일지테크 — 주주총회소집공고 (20240307)
제출인: 일지테크

주주총회소집공고
2.9
(주)일지테크

주주총회소집공고

2024년 3월 7일

회 사 명 :
주식회사 일지테크

대 표 이 사 :
구 준 모

본 점 소 재 지 :
경북 경산시 진량읍 공단4로 50

(전 화)053-856-8080

(홈페이지)http://www.iljitech.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)이사
(성 명)김 경 희

(전 화)053-856-8080

주주총회 소집공고

(제 38기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제18조의 규정에 의거 제38기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.1. 일 시 : 2024년 3월 22일(금) 오전 10:002. 장 소 : 경북 경산시 진량읍 공단 4로 50번지(주)일지테크 본사 회의실3. 회의 목적 사항가) 보고사항(1) 감사위원회의 감사보고(2) 영업 보고(3) 내부회계관리제도 운영실태보고나) 부의 안건제1호 의안 : 제38기(2023.1.1~2023.12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서(안)) 및 연결 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건 제2-1호 후보자 이석화 제2-2호 후보자 최월영제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 제3-1호 후보자 김만헌제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건 제4-1호 후보자 이석화 제4-2호 후보자 최월영제5호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건4. 실질주주의 의결권 행사안내

주주님께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하거나 위임장을 통해 간접행사 하실 수 있습니다.5. 참고사항상법 제542조의4 제3항 규정에 의거, 경영참고사항을 당사 본, 지점 및 금융위원회, 한국거래소, 국민은행 증권대행부에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.6. 주주총회 참석시 준비물- 직접행사 : 주주총회참석장, 신분증- 대리행사 : 주주총회참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)주주 인감증명서, 대리인의 신분증(※ 단, 1% 이하 소액주주의 경우 주주총회 참석장이 서면으로 발송되지 않으므로 신분증 또는 위임장에 기재된 인적사항과 당사에 비치한 주주명부에 의하여 권리주주임을 확인 합니다.)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

사외이사 김성일(출석률: 100%)
사외이사 나태영(출석률: 100%)
사외이사 김형동(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1차
2023.02.24
중국현지법인에 대한 채무보증의 건
참석
찬성
참석

2차
2023.03.09
제37기 연결 및 별도 재무제표 승인에 관한 건
참석
찬성
참석

3차
2023.03.09
제37기 정기주주총회 소집에 관한 건
참석
찬성
참석

4차
2023.03.28
중국현지법인에 대한 채무보증의 건
참석
찬성
참석

5차
2023.04.19
임시주주총회 소집 및 영업양수 승인에 관한 건
참석
찬성
참석

6차
2023.04.24
운전자금 대출 신규 약정의 건
참석
찬성
참석

7차
2023.06.09
중국현지법인에 대한 채무보증의 건
참석
찬성
참석

8차
2023.06.30
타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 건
참석
찬성
참석

9차
2023.07.07
중국현지법인에 대한 채무보증의 건
참석
찬성
참석

10차
2023.08.29
기채에 관한건 (수출성장자금대출)
참석
찬성
참석

11차
2023.09.05
한국산업은행 산업운영자금대출 차입의 건
참석
찬성
참석

12차
2023.09.21
미국 현지법인 인수를 위한 인수대금조 시설대출 및 운전자금 충당조 무역금융 신규 차입금 신청에 대한 차입결의
참석
찬성
참석

13차
2023.09.25
기업운전일반자금대출 신규의 건
참석
찬성
참석

14차
2023.11.02
중국 현지법인에 대한 채무보증의 건
참석
찬성
참석

15차
2023.11.28
한국산업은행 산업운영자금대출 차입의 건
참석
찬성
참석

16차
2023.11.30
대구은행 무역금융 차입 갱신의 건
참석
찬성
참석

17차
2023.12.08
기채에 관한건 (수출성장자금대출)
참석
찬성
참석

18차
2023.12.22
미국 현지법인에 대한 채무보증의 건
참석
찬성
참석

19차
2023.12.28
무역금융 한도 차입(재약정)에 관한 건
참석
찬성
참석

주) 상기표는 현재일 기준으로 작성되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김성일(위원장)나태영김형동
2023.01.30
제37기 4분기 별도 및 연결재무제표 보고의 건
보고

2023.02.03
제37기 4분기 별도 및 연결재무제표 승인의 건
가결

2023.02.03
내부회계관리제도 운용실태보고서 승인
가결

2022.02.03
내부회계관리제도 운용실태 평가보고서 승인
가결

2023.04.24
제38기 1분기 별도 및 연결재무제표 보고의 건
보고

2023.05.02
제38기 1분기 별도 및 연결재무제표 승인의 건
가결

2023.07.21
제38기 2분기 별도 및 연결재무제표 보고의 건
보고

2023.07.28
제38기 2분기 별도 및 연결재무제표 승인의 건
가결

2023.10.27
제38기 3분기 별도 및 연결재무제표 보고의 건
보고

2023.11.03
제38기 3분기 별도 및 연결재무제표 승인의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
3000
54
18
-

주) 주주총회 승인금액은 이사 5명(사내이사 2명, 사외이사 3명)의 총 승인금액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

ITAC, INC(종속기업)
매출거래 등
2023.01.01~2023.12.31
342.3
9.54%

북경일지차과기유한공사(종속기업)
14.3
0.40%

(주)아이제이에스(기타의 특수관계자
0.7
0.02%

주식회사 케이앤씨(기타의 특수관계자)
164.1
4.57%

주식회사 디앤피(기타의 특수관계자)
0.1
0.00%

합계
521.6
14.54%

주) 비율은 별도 총액 매출액 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 산업의 특성자동차 산업은 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 다른 산업에 비해 전후방 산업 연관 효과가 매우 큽니다. 자동차 산업은 크게 제조, 유통, 운행으로 나눌 수 있습니다. 제조에는 철강, 화학, 비철금속, 전기, 전자, 고무, 유리, 플라스틱 등의 산업과 2만여 개의 부품을 만드는 부품 업체들이 연계되어 있습니다. 유통에는 완성차 업체의 직영 영업소나 대리점, 할부금융, 탁송회사 등이, 운행에는 정비, 부품, 주유, 보험 등의 업종이 연관되어 있습니다.자동차 부품산업은 절대적으로 완성차 업계의 경기 동향에 의존하는바, 1980년대 후반 이후 소득수준 향상에 따른 자동차 대중화의 진전 및 업계의 꾸준한 신모델 개발, 해외시장 개척에 의한 수출의 증대에 편승하여 괄목할 성장을 이룩 하였고 철강, 전기, 기계, 전자등 전후방 연관 효과가 큰 종합조립산업으로 노동 및 자본집약적성격의 산업입니다.2. 산업의 성장성① 2023년'2023년 자동차산업은 반도체 수급이 개선되어 생산이 정상화되고, 누적된 이연수요의 해소로 내수 및 수출 동반 회복세ㅇ 내수는 친환경차 및 SUV 판매호조 및 전년도 기저효과와 이연된 수요로 전년대비 3.3% 증가한 174.0만대ㅇ 수출은 미국, EU시장으로 친환경차, SUV 등 국산차의 판매 호조세 및 환율 효과로 전년대비 17.4% 증가한 270만대 예상, 수출액 또한 고가격 차량 수출 증가로 전년대비 27.2% 증가한 약 690억불로 역대 최대 경신(추정)ㅇ 생산은 적극적인 공급망 관리와 반도체 수급 정상화로 높은 회복세를 보이며 전년대비 10.2% 증가한 414만대 예상② 2024년2024년은 글로벌 경기부진 영향으로 소비심리가 위축되고 그동안의 이연수요가 감소하여 회복력이 약화, 특히 주요국들의 통화긴축 기조가 장기간 이어지면서 3고(고물가, 고환율, 고금리) 현상이 지속되어 신규 수요를 제한할 전망ㅇ 내수는 완만한 경기회복과 주요 전동화 모델의 신차출시에도 불구하고 전년도 반도체 공급 개선에 따른 역기저효과와 경기부진으로 인한 가계 가처분소득 감소, 고금리 등이 신규수요를 제한하여 전년대비 1.7% 감소한 171만대 전망ㅇ 수출은 선진시장의 경제성장률 둔화, 전년실적 호조에 따른 역기저효과에도 불구하고 미국, 유럽 등 주요시장의 수요 정상화와 선진시장 하반기 금리 인하로 인한 소비심리 회복 등으로 전년대비 1.9% 증가한 275만대 전망ㅇ 생산은 경기부진 지속에 따른 국내 수요 위축에도 견조한 글로벌 수요를 바탕으로한 수출 증가로 전년대비 0.7% 증가한 417만대 전망

2024년 자동차 산업 전망.jpg
2024년 자동차 산업 전망

자료참조) 한국자동차 산업협회

3. 경기변동의 특성자동차 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급이 본격화되는 시기에는 경기 변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 이후에는 경제 성장률 변화 등 경기 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 경기 침체기에는 투자 위축과 고용 감소로 인해 소비가 둔화되면서 중산층 이하의 지출에 크게 영향을 미칩니다. 이 시기 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타냅니다.4. 경쟁요소자동차 산업은 거대한 자본이 투입되는 대규모 장치 산업이라는 특성 때문에 각 국마다 소수 업체 위주의 과점체제를 구축하고 있습니다. 즉, 일정 규모의 양산 설비를 구축하는 데 막대한 비용이 투입되어야 하며 진입 결정 이후 제품 출시까지 최소한 4~5년이 소요되기 때문에 막대한 자금력을 갖춘 기업이라도 진입에 성공할 가능성이 낮습니다. 이밖에 자동차 업체는 종업원이 수만 명에 이르고 협력업체가 수천 개에 달하기 때문에, 실적 부진이 장기화되는 경우에도 국민 경제에 미치는 파장을 고려해 구조조정이나 조업단축에 신중할 필요가 있습니다.

자동차 산업의 핵심 경쟁 요소로는 제품력과 마케팅력, 비용 경쟁력을 들 수 있습니다. 이 세 가지 요소는 시장 지배력을 강화하고 비용 절감 및 수익성을 확보하는 데 결정적인 영향을 미치는 변수입니다. 이 중 가장 중요한 제품력은 차량의 성능, 안전성, 디자인, 품질, 신기술 등 제품에 대한 만족도를 극대화시킴으로써 경쟁 우위를 가질 수 있게 해줍니다. 마케팅력은 고객이 원하는 상품 컨셉트 창출 및 신제품 출시, 광고, 판매 및 A/S망 구축 등을 매개로 고객을 적극 창출함으로써 경쟁력을 높여주게 됩니다. 비용 경쟁력은 신제품 개발 비용, 양산차 제조 생산성, 간접 인력의 생산성, 금융 비용 등을 포함하는 총체적인 비용 개념으로 가격 경쟁력과 수익성에 결정적인 영향을 미치고 있습니다.

5. 자금조달상의 특성신규 차종의 양산 설비투자시 대규모 투자가 발생하여 자금 소요의 부담을 받고 있으나, 내부 운용자금 및 외부 금융기관에서 조달하는 자금으로 활용하여 당사에는 문제가 발생하진 않습니다.6. 관련 법령 또는 정부의 규제 등당사의 제품 생산 및 판매와 관련하여 특별한 법령이나 정부의 규제는 없습니다.

7. 기타국내 자동차 제조방식은 벤더 단위 수직 계열 관계를 통해 완성차에 납품이 이루어 지고 있습니다. 그리나 최근에는 Module화 추진으로 기술력과 자본을 갖춘 현대모비스 및 합작법인 설립 등으로 외형이나 수익성은 이들 업체에 의해 주로 결정될 것으로 보입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

1986년 11월 바이넥스트창투(구 대구창업투자)에서 출자하여 벤처법인으로 설립된 (주)일지테크는 자동차부품 생산을 주요사업으로 영위하고 있으며 경상북도 경산시 진량읍 공단4로 50번지에 소재하고 있습니다.당사는 1986년 창업이후 꾸준한 매출신장과 현대자동차의 1차부품 협력 업체로서 확고한 위치를 확립하고, 1996년 기업부설 기술연구소를 설립하여 기 개발된 차종의 문제점(뒤틀림, 주름, 제작기간 단축)등을 개선하기 위하여 첨단 장비를 도입했으며 설계시 철저한 기능분석, 상관 PART와의 MATCH'G 부위를 확인한 후 공법을 정하여 개발에 착수함으로서 품질문제의 조기안정과 금형 수명연장 등 생산성 향상과 경쟁력 강화를 위한 연구개발에 참여하고 있습니다. 그리고 및 Hot stamping(핫스탬핑) 기술, 레이저 용접 기술, Mg alloy(마그네슘 합금), Clad metal(클래드메탈), CFRP(탄소 섬유 강화 플라스틱), 고주파소입기술분야등의확고한 경쟁력 확보를 위하여 노력하고 있습니다.2023년 당사의 경영실적은 연결 기준으로 매출액 7,698억(순액 6,284억원), 영업이익 366억원, 당기순이익 332억원을 기록했습니다. 국내법인과 해외법인의 실적의 개선으로 흑자전환 되었습니다. 당사는 신뢰를 바탕으로 한 노사화합의 기반위에 전 임직원이 하나되어 끊임없는 품질개선과 기술력 향상, 사전사후 서비스 강화 및 원가절감을 위한 혁신활동의 전개 등을 통해 어떠한 외부환경에도 이겨낼 수 있는 강인한 기업으로 지속적인 성장을 위한 조직 역량강화를 위해 노력해 나갈 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 자동차부품 제조업으로 생산품목은 자동차 차체 관련 부품입니다.

(2) 시장점유율

당사와 같은 자동차 차체부품을 제조 판매하는 회사로는 성우하이텍, 세원정공, 아진산업 등 52여개 회사가 현대자동차 1차 협력업체로 등록되어 경쟁하고 있습니다. 자동차 부품업체의 구조상 자체 생산제품에 대해서는 독점적인 공급이 이루어지기 때문에 객관적인 시장점유율을 산정하기에는 어려움이 있습니다.

(3) 시장의 특성

자동차부품(Body Parts) 시장의 특성은 완성차업체와 부품업체간에 장기공급계약을 맺어 사업을 영위하며, 신차의 설계와 함께 금형개발, 치구개발, 시설투자 등 부품을 생산하여 납품하는 체제이므로 신설 업체의 독자적인 시장 진입은 용이하지 않습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

구체적인 신규사업에 대한 계획은 없습니다.

(5) 조직도

공장
부문
부서명

경산공장(본사)
재경본부
재무팀

경영지원본부
인사총무팀, 경영정보팀, 규정관리팀

전략기획본부
경영관리팀, 기술영업팀

기술연구소
선행개발팀, 설계팀, 개발팀, 생산기술팀

생산본부
생산1팀, 생산관리1팀, 안전보건팀

구매본부
부품구매팀, 원자재/설비구매팀

품질본부
품질관리1팀, 품질관리2팀

경주공장
경주공장
총무팀, 물류팀, 생산2팀, 생산관리2팀, 공정기술팀

주) 상기표는 현재일 기준으로 작성되었습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제38기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서(안)) 및 연결 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 → 1. 사업의 개요 → 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 하기의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 감사를

필하지 아니한 자료(확정 전 재무제표)로서 외부감사인의 감사결과와 주주총회 승인

과정에서 변경 될 수 있으니 정보 이용자께서는 주의하시기 바랍니다.

외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템

(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기

바랍니다.

