에 포함되어있습니다.

14. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행한 주식의 총수
78,313,250주
78,313,250주

보통주 자본금
39,156,625
39,156,625

주식발행초과금(기타불입자본)
1,084,847,582
1,084,847,582

합 계
1,124,004,207
1,124,004,207

(2) 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
13,241,723
11,816,020

15. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
835,361,771
813,457,426

(2) 결손금처리계산서당사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

미 처 리 결 손 금 처 리 계 산 서===========================

제 13 (당) 기
2023년 01월 01일
부터
제 12 (전) 기
2022년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처리예정일
2024년 03월 26일

처리확정일
2023년 03월 28일

SK바이오팜 주식회사
(단위: 천원)

과 목
제 13 (당) 기
제 12 (전) 기

Ⅰ.미처리결손금

835,361,771

813,457,426

1.기초이월미처리결손금
813,457,426

656,058,685

2.당기순손실
20,781,851

158,415,496

3.확정급여제도의 재측정요소
1,122,494

(1,016,755)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

835,361,771

813,457,426

16. 수익

(1) 주요 수익의 구성당사의 주요한 수익은 제품 매출(반제품 포함), 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
256,168,288
161,710,531

용역매출
54,536,675
53,230,265

합 계
310,704,963
214,940,796

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 이행
272,034,226
184,913,342

기간에 걸쳐 이행
38,670,737
30,027,454

합 계
310,704,963
214,940,796

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당 국가 (주1)

당 기

전 기

스위스
12,774,059
26,413,396

미국
244,601,857
137,921,713

일본
12,772,484
9,882,003

이스라엘
1,553,152
3,637,777

몰타(주2)
12,703,744
5,991,373

브라질
5,711,834
19,588,500

케이맨제도
14,150,314
11,373,238

캐나다
963,822
132,796

아랍에미리트
5,473,697
-

합 계
310,704,963
214,940,796

(주1)
지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(주2)
아일랜드 소재 고객에게 이전한 라이선스가 몰타 소재 고객에게 이전됨에 따라, 전기 아일랜드 소재한 고객의 수익은 몰타 수익으로 표기하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당 기
전 기

고객A
244,601,857
137,921,713

고객B(주1)
12,774,059
26,413,396

(주1)
당기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부고객입니다.

(5) 당사는 용역매출 및 제품매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하였습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
수익인식
기말
유동
비유동

계약부채
60,973,572
25,116,014
(33,106,456)
52,983,130
33,862,660
19,120,470

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
수익인식
기말
유동
비유동

계약부채
75,629,138
22,264,901
(36,920,467)
60,973,572
30,847,991
30,125,581

한편, 당사의 계약부채는 재무상태표 상 선수금과 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

17. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
16,298,105
12,204,023

퇴직급여
1,381,535
1,383,061

복리후생비
2,952,499
3,029,458

여비교통비
1,750,115
955,632

수도광열비
1,913,195
1,795,523

세금과공과
147,882
205,450

소모품비
600,799
935,730

감가상각비
3,633,146
3,318,786

무형자산상각비
2,669,843
2,586,942

보험료
1,179,963
1,122,320

광고선전비
329,159
274,708

연구및경상개발비
123,609,832
125,408,271

관리및경비용역비
189,425
152,727

교육및조사연구비
1,616,506
1,576,795

전문직수수료
4,783,473
6,386,363

기술용역비
4,688,797
4,484,762

지급수수료
123,142,951
148,401,051

기타판매비와관리비
763,062
7,755,711

합 계
291,650,287
321,977,313

18. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
4,994,511
5,966,473

외환차익
19,311,876
22,889,922

외화환산이익
438,362
3,745,078

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
3,542,900
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-
140,594

파생상품평가이익
2,051,888
1,620,451

파생상품거래이익
699,880
57,750

합 계
31,039,417
34,420,268

금융비용:

이자비용
7,273,219
3,562,591

외환차손
10,208,371
8,508,012

외화환산손실
8,521,204
9,249,102

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
3,416,081
7,275,684

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-
213,036

파생상품거래손실
4,893,651
6,770,713

합 계
34,312,526
35,579,138

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

잡이익
487,259
321,133

기타영업외비용:

유형자산처분손실
-
1

무형자산손상차손
-
172,961

기부금
30,000
30,000

잡손실
556,303
505,778

합 계
586,303
708,740

19. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료 등의 사용
37,133,046
38,516,647

종업원 급여
31,621,264
26,857,793

복리후생비
5,003,613
4,957,089

감가상각비
5,125,827
4,655,827

무형자산상각비
2,778,018
2,665,261

교육 및 조사연구비
102,491,529
105,190,093

관리 및 경비용역비
1,105,627
1,112,726

기술용역비
6,247,226
5,680,369

지급수수료
128,348,065
155,615,765

기타비용
8,929,118
15,242,390

합 계
328,783,333
360,493,960

20. 법인세비용

(1) 당기 세무상결손금으로 인하여 납부할 법인세비용이 없으며, 자본 변동 효과에 따른 법인세수익이 발생하였습니다. 전기 인식한 법인세비용은 외국납부세액 및 지방소득세 납부세액입니다.

(2) 당기 및 전기의 회계손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(20,869,343)
(157,536,407)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)(주1)
(4,820,818)
(38,123,810)

조정사항:

비과세수익
(11,751)
(26,649)

비공제비용
158,194
3,953,244

일시적차이 이연법인세 미인식
218,173
3,608,352

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과
4,293,744
31,954,313

기타
74,965
(486,360)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
(87,493)
879,090

(주1)
당기는 법인세 차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. 전기 유효법인세율은 7.83% 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당금
12,497,943
4,681,675
479,451
16,700,167

퇴직연금부담금
(14,115,512)
(2,974,960)
(479,451)
(16,611,021)

미수수익
(2,817,853)
(16,175)
(2,817,853)
(16,175)

미지급비용
5,056,685
5,842,676
5,056,685
5,842,676

기타장기미지급비용
238,311
392,536
238,311
392,536

정부보조금
1,464,591
-
948,259
516,332

예수금
654,368
400,609
-
1,054,977

정부보조금(RCMS)
1,163,232
1,897
1,000,894
164,235

종속기업투자
7,930,202
-
-
7,930,202

관계기업투자주식
86,666,861
-
2,435,150
84,231,711

감가상각비
31,485
40,200
6,334
65,351

무형자산손상차손
172,961
-
-
172,961

사용권자산
(8,896,529)
(6,292,997)
(8,896,529)
(6,292,997)

리스부채
8,586,291
6,167,603
8,586,291
6,167,603

복구충당부채
3,198,712
3,471,522
3,198,713
3,471,522

개발비
14,896,336
-
6,620,594
8,275,742

당기손익인식금융자산
3,080,678
3,416,081
3,542,900
2,953,859

재고자산평가충당금
4,423
2,465,578
4,423
2,465,578

주식보상비용
477,375
3,710,640
477,375
3,710,639

미지급금
-
39,133
-
39,133

소 계
120,290,559
21,346,017
20,401,545
121,235,031

이월결손금
696,226,485
18,844,606
-
715,071,091

합 계
816,517,044
40,190,623
20,401,545
836,306,122

법인세 효과
196,140,712
9,216,061
4,644,784
200,711,989

이월세액공제
91,910,086
18,335,268
-
110,245,354

이연법인세자산 인식제외 금액
(288,050,798)
(27,551,329)
(4,644,784)
(310,957,343)

이연법인세자산(주1)
-
-

-

(주1)
당사는 모든 일시적차이와 이월세액공제 등에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직급여충당금
11,815,709
1,750,262
1,068,029
12,497,943

퇴직연금부담금
(11,453,022)
(3,435,579)
(773,089)
(14,115,512)

미수수익
(566,397)
(2,817,853)
(566,397)
(2,817,853)

미지급비용
3,602,782
6,423,178
4,969,275
5,056,685

기타장기미지급비용
97,714
238,311
97,714
238,311

외화환산이익
(5,592,676)
-
(5,592,676)
-

외화환산손실
321,191
-
321,191
-

정부보조금
2,978,122
-
1,513,532
1,464,591

정부보조금(RCMS)
898,552
647,587
382,906
1,163,232

예수금
-
654,368
-
654,368

종속기업투자
7,930,202
-
-
7,930,202

관계기업 및 공동기업투자
75,481,299
11,185,562
-
86,666,861

감가상각비
13,872
27,981
10,368
31,485

무형자산손상차손
-
172,961
-
172,961

사용권자산
(10,025,126)
(9,189,502)
(10,318,099)
(8,896,529)