1) 연결재무제표

연결재무상태표

제 38(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 37(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 일지테크 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

196,257,937,349

184,332,791,216

현금및현금성자산(주7,27)
17,201,259,205

6,641,134,761

단기금융상품(주27)
3,400,000,000

2,903,040,000

당기손익-공정가치금융자산(주9)
680,000,000

492,000,000

매출채권(주8,27,89)
65,710,365,908

41,303,201,448

미수금(주8,27,89)
11,171,055,933

380,765,198

미수수익(주27)
71,609,589

37,066,530

단기대여금(주27)
151,000,000

8,843,500,000

선급금(주8)
23,908,863,186

27,885,174,970

계약이행원가(주8,16)
-

65,520,385,424

선급비용
322,527,807

409,349,632

보증금(주27)
96,962,880

-

부가세대급금
2,709,333,755

2,055,854,373

재고자산(주11,15)
70,834,959,086

27,861,318,880

Ⅱ. 비유동자산

331,282,832,285

197,008,340,752

당기손익-공정가치금융자산(비유동)(주9,27)
967,689,643

1,261,455,763

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)(주10,27)
234,038,700

156,459,700

장기금융상품
-

3,048,192,000

기타비유동금융자산(주27)
-

5,074,876,800

기타비유동자산
3,062,769,957

3,154,907,383

유형자산(주12,15)
288,695,726,167

165,782,071,368

무형자산(주13)
32,284,260,353

401,928,339

사용권자산(주14)
843,776,841

5,411,353,534

이연법인세자산
-

8,173,735,721

임차보증금(주27)
899,785,714

1,715,896,879

장기미수금(주27)
2,191,900,000

797,800,000

확정급여자산(주21)
2,102,884,910

2,029,663,265

자산총계

527,540,769,634

381,341,131,968

부 채

Ⅰ. 유동부채

295,526,966,081

281,314,760,272

단기차입금(주15,27,28)
111,292,210,000

87,475,280,000

유동성장기부채(주15,27,28)
1,419,920,000

5,019,920,000

매입채무(주27,29)
80,131,628,795

27,759,021,768

미지급금(주27,29)
50,310,458,898

56,187,759,920

선수금
20,462,708,624

21,728,155,098

계약부채(주16)
-

67,549,565,769

유동리스부채(주14,27)
796,891,888

1,150,885,581

예수금
467,656,132

17,521,741

미지급비용(주27)
21,996,382,719

11,927,459,398

당기법인세부채
7,242,064,225

1,579,114,197

임대보증금(주27)
1,407,044,800

920,076,800

Ⅱ. 비유동부채

109,347,927,332

6,854,455,795

장기차입금(주15,27,28)
105,094,047,909

2,961,380,000

장기미지급비용
638,167,653

516,982,376

리스부채(주14,27)
54,664,448

3,376,093,419

비유동이연법인세부채
3,561,047,322

-

부채총계

404,874,893,413

288,169,216,067

자 본

Ⅰ. 자본금(주17)

6,756,750,000

6,756,750,000

Ⅱ. 자본잉여금(주17)

5,502,835,652

5,502,835,652

Ⅲ.기타자본구성요소(주17)

(4,228,492,154)

(2,536,587,451)

IV.이익잉여금(주18)

114,634,782,723

83,448,917,700

자본총계

122,665,876,221

93,171,915,901

부채와자본총계

527,540,769,634

381,341,131,968

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 일지테크 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

Ⅰ. 매출액(주6,29)

628,485,714,969

229,144,511,634

총매출액
769,816,895,014

339,894,046,646

유상사급상계
(141,331,180,045)

(110,749,535,012)

Ⅱ. 매출원가(주20,29)

545,982,696,622

212,412,528,285

Ⅲ. 매출총이익

82,503,018,347

16,731,983,349

Ⅳ. 판매비와관리비(주20,22)
47,086,769,941

16,115,582,906

Ⅴ. 영업이익

35,416,248,406

616,400,443

Ⅵ. 영업외손익

8,780,560,163

(3,234,423,232)

기타수익(주23)
25,089,912,998

9,563,068,652

기타비용(주23)
6,958,432,210

8,351,070,960

금융수익(주25)
1,001,666,725

960,086,447

금융비용(주25)
10,352,587,350

5,406,507,371

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

44,196,808,569
-
(2,618,022,789)

Ⅷ. 법인세비용(주24)

11,896,766,745

6,476,467,937

Ⅸ. 당기순이익
-
32,300,041,824

(9,094,490,726)

Ⅹ. 기타포괄손익
-
(2,782,826,433)

2,474,504,122

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익

(1,036,597,801)

1,283,233,468

확정급여제도의 재측정요소

(1,114,176,801)

1,350,375,367

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

77,579,000

(67,141,899)

당기손익으로 재분류되는 세후기 타포괄손익

(1,746,228,632)

1,191,270,654

해외사업환산손익

(1,746,228,632)

1,191,270,654

XI. 총포괄이익
-
29,517,215,391

(6,619,986,604)

XII. 주당이익(주19)

기본주당이익

2,444

(688)

희석주당순이익

2,444

(688)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 일지테크 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배회사 소유주 지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금

Ⅰ. 2022.1.1 (전기초)
6,756,750,000
5,502,835,652
(3,660,716,206)
91,193,033,059
-
99,791,902,505

Ⅱ. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
(9,094,490,726)
-
(9,094,490,726)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,350,375,367
-
1,350,375,367

해외사업환산손익
-
-
1,191,270,654
-
-
1,191,270,654

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(67,141,899)
-
-
(67,141,899)

Ⅲ. 2022.12.31 (전기말)
6,756,750,000
5,502,835,652
(2,536,587,451)
83,448,917,700
-
93,171,915,901

Ⅰ. 2023.1.1 (당기초)
6,756,750,000
5,502,835,652
(2,536,587,451)
83,448,917,700
-
93,171,915,901

Ⅱ. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
32,300,041,824
-
32,300,041,824

확정급여제도의 재측정요소

(1,114,176,801)
-
(1,114,176,801)

자기주식의 취득

(7,041,060)

-
(7,041,060)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
61,364,989
-
-
61,364,989

해외사업환산손익
-
-
(1,746,228,632)
-
-
(1,746,228,632)

Ⅲ. 2023.12.31 (당기말)
6,756,750,000
5,502,835,652
(4,228,492,154)
114,634,782,723

123,564,704,472

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 일지테크 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

59,124,980,046

76,231,356,469

1. 영업활동에서 창출된 현금
70,444,735,588

85,033,053,452

(1) 당기순이익
32,300,041,824

(9,094,490,726)

(2) 손익조정항목
63,803,799,998

46,779,222,227

법인세비용
11,896,766,745

6,476,467,937

이자비용
9,606,081,017

5,008,353,915

외화환산손실
647,157,034

3,195,669,587

감가상각비
47,632,316,632

30,276,910,552

퇴직급여
734,620,214

1,103,326,677

대손상각비(환입)
2,807,376

3,391,078

무형자산상각비
4,442,044,842

6,032,531

사용권자산상각비
1,552,520,665

1,449,838,971

유형자산처분손실
4,964,710,839

372,247,221

유형자산손상차손
-

2,804,363,266

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

142,968,575

당기손익인식자산처분손실
897,385

4,024,881

종속기업투자손상차손
-

-

파생상품자산평가손실
745,608,948

165,560,000

파생상품자산거래손실
-

85,600,000

이자수익
(700,916,735)

(321,774,690)

파생상품자산거래이익
-

(1,600,000)

파생상품자산평가이익
(35,530,197)

(426,624,027)

배당금수익
(12,800,000)

(9,600,000)

유형자산처분이익
(17,419,864,123)

(832,785,152)

무형자산처분이익
-

(415,485,454)

외화환산이익
(200,851)

(18,947,781)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(252,419,793)

(12,039,730)

당기손익인식자산처분이익
-

(188,448,000)

잡이익
-

(2,088,228,130)

(3) 자산ㆍ부채증감
(25,659,106,234)

47,348,321,951

매출채권의 감소(증가)
(13,555,280,641)

(3,398,505,804)

미수금의 감소(증가)
3,908,070,569

(121,190,125)

선급금의 감소(증가)
10,046,297,942

(24,251,632,651)

계약이행원가의 감소(증가)
65,520,385,424

4,717,456,936

선급비용의 감소(증가)
89,940,529

(145,516,883)

부가세대급금의 감소(증가)
(660,900,989)

2,082,320,842

재고자산의 감소(증가)
(18,151,820,422)

771,513,330

장기선급비용의 감소(증가)
83,231,635

86,552,406

매입채무의 증가(감소)
6,747,436,836

2,238,364,427

미지급금의 증가(감소)
(7,849,442,711)

(7,967,901,542)

선수금의 증가(감소)
(72,704,432,246)

73,246,394,424

예수금의 증가(감소)
275,470,212

5,598,256

미지급비용의 증가(감소)
2,687,161,595

2,014,243,604

장기미지급비용의 증가(감소)
121,185,277

70,624,731

사외적립자산의 감소(증가)
(1,259,256,534)

(1,367,957,053)

퇴직금의 지급
(957,152,710)

(632,042,947)

2.이자의 수취
666,373,676

371,536,185

3.이자의 지급
(9,607,945,658)

(5,866,164,681)

4.법인세의 환급(납부)
(2,390,983,560)

(3,316,668,487)

5.배당금의 수령
12,800,000

9,600,000

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(40,516,477,580)

(33,861,182,928)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
53,621,499,629

11,742,056,773

대여금의 감소
9,042,500,000

671,500,000

유형자산의 처분
13,392,596,686

1,015,166,229

기타단기금융상품의 감소
-

1,272,963,356

당기손익-공정가치금융자산의 처분
372,744,000

450,375,577

무형자산의 처분
-

650,545,454

보증금의 감소
2,970,839,318

-

장기금융자산의 감소
8,123,068,800

7,681,506,157

단기금융상품의 감소
6,403,040,000

-

연결범위변동으로 인한 현금유입액
13,316,710,825

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(94,137,977,209)

(45,603,239,701)

당기손익-공정가치금융자산의 취득
93,034,472

-

단기금융상품의 증가
6,900,000,000

3,183,520,000

기타장기금융자산의 증가
-

5,074,876,800

미수금의 지급
8,679,495,444

-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 취득
-

251,165,212

대여금의 증가
350,000,000

8,950,000,000

장기대여금의 대여
-

105,000,000

유형자산의 취득
45,185,751,645

27,833,004,634

무형자산의 취득
30,045,148,800

15,518,800

보증금의 증가
2,884,546,848

190,154,255

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(7,886,587,022)

(55,591,720,545)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
298,952,900,017

140,472,793,275

단기차입금의 차입
244,800,000,017

121,600,793,275

장기차입금의 차입
50,000,000,000

18,300,000,000

수입보증금의 증가
500,000,000

500,000,000

임대보증금의 수령
-

72,000,000

정부보조금의 수령
3,652,900,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(306,839,487,039)

(196,064,513,820)

단기차입금의 상환
303,346,710,017

149,197,479,775

임대보증금의 상환
12,000,000

-

유동성장기부채의 상환
1,919,920,000

22,908,379,045

장기차입금의 상환
7,041,060

22,050,000,000

리스부채의 지급
1,553,815,962

851,184,000

수입보증금의 감소
-

1,057,471,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

10,721,915,444

(13,221,547,004)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

6,641,134,761

20,017,958,320

Ⅵ. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과

(161,791,000)

(155,276,555)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

17,201,259,205

6,641,134,761

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 38(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 37(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 일지테크와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 주식회사 일지테크(이하 "당사"라 함)는 경상북도 경산시 진량읍 공단 4로 50에 소재하고 있으며 자동차 차체용 부품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업 (이하 "연결실체"라 함)으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자동차 차체용 부품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1992년 11월 3일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

주주명
주식수
지분율

구준모
4,628,959주
34.25%

구본일
700,000주
5.18%

이경옥
400,000주
2.96%

구대희
266,050주
1.97%

구준희
266,050주
1.97%

이윤주
20,550주
0.15%

자기주식
300,374주
2.22%

기 타
6,931,517주
51.29%

합 계
13,513,500주
100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (기능통화)이며 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권및기타유동채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 24 : 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2023년 1월 1일부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 연결실체는 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

③ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거 1) 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 2) 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준이 변경됩니다. - 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함 - 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준과 경제적으로 동등함 ④ 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 파생상품

- 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

- 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수

건물, 구축물
6~20년

시설장치
9년

기계장치
4~9년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 금형
2~4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용년수

특허권
10년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 자산손상 1) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 이자율지표 개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

(13) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용

- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 관련 재ㆍ개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요 영업활동
소유지분율

북경일지차과기유한공사
중국 북경
자동차 차체부품 생산
100%

ITAC, INC.(*)
미국 ALABAMA
자동차 차체부품 생산
100%

(*) ITAC, INC. 의 지분은 2023.06.01 7,050,000주, 2023.06.30 18,542,284주 0원에 인수하였으며, 당기 중 79,006백만원을 유상증자하였습니다. (2) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. ① 북경일지차과기유한공사

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

자산총계
111,135,982,797
145,564,419,667

부채총계
140,475,708,532
165,138,956,561

자본총계
(29,339,725,735)
(19,574,536,894)

매출액
79,854,367,314
51,210,839,033

당기순이익(손실)
(10,013,646,105)
(14,127,385,341)

영업활동으로 인한 현금흐름
28,705,752,639
(4,783,788,691)

투자활동으로 인한 현금흐름
(8,294,580,919)
7,358,692,457

재무활동으로 인한 현금흐름
(24,410,147,223)
(13,283,836,545)

② ITAC, INC.

(단위 : 원)

구 분
당기

자산총계
205,525,657,007

부채총계
124,262,285,421

자본총계
81,263,371,586

당기순이익(손실)
963,079,592

영업활동으로 인한 현금흐름
14,684,200,334

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,303,824,672)

재무활동으로 인한 현금흐름
(406,362,543)

6. 부문정보 (1) 사업별 부문정보 연결실체는 자동차 부품사업을 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다. 연결실체가 위치한 지역별로 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재 화
주요 고객

국 내
차체 Parts
현대자동차(주)

중 국
Beijing-Hyundai Motor Company

미국
Hyundai Motor Manufacturing Alabama

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분
국 내
중 국
미 국
합계

외부수익
305,487,496,633
79,854,367,314
243,143,851,022
628,485,714,969

법인세차감전 부문수익(손실)
46,125,044,163
(3,818,616,202)
1,890,380,608
44,196,808,569

보고부문 당기순이익(손실)
41,350,608,337
(10,013,646,105)
963,079,592
32,300,041,824

보고부문 자산총액
210,879,129,830
111,135,982,797
205,525,657,007
527,540,769,634

보고부문 부채총액
140,136,899,460
140,475,708,532
124,262,285,421
404,874,893,413

② 전기

(단위 : 원)

구 분
국 내
중 국
합 계

외부수익
177,933,672,601
51,210,839,033
229,144,511,634

법인세차감전 부문수익(손실)
11,509,362,552
(14,127,385,341)
(2,618,022,789)

보고부문 당기순손익
5,032,894,615
(14,127,385,341)
(9,094,490,726)

보고부문 자산총액
235,776,712,301
145,564,419,667
381,341,131,968

보고부문 부채총액
123,030,259,506
165,138,956,561
288,169,216,067

(3) 연결실체는 자동차 부품사업을 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다. 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처
당기
전기

A
120,891,845,239
100,570,877,615

B
112,800,094,002
-

C
79,854,367,314
48,446,477,032

D
243,143,851,022
-

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
6,967,206
943,700

요구불예금
17,194,291,999
6,640,191,061

합 계
17,201,259,205
6,641,134,761

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
65,710,365,908
-
65,710,365,908
41,303,201,448
-
41,303,201,448

미수금
11,171,055,933
-
11,171,055,933
380,765,198
-
380,765,198

선급금
23,908,863,186
-
23,908,863,186
27,885,174,970
-
27,885,174,970

장기미수금
2,191,900,000
-
2,191,900,000
797,800,000
-
797,800,000

계약이행원가
-
-
-
65,520,385,424
-
65,520,385,424

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계와 일치합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용손실의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 손상되지도 않은 채권
개별평가채권
합 계

금액
기대신용손실률
장부금액

매출채권
65,710,365,908
-
0.00%
-
65,710,365,908

미수금
11,171,055,933
-
0.00%
-
11,171,055,933

합 계
76,881,421,841

76,881,421,841

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 손상되지도 않은 채권
개별평가채권
합 계

금액
기대신용손실률
장부금액

매출채권
41,303,201,448
-
0.00%
-
41,303,201,448

미수금
380,765,198
-
0.00%
-
380,765,198

선급금
27,885,174,970
-
0.00%
-
27,885,174,970

계약이행원가
65,520,385,424
-
0.00%
-
65,520,385,424

합 계
135,089,527,040

135,089,527,040

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

선급금
선급금

기초금액
-
501,630,303

대손상각비(대손충당금환입)
-
3,391,078

제각
-
(505,021,381)

기말금액
-
-

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
지분증권
680,000,000
492,000,000

비유동
지분증권
616,842,923
934,945,000

보험상품
350,846,720
326,510,763

합 계
1,647,689,643
1,753,455,763

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

기 업 명
당기말
전기말

보유주식수(주)
취득원가
장부금액 (공정가치)
장부금액 (공정가치)

삼성에스디에스(주)
4,000
972,844,000
680,000,000
492,000,000

엔에이치 IBKC 덴탈 솔루션 신기술투자조합
-
627,256,000
616,842,923
934,945,000

저축성보험
-
413,449,040
350,846,720
326,510,763

합 계
2,013,549,040
1,647,689,643
1,753,455,763

(*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 손실은 252,419천원과 897천원이며, 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 손실은 12,039천원과 142,968천원입니다.
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권
234,038,700
156,459,700

(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

(주)매일방송
1,001,250,000
232,290,000
232,290,000
1,001,250,000
154,860,000
154,860,000

출자금 등
51,540,000
1,748,700
1,748,700
51,540,000
1,599,700
1,599,700

합 계
1,052,790,000
234,038,700
234,038,700
1,052,790,000
156,459,700
156,459,700

11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

제품
8,506,706,538
6,628,103,604

제품평가충당금
(66,220,639)
(590,728,464)

상품
29,062,710,841
-

상품평가충당금
(14,685,880,891)
-

재공품
22,936,613,631
7,051,459,360

재공품평가충당금
(39,372,057)
(554,435,264)

원재료
14,755,998,322
9,887,145,839

원재료평가충당금
(715,391,347)
-

부재료
9,728,805,943
6,742,744,435

부재료평가충당금
-
(1,302,970,630)

미착품
1,350,988,745

합 계
70,834,959,086
27,861,318,880

(2) 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가액은 13,058,730천원이며, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실액은 970,195천원입니다. 재고자산 폐기로 인한 매출원가 가산금액은 5,818,876천원입니다.