리스부채
10,644,356
8,586,291
10,644,356
8,586,291

복구충당부채
1,975,265
3,491,686
2,268,238
3,198,712

개발비
21,516,930
-
6,620,594
14,896,336

장기금융상품
(5,149,453)
8,230,131
-
3,080,678

재고자산평가충당금
-
754,578
750,155
4,423

파생상품(통화선도)
(168,713)
-
(168,713)
-

주식보상비용
416,712
477,375
416,713
477,375

소 계
104,737,319
27,197,335
11,644,095
120,290,559

이월결손금
566,138,408
130,088,077
-
696,226,485

합 계
670,875,727
157,285,412
11,644,095
816,517,044

법인세 효과
162,351,926
36,490,216
2,701,430
196,140,712

이월세액공제
74,382,200
18,035,504
507,618
91,910,086

이연법인세자산 인식제외 금액
(236,734,126)
(54,525,720)
(3,209,048)
(288,050,798)

이연법인세자산 (주1)
-
-
-
-

(주1)
당사는 모든 일시적차이와 이월세액공제 등에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상 결손금,세액공제 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
121,235,031
120,290,559

이월결손금
715,071,091
696,226,485

이월세액공제
110,245,354
91,910,086

(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
당기말
전기말

세무상 결손금
이월세액공제
세무상 결손금
이월세액공제

1년 미만
-

-
-

1년 ~ 5년
-
22,566,829
-
11,696,806

5년 이상
715,071,091
87,678,525
696,226,485
80,213,280

합 계
715,071,091
110,245,354
696,226,485
91,910,086

21. 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
20,781,851
158,415,496

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)
78,313,250
78,313,250

기본주당손실 (단위: 원)
265
2,023

(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2023-01-01
78,313,250
365/365
78,313,250

(전기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2022-01-01
78,313,250
365/365
78,313,250

한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역1) 현금결제선택권이 있는 주식기준 보상당사는 정기주주총회를 통해 당사의 전 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1호 주식매수선택권
2호 주식매수선택권

권리부여일
2021년 03월 24일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.

부여주식수
40,154주
20,077주

행사가격
115,770원
115,770원

행사가능기간

2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

가득조건
부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

2) 현금결제형 주식기준 보상당사는 당기 중 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 당사의 보통주 주가 및 KOSPI200지수를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 대표이사에게 부여하고, 당사의 보통주 주가를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 임직원에게 부여하였습니다. 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
21년 차액보상형
22년 차액보상형
23년 차액보상형

부여주식수
18,089주
35,318주
59,771주

가득기간 시작
2021년 03월 24일
2022년 3년 24일
2023년 3월 28일

가득기간 종료
2024년 03월 24일
2024년 3월 24일/ 2025년 3월 24일
2024년 3월 28일 / 2025년 3월 28일/ 2026년 3월 28일

만기일
2024년 03월 24일
2025년 3월 24일
2026년 3월 28일

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식기준보상약정의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정

구 분
당기말
전기말

권리부여일의 전일종가
105,000원
105,000원

행사가격(가액)
115,770원
115,770원

행사가능기간
2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일
2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일

무위험수익률
3.21%
3.74%

변동성
39.95%
35.99%

시가배당율
0.00%
0.00%

2) 현금결제형 주식기준보상약정

구 분
21년 차액보상형
22년 차액보상형
23년 차액보상형

권리부여일의 전일종가
105,000원
89,400원
62,500원

행사가격(가액)
115,770원
87,330원
63,540원

잔여만기
0.2년
1.2년
2.2년

무위험수익률
3.39%
3.45%
3.21%

변동성
42.81%
42.81%
42.81%

시가배당율
0.00%
0.00%
0.00%

(3) 당기 및 전기 중 당사가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

1호 주식매수선택권
486,557
844,680

2호 주식매수선택권
271,116
390,369

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

1호 주식매수선택권
45,507
358,122

2호 주식매수선택권
15,156
119,254

한편, 당기 중 당사가 부여한 주가차액보상권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기보상원가
누적보상원가

21년 차액보상형
55,522
55,522

22년 차액보상형
515,143
515,143

23년 차액보상형
1,904,926
1,904,926

23. 특수관계자간의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
SK㈜
SK㈜

종속기업

SK Life Science, Inc.