(3) 당기말 현재 한국수출입은행 단기차입금에 대하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액(*)
장부금액
취득원가
감가상각누계액(*)
장부금액

토지
29,130,334,045
-
29,130,334,045
21,900,226,771
-
21,900,226,771

건물
148,275,475,201
(69,571,910,148)
78,703,565,053
43,426,559,102
(21,770,029,775)
21,656,529,327

구축물
15,541,466,399
(6,768,027,758)
8,773,438,641
8,435,381,438
(3,241,196,222)
5,194,185,216

시설장치
2,143,381,690
(1,811,046,346)
332,335,344
2,064,381,690
(1,561,272,160)
503,109,530

기계장치
418,958,499,086
(291,806,993,006)
127,151,506,080
257,406,534,155
(186,377,146,607)
71,029,387,548

차량운반구
1,670,314,233
(650,834,222)
1,019,480,011
576,828,048
(351,802,956)
225,025,092

공구와기구
9,298,490,687
(7,275,924,013)
2,022,566,674
8,934,612,453
(6,661,716,514)
2,272,895,939

비품
6,103,953,134
(5,242,861,851)
861,091,283
3,692,815,226
(3,246,320,765)
446,494,461

금형
42,019,248,253
(34,962,343,090)
7,056,905,163
43,346,874,147
(37,469,134,409)
5,877,739,738

건설중인자산
33,644,503,873
-
33,644,503,873
36,676,477,746
-
36,676,477,746

합 계
706,785,666,601
(418,089,940,434)
288,695,726,167
426,460,690,776
(260,678,619,408)
165,782,071,368

(*) 감가상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

과 목
기초장부금액
취득액(자본적 지출 포함)
처 분 액
감가상각비
순외환차이
기타증(감)액(*)
사업의 결합
기말장부잔액

토지
21,900,226,771
-
-
-
(13,937,262)
6,462,128,385
781,916,151
29,130,334,045

건물
21,656,529,327
2,710,216,523
(1,708,810,851)
(4,301,385,235)
(940,730,700)
8,859,354,455
52,428,391,534
78,703,565,053

구축물
5,194,185,216
-
-
(693,562,208)
(5,351,045)
3,950,604,963
327,561,715
8,773,438,641

시설장치
503,109,530
-
-
(249,774,186)
-
79,000,000
-
332,335,344

기계장치
71,029,387,548
175,803,712
(18,579,214,166)
(38,027,906,826)
2,645,038,576
30,891,930,408
79,016,466,828
127,151,506,080

차량운반구
225,025,092
605,281,165
(2,000)
(161,480,367)
(13,646,818)
227,365,901
136,937,038
1,019,480,011

공구와기구
2,272,895,939
-
(12,382,770)
(1,035,854,708)
(3,556,634)
797,317,713
4,147,134
2,022,566,674

비품
446,494,461
135,281,659
(22,983,270)
(300,015,946)
(8,160,150)
141,825,804
468,648,725
861,091,283

금형
5,877,739,738
190,735,617
(3,226,298,748)
(2,862,337,156)
(359,040,018)
5,767,785,799
1,668,319,931
7,056,905,163

건설중인자산
36,676,477,746
41,368,432,969
-
-
(546,818,116)
(63,416,213,428)
19,562,624,702
33,644,503,873

합 계
165,782,071,368
45,185,751,645
(23,549,691,805)
(47,632,316,632)
753,797,833
(6,238,900,000)
154,395,013,758
288,695,726,167

당기 중 건설중인 자산에서 수선비 등으로 1,191,900천원이 대체되었으며, 당기 정부보조금 5,047,000천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

과 목
기초장부금액
취득액(자본적 지출 포함)
처 분 액
감가상각비
순외환차이
기타증(감)액(*)
기말장부잔액

토지
21,908,986,771
-
(8,760,000)
-
-
-
21,900,226,771

건물
24,038,365,465
-
(1,000)
(2,043,138,369)
(338,696,769)
-
21,656,529,327

구축물
5,683,445,592
-
-
(489,260,376)
-
-
5,194,185,216

시설장치
701,433,174
28,000,000
-
(226,323,644)
-
-
503,109,530

기계장치
95,724,180,191
427,295,000
(902,089,031)
(23,480,501,794)
(423,055,252)
(316,441,566)
71,029,387,548

차량운반구
31,292,226
247,640,403
(1,000)
(53,906,537)
-
-
225,025,092

공구와기구
2,957,997,616
266,430,000
(70,783,267)
(945,974,020)
(21,368,819)
86,594,429
2,272,895,939

비품
450,902,854
212,642,037
(286,000)
(214,508,837)
(2,255,593)
-
446,494,461

금형
28,119,102,350
-
(3,000)
(2,823,296,975)
563,008,345
(19,981,070,982)
5,877,739,738

건설중인자산
14,298,726,201
27,078,292,194
-
-
-
(4,700,540,649)
36,676,477,746

합 계
193,914,432,440
28,260,299,634
(981,923,298)
(30,276,910,552)
(222,368,088)
(24,911,458,768)
165,782,071,368

(*) 당기 중 유형자산에서 선급금으로 22,107백만원이 대체되었으며, 유형자산손상차손 2,804백만원을 인식하였습니다.

(3) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석15 참조).

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
34,243,476,841
463,295,619

상각누계액
(3,286,559,417)
(61,367,280)

장부금액
30,956,917,424
401,928,339

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분
특허권
회원권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
96,091,019
367,204,600
-
-
463,295,619

취득금액
45,148,800
-
-
-
45,148,800

사업의 결합
37,319,241
-
842,768,713
35,399,626,318
36,279,714,272

외화환산
(486,216)
-
-
-
(486,216)

기말금액
178,072,844
367,204,600
842,768,713
35,399,626,318
36,787,672,475

상각누계액:

기초금액
(61,367,280)
-
-
-
(61,367,280)

무형자산상각비
(17,091,552)
-
-
(4,424,953,290)
(4,442,044,842)

기말금액
(78,458,832)
-
-
(4,424,953,290)
(4,503,412,122)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
특허권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
80,572,219
602,264,600
682,836,819

취득금액
15,518,800
-
15,518,800

처분금액
-
(235,060,000)
(235,060,000)

기말금액
96,091,019
367,204,600
463,295,619

상각누계액:

기초금액
(55,334,749)
-
(55,334,749)

무형자산상각비
(6,032,531)
-
(6,032,531)

기말금액
(61,367,280)
-
(61,367,280)

당기 중 회원권의 처분으로 인하여 무형자산처분이익 415,485천원을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 23,832,319천원 및 10,928,652천원입니다.

14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
6,905,117,108
10,416,142,459

감가상각누계액
(6,053,962,925)
(5,513,751,131)

외화환산효과
(7,377,342)
508,962,206

장부금액
843,776,841
5,411,353,534

사용권자산 금액은 건물 및 기계설비등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비
1,552,520,665
1,449,838,971

리스부채 이자비용
97,359,775
254,407,806

단기리스 및 소액리스 관련 비용
378,425,000
671,805,548

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,658,212천원 및 2,402,668천원 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
857,789,629
5,756,224,001

차감: 현재가치 조정금액
(6,233,293)
(1,229,245,001)

리스부채의 현재가치
851,556,336
4,526,979,000

유동
796,891,888
1,150,885,581

비유동
54,664,448
3,376,093,419

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

(주)하나은행
운전자금
5.38%
1,000,000,000
1,000,000,000

운전자금
5.43%
8,092,590,000
13,381,200,000

(주)대구은행
시설자금
5.21%
3,100,000,000

무역금융
5.34%
20,000,000,000

운전자금
5.30%
4,394,412,000
4,898,880,000

운전자금
5.40%
7,812,288,000
12,700,800,000

운전자금
5.40%
11,392,920,000
8,709,120,000

(주)신한은행
운전자금
4.87%
6,000,000,000
11,430,720,000

운전자금
4.93%
2,500,000,000
-

무역금융
4.87%
6,000,000,000
-

운전자금
-
-
4,354,560,000

운전자금
-
-
15,000,000,000

한국수출입은행
수출포괄금융
5.14%
15,000,000,000
-

4.90%
10,000,000,000
10,000,000,000

(주)우리은행
무역금융
5.09%
5,000,000,000
-

(주)국민은행
무역금융
4.88%
5,000,000,000
3,000,000,000

한국산업은행
산업운용자금
5.23%
3,000,000,000
3,000,000,000

무역금융
5.18%
3,000,000,000
-

소 계
111,292,210,000
87,475,280,000

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

(주)하나은행
운전자금
-
-
500,000,000

(주)대구은행
운전자금
5.10%
880,000,000
2,145,000,000

시설자금
5.36%
50,000,000,000
3,100,000,000

운전자금
5.92%
1,365,000,000
1,320,000,000

시설자금
5.48%
716,380,000
916,300,000

Hyundai Motor America
일반자금대출
SOFR + 100BPS
53,552,587,909
-

소 계
106,513,967,909
7,981,300,000

차감 : 유동성장기부채
(1,419,920,000)
(5,019,920,000)

장기차입금
105,094,047,909
2,961,380,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 3년 이내
3년 이후
합 계

장기차입금
1,419,920,000
1,224,920,000
3,324,920,000
100,544,207,909
106,513,967,909

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 제공되어 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금액
담보권자

재고자산
27,521,524,758
28,750,000,000
25,000,000,000
한국수출입은행

단기금융상품
3,400,000,000
3,400,000,000
11,609,010,000
(주)대구은행

토지ㆍ건물
15,990,841,777
10,800,000,000
8,500,000,000
(주)신한은행

3,803,185,000
12,000,000,000
6,000,000,000
(주)신한은행

15,304,576,805
33,600,000,000
55,181,380,000
(주)대구은행

합 계
66,020,128,340
88,550,000,000
106,290,390,000

(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 무역보험공사와 신용보증기금 (한도 37.4억)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

상기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

16. 계약이행원가와 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 계약이행원가과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약에 의한 계약자산
-
65,520,385,424

계약에 의한 계약부채
-
(67,549,565,769)

합 계
-
(2,029,180,345)

(2) 연결실체는 전기에 적격자산에 대하여 차입원가를 자본화하고 있으며 관련내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
지출누계액
특정차입금의 자본화
일반차입금의 자본화
자본화이자율

금형관련자산
67,431,006,665
344,314,521
387,773,467
3.24%

17. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
26,400,000주
26,400,000주

주당금액
500
500

발행주식수
13,513,500주
13,513,500주

보통주자본금
6,756,750,000
6,756,750,000

(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
3,690,230,176
3,690,230,176

자기주식처분이익
1,812,605,476
1,812,605,476

합 계
5,502,835,652
5,502,835,652

(3) 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,505,817,450)
(2,498,776,390)

공정가치금융자산평가손익
(577,332,163)
(638,697,152)

해외사업환산손익
(1,145,342,541)
600,886,091

합 계
(4,228,492,154)
(2,536,587,451)

18. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,167,804,000
2,167,804,000

임의적립금
127,175,822,028
127,175,822,028

미처분이익잉여금
(14,708,843,305)
(45,894,708,328)

합 계
114,634,782,723
83,448,917,700

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
83,448,917,700
91,193,033,059

당기순이익(손실)
32,300,041,824
(9,094,490,726)

확정급여제도의 재측정요소
(1,114,176,801)
1,350,375,367

기말금액
114,634,782,723
83,448,917,700

19. 주당이익(손실) (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당이익(손실) :

보통주순이익(손실)
32,300,041,824
(9,094,490,726)

가중평균유통보통주식수
13,214,485주
13,215,466주

기본주당이익(손실)
2,444
(688)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 주)

구 분
일자
수량
가중치
적수

기초주식수
2023-01-01
13,215,466
365
4,823,645,090

자기주식
2023-07-31
(2,340)
153
(358,020)

합계
4,823,287,070

일수
365

가중평균유통보통주식수
13,214,485

② 전기

(단위 : 주)

기초발행보통주식수
13,513,500

자기주식효과
(298,034)

가중평균유통보통주식수
13,215,466

(3) 희석주당이익 당기와 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 성격별비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(41,434,693,424)
1,144,335,143

재고자산의 사용액
398,434,415,066
126,983,605,421

종업원급여
81,674,275,807
42,804,224,082

감가상각비와 기타상각비
53,626,882,139
31,732,782,054

기타비용
100,768,586,975
25,863,164,491

합 계
593,069,466,563
228,528,111,191

21. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
16,427,722,001
14,545,507,503

사외적립자산의 공정가치
(18,530,606,911)
(16,575,170,768)

재무상태표상 확정급여부채(자산)
(2,102,884,910)
(2,029,663,265)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,545,507,503
15,588,529,524

당기근무원가
1,040,949,166
1,182,384,119

이자비용
485,288,391
284,810,613

퇴직금지급액
(957,152,710)
(632,042,947)

확정급여제도의 재측정요소
1313129651
(1,878,173,806)

기말금액
16,427,722,001
14,545,507,503

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,014,344,540
14,797,699,643

기대수익
363,868,055
434,670,586

기여금불입액
2,000,000,000
600,000,000

지급액
(632,042,947)
(525,989,767)

사외적립자산의 재측정요소
(170,998,880)
(292,035,922)

기말금액
16,575,170,768
15,014,344,540

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
18,525,530,911
16,570,094,768

국민연금전환금
5,076,000
5,076,000

합 계
18,530,606,911
16,575,170,768

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,040,949,166
1,182,384,119

순이자원가
(306,328,952)
(79,057,442)

합 계
734,620,214
1,103,326,677

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.91%
5.77%

미래임금인상률
3.5%~4.63%
3.5%~4.26%

(7) 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 1,148,626천원 및 913,982천원입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(688,378,041)
784,464,840

미래임금인상률
750,680,307
(670,050,622)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.70년입니다. (10) 당기말과 전기말 현재 당사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(장기미지급비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
638,167,653
516,982,376

당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 비용은 각각 121,185천원, 70,625천원 입니다.

22. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

급여
8,790,814,817
4,395,860,028

퇴직급여
203,401,689
364,089,056

용역비
5,080,000
5,762,720

수출제비용
10,022,019,186
420,179,235

세금과공과
1,279,085,973
511,992,821

지급수수료
3,552,691,695
1,024,767,227

여비교통비
665,942,983
90,943,551

복리후생비
1,243,234,354
717,637,665

소모품비
271,513,762
74,650,208

감가상각비
1,802,312,814
1,307,199,539

접대비
148,912,332
167,920,370

교육훈련비
23,810,551
25,632,502

수도광열비
121,896,844
80,974,755

잡비
91,444,216
61,148,730

차량유지비
101,590,601
75,547,640

지급임차료
5,847,287
-

통신비
106,141,309
60,422,956

회의비
29,006,681
23,014,245

광고선전비
-
-

운반비
14,078,947,855
6,629,776,510

사무용품비
18,429,835
10,437,927

인쇄료
12,205,266
7,122,369

보험료
17,810,120
27,182,141

수선비
66,869,105
29,929,633

무형자산상각비
4,424,953,290
-

대손상각비
2,807,376
3,391,078

합 계
47,086,769,941
16,115,582,906

23. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타이익과 기타손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기타수익

수입수수료
39,440,000
39,070,000

유형자산처분이익
17,419,864,123
832,785,152

잡이익
5,639,999,872
7,621,976,595

외환차익
1,990,408,152
634,803,670

무형자산처분이익
-
415,485,454

외화환산이익
200,851
18,947,781

합 계
25,089,912,998
9,563,068,652

기타비용

외환차손
1,155,918,136
1,630,454,771

잡손실
119,046,201
289,136,115

기부금
71,600,000
59,200,000

외화환산손실
647,157,034
3,195,669,587

유형자산손상차손
-
2,804,363,266

유형자산처분손실
4,964,710,839
372,247,221

합 계
6,958,432,210
8,351,070,960

24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세
9,069,804,281
2,257,397,190

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
65,695,187
116,792,617

소 계
9,135,499,468
2,374,189,807

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
2,483,090,705
4,738,395,811

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
278,176,572
(636,117,681)

소 계
2,761,267,277
4,102,278,130

법인세비용
11,896,766,745
6,476,467,937

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여채무
1,313,129,651
(274,444,097)
1,038,685,554
(1,878,173,806)
392,538,325
(1,485,635,481)

사외적립자산
95,437,734
(19,946,486)
75,491,248
170,998,880
(35,738,766)
135,260,114

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(77,579,000)
16,214,011
(61,364,989)
84,882,300
(17,740,401)
67,141,899

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
297,058,523
-

합 계
1,330,988,385
(278,176,572)
1,052,811,813
(1,622,292,626)
339,059,158
(1,283,233,468)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전계속영업이익
44,196,808,569
(2,618,022,789)

당사의 적용세율에 따른 세부담액
9,261,329,799
(569,784,786)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용
111,805
21,107,650

이월결손금효과
4,002,749,258
4,322,553,319

세무상 과세되지 않는 수익
(175,778)
(145,384)

세액공제
(5,383,136,323)
(1,062,961,867)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(13,366,008)
116,792,617

과거기간 일시적차이에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

미인식이연법인세효과
5,027,952,161
3,817,908,411

기타
(998,698,169)
(169,002,023)

합 계
11,896,766,745
6,476,467,937

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄 손익반영
기말금액

미수수익
(8,154,637)
(6,811,767)
-
(14,966,404)

사외적립자산
(3,645,420,849)
(432,715,329)
274,444,097
(3,803,692,081)

확정급여채무
3,110,570,569
234,732,963
19,946,486
3,365,250,018

장기투자증권평가손익
197,192,666
(9,859,633)
(16,214,011)
171,119,022

당기손익인식금융자산
105,110,026
(57,369,367)
-
47,740,659

건설자금이자(건물)
3,099,949
(539,095)
-
2,560,854

토지
(379,073,762)
18,953,688
-
(360,120,074)

건물
180,951,376
(9,047,569)
-
171,903,807

종속기업투자주식
121,861,012
(6,093,050)
-
115,767,962

업무용승용차
26,661,120
(3,005,056)
-
23,656,064

정상이자
514,302,265
(25,715,113)
-
488,587,152

금융리스부채
127,791,803
(51,236,800)
-
76,555,003

사용권자산
(124,820,475)
49,218,417
-
(75,602,058)

미지급비용
147,950,530
48,640,415
-
196,590,945

감가상각비
-
(3,246,468,019)
-
(3,246,468,019)

국고보조금(건물)
76,538,000
929,306,895
-
1,005,844,895

국고보조금(기계장치)
53,166,667
56,558,333

109,725,000

국고보조금(선수금)
1,742,715,342
(835,334,071)
-
907,381,271

대손충당금
-
3,069,349,106
-
3,069,349,106

장기종업권급여
113,736,123
19,640,916
-
133,377,039

장기투자증권평가손실
(153,900,085)
153,900,085
-
-

기타의무형자산(*)
(9,251,692,338)
1,156,461,542
-
(8,095,230,796)

종속기업 미실현손익의 변동
1,087,996,435
(765,885,314)
-
322,111,121

소 계
(5,953,418,263)
286,682,177
278,176,572
(5,388,559,514)

이월결손금
4,002,749,258
(4,002,749,258)
-
-

이월세액공제
872,712,388
954,799,804
-
1,827,512,192

이연법인세자산(부채)
(1,077,956,617)
(2,761,267,277)
278,176,572
(3,561,047,322)

(*) 취득과정에서 생겨난 식별가능한 무형자산으로 당기 기초에 취득한것으로 반영하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄 손익반영
기말금액

미수수익
(19,148,167)
10,993,530
-
(8,154,637)

사외적립자산
(3,249,620,018)
(3,262,506)
(392,538,325)
(3,645,420,849)

확정급여채무
3,249,620,018
(174,788,215)
35,738,766
3,110,570,569

장기투자증권평가손익
178,518,560
933,705
17,740,401
197,192,666

당기손익인식금융자산
76,305,680
28,804,346
-
105,110,026

건설자금이자(건물)
3,504,262
(404,313)
-
3,099,949

토지
(379,073,762)
-
-
(379,073,762)

건물
168,364,025
12,587,351
-
180,951,376

종속기업투자주식
121,861,012
-
-
121,861,012

업무용승용차
21,835,547
4,825,573
-
26,661,120

정상이자
311,390,632
202,911,633
-
514,302,265

금융리스부채
176,398,072
(48,606,269)
-
127,791,803

사용권자산
(166,095,710)
41,275,235
-
(124,820,475)

미지급비용
154,097,148
(6,146,618)
-
147,950,530

국고보조금(건물)
80,850,000
(4,312,000)
-
76,538,000

국고보조금(기계장치)
64,166,667
(11,000,000)
-
53,166,667

국고보조금(선수금)
793,566,292
949,149,050
-
1,742,715,342

장기종업권급여
98,198,682
15,537,441
-
113,736,123

장기투자증권평가손실
27,828,554
(181,728,639)
-
(153,900,085)

종속기업 미실현손익의 변동
1,424,462,604
- 336,466,169
-
1,087,996,435

소 계
3,137,030,098
500,303,135
(339,059,158)
3,298,274,075

이월결손금
8,325,302,577
(4,025,494,796)
(297,058,523)
4,002,749,258

이월세액공제
1,449,798,857
(577,086,469)
-
872,712,388

이연법인세자산(부채)
12,912,131,532
(4,102,278,130)
(636,117,681)
8,173,735,721

(5) 기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2022년 이후 실현분에 대해서는 각 국가별세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

25. 금융손익 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분
당기손익 - 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
-
700,916,735
-
-
700,916,735

배당금수익
12,800,000
-
-
-
12,800,000

파생상품자산평가이익
35,530,197
-
-
-
35,530,197

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
252,419,793
-
-
-
252,419,793

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실
-
-
77,579,000
-
77,579,000

금융수익 합계
300,749,990
700,916,735
77,579,000
-
1,079,245,725

이자비용
-
-
-
(9,606,081,017)
(9,606,081,017)

당기손익인식자산처분손실
(897,385)
-
-
-
(897,385)

파생상품자산평가손실
(745,608,948)
-
-
-
(745,608,948)

금융비용 합계
(746,506,333)
-
-
(9,606,081,017)
(10,352,587,350)

당기손익에 인식된 순금융손익
(445,756,343)
700,916,735
-
(9,606,081,017)
(9,350,920,625)

기타포괄에 인식된 순금융손익
-
-
77,579,000
-
77,579,000

② 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익 - 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
-
321,774,690
-
-
321,774,690

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
12,039,730
-
-
-
12,039,730

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
188,448,000
-
-
-
188,448,000

파생상품자산거래이익
1,600,000
-
-
-
1,600,000

파생상품자산평가이익
426,624,027
-
-
-
426,624,027

배당금수익
9,600,000
-
-
-
9,600,000

금융수익 합계
638,311,757
321,774,690
-
-
960,086,447

이자비용
-
-
-
(5,008,353,915)
(5,008,353,915)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(142,968,575)
-
-
-
(142,968,575)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(4,024,881)
-
-
-
(4,024,881)

파생상품지신거래손실
(85,600,000)
-
-
-
(85,600,000)

파생상품자산평가손실
(165,560,000)
-
-
-
(165,560,000)

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실
-
-
(67,141,899)
-
(67,141,899)

금융비용 합계
(398,153,456)
-
(67,141,899)
(5,008,353,915)
(5,473,649,270)

당기손익에 인식된 순금융손익
240,158,301
321,774,690
-
(5,008,353,915)
(4,446,420,924)

기타포괄에 인식된 순금융손익
-
-
(67,141,899)
-
(67,141,899)

26. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 ① 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니 다. 위험관리 정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

ⅰ) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래고객으로부터 발생합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ③ 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 보유 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNH, EUR 등입니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 일부 변동금리 차입금에 대하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

ⅲ) 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산은 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
404,874,893,413
288,169,216,067

자본총계
122,665,876,221
93,171,915,901

부채비율
330.06%
309.29%

27. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가금융자산

현금및현금성자산
17,201,259,205
6,641,134,761

기타단기금융상품
-
-

매출채권
65,710,365,908
41,303,201,448

미수금
11,171,055,933
380,765,198

미수수익
71,609,589
37,066,530

단기대여금
151,000,000
8,843,500,000

단기금융상품
3,400,000,000
2,903,040,000

장기금융상품
-
3,048,192,000

기타비유동금융자산
-
5,074,876,800

보증금
996,748,594
1,715,896,879

장기미수금
2,191,900,000
797,800,000

소 계
100,893,939,229
70,745,473,616

당기손익-공정가치금융자산

상장주식
680,000,000
492,000,000

조합출자금
616,842,923
934,945,000

저축성보험
350,846,720
326,510,763

소 계
1,647,689,643
1,753,455,763

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권
234,038,700
156,459,700

금융자산 합계
102,775,667,572
72,655,389,079

상각후원가측정금융부채

매입채무
80,131,628,795
27,759,021,768

단기차입금
111,292,210,000
87,475,280,000

유동성장기부채
1,419,920,000
5,019,920,000

장기차입금
105,094,047,909
2,961,380,000

미지급금
50,310,458,898
56,187,759,920

미지급비용
21,996,382,719
11,927,459,398

보증금
1,407,044,800
920,076,800

리스부채
851,556,336
4,526,979,000

금융부채 합계
372,503,249,457
196,777,876,886

(2) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[자산]

상각후원가금융자산

현금및현금성자산
17,201,259,205
17,201,259,205
6,641,134,761
6,641,134,761

기타단기금융상품
-
-
-
-

매출채권
65,710,365,908
65,710,365,908
41,303,201,448
41,303,201,448

미수금
11,171,055,933
11,171,055,933
380,765,198
380,765,198

미수수익
71,609,589
71,609,589
37,066,530
37,066,530

단기대여금
151,000,000
151,000,000
8,843,500,000
8,843,500,000

단기금융상품
3,400,000,000
3,400,000,000
2,903,040,000
2,903,040,000

장기금융상품
-
-
3,048,192,000
3,048,192,000

기타비유동금융자산
-
-
5,074,876,800
5,074,876,800

보증금
996,748,594
996,748,594
1,715,896,879
1,715,896,879

장기미수금
2,191,900,000
2,191,900,000
797,800,000
797,800,000

소 계
100,893,939,229
100,893,939,229
70,745,473,616
70,745,473,616

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식
680,000,000
680,000,000
492,000,000
492,000,000

조합출자금
616,842,923
616,842,923
934,945,000
934,945,000

저축성보험
350,846,720
350,846,720
326,510,763
326,510,763

소 계
1,647,689,643
1,647,689,643
1,753,455,763
1,753,455,763

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
234,038,700
234,038,700
156,459,700
156,459,700

합 계
102,775,667,572
102,775,667,572
72,655,389,079
72,655,389,079

[부채]

상각후원가측정금융부채

매입채무
80,131,628,795
80,131,628,795
27,759,021,768
27,759,021,768

단기차입금
111,292,210,000
111,292,210,000
87,475,280,000
87,475,280,000

유동성장기부채
1,419,920,000
1,419,920,000
5,019,920,000
5,019,920,000

장기차입금
105,094,047,909
105,094,047,909
2,961,380,000
2,961,380,000

미지급금
50,310,458,898
50,310,458,898
56,187,759,920
56,187,759,920

미지급비용
21,996,382,719
21,996,382,719
11,927,459,398
11,927,459,398

보증금
1,407,044,800
1,407,044,800
920,076,800
920,076,800

리스부채
851,556,336
851,556,336
4,526,979,000
4,526,979,000

합 계
372,503,249,457
372,503,249,457
196,777,876,886
196,777,876,886

공정가치로 인식된 자산 및 부채 중 통화선도자산 및 부채는 시장에서 거래되지 않는선도계약으로 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간말의 종가로 평가하고 있습니다. ② 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치금융자산

상장주식
680,000,000
-
-
680,000,000

조합출자금
-
-
616,842,923
616,842,923

저축성보험
-
-
350,846,720
350,846,720

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성 없는 지분증권
-
232,290,000
1,748,700
234,038,700

합 계
680,000,000
232,290,000
969,438,343
1,881,728,343

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치금융자산

상장주식
492,000,000
-
-
492,000,000

조합출자금
-
-
934,945,000
934,945,000

저축성보험
-
-
326,510,763
326,510,763

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성 없는 지분증권
-
154,860,000
1,599,700
156,459,700

합 계
492,000,000
154,860,000
1,263,055,463
1,909,915,463

회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
65,710,365,908
41,303,201,448

미수금
11,171,055,933
380,765,198

미수수익
71,609,589
37,066,530

단기대여금
151,000,000
8,843,500,000

단기금융상품
3,400,000,000
2,903,040,000

장기금융상품
-
3,048,192,000

기타비유동금융자산
-
5,074,876,800

보증금
996,748,594
1,715,896,879

장기미수금
2,191,900,000
797,800,000

현금및현금성자산(*)
17,194,291,999
6,640,191,061

합 계
35,176,606,115
29,441,328,468

(*) 당기말과 전기말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다. 또한 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

국 내
12,746,069,916
13,779,095,149

국 외
52,964,295,992
27,524,106,299

합 계
65,710,365,908
41,303,201,448

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일미도래
65,710,365,908
-
41,303,201,448
-

매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. (4) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월
6-12개월
1-2년
2-3년
3년초과

비파생금융부채

은행차입금
217,806,177,909
95,854,904,978
19,197,567,741
66,643,257,141
3,991,813,704
6,022,266,392
53,272,870,000

매입채무
80,131,628,795
80,131,628,795
80,131,628,795
-
-
-
-

리스부채
851,556,336
852,704,222
629,043,481
168,996,289
39,369,246
15,295,206
-

기타금융부채(*)
73,713,886,417
73,713,886,417
73,713,886,417
-
-
-
-

합 계
372,503,249,457
250,553,124,412
173,434,641,301
66,718,775,542
4,223,190,188
6,176,517,381
53,272,870,000

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용 및 보증금이 포함되어 있습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월
6-12개월
1-2년
2-3년
3년초과

비파생금융부채

은행차입금
95,456,580,000
99,271,974,595
38,614,734,421
57,430,909,062
1,594,975,484
1,631,355,628
-

매입채무
27,759,021,768
27,759,021,768
27,759,021,768
-
-
-
-

리스부채
4,526,979,000
5,756,224,002
715,969,721
456,449,721
653,814,160
1,752,710,400
2,177,280,000

기타금융부채(*)
69,035,296,118
69,035,296,118
69,035,296,118
-
-
-
-

합 계
196,777,876,886
201,822,516,483
136,125,022,028
57,887,358,783
2,248,789,644
3,384,066,028
2,177,280,000

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용 및 보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 시장위험 ① 환위험 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

USD
CNY
EUR
USD
CNY
기타

현금및현금성자산
580,116,210
788,920,530
-
219,757,981
2,908,881,460
-

단기금융상품
-
-
-
-
2,903,040,000
-

장기금융상품
-
-
-
-
3,048,192,000
-

매출채권
-
-
-
-
55,947,381
-

미수금
(1,080,840,527)
-
-
-
-
-

외상매입금
(834,706,511)
(3,060,355,320)
(1,859,433,382)
(158,703,345)
(83,871,184)
(1,932,168,708)

재무제표 총액
(1,335,430,828)
(2,271,434,790)
(1,859,433,382)
61,054,636
8,832,189,657
(1,932,168,708)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

CNH
184.22
191.57
180.84
181.44

② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 USD 등의 환율이 상승(하락)할 경우, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자 본
손 익
자 본
손 익

USD 10% 상승
(133,543,083)
(133,543,083)
6,105,464
6,105,464

USD 10% 하락
133,543,083
133,543,083
(6,105,464)
(6,105,464)

CNY 10% 상승
(227,143,479)
(227,143,479)
883,218,966
883,218,966

CNY 10% 하락
227,143,479
227,143,479
(883,218,966)
(883,218,966)

EUR 10% 상승
(185,943,338)
(185,943,338)
(193,216,871)
(193,216,871)

EUR 10% 하락
185,943,338
185,943,338
193,216,871
193,216,871

상기 자본과 손익의 증가(감소)는 법인세 차감 전 금액입니다.