SK생물의약과기(상해)유한공사SK Life Science Labs, Inc

SK Life Science, Inc.

SK생물의약과기(상해)유한공사

관계기업및 공동기업
Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)
Kinisi Therapeutics Limited.Ignis Therapeutics(주1)Ignis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주2)

기타 특수관계자
Zhuhai 6D.(주3)
Zhuhai 6D.(주3)

(주1)
당사의 기술이전으로 인한 지분 취득으로 전전기 공동기업으로 편입하였습니다.

(주2)
공동기업의 종속기업입니다.

(주3)
공동기업의 공동투자자입니다.

당사는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 SK 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입

연구개발비
기타(주1)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

지배기업
SK㈜(주2)
-
-
119,925
-
2,844,547
3,448,680

종속기업
SK Life Science, Inc.(주3)
244,601,857
137,921,713
86,675,353
84,049,156
124,397,921
154,080,385

SK생물의약과기(상해)유한공사
-
-
1,214,187
924,953
-
-

기타
Ignis Therapeutics(주4)
14,150,314
11,413,006
-
-
-
-

SK네트웍스㈜
-
-
5,600
6,160
409,673
284,417

SK렌터카㈜
-
-
127,822
136,814
131,493
149,340

SK바이오텍㈜
-
-
2,355,113
1,290,679
14,728,396
23,154,998

SK매직㈜
-
-
-
-
21,974
21,471

SK이노베이션㈜
-
-
-
-
684,652
756,813

SK브로드밴드㈜
-
-
-
-
2,173
2,340

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)
-
-
-
-
30,248
28,368

SK엠앤서비스㈜
-
-
-
-
61,065
58,650

SK쉴더스㈜
-
-
8,529
8,394
1,983,169
2,095,951

SK텔레콤㈜
61,347
304,007
-
-
76,207
68,692

SK플래닛㈜
-
-
3,000
3,100
343,533
360,582

SK임업㈜
-
-
1,380
1,500
8,655
3,650

코원에너지서비스㈜
-
-
-
-
146,305
113,913

행복나래㈜
-
-
114,317
145,219
74,615
55,820

SK핀크스㈜
-
-
-
-
269,622
209,000

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문
-
-
-
-
9,441
4,377

SK하이스텍㈜
-
-

-
109
-

합 계
258,813,518
149,638,726
90,625,226
86,565,975
146,223,798
184,897,447

(주1)
재고자산, 유형자산 매입, 기술용역비 및 리스상환액 등이 포함되어 있습니다.

(주2)
브랜드사용 계약 및 IT 관리업무 등과 관련하여 발생한 거래 총액으로 반영되어 있습니다.

(주3)
SK Life Science, Inc.와 체결한 제품공급계약, 연구용역계약 및 관리위탁용역계약과 관련하여 발생한 거래 내역입니다.(주석 25 참조) 거래가격 중 고객에게 지급하는 대가는 매출과 기타 매입금액에 차감하여 표시되어있습니다.

(주4)
기술이전 계약에서 발생하는 매출이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권(주1)
채무(주2)
채권(주1)
채무(주2)

지배기업
SK㈜
-
218,156
-
251,937

종속기업
SK Life Science, Inc.
185,863,576
22,239,426
119,450,101
28,411,409

SK생물의약과기(상해)유한공사
-
130,336
-
100,848

기타
Ignis Therapeutics
-
14,466,217
4,844
27,066,484

SK네트웍스㈜(주3)
-
27,500
-
27,500

SK렌터카㈜(주3)
-
299,768
-
556,613

SK바이오텍㈜
-
467,698
-
10,321,506

SK매직㈜
-
2,147
-
1,992

SK이노베이션㈜
-
71,985
-
76,845

SK머티리얼즈 에어플러스㈜ (舊, SK에어가스㈜)
-
2,615
-
1,760

SK엠앤서비스㈜
-
61,600
-
-

SK쉴더스㈜
-
242,692
-
410,981

SK텔레콤㈜
-
2,163
45,015
2,685

SK플래닛㈜
-
67,109
-
103,082

행복나래㈜
-
27,154
-
15,052

㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문

400
-
383

합 계
185,863,576
38,326,966
119,499,960
67,349,077

(주1)
당기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.