(6) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부 금융자산
20,594,291,999
9,543,231,061

변동이자부 금융부채
(217,806,177,909)
(95,456,580,000)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년간 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
손 익
자 본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

[당 기]

변동이자율 금융상품
(1,972,118,859)
1,972,118,859
(1,972,118,859)
1,972,118,859

[전 기]

변동이자율 금융상품
(859,133,489)
859,133,489
(859,133,489)
859,133,489

28. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액, 실행금액 및한도잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액
실행후 잔액

(주)대구은행
일반자금(통장대출)
2,500,000,000
-
2,500,000,000

(주)대구은행
무역금융
20,000,000,000
20,000,000,000
-

(주)대구은행
시설자금
3,100,000,000
3,100,000,000
-

(주)하나은행
무역금융
6,500,000,000
-
6,500,000,000

(주)하나은행
운전자금
1,000,000,000
1,000,000,000
-

(주)국민은행
무역금융
5,000,000,000
5,000,000,000
-

한국산업은행
산업운영자금
3,000,000,000
3,000,000,000
-

한국산업은행
무역금융
3,000,000,000
3,000,000,000
-

(주)신한은행
운전자금
6,000,000,000
6,000,000,000
-

(주)신한은행
운전자금
3,000,000,000
2,500,000,000
500,000,000

(주)신한은행
무역금융
14,000,000,000
6,000,000,000
8,000,000,000

한국수출입은행
수출포괄금융
15,000,000,000
15,000,000,000
-

한국수출입은행
수출포괄금융
10,000,000,000
10,000,000,000
-

(주)우리은행
운전자금
5,000,000,000
5,000,000,000
-

대구은행상해
운전자금
24,047,235,000
24,047,235,000
-

하나은행북경
운전자금
8,246,082,500
8,246,082,500
-

(주)대구은행
운전자금
50,000,000,000
50,000,000,000
-

(주)대구은행
운전자금
1,365,000,000
1,365,000,000
-

(주)대구은행
운전자금
880,000,000
880,000,000
-

(주)대구은행
시설자금
716,380,000
716,380,000
-

(주)대구은행
외환한도
2,000,000,000
-
2,000,000,000

(주)하나은행
WOR외담대 직접익스포져
2,000,000,000
674,616,000
1,325,384,000

(주)신한은행
E-BIZ제휴업체승인내역
3,000,000,000
2,747,712,000
252,288,000

신한은행북경(*)
지급어음
14,741,600,000
10,679,703,113
4,061,896,887

합 계
204,096,297,500
178,956,728,613
25,139,568,887

(*) 상기 지급어음과 관련하여 북경현대기차유한공사의 매출채권이 담보로 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 거래하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

거래목적
파생상품종류
금융기관
계약내용
행사환율
계약금액

매매보유목적
선물거래
삼성선물
미결제약정
1,375.1
EUR 8,000,000

상기 파생상품과 관련하여 당사는 파생상품평가손익 (710,079)천원 인식하였습니다.

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

기타의 특수관계자
(주)케이앤씨, (주)디앤피, (주)아이제이에스

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

급여
1,312,079,680
1,298,800,480

(3) 특수관계자 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

기타의 특수관계자
(주)케이앤씨
매출 등
16,414,209,002
13,014,909,839

매입 등
21,354,434,131
15,942,327,006

(주)디앤피
매출 등
7,200,000
7,200,000

매입 등
5,272,841,744
4,500,681,110

(주)아이제이에스
매출 등
76,320,891
168,820,485

매입 등
7,785,530,976
8,242,383,192

합 계
매출 등
16,497,729,893
13,190,930,324

매입 등
34,412,806,851
28,685,391,308

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
회사명
계정명
당기말
전기말

[채권]

기타의 특수관계자
(주)케이앤씨
매출채권 등
329,149,040
3,050,000

(주)디앤피
매출채권 등
180,535,500
660,000

(주)아이제이에스
매출채권 등
1,849,233,136
11,494,469,600

합 계
2,358,917,676
11,498,179,600

[채무]

기타의 특수관계자
(주)케이앤씨
매입채무 등
12,900,978,973
12,174,020,750

(주)디앤피
매입채무 등
16,933,105,772
17,460,425,078

(주)아이제이에스
매입채무 등
19,728,925,669
21,220,997,085

합 계
49,563,010,414
50,855,442,913

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
52,395,151,269
6,264,415,476

건설중인자산의 비용 대체
1,191,900,000

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
대체 등

단기차입금
87,475,280,000
20,459,290,000
257,640,000
3,100,000,000
111,292,210,000

보증금
920,076,800
488,000,000
(1,032,000)
-
1,407,044,800

유동성장기부채
5,019,920,000
(1,919,920,000)
-
(1,680,080,000)
1,419,920,000

유동금융리스부채
1,150,885,581
(1,147,453,419)
(144,526,486)
937,986,212
796,891,888

장기차입금
2,961,380,000
50,000,000,000
-
52,132,667,909
105,094,047,909

리스부채
3,376,093,419
-
524,493,812
(3,845,922,783)
54,664,448

31. 사업결합 및 영업양수도

(1) 연결실체는 미국시장의 진출을 위해 SMART Inc.의 지분을 2023년 6월 1일 주식회사 신영으로부터 7,050,000주, 2023년 6월 30일 Hyundai Motor America(HMA)로부터 18,542,284주를 인수하여 100%의 지분을 확보하였으며, 이와 동시에 2023년 6월 1일 주식회사 신영으로부터 영업양수도를 통해 SMART Inc.의 CKD사업부문을 취득하였습니다. SMART, Inc.지분은 이전대가 없이 인수하였으며, CKD사업부문 영업양수도의 이전대가는 30,000,000천원 입니다. 이후 SMART Inc. 는 ITAC, INC.로 사명을 변경하였습니다. (2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

자산

현금및현금성자산
13,316,710,825

매출채권및기타채권
14,849,016,157

기타유동자산
208,653,215

재고자산
22,704,779,479

유형자산
154,395,013,758

무형자산
37,319,241

기타비유동자산
784,136,240

고객관계
35,399,626,318

소 계
241,695,255,233

부채

매입채무
55,615,072,252

단기차입금
78,768,000,000

선수금
6,445,301,704

예수금
179,357,702

미지급비용
6,625,149,094

유동금융리스부채
456,298,179

장기차입금
55,197,152,677

비유동이연법인세부채
9,251,692,338

소 계
212,538,023,946

식별가능 순자산의 공정가치
29,157,231,287

(3) 이전대가와 영업권 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

이전대가

- CKD 사업부문 영업권 취득가액
30,000,000,000

식별가능 순자산의 공정가치
29,157,231,287

영업권
842,768,713

2) 별도재무제표

재무상태표

제 38(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 37(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 일지테크
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

103,550,994,815

127,719,294,700

현금및현금성자산(주7,27)
2,345,819,081

3,692,192,093

단기금융상품(주27,28)
3,400,000,000

2,903,040,000

당기손익-공정가치금융자산(유동)(주9)
680,000,000

492,000,000

매출채권(주8,27,28)
27,615,952,984

14,194,419,209

미수금(주8,27,28)
6,271,159,045

2,954,437,246

미수수익(주27)
607,175,740

198,272,740

단기대여금(주27)
151,000,000

8,843,500,000

선급금
18,393,252,910

10,755,431,280

계약이행원가(주8,16)
-

65,520,385,424

선급비용
315,371,637

406,628,032

부가세대급금
2,588,300,057

2,392,590,029

재고자산(주11)
41,182,963,361

15,366,398,647

Ⅱ. 비유동자산

250,810,287,736

160,462,210,198

당기손익-공정가치금융자산(비유동)(주9,27)
967,689,643

1,261,455,763

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)(주10,27)
234,038,700

156,459,700

장기금융상품
-

3,048,192,000

기타비유동금융자산
1,982,531,404

-

종속기업투자(주6)
79,006,000,000

697,863,335

유형자산(주12,15)
113,821,292,018

124,533,277,149

무형자산(주13)
35,265,625,388

401,928,339

사용권자산(주14)
361,732,333

567,365,795

이연법인세자산(주24)
-

3,082,990,028

임차보증금(주27)
895,847,464

1,711,226,215

장기매출채권(주27,29)
13,980,745,876

22,173,988,609

장기미수금(주27)
2,191,900,000

797,800,000

확정급여자산(주21)
2,102,884,910

2,029,663,265

자산총계

354,361,282,551

288,181,504,898

부채

Ⅰ. 유동부채

147,765,776,976

157,862,307,603

단기차입금(주15,27,28)
79,600,000,000

32,000,000,000

유동성장기부채(주15,27,28)
1,419,920,000

5,019,920,000

매입채무(주27,29)
34,188,570,366

23,256,762,344

미지급금(주27)
275,660,000

1,227,473,500

선수금
12,300,901,331

18,980,293,413

계약부채(주16)
-

67,549,565,769

유동금융리스부채(주14,27)
366,291,880

537,284,888

예수금
211,856,359

9,342,212

유동성금융보증부채(주27)
535,566,151

161,206,210

미지급비용(주27)
10,528,946,664

6,933,345,070

당기법인세부채(주24)
7,242,064,225

1,579,114,197

임대보증금
1,096,000,000

608,000,000

Ⅱ. 비유동부채

58,045,317,500

3,521,949,320

장기차입금(주15,27,28)
51,541,460,000

2,961,380,000

장기미지급비용
638,167,653

516,982,376

금융보증부채
1,982,531,404

-

리스부채(주14)
-

43,586,944

비유동이연법인세부채(주24)
3,883,158,443

-

부채총계

205,811,094,476

161,384,256,923

자본

Ⅰ. 자본금(주17)

6,756,750,000

6,756,750,000

Ⅱ. 자본잉여금(주17)

5,502,835,652

5,502,835,652

Ⅲ.기타자본구성요소(주17)

(3,083,149,613)

(3,137,473,542)

IV.이익잉여금(주18)

139,373,752,036

117,675,135,865

자본총계

148,550,188,075

126,797,247,975

부채와자본총계

354,361,282,551

288,181,504,898

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 일지테크
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

Ⅰ. 매출액(주5,29)

358,750,931,119

179,120,077,150

총매출액
500,082,111,164

289,869,612,162

유상사급상계
(141,331,180,045)

(110,749,535,012)

Ⅱ. 매출원가(주20,29)

293,072,359,765

154,721,360,616

Ⅲ. 매출총이익

65,678,571,354

24,398,716,534

Ⅳ. 판매비와관리비(주20,22,28)

40,862,813,084

19,861,923,278

Ⅴ. 영업이익

24,815,758,270

4,536,793,256

Ⅵ. 영업외손익

4,121,179,996

(8,650,498,613)

기타수익
10,318,951,384

6,984,990,914

기타비용
2,502,128,624

14,436,651,332

금융수익
673,010,247

730,079,495

금융비용
4,368,653,011

1,928,917,690

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익
-
28,936,938,266

(4,113,705,357)

Ⅷ. 법인세비용
6,124,145,294

2,114,506,972

Ⅸ. 당기순이익

22,812,792,972

(6,228,212,329)

Ⅹ. 기타포괄손익

(1,052,811,812)

1,283,233,468

후속적으로 당기손익으로 재분 류되지 않는 포괄손익
(1,052,811,812)

1,283,233,468

확정급여제도의 재측정요소
(1,114,176,801)

1,350,375,367

기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익
61,364,989

(67,141,899)

XI. 총포괄이익
-
21,759,981,160
-
(4,944,978,861)

XII. 주당이익(주18)

기본주당이익

1,726

(471)

희석주당순이익

1,726

(471)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 일지테크
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

Ⅰ. 2022.1.1 (전기초)
6,756,750,000
5,502,835,652
(3,070,331,643)
122,552,972,827
131,742,226,836

Ⅱ. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
(6,228,212,329)
(6,228,212,329)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,350,375,367
1,350,375,367

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(67,141,899)
-
(67,141,899)

Ⅲ. 2022.12.31 (전기말)
6,756,750,000
5,502,835,652
(3,137,473,542)
117,675,135,865
126,797,247,975

Ⅰ. 2023.1.1 (당기초)
6,756,750,000
5,502,835,652
(3,137,473,542)
117,675,135,865
126,797,247,975

Ⅱ. 총포괄이익

당기순이익
-
-
-
22,812,792,972
22,812,792,972

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,114,176,801)
(1,114,176,801)

자기주식의 취득
-
-
(7,041,060)
-
(7,041,060)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
61,364,989
-
61,364,989

Ⅲ. 2023.12.31 (당기말)
6,756,750,000
5,502,835,652
(3,083,149,613)
139,373,752,036
148,550,188,075

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 일지테크
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

28,123,470,080

72,770,898,037

1. 영업활동에서 창출된 현금
33,733,667,121

78,135,149,486

(1) 당기순이익
22,812,792,972

(6,228,212,329)

(2) 손익조정항목
49,650,125,968

39,181,081,213

법인세비용
6,124,145,294

2,114,506,972

이자비용
3,622,146,678

1,530,764,234

외화환산손실
459,111,542

1,679,078,968

감가상각비
25,937,385,885

15,067,466,011

퇴직급여
734,620,214

1,103,326,677

대손상각비(환입)
8,987,508,477

6,913,398,889

무형자산상각비
4,433,144,089

6,032,531

사용권자산상각비
759,516,042

813,346,830

유형자산처분손실
115,907,270

369,497,184

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

142,968,575

당기손익인식자산처분손실
897,385

4,024,881

종속기업투자손상차손
697,863,335

11,078,253,836

파생상품자산거래손실
-

85,600,000

파생상품자산평가손실
745,608,948

165,560,000

이자수익
(372,260,257)

(91,767,738)

파생상품자산거래이익
-

(1,600,000)

파생상품자산평가이익
(35,530,197)

(426,624,027)

무형자산처분이익
-

(415,485,454)

당기손익인식자산처분이익
-

(188,448,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(252,419,793)

(12,039,730)

배당금수익
(12,800,000)

(9,600,000)

유형자산처분이익
(2,294,718,944)

(743,333,761)

외화환산이익
-

(3,845,665)

(3) 자산ㆍ부채증감
(38,729,251,819)

45,182,280,602

매출채권의 감소(증가)
(13,057,229,107)

1,739,902,255

미수금의 감소(증가)
3,823,777,914

(847,528,118)

선급금의 감소(증가)
(6,445,921,630)

(31,448,957,001)

계약이행원가의 감소(증가)
65,520,385,424

4,717,456,936

선급비용의 감소(증가)
91,256,395

(145,325,313)

부가세대급금의 감소(증가)
(195,710,028)

1,306,445,961

재고자산의 감소(증가)
(25,816,564,714)

(978,990,211)

장기미수금의 감소(증)
-

-

매입채무의 증가(감소)
10,871,495,839

(1,719,591,246)

미지급금의 증가(감소)
(951,813,500)

177,798,500

선수금의 증가(감소)
(74,228,957,851)

73,246,394,424

예수금의 증가(감소)
202,514,147

8,304,000

미지급비용의 증가(감소)
3,552,739,259

1,055,745,684

장기미지급비용의 증가(감소)
121,185,277

70,624,731

사외적립자산의 감소(증가)
(1,259,256,534)

(1,367,957,053)

퇴직금의 지급
(957,152,710)

(632,042,947)

2.이자의 수취
337,717,198

141,738,330

3.이자의 지급
(3,569,730,679)

(2,198,921,292)

4.법인세의 환급(납부)
(2,390,983,560)

(3,316,668,487)

5.배당금의 수령
12,800,000

9,600,000

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(125,387,391,796)

(27,900,751,462)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
24,243,846,596

11,597,470,595

대여금의 감소
9,042,500,000

671,500,000

유형자산의 처분
2,407,261,648

870,580,051

기타단기금융상품의 감소

1,272,963,356

당기손익-공정가치금융자산의 처분
372,744,000

450,375,577

무형자산의 처분

650,545,454

장기금융상품의 감소
3,048,192,000

7,681,506,157

보증금의 감소
2,970,108,948

-

단기금융상품의 감소
6,403,040,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(149,631,238,392)

(39,498,222,057)

단기금융상품의 증가
6,900,000,000

3,183,520,000

미수금의 지급
8,679,495,444

-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 취득
93,034,472

251,165,212

종속기업투자자산의 취득
79,006,000,000

-

대여금의 증가
350,000,000

8,950,000,000

장기대여금의 대여
-

105,000,000

유형자산의 취득
21,692,750,728

26,802,863,790

무형자산의 취득
30,045,148,800

15,518,800

보증금의 증가
2,864,808,948

190,154,255

Ⅲ. 재무활동현금흐름

95,935,922,744

(42,307,884,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
298,952,900,017

140,472,793,275

단기차입금의 차입
244,800,000,017

121,600,793,275

장기차입금의 차입
50,000,000,000

18,300,000,000

금융리스부채의 증가

수입보증금의 수령
500,000,000

500,000,000

임대보증금의 수령

72,000,000

정부보조금의 수령
3,652,900,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(203,016,977,273)

(182,780,677,275)

단기차입금의 상환
200,300,000,017

136,850,793,275

임대보증금의 상환
12,000,000

-

유동성장기부채의 상환
1,919,920,000

22,028,700,000

장기차입금의 상환
-

22,050,000,000

자기주식의 취득
7,041,060

-

리스부채의 지급
778,016,196

851,184,000

수입보증금의 상환
-

1,000,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,327,998,972)

2,562,262,575

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,692,192,093

1,383,568,473

Ⅵ. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과

(18,374,040)

(253,638,955)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

2,345,819,081

3,692,192,093

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 38(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 37(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 일지테크

1.회사의 개요주식회사 일지테크(이하 "당사"라 함)는 경상북도 경산시 진량읍 공단 4로 50에 소재하고 있으며 자동차 차체용 부품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 1992년 11월 3일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

주주명
주식수
지분율

구준모
4,628,959주
34.25%

구본일
700,000주
5.18%

이경옥
400,000주
2.96%

구대희
266,050주
1.97%

구준희
266,050주
1.97%

이윤주
20,550주
0.15%

자기주식
300,374주
2.22%

기 타
6,931,517주
51.29%

합 계
13,513,500주
100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2024년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 매출채권및기타유동채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23 : 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2023년 1월 1일부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 당사는 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거1) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.2) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준이 변경됩니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준과 경제적으로 동등함④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 파생상품

- 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

- 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수

건물, 구축물
6~20년

시설장치
9년

기계장치
4~9년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 금형
2~4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용년수

특허권
10년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 자산손상1) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 이자율지표 개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

(13) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용

- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 관련 재ㆍ개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5. 부문정보당사는 자동차 부품사업을 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다. 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처
당기
전기

A
120,891,845,239
100,570,877,615

B
112,800,094,002
5,837,529,480

6. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

북경일지차과기유한공사(*1)
중국 북경
자동차 차체부품 생산
100%
-
100%
697,863,335

ITAC, INC.(*2)
미국 ALABAMA
자동차 차체부품 생산
100%
79,006,000,000
-
-

79,006,000,000

697,863,335

(*1) 당기와 전기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 각각 697,863천원 및 11,170,937천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) ITAC, INC. 의 지분은 2023.06.01 7,050,000주, 2023.06.30 18,542,284주 0원에 인수하였으며, 당기 중 79,006백만원을 유상증자하였습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업의 내부거래제거 전 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 북경일지차과기유한공사

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

자산총계
111,135,982,797
145,564,419,667

부채총계
140,475,708,532
165,138,956,561

자본총계
(29,339,725,735)
(19,574,536,894)

매출액
79,854,367,314
51,210,839,033

당기순이익(손실)
(10,013,646,104)
(14,127,385,341)

② ITAC, INC.