(주2)
계약부채, 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
당기말 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 상여
5,436,970
4,004,396

주식기준보상
3,157,796
60,663

퇴직급여
1,023,443
1,135,059

합 계
9,618,209
5,200,118

24. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(환입)
706,840
(745,732)

재고자산폐기손실
1,350,339
506,074

퇴직급여
2,388,964
2,689,107

주식보상비용
3,233,264
60,663

감가상각비
5,125,827
4,655,826

무형자산상각비
2,778,018
2,665,261

이자비용
7,273,219
3,562,590

법인세비용(수익)
(87,493)
879,090

외화환산손실
8,521,204
9,249,102

파생상품평가이익
(2,051,888)
(1,620,451)

유형자산처분손실
-
1

지분법손실
11,534,656
14,927,008

이자수익
(4,994,511)
(5,966,474)

외화환산이익
(438,362)
(3,745,077)

지분법주식처분이익
(12,115,836)
(4,490,242)

용역매출 (우선주대가 분)
(33,140,784)
(9,891,164)

장기금융상품 평가손실
3,416,081
7,275,684

장기금융상품 평가이익
(3,542,900)
-

장기금융상품 처분이익
-
(140,594)

장기금융상품 처분손실
-
213,036

무형자산손상차손
-
172,961

기타
172,435
274,162

합 계
(9,870,927)
20,530,831

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(82,748,127)
39,511,528

미수금의 감소(증가)
(1,500,881)
718,309

선급금의 감소(증가)
1,007,756
(835,699)

선급비용의 감소
716,120
160,829

재고자산의 증가
(12,927,878)
(39,511,707)

기타유동자산의 감소(증가)
1,913,798
(1,681,610)

매입채무의 증가(감소)
(20,710,610)
6,965,100

미지급비용의 감소
(5,640,880)
(10,531,657)

선수금의 증가(감소)
17,934,403
(4,763,827)

예수금의 증가
49,281
5,992

퇴직금의 지급
(550,966)
(1,088,250)

사외적립자산의 증가
(2,513,549)
(3,848,018)

기타비유동부채의 증가
7,215,363
-

기타
1,600,317
166,014

합 계
(96,155,853)
(14,732,996)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 및 리스부채의 인식
396,948
477,442

장기리스부채의 유동성 대체
3,086,151
3,021,028

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)
71,300
(34,689)

기타비유동부채의 선수금 대체
18,220,475
8,039,925

확정급여채무 및 사외적립자산 인식(계열사 전입)
572,307
-

장기차입금의 유동성 대체
50,000,000
-

장기선급비용의 유동성 대체
63,856
1,825,108

장기미지급비용의 유동성 대체
791,112
-

견적비용 변경 등으로 인한 복구충당부채 증가
-
887,265

정부보조금 예수금 및 미수금 인식
231,373

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
외화 환산
기타(주1)

리스부채
8,586,291
(2,764,194)
396,948
-
(51,442)
6,167,603

정부보조금 예수금
1,824,955
169,349
-
-
(422,996)
1,571,308

단기차입금
-
-
-
-
50,000,000
50,000,000

장기차입금
143,721,850
-
-
762,450
(50,000,000)
94,484,300

예수보증금
-
12,028,648
-
(135,637)
102,200
11,995,211

(주1)
리스 계약 중도 해지에 따른 리스부채의 감소액 51,442 천원, 장기차입금의 유동성 대체액 50,000,000천원, 예수보증금의 이자비용 102,200천원 등이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

리스부채
10,644,356
(2,524,390)
477,441
(11,115)
8,586,292

정부보조금 예수금
3,185,084
(1,360,129)
-
-
1,824,955

장기차입금
-
141,751,150
-
1,970,700
143,721,850

25. 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
금융기관
통화
약정한도액
실행금액

선물환거래
하나은행
USD
28,000,000
3,993,500

당좌대출
신한은행
KRW
2,000,000
-

일반대출
SC제일은행
KRW
100,000,000
-

일반대출
NH농협은행
KRW
100,000,000
100,000,000

수출성장자금대출(장기)
수출입은행
USD
34,500,000
34,500,000

(2) 기술이전계약 현황은 다음과 같습니다.

계약 상대방
계약연월
이전 기술
대상 지역
계약금액(주1)

Arvelle TherapeuticsInternational GmbH
2019년 2월
세노바메이트
유럽
USD 530,000,000

Ono Pharmaceutical Co., Ltd.
2020년 10월
세노바메이트
일본
JPY 53,100,000,000

Ignis Therapeutics
2021년 11월
세노바메이트 등 6개 신약
중국, 홍콩, 마카오
USD 186,000,000

Endo Ventures Limited
2021년 12월
세노바메이트
캐나다
USD 20,000,000CAD 21,000,000

DEXCEL LTD.
2022년 5월
세노바메이트
이스라엘, 팔레스타인
USD 3,000,000

Eurofarma Laboratorios S.A
2022년 7월
세노바메이트
라틴 아메리카(주2)
USD 62,000,000

HIKMA MENA FZE
2023년 8월
세노바메이트
중동, 북아프리카(주3)
USD 3,000,000

(주1)
Upfront와 Milestone 금액입니다.

(주2)
브라질과 멕시코를 포함한 라틴 아메리카 지역 17개국입니다.

(주3)
요르단, 이집트를 포함한 중동과 북아프리카 지역 16개국입니다.

(3) 당사는 종속회사인 SK Life Science, Inc.와 연구용역계약을 체결하였으며, 재위탁 연구개발용역비용은 실비로 보전해주고 직접 수행 용역비용은 일정 마진을 인정하고 있습니다. 또한 의약품 제조공정 관리와 행정업무, 판매 관련 마케팅 분석 등을 위해 관리위탁용역계약을 체결하였으며 일정 마진을 인정하고 있습니다. 한편, 당사는 세노바메이트 판매 관련 미국 지역 내 독점 판매권리를 SK Life Science, Inc.에 2019년부터 5년간 부여하였으며 그에 필요한 상업용 완제품을 공급하고 있습니다. 해당 독점 판매권 계약은 특별한 사정이 없는 한 자동연장 될 예정입니다.(4) 당사는 美 LifeSci Venture Partners II 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 당기말까지 USD 9,362,718.20를 출자하였고(USD 8,217,818.20 현금 출자, USD 1,144,900 수익 분배금 재투자), 당기말 현재 약정된 투자 기간은 종료되었으나 기존 투자 종목의 후속 투자를 위하여 최대 USD 1,363,636.35을 추가로 출자할 수 있습니다.
(5) 당사는 2023년 8월 HIKMA MENA FZE와 전략적 제휴 계약(Strategic Alliance Agreement)를 체결함에 따라, FDA 또는 EMA의 시판 승인을 받은 당사 제품의 중동 및 북아프리카 지역에 대한 기술이전 및 제품공급 계약(Product License Agreement)의 우선협상권을 제공하고, USD 23,000,000의 계약금(Upfront)를 수취하였습니다. 계약금은 기술이전 및 제품공급 계약에 따라 HIKMA MENA FZE가 당사에게 지급해야 하는 모든 종류의 비용에서 공제되며, 계약의 종료 또는 중단 이후 잔여 계약금은 환불할 의무가 있습니다.(5) 소송사건당기말 현재 당사는 퇴직금 및 직무발명보상 청구소송이 제소되어 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다.

26. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR,100JPY)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
160,123,149
206,462,788
106,349,370
134,776,556

EUR
4,650,000
6,633,644
-
-

합 계

213,096,432

134,776,556

외화금융부채
USD
66,154,042
85,299,021
77,792,893
98,586,933

EUR
999,400
1,425,734
28,092
37,958

JPY
253,767
231,603
741,191
706,488

합 계

86,956,358

99,331,379

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
12,116,377
(12,116,377)
3,618,962
(3,618,962)

EUR
520,791
(520,791)
(3,796)
3,796

JPY
(23,160)
23,160
(70,649)
70,649

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 장기투자증권이 당기손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
62,527,462
44,541,302

장ㆍ단기금융상품
1,352,035
203,808,898

매출채권
200,985,089
123,786,754

미수금
1,841,771
113,310

미수수익
16,175
2,817,853

보증금
1,923,726
1,913,701

합 계
268,646,258
376,981,818

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분투자금에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말 1,345 백만원, 전기말 3,802 백만원)