(단위 : 원)

구 분
당기

자산총계
205,525,657,007

부채총계
124,262,285,421

자본총계
81,263,371,586

매출액
243,143,851,022

당기순이익(손실)
963,079,592

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
-

요구불예금
2,345,819,081
3,692,192,093

합 계
2,345,819,081
3,692,192,093

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
27,882,211,294
(266,258,310)
27,615,952,984
14,566,963,320
(372,544,111)
14,194,419,209

미수금
9,351,414,590
(3,080,255,545)
6,271,159,045
4,556,829,133
(1,602,391,887)
2,954,437,246

장기매출채권
35,163,836,886
(21,183,091,010)
13,980,745,876
35,741,148,999
(13,567,160,390)
22,173,988,609

장기미수금
2,191,900,000
-
2,191,900,000
797,800,000
-
797,800,000

계약이행원가
-
-
-
65,520,385,424
-
65,520,385,424

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계와 일치합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용손실의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 손상되지도 않은 채권
개별평가채권
합 계

금액
기대신용손실률
장부금액

매출채권
27,440,223,684
441,987,610
60.24%
175,729,300
27,615,952,984

미수금
4,238,204,082
5,113,210,508
60.24%
2,032,954,963
6,271,159,045

장기매출채권
-
35,163,836,886
60.24%
13,980,745,876
13,980,745,876

합 계
31,678,427,766
40,719,035,004

16,189,430,139
47,867,857,905

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 손상되지도 않은 채권
개별평가채권
합 계

금액
기대신용손실률
장부금액

매출채권
13,586,149,483
980,813,837
37.98%
608,269,726
14,194,419,209

미수금
338,139,077
4,218,690,056
37.98%
2,616,298,169
2,954,437,246

장기매출채권
-
35,741,148,999
37.96%
22,173,988,609
22,173,988,609

계약이행원가
65,520,385,424
-
-
-
65,520,385,424

합 계
79,444,673,984
40,940,652,892

25,398,556,504
104,843,230,488

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
장기매출채권
매출채권
미수금
장기매출채권

기초금액
372,544,111
1,602,391,887
13,567,160,390
536,093,817
678,596,749
7,414,006,933

대손상각비(대손충당금환입)
(106,285,801)
1,477,863,658
7,615,930,620
(163,549,706)
923,795,138
6,153,153,457

기말금액
266,258,310
3,080,255,545
21,183,091,010
372,544,111
1,602,391,887
13,567,160,390

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
지분증권
680,000,000
492,000,000

비유동
지분증권
616,842,923
934,945,000

보험상품
350,846,720
326,510,763

합 계
1,647,689,643
1,753,455,763

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

기 업 명
당기말
전기말

보유주식수(주)
취득원가
장부금액(공정가치)
장부금액(공정가치)

삼성에스디에스(주)
4,000
972,844,000
680,000,000
492,000,000

엔에이치 IBKC 덴탈 솔루션 신기술투자조합
-
627,256,000
616,842,923
934,945,000

저축성보험
-
413,449,040
350,846,720
326,510,763

합 계
2,013,549,040
1,647,689,643
1,753,455,763

(*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 손실은 252,419천원과 897천원이며, 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익과 손실은 12,039천원과 142,968천원입니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권
234,038,700
156,459,700

(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

(주)매일방송
1,001,250,000
232,290,000
232,290,000
1,001,250,000
154,860,000
154,860,000

출자금 등
51,540,000
1,748,700
1,748,700
51,540,000
1,599,700
1,599,700

합 계
1,052,790,000
234,038,700
234,038,700
1,052,790,000
156,459,700
156,459,700

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

제품
4,221,912,804
3,062,535,912

상품
38,403,749,715
-

상품평가충당금
(14,685,880,891)
-

재공품
5,124,313,342
3,689,610,231

원재료
8,427,955,077
8,330,517,069

원재료평가충당금
(715,391,347)

부재료
406,304,661
283,735,435

합 계
41,182,963,361
15,366,398,647

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가충당금 15,401,272천원을 설정하였습니다.(3) 당기말 현재 한국수출입은행 단기차입금에 대하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액(*)
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
28,362,355,156
-
28,362,355,156
21,900,226,771
-
21,900,226,771

건물
31,364,116,891
(16,124,048,996)
15,240,067,895
17,857,762,436
(10,293,573,702)
7,564,188,734

구축물
12,385,986,401
(3,910,511,144)
8,475,475,257
8,435,381,438
(3,241,196,222)
5,194,185,216

시설장치
2,143,381,690
(1,811,046,346)
332,335,344
2,064,381,690
(1,561,272,160)
503,109,530

기계장치
143,495,754,567
(95,181,489,711)
48,314,264,856
111,412,551,029
(76,453,664,203)
34,958,886,826

차량운반구
638,189,299
(299,274,876)
338,914,423
576,828,048
(351,802,956)
225,025,092

공구와기구
5,115,136,956
(4,121,095,188)
994,041,768
5,004,958,148
(3,754,335,556)
1,250,622,592

비품
2,806,071,223
(2,515,563,633)
290,507,590
2,979,561,666
(2,681,673,657)
297,888,009

금형
33,646,448,017
(27,479,085,272)
6,167,362,745
33,120,014,625
(27,775,137,771)
5,344,876,854

건설중인자산
1,808,170,000
-
1,808,170,000
47,294,267,525
-
47,294,267,525

합 계
261,765,610,200
(151,442,115,166)
110,323,495,034
250,645,933,376
(126,112,656,227)
124,533,277,149

(*) 감가상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목
기초장부금액
취득액(자본적지출 포함)
처 분 액
감가상각비
기타증(감)액(*)
기말장부잔액

토지
21,900,226,771
-
-

6,462,128,385
28,362,355,156

건물
7,564,188,734
-
-
(1,183,475,294)
8,859,354,455
15,240,067,895

구축물
5,194,185,216
-
-
(669,314,922)
3,950,604,963
8,475,475,257

시설장치
503,109,530
-
-
(249,774,186)
79,000,000
332,335,344

기계장치
34,958,886,826
-
(214,808,204)
(20,313,247,219)
33,883,433,453
48,314,264,856

차량운반구
225,025,092
-
(2,000)
(113,474,570)
227,365,901
338,914,423

공구와기구
1,250,622,592
-
(12,382,770)
(676,536,362)
432,338,308
994,041,768

비품
297,888,009
-
(1,243,000)
(147,963,223)
141,825,804
290,507,590

금형
5,344,876,854
-
(14,000)
(2,583,600,109)
3,406,100,000
6,167,362,745

건설중인자산
47,294,267,525
21,692,750,728
-
-
(63,681,051,269)
5,305,966,984

합 계
124,533,277,149
21,692,750,728
(228,449,974)
(25,937,385,885)
(6,238,900,000)
113,821,292,018

당기 중 건설중인 자산에서 수선비 등으로 1,191,900천원이 대체되었으며, 당기 정부보조금 5,047,000천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

과 목
기초장부금액
취득액(자본적지출 포함)
처 분 액
감가상각비
기타증(감)액(*)
기말장부잔액

토지
21,908,986,771
-
(8,760,000)

-
21,900,226,771

건물
8,320,458,896
-
(1,000)
(756,269,162)
-
7,564,188,734

구축물
5,683,445,592
-
-
(489,260,376)
-
5,194,185,216

시설장치
701,433,174
28,000,000
-
(226,323,644)
-
503,109,530

기계장치
42,822,092,380
427,295,000
(855,519,236)
(10,634,971,318)
3,199,990,000
34,958,886,826

차량운반구
31,292,226
247,640,403
(1,000)
(53,906,537)
-
225,025,092

공구와기구
1,705,535,739
266,430,000
(59,468,238)
(661,874,909)
-
1,250,622,592

비품
238,991,858
212,642,037
(286,000)
(153,459,886)
-
297,888,009

금형
5,454,866,033
-
(3,000)
(2,091,400,179)
1,981,414,000
5,344,876,854

건설중인자산
26,427,520,175
26,048,151,350
-
-
(5,181,404,000)
47,294,267,525

합 계
113,294,622,844
27,230,158,790
(924,038,474)
(15,067,466,011)
-
124,533,277,149

(3) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 참조).

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
39,760,136,757
463,295,619

상각누계액
(4,494,511,369)
(61,367,280)

장부금액
35,265,625,388
401,928,339

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
특허권
회원권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
96,091,019
367,204,600
-
-
463,295,619

취득금액
45,148,800
-
3,852,066,020
35,399,626,318
39,296,841,138

기말금액
141,239,819
367,204,600
3,852,066,020
35,399,626,318
39,760,136,757

상각누계액:

기초금액
(61,367,280)
-
-
-
(61,367,280)

무형자산상각비
(8,190,799)
-
-
(4,424,953,290)
(4,433,144,089)

기말금액
(69,558,079)
-
-
(4,424,953,290)
(4,494,511,369)

② 전기

(단위 : 원)

구 분
특허권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
80,572,219
602,264,600
682,836,819

취득금액
15,518,800
-
15,518,800

처분금액
-
(235,060,000)
(235,060,000)

기말금액
96,091,019
367,204,600
463,295,619

상각누계액:

기초금액
(55,334,749)
-
(55,334,749)

무형자산상각비
(6,032,531)
-
(6,032,531)

기말금액
(61,367,280)
-
(61,367,280)

전기 중 회원권의 처분으로 인하여 무형자산처분이익 415,485천원을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 23,832,319천원 및 10,928,652천원입니다.

14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
2,811,325,202
3,052,990,254

감가상각누계액
(2,449,592,869)
(2,485,624,459)

장부금액
361,732,333
567,365,795

사용권자산 금액은 건물 및 기계설비등으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비
759,516,042
813,346,830

리스부채 이자비용
9,553,664
18,298,666

단기리스 및 소액리스 관련 비용
378,425,000
459,852,500

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,156,441천원 및 1,026,825천원 입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
369,680,000
588,208,000

차감: 현재가치 조정금액
(3,388,120)
(7,336,168)

리스부채의 현재가치
366,291,880
580,871,832

유동
366,291,880
537,284,888

비유동
-
43,586,944

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

(주)하나은행
운전자금
5.38%
1,000,000,000
1,000,000,000

(주)대구은행
시설자금
5.21%
3,100,000,000
-

무역금융
5.34%
20,000,000,000
-

한국수출입은행
수출포괄금융
5.14%
15,000,000,000
15,000,000,000

4.90%
10,000,000,000
10,000,000,000

(주)우리은행
운전자금
5.09%
5,000,000,000
-

(주)국민은행
무역금융
4.88%
5,000,000,000
-

(주)신한은행
운전자금
4.87%
6,000,000,000
-

운전자금
4.93%
2,500,000,000
-

무역금융
4.87%
6,000,000,000
-

한국산업은행
산업운영자금
5.23%
3,000,000,000
3,000,000,000

무역금융
5.18%
3,000,000,000
3,000,000,000

소 계
79,600,000,000
32,000,000,000

② 장기차입금

(단위 : 원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

(주)하나은행
운전자금
-
-
500,000,000

(주)대구은행
운전자금
5.10%
880,000,000
2,145,000,000

시설자금
5.36%
50,000,000,000
3,100,000,000

운전자금
5.92%
1,365,000,000
1,320,000,000

시설자금
5.48%
716,380,000
916,300,000

소 계
52,961,380,000
7,981,300,000

차감 : 유동성장기부채
(1,419,920,000)
(5,019,920,000)

장기차입금
51,541,460,000
2,961,380,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 3년 이내
3년 이후
합 계

장기차입금
1,419,920,000
1,224,920,000
3,324,920,000
46,991,620,000
52,961,380,000

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 제공되어 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자

재고자산
27,521,524,758
28,750,000,000
25,000,000,000

토지ㆍ건물
3,803,185,000
12,000,000,000
6,000,000,000

15,990,841,777
10,800,000,000
8,500,000,000

15,304,576,805
33,600,000,000
55,181,380,000

합 계
62,620,128,340
85,150,000,000
94,681,380,000

(4) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 무역보험공사와 신용보증기금(한도 37.4억)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

16. 계약이행원가와 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약이행원가와 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약에 의한 계약자산
-
65,520,385,424

계약에 의한 계약부채
-
(67,549,565,769)

합 계
-
(2,029,180,345)

(2) 당사는 전기 중 적격자산에 대하여 차입원가를 자본화하고 있으며 관련내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
지출누계액
특정차입금의 자본화
일반차입금의 자본화
자본화이자율

금형관련자산
67,431,006,665
344,314,521
387,773,467
3.24%

17. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
26,400,000주
26,400,000주

주당금액
500
500

발행주식수
13,513,500주
13,513,500주

보통주자본금
6,756,750,000
6,756,750,000

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
3,690,230,176
3,690,230,176

자기주식처분이익
1,812,605,476
1,812,605,476

합 계
5,502,835,652
5,502,835,652

(3) 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,505,817,450)
(2,498,776,390)

공정가치금융자산평가손익
(577,332,163)
(638,697,152)

합 계
(3,083,149,613)
(3,137,473,542)

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,167,804,000
2,167,804,000

임의적립금
127,175,822,028
127,175,822,028

미처분이익잉여금
10,030,126,008
(11,668,490,163)

합 계
139,373,752,036
117,675,135,865

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
117,675,135,865
122,552,972,827

당기순이익(손실)
22,812,792,972
(6,228,212,329)

확정급여제도의 재측정요소
(1,114,176,801)
1,350,375,367

기말금액
139,373,752,036
117,675,135,865

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2024년 3월 22일
처분확정일: 2023년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
10,928,954,259
(11,668,490,163)

전기이월미처분이익잉여금
(11,668,490,163)
(6,790,653,201)

당기순이익(손실)
22,812,792,972
(6,228,212,329)

확정급여제도의재측정요소
(1,114,176,801)
1,350,375,367

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(1,321,312,600)
-

기업발전적립금
-
-

임의적립금
-
-

배당금 주당배당금(률) 당기 : 100원(20%) 전기 : -원(-%)
1,321,312,600
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
8,708,813,408
(11,668,490,163)

19. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당이익 :

보통주순이익(손실)
22,812,792,972
(6,228,212,329)

가중평균유통보통주식수
13,214,485주
13,215,466주

기본주당이익(손실)
1,726
(471)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

구 분
일자
수량
가중치
적수

기초주식수
2023-01-01
13,215,466
365
4,823,645,090

자기주식
2023-07-31
(2,340)
153
(358,020)

합계
4,823,287,070

일수
365

가중평균유통보통주식수
13,214,485

② 전기

(단위 : 주)

기초발행보통주식수
13,513,500

자기주식효과
(298,034)

가중평균유통보통주식수
13,215,466

(3) 희석주당이익당기와 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(26,036,571,948)
(978,990,211)

재고자산의 사용액
194,731,647,180
94,584,717,890

종업원급여
40,932,039,233
40,634,080,513

감가상각비와 기타상각비
31,130,046,016
15,886,845,372

기타비용
93,178,012,368
24,456,630,330

합 계
333,935,172,849
174,583,283,894

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
16,427,722,001
14,545,507,503

사외적립자산의 공정가치
(18,530,606,911)
(16,575,170,768)

재무상태표상 확정급여부채(자산)
(2,102,884,910)
(2,029,663,265)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,545,507,503
15,588,529,524

당기근무원가
1,040,949,166
1,182,384,119

이자비용
485,288,391
284,810,613

퇴직금지급액
(957,152,710)
(632,042,947)

확정급여제도의 재측정요소
1313129651
(1,878,173,806)

기말금액
16,427,722,001
14,545,507,503

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,575,170,768
15,014,344,540

기대수익
791,617,343
363,868,055

기여금불입액
2,000,000,000
2,000,000,000

지급액
(740,743,466)
(632,042,947)

사외적립자산의 재측정요소
(95,437,734)
(170,998,880)

기말금액
18,530,606,911
16,575,170,768

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
18,525,530,911
16,570,094,768

국민연금전환금
5,076,000
5,076,000

합 계
18,530,606,911
16,575,170,768

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,040,949,166
1,182,384,119

순이자원가
(306,328,952)
(79,057,442)

합 계
734,620,214
1,103,326,677

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.91%
5.77%

미래임금인상률
3.5%~4.63%
3.5%~4.26%

(7) 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 1,148,626천원 및 913,982천원입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(688,378,041)
784,464,840

미래임금인상률
750,680,307
(670,050,622)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.70년입니다.(10) 당기말과 전기말 현재 당사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(장기미지급비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
638,167,653
516,982,376

당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 비용은 각각 121,185천원, 70,625천원 입니다.