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 이후
합 계

매입채무
2,345,801
-
-
-
2,345,801

미지급비용
35,330,932
-
302,799
-
35,633,731

리스부채
798,367
2,382,227
3,350,816
-
6,531,410

예수금
-
1,571,309
-
-
1,571,309

단기차입금
25,444,932
25,000,000
-
-
50,444,932

장기차입금
954,087
666,960
95,485,267
-
97,106,314

예수보증금
-
-
968,831
23,846,552
24,815,383

합 계
64,874,119
29,620,496
100,107,713
23,846,552
218,448,880

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
23,106,328
-
-
23,106,328

미지급비용
40,825,628
-
554,379
41,380,007

리스부채
778,149
2,324,479
6,221,051
9,323,679

정부보조금 예수금
-
1,824,955
-
1,824,955

차입금
1,440,016
4,400,049
148,725,233
154,565,298

합 계
66,150,121
8,549,483
155,500,663
230,200,267

(4) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
268,830,765
288,500,052

자 본
301,884,159
322,362,801

부채비율
89.05%
89.50%

27. 보고기간 후 사건

당사는
2024년 1월 중 동아에스티(주)와 세노바메이트의 한국, 호주, 러시아, 동남아시아 등 총 30개국에 독점적 권리를 부여하는 기술이전 계약을 체결하였고, 5,000,000,000원의 계약금(Upfront Payment)을 수취하였습니다. 해당 계약금액은 지적재산권 라이선스 이전 및 제조기술 이전 수행의무로 배분되었으며, 지적재산권 라이선스 이전 대가의 경우 라이선스를 사용권으로 보아 일시에 수익인식하였고, 제조기술 이전의 경우 제조기술 이전 완료 시점에 수익인식 예정입니다. 향후 계약지역 내 허가 및 상업화 등 약정상 조건을 충족할 경우 최대 14,000,000,000원의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 수익인식할 수 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

정지영

1973년 11월 21일

사내이사
해당사항 없음
계열회사 임원
이사회

서지희
1962년 08월 15일
사외이사
해당사항 없음
-
인사위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정지영
SK바이오팜(주) 재무본부장
2021년 01월 ~ 현재2019년 01월 ~ 2020년 12월2017년 04월 ~ 2018년 12월2010년 04월 ~ 2017년 03월
SK바이오팜(주) 재무본부장SK바이오팜(주) 재무실장SK바이오팜(주) 재무팀장SK(주) 재무2실 PL
해당사항 없음

서지희
이화여대 경영학부 특임교수
2023년 08월 ~ 현재2021년 06월 ~ 현재2021년 07월 ~ 2023년 03월2011년 07월 ~ 2021년 06월
이화여대 경영학부 특임교수한국공인회계사회 부회장KPMG 삼정회계법인 부대표KPMG 삼정회계법인 전무
KPMG 삼정회계법인과의 회계자문용역(후보자와 직접적인 관련 없음)

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<서지희 사외이사 후보자>(1) 전문성본 후보자는KPMG 삼정회계법인에서 다년간 근무한 경험을 바탕으로 회계분야에 대한 전문성을 갖추고 있으며, 이를 바탕으로 이사회의 일원으로서 신의성실하게 당사의 경영 의사결정 과정에 참여할 것임.(2) 독립성본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 주주와 사회 등 다양한 이해관계자의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치를 극대화를 위해 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무를 수행하고자 함.(3) 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의 의무와 충실 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업 금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<정지영 사내이사 후보자>

정지영 후보자는 2019년부터 회사의 최고재무책임자(CFO)로서 재직하며, SK바이오팜 및 해외 자회사 전체의 재무, 회계를 총괄한 최고의 재무전문가로서, SK바이오팜의 기업공개(IPO), SK Life Science Labs의 인수합병(M&A), Global Deal 검토 및 협상 등의 경험을 통해 회사의 기업가치 증대에 기여하였음. 회사의 최고재무책임자인 CFO를 이사회에 포함시켜 CEO의 전략적 파트너로서 CFO의 권한을 확대하여 이사회의 Governance 체계를 강화하고자 함. 또한 재무적 건전성 유지 및 투명성 강화로 투자자의 신뢰를 제고하며, 재무적 관점의 전략적 의사결정을 지원하여 글로벌비즈니스 환경에서의 재무 Risk에 대비할 수 있을 것으로 기대함.