22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

급여
4,907,054,622
3,808,566,189

퇴직급여
203,401,689
364,089,056

용역비
5,080,000
5,762,720

수출제비용
10,022,019,186
420,179,235

세금과공과
230,267,380
195,475,800

지급수수료
2,677,950,430
706,405,580

여비교통비
617,613,818
86,431,886

복리후생비
650,967,511
462,270,723

소모품비
158,140,078
54,357,025

감가상각비
925,130,981
900,840,211

업무추진비,접대비
102,827,249
116,420,224

교육훈련비
20,980,410
22,394,500

수도광열비
100,621,805
64,847,626

잡비
81,846,741
58,451,675

차량유지비
13,770,464
23,332,305

통신비
25,039,710
22,844,160

회의비
29,006,681
23,014,245

운반비
6,634,706,339
5,588,537,106

무형자산상각비
4,424,953,290
-

사무용품비
18,429,835
10,437,927

인쇄료
12,205,266
7,122,369

보험료
5,429,713
5,393,827

수선비
7,861,409
1,350,000

대손상각비
8,987,508,477
6,913,398,889

합 계
40,862,813,084
19,861,923,278

23. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타이익과 기타손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기타수익

수입수수료
748,958,493
408,000,766

유형자산처분이익
2,294,718,944
743,333,761

무형자산처분이익
-
415,485,454

잡이익
5,534,987,850
4,777,901,300

외환차익
1,740,286,097
636,423,968

외화환산이익
-
3,845,665

합 계
10,318,951,384
6,984,990,914

기타비용

외환차손
1,038,694,201
1,107,574,040

잡손실
118,952,276
143,047,304

기부금
71,600,000
59,200,000

종속기업투자손상차손
697,863,335
11,078,253,836

유형자산처분손실
115,907,270
369,497,184

외화환산손실
459,111,542
1,679,078,968

합 계
2,502,128,624
14,436,651,332

24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세
8,142,503,265
2,257,397,190

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(10,990,676)
116,792,617

소 계
8,131,512,589
2,374,189,807

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
(2,285,543,867)
79,376,323

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
278,176,572
(339,059,158)

소 계
(2,007,367,295)
(259,682,835)

법인세비용
6,124,145,294
2,114,506,972

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여채무
1,313,129,651
(274,444,097)
1,038,685,554
(1,878,173,806)
392,538,325
(1,485,635,481)

사외적립자산
95,437,734
(19,946,486)
75,491,248
170,998,880
(35,738,766)
135,260,114

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(77,579,000)
16,214,011
(61,364,989)
84,882,300
(17,740,401)
67,141,899

합 계
1,330,988,385
(278,176,572)
1,052,811,813
(1,622,292,626)
339,059,158
(1,283,233,468)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전계속영업이익(손실)
30,869,182,318
(4,113,705,357)

당사의 적용세율에 따른 세부담액
6,387,859,104
(927,015,179)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용
111,805
20,052,267

세무상 과세되지 않는 수익
(175,778)
(138,115)

세액공제
(5,383,136,323)
(1,062,961,867)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(10,990,676)
116,792,617

미인식이연법인세효과
5,027,952,161
3,627,012,990

기타
102,525,001
340,764,259

합 계
6,124,145,294
2,114,506,972

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(8,154,637)
(6,811,767)
-
(14,966,404)

사외적립자산
(3,645,420,849)
(432,715,329)
274,444,097
(3,803,692,081)

확정급여채무
3,110,570,569
234,732,963
19,946,486
3,365,250,018

장기투자증권평가손익
197,192,666
(9,859,633)
(16,214,011)
171,119,022

당기손익인식금융자산
105,110,026
(57,369,367)
-
47,740,659

건설자금이자(건물)
3,099,949
(539,095)
-
2,560,854

토지
(379,073,762)
18,953,688
-
(360,120,074)

건물
180,951,376
(9,047,569)
-
171,903,807

종속기업투자주식
121,861,012
(6,093,050)
-
115,767,962

자동차
26,661,120
(3,005,056)
-
23,656,064

정상이자
514,302,265
(25,715,113)
-
488,587,152

종속기업투자손상차손
-
-
-
-

금융리스부채
127,791,803
(51,236,800)
-
76,555,003

사용권자산
(124,820,475)
49,218,417
-
(75,602,058)

미지급비용
147,950,530
48,640,415
-
196,590,945

감가상각비
-
(3,246,468,019)
-
(3,246,468,019)

국고보조금(건물)
76,538,000
929,306,895
-
1,005,844,895

국고보조금(기계장치)
53,166,667
56,558,333

109,725,000

국고보조금(선수금)
1,742,715,342
(835,334,071)
-
907,381,271

대손충당금
-
3,069,349,106

3,069,349,106

장기종업원급여
113,736,123
19,640,916
-
133,377,039

장기투자증권평가손실
(153,900,085)
153,900,085
-
-

기타의무형자산(*)
(9,251,692,338)
1,156,461,542

(8,095,230,796)

소계
(7,041,414,698)
1,052,567,491
278,176,572
(5,710,670,635)

이월세액공제
872,712,388
954,799,804
-
1,827,512,192

상계 전 법인세자산(부채)
(6,168,702,310)
2,007,367,295
278,176,572
(3,883,158,443)

(*) 취득과정에서 생겨난 식별가능한 무형자산으로 당기 기초에 취득한것으로 반영하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(19,148,167)
10,993,530
-
(8,154,637)

사외적립자산
(3,249,620,018)
(3,262,506)
(392,538,325)
(3,645,420,849)

확정급여채무
3,249,620,018
(174,788,215)
35,738,766
3,110,570,569

장기투자증권평가손익
178,518,560
933,705
17,740,401
197,192,666

당기손익인식금융자산
76,305,680
28,804,346
-
105,110,026

건설자금이자(건물)
3,504,262
(404,313)
-
3,099,949

토지
(379,073,762)
-
-
(379,073,762)

건물
168,364,025
12,587,351
-
180,951,376

종속기업투자주식
121,861,012
-
-
121,861,012

자동차
21,835,547
4,825,573
-
26,661,120

정상이자
311,390,632
202,911,633
-
514,302,265

종속기업투자손상차손
-
-
-
-

금융리스부채
176,398,072
(48,606,269)
-
127,791,803

사용권자산
(166,095,710)
41,275,235
-
(124,820,475)

미지급비용
154,097,148
(6,146,618)
-
147,950,530

국고보조금(건물)
80,850,000
(4,312,000)
-
76,538,000

국고보조금(기계장치)
64,166,667
(11,000,000)

53,166,667

국고보조금(선수금)
793,566,292
949,149,050
-
1,742,715,342

장기종업원급여
98,198,682
15,537,441
-
113,736,123

장기투자증권평가손실
27,828,554
(181,728,639)
-
(153,900,085)

소 계
1,712,567,494
836,769,304
(339,059,158)
2,210,277,640

이월세액공제
1,449,798,857
(577,086,469)
-
872,712,388

이연법인세자산(부채)
3,162,366,351
259,682,835
(339,059,158)
3,082,990,028

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기 말
전 기 말
사 유

종속기업투자지분
52,309,770,000
51,611,906,665
처분하지 않을 예정

대손상각비
23,601,012,746
14,182,255,285
실현가능성이 낮음

합 계
75,910,782,746
65,794,161,950

25. 금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
당기손익 - 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
-
372,260,257
-
-
372,260,257

배당금수익
12,800,000
-
-
-
12,800,000

파생상품자산평가이익
35,530,197
-
-
-
35,530,197

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
252,419,793
-
-
-
252,419,793

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실
-
-
61,364,989
-
61,364,989

금융수익 합계
300,749,990
372,260,257
61,364,989
-
734,375,236

이자비용
(3,622,146,678)
-
-
-
(3,622,146,678)

당기손익인식자산처분손실
(897,385)
-
-
-
(897,385)

파생상품자산평가손실
(745,608,948)
-
-
-
(745,608,948)

금융비용 합계
(4,368,653,011)
-
-
-
(4,368,653,011)

당기손익에 인식된 순금융손익
(4,067,903,021)
372,260,257
-
-
(3,695,642,764)

기타포괄에 인식된 순금융손익
-
-
61,364,989
-
61,364,989

② 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익 - 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
-
91,767,738
-
-
91,767,738

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
12,039,730
-
-
-
12,039,730

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
188,448,000
-
-
-
188,448,000

파생상품자산거래이익
1,600,000
-
-
-
1,600,000

파생상품자산평가이익
426,624,027
-
-
-
426,624,027

배당금수익
9,600,000
-
-
-
9,600,000

금융수익 합계
638,311,757
91,767,738
-
-
730,079,495

이자비용
-
-
-
(1,530,764,234)
(1,530,764,234)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(142,968,575)
-
-
-
(142,968,575)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(4,024,881)
-
-
-
(4,024,881)

파생상품지신거래손실
(85,600,000)
-
-
-
(85,600,000)

파생상품자산평가손실
(165,560,000)
-
-
-
(165,560,000)

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실
-
-
(67,141,899)
-
(67,141,899)

금융비용 합계
(398,153,456)
-
(67,141,899)
(1,530,764,234)
(1,996,059,589)

당기손익에 인식된 순금융손익
240,158,301
91,767,738
-
(1,530,764,234)
(1,198,838,195)

기타포괄에 인식된 순금융손익
-
-
(67,141,899)
-
(67,141,899)

26. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

ⅰ) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 당사가 제공한 보증 내역은 주석 28과 같습니다.③ 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 보유 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNH, EUR 등입니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 일부 변동금리 차입금에 대하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

ⅲ) 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산은 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.

당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
205,811,094,476
161,384,256,923

자본총계
148,550,188,075
126,797,247,975

부채비율
138.55%
127.28%

27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가금융자산

현금및현금성자산
2,345,819,081
3,692,192,093

매출채권
27,615,952,984
14,194,419,209

미수금
6,271,159,045
2,954,437,246

미수수익
607,175,740
198,272,740

단기대여금
151,000,000
8,843,500,000

단기금융상품
3,400,000,000
2,903,040,000

장기금융상품
-
3,048,192,000

기타비유동금융자산
1,982,531,404
-

임차보증금
895,847,464
1,711,226,215

장기매출채권
13,980,745,876
22,173,988,609

장기미수금
2,191,900,000
797,800,000

소 계
59,442,131,594
60,517,068,112

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식
680,000,000
492,000,000

조합출자금
616,842,923
934,945,000

저축성보험
350,846,720
326,510,763

소 계
1,647,689,643
1,753,455,763

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
234,038,700
156,459,700

금융자산 합계
61,323,859,937
62,426,983,575

상각후원가측정금융부채

매입채무
34,188,570,366
23,256,762,344

단기차입금
79,600,000,000
32,000,000,000

유동성장기부채
1,419,920,000
5,019,920,000

장기차입금
51,541,460,000
2,961,380,000

미지급금
275,660,000
1,227,473,500

미지급비용
10,528,946,664
6,933,345,070

보증금
1,096,000,000
608,000,000

금융보증부채
2,518,097,555
161,206,210

리스부채
366,291,880
580,871,832

금융부채 합계
181,534,946,465
72,748,958,956

(2) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[자산]

상각후원가금융자산

현금및현금성자산
2,345,819,081
2,345,819,081
3,692,192,093
3,692,192,093

매출채권
27,615,952,984
27,615,952,984
14,194,419,209
14,194,419,209

미수금
6,271,159,045
6,271,159,045
2,954,437,246
2,954,437,246

미수수익
607,175,740
607,175,740
198,272,740
198,272,740

단기대여금
151,000,000
151,000,000
8,843,500,000
8,843,500,000

단기금융상품
3,400,000,000
3,400,000,000
2,903,040,000
2,903,040,000

장기금융상품
-
-
3,048,192,000
3,048,192,000

기타비유동금융자산
1,982,531,404
1,982,531,404
-
-

임차보증금
895,847,464
895,847,464
1,711,226,215
1,711,226,215

장기매출채권
13,980,745,876
13,980,745,876
22,173,988,609
22,173,988,609

장기미수금
2,191,900,000
2,191,900,000
797,800,000
797,800,000

소 계
59,442,131,594
59,442,131,594
60,517,068,112
60,517,068,112

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식
680,000,000
680,000,000
492,000,000
492,000,000

조합출자금
616,842,923
616,842,923
934,945,000
934,945,000

저축성보험
350,846,720
350,846,720
326,510,763
326,510,763

소 계
1,647,689,643
1,647,689,643
1,753,455,763
1,753,455,763

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
234,038,700
234,038,700
156,459,700
156,459,700

합 계
61,323,859,937
61,323,859,937
62,426,983,575
62,426,983,575

[부채]

상각후원가측정금융부채

매입채무
34,188,570,366
34,188,570,366
23,256,762,344
23,256,762,344

단기차입금
79,600,000,000
79,600,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000

유동성장기부채
1,419,920,000
1,419,920,000
5,019,920,000
5,019,920,000

장기차입금
51,541,460,000
51,541,460,000
2,961,380,000
2,961,380,000

미지급금
275,660,000
275,660,000
1,227,473,500
1,227,473,500

미지급비용
10,528,946,664
10,528,946,664
6,933,345,070
6,933,345,070

보증금
1,096,000,000
1,096,000,000
608,000,000
608,000,000

금융보증부채
2,518,097,555
2,518,097,555
161,206,210
161,206,210

리스부채
366,291,880
366,291,880
580,871,832
580,871,832

합 계
181,534,946,465
181,534,946,465
72,748,958,956
72,748,958,956

공정가치로 인식된 자산 및 부채 중 통화선도자산 및 부채는 시장에서 거래되지 않는선도계약으로 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간말의 종가로 평가하고 있습니다.② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권
680,000,000
-
-
680,000,000

조합출자금
-
-
616,842,923
616,842,923

저축성보험
-
-
350,846,720
350,846,720

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권
-
232,290,000
1,748,700
234,038,700

합 계
680,000,000
232,290,000
969,438,343
1,881,728,343

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치금융자산

시장성지분증권
492,000,000
-
-
492,000,000

조합출자금
-
-
934,945,000
934,945,000

저축성보험
-
-
326,510,763
326,510,763

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권
-
154,919,700
1,540,000
156,459,700

합 계
492,000,000
154,919,700
1,262,995,763
1,909,915,463

회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
27,615,952,984
14,194,419,209

미수금
6,271,159,045
2,954,437,246

미수수익
607,175,740
198,272,740

단기대여금
151,000,000
8,843,500,000

단기금융상품
3,400,000,000
2,903,040,000

장기금융상품
-
3,048,192,000

임차보증금
895,847,464
1,711,226,215

장기매출채권
13,980,745,876
22,173,988,609

장기미수금
2,191,900,000
797,800,000

현금및현금성자산(*)
2,345,819,081
3,692,192,093

합 계
57,459,600,190
60,517,068,112

(*) 당기말과 전기말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.또한 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