<서지희 사외이사 후보자>

현재 이사회 및 감사위원회 구성을 고려하였을 때 회계, 감사, Risk Management 전문성 강화가 필요하며, 더불어 이사회 및 감사위원회 구성의 다양성을 강화하는 방향의 이사 및 감사위원 구성이 필요하다고 판단됨. 서지희 후보자는 여성 공인회계사로서 30여년간 회계, 감사 분야의 전문가이자 KPMG 삼정회계법인의 파트너, 회계, 감사, Risk Management 분야의 실무 및 경영진 역할 수행 능력을 보유하고 있음. 이를 통하여 회사의 리더십, 재무/회계, Risk Management 분야 등에서 이사회 및 감사위원회의 역량을 강화할 수 있을 것으로 기대함.

확인서

확인서

확인서

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

서지희
1962년 08월 15일
사외이사
해당사항 없음
-
인사위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

서지희
이화여대 경영학부 특임교수
2023년 08월 ~ 현재2021년 06월 ~ 현재2021년 07월 ~ 2023년 03월2011년 07월 ~ 2021년 06월
이화여대 경영학부 특임교수한국공인회계사회 부회장KPMG 삼정회계법인 부대표KPMG 삼정회계법인 전무
KPMG 삼정회계법인과의 회계자문용역(후보자와 직접적인 관련 없음)

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<서지희 감사위원회 위원 후보자>

현재 이사회 및 감사위원회 구성을 고려하였을 때 회계, 감사, Risk Management 전문성 강화가 필요하며, 더불어 이사회 및 감사위원회 구성의 다양성을 강화하는 방향의 이사 및 감사위원 구성이 필요하다고 판단됨. 서지희 후보자는 여성 공인회계사로서 30여년간 회계, 감사 분야의 전문가이자 KPMG 삼정회계법인의 파트너, 회계, 감사, Risk Management 분야의 실무 및 경영진 역할 수행 능력을 보유하고 있음. 이를 통하여 회사의 리더십, 재무/회계, Risk Management 분야 등에서 이사회 및 감사위원회의 역량을 강화할 수 있을 것으로 기대함.

확인서

확인서

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 임원퇴직금규정 개정의 건

나. 의안의 요지

- 개정취지 : 기존 임원퇴직금규정은 사장 퇴임 시에는 퇴임 시점의 사장 연봉기준으로 부사장~사장 총 재직기간을 합산하여 퇴직금을 계산하였음. 개정된 퇴직금 산정방식은 부사장 재직 기간은 부사장의 최종 연봉기준으로 퇴직금으로 산정하고, 사장 재직기간은 사장 퇴임 시의 연봉기준으로 퇴직금으로 산정하여, 직급별 연봉기준에 따라 실제 지급금액을 합리적으로 조정하는데에 그 취지가 있음. 본 개정에 따라 임원의 퇴직금 지급액을 실제 직급별 근무기간 및 연봉에 따라 합리적으로 산정할 수 있을 것으로 기대함.

개정 전
개정 후

제4조 (재임기간의 계산)

1. 임원의 재임기간은 임원으로 취임한 때로부터 퇴임한 때까지로 한다.

2. 재임기간의 계산은 월할 계산하고 1개월 미만은 1개월로 계산한다.

3. (신설)

제4조 (재임기간의 계산)

1. 임원의 재임기간은 임원으로 취임한 때로부터 퇴임한 때까지로 한다.

2. 재임기간의 계산은 월할계산하고 1개월 미만은 1개월로 계산한다.

3.
지급액은
개인에게 부여된 직위별 재임기간에 의거
[
별표
]
에 정한
지급율을
곱하여 산정하되
,
재임중 임원 구분이 부사장에서 사장으로 변경된 임원의 경우 부사장과 사장 이상 재임기간을 분리하여 각 기간에 대한 퇴직금을 별도로 산정한다
. (
부사장 재임기간에 대한 퇴직금 산정 시 임원 구분이 변경된 시점을 퇴임 시점으로 보고 당시의
월보수
및 지급률을 적용함
).
단
,
산정된 모든 퇴직금은 사장 퇴임 시점에 일괄 지급한다
.

(부칙신설)

부칙 (2024.04.01)

제 1조 (시행)

이 규정은 2024년 4월 1일부터 시행한다.

단, 본 규정 시행 이전에 사장으로 취임한 임원에 관하여는 제 4조 3항의 개정규정에도 불구하고 부사장 재임기간에 대한 퇴직금 산정 시 2024년의 월보수를 적용한다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 4명 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 4명 )

실제 지급된 보수총액
11억원

최고한도액
50억원