국 내
13,552,470,412
13,552,470,412

국 외
57,149,894,032
36,755,641,907

합 계
50,308,112,319
52,960,607,330

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각연령별로 손상된금액은 다음과같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

1년 미만
27,882,211,294
(266,258,310)
14,566,963,320
(372,544,111)

1년 초과
35,163,836,886
(21,183,091,010)
35,741,148,999
(13,567,160,390)

합 계
63,046,048,180
(21,449,349,320)
50,308,112,319
(13,939,704,501)

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월
6-12개월
1-2년
2-7년

비파생금융부채

은행차입금
132,561,380,000
149,127,774,978
19,197,567,741
66,643,257,141
3,991,813,704
59,295,136,392

매입채무
34,188,570,366
34,188,570,366
34,188,570,366
-
-
-

금융보증부채(*1)
2,518,097,555
98,550,823,618
29,682,072,000
14,718,088,800
-
54,150,662,818

리스부채
366,291,880
366,291,880
308,620,090
57,671,790
-

기타금융부채(*2)
11,900,606,664
11,900,606,664
11,900,606,664
-
-
-

합 계
181,534,946,465
294,134,067,506
95,277,436,861
81,419,017,731
3,991,813,704
113,445,799,210

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.(*2) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용 및 보증금이 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월
6-12개월
1-2년
2-5년

비파생금융부채

은행차입금
39,981,300,000
42,165,013,125
3,082,402,692
35,856,279,321
1,594,975,484
1,631,355,628

매입채무
23,256,762,344
23,256,762,344
23,256,762,344
-
-
-

금융보증부채(*1)
161,206,210
48,771,072,000
14,587,776,000
34,183,296,000
-
-

리스부채
580,871,832
588,208,000
401,364,000
141,844,000
45,000,000

기타금융부채(*2)
8,768,818,570
8,768,818,570
8,768,818,570
-
-
-

합 계
72,748,958,956
123,549,874,039
50,097,123,606
70,181,419,321
1,639,975,484
1,631,355,628

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.(*2) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용 및 보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 시장위험① 환위험당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

USD
CNY
EUR
USD
CNY
EUR

현금및현금성자산
580,116,210
1,230,908,140
-
219,757,981
2,908,881,460
-

단기금융상품
-
-
-
-
2,903,040,000
-

장기금융상품
-
-
-
-
3,048,192,000
-

매출채권
11,576,598,708
35,605,824,496
-
1,225,003,862
35,530,638,045
-

미수금
2,608,267,931
5,113,210,508
-
-
4,218,690,056
-

외상매입금
(834,706,511)
(3,060,355,320)
(1,859,433,382)
(158,703,345)
(83,871,184)
(1,932,168,708)

재무제표 총액
13,930,276,338
38,889,587,824
(1,859,433,382)
1,286,058,498
48,525,570,377
(1,932,168,708)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

CNY
184.22
191.57
180.84
181.44

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 USD 등의 환율이 상승(하락)할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자 본
손 익
자 본
손 익

USD 10% 상승
1,393,027,634
1,393,027,634
128,605,850
128,605,850

USD 10% 하락
(1,393,027,634)
(1,393,027,634)
(128,605,850)
(128,605,850)

CNY 10% 상승
3,888,958,782
3,888,958,782
4,562,253,038
4,562,253,038

CNY 10% 하락
(3,888,958,782)
(3,888,958,782)
(4,562,253,038)
(4,562,253,038)

EUR 10% 상승
(185,943,338)
(185,943,338)
(193,216,871)
(193,216,871)

EUR 10% 하락
185,943,338
185,943,338
193,216,871
193,216,871

상기 자본과 손익의 증가(감소)는 법인세 차감 전 금액입니다.

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부 금융자산
5,745,819,081
1,383,568,473

변동이자부 금융부채
(132,561,380,000)
(81,010,000,000)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년간 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
손 익
자 본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

[당 기]

변동이자율 금융상품
(1,325,613,800)
1,325,613,800
(1,325,613,800)
1,325,613,800

[전 기]

변동이자율 금융상품
(333,860,679)
333,860,679
(333,860,679)
333,860,679

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액, 실행금액 및한도잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액
실행후 잔액

(주)대구은행
일반자금(통장대출)
2,500,000,000
-
2,500,000,000

(주)대구은행
무역금융
20,000,000,000
20,000,000,000
-

(주)대구은행
시설자금
3,100,000,000
3,100,000,000
-

(주)하나은행
무역금융
6,500,000,000
-
6,500,000,000

(주)하나은행
운전자금
1,000,000,000
1,000,000,000
-

(주)국민은행
무역금융
5,000,000,000
5,000,000,000
-

한국산업은행
산업운영자금
3,000,000,000
3,000,000,000
-

한국산업은행
무역금융
3,000,000,000
3,000,000,000
-

(주)신한은행
운전자금
6,000,000,000
6,000,000,000
-

(주)신한은행
운전자금
3,000,000,000
2,500,000,000
500,000,000

(주)신한은행
무역금융
14,000,000,000
6,000,000,000
8,000,000,000

한국수출입은행
수출포괄금융
15,000,000,000
15,000,000,000
-

한국수출입은행
수출포괄금융
10,000,000,000
10,000,000,000
-

(주)우리은행
운전자금
5,000,000,000
5,000,000,000
-

(주)대구은행
운전자금
50,000,000,000
50,000,000,000
-

(주)대구은행
운전자금
1,365,000,000
1,365,000,000
-

(주)대구은행
운전자금
880,000,000
880,000,000
-

(주)대구은행
시설자금
716,380,000
716,380,000
-

(주)대구은행
외환한도
2,000,000,000
-
2,000,000,000

(주)하나은행
WOR외담대 직접익스포져
2,000,000,000
674,616,000
1,325,384,000

(주)신한은행
E-BIZ제휴업체승인내역
3,000,000,000
2,747,712,000
252,288,000

합 계
157,061,380,000
135,983,708,000
21,077,672,000

(2) 당기말 현재 회사가 거래하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

거래목적
파생상품종류
금융기관
계약내용
행사환율
계약금액

매매보유목적
선물거래
삼성선물
미결제약정
1,375.1
EUR 8,000,000

상기 파생상품과 관련하여 당사는 파생상품평가손익 (710,079)천원 인식하였습니다.(3) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 8,756,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당사는 단기금융상품 3,400,000천원을 북경일지차과기유한공사에 담보로 제공하고 있으며, 사용이 제한되어 있습니다.(5) 상기 차입금과 관련하여 유형자산, 재고자산 및 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

29. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

종속기업
북경일지차과기유한공사, ITAC, INC.

기타의 특수관계자
(주)케이앤씨, (주)디앤피, (주)아이제이에스

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

급여
1,267,854,880
1,254,854,880

(3) 특수관계자 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
북경일지차과기유한공사
매출 등
1,433,823,638
1,926,406,405

매입 등
9,524,477
162,351,930

ITAC, INC.
매출 등
34,231,284,502
-

매입 등
-
-

기타의 특수관계자
(주)케이앤씨
매출 등
16,414,209,002
13,014,909,839

매입 등
18,969,719,433
13,825,320,347

(주)디앤피
매출 등
7,200,000
7,200,000

매입 등
-
984,000

(주)아이제이에스
매출 등
76,320,891
168,820,485

매입 등
7,785,530,976
8,242,383,192

합 계
매출 등
52,162,838,033
15,117,336,729

매입 등
26,764,774,886
22,231,039,469

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
회사명
계정명
당기말
전기말

[채권]

종속기업
북경일지차과기유한공사
매출채권 등
43,825,445,174
40,918,384,582

ITAC, INC.
매출채권 등
15,233,171,585
-

기타의 특수관계자
(주)케이앤씨
매출채권 등
329,149,040
3,050,000

(주)디엔피
매출채권 등
183,860,000
660,000

(주)아이제이에스
매출채권 등
1,941,523,136
11,494,469,600

합 계
61,513,148,935
52,416,564,182

[채무]

종속기업
북경일지차과기유한공사
매입채무 등
3,060,355,320
-

ITAC, INC.
매입채무 등
376,530
-

기타의 특수관계자
(주)케이앤씨
매입채무 등
423,456,689
166,700,248

(주)디앤피
매입채무 등
-
41,737,542

(주)아이제이에스
매입채무 등
862,813,691
1,742,740,600

합 계
4,347,002,230
1,951,178,390

(5) 당기말 현재 종속기업인 북경일지차과기유한공사를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNH)

제공받은회사
보증제공처
보증금액

북경일지차과기유한공사
(주)하나은행
CNH 84,000,000

(주)대구은행
CNH 159,840,000

ITAC, INC.
HYUNDAI MOTOR MANUFACTURING ALABAMA, LLC.
USD 41,532,952

합 계
CNH 243,840,000

USD 41,532,952

또한 당사의 단기금융상품 3,400,000천원에 대하여 북경일지차과기유한공사에 담보로 제공하고 있습니다.상기 지급보증과 관련하여 종속기업으로부터 지급보증관련 수수료를 약정 만기일까지 정상요율로 수취할 예정이며 미수수익 및 유동성금융보증부채에 535,566천원과 장기미수수익 및 금융보증채무 1,982,531천원이 계상되어 있습니다.

(6) ITAC, INC.의 채권에 주식회사 신영과의 채권양수도 계약에 따른 1,527,427천원이 계상되어 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
53,789,251,269
5,181,404,000

건설중인자산의 비용대체
2,586,000,000
-

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

환율변동
대체 등

단기차입금
32,000,000,000
44,500,000,000
-
3,100,000,000
79,600,000,000

유동성금융보증부채
161,206,210
-
-
374,359,941
535,566,151

임대보증금
608,000,000
488,000,000
-
-
1,096,000,000

유동성장기부채
5,019,920,000
(1,919,920,000)
-
(1,680,080,000)
1,419,920,000

유동금융리스부채
537,284,888
(778,016,196)
-
607,023,188
366,291,880

장기차입금
2,961,380,000
50,000,000,000
-
(1,419,920,000)
51,541,460,000

리스부채
43,586,944
-
-
(43,586,944)
-

31. 양업양수도(1) 당사는 주식회사 신영이 영위하고 있는 사업 중 CKD사업부문의 자산 및 부채, 계약관계 위 계약관계 따른 권리 및 의무 등을 30,000,000천원에 인수하였습니다.

(2) 동 사업결합과 관련된 지분인수 시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

이전대가
30,000,000,000

자산
35,399,626,318

고객관계
35,399,626,318

부채
9,251,692,338

비유동이연법인세부채
9,251,692,338

순자산
26,147,933,980

비지배지분
-

영업권
3,852,066,020

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제38기
제37기
비 고

주당액면가액 (원)
500
500
-

현금배당금총액 (백만원)
1,321
-
-

현금배당수익률 (%)
보통주
2.6
-
-

우선주
-
-
-

주당 현금배당금 (원)
보통주
100
-
-

우선주
-
-
-

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김만헌
1965.01.10
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

이석화
1961.10.21
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

최월영
1964.10.12
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김만헌
세무사
2013~20222023~현재
서울지방국세청 팀장 및 세무서서장세무법인 리온 대표세무사
해당사항 없음

이석화
변호사
2012~현재2023~현재2021~현재
(재)한빛문화재연구원 대표이사대한변호사협회 부협회장법무법인 마음과마음 대표변호사
해당사항 없음

최월영
변호사
2011~20152017~20212022~현재
대구지방법원 부장판사변호사 최월영 법률사무소법률사무소 법연 대표변호사
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김만헌
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이석화
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

최월영
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 김만헌 후보자

세무부문에 오랜기간 재직하고 있는바 전문성을 바탕으로 이사회 및 위원회에 적극적으로 참여하여 의사결정이 합리적으로 결정될 수 있도록 주어진 사안을 충분히 이해하고 충실히 감사하여 회사의 경영에 대한 감독기능을 충실히 수행할 수 있도록 노력하겠습니다.2. 이석화 후보자

다양한 경험과 전문성을 살려 주주 전체 및 회사의 이익을 위하여, 회사로 하여금 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영활동을 할 수 있도록 노력하는 한편, 감사위원회의 위원으로서 앞서 언급한 전문성과 경험을 살려 감사하고, 이사회 구성원으로 회사의 신뢰성을 제고하고, 주주권익 향상 및 사회적 책임을 다할 수 있도록 직무를 수행하겠습니다.3. 최월영 후보자

사외이사로서 경영진으로부터 독립적인 지위에서 이사회 경영진의 업무집행을 감독하여 경영진의 업무집행이 적정하게 이루어 질 수 있도록 할 것이며, 또한, 감사위원회 위원으로 회사의 경영이 적법하고 건전하게 이루어지도록 노력할 것 입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 김만헌 후보자는 현재 세무법인 리온의 대표세무사로서 풍부한 경험과 전문지식을 보유하고 있는바, 기업의 투명성 제고와 이사회 중심의 의사결정 체계 심화에 큰 기여를 할 것으로 전망되고 다년간의 세무회계 실무경험을 바탕으로 기업의 건전성을 제고하여 감사위원회 위원장으로서 회사 전체의 이익을 극대화하는데 기여할 것으로 판단하였습니다.2. 이석화 후보자는 현재 법무법인 마음과마음의 대표 변호사이며 현재까지 대한변호사협회 부협회장, 한빛문화재연구원 대표이사, 대구광역시 법률고문 및 대구정책연구원 감사 등 다양한 전문위원회 활동과 여러 보직을 경험한 전문가 입니다. 당사의 경영전략 수립과 트랜드 대응에 필요한 새로운 시각과 가치를 이사회에 제시해줄 수 있을 것으로 판단하였습니다.3. 최월영 후보자는 서울대에서 법학을 전공하고 대구지방법원의 부장판사를 역임한 변호사로서 폭넓은 지식과 경험을 갖추었습니다. 공정하고 합리적인 의사결정을 바탕으로 투명한 기업경영 및 기업성장에 도움이 되는 현실적이고 전문적인 의견을 줄것으로 판단하였습니다

확인서

확인서_최월영

확인서_이석화

확인서_김만헌

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

김만헌
1965.01.10
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

이석화
1961.10.21
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

최월영
1964.10.12
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김만헌
세무사
2013~20222023~현재
서울지방국세청 팀장 및 세무서서장세무법인 리온 대표세무사
해당사항 없음

이석화
변호사
2012~현재2023~현재2021~현재
(재)한빛문화재연구원 대표이사대한변호사협회 부협회장법무법인 마음과마음 대표변호사
해당사항 없음

최월영
변호사
2011~20152017~20212022~현재
대구지방법원 부장판사변호사 최월영 법률사무소법률사무소 법연 대표변호사
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김만헌
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이석화
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

최월영
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 김만헌 후보자는 현재 세무법인 리온의 대표세무사로서 풍부한 경험과 전문지식을 보유하고 있는바, 기업의 투명성 제고와 이사회 중심의 의사결정 체계 심화에 큰 기여를 할 것으로 전망되고 다년간의 세무회계 실무경험을 바탕으로 기업의 건전성을 제고하여 감사위원회 위원장으로서 회사 전체의 이익을 극대화하는데 기여할 것으로 판단하였습니다.2. 이석화 후보자는 현재 법무법인 마음과마음의 대표 변호사이며 현재까지 대한변호사협회 부협회장, 한빛문화재연구원 대표이사, 대구광역시 법률고문 및 대구정책연구원 감사 등 다양한 전문위원회 활동과 여러 보직을 경험한 전문가 입니다. 당사의 경영전략 수립과 트랜드 대응에 필요한 새로운 시각과 가치를 이사회에 제시해줄 수 있을 것으로 판단하였습니다.3. 최월영 후보자는 서울대에서 법학을 전공하고 대구지방법원의 부장판사를 역임한 변호사로서 폭넓은 지식과 경험을 갖추었습니다. 공정하고 합리적인 의사결정을 바탕으로 투명한 기업경영 및 기업성장에 도움이 되는 현실적이고 전문적인 의견을 줄것으로 판단하였습니다

확인서

확인서_김만헌2

확인서_이석화2

확인서_최월영2

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
30 억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

실제 지급된 보수총액
12.5 억원

최고한도액
30 억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 14일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2024년 3월 14일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 「홈페이지(http://www.iljitech.co.kr) - IR - IR자료실」에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1. 주주총회 집중일 개최 사유 신고
당사는 금번 정기주주총회 개최를 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하려고자 하였으나, 이사진의 참석가능 일정조율 및 외부감사인의 감사보고서 수령일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일인 3월 22일(금)에 개최하게 되었습니다. 향후 주주총회 분산 자율프로그램에 참여함으로써 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하는 등 더 많은 주주들께서 주주총회에 참석하실 수 있도록 노력하겠습니다.(코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중일은 3/22(금), 3/27(수), 3/29(금) 입니다.)